આ ટેક્સ કોર્પોરેશનોને આવક કમાવવાથી રોકવા માટે અને શેરધારકોને ડિવીડન્ડ્સના સ્વરૂપમાં વહેંચતા અટકાવવા માટે આઇઆરએસ દ્વારા લાદવામાં આવે છે, આમ ડિવિડન્ડ પર ટેક્સ ટાળી શકાય છે.