પારંપરિક ખર્ચ પદ્ધતિમાં, પરોક્ષ ખર્ચની ફાળવણી કેટલાક સામાન્ય ફાળવણી પાયા જેવા કે શ્રમ કલાક, મશીન કલાક, આધારે કરવામાં આવે છે. આ પધ્ધતિની મુખ્ય ખામી એ છે કે, તે તમામ પરોક્ષ ખર્ચને પુલ કરે છે અને વિભાગોને ફાળવણી પાયાના ઉપયોગથી તેમને ફાળવે છે. મોટાભાગના કેસોમાં, આ ફાળવણી પદ્ધતિ અર્થમાં નથી કારણ કે તે વિવિધ તબક્કાના તમામ ઉત્પાદનોના પરોક્ષ ખર્ચને પુલ કરે છે. પરંપરાગત પદ્ધતિમાં, તે વ્યક્તિગત વિભાગોને પ્રથમ ઓવરહેડની ફાળવણી કરે છે અને ત્યારબાદ પ્રોડક્ટ્સ માટેના ખર્ચને ફરીથી ફાળવે છે. ખાસ કરીને આધુનિક વિશ્વમાં, પરંપરાગત પદ્ધતિ તેના ઉપયોગિતાને ગુમાવે છે કારણ કે એક જ કંપની તમામ વિભાગોનો ઉપયોગ કર્યા વગર મોટા પાયે વિવિધ પ્રકારના ઉત્પાદન કરે છે. તેથી, ખર્ચ નિષ્ણાતો એક નવી વિભાવના કૉલ પ્રવૃત્તિ આધારિત ખર્ચના (એબીસી) સાથે આવ્યા હતા, જે ફક્ત હાલની પરંપરાગત ખર્ચના પદ્ધતિને મજબૂત બનાવતા હતા.