案例一：
经审理查明：2015年5月份，因沧州市住房公积金管理中心盐山县管理部不零散收取个人住房公积金，盐山县财政局通知各单位会计负责收取本单位职工个人应当承担部分的公积金后再向住房公积金管理中心统一交纳。盐山县环境保护局2015年住房公积金职工个人应交纳总额为385070元，因当时该款项统一交纳至公积？金中心没有具体时间要求，时任盐山县环境保护局主管会计的被告人张雪梅产生了用上述款项进行股票交易营利的想法，2015年5月中旬被告人张雪梅遂利用其担任主管会计的职务便利，让本单位职工将2015年住房公积金个人应承担部分交纳至其指定的卡号为62×××93的个人工商银行股票绑定账户。后盐山县环境保护局职工自2015年5月19日开始陆续将自己所缴纳的公积金金额缴纳到该账户。被告人张雪梅于2015年5月21日至2015年10月9日，先后多次反复挪用临时管理的住房公积金350000元用于购买股票进行营利活动，后被告人张雪梅于2015年10月9日筹措资金将环保局职工个人住房公积金应缴纳总额385070元交纳至沧州市住房公积金管理中心盐山县管理部。被告人张雪梅于2016年2月29日，携带自述材料到盐山县人民检察院投案，主动供述其在担任盐山县环境保护局主管会计期间，利用职务的便利，挪用本单位职工住房公积金进行股票交易营利活动的事实。

案例一相关法律条文：
国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。



本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。
国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。



对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。




案例一判决结果：
name: 张雪梅
crime: 挪用公款罪
sentence: 免予刑事处罚

案例二：
项澄生、戚良夜、李金秋判决书安徽省绩溪县人民法院刑事判决书（2017）皖1824刑初46号：绩溪县人民检察院以绩检刑诉［2017］42号起诉书指控被告人项澄生、戚良夜、李金秋涉嫌贪污、受贿、挪用公款一案，于2017年4月13日向本院提起公诉。安徽省高级人民法院指定本院进行审理。本院受理后依法适用普通程序，组成合议庭于2017年5月16日公开开庭进行了审理。绩溪县人民检察院指派检察员胡艳、程许琴出庭支持公诉，被告人项澄生及其辩护人唐春飞、被告人戚良夜及其辩护人王翔、被告人李金秋及其辩护人程景春到庭参加诉讼。本案现已审理终结绩溪县人民检察院指控:一、被告人项澄生涉嫌贪污的犯罪事实1、2004年，张某1、孟某开设的合肥世豪咨询服务有限公司、合肥中询评估咨询有限公司（以下简称中询公司）等陆续加入安徽省环境保护产业协会（以下简称协会）后，受协会委托，在安徽省范围内开展安徽省环境工程施工证书、安徽省环境工程专项设计证书、安徽省环保产品推荐证书等相关业务的动员、推广等工作，协会将中询公司动员来企业交费总额的40%作为中询公司员工的劳务报酬，并以工资的形式于每月底支付。2008年开始，被告人项澄生（省环境保护产业协会秘书长）与张某1商议后决定，加入协会的企业交纳会费的40％归中询公司所有，在协会办理环境工程施工、专项设计证书所交纳会费的40%，由中询公司通过制作公司工资表的方式从协会领出交给被告人项澄生。2012年开始，被告人项澄生与张某1经再次商议后决定，由中询公司动员加入协会的企业所交纳的会员费、办证费用的40％归中询公司所有，其他主动加入协会的企业交纳的会员费、办证费用的40%，由中询公司制作公司工资表的方式从协会领出交给被告人项澄生。2008年至2015年期间，被告人项澄生以此种方式多次侵吞公款共计人民币3635700元。2、2014年4月，被告人项澄生指使张某1及被告人戚良夜，以虚构其二人住房补贴的方式从协会领出现金，后戚良夜、张某1各自起草住房补贴申请，互相签署意见经项澄生审核后，戚良夜将二人的住房补贴共计现金人民币151200元取出交给项澄生。二、被告人项澄生与被告人戚良夜涉嫌共同贪污的犯罪事实2014年12月，经被告人项澄生同意后，被告人戚良夜从协会借款人民币10万元，用于购买自己位于合肥市的停车位，后被告人戚良夜分别于2014年12月，2015年1月，2015年2月三个月以虚构中询公司员工工资表的方式从协会套取人民100000元，归还该笔借款。三、被告人项澄生与被告人李金秋涉嫌共同贪污的犯罪事实2013年，被告人李金秋陪同妻子项某1（项澄生之女）在美国产子。归国后，为解决赴美费用，被告人项澄生要求办公室主任张某1虚构李金秋赴美考察的会议纪要，经项澄生同意后，被告人李金秋以出国考察的名义在协会报销赴美往返机票15850元和出国补贴92871元，共计人民币108721元。四、被告人项澄生涉嫌挪用公款的犯罪事实为归还贷款及购买设备投产，安徽长林节能材料科技有限公司（以下简称长林公司）琚某向被告人项澄生借款。被告人项澄生分别于2014年6月和2015年2月擅自决定将协会的200万元和50万元借给长林公司用于经营活动，后琚某分别于2014年10月和2015年10月归还该两笔借款。五、被告人项澄生涉嫌受贿的犯罪事实。2016年1月开始，中询公司开展动员企业加入协会等工作的劳务报酬，由中询公司开具正式发票后，协会通过直接转账到中询公司的形式支付。被告人项澄生与张某1经商议后决定，将中询公司在协会的业务提成比例从原来的40％提高为45%，其中业务总额的20％由张某1从公司取出后交给项澄生，剩余的25%归中询公司。为与协会继续合作并能顺利结账，中询公司通过张某1将约定的款项全部给付项澄生。2016年1月至4月，被告人项澄生以此种方式共收受张某1现金人民币171500元。被告人项澄生、戚良夜于2016年6月29日经绩溪县人民检察院书面传唤到案。被告人李金秋于2016年7月6日向绩溪县人民检察院投案。案发后，被告人戚良夜退赃人民币291130元，被告人李金秋退赃人民币280000元，被告人项澄生退赃人民币300000元。为证明上述指控事实公诉机关随案移送了相关证据材料予以证明。指控认为，被告人项澄生在受委派担任协会秘书长期间，利用其职务上的便利，采取虚报冒领的方式，多次单独或者伙同被告人戚良夜、伙同被告人李金秋共同侵吞协会公款。其中：被告人项澄生涉案金额共计人民币3995621元，数额特别巨大；被告人李金秋涉案金额人民币108721元，数额较大；被告人戚良夜涉案金额人民币100000元，数额较大。三被告人的行为均应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人项澄生在受委派担任安徽省环境保护产业协会秘书长期间，利用职务便利，两次挪用协会公款共计人民币250万元，给安徽长林节能材料科技有限公司用于营利活动，情节严重，其行为应当以挪用公款罪追究其刑事责任。被告人项澄生在受委派担任协会秘书长期间，利用其职务上的便利，为中询公司与协会的长期合作及顺利结账提供便利，多次收受中询公司现金人民币共计171500元，数额较大。其行为应当以受贿罪追究其刑事责任。被告人项澄生一人犯数罪，应当实行数罪并罚。被告人项澄生在共同犯罪中起主要作用，是主犯。被告人戚良夜、李金秋在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚。建议法庭综合考量被告人的各量刑情节作出罪行相适应的刑罚。被告人项澄生对指控的事实当庭辩解：1、被告人在协会工作，发展会员为他们提供服务，得到的费用都是应该的，数额大概就150-160万左右；2、起诉书指控的151200元系本人出国报销费用，协会不是机关单位，其个人可以决定出国考察事宜；3、戚良夜车位费问题，戚良夜开的是公车，只是应小区要求必须登记在个人名下才能购买；4、李金秋出国是通过会议决定的，因为我女儿在美国怀孕、生子不能归国，李金秋口语好趁这次机会刚好可以在美国做前期调查；5、琚某不是向我个人借款，是向协会借款，并且是用于公司还贷款，现在借款已经归还。其辩护人的辩护意见为：1、被告人项澄生不具备贪污贿赂犯罪的特殊主体身份。（1）协会是社会团体法人，协会登记证书、协会简介和章程规定：该协会是由全省从事环保产业科研、设计、施工、生产、流通、服务单位及个人组成的非营利性社会团体，是具有社团法人资格的跨部门、跨所有制的非营利性全行业组织。（2）省环保厅早已于2012年2月20日批准其办理退休手续，且事后省环保厅也未对其继续返聘或者续聘，相应地其委派关系自然也因退休而终止，此时项澄生已不属于“受国家机关单位委派的从事公务的人员”，仅是协会的工作人员；2、起诉书指控2008年至2015年期间被告人项澄生涉嫌侵吞公款累计3639300元事实不清，证据不足。其一，戚良夜讯问笔录以及张某1询问笔录中均多次明确提到戚良夜保存的业务清单并不完整，且该清单提成金额以及涉及的公司数目与中询公司的业务情况并不一致；其二，从证据证明标准上来看，控方认定被告人项澄生涉嫌侵吞公款的时间跨度长达8年之久，期间涉及的办证单位多达数百家，控方在数小时之内凭借证人张某1对业务清单回忆、比对而形成的金额认定项澄生所涉犯罪的具体金额，在无法查明具体犯罪数额也无其他证据佐证的情况下，仅采取口供印证规则，显然在证据的证明标准上存在重大瑕疵；3、对起诉书指控被告人项澄生以戚良夜和张某1的名义申请住房补贴共计151200元用于其报销赴美出国费用及伙同戚良夜以中询公司业务费工资名义侵吞公款100000元的事实没有异议。4、李金秋在美期间总计花费了20余万元，由于考虑在美国期间系公私兼顾，因而只报销了因公产生的相关费用和补贴108721元，认为系合理开支；5、被告人项澄生不构成挪用公款罪。被告人项澄生挪用的款项系以单位名义出借给长林公司，且在挪用款项出借的过程中未谋取个人利益；6、起诉书指控2016年1月至2016年4月期间，被告人项澄生累计索贿171500元，不构成受贿罪也应定为贪污罪。2016年1月起协会与中询公司业务提成不再以制作中询公司的员工工资表形式支付，而是通过中询公司开具发票直接转账形式支付，提成比例由40％提高到45％。实质上被告人项澄生的主观目的并非是侵吞中询公司的财产，而是利用职务的便利，骗取协会的公共财产。其主观目的与之前控方指控的贪污犯罪目的是相一致的。从相关书证上来看，协会将提成金额转账至中询公司，中询公司开具相应的发票，形式上看该笔款项已成为中询公司的款项，但是根据张某1和孟某的询问笔录中可以得知，事实上项澄生非法占有协会的公共财物是与上述二人事先协商的，其客观表现为项澄生利用其职责范围内主管、经手、管理的便利以与中询公司假借业务提成的方式套取协会的公共财产，其行为同时具备“利用职务上的便利”与“以骗取手段非法占有公共财物”的特征，应定贪污罪。被告人戚良夜对指控的事实及罪名均没有意见。其辩护人的辩护意见为：被告人戚良夜在共同犯罪中起次要或辅助作用，系从犯，依法应当从轻处罚。被告人戚良夜全部退赃，系初犯，到案后认罪态度好，能够如实供述自己的罪行，可以从轻处罚并适用缓刑。被告人李金秋对指控的事实认为：陪同妻子在美国产子的事实存在，但出国考察也是事实，出国是有公有私。其辩护人的辩护意见为：被告人李金秋不构成贪污罪。1、贪污罪的犯罪主体必须为特殊主体，本案中被告人李金秋本人并不符合这一主体资格要求，而起诉书指控的共犯项澄生的身份在行为时已非国家工作人员，被告人李金秋也就当然不能构成贪污罪。2、共同贪污犯罪需要行为人明知自己与他人共同实施的犯罪会造成某种危害结果，并且希望或者放任这种危害结果发生。本案中被告人李金秋并没有犯罪的故意，更没有与项澄生共同实施犯罪的故意。在项澄生提出为李金秋报销在美费用时，李金秋仅向财务提交其往返机票两张共计15850元，在领取报销钱款时才知道报销的具体数额，其对15850元之外的金额是不知情的，不存在与项澄生共同贪污108721元的故意。李金秋在美期间属于公私兼顾的行为，除了妻子在美产子外，还有公务考察，其在美期间考察了多家公司和大学，并向协会提交了考察报告。3、被告人李金秋应当认定为职务侵占罪，并属于情节显著轻微，应予以免予刑事处罚。经审理查明：一、被告人项澄生犯贪污罪的事实被告人项澄生2002年1月到安徽省环境保护产业协会工作，之前在安徽省环境保护局工作。2006年12月6日由安徽省环境保护局推荐，并经协会会员选举，于2006年12月31日任协会秘书长，一直到案发。被告人项澄生于2012年2月20日从安徽省环境保护厅退休。（一）2004年，张某1、孟某开设的合肥世豪咨询服务有限公司、中询公司等陆续加入安徽省环境保护产业协会后，受协会委托，在安徽省范围内开展安徽省环境工程施工证书、安徽省环境工程专项设计证书、安徽省环保产品推荐证书等相关业务的动员、推广等工作，协会将中询公司动员来企业交费总额的40%作为中询公司员工的劳务报酬，并以工资的形式于每月底支付。2008年开始，被告人项澄生与中询公司商议后决定，加入协会的企业交纳会费的40％归中询公司所有，在协会办理环境工程施工、专项设计证书所交纳会费的40%，由中询公司通过制作公司员工工资表的方式从协会领出交给被告人项澄生。2012年开始，被告人项澄生与张某1经再次商议后决定，由中询公司动员加入协会的企业所交纳的会员费、办证费用的40％归中询公司所有，其他主动加入协会的企业交纳的会员费、办证费用的40%，由中询公司制作公司员工工资表的方式从协会领出交给被告人项澄生。2008年至2015年12月期间，被告人项澄生以此种方式共从协会侵吞现金共计人民币3639300元。2016年1月开始，中询公司开展动员企业加入协会等工作的劳务报酬，由中询公司开具正式发票后，协会通过直接转账到中询公司的形式支付。被告人项澄生与张某1经商议后决定，将中询公司在协会的业务提成比例从原来的40％提高为45%，其中业务总额的20％由张某1从公司取出后交给项澄生，剩余的25%归中询公司。2016年1月至4月，中询公司通过张某1将约定的款项全部给付项澄生。被告人项澄生以此种方式侵吞协会现金人民币171500元。证明该起事实的证据有：1、书证（1）安徽省环境保护产业协会关于交纳会费及办理有关证书加收会费标准的通知，证明协会收费标准；（2）2008年至2015年中询等公司业务提成费发放形式：费用明细分类账、记账凭证、工资表，证明2008年至2015年，中询公司与协会发生的业务费用，是通过制作中询公司员工工资表的形式领取的，以及领取情况；（3）安徽省环保产业协会2008年至2015年会费收入明细账，证明2008至2015年，安徽省环保产业协会收取会费情况；（4）2008年至2015年12月，中询等公司的业务结算单、工资表，证明中询公司2008年至2015年在协会以制作工资表的方式领取业务结算费用的事实；（5）协会与中询公司签订的协议一份，证明协会与中询公司曾就提成费用有协议约定，约定为介绍入会企业缴费总额的40％;（6）2016年1月至4月安徽省环保产业协会转账给中询公司业务提成费用材料包含：2016年1月第4号、2016年2月第12号、2016年3月第36号记账凭证、转账凭证、增值税普通发票，证明2016年1月至4月，协会通过银行转账向中询公司支付服务费共计385875元；（7）2016年1月至4月中询公司的业务结算单，证明2016年1月至4月中询公司在协会领取的业务结算费用的事实。2、证人证言（1）证人张某1（其系中询公司副总经理，也是协会办公室主任）的证言，证明2008年1月至2015年年底，项澄生让其以公司业务结算单的方式虚列工资表到环境保护产业协会财务戚良夜处领取出业务提成后，交给项。通过协会收入账及当初的业务结算单，其确定2008年至2015年12月，其以现金方式一共给了项澄生业务提成3639300元。2016年元月开始，协会通过转账形式支付中询公司业务费，其将其中的20%以现金方式交给项澄生，2016年1至4月，其以现金方式一共给项澄生171500元的事实；（2）证人崔某（系中询公司出纳）的证言，证明2016年之前，公司与协会的业务提成不入公司账目。2016年之后，公司与协会的业务提成结算是由公司开具发票，协会转账给公司，在钱到账后张某1多次在其处拿走现金的事实；（3）证人孟某（系中询公司法人代表）的证言，证明其公司共有股东四人，孟某、张某1、崔某和张某2，其中孟某、张某1为大股东。其公司与协会的具体业务包括：招募企业加入协会并缴纳会费、介绍企业到协会办理环保产品推荐证书并收取会费、介绍企业到协会办理环保工程资质证书并收取费用。其公司与项澄生商定：2008年至2012年，其公司以业务项目中会员费及办理产品推荐证书所缴纳会费的40％作为公司劳务费，项澄生将工程资质证书、设计资质证书收入的40%通过虚构中询公司员工工资表的方式，由其或者张某1从协会领出后交给项澄生；2012年到2015年，由中询公司介绍企业加入的会费、办证费用等的40%作为公司劳务费，主动到协会办理的会员单位会费及办证费用等的40%通过虚构中询公司员工工资表的方式，由其或者张某1从协会领取后，由张某1交给项澄生；2016年中询公司与协会间的业务提成通过转账结算，项澄生提出所有的办证费用全部按45％提成转账给中询公司，但要求公司将其中的20%给项，在协会的钱转到公司账上后，将项澄生的提成费用取出，由张某1交给项澄生的事实。具体是张某1与项澄生先谈好后，张某1事后告诉其他几个股东的。从2008年至今，由中询公司领取后交给项澄生的现金大约有三百万元左右；（4）证人戚良夜（系协会的出纳）的证言，证明按照协会与中询公司的约定，中询公司按照介绍来的业务的40%结算服务费，并通过发放工资的方式结算，由张某1把中询公司的业务结算单拿给项澄生审核后再交给自己，其根据业务结算单上的企业名称及金额与银行对账单核对，核对无误后根据对账单的金额以及张某1提供的员工名单造工资表报给项澄生，由项审核签字后其将现金和工资表交给张某1，由张某1把现金和工资表交给中询公司，工资表签字后拿回协会做账。业务结算单上提成的金额与工资表金额是不一致的，协会里很多不好列支的费用以及专家费等，均是通过虚造中询公司工资表的方式发放，其偷偷保管了部分业务结算单。2016年后，协会与中询公司的业务提成结算是通过转账形式支付的事实。3、被告人的供述与辩解被告人项澄生的供述与辩解、自书材料，证明从2008年开始，其以专家费、咨询费等名义从中询、中环等几家公司拿了现金。其在2016年7月3日自书材料中供述：从2008年开始，中询或中环公司一般都由张某1在我办公室每隔一段时间付给我咨询费或劳务费，至2016年初止，大约共收受160多万元；7月4日其在第3次讯问笔录供述：拿了现金有约280万左右，用于家庭买房、女儿读书出国费用、还有存款130多万。均是张某1在我办公室以现金方式给我的，具体数额以张某1所说为准；7月8日其在第4次讯问笔录供述：拿了现金有380万元左右，具体数额以张某1所说为准，2008年至今他们都给我钱，我都拿了，主要用于日常生活开销、买房、女儿读研、读博、出国费用；其在7月9日第5次讯问笔录供述：我以专家费、咨询费等名义从中询、中环等几家公司累计拿了有约380万左右，这些钱都是张某1在我办公室以现金方式给我的。对其第8次讯问笔录供述：我对我之前的交代没有补充的，愿意配合检察机关把事情搞清楚。以及2016年之后中询公司是通过转账方式领取提成的事实。（二）2014年4月，项澄生告知张某1及戚良夜，自己在美国的费用没票据，要求二人以申请住房补贴的名义抵消其在美国的开销。后戚良夜、张某1各自起草住房补贴申请，互相签署意见经项澄生审核后，戚良夜将二人的住房补贴共计现金人民币151200元取出交给项澄生。证明该起事实的证据有：1、以张某1、戚良夜名义领取住房补贴的材料，包含张某1、戚良夜申请报告、工资表、2014年4月第14号记账凭证，证明2014年4月25日，张某1与戚良夜提出住房公积金的申请，经项澄生审批后，分别从协会领取72000元和79200元的住房补助，共计领出151200元的事实；2、证人张某1的证言，证明2014年4月初，项澄生告知其及戚良夜，自己在美国的费用没票据，要求其与戚良夜以申请住房补贴的名义抵消其在美国的开销，经查账，其与戚良夜申请的住房公积金补贴151200元，戚良夜直接将钱给了项澄生的事实；3、证人戚良夜的证言，证明2014年项澄生要求其和张某1以虚假申请住房补贴的方式，从协会领取151200元交给项的事实；4、被告人项澄生的供述与辩解，证明2014年左右，其以协会员工戚良夜、张某1住房补贴的名义，从协会套取15万元的事实。二、被告人项澄生与被告人戚良夜共同贪污的犯罪事实2014年12月，经被告人项澄生同意后，被告人戚良夜从协会借款人民币10万元，用于购买自己位于合肥市的停车位，后被告人戚良夜分别于2014年12月，2015年1月，2015年2月三个月以虚构中询公司员工工资表的方式从协会套取人民币100000元，归还该笔借款。证明该事实的证据有：1、借款单，2014年12月第2号、第37号，2015年1月的第20号、第21号，2015年2月的第34号、第35号记账凭证，工资表，证明2014年11月27日，经项澄生审批后，被告人戚良夜于2014年12月1日从协会借款10万元，2014年12月、2015年1月、2月以虚构中询公司员工工资表的方式从协会套取人民币100000元，用于归还该笔借款的事实；2、证人张某1的证言，证明项澄生曾和其说过由协会给戚良夜解决车位，车位费好像是10万元的事实；3、被告人戚良夜的供述与辩解，证明2014年11月，其与项澄生通过虚造中询公司工资表的方式，从协会套取了10万元，用于购买自己在合肥市的停车位的事实；4、被告人项澄生的供述与辩解，证明2014年左右，其同意戚良夜从协会套取10万元用于购买戚良夜位于合肥市停车位的事实。三、被告人项澄生与被告人李金秋共同贪污的犯罪事实2013年，被告人李金秋陪同妻子项某1（项澄生之女）在美国产子。归国后，为解决赴美费用，被告人项澄生要求办公室主任张某1虚构李金秋赴美考察的会议纪要，经项澄生同意后，被告人李金秋以出国考察的名义在协会报销赴美往返机票15850元和出国补贴92871元，共计人民币108721元。证明该起事实的证据有：1、2014年1月第14号记账凭证、差旅费报销单、发票、安徽省环境保护产业协会会议纪要，证明根据协会2013年3月28日会议纪要，被告人李金秋赴美国洛杉矶市考察，2014年1月23日，李金秋共报销了机票款及出差补助共108721元的事实；2、证人张某1的证言，证明2013年左右，项澄生和李金秋在无相关批文及邀请函的情况下到美国，回国后，其按照项的要求补写起草了协会派李金秋到美国出差学习的会议纪要，以报销李金秋美国出差费用，经查账，李金秋共报销美国费用108721元；3、证人戚良夜的证言，证明2013年，项澄生的女儿项某1与女婿李金秋去美国生二胎，后项澄生夫妇去美国看望小孩，2013年11月，项澄生及李金秋找到其要报销赴美费用。2014年1月，项与李到其办公室交给其旅行社开具的机票款及“同意李金秋去美国调研的会议纪要”,其按照相关标准计算后，将报销费用交给李金秋，以及李金秋经常在协会报销各种费用，项澄生均同意的事实；4、被告人李金秋（系项澄生的女婿）的供述与辩解，证明2013年6月其与妻子项某1赴美产子，花费20余万元。2014年1月的时候，在岳父项澄生的操作下，其以因公出国考察的理由，在环保产业协会报销了部分花销，有108721元人民币，以及其在协会领取加班补助费、保险及公积金等事实；5、被告人项澄生的供述与辩解，证明被告人李金秋报销赴美费用的会议纪要是为了给李金秋报账，在李报销前制作的。案发后，被告人戚良夜退赃人民币291130元，被告人李金秋退赃人民币280000元，被告人项澄生退赃人民币300000元。绩溪县人民检察院冻结了被告人项澄生华夏银行合肥分行147ＸＸＸＸＸＸＸＸ1953账户1297380.08元理财产品及查封被告人妻子张某3名下Ｘ房地产。此外，公诉机关就全案事实出示的证据有：1、常住人口基本信息、个人简历，证明三被告人出生日期、职务等基本情况；2、干部任免审批表、干部履历表、安徽省环境保护局环人（1998）37号文件：关于项澄生等同志职务任免的通知、会议纪要、皖环产协（2006）第16号关于安徽省环境保护产业协会法定代表人变更的通知、环人（2012）28号关于项澄生同志退休的通知，关于产业中心与协会有关工作的协议，证明被告人项澄生1995年开始在省环保局工作，1998年由安徽省环保局聘任至省环保产业开发服务中心任副主任，经省环保局局领导指示：2002年11月6日以后环保产业协会的工作和财物由项澄生同志负责，被告人项澄生系由省环保局委派至环境保护产业协会。2006年12月6日由省环保局局长办公会议推荐为省环境保护产业协会秘书长；3、安徽省环境保护产业协会登记证书、组织机构代码证、安徽省环境保护产业协会简介、章程，证明安徽省环保产业协会系社团法人，法定代表人是项澄生，业务主管单位是安徽省环保局，协会秘书长的职权包括主持办事机构开展日常工作，组织实施年度工作计划；负责协会财务工作及处理其他日常事务等。另，根据协会章程，协会受安徽省环境保护厅、安徽省民政厅的业务指导和监督管理，其经费来源包括会费、捐赠、政府资助等，协会的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会和财政部门的监督，协会换届或更换法定代表人之前必须接受社团登记管理机关和业务主管单位组织的财务审计，协会专职工作人员的工资和保险、福利待遇，参照国家对事业单位的有关规定执行；4、安徽省环境工程评估中心出具的项澄生工资发放表，证明被告人项澄生一直在省环境工程评估中心领取工资；5、侦破经过、到案经过，证明被告人项澄生、戚良夜系由侦查人员持书面传唤证传唤到案、被告人李金秋系电话传唤后主动到案；6、冻结的被告人项澄生华夏银行合肥分行1475ＸＸＸＸＸＸＸＸ953账户1297380.08元理财产品。7、查封被告人妻子张某3名下的Ｘ房地产；8、安徽省政府非税收入一般缴款书，证实被告人戚良夜已退赃291130元，被告人李金秋已退赃280000元，琚某退出欠项澄生的300000元。9、绩溪县人民检察院制作的搜查笔录，系侦查人员对项澄生、戚良夜的办公室及住所的搜查情况、扣押了相关物品，证明搜查过程合法；10、绩溪县人民检察院检查笔录，证明经2016年7月2日对戚良夜办公室扣押的17个文件夹进行检查，整理出中询等公司2008年1月至2016年4月的业务结算单共190张；11、讯问同步录音录像视频光盘，证明整个讯问过程的合法性。被告人项澄生的辩护人向本院提交的证据有：1、资金来源情况说明，由项某2、张某4、葛某、镇某、曹某分别出具的《证明》；由项澄生亲属提供，证明控方认定的涉嫌侵吞赃款的去向事实不清，针对被告人项澄生贪污数额的认定证据不足；2、《省环保2016年第11次局长办公会议纪要》、《协会章程》、《协会简介》，证明环保协会系行业自治组织，其秘书长的产生和罢免均由理事会选举决定，秘书长的产生是由选举产生，并不是由环保厅委派的;3、《关于同意项澄生通知退休的通知》，证明被告人项澄生于2012年2月20日退休，后已不具备贪污受贿类犯罪的主体条件；4、绩溪县人民检察院《立案决定书》，证明被告人系因涉嫌贪污而被立案侦查，在侦查期间被告人主动供述了侦查机关尚未掌握的其他犯罪符合自首的构成要件。上述证据除被告人项澄生的辩护人向本院提交的证据1资金来源情况说明未提供其他证据予以佐证，不能查清《证明》的真实性，本院对该证据不予采信，其他证据均经庭审举证、质证，能够相互印证，并符合证据的真实性、关联性、合法性要求，本院予以确认，作为认定本案事实的证据予以采用。另查明，被告人项澄生在任协会秘书长期间于2014年6月和2015年2月擅自决定将协会的200万元和50万元借给长林公司用于归还贷款及购买设备，后长林公司分别于2014年10月和2015年10月归还该两笔借款。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、2014年6月第13号、2015年2月第3号记账凭证，招商银行结算业务委托书、借款申请报告、借款说明、账簿、中国农业银行往来明细账、私营企业基本注册信息查询单，证明安徽长林节能材料科技股份有限公司系自然人投资或控股的私营企业，因为企业经营需要，长林公司分别于2014年6月24日，2015年2月2日两次向协会借款，经项澄生同意后，协会分别于当日借给长林公司200万元和50万元，后长林公司于2014年10月27日和2015年10月26日将200万和50万元予以归还的事实；2、证人张某1的证言，证明大概在2014年，项澄生在未经过协会内部会议的情形下将协会的钱借给长林公司的事实；3、证人琚某的证言，证明2014年，其因公司经济困难，向项澄生借款，2014年6月，环保产业协会的戚会计陪其到银行从协会转了200万元到其公司账户，过了四个月左右，其归还了该笔借款；2015年2月，同样因公司经济困难，其再次找项澄生借50万元，过了几天，协会的戚会计从协会转了50万到其公司账户，2015年下半年，其向项澄生个人借了30万元凑齐50万元归还给协会，两次借款项澄生都向其要求利息，后来其给了项澄生十万元作为利息的事实；4、证人翟某（系琚某的妻子）的证言，证明其听丈夫琚某说过曾向安徽省环境保护产业协会借款用于归还银行贷款的事实；5、证人戚良夜的证言，证明因长林公司资金周转困难，项澄生分别于2014年6月和2015年2月将协会的200万元和50万元借给长林公司，后长林公司将两笔借款归还的事实；6、被告人项澄生的供述与辩解，证明在2014年和2015年，其未按照财物制度，未经常务理事会同意，分两次先后将协会账户上200万元和50万元借给长林节能公司用于资金周转的事实。针对被告人及其辩护人提出的辩解和辩护意见，根据查明的事实和证据，归纳本案争议焦点并评判如下：1、被告人项澄生是否符合国家工作人员的身份？被告人项澄生于2006年12月6日由安徽省环保局推荐为协会秘书长，按照协会章程规定由会员选举后于2006年12月31日任协会秘书长，一直到案发。被告人项澄生于2012年2月20日从省环保厅退休。被告人及其辩护人均认为被告人在2012年已办理退休手续，其身份已不属于国家工作人员，而且被告人项澄生是由协会会员选举后任协会秘书长，因此被告人在主体上不符合指控的各罪名的主体资格条件。本院认为被告人项澄生系由国家机关、事业单位委派到社会团体从事公务的人员。所谓委派即委任、派遣，其形式多种多样，如任命、指派、提名、批准等。不论被委派的人身份如何，只要是接受国家机关、国有公司、企业、事业单位委派，代表国家机关、国有公司、企业、事业单位在非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事组织、领导、监督、管理等工作，都可以认定为国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员。因此本案中被告人项澄生于2006年12月6日由安徽省环保局以会议纪要的形式推荐为省环保产业协会秘书长后一直到案发符合上述特征。故被告人项澄生及其辩护人关于被告人项澄生不符合指控各罪名主体资格的辩护意见不予采纳。2、起诉书指控被告人项澄生涉嫌受贿犯罪事实应如何定性？2016年1月开始，中询公司与协会间的业务提成通过转账结算，中询公司收到协会转账的业务提成后由张某1从中询公司按照业务总额的20％领取现金后交给被告人项澄生。该方式与2008年至2015年底期间中询公司以工资表形式从协会领现金的方式发生变化，其实质都是被告人项澄生利用职务的便利，与张某1和孟某事先商议，用中询公司返还提成比例或通过中询公司制作公司工资表的方式套取协会的公共财产，其行为应定贪污罪。故被告人项澄生的辩护人关于被告人项澄生的行为不构成受贿罪应定贪污罪的辩护意见予以采纳。3、起诉书指控被告人项澄生涉嫌贪污的第1起贪污犯罪事实数额认定？绩溪县人民检察院指控的第1起贪污数额为3635700元系计算错误，本院认定的贪污数额为3639300元。指控该贪污数额的证据有：协会2008年至2015年12月会费收入明细账、在协会出纳戚良夜处提取的业务结算单及相关工资表、证人张某1、孟某的证言，被告人项澄生的供述与辩解。指控数额按照张某1与被告人项澄生事先商议的返还提成比例，由证人张某1对每张结算单进行辨认，所得出的数额是3639300元。对于张某1与被告人项澄生事先商议的返还提成比例，孟某的证言可以相佐证。被告人项澄生在2016年6月29日被拘传到案，对贪污数额的供述在7月8日之后的多次讯问笔录中都固定了在380万左右，并认为可以以张某1所说为准。因此绩溪县人民检察院对第1起犯罪数额的指控证据充分，可以认定。4、起诉书指控被告人项澄生挪用公款罪是否成立？根据查明的事实被告人项澄生借款给长林公司未经会议讨论，系由其个人决定。两笔出借的款项均是由协会出纳戚良夜从协会的账号划转到长林公司，其后的还款亦是直接打到协会的对公账户，且有琚某向协会出具的借款申请、协议，可证明是向协会借款，指控被告人项澄生在挪用公款的过程中证明其谋取个人利益的证据除琚某的证言外，无其他证据予以佐证。应当依照《全国人民代表大会常务委员会关于＜中华人民共和国刑法＞第三百八十四条第一款的解释》的规定：个人决定以单位名义将公款供其他单位使用，谋取个人利益的，构成挪用公款罪，本案中被告人项澄生的行为系个人决定以单位名义将公款供其他单位使用，但谋取个人利益的证据不充分。因此被告人项澄生的行为不构成挪用公款罪，其辩护人关于此辩护意见本院予以采纳。5、被告人戚良夜、李金秋是否符合贪污罪的犯罪主体资格、在共同犯罪是否属于从犯及被告人李金秋是否属于因公考察？被告人戚良夜、李金秋虽不是国家工作人员，但被告人项澄生系国家工作人员，在共同犯罪中，基于与前两被告人的特殊身份关系或利益关系，主动提出在协会中为他们解决车位费或出国费用，通过其审批，将协会公共财产占为己有，在共同犯罪中起主要作用，因此被告人戚良夜、李金秋应与被告人项澄生一起共同构成贪污罪。两被告人的辩护人提出的关于被告人戚良夜、李金秋不具备贪污罪的主体资格辩护意见不予采纳，系从犯的的辩护意见予以采纳。被告人李金秋出国考察，未经合法程序决定，会议纪要系事后补做，其辩解所作考察报告提交给协会也未提供相关证据，因此对其辩解意见不予采纳本院认为：被告人项澄生身为国家工作人员，利用职务上的便利，单独骗取或者以其他手段非法占有协会公共财物3962000元，数额特别巨大，其行为已构成贪污罪。被告人戚良夜、李金秋伙同被告人项澄生贪污公共财物，以共犯论处，共同构成贪污罪。其中被告人项澄生与被告人戚良夜共同贪污100000元，数额较大；被告人项澄生与被告人李金秋共同贪污108721元，数额较大。绩溪县人民检察院指控三被告人犯贪污罪的罪名成立，本院予以支持；指控被告人项澄生犯挪用公款罪及受贿罪的证据不足，指控的该两项罪名不成立，本院不予支持。被告人项澄生部分退赃，可以酌情从轻处罚；被告人戚良夜到案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚；被告人李金秋犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人戚良夜、李金秋在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，依法可以从轻、减轻或者免除处罚；被告人戚良夜、李金秋在共同犯罪中起次要或辅助作用，是从犯，依法应当从轻、减轻或免除处罚。根据三被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，案经审判委员会讨论决定，对被告人项澄生依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条第一款第（三）项、第九十三条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条、第十九条，对被告人戚良夜、被告人李金秋依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第三款、第三百八十三条第一款第（一）项、第三款，第二十七条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条、第十九条，对三被告人依照《中华人民共和国刑法》第二十五条、第六十四条，对被告人戚良夜还依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款、第七十二条，对被告人李金秋还依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第七十二条之规定，判决如下一、被告人项澄生犯贪污罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币八十万元；（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行监视居住的，以监视居住九日折抵刑期五日，即自2016年7月9日起至2026年7月3日止。罚金在判决生效后十日内缴纳。）二、被告人戚良夜犯贪污罪，判处拘役五个月，缓刑八个月，并处罚金人民币十万元；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金在判决生效后十日内缴纳）三、被告人李金秋犯贪污罪，判处拘役五个月，缓刑八个月，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金在判决生效后十日内缴纳）四、追缴被告人项澄生违法所得3962000元予以没收并上缴国库；五、被告人戚良夜违法所得100000元，予以没收并上缴国库；六、被告人李金秋违法所得108721元，予以没收并上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向宣城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份,副本二份审判长汪芳审判员胡德红人民陪审员张晓刚二〇一七年八月十六日书记员黄文静（代）

案例二相关法律条文：
犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。




案例二判决结果：
name: 项澄生
crime: 贪污罪
sentence: 有期徒刑十年
name: 戚良夜
crime: 贪污罪
sentence: 拘役五个月
name: 李金秋
crime: 贪污罪
sentence: 拘役五个月