ઈડી પ્રમાણે, CMD સુરેન્દ્ર કુમારે ફંડ ડાયવર્ઝન માટે અનેક શેલ કંપનીઓ બનાવી અને તેની મદદથી લોનના ફંડનો ખોટી રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો.