સિકરી અને એસ. અબ્દુલ નઝીરની બેંચે કહ્યું હતું કે સર્વોચ્ચ અદાલતે આ મામલે ક્યારનો જ નિર્ણય આપી દીધો હતો અને આવક વેરા ધારાની કલમ ૧૩૯ એએને માન્ય રાખી હતી.