案例一：
经审理查明，2016年9月1日被告人杨贺东以他人名义在天津市静海区注册成立顺龙公司。2016年11月至2017年4月间，顺龙公司在没有真实货物交易的情况下，虚构购买杨树原木的事实虚开进项增值税普通发票31份，金额为人民币13510630元。

案例一相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。



单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。




案例一判决结果：
name: 杨贺东
crime: 虚开增值税专用发票罪
虚开发票罪
sentence: 有期徒刑三年八个月
name: 亚秀伦
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑十个月

案例二：
被告人钟XX虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书黑龙江省友谊县人民法院刑事判决书（2017）黑0522刑初2号：友谊县人民检察院以黑友检刑诉［2017］2号起诉书指控被告人钟ＸＸ犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月27日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。由于案情疑难、复杂，经双鸭山市中级人民法院批准，延长审限三个月。友谊县人民检察院指派检察员张郡出庭支持公诉，被告人钟ＸＸ及辩护人李荣明、卜明宇到庭参加了诉讼。现已审理终结公诉机关指控，2014年4月11日，被告人钟ＸＸ经营的友谊县凯实米业有限公司（以下简称凯实米业）在友谊县市场监督管理局注册并取得一般纳税人资格，2016年1月14日在友谊县国家税务局申请注销。2015年8月19日钟ＸＸ负责的友谊县华泰粮食经销公司（以下简称华泰公司）在友谊县市场监督管理局注册并取得一般纳税人资格。钟ＸＸ在经营企业期间涉嫌以下犯罪事实：1.2015年1月23日、1月26日，中国农业银行股份有限公司静海开发区支行赵ＸＸ个人账户向天津市德天元贸易有限公司（以下简称德天元公司）账户汇款6000000.00元，当日德天元公司将该款汇到凯实米业，被告人钟ＸＸ同日使用儿子王ＸＸ中国农业银行的银行卡将该款返回汇到赵ＸＸ个人账户。当月27日，钟ＸＸ在凯实米业账面显示虚假资金交易、与天津恒新利业商贸有限公司（以下简称恒新利业公司）没有资金往来、与两家公司没有实际货物交易的情况下，虚开6份增值税专用发票（名称为德天元公司，纳税人识别号为恒新立业公司），税额合计为681292.02元，价税合计5922000.00元。恒新利业公司将虚开的发票向天津市海滨高新技术产业开发区国家税务局抵扣税款681202.02元，给国家造成损失681292.02元。经侦查，德天元公司2014年以后未在注册地址，天津市静海区国家税务局纳税人状态显示非正常；恒新利业公司在天津市滨海高新技术开发区国家税务局的纳税状态显示非正常。2.2015年10月22日，凯实米业与北京易泽林美商贸有限公司（以下简称易泽林美公司）没有实际货物交易情况下，被告人钟ＸＸ为易泽林美公司虚开7份增值税专用发票，税额合计为782295.46元，价税合计为6799952.80元。为在账面显示货款交易，同年11月23日，中国工商银行股份有限公司双鸭山红兴隆支行及友谊县农村商业银行股份有限公司红兴隆支行宋ＸＸ的个人账户给易泽林美公司招商银行股份有限公司首体支行账户汇款6306600.00元，易泽林美公司当天转给凯实米业友谊农村商业银行账户6310100.00元。钟ＸＸ收到汇款后，当天将该款转回宋ＸＸ个人账户。易泽林美公司将虚开的发票向北京市海淀区国家税务局抵扣税款782295.46元，给国家造成损失782295.46元。经侦查，易泽林美公司工商登记住所并不存在，纳税人地址并不存在，北京市海淀区国家税务局纳税人状态显示非正常。3.凯实米业与上海思叠贸易有限公司（以下简称思叠公司）没有实际货物交易情况下，被告人钟ＸＸ在2015年10月22日向思叠公司虚开6份增值税专用发票，税额合计为678751.73元，价税合计为5899918.80元。同年11月19日钟ＸＸ向思叠公司虚开6份增值税专用发票，税额合计为569467.74元，价税合计为4949989.00元。为在账面显示货款交易，2015年11月16至18日，山东青州农村商业银行普通支行陈ＸＸ个人账户、中国工商银行股份有限公司双鸭山分行宋ＸＸ个人账户向上海思叠公司中国银行上海市泰康路支行账户汇款26笔合计9828100.00元，思叠公司当日转汇给凯实米业黑龙江友谊农村商业银行股份有限公司账户，凯实米业同日将该款转回陈ＸＸ、宋ＸＸ账户内。思叠公司将虚开的发票向上海市闵行区国家税务局抵扣税款1248219.47元，给国家造成损失1248219.47元。经侦查，注册地址并无思叠公司。4.华泰公司与思叠公司在没有实际发货、资金往来的情况下，被告人钟ＸＸ于2015年11月18日向思叠公司虚开47份增值税专用发票，税额合计534955.78元，价税合计4650000.00元。思叠公司将虚开的发票向上海市闵行区国家税务局抵扣税款534955.78元，给国家造成损失534955.78元。5.凯实米业与上海塔斐贸易有限公司（以下简称塔斐公司）没有实际货物交易的情况下，被告人钟ＸＸ与2015年11月25日向塔斐公司虚开7份增值税专用发票，税额合计805295.54元，价税合计6999876.80元。为在账面显示货款交易，2015年12月8日至14日，塔斐公司浙江泰隆商业银行上海分行账户向凯实米业黑龙江友谊农村商业银行股份有限公司账户汇款8317100.00元，凯实米业当日转汇至宋ＸＸ在中国工商银行股份有限公司双鸭山红兴隆支行及友谊农村商业银行股份有限公司红兴隆支行的账户内，同日该款转回塔斐公司银行账户内。塔斐公司将虚开的发票向上海市宝山区国家税务局抵扣税款805295.54元，给国家造成损失805295.54元。经侦查，注册地址并不存在塔斐公司，上海市宝山区国家税务局纳税人状态显示非正常。6.华泰公司与塔斐公司没有实际发货、资金往来情况下，被告人钟ＸＸ于2015年11月24日至12月21日向塔斐公司虚开241份增值税专用发票，税款合计为2752240.86元，价税合计为23923320.00元。塔斐公司在上海市宝山区国家税务局认证226份，抵扣税款2580698.36元，给国家造成损失2580698.36元。2015年，被告人钟ＸＸ经营凯实米业期间，为掩盖其虚开增值税专用票发的事实，在无真实货物交易情况下，使用李Ｘ、姜ＸＸ、解ＸＸ等91名农户身份信息为自己虚开增值税普通发票529份，合计金额38227691.40元，作为该公司进项税在友谊县国家税务局抵扣税款。综上所述，被告人钟ＸＸ虚开增值税发票320份，虚开税额合计6804299.13元，给国家造成损失6632756.63元。经侦查，被告人钟ＸＸ于2016年3月25日被公安机关在友谊县友谊镇抓获。公诉机关认为，被告人钟ＸＸ虚开增值税专用发票数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确定、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。认定上述事实的证据：公诉机关为证明上述事实提交了书证扣押物品文件清单、转账凭证、短信截图、户籍证明、增值税专用发票、增值税申报表、增值税发票认定信息表、大额来账汇兑凭证、网银业务往来凭证、内资企业设立（变更）登记（备案审核表）审核表、黑龙江省国家税务局通用机打发票（农副产品收购专用）抵扣联等；证人王ＸＸ、牛Ｘ、赫ＸＸ、张ＸＸ、郑ＸＸ、吕Ｘ等人的证言、被告人钟ＸＸ的供述与辩解；王ＸＸ、宋ＸＸ的辨认笔录等证据。公诉机关建议对被告人钟ＸＸ在有期徒刑十一年至十四年幅度内量刑，并处罚金人民币五万元以上。被告人钟ＸＸ庭审时认为，自己在检察机关起诉的六起犯罪中都有给小刘发过货，也就是上述公司发货，只是没有发货的证明，不应该认定都是虚假的，请求有关机关给予调查核实。其认为开具的增值税专用发票有实际发货部分，不应全部认定为虚开，请求法院从轻处理。庭审中，辩护人李荣明意见，一、公诉机关指控被告人钟ＸＸ六起犯罪共给国家造成损失600多万元，事实不清，证据不足，应当依法纠正。二、被告人钟ＸＸ具有酌定的从轻情节，被告人系初犯，无前科劣迹，再此之前没有违法乱纪行为，请求法院从轻处罚。三、被告人钟ＸＸ犯罪后认罪态度诚恳没有翻供现象，在公安机关7次询问笔录中都做了有罪供述，建议法院对其从轻判罚。四、认为刑期在有期徒刑三年左右，建议缓刑。辩护人卜明宇意见，我国刑法205条叙述的非常简略，只有四条规定犯罪的构成，还需要资金流、发票流和物流证据来证明，虚开增值税专用发票的罪名，只能需要这三流来证明，本案缺少物流证明，所以指控的证据不足。我认为本案涉案金额在250万元以下，依据是公诉机关提供的证据不足，我认为在有期徒刑三年左右判处刑罚，罚金同意公诉人意见。经审理查明，1.2015年1月23日、1月26日，中国农业银行股份有限公司静海开发区支行赵ＸＸ个人账户向天津市德天元贸易有限公司（以下简称德天元公司）账户汇款6000000.00元，当日德天元公司将该款汇到凯实米业，被告人钟ＸＸ同日使用儿子王ＸＸ中国农业银行的银行卡将该款返回汇到赵ＸＸ个人账户。当月27日，钟ＸＸ在凯实米业账面显示虚假资金交易、与天津恒新利业商贸有限公司（以下简称恒新利业公司）没有资金往来、与两家公司没有实际货物交易的情况下，虚开6份增值税专用发票（名称为德天元公司，纳税人识别号为恒新立业公司），税额合计为681292.02元，价税合计5922000.00元。恒新利业公司将虚开的发票向天津市海滨高新技术产业开发区国家税务局抵扣税款681202.02元，给国家造成损失681292.02元。经侦查，德天元公司2014年以后未在注册地址，天津市静海区国家税务局纳税人状态显示非正常；恒新利业公司在天津市滨海高新技术开发区国家税务局的纳税状态显示非正常。2.2015年10月22日，凯实米业与北京易泽林美商贸有限公司（以下简称易泽林美公司）没有实际货物交易情况下，被告人钟ＸＸ为易泽林美公司虚开7份增值税专用发票，税额合计为782295.46元，价税合计为6799952.80元。为在账面显示货款交易，同年11月23日，中国工商银行股份有限公司双鸭山红兴隆支行及友谊县农村商业银行股份有限公司红兴隆支行宋ＸＸ的个人账户给易泽林美公司招商银行股份有限公司首体支行账户汇款6306600.00元，易泽林美公司当天转给凯实米业友谊农村商业银行账户6310100.00元。钟ＸＸ收到汇款后，当天将该款转回宋ＸＸ个人账户。易泽林美公司将虚开的发票向北京市海淀区国家税务局抵扣税款782295.46元，给国家造成损失782295.46元。经侦查，易泽林美公司工商登记住所并不存在，纳税人地址并不存在，北京市海淀区国家税务局纳税人状态显示非正常。3.凯实米业与上海思叠贸易有限公司（以下简称思叠公司）没有实际货物交易情况下，被告人钟ＸＸ在2015年10月22日向思叠公司虚开6份增值税专用发票，税额合计为678751.73元，价税合计为5899918.80元。同年11月19日钟ＸＸ向思叠公司虚开6份增值税专用发票，税额合计为569467.74元，价税合计为4949989.00元。为在账面显示货款交易，2015年11月16至18日，山东青州农村商业银行普通支行陈ＸＸ个人账户、中国工商银行股份有限公司双鸭山分行宋ＸＸ个人账户向上海思叠公司中国银行上海市泰康路支行账户汇款26笔合计9828100.00元，思叠公司当日转汇给凯实米业黑龙江友谊农村商业银行股份有限公司账户，凯实米业同日将该款转回陈ＸＸ、宋ＸＸ账户内。思叠公司将虚开的发票向上海市闵行区国家税务局抵扣税款1248219.47元，给国家造成损失1248219.47元。经侦查，注册地址并无思叠公司。4.华泰公司与思叠公司在没有实际发货、资金往来的情况下，被告人钟ＸＸ于2015年11月18日向思叠公司虚开47份增值税专用发票，税额合计534955.78元，价税合计4650000.00元。思叠公司将虚开的发票向上海市闵行区国家税务局抵扣税款534955.78元，给国家造成损失534955.78元。5.凯实米业与上海塔斐贸易有限公司（以下简称塔斐公司）没有实际货物交易的情况下，被告人钟ＸＸ与2015年11月25日向塔斐公司虚开7份增值税专用发票，税额合计805295.54元，价税合计6999876.80元。为在账面显示货款交易，2015年12月8日至14日，塔斐公司浙江泰隆商业银行上海分行账户向凯实米业黑龙江友谊农村商业银行股份有限公司账户汇款8317100.00元，凯实米业当日转汇至宋ＸＸ在中国工商银行股份有限公司双鸭山红兴隆支行及友谊农村商业银行股份有限公司红兴隆支行的账户内，同日该款转回塔斐公司银行账户内。塔斐公司将虚开的发票向上海市宝山区国家税务局抵扣税款805295.54元，给国家造成损失805295.54元。经侦查，注册地址并不存在塔斐公司，上海市宝山区国家税务局纳税人状态显示非正常。6.华泰公司与塔斐公司没有实际发货、资金往来情况下，被告人钟ＸＸ于2015年11月24日至12月21日向塔斐公司虚开241份增值税专用发票，税款合计为2752240.86元，价税合计为23923320.00元。塔斐公司在上海市宝山区国家税务局认证226份，抵扣税款2580698.36元，给国家造成损失2580698.36元。2015年，被告人钟ＸＸ经营凯实米业期间，为掩盖其虚开增值税专用票发的事实，在无真实货物交易情况下，使用李Ｘ、姜ＸＸ、解ＸＸ等91名农户身份信息为自己虚开增值税普通发票529份，合计金额38227691.40元，作为该公司进项税在友谊县国家税务局抵扣税款。综上所述，被告人钟ＸＸ虚开增值税发票320份，虚开价税59145057.40元，税额合计6804299.13元，给国家造成损失6632756.63元。经侦查，被告人钟ＸＸ于2016年3月25日被公安机关在友谊县友谊镇抓获。上述事实经庭审举证、质证、认证的证据证实，本院予以确认。（一）书证1.张ＸＸ提供的转帐凭证2015年1月31日6张，证实张ＸＸ系恒新利业记账公司记账人，凯实实业销项票据在会计记账公司（开的是天津德天元，赵ＸＸ的卡，实际恒新利业使用抵扣税款）由玉米变成茶叶。2.徐Ｘ钢身份证复印件一份，证实天津恒新利业提供给张ＸＸ办理记账业务的身份证。3.扣押清单，证实2016年3月25日，在钟ＸＸ处扣押银行卡6张卡，网银3个，三星Ｓ6手机直板一个；2016年3月28日，在王ＸＸ处扣押银行卡2张农行卡，尾号9113和1378；2016年3月25日钟ＸＸ处扣押白色丰田吉普车，号牌黑Ｊ83Ｂ87；2016年3月28日在持有人杨Ｘ扣押现金24150.00元。4.钟ＸＸ与周ＸＸ（山东小刘）短信截图，证实钟ＸＸ与周ＸＸ为虚开发票而联系，由周ＸＸ提供开票信息。5.凯实米业在友谊县市场监督管理局企业档案，证实牛Ｘ未出资90万，吕Ｘ1的产权证和场地租赁合同并不是吕Ｘ1提供。6.粮食收购许可证（发证机关友谊县粮食局），证实凯实米业有收购资格。7.友谊县国税局证明，证实友谊县凯实米业2014年4月11日开设，注销时间为2016年1月14日，注销受理单位为友谊县国税局红兴隆税务分局。8.友谊县国税局红兴隆税务分局提供营业执照、代码证、钟ＸＸ和牛Ｘ的身份证、牛Ｘ的会计证、凯实米业章程、公司财务管理制度、吕Ｘ1的房产证，证实吕Ｘ1的房产证为钟ＸＸ私自使用，吕Ｘ1并不知情。上述材料系所有的国税局档案。9.公安机关在友谊县国税局红兴隆税务分局调取的凯实米业公司成立以来开具发票的明细（包括税务登记表、纳税申报表2015年1月8日至2016年1月5日每月一张、发票代码和销方税号等项目从2014年6月至2015年12月），证实凯实米业曾经出具的发票明细；税务报表可以看出每月进项和销项，进项税额为凯实米业抵扣税额；数据为凯实米业开具的部分增值税普通发票，销方税号为身份证号，农户的身份证号经侦查为钟ＸＸ自行收集身份证使用进行虚开发票。64-105页为普通发票，106-121页为增值税专用发票。10.侦查机关在龙江银行红兴隆支行调取钟ＸＸ凯实米业银行帐户尾号936666在2014年4月份至今的资金交易明细、对帐单，证实资金流情况。11.侦查机关在友谊农村商业银行红兴隆支行调取友谊县凯实米业19125资金入帐信息、苑ＸＸ帐户尾号72006资金交易信息；宋ＸＸ尾号108043资金交易明细，证实资金流情况。12.记帐凭证及增值税专用发票，销项，应交税金68129202。发票名称天津德天元贸易有限公司，证实凯实米业出具增值税专用发票，德天元名称和识别税号恒新利业不符。13.侦查机关在天津市静海高新技术开发区国家税务局调取的天津恒新利业商贸有限公司税务登记表、企业银行存款帐户信息、6份增值税发票申报、抵扣信息，证实恒新利业识别码将6张发票已经成功认证，抵扣了税款。14.侦查机关在天津清联网络孵化器有限公司调取天津恒新利业商贸有限公司相关人员入驻材料（包括办公住所使用协议书、商务秘书企业入驻审批表、情况说明），证实天津恒新利业商贸公司于2015年5月28日迁址代办，2015年7月底发现恒新利业商贸公司失联，该公司场所确实存在，但已经无法联系。15.侦查机关在天津静海区国家税务局调取天津德天元贸易有限公司税务登记信息、银行开户信息、企业变更相关信息材料，税务登记、纳税人存款帐户、企业住所变更、财务负责人变更、法人股东变更营业执照，证实德天元税务档案中德天元税号，与凯实米业开具的发票开具的不符。16.天津市静海区人民政府总部经济办公室出具的证明，证实原天津德天原贸易有限公司于2013年12月5日至2014年10月租赁静海区总部经济服务中心4号楼209房间。该企业2014年迁出。17.中国人民银行支付系统扇贝记帐凭证，贷方天津德天元贸易有限公司应收600万，证实凯实资金流，天津德天元给凯实入帐600万。18.龙江银行对账单，证实凯实米业帐户，德天元给凯实汇入600万，凯实汇给王ＸＸ；王ＸＸ的账户流水、王ＸＸ账户明细，说明凯实给王ＸＸ汇入600万元，王ＸＸ给赵ＸＸ汇入600万元。19.调取证据通知书：农行静海开发区支行出具赵ＸＸ帐号6228480028273750287流水（2015年1月至今；借记卡产品资料查询：余额3.39元，其它信息未有体现），证实赵ＸＸ的开卡证明。20.农行静海开发区支行出具赵ＸＸ帐号6228480028273750274（2015年1月至今2月份流水），证实赵ＸＸ开始600万资金链，赵ＸＸ给德天元转帐，王ＸＸ转回赵ＸＸ。21.农行大丰堆支行出具天津德天元公司帐户尾号11650开户信息及银行交易信息（2015年1月15日至2015年2月15日），证实德天元的开户信息及德天元的流水，系赵ＸＸ开始的资金链，赵ＸＸ的帐户先往德天元打100万。22.平安银行天津新技术产业园区支行出具天津恒新利业商贸有限公司帐号11014600094006流水（2015年至今及公司开户信息），证实恒新利业资金流水与凯实米业没有资金来往。23.记账凭证，证实2015年10月22日凯实米业给易泽林美商贸有限公司出具的增值税专用发票7张。24.北京市海淀区国家税务局出具北京易泽林美商贸有限公司税务登记信息，银行开户信息变更登记信息、申报信息，证实税务识别码。25.北京市海淀区国家税务局出具北京易泽林美商贸有限公司在税务机关、防伪税控认证出具该企业7份发票认证，认证信息表，证实7张增值税专用发票已经认证并抵扣税款。26.北京东方鸿润物业服务有限公司辉煌国际中心服务处2016年4月15日出具的证明，证实北京东方鸿润物业服务有限公司辉煌国陆洋中心服务处所服务的北京市海淀区上地十街1号楼，此楼内没有817房间，从而证实易泽林美办公场所不存在。27.记账凭证（银行存款，贷方易泽林美，631万），大额来帐汇兑凭证26张，证实凯实的记帐凭证北京易泽林美给凯实付款630万。28.凯实米业农村商业银行帐户明细，证实资金流，易泽林美到凯实，凯实到宋ＸＸ。29.凯实米业业务往来凭证，流向宋ＸＸ，证实凯实到宋ＸＸ资金流。30.招商银行北京首体支行出具北京易泽林美商贸有限公司2015年11月1日至2016年3月31日流水，证实易泽林美的帐户，体现宋ＸＸ帐户给易泽林美，易泽林美给凯实的资金流。31.北京市工商行政管理局市场主体信息出具北京易泽林美商贸公司设立档案，证实易泽林美的工商登记档案情况。32.北京明珠奥莱商业管理有限公司在2016年4月15日出具的证明，证实易泽林美在工商登记的经营场所不存在。33.友谊县国税局移送公安机关的案件材料，证实经查已经发现友谊县凯实米业可能存在虚开增值税专用发票的犯罪。34.钟ＸＸ使用农户信息虚开增值税普通发票明细及发票复印件，证实共计使用91人身份信息虚开增值税普通发票，共计虚开529张，虚开发票金额37994701.80元；其中种植玉米的农户53人、种植水稻的农户11人，没有种地27人，91人均未向凯实米业卖过粮食。2016年9月10日，友谊县国税局提供的凯实米业2015年1月-12月12日的开票明细，证实钟ＸＸ所开具的529张增值税普通发票都无真实的货物交易，使用他人信息虚开的发票。35.调取证据清单，证实公安机关调取的友谊县凯实米业、友谊县华泰粮食有限公司作废增值税专用发票明细。36.友谊县国税局涉税案件移送案卷材料，证实经查已经发现友谊县华泰粮食经销公司可能存在虚开增值税专用发票的犯罪。37.友谊县市场监督管理局出具的友谊县华泰粮食经销有限公司工商注册档案，证实2015年8月19日设立友谊华泰公司，法定代表人苑ＸＸ，注册资本500万元，地址友谊县建设街。38.2015年11月25日友谊县凯实米业记帐凭证1张及给上海塔斐贸易有限公司开具的7张增值税销项专用发票，应交税金805295.54元，发票名称上海塔斐贸易有限公司（友谊县国税局于2016年4月25日提供），证实凯实米业给上海塔斐开具7份增值税专用发票。39.友谊县国税局于2016年4月25日提供（2015年11月30日记账凭证2张及收上海塔斐公司1千万元粮款现金收据，2015年11月24日友谊县华泰公司给上海塔斐贸易有限公司开具的100张增值税销项专用发票，税额1141238.94元；2015年12月6日、12月24日记账凭证各1张，上海塔斐公司１千万元粮款现金收据，2015年12月20日友谊华泰给上海塔斐贸易有限公司开具的101张增值税销项专用发票，税额1159784.07元；2015年12月26日记账凭证1张，2015年12月21日友谊县华泰公司给上海塔斐贸易有限公司开具的40张增值税销项专用发票，应交税金451146.02元，发票名称上海塔斐贸易有限公司），证实发票流。友谊县华泰有限公司给上海塔斐开具3笔241张增值税专用发票，税额合计2752169.03元，且没有银行转账的资金流，友谊县华泰公司收上海塔斐千万粮款现金收据及记帐凭证是伪造虚假的（收据是付款单位留存，不应该是友谊县凯实米业留存并做为记账的依据。千万元的支付财务不允许走现金，即使凯实米业违规收取，对方公司也是不可能违规支出那么多现金）。40.上海市宝山区国家税务局出具上海塔斐贸易有限公司税务纳税人基本信息、银行开户信息、上海罗泾资产投资有限公司在2016年9月23日出具的情况说明，证实上海塔斐公司经营不在注册地，具体经营地址未知。与凯实米业的7份增值税进项税认证证明，税额805295.54元；与友谊华泰的226份增值税进项税认证证明，税额2580698.36元，已经向上海宝山区国家税务局抵扣税款，证实：1.发票流（上海塔斐与凯实米业7份发票、与友谊华泰226份发票抵扣税款）。2.上海塔斐没有具体经营场所。3.上海塔斐与凯实米业有资金流，与友谊华泰无资金流。41浙江泰隆商业银行上海分行出具的上海塔斐公司的开户基本信息、2015年6月至今的银行交易明细，证实资金流（上海塔斐到凯实米业的831.71万元资金往来）。42.上海市宝山区市场监督管理局出具的塔斐公司的工商注册档案，证实塔斐公司的工商注册登记情况。43.2015年10月22日友谊县凯实米业记帐凭证1张及给上海思叠贸易有限公司开具的6份增值税销项专用发票，证实应交税金678751.73元；11月19日凯实米业记账凭证1张及给上海思叠贸易有限公司开具的6份增值税销项专用发票，应交税金569467.74元；综上，凯实米业给上海思叠开具12份增值税专用发票，合计税额1248219.47元，发票名称上海思叠贸易有限公司，证实发票流（凯实米业给上海思叠开具12份增值税专用发票），友谊凯实米业与上海思叠没有资金往来。44.2015年11月30日的2张记账凭证和1张收取上海思叠现金465万的收据；2015年11月18日友谊县华泰公司给上海思叠贸易有限公司开具的47份增值税销项专用发票，应交税金534955.78元，发票名称上海思叠贸易有限公司，证实友谊华泰给上海思叠开具47份增值税专用发票，现金的收据应当为虚假，理由是没有银行交易明细或资金往来的凭证，友谊华泰与上海思叠应当无资金的往来。45.上海市闵山区国家税务局出具上海思叠贸易有限公司税务登记基本信息、银行开户信息、上海思叠公司经营地址的说明及抵扣税款证明；与凯实米业的12份增值税进项税抵扣证明，税额1248219.47元；与友谊华泰的47份增值税进项税抵扣证明，税额534955.78元，已经向上海闵山区国家税务局抵扣税款。证实：1.上海思叠用凯实米业12份发票、用友谊华泰47份发票抵扣税款。2.上海思叠没有具体经营场所。3.友谊华泰与上海思叠无资金的往来。46.山东青州商业银行出具的陈ＸＸ尾号102492在2015年10月份至今的银行卡交易明细，证实凯实米业与上海思叠资金流。47.中国银行上海市泰康路支行出具的上海思叠在2015年6月份至今的资金交易明细、对账单。证实凯实米业与上海思叠资金流。48.上海市闵行区市场监督管理局出具的上海思叠贸易有限公司工商注册档案，证实上海思叠的工商注册登记情况。（二）证人证言1.王ＸＸ的证言，证实钟ＸＸ是我母亲，她用我的两张农业银行卡办理转账，一张卡号是6228482678206881378；另一张卡号是6228492670009289113（这张卡绑定网上银行了，网银账号密码都在钟ＸＸ手里），我的这两张农行卡的账号、密码钟ＸＸ都知道。我把增值税发票邮寄给了一个叫“小刘”的人，口音是外地的。“小刘”是男性，大概30多岁，身高大概在170厘米左右，短头发，口音是外地的，有点像是山东一带的口音，“小刘”主要的特征是他有一侧没有手或胳膊，我印象当中他是左侧没有手或胳膊，但具体是哪一侧我有点记不准了。我与“小刘”一共见过两次面，第一次在是2015年8、9月份的一天上午（具体时间记不清了），当天上午我妈钟ＸＸ给我打电话说，让我一会儿去接人，过了没多久，就有一个外地手机号给我15146900797的手机打电话，让我去红兴隆管局建设银行门前接他们，在建行门前见面的一共是俩个成年男人，其中一个没一侧胳膊或手的男人跟我说，刚才是我给你打的电话，你是王ＸＸ吧，我说是，没胳膊或手的这个人自我介绍说他叫“小刘”，之后他俩就上车了，上车之后他俩一前一后坐着，自称“小刘”的那个人坐前面副驾驶位置了。之后我给我妈打电话问她把这俩个人送哪里去，我妈的意思是先让我把人接到我红管局中兴小区的家里，之后我妈给我打电话让我把事先开好的增值税发票交给了这俩个人（大概5张以上的发票，每张面额大约100万元），这俩个人仔细看了看这些增值税发票之后也没说什么，就把发票放在他们随身带的包里了，之后他俩就坐在我家的客厅抽烟、喝水、唠嗑了（具体谁抽烟我记不清了）。大概快到下午了，我妈给我打电话让我把他俩送到宾馆去，之后我开车把“小刘”他们俩个人送到了红管局大广场对面的隆盛宾馆，然后我就开车走了。第二次与“小刘”见面大概是在2015年的冬天一天（具体时间记不清了）。当天“小刘”给我15146900797的手机打电话，告诉我说他已经到管局了，现在在管局隆盛宾馆住，让我把增值税发票给他送过去，省得邮寄了，之后我妈给了我大概6、7张增值税发票（每张面额大约100万元），我把这些发票给了“小刘”之后，他仔细看了看这些发票就把这些发票收好了，之后我就走了。我给“小刘”邮寄过增值税发票大概3、4次吧，通过友谊县顺丰快递公司邮寄给小刘的。有山东省淄博市临淄、上海市宝山区、辽宁省沈阳市和平区。顺丰速运货单（货运单号307580587794、307580583099、307580578372）这三份快递货单，货单上的王ＸＸ是我签的，这些发票是我邮寄给“小刘”的，收件人的名字和地址是“小刘”告诉我这么写的，收件人联系电话是13371443777、13325260607，这俩个手机号码就是“小刘”所使用的手机号码，之前“小刘”也用这俩个手机号跟我通过电话。2.牛Ｘ的证言，证实我是兼职这家公司的会计，她这个公司的业务也不是很多，所以我每个月就到公司去工作1-2天，无非就是到税务局购领发票、将公司的账制作成记账凭证、向税务局报税，每月工资1000元，帮助凯实米业开具发票。公司成立时没有业务，当年的年底发生实际不多的业务。凯实米业公司管理人员有钟ＸＸ和我，还有她儿子王ＸＸ帮忙。钟ＸＸ收完粮后，把卖粮农户的身份证复印件给我，同时告诉我这个农户的收粮数额、粮食品种和金额，我就按照钟ＸＸ说的开具税务局收购的正式发票，并将开完的发票给钟ＸＸ，然后我再按照税务局开出的发票数量和金额做账。我办公的地点就是钟ＸＸ在红兴隆步行街的家里，她给我打电话，我就去。我是按照公司开出的销售增值税发票的数量和金额，去税务局报税，税率是13%。每个月报一次税。钟ＸＸ让我开增值税发票一张最大面额不能超过100万，有时一天开过好几张面额100万增值税发票的时候，都是按照她提供的信息。2014年4月9日钟ＸＸ在友谊县工商局申请的凯实米业，4月11日成立。我是股东是因为按照成立公司要求，钟ＸＸ在成立这家公司时，要有两名股东和一名法人，所以她求我帮忙，让我和她儿子王ＸＸ做为他们公司的股东，她做公司的法人，我碍于面子同意的，其实，我没有向凯实投一分钱，只是在工商注册时在股东签字的材料上签字。钟ＸＸ成立该公司在银行开过两个帐户，公司刚成立时在龙江银行红兴隆支行开过一个账户，使用大约一个月左右注销了，然后又在农村商业银行红兴隆支行开了一个账户。3.赫ＸＸ的证言，证实我在华泰公司当过会计，只是为钟ＸＸ做帐，从来没去过公司，具体公司在哪都不清楚。与上海思叠公司和上海塔斐公司是否有真实的货物交易和资金往来不清楚，只是按照钟ＸＸ的吩咐做账开发票。4.张ＸＸ的证言，证实协助赫ＸＸ打印发票。5.杨Ｘ的证言，证实3月25日王ＸＸ往她卡里转来24150.00元钱，她取24000.00元，后被王ＸＸ父亲取走了。6.郑ＸＸ的证言，证实2015年12月初到2016年元旦期间钟ＸＸ承包他的烘干塔收了可能有7000-8000吨粮食，其余时间没再收购。7.吕Ｘ的证言，证实2014年10月至2015年1月末与钟ＸＸ合作，收玉米，从来没收过水稻，吕负责出场地和烘干塔，钟ＸＸ负责收粮卖粮，一共收了9000多吨，收粮向农户开增值税发票的事都是钟ＸＸ经手办理的，不知道钟ＸＸ开没开发票。在市场监督管理局档案里《场地租赁合同》吕Ｘ与吕Ｘ1没在合同上签字，钟ＸＸ成立公司的事吕Ｘ不知道。市场监督管理局和国税局凯实米业的档案中房产证是真实的，但他哥哥吕Ｘ1的房产证没给钟ＸＸ提供过。8.吕Ｘ1的证言，证实钟ＸＸ在场地租赁合同中造假。9.宋ＸＸ的证言，证实曾为周ＸＸ（被告人钟ＸＸ所称的小刘）办三张银行卡，曾怀疑是周ＸＸ偷走了她的身份证230125198303035262。周ＸＸ曾让宋ＸＸ发布和联系买卖增值税发票的信息。10.赵ＸＸ的证言，证实王ＸＸ1以赵ＸＸ的名字在农业银行静海开发区支行办的卡，2015年1月有交易提醒，一直都是王ＸＸ1用，自己没有使用过。11.杨Ｘ的证言，证实没在天津市德天元贸易公司工作过，会计证和身份证复印件曾交给李ＸＸ去注册天津市金立升纺织品销售有限公司使用，不知道怎么出现在天津德天元公司的工商登记材料里。12.许ＸＸ的证言，证实曾经做过代办的业务，具体给哪个公司记不清了，出示天津德天元贸易有限公司银行开户信息材料《委托授权书》委托人签字是她签的，是帮董ＸＸ做的业务，是为了上大学赚钱。13.董ＸＸ的证言，证实2013年开始曾在天津市静安区工商局招揽代办业务，有我身份证的就是我代办的，但具体都有哪些记不清，许ＸＸ曾帮我做过代办的工作。代办时不核实公司的真实性和合法性。14.张ＸＸ的证言，证实曾为天津恒新利业商贸有限公司记账，恒新利业与友谊凯实米业有往来仅一次，发票写的凯实实业，税额相同，但标的物不一样，友谊凯实写的玉米，恒新利业进项是茶叶，进后销往五家企业，是徐Ｘ刚与张ＸＸ联系的。15.杨ＸＸ1、宋ＸＸ1、杨ＸＸ4、宋ＸＸ2、徐ＸＸ、颜ＸＸ、王ＸＸ、于ＸＸ、杨ＸＸ2、杨ＸＸ3、李ＸＸ、谢ＸＸ、宋ＸＸ2、李ＸＸ、李ＸＸ、崔ＸＸ、姜ＸＸ、李ＸＸ、高ＸＸ、董ＸＸ、刘ＸＸ、葛ＸＸ、官Ｘ、韩ＸＸ、姜ＸＸ、康ＸＸ、韩ＸＸ、李Ｘ、姜ＸＸ、刘ＸＸ、韩ＸＸ、刘Ｘ、杨ＸＸ4、苑ＸＸ、王ＸＸ、张Ｘ、郭ＸＸ、解ＸＸ、王Ｘ、马ＸＸ、赵ＸＸ、张ＸＸ、张ＸＸ、肖ＸＸ、肖ＸＸ、曹ＸＸ、孙ＸＸ、曹ＸＸ、温ＸＸ、高ＸＸ、纪ＸＸ、金ＸＸ、刘ＸＸ、李ＸＸ、赵ＸＸ、徐ＸＸ、杨ＸＸ、刘ＸＸ、袁ＸＸ、杨ＸＸ、王ＸＸ、欧ＸＸ、王ＸＸ、孙ＸＸ、齐ＸＸ、徐ＸＸ、徐ＸＸ、姚ＸＸ、徐ＸＸ、李ＸＸ、徐ＸＸ、刘ＸＸ、林ＸＸ、牛Ｘ、林Ｘ、邬Ｘ、徐ＸＸ、王Ｘ、李ＸＸ、吉ＸＸ、刘ＸＸ、姜ＸＸ、姜ＸＸ、李ＸＸ、吉Ｘ、吉Ｘ、吉Ｘ、齐ＸＸ、赵ＸＸ、赵ＸＸ、齐Ｘ，91位证人证言均证实没有向凯实米业卖过粮，不认识钟ＸＸ，没有将身份证借给他人使用。（三）被告人的供述与辩解2015年1月份和11月份我虚开增值税发票一共挣了多少钱3万多元。虚开水稻和玉米粮食类农产品增值税发票。利用借来的身份信息和朋友及农户提供的身份信息，利用粮食类农产品进行抵扣进项税后，向其它公司虚开增值税发票，然后从中挣取出卖虚开发票的百分点钱。我虚开100万吨水稻的增值税发票能挣6000元，虚开100万吨玉米的增值税发票能挣3000元。虚开增值税发票的企业叫友谊县凯实米业有限公司，这是我自己名下的公司，我是法人。公司都经营收购水稻，加工大米；还收购玉米及销售玉米、水稻原粮。我公司是2014年4月份在友谊县工商局注册的。公司的账号是28040120006000121，在龙江银行双鸭山红兴隆支行开户的。位置是租用友谊县兴盛乡吕Ｘ经营的粮食晒场。会计叫牛Ｘ，手机号是：13199206880。我为天津市的杨ＸＸ5；还有上海的“小刘”（大名不知道叫什么）；虚开了增值税发票。杨ＸＸ5是2014年我在天津市发货的时候认识的；小刘是2015年吴ＸＸ介绍给我认识的，吴ＸＸ是小刘的幕后老板，小刘就是给吴ＸＸ跑业务的。2015年3月份通过朋友介绍认识的吴ＸＸ。吴ＸＸ，男，60多岁，湖北省孝感市人，在湖北省孝感市特酿酒原料厂工作，手机号是：13871862049。杨ＸＸ5是2015年1月27日让我给他们开的增值税发票，因为2014年夏天我给杨ＸＸ5发过两次货，所以他让我给补开发票。我给杨ＸＸ5虚开了一次次增值税发票。2014年年底的时候，杨ＸＸ5给我打电话说，让我给他虚开600万元增值税发票，并说开完之后付给我点好处，他说可以先给我打钱之后我再给他开发票；开完发票我再把款给他打回去，发票的名称按着他给我发过来的天津市的厂家开，2015年1月23日他先给我打过来600万元，让我给开发票并且答应给我好处。2015年1月27日，我在家（红兴隆中兴小区）给杨ＸＸ5虚开了六张增值税发票总金额592.2万元，开好发票之后我通过友谊县顺丰快递公司以发快递的方式把6张发票邮给杨ＸＸ5，6张发票的名称都是天津市德天元贸易有限公司，每张发票面值987000.00元，6张发票金额共计590多万元，当天我用我儿子王ＸＸ的农行卡给杨ＸＸ5打回了600万元（账号是杨ＸＸ5事先告诉我的，账户名是赵ＸＸ，账号是6228480028273750274。我打钱所使用的王ＸＸ的农行卡号是6228492670009289113。开发票之前杨ＸＸ5就在友谊县了，事成之后他付给我2万元现金作为开发票的报酬。杨ＸＸ5，男，大概30多岁，是河北省人，在天津市工作，手机号是：13671228316、18242762488。杨ＸＸ5只是给天津市的一家工厂上班，是打工的。杨ＸＸ5找我虚开的发票给谁使用了我不清楚。上海市的“小刘”找我虚开了两次增值税发票。第一次是在2015年9月，当时“小刘”在友谊县，“小刘”让我给他天津市的公司发了2000吨水稻，价值600多万元，钱是当时“小刘”带着农业银行网银和工商银行网银分别把600万元转账到我个人的农业银行网银和工商银行网银上了，但是当时“小刘”没要增值税发票；过了几天之后“小刘”看前一次收的粮食质量挺好还想再收点粮，“小刘”就让公司财务人员往我公司账户上打了600多万元，由于价格原因没有收购到粮食，“小刘”就让我把这600多万元通过网银又转账汇回到了宋ＸＸ农村信用社账户上；大概到2015年10月初“小刘”到友谊县找我让我为其虚开600多万元的增值税发票，我按“小刘”提供的开票名称信息（北京易泽林美商贸有限公司）为其开具发票，大概开了7张发票，总金额670多万元，之后“小刘”带着这7张发票就走了。这次没有给我钱，因为事先我给“小刘”发过货。第二次是2015年11月9日“小刘”给我打电话让我为他虚开大约500万元左右的增值税发票，按照“小刘”给我提供开票名称信息（上海思叠贸易有限公司），我为其虚开了5张增值税发票，共计490多万元，之后我把这5张虚开的增值税发票，通过红兴隆顺丰快递公司邮寄给了“小刘”，没过几天“小刘”到友谊县给我送来1.3万元做为为其虚开增值税发票的报酬。小刘（大名我不清楚），男，30多岁，家在山东省淄博市，在天津市的一家酒精厂工作，手机号是：13395364777、13325260607。“小刘”找我虚开的发票给谁使用了我不清楚。2015年11月14日我还为河北省廊坊市一家酒精厂的“陈总”（具体叫什么不清楚，只知道叫陈总）虚开过增值税发票，在这期间我为其往江苏省盐城市一家个体米厂发过1000吨水稻价值300万元，之后这个“陈总”要求我为他虚开700多万元的增值税发票，2011年11月14日，我在家中为其开具了8张增值税发票，8张发票总金额690多万元，开票名称为上海塔斐贸易有限公司，大概过了3-4天之后，“陈总”来友谊县取的这8张虚开增值税发票。这次“陈总”没有给我钱，正常是应该给我钱做为报酬的，但是他答应事成之后跟我合作一起收购粮食，在这种情况下我才没有收他虚开发票的报酬钱。陈总（大名我不清楚），男，大约47-48岁，家是山东省滨州市的，手机号码是：17071169661。“陈总”找我虚开的发票给谁使用了我不清楚。我不认识宋ＸＸ，我不清楚宋ＸＸ具体是做什么工作的，只是有一次“小刘”让我把钱打给她，并说她是公司的财物人员。宋ＸＸ的账户我不记不清了。我知道虚开增值税发票是违法犯罪行为。我就是为了挣钱，所以多次参与倒卖、虚开增值税发票。我是2015年开始虚开增值税发票的。我和苑ＸＸ之间是比较要好的朋友关系。2015年春天，通过在ＱＱ粮食群上聊天认识的苑ＸＸ，我和他之间就开始有一些粮食买卖，2015年夏天苑ＸＸ来到友谊县我们见的面，他提出要在友谊县投资一家经销粮食公司，让我全权管理公司的所有业务，我俩谈妥之后，大约在2015年8-9月份我和他在友谊县工商局申请注册的公司，公司名称叫友谊县华泰粮食经销有限公司，法人是苑ＸＸ，公司储粮地点在友谊农场七分场65连晒场，公司的办公地点在友谊县友谊镇爱心家园小区1单元302室（这个房子是我花5000元租的，办公设备是苑ＸＸ购买的）。友谊县华泰粮食经销有限公司，从成立到现在一共开了多少额度的增值税发票我记不清了，以友谊县国税局的增值税发票记录为准。友谊县华泰粮食经销有限公司，我所开具的增值税发票我认为都是真实的。一共有两种情况，一是我在友谊县收购的水稻，我就把收购农户水稻的收据、农户的身份证复印件、称粮食的过磅单、农户信息等四小票提供给会计赫ＸＸ，我要求赫ＸＸ凭借这四张小票，开具收购水稻发票（也叫普通增值税发票），我销售的水稻，我要求会计开具销售发票（也叫专项增值税发票）；另外一种情况是苑ＸＸ在本地或外地收购的粮食后，把四小票给我，我再要求会计开具收购发票，苑ＸＸ销售出去粮食之后，以电话或短信的形式告诉我，我在要求会计开具销售发票。友谊县华泰粮食经销有限公司就一个会计叫赫ＸＸ，是我每个月花2000元雇佣的。我们公司账目和记账凭单不齐全，没有及时下账（就是没有往账本记录）。友谊县华泰粮食经销有限公司的财务管理工作都是我负责，我直接负责管理会计赫ＸＸ，苑ＸＸ跟会计赫ＸＸ不认识，也不接触。苑ＸＸ平时不在友谊县生活，只是秋季收粮的时候能在友谊县呆一段时间。我经营的友谊县凯实米业有限公司2015年10月22日3号记账凭证，记账凭证中记载证明2015年10月22日我公司给上海思叠贸易有限公司开具了六份增值税专用发票，价税合计5899918.8元；2015年10月22日4号记账凭证，记账凭证中记载证明2015年10月22日我公司给北京易泽林美商贸有限公司开具了七份增值税专用发票，价税合计6799952.8元；2015年11月19日9号记账凭证，记账凭证中记载证明2015年11月19日我公司给上海思叠贸易有限公司开具了六份增值税专用发票，价税合计4949989。00元；2015年11月25日14号记账凭证，记账凭证中记载证明2015年11月25日我公司给上海塔斐贸易有限公司开具了七份增值税专用发票，价税合计6999876.8元，关于这件事，我的确给上述公司开具了增值税专用发票。我和这几家公司没有业务来往，是一个叫“小刘”的让我帮着开的发票，公司的名称是小刘提供给我的。找我买增值税发票小刘的手机有四个号，在白色手机里存着，出示钟ＸＸ白色手机，钟安查找出13395364777，13371443777，13325260607，17730079567。2015年10月份至2016年3月份，华泰公司向北京建筑基业商贸有限公司、合驰诺有限公司、上海思叠公司、上海塔斐贸易有限公司、上海登议实业有限公司、上海郜磊实业有限公司、南宁市瀛灏贸易有限公司、广西南宁明誉贸易有限公司、广西南宁智万贸易有限公司、广西庚生贸易有限公司，淄博传桥贸易有限公司，所开具的销售水稻增值税专用发票是我让会计赫ＸＸ开的。华泰公司开具的发票都是是按照实际销售吨数和单价开具的发票，发票都是属实的。华泰经营期间我收购一万多吨，至于苑ＸＸ收多少我不知道。经营期间也有苑ＸＸ送粮。给他送粮的我不认识。收购的粮食直接拉回租赁场地，过秤后直接发走那些开票的公司，这些公司我就通过小刘联系了两家公司，其他公司都是苑ＸＸ联系的，我联系的上海思叠和上海塔裴公司，我在经营凯实米业时也给这两家公司开过增值税发票。我通过货站配货汽车，通过红兴隆雪峰货站、集贤福利镇一家货站，佳木斯一家货站，给小刘发水稻我都是电话联系的。收粮食期间，要求粮农提供身份证复印件，我们出粮食数量、化验单及入库票，俗称四小票，我把四小票提供给会计，会计按照四小票给农户开增值税普通发票，开完发票后，有的农户把发票取走了，有的农户不要发票，但我们公司留一联记账凭证，用于抵公司的销项税。华泰公司记账凭证中记载的收购粮食普通发票都是真实的。县国税局兴隆分局提供友谊凯实米业成立以来开具的发票明细，发票都是我让会计开的。一共开具了大约500多农户收粮发票，这些人不认识，具体名字以国税局提供的数据为准，为这些农户开具了多少金额的收粮发票我不记得，以国税局的为准，为他们开具的都是真实的发票。我与农户之间没有真实的交易，我当时只是与一些粮贩子有粮食买卖交易，我向粮贩子要农户身份证复印件，当时是这些粮贩子把这些农户的身份证复印件提供给我的，至于这些农户是否真实种地，是否真实卖粮给粮贩子我也不清楚，当时我也没有向这些农户核实具体情况。我记不清向要农户身份证复印件的粮贩子的名子了。我与这些农户之间没有真实的粮食买卖交易，我为农户开具发票的目的是，按税务局的规定进项和销项都得开发票，相互可以抵扣税款，要不我就得向国税局交税了。（四）勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录1.辨认笔录，证实王ＸＸ在12张照片中辨认出4号照片为自己所见过的小刘。2.辨认笔录，证实宋ＸＸ辨认出8号为周哥，真名周ＸＸ。3.搜查证及搜查笔录、扣押清单，证实侦查机关对钟ＸＸ住宅搜查并钟ＸＸ扣押的物品为东南卧室电脑桌上电脑一台、公章2枚、ＰＯＳ机二台、入库单2沓、过磅单1本、干粮出库过磅单1本、记账本1本、在客厅发现新ＰＯＳ机一台，沙发左侧发现税务报表21本，并有扣押详细清单本院认为，被告人钟ＸＸ违反国家税收征管和发票管理规定,在没有真实货物交易的情况下为他人虚开增值税专用发票,数额巨大，为自己虚开增值税普通发票用于抵扣税款其行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控的罪名及犯罪事实成立，本院予以支持。到案后被告人钟ＸＸ如实供述主要犯罪事实，依法可以从轻处罚。辩护人李荣明认为被告人钟ＸＸ系初犯，无前科劣迹和当庭认罪，可减少基准刑的意见，本院予以采纳；认为公诉机关指控被告人钟ＸＸ六起犯罪给国家造成损失600多万元，事实不清，证据不足的辩护意见，以及建议判处被告人钟ＸＸ有期徒刑三年左右，建议缓刑的辩护意见，因与查明的案件事实不符，本院不予采纳。辩护人卜明宇认为虚开增值税专用发票犯罪的构成需要资金流、发票流和物流三方面证据来证明犯罪，本案缺少物流证据，涉案金额应认定为在250万元以下，建议对被告人钟ＸＸ在有期徒刑三年左右的量刑意见，因与查明的案件事实不符，本院不予采纳。公诉机关的量刑建议及被告人钟ＸＸ请求从轻处罚的意见，本院均予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条的规定，判决如下被告人钟ＸＸ犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币150000.00元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年3月26日起至2027年3月25日止，罚金限本判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省双鸭山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审判长孙国峰审判员王永新人民陪审员刘凤玉二〇一七年六月二十七日书记员叶枫

案例二相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。




案例二判决结果：
name: 钟ＸＸ
crime: 虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪
sentence: 有期徒刑十一年