# Úřední věstník C 254/2009

| | ISSN 1725-5163
  doi:10.3000/17255163.C_2009.254.cze |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 254 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5223. října 2009 |

ISSN 1725-5163

doi:10.3000/17255163.C_2009.254.cze

Úřední věstník

Evropské unie

C 254

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5223. října 2009

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2009/C 254/01 | Zpráva nezávislého auditora o ověření učetní závěrky Účetního dvora za rozpočtový rok 2008 | 1 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2009/C 254/01

Zpráva nezávislého auditora o ověření učetní závěrky Účetního dvora za rozpočtový rok 2008

1

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 23.10.2009 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 254/1

---

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O OVĚŘENÍ UČETNÍ ZÁVĚRKY ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2008

(2009/C 254/01)

PŘEDMLUVA

Aniž jsou dotčena ustanovení článku 248 Smlouvy o založení Evropského společenství, který stanoví odpovědnost Účetního dvora za kontrolu všech příjmů a výdajů Společenství, jakož i ustanovení článku 276 uvedené smlouvy týkající se udílení absolutoria, nechává Účetní dvůr od uzávěrky rozpočtového roku 1987 své příjmové a výdajové účty každý rok ověřovat nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtové roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi výboru pro rozpočtovou kontrolu Evropského parlamentu.

V souladu s rozhodnutím přijatým členy Účetního dvora na jeho zasedání dne 8. července 1993 se zprávy nezávislého auditora zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie, a to počínaje zprávou za rozpočtový rok 1992.

Za Účetní dvůr

generální tajemník Evropského účetního dvora

Eduardo RUIZ GARCÍA

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2008

OBSAH

Zpráva nezávislého auditora

Rozvaha

Výkaz výsledku hospodaření

Výkaz peněžních toků

Výkaz změn vlastního kapitálu

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

| 1. | Obecný úvod |
| --- | --- |

1.

Obecný úvod

| 2. | Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky |
| --- | --- |

2.

Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky

| 3. | Příloha k rozvaze |
| --- | --- |

3.

Příloha k rozvaze

| 4. | Příloha k výkazu výsledku hospodaření |
| --- | --- |

4.

Příloha k výkazu výsledku hospodaření

| 5. | Podrozvahové položky |
| --- | --- |

5.

Podrozvahové položky

Nezávislá zpráva o ověření

Zpráva nezávislého auditora

Vedení

Evropského účetního dvora

Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku Evropského účetního dvora, tj. rozvahu k 31. prosinci 2008, výkaz výsledku hospodaření, výkaz změn vlastního kapitálu a výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2008, včetně popisu použitých významných účetních metod a jiných vysvětlujících poznámek.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními předpisy Evropského účetního dvora odpovídá vedení Evropského účetního dvora. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontrolu nad sestavováním a věrnou prezentací účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady.

Odpovědnost auditora

Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy přijatými Institutem auditorů (Institut des Réviseurs d'Entreprises). Tyto standardy vyžadují, abychom postupovali podle etických pravidel a audit naplánovali a provedli tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, a to s cílem navrhnout pro danou situaci vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účelnosti vnitřních kontrol subjektu.

Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením Evropského účetního dvora i posouzení celkové prezentace účetní závěrky.

Domníváme se, že námi získané důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2008 a jeho finanční výkonnosti a peněžních toků za rozpočtový rok 2008 v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními předpisy Evropského účetního dvora.

Lucemburk 26. června 2009.

PricewaterhouseCoopers SARL

auditor

zastoupený

Marianne WEYDERT

Rozvaha k 31. prosinci 2008

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

| (EUR) |
| --- |
| Aktiva | Bod přílohy | 31. prosinec 2008 | 31. prosinec 2007 |
| Dlouhodobý nehmotný majetek | 3.1 | 417 792 | 209 449 |
| Dlouhodobý hmotný majetek | 3.2 | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Dlouhodobé pohledávky | | 525 | 550 |
| Dlouhodobý majetek celkem | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Krátkodobé pohledávky | 3.3 | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 3.4 | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Oběžná aktiva celkem | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Aktiva celkem | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(EUR)

Aktiva

Bod přílohy

31. prosinec 2008

31. prosinec 2007

Dlouhodobý nehmotný majetek

3.1

417 792

209 449

Dlouhodobý hmotný majetek

3.2

35 080 585

33 283 667

Dlouhodobé pohledávky

525

550

Dlouhodobý majetek celkem

35 498 902

33 493 666

Krátkodobé pohledávky

3.3

1 455 781

1 679 772

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

3.4

1 488 625

2 012 791

Oběžná aktiva celkem

2 944 406

3 692 563

Aktiva celkem

38 443 308

37 186 229

| (EUR) |
| --- |
| Pasiva | Bod přílohy | 31. prosinec 2008 | 31. prosinec 2007 |
| Kapitál | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Kumulovaný deficit | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Hospodářský výsledek roku – zisk+/ztráta– | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Zaměstnanecké požitky | 3.5 | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | 3.6 | 175 000 | 175 000 |
| Dlouhodobé závazky celkem | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Rezervy na rizika a náklady | 3.7 | — | — |
| Závazky | 3.8 | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Krátkodobé závazky celkem | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Pasiva celkem | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(EUR)

Pasiva

Bod přílohy

31. prosinec 2008

31. prosinec 2007

Kapitál

–22 012 092

–13 098 711

Kumulovaný deficit

–13 098 711

–11 418 315

Hospodářský výsledek roku – zisk+/ztráta–

–8 913 381

–1 680 396

Zaměstnanecké požitky

3.5

52 533 398

41 867 460

Ostatní dlouhodobé závazky

3.6

175 000

175 000

Dlouhodobé závazky celkem

52 708 398

42 042 460

Rezervy na rizika a náklady

3.7

—

—

Závazky

3.8

7 747 002

8 242 480

Krátkodobé závazky celkem

7 747 002

8 242 480

Pasiva celkem

38 443 308

37 186 229

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2008

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 2008 | 2007 |
| Prostředky převedené z Komise na jiné orgány | 4.1 | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Výnosy ze správní činnosti | 4.2 | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Ostatní provozní výnosy | 4.3 | 143 540 | 210 887 |
| Provozní výnosy celkem | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Osobní náklady | 4.4 | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Náklady na dlouhodobý majetek | 3.1– 3.2 a 4.5 | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Ostatní správní náklady | 4.6 | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Náklady na provozní činnosti | | –74 871 | –32 486 |
| Provozní náklady celkem | | –111 325 418 | –109 055 084 |
| Přebytek/(deficit) z provozních činností | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Finanční výnosy | 4.7 | 193 432 | 105 517 |
| Finanční náklady | 4.8 | –15 067 | –15 096 |
| Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) | 3.5 a 4.9 | –12 763 475 | 259 470 |
| Přebytek/(deficit) z neprovozních činností | | –12 585 110 | 349 891 |
| Výsledek hospodaření za rok | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky. |

(EUR)

Bod přílohy

2008

2007

Prostředky převedené z Komise na jiné orgány

4.1

97 366 264

90 474 401

Výnosy ze správní činnosti

4.2

17 487 342

16 339 509

Ostatní provozní výnosy

4.3

143 540

210 887

Provozní výnosy celkem

114 997 147

107 024 797

Osobní náklady

4.4

–88 868 529

–84 209 144

Náklady na dlouhodobý majetek

3.1– 3.2 a 4.5

–3 307 315

–3 426 683

Ostatní správní náklady

4.6

–19 074 703

–21 386 771

Náklady na provozní činnosti

–74 871

–32 486

Provozní náklady celkem

–111 325 418

–109 055 084

Přebytek/(deficit) z provozních činností

3 671 729

–2 030 287

Finanční výnosy

4.7

193 432

105 517

Finanční náklady

4.8

–15 067

–15 096

Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy)

3.5 a 4.9

–12 763 475

259 470

Přebytek/(deficit) z neprovozních činností

–12 585 110

349 891

Výsledek hospodaření za rok

–8 913 381

–1 680 396

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

Výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2008

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Výsledek hospodaření za rok | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Provozní činnosti – Opravy |
| Odpisy (dlouhodobý nehmotný majetek) | 131 022 | 55 323 |
| Odpisy (dlouhodobý hmotný majetek) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a závazky | 0 | –80 789 |
| Zvýšení/(snížení) u snížení hodnoty pochybných pohledávek | 1 790 | 0 |
| (Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek | 25 | –475 |
| (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek | 219 123 | 309 862 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům ES | 3 078 | 3 144 |
| Zvýšení/(snížení) ostatních dlouhodobých závazků | 0 | –26 995 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | –545 311 | 1 192 756 |
| Zvýšení/(snížení) závazků vůči konsolidovaným subjektům ES | 49 834 | 49 208 |
| (Zisk)/ztráta z prodeje pozemků, budov a zařízení | 1 360 | 666 205 |
| Čisté peněžní toky z provozních činností | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Čisté peněžní toky z investičních činností |
| Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Příjmy z dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Čisté peněžní toky z investičních činností | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | –524 166 | 205 699 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty k počátku účetního období | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty ke konci účetního období | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky. |

(EUR)

2008

2007

Výsledek hospodaření za rok

–8 913 381

–1 680 396

Provozní činnosti – Opravy

Odpisy (dlouhodobý nehmotný majetek)

131 022

55 323

Odpisy (dlouhodobý hmotný majetek)

2 073 498

3 321 950

Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a závazky

0

–80 789

Zvýšení/(snížení) u snížení hodnoty pochybných pohledávek

1 790

0

(Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek

25

–475

(Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek

219 123

309 862

(Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům ES

3 078

3 144

Zvýšení/(snížení) ostatních dlouhodobých závazků

0

–26 995

Zvýšení/(snížení) závazků

–545 311

1 192 756

Zvýšení/(snížení) závazků vůči konsolidovaným subjektům ES

49 834

49 208

(Zisk)/ztráta z prodeje pozemků, budov a zařízení

1 360

666 205

Čisté peněžní toky z provozních činností

–6 978 962

3 809 793

Čisté peněžní toky z investičních činností

Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (–)

–5 439 210

–1 362 613

Příjmy z dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (+)

1 228 068

38 030

Čisté peněžní toky z investičních činností

–4 211 142

–1 324 583

Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků

10 665 938

–2 279 511

Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů

–524 166

205 699

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty k počátku účetního období

2 012 791

1 807 092

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty ke konci účetního období

1 488 626

2 012 791

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

Výkaz změn vlastního kapitálu za rozpočtový rok 2008

| (EUR) |
| --- |
| Kapitál | Kumulovaný deficit | Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | Kapitál (celkem) |
| Zůstatek k 31. prosinci 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Výsledek hospodaření za předchozí rozpočtový rok | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky. |

(EUR)

Kapitál

Kumulovaný deficit

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

Kapitál (celkem)

Zůstatek k 31. prosinci 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Výsledek hospodaření za předchozí rozpočtový rok

–1 680 396

1 680 396

—

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

–8 913 381

–8 913 381

Zůstatek k 31. prosinci 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

ÚČETNÍ METODY A PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

1.   Obecný úvod

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost jako orgán vnější kontroly Společenství se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Zasazuje se o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných orgánů a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.   Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky

2.1   Východisko prezentace účetní závěrky

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení Rady.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropských společenství, která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS –International Public Sector Accounting Standards). Účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.2   Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Peněžní položky v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným k datu vykázání. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických cenách vyjádřených v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu pořízení. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu určení reálné hodnoty.

2.3   Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se vykazuje v historických cenách po odečtení odpisů a snížení hodnoty. Položky nízké hodnoty (nižší než 420 EUR) se vykazují jako náklady během roku pořízení. Majetek dodaný během účetního období, který však nebyl ke konci roku zaplacen, se vykazuje jako „nedokončený“. Odpisy se rozúčtovávají lineární metodou počínaje měsícem pořízení na předpokládanou dobu použitelnosti následujícím způsobem:

| Nehmotný majetek (licence na počítačové programové vybavení) | 4 roky |
| --- | --- |
| Budovy | 25 let |
| Zařízení, stroje a vybavení | 4 roky, 8 let |
| Nábytek a vozový park | 4 roky, 8 let, 10 let |
| Počítačové technické vybavení | 4 roky |
| Úpravy pronajatých budov | délka pronájmu |
| Ostatní zařízení budov a staveb | 6 let |

Nehmotný majetek (licence na počítačové programové vybavení)

4 roky

Budovy

25 let

Zařízení, stroje a vybavení

4 roky, 8 let

Nábytek a vozový park

4 roky, 8 let, 10 let

Počítačové technické vybavení

4 roky

Úpravy pronajatých budov

délka pronájmu

Ostatní zařízení budov a staveb

6 let

2.4   Zaměstnanecké požitky

Zaměstnanecké požitky představují budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. Podle článku 19 nařízení Rady (EHS, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1977, s. 1) se dávky stanovené tímto důchodovým systémem hradí z rozpočtu Společenství a členské státy zajistí společně výplatu těchto dávek.

Částky, jejichž výplatu zajistí členské státy, se stanovují jak na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím, tak na základě analýzy za použití metod pojistné matematiky, kterou provedou odborníci specializovaného útvaru Eurostatu.

2.5   Rezervy na závazky a náklady

Rezervy na závazky a náklady slouží k pokrytí ztrát nebo dluhů, jejichž povaha je jasně dána a u nichž je pravděpodobné nebo jisté, že k datu sestavení rozvahy vzniknou, ale u nichž je nejistá jejich výše nebo datum jejich vzniku.

3.   Příloha k rozvaze

3.1   Dlouhodobý nehmotný majetek

Pohyby dlouhodobého nehmotného majetku v roce 2008:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2008 | Přírůstky | Úbytky | Jiné změny | Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 | Oprávky k 31. prosinci 2008 | Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 |
| Počítačové programové vybavení | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Celkem | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2008

Přírůstky

Úbytky

Jiné změny

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2008

Oprávky k 31. prosinci 2008

Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2008

Počítačové programové vybavení

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Celkem

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2   Dlouhodobý hmotný majetek

Pohyby dlouhodobého hmotného majetku v roce 2008:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2008 | Přírůstky | Úbytky | Převody mezi položkami | Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 | Oprávky k 31. prosinci 2008 | Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 |
| Pozemky | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Budovy | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Zařízení, stroje a vybavení | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Počítačové technické vybavení | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Nábytek a vozový park | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Ostatní zařízení budov a staveb | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Nedokončený majetek | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Celkem | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2008

Přírůstky

Úbytky

Převody mezi položkami

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2008

Oprávky k 31. prosinci 2008

Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2008

Pozemky

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Budovy

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Zařízení, stroje a vybavení

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Počítačové technické vybavení

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Nábytek a vozový park

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Ostatní zařízení budov a staveb

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Nedokončený majetek

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Celkem

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

„Převody mezi položkami“ představují aktiva reklasifikovaná k 1. lednu 2008 z jedné kategorie do druhé.

U položky „nedokončený majetek“ jde obvykle o ke konci roku dodaná, ale zatím nevyfakturovaná aktiva. Po obdržení faktury se příslušná aktiva objeví mezi „přírůstky“ u příslušné kategorie aktiv a mezi „úbytky“ u „nedokončeného majetku“.

Pod nedokončený majetek spadají také velké stavební projekty, které ke konci roku stále probíhaly, což byl v případě roku 2008 projekt nové budovy K3 (studie), práce související s ochranou zdraví a bezpečnosti pro budovu K1 a nová konferenční místnost.

3.3   Krátkodobé pohledávky

Krátkodobé pohledávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2008 | 31. prosinec 2007 |
| Krátkodobé pohledávky z převodu nároků na důchody zaměstnanců z důchodových systémů členských států | 504 166 | 628 778 |
| Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie | 614 114 | 560 782 |
| Různé pohledávky týkající se převážně platových nákladů a záloh na služební cesty | 335 446 | 485 079 |
| Pohledávka od subjektů ES (Úřad pro úřední tisky) | 2 055 | 5 133 |
| Celkem | 1 455 781 | 1 679 772 |

(EUR)

31. prosinec 2008

31. prosinec 2007

Krátkodobé pohledávky z převodu nároků na důchody zaměstnanců z důchodových systémů členských států

504 166

628 778

Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie

614 114

560 782

Různé pohledávky týkající se převážně platových nákladů a záloh na služební cesty

335 446

485 079

Pohledávka od subjektů ES (Úřad pro úřední tisky)

2 055

5 133

Celkem

1 455 781

1 679 772

3.4   Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2008 | 31. prosinec 2007 |
| Zálohový peněžní účet | 1 000 | 1 000 |
| Běžný bankovní účet | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Celkem | 1 488 625 | 2 012 791 |

(EUR)

31. prosinec 2008

31. prosinec 2007

Zálohový peněžní účet

1 000

1 000

Běžný bankovní účet

1 487 625

2 011 791

Celkem

1 488 625

2 012 791

3.5   Zaměstnanecké požitky

Závazky na budoucí důchodové platby se počítají bez daní vybíraných z budoucích důchodových plateb. Daňová sazba se aktualizuje na základě platné průměrné daňové sazby za poslední tři roky.

Důchodový závazek a dopad daňové sazby

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2008 | 31. prosinec 2007 |
| Hrubá částka | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Daňová sazba (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Daně | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Čistá částka | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| Změna čistého důchodového závazku v roce 2008 | 10 665 938 | |

(EUR)

31. prosinec 2008

31. prosinec 2007

Hrubá částka

63 730 921

50 871 762

Daňová sazba (%)

17,57 %

17,70 %

Daně

11 197 523

9 004 302

Čistá částka

52 533 398

41 867 460

Změna čistého důchodového závazku v roce 2008

10 665 938

Závazek na zaměstnanecké požitky se počítá na základě nároků vzniklých členům z různých získaných práv, např. doživotní důchod a přechodné příspěvky, a dále na základě přidělení do kategorií příjemců.

V roce 2008 za výpočet závazku poprvé odpovídal Eurostat. Závazek byl vypočítán za použití metod pojistné matematiky v souladu s účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“.

K nárůstu ve výši 10,7 milionu EUR bez daně došlo především z těchto důvodů:

| — | v roce 2008 byly poprvé do výpočtu závazku zahrnuty přechodné příspěvky aktivních členů Účetního dvora ve výši 4,7 milionu EUR, což je odrazem změny účetní metody za účelem zajištění souladu s účetním pravidlem č. 12, |
| --- | --- |

—

v roce 2008 byly poprvé do výpočtu závazku zahrnuty přechodné příspěvky aktivních členů Účetního dvora ve výši 4,7 milionu EUR, což je odrazem změny účetní metody za účelem zajištění souladu s účetním pravidlem č. 12,

| — | došlo k normálnímu vývoji závazku na zaměstnanecké požitky v důsledku např. změn úrokových sazeb a tabulek očekávané délky života a přírůstku v počtu nových příjemců a požitků, které dosáhly částky 4,5 milionu EUR, |
| --- | --- |

—

došlo k normálnímu vývoji závazku na zaměstnanecké požitky v důsledku např. změn úrokových sazeb a tabulek očekávané délky života a přírůstku v počtu nových příjemců a požitků, které dosáhly částky 4,5 milionu EUR,

| — | byly provedeny změny a opravy v databázi zaměstnanců (občanský stav atd.). |
| --- | --- |

—

byly provedeny změny a opravy v databázi zaměstnanců (občanský stav atd.).

Způsob zveřejnění se odchyluje od prezentace stanovené účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, neboť Eurostat neposkytl potřebné podrobné pojistně matematické výpočty.

3.6   Dlouhodobé závazky

Částka 175 000 EUR je splatná na základě smlouvy při ukončení pronájmu budovy K9.

3.7   Rezervy na rizika a náklady

Částka odpovídající hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené bez daně v minulosti spadala pod „rezervy na rizika a náklady“. Od roku 2008 se nečerpaná dovolená považuje za „výdaje příštích období“ (nikoliv rezervy). V rozvaze k 31. prosinci 2007 byla částka ve výši 1 927 531 EUR vykázána v rámci „rezerv na rizika a náklady“. Nyní byla reklasifikována jako „výdaje příštích období“ a je zaúčtována mezi „závazky“.

Rezervy na rizika a náklady k 31. prosinci 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2007 |
| Rezervy na rizika a náklady v rozvaze k 31. prosinci 2007 | 1 927 531 |
| Reklasifikace rezerv na rizika a náklady | –1 927 531 |
| Rezervy na rizika a náklady v rozvaze k 31. prosinci 2007 po reklasifikaci | 0 |

(EUR)

31. prosinec 2007

Rezervy na rizika a náklady v rozvaze k 31. prosinci 2007

1 927 531

Reklasifikace rezerv na rizika a náklady

–1 927 531

Rezervy na rizika a náklady v rozvaze k 31. prosinci 2007 po reklasifikaci

0

Závazky k 31. prosinci 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2007 |
| Závazky k 31. prosinci 2007 | 6 314 949 |
| Reklasifikace rezerv na rizika a závazky | 1 927 531 |
| Závazky v rozvaze k 31. prosinci 2007 po reklasifikaci | 8 242 480 |

(EUR)

31. prosinec 2007

Závazky k 31. prosinci 2007

6 314 949

Reklasifikace rezerv na rizika a závazky

1 927 531

Závazky v rozvaze k 31. prosinci 2007 po reklasifikaci

8 242 480

3.8   Závazky

Závazky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2008 | 31. prosinec 2007 |
| Výdaje příštích období tvoří vzniklé náklady, které dosud nebyly fakturovány. Částka odpovídá hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené za rok 2007 a 2008 (viz bod přílohy 3.7 výše). | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Různé závazky vůči zaměstnancům | 427 175 | 522 592 |
| Krátkodobé závazky vůči dodavatelům | 540 605 | 484 724 |
| Závazky vůči konsolidovaným subjektům ES, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu | 107 124 | 57 291 |
| Celkem | 7 747 002 | 8 242 480 |

(EUR)

31. prosinec 2008

31. prosinec 2007

Výdaje příštích období tvoří vzniklé náklady, které dosud nebyly fakturovány. Částka odpovídá hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené za rok 2007 a 2008 (viz bod přílohy 3.7 výše).

6 672 098

7 177 873

Různé závazky vůči zaměstnancům

427 175

522 592

Krátkodobé závazky vůči dodavatelům

540 605

484 724

Závazky vůči konsolidovaným subjektům ES, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu

107 124

57 291

Celkem

7 747 002

8 242 480

4.   Příloha k výkazu výsledku hospodaření

4.1   „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány“ představují měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu, které jsou adresovány Komisi.

4.2   „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3   „Ostatní provozní výnosy“ pocházejí kromě jiného z prodeje publikací Úřadem pro úřední tisky.

4.4   „Osobní náklady“: 96 % z této částky připadá na platy členů a zaměstnanců Účetního dvora. Zbytek zahrnuje platy smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.5   „Náklady na dlouhodobý majetek“ se skládají z odpisů hmotného a nehmotného majetku.

4.6   „Ostatní správní náklady“ tvoří především:

| — | pronájem budov a související náklady, |
| --- | --- |

—

pronájem budov a související náklady,

| — | informační technologie a telekomunikace, |
| --- | --- |

—

informační technologie a telekomunikace,

| — | výdaje na služební cesty, |
| --- | --- |

—

výdaje na služební cesty,

| — | úklidové a bezpečností služby. |
| --- | --- |

—

úklidové a bezpečností služby.

4.7   „Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu Účetního dvora.

4.8   „Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet Účetního dvora.

4.9   „Pohyby důchodů“ zahrnují:

Pohyby důchodů

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 |
| Důchodové platby v roce | –2 097 537 |
| Změna čistého důchodového závazku členů | –10 665 938 |
| Celkem | –12 763 475 |

(EUR)

2008

Důchodové platby v roce

–2 097 537

Změna čistého důchodového závazku členů

–10 665 938

Celkem

–12 763 475

5.   Podrozvahové položky

5.1   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

Obdržené bankovní záruky

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 |
| Cestovní kancelář | 50 000 |
| Pronájem vozového parku | 75 000 |
| Pojišťovna | 1 361 |
| Telekomunikace | 20 000 |
| Celkem | 146 361 |

(EUR)

2008

Cestovní kancelář

50 000

Pronájem vozového parku

75 000

Pojišťovna

1 361

Telekomunikace

20 000

Celkem

146 361

5.2   Závazky k budoucímu financování

Závazky k budoucímu financování

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2008 |
| budova K7 | 2 455 000 |
| budova K8 | 2 229 333 |
| budova K9 | 7 384 000 |
| Kancelář v Bruselu – Antenne | 54 000 |
| Foyer européen – Maison de l'Europe | 50 565 |
| Mezisoučet | 12 172 898 |
| Operativní leasing vozidel a kopírovacích strojů | 640 251 |
| Ostatní (Cetrel ...) | 89 698 |
| Mezisoučet | 12 902 847 |
| Závazky proti dosud nečerpaným prostředkům (RAL – Restant à liquider), po odečtení výdajů příštích období za rok 2008 | 7 548 508 |
| Celkem | 20 451 355 |

(EUR)

31. prosinec 2008

budova K7

2 455 000

budova K8

2 229 333

budova K9

7 384 000

Kancelář v Bruselu – Antenne

54 000

Foyer européen – Maison de l'Europe

50 565

Mezisoučet

12 172 898

Operativní leasing vozidel a kopírovacích strojů

640 251

Ostatní (Cetrel ...)

89 698

Mezisoučet

12 902 847

Závazky proti dosud nečerpaným prostředkům (RAL – Restant à liquider), po odečtení výdajů příštích období za rok 2008

7 548 508

Celkem

20 451 355

5.3   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil hned v roce 1990. V roce 1999 uzavřel Účetní dvůr s lucemburským státem rámcovou smlouvu, jejímž prostřednictvím získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek na dobu 49 let (lze jednou obnovit) pro stavbu přístavby (budova K2).

Účetní dvůr se rozhodl vybudovat druhou přístavbu (budovu K3) a z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu uzavřely 22. února 2008 lucemburský stát a Účetní dvůr novou rámcovou smlouvu.

Pokud jde o dva pozemky pro dvě výše zmíněné přístavby, stát je prodal Účetnímu dvoru za symbolickou cenu 1 EUR. Pokud by naopak Účetní dvůr hodlal postoupit jednu nebo druhou budovu třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem či institucí Společenství, vrátí Účetní dvůr pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má na budovu předkupní právo za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícím budovy právo užívat pozemky.

Budova K2 se používá od listopadu 2003. Stavební práce na budově K3 mají být zahájeny koncem roku 2009.

5.4   Možné závazky vyplývající ze soudních sporů

Žádné.

Nezávislá zpráva o ověření

Vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) Evropskou komisí byly použity k zamýšleným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2008 do 31. prosince 2008.

Za vedení účetnictví a evidence a vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší úlohou je vydat na základě naší prověrky výrok.

Prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Institutem auditorů (Institut des Réviseurs d'Entreprises). Tento standard vyžaduje, abychom naši prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů významně ovlivňující účetnictví Účetního dvora. Při naší práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity k zamýšleným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity k zamýšleným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili tato pravidla a předpisy:

| — | nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočet“) Evropských společenství (dále jen „finanční nařízení“), |
| --- | --- |

—

nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočet“) Evropských společenství (dále jen „finanční nařízení“),

| — | nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (dále jen „prováděcí pravidla“), |
| --- | --- |

—

nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (dále jen „prováděcí pravidla“),

| — | rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 36/2007 o vnitřních předpisech pro plnění rozpočtu přijaté dne 12. července a 19. července 2007. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě, které upravují provozní procesy související s plněním rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 36/2007 o vnitřních předpisech pro plnění rozpočtu přijaté dne 12. července a 19. července 2007. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě, které upravují provozní procesy související s plněním rozpočtu.

Jako kritéria jsme použili především tyto vnitřní předpisy:

| — | článek 7 – Podpisy – každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast, |
| --- | --- |

—

článek 7 – Podpisy – každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast,

| — | článek 9 – Stavební projekty – předtím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem, |
| --- | --- |

—

článek 9 – Stavební projekty – předtím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem,

| — | článek 16 – Provádění plateb – účetní provede platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a v článku 104 prováděcích pravidel, |
| --- | --- |

—

článek 16 – Provádění plateb – účetní provede platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a v článku 104 prováděcích pravidel,

| — | článek 23.1 – Převody prostředků – podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol; kapitoly se dále člení do článků a bodů, |
| --- | --- |

—

článek 23.1 – Převody prostředků – podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol; kapitoly se dále člení do článků a bodů,

| — | článek 23.2 – Převody prostředků – veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel, |
| --- | --- |

—

článek 23.2 – Převody prostředků – veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel,

| — | článek 24 – Přenosy prostředků – odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet zachycující dostupný zůstatek závazků; tento zůstatek bude na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny, |
| --- | --- |

—

článek 24 – Přenosy prostředků – odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet zachycující dostupný zůstatek závazků; tento zůstatek bude na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny,

| — | článek 26 – Soupisy majetku – soupis hmotného majetku bude veden v databázi, |
| --- | --- |

—

článek 26 – Soupisy majetku – soupis hmotného majetku bude veden v databázi,

| — | článek 27 – Minimální řídící postupy a postupy vnitřní kontroly – řídící postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí (...) osoba odpovědná za ověření ex ante. (...) Jestliže osoba odpovědná za ověření ex ante stanoví, že příslušná operace splňuje požadavky čl. 47 odst. 3 prováděcích pravidel, potvrdí její platnost a toto potvrzení zdokumentuje. |
| --- | --- |

—

článek 27 – Minimální řídící postupy a postupy vnitřní kontroly – řídící postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí (...) osoba odpovědná za ověření ex ante. (...) Jestliže osoba odpovědná za ověření ex ante stanoví, že příslušná operace splňuje požadavky čl. 47 odst. 3 prováděcích pravidel, potvrdí její platnost a toto potvrzení zdokumentuje.

Domníváme se, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vydání našeho výroku.

Na základě naší práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

| a) | zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity k zamýšleným účelům; |
| --- | --- |

a)

zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity k zamýšleným účelům;

| b) | zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

b)

zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.

Lucemburk 26. června 2009.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

auditor

zastoupený

Marianne WEYDERT

---