આ મુદ્દા સંબંધી લાભકારક સ્પષ્ટીકરણ સીધા કરવેરા માટેના મધ્યસ્થ બોર્ડ દ્વારા તારીખ ૧૩-૯-૧૯૯૫ના તેના પરિપત્ર નંબર ૭૨૧ અન્વયે કરવામાં આવ્યું છે.