જર્નલ ઓફ એકાઉન્ટન્સીના એક વિશ્લેષણ મુજબ, "આ અધિનિયમ સ્પષ્ટ કરે છે કે પૂર્વાધિકાર અને જપ્તી આ દંડને અમલ કરવા માટે અધિકૃત નથી, અને અપ્રત્યપણાની ફોજદારી દંડને પાત્ર નથી.