તેથી ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટમાં ચોખ્ખો નફો દર્શાવ્યા હોવા છતાં પણ કંપની પાસે રોકડની અછત હોઈ શકે, જેનાથી તેની કાર્યશીલ મૂડીની જરૂરિયાત પર અસર પડી શકે.