ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือหรือเรียกคืนไม่ได้

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง
สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์
ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้
-----------------------

                        อาศัยอำนาจตามมาตรา
๑๕ ทวิ วรรคหนึ่ง แห่งพระราชบัญญัติการธนาคาร
พาณิชย์ พ.ศ. ๒๕๐๕
ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติการ
ธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. ๒๕๐๕ พ.ศ. ๒๕๒๘
ธนาคารแห่งประเทศไทยออกข้อกำหนดด้วยความเห็น
ชอบของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ดังต่อไปนี้

                        ข้อ
๑ ภายใต้บังคับข้อ ๑๗ ให้ยกเลิกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง
สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้
และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ลงวันที่่
๒๙ ธันวาคม ๒๕๔๐

                        ข้อ
๒ ในประกาศฉบับนี้
                        (๑)
สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ หมายถึง สินทรัพย์จัดชั้นสูญ
                        (๒)
สินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ หมายถึง
                              (ก)
สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญ
                              (ข)
สินทรัพย์จัดชั้นสงสัย
                              (ค)
สินทรัพย์จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน
                              (ง)
สินทรัพย์จัดชั้นกล่าวถึงพิเศษ
                              (จ)
สินทรัพย์จัดชั้นปกติ
                        (๓)
เงินสำรอง หมายถึง เงินสำรองที่กันไว้เป็นค่าเผื่อหนี้สูญหรือหนี้สงสัยจะสูญ
สำหรับสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้
ทั้งนี้ ธนาคารพาณิชย์จะต้องกันเงินสำรอง
สำหรับสินทรัพย์จัดชั้นแต่ละประเภทตามอัตราและหลักเกณฑ์ที่ระบุในประกาศฉบับนี้

                        ข้อ
๓ สินทรัพย์จัดชั้นสูญดังต่อไปนี้ให้ตัดออกจากบัญชี
                        (๑)
สิทธิเรียกร้องซึ่งได้ปฏิบัติการโดยสมควรเพื่อให้ได้รับชำระหนี้แต่ไม่มีทางที่จะ
ได้รับชำระหนี้แล้ว โดยให้พิจารณาตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่ง
ดังต่อไปนี้
                              (ก)
ลูกหนี้ถึงแก่ความตาย เป็นคนสาบสูญ หรือมีหลักฐานว่าหายสาบสูญไป
และไม่มีทรัพย์สินใด ๆ จะชำระหนี้ได้
                              (ข)
ลูกหนี้เลิกกิจการ และมีหนี้ของเจ้าหนี้รายอื่นมีบุริมสิทธิเหนือทรัพย์สิน
ทั้งหมดของลูกหนี้อยู่ในลำดับก่อนเป็นจำนวนมากกว่าทรัพย์สินของลูกหนี้
                              (ค)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้หรือได้ยื่นคำขอเฉลี่ยทรัพย์ในคดีที่ลูกหนี้ถูก
เจ้าหนี้รายอื่นฟ้อง และในกรณีนั้น ๆ
ได้มีคำบังคับหรือคำสั่งของศาลแล้วแต่ลูกหนี้ไม่มีทรัพย์สินใด ๆ
จะชำระหนี้ได้
                              (ง)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้ในคดีล้มละลายหรือได้ยื่นคำขอรับชำระหนี้
ในคดีที่ลูกหนี้ถูกเจ้าหนี้รายอื่นฟ้องในคดีล้มละลาย
และในกรณีนั้น ๆ ได้มีการประนอมหนี้กับลูกหนี้
โดยศาลมีคำสั่งเห็นชอบด้วยกับการประนอมหนี้นั้น
หรือลูกหนี้ถูกศาลพิพากษาให้เป็นบุคคล
ล้มละลายและได้มีการแบ่งทรัพย์สินของลูกหนี้ครั้งแรกแล้ว
                        (๒)
สิทธิเรียกร้องซึ่งตามพฤติการณ์ไม่อาจเรียกให้ชำระหนี้ได้
                        (๓)
สินทรัพย์อื่นซึ่งชำรุดเสียหาย หรือหมดราคา
                        (๔)
ส่วนสูญเสียที่เกิดจากการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่
ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด

                        ข้อ
๔ สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ ให้กันเงิน
สำรองในอัตราร้อยละ ๑๐๐
                        (๑)
ลูกหนี้ที่ค้างชำระต้นเงินหรือดอกเบี้ยเป็นระยะเวลารวมกันเกินกว่า ๑๒ เดือน 
นับแต่วันถึงกำหนดชำระ
ไม่ว่าจะเป็นไปตามเงื่อนไขหรือเงื่อนเวลาตามสัญญา หรือวันที่ธนาคาร
พาณิชย์ทวงถามหรือเรียกให้ชำระคืน แล้วแต่วันใดจะถึงก่อน
ยกเว้นลูกหนี้ที่จัดชั้นสูญแล้ว
                        (๒)
สินทรัพย์อื่นเฉพาะส่วนที่เป็นผลต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชีที่สูงกว่า
ราคาจริง ทั้งนี้
ราคาจริงของสินทรัพย์นั้นให้ถือตามราคาซื้อขายในตลาดหรือหากไม่มีราคาดังกล่าว
ให้ใช้ราคายุติธรรมที่ประเมินโดยผู้ประเมินราคาอิสระหรือที่ประเมินโดยหน่วยราชการที่เกี่ยวข้องแล้ว
แต่ราคาใดจะต่ำกว่า
สำหรับเงินลงทุนในหลักทรัพย์หากไม่มีราคายุติธรรมดังกล่าวให้ประเมินตาม
มูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกิจการ
                        (๓)
สินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องที่คาดว่าจะเรียกคืนไม่ได้ทั้งจำนวน
                        (๔)
ส่วนสูญเสียที่เกิดจากการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่
ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด
                        (๕)
มีเหตุประการอื่นที่แสดงว่าสินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องนั้นจะเรียกคืนไม่ได้ทั้ง
จำนวนตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยสั่ง

                        ข้อ
๕ สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ ให้กันเงินสำรองใน
อัตราไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๕๐
                        (๑)
ลูกหนี้ที่ค้างชำระต้นเงินหรือดอกเบี้ยเป็นระยะเวลารวมกันเกินกว่า ๖ เดือน
นับแต่วันถึงกำหนดชำระ
ไม่ว่าจะเป็นไปตามเงื่อนไขหรือเงื่อนเวลาตามสัญญาหรือวันที่ธนาคาร
พาณิชย์ทวงถามหรือเรียกให้ชำระคืน แล้วแต่วันใดจะถึงก่อน
ยกเว้นลูกหนี้ที่จัดชั้นสูญหรือ
สงสัยจะสูญแล้ว
                        (๒)
ลูกหนี้ที่ศาลมีคำสั่งพิทักษ์ทรัพย์แล้ว
                        (๓)
ลูกหนี้ที่หยุดดำเนินกิจการหรือเลิกกิจการ หรือกิจการของลูกหนี้อยู่ระหว่าง
ชำระบัญชี
                        (๔)
ลูกหนี้ที่ประวิงการชำระหนี้ หรือกระทำการใด ๆ เพื่อมิให้เจ้าหนี้ได้รับชำระหนี้
เช่น ออกไปเสียนอกราชอาณาจักร หรือยักย้ายถ่ายเททรัพย์สิน
                        (๕)
ลูกหนี้ที่มีฐานะการเงินไม่มั่นคง หรือความสามารถในการหารายได้ต่ำ อัน
แสดงถึงความสามารถในการชำระหนี้อ่อน
                        (๖)
ลูกหนี้ที่ธนาคารพาณิชย์ติดต่อไม่ได้ หรือตามตัวลูกหนี้ไม่พบ หรือลูกหนี้ไปเสีย
จากภูมิลำเนาที่ปรากฏตามสัญญาโดยไม่แจ้งให้ธนาคารพาณิชย์ทราบ
                        (๗)
ผู้ค้ำประกันที่เข้าเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งใน (๑) - (๖) ดังกล่าวข้างต้น
                        (๘)
ลูกหนี้ที่ไม่ปรากฏธุรกิจแน่ชัด หรือไม่ได้ประกอบธุรกิจจริงจัง หรือนำเงินไปใช้
ผิดวัตถุประสงค์
                        (๙)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้ หรือได้ยื่นคำขอเฉลี่ยทรัพย์ในคดีที่ลูกหนี้ถูก
เจ้าหนี้รายอื่นฟ้อง
                        (๑๐)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้ในคดีล้มละลาย หรือได้ยื่นคำขอรับชำระหนี้ใน
คดีที่ลูกหนี้ถูกเจ้าหนี้รายอื่นฟ้องในคดีล้มละลาย
                        (๑๑)
ลูกหนี้ที่ดำเนินธุรกิจขาดทุนเป็นเวลาตั้งแต่สามปีติดต่อกันขึ้นไปหรือลูกหนี้ที่
มียอดขาดทุนสะสมจนทำให้สินทรัพย์ต่ำกว่าหนี้สินที่มี่อยู่
เว้นแต่มีหลักฐานที่แสดงให้เห็นได้ว่ากิจการ
ของลูกหนี้มีโอกาสทำกำไรพอชดเชยผลขาดทุน
                        (๑๒)
ลูกหนี้ที่ธนาคารพาณิชย์มิได้มีการวิเคราะห์ความสามารถในการชำระหนี้
ตามหลักการการให้สินเชื่อที่ดี หรือมีเอกสารประกอบการให้สินเชื่อ
ไม่ครบถ้วนตามกฎหมาย หรือมิได้
มีการติดตามฐานะการเงิน
ตลอดจนคุณภาพลูกหนี้ตามวิธีปฏิบัติปกติ
                        (๑๓)
ลูกหนี้ที่ได้ขอผ่อนเวลาการชำระหนี้ไว้ แต่ผิดนัดไม่ชำระหนี้ตามกำหนดเวลา
ที่ตกลงกัน
                        (๑๔)
สินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องที่คาดว่าจะเรียกให้ชำระคืนไม่ได้ครบถ้วน
                        (๑๕)
มีเหตุประการอื่นที่แสดงว่าสินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องนั้นคาดว่าจะเรียกคืน
ไม่ได้ครบถ้วนตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยสั่ง

                        ข้อ
๖ สินทรัพย์จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐานตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ให้กันเงิน
สำรองในอัตราไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๒๐
                        (๑)
ลูกหนี้ที่ค้างชำระต้นเงินหรือดอกเบี้ยเป็นระยะเวลารวมกันเกินกว่า ๓ เดือน 
นับแต่วันถึงกำหนดชำระ
ไม่ว่าจะเป็นไปตามเงื่อนไขหรือเงื่อนเวลาตามสัญญา หรือวันที่ธนาคาร
พาณิชย์ทวงถามหรือเรียกให้ชำระคืน แล้วแต่วันใดจะถึงก่อน
ยกเว้นลูกหนี้ที่จัดชั้นสูญ สงสัยจะสูญ 
หรือสงสัยแล้ว
                        (๒)
ลูกหนี้ที่ค้างชำระต้นเงินหรือดอกเบี้ยเป็นระยะเวลารวมกันไม่เกิน ๓ เดือน แต่
มีหลักฐานชัดเจนว่ามีปัจจัยบางอย่างที่อาจมีผลกระทบต่อความสามารถในการชำระหนี้ของลูกหนี้  
เช่น
ภาวะของภาคอุตสาหกรรมของลูกหนี้เสื่อมถอยลงหรือหลักประกันที่เป็นปัจจัยในการชำระหนี้
เสื่อมค่าลง
                        (๓)
ลูกหนี้ที่ดำเนินธุรกิจขาดทุนเป็นเวลาตั้งแต่สองปีติดต่อกันขึ้นไป
หรือลูกหนี้ที่มี
ยอดขาดทุนสะสมจนทำให้สินทรัพย์หลังหักหนี้สินต่ำกว่ากึ่งหนึ่งของทุนซึ่งชำระแล้วเว้นแต่มีหลักฐาน
ที่แสดงให้เห็นได้ว่ากิจการของลูกหนี้มีโอกาสทำกำไรพอชดเชยผลขาดทุน
                        (๔)
มีเหตุประการอื่นที่แสดงว่าสินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องนั้นมีปัญหาในการเรียก
ให้ชำระคืน
หรือไม่ก่อให้เกิดรายได้ตามปกติตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยสั่ง

                        ข้อ
๗ สินทรัพย์จัดชั้นกล่าวถึงเป็นพิเศษตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ให้กัน
เงินสำรองในอัตราไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๒
                        (๑)
ลูกหนี้ที่ค้างชำระต้นเงินหรือดอกเบี้ยเป็นระยะเวลารวมกันเกินกว่า ๑ เดือน 
นับแต่วันถึงกำหนดชำระ
ไม่ว่าจะเป็นไปตามเงื่อนไขหรือเงื่อนเวลาตามสัญญาหรือวันที่ธนาคาร
พาณิชย์ทวงถามหรือเรียกให้ชำระคืน แล้วแต่วันใดจะถึงก่อน
ยกเว้นลูกหนี้ที่จัดชั้นสูญ สงสัยจะสูญ
สงสัยหรือต่ำกว่ามาตราฐานแล้ว
                        (๒)
ลูกหนี้ที่ไม่ค้างชำระต้นเงินหรือดอกเบี้ยแต่มีหลักฐานที่แสดงว่ามีปัจจัยบาง
อย่างที่อาจมีผลกระทบต่อความสามารถในการชำระหนี้คืน
หรือมีความไม่สมบูรณ์ของหลักประกัน
                        (๓)
มีเหตุประการอื่นที่แสดงว่าสินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องนั้นมีค่าเสื่อมถอยลง
หรือลูกหนี้มีฐานะหรือผลการดำเนินงานอ่อนลงตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยสั่ง

                        ข้อ
๘ สินทรัพย์จัดชั้นปกติตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ ให้กันเงินสำรองไว้
ในอัตราไม่ต่ำกว่าร้องละ ๑
                        (๑)
ลูกหนี้ที่ไม่ผิดนัดชำระหนี้และไม่มีสัญญาณใด ๆ แสดงว่าจะมีการผิดนัดชำระ
หนี้อันจะเป็นเหตุให้ธนาคารพาณิชย์ได้รับความเสียหาย
แต่มีความเสี่ยงต่อความเสียหายตามปกติ
                        (๒)
ลูกหนี้อื่นที่ไม่เข้าข่ายเป็นลูกหนี้จัดชั้นสูญ สงสัยจะสูญ สงสัย ต่ำกว่า
มาตรฐานหรือกล่าวถึงเป็นพิเศษ

                        ข้อ
๙ กรณีที่ลูกหนี้รายใดรายหนึ่งมีหนี้หลายประเภท และหนี้แต่ละประเภทจัดเป็น
สินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ต่างประเภทกัน
ธนาคารพาณิชย์ต้องจัดชั้นหนี้ทุก
ประเภทของลูกหนี้รายนั้นเป็นสินทรัพย์จัดชั้นในระดับคุณภาพที่ต่ำสุดของลูกหนี้รายนั้น
ยกเว้นในกรณี
ที่
                        (๑)
ธนาคารพาณิชย์สามารถแบ่งแยกการใช้เงินตามโครงการใดโครงการหนึ่งของ
ลูกหนี้ออกจากหนี้ประเภทอื่นที่มีอยู่ได้อย่างชัดเจน
โดยให้จัดเป็นสินทรัพย์จัดชั้นปกติซึ่งต้องเป็นไป
ตามเกณฑ์ทุกข้อ ดังนี้
                              (ก)
ธนาคารพาณิชย์ได้มีการวิเคราะห์การให้สินเชื่ออย่างดี มีการวิเคราะห์
ความเป็นไปได้ทางธุรกิจ ทางการเงิน
ตลอดจนวิเคราะห์กระแสเงินสดจนมั่นใจในความสำเร็จของ
โครงการนั้น
และเชื่อมั่นได้ในแหล่งที่มาหลักของกระแสเงินสดที่จะนำมาเพื่อการชำระหนี้ และ
พิจารณาแล้วว่าลูกหนี้จะมีความสามารถในการชำระหนี้ได้อย่างแน่นอน
                              (ข)
ธนาคารพาณิชย์มีเอกสารหลักฐานประกอบการวิเคราะห์การให้สินเชื่อ
อย่างเพียงพอและพร้อมให้ตรวจสอบได้
                              (ค)
ธนาคารพาณิชย์สามารถติดตามควบคุมการใช้เงินของลูกหนี้ได้อย่าง
ใกล้ชิดสม่ำเสมอให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ของการให้สินเชื่อ
และมีเอกสารการติดตามหนี้ชัดเจน
                              (ง)
ธนาคารพาณิชย์มีการจัดทำตารางเวลาการจ่ายชำระหนี้อย่างชัดเจนและ
สอดคล้องกับรายได้หรือกระแสเงินสดของลูกหนี้
                        (๒)
ลูกหนี้มีหนี้ที่เข้าข่ายเป็นสินทรัพย์จัดชั้นปกติมากกว่าร้อยละ ๙๐ ของราคา
ตามบัญชีรวมดอกเบี้ยค้างรับของลูกหนี้รายนั้น ธนาคารพาณิชย์สามารถจัดชั้นหนี้ส่วนนี้เป็นสินทรัพย์
จัดชั้นปกติ

                        ข้อ
๑๐ ลูกหนี้ที่มีหนังสือยืนยันการตรวจรับงานจากหน่วยราชการตามระเบียบของ
หน่วยราชการนั้นที่มีระยะเวลาไม่เกิน ๖ เดือน
นับแต่วันตรวจรับงานเงินให้สินเชื่อส่วนที่มีหนังสือ
ยืนยันนั้นให้ถือเป็นสินทรัพย์จัดชั้นปกติ

                        ข้อ
๑๑ ในการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ตามหลักเกณฑ์การปรับปรุงโครงสร้างหนี้ของ
สถาบันการเงินที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด
กรณีมีส่วนสูญเสียจากการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
ซึ่งจัดเป็นสินทรัพย์จัดชั้นสูญตามข้อ ๓ (๔)
หรือสินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามข้อ ๔ (๔) ให้ธนาคาร
พาณิชย์ถือปฏิบัติ ดังต่อไปนี้
เว้นแต่กรณีการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่ไม่มีส่วนสูญเสีย ให้ถือปฏิบัติ
เฉพาะ (๒) และ (๓)
                        (๑)
ตัดส่วนสูญเสียออกจากบัญชี หรือกันเงินสำรองดังต่อไปนี้
                              (ก)
ในกรณีที่ธนาคารพาณิชย์ยินยอมลดต้นเงินหรือดอกเบี้ยที่ค้างชำระก่อน
การปรับปรุงโครงสร้างหนี้ให้แก่ลูกหนี้
หรือรับชำระหนี้โดยการรับโอนสินทรัพย์ ตราสารการเงินหรือ
รับทุนของลูกหนี้ที่เกิดจากการแปลงหนี้เป็นทุนให้ธนาคารพาณิชย์ตัดจำหน่ายบัญชีลูกหนี้และบันทึก
ส่วนสูญเสียที่เกิดขึ้นเป็นค่าใช้จ่ายหนี้สูญทันที
                              (ข)
ในกรณีที่ธนาคารพาณิชย์ยินยอมผ่อนปรนเงื่อนไขในการชำระหนี้ให้แก่
ลูกหนี้โดยไม่ลดต้นเงินและดอกเบี้ยที่ค้างชำระก่อนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ให้ธนาคารพาณิชย์
บันทึกส่วนสูญเสียทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากการคำนวณราคาตามบัญชีใหม่ของลูกหนี้
ตามหลักเกณฑ์ที่
ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด โดยการกันเงินสำรองเต็มจำนวน
ยกเว้นกรณีตามข้อ ๑๕
                              (ค)
ในกรณีที่ธนาคารพาณิชย์ยินยอมลดต้นเงินหรือดอกเบี้ยที่ค้างชำระก่อน
การปรับปรุงโครงสร้างหนี้ให้แก่ลูกหนี้
หรือรับชำระหนี้บางส่วนโดยการรับโอนสินทรัพย์ตราสารการเงิน 
หรือรับทุนของลูกหนี้ที่เกิดจากการแปลงหนี้เป็นทุนและผ่อนปรนเงื่อนไขในการชำระหนี้ในส่วนที่เหลือ
ให้แก่ลูกหนี้ ให้ธนาคารพาณิชย์ปฏิบัติตาม (ก)
สำหรับกรณีการลดต้นเงินหรือดอกเบี้ยหรือการรับ
ชำระหนี้ดังกล่าวและปฏิบัติตาม (ข)
ในส่วนการผ่อนปรนเงื่อนไขในการชำระหนี้
                        (๒)
ในระหว่างติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ ซึ่ง
ลูกหนี้ต้องชำระเงินตามสัญญาการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ใหม่ติดต่อกันไม่น้อยกว่า
๓ เดือน หรือ 
๓ งวด การชำระเงิน แล้วแต่ระยะเวลาใดจะนานกว่า
ให้ดำเนินการดังนี้
                              (ก)
ลูกหนี้ที่ถูกจัดชั้นเป็นสงสัยจะสูญ หรือสงสัย ให้จัดชั้นเป็นต่ำกว่ามาตรฐาน
                              (ข)
ลูกหนี้ที่ถูกจัดชั้นเป็นต่ำกว่ามาตรฐาน หรือกล่าวถึงเป็นพิเศษให้คงจัดชั้น
เช่นเดิม
                        ทั้งนี้
ธนาคารพาณิชย์จะต้องกันเงินสำรองสำหรับลูกหนี้ตามสถานะการจัดชั้นหลัง
การปรับปรุงโครงสร้างหนี้ หากเงินสำรองตาม (๒)
นี้มีจำนวนสูงกว่าเงินสำรองสำหรับส่วนสูญเสียจาก
การปรับปรุงโครงสร้างหนี้ตาม (๑) (ข) และ (ค)
                        เมื่อลูกหนี้สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้แล้วให้ถือเป็น
ลูกหนี้จัดชั้นปกติ
                        (๓)
ในกรณีที่ลูกหนี้ไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขการชำระหนี้ใหม่ ให้นับระยะ
เวลาการค้างชำระรวมกับระยะเวลาการค้างชำระก่อนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้แล้วพิจารณาจัดชั้น
ตามหลักเกณฑ์การจัดชั้นเพื่อการกันเงินสำรองตามเกณฑ์ในประกาศฉบับนี้ต่อไป

                        ข้อ
๑๒ เว้นแต่สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามข้อ ๔ (๒) และ (๔) ในการกันเงิน
สำรองสำหรับสินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามข้อ ๔
สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยตามข้อ ๕ และสินทรัพย์
จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐานตามข้อ ๖
ให้นำมูลค่าของหลักประกันซึ่งได้ประเมินราคาตามหลักเกณฑ์การ
ประเมินมูลค่าหลักประกันของสถาบันการเงินตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดมาหักออกจาก
ราคาตามบัญชีของลูกหนี้ก่อนการกันเงินสำรอง ดังนี้
                        (๑)
หลักประกันที่เป็นสิทธิในเงินฝากที่ธนาคารพาณิชย์นั้น นำมาหักได้ร้อยละ ๑๐๐
                        (๒)หลักประกันที่ใกล้เคียงเงินสด
เช่น หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดนำมา
หักได้ไม่เกินร้อยละ ๙๕ ของราคาตลาด
                        (๓)
หลักประกันที่ได้มีการประเมินราคาทุก ๖ เดือน นำมาหักได้ไม่เกินร้อยละ ๙๐
ของมูลค่าที่ได้จากการประเมินราคาหรือการตีราคา
                        (๔)
หลักประกันอื่นนำมาหักได้ไม่เกินร้อยละ ๕๐ ของมูลค่าที่ได้จากการประเมิน
ราคาหรือการตีราคา
                        ลูกหนี้จัดชั้นรายใดที่กระทรวงการคลังค้ำประกัน
หรือที่รัฐบาลจะจัดสรรเงิน
งบประมาณเพื่อชำระหนี้ให้
หรือที่มีหลักฐานว่าจะได้รับชำระเงินจากหน่วยราชการใดอย่างแน่นอน
ให้นำวงเงินที่ได้รับการค้ำประกันหรือที่จะได้ชำระนั้นมาหักออกจากราคาตามบัญชีของลูกหนี้ก่อน
คำนวณเงินสำรอง
                        ทั้งนี้
มูลค่าของหลักประกันที่นำมาหักได้ในทุกข้อที่กล่าวข้างต้น จะต้องไม่สูงเกิน
กว่ามูลค่าที่ได้มีการจดจำนำ จำนอง
หรือมูลค่าที่ธนาคารพาณิชย์มีบุริมสิทธิเหนือหลักประกันนั้น

                        ข้อ
๑๓ เว้นแต่สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามข้อ ๔ (๒) และ (๔) ซึ่งให้ถือปฏิบัติ
ในข้อ ๑๔ และข้อ ๑๕ ให้ธนาคารพาณิชย์ทยอยกันเงินสำรองให้ครบถ้วน
ภายในสิ้นงวดการบัญชีใน
รอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๓
โดยต้องดำเนินการตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้
                        (๑)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๑ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๒๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๒)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนแรกของปี ๒๕๔๒ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๔๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๓)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๒ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๖๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๔)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนแรกของปี ๒๕๔๓ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๘๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๕)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๓ ให้กัน
เงินสำรองให้ครบถ้วน
                        ในกรณีที่ธนาคารพาณิชย์ต้องลดทุนเพราะเหตุที่ทางการใช้อำนาจสั่งการตาม
กฎหมาย
จำนวนเงินสำรองที่ต้องกันซึ่งจะนำมาใช้ในการพิจารณาลดทุนนั้นคือเงินสำรองที่ต้องกันเต็ม
ทั้งจำนวน โดยจะไม่นำการทยอยกันตามวรรคแรกมาใช้บังคับ
                        อนึ่ง
หากธนาคารพาณิชย์ได้กันเงินสำรองไว้แล้วมากกว่าจำนวนเงินที่ต้องทยอย
กันเงินสำรองในแต่ละงวด
ธนาคารพาณิชย์จะต้องคงจำนวนเงินสำรองดังกล่าวไว้ในบัญชีต่อไปจนกว่า
จะกันเงินสำรองได้ครบถ้วนแล้ว

                        ข้อ
๑๔ สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามข้อ ๔ (๒) ให้กันเงินสำรองครบจำนวนที่
ต้องกันในทันที

                        ข้อ
๑๕ สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญตามข้อ ๔ (๔) ให้ธนาคารพาณิชย์ทยอยกันเงิน
สำรองสำหรับส่วนสูญเสียสุทธิของลูกหนี้ที่มีการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ก่อนสิ้นปี
๒๕๔๓ ภายหลังจาก
หักเงินสำรองที่กันไว้แล้วสำหรับลูกหนี้รายนั้นก่อนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ออกก่อน
และดำเนินการ
ตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้
                        (๑)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๑ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๒๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๒)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนแรกของปี ๒๕๔๒ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๔๐ ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๓)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๒ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๖๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๔)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนแรกของปี ๒๕๔๓ ให้กัน
เงินสำรองไว้ไม่ต่ำกว่าร้อยละ ๘๐
ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
                        (๕)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๓ ให้กัน
เงินสำรองให้ครบถ้วน
                        ข้อ
๑๖ ในระหว่างเวลาที่ธนาคารพาณิชย์ไม่ได้ตัดสินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืน
ไม่ได้ออกจากบัญชี หรือกันเงินสำรองสำหรับสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ครบ
จำนวน
ธนาคารพาณิชย์จะจ่ายเงินปันผลหรือเงินตอบแทนอื่นใดแก่ผู้ถือหุ้นมิได้

                        ข้อ
๑๗ ให้ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย ลงวันที่ ๒๙ ธันวาคม ๒๕๔๐ ยังมีผล
ใช้บังคับเฉพาะสำหรับธนาคารพาณิชย์ที่งวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนแรกของปี
๒๕๔๑ สิ้น
สุดลงภายหลังวันที่ ๓๐ มิถุนายน ๒๕๔๑
จนกว่าจะสิ้นสุดงวดการบัญชีดังกล่าว

                        ข้อ
๑๘ ให้ธนาคารพาณิชย์จัดทำรายงานการสอบทานเงินให้สินเชื่อและภาระ
ผูกพันส่งไปยังธนาคารแห่งประเทศไทยตามหลักเกณฑ์ วิธีการ
และแบบรายงานที่รัฐมนตรีว่าการ
กระทรวงการคลังกำหนด

                        ข้อ
๑๙ ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่งวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือนหลังของปี ๒๕๔๑
เป็นต้นไป

                                                            ประกาศ
ณ วันที่ ๓๐ มิถุนายน พ.ศ. ๒๕๔๑

หม่อมราชวงศ์จัตุมลคล  โสณกุล

ผู้ว่าการ
                                                                        ธนาคารแห่งประเทศไทย

[รก.๒๕๔๑/พ๕๔ง/๒๔/๓๐ มิถุนายน ๒๕๔๑]

                                                                                                พรพิมล/แก้ไข
                                                                                                  ๐๒/๐๗/๔๕
                                                                                                            B+A
(C )