આ કેસમાં વેપારી સામે કાયદા હેઠળ કોઈ કાર્યવાહી પડતર હતી નહીં અને તેથી કલમ ૩૪(8A) હેઠળ કાર્યવાહી થઈ શકે નહીં. થ. બીજી રીતે જોઈએ તો પણ વેપારીએ જે વર્ગીકરણ સ્વીકારેલ તે સાચું હતું અને રેસિડયુરી એન્ટ્રી હેઠળ વેરો લાદી શકાય નહીં.