શ્રોફે જણાવ્યું હતું કે કોડમાં ઓડિટર્સ સતત બદલતા રહેવા પર ભાર મુકાયો છે અને સ્વતંત્ર ડિરેક્ટર્સની જવાબદારી નક્કી કરવામાં આવી હતી.