TAX COURT OPINION

Case: Michael H. & Patricia E. Johnson
Docket Number: 23702-96
Judge: Vasquez
Opinion Type: memo
Filed: 07/22/1999
Pages: 10

* O n D e c . 2 3 , 1 9 9 8 , a n d A p r . 1 6 , 1 9 9 9 , t h e C o u r t i s s u e d i t s o p i n i o n s ( T . C . M e m o . 1 9 9 8 - 4 4 8 a n d T . C . M e m o . 1 9 9 9 - 1 2 7 ) , w h i c h w e i n c o r p o r a t e h e r e i n . T . C . M e m o . 1 9 9 9 - 2 3 7 U N I T E D S T A T E S T A X C O U R T M I C H A E L H . J O H N S O N A N D P A T R I C I A E . J O H N S O N , P e t i t i o n e r s v . C O M M I S S I O N E R O F I N T E R N A L R E V E N U E , R e s p o n d e n t * D o c k e t N o . 2 3 7 0 2 - 9 6 . F i l e d J u l y 2 2 , 1 9 9 9 . T e r r y B . B a t e s , B r i a n J . S e e r y , a n d R o b e r t A . O l s o n , f o r p e t i t i o n e r s . S t e v e n M . R o t h , f o r r e s p o n d e n t . S U P P L E M E N T A L M E M O R A N D U M O P I N I O N V A S Q U E Z , J u d g e : T h i s c a s e i s b e f o r e t h e C o u r t o n p e t i t i o n e r s ' m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n o f f i n d i n g s a n d o p i n i o n - 2 - 1 U n l e s s o t h e r w i s e i n d i c a t e d , a l l R u l e r e f e r e n c e s a r e t o t h e T a x C o u r t R u l e s o f P r a c t i c e a n d P r o c e d u r e , a n d a l l s e c t i o n r e f e r e n c e s a r e t o t h e I n t e r n a l R e v e n u e C o d e i n e f f e c t f o r t h e y e a r i n i s s u e . u n d e r R u l e 1 6 1 ( m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n ) a n d p e t i t i o n e r s ' m o t i o n t o v a c a t e d e c i s i o n u n d e r R u l e 1 6 2 a n d v a c a t e o r d e r d a t e d A p r i l 1 6 , 1 9 9 9 ( m o t i o n t o v a c a t e ) . 1 O n J a n u a r y 2 2 , 1 9 9 9 , p e t i t i o n e r s f i l e d a m o t i o n f o r a w a r d o f l i t i g a t i o n a n d a d m i n i s t r a t i v e c o s t s a n d a t t o r n e y ' s f e e s a s s o c i a t e d w i t h J o h n s o n v . C o m m i s s i o n e r , T . C . M e m o . 1 9 9 8 - 4 4 8 . A t t a c h e d t o t h i s m o t i o n w a s a n e t w o r t h s c h e d u l e . O n F e b r u a r y 1 6 , 1 9 9 9 , r e s p o n d e n t f i l e d a n o b j e c t i o n t o p e t i t i o n e r s ' m o t i o n f o r a w a r d o f l i t i g a t i o n a n d a d m i n i s t r a t i v e c o s t s a n d a t t o r n e y ' s f e e s . O n M a r c h 3 , 1 9 9 9 , p e t i t i o n e r s f i l e d a m o t i o n f o r l e a v e t o f i l e a r e p l y t o o b j e c t i o n t o m o t i o n f o r a w a r d o f r e a s o n a b l e l i t i g a t i o n c o s t s ( m o t i o n t o f i l e r e p l y # 1 ) . O n M a r c h 2 3 , 1 9 9 9 , r e s p o n d e n t f i l e d a n o t i c e o f n o o b j e c t i o n . O n M a r c h 2 5 , 1 9 9 9 , t h e C o u r t g r a n t e d p e t i t i o n e r s ' m o t i o n t o f i l e r e p l y # 1 a n d f i l e d p e t i t i o n e r s ' r e p l y t o o b j e c t i o n t o m o t i o n f o r a w a r d o f r e a s o n a b l e l i t i g a t i o n c o s t s ( r e p l y # 1 ) . A t t a c h e d t o r e p l y # 1 w a s a s e c o n d n e t w o r t h s c h e d u l e . O n A p r i l 1 2 , 1 9 9 9 , p e t i t i o n e r s f i l e d a s t a t e m e n t o f e r r a t a . A t t a c h e d t o t h e s t a t e m e n t o f e r r a t a w a s a t h i r d n e t w o r t h s c h e d u l e . O n A p r i l 1 6 , 1 9 9 9 , t h e C o u r t i s s u e d a n o p i n i o n , J o h n s o n v . C o m m i s s i o n e r , T . C . M e m o . 1 9 9 9 - 1 2 7 ( J o h n s o n I I ) , i n w h i c h w e h e l d - 3 - 2 P e t i t i o n e r s ' m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n a n d m o t i o n t o v a c a t e a r e v i r t u a l l y i d e n t i c a l . T h e o n l y d i f f e r e n c e i s t h a t o n e a s k s f o r r e c o n s i d e r a t i o n a n d t h e o t h e r a s k s f o r t h e d e c i s i o n t o b e v a c a t e d . t h a t p e t i t i o n e r s w e r e n o t e n t i t l e d t o a n a w a r d o f a d m i n i s t r a t i v e a n d l i t i g a t i o n c o s t s a n d a t t o r n e y ' s f e e s . W e s o h e l d b e c a u s e p e t i t i o n e r s f a i l e d t o p r o v e t h a t t h e y m e t t h e n e t w o r t h r e q u i r e m e n t s o f s e c t i o n 7 4 3 0 a n d t h e r e f o r e f a i l e d t o e s t a b l i s h t h a t t h e y w e r e t h e " p r e v a i l i n g p a r t y " . S e e J o h n s o n v . C o m m i s s i o n e r , T . C . M e m o . 1 9 9 9 - 1 2 7 . O n M a y 1 4 , 1 9 9 9 , p e t i t i o n e r s f i l e d t h e i r m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n a n d m o t i o n t o v a c a t e . O n J u n e 2 , 1 9 9 9 , r e s p o n d e n t f i l e d a n o b j e c t i o n t o p e t i t i o n e r s ' m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n a n d a n o b j e c t i o n t o p e t i t i o n e r s ' m o t i o n t o v a c a t e ( r e s p o n d e n t ' s o b j e c t i o n s ) . O n J u n e 7 , 1 9 9 9 , p e t i t i o n e r s f i l e d a m o t i o n f o r p e r m i s s i o n t o f i l e a r e p l y t o r e s p o n d e n t ' s o b j e c t i o n t o t h e m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n ( m o t i o n t o f i l e r e p l y # 2 ) a n d a m o t i o n f o r p e r m i s s i o n t o f i l e a r e p l y t o r e s p o n d e n t ' s o b j e c t i o n t o t h e m o t i o n t o v a c a t e ( m o t i o n t o f i l e r e p l y # 3 ) . O n J u n e 2 1 , 1 9 9 9 , t h e C o u r t g r a n t e d p e t i t i o n e r s ' m o t i o n t o f i l e r e p l y # 2 a n d m o t i o n t o f i l e r e p l y # 3 a n d f i l e d p e t i t i o n e r s ' r e p l i e s t o r e s p o n d e n t ' s o b j e c t i o n s . I n p e t i t i o n e r s ' m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n , m o t i o n t o v a c a t e , 2 a n d r e p l i e s t o r e s p o n d e n t ' s o b j e c t i o n s , p e t i t i o n e r s a r g u e t h a t i n J o h n s o n I I t h e C o u r t m i s r e a d t h e c a s e l a w a n d t h a t - 4 - a t a x p a y e r i s n o t r e q u i r e d t o o f f e r a n y e v i d e n c e o f n e t w o r t h w h e n t h e C o m m i s s i o n e r o b j e c t s t o t h e t a x p a y e r ' s a f f i d a v i t a n d n e t w o r t h s c h e d u l e . P e t i t i o n e r s a l s o s u g g e s t t h a t a n e v i d e n t i a r y h e a r i n g i s r e q u i r e d . R e c o n s i d e r a t i o n u n d e r R u l e 1 6 1 p e r m i t s u s t o c o r r e c t m a n i f e s t e r r o r s o f f a c t o r l a w , o r t o a l l o w n e w l y d i s c o v e r e d e v i d e n c e t o b e i n t r o d u c e d t h a t c o u l d n o t h a v e b e e n i n t r o d u c e d b e f o r e t h e f i l i n g o f a n o p i n i o n , e v e n i f t h e m o v i n g p a r t y h a d e x e r c i s e d d u e d i l i g e n c e . S e e R o t h w e l l C o t t o n C o . v . R o s e n t h a l & C o . , 8 2 7 F . 2 d 2 4 6 , 2 5 1 , a m e n d e d p e r o r d e r 8 3 5 F . 2 d 7 1 0 ( 7 t h C i r . 1 9 8 7 ) ; s e e a l s o T r a u m v . C o m m i s s i o n e r , 2 3 7 F . 2 d 2 7 7 , 2 8 1 ( 7 t h C i r . 1 9 5 6 ) , a f f g . T . C . M e m o . 1 9 5 5 - 1 2 7 . T h e g r a n t i n g o f a m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n r e s t s w i t h i n t h e d i s c r e t i o n o f t h e C o u r t , a n d w e s h a l l n o t g r a n t a m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n u n l e s s t h e p a r t y s e e k i n g r e c o n s i d e r a t i o n s h o w s u n u s u a l c i r c u m s t a n c e s o r s u b s t a n t i a l e r r o r . S e e A l e x a n d e r v . C o m m i s s i o n e r , 9 5 T . C . 4 6 7 , 4 6 9 ( 1 9 9 0 ) , a f f d . s u b n o m . w i t h o u t p u b l i s h e d o p i n i o n S t e l l v . C o m m i s s i o n e r , 9 9 9 F . 2 d 5 4 4 ( 9 t h C i r . 1 9 9 3 ) ; E s t a t e o f H a l a s v . C o m m i s s i o n e r , 9 4 T . C . 5 7 0 , 5 7 3 ( 1 9 9 0 ) ; V a u g h n v . C o m m i s s i o n e r , 8 7 T . C . 1 6 4 , 1 6 6 - 1 6 7 ( 1 9 8 6 ) ; E s t a t e o f B a i l l y v . C o m m i s s i o n e r , 8 1 T . C . 9 4 9 , 9 5 1 ( 1 9 8 3 ) ; H a f t T r u s t v . C o m m i s s i o n e r , 6 2 T . C . 1 4 5 , 1 4 7 ( 1 9 7 4 ) , a f f d . o n t h i s i s s u e 5 1 0 F . 2 d 4 3 , 4 5 n . 1 ( 1 s t C i r . 1 9 7 5 ) . R e c o n s i d e r a t i o n i s n o t t h e a p p r o p r i a t e f o r u m f o r r e h a s h i n g p r e v i o u s l y r e j e c t e d l e g a l a r g u m e n t s o r t e n d e r i n g n e w - 5 - 3 T h e f i r s t n e t w o r t h s c h e d u l e c l a i m e d p e t i t i o n e r s ' j o i n t n e t w o r t h w a s $ 3 , 8 0 6 , 2 4 8 ; t h e s e c o n d n e t w o r t h s c h e d u l e c l a i m e d p e t i t i o n e r s ' j o i n t n e t w o r t h w a s ( $ 3 , 8 9 1 , 9 7 6 ) ; a n d t h e t h i r d n e t w o r t h s c h e d u l e c l a i m e d p e t i t i o n e r s ' j o i n t n e t w o r t h w a s $ 1 , 0 9 7 , 3 1 2 . l e g a l t h e o r i e s t o r e a c h t h e e n d r e s u l t d e s i r e d b y t h e m o v i n g p a r t y . S e e E s t a t e o f Q u i c k v . C o m m i s s i o n e r , 1 1 0 T . C . 4 4 0 , 4 4 1 - 4 4 2 , s u p p l e m e n t i n g 1 1 0 T . C . 1 7 2 ( 1 9 9 8 ) ; S t o o d y v . C o m m i s s i o n e r , 6 7 T . C . 6 4 3 , 6 4 4 ( 1 9 7 7 ) , s u p p l e m e n t i n g 6 6 T . C . 7 1 0 ( 1 9 7 6 ) . I n t h e i r m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n a n d m o t i o n t o v a c a t e , p e t i t i o n e r s m e r e l y r e h a s h a r g u m e n t s c o n s i d e r e d a n d r e j e c t e d b y t h e C o u r t i n J o h n s o n I I . W h e n t h e C o u r t g r a n t e d p e t i t i o n e r s ' m o t i o n t o f i l e r e p l y # 1 , i n s t e a d o f p r e s e n t i n g e v i d e n c e r e g a r d i n g t h e i r n e t w o r t h , s e e E s t a t e o f H u b b e r d v . C o m m i s s i o n e r , 9 9 T . C . 3 3 5 , 3 4 1 ( 1 9 9 2 ) ; D i x s o n I n t l . S e r v . C o r p . v . C o m m i s s i o n e r , 9 4 T . C . 7 0 8 , 7 1 9 ( 1 9 9 0 ) ; s e e a l s o M c C o y v . C o m m i s s i o n e r , T . C . M e m o . 1 9 9 2 - 4 2 3 , p e t i t i o n e r s s i m p l y p r o v i d e d a d d i t i o n a l n e t w o r t h s t a t e m e n t s t h a t d r a s t i c a l l y c h a n g e d t h e a m o u n t c l a i m e d t o b e p e t i t i o n e r s ' n e t w o r t h , 3 w h i c h g a v e t h e C o u r t r e a s o n t o q u e s t i o n e a c h s t a t e m e n t ' s v e r a c i t y . F r o m a r e v i e w o f t h e r e c o r d , t h e C o u r t i s s t i l l o f t h e o p i n i o n t h a t n o e v i d e n t i a r y h e a r i n g i s n e c e s s a r y p u r s u a n t t o R u l e 2 3 2 a n d t h a t p e t i t i o n e r s h a v e f a i l e d t o e s t a b l i s h t h a t t h e y m e t t h e n e t w o r t h r e q u i r e m e n t s o f s e c t i o n 7 4 3 0 . S e e R u l e 2 3 2 ( a ) ( 2 ) ( " A m o t i o n f o r r e a s o n a b l e l i t i g a t i o n o r a d m i n i s t r a t i v e c o s t s o r d i n a r i l y w i l l b e d i s p o s e d o f w i t h o u t a h e a r i n g " ; e m p h a s i s a d d e d ) . - 6 - 4 A l t h o u g h t h e d i s p u t e i n P i e r c e v . U n d e r w o o d , 4 8 7 U . S . 5 5 2 ( 1 9 8 8 ) , a r o s e u n d e r t h e p r o v i s i o n s o f t h e E q u a l A c c e s s t o J u s t i c e A c t ( E A J A ) , 2 8 U . S . C . s e c . 2 4 1 2 ( d ) ( 1 9 9 4 ) , t h e r e l e v a n t p r o v i s i o n s o f t h e E A J A a r e a l m o s t i d e n t i c a l t o t h e l a n g u a g e o f s e c . 7 4 3 0 . S e e C o z e a n v . C o m m i s s i o n e r , 1 0 9 T . C . 2 2 7 , 2 3 2 n . 9 ( 1 9 9 7 ) . W e , t h e r e f o r e , c o n s i d e r t h e h o l d i n g i n P i e r c e v . U n d e r w o o d , s u p r a , t o b e a p p l i c a b l e t o t h e c a s e b e f o r e u s . S e e C o z e a n v . C o m m i s s i o n e r , s u p r a . F u r t h e r m o r e , f o r t h e s a k e o f c o m p l e t e n e s s , w e n o t e t h a t e v e n i f w e g r a n t e d a n e v i d e n t i a r y h e a r i n g a n d f o u n d t h a t p e t i t i o n e r s e s t a b l i s h e d t h a t t h e y m e t t h e n e t w o r t h r e q u i r e m e n t s , p e t i t i o n e r s s t i l l w o u l d n o t b e e n t i t l e d t o a n a w a r d o f a d m i n i s t r a t i v e a n d l i t i g a t i o n c o s t s a n d a t t o r n e y ' s f e e s . T h i s i s s o b e c a u s e p e t i t i o n e r s a r e n o t t h e " p r e v a i l i n g p a r t y " f o r a n a d d i t i o n a l r e a s o n : R e s p o n d e n t e s t a b l i s h e d t h a t t h e p o s i t i o n o f t h e U n i t e d S t a t e s w a s s u b s t a n t i a l l y j u s t i f i e d a t b o t h t h e a d m i n i s t r a t i v e a n d l i t i g a t i o n l e v e l . S e e s e c . 7 4 3 0 ( c ) ( 4 ) ( B ) ( i ) . T h e s u b s t a n t i a l l y j u s t i f i e d s t a n d a r d i s " e s s e n t i a l l y a c o n t i n u a t i o n o f t h e p r i o r l a w ' s r e a s o n a b l e n e s s s t a n d a r d . " S e e S w a n s o n v . C o m m i s s i o n e r , 1 0 6 T . C . 7 6 , 8 6 ( 1 9 9 6 ) . A p o s i t i o n i s s u b s t a n t i a l l y j u s t i f i e d i f i t i s j u s t i f i e d t o a d e g r e e t h a t c o u l d s a t i s f y a r e a s o n a b l e p e r s o n a n d h a s a r e a s o n a b l e b a s i s i n b o t h f a c t a n d l a w . S e e P i e r c e v . U n d e r w o o d , 4 8 7 U . S . 5 5 2 , 5 6 5 ( 1 9 8 8 ) ; 4 H u f f m a n v . C o m m i s s i o n e r , 9 7 8 F . 2 d 1 1 3 9 , 1 1 4 7 ( 9 t h C i r . 1 9 9 2 ) , a f f g . i n p a r t a n d r e v g . i n p a r t T . C . M e m o . 1 9 9 1 - 1 4 4 ; S w a n s o n v . C o m m i s s i o n e r , s u p r a a t 8 6 . A p o s i t i o n t h a t m e r e l y h a s e n o u g h m e r i t t o a v o i d s a n c t i o n s f o r f r i v o l o u s n e s s w i l l n o t s a t i s f y t h i s s t a n d a r d . S e e P i e r c e v . U n d e r w o o d , s u p r a a t 5 6 6 . - 7 - T h e d e t e r m i n a t i o n o f r e a s o n a b l e n e s s i s b a s e d o n a l l o f t h e f a c t s a n d c i r c u m s t a n c e s s u r r o u n d i n g t h e p r o c e e d i n g a n d t h e l e g a l p r e c e d e n t s r e l a t i n g t o t h e c a s e . S e e C o a s t a l P e t r o l e u m R e f i n e r s , I n c . v . C o m m i s s i o n e r , 9 4 T . C . 6 8 5 , 6 9 4 - 6 9 5 ( 1 9 9 0 ) . A p o s i t i o n h a s a r e a s o n a b l e b a s i s i n f a c t i f t h e r e i s s u c h r e l e v a n t e v i d e n c e a s a r e a s o n a b l e m i n d m i g h t a c c e p t a s a d e q u a t e t o s u p p o r t a c o n c l u s i o n . S e e P i e r c e v . U n d e r w o o d , s u p r a a t 5 6 5 . A p o s i t i o n i s s u b s t a n t i a l l y j u s t i f i e d i n l a w i f l e g a l p r e c e d e n t s u b s t a n t i a l l y s u p p o r t s t h e C o m m i s s i o n e r ' s p o s i t i o n g i v e n t h e f a c t s a v a i l a b l e t o t h e C o m m i s s i o n e r . S e e C o a s t a l P e t r o l e u m R e f i n e r s , I n c . v . C o m m i s s i o n e r , s u p r a a t 6 8 8 . D e t e r m i n i n g t h e r e a s o n a b l e n e s s o f t h e C o m m i s s i o n e r ' s p o s i t i o n a n d c o n d u c t r e q u i r e s c o n s i d e r i n g w h a t t h e C o m m i s s i o n e r k n e w a t t h e t i m e . S e e R u t a n a v . C o m m i s s i o n e r , 8 8 T . C . 1 3 2 9 , 1 3 3 4 ( 1 9 8 7 ) ; D e V e n n e y v . C o m m i s s i o n e r , 8 5 T . C . 9 2 7 , 9 3 0 ( 1 9 8 5 ) . T h e f a c t t h a t t h e C o m m i s s i o n e r l o s e s o n t h e m e r i t s o r c o n c e d e s t h e c a s e d o e s n o t e s t a b l i s h t h a t a p o s i t i o n w a s n o t s u b s t a n t i a l l y j u s t i f i e d ; h o w e v e r , i t i s a f a c t o r t o b e c o n s i d e r e d . S e e P o w e r s v . C o m m i s s i o n e r , 1 0 0 T . C . 4 5 7 , 4 7 1 ( 1 9 9 3 ) , a f f d . i n p a r t a n d r e v d . i n p a r t 4 3 F . 3 d 1 7 2 ( 5 t h C i r . 1 9 9 5 ) . R e s p o n d e n t i n t e r v i e w e d m a n y p e o p l e i n o r d e r t o d e t e r m i n e w h a t h a d a c t u a l l y t r a n s p i r e d b e t w e e n p e t i t i o n e r M i c h a e l H . J o h n s o n ( M r . J o h n s o n ) a n d o f f i c i a l s f r o m t h e C i t y o f L a n c a s t e r - 8 - r e g a r d i n g t h e C i t y o f L a n c a s t e r ' s c o n d e m n a t i o n o f t h e p r o p e r t y u p o n w h i c h M r . J o h n s o n ' s a u t o d e a l e r s h i p s w e r e l o c a t e d ( t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y ) . A t t h e i n i t i a l i n t e r v i e w o f M r . J o h n s o n b y t w o r e v e n u e a g e n t s , M r . J o h n s o n t o l d t h e r e v e n u e a g e n t s t h a t t h e C i t y o f L a n c a s t e r h a d c o n d e m n e d t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y a n d t h a t a s c h o o l h a d b e e n b u i l t o n t h e p r o p e r t y . N o s c h o o l w a s b u i l t o n t h e p r o p e r t y . T h e C o m m i s s i o n e r b e c a m e a w a r e o f t h i s f a c t s o m e t i m e a f t e r t h e i n t e r v i e w o f M r . J o h n s o n . T h i s m i s s t a t e m e n t b y M r . J o h n s o n r e a s o n a b l y r a i s e d r e s p o n d e n t ' s s u s p i c i o n a s t o w h e t h e r t h e C i t y o f L a n c a s t e r p r o p e r l y h a d c o n d e m n e d t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y . A t t h e i n i t i a l i n t e r v i e w o f t w o L a n c a s t e r R e d e v e l o p m e n t A g e n c y ( L R A ) o f f i c i a l s , S t e v e n D u k e t t ( M r . D u k e t t ) a n d M a r k A s t u r i a s ( M r . A s t u r i a s ) , b y r e s p o n d e n t , M r . D u k e t t a n d M r . A s t u r i a s t o l d t h e r e v e n u e a g e n t s t h a t t h e L R A d i d n o t t h r e a t e n M r . J o h n s o n w i t h c o n d e m n a t i o n o f t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y . S o m e t i m e a f t e r t h e s e i n i t i a l i n t e r v i e w s , i n s w o r n s t a t e m e n t s , M r . D u k e t t a n d M r . A s t u r i a s c h a n g e d t h e i r s t o r y a n d s t a t e d t h a t t h e y h a d t h r e a t e n e d M r . J o h n s o n w i t h c o n d e m n a t i o n o f t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y . R e s p o n d e n t w a s l e f t w i t h t h e c o n f l i c t i n g s t a t e m e n t s o f M r . D u k e t t a n d M r . A s t u r i a s r e g a r d i n g w h e t h e r M r . J o h n s o n h a d i n f a c t b e e n t h r e a t e n e d w i t h c o n d e m n a t i o n o f t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y . - 9 - R e s p o n d e n t a l s o i n t e r v i e w e d m e m b e r s o f t h e C i t y C o u n s e l o f L a n c a s t e r ( L C C ) f r o m t h e r e l e v a n t t i m e p e r i o d . H e n r y H e a r n s ( M r . H e a r n s ) , a m e m b e r o f t h e L C C , s t a t e d t h a t t h e L C C h a d n e v e r d i s c u s s e d c o n d e m n i n g t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y a n d t h a t t h e c o n d e m n a t i o n w a s m a d e a s a m e r e a c c o m m o d a t i o n t o M r . J o h n s o n . M r . H e a r n s a l s o p r o v i d e d a n a f f i d a v i t t o t h i s e f f e c t . O t h e r m e m b e r s o f t h e L C C t o l d r e s p o n d e n t t h a t t h e C i t y o f L a n c a s t e r h a d t h r e a t e n e d M r . J o h n s o n w i t h c o n d e m n a t i o n . A t t h i s p o i n t , r e s p o n d e n t w a s l e f t w i t h m o r e c o n f l i c t i n g a c c o u n t s r e g a r d i n g w h e t h e r M r . J o h n s o n h a d b e e n t h r e a t e n e d w i t h c o n d e m n a t i o n o f t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y . A t t r i a l , t h e C o u r t h a d t o d e t e r m i n e t h e c r e d i b i l i t y o f t h e w i t n e s s e s a n d r e c o n c i l e t h e c o n f l i c t i n g d o c u m e n t a r y a n d t e s t i m o n i a l e v i d e n c e . U n d e r t h e f a c t s o f t h i s c a s e , t h e U n i t e d S t a t e s w a s s u b s t a n t i a l l y j u s t i f i e d a t b o t h t h e a d m i n i s t r a t i v e a n d l i t i g a t i o n l e v e l i n p o s i t i n g t h a t n e i t h e r t h e L R A n o r t h e L C C h a d t h r e a t e n e d M r . J o h n s o n w i t h c o n d e m n a t i o n o f t h e 2 3 d S t r e e t p r o p e r t y o r , i f t h e r e h a d b e e n a t h r e a t , t h a t M r . J o h n s o n d i d n o t r e a s o n a b l y b e l i e v e t h e t h r e a t ( b e c a u s e t h e L C C w a s p r o v i d i n g t h e c o n d e m n a t i o n a s a c o n v e n i e n c e t o M r . J o h n s o n ) . - 1 0 - A c c o r d i n g l y , w e s h a l l d e n y p e t i t i o n e r s ' m o t i o n f o r r e c o n s i d e r a t i o n a n d d e n y p e t i t i o n e r s ' m o t i o n t o v a c a t e . T o r e f l e c t t h e f o r e g o i n g , A n a p p r o p r i a t e o r d e r w i l l b e i s s u e d .