અગાઉના ચુકાદાઓમાં આખાં પ્રોજેક્ટ માટે એક રકમ (Lump sum) નક્કી કરેલ હોવાથી તે પ્રકારના પ્રોજેક્ટમાંથી પ્રવૃત્તિઓને વિભાજિત કરી દરેક પ્રવૃત્તિ માટે અલગ અલગ રકમ નક્કી કરવાનું શક્ય નહીં હોવાનું કારણ આપી ટ્રિબ્યૂનલે આ ચુકાદામાં ઠરાવ્યું છે કે આ કરારમાં તો બંને વ્યક્તિઓ દ્વારા જ કરાર હેઠળ કરવાની સમગ્ર પ્રવૃત્તિઓને વિભાજિત કરેલ હોવાથી આ કરારમાં સમાયેલ સેવાના તત્ત્વને જુદું ગણી તે સેવાઓની જુદી રીતે લેવાયેલ રકમને તેવી સેવાઓની કિંમત ગણી તેના પર ટેક્સ લેવાની ખાતાની માગણી કાયદેસર અને સાચી હતી.