કેસ જ્યાં ભંડોળના મૂલ્ય પ્રાપ્ત લેણાં વધી નથી, નફો અને નુકસાન ખાતામાં મેળવાતાં ફંડનું રકમ અને એકાઉન્ટ્સ મળવાપાત્ર પ્રમાણ છે, જે સમય માં આ બિંદુએ હજુ સુધી ચૂકવણી કરવામાં આવી નથી કારણ કે આવક પ્રતિબિંબિત કરે છે.