案例一：
经审理查明，2013年8月至2017年10月20日，被告人殷刚与李某（已判决）串通，利用李某在潍坊恒安热电有限公司任出纳，负责保管银行承兑汇票的职务便利，由李某多次挪用该公司银行承兑汇票交由被告人殷刚，被告人殷刚通过潍坊兴泽金属材料有限公司托收、由他人贴现等方式，赚取贴票费、借款给他人使用收取利息。被告人殷刚与李某共计挪用资金数额为人民币1490万元，至案发，尚有571万元的银行承兑汇票未归还。

案例一相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 殷刚
crime: 挪用资金罪
sentence: 有期徒刑四年六个月

案例二：
郑淑兰挪用公款一审刑事判决书广东省汕头市潮阳区人民法院刑事判决书（2018）粤0513刑初403号：汕头市潮阳区人民检察院以潮阳检诉刑诉［2016］297号起诉书指控被告人郑淑兰犯挪用公款罪，于2016年9月14日向本院提起公诉。本院经开庭审理于2017年3月13日作出（2016）粤0513刑初324号刑事判决，被告人郑淑兰提出上诉，汕头市潮阳区人民检察院提出抗诉，汕头市中级人民法院于2018年6月20日作出（2017）粤05刑终100号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。汕头市潮阳区人民检察院指派检察员马俊盈、代理检察员陈少彬出庭支持公诉，被告人郑淑兰及其辩护人冀广龙到庭参加诉讼。现已审理终结汕头市潮阳区人民检察院指控，2012年1月份至2015年9月，被告人郑淑兰由汕头市潮阳区房地产管理局（下称房管局）委派到该局出资成立的汕头市潮阳区盛源房地产评估有限公司（下称盛源公司）任出纳员。2014年3月份至2015年9月份期间，被告人郑淑兰在办理发放工资支出现金支票业务流程中，将公司空白支票夹藏于上述支票中，在依次向公司会计员周某1、公司经理卢某、房管局局长张某审批加盖各自管理的银行支票印鉴过程中，多次在空白支票上偷盖上述人员各自管理的印鉴，自填金额和用途，提取挪用公司公款。至案发时，共计挪用公款38笔，合计金额6743000元，其中挪用公款3236900元用于投资股票，挪用公款共620070元交由郑某用于投资，余款用于其他投资营利活动。案发前被告人郑淑兰陆续归还所挪用公司公款810381.23元，至案发时尚未归还公款5932618.77元；案发后被告人郑淑兰家属代其退还赃款1646000元，尚有4286618.77元赃款未退还。2015年10月1日，被告人郑淑兰到汕头市潮阳区人民检察院投案自首。公诉机关对指控的事实向法庭宣读出示了证人郑某、周某1、卢某、曾某、林某1、周某2、谢某、范某、林某2、陈某1的证言，被告人郑淑兰原在检察机关的供述，立案决定书，破案经过，司法会计鉴定意见书，电子证据检验报告，扣押决定书，查封／扣押财物、文件清单，房管局出具的“郑淑兰基本情况”，汕头市潮阳区机构编制委员会办公室文件潮阳编办通【2006】7号关于同意增加工作人员的通知，房管局的“通知”，房管局“班子会议”记录，房管局出具的“郑某基本情况”、“卢某基本情况”、“周某1基本情况”、“周某2基本情况”、“谢某基本情况”、“陈某1基本情况”、“证明”材料，房管局出具的“情况报告”、“情况补充报告”，房管局出具的“情况说明”，企业机读档案登记资料，营业执照，原潮阳市党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩工作领导小组“关于我市党政机关所办经济实体和管理的直属企业分类处理批复意见的通知”，房管局2003年10月8日局班子扩大会议记录，付款凭证，借款单，收款凭证，收款收据，房管局汕潮阳房【2015】2号印发《关于落实经济责任制的有关规定》的通知，房管局2015年9月28日班子会议（扩大）记录、“通知”，房管局“关于财务工作整改的情况汇报”，开户许可证，总账，银行日记账，现金日记账，交通银行支票（空白支票），付款凭证，郑淑兰挪用公款资金情况（去向情况），郑淑兰安信证券账户转出资金情况，郑淑兰炒股亏损金额情况，资金对账单，交通银行支票，中国工商银行活期历史明细清单（户名郑某），个人业务凭证，手机通话记录，盛源公司的交通银行账户流水账，交通银行汕头潮阳支行出具的“关于汕头市潮阳区盛源房地产评估有限公司的相关情况说明”，汕头市公安局潮阳分局治安管理大队出具的“关于郑某开设赌场案办理情况”、“关于郑某涉嫌开设赌场案侦查情况”，房管局出具的“区房管局关于上缴区盛源房地产评估有限公司的评估收费结余款的函”，汕头市潮阳区财政局“关于区房管局上缴收入有关问题的复函”，原潮阳市编制委员会潮机编【1993】52号“关于成立潮阳市房地产估价所的批复”，汕头市潮阳区审计局潮阳区审发【2012】16号关于印发《汕头市潮阳区房地产管理局原局长姚桂洲同志任期经济责任审计报告》的通知，汕头市潮阳区编制委员会潮阳机编【2004】55号“关于印发汕头市潮阳区房地产管理局职能配置、内设机构和人员编制的通知”，人口信息全项，房管局出具的“盛源公司资金管理及收益资金去向有关情况”和汕头市公安局潮阳分局出具的“复函”、立案决定书、受案登记表、拘留证、监视居住决定书等证据。公诉机关认为被告人郑淑兰的行为构成挪用公款罪，数额巨大不退还，有自首情节，提请依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第九十三条和第六十七条的规定判处。被告人郑淑兰对被指控的事实作了供认，并当庭自愿认罪。辩护人提出被告人郑淑兰的行为构成挪用资金罪；指控被告人郑淑兰挪用款项共6743000元与事实不符；被告人郑淑兰挪用资金的数额属“数额较大”；被告人郑淑兰具有自首情节、立功表现及主动积极退赃，系初犯，请求对被告人郑淑兰从轻处罚并适用缓刑等辩护意见。经审理查明，被告人郑淑兰原系汕头市潮阳区房地产管理局城西房管所职工。2012年1月份至2015年9月，被告人郑淑兰被房管局借用到盛源公司任出纳员。2014年3月份至2015年9月份期间，被告人郑淑兰在办理发放工资支出现金支票业务流程中，将公司空白支票夹藏于上述支票中，在依次向公司会计员周某1、公司经理卢某、房管局局长张某审批加盖各自管理的银行支票印鉴过程中，多次在空白支票上偷盖上述人员各自管理的印鉴，自填金额和用途，提取挪用公司资金。至案发时，共计挪用资金38笔，合计金额6743000元，该款被用于投资股票、交由他人用于投资营利活动。案发前被告人郑淑兰陆续归还所挪用公司资金810381.23元；案发后被告人郑淑兰家属代其退还赃款2246000元，尚有3686618.77元赃款未退还。2015年10月1日，被告人郑淑兰自动到汕头市潮阳区人民检察院投案自首。另查明，2018年9月27日，汕头市公安局潮阳分局金浦派出所根据被告人郑淑兰提供的线索抓获涉嫌贩卖毒品嫌疑人张少玲。同年9月28日，犯罪嫌疑人张少玲被刑事拘留。上述事实，有公诉机关提交的下列证据予以证明：1、证人郑某的证言，证明2015年9月21日上午，郑淑兰打电话告诉他说其要让朋友转20万元还给他，他将他本人在工商银行的账号发短信给郑淑兰。当天下午他接到银行手机短信通知20万元到账。该款是他们私下的借款。2、证人周某1（盛源公司会计员）的证言，证明2015年9月30日，房管局通知她公司上缴460万元管理费用，但出纳员郑淑兰借口推诿没有办理，局长张某觉得情况可疑，便通知她和公司其他相关人员准备在2015年10月1日下午3时进行查账。至10月1日下午检察机关到房管局调查时，她才知道郑淑兰挪用了公司公款。经房管局组织相关人员校对银行账户交易记录，发现从2014年3月至2015年9月有37笔向银行支取现金总额669.8万元，在公司账务中没有记录。正常情况下，房管局根据班子会议决定，开支需要由出纳员郑淑兰填写交通银行支票并加盖郑淑兰的私章，后交由她和卢某加盖各自的私章，随后交给局长张某加盖公司财务公章。在每月结账后，她公司还需要向局财务股上报财务报表，局财务股对她公司负有监管责任，每月对她公司账务进行核查。郑淑兰在办理支出现金业务的过程中，夹杂了空白现金支票，趁她们不注意时偷盖了她和卢某的私章及公司的财务公章，然后持偷盖的支票到银行取款。她公司在交通银行汕头分行潮阳支行开设了基本存款账户，账户为486027100018000149528。盛源房地产评估有限公司是房管局下属一个公司，所以公司账务由局审批，公司的财务专用章也由局长本人保管，平时她公司财务的收付按规定是经手人、证明人在原始凭证上签名，后由经手人交由局长审批，最后交由出纳员郑淑兰向她报账。在每月结账后，她公司需要向局财务股上报财务报表，局财务股每月还与她进行对账，核查她公司账务。郑淑兰在担任盛源公司出纳员期间，从2014年3月至2015年9月共有38笔支取公司银行现金的记录，合计6743000元，但在公司账务上没有记录，被其挪用。从2014年4月至2015年8月共有11笔银行提取现金支票存根联，合计452000元，这是郑淑兰私下填写交行空白支票交给她记账的，还有其在2014年11月18日、2015年1月20日私下直接现金存入公司的银行账户2笔，总共311518元；在9月份垫付的现金48483.24元及其他4笔小额收付发生额-1620元。以上合计共归还公款810381.23元。她和卢某的私章都由他们各自保管，公司的财务公章由张某局长保管。因为平时郑淑兰做事比较认真，他们对其比较信任，其办理业务找他们盖章，他们在工作忙时就将各自的私章交给其代盖，想不到郑淑兰在空白支票上偷偷盖章。3、证人卢某（房管局副股长兼盛源公司经理）的证言，证明2003年9月，房管局计划成立一个房地产评估公司，面向社会开展评估业务，根据有关法律规定，成立评估公司至少需要2名估价师及3名估价员，所以局委派他和林某2（估价师）、周某2（估价员）、马定平（估价员）、谢某（估价员）五人充当公司名义股东，由局全额出资30万元设立盛源公司。经局决定，由他担任法人兼经理，其他工作人员也由局委派，日常财务管理由局财务股监管，局长审批。他们个人名下的出资金额、变更及缴款手续都是局决定并统一办理。在2003年9月公司成立初期注册资本30万元，他名下的出资金额为10万元；在2005年5月，公司注册增加到50万元，他名下的出资金额为17.5万元；2013年12月公司注册资本50万元，股东成员经局重新委派，变更为周某2、谢某、陈某1、范某及他本人，他名下的出资金额24万元，他本人没有亲自办理变更及缴款手续。公司成立至今，他作为法人、名义上的股东，都没有实际出资，其他股东也跟他一样没有实际出资，公司注册资本都是局出资，且公司至今注册金额及股东变更手续都是局办理的。盛源公司实际出资人是区房管局，由局派人进行办理，他本人没有经手办理过出资缴款业务。盛源公司名义股东没有分红，按每年局2号文件规定，公司结余款由局统一调剂使用。经他对所出示的附表1份及交通银行潮阳支行提供的37份指派复印件进行辨认，他本人没有经手该37份支票的业务。该37份支票分别是：（1）2014年3月3日，支票编号3010443001416778，金额29万元，用途工资；（2）2014年4月1日，支票编号3010443001416779，金额29万元，用途工资；（3）2014年4月8日，支票编号3010443001416780，金额29万元，用途奖金；（4）2014年4月11日，支票编号3010443001396747，金额5.5万元，用途劳务费；（5）2014年4月21日，支票编号3010443001396743，金额13万元，用途劳务费；（6）2014年5月4日，支票编号3010443001416744，金额28万元，用途劳务费；（7）2014年5月26日，支票编号3010443001416786，金额23万元，用途劳务费；（8）2014年6月23日，支票编号3010443001416789，金额28万元，用途劳务费；（9）2014年6月30日，支票编号3010443001416790，金额29万元，用途劳务费；（10）2014年7月7日，支票编号3010443001396749，金额18万元，用途劳务费；（11）2014年7月25日，支票编号3010443001416797，金额17万元，用途劳务费；（12）2014年7月28日，支票编号3010443001416784，金额6万元，用途劳务费；（13）2014年12月8日，支票编号3010443001416782，金额29万元，用途劳务费；（14）2014年12月22日，支票编号3010443004532008，金额29万元，用途劳务费；（15）2014年12月31日，支票编号3010443004532010，金额5.2万元，用途劳务费；（16）2015年3月2日，支票编号3010443004532016，金额4.5万元，用途工资；（17）2015年3月3日，支票编号3010443004532012，金额25万元，用途劳务费；（18）2015年3月4日，支票编号3010443004532017，金额69万元，用途奖金；（19）2015年3月30日，支票编号3010443004532018，金额29万元，用途劳务费；（20）2015年4月1日，支票编号3010443004532020，金额29万元，用途劳务费；（21）2015年4月7日，支票编号3010443004532023，金额6.5万元，用途工资；（22）2015年4月20日，支票编号3010443004532021，金额13万元，用途劳务费；（23）2015年4月27日，支票编号3010443004555929，金额14.4万元，用途奖金；（24）2015年5月11日，支票编号3010443004532024，金额20万元，用途劳务费；（25）2015年5月25日，支票编号3010443004555928，金额4.9万元，用途劳务费；（26）2015年5月29日，支票编号3010443004555934，金额14万元，用途劳务费；（27）2015年6月15日，支票编号3010443004555937，金额9万元，用途劳务费；（28）2015年6月23日，支票编号3010443004555938，金额25万元，用途劳务费；（29）2015年6月29日，支票编号3010443004555935，金额29万元，用途劳务费；（30）2015年6月30日，支票编号3010443004555950，金额4.5万元，用途劳务费；（31）2015年7月13日，支票编号30104430045559430，金额9.5万元，用途劳务费；（32）2015年7月30日，支票编号3010443004555946，金额17万元，用途劳务费；（33）2015年8月3日，支票编号3010443004555947，金额7万元，用途劳务费；（34）2015年8月26日，支票编号3010443004555933，金额9.8万元，用途劳务费；（35）2015年8月27日，支票编号3010443004555948，金额21万元，用途劳务费；（36）2015年9月21日，支票编号3010443001416785，金额29万元，用途劳务费；（37）2015年9月28日，支票编号3010443004555936，金额25万元，用途劳务费。以上该37份支票都分别偷盖了郑淑兰、周某1和他本人的私章及公司财务专用章，总金额合计669.8万元。经房管局组织核账，该37份支票都没有在公司记账，该37份支票上卢某的私章都是他个人的私章，但他本人并没有经手过该37笔业务，也没有在该37份支票上盖章。另外他们还发现漏掉三项，一项是在2015年7月31日，有支取银行现金45000元以及银行存款利息168.9元和结算手续费20元，在银行交易上有记录，但在公司账务上没有记录；另外一项是在2015年6月30日，有银行利息收入1768.92元（票据有明显涂改痕迹，金额168.9涂改成1768.92），该笔在公司账务有记录，但在银行的交易记录上没有。另外有一笔是在9月份的现金账上多支付了48483.23元，可以算是郑淑兰归还公司的金额。从2014年4月至2015年8月共有11笔银行提取现金支票存根联，合计452000元，这是郑淑兰私下填写交行空白支票交给会计记账的，还有其在2014年11月18日、2015年1月20日私下直接现金存入公司的银行账户2笔，总共311518元；在9月份垫付的现金48483.23元及其他4笔小额收付发生额-1620元。以上合计共归还公款810381.23元。他和周某1的私章都由他们各自保管，公司的财务公章由张某局长保管。因为平时郑淑兰做事比较认真，其办理业务找他们盖章，他们在工作忙时就将各自的私章交给其代盖，所以郑淑兰才有机可乘偷盖他们各自的私章及公司财务专用章。4、证人曾某（房管局财务股股长）、陈某2（房管局副局长）、张某（房管局局长）的证言均印证了证人卢某的证言。证人张某还证明约在2015年9月22日上午，郑淑兰拿了支取节日补贴的支票找他盖盛源公司的财务专用章，当时他看到首张支票的用途及会计、法人的私章都已经盖好，因他正在评审有关文件就将章交给郑淑兰代盖。郑淑兰盖好后交还财务专用章，他又检查这些支票，发现在首页支票下夹杂有两张已经盖好章的空白支票，便问郑淑兰怎么回事，郑淑兰说是盖错的，他也马上叫郑淑兰作废支票，郑淑兰在该两张支票上打“Ｘ”，之后他还强调要作废处理。现在他回忆起来才知道郑淑兰利用这些机会偷盖他的财务公章。5、证人林某1的证言，证明2015年9月29日晚，他的妻子郑淑兰拿了一张转账支票，金额400多万元给他看，说现在公司要转该笔款，但公司账户余额只有几十万元，不够转账，问他怎么办。他问公家的钱哪里去了，郑淑兰说被其挪用借给外人了，并说被其挪用了600多万元，他便叫郑淑兰到检察院投案，后他陪同郑淑兰到检察院投案。6、证人周某2的证言，证明2003年，房管局计划成立一个房地产评估公司，面向社会开展评估业务，根据有关规定，成立评估公司至少需要2名估价师及3名估价员，当时局工作人员卢某、林某2是估价师，马定平、谢某和他是估价员，所以局委派他们五人充当公司名义股东，由局全额出资30万元设立盛源公司，经局委派卢某担任法人兼经理，其他工作人员也由局委派，日常财务业务由财务人员办理，财务管理由局财务股监管，局长审批。在2003年9月公司注册资本30万元，他名下的出资金额为5万元；在2005年5月，公司注册增加到50万元，他名下的出资金额为6.5万元；2013年12月公司注册资本50万元，股东成员经局重新委派，变更为卢某、谢某、陈某1、范某及他本人。以上他名下的出资金额的变更及缴款手续都是局决定并统一办理，他本人没有亲自办理变更及缴款手续。公司成立至今，他作为名义上股东，公司注册资本都是局出资，公司至今注册金额及股东变更手续都是局办理。盛源公司名义股东没有分红，按每年局2号文件规定，公司结余款由局统一调剂使用。7、证人谢某、范某、林某2、陈某1的证言印证了证人周某2的证言。8、被告人郑淑兰原在检察机关的供述，证明2014年2月底，她的朋友姚锦清找她借钱做生意，因她担任公司的出纳，负责公司的现金管理，便利用每个月提取现金发放人员工资的机会，将几张空白支票夹杂在准备用于提取发放工资的支票中，一起找会计员周某1、盛源公司经理卢某加盖私章及局长张某加盖公司财务公章，因他们都比较信任她，分别将私章、公章交给她，她便趁他们不注意偷偷在夹杂的空白支票盖章。2014年3月3日，她持上述其中一张支票到银行取款29万元拿给姚锦清。之后姚锦清在尚未还款的情况下向她要求再借款，她都以同样办法挪用公司的公款借给姚锦清。另证明她共挪用了670多万元，其中320多万元被她用于炒股票，余款被她用于赌六合彩。又证明她挪用的公款除了炒股输掉外，其他的500多万元都是拿给郑某。9、“立案决定书”和“破案经过”，证明2015年10月1日，犯罪嫌疑人郑淑兰主动到汕头市潮阳区人民检察院投案，交代其在担任房管局属下盛源公司出纳员期间存在挪用公款行为。经派员初查，发现郑淑兰在其任职期间确有挪用公款的犯罪事实，且挪用数额巨大，该院于当天对犯罪嫌疑人郑淑兰以涉嫌挪用公款罪立案侦查，同日刑事拘留，2015年10月14日对其逮捕。10、广东嘉信司法会计鉴定所粤嘉会鉴字【2015】第032号司法会计鉴定意见书，证明郑淑兰于2014年3月1日至2015年9月30日间，其经管的货币资金（现金、银行存款）账户出现短欠金额5932618.77元，其中：冲抵9月份现金账户多支付金额48483.23元，银行存款账户短欠金额5981102元。即郑淑兰于上述期间累计占用公司公款金额为6742851.08元，期间已归还上述被占用公款金额为810232.31元。但从主观上可以认定，郑淑兰于上述期间涉嫌挪用公司公款38笔，合计金额为6743000元，期间视为归还上述被挪用公款810381.23元，其中包括：通过假银行支票存根支取现金11笔，合计金额452000元、现金缴存银行2笔，合计金额311518元、现金账户多支付48483.23元以及其他小额收付发生额4笔，净额为-1620元。11、广东省汕头市人民检察院司法鉴定中心检验鉴定文书汕检技鉴【2016】001号电子证据检验报告，证明提取机主郑淑兰使用的手机（号码为159××××0099）与郑某使用的手机（号码为135××××8186）自2014年1月1日至2015年9月30日期间双方短信联系的情况，其中12条信息含有双方资金往来的内容。并经被告人郑淑兰和郑某分别确认。12、扣押决定书和查封／扣押财物、文件清单，证明检察机关扣押被告人郑淑兰的中兴手机1部；扣押被告人郑淑兰的亲属林某1退赃款1646000元。13、房管局出具的“郑淑兰基本情况”，证明郑淑兰于2006年至今在潮阳区城西房管所当职工，期间2012年1月至今借用到盛源公司任出纳员。14、汕头市潮阳区机构编制委员会办公室文件潮阳编办通【2006】7号关于同意增加工作人员的通知，证明郑淑兰于2006年1月6日调入潮阳区城西房管所当职工。15、房管局的“通知”，证明郑淑兰于2012年1月30日被借用到盛源公司工作。16、房管局“班子会议”记录，证明经该局班子会议决定，借用郑淑兰到盛源公司顶替出纳岗位。17、房管局出具的“郑某基本情况”、“卢某基本情况”、“周某1基本情况”、“周某2基本情况”、“谢某基本情况”、“陈某1基本情况”和“证明”，分别证明郑某于1998年7月至2008年5月在潮阳区城西房管所当职工，2008年5月至2012年10月借用到区房地产测绘队工作，2012年至今借用到房管局当司机；卢某于2005年7月至今任房管局公房管理股副股长，期间2003年10月至今原班子任兼区盛源公司法人代表；周某1于2005年9月至今在潮阳区房地产交易所当职工，期间2006年5月至今原班子借用至盛源公司任会计员；周某2于1996年9月至今任潮阳市（区）房地产估价所副、正所长；谢某于1993年11月至今在区房地产估价所当职工；陈某1于2000年4月至今任潮阳市（区）房地产估价所估价员，副所长；马定平于1993年12月调入市房管局安排工作（副股级干部），于2012年9月经区委组织部批准退休；林某2于1996年8月分配到潮阳市（区）房地产管理局工作，2005年5月任副股长职务，2009年9月调出到汕头市公积金管理中心工作。18、房管局出具的“情况报告”和“情况补充报告”，证明经该局对盛源公司清查并校对该司银行交易记录，发现存在以下情况：（1）从2014年3月至2015年9月有37笔向银行支取现金金额6698000元，在公司账务中没有记录；（2）从2014年4月至2015年8月有11笔，支票存根记提现金业务，金额共452000元，在公司有记账，但银行流水无上述11笔业务；（3）从2014年11月18日1笔现金缴入银行，金额41518元；2015年1月20日1笔现金缴入银行，金额270000元，上述2笔业务银行流水有体现，但公司账无记录。经该局进一步清理校对，除之前发现的情况外，还发现有以下情况：（1）在2015年7月31日，有支取银行现金45000元，另在2015年6月有1笔存款利息168.92元和结算手续费2笔，每笔10元，共20元，在银行流水账中有记录，但在公司账务中没有记录；（2）在2015年6月30日，有银行利息收入1768.92元，该笔在公司账务中有记录，但在银行记录中没有体现；（3）2015年9月份清结现金，出纳现金账中多支付48483.23元，此款应是郑淑兰归还公司的金额。另证明，为解决局系统（自收自支单位）干部职工的工资、津贴发放问题，2003年10月经房管局原班子研究决定，由局出资30万元，设立盛源公司，面向社会开展评估业务，主要人员由局委派，公司名义股东无分红，收支按每年局2号文件规定执行，结余由局统一调剂使用，由公司领导证明、局领导审批。19、房管局出具的“情况说明”，证明关于该局如何出资成立盛源公司一事，根据有关法律规定，房管局作为一级行政机关，不能以局的名义筹建有限公司，所以经原局班子研究决定，委派局工作人员卢某、林某2、周某2、马定平、谢某共五人担任名义股东，局出资注册资金30万元，在局账务处理上以每人借款的形式出资，实际上述五人并没有出资。随后经原局班子决定，在2005年5月该公司注册资本上调为50万元，该局采取同样的方式出资做账务处理。一直以来，盛源公司的成立、出资缴款及变更手续都由原局班子派员去处理，名义股东没有经手处理，也没有向该局借过款。20、企业机读档案登记资料和营业执照，证明盛源公司于2003年10月21日成立，企业类型有限责任公司，法定代表人系卢某。投资者及认缴出资额情况为：卢某认缴出资额24万元，周某2认缴出资额6.5万元，谢某认缴出资额6.5万元，范某认缴出资额6.5万元，陈某1认缴出资额6.5万元。21、原潮阳市党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩工作领导小组“关于我市党政机关所办经济实体和管理的直属企业分类处理批复意见的通知”，证明其中规定“经批准同意暂不脱钩的企业，必须由原主管部门加强对企业的管理，严格实行“收支两条线”管理，不能将这些企业变成机关的“小金库”，更不能超越经营范围从事经商活动”。潮阳市房地产估价所经批准同意暂不脱钩。22、房管局2003年10月8日局班子扩大会议记录，证明该局讨论自建估价所（公司）的情况。23、“付款凭证”、“借款单”、“收款凭证”和“收款收据”，证明盛源公司股东向潮阳区房地产估价所借用现金作为组建盛源公司注册资金的出资款之用。借款定于公司年终盈利分配时还清。其中卢某借款10万元，马定平、谢某、林某2、周某2各借款5万元。另于2005年5月26日，林某2、周某2、卢某、谢某、马定平各向潮阳区房地产估价所借用现金8万元、1.5万元、7.5万元、1.5万元、1.5万元作为盛源公司增加注册资金的出资款。房管局于2004年6月30日和2005年12月26日收回上述借款。24、房管局汕潮阳房【2015】2号印发《关于落实经济责任制的有关规定》的通知，证明其中规定“交易所、估价所（盛源公司）、测绘队的经济收入抵除经费开支及回拨各房管所分成款后的余额上交局，由局统一调剂使用”。25、房管局2015年9月28日班子会议（扩大）记录和“通知”，分别证明该局讨论盛源公司当年收支相抵后的余额上交局的事项。经预结，当年9月止结余款先上交局460万元划入区房地产估价所在交通银行潮阳支行的账户，由该所挂应上交局账务处理。并通知盛源公司上交。26、房管局“关于财务工作整改的情况汇报”，证明该局经对盛源公司账务进行清理发现资金被移用后落实整改的情况。27、“开户许可证”，证明盛源公司被审核符合开户条件，准予开立基本存款账户，开户银行交通银行汕头分行潮阳支行，账号486027100018000149528。28、“总账”、“银行日记账”和“现金日记账”，证明盛源公司收支情况和上交房管局有关资金账务登记情况以及银行存款情况。29、交通银行支票（空白支票），证明被告人郑淑兰偷盖周某1、卢某私人印鉴的空白支票的情况。经被告人郑淑兰确认，系她偷盖印章而尚未使用的支票复印件。30、付款凭证，证明被告人郑淑兰向银行提取现金的凭证。31、“郑淑兰挪用公款资金情况（去向情况）”、“郑淑兰安信证券账户转出资金情况”和“郑淑兰炒股亏损金额情况”，证明经被告人郑淑兰确认，挪用公款38笔金额合计6743000元，案发前归还公款810381.23元，炒股亏损资金672061.82元（安信证券转入资金3236900元，转出资金2564200元），现安信账户盈余款638.18元，参与六合彩赌博输去金额5259918.77元。32、资金对账单，证明被告人郑淑兰在安信证券开设账户的资金对账情况，账户余额为831.96元。33、交通银行支票，证明被告人郑淑兰偷盖周某1、卢某私人印鉴的支票支取款项的情况。经被告人郑淑兰确认，系她偷盖印章在银行支取的支票。34、中国工商银行活期历史明细清单（户名郑某）和个人业务凭证，证明户名郑某的账户于2015年9月21日收入郑淑兰汇入的20万元。35、手机通话记录，证明郑某与被告人郑淑兰的手机通话情况。36、盛源公司的交通银行账户流水账，证明该账户于2014年3月3日至2015年9月28日支出37笔款项的情况。37、交通银行汕头潮阳支行出具的“关于汕头市潮阳区盛源房地产评估有限公司的相关情况说明”，证明自2014年3月至7月，盛源公司对账方式为纸质对账；自2014年7月29日起，该公司对账方式变更为电子对账，电子对账操作员为郑淑兰，电子对账签订完成当日，系统自动发送对账用户名和密码至当时申请开通电子对账的操作员郑淑兰预留在该行手机159××××0099等。在上述期间，该公司未向该行申请开通账户余额变动短信通知（对公银信通服务）。38、汕头市公安局潮阳分局治安管理大队出具的“关于郑某开设赌场案办理情况”和“关于郑某涉嫌开设赌场案侦查情况”，证明该大队对汕头市潮阳区人民检察院于2016年3月17日转来关于郑某开设赌场一案进行调查，因相关证据已经缺失，目前认定郑某利用“六合彩”外围码供人赌博证据不足。39、房管局2016年6月3日“区房管局关于上缴区盛源房地产评估有限公司的评估收费结余款的函”和汕头市潮阳区财政局2016年6月7日“关于区房管局上缴收入有关问题的复函”，分别证明房管局拟将该局关联企业盛源公司的房地产评估费收入，每季据实结算后，结余款收缴至该局，再由该局将该项结余款收缴区财政局收入专户，并请求区财政局将此上缴款项全额反拨给该局，用于统筹解决该局属下自收自支事业单位人员工资经费的缺额问题。汕头市潮阳区财政局复函同意房管局将下属单位上缴的收入缴交区财政局，实行收支两条线管理。40、原潮阳市编制委员会潮机编【1993】52号“关于成立潮阳市房地产估价所的批复”，证明原潮阳市编制委员会于1993年10月21日批准同意成立“潮阳市房地产估价所”，定为自收自支股级事业单位，核定人员编制5名，该所隶属市房管局管理和领导。41、汕头市潮阳区审计局潮阳区审发【2012】16号关于印发《汕头市潮阳区房地产管理局原局长姚桂洲同志任期经济责任审计报告》的通知，证明汕头市潮阳区房地产估价所为具有独立法人资格的事业单位。42、汕头市潮阳区编制委员会潮阳机编【2004】55号“关于印发汕头市潮阳区房地产管理局职能配置、内设机构和人员编制的通知”，证明区房地产估价所（股级）为保留的事业单位。43、“人口信息全项”，证明被告人郑淑兰于1966年2月16日出生，身份证号码。44、房管局出具的“盛源公司资金管理及收益资金去向有关情况”，证明盛源公司自2003年至2015年期间的资金管理没有报区财政局审核。该公司属区房管局于2003年牵头组建，该公司在开展业务中区房管局各基层房管所都给予大力配合，因此该公司房地产评估费按10%分配给各房管所。该公司税后收益上缴给房管局，房管局再将上缴的资金，按协助业务量分配给各基层房管所，解决房管所人员（无财政拨款）部分工资、津贴等费用。45、汕头市公安局潮阳分局出具的“复函”、立案决定书、受案登记表、拘留证和监视居住决定书，证明2018年9月27日，汕头市公安局潮阳分局金浦派出所根据被告人郑淑兰提供的线索抓获涉嫌贩卖毒品嫌疑人张少玲。同年9月28日，犯罪嫌疑人张少玲被刑事拘留。上述证据，均经当庭质证核实，对能够相互印证部分，本院予以确认，作为定案的依据本院认为，被告人郑淑兰无视国家法律，利用其担任盛源公司出纳员的职务之便，挪用本单位资金，进行营利活动，数额巨大，侵犯本单位财产的所有权，其行为已构成挪用资金罪。公诉机关指控被告人郑淑兰挪用盛源公司款项的事实清楚，证据确实、充分，但指控被告人郑淑兰犯挪用公款罪的罪名不当。主要理由是：1、盛源公司系依法成立的由自然人合伙投资设立的有限责任公司，不属于国有公司。国有公司是指完全由国家或者国家授权的投资组织组建的，公司财产完全属于国家所有的公司。也就是包括国家独资的有限责任公司、由两个以上国有投资机构或者投资主体组建的有限责任公司，股东全部属于国家投资机构或者国有企业的股份有限公司。《中华人民共和国企业国有资产法》第四条规定“国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责。其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责”。第五条规定“本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司”。第十一条规定“国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其他部门、机构代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责”。而根据本案工商登记资料反映，盛源公司的企业类型为有限责任公司，法定代表人系卢某。从工商登记资料反映，盛源公司是经法定机关批准登记的法人单位，对外独立承担有限责任，虽然本案有其他证据证明盛源公司的股东借用房管局的资金进行注册，但该事实不能对抗经法定机关批准登记盛源公司的企业性质的事实，况且该笔借款后来也已归还房管局。综上，盛源公司不属于国家出资企业，更不属刑法规定的国有公司，故被告人郑淑兰不属于刑法第九十三条第二款规定的国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员；2、被告人郑淑兰不属于刑法第九十三条第二款规定的国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员。刑法第九十三条第二款规定委派的本质是要求被委派人员代表国家机关、国有公司、企业、事业单位在非国有单位从事公务。委派可以采用任命的方式，也可以采取指派、提名、批准等方法。“委派”虽有多种方式，但都需要法定的程序。另外，还应考察行为人从事的工作性质是否属于“从事公务”这一实质要件，“公务”首先是管理性的事务，而不是一般的技术性、业务性的活动。涉及到本案，根据房管局“班子会议”记录反映，被告人郑淑兰系经该局班子会议讨论决定被“借用”到盛源公司顶替出纳岗位。被告人郑淑兰被借用到盛源公司任出纳员属临时“借用”，具有临时性质的特征，其被“借用”不属于法定程序，即不属于刑法第九十三条第二款规定的受“委派从事公务”的情形，其在盛源公司从事出纳员工作也不能认定为“从事公务”，其所经营管理的财物属于盛源公司范围内的财物，其行为不能代表房管局。因此，被告人郑淑兰在盛源公司从事出纳员工作的主体身份不能认定为“国家工作人员”；3、从公司资金管理和去向情况看，自2003年10月至2015年期间，盛源公司按时向房管局财务股报送会计报表，提供收支数据，经核对后，掌握其收支结余情况，适时对其结余资金作上缴调剂处理，上缴前，由局财务股作上缴方案，与公司法人沟通，报局领导审核批准后发通知执行，局协调公司与各房管所业务协作收入结算分配。房管局只对公司的财务进行间接管理与业务指导，公司的资金管理也没有报区财政局审核。故该公司不具备公有单位收支两条线的管理模式。综上，被告人郑淑兰利用其在盛源公司任出纳员的职务之便，挪用本单位资金，其行为应以挪用资金罪认定。辩护人提出指控被告人郑淑兰挪用款项共6743000元与事实不符；被告人郑淑兰挪用资金的数额属“数额较大”及被告人郑淑兰主动积极退赃，请求对被告人郑淑兰适用缓刑的辩护意见，本院综合评判如下：1、认定被告人郑淑兰挪用盛源公司资金共6743000元的事实，不仅有被告人郑淑兰对其挪用该公司资金情况的确认，而且有广东嘉信司法会计鉴定所出具的司法会计鉴定意见书的证实，足以认定；2、根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条、第十一条第二款的规定，应认定被告人郑淑兰挪用资金的数额属“数额巨大”；3、因本案尚有较大数额的资金没有退还，故被告人郑淑兰缺乏主动退赃的积极性及宣告缓刑的条件。综上，上述辩护意见与查明的事实不符，不予采纳。辩护人提出的其余辩护意见有事实和法律依据，可予采纳。鉴于被告人郑淑兰能自动到检察机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首；案后有检举、揭发他人犯罪行为，经查证属实，有立功表现，且已退还部分赃款，故依法可予从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第六十八条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第五条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条、第十一条第二款之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下一、被告人郑淑兰犯挪用资金罪，判处有期徒刑四年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年10月1日起至2020年3月31日止。）二、随案移送的赃款1646000元及提收被告人郑淑兰的亲属退赃款600000元，合共2246000元，返还汕头市潮阳区盛源房地产评估有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省汕头市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长林子平审判员林育珊人民陪审员刘佐坚二〇一九年三月六日书记员陈婷婷

案例二相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。




案例二判决结果：
name: 郑淑兰
crime: 挪用资金罪
sentence: 有期徒刑四年六个月