બોગસ કંપની D: આ કંપની પણ C કંપની પાસેથી કરોડોનો માલ ખરીદી કર્યો હોય તેમ બોગસ બીલ બનાવી રાખે છે અને આ બીલ જેન્યુઅન વેપારીને બે નંબરનો માલ કાયદેસર બતાવવા નક્કી કરેલા ટકાવારી પ્રમાણે વેચી દે છે.