આ કેસમાં હકીકત એવી હતી કે રાજહંસ મેટલ્સ કંપનીએ ગુજરાત સરકારની ‘વિન્ડ પાવર જનરેશન પોલિસી, ૨૦૦૨’ હેઠળ જામનગરની બાજુના વિસ્તારમાં એક પવનચક્કી ઊભી કરેલી અને તેને ઊભી કરવામાં ઇરેક્શન વગેરે માટેની સેવાઓ લીધેલી તેના પર સર્વિસ ટેક્સ ભરવામાં આવેલો આ ટેક્સની સેનવેટ રાજહંસ મેટલ્સે પોતાના કારખાનામાં લીધેલી અને તેનો ઉપયોગ એક્સાઇઝ ડયૂટી ભરવામાં કરેલો.