આકારણી અધિકારીએ માત્ર ખરીદીના સંદર્ભમાં જ કરમુક્તિનો લાભ આપ્યો હોઇ, હાઇકોર્ટે ઠરાવ્યું કે, આ કેસમાં કરદાતાને ખરીદી તેમજ બાંધકામના સંપૂર્ણ મૂલ્ય સંબંધી કરમુક્તિનો લાભ મળી શકે.