આ કેસમાં તમામ નોંધ (નિકાસમાં અચાનક અને તીવ્ર ઉછાળો, ટેક્સ હેવનનો ઉપયોગ અને બંને દેશોના વેપાર આંકડામાં તફાવત) કૌભાંડ તરફી હતી.