案例一：
公诉机关指控，被告单位海宁市鑫瑞布业有限公司为本公司利益，在无真实货物交易的情况下，通过“走账”方式让徐州冠腾纺织有限公司、徐州盛高纺织有限公司为本公司虚开增值税专用发票57份，虚开税额959504.11元，致使国家税款959504.11元被骗；以及为苏州市道森纺织品有限公司、杭州亚华进出口有限公司、浙江一达通企业服务有限公司、台州中抽纱进出口有限公司虚开本公司增值税专用发票51份，虚开税额544246.2元，造成出口退税544246.2元被骗；合计虚开税额共计1503750.31元，数额较大，被告人朱叶飞系海宁市鑫瑞布业有限公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位海宁市鑫瑞布业有限公司、被告人朱叶飞有自首情节，可依法从轻或减轻处罚。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了被告人供述，证人证言，接受证据清单、记账凭证、增值税专用发票复印件、明细账、出口货物备案单证目录、外贸企业出口退税汇总申报表、退税发票、货物购销合同，银行交易明细，抵扣证明，税收完税证明，税务稽查报告、税务处理决定书，工商登记材料、公司章程、营业执照复印件，刑事判决书，抓获经过，户籍证明等证据材料。

案例一相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。




案例一判决结果：
name: 朱叶飞
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
海丰县广信鞋业有限公司、邱怀海虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书广东省海丰县人民法院刑事判决书（2018）粤1521刑初96号：海丰县人民检察院以海检公刑诉［2018］75号起诉书指控被告单位海丰县广信鞋业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人邱怀海、邱启民犯虚开增值税专用发票罪，于2018年2月7日向本院提起公诉；本院审查后于次日立案，并依法组成合议庭，于2018年5月25日公开开庭审理了本案。海丰县人民检察院指派检察员姚学秋出庭支持公诉，被告单位海丰县广信鞋业有限公司的诉讼代表人林梅、指定辩护人颜铁军，被告人邱怀海及其辩护人方展鹏，被告人邱启民及其辩护人陈贤井、郭伟长到庭参加诉讼。本案经报汕尾市中级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结海丰县人民检察院指控：2013年10月至2014年9月期间，被告单位海丰县广信鞋业有限公司为了取得出口退税，通过公司会计陈某1（男，57岁，海丰县海城镇人，另案处理）和公司业务员被告人邱启民，勾结山东省文登威联聚贸易有限公司的实际经营者张某（男，61岁，广东省饶平县人，另案处理），在双方公司没有进行真实交易的情况下，签订了虚假的购销合同，虚构被告单位海丰县广信鞋业有限公司向山东省文登威联聚贸易有限公司采购人造革、针织布、彩盒、鞋盒等原材料，虚开增值税专用发票615份，张某按开票的票面金额8%收取被告单位海丰县广信鞋业有限公司的开票费用，期间被告人邱启民一共分得张某30000元的提成。2014年9月，陈某1为了掩饰被告单位海丰县广信鞋业有限公司与山东省文登威联聚贸易有限公司的虚假交易，又通过蔡某（男，66岁，江西省宜春市靖安县人，另案处理）虚开江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司替山东省文登威联聚贸易有限公司运输货物到被告单位海丰县广信鞋业有限公司的运输增值税专用发票5份。以上虚开的增值税专用发票620份涉及价款59927710.01元，税额10176899.90元，税价合计70104609.91元。陈某1取得620份增值税专用发票后，利用其中的618份增值税专用发票为被告单位海丰县广信鞋业有限公司在海丰县国家税务局办理出口退税业务，一共办理骗取出口退税款人民币9808160.67元，其中被告单位海丰县广信鞋业有限公司取得出口退税款人民币6342687.38元，已办理申请出口退税手续尚未取得的退税款为人民币3465473.29元。2014年12月21日，山东省威海市公安局文登分局在海丰县公安局配合下，在被告单位海丰县广信鞋业有限公司扣押了虚开的其中35份增值税专用发票的发票联、抵扣联，经与在山东省文登威联聚贸易有限公司扣押的增值税专用发票的记账联对比，属于“阴阳票”，被告单位海丰县广信鞋业有限公司受票的发票联、抵扣联上货物的名称是人造革、针织布、彩盒、鞋盒等生产皮鞋的原料，而山东省文登威联聚贸易有限公司留底的记账联上货物的名称是电容、ＵＳＢ插头、电芯等电子产品。上述35份增值税专用发票经送中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，全部属于伪造的。海丰县国家税务局调取被告单位海丰县广信鞋业有限公司的对公银行账户与山东省文登威联聚贸易有限公司交易时转账的流水记录发现，被告单位海丰县广信鞋业有限公司为了取得虚开的增值税专用发票，使用公司的对公银行账户一共转账给山东省文登威联聚贸易有限公司“货款”74211847.11元，其中69813007.25元山东省文登威联聚贸易有限公司通过深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司、深圳市有进科技有限公司、深圳市谷源进出口有限公司、凭祥盛福隆国际贸易有限公司、广西凭祥通盟商贸有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、柳州市巨浩投资有限公司、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司、深圳市罗湖区秋明丰建材商行、李某2、刘某1、许某、吴某2、刘某2、黄某1、邱某等公司和个人的银行账户回流到被告单位海丰县广信鞋业有限公司的银行账户。海丰县国家税务局认定，被告单位海丰县广信鞋业有限公司与山东省文登威联聚贸易有限公司、江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司的交易是无货交易、虚假交易，被告单位海丰县广信鞋业有限公司利用虚开的618份增值税专用发票骗取出口退税款9808160.67元，其中已取得的出口退税款为6342687.38元，用于公司的经营活动中。2017年3月22日，海丰县公安局经侦大队民警在我县海城镇华夏花园二路16栋楼下抓获涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税罪的被告人邱启民。2017年11月30日17时许，海丰县公安局巡警大队民警根据刑侦特情线索，在汕尾市总工会附近路段抓获虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票的被告人邱怀海。2012年12月至2015年期间，被告单位海丰县广信鞋业有限公司利用虚开的618份增值税专用发票骗取出口退税款9808160.67元，其中已取得的出口退税款为6342687.38元，用于公司的经营活动中，已办理申请出口退税手续尚未取得的退税款为人民币3465473.29元。2012年12月至2015年期间，被告人邱怀海作为被告单位海丰县广信鞋业有限公司总经理，受法人代表邱信章的聘请全面负责被告单位海丰县广信鞋业有限公司的日常管理工作，对被告单位海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票的犯罪行为负有直接的责任。2012年12月至2015年期间，被告人邱启民作为被告单位海丰县广信鞋业有限公司的业务员，为海丰县广信鞋业有限公司联系山东省文登威联聚贸易有限公司的实际经营者张某虚开增值税专用发票，被告人邱启民一共收取了张某30000元的提成，对被告单位海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票的犯罪行为负有直接的责任。在法庭审理过程中，公诉机关出示了立案决定书、扣押清单、抓获经过、企业机读档案登记资料、营业执照、税务登记证、税收收入退还书、山东省增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、银行存款账户资金流向表、证明材料等物证、书证，鉴定意见，检查、辨认笔录，证人证言，被告人供述等证据。海丰县人民检察院认为，被告单位海丰县广信鞋业有限公司、被告人邱怀海、邱启民虚开增值税专用发票，虚开数额巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告单位海丰县广信鞋业有限公司的诉讼代表人林梅、被告人邱怀海、邱启民对公诉机关指控的犯罪事实均没有异议。被告单位海丰县广信鞋业有限公司的辩护人辩护提出，被告单位海丰县广信鞋业有限公司具有坦白情节，案发后将公司财务账册全部上交公安机关配合侦查，各相关责任人也能主动交代虚开增值税专用发票的事实，建议对其从轻处罚。被告人邱怀海的辩护人辩护提出，1.被告人邱怀海能当庭认罪；2.本案系单位犯罪，而被告人邱怀海作为受雇于老板邱信章的总经理，没有尽到对公司的监管责任，导致犯罪发生，在共同犯罪中起次要或辅助作用，是从犯；3.2015年至2017年4月13日，司法机关只是以询问方式向被告人邱怀海了解情况，属于在司法机关未确定的犯罪嫌疑人，尚在一般性排查询问，被告人邱怀海在一般性排查询问时主动交代自己的罪行，应当视为自动投案，其在2017年4月13日之前做的所有询问笔录都如实供述，应认定为自首。请求对被告人邱怀海予以从轻或减轻处罚。被告人邱启民的辩护人辩护提出，1.邱启民参与虚开增值税专用发票只有于2013年10月8日经手向张某购买的增值税专用发票一共20份，涉及价款2339210.79元，税额30多万元；他牵头会计陈某1与张某认识并取得联系后，对被告单位海丰县广信鞋业有限公司其他虚开的595份增值税专用发票的行为没有实际参与；2.被告人邱启民的行为虽构成虚开增值税专用发票罪，但被告人邱启民作为被告单位海丰县广信鞋业有限公司的业务员，并不负责虚假购销合同（即《采购订单》和《采购材料明细单》）的签订、公章的保管和使用、虚假运输材料的制作、报退税手续的办理以及货款转账和回流等其他一切流程，其在被告单位海丰县广信鞋业有限公司的犯罪中所起的作用较小；3.被告人邱启民能够当庭认罪，只分得张某30000元费用，其在被告单位海丰县广信鞋业有限公司中没有获利，且属初犯，建议对被告人邱启民适用三年以下量刑幅度从轻处罚。经审理查明：2013年9月至2014年9月期间，被告单位海丰县广信鞋业有限公司为了取得出口退税，通过该公司会计陈某1（另案处理）和被告人邱启民（该公司业务员），勾结山东省文登威联聚贸易有限公司的实际经营者张荣财（另案处理），在双方公司没有进行真实交易的情况下，签订了虚假的购销合同，虚构被告单位海丰县广信鞋业有限公司向山东省文登威联聚贸易有限公司采购人造革、针织布、彩盒、鞋盒等原材料，虚开增值税专用发票615份，而张某则按开票的票面金额向被告单位海丰县广信鞋业有限公司收取8%开票费用，期间张某支付给被告人邱启民的提成款共人民币30000元。2014年9月，陈某1为了掩饰被告单位海丰县广信鞋业有限公司与山东省文登威联聚贸易有限公司的虚假交易，又通过蔡某（另案处理）虚开江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司替山东省文登威联聚贸易有限公司运输货物到被告单位海丰县广信鞋业有限公司的运输增值税专用发票5份。以上虚开的增值税专用发票620份涉及价款共人民币59927710.01元，税额共人民币10176899.90元，价税合计人民币70104609.91元。陈某1取得上述620份增值税专用发票后，利用其中的618份增值税专用发票为被告单位海丰县广信鞋业有限公司在海丰县国家税务局办理出口退税业务，一共办理骗取出口退税款人民币9808160.67元，其中已取得出口退税款的数额为人民币6342687.38元，已办理申请出口退税手续尚未取得退税款的数额为人民币3465473.29元。2014年12月21日，山东省威海市公安局文登分局在海丰县公安局配合下，在被告单位海丰县广信鞋业有限公司扣押了虚开的其中35份增值税专用发票的发票联、抵扣联，经与在山东省文登威联聚贸易有限公司扣押的增值税专用发票的记账联对比，属于“阴阳票”，被告单位海丰县广信鞋业有限公司受票的发票联、抵扣联上货物的名称是人造革、针织布、鞋底片、鞋跟、乳胶、鞋盒等生产皮鞋的原料，而山东省文登威联聚贸易有限公司留底的记账联上货物的名称是电容、ＵＳＢ插头、电芯等电子产品。经中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，上述35份增值税专用发票均属伪造。海丰县国家税务局调取被告单位海丰县广信鞋业有限公司的对公银行账户与山东省文登威联聚贸易有限公司交易时转账的流水记录发现，被告单位海丰县广信鞋业有限公司为了取得虚开的增值税专用发票，使用该公司的对公银行账户一共转账给山东省文登威联聚贸易有限公司“货款”共人民币74211847.11元，山东省文登威联聚贸易有限公司将该“货款”其中的人民币69813007.25元通过深圳市有进科技有限公司、深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司、深圳市谷源进出口有限公司、凭祥盛福隆国际贸易有限公司、广西凭祥市通盟商贸有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、柳州市巨浩投资有限公司、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司、深圳市金映辉服装有限公司、深圳市罗湖区秋明丰建材商行以及李某2、刘某1、许某、吴某2、刘某2、黄某1、邱某、李某1等公司和个人的银行账户回流到被告单位海丰县广信鞋业有限公司的银行账户。海丰县国家税务局认定，被告单位海丰县广信鞋业有限公司与山东省文登威联聚贸易有限公司、江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司的交易是无货交易、虚假交易。2013年9月至2015年3月期间，被告单位海丰县广信鞋业有限公司利用上述虚开的618份增值税专用发票骗取出口退税款共人民币9808160.67元，其中已取得的出口退税款共人民币6342687.38元，用于公司的经营活动中，已办理申请出口退税手续尚未取得的退税款为人民币3465473.29元。被告人邱怀海作为被告单位海丰县广信鞋业有限公司的总经理，受法人代表邱信章的聘请全面负责被告单位海丰县广信鞋业有限公司的日常管理工作，对被告单位海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票的犯罪行为负有直接的责任。被告人邱启民作为被告单位海丰县广信鞋业有限公司的业务员，为海丰县广信鞋业有限公司联系山东省文登威联聚贸易有限公司的实际经营者张某虚开增值税专用发票，并收取了张某30000元的提成，对被告单位海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票的犯罪行为负有直接的责任。2017年3月22日，海丰县公安局经侦大队民警在海丰县海城镇华夏花园二路16栋楼下将被告人邱启民抓获。同年11月30日17时许，海丰县公安局巡警大队民警在汕尾市总工会附近路段将被告人邱怀海抓获。认定上述事实的证据有：（一）物证、书证1.山东省威海市公安局文登分局经侦大队出具的致海丰县公安局经侦大队《关于办理文登威联聚贸易有限公司虚开增值税专用发票案过程中发现的涉案线索》：2014年12月2日，我大队接威海市文登区国家税务局稽查局移交案件称，文登威联聚贸易有限公司具有虚开增值税专用发票重大嫌疑。经审查，我大队于2014年12月3日立为文登威联聚贸易有限公司虚开增值税专用发票案侦查，其公司具体经营者张某（男，59岁，广东省饶平县人）被列为主要犯罪嫌疑人。经侦查，我大队认为张某、邱启民等人具有重大虚开增值税专用发票作案嫌疑，下一步将会对二人采取强制措施。海丰县广信鞋业有限公司也具有虚开增值税专用发票的重大嫌疑，且存在使用伪造的发票联入账、使用伪造的抵扣联抵扣税款的行为，我大队建议贵队及时立案查处，并追究相关当事人的刑事责任。2.《立案决定书》：证实山东省威海市公安局文登分局于2014年12月3日对文登威联聚贸易有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查。3.《立案决定书》：证实海丰县公安局于2015年3月26日对海丰县广信鞋业有限公司骗取出口退税案立案侦查。4.海丰县国家税务局出具的《关于海丰县广信鞋业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票骗取出口退税案件的调查报告》（附协查文书清单）：我局于2015年3月9日起对海丰县广信鞋业有限公司（纳税人识别号：441521722412533）于2013年1月1日至2014年12月31日涉税情况进行了查处，初步认定：海丰县广信鞋业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票骗取出口退税，涉及增值税专用发票34份，涉案金额3748768元，涉及税额544692.82元，已达到公安机关刑事案件立案追诉的标准。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条和《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定》第六十一条的有关规定，应及时移送公安部门查处。5.海丰县国家税务局出具的致海丰县公安局“海国税移（2015）001号”《关于海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税案件的移送书》：海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税一案，经我局调查核实，认为已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百零五条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条和《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条有关规定，现将该案移送你局审查；是否决定立案侦查，请于收到本移送书3日内将审查结果告知我局。6.海丰县公安局出具的致海丰县国家税务局的《函》：2015年12月31日，你局以“海国税移（2015）001号”移送的关于海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税案件，经我局经侦大队审查，该案与2015年3月25日山东省威海市公安局文登分局经侦大队移送我局经侦大队的案件属同一犯罪事实。2015年3月26日，我局已对该案立“骗取出口退税案”进行侦查，相关犯罪嫌疑人已经报刑事拘留网上追逃，目前，该案正在进一步办理中。7.《企业机读档案登记资料》《企业法人营业执照》《税务登记证》：证实海丰县广信鞋业有限公司的法定代表人为邱信章；住所地为海丰县鹅埠镇紫云工业城；注册资本人民币800万元；经营范围为鞋加工、制造、销售及电子设备模具制造、销售等。投资者邱信章出资人民币720万元，投资者林梅出资人民币80万元。8.《威海市商务局〈关于设立外商独资企业文登威联聚贸易有限公司的批复〉》《山东省人民政府〈台港澳投资企业批准证书〉》《文登威联聚贸易有限公司〈章程〉〈出资情况〉〈法定代表人信息〉》《文登市工商行政管理局〈营业执照〉》等：证实文登威联聚贸易有限公司于2013年6月设立，法定代表人为张祥级，后法定代表人变更为陈某3；经营范围为日用百货、五金交电、机械配件、建材、纺织服装的批发及进出口业务。9.海丰县公安局经侦大队出具的《抓获经过》：证实2017年3月22日，我大队民警在海丰县海城镇华夏花园二路16栋楼下抓获涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税罪的犯罪嫌疑人邱启民。10.海丰县公安局巡警大队出具的《抓获经过》：证实2017年11月30日17时许，我大队民警根据线索，在汕尾市总工会附近路段抓获虚开增值税专用发票用于骗取出口退税的犯罪嫌疑人邱怀海。11.《批准逮捕决定书》《上网追逃人员登记表》：证实犯罪嫌疑人陈某1因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年4月28日被海丰县人民检察院批准逮捕；同年4月29日被海丰县公安局网上追逃；犯罪嫌疑人邱怀海因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年3月26日被海丰县公安局立案侦查，同年8月14目被网上追逃。12.深圳市公安局罗湖分局经侦大队出具的《受案登记表》《立案决定书》《提请批准逮捕书》《批准逮捕决定书》《逮捕证》：证实深圳市公安局罗湖分局于2016年9月14日对邱信章等涉嫌合同诈骗案立案侦查；犯罪嫌疑人邱信章因涉嫌合同诈骗罪，于2017年6月29日被惠东县公安局吉隆派出所依法代为执行刑事拘留，于2017年8月4日因涉嫌合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪被深圳市公安局罗湖分局逮捕，现羁押于深圳市罗湖区看守所。13.海丰县公安局经侦大队出具的致海丰县人民检察院的《证明材料》（附海丰县公安局《移送案件通知书》1份）：有关对犯罪嫌疑人邱信章处理的问题，犯罪嫌疑人邱信章因涉嫌合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪经深圳市罗湖区人民检察院批准，被深圳市公安局罗湖分局经侦大队执行逮捕。经我大队与罗湖区公安分局经侦大队协商，于2017年12月27日将犯罪嫌疑人邱信章涉嫌海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票案移送罗湖区公安分局经侦大队并案处理。14.海丰县公安局龙津派出所出具的《户籍证明》：证实邱启民的出生日期为1969年2月8日，户籍住址海丰县海城镇；该员在本辖区内至现无发现有违法犯罪记录。15.汕尾市公安局新联派出所出具的《户籍证明》：证实邱怀海的出生日期为1979年9月23日，户籍住址汕尾市城区；该员在本辖区内至现无发现有违法犯罪记录。16.《常住人口资料》《身份证复印件》：证实林梅的出生日期为1970年9月23日，户籍住址广东省深圳市福田区。17.海丰县公安局出具的《调取证据通知书》《调取证据清单》（附相关书证复印件）：证实向中国人民银行海丰支行调取收款单位为海丰县广信鞋业有限公司，预算科目名称为出口货物退增值税，品目名称为皮革、毛皮，退库性质为出口退税的《税收收入退还书》（付款凭证）7份，退库金额分别为1346776元（填发日期2013年11月28日）、686201.26（填发日期2013年11月28日）、2181148.05元（填发日期2013年12月10日）、2134681.86元（填发日期2013年12月26日）、1624493.97元（填发日期2014年1月27日）、2274003.79元（填发日期2014年3月28日）、2191936.15元（填发日期2014年7月8日）。18.中国人民银行海丰县支行出具的《会计国库股大额往账清单》《税收收入退还书》各1份：证实清单中的付款人名称为待报解预算收入，收款人名称为海丰县广信鞋业有限公司，金额为2274003.79，委托日期为2014年3月31日。19.山东省威海市公安局文登分局经侦大队出具的《扣押清单》（附《山东增值税专用发票》“发票联”、“抵扣联”各35份）：证实威海市公安局文登分局于2014年12月24日从海丰县广信鞋业有限公司邱怀海处扣押《山东增值税专用发票》的“发票联”、“抵扣联”各35份（发票代码：3700114140，发票号码09543319、09543322、09543323、09543324、09558032、09558033、09558034、09558036、09558037、09558038、09558039、09558040、09558041、09558043、09558044、09558045、99558046、09558047、09558048、09558049、09558050、09558051、09558058、09558059、09558060、0955061、09558062、09558063、09558064、09558065、09558066、09558067、09558068、09558069、09558070）。20.山东省威海市公安局文登分局经侦大队出具的《对运费发票取证经过的说明》：2015年初，我大队在侦办文登威联聚贸易有限公司虚开增值税专用发票案过程中，在对海丰县广信鞋业有限公司查账时，发现高安市洪鑫物流公司曾于2014年9月为文登威联聚贸易有限公司送货给海丰县广信鞋业有限公司，并开具5份货物运输业增值税专用发票（以下简称运费发票），票面总金额20万元。分析文登威联聚贸易有限公司同海丰县广信鞋业有限公司如果不存在真实业务，那么运费发票也应该是为了掩盖其犯罪行为而虚开的，故决定从运费发票入手，查证落实。2015年2月8日，我大队侦查员赴江西省宜春市高安市开展工作。同年2月9日，侦查员在高安市公安局经侦大队的大力帮助下，找到车号为赣Ｃ×××××／Ｋ902挂货车司机罗某以及车号赣Ｃ×××××／Ｋ900挂货车司机吴某1，通过对该两人的询问，两人均称货车都是挂靠在洪鑫物流公司，所有配货业务都是自己联系的，并均称从来没有到过海丰县广信鞋业有限公司送过货，而且罗某和吴某1给客户送货从来不用给客户开具运费发票，并且罗某的货车于2013年10月份出过交通事故，车号为赣Ｃ×××××的车头已经报废，所以在2014年9月份根本不可能驾驶该车到海丰县广信鞋业有限公司送货。根据罗某提供的洪鑫物流公司的办公地点，同年2月10日，侦查员找到洪鑫物流公司，对公司经理杨文军和开票员王某进行询问，得知这5份发票是应高安市国税局的工作人员艾某的要求帮忙开具的；杨文军最后同意联系艾某到其公司协助取证；通过对艾某的询问，得知艾某是应靖安县地税局工作人员钟某1要求帮忙开具发票的，并提供了钟某1的联系方式。同年2月11日，侦查员到达靖安县并联系钟某1，钟某1避而不见，但在电话称自己也是应江西鼎新化工贸易公司会计涂某的要求帮助联系高安市的艾某的，侦查员找到涂某进行询问，得知她是应江西鼎新化工贸易公司经理漆某的朋友蔡某的帮忙开具发票的，漆某也同意帮忙给蔡某联系人开具运费发票，通过对漆某做工作，漆某答应联系蔡某，尽快回靖安协助调查取证。同年2月12日下午5时许，蔡某从深圳赶回靖安，通过对蔡某进行询问，得知是广东东和实业有限公司的会计陈某1要求蔡某帮忙开具运费发票的，通过给蔡某做辨认笔录，可以确认广东东和实业有限公司的会计陈某1就是海丰县广信鞋业有限公司会计陈某1。综上所述，系陈某1联系虚开运费发票，同时也能证明所谓文登威联聚贸易有限公司通过高安市洪鑫物流公司给海丰县广信鞋业有限公司送货是虚假的业务，陈某1对文登威联聚贸易有限公司同海丰县广信鞋业有限公司不存在真实业务是知情的，陈某1已涉嫌相关犯罪。21.高安市工商行政管理局出具的《营业执照（复印件）》和高安市国家税务局、地方税务局出具的《税务登记证（复印件）》：证实江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司的法定代表人为杨国良，经营范围为道路普通货物运输、货物专用运输（冷藏保鲜设备）等。22.《货物运输业增值税专用发票》：证实发货人为文登威联聚贸易有限公司，承运人为江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司，实际受票方和收货人为海丰县广信鞋业有限公司。发票号码为：01421929、01421930、01421931、01421932、01421933；发票金额180180.18元，税额19819.82元，价税合计200000元。23.《ＥＭＳ全球邮政特快专递／国内标准快递（复印件）》寄件存根：证实快递单号是1024216931708，邮寄时间2014年9月15日；寄件人漆某，公司名称江西鼎新化工贸易有限公司，寄件人地址靖安县；收件人陈某1，收件人地址海丰县，电话是139××××3998；邮件品名为“票”5件。该寄件存根经过江西鼎新化工贸易公司会计涂某签名确认，原件存于其公司。24.海丰县国家税务局出具的致海丰县公安局《关于海丰县广信鞋业有限公司涉案增值税专用发票退税情况的复函》：你单位于2015年1月15日、1月26日送来的《关于出证涉案增值税专用发票退（抵）税情况的函》收悉。经核对，2015年1月15日的函中涉及海丰县广信鞋业有限公司取得山东省文登威联聚贸易有限公司的35份增值税专用发票，除其中一分发票（发票代码：3700114140，发票号码：09558047）没有认证抵扣外，其余34份增值税专用发票均已于2014年2月向我局办理认证、抵扣、申报退（免）税，并已于2014年3月经上级审批办理退税合计544692.82元。2015年1月26日的函中涉及海丰县广信鞋业有限公司取得江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开出的5份货运增值税专用发票，已于2014年9月向我局办理认证、抵扣手续，其已申报的进项税额19819.82元尚未办理退税。25.山东省威海市文登区国家税务局（稽查局）出具的致广东省海丰县国家税务局稽查局《关于海丰县广信鞋业有限公司案件的协查回复函》（附协查报告）：根据你局《协查函》，我局对文登威联聚贸易有限公司对外销售业务开具的增值税专用发票进行了核查，发现该公司开具给海丰县广信鞋业有限公司51份增值税专用发票中，有34份与海丰县广信鞋业有限公司取得的该34份发票票面信息不一致。协查结论：发票票面信息不一致。26.高安市国家税务局（稽查局）出具的致广东省海丰县国家税务局稽查局《关于海丰县广信鞋业有限公司案件的协查回复函》：根据你局《协查函》，我局经过核查，江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司与广东省海丰县广信鞋业有限公司没有实际的货物运输业务，要求协查的5份货物运输业增值税专用发票（发票代码:3600134760，发票号码为01421929--01421933）是该公司帮一位姓艾的代开的，我局初步认定该公司存在虚开增值税专用发票行为，已决定收缴并停止向该公司发售货物运输业增值税专用发票，目前正准备移送公安机关进行了侦查。协查结论：虚开。27.凭祥市国家税务局（稽查局）出具的致山东省威海市文登市国家税务局稽查局《关于文登威联聚贸易有限公司发票案件的协查回复函》：根据企业提供的账簿凭证等资料反映，广西凭祥市通盟商贸有限公司、凭祥盛福隆国际贸易有限公司于2014年1月起均与文登威联聚贸易有限公司发生经济业务往来，主要是向对方销售从越南国家进口的红木家具，签定有商品销售合同，购货方文登威联聚贸易有限公司负责运输费用，然后通盟公司开具了25份增值税专用发票并进行了申报纳税、盛福隆公司开具了50份增值税专用发票并进行了申报纳税，之后均陆续收到了文登威联聚贸易有限公司的购货款。协查结论：⑴经对文登市国家税务局稽查局提供的共75份增值税专用发票票面信息进行比对，“货物或应税劳务名称”栏信息内容不符；⑵通盟公司、盛福隆公司均未能提供交接货和物流方面的资料。28.深圳市宝安区税务局（稽查局）出具的致山东省威海市文登市国家税务局稽查局《关于文登威联聚贸易有限公司发票案件的协查回复函》：根据《增值税抵扣凭证协查函》的有关信息及要求，我局对深圳市有进科技有限公司与文登威联聚贸易有限公司的货物交易情况进行了核查，协查结论：深圳市有进科技有限公司已不在注册地址办公，亦无法联系该企业相关人员，无法核实该企业销项发票存根联相关情况。29.海丰县国家税务局稽查局出具的《税收违法案件返回信息清单》《税收违法案件调查结果清单》：证实核查的51份增值税专用发票中显示受托方纳税人为文登威联聚贸易有限公司，委托方纳税人为海丰县广信鞋业有限公司。30.《山东增值税专用发票》（发票联、抵扣联各51份）及其电脑系统明细（系统截图）：证实委托协查的51份《山东增值税专用发票》，购货单位为海丰县广信鞋业有限公司，销货单位为文登威联聚贸易有限公司，发票号码为09455777、09455782、09496486等发票联、抵扣联各51份。31.《增值税专用发票返回发票详细信息》（电脑系统截图）：证实委托协查增值税专用发票明细显示《增值税专用发票》购方纳税人（委托人）为海丰县广信鞋业有限公司，销方纳税人（受托人）为文登威联聚贸易有限公司，应税货物为“人造革、ＵＳＢ插头、ＰＣＢ板”等。32.海丰县广信鞋业有限公司提供的《采购订单》（附采购材料明细单、记帐凭证、采购收货单、送货单、电子转账凭证、网上银行电子回单、文登威联聚贸易有限公司明细账、应付账款-明细分类账）：显示该《采购订单》买方为海丰县广信鞋业有限公司，卖方为文登威联聚贸易有限公司，采购的材料为“ＰＵ人造革、合成革、鞋底片、鞋跟、乳胶、鞋盒”等，并显示双方有“账务往来”。33.海丰县广信鞋业有限公司提供的《货物运输合同书》（附记帐凭证、其他应付账-江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司明细分类帐）：显示该《货物运输合同书》承运人为江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司，托运人为海丰县广信鞋业有限公司，服务内容为“广信鞋业有限公司委托江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司运输货物”，并显示双方有“账务往来”。34.海丰县国家税务局于2016年12月29日出具的致海丰县公安局《关于通报海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税案查处情况的函》《补充移送主要证据材料的函》：证实海丰县国家税务局对海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税一案，由该局稽查局立案检查，并依法作出了税务处理决定，将该案的查处情况通报给海丰县公安局；同时将该局稽查局在税收违法案件调查取证的主要证据材料补充移送海丰县公安局。35.海丰县国家税务局（稽查局）于2016年12月29日出具的《关于海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税案的查处情况通报》：证实经海丰县国家税务局立案检查的海丰县广信鞋业有限公司虚开增值税专用发票骗取出口退税一案，现已查结，并依据有关规定作出了税务行政处理决定。本案认定该公司虚开增值税专用发票620份，骗取出口退税款为9808160.67元；本案应追缴的骗取出口退税款为6342687.38元，不予退给骗取出口退税款为3465473.29元，追缴偷税的增值税为334821.70元，滞纳金为117928.49元，其他行为罚款为10000元，共计10270910.86元。36.海丰县国家税务局（稽查局）于2016年12月13日出具的《税务处理决定书》：证实该局于2015年3月11日至2016年11月11日对海丰县广信鞋业有限公司从2013年1月1日至2014年12月31日纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：违法事实和处理决定：㈠虚构外购货物及支付应税服务业务，虚开增值税专用发票：海丰县广信鞋业有限公司公司在2013年1月1日至2014年12月31日期间，虚构与文登威联聚贸易有限公司货物购销业务和江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司的货物运输业务，⑴取得文登威联聚贸易有限公司虚开的增值税专用发票613份（涉及价款59548012.74元，税额10123162.55元，价税合计69671175.29元）、江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司虚开的增值税专用发票5份（涉及价款180180.18元，税额19819.82元，价税合计200000元），合计虚开增值税专用发票618份（涉及价款59728192.92元，税额10142982.37元，价税合计69871175.29元），认证申报抵扣进项税额。⑵取得文登威联聚贸易有限公司虚开的增值税专用发票2份（涉及价款199516.77元，税额33917.85元，价税合计233434.62元），未认证申报抵扣进项税额。海丰县广信鞋业有限公司的行为认定为虚开增值税专用发票。㈡虚开增值税专用发票用于骗取出口退税：海丰县广信鞋业有限公司取得虚开的增值税专用发票618份，申报抵扣进项税额10142982.37元，申请出口退税且已取得或尚未取得国家出口退税款9808160.67元的行为，认定为骗取出口退税。追缴该公司已申请出口退税且已取得的骗取出口退税款6342687.38元，不予退给已申请出口退税而尚未取得的骗取出口退税款3465473.29元。㈢虚开增值税专用发票用于抵扣税款少缴增值税：海丰县广信鞋业有限公司在2013年1月1日至2014年12月31日期间，虚构与文登威联聚贸易有限公司货物购销业务和江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司货物运输业务，以取得虚开的增值税专用发票618份（涉及价款59728192.92元，税额10142982.37元，价税合计69871175.29元），向主管税务机关认证申报抵扣进项税额，造成骗取出口退税、偷税。剔除该公司上述取得的虚开增值税专用发票抵扣进项税额后，存在少缴增值税334821.70元。对上述该少缴增值税的行为，认定为偷税。追缴该公司少缴增值税334821.70元，按规定加收滞纳金（滞纳金由国总局金三系统自动生成）。37.海丰县国家税务局（稽查局）于2016年12月13日出具的《税务行政处罚决定书》：证实该局对海丰县广信鞋业有限公司未将全部银行账户向主管税务机关报告的违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，处罚款10000元的行政处罚。38.海丰县国家税务局（稽查局）出具的《海丰县广信鞋业有限公司与文登威廉聚贸易有限公司资金流向情况表》：证实海丰县广信鞋业有限公司于2013年10月至2014年8月向文登威廉聚贸易有限公司汇出金额合计74211847.11元。文登威廉聚贸易有限公司于2013年10月至2014年9月通过向深圳市有进科技有限公司（该公司转汇深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司后，两公司再转汇黄某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、凭祥盛福隆国际贸易有限公司（该公司转汇李某2，李某2再转汇许某，许某又再转汇黄某1、刘某2、邱某、李某1，刘某2转汇黄某1，李某1转汇邱某，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、广西凭祥市通盟商贸有限公司（该公司转汇李某2、邱某，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、柳州市巨浩投资有限公司（该公司转汇深圳市罗湖区秋明丰建材商行，秋明丰建材商行再转汇邱某、吴某2，吴某2转汇黄某1，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司（该公司转汇深圳市罗湖区秋明丰建材商行，秋明丰建材商行再转汇邱某、吴某2，吴某2转汇黄某1，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、深圳市谷源进出口有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、深圳市金映辉服装有限公司、海丰县广信鞋业有限公司汇款回流资金到海丰县广信鞋业有限公司的金额合计69813007.25元。39.《山东增值税专用发票》（发票联）：证实海丰县广信鞋业有限公司取得文登威廉聚贸易有限公司开具增值税专用发票，于2013年10月共取得87份、2013年12月共取得71份、2014年1月共取得62份、2014年3月共取得150份、2014年4月共取得118份、2014年6月共取得92份、2014年6月共取得35份；2014年8月取得江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具增值税专用发票5份。以上税票中，被告人邱启民经手联系7次取得文登威廉聚贸易有限公司开具增值税专用发票615份，陈某1经手联系1次取得江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具增值税专用发票5份。40.山东省威海市公安局文登分局出具的《协助查询财产通知书》和中国银行股份有限公司文登支行出具的《文登威廉聚贸易有限公司基本账户交易明细》：证实公安机关对文登威廉聚贸易有限公司银行账户（21×××75）从2013年7月起至2014年11月止的交易明细进行了查询及该公司该银行账户的资金交易明细及流向情况。41.《银行账户交易明细表、对账单、汇兑凭证》：证实海丰县广信鞋业有限公司在中国建设银行汕尾新港支行账户（44×××05、44×××57）、深圳市有进科技有限公司在中国银行深圳市分行账户（75×××44）、深圳市鹏搜进出口在平安银行深圳莲塘支行账户（11×××04）、深圳市卓嘉胜科技有限公司在平安银行深圳莲塘支行账户（11×××01）、深圳市罗湖区秋明丰建材商行在中国农业银行深圳罗湖支行账户（41×××80）、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司在中国农业银行账户（41×××29）、凭祥盛福隆国际贸易有限公司在中国农业银行凭祥市支行账户（20×××99）、广西凭祥市通盟商贸有限公司在广西北部湾银行凭祥支行账户（80×××88）、柳州市巨浩投资有限公司在交通银行账户（452060300018150594093）的资金交易流向情况、以及李某2在中国农业银行凭祥市支行账户（62×××17）、许某在中国农业银行市绿洲支行账户（62×××24）、黄某1在中国建设银行汕尾市分行账户（62×××49）、吴某2在中国农业银行深圳市分行账户（62×××75）、邱某在中国农业银行深圳市分行账户（62×××11）、刘某1在中国建设银行汕尾附城支行账户（31×××48，卡号62×××01）的资金交易明细及流向情况。42.《接受证据材料清单》：证实海丰县公安局向提交人邱怀海接受海丰县广信鞋业有限公司的“银行存款分类明细账”11张、“供货明细账”2张、“记账凭证入账通知书”13张、“国外合同书”33张、“入库单、领料单”85张、“出口商品统一发票”34张、“记账凭证”10张、“退税计算单”15张、“明细表”6张、“报关单”31张、“工资表”4张、“劳动合同书”17张。43.《供应商供货明细账》：显示编制单位为海丰县广信鞋业有限公司，供应商名称为文登威联聚贸易有限公司，时间为2014年1月1日至31日，货品名称为“ＰＵ人造革、针织布、鞋盒”等。44.《中国建设银行网上银行电子回单》：显示海丰县广信鞋业有限公司于2014年10月21日付款给江西汽运集团洪鑫物流有限公司人民币50000元。45.海丰县广信鞋业有限公司提供的《记账凭证、入账通知书、电子转账凭证》：显示海丰县广信鞋业有限公司与文登威联聚贸易有限公司、东莞市东城创伟鞋材厂等企业经济往来的记账记录、转账记录等，其中显示2014年1月3日至23日海丰县广信鞋业有限公司先后7次转账给文登威联聚贸易有限公司90万元、80万元、80万元、40万元、40万元、40万元、40万元。46.海丰县广信鞋业有限公司提供的《国外合同书》《广信鞋厂入库单、原材料领料单、送货单》《广东省出口商品统一发票》《生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》《中华人民共和国海关出口货物报关单》《员工工资表》等：显示海丰县广信鞋业有限公司为虚开增值税专用发票骗取国家出口退税款所准备的书面材料。47.海丰县公安局出具的《调取证据通知书》和海丰县国家税务局提供的海丰县广信鞋业有限公司向海丰县国家税务局申报办理出口退税业务的《生产企业出口货物免抵退税申报专用档案》：证实海丰县广信鞋业有限公司申报所属时期为2013年10月至2014年12月；该公司以该专用档案中所附材料“免抵退税申报资料情况表”、“生产企业出口货物免抵退税审批表”、“免抵退税申报汇总表”、“出口企业增值税纳税申报表”、“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”、“生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表”、“生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表”、“资产负债表”、“损益表”、“出口商品专用发票”、“出口货物报关单”、“认证结果通知书”、“认证结果清单”等向海丰县国家税务局申报出口退税，进而骗取国家出口退税款。48.《劳动合同书》：证实海丰县广信鞋业有限公司（法定代表人邱信章）分别与陈某1、邱怀海、邱启民签订劳动合同，其中陈某1于2003年2月4日入职，职位财会部；邱怀海于2012年12月1日入职，职位总经理；邱启民于2013年5月30日入职，职位业务。49.威海市公安局文登分局经侦大队出具的《办案说明》：我大队办理的文登威联聚贸易有限公司虚开增值税专用发票案，经查该公司工商注册资料登记公司地址山东省威海市文登区文山路145-2号，不是该公司的经营场所。文登威联聚贸易有限公司虚开增值税专用发票案的实际经营人张某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年3月9日被我局上网追逃，现在逃。50.海丰县公安局经济犯罪侦查大队出具的《证明材料》：我大队办理的广信鞋业虚开增值税专用发票案，办案人员在深圳市公安局龙岗分局龙新派出所配合下前往深圳市卓嘉胜科技有限公司工商登记住所的所在地龙岗区植物园路320号405房调查，发现该地址没有深圳市卓嘉胜科技有限公司，该地址属于出租屋目前空置（附照片）。51.深圳市五方实业有限公司出具的《证明》：兹深圳市罗湖区秋明丰建材商行（罗湖区太宁路211号五方家居装饰材料广场一层011号Ａ）不属于我公司经营商户，此编号也不存在。现该地址（罗湖区太宁路211号五方家居装饰材料广场壹层Ａ011号）的经营商户为李某4先生。与贵局提供的地址及商户名称严重不符，请贵局核实相关信息。52.深圳市威良物业管理有限公司出具的《证明》：兹证明我公司管理的深圳市罗湖区爱国路新丰大厦Ａ栋21楼Ｄ房经核实为业主自住住宅。查无深圳市谷源进出口有限公司在上述房产内办公。53.深圳市鑫海房地产经纪有限公司出具的《证明》：兹证明我公司管理的深圳市宝安区民治街道梅陇路与民丰路交汇处鑫茂公寓Ａ栋310号经核实为业主自有产业。查无深圳市鹏搜进出口有限公司在上述房产内办公。54.深圳市城佳投资管理有限公司城佳大厦管理处出具的《证明》：兹有深圳宝安区福海街道城佳大厦（桥头新区136栋）五楼没有深圳市有进科技有限公司。55.深圳市国豪物业管理有限公司出具的《证明》：兹证明深圳市瑞祥泰珠宝有限公司不在深圳市罗湖莲塘工业区一小区104栋Ａ801室办公。该地址是深圳市云创数据科技有限公司使用。无其他公司使用该地址办公。56.海丰县公安局治安管理大队出具的致海丰县公安局经侦大队《关于核查涉案公司公章备案的复函》：证实海丰县广信鞋业有限公司使用的“海丰县广信鞋业有限公司”和“海丰县广信鞋业有限公司仓库专用章”的印章没有按规定在治安管理大队办理备案手续；上述印章是广信公司私自启用的。57.海丰县国家税务局后门税务分局出具的致海丰县公安局经侦大队《关于要求出证涉案增值税专用发票进行认证情况的复函》：证实威联聚贸易有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司票号为07761213、09558047的增值税专用发票，经查，未进行增值税专用发票认证和进项抵扣。58.本院出具的致海丰县公安局经侦大队《复函》：证实海丰县广信鞋业有限公司以无法清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力为由向本院申请破产清算。本院于2016年6月2日裁定受理。现该案处于债权申报阶段，我院对广信公司的财产尚未进行处置。59.海丰县公安局出具的《调取证据通知书》和中国建设银行出具的《印鉴卡片》：证实海丰县广信鞋业有限公司对公银行账户44×××05的预留印鉴样本为“海丰县广信鞋业有限公司”、“海丰县广信鞋业有限公司财务专用章”和“邱信章”。（二）鉴定意见1.中国人民银行印制科学技术研究所出具的《鉴定报告》（附件：同号抵扣联、发票联共35份，共70张）和海丰县公安局出具的《鉴定意见通知书》:证实送样单位为威海市公安局文登分局；样品名称为增值税专用发票；检测结果为：⑴对送鉴票的印刷用油墨、纸张及印刷图文等要素进行了综合分析，并同时与真票票样进行了对比。⑵经上述分析认为：送鉴票的纸张、油墨印记等特征要素与真票有异，共70张，为同号抵扣联、发票联。鉴定结果为该系列增值税专用发票系伪造而成。该鉴定意见已分别告知海丰县国家税务局和犯罪嫌疑人邱怀海、邱启民，邱怀海、邱启民表示无异议。2.海丰宏信合伙会计师事务所出具的宏信会［2017］003号《海丰县广信鞋业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票资料会计咨询报告》和海丰县公安局出具的《鉴定意见通知书》:证实审计报告如下：⑴海丰县广信鞋业有限公司于2013年9月16日至2014年5月12日与文登威联聚贸易有限公司签订了6份“采购订单”金额合计69904607.90元。⑵海丰县广信鞋业有限公司（纳税人识别441521722412533）于2013年10月8日至2014年6月26日取得文登威联聚贸易有限公司（纳税人识别号371081069997056）开具的增值税专用发票615份，金额59747529.83元，税额10157080.08元，价税合计69904609.91元；于2014年9月13日取得江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司（纳税人识别号360983688534376）开具的增值税专用发票5份，金额180180.18元，税额19819.82元，价税合计200000元。海丰县广信鞋业有限公司取得上述2家公司开具增值税专用发票620份，金额59927710.01元，税额10176899.90元，价税合计70104609.91元。⑶文登威联聚贸易有限公司（账号：21×××75，开户行：中国银行文登支行营业部）于2013年10月12日至2014年8月26日收到海丰县广信鞋业有限公司汇入金额合计74211847.11元，与广信公司汇给威联聚不符，是由于广信公司账户流水不全所致。⑷文登威联聚贸易有限公司于2013年Ｉ0月12日至2014年8月26日向深圳市有进科技有限公司（该公司转汇深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司后，两公司再转汇黄某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、凭祥盛福隆国际贸易有限公司（该公司转汇李某2，李某2再转汇许某，许某又再转汇黄某1、刘某2、邱某、李某1，刘某2转汇黄某1，李某1转汇邱某，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、广西凭祥市通盟商贸有限公司（该公司转汇李某2、邱某，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、柳州市巨浩投资有限公司（该公司转汇深圳市罗湖区秋明丰建材商行，秋明丰建材商行再转汇邱某、吴某2，吴某2转汇黄某1，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司（该公司转汇深圳市罗湖区秋明丰建材商行，秋明丰建材商行再转汇邱某、吴某2，吴某2转汇黄某1，邱某转汇黄某1、刘某1，黄某1转汇海丰县广信鞋业有限公司，刘某1转汇海丰县广信鞋业有限公司）、深圳市谷源进出口有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、深圳市金映辉服装有限公司、海丰县广信鞋业有限公司汇款金额合计106924561.66元，其中“有疑问”金额37111554.41元，扣除“有疑问”后金额69813007.25元。该鉴定意见已分别告知海丰县国家税务局和犯罪嫌疑人邱怀海、邱启民，邱怀海、邱启民表示无异议。（三）证人证言1.证人陈某1的证言：我于2002年6月任职海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业公司）主管会计工作，主要工作是帮公司核算成本、做记账凭证和根据凭证记账；广信鞋业的董事长和法人代表是邱信章，总经理邱怀海；近几年邱信章在惠州市、东莞市等地做其他生意，平时很少在公司，广信鞋业由他堂弟邱怀海在管理，广信鞋业的日常事务都是邱怀海在处理；有关会计职责范围内的工作我都是向邱怀海请示；公司主要生产女鞋出口国外；广信鞋业公司退税的流程是广信鞋业公司接到客户的订单后，由邱怀海和负责生产的副总经理组织生产车间的开发人员进行开发产品，然后将生产所需的材料报告给邱怀海，邱怀海再安排采购员采购生产所需的材料，然后由我对成本进行核算；采购时供应商会开具增值税发票给我们公司，我们对增值税发票进行审核和报批后付款给供应商，我们公司在产品出口后就会凭海关的凭证和增值税发票，由我交代我的助手陈某2到后门国税局办理退税业务，国税局按程序进行审批，最后由海丰县人民银行的国库将退税的金额转入广信鞋业公司在建设银行海丰支行基本账户44×××05；我们公司采购材料后，负责采购材料的业务员联系供应商提供增值税发票给我们公司，公司在收到供应商的增值税发票后，一般由我的助手陈某2到财务部拿取发票给我审核记账，再报邱怀海审批，由财务部出纳将货款通过广信鞋业公司的对公银行账户44×××05付货款给对方的；公安机关办案人员向我出示给我看了山东省威海市公安局文登分局经侦大队移送的文登威联聚贸易有限公司（以下简称威联聚公司）开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（复印件）35份（发票号：09543319、09543322、09543323、09543324、09558032、09558033、09558034、09558036、09558037、09558038、09558039、09558040、09558041、09558043、09558044、09558045、99558046、09558047、09558048、09558049、09558050、09558051、09558058、09558059、09558060、0955061、09558062、09558063、09558064、09558065、09558066、09558067、09558068、09558069、09558070），这些增值税发票是山东省威海市威联聚公司开具给我公司的；2014年2月份，陈某2将这35份增值税发票拿给我，我进行审核记账后，交给陈某2让他到后门国税分局进行扫描认证并且退了税款；2014年12月底，海丰县公安局和威海市公安局的民警到我公司扣押了上述的35份增值税专用发票的抵扣联，这35份增值税发票开票的金额是人民币3865762元，除了其中一份发票（发票号：09558047，金额116994元）没有取得退税外，其他的增值税发票按17%的退税额广信鞋业公司可以得到544692.78元的退税款，但实际的退税率是约15%，因此广信鞋业公司实际取得的退税款约4806117元；陈某2已经将该增值税发票（发票号09558047）拿到后门国税分局进行扫描认证办理退税手续，为何没有取得退税，我也不清楚；这35份增值税发票是公司当时采购员邱启民联系供应商威联聚公司开具给我们公司的，这些发票我不知道为什么会是伪造的，当时是财务部的人员通知我去拿取这些发票的，就叫陈某2去财务部拿取给我记账后，再由陈某2去办理退税；当时是公司业务员邱启民与威联聚公司联系采购材料的，发票也是邱启民与对方联系的，我们公司向威联聚公司采购了生产女鞋的原材料，包括针织布、鞋、人造皮等；威联聚公司的材料“发货”到我们公司后，公司的仓管人员会进行核对，核对清楚后将单据交给我记账；邱启民有和威联聚公司签订采购合同，合同在我们公司的财务部；广信鞋业公司是否真的与威联聚公司进行实物交易的情况要问仓管，我没有在现场进行监管，我是凭仓管人员的单据记账的；广信鞋业出口的产品都是在深圳海关进行报关出口的，我们公司有聘请报关员负责报关业务，具体的情况邱怀海知道；广信鞋业在生产女鞋的过程中，不需要ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等电子产品作为原材料，广信鞋业没有经营ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等电子产品；公安机关办案人员向我出示给我看了山东省威海市公安文登分局经侦大队移送的江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（复印件）5份（发票号：01421929、01421930、01421931、01421932、01421933），这些增值税专用发票是业务单位开具给我们公司运费的增税专用发票；我们公司有与江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司签订合同；我们公司在汕尾、惠东、东莞等地都有委托厂家加工产品，这些厂家加工广信鞋业公司的产品所需的原材料部分是我们公司给他们的，有部分是厂家自己采购的，这些委托加工的厂家没有提供增值税专用发票给广信鞋业，这些业务是邱怀海负责的；广信鞋业公司有出现增值税发票不够用的问题，公司管理层一般都会知道这些情况，作为公司的会计，我会核算公司生产销售出去的货物和采购的进项计算出公司增值税发票有缺口，而且知道的数字比较详细，发现问题后我会向邱怀海报告，由他想办法解决，邱怀海让业务员催促供应商提供增值税发票给我们公司；广信鞋业公司基本上每月都有增值税发票的缺口，具体的数量因是累积下来的，没有办法计算具体数字；2014年度，广信鞋业一共办理了出口退税约300万元，具体以公司提供的单据为准；陈某2在办理威联聚公司开具的35份增值税发票的退税手续时，有告诉我说有的增值税发票在国税局的自动柜员机中没有通过扫描认证，但拿到柜台中办理就通过了。经过辨认混杂照片，证人陈某1辨认出Ａ组2号照片（邱信章）的人就是广信鞋业公司法定代表人邱信章、11号照片（邱启民）的人就是广信鞋业公司业务员邱启民，辨认出Ｂ组9号照片（邱怀海）的人就是广信鞋业公司总经理邱怀海、12号照片（陈某2）的人就是广信鞋业公司会计助理陈某2。2.证人邱信章的证言：2000年，我投资在海丰县鹅埠镇紫云工业城成立海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业公司），我自己任董事长和法人代表，公司设立至现我都是法人代表；在工商登记时，我和妻子林梅是股东，但实际上全部是我在经营；注册资本人民币800万元，经营范围是鞋加工、制造、销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务；电子设备和模具制造、销售；公司实际主要经营女装鞋的加工和生产，生产出来的产品全部出口到国外，同时公司也有向国内外采购生产女装鞋所需的原辅材料；我是公司的董事长和法人代表，我的堂兄弟邱怀海是总经理，黄某3（2014年10月离职）是副总经理（专职负责生产车间的管理），下设人事部（经理钟某2），会计财务部（主管会计陈某1、助理陈某2、出纳向某1，原来的出纳李某3在2014年10月份离职），业务部（经理欧阳珠），采购部（采购员黄某2、曾某，原来的采购员邱启民于2014年6月离职）；2013年至2014年期间，广信鞋业管理层中我是法人代表，总经理是邱怀海，总监是何某，副总经理以下的职位是邱怀海聘请的；陈某1在广信鞋业负责会计已经多年；邱启民是陈某1聘请来的业务员，主要协助陈某1的工作；陈某2是陈某1直接聘请来协助他办理税务的，工资是陈某1发给陈某2的；公司的主要业务是生产女鞋出口，根据国家规定我们公司将产品出口后，采购原材料时供应商开具的增值税发票可以向税务部门申请退回税款，广信鞋业公司向税务部门办理申请退税总的是邱怀海在负责，具体是陈某1和陈某2在负责办理退税；我在东莞市和惠州市还有其他的生意，广信鞋业公司的日常工作都是邱怀海在负责；我聘请邱怀海为广信鞋业的总经理，负责广信鞋业公司的全面业务，由他向我负责，我有事就找邱怀海，公司的其他人员我都授权由邱怀海聘请，公司只有大额的开支和投资才向我请示，其他的都是邱怀海处理；邱怀海每月的工资大约人民币1万元；退税的流程是公司接到订单后，由邱怀海和负责生产的副总经理组织生产车间的开发人员进行开发产品，然后将生产所需的材料报告给邱怀海，邱怀海再安排采购员邱启民采购生产所需的材料，采购时供应商会开具增值税发票给我们公司，公司在产品出口后就会凭出口报关的相关凭证和增值税发票，由陈某1办理退税业务；开具增值税发票都是负责采购该批材料的采购员与供应商联系开具增值税发票给广信鞋业；广信鞋业公司与山东省威海市文登威联聚贸易有限公司（以下简称威联聚公司）有业务来往；2014年下半年，因威联聚公司开具的增值税发票有问题，海丰县国税局到广信鞋业进行稽查，我通过邱启民知道，我们公司有向威联聚公司采购材料，邱启民是通过威联聚公司在深圳市的总公司联系采购材料的，公司的老板是姓张；我们公司向威联聚公司采购了生产女鞋的原材料，包括针织布、鞋跟、人造皮等；广信鞋业向威联聚公司采购材料的原始单据都在财会部，由陈某1保管，我没有见过这些单据，我有听邱怀海、邱启民等人的报告；我们公司采购材料后，凭供应商的增值税发票的金额通过广信鞋业的对公银行账户付货款给对方；广信鞋业公司都是由汕尾海关授权在深圳海关进行报关出口的，我们公司一直有聘请报关员负责报关业务，具体情况邱怀海比较清楚；公安机关办案人员向我出示给我看了山东省威海市公安局文登分局经侦大队移送的文登威联聚贸易有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（复印件）35份（发票号：09543319、09543322、09543323、09543324、09558032、09558033、09558034、09558036、09558037、09558038、09558039、09558040、09558041、09558043、09558044、09558045、99558046、09558047、09558048、09558049、09558050、09558051、09558058、09558059、09558060、0955061、09558062、09558063、09558064、09558065、09558066、09558067、09558068、09558069、09558070），我只知道这些增值税专用发票是威联聚公司开具给我公司的，具体怎样来的要问邱怀海、邱启民、陈某1和陈某2等人；2014年12月底，海丰县公安局和威海市公安局的民警到我公司扣押了上述的35份增值税专用发票的抵扣联，邱怀海和邱启民告诉我，有部分增值税专用发票已经办理了出口退税，具体数额以税务部门和公司的账务为准；税务部门将退税款转入广信鞋业公司在海丰县建设银行的账户44×××05；广信鞋业在生产女鞋的过程中，不需要ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ等电子产品作为原材料，广信鞋业公司没有经营ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等电子产品；根据公安机关的调查，我公司用来办理退税的上述35份增值税专用发的发票联与威联聚贸易公司开具发票记账联里面的货物名称的内容不相符，我公司到税务部门办理退税和记账用的增值税专用发票的货物名称是鞋盒、拉链、鞋跟、腰贴等制鞋的原料，而威联聚公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票的货物名称是ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等，发生这样的情况我也不知道如何解释；是公司当时的采购员邱启民与威联聚公司联系开具增值税发票的，邱启民应该有和威联聚公司签订采购合同；公安机关办案人员给我看了山东省威海市公安文登分局经侦大队移送的江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（发票号：01421929、01421930、01421931、01421932、01421933），这些增值税专用发票是业务单位开具给我们公司运费的增税专用发票；我们公司有否和江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司发生业务来往要问邱怀海、邱启民和陈某1；广信鞋业公司有委托其他的厂家进行代工产品，我们公司在汕尾、惠东、东莞等地都有委托厂家加工产品；每单生意采购原材料，公司都会要求采购员需要供应商提供增值税发票，有增值税发票公司才可以进行退税；广信鞋业公司有在经营，但由于市场经济环境差，广信鞋业公司现在接近停产，欠下工人几个月的工资了；广信鞋业一共向威联聚公司采购了大约几千万元生产皮鞋的人造革、鞋盒、鞋板、胶水、针织布等原材料；公司采购材料，由采购员与供应商联系后报价给公司，由总经理邱怀海和会计陈某1审核后，认为没有问题，就由采购员采购，威联聚公司是邱启民联系的；广信鞋业公司是我授权邱怀海在管理，这些采购的业务是邱怀海在管理的；公司向供应商采购材料，对方必须要开增值税专用发票给我们，因公司是出口企业，所有的产品都是出口外国的，按政策是可以取得出口退税的，没有增值税专用发票公司就没有办法取得出口退税；我们要求采购员在采购是必须要有增值税专用发票，公司已经把开增值税专用发票的17%税额纳入成本了，也即是说公司已经把采购原材料的成本价提高了17%给采购员去处理；陈某1有告诉我，向威联聚公司购买增值税专用发票的价钱是按发票面额的8.5%向威联聚购买发票的，但我规定给公司购买时的价钱是包含了开发票的费用；邱怀海是广信鞋业公司的总经理，公司资金的使用是由邱怀海审批的，向威联聚公司转账的大额货款，邱怀海是知道的；广信鞋业公司与广西凭祥通盟商贸有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、凭祥盛福峰国际贸易有限公司、柳州巨浩投资有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司、深圳市友进科技有限公司、深圳市谷源进出口有限公司、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司、深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市罗湖区秋明丰建材商行没有生意来往，这些公司的名称我都不认识，广信鞋业公司的国内供应商中也没有上述这些公司，广信鞋业的客户都是国外的；邱某、黄某1、刘某1、李某2、刘某2、吴某2、李某1、许某这些人中，我只认识邱某、黄某1、刘某1，其他的我不认识，邱某是我的外甥女，她在我经营的深圳信德兰贸易有限公司工作；黄某1是我的外甥，他是广信鞋业公司的助理；刘某1也是广信鞋业公司的员工，负责跑银行等业务；我知道广信鞋业公司需要使用资金时需要从公司的对公账户提取资金来使用，由于每个银行账户只能提款20万元，因此广信鞋业有使用公司员工的个人账户来使用；根据海丰县国家税务局移送案件，2013年10月至2014年9月期间，广信鞋业公司接受山东省威海市文登区威联聚公司虚开增值税专用发票615份，接受江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司虚开运输增值税专用发票5份，税价合计金额70104609.91元，在海丰县国家税务局办理取得出口退税款6342687.38元，已办理出口退税尚未取得退税款3465473.29元，公司已经取得的出口退税款6342687.38元都是通过银行打入公司的对公银行账户，已经用于公司工资等日常开支了；出事后，我有筹集资金来还税务局，但由于我当时已经负债无法拿出那么多的资金来还；广信鞋业公司有使用“海丰县广信鞋业有限公司”的公章，按正常规章，公司的公章只能有一个，但事后我知道除了“海丰县广信鞋业有限公司”的公章由邱怀海保管外，陈某1也持有一枚“海丰县广信鞋业有限公司”的公章，邱怀海说陈某1经常在海城，为了方便办理税务等业务就启用了另外一枚广信鞋业的公章；广信鞋业公司一直使用的公章，由于广信鞋业公司现在进行破产程序，公章己经被海丰县人民法院收缴了，陈某1持有的公章，现在我不知道在哪里。经过辨认混杂照片，证人邱信章辨认出Ａ组2号照片（陈某1）的人就是广信鞋业公司会计陈某1、12号照片（陈某2）的人就是广信鞋业公司会计助理陈某2，辨认出Ｂ组5号照片（邱启民）的人就是广信鞋业公司业务员邱启民，8号照片（邱怀海）的人就是广信鞋业公司总经理邱怀海。3.证人陈某2的证言：我是被海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业）主管会计陈某1（我叔父）私人聘用为助理，受陈某1领导，主要工作是协助陈某1核算成本，做记账凭证和根据凭证记账，到税务局申报纳税、办理发票抵扣认证；广信鞋业公司的董事长和法人代表是邱信章，总经理是邱怀海，公司主要生产女鞋出口国；近年来，邱信章在惠州市、东莞市等地经营其他的生意，平时很少在公司，广信鞋业公司由总经理邱怀海在管理，我们日常工作中碰到问题，都向邱怀海报告，由他决定怎样处理的；广信鞋业公司有出口退税的业务，退税的业务是我协助陈某1在办理的；广信鞋业公司退税的流程是广信鞋业接有客户的订单，由邱怀海组织生产车间的开发人员进行开发产品，车间将生产所需的材料报告给邱怀海，邱怀海安排采购员采购生产所需的材料，然后由陈某1对成本进行核算；负责采购材料的采购员在采购时与供应商联系开具增值税发票给广信鞋业公司，由陈某1对增值税发票进行审核装订；公司在产品出口后凭海关出口报关单的退税联和增值税发票，由海丰县国税局或后门国税分局办理退税业务，国税局经审批将退税的金额转入公司在建设银行海丰支行基本账户44×××05；广信鞋业公司出口的产品都是在深圳海关进行报关出口的；公安机关办案人员向我出示给我看了山东省威海市公安局文登分局经侦大队移送的文登威联聚贸易有限公司（以下简称:威联聚公司）开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（复印件）35份（发票号：09543319、09543322、09543323、09543324、09558032、09558033、09558034、09558036、09558037、09558038、09558039、09558040、09558041、09558043、09558044、09558045、99558046、09558047、09558048、09558049、09558050、09558051、09558058、09558059、09558060、0955061、09558062、09558063、09558064、09558065、09558066、09558067、09558068、09558069、09558070），这些增值税专用发票是威联聚公司开具给我公司的，是公司当时的出纳“小凤”拿给我的，我把这些增值税发票交给陈某1记账后，再把这些发票拿到海丰县国税局的自动认证机进行扫描认证，扫描后我在国税网上将认证的结果导入申报软件生成增值税申报表，最后凭海关出具的报关出口退税联和增值税发票申报表，到海丰县国税局进行办理退手续；当时我是在县国税局办证大厅自动认证机对这35份增值税发票进行扫描认证的，没有出现异常的情况，后来我在办理退税的过程中也没有发现发票异常的情况，这35份增值税发票除了一份没有取得退税款外，其他的广信鞋业公司都已经取得国家的退税款了；35份增值税发票开票的金额是人民币3865762元，除其中一份发票（发票号：09558047，金额116994元）没有取得退税外，广信鞋业公司已经按15%的退税额取得退税款，但实际取得的退税款是多少财务部就清楚；票号09558047的增值税发票没有取得退税款可能是我在办理扫描认证的过程中漏报了；威联聚公司开具这些增值税发票给广信鞋业公司是由广信鞋业公司当时的业务员邱启民联系的；按威联聚公司提供给我们公司的增值税发票的内容看，公司向威联聚公司采购了生产女鞋的原材料，包括针织布、鞋跟、人造皮等；我见过这些与威联聚公司交易的单据，威联聚公司的材料发货到我们公司后，公司的仓管人员会进行核对收货，核对清楚后将单据交给我和陈某1记账；广信鞋业公司是否真的与威联聚公司进行实物交易的情况要问仓管，我和陈某1是凭仓管人员的单据记账的；广信鞋业公司在生产女鞋的过程中，不需要ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ等电子产品作为原材料，广信鞋业公司没有经营ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等电子产品；公安机关办案人员告知我说上述35份威联聚公司开具给广信鞋业公司的增值税发票经国家有资质机构进行鉴定，全部是属于伪造的，这些增值税发票是邱启民联系供应商开具给我们公司的，我只是负责凭发票办理相关手续；我不清楚这些发票是怎样到我公司的，2014年1月份（具体时间记不起），陈某1通知我去公司财务部向“小凤”拿取这些发票的，我拿后交给陈某1记账，后再由我去办理退税；邱启民有和威联聚公司签订“采购合同”，合同在我们公司的财务部；山东省威海市公安文登分局经侦大队移送的江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（发票号：01421929、01421930、01421931、01421932、01421933），是业务单位开具给我们公司运费的增值税专用发票，这5份增值税专用发票5份我有进行扫描认证，但目前没有办理退税手续，目前公司没有收到出口退税联，因此不能办理；广信鞋业公司有委托其他的厂家进行加工产品，我们公司在汕尾、惠东、东莞等地都有委托厂家加工产品，这些厂家加工广信鞋业公司的产品所需的原材料部分是我们公司给他们的，有部分是厂家自己采购的；在处理账务的过程中，我没有看见过这些委托加工的厂家有提供增值税发票给公司；我只是按陈某1的指示将发票进行认证办理退税手续；由于广信鞋业公司的供应商有200家至300家，除了威联聚公司外，还有许多家供应商开具增值税专用发票给广信鞋业，广信鞋业公司取得这些增值税专用发票，产品出口后都有进行办理退税业务；我在协助陈某1办理广信鞋业公司报税业务期间，据我所知，广信鞋业每年可以取得400万元至600万元的出口退税款；广信鞋业公司是海丰县国家税务局后门税务分局管辖的一般纳税人企业，按月向主管税务机关自行申报纳税增值税，并按有关规定办理免抵退税手续；广信鞋业公司是从何时开始与威联聚公司发生业务关系的，我有记过账我清楚，时间从2013年9月起至2014年6月止；广信鞋业有与威联聚公司签订购销合同，合同的金额7千万元左右，合同只有广信鞋业的公章，没有具体人签名，由谁在那里签订的我不清楚；2013年10月至2014年12月期间，威联聚公司在这期间开具了大约600多份增值税专用发票给广信鞋业，数额约7千万元；广信鞋业公司的法人代表邱信章和总经理邱怀海是否知道与威联聚公司有购销制鞋材料业务来往我不清楚；按正常程序，就是谁采购货物就由谁负责联系开票，当时负责联系威联聚公司的是采购员邱启民，这些发票就是邱启民联系开的；威联聚公司的增值税专用发票是陈某1拿给我进行记账或报税的时候去税务部门认证的；我知道邱怀海有一个“海丰县广信鞋业有限公司”的公章，陈某1也有一个“海丰县广信鞋业有限公司”的公章，专门用来报税使用的；公安机关办案人员向我出示向我看了邱怀海代表广信鞋业公司提交的《接受证据材料清单》里面的25页至28页使用的“海丰县广信鞋业有限公司”的印章与29页之后的“海丰县广信鞋业有限公司”的印章，我对比了一下，25页至28页使用的“海丰县广信鞋业有限公司”的印章是邱怀海保管的广信鞋业的公章，29页之后的“海丰县广信鞋业有限公司”的印章是陈某1保管的广信鞋业的公章；为什么会有两个一样的公章，这是为了个人方便办事吧；我在记账的时候有见过“海丰县广信鞋业有限公司合同专用章”和“海丰县广信鞋业有限公司仓库专用章”这两个印章盖在《采购合同》和入库单上，但我没有见过印章实物；我在记账中通过单据知道广信鞋业公司向威联聚公司有购进制鞋的皮料、鞋底、纸盒、中底板、胶水等主要原材料约7千万元，但具体有没有进行真实的交易我不知道，我在广信鞋业工作期间，没有见过威联聚公司的货物运输到广信鞋业；我是通过银行对账单知道货款是由广信鞋业公司对公银行账户支付给威联聚公司的；公安机关办案人员向我出示海丰县国家税务局移送的615份威联聚公司开具给广信鞋业公司的增值税专用发票（复印件）给我看，我看的这些增值税专用发票就是威联聚公司开具给广信鞋业公司的，这些增值税专用发票有部分是我到海丰县国家税务局进行认证申报，然后进行办理出口退税的，剩下部分由陈某1自己到海丰县国家税务局进行认证申报，也是进行办理出口退税，广信鞋业公司的退税业务是陈某1办理的，他忙的时候就由我去办理，都是一样的；我是通过货物运输业增值税专用发票才知道威联聚公司货物是由江西的一家运输公司运到广信鞋业的，我也是记账时知道运输费用由广信鞋业公司支付人民币20万元，其中通过银行汇款人民币5万元，现金支付人民币15万元，但我没有亲眼看见威联聚公司的货物运输到广信鞋业公司；当时这5份货物运输业增值税专用发票是陈某1拿给我的，叫我办理认证抵扣税款的，已全部认证抵扣了；公安机关办案人员向我出示海丰县国家税务局移送的5份货物运输业增值税专用发票（复印件）给我看，我看的这5份货物运输业增值税专用发票就是陈某1拿给我去办理认证和退税的发票，是2014年9月13日江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给广信鞋业公司的货物运输业增值税专用发票；我事后才知道这5份运输增值税专用发票是陈某1向蔡某虚开的；威联聚公司开具给广信鞋业公司的615份增值税专用发票也是虚开的；我在协助陈某1在广信鞋业公司工作期间，记账的有关原始单据都是陈某1拿给我的，我按这些单据进账；广信鞋业公司的银行往来款是由财务部的人员办理的，我记得的一名叫“小凤”的外省人；我在协助陈某1期间，陈某1叫我到海丰县国家税务局后门分局代领购过广东省出口商品统一发票，领购的一切手续由我办理，增值税专用发票和增值税普通发票都没有领购过；我知道陈某1在广信鞋业公司做会计期间，还有在我县可塘镇一家叫“广东东和实业有限公司”制造木板的企业任职会计。经过辨认混杂照片，证人陈某2辨认出Ａ组2号照片（邱信章）的人就是广信鞋业公司法定代表人邱信章、11号照片（邱怀海）的人就是广信鞋业公司总经理邱怀海，辨认出Ｂ组9号照片（邱启民）的人就是广信鞋业公司采购员邱启民、12号照片（陈某1）的人就是广信鞋业公司会计陈某1，辨认出Ｃ组7号照片（李某3）的人就是广信鞋业公司出纳员“小凤”。4.证人黄某1的证言：我是2010年10月到海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业）工作的，一开始是在公司下属的鞋厂设计部工作，到了2012年5月我被调到公司的行政部门任董事长助理，负责广信鞋业公司与银行对接，办理银行信贷业务，至2015年5月离职；广信鞋业公司位于海丰县鹅埠镇紫云工业区，主要生产女装鞋出口国外，在鹅埠镇紫云工业区设有鞋厂一间，员工有400人，公司的董事长、法人代表邱信章，总经理邱怀海，会计陈某1，出纳员“小凤”（具体姓名不详），采购业务员是邱启民等，仓库保管是谢某；邱信章和我母亲是同胞姐弟，邱信章是我的母舅；邱怀海是邱信章的堂兄弟，邱怀海是我的堂母舅；广信鞋业公司是实行总经理负责制的，我在工作中遇到事情，都是向总经理邱怀海报告的，广信鞋业公司的日常工作一般都是邱怀海在处理，大的事情邱怀海是否要请示邱信章我不清楚；广信鞋业公司的对公基本银行账户是设立在建设银行海丰支行，账号是44ＸＸＸ05，公司大部分都是使用这个银行账户，另外公司还在中国银行海丰支行设立有对公账户，这个银行账户很少使用；广信鞋业公司的银行账户一般是出纳员“小风”在负责保管，广信鞋业公司银行账户里面的资金是总经理邱怀海负责支配；我知道广信鞋业公司有几个采购员，负责采购原料给工厂生产女鞋，我认识的有邱启民，但公司的采购员还有其他的几个人，现在我记不起他们；我在广信鞋业公司工作期间，我没有看见邱启民有采购货物给广信鞋业；谢某是广信鞋业公司的仓库保管员，广信鞋业公司工厂需要生产鞋子到外面采购的原料就存放在仓库，由谢某保管，工厂生产时需要原料就凭领条向谢某领取；谢某和“小凤”现在都已经离职了；2012年10月份，邱信章打电话给我，要我去开设一个个人的银行账户，账号是62×××49，同时办理网银Ｕ盾借给广信鞋业使用，于是我就去汕尾市建设银行汕尾分行开户设立个人银行账户并办理Ｕ盾，办好后我来到广信鞋业公司，打电话给邱信章告诉他已经办好了，邱信章叫我把Ｕ盾拿给“小凤”就可以了，于是我把网银Ｕ盾和Ｕ盾的账号、密码等写在一张纸上一起拿给“小凤”，银行卡就由我自己保管；广信鞋业公司已经有两个对公银行账户了，邱信章要我开设个人银行账户给广信鞋业使用，是邱信章告诉我，广信鞋业公司需要个人的银行账户来用于公司一些私人货款的结算、提现等；邱信章他是老板又是我的母舅，他开口我就答应他了；我把Ｕ盾交给“小凤”后，“小凤”有让我使用62×××49的银行卡去银行提现金回来给公司使用，我记得去提现了好多次，但提现的次数和数额我现在记不起来了，我的银行卡每次最多可以提现5万元，钱是公司的，提现的资金是给公司使用，“小风”是出纳员，负责保管现金；我把Ｕ盾交给“小风”后，“小风”在操作时，每次银行卡发生交易余额有变动时，我的手机就会收到短息；这个Ｕ盾给广信鞋业公司使用至2015年5月左右，我离职时要求公司把Ｕ盾还给我，我才拿回了Ｕ盾；2013年1月至2014年12月期间，我的建设银行账户62×××49多次接受深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司、邱某、许某、吴某2、刘某2等银行账户转入资金，然后我的银行账户再把这些资金转入广信鞋业公司的对公银行账户或进行提现，这些转账的次数多、数额巨大，这些转账都是广信鞋业公司在使用我的账户进行操作使用的；上述公司和个人我只认识邱某，她是我的堂表姐，当时她是邱信章其他公司的员工；据我所知，广信鞋业公司与深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司、深圳市有进科技有限公司、深圳市谷源进出口有限公司、凭祥盛福隆国际贸易有限公司、广西凭祥通盟商贸有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、柳州市巨浩投资有限公司、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司、深圳市罗湖区秋明丰建材商行、李某2、刘某1、许某、吴某2、刘某2等公司和个人没有生意来往，上述公司和个人我只认识刘某1；广信鞋业公司办理退税、抵税的业务是会计陈某1在负责办理的，我认识陈某2，他是陈某1的助手，但他不是广信鞋业公司的员工。5.证人邱某的证言：我于2013年至2014年底在深圳市信德兰贸易公司工作，该公司与海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业）是同一个法人经办的企业；这两个公司之间虽然同属一个法人代表，但业务上是没有来往的；这两个公司的法人代表都是邱信章，邱信章是我母舅；我没有在广信鞋业公司任职，但我于2013年1月至2014年12月间有把我自己在深圳市农业银行的账户62×××11借给广信鞋业公司使用，该账户是我在深圳市农业银行开户的，并办理了网银Ｕ盾；2013年时，广信鞋业公司的董事长邱信章打电话问我在深圳有否农行的账户，我说有，邱信章就说广信鞋业公司要使用我在深圳市农行的账户走几笔资金，要我将银行账户借给广信鞋业公司使用，由“小凤”和我联系；我认为都是同一法人之间的公司，而且邱信章是我的母舅，借用一下账户没什么问题，我就将我农行的银行账户号码报给“小凤”；我是提供银行账户给广信鞋业公司，我收到汇款后按广信鞋业公司财务“小凤”的指示再将资金转到他们指定的银行账户；我把账户借给广信鞋业公司后有汇入了几十笔款，我每次收到汇入的款项后就按“小凤”的指示，直接将收到的款项转到黄某1和刘某1在建设银行的账户；2013年1月至2014年12月期间，我的农业银行账户62×××11接受广西凭祥通盟商贸有限公司汇款30笔，数额从100元至850000元不等；接受深圳市罗湖区秋明丰建材商行汇款13笔，数额从780000元至1000000元不等；接受许某汇款11笔，数额从150000元至495000元不等；接受李某1汇款3笔，数额从380000元至400000元，这些资金都是广信鞋业公司借用我的农业银行账户转入的，这些转账的是什么资金我就不清楚；黄某1是我的表弟，是广信鞋业公司的董事长助理；刘某1曾经在广信鞋业公司工作过；“小凤”原广信鞋业公司出纳员。经过辨认混杂照片，证人邱某辨认出Ａ组6号照片（黄某1）的人就是广信鞋业公司的董事长助理黄某1、Ｂ组4号照片（邱信章）的人就是广信鞋业公司法定代表人邱信章、Ｃ组9号照片（刘某1）的人就是在广信鞋业公司工作过的刘某1、Ｄ组7号照片（李某3）的人就是广信鞋业公司出纳员“小凤”。6.证人刘某1的证言：2013年10月，海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业）在网上招聘行政助理，我是应聘到该公司工作的，任公司的行政助理，负责广信鞋业公司向银行的贷款业务工作，至2015年初离职；广信鞋业公司位于海丰县鹅埠镇紫云工业区，广信鞋业公司主要生产女装鞋出口国外，共有员工有400人；公司的董事长、法人代表邱信章，总经理邱怀海，会计陈某1，出纳员李某3，采购业务员是邱启民等；广信鞋业公司的日常工作一般都是邱怀海在处理，大的事情由邱怀海请示邱信章；我在广信鞋业公司负责贷款业务工作，只知道公司有一个对公账户是设立在建设银行海丰支行的，账号是44ＸＸＸ05，公司一直都是使用这个银行账户；因我负责向银行的贷款业务，我个人没有建设银行账户，他们要求我个人在建设银行汕尾分行办理一个银行账户，所以我就用我的身份证在建设银行汕尾分行办理了一个银行卡和网银Ｕ盾，卡号是62×××01，我在建设银行办理了上述的银行卡和网银Ｕ盾后，公司会计陈某1对我讲因公司周转资金时要用，叫我把银行卡和网银Ｕ盾交由会计部保管，我就按照会计陈某1的指示把银行卡和网银Ｕ盾交给会计部财务人员李某3保管；2014年4月至2014年5月期间，我的建设银行账户卡号62×××01接受邱某汇款7笔，数额从182000元至990000元不等，同时又把收到的资金转到广信鞋业公司的银行账户，我对这些情况不清楚，只有问会计陈某1才清楚，因会计陈某1叫我把银行卡和网银Ｕ盾密码一并上交，所以他们可以操作使用；广信鞋业公司银行账户的资金出入是由总经理邱怀海负责管理的；广信鞋业公司有几个采购员负责采购原料给工厂生产女鞋，我认识的有邱启民；我在广信鞋业公司工作期间，没有亲眼看见邱启民采购货物给广信鞋业公司；我是汕尾市人民保险公司的经理叫我到他公司做业务员时才向广信鞋业公司辞职的，我辞职后，交给广信鞋业公司保管使用的银行卡和网银Ｕ盾一直没有取回；我要向李某3取回银行卡和网银Ｕ盾时，会计陈某1叫我把银行卡和网银Ｕ盾留在会计部，公司要继续使用，我认为自己没有资金在银行卡里就留在那里了。经过辨认混杂照片，证人刘某1辨认出Ａ组6号照片（邱启民）的人就是广信鞋业公司采购员邱启民、Ｂ组10号照片（陈某1）的人就是广信鞋业公司会计陈某1、Ｃ组3号照片（邱怀海）的人就是广信鞋业公司总经理邱怀海、Ｄ组7号照片（邱信章）的人就是广信鞋业公司法定代表人邱信章、Ｅ组11号照片（李某3）的人就是广信鞋业公司出纳员李某3。7.证人李某1的证言：我在深圳市谷源投资发展有限公司（以下简称谷源投资公司）做文员，负责文件的收发以及档案的管理等工作；谷源投资公司法人代表是叶某；谷源投资公司主要是做电子产品出口贸易的，包括ＵＳＢ插口、数据线等，现有5名员工；我认识张某，他和公司法人叶某很熟，张某于2012年、2013年经常到我们公司喝茶，同事们都叫他“张总”；我是做文件收发工作的，我有帮张某收过五六次快递、发过两次快递；2012年以来，张某需要发快件的时候，他都来找我，每次他自己提前把快递单填好，将快件密封好交给我叫快递员来拿快件就行了；收件的时候，快件上有我的名字，并且快件上也注明由我转交给张某；谷源投资公司与文登威联聚贸易有限公司没有业务往来，我不认识文登威联聚贸易有限公司一个叫于某的人，虽然我不认识于某，但我有张某要我帮他发快件联系人的电话，张某联系人的电话是138××××7496；威海那边要发快件给张某时，威海那边都会提前通知我，快件到了以后，我就打电话通知张某，告诉他来取快件。8.证人曲某的证言：文登威联聚贸易有限公司是2013年上半年成立的，我是通过文登市当地的楼主任介绍进入文登威联聚贸易有限公司代理做账的；2013年8月至12月，文登威联聚贸易有限公司的会计账由我做，由公司老板叫李某1从深圳汇来文登威联聚贸易有限公司的进出项票据给我，我在家里自己做的会计账；公司的实际老板姓张，李某1是张老板找的深圳那边的人，他叫李某1把文登威联聚贸易有限公司的会计票据邮寄给我，我把其他开好的发票又邮寄回去给李某1；我在文登威联聚贸易有限公司的主要职责是做会计帐、开发票、抵扣认证、银行结汇、申报纳税；我在文登威联聚贸易有限公司做会计账需要的票据全是李某1汇过来的，基本就是进项发票，我就通过李某1提供的进项发票做好公司的会计账；李某1汇给我的进项发票，都与深圳和广东、广西的企业发生业务；2013年12月份，我将公司的会计账移交给公司的新会计于某，她的联系电话是138××××7496；文登威联聚贸易有限公司没有员工，工资册是我编造的，目的是伪造一些成本，是公司张老板授权我做的，我当时也没有想那么多，就帮他伪造公司的员工花名册及工资表；平时公司需要花销的，就用我的农业银行卡62×××14支付，之后张老板会把钱汇给我；文登威联聚贸易有限公司是一般纳税人。9.证人罗某的证言：我是开大货车的，我有一辆大货车号挂靠在江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司（以下简称洪鑫物流公司）跑货运；我与洪鑫物流公司是挂靠关系，平时洪鑫物流公司就是负责管理，收管理费，平时的业务都是我自已去联系的；洪鑫物流公司的老板是杨文军，公司的主要业务是做货物运输；我现在所开的大货车车牌为赣Ｃ×××××／Ｋ9002挂，我以前所开的大货车车牌是赣Ｃ×××××／9002挂，这两辆车都是福田牌13米的半挂车；我是从2013年4月23日开始开车牌为赣Ｃ×××××／Ｋ902挂大货车，一直开到同年10月22日，我开该车过程中出交通事故，车辆受损严重，被拉回高安市瑞宇停车场停放报废了，之后再没有开过这辆大货车，但该Ｋ902挂车在2014年2月份我换了赣Ｃ×××××车头后继续使用；2013年4月23日至同年10月22日我主要在高安市附近配货，送货一般都是到深圳、惠州、海丰等地方；我主要是在高安市拉地砖往外地送，然后从外地拉瓷土回高安市；2014年1月至6月期间，我去过海丰县送过货，但是从来没有到海丰县广信鞋业有限公司送过货；从来没有拉过皮革及制鞋材料这类物品；送货的业务都是我自己联系的，与公司没有关系，因为我在联系业务的过程中，也告诉客户，我不能提供发票，所以我也从来不给客户提供发票的；公安机关办案人员出示并给我看的这份货物运输业增值税专用发票（复印件）（提取自海丰县广信鞋业有限公司，发票代码：3600134760，发票号码：01421930）不是我提供的，我也没有去过海丰县广信鞋业有限公司；我没有拉过这份运费发票里的业务，没有拉过皮革及制鞋材料，也没有替文登威联聚贸易有限公司送货给海丰县广信鞋业有限公司；而且车号是赣Ｃ×××××的车头在2013年10月份出交通事故后已经报废了，Ｋ902挂的挂车从2014年2月起一直在我的赣Ｃ×××××车头上使用。10.证人吴某1的证言：我于2013年4月17日和付某合伙买的车挂靠在江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司（以下简称洪鑫物流公司），我负责开车，付某负责联系公司和联系货源；我现在所开的大货车车牌为赣Ｃ×××××／Ｋ900挂大货车，这辆大货车是福田牌，型号是欧曼系列13米半挂车；从2013年4月17日开始，这辆车一直是我开的，没有给别人开过；从2013年4月17日至现我主要是在高安市附近配货，送货一般都是到深圳、惠州、海丰、东莞等地方，我主要是在高安市拉地砖往深圳、海丰、惠州、东莞送，然后从惠州拉瓷土回高安市；我去过海丰县送过货，但是从来没有到海丰县广信鞋业有限公司送过货；我从来没有拉过皮革、鞋盒等制鞋材料这类物品，我的货车是按吨位收费，平时拉的都是较重陶瓷原料，像皮革之类较轻的货物我是不拉的；因为我送的货都是送给个体户，他们不需要运费发票，我从来没有给他们提供过发票；公安机关办案人员出示并给我看的这份货物运输业增值税专用发票（复印件）（提取自海丰县广信鞋业有限公司，发票代码：3600134760，发票号码：01421929）不是我提供的，我也没有去过海丰县广信鞋业有限公司，我没有拉过这份运费发票里的业务，没有拉过皮革及制鞋材料，也没有替文登威联聚贸易有限公司送货给海丰县广信鞋业有限公司。11.证人王某的证言：我和老公杨文军一起经营一家物流公司，叫江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司（以下简称洪鑫物流公司），洪鑫物流公司是2009年6月5日成立的，杨文军是总经理，会计是谢文军，我主要负责公司的财务及向客户开具发票的工作；公司的主要业务是普通道路货物运输，因为公司有道路运输资格，所以很多没有运输资质的货车车主就把自己的货车挂靠在洪鑫物流公司名下，因此公司有很多挂靠的大货车，公司向货车车主收取挂靠费；我公司的货物运输业务都是挂靠我公司的货车车主和司机自己联系的，公司不负责联系运输业务；公安机关办案人员出示并给我看的这5份货物运输业增值税专用发票（复印件）（由文登国税移交给文登公安分局“江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司”的发票，发票代码：3600134760，发票号码01421930,01421929、01421932、01421931、01421933）是我公司开具的，这5份发票的业务不是真实的，是一个朋友让我帮忙给他开的，这个朋友我只知道他姓艾，男，40左右岁，中等身材，带眼镜，有点秃顶，他是高安市国税局的工作人员，平时我们都叫他“老艾”；2014年9月中句的一天，“老艾”到我公司说他有个朋友找他帮忙开运费发票，他想让我公司帮忙开，我不好意思拒绝他就同意了，这样“老艾”把开票信息通过短信发给我，我按照他的要求开了5份货物运输业增值税专用发票，我记得开票金额是20万元，“老艾”他当时还带了运输合同让我盖章，我也盖了公司的印章，“老艾”就拿着开好的发票和盖了章的运输合同走了；过了几天，公司账户收到了5万元，又过了几天，“老艾”又打电话给我，给了我一个账号，让我把5万元打到指定账号里，随后我就通过个人银行卡把这5万元打到“老艾”指定的账户，这5万元只是走一下账而已；“老艾”提供的信息内容主要是发货人及纳税人识别号是文登威联聚贸易有限公司，收货人及纳税人识别号是海丰县广信鞋业有限公司，并提供运输货物的名称、单价、数量及金额等，开具这5份发票上的运货车辆车牌号是我自己从公司挂靠车辆名单里面随便选的，我只记得5份发票找了5辆货车，具体车牌、车主的情况不记得了，我没有告诉这些车主和司机，他们也不知道我开这5份发票的事，车主或司机没有上广东省海丰县广信鞋业有限公司送过货；除了车牌号，其他开票信息都是“老艾”发给我的，我只是按他的要求开具发票；这5份运费发票入账了的5万元，还有15万元挂在公司的往来账上，收到的5万元是海丰县广信鞋业有限公司通过对公帐户打给我的；我们公司和海丰县广信鞋业有限公司没有业务往来，也没有签过货物运输合同，但“老艾”曾拿已经打好的运输合同到公司来，我就在合同上盖了公司的公章。12.证人艾某的证言：2014年9月份，我有找江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司（以下简称洪鑫物流公司）的王某开过货物运输增值税专用发票，当时我朋友要我联系客户开5份货物运输增值税专用发票；公安机关办案人员出示并给我看的这5份货物运输业增值税专用发票（复印件）（由文登国税移交给文登公安分局“江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司”的发票，发票代码：3600134760，发票号码01421930,01421929、01421932、01421931、01421933）是我找王某开具的，当时我朋友钟某1用手机短信发给我，我再转发给王某，让她帮忙开发票；王某开发票后先给了我，我又给了钟某1；我朋友钟某1，40多岁，是江西省靖安县地税局工作人员，他当时告诉我说他有个朋友找他帮忙联系货运客户开货物运输增值税专用发票，因为高安市物流公司比较多，能开出货物运输增值税专用发票，所以找我帮忙联系；这5份货物运输增值税专用发票上的业务是否真实我不清楚，是钟某1让我这么开发票的。13.证人钟某1的证言：2014年9月份的一天，我同事的老婆涂某打电话给我让我帮忙开20万元的货物运输增值税专用发票，我说高安市的物流公司多，也许他们能开，我又说艾某在高安市国税，应该能开出来，然后我就把艾某的电话给了涂某，我就给艾某打了电话，叫他帮忙给涂某开具货物运输增值税专用发票，艾某说他联系一下物流公司，并让涂某找他；开票信息应该是涂某提供给艾某的。14.证人涂某的证言：我是江西鼎新化工贸易有限公司的出纳员；2014年9月份的一天，朋友蔡某打电话给我，说他一个朋友需要货物运输增值税专用发票，让我帮忙给他开20万元的货物运输增值税专用发票，我把这事告诉了漆某，漆某说只要发票是真的，你就帮他开吧；过了一两天，我在地税局的家属楼里碰到钟某1，我跟他说要他帮忙开发票的事，他说高安市的物流公司多，也许他们能开，他说艾某在高安市国税局工作，你可以联系一下，叫他帮忙开发票，然后他把艾某的电话给了我，我就给艾某打电话，叫他帮忙开具货物运输增值税专用发票，艾某说他可以帮忙开，叫我准备一下营业执照、税务登记证等开票的资料给他；运费发票的开票资料都是海丰一个“姓陈的”提供的，我不认识这个人，也没见过他，应该是蔡某把我的联系方式告诉海丰“姓陈的”，后“姓陈的”就直接打电话给我了；营业执照、税务登记证以及发票上的发货人及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、运输货物的名称、金额等开票资料都是海丰“姓陈的”提供给我的；其中发票上的发货人及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、运输货物的名称、金额等开票资料是通过传真发给我的，营业执照、税务登记证等开票资料是他发快递寄给我的；我把开票资料给了艾某，约过一周，艾某就把发票和运输合同一起快递给我了，我打开邮件看见里面有5份货物运输增值税专用发票和运输合同，发票金额共20万元，我把发票和运输合同用ＥＭＳ邮政特快专递邮寄给海丰“姓陈的”了；我找到ＥＭＳ邮政特快专递存根，显示快递单号是1024216931708，寄件时间是2014年9月15日，寄件人是漆某，寄件人地址是靖安县清华大道35号4楼，收件人是陈某1，收件地址是海丰县城云岭山庄青云径17号，电话是139××××3998；陈某1就是上述那个“姓陈的”；陈某1应该是收到了，要不他会再打电话找我的；公安机关办案人员出示并给我看的这5份货物运输业增值税专用发票（复印件）（由文登国税移交给文登公安分局“江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司”的发票，发票代码：3600134760，发票号码01421930,01421929、01421932、01421931、01421933）就是我邮寄给陈某1的发票。15.证人漆某的证言：我是江西鼎新化工贸易有限公司的法人代表；2014年9月份，我公司的出纳涂某告诉我说蔡某打电话找她帮忙开运费发票，我说只要不是给他开假发票就行，之后我再没管这事；后来涂某告诉我说蔡某找她帮忙开发票，她就联系了靖安县地税局的钟某1，钟某1又联系了高安市的人，从高安市一家物流公司开出了运费发票，后来涂某把发票邮寄给了蔡某。16.证人蔡某的证言：我认识江西鼎新化工贸易有限公司的经理漆某和出纳涂某，因为我的货车和漆某的货车均挂靠在靖安县平安运输公司，我们很早就认识了，涂某是漆某公司的出纳，有时帮我到平安运输公司开运费发票，也就认识了；我的货车有给广东东和实业有限公司拉货到珠海、东莞等地，我有时到该公司找财务结算运费，就认识了该公司的“陈会计”；2014年9月份的一天（具体时间记不清了），我到广东东和实业有限公司财务处结算运费，结算完后，“陈会计”把我叫出财务办公室，到楼梯口处单独对我说你每次都能按时开出运费发票来结算运费，他的一个朋友请别人拉货，但是拉货方提供不出运费发票，他的朋友大约需要20万左右的运费发票，问我能不能帮他的朋友开一些运费发票，我说可以，当时我就打电话给涂某，让她帮忙给我的一个朋友开一些运费发票，涂某也同意了，挂掉电话后，我就把涂某的电话号码给了“陈会计”，让“陈会计”自己和涂某联系，之后的事情我再也没有管了；过了大约半个月，涂某打电话给我说发票开好了，已经寄给“陈会计”了。过了一个多月，大约是2014年10月份，有一次我去广东东和实业有限公司找“陈会计”结算运费，结算完后“陈会计”说我帮他朋友开的运费发票已经收到了，并说谢谢你了；“陈会计”，男，50多岁，海丰县人，广东东和实业有限公司的会计，公司地址在广东省海丰县长桥工业开发区，他的联系方式是139××××3998。经过辨认混杂照片，证人蔡某辨认出9号照片（陈某1）的人就是广东东和实业有限公司的“陈会计”。17.证人陈某3的证言：我没有在外面开公司做生意，我没有去过山东，我不知道为什么我在一家叫文登威联聚贸易有限公司的公司担任法人代表人，有可能是我的身份证弄丢过两次别人拿去做坏事了；我于2012年、2013年弄丢过两次第二代身份证，我每次都马上拿户口本到派出所挂失补办，我没有借我身份证给别人使用过。（四）被告人供述和辩解1.被告人邱怀海的供述与辩解：我于2012年12月底开始在海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业公司）任职总经理的，负责公司全面工作；公司老板邱信章是法人代表，我是总经理，黄某3是副总经理（专职负责生产车间的管理），下设人事部（经理钟某2），会计财务部（主管会计陈某1、助理陈某2、出纳向某1），业务部（经理欧阳珠），采购部（采购员黄某2、曾某）；公司以前的出纳是李某3，她于2014年10月份离职；采购员是邱启民，他于2014年6月离职；向某1、黄某2、曾某是最近几个月公司才聘请的，其他的人员基本没有变动；我公司主要业务是生产女鞋出口，根据国家规定我们公司将产品出口后，采购原材料的增值税（17%）可以凭产品报关单（退税联）和增值税发票向税务部门申请退回15%的税款，具体负责向税务部门办理申请退税的是公司的主管会计陈某1及其助理陈某2；公司业务部接到订单后，我和黄某3就会组织生产车间的开发人员进行开发产品，然后开发人员将生产所需的材料报告给我，我会安排采购员按材料样板向供应商采购，采购员将供应商报价报给我，我认为价格合理就叫采购员进行采购，采购员在采购时会要求对方开具增值税发票给我们公司；公司收到增值税发票后，把材料的成本和发票交给陈某1进行核算再付款还供应商，公司在产品出口后凭产品出口报关单（退税联）和增值税发票办理退税业务；公安机关办案人员向我出示给我看了山东省威海市公安局文登分局经侦大队移送的文登威联聚贸易有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（复印件）35份（发票号：09543319、09543322、09543323、09543324、09558032、09558033、09558034、09558036、09558037、09558038、09558039、09558040、09558041、09558043、09558044、09558045、99558046、09558047、09558048、09558049、09558050、09558051、09558058、09558059、09558060、0955061、09558062、09558063、09558064、09558065、09558066、09558067、09558068、09558069、09558070），该增值税专用发票是文登威联聚贸易有限公司（以下简称威联聚公司）开具给我公司的，是公司当时的采购员邱启民负责和威联聚公司联系采购材料以及联系对方开票给我们公司的；2014年12月24日，海丰县公安局民警会同威海市公安局民警到我公司扣押上述35份增值税专用发票的发票联，事后陈某2告诉我，这35份增值税专用发票其中的34份，他已经到后门国税分局进行扫描认证并且抵扣税款，即我们公司已经取得税务部门的退税款了；现该35份增值税专用发票的发票联和抵扣联已经被海丰县公安局民警会同威海市公安局民警扣押了，我有在扣押发票联的扣押清单上签名；我们公司凭这34份增值税发票取得了退税款人民币约50万元，具体数额以税务部门和我们公司的账务为准，税务部门将退税款通过国库转入广信鞋业公司在海丰县建设银行的账户44×××05；之前广信鞋业公司利用威联聚公司开具给我们的增值税专用发票取得的出口退税款全部用于广信鞋业公司的开支，包括工人工资、电费水费、生产成本；现在广信鞋业公司的鞋厂有工人约600人，都是生产女鞋出口；公安机关办案人员向我出示给我看了山东省威海市公安局文登分局经侦大队移送的江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给海丰县广信鞋业有限公司的增值税专用发票（复印件）5份（发票号：01421929、01421930、01421931、01421932、01421933），该增值税专用发票是业务单位开具给我们公司运费的增值税专用发票；广信鞋业公司在生产的过程中，不需要ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等电子产品，我们公司没有经营ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等电子产品，公司用来办理退税的上述35份增值税专用发票的发票联与威联聚公司开具的发票记账联里面的货物名称的内容不相符，我公司到税务部门办理退税和记账用的增值税专用发票的货物名称是鞋盒、拉链、鞋跟、腰贴等制鞋的原材料，而威联聚公司开具给广信鞋业的增值税专用发票的货物名称是ＵＳＢ插头、电容、电芯、ＰＣＢ板等，我不知道是怎么回事，无法作出解释，这些增值税发票是邱启民联系威联聚公司开具的；我们使用的发票都是供应商邮寄到我们公司的，李某3收到发票后进行审核再交给陈某1和陈某2记账进行办理退税；上述发票是威联聚公司开具通过邮寄的方式送来我公司的，李某3审核后交给陈某2，由陈某1记账核算，再交给陈某2到海丰县国税局进行扫描办理退税相关手续；广信鞋业公司向威联聚公司采购材料的货款是通过我们公司对公账户（建设银行海丰支行44ＸＸＸ05）付款给威联聚公司的；我们公司和威联聚公司有签订采购合同，都是邱启民与威联聚公司联系的；广信鞋业公司都是邱启民与威联聚公司联系业务，我有听邱启民说是与威联聚公司的“张总”联系的，具体情况我不清楚，邱启民没有告诉我；广信鞋业公司是否真的有向威联聚公司采购原材料这个我现在不敢确定，我主要是负责广信鞋业公司总的工作，具体到采购原材料和对原材料进行验收，这不是我的职责，这些是采购员邱启民和谢某负责的；我没有亲眼看见威联聚公司有发送货物到我公司；广信鞋业的原材料供应商有300多家，威联聚公司只是其中的一家；广信鞋业公司采购原材料的流程是采购员根据生产需要，列单给我审批，然后进行采购，到货后由采购员和仓库保管员一起验收货物，验收无问题就入库由保管员保管，生产时凭各个生产线的领料员凭生产线负责人审批的单据带到仓库领原材料进行生产；邱启民是陈某1推荐于2013年年中至2014年年中到广信鞋业公司工作的，那时候我刚做总经理不久，陈某1向我报告，他说人手不够，除了他自己聘请其侄子陈某2作为助理，要求公司聘请邱启民当他助手，为他提供税务方面的帮忙，说邱启民对税务方面比较熟悉，我认为广信鞋业公司财务部的人手比较紧张，就同意陈某1介绍邱启民来协助陈某1兼任采购员；陈某1是广信鞋业公司的主管会计，财务部也是他领导下的，另外陈某2是陈某1自己给他发工资的，陈某2算是陈某1个人聘请的，与广信鞋业无关；广信鞋业公司委托其他厂家进行生产加工的原材料有的是我们公司提供，也有由委托的厂家自行采购，我们按合同付款给他们，这些委托生产的厂家大部分都没有开具发票给我们；委托生产的厂家不能提供增值税专用发票，广信鞋业公司的进项发票就有缺口，我们是出口企业，没有进项发票出口退税就不能抵扣，企业就要交多税收，给企业造成损失；公司增值税发票有缺口都是公司主管会计陈某1向我报告的，我会要求采购员催促供应商尽快给我们公司发票，有时也会向加工厂要求开具发票，如果还有欠缺就没有办法了；据我所知，2014年度，我们公司一共办理了3次出口退税得款约300万元；2015年3月23日，我向海丰县公安局经侦大队提供了广信鞋业相关单据，我提供了“银行明细账”“记账凭证”、“银行通知单”、“外商购销合同”、“广信鞋厂入库单”、“原材料领货单”、“送货单”、“出口商品发票”、“出口退税计算表”、“报关单”、“工资表”、“劳动合同”的复印件给公安机关；这些材料是我在广信鞋业公司各个部门复印的，内容都是属实的；上述材料除了“工资表”、“劳动合同”外，其他的都是陈某1提供给我的，陈某1是广信鞋业的会计，这些都是涉及到账务的，都由陈某1在保管和经手办理；公司向供应商购买原材料，必须要对方提供增值税专用发票给我们，这样广信鞋业才可以办理退税业务，原材料的采购价已经包含17%的增值税专用发票的本钱在里面，采购的原材料没有发票的，我就会催促采购员尽快补发票给公司；威联聚公司一共开具了多少增值税专用发票给广信鞋业我不清楚，这个要问陈某1；除了邱启民在联系威联聚公司的“张总”，我记得在这过程中，大约是2013年下半年（具体时间记不起来了），邱启民和陈某1他们在广信鞋业和威联聚公司交易时有去过山东省文登市威联聚公司联系发票，是陈某1告诉我的，他们回来后，陈某1有来找我审批旅差费，陈某1向报告去威联聚公司一次；我没有见过威联聚公司的“张总”，也不认识他，我只是听陈某1说起过；广信鞋业公司的原料一般都在附近的惠东县吉隆镇、黄埠镇购买的，广信鞋业其他的采购员购买的原材料，涉及到生产的，我都是清楚的，所有的开支都是经我审批的，这些采购是由其他采购员黄某2、曾丽侦、“阿某1”负责的，只有邱启民采购的，他直接向陈某1负责；当时我认为威联聚公司可以开具增值税专用发票给我，那就是有货交易，现在我发现威联聚公司开具给广信鞋业公司的增值税专用发票是有问题的，而且我也确实没有亲眼看见威联聚公司的货物进入广信鞋业公司的仓库；我知道广信鞋业公司的对公账户有多次转账给威联聚公司，涉及数额巨大，邱信章经营多家公司，有时他知道广信鞋业公司有资金时，他自己可以随时调动，这些转账是不用经我同意的；广信鞋业公司没有与深圳市鹏搜进出口有限公司、深圳市卓嘉胜科技有限公司、深圳市有进科技有限公司、深圳市谷源进出口有限公司、凭祥盛福隆国际贸易有限公司、广西凭祥通盟商贸有限公司、海口宝昌泰实业有限公司、柳州市巨浩投资有限公司、深圳市祥瑞泰珠宝有限公司、深圳市罗湖区秋明丰建材商行和李某2、刘某1、许某、吴某2、刘某2、黄某1、邱某等公司和个人有生意来往，这些公司和个人中，我只认识黄某1、邱某、刘某1，其他的公司和个人我不认识，广信鞋业公司也没有与他们有生意上我来往；黄某1是邱信章的外甥，和我也是亲戚关系，他是广信鞋业公司的董事长助理，负责对接银行的贷款业务；邱某是邱信章的外甥女，同样和我是亲戚关系，她是邱信章在深圳市信德兰贸易有限公司的员工；刘某1，是广信鞋业公司的行政助理，负责对接银行外汇业务等；我知道黄某1、邱某、刘某1借用个人银行账户给广信鞋业公司使用这个情况，黄某1借银行账户给公司使用是在我到广信鞋业公司任职以前的事了，邱某借银行账户给公司使用是广信鞋业公司发票的事发生后我才知道的，刘某1借银行账户给公司使用是接手黄某1工作后将银行卡给公司使用的；由于银行对广信鞋业公司对公银行账户的资金使用是有限额的，因此公司需要几个个人银行账户来使用，黄某1和邱某借银行账户给广信鞋业公司使用是发生在我任职前的事了，因此我不清楚是谁指示的，刘某1的银行账户是在接替黄某1工作后，陈某1需要多一个银行账户使用而向刘某1借的；广信鞋业公司借用他人个人银行账户，邱某的情况我不知道，黄某1和刘某1的账户都是放在财务部，具体是陈某1和李某3在使用；我知道邱信章也有放一个个人银行账户在财务部，也是怕银行限制广信鞋业公司对公银行账户资金使用时，可以使用个人银行账户来周转；公安机关办案人员出示并给我看的这620份增值税专用发票（复印件，由海丰县国家税务局移送），这些增值税专用发票就是威联聚公司、江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给广信鞋业公司的，这些增值税专用发票除了5份运输发票是江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开的，其余的是威联聚公司开的；这些增值税专用发票是邱启民联系威联聚公司开给广信鞋业公司的，陈某1当时有和邱启民一起前往文登市联系，其中5份运输发票是陈某1联系开具的，因为2014年年底，公安机关到广信鞋业公司调查后，有一天陈某1在广信鞋业公司我的办公室，他自己承认这5份运输发票是陈某1自己联系开具的；陈某1没有向我报告过江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司有帮广信鞋业公司运输货物；公安机关办案人员出示并给我看的这些《采购订单》、《采购材料明细单》、《采购收货单》等（复印件，由海丰县国家税务局移送），我看了，按《采购订单》里面的内容，这是广信鞋业公司与威联聚公司签订的采购合同，后面的《采购材料明细单》里面列明采购的是生产皮鞋的原材料，但我作为总经理不知道广信鞋业公司有与威联聚公司签订这些合同，这是陈某1和邱启民在操作的；《采购订单》里面有“海丰县广信鞋业有限公司合同专用章”，《采购收货单》里面有“海丰县广信鞋业有限公司仓库专用章”，我从来没有见过广信鞋业公司有这两个印章，我来广信鞋业公司工作前，陈某1就已经在广信鞋业公司做会计了，以前公司有没有把这两个印章给他专用我不清楚，我负责管理的采购原材料，入库时都没有使用“海丰县广信鞋业有限公司仓库专用章”的印章，只是在验货后，由仓库保管员谢某在入库单签名确认就行了，陈某1做账的入库单使用“海丰县广信鞋业有限公司仓库专用章”的印章，可能是为了做账务给税务部门检查，这样比较规范；另外，广信鞋业公司还有两个公章，两个公章的字眼是一模一样的，都是刻“海丰县广信鞋业有限公司”，其中一个木制的公章是经过银行等部门认证的，这个公章和法人代表邱信章的私章由我保管，另一个原子公章是陈某1在保管使用，用于会计账目方面的；2000年，广信鞋业公司成立时陈某1就是公司的会计，2012年底，我任总经理时候，陈某1已经在使用该公章，我不知道是谁决定的，公司正式对外使用公章都是要经过审批然后盖我保管的那个公章；海丰县国家税务局认定威联聚公司开具给广信鞋业公司的615份增值税专用发票和江西瑞州汽运集团洪鑫物流有限公司开具给广信鞋业的5份运输增值税专用发票是虚开的，这些虚开的增值税专用发票，涉及价款59927709.69元，税额10176900.22元，价税合计70104609.91元，广信鞋业利用这些虚开的增值税专用发票，骗取出口退税款9808160.67元，偷税334821.7元，合计10142982.37元；取得的退税款是600多万元，已经办理还没有取得的退税款是300多万元；当初邱信章聘请我来管理广信鞋业公司，广信鞋业公司一直是正常生产，是有真实出口女鞋业务的，也是符合国家出口退税的政策的，是邱启民和陈某1虚开增值税专用发票来办理出口退税，广信鞋业取得的出口退税款6342687.38元是存入广信鞋业公司的对公银行账户的，这笔钱是广信鞋业在使用无错，但以前公司生意好的时候每年也是有几百万至一千万元的出口退税；广信鞋业公司采购原材料，给对方的价格是包含了17%的增值税额，邱启民和陈某1去虚开增值税专用发票就不用付给对方17%的增值税额，这样他们从中就可以获利；在我任职广信鞋业公司总经理期间，我公司于2013年10月至2014年9月期间，威联聚公司和洪鑫物流有限公司一共开具了620份增值税专用发票数额税价合计共70104609.91元给广信鞋业公司，这些增值税专用发票双方是没有进行真实的货物交易；在我任职期间，广信鞋业公司与威联聚公司、洪鑫物流有限公司没有生意来往；广信鞋业公司接受这两家公司开具的增值税专用发票来进行办理退税是公司会计陈某1联系、处理的；广信鞋业公司取得的出口退税款都是进入到公司的银行账户后，由邱信章指示进行使用，用于公司工资、采购原材料等的开支；公司需要开支使用对公银行账户进行转账时，是谁负责就负责办理，最后经我审批后到财务部门，由财务部门进行转账和开票拿取现金，有时邱信章也直接指示我们要转账到那个银行账户，我也会按他的指示叫财务部门进行转账；我在广信鞋业负责管理公司的生产、人事、食堂、业务接单、审批生产原材料、工厂开支审批，公司虚开增值税发票事情是由公司会计陈某1处理的，直接由邱信章指示、使用，广信鞋业公司利用虚开增值税发票取得的出口退税款600多万元到公司的银行账户我是知道的，都是邱信章在支配使用，我只是跟他打工的，我有代表公司对部分退税款进行支配使用，都是用于广信鞋业公司的开支；2014年12月24日，威海市公安局文登分局经济犯罪侦查大队在我公司扣押了35份威联聚公司开具给广信鞋业的增值税专用发票原件，经送中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，全部属于伪造的，公安机关办案人员出示并给我看《鉴定报告》，我对鉴定意见没有异议；公安机关办案人员向我出示给我看了公安机关委托海丰宏信合伙会计师事务所对2013年9月至2014年期间，广信鞋业公司与文登威联聚公司签订的购销合同和广信鞋业公司转账给威联聚货款及威联聚公司通过其他公司、个人的银行账户回流货款还给广信鞋业的情况进行审计所出具的“宏信会整（2017）003号”报告书，我对审计的结果没有异议；经过辨认混杂照片，被告人邱怀海辨认出Ａ组4号照片（李某3）的人就是广信鞋业公司出纳员李某3，Ｂ组10号照片（邱启民）的人就是广信鞋业公司采购员邱启民，辨认出Ｃ组3号照片（陈某1）的人就是广信鞋业公司会计陈某1、12号照片（邱信章）的人就是广信鞋业公司法定代表人邱信章，Ｄ组5号照片（陈某2）的人就是广信鞋业公司会计人员陈某2，Ｅ组6号照片（谢某）的人就是广信鞋业公司仓库保管员谢某。2.被告人邱启民的供述与辩解：我于2013年5月至2014年6月期间在海丰县广信鞋业有限公司（以下简称广信鞋业）工作；广信鞋业是一家内资企业，设立在海丰县鹅埠镇，经营范围主要生产鞋类产品进行销售，法人代表是邱信章，总经理是邱怀海，会记是陈某1，出纳是一名叫“阿凤”的外省人，公司下设工厂约400人；我是陈某1介绍我去广信鞋业工作的，我在广信鞋业公司名义上是采购员，实际没有履行采购员的工作，具体工作是为陈某1提供税务方面政策性的咨询和联系购买增值税专用发票；当时陈某1来找我，要我负责帮他提供涉税方面的咨询和帮助，公司安排给我的职位是业务员，但我从来没有帮广信鞋业公司采购过材料，只是联系找张某虚开增值税发票的事宜；我在广信鞋业公司工作的工资每月人民币3000元，是广信鞋业公司发给我的；我没有到广信鞋业公司坐办公室上班，我不用经常去上班，陈某1有事时才打电话叫我去，我经常接触的有陈某1和邱怀海；公司里面我只认识陈某1、邱怀海、邱信章；2013年初，我在深圳市朋友张某的公司闲聊时，张某见我在海丰认识公司的人比较多，就告诉我，他在山东省威海市文登市经营一家文登威联聚贸易有限公司（以下简称威联聚公司），公司存有大量的增值税专用发票可以开具，如果有其他公司需要的话，可以让我找他，如果我有朋友需要购买增值税发票交易成功的话，他会给我一定的费用（好处），具体多少钱没有说，我说可以；2013年下半年，我入职广信鞋业公司后，有一天我接到陈某1的电话，他告诉我厂（指广信鞋业公司）因生产鞋，现在需要进项的增值税发票来抵扣税款，问我有没有购买增值税发票的门路，我就想到了张某，于是我打电话和张某联系问有没有增值税发票，张某说有的，我把联系结果告诉了陈某1；隔了几天，陈某1打电话给我，告诉我公司需要购买增值税发票，他要和我到张某的威联聚公司实地考察一下并和对方商谈购买增值税发票的事宜，我说可以，于是我有和张某联系并约定在山东省威海市文登市见面商谈；2013年9月份的一天，我和陈某1一起在深圳机场坐国航的飞机前往山东省威海市文登市与张某见面，到达文登市是当天下午2时许，当天晚上，在我们下榻的宾馆，我和陈某1与张某及他带来的公司人员一起吃饭商谈购买增值税发票的事宜，我们双方经过商谈约定，由张某的威联聚公司开具增值税发票给我们广信鞋业，我们经验收合格后，由广信鞋业按开具增值税发票的票面款额8%的点数付款给威联聚公司作为购买增值税发票的费用，并约定具体的购买增值税发票事宜由我和陈某1与张某联系；当时我和陈某1在文登市与张某商谈时，我们双方还约定我是由张某付给提成作为费用；在威海市商谈好购买增值税发票的事情后，第二天我和陈某1一起回来海丰县；我和陈某1只有这一次去山东省文登市威联聚公司，我们出差的旅差费（包括飞机票）是陈某1找广信鞋业报销的，由出差人员填单后，经过部门领导审核后由总经理邱怀海审批；而且开票需要大额资金转账，都需要走审批程序和使用公司公章的，这些都需要公司领导同意才能操作进行的；2013年10月初，陈某1提供了一份需要威联聚公司开具增值税发票的清单和购销合同到我在海丰县海城镇的家中交给我，由我将资料传给张某，张某开好增值税发票后通过快递邮寄到广信鞋业公司给陈某1，陈某1验收后，根据双方签订虚假购销合同和按开票的票面数额通过广信鞋业公司的对公账户转账给张某的威联聚公司的对公账户，张某在收到“货款”后，扣除购买增值税发票所需8%的点数后将“货款”回流给广信鞋业公司；这第一次是由我与张某联系开具增值税专用发票给广信鞋业公司，发票开具后交由陈某1具体操作，我第一次经手购买的增值税专用发票是20份，经计算金额2339210.79元；事实上广信鞋业公司没有向张某的威联聚公司购买了金额2339210.79元的货物，这是虚开的增值税专用发票，双方是没有实际货物交易的；第一次的购销合同是张某将购销合同寄到广信鞋业公司给公司盖章的，具体是谁盖章的我不清楚；第一次购买增值税发票后，广信鞋业公司向威联聚公司购买增值税发票都是陈某1和张某直接联系购买增值税发票事宜，期间只有两三次陈某1没有空或联系不到张某，陈某1就打电话给我，我就找张某联系购买增值税发票的事宜，在我联系到张某后，由陈某1直接发购销清单给张某的，具体数额是多少我不知道；还有就是购买增值税专用发票时有什么差错的话，才由我与张某联系；张某告诉我，威联聚公司是他经营的，主要经营外贸生意；威联聚公司具体经营什么我没有问张某，我和陈某1没有去过威联聚公司或其仓库；我介绍广信鞋业到威联聚公司虚开增值税发票，广信鞋业公司没有给我任何好处；2013年底左右，广信鞋业公司向张某购买几次增值税发票后，张荣财在深圳市罗湖区新皇朝酒店的写字楼和我见面时，分二次拿了人民币30000元给我作为介绍购买增值税发票的费用，不久张某因为虚开增值税发票的事情被公安机关和税务机关调查就逃跑了，其他的提成张某再没有给我了；至于广信鞋业公司有没有给陈某1好处我不清楚；我们购买虚开的增值税发票是给广信鞋业公司使用；是谁授意陈某1购买虚开增值税发票的我不清楚，我没有亲眼看见；陈某1没有告诉我是谁要他这样做的，我也没有问陈某1，他这样做我们都是有默契的，大家心照不宣；广信鞋业公司法人代表邱信章、总经理邱怀海或广信鞋业公司的其他领导没有直接指使或要求我去联系、购买增值税专用发票给公司使用，都是陈某1指示我叫我去联系的；按规定，企业抵扣税款或退税需要增值税发票、清单和使用对公账户进行转账名义上的“货款”，我们和张某约定，每次开具增值税发票广信鞋业提供开具增值税发票内容的清单给张某，张某再将一式二份的合同盖上威联聚公司的印章后寄给广信鞋业公司盖章，双方各留一份，广信鞋业公司收到张某的增值税发票经验收无误后，按开具增值税发票票面的数额通过公司的对公账户转账给威联聚公司的对公账户，张某收到钱后，扣除他开票的8%的款额，再将剩余的资金通过其他账户回流给广信鞋业公司指定的私人账户；因广信鞋业和威联聚公司是没有实际交易货物的，威联聚公司开具给广信鞋业公司的增值税发票是属于虚开的，因此需要将广信鞋业公司转账给威联聚公司的货款通过私人账户回流还广信鞋业公司；虚开增值税发票虽然双方是无货交易，但购买方必须要与对方签订购销合同和转账货款作为凭证，给税务机关查账使用，如果只开增值税发票，没有购销合同和货款转账的记录容易被税务机关发现查处，既然是无货交易，威联聚公司就要把货款回流还广信鞋业公司；通过哪些私人账户回流资金给广信鞋业，这些是广信鞋业公司的事情，由他们指定账户给威联聚公司；公安机关办案人员出示并给我看的这些增值税发票（复印件，海丰县国家税务局移送海丰县公安局的增值税发票），其中2013年10月份的增值税发票中，10月8日的就是我经手向张某购买的，一共是20份增值税发票，经过计算总数是2339210.79元；我经手购买的这些增值税发票由张某寄到海丰县鹅埠镇广信鞋业公司，由陈某1验收并办理退税的事项，这些我是没有参与的；广信鞋业公司向威联聚公司购买增值税发票是陈某1找我，由我牵头和威联聚公司的张某联系的；广信鞋业公司虚开增值税发票的用途是广信鞋业公司需要进项，有进项的增值税发票，企业才可以抵扣税款和退税；广信鞋业公司向威联聚公司购买增值税发票的进项具体主要是虚构广信鞋业公司向威联聚公司购买生产鞋的原材料和辅料，具体有鞋盒、鞋板、皮革、纸箱、乳胶等；我知道广信鞋业公司是2013年10月开始虚开增值税发票来抵扣税款和退税的，具体数额我不清楚；按国家规定，广信鞋业公司可以凭虚开的增值税发票抵扣或取得票面数额17%的款项，除了给张某赚取的8%，实际广信鞋业公司可以抵扣或取得票面数额约9%的款项，具体的数额以税务机关核查的为准；我在广信鞋业公司工作期间，只是介绍广信鞋业公司向张某的威联聚公司购买虚开增值税发票来抵扣税款和退税款；当时张某是我的朋友要我帮忙联系客户向他购买虚开的增值税发票，他答应给我提成，后来广信鞋业公司的会计陈某1因广信鞋业公司需要虚开增值税发票来填补进项进行退税，我就牵头陈某1与张某联系，并自己经手向张某虚开了20份增值税发票数额2339210.79元给广信鞋业；2015年下半年，我已经离开广信鞋业公司了，陈某1有打电话给我，说张某开具的增值税发票有些是有问题的，税务局不给办理抵扣业务，要我和张某联系，一开始张某以各种借口推诿我，我有到深圳找张某处理，但一直没有办法找到他，但我知道我离开广信鞋业公司后，广信鞋业公司还一直有向威联聚公司购买增值税发票，详细的数额我不十分清楚，广信鞋业公司大约有购买了2000万元至3000万元的增值税发票，具体以税务机关核查的数额为准；我离开了广信鞋业，陈某1还找我处理与张某购买增值税发票的事情是当初向张某购买增值税发票是我牵头的，张某也答应给我提成，因此陈某1有事就找我；我从广信鞋业公司离职是觉得联系购买的增值税发票有几张出了问题，无法办理退税业务，压力较大，因此就辞职了；我知道虚开增值税发票是犯罪行为，但还参与虚开增值税发票是当时我只想介绍广信鞋业公司给张某，我想通过参与虚开增值税发票来赚钱；广信鞋业公司在生产过程中，不需要ＵＳＢ插头、电芯、ＰＣＢ板、电容等电子产品；公安机关办案人员依法告知我，根据海丰县国家税务局移送的材料显示，2013年10月至2014年9月期间，广信鞋业公司一共向威联聚公司购买虚开的增值税发票615份，其中35份是属于阴阳票，即是威联聚公司的底联票的货物名称是ＵＳＢ插头、电容、电芯等电子产品，威联聚公司开具给广信鞋业的发票联的货物名称是鞋跟、鞋盒、乳胶、鞋板等生产鞋的原料和辅料，我认为这是威联聚公司的问题；公安机关办案人员依法告知我，山东省文登市公安局向广信鞋业调取了这35份增值税发票原件，委托中国人民银行印制技术研究所进行真伪的鉴定，经鉴定35份增值税发票全部是伪造的，我看了出示的《鉴定报告》没有异议，当初我向威联聚公司购买时，原意是向张某购买真的增值税发票；根据海丰县国家税务局调取的广信鞋业提供对公账户转账给威联聚公司的“货款”与威联聚公司通过其他银行账号回流给广信鞋业的资金对比，2013年至2015年期间，广信鞋业公司开票票面的数额多转账400多万元给威联聚公司，这400多万元就是广信鞋业向威联聚公司购买增值税专用发票的资金；广信鞋业公司办理出口退税的正常程序是，广信鞋业公司取得国外公司鞋子的订单，在国内采购生产鞋子的原材料（取得增值税专用发票），生产后产品出口，凭出口报关单向税务机关办理出口退税业务；广信鞋业公司虚开增值税专用发票的流程就是在国内采购生产的原材料，取得增值税专用发票的流程，没有增值税专用发票就不能办理出口退税，其他的流程广信鞋业是谁负责的我不知道；广信鞋业公司是陈某1在负责办理出口退税的；我认识陈某2是在陈某1的家中，他是陈某1的侄子，平时我和他没有什么交集；根据海丰县国家税务局移送的材料显示，2013年10月至2014年9月期间，威联聚公司开具了615份增值税专用发票给广信鞋业公司，这些增值税专用发票双方是没有进行真实的货物交易，都是威联聚公司虚开的增值税专用发票给广信鞋业；这615份增值税专用发票由陈某1验收并办理退税的事项；公安机关办案人员向我出示给我看了公安机关委托海丰宏信合伙会计师事务所对2013年9月至2014年期间，广信鞋业公司与文登威联聚公司签订的购销合同和广信鞋业公司转账给威联聚货款及威联聚公司通过其他公司、个人的银行账户回流货款还给广信鞋业公司的情况进行审计所出具的“宏信会整（2017）003号”报告书，我对审计的结果没有异议；我在广信鞋业公司工作期间，从来没有帮广信鞋业公司采购过生产女鞋的原材料，也没有见过广信鞋业公司向威联聚公司采购的货物运输到广信鞋业公司；威联聚公司开具增值税专用发票给广信鞋业公司，双方之间没有进行货物的交易，是无货交易和虚假交易；威联聚公司开具增值税专用发票给广信鞋业公司还必须要经过这样的程序，首先是签订“采购合同”，然后是按合同约定货物的价格通过对公账户转账货款给威联聚公司，最后是货物“进入”广信鞋业公司的仓库，要有货物的“入库单”，但这些都是虚假的，特别是银行转账的流水记录，最后这些所谓的“货款”都由威联聚公司提供其他途径转回广信鞋业公司的；这样做是为了应付税务机关的检查；我只是受陈某1指示代表广信鞋业公司负责去联系介绍购买增值税专用发票，上面这些是广信鞋业公司里面在操作的，这么大数额的发票和资金的转账，公司的领导是知情的，而且广信鞋业公司购买虚开增值税专用发票的目的是为了骗取出口退税，骗取的税款是打入广信鞋业公司对公银行账号的，退税款是由广信鞋业公司支配使用，广信鞋业公司的老板是邱信章，邱信章是最大的得益者；邱信章和邱怀海没有指示过我购买虚开的增值税专用发票给广信鞋业公司使用；他们虽然没有直接指示我，但我是配合陈某1工作的，邱信章和邱怀海有指示也是和陈某1说的；我认识黄某1，有一次我在海丰县的ＫＴＶ和朋友唱歌，黄某1也在场，他自我介绍说，他是邱信章的外甥；另外，邱某的名字我有听陈某1提起，是广信鞋业公司的人员；经过辨认混杂照片，被告人邱启民辨认出Ａ组3号照片（邱信章）的人就是广信鞋业公司法定代表人邱信章、Ｂ组3号照片（陈某1）的人就是广信鞋业公司会计陈某1、Ｃ组10号照片（邱怀海）的人就是广信鞋业公司总经理邱怀海、Ｄ组12号照片（张某）的人就是威联聚公司老板张某。上述证据经法庭示证、质证，本院除对证人陈某1、邱信章的证言与本案认定的事实不符部分不予采信外，对其余证据予以确认本院认为，被告单位海丰县广信鞋业有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票并用于骗取出口退税，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人邱怀海受被告单位及其法人代表雇请担任被告单位总经理；被告人邱启民受被告单位雇请担任被告单位业务员，是直接责任人，两被告人虚开的税款数额巨大，亦均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位海丰县广信鞋业有限公司及被告人邱怀海、邱启民所犯罪名成立，本院予以支持。在本案的共同犯罪中，被告人邱怀海、邱启民均起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告单位海丰县广信鞋业有限公司及被告人邱怀海、邱启民能当庭自愿认罪，均可以酌情从轻处罚。关于被告单位海丰县广信鞋业有限公司及被告人邱怀海、邱启民各自的辩护人所提的辩护意见，现综合评析如下：1.被告单位海丰县广信鞋业有限公司及被告人邱怀海、邱启民均能当庭认罪属实。2.被告人邱怀海辩护人提出被告人邱怀海在共同犯罪中起次要作用是从犯的辩护意见，经查属实，本院予以采纳；但对辩护人提出被告人邱怀海有自首情节的意见，经查，公安机关进行初查后，掌握了被告人邱怀海的犯罪事实并于2017年8月14日对其网上追逃，但被告人邱怀海并没有主动到案，且于2017年11月30日被公安机关抓获归案，故被告人邱怀海并不具有自首情节，对辩护人提出的该意见本院不予采纳。3.被告人邱启民辩护人提出被告人邱启民只经手向张某购买增值税专用发票一共20份，对海丰县广信鞋业有限公司其他虚开增值税专用发票595份的行为没有实际参与的意见，经查，被告人邱启民伙同同案人陈某1除了第一次经手为被告单位海丰县广信鞋业有限公司向张某的山东省文登威联聚贸易有限公司购买20份虚开增值税专用发票外，随后又继续参与伙同同案人陈某1为被告单位海丰县广信鞋业有限公司联系向张某购买其他595份虚开增值税专用发票，并且协助理妥购买虚开增值税专用发票出现的问题，为此分得事先约定由张某给付的提成费用3万元的事实，被告人邱启民在侦查阶段予以供认，并有相关的书证相佐证；辩护人提出被告人邱启民在单位犯罪中所起作用较小的意见，经查，被告人邱启民伙同同案人陈某1为被告单位海丰县广信鞋业有限公司向张某购买615份虚开增值税专用发票的过程中直接参与实施犯罪行为，应该对其在单位故意范围内具体实施的行为承担相应的法律负责。故对辩护人提出的上述辩护意见本院均不予采纳。根据被告单位海丰县广信鞋业有限公司及被告人邱怀海、邱启民犯罪的事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款，第二百一十二条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十七条，第五十二条，第五十三条，第六十四条的规定，判决如下一、被告单位海丰县广信鞋业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币3000000元。（罚金在本判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。）二、被告人邱怀海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月30日起至2025年11月29日止。）三、被告人邱启民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月22日起至2025年3月21日止。）四、由海丰县税务机关追缴被告单位海丰县广信鞋业有限公司所骗取的出口退税款人民币6342687.38元。五、对被告人邱启民的违法所得人民币30000元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省汕尾市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审判长李捷辉审判员王春林审判员刘如辉二〇一八年八月六日书记员陈慧莹

案例二相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。



公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。



单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 邱怀海
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑八年
name: 邱启民
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑八年