案例一：
经审理查明，2013年8月至2017年10月20日，被告人殷刚与李某（已判决）串通，利用李某在潍坊恒安热电有限公司任出纳，负责保管银行承兑汇票的职务便利，由李某多次挪用该公司银行承兑汇票交由被告人殷刚，被告人殷刚通过潍坊兴泽金属材料有限公司托收、由他人贴现等方式，赚取贴票费、借款给他人使用收取利息。被告人殷刚与李某共计挪用资金数额为人民币1490万元，至案发，尚有571万元的银行承兑汇票未归还。

案例一相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 殷刚
crime: 挪用资金罪
sentence: 有期徒刑四年六个月

案例二：
澐乾金犯挪用资金罪、骗取贷款、票据承兑、金融票证罪等陈夏科犯挪用资金罪宁波市艾奇艾火花塞有限公司犯骗取贷款、票据承兑、金融票证罪一审刑事判决书浙江省慈溪市人民法院刑事判决书（2013）甬慈刑初字第1619号：浙江省慈溪市人民检察院以慈检刑诉（2013）815号起诉书指控被告人徐乾金犯挪用资金罪、骗取贷款罪、虚报注册资本罪；被告人陈夏科犯挪用资金罪；被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司犯骗取贷款罪，于2013年9月9日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。在审理过程中，浙江省慈溪市人民检察院以补充侦查为由，于2013年12月6日建议对本案延期审理，2014年1月3日建议恢复审理，本院均于同日予以同意。浙江省慈溪市人民检察院指派检察员李勋文出庭支持公诉，被告人徐乾金及其辩护人王铁波、郑国军、被告人陈夏科及其辩护人张泽、被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司的诉讼代表人徐光军及被害单位振邦公司的诉讼代理人诸密特到庭参加诉讼。现已审理终结浙江省慈溪市人民检察院指控：（一）挪用资金事实2008年起，被告人陈夏科担任浙江振邦化纤有限公司资金科科长，2011年任该公司财务部副部长兼资金科科长，负责公司法定代表人陈某锋名下的浙江振邦化纤有限公司、宁波安邦化纤有限公司等公司的资金调度、银行授信、承兑汇票贴现等事务。2011年11月，被告人徐乾金以银行转贷需要资金为由，让被告人陈夏科帮忙解决，被告人陈夏科应允。后被告人陈夏科利用其职务便利，在未经公司同意的情况下，从浙江振邦化纤有限公司、宁波安邦化纤有限公司保管承兑汇票的出纳处，签领公司承兑汇票并交由被告人徐乾金、黄某群（另案处理）夫妇使用。被告人徐乾金将承兑汇票贴现后用于公司经营、偿还高利贷、银行贷款以及个人使用等。截至2012年8月，被告人徐乾金、陈夏科共计挪用被告人陈夏科所在公司的承兑汇票面额达人民币251157949.54元，其中部分资金用于在宁波市江北区、广西壮族自治区博白县龙潭镇购买土地。后被告人徐乾金因公司经营不善，债务负担沉重，致使资金漏洞逐步扩大，最终导致巨额承兑汇票无法偿还。截止2013年2月案发，尚有面额达人民币102626027.89元的承兑汇票未归还。被告人陈夏科到案后，如实供述了上述犯罪事实。（二）骗取贷款事实2012年初，被告人徐乾金因资金压力巨大，为获取银行贷款，便以艾奇艾公司作为贷款单位，并以其经营的中宁公司及其本人、黄某群、胡某丙作为个人担保，向中国农业银行股份有限公司宁波江北支行（以下简称江北农行）申请贷款。被告人徐乾金为能够顺利取得银行贷款，指使公司会计制作艾奇艾公司、中宁公司虚假的公司盈利的资产负债表、损益表，以掩盖公司实际经营亏损的真相，骗得江北农行贷款人民币7500000元。被告人徐乾金将该笔贷款大部分用于归还借款、支付高利贷利息。2013年2月5日，该笔贷款到期后逾期未还，给该行造成人民币7436619.24元的重大损失。被告人徐乾金到案后，如实供述了上述犯罪事实。（三）虚报注册资本事实2008年底，被告人徐乾金及黄某群筹备设立注册资本为人民币50000000元的中宁公司，但因无资金用于验资、注册，被告人徐乾金便委托孙某（另案处理）垫付注册资本并办理公司设立登记事宜。2008年12月18日，孙某将人民币30000000元汇入中宁公司验资账户，并派其公司员工负责办理相关手续，待验资完毕并取得工商登记后，次日便将资金从验资账户内转走。2009年10月12日，受被告人徐乾金委托，孙某再次将人民币20000000元汇入中宁公司验资账户，亦待验资完毕后，次日便将资金从验资账户内转走，同月14日中宁公司顺利取得工商变更登记。被告人徐乾金为此向孙某支付了人民币200000余元的报酬。被告人徐乾金到案后，如实供述了上述犯罪事实。公诉机关为证明上述事实，向法庭提交了相应的证据。公诉机关认为，被告人徐乾金与被告人陈夏科通谋，利用被告人陈夏科的职务便利，挪用单位资金数额巨大，未予退还，其行为均已构成挪用资金罪。被告人徐乾金作为艾奇艾公司的直接责任人员，采用欺骗手段获取银行贷款，给银行造成特别重大损失，其行为还构成骗取贷款罪；被告人徐乾金伙同他人，采用欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，其行为又构成虚报注册资本罪。被告人徐乾金到案后能如实供述自己骗取贷款、虚报注册资本的犯罪事实，被告人陈夏科到案后能如实供述自己的犯罪事实。被告人徐乾金一人犯数罪。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第一百七十五条之一、第一百五十八条第一款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十九条、第六十七条第三款之规定，予以惩处。被害单位浙江振邦化纤有限公司的诉讼代理人诸密特请求法院依法保护其合法权益，对被二被告人挪用的资金予以追缴。被告人徐乾金对起诉书指控的被告人陈夏科将振邦公司的承兑汇票给其使用的基本事实无异议，辩解称其和陈夏科之间系借款关系，其不构成挪用资金罪；对起诉书指控的骗取贷款罪，认为涉案贷款系转贷，其没有使用欺骗手段；对起诉书指控其虚报注册资本的犯罪事实无异议，提出目前国家正在部署公司注册资本登记制度改革，放宽注册资本登记条件，请求法庭对其犯虚报注册资本罪从轻处理。被告人陈夏科对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪。被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司的诉讼代表人徐光军对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人徐乾金的辩护人王铁波、郑国军对起诉书指控被告人徐乾金犯挪用资金罪、骗取贷款罪、虚报注册资本罪的辩护意见为：（一）被告人徐乾金犯挪用资金罪的事实不清、证据不足，且适用法律错误。理由：（1）被告人徐乾金并非振邦公司的工作人员，不符合挪用资金罪的犯罪主体要求；关于挪用公款罪共犯的相关司法解释不得类推适用于挪用资金罪；被告人徐乾金未实施共谋、指使、参与、策划挪用资金的行为，其主观上也不存在挪用资金的默认和放任，故被告人徐乾金不构成挪用资金罪的共犯；（2）被告人徐乾金与被告人陈夏科通过协商，双方达成借款合意，后被告人陈夏科主动将承兑汇票交付被告人徐乾金，被告人徐乾金出具收条作为借款手续，事后被告人徐乾金按汇票票面金额归还，并支付利息；被告人徐乾金并不清楚被告人陈夏科只有贴现承兑汇票而无将承兑汇票借予他人使用的权利，且根据被告人陈夏科能交给被告人徐乾金如此巨额的承兑汇票，故有理由相信振邦公司对此知情或同意。综上，被告人徐乾金通过被告人陈夏科与振邦公司形成了事实上的民间借贷关系，应由民事法律调整。（二）被告人徐乾金不构成骗取贷款罪。理由：（1）被告人徐乾金及艾奇艾公司主观上没有骗取贷款的故意。办理贷款时，江北农行对被告人徐乾金及艾奇艾公司的经营状况进行过核实，对其实际经营状况应该了解，被告人徐乾金提供虚假财务报表不必然导致江北农行产生错误认识而核准放款，且江北农行并未向公安机关报案，而是通过提起民事诉讼解决纠纷。（2）客观上，涉案贷款实际系转贷，且贷款履行期间，被告人徐乾金均如期支付利息，被告人徐乾金因涉案被抓导致无法按约归还贷款。被告人徐乾金及艾奇艾公司提供虚假财务报表的行为不属于骗取贷款罪的欺骗手段，被告人徐乾金及艾奇艾公司提供了相应担保，江北农行没有出具造成重大损失的说明，故不能认定对江北农行造成了重大损失。（3）被告人徐乾金与江北农行之间系借贷关系，不应由刑法调整。（三）针对起诉书指控被告人徐乾金犯虚报注册资本罪的辩护意见为：被告人徐乾金自愿认罪，有坦白情节，且被告人徐乾金的行为系普遍现象，请求法庭予以从轻处罚。被告人陈夏科的辩护人张泽对起诉书指控被告人陈夏科的犯罪事实及罪名均无异议。辩护被告人陈夏科具有法定、酌定从轻、减轻及免除处罚的情节。理由：（1）被告人陈夏科的行为系工作过失。承兑汇票贴现系被告人陈夏科的工作职责，其通过个人贴现承兑汇票符合振邦公司财务管理程序，本案系因被告人徐乾金未及时支付贴现款导致资金被拖欠。（2）被害单位振邦公司安排被告人陈夏科非法融资，自身存在过错。（3）被告人陈夏科于2012年9月初向所在单位投案，且有接受司法机关处理的意愿，应认定为自首。（4）被告人陈夏科受被告人徐乾金的胁迫而实施犯罪，系胁从犯。（5）被告人陈夏科积极追款，为振邦公司追回资金人民币1000万元，且部分赔偿被害单位损失。（6）被告人陈夏科系偶犯、初犯，悔罪态度好。经审理查明：（一）被告人徐乾金、陈夏科挪用资金的事实2010年，被告人陈夏科经他人介绍认识了被告人徐乾金，后二人交往较为密切。被告人陈夏科于2011年开始担任振邦公司财务部副部长兼资金管理科科长，负责公司法定代表人陈某锋名下的振邦公司、宁波安邦化纤有限公司（以下简称安邦公司）等公司的资金调度、银行授信、承兑汇票贴现等事务。2011年11月，被告人徐乾金以银行转贷需要资金为由，让被告人陈夏科帮忙解决，被告人陈夏科遂将其所在公司的承兑汇票交给徐乾金、黄某群（另案处理）夫妇贴现使用。前两笔贴现款被告人徐乾金均在短期内汇给了被告人陈夏科。后被告人徐乾金在个人及其经营的公司背负巨额债务的情况下，为解决资金困难，继续让被告人陈夏科挪用所在公司的承兑汇票供其使用。被告人陈夏科利用职务便利，在未经公司同意的情况下，向振邦公司、安邦公司保管承兑汇票的出纳陆续签领上述二公司的承兑汇票合计金额达人民币25115.794954万元（以下货币均指人民币）并交由被告人徐乾金夫妇使用。被告人徐乾金将承兑汇票贴现后用于公司经营、偿还高利贷、银行贷款以及个人消费等。后被告人徐乾金因公司经营不善，债务负担沉重，资金漏洞越来越大，最终导致巨额承兑汇票无法偿还。截至2013年2月案发，尚欠被害单位振邦公司人民币10262.602789万元无法偿还（按承兑汇票票面金额计算）。被告人陈夏科明知振邦公司因向被告人徐乾金追讨无望而报警的情况下，与振邦公司相关负责人共同前往公安机关接受处理，并如实供述了自己的犯罪事实。另查明，上述被挪用的承兑汇票中，有计人民币3478.3561万元被被告人徐乾金用于支付购买宁波市江北区庄桥街道马径村三块总面积为19615平方米土地及支付该土地开发的开闭工保证金。上述款项至今未还。有计600万元被被告人徐乾金汇入其名下的广西冠腾再生资源有限公司（以下简称广西冠腾公司）账户，用于支付购买广西玉林龙潭创兴进出口再生资源加工工业园区（以下简称广西龙潭工业园区）土地的定金。上述事实，由公诉机关向法庭提交，并经庭审质证、本院确认的下列证据予以证实：1.证人罗某甲的证言，证明：其系振邦公司办公室主任。2012年5月，振邦公司财务人员发现陈夏科将公司的承兑汇票拿出贴现，但贴现款没有归还公司，便将此事通过公司财务科科长胡某乙向公司财务总监张某汇报，张某为此询问陈夏科。陈夏科称，承兑汇票质押给了银行，并提供了银行的质押证明。同年8月，公司发现部分承兑汇票已经到期，但贴现款还未进账，便派人去银行查询，得知陈夏科提供的质押证明并非银行出具。后陈夏科向张某承认他将承兑汇票给徐乾金夫妇贴现，贴现款及承兑汇票均无法收回。截至2013年2月8日，徐乾金夫妇尚有面额1亿余元的承兑汇票未归还振邦公司。2.证人陈某锋的证言，证明：其系振邦公司、安邦公司的法人代表兼实际投资人。陈夏科系振邦公司财务部副部长兼资金科科长，负责其名下的振邦公司、安邦公司承兑汇票贴现。陈夏科有权在其名下的各公司之间调度资金，但无权将公司的承兑汇票及资金借给他人。事发前，其不清楚陈夏科将公司的承兑汇票借给徐乾金夫妇使用。3.证人胡某甲的证言，证明：其系振邦公司副总经理兼采购部部长。振邦公司通过个人贴现承兑汇票时，要由资金管理科提供贴现人选，筛选出信用好的，双方谈好利率后，先由对方支付承兑汇票贴现款，后由出纳将公司承兑汇票给对方。通常找个人贴现承兑汇票，均由出纳操作。振邦公司与徐乾金夫妇没有业务往来。其不认识徐乾金夫妇。陈夏科也无权将公司承兑汇票或者贴现款借给他人使用。4.证人张某的证言，证明：其于2011年至2012年任振邦公司财务部部长。陈夏科系振邦公司资金科科长兼财务部副部长，负责开具承兑汇票、承兑汇票贴现、银行授信（质押、抵押）等。其接任财务部长后，开具承兑汇票需财务总监和总经理审批。陈夏科拿公司大额承兑汇票贴现其是知情的。2012年7月下旬，振邦公司财务科科长胡某乙向其汇报，陈夏科将承兑汇票贴现款通过他的个人账户汇入公司，而且陈夏科经手的承兑汇票有六七千万元的缺口。其向陈夏科询问此事，陈夏科称承兑汇票质押给宁波工行兴宁支行，后来又提供了盖有银行印章的相关质押说明。后其发觉情况异常，向振邦公司原财务总监陈某汇报，陈某前往银行核实，发现公司没有质押过承兑汇票，便将该情况向董事长陈某锋进行了汇报。经公司对账发现，陈夏科于2012年6月25日从慈溪工商银行开具了2张面额共计1600万元的承兑汇票，签字是其本人签的，但资金去向其未过问。陈夏科从兴业银行开出4张共计4000万元的承兑汇票，其不知情。陈夏科出事后，其得知有3张共计3000万元的承兑汇票被陈夏科拿去贴现，后贴现款未还给公司。5.证人陈某的证言，证明：其系振邦公司财务副总经理。2011年陈夏科担任振邦公司财务部副部长兼资金科科长后，公司财务部对资金科的管理权弱化。陈夏科只需签名即可向保管承兑汇票的出纳施某领用承兑汇票，并通过银行或其他公司、个人贴现。如通过个人或者其他公司贴现，则由对方将贴现款直接汇入振邦公司账户。出纳马某核算贴现款对应的承兑汇票后，告知施某核销相应的承兑汇票。陈夏科出事后，经对账发现，2011年9月至2012年8月期间，陈夏科经手的承兑汇票贴现款既有通过其他公司或者银行转账汇入振邦公司的，也有通过陈夏科个人账户汇入振邦公司的，另外还有3952.6321万元是通过徐乾金夫妇公司的账户汇入振邦公司。有10262.6027余万元的承兑汇票被陈夏科领去或者以公司名义从银行开出后，贴现款至今未汇入公司。6.证人胡某乙的证言，证明：其系振邦公司财务部财务科科长、主办会计。2012年5月初，其与公司出纳施某核对当年4月份月度账务时，发现有3000万元的承兑汇票差额，经向陈夏科了解，陈夏科称这3000万元的承兑汇票在银行质押，后又给了其一份银行承兑汇票质押说明。在核对6月份月度账务时，其又发现有1600万元的承兑汇票差额，当时陈夏科称汇票在银行质押，并提供了一份临商银行宁波分行的1600万承兑汇票质押的收据。2012年8月，陈夏科出事后，经对账发现，陈夏科从安邦公司领用给徐乾金、黄某群夫妇使用的承兑汇票的相应贴现款已全部归还，陈夏科从振邦公司拿走的承兑汇票共156张，金额共10262.602789万元，上述款项至今未归还振邦公司。7.证人马某的证言，证明：其系振邦公司出纳。振邦公司财务部下设财务科和资金科，财务总监张某对资金科的业务一直未直接管理，实际上是由科长陈夏科在管理。承兑汇票一直由陈夏科安排使用，无需公司领导审批，承兑汇票的贴现有时由陈夏科去银行贴现，有时陈夏科让出纳去贴现。最初贴现款通过银行转账汇入振邦公司账户，银行对账单中记载有贴现的承兑汇票的信息。2011年以后，陈夏科有时将他个人的借记卡给其，称卡内系承兑汇票贴现款，要其去银行转账，之后陈夏科提供一张写有承兑汇票票号和金额的贴现清单。有时如果汇入的贴现款不足，其会向陈夏科催讨余款，陈夏科则称余款过几天会到账。最初拖欠贴现款的时间较短，后来越来越长。陈夏科给其的贴现清单中的承兑汇票总额全部收齐以后，其将清单复印后给保管承兑汇票的出纳施某用于核销汇票。由于无法确定承兑汇票和贴现款之间的对应关系，只能采用算总账的方式处理。陈夏科也一直负责承兑汇票的开具业务，除在慈溪工商银行、农业银行开具汇票需要张某签字授权外，陈夏科有权到其他银行签字开具承兑汇票。8.证人施某的证言，证明：其系振邦公司出纳，收付承兑汇票由其负责。资金科科长陈夏科如领用承兑汇票，会直接告知所需的金额，其根据金额整理承兑汇票，并打印领用条，陈夏科核对数额后在领用条上签字。该程序系其沿用上一任出纳肖某的操作方式。陈夏科每次领用承兑汇票后，何时向公司汇款，其不知道。每月会计对账时，陈夏科将贴现的承兑汇票清单交给马某做账，其根据贴现清单将领用的承兑汇票核销。2012年2月9日，其与肖某办理交接手续时，肖某将陈夏科领用的承兑汇票清单交给了其。经核对，陈夏科签领的承兑汇票清单共13张，票面金额共4704万元。后来其发现陈夏科领用的承兑汇票越来越多，但汇入公司的贴现款很少，便通过财务科科长胡某乙向财务总监张某汇报。其告知张某陈夏科领用的承兑汇票还有五六千万未到公司账户。后来陈夏科给了其4份银行质押证明，其核对后将证明还给了陈夏科。2012年8月2日，陈夏科向其领用了893.5万元的承兑汇票，此后，陈夏科再没领过承兑汇票。同年8月下旬至9月，共有3952万元还给了公司。后经核对，截至2012年8月2日，除陈夏科私自去银行开具的4600万大额承兑汇票外，陈夏科拖欠从其处领用的承兑汇票共计9400万。9.证人肖某的证言，证明：其于2011年8月至2012年2月在振邦公司担任出纳，负责收付承兑汇票、承兑汇票托收和贴现。2011年10月左右，陈夏科第一次向其领用承兑汇票时，将所需的承兑汇票告知其，其按照陈夏科的要求将承兑汇票的票号、到期日期和金额记下，陈夏科签字后将承兑汇票取走。该操作方式是陈夏科要求的。当时陈夏科领用了一二百万元的承兑汇票，后来陈夏科领用承兑汇票都是按照该方式操作的。2012年2月其和施某交接时，将陈夏科领用的共计4700余万元的承兑汇票清单移交给了施某。后其查看账本时发现这些钱在2012年6月左右基本到了公司账户。10.证人陆某、宋某、柴某的证言，证明：其三人分别系艾奇艾公司会计、浙江双乾贵金属有限公司（以下简称双乾公司）会计、中宁公司出纳。徐乾金在宁波有9家公司，在广西有11家公司，其中只有艾奇艾公司、乾金电器厂和宝元公司有土地和厂房，仅艾奇艾公司有实际生产经营，其他公司均系贸易公司，只用于融资。徐乾金名下的公司基本都是亏损的。艾奇艾公司2011年和2012年均处于亏损状态，2012年亏损约50万元。双乾公司成立至今共亏损121余万元，国发公司2012年实际亏损46万余元，世纪亿达公司2012年实际亏损58万余元，中宁公司至2013年2月亏损1585.24万元。中宁公司账面上显示虽有货币资金1542万元，但其中90%以上都是公司在银行开具信用证和承兑汇票的保证金，还不够偿还银行的贷款，公司实际无资金。徐乾金于2012年3月至5月通过富骏电器向广西冠腾公司转账共计700万元用于购买广西博白县的500亩土地，购买上述土地总共1700万元预付款的账是陆某负责制作的。11.证人叶某的证言，证明：2011年2月宝元公司成立时其担任副总经理。该公司法定代表人为徐乾金。2011年，宁波市江北区土地管理局挂牌拍卖宁波市江北区庄桥街道马径村约29.4亩土地，宝元公司以3719.004万元的价格拍得，但当时只付了保证金，之后一直无钱支付余款。2012年4月19日，徐乾金通过其名下的艾奇艾公司、骏威公司、乾金电器厂等向宝元公司汇入2860万元，其中的2675.004万元汇给了江北区财政局支付土地款，还有186万元支付了开闭工保证金。次日，徐乾金称又有70万元和250万元汇入宝元公司，其将317.3521万元汇入江北区财政局支付了购买该土地的滞纳金。12.证人唐某的证言，证明：2008年其认识了振邦公司财务主管陈夏科后，开始和陈夏科做振邦公司的承兑汇票贴现生意。2012年4月18日，有人为其介绍承兑汇票贴现生意，其发现是陈夏科有笔3000万元的承兑汇票需要贴现，当时只有陈夏科一人。陈夏科称，该3000万元的承兑汇票是振邦公司付给骏威公司的货款，让其将贴现款直接打到骏威公司账户，其就按要求将2912.923万元的贴现款通过余姚市泗门广发电器店的农行账户汇到了骏威公司账户。2012年5月6日，陈夏科打电话要其到艾奇艾公司，后介绍其认识了徐乾金夫妇。陈夏科介绍称，徐乾金经营原木、火花塞等很多生意，生意规模很大，徐乾金的公司是振邦公司的合作单位，振邦公司现有承兑汇票要支付给徐乾金，并将票面总额为1599万元的承兑汇票给了其，要其将贴现款汇到徐乾金老婆黄某群的账号上，利息由徐乾金承担。当时其有些犹豫，但陈夏科说这些承兑汇票是振邦公司付给徐乾金的货款，其就将贴现款汇给了黄某群。其账本中记载该款系通过陈秀红账户汇出，汇款总额为1544.634万元。同年5月22日，其收到了总额为400万元的振邦公司的小额承兑汇票，其当天将贴现款386.8万元汇到了黄某群的账户。后来其又陆续为陈夏科拿的振邦公司的承兑汇票进行了贴现，这些承兑汇票中，大面额的承兑汇票都是振邦公司开出的，小面额的基本上都是其他公司开出的，最后的背书人都是振邦公司或者安邦公司。每次贴现之前，先由陈夏科与其谈好贴现的价格，然后其到艾奇艾公司，陈夏科将需要贴现的承兑汇票给其，并附贴现的汇票清单，其核对之后，按照陈夏科的要求汇款。之前其和陈夏科都是在银行门口交易，每次都有振邦公司的女会计陪同，而且贴现款均汇入振邦公司或者安邦公司的账户，但后在艾奇艾公司交易时，对方只有陈夏科一人，而且贴现款也不是汇入振邦公司或者安邦公司的账户。根据账本记载，2012年4月18日至同年7月3日，其共为陈夏科拿来的承兑汇票贴现12次，按陈夏科的要求，其中有8次将贴现款汇给了黄某群或者徐乾金，涉及的承兑汇票面额为11124万元，贴现款共计10757万元；有3次是将贴现款汇入振邦公司，涉及的承兑汇票面额为9000万元，贴现款共计8772.4149万元；另外一次在7月2日，其还为可能是徐乾金公司的1600万元的承兑汇票贴现，贴现款汇到了骏威公司账户。其为陈夏科拿的承兑汇票贴现，几乎每次都会将回扣款汇给陈夏科的老婆刘莉。13.证人卢某、许某的证言，证明：其二人从2011年上半年开始为徐乾金夫妇贴现承兑汇票。最初贴现的承兑汇票金额只有几十万元，同年10月底11月初，黄某群交给其贴现的承兑汇票面额逐渐变大了，有几百万元至上千万元了。其二人贴现的承兑汇票后面的最后一手背书大多是振邦公司。因有些承兑汇票的最后背书不清晰，其二人还向黄某群要了一些盖有振邦公司财务章、法人章和单位公章的空白证明。每次贴现都是其二人自行前往艾奇艾公司拿承兑汇票，黄某群在承兑汇票上签名，并附承兑汇票复印件，拿到承兑汇票后通常当日就将贴现款通过卢某、叶某红或许某的账户汇到黄某群农行账户，最迟过二三天汇款，从未拖欠。根据贴现的部分承兑汇票复印件及银行交易记录显示，2011年10月底至2012年8月初，其二人为黄某群贴现承兑汇票约14次，其中有13次由卢某将贴现款共计10129.32万元汇入黄某群的账户，最后一次贴现的承兑汇票共有34张，面额共计1093.66万元，贴现款由许某汇给黄某群339.86万元，其余贴现款的支付情况记不清了。其中有三笔贴现时间分别为2012年1月18日、3月21日、4月16日。涉及的承兑汇票面额分别为392.1万元、446万元、730万元，相应的贴现款汇入黄某群账户的时间及部分金额分别为2012年1月18日汇入150万元、同月19日汇入250万元、同年3月22日汇入100万元、同年4月17日汇入390万元、211.2万元。14.控告状，证明：被害单位振邦公司发现被告人陈夏科将公司的大量承兑汇票及私自开出的承兑汇票给被告人徐乾金夫妇使用，造成公司1亿余元资金无法追回的损失后，向宁波市公安局提出书面控告。15.企业法人营业执照，证明：被害单位浙江振邦化纤有限公司的法人登记情况。16.振邦公司财务管理相关文件，证明：振邦公司内部的财务管理相关制度。17.记账本复印件，证明：唐某为被告人陈夏科、徐乾金及黄某群贴现承兑汇票的情况，该记账本记载的信息与唐某的证言及其提供的部分承兑汇票复印件、银行账户交易明细查询单相吻合。18.授权委托书、银行承兑汇票承兑申请书、商业汇票银行承兑合同、买卖合同、公司客户信用业务申请、调查、审查及放款审批表、银行承兑汇票清单及承兑汇票复印件，证明：被告人陈夏科以买卖商品为由，分别于2012年4月18日及同年6月25日以振邦公司的名义向银行申请开出4张面额各为1000万元的承兑汇票及2张面额各为800万元的承兑汇票。19.领取、签收承兑汇票明细表、承兑汇票贴现明细表，证明：被告人陈夏科领用振邦公司、安邦公司承兑汇票并予贴现的明细情况。其中被告人陈夏科经办的振邦公司、安邦公司的涉案承兑汇票共709张，票面金额共25115.794954万元，截至案发，尚有156张承兑汇票，票面金额共计10262.602789万元未归还。20.银行承兑汇票复印件、空白证明，证明：被告人陈夏科将挪用的以及以振邦公司名义开出的承兑汇票交给被告人徐乾金及黄某群，被告人徐乾金及黄某群在贴现的承兑汇票上签名的情况；盖有振邦公司公章、财务章及法人代表印章的空白证明与卢某、许某证言证实的内容一致。21.银行存取款凭证、银行账户交易明细查询清单，证明：卢某、许某、唐某将被告人陈夏科从振邦公司挪用给徐乾金夫妇使用的承兑汇票贴现后，汇入黄某群账户，黄某群频繁存款、取款、转账的情况，以及被告人徐乾金及黄某群将贴现款在其名下的各公司相关账户之间进行流转，最终用于公司经营、偿还高利贷及银行贷款、个人消费等情况。其中，黄某群农业银行62×××18的账户交易明细单显示：2012年1月18日和19日收到许某分别汇入的150万元和250万元，同月19日，黄某群将上述两笔款项中的321万元汇入艾奇艾公司，同日又经艾奇艾公司将其中的300万元汇入宝元公司，后由宝元公司汇入宁波市江北区财政局账户，用于支付购地款。同年4月17日，黄某群的上述账户收到许某分三次汇入的390万元（分别为180万元、150万元、60万元），同日收到卢某汇入的211.2万元，同日，上述款项中的550万元被先后依次汇入艾奇艾公司、骏威公司、乾金电器厂、宝元公司，最后，由宝元公司将其中的317.3521万元汇入宁波市江北区财政局账户，用于支付购地款。骏威公司中国银行38×××75的账户交易明细单显示：骏威公司上述账户于2012年4月18日收到通过余姚泗门广发电器店账户汇入的2912.923万元（系唐某汇入的振邦公司承兑汇票贴现款），后该款先后分别在艾奇艾公司、富骏公司、乾金电器厂、世纪亿达公司、中宁公司等公司的账户内进行流转，最终汇入宝元公司账户，同月19日，宝元公司将其中的2675.004万元汇入宁波市江北区财政局账户，用于支付购买宁波市江北区的土地，将186万元汇入宁波市财政局账户，用于支付该土地开发的开闭工保证金。另，黄某群农业银行62×××18的账户交易明细单显示：2012年5月22日，该账户收到“虹都电子”汇入的386.8万元（系唐某汇入的振邦公司承兑汇票的贴现款），同月23日，上述款项中的300万元被汇入艾奇艾公司，之后该款先后在世纪亿达公司、中宁公司、乾金电器厂、富骏公司、广西冠腾公司流转，最后由广西冠腾公司汇入广西龙潭工业园区用于支付购买土地的预付款；同年3月22日，黄某群的上述账户收到许某账户汇入的100万元（系振邦公司的承兑汇票贴现款），当日，该款经艾奇艾公司、富骏公司、广西冠腾公司的账户流转，最终汇入广西龙潭工业园区用于购买土地；2012年5月6日，黄某群上述账户收到陈秀红账户汇入的1544.63万元（分别为1100万元、100万元、344.63万元，系唐某汇入的振邦公司的承兑汇票贴现款）。当日及次日，该款分别在黄某群账户内进行“自动约转”和“通知转入”后，该款项中的915万元被汇入艾奇艾公司，后被分为若干笔款项在宝元公司、骏威公司、世纪亿达公司、乾金电器厂、中宁公司等公司账户内进行流转，后有200万元汇入富骏公司，由富骏公司将该款汇入广西冠腾公司，最终汇入广西龙潭工业园区，用于支付购买土地的款项。综上，振邦公司被挪用的承兑汇票被贴现后，由被告人徐乾金汇入宁波市江北区财政局账户，用于购买宁波市江北区土地的款项共计3478.3561万元。由被告人徐乾金用于购买广西龙潭工业园区土地的款项共计600万元。22.劳动合同、任职通知、工资单，证明：被告人陈夏科系振邦公司职工，从2011年5月开始担任振邦公司财务部副部长兼资金管理科科长。23.自首书，证明：被告人陈夏科在其到案前曾经书写了自首书，该自首书反映了被告人陈夏科挪用振邦公司承兑汇票给被告人徐乾金的基本情况。该自首书在其到案后的次日即2013年2月8日，由其家属向公安机关提供。24.公安行政处罚决定书，证明：被告人陈夏科于2013年1月9日因赌博被慈溪市公安局行政拘留五日。25.到案经过，证明：被告人徐乾金、陈夏科到案经过的情况。26.身份证明，证明：被告人徐乾金、陈夏科的身份情况。27.被告人陈夏科在公安侦查阶段的供述，供认：其系振邦公司财务部副部长兼资金科科长，负责安邦公司、振邦公司的资金调度及承兑汇票贴现。其领用公司承兑汇票时，只需在领用清单上签字后，即可向公司出纳领用。2010年下半年，其认识了徐乾金，二人交往关系较好，但并无经济往来。2011年11月初，有朋友要其帮忙贴现承兑汇票，其便问徐乾金是否要，他说要的，后其就将朋友的几张共100万元左右的承兑汇票交给了徐乾金，几天后徐乾金将贴现款全额汇入其账户，其扣除4万余元利息后将贴现款汇给了朋友。同月，徐乾金称转贷需要使用资金，三五天后即可归还，问其能否帮忙解决，其开始予以拒绝，后来其想，可以将公司的承兑汇票给徐乾金贴现，也可给公司融资，便与徐乾金商谈此事，徐乾金表示有承兑汇票贴现的渠道。当时其提出，承兑汇票是从公司拿的，必须在三五天内还贴现款，贴现利率必须低于市场价，否则其无法向公司交账，徐乾金表示同意。双方谈妥后，其按照徐乾金需要的金额，向安邦公司出纳签领承兑汇票，后到艾奇艾公司，将承兑汇票交给徐乾金夫妇，徐乾金夫妇在承兑汇票清单上签字。几天后，徐乾金称他按承兑汇票票面金额全额给其贴现款，让其提供帐户，考虑到可以自行扣除利息，其便将自己的农业银行卡号告诉了徐乾金，后黄某群将贴现款全额汇到了其帐户，其扣下贴现款0.4%左右的利息后，将贴现款通过出纳汇入安邦公司账户。其拿承兑汇票给徐乾金时，没有谈具体的贴现利率，其扣除利息的事情，双方均未明说，但双方都清楚，承兑汇票不可能全额贴现。大约一个月后，徐乾金又以转贷为由向其要承兑汇票，其又从公司领取了承兑汇票给徐乾金夫妇使用。前两笔贴现款，徐乾金均过了几天就全额汇给其，从2012年1月底2月初的第三笔开始，徐乾金就没能及时全额归还贴现款，其向徐乾金讨要，徐乾金解释称，他的银行贷款还未放款，让其再等一等，并称他的银行贷款要到期了，问其能不能继续从公司拿承兑汇票给他。其对徐乾金讲，前面的贴现款还没还，这些承兑汇票是其私自领出的，公司不知情，如果不还钱，会被公司发现。徐乾金称贷款还没办好，又有贷款到期了，如果不继续给他承兑汇票，他的企业就会破产，上次的贴现款也还不出了。其担心贴现款收不回来，无法向公司交代，其也希望徐乾金的贷款能批下来，尽早还款，就继续从公司拿承兑汇票给徐乾金使用。后来徐乾金又以银行转贷款尚未发放及可低价购入土地后，高价向银行抵押贷款，并承诺将贷款归还贴现款等为由向其要承兑汇票，于是其不断地从公司拿承兑汇票给徐乾金。但后来徐乾金的资金漏洞越来越大，拖欠了大量资金，其在催讨时也多次向徐乾金夫妇表明，前期的贴现款已拖欠很久，如再不归还，这些承兑汇票到期后，其没法交账，公司也会知道其私自拿承兑汇票借他使用。徐乾金称会尽量归还。后来其只能将徐乾金夫妇后汇来的贴现款归还前面的承兑汇票，也无法确定汇来的钱对应前面哪些汇票，其就按照与还款金额差不多的清单总额核销承兑汇票，即只能采用“算总账”的方式。其将最开始两笔交易得到的20万元左右的利息也都当做贴现款还给了公司，之后也未再扣利息。后来，徐乾金收到其给的承兑汇票后，联系不到贴现的人，其就将余姚人唐某介绍给徐乾金夫妇认识。其对唐某称，徐乾金的生意规模很大，与振邦公司有业务往来，徐乾金有振邦公司给付的承兑汇票货款，要唐某帮忙贴现。其和唐某谈好贴现的利率，征得徐乾金同意后，就进行交易。唐某按照徐乾金的要求将贴现款汇入徐乾金账户，从未拖欠。其联系唐某为徐乾金贴现共有五六次，每次介绍贴现后，唐某都会给其一二万元的好处费。除了从振邦公司拿承兑汇票给徐乾金夫妇使用外，其还以振邦公司的名义去银行开过两次承兑汇票，分别是：一笔是在2012年4月，徐乾金购买宁波市江北区的土地，定金已付，余款还差3000万元，徐乾金称他低价买进这块地后，可以高价抵押给银行，然后将多贷的款还给其，让其再从振邦公司拿3000万左右的承兑汇票给其买土地用。由于当时振邦公司没有大额承兑汇票，其就以公司需要资金为由，让公司出纳肖某去兴业银行申请开具了由振邦公司开给安邦公司的共4000万元的承兑汇票，其在银行的融资协议上签了字，其中的1000万元贴现后资金汇给了公司。其余3000万元的承兑汇票给了徐乾金使用。这笔承兑汇票由唐某贴现后，将2912余万元的贴现款汇到了徐乾金名下的骏威公司，徐乾金称这笔钱主要用于购买宁波市江北区的土地，这笔贴现款最终也没能归还振邦公司；另一笔是在2012年6月底，由于给徐乾金使用的部分承兑汇票即将到期，其要徐乾金还钱，以核销这些承兑汇票，徐乾金称没钱，并让其再从公司拿承兑汇票。由他找人贴现后还钱，用于核销即将到期的承兑汇票。其从工商银行慈溪支行开出了1600万元的承兑汇票，交给徐乾金夫妇，徐乾金让其帮忙联系唐某贴现，后唐某将1500多万元的贴现款汇入了徐乾金的个人账户，徐乾金将该款汇给其后，其还给公司，核销了2012年初的部分承兑汇票。其领用、开具承兑汇票给徐乾金贴现、使用，公司最初是不知情的。大概2012年8月，公司发现其领用的承兑汇票多，汇入的贴现款少，财务总监张某过问此事，为了应对，其一方面加大对徐乾金的催讨力度，另一方面谎称贴现款还没到账、承兑汇票在银行质押等，以拖延时间，为此其还伪造了五份银行质押证明。后来公司去银行核实发现不存在上述质押手续，同年9月3日公司找其谈话，其讲了拿公司承兑汇票给徐乾金夫妇使用的情况。同月4日左右，其和振邦公司办公室主任罗某甲、财务总监陈某前往艾奇艾公司和徐乾金夫妇对账，经核对，其总共给了徐乾金2亿多元的承兑汇票，徐乾金夫妇尚欠振邦公司1.14亿元未归还。另供述，其挪用公司承兑汇票的事情被公司发现后，其写了自首书，打算向慈溪市公安局投案，在与振邦公司老板陈某锋商量之后，老板让其迟些向公安机关自首，以便向徐乾金夫妇追讨钱款。后其配合公司向徐乾金夫妇追回了1000万元。其从振邦公司、安邦公司拿给徐乾金夫妇的承兑汇票面额共计25115.794954万元，尚有156张共计10262.602789万元的承兑汇票未归还。28.被告人徐乾金在公安侦查阶段的供述，供认：其于2010年认识了振邦公司财务科的陈夏科，在交往过程中其向陈夏科讲过其公司有贷款以及高利贷，但没告诉他具体数额。2011年年底，其公司因支付高利贷导致有几千万元的资金漏洞，为转贷、支付高利贷利息，其以公司资金紧张为由向陈夏科借资金，陈夏科称没有这么多的资金。其要陈夏科帮忙想办法，后陈夏科称振邦公司的承兑汇票暂时用不上，可以借给其使用，一方面可以降低振邦公司贴现的融资成本，另一方面也可以帮其解决资金困难。由于当时其已经借不到钱，即使全额贴现，也比借高利贷付的利息低，因此其便将陈夏科拿来的承兑汇票全额贴现给陈夏科。其告知陈夏科所需的金额，陈夏科把相应数额的承兑汇票送到艾奇艾公司，其本人或黄某群在承兑汇票清单上签收。贴现后，黄某群按票面金额全额汇入陈夏科的银行卡。前两笔贴现款其都及时全额汇给了陈夏科，后来由于支付贷款和高利贷的利息数额巨大，资金越来越紧张，而银行贷款没有贷出，其就以贷款未到账、资金无法周转、购买土地融资等为由继续让陈夏科帮其解决资金问题，陈夏科就继续从振邦公司拿承兑汇票给其使用。由于贴现款支付了巨额利息，所以还款时间也越拖越久。在此过程中，陈夏科多次向其讨要之前的贴现款，其以资金尚未周转好、贴现款已支付利息等理由宽慰陈夏科，并以如其公司资金链断掉，就彻底无法还钱为由，让陈夏科继续筹承兑汇票给其，用于资金周转使用。于是陈夏科在催促其尽快还钱的同时，仍继续按其需要的金额从振邦公司拿承兑汇票给其。其与振邦公司没有业务往来，振邦公司没有理由借钱给其，所以这些承兑汇票应该是陈夏科个人拿给其的，其不知道陈夏科是否向振邦化纤公司汇报过。其根据承兑汇票面额全额贴现给陈夏科，陈夏科可以扣下利息，如果是振邦公司出借的，汇款应汇到公司帐户，这样陈夏科就无法扣下利息了。2011年年底以来，其因资金缺口过大，无法及时全额还款，只能算总账，用后面的贴现款还前面的款，承兑汇票和贴现款之间也无法一一对应。陈夏科曾给其两笔大额承兑汇票：一笔是宝元公司于2011年11月以每亩126万元的价格通过竞拍买下了宁波市江北区约29.46亩商业用地，当时只付了300多万元的保证金，余款一直无钱支付。2012年4月，其以宝元公司购买上述土地需要近3000万元资金为由，让陈夏科从公司拿些承兑汇票，供其付购地款用，待办好土地证后，再去银行贷款后，还钱给他。后陈夏科给了其3张共计3000万元的承兑汇票，并介绍了余姚人（指唐某，下同）贴现。4月19日余姚人通过余姚泗门广发电器店账户分三笔将共计2912.923万元的贴现款打到其名下的骏威公司，为做平账目、提高公司贷款的信用额度，其将钱分成若干笔在名下的各公司之间流转，次日将上述贴现款中的2860万元汇入了宝元公司，由宝元公司经理叶某将其中的2675.004万元汇入宁波市江北区财政局账户，用于支付土地款，用186万元支付开闭工保证金。同月20日，其又用余款及其他款项支付了317.3521万元的滞纳金，这3000万元的承兑汇票最终也没有归还振邦公司。另一笔是在2012年6月底，因之前的承兑汇票到期，陈夏科要其还钱给公司平帐，否则公司查帐会发现，当时其已欠陈夏科1亿多元，借不到钱。为解决该问题，陈夏科提出他去公司拿些承兑汇票来给其贴现，贴现款先冲抵到期的承兑汇票，于是其向陈夏科要了共1600万元的承兑汇票，找余姚人贴现后，余姚人通过陈秀红的账户汇入共1542.7473万元的贴现款，当日其将1500万元汇给了陈夏科。除购买宁波市江北区的土地外，2011年年底至2012年上半年，其购买广西龙潭工业园区的500亩土地，陆续付款1700万元，这些土地款资金来源中也有陈夏科拿的振邦公司的承兑汇票。2012年8月，陈夏科称他拿公司的汇票给其使用的事情被发现了，催其还钱，这时其资金漏洞已经很大，其名下有经营业务的公司也都是亏损的，无力偿还全部款项，后陆续归还了3000多万元。2012年9月，振邦公司介入调查此事后，黄某群参加了对账，对账结果显示，其还欠振邦公司1.14亿元，对账后其又还了1000万元，还欠1.04亿元。2011年11月份以来，其已经归还陈夏科拿给其使用的振邦公司、安邦公司的承兑汇票面额共14853余万元，截至2013年2月7日，尚欠振邦公司承兑汇票156张，面额共10262.602789万元。（二）被告人徐乾金及被告单位艾奇艾公司骗取贷款的事实自2009年开始，被告单位艾奇艾公司在被告人徐乾金的操作下，即向中国农业银行股份有限公司宁波江北支行（以下简称江北农行）申请到期限为一年的人民币750万元信用贷款，贷款期满后，如继续贷款，需重新申请。2012年年初，被告人徐乾金在归还上一笔信用贷款后，为继续获取银行贷款缓解资金压力，便以艾奇艾公司作为贷款单位，并以其名下的中宁公司及其本人、黄某群、胡某丙作担保，重新向江北农行申请贷款。被告人徐乾金为能够顺利取得银行贷款，指使会计罗某乙、陆某制作艾奇艾公司、中宁公司虚假盈利的资产负债表、损益表，以掩盖公司实际经营亏损的真相，骗得江北农行贷款人民币750万元。被告人徐乾金将该笔贷款大部分用于归还借款、支付高利贷利息。2013年2月5日，该笔贷款到期后逾期未还，给该行造成人民币743.661924万元的重大损失（其中63380.76元本金江北农行已从艾奇艾公司账户扣除）。上述事实，由公诉机关向法庭提交，并经庭审质证、本院确认的下列证据予以证实：1.证人祁某的证言，证明：其系江北农行负责管理企业贷款的工作人员。2011年12月30日，徐乾金在江北农行办理的750万元信用贷款到期还款后，徐乾金又申请以艾奇艾公司的名义贷款750万元，其根据规定要徐乾金提供申请贷款的艾奇艾公司和作为担保的中宁公司的营业执照、税务登记证、中国人民银行开具的贷款卡、法人身份证明、验资报告等资料，由于该笔贷款非转贷，而是重新申请贷款，其又要徐乾金提供上述两个公司自2010年10月至2011年10月期间的资产负债表、损益表（利润表），作为计算授信额度的依据。徐乾金提供了上述材料后，其与江北农行相关工作人员前往艾奇艾公司和中宁公司查看了厂区及生产情况，当时看到这两个公司生产正常。其在中国人民银行企业基本信用信息报告中核实过这两个公司的年度财务报表，与徐乾金提供的报表一致，所以其和同事在徐乾金的公司考察时未再核实相关财务报表。从徐乾金提供的财务报表看，这两家公司是盈利的。其没有要求徐乾金将报表做到何种程度。后其根据徐乾金提供的这两家公司的财务报表计算了两公司的财务指标，然后将财务指标通过营业部逐层上报支行行长，行长同意后报分行报备，经分行同意于2012年2月初向艾奇艾公司授信800万元。2012年2月中旬，徐乾金提交了艾奇艾公司贷款申请书，并签订了担保合同和借款合同，同月16日，江北农行向艾奇艾公司发放了750万元贷款，贷款期限至2013年2月5日。贷款发放后，艾奇艾公司、中宁公司均按照合同要求每个月提供财务报表，艾奇艾公司每月也按时归还了利息。2013年1月初，江北农行告知徐乾金按时归还贷款，徐乾金称有办法还，后江北农行每周均打电话向徐乾金催讨，徐乾金均称会按时归还。同年2月初，徐乾金到江北农行，称无法归还750万元本金，需要等工商银行的贷款放下来后才能归还，但到同月21日，徐乾金连该月的利息也没能支付。该笔贷款对江北农行造成743.661924万元（6.338076万元本金已从艾奇艾公司账户扣除）的损失，后江北农行向宁波市江北区人民法院提起民事诉讼。2.证人陆某、罗某乙的证言，证明：其二人分别系艾奇艾公司的主办会计和助理会计。艾奇艾公司在江北农行的750万元贷款到期还款后，艾奇艾公司又向江北农行申请担保贷款750万元，因需要重新办理贷款手续，银行要求提供艾奇艾公司和中宁公司的资产负债表、利润表（损益表）。由于这两个公司一直亏损，真实的资产负债表、利润表（损益表）反映两个公司的经营情况都不好，负债比较多，如果向银行提供真实的财务报表，肯定贷不出款，所以徐乾金要其二人另外编制一套这两个公司的资产负债表、利润表（损益表），要求资产、利润做高些，债务做低些，显示两个公司经营状况良好，以便向江北农行申请贷款。后罗某乙按照徐乾金的要求制作了财务报表，陆某看过之后，由徐乾金提供给江北农行。江北农行放款后，这两家公司每月向银行提供的资产负债表、利润表（损益表）由罗某乙负责制作，有时陆某也负责审核。经二人辨认，江北农行处的中宁公司2010年12月至2012年11月的资产负债表、利润表（损益表）、艾奇艾公司2011年1月至2012年11月的资产负债表、利润表（损益表）均系按徐乾金要求编制，这些报表的数据均系虚假。报表中的资产、利润都被做高了，债务被做低了。从中宁公司会计柴某电脑中打印的中宁公司2011年1月至2012年12月的资产负债表、利润表（损益表）及从其电脑中打印的艾奇艾公司2011年8月至2012年的资产负债表、利润表（损益表），均系反映两公司真实经营状况的财务报表，向国税、地税部门上报的财务报表都是这两套真实报表。3.证人丁某的证言，证明：2012年8月至2013年1月，其负责制作艾奇艾公司的资产负债表和损益表，其制作的上述两套财务报表反映的是艾奇艾公司的实际经营状况，向国税、地税报税也依据这两套报表。其从2012年2月到艾奇艾公司工作后就发现公司是亏损的，从公司的资产负债表和损益表来看，2011年8月至2012年2月艾奇艾公司也是亏损的。经其辨认，江北农行处的艾奇艾公司2011年1月至2012年11月的资产负债表、损益表并非其制作，且反映的情况与其制作的报表不同，系虚假的财务报表。徐乾金从未以向银行贷款为由向其索要其制作的财务报表。4.证人柴某的证言，证明：其从2010年9月开始负责制作中宁公司的财务报表，从2010年6月其接触中宁公司财务帐时，就发现该公司一直亏损，该公司向国税、地税上报的财务报表也均反映一直亏损。经辨认，从其个人电脑中的高信报税系统打印的中宁公司2011年1月至2012年12月的资产负债表和损益表，均系其制作的真实的财务报表，江北农行处的中宁公司2010年12月至2012年11月的资产负债表和损益表反映的不是中宁公司的实际情况。徐乾金向银行申请贷款时未向其要过财务报表。5.证人胡某丙的证言，证明：其从2009年下半年开始在艾奇艾公司上班，2010年5月，徐乾金让其管理装配车间，同年7月，徐乾金让其挂名担任艾奇艾公司法定代表人，被其拒绝了。后来徐乾金又找其谈此事，并拿出一份代为持股协议书，其中写明其只是代为持股，在代为持股期间股份权益、法律责任都由徐乾金承担，与其无关，其便同意了，但其没有管理艾奇艾公司的权力，徐乾金是艾奇艾公司的实际控制人，公司的印章和法人章都是徐乾金自己保管。从2012年12月21日开始，其不再替徐乾金做法定代表人，徐乾金就找徐光军挂名持股。艾奇艾公司向江北农行贷款750万元其不知情。6.搜查笔录、扣押物品清单，证明：案发后，公安机关对被告人徐乾金及黄某群的住所及艾奇艾公司、乾金电器厂进行搜查，发现并扣押与本案有关的现金日记账、银行存款日记账共38本、会计账册及凭证共9箱、存储相关财务报表的电脑主机8台。7.流动资金借款申请书、最高额保证合同、流动资金借款合同、借款凭证、法人自营常规贷款发放通知单、还款凭证，证明：本案所涉担保贷款的情况。涉案贷款于2012年2月16日发放，于2013年2月5日到期，贷款到期后，江北农行从艾奇艾公司账户扣还本金63380.76元，尚有本金7436619.24元未归还。8.艾奇艾公司、中宁公司工商登记资料，证明：艾奇艾公司、中宁公司的工商登记相关情况。9.艾奇艾公司2011年8月至2012年12月期间的资产负债表、损益表、纳税申报相关资料，证明：艾奇艾公司助理会计丁某制作的公司上述期间的相关报表与公司向相关税务部门申报纳税时提供的相关财务报表反映的情况一致，艾奇艾公司上述期间净利润为负值，经营状况不佳。10.中宁公司2011年1月至2012年12月期间的资产负债表、损益表、纳税申报相关资料，证明：中宁公司财务人员柴某制作的公司上述期间的资产负债表、损益表与公司向相关税务部门申报纳税时提供的相关财务报表反映的情况一致，中宁公司上述期间净利润大多为负值，经营状况不佳。11.艾奇艾公司、中宁公司工商登记资料（包含资产负债表、利润表），证明：被告人徐乾金以艾奇艾公司作为贷款单位、以中宁公司作为担保单位向江北农行申请贷款时，提供的两公司的工商登记资料中的资产负债表、利润表与两公司财务人员丁某、柴某制作并向相关税务部门申报纳税的相关财务报表不一致的情况。12.企业基本信用信息报告，证明：被告人徐乾金申请贷款时，向江北农行提供的艾奇艾公司中国人民银行企业基本信用信息报告中的资产、负债及利润等财务信息均与该公司向税务机关提供的相关报表不符，其中负债数额被减少，利润数额被增加。13.民事诉状，证明：因被告人徐乾金及被告单位艾奇艾公司未按时归还贷款，江北农行向宁波市江北区人民法院提起诉讼，要求被告人徐乾金及被告单位艾奇艾公司偿还借款本金7436619.24元及相关利息。14.代为持股协议书、股权转让协议书，证明：胡某丙、徐光军均系艾奇艾公司的挂名股东，公司实际控制人为被告人徐乾金。15.被告人徐乾金在公安侦查阶段的供述，供认：其从2009年开始以艾奇艾公司的名义向江北农行申请到750万元的信用贷款，到期还款后再重新申请贷款。艾奇艾公司向江北农行申请的前一笔750万元贷款于2011年12月30日归还后，其与江北农行客户经理祁某联系申请继续贷款，祁某要求提供艾奇艾公司和中宁公司的工商资料、财务报表（资产负债表、损益表或利润表）等资料，其便要求陆某准备相关资料。由于银行根据财务报表对企业进行信用评级、放贷，只有符合基础数据的要求，银行才能发放贷款，而这两家公司的实际经营情况不好，向银行提供真实的财务报表肯定贷不出款，所以只能根据银行能发放贷款的基础数据另外制作一套符合要求的财务报表。于是，其要求陆某按照银行的报表基础数据制作艾奇艾公司和中宁公司的资产负债表、损益表等，具体由罗某乙制作，陆某审核。银行放贷之后每个月向银行提供的财务报表也都是按照上述方式制作的，均不是公司的真实财务状况报表。祁某和江北农行的工作人员到其公司考察过，但未查看这两家公司的真实财务报表，因此江北农行不知道其提供的财务报表为虚假报表。其向江北农行提供的艾奇艾公司的财务报表反映，截至2012年2月，该公司净利润为85.969716万元，资产合计7000余万元，而艾奇艾公司真实财务状况是净利润为负值，故该报表为虚假报表。其提供给江北农行的中宁公司2010年12月31日至2012年11月30日的资产负债表、利润表月报表复印件也均不是真实的报表。会计柴某制作的中宁公司2011年1月至2012年12月的资产负债表、利润表月报表复印件系真实报表，反映的是中宁公司的真实经营情况，中宁公司向税务局报的报表也是这套真实的报表。（三）被告人徐乾金虚报注册资本的事实2008年年底，被告人徐乾金及黄某群筹备设立注册资本为人民币5000万元的中宁废旧品回收有限公司，但因无验资、注册资金，被告人徐乾金与孙某（另案处理）合谋，由孙某垫付注册资金并代办公司设立登记事宜，之后将注册资金抽走。中宁公司注册资本分为两次缴纳：第一次为2008年12月18日，孙某将人民币3000万元汇入中宁公司验资账户，并派人负责办理相关手续，待验资完毕并取得工商登记后，次日便将资金从验资账户转走。第二次为2009年10月12日，孙某受被告人徐乾金委托，再次将人民币2000万元汇入中宁公司验资账户，亦待验资完毕后，次日便将资金从验资账户转走，同月14日中宁公司顺利取得工商变更登记。被告人徐乾金为此向孙某支付了人民币20余万元的报酬。案发后，孙某已上缴违法所得人民币20万元。被告人徐乾金到案后，如实供述了上述犯罪事实。上述事实，由公诉机关向法庭提交，并经庭审质证、本院确认的下列证据予以证实：1.证人孙某的证言，证明：2008年，徐乾金以设立中宁公司为由，向其借5000万元验资款，其表示同意。为能控制并及时收回借款，双方商定由其为徐乾金代办公司注册相关手续。2008年12月18日，其按照徐乾金的要求，将3000万元的验资款以徐乾金、黄某群等人的名义汇入中宁公司验资账户，并让林某办理了验资等手续。次日其将上述验资款通过转账支票转走。2009年10月12日，其再次按照徐乾金的要求，将2000万元的验资款以徐乾金、黄某群的名义汇入中宁公司验资户，由林某办理了验资手续，次日其将上述验资款通过电汇方式转走。其借给徐乾金验资款，徐乾金总共给了其20余万元的利息。2.证人史某的证言，证明：2009年其在中宁公司担任主办会计时，中宁公司已经解决了3000万元的注册资本问题。由于中宁公司的财务账混乱，2009年5月，其重新制作了2008年12月至2009年3月的财务账。其做账务时发现2008年12月18日汇入中宁公司的3000万元验资款只有汇款凭证（现金缴款单），另有9张转账支票存根联显示该款已经被转走，但没有相关的银行凭证，其就将上述3000万元编制为付给世纪亿达公司的预付款和其他应收款。同年10月，其提示徐乾金中宁公司缴纳注册资本的时间将至，徐乾金称已经和孙总（指孙某）联系好了。同月中旬，有姓林的女子（指证人林某）将相关资料取走办理验资手续。验资完成后，林姓女子将银行汇款凭证给了其，其发现验资款已经被抽走。由于该女子没有给其取款凭证，无法做账，徐乾金要求其将上述2000万元的验资款做成中宁公司借给坎墩乾金电器厂的其他应收款（借款），其就写了张情况说明，说明银行凭证丢失未补。3.证人林某的证言，证明：其系孙某公司的办公室文员。2008年12月，孙某要其办理中宁公司工商登记。其按孙某的指令，拿到相关资料后，前往工商局办理了中宁公司实收注册资本3000万元的工商登记。其办理工商登记时3000万元的注册资本已经汇入中宁公司验资账户了。2009年10月，孙某再次让其办理中宁公司的工商变更登记。其按照孙某的要求，将2000万元增资款通过浙江民泰商业银行舟山普陀支行以黄某群和徐乾金的名义汇入中宁公司验资账户，之后去工商局办理了相关手续。次日，其按照孙某的要求将2000万元的验资款从中宁公司账户转走汇到孙某的老婆董某洁及屠某荣、毛某良的账户。4.中宁公司账户历史明细查询单、分户明细账页、进账单、转账支票、现金缴款单、结算单，证明：中宁公司宁波银行翠柏支行的验资账户20×××47于2008年12月18日分别存入90万元、480万元、450万元、480万元及1500万元，共计3000万元，同月19日上述3000万元通过转账支票被转走；中宁公司民泰银行舟山普陀支行的验资账户58×××15于2009年10月12日分别汇入940万元、900万元及160万元，共计2000万元，上述2000万元于次日被转走。5.中宁公司会计凭证资料，证明：中宁公司注册资本变更记账的情况。6.扣押清单、暂扣款票据，证明：被告人徐乾金虚报注册资本案发后，公安机关从孙某处扣押违法所得人民币20万元。7.被告人徐乾金在公安侦查阶段的供述，供认：2008年年底，其为设立中宁公司而向孙某借注册资金，孙某表示同意，同时提出由他代办工商登记注册，以保证他能控制资金。2008年12月18日，孙某将3000万元注册资金按照其告知的各股东的股权比例分别汇入中宁公司验资账户，并办理了公司注册手续。同月19日，孙某将3000万元验资款转走了。其让公司会计根据银行凭单做了3000万存入验资账户的账，根据转账支票存根做了将3000万元借款给世纪亿达公司的账，但该款实际没有进入世纪亿达公司。2009年10月12日，孙某又将2000万元的注册资金汇入中宁公司验资账户，并办理了工商登记。验资完成后，孙某次日就将上述验资款转走了。中宁公司做账时将该款做成了借款给慈溪乾金电器厂2000万元。其共向孙某支付了20几万元的利息作为出借验资款的报酬。针对被告人徐乾金挪用资金罪的辩解及其辩护人王铁波、郑国军的相关辩护意见。本院经审理认为，被告人徐乾金在公安侦查阶段多次供认，其明知其个人及其经营的相关公司在背负巨额债务、不具备偿还能力的情况下，仍以转贷及资金紧张为由，指使、教唆被告人陈夏科利用担任振邦公司财务部副部长兼资金管理科科长的职务便利，从所在公司挪用承兑汇票供其偿还高利贷、支付银行利息、购买土地等，该供述与被告人陈夏科的相关供述能够相互印证，且有相关证人证言、银行账户交易查询清单等一系列证据予以佐证，足以认定。由此可见，被告人徐乾金主观上存在概括的犯罪故意，具有利用被告人陈夏科的职务便利挪用公司资金的故意；客观上实施了指使、教唆被告人陈夏科挪用公司资金的行为，被挪用的资金为被告人徐乾金占有、使用，并且造成了巨额资金无法归还的结果。虽然被告人徐乾金与被告人陈夏科在本案中的具体行为和分工不同，但二人的行为均指向非法挪用公司资金这一共同目标，且二人的行为彼此关联，互为强化，共同促成了挪用资金行为的持续实施。二被告人的行为应纳入同一犯罪构成中予以评价，即二被告人构成共同犯罪，被告人徐乾金应对被告人陈夏科挪用资金犯罪造成的后果承担共同的法律责任。被告人徐乾金及其辩护人王铁波、郑国军有关被告人徐乾金不符合挪用资金罪的犯罪主体及其与振邦公司系民间借贷法律关系的辩解与辩护意见，与本院查明的事实及法律的相关规定不符，本院不予采纳。针对被告人徐乾金骗取贷款罪的辩解及其辩护人王铁波、郑国军的相关辩护意见，本院经审理查明，涉案贷款系艾奇艾公司前笔贷款到期后重新向银行申请贷款而非转贷。根据银行贷款操作流程，本案中被告人徐乾金明知贷款公司艾奇艾公司及担保公司中宁公司的经营状况不佳，均处于亏损状态，不符合申请贷款的条件，但为获得贷款而授意、指使公司财务人员制作虚假的资产负债表、损益表并提供虚假的企业基本信用信息报告用于申请贷款，故此，被告人徐乾金主观上骗取贷款的意图明显。而公司的相关财务资料直接反映了企业的经营状况和债务履行能力，也是银行审查贷款申请主体是否符合贷款条件及银行是否放贷的基本材料与主要依据。客观上，江北农行因被告人徐乾金提供虚假财务资料而错误地做出了放贷决定，造成740余万元的贷款逾期无法收回的特别重大损失，二者之间具有刑法上的直接因果关系。由于在涉案贷款逾期前，被告人徐乾金已经表示无力偿还该笔贷款本金，且直至贷款逾期，仍未能归还，因此，银行的经济损失已客观存在，刑法意义上的危害结果已经造成。由于本罪系公诉案件，被害单位江北农行采取何种手段维护自身权益，均不影响被告人徐乾金行为的定性。故此，被告人徐乾金及其辩护人王铁波、郑国军就此提出的相关辩解及辩护意见本院均不予采纳。针对被告人陈夏科的辩护人张泽的相关辩护意见，本院经审理认为，根据被害单位振邦公司的若干财务制度及实际操作，被告人陈夏科虽可将公司承兑汇票通过个人贴现，但无权将承兑汇票或者承兑汇票贴现款给他人使用。被告人徐乾金在公安侦查阶段多次供述其要被告人陈夏科拿承兑汇票的目的在于通过贴现的方式使用承兑汇票，并非纯粹为被告人陈夏科进行贴现，被告人陈夏科的供述亦能与之相印证。振邦公司的经济损失是由于被告人陈夏科、徐乾金挪用承兑汇票的行为所造成，振邦公司自身存在的资金管理漏洞，仅属于管理责任，并非刑法中的过错责任，亦非刑法意义上的过失，不影响对被告人陈夏科故意犯罪的认定。关于辩护人张泽主张被告人陈夏科系胁从犯的辩护意见。经审理认为，胁从犯是指在共同犯罪中被胁迫参加犯罪的人。被告人是否受到胁迫及所受胁迫的内容、程度、对象、紧迫程度与所涉犯罪的轻重是认定胁从犯成立与否的重要标准。本案中，根据被告人陈夏科的供述，其自第三笔起，私自挪用振邦公司的承兑汇票给被告人徐乾金使用，造成一定数额的资金无法收回后，被告人徐乾金以公司资金周转不开将导致公司破产，无法归还资金为由，要被告人陈夏科继续挪用承兑汇票供其使用，被告人陈夏科担心资金收不回，无法向公司交代，继而继续挪用公司资金。由此可见，被告人徐乾金所谓的公司破产、无法归还资金并非刑法意义上的胁迫，而就被告人陈夏科而言，其挪用公司资金持续时间长达半年以上，在此期间，其完全有机会拒绝被告人徐乾金提出的继续挪用承兑汇票的要求，其所谓的胁迫的紧迫性亦不存在。相比而言，被告人陈夏科担心无法向公司交代而继续挪用资金，并造成巨额资金无法收回的严重后果，其危害性明显大于所谓的无法向公司交代的结果。综上，辩护人张泽就此提出的相关辩护意见，本院不予采纳。关于被告人陈夏科是否成立自首的问题。经查，振邦公司发现被告人陈夏科领用的承兑汇票贴现款未及时汇入公司及其编造承兑汇票质押的事实后，被告人陈夏科即主动向公司相关领导承认其挪用承兑汇票的事实，并积极协助公司追讨损失，后被告人陈夏科明知振邦公司因向被告人徐乾金追讨无望而报警的情况下，与振邦公司相关负责人共同前往公安机关接受处理，并如实供述了自己的犯罪事实。被告人陈夏科事前所写的自首书佐证了其投案的意向。综上，被告人陈夏科在被公安机关采取强制措施前，主观上有投案的意愿，客观上先后有向所在公司及公安机关投案的行为，且到案后能如实供述自己的罪行，应认定为自首。辩护人张泽就此提出的相关合理辩护意见本院予以采纳本院认为，被告人徐乾金与被告人陈夏科通谋，利用被告人陈夏科的职务便利，挪用单位资金，数额巨大，未予退还，被告人徐乾金、陈夏科的行为均已构成挪用资金罪。被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司在被告人徐乾金的操纵、控制下，以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成特别重大损失，被告人徐乾金作为艾奇艾公司的实际控制人，决意实施骗取银行贷款的行为，对其公司的骗取贷款行为负有直接责任。被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司及被告人徐乾金均构成骗取贷款罪。被告人徐乾金还伙同他人，采用欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，其行为还构成虚报注册资本罪。公诉机关指控被告人徐乾金犯挪用资金罪、骗取贷款罪、虚报注册资本罪；指控被告人陈夏科犯挪用资金罪；指控被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司犯骗取贷款罪的罪名均成立。被告人徐乾金到案后能如实供述其虚报注册资本的犯罪事实，本院依法对该犯罪予以从轻处罚。被告人徐乾金一人犯数罪，依法实行数罪并罚。被告人陈夏科有自首情节，且部分退赔被害单位损失，依法予以从轻处罚。被告人徐乾金、陈夏科挪用被害单位浙江振邦化纤有限公司的资金，继续予以追缴，退赔被害单位。被告人徐乾金及被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司骗取的中国农业银行股份有限公司宁波江北支行的贷款，继续予以追缴，退赔被害单位。随案扣押的违法所得人民币20万元，依法予以没收。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第一百七十五条之一、第一百五十八条第一款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第六十九条、第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下一、被告人徐乾金犯挪用资金罪，判处有期徒刑九年六个月；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元；犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币六十万元。三罪并罚，决定执行有期徒刑十三年六个月，并处罚金人民币七十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年2月7日起至2026年8月6日止。并处的罚金限本判决生效后一个月内缴纳本院。）二、被告人陈夏科犯挪用资金罪，判处有期徒刑八年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年2月7日起至2021年2月6日止。）三、被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司犯骗取贷款罪，判处罚金人民币五十万元。（判处的罚金限本判决生效后一个月内缴纳本院。）四、被告人徐乾金、陈夏科挪用的被害单位资金人民币10262.602789万元，继续予以追缴，退还被害单位浙江振邦化纤有限公司；被告人徐乾金及被告单位宁波市艾奇艾火花塞有限公司骗取的贷款尚未归还部分人民币743.661924万元，继续予以追缴，退赔被害单位中国农业银行股份有限公司宁波江北支行；随案扣押的违法所得人民币二十万元，予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份审判长段金荣代理审判员潘效国人民陪审员杨法弟二〇一四年三月二十五日书记员施燕君（代）

案例二相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。



申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。



单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 徐乾金
crime: 挪用资金罪
骗取贷款罪
虚报注册资本罪
sentence: 有期徒刑十三年六个月
name: 陈夏科
crime: 挪用资金罪
sentence: 有期徒刑八年