બિઝનેસ ડેસ્ટિનેશન તરીકે ભારતની સ્પર્ધાત્મકતા જાળવવા માટે ફોરેન ટેક્સ ક્રેડિટની જોગવાઈઓની સમીક્ષા કરવી જોઈએ અને ઉપયોગમાં ન આવેલા ફોરેન ટેક્સને પાંચ વર્ષ માટે કેરી ફોરવર્ડ કરવો જોઈએ.