ઈડીની તપાસ મુજબ કેસનો અન્ય એક મુખ્ય આરોપી નીરવ મોદી અને તેના મામા મેહુલ ચોક્સીએ બૅન્કના અધિકારીઓ સાથેની સાંઠ-ગાંઠ દ્વારા બનાવટી લેટર ઑફ અન્ડરટેકિંગ (એલઓયુ) મેળવી ૧૪,૦૦૦ કરોડ રૂપિયાનો ગોટાળો કર્યો હતો.