案例一：
经审理查明：（一）被告人崔某某系中国建筑第八工程局有限公司职员；2008年4月，经上海建筑行业协会与中国建筑第八工程局有限公司协商后，崔某某借调至上海建筑行业协会信息咨询部工作；2012年2月，崔某某担任上海建筑行业协会办公室副主任，2013年1月任协会办公室主任，2015年3月任协会副秘书长兼办公室主任。被告人崔某某担任协会办公室主任期间，主要负责协会的文秘档案、财务管理、会员管理、会费收取等；其担任协会副秘书长期间，主要分管办公室和信息咨询部。（二）2014年下半年，被告人崔某某利用上述职务便利，在上海建筑行业协会与鸿泰刻字部的印刷业务中，将协会应支付给刻字部的印刷费用共计77900元占为己有。2015年1月，被告人崔某某利用上述职务便利，以向鸿泰刻字部支付印刷费为名，让鸿泰刻字部虚开发票，套取协会资金211698元，崔光将其中的77900元（上述被其侵吞的77900元印刷费）支付给鸿泰刻字部，余款被崔某某占为己有。同年4月，被告人崔某某利用职务便利，采取上述虚开印刷费发票的方法，侵占协会资金98000元。（三）2015年3月9日，被告人崔某某利用担任协会副秘书长及办公室主任的职务便利，擅自在其保管的盖有印鉴的空白支票上填写收款人为“上海雅汇房产开发有限公司”（以下简称“雅汇房产公司”），金额为350万元，崔某某将该支票作为其个人购房款交给雅汇房产公司入账（入账时间为3月17日），从而挪用上海建筑行业协会资金350万元。3月24日，被告人崔某某以上海建筑行业协会需要资金周转为由向康花汁借款350万元，并以上海建筑行业协会名义与康花汁签订借款协议，将该笔借款350万元归还给上海建筑行业协会。2015年4月14日，被告人崔某某利用上述职务便利，以支付出差费用等为由，从上海建筑行业协会财务人员处领取了1张盖有印鉴的空白支票，崔某某在该支票上填写了收款人“康花汁”，金额为360万元，崔某某将该支票交给康花汁，作为上海建筑行业协会归还其前述的借款350万元及支付借款利息10万元。同年4月30日，被告人崔某某以上海建筑行业协会需要资金用于审计平账为由向颛桥公司借款360万元，并以上海建筑行业协会的名义与颛桥公司签订借款合同，将该笔360万元归还给上海建筑行业协会。2015年6月9日，被告人崔某某利用上述职务便利，以需要支付车辆置换费用为由填写了上海建筑行业协会支票申请单，从协会财务人员处领取了1张盖有印鉴的空白支票，崔某某在该支票上填写金额863400元，将该支票通过鸿泰刻字部套取现金用于归还其个人债务及个人花用。同年7月15日，被告人崔某某利用职务便利，以需要分担印刷费为由填写了上海建筑行业协会支票领取申请单，从协会财务人员处领取了1张盖有印鉴的空白支票，崔某某在该支票上填写了金额360万元，将该支票作为上海建筑行业协会的还款交给颛桥公司入账。同年7月30日，被告人崔某某以协会需要资金应对审计为由，向广厦公司借款460万元，并以上海建筑行业协会的名义与广厦公司签订借款合同，将460万元中446.34万元归还给上海建筑行业协会。2015年8月19日，被告人崔某某在上海建筑行业协会领导陪同下至上海市浦东新区人民检察院投案，供述其挪用协会资金的事实。同年8月31日，被告人崔某某向上海建筑行业协会退还了30万元。同年9月7日，崔某某在组织谈话期间，主动供述了通过虚开发票侵吞协会资金的事实；当日晚，上海市浦东新区人民检察院通知崔某某到案协助调查，并以崔某某涉嫌贪污罪、挪用公款罪立案侦查。被告人崔某某到案后如实供述了侵吞、挪用协会资金的事实。在本院审理期间，被告人崔某某退还了3189275万元。

案例一相关法律条文：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 崔某某
crime: 职务侵占罪
挪用资金罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
刘聚吾单位行贿、挪用公款、贪污、隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告一审刑事判决书河南省开封市顺河回族区人民法院刑事判决书（2016）豫0203刑初34号：开封市顺河回族区人民检察院以汴顺检诉刑诉（2015）171号起诉书，指控被告人刘聚吾犯单位行贿罪、挪用公款罪、贪污罪、隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2016年1月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。案件审理过程中，因公诉机关申请补充侦查，经本院决定延期审理两次。开封市顺河回族区人民检察院指派检察员武卫、杨硕、张丽敏出庭支持公诉。被告人刘聚吾及其辩护人邸瑛琪、金小新均到庭参加诉讼。本案现已审理终结开封市顺河回族区人民检察院指控：（一）单位行贿罪2011年10月至2014年12月期间，被告人刘聚吾伙同开封市中科产权流动咨询策划有限公司（以下简称中科公司）法人代表阮志强，为给中科公司谋取不正当利益，二人决定以“借款”形式从公司账上付给开封市中级人民法院（以下简称开封中院）民三庭审判员刘某甲现金70万元，付给开封市产权交易市场有限公司书记王某丙现金30万元。2012年8月，在刘某甲安排下，开封中油销售有限公司（以下简称中油公司）将其所有的车牌号某某白色别克商务车过户给中科公司，中科公司未支付车款。后刘聚吾安排中科公司财务人员从中科公司账目上为刘某甲冲抵“借款”10万元，该车在中油公司破产清算时评估价值人民币55871.4元。（二）挪用公款罪2013年3月15日，被告人刘聚吾利用其担任开封市胶印厂关闭清算工作领导小组（以下简称关闭清算领导小组）副组长的职务便利，指使董玉成、刘克锦以中科公司企业遗留问题管理处（以下简称遗留问题管理处）的名义，将开封胶印厂破产遗留问题专项资金200万元投资到河南省红日帽业有限公司获取高息。该款于2014年3月14日到期后，获得本金、利息236万元。刘聚吾决定将其中200万元投资到郑州水木公司获取高息，另外36万元转入刘克锦个人账户，由刘克锦以个人名义进行投资。2014年12月26日，刘聚吾要求郑州水木公司董事长王国安将本金200万元和利息15万元转入由刘聚吾控制的河南时代律师事务所企业破产管理人部账户供其使用。（三）贪污罪2013年9月，被告人刘聚吾在经手管理开封胶印厂破产遗留问题专项资金期间，利用其担任关闭清算领导小组副组长的职务便利，伙同董玉成、刘克锦、崔伟、阮志强，以发放“社保金”的名义侵吞专项资金531552元。其中董玉成侵吞公款256160元，阮志强侵吞公款60288元，崔伟以其儿子李某乙的名义侵吞公款60288元，董某侵吞60288元，陈某侵吞公款60288元，袁某侵吞公款34240元。（四）隐匿会计凭证、会计账簿罪2014年12月，被告人刘聚吾伙同中科公司法人代表阮志强、出纳崔伟，在中科公司办公室内，经刘聚吾提议，三人一致同意将依法应当保存的中科公司会计凭证、会计账簿销毁。后崔伟将上述会计凭证、会计账簿交给阮志强负责销毁，阮志强将会计凭证、会计账簿隐匿到其同学刘某戊的办公室和家中。在公安机关要求刘聚吾等人提供中科公司的会计凭证、会计账簿时，三人拒不提供。经查涉案票据金额在50万元以上。公诉机关向本院提交的证据有：1、被告人刘聚吾供述与辩解；2、同案人阮志强、崔伟、刘克锦、董玉成的供述与辩解；3、证人刘某甲、王某甲、鲍某、王某乙、蒋某、周某、李某甲、李某乙、刘某乙、王某丙、董某、陈某、袁某、李某丙、王某丁、姚某、王某戊、刘某丙、胡某甲、刘某丁、时某、古某、王某己、高某、苏某、朱某、胡某乙、王某庚、牛某、王某辛、王某壬、关某、刘某戊证言；4、司法会计检验报告；5、开封市工业领导小组、开封市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）、中国烟草总公司河南省分公司、河南省开封市烟草专卖局（以下简称市烟草局）、开封市公共资源交易管理委员会等的文件、会议纪要、证明材料；6、中科公司会计材料；7、开封亚太啤酒有限公司破产及拍卖相关材料；8、车牌号某某（原某某别克商务车）机动车档案材料；9、市国资委与市烟草局协议；10、遗留问题管理处文件；11、相关银行交易明细及凭证；12、中科公司工商档案材料；13、搜查证、搜查笔录、扣押物品清单、照片；14、刘聚吾户籍证明、档案材料、无违法犯罪记录证明等。公诉机关指控认为，被告人刘聚吾身为国家工作人员，利用担任关闭清算领导小组副组长的职务便利，伙同他人侵吞公款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条的规定，应当以贪污罪追究其刑事责任。刘聚吾在共同犯罪中起主要作用，应认定为主犯。被告人刘聚吾伙同刘克锦利用职务上的便利，挪用公款数额巨大，进行营利活动，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条的规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。被告人刘聚吾为给中科公司谋取不正当利益，由该公司主管人员刘聚吾、阮志强决定，给予国家工作人员财物，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百九十三条的规定，应当以单位行贿罪追究其刑事责任。被告人刘聚吾伙同阮志强、崔伟隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，应当以隐匿会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任。被告人刘聚吾一人犯数罪，应适用《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定。被告人刘聚吾辩称，一、在被羁押期间所做的笔录有问题，笔录的内容有的不是自己说的，自己说的内容没有记，记录的内容断章取义或者记错，读笔录的时候有的内容没有宣读或读错，要求更正也没有更正。二、两次借给苏某70万元是借款，不是行贿。苏某去借款时不想借，推脱不掉才借的。刘某甲想把别克商务车卖给中科公司，没有给刘某甲钱，抵了苏某10万元借款。2014年12月、2015年春节过后曾两次给刘某甲打招呼让还账。刘某甲没有给中科公司帮过任何忙。王某丙的30万元也是借款，不是行贿。王某丙打有借条，换成阮志强借条时给阮志强说了王某丙不还，阮志强可得还。2014年年底、2015年春节过后曾两次给王某丙打电话让他还钱，王某丙从来没有给中科公司办过事。三、不存在挪用公款问题，更没有罪。抽调人员和资金为公司创收时，已不是副组长了。中科公司是民营中介服务公司，这些资金从遗留问题管理处代为管理开始，就不是公款了。收入服务费为490万元，支出为469万元，余额为21万。抽调人员和资金为中科公司创收是企业行为，不是个人行为。四、指控利用关闭清算领导小组副组长的身份是没有道理的，2013年9月关闭清算领导小组已经解散三年了。安置解除劳动关系的职工是依法办事，是企业行为，也是义务。这些资金是开封胶印厂破产清算组根据开封中院“复函”拨付给遗留问题管理处的服务费，一旦开始服务，这些资金就不是公款了。崔伟所领的李某乙的补偿金，也交到公司用于发奖金了。五、让阮志强把账拿走是进行保管，没有决定要销毁和隐匿，不存在隐匿账目的问题。辩护人邸瑛琪提出的辩护意见是：存在取证形式不合法，内容不合法，证据之间相互矛盾，被告人讯问笔录与同步录音录像在诸多关键环节不一致，言词证据的真实性无法保证；控诉证据没有达到法定的证明标准，不能排除客观存在的合理性；现有的证据体系不能支撑起诉书指控刘聚吾的犯罪事实，不能作为定案的依据。起诉书指控刘聚吾犯单位行贿罪由于证据的真实性和合法性无法保证，因此其指控的事实没有确实充分的证据支撑，借款的民事法律关系没有消灭，因而该起犯罪依法不能成立。起诉书指控的挪用公款罪和贪污罪，不具备要件符合性，刘聚吾不具有国家工作人员的主体身份，刘聚吾行使的不是国家工作人员的职权，刘聚吾行为所涉及的款项不能认定为公款，刘聚吾客观上没有实施非法占有公款和挪用公款为个人谋利的法定要件，因此不能构成挪用公款罪和贪污罪。刘聚吾有销毁会计凭证、会计账簿的犯意表示，但没有实施销毁的行为，其与阮志强之间没有共同隐匿会计凭证、会计账簿的共同故意和行为，依法不构成该罪。辩护人邸瑛琪向本院提交的证据有：1、被告人刘聚吾工作记录；2、《关于对原开封胶印厂土地进行储备的申请》等；用以证明刘聚吾并没有伪造会议纪要，李某丙负责文件的起草，经请示胶印厂后续问题没有人管，才请示开封中院后由中科公司遗留问题管理处负责开封胶印厂后续遗留问题。辩护人金小新提出的辩护意见是：1、侦查人员没有如实记录刘聚吾的供述；2、从中科公司将中油公司转让车辆抵扣刘某甲、苏某10万元借款可以看出，70万元是借款而非贿款；3、中科公司成为管理人是合议庭研究的结果，是集体的意志，经过了主管领导的批准，不是刘某甲利用职权决定的；4、刘某甲、王某丙没有利用职权给中科公司牟利；5、刘某甲、苏某、王某丙主动向中科公司借款，不是中科公司主动送上门的，被索贿不能构成单位行贿犯罪；6、遗留问题管理处是中科公司的一个部门，是私有性质，与关闭清算领导小组没有隶属关系，当解决遗留问题的资金进入遗留问题管理处的账户后，资金性质即发生变化，不再具有公共财产的属性；7、遗留问题管理处在破产程序终结后，不会再无偿提供服务；8、遗留问题管理处使用账户内的200万元资金投资获取高息及向董玉成等人发放“社保金”时，刘聚吾并未利用关闭清算领导小组副组长的职务便利；9、起诉书认定刘聚吾伙同他人侵吞公款531552元在数额上存在问题，因为遗留问题管理处账户上还有其他来源的资金；10、遗留问题管理处内部人员对资金的违法使用和处置不能按挪用公款罪和贪污罪处理；11、遗留问题管理处向市国资委退休人员办公室转款13万余元，证明市国资委对遗留问题管理处实际接手处理胶印厂遗留问题是明知的；12、关于隐匿会计凭证、会计账簿的指控，刘聚吾供述的主观故意是销毁，隐匿的行为并非刘聚吾所为，如检察机关所主张的隐匿是为了掩盖单位行贿的证据，则应为贿赂犯罪的组成部分，不应单独定罪。经审理查明：被告人刘聚吾原系市国资委副主任、正县级调研员，2009年12月退休。2010年2月8日，被告人刘聚吾成立中科公司。中科公司注册资本32万元，法人代表阮志强、股东刘聚吾、阮志强、刘某乙（刘某甲之子）、江春林，四人出资比例均为25%。中科公司注册资金由刘聚吾个人全部出资，刘聚吾为中科公司实际控制人。2014年12月23日，中科公司经核准注销。被告人刘聚吾同时系河南时代律师事务所企业破产管理人部实际控制人。开封胶印厂系集体所有制企业，自1984年起处于无主管状态。2010年6月17日，市国资委与市烟草局联合下发汴国资文（2010）83号文件，成立开封市胶印厂关闭清算工作领导小组。市国资委主任王某丁任组长，刘聚吾（以国资委调研员的名义）、刘某丙（市烟草局人员）任副组长，刘聚吾负责全面工作。2010年6月30日，关闭清算领导小组与中科公司签订委托协议，由中科公司负责对开封胶印厂进行清算。2010年9月29日，关闭清算领导小组作出决定：由中科公司向法院申请胶印厂破产。2010年10月10日，关闭清算领导小组对着开封中院开具推荐函，推荐中科公司为胶印厂破产管理人。2010年10月20日，开封中院作出（2010）汴民破裁字第6号民事裁定书，决定受理申请人中科公司宣告胶印厂破产的申请，指定中科公司为管理人。2010年10月21日，中科公司向开封中院出具推荐函，推荐李某丙等人为破产清算组成员，当日开封中院作出（2010）汴民破决字第6号民事决定书，依照中科公司的推荐，决定李某丙等人为破产清算组成员。2010年12月27日，开封中院作出（2010）汴民破裁字第6-1号民事裁定书，宣告开封胶印厂破产清算。2011年11月2日，开封中院作出（2010）汴民破裁字第6-2号民事裁定书，裁定破产管理人上报的破产财产变价方案，由胶印厂破产管理人立即执行。2012年3月6日，开封中院作出（2010）汴民破裁字第6-3号民事裁定书，因开封胶印厂的破产财产不足以清偿破产费用，终结开封胶印厂破产程序。2012年3月16日，开封中院根据开封胶印厂破产清算组的报告申请，作出《复函》：准许开封胶印厂破产清算组将遗留问题移交给遗留问题管理处。中科公司决定刘聚吾任遗留问题管理处主任，董玉成、刘克锦任副主任。开封胶印厂破产安置的费用由烟草部门向上级争取。2011年10月9日，河南烟草公司开封市公司向开封胶印厂破产清算组汇入6102.78万元。2011年6月22日，市国资委与市烟草局签订协议，约定胶印厂破产终结后，因破产清算及职工安置补偿产生的一切遗留问题及维稳工作，由市国资委协调处理。2011年8月10日，市工业领导小组会议决定：开封胶印厂破产终结后，因破产清算及职工安置补偿产生的一切遗留问题及维稳工作，按市国资委与市烟草局协议执行，所需费用从市烟草局拨付的款项中单列400万元。2012年3月13日，从开封胶印厂破产清算组转入遗留问题管理处账户2839178.26元。2012年7月24日，从开封市财政国库支付中心转入遗留问题管理处账户1021731.77元。另外开封胶印厂破产清算未发放完的补偿金以及营业款（房租等）收入也入到遗留问题管理处账户。（一）单位行贿的事实2011年11月1日、2012年5月22日，苏某（刘某甲妻子）以所开的浴池装修缺乏资金为由，在刘某甲向刘聚吾打过招呼后，分别从中科公司取走50万元、20万元。苏某向中科公司打有借条、20万元借条系刘某甲以苏某名义书写。2012年8月31日，刘某甲安排将中油公司的一辆车牌号某某白色别克商务车过户给中科公司（刘某甲、中科公司均未向中油公司支付价款）。2012年8月30日，刘聚吾安排会计以别克车冲抵苏某借款10万元。该别克车在中油公司破产清算时评估价值55871.4元。在开封亚太啤酒有限公司破产清算时，河南时代律师事务所为破产管理人。王某丙任开封市公共资源交易中心有限公司（国有独资）书记、副经理，负责破产企业资产处置。作为河南时代律师事务所企业破产管理人部的实际控制人，刘聚吾与王某丙商量，为让刘聚吾找的买方中标，王某丙利用职务便利对买受人资格设置门槛，要求必须与破产管理人签订意向购买协议才能报名。2013年6月29日，王某丙以购买房屋的名义向中科公司借款30万元，王某丙打有借条。后王某丙与刘聚吾商量后，由阮志强打了30万元的借条替换王某丙所打借条。2013年9月29日，刘聚吾安排会计以计提资金的名目，冲抵苏某借款60万元、王某丙借款30万元。借款后刘某甲、苏某以大量资金购买房产、车辆，但直至中科公司注销，刘某甲、苏某、王某丙没有任何还款意思表示和行为。（二）挪用公款的事实2013年3月15日，被告人刘聚吾决定，并有刘克锦、董玉成经办，从遗留问题管理处账户拿出200万元，以遗留问题管理处的名义投资到河南省红日帽业有限公司用于获取高息。2014年3月14日投资到期后，刘聚吾决定由刘克锦以个人名义将所获利息36万元继续投资。后刘克锦以个人名义将36万元投资到江西三僚景区有限公司。200万元本金刘聚吾又安排投资到郑州水木公司。2014年12月26日，刘聚吾将200万元本金及15万元利息转入刘聚吾控制的河南时代律师事务所企业破产管理人部。（三）贪污的事实2013年9月，被告人刘聚吾召集阮志强、崔伟、董玉成、刘克锦等人商量后，以“社保金”的名义，从遗留问题管理处账户资金发放给董玉成256160元、阮志强、董某、陈某各60288元、袁某34240元，以崔伟儿子李某乙的名义发放给崔伟60288元，以上共计531552元。（四）隐匿会计凭证、会计账簿的事实2014年12月，刘聚吾与被告人阮志强、崔伟在崔伟办公室商量把中科公司的会计凭证、会计账簿销毁，并由阮志强拿走销毁。后阮志强将上述材料交给其同学刘某戊保管。在侦查机关要求刘聚吾等人提供中科公司的会计凭证、会计账簿时，三人均供述会计材料已销毁。后在司法机关对阮志强提审时，阮志强承认会计材料交给刘某戊保管。涉案会计凭证、会计账簿金额在50万元以上。认定上述事实的主要证据有：1、被告人刘聚吾供述与辩解；2、同案人阮志强、崔伟、刘克锦、董玉成的供述与辩解；3、证人刘某甲、王某甲、鲍某、王某乙、蒋某、周某、李某甲、李某乙、刘某乙、王某丙、董某、陈某、袁某、李某丙、王某丁、姚某、王某戊、刘某丙、胡某甲、刘某丁、时某、古某、王某己、高某、苏某、朱某、胡某乙、王某庚、牛某、王某辛、王某壬、关某、刘某戊证言；4、司法会计检验报告；5、开封市工业领导小组、开封市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）、中国烟草总公司河南省分公司、河南省开封市烟草专卖局（以下简称市烟草局）、开封市公共资源交易管理委员会等的文件、会议纪要、证明材料；6、中科公司会计材料；7、开封亚太啤酒有限公司破产及拍卖相关材料；8、车牌号某某（原某某别克商务车）机动车档案材料；9、市国资委与市烟草局协议；10、遗留问题管理处文件；11、相关银行交易明细及凭证；12、中科公司工商档案材料；13、搜查证、搜查笔录、扣押物品清单、照片；14、刘聚吾户籍证明、档案材料、无违法犯罪记录证明等。上述证据经庭审质证，确实充分，足以认定本院认为，被告人刘聚吾作为中科公司实际控制人与中科公司法人代表阮志强在国家工作人员刘某甲、王某丙办理中科公司相关事务时，为谋取不正当利益，给予刘某甲、王某丙财物，情节严重，其行为已构成单位行贿罪。公诉机关指控罪名成立。被告人刘聚吾伙同刘克锦利用职务上的便利，挪用公款数额巨大，进行营利活动，其行为已构成挪用公款罪，且系共同犯罪。中科公司遗留问题管理处受委托办理开封胶印厂破产清算后续遗留问题，管理、经营国有资产，而被告人刘聚吾与阮志强、崔伟、董玉成、刘克锦等人商量后，利用职务上的便利，以发放“社保金”的名义侵吞国有财物，其行为均已构成贪污罪，且系共同犯罪。公诉机关指控罪名成立。被告人刘聚吾伙同阮志强、崔伟共谋销毁依法应当保存的中科公司会计凭证、会计账簿，后阮志强将中科公司会计材料隐匿于其朋友处，在有关部门刚开始讯问时三人均称会计材料已销毁，故三人均构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，且系共同犯罪。公诉机关指控罪名成立。刘聚吾一人犯数罪，应依法予以数罪并罚。刘某甲、苏某、王某丙向中科公司借款均发生在其办理中科公司相关事务过程中或结束不久；刘聚吾、刘某甲、王某丙、王某丁在成立中科公司前已有通谋；苏某、王某丙所打借条也没有约定借款利息、还款时间等事项；借款后刘某甲、苏某、王某丙直至中科公司注销，均没有归还借款的意思表示和行为；刘某甲、苏某有归还能力却不予归还；刘聚吾主动安排会计将苏某、王某丙借款予以平账；刘聚吾等人共谋将中科公司会计材料予以销毁；从以上可以认定，刘某甲、苏某、王某丙与中科公司之间名为“借款”，实为行贿、受贿。刘聚吾称曾向刘某甲、王某丙索要过借款，但没有证据予以证实，故对刘聚吾及其辩护人辩称的与苏某、王某丙之间系正常借贷关系的意见不予采信。根据庭审查明的事实，中科公司遗留问题管理处的资金来源于开封胶印厂破产清算组、开封市财政国库支付中心以及开封胶印厂房租收入等，属于公款。遗留问题管理处受托办理开封胶印厂破产清算后续遗留问题，管理、经营国有资产，资金性质并未发生改变。因此被告人刘聚吾及其辩护人辩称遗留问题管理处账户资金为自有资金的意见不能成立。市国资委、市烟草局以汴国资文（2010）83号《关于成立开封市胶印厂关闭清算工作领导小组的通知》任命被告人刘聚吾为关闭清算领导小组副组长，虽刘聚吾已退休，但其因该任命而具有国家工作人员的身份。刘聚吾在处理开封胶印厂破产清算有关事务时，实际上具有双重身份。故对刘聚吾及其辩护人辩称的刘聚吾不具有国家工作人员身份的意见不予采信。被告人刘聚吾与阮志强、崔伟商量的是销毁会计材料，但在交给阮志强销毁时阮志强没有销毁，而是进行隐匿，阮志强的行为并不超出三人的主观故意范围，故以最终客观的后果认定隐匿会计凭证、会计账簿犯罪。刘聚吾及其辩护人提出其不构成隐匿会计凭证、会计账簿罪的意见不能成立。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第三百八十二条、第三百八十三条、第三百八十四条、第三百九十三条、第二十五条第一款、第六十四条、第六十九条的规定，判决如下一、被告人刘聚吾犯挪用公款罪，判处有期徒刑五年；犯贪污罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元；犯单位行贿罪，判处有期徒刑一年六个月；犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币二十二万元。二、对被告人刘聚吾挪用的公款200万元及其收益，予以追缴。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月20日起至2025年5月19日止。罚金限于判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向开封市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份审判长孙洁审判员康刘伟审判员王惠生二〇一六年十二月一日书记员潘丹

案例二相关法律条文：
公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。



国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。
受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。
与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。



对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。
犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。
犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。



国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。



单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本法第三百八十九条、第三百九十条的规定定罪处罚。



共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。




案例二判决结果：
name: 刘聚吾
crime: 挪用公款罪
贪污罪
单位行贿罪
隐匿会计凭证、会计账簿罪
sentence: 有期徒刑十年