ardakshalkar/KazakhstanCodexes huggingface dataset:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 522. Порядок исчисления и уплаты налога
3. По объектам налогообложения, находящимся в общей долевой собственности, налог на имущество для каждого налогоплательщика исчисляется пропорционально его доле в стоимости имущества.
4. Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
5. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.
6. Размер текущих платежей определяется путем применения соответствующих налоговых ставок к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
7. Налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 522. Порядок исчисления и уплаты налога
8. При возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств, в том числе при передаче юридическими лицами, указанными в
подпунктах 3)
и
4)
пункта 3 статьи 517 настоящего Кодекса, объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или предоставлении по договору имущественного найма (аренды):
1) первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода;
2) после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога в сроки, предусмотренные пунктом 11 настоящей статьи.
9. При изменении обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода текущие платежи корректируются на сумму изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим срокам уплаты налога в таком налоговом периоде, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.
10. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода. Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями по срокам, установленным пунктом 7 настоящей статьи, при этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 522. Порядок исчисления и уплаты налога
В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.
При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:
первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления – по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода – по остальным объектам налогообложения.
Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 522. Порядок исчисления и уплаты налога
11. Налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят окончательный расчет по исчислению налога на имущество и уплачивают не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
12. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
13. Для лица, являющегося плательщиком налога на основании
подпункта 2)
пункта 6 статьи 518 настоящего Кодекса, сумма налога исчисляется в случае передачи прав на незарегистрированный объект налогообложения:
1) для передающей стороны – за период с 1 числа месяца фактического владения и (или) использования (эксплуатации) такого объекта налогообложения до 1 числа месяца, в котором передан такой объект на основании акта приема передачи или иного документа;
2) для приобретающей стороны – за период с 1 числа месяца, в котором передан такой объект на основании акта приема-передачи или иного документа.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 523. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
По объектам налогообложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает налог по ставкам и в порядке, которые установлены настоящей главой.
При этом для целей настоящей главы объектом налогообложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, не признается объект налогообложения при одновременном соблюдении условий, если такой объект:
является жилищем, по которому налоговая база определяется в соответствии со
статьей 529
настоящего Кодекса и налог исчисляется налоговыми органами;
предоставлен в аренду (пользование) исключительно для целей проживания и не выведен из жилого фонда.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 524. Налоговый период
1. Налоговым периодом для исчисления налога на имущество является календарный год с 1 января по 31 декабря.
2. Для юридических лиц, указанных в
подпунктах 3)
и
4)
пункта 3 статьи 517 настоящего Кодекса, налоговый период определяется с момента передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду до момента окончания такого использования.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 525. Налоговая отчетность
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения расчет текущих платежей по налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
2. Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:
расчет текущих платежей – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;
дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты – при изменении налоговых обязательств по налогу в течение налогового периода.
При этом расчет текущих платежей или дополнительный расчет текущих платежей представляется по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на первое число месяца наступления очередного срока уплаты текущих платежей.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 525. Налоговая отчетность
При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.
3. Декларация по налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом:
1) юридическими лицами;
2) индивидуальными предпринимателями – по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности;
3) физическими лицами (в том числе лицами, занимающимися частной практикой) – по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 526. Налогоплательщики
1. Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения в соответствии со
статьей 528
настоящего Кодекса.
2. Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:
1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", – в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в подпункте 1)
статьи 528
настоящего Кодекса;
2) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица с инвалидностью по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 526. Налогоплательщики
земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельным участкам, занятым под гаражи;
в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в подпункте 1)
статьи 528
настоящего Кодекса;
3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 526. Налогоплательщики
земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельным участкам, занятым под гаражи;
объектам налогообложения, указанным в подпункте 1)
статьи 528
настоящего Кодекса;
4) один из родителей лица с инвалидностью с детства, ребенка с инвалидностью по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 526. Налогоплательщики
земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельным участкам, занятым под гаражи;
5) многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвеской "Алтын алқа", отдельно проживающие пенсионеры по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 526. Налогоплательщики
в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в подпункте 1)
статьи 528
настоящего Кодекса.
Для целей настоящего Кодекса под отдельно проживающими пенсионерами понимаются пенсионеры, по юридическому адресу (адресу места их жительства) которых зарегистрированы исключительно пенсионеры;
6) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со
статьей 529
настоящего Кодекса, и налог исчисляется налоговыми органами в соответствии со
статьей 532
настоящего Кодекса;
7) физические лица – собственники квартиры (комнаты), по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.
3. Положения подпунктов 1) – 5) пункта 2 настоящей статьи не применяются по объектам налогообложения, переданным в пользование или имущественный наем (аренду).
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 527. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
1. При передаче государственным учреждением объектов налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со
статьей 41
настоящего Кодекса.
2. Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц.
3. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними.
При этом по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, по которым государственная регистрация права собственности произведена после 31 декабря 2016 года, плательщиком налога может являться один из собственников данного объекта налогообложения, указанный собственниками в заявлении на осуществление государственной регистрации права собственности на такой объект.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 527. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
4. В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок, основаниями для признания пользователя плательщиком налога в отношении земельного участка являются фактическое владение и пользование таким участком на основании:
1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка – при предоставлении земельного участка из государственной собственности;
2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 528. Объект налогообложения
Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
1) жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности;
2) земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
1. Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, определяемая по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, Государственной корпорацией "Правительство для граждан", в следующем порядке:
C = C б x S x K физ х К функц х К зон х К изм. Мрп, где:
С – стоимость имущества для целей налогообложения;
С б – базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки;
S – полезная площадь жилища, дачной постройки в квадратных метрах;
К физ – коэффициент физического износа;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
К функц – коэффициент функционального износа;
К зон – коэффициент зонирования;
К изм. мрп – коэффициент изменения месячного расчетного показателя.
2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:
№ п/п

Категория населенного пункта

Базовая стоимость в тенге

1

2

3


Города:


1.

Алматы

60 000

2.

Шымкент

60 000

3.

Астана

60 000

4.

Актау

36 000

5.

Актобе

36 000

6.

Атырау

36 000

7.

Жезказган

36 000

8.

Кокшетау

36 000

9.

Караганда

36 000

10.

Қонаев

36 000

11.

Костанай

36 000

12.

Кызылорда

36 000

13.

Уральск

36 000

14.

Усть-Каменогорск

36 000

15.

Павлодар

36 000

16.

Петропавловск

36 000

17.

Семей

36 000

18.

Талдыкорган

36 000

19.

Тараз

36 000

20.

Туркестан

36 000

21.

Города областного значения

12 000

22.

Города районного значения

6 000

23.

Поселки

4 200

24.

Села

2 700
№ п/п
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
Категория населенного пункта
Базовая стоимость в тенге
1
2
3
Города:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
1.
Алматы
60 000
2.
Шымкент
60 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
3.
Астана
60 000
4.
Актау
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
5.
Актобе
36 000
6.
Атырау
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
7.
Жезказган
36 000
8.
Кокшетау
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
9.
Караганда
36 000
10.
Қонаев
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
11.
Костанай
36 000
12.
Кызылорда
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
13.
Уральск
36 000
14.
Усть-Каменогорск
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
15.
Павлодар
36 000
16.
Петропавловск
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
17.
Семей
36 000
18.
Талдыкорган
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
19.
Тараз
36 000
20.
Туркестан
36 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
21.
Города областного значения
12 000
22.
Города районного значения
6 000
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
23.
Поселки
4 200
24.
Села
2 700
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
При этом категории населенных пунктов определяются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.
3. Налоговой базой по кладовке, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях, холодной пристройке, хозяйственной (служебной) постройке, цокольному этажу, подвалу жилища, гаражу, парковочному месту является стоимость такого объекта по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, определяемая Государственной корпорацией "Правительство для граждан", рассчитываемая по формуле:
C = C б × S × К физ × К изм. мрп × К зон, где:
С – стоимость для целей налогообложения;
С б – базовая стоимость одного квадратного метра, определенная в следующем размере от базовой стоимости, установленной пунктом 2 настоящей статьи:
по кладовке, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях, холодной пристройке, хозяйственной (служебной) постройке, цокольному этажу, подвалу жилища – 25 процентов,
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
по гаражу, парковочному месту – 15 процентов;
S – общая площадь холодной пристройки, хозяйственной (служебной) постройки, цокольного этажа, подвала жилища, гаража в квадратных метрах;
К физ – коэффициент физического износа, установленный в порядке, определенном пунктом 4 настоящей статьи;
К изм. мрп – коэффициент изменения месячного расчетного показателя, определенный в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи;
К зон – коэффициент зонирования, установленный в порядке, определенном пунктом 6 настоящей статьи.
4. Коэффициент физического износа жилища, дачной постройки определяется с учетом норм амортизации и эффективного возраста по формуле:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
К физ = 1 - И физ, где:
И физ – физический износ жилища, дачной постройки.
Физический износ определяется по формуле:
И физ = (Т баз - Т ввода) х Н аморт/100, где:
Т баз – год начисления налога;
Т ввода – год ввода объекта налогообложения в эксплуатацию;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
Н аморт – норма амортизации.
В зависимости от характеристики здания при определении физического износа применяются следующие нормы амортизации:
№ п/п

Группа капитальности

Характеристика здания

Н аморт, %

Срок службы

1

2

3

4

5

1.

1.

Здания каменные, особо капитальные, стены кирпичные толщиной свыше 2,5 кирпича или кирпичные с железобетонным или металлическим каркасом, перекрытия железобетонные и бетонные; здания с крупнопанельными стенами, перекрытия железобетонные

0,7

143

2.

2.

Здания с кирпичными стенами толщиной в 1,5-2,5 кирпича, перекрытия железобетонные, бетонные или деревянные; здания с крупноблочными стенами, перекрытия железобетонные

0,8

125

3.

3.

Здания со стенами облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, легких шлакоблоков, ракушечников, перекрытия железобетонные или бетонные; здания со стенами крупноблочными или облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, мелких шлакоблоков

1,0

100

4.

4.

Здания со стенами смешанными, деревянными рублеными или брусчатыми

2,0

50

5.

5.

Здания сырцовые, сборно-щитовые, каркасно-засыпные, глинобитные, саманные

3,3

30

6.

6.

Здания каркасно-камышитовые и другие облегченные

6,6

15
№ п/п
Группа капитальности
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
Характеристика здания
Н аморт, %
Срок службы
1
2
3
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
4
5
1.
1.
Здания каменные, особо капитальные, стены кирпичные толщиной свыше 2,5 кирпича или кирпичные с железобетонным или металлическим каркасом, перекрытия железобетонные и бетонные; здания с крупнопанельными стенами, перекрытия железобетонные
0,7
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
143
2.
2.
Здания с кирпичными стенами толщиной в 1,5-2,5 кирпича, перекрытия железобетонные, бетонные или деревянные; здания с крупноблочными стенами, перекрытия железобетонные
0,8
125
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
3.
3.
Здания со стенами облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, легких шлакоблоков, ракушечников, перекрытия железобетонные или бетонные; здания со стенами крупноблочными или облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, мелких шлакоблоков
1,0
100
4.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
4.
Здания со стенами смешанными, деревянными рублеными или брусчатыми
2,0
50
5.
5.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 529. Налоговая база
Здания сырцовые, сборно-щитовые, каркасно-засыпные, глинобитные, саманные
3,3
30
6.
6.
Здания каркасно-камышитовые и другие облегченные