કાયદાનું અમલીકરણ શરૂ થયું ત્યારે કોઈ પણ ITCને હકદાર વ્યક્તિ પોતાની મરજી અનુસાર આવી ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો ઉપયોગ કરી શકતા હતા.