S-3507/2020

D Ó M U R

Héraðsdóms Reykjavíkur fimmtudaginn 24. september 2020 í máli nr. S3507/2020:

Héraðssaksóknari

(K-kvk-nf I-kvk-nf aðstoðarsaksóknari) gegn

K-kk-þgf Þ-kk-þgf S-kk-þgf

(T-kk-nf A-kk-nf lögmaður)

Mál þetta, sem dómtekið var 27. ágúst sl., var höfðað með ákæru héraðssaksóknara, dagsettri 28. maí 2020, á hendur K-kk-þgf Þ-kk-þgf S-kk-þgf, kt. 1902587269, Unnarbraut 7, Seltjarnarnesi, fyrir meiri háttar brot gegn skattalögum og fyrir peningaþvætti í rekstri einkahlutafélagsins Pottur, kt. 6108901569, nú afskráð, með því að hafa:

,,1. Eigi staðið skil á virðisaukaskattsskýrslum einkahlutafélagsins fyrir uppgjörstímabilin maí – júní til og með september – október rekstrarárið 2015 og janúar – febrúar, mars – apríl, maí – júní, júlí – ágúst og nóvember – desember rekstrarárið 2016 á lögmæltum tíma og fyrir að hafa eigi staðið ríkissjóði skil á virðisaukaskatti sem innheimtur var í rekstri einkahlutafélagsins, vegna sömu uppgjörstímabila, í samræmi við IX. kafla laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt, samtals að fjárhæð 11.833.609 krónur, sem sundurliðast sem hér greinir:

2015 maí júní kr.

1.508.843 júlí ágúst kr.

1.548.860 september október kr.

1.671.767 kr.

4.729.470

2016 janúar febrúar kr.

1.344.368 mars apríl kr.

1.540.036 maí júní kr.

881.087 júlí ágúst kr.

1.349.761 nóvember desember kr.

1.988.887 kr.

7.104.139

2

Samtals kr.

11.833.609

2. Eigi staðið ríkissjóði skil á staðgreiðslu opinberra gjalda, í samræmi við fyrirmæli III. kafla laga nr. 45/1987, um staðgreiðslu opinberra gjalda, sem haldið var eftir af launum starfsmanna einkahlutafélagsins vegna greiðslutímabilanna júní til og með desember rekstrarárið 2015, febrúar, mars, apríl, maí, júní, júlí, ágúst, október og desember rekstrarárið 2016 og janúar og febrúar rekstrarárið 2017, samtals að fjárhæð 17.161.567 krónur, sem sundurliðast sem hér greinir:

2015 júní kr.

389.660 júlí kr.

662.046 ágúst kr.

959.171 september kr.

417.414 október kr.

900.537 nóvember kr.

1.220.090 desember kr.

1.107.700 kr.

5.656.618

2016 febrúar kr.

1.096.535 mars kr.

1.017.792 apríl kr.

1.091.871 maí kr.

1.086.762 júní kr.

1.185.165 júlí kr.

865.496 ágúst kr.

649.417 október kr.

807.531 desember kr.

1.267.230 kr.

9.067.799

2017 janúar kr.

908.445 febrúar kr.

1.528.705 kr.

2.437.150

Samtals kr.

17.161.567 3

3. Fyrir peningaþvætti með því að hafa aflað Potti ehf. ávinnings af brotum samkvæmt 1. og 2. tölulið ákæru, samtals að fjárhæð 28.995.176 krónur, og nýtt ávinninginn í þágu rekstrar félagsins og eftir atvikum í eigin þágu.

________________________________________

Framangreind brot ákærða samkvæmt 1. tölulið ákæru teljast varða við 1. mgr. 262. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940, sbr. 1. mgr. 40. gr. laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt.

Framangreind brot ákærða samkvæmt 2. tölulið ákæru teljast varða við 1. mgr. 262. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940, sbr. 2. mgr. 30. gr. laga nr. 45/1987, um staðgreiðslu opinberra gjalda.

Framangreind brot ákærða samkvæmt 3. tölulið ákæru teljast varða við 1. mgr., sbr. 2. mgr. 264. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940.

Þess er krafist að ákærði verði dæmdur til refsingar og til greiðslu alls sakarkostnaðar.“

Í þinghaldi 27. ágúst sl. tók ákærði afstöðu til sakarefnisins og játaði skýlaust sök. Var þá farið með mál þetta samkvæmt 164. gr. laga nr. 88/2008, um meðferð sakamála, og það tekið til dóms án frekari sönnunarfærslu er sækjanda og verjanda ákærða hafði verið gefinn kostur á að tjá sig um lagaatriði og ákvörðun viðurlaga. Ákæruvaldið ítrekaði kröfur sínar um refsingu og að ákærða yrði gert að greiða sekt sem næmi tvöföldun fjárhæða samkvæmt 1. mgr. 40. gr. laga nr. 50/1988 og 2. mgr. 30. gr. laga nr. 45/1987. Verjandi ákærða krafðist þess að ákærða yrði gerð vægasta refsing sem lög frekast heimila. Þá er krafist málsvarnarlauna.

Ákærði hefur skýlaust játað brot sín. Sannað er með játningu ákærða og öðrum gögnum málsins að ákærði er sekur um þá háttsemi sem honum er gefin að sök og eru brot hans rétt heimfærð til refsiákvæða í ákæru.

Ákærði er fæddur í febrúar 1958 og samkvæmt sakarvottorði hefur hann ekki áður sætt refsingu. Við ákvörðun refsingar verður litið til játningar ákærða hér fyrir dómi og þess að hann hefur ekki áður verið fundinn sekur um refsiverða háttsemi. Vísast í þessu sambandi til 5. tl. 1. mgr. 70. gr. almennra hegningarlaga. Með hliðsjón af framangreindu og að teknu tilliti til 77. gr. almennra hegningarlaga verður refsing ákærða ákveðin fangelsi í 7 mánuði. Að framangreindu virtu þykir fært að fresta fullnustu refsingarinnar og falli hún niður að liðnum tveimur árum frá uppkvaðningu 4 dóms þessa haldi ákærði almennt skilorð 57. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940, sbr. 4. gr. laga nr. 22/1955.

Einnig ber að dæma ákærða til sektargreiðslu. Samkvæmt 1. mgr. 40. gr. laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt, sem og 2. mgr. 30. gr. laga nr. 45/1987, um staðgreiðslu opinberra gjalda, verður ákærða jafnframt gerð sektarrefsing. Brot gegn ákvæðunum varða sektum, sem skulu aldrei vera lægri en nemur tvöfaldri fjárhæð vanskilanna og ekki hærri en sem nemur tífaldri fjárhæðinni.

Að virtri játningu ákærða, svo og refsikröfu ákæruvaldsins, er fjárhæð sektar ákveðin sem nemur tvöfaldri fjárhæð vanskila. Sekt vegna vangreiðslu virðisaukaskatts nemur þá 23.667.218 kr. samkvæmt 1. mgr. 40. gr. laga nr. 50/1988. Að teknu tilliti til innborgana á staðgreiðslu ákveðst sekt samkvæmt 2. mgr. 30. gr. laga nr. 45/1987 alls 32.789.693 krónur. Samanlagt nemur sekt ákærða því 56.456.911 kr. sem ákærða ber að greiða til ríkissjóðs innan fjögurra vikna frá uppkvaðningu dóms þessa. Með hliðsjón af viðmiðunarreglum. Dómstólasýslunnar þykir vararefsing hæfilega ákveðin fangelsi í tólf mánuði.

Með vísan til 2. mgr. 218. gr. laga nr. 88/2008, um meðferð sakamála, ber ákærða að greiða sakarkostnað málsins sem er málsvarnarlaun skipaðs verjanda hans, T-kk-ef A-kk-ef lögmanns, vegna starfa hans á rannsóknarstigi og hér fyrir dómi, 471.750 krónur. Stuðst er við tímaskráningu verjanda.

Dómsorð :

Ákærði, K-kk-nf Þ-kk-nf S-kk-nf, sæti fangelsi í 7 mánuði en fresta skal fullnustu refsingarinnar og falli hún niður að liðnum tveimur árum frá uppkvaðningu dóms þessa haldi ákærði almennt skilorð 57. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940 sbr. 4. gr. laga nr. 22/1955.

Ákærði greiði 56.456.911 krónur í sekt til ríkissjóðs innan fjögurra vikna frá birtingu dómsins, en sæti ella fangelsi í tólf mánuði.

Ákærði greiði málsvarnarlaun skipaðs verjanda síns, T-kk-ef A-kk-ef lögmanns, 471.750 krónur.

K-kk-nf B-kk-nf B-kk-nf (sign.)

4 dóms þessa haldi ákærði almennt skilorð 57. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940, sbr. 4. gr. laga nr. 22/1955.

Einnig ber að dæma ákærða til sektargreiðslu. Samkvæmt 1. mgr. 40. gr. laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt, sem og 2. mgr. 30. gr. laga nr. 45/1987, um staðgreiðslu opinberra gjalda, verður ákærða jafnframt gerð sektarrefsing. Brot gegn ákvæðunum varða sektum, sem skulu aldrei vera lægri en nemur tvöfaldri fjárhæð vanskilanna og ekki hærri en sem nemur tífaldri fjárhæðinni.

Að virtri játningu ákærða, svo og refsikröfu ákæruvaldsins, er fjárhæð sektar ákveðin sem nemur tvöfaldri fjárhæð vanskila. Sekt vegna vangreiðslu virðisaukaskatts nemur þá 23.667.218 kr. samkvæmt 1. mgr. 40. gr. laga nr. 50/1988. Að teknu tilliti til innborgana á staðgreiðslu ákveðst sekt samkvæmt 2. mgr. 30. gr. laga nr. 45/1987 alls 32.789.693 krónur. Samanlagt nemur sekt ákærða því 56.456.911 kr. sem ákærða ber að greiða til ríkissjóðs innan fjögurra vikna frá uppkvaðningu dóms þessa. Með hliðsjón af viðmiðunarreglum. Dómstólasýslunnar þykir vararefsing hæfilega ákveðin fangelsi í tólf mánuði.

Með vísan til 2. mgr. 218. gr. laga nr. 88/2008, um meðferð sakamála, ber ákærða að greiða sakarkostnað málsins sem er málsvarnarlaun skipaðs verjanda hans, T-kk-ef A-kk-ef lögmanns, vegna starfa hans á rannsóknarstigi og hér fyrir dómi, 471.750 krónur. Stuðst er við tímaskráningu verjanda.

Dómsorð :

Ákærði, K-kk-nf Þ-kk-nf S-kk-nf, sæti fangelsi í 7 mánuði en fresta skal fullnustu refsingarinnar og falli hún niður að liðnum tveimur árum frá uppkvaðningu dóms þessa haldi ákærði almennt skilorð 57. gr. almennra hegningarlaga nr. 19/1940 sbr. 4. gr. laga nr. 22/1955.

Ákærði greiði 56.456.911 krónur í sekt til ríkissjóðs innan fjögurra vikna frá birtingu dómsins, en sæti ella fangelsi í tólf mánuði.

Ákærði greiði málsvarnarlaun skipaðs verjanda síns, T-kk-ef A-kk-ef lögmanns, 471.750 krónur.

K-kk-nf B-kk-nf B-kk-nf (sign.)