એક, તેમણે નફો કર્યો હોવો જોઈએ, બીજું, તેમણે નુકસાન કર્યું હોવું જોઈએ તથા ત્રણ, તેમણે ન તો કોઈ નફો કર્યો હોય કે ન તો કોઈ ખોટ કરી હોય.