કોર્ટે કહ્યું કે આ ઉત્પાદકના પક્ષે એવી માન્યતા હોય કે તેણે બનાવેલી અગરબત્તી પર કરમુક્ત  હતી કારણ કે હસ્તકલાની ચીજ હતી એવી વાજબી(bona fide) માન્યતા નકારી ન શકાય, અને તે માન્યતાને આધારે લાઈસન્સ  ન લેવું કે ડેક્લેરેશન ન આપવું એવાં સંજોગોમાં ઉત્પાદકે  આ બધું બદઈરાદાથી કર નહીં ભરવા માટે જ કર્યું હોય એવું માની ન શકાય. ના. કોર્ટે  એવું પણ ઠરાવ્યું  કે બદઈરાદાથી હકીકત છુપાવવી એટલે ઉત્પાદક કરની જવાબદારી  હોવાનું   જાણતો હોવા છતા પોતાની પ્રવૃત્તિની જાણકારી ખાતાને ન આપે તેવી પરિસ્થિતિ, ખોટી પણ વાજબી માન્યતાથી વર્તવું એમ નહીં.