diff --git "a/test3.json" "b/test3.json"
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+++ "b/test3.json"
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+[
+    {
+        "instruction": "请根据提供的文本，回答以下问题：提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的具体规定是什么？",
+        "input": "根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下：\n一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？\n《通知》规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？\n纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。\n三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？\n纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。\n四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？\n《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。\n五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？\n纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。",
+        "output": "自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据提供的文本，回答以下问题：纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？",
+        "input": "根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下：\n一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？\n《通知》规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？\n纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。\n三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？\n纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。\n四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？\n《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。\n五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？\n纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。",
+        "output": "纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据提供的文本，回答以下问题：纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？",
+        "input": "根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下：\n一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？\n《通知》规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？\n纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。\n三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？\n纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。\n四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？\n《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。\n五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？\n纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机��将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。",
+        "output": "纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据提供的文本，回答以下问题：纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？",
+        "input": "根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下：\n一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？\n《通知》规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？\n纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。\n三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？\n纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。\n四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？\n《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。\n五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？\n纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。",
+        "output": "《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据提供的文本，回答以下问题：纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？",
+        "input": "根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下：\n一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？\n《通知》规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？\n纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。\n三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？\n纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。\n四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？\n《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。\n五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？\n纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。",
+        "output": "纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请简要概括《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》的主要内容。",
+        "input": "根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》），现就有关贯彻落实事项公告如下：\n一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿（子女）每月1000元提高到2000元。\n父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。\n二、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。\n三、纳税人尚未填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报享受，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。\n纳税人在2023年度已经填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。\n四、《通知》发布前，纳税人已经填报享受专项附加扣除并扣缴个人所得税的，多缴的税款可以自动抵减纳税人本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。\n五、纳税人对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。\n六、各级税务机关要切实提高政治站位，积极做好政策解读、宣传辅导和政策精准推送工作，便利纳税人享受税���优惠，确保减税红利精准直达。\n七、个人所得税专项附加扣除标准提高涉及的其他管理事项，按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（2022年第7号）等有关规定执行。\n八、本公告自2023年1月1日起施行。\n特此公告。\n国家税务总局\n2023年8月30日",
+        "output": "《通知》提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准，并明确了相关扣除标准和分摊方式，同时规定了纳税人填报、税款抵减、信息真实性等事项，并要求各级税务机关做好政策宣传工作。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的具体情况。",
+        "input": "一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿（子女）每月1000元提高到2000元。\n父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。",
+        "output": "3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每月1000元提高到2000元，父母可以选择由一方全额扣除，也可以由双方各扣除一半。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明赡养老人专项附加扣除标准的调整情况。",
+        "input": "二、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。\n需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。",
+        "output": "赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。独生子女每月可以扣除3000元，非独生子女可以与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人最多不超过1500元。分摊方式可以由赡养人均摊，也可以由赡养人之间约定或由被赡养人指定，需要签订书面协议。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果纳税人已经填报了专项附加扣除，是否需要重新填报？",
+        "input": "三、纳税人尚未填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报享受，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。\n纳税人在2023年度已经填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。",
+        "output": "已经填报了专项附加扣除的纳税人无需重新填报，系统会自动按照提高后的标准计算税款。只有对赡养老人专项附加扣除分摊额度有调整的，才需要重新填报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果纳税人之前多缴了税款，如何处理？",
+        "input": "四、《通知》发布前，纳税人已经填报享受专项附加扣除并扣缴个人所得税的，多缴的税款可以自动抵减纳税人本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。",
+        "output": "纳税人之前多缴的税款会自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的部分可以在2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。"
+    },
+    {
+        "instruction": "对于虚假填报享受专项附加扣除的纳税人，会有什么后果？",
+        "input": "五、纳税人对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。",
+        "output": "虚假填报享受专项附加扣除的纳税人，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "以下是一份关于个人所得税专项附加扣除标准调整的通知，请你总结一下通知的主要内容。",
+        "input": "各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：\n为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，提高3岁以下婴幼��照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。现将有关事项通知如下：\n一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。\n二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。\n三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。\n四、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。\n五、上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。\n国务院\n2023年8月28日",
+        "output": "国务院发布通知，自2023年1月1日起提高三项个人所得税专项附加扣除标准：3岁以下婴幼儿照护每月由1000元提高到2000元；子女教育每月由1000元提高到2000元；赡养老人每月由2000元提高到3000元，其中独生子女每月定额扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月最多扣除1500元。其他事项按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》执行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下新的婴幼儿照护专项附加扣除标准，并说明它会对哪些人有利。",
+        "input": "一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。",
+        "output": "新的婴幼儿照护专项附加扣除标准将每个婴幼儿每月可扣除的金额提高到2000元，这将有利于有3岁以下婴幼儿的家庭，特别是双职工家庭，减轻他们的育儿支出负担。他们可以通过这个政策获得更多的税收优惠，从而减轻他们的经济压力，更加轻松地抚养孩子。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下新的赡养老人专项附加扣除标准，并说明它对非独生子女有什么影响。",
+        "input": "三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。",
+        "output": "新的赡养老人专项附加扣除标准将每月扣除额从2000元提高到3000元，对于独生子女来说，每月可以定额扣除3000元。而对于非独生子女，则需要与兄弟姐妹分摊3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。这意味着非独生子女在赡养老人方面，每人可享受的税收优惠会比独生子女少一些，但仍然可以获得一定的减税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问为什么要制发《公告》？",
+        "input": null,
+        "output": "《公告》旨在贯彻落实《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》和《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，确保3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策精准落地，帮助广大纳税人及时享受政策红利、扣缴义务人为纳税人便捷办理申报扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么？",
+        "input": null,
+        "output": "从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月，纳税人可以享受该项专项附加扣除。这一期限，起始时间与婴幼儿出生月份保持一致，终止时间与子女教育专项附加扣除时间有效衔接，纳税人终止享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除后，可按规定接续享受子女教育专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除也可以在每月发工资时就享受扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除同子女教育等其他五项专项附加扣除一样，预缴阶段就可以享受。纳税人通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》将有关信息提供给任职受雇单位后，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样在每个月预缴个税时就可以享受到减税红利。如果纳税人没来得及在婴幼儿出生时将有关信息告知单位，也可以在年度内向单位申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除。平时发工资的预缴环节没有扣除的，也可以在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴时补充申报扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人享受政策应当填报哪些信息？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以直接在手机个人所得税APP上按照引导填报，也可以填写纸质的《扣除信息表》，填报内容包括配偶及子女的姓��、身份证件类型（如居民身份证、子女出生医学证明等）及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "婴幼儿的身份信息应当如何填报？",
+        "input": null,
+        "output": "一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可作为填报证件。\n\n极少数暂未获取上述证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况，纳税人可通过手机个人所得税APP将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "出生证明等资料需要提交给税务部门吗？",
+        "input": null,
+        "output": "3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，纳税人在申报时无需向税务机关报送资料，留存备查即可。纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，税务机关将通过税收大数据、部门间信息共享等方式，对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核验，对发现虚扣、乱扣的，将按有关规定予以严肃处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请用简短的语言概括个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）的制定目的。",
+        "input": "第一章 总则\n第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）的规定，制定本办法。",
+        "output": "为了规范个人所得税专项附加扣除行为，维护纳税人合法权益。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些情况可以享受个人所得税专项附加扣除？",
+        "input": "第二条 纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的，依照本办法规定办理。",
+        "output": "子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。",
+        "output": "学前教育阶段：子女年满3周岁当月至小学入学前一月。\n学历教育：子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。"
+    },
+    {
+        "instruction": "继续教育专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。",
+        "output": "学历（学位）继续教育：入学的当月至结束的当月，最长48个月。\n技能人员或专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的当年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "大病医疗专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。",
+        "output": "医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。",
+        "output": "贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，最长240个月。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。",
+        "output": "租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月，提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。",
+        "output": "被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。"
+    },
+    {
+        "instruction": "3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间是什么？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n（七）3岁以下婴幼儿照护。为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。",
+        "output": "婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。"
+    },
+    {
+        "instruction": "除了第三条提到的专项附加扣除的计算时间外，还有哪些时间需要考虑？",
+        "input": "第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：\n……\n前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。",
+        "output": "学历教育和学历（学位）继续教育期间包含休学期间和寒暑假等假期。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受专项附加扣除的纳税人如何办理扣除？",
+        "input": "第四条 享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。\n纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。\n享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。",
+        "output": "纳税人可以选择在扣缴义务人预扣预缴税款时办理扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴申报时扣除。\n同一个专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。\n大病医疗专项附加扣除需要在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴申报时扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "扣缴义务人如何办理专项附加扣除？",
+        "input": "第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。\n纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。",
+        "output": "扣缴义务人需要根据纳税人报送的《扣除信息表》办理专项附加扣除。\n纳税人更换工作单位后，原单位已享受的专项附加扣除金额不得在新单位扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人没有工资薪金所得，只取得其他所得，如何享受专项附加扣除？",
+        "input": "第六条 纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。",
+        "output": "纳税人需要在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人如果在预扣预缴税款环节没有享受或没有足额享受专项附加扣除，怎么办？",
+        "input": "第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。",
+        "output": "纳税人可以在当年内向扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴时申报扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人首次享受专项附加扣除时，需要做什么？",
+        "input": "第八条 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。",
+        "output": "首次享受时，需要填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "更换工作单位的纳税人，如何办理专项附加扣除？",
+        "input": "第八条 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。\n更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。",
+        "output": "更换工作单位的纳税人需要在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "每年12月份，纳税人需要做什么？",
+        "input": "第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。\n扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。",
+        "output": "纳税人需要确认次年享受专项附加扣除的内容，并报送至扣缴义务人。未及时确认的，扣缴义务人将暂停扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除，需要做什么？",
+        "input": "第十条 纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。",
+        "output": "需要填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人填写《扣除信息表》时需要注意什么？",
+        "input": "第十一条 纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。",
+        "output": "需要将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要素不完整的，需要及时补正或重新填报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受子女教育专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十二条 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。\n纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。",
+        "output": "需要填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。\n子女在境��接受教育的，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受继续教育专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十三条 纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。\n纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。",
+        "output": "接受学历（学位）继续教育的，需要填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育的，需要填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。\n需要留存职业资格相关证书等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受住房贷款利息专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十四条 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。\n纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。",
+        "output": "需要填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息。有配偶的，需要填写配偶姓名、身份证件类型及号码。\n需要留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受住房租金专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十五条 纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（统一社会信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。\n纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。",
+        "output": "需要填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（统一社会信用代码）、租赁起止时间等信息。有配偶的，需要填写配偶姓名、身份证件类型及号码。\n需要留存住房租赁合同或协议等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受赡养老人专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十六条 纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。\n纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。",
+        "output": "需要填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系。有共同赡养人的，需要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。\n需要留存约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受大病医疗专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十七条 纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。\n纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。",
+        "output": "需要填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。\n需要留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需要填报哪些信息？",
+        "input": "第十八条 纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型（如居民身份证、子女出生医学证明等）及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。\n纳税人需要留存备查资料包括：子���的出生医学证明等资料。",
+        "output": "需要填报配偶及子女的姓名、身份证件类型（如居民身份证、子女出生医学证明等）及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。\n需要留存子女的出生医学证明等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人对报送的专项附加扣除信息需要负什么责任？",
+        "input": "第十九条 纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。",
+        "output": "纳税人需要对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以通过哪些方式报送个人专项附加扣除信息？",
+        "input": "第二十条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。",
+        "output": "纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式报送信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人选择在纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，如何操作？",
+        "input": "第二十一条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：\n（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。\n（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。",
+        "output": "纳税人可以选择通过远程办税端选择扣缴义务人并报送信息，或者填写电子或纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人。\n扣缴义务人需要将相关信息导入或录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人选择在年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除，如何操作？",
+        "input": "第二十二条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。\n报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。",
+        "output": "纳税人可以选择通过远程办税端报送信息，或者将电子或纸质《扣除信息表》报送给汇缴地主管税务机关。\n报送电子《扣除信息表》的，税务机关受理打印，纳税人签字后各留存一份；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认，税务机关受理签章后各留存一份。"
+    },
+    {
+        "instruction": "扣缴义务人和税务机关如何帮助纳税人办理专项附加扣除？",
+        "input": "第二十三条 扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。",
+        "output": "扣缴义务人和税务机关需要告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人需要保存哪些资料？",
+        "input": "第二十四条 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。\n纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。",
+        "output": "纳税人需要将《扣除信息表》及相关留存备查资料保存五年，扣缴义务人需要将纳税人报送的《扣除信息表》保存五年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "扣缴义务人对纳税人提供的专项附加扣除信息，需要履行哪些义务？",
+        "input": "第二十五条 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。",
+        "output": "扣缴义务人需要按照规定为纳税人扣除专项附加扣除，不得拒绝，并需要对纳税人报送的专项附加扣除信息保密。"
+    },
+    {
+        "instruction": "扣缴义务人如何办理扣缴申报？",
+        "input": "第二十六条 扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴���报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。\n扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。\n除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。",
+        "output": "扣缴义务人需要及时按照纳税人提供的信息办理扣缴申报，不得擅自更改。\n发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改，纳税人拒绝修改的，需要向主管税务机关报告。\n需要向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "税务机关如何管理专项附加扣除？",
+        "input": "第二十七条 税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。",
+        "output": "税务机关需要定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "税务机关在核查专项附加扣除时，如何处理纳税人无法提供资料的情况？",
+        "input": "第二十八条 税务机关核查时，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证；不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持的，不得享受相关专项附加扣除。",
+        "output": "税务机关可以要求纳税人提供其他佐证材料，不能提供或者佐证材料仍不足以支持的，不得享受相关专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "税务机关在核查专项附加扣除时，可以寻求哪些帮助？",
+        "input": "第二十九条 税务机关核查专项附加扣除情况时，可以提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助。",
+        "output": "税务机关可以提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人有哪些违反规定行为？",
+        "input": "第三十条 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：\n（一）报送虚假专项附加扣除信息；\n（二）重复享受专项附加扣除；\n（三）超范围或标准享受专项附加扣除；\n（四）拒不提供留存备查资料；\n（五）税务总局规定的其他情形。",
+        "output": "报送虚假信息、重复享受、超范围或标准享受、拒不提供资料、税务总局规定的其他情形。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息，税务机关如何处理？",
+        "input": "第三十条 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：\n……\n纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。",
+        "output": "税务机关责令改正，并通知扣缴义务人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "本办法何时开始实施？",
+        "input": "第三十一条 本办法自2022年1月1日起施行。",
+        "output": "本办法自2022年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的政策文件中的第一条内容。",
+        "input": "一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。",
+        "output": "第一条规定，对于照护3岁以下婴幼儿的纳税人，每月可获得1000元的税收减免。这个减免是定额的，意味着每个婴幼儿每月都会得到1000元的扣除，与实际支出无关。也就是说，无论照护支出是多少，每个婴幼儿每月都能享受1000元的税收减免。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的政策文件中的第二条内容。",
+        "input": "二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。",
+        "output": "第二条规定了父母可以选择如何分配税收减免。他们可以由一方享受全部的1000元减免，也可以选择由双方各享受500元的减免。这个选择需要在纳税年度开始时确定，并且在整个纳税年度内不能改变。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的政策文件中的第三条内容。",
+        "input": "三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。",
+        "output": "第三条规定，关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的具体保障措施和其他事项，将参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定执行。也就是说，这个政策的具体实施细节和保障措施，会参考之前已经发布的关于专项附加扣除的相关规定。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释一下关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的政策文件中的第四条内容。",
+        "input": "四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。",
+        "output": "第四条规定，这项关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的政策，将于2022年1月1日起开始实施。这意味着从2022年1月1日开始，符合条件的纳税人就可以开始享受这个税收减免的政策。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第1条内容，解释个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）的制定背景和依据。",
+        "input": "为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，制定本办法。",
+        "output": "本办法是为了规范个人所得税专项附加扣除行为，维护纳税人合法权益而制定的。其制定依据主要有新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、以及《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第2条内容，列出纳税人可以享受的专项附加扣除项目。",
+        "input": "纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，依照本办法规定办理。",
+        "output": "纳税人可以享受的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第3条内容，描述享受子女教育专项附加扣除的计算时间。",
+        "input": "（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。",
+        "output": "享受子女教育专项附加扣除的时间分为学前教育和学历教育两种。学前教育阶段的扣除时间是从子女年满3周岁当月开始，到小学入学前一月结束。学历教育阶段的扣除时间是从子女接受全日制学历教育入学的当月开始，到全日制学历教育结束的当月结束。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第3条内容，描述享受继续教育专项附加扣除的计算时间。",
+        "input": "（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。",
+        "output": "享受继续教育专项附加扣除的时间根据教育类型不同而有所区别。学历（学位）继续教育的扣除时间是从在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月开始，到学历（学位）继续教育结束的当月结束，最长不超过48个月。技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的扣除时间为取得相关证书的当年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第3条内容，描述享受大病医疗专项附加扣除的计算时间。",
+        "input": "（三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。",
+        "output": "享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第3条内容，描述享受住房贷款利息专项附加扣除的计算时间。",
+        "input": "（四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。",
+        "output": "享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是从贷款合同约定开始还款的当月开始，到贷款全部归还或贷款合同终止的当月结束，最长不超过240个月。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第3条内容，描述享受住房租金专项附加扣除的计算时间。",
+        "input": "（五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。",
+        "output": "享受住房租金专项附加扣除的时间是从租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月开始，到租赁期结束的当月结束。如果提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第3条内容，描述享受赡养老人专项附加扣除的计算时间。",
+        "input": "（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。",
+        "output": "享受赡养老人专项附加扣除的时间是从被赡养人年满60周岁的当月开始，到赡养义务终止的年末结束。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第4条内容，描述纳税人享受专项附加扣除的方式。",
+        "input": "享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。",
+        "output": "纳税人可以选择两种方式享受专项附加扣除：\n1. 向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除。\n2. 在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第4条内容，描述纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，如何选择扣除方式。",
+        "input": "纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。",
+        "output": "如果纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除，则对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第4条内容，描述纳税人享受大病医疗专项附加扣除的方式。",
+        "input": "享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。",
+        "output": "纳税人享受大病医疗专项附加扣除，需要在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第5条内容，描述扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当使用什么表格。",
+        "input": "扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。",
+        "output": "扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（简称《扣除信息表》）为纳税人办理专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第5条内容，描述纳税人年度中间更换工作单位，如何处理已享受的专项附加扣除金额。",
+        "input": "纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。",
+        "output": "纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第6条内容，描述纳税人未取得工资、薪金所得，如何享受专项附加扣除。",
+        "input": "纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、���酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。",
+        "output": "纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第7条内容，描述纳税人未享受或未足额享受专项附加扣除，如何进行补充扣除。",
+        "input": "一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。",
+        "output": "纳税人如果在一个纳税年度内，在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第8条内容，描述纳税人首次享受专项附加扣除，需要填写并报送什么表格。",
+        "input": "纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。",
+        "output": "纳税人首次享受专项附加扣除，需要填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第8条内容，描述纳税人年度中间相关信息发生变化，需要进行什么操作。",
+        "input": "纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。",
+        "output": "纳税人年度中间相关信息发生变化的，需要更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第8条内容，描述纳税人更换工作单位，需要进行什么操作。",
+        "input": "更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。",
+        "output": "更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第9条内容，描述纳税人需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除，需要进行什么操作。",
+        "input": "纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。",
+        "output": "纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，需要于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。如果纳税人未及时确认，扣缴义务人将于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第9条内容，描述扣缴义务人需要进行什么操作。",
+        "input": "扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。",
+        "output": "扣缴义务人需要将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第10条内容，描述纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除，需要进行什么操作。",
+        "input": "纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。",
+        "output": "纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除，需要填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第11条内容，描述纳税人填写《扣除信息表》的规则。",
+        "input": "纳税人将需要��受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。",
+        "output": "纳税人需要将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。如果填报要素完整，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；如果填报要素不完整，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。如果纳税人未补正或重新填报，则暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第12条内容，描述纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要填写哪些信息。",
+        "input": "纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。",
+        "output": "纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要填写以下信息：配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第12条内容，描述纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要留存哪些资料。",
+        "input": "纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。",
+        "output": "纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要留存以下资料：如果子女在境外接受教育，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第13条内容，描述纳税人享受继续教育专项附加扣除，需要填写哪些信息。",
+        "input": "纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。",
+        "output": "纳税人享受继续教育专项附加扣除，需要填写以下信息：\n1. 接受学历（学位）继续教育的，需要填报教育起止时间、教育阶段等信息。\n2. 接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，需要填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第13条内容，描述纳税人享受继续教育专项附加扣除，需要留存哪些资料。",
+        "input": "纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。",
+        "output": "纳税人享受继续教育专项附加扣除，需要留存以下资料：如果纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，应当留存职业资格相关证书等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第14条内容，描述纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，需要填写哪些信息。",
+        "input": "纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。",
+        "output": "纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，需要填写以下信息：住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息。如果纳税人有配偶，还需要填写配偶姓名、身份证件类型及号码。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第14条内容，描述纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，需要留存哪些资料。",
+        "input": "纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。",
+        "output": "纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，需要留存以下资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第15条内容，描述纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要填写哪些信息。",
+        "input": "纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房��落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。",
+        "output": "纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要填写以下信息：主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。如果纳税人有配偶，还需要填写配偶姓名、身份证件类型及号码。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第15条内容，描述纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存哪些资料。",
+        "input": "纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。",
+        "output": "纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存以下资料：住房租赁合同或协议。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第16条内容，描述纳税人享受赡养老人专项附加扣除，需要填写哪些信息。",
+        "input": "纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。",
+        "output": "纳税人享受赡养老人专项附加扣除，需要填写以下信息：纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系。如果有共同赡养人的，还需要填写分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第16条内容，描述纳税人享受赡养老人专项附加扣除，需要留存哪些资料。",
+        "input": "纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。",
+        "output": "纳税人享受赡养老人专项附加扣除，需要留存以下资料：约定或指定分摊的书面分摊协议。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第17条内容，描述纳税人享受大病医疗专项附加扣除，需要填写哪些信息。",
+        "input": "纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。",
+        "output": "纳税人享受大病医疗专项附加扣除，需要填写以下信息：患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第17条内容，描述纳税人享受大病医疗专项附加扣除，需要留存哪些资料。",
+        "input": "纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。",
+        "output": "纳税人享受大病医疗专项附加扣除，需要留存以下资料：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第18条内容，描述纳税人对报送的专项附加扣除信息的责任。",
+        "input": "纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。",
+        "output": "纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第19条内容，描述纳税人报送个人专项附加扣除信息的方式。",
+        "input": "纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。",
+        "output": "纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第20条内容，描述纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，可以通过哪些方式报送信息。",
+        "input": "（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。\n（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。",
+        "output": "纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，可以通过以下两种方式报送信息：\n1. 通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息。\n2. 通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第21条内容，描述纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除，可以通过哪些方式报送信息。",
+        "input": "第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。\n报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。",
+        "output": "纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除，可以通过以下两种方式报送信息：\n1. 通过远程办税端报送专项附加扣除信息。\n2. 将电子或者纸质《扣除信息表》报送给汇缴地主管税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第22条内容，描述扣缴义务人和税务机关对纳税人报送信息的义务。",
+        "input": "第二十二条 扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。",
+        "output": "扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，并鼓励和引导纳税人采用远程办税端报送信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第23条内容，描述纳税人和扣缴义务人需要保存《扣除信息表》的时间。",
+        "input": "第二十三条 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。\n纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。",
+        "output": "纳税人需要将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。扣缴义务人需要自预扣预缴年度的次年起留存纳税人报送的《扣除信息表》五年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第24条内容，描述扣缴义务人对纳税人提供的专项附加扣除信息的义务。",
+        "input": "第二十四条 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。",
+        "output": "纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人还需要为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第25条内容，描述扣缴义务人办理专项附加扣除申报的义务。",
+        "input": "第二十五条 扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。\n扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。\n除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。",
+        "output": "扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。如果扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。如果纳税人拒绝修改，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第26条内容，描述税务机关对专项附加扣除信息的管理措施。",
+        "input": "第二十六条 税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。",
+        "output": "税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第27条内容，描述税务机关核查专项附加扣除信息时，如何处理纳税人无法提供留存备查资料的情况。",
+        "input": "第二十七条 税务机关核查时，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证；不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持的，不得享受相关专项附加扣除。",
+        "output": "税务机关核查专项附加扣除信息时，如果纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证；如果纳税人不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持，则不得享受相关专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第28条内容，描述税务机关核查专项附加扣除信息时，可以采取的措施。",
+        "input": "第二十八条 税务机关核查专项附加扣除情况时，可以提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助。",
+        "output": "税务机关核查专项附加扣除信息时，可以提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第29条内容，描述纳税人违反专项附加扣除相关规定的行为有哪些。",
+        "input": "第二十九条 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：\n（一）报送虚假专项附加扣除信息；\n（二）重复享受专项附加扣除；\n（三）超范围或标准享受专项附加扣除；\n（四）拒不提供留存备查资料；\n（五）税务总局规定的其他情形。\n纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。",
+        "output": "纳税人违反专项附加扣除相关规定的行为包括：\n1. 报送虚假专项附加扣除信息。\n2. 重复享受专项附加扣除。\n3. 超范围或标准享受专项附加扣除。\n4. 拒不提供留存备查资料。\n5. 税务总局规定的其他情形。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文档的第30条内容，描述本办法的施行时间。",
+        "input": "第三十条 本办法自2019年1月1日起施行。",
+        "output": "本办法自2019年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第一条，解释个人所得税专项附加扣除的法律依据是什么？",
+        "input": "根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）规定，制定本办法。",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除的法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二条，列举出个人所得税专项附加扣除的六项内容。",
+        "input": "本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除的六项内容是：\n1. 子女教育\n2. 继续教育\n3. 大病医疗\n4. 住房贷款利息或者住房租金\n5. 赡养老人"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第三条，解释个人所得税专项附加扣除的原则是什么？",
+        "input": "个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除遵循以下原则：\n1. 公平合理\n2. 利于民生\n3. 简便易行"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第四条，解释个人所得税专项附加扣除的调整机制是什么？",
+        "input": "根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除的调整机制是根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第五条，解释子女教育专项附加扣除的标准是什么？",
+        "input": "纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。\n学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。\n年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规��执行。",
+        "output": "子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元，该标准适用于所有接受全日制学历教育的子女，包括义务教育、高中阶段教育和高等教育阶段的子女，以及年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第六条，解释父母双方如何选择子女教育专项附加扣除的方式？",
+        "input": "父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。",
+        "output": "父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，也就是说，如果选择由一方扣除，则该年度内不能再改为双方共同扣除，反之亦然。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第七条，解释纳税人子女在中国境外接受教育需要提供的证明材料是什么？",
+        "input": "纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。",
+        "output": "纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第八条，解释继续教育专项附加扣除的标准是什么？",
+        "input": "纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。",
+        "output": "继续教育专项附加扣除的标准如下：\n1. 学历（学位）继续教育：每月400元，扣除期限不能超过48个月。\n2. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第九条，解释父母和子女如何选择继续教育专项附加扣除的方式？",
+        "input": "个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。",
+        "output": "个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十条，解释纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育需要提供的证明材料是什么？",
+        "input": "纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。",
+        "output": "纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十一条，解释大病医疗专项附加扣除的标准是什么？",
+        "input": "在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。",
+        "output": "大病医疗专项附加扣除的标准是：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十二条，解释纳税人如何选择大病医疗专项附加扣除的方式？",
+        "input": "纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。\n纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。",
+        "output": "纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以��择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十三条，解释纳税人需要提供的证明材料是什么？",
+        "input": "纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。",
+        "output": "纳税人需要提供的证明材料是医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件），医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十四条，解释住房贷款利息专项附加扣除的标准是什么？",
+        "input": "纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。\n本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。",
+        "output": "住房贷款利息专项附加扣除的标准是：\n1. 扣除标准：每月1000元\n2. 扣除期限：最长不超过240个月\n3. 扣除条件：\n    - 购买中国境内住房\n    - 首套住房贷款（指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）\n    - 贷款人：纳税人本人或者配偶"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十五条，解释夫妻双方如何选择住房贷款利息专项附加扣除的方式？",
+        "input": "经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。\n夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。",
+        "output": "夫妻双方如何选择住房贷款利息专项附加扣除的方式如下：\n1.  经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。\n2.  夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十六条，解释纳税人需要提供的证明材料是什么？",
+        "input": "纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。",
+        "output": "纳税人需要提供的证明材料是住房贷款合同、贷款还款支出凭证。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十七条，解释住房租金专项附加扣除的标准是什么？",
+        "input": "纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：\n（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；\n（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。\n纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。\n市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。",
+        "output": "住房租金专项附加扣除的标准如下：\n1. 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。\n2. 除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元。\n3. 市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。\n\n注：\n- 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。\n- 市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十八条，解释纳税人的主要工作城市指的是什么？",
+        "input": "本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。\n夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。",
+        "output": "纳税人的主要工作城市指的是：\n1. 纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。\n2. 纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。\n\n注：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第十九条，解释住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？",
+        "input": "住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。",
+        "output": "住房租金专项附加扣除的扣除主体是签订租赁住房合同的承租人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十条，解释纳税人不能同时享受哪些专项附加扣除？",
+        "input": "纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。",
+        "output": "纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，也就是说，如果纳税人选择了住房贷款利息专项附加扣除，则其配偶就不能再选择住房租金专项附加扣除，反之亦然。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十一条，解释纳税人需要提供的证明材料是什么？",
+        "input": "纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。",
+        "output": "纳税人需要提供的证明材料是住房租赁合同、协议等有关资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十二条，解释赡养老人专项附加扣除的标准是什么？",
+        "input": "纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：\n（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；\n（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。",
+        "output": "赡养老人专项附加扣除的标准如下：\n1. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。\n2. 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。\n\n具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十三条，解释被赡养人指的是什么？",
+        "input": "本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。",
+        "output": "被赡养人指的是：\n1. 年满60岁的父母\n2. 子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十四条，解释纳税人索取发票、财政票据、支出凭证的权利是什么？",
+        "input": "纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。",
+        "output": "纳税人有权向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十五条，解释纳税人首次享受专项附加扣除需要提交哪些信息？",
+        "input": "纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。\n前款所称专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。\n本办法规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。",
+        "output": "纳税人首次享受专项附加扣除需要提交的信息包括：\n1. 纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息\n2. 国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息\n\n纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。\n\n纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十六条，解释哪些部门和单位有义务向税务部门提供与专项附加扣除有关的信息？",
+        "input": "有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实以下与专项附加扣除有关的信息：\n（一）公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；\n（二）卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；\n（三）民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息；\n（四）教育部门有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息；\n（五）人力资源社会保障等部门有关技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息；\n（六）住房城乡建设部门有关房屋（含公租房）租赁信息、住房公积金管理机构有关住房公积金贷款还款支出信息；\n（七）自然资源部门有关不动产登记信息；\n（八）人民银行、金融监督管理部门有关住房商业贷款还款支出信息；\n（九）医疗保障部门有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息；\n（十）国务院税务主管部门确定需要提供的其他涉税信息。\n上述数据信息的格式、标准、共享方式，由国务院税务主管部门及各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局商有关部门确定。\n有关部门和单位拥有专项附加扣除涉税信息，但未按规定要求向税务部门提供的，拥有涉税信息的部门或者单位的主要负责人及相关人员承担相应责任。",
+        "output": "以下部门和单位有义务向税务部门提供或者协助核实与专项附加扣除有关的信息：\n1. 公安部门\n2. 卫生健康部门\n3. 民政部门、外交部门、法院\n4. 教育部门\n5. 人力资源社会保障等部门\n6. 住房城乡建设部门\n7. 自然资源部门\n8. 人民银行、金融监督管理部门\n9. 医疗保障部门\n10. 国务院税务主管部门确定需要提供的其他涉税信息\n\n上述数据信息的格式、标准、共享方式，由国务院税务主管部门及各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局商有关部门确定。\n\n有关部门和单位拥有专项附加扣除涉税信息，但未按规定要求向税务部门提供的，拥有涉税信息的部门或者单位的主要负责人及相关人员承担相应责任。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十七条，解释扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的处理流程是什么？",
+        "input": "扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。",
+        "output": "扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，处理流程如下：\n1. 扣缴义务人可以要求纳税人修改。\n2. 纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。\n3. 税务机关应当及时处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十八条，解释税务机关核查专项附加扣除情况时需要哪些单位和个人的协助？",
+        "input": "税务机关核查专项附加扣除情况时，纳税人任职受雇单位所在地、经常居住地、户籍所在地的公安派出所、居民委员会或者村民委员会等有关单位和个人应当协助核查。",
+        "output": "税务机关核查专项附加扣除情况时需要以下单位和个人的协助：\n1. 纳税人任职受雇单位所在地的公安派出所\n2. 纳税人经常居住地的居民委员会或者村民委员会\n3. 纳税人户籍所在地的公安派出所\n4. 其他有关单位和个人"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第二十九条，解释父母和子女的定义？",
+        "input": "本办法所称父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担��未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。",
+        "output": "本办法所称父母，是指生父母、继父母、养父母。\n本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。\n父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第三十条，解释个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的处理方式？",
+        "input": "个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除，也就是说，该年度的扣除额度必须在该年度内使用完，不能留到下一年度继续使用。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第三十一条，解释个人所得税专项附加扣除具体操作办法由哪个部门制定？",
+        "input": "个人所得税专项附加扣除具体操作办法，由国务院税务主管部门另行制定。",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除具体操作办法由国务院税务主管部门另行制定。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第三十二条，解释本办法的施行时间？",
+        "input": "本办法自2019年1月1日起施行。",
+        "output": "本办法自2019年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释什么是年度汇算。",
+        "input": "",
+        "output": "年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释年度汇算的必要性。",
+        "input": "",
+        "output": "年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益，比如一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。同时，年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。一般而言，对于取得多种综合所得的纳税人，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使其平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些纳税人需要办理年度汇算？",
+        "input": "",
+        "output": "只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。具体来说，包括以下几类：\n1. 预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。\n2. 预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。\n3. 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的纳税人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些纳税人不需要办理2023年度汇算？",
+        "input": "",
+        "output": "不需要办理年度汇算的纳税人主要包括以下两种情况：\n1. 已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人，无需退补税，也就不必再办理年度汇算。\n2. 对2023年1月1日—12月31日取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人，免除其年度汇算义务。需要注意的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2023年度汇算的办理时间是？",
+        "input": "",
+        "output": "2023年度汇算时间是2024年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以通过哪些方式办理年度汇算？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人可以采取以下三种方式办理年度汇算：\n1. 自己办：纳税人自行通过网上税务局或个税APP办理。\n2. 单位办：纳税人向单位提出代办要求，单位���当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。\n3. 请人办：纳税人委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理年度汇算需要提交哪些资料？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人办理汇算，可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务，一般情况下无需纳税人提供其他资料。如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，需要按规定一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2023年年度汇算有哪些优化服务举措？",
+        "input": "",
+        "output": "2023年年度汇算在持续优化纳税服务的基础上，又新推出了以下便利化举措：\n1. 进一步扩大优先退税服务范围。\n2. 进一步拓展汇算申报表项目预填服务。\n3. 进一步优化纳税人个税APP操作体验。"
+    },
+    {
+        "instruction": "今年对加强专项附加扣除有哪些监管措施？",
+        "input": "",
+        "output": "在征管中，税务部门发现少数纳税人错误填报甚至虚假填报专项附加扣除。对于未按照规定填报专项附加扣除的情形，税务机关将通过个税APP、网站或扣缴义务人等渠道进行提示提醒。纳税人新增享受扣除或者税收优惠的，应当一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人拒不更正或者不说明情况的，税务机关将按照《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）规定，暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "对未申报补税或未足额补税纳税人会采取哪些监管措施？",
+        "input": "",
+        "output": "汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书，对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达；对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请概括《公告》的基本框架和主要内容。",
+        "input": "《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容、无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确有关条款的适用关系。",
+        "output": "《公告》共分为十二条，主要内容包括：\n\n1. 汇算的内容、无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形以及纳税人可享受的税前扣除。\n2. 汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容。\n3. 办理汇算退（补）税的流程和要求。\n4. 税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项。\n5. 有关条款的适用关系。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举《公告》与以前年度相比的主要变化。",
+        "input": "《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：\n一是在第六条“办理方式”部分，进一步延长汇算代办确认时间。对纳税人有代办需求的，不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系，为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。\n二是在第八条“申报信息及资料留存”部分，根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）的有关规定，股权激励单独计税政策延期至2027年底。纳税人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税，本着便利纳税人操作的原则，《公告》对纳税人取得两次以上股权激励的情形，进一步明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点。\n三是在第十条“退（补）税”部分，对未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定，以督促未申报补税以及未足额缴税的纳税人依法履行纳税义务。\n四是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度。考虑到今年春节假期较晚，将汇算预约办税起始时间调整为2月21日。",
+        "output": "《公告》主要变化有：\n\n1. 延长汇算代办确认时间，不再要求纳税人在4月30日前与单位确认委托关系。\n2. 明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点。\n3. 对未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定。\n4. 将汇算预约办税起始时间调整为2月21日。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举今年汇算新推出的优化服务举措。",
+        "input": "今年汇算在持续优化纳税服务的基础上，又新推出了以下便利化举措：\n（一）进一步扩大优先退税服务范围。对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，在之前年度提供个人所得税APP、自然人电子税务局网站简易申报快速办理服务的基础上，进一步提供优先退税服务，不断提升纳税人的获得感。\n（二）进一步拓展汇算申报表项目预填服务。依托国家医疗保障局、人力资源和社会保障部向税务部门共享的医疗费用数据、个人养老金数据，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务，为纳税人提供更好的申报体验。\n（三）进一步优化纳税人个税APP操作体验。升级个税APP版本，重构频道页面，重新设计功能图标，避免业务功能交叉，一体化展示办（理）查（询）事项，更加突出“待办”提示，纳税人体验将更加友好。",
+        "output": "今年汇算新推出的优化服务举措包括：\n\n1. 扩大优先退税服务范围，对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人提供优先退税服务。\n2. 拓展汇算申报表项目预填服务，提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务。\n3. 优化个税APP操作体验，升级版本并重构频道页面，以提供更加友好的用户体验。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请详细说明今年对未依法办理汇算的纳税人有哪些监管措施。",
+        "input": "从近几年汇算情况看，大多数纳税人能够如实填报收入和扣除信息，依法履行纳税义务。但税务部门在核查中也发现，小部分纳税人通过虚假、错误填报收入或扣除，以达到多退税款或少缴税款的目的。在今年汇算中，将从以下几方面加强监管提醒：\n（一）加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒。对于不按照规定填报专项附加扣除的情形，比如存在夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除、或者篡改证明资料享受大病医疗专项附加扣除等，一经发现，税务机关将通过个税APP、网站或扣缴义务人等渠道进行提示提醒。纳税人新增享受扣除或者税收优惠的，应当一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人拒不更正或者不说明情况的，税务机关将按照《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）规定暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。\n（二）加强对未申报补税或未足额补税纳税人的监管提醒。对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法通过手机个税APP、网站等电子渠道及其他方式向纳税人送达税务文书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。",
+        "output": "今年对未依法办理汇算的纳税人将采取以下监管措施：\n\n1. **加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒。**\n   - 对于不按照规定填报专项附加扣除的情形，例如夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除或篡改证明资料享受大病医疗专项附加扣除等，税务机关将通过个税APP、网站或扣缴义务人等渠道进行提示提醒。\n   - 纳税人新增享受扣除或税收优惠的，应当一并填报相关信息、提供佐证材料。\n   - 纳税人拒不更正或不说明情况的，税务机关将暂停其享受专项附加扣除。\n   - 纳税人按规定更正相关信息或说明情况后，可继续享受专项附加扣除。\n\n2. **加强对未申报补税或未足额补税纳税人的监管提醒。**\n   - 对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，税务机关将依法通过手机个税APP、网站等电子渠道及其他方式向纳税人送达税务文书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释个人所得税综合���得汇算清缴的主要内容。",
+        "input": null,
+        "output": "2023年度终了后，居民个人需要汇总全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额。再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。\n\n具体计算公式如下：\n\n应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些情况不需要办理汇算清缴？",
+        "input": null,
+        "output": "以下情况无需办理汇算清缴：\n\n1. 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；\n2. 汇算需补税金额不超过400元的；\n3. 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；\n4. 符合汇算退税条件但不申请退税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些情况需要办理汇算清缴？",
+        "input": null,
+        "output": "以下情况需要办理汇算清缴：\n\n1. 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；\n2. 2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的；\n3. 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在汇算清缴期间，纳税人可以申报哪些税前扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "在汇算清缴期间，纳税人可以申报以下税前扣除：\n\n1. 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；\n2. 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；\n3. 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；\n4. 符合条件的公益慈善事业捐赠。"
+    },
+    {
+        "instruction": "汇算清缴的办理时间是？",
+        "input": null,
+        "output": "2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以通过哪些方式办理汇算清缴？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人可以自主选择以下办理方式：\n\n1. 自行办理；\n2. 通过任职受雇单位代为办理；\n3. 委托受托人办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以通过哪些渠道办理汇算清缴？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务。不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理汇算清缴需要哪些资料？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息、提供佐证材料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人应该向哪个税务机关申报汇算清缴？",
+        "input": null,
+        "output": "按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。\n\n纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2023年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。\n\n单位为纳税人代办汇算的，向单位的主管税务机关申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人如何办理退税和补税？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。\n\n纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。"
+    },
+    {
+        "instruction": "税务机关在汇算清缴期间提供了哪些服务？",
+        "input": null,
+        "output": "税务机关推出系列优化服务措施，加强汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过个税APP及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极回应纳税人诉求。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在2024年1月1日至2025年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，有哪些税收优惠政策？",
+        "input": null,
+        "output": "在2024年1月1日至2025年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税，具体服务与征管规定参照《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（2022年第21号）执行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创业投资企业（创投企业）可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。",
+        "input": "创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。",
+        "output": "创投企业可以选择两种方式计算个人合伙人来源于创投企业的个人所得税：\n\n1. **按单一投资基金核算：** 针对每个投资项目独立计算，将股权转让所得和股息红利所得分别进行纳税申报，个人合伙人根据其应分得的份额缴纳个人所得税。\n\n2. **按创投企业年度所得整体核算：** 将创投企业在一个纳税年度内的总收入减去成本、费用和损失后，计算应分配给个人合伙人的所得，并按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释什么是创投企业。",
+        "input": "本公告所称创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。",
+        "output": "创投企业是指符合《创业投资企业管理暂行办法》或《私募投资基金监督管理暂行办法》中关于创业投资企业（基金）的规定，并完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。简单来说，创投企业是指专门投资于初创企业或新兴行业的合伙制企业，需要满足相关法律法规的规定并完成备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业选择按单一投资基金核算的税率和计算方法。",
+        "input": "创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。",
+        "output": "创投企业选择按单一投资基金核算时，其个人合伙人从基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，均按照20%的税率缴纳个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业选择按年度所得整体核算的税率和计算方法。",
+        "input": "创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。",
+        "output": "创投企业选择按年度所得整体核算时，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目，根据其应税收入的额度，适用5%—35%的超额累进税率缴纳个人所得税。具体税率需要根据个人合伙人的年度收入进行计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释单一投资基金核算的股权转让所得的计算方法。",
+        "input": "（一）股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行；单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。",
+        "output": "单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，具体参照股权转让所得个人所得税有关政策��定。而单一投资基金的股权转让所得，则需要将一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减，余额大于或等于零的，即为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，则该基金年度股权转让所得按零计算，且不能跨年结转。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释单一投资基金核算的股息红利所得的计算方法。",
+        "input": "（二）股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。",
+        "output": "单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。也就是说，从投资项目获得的股息、红利收入和其他固定收益类证券收入都需要计入股息红利所得的计算范围。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业年度所得整体核算的计算方法。",
+        "input": "四、创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。如符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。",
+        "output": "创投企业年度所得整体核算，需要将创投企业在一个纳税年度内的总收入减去成本、费用和损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。符合特定条件的，个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得。如果年度核算亏损，可以按照相关规定向以后年度结转。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业选择核算方式的规则。",
+        "input": "五、创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。",
+        "output": "创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更，也就是说，一旦选择了一种核算方式，就需要在接下来的三年内一直使用该方式进行纳税申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业选择单一投资基金核算的备案要求。",
+        "input": "六、创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照本公告第一条规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案；未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。创投企业选择一种核算方式满3年需要调整的，应当在满3年的次年1月31日前，重新向主管税务机关备案。",
+        "output": "创投企业选择按单一投资基金核算的，需要在完成备案的30日内向主管税务机关进行核算方式备案。如果未按规定备案，则视同选择按创投企业年度所得整体核算。如果在使用一种核算方式满3年后需要调整，则需要在满3年的次年1月31日前重新向主管税务机关备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释税务部门的后续管理工作。",
+        "input": "七、税务部门依法开展税收征管和后续管理工作，可转请发展改革部门、证券监督管理部门对创投企业及其所投项目是否符合有关规定进行核查，发展改革部门、证券监督管理部门应当予以配合。",
+        "output": "税务部门会依法开展税收征管和后续管理工作，如果需要，可以转请发展改革部门、证券监督管理部门对创投企业及其所投项目是否符合相关规定进行核查，而这两个部门也应予以配合。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释本公告的执行期限。",
+        "input": "八、本公告执行至2027年12月31日。",
+        "output": "本公告的执行期限为至2027年12月31日，也就是说，从公告发布之日起，到2027年12月31日止，创投企业应按照本公告的规定进行纳税申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，生成一条关于外籍个人享受税收优惠政策的描述。",
+        "input": "为进一步减轻纳税人负担，现将外籍个人有关津补贴个人所得税政策公告如下：\n一、外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）��《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。\n二、本公告执行至2027年12月31日。\n特此公告。\n财政部 税务总局\n2023年8月18日",
+        "output": "外籍个人可以享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不能同时享受。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，生成一条关于外籍个人享受税收优惠政策的具体条件描述。",
+        "input": "为进一步减轻纳税人负担，现将外籍个人有关津补贴个人所得税政策公告如下：\n一、外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。\n二、本公告执行至2027年12月31日。\n特此公告。\n财政部 税务总局\n2023年8月18日",
+        "output": "符合居民个人条件的外籍个人，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不能同时享受。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，生成一条关于外籍个人税收优惠政策有效期限的描述。",
+        "input": "为进一步减轻纳税人负担，现将外籍个人有关津补贴个人所得税政策公告如下：\n一、外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。\n二、本公告执行至2027年12月31日。\n特此公告。\n财政部 税务总局\n2023年8月18日",
+        "output": "本公告执行至2027年12月31日。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文档内容，概括《公告》的基本框架和主要内容。",
+        "input": "《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容，无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形，以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确相关条款的适用关系。",
+        "output": "《公告》共十二条，涵盖了以下主要内容：\n\n1. **汇算内容：**包括汇算的内容、无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形，以及纳税人可享受的税前扣除。\n2. **汇算流程：**包括汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容。\n3. **退（补）税流程：**对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定。\n4. **汇算服务：**围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明。\n5. **条款适用关系：**明确相关条款的适用关系。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文档内容，列出《公告》与以前年度相比的主要变化。",
+        "input": "《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：\n一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附���扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。\n二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。\n三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。",
+        "output": "与以前年度相比，《公告》的主要变化包括：\n\n1. **新增税前扣除项目：**增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除和个人养老金税前扣除。\n2. **延长预约办税期限：**将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更充足的办理时间。\n3. **新增优先退税政策：**对生活负担较重的纳税人提供优先退税服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文档内容，列出今年汇算新推出的优化服务举措。",
+        "input": "今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：\n（一）优先退税服务范围进一步扩大。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。\n（二）预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。\n（三）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。",
+        "output": "今年汇算新推出的优化服务举措包括：\n\n1. **优先退税服务范围扩大：**\n    -  将“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；\n    -  将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。\n2. **预约办税期限延长：**\n    -  将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更充足的办理时间。\n3. **推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务：**\n    -  纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，将2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的内容，用简洁的语言概述。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴是指纳税人需汇总全年综合所得收入，减除费用和各种扣除后，计算应纳税额，再与已预缴税额进行比较，最终确定应退或应补税额并申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的计算公式。",
+        "input": "",
+        "output": "应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举出无需办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的情形。",
+        "input": "",
+        "output": "以下几种情形无需办理汇算：\n1. 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；\n2. 汇算需补税金额不超过400元的；\n3. 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；\n4. 符合汇算退税条件但不申请退税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举出需要办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的情形。",
+        "input": "",
+        "output": "以下几种情形需要办理汇算：\n1. 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；\n2. 2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的；\n3. 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举出2022年度个人所得税综合所得汇算清缴可享受的税前扣除项目。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度汇算清缴可享受的税前扣除项目包括：\n1. 纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支���；\n2. 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；\n3. 符合条件的公益慈善事业捐赠；\n4. 符合条件的个人养老金扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举出2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式有：\n1. 自行办理；\n2. 通过任职受雇单位代为办理；\n3. 委托受托人办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理渠道。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理渠道有：\n1. 手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站；\n2. 邮寄方式；\n3. 到办税服务厅办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的申报信息及资料留存要求。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的申报信息及资料留存要求：\n1. 纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整；\n2. 纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年；\n3. 存在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定报告、备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的受理申报的税务机关。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的受理申报的税务机关：\n1. 自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报；\n2. 纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报；\n3. 单位为纳税人代办汇算的，向单位的主管税务机关申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的退（补）税流程。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的退（补）税流程：\n1. 办理退税：纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户，税务机关审核后办理税款退库；\n2. 办理补税：纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的优化服务措施。",
+        "input": "",
+        "output": "2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的优化服务措施：\n1. 加强汇算的政策解读和操作辅导力度；\n2. 通俗解释政策口径、专业术语和操作流程；\n3. 多渠道、多形式开展提示提醒服务；\n4. 通过个税APP及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询；\n5. 为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理；\n6. 税务部门推出预约办理服务；\n7. 对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务；\n8. 独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出申请，税务机关可提供个性化便民服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请简要概括2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的相关内容。",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴涉及个人综合所得收入额的汇总计算，减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，适用综合所得税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去已预缴税额，得出应退或应补税额，并向税务机关申报办理退税或补税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些情况下需要办理年度汇算？",
+        "input": "",
+        "output": "以下情况下需要办理年度汇算：\n1. 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；\n2. 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的；\n3. 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些情况下不需要办理年度汇算？",
+        "input": "",
+        "output": "以下情况下不需要办理年度汇算：\n1. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；\n2. 年度汇算需补税金额不超过400元的；\n3. 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；\n4. 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间是？",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为2022年3月1日至6月30日。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式有哪些？",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式有：\n1. 自行办理；\n2. 通过任职受雇单位代为办理；\n3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理渠道有哪些？",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理渠道有：\n1. 自然人电子税务局；\n2. 邮寄方式；\n3. 到办税服务厅办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴需要准备哪些材料？",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴需要准备的材料包括：\n1. 个人所得税年度自行纳税申报表；\n2. 专项附加扣除、税收优惠材料等年度汇算相关资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的退税和补税如何办理？",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的退税和补税办理方式如下：\n1. 退税：提供符合条件的银行账户，税务机关审核后按规定办理退库。\n2. 补税：可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴期间，税务机关提供哪些服务？",
+        "input": "",
+        "output": "2021年度个人所得税综合所得汇算清缴期间，税务机关提供以下服务：\n1. 政策解读和操作辅导；\n2. 提示提醒服务；\n3. 涉税咨询；\n4. 预约办理服务；\n5. 个性化年度汇算服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释2020年度个人所得税综合所得汇算清缴的流程。",
+        "input": " ",
+        "output": "2020年度个人所得税综合所得汇算清缴的流程如下：\n\n1. **汇总收入：** 纳税人需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（综合所得）的收入额。\n2. **减除费用：** 从收入额中减除6万元费用以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠。\n3. **计算应纳税额：** 依据综合所得个人所得税税率表，计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额。\n4. **申报并办理退税或补税：** 向税务机关申报并办理退税或补税。\n\n**具体计算公式如下：**\n\n应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些纳税人无需办理年度汇算？",
+        "input": " ",
+        "output": "以下纳税人无需办理年度汇算：\n\n1. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；\n2. 年度汇算需补税金额不超过400元的；\n3. 已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些纳税人需要办理年度汇算？",
+        "input": " ",
+        "output": "以下纳税人需要办理年度汇算：\n\n1. 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；\n2. 综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在年度汇算期间，纳税人可以申请哪些税前扣除？",
+        "input": " ",
+        "output": "在年度汇算期间，纳税人可以申请以下税前扣除：\n\n1. 纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；\n2. 纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专���扣除、依法确定的其他扣除；\n3. 纳税人符合条件的捐赠支出。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2020年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间是？",
+        "input": " ",
+        "output": "2020年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以选择哪些方式办理年度汇算？",
+        "input": " ",
+        "output": "纳税人可以选择以下方式办理年度汇算：\n\n1. **自行办理：** 纳税人可通过网上税务局或手机个人所得税APP自行办理。\n2. **单位代为办理：** 纳税人可向任职受雇单位提出代办要求，单位应当代为办理，或培训、辅导纳税人通过网上税务局完成年度汇算申报和退（补）税。\n3. **委托受托人办理：** 纳税人可委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理，受托人需与纳税人签订授权书。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人如何通过邮寄方式办理年度汇算？",
+        "input": " ",
+        "output": "选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人办理年度汇算需要保留哪些资料？",
+        "input": " ",
+        "output": "纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将年度汇算申报表以及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人应该向哪个税务机关申报年度汇算？",
+        "input": " ",
+        "output": "按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。\n\n纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。\n\n单位为纳税人代办年度汇算的，向单位的主管税务机关申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何办理年度汇算退税？",
+        "input": " ",
+        "output": "纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。\n\n为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。\n\n申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何办理年度汇算补税？",
+        "input": " ",
+        "output": "纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。\n\n纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。"
+    },
+    {
+        "instruction": "税务机关会提供哪些年度汇算服务？",
+        "input": " ",
+        "output": "税务机关会提供以下年度汇算服务：\n\n1. **政策解读和操作辅导：** 分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程。\n2. **提示提醒服务：** 多渠道、多形式开展提示提醒服务。\n3. **涉税咨询：** 通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。\n4. **个性化服务：** 对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人��出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的内容。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度个人所得税综合所得汇算清缴是指居民个人在2019年12月31日后，汇总全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（综合所得），减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额。再减去已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。\n\n简单来说，就是根据你的全年收入情况，重新计算应缴税款，并与已预缴税款进行比对，多退少补。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举2019年度无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形如下：\n\n1. 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；\n2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；\n3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举2019年度需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形如下：\n\n1. 2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括：\n    - 2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；\n    - 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；\n    - 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。\n2. 2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举2019年度汇算清缴可以享受的税前扣除项目。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴可以享受的税前扣除项目包括：\n\n1. 纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出；\n2. 纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；\n3. 纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2019年度汇算清缴的办理时间。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴的办理时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举2019年度汇算清缴的办理方式。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴的办理方式如下：\n\n1. 自行办理年度汇算；\n2. 通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理；\n3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2019年度汇算清缴的办理渠道。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴的办理渠道如下：\n\n1. 优先通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）办理；\n2. 不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2019年度汇算清缴需要留存的信息和资料。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴需要留存的信息和资料包括：\n\n1. 年度汇算申报表；\n2. 与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2019年度汇算清缴的申报地点。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴的申报地点如下：\n\n1. 自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。\n2. 扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2019年度汇算清缴的退税和补税方式。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴的退税和补税方式如下：\n\n1. 退税：纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。\n    - 纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局（包括手机个人所得税APP）提供便捷退税功能，纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。\n2. 补税：纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明2019年度汇算清缴的税务机关提供的服务。",
+        "input": " ",
+        "output": "2019年度汇算清缴的税务机关提供的服务包括：\n\n1. 加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程；\n2. 多渠道、多形式开展提示提醒服务；\n3. 通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务热线等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求；\n4. 分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理；\n5. 为因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的纳税人提供个性化年度汇算服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下条文，以简洁的语言解释个人所得税综合所得汇算清缴的免税规定。",
+        "input": "一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。",
+        "output": "如果您的年度综合所得收入不超过12万元，并且需要补税的金额不超过400元，您就可以免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。但如果您的收入在取得时，扣缴义务人没有依法预扣预缴税款，则您需要办理汇算清缴。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释残疾、孤老人员和烈属在办理汇算清缴时，如何确定减免税额。",
+        "input": "二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。",
+        "output": "对于残疾、孤老人员和烈属，如果他们的汇算清缴地和预扣预缴地的减免税额规定不同，则以两者中较高的减免税额为准。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释专项附加扣除信息错误处理的流程。",
+        "input": "三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后，经税务机关确认，居民个人可继续享受专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按规定追补扣除。",
+        "output": "如果您的专项附加扣除信息有明显错误，税务机关会通知您更正。如果您拒绝更正或不说明情况，您将暂时无法享受专项附加扣除。但如果您按照规定更正信息或说明情况，并得到税务机关确认，您将可以继续享受专项附加扣除，并且可以追补之前未享受的扣除。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释本公告中条款的适用时间。",
+        "input": "四、本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。",
+        "output": "本公告第一条适用于2019年和2020年的综合所得年度汇算清缴。其他条款适用于2019年及以后年度的综合所得年度汇算清缴。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "请将以下文字概括为简短的要点：\n\n各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团社会信用体系建设牵头部门，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，社会信用体系建设部际联席会议成员单位办公厅（室）：\n为贯彻落实《中华人民共��国个人所得税法》及其实施条例、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）、《国务院办公厅关于加快推进社会信用体系建设构建以信用为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号），强化个人所得税纳税信用协同共治，促进纳税人依法诚信纳税，现就加强个人所得税纳税信用建设有关事项通知如下。",
+        "input": "",
+        "output": "本通知旨在加强个人所得税纳税信用建设，其目标是引导纳税人诚信纳税，公平享受减税红利。通知内容涵盖建立个人所得税纳税信用管理机制、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制、加强信息安全和权益维护以及强化组织实施等四个方面。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请概括个人所得税纳税信用建设的总体要求。",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税纳税信用建设要坚持依法推进原则、业务协同原则和权益保护原则，以培育诚信意识、践行社会主义核心价值观为根本，建立健全个人所得税纳税信用记录，完善守信激励与失信惩戒机制，加强个人信息安全和权益维护，有效引导纳税人诚信纳税，公平享受减税红利，推动税务领域信用体系建设迈上新台阶。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释个人所得税申报信用承诺制。",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税申报信用承诺制是指纳税人在申报表单中签署信用承诺书，承诺填报信息的真实性、准确性和完整性。信用承诺的履行情况将纳入个人信用记录，提醒和引导纳税人重视自身纳税信用，并视情况予以失信惩戒。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明建立健全个人所得税纳税信用记录的具体内容。",
+        "input": "",
+        "output": "以自然人纳税人识别号为唯一标识，以个人所得税纳税申报记录、专项附加扣除信息报送记录、违反信用承诺和违法违规行为记录为重点，建立自然人纳税信用信息采集、记录、查询、应用、修复、安全管理和权益维护机制，依法依规采集和评价自然人纳税信用信息，形成全国自然人纳税信用信息库，并与全国信用信息共享平台建立数据共享机制。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请描述自然人失信行为认定机制。",
+        "input": "",
+        "output": "对违反税收征收管理法、个人所得税法等法律法规和规范性文件，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的当事人，税务部门将将其列入重点关注对象，采取行政性约束和惩戒措施。对情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将其列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举对个人所得税守信纳税人的激励措施。",
+        "input": "",
+        "output": "对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人，相关部门应提供更多服务便利，依法实施绿色通道、容缺受理等激励措施；鼓励行政管理部门在颁发荣誉证书、嘉奖和表彰时将其作为参考因素予以考虑。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明对个人所得税严重失信当事人的联合惩戒措施。",
+        "input": "",
+        "output": "税务部门与有关部门合作，建立个人所得税严重失信当事人联合惩戒机制，对经税务部门依法认定，在个人所得税自行申报、专项附加扣除和享受优惠等过程中存在严重违法失信行为的纳税人和扣缴义务人，向全国信用信息共享平台推送相关信息并建立信用信息数据动态更新机制，依法依规实施联合惩戒。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明强化信息安全和隐私保护的具体措施。",
+        "input": "",
+        "output": "税务部门依法保护自然人纳税信用信息，积极引导社会各方依法依规使用自然人纳税信用信息。各地区、各部门要按最小授权原则设定自然人纳税信用信息管理人员权限。加大对信用信息系统、信用服务机构数据库的监管力度，保护纳税人合法权益和个人隐私，确保国家信息安全。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释异议解决和失信修复机制。",
+        "input": "",
+        "output": "对个人所得税纳税信用记录存在异议的，纳税人可向税务机关提出异议申请，税务机关应���时回复并反馈结果。自然人在规定期限内纠正失信行为、消除不良影响的，可以通过主动做出信用承诺、参与信用知识学习、税收公益活动或信用体系建设公益活动等方式开展信用修复，对完成信用修复的自然人，税务部门按照规定修复其纳税信用。对因政策理解偏差或办税系统操作失误导致轻微失信，且能够按照规定履行涉税义务的自然人，税务部门将简化修复程序，及时对其纳税信用进行修复。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请总结强化组织实施的具体要求。",
+        "input": "",
+        "output": "各地区、各部门要统筹实施个人所得税纳税信用管理工作，完善配套制度建设，建立联动机制，实现跨部门信用信息共享，构建税收共治管理、信用协同监管格局。要建立工作考核推进机制，对本地区、本部门个人所得税纳税信用建设工作要定期进行督促、指导和检查。要充分利用报纸、广播、电视、网络等渠道，做好个人所得税改革的政策解读和舆论引导，加大依法诚信纳税的宣传力度；依托街道、社区、居委会，引导社会力量广泛参与，褒扬诚信、惩戒失信，提升全社会诚信意识，形成崇尚诚信、践行诚信的良好风尚。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释个人所得税申报表修订的总体情况。",
+        "input": null,
+        "output": "个人所得税申报表修订主要包括以下内容：\n\n1. **简化申报内容：** 结合新税制政策规定，进一步简化申报内容，使其更易理解和操作。\n2. **规范数据口径：** 统一数据填报标准，确保数据准确性和一致性。\n3. **引导网络申报：** 鼓励纳税人使用网络申报方式，提高申报效率。\n4. **确保新税制政策有效落地：** 为新税制全面顺利实施提供保障，确保重点政策有效落地。"
+    },
+    {
+        "instruction": "简述修订后的个人所得税申报表有哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "修订后的个人所得税申报表包括以下几种：\n\n1. **基础信息表 (A/B 表)：** 用于填报自然人纳税人的基础信息。\n2. **扣缴申报表：** 用于扣缴义务人申报扣缴个人所得税。\n3. **自行纳税申报表 (A 表)：** 用于纳税人按月/次自行申报纳税。\n4. **年度自行纳税申报表：** 用于居民个人取得境内综合所得汇算清缴申报。\n5. **经营所得纳税申报表 (A/B/C 表)：** 用于个体工商户、个人独资企业等申报经营所得税。\n6. **合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表：** 用于创业投资企业备案核算类型。\n7. **单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表：** 用于创业投资企业申报股权转让所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《个人所得税基础信息表 (A 表)》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《个人所得税基础信息表 (A 表)》 用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息，例如姓名、身份证号码、纳税人识别号等。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《个人所得税扣缴申报表》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《个人所得税扣缴申报表》 用于扣缴义务人向居民个人或非居民个人支付各类应税所得扣缴个人所得税申报。例如，居民个人取得工资、薪金所得，保险营销员、证券经纪人取得佣金收入等。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《个人所得税自行纳税申报表 (A 表)》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《个人所得税自行纳税申报表 (A 表)》 用于纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，例如，居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款等。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《个人所得税年度自行纳税申报表》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《个人所得税年度自行纳税申报表》 用于居民个人取得境内综合所得汇算清缴申报，例如，年度汇算清缴、专项附加扣除等。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《个人所得税经营所得纳税申报表 (A/B/C 表)》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《个人所得税经营所得纳税申报表 (A/B/C 表)》 用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等申报经营所得税。\n\n* **A 表：** 用于按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。\n* **B 表：** 用于查账征收的个体工商户业主等办理汇算清缴申报。\n* **C 表：** 用于个体工商户���主等在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》 用于创业投资企业（含创投基金）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请说明 《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》 的用途。",
+        "input": null,
+        "output": "《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》 用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据创投企业所得税政策，请解释创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，并解释这两种方式的适用范围和区别。",
+        "input": "",
+        "output": "创投企业可以根据自身情况选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，来计算个人合伙人来源于创投企业的所得个人所得税应纳税额。\n\n**1. 按单一投资基金核算：**\n* **适用范围：** 适用于单个投资项目的股权转让所得和股息红利所得，以及来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入。\n* **计算方法：** 单个投资项目的股权转让所得按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行。单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。\n* **税率：** 个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。\n\n**2. 按创投企业年度所得整体核算：**\n* **适用范围：** 适用于创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。\n* **计算方法：** 将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。\n* **税率：** 个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。\n\n**两种方式的区别：**\n* **核算范围：** 单一投资基金核算只针对单个投资项目的股权转让所得和股息红利所得，而年度所得整体核算则针对创投企业整体的经营所得。\n* **税率：** 单一投资基金核算的税率固定为20%，而年度所得整体核算的税率则根据经营所得的额度进行超额累进。\n* **抵扣政策：** 两种方式都允许按照被转让项目对应投资额的70%抵扣应纳税额，但单一投资基金核算的抵扣仅限于股权转让所得，而年度所得整体核算则适用于所有经营所得。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业按单一投资基金核算时，股权转让所得和股息红利所得的具体计算方法。",
+        "input": "",
+        "output": "创投企业按单一投资基金核算时，股权转让所得和股息红利所得的计算方法如下：\n\n**1. 股权转让所得：**\n* **单个投资项目：** 按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算。\n    * **股权原值：** 参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行。\n    * **转让环节合理费用：** 参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行。\n* **单一投资基金：** 按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算。\n    * **余额大于或等于零：**  确认为该基金的年度股权转让所得。\n    * **余额小于零：** 该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。\n\n**2. 股息红利所得：**\n* **计算方法：** 以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。\n\n**具体例子：**\n假设某创投企业A，在2023年投资了两个项目B和C，并于2023年12月分别转让了项目B和C的股权。\n* 项目B：投资额为1000万元，转让收入为1500万元，对应股权原值为1000万元，转让环节合理费用为100万元。\n* 项目C：投资额为500万元，转让收入为300万元，对应股权原值为500万元，���让环节合理费用为50万元。\n\n**根据上述信息，项目B的股权转让所得为：**\n1500万元（转让收入） - 1000万元（股权原值） - 100万元（转让环节合理费用） = 400万元\n**项目C的股权转让所得为：**\n300万元（转让收入） - 500万元（股权原值） - 50万元（转让环节合理费用） = -250万元\n**该创投企业A在2023年的股权转让所得为：**\n400万元（项目B所得） - 250万元（项目C所得） = 150万元\n\n**假设创投企业A在2023年还从所投资项目中获得了100万元的股息红利收入。**\n**则该创投企业A在2023年的股息红利所得为：**\n100万元"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业按年度所得整体核算时，个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得，并说明其适用条件。",
+        "input": "",
+        "output": "创投企业按年度所得整体核算时，个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得，但这项抵扣政策需要满足以下条件：\n\n**1. 符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件。**\n该通知规定了创业投资企业和天使投资个人有关税收政策，具体内容可以参考相关文件。\n\n**2. 投资项目必须是被转让的项目。**\n只有被转让的项目才能享受该抵扣政策，其他没有被转让的项目则不能享受。\n\n**3. 抵扣比例为被转让项目对应投资额的70%。**\n例如，如果个人合伙人投资了某项目，投资额为1000万元，该项目在年度内被转让，则该个人合伙人可以抵扣的金额为1000万元 × 70% = 700万元。\n\n**4. 抵扣金额不能超过应分得的经营所得。**\n如果个人合伙人应分得的经营所得不足700万元，则只能抵扣实际应分得的金额。\n\n**5. 当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。**\n如果个人合伙人当期应分得的经营所得不足700万元，则不能将剩余的抵扣金额结转到以后年度。\n\n**简而言之，这项抵扣政策是为了鼓励创业投资企业进行投资，并促进科技创新和产业发展。**"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更的具体原因。",
+        "input": "",
+        "output": "创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更的主要原因是：\n\n1. **保证税收政策的稳定性：** 频繁变更核算方式会造成税收政策的不稳定，不利于创投企业的长远发展。\n2. **避免税收筹划的随意性：** 如果允许创投企业随意变更核算方式，可能会被一些企业利用来进行税收筹划，不利于税收公平。\n3. **简化税收管理：** 固定核算方式可以简化税收管理，提高税收征管效率。\n\n**具体来说，3年的期限是为了给创投企业一个适应和调整的时间，使其能够根据自身情况选择合适的核算方式，并稳定地进行经营和投资活动。**\n\n同时，3年的期限也体现了税收政策的稳定性和连续性，避免了企业频繁变更核算方式所带来的风险和不确定性。\n\n**此外，创投企业在选择核算方式时，需要充分考虑自身情况，并根据实际情况选择最有利的方式。**"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释创投企业选择按单一投资基金核算时，应当在按照本通知第一条规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案，并说明未按规定备案的处理方式。",
+        "input": "",
+        "output": "创投企业选择按单一投资基金核算时，应当在按照本通知第一条规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案。这是为了确保税务机关能够及时掌握创投企业的核算方式，并进行相应的税收管理。\n\n**未按规定备案的处理方式：**\n\n如果创投企业未按规定备案，则视同选择按创投企业年度所得整体核算。这意味着该企业将按照年度所得整体核算的方式来计算个人合伙人的所得税应纳税额，并不能享受按单一投资基金核算的税收优惠政策。\n\n**具体来说，未按规定备案的处理方式包括：**\n\n* **不能享受按单一投资基金核算的税收优惠政策。**\n* **按照年度所得整体核算的方式进行税收征管。**\n* **可能面临税务机关的处罚。**\n\n因此，创投企业选择按单一投资基金核算时，务必按照规定进行备案，避免因未备案而导致的损失。\n\n**此外，2019年1月1日前已经完成备案的创投企业，选择按单一投资基金核算的，也应当在2019年3月1日前向主管税务机关进行核算方式备案。**"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释税务部门依法开展税收征管和后续管理工作，可转请发展改革部门、证券监督管理部门对创投企业及其所投项目是否符合有关规定进行核查，并说明发展改革部门、证券监督管理部门的配合义务。",
+        "input": "",
+        "output": "税务部门依法开展税收征管和后续管理工作，可以转请发展改革部门、证券监督管理部门对创投企业及其所投项目是否符合有关规定进行核查。这是因为创投企业及其所投项目是否符合相关规定，直接影响其个人所得税的计算和缴纳。\n\n**发展改革部门、证券监督管理部门的配合义务：**\n\n发展改革部门和证券监督管理部门应当配合税务部门进行核查工作，并提供相关资料和信息。具体来说，他们的配合义务包括：\n\n* **提供创投企业备案信息。**\n* **提供创投企业所投项目的相关资料。**\n* **协助核查创投企业及其所投项目的合法性。**\n* **对税务部门提出的问题进行解答。**\n\n**目的：**\n\n税务部门转请发展改革部门、证券监督管理部门进行核查，是为了确保创投企业及其所投项目符合相关规定，防止税收流失，维护税收公平。\n\n**意义：**\n\n这种跨部门合作机制，能够有效地提高税收征管效率，并确保税收政策的公平公正。同时，也能够有效地防范风险，维护市场秩序。\n\n**简而言之，发展改革部门和证券监督管理部门对创投企业及其所投项目是否符合有关规定的核查工作负有配合义务，并要及时提供相关信息和资料。**"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关应充分调动涉税专业服务力量，缓解税务机关纳税服务资源不足的问题，协力推进个人所得税改革顺利实施。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关资源不足，需要借助涉税专业服务力量来解决。",
+        "output": "税务机关应该充分调动涉税专业服务力量，缓解纳税服务资源不足的问题，协力推进个人所得税改革顺利实施。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关要认真评估本地区12366咨询、办税服务厅服务资源与纳税人需求增长的匹配情况。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关要评估12366咨询、办税服务厅服务资源与纳税人需求增长的匹配情况。",
+        "output": "税务机关要认真评估本地区12366咨询、办税服务厅服务资源与纳税人需求增长的匹配情况。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“可以根据需要，邀请涉税专业服务机构的税务师、注册会计师、律师参加12366专家咨询坐席、办税服务厅导税咨询、自助办税和办税体验区咨询辅导，纳税人学堂专家辅导讲座。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关需要借助涉税专业服务力量解决问题。",
+        "output": "可以根据需要，邀请涉税专业服务机构的税务师、注册会计师、律师参加12366专家咨询坐席、办税服务厅导税咨询、自助办税和办税体验区咨询辅导，纳税人学堂专家辅导讲座。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“涉税专业服务机构可以志愿者身份，参加上述12366专家咨询、办税服务厅专家咨询、辅导、讲座活动。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构可以参加12366专家咨询、办税服务厅专家咨询、辅导、讲座活动。",
+        "output": "涉税专业服务机构可以志愿者身份，参加上述12366专家咨询、办税服务厅专家咨询、辅导、讲座活动。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关在制定对纳税人、扣缴义务人宣传辅导方案时，可邀请税务师协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会（以下称“涉税行业协会”）、涉税专业服务机构参与研究。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关在制定宣传辅导方案时，可以邀请涉税行业协会、涉税专业服务机构参与研究。",
+        "output": "税务机关在制定对纳税人、扣缴义务人宣传辅导方案时，可邀请税务师协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会（以下称“涉税行业协会”）、涉税专业服务机构参与研究。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“涉税行业协会、涉税专业服务机构从纳税人、扣缴义务人需求以及专业服务的角度，向税务机关提出意见��议。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税行业协会、涉税专业服务机构可以向税务机关提出意见建议。",
+        "output": "涉税行业协会、涉税专业服务机构从纳税人、扣缴义务人需求以及专业服务的角度，向税务机关提出意见建议。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“组织开展个人所得税改革公益活动是涉税行业协会和涉税专业服务机构的社会责任。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税行业协会和涉税专业服务机构有社会责任。",
+        "output": "组织开展个人所得税改革公益活动是涉税行业协会和涉税专业服务机构的社会责任。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关应当鼓励和引导涉税行业协会和涉税专业服务机构积极组织参与个人所得税改革宣传辅导公益活动。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关应当鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构参与个人所得税改革宣传辅导公益活动。",
+        "output": "税务机关应当鼓励和引导涉税行业协会和涉税专业服务机构积极组织参与个人所得税改革宣传辅导公益活动。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构的税务专家，通过微博、微信、微课堂等方式，免费开展个人所得税改革宣传，从专家专业角度回应社会关切热点问题，阐释改革积极意义，发挥正向引导作用，共同营造良好的舆论氛围。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税行业协会和涉税专业服务机构的税务专家可以进行个人所得税改革宣传。",
+        "output": "鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构的税务专家，通过微博、微信、微课堂等方式，免费开展个人所得税改革宣传，从专家专业角度回应社会关切热点问题，阐释改革积极意义，发挥正向引导作用，共同营造良好的舆论氛围。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“鼓励涉税行业协会组织志愿者服务队、“同心服务团”“专家讲师团”等，开展个人所得税法“进校园、进社区、进园区”宣传辅导公益活动，向社会宣传个人所得税法相关知识。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税行业协会可以组织志愿者服务队开展个人所得税法宣传辅导公益活动。",
+        "output": "鼓励涉税行业协会组织志愿者服务队、“同心服务团”“专家讲师团”等，开展个人所得税法“进校园、进社区、进园区”宣传辅导公益活动，向社会宣传个人所得税法相关知识。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构组织开展个人所得税公益大讲堂活动，免费向纳税人、扣缴义务人宣传个人所得税法、个人所得税法实施条例、专项附加扣除等改革内容。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税行业协会和涉税专业服务机构可以组织开展个人所得税公益大讲堂活动。",
+        "output": "鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构组织开展个人所得税公益大讲堂活动，免费向纳税人、扣缴义务人宣传个人所得税法、个人所得税法实施条例、专项附加扣除等改革内容。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“涉税专业服务机构开展个人所得税改革实施涉及的相关市场化服务，可以在税务机关提供的基本纳税服务之外，满足纳税人、扣缴义务人的个性化和专业化需求，助力个人所得税改革顺利实施。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构可以满足纳税人、扣缴义务人的个性化和专业化需求。",
+        "output": "涉税专业服务机构开展个人所得税改革实施涉及的相关市场化服务，可以在税务机关提供的基本纳税服务之外，满足纳税人、扣缴义务人的个性化和专业化需求，助力个人所得税改革顺利实施。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“涉税专业服务机构可以根据个人所得税改革相关内容，为纳税人、扣缴义务人提供个人所得税政策咨询、办税咨询、纳税申报、汇算清缴代理、专业税务顾问等服务，协助纳税人、扣缴义务人办理专项附加扣除信息的填报、纳税申报表的填报、办理年度汇算清缴等事项。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构可以为纳税人、扣缴义务人提供个人所得税政策咨询、办税咨询、纳税申报、汇算清缴代理、专业税务顾问等服务。",
+        "output": "涉税专业服务机构可以根据个人所得税改革相关内容，为纳税人、扣缴义务人提供个人所得税政策咨询、办税咨询、纳税申报、汇算清缴代理、专业税务顾问等服务，协助纳税人、扣缴义务人办理专项附加扣除信息的填报、纳税申报表的填报、办理年度汇算清缴等事项。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“在提供服务中，应当引导纳税人树立诚信申报、诚信纳税的理念，共同维护社会诚信体系。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构在提供服务中，应当引导纳税人树立诚信申报、诚信纳税的理念。",
+        "output": "在提供服务中，应当引导纳税人树立诚信申报、诚信纳税的理念，共同维护社会诚信体系。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“涉税专业服务机构应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》相关规定，严守职业道德、规范执业行为，提高服务质量。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》相关规定，严守职业道德、规范执业行为。",
+        "output": "涉税专业服务机构应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》相关规定，严守职业道德、规范执业行为，提高服务质量。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“不得借个人所得税改革实施之机乱收费、高收费。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构不得借个人所得税改革实施之机乱收费、高收费。",
+        "output": "不得借个人所得税改革实施之机乱收费、高收费。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“不得蒙蔽纳税人或扣缴义务人谋取不当经济利益，损害纳税人或扣缴义务人合法权益。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构不得蒙蔽纳税人或扣缴义务人谋取不当经济利益。",
+        "output": "不得蒙蔽纳税人或扣缴义务人谋取不当经济利益，损害纳税人或扣缴义务人合法权益。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“不得以税务机关名义或利用参加志愿者活动、公益活动之机招揽生意。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "涉税专业服务机构不得以税务机关名义或利用参加志愿者活动、公益活动之机招揽生意。",
+        "output": "不得以税务机关名义或利用参加志愿者活动、公益活动之机招揽生意。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》及相关规定，为涉税行业协会和涉税专业服务机构开展公益性活动，为涉税专业服务机构开展正常业务，提供便利化服务。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》及相关规定，为涉税行业协会和涉税专业服务机构开展公益性活动、开展正常业务，提供便利化服务。",
+        "output": "税务机关应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》及相关规定，为涉税行业协会和涉税专业服务机构开展公益性活动，为涉税专业服务机构开展正常业务，提供便利化服务。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关应当严肃查处“黑中介”、“中介黑”问题。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关应当严肃查处“黑中介”、“中介黑”问题。",
+        "output": "税务机关应当严肃查处“黑中介”、“中介黑”问题。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“对未纳入涉税专业服务监管但却从事个人所得税有偿服务、采取不正当方式招揽生意、损害纳税人或扣缴义务人合法权益的机构，应当限期将其纳入监管；”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "对未纳入涉税专业服务监管但却从事个人所得税有偿服务、采取不正当方式招揽生意、损害纳税人或扣缴义务人合法权益的机构，应当限期将其纳入监管。",
+        "output": "对未纳入涉税专业服务监管但却从事个人所得税有偿服务、采取不正当方式招揽生意、损害���税人或扣缴义务人合法权益的机构，应当限期将其纳入监管；"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“对纳税人、扣缴义务人举报投诉借个人所得税改革实施之机蒙蔽纳税人谋取不当经济利益的涉税专业服务机构及从事涉税服务人员，应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》第十四条、第十五条规定，采取约谈、责令限期改正、暂停受理所代理的涉税业务、纳入涉税服务失信名录等监管措施予以处理，并对相关涉税专业服务机构和从事涉税服务人员扣减信用积分、降低信用等级、进行执业负面记录。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "对纳税人、扣缴义务人举报投诉借个人所得税改革实施之机蒙蔽纳税人谋取不当经济利益的涉税专业服务机构及从事涉税服务人员，应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》相关规定，采取约谈、责令限期改正、暂停受理所代理的涉税业务、纳入涉税服务失信名录等监管措施予以处理。",
+        "output": "对纳税人、扣缴义务人举报投诉借个人所得税改革实施之机蒙蔽纳税人谋取不当经济利益的涉税专业服务机构及从事涉税服务人员，应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》第十四条、第十五条规定，采取约谈、责令限期改正、暂停受理所代理的涉税业务、纳入涉税服务失信名录等监管措施予以处理，并对相关涉税专业服务机构和从事涉税服务人员扣减信用积分、降低信用等级、进行执业负面记录。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据文件内容，针对“税务机关应当通过加强服务和监管，促进涉税专业服务机构规范执业，严防损害纳税人、扣缴义务人合法权益，确保涉税专业服务发挥正向作用，助力个人所得税改革顺利实施。”这句话，生成对应微调llama模型的json格式。",
+        "input": "税务机关应当通过加强服务和监管，促进涉税专业服务机构规范执业，严防损害纳税人、扣缴义务人合法权益，确保涉税专业服务发挥正向作用。",
+        "output": "税务机关应当通过加强服务和监管，促进涉税专业服务机构规范执业，严防损害纳税人、扣缴义务人合法权益，确保涉税专业服务发挥正向作用，助力个人所得税改革顺利实施。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据文件内容，解释全年一次性奖金的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照附件的月度税率表，单独计算纳税。从 2022 年 1 月 1 日起，全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在 2021 年 12 月 31 日前，参照全年一次性奖金的纳税政策执行。2022 年 1 月 1 日之后的政策另行明确。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释上市公司股权激励的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人取得股权激励，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。2022 年 1 月 1 日之后的股权激励政策另行明确。如果在一个纳税年度内取得两次以上股权激励，应合并计算纳税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释保险营销员和证券经纪人佣金收入的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "保险营销员和证券经纪人取得的佣金收入属于劳务报酬所得，应以不含增值税的收入减除 20% 的费用后的余额为收入额，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。展业成本按照收入额的 25% 计算。扣缴义务人向他们支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》规定的累计预扣法计算预扣税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人领取企业年金和职业年金的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金和职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人���次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58 号）规定计算纳税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释单位低价向职工售房的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以 12 个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释外籍个人有关津补贴的纳税政策。",
+        "input": "",
+        "output": "2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，符合居民个人条件的外籍个人，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。自 2022 年 1 月 1 日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "哪些文件或文件条款被废止？",
+        "input": "",
+        "output": "本通知自 2019 年 1 月 1 日起执行，以下文件或文件条款同时废止：\n\n* 《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157 号）第一条；\n* 《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）第四条第（一）项；\n* 《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13 号）第三条；\n* 《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103 号）第三条第 1 项和第 3 项；\n* 《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕9 号）；\n* 《国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13 号）；\n* 《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178 号）；\n* 《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（国税发〔2000〕77 号）；\n* 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号）第二条；\n* 《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454 号）；\n* 《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902 号）第七条、第八条；\n* 《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118 号）第一条；\n* 《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 6 号）第二条；\n* 《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 45 号）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释关于个人所得税扣缴申报管理办法的公告背景",
+        "input": null,
+        "output": "该公告的背景是2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确综合与分类相结合的个人所得税制将于2019年1月1日起施行。新修改的个人所得税法规定：扣缴义务人支付所得时，应当按月或者按次代扣代缴税款,并办理全员全额扣缴申报；居民纳税人取得综合所得有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。为全面贯彻落实修改后的个人所得税法及其实施条例，明确预扣、代扣税款的有关规定，税务总局制发了《公告》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法",
+        "input": null,
+        "output": "扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。\n具体计算公式如下：\n本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额\n累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释预扣预缴环节享受专项附加扣除的方法",
+        "input": null,
+        "output": "居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款的方法",
+        "input": null,
+        "output": "扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，按以下方法按次或者按月预扣预缴个人所得税：\n劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。\n预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。\n劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴税款的方法",
+        "input": null,
+        "output": "扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，按以下方法按月或者按次代扣代缴税款：\n非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释扣缴义务人向纳税人反馈扣缴信息的规定",
+        "input": null,
+        "output": "支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息；纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供；纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释发现纳税人涉税信息与实际不符的处理方法",
+        "input": null,
+        "output": "扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关���税务机关应当及时处理。纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释涉税资料和信息留存备查与保密的规定",
+        "input": null,
+        "output": "扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，应当按照规定妥善留存备查；扣缴义务人应当依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释代扣代缴手续费的规定",
+        "input": null,
+        "output": "对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，不包括税务机关、司法机关等查补或责令补扣的税款，按年付给百分之二的手续费；扣缴义务人可将代扣代缴手续费用于提升办税能力、奖励办税人员。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释纳税人拒绝扣缴税款的处理方法",
+        "input": null,
+        "output": "扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释该公告的施行时间",
+        "input": null,
+        "output": "本公告自2019年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据新个人所得税法的规定，哪些情形需要办理个人所得税自行申报？",
+        "input": null,
+        "output": "根据新个人所得税法规定，以下情形需要办理个人所得税自行申报：\n\n1. **取得综合所得需要办理汇算清缴的**：\n   - 纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的；\n   - 纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或多项所得，且综合所得的年收入减除百分之二十的费用，再减除年度专项扣除后的余额超过6万元的；\n   - 纳税年度内预扣预缴税额，低于依法计算的年度综合所得应纳税额的；\n   - 纳税人申请退税的。\n2. **经营所得的**：\n   - 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得；\n   - 个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；\n   - 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；\n   - 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；\n   - 个人从事其他生产、经营活动取得的所得。\n3. **取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的**：\n   - 居民个人取得综合所得的；\n   - 非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的；\n   - 纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得的。\n4. **取得境外所得的**：\n   - 居民个人从中国境外取得所得的。\n5. **因移居境外注销中国户籍的**：\n   - 居民个人因移居境外注销中国户籍的。\n6. **非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的**。"
+    },
+    {
+        "instruction": "取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有以下四种：\n\n1. 纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的；\n2. 纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或多项所得，且综合所得的年收入减除百分之二十的费用，再减除年度专项扣除后的余额超过6万元的；\n3. 纳税年度内预扣预缴税额，低于依法计算的年度综合所得应纳税额的；\n4. 纳税人申请退税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "取得经营所得需要办理哪些申报？",
+        "input": null,
+        "output": "取得经营所得需要办理以下申报：\n\n1. **预缴申报**：纳税人取得经营所得的，应当在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。\n2. **汇算清缴申报**：在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。\n3. **年度汇总申报**：从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "非居民个人取得工资、薪金所���需要办理哪些申报？",
+        "input": null,
+        "output": "非居民个人取得工资、薪金所得需要办理以下申报：\n\n1. **自行申报**：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理个人所得税自行申报的方式有哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "办理个人所得税自行申报的方式包括：\n\n1. **远程办税端申报**\n2. **邮寄申报**\n3. **直接到主管税务机关申报**"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理个人所得税自行申报需要报送哪些资料？",
+        "input": null,
+        "output": "办理个人所得税自行申报时，需要报送以下资料：\n\n1. **税务机关要求报送的其他有关资料**\n2. **首次申报或者个人基础信息发生变化的，还应报送《个人所得税基础信息表（B表）》**"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理个人所得税自行申报需要哪些表证单书？",
+        "input": null,
+        "output": "办理个人所得税自行申报需要哪些表证单书，由国家税务总局统一制定式样，另行公告。"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理个人所得税自行申报需要享受税收协定待遇怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "办理个人所得税自行申报需要享受税收协定待遇的，按照享受税收协定待遇有关办法办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "新个人所得税法什么时候开始施行？",
+        "input": null,
+        "output": "新个人所得税法于2019年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释个人所得税全员全额扣缴申报的定义。",
+        "input": "第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。 全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。",
+        "output": "个人所得税全员全额扣缴申报是指，扣缴义务人必须在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送所有个人支付所得相关信息，包括个人信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该在何时向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。",
+        "input": "第三条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。",
+        "output": "扣缴义务人应该在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内，向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，列出个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得项目。",
+        "input": "第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得： （五）利息、股息、红利所得； （六）财产租赁所得； （七）财产转让所得； （八）偶然所得。",
+        "output": "个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得项目包括：\n（一）工资、薪金所得\n（二）劳务报酬所得\n（三）稿酬所得\n（四）特许权使用费所得\n（五）利息、股息、红利所得\n（六）财产租赁所得\n（七）财产转让所得\n（八）偶然所得。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人首次向纳税人支付所得时应该如何填写并报送《个人所得税基础信息表（A表）》。",
+        "input": "第五条 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。 扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。",
+        "output": "扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应该根据纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。 如果纳税人向扣缴义务人报告了基础信息变化情况，扣缴义务人应该在次月扣缴申报时向税务��关报送。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释“累计预扣法”的计算方法。",
+        "input": "第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。",
+        "output": "累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，然后根据个人所得税预扣率表一计算累计应预扣预缴税额，再减去累计减免税额和累计已预扣预缴税额，得到本期应预扣预缴税额。如果余额为负值，暂不退税，纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。\n具体计算公式如下：\n本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额\n累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除\n其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该如何处理居民个人要求办理专项附加扣除的情况。",
+        "input": "第七条 居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。",
+        "output": "扣缴义务人应该按照规定，在居民个人提供相关信息并依法要求办理专项附加扣除的情况下，于工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该如何计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴税款。",
+        "input": "第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款： 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。",
+        "output": "扣缴义务人应该按照以下方法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴税款：\n1. 以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。\n2. 减除费用：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。\n3. 应纳税所得额：以每次收入额为预扣预缴应纳税所��额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。\n居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应该依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该如何计算非居民个人所得的扣缴税款。",
+        "input": "第九条 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款： 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。",
+        "output": "扣缴义务人应该按照以下方法计算非居民个人所得的扣缴税款：\n1. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。\n2. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。\n3. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。\n非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应该告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该如何处理纳税人需要享受税收协定待遇的情况。",
+        "input": "第十二条 纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。",
+        "output": "如果纳税人需要享受税收协定待遇，应该在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息和资料，扣缴义务人应该按照享受税收协定待遇的有关办法办理代扣代缴税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该在何时向纳税人提供个人所得和已扣缴税款等信息。",
+        "input": "第十三条 支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。 纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。",
+        "output": "扣缴义务人应该在年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。如果纳税人在年度中间需要提供上述信息，扣缴义务人应该提供。如果纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应该在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该如何处理发现纳税人提供的信息与实际情况不符的情况。",
+        "input": "第十四条 扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。 纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。",
+        "output": "扣缴义务人应该按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。如果发现纳税人提供的信息与实际情况不符，扣缴义务人可以要求纳税人修改。如果纳税人拒绝修改，扣缴义务人应该报告税务机���，税务机关应该及时处理。如果纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符，有权要求扣缴义务人修改。如果扣缴义务人拒绝修改，纳税人应该报告税务机关，税务机关应该及时处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人应该如何保存《个人所得税专项附加扣除信息表》。",
+        "input": "第十五条 扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，应当按照规定妥善保存备查。",
+        "output": "扣缴义务人应该按照规定妥善保存纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，以便备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料的保密义务。",
+        "input": "第十六条 扣缴义务人应当依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。",
+        "output": "扣缴义务人应该依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释扣缴义务人可以获得的扣缴手续费的具体情况。",
+        "input": "第十七条 对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。",
+        "output": "扣缴义务人可以获得按年百分之二的手续费，该手续费仅限于其按照规定扣缴的税款，不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。扣缴义务人领取的扣缴手续费可以用于提升办税能力、奖励办税人员。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，解释纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的后果。",
+        "input": "第十八条 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。",
+        "output": "纳税人不得拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，如果拒绝，扣缴义务人应该及时报告税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据以下文本，列举扣缴义务人违反规定可能面临的处理措施。",
+        "input": "第十九条 扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。",
+        "output": "扣缴义务人如果出现以下行为，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理：\n1. 未按照规定向税务机关报送资料和信息\n2. 未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除\n3. 应扣未扣税款\n4. 不缴或少缴已扣税款\n5. 借用或冒用他人身份"
+    },
+    {
+        "instruction": "请根据中国个人所得税法规定，说明需要办理汇算清缴的条件是什么？",
+        "input": "",
+        "output": "根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：\n\n（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；\n\n（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；\n\n（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；\n\n（四）纳税人申请退税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应该向哪个税务机关申报？",
+        "input": "",
+        "output": "取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。\n\n纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请列举个人取得经营所得需要办理纳税申报的几种情况？",
+        "input": "",
+        "output": "个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包���以下情形：\n\n（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；\n\n（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；\n\n（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；\n\n（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问取得经营所得需要办理纳税申报的具体流程是怎样的？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果扣缴义务人没有扣缴税款，纳税人应该如何办理纳税申报？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当区别以下情形办理纳税申报：\n\n（一）居民个人取得综合所得的，按照本公告第一条办理。\n\n（二）非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。 非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。\n\n（三）纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。 税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "居民个人从中国境外取得所得，应该如何办理纳税申报？",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果纳税人因移居境外注销中国户籍，应该如何办理纳税申报？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。\n\n（一）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。\n\n（二）纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。从两处以上取得经营所得的，还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。\n\n（三）纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在注销户籍前，申报当年上述所得的完税情况，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。\n\n（四）纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款。\n\n（五）纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明��表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。"
+    },
+    {
+        "instruction": "非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应该如何办理纳税申报？",
+        "input": "",
+        "output": "非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以采用哪些方式办理纳税申报？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "办理自行纳税申报时，还需要注意哪些事项？",
+        "input": "",
+        "output": "（一）纳税人办理自行纳税申报时，应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的，还应报送《个人所得税基础信息表（B表）》。 本公告涉及的有关表证单书，由国家税务总局统一制定式样，另行公告。\n\n（二）纳税人在办理纳税申报时需要享受税收协定待遇的，按照享受税收协定待遇有关办法办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释《公告》出台的背景",
+        "input": null,
+        "output": "新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”）将于2019年1月1日正式实施。为深入贯彻落实新个人所得税法精神，做好新旧税制转换衔接工作，对亟待执行的2019年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行明确，保障纳税人和扣缴义务人及时掌握执行口径、履行相关权利义务，确保新旧税制平稳过渡，税务总局制发了《公告》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释《公告》的主要内容",
+        "input": null,
+        "output": "根据新个人所得税法第十一条“预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定”，经大量测算以及征求纳税人、扣缴义务人、专家学者和基层税务机关意见，确定了工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的个人所得税扣缴计算方法。为便于单位及时调整相关财务软件，如期为职工发放工资，《公告》先行明确了上述所得的个人所得税扣缴计算方法、申报表及报送资料。整体扣缴办法另行发布。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释《公告》中关于居民个人工资、薪金所得预扣预缴方法的内容",
+        "input": null,
+        "output": "为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。具体预扣预缴税款方法为： \n\n 1.工资、薪金所得 \n （1）个人所得税预扣预缴计算方法 \n 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下： \n 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 \n 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 \n 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 \n 上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。 \n （2）采用累计预扣法的考虑 \n 累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣���缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释《公告》中关于居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴方法的内容",
+        "input": null,
+        "output": "2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 \n （1）个人所得税预扣预缴计算方法 \n 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为： \n 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 \n 减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 \n 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 \n 劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 \n 稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20% \n （2）预扣预缴方法的考虑 \n 居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过四千元、费用按八百元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人操作。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释《公告》中关于非居民个人所得税扣缴方法的内容",
+        "input": null,
+        "output": "（二）非居民个人的扣缴方法 \n 根据新个人所得税法第六条“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额”，以及第十一条“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴”的规定，《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴： \n 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 \n 上述四项所得的应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数 \n 税率表为按月换算后的综合所得税率表。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释《公告》的施行日期",
+        "input": null,
+        "output": "三、明确了施行日期 \n 本公告自2019年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请解释个人所得税居民和非居民的概念。",
+        "input": "",
+        "output": "在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。\n在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "列举个人所得税需要缴纳的所得项目。",
+        "input": "",
+        "output": "下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（九）偶然所得。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释居民个人和非居民个人所得税的计算方式。",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的税率分类和适用范围。",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税的税率：\n（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；\n（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；\n（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。"
+    },
+    {
+        "instruction": "列举个人所得税免税所得项目。",
+        "input": "",
+        "output": "下列各项个人所得，免征个人所得税：\n（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；\n（二）国债和国家发行的金融债券利息；\n（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；\n（四）福利费、抚恤金、救济金；\n（五）保险赔款；\n（六）军人的转业费、复员费、退役金；\n（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；\n（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；\n（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；\n（十）国务院规定的其他免税所得。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税减税的情形。",
+        "input": "",
+        "output": "有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：\n（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；\n（二）因自然灾害遭受重大损失的。\n国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释不同所得项目应纳税所得额的计算方式。",
+        "input": "",
+        "output": "应纳税所得额的计算：\n（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。\n（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。\n（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。\n（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。\n（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。\n（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。\n劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。\n个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。\n本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释居民个人从境外取得所得的税收抵免政策。",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释税务机关进行纳税调整的情形。",
+        "input": "",
+        "output": "有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：\n（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；\n（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；\n（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的纳税人和扣缴义务人。",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税纳税申报的义务。",
+        "input": "",
+        "output": "有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：\n（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；\n（二）取得应税所得没有扣缴义务人；\n（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；\n（四）取得境外所得；\n（五）因移居境外注销中国户籍；\n（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；\n（七）国务院规定的其他情形。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的预扣预缴和汇算清缴的具体时间节点。",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。\n居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。\n非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税经营所得的缴纳方式。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的缴纳方式。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释没有扣缴义务人的情况下，个人所得税的缴纳方式。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释扣缴义务人未扣缴税款的情况下，个人所得税的缴纳方式。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税境外所得的申报时间。",
+        "input": "",
+        "output": "居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的申报时间。",
+        "input": "",
+        "output": "非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税注销中国户籍的税款清算时间。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款缴纳时间和申报时间。",
+        "input": "",
+        "output": "扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税汇算清缴退税的办理流程。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税��办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释相关部门对个人所得税征收管理的协助义务。",
+        "input": "",
+        "output": "公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人转让不动产和股权的个人所得税缴纳义务。",
+        "input": "",
+        "output": "个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释相关部门对纳税人、扣缴义务人遵守个人所得税法的联合激励或者惩戒措施。",
+        "input": "",
+        "output": "有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的币种和汇率折算方式。",
+        "input": "",
+        "output": "各项所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的扣缴义务人手续费。",
+        "input": "",
+        "output": "对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税储蓄存款利息所得的征收管理。",
+        "input": "",
+        "output": "对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释违反个人所得税法相关规定的法律责任。",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的征收管理依据。",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "解释个人所得税的实施条例制定主体。",
+        "input": "",
+        "output": "国务院根据本法制定实施条例。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问子女教育的扣除主体是谁？",
+        "input": null,
+        "output": "子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "监护人不是父母可以扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "可以，前提是确实担任未成年人的监护人。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女的范围包括哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育的扣除标准是多少？",
+        "input": null,
+        "output": "按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育的扣除在父母之间如何分配？",
+        "input": null,
+        "output": "父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？",
+        "input": null,
+        "output": "子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在境外学校接受教育可以享受扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？",
+        "input": null,
+        "output": "子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？",
+        "input": null,
+        "output": "可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？",
+        "input": null,
+        "output": "具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除；对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外？证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。"
+    },
+    {
+        "instruction": "残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？",
+        "input": null,
+        "output": "特殊教育属于九年一贯制义务教育，同时拥有学籍，因此可以按照子女教育扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？",
+        "input": null,
+        "output": "不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "一般情况下，参加跨校联合培养的学生，原学校保留学生学籍，父母可以享受子女教育附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职��资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？",
+        "input": null,
+        "output": "继续教育专项附加扣除的扣除标准是：\n（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。\n（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "继续教育专项附加扣除该如何申报？ ",
+        "input": null,
+        "output": "对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。\n对学历继续教育，采取凭学籍、考籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？",
+        "input": null,
+        "output": "学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？ ",
+        "input": null,
+        "output": "纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人终止继续教育是否需要报告？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人终止学历继续教育的，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？ ",
+        "input": null,
+        "output": "继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "根据《暂行办法》规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我现在处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书，可以申报扣除继续教育吗？",
+        "input": null,
+        "output": "如您有综合所得（比如稿酬或劳务报酬等），一个纳税年度内，在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育扣除（3600元/年）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我参加了学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书，是否可以享受继续教育扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "参加学历（学位）继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。"
+    },
+    {
+        "instruction": "参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，省考委即应为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按照《暂行办法》的规定，享受继续教育专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以按照继续教育扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？ ",
+        "input": null,
+        "output": "对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。"
+    },
+    {
+        "instruction": "大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的？",
+        "input": null,
+        "output": "在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "大病医疗专项附加扣除何时扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？ ",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。\n纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？ ",
+        "input": null,
+        "output": "目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？ ",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人日常看病时，应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查，同时，可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是16万吗？ ",
+        "input": null,
+        "output": "夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。 "
+    },
+    {
+        "instruction": "大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？是分两个年度分别扣除吗?",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是第二年的医疗费用，到2019年结束时，如果达到大病医疗扣除的“起付线”，可以在2020年汇算清缴时享受扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "对于纳入医疗保障结算系统的私立医��，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系？",
+        "input": null,
+        "output": "根据《暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”，8万是限额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的？ ",
+        "input": null,
+        "output": "在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁？  ",
+        "input": null,
+        "output": "经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？",
+        "input": null,
+        "output": "住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？",
+        "input": null,
+        "output": "纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？",
+        "input": null,
+        "output": "不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：根据《暂行办法》相关规定，如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：一套采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受？",
+        "input": null,
+        "output": "答：父母和子女共同购买一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受贷款利息专项附加扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受贷款利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受？",
+        "input": null,
+        "output": "答：从实际看，房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况，按照《暂行办法》规定，只有纳税人本人或者配偶使用住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。本例中，父母所购房屋是为子女��买的，不符合上述规定，父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：按照《暂行办法》规定，经夫妻双方约定，可以选择由夫妻中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码？",
+        "input": null,
+        "output": "答：为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京（2018）朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地（宁）字（2017）第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，填写合同上的编号。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人填报住房贷款相关信息时，“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”是什么意思？我该如何填写该栏？",
+        "input": null,
+        "output": "答：如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的，填写本栏。无此情形的，无须填写。\n如夫妻婚后选择其中一套住房，由购买者按扣除标准100%扣除的，则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。\n如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的，则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗？",
+        "input": null,
+        "output": "答：住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以根据个人情况办理符合条件的住房贷款利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？",
+        "input": null,
+        "output": "答：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？",
+        "input": null,
+        "output": "答：住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：\n（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；\n（二）除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？",
+        "input": null,
+        "output": "答：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣���？",
+        "input": null,
+        "output": "答：夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？",
+        "input": null,
+        "output": "答：不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。"
+    },
+    {
+        "instruction": "合租住房可以分别扣除住房租金支出吗？",
+        "input": null,
+        "output": "答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "员工宿舍可以扣除租金支出吗？",
+        "input": null,
+        "output": "答：如果个人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，如何申报住房租金专项附加扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人的工作城市与实际租赁房屋地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而实际租房发生的住房租金支出，可以按照实际工作地城市的标准定额扣除住房租金。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我是铁路职工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且无自有住房，杭州的房租是否可以专项附加扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：根据《暂行办法》规定，纳税人及其配偶在纳税人主要工作城市没有自有住房的，纳税人发生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州没有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租可以扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工是需要付房租的，这种情况下员工是否可以享受专项附加扣除，这种需要保留什么资料留存备查呢？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除。员工租用公司与保障房公司签订的保障房，并支付租金的，可以申报扣除住房租金专项附加扣除。纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人公司所在地为保定，被派往分公司北京工作，纳税人及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，纳税人是否可以享受住房租金扣除项目，按照哪个城市的标准扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。按照纳税人陈述的情形，纳税人当前的实际工作地（主要工作地）是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "主要工作地在北京，在燕郊租房居住，应当按北京还是燕郊的标准享受住房租金扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：如北京是纳税人当前的主要工作地，应当按北京的标准享受住房租金扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。\n如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣���义务人在扣缴客户端修改。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊的扣除额最高不得超过每月1000元。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？",
+        "input": null,
+        "output": "答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人专项附加扣除的扣除方式是怎样的？",
+        "input": null,
+        "output": "答：赡养老人专项附加扣除采取定额标准扣除方式。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人专项附加扣除的扣除主体是谁？",
+        "input": null,
+        "output": "答：赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出？",
+        "input": null,
+        "output": "答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议？",
+        "input": null,
+        "output": "答：纳税人之间赡养老人支出采用分摊扣除的，如果是均摊，兄弟姐妹之间不需要再签订书面协议，也无需向税务机关报送。如果采取约定分摊或者老人指定分摊的方式，需要签订书面协议，书面协议不需要向税务机关或者扣缴义务人报送，自行留存备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。"
+    },
+    {
+        "instruction": "父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？",
+        "input": null,
+        "output": "答：父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。"
+    },
+    {
+        "instruction": "双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：双胞胎不可以按照独生子女享受赡养老人扣除。双胞胎兄弟姐妹需要共同赡养父母，双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人，因此每个子女不能独自2000元的扣除额度。"
+    },
+    {
+        "instruction": "生父母有两个子女，将其中一个过继给养父母，养父母家没有其他子女，被过继的子女属于独生子女吗？留在原家庭的孩子，属于独生子女吗？",
+        "input": null,
+        "output": "答：被过继的子女，在新家庭中属于独生子女。留在原家庭的孩子，如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养生父母的义���，也可以按照独生子女标准享受扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除2000元/月？",
+        "input": null,
+        "output": "答：一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，则选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准；如纳税人已按“非独生子女”身份填报，可修改已申报信息，1月按非独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除，如何判断？",
+        "input": null,
+        "output": "答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养，则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母，则纳税人不能按照独生子女扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准？",
+        "input": null,
+        "output": "答：不可以。按照《暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不能由其中一人单独享受全部扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "非独生子女，父母指定或兄弟协商，是否可以最高某一个子女可以扣2000元？",
+        "input": null,
+        "output": "答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此，非独生子女是不能通过父母指定或兄弟协商享受2000元扣除标准的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人扣除应当填报和报送什么资料？",
+        "input": null,
+        "output": "答：享受赡养老人扣除，只需填报相关信息即可，无需报送资料。填报的信息包括：是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；此外，有共同赡养人的，还要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我们一家人都在农村务农，是不是不能享受专项附加扣除？我能够享受哪些方面的税收优惠？",
+        "input": null,
+        "output": "答：根据修改后的税法规定，纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，可以减除专项附加扣除。如果纳税人从事个体经营，同时没有这些综合所得的，也可以享受专项附加扣除。现在很多人进城打工，也有工资收入，可以享受专项附加扣除。\n纳税人在农村务农，没有综合所得，如果从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业取得的所得，国家是予以免征个人所得税的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "符合扣除条件的纳税人，什么时候可以办理专项附加扣除？",
+        "input": null,
+        "output": "答：除大病医疗外，其他5项专项附加扣除，只要纳税人在纳税年度内符合其中的一项或多项扣除条件时，就可以向工资薪金的扣缴单位填报相关信息，享受专项附加扣除。大病医疗，或者纳税人年度内未享受或未足额享受的，可在次年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时向税务机关填报相关专项附加扣除信息、享受扣除优惠。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2019年1月1日起就可以享受专项附加扣除信息，可是还有一些填报事项不明确或其他原因，来不及报送专项附加扣除信息怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "答：对部分专项附加扣除事项不确定，或是其他原因，未能在2019年1月份，或符合专项附加扣除条件的当月报送专项附加扣除信息的，可以在相关事项确定后，再填报相关扣除信息；对之前符合条件应当享受而未享受的，可以在该纳税年度剩余月份补充享受。也可以在次年3月1日至6月30日内，通过向税务机关办理综合所得汇算清缴申报时办理扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项？",
+        "input": null,
+        "output": "答：一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目；\n二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、���机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专项附加扣除信息的提交方式；\n三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目，如实填报相应的专项附加扣除信息；\n四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确，以保障您的合法权益，避免漏掉重要的税收提醒服务；选填项尽可能填写完整，以便更好地为您提供税收服务；\n五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的，应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查；\n六是纳税人应于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。如未及时确认的，次年1月起暂停扣除，待确认后再享受。"
+    },
+    {
+        "instruction": "通过手机APP填报的专项附加扣除信息，是否也需要打印出来交给单位盖章保存？",
+        "input": null,
+        "output": "答：不需要。纳税人通过远程办税端（手机APP、网页）填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询自然人税收管理系统扣缴客户端的下载安装方法",
+        "input": "自然人税收管理系统扣缴客户端在哪可以下载安装？",
+        "output": "自然人税收管理系统扣缴客户端适用于扣缴义务人代扣代缴个人所得税。扣缴义务人可通过所在省税务局的官方网站下载自然人税收管理系统扣缴客户端。\n双击安装包程序，点击【立即安装】，即可安装扣缴客户端到本地电脑。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端的注册方法",
+        "input": "扣缴客户端如何进行注册？",
+        "output": "系统安装完成后，需要进行注册。注册的过程大致为通过纳税人识别号从税务系统获取相应的企业信息，保存到本地扣缴客户端的过程，具体为：\n点击安装完成界面上的【立即体验】（或点击桌面“自然人税收管理系统扣缴客户端”快捷方式），即进入注册流程。注册共有五步：第一步：录入单位信息；第二步：获取办税信息；第三步：备案办税人员信息；第四步：设置登录密码；第五步：设置数据自动备份。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端导入专项附加扣除信息数量不一致的原因",
+        "input": "在扣缴客户端导入专项附加扣除信息提示导入成功15个，但是扣除界面只有13条信息。",
+        "output": "扣缴客户端在任何一个专项附加扣除界面都可以导入全部人员的各项专项附加扣除信息。导入完成后，在该专项附加扣除页面只会显示本项专项附加扣除的人员信息，无此项扣除的人员不在此显示，可在其他专项附加扣除页面查看相应的专项附加扣除信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端专项附加扣除金额预填的问题",
+        "input": "扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后，再导入工资薪金数据，没有自动生成专项附加扣除金额。",
+        "output": "正常工资薪金表中专项附加扣除金额可以自行手工填写，也可以选择需要预填的人员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端使用新税制计算应缴纳税款的步骤",
+        "input": "单位发2019年1月的工资，怎么在软件里面按新税制计算出应缴纳多少税款？",
+        "output": "步骤一：打开扣缴客户端，录入并报送员工信息（对已经录入的，可忽略）；\n步骤二：可通过标准模版表采集员工专项附加扣除信息，导入扣缴客户端；也可以由员工自己通过“个人所得税”APP或自然人办税服务平台网页报送专项附加扣除信息（每项的申报方式要选定为“通过扣缴义务人申报”并选定给指定的单位），三天后单位再点击【下载更新】按钮下载员工的专项附加扣除信息；\n步骤三：导入当月收入正常工资薪金表，并点击【预填专项附加扣除】按钮，扣缴客户端会根据已有的专项附加扣除信息自动进行预填；\n步骤四：点击【税款计算】步骤，系统会自动计算当月应纳税额，最后导出计算结果即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询员工没有及时采集专项附加扣除信息的影响",
+        "input": "单位员工如果在2019年1月份没有采集专项附加扣除项目，3月份才开始采集，会存在多缴税的情况吗？",
+        "output": "综合所得采用累计预扣法计税：\n本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额\n累计预扣��缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除\n这种情况对于员工个人来说，在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端导入专项附加扣除电子表格的问题",
+        "input": "扣缴客户端软件，导入员工提交上来的专项附加扣除电子表格时，无法选择到具体的电子表格？",
+        "output": "扣缴客户端中专项附加扣除信息批量导入，只能通过文件夹批量导入，系统会把该文件夹里面所有的专项附加扣除电子表格全部导入。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询纳税人选择由扣缴义务人扣除专项附加扣除信息是否需要每月提交",
+        "input": "若纳税人选择由扣缴义务人方式扣除个人的专项附加扣除信息，是否需要每月都向扣缴义务人提交专项附加扣除电子表格？",
+        "output": "对于个人专项附加扣除信息未发生变化的，每个扣除年度只需要向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端升级的方法",
+        "input": "2019年新个人所得税法全面实施后，原来正在使用的扣缴客户端怎么升级？需要卸载吗？",
+        "output": "对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后就可以自动升级。若升级失败，建议先备份数据，然后安装新版扣缴客户端软件。安装好后，在“2018年”版本模式下恢复原备份数据，再切换到“2019年”版本模式下，这时系统会把当前正常状态的人员信息全部迁移到新界面里面，无需重新导入人员信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端升级后查询历史数据和补报的方法",
+        "input": "扣缴客户端软件升级后，怎么查询所属2018年及以前的申报数据？如果涉及补报所属2018年及以前年度税款的，该怎么操作？",
+        "output": "扣缴客户端升级后有两种版本模式：“2018年”和“2019年”。“2018年”的版本模式可用于查询历史数据，以及进行税款所属期2018年及以前的申报（含更正申报）；“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报（含更正申报)."
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端采集专项附加扣除信息的功能菜单",
+        "input": "扣缴义务人应该通过哪个功能菜单来采集专项附加扣除信息？",
+        "output": "在扣缴客户端中，进入到“2019年”版本模式，通过【专项附加扣除信息采集】菜单，选择单个“添加”或者“导入”方式采集。如果当前版本模式是“2018年”，则通过系统右上角的【版本切换】按钮，切换到新版模式下操作。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端批量导入专项附加扣除信息失败的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端批量导入专项附加扣除信息后，提示部分导入成功。未导入的信息该如何处理呢？",
+        "output": "在导入失败情况下，扣缴客户端会在导入文件夹里面生成一张导入失败的错误信息表。请查看具体错误原因，修改完善好对应内容后重新导入即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端导入专项附加扣除信息提示“个人信息在系统中不存在，无法导入”的处理方法",
+        "input": "专项附加扣除信息表导入时提示“个人信息在系统中不存在，无法导入”。怎么办？",
+        "output": "请先在扣缴客户端中导入或录入相关人员信息，并进行人员信息报送。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端身份验证状态的含义",
+        "input": "扣缴客户端中，身份验证状态有哪些？有什么含义？",
+        "output": "【待验证】：表示人员信息初次添加或修改时的默认状态；\n【验证中】：表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息，系统会自动获取到验证结果，无需再进行另外的操作；\n【验证通过】：表示采集的人员信息与公安系统的信息是一致的；\n【验证失败】：表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致，可以核实后将信息修改正确，如果确认无问题的，可暂时忽略该验证结果，正常进行申报；\n【暂不验证】：表示该自然人身份证件类型为非居民身份证（如来华工作许可证、外国护照等），目前尚无法进行验证，可以忽略该结果，正常进行后续操作��"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端删除人员信息的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，对已有申报记录的人员信息如何删除？",
+        "output": "已经在扣缴客户端中申报过的人员，为了保证数据的完整性，不能删除，可以在“人员信息采集”中将“人员状态”修改为“非正常”。若希望在人员信息采集页面中不再显示该人员，点击【人员信息采集】→【更多操作】→【隐藏非正常人员】即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端隐藏非正常状态人员的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，如何隐藏非正常状态人员？",
+        "output": "点击【人员信息采集】→【更多操作】→【隐藏非正常人员】，即可隐藏全部非正常人员。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端显示隐藏的非正常人员的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，如何显示隐藏的非正常人员？",
+        "output": "点击【人员信息采集】→【更多操作】→【显示非正常人员】，即可显示全部非正常人员。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员状态被修改为非正常是否需要报送人员信息",
+        "input": "扣缴客户端中，对人员状态被修改为非正常的人员，是否需要报送人员信息？",
+        "output": "人员信息发生修改，都需要点击【报送】按钮将相关信息报送给税务机关。\n非正常表示员工从该单位离职，离职后员工在“个人所得税”APP的任职受雇单位中，将不显示该企业信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询员工没有及时提交专项附加扣除信息是否可以下个月补报",
+        "input": "员工没能及时将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人，可不可以下个月补报？",
+        "output": "扣缴义务人根据员工提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果员工未能及时报送，也可在以后月份补报，由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。如员工A在2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息，则3月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为3000元（1000元/月×3个月）。到4月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为4000元（1000元/月×4个月）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询员工一年内没有提交专项附加扣除信息的处理方法",
+        "input": "如果员工一年内都没将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人怎么办？",
+        "output": "在一个纳税年度内，员工如果没有及时将专项附加扣除信息报送给扣缴义务人，以致在扣缴义务人预扣预缴工资、薪金所得税时未享受扣除的，员工可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询纳税人专项附加扣除信息发生变化的处理方法",
+        "input": "对选择由扣缴义务人申报专项附加扣除的纳税人，若专项附加扣除信息发生变化，应如何处理？",
+        "output": "若纳税人的专项附加扣除信息发生变化，纳税人可通过“个人所得税”APP、“自然人办税服务平台”网页自行更新，通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息；或填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴义务人。扣缴义务人在扣缴客户端中点击【修改】，更新填报信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询一个月同时租住两处住房或者年度中间换租的处理方法",
+        "input": "一个月同时租住两处住房或者年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，该如何处理？",
+        "output": "一个月同时租住两处住房的，只能填写一处；年度中间月份更换租赁住房的，不能填写两处租赁日期有交叉的住房租金信息。若有重叠租赁月份的，则将上次已填报的住房租金的有效期止提前终止，或者新增住房租金信息租赁期起必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员联系方式批量修改的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，人员的联系方式如何批量修改？",
+        "output": "步骤一：请点击扣缴客户端上方【代扣代缴】，进入“代缴代缴”模块；\n步骤二：请点击软件左侧【人员信息采集】→【导出】→【全部人员】；\n步骤三：请在导出的EXCEL人员信息表中对“联系电话”列进行补充或修改；\n步骤四：修改保存成功���，再次打开扣缴客户端，点击软件左侧【人员信息采集】→【导入】→【导入文件】→点击【选择】，选择对应的人员信息EXCEL表格→【打开】，导入成功即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端忘记登录密码的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端登录界面的登录密码忘记了，该如何处理？",
+        "output": "点击扣缴客户端登录界面的【忘记密码】，填写人员身份信息后再选择一种可用验证方式，验证通过后，然后在“重置密码”页面完成新密码的设置即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息批量修改为非正常的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，如何操作人员信息的批量修改非正常？",
+        "output": "步骤一：打开扣缴客户端中“人员信息采集”，选中所有人员，点击【更多操作】→【批量修改】，【待修改属性】选择【人员状态】，人员状态选择【非正常】，点击【修改】即可；\n步骤二：在扣缴客户端标准人员信息模板中输入本月在职员工的信息，点击【人员信息采集】→【导入】→【导入文件】，将做好的模板重新导入即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息采集新增“报送”功能的原因",
+        "input": "扣缴客户端中，人员信息采集为什么新增【报送】功能？",
+        "output": "因为扣缴客户端的人员信息采集中员工信息要和公安部进行比对，可增加员工真实性校验，并且也为税改后的汇算清缴申报做准备，只有员工是真实的才能进行汇算清缴。所以采集好人员信息需要点击【报送】。\n注：如果该人员状态为“非正常”（即离退人员），则无需进行报送。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端申报表报送提示人员未完成报送登记的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，点击【申报表报送】提示：以下【x】位人员未完成报送登记，请及时完成报送并获取反馈：姓名：【xx】 证照号码： 【xxx】，该如何处理？",
+        "output": "提示的人员没有在扣缴客户端中进行人员信息的报送登记，自2018年8月1日起，人员信息必须先完成报送登记，才可进行申报表报送。\n点击左侧【人员信息采集】，将提示中的人员勾选上点击【报送】，再点击【获取反馈】获取身份验证结果，身份验证通过后就可以正常申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端下载人员信息导入模板的方法",
+        "input": "如何在扣缴客户端中下载人员信息导入模板？",
+        "output": "请点击扣缴客户端中【人员信息采集】→【导入】→【模板下载】，选择需要保存的路径，点击保存即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端导出人员信息的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，人员信息如何导出？",
+        "output": "在“人员信息采集”模块，点击【展开查询条件】，输入查询条件后，勾选需要导出的人员信息，点击【导出】即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端打印人员信息的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，人员信息如何打印出来？",
+        "output": "在“人员信息采集”模块，点击【展开查询条件】，输入查询条件后，勾选需要导出的人员信息，点击【导出】保存后，即可选择人员信息进行打印。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息显示顺序与导入电子表格不一致的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，人员信息显示的顺序与导入电子表格文件中不一致，该如何处理？",
+        "output": "情况一：在“人员信息采集”中采集了工号信息，点击【工号】列中出现的三角图标，即可按工号进行排序；\n情况二：在“人员信息采集”中没有采集工号信息，可以点击【姓名】列或其他列进行排序，也可以采集工号信息后再进行排序。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端修改纳税人在公安系统中改姓名的处理方法",
+        "input": "纳税人在公安系统中改姓名了，扣缴客户端如何修改？",
+        "output": "点击【获取反馈】获取的身份验证状态如果显示“待验证”“验证中”或“验证不通过”的情况，可直接在人员信息采集模块中进行修改；如果显示“验证通过”的情况，则纳税人需持有效身份证件前往税务大厅进行自然人关键信息变更，更正后通知扣缴义务人在扣缴客户端进行特殊情形处理，下载更新信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端修改证件号码录入错误的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，证件号码录入错误如何修改？",
+        "output": "对于未申报过的人员，在“人员信息采集”中修改更正证件号码信息，点击【保存】即可。\n对于已申报过的人员，在“人员信息采集”中将“人员状态”修改为“非正常”，点击【保存】。随后重新录入正确的人员信息后，再申报当月数据。申报成功后需携带有效身份证件至办税服务厅办理自然人多证同用并档管理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端修改非正常人员为正常的方法",
+        "input": "扣缴客户端中，非正常人员如何修改为正常？",
+        "output": "在“人员信息采集”模块，勾选非正常状态的人员信息，双击打开页面后将右上方的“非正常”状态改选为“正常”状态，点击【保存】即可。如需批量进行修改，勾选非正常状态的人员信息，点击【更多操作】→【批量修改】，“待修改属性”中选择“人员状态”，将人员状态信息修改为正常，点击【保存】即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端获取身份验证反馈所需的时间",
+        "input": "扣缴客户端中，在人员信息采集界面点击【获取反馈】按钮后，需要多长时间才能获取反馈成功？",
+        "output": "身份验证具有延时性，但不会影响下一步申报操作。只要报送状态为“报送成功”，均可正常申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息采集点击“保存”按钮没有反应的原因",
+        "input": "扣缴客户端中，在人员信息采集界面添加并录入完境内或境外人员信息后，点击【保存】按钮时，为什么系统没有反应？",
+        "output": "采集人员信息时，带星（*）号的项目是必填项，请注意检查必填项是否已正确录入。保存后，注意检查界面上是否存在标注成红框的项目，若存在则将标注红框的项目填写正确后再点击【保存】。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息采集姓名录入为繁体字的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，人员信息采集时错将姓名录成了繁体字，报送状态显示“报送成功”且身份证验证状态显示“验证成功”，但身份证上是简体字，这种情况应如何修改？",
+        "output": "无需修改，后台可实现简繁体自动转换。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端重装后人员信息采集信息为空的处理方法",
+        "input": "重装扣缴客户端后，人员信息采集信息为空，应如何处理？",
+        "output": "情况1：若扣缴客户端重装前备份了数据，可进行数据恢复操作。\n情况2：若系统重装前没有备份过数据，可通过人员信息采集界面的【添加】按钮或【导入】功能采集人员信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息采集提示“15位身份证不允许保存，请升级为18位身份证”的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，人员信息采集时提示“15位身份证不允许保存，请升级为18位身份证”。该如何处理？",
+        "output": "扣缴客户端要求新增人员的身份证信息必须使用18位身份证号，纳税人身份证号为15位的需升为18位后方可正常申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端人员信息导入时提示“已有申报记录，由境内人员证件类型、证件号码、姓名确定唯一的纳税人识别号”的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，在人员信息导入时提示：已有申报记录，由境内人员证件类型、证件号码、姓名确定唯一的纳税人识别号。该如何处理？",
+        "output": "出现该提示有两种情况：1、扣缴客户端和正导入的文件中都有所提示的证件号码，但是这个证件号码在扣缴客户端和正导入的文件中对应的姓名不一样。在人员信息中检查一下，如果姓名不正确，可以直接在扣缴客户端中修改；2、正导入的文件中有重复的证件号码，去掉重复人员后再次导入即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端修改申报密码的方法",
+        "input": "如何修改扣缴客户端的申报密码？",
+        "output": "点击扣缴客户端软件左侧菜单【系统设置】→【申报管理】→【申报安全设置】→输入“原申报密码”→再输入“新申报密码”和“确认新申报密码”，即可完成申报密码的修改。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端更新办税信息的方法",
+        "input": "扣缴客户端如何更新办税信息？",
+        "output": "点击扣缴客户端软件左侧【系统设置】→【申报管���】→【办税信息更新】→【下载】按钮，提示信息获取成功即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端导入模板提示“如下系统必导项尚未关联您选择文件的表格列”的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，导入模板时提示：如下系统必导项尚未关联您选择文件的表格列。请问如何处理？",
+        "output": "出现该提示是因为导入的模板里没有所提示的这一列。请先下载标准模板，然后将刚才导入的表格中的信息复制到标准模板对应列中，再重新导入即可。提醒注意：下载模板时建议重命名，避免覆盖原来的文件。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端发送申报表提示“姓名中间不允许有空格，请修改”的处理方法",
+        "input": "扣缴客户端中，发送申报表时提示：姓名中间不允许有空格，请修改。请问如何处理？",
+        "output": "出现该提示是由于人员姓名中存在空格导致。\n请点击软件左侧【人员信息采集】，找到提示中的报错人员并双击，再修改姓名并报送，然后点击申报表报送即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端税延养老保险附表中年度保费的填写方法",
+        "input": "扣缴客户端中，税延养老保险附表中的年度保费该如何填写？",
+        "output": "税延养老保险附表中的年度保费是取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个人及特定行业取得工资薪金的个人填写，据实填写《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》载明的年度保费金额即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端税延养老保险附表中月度保费的填写方法",
+        "input": "扣缴客户端中，税延养老保险附表中的月度保费如何填写？",
+        "output": "税延养老保险附表中的月度保费是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）的个人填写，填写《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》载明的月度保费金额，一次性缴费的保单填写月平均保费金额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴义务人是否需要打印纳税人提交的《个人所得税专项附加扣除信息表》",
+        "input": "纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人是否需要打印下来让纳税人签字？",
+        "output": "需要打印签字。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章第二十条第二点的相关规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端专项附加扣除信息导入模版支持的Excel表格式",
+        "input": "扣缴客户端中，专项附加扣除信息导入模版是什么格式的Excel表？单位采集的电子表格格式不一致，该如何处理？",
+        "output": "扣缴客户端中，专项附加扣除信息采集表的文件格式支持xls和xlsx两种，建议使用xls格式以获取更高的导入效率。\n若员工提交的专项附加扣除信息采集表不是以上两种格式，请用办公软件打开该表另存为以上两种格式，再进行导入即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端录入港澳居民来往内地通行证号码的正确方法",
+        "input": "扣缴客户端“人员信息采集”的“境外人员”中，录入证照号码时系统提示“港澳居民来往内地通行证的号码只能是9位数字和字母混合”，但该人员的通行证号码为10位数，无法保存。",
+        "output": "港澳居民来往内地通行证号码格式如下：第1位为字母（香港居民为H，澳门居民为M），第2-9位为数字（为持证人的终身号），第10-11位为换证次数。如H0139133901，录入证照号码时只需录入H01391339即可，换证次数无需录入。"
+    },
+    {
+        "instruction": "查询扣缴客户端“2018年”和“2019年”版本模式的差异",
+        "input": "扣缴单位使用的扣缴客户端登录后显示“2018年”和“2019年”两个蓝色按钮，有何不同？",
+        "output": "为支持新个人所得税法的实施，扣缴客户端进行了较大升级（对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后会自动升级）。扣缴客户端升级后有“2018年”和“2019年”两种版本模式： “2018年”的版本模式可用于查询2018年及之前的数据，以及进行税款所属期2018年及以前的申报（含更正申报）；“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报（含更正申报）。可通过系统右上角的“版本切换”按钮，切换到另一版本模式下操作。新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在“2019年”版本模式中。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何获取自然人申请个人所得税WEB端（APP端）的注册码？",
+        "input": null,
+        "output": "(1) 操作人员点击菜单列表的【发放注册码】，检查证明资料是否准确齐全，如无问题点击【下一步】；\n(2) 在新弹出的界面选择好身份证类型，依次输入身份证件号码、姓名和国籍后，点击【下一步】，系统弹出“注册码打印单”界面，点击【打印】即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人申请注册码成功后，不慎遗失或忘记，怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "未注册成功的自然人可以重复申请注册码，同一纳税人再次申请注册码时，原注册码失效。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何重置个人所得税WEB端（APP端）的登录密码？",
+        "input": null,
+        "output": "(1) 操作员点击【个人业务办理】，选择办理事项“重置密码”，可以通过“身份证阅读器”获取身份信息，或者输入“纳税人识别号”（或根据身份证件类型和证件号码），点击回车键，显示“自然人信息”；\n(2) 检查自然人提交的资料是否准确完整，如准确完整则点击【下一步】，系统提示“重置成功”，点击【确认】；\n(3) 系统跳转至纳税人重置密码确认单打印界面，点击【打印】。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人信息采集主界面的户籍所在地、经常居住地以及境内无住所信息附表的联系地址三者的填写关系？",
+        "input": null,
+        "output": "三者之间的填写规则：如采集选择的是居民身份证或中国护照，则户籍所在地必填，经常居住地选填；如采集选择的是非居民身份证或中国护照，户籍所在地非必录，经常居住地和联系地址必录其一。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人选择为残孤烈时，为什么残疾人号是必填项，烈属证号是选填项？",
+        "input": null,
+        "output": "考虑到烈属证历史遗留问题，如证件遗失走补发流程比较麻烦，故目前暂未要求必填。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人变更登记模块中的姓名、身份证件类型、身份证件号码是灰色的，修改不了，如何操作？",
+        "input": null,
+        "output": "姓名、身份证件类型、身份证件号码是唯一性信息，唯一性信息修改需要在“自然人关键信息变更”中进行变更操作，并且目前关键信息只支持姓名的变更；其他关键信息错误需修改时，用正确的自然人信息重新建档，建档后对新旧档案并档处理，并选择新档案为主档案。"
+    },
+    {
+        "instruction": "需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比例的企业类型有哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "私营合伙企业、内资合伙、港澳台合伙、外资合伙、民办非企业单位（合伙）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人登记的时候把名字登记错了，怎么修改？",
+        "input": null,
+        "output": "在“自然人关键信息变更”中进行变更即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个税投资方分配比例维护主要维护哪些信息？",
+        "input": null,
+        "output": "个税投资方信息维护功能仅可对分配比例数据项进行修改，纳税人若需新增、删除投资方信息或对投资方信息中的其他数据项进行修改，需在金三核心系统的“变更税务登记”功能中进行变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "电子资料采集可以采集哪些资料？",
+        "input": null,
+        "output": "目前版本可以采集残疾证件、烈属证件两类证件。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号），非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励时可以享受税收优惠，符合政策要求的纳税人享受优惠前是否要先进行备案？",
+        "input": null,
+        "output": "根据《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第30号），非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励，应于发放之日的次月15日内，向主管税务机关报送《科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号），从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。针对该种场景如何进行个人所得税的申报？",
+        "input": null,
+        "output": "符合政策要求的非营利性研究开发机构和高等学校，从职务科技成果转化收入中给予纳税人的现金奖励作为工资、薪金所得，在申报当月工资、薪金所得时，将现金奖励并入当期工资、薪金中，并将现金奖励的50%作为免税所得，填入免税所得数据项中，并在减免附表中填列相应的减免事项。"
+    },
+    {
+        "instruction": "【税收优惠日常管理】功能进行管理启动后，后续如何查询受理审批结果？",
+        "input": null,
+        "output": "税务人员进行【税收优惠日常管理】功能启动后，可通过【税收优惠日常管理清册】功能查询受理审批结果信息，或出于管理需要查询税收优惠日常管理业务的相关统计信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "办税人员打印文书出现分页现象，如何处理？",
+        "input": null,
+        "output": "(1) 请清空IE缓存，重新打印；\n(2) 下载打印组件，运行，卸载；卸载完，重新安装，清除缓存，重新打印；\n(3) 若上述方法无效，则将电脑C:\\jdlssoft\\iitms目录下的文件夹print备份；拷贝能够正常打印的电脑的对应目录下的print文件夹，替换，清除缓存，重新打印。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人所得税定率核定的通知书后期可以在哪进行打印？",
+        "input": null,
+        "output": "在个人税收管理系统--大厅发放。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何把查账征收变更为核定征收？",
+        "input": null,
+        "output": "在个人税收管理系统--征收--个人所得税核定申请模块进行操作即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "中国税收居民身份证明适用的业务场景？",
+        "input": null,
+        "output": "根据《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）政策规定，个人为享受中国政府对外签署的税收协定待遇，可向其主管所得税的税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人税收管理系统中【非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（退抵税专用）】菜单点击时提示“登记序号为空；流程实例ID为空”。该如何处理？",
+        "input": null,
+        "output": "《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（退抵税专用）》功能适用于录入退抵税费信息中针对享受非居民待遇退抵税的功能跳转，若需要直接采集非居民税收协定信息可通过《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》功能进行采集。"
+    },
+    {
+        "instruction": "一般征收开票（ITS）缴款方式中为何没有税库联网缴税？",
+        "input": null,
+        "output": "在一般征收开票（ITS）模块中，点击【获取最新三方协议信息】，下载成功后在缴款方式中就可以看到了。"
+    },
+    {
+        "instruction": "扣缴个人所得税报告表（2018）选择2019年1月所属期，为何申报时系统报错？",
+        "input": null,
+        "output": "2019年以后的预扣预缴申报需要通过“综合所得个人所得税预扣预缴申报表（ITS）”模块进行操作申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人独资企业在注销环节需要申报2019年1季度经营所得个税，在使用“经营所得个人所得税月（季）度申报（ITS）”时，系统无法选择所属期为2019年1月至2019年3月，无法正常受理申报。",
+        "input": null,
+        "output": "将所属期改成2019年1月-2019年1月申报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人APP端自动出现任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：\n(1) 如果是您曾经任职的单位，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“曾经任职”方式。税务机关会将信息反馈给该公司，由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可；\n(2) 如果是您从未任职的单位冒用的，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该公司的主管税务机关，由税务机关展开调查。\n您点击申诉后，“个人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给您，敬请留意。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人在APP/WEB端采集好专项附加扣除信息并指定扣缴义务人后，扣缴义务人那边下载不了纳税人的专项附加扣除信息。",
+        "input": null,
+        "output": "远程端（APP/WEB端）采集完毕后，扣缴客户端需要过三天才能下载到该纳税人的专项附加扣除信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP为什么要实名注册？",
+        "input": null,
+        "output": "实名注册的目的是：\n(1) 为了验证绑定的账户是否属于本人；\n(2) 对纳税人信息的真实性进行验证审核；\n(3) 保障纳税人的合法权益和涉税数据安全；\n(4) 建立完善可靠的互联网信用基础。"
+    },
+    {
+        "instruction": "居民个人有哪些渠道可以填报专项附加扣除信息？",
+        "input": null,
+        "output": "四个渠道：\n(1) 自行在“个人所得税”APP填报；\n(2) 自行在自然人办税服务平台网页报送；\n(3) 自行到办税服务厅报送给税务机关；\n(4) 提交给扣缴单位在自然人税收管理系统扣缴客户端软件或到办税服务厅报送。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP和“自然人办税服务平台”注册用户最后一步提示“登录名被占用”，请问怎么处理？",
+        "input": null,
+        "output": "登录名具有唯一性，可按照规则自定义，如果所填写的登录名被别人占用了，请修改重新自定义其他登录名，直至提交保存成功即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP从哪里下载？",
+        "input": null,
+        "output": "对于安卓手机系统，可以登录所在省税务局“自然人办税服务平台”网页，首页“个人所得税APP扫码登录”二维码下方有一个【手机端下载】，点击后，通过手机扫码下载“个人所得税”APP安装即可。也可以通过各大手机应用商城，搜索“个人所得税”下载APP应用。\n对于苹果手机系统，请在苹果应用商场App Store搜索“个人所得税”下载APP应用。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP的注册方式有哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "目前“个人所得税”APP有两种注册方式：\n(1) 人脸识别注册（仅适用于居民身份证注册）\n通过人脸识别手段对用户进行实人验证，该方式是通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成实名注册。\n(2) 注册码认证注册（适用于所有证件类型注册）\n纳税人先行持有效身份证件及其他证明材料到就近的办税服务厅进行实名认证登记后申请发放注册码，然后采用此注册码在“个人所得税”APP中注册账号，以后凭此账号即可远程登录“个人所得税”APP进行办税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "什么是注册码？怎么获取？",
+        "input": null,
+        "output": "注册码是指自然人为了开通自然人办税服务平台用户账号进行办税的一种认证方式。先行在办税服务厅进行实名认证后获得注册码，然后使用此注册码在自然人办税服务平台或“个人所得税”APP中开通账号，以后凭此账号即可远程登录自然人办税服务平台或“个人所得税”APP进行办税。\n自然人可以携带本人有效身份证原件去就近的办税服务大厅申请获取注册码。注册码为6位数字和字母。注册码有效期为七天，申请后请及时注册使用。若不慎遗失，可再次申请。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP登录账号有哪些？",
+        "input": null,
+        "output": "有三种，分别为：登录名、手机号码、证件号码（外国护照除外）。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP如何通过人脸识别认证注册？",
+        "input": null,
+        "output": "具体操作如下：\n(1) 打开“个人所得税”APP；\n(2) 点击【注册】，选择人脸识别认证注册，如实填写身份相关信息，包括：姓名、证照号码，点击“开始人脸识别”按钮后进行拍摄，与后台公安接口比对成功后会跳转到登录设置界面；\n(3) 设置自己的登录名、密码、手机号（需短信校验）完成注册。\n注意事项：\n(1) 登录名长度是8-16位字符，只能包括大小写字母���数字、中文（中文占2个字符）与下划线；\n(2) 登录名不支持纯数字；\n(3) 密码应为8到15位，至少包含字母(大小写）、数字与符号中的两种，不能含空格。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP如何通过注册码注册？",
+        "input": null,
+        "output": "具体操作如下：\n(1) 自然人须先到就近的办税服务厅申请获取注册码；\n(2) 打开“个人所得税”APP，点击【注册】，选择注册码认证注册方式，如实填写身份信息，包括：姓名、证照类型、证照号码等，填写的个人信息与公安系统数据进行比对，不可虚假录入；\n(3) 设置自己的登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册，系统对登录名和密码有规则校验，设置完成后即可通过登录名、手机号或身份证号码登录系统，并进行相关业务操作。\n注意事项：\n(1) 登录名长度是8-16位字符，只能包括大小写字母、数字、中文（中文占2个字符）与下划线；\n(2) 登录名不支持纯数字；\n(3) 密码应为8到15位，至少包含字母(大小写）、数字与符号中的两种，不能含空格。"
+    },
+    {
+        "instruction": "假如更换了手机号码，如何修改手机号？",
+        "input": null,
+        "output": "打开“个人所得税”APP，登录后可通过【个人中心】-【安全中心】-【修改手机号码】修改自然人已绑定的手机号码。有两种验证方式，一是通过原绑定的手机号码收取验证码后重新录入新手机号码，二是通过本人银行卡及银行预留手机经过验证后重新录入新手机号码。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何修改“个人所得税”APP的登录密码？",
+        "input": null,
+        "output": "打开“个人所得税”APP，登录后通过【个人中心】-【安全中心】-【修改密码】，在该界面分别录入原密码和新密码保存成功即可。"
+    },
+    {
+        "instruction": "忘记“个人所得税”APP登录密码怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "忘记密码时，可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】重新设置密码。首先需要填写身份信息，再选择一种可用验证方式，验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP登录密码输错多次后账号被冻结了怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "密码输错3次，会让其输入图片验证码，密码输错超过5次会锁定该自然人账号，24小时后会自动解锁；您也可以通过首页【忘记密码】功能解锁账号。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人信息需要填写哪些信息项？需要全部填写完整吗？",
+        "input": null,
+        "output": "(1) 用户基础信息：系统自动带出，使用居民身份证外的其他证照号码注册，需要填写出生年月、性别。\n(2) 户籍所在地/现居住地址：需选择省市地区，乡/镇/街道为选填项，手动填写详细地址（如街道、小区、楼栋、单元室等）。\n(3) 学历和民族：选填项，建议完善。\n(4) 其他：电子邮箱和境外任职受雇国家默认无，可根据实际情况选填。\n(5) 税收优惠信息：分为残疾、烈属、孤老三种情形，根据实际情况勾选并上传证件的电子资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "经常居住地经常变更要怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "建议实时在系统更新经常居住地地址。"
+    },
+    {
+        "instruction": "残疾证号忘记了不能保存怎么办？",
+        "input": null,
+        "output": "残疾证号为必填项。登陆中国残疾人联合会官网：http://www.cdpf.org.cn/2dzcx/输入姓名、身份证号码，即可查询残疾证编号。"
+    },
+    {
+        "instruction": "残疾、烈属证填写有什么规定？",
+        "input": null,
+        "output": "残疾证号为必填项，并上传证件的电子图片资料，最多不能超过5张。\n烈属证号可填可不填，并上传证件的电子图片资料，最多不能超过5张。"
+    },
+    {
+        "instruction": "银行卡可以添加几张？可以添加其他人员的银行卡吗？",
+        "input": null,
+        "output": "目前不限制张数。填写的银行卡必须是本人有效身份证件开户，需要输入银行预留手机号进行验证，添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡的操作。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP的帮助中心在哪里查看？",
+        "input": null,
+        "output": "点击【个人中心】-【帮助】，即可查看APP相关模块内容。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP和自然人办税服务平台网页的数据会同步吗？",
+        "input": null,
+        "output": "两个系统的数据是一致的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "“个人所得税”APP卸载后，数据还在吗？",
+        "input": null,
+        "output": "“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上，属于云存储，卸载手机APP后，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然都会保留。同一手机再次安装或换了其他手机另行安装“个人所得税”APP，登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何查看“个人所得税”APP版本，如何升级？",
+        "input": null,
+        "output": "点击“个人所得税”APP【个人中心】-【关于】查看版本号，APP是自动升级的。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人办税服务平台网页如何切换账号？",
+        "input": null,
+        "output": "登录自然人办税服务平台网页后，点击右上角头像，选择【退出登录】即可切换其他账号进行登录操作。"
+    },
+    {
+        "instruction": "法人和财务负责人在“个人所得税”APP或自然人办税服务平台网页是否可以解除授权？",
+        "input": null,
+        "output": "法人和财务负责人是从各省金税三期系统同步过来的，如果当前自然人的身份是某个公司的法人或者财务负责人，若从原公司离职了，那需要去金三税务登记变更功能里面去变更法人或者财务负责人。这样，离职的法人或者财务负责人在任职受雇信息中才会看不到这家公司。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中，该如何处理？",
+        "input": null,
+        "output": "“个人所得税”APP和自然人办税服务平台网页版中“个人中心”里自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态不为注销或者非正常，而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员，就会将该单位显示出来。\n如果显示不出来，有可能是您的任职受雇单位没有将您的任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的信息有误，也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登记状态为注销或非正常，或者没有将您的个人信息选择为雇员，或者填写了离职日期。请联系您当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "手机打开“个人所得税”APP后提示“未连接到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决？",
+        "input": null,
+        "output": "可以尝试如下方式解决：\n(1) 请检查您手机设置中是否对“个人所得税”APP进行了网络限制。常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，对苹果IOS系统手机，点击“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，击“设置→无线和网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后，重新打开“个人所得税”APP。\n(2) 如果确认网络设置没有问题，可能是网络不稳定所致，请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试。\n(3) 可以在“个人所得税”APP的个人中心中，将“工作地或常住地”临时切换到其他省市，等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地。"
+    },
+    {
+        "instruction": "是否个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位？",
+        "input": null,
+        "output": "目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：\n(1) 自行在“个人所得税”APP填报；\n(2) 自行在自然人办税服务平台网页填报；\n(3) 自行到税务局办税服务厅填报；\n(4) 提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报。\n通过前三个任一渠道成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息。您无需再向扣缴单位另行填报。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问赡养老人扣除要满足什么条件？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母.外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "专项附加扣除信息采集的方法有哪些？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加���除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）：\n\n第十九条 纳税人可以通过远程办税端.电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。\n\n第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：\n\n（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。\n\n（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。\n\n第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。\n\n报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认.主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息怎么扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳？",
+        "input": "",
+        "output": "在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "租房租金怎么扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：\n\n（一）直辖市.省会（首府）城市.计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；\n\n（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？",
+        "input": "",
+        "output": "是的。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份，纳税人和扣缴义务人应签字（章）后分别留存备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育费怎么扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人享受专项附加扣除，应当按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个税APP现在可以填报了吗？",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税APP从2018年12月31日正式对外开放，广大纳税人可通过实名认证后，可以填报专项附加扣除信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）的相关规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当通过远程办税端或电子模板填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，在月度预扣预缴时报送给扣缴义务人或者年度终了后报送给主管税务机关，完整录入主要工作城市.租赁住房坐落地址.出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）.租赁起止时间等信息（纳税人有配偶的，填写配偶姓名.身份证件类型及号码等信息），即可享受住房租金专项附加扣除。注意留存扣缴义务人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件，同时将住房租赁合同或协议等资料留存备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？",
+        "input": "",
+        "output": "不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "劳务报酬所得如何计算个人所得税？",
+        "input": "",
+        "output": "2018年12月31日之前取得的劳务报酬扔按照修改前的税法规定执行。2019年1月1日起，根据新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。"
+    },
+    {
+        "instruction": "享受专项附加扣除怎么提交资料？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）\n\n第十九条 纳税人可以通过远程办税端.电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。\n\n第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：\n\n（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。\n\n（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。\n\n第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。\n\n报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认.主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。"
+    },
+    {
+        "instruction": "2019年1月1日以后取得的工资薪金每月如何计算预扣预缴税额？计算公式是什么？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资.薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。\n\n累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资.薪金所得累计收入减除累计免税收入.累计减除费用.累计专项扣除.累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（详见61号公告附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。\n\n具体计算公式如下：\n\n本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额\n\n累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除\n\n其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "专项附加扣除项目具体有哪些？",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税专项附加扣除包括：三岁以下婴幼儿照护.子女教育.继续教育.大病医疗.住房贷款利息或者住房租金.赡养老人等7项。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款？",
+        "input": "",
+        "output": "住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "新个人所得税法规定的专项附加扣除，是否在2018年10月1日后就可以依照规定申报扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "不是。2018年，个人所得税法完成第七次修法，采取“一次修法，两步实施”的方式落实税改红利，2018年10月1日起先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表，2019年1月1日起为综合与分类相结合的新税制全面实施阶段。2018年12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，文件规定，六项专项附加扣除政策自2019年1月1日起正式施行,纳税人自2019年1月起就可以享受专项附加扣除政策的改革红利。"
+    },
+    {
+        "instruction": "专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）\n\n第五条 扣缴义务人办理工资.薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。\n\n纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职.受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职.受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。\n\n第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。\n\n扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个税专扣电子模板哪里下载？",
+        "input": "",
+        "output": "可以从各地税务机关的门户网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个体工商户生产经营所得如何计税？",
+        "input": "",
+        "output": "个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人出租住房如何缴纳个人所得税？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条规定， 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。\n\n第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格.租金收入.转让房地产取得的收入不扣减增值税额。\n\n第六条规定，在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。\n\n根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三.对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，那么夫妻双方如何分摊扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问个人工资不达5000元起征点，专项附加扣除还要不要采集？",
+        "input": "",
+        "output": "新修改的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。居民个人的综合所得（包含工资.薪金所得，劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得等四项），以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率计算个人所得税应纳税额。\n\n因此，即使月度工资薪金不到5000元，但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值，那么就应积极采集专项附加扣除；为负值的，可不采集专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "专项附加扣除文件什么时候颁布和执行？",
+        "input": "",
+        "output": "《个人所得税专项附加扣除暂行办法》于2018年12月22日颁布，该办法自2019年1月1日起施行。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果为非独生子女，赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "自然人申报管理系统申报密码在哪里获取？申报密码忘记如何处理？",
+        "input": "",
+        "output": "扣缴客户端的申报密码在企业第一次申报时可自行设置，也可从大厅获取密码，如忘记密码，需到大厅进行重置密码。\n\n手机APP和网页WEB端的纳税人忘记密码时，可点击登录页面【找回密码】功能，通过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊情况无法找回密码的，请携带有效身份证件至就近办税服务厅进行密码重置。"
+    },
+    {
+        "instruction": "外籍个人在中国境内工作超过183天，是否要缴纳个人所得税？",
+        "input": "",
+        "output": "外籍个人在中国境内工作超过183天，属于居民个人，按照税法相关规定，缴纳个人所得税。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如何下载新版自然人税收管理系统扣缴客户端？",
+        "input": "",
+        "output": "在各地电子税务局网站可以下载新版扣缴客户端，原扣缴客户端用户，可以通过本地直接下载升级。"
+    },
+    {
+        "instruction": "新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少？夫妻双方如何分摊扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "子女教育扣除的标准为：每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个税APP进不去怎么办？",
+        "input": "",
+        "output": "一般来说，个税APP进不去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网。如果能正常访问其他网上信息，那很可能是个税APP服务器正在停机维护。近期由于各省税务局正在开展国地税并库工作，个人所得税APP系统需要相应配合停机进行数据投放工作。2018年12月22日-26日，浙江.宁波将全程停机；后续其他省市也将根据国地税并库工作需要进行必要的停机数据投放，具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间，请在此时间后重新登录。不便之处，敬请谅解。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作？",
+        "input": "",
+        "output": "一.关于个税APP如何下载？\n\n为便于广大纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载渠道：\n\n（一） 苹果APP Store苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。\n\n（二） 安卓终端应用（1）各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为.小米.VIVO.OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用���述二维码扫码下载方式进行安装。\n\n二.关于个税APP如何注册？\n\n当前，个税APP支持以下两种注册模式：\n\n（一）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。\n\n（二）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码.证件类型.证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条第（三）.（四）项，符合“（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税”的情形，纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职.受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》，税款多退少补。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人的子女如何对费用进行分摊？",
+        "input": "",
+        "output": "赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）第二十四条：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）第十六条：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育费.住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗？",
+        "input": "",
+        "output": "专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资.薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母.外祖父母。"
+    },
+    {
+        "instruction": "首套住房贷款的定义是什么？",
+        "input": "",
+        "output": "首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。"
+    },
+    {
+        "instruction": "稿酬.特许权使用费如何计算个人所得税？",
+        "input": "",
+        "output": "2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得.特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。"
+    },
+    {
+        "instruction": "请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）第二十条第二款：纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和���缴义务人签字（章）后分别留存备查。\n\n纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）第十五条：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "个人所得税改革后，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照1500元.1100元.800元三档标准定额扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "专项附加扣除中，享受扣除应当如何操作？",
+        "input": "",
+        "output": "第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：\n\n（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。\n\n（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。\n\n第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。\n\n报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认.主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。"
+    },
+    {
+        "instruction": "夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？",
+        "input": "",
+        "output": "夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。"
+    },
+    {
+        "instruction": "子女教育扣除支出是否需要留存资料？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名.身份证件类型及号码.子女当前受教育阶段及起止时间.子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书.留学签证等境外教育佐证资料。"
+    },
+    {
+        "instruction": "两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条，住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集？",
+        "input": "",
+        "output": "12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关政策发布后，纳税人可根据自身情形判断享受专项附加扣除的条件和范围，通过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，或使用后续税务机关上线的远程客户端，通过手机APP.WEB网页.电子税务局等方式便捷办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "员工提供的信息，企业怎么核实是否真实？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第二十四条和第二十五条，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝，也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。\n\n但扣缴义务人根据其所掌握信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：\n\n（一）直辖市.省会（首府）城市.计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；\n\n（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。\n\n纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。\n\n市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "硕士研究生.博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?",
+        "input": "",
+        "output": "属于全日制学历教育的硕士研究生.博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市.租赁住房坐落地址.出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）.租赁起止时间等信息。\n\n留存备查的住房租赁合同或协议，并无统一的模板要求，纳税人应参照以上规定，签订真实的租赁合同或协议，完整披露以上信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十九条，纳税人可以通过远程办税端（手机APP.WEB网页.电子税务局）.电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。\n\n扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。"
+    },
+    {
+        "instruction": "纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业，到时自行申报扣除吗？",
+        "input": "",
+        "output": "根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十九条，纳税人可以通过远程办税端.电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年���内不能变更。\n\n夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人所得税是否可以延期缴纳税款？",
+        "input": "",
+        "output": "纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。"
+    },
+    {
+        "instruction": "最新提高个人所得税专项附加扣除标准的具体规定是什么？",
+        "input": "",
+        "output": "答：根据《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》 ，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我之前已经填报享受过专项附加扣除，是否需要重新报送相关信息？",
+        "input": "",
+        "output": "答：纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护.子女教育.赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，信息系统将自动适用提高后的专项附加扣除标准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "在限额提高之前多缴的税款如何处理？",
+        "input": "",
+        "output": "答：此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。"
+    },
+    {
+        "instruction": "寒暑假算不算在子女教育专项附加扣除的扣除期间内？",
+        "input": "",
+        "output": "答：个人所得税专项附加扣除学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。"
+    },
+    {
+        "instruction": "父母均要满60岁还是只要一位满60岁即可享受赡养老人专项附加扣除?",
+        "input": "",
+        "output": "答: 父母中有一位年满60周岁，纳税人就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。"
+    },
+    {
+        "instruction": "我是一个合伙企业合伙人，平时取得的都是经营所得，没有工资薪金所得，应该如何享受提高后的专项附加扣除？",
+        "input": "",
+        "output": "答：纳税人取得经营所得，平时也没有取得工资薪金所得的，根据个人所得税法等有关规定，可以在办理2023年度经营所得汇算清缴时享受提高后的专项附加扣除标准。"
+    },
+    {
+        "instruction": "个人所得税专项扣除有哪些？",
+        "input": "",
+        "output": "答：个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育.继续教育.大病医疗.住房贷款利息.住房租金和赡养老人.婴幼儿照护等七项专项附加扣除。 此次提高的“一老一小”个税专项附加扣除标准，是其中的三项。"
+    }
+]
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