જે વ્યક્તિને તે વસૂલવામાં આવે છે તેનાથી સીધી રીતે પ્રાપ્ત થતી કરને પ્રત્યક્ષ કર કહેવામાં આવે છે, જ્યારે કરવેરા જે વાસ્તવમાં તેમને ચૂકવણી કરે છે તેના બદલે મધ્યસ્થીથી એકત્ર કરવામાં આવે છે તેને પરોક્ષ કર કહેવામાં આવે છે. ડાયરેક્ટ ટેક્સનું ઉદાહરણ આવકવેરો હશે, જેને પ્રગતિશીલ પ્રકારની ટેક્સ પણ કહેવાય છે. બીજી બાજુ વેચાણવેરો પરોક્ષ વેરોનું ઉદાહરણ છે, કારણ કે વેપારી પાસેથી કર વસૂલવામાં આવે છે, જે બદલામાં અંતિમ ગ્રાહકો પાસેથી એકત્ર કરે છે. પરોક્ષ કરને પણ દ્વેષકારી કર કહેવામાં આવે છે કારણ કે તે સમાજમાં અસમાનતામાં વધારો કરે છે. તેમ છતાં, જો તેમને આ કર ભરવાથી ગરીબને મુક્તિ આપવામાં આવે છે, તો તેઓ તેમને પ્રગતિ આપી શકે છે.