案例一：
经审理查明，被告人的具体事实如下：一、骗取贷款事实被告人宋某某与广贸公司诉讼代表人赵某某系夫妻，与被告人宋某系父子关系。2009年，被告人宋某某注册成立了广贸公司，法定代表人为被告人宋某某。因被告人宋某某以他个人名义在湘潭县农村信用社借款未还，在征信系统有问题，为了方便贷款，便于2012年将公司的法定代表人变更为宋某甲（宋某某之弟），实际经营者仍是被告人宋某某，被告人宋某为公司经理。2012年下半年，因广贸公司需要资金周转，被告人宋某某和被告人宋某商议，用广贸公司生产的138.502吨镍铁去银行贷款。之后，二被告人通过中间人朱某联系到中储发展股份有限公司衡阳分公司（以下简称“中储公司”）及江东支行欲进行货物抵押。因广贸公司生产镍铁的镍粉含量低，实际价值不高。为了能得到更多的贷款，被告人宋某某与宋某商量以提高镍铁含量的办法，将广贸公司生产的镍粉与在市场上买的纯镍粉混合在一起做出镍粉含量高的标本，虚增标本价值，在银行工作人员提取标本检验时把提取的镍铁标本采取调包的手段换出来。二被告人商量好后，被告人宋某某便安排被告人宋某操作具体的贷款事项。2013年2月，江东支行客户经理邓某某与中储公司业务经理彭某及被告人宋某一起将广贸公司存放在中储公司仓库的镍铁进行抽样送检，在送检途中，被告人宋某趁邓某某等人不注意时，将他事先准备好的标本与抽样送检的标本调包，导致长沙矿治研究院有限公司分析检测中心检测送检镍粉样品含镍量为89.76%。因江东支行需要第三方委托支付，为了得到江东支行贷款，被告人宋某某还与曲某（湘潭金和工矿贸易有限公司）签订了一份虚假的镍矿石购销协议。据此，广贸公司以138.502吨镍铁骗取了江东支行为期六个月980万元的贷款，贷款于2013年9月26日到期。2013年9月，广贸公司尚欠江东支行700万元贷款无力偿还，为了偿还江东支行的贷款，被告人宋某某安排被告人宋某去民丰公司贷款。被告人宋某通过江东支行副行长杨某联系到民丰公司进行借款。被告人宋某以广贸公司原抵押在江东支行的镍铁作为质押，并由被告广贸公司、江东支行客户经理邓某某提供连带责任担保，于2013年9月26日与民丰公司签订了一份为期一个月的借款合同，骗取了民丰公司700万元的借款，被告人宋某将骗取来的700万元借款用于偿还江东支行的贷款。借款到期后，民丰公司多次催促被告人宋某偿还借款未果，遂准备变卖质押的镍铁并联系了买家，后民丰公司得知被告人宋某所质押镍铁的镍含量太低，不值钱。被告人宋某又向民丰公司提出将质押的镍铁运到外地去贷款用以偿还民丰公司的欠款。2014年7月，被告人宋某某、宋某经民丰公司同意，将原抵押给民丰公司的133吨镍铁运至株州市茶陵县，以茶陵县正龙物资营销部（以下简称“简称正龙营销部”）的名义与龙下管理局联系借款，并以133吨镍铁作为质押。在龙下管理局工作人员对所质押的镍铁含量送检过程中，被告人宋某采用之前相同的手段调包送检样品，致使株洲地质矿产实验测试所对所送检镍铁粉样品检测镍含量为87.47%。据此，2014年7月21日，被告人宋某某作为正龙营销部的法定代表人与龙下管理局签订200万元的借款合同，骗取借款200万元，借款期限为三个月，即自2014年7月21日起至2014年10月20日止。在借款到期时，正龙营销部于2014年10月11日向龙下管理局申请将借款延期至2015年3月31日偿还。被告人宋某某于2015年3月31日以正龙营销部法定代表人的身份与龙下管理局签订了借款延期协议，约定将借款期限延期至2015年12月31日归还，同时龙下管理局再借款75万余元给正龙营销部，期限至2015年12月31日。因被告人宋某一直未归还民丰公司的借款，民丰公司法定代表人王某某遂报警，该案得以侦破。被告人宋某某于2015年8月11日向衡阳县公安局经侦大队自动投案。另查明，2015年12月20日，衡阳县公安局委托衡阳市兴源司法鉴定所对广贸公司2012年12月31日至2013年3月31日期间的资产负债率进行鉴定，鉴定结论为：自2012年12月31日至2013年3月31日期间，广贸公司的负债是资产的近4倍。衡阳县公安局分三次对被告单位广贸公司在银行贷款时所质押的镍铁进行了鉴定：2015年3月25日聘请具有鉴定资质的湖南省黑色金属产品质量监督检验授权站对镍铁物样品镍成份含量进行鉴定，检测报告为7.56%；2015年3月25日委托具备承担所检测服务能力的长沙矿冶研究院有限责任公司分析检测中心对镍铁物样品镍成份含量进行鉴定，结论为含镍量为1.98%；2015年9月15日委托长沙矿冶研究院有限责任公司分析检测中心对镍铁物样品镍成份含量进行鉴定，结论为含镍量为5.51%。在庭审中，被告人宋某的辩护人对衡阳市兴源司法鉴定所的鉴定意见申请重新鉴定，经衡阳市中级人民法院委托，湖南天翼有限责任会计师事务所重新作出湘翼［2016］会鉴字第06号司法鉴定意见，该鉴定意见认为，衡阳市兴源司法鉴定所只对广贸公司的银行存款进行审计鉴定而未能对资产和负债进行审计鉴定，未实行全面的审计鉴定程序，鉴定程序有不当和遗漏之处，因而得出的资产和负债率是不准确的。同时由于广贸公司不能提供完整、准确的会计核算资料，无法得出该公司于2012年12月至2013年3月期间资产负债准确情况。重新鉴定意见确定广贸公司在衡阳市江东支行取得980万元贷款资金的去向是：2013年6月在茶陵县建了一个化工厂使用资金200余万元，2013年5月购买路虎车用了100余万元，2013年5月买写字楼支出了20余万元，还本付息用了320余万元，剩下的资金约340万元用于公司购买钒矿和铅锌矿。

案例一相关法律条文：
犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。



对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。



拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。




案例一判决结果：
name: 宋某某
crime: 骗取贷款罪
伪造国家机关证件罪
非法拘禁罪
sentence: 有期徒刑二年六个月
name: 宋某
crime: 骗取贷款罪
sentence: 有期徒刑三年

案例二：
䭝感市宇飞房地产开发有限公司云梦分公司、彭春兰等逃税罪王建发逃税罪、单位行贿罪等云梦县正业电器有限公司单位行贿罪一审刑事判决书湖北省云梦县人民法院刑事判决书（2017）鄂0923刑初31号：湖北省云梦县人民检察院以鄂云检刑诉（2017）19号起诉书指控被告单位孝感市宇飞房地产开发有限公司云某分公司及被告人彭春兰、熊凤兰、王艳平犯逃税罪，指控被告单位云某县正业电器有限公司犯单位行贿罪，指控被告人王建发犯逃税罪、伪造企业印章罪、单位行贿罪一案，于2017年2月17日向本院提起公诉，本院受理后，因被告人王建发住院治疗本案于2017年4月6日中止。本案于2017年6月23日恢复审理，本院依法组成合议庭，于2017年6月30日公开开庭进行了审理。云梦县人民检察院指派检察员陈克宏出庭支持公诉，被告单位孝感市宇飞房地产开发有限公司云某分公司、被告单位云某县正业电器有限公司的诉讼代表人彭湖、被告人王建发及其辩护人龚立华、被告人彭春兰、被告人熊凤兰、被告人王艳平及其辩护人盘显华到庭参加诉讼。本案现已审理终结经审理查明：逃税事实2006年，被告人王建发注册成立孝感市宇飞房地产开发有限公司（以下简称孝感宇飞公司），其系该公司法定代表人，2012年孝感宇飞公司任命被告人王建发为孝感市宇飞房地产开发有限公司云某分公司（以下简称宇飞云某分公司）负责人，上述二公司财物由云某县正业电器有限公司（以下简称正业公司）管理，同年宇飞云某分公司在云某县城关镇开发“名居”房地产项目。2012年至2014年，被告人王建发及正业公司执行董事、被告人彭春兰在公司申报纳税过程中，安排被告人熊凤兰（财务部长）及被告人王艳平（会计）采取公司账面少计收入的方式进行虚假申报纳税，被告人熊凤兰、王艳平明知有销售收入的情况下，按照被告人王建发的指令，采取隐瞒销售收入，建立账外账的手段进行虚假申报纳税逃避税款，其中2012年应缴税款1927553.40元，逃避税款1927553.40元，占应缴税款100%；2013年应缴税款2646789.52元，逃避税款1953979.11元，占应缴税款73.82%；2014年应缴税款922221.09元，逃避税款905099.25元，占应缴税款98.14%，累计逃税款合计4786631.76元。后云梦县地方税务局稽查局下达税务处理决定书及税务行政处罚决定书，被告单位宇飞公司云某分公司及被告人王建发仍未缴税，也未接受税务机关的处罚。伪造事业、企业单位印章事实2014年，被告单位正业公司出资为云某县银天棉业有限公司（以下简称银天公司）的棉花大楼进行改造，因正业公司建设工程资金紧张、银行贷款到期要还，急需融资。被告人王建发以解决建设工程资金为由，让银天公司用其房产提供借款抵押，向朱某的武汉万安集团借款1500万元。2015年1月21日，被告人王建发、彭春兰与朱某签订1500万元借款合同，同年1月27日，银天公司法定代表人李某4代表银天公司于朱某签订了抵押合同，借款1500万元给被告人王建发、彭春兰，同年1月28日，银天公司召集股东决议，因需银天公司股东之一的云某县供合作联合社（以下简称供销社）盖章，被告人王建发伪造了供销社的公章并加盖在股东决议上，之后到云某县房屋登记管理中心办理了抵押，同年1月29日，被告人王建发向朱某借款1500万元偿还了贷款。2014年7月29日，被告人王建发因急需资金周转和归还借款，以被告人王建发本人及妻子被告人彭春兰和儿子王某6的名义与孝感市金丰小额贷款有限公司签订三份借款合同，共计人民币1500万元，被告人王建发一方面以其开发云梦县正业阳光10栋1单元101号房、201号房与孝感市金丰小额贷款有限公司签订商品房买卖合同作为借款抵押，另一方面被告人王建发用伪造的湖北九星实业投资有限公司的公章和该公司法定代表人王某5的私章及该公司的土地证与孝感市金丰小额贷款有限公司签订抵押合同。单位行贿事实2007年，被告单位正业公司法定代表人、被告人王建发得知云某县外贸总公司（以下简称外贸总公司）因有债务需要清偿，被告人王建发通过外贸公司副总经理聂某1得知此消息后，表示可以借钱给外贸总公司，但条件是要整体租赁外贸总公司的外贸商场20年，为此，被告人王建发代表被告单位正业公司与外贸总公司的总经理褚某、副总经理王某1、纪检组长林某和聂某1进行谈判。2009年，被告单位正业公司与外贸总公司达成协议，被告单位正业公司借给外贸总公司458万元，借款按年利率15%计息,外贸总公司将外贸商场整体出租给被告单位正业公司20年，每年租金是由458万元借款的本金及利息与外贸总公司20年的租期抵扣。另外约定，外贸总公司将外贸商城的土地性质由划拨地变更为出让地，并将外贸商场的房产证、土地证抵押给被告单位正业公司用于贷款抵押，为此被告单位正业公司以借款的方式替外贸总公司交纳土地出让金265643元，同时将外贸商场原租户在合同未到期的情况下，为了让租户提前退场，被告单位正业公司又以借款的方式替外贸总公司支付原租户的退场费70余万元。2009年底，被告单位正业公司经董事会成员被告人王建发、彭春兰和彭湖研究决定，由被告单位正业公司财务列支8万元送给外贸总公司的褚某、王某1、林某、聂某1。之后，被告人王建发从被告单位正业公司财务支出人民币8万元，并安排公司人力资源部部长郑某在应城汤池温泉送给褚某、聂某1、王某1、王某7山每人2万元。2006年，被告单位正业公司租赁云某县供销合作联合社下属的棉花公司（后更名为银天公司）棉花大楼用于经营活动，2007年，被告单位正业公司在棉花公司土地性质没有变更的情况下对棉花公司进行扩建，未经国有资产监督管理局批复，被告单位正业公司和棉花公司达成产权分割协议。2014年4月，被告单位正业公司对棉花大楼进行改建，合同约定，改建期间支付租赁费，被告单位正业公司下欠银天公司2014年、2015年租赁费共计130余万元。被告人王建发代表被告单位正业公司与银天公司的业务来往中，经过董事会研究决定，被告人王建发2011年至2015年期间从被告单位正业公司财务5次支出人民币7万元以“拜年”、“礼金”的名义送给云某供销社主任彭某1（已判刑）。2015年7月20日被告人王建发到云梦县公安局主动投案，2015年8月24日被告人彭春兰到云梦县公安局主动投案，2015年7月31日被告人熊凤兰到云梦县公安局主动投案，2015年10月20日被告人王艳平到云梦县公安局主动投案。上述事实，被告单位宇飞公司云某分公司、正业公司的诉讼代表人彭湖，被告人王建发、被告人彭春兰、被告人熊凤兰、被告人王艳平在开庭审理过程中均无异议，且有公诉机关提交的经法庭举证、质证的被告人王建发、彭春兰、熊凤兰、王艳平的到案经过，证人徐某1、王某2、李某1、李某2、张某、万某、彭某2、聂某2、左某、栾某、陈某、关某、甘某、赵某、李某3、徐某1、李某4、王某3、徐某2、潘某、朱某、李某5、王某4、王某5、彭某1、李某6、褚某、王某1、林某、聂某1、郑某的证言，云梦县地方税务局稽查局税务处理决定书、云梦县地方税务局稽查局税务行政处罚决定书、云梦县地方税务局稽查局关于孝感市宇飞房地产开发有限公司云梦分公司涉嫌犯罪案件情况的调查报告、云梦县地方税务局稽查局关于孝感市宇飞房地产开发有限公司云梦分公司正业名居项目部补充调查情况的说明、云梦县地方税务局稽查局关于孝感市宇飞房地产开发有限公司云梦分公司逃税比例统计表、云梦县地方税务局稽查局关于孝感市宇飞房地产开发有限公司云某分公司涉嫌逃避缴纳税款中几个数据的情况说明，税务文书送达回证，契税纳税申报表、税收通用完税证、联合开发协议、出让国有建设用地使用权呈报表、营业执照、税务登记证、组织机构代码、正业名居已缴税款统计表，正业公司任命书、劳动合同书，企业法人营业执照，孝感市宇飞房地产开发有限公司文件，云某县正业电器有限公司工资表，租赁协议，有限责任公司变更登记审核表，棉花大楼改建合同书，抵押合同及银天棉业公司股东大会决议，反担保合同，借款合同、保证合同、保证承诺书，云某县供销合作社联合社出具的证明，孝感市公安司法鉴定中心文检鉴定书，借款合同及借据、银行凭证，抵押合同，借款合同及借据、银行凭证，云某县正业电器有限公司收款凭证，中国民生银行支付业务回单，商品房买卖合同，孝感市金丰小额贷款有限公司情况说明，云某县机构编制委员会文件，正业有限公司说明及费用报销单，银天棉业有限公司与正业电器业务往来情况，供销社资产管理公司关于正业欠银天棉业租金情况，补充协议，云某供销社关于解决棉花大楼已建项目相关问题的请示，云某县国有资产监督管理局文件，云某县正业电器有限公司付款凭证、会议记录，租赁合同、借款合同、借据、补充协议，云某县外贸总公司情况说明，国有土地出让金票据，被告人王建发、彭春兰、熊凤兰、王艳平的供述与辩解等证据证实，足以认定本院认为，被告单位孝感市宇飞房地产开发有限公司云某分公司通过被告人王建发采取隐瞒手段进行虚假纳税申报和不申报，逃避税款4786631.76元，数额巨大且占应纳税款额百分之三十以上，其行为构成逃税罪。被告人彭春兰、熊凤兰、王艳平明知纳税义务人逃避纳税，帮助逃避税款4786631.76元,数额巨大，其行为亦构成逃税罪；被告人王建发伪造公司、事业单位印章，其行为构成伪造公司、事业单位印章罪；被告单位云某县正业电器有限公司为谋取不正当利益，向多人行贿15万元，情节严重，其行为构成单位行贿罪，被告人王建发作为直接责任人亦构成单位行贿罪。故公诉机关所指控的罪名成立，本院予以支持。被告人王建发犯数罪，应数罪并罚。被告人王建发辩护人辩称被告人王建发系初犯、主观恶性不强、具有自首情节的辩护意见，经查属实，本院予以采信。被告人王艳平的辩护人辩称被告人王艳平系打工者，其做假账行为是老板指使的，不构成犯罪，上述辩护意见与法律规定相悖，本院不予以采信。被告人彭春兰、熊凤兰、王艳平在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法应当从轻、减轻处罚；被告人彭春兰、熊凤兰、王艳平主动投案并如实供述且当庭自愿认罪，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；鉴于被告人彭春兰、熊凤兰、王艳平系从犯且其所在地司法行政机关经调查认为可以适用非监禁刑，故可对被告人彭春兰、熊凤兰、王艳平适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第二百八十条、第二十五条、第二十七条、第三十一条、第六十七条、第六十九条、第七十二条、第七十三条，1997年修订的《中华人民共和国刑法》第三百九十三条的规定，判决如下一、被告单位孝感市宇飞房地产开发有限公司云梦分公司犯逃税罪，判处罚金人民币五十万元，限本判决生效后十日内缴纳；二、被告单位云梦县正业电器有限公司犯单位行贿罪，判处罚金人民币十五万元，限本判决生效后十日内缴纳；三、被告人王建发犯逃税罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元；犯伪造公司、事业单位印章罪，判处有期徒刑一年；犯单位行贿罪，判处有期徒刑八个月。数罪并罚，决定执行有期徒刑四年二个月，并处罚金人民币十万元，限本判决生效后十日内缴纳（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金限本判决生效后十日内缴纳）；四、被告人彭春兰犯逃税罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币六万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金限本判决生效后十日内缴纳）；五、被告人熊凤兰犯逃税罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金限本判决生效后十日内缴纳）；六、被告人王艳平犯逃税罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币五千元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金限本判决生效后十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省孝感市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长黄贞涛审判员关永强人民陪审员肖红辉二〇一七年八月四日书记员郭文娟

案例二相关法律条文：
单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本法第三百八十九条、第三百九十条的规定定罪处罚。




案例二判决结果：
name: 王建发
crime: 逃税罪
伪造公司、事业单位印章罪
单位行贿罪
sentence: 有期徒刑四年二个月
name: 彭春兰
crime: 逃税罪
sentence: 有期徒刑二年六个月
name: 熊凤兰
crime: 逃税罪
sentence: 有期徒刑一年六个月
name: 王艳平
crime: 逃税罪
sentence: 有期徒刑六个月