ardakshalkar/KazakhstanCodexes huggingface dataset:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 745. Налоговая база
7. В целях настоящей статьи средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется по следующей формуле:
Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnp.п. × Цn p.)/V общ. реализации,
где:
V1 р.п., V2 р.п., Vnp.п. – объемы каждой партии минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, реализуемых за налоговый период;
Ц1 р., Ц2 р..., Цn р. – фактические цены реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого по каждой партии в налоговом периоде;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 745. Налоговая база
n – количество партий реализованных минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого в налоговом периоде;
V общ. реализации – общий объем реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого за налоговый период.
При этом в случае если средневзвешенная цена реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого ниже их производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется исходя из такой производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов.
Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему облагаемому объему полезных ископаемых, в том числе к объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использованным на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.


8. В случае если цена реализации полезного ископаемого установлена в иностранной валюте, то такая цена по операциям по реализации, совершенным после 1 января 2020 года, в целях пункта 7 настоящей статьи пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валюты, определенного на дату перехода права собственности на реализуемое минеральное сырье, в том числе прошедшее только первичную переработку (обогащение), согласно договору (контракту).
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются в следующих размерах:
№
п/п


Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку

Ставки, в процентах

1

2

3

4

1.

Руды черных, цветных и радиоактивных металлов

Хромовая руда (концентрат)

21,06 %

Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)

3,25 %

Железная руда (концентрат)

3,64 %

Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)

6 %

2.

Металлы

Медь

8,55 %

Цинк

10,5 %

Свинец

10,4 %

Золото, серебро

7,5 %

Платина, палладий

6,5 %

Алюминий

0,38 %

Олово

3,9 %

Никель

7,8 %

3.

Минеральное сырье, содержащее металлы

Ванадий

5,2 %

Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие

7,8 %

4.

Минеральное сырье, содержащее редкие металлы

Ниобий, лантан, церий, цирконий

7,7 %

Галлий

1,0 %

5.

Минеральное сырье, содержащее рассеянные металлы

Селен, теллур, молибден

7,0 %

Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий

6,0 %

6.

Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы

Радий, торий

5,0 %

7.

Минеральное сырье, содержащее редкие металлы

Литий, бериллий, тантал, стронций 

7,7%

8.

Минеральное сырье, содержащее редкоземельные металлы

Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютений, иттрий

6,0%

Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые

9.

Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье

Уголь каменный коксующийся, антрацит

4,05 %

Уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы

2,7 %

Фосфориты

4,0 %

Бораты, в том числе борный ангидрит

3,5 %

Калийные и калийно-магниевые соли

6,0 %

Барит

4,5 %

Тальк

2,0 %

Гипс

5,6 %

Сера

6,0 %

Флюориты

3,0 %

Воластанит

3,5 %

Шунгит

2,0 %

Графит и др.

3,5 %

Камнесамоцветное сырье

10.

Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни

Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие

12,0%

11.

Минеральное сырье, содержащее поделочные камни

Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие 

3,5%

12.

Минеральное сырье, содержащее технические камни

Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие

2,0%

13.

Прочее 

Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым

4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема
№

п/п
Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку
Ставки, в процентах
1
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
2
3
4
1.
Руды черных, цветных и радиоактивных металлов
Хромовая руда (концентрат)
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
21,06 %
Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)
3,25 %
Железная руда (концентрат)
3,64 %
Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
6 %
2.
Металлы
Медь
8,55 %
Цинк
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
10,5 %
Свинец
10,4 %
Золото, серебро
7,5 %
Платина, палладий
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
6,5 %
Алюминий
0,38 %
Олово
3,9 %
Никель
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
7,8 %
3.
Минеральное сырье, содержащее металлы
Ванадий
5,2 %
Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
7,8 %
4.
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы
Ниобий, лантан, церий, цирконий
7,7 %
Галлий
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
1,0 %
5.
Минеральное сырье, содержащее рассеянные металлы
Селен, теллур, молибден
7,0 %
Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
6,0 %
6.
Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы
Радий, торий
5,0 %
7.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы
Литий, бериллий, тантал, стронций
7,7%
8.
Минеральное сырье, содержащее редкоземельные металлы
Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютений, иттрий
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
6,0%
Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые
9.
Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье
Уголь каменный коксующийся, антрацит
4,05 %
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы
2,7 %
Фосфориты
4,0 %
Бораты, в том числе борный ангидрит
3,5 %
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Калийные и калийно-магниевые соли
6,0 %
Барит
4,5 %
Тальк
2,0 %
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Гипс
5,6 %
Сера
6,0 %
Флюориты
3,0 %
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Воластанит
3,5 %
Шунгит
2,0 %
Графит и др.
3,5 %
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Камнесамоцветное сырье
10.
Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни
Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие
12,0%
11.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Минеральное сырье, содержащее поделочные камни
Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие
3,5%
12.
Минеральное сырье, содержащее технические камни
Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
2,0%
13.
Прочее
Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым
4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема
При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжения и (или) водоотведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;
2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;
3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;
4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;
5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;
7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;
8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;
9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.
Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды твердых полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
В целях настоящей главы к забалансовым запасам относятся:
твердые полезные ископаемые и минеральное сырье, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых;
в случае осуществления добычи твердых полезных ископаемых на основании лицензий на недропользование, полученных после перехода к учету запасов по Кодексу KAZRC, к забалансовым запасам относятся твердые полезные ископаемые, содержащиеся в минеральном сырье, объемы которых включены в категорию предполагаемых минеральных ресурсов и не являются доказанными или вероятными минеральными запасами за соответствующий налоговый период.
При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации минерального сырья и (или) твердых полезных ископаемых, добываемых из состава забалансовых запасов.


2. В случае, если уровень рентабельности по месторождению (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения), соответствующему критериям, определенным Правительством Республики Казахстан в соответствии с частью второй
пункта 4
статьи 720 настоящего Кодекса, составляет 5 процентов и менее, недропользователь по добытым на таком месторождении (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения) полезным ископаемым вправе применять ставки налога на добычу полезных ископаемых, установленные настоящим Кодексом по состоянию на 31 декабря 2022 года.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
При фактическом несоответствии месторождения (группы месторождения по одному контракту на недропользование, части месторождения) критериям низкорентабельности, определенным в соответствии с частью первой настоящего пункта, недропользователь производит в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за четвертым кварталом соответствующего календарного года, перерасчет налоговых обязательств по налогу на добычу полезных ископаемых на основании ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи, за весь год, в котором такие критерии были не соблюдены, и отражает полученные значения в дополнительной декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за четвертый квартал. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, отраженная в такой декларации, является налоговым обязательством четвертого квартала и подлежит уплате в общеустановленном порядке в бюджет.
Положения настоящего пункта распространяются также на месторождения (группу месторождений по одному контракту на недропользование, часть месторождения), по которым осуществлено переоформление права недропользования (переход на лицензионный режим недропользования) либо преобразование участков недр, предоставленных для разведки или добычи твердых полезных ископаемых (выделение участка недр).
3. Налог на добычу полезных ископаемых исчисляется по месторождению (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения) по ставке 0 процента в течение шестидесяти месяцев с момента начала промышленной добычи при одновременном соблюдении следующих условий:
1) промышленная добыча минерального сырья на месторождении (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения) начата после 31 декабря 2022 года;
2) уровень внутренней нормы рентабельности по месторождению (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения) не превышает 15 процентов;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
3) право недропользования по месторождению, по которому применялась ставка налога на добычу полезных ископаемых, указанная в части первой настоящего пункта, не подлежит отчуждению в течение периода применения положений настоящего пункта, за исключением отчуждения в пользу взаимосвязанной стороны.
В целях настоящего пункта уровень внутренней нормы рентабельности по месторождению (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения) определяется в соответствии с порядком, указанным в части второй
пункта 4
статьи 720 настоящего Кодекса.
При несоблюдении условий, установленных подпунктами 1) и 3) части первой настоящего пункта, налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по ставкам, установленным в соответствии с пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за весь период применения положений настоящего пункта.
При достижении уровня внутренней нормы рентабельности по месторождению (группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения) показателя, установленного подпунктом 2) настоящего пункта, налогоплательщик производит перерасчет налоговых обязательств по налогу на добычу полезных ископаемых в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за четвертым кварталом соответствующего календарного года. Указанный перерасчет налоговых обязательств по налогу на добычу полезных ископаемых осуществляется с применением ставок налога на добычу полезных ископаемых, указанных в пункте 1 или 2 настоящей статьи, за весь год, в котором уровень внутренней нормы рентабельности превысил пятнадцать процентов, и отражается в дополнительной декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за четвертый квартал такого года. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, отраженная в такой декларации, является налоговым обязательством четвертого квартала и подлежит уплате в общеустановленном порядке в бюджет.
В случае, если в последующие периоды после перерасчета налоговых обязательств по налогу на добычу полезных ископаемых уровень внутренней нормы рентабельности снижается ниже пятнадцати процентов, налогоплательщик не вправе применять положения настоящего пункта для этих последующих периодов.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 747. Объект обложения
Объектом обложения является физический объем добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.
Для целей определения объекта обложения применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.
Для целей настоящей главы единицей объема добытого общераспространенного полезного ископаемого и лечебной грязи признается один кубический метр или одна тонна.
Налог на добычу полезных ископаемых не уплачивается в следующих случаях:
1) при обратной закачке подземных вод, в том числе в виде выработанного из них пара, в недра (откачке техногенной воды) для поддержания пластового давления;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 747. Объект обложения
1-1) при утилизации подземных вод, добытых попутно с углеводородами и представляющих угрозу здоровью населения и окружающей среде, в соответствии с водным законодательством Республики Казахстан;
2) при сбросе подземных вод (шахтных, карьерных, рудничных), попутно добытых (попутно забранных, откачанных) при разведке и (или) добыче твердых полезных ископаемых;
3) физическим лицом, осуществляющим добычу подземных вод на земельном участке, принадлежащем ему на праве собственности, праве землепользования и иных правах на землю, при условии, что добытые подземные воды не используются при осуществлении предпринимательской деятельности;
4) по подземным водам, добываемым государственными учреждениями для собственных хозяйственных нужд.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 748. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
1. Ставки налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые и лечебные грязи исчисляются за единицу объема добытого общераспространенного полезного ископаемого и лечебной грязи исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, и составляют:
№ п/п

Наименование полезных ископаемых

Ставки, в МРП

1

2

3

1.

Метаморфические породы, в том числе мрамор, кварцит, кварцево-полевошпатовые породы

0,02

2.

Магматические горные породы, в том числе гранит, сиенит, диорит, габбро, риолит (липарит), андезит, диабаз, базальт, вулканические туфы, шлаки, пемзы, вулканические стекла и стекловидные породы (перлит, обсидиан)

0,02

3.

Осадочные горные породы, в том числе галечники и гравий, гравийно-песчаная (песчано-гравийная) смесь, пески и песчаники, глины и глинистые породы (суглинки, алевролиты, аргиллиты, глинистые сланцы), соль поваренная, гипсовые породы, мергели, известняки, в том числе ракушечники, меловые породы, доломиты, известняково-доломитовые породы, кремнистые породы (трепел, опока, диатомит), природные пигменты, торф

0,015

4.

Лечебные грязи

0,02
№ п/п
Наименование полезных ископаемых
Ставки, в МРП
1
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 748. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
2
3
1.
Метаморфические породы, в том числе мрамор, кварцит, кварцево-полевошпатовые породы
0,02
2.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 748. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Магматические горные породы, в том числе гранит, сиенит, диорит, габбро, риолит (липарит), андезит, диабаз, базальт, вулканические туфы, шлаки, пемзы, вулканические стекла и стекловидные породы (перлит, обсидиан)
0,02
3.
Осадочные горные породы, в том числе галечники и гравий, гравийно-песчаная (песчано-гравийная) смесь, пески и песчаники, глины и глинистые породы (суглинки, алевролиты, аргиллиты, глинистые сланцы), соль поваренная, гипсовые породы, мергели, известняки, в том числе ракушечники, меловые породы, доломиты, известняково-доломитовые породы, кремнистые породы (трепел, опока, диатомит), природные пигменты, торф
0,015
4.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 748. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Лечебные грязи
0,02
2. Ставки налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды исчисляются за 1 кубический метр добытой подземной воды исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, и составляют:
№ п/п

Наименование полезных ископаемых

Ставки, в МРП

1

2

3

1.

Подземная вода, добытая недропользователем, за исключением подземных вод, указанных в строках 2-5 настоящей таблицы 

0,003

2.

Подземная вода, добытая недропользователем для осуществления деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях, и (или) последующей реализации субъекту естественной монополии для осуществления деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях

0,001

3.

Минеральная подземная вода, хозяйственно-питьевая подземная вода, добытая недропользователем и использованная им для производства алкогольной продукции, безалкогольных напитков и (или) пищевой продукции (за исключением производства сельскохозяйственной продукции и (или) ее переработки)

0,250

4.

Фактические потери хозяйственно-питьевой подземной воды при осуществлении деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях, и (или) последующей реализации субъекту естественной монополии для осуществления деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях

0,005

5.

Фактические потери минеральной подземной воды, хозяйственно-питьевой подземной воды, добытой недропользователем, за исключением подземных вод, указанных в строке 4 настоящей таблицы

1,000
№ п/п
Наименование полезных ископаемых