ОПТИМИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ  В ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Аннотация: В статье рассмотрены пути улучшения и оптимизации ведения расчетов за реализованную продукцию с различными дебиторами,  а именно это способы предотвращения возникновения просроченной дебиторской задолженности, выявлены проблемные аспекты.  В настоящее время предпринимателю необходимо не только избежать риска неуплаты кредита за товары. Необходимо его предвидеть, при этом стараясь одновременно снизить его до минимального уровня. Для этого необходимо вести постоянный и своевременный контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности путем правильной  организации расчетов с собственными дебиторами и кредиторами.

Ключевые слова: покупатели и заказчики, торговые предприятия, дебиторская задолженность, оптимизация расчетов.

Цель статьи – разработать варианты оптимизации расчетов с покупателями и заказчиками, а именно выявить пути предотвращения возникновения просроченной дебиторской задолженности на предприятиях торговли.

Основные результаты исследования. Говоря об оптимизации расчетов с покупателями и заказчиками    в торговых предприятиях, следует обратить внимание на совершенствовании дебиторской задолженности, а именно, как уменьшить период ее  погашения.

На сегодняшний день в Российской Федерации, да и в мире в целом, существует проблема неплатежей за реализованную продукцию, что может оказать угрозу нормальному функционированию предприятия.

Основной в процессе расчетов с покупателями и заказчиками является отсрочка платежа, которая является наиболее не выгодной по отношению к продавцам товаров, так как им приходится кредитовать своих контрагентов. Дебиторская задолженность по реализованным товарным операциям как раз и возникает в момент предоставления кредита.

В западных странах поставщики дают, согласно законодательству, своим потребителям от 30 до 90 дней для того, чтобы оплатить счета, только по истечении этого срока задолженность считается просроченной. Это отражает нормальные отношения доверия и взаимопонимания предприятий-участников в рыночной системе.

Можно выделить несколько видов  дебиторской задолженности: 1) текущая дебиторская задолженность – задолженность, которая должна быть выплачена в течении 12 месяцев с даты баланса; 2) долгосрочная дебиторская задолженность – задолженность, которая должна быть выплачена после 12 месяцев с даты баланса; 3) просроченная дебиторская задолженность – задолженность, по которой истек срок исковой давности и по которой существует вероятность о ее не возврате должником.

Большое значение в данном вопросе имеет умение предприятия производить отбор своих потенциальных покупателей исходя из их финансового состояния и платежеспособности, а также заключать с ними договора купли – продажи, в которых будет четко указаны условия и период оплаты товаров .

Для этого, прежде чем заключать с покупателями и заказчиками контракты, следует проанализировать текущее финансовое состояние, платежеспособность контрагента, определить, вовремя осуществлялись ли предыдущие оплаты товаров. Данную информация можно получить из бухгалтерской  (финансовой) отчетности, от специализированных информационных агентств или от неформальных источников.

Постоянные заказчики торговых предприятий обычно покупают продукцию в кредит. Для предотвращения неблагоприятных ситуаций по выплате данного кредита, предприятиям следует выработать собственную кредитную политику своей продукции, в которой будут содержаться следующие особенности: 1) выбор типа кредитной политики по отношению к покупателям продукции; 2) формирование системы кредитных условий; 3) формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита; 4) обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования текущей дебиторской задолженности .

Типы кредитной политики подразделяются на: 1) консервативный тип – предприятие стремится как можно больше уменьшить риск неуплаты кредита. Поэтому оно существенно снижает количество покупателей продукции в кредит и при этом  оно не ориентируется на получения большей  прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит. Другими словами, предприятие ориентируется в основном на контрагентов с более высоким финансовым состоянием и платежеспособностью в ущерб численности покупателей. Предприятие сокращает сроки уплаты кредита, ужесточает условия предоставления кредита и устанавливает штрафные санкции в отношении неплательщиков кредита за товары; 2) агрессивный тип – является полной противоположностью консервативного типа кредитной политики. Он направлен на расширения объема реализации продукции в кредит, за счет этого  и получения существенной прибыли от реализации. Предприятие по данному типу привлекает как можно больше покупателей продукции, не зависимо от их финансового положения и платежеспособности. Оно увеличивает сроки погашения дебиторской задолженности, снижает сумму кредита и не устанавливает штрафов за неуплату кредита. 3) умеренный тип – предприятие ориентируется на средний уровень риска неуплаты кредита при продаже продукции и устанавливает индивидуальный подход для каждой группы покупателей .

Однако иногда возникают такие ситуации, которые могут повлиять на выбор типа кредитной политики предприятия, а именно: 1) ситуация, когда возникает необходимость избавится от устаревшей продукции; 2) если существует определенный спад покупательской активности; 3) продажа продукции сезонного спроса; 4) если продукция является скоропортящейся .

Таким образом, на мой взгляд, наиболее действенным типом кредитной политики является консервативный тип. Лучше у предприятия будет меньше покупателей и заказчиков, но с устойчивым финансовым положением и платежеспособностью, чем будет большое количество контрагентов, которые будут не в состоянии оплатить предоставленные им товары.

Также для предотвращения роста просроченной дебиторской задолженности, предприятиям следует вносить определенные пункты в договорах купли – продажи, в которых будут указаны штрафные санкции по отношению к неплательщикам за продукцию. Выделяют штрафную, зачетную и исключительную неустойки .

Штрафная неустойка – применяется при достаточно грубых нарушениях и позволяет предприятию (кредитору) потребовать у покупателя или заказчика оплатить убытки в полном объеме и сверх того уплаты неустойки.

Зачетная неустойка – помимо неустойки, предприятие вправе потребовать и возмещения убытков;

Исключительная – должники уплачивают либо убытки либо неустойку .

Наиболее действенными способами воздействия на дебиторов, которые не погасили собственную задолженность являются: 1) телефонные звонки -  нужно сообщить ответственным за платежи лицам, в случае, если в течении семи дней после напоминания об оплате за реализованную продукцию платеж не поступил. В случае получения отказа или каких либо отговорок, немедленно начинать разбирательство и при необходимости обратиться в судебные инстанции. 2) персональные визиты; 3) продажа задолженности специальным организациям; 4) на предприятии следует установить определенные лимиты на выдачу кредитов на каждого в отдельности контрагента.