તેણે વધુ સ્પષ્ટતા કરી છે કે કંપની કાયદાના એકાઉન્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ 18 (એએસ-18) પ્રમાણે એસોસિયેટ એવું સાહસ છે જેમાં રોકાણકાર નોંધપાત્ર પ્રભાવ ધરાવે છે અને જે પેટાકંપની કે સંયુક્ત સાહસ નથી.