અગાઉના કરવેરા વર્ષ માટે કોર્પોરેશનની કરપાત્ર આવક તે વર્ષ માટે તેની બિઝનેસ મર્યાદા કરતાં વધુ ન હોય (જો કોર્પોરેશન કરવેરા વર્ષ દરમિયાન કોઈ અન્ય કોર્પોરેશન સાથે સંકળાયેલ નથી); અથવા