Câu hỏi: Theo quy_định pháp_luật , loại tài_liệu kế_toán ngành Ngân_hàng nào phải lưu_trữ vĩnh_viễn ?

Trả lời: Điều 6 . Phân_loại tài_liệu kế_toán Tài_liệu kế_toán sau khi sử_dụng phải được chuyển_giao toàn_bộ cho người làm kế_toán phụ_trách làm thủ_tục bảo_quản tài_liệu kế_toán . Khi nhận tài_liệu , người phụ_trách làm thủ_tục bảo_quản tài_liệu kế_toán phải kiểm_soát lại các tài_liệu kế_toán và đảm_bảo tập_hợp đầy_đủ tài_liệu kế_toán và tiến_hành phân_loại tài_liệu kế_toán theo thời_hạn lưu_trữ : 
 1 . Loại lưu_trữ tối_thiểu 5 năm , bao_gồm : 
 a ) Tài_liệu kế_toán dùng cho quản_lý , điều_hành thường_xuyên của Ngân_hàng không sử_dụng trực_tiếp để ghi sổ kế_toán và lập báo_cáo tài_chính được lưu_trữ tối_thiểu 5 năm tính từ khi kết_thúc kỳ kế_toán năm như phiếu thu , phiếu chi , phiếu nhập kho , phiếu xuất kho không_lưu trong tập tài_liệu kế_toán của phòng kế_toán . 
 b ) Tài_liệu kế_toán khác dùng cho quản_lý , điều_hành và chứng từ kế_toán khác không trực_tiếp ghi sổ kế_toán và lập báo_cáo tài_chính . 
 2 . Loại lưu_trữ tối_thiểu 10 năm , bao_gồm : 
 a ) Chứng_từ kế_toán sử_dụng trực_tiếp để ghi sổ kế_toán và lập báo_cáo tài_chính , các bảng kê , bảng tổng_hợp chi_tiết , các sổ kế_toán chi_tiết , các sổ kế_toán tổng_hợp , các báo_cáo tài_chính tháng , quý , năm của Ngân_hàng , báo_cáo quyết_toán , biên_bản tiêu_huỷ tài_liệu kế_toán lưu_trữ và tài_liệu khác có liên_quan đến ghi sổ kế_toán và lập báo_cáo tài_chính , trong đó có báo_cáo kiểm_toán và báo_cáo kiểm_tra kế_toán . 
 b ) Tài_liệu kế_toán liên_quan đến thanh_lý_tài_sản cố_định . 
 c ) Tài_liệu kế_toán của các kỳ kế_toán năm và tài_liệu kế_toán về Báo_cáo quyết_toán vốn đầu_tư dự_án hoàn_thành của Ban quản_lý dự_án , đơn_vị chủ đầu_tư ( không thuộc dự_án nhóm A ) . 
 d ) Tài_liệu kế_toán liên_quan đến thành_lập , chia , tách , hợp_nhất , sáp_nhập , chuyển_đổi hình_thức sở_hữu , giải_thể , chấm_dứt hoạt_động , phá_sản Ngân_hàng . 
 đ ) Tài_liệu kế_toán khác của Ngân_hàng sử_dụng trong một_số trường_hợp mà pháp_luật quy_định phải lưu_trữ trên 10 năm thì thực_hiện lưu_trữ theo quy_định đó . 
 e ) Tài_liệu , hồ_sơ kiểm_toán báo_cáo tài_chính của cơ_quan Kiểm_toán Nhà_nước , các tổ_chức kiểm_toán độc_lập . 
 3 . Loại lưu_trữ vĩnh_viễn bao_gồm : 
 a ) Hồ_sơ , báo_cáo quyết_toán vốn đầu_tư xây_dựng cơ_bản dự_án thuộc nhóm A. 
 b ) Tài_liệu kế_toán có tính sử_liệu , có ý_nghĩa quan_trọng về kinh_tế , chính_trị và lịch_sử liên_quan lâu_dài đến hoạt_động của Ngân_hàng . 
 Việc xác_định tài_liệu kế_toán phải lưu_trữ vĩnh_viễn do Người đại_diện theo pháp_luật của Ngân_hàng quyết_định căn_cứ vào tính sử_liệu và ý_nghĩa quan_trọng của tài_liệu , thông_tin để quyết_định cho từng trường_hợp cụ_thể và giao cho bộ_phận kế_toán hoặc bộ_phận khác lưu_trữ dưới hình_thức bản_gốc . Thời_hạn lưu_trữ vĩnh_viễn phải là thời_hạn lưu_trữ trên 10 năm cho đến khi tài_liệu kế_toán bị huỷ_hoại tự_nhiên hoặc được tiêu_huỷ theo quyết_định của người đại_diện theo pháp_luật của Ngân_hàng . 
 4 . Tài_liệu kế_toán hết thời_hạn lưu_trữ nhưng có liên_quan đến các vụ kiện , tranh_chấp , các vụ án đã , đang hoặc chưa xét_xử thì không áp_dụng thời_hạn lưu_trữ theo Chế_độ này mà áp_dụng theo thời_hạn quy_định của pháp_luật hiện_hành có liên_quan hoặc theo quyết_định của người có thẩm_quyền .