案例一：
经审理查明，2011年1月至2013年6月间，被告人丁××通过天津医科大学代谢病医院工作人员张××，以修改糖尿病化验结果的方式分别帮助刘三×、潘×、李××、蒋××等人（均另案处理）骗取糖尿病门诊特定病种医疗保险资格（以下简称糖尿病医保门特），并从中收取好处费。后刘三×使用潘×、李××二人的糖尿病医保门特共计骗取基本医疗保险统筹基金支付个人金额人民币117075.98元。蒋××使用糖尿病医保门特购买治疗糖尿病药品获取基本医疗保险统筹基金支付个人金额人民币53980.13元。经群众举报，公安机关于2014年4月24日将被告人丁××抓获。被告人丁××到案后退缴非法所得人民币3000元。刘三×、潘×、李××三人业经法院依法判决并已退缴赃款共计人民币117075.98元。

案例一相关法律条文：
诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



第二审人民法院发回原审人民法院重新审判的案件，原审人民法院从收到发回的案件之日起，重新计算审理期限。




案例一判决结果：
name: 丁××
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
苏金雄等人诈骗一案判决书四川省绵阳市涪城区人民法院刑事判决书（2017）川0703刑初594号：绵市涪城区人民检察院以绵涪检公刑诉（2017）548号起诉书指控被告人苏金雄、吴金昌、唐平、潘惠英、马小琴、陈圣体、陈谋才犯诈骗罪，向本院提起公诉，本院于2017年10月9日立案，并依法组成合议庭进行审理。2018年4月25日、2018年6月12日、2018年7月11日、2018年10月15日，本院对本案公开开庭进行了审理。绵阳市涪城区人民检察院指派检察员吴风雪出庭支持公诉，被告人苏金雄及其辩护人程军、被告人吴金昌及其辩护人刘双玲、被告人唐平及其指定辩护人张力、被告人潘惠英及其辩护人周波、被告人马小琴及其辩护人林钢、被告人陈圣体及其辩护人黄法森、被告人陈谋才及其辩护人吴华到庭参加了诉讼。在审理期间，公诉机关认为本案需补充侦查，两次建议延期审理，本院依法决定延期审理，在公诉机关建议恢复审理后，依法恢复审理。因本案案情复杂，经绵阳市中级人民法院批准决定，延长审限三个月。本案现已审理终结绵阳市涪城区人民检察院指控：被告人苏金雄、吴某22005年1月共同投资以各占50%的股份买下绵阳市天诚医院（以下简称“天诚医院”）进行经营，该医院属于非盈利性医疗机构，被告人苏金雄系该医院法人、被告人吴金昌系总经理。后为追求更大利益，被告人苏金雄、吴金昌授意、指使、安排被告人唐平、潘惠英、马小琴、陈谋才、陈圣体在天诚医院医疗系统中给病人开具能在医保基金报销的高价格药品电子处方，实际使用过程中用功能类似的低价药品替换电子处方上的高价格药品或减少对病人使用药量，通过此方式形成价差，后安排住院部护士将电子处方上的高价药品在电脑上进行点击计费并将电子处方上传社保部门的医疗报销系统，最后将病人资料、电子处方上的药品计费清单等资料上报至社保局进行报销骗取医保基金。经司法鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院多报销天麻素注射液、血栓通注射液、红花注射液等11种药品224120支，多报销药品金额8496306.68元，涉嫌骗取医疗保险基金金额5867646.38元；2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院多报销氯化钠注射液、阿司匹林肠溶片等78种药品1367880支（瓶／片／粒），金额1017296.07元，涉嫌骗取医疗保险基金732938.29元。2015年1月1日至2016年6月30日，被告人陈谋才开具药品上报社会保险机构金额3536924.24元，涉嫌骗取医疗保险基金2414340.38元；被告人陈圣体开具药品上报社会保险机构金额3409883.43元，涉嫌骗取医疗保险基金2329227.90元；被告人唐平开具药品上报社会保险机构金额1759603.92元，涉嫌骗取医疗保险基金1200140.98元。公诉机关认为：被告人苏金雄、吴金昌、唐平、潘惠英、马小琴、陈谋才、陈圣体以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的手段，骗取国家医疗保险基金，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，犯罪事实清楚、证据确实充分，均应当以诈骗罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人唐平、潘惠英、马小琴、陈谋才、陈圣体起次要辅助作用，系从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十七条，应当从轻、减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人苏金雄对公诉机关指控的事实和罪名无异议，但辩称其只负责医院对外的事务，不负责医院内部的事情，诈骗的整个操作过程，其不清楚，也没有参与，更没有指使过任何人；自与吴金昌合伙到2013年底，每年分得一小部分不多的利润，自2014年开始就没有分到过一分钱，账目也从未结算过；其一直要求按照合股协议约定与吴金昌调换法人和总经理职务，但是吴金昌不同意。被告人苏金雄的辩护人认为：1.本案系天诚医院以单位的名义实施的犯罪，骗取的医保基金均转入天诚医院基本账户，是单位犯罪，犯罪主体应认定为天诚医院。2.本案是天诚医院在履行该医院与绵阳市医疗保险管理局签订的服务协议书的基础上，在履行协议过程中实施的以药品替代并编造虚假报销手续的方式骗取医保基金，涉嫌的罪名应认定为合同诈骗罪。3.被告人苏金雄在本案共同犯罪中所起作用为辅助的、次要的，其仅是名义上的董事长，早就被吴金昌架空，对医院实际经营情况并不实际掌握，且没有参与本案共同犯罪中人员招聘、药品采购、假发票的购买、工资提成的指定发放、社保报销手续的准备完善等相关重要环节，没有掌控支配本案案涉违法所得，本案犯罪意图的产生过程并不明确，不能推定苏金雄有指使、授意和安排行为，苏金雄对本案相关犯罪行为的实施在主观上系纵容放任心理，而不是起诉书中指控的授意、指使和安排，应当被认定为从犯。4.本案鉴定报告部分数据存在重大瑕疵，应结合相关证据及生活常识予以认定。5.被告人苏金雄多次表达愿意认罪伏法，并愿意积极配合相关部门挽回给国家造成的严重经济损失，请求对被告人苏金雄减轻处罚。被告人吴金昌当庭表示认罪，但辩称其没有指使和安排其他人换药，其知道有换药行为后，极力反对，但是由于苏金雄的专权独断，其反对无效，于2015年4月离开绵阳，不参与任何管理，在外地也没有给医院任何领导打过电话过问医院的事情，是错误地服从了苏金雄的安排购买发票平账。其认罪悔罪，愿意尽力赔偿。被告人吴金昌的辩护人认为：1.起诉书指控被告人吴金昌构成诈骗罪属定性错误，天诚医院以非法占有为目的，利用与医保中心签订的协议，采用非法手段，骗取医保基金，损害了参保人的财产所有权，扰乱了正常的医疗保险工作秩序，符合合同诈骗罪的构成要件，应当对天诚医院以合同诈骗罪定罪处罚。2.起诉书指控被告人苏金雄与吴金昌共同授意、指使、安排医院员工骗取医保基金600余万元没有充分证据支持，且与客观事实不符。吴金昌是在2015年春节后才知道天诚医院在实施骗保行为，之后采取了放任的态度，并起到一些辅助作用，其构成犯罪没有争议，但从情节上看并不是其指使和安排医生护士实施骗保行为。3.被告人吴金昌知晓医院骗保行为后发放工资和购买药品等行为在骗取医保的过程中只起到了辅助作用，系从犯，应当减轻处罚。4.被告人吴金昌系初犯，当庭认罪，认罪态度好，主观恶性和社会危害性相对较小，社保中心被骗的医保基金已全部追回，本案的经济损失已全部挽回，吴金昌身体多病且有残疾，恳请对其判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。被告人唐平对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，但辩称其虽然开具了大量的处方，但并没有因此获得个人利益，从未参与过医院的分红，也没有获得过任何奖金，案发后，其积极为公安机关提供所需材料，通知、动员和劝说相关涉案人员到公安机关实事求是地反映自己和他人的问题。被告人唐平的辩护人认为：1.被告人唐平虽然名义上是天诚医院的副院长，但实则仍然为一名普通的工薪人员，在本案中的犯罪行为均是在天诚医院的控制人指使及间接逼迫下实施的，其犯罪行为单一，犯罪故意与实施犯罪的程度明显较轻。2.被告人唐平的犯罪金额不能完全以起诉书指控的骗取医保基金的数额进行认定，唐平在长达一年半的时间里仅仅只获得了不到2万余元的提成款项，其开具药品的目的是为了治病救人而非诈骗医疗保险。3.被告人唐平在案发后主动前往公安机关如实交代自己的犯罪事实，并主动向公安机关检举举报天诚医院的相关犯罪事实，其对本案的侦破也起到了非常大的积极作用，应当认定构成立功。请求对被告人唐平从轻处罚并判处缓刑。被告人潘惠英对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，但辩称其仅领取基本工资，没有分红，其所实施骗取医保基金的犯罪行为都是执行老板苏金雄的指示。被告人潘惠英的辩护人认为：1.天诚医院在履行与医保中心签订的定点医保报销协议的过程中，法人授意被告人潘惠英等医护人员采取替换用药、谎报药品使用情况等手段，骗取医保资金归医院所有，应当认定天诚医院构成合同诈骗罪，而作为负有间接责任的潘惠英也只应当认定为构成合同诈骗罪。2.被告人潘惠英受医院管理层的授意、安排进行了换药及减少用药量的行为，其在本案中只起到了辅助、协助的次要作用，应当认定为从犯。3.被告人潘惠英当庭认罪，是坦白，且是初犯，在本案中没有获利，恳请对其判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。被告人马小琴对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，但辩称其在工作期间没有入股、提成或分红，其没有负责给病人换药，苏金雄给其授意后，其就通知了下面的护士进行换药。被告人马小琴的辩护人认为：1.从主观上看，被告人马小琴并非此次共同犯罪的起意者，对犯意的形成没有起到任何促进作用，其担任天诚医院住院部护士长之前，天诚医院已经开始实施骗保行为，其只能按照医院的安排重复每天的工作。2.从客观上看，被告人马小琴没有直接实施欺骗的危害行为，其虽然为犯罪结果的实现提供了一定的便利和帮助，但在共同犯罪中只起辅助作用，属于帮助犯。3.从实际的危害结果及实际获利上看，公诉机关举证的司法会计鉴定除了涉及陈谋才、陈圣体和唐平个人涉案金额外，都是天诚医院的骗取金额，该金额无法确定是本案的涉案金额，更不能证实是马小琴实施诈骗的具体金额，由此可见，马小琴未获得任何诈骗利益，其工资起伏程度不大，说明其是按工作岗位领取的正常工资，应当从马小琴对此次犯罪犯意形成的作用、危害行为、实施的分工、个人获利等方面综合考虑，按照主客观相一致的原则对其定罪量刑。4.马小琴犯罪情节较轻，系初犯，社会危害性不大，有自首、坦白情节，认罪态度好，请求对其免予刑事处罚或判处缓刑。5.本案应定性为单位犯合同诈骗罪。被告人陈圣体对公诉机关指控的事实无异议，但认为其不构成犯罪，辩称其作为天诚医院门诊外科医生，主要负责门诊外科、急诊、专科手术等工作，后被院方安排为住院部病人相关资料进行签字处理，其个人从未想过采用任何形式去骗取社保基金，也从未想去挣这些钱，直到进入侦查阶段才知道天诚医院存在的问题影响如此大。被告人陈圣体的辩护人认为：1.被告人陈圣体没有骗取医保基金的主观故意，因为其对医保基金没有非法占有的目的。2.被告人陈圣体没有获赃，陈圣体每个月的工资收入相比其所谓开具药品金额低得离谱，负责工资发放的医院老板吴金昌当庭明确供述陈圣体的收入仅与门诊收入有关。3.被告人陈圣体在卷口供中对自己不利的供述部分内容失实，与其他被告人当庭供述及自己的口供有明显矛盾，且其关于受到医院领导指示安排参与实施骗保的有罪供述系孤证，不应用于案件事实的认定；4.在卷证据川兴司鉴［2017］字第023号《关于绵阳天诚医院涉嫌骗取医疗保险基金的司法会计鉴定》及附件内容不应以公诉机关单方面认为无效而排除适用。4.川兴司鉴［2018］字第042号《司法鉴定意见书》鉴定结论不真实、不合法且与本案不具有关联性。5.本案应认定天诚医院单位犯合同诈骗罪，对医院主要负责人定罪量刑，排除对医护人员的刑事追诉，否则天诚医院的财务人员、库管、医师助理、一线护士均应当被刑事追诉。综上，请求宣告被告人陈圣体无罪。被告人陈谋才对公诉机关指控的事实及罪名无异议，但对指控的金额有异议，辩称其不是本案的策划者，也不是组织者，其的行为带有胁迫性，也没有分得一分钱赃款。被告人陈谋才的辩护人认为：1.本案应当认定为合同诈骗，且系单位犯罪。2.被告人陈谋才不应对指控的2414340.38元所有金额承担诈骗的罪责，陈谋才在知道处方签上签字是为了骗取医保基金之前的签字行为不应当被认为是犯罪行为，陈谋才的诈骗金额应当自其供述自己通过推测明知他人实施犯罪行为起开始计算。3.被告人陈谋才为苏金雄、吴金昌等人的诈骗犯罪提供了帮助作用，但帮助行为较少，起到作用较小，主观恶性不深。4.被告人陈谋才对涉案赃款没有任何控制、支配甚至建议权，且未在此次犯罪中分取任何赃款。5.被告人陈谋才系电话通知到案，到案后如实供述，应当认定自首，对其减轻处罚，且其一贯表现良好，系初犯，人身危险性较小，其年事已高，身体状况和家庭情况均不适合羁押刑，建议对其施以缓刑或免予刑事处罚。经审理查明：2005年，被告人苏金雄、吴金昌投资买下天诚医院共同经营，该医院属于非盈利性医疗机构。苏金雄与吴某22015年4月26日签订合股经营协议，约定共同经营天诚医院，对半承担出资，对半分成；吴金昌任总经理，负责保管天诚医院医疗机构执业许可证及负责所有人员聘辞、岗位调动、科室安排、操作计划等所有内部事宜；苏金雄任董事长，负责广告、医保及以有关部门等所有外部事宜；机关人员辞聘及广告事宜都由双方商量决定；总经理与董事长每三年轮换一次。在实际运营中，2005年至案发，苏金雄一直担任天诚医院法定代表人，吴金昌一直担任天诚医院总经理，二人未作轮换。被告人唐平系自2008年进入天诚医院任医生，2015年6月被提拔为副院长，分管住院部和门诊的诊断、治疗工作。被告人潘惠英自2009年进入天诚医院从事护理工作，2013年任天诚医院护士长，管理住院部及社保工作。被告人马小琴自2011年进入天诚医院从事护理工作，2013年调入住院部，2014年担任天诚医院住院部护士长。被告人陈圣体自2008年到天诚医院任医生，2012年因私离职，2014年再次回到天诚医院任医生，主要负责门诊外科工作，并负责指导住院部医生助理开具处方并在电子处方及病历等资料上签字确认。被告人陈谋才自2004年到天诚医院任医生，主要负责耳鼻喉科工作，自2013年起兼顾指导住院部医生助理开具处方并在电子处方及病历等资料上签字确认。自2013年左右起，被告人苏金雄、吴金昌授意和安排天诚医院住院部的医生在医疗系统中给病人开具能在医保基金报销的高价格药品电子处方，护士在实际用药过程中用功能类似的低价药品替换电子处方上的高价药品或者减少对病人的用药量，以此形成差价，后由住院部护士将电子处方上的高价药品在电脑上进行点击计费并将电子处方上传社保部门的医疗报销系统，最后由被告人潘惠英、马小琴将病人资料、电子处方上的药品计费清单等资料上报至社保局进行报销。在此过程中，被告人唐平负责住院部工作，并在诊疗时开具电子处方和指导换药与减少用药量；被告人潘惠英、马小琴负责具体指使和指导住院部护士实施换药和减少用药量，并负责在病人出院后向社保局上报报销资料；被告人潘惠英还负责安排护士在“通用药房”系统上虚假录入与实际库存不相符的药品以便医生能够在医疗系统上开具社保报销范围内的高价药品；被告人陈圣体、陈谋才主要负责指导住院部医生助理开具处方并在打印的电子处方等相关资料上签字。经司法鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院多报销天麻素注射液、血栓通注射液、红花注射液等11种药品224120支，多报销药品金额8496306.68元，骗取医疗保险基金金额5867646.38元；2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院多报销氯化钠注射液、阿司匹林肠溶片等78种药品1367880支（瓶／片／粒），金额1017296.07元，骗取医疗保险基金732938.29元。2015年1月1日至2016年6月30日，被告人陈谋才开具药品上报社会保险机构金额3536924.24元，骗取医疗保险基金2414340.38元；被告人陈圣体开具药品上报社会保险机构金额3409883.43元，骗取医疗保险基金2329227.90元；被告人唐平开具药品上报社会保险机构金额1759603.92元，骗取医疗保险基金1200140.98元。天诚医院收入来源于医保报销回款、医院门诊收入、病人自付款项等，所有收入统一进入该医院账户并统一支出。除开一些水电、税费等开支之后，大部分资金以备用金的形式取现，以现金形式由天诚医院出纳邱某保管。经司法鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院收到医疗保险基金共计12853143.67元；天诚医院以费用报销方式支取现金共计7281540.05元，其中：邱某支取2215597.25元（购买药品报销金额124949.82元，垫支工资692989元），苏金雄支取641625.68元，吴金昌支取3426704.55元（购买药品报销金额1242075.79元，垫支现金1804662元），吴某3支取87849.5元，武某1支取441088.07元（购买药品报销金额318564.71元），未知468675元；天诚医院在四川绵阳科伦医药贸易有限公司、四川天诚药业股份有限公司、四川大容医药有限公司和国药控股四川医药股份有限公司绵阳分公司实际购买药品547385.21元。本案由四川省审计厅移送公安厅，绵阳市公安局于2016年12月19日立案侦查。被告人苏金雄、潘惠英于2016年12月30日经书面传唤到案；被告人吴金昌于2016年12月30日在云南省昆明成都军区昆明招待所8116号房间被刑事拘留；被告人唐平、马小琴、陈谋才于2016年12月30日经电话通知到案；被告人陈圣体于2017年1月3日经电话通知到案。被告人唐平、潘惠英、马小琴、陈圣体以及陈谋才到案后，均如实供述了本案的犯罪事实。被告人唐平到案后协助公安机关联系天诚医院的医生、护士长及医院多名护士到公安机关接受讯问。2016年12月30日，公安机关办案人员对天诚医院进行了搜查，并从杨某、邱某处扣押中国农业银行卡号62×××18银行卡一张、中国工商银行卡卡号95×××64银行卡一张、票据凭证一包、银行存款日记账一本、现金日记账一本、电脑主机三台、台式一体电报一台、天诚医院处方六箱、天诚医院及南山门诊记账凭证一箱，均未随案移送。上述事实，有下列证据证实：（一）书证1.四川省审计厅移送处理书，证实本案系四川省审计厅移送。2.户口资料，证实被告人的基本情况，均是成年人。3.搜查证及搜查笔录、扣押清单，证实公安机关对天诚医院及苏金雄住所进行搜查，并对电脑、银行卡等物品予以扣押的情况。4.电子勘验记录，证实公安机关对涉案电脑、手机等进行勘验的情况。5.公证书，证实苏金雄和吴某22015年4月26日签订合股经营协议，共同经营天诚医院，吴金昌占股47.5%，苏金雄占股47.5%，送给吴春珠空股5%。协议约定，苏金雄负责在2005年6月18日前把天诚医院法人代表变更为苏金雄，由苏金雄从2005年6月18日至2008年6月18日担任法人代表，由苏金雄负责在2008年6月18日前把天诚医院法人代表变更为吴某3或者吴金昌，由吴某3或者吴金昌从2008年6月18日至2011年6月18日担任法人代表，由吴某3或者吴金昌从2011年6月18日至2014年6月18日把法人代表变更为吴某4或苏金雄，以此类推三年对换一次。吴金昌任总经理，负责保管天诚医院医疗机构执业许可证及负责所有人员聘辞、岗位调动、科室安排、操作计划等所有内部事宜；苏金雄任董事长，负责广告、医保及以有关部门等所有外部事宜；机关人员辞聘及广告事宜都由双方商量决定；苏金雄与吴金昌对半承担出资，总投资在预留公开20万元后开始提取，先提取38万元给父母养老，其余投资款分期提取由双方对半分成，分成及工资属个人资金。6.银行、社保、税务信息、情况说明、协助冻结财产通知书等，证实公安机关调取的天诚医院的银行、社保、税务等资料和对苏金雄和吴金昌的银行账户予以查询和冻结的情况；四川省审计厅绵阳审计组调取的绵阳市天诚医院相关资料已送至四川兴瑞司法鉴定所进行鉴定，无法提供实物证据；侦查阶段，绵阳市公安局冻结了苏金雄银行存款860余万元，冻结了吴金昌银行存款50万元。7.审计单、审计工作底稿及相关材料，证实省审计厅对天诚医院的相关财务、票据予以审计，从中发现有骗取医保基金的情况，有12份虚假增值税发票，涉及金额135.29万元。8.情况说明，绵阳市卫生局出具的情况说明证实天诚医院系按照二级医院注册管理；天诚医院出具的情况说明证实无法提供2015年1月至2016年5月份的输液单。9.药品经营许可证，变更登记公告、情况说明，证实有关医药公司的情况，昆明凯龙医药有限公司自2015年1月1日起停止经营。10.税务登记证、组织机构代码、税务登记证、校验记录、医疗机构执业许可证，证实绵阳市天诚医院经绵阳市卫生局核准登记，准予执业，性质为非营利性医疗机构，有效期自2010年11月12日至2022年12月31日。同时证实了绵阳市天诚医院的税务登记情况，组织机构代码证有效期自2012年11月30日至2016年11月30日。11.药品销售出库单，证实天诚医院购买药品明细。12.账户资金流水，证实天诚医院对公账户2014年1月1日至2016年12月30日的资金流水明细。13.要货计划，证实天诚医院住院部的需要药品、用药情况，与相关言词证据吻合。14.到案经过，证实苏金雄、潘惠英于2016年12月30日经书面传唤到案；吴金昌于2016年12月30日在云南省昆明成都军区昆明招待所8116号房间被刑事拘留；唐平、马小琴、陈谋才于2016年12月30日经电话通知到案；陈圣体于2017年1月3日经电话通知到案。15.情况说明，由绵阳市公安局刑事侦查支队出具，证实唐平到案后如实交代本人及天诚医院存在的问题，协助公安机关联系天诚医院医生、护士长及医院多名护士到公安机关接受讯问，劝说涉案人员如实供述问题，其行为为公安机关的侦查工作提供了一定的便利。16.调取证据通知书及相关书证，包括有医疗机构申请职业注册许可书、苏金雄账户的资金流水、基本医疗保险定点医疗机构服务协议及情况说明等，证实天诚医院系绵阳市城镇职工（居民）基本医疗保险定点医疗机构以及天诚医院与绵阳市医疗保险管理局签订的服务协议的具体内容；侦查阶段，绵阳市公安局在绵阳市人力资源和社会保障信息中心调取了2015年1月1日至2016年6月30日绵阳市天诚医院的社保费用明细、检查费用明细及责任医师明细。17.情况说明，由绵阳市公安局刑侦支队二大队出具，证实天诚医院收入来源于医保报销回款、医院门诊收入、病人自付款项等，所有收入统一进入该医院账户并统一支出，该案所涉及的诈骗医保基金主要是针对医保报销中药品报销方面，而药品报销汇款是医保报销汇款中的一项，报销回款进入医院账户并统一使用后，就无法具体明确其使用的资金来源是其诈骗的药品报销费用；本案中苏金雄、吴金昌系天诚医院股东，二人以业务招待费、办公费、差旅费等多项名目以报销的形式从医院账户中支取费用，这些费用包含其诈骗所得，而其余被告人系天诚医院员工，所得来自于医院为其发放的各项工资，均为医院账户统一支出，无法明确其收入中哪一部分属于诈骗医保资金的非法所得。（二）证人证言1.证人武某1的证言，证实其系天诚医院库管，与苏金雄系事实婚姻关系，没有领取结婚证，多年来生活在一起，共同生育了三个子女。其自2014年10月开始在天诚医院上班，自2015年开始负责绵阳本地药品等物质采购，自2016年3月开始管理库房。其主要是在绵阳的太极药业（原天诚药业）和科伦药业两家公司采购药品，在绵阳的同安医疗器械公司和华信医疗器械公司采购耗材，医院的其他药品由吴金昌负责采购，邱某在成都的一家公司偶尔进一些耗材。其管理库房就是按照药品随货同行单清点货物，查看药品数目和品种是否正确，如果没有问题就将药品交给邓某入库，然后将随货同行单和医药公司发票拿到邱某处报账。如果是吴金昌或邱某他们进的货，就负责按照随货同行单清点药品后将随货同行单交给邱某做账。医院住院部或者门诊需要药品就凭要货单到库房领取。每次购进药品、耗材、器械后就会按照随货同行单清点后录入电脑台账，药房领取药品、耗材后不录入电脑台账，平时清点发现没有了就进货。因为其知道“要货单”都是天诚医院住院部实际给病人输液用的药品，会成为医院骗保的证据，所以其就把这些“要货单”装好交给医院管后勤的许某藏起来了，让许某藏起来的“要货单”不是很齐全，很多的都随意扔了，没有刻意保管过。后在侦查阶段拨打电话通知许某将“要货单”送到绵阳市公安局刑侦大队。医保报销需要的凭证是当病人住院后，医生先在系统里面开具电子医嘱，然后护士按照电子医嘱上面的药执行后在系统上点击计费，最后等病人出院后就把一系列的资料报到医保上，医保就根据系统上显示的费用进行报销，所以天诚医院为了多报销费用，护士在实际给病人用药的过程中就私下更换了药品，不按照医嘱上开的药用，医嘱上开的都是医保报销范围内价格相对贵的，护士对病人使用的是价格相对便宜的药品。其知道这些情况是因为：第一，其负责采购药品，采购的注射液药品基本上都是护士开“要货单”来拿的药品，医保上报销的药品其没有采购过，医保上报销的药品都是吴金昌在外省的公司购买的，而且数量少，基于这些情况其怀疑护士在用药过程中肯定没有按照医嘱执行；第二，2016年9月审计部门来天诚医院审计，护士长潘惠英就跟其说了具体换药这个过程。医保上报销的比较多的是头孢类的注射液、血栓通注射液、天麻素注射液、氟罗某注射液、红花注射液等，护士领取的比较多的就是血塞通注射液、克林霉素注射液、天麻素注射液、香丹注射液。天诚医院的日常管理是吴金昌负责，他有什么事就安排唐平、徐某、潘惠英，然后唐平、徐某、潘惠英再去安排人员办理。苏金雄是医院的法人、董事长，主要是对外宣传、经营、协调等工作，吴金昌是总经理，负责医院内部管理。医院的财务是吴金昌和苏金雄两个人负责，要他们两个人签字认可。2.证人邱某的证言，系证实其天诚医院出纳，与吴金昌系事实婚姻关系，育有一个小孩。2009年3月到天诚医院工作至今，从事出纳及后勤工作，主要负责医院的日常支出报账。天诚医院的老板是苏金雄和吴金昌，二人各占一半股份，苏金雄是法人、董事长，吴金昌是总经理，医院的内部管理平时该二人都在管，吴金昌相对管理要多一些。医院下设门诊部、住院部、药房、库房、医保科等部门，门诊和住院部主要是徐某和唐平在管理，药房是李某在管理，库房时苏金雄老婆武某1在管理，医保科是潘惠英在负责，潘惠英又是医院的护士长，住院部的有些工作她也要管理，其是出纳，会计是杨某。天诚医院的收入主要分为门诊、住院的现金收入和社保报账收入两部分。医院的开支主要是员工工资待遇、药品及耗材采购、房租等，员工的工资分为基本工资、奖金，有些岗位还有提成，具体怎样提成不清楚，吴金昌和苏金雄的工资是固定的，没有绩效和提成；医生和护士等有提成，唐平、陈谋才、陈圣体、潘惠英、马小琴的工资都是由吴金昌在核，邓某主要是负责门诊护士等一些下面的员工。医院采购的药品和耗材远远低于社保报销的量，这是医院为了赚钱弄虚作假的行为，武某1负责采购的药品就是实际给病人使用的价格便宜一点的药品，吴金昌采购的药品是要在医保上报销的药品，报销的药品实际用量很少，所以武某1采购的数量和次数都大于吴金昌采购的数量和次数。每个月月初潘惠英和马小琴就把需要在医保报销的资料送到医保局，让医保局审核，医保局审核后就把上一个月医院提交的资料需要报销的费用转至天诚医院的对公账户，除开平常一些日常开支工资、提成、房租等外，其他就由苏金雄、吴某6一些票据来报销，其中苏金雄主要以接待费、油费等来报，吴金昌就拿采购药品的费用来报销，偶尔也会有一些招待费用。据其了解，苏金雄和吴金昌没有明确分红，都是以报销的方式在其处进行开支，每年报销的费用也无法确认真假。苏金雄平均每年报销不到100万元，吴金昌采购药品要多一些，100多万的样子。其作为出纳，经手的支出、报账基本上都是现金，所以这些钱都是从天诚医院的基本账户以备用金的名义把现金取出来，取出来后放在其处直接以现金的形式进行管理，不会再放进银行或其他账户。2015年年底吴金昌说医院税务上有点问题，到云南买了些增值税发票，其按照吴金昌的指示按税点给对方指定账户打了大概六、七万元。购买增值税发票的目的就是天诚医院实际购买的药品和在医保报销的不一致，为了填补这个空缺去购买的这个发票。3.证人邓某的证言，证实其系天诚医院办公室人员，自2012年11月起到天诚医院工作，先在收费室担任收费员近一年时间，尔后到办公室工作。主要负责职工的考勤和计算提成，在药房药不够了的时候给药房上药，到银行存取现金，将采购的药品录入电脑等杂务工作。天诚医院是家民营医院，法人代表是苏金雄，另一个股东是吴金昌。办公室各司其职，杨某是会计，邱某是出纳。邱某负责医院开销报账，报账的程序是经办人填写报账单，然后由邱某审核报账。其负责每天把医院的收入从收费室取出，然后存入工商银行涪城支行对公账户，存完后把支票交给邱某。邱某需要取钱时就交给其支票，让其到银行取现金，取到后一般交给邱某，有几次取了现金就存入了苏金雄的个人账户里，每次取的都是49999元，具体时间和次数记不清了，记忆中是从2015年开始的，大概十来次。药品采购和库管是武某1负责，其负责按照单子录入电脑。门诊医生开具处方单必须通过电脑在收费系统里进行操作，至于住院部就不清楚了。住院部不在药房取药，都是找武某1单独取药，偶尔看到过一两次住院部的在药房取药，也是来取口服药，注射类的用药没到药房来取过。医院系统中的药品库存及使用量，与医院实际的库存及使用量不一致。医生的提成是按医生每月开药的总金额的3%-6%计算，护士的提成是按每月的输液量计算。这些资料都是手写的，写好之后交给邱某处理。4.证人周某的证言，证实其系天诚医院住院部护士，天诚医院老板一个是吴总，一个是姓苏的董事长，院长姓徐，住院部是副院长唐平在负责，他是科室主任。住院部连唐平在内还有陈圣体、陈谋才三个医生，还有医生助理陈某2、雷某、张某1、武某2、冯某2、刘某2，两个护士长潘惠英、马小琴，7个护士周某、陈某1、谢某1、刘某1、何某、梁某、冯某1，库房是武某1在负责，财务上有邓某，财务由邱某在负责。一些门诊上的医生护士不太熟悉。其自2015年9月起到天诚医院住院部当护士，住院部给病人用的药与医嘱上的不一致，医生开具医嘱，潘惠英和马小琴会根据医嘱上面的药改换一些价格相对便宜的药，然后把改换了的用药计划口述给护士，护士就根据她们口述的用药计划登记在一个笔记本上，然后按照登记的内容给病人用药，这个笔记本用完之后就习惯性地撕掉了，没有保存。其记得医嘱上一般开的是头孢米诺、头孢匹胺钠、头孢替唑钠、天麻素、血栓通、氟罗某、红花注射液等，笔记本上的输液计划比较多的是天麻素、血塞通、克林霉素。还有一种情况是笔记本上和医生开的医嘱上面都有头孢类的，只是医嘱上面开的3克，笔记本上记录的2克。“医生工作站”和“护士工作站”软件是一个系统，医生在“医生工作站”上面开好医嘱，“护士工作站”上面就会看见，护士每天会在“护士工作站”里面一栏名叫“医嘱计费”的地方点击确定计费，点击确认后该系统就会显示已计费，意思就是该项医嘱已经使用并计费成功。这样录入医院的系统就会显示一个住院病人的整个医疗流程，最后将所有资料报送医保，医保报销就是根据这个流程来报销的。护士实际用的药都是潘惠英和马小琴去库房拿的，不会在系统上显示出来。其还有一项工作就是补录药品，因为医生医嘱常开的药实际没有使用，药房经常是没有的，没有的话系统里面就会显示没有药，医生在“医生工作站”就无法开出来，这个时候医生助理就会直接告诉其，由其登陆“通用药房”把要开的药补录进去。“通用药房”的作用就是系统上管理天诚医院的药品库存情况，和“护士工作站”、“医生工作站”都是一个系统，为了能在医保上报销这些费用，库存和医嘱及用药计划必须要保持一致，所以才会有补录这些情况出现，这些流程和真实的情况都是不一致的。平时在“通用药房”里面录入药品是谁负责不清楚，潘惠英给其、陈某1、谢某1开通了录入权限，都有自己的登陆用户名和密码，负责补录工作。补录药品的事情潘惠英和马小琴是知情的，主要就是医生助理让其补录。这样的情况医生应该都清楚，医生助理都是帮医生做事的。5.证人吴某1的证言，证实其系苏金雄之女，2016年8月进入天诚医院工作，在检验科工作，没有其他工作。6.证人徐某的证言，证实其系天诚医院行政院长，天诚医院是一家民营医院，苏金雄、吴金昌各占一半的股份，苏金雄是医院的法人、董事长，吴金昌是医院的总经理，医院对外协调、经营是苏金雄，内部管理是吴金昌，其是医院的行政院长，主要负责党务党建、医疗纠纷、医疗安全等工作，业务副院长是唐平，负责医疗业务，门诊、住院病人收治等工作，护士长是潘惠英，负责病患的管理、社保报销工作、协助处理一些医疗纠纷等，医院的出纳是邱莉华，会计是杨某，药房是李某、张某2在管理，库房是武某1在管理。武某1是苏金雄的老婆，邱莉华是吴金昌的老婆。药品、耗材的采购是吴金昌和武某1在负责，武某1负责市内药品、耗材的采购，吴金昌负责市外药品、耗材的采购。2016年8、9月份，医院审计的时候，听说好像医院审计有问题，说药品、耗材实际采购数与社保报销数目有差异，但具体情况不清楚。患者到医院来就诊，门诊医生觉得需要住院的就开具入院手续，病人就在门诊交500元钱，后到潘惠英或马小琴那里去办理入院手续，她们两人就安排病人床位、联系医生下医嘱，护士就按医嘱到药房领取药品、耗材处理。病人医治结束后，由医生开具出院证，护士就在护理部办理结算手续，按照社保、居某报销情况，患者结清自付费用后出院。患者入院的时候就将身份证复印件、医保卡交给收费处核实，看是否是社保、居某病人，核实后病患入院，医保卡就留在收费室，潘惠英或马小琴就安排护理部相关人员将患者每天的医嘱及治疗、用药情况按规定录入医保银海系统，患者哪些费用能报销，有医保银海系统核实，患者出院报销也是按照医保银海系统核实的情况来补自费项目，医保报销的费用就由医保上一个给医院结算一次，自动打到医院的基本账户。天诚医院住院部给病人医治出具医嘱的有唐平、陈谋才、陈圣体他们三个主治医师，他们每人还有一两个医助，但医嘱必须要他们三人确认、签字。护理部负责人是潘惠英和马小琴，潘惠英负责整个护理工作、入院病人社保、居某的报账，马小琴管理护士，协助潘惠英工作，下面的人员要潘惠英和马小琴才知道。7.证人梁某的证言，证实其系天诚医院住院部护士，天诚医院的董事长叫苏金雄，有两个院长，一个叫唐平，一个是徐院长，有三个医生：唐平，陈谋才，还有一个也姓陈，两个护士长:潘惠英负责社保和接收病人，马小琴在负责住院部，还有陈某3、刘某3、冯某1、谢某2、周某、何某和其七名护士。病人入院后，对病人进行检查后就按照医嘱给病人输液，医生开具输液计划单，护士根据医生开的单子写要货单给护士长，然后护士长将所需药品再交给护士，护士才按照医嘱给病人输液，一般在两三天或一周左右，护士长就会将头孢类的药品减量或者换成其他药品，叫护士给病人输液。更换的药品是和医生的医嘱不相符的。其问过之前的护士，她们说就这么输，不要管。也问过护士长，也没有答复。8.证人雷某的证言，证实其系天诚医院医生助理，帮陈谋才下医嘱、写病历，这些医生都要在旁边看；天诚医院在给病人治疗的时候把用于治疗病人的药品用其他药品替代，换药主要由潘惠英和马小琴负责；下医嘱的时候如果医生开药的系统里面库存没有了就没法下医嘱，其就会给有权限的护士和护士长说，医生开的药库存里面没有，需要补录，补录后再下医嘱，这些都是陈谋才喊其告诉护士的，住院部所有的医生和医生助理都会这样操作。因为医生开的这些药品要到医保部门报账。如果不对这些药品进行补录，就开不了医嘱，无法生成医嘱、药品清单，没有医嘱和药品清单医院就没法到医保部门保账。9.证人谢某1的证言，证实其系天诚医院住院部护士，2015年到天诚医院当护士，那个时候天诚医院就已经存在换药输液的情况，即医生开具价格比较高的药，但是实际给病人输液用的是价格比较便宜的药，不按照输液计划给病人输液，或者开三克只给病人用两克，然后用一两天就换成其他的药的情况。是潘惠英和马小琴安排其们这样做的，护士用的药都是在护士长那里拿，给什么就输什么。这种情况医生应该都知道，因为其们问过医生这样可以不，医生也说按护士长安排输液就是了。冯某2、张某1、雷某、陈某2、武某2、刘某2这几个医生其都问过，他们都是这么给其说的。有资质和没有资质的医生都要开处方及输液、用药计划，没资质的在有资质的指导下开。10.证人陈某1的证言，证实了天诚医院住院部在给病人用药时用低价药替换高价药的事实，其系天诚医院住院部护士，护士长拿什么药护士就输什么药，这种操作住院部的护士、护士长和医生（包括有资质的）都知道；医院的事情两个福建老板平时都在管，吴总好像管账，平时业务上的事他们都在过问，唐院长在在管住院部；马小琴和潘惠英是护士长，马小琴主要管护理，潘慧英多数管社保，有时管护理。11.证人杨某的证言，证实其系天诚医院的会计，负责税务申报、账务处理，2016年9月审计上的人到天诚医院来，把2015年1月至2016年6月30日的所有会计凭证全部调走了，其签字确认了的。12.证言冯某2的证言，证实其在天诚医院住院部从事医生助理工作，由唐平负责管理，天诚医院有给住院病人用低价药品替换高价药品的事实。13.证人冯某1的证言，证实其自2015年6月起在天诚医院从事住院部护士工作，天诚医院有给住院病人用低价药品替换高价药品的事实。唐平平时都在住院部，陈谋才、陈圣体要管门诊病人，还要管住院部的病人。医生是否知道私下换药和减量的事情其不知道，唐平是知道的。14.证人何某的证言，证实其系天诚医院住院部护士，潘惠英、马小琴系天诚医院住院部护士长，马小琴主要管理护理业务，潘惠英除了管护理业务还要管医院社保；住院部的医生有武某2、张某1、唐平、陈圣体、陈某4、陈谋才、雷某、冯某3，这里面的医生除了唐平、陈圣体、陈谋才能开药，其他的医生都没有资质开药，其他的医生主要负责给前面几个医生当帮手、打病历；天诚医院给住院病人用低价药品替换高价药品。15.证人刘某1的证言，证实其系绵阳市天诚医院员工，先后从事导医、手术室护士工作，自2013年底开始在住院部从事护士工作，证实了天诚医院给住院病人用低价药品替换高价药品或者偷减用药量的事实，以及住院部有唐平、陈圣体、陈谋才三个医生。16.证人张某1的证言，证实其在天诚医院给唐平当医生助理，天诚医院有给住院病人用低价药品替换高价药品的事实。17.证人陈某2的证言证实其系天诚医院的医生助理，主要协助医生收治病人、询问病史、把医生手开的处方录入到系统，天诚医院有给病人用低价药品替换高价药品的事实。不按系统医嘱给病人用药的情况住院部的人应该都知道。停机恢复收治病人后，唐平通知五楼所有的人员开会，在会上主要是唐平和潘惠英在说现在开始就按照电子处方上面的输液计划给病人用药，还有一些对病人的态度，说一切按照正规程序来等等。参会的人员有唐平、陈谋才、陈圣体、潘惠英、马小琴，所有的医生助理即其、雷某、张某1、武某2、冯某3、刘某2，所有的护士周某、陈某1、谢某1、刘某1、何某、梁某、冯某1这些人。18.证人武某2的证言，证实其系天诚医院医生助理，自2013年左右就发现天诚医院有给住院病人用低价药品替换高价药品的事实；其作为陈谋才的医生助理，写的病历都要拿给陈谋才签字，下的医嘱也要经过陈谋才看了确认以后才能给病人用，医生不在或忙不过来的时候其与雷某也会先给病人把医嘱写好，然后给医生打电话，医生听了觉得没什么问题就直接给病人下医嘱。19.证人李某的证言，证实其系天诚医院药房工作人员，负责根据医生开的处方给病人拿药，一般主要是给门诊病人拿药，住院部的护士偶尔也会到药房拿药，只是很少一部分口服药，虽然不合规矩，但是是唐平和潘惠英安排的；药房的药都是从武某1处领取，住院部的药应该是直接从武某1那里领取。20.证人许某的证言，证实其在天诚医院从事后勤打杂的工作，2017年1月的一天武某1交给其一袋子“要货计划”让其保管好，也不要交给其他人。2017年1月11日，接到武某1的电话让其将这一袋“要货计划”交给公安机关。其向公安机关提供了115份“要货计划”，并在接受证据清单上签字。（三）被告人供述与辩解1.被告人苏金雄的供述与辩解，供述称其于2004年底以130万元左右购买了天诚医院的全部股份和资产，后吴金昌要求入股合作经营，2004年底过年的时候二人就商量各占50%的股份，合作经营，签了一份协议，其任医院的董事长、法人，负责对外的经营、联系，包括对外的广告、宣传、与相关单位协调，吴金昌任总经理，负责医院内部的管理，包括医疗管理、药品采购、医生护士管理、医保具体报销、医院财务等。天诚医院是综合性医院，院长徐某主要配合吴金昌管理医院事务，医院还有医务科、医保科、财务室，这些科室负责人是谁其不知道，财务上管钱的是邱某，武某1近几个月管库房，其女儿搞检验，来医院没几个月。外地药是吴金昌在负责采购，本地药近段时间是武某1在管。账目是吴金昌负总责，徐院长、潘惠英、邱某和邓某平时在帮忙做账，还知道耳鼻喉科医生陈谋才，内科医生唐平。很多科室的人其都不认识。其对医院的病人入院住院流程、医保报销流程以及近几年的营收情况均不清楚，其与吴金昌一直没有核对过账目，从2004年底开始经营天诚医院到2012年底，分配利润都是听吴金昌说，他说赚了多少就一人一半，2013年开始就没有分配利润了，当时急需用钱，其就从出纳邱某那里拿了共计40万元左右。其在天诚医院也领取工资，每月4000元左右。天诚医院和社保有协作，与社保对接的是徐院长、潘惠英和邱某。其只是在2016年审计的时候知道购买药品的发票不够，其他的事情都不知道，都是吴金昌在操作。从来没有安排过潘惠英、马小琴等人如何办理、报销医保等事宜。2.被告人吴金昌的供述与辩解，供述了天诚医院的股份和人员结构，其与苏金雄各占一半的股份，所有收益一人一半，其与苏金雄没有具体的分红。每次需要用钱的时候都是直接从医院拿就是了，都是通知邓某，一般都是把写好的支票直接交给她，她就去取，因为自己用钱要取钱的话一般都是其取出来多少就要给苏金雄一部分，苏金雄取钱出来也要给其一部分。天诚医院和社保局签订了职工医保和居民医保网络直报协议，意思就是参保的病人来医院住院只需要病人自己支付自费药品的费用，其他属于医保报销范围内的费用都由其们医院直接在社保局报销，不用病人自己给钱。天诚医院就利用这样的报销流程在实际用药中做手脚，具体做法就是病人入院后由医生在医院的医保系统里面开具医保报销范围内价格较贵的药品，然后护士给病人用药过程中就调换成价格便宜的药品，用完后护士又会在系统上按照医生开具的报销药品进行点击计费，当病人办理出院后医院就把系统上给该病人开具的价格较贵的药品上传到社保局，社保局按照系统上传的费用报销到医院对公账户上，从而骗取医保费用。具体是从什么时候开始这样操作的，其也不是很清楚，莆田的人有很多在全国各地开私人医院，关于医保报销上存在这样的漏洞大家都知道，后来慢慢发现天诚医院也开始这样操作了，其觉得所有私立医院都在这样操作其们这样做也应该没有什么问题，所以也没有管，具体要怎么操作应该是苏金雄给医生和护士交代的，其没有给医生和护士具体的交代过。大概是有一次的时候，有一天苏金雄、其、唐平还有潘惠英其们四个人在医院的会议室开会，苏金雄在会上好像给唐平和潘惠英说如何违规操作的事情，具体怎么讲的其确实记不清楚了，其听苏金雄讲完就觉得心里很不舒服，其还给唐平和潘惠英说不管怎么做都要先把病人的病治好才可以。医院被审计部门调查以后，其去医院专门给护士和医生说过，让他们从现在开始给病人使用的药品要按照医保报销的药品使用。其这一两年基本上都不在绵阳，医院的很多事情都是苏金雄在负责了。具体实施这些行为的是住院部的潘惠英、马小琴，住院部的医生唐平以及住院部的其他医生、护士、包括医生助理也都知道。他们之所以这样做，一个是因为苏金雄肯定给他们安排过，另一个是因为其在负责给医院的所有人造工资报表并发放工资，医院所有人的工资里面是有提成的，他们给病人开的越多自己每个月的收入也就越高。住院部的提成是按照当月医院营业额的6%作为提成来给住院部的所有人分，分到每个人是按照上班的天数来算，每个人都不一样。员工的工资都是由邓某结算，结算了以后其在医院的工资表上把每个人领取的工资登记，然后再给邓某开现金发票让邓某去银行取钱，每次开49999元的现金支票，邓某去医院的对公账户取款以后再把这些钱存进苏金雄的农行账户，通过这个账户发给员工。有时候员工如果需要预支工资的，就直接在其这里领取现金。医生在医保系统上开的都是比较贵的药，就是头孢匹胺、头孢米诺、头孢替唑这些，还有血栓通、红花注射液、氟罗某注射液等等，其知道这些是因为其在负责专门采购这一类药品，护士具体给病人使用的药品是价格比较便宜的，这一类药都是武某1在具体负责采购，具体使用的是什么其不太清楚。2015年1月至2016年6月期间，其采购的药品具体是多少其记不清楚了，但是实际采购的药品肯定是和医保报销的不一致的，采购的药品肯定是远远少于医保报销的，其们医院平时给病人使用的药品都不是其采购的这些价格比较高的药，而是武某1采购的价格比较低的药品，为了节约成本，医院也不会采购那么多需要在医保报销的药品。四川省审计厅提供的《审计工作底稿》里反映出天诚医院在该公司采购药品现金支出135.29万元，并附有12张增值税发票，这些增值税发票的确是假的，是代开的。因为在采购过程药品生产厂家提出如果要开发票的话价格就要贵一点，所以说为了节约成本很多真实采购的药品也没有开发票，到了2015年底的时候，为了避税而应付税务部门的检查，就必须要平账，加上医院并没有采购那么多在医保报销范围内的药品，也需要多开一些发票来和医保报销的药品持平，所以使用了假的增值税发票。这12份假增值税发票是其去办理的，苏金雄不知道。其自2015年1月1日至2016年6月30日以报销药费、垫付资金等方式支走的300多万元是用于了购买药品、印制广告和垫付南山门诊亏损了，为了节约成本就没有要发票及凭证，药品没有反映出来应该是库房没有登记好。3.被告人唐平的供述与辩解，供述其自2008年到天诚医院任医生，2015年6月被提拔为副院长，分管住院部和门诊的诊断治疗。大概从2012年左右，天诚医院开始用低价药代替高价药给病人使用骗取社保基金，2012年的一天吴金昌将其喊到九楼的办公室，给其说其他医院都有打擦边球的现象，就是在医保上报销价格高的药品，给病人实际使用价格便宜的药品，让其们也可以这样去做，就从那时开始，天诚医院就在给住院部病人用药上偷换药品诈骗社保基金。过了大概一个月的样子，苏金雄将其喊到10楼的办公室，对其说“你们一定要按照这样去做”。医院这样操作的医生就其、陈谋才、陈圣体三人，住院部的护士长及所有护士具体参与了这类操作。不定期住院部的医生护士都要在一起碰头开个小会，主要是其和护士参加，就是针对这样的操作方式进行探讨交流沟通，苏金雄和吴金昌一般都没有参与，但是情况其与潘惠英都会向他们汇报。不清楚住院部的医生是否会按照所开处方进行提成，其每月工资平均下来5000元左右。医生助理一直和医生在一起，都清楚这些事情。4.被告人陈圣体的供述与辩解，供述其自2008年到天诚医院工作，2012年因父亲身体不好离开医院，2014年吴金昌请其回到天诚医院上班，主要负责门诊外科工作，此外吴金昌还安排其在住院部医生助理陈某1给住院病人写完病例后负责在病历上签字确认，经吴金昌和苏金雄授意，尽可能开具价格较贵的药品，医生助理根据医生的医嘱打印电子处方，然后给医生签字，医生和护士在用药过程中根据病人的病情交流沟通，然后使用减少药量和更换价格便宜的药品来给病人用药。其主要负责给病人下处方和开检验项目，下处方的时候就尽量开甲类药品，就是价格高的药品，然后就是护士给病人换药的时候如果病人情况比较严重的会来和其沟通，其再告诉护士怎么给病人换药。其这样做是因为一方面是老板安排的，其是个打工的，有份工作不容易；还有个方面就是其虽然不知道每个月医院是如何给其们分成的，每个月发到手上的钱都不一样，但是其知道医院主要收入来源都是社保报销，这样做医院才能赚钱，医院赚得越多医护人员的收入也就越高。5.陈谋才的供述与辩解，供述其自2004年到天诚医院任医生，主要负责耳鼻喉科工作。2013年或者2014年左右，其与陈圣体就被安排除了门诊工作以外还要到住院部负责给开病历的医生助理审核签字。天诚医院开通医保后，医院的老板苏金雄和吴金昌给住院部的医生交待说给病人开药的时候要在医嘱上开属于社保报销范围的，而且价格比较高的药，这样能够在医保上多报钱。大概在2014年其发现了天诚医院存在给病人开高价药，实际使用时换成价格较低的药、减少用药量等违规操作的情况，以此套取医保基金。都是由护士长和护士具体负责给病人换药，有时候护士长拿不准的也会来问其们医生，然后其们告诉护士长怎么换。其这样做都是老总安排的。6.被告人潘惠英的供述与辩解，供述其系天诚医院护士长，2013年的一天，苏金雄和吴金昌当面授意将医嘱上面开的贵的药换成廉价的药品给病人使用。之后唐平就负责给其他的医生传达，其就负责给护士传达。同时，苏金雄和吴金昌还安排其负责“通用药房”这个软件药品的虚假补录，其就安排了下面的两三个护士负责补录。药品替换主要是由其、唐平、马小琴交代给下面的护士，护士再给病人换药。实际给病人使用的药品住院部治疗室平时都常备，没有了就由马小琴或者护士手写一份要货计划单，主管库房的武某1空闲的时候就会将计划单的药品发到住院部，急的时候就直接给武某1打电话叫她拿过来。病历归档、医保对接以及医保报销都是其和马小琴负责。7.被告人马小琴的供述与辩解，供述了天诚医院的基本结构，以及天诚医院将医生医嘱上的高价药品替换成低价药品或减少用药量，再按照医嘱上的高价药品到社保部门报销以赚取差价的事实。参与这种操作的包括住院部的医生唐平、陈圣体、陈谋才，还有住院部的所有护士。这种操作苏金雄和吴金昌肯定清楚，这些骗取的费用都是他们得了，这样做也是他们授意了其们才会去做，其们只拿工资，并且这次审计部门来医院审计后苏金雄和吴金昌还专门分别给住院部的医生和护士打了招呼，说这段时间开始按正常的模式进行用药，开什么药就用什么药。其自2013年在天诚医院住院部当护士，自2014年在天诚医院住院部当护士长。（四）司法鉴定意见1.川兴司鉴［2018］字第040号司法鉴定意见书，证实经鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院多报销天麻素注射液、血栓通注射液、红花注射液等11种药品224120支，多报销药品金额8496306.68元，涉嫌骗取医疗保险基金金额5867646.38元。2.川兴司鉴［2018］字第049号司法鉴定意见书，证实经鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院多报销氯化钠注射液、葡萄糖注射液、阿司匹林肠溶片等78种药品1367880支（瓶／片／粒），金额1017296.07元，涉嫌骗取医疗保险基金732938.29元。3.川兴司鉴［2018］字第042号司法鉴定意见书，证实经鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院医生陈谋才开具药品上报社会保险机构金额3536924.24元，涉嫌骗取医疗保险基金2414340.38元；天诚医院医生陈圣体开具药品上报社保机构金额3409.883.43元，涉嫌骗取医疗保险基金2329227.9元；天诚医院医生唐平开具药品上报社会保险机构金额1759603.92元，涉嫌骗取医疗保险基金1200140.98元。4.川兴司鉴［2018］字第041号司法鉴定意见书，证实经鉴定，2015年1月1日至2016年6月30日，天诚医院收到医疗保险基金共计12853143.67元；天诚医院以费用报销方式支取现金共计7281540.05元（其中：邱某支取2215597.25元，购买药品报销金额124949.82元，垫支工资692989元；苏金雄支取641625.68元；吴金昌支取3426704.55元，购买药品报销金额1242075.79元，垫支现金1804662元；吴某3支取87849.5元；武某1支取441088.07元，购买药品报销金额318564.71元；为止468675元）；天诚医院在四川绵阳科伦医药贸易有限公司、四川天诚药业股份有限公司、四川大容医药有限公司和国药控股四川医药股份有限公司绵阳分公司实际购买药品547385.21元。上述证据，经庭审质证，查证属实，本院予以确认本院认为，被告人苏金雄、吴某7非法占有为目的，采取以低价药品代替高价药品和减少用药量的方式，虚构事实、隐瞒真相，骗取国家医疗保险基金，被告人唐平、潘惠英、马小琴、陈圣体、陈谋才明知被告人苏金雄、吴金昌骗取国家医疗保险基金，而参与实施前述犯罪行为，七被告人的行为均已触犯国家刑律，构成诈骗罪，且诈骗数额特别巨大，应依法惩处。对于被告人陈圣体及其辩护人关于其没有非法占有的目的因而不构成犯罪的辩护意见与审理查明的事实及法律规定不符，本院不予采纳。关于本案定性的问题。天诚医院与绵阳市医疗保险管理局签订的定点医疗机构服务协议书不属于市场经济合同，二者之间亦不属于平等交易主体的关系，且《全国人民代表大会常务委员会关于第二百二十六条的解释》规定“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金或者其他社会保障待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为”，而单位不能作为诈骗罪的犯罪的主体，故公诉机关指控被告人苏金雄、吴金昌、唐平、潘惠英、马小琴、陈圣体、陈谋才犯诈骗罪的定性准确，本院予以支持。被告人苏金雄、吴金昌、潘惠英、马小琴、陈圣体、陈谋才的辩护人关于本案应定性为单位犯合同诈骗罪的辩护意见，与审理查明的事实及法律规定不符，本院不予采纳。关于本案主从犯的问题。虽然被告人苏金雄、吴金昌相互推诿，均不承认对本案诈骗行为有安排和授意，但被告人苏金雄、吴金昌作为天诚医院的法定代表人和总经理，共同管理天诚医院，所得收益由二人共享，综合本案全案证据，应认定该二被告人均对本案其他被告人具体实施的诈骗行为有授意，且该二被告人都应作为本案共同犯罪的主犯。对于被告人苏金雄、吴金昌的辩护人关于该二被人是从犯的辩护意见与审理查明的事实及法律规定不符，本院不予采纳。被告人唐平、潘惠英、马小琴、陈圣体、陈谋才在被告人苏金雄、吴金昌的授意下具体安排和实施诈骗行为，但在共同犯罪中起次要辅助作用，是从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。关于本案犯罪金额的问题。川兴司鉴［2018］字第040、041、042、049号司法鉴定意见书，检材来源、鉴定程序及鉴定人员资质合法，鉴定方法亦符合有利于被告人的法律精神，该鉴定结论应当作为定案之依据。根据各被告人在共同犯罪中参与的环节和作用，被告人苏金雄、吴金昌、唐平、潘惠英、马小琴应以全部诈骗金额人民币6600584.67元认定犯罪金额，被告人陈圣体应以其个人开具的处方所涉诈骗金额人民币2329227.9元认定犯罪金额，被告人陈谋才应以其个人开具的处方所涉诈骗金额人民币2414340.38元认定诈骗金额。本案鉴定的诈骗数额的起止时间是自2015年1月1日至2016年6月30日，结合被告人陈谋才的供述，其在2014就知道了天诚医院以高价药替代低价药骗取社保的事实，故对于被告人陈谋才的辩护人关于被告人陈谋才不应对指控的人民币2414340.38元所有金额承担诈骗罪责的辩护意见与审理查明的事实不符，本院不予采纳。关于本案的其他量刑情节的问题。被告人苏金雄、吴金昌在庭审中相互推诿，均不承认对天诚医院的医护人员骗取国家医疗保险基金有授意和指使，与审理查明的事实不符，对于被告人苏金雄、吴金昌的辩护人关于二被告人认罪态度好等辩护意见本院不予采纳。被告人唐平、马小琴、陈圣体、陈谋才均系电话通知到案，且到案后如实供述，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人潘惠英经书面传唤到案后如实供述，是坦白，可以从轻处罚。被告人唐平在侦查阶段协助公安机关联系天诚医院医生、护士长及医院多名护士到公安机关接受讯问，应视为其协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人，构成立功，可以从轻或者减轻处罚。对于被告人唐平的辩护人关于其构成立功的辩护意见，被告人潘惠英的辩护人关于其构成坦白、认罪态度好等辩护意见以及被告人唐平、马小琴、陈谋才的辩护人关于该三被告人构成自首、认罪态度好等辩护意见本院予以采纳，并在量刑时予以考虑。综上所述，为保护国家医疗保险基金安全，惩罚犯罪，根据被告人的犯罪事实、性质，在共同犯罪中的作用，对社会的危害程度及退赔和认罪态度等情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，第二十五条第一款，第二十六条第一款，第二十七条，第六十一条，第六十七条第一款、第三款，第六十八条，第五十二条、第五十三条、第五十六条第一款、第六十四条以及《全国人民代表大会常务委员会关于第二百六十六条的解释》判决如下一、被告人吴金昌犯诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币400万元，剥夺政治权利二年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月30日起至2031年12月29日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。二、被告人苏金雄犯诈骗罪，判处有期徒刑十四年六个月，并处罚金人民币50万元，剥夺政治权利二年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月30日起至2031年6月29日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。三、被告人潘惠英犯诈骗罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币5万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月15日起至2026年9月22日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。四、被告人唐平犯诈骗罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币5万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月15日起至2025年4月14日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。五、被告人马小琴犯诈骗罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币5万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月15日起至2024年10月14日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。六、被告人陈圣体犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币3万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。七、被告人陈谋才犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币3万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效之日起十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。八、对被告人吴金昌等人骗取的国家医疗保险基金人民币6600584.67元继续予以追缴；追缴后仍有不足的，责令被告人吴金昌、苏金雄、潘惠英、马小琴、唐平共同退赔，被告人陈圣体在人民币2329227.9元范围内共同退赔，被告人陈谋才在人民币2414340.38元范围内共同退赔。九、公安机关从杨莉、邱丽华处扣押的中国农业银行卡号62×××18银行卡一张、中国工商银行卡卡号95×××64银行卡一张、票据凭证一包、银行存款日记账一本、现金日记账一本、电脑主机三台、台式一体电报一台、天诚医院处方六箱、天诚医院及南山门诊记账凭证一箱，由公安机关依法处置。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向四川省绵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份审判长罗蕊人民陪审员蒲长胜人民陪审员李典林二〇一八年十月十五日书记员刘玉萍

案例二相关法律条文：
诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。



在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。



对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。
独立适用剥夺政治权利的，依照本法分则的规定。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 吴金昌
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑十五年
name: 苏金雄
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑十四年六个月
name: 潘惠英
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑八年
name: 唐平
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑六年六个月
name: 马小琴
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑六年
name: 陈圣体
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑三年
name: 陈谋才
crime: 诈骗罪
sentence: 有期徒刑三年