ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง ข้อกำหนดเกี่ยวกับการบัญชีของบริษัทเงินทุน

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง
ข้อกำหนดเกี่ยวกับการบัญชีของบริษัทเงินทุน
---------------------

                        อาศัยอำนาจตามความในมาตรา
๒๒ ทวิ แห่งพระราชบัญญัติการประกอบ
ธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์
พ.ศ. ๒๕๒๒ ธนาคารแห่งประเทศไทย
ออกข้อกำหนดเกี่ยวกับการบัญชีไว้เป็นมาตรฐาน
เพื่อบริษัทเงินทุนถือปฏิบัติดังต่อไปนี้

                        ข้อ
๑ 
ให้ยกเลิกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง ข้อกำหนดเกี่ยวกับการ
บัญชีของบริษัทเงินทุน ลงวันที่ ๑๗ พฤษภาคม ๒๕๓๓
และประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย 
เรื่อง ข้อกำหนดเกี่ยวกับการบัญชีของบริษัทเงินทุน (ฉบับที่
๒) พ.ศ. ๒๕๓๕ ลงวันที่ ๔ กันยายน 
๒๕๓๕

                        ข้อ
๒  ในประกาศฉบับนี้
                        "บริษัท"
หมายความว่า บริษัทเงินทุนตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจ
เงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์
                        "ธนาคารพาณิชย์"
หมายความว่า ธนาคารพาณิชย์ตามกฎหมายว่าด้วยการ
ธนาคารพาณิชย์
                        "ตั๋วเงิน"
หมายความว่า ตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงิน แต่ไม่รวมถึงตั๋วแลก
เงินที่บริษัทเงินทุนหรือบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ออกเพื่อระดมทุนจากประชาชน
และตั๋วแลกเงินที่
ออกโดยบุคคลอื่น
ซึ่งมีลักษณะเป็นการระดมทุนและมีลักษณะคล้ายหุ้นกู้

                        ข้อ
๓ 
ให้บริษัทจัดทำทะเบียนเพื่อบันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับการรับซื้อ ซื้อลด
หรือรับช่วงซื้อลดตั๋วเงินและการขาย ขายลด
หรือขายช่วงลดตั๋วเงิน โดยทะเบียนดังกล่าวอย่างน้อย
ต้องมีรายการดังต่อไปนี้
                        (๑)  เลขที่ตั๋วเงิน
                        (๒)  ชื่อหรือยี่ห้อผู้สั่งจ่าย ผู้จ่าย และผู้รับเงิน
ในกรณีตั๋วแลกเงิน
                        (๓)  ชื่อหรือยี่ห้อผู้ออกตั๋วและผู้รับเงิน
ในกรณีตั๋วสัญญาใช้เงิน
                        (๔)  ชื่อหรือยี่ห้อผู้รับรอง
ผู้รับอาวัลตั๋วเงิน หรือผู้ค้ำประกันในกรณีที่มีการค้ำ
ประกันต้นเงินและดอกเบี้ย
                        (๕)  จำนวนเงินตามตั๋วเงิน
                        (๖)  วันที่ออกตั๋วเงิน
                        (๗)  วันถึงกำหนดใช้เงิน
                        (๘)  วันที่รับซื้อ ซื้อลด
หรือรับช่วงซื้อลดตั๋วเงิน และวันที่ขาย ขายลด 
หรือขายช่วงลดตั๋วเงิน
                        (๙)  ชื่อหรือยี่ห้อผู้ทรง
หรือผู้นำตั๋วเงินมาขาย ขายลด หรือขายช่วงลด
และชื่อหรือยี่ห้อผู้รับซื้อ ซื้อลด หรือรับช่วงซื้อลด
                        (๑๐)  อัตราส่วนลดรับหรือส่วนลดจ่าย
หรืออัตราดอกเบี้ยรับหรือดอกเบี้ยจ่าย
                        (๑๑)  ระยะเวลาจากวันที่รับซื้อ ซื้อลด
หรือรับช่วงซื้อลดถึงวันครบกำหนด หรือ
ถึงวันที่ขาย ขายลด หรือขายช่วงลด
                        (๑๒)  ภาระผูกพันของบริษัทตามตั๋วเงินที่ขาย
ขายลด หรือขายช่วงลด แบบ
ผู้ซื้อมีสิทธิไล่เบี้ย (with recourse)
หรือผู้ซื้อไม่มีสิทธิไล่เบี้ย (without recourse) 

                        ข้อ
๔  ในการรับซื้อ ซื้อลด
หรือรับช่วงซื้อลดตั๋วเงิน ให้บริษัทบันทึกบัญชีเป็นเงิน
ให้กู้ยืมแก่ผู้ทรง
ซึ่งขายตั๋วเงินเว้นแต่ธนาคารแห่งประเทศไทยจะกำหนดเป็นอย่างอื่น

                        ข้อ
๕  ในการขาย
ขายลดหรือขายช่วงลดตั๋วเงิน ซึ่งบริษัทรับซื้อ ซื้อลด หรือรับ
ช่วงซื้อลดไว้ ให้บริษัทบันทึกบัญชีดังนี้
                        ก.  กรณีตั๋วเงินมีธนาคารพาณิชย์ บริษัทอื่น
หรือกระทรวงการคลังรับรองหรือ
รับอาวัล หรือมีกระทรวงการคลังค้ำประกันต้นเงินและดอกเบี้ย
                             (๑) ถ้าบริษัทขาย
ขายลด หรือขายช่วงลดตั๋วเงินแบบผู้ซื้อไม่มีสิทธิไล่เบี้ยให้
บันทึกรายการดังกล่าวโดยให้เครดิตเงินให้กู้ยืมที่บริษัทบันทึกไว้เมื่อรับซื้อ
ซื้อลด หรือรับช่วงซื้อลด
ตั๋วเงินนั้น
                              (๒)
ถ้าบริษัทขาย ขายลด หรือขายช่วงลดตั๋วเงินแบบผู้ซื้อมีสิทธิไล่เบี้ยให้
บันทึกรายการดังกล่าวเช่นเดียวกับ (๑)
และให้เปิดเผยยอดคงค้างจากการขาย ขายลด หรือขาย
ช่วงลดตั๋วเงินไว้ท้ายงบดุลในรายการ
"การขายลูกหนี้ตั๋วเงิน"
                        ข. 
กรณีตั๋วเงินไม่มีธนาคารพาณิชย์หรือบริษัทอื่นรับรองหรือรับอาวัล
                             (๑) ถ้าบริษัทขาย
ขายลด หรือขายช่วงลดตั๋วเงินแบบผู้ซื้อไม่มีสิทธิไล่เบี้ยที่มี
มูลค่าตั้งแต่ฉบับละสิบล้านบาทขึ้นไป
ให้บันทึกรายการดังกล่าวโดยให้เครดิตเงินให้กู้ยืมที่บริษัท
บันทึกไว้เมื่อรับซื้อ ซื้อลด
หรือรับช่วงซื้อลดตั๋วเงินนั้นออกจากบัญชี
                              (๒)
ถ้าบริษัทขาย ขายลด หรือขายช่วงลดตั๋วเงินแบบผู้ซื้อมีสิทธิไล่เบี้ย ให้
บันทึกรายการดังกล่าวเป็นหนี้สิน
ส่วนบัญชีเงินให้กู้ยืมที่บริษัทบันทึกไว้เมื่อรับซื้อ ซื้อลด หรือรับ
ช่วงซื้อลดตั๋วเงินนั้น
ให้บริษัทเครดิตออกได้ต่อเมื่อตั๋วเงินนั้นถึงกำหนดชำระและผู้จ่ายเงินหรือ
ผู้ออกตั๋วเงินได้จ่ายเงินตามตั๋วเงินให้แก่ผู้ทรงหรือผู้รับเงินตามตั๋วเงินแล้ว

                        ข้อ
๖ 
ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ ๑ มกราคม ๒๕๓๙ เป็นต้นไป

                                                            ประกาศ
ณ วันที่ ๒๒ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๓๘
                                                                                  วิจิตร  สุพินิจ
                                                                                    ผู้ว่าการ
                                                                          ธนาคารแห่งประเทศไทย

[รก.๒๕๓๘/พ๔๘ง/๑๖/๒๒ ธันวาคม ๒๕๓๘]

                                                                                    จารุวรรณ/แก้ไข
                                                                                    ๑
สิงหาคม ๒๕๔๕
                                                                                    A+B
(C)