案例一：
经审理查明：被告单位中讯通公司于2013年3月25日成立，实际出资人为郭振杰，工商登记的股东为马艳兵、包某某，2015年4月20日，公司股东变更登记为马艳兵、郭某。被告人马艳兵担任中讯通公司法定代表人，负责基建等工作。被告人郭振杰为中讯通公司实际控制人，负责公司全面事务。一、职务侵占事实2014年2月至4月期间，郭振杰利用其为中讯通公司实际控制人的便利，谎称在美国设立办事处需要资金，自己安排人员或者让马艳兵安排人员，将中讯通公司的资金汇给在美国的赵某6（系郭振杰前妻），用于赵某6及郭振杰与赵某6的子女生活使用，共计10493632.05元，其中马艳兵参与的数额为4299136.05元。具体事实如下：2014年2月至4月期间，郭振杰将中讯通公司从建行郎溪支行贷款的6000万元及从郎溪县道其建设工程有限公司借款的1000万元，通过银行转账方式，从中讯通公司账户转至由郭振杰控制的马艳兵、张某4的个人账户。之后郭振杰以中讯通公司在美国设立办事处需要资金为由，将存放在马艳兵、张某4个人账户内的中讯通公司资金，转入多个个人账户，然后再将资金汇给在美国的赵某6。其中，郭振杰先后组织了黄某1、徐某1、翟某、朱某2、沈某等20人，在南京、北京等地汇款给赵某6，每人汇款数额5万美元；同时郭振杰指使马艳兵组织人员往美国汇钱，马艳兵在明知郭振杰汇钱是给赵某6使用的情况下，自己或通过他人安排张某4、张某1、何某1、胡某1、孙某1、於某、黄某3、董某、赵某4、肖某、赵某5、朱某3、丁某、任某共14人，在宣城、南京、湖北仙桃等地汇款给赵某6，每人汇款数额48000美元至50000美元不等，共计694500美元。经宣城市人民检察院司法鉴定中心鉴定，中讯通公司资金汇往境外共计1694500美元，计人民币10493632.05元。该笔资金至今未归还。二、虚开增值税专用发票事实2014年12月份，四川长虹电器股份有限公司（以下简称长虹公司）的工作人员郑某1联系中讯通公司，要求郭振杰帮助长虹公司“过一下账”，即在没有真实交易的情况下虚开增值税专用发票，增加长虹公司的销售业务量。郭振杰为了能和长虹公司建立关系，便答应帮忙，并安排中讯通公司财务总监黄小林具体经办此事。双方经过多次协商后，决定相互虚开增值税专用发票，中讯通公司因开票产生的费用全部由长虹公司承担。在开票期间，长虹公司制作了虚假的货物流相关凭证，郭振杰安排黄小林配合长虹公司伪造了资金流。具体虚开事实如下：2014年12月29日，长虹公司向中讯通公司开具14份增值税专用发票，票面价税合计147340000元（含税额21408376.07元）。2015年4月28日，中讯通公司向长虹公司开具35份增值税专用发票，票面价税合计40583887.48元（含税额5896504.16元）；2015年5月4日、5月5日、5月13日，中讯通公司分三次向长虹公司开具75份增值税专用发票，票面价税合计86508370.95元（含税额12569592.27元）。2015年5月6日，长虹公司向中讯通公司汇款556423.62元作为支付给中讯通公司因开票产生的费用。2015年7月10日，长虹公司向中讯通公司开具了14份增值税专用发票销项负数，票面价税合计-20804165.08元（含税额-3022827.42元），对应冲抵了双方之间的开票差额20804165.08元。至此，双方互开的增值税专用发票还存在556423.51元的差额，即中讯通公司为长虹公司多虚开了增值税专用发票价税合计556423.51元（含税额80547.78元）。中讯通公司将其虚开的110份增值税专用发票向郎溪县国家税务局申报税款，但未实际缴纳。2015年7月2日，长虹公司将中讯通公司向其虚开的110份增值税专用发票，在四川省绵阳高新技术产业开发区国家税务局全部认证抵扣。三、拒不支付劳动报酬事实2014年，因中讯通公司经营发展需要，郭振杰、马艳兵与刘某1达成口头协议，由刘某1等人为中讯通公司宿舍楼贴瓷砖、踢脚线，中讯通公司支付报酬。2014年7月至2015年1月期间，刘某1等43名工人的劳动报酬共计862600元，至2015年端午节，中讯通公司共支付了550000元，仍拖欠39名工人劳动报酬共计312600元未支付。刘某1等人多次催要未果后，于2015年12月12日向郎溪县人力资源和社会保障局投诉追讨所欠工资，同日，郎溪县人力资源和社会保障局向中讯通公司下达了劳动保障监察询问通知书，要求中讯通公司于2015年12月14日10时到劳动监察大队配合解决问题，并于当日将该文书送达中讯通公司，同时电话告知马艳兵，马艳兵将该情况告知郭振杰，但中讯通公司并未按照通知书要求配合调查。2015年12月15日，郎溪县人力资源和社会保障局向中讯通公司下达劳动保障监察限期整改指令书，要求中讯通公司在2015年12月18日11时前将拖欠的工人工资312600元全部付清，并于当日将该文书送达中讯通公司，同时电话告知马艳兵，但中讯通公司未按要求支付。另查，中讯通公司拖欠的39名工人劳动报酬具体包括：刘某7000元、於某10000元、翁某3000元、王某6000元、彭某9000元、黄某2000元、徐某5000元、吴某15000元、万某10000元、徐某7000元、黄某8000元、王某16000元、朱某5000元、杜某15000元、杨某5000元、刘某6000元、周某12000元、许某6000元、彭某8000元、刘某14000元、金某8000元、何某7000元、侯某5000元、方某15000元、徐某5000元、杨某8000元、杜某8000元、黄某5500元、吴某15000元、易某10600元、李某10000元、王某6000元、贡某3000元、王某5000元、尹某6650元、刘某6650元、徐某9200元、潘某5000元、刘某5000元。

案例一相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。




案例一判决结果：
name: 郭振杰
crime: 职务侵占罪
虚开增值税专用发票罪
拒不支付劳动报酬罪
sentence: 有期徒刑九年
name: 马艳兵
crime: 职务侵占罪
拒不支付劳动报酬罪
sentence: 有期徒刑三年十个月
name: 黄小林
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑十个月

案例二：
廖丹、徐兵、石定峰职务侵占罪一审刑事判决书成都市青羊区人民法院刑事判决书（2018）川0105刑初1250号：成都市青羊区人民检察院以成青检公诉刑诉〔2018〕1152号起诉书指控被告人廖丹、徐兵、石定峰犯职务侵占罪，于2018年10月31日向本院提起公诉。本院受理后依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。成都市青羊区人民检察院指派检察员王昱入出庭支持公诉。被告人廖丹、徐兵、石定峰，被告人徐冰的辩护人涂勇，到庭参加诉讼。现已审理终结成都市青羊区人民检察院指控：2017年8月，成都龙翔通讯有限公司移动运营部总监被告人石志峰授意该公司运营部经理被告人廖丹打印标书时多报费用，廖丹遂安排该公司运营部员工被告人徐兵负责此事，廖丹告知徐兵，石定峰要求调高打印费套取公司的打印经费。徐兵在本市青羊区新荣美工制作部老板谭道兴处印刷标书，标书制作完成后实际费用为50678元。后徐兵根据廖丹的安排，采用多加标书页码增加打印费用的方式，制作了虚假标书模板单据，并要求谭道兴开具金额为119679.4元的发票，让谭道兴扣除税款、欠款后将剩余的款项再转账到向红梅、周立芬银行账户。谭道兴第一次开具了普通发票并垫付了3400余元税款，廖丹、石定峰审核后发现普通发票在公司无法报账，便要求徐兵找谭道兴开具增值税专用发票。谭道兴根据徐兵的要求，开具了价税合计119679.4元的增值税专用发票（税率3%，缴纳税额3485.81元）。同年9月11日，徐兵将119679.4元的增值税专用发票交给廖丹，廖丹交给石定峰审核后，交到公司审计部报账，同月21日，成都市龙翔通讯有限公司向谭道兴汇款119679.4元，谭道兴收到款后分别向廖丹提供的向红梅、周立芬银行账户转款30000元、26900元。同月23日，廖丹支付给徐兵3000元辛苦费。2017年9月25日，被告人徐兵被成都龙翔通讯有限公司其他员工扭送至本市青羊区公安分局太升路派出所，次日被告人廖丹经民警传唤到案，2017年10月18日，被告人石定峰到太升路派出所投案自首。为支持上述指控成立，公诉机关当庭出示了鉴定意见、书证、物证、证人证言、被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人廖丹、徐兵、石定峰作为公司工作人员，以非法占为己有为目的，利用职务上的便利，侵吞公司财物，数额较大，其行为构成职务侵占罪，应依法追究被告人廖丹、徐兵、石定峰的刑事责任。被告人廖丹对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，请求对其从轻处罚。被告人徐兵对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，请求对其从轻处罚。被告人徐兵的辩护人对起诉书指控的徐兵的犯罪事实和罪名均无异议，提出其系从犯，初犯，有坦白认罪的情节，希望对其从轻处罚的辩护意见。被告人石定峰对起诉指控的犯罪事实和罪名均无异议，请求对其从轻处罚。经审理查明，被告人石定峰、被告人廖丹、被告人徐冰均系成都龙翔通讯有限公司员工，石定峰任移动运营部总监，廖丹任移动运营部经理，徐兵任运营部员工。2017年8月，成都市龙翔通讯公司安排运营部制作参与投标的标书。石定峰授意廖丹在报销打印费时，以多报销打印费的方式侵占公司经费。廖丹遂安排徐兵通过虚增打印费的方式多报销费用。徐兵在本市青羊区新荣美工制作部打印标书，打印标书费用共计50678元，徐兵要求该制作部以多增加标书页码的方式制作了虚假标书的模板单据，虚增打印费69001.4元。2017年9月，新荣美工制作部员工谭道兴应徐兵的要求其开具了价税合计为119679.4元的普通发票，后因普通发票无法报销，徐兵遂找谭道兴再次开具金额为119679.4元的增值税专用发票。徐兵将增值税专用发票交给廖丹，廖丹找石定峰审核签字后，交公司审计部报账。同年9月21日，成都市龙翔科技有限公司向新荣美工制作部支付打印费119679.4元。新荣美工制作部员工谭道兴扣除以往其他货款3709元和开具普通发票和增值税专用发票的税款后，将30000元和26900元分别打入廖丹指定的向红梅和周立芬银行账户。2017年9月25日，成都龙翔通讯有限公司发现徐兵有涉嫌虚开增值税发票套取公司资金的行为，遂将其扭送至成都市公安局青羊区分局太升路派出所。次日，被告人廖丹经民警传唤到案接受调查。2017年10月18日，被告人石定峰到太升路派出所投案自首。另查明，1.石定峰赔偿了成都龙翔通讯有限公司经济损失60000元，并向该公司缴纳罚款20000元，成都龙翔通讯有限公司对石定峰的行为表示谅解，并出具了谅解书；2.廖丹将保管的56900元退还至成都龙翔通讯有限公司账户；3.徐兵将其分得的3000元退还至成都龙翔通讯有限公司账户。上述事实，有物证、书证、证人证言、被告人供述与辩解、鉴定意见书、谅解书等证据予以证实。以上证据经当庭举证、质证且来源合法，内容客观真实，与指控事实关联，能够形成证据锁链，足以证实三被告人实施职务侵占行为的事实，本院予以采信本院认为，被告人廖丹、徐兵、石定峰利用职务上的便利，将公司资金非法占为已有，数额较大，其行为均已构成职务侵占罪。公诉机关指控的事实清楚，罪名成立，本院予以支持。三被告人系共同犯罪，在犯罪中作用、地位相当，不宜区分主从犯，按罪责自负原则量刑处罚。被告人廖丹、石定峰犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻或减轻处罚。被告人徐兵归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可从轻处罚。被告人石定峰退还侵占的公司财产并取得公司谅解，具有一定的悔罪表现，可从轻处罚；被告人廖丹、徐兵退还侵占的公司财产，具有一定的悔罪表现，可从轻处罚；三被告人均系初犯，量刑时酌情予以考虑。被告人徐冰的辩护人关于其系初犯、坦白认罪，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。三被告人犯罪情节较轻，并有悔罪表现，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，均可依法宣告缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第二十五条、第六十七条、第六十七条第三款、第六十一条、第六十二条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下一、被告人廖丹犯职务侵占罪，判处拘役五个月，缓刑十个月；（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）二、被告人徐兵犯职务侵占罪，判处拘役六个月，缓刑一年；（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）三、被告人石定峰犯职务侵占罪，判处拘役五个月，缓刑十个月。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长蔡茂人民陪审员赖伟人民陪审员李瑛二〇一八年十二月二十一日书记员张一速录员郑丽君

案例二相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。



犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。




案例二判决结果：
name: 廖丹
crime: 职务侵占罪
sentence: 拘役五个月
name: 徐兵
crime: 职务侵占罪
sentence: 拘役六个月
name: 石定峰
crime: 职务侵占罪
sentence: 拘役五个月