ardakshalkar/KazakhstanCodexes huggingface dataset:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 459. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров
1. В случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не производится.
2. При частичном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном взамен отозванного заявления.
3. При полном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленное по таким товарам, отзывается методом удаления в соответствии с подпунктом 1)
пункта 3
статьи 458 настоящего Кодекса.
4. В целях настоящей статьи документами, подтверждающими полный и (или) частичный возврат товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, являются:
1) согласованная налогоплательщиком-экспортером и налогоплательщиком-импортером претензия, содержащая сведения о количестве импортированных товаров, подлежащих возврату по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 459. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров
2) акты приема-передачи товара (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров);
3) транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров);
4) акты уничтожения (в случае уничтожения товаров).
Копии документов, указанных в настоящем пункте, на бумажном носителе представляются в налоговый орган одновременно с документами, предусмотренными
подпунктами 1)
–
7)
части второй пункта 2 статьи 456 настоящего Кодекса.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 459. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров
5. Не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость:
1) утрата товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан;
2) порча товаров, возникшая в результате чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
Для целей настоящей статьи под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 460. Применение акцизов 
Акцизами облагаются товары, произведенные на территории Республики Казахстан и импортируемые на территорию Республики Казахстан, указанные в
статье 462
настоящего Кодекса.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 461. Плательщики 
1. Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые:
1) производят подакцизные товары на территории Республики Казахстан;
2) импортируют подакцизные товары на территорию Республики Казахстан;
3) осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива на территории Республики Казахстан;
4) осуществляют реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в
подпунктах 5)
–
7)
части первой статьи 462 настоящего Кодекса, и по которым акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
5) осуществляют реализацию имущественной массы подакцизных товаров, указанных в
статье 462
настоящего Кодекса, и по которым акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 461. Плательщики 
6) осуществляют сборку (комплектацию) подакцизных товаров, предусмотренных
подпунктом 6)
части первой статьи 462 настоящего Кодекса.
2. Плательщиками акцизов являются также физические лица, импортирующие подакцизные товары с территории государств-членов Евразийского экономического союза в целях предпринимательской деятельности.
Критерии отнесения подакцизных товаров к импортируемым в целях предпринимательской деятельности устанавливаются уполномоченным органом.
3. Плательщиками акцизов с учетом положений пункта 1 настоящей статьи являются также юридические лица-нерезиденты и их структурные подразделения.
4. Плательщиками акцизов не являются уполномоченные государственные органы, осуществляющие реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства, закладку и выпуск материальных ценностей государственного материального резерва на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в
подпунктах 5)
,
6)
и
7)
части первой статьи 462 настоящего Кодекса.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 462. Перечень подакцизных товаров
Если иное не установлено настоящей статьей, подакцизными товарами являются:
1) все виды спирта;
2) алкогольная продукция;
3) табачные изделия;
4) изделия с нагреваемым табаком, никотиносодержащие жидкости для использования в электронных сигаретах;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 462. Перечень подакцизных товаров
5) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводородов, экологическое топливо;
6) моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;
автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью);
моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью);
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 462. Перечень подакцизных товаров
7) сырая нефть, газовый конденсат;
8) спиртосодержащая продукция медицинского назначения, зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства.
Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности определяет дополнительный перечень импортируемых товаров, которые будут подлежать обложению акцизами по стране происхождения, в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан.
Ставки акцизов на товары, указанные в дополнительном перечне импортируемых товаров, определенном в соответствии с частью второй настоящей статьи, устанавливаются Правительством Республики Казахстан на основании предложений уполномоченного органа в области регулирования торговой деятельности.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
1. Ставки акцизов устанавливаются в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении.
1-1. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении, и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.
2. Ставки акцизов на алкогольную продукцию утверждаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи либо в зависимости от объемного содержания в ней безводного (стопроцентного) спирта.
3. На все виды спирта и вино наливом ставки акциза дифференцируются в зависимости от целей дальнейшего использования спирта и вина наливом.
4. Исчисление суммы акциза производится по следующим ставкам:
1) на подакцизные товары, указанные в
подпунктах 1)
–
4)
,
6)
,
7)
и
8)
части первой статьи 462 настоящего Кодекса:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
2
3
4
1.
из 2207
Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции, отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке)
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
600 тенге/литр
2.
из 2207
Спирт этиловый (этанол) денатурированный топливный (не бесцветный, окрашенный для потребления на внутреннем рынке)
1,0 тенге/литр
3.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2208
Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции и отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке)
2 550 тенге/литр 100 % спирта
3-1.
из 2208
Спирт этиловый неденатурированный, реализуемый или используемый для лечебных и фармацевтических препаратов
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
600 тенге/литр 100 % спирта
4.
из 2207
Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более, реализуемый или используемый для производства алкогольной продукции
0 тенге/литр
5.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2208
Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов, реализуемые или используемые для производства алкогольной продукции
75 тенге/литр 100% спирта
6.
из 3003, 3004
Спиртосодержащая продукция медицинского назначения, зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
500 тенге/литр 100% спирта
7.
из 2205, 2206 00 и 2208
Алкогольная продукция (кроме коньяка, бренди, вин, вина наливом, пивоваренной продукции)
2550 тенге/литр 100 % спирта
8.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2208
Коньяк, бренди
1000 тенге/литр 100 % спирта
9.
из 2204
Вина
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
35 тенге/литр
10.
из 2204
Вино наливом (кроме реализуемого или используемого для производства этилового спирта и алкогольной продукции)
170 тенге/литр
11.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2204
Вино наливом, реализуемое или используемое для производства этилового спирта и алкогольной продукции
0 тенге/литр
12.
220300
Пиво и пивной напиток
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
90 тенге/литр
13.
2202 90 100 1
Пивоваренная продукция с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента
0 тенге/литр
14.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2402
Сигареты с фильтром
15 900 тенге/1 000 штук
15.
из 2402
Сигареты без фильтра, папиросы
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
15 900 тенге/1 000 штук
16.
из 2402
Сигариллы
15 900 тенге/1 000 штук
17.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2402
Сигары
750 тенге/штука
18.
из 2403
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин
14 150 тенге/килограмм
19.
из 2709 00
Сырая нефть, газовый конденсат
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
0 тенге/тонна
20.
из 8702
Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек, с объемом двигателя более 3 000 куб. см, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов
100 тенге/

куб. см
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 8703
Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, с объемом двигателя более 3 000 куб. см (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью)
из 8704
Моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3 000 куб. см (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью)
21.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
из 2403, 2404
Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)
11 130 тенге/1 000 штук
22.
из 2404
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 463. Ставки акцизов
Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах
55 тенге/миллилитр жидкости
2) ставки акцизов на подакцизные товары, указанные в
подпункте 5)
части первой статьи 462 настоящего Кодекса, утверждаются Правительством Республики Казахстан.
Примечание.
Номенклатура товара определяется кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и (или) наименованием товара.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 464. Объект налогообложения
1. Объектом обложения акцизом являются:
1) следующие операции, осуществляемые плательщиком акциза, с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами:
реализация подакцизных товаров;
передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных;
взнос в уставный капитал;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 464. Объект налогообложения
использование подакцизных товаров при натуральной оплате, кроме случаев передачи подакцизных товаров в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт;
отгрузка подакцизных товаров, осуществляемая производителем своим структурным подразделениям;
использование производителем произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;
перемещение подакцизных товаров, осуществляемое производителем с указанного в лицензии адреса производства;
2) оптовая реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива;
3) розничная реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива;
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 464. Объект налогообложения
4) реализация имущественной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства подакцизных товаров;
5) порча, утрата подакцизных товаров;
6) импорт подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан.
2. Порча, утрата средств идентификации, учетно-контрольных марок рассматривается как реализация подакцизных товаров.
3. Освобождаются от обложения акцизом:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 464. Объект налогообложения
1) экспорт подакцизных товаров, если он отвечает требованиям, установленным
статьей 471
настоящего Кодекса;
2) спирт этиловый в пределах квот, определяемых уполномоченным государственным органом по контролю за производством и оборотом этилового спирта и алкогольной продукции, отпускаемый государственным организациям здравоохранения, уведомившим о начале своей деятельности в установленном порядке;


3) подакцизные товары, указанные в
пункте 2
статьи 172 настоящего Кодекса, подлежащие перемаркировке учетно-контрольными марками нового образца, если по указанным товарам акциз был ранее уплачен;
4) спиртосодержащая продукция медицинского назначения (кроме бальзамов), зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства.
5) средства идентификации, которые выведены из оборота по причине брака, утраты, повреждения, принятые налоговыми органами на основании акта о списании и уничтожении.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 465. Дата совершения операции 
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, во всех случаях датой совершения операции является день отгрузки (передачи) подакцизных товаров получателю.
2. В случае реализации производителем произведенных им подакцизных товаров через сеть своих структурных подразделений датой совершения операции является день отгрузки товаров структурным подразделениям юридического лица.
3. При передаче подакцизных товаров, являющихся давальческим сырьем, датой совершения операции является день передачи указанных товаров подрядчику (переработчику).
При изготовлении подакцизных товаров, указанных в
подпункте 5)
статьи 462 настоящего Кодекса, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, датой совершения операции является день передачи изготовленных подакцизных товаров заказчику, указанный в документе, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Под передачей изготовленных подакцизных товаров заказчику понимается фактическая отгрузка подакцизных товаров в натуральном выражении путем налива в автомобильные и (или) железнодорожные цистерны либо прокачки по трубопроводу в резервуар или заправочную станцию поставщика нефти, принадлежащие ему на праве собственности или иных законных основаниях, подтвержденная актами приема-передачи.
Срок переработки давальческого сырья, являющегося подакцизным, вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена Евразийского экономического союза, а также ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, определяется согласно условиям договора (контракта) на переработку давальческого сырья и не может превышать два года с даты принятия на учет и (или) отгрузки давальческого сырья.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 465. Дата совершения операции 
В случае превышения установленного срока переработки давальческого сырья объектом обложения акцизом является предполагаемый объем продукта переработки в соответствии с условиями договора (контракта) по ставкам, утвержденным Правительством Республики Казахстан.
В случае осуществления ввоза (вывоза) давальческого сырья на переработку налогоплательщиком Республики Казахстан представляется обязательство о вывозе (ввозе) продуктов переработки, а также его исполнение в порядке, по форме и в сроки, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию.
4. При использовании подакцизных товаров для собственных производственных нужд и собственного производства подакцизных товаров датой совершения операции является день передачи указанных товаров для такого использования.
5. При перемещении подакцизных товаров, осуществляемом производителем с адреса производства, датой совершения операции является день перемещения подакцизных товаров с указанного в лицензии адреса производства.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 465. Дата совершения операции 
6. В случае порчи подакцизных товаров, акцизных марок, учетно-контрольных марок датой совершения операции является день составления акта о списании испорченных подакцизных товаров, акта о списании и уничтожении средств идентификации, учетно-контрольных марок или день принятия решения об их дальнейшем использовании в производственном процессе.
В случае утраты подакцизных товаров, акцизных марок, учетно-контрольных марок датой совершения операции является день, когда произошла утрата подакцизных товаров, акцизных марок, учетно-контрольных марок.
7. При импорте подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза датой совершения операции является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных подакцизных товаров.
При этом для целей настоящего раздела датой принятия на учет импортированных подакцизных товаров является дата оприходования таких товаров в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 466. Налоговая база 
По подакцизным товарам налоговая база определяется как объем (количество) произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.
По бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу, газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводородов и экологическому топливу, являющимися продуктами переработки давальческого сырья, налоговая база определяется как объем (количество) переданных подакцизных товаров в натуральном выражении.