案例一：
原判认定：一、被告人黄某生于1992年7月至2001年2月在广州黄埔供电局从事设计工作；2001年3月至2008年6月在广州南方电力建设集团有限公司（该公司系1999年由广州供电局职工共同出资组建的广州南方电力建设有限公司更名而来的非国有公司，以下简称“南电集团”）被聘任为业务员、2002年10月起任业务拓展部业务开拓及招投标分部主管；2008年6月至2009年11月任广州南方电力建设集团电力设计有限公司副总经理（该公司系南电集团出资设立的非国有公司，以下简称“南电设计公司”）；2009年11月至2010年5月任南电集团业务管理部主持工作的副主任、广东合鸿达投资管理有限公司电建事业部负责人（该公司系2009年成某，受南电集团等37家股东委托对上述37家公司进行管理的非国有公司，以下简称“合鸿达公司”）；2010年5月至2011年9月任合鸿达公司电建事业部部长；2011年9月至2012年9月任广州南方电力集团北区建设有限公司（该公司股东为广州南方电力建设有限公司、广州电力工业局北区供电局工会委员会等非国有公司，以下简称“北区公司”）总经理；2012年9月至案发任广州南方电力集团南区建设有限公司（以下简称“南区公司”）总经理。黄某生在上述公司工作期间，其人事档案存放在广州供电局，但工资、福利、行政关系、党组织关系均在其本人所在部门或公司。二、被告人黄某生伙同同案人杨某收受他人所送款项共计253.5万元，其中个人单独收受223.5万元；与同案人共同收受30万元，其个人分得20万元，后又退给同案人20万元的事实如下：1、2003年10月至2008年5月间，被告人黄某生在南电集团业务部任部门主管期间，利用职务便利，多次收受与南电集团下属公司有业务往来的广州穗明工程总承包有限公司（以下简称“穗明公司”）法定代表人、总经理丁某贿送的现金33万元，为该公司在承接电力工程项目中谋取利益。2、2008年12月间，被告人黄某生在南电设计公司任副经理期间，利用其职务形成的便利条件，为穗明公司在电力工程项目招投标中谋取利益，而收受该公司法定代表人、总经理丁某贿送的现金15万元。3、2008年12月至2009年8月，被告人黄某生在南电设计公司任副经理期间，利用负责电力工程设计审批的职权，在该公司设计的电力工程图纸上，标注江苏省中仁电气有限公司（以下简称“中仁公司”）、浙江省温州市环宇集团有限公司（以下简称“环宇公司”）生产的电器产品，为上述二公司谋取利益，从而伙同同案人杨某先后收取中仁公司法人代表兼总经理陈某乙给付的现金12万元，环宇公司广州地区销售总经理吴某给付的现金18万元，其个人分得20万元，后又将20万元退还给了杨某。此外，黄某生个人还分别收取陈某乙、吴某给付的现金4.5万元、6万元。4、2011年11月至2012年9月间，被告人黄某生在北区公司任法定代表人、总经理期间，向有业务往来的广州市穗鑫建筑工程承包有限公司（以下简称“穗鑫公司”）法定代表人、总经理关某索贿20万元，后又多次收受关某贿送的现金80万元、价值35万元的购物卡、价值18万元的沉香饰品及10万元旅游费等财物，为该公司在承包电力工程项目中谋取利益。5、2012年9月，被告人黄某生任北区公司的法定代表人、总经理期间，收受广州市光大电力工程有限公司董事长刁某贿送的现金2万元，为该公司完成电力输送及承接高压配电工程谋取利益。三、2011年11月至2012年9月间，被告人黄某生任北区公司总经理期间，为通过广州白云供电局局长谢某的推荐承接广州供电局有限公司配网基建工程等电力工程项目，以达到为北区公司及其个人谋取不正当利益的目的，先后多次向谢某贿送现金80万元及价值15万元的购物卡。四、2012年11月27日，被告人黄某生被广州市越秀区人民检察院带回调查，同日被立案侦查并被刑事拘留，同年12月4日被广州市越秀区人民检察院决定取保候审。2013年4月26日黄某生因涉嫌受贿、行贿再次被广州市南沙区人民检察院立案侦查，并于同日被刑事拘留。案发后，黄某生的家属代其向广州市南沙区人民检察院退款60万元、向广州市越秀区人民检察院退款10万元。宣判后，广州市南沙区人民检察院抗诉认为：1、原审判决忽略了广州供电局委派被告人黄某生到南电集团、南电设计公司任职的原始证据，据此不认定黄某生是受广州供电局委派到南电集团、南电设计公司工作，确有错误。2、原审判决仅因南电集团、南电设计公司的工商登记显示不包含国有资产，而不认定黄某生的职务活动属于从事公务，确有错误。黄某生属于委派型国家工作人员，故原审法院认定黄某生犯非国家工作人员受贿罪部分显属适用法律错误。广州市人民检察院支持原公诉机关广州市南沙区人民检察院的抗诉意见，认为：原审法院认定被告人黄某生的行为构成非国家工作人员受贿罪，与法律规定和事实不符。上诉人黄某生及辩护人提出如下意见：1、原审判决认定黄某生犯非国家工作人员受贿罪，适用法律正确，检察机关的抗诉理由没有事实和法律依据。2、原审认定部分事实错误。⑴关于收受丁某的48万元，相关合同是穗明公司与客户签订，黄某生仅是负责业务介绍和技术指导，主观上没有为他人谋取利益的故意，客观上没有利用职务便利，不符合非国家工作人员受贿罪的构成要件，依法不构成犯罪。⑵收受吴某和陈某乙的30.5万元，是黄某生作为公司负责人采取的管理措施，属于公司管理行为，不构成犯罪。⑶关于关某代表穗鑫公司提供的95万元现金等财物，是黄某生以北区公司负责人身份与关某共同向谢某行贿，属单位行贿，不应认定为黄某生的受贿数额；黄某生收受关某的20万元不构成索贿，且指控黄某生收取18万元沉香等礼物，证据不足。3、黄某生主动到纪委投案并交待与丁某、关某、谢某之间的经济往来，是自首，且积极退赃，原审判决量刑过重，请求改判。综上，黄某生不属于国家工作人员，原审认定黄某生系非国家工作人员并无不当。二、关于涉案数额1、根据法律规定，非国家工作人员受贿罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益。本案中，相关合同及设计施工图纸、证人证言、上诉人黄某生的供述等证据证实，黄某生在涉案公司任职期间，利用职务上的便利，索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，其中收取：丁某48万元，陈某乙、吴某40.5万元（个人实际分得30.5万元），关某163万元以及刁某2万元，黄某生的行为已构成非国家工作人员受贿罪。2、根据法律规定，行贿罪是指为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物。本案中，证人谢某、廖某的证言、黄某生的供述等证据证实，黄某生为了提高其担任北区公司总经理的政绩，以个人名义向时任广州白云供电局局长谢某贿送财物95万元，其行为已构成行贿罪。三、关于量刑情节1、根据法律规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首；被采取强制措施的犯罪嫌疑人如实供述司法机关尚未掌握的罪行，与司法机关已掌握的罪行属同种罪行的，不是自首，但可以酌情从轻处罚。

案例一相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。



为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的，是行贿罪。
在经济往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的，或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。
因被勒索给予国家工作人员以财物，没有获得不正当利益的，不是行贿。



对犯行贿罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，或者使国家利益遭受特别重大损失的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
有下列情形之一的，从重处罚：
（一）多次行贿或者向多人行贿的；
（二）国家工作人员行贿的；
（三）在国家重点工程、重大项目中行贿的；
（四）为谋取职务、职级晋升、调整行贿的；
（五）对监察、行政执法、司法工作人员行贿的；
（六）在生态环境、财政金融、安全生产、食品药品、防灾救灾、社会保障、教育、医疗等领域行贿，实施违法犯罪活动的；
（七）将违法所得用于行贿的。
行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，对调查突破、侦破重大案件起关键作用的，或者有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



适用速裁程序审理案件，人民法院应当在受理后十日以内审结；对可能判处的有期徒刑超过一年的，可以延长至十五日。



第二审人民法院应当就第一审判决认定的事实和适用法律进行全面审查，不受上诉或者抗诉范围的限制。
共同犯罪的案件只有部分被告人上诉的，应当对全案进行审查，一并处理。




案例一判决结果：
name: 黄某生
crime: 非国家工作人员受贿罪
行贿罪
sentence: 有期徒刑十年

案例二：
谭金有贪污、受贿、私分国有资产一审刑事判决书云南省个旧市人民法院刑事判决书（2018）云2501刑初106号：个旧市人民检察院以个检公诉刑诉〔2018〕97号起诉书指控被告人谭金有犯贪污罪、受贿罪、私分国有资产罪，于2018年6月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。个旧市人民检察院指派检察员朱佩勇等二人出庭支持公诉，被告人谭金有及其辩护人杨昆、魏兰苹到庭参加诉讼。本案因案情复杂，经红河州中级人民法院批准，延长审限三个月。2018年12月18日、2019年4月17日，个旧市人民检察院因需要补充证据两次申请延期审理。现已审理终结个旧市人民检察院指控：一、贪污罪2006年至2013年期间，被告人谭金有利用其担任云锡集团马拉格矿业有限责任公司（以下简称“马矿公司”）董事长、总经理的职务便利，授意马矿公司副总经理黄某1、原料贸易部主任谭某，截留马矿公司下属子公司云南锡业集团梁某2矿业有限责任公司（以下简称“梁某2公司”）销售给云南禄丰勤攀化工有限公司（以下简称“勤攀公司”）的硫精矿收入，存入私人账户，私设小金库。该小金库由黄某1负责记录账目，谭某负责管理资金。2013年11月4日、2014年2月17日，被告人谭金有伙同宁某、黄某1、谭某（均另案处理），利用职务之便，采取秘密侵吞的手段，先后两次将该小金库剩余资金33.8741万元人民币合伙贪污。其中，被告人谭金有分得赃款9万元人民币。2011年6月2日，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，以到缅甸谈判项目为名，经谭金有、宁某签批同意后，从人力资源部主任邹某保管的小金库里提取人民币26.4万元，并兑换为4万美元。在缅甸期间，谭金有将其中的2万美元用于个人消，另2万美元交给宁某非法占有。2006年春节前，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，安排叶某（时任马矿办公室主任）从马矿公司财务人员朱某1处领取公款20万元人民币，作为奖励马矿公司下属子公司梁某2公司管理人员的费用，其中剩余的6万元人民币，谭金有安排叶某个人保管。2008年中秋节，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，安排叶某（时任马矿公司下属的个旧富源矿业公司经理）到马矿公司财务人员梁某1处提取20万小金库资金，由叶某个人保管。2012年中秋节前，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，安排叶某（时任马矿公司总经理助理），两次从马矿公司原料贸易部主任谭某处领取小金库资金80万元人民币，用于节日慰问，剩余26.88274万元人民币，由叶某个人保管。至此，叶某个人保管的马矿公司资金共计52.88274万元人民币。2014年8月，在被告人谭金有的办公室，叶某（时任马矿公司副总经理）向谭金有请示上述款项如何处置时，被告人谭金有示意将上述款项平分，其中被告人谭金有分得26.8万元人民币，叶某分得26.08274万元人民币。二、受贿罪被告人谭金有于2000年至2013年春节期间，利用担任云某个旧冶炼厂厂长、马矿公司董事长、总经理的职务便利，为个旧市白云选矿厂、勤攀公司、个旧市方辉经贸有限公司、个旧贾沙陡岩锡矿、红河州昕达矿业有限公司、个旧市众达工贸有限公司等公司在采掘、加工、经营矿产品过程中谋取利益，非法收受个旧市白云选矿厂法定代表人徐某贿赂248万元人民币、收受勤攀公司法定代表人陈某1贿赂21.5万元人民币、收受方辉公司法定代表人吴某贿赂16万元人民币和1万美元、收受个旧贾沙陡岩锡矿、红河州昕达矿业有限公司法定代表人周某1贿赂7万元人民币、收受周某2贿赂2万元人民币、收受个旧市众达公司法定代表人黄某2贿赂3.5万元人民币，合计受贿共计298万元人民币和1万美元。三、私分国有资产罪被告人谭金有在担任马矿公司董事长、总经理期间，违反会计法、国家有关规定和云某公司有关财会、薪酬考核发放制度、文件规定，截留、套取马矿公司的经营资金、经营收入，并以私人名义存入个人银行账户，以及以现金存放保险柜等形式在账外进行保管，私设小金库。2006年4月至2013年10月间，被告人谭金有利用职务之便，伙同该公司党委书记宁某、副总经理黄某1、人力资源部主任邹某、原料贸易部主任谭某（均另案处理）等人，以“季度效益奖”、“外围资源整合奖”、“管理人员工资”、“铜铋采准工程奖励”、“锡精矿收购奖励”、“梁某2抗洪抢险奖励”、“梁某2购矿奖励”、“锡资源整合奖”、“支持梁某2工作奖”、“梁某2工作奖”、“梁某2项目争取工作奖”、“税收政策工作奖”、“管理人员考核奖”、“处理梁某2债务奖”、“外贸公司嘉奖”、“古山削坡工程奖励”、“在外工作人员奖励”、“考核奖励”、“地质找矿奖”、“效益奖”、“梁某2退税奖励”、“中层管理人员半年考核奖”、“总经理奖励金”、“9月管理人员考核兑现奖”、“奖励金”等20余种名目，将账外资金2274.15888万元人民币集体私分给个人。其中，被告人谭金有分得137.456万元人民币。个旧市人民检察院出示了书证、证人证言、司法会计鉴定意见、被告人的供述和辩解等证据证实。公诉机关认为，被告人谭金有的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十八条、第三百八十三条第一款第（二）项、第（三）项、第二款、第三百九十六条第一款、第六十九条之规定，应当以贪污罪、受贿罪、私分国有资产罪追究其刑事责任，实行数罪并罚。被告人谭金有到案后能如实供述部分罪行，可以从轻处罚。综合被告人谭金有的犯罪事实与量刑情节，公诉机关建议对被告人谭金有犯贪污罪在有期徒刑三至五年之间量刑、犯受贿罪在有期徒刑十至十一年之间量刑、犯私分国有资罪在有期徒刑三至五年之间量刑，均并处罚金。请本院依法判处。被告人谭金有辩称，1.其不明白犯罪是如何定性，对公诉机关指控的罪名有不同意见，马矿公司系改制企业，且其并未收到上级单位给其管理国有资产的权限，其身份不属于国家工作人员；2.关于受贿罪，其不认可认定该罪的证据，其在笔录上所说的话均是为了保护其父母，其只认可收受周某1、周某2二人的70000元，无证据证实其还收到了周某2的20000元；3.关于私分国有资产罪，认为在梁某2公司私分的215000元在侦查阶段无办案人员对其进行过讯问，其并未领款签字；4.其主动交代了办案机关未掌握的内容，应对其从轻处罚，对其供述陈某1及杨某3的内容部分，应认定为立功，并对其从轻处罚。辩护人杨昆提出的辩护意见是：一.关于贪污罪、私分国有资产罪，其认为，1.红检技术鉴〔2017〕13、14、18号鉴定文书中，13号鉴定文书委托鉴定主体“红河州人民检察院反贪污贿赂局”不具有委托资质，14、18号鉴定文书作为鉴定意见的鉴定依据不客观、不合法，鉴定超过鉴定范围；2.公诉机关指控谭金有犯该两罪的资金均为小金库资金，小金库资金性质是否系国有资产或公共财产未予明确，该两项罪名的指控不成立；3.小金库资金来源包含马矿公司成立前的凹塘采选厂的账外资金及马矿公司成立以后截留的销售矿资源款项等，但凹塘采选厂在并入马矿公司之前为集体企业，马矿公司系由一个全民所有制企业和两个集体企业所有制设立的有限责任公司，故小金库所涉资金并非国有资产，谭金有的行为不成立私分国有资产罪；4.云某集团仅是占有马矿公司62%的股份，马矿公司系独立法人，不能用云某集团的相关规定管理该公司；5.起诉书指控贪污罪的第一起犯罪事实主客观方面与私分国有资产罪的部分指控在内容上完全一致；6.犯贪污罪的第二起犯罪事实，因被告人客观上没有实际占有该20000美元，主观上也无占有的目的，被告人系基于领导（高某某、雷某2）的要求购买了东西，不应认定被告人占为己有，用于个人消费。二.关于受贿罪，对于谭金有认可收受陈某1215000元、吴某160000元及10000美元、周某170000元、黄某235000元贿赂款部分，其尊重谭金有意见，其认为，徐某的2480000元不是受贿款，该款系谭金有的投资收益，属民事纠纷，对于收受周某120000元贿赂款的事实，仅有周某1证言不能证明该事实；谭金有在本案中自认部分应认定为自首，检举陈某1向其他人行贿部分应当认定有立功行为。经审理查明：被告人谭金有于1995年10月至1997年7月在云某马矿公司福利加工厂任厂长，1997年7月至1998年12月在云某马矿公司任矿长助理、大凹塘采选厂厂长，1998年12月至1999年5月在个旧采选厂任副厂长，1999年5月至2000年6月在云南锡业公司个旧冶炼厂任副厂长（主持行政全面工作，直管厂办公室、财务部、人事劳资部），2000年6月至2002年2月在云南锡业公司个旧冶炼厂任厂长，2002年2月至2003年9月在云南锡业集团有限责任公司个旧采选厂任厂长兼云南锡业集团有限责任公司井巷工程公司经理，2003年7月21日在云某集团劳动防护研究所任所长，2003年9月至2012年5月在马矿公司任董事长、总经理（其间于2004年4月兼任梁某2公司董事长、2004年7月22日兼任总经理），2012年5月至2013年11月在云某集团（控股）有限责任公司任总经理助理、马矿公司董事长、总经理、梁某2公司董事长，2013年11月至2016年3月在云南锡业股份公司任副总经理，2016年3月至案发时任云某集团（控股）有限责任公司任总经理助理。一、贪污罪2006年至2013年期间，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，授意马矿公司副总经理黄某1、原料贸易部主任谭某，截留马矿公司下属子公司梁某2公司销售给勤攀公司的硫精矿收入，存入私人账户，私设小金库。该小金库由黄某1负责记录账目，谭某负责管理资金。2013年11月4日、2014年2月17日，被告人谭金有伙同宁某、黄某1、谭某（均另案处理），利用职务之便，采取秘密侵吞的手段，先后两次将该小金库剩余资金人民币338741元合伙贪污。其中，被告人谭金有分得赃款90000元。2011年6月2日，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，以到缅甸谈判项目为名，经其与宁某签批同意后，从马矿公司人力资源部主任邹某保管的小金库里提取人民币264000元，并兑换为40000美元。在缅甸期间，谭金有将其中的20000美元（折合人民币132000元）用于个人消费，另20000美元交给宁某非法占有。2006年春节前，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，安排叶某（时任马矿办公室主任）从马矿公司财务人员朱某1处领取公款人民币200000元，用于奖励梁某2公司管理人员，余款60000元，谭金有安排叶某个人保管；2008年中秋节，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，安排叶某（时任马矿公司下属的个旧富源矿业公司经理）到马矿公司财务人员梁某1处提取小金库资金人民币200000元，由叶某个人保管；2012年中秋节前，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理的职务便利，安排叶某（时任马矿公司总经理助理），两次从马矿公司原料贸易部主任谭某处领取小金库资金人民币800000元，用于节日慰问，余款268827.40元，交由叶某个人保管。至此，由叶某个人保管的马矿公司资金共计人民币528827.40元。2014年8月，在被告人谭金有的办公室，叶某（时任马矿公司副总经理）向谭金有请示其保管的马矿公司资金如何处置时，谭金有示意将款项平分，其中被告人谭金有分得268000元，叶某分得260827.40元。以上被告人谭金有伙同他人共同贪污金额共计人民币1131568.40元，谭金有分得人民币490000元。上述事实，有公诉机关当庭出示的以下证据证明：1.证人谭某的证言，证明（1）2008年左右，谭金有安排其与勤攀公司法人陈某1联系，让陈某1把一笔硫精矿款打到其农行的账户上，其便开始管理该小金库资金，谭金有安排其管钱，黄某1管账；（2）2013年10月，其管理的梁某2公司硫精矿销售款账外资金余额为338741元。2013年底，其与谭金有、宁某、黄某1四人商议将这笔余款在四人中分发，黄某1的钱是其通过银行转账给他的，转了两次，根据流水可确定金额，谭金有、宁某是通过取现方式给的现金，分别在2013年底各给40000元、2014年年初各给50000元，两人两次各自分得的90000元，剩余77741元系其所得；（3）其管理的小金库大部分用于发放奖金，另外一部分根据领导安排用于节日慰问或者其他开支，经过其回忆，有一年中秋节前，叶某从其管理的小金库里面提过400000元用于中秋节慰问，其是通过农行转账给叶某的。办理完后，谭金有跟分管领导黄某1汇报了情况，他应该在流水账中做了记录。2.证人宁某的证言，证明（1）2013年底，谭金有安排把所有账外资金集中到邹某处管理，其发现谭某未把自己管理的账外资金交出，过问黄某1后几天，谭金有告知其，谭某处还有30余万元资金，叫几人商定方案后分发。后某旺分两次提现金到其办公室，但其未数具体数额，其不清楚其他人分得多少钱；（2）谭金有以要到缅甸与张某1谈项目需要美元为由，从邹某保管的小金库里提取了20余万元人民币，用于兑换美元。同年9月份，谭金有、叶某一行到缅甸考察了约一个星期。谭金有回国后，于9月底的一天在其办公室给了其20000美元，并对其说是去缅甸考察前兑换的那些美元，还剩下一些，让其拿去用。其便收下了。2012年8月，其在美国参与“战略经营管理专题研修班”学习期间，将这20000美元用于个人消费。3.证人陈某1的证言，证明2004年底的时候，通过竞标的方式勤攀公司和梁某2公司签订了8年的硫精矿购销承包协议，后由于梁某2公司产能大，矿源跟不上，不能满足需求，双方又签订了一个委托协议，委托梁某2公司采购硫铁矿进行加工，产生了一些加工费。勤攀公司的付款方式有两种，一种是以现金方式，直接交给马矿公司财务科，另一种是转到黄某1或者谭某的个人银行卡上，以上两种方式均是按照黄某1的要求支付，黄某1称谭金有知道此事，因马矿是国企，勤攀公司只是小公司，其担心如果不按照他们的要求来做,会影响到以后的业务，所以事后也未专门核实过。从2008年开始到2013年，双方终止协议之前，勤攀公司向黄某1、谭某大概支付款项六次，金额4000000元左右。4.证人黄某1的证言，证明（1）从谭金有调离马矿的时候到2014年2月份，分了两次钱。第一次分的时候是2013年11月份，当时其在梁某2，有一天谭某打电话给其说贸易奖励其34000元，该次其不清楚是哪些人参与分；第二次是2014年1月底的，谭某跟其说，宁某安排了，那些钱中两个老大，宁某和谭金有各70000元，其是47000元，谭某分得的比其少一点。到了2月份，其收到银行发的入账47000元的短信。被分掉的钱是谭某管理的小金库的钱，前后共有600万余元，包括梁某2公司销售硫精矿的销售款400万余元和其他费用200万余元，这些钱被分了好多次，到2013年11月份，最后分这两次的时候，还剩33万余元，因为余额少不够分，仅有其与谭金有、宁某、谭某四人分得；（2）其和谭某共同保管过一个小金库，谭某负责管钱，其负责记账，这个小金库的资金来源是梁某2公司卖硫精矿的矿款，支出主要是用于贸易人员的奖励。一般马矿公司春节和中秋节拜访需要的支出费用不会从这个小金库里面支出，但是有一年的中秋节前，其从梁某2公司回到个旧过中秋，谭某跟其讲，过中秋节转了一笔费用给叶某，其向谭金有核实后，就在账上记录了。5.证人邹某的证言，证明其与李某1保管着一笔账外账资金，这笔账外账资金是以徐某名义开设的农行存折来管理的，其保管存折并负责管钱，李某1负责管账。2011年6月2日，其依照谭金有、宁某的安排从其保管的小金库中提取264000元人民币，转给徐某以6.6元的汇率兑换40000美元。这40000美元谭金有说要到缅甸谈项目用。其转账给徐某后，谭金有、宁某分别签字确认，并通知李某1做账记录。6.证人李某1的证言及其记录小金库账本、马拉格矿奖记录，证明其与邹某保管着一笔账外账资金，这笔账外账资金是以徐某名义开设的农行存折来管理的，邹某保管存折并负责管钱，其负责管账。2011年6月2日，邹某通知其，让其记录一笔从小金库支付264000元人民币的支出，这笔钱要用于支付东盟项目缅甸办事处的开支费用。7.证人徐某的证言，证明2011年5、6月份的一天，谭金有以到东南亚去考察工作需要美元为由，请其帮忙兑换40000美元，其找佘某帮忙兑换了40000美元，并垫付了264000元人民币。后其在马矿公司谭金有的办公室将这40000美元交给了谭金有。随后，按照谭金有的安排，徐某将其农行个人账户信息给了邹某。邹某便转264000元人民币给其。按照谭金有的要求，其还将自己的身份证提供给马矿公司工作人员开了一个中国农业银行的存折，这个存折由马矿公司的邹某使用。8.证人佘某的证言，证明2011年的一天，徐某转了264000元人民币给其，其在黑市用这些钱兑换了40000美元，并在个旧易通宾馆附近将这40000美元交给了徐某。9.证人叶某的证言，证明（1）2006年时，其系马矿公司的办公室主任，受时任马矿公司总经理谭金有的指示，其拿着单子去马矿公司的财务处提了200000元现金用于发放梁某2公司高层、中层管理人员的奖励资金，一共发放了140000元，剩下60000元，2007年中秋节期间，谭金有安排其填单子去马矿公司财务处提200000元，因其当时是矿建公司经理，其便让矿建公司办公室主任薛某去办，后薛某将该笔钱交给了其，但谭金有一直未使用该款，至此，其保管的小金库就有260000元，经请示后，谭金有让其个人保管；（2）2012年中秋节前，其系谭金有助理，经谭金有安排，其填写了一张400000元的单子用于中秋节慰问，经谭金有签批后，其拿着单子找谭某领钱，谭某给了其50000元现金，剩余350000元通过银行转账的方式从谭某银行卡上转至其个人账户。后因慰问名单资金超过400000元，谭金有又让其再提400000元，其便拿着签批好的单子去找梁某1领了400000元现金，其总共领了800000元，慰问一共支出406722元，后来陆续在公务过程中又支出了一些，还剩下268827.40元；（3）2014年7月的一天，其向谭金有请求如何处理保管在其手中的小金库资金528827.40元，且事前其将所保管的钱的具体金额写在一张四方形的信笺纸上，谭金有看了这张纸后，在纸上写了字，后谭金有指示其该部分钱二人各分一半，其于2014年8月2日，在谭金有家楼下，将从小金库中拿的268000元现金给谭金有，余款260827.40元归其所有并全部用于个人消费；（4）有一个叫张某1的湖南人在缅甸有矿山合作项目，张某1邀请马矿公司在2011年6月份到缅甸去洽谈。同年9月，谭金有、叶某等一行人到缅甸考察该项目。因为张某1是邀请人，在缅甸考察期间的机票、食宿、交通、翻译费用全部由张某1支付，马矿公司没有花费一分钱。10.证人高某的证言，证明其在担任云某集团总经理期间，从来没有主动向谭金有索要过财物，也没有收受过谭金有送的任何财物。11.证人雷某1的证言，证明其任云某集团党委书记、董事长期间，从来没有主动向谭金有索要过财物，也没有收受过谭金有送的任何财物。12.证人朱某1的证言，证明根据2006年2月“劳务款200000元，叶某代”的这张工资计算表，按照谭金有的工作流程，会计向春富根据劳资科审核过并有科长签名的支出单据制作汇总表，给主管谭金有签字，谭金有核对无误，把钱取回来，由具体领款人签字后把钱支付给领款人，无附件的意思是工资计算表里没有附具体领款人签名的明细表。至于叶某把钱领走怎么使用其就不清楚了。13.证人梁某1的证言，证明（1）2007年时个旧富源矿建公司经理叶某和办公室主任薛某分别交300000元和530000元现金给其，这两笔钱交来一个多月，叶某打电话给其，说他要来提200000元现金，让薛某来办，后薛某拿着叶某、谭金有签字的单子来找其，其让他签了领款单后便从小金库里拿了200000元交给他，时间其记不准确了，当时单子拿给王某1记账了，日期以王某1记录的2008年9月8日为准。（2）经核对“赵某－中国银行（账号13×××90）”账户交易明细记账凭证，证明2012年9月10日付叶某中秋节业务用款支出400000元的账是其做的，该凭证就是2012年9月17日，中秋节期间，叶某找其提走400000元的单据。因要支出小金库资金，所以必须有公司经理谭金有的签字。该400000元的资金来源是小金库资金，来源是马矿公司销售富中矿和次矿的矿款。14.证人王某1的证言，证明薛某提钱的事情谭金有或叶某是通知过其与梁某1的，钱某走后，其也及时做了流水账，就是载明户名矿建公司，日期2008年9月8日，薛某提200000元的分账户一页，其记载的分账户是以时间的先后顺序记录的，年份上以其记录的为准。15.朱某2的证言，证明记得叶某2012年中秋节从小金库提走400000元现金的事情，钱应该是梁某1给叶某的，后来梁某1把叶某给她的有谭金有签字的奖金发放表及银行流水复印件交给其做账。16.证人薛某的证言，证明叶某安排其交过一次钱给梁某1保管，50多万元，至于这笔钱是什么钱，其不清楚，印象中叶某安排其找梁某1提过一次现金，经核对，云南锡业公司分户账摘要记录的提现金200000元就是其按叶某指示提出来的钱，该200000元提出来交给叶某了，叶某如何使用其不清楚。17.谭某、徐某农业银行账户银行流水,证明（1）谭某于2012年9月10日打款350000元到叶某的账户、取现50000元；（2）2013年11月4日取现80000元、2014年3月5日取现100000元，2013年11月4日、2014年2月17日分别转账34000元、47000元到黄某1农行个人账户后，其账户余额77741元；（2）徐某账户于2011年6月3日转账存款264000元给佘某，2011年6月3日存取款264000元。18.勤攀公司与梁某2锡矿硫精矿贸易协议、勤攀公司与梁某2锡矿现金转账往来记录表、账目记录以及黄某1、谭某银行流水及凭证等书证，证明梁某2公司与勤攀公司自2005年至2016年均有硫精矿销售业务往来，勤攀公司陈某1、陈某2等人将硫精矿销售款存入黄某1、谭某的农行个人账户中，自2008年7月3日至2013年6月25日，共计存入两人个人账户的硫精矿销售款共计人民币5281202.19元，经过多次私分后，截至2013年10月24日，该账外资金余额为338741元。19.情况说明及叶某、谭金有的出入境记录，证明叶某、谭金有于2011年9月18日从昆明乘飞机至缅甸，9月25日回昆明的情况及宁某于2012年8月12日至9月12日到美国学校学习的情况。20.谭金有的自书材料，证明其与叶某私分四十余万元公款的经过。21.便签一张，证明谭金有在一小便签上签字认可该单据叶某曾经拿过给他看，便签上记载了268828、29000、260000、13052。22.工资计算表（汇总表），证明叶某于2006年2月以梁某2公司劳务费名义提款200000元。23.王某1提供的云南锡业公司分户账，证明2007年10月19日薛某交538875元、2007年12月11日叶某交300000元，2008年9月8日，薛某提现金200000元。24.云某马矿梁某2矿业公司奖金发放表，证明2012年9月17日，叶某从马矿财务提走400000元，有谭金有签字的事实。25.叶某小金库支出记录及相关费用凭证,证明小金库中的钱开支情况，其提取的800000元最终剩余268828元。26.红检技术鉴〔2017〕13号司法会计鉴定书，证明鉴定意见确认云南锡业集团马拉格矿业有限责任公司“小金库”账户于2006年至2013年期间支付中秋节费用等共计人民币1200000元的财务事实存在，扣除相关支出金额531172.60元及奖励梁某2公司中层发放的140000元后的余额为528827.40元；红检技术鉴〔2017〕14号鉴定意见，证明梁某2公司与禄丰勤攀公司关于硫精矿的销售款，由勤攀公司打入黄某1、谭某的个人账户。截至2013年10月24日，该账外资金余额为338741元。二、受贿罪2000年至2013年期间，被告人谭金有利用其担任云某个旧冶炼厂副厂长、厂长、云某个旧采选厂厂长、马矿公司董事长、总经理的职务便利，多次非法收受个旧市白云选矿厂法定代表人徐某所送的人民币2480000元。为徐某在与云某公司做永德项目资源整合主体、联系云某凹塘采选厂精选厂、马矿公司提供矿源给徐某加工方面谋取利益。2005年至2011年期间，被告人谭金有利用担任马矿公司董事长、总经理，兼任梁某2公司董事长、总经理的职务便利，在梁某2公司的办公室，多次非法收受勤攀公司法定代表人陈某1所送的人民币215000元，为陈某1在购买硫精矿过程中谋取利益。2009年至2013年期间，被告人谭金有利用其担任马矿公司董事长、总经理，兼任梁某2公司董事长、总经理的职务便利，多次非法收受个旧市方辉经贸有限公司法定代表人吴某所送的人民币160000元和美元10000元（折合人民币63000元），为吴某谋取长期从事采矿业务的竞争优势。2011年至2012年期间，被告人谭金有利用担任马矿公司董事长、总经理，兼任梁某2公司董事长、总经理的职务便利，多次非法收受个旧贾沙陡岩锡矿、红河州昕达公司法定代表人周某1所送的人民币70000元、收受周某2所送的人民币20000元，为周某1、周某2长期从采矿业务谋取竞争优势。2010年中秋节至2013年春节期间，被告人谭金有利用其担任马矿公司的董事长、总经理职务的便利，多次非法收受个旧市众达公司法定代表人黄某2所送的人民币35000元，为黄某2在与马矿公司签订采掘承包合同、进行矿产资源开采矿及产品计量结算等方面谋取利益。被告人谭金有受贿所得赃款共计人民币3043000元。上述事实，有公诉机关当庭出示的以下证据证明：1.证人徐某的证言，证明为了感谢谭金有介绍矿源给其，并能更稳妥地从精选厂拿到次精矿洗选加工、销售，2000年在个旧湖边体育馆附近二冶服务站的办公室，其先后两次分别送现金人民币30000元给谭金有，两次合计60000元；2001年其在打麻将的时候，每月送给谭金有现金人民币10000元，2002年其在打完麻将送谭金有回家的时候，每月送给谭金有现金人民币10000元，2003年其在打完麻将时，按平均每月现金人民币10000元的标准送钱给谭金有，三年合计送了360000元；2004年开始，因其从谭金有处得到的矿量更大，利润也更多，其便按每月20000元的标准数额在一起打完麻将后送钱给谭金有，一年送了240000元；2005年其成立的白云选矿厂与马矿公司签订了代加工协议，因马矿公司的原矿利润可观，都是在一起打完麻将后每月不低于现金人民币20000元的数额送钱给谭金有，一年送了240000元；2006年至2008年，其通过代加工获得利润，用同样的方式每月送给谭金有现金人民币20000元，三年送了720000元；2009年为让谭金有在云某公司帮其协调永德的生意资金和关系，在一起打完麻将后每月送钱给谭金有现金人民币30000元，一年送了360000元；2010年、2011年、2012年春节前均在个旧选厂过磅房旁边谭金有家楼下，每次分别送给谭金有现金人民币100000元，三年送了300000元；2013年为感谢谭金有帮忙促成云某公司在永德锡矿的资金投入，其在谭金有家楼下，送给谭金有现金人民币200000元，其送给谭金有的现金共计人民币2480000元。2.证人陈某1的证言及自书材料，证明其是勤攀公司法定代表人，勤攀公司与马矿梁某2公司系合作关系，为了得到领导的关照，在激烈的市场竞争中不被淘汰，其于2005年中秋节前在梁某2公司的办公室送谭金有人民币5000元；2006年春节前、中秋节前分别在梁某2公司、马矿公司的办公室送谭金有10000元和20000元，共计30000元；从2007年至2010年春节、中秋节，每个节前，其都会在谭金有的梁某2公司或者马矿公司的办公室送20000元给谭金有，共计160000元；2011年春节、中秋节，在梁某2公司的办公室分别送谭金有20000元和10000元，共计30000元。3.证人吴某的证言，证明其是个旧市方辉经贸有限公司的法定代表人，其第一次送是为了退其打入马矿的入股金，其于2009年春节前一天去找谭金有，拿了10000元给谭金有，希望通过送钱，谭金有能够关注这件事，能尽快将钱退给其；第二次是2010年春节前的一天，其已收到入股的清退资金，考虑到谭金有是马矿领导，为与谭金有保持好关系，其到谭金有家送了人民币10000元；第三次2011年2月份春节前，是在个旧市方辉经贸有限公司与马矿公司签订大凹塘采掘承包采掘合同获利后，其为感谢谭金有的支持和关心，其到谭金有家送给人民币30000元；第四次是2012年春节前，为了让马矿公司尽快兑现分成款，到谭金有家送了50000元；第五次是2012年下半年一天，其在得知谭金有经常去国外，需要美元后，为与谭金有搞好关系，顺利兑现承包采矿应得到的分成收益，在马矿公司谭金有的办公室其送了10000美元给谭金有；第六次是2013年2月春节过后的一天，为能尽快从马矿公司兑现按合同约定的采矿分成收益，其以看望谭金有为名到谭金有家送了60000元。4.证人周某1的证言，证明从2010年年底起，其的陡岩锡矿公司和马矿公司开始有业务往来，2011年春节、中秋节前几天，其打电话给谭金有，约好在十号楼附近见面，两次分别给了谭金有两瓶酒和20000元现金；2012年春节、中秋节的前一天，其打电话给谭金有，约其在十号楼附近见面，两次分别给谭金有现金20000元，其送钱给谭金有是为了搞好关系，感谢他们给我业务做，另外还有一个原因就是希望在结算、拨款上不要拖欠资金，及时拨款。5.证人周某2的证言，证明周某1系其弟弟，2011年至2012年期间，其挂周某1的昕达公司与马矿公司有业务往来，因谭金有是马矿公司董事长，为了和谭金有搞好关系，业务往来期间，其会在春节和中秋节送给谭金有一些钱和礼品，2011年2月春节前几天和中秋节的前一天，其两次在谭金有家楼下，每次分别送给谭金有20000元和两瓶酒，谭金有客气了一下就收下了；2012年春节前一天，其在谭金有家楼下送给谭金有20000元和两瓶酒，同年中秋节前一天，其在谭金有家楼下送给谭金有30000元和两瓶酒，谭金有都是客气一下就收下了，其四次共送给谭金有人民币90000元，2013年初其去缅甸后，与谭金有再无经济上的往来；6.证人黄某2的证言，证明2007年，其注册成立个旧市众达工贸有限公司。从2010年开始，其就代表众达公司与马矿公司签订企业年度采掘承包合同。以逢年过节名义送点钱物，跟领导见个面，以求干劳务期间在劳务承包合同签订、矿产品的计量结算、生产任务的下达、安全生产等事项上能得到领导的关照。2010年中秋节前，其送了谭金有5000元钱；2011年春节前、中秋节前，其两次分别送了谭金有5000元；2012年春节、中秋节前，其两次分别送了谭金有10000元和5000元；2013年春节前，其送了谭金有5000元。其每次送钱均是在谭金有家楼下，以过节看望领导的名义，送一些水果和一个信封，信封里面有现金，分6次送过谭金有人民币共计35000元。2013年其把众达公司转出去以后没有送过钱给谭金有。7.被告人谭金有的供述，证明（1）其和徐某在2000年左右因打麻将相识，当时其被调到个旧冶炼厂任厂长，徐某是二冶下属火谷都选厂的职工，承包选厂进行矿产品洗选加工。徐某让其介绍矿石给他选，其同意后让凹塘采选厂其以前的下属同等条件下给些矿给徐某加工。从2000年开始，徐某就送钱给其。2000年，徐某送了其现金人民币60000元。2001年至2003年，徐某每年都送给其120000元，三年一共送了360000元。2004年1月至2008年12月，徐某按每月20000元标准送钱给其，五年共60个月，累计送给其1200000元；到2009年，徐某按每月30000元标准送钱给其，共12个月累计送给其360000元；2010年、2011年、2012年每年分别送100000元，三年累计送给其300000元；2013年春节前徐某送给其200000元。徐某送钱给其的原因先是因为其帮徐某联系了马矿公司的矿源给徐某，马矿的矿源稳定，徐某从中获得了利润，为了感谢其的关照，也为了得到其的关照，和马矿公司保持长期的业务往来；（2）其和陈某1是因为勤攀公司跟梁某2公司购买硫精矿认识的，陈某1第一次送钱给其是在2005年中秋节前，在其办公室送了20000元，从2005年中秋节开始，陈某1每年的中秋节、春节都是在其办公室，具体是梁某2公司或马矿公司的办公室其记不清了，陈某1每次都给其20000元。这些年一共送给其240000元，送钱给其是因为陈某1的勤攀公司与云某梁某2公司有业务往来，其又是梁某2公司的董事长兼总经理，希望在其业务方面给予陈某1关照；（3）吴某第一次送钱给其好像是在2008年的时候（具体时间记不清了），退保证金的过程中，吴某送了10000元给其；第二次是在2009年春节的时候，吴某到其家中送了10000元；2011年春节左右，吴某获得马矿公司大凹塘一块劳务承包，可能想得到关照，在其家中送了30000元；2012年春节，吴某送了50000元人民币给其，送钱是因为吴某在马矿承包采区，其又是马矿领导；2012年中秋节左右，为了感谢关心，吴某在其马矿公司办公室送给其10000美元；第六次是2013年春节前的一天，因为吴某在马矿承包采区，其又是马矿领导，吴某在其家那里送了60000元现金给其；（4）其任马拉格矿业公司总经理董事长期间，因其是马矿公司的领导，周某1与周某2两兄弟是一起的，又在马矿承包干矿，为了让其在他们干矿过程中，不要为难他们、关照他们，就开始送钱。2011年春节、中秋节的时候，周某1两次来到其家楼下每次送了20000元现金给其；2012年春节、中秋节周某1两次在其家附近、楼下每次送其现金10000元和20000元；2012年春节，周某2到其马矿公司办公室送了其20000元；（5）黄某2在马矿公司从事劳务承包工作，2010年开始和马矿公司签订合同，2010年中秋节，黄某2送了其5000元；2011年春节、中秋节前，黄某2每次分别送其5000元；2012年春节、中秋节前，黄某2送每次分别送其10000元和5000元；2013年春节前，黄某2送其5000元。以上每次送钱黄某2均是以过节看望的名义，在其家楼下送其水果和一个信封，钱用信封装好和水果一起用水果袋装着的。其想着因其是董事长、总经理，黄某2为了能得到关照更好地在采场采矿，能够得到及时拨款等才会送钱给其。如果其不是马矿公司的领导，影响不到他们的业务，他们是不会送钱的。8.徐某的白云选矿厂和火谷都选厂与马矿公司、梁某2公司发生业务往来的代加工协议书、永德县项目合作方案等书证，证明双方确实存在业务往来的事实。9.云南锡业集团有限责任公司的批复，证明集团公司同意由个旧采选厂、凹塘采选厂、聚源工矿公司发起组建马拉格矿业有限公司，凹塘厂和个旧采选厂均为集团公司下属公司。10.《硫精矿（三废）承包经营协议书》《硫精矿购销合同》《硫精矿购销合同补充协议》《补充协议》《终止合同协议书》、有关购销矿款往来等书证，证明2004年12月8日至2010年12月7日期间，梁某2公司生产和存放在尾矿库的硫精矿产品全部交给勤攀公司承包经营，2013年5月双方终止了硫精矿购销经营业务。11.个旧市方辉经贸有限公司相关工商登材料、集体劳务生产合同、劳务采矿协议书、云某矿山采掘企业承包工程合同、云某矿山采掘企业承包合同，云某股份公司矿山采掘承包工程合同、矿山采掘承包生产及工程施工合同、云某梁某2公司井下采掘承包合同、个旧市方辉经贸有限公司委托书、内部承包管理协议书、矿山采掘承包隐患整改工作临时协议，证明个旧市方辉经贸有限公司是自然人独资公司，法定代表人是吴某，个旧市方辉经贸有限责任公司于2004年开始就与马矿公司存在业务往来。2009年至2013年间，即行受贿行为发生期间都有业务往来。12.云某矿山采掘企业承包工程合同、矿山采掘劳务承包合同、大凹塘铜厂承包协议等书证，证明周某1、周某2分别代表个旧市贾沙陡岩锡矿、红河州昕达矿业有限公司与云某马拉格矿业有限责任公司、云南鑫精业矿业有限公司签订了探矿、掘进、搜采残矿的合同，谭金有受贿的时间在合同有效期间内。13.云某集团梁某2矿业有限责任公司井下采掘承包合同，证明2011年7月19日，个旧市陡岩锡矿公司（周某2为法定代表人）与马矿签订三年协议，2012年5月29日，又签订为期七年的合同，2012年还签订了为期一年的井下采矿、掘进合同，与谭金有任职的马拉格矿和梁某2矿存在业务往来。14.内资企业登记基本情况表、云某矿山采掘企业承包合同四份，证明黄某2是个旧市众达公司的法定代表人，2010年到2013年间，云某马矿公司每年都与个旧市众达工贸公司签订矿产资源采掘合同。三、私分国有资产罪2006年4月至2013年10月期间，被告人谭金有利用职务便利，伙同马矿公司党委书记宁某、人力资源部主任邹某、原料贸易部主任谭某、梁某2公司副总经理黄某1等人（均另案处理），违反会计法、国家有关规定和云某公司有关财会、薪酬考核发放制度、文件规定，截留、套取马矿公司、梁某2公司的经营资金、经营收入，并以私人名义存入个人银行账户，以及以现金存放保险柜等形式在账外进行保管，私设小金库，以单位发放“季度效益奖”、“外围资源整合奖”、“管理人员工资”、“铜铋采准工程奖励”、“锡精矿收购奖励”、“梁某2抗洪抢险奖励”、“梁某2购矿奖励”、“锡资源整合奖”、“支持梁某2工作奖”、“梁某2工作奖”、“梁某2项目争取工作奖”、“税收政策工作奖”、“管理人员考核奖”、“处理梁某2债务奖”、“外贸公司嘉奖”、“古山削坡工程奖励”、“在外工作人员奖励”、“考核奖励”、“地质找矿奖”、“效益奖”、“梁某2退税奖励”、“中层管理人员半年考核奖”、“总经理奖励金”、“9月管理人员考核兑现奖”、“奖励金”等20余种名目，以单位名义将小金库资金人民币22741588.80元集体私分给个人，其中，被告人谭金有分得1354560元。上述事实，有公诉机关当庭出示的以下证据证明：1.云某控股公司所属单位负责人薪酬考核管理办法，工资总额调控办法，经营者业绩考核办法，控股公司员工手册，云某控股公司清查小金库相关资料，云某集团马拉格矿业有限责任公司工资指标使用核查情况说明，云某集团考核兑现奖励记录，证明根据国家法律和云某公司会计制度、考核制度，云某公司任何单位和部门均不能私设小金库截留经营资金和收入，以各种名目私自进行发放私分；在财务管理制度方面，必须实行收支两条线进行规范管理；发放绩效奖励等薪酬，必须在云某公司核定的工资总额之内严格按照考核制度进行。2.2006年至2013年云某公司的考核文件具体规范考核发放绩效奖制度；云某公司财务部出具2006年至2013年的工资总额材料，证明马矿公司已在正规账上超额发放工资奖金。3.云某公司财务部出具的发放谭金有、宁某2006年至2013年期间的薪酬资料，证明云某公司已按考核办法将二人薪酬如数发放给谭金有、宁某，该二人不能再在马矿领取任何薪酬。4.奖金发放清单、发放表，邹某、赵某、徐某、谭某、王某2银行交易流水等相关书证，证明每一笔小金库资金存取款、转账、私分的总金额、名目、人次、谭金有及其他人分得的金额情况，及制表人、主管领导签字的情况。5.梁某2公司与勤攀公司销售硫精矿协议和结算书等书证，证明双方公司硫精矿销售业务情况和资金结算数额。6.证人宁某的证言，证实马矿公司的小金库资金一直以来都存在，资金来源都是国有资产，虽然云某公司多次强调不能私设小金库，但其与谭金有等人始终将公司的规定摆在一边未加以整改落实，瞒着公司长达十几年一直保持着小金库的存在，并用小金库中的钱巧立各种名目私发奖金。保管小金库资金的人有邹某、李某2、朱某2、谭某等人。其和谭金有（2013年11月后为杨某3）是用小金库内的现金进行奖金发放的主要决策者，所以我们得到的最多为第一档次，发放程序是，谭金有（杨某3）和其商量好后，邹某等人制表，谭金有（杨某3）或者其在主管领导审核审批处签字同意，受奖人本人签领款条后领取现金，谭金有（杨某3）和其领取奖金的表由我和谭金有互相签字。在谭金有（杨某3）和其商量好每次发放奖金的事项后，发放的资金从什么地方出，一般都是谭金有、杨某3具体安排资金的出处。按照正常的途径，马矿公司发任何奖金都要经过考评委员会考评，或职工代表大会通过，并上报云某公司批准后再从单位大账上支出，而其上面提到的这些奖金发放情况，都没有上报过云某公司批准，也没有按程序从单位大账上支出，所以小金库资金的存在、管理和使用，从程序和资金来源上都是不符合相关规定和法律的。7.证人邹某的证言及其提供的私分原始凭证复印件，证明马矿公司存在体系外资金，这些体系外资金都是马矿公司利用云某公司代表国家投资的国有资产为基础，在以本单位名义开展生产经营等业务工作中所获得的收入，资金的性质都是属于国有资产，属于马矿公司所有。体系外资金以私人名义开设银行账户进行保管，其知道贸易部的赵某那里应该有一块这些体系外资金存在，2007年左右移交给其保管的以徐某的名义在个旧农行开设有账户进行体系外资金（一开始由梁某1保管），该存折上的资金来源主要是用其他体系外资金进行中层以上干部考核、逢年过节与友邻单位走访现金开支后的剩余部分及提取职工工资指标后的剩余部分。还有以其的名义在农行开设账户进行保管，账号是62×××14，当时存折上的资金大数有1630000余元，其中的580000余元，由其与李某1管理并分别做流水账，另外1050000余元由其与朱某2管理并分别做流水账，到2017年2月、3月，经马矿公司总经理王以彪同意分2次将余额共计1630000余元归到马矿公司的大账上。2006年至2011年期间，在谭金有、宁某等公司主要领导商量好后，其根据谭金有安排制表发放过以下奖金：（1）2006年4月以“2006年一季度效益奖”的名义发放人民币637310元，发放人数856人，其中，谭金有分得36380元，发放的钱款是从王某1、梁某1保管的小金库中提出的现金；（2）2006年7月以“二季度考核兑现”的名义发放人民币747880元，发放人数1009人，其中，谭金有分得51380元，发放的钱款是从王某1、梁某1保管的小金库中提出的现金；（3）2006年11月以“外围资源整合奖”的名义发放人民币175000元，发放人数有明细部分82人，谭金有分得15000元，发放的钱是王某1提来的；（4）2006年11月以“马矿公司三季度效益奖”为名发放人民币657285元，发放人数823人，谭金有分得36380元，发放的钱是从梁某1管钱、王某1管账的小金库中王某1和朱某1提来的；（5）2007年1月以“2006年四季度效益兑现奖”为名发放人民币1216180元，无发放明细及原始单据74210元，有发放明细的1037470元，发放人数882人，无发放明细有原始单据的104500元，其中谭金有分得20000元，钱是从王某1管账、邹某管钱的小金库提取的，王某1账本上有对应记录；（6）2007年2月以“管理人员工资”为名发放的人民币44980元中只有20930元是其发放的，谭金有分得2000元，钱是从王某1管账、邹某管钱的小金库提取的；（7）2007年3月以“一季度效益兑现奖”发放的人民币397260元，发放人数206人，谭金有分得36580元，钱是从王某1管账、梁某1管钱的小金库提取的；（8）2007年4月以“铜铋采准工程奖励”为名发放人民币49700元，发放人数63人，谭金有分得2000元，钱是从王某1管账、梁某1管钱的小金库提取的现金，本次其仅是负责造表，其应该是把表拿给了杨跃明，由他去提取现金；（9）2007年5月以“锡精矿收购奖励”为名发放的人民币150000元的领款人是谭某，其仅负责制表，6月（8日—16日）发放的“梁某2抗洪抢险奖励”280000元，其中有明细部分240000元，谭金有分得20000元，无明细部分40000元，资金来源是梁某1管钱，王某1管账的小金库；（10）2007年7月（26日-30日）以“二季度效益兑现”的名义发放人民币570300元，有明细部分470950元，发放人数235人，谭金有分得38080元，有谭金有、宁某签字但无发放明细部分34080元，无单据部分65270元，资金来源是王某1、梁某1保管的小金库资金；（11）2007年8月以“梁某2购矿奖励”为名发放人民币145000元，是从其保管的账号尾号为3614的小金库中取出145000元给黄某1发放的，发放明细由黄某1保管；（12）2007年11月（2日-3日）以“马矿公司奖励（收购精矿奖、锡资源整合奖、支持梁某2工作奖）”发放人民币423000元，发放人数77人次，谭金有分得65000元；2007年4月9日以“收购精矿奖（梁某2支）”为名发放人民币127000元，发放人数21人，谭金有分得15000元，两笔款项合计550000元，钱是其2007年11月28日从王某1处领来发的，127000元是2007年4月9日发的，当时可能是用保险管的现金发的，从王某1处领来550000元后补上；（13）2008年1月8日以“中层管理3-4季度效益兑现”的名义发放人民币567370元，发放人数102人，谭金有分得38160元，资金来源是王某1、梁某1保管的小金库，该笔王某1可能推后做账，她账本记录时间为2008年1月23日；（14）2008年1月23日以“梁某2工作奖（含收购精矿奖）”为名发放人民币200000元是从梁某1、王某1保管的小金库中提来发的，发放人数29人，谭金有分得40000元；（15）2008年2月以“春节人均1000元”的名义发放人民币750400元，发放人数762人，谭金有分得1000元，资金来源是王某1、梁某1保管的小金库；（16）2008年3月以“梁某2工作奖和收购精矿奖”的名义发放人民币200000元，发放人数40人，谭金有分得40000元，钱是从王某1和梁某1保管的小金库中拿来的；（17）2008年5月26日以“收购精矿奖、支持梁某2工作奖”为名发放人民币200000元，发放人数57人，谭金有分得20000元，钱是从王某1和梁某1保管的小金库中拿来的；（18）2009年1月以“梁某2项目争取、税收政策、梁某2工作奖”发放人民币272000元，发放人数55人，谭金有分得38000元，钱是朱某1提来的；（19）2009年4月8日以“管理人员考核（2009年一季度）”的名义发放人民币253000元，钱从其保管的小金库中提取资金发放的，其中尾号3614的农行账户取款8000元，赵某尾号2905的工行账户取款245000元；（20）2009年9月9日，其从自己保管的徐某尾号2895的农行账户提款400000元，以中秋协作费的名义给卢兵180500元，其中的215000元于2009年11月10日发放奖励金，发放人数22人，谭金有分得40000元，本次取款中4500元签字人为邹某本人；（21）2010年7月2日以“处理梁某2债务奖励”发放人民币125000元是从其保管的徐某尾号2895的农行账户中提出的，有明细部分75000元（含褚律师10000元），发放人数12人，谭金有分得20000元，无明细部分50000元；（22）2010年11月以“外贸公司嘉奖”为名发放人民币93000元，其按谭金有的安排将93000元从其保管的徐某尾号2895的农行账户转到谭某账户，无领款人明细；（23）2011年1月（26日—27日）以“2010年管理人员考核兑现奖”的名义发放人民币877000元，系从谭某保管的尾号8910的农行账户小金库中提出来的，发放人数125人，有明细部分875000元；（24）2011年1月31日以发“考核奖”的名义，从其保管的徐某尾号2895的农行小金库转账汇款至黄某1、缪某、杨某3等人9人，合计金额646750元；（25）2011年4月7日以“2011年一季度在外工作人员奖励”的名义发放人民币200000元，发放人数41人，谭金有分得25000元，钱是谭金有安排提出小金库的资金来发放的；（26）2013年5月31日以“古山削坡工程奖励”为名发放人民币317492元资金来源为王某2保管的小金库资金，有明细部分255000元，发放人数28人，谭金有分得40000元，无明细部分62492元；（27）2010年1月（28日—30日）以“2009年度马矿公司考核奖励”的名义发放的钱中，经其审核，714000元由李某1制表领走发放，1057700元由许琼芬制表领走发放，谭金有分得40000元；（28）2009年1月15日以“地质找矿奖”为名发放人民币213000元，发放人数43人，谭金有分得30000元；（29）2009年1月以“效益奖”的名义发放人民币618193元，发放人数786人，谭金有分得800元，资金来源是其保管的徐某尾号2895农行账户中提取的600000元及其保管的现金18193元；（30）2009年8月6日以“2009年上半年考核兑现奖”为名发放人民币561750元，发放人数888人，资金来源是其被安排保管的徐某农行尾号2895账户中提取的560000元及其保管的现金1750元；（31）2009年9月25日以“马矿公司2009年9月效益奖”为名发放人民币574600元，发放人数737人，谭金有分得800元，资金来源是从其保管的徐某尾号为2895农行账户小金库中提取521400元资金及其名下的银行卡小金库取出100000元，再加上保管的现金4900元，徐某卡上的资金是虚列劳务费套出的资金；（32）2010年12月26日，其拿了250000元给谭某发放“贸易公司嘉奖”，谭某签字领取，但无发放明细；2011年1月7日以“第四季度梁某2工作奖励”发放的210000元是按照黄某1的安排制表发放的，有发放明细205000元，发放人数32人，谭金有分得30000元，这两次发放的资金是其从徐某尾号2895的农行账户小金库中提出取来的，资金是虚列劳务费套出来的；（33）2011年7月4日以“梁某2退税奖励”发放人民币190000元，有明细部分150000元，发放人数20人，谭金有分得20000元，集团公司领导40000元（无签字人）；2011年7月26日以“中层管理人员上半年考核”为名发放的836000元，其中有明细部分826000元，发放人数80人，集团公司领导10000元（无签字人），这两次发放的钱是从其保管的尾号3614的农行账户小金库中分两次取出，其中有836000元是从谭某的账户转过来的；（34）2011年11月25日以“奖励金”的名义，其制表发放了人民币279000元，发放人数37人，谭金有分得30000元，钱是其2011年11月24日从其保管的尾号为3614的农行账户小金库中取出的280000元；（35）2012年1月18日以“管理人员2011年考核兑现奖”为名，其制表发放了人民币911000元，发放人数83人；2012年2月8日以“2011年第四季度在外工作人员奖励金”为名发放的200000元，发放人数49人，谭金有分得20000元，这两次发放的钱是从朱某2处取了673000元、从其保管的尾号3614的农行账户小金库中取了450000元；（36）2012年4月1日以“锡资整合奖”为名发放人民币219000元，发放人数47人，谭金有分得20000元，钱是从徐某尾号2895的小金库中取款20000元，从其保管的尾号3614的小金库中取款200000元；（37）2012年9月26日以“2012年9月管理人员考核兑现奖”的名义发放人民币702000元，发放人数55人，谭金有分得40000元，钱是从其保管的尾号3614的账户上取款133000元、王某2尾号2844的账户上取款298000元、赵某尾号4190的账户上取款350000元，共计781000元；（38）2013年3月26日以“马矿公司嘉奖”的名义发放人民币335000元，发放人数41人次，谭金有分得40000元，2013年3月11日以“2012年绩效考核奖”的名义发放1423705元，发放人数81人次，两笔款项合计发放1758705元，资金中从王某2农行账号尾号为2844账户取款300000元，其尾号为7429农行账户取款1465000元，资金来源是虚列劳务费套取的资金和谭某转入的奖金；（39）2013年10月26日以“奖励金”为名发放人民币271000元，发放人数30人，谭金有分得40000元，该笔资金是从其保管的尾号为7429的农行账户中取款230000元、从其保管的小金库现金中提了41000元；（40）2009年10月（20日－21日）以“梁某2工作奖和购矿奖”为名发放人民币319500元，发放人数54人，谭金有分得40000元，该笔款项的发放是经黄某1决定并经谭金有宁某同意后发放，钱是从其保管的尾号为3614的银行账户中取款380000元，发放319500元后，谭某又从他尾号8910的账户上转款319500元到其账户补上；2009年10月13日发放的奖金44200元应该是“总经理奖励金”，发放人数54人次，谭金有分得2500元；（41）2009年12月（21日－22日）以“马矿公司处理梁某2债务奖及内部找矿奖”为名发放人民币330000元，发放人数31人，谭金有分得70000元；2009年11月（26日－27日）以“效益奖”为名发放的362505.80元，发放人数738人次，谭金有分得500元，二次发放合计692505.80元的资金是其保管的徐某的账户和其保管的小金库中提出来的；（42）2010年7月28日以“2季度梁某2工作奖”为名发放人民币176000元，发放人数31人，谭金有分得25000元，钱是从其保管的尾号3614的农行卡上取出80000元，从保险柜中提出小金库现金96000元；（43）2011年10月8日以“三季度在外人员奖”为名发放人民币326000元，发放人数76人，谭金有分得30000元，该次发放的资金是从其保管的尾号3614的农行卡上取出450000元。8.证人梁某1的证言，证实其在马矿工作期间按照公司领导谭金有的安排管理过马矿公司的小金库账户，其中有一个以徐某名字开户的农行账户，账号为06×××60，一个以徐某名字开户的中国银行账户，账号为91×××24，一个以赵某名字开户的工行账户，账号分别为25×××0＊、62×××90，另外其还保管着100万元左右的现金，这部分现金也是属于马矿公司的账外资金，都是马矿公司的公款，按照公司规定这些资金都应该进入公司大账。按照领导的安排，这部分小金库账户由其负责管理银行卡（存折），王某1负责做账。当需要从小金库中支出钱时公司领导会安排我从具体的账户中支取现金或是转账，具体由其与朱某1、赵某、王某1去银行经办。有时候领导会安排其从保管的现金中支出一部分钱。小金库中资金的使用是根据谭金有的安排部分用于支付各种矿款，有部分是交给邹某、谭某以各种名义的奖励发放给职工。其每次从银行提取的金额与交给邹某、谭某用于以各种名义的奖励发放给职工的金额有时候是一致的；有时候会多提取一些现金，剩余的由其保管；有时候从银行取的会少一些，不足的部分从其保管的现金中拿出来补足。每次需要从哪个银行账户取钱、取多少钱都是谭金有决定的，邹某、谭某都是将钱某走后再根据实际使用的情况补提款的单子给其，没有相应的明细。其根据谭金有安排，支出过以下账外资金：（1）2006年从徐某尾号8660的农行账户提款500000元给邹某；（2）2006年7月25日，以支付徐某预收款之名从金平富源商行提款1000000元后于次日邹某提走813380元，余款186620元放在保险柜中；（3）2006年11月15日，其与王某1从保卫部的保险柜中拿175000元给邹某发放梁某2的奖金；（4）2006年11月初，谭金有通知其从徐某账户中提取500000元给邹某发三季度兑现奖，同年11月7日，其与王某1、朱某1去农行取了钱，同年11月14日邹某从其处提走657285元，中其157285元是从保险柜中提出的现金；（5）2007年1月，谭金有安排其从保管的现金中拿出1216180元给邹某发放四季度效益奖，当天其与王某1一起去保险柜将款如数提给邹某；（6）2007年2月13日，其与王某1一起从保险柜中拿44980元给邹某发奖；（7）2007年3月28日，其与王某1、朱某1一起去农行从徐某的账户中取了500000元给邹某用于发放一季度兑现奖和小凹塘排污费，邹某拿走了487260元，余款12740元放在保险柜中；（8）2007年4月17日，其与王某1一起从保险柜中拿出49700元交给邹某，钱是同年4月9日其与朱某1一起从徐某农行的账户中取出来的50000元，余款300元留在了保险柜中；（9）2007年6月8日，其与王某1、朱某1一起从以赵某名义开设的工行账户中取出430000元，其中150000元给了谭某发奖金，280000元给邹某发奖金；（10）2007年7月27日，其与朱某1、王某1一起从徐某农行的账户中取出570300元给邹某用于发放二季度效益奖；（11）2007年11月1日谭金有询问了金平富源商行账户余额情况后，让其以付徐某预收款的名义从富源商行账户取款550000元给邹某，其当天便与王某1、朱某1一起到农村信用社取款550000元交给邹某；（12）2008年1月23日，其与王某1从保险柜中提出现金567370元给邹某用于发放三、四季度奖金；（13）2008年2月1日，根据谭金有同年1月23日的安排，其与王某1、朱某1三人从徐某的农行卡中取款200000元给邹某去梁某2时发放奖金；（14）2008年2月3日，谭金有安排其将徐某的农行账户销户，余额全部取出，同年2月4日其与王某1、朱某1三人去农行将徐某账户资金754283.15元全部取出，将750400元交给邹某发放春节奖，余款3883.15元留在保险柜中；（15）2008年3月28日，邹某拿着提福利厂劳务款的领款单来，其与王某1、朱某1三人从徐某中国银行的账户中取出200000元交给了邹某；（16）2008年5月26日，邹某拿着名目为工资结余的领款单来，其与王某1、朱某1一起从徐某中国银行的账户中取出200000元交给邹某发放奖金；（17）2009年1月9日，邹某拿着名目为劳资借支责任制考核兑现的领款单来，其将同年1月8日与王某1、朱某1一起去工行从赵某的账户上取出的221010元交给了邹某发放奖金，后邹某又拿一张领款单来，其再次与王某1、朱某1一起去工行取款25200元交给了邹某。9.证人王某1的证言及账外资金账目，证明2003年10月至2011年12月其在马矿公司财务部工作期间，按公司领导谭金有的安排，其管理过财外资金，但只是对账外资金的收支做流水账，没有直接经手账外经营的取存业务，公司的财务部副主任梁某1负责管钱，其先后对以下账外资金做过流水账：一是外购矿款。这些款项是马矿公司在买卖矿产品的过程中形成的，该部分款收到现金后就存到以马矿公司营销部副主任赵某名字分别在工行、农行、农村信用社开的银行账户上；二是铅矿税金。三是富源矿建公司交到马矿公司的款项，该款项存在哪个人的银行卡上其不清楚；四是钻探款；五是2003年10月凹塘采选厂与个旧采选厂重组成马矿公司时，凹塘采选厂并过来一项400多万元的账外资金，其开始记账时间是2003年10月31日，开始记账的金额是4269950.07元。这项账外资金存在以徐某名字开的农业银行、中国银行卡上，收入主要有马矿公司卖次矿的款项、工资结余款，支出主要有马矿公司买矿时付出的货款、发放劳务费及嘉奖。其负责做账小金库资金账户有以徐某名义开设的尾号8660的农行账户、尾号7243的中国银行账户，赵某名义的开设的尾号1130和2905的工行账户，另外还有梁某1保管有现金，其负责记账的账外资金用于发放兑现奖的情况为：（1）2006年4月27日，根据谭金有安排，其与梁某1提款637310元给邹某发放一季度效益奖；（2）2006年7月26日，谭金有安排其与梁某1以支付徐某预收款的名义从金平富源商行信用社账户提款1000000元，其中的813380元给邹某发放二季度效益奖，余款186620元放在保险柜中使用；（3）2006年11月15日，谭金有安排其与梁某1从现金中提出175000元给邹某用于发放“梁某2外转资源整合奖”；（4）2006年11月14日支付三季度兑现奖160000元和497285元，共计657285元，钱是根据谭金有的安排其与梁某1从徐某农业银行的账户中取出500000元，不足部分是从保险柜中提出来交给邹某的；（5）2007年2月13日，谭金有安排其从保险柜的现金中拿出44980元给邹某、毛凤祥、王媛、郭兴新发奖，其当天和梁某1将提出后20930元给邹某发放管理人员工资、20000元给毛凤祥发放效能奖、1050元给交给王媛付保卫部、3000元交给郭兴新发效能奖；（6）2007年1月四季度效益奖1216180元是谭金有安排其与梁某1从保险柜中提出现金交给邹某发放奖金的；（7）2007年4月17日，根据谭金有的安排，其与梁某1将从徐某农行账户中取出50000元，其中的49700元给杨跃明用于发放“铜铋采准工程奖励”，余款300元留在保险柜中；（8）2007年3月28日，根据谭金有安排，其与梁某1从徐某的农行账户中取出500000元，其中397260元给邹某用于发放一季度兑现奖、90000元给谭某用于小凹塘排污费、余款12740元放在保险柜中；（9）2007年6月8日，根据谭金有安排，其与梁某1从赵某工行账户中取出430000元，将其中的150000元、280000元分别给了谭某和邹某用于发奖金；（10）2007年7月27日，根据谭金有安排，其与朱某1、梁某1三人从徐某的农行账户中取出570300元给邹某发放二季度效益奖；（11）2007年8月21日，黄某1提走赵某工行账户中的经营性收入145000元；（12）2007年11月1日，根据谭金有的安排，其从金平富源商行的信用社账户内，以付徐某预付款的名义开支票取款550000元给邹某去发放奖金，第二天邹某给其三张名目和金额分别为：外购精矿奖200000元、资源整合奖150000元、梁某2工作奖200000元的领款单领走了上述款项；（13）2008年1月23日发放的梁某2工作奖200000元是其与梁某1根据谭金有安排从徐某农行的卡上取出来给邹某的；（14）2008年1月23日，根据谭金有安排，其与梁某1从保险柜中提出567370元给邹某用于发放三、四季度奖金；（15）2008年2月3日，谭金有安排其与梁某1将徐某的农行账户销户，余额全部取出，按每人1000元的标准发给马矿职工，2月4日其与梁某1、朱某1三人从徐某卡中取出754283.15元，之后其与梁某1按标准将钱发给部门核算员付春节奖金，余款3883.15元留在保险柜中；（16）2008年3月28日，根据谭金有安排，其与梁某1、朱某1三人去从徐某中国银行的账户中取出200000元交给邹某发放奖金，其记账为“提劳务款（福利厂）”；（17）2008年5月26日，根据谭金有安排，其与梁某1、朱某1三人从徐某中国银行的账户上取出200000元交给邹某发放奖金，其记账为“邹某提工资结余”；（18）2009年1月9日从赵某尾号2905的工行账户中取出款项246210给邹某用于发放“党风廉政建设奖25200元”、“地质找矿奖”21300元；（19）2010年2月3日，根据谭金有安排，其和梁某1提走赵某尾号为2905工行账户中的1771700元经营收入兑奖用于发放马矿职工2009年绩效奖；（20）2009年4月8日，提走赵某工行账户中的经营性收入245000元。10.证人朱某2的证言，证明其于2011年12月调至马矿担任财务科科长的，其到任后时任马矿董事长的谭金有就安排马矿原财务科科长王某1移交了部分账外资金的财务资料给其，其中就有四个以营销部副主任赵某的名义开设的银行账号资金往来的财务资料，这四个赵某名下的银行账户中的钱都是马矿的公款，但是这些公款未反映在马矿的大账上，属于在体系外循环的公款，这些钱也不是赵某个人的钱。王某1移交财务资料给其后，写了一个移交清单，其与王某1、谭金有和当时马矿财务科的副科长梁某1都在上面签了字。马矿用账外公款进行奖金发放的行为是不符合控股公司的规定的，其刚到马矿工作的时候，董事长谭金有曾经跟我说过马矿公司用账外资金进行奖金发放是为了减少工资付费降低成本，从而提高了我们的利润，实际上，这样的操作方式也规避了控股公司对马矿发放考核奖励的监管，普通职工是知道马矿副科以上的干部有考核奖励，但不知道马矿是用账外资金来发放考核奖励。11.证人朱某1的证言，证明其在马矿公司工作期间，用私人账户保管公司的公款，存在设立小金库资金的情况。谭某叫其用赵某的名字分别在工行、农行开设了两个账户，主要用于保管购矿的款项。还有朱某2叫其用杨某1的名字在农行开设了一个账户，主要用于存放云某公司拨付的古山削坡工程资金。这些卡上的钱一般都是用于支付购矿款、运费、修理费，还有就是根据领导安排提出现来以嘉奖名义发给职工。12.证人谭某的证言，证明其管理过马矿公司的一个小金库。小金库资金的来源有两部分，一部分是截留公司的正常销售收入，用其名义开设的银行账户进行保管，包括梁某2公司销售硫精矿给勤攀公司收取的货款及马矿公司销售锡精矿给徐某的白云山选厂收取的货款；另一部分是从马矿公司另外一个由王某2管理的小金库转过来的资金，小金库资金属于马矿公司的公款。按照谭金有或者黄某1安排这些资金被用于发放奖金，人员范围和标准都是由二人告诉其后再制表发放，这些奖金不是正常的奖金，所谓嘉奖，就是我们发放小金库中的钱的说法。2007年5月其从邹某处签字领取了150000元的锡精矿购矿奖励，人员范围有其、赵某、王某2、郭某，参与发放的公司领导有谭金有、宁某，梁某2公司黄某1是肯定参与发着，其他人记清了；2010年11月其从邹某处领走的93000元被用于发奖金了，人员范围有其、赵某、王某2、郭某、谭某、宁某、黄某1等人，但发放单据安排谭金有的安排已被其销毁；2010年12月，其从邹某处领了250000元用于发奖金了，发放人员及奖金数的单据已经被其销毁；2011年1月26日，按谭金有的安排，其将从其保管的尾号8910的账户上取出的877000元交给邹某发放“2010年管理人员考核兑现奖”；2009年10月28日，按谭金有安排，其取款319500元是给邹某的马矿公司的小金库公款。13.证人王某2的证言，证明其保管的小金库账号为农业银行账户24×××57，于2008年9月22日开户，2014年3月14日销户。其只负责保管银行卡，赵某做账，相关原始单据和凭证也是赵某保管。2014年3月14日的移交说明是我从营销部调走的时候，按照谭某的安排将我手里的小金库现金余额全部取出来给公司财务部的朱某1接管，一共取了1043711.7元，交给朱某1了,其保管的小金库有押金、管理费、卖矿款、银行利息收入等，都是属于马矿的公款，没有一分钱的私款，按公司规定款项全部都是需要进入公司大账，不应该进入小金库保管。从开户到销户前这个账户的支出主要包括转公司财务、退还押金、支出春节、各种名义的奖金支出、东盟费用支出等。14.证人黄某1的证言及黄某1提供的奖金表，证明2007年至2014年左右，其和谭某共同保管过一个小金库，其负责记账、谭某负责管钱，这个小金库的资金来源是梁某2公司卖硫精矿的矿款400万余元和其他费用200万余元。小金库是谭金有安排设立的，公司是不允许设立小金库，也不允许使用小金库资金来发放所谓的奖金某利的，是马矿班子成员谭金有、其、张某2决定设立小金库和发放的。时任马矿党委书记宁某也应该知道此事。分这些钱是其跟谭金有汇报要分钱，其和谭某将发钱的范围每个人发多少做一个方案给谭金有审批，有时候是谭金有提出来叫我们拿出钱来发，这些时候除了我们几个领导还会有相关一些职工也会发得，但是我们几个领导都会比其他职工高很多，一般分为四档，谭金有、宁某一档，副总第二档，各个科长三档，贸易人员等四档。公司制度不允许发这些钱，是谭金有、宁某、谭某与其几个人商量以后决定发的。2009年7月28日，在谭金有的安排下，其以“资源整合奖”的形式将人民币107000元发放给23个人，以“办证奖”的形式将163000元发放给22个人，谭金有分别分得15000元和10000元；2010年3月19日，黄某1以“外购原料奖”的形式将245000元发放给59人，以“申办项目奖励”的形式将160000元发放给17人，谭金有两次分别分得30000元，共60000元；2010年9月9日，在谭金有的安排下，其以“奖励”的形式将26000元发放给14人；“奖金”的形式将297500元发放给26人，谭金有分得70000元；2012年1月16日、2012年12月25日，其均以“财政返还奖励”的形式，分两次将400000元发放给41人，谭金有分别分得20000元和40000元。15.证人杨某1的证言，证明古山锡矿施工组是在古山锡矿尾矿库闭库治理工程中由马矿公司临时成立的一个施工组，成立时间大概在削坡工程开始后一两个月，具体时间我不太清楚了。马矿公司总经理谭金有等人，来到古山锡矿尾矿库西坝削坡工程现场视察工程进度，过了没有几天，马矿公司办公室主任打电话到古山锡矿办公室，叫古山锡矿班子到马矿公司开会。谭金有在会上就定了成立施工组，指定由其负责，并说明成立施工组是为了将工程产生的利润留在马矿。会上谭金有、宁某还说要以其的个人名义在农行开一个账户专门用于削坡工程资金的转换。会上定下来后，其还找到谭金有说了不能用其个人名义开户管理这些工程款，但是谭金有跟其说：“不怕，反正这些工程款都要回到公家账上，并且我们会派专人进行管理。”说完后还写了证明并签了字，这个证明应该马矿办公室有存档。其跟马矿公司领导反映过这件事，说了之后隔了很长时间，这张卡上都还有资金进出，一直到2016年下半年的一天，朱某2电话通知其，让其和朱某1一起去农行把我的账户销掉，销户当天是转着一笔资金出去的，具体数额朱某1他们没有告诉我。16.证人汪某（云某公司副总经理）、杨某2（2005年9月至2008年1月任云某集团公司总经理）、雷某1（2008年1月至2013年6月任云某集团公司党委书记、董事长）、高某（曾担任副总经理、总经理、党委副书记、副董事长）、舒某（任风险管理与审计部主任）的证言，证明马矿公司是云某控股公司下属的全资子公司，所有资产都是国有资产，谭金有是马矿公司的总经理，宁某是党委书记，国家规定和公司规章制度明令禁止设立小金库，任职期间，公司内没有任何人向其汇报过他们设有小金库，也不清楚马矿公司设有小金库，及用小金库资金发放奖励。17.证人方某的证言，证明2006年至2016年期间，黄某1截留梁某2公司与勤攀公司的硫精矿款，采用私人收取并保管的方式，设立账外资金，并以各种名义进行发放。同时证明，2011年12月和2012年12月，黄某1两次安排其以虚列劳务费的方式将梁某2公司大账上的资金共计400000元套取出来，存放于其个人账户中，钱取出后被黄某1以奖励的名义发放了。18.红检技术鉴〔2017〕14号、红检技术鉴〔2017〕18号司法会计鉴定书，鉴定资质，资金来源一览表，证明马矿公司自2006年至2013年期间截留大量的公司生产经营资金以及虚列劳务支出套取资金，在国家规定的法定会计账簿外，设置账外账，即私设小金库，将截留和套取的资金部分存入个人账户、部分以现金的方式保管。巧立名目，将大部分资金发放给中层及以上管理人员，少数部分发放给普通职工，马矿公司人力资源部主任邹某提供的由其本人发放并保管的发放清单中有详细记录，领款人均有签字，可以确认发放的事实和金额，2006年至2013年期间，账外资金共计发放22741588.00元，每笔发放的资金均有与之对应的账外资金来源，均已作了一一对应，可以确认资金的来源及其性质。此外，公诉机关还当庭出示了下列证据：1.户口证明、前科证明材料，证明被告人谭金有在作案时具备刑事责任能力以及在本案之前无违法犯罪记录。2.任职文件、干部任免审批表、关于干部聘用（解除）职务的决定，云南省劳动合同书、签订劳动合同意向书、职工上岗协议书、解除劳动合同证明书、职工上岗协议书，证明被告人谭金有的任职情况，其从1992年11月开始被聘用为干部，逐步担任正处级领导干部，且每次任职均有行政职级，案发期间其属于国家工作人员的事实。3.《云南省人民政府关于云南锡业集团（控股）有限责任公司有关事宜的批复》《云南省国资委关于云南锡业公司改制为云南锡业机关（控股）有限责任公司的批复》《云南锡业集团（控股）有限责任公司基本情况》《云南锡业集团有限责任公司基本情况说明》《关于云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司、云某集团马拉格矿业有限责任公司、云南锡业集团梁某2矿业有限责任公司企业性质及资产性质的情况说明》、企业法人营业执照、机构代码证、企业产权登记表、企业国有资产产权登记证，证明云南锡业集团有限责任公司成立于2002年2月6日，云南省国资委2006年批复云南锡业公司整体改制为云南锡业集团（控股）有限责任公司，公司为省政府国资委履行出资人职责的国有独资性质的有限责任公司。云南锡业集团（控股）有限责任公司在2006年、2009年、2010年、2016年3月营业执照登记都是国有独资公司，2016年10月时为国有控股公司。马拉格矿业的产权登记情况是云南锡业集团（控股）有限责任公司持股92.4%，个旧聚源工矿公司持股7.6%。个旧聚源工矿公司是马矿公司的全资子公司。4.到案经过，中共云某集团控股公司纪委案件移送函、云某控股公司纪委谈话笔录，证明谭金有在纪委调查阶段，交代了收受周某2贿赂160000元、收受徐某贿赂130000元，收受吴某贿赂70000元的问题，交代了在马矿任职期间私设小金库的问题。在纪委控制谭金有并移交反贪局，反贪部门立案后，谭金有供述了收受徐某、陈某1、吴某、周某1、周某2、黄某2的贿赂，但在侦查终结前，以其曾经与徐某有投资协议为由，否认收受徐某贿赂。5.关于谭金有反映其具有检举陈某1与他人之间行受贿犯罪问题情节的情况说明，宁某私分国有资产罪一案立案决定书、起诉书，杨某3、黄某1案纪委案件移送函、立案决定书、起诉书，证明谭金有供述中提到的宁某和黄某1收受陈某1贿赂，是侦查机关已经掌握的犯罪事实，不属于提供了侦破其他案件的重要线索，因此谭金有不成立立功。6.杨某3、朱某2、邹某、宁某、黄某1、谭某等相关涉案人员的刑事审判决书，证明杨某3、朱某2、邹某等马矿公司的与谭金有相关人员的国家工作人员的身份、马矿公司国有全资企业的性质及违规设立的小金库资金属于国有资产的性质经生效判决予以确认。7.吴某、周某1、徐某犯行贿罪的刑事审判决书，证明该三人向谭金有行贿的事实经法院审理后已作出生效判决，判决认定行贿金额与本案指控谭金有受贿金额相一致。以上证据经当庭举证、质证，针对被告人谭金有提出的红检技术鉴〔2017〕13、14、18号鉴定文书中，13号鉴定文书委托鉴定主体“红河州人民检察院反贪污贿赂局”不具有委托资质、14、18号鉴定文书作为鉴定意见的鉴定依据不客观、不合法，鉴定超过鉴定范围的问题。综合全案证据，涉及贪污罪、私分国有资产罪的言词证据及相关账目凭证、银行流水等书证均能证实被告人谭金有与谭某、宁某、叶某等人共同贪污小金库资金1131568.40元、以单位名义集体私分小金库22741588.80元的事实，该三份鉴定意见与言词证据及相关书证能相互印证，予以采信；针对谭金有提出2017年4月26日至27日凌晨，侦查机关办案人员其进行威胁的问题。谭金有庭审中称因其交代的犯罪金额较少，办案人员威胁其若不如实供述，其被采取强制措施时，便让其父母来签字。经查，该内容未被核实且也未达到被迫作出供述的程度，不认定为威胁；关于谭金有提出同年4月30日、8月29日，办案人员篡改其笔录的问题。经查，该两次的审讯视频与笔录内容一致，且谭金有对其所供述的内容均签字捺印，无证据证实侦查机关存在篡改其笔录的情形。本院认为，公诉机关出示的证据，取证程序合法，内容客观真实，并能相互印证，足以认定本案，本院予以采信。针对公诉机关的指控、被告人及辩护人提出的辩解和辩护意见，根据本案的事实和证据，本院综合评判如下：关于被告人谭金有及其辩护人杨昆提出的谭金有的国有工作人员身份问题及涉案小金库资金性质问题。经查，在案证据可以证实云南锡业集团（控股）有限责任公司自成立至今工商登记均为国有公司，2003年9月29日，云某个旧采选厂、云某马矿凹塘采选厂、个旧聚源工矿公司三家公司组建成立马矿公司，注册资本金79510000元，云南锡业集团（控股）有限责任公司出资73470000元，占92.40%股权，个旧聚源工矿公司出资6040000元，占7.6%的股权。马矿公司系全资国有企业，个旧聚源工矿公司是马矿公司的全资子公司，2013年11月，因云某集团整合梁某2锡矿资源，注册成立云某集团梁某2矿业有限责任公司交由马矿公司管理，涉案小金库资金均为国有资产。谭金有从1992年起被云某马拉格锡矿聘用为干部，此后任过个旧聚源工矿公司副经理、云某马矿福利加工厂厂长、云某马拉格锡矿矿长助理及凹塘采选厂厂长、云某个旧采选厂副厂长、厂长、马矿公司董事长、总经理等职务，均从事管理工作，且具有行政职级，可以认定谭金有系国有企业中从事公务的人员，符合国家工作人员身份。谭金有的行为已构成贪污罪和私分国有资产罪，故对谭金有提出马矿公司系改制企业，国有公司改制为企业股份有限公司后上级单位未给其管理国有资产的权限，其不属于国家工作人员身份的辩解及辩护人杨昆提出的小金库资金性质是否系国有资产或公共财产未予明确，及不应该用云某集团的相关规定管理马矿公司，公诉机关指控谭金有犯私分国有资产罪、贪污罪罪名不成立的辩护意见，缺乏事实依据，本院不予采纳。关于辩护人杨昆提出起诉书中指控被告人犯贪污罪的第一起犯罪事实与私分国有资产罪部分指控的内容在主客观方面完全一致的辩护意见。经查，谭某、宁某、黄某1的证言均证实，2013年10月左右，谭某管理的梁某2公司硫精矿销售款账外资金余额为33万余元，因余额少不够分，被告人谭金有与宁某、黄某1、谭某商议该款仅在四人中分发，而不是巧立名目以单位名义进行私分，四人利用职务上的便利，以非法占有为目的，共同侵吞了截留的账外资金，故被告人谭金有的行为已构成贪污罪，对上述辩护意见，本院不予采纳。关于辩护人提出指控被告人谭金有犯贪污罪的第二起犯罪事实，因被告人客观上没有实际占有该20000美元，主观上也无占有的目的，被告人系基于领导（高某某、雷某2）的要求购买了东西，不应认定被告人占为己有，用于个人消费的辩护意见。经查，宁某的证言证实，谭金有以要到缅甸与张某1谈项目需要美元为由，从邹某保管的小金库里提取了20万余元人民币，用于兑换美元。同年9月份，谭金有、叶某一行到缅甸考察了约一个星期。谭金有回国后，于9月底的一天在其办公室给了其20000美元，并对其说是去缅甸考察前兑换的那些美元，还剩下一些，让其拿去用，后其在美国考察期间，将该20000美元用于个人消费。提取小金库资金兑换美元的过程还有邹某、徐某、佘某等人的证言及小金库账本记录和银行存取款记录能够印证。另，根据公司规定，外出考察费用应由公司大账支出，但叶某的证言证实此次去缅甸的相关费用均由张某1负责。高某、雷某1的证言证实该二人在任职期间从来没有主动向谭金有索要过财物，也没有收受过谭金有送的任何财物。因此宁某、谭金有用小金库资金兑换美元并侵吞，具有非法占有的故意，二人行为均已构成贪污罪，故对辩护人提出的上述辩护意见，本院不予采纳。关于辩护人杨昆提出收受徐某的2480000元系被告人谭金有的投资收益，属民事纠纷的辩护意见。经查，谭金有在侦查阶段前期多次供述其收受徐某行贿款并签订假协议应对调查的犯罪事实，其中于2017年8月1日向侦查机关供述称，在杨某3被调查后，有一天其打电话叫徐某来其办公室，二人坐徐某的车到个旧上，商议应对司法机关调查，由于徐某这些年送了2000000余元给其，所以二人就商量用之前签订的假协议，将徐某这些年送给其的这些钱写成其投资了300000元，及帮徐某协调矿石洗选加工销售后的分成，这样把非法收受的钱变得“合法化”，纪委或司法机关来调查的时候好应付。徐某在侦查阶段供述称，2011年的时候，谭金有做了一份假协议，大意是谭金有在其选厂有股份，前些年徐某送谭金有的200多万元作为投资分红，协议一式两份，但谭金有没有给过其投资款，也未参与管理，因是假协议就被其弄丢了；2017年4月，因为杨某3和宁某被查，其和谭金有去云某冶炼厂背后一个僻静的地方商量，谭金有想让其再做一份假协议，其觉得没意思，二人就分开了。二人供述一致，均称签订的是假协议，且两人关于杨某3和宁某被查后还进行商量的细节供述吻合；另，徐某因犯行贿罪已被本院判处有期徒刑五年，该判决现已发生法律效力，其中认定徐某向谭金有行贿的金额为2480000元，故可以认定谭金有收受徐某的2480000元系受贿所得的赃款，对辩护人提出的上述辩护意见，本院不予采纳。关于被告人谭金有是否成立自首及立功的问题。经查，侦查机关出具的到案经过，中共云某集团控股公司纪委案件移送函，云某控股公司纪委谈话笔录，关于犯罪嫌疑人谭金有反映其具有检举陈某1与他人之间行受贿犯罪问题情节的情况说明，宁某私分国有资产罪一案立案决定书、起诉书，杨某3、黄某1案纪委案件移送函、立案决定书、起诉书，证实贪污罪部分，谭金有在纪委调查谈话时如实供述了其与宁某、黄某1、谭某四人合伙贪污338741元公款及与宁某二人合伙贪污4万美元的犯罪事实，但该事实系云某纪委及侦查机关在其供述前已掌握的事实；其交代的伙同叶某贪污528827.40元的犯罪事实，该事实虽系侦查机关未掌握的犯罪事实，但与侦查机关此前已经掌握的罪行属同种罪行，根据法律规定，应以坦白论，不构成自首。受贿罪部分，谭金有在纪委调查谈话时如实供述了部分犯罪事实，不是犯罪事实未被掌握或虽被掌握但未受到调查谈话时自动投案，该行为仅构成坦白，不认定为自首，但在本案侦查终结前，谭金有以曾与徐某签订投资协议为由，否认其收受过徐某的贿赂2480000元，该犯罪数额远远多于其自认部分的数额，故受贿罪部分，不以坦白论；另，宁某、黄某1到案后均如实供述了收受陈某1贿赂的问题，均是侦查机关已经掌握的犯罪事实，谭金有供述的杨某3、缪某与陈某1之间的行受贿问题，经查证未发现有相关犯罪事实，不属于提供了侦破其他案件的重要线索，因此谭金有不成立立功。故谭金有提出其主动交代了办案机关未掌握的内容应对其从轻处罚及其供述陈某1向其杨某3行贿部分应当认定有立功行为的辩解，其辩护人杨昆提出的谭金有在本案中自认部分应认定为自首、对检举陈某1向其他人行贿部分应当认定有立功行为的辩护意见，有事实及法律依据部分，本院予以采纳，与法律规定不符部分，本院不予采纳。关于被告人谭金有提出私分国有资产罪中在梁某2公司私分的215000元在侦查阶段无人对其进行过讯问，其并未领款签字的辩解。经查，庭审结束后，公诉机关于2019年5月20日向谭金有出示了涉及在梁某2公司私分1398500元其领款签字的相关书证，经质证，谭金有确认领款单据上的“谭金有”系其所签，故对谭金有在梁某2公司私分得赃款215000元的犯罪事实予以确认。关于公诉机关指控被告人谭金有私分国有资产罪的相关犯罪所得的数额中，2007年8月以发放“梁某2购矿奖励”的名义私分小金库资金145000元部分，因无私分明细证实谭金有所分得数额，根据在案证据，认定谭金有在私分国有资产罪中犯罪所得数额为人民币1354560元本院认为，被告人谭金有身为国有公司的主管人员，利用职务上的便利，伙同他人采用侵吞的手段非法占有公款，数额巨大，其行为已构成贪污罪；被告人谭金有身为国有公司的主管人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益，利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，数额特别巨大，其行为已构成受贿罪；被告人谭金有违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额巨大，其行为已构成私分国有资罪。对被告人谭金有所犯贪污罪、受贿罪、私分国有资产罪，应数罪并罚。公诉机关指控被告人谭金有犯贪污罪、受贿罪、私分国有资产罪的事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院予以确认；建议对被告人谭金有犯贪污罪在有期徒刑三至五年之间量刑，犯受贿罪在有期徒刑十至十一年之间量刑，犯私分国有资产罪在有期徒刑三至五年之间量刑，均并处罚金的意见适当，本院予采纳。被告人谭金有到案后如实供述其犯贪污罪及私分国有资产罪的事实，是坦白，依法可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十八条、第三百九十六条第一款、第二十五条、第六十七条第三款、第六十九条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下一、被告人谭金有犯贪污罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币500000元；犯受贿罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币1500000元；犯私分国有资产罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币150000元。总和刑期二十年，决定执行有期徒刑十八年，并处罚金2150000元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月30日起至2035年4月28日止，含刑事拘留前已关押的一日。罚金限于判决发生法律效力之日起十日内缴纳。）二、继续追缴被告人谭金有受贿所得赃款人民币3043000元、贪污所得赃款人民币490000元、私分国有资产所得赃款人民币1354560元，共计人民币4887560元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向云南省红河哈尼族彝族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份审判长王军审判员许迪人民陪审员王雄伟二〇一九年八月七日书记员高凛然

案例二相关法律条文：
国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。
受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。
与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。



对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。
犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。
犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。



国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。
国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。



对犯受贿罪的，根据受贿所得数额及情节，依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚。



国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以受贿论处。



国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
司法机关、行政执法机关违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分给个人的，依照前款的规定处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 谭金有
crime: 贪污罪
受贿罪
私分国有资产罪
sentence: 有期徒刑十八年