આ કલમની જોગવાઈ મુજબ જ્યારે ફ્રોડ, મેળાપીપણું, હકીકત છુપાવવી, જાણીબુજીને ખોટી માહિતી આપવી આ પ્રકારના કારણોસર ડયૂટી ભરાઈ ન હોય, અથવા ઓછી ડયૂટી ભરાઈ હોય, ત્યારે જે વ્યક્તિ ડયૂટી ભરવાને પાત્ર છે તેવું ઠરાવવામાં આવે તે વ્યક્તિ ડયૂટીની રકમની બરોબર રકમની પેનલ્ટીને પાત્ર છે.