બીજા વર્ષમાં રાહ જોવી અને બે ડિસ્ટ્રિબ્યુશન લેવાનો તેનો નિર્ણય, અથવા તે 70 ½ જેટલો વર્ષ પાછો વળે તેવો પ્રથમ વિતરણ લેવો જોઇએ તે વિકલ્પ પર આધારિત હોવું જોઈએ જે તે બે વર્ષમાં ઓછામાં ઓછો કર લાવશે.