પ્લાન્ટ અને મશીનરી અંગેનું કોર્ટનું અર્થઘટન અયોગ્ય હોવાની રજૂઆતના સમર્થનમાં વેપારી તરફે વેટ કાયદાની કેપિટલ  ગુડ્ઝની વ્યાખ્યા તરફ કોર્ટનું ધ્યાન દોરવામાં આવ્યું.