# Dziennik Urzędowy C 310/2009

| | ISSN 1725-5228
  doi:10.3000/17255228.C_2009.310.pol |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 310 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Tom 5218 grudnia 2009 |

ISSN 1725-5228

doi:10.3000/17255228.C_2009.310.pol

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 310

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Tom 5218 grudnia 2009

---

| Powiadomienie nr | Spis treśći | Strona |
| --- | --- | --- |
| | IV   Zawiadomienia |
| | ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Trybunał Obrachunkowy |
| 2009/C 310/01 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2008 r., wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER | 1 |
| 2009/C 310/02 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR | 9 |

Powiadomienie nr

Spis treśći

Strona

IV   Zawiadomienia

ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ

Trybunał Obrachunkowy

2009/C 310/01

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2008 r., wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER

1

2009/C 310/02

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR

9

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Zawiadomienia

ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ

Trybunał Obrachunkowy

| 18.12.2009 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 310/1 |
| --- | --- | --- | --- |

18.12.2009

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 310/1

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2008 r., wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER

2009/C 310/01

SPIS TREŚCI

| | Punkty | Strona |
| --- | --- | --- |
| WSTĘP ... | 1–5 | 2 |
| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI ... | 6–15 | 2 |
| UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI ... | 16 | 3 |
| Wykonanie budżetu ... | 16 | 3 |
| INNE KWESTIE ... | 17–27 | 3 |
| Systemy kontroli wewnętrznej ... | 17–20 | 3 |
| Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER ... | 21–23 | 3 |
| Opóźniona wpłata składek członkowskich ... | 24–25 | 4 |
| Roczne sprawozdanie z działalności ... | 26–27 | 4 |
| Tabela ... | 5 |
| Odpowiedzi Wspólnego Przedsięwzięcia ITER ... | 7 |

Punkty

Strona

WSTĘP ...

1–5

2

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI ...

6–15

2

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI ...

16

3

Wykonanie budżetu ...

16

3

INNE KWESTIE ...

17–27

3

Systemy kontroli wewnętrznej ...

17–20

3

Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER ...

21–23

3

Opóźniona wpłata składek członkowskich ...

24–25

4

Roczne sprawozdanie z działalności ...

26–27

4

Tabela ...

5

Odpowiedzi Wspólnego Przedsięwzięcia ITER ...

7

Wstęp

| 1. | Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER (1) i Rozwoju Energii Termojądrowej zostało ustanowione w marcu 2007 r. (2) na okres 35 lat. |
| --- | --- |

1.

Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER (1) i Rozwoju Energii Termojądrowej zostało ustanowione w marcu 2007 r. (2) na okres 35 lat.

| 2. | Członkami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER są Europejska Wspólnota Energii Atomowej (Euratom) reprezentowana przez Komisję Europejską, państwa członkowskie Euratomu oraz inne kraje, które zawarły z Euratomem umowy o współpracy w dziedzinie kontrolowanej syntezy jądrowej i które wyraziły wolę stania się członkami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER (na dzień 31 grudnia 2008 r.: Szwajcaria). |
| --- | --- |

2.

Członkami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER są Europejska Wspólnota Energii Atomowej (Euratom) reprezentowana przez Komisję Europejską, państwa członkowskie Euratomu oraz inne kraje, które zawarły z Euratomem umowy o współpracy w dziedzinie kontrolowanej syntezy jądrowej i które wyraziły wolę stania się członkami Wspólnego Przedsięwzięcia ITER (na dzień 31 grudnia 2008 r.: Szwajcaria).

| 3. | Zadania Wspólnego Przedsięwzięcia ITER są następujące (zob. też tabela):






  a) | wnoszenie wkładu Euratomu w działalność Międzynarodowej Organizacji Energii Termojądrowej (organizacji ITER) (3); |
| --- | --- | --- |

3.

Zadania Wspólnego Przedsięwzięcia ITER są następujące (zob. też tabela):

a)

wnoszenie wkładu Euratomu w działalność Międzynarodowej Organizacji Energii Termojądrowej (organizacji ITER) (3);

| b) | wnoszenie wkładu Euratomu w realizowane wspólnie z Japonią działania w ramach „szerszego podejścia” (dodatkowe wspólne prace badawcze w dziedzinie syntezy jądrowej) na rzecz szybkiego uzyskania energii termojądrowej; |
| --- | --- |

b)

wnoszenie wkładu Euratomu w realizowane wspólnie z Japonią działania w ramach „szerszego podejścia” (dodatkowe wspólne prace badawcze w dziedzinie syntezy jądrowej) na rzecz szybkiego uzyskania energii termojądrowej;

| c) | przygotowanie i koordynacja programu działań mających na celu przygotowanie do budowy demonstracyjnych reaktorów syntezy jądrowej wraz z instalacjami towarzyszącymi, w tym międzynarodowej instalacji napromieniowywania materiałów przeznaczonych do syntezy jądrowej (IFMIF – International Fusion Materials Irradiation Facility). |
| --- | --- |

c)

przygotowanie i koordynacja programu działań mających na celu przygotowanie do budowy demonstracyjnych reaktorów syntezy jądrowej wraz z instalacjami towarzyszącymi, w tym międzynarodowej instalacji napromieniowywania materiałów przeznaczonych do syntezy jądrowej (IFMIF – International Fusion Materials Irradiation Facility).

| 4. | Całkowite środki przeznaczone dla Wspólnego Przedsięwzięcia ITER na lata 2007–2041 wynoszą orientacyjnie 9 653 mln euro. Na kwotę tę składają się: wkład Euratomu, wkłady Francji jako państwa, gdzie powstaje reaktor ITER, roczne składki członkowskie, dobrowolne składki członków innych niż Euratom oraz dodatkowe zasoby. |
| --- | --- |

4.

Całkowite środki przeznaczone dla Wspólnego Przedsięwzięcia ITER na lata 2007–2041 wynoszą orientacyjnie 9 653 mln euro. Na kwotę tę składają się: wkład Euratomu, wkłady Francji jako państwa, gdzie powstaje reaktor ITER, roczne składki członkowskie, dobrowolne składki członków innych niż Euratom oraz dodatkowe zasoby.

| 5. | Wspólne Przedsięwzięcie ITER rozpoczęło autonomiczną działalność dnia 18 marca 2008 r. Główne urządzenia do syntezy jądrowej mają zostać zbudowane w Cadarache we Francji, natomiast siedziba Wspólnego Przedsięwzięcia ITER znajduje się w Barcelonie. |
| --- | --- |

5.

Wspólne Przedsięwzięcie ITER rozpoczęło autonomiczną działalność dnia 18 marca 2008 r. Główne urządzenia do syntezy jądrowej mają zostać zbudowane w Cadarache we Francji, natomiast siedziba Wspólnego Przedsięwzięcia ITER znajduje się w Barcelonie.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 6. | Na mocy postanowień art. 248 Traktatu Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2008 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Niniejsze poświadczenie jest skierowane do Parlamentu Europejskiego i Rady na mocy art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (7). |
| --- | --- |

7.

Zadania dyrektora

| 8. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z przepisami finansowymi Wspólnego Przedsięwzięcia ITER (8), na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (9). Dyrektor odpowiada za ustanowienie struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzaniem ostatecznego sprawozdania finansowego (10), które jest wolne od istotnych nieprawidłowości wynikających z nadużyć lub błędów, a także za zapewnianie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

8.

Zadania Trybunału

| 9. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej wydanymi przez IFAC i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI) (11) oraz opracowanymi przez te organizacje kodeksami etyki. Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest przestrzegać wymogów etycznych oraz zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

10.

| 11. | W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów Trybunału, podobnie jak ocena ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub nielegalnych bądź nieprawidłowych transakcji, wynikających z nadużyć lub błędów. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej danej organizacji związany ze sporządzaniem i prezentacją jej sprawozdania finansowego. Kontrola Trybunału obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

12.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 13. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację finansową Wspólnego Przedsięwzięcia ITER na dzień 31 grudnia 2008 r. oraz wyniki transakcji i przepływów pieniężnych za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego. |
| --- | --- |

13.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 14. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2008 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

15.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

Wykonanie budżetu

| 16. | Rachunek wyniku budżetowego za 2008 r. wykazał nadwyżkę w wysokości 57,6 mln euro, co stanowi 38 % kwoty rozliczeń międzyokresowych czynnych, wynoszącej 149,7 mln euro. Z tej nadwyżki 32,2 mln euro zostało przeniesione na 2009 r., a 25,4 mln euro podlega zwrotowi do Komisji zgodnie z art. 16 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER. Niepełne wykorzystanie środków wynika głównie z opóźnień w realizacji programu syntezy jądrowej Euratomu. |
| --- | --- |

16.

Rachunek wyniku budżetowego za 2008 r. wykazał nadwyżkę w wysokości 57,6 mln euro, co stanowi 38 % kwoty rozliczeń międzyokresowych czynnych, wynoszącej 149,7 mln euro. Z tej nadwyżki 32,2 mln euro zostało przeniesione na 2009 r., a 25,4 mln euro podlega zwrotowi do Komisji zgodnie z art. 16 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER. Niepełne wykorzystanie środków wynika głównie z opóźnień w realizacji programu syntezy jądrowej Euratomu.

INNE KWESTIE

Systemy kontroli wewnętrznej

| 17. | Wspólne Przedsięwzięcie ITER jest na etapie rozpoczynania działalności i w 2008 r. nie wprowadziło jeszcze w pełni systemu kontroli wewnętrznej i systemu informacji finansowej. Pod koniec roku podstawowe procedury operacyjne nie były jeszcze sformalizowane ani też zatwierdzone przez księgowego, jak przewiduje regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER. |
| --- | --- |

17.

Wspólne Przedsięwzięcie ITER jest na etapie rozpoczynania działalności i w 2008 r. nie wprowadziło jeszcze w pełni systemu kontroli wewnętrznej i systemu informacji finansowej. Pod koniec roku podstawowe procedury operacyjne nie były jeszcze sformalizowane ani też zatwierdzone przez księgowego, jak przewiduje regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER.

| 18. | Konieczne są w szczególności dalsze prace w zakresie dokumentacji procesów i działań IT oraz identyfikacji zagrożeń informatycznych. W 2008 r. w ramach Wspólnego Przedsięwzięcia ITER nie opracowano także planu ciągłości działania ani polityki ochrony danych. |
| --- | --- |

18.

Konieczne są w szczególności dalsze prace w zakresie dokumentacji procesów i działań IT oraz identyfikacji zagrożeń informatycznych. W 2008 r. w ramach Wspólnego Przedsięwzięcia ITER nie opracowano także planu ciągłości działania ani polityki ochrony danych.

| 19. | Art. 75 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER stanowi, że powinno ono posiadać służbę audytu wewnętrznego, która musi spełniać odpowiednie standardy międzynarodowe. Jednakże do końca 2008 r. ten ważny element systemu kontroli wewnętrznej nie został ustanowiony. |
| --- | --- |

19.

Art. 75 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER stanowi, że powinno ono posiadać służbę audytu wewnętrznego, która musi spełniać odpowiednie standardy międzynarodowe. Jednakże do końca 2008 r. ten ważny element systemu kontroli wewnętrznej nie został ustanowiony.

| 20. | Przeprowadzone przez Trybunał badanie próby 40 transakcji ujawniło kilka przypadków, w których mechanizmy kontroli wewnętrznej nie działały prawidłowo. Na przykład w sześciu przypadkach Wspólne Przedsięwzięcie ITER zaciągnęło zobowiązania budżetowe dopiero po zaciągnięciu zobowiązań prawnych, co jest sprzeczne z wymogami regulaminu finansowego. W jednym przypadku Wspólne Przedsięwzięcie ITER udzieliło zamówienia w drodze procedury negocjacyjnej bez wymaganej publikacji ogłoszenia o zamówieniu. |
| --- | --- |

20.

Przeprowadzone przez Trybunał badanie próby 40 transakcji ujawniło kilka przypadków, w których mechanizmy kontroli wewnętrznej nie działały prawidłowo. Na przykład w sześciu przypadkach Wspólne Przedsięwzięcie ITER zaciągnęło zobowiązania budżetowe dopiero po zaciągnięciu zobowiązań prawnych, co jest sprzeczne z wymogami regulaminu finansowego. W jednym przypadku Wspólne Przedsięwzięcie ITER udzieliło zamówienia w drodze procedury negocjacyjnej bez wymaganej publikacji ogłoszenia o zamówieniu.

Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER

| 21. | Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER został przyjęty decyzją Rady Zarządzającej z dnia 22 października 2007 r. W dniu 28 lutego 2008 r. dyrektor Wspólnego Przedsięwzięcia ITER zwrócił się do Trybunału z wnioskiem o opinię w sprawie tego regulaminu. Trybunał wydał opinię nr 4/2008 w październiku 2008 r. |
| --- | --- |

21.

Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER został przyjęty decyzją Rady Zarządzającej z dnia 22 października 2007 r. W dniu 28 lutego 2008 r. dyrektor Wspólnego Przedsięwzięcia ITER zwrócił się do Trybunału z wnioskiem o opinię w sprawie tego regulaminu. Trybunał wydał opinię nr 4/2008 w październiku 2008 r.

| 22. | W opinii tej Trybunał odnotował, że regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER w dużej mierze oparty jest na zasadach ramowego rozporządzenia finansowego dotyczącego organów Wspólnoty oraz na zasadach ogólnego rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

22.

W opinii tej Trybunał odnotował, że regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER w dużej mierze oparty jest na zasadach ramowego rozporządzenia finansowego dotyczącego organów Wspólnoty oraz na zasadach ogólnego rozporządzenia finansowego.

| 23. | Trybunał wskazał jednak szereg kwestii, w zakresie których, jego zdaniem, zmiany są konieczne, aby wzmocnić ramy finansowe Wspólnego Przedsięwzięcia ITER. W szczególności regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER powinien określać bardziej surowe zasady udzielania dotacji na badania naukowe oraz powinien przewidywać kontrolę Wspólnego Przedsięwzięcia ITER przez Służbę Audytu Wewnętrznego Komisji, co jest zgodne z praktykami stosowanymi w odniesieniu do innych organów Wspólnoty. |
| --- | --- |

23.

Trybunał wskazał jednak szereg kwestii, w zakresie których, jego zdaniem, zmiany są konieczne, aby wzmocnić ramy finansowe Wspólnego Przedsięwzięcia ITER. W szczególności regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia ITER powinien określać bardziej surowe zasady udzielania dotacji na badania naukowe oraz powinien przewidywać kontrolę Wspólnego Przedsięwzięcia ITER przez Służbę Audytu Wewnętrznego Komisji, co jest zgodne z praktykami stosowanymi w odniesieniu do innych organów Wspólnoty.

Opóźniona wpłata składek członkowskich

| 24. | W ciągu trzech miesięcy od przyjęcia budżetu Wspólne Przedsięwzięcie ITER powinno zwrócić się do swoich członków o wpłatę ich rocznych składek. Mimo że budżet przyjęto w grudniu 2007 r., Wspólne Przedsięwzięcie ITER zwróciło się o wpłaty dopiero pod koniec maja 2008 r. |
| --- | --- |

24.

W ciągu trzech miesięcy od przyjęcia budżetu Wspólne Przedsięwzięcie ITER powinno zwrócić się do swoich członków o wpłatę ich rocznych składek. Mimo że budżet przyjęto w grudniu 2007 r., Wspólne Przedsięwzięcie ITER zwróciło się o wpłaty dopiero pod koniec maja 2008 r.

| 25. | Członkowie mieli wpłacić składki do lipca 2008 r. Tylko pięciu spośród 23 członków dotrzymało tego terminu. Wspólne Przedsięwzięcie ITER musiało wystosować trzy upomnienia, a jeden z członków pod koniec 2008 r. nadal nie wpłacił składki. |
| --- | --- |

25.

Członkowie mieli wpłacić składki do lipca 2008 r. Tylko pięciu spośród 23 członków dotrzymało tego terminu. Wspólne Przedsięwzięcie ITER musiało wystosować trzy upomnienia, a jeden z członków pod koniec 2008 r. nadal nie wpłacił składki.

Roczne sprawozdanie z działalności

| 26. | Na podstawie art. 14 statutu Wspólnego Przedsięwzięcia ITER oraz art. 43 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER, dyrektor jest zobowiązany do przygotowania rocznego sprawozdania z działalności. Sprawozdanie to powinno zawierać stosowne informacje dotyczące finansów i zarządzania oraz wykazywać wyniki działalności Wspólnego Przedsięwzięcia ITER poprzez odniesienie do ustalonych celów i harmonogramu oraz przedstawiać zagrożenia związane z tą działalnością, wykorzystanie przewidzianych zasobów, a także efektywność i skuteczność systemu kontroli wewnętrznej. Po zatwierdzeniu przez Zarząd sprawozdanie przesyłane jest Parlamentowi Europejskiemu oraz Trybunałowi Obrachunkowemu do dnia 15 czerwca następnego roku budżetowego. |
| --- | --- |

26.

Na podstawie art. 14 statutu Wspólnego Przedsięwzięcia ITER oraz art. 43 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER, dyrektor jest zobowiązany do przygotowania rocznego sprawozdania z działalności. Sprawozdanie to powinno zawierać stosowne informacje dotyczące finansów i zarządzania oraz wykazywać wyniki działalności Wspólnego Przedsięwzięcia ITER poprzez odniesienie do ustalonych celów i harmonogramu oraz przedstawiać zagrożenia związane z tą działalnością, wykorzystanie przewidzianych zasobów, a także efektywność i skuteczność systemu kontroli wewnętrznej. Po zatwierdzeniu przez Zarząd sprawozdanie przesyłane jest Parlamentowi Europejskiemu oraz Trybunałowi Obrachunkowemu do dnia 15 czerwca następnego roku budżetowego.

| 27. | Roczne sprawozdanie z działalności wpłynęło do Trybunału we wrześniu 2009 r., tj. trzy miesiące po terminie. Sprawozdanie to zawiera informacje dotyczące finansów i działalności, jednak nie spełnia ono wszystkich wymogów wynikających z obowiązujących przepisów. Opis postępów w realizacji programu prac nie obejmuje szczegółowej oceny wyników w odniesieniu do ustalonych celów i harmonogramu. Sprawozdanie nie zawiera oceny skuteczności i efektywności systemu kontroli wewnętrznej, jak wymagają tego przepisy regulaminu finansowego. |
| --- | --- |

27.

Roczne sprawozdanie z działalności wpłynęło do Trybunału we wrześniu 2009 r., tj. trzy miesiące po terminie. Sprawozdanie to zawiera informacje dotyczące finansów i działalności, jednak nie spełnia ono wszystkich wymogów wynikających z obowiązujących przepisów. Opis postępów w realizacji programu prac nie obejmuje szczegółowej oceny wyników w odniesieniu do ustalonych celów i harmonogramu. Sprawozdanie nie zawiera oceny skuteczności i efektywności systemu kontroli wewnętrznej, jak wymagają tego przepisy regulaminu finansowego.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Trybunał Obrachunkowy w Luksemburgu na posiedzeniu w dniu 22 października 2009 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

Tabela

Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej (Barcelona)

| Zakres kompetencji wspólnotowych według Traktatu | Kompetencje Wspólnego Przedsięwzięcia ITER określone w decyzji Rady 2007/198/Euratom | Zarządzanie | Środki udostępnione Wspólnemu Przedsięwzięciu ITER w 2008 r.

  (brak danych za 2007 r.) | Główne osiągnięcia w 2008 r. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Europejska Wspólnota Energii Atomowej


  Rozdział V „Wspólne przedsiębiorstwa” Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, a w szczególności


  art. 45:

  „Przedsiębiorstwa o podstawowym znaczeniu dla rozwoju przemysłu jądrowego we Wspólnocie mogą być tworzone jako wspólne przedsiębiorstwa w rozumieniu niniejszego Traktatu, zgodnie z postanowieniami poniższych artykułów”.

  art. 49:

  „Wspólne przedsiębiorstwa tworzy się decyzją Rady. Każde wspólne przedsiębiorstwo ma osobowość prawną”. | Cele







  — | Wnoszenie wkładu Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej („Euratom”) na rzecz Międzynarodowej Organizacji Energii Termojądrowej ITER, |

Zakres kompetencji wspólnotowych według Traktatu

Kompetencje Wspólnego Przedsięwzięcia ITER określone w decyzji Rady 2007/198/Euratom

Zarządzanie

Środki udostępnione Wspólnemu Przedsięwzięciu ITER w 2008 r.

(brak danych za 2007 r.)

Główne osiągnięcia w 2008 r.

Europejska Wspólnota Energii Atomowej

Rozdział V „Wspólne przedsiębiorstwa” Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, a w szczególności

art. 45:

„Przedsiębiorstwa o podstawowym znaczeniu dla rozwoju przemysłu jądrowego we Wspólnocie mogą być tworzone jako wspólne przedsiębiorstwa w rozumieniu niniejszego Traktatu, zgodnie z postanowieniami poniższych artykułów”.

art. 49:

„Wspólne przedsiębiorstwa tworzy się decyzją Rady. Każde wspólne przedsiębiorstwo ma osobowość prawną”.

Cele

—

Wnoszenie wkładu Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej („Euratom”) na rzecz Międzynarodowej Organizacji Energii Termojądrowej ITER,

| — | wnoszenie wkładu Euratomu na rzecz realizowanych wspólnie z Japonią działań w ramach działań „szerszego podejścia”, mających na celu szybkie uzyskanie energii termojądrowej, |
| --- | --- |

—

wnoszenie wkładu Euratomu na rzecz realizowanych wspólnie z Japonią działań w ramach działań „szerszego podejścia”, mających na celu szybkie uzyskanie energii termojądrowej,

| — | przygotowanie i koordynacja programu działań mających na celu przygotowanie do budowy demonstracyjnych reaktorów syntezy jądrowej wraz z instalacjami towarzyszącymi, w tym międzynarodowej instalacji napromieniowywania materiałów przeznaczonych do syntezy jądrowej (IFMIF – International Fusion Materials Irradiation Facility). |
| --- | --- |

—

przygotowanie i koordynacja programu działań mających na celu przygotowanie do budowy demonstracyjnych reaktorów syntezy jądrowej wraz z instalacjami towarzyszącymi, w tym międzynarodowej instalacji napromieniowywania materiałów przeznaczonych do syntezy jądrowej (IFMIF – International Fusion Materials Irradiation Facility).

Zadania

| — | Nadzór przygotowania obiektu do realizacji projektu ITER, |
| --- | --- |

—

Nadzór przygotowania obiektu do realizacji projektu ITER,

| — | dostarczanie organizacji ITER komponentów, sprzętu, materiałów i innych zasobów, |
| --- | --- |

—

dostarczanie organizacji ITER komponentów, sprzętu, materiałów i innych zasobów,

| — | zarządzanie zamówieniami na podstawie ustaleń zawartych z organizacją ITER oraz, w szczególności, zarządzanie związanymi z tym procedurami zapewnienia jakości, |
| --- | --- |

—

zarządzanie zamówieniami na podstawie ustaleń zawartych z organizacją ITER oraz, w szczególności, zarządzanie związanymi z tym procedurami zapewnienia jakości,

| — | przygotowanie i koordynacja udziału Euratomu w naukowym i technicznym wykorzystaniu projektu ITER, |
| --- | --- |

—

przygotowanie i koordynacja udziału Euratomu w naukowym i technicznym wykorzystaniu projektu ITER,

| — | koordynacja badań naukowych i technicznych oraz prac rozwojowych w ramach wkładu Euratomu w organizację ITER, |
| --- | --- |

—

koordynacja badań naukowych i technicznych oraz prac rozwojowych w ramach wkładu Euratomu w organizację ITER,

| — | przekazywanie wkładu finansowego Euratomu na rzecz organizacji ITER, |
| --- | --- |

—

przekazywanie wkładu finansowego Euratomu na rzecz organizacji ITER,

| — | organizacja udostępniania zasobów ludzkich na rzecz organizacji ITER, |
| --- | --- |

—

organizacja udostępniania zasobów ludzkich na rzecz organizacji ITER,

| — | utrzymywanie kontaktów z organizacją ITER i prowadzenie wszelkich innych działań na rzecz realizacji umowy ITER. |
| --- | --- |

—

utrzymywanie kontaktów z organizacją ITER i prowadzenie wszelkich innych działań na rzecz realizacji umowy ITER.

1.   Rada Zarządzająca

Rada Zarządzająca odpowiada za nadzorowanie Wspólnego Przedsięwzięcia ITER w realizacji jego celów oraz zapewnia bliską współpracę między Wspólnym Przedsięwzięciem ITER i jego członkami w ramach prowadzonej przez nie działalności.

2.   Komitet Wykonawczy

Komitet Wykonawczy wspiera Radę Zarządzającą w przygotowywaniu decyzji i podejmuje wszelkie inne zadania, które mogą zostać mu powierzone przez Radę Zarządzającą.

3.   Naukowa Rada Programowa

Naukowa Rada Programowa doradza Radzie Zarządzającej i dyrektorowi w sprawach związanych z przyjęciem i wykonaniem planu realizacji projektu oraz programów prac.

4.   Dyrektor

Dyrektor pełni obowiązki szefa zarządu, odpowiada za bieżące zarządzanie Wspólnym Przedsięwzięciem ITER i jest jego prawnym przedstawicielem.

5.   Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

6.   Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Budżet ostateczny na 2008 r.

149,8 mln euro, z czego 81,5 % pochodziło z dotacji wspólnotowych.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2008 r.

145 stanowisk w planie zatrudnienia, z czego 101 obsadzonych według stanu na dzień 31 grudnia 2008 r.

56 innych stanowisk (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci narodowi, pracownicy zewnętrzni)

Pracownicy ogółem: 157 z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 102 |
| --- | --- |

—

operacyjne: 102

| — | administracyjne i pomocnicze: 47 |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 47

| — | mieszane: 8 |
| --- | --- |

—

mieszane: 8

Międzynarodowa umowa ITER

| — | Rozpoczęto 11 procedur przetargowych i 16 procedur udzielenia dotacji, zawarto 3 ustalenia w sprawie zamówień z organizacją ITER, |
| --- | --- |

—

Rozpoczęto 11 procedur przetargowych i 16 procedur udzielenia dotacji, zawarto 3 ustalenia w sprawie zamówień z organizacją ITER,

| — | prototyp nadprzewodnika do wykonanych z tytanu i niobu cewek pola poloidalnego ITER przeszedł pomyślnie testy, |
| --- | --- |

—

prototyp nadprzewodnika do wykonanych z tytanu i niobu cewek pola poloidalnego ITER przeszedł pomyślnie testy,

| — | działanie przetestowanych niepełnowymiarowych modeli pierścieni sprężania wstępnego przewyższyło wymogi ITER, |
| --- | --- |

—

działanie przetestowanych niepełnowymiarowych modeli pierścieni sprężania wstępnego przewyższyło wymogi ITER,

| — | ukończono prace nad makietą sektora poloidalnego komory próżniowej, |
| --- | --- |

—

ukończono prace nad makietą sektora poloidalnego komory próżniowej,

| — | wykonano pełnowymiarowy prototyp wewnętrznej osłony (ang. shield) w postaci modułu płaszcza (ang. blanket module), |
| --- | --- |

—

wykonano pełnowymiarowy prototyp wewnętrznej osłony (ang. shield) w postaci modułu płaszcza (ang. blanket module),

| — | modele ściany zwróconej bezpośrednio w stronę plazmy pomyślnie przeszły testy wysokich temperatur, |
| --- | --- |

—

modele ściany zwróconej bezpośrednio w stronę plazmy pomyślnie przeszły testy wysokich temperatur,

| — | uzyskano kwalifikację dla pionowej tarczy diwertora, |
| --- | --- |

—

uzyskano kwalifikację dla pionowej tarczy diwertora,

| — | ukończono budowę platformy testowej do demonstracji zdalnej obsługi diwertora, |
| --- | --- |

—

ukończono budowę platformy testowej do demonstracji zdalnej obsługi diwertora,

| — | testy wysokiego napięcia pierwszego przemysłowego prototypu współosiowego girotronu wnękowego o mocy 2MW, |
| --- | --- |

—

testy wysokiego napięcia pierwszego przemysłowego prototypu współosiowego girotronu wnękowego o mocy 2MW,

| — | obiekt w Cadarache: teren został wyrównany, przygotowano główną platformę do robót ziemnych i budowy. |
| --- | --- |

—

obiekt w Cadarache: teren został wyrównany, przygotowano główną platformę do robót ziemnych i budowy.

Umowa w sprawie szerszego podejścia:

| — | tokamak JT-60SA: ukończono ponowną analizę (z ang. re-baselining) projektu, dzięki czemu uzyskano oszczędności przy jednoczesnym utrzymaniu działania urządzenia, |
| --- | --- |

—

tokamak JT-60SA: ukończono ponowną analizę (z ang. re-baselining) projektu, dzięki czemu uzyskano oszczędności przy jednoczesnym utrzymaniu działania urządzenia,

| — | program IFMIF/EVEDA: kontynuowano kilka działań projektowych, a wszystkie najważniejsze aspekty systemu akceleratora są obecnie naprawione, |
| --- | --- |

—

program IFMIF/EVEDA: kontynuowano kilka działań projektowych, a wszystkie najważniejsze aspekty systemu akceleratora są obecnie naprawione,

| — | program FERC: interfejsy między budynkiem a superkomputerem zostały określone, podobnie jak zasady analizy porównawczej. |
| --- | --- |

—

program FERC: interfejsy między budynkiem a superkomputerem zostały określone, podobnie jak zasady analizy porównawczej.

Źródło: Informacje przekazane przez Wspólne Przedsięwzięcie ITER.

ODPOWIEDZI WSPÓLNEGO PRZEDSIĘWZIĘCIA

Wykonanie budżetu

Punkt 16

Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej (F4E) uważa, że niepełne wykorzystanie środków, do którego nawiązuje Trybunał, było nierozłącznie związane z pierwszym rokiem finansowej niezależności F4E od Komisji, a także z opóźnieniami w rozpoczęciu działalności Międzynarodowej Organizacji Energii Termojądrowej na rzecz wspólnej realizacji projektu ITER oraz całości programu termojądrowego Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Euratom). Wprowadzane są mechanizmy okresowej sprawozdawczości. W ramach planu działania dotyczącego norm kontroli wewnętrznej zostaną określone dodatkowe środki w zakresie monitorowania i sprawozdawczości, aby jeszcze bardziej zaostrzyć kontrolę nad wykonaniem budżetu.

Systemy kontroli wewnętrznej

Punkty 17–19

F4E zgadza się z uwagami Trybunału dotyczącymi dojrzałości jego środowiska kontroli wewnętrznej podczas pierwszego roku działalności. Jednocześnie F4E może potwierdzić, że audytor wewnętrzny rozpoczął pracę w dniu 1 lipca 2009 r. Przygotowano plan działania dotyczący wprowadzenia norm kontroli wewnętrznej, który uwzględnia także kwestie ustalone w odniesieniu do technologii informacyjnych; tworzona jest grupa robocza, która będzie koordynowała i monitorowała realizację tego planu oraz składała sprawozdania na ten temat. Ponadto mianowano inspektora ochrony danych i podjęto działania konieczne do rozwinięcia planu ciągłości działania i odzyskiwania danych.

W tym kontekście w 2008 r. F4E opracowało system zapewniania jakości. Trwają ćwiczenia w zakresie mapowania wszystkich podstawowych procesów biznesowych.

Punkt 20

F4E odnotowuje uwagę Trybunału dotyczącą braku zobowiązań budżetowych przed wejściem w zobowiązania prawne w sześciu konkretnych przypadkach, które wywodzą się ze zobowiązań Euratomu wynikających z umowy międzynarodowej ITER i umowy z Japonią.

Te sześć przypadków to wieloletnie ustalenia międzynarodowe między F4E i Organizacją ITER lub japońską agencją wewnętrzną, wdrażające wyżej wspomniane zobowiązania międzynarodowe Euratomu.

W celu uwzględnienia uwag Trybunału w tej kwestii F4E zasięgnie porady członków Rady Zarządzającej, w szczególności Euratomu. W przypadku tych konkretnych umów podjęcie zobowiązań budżetowych przed wejściem w te ustalenia miałoby znaczny wpływ na zdolność F4E do realizacji wewnętrznych zobowiązań Euratomu, ponieważ kwota na to przeznaczona mogłaby przekraczać budżet dostępny w ramach obecnego programu ramowego.

F4E zgadza się z uwagą Trybunału dotyczącą przypadku, w którym rozpoczęto procedurę negocjacyjną, publikując uprzednio ogłoszenie o zamówieniu. Należy jednak zauważyć, że kroki te podjęto w wyjątkowych okolicznościach. F4E należycie udokumentowało swoją decyzję dotyczącą odstąpienia od standardowych procedur i jednocześnie opracowało plan minimalizujący wszelkie negatywne skutki. Plan ten został z powodzeniem zrealizowany i w międzyczasie naprawiono sytuację.

Regulamin finansowy F4E

Punkty 21–23

Utworzono wewnętrzną grupę roboczą F4E zajmującą się regularnym analizowaniem konieczności wprowadzenia zmian w regulaminie finansowym F4E i przepisach wykonawczych do niego, co ma na celu wzmocnienie ram finansowych przy jednoczesnym uwzględnieniu szczególnego środowiska przemysłowego i instytucjonalnego F4E. Grupa robocza przeanalizuje uwagi Trybunału w celu przedstawienia Komisji i Radzie Zarządzającej projektu zmian.

Spóźniona wpłata rocznych składek

Punkt 24

F4E zgadza się z uwagą Trybunału. Jednakże opóźnienie w wydaniu wezwania do uiszczenia składek rocznych za 2008 r. związane jest z okresem przejściowym przed wprowadzeniem finansowej niezależności F4E od Komisji w dniu 18 marca 2008 r.

Punkt 25

F4E zgadza się z uwagą Trybunału. Jednakże ze względu na fakt, że 2008 r. był pierwszym rokiem, za który członkowie F4E zostali wezwani do uiszczenia rocznej składki, większość członków potrzebowała czasu na wprowadzenie wewnętrznych procedur niezbędnych do zatwierdzenia płatności tej składki.

Od tego czasu wszyscy członkowie F4E opłacili roczną składkę za 2008 r.

W marcu 2009 r., podczas swojego dziewiątego posiedzenia, Rada Zarządzająca F4E przypomniała wszystkim członkom o konieczności terminowej płatności rocznej składki.

Roczne sprawozdanie z działalności

Punkty 26–27

F4E zgadza się ze wstępnymi ustaleniami Trybunału dotyczącymi opóźnienia w przedstawieniu rocznego sprawozdania z działalności oraz braku oceny skuteczności i wydajności systemu kontroli wewnętrznej oraz szczegółowej oceny wyników w odniesieniu do ustalonych celów i terminarza.

Opóźnienie spowodowane jest głównie tym, że posiedzenie Rady Zarządzającej F4E nie odbyło się przed terminem określonym w regulaminie finansowym F4E. Ponadto Rada Zarządzająca nie zatwierdziła rocznego sprawozdania z działalności podczas posiedzenia w dniu 9 lipca, a dopiero 14 września.

Aby zapewnić w przyszłości terminowe zatwierdzanie rocznego sprawozdania z działalności, F4E zwróci się o zwołanie posiedzenia Rady Zarządzającej na początku czerwca i opracowanie procedury w odniesieniu do Rady Zarządzającej i jej organów pomocniczych, która umożliwi przygotowanie z dużym wyprzedzeniem decyzji dotyczącej zatwierdzenia rocznego sprawozdania z działalności, a także powiązanych analiz i ocen.

Z powodu niedoboru personelu i niepełnej zdolności operacyjnej F4E w okresie sprawozdawczym dostępne były jedynie podstawowe wskaźniki zarządzania dotyczące realizacji programu prac, a oceny ryzyka jeszcze nie dokonano. F4E zajmie się tymi niedociągnięciami w następnym rocznym sprawozdaniu z działalności z uwzględnieniem trwającego opracowywania procesów sprawozdawczości wewnętrznej i przygotowywania ocen ryzyka w odniesieniu do wszystkich ważnych obszarów działalności operacyjnej F4E.

Opracowano plan działania dotyczący wprowadzenia norm kontroli wewnętrznej. Obejmuje on m.in. wprowadzenie ćwiczeń z zakresu oceny ryzyka, a także roczny przegląd skuteczności i wydajności środowiska kontroli wewnętrznej. W międzyczasie zatrudniono audytora wewnętrznego – jego usługi w zakresie audytu i doradztwa przyczynią się do zwiększenia pewności urzędnika zatwierdzającego co do skuteczności systemu kontroli wewnętrznej i wyników departamentów w kontekście wprowadzenia tego systemu.

---

(1)  ITER: ang. International Thermonuclear Experimental Reactor – międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy.

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Decyzja Rady 2007/198/Euratom z dnia 27 marca 2007 r. powołująca Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej (Dz.U. L 90 z 30.3.2007, s. 58).

2

(3)  Międzynarodowa Organizacja Energii Termojądrowej została powołana w październiku 2007 r. na początkowy okres 35 lat w celu realizacji projektu ITER mającego wykazać realność wykorzystania syntezy jądrowej pod względem naukowym i technicznym. Jej członkami są Euratom, Chińska Republika Ludowa, Republika Indii, Japonia, Republika Korei, Federacja Rosyjska oraz Stany Zjednoczone Ameryki.

3

(4)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające między innymi wskaźnik wykorzystania środków oraz zestawienie informacji dotyczących przesunięć środków pomiędzy różnymi pozycjami budżetowymi.

4

(5)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w kapitale oraz załącznika, zawierającego opis istotnych zasad rachunkowości i inne informacje dodatkowe.

5

(6)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

6

(7)  Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1.

7

(8)  Regulamin finansowy Europejskiego Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej, przyjęty decyzją jego Rady Zarządzającej w dniu 22 października 2007 r.

8

(9)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

9

(10)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości są określone w rozdziale 1 tytułu VII rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002, ostatnio zmienionego rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 652/2008 z dnia 9 lipca 2008 r. (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23), i w takiej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ITER.

10

(11)  Międzynarodowa Federacja Księgowych (IFAC) i Międzynarodowe Standardy Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI).

11

---

| 18.12.2009 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 310/9 |
| --- | --- | --- | --- |

18.12.2009

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 310/9

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR

2009/C 310/02

SPIS TREŚCI

| | Punkty | Strona |
| --- | --- | --- |
| WSTĘP ... | 1–5 | 10 |
| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI ... | 6–15 | 10 |
| UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI ... | 16–20 | 11 |
| Nieprzestrzeganie budżetowej zasady jednoroczności ... | 16–17 | 11 |
| Wykonanie budżetu ... | 18–20 | 11 |
| INNE KWESTIE ... | 21–31 | 11 |
| Systemy kontroli wewnętrznej ... | 21–25 | 11 |
| Wykazywanie aktywów ... | 26–27 | 12 |
| Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR ... | 28 | 12 |
| Opóźniona wpłata wkładów członkowskich ... | 29 | 12 |
| Roczne sprawozdanie z działalności ... | 30–31 | 12 |
| Tabela ... | 13 |
| Odpowiedzi Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR... | 15 |

Punkty

Strona

WSTĘP ...

1–5

10

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI ...

6–15

10

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI ...

16–20

11

Nieprzestrzeganie budżetowej zasady jednoroczności ...

16–17

11

Wykonanie budżetu ...

18–20

11

INNE KWESTIE ...

21–31

11

Systemy kontroli wewnętrznej ...

21–25

11

Wykazywanie aktywów ...

26–27

12

Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR ...

28

12

Opóźniona wpłata wkładów członkowskich ...

29

12

Roczne sprawozdanie z działalności ...

30–31

12

Tabela ...

13

Odpowiedzi Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR...

15

WSTĘP

| 1. | Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zostało ustanowione w lutym 2007 r. (1) w celu kierowania działaniami w ramach projektu SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Program badań w dziedzinie zarządzania ruchem lotniczym w kontekście jednolitej europejskiej przestrzeni powietrznej). Siedziba Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR znajduje się w Brukseli. |
| --- | --- |

1.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zostało ustanowione w lutym 2007 r. (1) w celu kierowania działaniami w ramach projektu SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Program badań w dziedzinie zarządzania ruchem lotniczym w kontekście jednolitej europejskiej przestrzeni powietrznej). Siedziba Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR znajduje się w Brukseli.

| 2. | Celem projektu SESAR jest modernizacja zarządzania ruchem lotniczym (ATM) w Europie. Projekt obejmuje trzy fazy:






  a) | rozpoczętą w 2005 r. „fazę planowania”, prowadzoną przez Europejską Organizację do spraw Bezpieczeństwa Żeglugi Powietrznej (Eurocontrol), współfinansowaną z budżetu Wspólnoty w ramach programu Transeuropejskich Sieci Transportowych. Rezultatem tej fazy jest powstanie centralnego planu zarządzania ruchem lotniczym w Europie, który określa plany dotyczące zawartości, opracowania i rozmieszczenia systemu ATM nowej generacji; |
| --- | --- | --- |

2.

Celem projektu SESAR jest modernizacja zarządzania ruchem lotniczym (ATM) w Europie. Projekt obejmuje trzy fazy:

a)

rozpoczętą w 2005 r. „fazę planowania”, prowadzoną przez Europejską Organizację do spraw Bezpieczeństwa Żeglugi Powietrznej (Eurocontrol), współfinansowaną z budżetu Wspólnoty w ramach programu Transeuropejskich Sieci Transportowych. Rezultatem tej fazy jest powstanie centralnego planu zarządzania ruchem lotniczym w Europie, który określa plany dotyczące zawartości, opracowania i rozmieszczenia systemu ATM nowej generacji;

| b) | „fazę opracowania” (w latach 2008–2013), prowadzoną przez Wspólne Przedsięwzięcie SESAR (zob. również tabela), która ma prowadzić do powstania nowych systemów technologicznych, urządzeń i procedur operacyjnych określonych w centralnym planie zarządzania ruchem lotniczym w Europie; |
| --- | --- |

b)

„fazę opracowania” (w latach 2008–2013), prowadzoną przez Wspólne Przedsięwzięcie SESAR (zob. również tabela), która ma prowadzić do powstania nowych systemów technologicznych, urządzeń i procedur operacyjnych określonych w centralnym planie zarządzania ruchem lotniczym w Europie;

| c) | „fazę rozmieszczenia” (w latach 2014–2020), która ma być prowadzona przez przemysł i zainteresowane podmioty, obejmującą utworzenie i wdrażanie na dużą skalę nowej infrastruktury zarządzania ruchem lotniczym. |
| --- | --- |

c)

„fazę rozmieszczenia” (w latach 2014–2020), która ma być prowadzona przez przemysł i zainteresowane podmioty, obejmującą utworzenie i wdrażanie na dużą skalę nowej infrastruktury zarządzania ruchem lotniczym.

| 3. | Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zostało zaplanowane jako partnerstwo publiczno-prywatne. Członkami założycielami są Wspólnota Europejska, reprezentowana przez Komisję Europejską, oraz Eurocontrol, reprezentowany przez swoją agencję. W odpowiedzi na zaproszenie do wyrażenia zainteresowania kandydatami na członków Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR zostało piętnaście publicznych i prywatnych przedsiębiorstw z branży żeglugi powietrznej. Wśród nich znajdują się instytucje zapewniające służby żeglugi powietrznej, przemysł aerokosmiczny i producenci urządzeń naziemnych, producenci samolotów, władze lotnisk oraz producenci wyposażenia pokładowego. |
| --- | --- |

3.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zostało zaplanowane jako partnerstwo publiczno-prywatne. Członkami założycielami są Wspólnota Europejska, reprezentowana przez Komisję Europejską, oraz Eurocontrol, reprezentowany przez swoją agencję. W odpowiedzi na zaproszenie do wyrażenia zainteresowania kandydatami na członków Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR zostało piętnaście publicznych i prywatnych przedsiębiorstw z branży żeglugi powietrznej. Wśród nich znajdują się instytucje zapewniające służby żeglugi powietrznej, przemysł aerokosmiczny i producenci urządzeń naziemnych, producenci samolotów, władze lotnisk oraz producenci wyposażenia pokładowego.

| 4. | Budżet przeznaczony na fazę opracowania projektu SESAR wynosi 2,1 mld euro i ma być w równych częściach zapewniony przez Wspólnotę, Eurocontrol oraz uczestniczących w projekcie partnerów publicznych i prywatnych. Wkład Wspólnoty finansowany jest z Siódmego programu ramowego w zakresie badań i rozwoju technologicznego oraz z programu transeuropejskich sieci transportowych. Około 90 % finansowania pochodzącego z Eurocontrol i od innych partnerów będzie miało formę wkładu rzeczowego. |
| --- | --- |

4.

Budżet przeznaczony na fazę opracowania projektu SESAR wynosi 2,1 mld euro i ma być w równych częściach zapewniony przez Wspólnotę, Eurocontrol oraz uczestniczących w projekcie partnerów publicznych i prywatnych. Wkład Wspólnoty finansowany jest z Siódmego programu ramowego w zakresie badań i rozwoju technologicznego oraz z programu transeuropejskich sieci transportowych. Około 90 % finansowania pochodzącego z Eurocontrol i od innych partnerów będzie miało formę wkładu rzeczowego.

| 5. | Wspólne Przedsięwzięcie SESAR rozpoczęło samodzielną działalność dnia 10 sierpnia 2007 r. |
| --- | --- |

5.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR rozpoczęło samodzielną działalność dnia 10 sierpnia 2007 r.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 6. | Na mocy postanowień art. 248 Traktatu Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (2) Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, obejmujące „sprawozdanie finansowe” (3) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2008 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Niniejsze poświadczenie jest skierowane do Parlamentu Europejskiego i Rady na mocy art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (5). |
| --- | --- |

7.

Zadania dyrektora

| 8. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z przepisami finansowymi Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR (6), na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzeniem ostatecznego sprawozdania finansowego, które jest wolne od istotnych nieprawidłowości wynikających z nadużyć lub błędów, a także za zapewnianie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

8.

Zadania Trybunału

| 9. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej wydanymi przez IFAC i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI) (8) oraz opracowanymi przez te organizacje kodeksami etyki. Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest przestrzegać wymogów etycznych oraz zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

10.

| 11. | W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów Trybunału, podobnie jak ocena ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub nielegalnych bądź nieprawidłowych transakcji, wynikających z nadużyć lub błędów. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej danej organizacji związany ze sporządzaniem i prezentacją jej sprawozdania finansowego. Kontrola Trybunału obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

12.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 13. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2008 r. oraz wyniki transakcji i przepływów pieniężnych za kończący się tego dnia rok, zgodnie z jego regulaminem finansowym. |
| --- | --- |

13.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 14. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2008 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

15.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

Nieprzestrzeganie budżetowej zasady jednoroczności

| 16. | Ramowe rozporządzenie finansowe stanowi, że środki przewidziane w budżecie zatwierdzane są na jeden rok budżetowy, który trwa od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia. W statucie Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR potwierdza się, że rok budżetowy odpowiada rokowi kalendarzowemu. |
| --- | --- |

16.

Ramowe rozporządzenie finansowe stanowi, że środki przewidziane w budżecie zatwierdzane są na jeden rok budżetowy, który trwa od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia. W statucie Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR potwierdza się, że rok budżetowy odpowiada rokowi kalendarzowemu.

| 17. | Jednakże art. 5 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR stanowi, że pierwszy okres sprawozdawczy rozpoczyna się w chwili podjęcia przez nie samodzielnej działalności w 2007 r. i kończy dnia 31 grudnia 2008 r. W kwietniu 2008 r. Zarząd przyjął budżet ostateczny obejmujący okres od sierpnia 2007 r. do grudnia 2008 r. Decyzję tę podjęto z naruszeniem zasady jednoroczności ustalonej w ramowym rozporządzeniu finansowym oraz w statucie Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR. |
| --- | --- |

17.

Jednakże art. 5 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR stanowi, że pierwszy okres sprawozdawczy rozpoczyna się w chwili podjęcia przez nie samodzielnej działalności w 2007 r. i kończy dnia 31 grudnia 2008 r. W kwietniu 2008 r. Zarząd przyjął budżet ostateczny obejmujący okres od sierpnia 2007 r. do grudnia 2008 r. Decyzję tę podjęto z naruszeniem zasady jednoroczności ustalonej w ramowym rozporządzeniu finansowym oraz w statucie Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR.

Wykonanie budżetu

| 18. | Budżet ostateczny przyjęty przez Zarząd w kwietniu 2008 r. obejmował środki na zobowiązania w wysokości 1 436 mln euro oraz środki na płatności w wysokości 38 mln euro. Ze względu na to, że do końca 2008 r. rozpoczęło się niewiele działań projektowych, budżet okazał się wysoce nierealistyczny. Świadczy o tym wskaźnik wykorzystania środków na zobowiązania i środków na płatności w wysokości odpowiednio 1 % i 17 %. |
| --- | --- |

18.

Budżet ostateczny przyjęty przez Zarząd w kwietniu 2008 r. obejmował środki na zobowiązania w wysokości 1 436 mln euro oraz środki na płatności w wysokości 38 mln euro. Ze względu na to, że do końca 2008 r. rozpoczęło się niewiele działań projektowych, budżet okazał się wysoce nierealistyczny. Świadczy o tym wskaźnik wykorzystania środków na zobowiązania i środków na płatności w wysokości odpowiednio 1 % i 17 %.

| 19. | Podczas gdy stopień wykorzystania środków na płatności był bardzo niski, dochody za ten rok wyniosły 124,2 mln euro, a depozyty na rachunkach bankowych na koniec roku wyniosły 116 mln euro. Nie przestrzegano budżetowej zasady równowagi. |
| --- | --- |

19.

Podczas gdy stopień wykorzystania środków na płatności był bardzo niski, dochody za ten rok wyniosły 124,2 mln euro, a depozyty na rachunkach bankowych na koniec roku wyniosły 116 mln euro. Nie przestrzegano budżetowej zasady równowagi.

| 20. | Zgodnie z regulaminem finansowym Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR plan zatrudnienia powinien zostać przyjęty przez Zarząd wraz z budżetem. Jednakże nie miało to miejsca w przypadku okresu 2007–2008. |
| --- | --- |

20.

Zgodnie z regulaminem finansowym Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR plan zatrudnienia powinien zostać przyjęty przez Zarząd wraz z budżetem. Jednakże nie miało to miejsca w przypadku okresu 2007–2008.

INNE KWESTIE

Systemy kontroli wewnętrznej

| 21. | Wspólne Przedsięwzięcie SESAR jest na etapie rozpoczynania działalności i do końca 2008 r. nie wdrożyło jeszcze w pełni systemu kontroli wewnętrznej oraz systemu informacji zarządczej. Podstawowe procedury operacyjne nie zostały sformalizowane ani też zatwierdzone przez księgowego, jak przewiduje regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR. |
| --- | --- |

21.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR jest na etapie rozpoczynania działalności i do końca 2008 r. nie wdrożyło jeszcze w pełni systemu kontroli wewnętrznej oraz systemu informacji zarządczej. Podstawowe procedury operacyjne nie zostały sformalizowane ani też zatwierdzone przez księgowego, jak przewiduje regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR.

| 22. | Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie posiada jeszcze systemu finansowego integrującego księgowość ogólną z księgowością budżetową. Wdrożenie pełnego systemu informacji finansowych planowane jest dopiero na koniec 2009 r. |
| --- | --- |

22.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie posiada jeszcze systemu finansowego integrującego księgowość ogólną z księgowością budżetową. Wdrożenie pełnego systemu informacji finansowych planowane jest dopiero na koniec 2009 r.

| 23. | Wydział ds. Umów i Zamówień nie opracował jeszcze odpowiednich systemów kontroli wewnętrznej. Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie opracowało planu ciągłości działania ani polityki ochrony danych. |
| --- | --- |

23.

Wydział ds. Umów i Zamówień nie opracował jeszcze odpowiednich systemów kontroli wewnętrznej. Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie opracowało planu ciągłości działania ani polityki ochrony danych.

| 24. | Zgodnie ze swoim regulaminem finansowym Wspólne Przedsięwzięcie SESAR powinno posiadać służbę audytu wewnętrznego, która musi spełniać odpowiednie standardy międzynarodowe. Jednakże do stycznia 2009 r. ten ważny element systemu kontroli wewnętrznej nie został ustanowiony. |
| --- | --- |

24.

Zgodnie ze swoim regulaminem finansowym Wspólne Przedsięwzięcie SESAR powinno posiadać służbę audytu wewnętrznego, która musi spełniać odpowiednie standardy międzynarodowe. Jednakże do stycznia 2009 r. ten ważny element systemu kontroli wewnętrznej nie został ustanowiony.

| 25. | Przeprowadzone przez Trybunał badanie próby 36 transakcji ujawniło kilka przypadków, w których mechanizmy kontroli wewnętrznej nie działały prawidłowo. Na przykład w sześciu przypadkach Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zaciągnęło zobowiązania budżetowe dopiero po zaciągnięciu zobowiązań prawnych. Ponadto umowy o ubezpieczenie pracowników podpisane zostały bez przeprowadzenia wymaganej procedury przetargowej. W tych przypadkach zobowiązania budżetowe również podejmowano po zaciągnięciu zobowiązań prawnych, natomiast umowy zatwierdzane były przez urzędnika nieposiadającego niezbędnych uprawnień. |
| --- | --- |

25.

Przeprowadzone przez Trybunał badanie próby 36 transakcji ujawniło kilka przypadków, w których mechanizmy kontroli wewnętrznej nie działały prawidłowo. Na przykład w sześciu przypadkach Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zaciągnęło zobowiązania budżetowe dopiero po zaciągnięciu zobowiązań prawnych. Ponadto umowy o ubezpieczenie pracowników podpisane zostały bez przeprowadzenia wymaganej procedury przetargowej. W tych przypadkach zobowiązania budżetowe również podejmowano po zaciągnięciu zobowiązań prawnych, natomiast umowy zatwierdzane były przez urzędnika nieposiadającego niezbędnych uprawnień.

Wykazywanie aktywów

| 26. | Wspólne Przedsięwzięcie SESAR jest właścicielem wszystkich rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały przez nie wytworzone lub zostały mu przekazane z myślą o fazie opracowania projektu SESAR zgodnie z określonymi umowami zawartymi ze swoimi członkami (9). |
| --- | --- |

26.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR jest właścicielem wszystkich rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały przez nie wytworzone lub zostały mu przekazane z myślą o fazie opracowania projektu SESAR zgodnie z określonymi umowami zawartymi ze swoimi członkami (9).

| 27. | Jednakże Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie opracowało jeszcze metod rachunkowości w zakresie aktywów, w których posiadanie może ono wejść w fazie opracowania projektu. Nie wprowadzono systemu informacji zarządczej umożliwiającego przypisywanie kosztów do określonych pakietów prac lub identyfikowanie źródła finansowania w przypadku kosztów operacyjnych. Utrudnia to odpowiednią wycenę aktywów. Wprawdzie nie miało to wpływu na sprawozdanie za 2008 r., ponieważ działalność operacyjna była ograniczona, jednak wpływ ten będzie znaczny od 2009 r. |
| --- | --- |

27.

Jednakże Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie opracowało jeszcze metod rachunkowości w zakresie aktywów, w których posiadanie może ono wejść w fazie opracowania projektu. Nie wprowadzono systemu informacji zarządczej umożliwiającego przypisywanie kosztów do określonych pakietów prac lub identyfikowanie źródła finansowania w przypadku kosztów operacyjnych. Utrudnia to odpowiednią wycenę aktywów. Wprawdzie nie miało to wpływu na sprawozdanie za 2008 r., ponieważ działalność operacyjna była ograniczona, jednak wpływ ten będzie znaczny od 2009 r.

Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR

| 28. | Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, przyjęty przez Zarząd w lipcu 2007 r., powinien być zgodny z ramowym rozporządzeniem finansowym organów wspólnotowych. W szczególności należy uzupełnić zapisy dotyczące wykonania budżetu oraz przedstawiania sprawozdania, procedur zamówień publicznych oraz audytu wewnętrznego. Ponadto Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie przyjęło przepisów wykonawczych do swojego regulaminu finansowego. |
| --- | --- |

28.

Regulamin finansowy Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, przyjęty przez Zarząd w lipcu 2007 r., powinien być zgodny z ramowym rozporządzeniem finansowym organów wspólnotowych. W szczególności należy uzupełnić zapisy dotyczące wykonania budżetu oraz przedstawiania sprawozdania, procedur zamówień publicznych oraz audytu wewnętrznego. Ponadto Wspólne Przedsięwzięcie SESAR nie przyjęło przepisów wykonawczych do swojego regulaminu finansowego.

Opóźniona wpłata wkładów członkowskich

| 29. | Zgodnie ze statutem członkowie założyciele powinni wnieść minimalny wkład początkowy w wysokości 10 mln euro przed upływem jednego roku od powołania Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR. Eurocontrol wpłacił swój wkład początkowy dnia 21 sierpnia 2008 r., podczas gdy Wspólne Przedsięwzięcie SESAR powstało dnia 3 marca 2007 r. Komisja wpłaciła wkład Wspólnoty już dnia 1 sierpnia 2007 r. |
| --- | --- |

29.

Zgodnie ze statutem członkowie założyciele powinni wnieść minimalny wkład początkowy w wysokości 10 mln euro przed upływem jednego roku od powołania Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR. Eurocontrol wpłacił swój wkład początkowy dnia 21 sierpnia 2008 r., podczas gdy Wspólne Przedsięwzięcie SESAR powstało dnia 3 marca 2007 r. Komisja wpłaciła wkład Wspólnoty już dnia 1 sierpnia 2007 r.

Roczne sprawozdanie z działalności

| 30. | Na podstawie art. 7 i 16 statutu Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR oraz art. 40 ramowego rozporządzenia finansowego dla organów wspólnotowych, dyrektor wykonawczy jest zobowiązany do przygotowania rocznego sprawozdania z działalności. Sprawozdanie to powinno przedstawiać postępy w realizacji projektu SESAR, w szczególności w zakresie harmonogramu, kosztów i wyników. Sprawozdanie to powinno zawierać stosowne informacje dotyczące finansów i zarządzania oraz wykazywać wyniki działalności Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR poprzez odniesienie do ustalonych celów oraz przedstawiać zagrożenia związane z tą działalnością, wykorzystanie przewidzianych zasobów oraz efektywność i skuteczność systemu kontroli wewnętrznej. Najpóźniej do dnia 15 czerwca następnego roku budżetowego Zarząd przesyła władzy budżetowej oraz Trybunałowi Obrachunkowemu analizę i ocenę rocznego sprawozdania urzędnika zatwierdzającego. |
| --- | --- |

30.

Na podstawie art. 7 i 16 statutu Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR oraz art. 40 ramowego rozporządzenia finansowego dla organów wspólnotowych, dyrektor wykonawczy jest zobowiązany do przygotowania rocznego sprawozdania z działalności. Sprawozdanie to powinno przedstawiać postępy w realizacji projektu SESAR, w szczególności w zakresie harmonogramu, kosztów i wyników. Sprawozdanie to powinno zawierać stosowne informacje dotyczące finansów i zarządzania oraz wykazywać wyniki działalności Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR poprzez odniesienie do ustalonych celów oraz przedstawiać zagrożenia związane z tą działalnością, wykorzystanie przewidzianych zasobów oraz efektywność i skuteczność systemu kontroli wewnętrznej. Najpóźniej do dnia 15 czerwca następnego roku budżetowego Zarząd przesyła władzy budżetowej oraz Trybunałowi Obrachunkowemu analizę i ocenę rocznego sprawozdania urzędnika zatwierdzającego.

| 31. | Roczne sprawozdanie z działalności wpłynęło do Trybunału w maju 2009 r. Sprawozdanie to zawiera informacje dotyczące finansów i działalności, jednak nie spełnia ono wszystkich wymogów wynikających z obowiązujących przepisów. Opis postępów w realizacji projektu nie obejmuje szczegółowej oceny wyników w odniesieniu do ustalonych celów i harmonogramu. Sprawozdanie nie zawiera oceny skuteczności i efektywności systemu kontroli wewnętrznej, jak wymagają tego przepisy ramowego rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

31.

Roczne sprawozdanie z działalności wpłynęło do Trybunału w maju 2009 r. Sprawozdanie to zawiera informacje dotyczące finansów i działalności, jednak nie spełnia ono wszystkich wymogów wynikających z obowiązujących przepisów. Opis postępów w realizacji projektu nie obejmuje szczegółowej oceny wyników w odniesieniu do ustalonych celów i harmonogramu. Sprawozdanie nie zawiera oceny skuteczności i efektywności systemu kontroli wewnętrznej, jak wymagają tego przepisy ramowego rozporządzenia finansowego.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Trybunał Obrachunkowy w Luksemburgu na posiedzeniu w dniu 22 października 2009 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

Tabela

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR (Bruksela)

| Zakres kompetencji wspólnotowych według Traktatu | Kompetencje Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR określone w rozporządzeniu Rady (WE) nr 219/2007, zmienionym rozporządzeniem Rady (WE) nr 1361/2008 | Zarządzanie | Środki udostępnione Wspólnemu Przedsięwzięciu SESAR w latach 2007–2008

  Pierwszy rok funkcjonowania Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR | Produkty i usługi w latach 2007–2008 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Wspólna polityka transportowa

  „Rada, stanowiąc większością kwalifikowaną, może zadecydować, czy, w jakim zakresie i w jakim trybie właściwe przepisy mogą być przyjęte dla transportu morskiego i lotniczego.”

  (art. 80 Traktatu)


  Badania i rozwój technologiczny

  „Wspólnota może tworzyć wspólne przedsiębiorstwa lub jakiekolwiek inne struktury niezbędne do skutecznego wykonywania wspólnotowych programów badawczych, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych.”

  (art. 171 Traktatu) | Cele







  — | Zapewnienie modernizacji europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym poprzez skoordynowanie i skoncentrowanie wszystkich działań badawczo-rozwojowych z tej dziedziny we Wspólnocie, |

Zakres kompetencji wspólnotowych według Traktatu

Kompetencje Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR określone w rozporządzeniu Rady (WE) nr 219/2007, zmienionym rozporządzeniem Rady (WE) nr 1361/2008

Zarządzanie

Środki udostępnione Wspólnemu Przedsięwzięciu SESAR w latach 2007–2008

Pierwszy rok funkcjonowania Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR

Produkty i usługi w latach 2007–2008

Wspólna polityka transportowa

„Rada, stanowiąc większością kwalifikowaną, może zadecydować, czy, w jakim zakresie i w jakim trybie właściwe przepisy mogą być przyjęte dla transportu morskiego i lotniczego.”

(art. 80 Traktatu)

Badania i rozwój technologiczny

„Wspólnota może tworzyć wspólne przedsiębiorstwa lub jakiekolwiek inne struktury niezbędne do skutecznego wykonywania wspólnotowych programów badawczych, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych.”

(art. 171 Traktatu)

Cele

—

Zapewnienie modernizacji europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym poprzez skoordynowanie i skoncentrowanie wszystkich działań badawczo-rozwojowych z tej dziedziny we Wspólnocie,

| — | realizacja centralnego planu ATM. |
| --- | --- |

—

realizacja centralnego planu ATM.

Zadania

| — | Zarządzanie działaniami badawczo-rozwojowymi i walidacyjnymi projektu SESAR poprzez łączenie funduszy pochodzących z sektora publicznego i prywatnego udostępnianych przez członków przedsięwzięcia oraz z wykorzystaniem zewnętrznych zasobów technicznych, a zwłaszcza doświadczenia i fachowej wiedzy Eurocontrol. |
| --- | --- |

—

Zarządzanie działaniami badawczo-rozwojowymi i walidacyjnymi projektu SESAR poprzez łączenie funduszy pochodzących z sektora publicznego i prywatnego udostępnianych przez członków przedsięwzięcia oraz z wykorzystaniem zewnętrznych zasobów technicznych, a zwłaszcza doświadczenia i fachowej wiedzy Eurocontrol.

W szczególności:

| — | organizowanie i koordynowanie fazy opracowania projektu SESAR zgodnie z centralnym planem ATM – będącym rezultatem fazy planowania pod kierunkiem Eurocontrol – poprzez połączenie funduszy sektora publicznego i prywatnego w jednej strukturze oraz zarządzanie nimi w ramach takiej struktury; zapewnienie niezbędnych funduszy dla fazy opracowania projektu SESAR zgodnie z centralnym planem ATM, |
| --- | --- |

—

organizowanie i koordynowanie fazy opracowania projektu SESAR zgodnie z centralnym planem ATM – będącym rezultatem fazy planowania pod kierunkiem Eurocontrol – poprzez połączenie funduszy sektora publicznego i prywatnego w jednej strukturze oraz zarządzanie nimi w ramach takiej struktury; zapewnienie niezbędnych funduszy dla fazy opracowania projektu SESAR zgodnie z centralnym planem ATM,

| — | zapewnienie udziału zainteresowanych stron z sektora zarządzania ruchem lotniczym w Europie, a w szczególności: instytucji zapewniających służby żeglugi powietrznej, użytkowników przestrzeni powietrznej, stowarzyszeń pracowniczych, portów lotniczych, przemysłu wytwórczego, jak również odpowiednich instytucji naukowych lub środowiska naukowego zajmującego się odnośną dziedziną, |
| --- | --- |

—

zapewnienie udziału zainteresowanych stron z sektora zarządzania ruchem lotniczym w Europie, a w szczególności: instytucji zapewniających służby żeglugi powietrznej, użytkowników przestrzeni powietrznej, stowarzyszeń pracowniczych, portów lotniczych, przemysłu wytwórczego, jak również odpowiednich instytucji naukowych lub środowiska naukowego zajmującego się odnośną dziedziną,

| — | organizowanie prac technicznych – w zakresie działań badawczo-rozwojowych, walidacji i analiz – które mają być realizowane pod jego nadzorem, unikając przy tym rozdrabniania działań, |
| --- | --- |

—

organizowanie prac technicznych – w zakresie działań badawczo-rozwojowych, walidacji i analiz – które mają być realizowane pod jego nadzorem, unikając przy tym rozdrabniania działań,

| — | zapewnienie nadzoru nad działaniami związanymi z opracowaniem wspólnych produktów odpowiednio określonych w centralnym planie ATM oraz – w razie potrzeby – ogłaszanie konkretnych przetargów. |
| --- | --- |

—

zapewnienie nadzoru nad działaniami związanymi z opracowaniem wspólnych produktów odpowiednio określonych w centralnym planie ATM oraz – w razie potrzeby – ogłaszanie konkretnych przetargów.

1.   Zarząd

Skład

| a) | Przedstawiciel każdego z członków Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR; |
| --- | --- |

a)

Przedstawiciel każdego z członków Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR;

| b) | przedstawiciel wojska; |
| --- | --- |

b)

przedstawiciel wojska;

| c) | przedstawiciel cywilnych użytkowników przestrzeni powietrznej; |
| --- | --- |

c)

przedstawiciel cywilnych użytkowników przestrzeni powietrznej;

| d) | przedstawiciel instytucji zapewniających służby żeglugi powietrznej, wyznaczony przez organizację reprezentującą te instytucje na szczeblu europejskim; |
| --- | --- |

d)

przedstawiciel instytucji zapewniających służby żeglugi powietrznej, wyznaczony przez organizację reprezentującą te instytucje na szczeblu europejskim;

| e) | przedstawiciel wytwórców sprzętu, wyznaczony przez organizację reprezentującą tych wytwórców na szczeblu europejskim; |
| --- | --- |

e)

przedstawiciel wytwórców sprzętu, wyznaczony przez organizację reprezentującą tych wytwórców na szczeblu europejskim;

| f) | przedstawiciel portów lotniczych; |
| --- | --- |

f)

przedstawiciel portów lotniczych;

| g) | przedstawiciel podmiotów reprezentujących pracowników sektora zarządzania ruchem lotniczym, wyznaczony przez organizację reprezentującą te podmioty na szczeblu europejskim; |
| --- | --- |

g)

przedstawiciel podmiotów reprezentujących pracowników sektora zarządzania ruchem lotniczym, wyznaczony przez organizację reprezentującą te podmioty na szczeblu europejskim;

| h) | przedstawiciel odpowiednich instytucji naukowych lub środowiska naukowego zajmującego się odnośną dziedziną, wyznaczony przez organizację reprezentującą je na szczeblu europejskim. |
| --- | --- |

h)

przedstawiciel odpowiednich instytucji naukowych lub środowiska naukowego zajmującego się odnośną dziedziną, wyznaczony przez organizację reprezentującą je na szczeblu europejskim.

Zarządowi przewodniczy przedstawiciel Wspólnoty.

Zarząd odpowiada w szczególności za:

(zob. rozporządzenie Rady (WE) nr 219/2007):

| a) | przyjęcie centralnego planu ATM zatwierdzonego przez Radę zgodnie z art. 1 ust. 2 cytowanego rozporządzenia oraz przyjmowanie propozycji jego modyfikowania; |
| --- | --- |

a)

przyjęcie centralnego planu ATM zatwierdzonego przez Radę zgodnie z art. 1 ust. 2 cytowanego rozporządzenia oraz przyjmowanie propozycji jego modyfikowania;

| b) | udzielanie wytycznych i podejmowanie decyzji niezbędnych do realizacji fazy opracowywania w projekcie SESAR, a także za całościowy nadzór nad jej realizacją; |
| --- | --- |

b)

udzielanie wytycznych i podejmowanie decyzji niezbędnych do realizacji fazy opracowywania w projekcie SESAR, a także za całościowy nadzór nad jej realizacją;

| c) | zatwierdzanie planu prac oraz rocznych planów prac Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, a także budżetu rocznego wraz z planem zatrudnienia. |
| --- | --- |

c)

zatwierdzanie planu prac oraz rocznych planów prac Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, a także budżetu rocznego wraz z planem zatrudnienia.

2.   Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Zarząd na wniosek Komisji.

3.   Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

4.   Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Budżet ostateczny na lata 2007–2008

1 560,21 mln euro, w tym wkład Wspólnoty: 10,3 %

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2008 r.

Stanowiska w planie zatrudnienia: 23

Stanowiska obsadzone: 14

Inne stanowiska: (kontrakty pomocnicze, oddelegowani eksperci narodowi, personel lokalny): 0

Pracownicy ogółem: 14

Pracownicy oddelegowani przez członków Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR jako wkład rzeczowy: 8

z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 9 |
| --- | --- |

—

operacyjne: 9

| — | administracyjne: 12 |
| --- | --- |

—

administracyjne: 12

| — | mieszane: 1 |
| --- | --- |

—

mieszane: 1

| — | Ustanowienie struktury Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, w tym zatrudnienie pracowników, przygotowanie procedur, określenie zasad i procesów. Modyfikacja struktury Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR celem dostosowania jej do nowego modelu prawnego wspólnych inicjatyw technologicznych. |
| --- | --- |

—

Ustanowienie struktury Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR, w tym zatrudnienie pracowników, przygotowanie procedur, określenie zasad i procesów. Modyfikacja struktury Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR celem dostosowania jej do nowego modelu prawnego wspólnych inicjatyw technologicznych.

| — | Przygotowanie, negocjowanie, omawianie i uruchomienie procesu członkostwa 15 kandydatów na członków uczestniczących w realizacji około 300 projektów ujętych w 16 pakietach prac. |
| --- | --- |

—

Przygotowanie, negocjowanie, omawianie i uruchomienie procesu członkostwa 15 kandydatów na członków uczestniczących w realizacji około 300 projektów ujętych w 16 pakietach prac.

| — | Przygotowanie i wstępne ustanowienie struktury zarządzania programem prac. |
| --- | --- |

—

Przygotowanie i wstępne ustanowienie struktury zarządzania programem prac.

| — | Ustanowienie ram współpracy międzynarodowej. |
| --- | --- |

—

Ustanowienie ram współpracy międzynarodowej.

| — | Uruchomienie działalności operacyjnej (umowa w zakresie wsparcia przemysłowego, inicjatywa AIRE). |
| --- | --- |

—

Uruchomienie działalności operacyjnej (umowa w zakresie wsparcia przemysłowego, inicjatywa AIRE).

| — | Uruchomienie działań w zakresie komunikacji. |
| --- | --- |

—

Uruchomienie działań w zakresie komunikacji.

| — | Liczba procedur zamówień dotyczących różnych działań administracyjnych, technicznych i operacyjnych: 16. |
| --- | --- |

—

Liczba procedur zamówień dotyczących różnych działań administracyjnych, technicznych i operacyjnych: 16.

Źródło: Informacje przekazane przez Wspólne Przedsięwzięcie SESAR.

ODPOWIEDZI WSPÓLNEGO PRZEDSIĘWZIĘCIA SESAR

Punkt 16

Środek przyjęty przez Zarząd na podstawie art. 5.2 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR (SJU) uwzględniał rozpoczęcie działań i ograniczone wydatki podczas pierwszych miesięcy istnienia SJU.

Punkt 18

SJU odpowiada za fazę opracowywania programu SESAR, która ma trwać do 2016 r. Program ma charakter wieloletni, stąd podczas jego trwania można spodziewać się braku równowagi między przychodami a wydatkami. Ponadto zasoby dostępne na koniec 2008 r. w SJU są konieczne do rozpoczęcia około 200 projektów pod koniec 2009 r. i na początku 2010 r.

Potrzeba zmiany aktu podstawowego SJU oraz dostosowanie ram prawnych SJU do zadań pełnoprawnego organu wspólnotowego miały wpływ na zdolność SJU do rozpoczęcia realizacji Programu przed końcem – jak wstępnie planowano – 2008 r.

Punkty 20–24

Lata 2007–2008 stanowiły okres rozpoczynania działalności SJU i zasoby koncentrowały się na wstępnym ustanowieniu organizacji, a zwłaszcza na sfinalizowaniu umów z kandydatami na członków SJU. Ponadto zmiany wprowadzone przez nowe rozporządzenie Rady zmieniające akt podstawowy SJU pozwolą SJU w trakcie 2009 r. na stopniowe wprowadzanie odpowiedniego systemu zarządzania organizacją w przyszłości.

Odnośnie do systemu finansowego, SJU znajduje się na „liście oczekujących WE” w celu wdrożenia systemów ABAC i SAP, a wewnątrz organizacji pracuje nad systemem zarządzania elementami operacyjnymi programu. Niemniej jednak nie należy oczekiwać, że SJU wdroży zintegrowany system finansowy przez połową 2010 r., co będzie wymagać ze strony SJU zarządzania swoimi zasobami za pomocą dodatkowych środków kontroli.

Punkty 25–26

Dopołowy 2010 r. SJU pragnie opracować zasady rachunkowości w celu ujęcia aktywów wynikających z programu. Ponadto przepisy dotyczące sprawozdawczości kosztowej, sprawozdań finansowych itp. są wymienione w wielostronnej umowie ramowej określającej program.

Punkt 27

Regulamin finansowy SJU, oparty na rozporządzeniu ramowym Komisji (WE) nr 2343/2002, został przyjęty przez Zarząd SJU w dniu 28 lipca 2009 r.

Punkt 28

Przyczyny odroczonej płatności pierwotnej składki Eurocontrolu były związane z przyjęciem nowego statutu SJU. Choć zamiar zapłacenia składki przez Eurocontrol był jasno określony, przed sporządzeniem wniosku o płatność SJU musiała ocenić szczegółowy wpływ zmiany aktu podstawowego na status takiej płatności.

Punkty 29–30

SJU przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału. Jak już wspomniano, lata 2007–2008 stanowiły pierwszy rok działań Wspólnego Przedsięwzięcia, który był głównie poświęcony na ustanowienie i organizację partnerstwa publiczno-prywatnego. W związku z tym roczne sprawozdanie z działalności koncentruje się na wynikach tworzenia struktury i pierwszych aspektach finansowych. Od 2009 r. sprawozdanie będzie dotyczyć postępów w realizacji celów programu.

---

(1)  Rozporządzenie Rady (WE) nr 219/2007 z dnia 27 lutego 2007 r. w sprawie utworzenia wspólnego przedsięwzięcia w celu opracowania europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym nowej generacji (SESAR) (Dz.U. L 64 z 2.3.2007, s. 1), zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1361/2008 z dnia 16 grudnia 2008 r. (Dz.U. L 352 z 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające między innymi wskaźnik wykorzystania środków oraz zestawienie informacji dotyczących przesunięć środków pomiędzy różnymi pozycjami budżetowymi.

2

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w kapitale oraz załącznika, zawierającego opis istotnych zasad rachunkowości i inne informacje dodatkowe.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1.

5

(6)  Regulamin finansowy SESAR przyjęty przez Zarząd w dniu 3 lipca 2007 r.

6

(7)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

7

(8)  Międzynarodowa Federacja Księgowych (IFAC) i Międzynarodowe Standardy Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI).

8

(9)  Art. 18 statutu.

9

---