આ કેસમાં મદ્રાસ હાઇકોર્ટે એવું  ઠરાવ્યું કે ‘મકાન મિલકત’નો સંદર્ભ રહેઠાણના સ્વતંત્ર એકમ (independent residential unit) ના સંદર્ભમાં ગણવો જોઇએ અને જૂના મકાન  ઉપર બાંધવામાં આવેલો નવો માળ જો આવું સ્વતંત્ર એકમ હોય, તો તેના સંદર્ભમાં કલમ ૫૪ હેઠળની કરમુક્તિનો લાભ નામંજૂર કરી શકાય નહીં.