તે જ સમયે તેમણે પ્રસ્તાવ મૂક્યો વર્ગીકરણ એક એન્ટિટી માળખાકીય સ્વરૂપ તરીકે નાણાકીય અને રાજકીય સિદ્ધાંતો સબમિટ કરી છે અને મુખ્ય વર્ગીકરણ અલગ સાથે વ્યવહાર હોય છે, પરંતુ કારણ કે કર આર્થિક સાર તે પર્યાપ્ત નથી પ્રગટ છે.