# Europos Sąjungos C 254/2009

| | ISSN 1725-521X
  doi:10.3000/1725521X.C_2009.254.lit |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 254 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir prane_imai | 52 tomas2009m. spalio 23d. |

ISSN 1725-521X

doi:10.3000/1725521X.C_2009.254.lit

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 254

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir prane_imai

52 tomas2009m. spalio 23d.

---

| Prane_imo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | IV   Pranešimai |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2009/C 254/01 | Išorės auditoriaus ataskaita apie Audito rūmų 2008 finansinių metų finansines ataskaitas | 1 |

Prane_imo Nr.

Turinys

Puslapis

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2009/C 254/01

Išorės auditoriaus ataskaita apie Audito rūmų 2008 finansinių metų finansines ataskaitas

1

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 23.10.2009 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 254/1

---

IŠORĖS AUDITORIAUS ATASKAITA APIE AUDITO RŪMŲ 2008 FINANSINIŲ METŲ FINANSINES ATASKAITAS

(2009/C 254/01)

ŽODIS SKAITYTOJAMS

Nepažeidžiant Europos bendrijos steigimo sutarties 248 straipsnio, įgaliojančio Audito Rūmus tikrinti visas Bendrijos pajamas ir išlaidas, ir šios sutarties 276 straipsnio dėl biudžeto įvykdymo patvirtinimo, nuo 1987 finansinių metų pabaigos Audito Rūmų pajamų ir išlaidų sąskaitas kasmet tikrina išorės auditorius.

Ataskaitos, kurias Audito Rūmų išorės auditorius parengė apie 1987–1991 finansinių metų Audito Rūmų finansines ataskaitas, buvo teikiamos tik Europos Parlamento Biudžeto kontrolės komiteto pirmininkui.

Pagal Audito Rūmų narių 1993 m. liepos 8 d. posėdyje priimtą sprendimą išorės auditoriaus ataskaitos nuo 1992 finansinių metų yra skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Audito Rūmų vardu

Eduardo RUIZ GARCÍA

Europos Audito Rūmų generalinis sekretorius

---

2008 M. GRUODŽIO 31 D. PASIBAIGUSIŲ FINANSINIŲ METŲ FINANSINĖ ATSKAITOMYBĖ

TURINYS

Nepriklausomo auditoriaus ataskaita

Balansas

Ekonominių rezultatų ataskaita

Pinigų srautų ataskaita

Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

Apskaitos politikos sritys ir prie finansinės atskaitomybės pridedamos pastabos

| 1. | Bendroji informacija |
| --- | --- |

1.

Bendroji informacija

| 2. | Svarbios apskaitos politikos sritys ir finansinės atskaitomybės pateikimas |
| --- | --- |

2.

Svarbios apskaitos politikos sritys ir finansinės atskaitomybės pateikimas

| 3. | Prie balanso pridedamos pastabos |
| --- | --- |

3.

Prie balanso pridedamos pastabos

| 4. | Prie ekonominių rezultatų ataskaitos pridedamos pastabos |
| --- | --- |

4.

Prie ekonominių rezultatų ataskaitos pridedamos pastabos

| 5. | Nebalansiniai straipsniai |
| --- | --- |

5.

Nebalansiniai straipsniai

Nepriklausomo patikinimo ataskaita

Nepriklausomo auditoriaus ataskaita

Europos Audito Rūmų

vadovybei

Mes auditavome prie šio rašto pridedamą Europos Audito Rūmų finansinę atskaitomybę, kuri apima 2008 m. gruodžio 31 d. balansą, tą dieną pasibaigusių finansinių metų ekonominių rezultatų ataskaitą, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą bei svarbių apskaitos politikos sričių santrauką ir kitas aiškinamąsias pastabas.

Vadovybės atsakomybė už finansinę atskaitomybę

Europos Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už šios finansinės atskaitomybės parengimą ir teisingą pateikimą, atsižvelgiant į 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002, 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias minėto Tarybos reglamento įgyvendinimo taisykles, ir Europos Audito Rūmų apskaitos taisykles. Ji privalo sukurti, įdiegti ir prižiūrėti vidaus kontrolės sistemą, susijusią su finansinės atskaitomybės, kurioje nebūtų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių reikšmingų netikslumų, parengimu ir teisingu pateikimu. Ji taip pat privalo parinkti ir pritaikyti tinkamą apskaitos politiką bei atlikti esamomis aplinkybėmis pagrįstus apskaitinius įvertinimus.

Auditoriaus atsakomybė

Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę apie šią finansinę atskaitomybę remiantis mūsų atliktu auditu. Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus, kuriuos patvirtino Įmonių auditorių institutas. Pagal šiuos standartus mes privalome laikytis etikos reikalavimų ir planuoti bei atlikti auditą taip, kad galėtume gauti pakankamą patikinimą, kad finansinėje atskaitomybėje nėra reikšmingų netikslumų.

Audito metu atliekamos procedūros, kurios leidžia surinkti finansinėje atskaitomybėje pateiktas sumas ir informaciją patvirtinančius audito įrodymus. Šias procedūras savo nuožiūra parenka auditorius, kuris taip pat įvertina dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių reikšmingų netikslumų finansinėje atskaitomybėje riziką. Atlikdamas šiuos rizikos įvertinimus auditorius atsižvelgia į vidaus kontrolės sistemą, susijusią su subjekto finansinės atskaitomybės parengimu ir teisingu pateikimu, tam, kad esamomis aplinkybėmis parengtų audito procedūras, o ne tam, kad pareikštų nuomonę dėl subjekto vidaus kontrolės veiksmingumo.

Audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos politikos sričių tinkamumas ir Europos Audito Rūmų vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas, taip pat yra įvertinamas visų finansinės atskaitomybės dokumentų pateikimas.

Esame įsitikinę, kad savo audito nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus.

Nuomonė

Mūsų manymu, ši finansinė atskaitomybė, atsižvelgiant į 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002, 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias minėto Tarybos reglamento įgyvendinimo taisykles, ir Europos Audito Rūmų apskaitos taisykles, tikrai ir teisingai atspindi Europos Audito Rūmų finansinę būklę 2008 m. gruodžio 31 d., taip pat tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinius rezultatus ir pinigų srautus.

Liuksemburgas, 2009 m. birželio 26 d.

PricewaterhouseCoopers SARL

Įmonių auditorius,

kuriam atstovauja

Marianne WEYDERT

2008 m. gruodžio 31 d. balansas

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis.

| (eurais) |
| --- |
| Turtas | Pastaba | 2008 m. gruodžio 31 d. | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Ilgalaikis nematerialus turtas | 3.1. | 417 792 | 209 449 |
| Ilgalaikis materialus turtas | 3.2. | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Ilgalaikės gautinos sumos | | 525 | 550 |
| Iš viso ilgalaikio turto | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Trumpalaikės gautinos sumos | 3.3. | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 3.4. | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Iš viso trumpalaikio turto | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Iš viso turto | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(eurais)

Turtas

Pastaba

2008 m. gruodžio 31 d.

2007 m. gruodžio 31 d.

Ilgalaikis nematerialus turtas

3.1.

417 792

209 449

Ilgalaikis materialus turtas

3.2.

35 080 585

33 283 667

Ilgalaikės gautinos sumos

525

550

Iš viso ilgalaikio turto

35 498 902

33 493 666

Trumpalaikės gautinos sumos

3.3.

1 455 781

1 679 772

Pinigai ir pinigų ekvivalentai

3.4.

1 488 625

2 012 791

Iš viso trumpalaikio turto

2 944 406

3 692 563

Iš viso turto

38 443 308

37 186 229

| (eurais) |
| --- |
| Įsipareigojimai | Pastaba | 2008 m. gruodžio 31 d. | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Kapitalas | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Sukauptas deficitas | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas -pelnas+/nuostolis – | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Išmokos darbuotojams | 3.5. | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Iš viso ilgalaikių įsipareigojimų | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Atidėjiniai rizikai ir mokėjimams | 3.7. | — | — |
| Mokėtinos sumos | 3.8. | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Iš viso įsipareigojimų | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(eurais)

Įsipareigojimai

Pastaba

2008 m. gruodžio 31 d.

2007 m. gruodžio 31 d.

Kapitalas

–22 012 092

–13 098 711

Sukauptas deficitas

–13 098 711

–11 418 315

Finansinių metų ekonominis rezultatas -pelnas+/nuostolis –

–8 913 381

–1 680 396

Išmokos darbuotojams

3.5.

52 533 398

41 867 460

Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai

3.6.

175 000

175 000

Iš viso ilgalaikių įsipareigojimų

52 708 398

42 042 460

Atidėjiniai rizikai ir mokėjimams

3.7.

—

—

Mokėtinos sumos

3.8.

7 747 002

8 242 480

Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų

7 747 002

8 242 480

Iš viso įsipareigojimų

38 443 308

37 186 229

2008 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų ekonominių rezultatų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | Pastaba | 2008 | 2007 |
| Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos | 4.1. | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Pajamos iš administracinės veiklos | 4.2. | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Kitos veiklos pajamos | 4.3. | 143 540 | 210 887 |
| Iš viso veiklos pajamų | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Personalo išlaidos | 4.4. | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Su ilgalaikiu turtu susijusios išlaidos | 3.1.-3.2. ir 4.5. | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Kitos administracinės išlaidos | 4.6. | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Veiklos išlaidos | | –74 871 | –32 486 |
| Iš viso veiklos išlaidų | | – 111 325 418 | – 109 055 084 |
| Pagrindinės veiklos perviršis /(deficitas) | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Finansinės pajamos | 4.7. | 193 432 | 105 517 |
| Finansinės išlaidos | 4.8. | –15 067 | –15 096 |
| Pensijų pokyčiai (– išlaidos, + pajamos) | 3.5. ir 4.9. | –12 763 475 | 259 470 |
| Nepagrindinės veiklos perviršis /(deficitas) | | –12 585 110 | 349 891 |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis |

(eurais)

Pastaba

2008

2007

Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos

4.1.

97 366 264

90 474 401

Pajamos iš administracinės veiklos

4.2.

17 487 342

16 339 509

Kitos veiklos pajamos

4.3.

143 540

210 887

Iš viso veiklos pajamų

114 997 147

107 024 797

Personalo išlaidos

4.4.

–88 868 529

–84 209 144

Su ilgalaikiu turtu susijusios išlaidos

3.1.-3.2. ir 4.5.

–3 307 315

–3 426 683

Kitos administracinės išlaidos

4.6.

–19 074 703

–21 386 771

Veiklos išlaidos

–74 871

–32 486

Iš viso veiklos išlaidų

– 111 325 418

– 109 055 084

Pagrindinės veiklos perviršis /(deficitas)

3 671 729

–2 030 287

Finansinės pajamos

4.7.

193 432

105 517

Finansinės išlaidos

4.8.

–15 067

–15 096

Pensijų pokyčiai (– išlaidos, + pajamos)

3.5. ir 4.9.

–12 763 475

259 470

Nepagrindinės veiklos perviršis /(deficitas)

–12 585 110

349 891

Finansinių metų ekonominis rezultatas

–8 913 381

–1 680 396

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis

2008 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų pinigų srautų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Pagrindinė veikla – koregavimai |
| Amortizacija (ilgalaikis nematerialus turtas) | 131 022 | 55 323 |
| Nusidėvėjimas (ilgalaikis materialus turtas) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Atidėjinių rizikai ir įsipareigojimams padidėjimas (sumažėjimas) | 0 | –80 789 |
| Abejotinų skolų vertės sumažinimo padidėjimas (sumažėjimas) | 1 790 | 0 |
| Ilgalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 25 | – 475 |
| Trumpalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 219 123 | 309 862 |
| Su EB subjektais susijusių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 3 078 | 3 144 |
| Kitų ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | 0 | –26 995 |
| Mokėtinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | – 545 311 | 1 192 756 |
| Su konsoliduotais EB subjektais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | 49 834 | 49 208 |
| Pajamos (nuostoliai) pardavus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus | 1 360 | 666 205 |
| Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Investicinės veiklos pinigų srautai |
| Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto pirkimas (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Įplaukos iš ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas) | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas) | – 524 166 | 205 699 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis |

(eurais)

2008

2007

Finansinių metų ekonominis rezultatas

–8 913 381

–1 680 396

Pagrindinė veikla – koregavimai

Amortizacija (ilgalaikis nematerialus turtas)

131 022

55 323

Nusidėvėjimas (ilgalaikis materialus turtas)

2 073 498

3 321 950

Atidėjinių rizikai ir įsipareigojimams padidėjimas (sumažėjimas)

0

–80 789

Abejotinų skolų vertės sumažinimo padidėjimas (sumažėjimas)

1 790

0

Ilgalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

25

– 475

Trumpalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

219 123

309 862

Su EB subjektais susijusių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

3 078

3 144

Kitų ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

0

–26 995

Mokėtinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

– 545 311

1 192 756

Su konsoliduotais EB subjektais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

49 834

49 208

Pajamos (nuostoliai) pardavus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus

1 360

666 205

Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas

–6 978 962

3 809 793

Investicinės veiklos pinigų srautai

Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto pirkimas (–)

–5 439 210

–1 362 613

Įplaukos iš ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto (+)

1 228 068

38 030

Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas

–4 211 142

–1 324 583

Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas)

10 665 938

–2 279 511

Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas)

– 524 166

205 699

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

2 012 791

1 807 092

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

1 488 626

2 012 791

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis

2008 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| Kapitalas | Sukauptas deficitas | Finansinių metų ekonominis rezultatas | Kapitalas (iš viso) |
| Likutis 2007 m. gruodžio 31 d. | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Ankstesnių finansinių metų ekonominio rezultato paskirstymas | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Likutis 2008 m. gruodžio 31 d. | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis |

(eurais)

Kapitalas

Sukauptas deficitas

Finansinių metų ekonominis rezultatas

Kapitalas (iš viso)

Likutis 2007 m. gruodžio 31 d.

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Ankstesnių finansinių metų ekonominio rezultato paskirstymas

–1 680 396

1 680 396

—

Finansinių metų ekonominis rezultatas

–8 913 381

–8 913 381

Likutis 2008 m. gruodžio 31 d.

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis

APSKAITOS POLITIKOS SRITYS IR PRIE FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS PRIDEDAMOS PASTABOS

1.   Bendroji informacija

Europos Audito Rūmai (toliau – Audito Rūmai) įsteigti 1975 m. liepos 22 d. Briuselio sutartimi ir, kaip Bendrijos išorės audito įstaiga, veiklą pradėjo 1977 m. spalio mėn. savo būstinėje Liuksemburge.

Europos Audito Rūmų misija

Audito Rūmai yra ES institucija, pagal Sutartį įsteigta tam, kad vykdytų ES finansų auditą. Kaip ES išorės auditorius, Audito Rūmai padeda gerinti ES finansų valdymą ir atlieka nepriklausomo Europos Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojo vaidmenį.

Audito Rūmai teikia audito paslaugas įvertindami, kaip yra surenkamos ir panaudojamos ES lėšos. Jie tikrina, ar finansinės operacijos yra tinkamai įregistruotos ir atskleistos, teisėtai ir tvarkingai atliktos bei ekonomiškai, efektyviai ir veiksmingai valdomos. Audito Rūmai praneša apie savo auditų rezultatus pateikdami aiškias, aktualias ir objektyvias ataskaitas. Jie taip pat teikia savo nuomonę apie klausimus, susijusius su finansų valdymu.

Audito Rūmai skatina atskaitingumą ir skaidrumą bei padeda Europos Parlamentui ir Tarybai prižiūrėti ES biudžeto vykdymą, visų pirma biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūros metu. Audito Rūmai yra įsipareigoję būti efektyvia organizacija, esančia viešojo audito ir administravimo pokyčių priešakyje.

Audito Rūmų finansiniai metai prasideda sausio 1 d. ir baigiasi gruodžio 31 d.

2.   Reikšmingos apskaitos politikos sritys ir finansinių ataskaitų pateikimas

2.1.   Pateikimo pagrindas

Audito Rūmų finansinės ataskaitos rengiamos remiantis 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento ir 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatančiu išsamias minėto Tarybos finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles.

Finansinė atskaitomybė rengiama remiantis Europos Bendrijų apskaitos taisyklėmis, kurios yra pagrįstos Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS). Šias apskaitos taisykles, pasikonsultavęs su kitomis institucijomis, patvirtina Komisijos apskaitos pareigūnas.

2.2.   Užsienio valiutų likučių ir operacijų vertinimas

Kita nei euras valiuta išreikšti piniginiai straipsniai perskaičiuojami į eurus pagal valiutų keitimo kursą, galiojantį atskaitomybės pateikimo dieną. Nepiniginiai straipsniai, kurių apskaitinė vertė nustatoma įsigijimo verte kita nei euras valiuta, parodomi taikant įsigijimo datos keitimo kursą. Nepiniginiai straipsniai, kurių apskaitinė vertė nustatoma remiantis tikrąja verte kita nei euras valiuta, parodomi taikant keitimo kursą, buvusį vertės nustatymo metu.

2.3.   Ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas

Ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas parodomi jų įsigijimo verte, atėmus nusidėvėjimą/amortizaciją ir vertės sumažėjimą. Mažiau nei 420 eurų sudarantys nedidelės vertės daiktai apskaitomi kaip išlaidos jų įsigijimo metais. Per ataskaitinius metus pateiktas, bet finansinių metų pabaigoje neapmokėtas turtas nurodomas kaip „statomas (gaminamas) turtas“. Nusidėvėjimas/amortizacija skaičiuojami pagal tiesinį metodą nuo įsigijimo mėnesio per visą numatomą atitinkamo turto naudingo tarnavimo laiką, kaip parodyta toliau:

| Nematerialus turtas (Kompiuterinės programinės įrangos licencijos) | 4 metai |
| --- | --- |
| Pastatai | 25 metai |
| Statiniai, mechanizmai, įranga | 4, 8 metai |
| Baldai ir transporto priemonės | 4, 8, 10 metų |
| Kompiuterinė techninė įranga | 4 metai |
| Speciali įranga nuomojamiems pastatams | Nuomos trukmė |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 6 metai |

Nematerialus turtas (Kompiuterinės programinės įrangos licencijos)

4 metai

Pastatai

25 metai

Statiniai, mechanizmai, įranga

4, 8 metai

Baldai ir transporto priemonės

4, 8, 10 metų

Kompiuterinė techninė įranga

4 metai

Speciali įranga nuomojamiems pastatams

Nuomos trukmė

Kiti įrenginiai ir įtaisai

6 metai

2.4.   Išmokos darbuotojams

Išmokos darbuotojams yra būsimos pensijų išmokos Audito Rūmų nariams. Pagal 1977 m. spalio 18 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas, EAPB) Nr. 2290/77, nustatančio Audito Rūmų narių tarnybines pajamas, 19 straipsnį (OL L 268, 1977 10 20, p. 1), išmokų pagal šią pensijų sistemą mokėjimas numatomas Bendrijų biudžete, o valstybės narės kartu garantuoja šių išmokų mokėjimą.

Valstybių narių garantuojamos sumos nustatomos atsižvelgiant į apskaitos taisyklę Nr. 12 „Išmokos darbuotojams“, kuri pagal Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento 133 straipsnį buvo priimta Komisijos apskaitos pareigūno sprendimu, ir į aktuarinį tyrimą, kurį atliko specializuoto Eurostato padalinio ekspertai.

2.5.   Atidėjiniai įsipareigojimams ir mokėjimams

Atidėjiniai įsipareigojimams ir mokėjimams yra skirti aiškios kilmės nuostoliams ar skoloms padengti, jeigu balanso sudarymo dieną numatoma, kad reikės juos padengti, arba yra aišku, kad reikės juos padengti, tik nėra žinomi jų dydis ar jų atsiradimo data.

3.   Prie balanso pridedamos pastabos

3.1.   Ilgalaikis nematerialus turtas

Ilgalaikio nematerialaus turto pokyčiai 2008 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| | Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. sausio 1 d. | Įsigijimai | Perleidimai | Kiti pokyčiai | Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d. | Sukauptas nusidėvėjimas 2008 m. gruodžio 31 d. | Grynoji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Kompiuterinė progaminė įranga | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Iš viso | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(eurais)

Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. sausio 1 d.

Įsigijimai

Perleidimai

Kiti pokyčiai

Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas nusidėvėjimas 2008 m. gruodžio 31 d.

Grynoji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d.

Kompiuterinė progaminė įranga

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Iš viso

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2.   Ilgalaikis materialus turtas

Ilgalaikio materialaus turto pokyčiai 2008 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| | Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. sausio 1 d. | Įsigijimai | Perleidimai | Perskirstymai tarp biudžeto eilučių | Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d. | Sukauptas nusidėvėjimas 2008 m. gruodžio 31 d. | Grynoji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Žemė | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Pastatai | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Statiniai, mechanizmai, įranga | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Kompiuterinė techninė įranga | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Baldai ir transporto priemonės | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Statomas (gaminamas) turtas | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Iš viso | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(eurais)

Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. sausio 1 d.

Įsigijimai

Perleidimai

Perskirstymai tarp biudžeto eilučių

Bendroji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas nusidėvėjimas 2008 m. gruodžio 31 d.

Grynoji apskaitinė vertė 2008 m. gruodžio 31 d.

Žemė

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Pastatai

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Statiniai, mechanizmai, įranga

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Kompiuterinė techninė įranga

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Baldai ir transporto priemonės

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Kiti įrenginiai ir įtaisai

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Statomas (gaminamas) turtas

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Iš viso

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

Perskirstymai tarp biudžeto eilučių – tai 2008 m. sausio 1 d. iš vienos kategorijos į kitą perklasifikuotas turtas.

„Statomas (gaminamas) turtas“ paprastai apima turtą, kuris buvo pristatytas, tačiau už kurį metų pabaigoje dar nebuvo išrašyta sąskaita faktūra. Gavus sąskaitą faktūrą, susijęs turtas užregistruojamas į atitinkamos turto kategorijos įsigijimus ir „Statomo (gaminamo) turto“ eilutės „perleidimus“.

Į „Statomą (gaminamą) turtą“ taip pat yra įtraukti stambūs statybos projektai, kurie buvo vykdomi metų pabaigoje ir kurie 2008 m. gruodžio 31 d. apėmė naująjį pastatą „K3“ (tyrimai), sveikatos ir saugumo darbus pastate „K1“ ir naująją konferencijų salę.

3.3.   Trumpalaikės gautinos sumos

Trumpalaikės gautinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 m. gruodžio 31 d. | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Daugiausia su darbuotojų atliekamu nacionalinių teisių į pensiją pervedimu susijusios trumpalaikės gautinos sumos | 504 166 | 628 778 |
| Būsimųjų laikotarpių pastatų nuomos ir IT sutarčių sąnaudos | 614 114 | 560 782 |
| Įvairios daugiausia su darbo užmokesčiu ir komandiruotėms skirtomis avansinėmis lėšomis susijusios gautinos sumos | 335 446 | 485 079 |
| Iš EB subjektų gautinos sumos (Leidinių biuras) | 2 055 | 5 133 |
| Iš viso | 1 455 781 | 1 679 772 |

(eurais)

2008 m. gruodžio 31 d.

2007 m. gruodžio 31 d.

Daugiausia su darbuotojų atliekamu nacionalinių teisių į pensiją pervedimu susijusios trumpalaikės gautinos sumos

504 166

628 778

Būsimųjų laikotarpių pastatų nuomos ir IT sutarčių sąnaudos

614 114

560 782

Įvairios daugiausia su darbo užmokesčiu ir komandiruotėms skirtomis avansinėmis lėšomis susijusios gautinos sumos

335 446

485 079

Iš EB subjektų gautinos sumos (Leidinių biuras)

2 055

5 133

Iš viso

1 455 781

1 679 772

3.4.   Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Pinigai ir pinigų ekvivalentai

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 m. gruodžio 31 d. | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Avansinė sąskaita | 1 000 | 1 000 |
| Einamoji banko sąskaita | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Iš viso | 1 488 625 | 2 012 791 |

(eurais)

2008 m. gruodžio 31 d.

2007 m. gruodžio 31 d.

Avansinė sąskaita

1 000

1 000

Einamoji banko sąskaita

1 487 625

2 011 791

Iš viso

1 488 625

2 012 791

3.5.   Išmokos darbuotojams

Įsipareigojimai būsimoms pensijoms mokėti apskaičiuojami išskaičiavus mokesčius, susigrąžintus už būsimų pensijų mokėjimus. Mokesčių norma atnaujinama atsižvelgiant į faktinę vidutinę mokesčių normą per paskutinius 3 metus.

Pensijų įsipareigojimai ir mokesčių normos poveikis

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 m. gruodžio 31 d. | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Bendra suma | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Mokesčių norma (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Mokesčiai | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Suma be mokesčių | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| Grynųjų pensijų įsipareigojimų pokyčiai 2008 m. | 10 665 938 | |

(eurais)

2008 m. gruodžio 31 d.

2007 m. gruodžio 31 d.

Bendra suma

63 730 921

50 871 762

Mokesčių norma (%)

17,57 %

17,70 %

Mokesčiai

11 197 523

9 004 302

Suma be mokesčių

52 533 398

41 867 460

Grynųjų pensijų įsipareigojimų pokyčiai 2008 m.

10 665 938

Įsipareigojimai darbuotojų išmokoms apskaičiuojami atsižvelgiant į narių užsitarnautas teises į išmokas, susijusias su įvairiomis įgytomis teisėmis, tokiomis kaip gyvybės pensijos ir laikinos išmokos, bei priskirtas naudos gavėjo statuso kategorijas.

2008 m. Eurostatas buvo pirmą kartą atsakingas už įsipareigojimų apskaičiavimą. Aktuarinis įsipareigojimas buvo apskaičiuotas laikantis 12 EB apskaitos taisyklės „Išmokos darbuotojams“.

2008 m. padidėjimas 10,7 milijono eurų suma atskaičius mokesčius visų pirma susidarė dėl šių priežasčių:

| — | 2008 m. pirmą kartą apskaičiuojant įsipareigojimus buvo įtrauktos aktyvių Audito Rūmų narių užsitarnautų laikinų išmokų sumos, sudariusios 4,7 milijono eurų, o tai atspindi apskaitos metodų pasikeitimą, atsižvelgiant į 12 apskaitos taisyklę, |
| --- | --- |

—

2008 m. pirmą kartą apskaičiuojant įsipareigojimus buvo įtrauktos aktyvių Audito Rūmų narių užsitarnautų laikinų išmokų sumos, sudariusios 4,7 milijono eurų, o tai atspindi apskaitos metodų pasikeitimą, atsižvelgiant į 12 apskaitos taisyklę,

| — | įprasta išmokų darbuotojams įsipareigojimų raida, pavyzdžiui, dėl palūkanų normos ir gyvybės lentelių pokyčių bei naujų naudos gavėjų ir išmokų įtraukimo, kurios suma sudarė 4,5 milijono eurų, |
| --- | --- |

—

įprasta išmokų darbuotojams įsipareigojimų raida, pavyzdžiui, dėl palūkanų normos ir gyvybės lentelių pokyčių bei naujų naudos gavėjų ir išmokų įtraukimo, kurios suma sudarė 4,5 milijono eurų,

| — | personalo duomenų bazės pokyčiai ir pataisos (šeimyninė padėtis ir t. t.). |
| --- | --- |

—

personalo duomenų bazės pokyčiai ir pataisos (šeimyninė padėtis ir t. t.).

Atskleidimas skiriasi nuo 12 EB apskaitos taisyklėje „Išmokos darbuotojams“ nustatyto pateikimo, kadangi Eurostatas nebuvo pateikęs būtinų išsamių aktuarinių apskaičiavimų.

3.6.   Ilgalaikiai įsipareigojimai

175 000 eurų suma pagal sutartį turi būti išmokėta pasibaigus pastato „K9“ nuomos laikotarpiui.

3.7.   Atidėjinys rizikai ir mokėjimams

Suma, atspindėjusi darbuotojams priklausančių neišnaudotų atostogų vertę be mokesčių, praeityje buvo registruojama kaip „Atidėjinys rizikai ir mokėjimams“. Nuo 2008 m. neišnaudotos metinės atostogos yra registruojamos kaip „Sukauptos sąnaudos“ (o ne atidėjinys). 2007 m. gruodžio 31 d. balanse 1 927 531 euro suma buvo pateikta „Atidėjinių rizikai ir mokėjimams“ eilutėje. Ji dabar priskirta kitai kategorijai „Sukauptos sąnaudos“ ir pateikta „Mokėtinų sumų“ eilutėje:

Atidėjiniai rizikai ir mokėjimams 2007 12 31

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Atidėjinys rizikai ir mokėjimams 2007 12 31 balanse | 1 927 531 |
| Perklasifikavimo atidėjiniai rizikai ir mokėjimams | –1 927 531 |
| Atidėjinys rizikai ir mokėjimams 2007 12 31 balanse po perklasifikavimo | 0 |

(eurais)

2007 m. gruodžio 31 d.

Atidėjinys rizikai ir mokėjimams 2007 12 31 balanse

1 927 531

Perklasifikavimo atidėjiniai rizikai ir mokėjimams

–1 927 531

Atidėjinys rizikai ir mokėjimams 2007 12 31 balanse po perklasifikavimo

0

Mokėtinos sumos 2007 12 31

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Mokėtinos sumos 2007 12 31 balanse | 6 314 949 |
| Perklasifikavimo atidėjiniai rizikai ir mokėjimams | 1 927 531 |
| Mokėtinos sumos 2007 12 31 balanse po perklasifikavimo | 8 242 480 |

(eurais)

2007 m. gruodžio 31 d.

Mokėtinos sumos 2007 12 31 balanse

6 314 949

Perklasifikavimo atidėjiniai rizikai ir mokėjimams

1 927 531

Mokėtinos sumos 2007 12 31 balanse po perklasifikavimo

8 242 480

3.8.   Mokėtinos sumos

Mokėtinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 m. gruodžio 31 d. | 2007 m. gruodžio 31 d. |
| Sukauptas sąnaudas sudaro patirtos išlaidos, už kurias dar neišrašytos sąskaitos faktūros. Taip pat įeina 2007 ir 2008 m. neišnaudotų atostogų suma (žr. pirmiau pateiktą 3.7 pastabą) | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Įvairios su personalu susijusios mokėtinos sumos | 427 175 | 522 592 |
| Trumpalaikės mokėtinos sumos rangovams | 540 605 | 484 724 |
| Mokėtinos sumos konsoliduotiems EB subjektams, daugiausia Europos Vadovų Tarybai ir Parlamentui | 107 124 | 57 291 |
| Iš viso | 7 747 002 | 8 242 480 |

(eurais)

2008 m. gruodžio 31 d.

2007 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas sąnaudas sudaro patirtos išlaidos, už kurias dar neišrašytos sąskaitos faktūros. Taip pat įeina 2007 ir 2008 m. neišnaudotų atostogų suma (žr. pirmiau pateiktą 3.7 pastabą)

6 672 098

7 177 873

Įvairios su personalu susijusios mokėtinos sumos

427 175

522 592

Trumpalaikės mokėtinos sumos rangovams

540 605

484 724

Mokėtinos sumos konsoliduotiems EB subjektams, daugiausia Europos Vadovų Tarybai ir Parlamentui

107 124

57 291

Iš viso

7 747 002

8 242 480

4.   Prie ekonominių rezultatų ataskaitos pridedamos pastabos

4.1.   „Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos“: ši suma atitinka Audito Rūmų Komisijai teikiamus mėnesinius lėšų pareikalavimus siekiant papildyti jų banko sąskaitą.

4.2.   „Pajamos iš administracinės veiklos“: šią eilutę daugiausia sudaro iš narių ir darbuotojų atlyginimų atliekami atskaitymai, susiję su mokesčiais ir socialinėmis įmokomis.

4.3.   „Kitos veiklos pajamos“, be kita ko, gaunamos Leidinių biurui pardavus leidinius.

4.4.   „Personalo išlaidos“: 96 % šios sumos sudaro Audito Rūmų narių ir darbuotojų atlyginimai. Likusią sumos dalį sudaro sutartininkams ir laikiniems darbuotojams mokami atlyginimai.

4.5.   „Su ilgalaikiu turtu susijusias išlaidas“ sudaro materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas/amortizacija.

4.6.   „Kitų administracinių išlaidų“ svarbiausi elementai yra:

| — | pastatų nuoma ir susiję mokesčiai |
| --- | --- |

—

pastatų nuoma ir susiję mokesčiai

| — | IT ir telekomunikacijos |
| --- | --- |

—

IT ir telekomunikacijos

| — | komandiruočių išlaidos |
| --- | --- |

—

komandiruočių išlaidos

| — | valymo ir apsaugos užtikrinimo paslaugos |
| --- | --- |

—

valymo ir apsaugos užtikrinimo paslaugos

4.7.   „Finansinės pajamos“ yra pagal Audito Rūmų einamąją sąskaitą uždirbtos banko palūkanos.

4.8.   „Finansinės išlaidos“ yra Audito Rūmų einamajai sąskaitai taikomi banko mokesčiai.

4.9.   „Pensijų pokyčiai“ apima:

Pensijų pokyčiai

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 |
| Pensijų mokėjimai per metus | –2 097 537 |
| Narių grynųjų pensijų įsipareigojimų pokyčiai | –10 665 938 |
| Iš viso | –12 763 475 |

(eurais)

2008

Pensijų mokėjimai per metus

–2 097 537

Narių grynųjų pensijų įsipareigojimų pokyčiai

–10 665 938

Iš viso

–12 763 475

5.   Nebalansiniai straipsniai

5.1.   Neapibrėžtasis turtas

Vykdydami sutartinius įsipareigojimus rangovai suteikė šias banko garantijas:

Gautos banko garantijos

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 |
| Kelionių agentūra | 50 000 |
| Automobilių parko nuoma | 75 000 |
| Draudimo bendrovė | 1 361 |
| Telekomunikacijos | 20 000 |
| Iš viso | 146 361 |

(eurais)

2008

Kelionių agentūra

50 000

Automobilių parko nuoma

75 000

Draudimo bendrovė

1 361

Telekomunikacijos

20 000

Iš viso

146 361

5.2.   Įsipareigojimai dėl būsimo finansavimo

Įsipareigojimai dėl būsimo finansavimo

| (eurais) |
| --- |
| | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Pastatas „K7“ | 2 455 000 |
| Pastatas „K8“ | 2 229 333 |
| Pastatas „K9“ | 7 384 000 |
| Audito Rūmų pastatas Briuselyje | 54 000 |
| Foyer européen – Maison de l'Europe | 50 565 |
| Tarpinė suma | 12 172 898 |
| Su automobiliais ir kopijavimo aparatais susijusi veiklos nuomos sutartis | 640 251 |
| Kita (Cetrel ir kt.) | 89 698 |
| Tarpinė suma | 12 902 847 |
| Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL („reste à liquider“) – atėmus 2008 m. sukauptas sumas | 7 548 508 |
| Iš viso | 20 451 355 |

(eurais)

2008 m. gruodžio 31 d.

Pastatas „K7“

2 455 000

Pastatas „K8“

2 229 333

Pastatas „K9“

7 384 000

Audito Rūmų pastatas Briuselyje

54 000

Foyer européen – Maison de l'Europe

50 565

Tarpinė suma

12 172 898

Su automobiliais ir kopijavimo aparatais susijusi veiklos nuomos sutartis

640 251

Kita (Cetrel ir kt.)

89 698

Tarpinė suma

12 902 847

Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL („reste à liquider“) – atėmus 2008 m. sukauptas sumas

7 548 508

Iš viso

20 451 355

5.3.   Audito Rūmų su pastatais susiję projektai

Audito Rūmai savo pagrindinės būstinės pastate (pastate „K1“) įsikūrė 1988 m. ir 1990 m. jį iš karto nusipirko kartu su žeme, ant kurios jis stovi. 1999 m. Audito Rūmai pasirašė bendrąjį susitarimą su Liuksemburgo valstybe, pagal kurį už vieno euro mokestį jiems buvo suteikta teisė 49 metus (vieną kartą pratęsiant) naudoti antrą žemės sklypą papildomo pastato (pastato „K2“) statyboms.

Audito Rūmai nusprendė toliau statyti antrąjį papildomą pastatą (pastatą „K3“), tačiau dėl skirtingų priemonių vykdant projektą taikymo 2008 m. vasario 22 d. Liuksemburgo valstybė ir Audito Rūmai sudarė naują bendrąjį susitarimą.

Du žemės sklypus, susijusius su dviem minėtais papildomais pastatais, valstybė Audito Rūmams pardavė už simbolinę 1 euro kainą. Jei Audito Rūmai savo ruožtu kada nors nuspręstų perleisti kurį nors pastatą trečiajai šaliai, kuri nėra Bendrijos įstaiga ar institucija, Audito Rūmai grąžins žemę valstybės nuosavybėn už simbolinę vieno euro kainą. Pastaroji taip pat turi galimybę nusipirkti pastatą už nepriklausomo eksperto nustatytą kainą. Tuo atveju, jei valstybė nuspręs nepasinaudoti šia galimybe, ji suteiks teisę pastato pirkėjams naudotis žeme.

Pastatas „K2“ buvo pradėtas naudoti 2003 m. lapkričio mėn. Tvarkaraštyje numatyta, kad pastato „K3“ statybos darbai prasidės apie 2009 m. pabaigą.

5.4.   Galimi įsipareigojimai dėl teisminių ginčų

Nėra.

Nepriklausomo patikinimo ataskaita

Europos Audito Rūmų

vadovybei

Mes patikrinome ir nustatėme, kad Europos Komisijos Europos Audito Rūmams (toliau – Audito Rūmai) skirti finansiniai ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir kad leidimus duodančių pareigūnų įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams dėl finansinių išteklių, kurie buvo skirti ir naudojami nuo 2008 m. sausio 1 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d.

Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už buhalterijos knygų ir apskaitos dokumentų tvarkymą bei tinkamų kontrolės priemonių įdiegimą ir priežiūrą. Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę remiantis savo atliktu tyrimu.

Mes savo tyrimą atlikome vadovaudamiesi Tarptautiniu patikinimo užduočių standartu „Patikinimo užduotys, išskyrus ankstesnių laikotarpių finansinės informacijos auditus ar peržiūras“ (ISAE 3000), kurį patvirtino Įmonių auditorių institutas. Pagal šį standartą mes privalome planuoti ir atlikti savo tyrimą taip, kad būtų nustatyti netinkamo išteklių panaudojimo, turinčio reikšmingą įtaką Audito Rūmų buhalterijos knygų tikslumui, atvejai suteikiant pakankamą patikinimą. Mūsų darbas iš esmės buvo testų ir imčių pagrindu išnagrinėti įrodymus, kurie patvirtina, kad:

| — | Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį, |
| --- | --- |

—

Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį,

| — | įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

—

įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų tyrimui naudoti kriterijai buvo šios taisyklės ir teisės aktai:

| — | 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomo finansinio reglamento (toliau – Finansinis reglamentas), |
| --- | --- |

—

2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomo finansinio reglamento (toliau – Finansinis reglamentas),

| — | 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantis išsamias 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (toliau – Įgyvendinimo taisyklės), |
| --- | --- |

—

2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantis išsamias 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (toliau – Įgyvendinimo taisyklės),

| — | Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 36/2007 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių, kuris buvo priimtas 2007 m. liepos 12 d. ir liepos 19 d. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu. |
| --- | --- |

—

Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 36/2007 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių, kuris buvo priimtas 2007 m. liepos 12 d. ir liepos 19 d. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu.

Visų pirma kaip kriterijais buvo vadovaujamasi šiomis vidaus taisyklėmis:

| — | 7 straipsnis – Parašai – „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“, |
| --- | --- |

—

7 straipsnis – Parašai – „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“,

| — | 9 straipsnis – Su pastatais susiję projektai – „Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“, |
| --- | --- |

—

9 straipsnis – Su pastatais susiję projektai – „Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“,

| — | 16 straipsnis – Mokėjimų atlikimas – „Apskaitos pareigūnas Finansinio reglamento 80 straipsnyje nurodytus mokėjimo pavedimus atlieka tik patikrinęs Įgyvendinimo taisyklių 103 straipsnio 1 dalyje ir 104 straipsnyje apibūdintą privalomą informaciją“, |
| --- | --- |

—

16 straipsnis – Mokėjimų atlikimas – „Apskaitos pareigūnas Finansinio reglamento 80 straipsnyje nurodytus mokėjimo pavedimus atlieka tik patikrinęs Įgyvendinimo taisyklių 103 straipsnio 1 dalyje ir 104 straipsnyje apibūdintą privalomą informaciją“,

| — | 23 straipsnio 1 dalis – Asignavimų perskirstymai – „Pagal Finansinio reglamento 21 straipsnį, asignavimai skiriami konkretiems tikslams pagal antraštinę dalį ir skyrių; skyriai toliau dalijami į straipsnius ir punktus“, |
| --- | --- |

—

23 straipsnio 1 dalis – Asignavimų perskirstymai – „Pagal Finansinio reglamento 21 straipsnį, asignavimai skiriami konkretiems tikslams pagal antraštinę dalį ir skyrių; skyriai toliau dalijami į straipsnius ir punktus“,

| — | 23 straipsnio 2 dalis – Asignavimų perskirstymai – „Visuose prašymuose dėl perskirstymų paaiškinama, kodėl asignavimų nepakanka. Prašymus dėl perskirstymų pasirašo atsakingas direktorius“, |
| --- | --- |

—

23 straipsnio 2 dalis – Asignavimų perskirstymai – „Visuose prašymuose dėl perskirstymų paaiškinama, kodėl asignavimų nepakanka. Prašymus dėl perskirstymų pasirašo atsakingas direktorius“,

| — | 24 straipsnis – Asignavimų perkėlimai – „Atsakingas leidimus duodantis pareigūnas parengia sąrašą, rodantį esamą įsipareigojimų likutį; šis likutis koreguojamas biudžetinėse sąskaitose atsižvelgiant į panaikintinus asignavimus; jame parodyti asignavimai, kuriuos reikia perkelti“, |
| --- | --- |

—

24 straipsnis – Asignavimų perkėlimai – „Atsakingas leidimus duodantis pareigūnas parengia sąrašą, rodantį esamą įsipareigojimų likutį; šis likutis koreguojamas biudžetinėse sąskaitose atsižvelgiant į panaikintinus asignavimus; jame parodyti asignavimai, kuriuos reikia perkelti“,

| — | 26 straipsnis – Turto inventoriniai sąrašai – „Materialaus turto inventorinis sąrašas saugomas duomenų bazėje“, |
| --- | --- |

—

26 straipsnis – Turto inventoriniai sąrašai – „Materialaus turto inventorinis sąrašas saugomas duomenų bazėje“,

| — | 27 straipsnis – Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros – „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais. Kiekvieną biudžetinę operaciją tvarko [...] už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo. [...] Jei už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo nustato, kad nagrinėjama operacija atitinka Įgyvendinimo taisyklių 47 straipsnio 3 dalies reikalavimus, jis ją patvirtina ir šį patvirtinimą pagrindžia dokumentais“. |
| --- | --- |

—

27 straipsnis – Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros – „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais. Kiekvieną biudžetinę operaciją tvarko [...] už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo. [...] Jei už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo nustato, kad nagrinėjama operacija atitinka Įgyvendinimo taisyklių 47 straipsnio 3 dalies reikalavimus, jis ją patvirtina ir šį patvirtinimą pagrindžia dokumentais“.

Manome, kad mūsų atliktas tyrimas suteikia pakankamą pagrindą savo nuomonei pareikšti.

Remdamiesi šioje ataskaitoje apibūdintais savo darbo rezultatais, galime teigti, kad neaptikome jokių faktų, leidžiančių manyti, kad visais reikšmingais aspektais, vadovaujantis pirmiau aprašytais kriterijais:

| a) | Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti pagal paskirtį; |
| --- | --- |

a)

Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti pagal paskirtį;

| b) | įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

b)

įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų ataskaitos vienintelė paskirtis yra ta, kuri yra išdėstyta pirmojoje pastraipoje. Ji yra skirta Jums susipažinti ir negali būti naudojama jokiais kitais tikslais ar platinama kitoms šalims, išskyrus ją skelbiant Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Liuksemburgas, 2009 m. birželio 26 d.

PricewaterhouseCoopers SARL

Įmonių auditorius,

kuriam atstovauja

Marianne WEYDERT

---