આ અરજીમાં મુખ્ય દલીલ એ હતી કે સર્વિસટેક્સ ઉપરોક્ત પ્રકારના પ્રોફેશનલ વ્યક્તિઓ પાસેથી તેમની પ્રવૃત્તિ કે સેવા માટે લેવામાં આવે છે, આવી વ્યવસાયિક બાબતો પર કર નાંખવાની સત્તા ફક્ત રાજ્ય સરકારને છે અને યુનિયન ગવર્નમેન્ટને નથી, બંધારણ પ્રમાણે વ્યવસાય પર કર લેવાની સત્તા ફક્ત રાજ્ય સરકારને હોવાથી કેન્દ્ર દ્વારા નાંખવામાં આવેલો કર ગેરબંધારણીય છે.