Byrettens dom blev ændret, således at straffen for tiltalte ApS forhøjes til 150.000 kr. og bødestraffen for tiltalte 2 forhøjes til 15.000 kr.
Ret: Vestre Landsret (2. instans)
Faggruppe: Straffesag — Bødesag
Sagsemner: Statsforfatning, sikkerhed og terrorisme;
Strafudmåling;

afsagt den 21. september 2010 af Vestre Landsrets 5.afdeling (dommeme Karen Foldager,
Lilholt og Erik P. Bentzen) ankesag VL $ 1219 10




Anklagemyndigheden
mod

(IR nr
(advokat Lars Henriksen; Åbyhøj)
0g

født den  1972
(advokat Lars Henriksen; Åbyhøj)




Retten Horsens har den 13. april 2010 afsagt dom i 1. instans (2967 2009).


Anklagemyndigheden har påstået skærpelse.


Anklagemyndigheden har præciseret sin påstand således, at der overfor 
nedlægges påstand om en bødestraf; der udgør et beløb svarende til 25 % af de modtagne
beløb, der over stiger 100.000 kr:, dog mindst 10.000 kr. for hver modtaget kontantbetaling
over 100.000 kr. Dette svarer til et beløb på 418.642,74 kr., som oprundes til 420.000 kr.,
der udgør den endelige bødepåstand. Overfor  nedlægges påstand om en
bødestraf på 10 % af bødepåstanden overfor anpartsselskabet svarende til 42.000 kr.


Anklagemyndigheden har bestridt; at straffelovens $ 82, nr. 4 0g 13, kan finde anvendelse.
Det er en skærpende omstændighed, at der foreligger mange forhold.


De tiltalte har påstået frifindelse.

De tiltalte har præciseret frifindelsespåstandene således; at  har befundet
sig i en uegentlig retsvildfarelse; som udelukker strafansvar, idet han har taget fejl af det
faktum; at han ikke måtte modtage pengene. Han har heller ikke i øvrigt handlet med straf-
bart forsæt; idet hans forsæt til at modtage pengene ikke er sket med forsæt til at modtage
dem illegalt . Han har under hensyn til den rådgivning han har modtaget; og de faktiske
foranstaltninger; han har foretaget; ikke udvist grov uagtsomhed.


De tiltalte har vedrørende anklagemyndighedens strafpastand påstået straffelovens 82, nr.
4 0g 13 bragt i anvendelse  har selv om det ikke har været med henblik
på at opfylde hvidvasklovens formål taget højde for de foranstaltninger; der ifølge hvid-
vaskloven skal iagttages; og han har opfyldt kriteriemne 1 det 3. EU-hvidvaskningsdirektiv 
Han har handlet ansvarligt.


 der har vedstået sin forklaring byretten; har supplerende for-
klaret; at det var i november 2007, at han efter at have afleveret fakturaer, af 
fra SKAT fik at vide; at der ikke var noget, han skulle gøre anderledes. Da han i
første omgang kontaktede SKAT, var det, fordi han havde en spansk kunde; som ville
handle momsfrit:. Efter kontrolbesøget kontaktede han den spanske kunde og fik efterføl-
gende sendt billedlegitimation fra denne kunde. Derefter var det; at han sikrede sig billed-
legitimation fra de to tyske kunder; der er nævnt i sagen Hans omsætning var i 2007 ca.
4,8 mio. kr. og i 2008 ca. 4,7 mio. kr.

Første gang han sikrede sig billedlegitimation ved selve indgåelsen af en handel, var ved
den første handel med  Hans henvendelse til sin revisor angik udelukkende spørgs-
målet om, hvorledes han skulle forholde sig, når han skulle handle momsfirit med kunder i
udlandet. Han tjekkede de udenlandske kunders momsnumre i hjemlandet. 
gav ikke specifikke oplysninger om, hvad han skulle bruge varemne til.


Landsrcttens begrundelse 0g resultat:


Skyldspørgsmålet:


Af de grunde, som byretten har anført, tiltrædes det, at de tiltalte er fundet skyldige som
sket.

Strafudmåling:


Bøden til  for overtrædelse af kontantforbuddet hvidvasklovens $ 2 fast-
sættes i overensstemmelse med anklagemyndighedens påstand som udgangspunkt; så
den svarer til 25 % afde beløb over 100.000 kr , som er modtaget i de enkelte handler; dog
mindst 10.000 kr. I denne sag fører en sådan beregning til et beløb på 418.642,74 kr. Bø-
den til  fastsættes i overensstemmelse med anklagemyndighedens på-
stand som udgangspunkt til 10 % af bøden til selskabet.


Det lægges til grund, at _ 
der modtog kontantbetalingerne; ikke var bekendt med kontantforbuddet.



0g  har i den forbindelse for selskabet i 14 tilfalde modtaget kontantbe -
talinger på over 100.000 kr, i strid med hvidvasklovens 2. Uanset 
manglende kendskab til kontantforbuddet er der hverken for anpartsselskabet eller for
 grundlag for med henvisning til straffelovens 82, nr. 4, at fravige det ud-
gangspunkt for bødefastsættelsen; der følger at det;, der er anført ovenfor.


Der er heller ikke grundlag for at bringe straffelovens $ 82, nr, 13,i anvendelse


Det lægges til grund, at SKAT den 6. november 2007 efter anmodning fra de tyske myn -
digheder aflagde kontrolbesøg  med det formål at fà lavet en kortlæg-
ning af hele handelsforløbet mellem  Gltalto Ans	og den tyske virksomhed
 idet de tyske myndigheder havde anmodet om kopi af faktura;, betalingsdokumen -
tation; levering; fragtbreve, ordre; mails m.v. Ved kontrolbesøget konstaterede SKAT, at
 som kunde; 0g at begge virksomheder; der
selv havde hentet varerne i Danmark, havde betalt i danske kroner; hvorefter pengene var
sat i banken.


1 et udaterede sagsnotat fra SKAT hedder det videre om sagsforløbet:




Indehaver  vil tage kopi af samtlige bilag og sende dem til os. Fakturabeløbene
landede ofte på skæve ørebelob f.eks. 153.785,08 kr., sa vi undrede os over; om der over-
hovedet kunne være Lale om kontantbelaling; 0g om der overhovedet havde været tale om

en handel. Vi havde kontakt Lil virksomhedens bank for at en forklaring på de skæve øre -
beløb. De hævdede; at del godt kunne lade sig gore; o2 at det var banken som fik en kasse-
difference i sådanne situationer. Vi accepterede forklaringen; 0g sendte oplysningerne til
TyskJand, sà vi kunne @à deres forklaring pà handlerne.
Pà det tidspunkt i forløbet har vi koncentrerct os om at @à kortlagt handelsforløbet, sà vi
kunne f en forklaring fra såvel den danske leverandør som den tyske kunde. Vi er på det
lidspunkt ikke inde og diskutere hvidvaskereglerne; og har dem heller ikke inde i overvejel-
sere; da vi koncentrerer os om at fà klarlagı handelsforløbet mellem de 10 parter. Overfor
 har der dermed kun været diskuteret regler som
har relation til handel mellem to parter inden for EU.



Selv om de embedsmænd fra SKAT; der i november 2007 aflagde kontrolbesøg hos
 'havde et andet formal med kontrolbesøget end at undersøge; om hvidvasklo-
vens kontantforbud kunne være overtrådt, kom SKAT efter det oplyste ved kontrolbesøget
og under den efterfølgende undersøgelse i besiddelse af de oplysninger om kontante beta-
linger, der senere dannede grundlag for SKAT's tiltalebegæring af 27. januar 2009 for sa
vidt angår de otte betalinger af mere end 100.000 kr , der var modtaget før SKAT's kon-
trolbesøg den 6, november 2007. Den viden om disse betalinger, som SKAT derved var
kommet i besiddelse af, burde have medført en henvendelse fra SKAT til 
der ikke havde søgt at skjule eller på anden måde sløre sin modtagelse af de otte kon -
tantbetalinger på mere end 100.000 kr; Anklagemyndigheden har ikke bestridt rigtigheden
af  forklaring om, at han i forbindelse med afslutningen af SKAT's un-
dersøgelser på spørgsmål tił  om han skulle gøre noget anderledes; fik
det svar; at det skulle han ikke.


Under disse omstændigheder skal den bødestraf, de tiltalte har forskyldt for modtagelse af
de seks kontantbetalinger, der fandt sted den 30. november 2007 og senere, bortfalde.


Summen af de kontante betalinger; som de tiltalte modtog før november 2007 andrager
1.398.512,93 kr., hvoraf beløbene over 100.000 kr. tilsammen udgør 598.512,93 kr. Efter
den redegørelse for bødefastsættelsen; der er givet ovenfor, hvorved bemærkes; at 25 % af
beløbet over 100.000 kr , der blev modtaget den 30.juli 2007 er 9.780,12 kI., udgør grund-
beløbet for bøden til  149.848,11 kr., der oprundet til nærmeste beløb
deleligt med 1.000 kr. er 150.000 kr.


Bøden til  fastsættes herefter til 15.000 kr. med forvandlingsstraf af
fængsel 10 dage

Med de anførte ændringer stadfæster landsretten dommen.


Ihi_kendes for_ret:


Byrettens dom ændres, således at straffen for  forhøjes til 150.000 kr. 0g
bødestraffen for  forhøjes til 15.000 kr.


De tiltalte  skal solidarisk betale sagens omkost-
ninger for landsretten.





Karen Foldager