# Jurnalul Oficial C 254/2009

| | ISSN 1830-3668
  doi:10.3000/18303668.C_2009.254.rum |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 254 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 5223 octombrie 2009 |

ISSN 1830-3668

doi:10.3000/18303668.C_2009.254.rum

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 254

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 5223 octombrie 2009

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE ȘI ORGANELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2009/C 254/01 | Raportul auditorului extern privind conturile Curții de Conturi pentru exercițiul financiar 2008 | 1 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE ȘI ORGANELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2009/C 254/01

Raportul auditorului extern privind conturile Curții de Conturi pentru exercițiul financiar 2008

1

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE ȘI ORGANELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 23.10.2009 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 254/1

---

RAPORTUL AUDITORULUI EXTERN PRIVIND CONTURILE CURŢII DE CONTURI PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR 2008

(2009/C 254/01)

NOTĂ CĂTRE CITITORI

Fără a aduce atingere dispoziţiilor articolului 248 din Tratatul de instituire a Comunităţii Europene, care conferă Curţii de Conturi responsabilitatea cu privire la activitatea de audit al tuturor veniturilor şi cheltuielilor Comunităţii, precum şi dispoziţiilor articolului 276 din acelaşi tratat, referitoare la acordarea descărcării de gestiune, Curtea de Conturi dispune verificarea conturilor gestiunii sale administrative interne de către un auditor extern, în fiecare an de la încheierea exerciţiului financiar 1987.

Rapoartele pe care le-a întocmit auditorul extern al Curţii de Conturi pentru conturile aferente exerciţiilor financiare 1987-1991 au fost transmise doar preşedintelui Comisiei pentru control bugetar a Parlamentului European.

Ca urmare a deciziei adoptate de membrii Curţii de Conturi în cadrul şedinţei acestora din 8 iulie 1993, începând cu exerciţiul financiar 1992 rapoartele auditorului extern se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Pentru Curtea de Conturi

Eduardo RUIZ GARCÍA

Secretar general al Curţii de Conturi Europene

---

SITUAŢII FINANCIARE PENTRU EXERCIŢIUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2008

CUPRINS

Raportul auditorului independent

Bilanţul

Contul rezultatului economic

Tabelul fluxurilor de numerar

Situaţia modificărilor de capital

Politicile contabile şi notele la situaţiile financiare

| 1. | Aspecte generale |
| --- | --- |

1.

Aspecte generale

| 2. | Principalele politici contabile şi prezentarea situaţiilor financiare |
| --- | --- |

2.

Principalele politici contabile şi prezentarea situaţiilor financiare

| 3. | Note la bilanţ |
| --- | --- |

3.

Note la bilanţ

| 4. | Note la contul rezultatului economic |
| --- | --- |

4.

Note la contul rezultatului economic

| 5. | Elemente extrabilanţiere |
| --- | --- |

5.

Elemente extrabilanţiere

Raportul de asigurare independent

Raportul auditorului independent

Către conducerea

Curţii de Conturi Europene

Am efectuat auditul situaţiilor financiare, anexate la prezentul document, ale Curţii de Conturi Europene, situaţii care cuprind bilanţul la 31 decembrie 2008, contul rezultatului economic, situaţia modificărilor de capital şi tabelul fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la această dată, precum şi un rezumat al principalelor politici contabile şi alte note explicative.

Responsabilitatea conducerii în ceea ce priveşte situaţiile financiare

Conducerea Curţii de Conturi Europene este responsabilă de întocmirea şi de prezentarea fidelă a acestor situaţii financiare în conformitate cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002, cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament al Consiliului şi cu normele contabile ale Curţii de Conturi Europene. Această responsabilitate cuprinde: conceperea, implementarea şi menţinerea unui control intern în ceea ce priveşte întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare, astfel încât acestea să nu conţină denaturări semnificative, fie cauzate de fraudă, fie cauzate de erori; alegerea şi aplicarea unor politici contabile corespunzătoare, precum şi elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanţelor existente.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaţii financiare, pe baza auditului pe care l-am desfăşurat. Auditul nostru a fost efectuat în conformitate cu Standardele internaţionale de audit, astfel cum au fost adoptate acestea de Institut des Réviseurs d’Entreprises (Institutul Auditorilor). Aceste standarde necesită din partea noastră respectarea obligaţiilor deontologice, precum şi planificarea şi efectuarea auditului astfel încât să obţinem o asigurare rezonabilă conform căreia situaţiile financiare nu conţin denaturări semnificative.

Un audit implică efectuarea unor proceduri în vederea obţinerii de probe de audit privind sumele şi informaţiile furnizate în situaţiile financiare. Alegerea procedurilor de audit depinde de raţionamentul auditorului, inclusiv de evaluarea riscului ca situaţiile financiare să conţină denaturări semnificative, fie cauzate de fraudă, fie cauzate de erori. În cadrul acestor evaluări ale riscului, auditorul analizează controlul intern referitor la întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare de către entitatea respectivă, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanţele, şi nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern al entităţii.

Un audit include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate şi a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducerea Curţii de Conturi Europene, precum şi evaluarea prezentării globale a situaţiilor financiare.

Considerăm că probele de audit obţinute sunt suficiente şi adecvate pentru a sta la baza opiniei noastre de audit.

Opinia

În opinia noastră, situaţiile financiare prezentate oferă o imagine fidelă şi reală a poziţiei financiare a Curţii de Conturi Europene la 31 decembrie 2008, precum şi a performanţei financiare a acesteia şi a fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002, cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament al Consiliului şi cu normele contabile ale Curţii de Conturi Europene.

Luxemburg, 26 iunie 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises

Reprezentată de

Marianne WEYDERT

Bilanţul la 31 decembrie 2008

Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

| (euro) |
| --- |
| Activ | Nota | 31 decembrie 2008 | 31 decembrie 2007 |
| Imobilizări necorporale | 3.1. | 417 792 | 209 449 |
| Imobilizări corporale | 3.2. | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Creanţe pe termen lung | | 525 | 550 |
| Total active imobilizate | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Creanţe pe termen scurt | 3.3. | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Numerar şi echivalente de numerar | 3.4. | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Total active circulante | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Total activ | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(euro)

Activ

Nota

31 decembrie 2008

31 decembrie 2007

Imobilizări necorporale

3.1.

417 792

209 449

Imobilizări corporale

3.2.

35 080 585

33 283 667

Creanţe pe termen lung

525

550

Total active imobilizate

35 498 902

33 493 666

Creanţe pe termen scurt

3.3.

1 455 781

1 679 772

Numerar şi echivalente de numerar

3.4.

1 488 625

2 012 791

Total active circulante

2 944 406

3 692 563

Total activ

38 443 308

37 186 229

| (euro) |
| --- |
| Pasiv | Nota | 31 decembrie 2008 | 31 decembrie 2007 |
| Capital | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Deficit acumulat | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Rezultatul economic al exerciţiului — profit+/pierdere – | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Beneficiile angajaţilor | 3.5. | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Alte datorii pe termen lung | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Total datorii pe termen lung | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli | 3.7. | — | — |
| Datorii pe termen scurt | 3.8. | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Total datorii pe termen scurt | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Total pasiv | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(euro)

Pasiv

Nota

31 decembrie 2008

31 decembrie 2007

Capital

–22 012 092

–13 098 711

Deficit acumulat

–13 098 711

–11 418 315

Rezultatul economic al exerciţiului — profit+/pierdere –

–8 913 381

–1 680 396

Beneficiile angajaţilor

3.5.

52 533 398

41 867 460

Alte datorii pe termen lung

3.6.

175 000

175 000

Total datorii pe termen lung

52 708 398

42 042 460

Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli

3.7.

—

—

Datorii pe termen scurt

3.8.

7 747 002

8 242 480

Total datorii pe termen scurt

7 747 002

8 242 480

Total pasiv

38 443 308

37 186 229

Contul rezultatului economic pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2008

| (euro) |
| --- |
| | Nota | 2008 | 2007 |
| Fonduri transferate de la Comisie către alte instituţii | 4.1. | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Venituri din operaţiuni administrative | 4.2. | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Alte venituri din exploatare | 4.3. | 143 540 | 210 887 |
| Total venituri din exploatare | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Cheltuieli cu personalul | 4.4. | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Cheltuieli legate de imobilizări | 3.1.- 3.2. şi 4.5. | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Alte cheltuieli administrative | 4.6. | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Cheltuieli operaţionale | | –74 871 | –32 486 |
| Total cheltuieli de exploatare | | – 111 325 418 | – 109 055 084 |
| Excedent/(deficit) din activităţi de exploatare | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Venituri din operaţiuni financiare | 4.7. | 193 432 | 105 517 |
| Cheltuieli cu operaţiuni financiare | 4.8. | –15 067 | –15 096 |
| Mişcări în sumele aferente pensiilor (– cheltuieli, + venituri) | 3.5. şi 4.9. | –12 763 475 | 259 470 |
| Excedent/(deficit) din alte activităţi decât cele de exploatare | | –12 585 110 | 349 891 |
| Rezultatul economic al exerciţiului | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare. |

(euro)

Nota

2008

2007

Fonduri transferate de la Comisie către alte instituţii

4.1.

97 366 264

90 474 401

Venituri din operaţiuni administrative

4.2.

17 487 342

16 339 509

Alte venituri din exploatare

4.3.

143 540

210 887

Total venituri din exploatare

114 997 147

107 024 797

Cheltuieli cu personalul

4.4.

–88 868 529

–84 209 144

Cheltuieli legate de imobilizări

3.1.- 3.2. şi 4.5.

–3 307 315

–3 426 683

Alte cheltuieli administrative

4.6.

–19 074 703

–21 386 771

Cheltuieli operaţionale

–74 871

–32 486

Total cheltuieli de exploatare

– 111 325 418

– 109 055 084

Excedent/(deficit) din activităţi de exploatare

3 671 729

–2 030 287

Venituri din operaţiuni financiare

4.7.

193 432

105 517

Cheltuieli cu operaţiuni financiare

4.8.

–15 067

–15 096

Mişcări în sumele aferente pensiilor (– cheltuieli, + venituri)

3.5. şi 4.9.

–12 763 475

259 470

Excedent/(deficit) din alte activităţi decât cele de exploatare

–12 585 110

349 891

Rezultatul economic al exerciţiului

–8 913 381

–1 680 396

Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

Tabelul fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2008

| (euro) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Rezultatul economic al exerciţiului | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Activităţi de exploatare – ajustări |
| Amortizare (imobilizări necorporale) | 131 022 | 55 323 |
| Amortizare (imobilizări corporale) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Creşterea/(scăderea) provizioanelor pentru riscuri şi datorii | 0 | –80 789 |
| Creşterea/(scăderea) reducerilor de valoare pentru datorii incerte | 1 790 | 0 |
| (Creşterea)/scăderea creanţelor pe termen lung | 25 | – 475 |
| (Creşterea)/scăderea creanţelor pe termen scurt | 219 123 | 309 862 |
| (Creşterea)/scăderea creanţelor de la entităţile comunitare | 3 078 | 3 144 |
| Creşterea/(scăderea) altor datorii pe termen lung | 0 | –26 995 |
| Creşterea/(scăderea) datoriilor pe termen scurt | – 545 311 | 1 192 756 |
| Creşterea/(scăderea) datoriilor faţă de entităţile comunitare consolidate | 49 834 | 49 208 |
| (Câştiguri)/pierderi din vânzări de imobilizări corporale | 1 360 | 666 205 |
| Fluxurile nete de numerar din activităţi de exploatare | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii |
| Achiziţii de imobilizări corporale şi necorporale (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Încasări din imobilizări corporale şi necorporale (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Fluxurile nete de numerar din activităţi de investiţii | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Creşterea/(scăderea) beneficiilor acordate angajaţilor | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Creşterea/(scăderea) netă a numerarului şi a echivalentelor de numerar | – 524 166 | 205 699 |
| Numerar şi echivalente de numerar la începutul perioadei | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul perioadei | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare. |

(euro)

2008

2007

Rezultatul economic al exerciţiului

–8 913 381

–1 680 396

Activităţi de exploatare – ajustări

Amortizare (imobilizări necorporale)

131 022

55 323

Amortizare (imobilizări corporale)

2 073 498

3 321 950

Creşterea/(scăderea) provizioanelor pentru riscuri şi datorii

0

–80 789

Creşterea/(scăderea) reducerilor de valoare pentru datorii incerte

1 790

0

(Creşterea)/scăderea creanţelor pe termen lung

25

– 475

(Creşterea)/scăderea creanţelor pe termen scurt

219 123

309 862

(Creşterea)/scăderea creanţelor de la entităţile comunitare

3 078

3 144

Creşterea/(scăderea) altor datorii pe termen lung

0

–26 995

Creşterea/(scăderea) datoriilor pe termen scurt

– 545 311

1 192 756

Creşterea/(scăderea) datoriilor faţă de entităţile comunitare consolidate

49 834

49 208

(Câştiguri)/pierderi din vânzări de imobilizări corporale

1 360

666 205

Fluxurile nete de numerar din activităţi de exploatare

–6 978 962

3 809 793

Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii

Achiziţii de imobilizări corporale şi necorporale (–)

–5 439 210

–1 362 613

Încasări din imobilizări corporale şi necorporale (+)

1 228 068

38 030

Fluxurile nete de numerar din activităţi de investiţii

–4 211 142

–1 324 583

Creşterea/(scăderea) beneficiilor acordate angajaţilor

10 665 938

–2 279 511

Creşterea/(scăderea) netă a numerarului şi a echivalentelor de numerar

– 524 166

205 699

Numerar şi echivalente de numerar la începutul perioadei

2 012 791

1 807 092

Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul perioadei

1 488 626

2 012 791

Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

Situaţia modificărilor de capital pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2008

| (euro) |
| --- |
| Capital | Deficit acumulat | Rezultatul economic al exerciţiului | Capital (total) |
| Sold la 31 decembrie 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Repartizarea rezultatului economic al exerciţiului precedent | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Rezultatul economic al exerciţiului | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Sold la 31 decembrie 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare. |

(euro)

Capital

Deficit acumulat

Rezultatul economic al exerciţiului

Capital (total)

Sold la 31 decembrie 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Repartizarea rezultatului economic al exerciţiului precedent

–1 680 396

1 680 396

—

Rezultatul economic al exerciţiului

–8 913 381

–8 913 381

Sold la 31 decembrie 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Notele însoţitoare constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

POLITICILE CONTABILE ŞI NOTELE LA SITUAŢIILE FINANCIARE

1.   Aspecte generale

Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a fost instituită prin Tratatul de la Bruxelles din 22 iulie 1975 şi a început să funcţioneze ca organism de audit extern al Comunităţii din octombrie 1977, având sediul la Luxemburg.

Misiunea Curţii de Conturi Europene

Curtea de Conturi Europeană este instituţia Uniunii Europene instituită prin tratat cu scopul de a efectua auditul finanţelor UE. În calitate de auditor extern al Uniunii Europene, aceasta contribuie la îmbunătăţirea gestiunii financiare a UE şi joacă rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetăţenilor Uniunii.

Curtea furnizează servicii de audit prin intermediul cărora evaluează colectarea şi utilizarea fondurilor UE. Curtea examinează dacă operaţiunile financiare au fost corect înregistrate şi prezentate, dacă au fost executate cu respectarea legilor şi a reglementărilor şi dacă au fost gestionate cu respectarea principiilor de economicitate, eficienţă şi eficacitate. Curtea îşi face cunoscute rezultatele auditurilor în rapoarte clare, relevante şi obiective. De asemenea, Curtea emite avize cu privire la diverse aspecte de gestiune financiară.

Curtea încurajează asumarea responsabilităţii şi transparenţa şi sprijină Parlamentul European şi Consiliul în exercitarea competenţelor acestora de control al execuţiei bugetului comunitar, în special în cadrul procedurii de descărcare de gestiune. Curtea se angajează să fie o organizaţie eficientă, aflată în fruntea progreselor din domeniul auditului finanţelor publice şi al administraţiei publice.

Exerciţiul financiar al Curţii se derulează între 1 ianuarie şi 31 decembrie.

2.   Principalele politici contabile şi prezentarea situaţiilor financiare

2.1.   Baza modalităţii de prezentare

Conturile Curţii se întocmesc în conformitate cu dispoziţiile Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene şi cu cele ale Regulamentului (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament financiar al Consiliului.

Situaţiile financiare se întocmesc în conformitate cu normele contabile ale Comunităţilor Europene, care derivă din Standardele internaţionale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile se adoptă de către contabilul-şef al Comisiei, după consultarea celorlalte instituţii.

2.2.   Evaluarea soldurilor şi a operaţiunilor în valută

Elementele monetare denominate în alte monede decât euro se convertesc în euro la cursul de schimb în vigoare la data raportării. Elementele nemonetare înregistrate la costul de achiziţie şi denominate în alte monede decât euro se raportează utilizând cursul de schimb în vigoare la data achiziţiei. Elementele nemonetare înregistrate la valoarea justă şi denominate în alte monede decât euro se raportează utilizând cursurile de schimb în vigoare la data stabilirii valorilor elementelor în cauză.

2.3.   Imobilizările necorporale şi corporale

Imobilizările necorporale şi corporale sunt prezentate la costul lor de achiziţie minus valoarea aferentă amortizărilor şi pierderii de valoare. Elementele cu o valoare mai mică de 420 de euro sunt contabilizate drept cheltuieli în cursul exerciţiului în care au fost achiziţionate. Activele care au fost livrate în cursul exerciţiului financiar, dar care nu au fost plătite până la încheierea exerciţiului, se raportează cu menţiunea „în curs”. Amortizarea se calculează utilizând metoda liniară pe parcursul duratei de viaţă utile estimate, începând cu luna de achiziţie, după cum urmează:

| Necorporale (licenţe pentru programe informatice) | 4 ani |
| --- | --- |
| Imobile | 25 de ani |
| Instalaţii, maşini, utilaje | 4, 8 ani |
| Mobilier şi parc de automobile | 4, 8, 10 ani |
| Tehnică de calcul | 4 ani |
| Amenajări aduse imobilelor închiriate | durata închirierii |
| Alte instalaţii şi amenajări | 6 ani |

Necorporale (licenţe pentru programe informatice)

4 ani

Imobile

25 de ani

Instalaţii, maşini, utilaje

4, 8 ani

Mobilier şi parc de automobile

4, 8, 10 ani

Tehnică de calcul

4 ani

Amenajări aduse imobilelor închiriate

durata închirierii

Alte instalaţii şi amenajări

6 ani

2.4.   Beneficiile angajaţilor

Beneficiile angajaţilor reprezintă drepturile viitoare la pensie ale membrilor Curţii. În conformitate cu articolul 19 din Regulamentul (CEE, Euratom, CECO) nr. 2290/77 al Consiliului din 18 octombrie 1977 de stabilire a regimului financiar al membrilor Curţii de Conturi (JO L 268, 20.10.1977, p. 1), prestaţiile prevăzute de acest sistem de pensii sunt înscrise în bugetul Comunităţilor, statele membre garantând în mod colectiv plata lor.

Sumele garantate de statele membre se bazează, pe de o parte, pe Norma contabilă nr. 12, referitoare la beneficiile angajaţilor şi adoptată printr-o decizie a contabilului-şef al Comisiei în temeiul articolului 133 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene, şi, pe de altă parte, pe o analiză actuarială efectuată de experţii unităţii specializate din cadrul Eurostat.

2.5.   Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli

Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli sunt destinate acoperirii pierderilor sau a datoriilor a căror natură este clar definită şi care, la data închiderii bilanţului, sunt fie probabile, fie sigure, dar în privinţa cărora nu sunt determinate valoarea sau data la care urmează să survină.

3.   Note la bilanţ

3.1.   Imobilizările necorporale

Mişcările în sumele aferente imobilizărilor necorporale în cursul exerciţiului 2008 au fost după cum urmează:

| (euro) |
| --- |
| | Valoarea contabilă brută 1 ianuarie 2008 | Achiziţii | Cesiuni | Alte modificări | Valoarea contabilă brută 31 decembrie 2008 | Amortizare acumulată 31 decembrie 2008 | Valoarea contabilă netă 31 decembrie 2008 |
| Programe informatice | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Total | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(euro)

Valoarea contabilă brută 1 ianuarie 2008

Achiziţii

Cesiuni

Alte modificări

Valoarea contabilă brută 31 decembrie 2008

Amortizare acumulată 31 decembrie 2008

Valoarea contabilă netă 31 decembrie 2008

Programe informatice

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Total

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2.   Imobilizările corporale

Mişcările în sumele aferente imobilizărilor corporale în cursul exerciţiului 2008 au fost după cum urmează:

| (euro) |
| --- |
| | Valoarea contabilă brută 1 ianuarie 2008 | Achiziţii | Cesiuni | Transferuri între rubrici | Valoarea contabilă brută 31 decembrie 2008 | Amortizare acumulată 31 decembrie 2008 | Valoarea contabilă netă 31 decembrie 2008 |
| Terenuri | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Imobile | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Instalaţii, maşini, utilaje | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Tehnică de calcul | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Mobilier şi parc de automobile | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Alte instalaţii şi amenajări | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Active „în curs” | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Total | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(euro)

Valoarea contabilă brută 1 ianuarie 2008

Achiziţii

Cesiuni

Transferuri între rubrici

Valoarea contabilă brută 31 decembrie 2008

Amortizare acumulată 31 decembrie 2008

Valoarea contabilă netă 31 decembrie 2008

Terenuri

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Imobile

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Instalaţii, maşini, utilaje

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Tehnică de calcul

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Mobilier şi parc de automobile

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Alte instalaţii şi amenajări

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Active „în curs”

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Total

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

„Transferurile între rubrici” sunt reclasificări ale activelor de la o categorie la alta, începând cu 1 ianuarie 2008.

„Activele «în curs»” sunt, în general, active livrate, dar nefacturate încă la sfârşitul exerciţiului. La primirea facturii, activele aferente vor apărea la rubrica „achiziţii” în cadrul categoriei corecte de active şi la „cesiuni” în cadrul „activelor «în curs»”.

Activele „în curs” reprezintă, de asemenea, proiecte imobiliare majore aflate încă în derulare la sfârşitul exerciţiului, astfel cum a fost cazul, la 31 decembrie 2008, al noului imobil K3 (studii), al lucrărilor efectuate la imobilul K1 în vederea respectării normelor privind siguranţa şi sănătatea la locul de muncă şi al unei noi săli de conferinţă.

3.3.   Creanţele pe termen scurt

Creanţele pe termen scurt

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2008 | 31 decembrie 2007 |
| Creanţe curente datorate în principal transferului de către personal al drepturilor la pensia naţională | 504 166 | 628 778 |
| Cheltuieli anticipate pentru chiriile imobilelor şi contractele IT | 614 114 | 560 782 |
| Creanţe diverse legate în principal de salarii şi de avansuri pentru delegaţii | 335 446 | 485 079 |
| Creanţe din partea entităţilor comunitare (Oficiul pentru Publicaţii) | 2 055 | 5 133 |
| Total | 1 455 781 | 1 679 772 |

(euro)

31 decembrie 2008

31 decembrie 2007

Creanţe curente datorate în principal transferului de către personal al drepturilor la pensia naţională

504 166

628 778

Cheltuieli anticipate pentru chiriile imobilelor şi contractele IT

614 114

560 782

Creanţe diverse legate în principal de salarii şi de avansuri pentru delegaţii

335 446

485 079

Creanţe din partea entităţilor comunitare (Oficiul pentru Publicaţii)

2 055

5 133

Total

1 455 781

1 679 772

3.4.   Numerarul şi echivalentele de numerar

Numerarul şi echivalentele de numerar

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2008 | 31 decembrie 2007 |
| Conturi de avans | 1 000 | 1 000 |
| Conturi curente la bancă | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Total | 1 488 625 | 2 012 791 |

(euro)

31 decembrie 2008

31 decembrie 2007

Conturi de avans

1 000

1 000

Conturi curente la bancă

1 487 625

2 011 791

Total

1 488 625

2 012 791

3.5.   Beneficiile angajaţilor

Obligaţiile viitoare de plată a pensiilor se calculează scăzând impozitele recuperate pentru plăţile viitoare de pensii. Cota de impozitare se actualizează pe baza cotei medii de impozitare efective pentru ultimii trei ani.

Datoriile privind pensiile şi efectul cotei de impozitare

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2008 | 31 decembrie 2007 |
| Valoarea brută | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Cota de impozitare (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Impozite | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Valoarea netă excluzând impozitele | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| Variaţia în 2008 a datoriei nete privind pensiile | 10 665 938 | |

(euro)

31 decembrie 2008

31 decembrie 2007

Valoarea brută

63 730 921

50 871 762

Cota de impozitare (%)

17,57 %

17,70 %

Impozite

11 197 523

9 004 302

Valoarea netă excluzând impozitele

52 533 398

41 867 460

Variaţia în 2008 a datoriei nete privind pensiile

10 665 938

Datoria privind beneficiile angajaţilor se calculează pe baza drepturilor câştigate de membri ca urmare a obţinerii unor diferite drepturi, cum ar fi pensiile pe viaţă şi indemnizaţiile tranzitorii, precum şi pe baza categoriilor privind statutul de beneficiar atribuite.

Pentru exerciţiul 2008, Eurostat a fost responsabil pentru prima dată de calculul datoriei. Angajamentul actuarial s-a calculat în conformitate cu Norma contabilă CE nr. 12 privind „beneficiile angajaţilor”.

Creşterea de 10,7 milioane de euro, fără a include impozitele, aferentă exerciţiului 2008 se datorează în primul rând:

| — | includerii în calculul datoriei, în 2008 pentru prima dată, a beneficiilor dobândite de membrii activi ai Curţii de pe urma indemnizaţiei tranzitorii, ceea ce reflectă o schimbare a metodei contabile în vederea respectării Normei contabile nr. 12, echivalând cu suma de 4,7 milioane de euro; |
| --- | --- |

—

includerii în calculul datoriei, în 2008 pentru prima dată, a beneficiilor dobândite de membrii activi ai Curţii de pe urma indemnizaţiei tranzitorii, ceea ce reflectă o schimbare a metodei contabile în vederea respectării Normei contabile nr. 12, echivalând cu suma de 4,7 milioane de euro;

| — | evoluţiei normale a datoriei privind beneficiile angajaţilor ca urmare, de exemplu, a modificărilor ratei dobânzii şi ale tabelelor privind speranţa de viaţă, precum şi a adăugării de noi beneficiari şi de noi beneficii, ceea ce a echivalat cu suma de 4,5 milioane de euro; şi |
| --- | --- |

—

evoluţiei normale a datoriei privind beneficiile angajaţilor ca urmare, de exemplu, a modificărilor ratei dobânzii şi ale tabelelor privind speranţa de viaţă, precum şi a adăugării de noi beneficiari şi de noi beneficii, ceea ce a echivalat cu suma de 4,5 milioane de euro; şi

| — | modificărilor şi corecţiilor operate în baza de date a personalului (starea civilă etc.). |
| --- | --- |

—

modificărilor şi corecţiilor operate în baza de date a personalului (starea civilă etc.).

Prezentarea acestor informaţii se îndepărtează de modalitatea de prezentare indicată în cadrul Normei contabile CE nr. 12 privind „beneficiile angajaţilor”, deoarece calculele actuariale detaliate necesare nu au fost furnizate de Eurostat.

3.6.   Datoriile pe termen lung

La încheierea perioadei de închiriere a imobilului K9, este datorată suma de 175 000 de euro, conform contractului.

3.7.   Provizionul pentru riscuri şi cheltuieli

Suma corespunzătoare valorii nete, calculate fără a include impozitele, aferente zilelor de concediu neefectuate pe care Curtea le datorează personalului a fost considerată în trecut ca fiind „provizion pentru riscuri şi cheltuieli”. Începând din 2008, zilele de concediu anual neefectuate sunt considerate ca fiind „cheltuieli angajate” (şi nu provizioane). În bilanţ, la data de 31 decembrie 2007, suma de 1 927 531 de euro figura în cadrul „provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli”. În prezent, aceasta este reclasificată ca reprezentând „cheltuieli angajate” şi figurează în cadrul „datoriilor pe termen scurt”:

Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli la 31.12.2007

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2007 |
| Provizion pentru riscuri şi cheltuieli în bilanţul la 31.12.2007 | 1 927 531 |
| Reclasificare provizioane pentru riscuri şi cheltuieli | –1 927 531 |
| Provizion pentru riscuri şi cheltuieli în bilanţul la 31.12.2007 după reclasificare | 0 |

(euro)

31 decembrie 2007

Provizion pentru riscuri şi cheltuieli în bilanţul la 31.12.2007

1 927 531

Reclasificare provizioane pentru riscuri şi cheltuieli

–1 927 531

Provizion pentru riscuri şi cheltuieli în bilanţul la 31.12.2007 după reclasificare

0

Datorii pe termen scurt la 31.12.2007

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2007 |
| Datorii pe termen scurt în bilanţul la 31.12.2007 | 6 314 949 |
| Reclasificare provizioane pentru riscuri şi cheltuieli | 1 927 531 |
| Datorii pe termen scurt în bilanţul la 31.12.2007 după reclasificare | 8 242 480 |

(euro)

31 decembrie 2007

Datorii pe termen scurt în bilanţul la 31.12.2007

6 314 949

Reclasificare provizioane pentru riscuri şi cheltuieli

1 927 531

Datorii pe termen scurt în bilanţul la 31.12.2007 după reclasificare

8 242 480

3.8.   Datoriile pe termen scurt

Datoriile pe termen scurt

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2008 | 31 decembrie 2007 |
| Cheltuieli angajate, care constau în cheltuieli efectuate, dar care nu au fost încă facturate. Suma aferentă zilelor de concediu neefectuate este inclusă aici atât pentru 2007, cât şi pentru 2008 (a se vedea nota 3.7 menţionată anterior) | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Datorii diverse privind personalul | 427 175 | 522 592 |
| Datorii curente către furnizori | 540 605 | 484 724 |
| Datorii pe termen scurt faţă de entităţile comunitare consolidate, în principal Consiliul şi Parlamentul European | 107 124 | 57 291 |
| Total | 7 747 002 | 8 242 480 |

(euro)

31 decembrie 2008

31 decembrie 2007

Cheltuieli angajate, care constau în cheltuieli efectuate, dar care nu au fost încă facturate. Suma aferentă zilelor de concediu neefectuate este inclusă aici atât pentru 2007, cât şi pentru 2008 (a se vedea nota 3.7 menţionată anterior)

6 672 098

7 177 873

Datorii diverse privind personalul

427 175

522 592

Datorii curente către furnizori

540 605

484 724

Datorii pe termen scurt faţă de entităţile comunitare consolidate, în principal Consiliul şi Parlamentul European

107 124

57 291

Total

7 747 002

8 242 480

4.   Note la contul rezultatului economic

4.1.   „Fonduri transferate de la Comisie către alte instituţii”: suma corespunde solicitărilor de fonduri adresate lunar de Curte Comisiei în vederea alimentării contului său la bancă.

4.2.   „Venituri din operaţiuni administrative”: în cea mai mare parte, această rubrică este constituită din reţinerile din salariile membrilor şi ale personalului pentru impozit şi pentru contribuţiile la asigurările sociale.

4.3.   „Alte venituri din exploatare” sunt generate, printre altele, de vânzările de publicaţii de către Oficiul pentru Publicaţii.

4.4.   „Cheltuieli cu personalul”: 96 % din această sumă este reprezentată de salariile membrilor şi ale personalului Curţii. Restul sumei include salariile agenţilor contractuali şi ale celor temporari.

4.5.   „Cheltuielile legate de imobilizări” sunt constituite din amortizarea imobilizărilor corporale şi a celor necorporale.

4.6.   Cele mai importante elemente din cadrul rubricii „alte cheltuieli administrative” sunt:

| — | chiriile pentru imobile şi cheltuielile conexe; |
| --- | --- |

—

chiriile pentru imobile şi cheltuielile conexe;

| — | cheltuielile informatice şi cele legate de telecomunicaţii; |
| --- | --- |

—

cheltuielile informatice şi cele legate de telecomunicaţii;

| — | cheltuielile pentru delegaţii; |
| --- | --- |

—

cheltuielile pentru delegaţii;

| — | serviciile de curăţenie şi de securitate. |
| --- | --- |

—

serviciile de curăţenie şi de securitate.

4.7.   „Veniturile din operaţiuni financiare” constau în dobânda bancară încasată de Curte pentru contul său curent.

4.8.   „Cheltuielile cu operaţiuni financiare” sunt comisioane bancare percepute pentru contul curent al Curţii.

4.9.   „Mişcările în sumele aferente pensiilor” includ:

Mişcările în sumele aferente pensiilor

| (euro) |
| --- |
| | 2008 |
| Plăţi de pensii aferente exerciţiului | –2 097 537 |
| Variaţii în cadrul datoriei nete privind pensiile membrilor | –10 665 938 |
| Total | –12 763 475 |

(euro)

2008

Plăţi de pensii aferente exerciţiului

–2 097 537

Variaţii în cadrul datoriei nete privind pensiile membrilor

–10 665 938

Total

–12 763 475

5.   Elemente extrabilanţiere

5.1.   Active contingente

Au fost constituite următoarele garanţii bancare de către furnizori, în temeiul obligaţiilor contractuale:

Garanţii bancare primite

| (euro) |
| --- |
| | 2008 |
| Agenţie de turism | 50 000 |
| Agenţie de închiriere automobile | 75 000 |
| Societate de asigurări | 1 361 |
| Telecomunicaţii | 20 000 |
| Total | 146 361 |

(euro)

2008

Agenţie de turism

50 000

Agenţie de închiriere automobile

75 000

Societate de asigurări

1 361

Telecomunicaţii

20 000

Total

146 361

5.2.   Angajamente pentru finanţări viitoare

Angajamente pentru finanţări viitoare

| (euro) |
| --- |
| | 31 decembrie 2008 |
| Imobilul K7 | 2 455 000 |
| Imobilul K8 | 2 229 333 |
| Imobilul K9 | 7 384 000 |
| Reprezentanţa din Bruxelles | 54 000 |
| Foaierul european – Maison de l'Europe | 50 565 |
| Subtotal | 12 172 898 |
| Leasing operaţional de automobile şi copiatoare | 640 251 |
| Altele (Cetrel, ...) | 89 698 |
| Subtotal | 12 902 847 |
| Angajamente în contul creditelor încă neconsumate – RAL („Restant à liquider”) –, după scăderea cheltuielilor angajate pentru 2008 | 7 548 508 |
| Total | 20 451 355 |

(euro)

31 decembrie 2008

Imobilul K7

2 455 000

Imobilul K8

2 229 333

Imobilul K9

7 384 000

Reprezentanţa din Bruxelles

54 000

Foaierul european – Maison de l'Europe

50 565

Subtotal

12 172 898

Leasing operaţional de automobile şi copiatoare

640 251

Altele (Cetrel, ...)

89 698

Subtotal

12 902 847

Angajamente în contul creditelor încă neconsumate – RAL („Restant à liquider”) –, după scăderea cheltuielilor angajate pentru 2008

7 548 508

Total

20 451 355

5.3.   Proiectele imobiliare ale Curţii

În 1988, Curtea s-a instalat în sediul său (imobilul „K1”), pe care l-a achiziţionat în totalitate, împreună cu terenul aferent, în 1990. În 1999, Curtea a semnat un acord-cadru cu statul luxemburghez prin care i se acorda dreptul de a utiliza o a doua parcelă de teren pentru o perioadă de 49 de ani (reînnoibilă o singură dată) pentru construirea unei extensii (imobilul „K2”) în schimbul unei sume de un euro.

Curtea a decis să continue cu construirea unei a doua extensii, imobilul „K3”, şi, ca urmare a unor termeni diferiţi privind desfăşurarea proiectului, statul luxemburghez şi Curtea au încheiat un nou acord-cadru la data de 22 februarie 2008.

În ceea ce priveşte cele două parcele de teren aferente celor două extensii menţionate anterior, acestea au fost vândute Curţii de către stat în schimbul sumei simbolice de un euro. La rândul său, în cazul în care va avea vreodată în vedere cedarea oricăruia dintre aceste imobile unei părţi terţe, alta decât o instituţie sau un organism comunitar, Curtea va înapoia statului dreptul de proprietate asupra terenului aferent în schimbul sumei simbolice de un euro; statul va dispune, de asemenea, de opţiunea de a cumpăra imobilul la un preţ ce va fi determinat de un expert independent. În cazul în care decide să nu recurgă la această opţiune, statul va prevedea un drept de folosinţă a terenului în favoarea cumpărătorilor imobilului.

Imobilul „K2” a fost dat în folosinţă în noiembrie 2003. Lucrările de construcţie la imobilul „K3” sunt programate să înceapă spre sfârşitul anului 2009.

5.4.   Datorii potenţiale pentru acţiuni în justiţie

Niciuna.

Raportul de asigurare independent

Către conducerea

Curţii de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în examinarea resurselor financiare alocate Curţii de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”) de către Comisia Europeană, pentru a verifica dacă au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate, precum şi a procedurilor de control instituite de ordonatorii de credite, pentru a verifica dacă acestea oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziţie şi utilizate în perioada 1 ianuarie 2008-31 decembrie 2008.

Ţinerea evidenţei contabile şi a înregistrărilor, precum şi instituirea şi menţinerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curţii. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfăşurat-o.

Această examinare s-a desfăşurat în conformitate cu Standardul internaţional privind misiunile de asigurare „Misiunile de asigurare, altele decât auditul sau revizuirile informaţiilor financiare istorice” (Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information – ISAE 3000), astfel cum a fost adoptat de către Institut des Réviseurs d’Entreprises. Acest standard ne impune planificarea şi desfăşurarea examinării de aşa manieră încât să permită detectarea cu o asigurare rezonabilă a acelor cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curţii. Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eşantioane, a probelor care vin în sprijinul următoarelor ipoteze:

| — | resursele alocate Curţii au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate; |
| --- | --- |

—

resursele alocate Curţii au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

| — | procedurile de control instituite oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

—

procedurile de control instituite oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare.

Criteriile pe care le-am aplicat pe parcursul examinării sunt reprezentate de următoarele norme şi reglementări:

| — | Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Comunităţilor Europene (denumit în continuare „Regulamentul financiar”); |
| --- | --- |

—

Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Comunităţilor Europene (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

| — | Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene (denumit în continuare „Normele de aplicare”); |
| --- | --- |

—

Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

| — | Decizia nr. 36/2007 a Curţii de Conturi Europene privind normele interne de execuţie a bugetului, adoptată la 12 iulie şi la 19 iulie 2007. Aceste dispoziţii fac parte din procedurile instituite, prin tratate sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora, cu privire la procesul operaţional aferent execuţiei bugetului. |
| --- | --- |

—

Decizia nr. 36/2007 a Curţii de Conturi Europene privind normele interne de execuţie a bugetului, adoptată la 12 iulie şi la 19 iulie 2007. Aceste dispoziţii fac parte din procedurile instituite, prin tratate sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora, cu privire la procesul operaţional aferent execuţiei bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

| — | Articolul 7 – Semnături – „Fiecare dintre părţile care au intervenit în elaborarea, controlul şi înregistrarea operaţiunilor de stabilire şi colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor şi efectuare a plăţilor îşi va semna şi data intervenţia.” |
| --- | --- |

—

Articolul 7 – Semnături – „Fiecare dintre părţile care au intervenit în elaborarea, controlul şi înregistrarea operaţiunilor de stabilire şi colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor şi efectuare a plăţilor îşi va semna şi data intervenţia.”

| — | Articolul 9 – Proiecte imobiliare – „Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil prezintă un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar.” |
| --- | --- |

—

Articolul 9 – Proiecte imobiliare – „Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil prezintă un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar.”

| — | Articolul 16 – Efectuarea plăţilor – „Contabilul-şef execută ordinele de plată definite la articolul 80 din Regulamentul financiar după ce a verificat informaţiile obligatorii descrise la articolul 103 alineatul (1) şi la articolul 104 din Normele de aplicare.” |
| --- | --- |

—

Articolul 16 – Efectuarea plăţilor – „Contabilul-şef execută ordinele de plată definite la articolul 80 din Regulamentul financiar după ce a verificat informaţiile obligatorii descrise la articolul 103 alineatul (1) şi la articolul 104 din Normele de aplicare.”

| — | Articolul 23 alineatul (1) – Transferurile de credite – „În conformitate cu articolul 21 din Regulamentul financiar, creditele se alocă unor destinaţii specifice pe titluri şi capitole; capitolele sunt subîmpărţite în articole şi posturi.” |
| --- | --- |

—

Articolul 23 alineatul (1) – Transferurile de credite – „În conformitate cu articolul 21 din Regulamentul financiar, creditele se alocă unor destinaţii specifice pe titluri şi capitole; capitolele sunt subîmpărţite în articole şi posturi.”

| — | Articolul 23 alineatul (2) – Transferurile de credite – „Toate cererile de transfer trebuie să explice de ce creditele sunt insuficiente. Cererea de transfer se semnează de către directorul responsabil.” |
| --- | --- |

—

Articolul 23 alineatul (2) – Transferurile de credite – „Toate cererile de transfer trebuie să explice de ce creditele sunt insuficiente. Cererea de transfer se semnează de către directorul responsabil.”

| — | Articolul 24 – Reportările de credite – „Ordonatorul de credite responsabil întocmeşte un document care să indice soldul disponibil al angajamentelor; acest sold se ajustează în conturile bugetare ţinând seama de creditele care trebuie anulate şi indică creditele care trebuie reportate.” |
| --- | --- |

—

Articolul 24 – Reportările de credite – „Ordonatorul de credite responsabil întocmeşte un document care să indice soldul disponibil al angajamentelor; acest sold se ajustează în conturile bugetare ţinând seama de creditele care trebuie anulate şi indică creditele care trebuie reportate.”

| — | Articolul 26 – Inventarul imobilizărilor – „Inventarul imobilizărilor corporale se ţine într-o bază de date.” |
| --- | --- |

—

Articolul 26 – Inventarul imobilizărilor – „Inventarul imobilizărilor corporale se ţine într-o bază de date.”

| — | Articolul 27 – Proceduri minime de gestiune şi de control intern – „Procedurile de gestiune şi de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte. Fiecare operaţiune bugetară este tratată [...] de către persoana responsabilă de verificarea ex ante. [...] În cazul în care constată că operaţiunea în cauză îndeplineşte cerinţele de la articolul 47 alineatul (3) din Normele de aplicare, persoana responsabilă de verificarea ex ante validează operaţiunea şi documentează validarea.” |
| --- | --- |

—

Articolul 27 – Proceduri minime de gestiune şi de control intern – „Procedurile de gestiune şi de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte. Fiecare operaţiune bugetară este tratată [...] de către persoana responsabilă de verificarea ex ante. [...] În cazul în care constată că operaţiunea în cauză îndeplineşte cerinţele de la articolul 47 alineatul (3) din Normele de aplicare, persoana responsabilă de verificarea ex ante validează operaţiunea şi documentează validarea.”

Considerăm că examinarea pe care am desfăşurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, nu am sesizat nimic care să ne determine să credem că, sub toate aspectele semnificative şi potrivit criteriilor descrise anterior:

| (a) | resursele alocate Curţii nu au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate; |
| --- | --- |

(a)

resursele alocate Curţii nu au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

| (b) | procedurile de control instituite nu oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

(b)

procedurile de control instituite nu oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare.

Prezentul raport este prezentat exclusiv în scopul definit în primul paragraf şi cu titlu informativ şi nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părţi, cu excepţia publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Luxemburg, 26 iunie 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises

Reprezentată de

Marianne WEYDERT

---