અહીં માર્ગદર્શન આપે, અને પત્રવ્યવહાર સિદ્ધાંત છે, જેમાં આવક આ સમયગાળા જેમાં તેઓ આ ખર્ચ આધારે પ્રાપ્ત થાય ખર્ચ સાથે રહેલો છે.