ઉપરોક્ત સંદર્ભમાં સુપ્રીમ કોર્ટે ‘ઈન્કમટેક્સ ઓફિસર વિરુદ્ધ વોલ્કાર્ટ બ્રધર્સ’ (૮૨ ITR ૫૦(SC))ના ઐતિહાસિક કેસમાં આપેલા ચુકાદાના તારણો અત્યંત મહત્ત્વના છે.