ધિરાણકર્તા જ્યારે કોઈને લોન કે ધિરાણ આપે છે ત્યારે તેના માટે તે એસેટ (Asset) કે મૂડી ગણવામાં આવે છે, જેના પર મળતુ વ્યાજ તેની આવક બને છે, પરંતુ લોન કે ધિરાણ મેળવનાર નિયત સમયે લોનની પરત ચુકવણી ન કરે ત્યારે ધિરાણકર્તા માટે આ ધિરાણ પર વ્યાજની આવક બંધ થઈ જાય છે, એટલું જ નહીં આ ધિરાણ ડૂબવાની નોબત આવી પડે છે, આ પ્રકારની મિલકતને નિષ્ક્રીય અસ્કયામતો એટલે નોન પર્ફોમિંગ એસેટ (NPA) કહેવામાં આવે છે.