КОНТРОЛЬ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ СОВРЕМЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация: В статье рассматриваются основные проблемы, возникающие при контроле дебиторской и кредиторской задолженности в коммерческом предприятии, а также возможные пути их решения. Рассмотрена динамика дебиторской задолженности в российских организациях за период 2010-2015гг.

Ключевые слова: Кредиторская, дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью, факторы риска, платежеспособность, дебиторы, кредиторы, обязательства.

В современных экономических условиях перед каждой компанией возникает необходимость контроля  и управления  дебиторской и кредиторской задолженностью, что в свою очередь является залогом финансовой устойчивости и развития бизнеса. Дебиторская задолженность является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота предприятия и использование их дебиторами. Кредиторская же, наоборот - вовлеченные в предприятие причитающиеся к выплате (в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам) средства.

В российских организациях немалую долю обязательств составляет дебиторская задолженность. По данным Федеральной службы государственной статистики  дебиторская задолженность организаций по РФ на конец 2015г. составила 35736 млрд. руб., что на 13,2% больше, чем в 2014г. При этом задолженность покупателей и заказчиков в общем объеме дебиторской задолженности в 2015г. достигла значения 17259 млрд. руб. и тем самым увеличилась на 7% по сравнению с прошлым годом. 

По данным диаграммы прослеживается  тенденция к росту дебиторской задолженности у организаций в России. Это может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта.

Основные проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются организации сегодня, достаточно типичные: - отсутствие оперативной достоверной информации о регламенте работы с дебиторской задолженностью; - не проводится оценка кредитоспособности контрагентов и эффективности коммерческого кредитования; - функции инкассации долга, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении коммерческого кредита распределены между разными подразделениями; - отсутствие оценки затрат, связанных с обслуживанием дебиторской задолженности. 

Дебиторская задолженность существенно зависит от принятой в организации политики в отношении покупателей продукции.

Вырабатывая политику кредитования покупателей своей продукции, организация должна предусмотреть следующее: срок предоставления кредита; критерии определения финансовой состоятельности покупателя; систему создания резервов по сомнительным долгам. систему сбора платежей (неустойки и др.);систему предоставляемых скидок  в случае оговоренного и достаточно короткого периода  оплаты поставленной продукции.

Для сокращения дебиторской задолженности необходимо построить эффективную систему отбора покупателей и контроля за исполнением ими платежной дисциплины. Такая система подразумевает: 1. Регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др. 2. Минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов. З. Направление платежных документов по надлежащим адресам. 4. Аккуратное рассмотрение запросов клиентов об условиях оплаты. 5. Четкую процедуру оплаты счетов и получения платежей.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает также обязательное проведение сравнительного анализа величины дебиторской задолженности с величиной кредиторской задолженности, очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую. Как известно, просроченная задолженность – это задолженность, у которой истек срок исполнения. Есть три основополагающих принципа, позволяющих минимизировать риск возникновения просроченной дебиторской задолженности: 1. Оценка платежеспособности контрагента; 2. Установление лимитов и сроков на размер задолженности; 3. Оперативный перекрестный контроль соблюдения разработанных внутрикорпоративных правил.