案例一：
经审理查明：（一）被告人崔某某系中国建筑第八工程局有限公司职员；2008年4月，经上海建筑行业协会与中国建筑第八工程局有限公司协商后，崔某某借调至上海建筑行业协会信息咨询部工作；2012年2月，崔某某担任上海建筑行业协会办公室副主任，2013年1月任协会办公室主任，2015年3月任协会副秘书长兼办公室主任。被告人崔某某担任协会办公室主任期间，主要负责协会的文秘档案、财务管理、会员管理、会费收取等；其担任协会副秘书长期间，主要分管办公室和信息咨询部。（二）2014年下半年，被告人崔某某利用上述职务便利，在上海建筑行业协会与鸿泰刻字部的印刷业务中，将协会应支付给刻字部的印刷费用共计77900元占为己有。2015年1月，被告人崔某某利用上述职务便利，以向鸿泰刻字部支付印刷费为名，让鸿泰刻字部虚开发票，套取协会资金211698元，崔光将其中的77900元（上述被其侵吞的77900元印刷费）支付给鸿泰刻字部，余款被崔某某占为己有。同年4月，被告人崔某某利用职务便利，采取上述虚开印刷费发票的方法，侵占协会资金98000元。（三）2015年3月9日，被告人崔某某利用担任协会副秘书长及办公室主任的职务便利，擅自在其保管的盖有印鉴的空白支票上填写收款人为“上海雅汇房产开发有限公司”（以下简称“雅汇房产公司”），金额为350万元，崔某某将该支票作为其个人购房款交给雅汇房产公司入账（入账时间为3月17日），从而挪用上海建筑行业协会资金350万元。3月24日，被告人崔某某以上海建筑行业协会需要资金周转为由向康花汁借款350万元，并以上海建筑行业协会名义与康花汁签订借款协议，将该笔借款350万元归还给上海建筑行业协会。2015年4月14日，被告人崔某某利用上述职务便利，以支付出差费用等为由，从上海建筑行业协会财务人员处领取了1张盖有印鉴的空白支票，崔某某在该支票上填写了收款人“康花汁”，金额为360万元，崔某某将该支票交给康花汁，作为上海建筑行业协会归还其前述的借款350万元及支付借款利息10万元。同年4月30日，被告人崔某某以上海建筑行业协会需要资金用于审计平账为由向颛桥公司借款360万元，并以上海建筑行业协会的名义与颛桥公司签订借款合同，将该笔360万元归还给上海建筑行业协会。2015年6月9日，被告人崔某某利用上述职务便利，以需要支付车辆置换费用为由填写了上海建筑行业协会支票申请单，从协会财务人员处领取了1张盖有印鉴的空白支票，崔某某在该支票上填写金额863400元，将该支票通过鸿泰刻字部套取现金用于归还其个人债务及个人花用。同年7月15日，被告人崔某某利用职务便利，以需要分担印刷费为由填写了上海建筑行业协会支票领取申请单，从协会财务人员处领取了1张盖有印鉴的空白支票，崔某某在该支票上填写了金额360万元，将该支票作为上海建筑行业协会的还款交给颛桥公司入账。同年7月30日，被告人崔某某以协会需要资金应对审计为由，向广厦公司借款460万元，并以上海建筑行业协会的名义与广厦公司签订借款合同，将460万元中446.34万元归还给上海建筑行业协会。2015年8月19日，被告人崔某某在上海建筑行业协会领导陪同下至上海市浦东新区人民检察院投案，供述其挪用协会资金的事实。同年8月31日，被告人崔某某向上海建筑行业协会退还了30万元。同年9月7日，崔某某在组织谈话期间，主动供述了通过虚开发票侵吞协会资金的事实；当日晚，上海市浦东新区人民检察院通知崔某某到案协助调查，并以崔某某涉嫌贪污罪、挪用公款罪立案侦查。被告人崔某某到案后如实供述了侵吞、挪用协会资金的事实。在本院审理期间，被告人崔某某退还了3189275万元。

案例一相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 崔某某
crime: 职务侵占罪
挪用资金罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
战景隆、丁雪等职务侵占一审刑事判决书中华人民共和国上海市闵行区人民法院刑事判决书（2013）闵刑初字第1890号：上海市闵行区人民检察院以沪闵检刑诉（2013）1863号起诉书指控被告人刘景隆、丁某、王Ａ犯职务侵占罪，于2013年10月21日向本院提起公诉。在本案审理过程中，上海市闵行区人民检察院又以沪闵检刑追诉（2014）1号追加起诉决定书指控被告人刘景隆犯非国家工作人员受贿罪，向本院追加提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市闵行区人民检察院指派检察员叶萍出庭支持公诉，被告人刘景隆及其辩护人薛昌、巩慧，被告人丁某及其辩护人刁骅，被告人王Ａ及其辩护人谭追来以及本院委托上海市外事翻译工作者协会聘请的英语翻译赵峥嵘到庭参加诉讼。本案经依法延期审理，现已审理终结上海市闵行区人民检察院指控：一、职务侵占2009年1月至2012年5月间，被告人刘景隆利用其担任飞某某（中国）投资有限公司地产及设备管理部（亚太区）高级总监，全面负责部门管理的职务便利，伙同被告人丁某（系该部门指定采购员）、王Ａ，共同侵占公司财物，价值计人民币2026678.25元，具体事实如下：1、2009年1月至2012年2月间，被告人刘景隆指使被告人丁某利用担任部门采购员的职务便利，在日常采购过程中，以飞某某公司的名义，私自向供应商史某某（上海）有限公司（以下简称“史某某公司”）采购非办公所需的家用电器、电子产品、日常用品、消费券等物，直接配送至被告人刘景隆、丁某、王Ａ的住处及飞某某公司后占为己有，或由被告人丁某、王Ａ变卖、置换后分别予以侵吞。其中，被告人刘景隆实际侵占财物价值共计人民币460721.77元，被告人丁某实际侵占财物价值共计人民币113347.48元，被告人王Ａ实际侵占财物价值共计人民币69425元。2、2009年9月至2011年5月间，被告人刘景隆虚构会务费、办公用品费、交通费、餐费、食品费、书报费、租车费、咨询费等名义，多次指使被告人丁某，以支付开票费的形式购买“上海东方罗玛某某酒店有限公司”、“上海朗某酒店有限公司”及“上海畅某企业服务有限公司”等公司发票，并以被告人丁某的名义向飞某某（中国）投资有限公司申请报销共计人民币1059296元。后被告人丁某将上述报销所得费用以转账或现金方式交给被告人刘景隆。3、2009年8月至2012年1月间，被告人刘景隆虚构业务往来，分别要求苏州有某某不动产投资顾问有限公司（以下简称“苏州有某某公司”）、上海康乙建筑装饰工程有限公司（以下简称“康乙公司”），向飞某某（中国）投资有限公司、飞某某家电（苏州）有限公司开具共计人民币205000元、118888元的发票，并指使被告人丁某等人分别以服务费、中介费的名义将上述发票在公司申请报销。苏州有某某公司、康乙公司在收到飞某某公司支付的发票对应款后，分别通过银行转账、现金等方式交予被告人刘景隆。2012年3月，被告人刘景隆、丁某、王Ａ在得知飞某某公司已着手调查上述事宜的情况下，即至史某某公司门店ＰＯＳ机处分别刷卡人民币524706.18元、50000元、50000元，用于支付飞某某（中国）投资有限公司尚未与史某某公司结算的账款。案发后，公安机关将上述款项从史某某公司调取后扣押在案。2012年10月9日，被告人刘景隆被公安机关依法抓获。同日，被告人丁某、王Ａ经公安机关电话通知后主动到案，并如实供述了前述事实。为证明上述指控，公诉机关当庭宣读及出示了被害单位陈述、证人证言、相关书证、鉴定意见、公安机关调取证据清单、工作情况说明等证据，据此认为，被告人刘景隆、丁某和王Ａ的行为已构成职务侵占罪，且属共同犯罪，被告人丁某、王Ａ具有自首情节，提请本院依法审判。二、非国家工作人员受贿2010年5月，被告人刘景隆在担任飞某某（中国）投资有限公司地产及设备管理部（亚太区）高级总监期间，利用全面负责亚太区房产及物业管理等的职务便利，在负责关联企业飞某某医疗（苏州）有限公司与佛山市富某物业管理服务有限公司（以下简称“富某公司”）的物业管理项目中，多次向富某公司法定代表人朱丙索取贿赂，共计人民币100万元。2012年10月9日，被告人刘景隆被依法抓获，其到案后拒不供认相关事实。为证明上述指控，公诉机关当庭宣读及出示了证人证言、相关书证、公安机关的工作情况说明等证据，据此认为被告人刘景隆的行为又构成非国家工作人员受贿罪，其兼犯职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪，应数罪并罚，提请本院依法审判。针对公诉机关的指控，被告人刘景隆提出：（一）关于职务侵占。其没有利用职务便利进行职务侵占。史某某公司送至刘家中的货物，因被害单位没有地方存放货物，且史某某公司送货范围也不包括上海以外的地区，故大部分货物是在先送至刘家中后又送至苏州工地，另有少部分送回被害单位；其从未要求丁某购买发票进行报销，从丁账户汇入刘账户的钱款是丁用于归还刘的借款；苏州有某某公司以及康乙公司的事情其不知，也没有指示过另两名被告人收受钱款。此外，刘和被害单位存在劳动争议。（二）关于非国家工作人员受贿。其没有收取过贿赂；在指控涉及的物业管理等业务中只是起到顾问作用；其不认识所谓的行贿人。被告人刘景隆的辩护人提出，起诉书指控的事实不清、证据不足：（一）关于职务侵占。1、刘向史某某公司订购的物品多数被送往苏州，不宜全部认定为职务侵占；2、不同证人就指控的有关电子产品、消费券的侵占数量和数额所做证言有差距，就消费券认定1万元没有依据，而仅有丁某、王Ａ的供述不足以证明刘的侵占事实；3、指控刘指使丁某侵占报销款项的数额与二人名下银行卡之间转账数额不对应，刘与丁某之间有其他经济往来；4、关于苏州有某某公司一节的指控，不同证据之间存在矛盾，刘和王Ａ之间有装修等其他经济往来，故相关款项不能认定为侵占，且是飞某某家电（苏州）有限公司支付的款项；5、关于康乙公司一节的指控，除杨某某证言外，无其他证据佐证，而杨所述交付刘钱款的时间与刘出境时间冲突。（二）关于非国家工作人员受贿。1、刘不是飞某某（医疗）苏州有限公司员工，没有职务便利；2、现有证据不能证明刘一直持有涉案的骆某某名下银行卡，虽然刘及其妻曾经使用过该卡，但刘、骆之间存在借贷关系；3、指控的受贿款达人民币100万元，而相关的物业项目业务额仅为600余万元，不合常理。故对起诉书的指控均不认可。被告人丁某、王Ａ及各自辩护人对起诉书的指控均无异议，均请求以二人具备自首、退赃、认罪悔罪态度较好且系初犯等法定、酌定情节，对二人从宽处罚。经审理查明：一、被告人刘景隆、丁某、王Ａ的主体身份2006年4月起，被告人刘景隆在被害单位飞某某（中国）投资有限公司担任地产及设备管理部（亚太区）高级总监，其工作职责包括向公司全球总部资产管理部负责人汇报；管理、指导下属工作，完成工作目标；对所在部门及其人员的费用进行预算管理及相关的费用控制，对所在部门的采购进行审批和负责等。在飞某某医疗（苏州）有限公司工厂筹建阶段，刘作为飞某某集团地产部在中国地区的主要负责人，成为该工厂筹建组的重要成员之一，主要负责地产方面事宜，如厂房建设单位、监理的招投标，工厂物业提供商的选任等。2006年8月起，被告人丁某在飞某某（中国）投资有限公司先后担任行政助理、资产管理分析员等职务，其工作职责包括进行产业数据的收集分析，为项目提供必要的支持性文件等。由于丁早期一直担任刘景隆的助理，负责部门行政性事务（如文件、采购等），故在丁升职为分析员后仍负责参与该类行政性相关事务。2010年11月起，被告人王Ａ加入上海市对外服务有限公司，并于同日被派遣至飞某某（中国）投资有限公司任刘景隆秘书。其工作职责包括负责刘景隆日常行程的协调安排；部门亚太区及项目的会议筹办和会议议程以及部门文件整理；文件订购、采购和其他行政工作等。二、被告人刘景隆、丁某、王Ａ职务侵占2009年至2012年间，被告人刘景隆利用在被害单位飞某某（中国）投资有限公司担任地产及设备管理部门高级总监、全面负责部门管理的职务便利，被告人丁某、王Ａ利用先后在被害单位地产及设备管理部门担任行政助理、负责部门货物采购等职务便利，侵占公司财物共计价值人民币（币种以下相同）1956678.25元。具体事实如下：1、2010年至2012年间，被告人刘景隆、丁某、王Ａ利用职务便利，以被害单位飞某某（中国）投资有限公司名义，在日常采购过程中私自向供应商史某某（上海）有限公司（简称“史某某公司”）采购非办公所需的日常用品及家用电器、电子产品、消费券等物品，其中部分物品被直接配送至三名被告人的住处，部分物品配送至被害单位后或被三名被告人占为己有，或被变卖、置换后予以侵吞。其中，被告人刘景隆侵占的财物价值总计460721.77元，被告人丁某侵占的财物价值总计113347.48元，被告人王Ａ侵占的财物价值总计69425元。2、2009年至2011年间，被告人刘景隆虚构会务费、办公用品费、食品费、餐费、交通费、书报费、咨询费及租车费等名义，多次指使被告人丁某，以支付开票费的形式购买“上海东方罗玛某某酒店有限公司”、“上海朗某酒店有限公司”、“上海畅某企业服务有限公司”等多家企业发票（部分为假票），并以丁某名义向被害单位飞某某（中国）投资有限公司申请报销共计1059296元，所得款项均由丁某以转账或现金支付方式交给被告人刘景隆。3、2009年至2012年间，被告人刘景隆虚构业务往来，分别要求苏州有某某不动产投资顾问有限公司（简称“苏州有某某公司”）、上海康乙建筑装饰工程有限公司（简称“康乙公司”），向被害单位飞某某（中国）投资有限公司以及飞某某家电（苏州）有限公司开具135000元、118888元的发票，苏州有某某公司、康乙公司在收到发票款项后，分别通过银行转账、现金交付等方式将钱款交给刘景隆。三、被告人刘景隆非国家工作人员受贿2010年6月，被告人刘景隆在担任飞某某（中国）投资有限公司地产及设备管理部门高级总监期间，利用负责飞某某关联企业亚太区房产及物业管理等的职务便利，在负责飞某某医疗（苏州）有限公司与佛山市富某物业管理服务有限公司（以下简称“富某公司”）的物业管理项目中，向富某公司法定代表人朱丙索取贿赂，共计100万元。四、其他相关事实及三名被告人的到案经过2012年3月，被告人刘景隆、丁某、王Ａ在得知被害单位飞某某（中国）投资有限公司已着手调查三人侵占公司财产的情况下，至史某某公司以ＰＯＳ机刷卡方式分别支付524706.18元、5万元、5万元，欲用于支付被害单位与史某某公司尚未结算的账款。案发后，公安机关将上述款项从史某某公司调取后扣押在案。2012年10月9日，被告人刘景隆被公安机关抓获，其到案后未供认前述事实。同日，被告人丁某、王Ａ经电话通知后主动投案并均如实供述了前述事实。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、被害单位飞某某（中国）投资有限公司出具的《职务证明》及相关《劳动合同》、《派遣协议书》等：被告人刘景隆、丁某、王Ａ在飞某某（中国）投资有限公司任职的具体情况。2、被害单位法律顾问沈丙的证言：飞某某（中国）投资有限公司系荷兰皇家飞某某电子有限公司下属的一级公司，系飞某某在中国的总部（驻上海）。被告人刘景隆在飞某某（中国）投资有限公司担任房地产管理部门的高级总监，业务隶属于飞某某总公司相对应部门，行政隶属于飞某某大中华区，刘负责飞某某（中国）投资有限公司在中国及亚太地区的厂房、办公楼选址、建设、装修及租赁等业务。飞某某（中国）投资有限公司在内部核查时发现，2009年至2012年期间，刘景隆利用职务便利，与丁某、王Ａ等人利用公司资金购买大量电子产品、家用电器及生活用品等据为己有；刘景隆等还以会务费、餐费、咨询费等名义或虚构业务往来，购买上海东方罗玛某某酒店有限公司、上海朗某酒店有限公司、上海畅某企业服务有限公司等企业发票或将苏州有某某公司、康乙公司等企业开具发票向公司报销，但经公司调查刘所在部门并没有与前述企业有业务往来。有关飞某某（中国）投资有限公司的相关内部规定和管理流程是：对于纸张、笔、订书器等小件文具耗材类物品，刘景隆等人所在部门在经过相关审批手续后可向史某某公司购买，但大宗电子产品采购由公司专门机构统一负责，并需要作为固定资产登记注册且记录使用情况。公司没有赋予刘景隆等人以办公名义采购电子产品、家用电器及日常生活用品的权限，也没有将前述物品作为员工福利发放的权限。刘所在部门不存在独立的财务核算、业务承包经营等情况。同时，刘等人所购前述涉案物品在公司均没有入库和使用记录。3、被害单位法律顾问尹某某的证言：被害单位系荷兰皇家飞某某电子股份有限公司在中国投资成立的企业。被告人刘景隆在被害单位房地产管理部任高级总监。2012年3月被害单位内审时发现，被告人刘景隆利用职务便利，违规向供应商订购商品送至其家中、变卖订购的物品、以虚假业务发票在公司报销后得款等。2012年6月，被害单位内审部和法务部共同向刘景隆了解有关情况，并表示将与刘景隆解除劳动合同关系。嗣后，刘曾通过他人多次表示希望对公司进行赔偿并私下和解，但遭公司拒绝。4、证人Ｍｉｃｈ某某、Ｈｅｎｒ某、Ｃａｔｈ某的证言：该二人分别于2011年9月前后担任飞某某公司荷兰总部地产及设备管理部副总裁，刘景隆系其下属。因刘景隆及其所在的亚太区地产及设备管理部位于被害单位飞某某（中国）投资有限公司内，故所有个人工资、财务及业务等费用都由该司支出。刘除在地产方面事务由该二人管理外，其他日常工作、财物审批流程及财物报销等，均需遵守该司流程规定。刘景隆及其所在部门的费用支出主要包括部门业务费用（如会务费、招待费等）、刘个人因业务产生的费用及刘的个人报酬补助三部分，第一部分有关会务费、招待费等需通过飞某某公司的ＳＲＭ系统审批后由被害单位按相关流程统一对外支付，不存在个人支付的情况，且该部分不会产生较多费用；第二部分需通过飞某某公司ＣＯＮＣＵＲ系统经刘景隆的上级审核同意后由飞某某（中国）投资有限公司按规定报销；第三部分主要由人力资源部负责。刘对所在部门实际发生的与业务有关的费用有一定审批权，但必须遵循被害单位的财务报销规定。在该二人作为刘的上司期间，除了刘出差产生的部分费用通过飞某某公司内部报销系统经审批、2012年4月刘曾向Ｃａｔｈ某汇报过一笔8988元的“风水费”以及2012年3月底4月初刘曾向Ｃａｔｈ某汇报将部分采购物品送至刘家里之后再送至飞某某在苏州的公司外，其他诸如会务或招待费用、与苏州有某某及康乙公司有关的情况，刘从未向该二人汇报过。同时，飞某某公司允许有风水费项目，但前提是有实际业务发生，且Ｃａｔｈ某曾向刘景隆表示将物品送至刘家里再送至飞某某在苏州公司的做法不符合采购程序，并要求刘将相关物品的种类、数量等记录备查，但之后刘没有照做。5、证人黎某某的证言：黎于2012年1月起在被害单位任大中华区首席财务官。被害单位飞某某（中国）投资有限公司地产及设备管理部在业务上的管理工作直接由飞某某荷兰总部负责，但因该部门隶属于被害单位，且对财务方面的监督管理及对外支付都由被害单位实施，故必须遵循被害单位的规章制度以及审批流程。黎就任后，发现被告人刘景隆所在地产及设备管理部存在订购文具的异常情况，并将相关情况通报给了法务部门。被害单位的文具供应商是史某某公司，具体的结算流程是由各部门专门设置联系人以部门名义向史某某公司订购，史某某公司每月将订购总金额的发票、订购明细寄至地产及设备管理部办公室管理部门，再由办公室具体和公司下属各部门进行三方核对，之后再将核对情况转给财务部门付款。公司整个文具采购的核对是由集团地产及设备管理部办公室金某负责。因相关合同需要主管过目、部分需要签字，签订完合同之后，复印件都会给相应部门一份，而刘景隆这个部门就是负责被害单位的设备、资产管理的，故刘对于订购范围和流程都是了解的。刘对在该部门员工产生的需要报销的费用且单次总金额5万以下的，均有审批权。关于刘个人的报销，与业务有关的费用必须经刘上司审批同意，与刘生活有关费用的报销必须由飞某某（中国）投资有限公司人事部门审批。公司不允许刘以其下属员工名义报销刘自己的相关费用，否则刘就是变相为自己进行报销审批。被害单位也不允许部门自行发放福利。召开会议一般使用公司内的办公室，如在公司外场所召开或进行员工培训等都需要经过部门主管的上司批准。公司对下属业务部门对外赠送礼品有严格规定，金额不允许超过400元，需要经法务部门审批备案，绝对不允许以现金、礼金和消费券等方式进行。公司有专门的《总体经营原则手册（ＧＢＰ）》，刘作为部门负责人，清楚这些规定和流程。6、证人梁某的证言：梁系被害单位财务部财务总监。被害单位向史某某公司订购文具用品的流程是，由各部门各自下单，由该部门主管进行审批后将订单发给史某某公司并由各部门特定人员联系史某某公司负责订购，史某某公司则在每月底时将订购商品制作清单连同发票给各部门核对，核对无误后交被害单位财务部，根据该部门系统内订单、史某某公司开具的发票及订购清单，确定三方匹配无误后付款。被告人刘景隆作为地产部门的总监，具有250万元的第三方采购审批权以及部门内小额业务单笔5万元审批权。与刘景隆有关的报销及业务费用，都必须经刘上司审批同意，刘的生活费用报销必须经人事部门审批，不允许以其他发票冲抵。公司发生费用（相关项目）的报销须经ＳＲＭ系统，员工因公发生费用则须经ＣＯＮＣＵＲ系统。被害单位在员工培训、福利发放、对外赠送礼品等方面均有明确规定。7、证人金某的证言：金于2007年3月至飞某某（中国）投资有限公司资产及设备管理部任助理，由王Ａ分管，王的直属领导是部门总监刘景隆。金负责收集各部门每月代收代付的数据形成报告上报财务，同时还负责本部门各种费用的申请付款、文具订购及全公司日常用品的订购。关于公司订购文具流程是授权每个部门有一个文秘或助理负责向史某某公司订购商品，范围是纸张、笔、墨盒等日常办公文化用品；除此之外的电子类产品、家居用品以及食品类用品等商品，飞某某（中国）投资有限公司明文规定不允许购买。金根据所在部门和集团的日常需要的各种耗材，通过邮件发给史某某公司，后者会回复其发货时间并按时送货，再由金代表公司签收。每月初史某某公司向金提供订购文具的发票及各部门订购金额确认的邮件，由金核对确认总金额与发票一致后填写付款申请，并将发票和邮件扫描至电脑在网上流转，经采购部、财务部至资产部由王Ａ审批，如超出王审批权限则自动流转至刘景隆处审批，最终该申请单回到采购部并发给金，由金将申请单连同相关发票等交财务部审批后拨款。金作为部门采购负责人和全公司订购汇总人，并不能辨认每件订购商品的采购部门，但刘景隆所在地产部采购最多。金曾收到史某某公司开具的由丁某订购的苹果手机发票，因该商品不在订购范围内，金提出质疑后丁某称已经刘景隆同意，故金通过正常流程将发票通过公司付款。8、证人沈甲的证言：沈系被害单位采购部负责人。根据公司采购流程规定，对超出指定范围的采购需要采购部介入确定后由财务部直接划款支付，员工个人不能付款给供应商后再由公司报销。刘景隆对开会、租车、快递、办公用品均有权审批，但需要遵守具体的采购流程。9、证人赵某某的证言：赵自2011年8月起负责史某某公司与飞某某公司有关的销售，2012年5月中旬起任销售内勤。丁某所在部门订购的非文具用品较其他部门多，特别是消费券等，基本只要是史某某公司销售的商品就都有，如消费券、家用电器、电视机、电子数码产品如苹果手机、ＩＰＡＤ、苹果电脑等。飞某某公司其他部门基本没有这样的情况。赵为此还问过丁某，丁称是其所在部门老板决定的，系工作需要。丁订购物品的送货地址除田林路飞某某公司地址之外，还有虹某路的地址（丁称是其老板地址，收货人是一个姓陈的人），还包括其他的地址。2012年3月，赵听说飞某某公司开始核查订单，就随口告诉了丁某。不久，丁某打电话要求赵提供丁所在部门尚未结算的购买商品清单，赵通过史某某公司员工崔甲拿到清单后以邮件发给了丁某。丁称部分清单内部分商品的费用由丁所在部门的老板和丁自己支付。后丁某随同另二人至史某某公司崔甲处对清单内的部分商品通过ＰＯＳ机刷卡方式支付了货款，并要求在向飞某某公司提供的结算清单中将该部分数据清除，但崔没有直接答应，该次刷卡支付的费用有几十万元。因飞某某公司和史某某公司之间结算均是通过银行转账方式，从未出现过个人支付情况，故赵和崔事后都觉得此事有不妥之处。此后丁某还曾致电要求继续个人付款，但赵和崔都没有答应。据丁某称，该部分商品都是丁的老板订购用于工作，因飞某某公司更换财务且正进行检查，老板决定自己来支付，以避免引起不必要的麻烦。10、证人张甲的证言：张于2012年1月进入史某某公司担任财务部财务应收账款核算经理，包括对史某某公司对外需要收取的费用按照史某某公司内部流程进行财务做账工作。史某某公司对大客户的收账流程是按月结算，即由公司财务部门将客户每月的购买物品明细通过电子邮件方式发往客户各部门专门核对人处核对，确认无误后按总金额开发票并快递至客户行政部或财务部，由客户再根据他们的流程核对，然后在约定账期内付款给史某某公司。史某某公司收款后，在财务账上将对应账目核销，故一般不会出现到货直接结算的情况。2012年4月初，张在检查公司应收账时发现，有几笔资金通过ＰＯＳ机划款方式入账，总金额约在60余万元。后张询问公司销售崔甲，崔称是飞某某（中国）投资有限公司派人付账的。张随即表示不符合结算常理，要求飞某某方面提供相应授权书，但一直没有回音，故该笔款项一直挂在史某某公司账上待处理。约2周后，崔甲称飞某某公司出事情了，且张也曾询问过飞某某方面，后者称该笔款项处理只能听取飞某某（中国）投资有限公司财务部意见，但此后也一直没有回音。因该60余万元款项对应的货物均是由被害单位订购的，而且史某某公司也不认可以员工个人付款的结算方式，故之后史某某公司与飞某某（中国）投资有限公司进行了正常结算，并统一开具了发票。11、证人王甲的证言：王于2007年1月至史某某公司物流部门工作，2009年担任该司物流部项目经理，主要负责领导该司的仓储和配送工作。史某某公司在北京、上海、深圳、苏州、无锡等城市设有仓库，在苏州太仓设有物流中转点，这些城市均有该司物流部门直接配送。史某某公司于2003年开始成为飞某某（中国）投资有限公司文具用品供应商。被害单位以丁某为联系人的多张订单所提到的地址（虹某路ＸＸＸ号嘉年某某、徐汇区斜某路ＸＸＸ弄ＸＸＸ号603、石泉路ＸＸＸ弄ＸＸＸ号ＸＸＸ室、澄某路ＸＸＸ弄ＸＸＸ号）均是丁某订货时主动提出的送货地址，除此之外还有田林路ＸＸＸ号飞某某创新园区1号楼、9号楼，顾某路1801弄当代艺墅195号、258号，龙华某路ＸＸＸ弄ＸＸＸ号ＸＸＸ室。12、证人李甲、王乙的证言：李、王为史某某公司配送员。其中，送货地址为虹某路ＸＸＸ号嘉年某某Ｂ10-2的订货单是由该两人负责配送。自2011年至2012年间，李和王经常送货到这个地址，约每月5、6次，且货物种类很多很杂，故印象很深。送到这家的有ＩＰＡＤ、苹果笔记本电脑及其他品牌电脑、台式机、ＩＰＨＯＮＥ手机等，还有大量的日常生活用品，如方便面、洗衣粉、橄榄油等等。收货人是这家的2位保姆，约40岁，说普通话。送到这家货物的订货单均以飞某某（中国）投资有限公司名义订的，付款方式注明转账付款，故由史某某公司直接与飞某某（中国）投资有限公司结算，发票也是直接开给飞某某（中国）投资有限公司。这家没有退货。13、证人刘某的证言：刘某系被告人刘景隆家中保姆。约自2009年起，有贴有史某某标签的快递送至刘景隆家中，开始时频率不是很高，但2010年至2012年初比较频繁。快递物品主要有四类：家电产品、家居用品、办公用品、食品饮料，一般都由刘某和陈甲签收。刘景隆平时会告诉刘某、陈二人，说最近家中有货来，注意签收，没过几天就有史某某公司送货，刘某、陈二人收货后会将送货单放到刘景隆的餐桌上，晚上刘景隆下班后会查看这些货单。送到的物品有在刘景隆家中使用，具体多少不清楚，具体由刘景隆和其夫人吴小某处理。刘景隆信基督教，每周日下午会有朋友聚会，包括一个叫丁某的女人。2012年三四月间，丁某曾至刘景隆家，从吴小某处取走一张银行卡。14、证人陈甲的证言：陈自2006年1月起在刘景隆家中做保姆，直至2012年2月辞职。2010年某日，陈发现有史某某公司的快递送至刘家，接收人写的是陈的名字，联系方式也是陈的。后刘景隆解释说是担心送货时本人不在，故使用陈的名字收货。当时收货有多种情况，有时是刘事先告知，有时直接收到送货电话。送货人是两个男的，一个瘦高个、一个胖胖的。陈和另一保姆刘某签收后，会将送货单放在一楼客厅餐桌上，晚上刘景隆下班后查看送货单。送货物品主要有四类：家电产品、家居用品、办公用品、食品饮料，都是刘景隆订的，刘还关照不可以打开查看，收到后就放在刘景隆指定的地方（车库和一楼餐厅靠近庭院处的地方），由刘景隆自行处理，刘家中用过这些物品。2010年上半年时，刘景隆称有些史某某公司送来的物品要送到苏州去，有人会来装货，后陈有一次在刘家中看到有货车装货的情况，但去哪里不清楚。陈有一次曾询问为何订了很多卷筒手纸，刘称是用飞某某员工卡订购的，比市场便宜，订购回来自己用比较合算。刘信基督教，每周日下午会有朋友聚会，包括一个叫丁某的女人，订单上也看到她的名字。15、证人王丙的证言：王自2010年1月进入被害单位资产管理部任项目经理，与苏州工地有关的各项工作都由王具体开展，具体负责参与飞某某公司在苏州工地图纸的设计及行政审批、施工单位的招投标、代表甲方进行现场建筑的协调和管理等。王的部门领导为刘景隆，刘参与了苏州工地的工作，2012年6月前经常来苏州工地，一般每月2次。约在2010年4月，被告人刘景隆曾2次派人用小货车运送过物品至苏州临时厂房，主要有四五个小冰箱、四五个咖啡机以及一些白板等文具、投影机、纸杯、茶叶等茶水间所用物品。据刘景隆称是苏州医疗工厂委托刘购买的，且据医疗公司财务人员称已和刘景隆结算完毕，目前在苏州医疗新厂内继续使用。另在当年四五月间，刘景隆曾打电话给王，请王帮忙在苏州收货。刘称这些物品都是工程需要的，先在苏州工地存放一下。约二三天后，物品送至苏州工地。包括二三台电视、二三把椅子、打印机以及几个大箱子。当时五某建设公司沈乙也在。2012年六七月间，工地完工工棚拆除时，王曾吩咐沈将东西还给刘景隆。后沈说东西运回上海，但是否给刘景隆不清楚。此外，刘在2011年中秋节前曾给王3张哈根达斯月饼券，称是公司福利。除此之外，没有其他东西送至苏州工地。飞某某苏州工地包括临时厂房、之后的新办公点和宿舍。位于苏州高新区华苑锦绣楼16楼Ｃ座的宿舍里的家电装备等据丁某称是房东配备的，王使用的摄像机、照相机等办公器材都是在上海飞某某丁某处领取的，笔记本电脑是从公司ＩＴ部领取的。16、证人沈乙的证言：沈自2011年上半年起任五某建设集团股份有限公司（以下简称“五某公司”）现场负责人，负责五某公司在相关项目工地的现场所有事宜的协调工作，包括施工进度、安全等。五某公司与飞某某医疗（苏州）有限公司在苏州工业园区钟某路ＸＸＸ号有合作项目，由后者出资建设厂房，五某公司承接项目建设工作，工程自2010年底至2012年5月间，飞某某公司和五某公司在苏州工地上共用一幢2层楼活动房，底楼是五某公司的，二楼是飞某某公司的。里面的办公用品都是五某公司配备的。2012年4至6月间，王丙曾告知沈，说上海有物品要运到工地来，当晚物品运到后在王指挥下将物品搬至办公室堆放。里面有几个旧的液晶电视机还有几个纸箱子。在活动厂房拆掉后，由于王没有给沈答复，这些物品都运回五某公司上海仓库了。当年下半年，王曾致电询问物品去向，但后来就没有下文了。17、证人钱某的证言：钱自2010年10月进入被害单位资产管理部（隶属于房地产部）后随即被派往苏州工作，负责工地机械、电器安装的质量监控和质量监督。钱没有见到刘景隆、丁某或是其他人送物品到苏州工地或是宿舍，但在2011年中秋时，曾由王丙给过月饼券和员工抵用券。苏州办公室内三人的笔记本电脑都是公司统一配发，并进行过设备管理登记。18、证人李乙的证言：李自2010年8月进入飞某某医疗（苏州）有限公司。刘景隆所在部门是飞某某医疗（苏州）有限公司的建设部门，李所在部门是使用部门。李没有看到刘景隆搬送过物品到苏州的办公室或会议室。李上任之前临时工厂内的固定资产均有登记。19、证人陈乙的证言及辨认笔录：陈系本市徐汇区百某某上海汉唐数码经营部员工，该经营部主要从事手机、电脑等各类数码产品的销售、收购等业务，偶尔也从事各类品牌的数码产品二手收购业务。经陈辨认，被告人丁某约在2011年9月至2012年初曾单独或同另一女子多次到经营部卖苹果品牌的手机、ＩＰＡＤ及笔记本电脑等多台，陈都是以现金的形式向丁支付对价，总价格超过65000元。在买卖过程中，陈与丁互留了联系方式，且丁称所有电子产品均为公司福利。20、证人胡某某的证言及辨认笔录：胡系本市徐汇区百某某一期2Ｃ30号店铺（松下专卖店）店长，主要负责店内涉及的松下品牌相机的销售等，偶尔也从事松下品牌的相机二手收购业务。经胡辨认，丁某曾和另一女子自2012年初至该店卖过3部松下牌照相机，价格约3500元／台，支付方式为现金支付，总金额约1万余元。21、证人庞某某的证言及辨认笔录：庞系本市某手机通讯市场1楼5号Ｂ柜台手机销售人员。经庞辨认，2011年初至次年1月，王Ａ和丁某一起前后三次向庞出售电子产品多台，扣除向庞换购的三星手机价格，庞共支付二人3万余元。22、证人游某某的证言及辨认笔录：游自2008年起在本市徐家汇美罗城周边做“黄牛”生意，专门收购各种卡和面包券后卖出赚取差价。经游辨认，丁某和王Ａ自2011年底曾两次向游出售过宜芝多面包券和来伊份券，一次是约1.6万元的来伊份券，一次是约1.2万元的来伊份券和4000元宜芝多券，双方谈好的价格来伊份券按8.5折，宜芝多约8折。另游还发现该二人和其他“黄牛”也有交易，且丁某对收购行情比较了解。23、证人康某的证言及辨认笔录：康自2011年8月起开始在本市漕某某第八人民医院西侧的宜芝多商店附近做“黄牛”生意，专门收购各种卡和面包券后卖出赚取差价。经康辨认，自2011年底，丁某曾前后四次向其出售过宜芝多券和来伊份券，总金额约在3.8万元，均以8折价出售。24、证人朱甲的证言：朱曾为儿媳丁某代收过史某某公司配送的快递，其中包括电视机等物品。这些物品都转交丁某由丁处理。25、证人王丁的证言：王曾为女儿丁某代收过史某某公司配送的快递，其中包括电视机等物品。这些物品都由丁某回家后处理，具体怎么处理的不清楚。26、证人周甲的证言：周自2010年开始在本市闵行区澄江路ＸＸＸ弄ＸＸＸ号处开设淘宝网店从事经营活动。2011年下半年起，王Ａ称从史某某公司订购了很多物品无法堆放在家中，想请周帮忙收货。后每次周收到相关货物后，都会打电话给王，由王开车将物品运走。2012年初，王Ａ告诉周前述物品其实是王以被害单位名义从史某某公司订购，均由被害单位出资，但由王个人使用。王还称其老板也这样做，且订得更多。2012年底2013年初时，王打电话称其老板出事了，王自己也向公关机关交代了相关事实，并希望周能配合公安机关调查。27、证人方某某的证言：方自2010年4月起在周甲开设的淘宝网店从事客服工作，曾为周代收过部分史某某公司订单。28、证人仇某的证言：仇某之妻被告人王Ａ于2010年11月进入被害单位任被告人刘景隆的秘书。仇从王处得知，刘景隆经常利用管理权力以飞某某（中国）投资有限公司的资金从史某某公司订购商品，且刘都是直接要求丁某按照刘的要求从史某某公司订购商品并送至刘在虹某路3333弄嘉年某某的家中。刘景隆为平衡手下员工，曾对王称如果有什么需求，也可以利用公司资金订购这些商品。大约2011年5月至2012年1月期间，王Ａ也陆续利用公司资金从史某某公司订购商品，包括ＩＰＨＯＮＥ4手机、苹果电脑、索尼数码手机、橄榄油、床上用品以及购物券等等。2012年2月，王还利用公司资金订购了价值2万元的相机镜头和其他物品，但仇要求王马上退掉并让王不能再从公司订购商品了。王所订购的物品大部分在家使用，少数如ＩＰＨＯＮＥ4、购物券等被卖掉。2012年3月前后，由于飞某某（中国）投资有限公司开始调查刘景隆的问题，其中也包括利用公司资金为自己订购商品的事，仇和王商量将收到的商品以“购买方式”将价款退还给史某某公司，当时王是和丁某一起去退钱的，退赔金额为5万元。史某某公司未提供相应的收据，但采购业务的经理承诺不会将这些物品重复记录在飞某某（中国）投资有限公司的清单上，也就是说飞某某（中国）投资有限公司再从史某某公司订购相同金额的物品时，就不用再支付相关费用了。在王Ａ和丁某至史某某公司退还购物款后，刘景隆也以相同方式将有关款项支付给史某某公司。据仇事后得知，是刘景隆要求王Ａ和丁某持刘的银行卡至史某某公司划款的，金额有几十万元。29、飞某某医疗（苏州）有限公司出具的说明：该司截至2012年7月从未自被害单位飞某某（中国）投资有限公司亚太地产管理部门收到过相关物品。且自2010年4月起，飞某某医疗（苏州）有限公司的办公文具均由该司自行负责，未委托被害单位亚太地产管理部门代为购置办公物品。30、史某某公司出具的情况说明：对该司部分配送物品以及第三方直送物品客户签收单缺失情况的说明。31、证人周乙的证言：周自2010年3月至2012年9月经刘景隆介绍在被害单位担任地产及设备管理部高级项目经理一职，主要负责印度、韩国、日本等六个亚太国家有关飞某某方面的项目。周所在部门工作主要有四部分，即楼宇管理、租赁交易管理、项目管理和运营管理。刘景隆作为部门主管，全面负责该司在亚太地区的这四部分工作。刘所在部门设立在被害单位内，有关人事、业务和财务审批都由飞某某位于荷兰的总公司负责管理，支出则由飞某某（中国）投资有限公司支出，故除了与业务有关的事务刘需要向荷兰总部汇报外，刘所在部门的人事、财物和管理等都由飞某某（中国）投资有限公司负责。刘所在部门内部费用，包括项目和其他工作中产生的费用都是经过刘景隆审批之后在被害单位报销，这些属于业务费用，是按照飞某某（中国）投资有限公司内部报销的系统审批，由该司统一支付。刘因业务产生的个人费用，需要通过飞某某公司内部系统经荷兰总部审批后，按被害单位的报销流程，结合相关发票进行报销。刘景隆个人的工资、报酬和福利等费用，都是由被害单位支出。周在飞某某（中国）投资有限公司任职期间，刘景隆曾要求周为刘报销一些费用的发票，虽然周觉得不妥但仍照做，费用主要涉及餐费、加油费。2011年下半年某日，被告人丁某要求周先后到朗某酒店以及罗玛某某酒店，并称如果飞某某公司内部有人问起，就说曾与刘景隆等人在这些酒店吃过饭、开过会。32、证人张乙的证言：张系无业人员，平时在本市某路路口的强生票务中心附近私人倒卖公交卡和发票。据张辨认，丁某自2009年下半年至2011年每月都找张开一二次发票，总金额约30万元。相关发票内容是大众交通（集团）股份有限公司的租车费、会务费；上海付费通企业服务有限公司的咨询费、书报费、会务费、办公用品；上海斯某某企业服务有限公司的书报费、食品费、会务费、餐费；斯某某巍康企业服务有限公司的食品费、会务费；上海公共交通卡股份有限公司开具的交通费等。相关发票内容都没有实际发生，是丁以支付5%或2.5%的手续费购得。33、公安机关出具的《调取证据清单》：从被害单位调取发票140份；从史某某公司调取现金624706.18元。34、税务机关出具的证明：从被害单位调取的的涉案发票均系伪造。35、上海东方罗玛某某酒店有限公司、上海朗某酒店有限公司、上海城中某酒店管理有限公司、上海金某某酒店管理有限公司、上海利欣某某发展有限公司、上海卓某酒店管理有限公司（原上海卓某某酒店管理有限公司）、上海百某百货经营有限公司中百贸易分公司、上海某国际旅行社有限公司、上海信某休闲度假中心有限公司、上海银某投资管理有限公司、上海丽某酒店管理有限公司、原上海台某餐饮有限公司等企业出具的情况说明：公安机关从被害单位调取的相关发票与前述各公司留存的存根联在发票项目和金额不一致，其中部分发票不是前述公司所购发票，发票上相关印章也与各公司使用的真实印章不一致，前述公司大多在2009至2010间开始使用机打发票（即在此之后不存在手工开具发票的情况），前述公司与飞某某（中国）投资有限公司均无任何形式的业务往来，部分公司在开票时已注销。36、证人王Ａ（别名王Ａ）的证言和苏州有某某公司出具的情况说明：王系苏州有某某公司法定代表人和实际经营管理者。2010年，刘景隆代表飞某某方面就苏州市高新区狮山路ＸＸＸ号锦某某锦绣楼16Ｃ、17Ｃ有两次房产出售中介服务，由刘景隆代表飞某某方面负责相关事宜，委托苏州有某某公司从事中介服务，具体事务由丁某负责。经刘安排，前述房产16Ｃ出售给上海丰某投资管理咨询有限公司，17Ｃ卖给了一个自然人，好像是飞某某的员工。后刘景隆又联系王将16Ｃ装修，装修金额约10万元，同时软装部分由刘景隆在2010年5月前后自行装配，有空调、电视机、电冰箱等（这些东西由丁某通知王接收）。16Ｃ在刘的安排下又出租给了飞某某医疗（苏州）有限公司，租金9800元／月，比市场价格高出4800元左右。刘景隆告知王，上述租金都由飞某某医疗（苏州）有限公司支付，由丰某公司委托王收取租金并汇至刘景隆的个人账户，由王负责代开租赁发票，开票税金由刘景隆安排丁某提前支付，直至2012年11月。2009年8月起，根据刘景隆的要求，在没有与飞某某（中国）投资有限公司或飞某某家电（苏州）有限公司发生实际业务的情况下，苏州有某某公司先后三次开具金额分别为45000元（服务费）、7万元（服务费）和9万元（佣金费）的发票，待飞某某（中国）投资有限公司或飞某某家电（苏州）有限公司将相应款项汇入苏州有某某公司账号后，由王以备用金提现并汇入刘景隆账户（或通过丁某账户转账）。其间，王曾告知需要收取开票金额12%的税金，故其中有一次7万元的费用是扣除了约定的税金和佣金2.5万元后再进行的支付。前两次都是先由刘景隆联系王，最后一次则是由丁某联系。2012年5月某日，刘景隆打电话给王，称公司对刘的行为在进行调查，如果有人问的话，就说是刘景隆个人要购买房子向王支付的定金，然后没有交易成功就退还给他了。如果再追问的话，就说是丁某在这样操作，千万不要说是刘景隆要求这样操作的。37、证人邵某某的证言：王Ａ曾于2009年12月交给邵4.5万元现金，并让邵将该款汇入户名为ＬＯＷＫＥＮＧＬＥＯＮＧ、账号为ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ的工行账户内。38、证人徐某的证言：徐先后在飞某某家电（苏州）有限公司和飞某某医疗（苏州）有限公司工作，主要负责财务分析工作。根据飞某某公司的规定，凡在中国地区的涉及飞某某公司的房地产处理都必须是由飞某某（中国）投资有限公司房产部来操作。2010年徐在代理飞某某家电（苏州）有限公司财务总监时，该家电公司位于苏州锦某某锦绣楼16Ｃ、17Ｃ的房屋出售事宜均由飞某某（中国）投资有限公司地产部的负责人刘景隆负责。当时，飞某某家电（苏州）有限公司位于玉山路的厂房地块被苏州市政府要求回购，按照飞某某公司内部规定，相关事宜由飞某某（中国）投资有限公司房产部办理，具体负责人是刘景隆。当年8月，刘景隆曾通过飞某某家电（苏州）有限公司总经理黄进利（新加坡人），告诉徐上述回购项目需要支付7万元给苏州有某某公司。后经黄同意，徐某安排张丙根据审批流程对外支付了上述7万元。但据徐所知，玉山路项目回购的中介评估是由仲量行中介公司操作的，没有看到苏州有某某公司的人员介入其中。39、证人张丙的证言：张先后在飞某某家电（苏州）有限公司和飞某某苏州电子公司财务部工作。2010年，张根据公司财务部总监杜某某的要求，经办了苏州锦某某锦绣楼16Ｃ、17Ｃ的房屋出售事宜。此外，根据杜某某或者徐某的要求，张还经办了原飞某某家电（苏州）有限公司向苏州有某某公司支付中介费的事宜。40、证人朱乙的证言：朱系上海丰某投资管理咨询有限公司办公室主任。朱所在公司老板成钢夫妇与刘景隆关系较好。2010年3月，朱受成钢委托去苏州办理锦某某锦绣楼16Ｃ房产的买卖事项，具体由苏州有某某公司王Ａ经办。由飞某某公司将上述房产出售给丰某公司后再回租。2010年3月办理交易手续后，曾看到刘景隆汇过来的半年租金。据苏州有某某公司称，该司经刘景隆安排具体负责房产装修事宜。41、证人杨某某的证言：杨系五某建设集团股份有限公司员工以及上海康乙建筑装饰工程有限公司实际经营人。杨通过五某公司参与飞某某苏州医疗工厂的投标会认识被告人刘景隆，后五某公司中标上述工程。2011年10月前后，刘景隆致电杨，称因项目中有“风水费”，需要发票冲账，故请杨以服务费名义为刘开具发票。杨鉴于刘是飞某某相关方面的负责人，就答应了刘的请求，开具了金额为38888元和8万元的2张发票送到田林路888弄飞某某公司处。2012年1月、5月前后，刘景隆告知相关金额会解入康乙公司账户，并要求将上述钱款转交给刘。杨按照刘的要求将对应款项以现金方式在飞某某公司和苏州工地上交给了刘。但康乙公司和飞某某方面没有所谓“看风水”方面的业务，开票所需缴纳的税费均由康乙公司支出。42、上海银华某某会计师事务所有限公司出具的《司法鉴定意见书》：2009年至2012年，被告人刘景隆、丁某和王Ａ三人所在部门以飞某某（中国）投资有限公司名义向史某某公司付款订购商品、购买发票报销和虚构业务往来从被害单位支付给苏州有某某公司、康乙公司服务费及其套现的具体金额。其中送货至刘景隆住处商品共计价值266858.77元；送货至丁某住处并被其占用的商品共计价值73182.48元；送货至王Ａ住处并被其占用的商品共计价值37942.00元，另转送给丁某的商品价值21180.00元。送货至飞某某公司的部分电子产品中，刘景隆占用商品的价值为人民币183863.00元；丁某占用商品价值18985.00元；王Ａ占用商品的价值为18985.00元；另送至飞某某公司的一台笔记本电脑价值12498.00元，由王Ａ占用；送货至飞某某公司的各类有价消费券金额价值290061.00元，变卖所得款项1万余元交给刘景隆。刘景隆提供发票或指使他人购买发票共计267份，报销金额合计1059296.00元。刘景隆通过苏州有某某公司王Ａ，从飞某某支付给苏州有某某公司的205000.00元服务费中套现18万元。43、公安机关出具的案发经过：本案案发及三名被告人的具体到案经过。被告人刘景隆于2012年10月9日被公安机关抓获，刘到案后一直否认存在职务侵占及相关受贿事实。被告人丁某、王Ａ系接通知后主动投案接受调查并如实供述了相关事实。44、被告人丁某的供述：丁自2006年8月进入被害单位工作，先后任行政助理、项目经理和地产分析员，入职时所在部门主管即为被告人刘景隆。2011年10月起公司将该部门分为四个业务块，丁对王Ａ负责，但丁同时仍负责为被害单位地产及设备管理部（亚太区）订购办公用品，并听从刘景隆的安排办理其他琐碎事宜。自2009年起，刘景隆开始让丁某订购电脑、手机等电子产品以及购物券，其中部分被送往刘住处，部分出售换取现金后交给刘景隆。还有部分物品被送至飞某某关联企业在苏州的宿舍，具体地址为苏州高新区狮山路锦某某锦绣楼16Ｃ。该处房产刘景隆曾在2010年4月带丁某去看过，至6月装修完毕后，刘景隆曾给丁某钥匙，办理有关水电煤公用事业事务。该房屋原本是毛坯房，装修完毕后，宿舍里的配置都是刘景隆利用被害单位资金购买的，再以全装修方式租借给飞某某公司，以收取更高租金。丁某在2009年5月至2012年2月亦以被害单位名义向史某某公司订购商品，并送至丁某及其婆婆家，有的送到单位后丁自己拿回家。2009年5月，丁按刘景隆要求向“黄牛”购买了开票单位为“斯某某公司”、“畅某公司”等多家企业的发票，并通过被害单位内部流程系统报销，所得钱款都交给刘（大部分转账，小部分现金交付）。相关发票都是以会务费、交通费、文具费等名义报销，但未实际发生过相关业务。刘景隆曾告诉丁，如果由刘报销上级不会审批且很麻烦，所以就让丁来报销并由刘景隆审批。2011年6月，飞某某投资公司的财务经理ＪＥＦＦ曾询问丁关于发票报销的事宜，丁告知刘后随即被要求去开票单位实地查看，且由同事周乙陪同前去。之后刘与部门内部其他人员统一口径，由丁向ＪＥＥＦＬＵ回复，事情得以暂时平息。此外，丁按刘的要求，在与苏州有某某公司没有业务往来的情况下，前后三次由苏州有某某公司开具虚构的业务发票向被害单位申请付款，所得钱款均汇给刘景隆（第二次通过丁某账户中转，金额为45000元）。同时约在2012年1月及2011年10月某日，刘景隆还给丁2张开票单位为康乙公司的发票以及相应风水费合同等附件，要求丁按公司审批流程进行付款。此前，刘还很着急的让丁在公司付款系统中添加康乙公司。2012年3月某日，史某某公司客服告知丁，被害单位开始查账，丁遂和王Ａ至史某某公司，根据账单所列清单查找由丁和王订购的物品，其间王的丈夫仇某也至史某某公司一起查找。后丁和王决定各自出5万元支付相关费用。其间，两人一直与刘景隆保持联系，刘称有什么问题由他负责，并要求该二人于次日至虹某路嘉年某某向刘的妻子取银行卡，用以支付相关款项。丁某和王Ａ于次日至史某某公司各自刷卡5万元、为刘景隆刷卡49万余元。嗣后，刘还曾要求丁某将所有事情承担下来，但丁未同意。45、被告人王Ａ的供述：王自2010年11月进入被害单位后一直为刘景隆担任秘书，主要负责部门内的一些日常事务办理。王入职时，由于刘景隆的意见，刘所在部门向史某某公司订购商品的事宜仍由丁某负责，直至2012年3月，公司发起对刘的调查后，刘才嘱意由王接任订购员。刘所在部门所需物品由王Ａ列出清单报刘景隆口头同意后由丁某订购，刘自己所需物品则由刘自己告知丁某。王自进入被害单位为刘景隆担任秘书时，即发现刘利用公司资金从供应商史某某公司为自己订购大量物品，除刘自己使用外，刘还指使丁和王销售给“黄牛”从中牟利。自2011年9月至2012年3月，王Ａ知晓或由王经手的物品金额约60余万元，所得钱款也以现金或由丁某转账方式交给刘。自2011年9月至2012年3月，王在刘和丁的诱导下也以相同手法为自己订购了部分电子产品和生活用品，并将部分ＩＰＨＯＮＥ4手机、ＩＰＡＤ和面包券卖给“黄牛”套现，金额约7万元。2012年1月，王在获悉被害单位开始清查刘利用公司资金为自己订购物品一事后，于3月和丁某一同至史某某公司各支付5万元的款项，希望史某某公司将相关物品作为王和丁个人购买物品。刘景隆知道后，也要求丁和王为其向史某某公司付款。当月，王和丁某至刘别墅拿卡，由王在门口等候，丁向刘妻拿卡并获取密码后，由丁至史某某公司付款，金额数十万元，归还的是2011年9月至2012年3月刘为自己订购的物品。后来刘又让王和丁为其归还2011年1月至9月订购物品的钱款，但史某某公司由于账务账期已过，不同意归还。鉴于此，刘又将2011年1月至9月订购的部分物品运至飞某某苏州工厂，并要求王配合称该部分物品原本就是苏州工厂需要的。据王所知，该部分物品是刘自己与五某公司杨某某联系，由该司派车将相关物品送至苏州工厂。在被害单位开始对刘展开调查后，刘想让丁某承担全部事情，并许诺为丁某找好其他工作，但遭丁拒绝。刘还让丁某为刘每月报销费用，如果刘自己报销费用需要飞某某总公司审批，而如果由丁或王报销，则刘自己有审批权，丁某为此曾被公司询问。事实上刘景隆所在部门从未在罗玛某某酒店、朗某酒店等地举行过会议或购买过文具，但刘景隆让丁某、王Ａ说谎欺骗被害单位说这些地方都去过。46、飞某某医疗（苏州）有限公司原财务总监Ｎａｎｃｙ出具的《说明函》：刘景隆作为飞某某集团地产部在中国地区的主要负责人，成为苏州工厂筹建组的重要成员之一，主要负责地产方面事宜，如厂房建设单位招投标、监理的招投标、工厂物业提供商的选任。由于刘景隆为主要负责人并收到苏州工厂管理层的授权，在苏州工厂与富某公司签订的物业服务合同上予以签字确认。47、证人朱丙的证言：朱系佛山市富某物业管理服务有限公司法定代表人。2009年底，朱通过朋友介绍结识刘景隆，刘向朱简要介绍了飞某某公司的物业情况及在苏州工厂的物业管理业务。后朱与刘数次会面，并谈及飞某某在苏州的一个飞某某医疗器械的临时工厂项目。刘称该项目有几家物业管理单位竞争，富某公司如要承接这个项目，必须要比这些单位报价低，并将其他单位的报价告知朱。刘还许诺，该临时工厂之后会有永久性工厂，物业管理业务也可以交给富某公司来做。2010年初某日，朱按照刘的要求，携带相关项目方案至上海飞某某公司采购部，之后刘称会运作竞标事宜。过了一段时间，朱接飞某某公司电话赶至上海，最终确定了物业价格为22.5万元／每月，附加其他相关的服务及价格，此后签订了合同。富某公司即为临时工厂提供物业管理服务，内容包括保安、保洁、绿化、班车、配餐、前台、机电等相关服务，后飞某某公司在2012年7月提出终止合同。2010年3月底某日，富某公司与飞某某公司就临时工厂签订合同之后，朱请刘吃饭期间，刘以帮富某公司承接物业运作为由，向朱索取贿赂，索贿金额最初为150万元，后降至100万元，还称如果不给将影响富某公司的物业项目，刘同时要求将钱款汇入一个叫骆某某的银行账户内。朱为了不影响临时工厂项目，同时因刘许诺将飞某某苏州永久工厂的相关业务交给富某公司，故朱在2010年6月初按刘要求，通过其兴业银行、中国银行等账户分三次向骆某某账户汇入40万、30万、30万元。48、证人何某某的证言：何系朱丙母亲，在富某公司担任出纳。何曾听朱丙称，富某公司在飞某某苏州的一家医疗器械临时工厂的物业管理项目是经熟人介绍的。49、证人骆某某的证言：骆与刘景隆在2000年左右认识。骆与刘及其妻子之间无债权债务关系，骆经营的公司与刘及其妻子之间也无业务关系，骆不认识朱丙。2010年四五月某日，骆在刘的要求下，至工商银行金汇路支行以骆某某名义办理了一个账户，账号为ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ，卡号为ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ。之后骆将开户资料、银行卡、密码条等一并交至刘手中，此后该帐户一直为刘景隆个人使用。50、证人张丁的证言及相关缴费记录：张系上海市联某物业发展有限公司员工，负责该司管理的南郊别墅物业管理工作。被告人刘景隆系中春路某号业主。据该司管理费收费台帐显示，该处房产业主于2011年10月21日支付过8321.40元的物业费。51、证人周丙的证言及相关签购单：周系爱极美发店员工。2011年起，刘景隆妻子带着儿女来店内理发。据店内记录显示，2012年3月11日、5月4日及28日，刘的妻子确实来店消费过，其消费应是用银行卡支付的。52、证人陈丙的证言及相关签购单：陈系上海市闵行区黄金甲化妆品店员工。2012年4月，刘景隆妻子南某使用银行卡消费了1000元，并办理了会员卡。53、相关签购单等书证：卡号为ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ银行卡的日常消费情况。54、相关《服务协议》及飞某某（中国）投资有限公司《关于富某服务协议签字页的说明》：富某公司与飞某某苏州公司之间的相关业务关系，刘景隆在该合同中作为飞某某公司的代表之一授权在合同上签字。55、上海银华某某会计师事务所有限公司出具的相关《司法鉴定意见书》：2010年6月期间，朱丙通过银行划款分三次将100万元划入骆某某银行卡内（卡号ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ）。该卡于2010年5月31日开卡，当日至同年6月21日期间流入金额1032619.41元。其中收到朱丙3笔划款共计100万元；收到其他划款及利息共计32619.41元。流出金额1021118.64元，其中ＡＴＭ机提取现金225次共计549670.00元；消费及银行卡年费支出49次共计71448.64元；划款至刘景隆银行卡8次共计40万元。56、被告人刘景隆的相关供述和辩解。针对被告人刘景隆及其辩护人提出的多项辩解理由和辩护意见，以及庭审过程中形成的控辩双方的主要争议焦点，本院结合现有证据、查明的事实及法律规定作如下评判：第一，关于被告人刘景隆等人将从史某某公司订购日常用品、家用电器等占为己有的事实的认定。就此，辩方提出刘已将其中大部分物品送至苏州飞某某关联企业，故该部分财物不宜全部认定为职务侵占。本院充分注意到，证人王丙的证言曾提到，在2010年四五月间，刘景隆曾派人运送部分物品至飞某某相关企业的在建临时厂房；被告人丁某当庭亦曾供述称王丙曾与丁通电话询问订购何种物品，但之后是由王和刘直接沟通的，具体情况不清楚；证人陈甲亦称2010年上半年有一次在刘家中看到有货车装货的情况，但其与另一名证人刘某亦称刘景隆家庭生活中有用到自史某某公司订购的物品。综合前述证人证言的内容不难发现，相关证人所称的部分物品送至苏州的时间确定在2010年上半年，次数亦极为有限，与刘及其辩护人所称的将从史某某公司订购的大部分物品都运至了苏州的意见有较大出入。值得注意的是，相关《司法鉴定意见书》中罗列的2010年4月至6月从史某某公司订购并送至刘景隆住处的物品中，除日常消费品外，其余如空调、电视机、饮水机等物品均被送至了苏州锦某某锦绣楼16Ｃ房产内。而该处房产于2010年3月经刘景隆负责出售给了丰某公司后，又回租给飞某某关联企业。刘将相关物品运至该房产内，显属侵吞。对此，证人王Ａ、徐某、张丙、朱乙的证言均能证实。王Ａ还特别提及，该处房产的部分软装系刘景隆在2010年5月前后自行装配，与前述王丙、陈甲关于部分物品送至苏州的时间点基本吻合。而辩方提出的周名喜、沈仁忠的证言及相关清单，均无法证实确切具体的送货时间和物品数量，与王丙证言等证据亦不能完全印证，无法证实其所谓将订购的大部分物品都送往苏州的事实。本案中，以刘景隆等人从史某某公司订购商品时间之久、数量之大、金额之高，假使如辩方所称将大部分物品运至飞某某苏州关联企业，却找不到相应规模的送货单以及交接记录，实难令人信服。综上，刘及其辩护人有关将从史某某公司订购的大部分物品均运至苏州，故不构成职务侵占的辩解理由和辩护意见，缺乏事实依据，本院不予采纳。第二，关于从史某某公司订购的相关电子产品及消费券数额的认定。本案中，被告人刘景隆指使丁某、王Ａ以被害单位名义订购电子产品、消费券等财物后，通过占用或变卖方式加以侵占的事实，有证人证言、被告人丁某、王Ａ的供述等证据可予相互印证，其中丁某、王Ａ就该部分财物的变卖、处置情况的供述亦较为具体，故虽然丁、王的供述与部分购入物品人员的证言略有不同，但考虑到本案时间跨度较长、涉案物品较为繁杂，被告人供述与相关证人证言之间略有出入当属情理之中。且辩方亦未提出与指控事实不符的相反证据。须要指出的是，本案中公诉方就被告人侵占的消费券金额系按照打折变卖后所得钱款计算，已属就低认定，辩方的相关意见缺乏事实和法律依据，本院不予采纳。第三，关于被告人刘景隆指使他人虚构各种名义向被害单位报销费用并加以侵占的事实的认定。本节事实中所涉及的发票及金额，系根据税务机关认证、相关多家企业出具的情况说明、张乙等“黄牛”的证人证言、被告人丁某供述以及丁向“黄牛”账户汇入的“开票费”等诸多直接证据查证得出。以该部分虚假发票报销所得款项1059296.00元均经丁某账户汇入刘景隆账户。该金额系经多方查证而确定，排除了其他由于种种原因难以确定的部分，且该金额小于同期丁某账户向刘景隆账户的汇款总额，符合常理。至于刘景隆曾数次向丁某账户汇款的问题，丁某当庭亦做了解释，即系刘支付的丁为刘处理日常事务或支付“开票费”而产生的费用，且该部分金额与100余万元的报销费用相差巨大。辩方仅以此提出丁、刘二人还有借贷或其他经济往来，丁某向刘景隆账户汇款系偿还个人欠款的辩解理由和辩护意见，缺乏事实依据，本院不予采纳。同时，被害单位多名员工证实，与刘景隆生活有关的费用报销，必须由该司人事部门审批，不得以其他发票冲抵。刘景隆指使他人虚构各种名义，以虚假发票申请报销所得款项占为己有的事实，应认定为职务侵占。辩方相关辩护意见缺乏事实和法律依据，本院不予采纳。第四，关于被告人刘景隆虚构与苏州有某某公司业务往来，侵占飞某某（中国）投资有限公司为此支付的报销款的事实认定。该部分事实有证人苏州有某某公司负责人王Ａ的证言、被告人丁某的供述及相关付款记录、银行卡交易记录等书证予以证实。飞某某（中国）投资有限公司为此支付的相关发票项下的135000元，均为刘景隆占有。该部分款项所对应业务均为虚构，刘利用职务便利将钱款占为己有，应属职务侵占。但由飞某某家电（苏州）有限公司支付的7万元，因被告人刘景隆并非该公司员工，故相关行为不符合职务侵占的构成要件。第五，关于被告人刘景隆虚构与康乙公司业务往来，侵占飞某某（中国）投资有限公司为此支付的报销款的事实认定。相关《司法鉴定意见书》查证，该节指控所涉及的118888元，系飞某某（中国）投资有限公司于2012年1月20日及同年5月9日分二次分别汇入康乙公司账户的8万元和38888元。本院充分注意到了辩方所提出的，证人杨某某在本案侦查阶段所述有关向刘景隆支付8万元现金的时间与刘出境时间相冲突，即杨某某在2013年3月28日笔录中提到，是在康乙公司账上有8万元到账之后，杨才将事先准备好的8万元交给刘景隆，但刘已在2012年1月19日中午11时45分离境的意见。对此，本院认为，尽管杨某某的证言中就8万元钱款的交付时间有矛盾之处，但尚不足以全部否定其陈述的其他证言内容，也不足以对刘的行为定性产生实质性影响。首先，飞某某（中国）投资有限公司确实分两次支付给了杨某某所在的康乙公司相应发票项下的钱款，与杨某某所述一致；其次，飞某某（中国）投资有限公司与康乙公司之间的确不存在该两笔钱款对应的风水项目等实际业务。结合丁某的供述以及证人Ｃａｔｈ某Ｍａｒｉｅ某的证言等证据可以认定，刘景隆虚构了飞某某（中国）投资有限公司与康乙公司的相关业务并要求康乙公司开具了2份发票，同时又指使他人将发票项下对应的钱款申请公司支付并欲将之占为己有，并最终致使飞某某（中国）投资有限公司在没有对应业务的情况下对外支付了118888元，造成了本单位的财产损失，该行为应认定为职务侵占。须要指出的是，职务侵占罪作为一种以非法占有为目的的财产性犯罪，其既遂标准为行为人控制了侵占财物或使被害单位丧失了对财物的控制。该标准中的两种情形在具体案件中出现不统一时，即被害单位失去了控制但行为人没有控制财物，也应认定为犯罪既遂。因为就本罪所保护的单位合法权益以及履职廉洁的本质而言，该罪的危害程度的大小并不在于行为人是否控制了财物，而在于被害单位是否丧失了对财物的控制。因此，辩护人提出的有关杨某某向刘景隆付款具体时间的相关辩护意见，并不影响对刘景隆行为的定性评价。第六，关于被告人刘景隆利用职务便利索取收受他人贿赂的事实的认定。承前所述，飞某某（中国）投资有限公司具有中国总部的性质，对位于中国的其他关联企业具有一定的管理职能；刘作为飞某某（中国）投资有限公司的部门负责人，其职责包括向公司全球总部资产管理部负责人汇报以及管理、指导下属工作。故刘利用其作为飞某某集团地产部在中国地区的主要负责人以及苏州工厂筹建组的重要成员之一，所具有的负责诸如厂房建设单位、监理招投标、工厂物业提供商选任等方面的职务便利，在具体与富某公司的物业项目中，索取收受贿赂的行为应认定为非国家工作人员受贿。本案中，朱丙、骆某某均证实互不认识，而二人均认识刘景隆；骆某某称与刘景隆之间无债权债务或其他经济业务往来，并称涉案的以骆名义开办的银行卡系由刘景隆要求开户并当即交给了刘，现有证据也表明该银行卡确实为刘景隆及其家属使用，且有40万元又直接划入了刘景隆个人账户；同时，朱丙就刘景隆向其索贿以及此后汇款100万元的思想、行为经过做了较为详细的陈述。结合其他书证、证人证言，可以确认刘景隆索得贿赂的事实。至于辩方提出的刘与骆某某之间有债权债务关系等辩护意见，不仅未提出相关证据，且根据刘景隆及其亲属的消费记录看，也很难予以采纳综上所述，本院认为，被告人刘景隆、丁某、王Ａ身为公司、企业工作人员，利用职务便利，将本单位财物非法占为己有，其中被告人刘景隆侵占财物价值共计1773905.77元，被告人丁某侵占财物价值共计113347.48元，均属数额巨大，被告人王Ａ侵占财物共计69425元，数额较大，三名被告人的行为均已构成职务侵占罪，且部分属共同犯罪，依法应予惩处。同时，被告人刘景隆身为公司、企业工作人员，利用职务便利索取他人钱款共计100万元并为他人谋利，数额巨大，其行为又构成非国家工作人员受贿罪。被告人刘景隆兼犯两罪，依法应予数罪并罚。被告人丁某、王Ａ均具有自首情节，依法可以减轻或从轻处罚。公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人丁某、王Ａ的辩护人分别以丁、王具有自首情节，认罪悔罪态度较好等为由，请求对该二人从宽处罚的辩护意见，本院予以采纳。据此，为严肃本国法制，保障公司财产权利不受侵犯，确保单位人员履行职务廉洁性，本院根据各被告人的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度等，依照《中华人民共和国刑法》第六条第一款、第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第一百六十三条第一款、第六十七条第一款、第五十九条第一款、第三十五条、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下一、被告人刘景隆犯职务侵占罪，判处有期徒刑八年，并处没收财产人民币十二万元及驱逐出境；犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产人民币八万元及驱逐出境；决定执行有期徒刑十二年，并处没收财产人民币二十万元及驱逐出境。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年10月9日起至2024年10月8日止。）二、被告人丁某犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算。）丁某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。三、被告人王Ａ犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算。）王Ａ回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。四、依法调取的人民币六十二万四千七百零六元一角八分发还被害单位；责令各被告人继续退缴被害单位经济损失；违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向中华人民共和国上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。通过本院书面上诉的，应将上诉状正、副本送（寄）往本院立案庭审判长周波代理审判员赵宇翔代理审判员郑振华二〇一四年八月十八日书记员颜廷

案例二相关法律条文：
凡在中华人民共和国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，都适用本法。
凡在中华人民共和国船舶或者航空器内犯罪的，也适用本法。
犯罪的行为或者结果有一项发生在中华人民共和国领域内的，就认为是在中华人民共和国领域内犯罪。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或者全部。没收全部财产的，应当对犯罪分子个人及其扶养的家属保留必需的生活费用。
在判处没收财产的时候，不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产。



对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 刘景隆
crime: 职务侵占罪
非国家工作人员受贿罪
sentence: 有期徒刑十二年
name: 丁某
crime: 职务侵占罪
sentence: 有期徒刑三年
name: 王Ａ
crime: 职务侵占罪
sentence: 有期徒刑一年