કેરાલા હાઇકોર્ટે આ કેસમાં એવું ઠરાવ્યું કે કલમ ૫૪ની જોગવાઇઓ હેઠળ ક્યાંય એવી આવશ્યક્તા નથી કે કરદાતાએ વેચાણ અવેજમાં મળેલ નાણાંનો જ ઉપયોગ, નવા મકાનની ખરીદી  કે બાંધકામના ઉપયોગમાં લેવા જોઇએ.