પ્રોડક્ટ દ્વારા ઓવરહેડના ફાળવણી માટે એક પ્રવૃત્તિ આધારિત ખર્ચ મોડેલ વિકસિત કર્યું, ઉત્પાદનોને વધુ સારી રીતે સમજી શકાય તેવું મૂલ્ય ધરાવતું મૂલ્ય અને વધુ સ્પર્ધાત્મક બનવા માટે કિંમત નિર્ધારણ.