ન્યાયમૂર્તિઓની ચર્ચા અને મૌખિક દલીલોને છ મહિના પહેલાં સાંભળવામાં આવી તે પહેલાં તેઓ 5-4 મત મળ્યા હતા કે રાજ્યોને કરવેરા કમાણી અને આવકના અન્ય સ્રોતમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે જે અન્યત્ર કરપાત્ર હતી.