# Úradný vestník C 254/2009

| | ISSN 1725-5236
  doi:10.3000/17255236.C_2009.254.slo |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 254 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Zväzok 5223. októbra 2009 |

ISSN 1725-5236

doi:10.3000/17255236.C_2009.254.slo

Úradný vestník

Európskej únie

C 254

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Zväzok 5223. októbra 2009

---

| Číslo oznamu | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ A ORGÁNOV EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Dvor audítorov |
| 2009/C 254/01 | Správa nezávislého audítora o účtovnej závierke Dvora audítorov za rozpočtový rok 2008 | 1 |

Číslo oznamu

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ A ORGÁNOV EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

2009/C 254/01

Správa nezávislého audítora o účtovnej závierke Dvora audítorov za rozpočtový rok 2008

1

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ A ORGÁNOV EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

| 23.10.2009 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 254/1

---

SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA O ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE DVORA AUDÍTOROV ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2008

(2009/C 254/01)

PREDSLOV

Bez toho, aby boli dotknuté ustanovenia článku 248 Zmluvy o založení Európskeho spoločenstva, na základe ktorej je Dvor audítorov poverený kontrolou všetkých príjmov a výdavkov Spoločenstva, a ustanovenia článku 276 tejto zmluvy týkajúce sa udeľovania absolutória, príjmové a výdavkové účty Dvora audítorov počínajúc rozpočtovým rokom 1987 každoročne overuje nezávislý audítor.

Správy nezávislého audítora Dvora audítorov o účtovnej závierke Dvora audítorov za rozpočtové roky 1987 až 1991 sa zasielali len predsedovi Výboru pre kontrolu rozpočtu Európskeho parlamentu.

Od rozpočtového roku 1992 sa správy nezávislého audítora uverejňujú v Úradnom vestníku Európskej únie v súlade s rozhodnutím, ktoré prijalo kolégium Dvora audítorov na svojom zasadnutí 8. júla 1993.

Za Dvor audítorov

Eduardo RUIZ GARCÍA

generálny tajomník Európskeho dvora audítorov

---

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ZOSTAVENÁ K 31. DECEMBRU 2008

OBSAH

Správa nezávislého audítora

Súvaha

Výkaz výsledku hospodárenia

Prehľad peňažných tokov

Výkaz zmien vlastného imania

Účtovné metódy a poznámky k účtovnej závierke

| 1. | Všeobecné informácie |
| --- | --- |

1.

Všeobecné informácie

| 2. | Hlavné účtovné metódy a predloženie účtovnej závierky |
| --- | --- |

2.

Hlavné účtovné metódy a predloženie účtovnej závierky

| 3. | Poznámky k súvahe |
| --- | --- |

3.

Poznámky k súvahe

| 4. | Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia |
| --- | --- |

4.

Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia

| 5. | Podsúvaha |
| --- | --- |

5.

Podsúvaha

Nezávislá správa o overení

Správa nezávislého audítora

Vedeniu

Európskeho dvora audítorov

Uskutočnili sme audit účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov, ktorá pozostáva zo súvahy zostavenej k 31. decembru 2008, z výkazu výsledku hospodárenia, z výkazu zmien vlastného imania a z prehľadu peňažných tokov za rok končiaci sa k tomuto dátumu, zo zhrnutia hlavných účtovných metód a z iných vysvetľujúcich poznámok.

Zodpovednosť vedenia za účtovnú závierku

Vedenie Európskeho dvora audítorov v súlade s nariadením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002, nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie uvedeného nariadenia Rady, a účtovnými zásadami Európskeho dvora audítorov zodpovedá za zostavenie a verné zobrazenie skutočností v účtovnej závierke. Táto zodpovednosť zahŕňa: navrhnutie, zavedenie a udržiavanie vnútornej kontroly pri zostavovaní a vernom predkladaní účtovnej závierky, v ktorej sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, výber a uplatnenie vhodných účtovných metód a účtovné odhady, ktoré sú za daných okolností primerané.

Zodpovednosť audítora

Našou úlohou je na základe výsledkov auditu vyjadriť k tejto účtovnej závierke výrok. Audit sme uskutočnili v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi prijatými Inštitútom audítorov (Institut des Réviseurs d'Entreprises). Podľa požiadaviek týchto štandardov sme konali v súlade s etickými pravidlami a audit naplánovali a vykonali tak, aby sme získali primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.

Pri audite sme použili postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a informáciách uvedených v účtovnej závierke. Výber postupov závisí od úsudku audítora vrátane zhodnotenia rizika, či účtovná závierka obsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri hodnotení tohto rizika audítor zohľadňuje vnútornú kontrolu účtovnej jednotky zameranú na zostavenie a verné zobrazenie skutočností v účtovnej závierke, pričom jeho cieľom nie je vyjadriť názor o účinnosti vnútornej kontroly účtovnej jednotky, ale vymedziť za daných okolností náležité audítorské postupy.

Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia Európskeho dvora audítorov, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie nášho výroku.

Výrok

Podľa nášho názoru účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne finančnú situáciu Európskeho dvora audítorov k 31. decembru 2008 a výsledok hospodárenia a peňažné toky za uvedený rozpočtový rok v súlade s nariadením Rady (EÚ, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002, nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie uvedeného nariadenia Rady, a účtovnými zásadami Európskeho dvora audítorov.

V Luxemburgu 26. júna 2009

PricewaterhouseCoopers SARL

audítorská spoločnosť

v zastúpení

Marianne WEYDERT

Súvaha k 31. decembru 2008

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

| (EUR) |
| --- |
| Aktíva | Poznámka | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Dlhodobý nehmotný majetok | 3.1. | 417 792 | 209 449 |
| Dlhodobý hmotný majetok | 3.2. | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Dlhodobé pohľadávky | | 525 | 550 |
| Neobežný majetok spolu | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Krátkodobé pohľadávky | 3.3. | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 3.4. | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Obežný majetok spolu | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Aktíva spolu | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(EUR)

Aktíva

Poznámka

31. december 2008

31. december 2007

Dlhodobý nehmotný majetok

3.1.

417 792

209 449

Dlhodobý hmotný majetok

3.2.

35 080 585

33 283 667

Dlhodobé pohľadávky

525

550

Neobežný majetok spolu

35 498 902

33 493 666

Krátkodobé pohľadávky

3.3.

1 455 781

1 679 772

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

3.4.

1 488 625

2 012 791

Obežný majetok spolu

2 944 406

3 692 563

Aktíva spolu

38 443 308

37 186 229

| (EUR) |
| --- |
| Pasíva | Poznámka | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Kapitál | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Kumulovaný deficit | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok – zisk +/strata – | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Zamestnanecké požitky | 3.5. | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Ostatné dlhodobé záväzky | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Dlhodobé pasíva spolu | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Rezervy na riziká a poplatky | 3.7. | — | — |
| Záväzky | 3.8. | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Krátkodobé pasíva spolu | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Pasíva spolu | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(EUR)

Pasíva

Poznámka

31. december 2008

31. december 2007

Kapitál

–22 012 092

–13 098 711

Kumulovaný deficit

–13 098 711

–11 418 315

Výsledok hospodárenia za daný rok – zisk +/strata –

–8 913 381

–1 680 396

Zamestnanecké požitky

3.5.

52 533 398

41 867 460

Ostatné dlhodobé záväzky

3.6.

175 000

175 000

Dlhodobé pasíva spolu

52 708 398

42 042 460

Rezervy na riziká a poplatky

3.7.

—

—

Záväzky

3.8.

7 747 002

8 242 480

Krátkodobé pasíva spolu

7 747 002

8 242 480

Pasíva spolu

38 443 308

37 186 229

Výkaz výsledku hospodárenia za rok končiaci sa 31. decembra 2008

| (EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2008 | 2007 |
| Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie | 4.1. | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Príjmy z administratívnej činnosti | 4.2. | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Iné prevádzkové príjmy | 4.3. | 143 540 | 210 887 |
| Prevádzkové príjmy spolu | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Náklady na zamestnancov | 4.4. | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom | 3.1. – 3.2. a 4.5. | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Ostatné administratívne náklady | 4.6. | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Prevádzkové náklady | | –74 871 | –32 486 |
| Prevádzkové náklady spolu | | – 111 325 418 | – 109 055 084 |
| Prebytok/(deficit) z prevádzkových činností | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Finančné výnosy | 4.7. | 193 432 | 105 517 |
| Finančné náklady | 4.8. | –15 067 | –15 096 |
| Pohyb v dôchodkoch (– náklad, + výnos) | 3.5. a 4.9. | –12 763 475 | 259 470 |
| Prebytok/(deficit) z mimoprevádzkových činností | | –12 585 110 | 349 891 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky. |

(EUR)

Poznámka

2008

2007

Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie

4.1.

97 366 264

90 474 401

Príjmy z administratívnej činnosti

4.2.

17 487 342

16 339 509

Iné prevádzkové príjmy

4.3.

143 540

210 887

Prevádzkové príjmy spolu

114 997 147

107 024 797

Náklady na zamestnancov

4.4.

–88 868 529

–84 209 144

Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom

3.1. – 3.2. a 4.5.

–3 307 315

–3 426 683

Ostatné administratívne náklady

4.6.

–19 074 703

–21 386 771

Prevádzkové náklady

–74 871

–32 486

Prevádzkové náklady spolu

– 111 325 418

– 109 055 084

Prebytok/(deficit) z prevádzkových činností

3 671 729

–2 030 287

Finančné výnosy

4.7.

193 432

105 517

Finančné náklady

4.8.

–15 067

–15 096

Pohyb v dôchodkoch (– náklad, + výnos)

3.5. a 4.9.

–12 763 475

259 470

Prebytok/(deficit) z mimoprevádzkových činností

–12 585 110

349 891

Výsledok hospodárenia za daný rok

–8 913 381

–1 680 396

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Prehľad peňažných tokov za rok končiaci sa 31. decembra 2008

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Prevádzkové činnosti – Úpravy |
| Amortizácia (dlhodobý nehmotný majetok) | 131 022 | 55 323 |
| Odpisy (dlhodobý hmotný majetok) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Zvýšenie/(zníženie) rezerv na riziká a záväzky | 0 | –80 789 |
| Zvýšenie/(zníženie) zníženia hodnoty pre pochybné pohľadávky | 1 790 | 0 |
| (Zvýšenie)/zníženie dlhodobých pohľadávok | 25 | – 475 |
| (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok | 219 123 | 309 862 |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok voči subjektom ES | 3 078 | 3 144 |
| Zvýšenie/(zníženie) ostatných dlhodobých záväzkov | 0 | –26 995 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | – 545 311 | 1 192 756 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov voči konsolidovaným orgánom ES | 49 834 | 49 208 |
| (Príjmy)/straty z predaja majetku, strojov a zariadení | 1 360 | 666 205 |
| Čisté peňažné toky z prevádzkových činností | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Peňažné toky z investičných činností |
| Nákup hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Výnosy z hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Čisté peňažné toky z investičných činností | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Zvýšenie/(zníženie) zamestnaneckých požitkov | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Čistý prírastok/(úbytok) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | – 524 166 | 205 699 |
| Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky. |

(EUR)

2008

2007

Výsledok hospodárenia za daný rok

–8 913 381

–1 680 396

Prevádzkové činnosti – Úpravy

Amortizácia (dlhodobý nehmotný majetok)

131 022

55 323

Odpisy (dlhodobý hmotný majetok)

2 073 498

3 321 950

Zvýšenie/(zníženie) rezerv na riziká a záväzky

0

–80 789

Zvýšenie/(zníženie) zníženia hodnoty pre pochybné pohľadávky

1 790

0

(Zvýšenie)/zníženie dlhodobých pohľadávok

25

– 475

(Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok

219 123

309 862

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok voči subjektom ES

3 078

3 144

Zvýšenie/(zníženie) ostatných dlhodobých záväzkov

0

–26 995

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

– 545 311

1 192 756

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov voči konsolidovaným orgánom ES

49 834

49 208

(Príjmy)/straty z predaja majetku, strojov a zariadení

1 360

666 205

Čisté peňažné toky z prevádzkových činností

–6 978 962

3 809 793

Peňažné toky z investičných činností

Nákup hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (–)

–5 439 210

–1 362 613

Výnosy z hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (+)

1 228 068

38 030

Čisté peňažné toky z investičných činností

–4 211 142

–1 324 583

Zvýšenie/(zníženie) zamestnaneckých požitkov

10 665 938

–2 279 511

Čistý prírastok/(úbytok) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

– 524 166

205 699

Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia

2 012 791

1 807 092

Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia

1 488 626

2 012 791

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Výkaz zmien vlastného imania za rok končiaci sa 31. decembra 2008

| (EUR) |
| --- |
| Kapitál | Kumulovaný deficit | Výsledok hospodárenia za daný rok | Kapitál (spolu) |
| Zostatok k 31. decembru 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Rozdelenie výsledku hospodárenia za predchádzajúci rok | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Zostatok k 31. decembru 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky. |

(EUR)

Kapitál

Kumulovaný deficit

Výsledok hospodárenia za daný rok

Kapitál (spolu)

Zostatok k 31. decembru 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Rozdelenie výsledku hospodárenia za predchádzajúci rok

–1 680 396

1 680 396

—

Výsledok hospodárenia za daný rok

–8 913 381

–8 913 381

Zostatok k 31. decembru 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

ÚČTOVNÉ METÓDY A POZNÁMKY K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE

1.   Všeobecné informácie

Európsky dvor audítorov (ďalej len „Dvor audítorov“) bol zriadený na základe Bruselskej zmluvy z 22. júla 1975 a ako externý kontrolný orgán Spoločenstva so sídlom v Luxemburgu začal svoju činnosť v októbri 1977.

Poslanie Európskeho dvora audítorov

Dvor audítorov bol ako inštitúcia EÚ zriadený Zmluvou o ES, aby kontroloval finančné prostriedky Európskej únie. Ako externý audítor EÚ prispieva k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ a vystupuje ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Európskej únie.

Dvor audítorov vykonáva audity, prostredníctvom ktorých hodnotí príjmy a výdavky finančných prostriedkov EÚ. Preveruje, či finančné operácie boli riadne zaúčtované a zverejnené, zákonne a správne vykonané a riadené tak, aby sa dosiahla hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť. Dvor audítorov oznamuje výsledky svojich auditov prostredníctvom jasných, relevantných a objektívnych správ. Rovnako predkladá svoje stanoviská k otázkam finančného hospodárenia.

Dvor audítorov presadzuje zodpovednosť a transparentnosť a pomáha Európskemu parlamentu a Rade dohliadať nad plnením rozpočtu EÚ najmä počas postupu udeľovania absolutória. Dvor audítorov je odhodlaný byť efektívnou organizáciou a stáť v popredí vývoja v oblasti kontroly verejného sektora a verejnej správy.

Rozpočtový rok Dvora audítorov trvá od 1. januára do 31. decembra.

2.   Hlavné účtovné metódy a predloženie účtovnej závierky

2.1.   Odôvodnenie predloženia

Účtovná závierka Dvora audítorov sa zostavuje v súlade s ustanoveniami nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev, a s nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie uvedeného nariadenia Rady.

Účtovná závierka sa zostavuje v súlade s účtovnými zásadami Európskych spoločenstiev, ktoré vychádzajú z Medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Tieto účtovné zásady prijíma účtovník Komisie po porade s ostatnými inštitúciami.

2.2.   Ocenenie zostatkov a transakcií v cudzej mene

Peňažné položky vyjadrené v iných menách ako euro sú prevedené na euro vo výmennom kurze platnom v čase vykazovania. Nepeňažné položky prenesené v obstarávacej cene, vyjadrené v inej mene ako euro, sa uvádzajú vo výmennom kurze platnom v čase obstarania. Nepeňažné položky prenesené v objektívnej hodnote, vyjadrené v inej mene ako euro, sa uvádzajú prostredníctvom výmenných kurzov, ktoré platili v čase stanovenia hodnôt položiek.

2.3.   Dlhodobý nehmotný a hmotný majetok

Dlhodobý nehmotný a hmotný majetok sa oceňuje obstarávacou cenou zníženou o odpisy/amortizáciu a zníženú hodnotu. Položky nízkej hodnoty pod 420 EUR sa účtujú ako náklady počas roka, v ktorom boli zakúpené. Majetok dodaný počas účtovného roka, no neuhradený ku koncu roka, sa vykazuje ako „nedokončený majetok“. Odpisy/amortizácia sa účtujú metódou rovnomerného odpisovania so začiatkom v mesiaci, v ktorom došlo k obstaraniu, na predpokladaný čas použiteľnosti takto:

| Nehmotný majetok (licencie počítačových programov) | 4 roky |
| --- | --- |
| Budovy | 25 rokov |
| Stroje, prístroje a zariadenia | 4, 8 rokov |
| Inventár a motorové vozidlá | 4, 8, 10 rokov |
| Počítače | 4 roky |
| Úpravy prenajatých budov | čas prenájmu |
| Iné vybavenie a inštalácia | 6 rokov |

Nehmotný majetok (licencie počítačových programov)

4 roky

Budovy

25 rokov

Stroje, prístroje a zariadenia

4, 8 rokov

Inventár a motorové vozidlá

4, 8, 10 rokov

Počítače

4 roky

Úpravy prenajatých budov

čas prenájmu

Iné vybavenie a inštalácia

6 rokov

2.4.   Zamestnanecké požitky

Zamestnanecké požitky predstavujú budúce dôchodkové nároky členov Dvora audítorov. Podľa článku 19 nariadenia Rady (EHS, Euratom, ESUO) č. 2290/77 z 18. októbra 1977, ktorým sa určujú platové pomery členov Dvora audítorov (Ú. v. ES L 268, 20.10.1977, s. 1), sa výplata dávok stanovených v tomto dôchodkovom poistení zapisuje do rozpočtu Spoločenstiev a členské štáty spoločne garantujú vyplatenie týchto dávok.

Sumy, ktorých vyplatenie zaručujú členské štáty, sa na jednej strane stanovujú na základe účtovného pravidla č. 12 „zamestnanecké požitky“, ktoré bolo prijaté rozhodnutím účtovníka Komisie v súlade s článkom 133 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahuje na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev, a na druhej strane na základe poistno-matematickej analýzy expertov zo špecializovaného útvaru Eurostatu.

2.5.   Rezervy na záväzky a poplatky

Rezervy na záväzky a poplatky sú určené na krytie strát alebo dlhov, ktorých povaha je jasne definovaná a ktoré sa k dátumu zostavenia súvahy pravdepodobne vyskytnú alebo sa určite vyskytnú, no nie je istá ich výška alebo dátum, keď vzniknú.

3.   Poznámky k súvahe

3.1.   Dlhodobý nehmotný majetok

Pohyby dlhodobého nehmotného majetku v roku 2008:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účtovná hodnota k 1. januáru 2008 | Prírastky | Úbytky | Iné zmeny | Hrubá účtovná hodnota k 31. decembru 2008 | Kumulovaná znížená hodnota k 31. decembru 2008 | Čistá účtovná hodnota k 31. decembru 2008 |
| Počítačové programy | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Spolu | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(EUR)

Hrubá účtovná hodnota k 1. januáru 2008

Prírastky

Úbytky

Iné zmeny

Hrubá účtovná hodnota k 31. decembru 2008

Kumulovaná znížená hodnota k 31. decembru 2008

Čistá účtovná hodnota k 31. decembru 2008

Počítačové programy

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Spolu

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2.   Dlhodobý hmotný majetok

Pohyby dlhodobého hmotného majetku v roku 2008:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účtovná hodnota k 1. januáru 2008 | Prírastky | Úbytky | Prevod medzi položkami | Hrubá účtovná hodnota k 31. decembru 2008 | Kumulovaná znížená hodnota k 31. decembru 2008 | Čistá účtovná hodnota k 31. decembru 2008 |
| Pozemky | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Budovy | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Stroje, prístroje a zariadenia | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Počítače | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Inventár a motorové vozidlá | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Iné vybavenie a inštalácia | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Nedokončený majetok | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Spolu | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(EUR)

Hrubá účtovná hodnota k 1. januáru 2008

Prírastky

Úbytky

Prevod medzi položkami

Hrubá účtovná hodnota k 31. decembru 2008

Kumulovaná znížená hodnota k 31. decembru 2008

Čistá účtovná hodnota k 31. decembru 2008

Pozemky

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Budovy

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Stroje, prístroje a zariadenia

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Počítače

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Inventár a motorové vozidlá

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Iné vybavenie a inštalácia

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Nedokončený majetok

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Spolu

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

„Prevod medzi položkami“ je reklasifikáciou majetku z jednej kategórie do druhej 1. januára 2008.

„Nedokončený majetok“ je zvyčajne dodaný majetok, ktorý však nebol ku koncu roka ešte vyfakturovaný. Po prijatí faktúry sa súvisiaci majetok zaznamená v prírastkoch v správnej kategórii majetku a v „úbytkoch“ v „nedokončenom majetku“.

Do nedokončeného majetku patria takisto hlavné stavebné projekty, ktoré ku koncu roka stále prebiehali, čo sa k 31. decembru 2008 týkalo novej budovy K3 (štúdie), prác na zaručenie bezpečnosti a ochrany zdravia v budove K1 a novej konferenčnej miestnosti.

3.3.   Krátkodobé pohľadávky

Krátkodobé pohľadávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Bežné pohľadávky súvisiace najmä s prevodom národných dôchodkových práv zamestnancami | 504 166 | 628 778 |
| Poplatky budúcich období za prenájmy budov a zmluvy na informačné technológie | 614 114 | 560 782 |
| Rôzne pohľadávky týkajúce sa hlavne záloh na mzdy a služobné cesty | 335 446 | 485 079 |
| Pohľadávka od subjektov ES (Úrad pre publikácie) | 2 055 | 5 133 |
| Spolu | 1 455 781 | 1 679 772 |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Bežné pohľadávky súvisiace najmä s prevodom národných dôchodkových práv zamestnancami

504 166

628 778

Poplatky budúcich období za prenájmy budov a zmluvy na informačné technológie

614 114

560 782

Rôzne pohľadávky týkajúce sa hlavne záloh na mzdy a služobné cesty

335 446

485 079

Pohľadávka od subjektov ES (Úrad pre publikácie)

2 055

5 133

Spolu

1 455 781

1 679 772

3.4.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Zálohový účet | 1 000 | 1 000 |
| Bežný bankový účet | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Spolu | 1 488 625 | 2 012 791 |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Zálohový účet

1 000

1 000

Bežný bankový účet

1 487 625

2 011 791

Spolu

1 488 625

2 012 791

3.5.   Zamestnanecké požitky

Záväzky na platby budúcich dôchodkov sa počítajú bez daní zrazených z výplaty budúcich dôchodkov. Sadzba dane sa aktualizuje na základe účinnej priemernej daňovej sadzby za posledné tri roky.

Záväzky na dôchodky a účinok sadzby dane

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Hrubá suma | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Sadzba dane (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Dane | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Suma bez dane | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky v roku 2008 | 10 665 938 | |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Hrubá suma

63 730 921

50 871 762

Sadzba dane (%)

17,57 %

17,70 %

Dane

11 197 523

9 004 302

Suma bez dane

52 533 398

41 867 460

Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky v roku 2008

10 665 938

Záväzky na zamestnanecké požitky sa vypočítavajú na základe nárokov členov podľa rôznych získaných práv, ako napr. dôchodok a dočasné príspevky, ako aj na základe pridelených kategórií zaradenia príjemcu.

Eurostat bol prvýkrát zodpovedný za výpočet záväzkov na rok 2008. Tieto poistné záväzky sa vypočítali v súlade s účtovným pravidlom EK č. 12 „zamestnanecké požitky“.

Nárast v roku 2008 vo výške 10,7 mil. EUR bez dane vznikol predovšetkým v súvislosti so:

| — | zahrnutím získaných požitkov dočasných príspevkov aktívnych členov Dvora audítorov, ktoré dosiahli výšku 4,7 mil. EUR, prvýkrát v roku 2008 do výpočtu záväzkov, čo odráža zmenu účtovnej metódy s cieľom dodržiavať účtovné pravidlo č. 12, |
| --- | --- |

—

zahrnutím získaných požitkov dočasných príspevkov aktívnych členov Dvora audítorov, ktoré dosiahli výšku 4,7 mil. EUR, prvýkrát v roku 2008 do výpočtu záväzkov, čo odráža zmenu účtovnej metódy s cieľom dodržiavať účtovné pravidlo č. 12,

| — | zvyčajným vývojom záväzkov zamestnaneckých požitkov, napríklad v dôsledku zmien v úrokovej sadzbe a tabuľkách očakávanej dĺžky života, a pridaním nových príjemcov a požitkov, ktoré dosiahli výšku 4,5 mil. EUR, |
| --- | --- |

—

zvyčajným vývojom záväzkov zamestnaneckých požitkov, napríklad v dôsledku zmien v úrokovej sadzbe a tabuľkách očakávanej dĺžky života, a pridaním nových príjemcov a požitkov, ktoré dosiahli výšku 4,5 mil. EUR,

| — | zmenami a úpravami v databáze zamestnancov (rodinný stav atď.). |
| --- | --- |

—

zmenami a úpravami v databáze zamestnancov (rodinný stav atď.).

Poskytovanie informácií sa odchyľuje od vykazovania stanoveného v účtovnom pravidle EK č. 12 „zamestnanecké požitky“ z dôvodu neposkytnutia potrebných poistno-matematických výpočtov Eurostatom.

3.6.   Dlhodobé záväzky

Suma 175 000 EUR je podľa zmluvy splatná v čase ukončenia prenájmu budovy K9.

3.7.   Rezervy na riziká a poplatky

Suma zodpovedajúca hodnote, očistenej od dane, nevyužitej dovolenky, ktorá sa dlhuje zamestnancom, sa v minulosti považovala za „rezervy na riziká a poplatky“. Nevyužitá ročná dovolenka sa od roku 2008 považuje za „časovo rozlíšené náklady“ (a nie rezervy). V súvahe zostavenej k 31. decembru 2007 sa suma 1 927 531 EUR uviedla v položke „rezervy na riziká a poplatky“. V súčasnosti sa reklasifikovala na „časovo rozlíšené náklady“ a je uvedená v „záväzkoch“:

Rezervy na riziká a poplatky k 31. decembru 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2007 |
| Rezervy na riziká a poplatky v súvahe k 31. december 2007 | 1 927 531 |
| Reklasifikácia rezerv na riziká a poplatky | –1 927 531 |
| Rezervy na riziká a poplatky v súvahe k 31. decembru 2007 po reklasifikácii | 0 |

(EUR)

31. december 2007

Rezervy na riziká a poplatky v súvahe k 31. december 2007

1 927 531

Reklasifikácia rezerv na riziká a poplatky

–1 927 531

Rezervy na riziká a poplatky v súvahe k 31. decembru 2007 po reklasifikácii

0

Záväzky k 31. decembru 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2007 |
| Záväzky v súvahe k 31. december 2007 | 6 314 949 |
| Reklasifikácia rezerv na riziká a poplatky | 1 927 531 |
| Záväzky v súvahe k 31. decembru 2007 po reklasifikácii | 8 242 480 |

(EUR)

31. december 2007

Záväzky v súvahe k 31. december 2007

6 314 949

Reklasifikácia rezerv na riziká a poplatky

1 927 531

Záväzky v súvahe k 31. decembru 2007 po reklasifikácii

8 242 480

3.8.   Záväzky

Záväzky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Časovo rozlíšené náklady pozostávajú z výdavkov, ktoré vznikli, no neboli doteraz fakturované. Zahŕňa sa tu aj suma nevyužitej dovolenky za rok 2007 a 2008 (pozri poznámku 3.7.) | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Rôzne záväzky voči zamestnancom | 427 175 | 522 592 |
| Krátkodobé záväzky voči dodávateľom | 540 605 | 484 724 |
| Záväzky voči konsolidovaným subjektom ES, predovšetkým Európskemu parlamentu a Rade | 107 124 | 57 291 |
| Spolu | 7 747 002 | 8 242 480 |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Časovo rozlíšené náklady pozostávajú z výdavkov, ktoré vznikli, no neboli doteraz fakturované. Zahŕňa sa tu aj suma nevyužitej dovolenky za rok 2007 a 2008 (pozri poznámku 3.7.)

6 672 098

7 177 873

Rôzne záväzky voči zamestnancom

427 175

522 592

Krátkodobé záväzky voči dodávateľom

540 605

484 724

Záväzky voči konsolidovaným subjektom ES, predovšetkým Európskemu parlamentu a Rade

107 124

57 291

Spolu

7 747 002

8 242 480

4.   Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia

4.1.   „Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie“: táto suma sa zhoduje s mesačnými žiadosťami o finančné prostriedky uskutočnenými Dvorom audítorov voči Komisii na doplnenie jeho bankového účtu.

4.2.   „Príjmy z administratívnej činnosti“: túto položku tvoria z väčšej časti zrážky z platov členov a zamestnancov v zmysle daní a sociálnych príspevkov.

4.3.   „Iné prevádzkové príjmy“ vznikajú okrem iného z predaja publikácií Úradu pre publikácie.

4.4.   „Výdavky na zamestnancov“: platy členov a zamestnancov Dvora audítorov predstavujú 96 % z tejto sumy. Zvyšnú časť tvoria platy zmluvných a dočasných zamestnancov.

4.5.   „Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom“ pozostávajú z odpisov/amortizácie hmotného a nehmotného majetku.

4.6.   „Ostatné administratívne náklady“ zahŕňajú predovšetkým tieto položky:

| — | nájomné za budovy a súvisiace náklady, |
| --- | --- |

—

nájomné za budovy a súvisiace náklady,

| — | informačné technológie a telekomunikácie, |
| --- | --- |

—

informačné technológie a telekomunikácie,

| — | výdavky na služobné cesty, |
| --- | --- |

—

výdavky na služobné cesty,

| — | upratovacie a bezpečnostné služby. |
| --- | --- |

—

upratovacie a bezpečnostné služby.

4.7.   „Finančné príjmy“ tvoria bankové úroky na bežnom účte Dvora audítorov.

4.8.   „Finančné náklady“ sú bankové poplatky za bežný účet Dvora audítorov.

4.9.   „Pohyby v dôchodkoch“ zahŕňajú:

Pohyby v dôchodkoch

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 |
| Dôchodkové platby v danom roku | –2 097 537 |
| Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky členov | –10 665 938 |
| Spolu | –12 763 475 |

(EUR)

2008

Dôchodkové platby v danom roku

–2 097 537

Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky členov

–10 665 938

Spolu

–12 763 475

5.   Podsúvaha

5.1.   Podmienené aktíva

V rámci zmluvných povinností dodávatelia poskytli tieto bankové záruky:

Poskytnutá banková záruka

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 |
| Cestovná kancelária | 50 000 |
| Lízing služobných vozidiel | 75 000 |
| Poisťovňa | 1 361 |
| Telekomunikácie | 20 000 |
| Spolu | 146 361 |

(EUR)

2008

Cestovná kancelária

50 000

Lízing služobných vozidiel

75 000

Poisťovňa

1 361

Telekomunikácie

20 000

Spolu

146 361

5.2.   Záväzky na budúce financovanie

Záväzky na budúce financovanie

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 |
| Budova K7 | 2 455 000 |
| Budova K8 | 2 229 333 |
| Budova K9 | 7 384 000 |
| Kancelária v Bruseli | 54 000 |
| Foyer européen – Maison de l'Europe | 50 565 |
| Medzisúčet | 12 172 898 |
| Operatívny lízing služobných vozidiel a kopírovacích strojov | 640 251 |
| Iné (Cetrel ... | 89 698 |
| Medzisúčet | 12 902 847 |
| Záväzky súvisiace s rozpočtovými prostriedkami, ktoré sa zatiaľ nepoužili – RAL (z francúzskeho termínu „Restant à liquider“) – po odpočítaní položiek časového rozlíšenia za rok 2008 | 7 548 508 |
| Spolu | 20 451 355 |

(EUR)

31. december 2008

Budova K7

2 455 000

Budova K8

2 229 333

Budova K9

7 384 000

Kancelária v Bruseli

54 000

Foyer européen – Maison de l'Europe

50 565

Medzisúčet

12 172 898

Operatívny lízing služobných vozidiel a kopírovacích strojov

640 251

Iné (Cetrel ...

89 698

Medzisúčet

12 902 847

Záväzky súvisiace s rozpočtovými prostriedkami, ktoré sa zatiaľ nepoužili – RAL (z francúzskeho termínu „Restant à liquider“) – po odpočítaní položiek časového rozlíšenia za rok 2008

7 548 508

Spolu

20 451 355

5.3.   Stavebné projekty Dvora audítorov

Dvor audítorov začal využívať ústrednú budovu (budova K1) v roku 1988 a v roku 1990 ju kúpil spolu s pozemkom, na ktorom je postavená. V roku 1999 Dvor audítorov podpísal s luxemburským štátom rámcovú dohodu, na základe ktorej získal právo využiť druhú plochu pozemkov počas obdobia 49 rokov (ktoré možno raz obnoviť) na výstavbu prístavby (budova K2) za poplatok 1 EUR.

Dvor audítorov sa rozhodol vybudovať druhú prístavbu, budovu K3, a z dôvodu odlišných opatrení na vykonanie projektu uzavrel luxemburský štát a Dvor audítorov 22. februára 2008 novú rámcovú dohodu.

V súvislosti s dvoma pozemkami vzťahujúcimi sa na dve spomínané prístavby štát odpredal tieto pozemky Dvoru audítorov za symbolickú cenu 1 EUR. Ak by Dvor audítorov niekedy uvažoval o postúpení jednej alebo druhej budovy tretej strane, ktorá nebude orgánom ani inštitúciou Spoločenstva, Dvor audítorov vráti pozemok do vlastníctva štátu za symbolickú cenu 1 EUR, pričom štát môže využiť možnosť odkúpiť budovu za cenu stanovenú nezávislým znalcom. V prípade, že sa štát rozhodne túto možnosť nevyužiť, poskytne kupujúcim budovy právo využívať pozemok.

Budova K2 sa začala využívať v novembri 2003. Začiatok stavebných prác na budove K3 je naplánovaný na koniec roka 2009.

5.4.   Možná zodpovednosť pri sporoch

Žiadna.

Nezávislá správa o overení

Vedeniu

Európskeho dvora audítorov

Preverili sme, že finančné zdroje pridelené Európskemu dvoru audítorov (ďalej len „Dvor audítorov“) Európskou komisiou sa použili na plánované účely a že kontrolné postupy zavedené povoľujúcimi úradníkmi poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami pre finančné zdroje, ktoré sa poskytli a použili v období od 1. januára 2008 do 31. decembra 2008.

Za vedenie účtovníctva a záznamov a zavedenie a zabezpečenie vhodných kontrol je zodpovedné vedenie Dvora audítorov. Našou úlohou je vyjadriť výrok na základe nášho auditu.

Audit sme vykonali v súlade s medzinárodným štandardom pre overovacie zákazky Overovacie zákazky, ktoré nie sú auditom ani previerkou historických finančných informácií (ISAE 3000) prijatým Inštitútom audítorov (Institut des Réviseurs d'Entreprises). Pri tomto štandarde sa vyžaduje, aby sme náš audit naplánovali a vykonali tak, aby sa s primeranou istotou dalo zistiť zneužitie zdrojov s významným vplyvom na účtovníctvo Dvora audítorov. Pri našej práci sme na základe testov a vzoriek preverovali predovšetkým dôkazné skutočnosti o tom, že:

| — | zdroje pridelené Dvoru audítorov sa použili na plánované účely, |
| --- | --- |

—

zdroje pridelené Dvoru audítorov sa použili na plánované účely,

| — | zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami.

Ako kritériá sme pri našom audite použili tieto pravidlá a nariadenia:

| — | nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet (ďalej len „rozpočet“) Európskych spoločenstiev (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“), |
| --- | --- |

—

nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet (ďalej len „rozpočet“) Európskych spoločenstiev (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“),

| — | nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (ďalej len „vykonávacie predpisy“), |
| --- | --- |

—

nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (ďalej len „vykonávacie predpisy“),

| — | rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 36/2007 o vnútorných pravidlách plnenia rozpočtu prijaté 12. júla a 19. júla 2007. Tieto ustanovenia tvoria súčasť postupov stanovených v zmluvách alebo na ich základe uzatvorených dohôd, ktoré sa týkajú prevádzkového postupu súvisiaceho s plnením rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 36/2007 o vnútorných pravidlách plnenia rozpočtu prijaté 12. júla a 19. júla 2007. Tieto ustanovenia tvoria súčasť postupov stanovených v zmluvách alebo na ich základe uzatvorených dohôd, ktoré sa týkajú prevádzkového postupu súvisiaceho s plnením rozpočtu.

Ako kritériá sme použili najmä tieto vnútorné predpisy:

| — | článok 7 – Podpisy – „Každá strana podieľajúca sa na príprave, kontrole a evidencii operácií, pri ktorých sa stanovujú a spätne získavajú príjmy alebo viažu sumy a uskutočňujú platby, potvrdí svoju účasť podpisom s uvedením dátumu.“, |
| --- | --- |

—

článok 7 – Podpisy – „Každá strana podieľajúca sa na príprave, kontrole a evidencii operácií, pri ktorých sa stanovujú a spätne získavajú príjmy alebo viažu sumy a uskutočňujú platby, potvrdí svoju účasť podpisom s uvedením dátumu.“,

| — | článok 9 – Stavebné projekty – „Skôr ako Dvor audítorov schváli zmluvný záväzok týkajúci sa takéhoto projektu, predloží príslušné oddelenie vysvetľujúci dokument, v ktorom sa zdôvodní zlučiteľnosť projektu s finančným rámcom.“, |
| --- | --- |

—

článok 9 – Stavebné projekty – „Skôr ako Dvor audítorov schváli zmluvný záväzok týkajúci sa takéhoto projektu, predloží príslušné oddelenie vysvetľujúci dokument, v ktorom sa zdôvodní zlučiteľnosť projektu s finančným rámcom.“,

| — | článok 16 – Úhrada platieb – „Účtovník vykoná platobné príkazy definované v článku 80 nariadenia o rozpočtových pravidlách po tom, ako skontroluje povinné údaje uvedené v článku 103 ods. 1 a článku 104 vykonávacích predpisov.“, |
| --- | --- |

—

článok 16 – Úhrada platieb – „Účtovník vykoná platobné príkazy definované v článku 80 nariadenia o rozpočtových pravidlách po tom, ako skontroluje povinné údaje uvedené v článku 103 ods. 1 a článku 104 vykonávacích predpisov.“,

| — | článok 23.1 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Podľa článku 21 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa rozpočtové prostriedky účelovo viažu na špecifické účely podľa hláv a kapitol, kapitoly sa ďalej delia na články a položky.“, |
| --- | --- |

—

článok 23.1 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Podľa článku 21 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa rozpočtové prostriedky účelovo viažu na špecifické účely podľa hláv a kapitol, kapitoly sa ďalej delia na články a položky.“,

| — | článok 23.2 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Všetky žiadosti o prevod budú obsahovať vysvetlenie, prečo sú rozpočtové prostriedky nedostatočné. Žiadosť o prevod podpíše zodpovedný riaditeľ.“, |
| --- | --- |

—

článok 23.2 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Všetky žiadosti o prevod budú obsahovať vysvetlenie, prečo sú rozpočtové prostriedky nedostatočné. Žiadosť o prevod podpíše zodpovedný riaditeľ.“,

| — | článok 24 – Prenosy rozpočtových prostriedkov – „Zodpovedný povoľujúci úradník pripraví zoznam s uvedením disponibilného zostatku záväzkov; tento zostatok sa na rozpočtových účtoch upraví tak, že sa zohľadnia rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú zrušiť, a bude zobrazovať rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú preniesť.“, |
| --- | --- |

—

článok 24 – Prenosy rozpočtových prostriedkov – „Zodpovedný povoľujúci úradník pripraví zoznam s uvedením disponibilného zostatku záväzkov; tento zostatok sa na rozpočtových účtoch upraví tak, že sa zohľadnia rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú zrušiť, a bude zobrazovať rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú preniesť.“,

| — | článok 26 – Inventárne súpisy majetku – „Inventárny súpis hmotného majetku sa bude viesť v databáze.“, |
| --- | --- |

—

článok 26 – Inventárne súpisy majetku – „Inventárny súpis hmotného majetku sa bude viesť v databáze.“,

| — | článok 27 – Minimálne postupy riadenia a vnútornej kontroly – „Postupy riadenia a vnútornej kontroly navrhujú povoľujúci úradníci v súlade s minimálnymi štandardmi vnútornej kontroly prijatými Dvorom audítorov. Každú rozpočtovú operáciu spracúva (...) osoba zodpovedná za predbežné overenie. (...) Ak osoba zodpovedná za predbežné overenie stanoví, že príslušná operácia spĺňa požiadavky článku 47 ods. 3 vykonávacích predpisov, potvrdí jej platnosť a toto potvrdenie zdokumentuje.“ |
| --- | --- |

—

článok 27 – Minimálne postupy riadenia a vnútornej kontroly – „Postupy riadenia a vnútornej kontroly navrhujú povoľujúci úradníci v súlade s minimálnymi štandardmi vnútornej kontroly prijatými Dvorom audítorov. Každú rozpočtovú operáciu spracúva (...) osoba zodpovedná za predbežné overenie. (...) Ak osoba zodpovedná za predbežné overenie stanoví, že príslušná operácia spĺňa požiadavky článku 47 ods. 3 vykonávacích predpisov, potvrdí jej platnosť a toto potvrdenie zdokumentuje.“

Sme presvedčení, že audit poskytuje objektívny základ na vyjadrenie nášho výroku.

Na základe našej práce opísanej v tejto správe sme nezistili žiadnu skutočnosť, ktorá by nás vo všetkých významných hľadiskách a na základe uvedených kritérií viedla k presvedčeniu, že:

| a) | zdroje pridelené Dvoru audítorov sa nepoužili na plánované účely; |
| --- | --- |

a)

zdroje pridelené Dvoru audítorov sa nepoužili na plánované účely;

| b) | uplatňované kontrolné postupy neposkytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami. |
| --- | --- |

b)

uplatňované kontrolné postupy neposkytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami.

Naša správa je určená výlučne na účely uvedené v prvom odseku a pre vašu informáciu a nesmie sa použiť na žiadne iné účely ani poskytnúť iným stranám s výnimkou uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie.

V Luxemburgu 26. júna 2009

PricewaterhouseCoopers SARL

audítorská spoločnosť

v zastúpení

Marianne WEYDERT

---