案例一：
经审理查明：被告单位中讯通公司于2013年3月25日成立，实际出资人为郭振杰，工商登记的股东为马艳兵、包某某，2015年4月20日，公司股东变更登记为马艳兵、郭某。被告人马艳兵担任中讯通公司法定代表人，负责基建等工作。被告人郭振杰为中讯通公司实际控制人，负责公司全面事务。一、职务侵占事实2014年2月至4月期间，郭振杰利用其为中讯通公司实际控制人的便利，谎称在美国设立办事处需要资金，自己安排人员或者让马艳兵安排人员，将中讯通公司的资金汇给在美国的赵某6（系郭振杰前妻），用于赵某6及郭振杰与赵某6的子女生活使用，共计10493632.05元，其中马艳兵参与的数额为4299136.05元。具体事实如下：2014年2月至4月期间，郭振杰将中讯通公司从建行郎溪支行贷款的6000万元及从郎溪县道其建设工程有限公司借款的1000万元，通过银行转账方式，从中讯通公司账户转至由郭振杰控制的马艳兵、张某4的个人账户。之后郭振杰以中讯通公司在美国设立办事处需要资金为由，将存放在马艳兵、张某4个人账户内的中讯通公司资金，转入多个个人账户，然后再将资金汇给在美国的赵某6。其中，郭振杰先后组织了黄某1、徐某1、翟某、朱某2、沈某等20人，在南京、北京等地汇款给赵某6，每人汇款数额5万美元；同时郭振杰指使马艳兵组织人员往美国汇钱，马艳兵在明知郭振杰汇钱是给赵某6使用的情况下，自己或通过他人安排张某4、张某1、何某1、胡某1、孙某1、於某、黄某3、董某、赵某4、肖某、赵某5、朱某3、丁某、任某共14人，在宣城、南京、湖北仙桃等地汇款给赵某6，每人汇款数额48000美元至50000美元不等，共计694500美元。经宣城市人民检察院司法鉴定中心鉴定，中讯通公司资金汇往境外共计1694500美元，计人民币10493632.05元。该笔资金至今未归还。二、虚开增值税专用发票事实2014年12月份，四川长虹电器股份有限公司（以下简称长虹公司）的工作人员郑某1联系中讯通公司，要求郭振杰帮助长虹公司“过一下账”，即在没有真实交易的情况下虚开增值税专用发票，增加长虹公司的销售业务量。郭振杰为了能和长虹公司建立关系，便答应帮忙，并安排中讯通公司财务总监黄小林具体经办此事。双方经过多次协商后，决定相互虚开增值税专用发票，中讯通公司因开票产生的费用全部由长虹公司承担。在开票期间，长虹公司制作了虚假的货物流相关凭证，郭振杰安排黄小林配合长虹公司伪造了资金流。具体虚开事实如下：2014年12月29日，长虹公司向中讯通公司开具14份增值税专用发票，票面价税合计147340000元（含税额21408376.07元）。2015年4月28日，中讯通公司向长虹公司开具35份增值税专用发票，票面价税合计40583887.48元（含税额5896504.16元）；2015年5月4日、5月5日、5月13日，中讯通公司分三次向长虹公司开具75份增值税专用发票，票面价税合计86508370.95元（含税额12569592.27元）。2015年5月6日，长虹公司向中讯通公司汇款556423.62元作为支付给中讯通公司因开票产生的费用。2015年7月10日，长虹公司向中讯通公司开具了14份增值税专用发票销项负数，票面价税合计-20804165.08元（含税额-3022827.42元），对应冲抵了双方之间的开票差额20804165.08元。至此，双方互开的增值税专用发票还存在556423.51元的差额，即中讯通公司为长虹公司多虚开了增值税专用发票价税合计556423.51元（含税额80547.78元）。中讯通公司将其虚开的110份增值税专用发票向郎溪县国家税务局申报税款，但未实际缴纳。2015年7月2日，长虹公司将中讯通公司向其虚开的110份增值税专用发票，在四川省绵阳高新技术产业开发区国家税务局全部认证抵扣。三、拒不支付劳动报酬事实2014年，因中讯通公司经营发展需要，郭振杰、马艳兵与刘某1达成口头协议，由刘某1等人为中讯通公司宿舍楼贴瓷砖、踢脚线，中讯通公司支付报酬。2014年7月至2015年1月期间，刘某1等43名工人的劳动报酬共计862600元，至2015年端午节，中讯通公司共支付了550000元，仍拖欠39名工人劳动报酬共计312600元未支付。刘某1等人多次催要未果后，于2015年12月12日向郎溪县人力资源和社会保障局投诉追讨所欠工资，同日，郎溪县人力资源和社会保障局向中讯通公司下达了劳动保障监察询问通知书，要求中讯通公司于2015年12月14日10时到劳动监察大队配合解决问题，并于当日将该文书送达中讯通公司，同时电话告知马艳兵，马艳兵将该情况告知郭振杰，但中讯通公司并未按照通知书要求配合调查。2015年12月15日，郎溪县人力资源和社会保障局向中讯通公司下达劳动保障监察限期整改指令书，要求中讯通公司在2015年12月18日11时前将拖欠的工人工资312600元全部付清，并于当日将该文书送达中讯通公司，同时电话告知马艳兵，但中讯通公司未按要求支付。另查，中讯通公司拖欠的39名工人劳动报酬具体包括：刘某7000元、於某10000元、翁某3000元、王某6000元、彭某9000元、黄某2000元、徐某5000元、吴某15000元、万某10000元、徐某7000元、黄某8000元、王某16000元、朱某5000元、杜某15000元、杨某5000元、刘某6000元、周某12000元、许某6000元、彭某8000元、刘某14000元、金某8000元、何某7000元、侯某5000元、方某15000元、徐某5000元、杨某8000元、杜某8000元、黄某5500元、吴某15000元、易某10600元、李某10000元、王某6000元、贡某3000元、王某5000元、尹某6650元、刘某6650元、徐某9200元、潘某5000元、刘某5000元。

案例一相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。




案例一判决结果：
name: 郭振杰
crime: 职务侵占罪
虚开增值税专用发票罪
拒不支付劳动报酬罪
sentence: 有期徒刑九年
name: 马艳兵
crime: 职务侵占罪
拒不支付劳动报酬罪
sentence: 有期徒刑三年十个月
name: 黄小林
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑十个月

案例二：
䎋某甲拒不支付劳动报酬、盗窃一审刑事判决书河北省滦南县人民法院刑事判决书（2015）倴刑初字第223号：滦南县人民检察院以滦南检公诉刑诉（2015）190号起诉书指控被告人王某甲犯拒不支付劳动报酬罪、盗窃罪，于2015年10月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年11月27日、2016年3月14日公开开庭审理了本案。滦南县人民检察院指派检察员崔会敏出庭支持公诉，被告人王某甲到庭参加诉讼。本案现已审理终结滦南县人民检察院指控，2013年6月份，被告人王某甲承揽了滦南县八合居工地的水、电、暖工程，并雇佣滦南、玉田的蔡荣光、徐某等工人进行施工，直至2014年底共拖欠32名工人工资合计105035元，在工人多次索要其拒不支付的情况下逃匿。经滦南县人力资源和社会保障局下达责令限期改正通知书后，其仍未在限定的期限内予以支付。2015年5月至6月，被告人王某甲趁无人之机，采取用断线钳剪断门锁的手段，分三次从河北省承德市平泉县平泉镇城北嘉园小区、帝景花园小区20个底商内窃得分水器35个、电锤1个、水嘴、阀门若干，并先后两次将所盗物品卖至位于平泉县卧龙镇八家村高某经营的废品收购站，非法获利2300元。公诉机关就起诉书指控的上述事实向法庭出示了书证、证人证言、被害人陈述、现场勘验笔录、辨认笔录、搜查笔录、被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人王某甲以逃匿方法逃避支付劳动者的劳动报酬，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以拒不支付劳动报酬罪追究其刑事责任。被告人王某甲以非法占有为目的，多次秘密窃取他人财物，且数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十四条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以盗窃罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，数罪并罚。提请本院依法判处。在法庭审理过程中，被告人王某甲辩解称，指控的拖欠工资数额没有扣除工人预支的生活费等费用，对盗窃的事实没有异议，并表示自愿认罪。经审理查明：拒不支付劳动报酬的事实2013年6月份，被告人王某甲承揽了滦南县八合居工地的水、电、暖工程，并雇佣滦南、玉田的蔡荣光、徐某等工人进行施工，直至2014年底共拖欠32名工人工资合计105035元，在工人多次索要其拒不支付的情况下逃匿。经滦南县人力资源和社会保障局下达责令限期改正通知书后，其仍未在限定的期限内予以支付。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：1、滦南县人力资源和社会保障局涉嫌犯罪案件移送书及情况说明、投诉书、工资表、调查询问笔录、劳动保障检查责令限期改正通知书及照片、工程用工合同、企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件、授权委托书、工资支领凭证、身份证复印件（附本人出具的欠薪证明）等附件，证实2015年3月27日，徐某、蔡荣光等代表32名农民工到滦南县劳动和社会保障监察大队投诉，称2014年在滦南县八合居工地干活，工地分包人王某甲拖欠工资共计183442元。经该局调查核实，32名工人投诉拖欠工资情况属实，王某甲拒不支付工人工资105035元，剩余78407元由承建单位支付。滦南县劳动和社会保障大队于2015年4月9日对王某甲下达了《劳动保障监察责令限期改正通知书》，要求王某甲于2015年4月13日11时前到劳动监察大队说明情况并支付工人工资，但王某甲未支付所拖欠的工人工资。因王某甲失踪，涉嫌逃匿，该局于2015年4月15日将王某甲拖欠32名工人劳动报酬一案移送滦南县公安局。2、被害人徐某陈述，证实2014年4月27日，王某甲说承包了滦南县八和居工地水电暖工程，让其找工人。其从玉田找了8名工人开始干水的工程直到8月底。完工后，王某甲只给了4、5、6月的工资，剩下7、8月的工资没有开，总共59000元。王某甲开始说给开，后来就不接电话了，去他家里也没找到，听说王某甲拿着钱跑了。59000元是王某甲拖欠的实际工资数，已经扣除了支领过的生活费等。3、被害人李某陈述，证实其从2014年3月开始在滦南县八合居工地打工，班组长是王某甲，到2014年5月22日王某甲就不开工资了。其从2014年7月14日就不在八合居工地上班了，找王某甲要工资时，王某甲说上边没有拨钱，没钱开工资。后来王某甲说小年前开工资，但仍没有开。其到工地找王某甲，工人说王某甲拿钱走了，电话也打不通。王某甲共欠其工资13440元。4、证人王某乙证言，证实2013年4月15日，其承包了滦南县八和居小区建设工程，并用宜昌诚缘建设有限责任公司的执照于2013年4月17日进场施工。2013年6月14日，其将水、电、暖工程承包给了王某甲和王坤永，合同约定王某甲一方出人工。2013年9月份主体完工后，王坤永撤股了，剩下王某甲一人组织水、电、暖施工，王坤永撤股前的工资全部发清了。施工期间总共工资是301407元，其给王某甲拨款223000元，经其找工人核实，王某甲总共给工人发放了117965元，剩下的105035元还在王某甲手里。2014年底其开始找王某甲给工人发工资，王某甲一直答应发，但一直没发。2014年12月17日，王某甲的手机关机了，其找到王某甲家，王某甲没在家，王某甲妻子说也找不到王某甲，直到现在也没找到王某甲。5、被告人王某甲供述与辩解，2013年6月14日，我和王坤永与王某乙、田军签订滦南县八合居施工工地有水、电、暖的工程用工合同后，开始组织工人施工。2013年9月份，王坤永退出，我开始组织施工，工人的工资由我负责。在我施工时王某乙总共拨付过223000元，我总共发放过三次工资，发过多少钱记不清了。2014年11月我和王某乙闹矛盾就走了，手机关机了，在石家庄呆了段时间，然后就去了平泉，临走时我核算出来欠工人十万左右的工资。我走主要是没钱，给不了工人工资，就躲着。二、盗窃的事实2015年5月至6月，被告人王某甲趁无人之机，采取用断线钳剪断门锁的手段，分三次从河北省承德市平泉县平泉镇城北嘉园小区、帝景花园小区20个底商内窃得分水器35个、电锤1个、水嘴、阀门若干。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：1、被害人杨某、石某、刘某陈述，分别陈述了发现财物被盗的时间、地点及被盗财物的数量、特征。2、证人高某证言，证实被告人王某甲向其看管的废品站交过两次物品，有分水器、水嘴、阀门等。3、现场堪验检查笔录、平面示意图及照片，证实案发现场的客观情况。4、辨认笔录及照片，证实王某甲辨认盗窃地点、销赃地点的情况。5、被告人王某甲供述与辩解，其如实供述了盗窃的犯罪事实。6、搜查笔录及扣押物品清单，证实公安机关搜查、扣押相关物品的情况。7、抓获经过及羁押证明，证实被告人王某甲到案及羁押情况。8、河北省玉田县人民法院（1997）玉刑初字第73号刑事判决书，证实被告人王某甲的前科情况。9、常住人口基本信息，证实被告人王某甲出生于1977年1月11日，作案时已经达到刑事责任年龄本院认为，被告人王某甲以逃匿方法逃避支付劳动者的劳动报酬，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付，其行为已构成拒不支付劳动报酬罪；以非法占有为目的，多次秘密窃取他人财物，其行为已构成盗窃罪。公诉机关指控被告人王某甲犯罪的事实清楚，证据确实、充分，所指控的罪名成立，适用法律意见正确，予以采纳。被告人王某甲关于拖欠工人工资数额的辩解意见缺乏事实根据，本院不予采信。被告人王某甲在判决宣告以前犯数罪，应当数罪并罚。被告人王某甲有前科，可以酌情从重处罚。被告人王某甲当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。本院为维护正常的社会主义市场经济秩序和劳动者的合法财产权益、保护公私财物的所有权，根据被告人王某甲犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一、第二百六十四条、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下一、被告人王某甲犯拒不支付劳动报酬罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；犯盗窃罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币一千元；数罪并罚，决定执行有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万一千元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月25日起至2016年12月24止。罚金于判决生效之日交纳。）二、作案工具摩托车（车架号ＬＢ71ＪＣＷ002Ｃ027143）一辆，依法予以没收，上交国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长王晓菊审判员杜福林审判员张建功二〇一六年三月三十日书记员刘铮

案例二相关法律条文：
由于泄愤报复或者其他个人目的，毁坏机器设备、残害耕畜或者以其他方法破坏生产经营的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。



盗窃公私财物，数额较大的，或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 王某甲
crime: 拒不支付劳动报酬罪
盗窃罪
sentence: 有期徒刑一年六个月