案例一：
公诉机关指控，被告单位海宁市鑫瑞布业有限公司为本公司利益，在无真实货物交易的情况下，通过“走账”方式让徐州冠腾纺织有限公司、徐州盛高纺织有限公司为本公司虚开增值税专用发票57份，虚开税额959504.11元，致使国家税款959504.11元被骗；以及为苏州市道森纺织品有限公司、杭州亚华进出口有限公司、浙江一达通企业服务有限公司、台州中抽纱进出口有限公司虚开本公司增值税专用发票51份，虚开税额544246.2元，造成出口退税544246.2元被骗；合计虚开税额共计1503750.31元，数额较大，被告人朱叶飞系海宁市鑫瑞布业有限公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位海宁市鑫瑞布业有限公司、被告人朱叶飞有自首情节，可依法从轻或减轻处罚。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了被告人供述，证人证言，接受证据清单、记账凭证、增值税专用发票复印件、明细账、出口货物备案单证目录、外贸企业出口退税汇总申报表、退税发票、货物购销合同，银行交易明细，抵扣证明，税收完税证明，税务稽查报告、税务处理决定书，工商登记材料、公司章程、营业执照复印件，刑事判决书，抓获经过，户籍证明等证据材料。

案例一相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。




案例一判决结果：
name: 朱叶飞
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
帩州腾旭服饰有限公司、温州乐丰进出口有限公司等犯骗取出口退税罪高志国犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书浙江省温州市中级人民法院刑事判决书（2015）浙温刑初字第91号：浙江省温州市人民检察院以温检公诉一处刑诉（2015）70号起诉书指控被告单位温州腾旭服饰有限公司、温州乐丰进出口有限公司、被告人王淑英、陈小雪、文于胜、徐国斌、宋文彬、何某甲、徐某甲、李某甲犯骗取出口退税罪，被告人高志国犯虚开增值税专用发票罪一案，于2015年5月26日向本院提起公诉。温州市人民检察院于2015年8月26日建议本院延期审理，同年9月26日申请恢复审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。温州市人民检察院指派检察员陈富、代理检察员钟祺出庭支持公诉。被告单位温州腾旭服饰有限公司、温州乐丰进出口有限公司的诉讼代表人徐陈义、林温怡，被告人王淑英、陈小雪、文于胜、徐国斌、高志国、宋文彬、何某甲、徐某甲、李某甲及辩护人林剑、王康乐、林彬剑、瞿建海、潘光沙、张玲玲、吴合布、吉峰、陈洁、戴显雷、李丽云、项军权、张奕、李海光、季盼杰到庭参加诉讼。现已审理终结温州市人民检察院指控，2010年以来，被告单位温州腾旭服饰有限公司（以下简称腾旭公司）、温州乐丰进出口有限公司（以下简称乐丰公司）实际控制人徐云旭、潘银妹（均另案处理）通过时任公司单证员的被告人文于胜、徐国斌向时任浙江海巨国际货运代理有限公司（以下简称海巨公司）总经理的被告人何某甲、时任温州鑫昌国际货运代理有限公司（以下简称鑫昌公司）业务员的被告人宋文彬购买出口货物信息，伪造报关单、销售合同等单证后由何某甲、宋文彬办理货物报关手续进行虚假报关。经查实，腾旭公司通过何某甲所在的海巨公司虚假报关164单，骗取出口退税人民币21104498.88元；通过宋文彬所在的鑫昌公司假报出口贸易212单，骗取出口退税人民币27102993.7元。腾旭公司通过以上376单假报出口贸易，骗取出口退税人民币48207492.58元。同时，乐丰公司通过宋文彬所在的鑫昌公司假报出口贸易44单，骗取出口退税人民币5582439.56元；通过何某甲所在的海巨公司假报出口贸易5单，骗取出口退税人民币419850.92元。乐丰公司通过以上49单假报出口贸易，骗取出口退税人民币6002290.48元。为了完成骗取出口退税的相关手续，被告单位腾旭公司通过时任公司财务经理的被告人陈小雪，以及乐丰公司财务负责人的被告人王淑英，时任腾旭公司财务人员的被告人李某甲等人向黑市“黄牛”非法购买美元5000多万元，冒充公司出口货物销售收入，汇入两被告公司待核查账户，进行外汇核销和办理退税手续。因进项发票严重不够，腾旭公司以及乐丰公司遂通过被告人王淑英、陈小雪、徐国斌等人以5%至11%的手续费从多家企业处购买虚开的增值税专用发票。其中，腾旭公司从林春平（已判决）的温州市双频实业有限公司等多家公司处购买虚开的增值税专用发票；乐丰公司从温州金豪服饰有限公司等多家企业处购买虚开的增值税专用发票。期间，被告人高志国在2013年3月至2014年1月期间联系时任腾旭公司生产部经理的被告人徐某甲为腾旭公司介绍以支付8%的手续费从河北省的栾城县丰华纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县盈丰纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县鹏祥纺织厂、栾城县晓晓纺织厂、栾城县会峰纺织厂、石家庄盛泰纺织有限公司等企业虚开增值税专用发票共计422份、金额共计人民币41200788.73元、税额人民币7004134.32元，价税合计共人民币48204923.05元。期间，乐丰公司还从温州金豪服饰有限公司、温州金凤凰服饰有限公司等多家公司处购买虚开的1242份增值税专用发票，骗取出口退税人民币16055478.97元。公诉人就起诉书指控的犯罪事实当庭讯问了被告人，并列举了相关的证据。公诉机关认为被告单位腾旭公司、乐丰公司伙同被告人宋文彬、何某甲以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款，数额特别巨大，被告人王淑英、陈小雪、徐国斌、文于胜、徐某甲、李某甲作为两被告单位直接责任人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款和第二百一十一条的规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人高志国介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位腾旭公司的诉讼代表人徐陈义对起诉书指控的事实无异议。被告单位腾旭公司的辩护人林剑提出，本案虚开增值税发票部分仅有被告人李某甲的供述和经其核对的虚开列表，没有查询相应的票据和款项往来情况，认定虚开的数额不准确；在目前腾旭公司的实际控制人徐云旭、潘银妹未到案的前提下，应当对公司从轻处罚。被告单位乐丰公司的诉讼代表人林温怡对起诉书指控的事实无异议。被告人王淑英辩称，报关单是600多万元，进项单是1600多万元，两者是重复的，不能简单相加认定乐丰公司骗取出口退税2000多万元，对将其列为第一被告有异议，要求从轻处罚。被告人王淑英的辩护人提出：1.王淑英仅于2012年初为乐丰公司向温州金豪服饰公司等7家本地企业购买虚开的增值税专用发票148份，参与向黑市“黄牛”购买部分外汇，并无骗取出口退税的主观故意，腾旭公司和乐丰公司的账册未经审计机构审查，指控王淑英在乐丰公司工作期间，涉嫌骗取出口退税2205万元与客观事实不符；2.王淑英在本案中犯罪情节较轻，没有得到任何额外的好处；3.王淑英在本案中起次要辅助作用，应认定为从犯；4.在公安机关传唤时积极配合调查，到案后如实供述了自己的犯罪事实，应认定为自首。综上，要求对被告人王淑英减轻处罚并适用缓刑。被告人陈小雪辩称，其在公司主要负责银行融资还贷，对于骗取出口退税的金额其并不清楚。被告人陈小雪的辩护人提出，陈小雪不是直接责任人，而是听命于潘银妹、徐云旭的一名普通员工，在本案中起次要、辅助作用，应认定为从犯，且陈小雪有自首情节，系初犯、偶犯，认罪悔罪态度好，要求对陈小雪从轻、减轻处罚。被告人文于胜辩称，起诉书指控的160多单都是有真实出口的，货物不是腾旭公司的，是海巨公司的，相当于代理出口的行为，报关单据的内容大多也是真实的，但其中的单价是不真实的，对腾旭公司骗取出口退税的行为不知情，且没有从中获利，要求从轻处罚。被告人文于胜的辩护人提出，被告人文于胜既没有直接实施骗取出口退税的行为，也没有与其它被告人合谋共同犯罪的主观故意，指控文于胜系两被告单位骗取出口退税的直接责任人员与事实不符，应判决无罪；即使构成犯罪，文于胜在本案被告单位整个骗取出口退税的过程中所起的作用较小，应认定为从犯，归案后能如实供述自己的主要罪行，被告单位所涉及的骗取出口退税21104498.88元中有3976089.97元系未遂，要求对被告人文于胜减轻处罚。被告人徐国斌辩称，其不是公司的外贸单证员，报关单不是其负责的，其只是定单价。被告人徐国斌的辩护人提出，指控徐国斌系两被告单位的单证员与事实不符，且其只是根据领导的指示被动地去完成一般文员的工作，既没有直接实施骗取出口退税的行为，主观上也没有与其它被告人合谋、商量的直接犯罪故意，也不是单位犯罪中的其它直接责任人员，在两被告单位整个骗取出口退税过程中作用显著轻微，考虑到徐国斌有自首、从犯等情节，应对其减轻处罚。被告人高志国辩称，其并没有介绍他人虚开增值税专用发票，潘银妹只是对其说有些民间集资款要从其账上走一下，要求判决无罪。被告人高志国的辩护人提出，公诉机关指控被告人高志国在2013年3月至2014年1月间联系被告人徐某甲介绍以支付8%手续费虚开增值税专用发票的事实没有证据证实；8家栾城企业负责人的证言缺乏客观性；与高志国相关的书证只能说明有款从高志国的账上走过，并不能证明高志国有介绍他人虚开增值税专用发票的事实，且存在重大瑕疵。综上，认定高志国犯虚开增值税专用发票罪事实不清，证据不足，要求判决高志国无罪。被告人宋文彬辩称，对腾旭公司骗取出口退税不知情，也没有参与，只是以腾旭公司的名义报关出口。被告人宋文彬的辩护人提出，对指控被告人宋文彬犯骗取出口退税罪没有异议，但宋文彬主观上不具有故意骗取国家出口退税的直接目的，且与被告单位之间不存在直接的犯意联络，客观上并没有参与被告单位骗取出口退税的全部过程和重要环节，对被告单位所骗取的出口退税款没有直接获利，在整个环节中起次要、辅助作用，应认定为从犯并从轻、减轻或免除处罚；被告人宋文彬提供给被告单位的212单出口货物，涉退税金额27102993.7元，其中8355480.05元系未遂，可比照既遂犯从轻或减轻处罚；被告人宋文彬到案后能如实供述自己的罪行，系初犯，社会危害性较小，可以对其从轻处罚。综上，要求对被告人宋文彬在三年以下量刑并适用缓刑。被告人何某甲辩称，对指控事实无异议，对腾旭公司骗取出口退税一事前期是不知情的，后期是知情的，前期、后期的时间点无法区分。被告人何某甲的辩护人李丽云提出，本案并不存在被告人何某甲将出口货物信息出卖给腾旭公司的事实；被告人何某甲对腾旭公司骗取出口退税的行为主观上虽明知，但仅是放任，属间接故意，客观上并未实施直接、具体的骗取出口退税犯罪，系间接地帮助腾旭公司骗取出口退税，主观恶性相对较轻，应认定为从犯；被告人何某甲归案后能如实供述自己的罪行。综上，要求考虑被告人何某甲的家庭有实际困难，对其从轻处罚并适用缓刑。被告人何某甲的辩护人戴显雷提出，何某甲有自首、从犯等从轻、减轻情节，主观恶性小，要求对其减轻处罚并适用缓刑。被告人徐某甲辩称，没有联系高志国虚开增值税发票。被告人徐某甲的辩护人提出，指控徐某甲联系高志国虚开增值税发票的事实不成立，徐某甲参与犯罪部分涉案税款被骗700万元，不属于数额特别巨大，且其在本案中起次要、辅助作用，系从犯，有自首情节，认罪、悔罪态度好，要求对被告人徐某甲从轻、减轻处罚并适用缓刑。被告人李某甲辩称，对指控的事实没有异议，家中孩子年幼，要求从轻处罚。被告人李某甲的辩护人提出，被告人李某甲归案后认罪态度好，能如实供述自己的罪行；在本案中起次要、辅助作用，系在他人指使、授意下实施犯罪，应认定为从犯；系初犯、偶犯，有悔罪表现。综上，要求对被告人李某甲减轻处罚并适用缓刑。经审理查明：被告单位温州腾旭服饰有限公司成立于2000年1月，经营范围为制造、加工、销售服装、针织、皮革制品、鞋帽、箱包、技术进出口、货物进出口。公司股东为潘银妹、徐陈义、徐云旭，法定代表人为徐云旭。被告单位温州乐丰进出口有限公司系成立于2007年4月的温州腾旭进出口公司于2011年12月更名而来。经营范围为技术进出口、货物进出口。公司股东为林温怡、被告人徐国斌。被告人徐国斌担任公司法定代表人。2010年以来，腾旭公司、乐丰公司的实际控制人徐云旭、潘银妹（均另案处理）通过时任公司单证员的被告人文于胜、时任总经理秘书的徐国斌向时任海巨公司总经理的被告人何某甲、时任鑫昌公司业务员的被告人宋文彬购买出口货物信息，伪造报关单、销售合同等单证后由何某甲、宋文彬办理货物报关手续进行虚假报关。经查实，腾旭公司通过何某甲所在的海巨公司假报出口贸易164单，骗取出口退税人民币21104498.88元，其中未退税3976089.97元；通过宋文彬所在的鑫昌公司假报出口贸易212单，骗取出口退税人民币27102993.7元，其中未退税8355480.05元。腾旭公司通过以上376单假报出口贸易，骗取出口退税人民币48207492.58元，其中未退税12331569.75元。乐丰公司通过宋文彬所在的鑫昌公司假报出口贸易44单，骗取出口退税人民币5582439.56元；通过何某甲所在的海巨公司假报出口贸易5单，骗取出口退税人民币419850.92元。乐丰公司通过以上49单假报出口贸易，骗取出口退税人民币6002290.48元，已全额退税。为了完成骗取出口退税的相关手续，被告单位腾旭公司通过时任公司财务经理的被告人陈小雪，时任公司财务人员的被告人李某甲，以及时任乐丰公司财务负责人的被告人王淑英等人向黑市“黄牛”非法购买美元5000多万元，冒充公司出口货物销售收入，汇入两被告单位待核查账户，进行外汇核销和办理退税手续。因进项发票严重不足，两被告单位遂通过被告人王淑英、陈小雪、徐国斌等人以5%至11%不等的手续费从多家企业处购买虚开的增值税专用发票。其中，腾旭公司从林春平（已判决）的温州市双频实业有限公司等多家企业处购买虚开的增值税专用发票；乐丰公司从温州金豪服饰有限公司等多家企业处购买虚开的增值税专用发票。被告人高志国在2013年3月至2014年1月间联系时任腾旭公司生产部经理的被告人徐某甲为腾旭公司介绍以支付8%的手续费从河北省的栾城县丰华纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县盈丰纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县鹏祥纺织厂、栾城县晓晓纺织厂、栾城县会峰纺织厂、石家庄盛泰纺织有限公司等企业虚开增值税专用发票共计422份，金额共计人民币41200788.73元，税额人民币7004134.32元，价税合计共计人民币48204923.05元。另外，乐丰公司还从温州金豪服饰有限公司、温州金凤凰服饰有限公司等多家企业处购买虚开的1242份增值税专用发票，骗取出口退税人民币16055478.97元。被告人何某甲、徐国斌、徐某甲分别于2014年5月29日、2014年5月26日、2014年7月22日接到温州市公安局电话通知后到公安机关接受谈话，并如实供述了自己的罪行。证明以上事实的证据有：1.证人朱某甲的证言，证实其自2009年年初进入腾旭公司至今一直担任会计助理，主要负责登记公司人民币的帐，包括开增值税专用发票、填写收款收据、填写付款申请书等。开增值税专用发票主要是腾旭公司的子公司乐丰公司。打到公司个人银行卡上的资金都要由其填写收款收据，公司个人卡有徐某甲、潘银妹、邵某、李某甲等人的银行卡，银行有工行、农行、建行、招商银行等，收款收据有部分填写的资金由公司以支付手续费的形式从外单位取得进项发票后打回到公司个人银行卡里的回流资金，还有部分收款收据就是公司的正常货款及一些往来款项。腾旭公司从很多单位都以支付开票手续费的形式取得增值税专用发票，都没有货物交易，具体情况是经办人根据公司的要求（基本是潘银妹、徐云旭的要求）与开票单位联系好开票的手续费，一般是先取得增值税专用发票后，再填写付款申请书，付款申请书上填写付款（开票）金额、开票企业的名称、银行账户、开户行、开票手续费比例以及经办人的签字，付款申请书经过潘银妹、徐云旭签字同意后，出纳将开票资金按照付款申请书上的金额打到开票企业账户，经办人与开票企业联系好，扣除手续费后，将开票资金打回公司个人的账户上，回流资金到账后，其再填写收款收据交由内帐会计入账。公司有潘银妹、陈小雪、徐国斌、李某甲、王淑英、徐某甲等人联系开票单位，办理公司虚开增值税专用发票，其也有联系。潘银妹叫其负责联系胡总（胡雪峰）虚开增值税专用发票的开票企业具体有慈溪市利丰针织品厂、宁波卓成化纤公司、慈溪市泰化纤实业有限公司、宁波金盛纤维科技有限公司、宁波丝顶好化纤有限公司、慈溪市永进化纤有限公司、宁波宏程贸易有限公司、浙江万洋纺织有限公司、慈溪市华狄染织有限公司、宁波诚贤化纤有限公司、桐昆集团浙江恒通化纤有限公司、浙江华鑫化纤有限公司、宁波加乐纺织品有限公司、监利粤昌纺织有限公司、上虞市祥森线业有限公司等15家公司。腾旭公司从上述15家公司虚开增值税专用发票共计728份、价税合计金额为116605527.5元。但这些虚开的增值税专用发票不全是其联系胡雪峰取得的，从慈溪市华狄染织有限公司、慈溪市利丰针织品厂等厂取得的虚开增值税专用发票陈小雪也有负责联系，具体分不清了，监利粤昌纺织有限公司、上虞市祥森线业有限公司等公司在2013年之前也都是李某甲联系的，还有就是在2012年9月至12月期间其怀孕没有在公司，这期间公司从上述单位取得的虚开的增值税专用发票是潘银妹自己负责；另外要说明的是其联系胡雪峰取得虚开的增值税专用发票，都是潘银妹与胡雪峰联系讲好开票的金额、手续费等具体情况后，潘银妹再叫其去办理的，其也都是按照潘银妹的要求去办的，胡雪峰其是不认识的，只是电话里联系。替乐丰公司联系虚开发票是由王淑英和徐国斌负责的，他们也有为腾旭公司联系虚开增值税专用发票。其记得潘银妹是联系林春平虚开增值税专用发票的。陈小雪联系“马必扬”和“万里马”、温州铭睿盛仕服饰有限公司、克州盛邦皮革有限责任公司、沾化神力皮业有限公司、沾化华北皮革市场有限公司、克孜勒苏新蓉皮革有限公司等虚开增值税发票，上述几家虚开金额比较大的都是陈小雪负责联系的，其余的其分不清楚是徐国斌、王淑英等人联系的，还是陈小雪负责的。陈小雪从2010年到2014年合计从克州盛邦皮革有限责任公司、沾化神力皮业有限公司、沾化华北皮革市场有限公司、克孜勒苏新蓉皮革有限公司四家公司虚开增值税专用发票277份、价税合计金额为88469452.04元；2012年、2013年联系温州铭睿盛仕服饰有限公司虚开给乐丰公司的增值税专用发票共计177份，价税合计为17041563.7元。上述5家单位共计虚开给腾旭公司、乐丰公司增值税专用发票454份，价税合计金额105511015.7元。王淑英负责联系虚开增值税专用发票的开票企业本地有温州市金豪服饰有限公司、温州金凤凰服饰有限公司、温州市好希好制衣有限公司、温州市龙湾吉达利鞋业有限公司、温州斯美高鞋业有限公司、温州笑乐服装有限公司、温州玺雅时装有限公司等7家，外地企业其记不起哪些是王淑英联系的。温州乐丰进出口有限公司从上述7家单位取得增值税专用发票全部是虚开的。王淑英从2012年到2013年共联系上述7家温州本地企业虚开增值税专用发票145份、价税合计金额为14543133.77元。公司除了陈小雪、王淑英、李某甲和其本人，还有徐国斌、徐某甲联系虚开增值税专用发票。徐某甲是联系栾城的，徐某甲联系栾城取得虚开增值税专用发票的单位有栾城县丰华纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县会峰纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县鹏祥织布厂、栾城县晓晓纺织厂、栾城县盈丰纺织有限公司、栾城县单东纺织厂、石家庄盛泰纺织有限公司等10家公司，公司从该10家单位取得增值税专用发票也都是虚开的。腾旭公司从该10家单位共计取得虚开的增值税专用发票为438份，价税合计金额为50072823.05元。公司取得上述虚开的增值税专用发票是为了做大产值，做大虚假出口，需要虚开的增值税专用发票用于出口报关，这些陈小雪、王淑英、李某甲、徐国斌、徐某甲、文于胜等人都是清楚的。2.证人周某甲的证言，证实其从2013年4月中旬开始担任腾旭公司的出纳，工作内容是根据陈小雪的指示，办理腾旭公司的人民币账户、美元账户的贷款、还贷，去银行拿承兑汇票交给潘银妹，银行贷款到公司的对公账户后，陈小雪让其把资金转到依吟、招奇等服饰公司。潘银妹会通知其支付公司的货款，并把部分资金打入其个人62×××20的工行卡，再根据潘银妹的安排把资金汇到邵某农行卡或者公司的账户。潘银妹会把邵某尾号为0213的农行卡回单交给其，让其统计并登记日记账。腾旭公司付款申请书上的资金是向很多单位以支付开票手续费的方式取得增值税专用发票而进行资金走账用的。徐某甲负责联系取得虚开增值税专用发票的有栾城县单东纺织厂、栾城县丰华纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县盈丰纺织有限公司等企业。如果腾旭公司要向这些单位虚开增值税专用发票，徐某甲负责经办付款申请书的审批，付款申请书经过公司潘银妹、徐云旭审批后，拿到其这里，由其负责打款，开票资金汇给栾城这些单位，扣除8%的手续费后，资金打回公司邵某的农行卡里，都是徐某甲在联系负责的，回流资金到账后也是徐某甲与其核对的。经其核对，腾旭公司2013年从栾城县晓晓纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县鹏祥纺织厂、栾城县会峰纺织厂4家单位虚开增值税专用发票共计96份，金额为9188465.77元，税额为1562039.18元；从栾城县丰华纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县盈丰纺织厂等4家单位虚开增值税专用发票143份、金额为14057919.62元、税额为2389846.38元、价税合计为16447766元，均有资金回流。乐丰公司从温州金豪服饰公司，金凤凰服饰公司，好希好制衣公司，龙湾吉利达公司等22家温州本地企业虚开的增值税专用发票，2013年为403份，价税合计为29251307.32元；2014年为64份，价税合计为5801560元；腾旭公司2013年从格林兰印染公司虚开增值税专用发票1份，价税合计100000元。其中铭睿盛仕服饰是陈小雪联系，价税合计是9711688.6元，金豪、金凤凰、好希号、龙湾吉利达、笑乐服装、玺雅服装是王淑英负责联系的，价税合计6572723.2元；徐国斌联系比较散，记不清楚了。温州之外的开票企业主要是开给腾旭公司的，具体有陈小雪通过马必扬、黄总等人从新疆、山东沾化等地的6家企业购得虚开的增值税专用发票，价税合计2919000元。经其核对，王淑英联系11家，价税合计18778784.01元，朱某甲联系胡雪峰等15家，价税合计3306205.06元，徐国斌联系5家，价税合计105000.5元。3.证人徐某乙的证言，证实腾旭公司的李某甲、王淑英、陈小雪需要购买外汇时，就联系其，由其向上家麻晓华、麻铁霸了解当天的汇率。王淑英、李某甲、陈小雪将需要购汇的金额、收汇账号等传真给其或其上家，并将人民币汇给麻晓华。麻晓华收到钱后，会按照传真内容将美元汇到指定的账户和单位。其按照购买10万美元收取200元人民币的比例从麻晓华、麻铁霸处收取介绍费。4.证人邵某的证言，证实其于2007年10月至2014年5月在腾旭公司工作，是徐云旭的秘书，其尾号为0213、6310的银行卡给腾旭公司用，是放在李某甲和周某甲那的，具体情况不清楚，现在这两张卡已经注销。公司规定超过1000元的支出都要徐云旭、潘银妹两人签字，但有时徐云旭不在公司，就由林温怡写上“经请示徐总同意支付”。支付的钱有购买外汇的钱，也有支付货款的钱，支付货款的付款凭证上会写上手续费百分之几。腾旭公司购买外汇的经手人是陈小雪，乐丰公司购买外汇的经手人是王淑英，王淑英是乐丰公司的总经理。5.证人朱某乙的证言，证实腾旭公司从林春平的温州双频实业有限公司取得45份虚开的增值税专用发票，价税合计46600000元，都已经申报抵扣，共抵扣税款6770940.16元。虚开上述增值税专用发票共支付了233万元的开票费。虚开增值税专用发票主要是潘银妹在操作，其主要负责生产。腾旭公司虚开增值税发票的事情是徐云旭叫其承认的。6.证人金某甲的证言，证实其于2007年左右进入腾旭公司工作，2010年开始负责内帐登记。腾旭公司购买外汇以及虚开增值税发票的情况在内账上都有反映，购买外汇需要徐云旭、潘银妹在付款申请书上签字。7.证人叶某甲的证言，证实其于2011年10月进入腾旭公司工作，2013年3、4月份开始负责内帐登记。腾旭公司购买外汇以及虚开增值税发票的情况在内账上都有反映，购买外汇需要徐云旭、潘银妹在付款申请书上签字。8.证人林温怡的证言，证实其是乐丰公司的挂名股东，公司主要是王淑英在管理，王淑英还是公司的会计。公司需要付款或提前还贷，王淑英和陈小雪就向其提出，由其向徐云旭汇报征得同意后付款或还贷。9.证人徐某丙的证言，证实其系腾旭公司的会计，负责登记应收账款明细账中外币部分，2014年7月份离开公司。经其对应收账款明细账、记账凭证、外汇收入银行回单复印件进行核对，腾旭公司2010年的15笔货款的外汇收入总计2869650美元，其中进入待核查账户的有1599650美元。进入基本户的有1270000美元；2011年的20笔货款的外汇收入总计10047861.29美元，其中进入待核查账户的有6209925美元，进入基本户的有3149974.29美元，进入保理户的有687962美元；2012年的50笔货款（第20笔金额390000美元暂不统计）的外汇收入总计23329823.5美元，其中进入待核查账户的有20049899.21美元，进入基本户的有2229924.29美元，进入保理户的有1050000美元。2010年到2012年总共进入待核查账户的有27859474.21美元，进入基本户的有6649898.58美元，进入保理户的有1737962美元。都已申报退税。10.证人孔某的证言，证实其于2012年8月开始在鑫昌公司做操作员。鑫昌公司与腾旭公司的业务都是宋文彬做的。操作流程是其按照宋文彬的指示定个舱位，说好几点钟到腾旭公司装货。其订舱位、集装箱后，会让集装箱车驾驶员把车开到东方南路50号和宋文彬联系。待装好货物后，其通过ＱＱ与腾旭公司工作人员联系，要求对方提供出口单证，对方会通过ＱＱ将含报关单、发票、装箱单、销售合同的报关资料传给其。其会把这些资料传递给报关行。报关行向海关报关后，海关出具预录单，报关行将预录单的电子版传给其，其再传给腾旭公司。腾旭公司提供的出口单证上显示，这些货物的出口公司就是腾旭公司。11.证人沈某的证言，证实其系鑫昌货代公司的法定代表人，其公司没有代理过腾旭公司的货物，也没有收过腾旭公司任何费用。12.证人张某甲、张某乙、王某甲、张某丙、吴某甲、林某甲、夏某、周某乙、徐某丁、李某乙、陈某甲国、邹某甲、潘某甲、谷某甲、谷某乙、陈某乙、林某乙、皮某、林某丙、唐某甲、邹某乙、吴某乙、李某丙、李某丁、李某戊、陈某丙、张某丁、林某丁、李某己、李某庚、陈某甲、郑某、王某乙、张某戊、叶某乙、徐某戊、曾某、许某甲、苏某甲、邹某甲、翁某甲、陈某丁、丁某、唐某乙、金某乙、王某丙、蒋某、林某戊、苏某乙、翁某乙、林某己、欧某、王某丁、潘某乙、张某己、张某庚、张某辛、王某戊、张某壬、王某己、谢某、张某癸、应某、陈某戊、张某子、王某庚、郭某、许某乙、陈某己、叶某丙、叶某丁、李某辛、叶某戊、温某、金某丙、张某丑、陈某庚、张某寅、余某、姜某、徐某己、胡某、叶某己、刘某、林某庚的证言及有关书证，证实腾旭公司和乐丰公司从他处虚开增值税专用发票的事实。13.证人赵某甲、霍某、祝某、吴某丙、侯某、张某卯、吴某丁、高某的证言及发票、记账凭证、银行汇款凭证、介绍虚开资金、手续费扣除等情况表、增值税发票汇总表、虚开企业涉及的银行帐户、个人银行资金往来明细、腾旭公司部分汇款情况等，证实高志国介绍河北省的栾城县丰华纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县盈丰纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县鹏祥纺织厂、栾城县晓晓纺织厂、栾城县会峰纺织厂、石家庄盛泰纺织有限公司虚开增值税专用发票给腾旭公司合计422份，金额共计41200788.73元，税额共计7004134.32元，价税合计48204923.05元的事实。14.证人杨某的证言，证实其大概2008年到海巨公司上班，先做了一年左右的单证员，再转为操作员，一直到2014年10月离职。外贸单位给其出口报关资料（包括报关单、售货确认书、形式发票、装箱单）后由其传递到报关行报关，海关通关装船。业务员主要是何某甲，还有张某辰，客服是何某乙和王湖。客户都是业务员联系的，具体不清楚。客户中有腾旭公司，但对乐丰公司没有印象。报关后，报关行把已经通关的海关单寄给海巨公司财务部，然后由财务人员赵某乙和黄凯慧及相关客服退单给对应外贸公司。其记得马光兵和厦门德顺达物流公司的出口货物是以腾旭公司的名义出口的，具体情况相关业务员和客服是清楚的，其记得都是由何某甲负责出口的。15.证人何某乙的证言，证实其从2007年10月开始在海巨公司上班，大概在2008年到2010年间做单证员，2010年到2012年是做操作员，2012年之后做客服，在这期间其也接了部分业务，在2014年10月离职。公司通常是业务员接单，业务员自己跟单，填写工作联系单给操作员，联系单写有船期、装柜时间、装柜地点、工厂联系人、工厂地址、应收费用，客户填写报关资料给操作员，操作员预录报关信息再转给报关行报关。出口之后大概一个月左右报关行把海关关单寄给海巨公司，也就是退单（报关单和场站收据）。船公司寄提单给海巨公司，再由单证员寄给客户。退单用于出口退税。需要退税的客户会告诉业务员，业务员会通知跟单员寄退单。不需要退税的客户，就不需要退单，海巨公司就不会寄退单。公司的业务员有张某辰、何某甲、林秀义、虞明进和其本人，何某甲是海巨公司的总经理，同时兼业务员，其主要是做客服，偶尔做业务员。张某辰主要是业务员，偶尔也做客服。林秀义主要是业务员，兼客服和操作。操作员有杨某、尤某、朱苗苗。客户分公司客户和个人客户。公司客户（外贸客户）指进出口公司或有进出口权的工厂，这些是正常的进出口业务，有发票和相关出口单证。个人客户是指华侨或个体户，在国内采购货物出口到国外，他们没有出口权，他们的货物也没有发票，他们把货物交给海巨公司，让海巨公司把货物运到目的地就可以，不需要退税的。海巨公司客户按正常的途径报关、订舱，公司赚取的是差价。个人客户就需要“买单”，主要有几种，一种就是将个人客户的货物信息报给报关行，由他们负责报关出口。海巨公司支付买单费给报关行，公司赚取货运费用及买单费的差价。还有一种是从深圳等地购买出口单证，用于出口，上述两种出口都不需要退税。另外一种就是将个人客户出口货物信息卖给进出口公司，以该公司名义出口，该进出口公司提供所有出口单证给海巨公司，由海巨公司负责报关出口，货物出口后，海巨公司将退单寄给该公司，该公司办理出口退税。公司赚取出卖出口货物信息的信息费及货运费用的差价。最后这种做法赚钱较多。进出口公司虚假出口后，可以骗取出口退税，也可以从中获利。原先其知道买单出口是何某甲跟文于胜联系的。腾旭公司案发后，其听同事说是向腾旭公司买单出口的，就是海巨公司把这些货物的信息告知腾旭公司，以腾旭公司的名义出口，按照行业惯例，腾旭公司去申请退税后，会支付一笔好处费给何某甲。这种情况在货代行业是普遍存在的，做货代行业的人都是知道的。何某甲从事货代行业多年，他也是知道腾旭公司拿了报关单是用于出口退税的。16.证人张某辰的证言，证实其从2008年学校毕业开始在海巨公司做跟单员，大概在2010年开始做业务员兼跟单员，在2014年10月离职。海巨公司通常是业务员接单，业务员自己跟单，但公司90%以上的客户的单都是何某甲接的，他的业务需要跟单员跟单。业务员填写工作联系单给操作员，联系单写有船期、装柜时间、装柜地点、工厂联系人、应收费用等，客户填写报关资料给操作员，操作员预录报关信息再转给报关行报关。报关行把退单（海关报关、单场站收据）寄给海巨公司，船公司寄提单给海巨公司，再由客服寄给客户。公司的业务员有何某乙、王湖、何某甲、林秀义、虞明进和其本人，业务员兼客服、跟单员。操作员有杨某、尤某、朱苗苗，其在做跟单员、业务员时，主要是接客户的业务、对账、催款、退单，校对整理客户的应收账款、催收应收账款，把退单（海关报关单、场站收据）寄给客户。客户分公司客户和个人客户。公司客户指进出口公司或有进出口权的工厂，这些是正常的进出口业务，有发票和相关单据。个人客户是指华侨或个体户，在国内采购货物出口到国外，他们没有出口权，他们的货物也没有发票，海巨公司把货物运到目的地就可以，不需要退税。公司客户按正常的途径报关、订舱，海巨公司赚取的是差价。个人客户就需要“买单”，主要有两种，一种就是将个人客户的货物信息报给报关行，由他们负责报关出口。海巨公司支付买单费给报关行，海巨公司赚取货运费用及买单费的差价。另外一种就是将个人客户出口货物信息卖给进出口公司，以该公司名义出口，该进出口公司提供所有出口单证给海巨公司，由海巨公司负责报关出口。海巨公司赚取出卖出口货物信息的信息费及货运费用的差价。原来个人客户收费会高于公司客户，近几年，货代公司可以通过出卖出口货物信息获利，个人客户也渐渐知道此事，由于竞争，货代公司对个人客户收费会低于公司客户。公司客户的费用都是海巨公司先开发票、对方公司再直接汇款到海巨公司的账户，华侨个人客户的费用是汇款到徐连美的银行卡，徐连美的中行卡、农行卡、工行卡、建行卡、浦发银行卡、信用社卡都有给公司用的。平时应该是会计赵某乙或出纳黄凯慧在用。腾旭公司和乐丰公司的单主要是总经理何某甲联系，业务员何某乙跟单，其曾经听到何某甲联系腾旭公司一个叫小文的人。据其了解以及行业惯例，海巨公司是向腾旭公司和乐丰公司“买单”出口的。海巨公司把这些货物的信息卖给腾旭公司和乐丰公司，以腾旭公司和乐丰公司的名义出口，按照行业惯例，腾旭公司和乐丰公司去申请退税后，会支付一笔费用给海巨公司或业务员。这种情况在货代行业是普遍存在的，做货代行业的人都是知道的。何某甲从事货代行业多年，他也是知道腾旭公司拿了报关单是用于出口退税的。17.证人尤某的证言，证实其以前系海巨公司的操作文员，先在公司做了两年左右的单证员，后转为做操作员，一直到2014年10月份离职。大概的工作有定舱、定集装箱、安排拖车等。客服何某乙将真实货主的托单交给其，托单上有目的港、箱型、箱量、毛重、体积、发货人、收货人等要素，其根据托单进行定舱，定舱单上的内容包括：船公司的名称、定几个舱位、海运运费、船期、目的国。定舱以后，船公司会出具装箱单，其就通知车队去拿装箱单。车队拿到装箱单后，会去码头提集装箱，然后他们会告诉其该司机手机号码、集装箱号、铅封号。然后其通知司机把车开到真实货主存放货物的地方装货，然后货主会将装货清单（货物品名、种类、数量、毛重、箱号等要素）交给其，根据何某甲的交待，其将装货清单通过ＱＱ传给文于胜，文于胜根据装货清单以腾旭公司名义制作出口单证，再将该单证通过ＱＱ传给其，其再将单证通过ＱＱ传给报关行报关。通关后，报关行将退单寄给海巨公司。海巨公司将退单寄给腾旭公司。船公司通过一代（上家船代公司）将提单寄给海巨公司，海巨公司将提单寄给真实货主。其记得基本上都是马光兵的出口货物以腾旭公司的名义出口，具体情况都是由何某甲负责出口的，对乐丰公司没有印象，具体多少其不记得了，公司里应该有记载。公司单证员会把托单上的信息、真实货主情况、提单信息录入公司的货运操作系统。客服或财务那里可能会有腾旭公司的发票等单据。马光兵的货物是没有发票的，不需要退税，所以他不要退单。货物是以腾旭公司名义出口的，腾旭公司需要退单，海巨公司就把退单交给腾旭公司用于出口退税。何某甲应该知道腾旭公司的退单是用于出口退税的，这个行内的人员都是清楚的。18.证人赵某乙的证言，证实其系海巨公司的会计，主要负责提醒业务员催收账款，把催收来的账款存入公司帐户。客户分公司客户和个人客户两种。公司客户指进出口公司或有进出口权的工厂，这些是正常的进出口业务，有发票和出口权。个人客户是指华侨或个体户，在国内采购货物出口到国外，他们没有出口权，他们的货物也没有发票，海巨公司把货物运到目的地就可以，不需要退税。公司客户直接汇款到公司账户，个人客户汇款到徐连美的个人银行卡。事发后，其查了系统，发现很多个人客户的货物都是以腾旭公司的名义出口的，是海巨公司代为报关，提单给真实货主，退单由何某乙寄给腾旭公司用于出口退税。何某甲应该知道腾旭公司拿了报关单是用于退税的，做货代行业的人都是知道的。腾旭公司和乐丰公司都是何某甲联系的。19.证人张某巳的证言，证实其系鑫昌公司的总经理，宋文彬系鑫昌公司的业务员，主要负责客户接单，大概2010年的时候宋文彬对其说腾旭公司免费给其公司一个仓库使用，后来鑫昌公司的装货地点就改到腾旭公司的仓库了，其在宋文彬的业务清单上看到宋文彬联系的个人客户的货物都是以腾旭公司和乐丰公司的名义出口。按照行业惯例，腾旭公司和乐丰公司会向宋文彬支付货物信息费，宋文彬收取的货物信息费没有上交鑫昌公司。腾旭公司提供仓库并向宋文彬支付出口货物信息费的目的是为了退税，如果没有真实出口贸易的话就是骗税。根据鑫昌公司国际货运操作系统反映，真实货主有王小英和谢兰芬，其它的其记不起了。谢兰芬、王小英是真实的货主，委托鑫昌公司将货物运到国外，他们的货物没有发票，也不需要退税。宋文彬将该出口货物信息卖给腾旭公司或乐丰公司，以腾旭公司、乐丰公司名义出口。宋文彬应该知道腾旭公司、乐丰公司收购出口货物信息，虚假出口的目的是用于出口退税的，这个行内人都是心知肚明的。20.证人林某辛的证言，证实其系鑫昌公司的出纳，主要负责催收账款、发放员工工资、开发票等工作。其在公司的操作系统中看到有应收账款，就会跟业务员联系，让业务员去催收账款。公司客户会汇款到公司的账户，个人客户一般都是汇款到其个人银行卡上，业务员会跟其说钱是哪个客户汇过来的，其记得有谢兰芬、王小英两个迪拜的客户，是由宋文彬负责的。21.企业法人营业执照、税务登记证、温州市工商行政管理局企业档案查询记录、公司章程，证实腾旭公司、乐丰公司、鑫昌公司、海巨公司的名称、住所、法定代表人、股东组成等基本情况。22.温州市国家税务局出具的证明及附件，证实经该局进行系统核对，海巨公司向腾旭公司销售出口货物信息并办理虚假出口的164单出口货物，涉及616条出口货物报关单信息，合计出口额20917808.30美元，合计免抵退税额21104498.88元，其中免抵税额5452393.75元，应退税额15652105.13元，已退税额11676015.16元，未退税额3976089.97元；海巨公司向乐丰公司销售出口货物信息并办理虚假出口的5单出口货物，涉及17条出口货物报关单信息，合计出口额454558美元，合计应退税额419850.92元，已全额退税；鑫昌公司向腾旭公司销售出口货物信息并办理虚假出口的212单出口货物，涉及634条出口货物报关单信息，合计出口额27284473.6美元，合计免抵退税额27102993.70元，其中免抵税额10828076.86元，应退税额16274916.84元，已退税额7919436.79元，未退税额8355480.05元；鑫昌公司向乐丰公司销售出口货物信息并办理虚假出口的44单出口货物，涉及115条出口货物报关单信息，合计出口额5928068美元，合计应退税额5582439.56元，已全额退税。乐丰公司虚开的1242张增值税发票价税合计122247887，涉及退税16055478.97元，已退16055478.97元。23.徐某乙提供的中国银行、中国工商银行美元汇款路线，证实腾旭公司购买美元后的走账路线。24.腾旭公司、乐丰公司内账、虚开增值税专用发票、记账凭证、银行凭证、乐丰公司、腾旭公司虚开进项发票汇总表及明细、经李某甲、徐国斌及证人周某甲、朱某甲核对的发票明细汇总表，证实乐丰公司、腾旭公司虚开增值税专用发票金额等具体情况。25.鑫昌公司、海巨公司提供的清单、腾旭公司出口货物备案单证、鑫昌公司、海巨公司出售给乐丰公司、腾旭公司虚假出口信息制作的有关单据、报关单、合同、场站收据、发票、出口收汇核销单、出口退税汇总申请表、报关单、合同、场站收据、提单、关单、发票、出口收汇核销单，证实鑫昌公司、海巨公司为腾旭公司、乐丰公司假报出口的具体情况。26.腾旭公司、乐丰公司外汇收入明细账、购汇情况统计表、记账凭证、银行代收款通知书、贷记通知书、兑换水单、外汇会计凭证、出口收汇凭证、外汇借记通知书、外汇活期汇款通知书、国际汇款贷记通知书、国际支付收账通知书等，证实两公司购买外汇时间、对方名称、支付账户、收汇帐户、金额等具体情况。27.被告人王淑英的供述，供认其是2009年下半年到乐丰公司做会计，负责财务工作以及申报出口退税，公司日常工作主要由潘银妹、徐云旭和其在管理。林温怡、徐国斌只是挂名股东，不参与公司的具体事务。正常外贸业务需要提供进项发票、出口发票、购销合同、报关单和出口退税联，以及美元账户流量正常，就可以申请出口退税。腾旭公司存在利用虚开增值税专用发票等制造虚假贸易骗取出口退税的情况，进项发票是由业务员提供的。公司单证员有文于胜、黎丽梅等。腾旭公司从黑市购买美元后以货款的名义打入公司账户，主要用于美元还贷，以及申请出口退税，具体由融资部陈小雪在操作。自己也有应潘银妹和陈小雪的要求联系“黄牛”徐某乙购买过美元，并将美元汇款线路图传真给徐某乙。乐丰公司每月的进项发票差额先由业务员将差额算好给其，其统计好总差额向潘银妹汇报，由潘银妹安排其和金豪服饰的会计丽燕、金凤凰服饰的夏某联系以约11%的手续费开进项发票。购买外汇的款项基本是李某甲支付。其在征得潘银妹同意后，负责联系从温州好希好制衣有限公司、温州金豪服饰有限公司、温州玺雅时装有限公司、温州龙湾吉达利鞋业有限公司、温州金凤凰服饰有限公司、温州笑乐服装有限公司、温州斯美高鞋业有限公司等7家单位取得的增值税专用发票都是虚开的，经其核对，温州玺雅时装有限公司开给腾旭公司的发票共7份，价税合计金额555750元，其它以入账为准。否认自己认识吕绍荣。从浙江铭睿盛仕虚开增值税专用发票是陈小雪联系的，该公司老板和徐云旭认识。2012年下半年的时候陈小雪有叫其提供发票的品名、数量给浙江铭睿盛仕公司，具体得问陈小雪。乐丰公司2010年到2012年外贸出口货物潘银妹、徐云旭都已让其申报退税。经其核对，乐丰公司2010年、2011年、2012年部分外销货物的外汇收入分别为1259940美元、4909052.07美元、9999421.58美元。具体以银行水单为准。28.被告人陈小雪的供述，供认其是在2007年左右开始担任腾旭公司财务经理，主要负责银行融资业务。腾旭公司需要美元还贷时，其会向总经理潘银妹汇报，潘银妹会让其和徐某乙、麻晓华、麻铁霸联系购买美元外汇事宜。其会通过电话将汇款线路图和购买美元的金额传真给徐某乙。购买的外汇会以货款的形式进入公司的美元账户还贷和待核查账户。腾旭公司因为进项发票不够，需要向其它公司购买增值税发票。购买虚开的增值税发票需要将资金支付到对方的对公账户，其经手的由其与对方企业联系好需要多少金额的进项发票，然后填写付款申请书并向潘银妹汇报。新疆那边的公司是其联系和填写的，手续费是7-8个点。邵某、李某甲、徐某甲等的银行卡有时候有放在潘银妹处归公司使用。公司相关单证由公司单证员在做，之前是文于胜，现在是龚志英。王淑英是乐丰公司的会计，负责公司具体事务，我们一般叫她王总。否认知道公司骗取出口退税的事情。虚开增值税专用发票，浙江婉甸服饰公司是其和林某戊联系，浙江雪凡妮服饰公司是通过电话联系，都是潘银妹叫其联系的。金额经核对后，辩称没这么多。其有和马必扬联系虚开增值税专用发票，经核对后，想不起具体金额。29.被告人文于胜的供述及辩解，供认其是在2011年7月到2013年10月份间在腾旭公司担任单证员，主要是为出口外贸办理单证，其制作的报关资料具体有出口发票、装箱单、售货确认书、报关单等资料。其在腾旭公司期间该公司办理外贸业务的单证基本上都是其做的，该公司大概有50%多的业务都是虚假贸易，有一半多的业务都是利用虚假的贸易进行出口退税。腾旭公司向海巨公司和鑫昌公司购买货物信息，其负责和海巨公司的何某甲联系购买货物信息，海巨公司每提供10万美元的出口货物信息，需要商检的其支付给对方1000元左右，不需要商检的支付3000元，有现金支付给何某甲，也有网银汇款至何某甲提供的户名为徐连美，账号为45×××30的中国银行卡上。同时公司对每单超过10万美元的给其大概200元左右的奖励。徐国斌负责向鑫昌公司购买货物信息。其负责将这些信息制作成腾旭公司的出口货物信息单证，再将单证提供给货代公司通过报关行到海关报关。货代的真实货物出口后，货代再将报关单提供给腾旭公司财务，由财务办理出口退税。徐国斌提供给其的货物信息，其会交由徐国斌或由其传给鑫昌公司一个叫佩琼的操作人。腾旭公司通过海巨公司和鑫昌公司办理的出口货物全部是假的，经文于胜确认，腾旭公司2012年度、2013年度通过鑫昌公司办理虚假出口的业务共计121笔，金额为15157773美元；腾旭公司2011年12月7日至2013年8月6日通过海巨公司虚假出口的货物金额是20917801.2美元，乐丰公司2012年1月10日至2013年1月31日通过海巨公司虚假出口的货物金额是454557美元。其收到腾旭公司用于支付购买出口货物信息的费用合计315636元。30.被告人徐国斌的供述，供认其于2011年进入腾旭公司担任潘银妹的秘书，2011年下半年其成了乐丰公司法定代表人、名义上的股东，没有实际出资，也没有拿分红，乐丰公司实际上是潘银妹、徐云旭的，由王淑英在管理。经潘银妹介绍认识鑫昌公司的宋文彬后，潘银妹让其与宋文彬联络做鑫昌公司的有关业务。腾旭公司向鑫昌公司购买货物信息每单支付1000元，购买的是出口货物信息，包括品名、数量、销售地、目的地、重量、体积、成分、货柜号等内容。此外其经潘银妹授意，还和迪拜公司的林建东联系，从林建东处购买货物信息，每单2000元。公司每单给其奖金100元，2012年和2013年其总共收到提成23000元左右。潘银妹会告诉其将信息做在腾旭或乐丰公司名下，取得的货物信息潘银妹和其都有参与定价，再由其交给文于胜制作出口的单证。事情成功后，货代公司会把退税需要的文件传递给其，其再交由李黎明、王淑英做会计、办理退税业务。其每月一次汇总鑫昌公司提供信息的数量，交公司审核签字后，会计出纳将钱打到宋文彬或林建东的银行账户上。鑫昌公司与腾旭公司没有实际货物交易。公司里王淑英、文于胜与其从事同样的业务。其听王淑英讲才知道购买这些信息是为了申请出口退税。税务来检查后，王淑英让其把电脑的资料删除，ＱＱ39×××16上和宋文彬及其员工的对话资料也都删除了。经其核对提单，确认2011年12月12日至2013年12月9日腾旭公司通过鑫昌公司虚假出口货物共212单，共计金额27284473.6美元；乐丰公司2012年4月30日至2013年12月26日通过鑫昌公司虚假出口货物共44单，共计金额5928067美元。此外，潘银妹还让其作假合同去别的公司购买增值税发票，经其核对，瓯海斯达特鞋业有限公司、浙江金狮王鞋业有限公司、温州焦点女孩鞋业有限公司、浙江卡嘉莉鞋业有限公司、温州杉亚轻工有限公司、浙江浩康鞋业有限公司、温州欧仕丰有限公司、温州华益鞋业有限公司、温州蓝燕鞋业有限公司、温州百变鞋业有限公司、浙江南王鞋业有限公司、温州美琪琳鞋业有限公司等12家温州本地企业是虚开增值税发票给乐丰公司，共计485份，价税合计47202675.82元；温州方源革业有限公司虚开给腾旭公司增值税专用发票14份，价税合计110万元；福建正利发合成革实业有限公司、福建欧荣布业公司、嘉善华亿植绒公司、浙江耐和实业公司、丽水佳源布业公司、桐乡神马纺织品公司、丽水南平革基布乙公司、绍兴信合经贸公司、嘉善富盛达绒业公司、浙江新旭合成革公司、武宁铭洲饰品公司、浦江晶凯利水晶公司、浙江南泰合成革公司、宁波日耀布业公司等14家外地公司虚开增值税专用发票给腾旭公司共59份，价税合计7903406元。面料开票手续费是7.7%，鞋料开票手续费是9.5%。31.被告人高志国的供述，证实其是绍兴县协亚纺织品有限公司的法人代表，其妻名叫李莉，她的农行卡放其这里用于生意资金来往时用，没有听说过栾城县单东纺织厂、栾城县丰华纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县盈丰纺织有限公司、栾城县晓晓纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县鹏祥纺织厂、栾城县会峰纺织厂等企业，更谈不上有何业务往来。李莉卡上与腾旭公司的资金往来是2013年下半年，腾旭公司潘银妹电话给其要其帮忙，说有些资金（集资款）要从其私人银行卡里过一下，其当时出于生意往来的考虑就答应了，所以银行交易明细上就出现这些情况。其不知道上述款项的来源，只是收到钱后，根据腾旭公司潘银妹的指示将钱汇到邵某的农行卡上。汇款是其自己操作的，不是其老婆汇的。腾旭公司有向其公司采购面料，是跟腾旭公司的徐某甲经理联系的，发票都有开，都是寄给徐某甲经理的。腾旭公司走账到李莉卡上的钱是潘银妹叫其扣除一部分钱后再汇到邵某农行卡上，扣除的钱其也用现金还给潘银妹了。32.被告人宋文彬的供述，供认其于2005年9月开始在鑫昌公司做业务员，为外贸客户进行货运拖车、报关、催收代理运费等。腾旭公司在鑫昌公司代理出口的货物全部是虚假的，实际上这些货物是一些个体户和华侨的出口货物，其应腾旭公司潘银妹、徐国斌等人的要求将这些货物信息提供给腾旭公司，当做是腾旭公司的出口货物。平时主要是和腾旭公司的徐国斌联系，其让同事孔某将货物信息通过ＱＱ发给徐国斌。腾旭公司按照其提供的出口货物信息制作出口单证，徐国斌将这些单证交给其公司的操作员孔某，由她将单证寄给报关公司通关。其公司取得提单后交给该批货物的真实货主，通关后的报关单等单证交给徐国斌。徐国斌购买每单出口货物信息向其支付1000元人民币。钱都是徐国斌汇到其尾号为7017的农行卡。2012年至2013年期间，其共收到徐国斌购买出口货物信息的费用大约7万元左右。经其核对，腾旭公司2011年12月12日至2013年12月9日通过鑫昌公司虚假出口的货物为212单，金额为27284473.6美元；2012年4月30日至2013年12月26日出售出口货物信息用于乐丰公司虚假出口报关的共44单，共计5928067美元。经核对银行卡收支，共收到徐国斌通过邵某、潘银妹、李某甲银行账户转来的信息费16万元。33.被告人何某甲的供述，证实其于2009年认识了腾旭公司的文于胜。有一次文于胜找到其，让其提供一些没有出口自营权的客户的出口货物信息给文于胜，由文于胜制作报关资料以腾旭公司的名义出口。文于胜称这样做是为了把腾旭公司的业务做大以争取政策。文于胜收到出口货物信息后就填好报关单等报关手续给何某甲，出货单位就都成了腾旭公司或者乐丰公司，其会将这些资料交报关行报关，其电脑上记录的86个集装箱的记录就是冒用腾旭公司名义出口货物的信息。该86个集装箱的真实货主都是个人而非腾旭公司。腾旭公司通过文于胜给其每柜1000元人民币左右的业务费。这些业务费腾旭公司文于胜有时是用现金给其，有时是汇到徐连美的银行卡上给其。经其确认，腾旭公司2011年12月7日至2013年8月6日通过海巨公司虚假出口的货物是164单，金额是20917801.2美元；乐丰公司2012年1月10日至2013年1月31日通过海巨公司虚假出口的货物是5单，金额是454557美元。34.被告人徐某甲的供述，证实其系腾旭公司生产部经理，主要负责服装质量，对公司涉嫌出口骗税的情况不是很清楚。腾旭公司从林春平公司虚开增值税发票的事情具体其不知道，但当时其母亲潘银妹、妹妹徐云旭叫其老公朱某乙将公司虚开的事情承认下来。其和高志国联系主要是从协亚公司购面料，以协亚公司的名义开的增值税专用发票是真实的。另外高志国收取8%的手续费虚开栾城的增值税发票是其母亲潘银妹与高志国联系具体开票的金额、开票的手续费，其再叫公司财务填写虚开发票的付款申请书及与高志国联系开票资金的汇款情况、扣除手续费后回流资金的情况、增值税专用发票取得情况等事情，虚开的增值税专用发票高志国也是寄给其的，其再拿到公司财务。高志国的妻子李莉的银行账户有很多笔资金汇到邵某银行账户都是通过高志国虚开增值税发票后，返还给腾旭公司的回流资金。腾旭公司虚开这么多增值税专用发票主要是公司服装出口需要大量增值税专用发票抵扣。从栾城县那边虚开过来的增值税专用发票，其记得的单位有栾城县丰华纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县会峰纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县单东纺织厂等公司。腾旭公司从上述开票单位取得的增值税专用发票全部是虚开的，具体虚开发票金额公司财务都有账，以财务登记为准。35.被告人李某甲的供述及清单，证实其于2007年进入腾旭公司担任出纳，负责公司现金、银行收付款、外汇结汇、向市场上“黄牛”购买美元等外汇。陈小雪让其与“黄牛”徐某乙联系购买美元外汇的事宜。其负责将汇款路线传真给徐某乙，让他按传真内容从境外将美元打入腾旭公司的账户。其再将相应的人民币汇入徐某乙指定的银行卡。其还向“黄牛”温良榜购买过美元。境外回到公司账户的美元会被当做国外客户支付的货款。公司会计徐某丙会按照出口退税的单证去国税申请出口退税。实际上这些业务是不存在的，货款是不真实的。2012年下半年开始其知道公司虚开增值税发票和购买外汇的目的是为了骗税。经其统计核对：（1）腾旭公司及乐丰公司汇给文于胜和其指定的谭能荣的卡上的奖金352662元；（2）腾旭公司、乐丰公司共向黄牛购买了52805748.44美元的外汇；（3）2011年12月22日至2012年4月27日，腾旭公司向林春平的温州双频实业有限公司购买虚开的增值税专用发票支付了233万元的手续费；（4）温州市金豪服饰有限公司、温州金凤凰服饰有限公司、温州市好希好制衣有限公司、温州市龙湾吉达利鞋业有限公司、温州斯美高鞋业有限公司（小龙女）、温州笑乐服装有限公司、浙江雪凡妮服饰有限公司、温州铭睿盛仕服饰有限公司、浙江婉甸服饰有限公司、温州市瓯潮制衣厂、温州市蓝燕鞋业有限公司、温州市瓯海斯达特鞋业有限公司、温州市杉亚轻工有限公司、温州市欧仕丰鞋业有限公司、温州市华益鞋业有限公司、温州市百变鞋业有限公司、浙江南王鞋业有限公司、浙江金狮王鞋业有限公司、温州市龙珍鞋业有限公司、温州市鹿城金谷服饰厂、温州国发鞋业有限公司、温州盖普服饰有限公司、温州市鹿城区黄龙艺峰皮鞋厂、温州市三兔鞋业有限公司、温州市银剑鞋业有限公司、温州印象之美鞋业有限公司、温州市澳克鞋业有限公司、万事好服装有限公司、温州市诚锐服饰厂、温州市菲茨墨伊儿童用品有限公司、温州市香香公主鞋业有限公司、温州市日丽鞋业有限公司、浙江蓝姬鞋业有限公司、温州怡莲鞋业有限公司、温州市龙湾海滨卡西诺皮鞋厂、温州市鹿城区黄龙奥林童鞋厂、瑞安市大奇鞋业有限公司等37家公司虚开给乐丰公司增值税专用发票价税合计39332331.48元；（其中陈小雪联系3家企业，王淑英联系6家企业，徐国斌联系的企业比较散，具体记不清了）（5）浙江格林兰印染有限公司、温州方源革业有限公司、温州市益东鞋材有限公司、温州市美达针车有限公司、温州市五龙合成革有限公司等5家公司2013年前虚开给腾旭公司增值税专用发票价税合计1300000元。（6）2010年至2012年，陈小雪通过“万里马”、马必扬、小王、黄总等人从新疆、山东沾化等地的宁波保税区精织贸易有限公司、杭州逸顿纺织品有限公司、绍兴县圣秋纺织品有限公司、海宁市海达经编有限公司、慈溪市津兴毛绒有限公司、绍兴县凯帝化纤有限公司、慈溪市福佳服饰有限公司、宁波经济技术开发区中鑫针纺织品有限公司、淄博润丰达贸易有限公司、浙江合力革业有限公司、浙江新富来实业有限公司、嘉兴金州聚合材料有限公司、克州盛邦皮革有限责任公司、沁阳市大扬鞋材有限公司、沾化神力皮业有限公司、沾化华北皮革市场有限公司、克孜勒苏新蓉皮革有限公司、项城市瑞德制革有限公司等18家企业取得虚开增值税专用发票价税合计92922974.78元；（7）2010年至2012年，王淑英通过吕绍容等人从浙江立马云山纺织股份有限公司、三阳纺织有限公司、山东伟丽纺织有限公司、高密市君杰纺织有限公司、高密兰英工贸有限公司、栾城县旭磊纺织有限公司、浙江瑞域纺织有限公司五环（集团）股份有限公司、青岛宏浩瀚纺织品有限公司、山西华南纺织有限责任公司、魏桥纺织股份有限公司、咸阳华润纺织有限公司、宝鸡大荣纺织有限责任公司、石家庄常山纺织股份有限公司、西北一棉纺织股份有限公司、石河子开发区银翔棉业有限公司、四川盈丰工贸集团有限公司、陕西八方纺织有限责任公司、山东惠民常胜纺织有限公司等19家企业取得虚开增值税专用发票价税合计24281064.88元；（8）2010年至2012年，腾旭公司从慈溪市利丰针织品厂、宁波卓成化纤公司、慈溪市三泰化纤实业有限公司、宁波金盛纤维科技有限公司、宁波丝顶好化纤有限公司、慈溪市永进化纤有限公司、宁波宏程贸易有限公司、浙江万洋纺织有限公司、慈溪市华狄染织有限公司、宁波诚贤化纤有限公司、桐昆集团浙江恒通化纤有限公司、浙江华鑫化纤有限公司、宁波加乐纺织品有限公司等13家公司取得虚开增值税专用发票价税合计84818282.47元；（9）2010年至2012年，其本人联系从监利粤昌纺织有限公司、上虞市祥森线业有限公司取得虚开增值税专用发票价税合计5553540元；（10）2010年至2012年，腾旭公司还从福建正利发合成革实业有限公司、福建欧荣布业有限公司、嘉善华亿植绒有限公司、浙江耐和实业有限公司、丽水市佳源布业有限公司、桐乡市神马纺织品有限公司、丽水南平革基布有限公司、绍兴县信合经贸有限公司、嘉善富盛达绒业有限公司、浙江新旭合成革有限公司、武宁铭洲饰品有限公司、浦江晶凯利水晶有限公司、浙江南泰合成革有限公司、宁波经济技术开发区日耀布业有限公司等14家公司取得虚开增值税专用发票价税合计6853405.5元。乐丰公司是腾旭公司的子公司，也有向黑市购买外汇。王淑英将填好的单子由徐云旭和潘银妹签好字交给其购买外汇。腾旭公司由陈小雪签名，然后由徐云旭和潘银妹签字。王淑英是乐丰公司的总经理和会计。陈小雪在腾旭公司负责虚开增值税发票和银行融资。徐某甲在公安机关调查林春平虚开增值税专用发票案时就应该已经知道公司虚开增值税发票的事情。36.同案犯潘银妹的供述，证实其是腾旭公司的总经理，主要负责公司的财务，腾旭公司没有和林春平的温州双频实业有限公司发生任何货物购销业务。因为公司进货基本上没有发票，为了使公司有足够的进项发票进行抵扣，其就和双频公司的林春平谈好由双频公司向其公司开具增值税发票，开票手续费是5%。两公司为了增强交易的表面真实性，还签订了购销合同。腾旭公司从林春平的温州双频实业有限公司取得45份虚开的增值税专用发票，价税合计46600000元，都已经申报抵扣，共抵扣税款6770940.16元。收到发票后，公司员工徐某甲、李某甲通过网上银行从其私人账户上分5次将手续费233万元汇给林春平。37.同案犯徐云旭的证言、从林春平公司处虚开增值税专用发票45份、林春平刑事判决书，证实其系腾旭公司的董事长、法定代表人，自2011年2月起，腾旭公司服装的生产和销售都是由朱某乙承包经营的。经其询问，其公司从温州双频实业有限公司取得45份双频公司的增值税发票，合计金额39829059.84元，合计税额6770940.16元，价税合计46600000元。38.抓获经过，证实各被告人的到案情况。39.户籍证明，证实各被告人的身份情况。以上证据经当庭举证、质证，证据合法、有效，且能相互印证，足以证明案件事实，本院予以确认。关于被告人王淑英提出报关单是600多万元，进项单是1600多万元，两者是重复的，不能简单相加认定乐丰公司骗取出口退税2000多万元的问题以及其辩护人提出指控王淑英在乐丰公司工作期间涉嫌骗取出口退税2205万元与客观事实不符的辩护意见。经查认为，温州市国家税务局出具的证明和其他相关书证能相互印证，证实起诉书指控的乐丰公司骗取出口退税600多万元和1600多万元两部分事实涉及的报关单、税单、增值税发票等是不相同的，并不存在重合的情况，故对相关辩解和辩护意见不予采纳。关于被告人文于胜辩称其对腾旭公司骗取出口退税的行为不知情，以及其辩护人关于文于胜不构成犯罪的意见。经查认为，文于胜在侦查阶段一直供述，其在腾旭公司期间腾旭公司办理外贸业务的单证基本上都是其做的，腾旭公司大概有50%多的业务都是虚假贸易，有一半多的业务都是利用虚假的贸易进行出口退税。腾旭公司向海巨公司和鑫昌公司购买货物信息，其负责和海巨公司的何某甲联系购买货物信息，说明其对腾旭公司骗取出口退税的行为是知情的，结合证人何某乙、张某辰等人的证言，足以认定文于胜主观上明知腾旭公司购买货物出口信息用于骗取出口退税仍参与其中，成立骗取出口退税罪的共犯，相关意见理由不足，不予采纳。关于被告人高志国称其没有介绍他人虚开增值税发票，潘银妹只是对其说有些民间集资款要从其账上走一下，以及其辩护人提出认定高志国犯虚开增值税专用发票罪事实不清、证据不足，要求判决无罪的意见。经查认为，被告人徐某甲的供述与证人赵某甲、霍某、祝某、吴某丙、侯某、张某卯、吴某丁、高某的证言及发票、记账凭证、银行汇款凭证、介绍虚开资金、手续费扣除等情况表、增值税发票汇总表、虚开企业涉及的银行帐户、个人银行资金往来明细、腾旭公司部分汇款情况等证据能相互印证，证实高志国介绍河北省的栾城县丰华纺织厂、栾城县河西纺织厂、栾城县盈丰纺织厂、栾城县龙辉纺织厂、栾城县海利纺织厂、栾城县鹏祥纺织厂、栾城县晓晓纺织厂、栾城县会峰纺织厂、石家庄盛泰纺织有限公司虚开增值税专用发票给腾旭公司，合计422份，金额共计41200788.73元，税额共计7004134.32元，价税合计48204923.05元的事实，被告人高志国的辩解及其辩护人的辩护意见理由不足，均不予采纳。关于被告人宋文彬辩称，对腾旭公司骗取出口退税不知情，也没有参与，只是以腾旭公司的名义报关出口的意见。经查认为，被告人宋文彬在侦查阶段的供述以及证人张某巳等人的证言相互印证证实，宋文彬主观上对腾旭公司购买出口货物信息用于骗取出口退税是明知的，故对相关辩解不予采信本院认为，被告单位温州腾旭服饰有限公司、温州乐丰进出口有限公司伙同被告人宋文彬、何某甲以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，被告人王淑英、陈小雪、徐国斌、文于胜、徐某甲、李某甲系两被告单位的直接责任人员，其行为均已触犯刑律，构成骗取出口退税罪。被告人高志国介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人陈小雪、徐国斌的辩护人关于陈小雪、徐国斌不是直接责任人员的意见理由不足，不予采纳。被告人王淑英、陈小雪、徐国斌、文于胜、徐某甲、李某甲、宋文彬、何某甲在本案中起次要、辅助作用，系从犯，依法应当减轻处罚。被告人王淑英、陈小雪、徐国斌、文于胜、徐某甲、李某甲、宋文彬、何某甲的辩护人关于从犯的意见予以采纳。被告单位温州腾旭服饰有限公司骗取出口退税48207492.58元，其中未退税12331569.75元，系部分未遂，对被告单位温州腾旭服饰有限公司及相关被告人均可从轻处罚，相关辩护意见予以采纳。被告人徐国斌、徐某甲、何某甲在接到公安机关电话通知后主动到案并如实供述自己的罪行，系自首，均可对其从轻处罚。被告人徐国斌、徐某甲、何某甲的辩护人关于自首的意见予以采纳。被告人王淑英、陈小雪并非主动投案，不符合自首的成立条件，依法不构成自首，被告人王淑英、陈小雪的辩护人关于应认定自首的理由不足，不予采纳。被告人王淑英、李某甲归案后能如实供述自己的罪行，系坦白，可从轻处罚。被告人高志国认罪态度差，酌情从重处罚。各被告人及辩护人的其他辩解和辩护意见不予采纳。根据各被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第二百一十二条、第二百零五条第一款、第三款、第二十五条、第二十七条、第三十条、第六十七条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下一、被告单位温州腾旭服饰有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币3500万元。二、被告单位温州乐丰进出口有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币2200万元。三、被告人王淑英犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币30万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月13日起至2021年5月12日止。）四、被告人陈小雪犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币30万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月13日起至2021年5月12日止。）五、被告人文于胜犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币25万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月23日起至2020年5月22日止。）六、被告人徐国斌犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币25万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月26日起至2019年11月25日止。）七、被告人高志国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币30万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年8月15日起至2026年8月14日止。）八、被告人宋文彬犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月29日起至2017年11月28日止。）九、被告人何某甲犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月29日起至2017年5月28日止。）十、被告人徐某甲犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月22日起至2017年7月21日止。）十一、被告人李某甲犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月13日起至2018年11月21日止。）十二、被告单位温州腾旭服饰有限公司、温州乐丰进出口有限公司所骗取的出口退税款，由税务机关予以追缴。以上款项限于本判决生效之日起一个月内缴纳。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长朱若荪代理审判员陈小希人民陪审员蒋春茶二〇一五年十二月二十三日书记员林丽姿

案例二相关法律条文：
以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。



单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。



犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。



虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。



公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 王淑英
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑七年
name: 陈小雪
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑七年
name: 文于胜
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑六年
name: 徐国斌
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑五年六个月
name: 高志国
crime: 虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑十二年
name: 宋文彬
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑三年六个月
name: 何某甲
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑三年
name: 徐某甲
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑三年
name: 李某甲
crime: 骗取出口退税罪
sentence: 有期徒刑三年