Câu hỏi: Căn_cứ dự_báo khả_năng ngân quỹ nhà_nước tạm_thời nhàn_rỗi được quy_định như thế_nào ?

Trả lời: Điều 1 . Sửa_đổi , bổ_sung một_số điều của Thông_tư số 314 / 2016 / TT - BTC ngày 28 tháng 11 năm 2016 của Bộ Tài_chính hướng_dẫn một_số điều tại Nghị_định số 24 / 2016 / NĐ - CP ngày 05 tháng 4 năm 2016 của Chính_phủ quy_định_chế_độ quản_lý ngân quỹ nhà_nước ( sau đây gọi tắt là Thông_tư số 314 / 2016 / TT - BTC ) như sau : 1 . Điều 1 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 “ Điều 1 . Phạm_vi điều_chỉnh 
 1 . Thông_tư này hướng_dẫn một_số điều của Nghị_định số 24 / 2016 / NĐ - CP ngày 05 tháng 4 năm 2016 của Chính_phủ quy_định_chế_độ quản_lý ngân quỹ nhà_nước ( sau đây gọi là Nghị_định số 24 / 2016 / NĐ - CP ) về : dự_báo luồng tiền ; sử_dụng ngân quỹ nhà_nước ( NQNN ) tạm_thời nhàn_rỗi ( không bao_gồm việc tạm_ứng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi cho ngân_sách trung_ương , ngân_sách cấp tỉnh ) ; biện_pháp xử_lý NQNN tạm_thời thiếu_hụt ; quản_lý rủi_ro đối_với hoạt_động quản_lý NQNN ; trách_nhiệm , quyền_hạn của các đơn_vị trong quản_lý NQNN. 
 2 . Việc sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi , biện_pháp xử_lý NQNN tạm_thời thiếu_hụt quy_định tại Thông_tư này không áp_dụng đối_với NQNN bằng ngoại_tệ . ” 
 2 . Điều 2 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 a ) Sửa_đổi , bổ_sung Khoản 2 Điều 2 như sau : 
 “ 2 . Các đơn_vị thuộc và trực_thuộc Bộ Tài_chính có liên_quan đến công_tác quản_lý NQNN , bao_gồm : Tổng_cục Thuế , Tổng_cục Hải_quan , Cục Quản_lý nợ và Tài_chính đối_ngoại , Vụ Ngân_sách nhà_nước ( NSNN ) , Vụ Tài_chính các ngân_hàng và tổ_chức tài_chính . ” 
 b ) Bổ_sung Khoản 3 vào Điều 2 như sau : 
 “ 3 . Các ngân_hàng thương_mại ( NHTM ) có liên_quan đến hoạt_động sử_dụng ngân quỹ nhà_nước tạm_thời nhàn_rỗi để gửi có kỳ_hạn tại NHTM của Kho_bạc Nhà_nước ( KBNN ) . ” 
 3 . Khoản 2 Điều 7 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 “ 2 . Căn_cứ dự_báo khả_năng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi hoặc NQNN tạm_thời thiếu_hụt trong kỳ , KBNN xây_dựng phương_án điều_hành NQNN , lấy ý_kiến Vụ NSNN , Vụ Tài_chính các ngân_hàng và tổ_chức tài_chính , trình Bộ Tài_chính phê_duyệt theo quy_định tại Điều 5 Nghị_định số 24 / 2016 / NĐ - CP. Cụ_thể : 
 a ) Trường_hợp dự_kiến NQNN tạm_thời nhàn_rỗi trong quý , năm , phương_án điều_hành NQNN nêu rõ các hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi được quy_định tại Điều 13 Thông_tư này . 
 b ) Trường_hợp dự_kiến NQNN tạm_thời thiếu_hụt trong quý , năm , phương_án điều_hành NQNN nêu rõ tổng_số_lượng phát_hành tín_phiếu kho_bạc để bù_đắp NQNN tạm_thời thiếu_hụt ; tổng_số_lượng thu_hồi trước hạn các khoản tiền đang gửi có kỳ_hạn tại các ngân_hàng thương_mại ( nếu có ) . ” 
 4 . Điều 8 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 a ) Khoản 1 Điều 8 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 “ 1 . KBNN lựa_chọn các NHTM để thực_hiện gửi có kỳ_hạn các khoản NQNN tạm_thời nhàn_rỗi như sau : 
 a ) Điều_kiện lựa_chọn các NHTM để gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi 
 - Trong danh_sách các ngân_hàng thương_mại có mức_độ an_toàn cao do Ngân_hàng Nhà_nước Việt_Nam cung_cấp cho Bộ Tài_chính ( KBNN ) hằng năm theo quy_định tại Điểm c Khoản 1 Điều 7 Nghị_định số 24 / 2016 / NĐ - CP ; 
 - Đáp_ứng các tiêu_chí đánh_giá về quy_mô tổng_tài_sản , tổng vốn chủ sở_hữu , chất_lượng tín_dụng , kết_quả hoạt_động_kinh_doanh do Bộ Tài_chính quy_định . Các tiêu_chí đánh_giá , cách tính điểm từng tiêu_chí , tổng_điểm đánh_giá , lựa_chọn NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi theo quy_định tại Điểm c Khoản này . 
 b ) Quy_trình đánh_giá , lựa_chọn NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi : 
 - Hằng năm , chậm nhất 05 ngày làm_việc kể từ ngày nhận được danh_sách các NHTM có mức_độ an_toàn cao do Ngân_hàng Nhà_nước Việt_Nam cung_cấp theo quy_định tại Khoản 3 Điều 14 Nghị_định số 24 / 2016 / NĐ - CP , căn_cứ báo_cáo tài_chính năm trước liền kề đã được kiểm_toán bởi Kiểm_toán Nhà_nước hoặc tổ_chức kiểm_toán độc_lập được phép hoạt_động hợp_pháp tại Việt_Nam của các NHTM được công_bố công_khai trên các phương_tiện thông_tin đại_chúng , KBNN thực_hiện đánh_giá , lựa_chọn NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi theo quy_định tại Điểm c Khoản này , trình Bộ Tài_chính phê_duyệt . Trường_hợp báo_cáo tài_chính của NHTM chưa được công_bố trên phương_tiện thông_tin đại_chúng , KBNN gửi công_văn đề_nghị NHTM cung_cấp báo_cáo tài_chính năm trước liền kề đã được kiểm_toán nếu NHTM có nhu_cầu nhận tiền gửi có kỳ_hạn của KBNN ; 
 - Căn_cứ danh_sách các NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi đã được Bộ Tài_chính phê_duyệt , KBNN thông_báo bằng văn_bản đến từng NHTM được lựa_chọn dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi hằng năm . 
 - Trường_hợp Ngân_hàng Nhà_nước Việt_Nam thông_báo điều_chỉnh danh_sách các NHTM có mức_độ an_toàn cao , KBNN trình Bộ Tài_chính phê_duyệt điều_chỉnh danh_sách các NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi . 
 Căn_cứ danh_sách các NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi ( đã điều_chỉnh ) được Bộ Tài_chính phê_duyệt , KBNN thông_báo bằng văn_bản đến từng NHTM được bổ_sung hoặc bị loại khỏi danh_sách dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi . 
 c ) Các tiêu_chí đánh_giá ; cách tính điểm của từng tiêu_chí ; cách tính tổng_điểm đánh_giá , lựa_chọn NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi : 
 - Các tiêu_chí đánh_giá được sử_dụng để đánh_giá , lựa_chọn NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi gồm : 
 + Quy_mô tổng_tài_sản ; 
 + Tổng_vốn chủ sở_hữu ; 
 + Chất_lượng tín_dụng ( tỷ_lệ nợ xấu so với dư_nợ tín_dụng ) ; 
 + Kết_quả hoạt_động_kinh_doanh ( tỷ_lệ lợi_nhuận sau thuế so với vốn chủ sở_hữu bình_quân ) . 
 - Cách tính điểm của từng tiêu_chí : điểm của từng tiêu_chí đánh_giá bằng mức điểm của từng tiêu_chí nhân với trọng số của tiêu_chí đó ; trong đó : 
 + Mức điểm của từng tiêu_chí được xác_định như sau : 
 + Trọng_số của từng tiêu_chí được xác_định trên cơ_sở tầm quan_trọng của từng tiêu_chí đối_với an_toàn tiền gửi có kỳ_hạn của KBNN , cụ_thể như sau : 
 - Cách tính tổng_điểm đánh_giá : tổng_điểm đánh_giá NHTM được xác_định trên cơ_sở tổng_điểm của từng tiêu_chí đánh_giá . 
 - Các NHTM đạt tổng_điểm đánh_giá từ 90 điểm trở lên được lựa_chọn vào danh_sách các NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi . 
 - Số_liệu sử_dụng để đánh_giá các NHTM là số_liệu tại báo_cáo tài_chính riêng năm trước liền kề của các NHTM đã được kiểm_toán bởi Kiểm_toán Nhà_nước hoặc tổ_chức kiểm_toán độc_lập được phép hoạt_động hợp_pháp tại Việt_Nam . 
 - Trường_hợp cần_thiết , Tổng_Giám_đốc KBNN trình Bộ Tài_chính quyết_định điều_chỉnh các tiêu_chí đánh_giá ; cách tính điểm đánh_giá , lựa_chọn NHTM để phù_hợp với tình_hình thực_tế . ” 
 b ) Khoản 2 Điều 8 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 “ 2 . Tổ_chức thực_hiện gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi tại NHTM 
 a ) Hằng năm , căn_cứ danh_sách các NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi được Bộ Tài_chính phê_duyệt theo quy_định tại Khoản 1 Điều này , KBNN thực_hiện ký_kết_hợp_đồng khung về việc gửi có kỳ_hạn NQNN với các NHTM. Hợp_đồng khung gồm các điều_khoản cơ_bản sau : 
 - Thông_tin về bên gửi tiền ( KBNN ) và bên nhận tiền gửi có kỳ_hạn ( NHTM ) , bao_gồm Giấy_tờ xác_minh thông_tin người đại_diện theo pháp_luật ; 
 - Phương_thức chuyển tiền , thanh_toán số tiền gốc và lãi ; 
 - Quyền và nghĩa_vụ các bên ; 
 - Quy_định về phạt vi_phạm hợp_đồng , xử_lý tranh_chấp , thỏa_thuận rút trước hạn và các thỏa_thuận khác có liên_quan đến khoản tiền gửi có kỳ_hạn của hai bên ; 
 - Quy_định về trường_hợp thay_đổi điều_khoản , điều_kiện quy_định tại hợp_đồng khung ; 
 - Quy_định về thời_hạn hợp_đồng , thanh_lý , chấm_dứt hợp_đồng . 
 Hợp_đồng khung được thanh_lý , chấm_dứt theo thỏa_thuận giữa KBNN và NHTM hoặc khi NHTM không đáp_ứng được các điều_kiện quy_định tại Khoản 1 Điều này . Trường_hợp chấm_dứt hợp_đồng , KBNN và NHTM ký_kết biên_bản thanh_lý hợp_đồng . 
 b ) Quy_trình gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi tại các NHTM được thực_hiện như sau : 
 - Tối_thiểu 02 ngày làm_việc trước ngày mở bản chào nhận tiền gửi , KBNN gửi thông_báo bằng văn_bản giấy hoặc văn_bản điện_tử về việc gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi đến từng NHTM trong danh_sách các NHTM dự_kiến gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi theo quy_định tại Khoản 1 Điều 8 Thông_tư này . Nội_dung thông_báo gồm : dự_kiến khối_lượng tiền gửi có kỳ_hạn , kỳ_hạn gửi tiền , thời_hạn nhận bản chào nhận tiền gửi , phương_thức gửi / nhận bản chào nhận tiền gửi ( gửi văn_bản giấy hoặc văn_bản điện_tử ) ; 
 - Chậm nhất 14 giờ 00 ngày đến hạn nhận bản chào nhận tiền gửi , các NHTM gửi bản chào nhận tiền gửi đến KBNN ( bằng văn_bản trong phong_bì có dấu niêm_phong hoặc văn_bản điện_tử đã được mã_hóa ) , trong đó nêu rõ số tiền , lãi_suất tương_ứng từng kỳ_hạn nhận gửi . Mỗi NHTM chỉ chào một mức lãi_suất cho một kỳ_hạn nhận gửi . 
 Các bản chào nhận tiền gửi gửi đến KBNN sau thời_hạn quy_định không được chấp_nhận ; trong đó , thời_gian nhận văn_bản giấy được xác_định căn_cứ theo thời_gian ghi trên sổ giao_nhận công_văn có chữ_ký của bên giao , bên nhận , thời_gian nhận văn_bản điện_tử được xác_định căn_cứ theo thời_gian ghi lại việc hệ_thống công_nghệ thông_tin của KBNN đã nhận được văn_bản ; 
 - Chậm nhất mười lăm ( 15 ) phút sau thời_hạn nhận bản chào nhận tiền gửi , KBNN mở các bản chào . Căn_cứ thông_tin bản chào của từng NHTM , KBNN xác_định khối_lượng tiền gửi , lãi_suất gửi tương_ứng từng kỳ_hạn đối_với từng NHTM. 
 - Căn_cứ xác_định lãi_suất gửi , khối_lượng gửi : 
 + Lãi_suất và khối_lượng từng kỳ_hạn đăng_ký nhận tiền gửi của các NHTM ; 
 + Khối_lượng tiền gửi từng kỳ_hạn theo thông_báo của KBNN ; 
 + Lãi_suất gửi có kỳ_hạn NQNN tối_thiểu cho từng kỳ_hạn do Bộ Tài_chính quy_định . 
 - Phương_pháp xác_định lãi_suất gửi cho từng kỳ_hạn : 
 Lãi_suất gửi áp_dụng cho mỗi NHTM là mức lãi_suất chào của NHTM đó , được xét chọn theo thứ_tự từ cao xuống thấp của lãi_suất chào thỏa_mãn điều_kiện : không thấp hơn lãi_suất gửi có kỳ_hạn NQNN tối_thiểu do Bộ Tài_chính quy_định ; khối_lượng tiền gửi tính lũy kế đến các mức lãi_suất được lựa_chọn không vượt quá khối_lượng tiền gửi KBNN thông_báo ; 
 - Phương_pháp xác_định khối_lượng tiền gửi tại từng NHTM : 
 + Khối_lượng tiền gửi tại mỗi NHTM tương_đương với khối_lượng nhận tiền gửi đăng_ký tại mức lãi_suất được KBNN lựa_chọn . Trường_hợp tại mức lãi_suất được lựa_chọn thấp nhất , khối_lượng nhận tiền gửi đăng_ký tính lũy kế đến mức lãi_suất được lựa_chọn thấp nhất vượt quá khối_lượng tiền gửi KBNN thông_báo thì sau khi đã trừ đi khối_lượng tiền gửi đăng_ký ở các mức lãi_suất cao hơn , phần dư còn lại của khối_lượng tiền gửi KBNN thông_báo được phân_bổ cho các NHTM chào tại mức lãi_suất được lựa_chọn thấp nhất theo tỷ_lệ tương_ứng với khối_lượng tiền gửi đăng_ký tại mức lãi_suất được lựa_chọn thấp nhất . 
 + Khối_lượng tiền gửi phân_bổ cho các NHTM được làm_tròn xuống đơn_vị tỷ đồng ; 
 - Trong vòng 01 ngày làm_việc kể từ ngày mở bản chào nhận tiền gửi , KBNN thông_báo kết_quả đến từng NHTM ; đồng_thời , gửi kèm dự_thảo phụ_lục hợp_đồng gửi tiền có kỳ_hạn đối_với các NHTM được lựa_chọn gửi tiền . Phụ_lục hợp_đồng gồm các điều_khoản : số tiền gửi có kỳ_hạn , kỳ_hạn gửi tiền , lãi_suất tiền gửi , ngày gửi tiền , ngày đáo_hạn , điều_khoản khác phát_sinh ( nếu có ) ; 
 - NHTM được lựa_chọn gửi tiền thống_nhất với KBNN về điều_khoản của phụ_lục hợp_đồng ( trừ điều_khoản về số tiền gửi , kỳ_hạn , lãi_suất tiền gửi ) , trong đó , ngày gửi tiền không quá 02 ngày làm_việc kể từ ngày KBNN thông_báo kết_quả lựa_chọn NHTM gửi tiền . Trên_cơ_sở nội_dung phụ_lục hợp_đồng đã thống_nhất , KBNN và NHTM được lựa_chọn ký_kết phụ_lục hợp_đồng gửi có kỳ_hạn NQNN ; 
 - Vào ngày chuyển tiền gửi quy_định trong phụ_lục hợp_đồng đã ký_kết , KBNN thực_hiện việc chuyển tiền vào tài_khoản chỉ_định của NHTM theo quy_định tại hợp_đồng khung ; 
 - Vào ngày đến hạn tất toán khoản tiền gửi , toàn_bộ số tiền gốc , lãi được chuyển vào tài_khoản do KBNN chỉ_định theo hợp_đồng khung đã ký_kết . 
 - Các văn_bản điện_tử được gửi , nhận giữa KBNN và NHTM trong quy_trình gửi có kỳ_hạn NQNN tạm_thời nhàn_rỗi tại các NHTM quy_định tại Thông_tư này được coi là văn_bản_gốc , có giá_trị pháp_lý và có hiệu_lực như văn_bản giấy . ” 
 c ) Khoản 3 Điều 8 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 “ 3 . Kỳ_hạn gửi , mức gửi NQNN có kỳ_hạn tại các NHTM : 
 a ) NQNN tạm_thời nhàn_rỗi gửi tại NHTM theo các kỳ_hạn : 01 tháng , 02 tháng và 03 tháng . KBNN lựa_chọn kỳ_hạn gửi tiền tại NHTM phù_hợp với phương_án điều_hành NQNN đã được Bộ Tài_chính phê_duyệt hàng quý ; 
 b ) Mức gửi NQNN có kỳ_hạn tại NHTM không vượt quá hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi để gửi có kỳ_hạn tại NHTM được quy_định tại Khoản 2 Điều 13 Thông_tư này . ” 
 d ) Khoản 4 Điều 8 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 “ 4 . Các khoản NQNN gửi có kỳ_hạn tại NHTM được duy_trì đến khi đáo_hạn trừ trường_hợp thu_hồi trước hạn để bù_đắp NQNN thiếu_hụt tạm_thời hoặc các trường_hợp khác do Tổng_Giám_đốc KBNN quyết_định . Khi thực_hiện gửi mới các khoản NQNN tạm_thời nhàn_rỗi , KBNN điều_chỉnh khối_lượng gửi để phù_hợp với hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi gửi có kỳ_hạn tại NHTM hàng quý được phê_duyệt . ” 
 5 . Điều 13 được sửa_đổi , bổ_sung như sau : 
 a ) Sửa_đổi , bổ_sung Khoản 2 Điều 13 như sau : 
 “ 2 . Hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi để gửi có kỳ_hạn tại NHTM và mua lại có kỳ_hạn trái_phiếu Chính_phủ 
 a ) Hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi để gửi có kỳ_hạn tại NHTM và mua lại có kỳ_hạn trái_phiếu Chính_phủ hàng quý tối_đa không vượt quá khả_năng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi trong quý , trong đó : 
 - Hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi để gửi có kỳ_hạn tại NHTM hàng quý tối_đa là 50 % tồn NQNN ước_tính trong quý ; 
 - Hạn_mức sử_dụng NQNN tạm_thời nhàn_rỗi để mua lại có kỳ_hạn trái_phiếu Chính_phủ hàng quý tối_đa là 10 % tồn NQNN ước_tính trong quý ; 
 b ) Tồn NQNN ước_tính trong quý được xác_định bằng trung_bình_cộng của tồn NQNN ước_tính cuối mỗi tháng trong quý . ” 
 b ) Bổ_sung Khoản 3 vào Điều 13 như sau : 
 “ 3 . Trường_hợp ngân_sách trung_ương có nhu_cầu tạm_ứng với khối_lượng lớn hơn số_dư NQNN tạm_thời nhàn_rỗi còn lại tại thời_điểm phát_sinh nhu_cầu , KBNN thực_hiện thu_hồi trước hạn các khoản tiền đang gửi có kỳ_hạn để đáp_ứng nhu_cầu tạm_ứng NQNN của ngân_sách trung_ương . ” 
 6 . Sửa_đổi , bổ_sung Khoản 2 Điều 15 như sau : 
 “ 2 . Các đơn_vị thuộc và trực_thuộc Bộ Tài_chính có liên_quan đến công_tác quản_lý NQNN : 
 a ) Tổng_cục Thuế , Tổng_cục Hải_quan , Cục Quản_lý nợ và Tài_chính đối_ngoại có trách_nhiệm cung_cấp thông_tin dự_báo luồng tiền cho KBNN theo quy_định tại Điều 6 Thông_tư này ; 
 b ) Vụ NSNN có trách_nhiệm cung_cấp thông_tin dự_báo luồng tiền cho KBNN theo quy_định tại Điều 6 Thông_tư này , tham_gia ý_kiến đối_với phương_án điều_hành NQNN của KBNN ; 
 c ) Vụ Tài_chính các ngân_hàng và tổ_chức tài_chính có trách_nhiệm tham_gia ý_kiến đối_với phương_án điều_hành NQNN của KBNN , trình Bộ Tài_chính quyết_định lãi_suất gửi có kỳ_hạn NQNN tối_thiểu cho từng kỳ_hạn cho từng thời_kỳ . ”