આવકવેરા વિભાગનો દાવો હતો કે આ સોદો ‘જાહેર ન કરેલો આંતરરાષ્ટ્રીય નાણાકીય વ્યવહાર’ હતો, જ્યારે વોડાફાનની દલીલ હતી કે ટ્રાન્સફર પ્રાઇસિંગની જોગવાઈ તેમને લાગુ પડતી નથી અને આ સોદો બે સ્થાનિક એકમો વચ્ચે થયો હોવાથી તે કરપાત્ર નથી.