આ કેસમાં સામે આવેલી હકીકતોને ધ્યાનમાં લેતા અને કાયદાની જોગવાઇઓને અનુરૂપ હાઇકોર્ટની ખંડપીઠે ટેક્સ અધિકારીની વર્તણૂક તેની સત્તા બહારનો વિષય હોવાનું નોંધ્યું હતું.