ardakshalkar/KazakhstanCodexes huggingface dataset:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 767. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование
1. Альтернативный налог на недропользование определяется за налоговый период по контрактной деятельности по каждому отдельному контракту на недропользование.
2. Объект обложения альтернативным налогом на недропользование определяется как разница между совокупным годовым доходом для целей исчисления альтернативного налога на недропользование и вычетами для целей альтернативного налога на недропользование с учетом корректировок, предусмотренных
статьей 287
настоящего Кодекса.
С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, для недропользователя по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам превышение вычетов для целей исчисления альтернативного налога на недропользование над суммой исчисленного для целей альтернативного налога на недропользование совокупного годового дохода за налоговый период переносится на последующие десять лет включительно для погашения за счет исчисленного для целей альтернативного налога на недропользование налогооблагаемого дохода данных последующих налоговых периодов.
3. Совокупный годовой доход для целей исчисления альтернативного налога на недропользование определяется в соответствии с порядком, определенным настоящим Кодексом для целей исчисления корпоративного подоходного налога, за исключением превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, не подлежащего включению в совокупный годовой доход в целях исчисления альтернативного налога на недропользование и без учета корректировки совокупного годового дохода, предусмотренной
статьей 241
настоящего Кодекса.
В целях настоящего пункта в качестве дохода не рассматривается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее при списании до коммерческого обнаружения в период разведки стратегическим партнером обязательства национальной компании по недропользованию или юридического лица, акции (доли участия в уставном капитале) которого прямо или косвенно принадлежат такой национальной компании по недропользованию.
4. Вычеты для целей исчисления альтернативного налога на недропользование определяются в соответствии с порядком, определенным настоящим Кодексом для целей исчисления корпоративного подоходного налога, с учетом нижеследующего:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 767. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование
не подлежат вычету вознаграждения, в том числе относимые на вычеты согласно
статье 246
настоящего Кодекса или подлежащие учету в качестве капитальных затрат;
не подлежит вычету превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, в том числе в составе расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса;
не подлежит вычету сумма исчисленного (начисленного) корпоративного подоходного налога.
5. В случае, если одни и те же расходы (затраты) предусмотрены в нескольких видах расходов (затрат), установленных пунктом 4 настоящей статьи, то при исчислении альтернативного налога на недропользование указанные расходы (затраты) вычитаются только один раз.
6. Альтернативный налог на недропользование исчисляется как произведение объекта обложения таким налогом на недропользование и ставки, установленной
статьей 768
настоящего Кодекса.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога


Если иное не предусмотрено настоящей статьей, альтернативный налог на недропользование исчисляется по следующим ставкам исходя из мировой цены нефти, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 3 статьи 741 настоящего Кодекса:
№ п/п

Мировая цена

Ставка, в %

1

2

3

1.

До 50 долларов США за баррель включительно

0

2.

До 60 долларов США за баррель включительно

6

3.

До 70 долларов США за баррель включительно

12

4.

До 80 долларов США за баррель включительно

18

5.

До 90 долларов США за баррель включительно

24

6.

До 100 долларов США за баррель включительно

30

7.

До 110 долларов США за баррель включительно

32

8.

До 120 долларов США за баррель включительно

34

9.

До 130 долларов США за баррель включительно

36

10.

До 140 долларов США за баррель включительно

38

11.

До 150 долларов США за баррель включительно

40

12.

Свыше 150 долларов США за баррель

42
№ п/п
Мировая цена
Ставка, в %
1
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
2
3
1.
До 50 долларов США за баррель включительно
0
2.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
До 60 долларов США за баррель включительно
6
3.
До 70 долларов США за баррель включительно
12
4.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
До 80 долларов США за баррель включительно
18
5.
До 90 долларов США за баррель включительно
24
6.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
До 100 долларов США за баррель включительно
30
7.
До 110 долларов США за баррель включительно
32
8.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
До 120 долларов США за баррель включительно
34
9.
До 130 долларов США за баррель включительно
36
10.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
До 140 долларов США за баррель включительно
38
11.
До 150 долларов США за баррель включительно
40
12.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
Свыше 150 долларов США за баррель
42
С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании альтернативный налог на недропользование исчисляется по следующим ставкам исходя из мировой цены нефти, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 3 статьи 741 настоящего Кодекса:
№ п/п

Мировая цена

Ставка, в %

1

2

3

1.

До 50 долларов США за баррель включительно

0

2.

До 60 долларов США за баррель включительно

2

3.

До 70 долларов США за баррель включительно

4

4.

До 80 долларов США за баррель включительно

6

5.

До 90 долларов США за баррель включительно

8

6.

До 100 долларов США за баррель включительно

10

7.

До 110 долларов США за баррель включительно

10,7

8.

До 120 долларов США за баррель включительно

11,3

9.

До 130 долларов США за баррель включительно

12,0

10.

До 140 долларов США за баррель включительно

12,7

11.

До 150 долларов США за баррель включительно

13,3

12.

Свыше 150 долларов США за баррель

14,0
№ п/п
Мировая цена
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
Ставка, в %
1
2
3
1.
До 50 долларов США за баррель включительно
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
0
2.
До 60 долларов США за баррель включительно
2
3.
До 70 долларов США за баррель включительно
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
4
4.
До 80 долларов США за баррель включительно
6
5.
До 90 долларов США за баррель включительно
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
8
6.
До 100 долларов США за баррель включительно
10
7.
До 110 долларов США за баррель включительно
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
10,7
8.
До 120 долларов США за баррель включительно
11,3
9.
До 130 долларов США за баррель включительно
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
12,0
10.
До 140 долларов США за баррель включительно
12,7
11.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 768. Ставка налога
До 150 долларов США за баррель включительно
13,3
12.
Свыше 150 долларов США за баррель
14,0
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 769. Налоговый период
1. Для альтернативного налога на недропользование налоговым периодом является календарный год.
2. Если контракт на недропользование был заключен в течение календарного года, первым налоговым периодом для исчисления альтернативного налога на недропользование по такому контракту является период времени со дня вступления контракта на недропользование в силу и до конца календарного года.
3. Если действие контракта на недропользование истекло до конца календарного года, последним налоговым периодом для исчисления альтернативного налога на недропользование по такому контракту является период времени с начала календарного года до дня завершения действия контракта на недропользование.
4. Если действие контракта на недропользование, вступившего в силу после начала календарного года, истекло до конца этого календарного года, налоговым периодом для исчисления альтернативного налога на недропользование по такому контракту является период времени со дня вступления контракта на недропользование в силу до дня завершения действия контракта на недропользование.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 770. Срок уплаты налога
Альтернативный налог на недропользование подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 771. Налоговая декларация
Декларация по альтернативному налогу на недропользование представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
1. Исполнение налогового обязательства по уплате роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в денежной форме может быть заменено на натуральную форму временно, полностью или частично при одновременном соблюдении следующих условий:
1) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, указанными в
статье 722
настоящего Кодекса, предусмотрена передача полезных ископаемых в счет исполнения недропользователем налогового обязательства по уплате роялти и (или) доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме;
2) решением Правительства Республики Казахстан определен получатель от имени государства полезных ископаемых, переданных недропользователем в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме.
2. Во исполнение налогового обязательства в натуральной форме:
1) недропользователь передает полезные ископаемые получателю от имени государства в порядке и сроки, которые установлены соглашением (контрактом) о разделе продукции и (или) контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, указанными в
статье 722
настоящего Кодекса, либо иным документом, предусмотренным таким соглашением и (или) контрактом;
2) получатель от имени государства реализует полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, с учетом соблюдения законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
Реализация полезных ископаемых, полученных в счет исполнения недропользователем обязательства в натуральной форме, осуществляется с соблюдением следующих принципов:
законности;
прозрачности;
определенности;
добросовестности;
справедливости;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
извлечения максимальной выгоды;
минимизации сопутствующих расходов;
3) получатель от имени государства или лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, определяет и перечисляет в бюджет текущие платежи в размере, исчисленном в соответствии с порядком исполнения обязательства в натуральной форме, определенным Правительством Республики Казахстан;
4) недропользователь, получатель от имени государства представляют в налоговые органы по месту нахождения декларацию (расчет текущих платежей) по исполнению налогового обязательства в натуральной форме в порядке, определенном настоящим Кодексом, и по форме, установленной уполномоченным органом.
3. Налоговым периодом для исполнения недропользователем налогового обязательства по налогам в натуральной форме является календарный квартал.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
Налоговым периодом для получателя от имени государства в части уплаты денег, полученных от фактической реализации полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в счет исполнения налогового обязательства по налогам в натуральной форме, является календарный год.
4. Определение объема полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, исчисление его в денежном выражении, а также их реализация осуществляются в порядке исполнения обязательства в натуральной форме, определенным Правительством Республики Казахстан.
5. Недропользователь представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию об исполнении налогового обязательства в натуральной форме не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.
6. Получатель от имени государства представляет в налоговый орган по месту нахождения:
1) расчет текущих платежей по исполнению налогового обязательства в натуральной форме не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
За исключением случаев, предусмотренных
пунктом 3
статьи 210 настоящего Кодекса, представление расчета текущих платежей по исполнению налогового обязательства в натуральной форме, внесение изменений и дополнений в него, а также его отзыв после срока, установленного для представления декларации, указанной в подпункте 2) настоящего пункта, не допускаются;
2) декларацию об исполнении налогового обязательства в натуральной форме за календарный год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом.
Получатель от имени государства не представляет декларации по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость в отношении деятельности, связанной с исполнением налогового обязательства в натуральной форме.
7. В течение налогового периода получатель от имени государства ежеквартально определяет текущие платежи в счет уплаты налогов в натуральной форме и перечисляет их в бюджет не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом, за исключением текущих платежей, указанных в части второй настоящего пункта.
Текущие платежи по реализованным в первом квартале полезным ископаемым, полученным за предыдущие налоговые периоды, подлежат отражению в дополнительном расчете текущих платежей в натуральной форме за четвертый квартал предыдущего календарного года и перечисляются в бюджет в срок, установленный пунктом 8 настоящей статьи.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
Текущие платежи перечисляются в бюджет в размере денег, полученных в соответствующем налоговом периоде от реализации полезных ископаемых, за минусом расходов по такой реализации, подлежащих возмещению в соответствии с порядком исполнения обязательства в натуральной форме, определенным Правительством Республики Казахстан.
8. В срок не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации об исполнении налогового обязательства в натуральной форме, получатель от имени государства осуществляет уплату денег, полученных от реализации полезных ископаемых, переданных в течение предыдущего календарного года недропользователем в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме. Такая уплата осуществляется в валюте, предусмотренной соответствующим соглашением (контрактом) о разделе продукции и (или) контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, указанными в
статье 722
настоящего Кодекса.
Размер налогового обязательства в натуральной форме за календарный год определяется в соответствии с порядком исполнения обязательства в натуральной форме, определенным Правительством Республики Казахстан.
9. При уплате (перечислении) в платежных документах указываются в том числе наименование и идентификационный номер получателя от имени государства.
10. Не исполненное в срок налоговое обязательство определяется в размере физического объема полезных ископаемых по не исполненному в срок налоговому обязательству в переводе в денежное выражение.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
11. Физический объем полезных ископаемых по не исполненному в срок налоговому обязательству для недропользователя определяется как разница между физическим объемом полезных ископаемых, подлежащих передаче за налоговый период, и физическим объемом полезных ископаемых, фактически переданных за налоговый период.
Физический объем полезных ископаемых переводится в денежное выражение с применением условных цен, определенных в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными
статьей 722
настоящего Кодекса.
В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных
статьей 722
настоящего Кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком исполнения обязательства в натуральной форме, определенным Правительством Республики Казахстан.
12. Физический объем полезных ископаемых по не исполненному  в срок налоговому обязательству по календарному году для получателя от имени государства определяется как разница между физическим объемом подлежащих реализации за отчетный календарный год полезных ископаемых, полученных в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, рассчитываемым в соответствии с порядком исполнения обязательства в натуральной форме, определенным Правительством Республики Казахстан, и физическим объемом полезных ископаемых, фактически реализованных в отчетном календарном году.
Физический объем полезных ископаемых по не исполненному в срок налоговому обязательству по календарному году для получателя от имени государства переводится в денежное выражение с применением средневзвешенной фактической цены за отчетный календарный год, но не ниже средневзвешенной условной цены, предусмотренной пунктом 11 настоящей статьи.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 773. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме
1. В случаях, установленных
пунктом 2
статьи 715 и
пунктом 2
статьи 737 настоящего Кодекса, налогоплательщик обязан производить передачу Республике Казахстан в натуральной форме полезных ископаемых в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам.
2. Замена денежной формы уплаты налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по углеводородам, установленных настоящим Кодексом, может быть произведена временно, полностью или частично.
3. Размер налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по углеводородам, установленных настоящим Кодексом, уплачиваемых в натуральной форме, должен быть эквивалентен сумме данных налогов и платежей, исчисленных в денежном выражении в порядке и размерах, которые установлены настоящим Кодексом.
Определение объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, исчисление его в денежном выражении, а также реализация таких полезных ископаемых осуществляются в порядке исполнения обязательства в натуральной форме, определенном Правительством Республики Казахстан.
4. При заключении дополнительного соглашения, предусматривающего уплату налогоплательщиком в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по углеводородам, установленных настоящим Кодексом, в нем обязательно указываются:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 773. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме
1) получатель от имени государства объемов полезных ископаемых, передаваемых налогоплательщиком Республике Казахстан в виде налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме;
2) пункт, условия и сроки поставки объемов полезных ископаемых в виде налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам, передаваемых налогоплательщиком Республике Казахстан в натуральной форме.
5. Сроки передачи налогоплательщиком полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по углеводородам, установленных настоящим Кодексом, должны соответствовать срокам уплаты указанных налогов и платежей в бюджет в денежной форме, установленным настоящим Кодексом.
6. Получатель от имени государства перечисляет в бюджет причитающуюся сумму налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в денежной форме в сроки уплаты указанных налогов и платежей, установленные настоящим Кодексом.
7. Получатель от имени государства самостоятельно осуществляет контроль за своевременностью и полнотой передачи ему налогоплательщиком соответствующего объема полезных ископаемых.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 773. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме
Ответственность за полноту и своевременность перечисления в бюджет налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по углеводородам, установленных настоящим Кодексом, передаваемых налогоплательщиком Республике Казахстан в натуральной форме, с даты фактической отгрузки налогоплательщиком соответствующих объемов полезных ископаемых несет получатель от имени государства.
8. Налогоплательщик и получатель от имени государства представляют в налоговые органы по месту нахождения отчетность о размерах и сроках уплаты (передачи) налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, в натуральной форме в сроки, установленные настоящим Кодексом, и по формам, утвержденным уполномоченным органом.
Сноска. Кодекс дополнен разделом 24 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018
№ 203-VI
(вводится в действие с 01.01.2019); действовала до 01.01.2024 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018
№ 203-VI
.
Сноска. Закон дополнен разделом 24-1 в соответствии с Законом РК от 21.12.2022
№ 165-VII
(вводится в действие с 01.01.2023).