સેક્શન 139(1)માં એ સ્પષ્ટ કરાયું છે કે, જે લોકો માટે આઈટીઆર ફાઈલ કરવું ફરજિયાત છે, તે અંતર્ગત કોઈ કંપની કે ફર્મ આવે છે અને એવા લોકોની આવક ટેક્સની મહત્તમ છૂટની મર્યાદાથી વધુ હોય.