નેવિનોનની દલીલ હતી કે સીબા ગાઇગી પોતે જ ઉત્પાદન કરતી કંપની હતી અને તે કંપની એન્જિનિયરિંગ પેઢી ન હતી, અને આવી ઉત્પાદક કંપની પાસેથી લીધેલ જ્ઞાન, માહિતી, સાધનો વગેરે માટે ચૂકવાયેલ રકમ પર સર્વિસ ટેક્સલાગે નહીં.