આવકવેરા વિભાગે શિવકુમાર અને તેમના એક સાથી એસ કે શર્મા પર આરોપ લગાવ્યા હતા કે તેઓ અન્ય ત્રણ આરોપીઓની મદદથી નિયમિત રીતે હવાલા થકી મોટા પ્રમાણમાં રોકડની હેરાફેરી કરતા આવ્યા હતા.