હાઇકોર્ટે એવું ઠરાવ્યું કે ટ્રિબ્યુનલે એ સ્થિતિને સ્વીકારી તે યોગ્ય છે કે કરદાતા બે અલગ અલગ પોર્ટફોલિયો રાખવા સ્વતંત્ર છે - એક , શેરોમાં રોકાણને લગતો અને બીજો શેરોની ડિલિવરી લીધા કે દીધા વિના તેમના ખરીદ વેચાણ કરવા માટે .