案例一：
原判决认定，2007年11月，时任中石油内蒙古乌兰察布销售分公司苏集油库经理的被告人尹某某利用中石油内蒙古乌兰察布销售分公司违法出溢余油的机会，安排时任苏集油库储运股副股长任建平、换票员张润芳开具油品出库单并办理油品出库，私自多出0＃柴油20吨，出油后尹某某安排任建平将流量表倒回原数。经任建平联系杜某某后，将私出油品出售，获利3.2万元，尹某某将其中的1.9万元据为己有，分给任建平8000元，分给张润芳5000元，以上款项三被告人均用于个人花销。2008年7月，时任中石油内蒙古乌兰察布销售分公司苏集油库党支部书记兼副经理的被告人苗某某利用中石油内蒙古乌兰察布销售分公司违法出溢余油的机会，安排时任苏集油库储运股副股长任建平、换票员张润芳多开具油品出库单，为每辆拉油车随车多装300—500升，共计多装2吨，司机将现金直接交给任建平，共计1.4万元，其中苗某某留下6000元，任建平分得5000元，张润芳分得3000元，以上款项三被告人均用于个人花销。事后苗某某与任建平将流量表倒回原数。2008年11月，时任中石油内蒙古乌兰察布销售分公司苏集油库党支部书记兼副经理的被告人苗某某再次利用中石油内蒙古乌兰察布销售分公司违法出溢余油的机会，安排时任苏集油库储运股副股长任建平、换票员张润芳多开油品出库单，借机私出35＃柴油10吨，出油后苗某某与任建平将流量表倒回原数。经任建平联系张某文后，将私出油品出售，获利6.5万元，其中苗某某得款3万元，任建平分得2.5万元（其中的5000元由任建平作为拉油运费付给张某文），张润芳分得1万元，以上款项三被告人均用于个人花销。武川县人民检察院抗诉称，被告人苗某某虽有自首情节，但其贪污数额为人民币7.9万元，高于5万元的量刑起点，且其在共同犯罪中起主要作用，原判决判处其有期徒刑三年，缓刑五年，属于量刑畸轻，适用缓刑不当；二审出庭检察员补充抗诉意见为：在原判决认定本案的第一起犯罪中，被告人苗某某应为该起犯罪的共犯，其涉案金额应为11.1万元，二审依法应予纠正。原审被告人任建平上诉称：1、原判决认定的2008年7月、11月两次出溢余油12吨与事实不符，其是在尹某某、苗某某两位领导的教唆下，为替他们分担罪责而向纪检监察机关交待了虚假事实；2、原判决认定第一次出油时间是2007年11月是错误的，应该是2007年8月。请求二审法院依法改判，对其宣告缓刑。上诉人任建平的辩护人提出的辩护意见是：1、任建平和其他三名原审被告人不属于国家工作人员，对其利用职务便利将本单位财物非法占有且数额较大的行为，应当以职务侵占罪定罪处罚。原审被告人张润芳上诉称：原判决认定事实不清，适用法律错误，对其量刑过重。请求二审法院依法改判。经审理查明，1、2007年秋天，时任中国石油天然气股份有限公司内蒙古乌兰察布销售分公司（以下简称中石油乌兰察布分公司）苏集油库经理的原审被告人尹某某利用该公司违规出溢余油的机会，安排时任苏集油库储运股副股长的上诉人任建平、换票员的上诉人张润芳开具油品出库单并办理油品出库，私自多出0＃柴油20吨，尹某某并安排任建平在出油后将流量表倒回原数。后上诉人任建平联系杜某某，将私出柴油出售，获款共计3.2万元，原审被告人尹某某将其中的1.9万元据为己有，将剩余赃款分别分给上诉人任建平8000元，分给上诉人张润芳5000元，以上款项已被三人挥霍。2、2008年7月，时任中石油乌兰察布分公司苏集油库党支部书记兼副经理的原审被告人苗某某利用该公司违规出溢余油的机会，安排上诉人任建平、张润芳多开油品出库单，为每辆拉油车随车多装油300—500升，共计2吨，由拉油司机将现金直接交给任建平，共计得款1.4万元，原审被告人苗某某留款6000元，上诉人任建平分得5000元，上诉人张润芳分得3000元，以上款项已被三人挥霍。事后苗某某与任建平将流量表倒回原数。3、2008年11月，原审被告人苗某某再次利用该公司违规出溢余油的机会，安排上诉人任建平、张润芳多开油品出库单，私出35＃柴油10吨，出油后苗某某与任建平将流量表倒回原数。后上诉人任建平联系张某文，将私出柴油出售，获款共计6.5万元，原审被告人苗某某分得3万元，上诉人任建平分得2.5万元（其中5000元由任建平作为拉油运费付给张某文），上诉人张润芳分得1万元，以上款项已被三人挥霍。另查明，原审被告人苗某某、尹某某和上诉人任建平、张润芳在中共乌兰察布市纪律检查委员会查办他人涉嫌犯罪案件过程中，均积极配合办案工作，主动交代、如实供述专案组未掌握的各自所涉本案共同贪污的犯罪事实，并分别将非法所得款如数上缴。

案例一相关法律条文：
国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。
受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。
与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。



对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。
犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。
犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。



在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。



犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。
犯罪分子虽然不具有本法规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。



适用速裁程序审理案件，人民法院应当在受理后十日以内审结；对可能判处的有期徒刑超过一年的，可以延长至十五日。




案例一判决结果：
name: 尹某某
crime: 贪污罪
sentence: 有期徒刑一年六个月
name: 任建平
crime: 贪污罪
sentence: 有期徒刑五年
name: 张润芳
crime: 贪污罪
sentence: 有期徒刑五年
name: 苗某某
crime: 贪污罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
余万世、陈贤文等走私普通货物、物品罪二审刑事判决书江苏省高级人民法院刑事判决书（2017）苏刑终36号：江苏省扬州市中级人民法院审理江苏省扬州市人民检察院指控原审被告人余万世、陈贤文、马明芳、孙坤、吴小建、周月忠、陈昌建、余达付、钟秀军、童四年、齐乾坤、郭世君、傅玉康、俞能平、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽犯走私普通货物罪一案，于2016年12月28日作出（2016）苏10刑初15号刑事判决和刑事裁定。原审被告人余万世、陈贤文、马明芳、吴小建、陈昌建、钟秀军不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，于2017年8月8日公开开庭审理了本案。江苏省人民检察院指派检察员冒云健出庭履行职务，上诉人余万世及其辩护人汪华飞；上诉人陈贤文及其辩护人钱鹏、周世军；上诉人马明芳及其辩护人莫琳、李鸿昌；上诉人吴小建及其辩护人高德立；上诉人陈昌建；上诉人钟秀军及其辩护人张幸到庭参加诉讼。现已审理终结扬州市中级人民法院判决认定：2013年4月至2015年3月间，被告人余万世单独或伙同被告人马明芳、吴小建、孙坤共同出资，购买船只、雇佣管事、船长、船员，并联系供油方被告人陈贤文等人，运用“金石10”船（后改名为“海观山166”船）、“金石518”船（后改名为“海观山66”船），采取办理虚假进、出港签证，在长江口附近关闭ＡＩＳ船舶自动识别系统等方法逃避海关监管，在中国专属经济区从外籍油轮过驳柴油直接运至国内扬州市润仪油品有限公司等地仓储、销售，共计走私柴油42船次，计35894.238吨，偷逃应缴税额人民币71473244.88元。被告人周月忠、陈昌建、余达付、钟秀军、童四年、齐乾坤、郭世君、傅玉康、俞能平、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽明知被告人余万世等人从事走私活动，仍积极参与。期间，被告人余万世单独走私2船次，作为组织策划、出资者，参与走私柴油40船次，计35894.238吨，偷逃应缴税额人民币71473244.88元；被告人陈贤文作为供油方，参与走私柴油36船次，计30730.655吨，偷逃应缴税额人民币61368646.88元；被告人马明芳作为出资者，走私柴油32船次，计27109.078吨，偷逃应缴税额人民币54167877.11元；被告人孙坤作为出资者，走私柴油24船次，计20564.797吨，偷逃应缴税额人民币41733022.26元；被告人吴小建作为组织、指挥、出资者，走私柴油40船次，计34081.938吨，偷逃应缴税额人民币68157573.39元；被告人周月忠作为管事，参与走私柴油32船次，计27109.078吨，偷逃应缴税额人民币54167877.11元，从中获得违法所得人民币11.2万元；被告人陈昌建作为管事，参与走私柴油28船次，计23823.17吨，偷逃应缴税额人民币47098664.94元，从中获得违法所得人民币9.8万元；被告人余达付作为管事，参与走私柴油8船次，计6972.86吨，偷逃应缴税额人民币13989696.28元，从中获得违法所得人民币2.4万元；被告人钟秀军作为船长，参与走私柴油28船次，计23754.703吨，偷逃应缴税额人民币47498055.18元，从中获得违法所得人民币11.2万元；被告人童四年作为船长，参与走私柴油4船次，计3456.187吨，偷逃应缴税额人民币6650725.37元，从中获得违法所得人民币1.6万元；被告人齐乾坤作为船长，参与走私柴油1船次，计883.533吨，偷逃应缴税额人民币1698630.53元，从中获得违法所得人民币4千元；被告人郭世君作为轮机长，参与走私柴油21船次，计17800.395吨，偷逃应缴税额人民币34591984.16元，从中获得违法所得人民币6.3万元；被告人傅玉康作为大副，参与走私柴油17船次，计14446.02吨，偷逃应缴税额人民币27922162.23元，从中获得违法所得人民币5.1万元；被告人俞能平作为轮机长，参与走私柴油5船次，计4339.72吨，偷逃应缴税额人民币8349355.9元，从中获得违法所得人民币2万元；被告人虞先德作为三副，参与走私柴油4船次，计3544.685吨，偷逃应缴税额人民币6750589.96元，从中获得违法所得人民币0.72万元；被告人金德贤作为二副，参与走私柴油3船次，计2633.14吨，偷逃应缴税额人民币5640340.38元，从中获得违法所得人民币0.75万元；被告人吕东杰作为机工，参与走私柴油26船次，计22052.998吨，偷逃应缴税额人民币43804625.96元，从中获得违法所得人民币5.2万元；被告人谢志浩作为水手，参与走私柴油11船次，计9308.683吨，偷逃应缴税额人民币19575892.94元，从中获得违法所得人民币2.2万元；被告人张海浦作为水手，参与走私柴油11船次，计9348.917吨，偷逃应缴税额人民币17995297.94元，从中获得违法所得人民币2.2万元；被告人林承位作为水手，参与走私柴油6船次，计5076.476吨，偷逃应缴税额人民币9820690.33元，从中获得违法所得人民币1.2万元；被告人夏德成作为水手，参与走私柴油5船次，计4255.806吨，偷逃应缴税额人民币8283988.38元，从中获得违法所得人民币1万元；被告人刘松宽作为水手，参与走私柴油3船次，计2545.673吨,偷逃应缴税额人民币4962440.14元，从中获得违法所得人民币3千元。具体分述如下：（一）2013年4月至5月间，被告人余万世利用自有的“金石10”船（2014年6月，更名为“海观山166”船），由刘某任管事随船出海，虞某任船长、俞某等人任船员，通过采取办理虚假进、出港签证等方式逃避海关监管，在中国专属经济区从外籍油轮过驳、走私柴油2船次，合计1812.3吨，偷逃应缴税额人民币3315671.49元。上述油品被告人余万世在山东东营港卖给了被告人马明芳。上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）被告人余万世的供述，证实：其于2013年4、5月份用金石10船，通过刘某从海上装载2船柴油卖给马明芳，本金是向马明芳借的，但未告知马明芳油品的来源。（2）被告人吴小建的供述，证实：其听余万世说在合伙前余万世曾走私过柴油卖给马明芳。（3）被告人马明芳的供述，证实：余万世用金石10装过两船油卖给其。（4）证人刘某（另案处理）的供述、辨认笔录，证实：其与余万世是连襟关系，金石10号船系余万世与他人共同购买，一直出租，其在金石10船上做管事，并代收租金。2013年4月开始，余万世自己走私了两船次柴油，供货方是王某，具体价格是余万世和王某谈的，款也是余万世付的，油是从公海上装的，两船油都是在东营港卸载，每次卸油余万世都到现场，进港手续是其办的，出港手续是余万世办的，每船大概800-900吨。另刘某能辨认出被告人马明芳。（5）证人虞某（另案处理）的供述，证实：其于2013年正月初至12月在金石10船上做船长，这条船未经海关批准从公海装油，油是卸载到江苏或山东的油库，其中，在山东东营港卸了2次左右。（6）证人俞某（另案处理）的供述，证实：其从2011年4、5月至2013年11月在金石10船上做船员，船是泰州的3个老板合伙购买。2013年初至2013年11月，船从公海上装油后卸到国内的油库。去公海接油每次都是约东经125度，北纬从31-35度，每次接油900吨左右，卸的地方有江苏南通、连云港、山东东营等地。（7）书证镇江海关缉私分局提供的进出港签证详细信息、山东万通码头提供的码头作业记录等，证实：金石10船分别于2013年4月29日、2013年5月23日进出山东万通码头，将2船柴油计1812.3吨运入该港卸载。（8）南通市价格认证中心出具的鉴证结论书、南通海关出具的海关核定证明书，证实：涉案2船次柴油，计1812.3吨，偷逃应缴税额人民币3315671.49元。（二）2013年11月至2014年8月上旬，被告人余万世、吴小建共同出资购买“金石518”船（2014年6月更名为海观山66），被告人马明芳提供部分购油资金，雇佣被告人周月忠、陈昌建为管事随船出海，雇佣被告人冯某（船长）、钟秀军（船长）、傅玉康（大副）、郭世君（轮机长）、夏德成（水手）、张海浦（水手）、刘松宽（水手）、林承位（水手）、吕东杰（机工）等人为船员，通过采取办理虚假进、出港签证和在长江口附近关闭ＡＩＳ船舶自动识别系统等手段逃避海关监管，在中国专属经济区从外籍油轮过驳、走私柴油16船次，合计13517.141吨，偷逃应缴税额人民币26424551.13元。其中，被告人陈贤文作为供油方，向境内走私柴油14船次，合计11867.268吨，偷逃应缴税额人民币23186298.21元。期间，被告人周月忠、陈昌建、郭世君各参与16船次，被告人钟秀军、傅玉康、吕东杰各参与12船次，被告人夏德成、林承位参与5船次，被告人张海浦参与6船次，被告人刘松宽参与3船次。上述油品除1船在山东东营港卸载销售外，其他均在润仪油库卸载、销售。（三）2014年8月中旬至2015年3月间，被告人余万世、吴小建、马明芳、孙坤共谋，利用海观山66船，主要由被告人孙坤出资，被告人吴小建具体组织实施，雇用被告人周月忠、陈昌建为管事随船出海，雇佣被告人钟秀军（船长）、傅玉康（大副）、郭世君（轮机长）、张海浦（水手）、林承位（水手）、谢志浩（水手）、吕东杰（机工）等人为船员，通过采取办理虚假进、出港签证和在长江口附近关闭ＡＩＳ船舶自动识别系统等手段逃避海关监管，在中国专属经济区从外籍油轮过驳、走私柴油16船次，共计13591.937吨，偷逃应缴税额人民币27743325.98元。被告人陈贤文作为供油方，向境内走私柴油14船次，共计11890.527吨，偷逃应缴税额人民币24192652.39元。期间，被告人周月忠、钟秀军参与16船次，被告人陈昌建参与9船次、被告人傅玉康、郭世君、张海浦参与5船次，被告人林承位参与1船次，被告人谢志浩参与11船次，被告人吕东杰参与14船次。上述油品除1船在昆山卸载销售外，其他均在江苏省仪征市润仪油库卸载销售。（四）2014年8月至2015年3月间，被告人余万世、吴小建、孙坤共谋，由余万世出船，孙坤出资，由吴小建具体组织实施，并雇佣被告人余达付、陈昌建为管事随船出海，雇佣被告人齐乾坤（船长）、童四年（船长）、虞先德（三副）、金德贤（二副）、俞能平（轮机长）等人为船员，利用“海观山166”船，通过关闭过ＡＩＳ系统等手段逃避海关监管，在中国专属经济区从外籍油轮过驳、走私柴油8船次，共计6972.86吨，偷逃应缴税额人民币13989696.28元。供油方均为被告人陈贤文。期间，被告人余达付参与8船次，被告人陈昌建、金德贤参与3船次，被告人齐乾坤参与1船次，被告人童四年、虞先德参与4船次，被告人俞能平参与5船次。上述柴油均在润仪油库卸载销售。上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）被告人余万世的供述，证实：2013年其与吴小建共同出资240万元购得金石518船走私柴油，因凑不足一船油的本钱，便找到马明芳入伙，商定股份每人各占三分之一。金石518船上的人员是其和吴小建一起去舟山通过中介找的，具体由吴小建负责。因为马明芳未对海观山166出资，所以未参与该船的走私。所走私的柴油，除向姓王的福建人买过一两船外，其他都是向自称“阿龙”（陈贤文）的台湾人买的，该台湾人约是2014年春节后在舟山饭桌上认识的。走私第一船时，其在山东广饶鹏通公司的油库，把上家账户给了吴小建和马明芳，马向该账户转款300万元，吴小建转款150万元。油主要卸在润仪油库，主要由吴小建销售，下家有润仪油库、一些小客户等。因为黑油生意需要资金，2014年4月份以后，柴油生意都是采用让买家先预付款，再去海上买油这种模式。孙坤刚开始只是跟其买油，后约于2014年8、9月份，其、吴小建、孙坤商定合伙走私柴油，当时谈妥其与吴小建出船，孙坤出钱，其、吴小建、马明芳三人一起分得利润的50%，孙坤分得利润的另50%。其同时将上述商谈情况告诉了马明芳，马明芳表示只要安全就行，哪怕少赚些。走私柴油的账由吴小建记，其、吴小建、马明芳及马明芳带来的于姓会计只于2014年8、9月份的样子，一起对过一次账。最终把柴油生意的利润冲抵掉黑油生意的亏损还不够。2014年年底，马明芳曾提出对账，但油款未回笼未对成。2015年3月份，海观山66船装了一船油快到仪征，吴小建得知海关在核查，就告诉其，其与孙坤商定将这船油卸到孙坤在太仓的油库。同时其、吴小建、孙坤三人在兴化商议应对，后其、吴小建又一起去山东找马明芳商议，马明芳说如果海关问到，就说这些油都是从他公司买的，是国内贸易。当时考虑到在润仪租油库的合同是以马明芳的公司名义租的，海关肯定要到马明芳这边查，因此就想到这样应对。在从山东回扬州的路上，二人又顺道去盱眙找孙坤商议，商定由孙坤先拿钱出来找关系，费用大家摊。回扬州的第二天，马明芳也来扬查问找关系的事。后孙坤说找到人帮忙，对方要600万元，钱是吴小建自首前给对方的，这个人说先保吴小建，让吴先去自首应付。其对所涉单独走私、共同走私油品数量及偷逃税款额无异议。（2）被告人吴小建的供述、辨认笔录，证实：走私柴油是余万世提出来的，为此，二人一起到黄骅花240万元购买了金石518船。2013年11月，与马明芳商定，马明芳出资300万元，其和余万世出船及部分油款，利润三人平分。2013年11月份金石518装了第一船油约800多吨卸到仪征润仪油库，马明芳出资300万元，余万世也出资，马明芳不放心，还亲自到现场看了油。油罐是余万世与润仪油库先联系好，其去签的协议，因润仪油库要求以公司名义，其便用了马明芳东营乾坤公司的名称。船员是余万世通过中介找的，工资也是余万世谈的，船上的管事是周月忠和陈昌建。所办理的连云港、黄骅港等进、出港签证都是假的，是余万世、陈昌建花钱请人办的，用来应付检查。油一开始是向王某买的，认识陈贤文后，基本上就只跟陈贤文买油，期间可能有1-2船是从王某处拿的油，除此之外没有从他处买过油。陈贤文是2014年春节后，其和余万世一起去舟山结识的。双方第一笔交易是在南京机场附近的一宾馆内，其用电脑当陈贤文的面转了买油款500万元。周月忠负责金石518（海观山66），余达付负责海观山166，陈昌建原来在金石518上，后来到海观山166上。买油时，船上的周月忠、余达付会电话告诉其一个一元纸币钱号的后四位，其便将该四位数告诉卖油的上家，上家把这个四位数告诉海上的大油船。船出海后，就会用这个尾数作为电台的频道进行联系，联系由两条船之间负责，其不管。船靠上去以后，周月忠、余达付会联系其打钱，其便向上家发到其手机的账户将买油款分批打过去，大船看到钱才打油。每次买油的数量和价格最终都是由余万世确定。开始的时候，买油是余万世转账，或余万世会通知其转账，后来余万世把卖油方的电话给其，让其与对方直接联系。走私过程中，其使用自己、吴某、岳某等人的账户转过款，吴某的账户是余万世让开的，岳某的银行卡是孙坤提供的，都专门用于走私。油运到润仪油库后会进行计量，其去计量时会把数字告诉余万世。卖油有几种情况，一种是润仪油库自己要，还有就是零售，买家派车过来装的，都是买家主动联系其。第一船是零售的，卖了好长时间。零售的资金是其收取，现金比较多，其收的钱数量不多，大额的资金都是打到马明芳公司的账上。因买家润仪油库要发票，便从马明芳公司开了增值税发票。其谎称是从山东进的油，润仪油库的人还因此去山东考察，余万世、马明芳接待了润仪油库的人，并带领他们到鹏通化工厂参观。三人正常是一两个月对一次账，其手里有零售的账，余万世、马明芳那里有大批量销售的账，其记账本在事发之后被丢弃。其和余万世、马明芳三个人是对海观山66号的账，而海观山166号的账，其只跟余万世对。彻底的对账只有一次，是在2014年8、9月，其、余万世、马明芳、马明芳带来的于姓会计在扬州速8酒店，用合伙利润冲经营黑油的亏损，还亏了点。刚开始孙坤只是买油的客户，后在2014年上半年的一天，其、余万世、孙坤商定，其和余万世出船，孙坤出资金，共同走私柴油，其、余万世、马明芳三个人一起分利润的50%、孙坤分利润另50%。孙坤后来实际分批投入了600万元，孙坤第一批资金是350万元，由孙坤将现金送到兴化，余万世将其中150万元转存到吴某卡上，季某是孙坤派来监督油情况的，孙坤嫌一条船太慢，要求两条船一起跑。2015年初，海观山66号从海上接完油往润仪油库开的过程中，孙坤打电话让其通知船停在外面暂不要进来，其便通知了周月忠当晚停船抛锚，后来听孙坤说当晚查获了一条走私船。2015年3月份，得知被扬州海关缉查，其、余万世、吴某去山东找马明芳商量应对。海观山166最后一船卸在了仪征润仪油库，海观山66最后一船卸在了孙坤指定的太仓一地方。海关到润仪油库检查以后，马明芳到扬州找余万世和其商谈应对，商定油是从马明芳处发过来的，是开票的。余万世让其躲起来，其坚持自首，便投案了。其能辨认出供油方是陈贤文，并对海关核定的走私油品数量、偷逃关税额无异议。（3）被告人马明芳的供述，证实：是余万世联系其出资参与走私的，吴小建也出资的，船是余万世买的。去海上装油，具体去哪里其不知道，联系买油是余万世让吴小建具体操作的，卸油也是吴小建，其没有操作过账户，其以东营乾坤公司的名义，开了三千多吨发票，每吨收取一定的手续费，但买卖油的交易是假的。润仪油库被调查后，余万世、吴小建和其商量如何应对，约定统一说成油是从其处拉过去的。孙坤曾打电话要其多承担些，这样余万世和吴小建的责任也会小些，但其在庭审中辩解未参与走私。（4）被告人陈贤文的供述，证实：其系台湾兴达胜有限公司的经理，老板是黄某，其与黄某在大陆的油品生意与公司无直接关系。扬州向其买油的客户有姓余的、姓马的、姓吴的三个人，三人是合伙。三人是在2014年春节后舟山的一饭局上结识，并商谈买卖柴油事宜。其主要跟吴总联系，因为初次合作，大家都怕被骗，2014年初，其和黄某一起到南京作为人质，黄某自称“阿海”，其自称“阿龙”，吴总见面以后，黄某将卖方银行账号给吴总，吴总当面通过网银转款买了第一船柴油，大约600-800吨。汇钱以后，上家告诉其、黄某接油的时间和卖方油轮停泊的经纬度，其和黄某再转告吴总，吴总通过黄某把1元纸币左下角的编码末四位数当成无线电联络号码告诉最终的卖方，然后吴总他们的船具体去向卖方船接油。交易是在公海上进行的。后来不是每次买油其都过来和吴总见面，前几次都来，有时其与黄某一起来，有时黄某一人来，合作时间从2014年4月至2014年10月，印象中吴总买过10船左右油。在交易中，其和黄某只是中介，不是最终的卖家，卖方是俄罗斯或沙特阿拉伯的石油公司，其和黄某与最终的卖方也是通过上一层中介传递信息，佣金一笔一付。（5）被告人孙坤的供述，证实:其开始只是跟余万世、吴小建买油，不清楚柴油的来源，油比一般市面上便宜，且不开票。熟悉后，2014年夏天在扬州，余万世、吴小建告诉其柴油是从公海偷运过来的，问其要不要投资，余、吴出船，找人买油并运输到国内，其出钱，其同意了。其出资600万元，拿利润的50%，余万世、吴小建他们拿另一半利润。其600万元是分批投入的。合伙期间，其安排季某给吴小建、去油库看卸油数量，还让季某拿了一张银行卡给吴小建，由吴小建通过这张银行卡转账买油。双方只对过一次账，是2015年春节前的时候，在扬州的一宾馆里，其、余万世、吴小建对账，账是吴小建记的，合伙后总共偷运了十船多一点，没算赚了多少钱，因为这些钱还要继续用来海上买油。2015年3月份，因海关缉私部门查办，应余万世要求，有一船油卸到其在太仓浏河租用的苏浏石化油库。另，海关查处后，其和余万世、吴小建他们见过面，想找关系解决，但未成功。其对起诉指控的走私船次、海关核定的偷逃税款额无异议。（6）被告人周月忠的供述，证实：2013年11月左右，其受余万世的雇佣上金石518船，没几天便去海上跑了第一船油，第一次是从山东去海上装的，回来卸载到润仪油库。其主要就是替老板发工资、劳务费，在船上烧饭。装油过程中，船什么时候开，往哪里开都是吴小建告诉陈昌建，一元钱纸币的号码也是陈昌建和老板联系，船长联系大船把船开到海上靠上去以后，陈昌建会用卫星电话联系吴小建打钱，吴小建会告诉打多少油，打油的时候陈昌建会帮忙接管子，装好油以后开回来陈昌建会量油，其记账，然后告诉老板。陈昌建到海观山166后，其接替了陈的工作，有不懂的地方就问船长。其不像陈昌建那样上大船看油表，也不会量油，只负责将记录告诉老板。其除工资外，每船还获得3500元额外劳务费，其对参与的船次、所涉偷逃税款额无异议。（7）被告人陈昌建（管事）的供述、辨认笔录，证实：2013年7月至2014年12月其在海观山66船做管事，2015年到海观山166船做管事。在做管事期间其根据吴小建安排指挥开船、寻找大船、接油、统计油量、帮助吴小建办理港口签证、码头卸油、封罐签字等。其所参与的船次除了一船卸在山东东营外，其余都卸载在润仪油库。另2015年元旦后，其海观山166船从海上装油归途中，因吴小建告知浏河海警有打击行动，便在长江口外抛锚逃避缉查。其除工资外，每船可获得3500元的额外补贴。其能辨认出同案人，对起诉所指控参与的走私船次、偷逃税额无异议。（8）被告人钟秀军的供述、辨认笔录，证实：其在金石518做船长，报酬是与余、吴两船老板商定的，其知道是走私。周月忠是是管事，海观山66船的具体航线、航期都是周月忠安排的，周还负责烧饭，另一个姓陈的年轻人主要负责签证，有时候也帮忙开船，与公海上的大船联系。向海事部门申报的签证信息是虚假的,实际上海观山66是从公海上的油船装载燃料油。具体过程是海观山66一直向东开，到公海的外围，先关闭ＡＩＳ系统，到了大概距离母船70-80海里的位置，周月忠会给其一张一元钱的纸币，让其用纸币上编号的后四位数作为代号，通过无线电单边带向母船呼叫，呼叫到母船后，母船会告诉其详细的经纬度，经纬度都是在东经124度30分到125度、北纬30度30分到30度10分之间，期间，周月忠或姓陈的管事会联系吴老板，要吴老板付定金，对方的大船收到定金后才让靠船。靠好船后，对方大船会伸过来一个带网兜的竹竿，两个管事中的一位会将一元纸币放进网兜里交给对方，核对无误后才会放油管。接下来陈管事会打电话向吴老板汇报，过会儿吴老板会告诉陈管事付了多少钱，装多少油，接着陈管事再告诉对方，然后就开始过驳油了。装油前后，周月忠会用手机拍照记录母船装油前后的油表数字，记载驳油的数量，一般每次是800吨左右。每次装油时间大概是两个小时，装好油之后，海观山66就会往扬州开，等到了中国海域之后，再打开ＡＩＳ系统，最后将油卸载到扬州润仪油库。从2014年2月其上船到2015年3月离职，海观山66都是在公海上加的油，基本都卸到润仪油库，只有最后一次2015年3月14日卸载到太仓浏河码头，每次做完周月忠都会给其4000元的额外报酬。2015年3月21日周月忠跟船员结清工钱，次日船员离船。其对起诉指控参与走私的船次、核定的偷逃税款额无异议，能辨认出相关同案人。（9）被告人郭世君的供述、辨认笔录，证实：其是金石518船的轮机长，船去公海接油的具体位置由老板确定，然后告诉陈管事，陈管事指挥把船开到具体地点，到了位置附近，船员用船上的单边带与大船联系，频率由老板告诉陈管事，陈管事来联系，与对方油轮靠在一起后，陈管事与对方油轮的管事接头，有时候老周管事也接头。一元纸币上边的号码就是单边带的频率，两条船靠在一起后，陈管事（有时是老周管事）会把一元纸币放在一个有长柄的像捞鱼的网袋里，递给大船上的人进行对接。接完油以后，陈管事把自己的手机通过网袋递给大油轮上的人，对方把油表数拍下后再把手机递回，接完油，老周让船员往扬州的油库开，到了扬州老周和油库的人联系卸油，陈管事到油库区计量数量。ＡＩＳ系统大部分时间不开。其对起诉指控参与的船次及偷逃税额无异议，承认除工资外，其每船获得3000元的劳务费，能辨认出相关同案人。（10）被告人傅玉康的供述、辨认笔录，证实：2014年正月至同年11月其在金石518船（海观山66）上任大副，工作是开船，船老板一个姓吴、一个姓余。周月忠、小陈是管事，周月忠负责财务、做饭、和老板的联系，小陈负责量油、办理签证、联系母船、和老板的联系等。船上人都听管事的，船的航行主要是小陈负责。相关海事签证都是假的，航海日志也是假的。其除工资外，每船获得3000元劳务费，其对参与走私的船次、核定的偷逃税额无异议，能辨认出相关同船人员。（11）被告人吕东杰的供述、辨认笔录，证实：2014年2月至2015年2月20日其在海观山66号船做机工，除工资外，每船次获得2000元的劳务费。老板吴小建，船长钟秀军，大副姓付，轮机长姓郭。周月忠管事，负责烧饭、发工资、记账，陈管事负责航线、与停在公海的大船联系，海事签证是陈管事去办的。签证、航海日志、轮机日志、油料簿等都是假的，其能辨认出相关同案人，对起诉指控的走私船次、海关核定的偷逃税额无异议。（12）被告人谢志浩的供述、辨认笔录，证实：2014年11月初至2015年3月23其在海观山66船上做水手。其在船上时是由周管事指挥船长开船到海上装油，其除工资外，每船次获得2000元劳务费。其对起诉指控的船次、海关核定的偷逃税额无异议。其能辨认同船人员，能指认接油大船的大致经纬度位置在嵊泗列岛向东100多海里。（13）被告人张海浦的供述、辨认笔录，证实：2014年6月26日至同年11月9日其在海观山66船上做水手，除工资外，每船次获得2000元劳务费。其对起诉指控其参与海上走私的次数、海关核定的偷逃税额无异议。能辨认出相关同船人员，能指认接油大船的大致经纬度位置在嵊泗列岛向东100多海里。（14）被告人林承位的供述、辨认笔录，证实：2014年6月至11月左右其在海观山66船做水手，除工资外，每船还获得2000元劳务费。其共参与走私6船次，能辨认出相关同船人员，能指认接油大船的大致经纬度位置在嵊泗列岛向东100多海里。（15）被告人夏德成的供述、辨认笔录，证实：2014年2月9日其到金石518船上做水手，几个月后离开，除工资外，每船其还获得2000元劳务费，其共参与海上走私5船次，对海关核定的偷逃税额无异议。（16）被告人刘松宽供述、辨认笔录，证实：其曾在金石518号船上做水手，除工资外，共得到3000元的劳务费，其对起诉指控参与的走私的船次、海关核定的偷逃税额无异议，能辨认出相关同船人员，能指认接油大船的大致经纬度位置在嵊泗列岛向东100多海里。（17）被告人余达付的供述，证实：其受雇于余万世在金石10船上任管事，该船后改名为海观山166，其主要负责给船员发工资，烧饭，按老板要求通知船长开船，找一元钱纸币，把上面的号码告诉老板和船长，通知船上打多少油，船到海上和大船靠上后向老板报告，装油的时候其会帮忙拉拉管子，但没有上过大船。打油结束后，大副去船舱量油时其做记录，船上的二副也做过记录，后指挥船开回仪征卸油。陈昌建上船后，接油的事情都是陈负责。其在船上时，海观山166船出海过8-10次，装油的地点大概在经度120-130度，纬度29度多。海关核查后，其经家人动员便自首了，对起诉指控参与走私的船次、走私数量、核定税款数额无异议。其除工资外，每船可获得3000-3500元的劳务费。（18）被告人童四年的供述、辨认笔录，证实：2014年8月24日其通过俞能平介绍到海观山166做船长，该船为走私船，除工资外，每次到公海接油可得一定的劳务费，共参与4船次的走私，能辨认出同船人员，对海关核定的偷逃税额无异议。（19）被告人齐乾坤的供述、辨认笔录，证实：2014年7月其曾在海观山166船上任船长，并从海上装了一船油到老刘船厂附近的油库卸载，获得了4000元的劳务费。能指认接油位置是在东经124度30分左右，北纬30度左右，地理位置为嵊泗列岛向东100多海里。能辨认出相关同船人员等。（20）被告人俞能平的供述、辨认笔录，证实：2014年7月20日至12月1日其在海观山166船上做轮机长，具体管理船上的机器，保证机械正常运转，余管事关照其不要记轮机日志。其对起诉指控参与的走私船次、海关核定的偷逃税额无异议。承认除工资外，每船次还获得4000元的劳务费，能辨认出相关同船人员。（21）被告人虞先德的供述、辨认笔录，证实：其于2014年7-10月在海观山166船上做三副，参与4次走私，能指认出接油位置约在东经124度30分左右，北纬30度30分左右，地理位置为嵊泗列岛向东100多海里。能辨认出相关同船人员，承认除工资外，每船还获得1800元的额外劳务费。（22）被告人金德贤的供述、辨认笔录，证实：其于2014年12月至2015年3月份在海观山166船上做二副，管事一个姓余，一个姓陈，姓余的负责烧饭、发工资、记账，姓陈的主要负责海事签证、装卸油数量的测量等。其每船获得额外补贴2500元，能指认出接油位置是在东经125度左右，北纬30度左右，为嵊泗列岛向东100多海里，能辨认出同船人员及吴小建等人。（23）同案人孙某（另案处理）的供述、辨认笔录，证实：其于2015年1月到“海观山166”船做船长，共去海上装油3次。在海上为逃避查处，关闭过ＡＩＳ系统。除工资外，每次装油还有劳务费5000元，其能辨认出相关同案人。（24）同案人冯某（另案处理）的供述、辨认笔录，证实：2013年11月至2014年1月下旬其在金石518船上做船长。因是走私，每船会有额外劳务费4000元。船东姓吴，船上还有姓周和姓陈的，姓周的负责烧饭，工资的发放、与吴老板沟通。姓陈的负责加油卸油等。其上船后不久就出海装油，是姓陈的让开的船，往东海那边开，途中陈管事让其把“ＡＩＳ”关掉，开到约北纬31度，东经124度找到大油船接油。其供述的接油过程与其他同案人基本相同。其参与了4个船次的走私，3次卸在扬州、1次卸在东营。冯某能辨认出船上人员及吴小建、马明芳等人。（25）证人黄某的证言、辨认笔录，证实：其别名黄二东，受雇于吴小建，替吴小建去仪征朴席一油库量油，其参与量油约20多船，其认识余达付、周月忠、陈昌建三个管事。知道一开始吴小建是和余万世、马明芳合伙做柴油生意，后来孙坤也入伙了。2014年11、12月时，其曾去镇江高铁站接马明芳及一女的到扬州速8宾馆对账。季某在扬州帮孙坤收油。其单独或陪同过吴小建、陈昌建去黄骅港、连云港等地找黄牛办理船舶签证。其觉得有很多疑点：一是花大价钱办理假船舶签证；二是两条船每次卸油都是在晚上；三是孙坤和余万世、吴小建、马明芳他们对账时搞得很神秘；四是两条船接油不规律。其能辨认出黄某、陈贤文是和吴小建谈生意的福建口音人，马明芳是吴小建、余万世油生意的合伙人，于某是马明芳带来的女会计等。（26）证人季某的证言，证实：其受雇于孙坤，主要负责查看卸油数量，并向孙坤汇报。孙坤和吴小建合伙做生意，听孙坤讲股东还有余万世和马明芳。卸油的船有海观山66、166，其与黄二东一起去过润仪油库12-13次。孙坤曾给过其一张岳某户名的农行卡，让其听吴小建安排，其用这张卡转过3000多万元人民币，对方的账户是福建石狮的，每次转账都是受吴小建指挥。2015年1月份，孙坤在扬州速8酒店与吴小建、余万世、吴某他们对账，此时其才知道余万世也是股东。2015年3月底4月初，吴小建打电话告诉孙坤，走私油的事情暴露了，要孙坤找关系，后来孙坤通过一姓徐的找关系。其和孙坤、姓徐的也一起去过兴化向吴小建、余万世反馈情况。出事后，有一次孙坤到扬州找吴小建、余万世谈事后，又让其开车送吴某、吴小建、余万世一起去东营，找马明芳商谈如何应对检查，马明芳的公司为此还开具了很多增值税发票。（27）证人吴某的证言、辨认笔录，证实：其于2015年3月底、4月初曾两次送余万世、吴小建到山东找马明芳谈事情。其能辨认出第一次送余万世、吴小建去山东东营时是去的马明芳厂里，余万世、吴小建在马明芳厂里和宾馆商量事情，谈到了发票的事等。（28）证人徐某的证言，证实：其和孙坤是同学，2014年，孙坤在太仓浏河搞了个油库卖柴油，其为孙坤帮忙。其与孙坤一起到扬州时，孙坤向其介绍了他的生意伙伴吴老板、余老板。有一次其和孙坤来扬州，孙坤让其到宾馆房间，当时其、孙坤、吴老板、余老板4人在场，孙坤让余老板打了一张欠其而不是欠孙坤400万元的欠条。过了一段时间后，孙坤把该欠条还给了吴老板。（29）证人李某1的证言，证实：其是润仪公司的副总经理，公司只有仓储业务。东营乾坤公司是公司的客户之一，货主是吴小建，货是柴油。卸油时计量员会对油品的数量进行计量记录，开具入库单，并由货主指定人员签字确认。（30）证人王某的证言、辨认笔录，证实：其是润仪公司计量部门负责人，东营乾坤公司是公司的客户之一，货主是吴小建，货是柴油。进罐的船舶比较固定，有金石518、海观山66、海观山166，吴小建的货放过205、102、103罐，2015年3月29日吴小建已将货全运走。根据工作统计表，吴小建共运进32469.538吨，运走32443.725吨，差了25.813吨，属正常损耗。对进出货数量进行签字确认人有吴小建、陈昌建、黄二东、姓季的。吴小建的货，入、出库单基本都有留存，找不到的部分可以通过《检尺确认表》反映出来。2015年2月6日卸油入库数量在表格中记录是860.304吨，而入库单上数量记录是845.277吨，误差近15吨，是按吴小建要求制作填单。其能证实2013年11月18日，金石518船在润仪码头油库首次卸油时，吴小建、马明芳、余万世共同到油库现场进行选罐，共同到船上对油品进行了取样，并安排卸油入罐的事实。（31）证人冯某的证言，证实：其是润仪公司、通仪石化物资有限公司（以下简称通仪公司）的负责人，润仪公司在仪征市朴席江边有一个码头，码头的油罐主要用于出租。2013年9、10月份，余万世跟其联系租油罐的事，过了没几天，其、润仪公司的胡某1一起与余万世、吴小建签订了仓储协议。吴小建有两条船，大概在2014年初，吴小建到公司找其，说船是从山东散货码头装的油，办理签证费用比较高，为了节省费用，在山东那边就不办签证了，希望船在公司码头停泊时，不要核查船的海事签证，其当时为了留住客户，就同意了。当时顾某1和黎某也在场，后来就未再核查。通仪公司约向吴小建买过5000-6000吨柴油，胡某2那边应有具体记录。吴小建讲他的柴油是从山东运过来的，其为此还去吴小建山东的炼油厂考察过，是余万世、马明芳接待的，其听马明芳说曾来过润仪公司。（32）证人胡某1的证言，证实：其是润仪公司仓储业务部经理，由余万世先和公司冯总先联系后，2013年10月26日其和冯总一起与吴小建签订了《散装石化液体货物港口装卸保管作业合同》。吴小建自称是东营乾坤公司的业务销售经理，并在合同上签字，但未盖章。2015年续签时，吴小建主动提出将东营乾坤公司更换为山东潍坊鹏通化工有限公司，但也未加盖该公司印章。（33）证人顾某1的证言，证实：其是润仪油库调度部门的员工，其公司曾为吴小建提供代储、代发服务，具体是根据吴小建的指令收、发油。吴小建先后租赁过205、102、103油罐，运油过来的船有金石518（后更名为海观山66）、海观山166船。表格记载的数据只有2015年2月6日的一船次与实际不符，是吴小建让王某少写的数量，实际数量是860.304吨，其他数据都是真实的。吴小建在国内销售油的客户有“苏计石化”、“广利石化”等。其能辨认出黄某就是黄二东。证人胡某2的证言，证实：冯某是通仪公司与润仪公司的老板，其是通仪公司的经理，负责具体运营。从2014年1月至2015年3月，通仪公司从吴小建处采购柴油共7372.277吨，发票由东营乾坤公司开具，联系人是东营乾坤公司的巴会计。2014年6月21日，冯某、李某（润仪公司仓储的负责人）和其一起到山东东营办事，顺道到吴小建的炼油厂进行了考察，是一老马、老余接待的，厂址在潍坊与东营交界的地方，其一行人进行了实地参观。老马、老余介绍说仓储于润仪公司的柴油由该厂生产，二人均为股东，销售由吴小建全权负责。（35）证人黎某的辨认笔录，证实：其是润仪公司仓储部主管，2013年11月18日金石518首次在润仪油库卸油时，余万世、马明芳、吴小建均到场的事实。（36）书证中国检验认证集团江苏有限公司第321715060005号检验证书，证实：对从海观山66、166船油舱内提取油料的成分及各项指标进行检验，涉案走私物品为柴油。（37）南通市、扬州市价格认证中心出具的价格鉴证结论书，南京、南通海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明，扬州海关缉私分局出具的鉴定意见通知书等，证实：海观山166、66船所涉走私，计42船次，应缴税额、核定偷逃税款为人民币71473244.88元，及鉴定意见已告知各被告人的事实。（38）书证润仪公司提供的出入库总表、入库单、船次船舶签证申请单等，证实：2013年11月至2015年3月，余万世等人租用该公司205、102、103号油罐，从海观山66、166卸载38船柴油，计32421.398吨，并陆续发货，于2015年3月29日清罐，及各船次船上人员信息等情况。（39）书证山东东营海事处提供的进、出港签证详细信息，山东宝港国际液体化工码头有限公司提供的港口作业统计表，证实：2013年12月18日，金石518船将柴油810.54吨运入山东宝港国际液体化工码头卸载，货主联系人为马明芳。（40）书证余万世、马明芳、于某、吴小建等人住宿记录，证实：马明芳、于某、余万世于2014年9月24日、2014年10月17日同时入住扬州市邗江区三龙酒店，马明芳、于某于2015年3月28日又入住该酒店的事实，与被告人供述的对账、商议对策时间相吻合。（41）书证被告人陈贤文出入境记录、吴小建住宿记录，证实：被告人陈贤文出入境、住宿的时间与本案部分走私船次对应。（42）书证吴某、岳某、徐某、蔡某、郑某、周某等人银行账户收支明细、扬州海关缉私分局关于涉案账户的情况说明，证实：被告人余万世、吴小建、马明芳、孙坤向陈贤文、王某支付走私柴油款及在境内销售走私柴油货款往来的情况。（43）书证沧州、邗江等海事部门提供的航次船舶签证申请单，船舶载运危险货物申报单，船舶签证簿，进出港签证记录，南京港集团、连云港港口集团、黄骅港提供的情况说明及港口作业记录，潍坊森达美港有限公司提供的港口作业合同及情况说明等，证实：海观山66、166船走私柴油，办理虚假港口签证及相应船次船上人员情况等。（44）书证润仪公司工商登记资料、港口装卸保管作业合同及证人李某2证言等，证实：被告人吴小建以东营乾坤公司、山东潍坊鹏通化工有限公司的名义与润仪公司签订港口装卸保管作业合同，租用润仪油库油罐的事实。而山东潍坊鹏通化工有限公司副总经理李某2证实，其公司从未向润仪公司租赁过油罐。（45）书证通仪公司等提供的付款资料、聊天记录、合同、发票等资料，证实：吴小建等人将部分走私柴油销售给通仪公司等的事实。（46）书证“顺宇1号”船籍资料及证人顾某2的证言、手写情况说明、手机通话清单等，证实：“顺宇1号”曾为孙坤从润仪油库运油到太仓苏浏石油化工有限公司的事实。（47）书证苏浏石油化工有限公司提供的租罐协议及入库记录，韩某提供的情况说明、银行账单，蔡某提供的租赁协议、向孙坤购买柴油记录等，证实：2014年7、8月份该公司曾出租油罐给被告人孙坤，及向孙坤购买大量柴油的事实。（48）书证东营乾坤公司工商登记资料、销售合同、产品销售过磅单、所开具的增值税发票，东营车管所、东营万源物流提供的车辆资料等，证实：被告人马明芳为走私柴油与通仪公司、上海润宣石油化工有限公司签订销售合同，虚开增值税发票，编造虚假运载信息等。（49）书证扬州海关缉私分局出具的扣押清单、南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所［2015］计鉴字第25号司法鉴定检验报告书、电子资料、光盘2张、陈贤文手机内提取的图片、ｌｉｎｅ聊天记录、短信记录、陈贤文手机内信息恢复数据等，证实：扬州海关缉私分局扣押被告人陈贤文持有的手机3部;扣押季某持有的手机1部，司法鉴定所对手机中的电子数据进行了提取、恢复和固定。相关资料记载：在走私交易中陈贤文让吴小建称其为阿龙，称黄某为阿海；陈贤文与吴小建联络汇款账号、人民币钱号等事宜，吴小建等人将钱款打入陈贤文指定账户后，陈贤文指挥母船过驳相应数量油品；并证实陈贤文明知过驳柴油船的经纬度，也明知在该经纬度过驳柴油会受到的查处及陈贤文通过他人将所得购油款兑换成台币等钱币的事实。（50）书证海观山66、166船的登记资料，黄石鄂东海运公司提供的公司情况、金石10船挂靠协议，江苏公安边防总队海警支队行政处罚决定书，海观山66、166船被扣押决定书、扣押清单、查封决定书、协助查封通知书等，证实：海观山66船原名金石518、海观山166船原名金石10，均已被扣押、查封，及金石10船曾因非法过驳柴油被查处等情况。（51）书证扬州海关缉私分局出具的搜查证、搜查笔录、扣押清单、提取笔录、提取痕迹物证登记表、扣押的笔记本照片、扣押的1元人民币照片，证实：扬州海关缉私分局对海观山66、166船进行搜查，扣押了海观山66船上航海日志、航海图、笔记本、电话卡、“ＭＯＧ”出货单等物品，扣押了海观山166船上航海日志、用于联络的一元纸币等物品，提取了油品，及扬州海关缉私分局对余万世、马明芳、孙坤、钟秀军、周月忠、余达付住所，东营市乾坤公司、中岩燃料油有限公司等场所进行搜查并扣押物品的情况。（52）南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所［2015］计鉴字第17号司法鉴定检验报告书、电子资料、光盘2张；台州新骆航海仪器有限公司提供恢复的部分电子海图的数据及图像、情况说明等，证实：南京掌控通信科技有限公司对涉案2台“新骆航海”电子设备航海电子海图数据进行提取和固定，及在走私过程中，海观山66、166船部分时间点在中国专属经济区活动的经纬度轨迹等。（53）户籍信息证明、常住人口登记表、违法犯罪记录证明、抓获经过、归案说明、查获控制在逃人员登记（移交）表等，证实：本案各被告人的自然人身份、前科、归案及羁押情况。（54）太仓市公安局浏河港边防派出所出具的证明、边防职能简介，证实：孙坤于2000年12月至2014年11月间，在太仓市公安局浏河港边防派出所服役，及该所的工作职能等。（55）山东省潍坊市中级人民法院、山东省高级人民法院刑事裁判文书，证实：被告人童四年、俞能平曾因犯走私普通货物罪被判处刑罚，且目前均处于缓刑考验期的事实。（56）扬州海关缉私分局出具的受案登记表，证实本案系扬州海关缉私分局在工作中自行发现。（57）扬州海关缉私分局出具的在逃人员登记信息表，证实另一供油人王某在逃。（58）中国工商银行现金存款凭条、凭证，证实被告人余达付、郭世君、傅玉康、张海浦、谢志浩、吕东杰、林承位、齐乾坤、金德贤、夏德成、刘松宽向本院退缴相关款项的事实。原审人民法院判决认为，被告人余万世、陈贤文、马明芳、孙坤、吴小建、周月忠、陈昌建、余达付、钟秀军、童四年、齐乾坤、郭世君、傅玉康、俞能平、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽逃避海关监管，共同走私柴油，除被告人齐乾坤偷逃应缴税额巨大外，其他被告人均偷逃应缴税额特别巨大，均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控各被告人犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以支持。被告人余万世、陈贤文、马明芳、孙坤、吴小建在共同犯罪中起主要作用，均系主犯。被告人周月忠、陈昌建、余达付、钟秀军、童四年、齐乾坤、郭世君、傅玉康、俞能平、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽，在共同犯罪中起次要作用，均系从犯，应当从轻或减轻处罚。被告人吴小建、周月忠、陈昌建、余达付、钟秀军、郭世君、俞能平、张海浦、林承位案发后主动投案，如实供述其犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人余万世、童四年、齐乾坤、傅玉康、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、夏德成、刘松宽归案后，如实供述犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。被告人孙坤，如实供述其主要犯罪事实，可酌情从轻处罚。被告人吴小建到案后协助抓捕同案犯、检举他人犯罪，有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人童四年、俞能平在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，对新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，数罪并罚，决定执行的刑罚。被告人余达付、郭世君、傅玉康等人，在本院审理期间能主动退出部分或全部违法所得，可酌情从轻处罚。被告人余达付、齐乾坤、郭世君、傅玉康、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽，在共同犯罪中所起作用较小，犯罪情节较轻，且都能认罪悔罪，态度较好，主观恶性、人身危害性较小，对其适用缓刑，不致危害社会，故决定对上述12名被告人，给予一定的缓刑考验期。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）、（三）项及第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一、三款，第六十八条，第六十九条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条，第七十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条、第七条之规定作出如下判决和裁定：被告人余万世犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币二千万元；被告人陈贤文犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币一千四百万元；被告人马明芳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币一千三百万元；被告人孙坤犯私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币一千万元；被告人吴小建犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币一千四百万元；被告人周月忠犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元；被告人陈昌建犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元；被告人钟秀军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十五万元；撤销山东省潍坊市中级人民法院（2015）潍刑二初字第6号刑事判决中“被告人童四年犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑五年”的缓刑判决部分，被告人童四年犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元，与前罪数罪并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元；撤销山东省潍坊市中级人民法院（2015）潍刑二初字第6号刑事判决中“被告人俞能平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑三年”的缓刑判决部分，被告人俞能平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币四万元，与前罪数罪并罚，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币四万元；被告人余达付犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元；被告人郭世君犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币八万元；被告人傅玉康犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元；被告人虞先德犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人金德贤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人吕东杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元；被告人谢志浩犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人张海浦犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人林承位犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人夏德成犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人刘松宽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；被告人齐乾坤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。走私犯罪偷逃的应缴税款予以追缴，上缴国库。对被侦查机关扣押的海观山66、166船及陈贤文的手机，予以没收，上缴国库。对被告人已退出的违法所得予以追缴，上缴国库；未退出的违法所得继续予以追缴，上缴国库；对部分被告人退出违法所得后剩余的部分分别折抵各自相应的罚金刑。上诉人余万世的主要上诉理由为：1、对原判认定其在共同犯罪中系主犯无异议，但其在犯罪中未实施组织策划行为，原判对其在共同犯罪中所实际实施行为的认定不准确。2、2013年4月至5月间的两船柴油其不知油的来源，主观上无走私故意，不应认定其构成犯罪。3、其具有规劝同案犯主动投案的行为及坦白情节，原判对其量刑过重。上诉人余万世的辩护人提出的主要辩护意见为：1、余万世在本案中主要是提供犯罪工具，未实施组织策划行为。2、原判认定其单独走私两船次柴油的证据不足。3、余万世具有坦白、规劝同案犯自首等情节，原判未予认定不当。4、根据余万世的犯罪事实、情节，原判对其量刑过重。上诉人陈贤文的主要上诉理由为：1、其虽参与实施了走私犯罪行为，但原判认定其参与走私36船次的证据不足。2、其在本案中系从犯，一审未予认定不当。3、原判对其量刑过重。上诉人陈贤文的辩护人提出的主要辩护意见为：1、原判认定陈贤文参与走私36船次的证据缺乏书证逐一证实，认定的证据不足。2、陈贤文在本案中系协助黄某完成油品交易，仅从事了传递交油地点、电台波段、账号信息等行为，在共同犯罪中系从犯。3、陈贤文在本案中主观恶性较小，具有坦白情节，原判对其量刑过重。上诉人马明芳的主要上诉理由为：1、其主观上不存在与余万世、吴小建共同实施走私犯罪的故意，客观上也不存在向余、吴二人出资并合伙进行走私的行为，一审法院认定其伙同余万世、吴小建共同走私柴油的事实不清，证据不足。2、东营乾坤工贸有限公司的行为应构成走私普通货物罪，其作为该公司法定代表人应承担单位犯罪的相关责任，原判认定其个人构成犯罪违反法律规定。上诉人马明芳的辩护人提出的主要辩护意见为：1、原判认定马明芳系涉案走私柴油出资人缺乏事实和法律依据；2、东营乾坤工贸公司为扬州润仪等公司出具增值税专用发票，构成走私普通货物罪共犯，马明芳作为该公司法定代表人应承担单位犯罪相关责任，原判未作此认定不当。上诉人吴小建的主要上诉理由为：其检举揭发他人犯罪及协助抓捕其他犯罪嫌疑人的行为应属重大立功，原判认定其构成一般立功不当。上诉人吴小建的辩护人提出的主要辩护意见为：1、吴小建具有协助抓捕其他重大犯罪嫌疑人的重大立功表现，原判认定为一般立功错误；2、原判对吴小建量刑偏重，请求二审法院从轻处罚。上诉人陈昌建的主要上诉理由为：1、其在涉案船只上仅是普通船员，原判认定其为管事错误。2、2014年9月7日的900.907吨油系由海观山166船运输，而非其当时工作的海观山66船，其对该船走私柴油不承担责任。3、原判对其量刑偏重，请求二审法院从轻处罚。上诉人钟秀军的主要上诉理由为：1、其所工作的海观山66船未参与运输2014年9月7日的900余吨柴油，其不应对该部分犯罪事实承担责任；2、其在共同犯罪中作用较小，认罪态度较好，应予以从轻处罚。上诉人钟秀军的辩护人提出的主要辩护意见为：1、2014年9月7日的900余吨柴油并非海观山66号船所运输，原判对此认定错误；2、侦查机关对涉案船舶电子海图数据的提取和固定时间上存在矛盾，该组证据缺乏真实性、合法性，不应采信。3、钟秀军具有检举揭发他人犯罪的行为，应予从轻处罚；4、原判对钟秀军量刑过重，请求对钟秀军判处缓刑。检察员发表的主要出庭意见为：原判认定上诉人余万世、陈贤文、马明芳、吴小建、陈昌建、钟秀军、原审被告人孙坤等人犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实充分，原判对各上诉人、原审被告人的定罪准确。上诉人及其辩护人关于案件事实及证据提出的相关上诉理由和辩护意见均不能成立。原判对上诉人余万世、马明芳、陈昌建、钟秀军的量刑适当，建议二审法院驳回上诉，维持原判。原判对吴小建认定一般立功适用法律错误，建议二审法院予以纠正，但鉴于原判在对吴小建量刑时已对其立功表现予以了充分体现，建议二审法院对吴小建的量刑应予以维持。上诉人陈贤文在本案中的获利方式和获利程度不同于上诉人余万世、吴小建等人，结合其二审期间认罪悔罪情节，建议二审法院量刑时可予以从轻处罚。原判认定本案事实的证据均已分别在一、二审庭审中出示、质证。本院对一审判决书所列证据的来源和效力予以确认。二审庭审中，检察员出示了扬州海关缉私分局出具的相关情况说明，分别说明关于涉案电子数据的提取、固定、鉴定等情况以及关于上诉人钟秀军所检举揭发他人犯罪有关线索的调查情况。本院经审理认为，原判认定本案的事实清楚，证据确实、充分。针对上诉人及辩护人提出的上诉理由和辩护意见，根据本案的事实、证据及相关法律规定，本院评判如下：关于上诉人余万世及其辩护人提出原判认定余万世于2013年4月至5月间走私柴油两船次证据不足的辩解和辩护意见，经查，关于2013年4月至5月间上诉人余万世通过刘某介绍联系，出资从“海上”购买柴油两船次并销售给上诉人马明芳的事实，除有上诉人余万世、吴小建、马明芳的供述及另案处理的证人刘某、虞某、俞某的证言予以证实外，还有船舶进出口签证信息、相关码头的作业记录等书证予以证实。认定该事实的证据充分，上诉人余万世对该客观事实亦无异议。关于上诉人余万世主观上是否明知上述柴油系走私入境的问题，首先，根据余万世的供述，其主观上明知上述油品系从“海上”购买，也明知从“海上”购买柴油存在较高风险，且其将船舶租给他人使用时相关人员曾因该行为被有关机关查处，余万世对从“海上”购买柴油行为的违法性主观上应系明知。其次，上诉人余万世对原判认定其与吴小建、马明芳等人共同走私柴油并构成犯罪的基本事实无异议，而根据余万世、吴小建等人的供述，三人最初商谈的就是从“海上装油”的业务。综上，余万世对从“海上”购买柴油业务实际系走私行为的性质主观上系明知。上诉人余万世及其辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实和法律不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人余万世及其辩护人提出余万世在共同犯罪中未实施组织策划行为的辩解和辩护意见，经查，余万世作为犯意的提起者，介绍马明芳等人参与合伙共同实施从“海上”购买柴油的业务，也参与了与吴小建、马明芳、孙坤等人具体商谈如何开展该项业务，并实施了出资购买运油船只、招募船员、提供购买柴油的资金转账账户、实地查看走私柴油的储存地点等行为。原判对上诉人余万世在共同犯罪中地位作用及具体实施行为的认定并无不当。上诉人余万世及其辩护人对余万世在共同犯罪中系主犯的认定亦无异议。上诉人余万世及其辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人余万世及其辩护人提出余万世具有坦白、规劝同案犯自首等从轻处罚情节，原判未予认定不当的辩解和辩护意见，经查，原判已认定上诉人余万世具有坦白情节，至于其提出的“规劝同案犯自首”的情节，既未得到同案犯供述的证实，也不属法定从轻情节。上诉人余万世及其辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实和法律不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人陈贤文及其辩护人提出原判认定陈贤文参与走私36船次证据不足的辩解和辩护意见，经查，首先，上诉人吴小建归案后稳定供述，其主要是与陈贤文联系接洽购买涉案走私柴油，该供述与上诉人余万世供述相互印证。其次，上诉人陈贤文居间传递的银行账户、数额与上诉人吴小建汇款的银行交易记录能够对应；陈贤文的出入境记录、航班信息、住宿记录等与各笔其参与的走私油品交易的时间和地点也能够相互吻合。此外，原判根据其住宿记录、出入境记录及相关银行交易记录等，已将上诉人吴小建等人从他人处购买的相关船次柴油从上诉人陈贤文的犯罪事实中剔除。综上，认定上诉人陈贤文参与走私犯罪事实的证据充分。上诉人陈贤文及其辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人陈贤文及其辩护人提出陈贤文在共同犯罪中系从犯的辩解和辩护意见，经查，本案共同犯罪中完成涉案油品的走私入境包括多个环节，如联系供油方、在供油方与上诉人吴小建等人之间传递接驳油品所需要的价格、账号、电台联络密码等信息以及从公海接驳柴油后运输入境并储存、销售等等。上述各环节既密切联系也不可或缺。上诉人陈贤文在走私交易中居间联络，在买卖双方间传递交易的时间、地点、数量、价格、交易的无线电联络密码、接收货款的账户等信息，并联系供油母船、接收货款、对接交油事宜等，上述行为系完成走私犯罪的关键环节，并非共同犯罪中起起次要或辅助作用的行为。上诉人陈贤文及其辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实和法律不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人陈贤文及其辩护人提出原判对陈贤文量刑过重的辩解和辩护意见，经查，上诉人陈贤文未参与油品走私入境的后续环节，其获利主要方式系从供油方处收取回扣，有别于余万世、吴小建等人，结合上诉人陈贤文在二审庭审中有认罪悔罪的情节，二审可对其量刑予以适当调整。关于上诉人马明芳及其辩护人提出认定马明芳与余万世、吴小建合伙共同走私的事实不清、证据不足；即便马明芳构成犯罪也系因东营乾坤工贸公司为扬州润仪等公司开具增值税专用发票的行为构成单位犯罪，马明芳应承担单位犯罪相关责任的辩解和辩护意见，经查，上诉人余万世、吴小建归案后均多次稳定供述，其与马明芳三人商议共同走私，余万世和吴小建出资购买走私用船只，第一笔购油款由三人共同出资，其中马明芳出资300万元；走私业务开展过程中，余万世、吴小建曾到山东东营找到马明芳对利润情况进行核对。上述供述与相关转款记录及证人季某、吴某等人的证言相互印证。此外，书证虚假销售合同、产品销售过磅单、增值税发票以及证人于某、王某、冯某等人的证言等证据证实，上诉人马明芳亲自到涉案走私油品的存放地点实地查看及选择存储油罐等。上述事实足以证明上诉人马明芳与上诉人余万世、吴小建共谋并实施了走私柴油的行为。此外，为能够使走私油品正常销售，由马明芳实际控制的东营乾坤工贸公司向买方开具大量增值税专用发票以掩盖油品的违法来源系本案走私犯罪的组成部分，且该行为是否也构成相关犯罪并予以追诉不影响对上诉人马明芳走私犯罪的认定。因此，上诉人马明芳及其辩护人提出的相关辩解和辩护意见与事实和法律不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人吴小建及其辩护人提出吴小建具有重大立功表现的辩解和辩护意见，经查，上诉人吴小建主动到案后，除如实供述涉案犯罪事实外，还检举揭发他人犯罪事实，供述了侦查机关未掌握的同案犯的可能藏匿地点，后侦查机关根据吴小建的供述将该同案犯抓获。上诉人吴小建的行为符合法律关于重大立功的相关规定。上诉人吴小建及其辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实和法律相符，本院予以采纳。关于上诉人陈昌建、钟秀军及钟秀军的辩护人提出原判认定2014年9月7日的900余吨走私柴油系由海观山166号船运输，而非陈昌建、钟秀军所工作的海观山66号船运输的辩解和辩护意见，经查，扬州润仪公司油品入库单、汇总表及船只的进出港信息等均证实，上述油品系由海观山66号船运输入境。至于辩护人提出该批货物签证时间与入库时间不能对应的问题，上诉人吴小建证实，签证是船只出港时需要办理的手续，但有时签证是后来补办的，所以会存在签证时间与船只实际到港时间不对应的情形。此外，在案证据证实海观山166号船于2014年9月9日曾运输油品800余吨入库，而上诉人钟秀军二审庭审时当庭证实两天的时间船只无法完成一趟驳载油品的往返。因此，原判认定该笔事实的证据充分。上诉人陈昌建、钟秀军及辩护人提出的该辩解和辩护意见与事实不符，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人陈昌建提出其在涉案相关船只上并非担任管事的辩解，经查，上诉人钟秀军、原审被告人周月忠、余达付、孙某、郭世君等人归案后均证实，陈昌建系海观山66号船的管事。上诉人陈昌建提出的该辩解无证据证实，不能成立，本院不予采纳。关于上诉人钟秀军的辩护人提出原判所采信的关于涉案船只电子海图数据在证据的提取和鉴定时间上存在矛盾，该证据不具有真实性、合法性以及钟秀军具有检举揭发行为的辩护意见，经查，侦查机关在扣押了涉案船只上的航海电子设备后，先委托鉴定机构对航海电子设备的电子海图数据进行提取固定。因提取出的电子数据包系加密数据，需该电子设备的生产厂商用专用设备、密钥和系统进行解密，侦查机关又向相关厂家出具了提取证据通知书，并由厂家将相关数据提供给侦查机关。因此，证据的提取时间与鉴定时间虽不一致，但并无矛盾。此外，关于上诉人钟秀军辩护人提出钟秀军具有检举揭发行为应予从轻处罚的辩护意见，经查，该检举揭发行为尚未查证属实，依法尚不能对钟秀军予以从轻处罚。综上，上诉人钟秀军辩护人提出的上述意见与事实和法律不符，不能成立，本院不予采纳本院认为，上诉人余万世、陈贤文、马明芳、吴小建、陈昌建、钟秀军,原审被告人孙坤、周月忠、余达付、童四年、齐乾坤、郭世君、傅玉康、俞能平、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽违反海关法规，逃避海关监管，共同将柴油走私入境，偷逃应缴税款，其行为均已构成走私普通货物罪。除原审被告人齐乾坤走私货物偷逃应缴税额数额巨大外，其余上诉人、原审被告人均走私货物偷逃应缴税额特别巨大。在共同犯罪中，上诉人余万世、陈贤文、马明芳、吴小建、原审被告人孙坤均起主要作用，系主犯；上诉人陈昌建、钟秀军及原审被告人周月忠、余达付、童四年、齐乾坤、郭世君、傅玉康、俞能平、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽均起次要作用，系从犯，依法可以减轻处罚。上诉人吴小建、陈昌建、钟秀军及原审被告人周月忠、余达付、郭世君、俞能平、张海浦、林承位案发后主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可依法从轻或减轻处罚。上诉人余万世及原审被告人童四年、齐乾坤、傅玉康、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、夏德成、刘松宽归案后，如实供述其犯罪事实，系坦白，可依法从轻处罚。上诉人陈贤文二审期间认罪悔罪，态度较好，可酌情从轻处罚。上诉人吴小建到案后协助抓捕同案犯、检举他人犯罪，具有重大立功表现，可依法减轻处罚。原审被告人孙坤归案后，如实供述其主要犯罪事实，可酌情从轻处罚。原审被告人童四年、俞能平在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，对新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚数罪并罚，决定执行的刑罚。原审被告人余达付、齐乾坤、郭世君、傅玉康、金德贤、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽、吕东杰在法院审理期间能够主动退出全部或部分违法所得，可酌情从轻处罚。原审被告人余达付、齐乾坤、郭世君、傅玉康、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽能认罪悔罪，态度较好，主观恶性、人身危害性较小，适用缓刑不致危害社会，可对其宣告缓刑。原判分别依据上诉人余万世、马明芳、吴小建、陈昌建、钟秀军及各原审被告人的犯罪事实、情节分别予以定罪量刑并无不当，上述各上诉人及其辩护人提出量刑过重的辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。鉴于上诉人陈贤文二审期间认罪悔罪态度较好、上诉人吴小建具有重大立功表现，本院对陈贤文、吴小建的量刑予以适当调整。对上诉人陈贤文、吴小建及其辩护人就量刑问题提出的意见本院予以采纳。江苏省人民检察院出庭履行职务检察员就各上诉人和原审被告人行为的性质、就上诉人余万世、陈贤文、马明芳、陈昌建、钟秀军和各原审被告人的量刑以及上诉人吴小建是否具有重大立功表现所发表的意见与事实和法律相符，本院予以采纳。原审人民法院判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，审判程序合法。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项、第（二）项、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）、（三）项及第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一、三款，第六十八条，第六十九条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条，第七十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十四条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条、第七条之规定，判决如下一、维持江苏省扬州市中级人民法院（2016）苏10刑初15号刑事判决和刑事裁定对原审被告人余万世、马明芳、孙坤、周月忠、陈昌建、钟秀军、童四年、俞能平、余达付、郭世君、傅玉康、虞先德、金德贤、吕东杰、谢志浩、张海浦、林承位、夏德成、刘松宽、齐乾坤的判决部分及第二十二项、第二十三项、第二十四项，即：原审被告人余万世犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币二千万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年8月26日起至2030年8月25日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人马明芳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金一千三百万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月8日起至2028年6月7日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人孙坤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币一千万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年7月29日起至2026年7月28日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人周月忠犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月10日起至2020年6月9日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人陈昌建犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年8月7日起至2020年2月6日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人钟秀军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十五万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月16日起至2021年6月15日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）撤销山东省潍坊市中级人民法院（2015）潍刑二初字第6号刑事判决中“被告人童四年犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑五年”的缓刑判决部分；原审被告人童四年犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；与前罪刑罚数罪并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月16日起至2019年10月12日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）撤销山东省潍坊市中级人民法院（2015）潍刑二初字第6号刑事判决“被告人俞能平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑三年”的缓刑判决部分；原审被告人俞能平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币四万元；与前罪刑罚数罪并罚，决定执行有期徒刑三年六个月,并处罚金人民币四万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月16日起至2020年6月15日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人余达付犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人郭世君犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人傅玉康犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人虞先德犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人金德贤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人吕东杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人谢志浩犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人张海浦犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）原审被告人林承位犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人夏德成犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人刘松宽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）原审被告人齐乾坤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）对走私犯罪偷逃税款予以追缴，上缴国库。对被扬州海关缉私分局扣押在案的海观山66、166船及陈贤文的手机，予以没收，上缴国库。对原审被告人已退出的违法所得予以追缴，上缴国库；未退出的违法所得继续予以追缴，上缴国库。对部分原审被告人退出违法所得后剩余的部分分别折抵各自相应的罚金刑。二、撤销江苏省扬州市中级人民法院（2016）苏10刑初15号刑事判决第二项、第五项对原审被告人陈贤文、吴小建的判决部分。三、上诉人（原审被告人）陈贤文犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币一千四百万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年7月3日起至2027年7月2日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）四、上诉人（原审被告人）吴小建犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币一千四百万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月28日起至2022年11月27日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。）本判决为终审判决审判长戚晓红审判员蒋凌军审判员邹钢二〇一七年九月五日书记员杜悦

案例二相关法律条文：
走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。



在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。



被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。
被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。



判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。



罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



适用速裁程序审理案件，人民法院应当在受理后十日以内审结；对可能判处的有期徒刑超过一年的，可以延长至十五日。




案例二判决结果：
name: 陈贤文
crime: 走私普通货物罪
sentence: 有期徒刑十二年
name: 吴小建
crime: 走私普通货物罪
sentence: 有期徒刑七年六个月