案例一：
经审理查明，2013年8月至2017年10月20日，被告人殷刚与李某（已判决）串通，利用李某在潍坊恒安热电有限公司任出纳，负责保管银行承兑汇票的职务便利，由李某多次挪用该公司银行承兑汇票交由被告人殷刚，被告人殷刚通过潍坊兴泽金属材料有限公司托收、由他人贴现等方式，赚取贴票费、借款给他人使用收取利息。被告人殷刚与李某共计挪用资金数额为人民币1490万元，至案发，尚有571万元的银行承兑汇票未归还。

案例一相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 殷刚
crime: 挪用资金罪
sentence: 有期徒刑四年六个月

案例二：
滄晓蓉等犯挪用资金等罪一审刑事判决书四川省峨眉山市人民法院刑事判决书（2016）川1181刑初63号：峨眉山市人民检察院以峨检刑诉［2016］46号起诉书指控被告人黄晓蓉犯挪用资金罪、职务侵占罪，被告人任学松犯职务侵占罪，于2016年4月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年5月18日、7月15日公开开庭审理了本案。峨眉山市人民检察院指派检察员王志、周觅出庭支持公诉，被告人黄晓蓉及其辩护人朱锦彬，被告人任学松及其辩护人宋永超到庭参加诉讼。现已审理终结峨眉山市人民检察院指控，2006年12月至2012年8月期间，被告人黄晓蓉利用担任四川峨眉山某某水泥有限公司财务部出纳员的职务之便，分多次采取开据现金支票而存根不交付给会计入账的手段，挪用公司资金共计1586646.57元用于个人挥霍。2014年11月11日，被告人黄晓蓉为掩盖前期挪用四川峨眉山某某水泥有限公司1586646.57元资金的目的，利用职务之便将某某水泥有限公司财务部人员宋某某从电力公司取回的一张2000000元银行承兑汇票（票号31300052／23942752）拿走。黄晓蓉安排其丈夫被告人任学松与周某（另案处理）联系承兑贴现的事情，任学松明知该张承兑汇票来路不正，仍积极与周某联系承兑贴现。周某明知该张承兑汇票来路不正，便乘机索要高额手续费，在扣除所谓的220000元手续费后，其余1780000元以现金和银行转账的方式全部交给了黄晓蓉、任学松。黄晓蓉、任学松将银行承兑汇票贴现所得1780000元中的1550000元分三笔以现金存款的方式存入某某水泥有限公司的农行账户（账户名四川峨眉山某某水泥有限公司，账号22367101040001896），以达到掩盖前期挪用公司1586646.57元的目的，剩余230000元用于个人挥霍。为证明指控的上述事实，公诉机关当庭宣读和出示了书证、物证、鉴定意见、勘验笔录、辨认笔录、证人证言、被害单位的陈述、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关据此认为，被告人黄晓蓉伙同任学松利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以职务侵占罪追究二被告人的刑事责任。被告人黄晓蓉利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。黄某某一人犯数罪，应当数罪并罚。请依法判处。被告人黄晓蓉在开庭审理中对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及当庭出示的证据均无异议，自愿认罪，请求从轻处罚。辩护人朱锦彬对公诉机关指控被告人黄晓蓉的犯罪事实、罪名和当庭出示的证据无异议。提出职务侵占罪的数额应认定为23万元，理由是黄晓蓉在拿走200万元承兑汇票时，主观上没有占有200万元为目的，对弥补前期挪用的公司资金155万元，在兑现过程中支付的22万元手续费，均不能认定为犯罪数额。认为黄晓蓉具有自首情节，初犯、自愿认罪，已退赃5万元，被害单位财务管理制度存在重大漏洞，具有过错。综上情节，请求对黄晓蓉从轻处罚，在有期徒刑五年以下予以量刑。被告人任学松在开庭审理中对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及当庭出示的证据均无异议，提出是帮助黄晓蓉归还前期挪用的公司资金，当庭自愿认罪，请求从轻处罚。辩护人宋永超对公诉机关指控被告人任学松的犯罪事实、罪名和当庭出示的证据无异议。提出职务侵占罪的数额应认定为23万元，理由是任学松帮助黄晓蓉在承兑200万元汇票时，主观上没有占有200万元为目的，对弥补前期挪用的公司资金155万元，在兑换过程中支付的22万元手续费，均不能认定为犯罪数额。认为认为任学松具有自首情节，在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，初犯、自愿认罪，已退赃5万元，主观恶性小。请求对任学松减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2006年12月至2012年8月期间，被告人黄晓蓉利用担任四川峨眉山某某水泥有限公司财务部出纳员的职务之便，分多次采取开据现金支票而存根不交付给会计入账的手段，挪用公司资金共计1586646.57元用于个人挥霍。2014年11月11日，被告人黄晓蓉为掩盖前期挪用四川峨眉山某某水泥有限公司1586646.57元资金的目的，利用职务之便将某某水泥有限公司财务部人员宋某某从电力公司取回的一张2000000元银行承兑汇票（票号31300052／23942752）拿回家并告知了其丈夫被告人任学松。黄晓蓉便安排任学松与周某（另案处理）联系承兑贴现的事情，任学松明知该张承兑汇票来路不正，仍积极与周某联系承兑贴现。周某明知该张承兑汇票来路不正，便乘机索要高额手续费，在扣除220000元手续费后，其余1780000元以现金和银行转账的方式全部交给了黄晓蓉、任学松。黄晓蓉、任学松将银行承兑汇票贴现所得1780000元中的1550000元分三笔以现金存款的方式存入某某水泥有限公司的农行账户（账户名四川峨眉山某某水泥有限公司，账号22367101040001896），以达到掩盖前期挪用公司1586646.57元的目的，尚有36646.57元未归还。剩余230000元用于个人挥霍。另查明，2015年12月28日11时30分许，任学松在接到公安机关电话后到案接受讯问。2015年12月28日15时许，黄晓蓉在接到公安机关电话后到案接受讯问。又查明，案发后，周某退还7万元，帅某某退还6万元，任某某退还5万元，共计退还被害单位18万元。上述事实，有经过庭审示证、质证的下列证据证实：1、受案登记表，证实峨眉山市公安局于2015年11月6日接到四川峨眉山某某水泥有限公司报案，称其一张200万的承兑汇票被贴现给了与该公司没有任何业务往来的乐山某某某商贸有限公司前法人何某，怀疑该公司财务部黄晓蓉利用职务之便侵占了这张200万的承兑汇票。峨眉山市公安局于同日对黄晓蓉等人涉嫌职务侵占案立案侦查。2、峨眉山市公安局的归案说明、情况说明，证实2015年12月28日10时左右，民警电话通知任学松到峨眉山市公安局接受调查，12月28日11时30分左右，任学松到案接受讯问；民警也电话通知黄晓蓉到公安局接受调查，黄晓蓉在电话中告诉民警一会就来公安局，民警久等无果后立即赶往黄某某位于峨眉胜利镇的家中对其抓捕，黄晓蓉得知民警来后从自家楼顶的彩钢棚走到邻居家楼顶的窗台上（30公分左右宽），然后爬墙进入邻居家阳台，在此过程中民警多次命令黄晓蓉停止行为并从彩钢棚顶下来，黄晓蓉不听，任学松母亲也让黄晓蓉下来并大声喊：“跳楼了！”，为防止黄晓蓉做出过激举动，民警一方面安抚黄晓蓉家人，另一方面通知某某水泥公司和黄晓蓉关系较好的职工到场劝阻黄晓蓉。15时左右，黄晓蓉经过家人和同事的劝阻从楼顶下来并到公安局主动配合调查。3、户籍信息，证实被告人黄晓蓉、任学松具有完全刑事责任能力。4、四川峨眉山某某水泥有限公司提供的公司营业执照、组织机构代码证，员工登记表、考勤表、劳动合同书，证实黄晓蓉系依法成立的四川峨眉山某某水泥有限公司工作人员，任出纳员工作。5、四川峨眉山某某水泥有限公司的报案材料、补充资料报告、汇票遗失说明，证实其公司财务人员涉嫌职务侵占200万元承兑汇票的事实。6、四川峨眉山某某水泥有限公司提供的银行余额调节表和对账单、收款收据和银行承兑汇票，成都某某商贸有限公司出具的情况说明，农行峨眉山支行提供的现金缴款单，四川峨眉山某某水泥有限公司提供的银行存款日记账、中国农业银行对账单、银行取款相应记录复印件、现金支票资料、对账单、ＰＯＳ机上账记录、农业银行现金缴款单复印件、银行余额调节表、银行存款日记账复印件、2006年12月日至2010年12月的中国农业银行对账单、2011年1月至2014年11月中国农业银行对账单，证实200万的承兑汇票经过几次转手被与其无关联的公司贴现的情况。以及在200万承兑汇票事发之前，黄某某挪用公司资金的情况。黄晓蓉、任学松在侵占200万元后，分三次到银行向公司账户存入155万元以掩盖前期挪用公司资金的事实。7、扣押决定书、扣押清单、发还清单，证实案发后，任学松退赃5万元，周某退赃7万元，帅某某退赃6万元，共计18万元，已发还四川峨眉山某某水泥有限公司。8、证人王某（经销商）的证言，证实宏基公司向其付货款转了一张200万的承兑汇票，后因业务往来，将这张200万的承兑汇票支付给了四川峨眉山某某水泥有限公司。9、证人王某某（佛光水泥公司财务部副部长）的证言，证实因本单位财务部职工黄晓蓉涉嫌职务侵占后，单位就组织财务部查账。经查发现从2006年12月份开始到2011年3月份黄晓蓉就账实际相差资金1962646.57元，2011年3月份至2014年11月份的账我们还没有查完。第一笔是2006年12月22日开出的支票票号为22902836的现金支票（金额是4万元）一直没有交给会计做账；第二笔是2006年12月18日开出的票号为22902831的现金支票（金额10万元）没有交给会计做账；第三笔是2007年2月16日开出的票号为26255736的现金支票（金额是10万元）；第四笔是2007午6月27日开出的现金支票（金额是20万6千元），票号是26262176，但是她交给会计的支票存根有涂改的痕迹，改后的金额为193000元；第五笔是2007年6月现金支票号为26261567的现金支票（金额33000元）；第六笔是2007年7月24日支票号为26262524的现金支票（金额10万元）；2007年8月29日她开出了一张虚假支票（票号为26263971，金额是38万6千）交给会计做账，而银行对账单没有这笔的记录，而在银行存款日记账记录的这笔有被划的痕迹，她用这种方式填平前期账实相差金额。第七笔是2008年1月25日支票号为26270443的现金支票（金额是40万），支票存根未交回会计做账；第八笔2008年1月28日票号为26271202的现金支票（金额3万元）；2008年9月9日，黄晓蓉开出了一张票号为26278835的虚假支票（金额43万），这张支票在银行对账单和银行存款日记账无此笔记录，而她将该笔支票存根交给了会计做账，以此来平掉前期的43万元的目的。第九笔是2008年7月22日票号为26275743的现金支票（金额22万），；第十笔是2008年10月29日的现金支票（票号为26281242，金额50万元）；第十一笔是2009年2月18日现金支票（票号31425160，金额11万元）；第十二笔是2009年3月6日现金支票（票号为31425162，金额3万2千），；第十三笔是2009年10月16日现金支票（票号为31431627，金额是8万元），到银行查询来是黄晓蓉自己拿现金支票到银行取的现金；第十四笔是2009年12月30日现金支票号为31431641的现金支票（金额69999.33元），经查这笔钱是任学松拿着现金支票到银行去取的现金，而在黄晓蓉做的银行存款日记账上随便写了一个单位，支付方式是网银支付；第十五笔是2010年1月26日现金支票（票号是31431645，金额124685.84元），这笔黄晓蓉在银行存款日记账登记的是付中山公瓦，支付方式是网银支付，经查实际是黄晓蓉拿着现金支票去银行取的现金；第十六笔是2008年12月21日我公司对公账户的存款利息收入14985.18元，她没有交回公司会计做账；第十七笔是2009年6月21日，公司对公账户的存款利息收入12290.35元，她还是没有交回公司做账；第十八笔是2009年9月21日，公司对公账户的存款利息收入9630.34元，她还是没有交回公司做账。公司只有黄晓蓉自己是银行出纳，所以银行存款日记账都是她填写。据直接与黄晓蓉交接的会计罗某回忆说每个月和会计对账的时候，她就以各种理由推脱，经常把盘存时间推迟到次月10日左右，因为那段时间公司每天现金流量特别大，当时很多客户都是交现金支付水泥款，她这样就打了一个时间差，把次月那几天的现金挪来填补前期的那些钱，会计和她对账的时候就发现不了问题。我们查黄晓蓉的银行存款日记账发现一个问题，基本上黄晓蓉侵占的每笔钱旁边标记都和其他正常资金的标记有区别，有些正常的资金旁边的标记都打Ｖ，而侵占的那笔就没有，或者其他正常资金打了标记，而她侵占的资金没有打标记，以此来区分她侵占的资金。10、证人宋某某的证言，证实2014年11月11日，我受黄晓蓉安排到乐电峨眉山分公司换回一张即将到期的200万元的承兑汇票，换回承兑汇票后交给了黄晓蓉。2015年1月1日黄晓蓉调走之后，我接管了她原来的工作，在后面的对账中，发现始终有问题。经倒查，发现2014年11月11日那张200万的承兑汇票显示是托收，但一直没有到账记录。我打电话问黄晓蓉，她后来回复说是汇票被巴蜀融合公司托收了。11、证人娄某某的证言，证实黄晓蓉是公司财务部的专职银行出纳。2014年11月11号，宋某某从峨眉供电局拿回200万的承兑汇票。我只知道宋某某拿回了财务部，宋某某与黄晓蓉怎么处理的我不知道，也不知道什么时候黄晓蓉拿走的。12、证人帅某某的证言，证实2014年11月12日14时许，周某给我打电话，让帮忙贴现一张200万的承兑汇票，他要将欠我的6万元还我。我就联系了何某，何某说可以贴现，手续费是2个点。后来就是周某和何某联系的。该张承兑汇票票号是31300051／23942752。13、证人何某（臻万投资公司股东）的证言，证实2014年11月12日，帅某某发了一张200万元的承兑汇票给我，说是周某想把这张票贴现，然后问贴这张票需要多少点子？我随后就问了成都的罗某，她给我说要1.2个点子，后来好像帅某某就给周某说要2个点子的手续费。11月13日，一个叫彭某的男子来我们投资公司并把那张200万元的承兑汇票带来交给我们，他说的是把这个钱拿到山里去发工资，我们查询了这张票的真实性后，彭某还向我们签了承诺书，随后我才转了一笔钱给彭某的账户上。13号当天我们就找人把这张承兑汇票带上成都交给罗某，后来罗某就把这张200万的承兑汇票扣除手续费后的1976000转给我们，我们拿到这个钱后加了点钱凑了齐了200万元去昆仑村镇银行归还了前期的贷款，随后我们又接着在昆仑村镇银行贷了200万出来，接着我们把这200万元转到了胡某的账户上，接着又从胡某的账上转了剩余的钱（承兑汇票支付余款）给彭某。我们总共转了196万元给彭某。该张承兑汇票票号是31300052／23942752。14、证人罗某（蓉航公司职员）的证言，证实2014年11月13日，何某打电话给我说他们有一张承兑汇票想从我们公司质押借款，还把汇票照片通过微信发给我。我看汇票要到期了，就给她说你这汇票马上到期了，直接拿到银行托收就行了。我也问了我们公司的财务总监廖某，她说不收。何某又给我打电话说他们要还贷款，急着用钱，叫我帮一下忙。我又请示廖某，她同意接收，服务费为1.2。何某将承兑汇票带上成都，公司派人将票取回。何某将帅某某的账号、账户名、开户行发给我，说帅某某是她姐夫，要求打款到这个账户，我就将信息转发给了廖某；后来公司用我的账户给对方转了款。15、证人段某某（巴蜀公司法人代表）的证言，证实2014年11月，剑兴公司陈某某联系我做一笔200万元的承兑汇票贴现，我觉得可以。在收到汇票后，就安排用公司员工钱某某的账号给对方提供的杨某某账号打了款，扣除手续费后的金额为1988000元。这张承兑汇票到期后，最终由我们公司进行了兑现。16、证人阮某的证言，证实2014年11月的一天，周某打电话喊我到他办公室拿一张承兑汇票，说是任学松找他帮忙兑换的，喊我送到乐山的一家公司。我联系彭某由他开车送我到乐山，在车上周某打电话说喊找一张别人的银行卡，用于兑现转账，还喊我找个人冒充工地老板，说急需兑现后发工资。我问彭某后他说有一张农行卡，我就让彭某进公司去冒充老板。这家公司验票之后，当天只转了49万到彭某的卡里。我们到附近的农行分两笔取出这49万元，回峨眉在旅博会场馆外交给了任某某。第二天（我没有去），彭某卡里收到141万元，周某要我通知彭某接上雷某某一起去取钱，结果有71万当天取不出来。周某打电话说喊彭某转到我的卡里，让我转48万给刘某，剩下的转给他。因为要付彭某的车费，我就转了48万给刘某，转了22.9万给周某，转了700元给彭某当车费，剩下的300元自己花了。还有10万元由雷某某在符溪镇通过取款机转到周某账户。17、证人彭某的证言，证实2014年11月的一天，阮某喊我开车和他一起去找乐山投资公司兑换一张200万的承兑汇票，要我冒充工地老板说急用钱，还让我提供一张银行卡。事情办好之后，当天那家公司只转了49万到我的农行卡，我和他一起去分两次将49万元取了出来带回峨眉。第二天，我查到上账141万，阮某没有来，让我到符溪镇接雷某某一趟到乐山取钱。我接上雷某某后在乐山取了60万元现金，转账71万给阮某，雷某某在符溪镇转款10万元。后来我收到了阮某转给我的700元车费。18、证人雷某某的证言，证实2014年11月的一天，前夫周某打电话喊我随一个野的司机到乐山取钱来拿给任某某。我们到乐山后，在两家农行各取了30万元，在长药转盘我就把取的交给了任某某。19、证人刘某的证言，证实2014年11月14日，我同学周某打电话说有一笔钱要经我的农行卡走一下流水，我就把卡号给了周某。后来我的农行卡入账48万元，周某喊我转给严某，他把卡号发给我。大概当天中午的时候，我就把这48万元转账给了严某。20、证人严某的证言，证实2014年11月的一天，表姐许某某喊我用我的身份证到乐山商业银行办一张卡，有朋友要打钱过来。我和许某某一起到水晶广场的商业银行办了一张卡，并把卡和我的身份证一起交给了她。21、证人许某某的证言，证实2014年下半年的一天，任某某打电话喊我到乐山商业银行办理一张卡，并且不要用我的身份证办理。我就给表弟严某打电话，说要用他的身份证办理一张乐山商业银行的卡。表弟找我后，我们一起到水晶广场的乐山商业银行那里，用严某的名字和身份证办理了一张银行卡。办完后，严某把银行卡和他的身份证一起拿给我。当日任某某来找我，我把严某的身份证和银行卡及密码一起拿给了任学松。隔了几天后，任某某开车子载我到火车站商业银行那里，他在车子里面等我，喊我到里面去取现金，我到了里面的柜台，用我表弟办的那张乐山商业银行的卡，从卡里取了五六十万（具体多少钱我记不清了）交给任学松。取款单上面签的是我的名字。22、证人周某的证言，证实2014年11的一天，任学松打电话问我说他手里有张票可不可以贴现。我就跟帅某某（臻万担保公司的）联系，他看了票的照片后说可以贴现。没多久，任学松说他要现金，喊我不要出面去承兑，找个人去办。我就问他承兑汇票来源是不是有问题，任学松说你不要管。我又跟帅某某说如果这张票有问题，你们贴不贴。帅某某说只要票是对的，就可以贴。我说对方要现金，帅某某说如果要现金而且急用，费用有点高，要7、8个点子。他还对我说这种情况你可以和对方（任某某）谈，谈的多点我们都有好处。我就跟任学松说，要承兑现金对方要11个点子，任学松就同意了。第二天任学松就把那张200万元的承兑汇票拿给了我，他说不要把票整丢了，而且还要保证把兑换的钱给他。拿到票我就安排阮某把这张200万元的承兑汇票拿到乐山去找帅某某承兑现金回来。过了几个小时，阮某给我打电话说，对方拿不出那么多现金，要银行转账，我就喊阮某随便找一张银行卡，最好不要用自己的卡来转。差不多晚上的时候，阮某从银行取了好像有50万左右，拿给了任学松。第二天早上，阮某打电话说，剩下的钱已经转账，但是只有141万元，少了6万元钱，我随后就给帅某某打电话，他说账上的钱不够，剩下的钱迟点转。因为我不在峨眉，我就喊我前妻雷某某到银行把钱取出来拿给任学松，雷某某取了60万元现金交给任学松，说的剩余的钱取不到了。我就喊阮某他们转了10万元到我的账户上，剩下的71万转到了阮某账户上，再让阮某转了48万元钱给刘某，剩下的钱都转给我。阮某转给我后，我马上就转给了任学松，当时任某某发给我的卡号名叫严某，随后我又让刘某把卡上的48万元转给了严某。2015春节后，任学松、黄晓蓉约我见面，他们问我当时那张200万的票是怎么贴现的，我把整个流程都给他们说了，他们说万一查到我这来，让我给他们抵到，到时候让我说是不认识的人让我去贴的。任学松找我帮忙把票拿去贴现，他说要现金，不要转账走正常程序，贴现的时候要注意不要把自己陷进去了，还说我帮了他的忙要拿钱来感谢我。我问过任学松这张票的来历，他让我不要管。23、证人陈某某（某某水泥公司保安部部长）的证言，证实我公司在2014年11月11日，我公司财务人员宋某某到乐山电力股份有限公司峨眉山分公司将我公司押在电力公司的一张200万的银行承兑汇票取回，交至财务室。2015年1月1日宋某某察觉账有问题，我公司财务反复查找于2015年3月7日确认此笔应该托收到账的承兑汇票无相应银行入账，发现该票于2014年11月24日由一家名叫四川巴属融合司办理了托收，200万已经由四川巴蜀融合科技有限公司收取到账。我公司多方查找，获悉该票是由乐山川立达商贸有限公司前法人何容于2014年11月13日联系成都蓉航商贸有限公司员工罗某贴现，成都蓉航商贸有限公司联系自贡市剑兴商贸有限公司贴现，自贡市剑兴商贸有限公司联系四川巴蜀融合科技有限公司贴现，四川巴蜀融合科技有限公司委托钱某某于11月13日将198.8万元转入了自贡剑兴商贸有限公司指定收款人杨某某，杨某某收到198.3万元贴现款后于当日又转入成都蓉航商贸有限公司指定收款人罗某，罗某在当天收到贴现款后将197.6万元转给乐山川立迭商贸有限公司委托收款人帅某某。而我公司与乐山川立达商贸有限公司并无业务往来关系。我公司财务部在2014年11月10日至2015年3月8日期间也未发生过财物被盗的情况。这张银行承兑汇票带回财务出纳室，到乐山川立达商贸有限公司前法人何容于11月13日上午联系贴现此票，仅48小时的时间就从我公司财务办公室到了何某手上迅速贴现出来，我公司怀疑很可能被财务人员利用职务便利侵占了我公司这张200万的银行承兑汇票。黄晓蓉、宋某某、娄某某三人目前都在我公司上班，黄晓蓉在公司从事财务工作15年，担任出纳，宋某某于2014年8月从公司其他岗位调至现金出纳岗位，娄某某2014年7月进入公司在财务部门做辅助工作，2014年10月中旬开始学习办理现金收付业务。24、被告人黄晓蓉的供述，证实因为马上要更换工作岗位了，我之前从公司账上挪用了155万元（到银行查过账）的资金，这个缺口必须补上，才不会被公司察觉，我一直就想找机会把这个缺口补上。2014年11月11日，宋某某把从乐山电力公司峨眉山分公司换回来的（200万元）承兑汇票留在我办公桌上面。中午吃饭前，办公室就我一个人，加之今天财务部的票据很多，我就趁机就把这张票拿走。大概14时许，我就坐车子进城了，先到银行办理公司的事情，在办理公司的事情时，我就把这张承兑汇票拍照发给我同学周某，让他看一下能否承兑，他说要让人看一下，没过多久周某回复我说可以承兑。因为之前我找周某了解过承兑汇票贴现的事情，他说可以。下午，我老公（任学松）开车子接我，我跟我老公说我手里有一张200万元的承兑汇票，要找我同学周某帮忙贴现出来。之前我从公司账上挪用过155万元的钱来用了。我说我出面联系周某不好，怕被查出来，就让我老公跟周某联系。周某刚开始说贴现收费较高，要收20多个点，经讨价还价，最终说好收10个多点，之后我们就把这张承兑汇票拿给了周某。我老公好像是三次拿回贴现的现金，共计178万元，后周某向我借过5万元，实际拿到手的是173万元，钱拿到手后我分三次到喷水池农业银行那里把钱存到某某水泥厂的对公账号里面，共计155万元。后花了6万多元买了一辆大众的ＰＯＬＯ，我老公还过他建行的信用卡，可能4万元左右，其他剩下的钱具体哪里去了，我记不清了。什么时候开始挪用公司的钱记不清了。次数比较多，每次差不多有几万，都是现金。挪用的现金用于家庭的开支，还有我老公在夹江汽车美容门市的周转，还有平时还贷款。那些我从公司挪来用了的钱在自己对账的时候没有打√记号，以此来区分哪些是我用了的钱。25、被告人任学松的供述，证实2014年11月的一天，黄晓蓉下班回来后说厂里面要调她到某某医院上班，她之前拿了单位100多万元来用，现在要想办法把窟窿填上。我说怎么拿了那么多钱，她说你只知道要钱，买门市和换汽车的钱是哪里来的？她说她有一张200万的票可以兑换成现金。黄晓蓉喊我联系周某兑换，我和周某经过几次联系谈成20多万的手续费（不走银行转账），黄晓蓉将票拿给我，我把票交给周某。隔了几天，周某喊我到旅博会场馆外递给我一个口袋，我估计有几十万，我把钱拿回家交给了黄晓蓉。次日，周某喊我到长药转盘拿钱，我到那里从雷某某那里拿到了大约60多万元。当天，我喊许某某找张别人的卡来用，许某某把卡号发给我，我喊周某把余款转载这个卡号里面。隔了几天，我和许某某一起去去了57万出来，许某某把这张卡也交给了我使用。我记得我去农业银行往某某公司账户存过钱，还拿这笔钱去还过建行信用卡。黄晓蓉说用别人的卡转账不容易被发现，我就让许某某找张别人的卡来收转账，许某某就找了她的表弟严某去办卡，然后找就用这张卡。黄晓蓉没有出面，我出面找的周某，黄晓蓉说她出面后容易被发现。我给周某说过这张票不走银行转账，不留痕迹，不然大家都要陷进去，都要被抓。而且黄晓蓉本来都在和银行打交道，如果这张票来路正，根本不需要找周某，周某肯定也是晓得这张票来路有问题。我和黄晓蓉总共得到173万元，还了某某公司后，现在没有剩余了。26、鉴定意见，证实经乐山正源会计师事务所专项鉴证，虚增公司账银行存款1586646.57元、少计经手人现金1586646.57元。上述证据来源合法，内容真实，具有关联性，依法予以确认和采信，作为认定本案事实的证据本院认为，被告人黄晓蓉利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，且超过三个月未归还，其行为已触犯刑律，构成挪用资金罪。被告人黄晓蓉利用职务上的便利，伙同被告人任学松，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯刑律，构成职务侵占罪。公诉机关指控的事实和罪名成立。黄晓蓉一人犯数罪，应当实行数罪并罚。任学松系初犯，退赃5万元，可以酌情从轻处罚。辩护人提出二被告人具有自首情节的意见，经查，黄晓蓉、任学松在接到公安机关电话通知后到案接受讯问，并如实供述犯罪主要事实，二人虽对资金的去向供述不明确，但不影响自首的成立，可以认定黄晓蓉、任学松具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚，决定对二被告人从轻处罚。对辩护人的该意见予以采纳。辩护人提出二被告人职务侵占的数额应认定为23万元的意见，经查，黄晓蓉在挪用了本公司资金后，为了掩盖挪用资金的事情不被败露，伙同任学松一起共同将本单位的承兑汇票200万元非法占有，占有后将200万元进行了支配，分别用于支付手续费和填补被挪用的资金，剩余部分占为己用，黄晓蓉和任学松非法占有的数额应为200万元，对辩护人提出的该意见不予采纳。辩护人提出任学松系从犯的意见，经查，黄晓蓉、任学松在共同犯罪中，任学松积极主动参与、实施，作用相当，不宜分主从犯，对辩护人提出的该意见不予采纳。黄晓蓉、任学松的犯罪行为，造成被害单位的经济损失，应责令退赔。据此，根据二被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第二十五条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第一款、第六十九条之规定，判决如下一、被告人黄晓蓉犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年六个月；犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年。数罪并罚，决定执行有期徒刑七年。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年12月28日起至2022年12月27日止。）二、被告人任学松犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年7月11日起至2022年7月10日止。）三、对被告人黄晓蓉因挪用资金未归还的36646.57元，责令退赔，返还被害单位。四、对被告人黄晓蓉、任学松因职务侵占未归还的182万元元，责令退赔，返还被害单位。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向乐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长郭建人民陪审员张全兴人民陪审员张弦二〇一六年七月十五日书记员张莹

案例二相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。




案例二判决结果：
name: 黄晓蓉
crime: 挪用资金罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑七年
name: 任学松
crime: 职务侵占罪
sentence: 有期徒刑六年