案例一：
经审理查明：一、被告人张庆国、刘增良、陈庆文、孙宝林、顾国军、李忠林、方东生、马义犯贪污罪的事实。恒太宏野公司是由1975年成立并运营的四平市公路客运公司转制而来的民营股份制企业。2000年5月，四平市公路客运公司由国有企业转变为国有控股企业，更名为四平市宏野公路客运有限公司（以下仍简称宏野公司），企业注册资金147万元：国家股97万元，占66%；职工个人股50万元，占34%。企业于2003年通过ＩＳＯ9001／2000版国际质量体系认证，是国家道路客运二级资质单位。占地面积15035平方米，建筑面积8049.45平方米。具有营运线路55条，营运客车122台。职工745人：在岗144人、下岗424人、内退163人、工伤2人、退休12人。企业地址在四平市中央西路140号。2005年2月，企业再次转制。由公司经营者发起、在册职工自愿入股组建新公司，购买原国有控股企业的国有产权并承担全部债权债务。97万元国有产权全部退出、全体职工解除了国有劳动关系之后，企业转制为经营者持大股的民营有限责任公司，并继续使用宏野公司的名称。2006年4月，宏野公司以387.6万元的资本金，在工商部门注册成立了四平市恒太宏野公路客运有限公司（以下仍简称恒太宏野公司）。在改制过程中，宏野公司向四平市劳动和社会保障局、市财政局报送了《四平市国有困难企业经济补偿金财政补助资金申请表》。该表显示：市劳动局、市财政局盖章同意，宏野公司企业自筹资金2206776元，财政补助资金4413552元，财政补助资金于2005年11月28日到达公司账户，其中包含了与企业签订内部退养协议的163名内部退养人员的1453166元经济补偿金。163名内退职工实际没有领到上述经济补偿金。而宏野公司在企业改制方案中已将内退职工预留生活费4899354元、社会保险金1658365.63元、医疗保险金311006.24元作为改制成本上报有关部门。按照省完善社保试点办于2015年1月27日印发的《关于妥善处理国有企业下岗职工劳动关系试点若干问题的答复》（某社试办字［2005］3号）第14条的明确答复：“内部退养人员属于企业在册职工，不能按解除劳动关系或终止劳动合同的有关政策规定计发经济补偿金或生活补偿费”；第17条明确答复：“在2003年12月31日至2005年12月31日期间，试点企业下岗职工达到距法定退休年龄不足5年或工龄满30年的条件，如果本人提出企业内部退养要求，企业同意，可以实行企业内部退养，不计发经济补偿金或生活补助费”。宏野公司在改制过程中，领导班子成员即被告人张庆国、陈庆文、刘增良、孙宝林、顾国军、李忠林、方东生、马义共同组织学习了上述文件后仍集体决定向财政部门和省完善社会试点办申报并领取163名内退人员经济补偿金，套取国家财政补贴1453166元，留在了改制后的企业恒太宏野公司（八名被告人为该企业大股东），账目记载为管理费。经四平市人民检察院司法会计对宏野公司2005年改制过程中的职工经济补偿金的取得、发放和计入改制成本情况进行司法会计检验鉴定，宏野公司在2005年企业改制过程中以国有困难企业名义申请经济补偿金（财政补助）4413552元，其中内部退养职工占1453166元，没有发给职工，留在了改制后的企业用于冲减管理费用。同时，这部分内部退养职工在改制成本中预留了退养费用6868725.87元。宏野公司改制方案中多做经济补偿金增加改制成本1122778.40元。经四平市审计局审计，宏野公司在改制过程中，套取国家财政补贴1453166元。

案例一相关法律条文：
国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。
受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。
与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。



国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
司法机关、行政执法机关违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分给个人的，依照前款的规定处罚。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。



在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 张庆国
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑九年
name: 刘增良
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
挪用资金罪
sentence: 有期徒刑八年
name: 陈庆文
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑三年
name: 孙宝林
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑五年六个月
name: 顾国军
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑四年
name: 李忠林
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑三年
name: 方东生
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑四年
name: 马义
crime: 贪污罪
私分国有资产罪
职务侵占罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
吕某某私分国有资产一审刑事判决书河南省三门峡市湖滨区人民法院刑事判决书（2018）豫1202刑初261号：三门峡市湖滨区人民检察院以三湖检职检刑诉〔2018〕2号起诉书指控被告人吕某某犯私分国有资产罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。三门峡市湖滨区人民检察院指派检察员常宁、信燕燕出庭支持公诉，被告人吕某某及其辩护人郭胜利、张如冰到庭参加了诉讼。现已审理终结三门峡市湖滨区人民检察院指控：被告人吕某某在任职原三门峡市城乡建设环境保护委员会主管的国有独资企业三门峡市建筑工程有限公司（以下简称市建公司）总经理、市建公司改制协调小组组长期间，在市建公司改制过程中，以市建公司管理层商议决定等形式，采取将市建公司所有房产排除在评估清单之外、签订虚假房产买卖合同、不如实申报市建公司帐外资金等方式，将原市建公司所有的5、6、7、19号楼门面房及帐外资金划入改制后的河南天方建设工程有限公司（以下简称天方公司）所有。经评估，2005年9月30日改制基准日时，市建公司5号楼门面房价值1170659元，6号楼门面房价值1131595元，7号楼门面房价值1209966元，合计总价值3512220元，市建公司5、6、7号楼门面房自2005年10月1日至2016年6月27日租金收入为4922658.6元；市建公司19号楼一层门面房（含地下室）价值3055187元，截止2018年5月23日，19号楼一层门面房实际收取租金共计7650000元；另有市建公司帐外资金3188825.35元划入改制后的天方公司所有。公诉机关认为被告人吕某某在担任国有企业市建公司经理、企业改制协调小组组长期间，违反国家规定，在改制过程中隐匿企业财产，转为职工集体持股的改制后企业所有，造成国家损失22328890.95元，数额巨大，其行为已构成私分国有资产罪。提起公诉，请依法判处。被告人吕某某当庭对指控事实及罪名不持异议。辩护人辩护意见认为：本案指控的私分国有资产行为发生在企业改制期间，私分行为在该期间已经实施完成，不应将在改制时已完成私分行为的不动产多年来所产生的收益作为私分国有资产的数额予以认定；原市建公司位于黄河路的5、6、7号楼一层门面房已于2016年收归国有，该犯罪事实已于本案立案前在天方公司的主动提请下予以纠正，故对该行为应不予追究或从轻处罚；公诉机关指控判断资产所有权主体变更未采用同一标准，按照国务院的相关规定，资金性质发生转变的时间标准应以改制后企业工商登记时间为准，故2006年6月23日天方公司注册前资产所有权仍归市建公司，公司的正常开支应由市建公司承担，现有证据不能排除改制基准日时宏远市场帐外资金1498825.35元未用于市建公司正常经营中，亦不能确认上述款项被改制后成立的天方公司非法占有；私分国有资产罪是单位犯罪，被告人吕某某作为改制时国有公司负责人应当承担领导责任，但并非承担本案全部法律责任，被告人吕某某虽构成犯罪，但本案发生在国有企业改制的特殊时期，综合考量改制政策及市建公司最终资产及改制成本情况，并未给国家造成绝对的经济损失，建议对被告人吕某某予以从轻处罚；被告人吕某某在接到公司转达的纪委通知后，没有藏匿逃跑，主动报告自己所在位置，在前往办案单位时被抓获，应视为自动投案，到案后如实供述了全部罪行，是自首，依法可以减轻处罚；被告人吕某某认罪态度较好，愿意积极退赔，天方公司及公司人员已主动积极向有关机关上缴违法所得，挽回造成的损失。综上，建议对被告人吕某某减轻处罚，宣告缓刑。经审理查明：三门峡市建筑工程有限公司（以下简称市建公司）成立于1957年11月，是原三门峡市城乡建设环境保护委员会主管的国有独资企业。2003年12月1日，市建公司申请进行企业改制，12月5日，市建委批准同意市建公司进行改制。2005年11月23日，市建公司职代会通过《市建公司改制方案》，采取职工自愿入股，经营管理层控股、经营者持大股的形式进行股份改制，国有资产全部退出。2006年6月13日，三门峡市财政局、三门峡市建委批复市建公司企业改制国有资产处置方案；6月18日，三门峡市财政局、三门峡市建委与河南天方建设工程有限公司（以下简称天方公司）25名股东签订资产转让协议，6月23日，天方公司在工商局登记成立。1、2005年12月1日，三门峡市财政局委托三门峡房地产估价事务所对市建公司房产进行价值评估，在评估市建公司房产过程中，时任市建公司总经理、市建公司改制协调小组组长的被告人吕某某和副总经理李万雄商量后，要求市建公司工作人员在提供评估房产清单时，将市建公司所有的5、6、7号楼一层门面房排除在评估清单之外。三门峡房地产估价事务所2005年12月30日出具的三房估字（0512097）号房地产估价报告中亦未包括上述房屋的评估价值。根据市建公司改制国有资产处置方案的要求，原属市建公司的改制资产在经签订资产转让协议后移交天方公司所有。2007年4月，天方公司法人代表、被告人吕某某安排天方公司物业处处长周某、物业处工作人员杨建滨，在过户市建公司的改制资产时，将未经评估作价的5、6、7号楼一层门面房过户至天方公司名下。2018年5月31日，经河南省金誉房地产评估有限公司评估，2005年9月30日改制基准日时（以当日市建公司的资产为依据进行清产核资），市建公司5号楼门面房价值1170659元，6号楼门面房价值1131595元，7号楼门面房价值1209966元，合计总价值3512220元。2018年6月7日，经河南世纪联合会计师事务所鉴定，市建公司5、6、7号楼门面房自2005年10月1日至2016年6月27日租金收入为4922658.60元。2、市建公司改制期间，被告人吕某某提议并与市建公司管理层商议后，决定由市建公司职工集资成立三门峡三箭商贸有限公司（以下简称三箭公司），购买市建公司名下的19号楼一层门面房（含地下室），由市建公司副总经理陈某担任三箭公司经理、法人代表。2005年11月8日，被告人吕某某在未报请市建委、市财政局经建科审核批准的情况下，代表市建公司与陈某签订合同，将市建公司19号楼一层门面房（含地下室）以2085000元的价格卖给三箭公司。三箭公司先后于2005年11月23日、2006年1月4日向市建公司账户共存入购房款1485000元，余款600000元以市建公司已收取房租折抵。2005年12月，市建公司根据改制要求进行清产核资，并确定以2005年9月30日为改制基准日，在对市建公司房产进行清产核资时，被告人吕占京以该资产已经处置为由，将19号楼一层门面房（含地下室）排除在资产评估范围外，也未将出售该房产的收入2085000元纳入评估资产。改制完成后，2007年4月，周某受被告人吕某某委托将19号楼一层门面房（含地下室）过户至天方公司名下，并将支付给市建公司的购房款1485000元由天方公司占有。三箭公司成立后，除对外出租19号楼一层门面房（含地下室）外没有开展其他经营性业务，2007年5月，三箭公司注销，该房产仍由天方公司继续对外出租至今。房租收入由市建公司及改制后的天方公司代管，每年按出资比例向三箭商贸公司股东分红。2018年5月31日，经河南省金誉房地产评估有限公司评估，2005年9月30日改制基准日时（以当日市建公司的资产为依据进行清产核资），市建公司19号楼一层门面房（含地下室）价值3055187元。2018年6月7日，经河南世纪联合会计师事务所鉴定，截止2018年5月23日，19号楼门面房实际收取租金共计7650000元，其中股东分红共计5309750元。3、截止2005年9月30日，市建公司存放在“石建设、石建丽、牛爱丽、李万雄”四人名下七个账外账户资金共计1498825.35元。经被告人吕某某、副总经理李万雄授意，在对市建公司资产进行评估时，市建公司财务科长朱某未将该笔账外资金向评估公司申报。市建公司改制为天方公司后，上述帐外资金被用于天方公司的日常经营。4、2006年5月12日，被告人吕某某和李万雄商量后，将2005年9月30日后市建公司存在公司账外的宏远市场租金收入，借给吕某某、李万雄、朱某等24名股东，用于支付天方公司股金。朱某出具虚假“鑫田公司借款1690000元”计入市建公司账目，并向24位股东出具“鑫田公司”借款收据。市建公司改制为天方公司后，财务人员将24名股东2007年、2008年、2009年连续三年的分红抵偿市建公司的借款，并将上述归还款项计入天方公司账户，由天方公司占有。另查明：1、2018年4月18日，三门峡市监察委员会通过天方公司段京通知被告人吕某某到三门峡市廉政教育基地接受调查，被告人吕某某接到通知后告知段京其在黄河三门峡医院，三门峡市监察委员会工作人员赶到后，被告人吕某某随同三门峡市监察委员会工作人员到达三门峡市廉政教育基地接受调查，并如实供述了全部犯罪事实。2、2016年5月27日，天方公司将原市建公司5、6、7号楼一层门面房移交三门峡市住房和城乡建设局，6月30日起三门峡市住房和城乡建设局开始对房产进行经营管理，天方公司经三门峡市住房和城乡建设局及三门峡市财政局同意上缴收益2635141.39元。3、根据三门峡市监察委员会要求，天方公司制定了涉案房产及租金退缴方案，退缴金额合计11642458.86元，其中三箭公司股东应退缴4504000元（已全部退缴），天方公司应退缴7138458.86元（已退缴4000000元，剩余3138458.86元于2018年12月31日前退缴）。4、被告人吕某某于2016年6月6日向天方公司退缴44000元（5、6、7号楼一层门面房分红）。2018年8月20日，被告人吕某某向中共三门峡市纪律检查委员会退缴150000元。5、2018年8月16日，三门峡市监察委员会向三门峡市政府国有资产监督管理委员会发送三监建〔2018〕4号关于对原市建公司国企改制有关问题的监察建议，建议三门峡市政府国有资产监督管理委员会加强国有资产管理，明确责任人，按照国有资产管理相关规定依法收回原市建公司5、6、7、19号楼一层门面房（含地下室）及建设浴池综合楼3至5层，挽回国有资产损失。上述事实，有被告人吕某某在监察机关的供述；证人李万雄、周某、陈某、张某、朱某、闫某、王某1、杜某、任某、王某2、王某3、李某1、李某2、田某、辛某、康某等人的证言；三门峡市监察委员会到案经过、监察建议书；河南金誉房地产评估报告、河南世纪联合会计师事务所司法鉴定意见；市建公司改制有关问题的会议纪要、文件；市建公司财务账目及凭证、工商登记资料、房产评估档案、改制档案、房产登记档案、银行交易流水及凭证；天方公司涉案房产及租金退缴方案；被告人吕某某的户籍证明、任职文件材料等证据，均经当庭查证属实，其来源、形式合法，可作为定案证据采信。被告人吕某某的辩护人当庭提交了被告人吕某某等天方公司人员向中国共产党三门峡市纪律检查委员会退缴款项的银行凭证及被告人吕某某在工作期间所获荣誉证明等，以上证据亦经当庭质证、查证本院认为，原三门峡市建筑工程有限公司系国有独资企业，在国有企业改制过程中违反国家规定隐匿国有企业帐外资金、房产共计9756232.35元，转为职工集体持股的改制后的河南天方建设工程有限公司所有，私分国有资产，数额巨大，被告人吕某某作为原三门峡市建筑工程有限公司经理、企业改制协调小组组长并实施上述行为，系直接负责的主管人员，其行为已构成私分国有资产罪。公诉机关指控被告人吕某某私分国有资产罪名成立，应予支持。关于本案私分国有资产犯罪数额认定，应以私分行为完成时即改制后的河南天方建设工程有限公司注册登记时为准，故本案私分国有资产犯罪数额应为9756232.35元,河南天方建设工程有限公司利用私分的国有房产进行经营活动所获取的房租收益12572658.60元不计入犯罪数额，作为犯罪情节在量刑时酌情予以考虑，同时作为违法所得依法予以追缴。辩护人提出的房租收益不应作为本案犯罪数额予以认定的辩护意见，予以采纳。被告人吕某某经三门峡市监察委员会通知到案，如实供述了上述犯罪事实，可以认定为自首，依法可以从轻处罚。被告人吕某某在案发后主动按照三门峡市监察委员会要求退缴本人违法所得，视为其有悔罪表现，且河南天方建设工程有限公司及其股东已根据三门峡市监察委员会要求退缴私分的国有资产，部分挽回了国有资产的损失，故对被告人吕某某可以酌情予以从宽处罚。关于辩护人提出的原三门峡市建筑工程有限公司账外账户资金1498825.35元未被改制后企业非法占有的辩护意见，与庭审查明的事实不符，不予采纳。辩护人有关被告人吕某某具有自首及积极退缴违法所得等从轻情节的辩护意见，予以采纳。根据本案事实、情节，经合议庭评议，报经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十六条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下一、被告人吕某某犯私分国有资产罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币60000元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行留置及羁押的，留置及羁押一日折抵刑期一日。即被告人吕某某的刑期自2018年4月18日起至2021年10月17日止。）（罚金限于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳）。二、继续追缴违法所得，予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省三门峡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份审判长马建波人民陪审员张桂霞人民陪审员李云峰二〇一八年十月二十二日书记员乔仰

案例二相关法律条文：
国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
司法机关、行政执法机关违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分给个人的，依照前款的规定处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 吕某某
crime: 私分国有资产罪
sentence: 有期徒刑三年六个月