案例一：
经审理查明，被告人王某某在宾县宾西镇经营哈尔滨华行膨化食品有限公司（以下简称华行公司）。2015年9月4日，王某某在黑龙江吉庆蛋白油脂有限公司（以下简称吉庆公司）经理张某某（男，47岁）处以人民币3200元／吨价格订购大豆100吨。2015年9月8日，张某某为华行公司送去价值人民币164224元大豆51.32吨。9月25日，张某某去索要货款时发现华行公司已拆除机器设备，王某某已经逃匿不知去向。被告人王某某于2016年1月9日在山东省青岛市火车站被青岛铁路公安处抓获。案后，被告人王某某家属主动退赔张某某经济损失164224元，张某某对王某某表示谅解。

案例一相关法律条文：
有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。




案例一判决结果：
name: 王某某
crime: 合同诈骗罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
李某某合同诈骗、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书山东省嘉祥县人民法院刑事判决书（2017）鲁0829刑初217号：嘉祥县人民检察院以嘉检公诉刑诉（2017）206号起诉书指控被告人李某某犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2017年10月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。嘉祥县人民检察院指派检察员周生明出庭支持公诉，被告人李某某及辩护人段咏、高奎到庭参加诉讼。嘉祥县人民检察院分别于2018年1月5日、2018年5月2日建议延期审理，2018年2月5日、2018年6月1日建议恢复审理。经山东省济宁市中级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。现已审理终结嘉祥县人民检察院指控：一、涉嫌合同诈骗罪2016年4月至11月间，被告人李某某以嘉祥县华强棉花经营有限责任公司（下称华强棉花公司）、山东华强粮食物流有限公司（下称华强粮食公司）、嘉祥汇海商贸有限公司（下称嘉祥汇海公司）、济宁久益农贸有限公司（下称济宁久益公司）等公司的名义，以棉花仓储、购销为由，在履行合同过程中，先后骗取厦门国贸集团股份有限公司（下称厦门国贸公司）、北京全国棉花交易市场集团有限公司（下称棉花交易市场公司）、中储棉花网络（北京）股份有限公司（下称中储棉花公司）、单县佳汇纺织有限公司（下称单县佳汇公司）、石河子市创锦棉业有限公司（下称石河子创锦公司）的棉花、货款，诈骗总价值人民币（币种下同）65013975.8元。分述如下：1、2016年4月30日，被告人李某某以华强棉花公司的名义与厦门国贸公司签订仓储保管合同，为厦门国贸公司储存棉花，并以嘉祥汇海公司的名义支付保证金1994216元。2016年6月4日至7月7日，厦门国贸公司在华强棉花公司储存细绒棉45批次共计1952.129吨，后被告人李某某将其中的1938.892吨棉花私自销售，获得货款后逃匿，造成厦门国贸公司经济损失22367415.62元。案发后，被告人李某某赔偿厦门国贸公司140万元及价值836160元的地产棉62.4吨。2、2016年9月1日，被告人李某某以华强棉花公司的名义与棉花交易市场公司签订合作协议书，为棉花交易市场公司储存棉花，并以济宁久益公司、山东祥泰棉业有限公司（下称山东祥泰公司）、山东永润棉业有限公司（下称山东永润公司）、济宁淇威棉麻有限公司（下称济宁淇威公司）的名义支付保证金13925419.61元。2016年9月以来，棉花交易市场公司在华强棉花公司储存细绒棉75批次共计3217.351吨，后被告人李某某将其中的3145.466吨棉花私自销售，获得货款后逃匿，造成棉花交易市场公司经济损失34284488.4元。3、2016年11月，被告人李某某以华强棉花公司的名义与中储棉花公司签订仓库合作协议书，为中储棉花公司储存棉花，并以济宁久益公司的名义支付保证金2364449.1元。2016年11月20日至12月4日，中储棉花公司在华强棉花公司储存细绒棉10批次共计380吨，后被告人李某某将其中的250.019吨棉花私自销售，获得货款后逃匿，造成中储棉花公司经济损失1442735.84元。4、2016年10月21日，被告人李某某以华强粮食公司的名义与石河子创锦公司签订棉花购销合同，向石河子创锦公司购买细绒棉295.18吨，价值4687458.4元。2016年11月4日至21日，石河子创锦公司将295.18吨细绒棉运至华强粮食公司，被告人李某某分5次支付230万元货款后逃匿，造成石河子创锦公司经济损失2387458.4元。5、2016年11月8日至11日，被告人李某某分别以嘉祥汇海公司、华强粮食公司、济宁久益公司的名义与单县佳汇公司签订3份棉花购销合同，向单县佳汇公司销售细绒棉554.75吨，价值8787454.8元。2016年11月9日至12月1日，被告人李某某收到单县佳汇公司支付的5462380元货款，将价值930502.5元的棉花发往单县佳汇公司后逃匿，造成单县佳汇公司经济损失4531877.5元。二、涉嫌虚开增值税专用发票罪2015年6月至12月间，被告人李某某以华强棉花公司、济宁市鲁鑫粮食经营有限公司（下称济宁鲁鑫公司）的名义，以向潍坊市瑞鼎纺织品有限公司（下称潍坊瑞鼎公司）、开封市喜扬化工产品销售有限公司（下称开封喜扬公司）、青岛帛隆纺织品有限公司（下称青岛帛隆公司）销售皮棉、玉米为由，为上述公司虚开增值税专用发票97张，税额合计1225365.4元。分述如下：1、2015年6月29日，被告人李某某以华强棉花公司的名义，以向潍坊瑞鼎公司销售皮棉为由，为该公司虚开增值税专用发票21张，税额合计266913.99元。2、2015年9月21日，被告人李某某以济宁鲁鑫公司的名义，以向开封喜扬公司销售玉米为由，为该公司虚开增值税专用发票32张，税额合计404155.84元。同年10月15日、10月17日，被告人李某某以济宁鲁鑫公司的名义，以向开封喜扬公司销售玉米为由，为该公司虚开增值税专用发票27张，税额合计339265.46元。3、2015年12月24日，被告人李某某以华强棉花公司的名义，以向青岛帛隆公司销售皮棉为由，为该公司虚开增值税专用发票17张，税额合计215030.11元。2016年12月23日，被告人李某某到公安机关投案。为证实指控的犯罪事实成立，公诉机关向本院提供了相应证据。公诉机关认为，被告人李某某以非法占有为目的，在履行合同过程中，多次骗取对方当事人财物，数额特别巨大；在没有真实货物交易的情况下，多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条第（四）项、第二百零五条第一、三款之规定，应当以合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，数罪并罚。认定被告人李某某系自首。对于公诉机关指控其犯合同诈骗罪，被告人李某某对与厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司签订棉花仓储及购销合同，在履行合同过程中私自将涉案棉花销售的基本事实予以供述，对与石河子创锦公司、单县佳汇公司签订棉花购销合同，案发前未全部履行，拖欠石河子创锦公司货款和单县佳汇公司棉花的基本事实亦予以供述，但辩解其主观上没有骗取各被害公司财物的故意，亦没有获得货款后逃匿的行为，认为其私自销售被害公司棉花的行为构成侵占罪，拖欠石河子创锦公司货款和单县佳汇公司棉花的行为属于经济纠纷。对于公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪，被告人李某某对经他人介绍为潍坊瑞鼎公司、开封喜扬公司、青岛帛隆公司开具增值税专用发票的基本事实予以供述，供述其明知没有真实货物交易而为开封喜扬公司开具增值税专用发票，该行为构成虚开增值税专用发票罪，但辩解为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司开具增值税专用发票时，因疏忽大意没有向介绍人核实交易的真实性，应属于违法代开，不确定是否构成犯罪。被告人李某某还辩解其案发后主动投案，系自首。辩护人提出的主要辩护意见是：一、公诉机关指控被告人李某某犯合同诈骗罪证据不足。1、公诉机关指控的五起合同诈骗事实，均以被告人李某某获得货款后逃匿作为认定实施合同诈骗的行为方式，因厦门国贸公司报案，被告人李某某于2016年12月2日后暂时躲避，并非非法占有财物后逃匿，而是因产生害怕心理，同时为了整理、收集相关的合同资料以提交公安机关。2、被告人李某某不具有非法占有的目的，没有挥霍涉案资金，其不能将销售货款支付给各被害公司，属于民事违约行为。3、被告人李某某与石河子创锦公司和单县佳汇公司签订及履行合同均在厦门国贸公司华强库棉花被售卖案发前夕，李某某已不可能完全履行合同，但其没有诈骗意图，不能认定为合同诈骗，拖欠货物或货款属于民事违约行为。4、退一步讲，厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司将涉案棉花交由被告人李某某保管，李某某在保管期间将棉花变卖，客观上又不能将销售货款支付给被害公司，符合侵占罪的犯罪构成。二、公诉机关指控被告人李某某经他人介绍为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司虚开增值税专用发票事实不清、证据不足，李某某的行为属违法代开发票。三、被告人李某某案发后主动投案，如实供述基本事实，应认定为自首，李某某对罪名的辩解不影响自首的认定。经审理查明：一、合同诈骗的事实嘉祥县华强棉花公司于2002年成立，主要经营棉花及棉纺织品的收购、加工、销售、仓储，法定代表人为李某1。华强棉花公司建有棉花储存仓库，是中国储备棉管理总公司的收储仓库和全国棉花交易市场的交割（监管）仓库。自2014年以来，华强棉花公司实际由李某1之子即本案被告人李某某控制经营。2016年4月至11月间，被告人李某某以华强棉花公司的名义与厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司签订仓储保管合同或合作协议，为三公司储存棉花。期间，被告人李某某以嘉祥汇海、济宁久益等公司的名义，在隐瞒华强棉花公司（仓库）与嘉祥汇海、济宁久益等公司存在关联关系的情况下，与厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司签订代理拍储协议或棉花购销合同，以代理竞拍储备棉、棉花购销等方式，由厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司提供融资质押合作服务，通过全国棉花交易市场购买棉花，并将棉花存储在华强棉花公司仓库。此后，被告人李某某陆续将厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司存储在华强棉花公司仓库的棉花私自予以销售，造成厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司直接经济损失总计54355037.22元。分述如下：（一）2016年4月30日，嘉祥县华强棉花公司与厦门国贸公司签订仓储保管合同，为厦门国贸公司提供仓储服务，指定由被告人李某某代表华强棉花公司履行合同。同年5月16日，被告人李某某以其实际控制经营的嘉祥汇海公司的名义与厦门国贸公司通过传真方式签订代理拍储协议，由嘉祥汇海公司指定要购买的国储棉捆号，委托厦门国贸公司通过全国棉花交易市场平台代拍国储棉，嘉祥汇海公司按照约定的货款比例支付保证金，拍储后在约定期限内向厦门国贸公司付清货款并提货，付款提货之前棉花货权归厦门国贸公司，以厦门国贸公司名义存入仓库。同年5月20日至6月27日，厦门国贸公司按照嘉祥汇海公司指定的国储棉捆号，与中国储备棉管理总公司签订储备棉购销合同9批次计15份，购买储备棉2100余吨，所购棉花均系中国储备棉管理总公司此前即存储在华强棉花公司仓库内的储备棉。同年5月10日至6月12日，被告人李某某以嘉祥汇海公司的名义向厦门国贸公司支付保证金9次共计1994216元，作为厦门国贸公司代理嘉祥汇海公司竞拍国储棉的保证金。在签订和履行代理拍储协议过程中，被告人李某某向厦门国贸公司隐瞒了嘉祥汇海公司和华强棉花公司（仓库）均由其控制经营的事实。同年6月4日至7月7日，厦门国贸公司按照与华强棉花公司的保管合同在华强棉花公司仓库办理储存细绒棉45批次共计1952.129吨。同年7月前后，被告人李某某在未付货款未变更货权的情况下，未经厦门国贸公司同意，陆续将其中1938.892吨棉花予以销售，并采取将棉花空心码垛等方式应对厦门国贸公司工作人员查库。同年11月30日，厦门国贸公司查库人员发现库存棉花短少，12月1日，被告人李某某与其父李某1、其妻李某2、其母任某某出具承诺函，承诺分期赔偿厦门国贸公司经济损失，于同日向厦门国贸公司支付140万元，同时抵偿价值836160元的地产棉62.4吨，并约定次日再支付260万元。但次日厦门国贸公司人员即无法联系到被告人李某某，厦门国贸公司当日向公安机关报案。本案造成厦门国贸公司直接经济损失20131255.62元（棉花购入金额24361631.62元扣减保证金1994216元、货款1400000元、抵偿棉花价值836160元）。上述事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）受案登记表、刑事报案书、授权委托书及证人赵某1的证言，证明厦门国贸公司员工赵某1于2016年12月2日报案至嘉祥县公安局纸坊派出所，同年12月5日报案至嘉祥县公安局经侦大队。（2）营业执照、法定代表人身份证明书，证明厦门国贸公司的企业信息。（3）仓储保管合同、入库单，证明2016年4月30日，厦门国贸公司与华强棉花公司签订棉花等纺织品仓储保管合同，保管期限自2016年4月30日至2017年12月31日，保管方指定联系人被告人李某某。2016年6月4日至7月7日，厦门国贸公司共向华强棉花公司入库新疆棉45批次、8370件，共计1952.129吨。（4）代理拍储协议，证明2016年5月16日，厦门国贸公司与嘉祥汇海公司签订代理拍储协议及协议的内容。（5）国家储备棉购销合同15份及出库单，证明厦门国贸公司通过全国棉花交易市场向中国储备棉管理总公司购买储备棉的数量、金额、捆号，及涉案棉花拍卖前即由中国储备棉管理总公司存储在华强棉花公司仓库。（6）厦门国贸公司华强库棉花损失一览表，证明厦门国贸公司存放在华强棉花公司中的棉花损失情况，合计1938.892吨，购入金额为24361631.62元。（7）厦门国贸公司出具的收到“嘉祥汇海商贸有限公司”委托代理拍储保证金一览表，证明2016年5月10日至6月12日，厦门国贸公司收到嘉祥汇海公司保证金9次，共计1994216元。（8）承诺函，证明2016年12月1日，被告人李某某及李某1、李某2、任某某向厦门国贸公司作出承诺，保证将挪用棉花全部归还，并自愿为华强棉花公司承担连带担保责任。2、证人证言（1）证人王某1、赵某1、朱某（均系厦门国贸公司工作人员）的证言及证人王某2（厦门国贸公司济南代办处经理）的自述材料，证明厦门国贸公司与华强棉花公司从2015年初就有业务联系。2016年6月以来，厦门国贸公司将中标的中国储备棉管理总公司拍卖的棉花在华强棉花公司共存放了45批次、8370件，合计1952.129吨。同年11月30日，朱某等人到华强棉花公司仓库查库时发现棉花码放异常，后王某2、王某1赶到华强库发现棉花空心码垛，棉花大批量短少，华强库负责人李某某承认将棉花私自卖掉，双方协商后，李某某同华强棉花公司法人代表李某1、李某2等人一起出具了承诺函，承诺归还货款，并于同年12月1日转款140万元，还用华强库内的62.4吨无批号的棉花作补偿，并答应第二天给260万元，但第二天就联系不上李某某了，遂到公安机关报案。至案发时，厦门国贸公司在华强库内剩余棉花13.237吨，共计损失1938.892吨棉花。《厦门国贸集团股份有限公司收到“嘉祥汇海商贸有限公司”委托代理拍储保证金一览表》中的保证金由嘉祥汇海公司转入厦门国贸公司，是谁安排转入的不清楚，是李某某介绍嘉祥汇海公司委托厦门国贸公司购买棉花。（2）证人王某3（华强粮食公司工作人员、嘉祥汇海公司法定代表人）的证言，证明嘉祥汇海公司是被告人李某某用王某3的名义注册成立的公司，由李某某控制运营。3、嘉祥县价格认定中心出具的价格认定结论书，证明被告人李某某抵偿给厦门国贸公司的62.4吨嘉祥本地皮棉，总价值836160元。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。（二）嘉祥华强棉花公司与棉花交易市场公司签订有《全国棉花交易市场与指定交割（监管）仓库合作协议书》，是棉花交易市场公司指定交割（监管）仓库，由被告人李某某作为业务负责人。2016年9月1日，华强棉花公司与棉花交易市场公司签订当年度合作协议书，继续提供仓储服务。同年7月21日，被告人李某某以济宁久益公司的名义与棉花交易市场公司的子公司交易市场电子商务公司签订国家储备棉代理购买合作协议，由交易市场电子商务公司提供融资购买国储棉，济宁久益公司在交易市场交易系统自主竞卖，支付竞卖保证金，由交易市场电子商务公司与中储棉管理总公司签订储备棉购销合同，并支付全部货款。济宁久益公司在规定期限内向交易市场电子商务公司付清货款并提货，付款提货之前棉花货权归交易市场电子商务公司，存入交易市场指定交割（监管）仓库。同年7月，交易市场电子商务公司通过全国棉花交易市场平台代拍国储棉18批次共计820.694吨。2016年8月10日、8月12日、8月23日、9月2日，被告人李某某以济宁淇威公司的名义，通过棉花交易市场公司交易平台，分别竞拍国家储备棉8批次共计342.501吨、5批次共计214.277吨、5批次共计213.463吨、10批次共计427.68吨。与上述竞拍批次相对应，同年8月15日、8月17日、8月29日、9月8日，被告人李某某以济宁淇威公司的名义与棉花交易市场公司签订棉花购销合同，济宁淇威公司支付保证金，由棉花交易市场公司提供融资质押合作服务，向中储棉管理总公司支付全部货款，棉花货权转为棉花交易市场公司所有。2016年9月23日，被告人李某某以山东永润公司的名义，通过棉花交易市场公司交易平台竞拍国家储备棉5批次共计213.822吨。同年9月27日，被告人李某某以山东永润公司的名义与棉花交易市场公司签订棉花购销合同，山东永润公司支付保证金，由棉花交易市场公司提供融资质押合作服务，代山东永润公司向中储棉管理总公司支付全部货款，棉花货权转为棉花交易市场公司所有。2016年9月27日，被告人李某某以山东祥泰公司的名义，与棉花交易市场公司、中国工商银行股份有限公司北京金融街支行签订商品融资质押监管协议，约定将山东祥泰公司竞拍购买的国储棉14批次共计597.604吨质押给工商银行，交由棉花交易市场公司存储监管，实际由工商银行向山东祥泰公司提供融资质押服务，棉花交易市场公司在监管期间向工商银行承担连带担保责任。2016年11月24日，被告人李某某以山东祥泰公司的名义，与棉花交易市场公司签订棉花购销合同，以出售山东祥泰公司竞拍购买的8批次共计344.723吨国储棉的形式，实际由棉花交易市场公司提供融资质押服务，货权转为棉花交易市场公司所有。按照相关协议、合同的约定，被告人李某某以济宁久益公司、山东祥泰公司、山东永润公司、济宁淇威公司的名义，向棉花交易市场公司支付保证金（首付款）共计13925419.61元。上述济宁久益公司、济宁淇威公司、山东永润公司、山东祥泰公司所竞拍购买的国储棉，均系中国储备棉管理总公司此前即存储在华强棉花公司仓库内的储备棉。在签订、履行相关代理购买合作协议、商品融资质押监管协议和棉花购销合同过程中，被告人李某某违反了《全国棉花交易市场与指定交割监管仓库合作协议书》和相关代理购买合作协议、融资质押协议的约定，隐瞒了华强棉花公司（棉花仓库）与济宁久益公司、济宁淇威公司、山东永润公司、山东祥泰公司的实际关联关系。2016年7月至10月间，被告人李某某在未变更棉花货权、未经棉花交易市场公司同意的情况下，将上述棉花中的3131.826吨以嘉祥汇海公司、济宁久益公司、嘉祥焦城棉花公司、华强粮食公司的名义销售给其他公司或个人。此外，被告人李某某还将华强棉花公司仓库内存放的太康县万利源棉业有限公司出售给棉花交易市场公司的13.62吨棉花私自销售。上述3145.446吨棉花被私自销售，造成棉花交易市场公司直接经济损失32781045.76元（棉花购入金额46706465.37元扣减保证金13925419.61元）。上述事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）刑事报案材料，证明2016年12月2日，棉花交易市场公司工作人员前往华强棉花公司查库，同年12月4日向嘉祥县公安局报案。（2）《全国棉花交易市场与指定交割（监管）仓库合作协议书》、保证函、公司股东会决议（附2015／2016年度国家储备棉轮出交易办法、实施细则），证明2016年9月1日，华强棉花公司与棉花交易市场公司签订协议书，是棉花交易市场公司指定交割（监管）仓库。合作协议书第二十一条第十项约定：乙方即华强棉花公司承诺，签署协议时已将与其有关联关系的所有企业名单报甲方即棉花交易市场公司备案。未获甲方书面同意，乙方擅自接受与其存在关联关系并参与甲方业务的企业存储商品的，视为乙方严重违约。（3）全国棉花交易市场华强库棉花损失一览表（附中国储备棉管理总公司储备棉出库单、棉花购销合同、情况说明），证明棉花交易市场公司存放在华强棉花公司的棉花损失合计13638件、3145.446吨，购入金额46706465.37元。（4）全国棉花交易市场所收华强库涉案棉花首付款（保证金）一览表，证明棉花交易市场公司收到山东祥泰公司、山东永润公司、济宁淇威公司、济宁久益公司保证金19次，共计13925419.61元。（5）全国棉花交易市场交易商入市协议书、入市登记表及山东永润公司、山东祥泰公司、济宁淇威公司的营业执照，证明山东永润公司、山东祥泰公司、济宁淇威公司具有在全国棉花交易市场的交易资格。（6）全国棉花交易市场关于华强库案件所涉业务相关情况的说明、国储棉代理购买合作协议、全国棉花交易市场资金服务申请表、融资需求申请书、资金业务审批表、质押申请单、出质通知书、三方商品融资质押监管协议，证明济宁久益公司、山东永润公司、山东祥泰公司、济宁淇威公司与棉花交易市场公司的融资质押合作模式。其中，济宁久益公司与棉花交易市场公司的子公司交易市场电子商务公司签订的国家储备棉代理购买合作协议第四条第一项约定：储备棉放在交易市场未认可的仓库内，或久益公司与储备棉承储仓库之间存在关联关系但未向交易市场报备时，交易市场有权拒绝提供融资服务；全国棉花交易市场资金服务申请表记载，查询交易商与华强仓库无关联关系，在业务受理中也未发现交易商与仓库存在关联关系。2、证人证言（1）证人李某3的证言，证明棉花交易市场公司与华强棉花公司自2012年起开始合作。2016年，棉花交易市场公司与华强棉花公司签订仓储保管协议，在华强棉花公司存储棉花，一部分棉花是棉花交易市场公司及子公司中标购买的国储棉，另一部分是山东祥泰公司等公司中标购买的国储棉，因为资金问题借贷银行资金，把棉花质押给银行，与银行及棉花交易市场公司签订三方监管协议，银行委托棉花交易市场公司进行监管。2016年12月2日，棉花交易市场公司工作人员到华强棉花公司进行查验，李某1和被告人李某某等人失去联系，次日听说厦门国贸公司储存在华强棉花公司的棉花已被私自售卖，遂到公安机关报案。《全国棉花交易市场所收华强库涉案棉花首付款（保证金）一览表》是棉花交易市场公司财务部门统计的。该部分保证金是对应存放在华强棉花公司被私自卖掉的棉花所收取的，由山东祥泰公司、山东永润公司、济宁淇威公司、济宁久益公司转入，但不清楚是谁安排转入的。保证金的含义是，山东祥泰等公司竞拍国储棉资金不足，先交部分保证金，余款由棉花交易市场公司补足后交中国储备棉管理总公司，棉花被质押给棉花交易市场公司或者其子公司。（2）证人杜某1（山东永润公司法定代表人）、杜某某（山东祥泰公司法定代表人）、孙某某（嘉祥鲁旗棉业有限公司法定代表人）的证言，证明被告人李某某支付代拍手续费，借用山东永润公司、山东祥泰公司的名义从全国棉花交易市场竞拍棉花。（3）证人蔡某（华强粮食公司工作人员）的证言，证明被告人李某某借用蔡某的身份证注册成立济宁淇威公司，实际由李某某控制经营。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。（三）2016年11月，华强棉花公司与中储棉花公司签订仓库合作协议书，为中储棉花公司提供仓储服务。同期，被告人李某某以济宁久益公司的名义与中储棉花公司联系合作，约定由中储棉花公司提供配资采购服务，从中棉集团廊坊储运有限公司购买棉花15批次共计638.71吨，并推荐把棉花存放在华强棉花公司仓库。同年11月18日，被告人李某某以济宁久益公司的名义支付保证金2364449.1元，中储棉花公司向中棉集团廊坊储运有限公司代付全部货款，在济宁久益公司付清货款及相关费用前棉花货权归中储棉花公司。2016年11月20日至12月4日，中储棉花公司陆续将细绒棉10批次共计380吨运输至华强棉花公司仓库。期间，被告人李某某在未变更货权、未取得中储棉花公司同意的情况下，将其中250.019吨棉花私自销售，造成中储棉花公司直接经济损失1442735.84元（棉花购入金额3807184.94元扣减保证金2364449.1元）。上述事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）立案调查申请，证明2016年12月5日，中储棉花公司工作人员在华强棉花公司仓库发现棉花短少，遂向公安机关报案。（2）营业执照，证明中储棉花公司的企业信息。（3）中储棉花公司出具的情况说明、购销合同、棉花买卖合同，证明中储棉花公司从中棉集团廊坊储运有限公司购买棉花，并以购销合同的形式向济宁久益公司提供融资合作。（4）《中储棉花网络（北京）股份有限公司合作仓库合作协议》，证明中储棉花公司与华强棉花公司签订合作仓库合作协议，华强棉花公司为中储棉花公司存放业务棉。（5）中储棉花公司合作仓库入库确认单、华强棉花公司出库单和菏泽市棉麻公司巨野棉麻站出具的证明，证明2016年11月20日至12月4日，中储棉花公司在华强棉花公司入库存放棉花10批、1676件，约380吨；同年12月5日，中储棉花公司从华强棉花公司出库棉花567件，转运至菏泽市棉麻公司巨野棉麻站仓库。（6）中储棉花网络（北京）股份有限公司华强库棉花损失一览表（附中国储备棉管理总公司储备棉出库单），证明中储棉花公司存放在华强棉花公司中的棉花损失1109件，250.019吨，购入金额3807184.94元。（7）中储棉花公司所受华强库涉案棉花保证金一览表，证明2016年11月8日，中储棉花公司收到济宁久益公司保证金3笔，共计2364449.1元。2、证人王某4（中储棉花公司工作人员）的证言，证明2016年11月，中棉集团廊坊储运有限公司与中储棉花公司联系，称济宁久益公司想购买15批棉花，但是资金不足，就推荐中储棉花公司配资代为采购。当时济宁久益公司推荐把棉花存放在华强棉花公司仓库。中储棉花公司考虑华强棉花公司仓库为国家储备棉代储库和全国棉花交易市场交割库，同意济宁久益公司打款30%作为保证金，中储棉花公司全款支付给中棉集团廊坊储运有限公司采购棉花，货权属于中储棉花公司，棉花运输至内地后存放在华强棉花公司仓库。中储棉花公司与华强棉花公司签订了合作协议，将10批次1676件棉花存放在华强棉花公司仓库。棉花交易市场公司人员在查库时发现可疑情况通知中储棉花公司，中储棉花公司查验发现棉花被盗卖，库内尚剩余4批次567件棉花，后将剩余棉花转运至菏泽市棉麻公司巨野站。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。此外，上述查明的（一）、（二）、（三）起事实，还有以下证据予以证实：1、证人证言（1）证人李某1（被告人李某某之父）的证言，李某1是嘉祥华强棉花公司的法定代表人，公司主要经营棉花的收购、加工、销售、仓储。2014年下半年李某1将公司交给其子被告人李某某，李某1不再参与经营管理，实际经营人是李某某。2016年11月底，厦门国贸公司工作人员查库时发现存放在华强棉花公司仓库的棉花被卖掉，李某1、李某某、李某2等人签订承诺函，承诺赔偿厦门国贸公司损失。厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司储存在华强棉花公司仓库的棉花是被李某某私自卖掉的，李某1、任某某、李某2未参与盗卖。（2）证人李某2（被告人李某某之妻）的证言，2016年12月初的一天，李某2被要求与被告人李某某及李某1等人在承诺函上签字，李某某说其私自变卖了厦门国贸等公司存放的棉花。华强棉花公司的法定代表人是李某1，实际经营人是李某某，李某某系公司总经理。李某某还是华强粮食公司的法定代表人，这个公司的主要业务是粮食、棉花的运输。李某1经营华强棉花公司期间欠下很多债务，都是由李某某负责偿还的。李某某安排李某2负责两个公司资金的进出，走李某2和出纳李某4的账户，日常开支由李某4、赵某2负责。公司资金有一大部分还了银行贷款及利息、个人高息借款及利息，以及几个公司的开支。李某某说是他自己偷卖了棉花，别人没有参与此事。（3）证人高某（华强棉花公司工作人员）的证言，证明嘉祥华强棉花公司的主要业务是棉花的储存，是中储棉总公司的棉花储备库，法定代表人是李某1，实际经营人是被告人李某某。华强粮食公司和华强棉花公司在一起办公，公司财务都在一块。华强棉花公司出售的棉花有一部分不是本公司的，有厦门国贸公司储存的棉花，还有全国棉花交易市场监管的其他几个交易商的棉花，是李某某安排的出库。2016年12月3日或者4日，李某某失去联系，公司电脑、出入库单据被拉走。（4）证人窦某（华强粮食公司工作人员）的证言，华强棉花公司的法定代表人是李某1，实际经营人是被告人李某某，李某某还经营华强粮食公司、嘉祥汇海公司、嘉祥县焦城棉花有限公司、济宁久益公司。华强棉花公司仓库存放了国家储备棉，2016年5月以来被拍卖给厦门国贸公司、棉花交易市场公司等几家公司，被拍卖后，这些棉花仍然在华强库里面存放。2016年6、7月份，华强棉花公司就开始将仓库里已经拍卖的国储棉向其他公司销售，是李某某安排的。（5）证人刘某1（济宁久益公司实际经营人）、杜某2（济宁久益公司法定代表人）的证言，证明济宁久益公司原系华强棉花公司李某1注册的空壳公司，2015年12月14日，刘某1接手济宁久益公司并变更工商登记，让其表哥杜某2担任法定代表人，但接手后也未实际经营业务。2016年初，被告人李某某说用济宁久益公司经营业务，资金走公司账户，这样有益于公司开展业务。之后李某某用济宁久益公司的名义与其他公司签订合同，并用济宁久益公司的账户接受资金往来。每次李某某需要签合同或盖章就到济宁久益公司的财务上去盖，但具体李某某做什么业务刘某1不清楚。与中储棉花公司的业务是李某某安排刘某1与中储棉花公司业务员王某4联系的，通过传真签订的合同，由中储棉花公司配资购买棉花。《全国棉花交易市场所收华强库涉案棉花首付款（保证金）一览表》中显示的济宁久益公司的9笔汇款及《中储棉花网络（北京）股份有限公司所收华强库涉案棉花保证金一览表》中显示的济宁久益公司的3笔汇款，均是李某某使用济宁久益公司的名义购买棉花时交给对方公司的保证金。2、被告人李某某的供述，李某某对与厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司签订棉花仓储及购销合同，在履行合同过程中私自将涉案棉花销售的基本事实均予以供述。其供述华强棉花公司的法定代表人是其父亲李某1，李某某在2014年之后接手该公司，李某某还实际经营焦城棉花有限公司、济宁市鲁鑫粮食有限公司、华强粮食公司、嘉祥汇海公司、济宁淇威公司、柒号物流有限公司，并借用济宁久益等公司的名义经营业务。2012年华强棉花公司具备了国家储备棉储备库和全国棉花交易市场交割库的资质。2016年5月份，李某某用嘉祥汇海公司的名义，通过厦门国贸公司代拍国储棉，双方用传真方式签订了代理拍储协议。李某某还用自己经营的济宁淇威公司和借用的山东祥泰公司、山东永润公司、济宁久益公司与棉花交易市场公司、中储棉花公司进行业务，不论合同、协议形式如何，实际上都是以棉花作质押，由棉花交易市场公司、中储棉花公司提供融资购买棉花，相关的合同、协议都是通过传真进行签约。2016年7月份前后，李某某开始安排将厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司存储在华强棉花公司的棉花私自卖掉，销售给周边的企业，想着把棉花卖了之后再支付货款，这样做是因为公司负债大，为了偿还债务和企业运营。所收货款一部分用于支付厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司的保证金、货款及其他公司的贸易货款，一部分用于公司经营开支，一部分用于偿还个人借款、银行贷款等。期间，担心相关公司人员来查库时发现，李某某就安排人把棉花重新码垛，就是找库房的一个角落处码放棉花，码放时只需在两个面上堆放棉花，依托两个墙面，中间形成空心。2016年11月底，厦门国贸公司的朱经理等人到华强棉花公司来检查仓库，发现存放的棉花被倒库了，就向公司领导作了汇报。厦门国贸公司要求李某某、李某1及李某2在承诺函上签字，并出具还款计划书，实际上私售棉花是李某某自己决定和实施的，其他人均未参与。李某某为厦门国贸公司筹集资金时，棉花交易市场公司也发现了棉花被转卖的情况，李某某没有能力同时偿还两家公司的棉花款，就在家里躲了几天没有和对方见面，后来就收集了之前储存、销售棉花的合同资料等，主动去经侦大队投案。厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司收取保证金一览表中的保证金均是由李某某安排支付的，其中嘉祥汇海公司、济宁淇威公司是李某某自己控制的公司，山东祥泰公司、山东永润公司、济宁久益公司是借用这些公司账户走账。亦有证人张某1、张某2、李某4、赵某2、曾某、张某3、张某4、夹某、胡某、薛某、刘某2、李某5、宋某、包某、崔某、杨某、王某5、赵某3、赵某4、孟某、李某某3的证言、审计报告、棉花购销合同、账户查询明细、网上银行电子回单、记账凭证等在卷证实。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。除上述事实外，公诉机关还指控：（一）2016年10月21日，被告人李某某以华强粮食公司的名义与石河子创锦公司签订棉花购销合同，向石河子创锦公司购买细绒棉295.18吨，价值4687458.4元。同年11月4日至21日，石河子创锦公司将295.18吨细绒棉发运至华强粮食公司，被告人李某某分5次支付230万元货款后逃匿，造成石河子创锦公司经济损失2387458.4元。为证实此起犯罪事实成立，公诉机关提供了石河子创锦公司的刑事报案材料、营业执照、棉花购销合同、账户交易明细回单、出疆棉公路运输申请暨核查表、证人张某5（石河子创锦公司工作人员）的证言及被告人李某某的供述和辩解。经查，2016年10月21日，被告人李某某经营的华强粮食公司与石河子创锦公司签订棉花购销合同，向石河子创锦公司购买细绒棉295.18吨，价值4687458.4元，合同约定华强粮食公司于同年10月21日支付定金140万元，余款于11月5日前支付。公诉机关提供了账户交易明细回单，用以证明为履行该份棉花购销合同，华强粮食公司于同年10月27日向石河子创锦公司汇款20万元、10月28日汇款30万元、11月1日汇款90万元、11月22日汇款40万元、12月1日汇款50万元，共计230万元；但账户交易明细回单还显示，在同年11月4日华强粮食公司还向石河子创锦公司汇款20万元、11月8日汇款100万元、11月9日汇款804378.2元，对于此三笔汇款，石河子创锦公司向本院提供了同年10月12日与华强粮食公司签订的另一份棉花购销合同及该份合同付款明细表、收付款入账凭证，用以说明此三笔汇款是华强粮食公司履行的10月12日签订的购销合同，该份合同于同年10月12日至11月11日由华强粮食公司分7次汇款共计3454378.2元履行完毕，并非用以支付涉案的2016年10月21日签订的购销合同棉花款。从相关证据可以看出，华强粮食公司与石河子创锦公司的棉花购销合同在案发前尚处于分批履行过程中，石河子创锦公司于同年11月4日至21日分批向华强粮食公司发运棉花，华强粮食公司分批付款，直至厦门国贸公司华强库棉花被售卖案发后的12月1日，华强粮食公司还向石河子创锦公司支付货款50万元，且同期还在履行10月12日与石河子创锦公司签订的棉花购销合同，而在12月1日之后，被告人李某某因厦门国贸公司案发，其客观上已无法继续履行与石河子创锦公司的合同。因此，综合相关证据，本院认为，公诉机关提供的证据不足以证实被告人李某某主观上有骗取石河子创锦公司货物的故意，指控被告人李某某实施此起诈骗作案证据不足，本院不予支持。对被告人李某某辩解其没有骗取石河子创锦公司货物的故意及辩护人提出的被告人李某某对石河子创锦公司没有诈骗意图，不能认定为合同诈骗的辩护意见，本院予以采纳。（二）2016年11月8日至11日间，被告人李某某分别以嘉祥汇海公司、华强粮食公司、济宁久益公司的名义与单县佳汇公司签订3份棉花购销合同，向单县佳汇公司销售细绒棉554.75吨，价值8787454.8元。2016年11月9日至12月1日，被告人李某某收到单县佳汇公司支付的5462380元货款，将价值930502.5元的棉花发往单县佳汇公司后逃匿，造成单县佳汇公司经济损失4531877.5元。为证实此起犯罪事实成立，公诉机关提供了受案登记表、棉花购销合同、网上银行电子回执单、证人王某6、窦某、顾某的证言及被告人李某某的供述和辩解。经查，2014年7月，单县佳汇公司与李某某经营的华强棉花公司开始进行棉花购销业务。2016年11月8日、10日、11日，被告人李某某分别以嘉祥汇海公司、华强粮食公司、济宁久益公司的名义与单县佳汇公司签订3份棉花购销合同，向单县佳汇公司销售细绒棉554.75吨，价值8787454.8元，单县佳汇公司业务员王某6亦知道该三家公司均由李某某控制经营。同年11月9日至12月1日，被告人李某某收到单县佳汇公司支付的5462380元货款，将价值930502.5元的棉花发往单县佳汇公司。而从在案的中储棉花公司与济宁久益公司签订的购销合同、中储棉花公司出具的情况说明、菏泽棉麻公司巨野棉麻站出具的证明、出疆棉公路运输申请核查表、货权转移书、证人王某6的证言及被告人李某某的供述可以证明，指控的单县佳汇公司与华强棉花公司2016年11月8日的棉花购销合同涉及棉花批号“65167161085”、11月10日的合同涉及棉花批号“65167161103、65167161112”、11月11日的合同涉及棉花批号“65670161003、004、006、007、008、009、010、011、014”均系李某某于同年11月间以济宁久益公司名义从中储棉花公司购买的新疆棉花，其中部分棉花到货后已发运给单县佳汇公司。在中储棉花公司华强库棉花案发后，“批号65670161003、004、007、011、65167161103、65167161112”中的部分棉花被中储棉公司从华强库转运至巨野棉麻站，“批号65670161007（11月30日新疆运输核查）、008（11月30日、12月3日新疆运输核查）、009（12月3日新疆运输核查）、010（12月2日、3日新疆运输核查）、011（12月3日、7日新疆运输核查）、014（12月7日新疆运输核查）”中的部分棉花尚处于由新疆向内地发运途中，该情况与被告人李某某提出的新疆棉花发货慢，导致无法按时向单县佳汇公司交货，以及厦门国贸公司华强库棉花案发，其已无法继续履行合同的辩解相符。公诉机关提供的证据还显示，除指控的3份未全部履行的购销合同之外，2016年11月1日、11月14日华强粮食公司与单县佳汇公司还签订有棉花购销合同，且均已全部履行。因此，综合相关证据，本院认为，公诉机关提供的证据不足以证实被告人李某某主观上有骗取单县佳汇公司货款的故意，指控被告人李某某实施此起诈骗作案证据不足，本院不予支持。对被告人李某某辩解其没有骗取单县佳汇公司货款的故意及辩护人提出的被告人李某某对单县佳汇公司没有诈骗意图，不能认定为合同诈骗的辩护意见，本院予以采纳。二、虚开增值税专用发票的事实2015年6月至12月间，被告人李某某以华强棉花公司、济宁市鲁鑫粮食经营有限公司（下称“济宁鲁鑫公司”）的名义，以向潍坊市瑞鼎纺织品有限公司（下称“潍坊瑞鼎公司”）、开封市喜扬化工产品销售有限公司（下称“开封喜扬公司”）、青岛帛隆纺织品有限公司（下称“青岛帛隆公司”）销售皮棉、玉米为由，为上述公司虚开增值税专用发票97张，税额合计1225365.4元。分述如下：（一）2015年6月29日，被告人李某某经黄某从中介绍，以华强棉花公司的名义，以向潍坊瑞鼎公司销售皮棉为由，为该公司虚开增值税专用发票21张，税额合计266913.99元。上述事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）受案登记表、嘉祥县国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书（附调查报告、涉税案情一览表等资料），证明本案由嘉祥县国税局于2016年10月24日报案至嘉祥县公安局经侦大队。（2）潍坊瑞鼎公司银行账户活期存款对账单、华强棉花公司账户明细、李某1银行账户交易明细、中国工商银行网上银行电子回执单、黄某账户交易明细、华强棉花公司记账凭证，证明2015年6月29日，潍坊瑞鼎公司向华强棉花公司4次分别汇款600000元、600000元、600000元、520099.11元，共计2320099.11元；同日华强棉花公司向李某1账户4次分别汇款600000元、600000元、600000元、520099.11元，共计2320099.11元；同日李某1账户向黄某账户4次汇款600000元、600000元、600000元、470497.11元，共计2270497.11元；同日，潍坊瑞鼎公司收到黄某4次分别汇款600000元、600000元、600000元、520099元，共计2320099元。（3）山东增值税专用发票（21张，记账联），证明2015年6月29日，华强棉花公司向潍坊瑞鼎公司开具增值税专用发票21张，每张金额97770.72元，税额12710.19元，价税合计110480.91元；21张价税合计2320099.11元，税额合计266913.99元。（4）国家税务总局潍坊市寒亭区税务局出具的说明，证明华强棉花公司向潍坊瑞鼎公司开具的21张增值税专用发票已经在税务机关认证。（5）潍坊市公安局立案决定书、潍坊瑞鼎公司企业信息、在逃人员登记表，证明涉案人韩某某负案在逃。2、辨认笔录，证明被告人李某某于2017年6月2日进行照片辨认，确认系黄某从中介绍为潍坊瑞鼎公司开具增值税发票。3、证人黄某的证言，2015年夏天，潍坊的客户韩某某问能不能开点增值税专用发票，就是帮他虚开发票抵扣税款，说给点好处费。黄某联系的华强公司的李某某和金嘉、利民公司，让他们帮黄某开的发票，给他们开票费。因为税务局要求有资金才能开发票，潍坊瑞鼎公司通过银行转账给三家公司付虚假的“货款”，和三家公司没有真实交易，都是虚开的发票。4、被告人李某某的供述，2015年6月，李某某通过曾经做过皮棉贸易的嘉祥县马村镇的黄某介绍，以华强棉花公司的名义，为潍坊瑞鼎公司开具增值税发票，价税合计232万余元，李某某得到好处费四、五万元，实际两公司之间并无真实的货物交易，正常的价税款项通过双方公司账户走的流水，又通过李某1、黄某的账户回流至潍坊瑞鼎公司。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。（二）2015年9月21日，被告人李某某经曾某从中介绍，以济宁鲁鑫公司的名义，以向开封喜扬公司销售玉米为由，为该公司虚开增值税专用发票32张，税额合计404155.84元。同年10月15日、17日，被告人李某某以济宁鲁鑫公司的名义，以向开封喜扬公司销售玉米为由，为该公司虚开增值税专用发票27张，税额合计339265.46元。上述事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）受案登记表、涉嫌犯罪案件情况调查报告，证明开封市国家税务局稽查局调查发现开封喜扬公司涉嫌虚开增值税专用发票，于2016年9月27日将案件移交公安机关处理。（2）私营企业基本注册信息查询、税务登记信息，证明开封喜扬公司的企业信息。（3）山东增值税专用发票（32张，记账联），证明2015年9月21日，济宁鲁鑫公司向开封喜扬公司开具增值税专用发票32张，每张金额97152.88元，税额12629.87元，价税合计109782.75元；32张价税合计3513048元，税额合计404155.84元。（4）开封喜扬公司银行账户交易记录、济宁鲁鑫公司客户收付款入账通知、记账凭证、赵某2银行账户交易明细，证明2015年10月29日-30日，开封喜扬公司向济宁鲁鑫公司6次分别汇款1000000元、1000000元、499900元、390000元、300000元、323148元，共计3513048元；10月29日，开封喜扬公司向李某2汇款500000元；合计4013048元。同年10月29日至30日，济宁鲁鑫公司向李某2账户6次汇款1000000元、1000000元、500000元、390000元、300000元、320000元，共计3510000元。同年10月29日至30日，赵某2账户收到李某2账户7次分别汇款560100元、440000元、1000120元、1000000元、390000元、300000元、323248元，共计4013468元。同年10月29日至30日，开封喜扬公司收到赵某27次分别汇款300000元、700000元、1000000元、1000000元、390000元、300000元、323148元，共计4013148元。（5）山东增值税专用发票（27张，记账联），证明2015年10月15日、17日，济宁鲁鑫公司向开封喜扬公司开具增值税专用发票27张，其中26张每张金额99823.01元，税额12976.99元，价税合计112800元；其中1张金额14336.28元，税额1863.72元，价税合计16200元；27张价税合计2949000元，税额合计339265.46元。（6）开封喜扬公司银行账户交易记录、济宁鲁鑫公司活期存款账户历史明细、济宁鲁鑫公司记账凭证、赵某2银行账户交易明细，济宁银行网上银行电子回单，证明2015年12月28日至31日，开封喜扬公司向济宁鲁鑫公司4次分别汇款1370000元、1000000元、539000元、40000元，共计2949000元。同年12月28日，济宁鲁鑫公司向赵某2账户2次分别汇款1000000元、370000元，共计1370000元；12月28日至29日，济宁鲁鑫公司向李某4账户2次分别汇款1000000元、539000元，共计1539000元；12月31日，济宁鲁鑫公司向李某2账户汇款40000元。同年12月28日，赵某2账户收到李某4账户2次分别汇款1000000元、370000元，共计1370000元。2015年12月28日至31日，开封喜扬公司收到赵某24次分别汇款1370000元、1000000元、539000元、40000元，共计2949000元。（7）济宁鲁鑫公司出具的证明，证明赵某22015年1月1日至12月31日期间在济宁鲁鑫公司担任业务员；李某42015年1月1日至12月31日期间在济宁鲁鑫公司担任现金出纳。2、证人证言（1）证人刘某3（开封喜扬公司法定代表人）的证言，开封喜扬公司系由高某某于2015年提出注册，高某某与刘某3、刘某3之父刘某某2在通许县工商局注册成立，由刘某3担任法定代表人，刘某3对该公司的经营情况不知情。（2）证人翟某的证言，2015年刘某某2提出让翟某担任开封喜扬公司的一般纳税人，但翟某未参与公司账目管理。（3）证人赵某2的证言，证明2015年7月至2016年12月间，赵某2在华强粮食公司工作期间，李某某曾使用赵某2的银行卡办理过转账业务。（4）证人李某4的证言，证明2015年12月至2016年9月间，李某4在华强粮食公司工作期间，李某2曾使用李某4的银行卡代发过工资，并办理过转账业务。3、被告人李某某的供述，济宁鲁鑫公司实际由李某某经营，2015年9月，嘉祥县马村镇的曾某让李某某帮着开增值税专用发票，给李某某提费用，后李某某按照曾某提供的受票方开封喜扬公司的信息，以济宁鲁鑫公司的名义，为开封喜扬公司开具增值税发票两次共50多张，商品名称玉米，价税合计600余万元，税款70余万元，实际两公司之间并无真实的货物交易，开封喜扬公司把价税金额转入济宁鲁鑫公司账户，然后又通过李某2、李某4、赵某2的个人账户再转给开封喜扬公司提供的账户。庭审中被告人李某某对此起作案亦予以认可，供述曾某已告知其没有真实的货物交易，其明知是为他人虚开增值税专用发票。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。（三）2015年12月24日，被告人李某某经赵某5从中介绍，以华强棉花公司的名义，以向青岛帛隆公司销售皮棉为由，为该公司虚开增值税专用发票17张，税额合计215030.11元。上述事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）受案登记表、嘉祥县国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书（附调查报告、涉税案情一览表等资料），证明本案由嘉祥县国税局于2016年10月24日报案至嘉祥县公安局经侦大队。（2）私营企业登记信息查询结果、税务登记表，证明青岛帛隆公司的企业信息。（3）华强棉花公司账户明细、中国工商银行网上银行电子回单、华强棉花公司记账凭证、李某1银行账户交易明细、赵某5活期存款账户明细查询、青岛帛隆公司银行账户交易明细，证明2015年12月21日，华强棉花公司收到青岛帛隆公司5次分别汇款400000元、390000元、395000元、400000元、284107.5元，共计1869107.5元。同日，华强棉花公司向李某1账户5次分别汇款400000元、390000元、395000元、400000元、284107.5元，共计1869107.5元。同日，李某1账户向赵某5账户5次分别汇款400000元、390000元、395000元、400000元、244856.5元，共计1829526.5元。同日，赵某5账户向青岛帛隆公司转账汇款5次390000元、400000元、390000元、395000元、290000元，共计1865000元。（4）山东增值税专用发票（17张，记账联），证明2015年12月24日，华强棉花公司向青岛帛隆公司开具增值税专用发票17张，每张金额97298.67元，税额12648.83元，价税合计109947.5元；17张价税合计1869107.5元，税额合计215030.11元。（5）青岛市国家税务局稽查局出具的青岛帛隆公司涉案增值税专用发票汇总表，证明华强棉花公司向青岛帛隆公司开具的17张增值税专用发票已经在税务机关认证。2、被告人李某某的供述，2015年12月前后，李某某通过赵某5介绍，以华强棉花公司销售皮棉的名义，为青岛帛隆公司开具增值税发票，价税合计180余万元，李某某得到4万元左右好处费，实际两公司之间并无真实的货物交易，货款又以李某1的账户转账回流至青岛帛隆公司。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。此外，被告人李某某合同诈骗及虚开增值税专用发票的事实还有下列证据予以证实：1、户籍证明，证明被告人李某某的身份情况。2、公安机关出具的到案经过，证明2016年12月23日，被告人李某某主动到嘉祥县公安局投案。3、协助冻结通知书，证明华强棉花公司账户被查封的情况。4、企业信息（嘉祥县工商信息中心提供），证明涉案企业的信息情况：（1）嘉祥县华强棉花经营有限责任公司，法定代表人李某1，营业期限2002年2月1日至2042年2月1日，股东（发起人）李某1（执行董事兼总经理）、任某某（监事），原股东（发起人）有李某某1（李某某）；（2）济宁市鲁鑫粮食经营有限公司，法定代表人任某某（执行董事兼总经理），营业期限2009年3月5日至2039年3月4日，股东（发起人）李某7（监事）、李某2，原股东（发起人）有李某1；（3）山东华强粮食物流有限公司，法定代表人李某某，营业期限自2014年6月17日（长期），股东（发起人）李某某（执行董事兼总经理）、付某（监事），原执行董事兼总经理是李某1；（4）济宁久益农贸有限公司，法定代表人杜某2，营业期限自2015年5月20日（长期），股东（发起人）狄某、杜某2，财务人王某某1，原股东（发起人）有任某某、李某1（执行董事兼总经理）；（5）嘉祥汇海商贸有限公司，法定代表人王某3，营业期限自2014年3月6日（长期），股东（发起人）王某3、李某6。上述证据，经庭审质证，本院予以确认。关于被告人李某某辩解其主观上没有骗取厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司财物的故意，亦没有获得货款后逃匿的行为，以及辩护人提出的被告人李某某不具有非法占有的目的，没有挥霍涉案资金，也没有在获得货款后逃匿，指控被告人李某某犯合同诈骗罪证据不足的辩护意见。本院认为，被告人李某某以华强棉花公司的名义与厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司签订仓储保管合同或合作协议，为三被害公司提供仓储服务，又以其实际控制经营的嘉祥汇海、济宁淇威公司或借用的济宁久益、山东祥泰、山东永润公司的名义，与三被害公司签订代理拍储协议、融资质押协议或棉花购销合同，由三被害公司提供融资购买被告人李某某指定批号的棉花，且涉案棉花此前即存放在华强棉花公司仓库或者购买后被推荐存放至华强棉花公司仓库，在此过程中，被告人李某某向三被害公司隐瞒了华强棉花公司（棉花仓库）与嘉祥汇海、济宁淇威、济宁久益、山东永泰、山东永润公司存在的实际关联关系，违反了交割（监管）仓库合作协议书、代理购买合作协议、融资协议中的交易公司与棉花储存仓库存在关联关系应进行报备的约定，致使被告人李某某获得了绕开三被害公司的指示或授权而私自处置库存棉花的便利。之后，被告人李某某在仓储期间违反相关仓储保管合同、仓库合作协议的约定，在未收到三被害公司开具的出库单或获得同意的情况下，陆续将三被害公司的涉案库存棉花私自销售，并采取将棉花空心码垛等方式应对被害公司工作人员查验，且至今未将销售货款支付给三被害公司，应认定被告人李某某在签订、履行合同中使用了欺骗手段，且具有非法占有的目的。对被告人李某某的相关辩解和辩护人的相关辩护意见，本院不予采纳。但对于公诉机关指控被告人李某某获得货款后逃匿，因合同诈骗中的逃匿一般是指收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或担保财产后逃匿，本案在卷证据尚不足以证实被告人李某某案发后有携带财物潜逃或隐藏转移财产的行为，故对公诉机关的该项指控，本院不予支持。关于被告人李某某辩解私自销售厦门国贸公司、棉花交易市场公司、中储棉花公司库存棉花的行为构成侵占罪以及辩护人提出的相同辩护意见。本院认为，侵占罪的行为人是将代为保管的他人财物非法占为己有，且拒不退还，与合同诈骗罪的行为人均具有非法占有的目的，但侵占罪的行为人是基于委托关系取得对财物的占有，在保管期间产生非法占有目的将财物据为己有，合同诈骗罪的行为人则是在签订、履行合同过程中，采取一定的欺骗手段取得财物，进行处置或占有。本案被告人李某某即是在签订、履行合同过程中，采取隐瞒交易关联关系、私自出库销售、以空心码垛应对查验的欺骗手段，取得被害公司财物，并非法予以处置，其行为符合合同诈骗罪的犯罪构成，应以合同诈骗罪追究其刑事责任。被告人李某某的相关辩解和辩护人的相关辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于被告人李某某辩解为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司开具增值税专用发票时，因疏忽大意没有向介绍人核实交易的真实性，应属于违法代开，以及辩护人提出的指控被告人李某某为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司虚开增值税专用发票事实不清、证据不足，其行为属于违法代开发票的辩护意见。本院认为，被告人李某某以华强棉花公司名义为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司开具增值税专用发票的事实清楚，开具的增值税专用发票已经在税务机关进行认证，相关银行账户交易明细、记账凭证可以证明潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司与华强棉花公司通过公司账户和个人账户进行资金“空转”操作，之间不存在真实的货物交易，证人黄某证明系为潍坊瑞鼎公司虚开发票，被告人李某某在侦查阶段对为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司虚开增值税专用发票的事实亦予以供述，因此，公诉机关指控被告人李某某为潍坊瑞鼎公司、青岛帛隆公司虚开增值税专用发票的事实清楚，本院予以支持。对被告人李某某的相关辩解和辩护人的相关辩护意见，本院不予采纳本院认为，被告人李某某以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额特别巨大，其行为已构成合同诈骗罪，公诉机关指控的罪名成立；被告人李某某以营利为目的，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关的指控成立。被告人李某某犯罪后主动到公安机关投案，如实供述基本犯罪事实，构成自首，可以从轻处罚。被告人李某某所提其构成自首的辩解和辩护人提出的相同辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第六十九条第一款、第三款之规定，判决如下一、被告人李某某犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币一百万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十五万元；决定执行有期徒刑十六年，并处罚金人民币一百二十五万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月23日起至2032年12月22日止。罚金于判决生效后三十日内缴纳）。二、责令被告人李某某退赔厦门国贸集团股份有限公司经济损失人民币二千零一十三万一千二百五十五元六角二分，退赔北京全国棉花交易市场集团有限公司经济损失三千二百七十八万一千零四十五元七角六分，退赔中储棉花网络（北京）股份有限公司经济损失一百四十四万二千七百三十五元八角四分。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份审判长彭爱民审判员王勇人民陪审员王建英二〇一八年十二月三日书记员周丽芳

案例二相关法律条文：
有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。



虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。




案例二判决结果：
name: 李某某
crime: 合同诈骗罪
虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑十六年