案例一：
经审理查明：一、被告人李会民、付永平合同诈骗的犯罪事实2013年10月份左右，在重庆做信息生意的肖胜奎联系湖北中高泽公司的陈中元，称其认识在山西省运城国新公司工作的一个朋友即被告人李会民，并称该公司也做电煤生意。2013年11月份左右，经肖胜奎介绍，李会民与陈中元取得联系，李会民遂安排被告人付永平给陈中元发了一份原煤化验报告，报告数据达到电厂的要求，陈中元把情况告知湖北中高泽公司的刘家宏，二人决定来运城考察。2013年11月29日晚，刘家宏、陈中元来到运城，李会民以运城国新公司总经理的身份接待了二人,又以运城国新公司下属的侯马营运站有符合电厂要求的煤为由，以运城国新公司侯马营运站的名义与湖北中高泽公司签订了一份22000吨的《煤炭供销代发合同》，李会民以运城国新公司侯马营运站委托代理人的身份，刘家宏以湖北中高泽公司的委托代理人的身份在合同上签字，该合同加盖有运城国新公司侯马营运站和湖北中高泽公司的合同专用章。合同中载明：“甲方：运城国新能源煤炭运输公司侯马开发区营运站乙方：湖北中高泽能源有限公司第一条…发站南关下峪口桑树坪到站新沟…第二条…烟煤发热量≥4800大卡／千克…贫瘦煤发热量≥4800大卡／千克…第三条…（一）质量以双方在发运站站台（煤场）煤炭共同采样初检，以甲乙双方共同确认的质检机构化验结果为准，双方确认签字后装车，装车即视为合格。结算以电厂化验结果为准。（二）2013年12月份22000吨6列，铁路运费由乙方支付。数量交付方式以铁路大票为准…第五条（一）煤炭价格随行就市，按电厂化验实际发热量为准，到站价0.11元／卡（含增值税两票），铁路运费以铁路大票为准。注：湖北汉川电厂新沟站。（二）甲方以车板方式向乙方在发运站台交货。装车完毕后，甲方交付铁路大票，领货凭证及相关手续…”同年11月30日，李会民带着刘家宏、陈中元来到运城国新公司侯马营运站，并让刘家宏、陈中元看了侯马营运站的相关手续，又带着刘家宏、陈中元到韩城市龙门镇的下峪口站台见到付永平，并以侯马营运站经理的身份将付永平介绍给二人，后付永平夸大事实介绍站台及存放原煤的情况，并称煤符合刘家宏、陈中元的要求。后李会民以报车皮计划款为由，让湖北中高泽公司先付60万元，刘、陈二人联系湖北中高泽公司于2013年12月3日给侯马营运站汇款60万元。收到60万元后，李会民安排在车站办理了一个车皮受理号，称将在桑树坪站台发煤，让湖北中高泽公司付一列煤款，刘、陈二人又联系其公司于2013年12月13日给侯马营运站汇款100万元，而李会民则从运费较高的华山站发煤。之后刘家宏、陈中元又让其公司分别于2013年12月17日、12月19日、12月27日给侯马营运站汇款290万元。2014年1月6日，李会民以春运快到了，在下峪口站发两列、华山站发两列、桑树坪站发一列可全部履行合同为由，让湖北中高泽公司再付200万元，刘、陈二人让其公司于当日给侯马营运站汇款。收到200万元后，李会民以各种理由推辞，一直推拖发货。案发后，经运城市公安局委托，山西今朝司法鉴定所2015年3月24日作出山西今朝司法鉴定所【2015】会鉴字第001号司法鉴定意见书，鉴定意见为：“1、湖北中高泽公司2013-2014年通过上海浦东发展银行武汉分行70160155200003830账户预付运城国新公司侯马营运站煤款6500000.00元，汇入该公司设立于中国银行股份有限公司侯马支行营业部147959266055账户。2、该站预收湖北中高泽公司煤款用于支付购煤款（含短途运费）和支铁路运费和代发费用支出4350000.00元，用于归还借款700000.00元，李会民个人通过赵俊勇账户借款310000.00元，李会民签字从赵俊勇账户借款王勇40000.00元，支付相关人员工资50000.00元；付给续金平账户700000.00元，魏勇账户350000.00元。3、侯马站2013年11月-2014年1月从韩城支金泰多元经营公司购进原煤12419.88吨，进价4059875.80元（含短途运费）…2013年11月-2014年1月从韩城金泰多元经营公司通过下峪口和华山站向外发运煤炭12419.88吨，其中：湖北中高泽公司7200.02吨…”截止2014年1月，李会民共收取了湖北中高泽公司的预付款650万元，按双方签订的《煤炭供销代发合同》第二条“烟煤发热量≥4800大卡／千克…贫瘦煤发热量≥4800大卡／千克”及第五条“煤炭价格随行就市，按电厂化验实际发热量为准，到站价0.11元／卡”的约定计算，所发煤炭的单价应为528／吨（4800×0.11），发煤数量为7200.02吨，李会民共计向湖北中高泽公司履行合同价款为3801610.56元。2014年5月，李会民从灵石的两渡站为湖北中高泽公司给应城市新都化工有限责任公司发煤3345.18吨。后经湖北中高泽公司与应城市新都化工有限责任公司结算价税合计1319674元，其中包含税款为113979元。综上，李会民共计向湖北中高泽履行合同价款合计5007305.56元，还余1492694.44元未履行。另查明，运城国新公司侯马营运站是运城国新公司的一个派出机构，不具有法人资格，运城国新公司并未授权侯马营运站对外签订营销合同，李会民为运城国新公司的职工，没有在运城国新公司担任任何职务，被指定为侯马营运站的负责人，付永平不是运城国新公司职工，运城国新公司侯马营运站合同专用章并未在侯马市公安局备案。

案例一相关法律条文：
有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。



虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。
被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例一判决结果：
name: 李会民
crime: 合同诈骗罪
虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑十年
name: 付永平
crime: 合同诈骗罪
sentence: 有期徒刑七年

案例二：
盐城市华通信息工程有限公司、施加新虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书江苏省响水县人民法院刑事判决书（2018）苏0921刑初267号：响水县人民检察院以响检诉刑诉〔2018〕277号起诉书指控被告单位盐城市华通信息工程有限公司、被告人陈冬、施加新犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法由简易程序转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。响水县人民检察院指派检察员施军出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人徐连波、指定辩护人张鹏宇、被告人陈冬及其辩护人李昌国、被告人施加新及其指定辩护人张大伟到庭参加了诉讼。现已审理终结公诉机关起诉指控：2015年12月份，被告单位盐城市华通信息工程有限公司法定代表人被告人陈冬，通过王军福介绍，让被告人施加新为响水县广电信息网络有限责任公司虚开增值税专用发票。后被告人施加新联系朱明龙（已科刑），在无实物交易的情况下，被告人陈东以票面金额7.2%的价格购买朱明龙以其名下的上海垚爱实业有限公司开具给响水县广电信息网络有限责任公司增值税专用发票16份，价税合计人民币1327301.75元，可抵扣税款合计人民币192855.8元。此外，盐城市华通信息工程有限公司法定代表人陈东，在无实物交易的情况下，接受响水县广电信息网络有限责任公司向其开具增值税专用发票19份，价税合计人民币1508297.44元，可抵扣税款合计人民币219154.32元。上述35份增值税专用发票均被受票单位抵扣。案发后，被告人陈东、施加新主动投案，如实供述自己的罪行；被告人陈东退出人民币219154.32元，暂存于响水县公安局。为证实上述事实，公诉机关当庭出示了受案登记表等书证，证人证言，被告人供述等证据，并据此认为，被告单位盐城市华通信息工程有限公司及其直接负责人被告人陈东，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人施加新介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位盐城市华通信工程有限公司及被告人陈东、施加新在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前发现漏罪，根据《中华人民共和国刑法》第七十条、第六十九条的规定，应当数罪并罚。被告单位盐城市华通信息工程有限公司及被告人陈东、施加新犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位及被告人陈冬、施加新对起诉指控的事实无异议。被告单位辩护人对起诉指控事实定性无异议，辩护意见是：1、被告单位具有自首情节；2、被告单位退出抵扣税款。被告人陈东辩护人对事实定性无异议，辩护意见为：1、华通公司是正常生产经营的实体单位；2、本案与之前亭湖法院判决的案件是同期侦查的，因故未能并案处理；3、被告人无犯罪前科、具有自首情节，且退出税款。被告人施加新辩护人对起诉指控事实无异议，辩护意见为：1、被告人认罪悔罪态度较好；2、被告人施加新前后所犯同一罪名，未能并案处理，请求在量刑时酌情考虑。经审理查明：2015年11月份左右，响水县广电信息网络有限责任公司总经理陈某与徐连峰联系，希望通过帮助有设备采购需要的公司代为采购设备来走账，以完成该公司当年度的销售额度任务，后徐连峰与盐城市华通信息工程有限公司法定代表人被告人陈东联系，被告人陈东答应帮忙，让其公司的设备采购业务从响水县广电信息网络有限责任公司走账。2015年12月份，被告人陈东通过被告人施加新介绍，在明知盐城市华通信息工程有限公司与上海垚爱实业有限公司没有真实设备采购交易的情况下，以按照票面金额7.2%的价格支付开票费的方式，让上海垚爱实业有限公司以“联想天工”型号的相关设备为销售内容向响水县广电信息网络有限责任公司虚开增值税专用发票16份，价税合计人民币1327301.75元，可抵扣税款合计人民币192855.8元，已被认证抵扣。后响水县广电信息网络有限责任公司向被告单位盐城市华通信息工程有限公司开具上述相同设备为销售内容的增值税专用发票19份，价税合计人民币1508297.44元，可抵扣税款合计人民币219154.32元，均被被告单位认证抵扣。另查明，被告人陈东、施加新因涉嫌虚开增值税专用发票罪，分别于2016年8月5日、11月10日被盐城市公安局亭湖分局取保候审，因本案分别于2016年8月22日、8月24日被响水县公安局取保候审，响水县公安局经济犯罪侦查大队于2017年10月16日将本案移送至盐城市公安局亭湖分局处理，未被接收。案发后，被告人陈东、施加新主动投案，如实供述自己的罪行；被告人陈东退出人民币219154.32元，暂存于响水县公安局。上述事实，被告单位及被告人在庭审过程中均无异议，且有受案登记表，立案决定书，发破案经过，归案情况说明，协查函，被告人户籍信息及近照，盐城市华通信息工程有限公司营业执照，盐城市亭湖区人民法院（2017）苏0902刑初299号刑事判决书，上海铁路运输中级法院（2017）沪71刑初3号刑事判决书，发票明细表，采购合同，增值税专用发票复印件，记账凭证，响水县广电信息网络有限责任公司记账凭证、汇款凭证、税务登记表，经营管理目标责任书，盐城市华通信息工程有限公司交易明细表，响水县国家税务局稽查局出具的抵扣证明，盐城市华通信息工程有限公司专用发票认证相符发票清单，扣押清单，证人徐某某、陈某、王某等人的证言，辨认笔录等证据证实，足以认定本院认为，被告单位盐城市华通信息工程有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈东作为被告单位直接负责的主管人员，被告人施加新介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已经构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉指控被告单位盐城市华通信息工程有限公司、被告人陈东、施加新犯虚开增值税专用发票罪的罪名均成立。案发后，被告人陈东、施加新自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，对被告人及被告单位均可以从轻处罚。被告单位及被告人陈东退出全部税款，均可以酌情从轻处罚。被告人陈东、施加新在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。辩护人的相关辩护意见予以认可。根据被告人陈东、施加新的犯罪情节和悔罪表现，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十七条第一款、第六十九条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下一、撤销盐城市亭湖区人民法院（2017）苏0902刑初299号刑事判决书对被告人陈东、施加新宣告的缓刑。二、被告单位盐城市华通信息工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金限于本判决生效后十日内缴纳。）三、被告人陈东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，与之前所犯虚开增值税专用发票罪判处的有期徒刑九个月，数罪并罚，决定执行有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）四、被告人施加新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万二千元，与之前所犯虚开增值税专用发票罪判处的有期徒刑七个月，并处罚金人民币二万二千元，数罪并罚，决定执行有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月,并处罚金人民币四万四千元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金二万二千元已经缴纳，余款限于本判决生效后十日内缴纳。）五、扣押的税款由扣押机关上缴税务机关。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长王加冠审判员杨帆人民陪审员赵四海二〇一八年十二月二十五日书记员苗艺

案例二相关法律条文：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。
被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。



判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。



犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。




案例二判决结果：
name: 陈东
crime: 虚开增值税专用发票罪
虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑一年六个月
name: 施加新
crime: 虚开增值税专用发票罪
虚开增值税专用发票罪
sentence: 有期徒刑一年三个月