ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง การกำหนดระบบการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรับฝากเงินแบบออมทรัพย์และประจำ โดยใช้สมุดคู่ฝากของบริษัทเงินทุน

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง 
การกำหนดระบบการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรับฝากเงิน
แบบออมทรัพย์และประจำ
โดยใช้สมุดคู่ฝากของบริษัทเงินทุน
------------

                        อาศัยอำนาจตามความในมาตรา
๒๒ ตรี แห่งพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจ
เงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์ พ.ศ.
๒๕๒๒ ธนาคารแห่งประเทศไทยออก
ข้อกำหนดเกี่ยวกับระบบควบคุมภายใน
เพื่อให้บริษัทเงินทุนตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย 
เรื่อง 
หลักเกณฑ์และวิธีการปฏิบัติในการประกอบธุรกิจเกี่ยวกับการเปิดบัญชีรับฝากเงินแบบ
ออมทรัพย์ และประจำ โดยใช้สมุดคู่ฝากของบริษัทเงินทุน
ฉบับลงวันที่ ๑๕ มิถุนายน ๒๕๔๓
ถือปฏิบัติต่อไปนี้
                        ข้อ
๑ 
ระบบการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรับฝากเงิน โดยออกสมุดคู่ฝาก
                        ๑.๑
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีระเบียบและวิธีการจัดเก็บรักษาและ
การเบิกใช้เอกสารสำคัญรวมทั้งแบบพิมพ์ต่าง ๆ
ที่ยังไม่ได้ใช้ เช่น สมุดคู่ฝากคำขอเปิดบัญชี 
แผ่นถ่ายทอดลายมือชื่อ (Transparent Paper) เป็นต้น
พร้อมกับจัดทำทะเบียนควบคุม
ให้เป็นปัจจุบัน
โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับวันที่และจำนวนที่ได้รับจากโรงพิมพ์ วันที่และจำนวน
ที่เบิกใช้และยอดคงเหลือ
                        ๑.๒
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการเบิกเอกสารสำคัญ
และแบบพิมพ์ (ตามข้อ ๑.๑)
ในการเบิกจ่ายทุกครั้งต้องให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบลงนามไว้
เป็นหลักฐานร่วมกับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการเก็บรักษา
                        ๑.๓
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีการตรวจนับยอดคงเหลือของเอกสารสำคัญ
และแบบพิมพ์ที่ยังไม่ได้ใช้เปรียบเทียบกับทะเบียนควบคุม
(ตามข้อ ๑.๑) อย่างน้อยเดือนละครั้ง
                        ๑.๔
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดพนักงานซึ่งมีสิทธิทำรายการหรืออนุมัติรายการ
ประเภทต่าง ๆ เช่น การเปิดบัญชี การปิดบัญชี
การฝากถอนบัญชีที่ขาดการติดต่อ การฝากถอน
ต่างสาขาในกรณีที่บัญชีมีเงื่อนไขต้องผ่านการอนุมัติจากผู้มีอำนาจสาขาที่ให้เปิดบัญชี
เป็นต้น 
รวมทั้งกำหนดวงเงินที่เจ้าหน้าที่แต่ละระดับมีสิทธิทำรายการฝากถอนเงินและโอนเงิน
                        ๑.๕
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดวงเงินสดสูงสุดในมือที่พนักงานรับเงิน (Teller) 
สามารถถือได้และกำหนดมาตรการควบคุมการเบิกและส่งมอบเงินสดกับผู้รักษาเงิน
(Cashier)
                        ๑.๖
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีการตรวจสอบและแยกบัญชีที่ขาดการติดต่อ
ไว้ต่างหาก
และมีการควบคุมการทำรายการของบัญชีที่ขาดการติดต่ออย่างรัดกุม
                        ๑.๗
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีการตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้อง
ของรายการทั้งก่อนและหลังแก้ไขหรือปรับปรุง
การอนุมัติรายการโดยผู้มีอำนาจและการจัดเก็บ
เอกสารขั้นต้นไว้เป็นหลักฐานอ้างอิงในภายหลัง
                        ๑.๘
บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีรายงานพิเศษสำหรับใช้ควบคุมและตรวจสอบ
โดยผู้บริหาร เช่น การทำรายการที่มีจำนวนเงินสูง
การทำรายการสำคัญที่ต้องผ่านการอนุมัติรายการ
การแก้ไขรายการที่ไม่เป็นตัวเงิน เป็นต้น
                        ๑.๙
ในการเปิดบัญชีเงินฝาก ให้บริษัทเงินทุนถือปฏิบัติดังนี้
                        (๑)
ตรวจสอบเอกสารทางราชการที่แสดงชื่อและที่อยู่ของผู้ฝาก รวมทั้ง
จัดให้มีสำเนาเอกสารหลักฐานดังกล่าวและบัตรตัวอย่างลายมือชื่อเก็บรักษาไว้ที่บริษัท
อย่างปลอดภัย
                        (๒)
ควบคุมการเบิกจ่ายสมุดคู่ฝากให้เป็นไปตามลำดับของหมายเลขสมุดคู่ฝาก
ที่โรงพิมพ์ได้จัดพิมพ์ไว้ล่วงหน้า
และหากมีการยกเลิกสมุดคู่ฝากเล่มใด ต้องประทับตรา "ยกเลิก"
ในสมุดคู่ฝากทุกหน้า
และให้จัดเก็บไว้เพื่อประโยชน์ในการควบคุมและตรวจสอบต่อไป
                        (๓)
ตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องของคำขอเปิดบัญชีการทำรายการเปิดบัญชี
ที่รัดกุม เช่น รายการเปิดบัญชีห้ามทำต่างสาขา
ห้ามเปิดบัญชีเลขที่ซ้ำทั้งเลขที่บัญชีที่ปิดไปแล้ว และ
ที่ยังไม่ปิด เป็นต้น
                        (๔)
ตรวจสอบว่ามีผู้มีอำนาจลงนามอนุมัติการเปิดบัญชี
                        ๑.๑๐
ในการรับฝากเงิน ถอนเงิน โอนเงิน และปิดบัญชีเงินฝากให้บริษัทเงินทุน
ถือปฏิบัติดังนี้
                        (๑)
ตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องของข้อมูลเอกสารการทำรายการฝาก ถอน
โอนเงิน และปิดบัญชี ตลอดจนการอนุมัติรายการ
โดยมีผู้มีอำนาจ
                        (๒)
ตรวจสอบเอกสารหลักฐานทางราชการทีแสดงชื่อ หรือที่อยู่ของผู้ถอนเงินฝาก
และผู้ที่ขอปิดบัญชี
                        (๓)
ตรวจสอบความถูกต้องแท้จริงของลายมือชื่อผู้ที่เปิดบัญชีในการถอนเงินฝาก
และปิดบัญชี
                        (๔)
ตรวจนับเงินสดคงเหลือในมือของพนักงานรับเงิน (Teller) และกระทบยอด
กับยอดรวม Teller Total อย่างน้อยทุกสิ้นวันทำการ
                        (๕)
พิสูจน์ยอดรวมจำนวนรายการฝากและจำนวนเงินที่ฝากทั้งหมดกับใบสรุปยอด
นำฝากทั้งหมดทุกสิ้นวัน
                        ๑.๑๑
การจ่ายคืนเงินฝากที่ต้องจ่ายคืนเมื่อทวงถามประเภทเมื่อสิ้นระยะเวลา
อันกำหนดไว้ให้บริษัทจ่ายเป็นเช็คขีดคร่อมเข้าบัญชีของผู้ฝากเงิน
(Account Payee Only) หรือ
โอนเงินเข้าบัญชีผู้ฝากเงิน
โดยผ่านบริการบาทเนตของธนาคารแห่งประเทศไทย
                        การจ่ายดอกเบี้ยเงินฝากที่ต้องจ่ายคืนเมื่อทวงถามประเภทออมทรัพย์ให้บริษัท
นำเข้าบัญชีเงินฝากของผู้ฝากเงินทุกสิ้นงวดการบัญชี
                        ข้อ
๒ 
ประกาศนี้ให้ใช้บังคับนับแต่วันประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นต้นไป

                                                            ประกาศ
ณ วันที่ ๑๕ มิถุนายน พ.ศ. ๒๕๔๓
                                                                        หม่อมราชวงศ์จัตุมงคล  โสณกุล
                                                                                    ผู้ว่าการ
                                                                        ธนาคารแห่งประเทศไทย

[รก.๒๕๔๓/๕๙ง/๑๒/๒๕ กรกฎาคม ๒๕๔๓]