આરોપી વિશાલ સોનાવાલાએ માલનો પુરવઠો કર્યા વિના જ બનાવટી અને બોગસ કંપનીઓ દ્વારા ઇસ્યુ કરાયેલ બીલના આધારે 21 કરોડનો ચુનો સરકારને ચોપડ્યો હતો.