Câu hỏi: Quy_trình thanh_toán tài_khoản Kho_bạc Nhà_nước được quy_định như thế_nào ?

Trả lời: Điều 5 . Sử_dụng tài_khoản của Kho_bạc Nhà_nước 1 . KBNN tổ_chức điều_hành số_dư trên các tài_khoản của KBNN tại ngân_hàng theo nguyên_tắc : 
 a ) Đối_với các tài_khoản thanh_toán , tài_khoản chuyên thu của Sở Giao_dịch KBNN , KBNN cấp tỉnh , KBNN cấp huyện tại các hệ_thống NHTM , cuối ngày giao_dịch , sau khi đối_chiếu thành_công với NHTM , toàn_bộ số_dư trên các tài_khoản này tại thời_điểm COT được chuyển về tài_khoản thanh_toán tổng_hợp , tài_khoản chuyên thu tổng_hợp của KBNN Trung_ương tại cùng hệ_thống NHTM , đảm_bảo các tài_khoản này có số_dư bằng 0 ( trừ những khoản thu phát_sinh trên các tài_khoản này sau thời_điểm COT ) . Đối_với các trường_hợp có phát_sinh_sự_kiện bất_khả_kháng không_thể khắc_phục được trong ngày , việc đối_chiếu , kết chuyển được thực_hiện vào ngày làm_việc tiếp_theo . 
 b ) Đối_với các tài_khoản thanh_toán tổng_hợp , tài_khoản chuyên thu tổng_hợp của KBNN Trung_ương tại các hệ_thống NHTM , cuối ngày giao_dịch , sau khi đã nhận số quyết_toán từ các tài_khoản thanh_toán , tài_khoản chuyên thu , toàn_bộ số_dư trên các tài_khoản này được chuyển về tài_khoản thanh_toán tổng_hợp của KBNN Trung_ương tại Sở Giao_dịch NHNN Việt_Nam , đảm_bảo các tài_khoản này có số_dư bằng 0 ( trừ các tài_khoản thanh_toán tổng_hợp bằng những loại ngoại_tệ mà NHNN Việt_Nam chưa mở tài_khoản ) . Đối_với các trường_hợp có phát_sinh_sự_kiện bất_khả_kháng không_thể khắc_phục được trong ngày , việc kết chuyển được thực_hiện vào ngày làm_việc tiếp_theo . 
 c ) Đối_với tài_khoản thanh_toán tổng_hợp của KBNN Trung_ương mở tại Sở Giao_dịch NHNN Việt_Nam cuối ngày luôn có số dư Nợ . 
 2 . Nội_dung sử_dụng tài_khoản : 
 a ) Tài_khoản thanh_toán tổng_hợp của KBNN Trung_ương mở tại Sở Giao_dịch NHNN Việt_Nam được sử_dụng để đảm_bảo khả_năng thanh_toán chung của các đơn_vị KBNN ( Trung_ương , Sở Giao_dịch KBNN , KBNN cấp tỉnh và KBNN cấp huyện - nếu có ) qua kênh thanh_toán điện_tử liên ngân_hàng . 
 Các giao_dịch được thực_hiện qua tài_khoản này bao_gồm : các khoản thu , chi ngân quỹ nhà_nước của Sở Giao_dịch KBNN , KBNN cấp tỉnh và KBNN cấp huyện ( nếu có ) ; các khoản thu , chi liên_quan đến quản_lý nợ ; các giao_dịch điều_hành số_dư tài_khoản để đảm_bảo khả_năng thanh_toán của toàn hệ_thống KBNN ; các giao_dịch sử_dụng ngân quỹ nhà_nước tạm_thời nhàn_rỗi , xử_lý ngân quỹ nhà_nước tạm_thời thiếu_hụt theo chế_độ quy_định và các giao_dịch khác ( nếu có ) theo quy_định của pháp_luật . 
 b ) Tài_khoản thanh_toán tổng_hợp của KBNN Trung_ương mở tại trụ_sở chính của NHTM được sử_dụng để đảm_bảo khả_năng thanh_toán chung cho Sở Giao_dịch KBNN , KBNN cấp tỉnh , KBNN cấp huyện có mở tài_khoản tại cùng hệ_thống NHTM qua kênh thanh_toán song_phương điện_tử . Các giao_dịch được thực_hiện qua tài_khoản này bao_gồm các giao_dịch điều_chuyển ngân quỹ nhà_nước ; các giao_dịch quyết_toán cuối ngày từ các tài_khoản thanh_toán , tài_khoản chuyên thu tại NHTM. 
 c ) Tài_khoản chuyên thu tổng_hợp của KBNN Trung_ương mở tại trụ_sở chính của NHTM được sử_dụng để thực_hiện các giao_dịch quyết_toán cuối ngày từ các tài_khoản chuyên thu của KBNN cấp tỉnh , KBNN cấp huyện tại cùng hệ_thống NHTM và các giao_dịch điều_chuyển ngân quỹ nhà_nước cuối ngày về tài_khoản thanh_toán tổng_hợp của KBNN Trung_ương tại Sở Giao_dịch NHNN Việt_Nam . 
 d ) Tài_khoản thanh_toán bằng VND của Sở Giao_dịch KBNN mở tại chi_nhánh NHTM được sử_dụng để thực_hiện các khoản thu , chi ngân quỹ nhà_nước , các khoản thu , chi liên_quan đến quản_lý nợ ; các giao_dịch sử_dụng ngân quỹ nhà_nước tạm_thời nhàn_rỗi , xử_lý ngân quỹ nhà_nước tạm_thời thiếu_hụt theo chế_độ quy_định và các giao_dịch điều_chuyển ngân quỹ nhà_nước . 
 đ ) Tài_khoản thanh_toán bằng VND của các KBNN cấp tỉnh mở tại chi_nhánh NHTM được sử_dụng để tập_trung các khoản thu_ngân quỹ nhà_nước bằng chuyển_khoản và bằng tiền_mặt ; thanh_toán , chi_trả các khoản chi ngân quỹ nhà_nước bằng tiền_mặt và thực_hiện các giao_dịch điều_chuyển ngân quỹ nhà_nước . 
 e ) Tài_khoản thanh_toán bằng ngoại_tệ của Sở Giao_dịch KBNN và các KBNN cấp tỉnh tại NHTM được sử_dụng để thực_hiện các khoản thu , chi ngân quỹ nhà_nước bằng ngoại_tệ . 
 g ) Tài_khoản thanh_toán của các KBNN cấp huyện mở tại NHTM được sử_dụng để thực_hiện các khoản thu , chi ngân quỹ nhà_nước ; các giao_dịch điều_chuyển ngân quỹ nhà_nước . 
 h ) Tài_khoản chuyên thu của các KBNN cấp tỉnh , KBNN cấp huyện mở tại các NHTM được sử_dụng để tập_trung các khoản thu của ngân_sách nhà_nước . 
 3 . Về quy_trình thanh_toán : 
 a ) Việc thu , chi , thanh_toán , đối_chiếu số_liệu đối_với tài_khoản của các đơn_vị KBNN tại NHNN Việt_Nam được thực_hiện theo quy_định của NHNN Việt_Nam . 
 b ) Việc thu , chi , thanh_toán , đối_chiếu số_liệu và quyết_toán cuối ngày đối_với tài_khoản của các đơn_vị KBNN tại các NHTM được thực_hiện theo thỏa_thuận về quy_trình tổ_chức phối_hợp thu ngân_sách nhà_nước và thanh_toán song_phương điện_tử giữa KBNN Trung_ương và từng hệ_thống NHTM.