# Úřední věstník L 83/2016

| | ISSN 1977-0626 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | L 83 |
| | |
| České vydání | Právní předpisy | Ročník 5931. března 2016 |

ISSN 1977-0626

Úřední věstník

Evropské unie

L 83

České vydání

Právní předpisy

Ročník 5931. března 2016

---

| Obsah | | II   Nelegislativní akty | Strana |
| --- | --- | --- | --- |
| | | NAŘÍZENÍ |
| | * | Prováděcí nařízení Komise (EU) 2016/428 ze dne 23. března 2016, kterým se v souvislosti s podáváním zpráv o pákovém poměru mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu (
  1
  ) | 1 |

Obsah

II   Nelegislativní akty

Strana

NAŘÍZENÍ

*

Prováděcí nařízení Komise (EU) 2016/428 ze dne 23. března 2016, kterým se v souvislosti s podáváním zpráv o pákovém poměru mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Text s významem pro EHP |

---

(1)   Text s významem pro EHP

1

| CS | Akty, jejichž název není vytištěn tučně, se vztahují ke každodennímu řízení záležitostí v zemědělství a obecně platí po omezenou dobu.
  Názvy všech ostatních aktů jsou vytištěny tučně a předchází jim hvězdička. |
| --- | --- |

CS

Akty, jejichž název není vytištěn tučně, se vztahují ke každodennímu řízení záležitostí v zemědělství a obecně platí po omezenou dobu.

Názvy všech ostatních aktů jsou vytištěny tučně a předchází jim hvězdička.

---

II Nelegislativní akty

NAŘÍZENÍ

| 31.3.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | L 83/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

L 83/1

---

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2016/428

ze dne 23. března 2016,

kterým se v souvislosti s podáváním zpráv o pákovém poměru mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu

(Text s významem pro EHP)

EVROPSKÁ KOMISE,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 430 odst. 2 třetí pododstavec uvedeného nařízení,

vzhledem k těmto důvodům:

| (1) | Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví postupy, podle nichž mají instituce podávat zprávy o tom, jak dodržují nařízení (EU) č. 575/2013. Vzhledem k tomu, že regulační rámec stanovený nařízením (EU) č. 575/2013 je ve svých nepodstatných prvcích postupně doplňován a měněn prostřednictvím regulačních technických norem a aktů v přenesené pravomoci – v tomto případě v souvislosti s pákovým poměrem (3) –, je třeba provést odpovídající změny požadavků na podávání práv pro účely dohledu stanovených prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014, aby se zajistil soulad mezi pozměněnými právními předpisy a informacemi, které mají instituce orgánům dohledu podávat. |
| --- | --- |

(1)

Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví postupy, podle nichž mají instituce podávat zprávy o tom, jak dodržují nařízení (EU) č. 575/2013. Vzhledem k tomu, že regulační rámec stanovený nařízením (EU) č. 575/2013 je ve svých nepodstatných prvcích postupně doplňován a měněn prostřednictvím regulačních technických norem a aktů v přenesené pravomoci – v tomto případě v souvislosti s pákovým poměrem (3) –, je třeba provést odpovídající změny požadavků na podávání práv pro účely dohledu stanovených prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014, aby se zajistil soulad mezi pozměněnými právními předpisy a informacemi, které mají instituce orgánům dohledu podávat.

| (2) | Aby požadavky stanovené prováděcím nařízením (EU) č. 680/2014 byly uplatňovány správně, je třeba v souvislosti s podáváním zpráv o pákovém poměru poskytnout další upřesnění. Z důvodů právní jednoznačnosti je proto vhodné nahradit několik šablon a souvisejících pokynů pro podávání zpráv. |
| --- | --- |

(2)

Aby požadavky stanovené prováděcím nařízením (EU) č. 680/2014 byly uplatňovány správně, je třeba v souvislosti s podáváním zpráv o pákovém poměru poskytnout další upřesnění. Z důvodů právní jednoznačnosti je proto vhodné nahradit několik šablon a souvisejících pokynů pro podávání zpráv.

| (3) | Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace, analyzoval možné související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v oblasti bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení (EU) č. 1093/2010 (4). |
| --- | --- |

(3)

Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace, analyzoval možné související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v oblasti bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení (EU) č. 1093/2010 (4).

| (4) | Instituce by měly mít dostatek času na to, aby revidovaným požadavkům na podávání zpráv o pákovém poměru přizpůsobily své vnitřní postupy podávání zpráv a IT procesy. Proto by první datum použití mělo být odloženo na první referenční datum, které nastává šest měsíců po vyhlášení tohoto prováděcího nařízení v Úředním věstníku, |
| --- | --- |

(4)

Instituce by měly mít dostatek času na to, aby revidovaným požadavkům na podávání zpráv o pákovém poměru přizpůsobily své vnitřní postupy podávání zpráv a IT procesy. Proto by první datum použití mělo být odloženo na první referenční datum, které nastává šest měsíců po vyhlášení tohoto prováděcího nařízení v Úředním věstníku,

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:

| 1) | V článku 14 se odstavce 2 až 5 nahrazují tímto:

  „2.   Vykazování informací vychází z metodiky používané pro výpočet pákového poměru v podobě pákového poměru ke konci čtvrtletí.


  3.   Instituce mají povinnost vykázat informace uvedené v příloze XI části II odst. 14 v následujícím sledovaném období, je-li splněna jedna z následujících podmínek:






  a) | podíl derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 7 přesáhne 1,5 %; |
| --- | --- | --- |

1)

V článku 14 se odstavce 2 až 5 nahrazují tímto:

„2.   Vykazování informací vychází z metodiky používané pro výpočet pákového poměru v podobě pákového poměru ke konci čtvrtletí.

3.   Instituce mají povinnost vykázat informace uvedené v příloze XI části II odst. 14 v následujícím sledovaném období, je-li splněna jedna z následujících podmínek:

a)

podíl derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 7 přesáhne 1,5 %;

| b) | podíl derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 7 přesáhne 2,0 %. |
| --- | --- |

b)

podíl derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 7 přesáhne 2,0 %.

Použijí se kritéria pro zahájení vykazování stanovená v článku 4 s výjimkou prvního pododstavce písm. b) tohoto odstavce, kdy instituce zahájí vykazování informací počínaje referenčním datem následujícího sledovaného období, pokud příslušnou prahovou hodnotu překročily k referenčnímu datu jednoho sledovaného období.

4.   Instituce, které mají v držení deriváty, jejichž celková pomyslná hodnota definovaná v příloze XI části II odst. 9 přesáhne 10 miliard EUR, vykážou informace uvedené v příloze XI části II odst. 14 bez ohledu na to, zda podíl derivátů splňuje podmínky uvedené v odstavci 3.

Kritéria pro zahájení vykazování stanovená v článku 4 se nepoužijí. Instituce zahájí vykazování informací počínaje referenčním datem následujícího sledovaného období, pokud příslušnou prahovou hodnotu překročily k referenčnímu datu jednoho sledovaného období.

5.   Instituce mají povinnost vykázat informace uvedené v příloze XI části II odst. 15 v následujícím sledovaném období, je-li splněna jedna z následujících podmínek:

| a) | objem úvěrových derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 10 přesáhne 300 milionů EUR; |
| --- | --- |

a)

objem úvěrových derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 10 přesáhne 300 milionů EUR;

| b) | objem úvěrových derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 10 přesáhne 500 milionů EUR. |
| --- | --- |

b)

objem úvěrových derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 10 přesáhne 500 milionů EUR.

Použijí se kritéria pro zahájení vykazování stanovená v článku 4 s výjimkou písmene b), kdy instituce zahájí vykazování informací počínaje referenčním datem následujícího sledovaného období, pokud příslušnou prahovou hodnotu překročily k referenčnímu datu jednoho sledovaného období.“

| 2) | V článku 14 se zrušuje odstavec 6. |
| --- | --- |

2)

V článku 14 se zrušuje odstavec 6.

| 3) | Příloha X nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení. |
| --- | --- |

3)

Příloha X nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.

| 4) | Příloha XI nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení. |
| --- | --- |

4)

Příloha XI nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení.

Článek 2

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Použije se od prvního referenčního data, které nastává šest měsíců po vyhlášení tohoto prováděcího nařízení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech v souladu se Smlouvami.

V Bruselu dne 23. března 2016.

Za Komisi

předseda

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).

2

(3)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/62 ze dne 10. října 2014, kterým se mění nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o pákový poměr (Úř. věst. L 11, 17.1.2015, s. 37).

3

(4)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).

4

---

PŘÍLOHA I

„PŘÍLOHA X

VYKAZOVÁNÍ INFORMACÍ O PÁCE

| ŠABLONY PRO VYKAZOVÁNÍ INFORMACÍ O PÁCE |
| --- |
| Kód šablony | Kód šablony | Název šablony | Zkratka |
| 47 | C 47.00 | Výpočet pákového poměru | LRCalc |
| 40 | C 40.00 | Alternativní postup určení míry expozice | LR1 |
| 41 | C 41.00 | Rozvahové a podrozvahové položky – doplňující členění expozic | LR2 |
| 42 | C 42.00 | Alternativní definice kapitálu | LR3 |
| 43 | C 43.00 | Alternativní členění složek míry expozice pákového poměru | LR4 |
| 44 | C 44.00 | Obecné informace | LR5 |

ŠABLONY PRO VYKAZOVÁNÍ INFORMACÍ O PÁCE

Kód šablony

Kód šablony

Název šablony

Zkratka

47

C 47.00

Výpočet pákového poměru

LRCalc

40

C 40.00

Alternativní postup určení míry expozice

LR1

41

C 41.00

Rozvahové a podrozvahové položky – doplňující členění expozic

LR2

42

C 42.00

Alternativní definice kapitálu

LR3

43

C 43.00

Alternativní členění složek míry expozice pákového poměru

LR4

44

C 44.00

Obecné informace

LR5

C 40.00 – ALTERNATIVNÍ POSTUP URČENÍ MÍRY EXPOZICE (LR1)

| Řádek | | Sloupec |
| --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 070 | 075 | 085 | 120 |
| Rozvahová hodnota | Účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM | Navýšení pro SFT | Navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM) | Pomyslná hodnota/nominální hodnota | Limitovaná pomyslná hodnota | Limitovaná pomyslná hodnota (stejné referenční jméno) | Hypoteticky vyňatý objem expozice pákového poměru |
| 010 | Deriváty | | | | | | | | |
| 020 | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) | | | | | | | | |
| 030 | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) podléhající uzavírací doložce | | | | | | | | |
| 040 | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) nepodléhající uzavírací doložce | | | | | | | | |
| 050 | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) | | | | | | | | |
| 060 | Finanční deriváty | | | | | | | | |
| 070 | Transakce SFT zahrnuté do rámcové dohody o započtení | | | | | | | | |
| 080 | Transakce SFT nezahrnuté do rámcové dohody o započtení | | | | | | | | |
| 090 | Ostatní aktiva | | | | | | | | |
| 100 | Podrozvahové položky s nízkým rizikem podle RSA; z toho: | | | | | | | | |
| 110 | Revolvingové retailové expozice; z toho | | | | | | | | |
| 120 | Bezpodmínečně zrušitelné závazky z kreditních karet | | | | | | | | |
| 130 | Nerevolvingové bezpodmínečně zrušitelné přísliby | | | | | | | | |
| 140 | Podrozvahové položky se středně nízkým rizikem podle RSA | | | | | | | | |
| 150 | Podrozvahové položky se středním rizikem podle RSA | | | | | | | | |
| 160 | Podrozvahové položky s vysokým rizikem podle RSA | | | | | | | | |
| 170 | (Doplňková položka) Čerpané částky revolvingových retailových expozic | | | | | | | | |
| 180 | (Doplňková položka) Čerpané částky bezpodmínečně zrušitelných závazků z kreditních karet | | | | | | | | |
| 190 | (Doplňková položka) Čerpané částky nerevolvingových bezpodmínečně zrušitelných příslibů | | | | | | | | |
| 210 | Hotovostní kolaterál přijatý v derivátových transakcích | | | | | | | | |
| 220 | Pohledávky z hotovostního kolaterálu složeného v derivátových transakcích | | | | | | | | |
| 230 | Cenné papíry přijaté v rámci SFT, které jsou vykázány jako aktivum | | | | | | | | |
| 240 | Transakce SFT s hotovostním prostředníkem (hotovostní pohledávky) | | | | | | | | |
| 250 | Expozice, u nichž je možné využít zacházení podle čl. 113 odst. 6 CRR | | | | | | | | |
| 260 | Expozice, které splňují podmínky čl. 429 odst. 14 písm. a) až c) CRR | | | | | | | | |

Řádek

Sloupec

010

020

040

050

070

075

085

120

Rozvahová hodnota

Účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Navýšení pro SFT

Navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Pomyslná hodnota/nominální hodnota

Limitovaná pomyslná hodnota

Limitovaná pomyslná hodnota (stejné referenční jméno)

Hypoteticky vyňatý objem expozice pákového poměru

010

Deriváty

020

Úvěrové deriváty (prodané zajištění)

030

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) podléhající uzavírací doložce

040

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) nepodléhající uzavírací doložce

050

Úvěrové deriváty (koupené zajištění)

060

Finanční deriváty

070

Transakce SFT zahrnuté do rámcové dohody o započtení

080

Transakce SFT nezahrnuté do rámcové dohody o započtení

090

Ostatní aktiva

100

Podrozvahové položky s nízkým rizikem podle RSA; z toho:

110

Revolvingové retailové expozice; z toho

120

Bezpodmínečně zrušitelné závazky z kreditních karet

130

Nerevolvingové bezpodmínečně zrušitelné přísliby

140

Podrozvahové položky se středně nízkým rizikem podle RSA

150

Podrozvahové položky se středním rizikem podle RSA

160

Podrozvahové položky s vysokým rizikem podle RSA

170

(Doplňková položka) Čerpané částky revolvingových retailových expozic

180

(Doplňková položka) Čerpané částky bezpodmínečně zrušitelných závazků z kreditních karet

190

(Doplňková položka) Čerpané částky nerevolvingových bezpodmínečně zrušitelných příslibů

210

Hotovostní kolaterál přijatý v derivátových transakcích

220

Pohledávky z hotovostního kolaterálu složeného v derivátových transakcích

230

Cenné papíry přijaté v rámci SFT, které jsou vykázány jako aktivum

240

Transakce SFT s hotovostním prostředníkem (hotovostní pohledávky)

250

Expozice, u nichž je možné využít zacházení podle čl. 113 odst. 6 CRR

260

Expozice, které splňují podmínky čl. 429 odst. 14 písm. a) až c) CRR

C 41.00 – ROZVAHOVÉ A PODROZVAHOVÉ POLOŽKY – DOPLŇUJÍCÍ ČLENĚNÍ EXPOZIC (LR2)

| Řádek | | Sloupec |
| --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 |
| Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle standardizovaného přístupu) | Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle přístupu IRB) | Nominální hodnota |
| 010 | Celkové rozvahové a podrozvahové expozice investičního portfolia a expozice obchodního portfolia, které jsou vystaveny úvěrovému riziku protistrany (členění podle rizikové váhy): | | | |
| 020 | = 0 % | | | |
| 030 | > 0 % a ≤ 12 % | | | |
| 040 | > 12 % a ≤ 20 % | | | |
| 050 | > 20 % a ≤ 50 % | | | |
| 060 | > 50 % a ≤ 75 % | | | |
| 070 | > 75 % a ≤ 100 % | | | |
| 080 | > 100 % a ≤ 425 % | | | |
| 090 | > 425 % a ≤ 1 250 % | | | |
| 100 | Expozice v selhání | | | |
| 110 | (Doplňková položka) Podrozvahové položky s nízkým rizikem a podrozvahové položky, kterým se podle kapitálové přiměřenosti přiřazuje konverzní faktor 0 % | | | |

Řádek

Sloupec

010

020

030

Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle standardizovaného přístupu)

Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle přístupu IRB)

Nominální hodnota

010

Celkové rozvahové a podrozvahové expozice investičního portfolia a expozice obchodního portfolia, které jsou vystaveny úvěrovému riziku protistrany (členění podle rizikové váhy):

020

= 0 %

030

> 0 % a ≤ 12 %

040

> 12 % a ≤ 20 %

050

> 20 % a ≤ 50 %

060

> 50 % a ≤ 75 %

070

> 75 % a ≤ 100 %

080

> 100 % a ≤ 425 %

090

> 425 % a ≤ 1 250 %

100

Expozice v selhání

110

(Doplňková položka) Podrozvahové položky s nízkým rizikem a podrozvahové položky, kterým se podle kapitálové přiměřenosti přiřazuje konverzní faktor 0 %

C 42.00 – ALTERNATIVNÍ DEFINICE KAPITÁLU (LR3)

| Řádek | | Sloupec |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kmenový kapitál tier 1 – plně zavedená definice | |
| 020 | Kmenový kapitál tier 1 – přechodná definice | |
| 030 | Celkový kapitál – plně zavedená definice | |
| 040 | Celkový kapitál – přechodná definice | |
| 055 | Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – plně zavedená definice | |
| 065 | Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – přechodná definice | |
| 075 | Hodnota aktiva odečtená od položek kapitálu – plně zavedená definice | |
| 085 | Hodnota aktiva odečtená od položek kapitálu – přechodná definice | |

Řádek

Sloupec

010

010

Kmenový kapitál tier 1 – plně zavedená definice

020

Kmenový kapitál tier 1 – přechodná definice

030

Celkový kapitál – plně zavedená definice

040

Celkový kapitál – přechodná definice

055

Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – plně zavedená definice

065

Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – přechodná definice

075

Hodnota aktiva odečtená od položek kapitálu – plně zavedená definice

085

Hodnota aktiva odečtená od položek kapitálu – přechodná definice

C 43.00 – ALTERNATIVNÍ ČLENĚNÍ SLOŽEK MÍRY EXPOZICE PÁKOVÉHO POMĚRU (LR4)

| Řádek | Podrozvahové položky, deriváty, transakce SFT a obchodní portfolio | Sloupec | |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| Hodnota expozice pákového poměru | Rizikově vážená aktiva |
| 010 | Podrozvahové položky; z toho | | | |
| 020 | Financování obchodu; z toho | | |
| 030 | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů | | |
| 040 | Deriváty a transakce SFT, na něž se vztahují dohody o křížovém započtení | | |
| 050 | Deriváty, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení | | |
| 060 | Transakce SFT, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení | | |
| 065 | Objem expozice vyplývající z doplňujících úprav u úvěrových derivátů | | |
| 070 | Ostatní aktiva obchodního portfolia | | |
| Řádek | Jiné expozice investičního portfolia | Sloupec |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| Hodnota expozice pákového poměru | Rizikově vážená aktiva |
| Expozice podle standardizovaného přístupu | Expozice podle přístupu IRB | Expozice podle standardizovaného přístupu | Expozice podle přístupu IRB |
| 080 | Kryté dluhopisy | | | | |
| 90 | Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům | | | | |
| 100 | Ústřední vlády a centrální banky | | | | |
| 110 | Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty | | | | |
| 120 | Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty | | | | |
| 130 | Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty | | | | |
| 140 | Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty | | | | |
| 150 | Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty | | | | |
| 160 | Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty | | | | |
| 170 | Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty | | | | |
| 180 | Instituce | | | | |
| 190 | Zajištěné nemovitostmi; z toho | | | | |
| 200 | Zajištěné obytnými nemovitostmi | | | | |
| 210 | Retailové expozice; z toho | | | | |
| 220 | Retailové expozice vůči malým a středním podnikům | | | | |
| 230 | Podniky; z toho | | | | |
| 240 | Finanční podniky | | | | |
| 250 | Nefinanční podniky; z toho | | | | |
| 260 | Expozice vůči malým a středním podnikům | | | | |
| 270 | Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům | | | | |
| 280 | Expozice v selhání | | | | |
| 290 | Jiné expozice; z toho | | | | |
| 300 | Sekuritizační expozice | | | | |
| 310 | Financování obchodu (doplňková položka); z toho | | | | |
| 320 | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů | | | | |

Řádek

Podrozvahové položky, deriváty, transakce SFT a obchodní portfolio

Sloupec

010

020

Hodnota expozice pákového poměru

Rizikově vážená aktiva

010

Podrozvahové položky; z toho

020

Financování obchodu; z toho

030

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů

040

Deriváty a transakce SFT, na něž se vztahují dohody o křížovém započtení

050

Deriváty, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení

060

Transakce SFT, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení

065

Objem expozice vyplývající z doplňujících úprav u úvěrových derivátů

070

Ostatní aktiva obchodního portfolia

Řádek

Jiné expozice investičního portfolia

Sloupec

010

020

030

040

Hodnota expozice pákového poměru

Rizikově vážená aktiva

Expozice podle standardizovaného přístupu

Expozice podle přístupu IRB

Expozice podle standardizovaného přístupu

Expozice podle přístupu IRB

080

Kryté dluhopisy

90

Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům

100

Ústřední vlády a centrální banky

110

Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty

120

Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty

130

Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty

140

Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty

150

Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty

160

Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty

170

Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty

180

Instituce

190

Zajištěné nemovitostmi; z toho

200

Zajištěné obytnými nemovitostmi

210

Retailové expozice; z toho

220

Retailové expozice vůči malým a středním podnikům

230

Podniky; z toho

240

Finanční podniky

250

Nefinanční podniky; z toho

260

Expozice vůči malým a středním podnikům

270

Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům

280

Expozice v selhání

290

Jiné expozice; z toho

300

Sekuritizační expozice

310

Financování obchodu (doplňková položka); z toho

320

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů

C 44.00 – OBECNÉ INFORMACE (LR5)

| Řádek | | Sloupec |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Podniková struktura instituce | |
| 020 | Zacházení s deriváty | |
| 040 | Typ instituce | |

Řádek

Sloupec

010

010

Podniková struktura instituce

020

Zacházení s deriváty

040

Typ instituce

C 47.00 – VÝPOČET PÁKOVÉHO POMĚRU (LRCalc)

| | Sloupec |
| --- | --- |
| Expozice pákového poměru: Referenční datum |
| Řádek | Hodnoty expozice | 010 |
| 010 | Transakce SFT: expozice v souladu s čl. 429 odst. 5 a 8 CRR | |
| 020 | Transakce SFT: navýšení pro úvěrové riziko protistrany | |
| 030 | Odchylka pro transakce SFT: navýšení v souladu s čl. 429b odst. 4 a článkem 222 CRR | |
| 040 | Úvěrové riziko protistrany u transakcí SFT, v nichž instituce vystupuje jako zprostředkovatel, podle čl. 429b odst. 6 CRR | |
| 050 | (–) Vyňaté expozice vůči ústřední protistraně u transakcí SFT na účet klienta | |
| 060 | Deriváty: současné reprodukční náklady | |
| 070 | (–) Způsobilá obdržená hotovostní variační marže započtená proti tržní hodnotě derivátů | |
| 080 | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (reprodukční náklady) | |
| 090 | Deriváty: navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty | |
| 100 | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (potenciální budoucí expozice) | |
| 110 | Odchylka pro deriváty: metoda původní expozice | |
| 120 | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (metoda původní expozice) | |
| 130 | Limitovaná pomyslná hodnota prodaných úvěrových derivátů | |
| 140 | (–) Způsobilé zakoupené úvěrové deriváty započtené proti prodaným úvěrovým derivátům | |
| 150 | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 10 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR | |
| 160 | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 20 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR | |
| 170 | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 50 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR | |
| 180 | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 100 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR | |
| 190 | Ostatní aktiva | |
| 200 | Navýšení o poskytnutý kolaterál k derivátům | |
| 210 | (–) Pohledávky z hotovostní variační marže poskytnuté v derivátových transakcích | |
| 220 | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (počáteční marže) | |
| 230 | Úpravy o účetní operace související s prodejem v případě transakcí SFT | |
| 240 | (–) Aktiva ve svěřenecké správě | |
| 250 | (–) Expozice uvnitř skupiny (na individuálním základě) vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 7 CRR | |
| 260 | (–) Expozice vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 14 CRR | |
| 270 | (–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – plně zavedená definice | |
| 280 | (–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – přechodná definice | |
| 290 | Celková expozice pákového poměru – použití plně zavedené definice kapitálu tier 1 | |
| 300 | Celková expozice pákového poměru – použití přechodné definice kapitálu tier 1 | |
| Řádek | Kapitál | |
| 310 | Kapitál tier 1 – plně zavedená definice | |
| 320 | Kapitál tier 1 – přechodná definice | |
| Řádek | Pákový poměr | |
| 330 | Pákový poměr – použití plně zavedené definice kapitálu tier 1 | |
| 340 | Pákový poměr – použití přechodné definice kapitálu tier 1“ | |

Sloupec

Expozice pákového poměru: Referenční datum

Řádek

Hodnoty expozice

010

010

Transakce SFT: expozice v souladu s čl. 429 odst. 5 a 8 CRR

020

Transakce SFT: navýšení pro úvěrové riziko protistrany

030

Odchylka pro transakce SFT: navýšení v souladu s čl. 429b odst. 4 a článkem 222 CRR

040

Úvěrové riziko protistrany u transakcí SFT, v nichž instituce vystupuje jako zprostředkovatel, podle čl. 429b odst. 6 CRR

050

(–) Vyňaté expozice vůči ústřední protistraně u transakcí SFT na účet klienta

060

Deriváty: současné reprodukční náklady

070

(–) Způsobilá obdržená hotovostní variační marže započtená proti tržní hodnotě derivátů

080

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (reprodukční náklady)

090

Deriváty: navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty

100

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (potenciální budoucí expozice)

110

Odchylka pro deriváty: metoda původní expozice

120

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (metoda původní expozice)

130

Limitovaná pomyslná hodnota prodaných úvěrových derivátů

140

(–) Způsobilé zakoupené úvěrové deriváty započtené proti prodaným úvěrovým derivátům

150

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 10 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

160

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 20 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

170

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 50 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

180

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 100 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

190

Ostatní aktiva

200

Navýšení o poskytnutý kolaterál k derivátům

210

(–) Pohledávky z hotovostní variační marže poskytnuté v derivátových transakcích

220

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (počáteční marže)

230

Úpravy o účetní operace související s prodejem v případě transakcí SFT

240

(–) Aktiva ve svěřenecké správě

250

(–) Expozice uvnitř skupiny (na individuálním základě) vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 7 CRR

260

(–) Expozice vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 14 CRR

270

(–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – plně zavedená definice

280

(–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – přechodná definice

290

Celková expozice pákového poměru – použití plně zavedené definice kapitálu tier 1

300

Celková expozice pákového poměru – použití přechodné definice kapitálu tier 1

Řádek

Kapitál

310

Kapitál tier 1 – plně zavedená definice

320

Kapitál tier 1 – přechodná definice

Řádek

Pákový poměr

330

Pákový poměr – použití plně zavedené definice kapitálu tier 1

340

Pákový poměr – použití přechodné definice kapitálu tier 1“

---

PŘÍLOHA II

„PŘÍLOHA XI

VYKAZOVÁNÍ INFORMACÍ O PÁCE

| ČÁST I: | OBECNÉ POKYNY | 15 |
| --- | --- | --- |

ČÁST I:

| 1. | OZNAČOVÁNÍ ŠABLON A JINÉ KONVENCE | 15 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | OZNAČOVÁNÍ ŠABLON | 15 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ | 16 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | ZKRATKY | 16 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK | 16 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| ČÁST II: | POKYNY K ŠABLONÁM | 16 |
| --- | --- | --- |

ČÁST II:

| 1. | STRUKTURA A ČETNOST | 16 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | VZORCE PRO VÝPOČET PÁKOVÉHO POMĚRU | 16 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | HRANICE VÝZNAMNOSTI PRO DERIVÁTY | 17 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 47.00 – VÝPOČET PÁKOVÉHO POMĚRU (LRCalc) | 17 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | C 40.00 – ALTERNATIVNÍ POSTUP URČENÍ MÍRY EXPOZICE (LR1) | 25 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | C 41.00 – ROZVAHOVÉ A PODROZVAHOVÉ POLOŽKY – DOPLŇUJÍCÍ ČLENĚNÍ EXPOZIC (LR2) | 34 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | C 42.00 – ALTERNATIVNÍ DEFINICE KAPITÁLU (LR3) | 36 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | C 43.00 – ALTERNATIVNÍ ČLENĚNÍ SLOŽEK MÍRY EXPOZICE PÁKOVÉHO POMĚRU (LR4) | 38 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | C 44.00 – OBECNÉ INFORMACE (LR 5) | 55 |
| --- | --- | --- |

9.

ČÁST I:   OBECNÉ POKYNY

1.   Označování šablon a jiné konvence

1.1.   Označování šablon

| 1. | Tato příloha obsahuje doplňující pokyny k šablonám (dále jen „LR“) uvedeným v příloze X tohoto nařízení. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Rámec se skládá z celkem šesti šablon:






  — | C 47.00: Výpočet pákového poměru (LRCalc): Výpočet pákového poměru, |
| --- | --- | --- |

2.

—

C 47.00: Výpočet pákového poměru (LRCalc): Výpočet pákového poměru,

| — | C 40.00: Šablona pákového poměru 1 (LR1): Alternativní postup určení míry expozice, |
| --- | --- |

—

C 40.00: Šablona pákového poměru 1 (LR1): Alternativní postup určení míry expozice,

| — | C 41.00: Šablona pákového poměru 2 (LR2): Rozvahové a podrozvahové položky – doplňující členění expozic, |
| --- | --- |

—

C 41.00: Šablona pákového poměru 2 (LR2): Rozvahové a podrozvahové položky – doplňující členění expozic,

| — | C 42.00: Šablona pákového poměru 3 (LR3): Alternativní definice kapitálu, |
| --- | --- |

—

C 42.00: Šablona pákového poměru 3 (LR3): Alternativní definice kapitálu,

| — | C 43.00: Šablona pákového poměru 4 (LR4): Členění složek míry expozice pákového poměru a |
| --- | --- |

—

C 43.00: Šablona pákového poměru 4 (LR4): Členění složek míry expozice pákového poměru a

| — | C 44.00: Šablona pákového poměru 5 (LR5): Obecné informace. |
| --- | --- |

—

C 44.00: Šablona pákového poměru 5 (LR5): Obecné informace.

| 3. | U každé šablony jsou uvedeny odkazy na právní předpisy a další podrobné informace o obecnějších aspektech vykazování. |
| --- | --- |

3.

1.2.   Konvence v oblasti číslování

| 4. | Při odkazování na sloupce, řádky a buňky šablon se dokument řídí konvencemi v označování, které jsou stanoveny v následujících odstavcích. Stanovené číselné kódy jsou ve značné míře používány ve validačních pravidlech. |
| --- | --- |

4.

| 5. | V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}. K odkazu na celý řádek nebo sloupec se použije hvězdička. |
| --- | --- |

5.

| 6. | V případě validací v rámci šablony, kdy jsou použity pouze údaje z této šablony, se šablona v zápisu neuvádí: {řádek; sloupec}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Pro účely vykazování informací o páce výraz „z toho“ odkazuje na položku, která je podmnožinou kategorie expozic vyšší úrovně, zatímco výraz „doplňková položka“ odkazuje na samostatnou položku, která není podmnožinou žádné kategorie expozic. Vykazování údajů v obou typech buněk je povinné, pokud není uvedeno jinak. |
| --- | --- |

7.

1.3.   Zkratky

| 8. | Pro účely této přílohy a souvisejících šablon jsou použity tyto zkratky:






  a. | CRR je zkratkou pro nařízení o kapitálových požadavcích („Capital Requirements Regulation“), kterým se rozumí nařízení (EU) č. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

8.

a.

CRR je zkratkou pro nařízení o kapitálových požadavcích („Capital Requirements Regulation“), kterým se rozumí nařízení (EU) č. 575/2013;

| b. | SFT je zkratkou pro transakci s financováním cenných papírů („Securities Financing Transaction“), kterou se rozumí „repo obchod, půjčka či výpůjčka cenných papírů nebo komodit, transakce s delší dobou vypořádání a maržový obchod“ v souladu s nařízením (EU) č. 575/2013; |
| --- | --- |

b.

SFT je zkratkou pro transakci s financováním cenných papírů („Securities Financing Transaction“), kterou se rozumí „repo obchod, půjčka či výpůjčka cenných papírů nebo komodit, transakce s delší dobou vypořádání a maržový obchod“ v souladu s nařízením (EU) č. 575/2013;

| c. | CRM je zkratkou pro snižování úvěrového rizika („Credit Risk Mitigation“). |
| --- | --- |

c.

CRM je zkratkou pro snižování úvěrového rizika („Credit Risk Mitigation“).

1.4.   Konvence v oblasti znamének

| 9. | Všechny částky se vykazují jako kladná čísla. Výjimkou jsou částky vykazované v buňkách {LRCalc; 050; 010}, {LRCalc; 070; 010}, {LRCalc; 080; 010}, {LRCalc; 100; 010}, {LRCalc; 120; 010}, {LRCalc; 140; 010}, {LRCalc; 210; 010}, {LRCalc; 220; 010}, {LRCalc; 240; 010}, {LRCalc; 250; 010}, {LRCalc; 260; 010}, {LRCalc; 310; 010}, {LRCalc; 320; 010}, {LRCalc; 270; 010}, {LRCalc; 280; 010}, {LRCalc; 330; 010}, {LRCalc; 340; 010}, {LR3; 010; 010}, {LR3; 020; 010}, {LR3; 030; 010}, {LR3; 040; 010}, {LR3; 055; 010}, {LR3; 065; 010}, {LR3; 075; 010} a {LR3; 085; 010}. Přitom buňky {LRCalc; 050; 010}, {LRCalc; 070; 010}, {LRCalc; 080; 010}, {LRCalc; 100; 010}, {LRCalc; 120; 010}, {LRCalc; 140; 010}, {LRCalc; 210; 010}, {LRCalc; 220; 010}, {LRCalc; 240; 010}, {LRCalc; 250; 010}, {LRCalc; 260; 010}, {LRCalc; 270; 010}, {LRCalc; 280; 010}, {LR3; 055; 010}, {LR3; 065; 010}, {LR3; 075; 010} a {LR3; 085; 010} mají pouze zápornou hodnotu. Naopak buňky {LRCalc; 310; 010}, {LRCalc; 320; 010}, {LRCalc; 330; 010}, {LRCalc; 340; 010}, {LR3; 010; 010}, {LR3; 020; 010}, {LR3; 030; 010} a {LR3; 040; 010} mají s výjimkou extrémních případů pouze kladnou hodnotu. |
| --- | --- |

9.

ČÁST II:   POKYNY K ŠABLONÁM

1.   Struktura a četnost

| 1. | Šablona pákového poměru se dělí na dvě části. Část A obsahuje všechny datové položky používané při výpočtu pákového poměru, které instituce předkládají příslušným orgánům podle čl. 430 odst. 1 prvního pododstavce CRR, zatímco část B obsahuje všechny datové položky, které instituce předkládají podle čl. 430 odst. 1 druhého pododstavce CRR (tj. pro účely zprávy podle článku 511 CRR). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Při sestavování údajů pro účely této prováděcí technické normy zohlední instituce zacházení s aktivy ve svěřenecké správě v souladu s čl. 429 odst. 13 CRR. |
| --- | --- |

2.

2.   Vzorce pro výpočet pákového poměru

| 3. | Pákový poměr vychází z hodnoty kapitálu a z celkové míry expozice, které lze vypočítat pomocí buněk z části A. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Pákový poměr – plně zavedená definice = {LRCalc; 310; 010}/{LRCalc; 290; 010}. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Pákový poměr – přechodná definice = {LRCalc; 320; 010}/{LRCalc; 300; 010}. |
| --- | --- |

5.

3.   Hranice významnosti pro deriváty

| 6. | S cílem snížit zátěž související s vykazováním pro instituce s omezenými expozicemi v derivátech se při posuzování významnosti derivátových expozic ve vztahu k celkové expozici pákového poměru užívají následující míry. Instituce tyto míry vypočítají takto: |
| --- | --- |

6.

| 7. | . |
| --- | --- |

7.

| 8. | kde celková míra expozice je rovna: {LRCalc; 290; 010}. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Celková pomyslná hodnota, k níž deriváty odkazují = {LR1; 010; 070}. Tuto buňku instituce vyplňují vždy. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Objem úvěrových derivátů = {LR1; 020; 070} + {LR1; 050; 070}. Tyto buňky instituce vyplňují vždy. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Instituce mají povinnost vyplnit v následujícím vykazovaném období buňky uvedené v odstavci 14, je-li splněna jedna z následujících podmínek:






  — | podíl derivátů uvedený v odstavci 7 přesahuje ke dvěma po sobě jdoucím rozhodným dnům 1,5 %; |
| --- | --- | --- |

11.

—

podíl derivátů uvedený v odstavci 7 přesahuje ke dvěma po sobě jdoucím rozhodným dnům 1,5 %;

| — | podíl derivátů uvedený v odstavci 7 přesahuje 2,0 %. |
| --- | --- |

—

podíl derivátů uvedený v odstavci 7 přesahuje 2,0 %.

| 12. | Instituce, u nichž celková pomyslná hodnota, k níž deriváty odkazují, dle definice v odstavci 9 přesahuje 10 miliard EUR, musí vyplnit buňky uvedené v odstavci 14 i v případě, že podíl derivátů nesplňuje podmínky uvedené v odstavci 11. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Instituce musí vyplnit buňky uvedené v odstavci 15, je-li splněna jedna z následujících podmínek:






  — | objem úvěrových derivátů uvedený v odstavci 10 přesahuje ke dvěma po sobě jdoucím rozhodným dnům 300 milionů EUR; |
| --- | --- | --- |

13.

—

objem úvěrových derivátů uvedený v odstavci 10 přesahuje ke dvěma po sobě jdoucím rozhodným dnům 300 milionů EUR;

| — | objem úvěrových derivátů uvedený v odstavci 10 přesahuje 500 milionů EUR. |
| --- | --- |

—

objem úvěrových derivátů uvedený v odstavci 10 přesahuje 500 milionů EUR.

| 14. | V souladu s odstavcem 11 vyplňují instituce tyto buňky: {LR1; 010; 010}, {LR1; 010; 020}, {LR1; 010; 050}, {LR1; 020; 010}, {LR1; 020; 020}, {LR1; 020; 050}, {LR1; 030; 050}, {LR1; 030; 070}, {LR1; 040; 050}, {LR1; 040; 070}, {LR1; 050; 010}, {LR1; 050; 020}, {LR1; 050; 050}, {LR1; 060; 010}, {LR1; 060; 020}, {LR1; 060; 050} a {LR1; 060; 070}. |
| --- | --- |

14.

| 15. | V souladu s odstavcem 13 vyplňují instituce tyto buňky: {LR1; 020; 075}, {LR1; 050; 075} a {LR1; 050; 085}. |
| --- | --- |

15.

4.   C 47.00 – Výpočet pákového poměru (LRCalc)

| 16. | V této části šablony pro vykazování jsou sdruženy údaje potřebné pro výpočet pákového poměru, jak je definován v článcích 429, 429a a 429b CRR. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Instituce vykazují pákový poměr čtvrtletně. V každém čtvrtletí se hodnotou „k rozhodnému dni“ rozumí hodnota k poslednímu kalendářnímu dni třetího měsíce příslušného čtvrtletí. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Instituce vyplňují buňky {010; 010} až {030; 010}, {060; 010}, {090; 010}, {110; 010} a {150; 010} až {190; 010}, jako kdyby vynětí dle buněk {050; 010}, {080; 010}, {100; 010}, {120; 010} a {220; 010} neplatilo. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Instituce vyplňují buňky {010; 010} až {240; 010}, jako kdyby vynětí dle buněk {250; 010} a {260; 010} neplatilo. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo expozici pákového poměru, se vykazuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která celkový kapitál nebo expozici pákového poměru snižuje, se vykazuje jako číslo záporné. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo. |
| --- | --- |

20.

| | Odkazy na právní předpisy a pokyny |
| --- | --- |
| Řádek a sloupec | Hodnoty expozice |
| {010; 010} | Transakce SFT: expozice podle čl. 429 odst. 5 a 8 CRR

  Čl. 429 odst. 5 písm. d) a odst. 8 CRR
  Expozice transakcí SFT vypočtená podle čl. 429 odst. 5 písm. d) a odst. 8 CRR.
  Při vyplňování této buňky instituce zohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c).
  Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Takové položky instituce uvedou v buňce {190; 010}.
  Instituce do této buňky nezahrnou transakce SFT, v nichž vystupují jako zmocněnec a poskytují zákazníkovi nebo protistraně zabezpečení či záruku, které jsou omezeny na rozdíl mezi hodnotou cenných papírů nebo hotovosti, jež zapůjčil zákazník, a hodnotou kolaterálu, který poskytl dlužník, v souladu s čl. 429b odst. 6 písm. a) CRR. |
| {020; 010} | Transakce SFT: navýšení pro úvěrové riziko protistrany

  Čl. 429b odst. 1 CRR
  Navýšení pro úvěrové riziko protistrany u transakcí SFT včetně podrozvahových, stanovené v souladu s čl. 429b odst. 2 nebo 3 CRR.
  Při vyplňování této buňky instituce zohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c).
  Instituce do této buňky nezahrnou transakce SFT, v nichž vystupují jako zmocněnec a poskytují zákazníkovi nebo protistraně zabezpečení či záruku, které jsou omezeny na rozdíl mezi hodnotou cenných papírů nebo hotovosti, jež zapůjčil zákazník, a hodnotou kolaterálu, který poskytl dlužník, v souladu s čl. 429b odst. 6 písm. a) CRR. Takové položky instituce uvedou v buňce {040; 010}. |
| {030; 010} | Odchylka pro transakce SFT: navýšení podle čl. 429b odst. 4 a článku 222 CRR

  Čl. 429b odst. 4 a článek 222 CRR
  Hodnota expozice transakcí SFT včetně podrozvahových, vypočítaná v souladu s článkem 222 CRR za podmínky uplatnění příslušné rizikové váhy se spodní hranicí 20 %.
  Při vyplňování této buňky instituce zohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c) CRR.
  Instituce v této buňce nezohlední transakce, u kterých je část hodnoty expozice pákového poměru připadající na navýšení stanovena metodou podle čl. 429b odst. 1 CRR. |
| {040; 010} | Úvěrové riziko protistrany u transakcí SFT, v nichž instituce vystupuje jako zmocněnec, podle čl. 429b odst. 6 CRR

  Čl. 429b odst. 2 a 3 a odst. 6 písm. a) CRR
  Hodnota expozice transakcí SFT, v nichž instituce vystupuje jako zmocněnec a poskytuje zákazníkovi nebo protistraně zabezpečení či záruku, které jsou omezeny na rozdíl mezi hodnotou cenných papírů nebo hotovosti, jež zapůjčil zákazník, a hodnotou kolaterálu, který poskytl dlužník, v souladu s čl. 429b odst. 6 písm. a) CRR, sestává pouze z navýšení určeného v souladu s čl. 429b odst. 2, příp. 3 CRR.
  Při vyplňování této buňky instituce nezohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c). Takové položky instituce uvedou v buňkách {010; 010} a {020; 010}, příp. {010; 010} a {030; 010}. |
| {050; 010} | (–) Vyňaté expozice vůči ústřední protistraně u transakcí SFT na účet klienta

  Čl. 429 odst. 11 a čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR
  Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí SFT na účet klienta za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky stanovené v čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.
  Je-li vyňatou expozicí vůči ústřední protistraně cenný papír, v této buňce se nezohlední, ledaže se jedná o opětovně zastavený cenný papír, který je podle použitelného účetního rámce (tj. v souladu s čl. 111 odst. 1 první větou CRR) zohledňován v plné výši.
  Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce také do buněk {010; 010}, {020; 010} a {030; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo, a je-li splněna podmínka v druhé polovině předchozí věty, do buňky {190; 010}.
  Složila-li instituce pro vyňatou část transakce SFT, která se vykazuje v buňce {190; 010}, a nikoli v buňce {020; 010} ani v buňce {030; 010}, počáteční marži, může ji instituce vykázat v této buňce. |
| {060; 010} | Deriváty: současné reprodukční náklady

  Články 429a, 274, 295, 296, 297 a 298 CRR.
  Současné reprodukční náklady podle čl. 274 odst. 1 CRR u smluv uvedených v příloze II CRR a úvěrových derivátů, včetně podrozvahových, vykázané včetně obdržené variační marže.
  Jak stanoví čl. 429a odst. 1 CRR, instituce mohou zohlednit dopady smluv o novaci a jiných dohod o započtení v souladu s článkem 295 CRR. Křížové započtení se neuplatňuje. Instituce však mohou započítávat v rámci kategorie produktů uvedené v čl. 272 bodě 25 písm. c) CRR a úvěrových derivátů, pokud se na ně vztahují dohody o smluvním křížovém započtení uvedené v čl. 295 písm. c) CRR.
  Instituce do této buňky nezahrnou smlouvy oceňované pomocí metody původní expozice v souladu s čl. 429a odst. 8 a s článkem 275 CRR. |
| {070; 010} | (–) Způsobilá obdržená hotovostní variační marže započtená proti tržní hodnotě derivátů

  Čl. 429a odst. 3 CRR
  Variační marže obdržená v hotovosti od protistrany, kterou je možné započíst proti části derivátové expozice, jež se týká reprodukčních nákladů, v souladu s čl. 429a odst. 3 CRR.
  Hotovostní variační marže obdržená na vyňaté expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 429 odst. 11 CRR se nevykazuje. |
| {080; 010} | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (reprodukční náklady)

  Čl. 429 odst. 11 CRR
  Podíl reprodukčních nákladů u vyňatých obchodních expozic vůči způsobilé ústřední protistraně, jež plynou z derivátových transakcí na účet klienta, za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR. Tato částka se vykazuje včetně hotovostní variační marže obdržené na tuto složku transakce.
  Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce rovněž do buňky {060; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo. |
| {090; 010} | Deriváty: navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty

  Články 429a, 274, 295, 296, 297, 298 a čl. 299 odst. 2 CRR
  V této buňce se uvádí navýšení pro potenciální budoucí expozici smluv uvedených v příloze II CRR a úvěrových derivátů, včetně podrozvahových, vypočtenou v souladu s metodou oceňování podle tržní hodnoty (článek 274 CRR pro smlouvy uvedené v příloze II CRR a čl. 299 odst. 2 CRR pro úvěrové deriváty) s uplatněním pravidel pro započtení podle čl. 429a odst. 1 CRR. Při určování hodnoty expozice těchto smluv mohou instituce zohlednit dopady smluv o novaci a jiných dohod o započtení v souladu s článkem 295 CRR. Křížové započtení se neuplatňuje. Instituce však mohou započítávat v rámci kategorie produktů uvedené v čl. 272 bodě 25 písm. c) CRR a úvěrových derivátů, pokud se na ně vztahují dohody o smluvním křížovém započtení uvedené v čl. 295 písm. c) CRR.
  V souladu s čl. 429a odst. 1 druhým pododstavcem CRR instituce při určování potenciální budoucí úvěrové expozice úvěrových derivátů uplatní zásady stanovené v čl. 299 odst. 2 písm. a) CRR na všechny své úvěrové deriváty, a nikoliv pouze na deriváty, které jsou zařazeny do obchodního portfolia.
  Instituce do této buňky nezahrnou smlouvy oceňované pomocí metody původní expozice v souladu s čl. 429a odst. 8 a článkem 275 CRR. |
| {100; 010} | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (potenciální budoucí expozice)

  Čl. 429 odst. 11 CRR
  Potenciální budoucí expozice vyňatých obchodních expozic vůči způsobilé ústřední protistraně, jež plynou z derivátových transakcí na účet klienta, za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.
  Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce rovněž do buňky {090; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo. |
| {110; 010} | Odchylka pro deriváty: metoda původní expozice

  Čl. 429a odst. 8 a článek 275 CRR
  V této buňce se uvádí míra expozice smluv uvedených v příloze II bodech 1 a 2 CRR vypočtená podle metody původní expozice uvedené v článku 275 CRR.
  Instituce, které metodu původní expozice používají, nesnižují v souladu s čl. 429a odst. 8 CRR míru expozice o variační marži obdrženou v hotovosti.
  Instituce, které metodu původní expozice nepoužívají, tuto buňku nevyplňují.
  Instituce v této buňce nezohlední smlouvy oceňované metodou oceňování podle tržní hodnoty v souladu s čl. 429a odst. 1 a článkem 274 CRR. |
| {120; 010} | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (metoda původní expozice)

  Čl. 429 odst. 11 CRR
  Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta při použití metody původní expozice uvedené v článku 275 CRR, za předpokladu že tyto položky splňují podmínky stanovené v čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.
  Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce rovněž do buňky {110; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo. |
| {130; 010} | Limitovaná pomyslná hodnota prodaných úvěrových derivátů

  Čl. 429a odst. 5 až 7 CRR
  Limitovaná pomyslná hodnota prodaných úvěrových derivátů (tj. poskytuje-li instituce protistraně zajištění úvěrového rizika), kterou upravuje čl. 429a odst. 5 až 7 CRR. |
| {140; 010} | (–) Způsobilé zakoupené úvěrové deriváty započtené proti prodaným úvěrovým derivátům

  Čl. 429a odst. 5 až 7 CRR
  Limitovaná pomyslná hodnota zakoupených úvěrových derivátů (tj. kupuje-li instituce od protistrany zajištění úvěrového rizika) se stejným referenčním jménem jako prodané úvěrové deriváty dané instituce, jestliže zbývající doba splatnosti zakoupeného zajištění je nejméně rovna zbývající době splatnosti prodaného zajištění. Tato hodnota tedy nemůže být vyšší než hodnota uvedená za jednotlivá referenční jména v buňce {130; 010}. |
| {150; 010} | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 10 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

  Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. d) a čl. 166 odst. 9 CRR
  Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. d) CRR u podrozvahových položek s nízkým rizikem uvedených v příloze I bodě 4 písm. a) až c) CRR, kterým by byl přiřazen úvěrový konverzní faktor 0 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 10 % nominální hodnoty). Jedná se o přísliby, které instituce může kdykoli bezpodmínečně a bez výpovědi zrušit („bezpodmínečně zrušitelné“), nebo které umožňují automatické zrušení z důvodu zhoršení úvěruschopnosti dlužníka. Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.
  Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.
  V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT. |
| {160; 010} | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 20 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

  Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. c) a čl. 166 odst. 9 CRR
  Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. c) CRR u podrozvahových položek se středně nízkým rizikem uvedených v příloze I bodě 3 písm. a) a b) CRR, kterým by byl přiřazen úvěrový konverzní faktor 20 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 20 % nominální hodnoty). Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.
  Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.
  V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT. |
| {170; 010} | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 50 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

  Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. b) a čl. 166 odst. 9 CRR
  Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. b) CRR u podrozvahových položek se středním rizikem uvedených v příloze I bodě 2 písm. a) a b) CRR, kterým by byl podle definice standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přiřazen úvěrový konverzní faktor 50 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 50 % nominální hodnoty). Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.
  Tato buňka zahrnuje likviditní přísliby a jiné přísliby související se sekuritizací. Úvěrový konverzní faktor pro všechny likviditní přísliby činí v souladu s článkem 255 CRR 50 % bez ohledu na jejich splatnost.
  Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.
  V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT. |
| {180; 010} | Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 100 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

  Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. a) a čl. 166 odst. 9 CRR
  Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. a) CRR u podrozvahových položek s vysokým rizikem uvedených v příloze I bodě 1 písm. a) až k) CRR, kterým by byl přiřazen úvěrový konverzní faktor 100 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 100 % nominální hodnoty). Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.
  Tato buňka zahrnuje likviditní přísliby a jiné přísliby související se sekuritizací.
  Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.
  V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT. |
| {190; 010} | Ostatní aktiva

  Čl. 429 odst. 5 CRR
  Všechna ostatní aktiva kromě smluv uvedených v příloze II CRR, úvěrových derivátů a transakcí SFT (mezi ostatní aktiva vykazovaná v této buňce patří např. pohledávky z poskytnuté hotovostní variační marže, jestliže jsou dle platného účetního rámce vykázány, likvidní aktiva podle definice pro účely ukazatele krytí likvidity, neúspěšné a nevypořádané transakce). Instituce provádí oceňování podle zásad uvedených v čl. 429 odst. 5 CRR.
  Instituce do této buňky zahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím transakcí SFT, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Kromě toho zde instituce vykážou položky, které se odečítají od kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1 (např. nehmotná aktiva, odložené daňové pohledávky atd.). |
| {200; 010} | Navýšení o poskytnutý kolaterál k derivátům

  Čl. 429a odst. 2 CRR
  Objem poskytnutého kolaterálu k derivátům, pokud se podle použitelného účetního rámce jeho poskytnutím snižuje objem aktiv, jak stanoví čl. 429a odst. 2 CRR.
  Instituce v této buňce nezohlední počáteční marži u derivátových transakcí se způsobilou ústřední protistranou na účet klienta, ani způsobilou hotovostní variační marži podle vymezení v čl. 429a odst. 3 CRR. |
| {210; 010} | (–) Pohledávky z hotovostní variační marže poskytnuté v derivátových transakcích

  Čl. 429a odst. 3 třetí pododstavec CRR
  Pohledávky, jež plynou z variační marže uhrazené v hotovosti protistraně v derivátových transakcích, je-li instituce podle použitelného účetního rámce povinna vykázat tyto pohledávky jako aktivum, za předpokladu splnění podmínek v čl. 429a odst. 3 písm. a) až e) CRR.
  Zde uvedená částka se rovněž zahrne do ostatních aktiv vykázaných v buňce {190; 010}. |
| {220; 010} | (–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (počáteční marže)

  Čl. 429 odst. 11 CRR
  Podíl (poskytnuté) počáteční marže na vyňatých obchodních expozicích vůči způsobilé ústřední protistraně, jež plynou z derivátových transakcí na účet klienta, za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.
  Zde uvedená částka se rovněž zahrne do ostatních aktiv vykázaných v buňce {190; 010}. |
| {230; 010} | Úpravy o účetní operace související s prodejem v případě transakcí SFT

  Čl. 429b odst. 5 CRR
  Hodnota cenných papírů zapůjčených v rámci repo obchodu, které jsou podle použitelného účetního rámce odúčtovány vzhledem k účetní operaci související s prodejem. |
| {240; 010} | (–) Aktiva ve svěřenecké správě

  Čl. 429 odst. 13 CRR
  Hodnota aktiv ve svěřenecké správě, která splňují kritéria pro odúčtování podle IAS 39, a případně kritéria pro dekonsolidaci podle IFRS 10, v souladu s čl. 429 odst. 13 CRR bez zohlednění účinků účetního započtení nebo jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).
  Zde uvedená částka se rovněž zahrne do ostatních aktiv vykázaných v buňce {190; 010}. |
| {250; 010} | (–) Expozice uvnitř skupiny (na individuálním základě) vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 7 CRR

  Čl. 429 odst. 7 a čl. 113 odst. 6 CRR
  Expozice, které nejsou konsolidovány na použitelné úrovni konsolidace a mohou využít zacházení podle čl. 113 odst. 6 CRR, jestliže jsou splněny všechny podmínky čl. 113 odst. 6 písm. a) až e) CRR a příslušné orgány udělily souhlas.
  Zde uvedená částka se rovněž zahrne do příslušných buněk výše, jako kdyby vynětí neplatilo. |
| {260; 010} | (–) Expozice vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 14 CRR

  Čl. 429 odst. 14 CRR
  Expozice vyňaté podle čl. 429 odst. 14 CRR, jestliže jsou splněny podmínky uvedeného ustanovení a příslušné orgány udělily souhlas.
  Zde uvedená částka se rovněž zahrne do příslušných buněk výše, jako kdyby vynětí neplatilo. |
| {270; 010} | (–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – plně zavedená definice

  Čl. 429 odst. 4 písm. a) a čl. 499 odst. 1 písm. a) CRR
  Zahrnuje veškeré úpravy, které se týkají hodnoty aktiva a jsou vyžadovány těmito ustanoveními:






  — | články 32 až 35 CRR, nebo |

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek a sloupec

Hodnoty expozice

{010; 010}

Transakce SFT: expozice podle čl. 429 odst. 5 a 8 CRR

Čl. 429 odst. 5 písm. d) a odst. 8 CRR

Expozice transakcí SFT vypočtená podle čl. 429 odst. 5 písm. d) a odst. 8 CRR.

Při vyplňování této buňky instituce zohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c).

Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Takové položky instituce uvedou v buňce {190; 010}.

Instituce do této buňky nezahrnou transakce SFT, v nichž vystupují jako zmocněnec a poskytují zákazníkovi nebo protistraně zabezpečení či záruku, které jsou omezeny na rozdíl mezi hodnotou cenných papírů nebo hotovosti, jež zapůjčil zákazník, a hodnotou kolaterálu, který poskytl dlužník, v souladu s čl. 429b odst. 6 písm. a) CRR.

{020; 010}

Transakce SFT: navýšení pro úvěrové riziko protistrany

Čl. 429b odst. 1 CRR

Navýšení pro úvěrové riziko protistrany u transakcí SFT včetně podrozvahových, stanovené v souladu s čl. 429b odst. 2 nebo 3 CRR.

Při vyplňování této buňky instituce zohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c).

Instituce do této buňky nezahrnou transakce SFT, v nichž vystupují jako zmocněnec a poskytují zákazníkovi nebo protistraně zabezpečení či záruku, které jsou omezeny na rozdíl mezi hodnotou cenných papírů nebo hotovosti, jež zapůjčil zákazník, a hodnotou kolaterálu, který poskytl dlužník, v souladu s čl. 429b odst. 6 písm. a) CRR. Takové položky instituce uvedou v buňce {040; 010}.

{030; 010}

Odchylka pro transakce SFT: navýšení podle čl. 429b odst. 4 a článku 222 CRR

Čl. 429b odst. 4 a článek 222 CRR

Hodnota expozice transakcí SFT včetně podrozvahových, vypočítaná v souladu s článkem 222 CRR za podmínky uplatnění příslušné rizikové váhy se spodní hranicí 20 %.

Při vyplňování této buňky instituce zohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c) CRR.

Instituce v této buňce nezohlední transakce, u kterých je část hodnoty expozice pákového poměru připadající na navýšení stanovena metodou podle čl. 429b odst. 1 CRR.

{040; 010}

Úvěrové riziko protistrany u transakcí SFT, v nichž instituce vystupuje jako zmocněnec, podle čl. 429b odst. 6 CRR

Čl. 429b odst. 2 a 3 a odst. 6 písm. a) CRR

Hodnota expozice transakcí SFT, v nichž instituce vystupuje jako zmocněnec a poskytuje zákazníkovi nebo protistraně zabezpečení či záruku, které jsou omezeny na rozdíl mezi hodnotou cenných papírů nebo hotovosti, jež zapůjčil zákazník, a hodnotou kolaterálu, který poskytl dlužník, v souladu s čl. 429b odst. 6 písm. a) CRR, sestává pouze z navýšení určeného v souladu s čl. 429b odst. 2, příp. 3 CRR.

Při vyplňování této buňky instituce nezohlední transakce podle čl. 429b odst. 6 písm. c). Takové položky instituce uvedou v buňkách {010; 010} a {020; 010}, příp. {010; 010} a {030; 010}.

{050; 010}

(–) Vyňaté expozice vůči ústřední protistraně u transakcí SFT na účet klienta

Čl. 429 odst. 11 a čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR

Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí SFT na účet klienta za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky stanovené v čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.

Je-li vyňatou expozicí vůči ústřední protistraně cenný papír, v této buňce se nezohlední, ledaže se jedná o opětovně zastavený cenný papír, který je podle použitelného účetního rámce (tj. v souladu s čl. 111 odst. 1 první větou CRR) zohledňován v plné výši.

Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce také do buněk {010; 010}, {020; 010} a {030; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo, a je-li splněna podmínka v druhé polovině předchozí věty, do buňky {190; 010}.

Složila-li instituce pro vyňatou část transakce SFT, která se vykazuje v buňce {190; 010}, a nikoli v buňce {020; 010} ani v buňce {030; 010}, počáteční marži, může ji instituce vykázat v této buňce.

{060; 010}

Deriváty: současné reprodukční náklady

Články 429a, 274, 295, 296, 297 a 298 CRR.

Současné reprodukční náklady podle čl. 274 odst. 1 CRR u smluv uvedených v příloze II CRR a úvěrových derivátů, včetně podrozvahových, vykázané včetně obdržené variační marže.

Jak stanoví čl. 429a odst. 1 CRR, instituce mohou zohlednit dopady smluv o novaci a jiných dohod o započtení v souladu s článkem 295 CRR. Křížové započtení se neuplatňuje. Instituce však mohou započítávat v rámci kategorie produktů uvedené v čl. 272 bodě 25 písm. c) CRR a úvěrových derivátů, pokud se na ně vztahují dohody o smluvním křížovém započtení uvedené v čl. 295 písm. c) CRR.

Instituce do této buňky nezahrnou smlouvy oceňované pomocí metody původní expozice v souladu s čl. 429a odst. 8 a s článkem 275 CRR.

{070; 010}

(–) Způsobilá obdržená hotovostní variační marže započtená proti tržní hodnotě derivátů

Čl. 429a odst. 3 CRR

Variační marže obdržená v hotovosti od protistrany, kterou je možné započíst proti části derivátové expozice, jež se týká reprodukčních nákladů, v souladu s čl. 429a odst. 3 CRR.

Hotovostní variační marže obdržená na vyňaté expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 429 odst. 11 CRR se nevykazuje.

{080; 010}

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (reprodukční náklady)

Čl. 429 odst. 11 CRR

Podíl reprodukčních nákladů u vyňatých obchodních expozic vůči způsobilé ústřední protistraně, jež plynou z derivátových transakcí na účet klienta, za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR. Tato částka se vykazuje včetně hotovostní variační marže obdržené na tuto složku transakce.

Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce rovněž do buňky {060; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo.

{090; 010}

Deriváty: navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty

Články 429a, 274, 295, 296, 297, 298 a čl. 299 odst. 2 CRR

V této buňce se uvádí navýšení pro potenciální budoucí expozici smluv uvedených v příloze II CRR a úvěrových derivátů, včetně podrozvahových, vypočtenou v souladu s metodou oceňování podle tržní hodnoty (článek 274 CRR pro smlouvy uvedené v příloze II CRR a čl. 299 odst. 2 CRR pro úvěrové deriváty) s uplatněním pravidel pro započtení podle čl. 429a odst. 1 CRR. Při určování hodnoty expozice těchto smluv mohou instituce zohlednit dopady smluv o novaci a jiných dohod o započtení v souladu s článkem 295 CRR. Křížové započtení se neuplatňuje. Instituce však mohou započítávat v rámci kategorie produktů uvedené v čl. 272 bodě 25 písm. c) CRR a úvěrových derivátů, pokud se na ně vztahují dohody o smluvním křížovém započtení uvedené v čl. 295 písm. c) CRR.

V souladu s čl. 429a odst. 1 druhým pododstavcem CRR instituce při určování potenciální budoucí úvěrové expozice úvěrových derivátů uplatní zásady stanovené v čl. 299 odst. 2 písm. a) CRR na všechny své úvěrové deriváty, a nikoliv pouze na deriváty, které jsou zařazeny do obchodního portfolia.

Instituce do této buňky nezahrnou smlouvy oceňované pomocí metody původní expozice v souladu s čl. 429a odst. 8 a článkem 275 CRR.

{100; 010}

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (potenciální budoucí expozice)

Čl. 429 odst. 11 CRR

Potenciální budoucí expozice vyňatých obchodních expozic vůči způsobilé ústřední protistraně, jež plynou z derivátových transakcí na účet klienta, za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.

Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce rovněž do buňky {090; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo.

{110; 010}

Odchylka pro deriváty: metoda původní expozice

Čl. 429a odst. 8 a článek 275 CRR

V této buňce se uvádí míra expozice smluv uvedených v příloze II bodech 1 a 2 CRR vypočtená podle metody původní expozice uvedené v článku 275 CRR.

Instituce, které metodu původní expozice používají, nesnižují v souladu s čl. 429a odst. 8 CRR míru expozice o variační marži obdrženou v hotovosti.

Instituce, které metodu původní expozice nepoužívají, tuto buňku nevyplňují.

Instituce v této buňce nezohlední smlouvy oceňované metodou oceňování podle tržní hodnoty v souladu s čl. 429a odst. 1 a článkem 274 CRR.

{120; 010}

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (metoda původní expozice)

Čl. 429 odst. 11 CRR

Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta při použití metody původní expozice uvedené v článku 275 CRR, za předpokladu že tyto položky splňují podmínky stanovené v čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.

Instituce zahrnou částku uvedenou v této buňce rovněž do buňky {110; 010}, jako kdyby vynětí neplatilo.

{130; 010}

Limitovaná pomyslná hodnota prodaných úvěrových derivátů

Čl. 429a odst. 5 až 7 CRR

Limitovaná pomyslná hodnota prodaných úvěrových derivátů (tj. poskytuje-li instituce protistraně zajištění úvěrového rizika), kterou upravuje čl. 429a odst. 5 až 7 CRR.

{140; 010}

(–) Způsobilé zakoupené úvěrové deriváty započtené proti prodaným úvěrovým derivátům

Čl. 429a odst. 5 až 7 CRR

Limitovaná pomyslná hodnota zakoupených úvěrových derivátů (tj. kupuje-li instituce od protistrany zajištění úvěrového rizika) se stejným referenčním jménem jako prodané úvěrové deriváty dané instituce, jestliže zbývající doba splatnosti zakoupeného zajištění je nejméně rovna zbývající době splatnosti prodaného zajištění. Tato hodnota tedy nemůže být vyšší než hodnota uvedená za jednotlivá referenční jména v buňce {130; 010}.

{150; 010}

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 10 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. d) a čl. 166 odst. 9 CRR

Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. d) CRR u podrozvahových položek s nízkým rizikem uvedených v příloze I bodě 4 písm. a) až c) CRR, kterým by byl přiřazen úvěrový konverzní faktor 0 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 10 % nominální hodnoty). Jedná se o přísliby, které instituce může kdykoli bezpodmínečně a bez výpovědi zrušit („bezpodmínečně zrušitelné“), nebo které umožňují automatické zrušení z důvodu zhoršení úvěruschopnosti dlužníka. Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{160; 010}

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 20 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. c) a čl. 166 odst. 9 CRR

Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. c) CRR u podrozvahových položek se středně nízkým rizikem uvedených v příloze I bodě 3 písm. a) a b) CRR, kterým by byl přiřazen úvěrový konverzní faktor 20 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 20 % nominální hodnoty). Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{170; 010}

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 50 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. b) a čl. 166 odst. 9 CRR

Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. b) CRR u podrozvahových položek se středním rizikem uvedených v příloze I bodě 2 písm. a) a b) CRR, kterým by byl podle definice standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přiřazen úvěrový konverzní faktor 50 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 50 % nominální hodnoty). Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Tato buňka zahrnuje likviditní přísliby a jiné přísliby související se sekuritizací. Úvěrový konverzní faktor pro všechny likviditní přísliby činí v souladu s článkem 255 CRR 50 % bez ohledu na jejich splatnost.

Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{180; 010}

Podrozvahové položky s úvěrovým konverzním faktorem 100 % v souladu s čl. 429 odst. 10 CRR

Čl. 429 odst. 10, čl. 111 odst. 1 písm. a) a čl. 166 odst. 9 CRR

Hodnota expozice podle čl. 429 odst. 10 a čl. 111 odst. 1 písm. a) CRR u podrozvahových položek s vysokým rizikem uvedených v příloze I bodě 1 písm. a) až k) CRR, kterým by byl přiřazen úvěrový konverzní faktor 100 % (pozn.: hodnota expozice v tomto případě činí 100 % nominální hodnoty). Pozn.: nominální hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Tato buňka zahrnuje likviditní přísliby a jiné přísliby související se sekuritizací.

Pokud se některý příslib vztahuje k prodloužení jiného příslibu, použije se v souladu s čl. 166 odst. 9 CRR nižší z obou konverzních faktorů spojených s jednotlivými přísliby.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{190; 010}

Ostatní aktiva

Čl. 429 odst. 5 CRR

Všechna ostatní aktiva kromě smluv uvedených v příloze II CRR, úvěrových derivátů a transakcí SFT (mezi ostatní aktiva vykazovaná v této buňce patří např. pohledávky z poskytnuté hotovostní variační marže, jestliže jsou dle platného účetního rámce vykázány, likvidní aktiva podle definice pro účely ukazatele krytí likvidity, neúspěšné a nevypořádané transakce). Instituce provádí oceňování podle zásad uvedených v čl. 429 odst. 5 CRR.

Instituce do této buňky zahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím transakcí SFT, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Kromě toho zde instituce vykážou položky, které se odečítají od kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1 (např. nehmotná aktiva, odložené daňové pohledávky atd.).

{200; 010}

Navýšení o poskytnutý kolaterál k derivátům

Čl. 429a odst. 2 CRR

Objem poskytnutého kolaterálu k derivátům, pokud se podle použitelného účetního rámce jeho poskytnutím snižuje objem aktiv, jak stanoví čl. 429a odst. 2 CRR.

Instituce v této buňce nezohlední počáteční marži u derivátových transakcí se způsobilou ústřední protistranou na účet klienta, ani způsobilou hotovostní variační marži podle vymezení v čl. 429a odst. 3 CRR.

{210; 010}

(–) Pohledávky z hotovostní variační marže poskytnuté v derivátových transakcích

Čl. 429a odst. 3 třetí pododstavec CRR

Pohledávky, jež plynou z variační marže uhrazené v hotovosti protistraně v derivátových transakcích, je-li instituce podle použitelného účetního rámce povinna vykázat tyto pohledávky jako aktivum, za předpokladu splnění podmínek v čl. 429a odst. 3 písm. a) až e) CRR.

Zde uvedená částka se rovněž zahrne do ostatních aktiv vykázaných v buňce {190; 010}.

{220; 010}

(–) Vyňaté obchodní expozice vůči ústřední protistraně u transakcí na účet klienta (počáteční marže)

Čl. 429 odst. 11 CRR

Podíl (poskytnuté) počáteční marže na vyňatých obchodních expozicích vůči způsobilé ústřední protistraně, jež plynou z derivátových transakcí na účet klienta, za předpokladu, že tyto položky splňují podmínky čl. 306 odst. 1 písm. c) CRR.

Zde uvedená částka se rovněž zahrne do ostatních aktiv vykázaných v buňce {190; 010}.

{230; 010}

Úpravy o účetní operace související s prodejem v případě transakcí SFT

Čl. 429b odst. 5 CRR

Hodnota cenných papírů zapůjčených v rámci repo obchodu, které jsou podle použitelného účetního rámce odúčtovány vzhledem k účetní operaci související s prodejem.

{240; 010}

(–) Aktiva ve svěřenecké správě

Čl. 429 odst. 13 CRR

Hodnota aktiv ve svěřenecké správě, která splňují kritéria pro odúčtování podle IAS 39, a případně kritéria pro dekonsolidaci podle IFRS 10, v souladu s čl. 429 odst. 13 CRR bez zohlednění účinků účetního započtení nebo jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

Zde uvedená částka se rovněž zahrne do ostatních aktiv vykázaných v buňce {190; 010}.

{250; 010}

(–) Expozice uvnitř skupiny (na individuálním základě) vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 7 CRR

Čl. 429 odst. 7 a čl. 113 odst. 6 CRR

Expozice, které nejsou konsolidovány na použitelné úrovni konsolidace a mohou využít zacházení podle čl. 113 odst. 6 CRR, jestliže jsou splněny všechny podmínky čl. 113 odst. 6 písm. a) až e) CRR a příslušné orgány udělily souhlas.

Zde uvedená částka se rovněž zahrne do příslušných buněk výše, jako kdyby vynětí neplatilo.

{260; 010}

(–) Expozice vyňaté v souladu s čl. 429 odst. 14 CRR

Čl. 429 odst. 14 CRR

Expozice vyňaté podle čl. 429 odst. 14 CRR, jestliže jsou splněny podmínky uvedeného ustanovení a příslušné orgány udělily souhlas.

Zde uvedená částka se rovněž zahrne do příslušných buněk výše, jako kdyby vynětí neplatilo.

{270; 010}

(–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – plně zavedená definice

Čl. 429 odst. 4 písm. a) a čl. 499 odst. 1 písm. a) CRR

Zahrnuje veškeré úpravy, které se týkají hodnoty aktiva a jsou vyžadovány těmito ustanoveními:

—

články 32 až 35 CRR, nebo

| — | články 36 až 47 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 36 až 47 CRR, nebo

| — | články 56 až 60 CRR, |
| --- | --- |

—

články 56 až 60 CRR,

podle příslušných případů.

Instituce zohlední vynětí, alternativní postupy a výjimky z těchto odpočtů stanovené v článcích 48, 49 a 79 CRR, aniž by zohlednily odchylky uvedené v části desáté hlavě I kapitolách 1 a 2 CRR. Aby nedocházelo k dvojímu vykázání, neuvádějí instituce úpravy, které již uplatnily podle článku 111 CRR při výpočtu hodnot expozic v buňkách {010; 010} až {260; 010}, a neuvádějí ani úpravy, které nespočívají v odpočtu hodnoty určitého aktiva.

Jelikož tyto částky jsou již odečteny od míry kapitálu, snižují expozici pákového poměru a vykazují se jako záporné číslo.

{280; 010}

(–) Odečtená hodnota aktiv – kapitál tier 1 – přechodná definice

Čl. 429 odst. 4 písm. a) a čl. 499 odst. 1 písm. b) CRR

Zahrnuje veškeré úpravy hodnoty aktiva, které jsou vyžadovány těmito ustanoveními:

| — | články 32 až 35 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 32 až 35 CRR, nebo

| — | články 36 až 47 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 36 až 47 CRR, nebo

| — | články 56 až 60 CRR, |
| --- | --- |

—

články 56 až 60 CRR,

podle příslušných případů.

Instituce zohlední vynětí, alternativní postupy a výjimky z těchto odpočtů stanovené v článcích 48, 49 a 79 CRR, jakož i odchylky uvedené v části desáté hlavě I kapitolách 1 a 2 CRR. Aby nedocházelo k dvojímu vykázání, neuvádějí instituce úpravy, které již uplatnily podle článku 111 CRR při výpočtu hodnot expozic v buňkách {010; 010} až {260; 010}, a neuvádějí ani úpravy, které nespočívají v odpočtu hodnoty určitého aktiva.

Jelikož tyto částky jsou již odečteny od míry kapitálu, snižují expozici pákového poměru a vykazují se jako záporné číslo.

{290; 010}

Celková expozice pákového poměru – použití plně zavedené definice kapitálu tier 1

Instituce vykazují následující částku:

{LRCalc; 010; 010} + {LRCalc; 020; 010} + {LRCalc; 030; 010} + {LRCalc; 040; 010} + {LRCalc; 050; 010} + {LRCalc; 060; 010} + {LRCalc; 070; 010} + {LRCalc; 080; 010} + {LRCalc; 090; 010} + {LRCalc; 100; 010} + {LRCalc; 110; 010} + {LRCalc; 120; 010} + {LRCalc; 130; 010} + {LRCalc; 140; 010} + {LRCalc; 150; 010} + {LRCalc; 160; 010} + {LRCalc; 170; 010} + {LRCalc; 180; 010} + {LRCalc; 190; 010} + {LRCalc; 200; 010} + {LRCalc; 210; 010} + {LRCalc; 220; 010} + {LRCalc; 230; 010} + {LRCalc; 240; 010} + {LRCalc; 250; 010} + {LRCalc; 260; 010} + {LRCalc; 270; 010}.

{300; 010}

Celková expozice pákového poměru – použití přechodné definice kapitálu tier 1

Instituce vykazují následující částku:

{LRCalc; 010; 010} + {LRCalc; 020; 010} + {LRCalc; 030; 010} + {LRCalc; 040; 010} + {LRCalc; 050; 010} + {LRCalc; 060; 010} + {LRCalc; 070; 010} + {LRCalc; 080; 010} + {LRCalc; 090; 010} + {LRCalc; 100; 010} + {LRCalc; 110; 010} + {LRCalc; 120; 010} + {LRCalc; 130; 010} – {LRCalc; 140; 010} + {LRCalc; 150; 010} + {LRCalc; 160; 010} + {LRCalc; 170; 010} + {LRCalc; 180; 010} + {LRCalc; 190; 010} + {LRCalc; 200; 010} + {LRCalc; 210; 010} + {LRCalc; 220; 010} + {LRCalc; 230; 010} + {LRCalc; 240; 010} + {LRCalc; 250; 010} + {LRCalc; 260; 010} + {LRCalc; 280; 010}.

Řádek a sloupec

Kapitál

{310; 010}

Kapitál tier 1 – plně zavedená definice

Čl. 429 odst. 3 a čl. 499 odst. 1 CRR

Jedná se o výši kapitálu tier 1 vypočtenou v souladu s článkem 25 CRR bez zohlednění odchylek uvedených v části desáté hlavě I kapitolách 1 a 2 CRR.

{320; 010}

Kapitál tier 1 – přechodná definice

Čl. 429 odst. 3 a čl. 499 odst. 1 CRR

Jedná se o výši kapitálu tier 1 vypočtenou v souladu s článkem 25 CRR po zohlednění odchylek uvedených v části desáté hlavě I kapitolách 1 a 2 CRR.

Řádek a sloupec

Pákový poměr

{330; 010}

Pákový poměr – použití plně zavedené definice kapitálu tier 1

Čl. 429 odst. 2 a čl. 499 odst. 1 CRR

Jedná se o pákový poměr vypočtený v souladu s částí II odstavcem 4 této přílohy.

{340; 010}

Pákový poměr – použití přechodné definice kapitálu tier 1

Čl. 429 odst. 2 a čl. 499 odst. 1 CRR

Jedná se o pákový poměr vypočtený v souladu s částí II odstavcem 5 této přílohy.

5.   C 40.00 – Alternativní postup určení míry expozice (LR1)

| 21. | V této části výkazů jsou sdruženy údaje týkající se alternativního zacházení s deriváty, transakcemi SFT a podrozvahovými položkami. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Instituce stanoví v LR1 „rozvahové hodnoty“ na základě použitelného účetního rámce podle čl. 4 odst. 1 bodu 77 CRR. Pojem „účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM“ označuje rozvahovou hodnotu, v níž nejsou zohledněny účinky započtení nebo jiného snižování úvěrového rizika. |
| --- | --- |

22.

| 23. | S výjimkou buněk {250; 120} a {260; 120} uvádějí instituce v LR1 údaje, jako kdyby vynětí dle buněk v LRCalc {050; 010}, {080; 010}, {100; 010}, {120; 010}, {220; 010}, {250; 010} a {260; 010} neplatilo. |
| --- | --- |

23.

| Řádek a sloupec | Odkazy na právní předpisy a pokyny |
| --- | --- |
| {010; 010} | Deriváty – rozvahová hodnota

  Jedná se o součet buněk {020; 010}, {050; 010} a {060; 010}. |
| {010; 020} | Deriváty – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

  Jedná se o součet buněk {020; 020}, {050; 020} a {060; 020}. |
| {010; 050} | Deriváty – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

  Jedná se o součet buněk {020; 050}, {050; 050} a {060; 050}. |
| {010; 070} | Deriváty – pomyslná hodnota

  Jedná se o součet buněk {020; 070}, {050; 070} a {060; 070}. |
| {020; 010} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – rozvahová hodnota

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR
  Rozvahová hodnota úvěrových derivátů podle použitelného účetního rámce, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum. |
| {020; 020} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR
  Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u úvěrových derivátů, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě). |
| {020; 050} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

  Jedná se o součet buněk {030; 050} a {040; 050}. |
| {020; 070} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – pomyslná hodnota

  Jedná se o součet buněk {030; 070} a {040; 070}. |
| {020; 075} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – limitovaná pomyslná hodnota

  V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty (prodané zajištění), jako v buňce {020; 070} po odečtení záporných změn reálné hodnoty, které byly ve vztahu k prodanému úvěrovému derivátu zohledněny v kapitálu tier 1. |
| {030; 050} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) podléhající uzavírací doložce – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

  Čl. 299 odst. 2 CRR
  V této buňce se uvádí potenciální budoucí expozice úvěrových derivátů, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, transakce podléhá uzavírací doložce a platí předpoklad, že není provedeno započtení ani jiné CRM. Instituce do buňky nezahrnou navýšení pro úvěrové deriváty, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, avšak transakce nepodléhá uzavírací doložce. Tyto údaje instituce uvedou v buňce {LR1; 040; 050}.
  Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {030; 070} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) podléhající uzavírací doložce – pomyslná hodnota

  V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, přičemž transakce podléhá uzavírací doložce.
  Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {040; 050} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) nepodléhající uzavírací doložce – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

  Čl. 299 odst. 2 CRR
  V této buňce se uvádí potenciální budoucí expozice úvěrových derivátů, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, transakce
  nepodléhá
  uzavírací doložce a platí předpoklad, že není provedeno započtení ani jiné CRM.
  Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {040; 070} | Úvěrové deriváty (prodané zajištění) nepodléhající uzavírací doložce – pomyslná hodnota

  V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, přičemž transakce
  nepodléhá
  uzavírací doložce.
  Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {050; 010} | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – rozvahová hodnota

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR
  Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u úvěrových derivátů, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {050; 020} | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR
  Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u úvěrových derivátů, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {050; 050} | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

  Čl. 299 odst. 2 CRR
  V této buňce se uvádí potenciální budoucí expozice úvěrových derivátů, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany a platí předpoklad, že není provedeno započtení ani jiné CRM.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {050; 070} | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – pomyslná hodnota

  V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany.
  Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia. |
| {050; 075} | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – limitovaná pomyslná hodnota

  V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty (koupené zajištění), jako v buňce {050; 050} po odečtení kladných změn reálné hodnoty, které byly ve vztahu ke koupenému úvěrovému derivátu zohledněny v kapitálu tier 1. |
| {050; 085} | Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – limitovaná pomyslná hodnota (stejné referenční jméno)

  Pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika na stejné podkladové referenční jméno jako v případě prodaných úvěrových derivátů vykazující instituce.
  Pro účely vykázání hodnoty v této buňce se podkladová referenční jména považují za stejná tehdy, pokud se týkají stejné právnické osoby a mají stejné pořadí pro uspokojení pohledávek.
  Zajištění úvěrového rizika koupené pro seskupení referenčních subjektů se považuje za stejné tehdy, pokud je ekonomicky rovnocenné nákupu zajištění samostatně pro každé jednotlivé jméno v daném seskupení.
  Pokud instituce kupuje zajištění úvěrového rizika pro seskupení referenčních jmen, považuje se toto zajištění úvěrového rizika za stejné pouze tehdy, pokud kryje všechny podskupiny seskupení, na něž bylo zajištění úvěrového rizika prodáno. Jinými slovy, započtení lze vykázat pouze v případě, že jsou seskupení referenčních subjektů a úroveň podřízenosti u obou transakcí totožné.
  U žádného referenčního jména nesmí pomyslné hodnoty koupeného zajištění úvěrového rizika, které jsou zohledněny v této buňce, překročit částky uvedené v buňkách {020; 075} a {050; 075}. |
| {060; 010} | Finanční deriváty – rozvahová hodnota

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR
  Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u smluv uvedených v příloze II CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva. |
| {060; 020} | Finanční deriváty – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR
  Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u smluv uvedených v příloze II CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě). |
| {060; 050} | Finanční deriváty – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)


  Článek 274 CRR
  V této buňce se uvádí regulatorní potenciální budoucí expozice smluv uvedených v příloze II CRR za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM. |
| {060; 070} | Finanční deriváty – pomyslná hodnota

  V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují smlouvy uvedené v příloze II CRR. |
| {070; 010} | Transakce SFT zahrnuté do rámcové dohody o započtení – rozvahová hodnota

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 a článek 206 CRR
  Účetní hodnota podle použitelného účetního rámce u transakcí SFT zahrnutých do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR.
  Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Tyto údaje instituce uvedou v buňce {090; 010}. |
| {070; 020} | Transakce SFT zahrnuté do rámcové dohody o započtení – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

  Čl. 4 odst. 1 bod 77 a článek 206 CRR
  Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u transakcí SFT zahrnutých do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě). Pokud navíc použitelný účetní rámec umožňuje účtovat o transakci SFT jako o prodeji, provedou instituce reverzi všech účetních zápisů souvisejících s prodejem.
  Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Tyto údaje instituce uvedou v buňce {090; 020}. |
| {070; 040} | Transakce s financováním cenných papírů zahrnuté do rámcové dohody o započtení – navýšení pro SFT


  Článek 206 CRR
  U transakcí SFT včetně podrozvahových, které jsou zahrnuty do dohody o započtení splňující požadavky článku 206 CRR, vytvoří instituce skupiny transakcí se započtením. Pro každou skupinu transakcí se započtením vypočítají instituce navýšení pro stávající expozici vůči protistraně (CCE) podle vzorce



  ,
  kde:








  i | = | každá transakce zahrnutá do skupiny transakcí se započtením, |
| Ei | = | pro transakci i hodnota E
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR, |
| Ci | = | pro transakci i hodnota C
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR. |

Řádek a sloupec

Odkazy na právní předpisy a pokyny

{010; 010}

Deriváty – rozvahová hodnota

Jedná se o součet buněk {020; 010}, {050; 010} a {060; 010}.

{010; 020}

Deriváty – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Jedná se o součet buněk {020; 020}, {050; 020} a {060; 020}.

{010; 050}

Deriváty – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Jedná se o součet buněk {020; 050}, {050; 050} a {060; 050}.

{010; 070}

Deriváty – pomyslná hodnota

Jedná se o součet buněk {020; 070}, {050; 070} a {060; 070}.

{020; 010}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – rozvahová hodnota

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota úvěrových derivátů podle použitelného účetního rámce, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum.

{020; 020}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u úvěrových derivátů, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

{020; 050}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Jedná se o součet buněk {030; 050} a {040; 050}.

{020; 070}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – pomyslná hodnota

Jedná se o součet buněk {030; 070} a {040; 070}.

{020; 075}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) – limitovaná pomyslná hodnota

V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty (prodané zajištění), jako v buňce {020; 070} po odečtení záporných změn reálné hodnoty, které byly ve vztahu k prodanému úvěrovému derivátu zohledněny v kapitálu tier 1.

{030; 050}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) podléhající uzavírací doložce – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Čl. 299 odst. 2 CRR

V této buňce se uvádí potenciální budoucí expozice úvěrových derivátů, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, transakce podléhá uzavírací doložce a platí předpoklad, že není provedeno započtení ani jiné CRM. Instituce do buňky nezahrnou navýšení pro úvěrové deriváty, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, avšak transakce nepodléhá uzavírací doložce. Tyto údaje instituce uvedou v buňce {LR1; 040; 050}.

Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{030; 070}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) podléhající uzavírací doložce – pomyslná hodnota

V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, přičemž transakce podléhá uzavírací doložce.

Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{040; 050}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) nepodléhající uzavírací doložce – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Čl. 299 odst. 2 CRR

V této buňce se uvádí potenciální budoucí expozice úvěrových derivátů, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, transakce
  nepodléhá
  uzavírací doložce a platí předpoklad, že není provedeno započtení ani jiné CRM.

Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{040; 070}

Úvěrové deriváty (prodané zajištění) nepodléhající uzavírací doložce – pomyslná hodnota

V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce prodává zajištění úvěrového rizika protistraně, přičemž transakce
  nepodléhá
  uzavírací doložce.

Uzavírací doložkou se rozumí ustanovení, které dává protistraně, která není v selhání, právo ukončit a uzavřít včas všechny transakce, na které se vztahuje příslušná dohoda, v případě selhání druhé protistrany, včetně její insolvence nebo úpadku.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{050; 010}

Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – rozvahová hodnota

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u úvěrových derivátů, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{050; 020}

Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u úvěrových derivátů, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany a smlouva je v rozvaze vykázána jako aktivum, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{050; 050}

Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Čl. 299 odst. 2 CRR

V této buňce se uvádí potenciální budoucí expozice úvěrových derivátů, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany a platí předpoklad, že není provedeno započtení ani jiné CRM.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{050; 070}

Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – pomyslná hodnota

V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika od protistrany.

Instituce zohlední všechny úvěrové deriváty, nejen deriváty zařazené do obchodního portfolia.

{050; 075}

Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – limitovaná pomyslná hodnota

V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty (koupené zajištění), jako v buňce {050; 050} po odečtení kladných změn reálné hodnoty, které byly ve vztahu ke koupenému úvěrovému derivátu zohledněny v kapitálu tier 1.

{050; 085}

Úvěrové deriváty (koupené zajištění) – limitovaná pomyslná hodnota (stejné referenční jméno)

Pomyslná hodnota, k níž odkazují úvěrové deriváty, kde instituce kupuje zajištění úvěrového rizika na stejné podkladové referenční jméno jako v případě prodaných úvěrových derivátů vykazující instituce.

Pro účely vykázání hodnoty v této buňce se podkladová referenční jména považují za stejná tehdy, pokud se týkají stejné právnické osoby a mají stejné pořadí pro uspokojení pohledávek.

Zajištění úvěrového rizika koupené pro seskupení referenčních subjektů se považuje za stejné tehdy, pokud je ekonomicky rovnocenné nákupu zajištění samostatně pro každé jednotlivé jméno v daném seskupení.

Pokud instituce kupuje zajištění úvěrového rizika pro seskupení referenčních jmen, považuje se toto zajištění úvěrového rizika za stejné pouze tehdy, pokud kryje všechny podskupiny seskupení, na něž bylo zajištění úvěrového rizika prodáno. Jinými slovy, započtení lze vykázat pouze v případě, že jsou seskupení referenčních subjektů a úroveň podřízenosti u obou transakcí totožné.

U žádného referenčního jména nesmí pomyslné hodnoty koupeného zajištění úvěrového rizika, které jsou zohledněny v této buňce, překročit částky uvedené v buňkách {020; 075} a {050; 075}.

{060; 010}

Finanční deriváty – rozvahová hodnota

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u smluv uvedených v příloze II CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva.

{060; 020}

Finanční deriváty – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u smluv uvedených v příloze II CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

{060; 050}

Finanční deriváty – navýšení podle metody oceňování podle tržní hodnoty (za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM)

Článek 274 CRR

V této buňce se uvádí regulatorní potenciální budoucí expozice smluv uvedených v příloze II CRR za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM.

{060; 070}

Finanční deriváty – pomyslná hodnota

V této buňce se uvádí pomyslná hodnota, k níž odkazují smlouvy uvedené v příloze II CRR.

{070; 010}

Transakce SFT zahrnuté do rámcové dohody o započtení – rozvahová hodnota

Čl. 4 odst. 1 bod 77 a článek 206 CRR

Účetní hodnota podle použitelného účetního rámce u transakcí SFT zahrnutých do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR.

Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Tyto údaje instituce uvedou v buňce {090; 010}.

{070; 020}

Transakce SFT zahrnuté do rámcové dohody o započtení – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Čl. 4 odst. 1 bod 77 a článek 206 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u transakcí SFT zahrnutých do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva, přičemž nejsou zohledněny účinky obezřetnostního či účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě). Pokud navíc použitelný účetní rámec umožňuje účtovat o transakci SFT jako o prodeji, provedou instituce reverzi všech účetních zápisů souvisejících s prodejem.

Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Tyto údaje instituce uvedou v buňce {090; 020}.

{070; 040}

Transakce s financováním cenných papírů zahrnuté do rámcové dohody o započtení – navýšení pro SFT

Článek 206 CRR

U transakcí SFT včetně podrozvahových, které jsou zahrnuty do dohody o započtení splňující požadavky článku 206 CRR, vytvoří instituce skupiny transakcí se započtením. Pro každou skupinu transakcí se započtením vypočítají instituce navýšení pro stávající expozici vůči protistraně (CCE) podle vzorce

Formula
  ,

kde:

i

=

každá transakce zahrnutá do skupiny transakcí se započtením,

Ei

=

pro transakci i hodnota E
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR,

Ci

=

pro transakci i hodnota C
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR.

Instituce agregují výsledek tohoto vzorce pro všechny skupiny transakcí se započtením a daný souhrn uvedou v této buňce.

{080; 010}

Transakce SFT nezahrnuté do rámcové dohody o započtení – rozvahová hodnota

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u transakcí SFT, které
  nejsou
  zahrnuty do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR, jsou-li vykázány v rozvaze jako aktiva.

Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Tyto údaje instituce uvedou v buňce {090; 010}.

{080; 020}

Transakce SFT nezahrnuté do rámcové dohody o započtení – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u transakcí SFT, které
  nejsou
  zahrnuty do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR, jsou-li v rozvaze vykázány jako aktiva, přičemž nejsou zohledněny účinky účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě). Pokud navíc použitelný účetní rámec umožňuje účtovat o transakci SFT jako o prodeji, provedou instituce reverzi všech účetních zápisů souvisejících s prodejem.

Instituce do této buňky nezahrnou obdržené peněžní prostředky nebo jakékoli zajištění poskytnuté protistraně prostřednictvím výše uvedených transakcí, které je ponecháno v rozvaze (tj. nejsou splněna účetní kritéria pro odúčtování). Tyto údaje instituce uvedou v buňce {090; 020}.

{080; 040}

Transakce SFT nezahrnuté do rámcové dohody o započtení – navýšení pro SFT

Článek 206 CRR

U transakcí SFT včetně podrozvahových, které
  nejsou
  zahrnuty do rámcové dohody o započtení způsobilé podle článku 206 CRR, vytvoří instituce skupiny skládající se ze všech aktiv zahrnutých do určité transakce (tj. každá SFT je považována za samostatnou skupinu) a pro každou skupinu určí navýšení pro stávající expozici vůči protistraně (CCE) podle vzorce

CCE = max {(E – C); 0},

kde:

| E | = | hodnota E
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR, |
| --- | --- | --- |
| C | = | hodnota C
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR. |

E

=

hodnota E
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR,

C

=

hodnota C
  i, jak je definována v čl. 220 odst. 3 CRR.

Instituce agregují výsledek tohoto vzorce pro všechny výše uvedené skupiny a daný souhrn uvedou v této buňce.

{090; 010}

Ostatní aktiva – rozvahová hodnota

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u všech aktiv s výjimkou smluv uvedených v příloze II CRR, úvěrových derivátů a transakcí SFT.

{090; 020}

Ostatní aktiva – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Čl. 4 odst. 1 bod 77 CRR

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u všech aktiv s výjimkou smluv uvedených v příloze II CRR, úvěrových derivátů a transakcí SFT, přičemž nejsou zohledněny účinky účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

{100; 070}

Podrozvahové položky s nízkým rizikem podle RSA; z toho – nominální hodnota

Článek 111 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota podrozvahových položek, kterým by byl podle standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přidělen úvěrový konverzní faktor 0 %. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{110; 070}

Revolvingové retailové expozice; z toho – nominální hodnota

Článek 111 a čl. 154 odst. 4 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota kvalifikovaných podrozvahových revolvingových retailových expozic, které splňují podmínky uvedené v čl. 154 odst. 4 písm. a) až c) CRR. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Zahrnuje všechny expozice vůči fyzickým osobám, které jsou revolvingové a bezpodmínečně zrušitelné v souladu s čl. 149 písm. b) CRR a jejich celková výše nepřevyšuje 100 000  EUR na jednotlivého dlužníka.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{120; 070}

Bezpodmínečně zrušitelné závazky z kreditních karet – nominální hodnota

Článek 111 a čl. 154 odst. 4 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota závazků z kreditních karet, které může instituce kdykoli a bez předchozího oznámení bezpodmínečně zrušit („bezpodmínečně zrušitelné“) a kterým by byl podle standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přidělen úvěrový konverzní faktor 0 %. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Instituce do této buňky nezahrnou úvěrové přísliby, které umožňují automatické zrušení v důsledku zhoršení úvěruschopnosti dlužníka, ale nejsou bezpodmínečně zrušitelné.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{130; 070}

Nerevolvingové bezpodmínečně zrušitelné přísliby – nominální hodnota

Článek 111 a čl. 154 odst. 4 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota jiných příslibů, které může instituce kdykoli a bez předchozího oznámení bezpodmínečně zrušit („bezpodmínečně zrušitelné“) a kterým by byl podle standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přidělen úvěrový konverzní faktor 0 %. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

Instituce do této buňky nezahrnou úvěrové přísliby, které umožňují automatické zrušení v důsledku zhoršení úvěruschopnosti dlužníka, ale nejsou bezpodmínečně zrušitelné.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{140; 070}

Podrozvahové položky se středně nízkým rizikem podle RSA – nominální hodnota

Článek 111 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota podrozvahových položek, kterým by byl podle standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přidělen úvěrový konverzní faktor 20 %. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{150; 070}

Podrozvahové položky se středním rizikem podle RSA – nominální hodnota

Článek 111 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota podrozvahových položek, kterým by byl podle standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přidělen úvěrový konverzní faktor 50 %. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{160; 070}

Podrozvahové položky s vysokým rizikem podle RSA – nominální hodnota

Článek 111 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota podrozvahových položek, kterým by byl podle standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku přidělen úvěrový konverzní faktor 100 %. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

V souladu s čl. 429 odst. 10 CRR instituce v této buňce nezohlední smlouvy uvedené v příloze II CRR, úvěrové deriváty a transakce SFT.

{170; 070}

(Doplňková položka) Čerpané částky revolvingových retailových expozic – nominální hodnota

Čl. 154 odst. 4 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota částek čerpaných v rámci podrozvahových revolvingových retailových expozic. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

{180; 070}

(Doplňková položka) Čerpané částky bezpodmínečně zrušitelných závazků z kreditních karet – nominální hodnota

Článek 111 a čl. 154 odst. 4 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota částek čerpaných v rámci bezpodmínečně zrušitelných závazků z kreditních karet. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

{190; 070}

(Doplňková položka) Čerpané částky nerevolvingových bezpodmínečně zrušitelných příslibů – nominální hodnota

Článek 111 a čl. 154 odst. 4 CRR

V této buňce se uvádí nominální hodnota částek čerpaných v rámci nerevolvingových bezpodmínečně zrušitelných příslibů. Tato hodnota se nesnižuje o specifické úpravy o úvěrové riziko.

{210; 020}

Hotovostní kolaterál přijatý v derivátových transakcích – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u hotovostního kolaterálu přijatého v rámci derivátových transakcí bez zohlednění účinků účetního započtení nebo jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

Pro účely této buňky je hotovost definována jako celková částka peněžních prostředků včetně mincí a bankovek/měny. Celková hodnota vkladů držených u centrálních bank se zahrnuje v rozsahu, v jakém je možné tyto vklady v krizové situaci vybrat. Instituce v této buňce nevykazují hotovost na vkladech u jiných institucí.

{220; 020}

Pohledávky z hotovostního kolaterálu složeného v derivátových transakcích – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u pohledávek z hotovostního kolaterálu složeného v derivátových transakcích bez zohlednění účinků účetního započtení nebo CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě). Instituce, jimž je podle použitelného účetního rámce povoleno započítat pohledávku ze složeného hotovostního kolaterálu proti souvisejícím derivátovým závazkům (záporná reálná hodnota) a které se rozhodnou tak učinit, provedou reverzi započtení a vykážou čistou hotovostní pohledávku.

{230; 020}

Cenné papíry přijaté v rámci SFT, které jsou vykázány jako aktivum – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u cenných papírů přijatých v rámci SFT, které jsou podle použitelného účetního rámce v rozvaze vykázány jako aktivum, přičemž nejsou zohledněny účinky účetního započtení ani jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

{240; 020}

Transakce SFT s hotovostním prostředníkem (hotovostní pohledávky) – účetní hodnota za předpokladu, že není provedeno započtení ani jiné CRM

Rozvahová hodnota podle použitelného účetního rámce u pohledávek plynoucích z hotovosti přepůjčené majiteli cenných papírů v rámci kvalifikované úvěrové transakce s hotovostním prostředníkem („cash conduit lending transaction“) bez zohlednění účinků účetního započtení nebo jiného CRM (tj. provede se reverze účinků účetního započtení nebo CRM, které se projevily v účetní hodnotě).

Pro účely této buňky je hotovost definována jako celková částka peněžních prostředků včetně mincí a bankovek/měny. Celková hodnota vkladů držených u centrálních bank se zahrnuje v rozsahu, v jakém je možné tyto vklady v krizové situaci vybrat. Instituce v této buňce nevykazují hotovost na vkladech u jiných institucí.

Úvěrovou transakcí s hotovostním prostředníkem se rozumí kombinace dvou transakcí, kdy si instituce vypůjčí cenné papíry od vlastníka cenných papírů a přepůjčí je vypůjčiteli cenných papírů. Současně instituce obdrží od vypůjčitele cenných papírů hotovostní kolaterál a přijatou hotovost přepůjčuje vlastníkovi cenných papírů. Kvalifikovaná úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem splňuje všechny tyto podmínky:

| a) | obě jednotlivé transakce, ze kterých se kvalifikovaná úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá, jsou provedeny ve stejný den realizace obchodu, případně ve dvou po sobě následujících pracovních dnech, jedná-li se o mezinárodní transakci; |
| --- | --- |

a)

obě jednotlivé transakce, ze kterých se kvalifikovaná úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá, jsou provedeny ve stejný den realizace obchodu, případně ve dvou po sobě následujících pracovních dnech, jedná-li se o mezinárodní transakci;

| b) | pokud transakce, ze kterých se úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá, neuvádějí splatnost, má instituce zákonné právo kdykoli a bez předchozího upozornění kteroukoli z těchto transakcí uzavřít (tzn. obě transakce); |
| --- | --- |

b)

pokud transakce, ze kterých se úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá, neuvádějí splatnost, má instituce zákonné právo kdykoli a bez předchozího upozornění kteroukoli z těchto transakcí uzavřít (tzn. obě transakce);

| c) | pokud transakce, ze kterých se úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá, uvádějí splatnost, nesmí tato úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem pro danou instituci vyvolat nesoulad splatností; instituce má zákonné právo kdykoli a bez předchozího upozornění kteroukoli z transakcí, z nichž se úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá (tzn. obě transakce), uzavřít; |
| --- | --- |

c)

pokud transakce, ze kterých se úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá, uvádějí splatnost, nesmí tato úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem pro danou instituci vyvolat nesoulad splatností; instituce má zákonné právo kdykoli a bez předchozího upozornění kteroukoli z transakcí, z nichž se úvěrová transakce s hotovostním prostředníkem skládá (tzn. obě transakce), uzavřít;

| d) | nevyplývají z ní žádné další dodatečné expozice. |
| --- | --- |

d)

nevyplývají z ní žádné další dodatečné expozice.

{250; 120}

Expozice, u nichž je možné využít zacházení podle čl. 113 odst. 6 CRR – hypoteticky vyňatý objem expozice pákového poměru

Objem celkové expozice pákového poměru, který by byl vyňat, pokud by příslušné orgány udělily v maximálním možném rozsahu souhlas s vynětím expozic, u nichž jsou splněny všechny podmínky čl. 113 odst. 6 písm. a) až e) CRR a u nichž příslušné orgány udělily souhlas podle čl. 113 odst. 6 CRR. Pokud příslušný orgán již udělil souhlas v maximálním možném rozsahu, je hodnota v této buňce totožná s hodnotou v buňce {LRCalc; 250; 010}.

{260; 120}

Expozice, které splňují podmínky čl. 429 odst. 14 písm. a) až c) CRR – hypoteticky vyňatý objem expozice pákového poměru

Objem celkové expozice pákového poměru, který by byl vyňat, pokud by příslušné orgány udělily v maximálním možném rozsahu souhlas s vynětím expozic, které splňují podmínky čl. 429 odst. 14 písm. a) až c) CRR. Pokud příslušný orgán již udělil souhlas v maximálním možném rozsahu, je hodnota v této buňce totožná s hodnotou v buňce {LRCalc; 260; 010}.

6.   C 41.00 – Rozvahové a podrozvahové položky – doplňující členění expozic (LR2)

| 24. | Šablona LR2 poskytuje informace o položkách doplňujícího členění všech rozvahových a podrozvahových expozic (1) náležejících do investičního portfolia a všech expozic obchodního portfolia, které jsou vystaveny úvěrovému riziku protistrany. Členění se provádí podle rizikových vah uplatněných v souladu s oddílem CRR, který se věnuje úvěrovému riziku. Informace se odvozují odlišně podle toho, zda se na expozice uplatňuje standardizovaný přístup, nebo přístup IRB. |
| --- | --- |

24.

| 25. | U expozic, na něž jsou uplatňovány techniky CRM, ze kterých vyplývá nahrazení rizikového vážení protistrany rizikovým vážením záruky, uvádějí instituce rizikové váhy po zohlednění substitučního účinku. Podle přístupu IRB provedou instituce následující výpočet: pro expozice (s výjimkou expozic, pro které jsou stanoveny konkrétní regulatorní rizikové váhy) zařazené do jednotlivých stupňů dlužníka se riziková váha odvodí vydělením rizikově vážené expozice získané ze vzorce rizikové váhy (pro expozice úvěrového rizika) nebo regulatorního vzorce (pro sekuritizační expozice) hodnotou expozice po zohlednění přítoků a odtoků v důsledku technik CRM se substitučním účinkem na danou expozici. Podle přístupu IRB jsou expozice klasifikované jako expozice v selhání vyloučeny z buněk {020; 010} až {090; 010} a zahrnuty do buňky {100; 010}. Podle standardizovaného přístupu jsou expozice podle čl. 112 písm. j) CRR vyloučeny z buněk {020; 020} až {090; 020} a zahrnuty do buňky {100; 020}. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Podle obou přístupů považují instituce expozice odečtené z regulatorního kapitálu za expozice, na něž je uplatněna riziková váha 1 250 %. |
| --- | --- |

26.

| Řádek | Odkazy na právní předpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Celkové rozvahové a podrozvahové expozice investičního portfolia a expozice obchodního portfolia, které jsou vystaveny úvěrovému riziku protistrany (členění podle rizikové váhy):

  Jedná se o součet buněk {020; *} až {100; *}. |
| 020 | = 0 %

  Expozice s 0 % rizikovou váhou. |
| 030 | > 0 % a ≤ 12 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 0 % a nižších nebo rovných 12 %. |
| 040 | > 12 % a ≤ 20 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 12 % a nižších nebo rovných 20 %. |
| 050 | > 20 % a ≤ 50 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 20 % a nižších nebo rovných 50 %. |
| 060 | > 50 % a ≤ 75 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 50 % a nižších nebo rovných 75 %. |
| 070 | > 75 % a ≤ 100 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 75 % a nižších nebo rovných 100 %. |
| 080 | > 100 % a ≤ 425 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 100 % a nižších nebo rovných 425 %. |
| 090 | > 425 % a ≤ 1 250 %

  Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 425 % a nižších nebo rovných 1 250 %. |
| 100 | Expozice v selhání

  Podle standardizovaného přístupu expozice podle čl. 112 písm. j) CRR.
  Podle přístupu IRB jsou všechny expozice, jejichž PD (pravděpodobnost selhání) je 100 %, expozicemi v selhání. |
| 110 | (Doplňková položka) Podrozvahové položky s nízkým rizikem nebo podrozvahové položky, kterým se podle kapitálové přiměřenosti přiřazuje konverzní faktor 0 %

  Podrozvahové položky s nízkým rizikem podle článku 111 CRR a podrozvahové položky, kterým se podle článku 166 CRR přiřazuje konverzní faktor 0 %. |
| Sloupec | Odkazy na právní předpisy a pokyny |
| 010 | Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle standardizovaného přístupu)

  Hodnoty rozvahových a podrozvahových expozic po zohlednění úprav ocenění, všech účinků CRM a úvěrových konverzních faktorů, vypočtené podle části třetí hlavy II kapitoly 2 CRR. |
| 020 | Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle přístupu IRB)

  Hodnoty rozvahových a podrozvahových expozic v souladu s článkem 166 CRR a čl. 230 odst. 1 druhým pododstavcem první větou CRR po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik CRM se substitučními účinky na danou expozici.
  Pro podrozvahové položky použijí instituce konverzní faktory dle vymezení v čl. 166 odst. 8 až 10 CRR. |
| 030 | Nominální hodnota

  Hodnoty expozice podrozvahových položek dle vymezení v článcích 111 a 166 CRR bez použití konverzních faktorů. |

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

010

Celkové rozvahové a podrozvahové expozice investičního portfolia a expozice obchodního portfolia, které jsou vystaveny úvěrovému riziku protistrany (členění podle rizikové váhy):

Jedná se o součet buněk {020; *} až {100; *}.

020

= 0 %

Expozice s 0 % rizikovou váhou.

030

> 0 % a ≤ 12 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 0 % a nižších nebo rovných 12 %.

040

> 12 % a ≤ 20 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 12 % a nižších nebo rovných 20 %.

050

> 20 % a ≤ 50 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 20 % a nižších nebo rovných 50 %.

060

> 50 % a ≤ 75 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 50 % a nižších nebo rovných 75 %.

070

> 75 % a ≤ 100 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 75 % a nižších nebo rovných 100 %.

080

> 100 % a ≤ 425 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 100 % a nižších nebo rovných 425 %.

090

> 425 % a ≤ 1 250 %

Expozice, jejichž riziková váha se pohybuje v rozmezí rizikových vah vyšších než 425 % a nižších nebo rovných 1 250 %.

100

Expozice v selhání

Podle standardizovaného přístupu expozice podle čl. 112 písm. j) CRR.

Podle přístupu IRB jsou všechny expozice, jejichž PD (pravděpodobnost selhání) je 100 %, expozicemi v selhání.

110

(Doplňková položka) Podrozvahové položky s nízkým rizikem nebo podrozvahové položky, kterým se podle kapitálové přiměřenosti přiřazuje konverzní faktor 0 %

Podrozvahové položky s nízkým rizikem podle článku 111 CRR a podrozvahové položky, kterým se podle článku 166 CRR přiřazuje konverzní faktor 0 %.

Sloupec

Odkazy na právní předpisy a pokyny

010

Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle standardizovaného přístupu)

Hodnoty rozvahových a podrozvahových expozic po zohlednění úprav ocenění, všech účinků CRM a úvěrových konverzních faktorů, vypočtené podle části třetí hlavy II kapitoly 2 CRR.

020

Rozvahové a podrozvahové expozice (expozice podle přístupu IRB)

Hodnoty rozvahových a podrozvahových expozic v souladu s článkem 166 CRR a čl. 230 odst. 1 druhým pododstavcem první větou CRR po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik CRM se substitučními účinky na danou expozici.

Pro podrozvahové položky použijí instituce konverzní faktory dle vymezení v čl. 166 odst. 8 až 10 CRR.

030

Nominální hodnota

Hodnoty expozice podrozvahových položek dle vymezení v článcích 111 a 166 CRR bez použití konverzních faktorů.

7.   C 42.00 – Alternativní definice kapitálu (LR3)

| 27. | Šablona LR3 poskytuje informace o mírách kapitálu potřebných pro přezkum podle článku 511 CRR. |
| --- | --- |

27.

| Řádek a sloupec | Odkazy na právní předpisy a pokyny |
| --- | --- |
| {010; 010} | Kmenový kapitál tier 1 – plně zavedená definice


  Článek 50 CRR
  Jedná se o výši kmenového kapitálu tier 1 definovaného v článku 50 CRR bez zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {020; 010} | Kmenový kapitál tier 1 – přechodná definice


  Článek 50 CRR
  Jedná se o výši kmenového kapitálu tier 1 definovaného v článku 50 CRR po zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {030; 010} | Celkový kapitál – plně zavedená definice


  Článek 72 CRR
  Jedná se o výši kapitálu definovaného v článku 72 CRR bez zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {040; 010} | Celkový kapitál – přechodná definice


  Článek 72 CRR
  Jedná se o výši kapitálu definovaného v článku 72 CRR po zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {055; 010} | Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – plně zavedená definice

  Představuje výši regulatorních úprav položek kmenového kapitálu tier 1, kterými se upravuje hodnota aktiva a které jsou vyžadovány těmito ustanoveními:






  — | články 32 až 35 CRR, nebo |

Řádek a sloupec

Odkazy na právní předpisy a pokyny

{010; 010}

Kmenový kapitál tier 1 – plně zavedená definice

Článek 50 CRR

Jedná se o výši kmenového kapitálu tier 1 definovaného v článku 50 CRR bez zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR.

{020; 010}

Kmenový kapitál tier 1 – přechodná definice

Článek 50 CRR

Jedná se o výši kmenového kapitálu tier 1 definovaného v článku 50 CRR po zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR.

{030; 010}

Celkový kapitál – plně zavedená definice

Článek 72 CRR

Jedná se o výši kapitálu definovaného v článku 72 CRR bez zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR.

{040; 010}

Celkový kapitál – přechodná definice

Článek 72 CRR

Jedná se o výši kapitálu definovaného v článku 72 CRR po zohlednění odchylek uvedených v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR.

{055; 010}

Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – plně zavedená definice

Představuje výši regulatorních úprav položek kmenového kapitálu tier 1, kterými se upravuje hodnota aktiva a které jsou vyžadovány těmito ustanoveními:

—

články 32 až 35 CRR, nebo

| — | články 36 až 47 CRR, |
| --- | --- |

—

články 36 až 47 CRR,

podle příslušných případů.

Instituce zohlední vynětí, alternativní postupy a výjimky z těchto odpočtů stanovené v článcích 48, 49 a 79 CRR, aniž by zohlednily odchylky uvedené v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. Aby nedocházelo k dvojímu vykázání, neuvádějí instituce úpravy, které již uplatnily podle článku 111 CRR při výpočtu hodnot expozic v buňkách {LRCalc; 10; 10} až {LRCalc; 260; 10}, a neuvádějí ani úpravy, které nespočívají v odpočtu hodnoty určitého aktiva.

Vzhledem k tomu, že tyto úpravy snižují celkový kapitál, vykazují se jako záporné číslo.

{065; 010}

Hodnota aktiva odečtená od položek kmenového kapitálu tier 1 – přechodná definice

Představuje výši regulatorních úprav kmenového kapitálu tier 1, kterými se upravuje hodnota aktiva a které jsou vyžadovány těmito ustanoveními:

| — | články 32 až 35 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 32 až 35 CRR, nebo

| — | články 36 až 47 CRR, |
| --- | --- |

—

články 36 až 47 CRR,

podle příslušných případů.

Instituce zohlední vynětí, alternativní postupy a výjimky z těchto odpočtů stanovené v článcích 48, 49 a 79 CRR, jakož i odchylky uvedené v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. Aby nedocházelo k dvojímu vykázání, neuvádějí instituce úpravy, které již uplatnily podle článku 111 CRR při výpočtu hodnot expozic v buňkách {LRCalc; 10; 10} až {LRCalc; 260; 10}, a neuvádějí ani úpravy, které nespočívají v odpočtu hodnoty určitého aktiva.

Vzhledem k tomu, že tyto úpravy snižují celkový kapitál, vykazují se jako záporné číslo.

{075; 010}

Hodnota aktiva odečtená od položek kapitálu – plně zavedená definice

Představuje výši regulatorních úprav položek kapitálu, kterými se upravuje hodnota aktiva a které jsou vyžadovány těmito ustanoveními:

| — | články 32 až 35 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 32 až 35 CRR, nebo

| — | články 36 až 47 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 36 až 47 CRR, nebo

| — | články 56 až 60 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 56 až 60 CRR, nebo

| — | články 66 až 70 CRR, |
| --- | --- |

—

články 66 až 70 CRR,

podle příslušných případů.

Instituce zohlední vynětí, alternativní postupy a výjimky z těchto odpočtů stanovené v článcích 48, 49 a 79 CRR, aniž by zohlednily odchylky uvedené v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. Aby nedocházelo k dvojímu vykázání, neuvádějí instituce úpravy, které již uplatnily podle článku 111 CRR při výpočtu hodnot expozic v řádcích {LRCalc; 10; 10} až {LRCalc; 260; 10}, a neuvádějí ani úpravy, které nespočívají v odpočtu hodnoty určitého aktiva.

Vzhledem k tomu, že tyto úpravy snižují celkový kapitál, vykazují se jako záporné číslo.

{085; 010}

Hodnota aktiva odečtená od položek kapitálu – přechodná definice

Představuje výši regulatorních úprav položek kapitálu, kterými se upravuje hodnota aktiva a které jsou vyžadovány těmito ustanoveními:

| — | články 32 až 35 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 32 až 35 CRR, nebo

| — | články 36 až 47 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 36 až 47 CRR, nebo

| — | články 56 až 60 CRR, nebo |
| --- | --- |

—

články 56 až 60 CRR, nebo

| — | články 66 až 70 CRR, |
| --- | --- |

—

články 66 až 70 CRR,

podle příslušných případů.

Instituce zohlední vynětí, alternativní postupy a výjimky z těchto odpočtů stanovené v článcích 48, 49 a 79 CRR, jakož i odchylky uvedené v části desáté kapitolách 1 a 2 CRR. Aby nedocházelo k dvojímu vykázání, neuvádějí instituce úpravy, které již uplatnily podle článku 111 CRR při výpočtu hodnot expozic v buňkách {LRCalc; 10; 10} až {LRCalc; 260; 10}, a neuvádějí ani úpravy, které nespočívají v odpočtu hodnoty určitého aktiva.

Vzhledem k tomu, že tyto úpravy snižují celkový kapitál, vykazují se jako záporné číslo.

8.   C 43.00 – Alternativní členění složek míry expozice pákového poměru (LR4)

| 28. | V šabloně LR4 instituce vykazují hodnoty expozice pákového poměru po uplatnění případných vynětí uvedených v těchto buňkách šablony LRCalc: {050; 010}, {080; 010}, {100; 010}, {120; 010}, {220; 010}, {250; 010} a {260; 010}. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Aby zamezily dvojímu vykázání, řídí se instituce rovnicí uvedenou v následujícím odstavci: |
| --- | --- |

29.

| 30. | Podle odstavce 29 se instituce řídí touto rovnicí: [{LRCalc; 010; 010} + {LRCalc; 020; 010} + {LRCalc; 030; 010} + {LRCalc; 040; 010} + {LRCalc; 050; 010} + {LRCalc; 060; 010} + {LRCalc; 070; 010} + {LRCalc; 080; 010} + {LRCalc; 090; 010} + {LRCalc; 100; 010} + {LRCalc; 110; 010} + {LRCalc; 120; 010} + {LRCalc; 130; 010} + {LRCalc; 140; 010} + {LRCalc; 150; 010} + {LRCalc; 160; 010} + {LRCalc; 170; 010} + {LRCalc; 180; 010} + {LRCalc; 190; 010} + {LRCalc; 200; 010} + {LRCalc; 210; 010} + {LRCalc; 220; 010} + {LRCalc; 230; 010} + {LRCalc; 240; 010} + {LRCalc; 250; 010} + {LRCalc; 260; 010}] = [{LR4; 010; 010} + {LR4; 040; 010} + {LR4; 050; 010} + {LR4; 060; 010} + {LR4; 065; 010} + {LR4; 070; 010} + {LR4; 080; 010} + {LR4; 080; 020} + {LR4; 090; 010} + {LR4; 090; 020} + {LR4; 140; 010} + {LR4; 140; 020} + {LR4; 180; 010} + {LR4; 180; 020} + {LR4; 190; 010} + {LR4; 190; 020} + {LR4; 210; 010} + {LR4; 210; 020} + {LR4; 230; 010} + {LR4; 230; 020} + {LR4; 280; 010} + {LR4; 280; 020} + {LR4; 290; 010} + {LR4; 290; 020}]. |
| --- | --- |

30.

| Řádek a sloupec | Odkazy na právní předpisy a pokyny |
| --- | --- |
| {010; 010} | Podrozvahové položky; z toho – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru vypočtená jako součet buněk {LRCalc; 150; 010}, {LRCalc; 160; 010}, {LRCalc; 170; 010} a {LRCalc; 180; 010}. |
| {010; 020} | Podrozvahové položky; z toho – rizikově vážená aktiva

  Objem rizikově vážené expozice podrozvahových položek – s výjimkou transakcí SFT a derivátů – vypočtený podle standardizovaného přístupu a přístupu IRB. Pro expozice podle standardizovaného přístupu určí instituce objem rizikově vážené expozice v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 2 CRR. Pro expozice podle přístupu IRB určí instituce objem rizikově vážené expozice v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 3 CRR. |
| {020; 010} | Financování obchodu; z toho – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru podrozvahových položek týkajících se financování obchodu. Pro účely vykazování údajů v LR4 se podrozvahové položky týkající se financování obchodu musí vztahovat k poskytnutým a potvrzeným vývozním a dovozním akreditivům, které jsou krátkodobé a samolikvidující, a obdobným transakcím. |
| {020; 020} | Financování obchodu; z toho – rizikově vážená aktiva

  Hodnota rizikově vážené expozice podrozvahových položek – s výjimkou transakcí SFT a derivátů – týkajících se financování obchodu. Pro účely vykazování údajů v LR4 se podrozvahové položky týkající se financování obchodu musí vztahovat k poskytnutým a potvrzeným vývozním a dovozním akreditivům, které jsou krátkodobé a samolikvidující, a obdobným transakcím. |
| {030; 010} | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru u podrozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů.
  Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiální režim pojištění vývozních úvěrů musí vztahovat k oficiální podpoře poskytnuté státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk. |
| {030; 020} | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – rizikově vážená aktiva

  Hodnota rizikově vážené expozice podrozvahových položek – s výjimkou transakcí SFT a derivátů – týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů.
  Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiální režim pojištění vývozních úvěrů musí vztahovat k oficiální podpoře poskytnuté státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk. |
| {040; 010} | Deriváty a transakce SFT, na něž se vztahují dohody o křížovém započtení – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru u derivátů a transakcí SFT, pokud podléhají dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR. |
| {040; 020} | Deriváty a transakce SFT, na něž se vztahují dohody o křížovém započtení – rizikově vážená aktiva

  Objem rizikově vážené expozice vůči úvěrovému riziku a úvěrovému riziku protistrany vypočtený podle části třetí hlavy II CRR u derivátů a transakcí SFT včetně podrozvahových, pokud podléhají dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR. |
| {050; 010} | Deriváty, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru u derivátů, pokud
  nepodléhají
  dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR. |
| {050; 020} | Deriváty, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – rizikově vážená aktiva

  Objem rizikově vážené expozice vůči úvěrovému riziku a úvěrovému riziku protistrany vypočtený podle části třetí hlavy II CRR u derivátů včetně podrozvahových, pokud nepodléhají dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR. |
| {060; 010} | Transakce SFT, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru u transakcí SFT, pokud
  nepodléhají
  dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR. |
| {060; 020} | Transakce SFT, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – rizikově vážená aktiva

  Objem rizikově vážené expozice vůči úvěrovému riziku a úvěrovému riziku protistrany vypočtený podle části třetí hlavy II CRR u transakcí SFT včetně podrozvahových, pokud
  nepodléhají
  dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR. |
| {065; 010} | Objem expozice vyplývající z doplňujících úprav u úvěrových derivátů – hodnota expozice pákového poměru

  Tato buňka se rovná rozdílu mezi {LRCalc; 130; 010} a {LRCalc; 140; 010}. |
| {070; 010} | Ostatní aktiva obchodního portfolia – hodnota expozice pákového poměru

  Hodnota expozice pákového poměru u položek vykázaných v buňce {LRCalc; 190; 010} s vyloučením položek investičního portfolia. |
| {070; 020} | Ostatní aktiva obchodního portfolia – rizikově vážená aktiva

  Kapitálové požadavky k položkám podle části třetí hlavy IV CRR násobené 12,5. |
| {080; 010} | Kryté dluhopisy – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech dle vymezení v článku 129 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {080; 020} | Kryté dluhopisy – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech dle vymezení v čl. 161 odst. 1 písm. d) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {080; 030} | Kryté dluhopisy – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech podle článku 129 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {080; 040} | Kryté dluhopisy – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech podle čl. 161 odst. 1 písm. d) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {090; 010} | Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Jedná se o součet buněk {100; 010} až {130; 010}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {090; 020} | Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Jedná se o součet buněk {100; 020} až {130; 020}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {090; 030} | Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Jedná se o součet buněk {100; 030} až {130; 030}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {090; 040} | Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Jedná se o součet buněk {100; 040} až {130; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {100; 010} | Ústřední vlády a centrální banky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v článku 114 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {100; 020} | Ústřední vlády a centrální banky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v čl. 147 odst. 2 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {100; 030} | Ústřední vlády a centrální banky – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v článku 114 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {100; 040} | Ústřední vlády a centrální banky – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v čl. 147 odst. 2 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {110; 010} | Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům považovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 2 a 4 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {110; 020} | Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {110; 030} | Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům považovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 2 a 4 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {110; 040} | Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {120; 020} | Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím podle čl. 147 odst. 3) písm. b) a c) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {120; 010} | Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím, pro něž platí čl. 117 odst. 2 a článek 118 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {120; 030} | Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím, pro něž platí čl. 117 odst. 2 a článek 118 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {120; 040} | Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím podle čl. 147 odst. 3) písm. b) a c) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {130; 010} | Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 4 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {130; 020} | Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Objem expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {130; 030} | Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 4 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {130; 040} | Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {140; 010} | Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Jedná se o součet buněk {150; 010} až {170; 010}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {140; 020} | Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Jedná se o součet buněk {150; 020} až {170; 020}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {140; 030} | Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Jedná se o součet buněk {150; 030} až {170; 030}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {140; 040} | Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Jedná se o součet buněk {150; 040} až {170; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {150; 010} | Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 1, 3 a 5 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {150; 020} | Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {150; 030} | Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 1, 3 a 5 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {150; 040} | Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {160; 010} | Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám, pro něž platí čl. 117 odst. 1 a 3 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {160; 020} | Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. c) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {160; 030} | Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám, pro něž platí čl. 117 odst. 1 a 3 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {160; 040} | Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. c) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {170; 010} | Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 1, 2, 3 a 5 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {170; 020} | Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {170; 030} | Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 1, 2, 3 a 5 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {170; 040} | Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {180; 010} | Instituce – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím, pro něž platí články 119 až 121 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {180; 020} | Instituce – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím podle čl. 147 odst. 2 písm. b) CRR,
  nejsou
  expozicemi v krytých dluhopisech podle čl. 161 písm. d) CRR a 
  nejsou
  expozicemi podle čl. 147 odst. 4 písm. a) až c) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {180; 030} | Instituce – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím, pro něž platí články 119 až 121 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {180; 040} | Instituce – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím podle čl. 147 odst. 2 písm. b) CRR,
  nejsou
  expozicemi v krytých dluhopisech podle čl. 161 písm. d) CRR a 
  nejsou
  expozicemi podle čl. 147 odst. 4 písm. a) až c) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {190; 010} | Zajištěné nemovitostmi; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi zajištěnými nemovitostmi, pro něž platí článek 124 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {190; 020} | Zajištěné nemovitostmi; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {190; 030} | Zajištěné nemovitostmi; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi zajištěnými nemovitostmi, pro něž platí článek 124 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {190; 040} | Zajištěné nemovitostmi; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {200; 010} | Zajištěné obytnými nemovitostmi – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi plně a zcela zajištěnými obytnými nemovitostmi, pro něž platí článek 125 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {200; 020} | Zajištěné obytnými nemovitostmi – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny obytnými nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {200; 030} | Zajištěné obytnými nemovitostmi – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi plně a zcela zajištěnými obytnými nemovitostmi, pro něž platí článek 125 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {200; 040} | Zajištěné obytnými nemovitostmi – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny obytnými nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {210; 010} | Retailové expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi, pro něž platí článek 123 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {210; 020} | Retailové expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {210; 030} | Retailové expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi, pro něž platí článek 123 CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {210; 040} | Retailové expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {220; 010} | Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 123 CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {220; 020} | Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {220; 030} | Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 123 CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {220; 040} | Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {230; 010} | Podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Jedná se o součet buněk {240; 010} a {250; 010}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {230; 020} | Podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Jedná se o součet buněk {240; 020} a {250; 020}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {230; 030} | Podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Jedná se o součet buněk {240; 030} a {250; 030}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {230; 040} | Podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Jedná se o součet buněk {240; 040} a {250; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {240; 010} | Finanční podniky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {240; 020} | Finanční podniky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {240; 030} | Finanční podniky – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {240; 040} | Finanční podniky – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {250; 010} | Nefinanční podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.
  Jedná se o součet buněk {260; 010} a {270; 010}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {250; 020} | Nefinanční podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Jedná se o součet buněk {260; 020} a {270; 020}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {250; 030} | Nefinanční podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.
  Jedná se o součet buněk {260; 030} a {270; 030}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {250; 040} | Nefinanční podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Jedná se o součet buněk {260; 040} a {270; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {260; 010} | Expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.
  Malý a střední podnik pro účely této buňky odpovídá vymezení v čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {260; 020} | Expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {260; 030} | Expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {260; 040} | Expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.
  Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {270; 010} | Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům, pro něž platí článek 122 CRR a jež se nevykazují v buňkách {230; 040} a {250; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {270; 020} | Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR a nevykazují se v buňkách {230; 040} a {250; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {270; 030} | Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům, pro něž platí článek 122 CRR a jež se nevykazují v buňkách {230; 040} a {250; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {270; 040} | Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR a nevykazují se v buňkách {230; 040} a {250; 040}.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {280; 010} | Expozice v selhání – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi v selhání, a proto se řídí článkem 127 CRR. |
| {280; 020} | Expozice v selhání – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 CRR, pokud došlo k selhání podle článku 178 CRR. |
| {280; 030} | Expozice v selhání – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi v selhání, a proto se řídí článkem 127 CRR. |
| {280; 040} | Expozice v selhání – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 CRR, pokud došlo k selhání podle článku 178 CRR. |
| {290; 010} | Jiné expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.
  Instituce zde vykazují aktiva, která se odečítají z kapitálu (např. nehmotná aktiva), avšak nemohou být zařazena jinam, i když se toto zařazení pro určení kapitálových požadavků založených na riziku ve sloupcích {*; 030} a {*; 040} nevyžaduje.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {290; 020} | Jiné expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Objem expozice pákového poměru u aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e), f) a g) CRR.
  Instituce zde vykazují aktiva, která se odečítají z kapitálu (např. nehmotná aktiva), avšak nemohou být zařazena jinam, i když se toto zařazení pro určení kapitálových požadavků založených na riziku ve sloupcích {*; 030} a {*; 040} nevyžaduje.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {290; 030} | Jiné expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota rizikově vážené expozice aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {290; 040} | Jiné expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota rizikově vážené expozice aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e), f) a g) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {300; 010} | Sekuritizační expozice – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 112 písm. m) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {300; 020} | Sekuritizační expozice – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 147 odst. 2 písm. f) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {300; 030} | Sekuritizační expozice – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 112 písm. m) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {300; 040} | Sekuritizační expozice – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 147 odst. 2 písm. f) CRR.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {310; 010} | Financování obchodu (doplňková položka); z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {310; 020} | Financování obchodu (doplňková položka); z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Objem expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {310; 030} | Financování obchodu (doplňková položka); z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {310; 040} | Financování obchodu (doplňková položka); z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {320; 010} | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

  Hodnota expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {320; 020} | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

  Hodnota expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {320; 030} | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

  Objem rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |
| {320; 040} | V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

  Objem rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.
  Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání. |

Řádek a sloupec

Odkazy na právní předpisy a pokyny

{010; 010}

Podrozvahové položky; z toho – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru vypočtená jako součet buněk {LRCalc; 150; 010}, {LRCalc; 160; 010}, {LRCalc; 170; 010} a {LRCalc; 180; 010}.

{010; 020}

Podrozvahové položky; z toho – rizikově vážená aktiva

Objem rizikově vážené expozice podrozvahových položek – s výjimkou transakcí SFT a derivátů – vypočtený podle standardizovaného přístupu a přístupu IRB. Pro expozice podle standardizovaného přístupu určí instituce objem rizikově vážené expozice v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 2 CRR. Pro expozice podle přístupu IRB určí instituce objem rizikově vážené expozice v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 3 CRR.

{020; 010}

Financování obchodu; z toho – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru podrozvahových položek týkajících se financování obchodu. Pro účely vykazování údajů v LR4 se podrozvahové položky týkající se financování obchodu musí vztahovat k poskytnutým a potvrzeným vývozním a dovozním akreditivům, které jsou krátkodobé a samolikvidující, a obdobným transakcím.

{020; 020}

Financování obchodu; z toho – rizikově vážená aktiva

Hodnota rizikově vážené expozice podrozvahových položek – s výjimkou transakcí SFT a derivátů – týkajících se financování obchodu. Pro účely vykazování údajů v LR4 se podrozvahové položky týkající se financování obchodu musí vztahovat k poskytnutým a potvrzeným vývozním a dovozním akreditivům, které jsou krátkodobé a samolikvidující, a obdobným transakcím.

{030; 010}

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru u podrozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů.

Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiální režim pojištění vývozních úvěrů musí vztahovat k oficiální podpoře poskytnuté státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.

{030; 020}

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – rizikově vážená aktiva

Hodnota rizikově vážené expozice podrozvahových položek – s výjimkou transakcí SFT a derivátů – týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů.

Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiální režim pojištění vývozních úvěrů musí vztahovat k oficiální podpoře poskytnuté státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.

{040; 010}

Deriváty a transakce SFT, na něž se vztahují dohody o křížovém započtení – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru u derivátů a transakcí SFT, pokud podléhají dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR.

{040; 020}

Deriváty a transakce SFT, na něž se vztahují dohody o křížovém započtení – rizikově vážená aktiva

Objem rizikově vážené expozice vůči úvěrovému riziku a úvěrovému riziku protistrany vypočtený podle části třetí hlavy II CRR u derivátů a transakcí SFT včetně podrozvahových, pokud podléhají dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR.

{050; 010}

Deriváty, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru u derivátů, pokud
  nepodléhají
  dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR.

{050; 020}

Deriváty, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – rizikově vážená aktiva

Objem rizikově vážené expozice vůči úvěrovému riziku a úvěrovému riziku protistrany vypočtený podle části třetí hlavy II CRR u derivátů včetně podrozvahových, pokud nepodléhají dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR.

{060; 010}

Transakce SFT, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru u transakcí SFT, pokud
  nepodléhají
  dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR.

{060; 020}

Transakce SFT, na něž se nevztahuje dohoda o křížovém započtení – rizikově vážená aktiva

Objem rizikově vážené expozice vůči úvěrovému riziku a úvěrovému riziku protistrany vypočtený podle části třetí hlavy II CRR u transakcí SFT včetně podrozvahových, pokud
  nepodléhají
  dohodě o křížovém započtení dle definice v čl. 272 bodě 25 CRR.

{065; 010}

Objem expozice vyplývající z doplňujících úprav u úvěrových derivátů – hodnota expozice pákového poměru

Tato buňka se rovná rozdílu mezi {LRCalc; 130; 010} a {LRCalc; 140; 010}.

{070; 010}

Ostatní aktiva obchodního portfolia – hodnota expozice pákového poměru

Hodnota expozice pákového poměru u položek vykázaných v buňce {LRCalc; 190; 010} s vyloučením položek investičního portfolia.

{070; 020}

Ostatní aktiva obchodního portfolia – rizikově vážená aktiva

Kapitálové požadavky k položkám podle části třetí hlavy IV CRR násobené 12,5.

{080; 010}

Kryté dluhopisy – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech dle vymezení v článku 129 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{080; 020}

Kryté dluhopisy – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech dle vymezení v čl. 161 odst. 1 písm. d) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{080; 030}

Kryté dluhopisy – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech podle článku 129 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{080; 040}

Kryté dluhopisy – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi v krytých dluhopisech podle čl. 161 odst. 1 písm. d) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{090; 010}

Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Jedná se o součet buněk {100; 010} až {130; 010}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{090; 020}

Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Jedná se o součet buněk {100; 020} až {130; 020}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{090; 030}

Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Jedná se o součet buněk {100; 030} až {130; 030}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{090; 040}

Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Jedná se o součet buněk {100; 040} až {130; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{100; 010}

Ústřední vlády a centrální banky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v článku 114 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{100; 020}

Ústřední vlády a centrální banky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v čl. 147 odst. 2 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{100; 030}

Ústřední vlády a centrální banky – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v článku 114 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{100; 040}

Ústřední vlády a centrální banky – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám dle vymezení v čl. 147 odst. 2 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{110; 010}

Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům považovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 2 a 4 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{110; 020}

Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{110; 030}

Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům považovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 2 a 4 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{110; 040}

Regionální vlády a místní orgány považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{120; 020}

Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím podle čl. 147 odst. 3) písm. b) a c) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{120; 010}

Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím, pro něž platí čl. 117 odst. 2 a článek 118 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{120; 030}

Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím, pro něž platí čl. 117 odst. 2 a článek 118 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{120; 040}

Mezinárodní rozvojové banky a mezinárodní organizace považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím podle čl. 147 odst. 3) písm. b) a c) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{130; 010}

Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 4 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{130; 020}

Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Objem expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{130; 030}

Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 4 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{130; 040}

Subjekty veřejného sektoru považované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru podle čl. 147 odst. 3 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{140; 010}

Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Jedná se o součet buněk {150; 010} až {170; 010}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{140; 020}

Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Jedná se o součet buněk {150; 020} až {170; 020}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{140; 030}

Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Jedná se o součet buněk {150; 030} až {170; 030}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{140; 040}

Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Jedná se o součet buněk {150; 040} až {170; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{150; 010}

Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 1, 3 a 5 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{150; 020}

Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{150; 030}

Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty, pro něž platí čl. 115 odst. 1, 3 a 5 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{150; 040}

Regionální vlády a místní orgány nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči regionálním vládám a místním orgánům nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{160; 010}

Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám, pro něž platí čl. 117 odst. 1 a 3 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{160; 020}

Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. c) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{160; 030}

Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám, pro něž platí čl. 117 odst. 1 a 3 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{160; 040}

Mezinárodní rozvojové banky nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. c) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{170; 010}

Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 1, 2, 3 a 5 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{170; 020}

Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{170; 030}

Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru, pro něž platí čl. 116 odst. 1, 2, 3 a 5 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{170; 040}

Subjekty veřejného sektoru nepovažované za suverénní subjekty – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči subjektům veřejného sektoru nepovažovaným za suverénní subjekty podle čl. 147 odst. 4 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{180; 010}

Instituce – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím, pro něž platí články 119 až 121 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{180; 020}

Instituce – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím podle čl. 147 odst. 2 písm. b) CRR,
  nejsou
  expozicemi v krytých dluhopisech podle čl. 161 písm. d) CRR a 
  nejsou
  expozicemi podle čl. 147 odst. 4 písm. a) až c) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{180; 030}

Instituce – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím, pro něž platí články 119 až 121 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{180; 040}

Instituce – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči institucím podle čl. 147 odst. 2 písm. b) CRR,
  nejsou
  expozicemi v krytých dluhopisech podle čl. 161 písm. d) CRR a 
  nejsou
  expozicemi podle čl. 147 odst. 4 písm. a) až c) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{190; 010}

Zajištěné nemovitostmi; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi zajištěnými nemovitostmi, pro něž platí článek 124 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{190; 020}

Zajištěné nemovitostmi; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{190; 030}

Zajištěné nemovitostmi; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi zajištěnými nemovitostmi, pro něž platí článek 124 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{190; 040}

Zajištěné nemovitostmi; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{200; 010}

Zajištěné obytnými nemovitostmi – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi plně a zcela zajištěnými obytnými nemovitostmi, pro něž platí článek 125 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{200; 020}

Zajištěné obytnými nemovitostmi – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny obytnými nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{200; 030}

Zajištěné obytnými nemovitostmi – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi plně a zcela zajištěnými obytnými nemovitostmi, pro něž platí článek 125 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{200; 040}

Zajištěné obytnými nemovitostmi – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) nebo retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice zajištěny obytnými nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{210; 010}

Retailové expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi, pro něž platí článek 123 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{210; 020}

Retailové expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{210; 030}

Retailové expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi, pro něž platí článek 123 CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{210; 040}

Retailové expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{220; 010}

Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 123 CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{220; 020}

Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{220; 030}

Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 123 CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{220; 040}

Retailové expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou retailovými expozicemi podle čl. 147 odst. 2 písm. d) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{230; 010}

Podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Jedná se o součet buněk {240; 010} a {250; 010}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{230; 020}

Podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Jedná se o součet buněk {240; 020} a {250; 020}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{230; 030}

Podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Jedná se o součet buněk {240; 030} a {250; 030}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{230; 040}

Podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Jedná se o součet buněk {240; 040} a {250; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{240; 010}

Finanční podniky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{240; 020}

Finanční podniky – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{240; 030}

Finanční podniky – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{240; 040}

Finanční podniky – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči finančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR. Pro účely vykazování údajů v LR4 se finančními podniky rozumí regulované i neregulované podniky, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10} a jejichž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v příloze I směrnice 2013/36/EU, a rovněž podniky ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 CRR, které nejsou institucemi uvedenými v buňce {180; 10}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{250; 010}

Nefinanční podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.

Jedná se o součet buněk {260; 010} a {270; 010}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{250; 020}

Nefinanční podniky; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Jedná se o součet buněk {260; 020} a {270; 020}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{250; 030}

Nefinanční podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.

Jedná se o součet buněk {260; 030} a {270; 030}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{250; 040}

Nefinanční podniky; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči nefinančním podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Jedná se o součet buněk {260; 040} a {270; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{260; 010}

Expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.

Malý a střední podnik pro účely této buňky odpovídá vymezení v čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{260; 020}

Expozice vůči malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{260; 030}

Expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči malým a středním podnikům, pro něž platí článek 122 CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{260; 040}

Expozice vůči malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud jsou tyto expozice expozicemi vůči malým a středním podnikům a 
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR.

Malý a střední podnik je pro účely této buňky definován v souladu s čl. 501 odst. 2 písm. b) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{270; 010}

Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům, pro něž platí článek 122 CRR a jež se nevykazují v buňkách {230; 040} a {250; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{270; 020}

Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR a nevykazují se v buňkách {230; 040} a {250; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{270; 030}

Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům, pro něž platí článek 122 CRR a jež se nevykazují v buňkách {230; 040} a {250; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{270; 040}

Expozice vůči jiným než malým a středním podnikům – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR, pokud tyto expozice
  nejsou
  zajištěny nemovitostmi v souladu s čl. 199 odst. 1 písm. a) CRR a nevykazují se v buňkách {230; 040} a {250; 040}.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{280; 010}

Expozice v selhání – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi v selhání, a proto se řídí článkem 127 CRR.

{280; 020}

Expozice v selhání – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 CRR, pokud došlo k selhání podle článku 178 CRR.

{280; 030}

Expozice v selhání – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi v selhání, a proto se řídí článkem 127 CRR.

{280; 040}

Expozice v selhání – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 CRR, pokud došlo k selhání podle článku 178 CRR.

{290; 010}

Jiné expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.

Instituce zde vykazují aktiva, která se odečítají z kapitálu (např. nehmotná aktiva), avšak nemohou být zařazena jinam, i když se toto zařazení pro určení kapitálových požadavků založených na riziku ve sloupcích {*; 030} a {*; 040} nevyžaduje.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{290; 020}

Jiné expozice; z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Objem expozice pákového poměru u aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e), f) a g) CRR.

Instituce zde vykazují aktiva, která se odečítají z kapitálu (např. nehmotná aktiva), avšak nemohou být zařazena jinam, i když se toto zařazení pro určení kapitálových požadavků založených na riziku ve sloupcích {*; 030} a {*; 040} nevyžaduje.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{290; 030}

Jiné expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota rizikově vážené expozice aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{290; 040}

Jiné expozice; z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Hodnota rizikově vážené expozice aktiv zařazených do kategorií expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e), f) a g) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{300; 010}

Sekuritizační expozice – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 112 písm. m) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{300; 020}

Sekuritizační expozice – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 147 odst. 2 písm. f) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{300; 030}

Sekuritizační expozice – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 112 písm. m) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{300; 040}

Sekuritizační expozice – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice aktiv, která jsou expozicemi vůči sekuritizacím podle čl. 147 odst. 2 písm. f) CRR.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{310; 010}

Financování obchodu (doplňková položka); z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{310; 020}

Financování obchodu (doplňková položka); z toho – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Objem expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{310; 030}

Financování obchodu (doplňková položka); z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{310; 040}

Financování obchodu (doplňková položka); z toho – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se poskytování úvěrů vývozcům nebo dovozcům zboží nebo služeb prostřednictvím dovozních a vývozních úvěrů a obdobných transakcí.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{320; 010}

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle standardizovaného přístupu

Hodnota expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{320; 020}

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – hodnota expozice pákového poměru – expozice podle přístupu IRB

Hodnota expozice pákového poměru u rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{320; 030}

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – rizikově vážená aktiva – expozice podle standardizovaného přístupu

Objem rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

{320; 040}

V rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů – rizikově vážená aktiva – expozice podle přístupu IRB

Objem rizikově vážené expozice rozvahových položek týkajících se financování obchodu v rámci oficiálního režimu pojištění vývozních úvěrů. Pro účely vykazování údajů v LR4 se oficiálním režimem pojištění vývozních úvěrů rozumí oficiální podpora poskytnutá státem nebo jiným subjektem, jako je exportní úvěrová agentura, mimo jiné ve formě přímých úvěrů/financování, refinancování, podpory úrokových sazeb (kdy je po celou dobu trvání úvěru garantována pevná úroková sazba), financování pomoci (úvěry a granty), pojištění vývozních úvěrů a záruk.

Instituce vykazují čistou výši po odečtení expozic v selhání.

9.   C 44.00 – Obecné informace (LR 5)

| 31. | Zde jsou sdruženy dodatečné informace týkající se kategorizace činností instituce a regulatorních možností, pro něž se instituce rozhodla. |
| --- | --- |

31.

| Řádek a sloupec | Pokyny |
| --- | --- |
| {010; 010} | Podniková struktura instituce

  Instituce určí svou podnikovou strukturu podle jedné z následujících kategorií:






  — | akciová společnost; |

Řádek a sloupec

Pokyny

{010; 010}

Podniková struktura instituce

Instituce určí svou podnikovou strukturu podle jedné z následujících kategorií:

—

akciová společnost;

| — | vzájemná společnost/družstvo; |
| --- | --- |

—

vzájemná společnost/družstvo;

| — | ostatní společnosti jiné než akciové. |
| --- | --- |

—

ostatní společnosti jiné než akciové.

{020; 010}

Zacházení s deriváty

Instituce specifikuje regulatorní zacházení s deriváty podle jedné z následujících kategorií:

| — | metoda původní expozice; |
| --- | --- |

—

metoda původní expozice;

| — | metoda oceňování podle tržní hodnoty. |
| --- | --- |

—

metoda oceňování podle tržní hodnoty.

{040; 010}

Typ instituce

Instituce určí svůj typ instituce podle jedné z následujících kategorií:

| — | univerzální bankovnictví (retailové/komerční a investiční bankovnictví); |
| --- | --- |

—

univerzální bankovnictví (retailové/komerční a investiční bankovnictví);

| — | retailové/komerční bankovnictví; |
| --- | --- |

—

retailové/komerční bankovnictví;

| — | investiční bankovnictví; |
| --- | --- |

—

investiční bankovnictví;

| — | specializovaný poskytovatel úvěrů.“ |
| --- | --- |

—

specializovaný poskytovatel úvěrů.“

---

(1)  Patří sem sekuritizační a kapitálové expozice vystavené úvěrovému riziku.

1

---