આ પ્રકારના ગૂનામાં ૩ મહિનાથી ૭ વર્ષની આકરી કેદ અને દંડની જોગવાઈ છે. રૂ. ૨૫ લાખ સુધીની કરચોરીના કેસમાં રિટર્ન ફાઈલ નહીં કરવા બદલ ફોજદારી કાર્યવાહી કરવા માટે બે CCIT/DGITની મંજૂરી મેળવવી જરૂરી રહેશે.