તેણે કહ્યું કે, એવા કેટલાક દૃશ્યો છે કે જેમાં રોથ આઇઆરએના ઉપાડ પર દંડ તરીકે પ્રારંભિક વિતરણ વેરોનું મૂલ્યાંકન થઈ શકે છે.