જે વેપારીને માલ વેચાણ કરવામાં આવેલ હોય તેને બિલ મેળવેલ ન હોય અને તે અન્વયેનું બિલ બિલિંગ ઓપરેટરો એટલે કે બોગસ પેઢીઓને વેચી દેવામાં આવી હતી.