ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน ว่าด้วยคณะกรรมการตรวจสอบและการตรวจสอบภายในสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน พ.ศ. 2555

ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน

ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยคณะกรรมการตรวจสอบและการตรวจสอบภายใน
สำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
พ.ศ. ๒๕๕๕[๑]

โดยที่เป็นการสมควรปรับปรุงระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานให้มีความครอบคลุม
ชัดเจน และสามารถปฏิบัติงานต่อเนื่องอย่างมีประสิทธิภาพ

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๓๓ (๑) และมาตรา ๔๔
แห่งพระราชบัญญัติการประกอบกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๐
คณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานออกระเบียบไว้ดังต่อไปนี้

ข้อ ๑  ระเบียบนี้เรียกว่า ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยคณะกรรมการตรวจสอบและการตรวจสอบภายในสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
พ.ศ. ๒๕๕๕

ข้อ ๒  ระเบียบนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่
๗ ตุลาคม พ.ศ. ๒๕๕๕ เป็นต้นไป

ข้อ ๓  ให้ยกเลิกระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๒
และให้ใช้ระเบียบนี้แทน

ข้อ ๔  ในระเบียบนี้
คณะกรรมการตรวจสอบ หมายความว่า
คณะบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งจากคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ให้มีอำนาจหน้าที่กำกับดูแลการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายในให้มีประสิทธิภาพ
ประสิทธิผล และโปร่งใส มีระบบการจัดทำรายงานทางการเงินที่ถูกต้อง เชื่อถือได้
มีการบริหารความเสี่ยงที่มีมาตรฐานรัดกุมเพียงพอ และมีการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ
ข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง
กฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบ หมายความว่า
ข้อบัญญัติที่กำหนดเพื่อวางกรอบ แนวทางวัตถุประสงค์
ขอบเขตอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของการตรวจสอบภายใน
การตรวจสอบภายใน หมายความว่า
กิจกรรมที่ดำเนินการอย่างเป็นอิสระและเป็นกลางเพื่อให้มีการปรับปรุงการปฏิบัติงานจนมั่นใจในข้อมูล
เพิ่มคุณค่าของผลงานและบรรลุวัตถุประสงค์ที่สำนักงานและกองทุนกำหนด โดยการประเมิน
ตรวจสอบ ให้คำปรึกษา แนะนำและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง
การควบคุมและการกำกับดูแลอย่างเป็นระบบ
สำนักงาน หมายความว่า
สำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานและให้หมายความรวมถึง สำนักงานประจำเขตด้วย
กองทุน หมายความว่า
กองทุนพัฒนาไฟฟ้า ตามพระราชบัญญัติการประกอบกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๐
ฝ่ายบริหาร หมายความว่า
ผู้บริหารทุกระดับของหน่วยรับตรวจ
ฝ่ายตรวจสอบภายใน หมายความว่า
หน่วยงานที่รับผิดชอบงานตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานตามที่กำหนดไว้ในระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการแบ่งส่วนงานสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ผู้ตรวจสอบภายใน หมายความว่า
ผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบภายในของสำนักงานและกองทุน
หน่วยรับตรวจ หมายความว่า
หน่วยงานต่าง ๆ ที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงานของสำนักงานและกองทุน

ข้อ ๕  ให้ประธานกรรมการกำกับกิจการพลังงานรักษาการตามระเบียบนี้
และวินิจฉัยชี้ขาดปัญหาเกี่ยวกับการปฏิบัติตามระเบียบนี้

หมวด ๑
คณะกรรมการตรวจสอบ

ข้อ ๖   ให้มีคณะกรรมการตรวจสอบที่คณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานแต่งตั้ง
ประกอบด้วย ประธานหนึ่งคน และมีกรรมการตรวจสอบอีกไม่น้อยกว่าสองคน
โดยกรรมการตรวจสอบอย่างน้อยหนึ่งคนต้องเป็นผู้มีความรู้
ความเข้าใจหรือมีประสบการณ์ด้านการเงิน การบัญชี
ประธานและกรรมการตรวจสอบมีวาระการดำรงตำแหน่งคราวละไม่เกินสามปี
ประธานและกรรมการตรวจสอบแต่ละคนสามารถดำรงตำแหน่งติดต่อกันได้ไม่เกินสองวาระ
หากครบวาระการดำรงตำแหน่งตามวรรคสองแล้ว
ยังไม่สามารถแต่งตั้งกรรมการตรวจสอบชุดใหม่ได้
ให้กรรมการตรวจสอบที่พ้นจากตำแหน่งตามวาระ
อยู่ในตำแหน่งเพื่อปฏิบัติงานต่อไปจนกว่าจะได้มีการแต่งตั้งกรรมการตรวจสอบชุดใหม่
ในกรณีที่กรรมการตรวจสอบพ้นจากตำแหน่งโดยมิใช่การพ้นจากตำแหน่งตามวาระ
หรือกรณีการแต่งตั้งกรรมการตรวจสอบเพิ่มเติม
ให้ดำเนินการแต่งตั้งกรรมการตรวจสอบให้แล้วเสร็จภายใน ๖๐ วัน ในระหว่างการคัดเลือกเพื่อแต่งตั้ง
หากมีกรรมการตรวจสอบเหลือไม่น้อยกว่าสองคน
ให้กรรมการที่เหลือปฏิบัติหน้าที่ต่อไปได้
การแต่งตั้งประธานและกรรมการตรวจสอบ ไม่ว่าจะเพื่อทดแทนตำแหน่งเดิม
หรือแต่งตั้งเพิ่มเติมในระหว่างวาระการดำรงตำแหน่ง
ให้มีระยะเวลาดำรงตำแหน่งเท่าระยะเวลาที่เหลืออยู่ในวาระนั้น
กรณีที่วาระการดำรงตำแหน่งของกรรมการตรวจสอบเหลือน้อยกว่าหกเดือน
และมีกรรมการตรวจสอบที่เหลืออีกไม่น้อยกว่าสองคน
คณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานอาจไม่แต่งตั้งกรรมการตรวจสอบเพื่อทดแทนก็ได้

ข้อ ๗  ให้คณะกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่ความรับผิดชอบดังนี้
(๑)
จัดทำกฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อแสดงขอบเขตหน้าที่ให้ชัดเจน
และเสนอขอความเห็นชอบจากคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
(๒) กำหนดนโยบาย
อนุมัติขอบเขตและแผนการตรวจสอบประจำปีและเสนอคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานเพื่อทราบ
รวมทั้งเห็นชอบรายงานผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายใน
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการตรวจสอบและสนับสนุนให้การตรวจสอบภายในเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในระบบการบริหารและการจัดการของสำนักงานและกองทุน
(๓) สอบทานระบบการควบคุมภายใน
การบริหารความเสี่ยงและระบบการตรวจสอบภายในของสำนักงานและกองทุนให้มีความเหมาะสมและมีประสิทธิผล
และให้คำปรึกษา แนะนำแก่ผู้ตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการปฏิบัติงานตรวจสอบ
(๔) สอบทานรายงานทางการเงินให้มีความถูกต้องและเปิดเผยอย่างเพียงพอ
(๕)
สอบทานให้สำนักงานและกองทุนปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
(๖)
ประสานกับฝ่ายบริหารในการให้ข้อคิดเห็นหรือข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ต่อสำนักงานและกองทุน
ตลอดจนประสานงานกับผู้ตรวจสอบบัญชีเพื่อให้ได้รายงานทางการเงินที่น่าเชื่อถือ และสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินเพื่อปรึกษาหารือหรือรับทราบข้อบกพร่องที่ตรวจพบ
ข้อเสนอแนะเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในที่สำคัญ มาตรการหรือแนวทางแก้ไข
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารงานของสำนักงานและกองทุน
(๗)
จัดให้มีการประกันคุณภาพงานของคณะกรรมการตรวจสอบโดยวิธีการประเมินตนเองปีละหนึ่งครั้ง
(๘)
รายงานผลการปฏิบัติงานต่อคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานอย่างน้อยสองครั้งต่อปีและต้องเสนอเป็นส่วนหนึ่งของรายงานประจำปีของสำนักงานและกองทุน
 ทั้งนี้
รายงานควรระบุถึงวัตถุประสงค์ ภารกิจ หน้าที่ความรับผิดชอบและคำแนะนำของคณะกรรมการตรวจสอบที่ได้กระทำในรอบปีที่ผ่านมาเพื่อการปรับปรุง
(๙)
ปฏิบัติงานอื่นที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน

ข้อ ๘  ให้คณะกรรมการตรวจสอบจัดให้มีการประชุมอย่างน้อยปีละสี่ครั้ง

หมวด ๒
ฝ่ายตรวจสอบภายในและผู้ตรวจสอบภายใน

ข้อ ๙  ให้ฝ่ายตรวจสอบภายในขึ้นตรงต่อคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบเป็นผู้กำกับดูแล

ข้อ ๑๐  ให้สำนักงานจัดสรรบุคลากรและทรัพยากรที่เพียงพอต่อการปฏิบัติงานอย่างเหมาะสมกับปริมาณงาน

ข้อ ๑๑  คณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานหรือคณะกรรมการตรวจสอบจะพิจารณาสั่งการให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติงานอื่นได้ตามควรแก่กรณี
 ทั้งนี้
ต้องไม่ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและเที่ยงธรรม
มีส่วนได้ส่วนเสียในกิจกรรมที่ตรวจสอบ

ข้อ ๑๒  ให้ผู้ตรวจสอบภายในดำรงไว้ซึ่งความเป็นอิสระจากกิจกรรมที่ตรวจสอบ
ปราศจากการแทรกแซงในการปฏิบัติงานและการเสนอความเห็นในการตรวจสอบของฝ่ายบริหารหรือบุคคลหนึ่งบุคคลใด
ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่เป็นกรรมการในคณะกรรมการใด ๆ
ของสำนักงานและกองทุนอันมีผลกระทบต่อความเป็นอิสระในการปฏิบัติและการเสนอความเห็น

ข้อ ๑๓  ในกรณีมีความจำเป็นต้องอาศัยผู้เชี่ยวชาญที่มีความรู้
ความสามารถเฉพาะทางมาร่วมปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน
ผู้ตรวจสอบภายในอาจเสนอความเห็นต่อคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อดำเนินการจัดจ้างผู้เชี่ยวชาญจากภายนอกก็ได้

ข้อ ๑๔  ให้ผู้อำนวยการฝ่ายตรวจสอบภายในเป็นผู้ตรวจสอบภายในตามมาตรา
๔๔ แห่งพระราชบัญญัติการประกอบกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๐
โดยรับผิดชอบและบังคับบัญชาฝ่ายตรวจสอบภายใน

ข้อ ๑๕  ให้ฝ่ายตรวจสอบภายในมีหน้าที่ความรับผิดชอบดังนี้
(๑)
ปฏิบัติหน้าที่ตามระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการแบ่งส่วนงานของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
(๒) กำหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายในเพื่อสนับสนุนการบริหารงานและการดำเนินงานด้านต่าง
ๆ ของสำนักงานและกองทุนโดยให้สอดคล้องกับนโยบายของคณะกรรมการตรวจสอบ
โดยคำนึงถึงความมีประสิทธิภาพของกิจกรรมการบริหารความเสี่ยงและความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของสำนักงานและกองทุน
(๓) กำหนดกฎบัตรฝ่ายตรวจสอบภายในไว้เป็นลายลักษณ์อักษร
เสนอคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานเพื่อพิจารณาอนุมัติโดยผ่านความเห็นชอบของคณะกรรมการตรวจสอบและเผยแพร่ให้หน่วยรับตรวจทราบทั่วกัน
(๔)
จัดให้มีการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในโดยวิธีการประเมินตนเองปีละหนึ่งครั้งเพื่อให้ความเชื่อมั่นในกระบวนการทำงานของผู้ตรวจสอบภายใน
(๕)
เสนอขอบเขตและแผนการตรวจสอบประจำปีต่อคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อพิจารณาอนุมัติภายในเดือนกันยายนของทุกปี
และจัดส่งสำเนาแผนการตรวจสอบที่ได้รับอนุมัติแล้วให้สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภายในสามสิบวัน
นับจากวันที่ได้รับอนุมัติ
เว้นแต่สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินจะขอให้ดำเนินการเป็นอย่างอื่น
(๖)
ปฏิบัติงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบและเสนอรายงานผลการตรวจสอบต่อคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อพิจารณาให้ความเห็นที่เป็นประโยชน์ในการกำกับดูแลและการติดตามผลก่อนเสนอคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานเพื่อพิจารณาสั่งการให้สำนักงานหรือกองทุนดำเนินการปรับปรุงตามข้อเสนอแนะภายในเวลาอันสมควร
กรณีเรื่องที่ตรวจพบเป็นเรื่องที่สำคัญและเกิดความเสียหายหรืออาจเกิดความเสียหายต่อสำนักงานหรือกองทุน
ให้รายงานคณะกรรมการตรวจสอบทันที และให้คณะกรรมการตรวจสอบส่งสำเนารายงานผลการตรวจสอบที่สำคัญและเกิดความเสียหายหรืออาจเกิดความเสียหายต่อสำนักงานหรือกองทุนให้คณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
หากคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานมิได้ดำเนินการตามสมควร
ให้คณะกรรมการตรวจสอบส่งรายงานดังกล่าวให้สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภายในสิบห้าวันนับจากวันที่ได้รับรายงานผลการตรวจสอบ
(๗)
เสนอแนะระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยงของสำนักงานและกองทุน
(๘) ดำเนินการเกี่ยวกับงานธุรการของคณะกรรมการตรวจสอบ
โดยการจัดประชุมคณะกรรมการตรวจสอบ ประสานงานกับผู้ตรวจสอบบัญชี
สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินและหน่วยงานต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องเพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของสำนักงานและกองทุนบรรลุเป้าหมายและเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ
(๙)
ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานและหรือคณะกรรมการตรวจสอบ

ข้อ ๑๖  ขอบเขตงานของการตรวจสอบภายในให้ครอบคลุมถึงการตรวจสอบ
วิเคราะห์ รวมทั้งการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน
การบริหารความเสี่ยงของสำนักงานและกองทุน ซึ่งรวมถึง
(๑)
ประเมินความมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานในหน้าที่ของหน่วยรับตรวจเสนอแนะการปรับปรุงบริหารความเสี่ยง
การควบคุม การกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง
(๒)
ปฏิบัติงานตรวจสอบให้เป็นไปตามมาตรฐานหรือแนวปฏิบัติการตรวจสอบภายในของกระทรวงการคลัง
กรณีที่ไม่ได้กำหนดไว้ให้ถือปฏิบัติตามมาตรฐานการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายในที่เผยแพร่โดยสมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย
หรือ Standards for the Professional Practice of Internal Auditing ที่กำหนดโดย
The Institute of
Internal Auditors (IIA)
(๓) ตรวจสอบระบบการปฏิบัติงานตามมาตรฐานและหรือกฎหมาย
ระเบียบ ข้อบังคับ คำสั่งที่สำนักงานและกองทุนกำหนดเพื่อให้มั่นใจได้ว่าสามารถนำไปสู่การปฏิบัติงานตามเป้าหมาย
วัตถุประสงค์ และสอดคล้องกับนโยบายของสำนักงานและกองทุน
(๔)
ตรวจสอบความถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูลและประเมินผลการดำเนินการเกี่ยวกับการเงิน
การบัญชีของสำนักงานและกองทุน
(๕) ตรวจสอบระบบการดูแลรักษาและความปลอดภัยของทรัพย์สินของสำนักงานและกองทุนให้มีความเหมาะสมกับประเภททรัพย์สินนั้น
(๕) วิเคราะห์และประเมินความมีประสิทธิภาพ
ประหยัดและคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรและการกำกับดูแลกิจการพลังงาน

หมวด ๓
หน่วยรับตรวจ

ข้อ ๑๗  ให้หน่วยรับตรวจมีหน้าที่ความรับผิดชอบ
ดังนี้
(๑) จัดให้มีระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยงที่มีประสิทธิภาพ
เพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในสอบทานอีกชั้นหนึ่ง
(๒)
อำนวยความสะดวกและให้ความร่วมมือแก่ผู้ตรวจสอบภายใน
(๓)
จัดทำบัญชีและจัดเก็บเอกสารประกอบรายการบัญชีให้ถูกต้องครบถ้วน
รวมทั้งจัดทำรายงานการเงินให้เรียบร้อยเป็นปัจจุบันพร้อมที่จะให้ผู้ตรวจสอบภายในตรวจสอบได้
(๔) จัดเตรียมรายละเอียดแผนงาน โครงงาน
ตลอดจนเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องในการปฏิบัติงานเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ
(๕) ชี้แจงและตอบข้อซักถามต่าง ๆ
พร้อมทั้งหาข้อมูลเพิ่มเติมให้แก่ผู้ตรวจสอบภายใน
(๖) ปฏิบัติตามข้อทักท้วงและข้อเสนอแนะของฝ่ายตรวจสอบภายใน
(๗)
แจ้งผลการปรับปรุงแก้ไขการปฏิบัติงานให้ฝ่ายตรวจสอบภายในทราบภายในระยะเวลาที่กำหนด

ประกาศ
ณ วันที่ ๒๘ กันยายน พ.ศ. ๒๕๕๕
ดิเรก  ลาวัณย์ศิริ
ประธานกรรมการกำกับกิจการพลังงาน

ปริยานุช/ผู้จัดทำ
๑๑ มกราคม ๒๕๕๖

ณัฐพร/ผู้ตรวจ
๑๑ มกราคม ๒๕๕๖

[๑] ราชกิจจานุเบกษา
เล่ม ๑๒๙/ตอนพิเศษ ๑๙๒ ง/หน้า ๑/๒๑ ธันวาคม ๒๕๕๕