કસ્ટમના નિયમ મુજબ શિપમેન્ટ મોકલ્યાના 6 મહિના સુધીમાં બેન્ક રિયલાઇઝેશન સર્ટિફિકેટ રજૂ કરવાનું હોય છે, પરંતુ કૌભાંડીઓ તે પહેલા આઇજીએસટી રિફંડ મેળવી ફેક આઇડી, ફેક એકાઉન્ટ અને ફેક કંપની બંધ કરી દે છે.