કોર્ટે પોતાના જજમેન્ટમાં કહ્યું કે, ‘કોર્ટનો મત છે કે, અસેસમેન્ટ ઑફિસરે એકાઉન્ટ્સના જરૂરી પક્ષો અને સંબંધિત અભ્યાસ કર્યો હતો.