# Dziennik Urzędowy C 273/2009

| | ISSN 1725-5228
  doi:10.3000/17255228.C_2009.273.pol |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 273 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Tom 5213 listopada 2009 |

ISSN 1725-5228

doi:10.3000/17255228.C_2009.273.pol

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 273

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Tom 5213 listopada 2009

---

| Powiadomienie nr | Spis treśći | Strona |
| --- | --- | --- |
| | IV   Zawiadomienia |
| | ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Komisja |
| 2009/C 273/01 | Sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich — Rok budżetowy 2008 — Skonsolidowane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu | 1 |
| 2009/C 273/02 | Poświadczenie wiarygodności przedstawione przez Trybunał Parlamentowi Europejskiemu i Radzie | 122 |

Powiadomienie nr

Spis treśći

Strona

IV   Zawiadomienia

ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja

2009/C 273/01

Sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich — Rok budżetowy 2008 — Skonsolidowane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu

1

2009/C 273/02

Poświadczenie wiarygodności przedstawione przez Trybunał Parlamentowi Europejskiemu i Radzie

122

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Zawiadomienia

ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja

| 13.11.2009 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 273/1 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2009

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 273/1

---

SPRAWOZDANIE FINANSOWE WSPÓLNOT EUROPEJSKICH

ROK BUDŻETOWY 2008

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA BUDŻETU

(2009/C 273/01)

SPIS TREŚCI

Informacja dodatkowa załączona do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Budżet UE — Wykonanie I Rachunkowość

| CZĘŚĆ I – | Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Wspólnot Europejskich I Informacja Dodatkowa |
| --- | --- |

CZĘŚĆ I –

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Wspólnot Europejskich I Informacja Dodatkowa

| A. | Bilans |
| --- | --- |

A.

Bilans

| B. | Rachunek Wyniku Ekonomicznego |
| --- | --- |

B.

Rachunek Wyniku Ekonomicznego

| C. | Rachunek Przepływów Pieniężnych |
| --- | --- |

C.

Rachunek Przepływów Pieniężnych

| D. | Zestawienie Zmian W Aktywach Netto |
| --- | --- |

D.

Zestawienie Zmian W Aktywach Netto

| E. | Informacja Dodatkowa Do Sprawozdania Finansowego |
| --- | --- |

E.

Informacja Dodatkowa Do Sprawozdania Finansowego

| CZĘŚĆ II – | Skonsolidowane Sprawozdanie Z Wykonania Budżetu Wspólnot Europejskich I Informacja Dodatkowa |
| --- | --- |

CZĘŚĆ II –

| SEKCJA A – | Skonsolidowane Sprawozdanie Z Wykonania Budżetu |
| --- | --- |

SEKCJA A –

Skonsolidowane Sprawozdanie Z Wykonania Budżetu

| SEKCJA B – | Informacja Dodatkowa Do Skonsolidowanego Sprawozdania Z Wykonania Budżetu |
| --- | --- |

SEKCJA B –

Informacja Dodatkowa Do Skonsolidowanego Sprawozdania Z Wykonania Budżetu

INFORMACJA DODATKOWA ZAŁĄCZONA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich za 2008 r. zostało sporządzone na podstawie informacji przedstawionych przez inne instytucje i organy na mocy art. 129 ust. 2 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich. Niniejszym oświadczam, że sprawozdanie to zostało sporządzone zgodnie z tytułem VII tego rozporządzenia finansowego oraz z zasadami, regułami i metodami rachunkowości określonymi w załączniku do sprawozdania finansowego.

Księgowi tych instytucji i organów przekazali mi wszystkie informacje niezbędne w celu sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa Wspólnot Europejskich oraz wykonanie budżetu, jak również potwierdzili ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Wspólnot Europejskich we wszystkich istotnych aspektach.

Ph. TAVERNE

Księgowy Komisji Europejskiej

BUDŻET UE — WYKONANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1.   OPRACOWANIE BUDŻETU ROCZNEGO

Z budżetu UE finansowany jest szereg strategii politycznych i programów w całej Unii. Zgodnie z priorytetami określonymi przez państwa członkowskie Komisja realizuje konkretne programy, działania i projekty. Mogą one obejmować wsparcie dla projektów edukacyjnych na rzecz mobilności uczniów i nauczycieli, projektów ukierunkowanych na poprawę środowiska pracy dla pracowników w UE, a także mających na celu poprawę kontroli na granicach zewnętrznych.

Prawie 94 % środków budżetowych UE przypada na finansowanie strategii politycznych i działań UE, na które zgodziły się wszystkie państwa członkowskie. Bezpośrednie powiązanie między budżetem rocznym i strategiami politycznymi UE jest zapewnione dzięki budżetowi zadaniowemu (ABB). Nomenklatura budżetu zadaniowego, wprowadzona po raz pierwszy w budżecie na 2004 r., pozwala na jednoznaczną identyfikację obszarów polityki Unii Europejskiej oraz łącznych kwot zasobów przydzielonych na te obszary.

31 obszary polityki podzielone są na około 200 zadań (przy czym ponad 110 z nich obejmuje pozycje operacyjne), które w nomenklaturze budżetowej stanowią poszczególne rozdziały budżetu. Obszary polityki mają zasadniczo charakter operacyjny, ponieważ beneficjentami głównych zadań realizowanych w ich ramach są osoby trzecie, odpowiednio w ich zakresie tematycznym. Natomiast pozostałe obszary polityki, jak na przykład „Koordynacja i doradztwo prawne” czy „Budżet”, mają charakter horyzontalny i zapewniają właściwe funkcjonowanie Komisji. Struktura zadaniowa zapewnia wspólne ramy koncepcyjne dla ustalania priorytetów, planowania, budżetowania, monitorowania i sprawozdawczości, przy czym przede wszystkim ma ona zwiększać wydajność, gospodarność i efektywność wykorzystywania zasobów.

Wewnętrzna procedura przyjęcia projektu budżetu rozpoczyna się od jego przygotowania przez Komisję, po czym jest on przekazywany do Rady, która może wprowadzić zmiany, jeżeli uzna to za niezbędne. Zaktualizowany budżet trafia następnie do Parlamentu Europejskiego, który może zaproponować poprawki bądź przyjąć lub odrzucić przedłożony projekt. Po osiągnięciu porozumienia w sprawie wszystkich zmian i aktualizacji (w tym w sprawie całkowicie nowego projektu, który w razie konieczności jest przedkładany przez Komisję) Parlament przyjmuje budżet w połowie grudnia. Przewodniczący Parlamentu Europejskiego ogłasza przyjęcie budżetu, po czym można rozpocząć jego wykonanie.

2.   W JAKI SPOSÓB FINANSOWANE SĄ WSPÓLNOTY EUROPEJSKIE?

WE dysponują dwoma podstawowymi rodzajami finansowania: dochodami z tytułu zasobów własnych i dochodami różnymi.

2.1.   Dochody z tytułu zasobów własnych oraz należności

Dochody z tytułu zasobów własnych przysługują automatycznie UE, co umożliwia jej finansowanie swojego budżetu bez konieczności podejmowania przez władze państw członkowskich jakichkolwiek dodatkowych decyzji (w 2008 r. stanowiły one 92 % łącznych dochodów). Całkowita kwota zasobów własnych niezbędna do sfinansowania budżetu wynika z łącznej kwoty wydatków pomniejszonej o pozostałe dochody. Całkowita kwota zasobów własnych nie może przekroczyć 1,24 % dochodu narodowego brutto (DNB) całej UE. Zasoby własne można podzielić na następujące kategorie:

| (1) | Tradycyjne zasoby własne (TZW), na które składają się cła, opłaty rolne i opłaty wyrównawcze od cukru. Tymi zasobami własnymi obciąża się podmioty gospodarcze. Pobierają je państwa członkowskie w imieniu UE. Niemniej jednak państwa członkowskie zatrzymują 25 % na pokrycie kosztów poboru. Cła i opłaty rolne nakłada się na przywóz produktów pochodzących z krajów trzecich, według stawek opartych na Wspólnej Taryfie Celnej. Opłaty wyrównawcze od cukru wpłacane są przez producentów cukru w celu finansowania refundacji wywozowych na cukier. TZW zwykle stanowią około 15 % łącznej kwoty dochodów z tytułu zasobów własnych. |
| --- | --- |

(1)

Tradycyjne zasoby własne (TZW), na które składają się cła, opłaty rolne i opłaty wyrównawcze od cukru. Tymi zasobami własnymi obciąża się podmioty gospodarcze. Pobierają je państwa członkowskie w imieniu UE. Niemniej jednak państwa członkowskie zatrzymują 25 % na pokrycie kosztów poboru. Cła i opłaty rolne nakłada się na przywóz produktów pochodzących z krajów trzecich, według stawek opartych na Wspólnej Taryfie Celnej. Opłaty wyrównawcze od cukru wpłacane są przez producentów cukru w celu finansowania refundacji wywozowych na cukier. TZW zwykle stanowią około 15 % łącznej kwoty dochodów z tytułu zasobów własnych.

| (2) | Zasoby własne oparte na podatku od wartości dodanej (VAT) pochodzą z obciążeń podstaw opodatkowania VAT w państwach członkowskich. Podstawy VAT zostały w tym celu ujednolicone zgodnie z zasadami wspólnotowymi i są obciążanie według jednakowej stawki procentowej dla wszystkich państw członkowskich. Niemniej podstawa VAT uwzględniana w tej kalkulacji jest ograniczana do 50 % DNB każdego państwa członkowskiego. Zasoby oparte na VAT zwykle stanowią około 15 % dochodów z tytułu zasobów własnych. |
| --- | --- |

(2)

Zasoby własne oparte na podatku od wartości dodanej (VAT) pochodzą z obciążeń podstaw opodatkowania VAT w państwach członkowskich. Podstawy VAT zostały w tym celu ujednolicone zgodnie z zasadami wspólnotowymi i są obciążanie według jednakowej stawki procentowej dla wszystkich państw członkowskich. Niemniej podstawa VAT uwzględniana w tej kalkulacji jest ograniczana do 50 % DNB każdego państwa członkowskiego. Zasoby oparte na VAT zwykle stanowią około 15 % dochodów z tytułu zasobów własnych.

| (3) | Zasoby oparte na dochodzie narodowym brutto (DNB) wykorzystywane są do zrównoważenia dochodów i wydatków, tj. do sfinansowania tej części budżetu, która nie jest objęta żadnym innym rodzajem dochodów. DNB każdego państwa członkowskiego obciążone jest taką samą stawką procentową, ustalaną zgodnie z zasadami wspólnotowymi. Zasoby oparte na DNB zwykle stanowią około 70 % dochodów z tytułu zasobów własnych. |
| --- | --- |

(3)

Zasoby oparte na dochodzie narodowym brutto (DNB) wykorzystywane są do zrównoważenia dochodów i wydatków, tj. do sfinansowania tej części budżetu, która nie jest objęta żadnym innym rodzajem dochodów. DNB każdego państwa członkowskiego obciążone jest taką samą stawką procentową, ustalaną zgodnie z zasadami wspólnotowymi. Zasoby oparte na DNB zwykle stanowią około 70 % dochodów z tytułu zasobów własnych.

W odniesieniu do płatności tych kwot, na odrębnym rachunku wykazano tradycyjne zasoby własne, które zgodnie z art. 6 ust. 3 lit. b) rozporządzenia nr 1150/2000 zostały ustalone przez państwa członkowskie, lecz nie zostały udostępnione Wspólnotom, ponieważ nie zostały jeszcze odzyskane, ani nie przewidziano dla nich zabezpieczenia lub są kwestionowane. Każde państwo członkowskie przesyła Komisji kwartalne sprawozdanie dotyczące tych rachunków, zawierające następujące informacje dotyczące każdego rodzaju zasobów:

| — | nieuregulowane saldo za poprzedni kwartał, |
| --- | --- |

—

nieuregulowane saldo za poprzedni kwartał,

| — | kwoty odzyskane w danym kwartale, |
| --- | --- |

—

kwoty odzyskane w danym kwartale,

| — | korekty podstawy (poprawki/skreślenia) w danym kwartale, |
| --- | --- |

—

korekty podstawy (poprawki/skreślenia) w danym kwartale,

| — | kwoty umorzone, |
| --- | --- |

—

kwoty umorzone,

| — | saldo pozostające do odzyskania na koniec danego kwartału. |
| --- | --- |

—

saldo pozostające do odzyskania na koniec danego kwartału.

Odzyskane tradycyjne zasoby własne wykazane na odrębnym rachunku należy udostępnić Komisji najpóźniej w pierwszym dniu roboczym następującym po 19. dniu drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym należności zostały odzyskane.

Należy dokonać odpisu aktualizującego wartość umorzoną należności na odrębnych rachunkach, tak aby uwzględnić sytuacje, w których faktyczne odzyskanie jest mało prawdopodobne. Odpis ten oparty jest na szacunkach państw członkowskich zgodnie z art. 6 ust. 4 lit. b) rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1150/2000, który stanowi, że „wraz z ostatnim sprawozdaniem kwartalnym za dany rok państwa członkowskie przekazują szacunkowe obliczenie całkowitej ilości należności, których ściągnięcie jest mało prawdopodobne, wykazanych na odrębnym rachunku na dzień 31 grudnia danego roku”.

W oparciu o szacunki przesłane przez państwa członkowskie odpis aktualizujący wartość umorzoną odlicza się od pozycji „należności od państw członkowskich” w bilansie po stronie aktywów. Nie oznacza to jednak, że Komisja zamierza odstąpić od odzyskania kwot objętych tą korektą wartości. Nawet w przypadku gdy odzyskanie kwot wydaje się mało prawdopodobne lub wręcz niemożliwe, nie oznacza to zawsze utraty przedmiotowych środków w ramach tradycyjnych zasobów własnych w budżecie Wspólnoty. Nieodzyskane należności uznaje się za utracone jedynie wówczas, gdy dane państwo członkowskie wyczerpało wszystkie wymagane środki w celu zapewnienia odzyskania środków. W przeciwnym razie państwo członkowskie ponosi odpowiedzialność finansową i musi wpłacić przedmiotową kwotę do budżetu wspólnotowego zgodnie z art. 17 ust. 2 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 1150/2000.

2.2.   Dochody różne

Dochody różne wynikające z działań Wspólnot Europejskich stanowią około 8 % łącznej kwoty dochodów. Pochodzą one przykładowo z grzywien za naruszenie zasad konkurencji oraz nakazów odzyskania środków wystawionych dłużnikom prywatnym i publicznym w odniesieniu do zarządzania projektami wspólnotowymi (jak w przykładzie powyżej). Do tej kategorii zaliczają się także kary pieniężne nałożone przez Trybunał Sprawiedliwości na państwa członkowskie, które nie zastosowały się do danego wyroku. Każdego roku Komisja zarządza setkami tysięcy projektów i wystawia rocznie około 12 000 nakazów odzyskania środków. Do każdego niespłaconego w terminie długu dolicza się odsetki za zwłokę. W przypadku gdy długi stron trzecich, innych niż państwa członkowskie, wobec Wspólnoty pozostają niespłacone, decyzje Komisji (i Rady) nakładające obowiązek zapłaty podlegają bezpośredniemu wykonaniu zgodnie z przepisami z zakresu postępowania cywilnego obowiązującymi na terytorium państwa, w którym decyzje te mają zostać wykonane. Dochodzeniem należności od zalegających ze spłatami dłużników zajmuje się Służba Prawna z pomocą zewnętrznych firm prawniczych.

3.   W JAKI SPOSÓB ZARZĄDZANE I WYDAWANE SĄ ŚRODKI BUDŻETOWE WE

3.1.   Podstawowe wydatki operacyjne

Wydatki operacyjne Wspólnot Europejskich obejmują różne działy ram finansowych oraz przyjmują różne formy, w zależności od sposobu wypłacania środków pieniężnych i zarządzania nimi. Zgodnie z rozporządzeniem finansowym Komisja wykonuje budżet ogólny, stosując następujące metody:

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane: gdy budżet jest wykonywany bezpośrednio przez służby Komisji.

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

Pośrednie zarządzanie scentralizowane: gdy Komisja powierza zadania związane z wykonaniem budżetu organom przewidzianym prawem Wspólnoty lub prawem krajowym, takim jak agencje wspólnotowe prawa publicznego czy misje służby publicznej.

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

Zarządzanie zdecentralizowane: gdy Komisja powierza poszczególne zadania w zakresie wykonania budżetu krajom trzecim.

Zarządzanie zdecentralizowane

Zarządzanie dzielone: w ramach tej metody zarządzania realizację zadań w zakresie wykonania budżetu powierza się państwom członkowskim. Metoda ta obejmuje większość wydatków, w tym roku 82 mld EUR (w 2007 r.: 90 mld EUR); w ramach tej metody zadania powierzane są państwom członkowskim i dotyczą takich obszarów jak wydatki rolne i działania strukturalne.

Zarządzanie dzielone

Zarządzanie wspólne: w ramach tej metody Komisja powierza określone zadania w zakresie wykonania budżetu organizacjom międzynarodowym.

Zarządzanie wspólne

3.2.   Różni uczestnicy działań finansowych

Kolegium komisarzy ponosi zbiorową odpowiedzialność polityczną, jednak w praktyce nie wykorzystuje samodzielnie przyznanych mu uprawnień w zakresie wykonania budżetu. Każdego roku kolegium powierza te zadania związane z wykonaniem budżetu poszczególnym urzędnikom, którzy odpowiadają przed kolegium komisarzy oraz podlegają przepisom rozporządzenia finansowego i regulaminu pracowniczego. Odnośni pracownicy, z reguły dyrektorzy generalni i szefowie służb, pełnią funkcję tzw. delegowanych urzędników zatwierdzających. Oni z kolei mogą przekazać zadania związane z wykonaniem budżetu tzw. subdelegowanym urzędnikom zatwierdzającym.

Kolegium komisarzy

Kompetencje urzędników zatwierdzających obejmują cały proces zarządzania, począwszy od określenia, co należy zrobić, aby zrealizować cele polityki ustalone przez daną instytucję, aż po zarządzanie podjętymi działaniami pod względem operacyjnym, jak i budżetowym, w tym podpisywanie zobowiązań prawnych, monitorowanie wykonania, dokonywanie płatności, a w razie konieczności także odzyskiwanie środków. Urzędnicy zatwierdzający muszą również dbać o to, aby przeprowadzane były oceny w celu dokonania analizy wykonalności ich propozycji (ocena ex ante) oraz podsumowania pozytywnych wyników i opłacalności realizowanych programów (oceny okresowe i ex post). Wyniki tych ocen wykorzystuje się do usprawnienia procesu decyzyjnego oraz zwiększenia przejrzystości, rozliczalności i opłacalności działań wspólnotowych.

urzędników zatwierdzających

ex ante

ex post

W każdej dyrekcji generalnej zapewnia się należyte zarządzanie finansami oraz właściwą rozliczalność poprzez oddzielenie kontroli zarządzania (za co odpowiedzialni są urzędnicy zatwierdzający) od audytu wewnętrznego i kontroli zgodności na podstawie jasnych norm kontroli wewnętrznej (opartych na międzynarodowych normach COSO), kontroli ex ante i ex post, niezależnych audytów wewnętrznych na podstawie ocen ryzyka oraz regularne sprawozdania z prowadzonych działań sporządzane dla poszczególnych komisarzy.

ex ante

ex post

Księgowy wykonuje polecenia zapłaty i nakazy odzyskania środków sporządzone przez urzędników zatwierdzających oraz odpowiada za zarządzanie środkami finansowymi, ustanawia zasady i metody rachunkowości, zatwierdza systemy księgowe, prowadzi księgi oraz sporządza sprawozdanie roczne odnośnej instytucji oraz konsoliduje je ze sprawozdaniami innych jednostek objętych konsolidacją. Ponadto księgowy ma obowiązek podpisania sprawozdania finansowego, poświadczając przy tym, że prawidłowo i rzetelnie przedstawia ono sytuację finansową.

Księgowy

Audytor wewnętrzny, niebędący uczestnikiem działań finansowych w ścisłym tego słowa znaczeniu, powoływany jest przez instytucję lub organ w celu zweryfikowania właściwego funkcjonowania systemów i procedur wykonania budżetu; ma on także doradzać instytucji w kwestiach dotyczących zarządzania ryzykiem. Audytor wewnętrzny wydaje niezależne opinie o jakości systemów zarządzania i kontroli oraz przedstawia zalecenia dotyczące tego, w jaki sposób można poprawić procedury operacyjne oraz wspierać należyte zarządzanie finansami.

Audytor wewnętrzny

3.3.   Zaciąganie zobowiązań w celu uruchomienia środków z budżetu UE

Po tym jak budżet zostanie zatwierdzony, DG ds. Budżetu za pośrednictwem systemu rachunkowości Komisji udostępnia środki finansowe poszczególnym służbom Komisji oraz instytucjom i innym organom zgodnie z ich kompetencjami politycznymi w ramach systemu zwanego budżetowaniem zadaniowym. Przykładowo Komisja przenosi odpowiedzialność za zarządzanie pozycjami w budżecie dotyczącymi środowiska na szefa – lub dyrektora generalnego – DG ds. Środowiska (który w tym kontekście staje się delegowanym urzędnikiem zatwierdzającym w odniesieniu do przedmiotowych pozycji w budżecie).

Zaciągnięcie zobowiązania prawnego (w formie np. umowy w sprawie udzielenia zamówienia lub umowy w sprawie przyznania dotacji) wobec strony trzeciej możliwe jest pod warunkiem, że w rocznym budżecie przewidziano pozycję, w oparciu o którą przedmiotowe działanie może zostać zrealizowane. W takiej pozycji w budżecie muszą być także zapisane środki wystarczające na pokrycie odnośnych wydatków. Jeżeli te warunki są spełnione, wymagane środki muszą zostać zarezerwowane w budżecie w drodze zobowiązania budżetowego ujętego w systemie rachunkowym.

Po zainicjowaniu zobowiązania budżetowego przez osobę odpowiedzialną za projekt, zwaną osobą rozpoczynającą operację, zostaje ono objęte ustaloną wcześniej procedurą, tzw. obiegiem finansowym, która realizowana jest w formie pisemnej i w formie elektronicznej i w której uczestniczą co najmniej dwie osoby (tzw. zasada dwóch par oczu): osoba rozpoczynająca operację i weryfikator. Zanim zobowiązanie zostanie zatwierdzone przez odpowiedzialnego urzędnika zatwierdzającego, w ramach istniejących obiegów finansowych przeprowadzane są kontrole finansowe i operacyjne.

Pieniądze z budżetu wspólnotowego mogą zostać wydane dopiero wtedy, gdy Komisja lub inny organ WE oraz potencjalny beneficjent środków wspólnotowych dokonają zobowiązania prawnego w formie pisemnej. W ramach bezpośredniego zarządzania scentralizowanego takie zobowiązanie prawne ma postać albo umowy z wykonawcą albo umowy z beneficjentem w sprawie przyznania dotacji.

Po zatwierdzeniu zobowiązanie budżetowe ujmowane jest w systemie rachunkowości budżetowej, a środki są odpowiednio wykorzystywane. Nie ma to jednak wpływu na konta główne (czyli księgę główną), jako że nie nastąpiło jeszcze obciążenie. Dzieje się tak dlatego, że system rachunkowości Wspólnot Europejskich składa się z dwóch oddzielnych, ale powiązanych ze sobą elementów:

| (a) | kont budżetowych, które zawierają szczegółowy zapis wykonania budżetu; oraz |
| --- | --- |

(a)

kont budżetowych, które zawierają szczegółowy zapis wykonania budżetu; oraz

| (b) | kont głównych, wykorzystywanych do sporządzenia bilansu i rachunku wyniku ekonomicznego. |
| --- | --- |

(b)

kont głównych, wykorzystywanych do sporządzenia bilansu i rachunku wyniku ekonomicznego.

Na kontach budżetowych ujmowane są zobowiązania i płatności dokonywane dziennie w ramach około 1 150 pozycji w budżecie. Są one prowadzone w oparciu o zmodyfikowaną metodę kasową, zgodnie z którą pozycje wydatków lub dochodów księguje się dopiero w momencie zaangażowania, wypłacenia lub otrzymania środków pieniężnych. Ten rodzaj rachunkowości jest charakterystyczny dla sektora publicznego, w przypadku którego istnieje historyczna tendencja do zwracania szczególnej uwagi na budżet i jego wykonanie. Komisja publikuje co miesiąc szczegółowe dane liczbowe o bieżącym stanie wykonania budżetu (o wydatkach) na portalu Europa. Dane te podawane są według działów ram finansowych i obszaru polityki.

Do prowadzenia kont głównych (czyli księgi głównej) wykorzystuje się zasadę podwójnego zapisu w celu wykazania wszystkich dochodów i wydatków w całym roku finansowym (a tym samym wyniku ekonomicznego) i określenia sytuacji finansowej WE na dzień 31 grudnia danego roku w oparciu o bilans obejmujący aktywa i pasywa.

3.4.   Dokonywanie płatności

3.4.1.   Zasady ogólne

Płatności mogą zostać dokonane dopiero po zatwierdzeniu zobowiązania budżetowego przez urzędnika zatwierdzającego zajmującego się daną operacją. W przypadku gdy konieczne jest dokonanie płatności, należy przestrzegać zasady obowiązkowego systemu organizacji pracy podobnego do systemu organizacji pracy w przypadku zobowiązania budżetowego. Znajduje to odbicie w systemie rachunkowości i jest dokonywane równolegle w formie pisemnej i w formie elektronicznej. Także w tym przypadku procedurę tę inicjuje osoba rozpoczynająca operację, a ostatecznie zatwierdza ją subdelegowany urzędnik zatwierdzający. Po zatwierdzeniu płatności automatycznie aktualizowane są zarówno konta budżetowe, jak i konta główne.

Kiedy płatność zostaje zatwierdzona w systemie rachunkowości, w kolejnym etapie należy dokonać przelewu na rachunek beneficjenta. Przykładowo Komisja za pośrednictwem działu finansowego DG ds. Budżetu dokonuje niemal wszystkich swoich płatności za pomocą przelewów bankowych. Posiada ona rachunki bankowe w administracjach finansowych państw członkowskich, bankach centralnych i bankach komercyjnych państw członkowskich.

Komisja dokonuje ponad milion płatności rocznie. Komisja uczestniczy w systemie SWIFT (Stowarzyszenie Międzynarodowej Teletransmisji Danych Finansowych). Codziennie przynajmniej jeden przepływ płatności jest inicjowany pod kontrolą działu finansowego DG ds. Budżetu, przy czym dla zatwierdzonych zleceń płatniczych generowane są instrukcje dotyczące płatności, przesyłane automatycznie do banków Komisji, które wykonują płatności na rzecz podanych beneficjentów.

3.4.2.   Zaliczkowanie

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta mającą na celu zapewnienie jego płynności finansowej. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie w sprawie zaliczkowania. Płatność lub zaliczka mogą być wykorzystane albo na realizację celów, na które były przeznaczone, w okresie wskazanym w umowie, bądź podlegają zwrotowi – w przypadku gdy beneficjent nie ponosi kosztów kwalifikowalnych, ma on obowiązek dokonania zwrotu do budżetu Wspólnot Europejskich zaliczki przyznanej tytułem zaliczkowania. Tym samym wypłacone kwoty zaliczek nie stanowią ostatecznego wydatku, dopóki nie zostaną spełnione odnośne warunki umowne, a zatem w bilansie wykazuje się je po stronie aktywów w momencie dokonania płatności początkowej. Kwotę zaliczek zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty. Po uznaniu przez Wspólnoty — całkowicie lub częściowo — kwoty zaliczek w oparciu o analizę kwalifikowalności otrzymanego zestawienia poniesionych wydatków (zob. poniżej), z bilansu usuwa się zaakceptowaną kwotę wydatków kwalifikowalnych i ujmuje jako wydatek w rachunku wyniku ekonomicznego. W ten sposób kwota zaliczek może zostać rozliczona w całości lub częściowo.

Kwoty zaliczek wycenia się według szacowanej kwoty podlegającej odzyskaniu, biorąc pod uwagę istnienie powiązanej gwarancji towarzyszącej danej kwocie zaliczek. Kwotą zaliczek uznaną za nieściągalną obciąża się rachunek wyniku ekonomicznego; kwotę tę ujmuje się także w bilansie jako zmniejszenie wartości bilansowej zaliczek. Zasadniczo wypłacone kwoty zaliczek przynoszą zysk w postaci odsetek (z wyjątkiem kwot wypłaconych państwom członkowskim lub w ramach pomocy przedakcesyjnej). W zależności od tego, komu – Wspólnotom Europejskim czy stronie trzeciej - należne są wspomniane odsetki, wyróżnia się dwie kategorie zaliczkowania. Różnica pomiędzy tymi dwiema kategoriami polega na tym, że odsetki wygenerowane przez kwoty zaliczkowania pochodzące od Wspólnot Europejskich pozostają własnością Wspólnot, a tym samym muszą zostać zwrócone Wspólnotom, natomiast odsetki uzyskane z zaliczkowania pochodzącego od „strony trzeciej” należą do danego beneficjenta.

3.4.3.   Zestawienia poniesionych wydatków oraz kwalifikowalność wydatków

Po upływie pewnego czasu od płatności kwoty zaliczek do właściwego organu WE wpływa zestawienie poniesionych wydatków, poświadczające, w jaki sposób beneficjent wykorzystał kwotę zaliczek zgodnie z warunkami umownymi. Zestawienia poniesionych wydatków przesyłane są w różnych terminach w ciągu roku, w zależności od rodzaju finansowanego działania oraz warunków umownych, i nie zawsze są one otrzymywane na koniec roku.

Otrzymane zestawienia poniesionych wydatków należy bezzwłocznie zarejestrować w systemie rachunkowości jako zobowiązania krótkoterminowe i równocześnie ujmowane odpowiednio w pozycji „Kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia” i „Etap 1 – Faktura”. Na tym etapie nie ujmuje się jeszcze żadnych wydatków. Wydatki ujmuje się na kontach głównych dopiero z chwilą wystąpienia „zdarzenia generującego”, tj. w momencie zatwierdzenia zestawienia poniesionych wydatków. Termin płatności otrzymanej faktury biegnie od daty zarejestrowania otrzymanego dopuszczalnego wniosku o płatność: po stwierdzeniu kwalifikowalności zestawienia kwalifikowalne kwoty wykazuje się w rachunku wyniku ekonomicznego jako wydatek („Etap 2 — Faktura”). Nierozliczone kwoty zaliczek i saldo zobowiązań są następnie pomniejszane o zatwierdzoną kwotę. Nie ma to wpływu na konta budżetowe, gdyż płatność początkowa została już ujęta.

3.4.4.   Dalsze płatności

W przypadku gdy wnioskowana i weryfikowana jest kwota przewyższająca płatność początkową lub gdy zgodnie z umową ma nastąpić druga bądź końcowa płatność, składany jest nowy wniosek o płatność zgodnie z tymi samymi zasadami, które opisano powyżej. Płatność może zostać dokonana, gdy zatwierdzi ją delegowany urzędnik zatwierdzający. Kryteria kwalifikowalności określone zostały w aktach podstawowych, w zaproszeniach do składania ofert, innych materiałach informacyjnych przeznaczonych dla beneficjentów dotacji i/lub we właściwych klauzulach wpisanych do umów w sprawie przyznania dotacji. Po dokonaniu analizy koszty kwalifikowalne przesuwane są do obciążeń, natomiast beneficjent zostaje poinformowany o kwotach niekwalifikowalnych. Zatem kwota w pozycji „kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia” stanowi odzwierciedlenie otrzymanych zestawień poniesionych wydatków, w przypadku których kwalifikowalność nie została jeszcze sprawdzona, a zatem nie wystąpiło jeszcze zdarzenie powodujące realizację danego wydatku.

3.4.5.   Zakończenie księgowań na koniec danego roku (procedury cut-off)

Nierozliczone na koniec roku kwoty zaliczek wycenia się według pierwotnie wypłaconej kwoty pomniejszonej o: zwrócone kwoty, rozliczone kwoty kwalifikowalne, szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku oraz obniżenia wartości.

Zestawienia poniesionych wydatków, które nie wpłynęły na koniec roku, są uwzględniane w procedurach zakończenia księgowań na koniec roku. Należy w szczególności oszacować kwalifikowalne koszty poniesione przez beneficjentów środków wspólnotowych, które nie zostały jeszcze zgłoszone WE. Aby jak najlepiej oszacować te kwoty, stosowane są różne metody w zależności od rodzaju działalności i dostępnych informacji. Po zakończeniu księgowań (cut-off) szacunkowe kwalifikowalne kwoty ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe bierne, natomiast szacowana niekwalifikowalna część kosztów pozostaje otwarta na rachunkach w pozycji „kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia”. Kwoty te ujmowane są jako zobowiązania krótkoterminowe, aby uniknąć zawyżania aktywów i pasywów.

cut-off

3.5.   Odzyskanie nienależnych płatności

Kwalifikowalność wydatków zapisanych w budżecie jest weryfikowana przez właściwe służby WE, lub — w przypadku zarządzania dzielonego — przez służby państw członkowskich na podstawie dokumentów uzupełniających określonych w stosownych zasadach lub warunkach dotyczących poszczególnych dotacji. W celu optymalizacji stosunku kosztów systemów kontroli do korzyści z nich wynikających, weryfikacja dokumentów dotyczących ostatecznych roszczeń jest bardziej szczegółowa niż dokumentów dotyczących roszczeń okresowych, i tym samym pozwala na wykrycie błędów w zakresie płatności okresowych, które koryguje się poprzez korektę płatności końcowej. Ponadto WE i/lub państwo członkowskie mogą sprawdzić rzetelność dokumentów uzupełniających w ramach kontroli w siedzibie strony występującej z roszczeniem podczas realizacji finansowanych działań i/lub w trybie ex post. Błędy stwierdzone w okresie realizacji mogą zostać skorygowane w drodze dostosowań późniejszych roszczeń. Błędy stwierdzone ex post są przedmiotem nakazu odzyskania środków. Dalsze informacje na ten temat znajdują się również w nocie 6.

ex post

ex post

6

4.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

4.1.   Roczne sprawozdanie finansowe

Do obowiązków księgowego należy przygotowanie rocznego sprawozdania finansowego oraz zagwarantowanie, że prawidłowo i rzetelnie przedstawia ono sytuację finansową UE. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z wykonania budżetu. Jest ono przyjmowane przez Komisję, przedkładane Trybunałowi Obrachunkowemu w celu przeprowadzenia przez niego kontroli, a następnie Radzie i Parlamentowi w celu udzielenia przez te instytucje absolutorium.

4.2.   Roczne sprawozdania z działalności

Każdy urzędnik zatwierdzający ma obowiązek przygotowania rocznego sprawozdania z działalności dotyczącego działań wchodzących w zakres jego kompetencji. Składając takie roczne sprawozdanie z działalności, urzędnik zatwierdzający przedstawia wyniki realizacji polityki i zdaje sprawę co do wystarczającej jego zdaniem pewności, że środki przeznaczone na działalność opisaną w sporządzonym przez niego sprawozdaniu były wykorzystywane zgodnie z ich przeznaczeniem oraz zgodnie z zasadami należytego zarządzania finansami oraz że obowiązujące procedury kontroli dają niezbędną gwarancję zgodności z prawem i prawidłowości podstawowych transakcji.

5.   AUDYT I ABSOLUTORIUM

5.1.   Audyt

Roczne sprawozdanie finansowe i zarządzanie zasobami UE podlegają kontroli audytora zewnętrznego, Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, który sporządza sprawozdanie roczne dla Rady i Parlamentu Europejskiego. Głównym zadaniem Trybunału jest przeprowadzanie zewnętrznych, niezależnych audytów rocznego sprawozdania finansowego Wspólnot Europejskich. W ramach swojej działalności Trybunał Obrachunkowy sporządza:

| (1) | roczne sprawozdanie dotyczące działań finansowanych z budżetu ogólnego, przedstawiając w nim swoje uwagi odnoszące się do rocznego sprawozdania finansowego i podstawowych transakcji; |
| --- | --- |

(1)

roczne sprawozdanie dotyczące działań finansowanych z budżetu ogólnego, przedstawiając w nim swoje uwagi odnoszące się do rocznego sprawozdania finansowego i podstawowych transakcji;

| (2) | opinię, opartą na wynikach swoich audytów i zawartą w rocznym sprawozdaniu w postaci poświadczenia wiarygodności, dotyczącą: (i) wiarygodności sprawozdania; oraz (ii) zgodności z prawem i prawidłowości podstawowych transakcji obejmujących zarówno dochody pochodzące od podatników, jak i płatności na rzecz beneficjentów końcowych; |
| --- | --- |

(2)

opinię, opartą na wynikach swoich audytów i zawartą w rocznym sprawozdaniu w postaci poświadczenia wiarygodności, dotyczącą: (i) wiarygodności sprawozdania; oraz (ii) zgodności z prawem i prawidłowości podstawowych transakcji obejmujących zarówno dochody pochodzące od podatników, jak i płatności na rzecz beneficjentów końcowych;

| (3) | specjalne sprawozdania zawierające wyniki audytów obejmujących określone obszary zarządzania. |
| --- | --- |

(3)

specjalne sprawozdania zawierające wyniki audytów obejmujących określone obszary zarządzania.

Trybunał Obrachunkowy ma prawo wglądu we wszystkie dokumenty niezbędne w związku z przeprowadzanym przez niego audytem. Trybunał przeprowadza audyty wszystkich obszarów działań WE, w tym bada zgodność z prawem i prawidłowość poszczególnych transakcji i płatności. Ponadto przeprowadza audyt samego sprawozdania finansowego i w razie konieczności bada poszczególne bilanse i rachunki wyniku ekonomicznego, jak również całościową prezentację sprawozdania finansowego. W ten sposób Trybunał może przedstawić swoją opinię nie tylko w odniesieniu do danych liczbowych, ale także istniejącego systemu i procedur kontrolnych.

5.2.   Absolutorium

Ostatnia kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z wykonania budżetu za dany rok budżetowy. W ramach WE organem udzielającym absolutorium jest Parlament Europejski. Oznacza to, że po audycie i sporządzeniu sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji i innym organom WE za wykonanie budżetu wspólnotowego za poprzedni rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na przeglądzie sprawozdania oraz na rocznym sprawozdaniu Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz na odpowiedziach Komisji, jak również uwzględnia pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

Absolutorium odzwierciedla polityczne aspekty kontroli zewnętrznej wykonania budżetu i stanowi decyzję, przy pomocy której Parlament Europejski, działając na zalecenie Rady, „zwalnia” Komisję z odpowiedzialności za zarządzanie danym budżetem, ogłaszając zakończenie tego budżetu. Procedura udzielenia absolutorium może zakończyć się na trzy sposoby: udzieleniem, przesunięciem terminu udzielenia lub odmową udzielenia absolutorium. Przy udzielaniu absolutorium Parlament może zwrócić szczególną uwagę na spostrzeżenia, które uznaje za ważne, wydając często zalecenia dla Komisji dotyczące podjęcia działań w związku z tymi kwestiami. Komisja opisuje podjęte środki w sprawozdaniu z działań następczych i planie działań, które następnie wysyła zarówno do Parlamentu, jak i do Rady.

CZĘŚĆ I

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WSPÓLNOT EUROPEJSKICH I INFORMACJA DODATKOWA

SPIS TREŚCI

| A. | Bilans |
| --- | --- |

A.

Bilans

| B. | Rachunek wyniku ekonomicznego |
| --- | --- |

B.

Rachunek wyniku ekonomicznego

| C. | Rachunek przepływów pieniężnych |
| --- | --- |

C.

Rachunek przepływów pieniężnych

| D. | Zestawienie zmian w aktywach netto |
| --- | --- |

D.

Zestawienie zmian w aktywach netto

| E. | Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego |
| --- | --- |

E.

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

| 1. | Istotne Zasady (Polityki) Rachunkowości |
| --- | --- |

1.

Istotne Zasady (Polityki) Rachunkowości

| 2. | Informacja Dodatkowa Do Bilansu |
| --- | --- |

2.

Informacja Dodatkowa Do Bilansu

| 3. | Informacja Dodatkowa Do Rachunku Wyniku Ekonomicznego |
| --- | --- |

3.

Informacja Dodatkowa Do Rachunku Wyniku Ekonomicznego

| 4. | Informacja Dodatkowa Do Rachunku Przepływów Pieniężnych |
| --- | --- |

4.

Informacja Dodatkowa Do Rachunku Przepływów Pieniężnych

| 5. | Pozycje Pozabilansowe |
| --- | --- |

5.

Pozycje Pozabilansowe

| 6. | Odzyskanie Nienależnych Płatności |
| --- | --- |

6.

Odzyskanie Nienależnych Płatności

| 7. | Zarządzanie Ryzykiem Finansowym |
| --- | --- |

7.

Zarządzanie Ryzykiem Finansowym

| 8. | Informacje Ujawniane Na Temat Podmiotów Powiązanych |
| --- | --- |

8.

Informacje Ujawniane Na Temat Podmiotów Powiązanych

| 9. | Zdarzenia Następujące Po Dniu Bilansowym |
| --- | --- |

9.

Zdarzenia Następujące Po Dniu Bilansowym

| 10. | Jednostki Objęte Konsolidacją |
| --- | --- |

10.

Jednostki Objęte Konsolidacją

| 11. | Jednostki Nieobjęte Konsolidacją |
| --- | --- |

11.

Jednostki Nieobjęte Konsolidacją

A   BILANS

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| AKTYWA TRWAŁE: |
| Wartości niematerialne i prawne | 2.1 | 56 | 44 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 2.2 | 4 881 | 4 523 |
| Inwestycje długoterminowe | 2.3 | 2 078 | 1 973 |
| Pożyczki | 2.4 | 3 565 | 1 806 |
| Zaliczkowanie długoterminowe | 2.5 | 29 023 | 14 015 |
| Należności długoterminowe | 2.6 | 45 | 127 |
| | | 39 648 | 22 488 |
| AKTYWA OBROTOWE: |
| Zapasy | 2.7 | 85 | 88 |
| Inwestycje krótkoterminowe | 2.8 | 1 553 | 1 420 |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe | 2.9 | 10 262 | 20 583 |
| Należności krótkoterminowe | 2.10 | 11 920 | 12 051 |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 2.11 | 23 724 | 18 756 |
| | | 47 544 | 52 898 |
| Aktywa ogółem | | 87 192 | 75 386 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE: |
| Świadczenia pracownicze | 2.12 | (37 556) | (33 480) |
| Rezerwy długoterminowe | 2.13 | (1 341) | (1 079) |
| Długoterminowe zobowiązania finansowe | 2.14 | (3 349) | (1 574) |
| Inne zobowiązania długoterminowe | 2.15 | (2 226) | (1 989) |
| | | (44 472) | (38 122) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE: |
| Rezerwy krótkoterminowe | 2.16 | (348) | (369) |
| Krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 2.17 | (119) | (135) |
| Zobowiązania (wobec wierzycieli) | 2.18 | (89 677) | (95 380) |
| | | (90 144) | (95 884) |
| Zobowiązania Ogółem | | (134 616) | (134 006) |
| AKTYWA NETTO | | (47 424) | (58 620) |
| Kapitały rezerwowe | 2.19 | 3 115 | 2 806 |
| Kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie: | 2.20 | | |
| Świadczenia pracownicze
   (1) | | (37 556) | (33 480) |
| Inne kwoty
   (2) | | (12 983) | (27 946) |
| AKTYWA NETTO | | (47 424) | (58 620) |

mln EUR

Nota

31.12.2008

31.12.2007

AKTYWA TRWAŁE:

Wartości niematerialne i prawne

2.1

2.1

56

44

Rzeczowe aktywa trwałe

2.2

2.2

4 881

4 523

Inwestycje długoterminowe

2.3

2.3

2 078

1 973

Pożyczki

2.4

2.4

3 565

1 806

Zaliczkowanie długoterminowe

2.5

2.5

29 023

14 015

Należności długoterminowe

2.6

2.6

45

127

39 648

39 648

22 488

22 488

AKTYWA OBROTOWE:

Zapasy

2.7

2.7

85

88

Inwestycje krótkoterminowe

2.8

2.8

1 553

1 420

Zaliczkowanie krótkoterminowe

2.9

2.9

10 262

20 583

Należności krótkoterminowe

2.10

2.10

11 920

12 051

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

2.11

2.11

23 724

18 756

47 544

47 544

52 898

52 898

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

87 192

87 192

75 386

75 386

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE:

Świadczenia pracownicze

2.12

2.12

(37 556)

(33 480)

Rezerwy długoterminowe

2.13

2.13

(1 341)

(1 079)

Długoterminowe zobowiązania finansowe

2.14

2.14

(3 349)

(1 574)

Inne zobowiązania długoterminowe

2.15

2.15

(2 226)

(1 989)

(44 472)

(44 472)

(38 122)

(38 122)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE:

Rezerwy krótkoterminowe

2.16

2.16

(348)

(369)

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

2.17

2.17

(119)

(135)

Zobowiązania (wobec wierzycieli)

2.18

2.18

(89 677)

(95 380)

(90 144)

(90 144)

(95 884)

(95 884)

Zobowiązania Ogółem

Zobowiązania Ogółem

(134 616)

(134 616)

(134 006)

(134 006)

AKTYWA NETTO

(47 424)

(47 424)

(58 620)

(58 620)

Kapitały rezerwowe

2.19

2.19

3 115

2 806

Kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie:

2.20

2.20

Świadczenia pracownicze
   (1)

Świadczenia pracownicze

1

(37 556)

(37 556)

(33 480)

(33 480)

Inne kwoty
   (2)

Inne kwoty

2

(12 983)

(12 983)

(27 946)

(27 946)

AKTYWA NETTO

(47 424)

(47 424)

(58 620)

(58 620)

B   RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 2008 | 2007 |
| PRZYCHODY OPERACYJNE |
| Dochody z tytułu zasobów własnych i składek | 3.1 | 112 713 | 112 084 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 3.2 | 9 731 | 9 080 |
| | | 122 444 | 121 164 |
| KOSZTY OPERACYJNE |
| Koszty administracyjne | 3.3 | (7 720) | (7 120) |
| Koszty operacyjne | 3.4 | (97 214) | (104 682) |
| | | (104 934) | (111 802) |
| NADWYŻKA Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | | 17 510 | 9 362 |
| Przychody finansowe | 3.5 | 698 | 674 |
| Koszty finansowe | 3.6 | (467) | (354) |
| Zmiany w zakresie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 2.12 | (5 009) | (2 207) |
| Udział w deficycie netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsiębiorstw | 3.7 | (46) | (13) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | 12 686 | 7 462 |

mln EUR

Nota

2008

2007

PRZYCHODY OPERACYJNE

Dochody z tytułu zasobów własnych i składek

3.1

3.1

112 713

112 084

Pozostałe przychody operacyjne

3.2

3.2

9 731

9 080

122 444

122 444

121 164

121 164

KOSZTY OPERACYJNE

Koszty administracyjne

3.3

3.3

(7 720)

(7 120)

Koszty operacyjne

3.4

3.4

(97 214)

(104 682)

(104 934)

(104 934)

(111 802)

(111 802)

NADWYŻKA Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

17 510

17 510

9 362

9 362

Przychody finansowe

3.5

3.5

698

674

Koszty finansowe

3.6

3.6

(467)

(354)

Zmiany w zakresie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych

2.12

2.12

(5 009)

(2 207)

Udział w deficycie netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsiębiorstw

3.7

3.7

(46)

(13)

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

12 686

12 686

7 462

7 462

C   RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 2008 | 2007 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | 12 686 | 7 462 |
| Działalność operacyjna | 4.2 | | |
| Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych | | 19 | 11 |
| Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | | 302 | 329 |
| Straty z tytułu utraty wartości inwestycji (lub ich odwrócenie) | | 3 | (3) |
| Zmiana stanu pożyczek | | (1 759) | 217 |
| Zmiana stanu zaliczkowania długoterminowego | | (15 008) | 8 410 |
| Zmiana stanu należności długoterminowych | | 82 | 201 |
| Zmiana stanu zapasów | | 3 | 27 |
| Zmiana stanu zaliczkowania krótkoterminowego | | 10 321 | (12 528) |
| Zmiana stanu należności krótkoterminowych | | 131 | (2 255) |
| Zmiana stanu rezerw długoterminowych | | 262 | 90 |
| Zmiana stanu długoterminowych zobowiązań finansowych | | 1 775 | (288) |
| Zmiana stanu innych długoterminowych zobowiązań | | 237 | (31) |
| Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych | | (21) | (10) |
| Zmiana stanu krótkoterminowych zobowiązań finansowych | | (16) | 115 |
| Zmiana stanu zobowiązań (wobec wierzycieli) | | (5 703) | 1 300 |
| Nadwyżka budżetowa za poprzedni rok ujęta jako przychód niepieniężny | | (1 529) | (1 848) |
| Pozostałe przepływy niepieniężne | | 37 | (15) |
| Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | | 4 076 | 1 280 |
| Działalność inwestycyjna | 4.3 | | |
| Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | | (689) | (284) |
| Zmiana stanu inwestycji długoterminowych | | (152) | (5) |
| Zmiana stanu inwestycji krótkoterminowych | | (133) | 6 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | | 4 924 | 2 181 |
| ZWIĘKSZENIE STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I INNYCH AKTYWÓW PIENIĘŻNYCH NETTO (3) | | 4 924 | 2 181 |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK ROKU (3) | 2.11 | 19 005 | 16 824 |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE NA KONIEC ROKU (3) | 2.11 | 23 929 | 19 005 |

mln EUR

Nota

2008

2007

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

12 686

7 462

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

4.2

4.2

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych

19

11

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych

302

329

Straty z tytułu utraty wartości inwestycji (lub ich odwrócenie)

3

(3)

Zmiana stanu pożyczek

(1 759)

217

Zmiana stanu zaliczkowania długoterminowego

(15 008)

8 410

Zmiana stanu należności długoterminowych

82

201

Zmiana stanu zapasów

3

27

Zmiana stanu zaliczkowania krótkoterminowego

10 321

(12 528)

Zmiana stanu należności krótkoterminowych

131

(2 255)

Zmiana stanu rezerw długoterminowych

262

90

Zmiana stanu długoterminowych zobowiązań finansowych

1 775

(288)

Zmiana stanu innych długoterminowych zobowiązań

237

(31)

Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych

(21)

(10)

Zmiana stanu krótkoterminowych zobowiązań finansowych

(16)

115

Zmiana stanu zobowiązań (wobec wierzycieli)

(5 703)

1 300

Nadwyżka budżetowa za poprzedni rok ujęta jako przychód niepieniężny

(1 529)

(1 848)

Pozostałe przepływy niepieniężne

37

(15)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych

4 076

1 280

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna

4.3

4.3

Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

(689)

(284)

Zmiana stanu inwestycji długoterminowych

(152)

(5)

Zmiana stanu inwestycji krótkoterminowych

(133)

6

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

4 924

4 924

2 181

2 181

ZWIĘKSZENIE STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I INNYCH AKTYWÓW PIENIĘŻNYCH NETTO (3)

3

4 924

2 181

ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK ROKU (3)

3

2.11

2.11

19 005

16 824

ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE NA KONIEC ROKU (3)

3

2.11

2.11

23 929

19 005

D   ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

| mln EUR |
| --- |
| | Kapitał rezerwowy (A) | Kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie (B) | Aktywa netto = (A) + (B) |
| Kapitał rezerwowy według wartości godziwej | Inne kapitały rezerwowe | Skumulowana nadwyżka/(deficyt) | Wynik ekonomiczny za rok |
| STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2006 R. | 4 | 2 851 | (67 270) | 197 | (64 218) |
| Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego | | (135) | 135 | | 0 |
| Zmiany wartości godziwej | 3 | | (26) | | (23) |
| Inne | | 60 | (53) | | 7 |
| Alokacja wyniku ekonomicznego za 2006 r. | | 23 | 174 | (197) | 0 |
| Wynik budżetowy za 2006 r. przypisany państwom członkowskim | | | (1 848) | | (1 848) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | | 7 462 | 7 462 |
| STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2007 R. | 7 | 2 799 | (68 888) | 7 462 | (58 620) |
| Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego | | 158 | (158) | | 0 |
| Zmiany wartości godziwej | 34 | | | | 34 |
| Inne | | 113 | (108) | | 5 |
| Alokacja wyniku ekonomicznego za 2007 r. | | 4 | 7 458 | (7 462) | 0 |
| Wynik budżetowy za 2007 r. przypisany państwom członkowskim | | | (1 529) | | (1 529) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | | 12 686 | 12 686 |
| STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R. | 41 | 3 074 | (63 225) | 12 686 | (47 424) |

mln EUR

Kapitał rezerwowy (A)

Kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie (B)

Aktywa netto = (A) + (B)

Kapitał rezerwowy według wartości godziwej

Inne kapitały rezerwowe

Skumulowana nadwyżka/(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2006 R.

STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2006 R.

4

4

2 851

2 851

(67 270)

(67 270)

197

197

(64 218)

(64 218)

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

(135)

135

0

Zmiany wartości godziwej

3

(26)

(23)

Inne

60

(53)

7

Alokacja wyniku ekonomicznego za 2006 r.

23

174

(197)

0

Wynik budżetowy za 2006 r. przypisany państwom członkowskim

(1 848)

(1 848)

Wynik ekonomiczny za rok

7 462

7 462

STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2007 R.

STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2007 R.

7

7

2 799

2 799

(68 888)

(68 888)

7 462

7 462

(58 620)

(58 620)

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

158

(158)

0

Zmiany wartości godziwej

34

34

Inne

113

(108)

5

Alokacja wyniku ekonomicznego za 2007 r.

4

7 458

(7 462)

0

Wynik budżetowy za 2007 r. przypisany państwom członkowskim

(1 529)

(1 529)

Wynik ekonomiczny za rok

12 686

12 686

STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R.

STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R.

41

41

3 074

3 074

(63 225)

(63 225)

12 686

12 686

(47 424)

(47 424)

E   INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.   ISTOTNE ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI

1.1.   PRZEPISY PRAWNE I ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE

Księgi rachunkowe prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1, ostatnio zmienionym rozporządzeniem Rady (WE) nr 1525/2007 z 17 grudnia 2007 r., Dz.U. L 343 z 27.12.2007) w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich oraz zgodnie z rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiającym szczegółowe przepisy wykonawcze do ww. rozporządzenia finansowego, ostatnio zmienionym dnia 23 kwietnia 2007 r.

Zgodnie z art. 133 rozporządzenia finansowego księgowy Komisji przyjmuje zasady i metody rachunkowości do zastosowania we wszystkich instytucjach i organach. Ten system rachunkowości memoriałowej oparty jest na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) lub na Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (IFRS) opublikowanych odpowiednio przez Radę ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości dla Sektora Publicznego (IPSASB) i Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB). Zasady te zostały zatwierdzone przez księgowego Komisji na podstawie opinii Specjalistycznej Grupy Doradczej ds. Standardów Rachunkowości, która przekazała uwagi merytoryczne. Zasady rachunkowości są regularnie analizowane i w razie potrzeby aktualizowane.

Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach europejskich objętych konsolidacją, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad rachunkowości oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych i konsolidacji.

Księgowy Komisji zobowiązany jest przekazać skonsolidowane tymczasowe sprawozdanie finansowe do Trybunału Obrachunkowego w celu kontroli najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku. Komisja zobowiązana jest przyjąć ostateczne sprawozdanie skonsolidowane przed 31 lipca. Następnie sprawozdanie musi zostać opublikowane nie później niż 15 listopada w Dzienniku Urzędowym wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy.

1.2.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego, jakim są Wspólnoty Europejskie, celem jest przede wszystkim dostarczenie informacji przydatnych w procesie podejmowania decyzji oraz rozliczenie się podmiotu z powierzonych mu zasobów.

Sprawozdanie finansowe, w celu rzetelnego i prawidłowego przedstawienia sytuacji podmiotu, musi zawierać nie tylko informacje wymagane w celu opisania charakteru i zakresu działalności instytucji i agencji, wyjaśnienia sposobu ich finansowania oraz dostarczenia ostatecznych informacji na temat jej działań, ale również przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony w oparciu o wyżej wymienione cele.

System rachunkowości instytucji i agencji europejskich obejmuje konta główne i konta budżetowe. Konta te prowadzone są w euro w układzie roku kalendarzowego. Konta budżetowe dają szczegółowy obraz wykonania budżetu. Prowadzone są w oparciu o zmodyfikowaną metodę kasową. Konta główne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy w oparciu o metodę memoriałową i są wykorzystywane w celu określenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia.

Artykuł 124 rozporządzenia finansowego określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe:

| — | kontynuacja działalności; |
| --- | --- |

—

kontynuacja działalności;

| — | ostrożność; |
| --- | --- |

—

ostrożność;

| — | jednolite metody rachunkowości; |
| --- | --- |

—

jednolite metody rachunkowości;

| — | porównywalność informacji; |
| --- | --- |

—

porównywalność informacji;

| — | istotność; |
| --- | --- |

—

istotność;

| — | zakaz kompensat; |
| --- | --- |

—

zakaz kompensat;

| — | nadrzędność treści nad formą; |
| --- | --- |

—

nadrzędność treści nad formą;

| — | zasada memoriałowa. |
| --- | --- |

—

zasada memoriałowa.

1.3.   KONSOLIDACJA

We Wspólnotach Europejskich konsolidacją objętych jest 39 jednostek kontrolowanych, jedna jednostka stowarzyszona i trzy wspólne przedsiębiorstwa. Pełna lista jednostek objętych konsolidacją znajduje się w nocie 10. W porównaniu z 2007 r. konsolidację objęto trzy kolejne agencje. Wpływ tego poszerzenia zakresu konsolidacji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest nieznaczny. Z końcem 2008 r. zlikwidowano jedną agencję wspólnotową. Działalność tej agencji została przejęta przez Komisję Europejską. Dochody i wydatki tej agencji stanowią część skonsolidowanego rachunku wyniku ekonomicznego.

10

Jednostki kontrolowane

Jednostki kontrolowane to jednostki, o których polityce finansowej i operacyjnej bezpośrednio lub pośrednio decydują Wspólnoty Europejskie, aby móc czerpać korzyści z ich działalności. Wykonywanie tego typu uprawnień musi być możliwe na bieżąco. Jednostki kontrolowane są w pełni objęte konsolidacją. Konsolidacja rozpoczyna się od samego początku objęcia kontroli, a kończy się z momentem zakończenia sprawowania kontroli. Najpowszechniejszy wskaźnik sprawowania kontroli, czyli większość praw głosu, w większości przypadków nie ma zastosowania do Wspólnot Europejskich.

Objęte konsolidacją instytucje europejskie zostały powołane do życia na mocy ustanawiających je traktatów. Stanowią one podstawę struktury organizacyjnej Wspólnot Europejskich i niezaprzeczalnie przyczyniają się do realizacji ich celów. Można zatem uznać, że wyłączną kontrolę nad tymi instytucjami mają Wspólnoty Europejskie.

Przyjmując to samo podejście, uznano, że Wspólnoty Europejskie sprawują wyłączną kontrolę nad wszystkimi wspólnotowymi agencjami i agencjami wykonawczymi ustanowionymi na mocy aktów prawa wtórnego, które w związku z tym objęto konsolidacją. Należy jednak zaznaczyć, że Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Alicante) i Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (Angers) nie otrzymują żadnych dotacji z budżetu ogólnego Wspólnot. Konsolidacją objęto również dwie agencje funkcjonujące w ramach trzeciego filaru Unii Europejskiej, które otrzymały dotacje z budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich (zob. również nota 10). Za jednostkę kontrolowaną uznaje się również Europejską Wspólnotę Węgla i Stali w likwidacji (EWWiS). W momencie likwidacji agencji Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej (tzw. „Fusion for Energy”), przewidzianego na 2041 r., wszelkie nadwyżki lub deficyt zostaną podzielone pomiędzy pozostałych wówczas członków.

10

Wszystkie transakcje i salda pomiędzy jednostkami kontrolowanymi przez Wspólnoty Europejskie podlegają wyeliminowaniu. Niezrealizowane zyski i straty z transakcji pomiędzy jednostkami nie są istotne, więc nie zostały wyeliminowane.

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Wspólnoty Europejskie bezpośrednio lub pośrednio wywierają znaczący wpływ, lecz nie mają kontroli nad ich strategicznymi decyzjami finansowymi i operacyjnymi. Przyjmuje się, że znaczący wpływ występuje wtedy, gdy Komisja Europejska posiada bezpośrednio lub pośrednio przynajmniej 20 % praw głosu.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są zgodnie z metodą praw własności i są początkowo ujmowane według kosztu. Udział Wspólnot Europejskich w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych po nabyciu ujmowany jest w rachunku wyniku ekonomicznego, a ich udział w zmianach stanu kapitału rezerwowego po nabyciu ujmowany jest w kapitałach rezerwowych. Łączne zmiany stanu po nabyciu korygowane są do wartości bilansowej inwestycji. Otrzymane wypłaty od jednostek stowarzyszonych obniżają wartość bilansową inwestycji. Niezrealizowane zyski i straty z transakcji pomiędzy Wspólnotami Europejskimi a ich jednostką stowarzyszoną nie są znaczące, w związku z czym nie zostały wyeliminowane.

Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki stowarzyszone mogą różnić się od zasad przyjętych przez Wspólnoty Europejskie dla tych samych transakcji i zdarzeń w podobnych okolicznościach. Z przyczyn praktycznych do sprawozdań finansowych jednostek stowarzyszonych nie wprowadzono korekt stosowanych w przypadku metody praw własności.

W przypadku gdy Wspólnoty Europejskie posiadają przynajmniej 20 % funduszu kapitału podwyższonego ryzyka, Wspólnoty starają się nie wywierać znaczącego wpływu. Fundusze te traktuje się zatem jako instrumenty finansowe sklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży, w związku z czym nie stosuje się metody praw własności.

Wspólne przedsiębiorstwa

Wspólne przedsiębiorstwo jest wynikiem ustaleń umownych, na mocy których Wspólnoty Europejskie i jedna lub więcej stron („wspólnicy”) podejmują działalność gospodarczą podlegającą wspólnej kontroli. Wspólna kontrola jest to określony w umowie podział bezpośredniej lub pośredniej kontroli nad działalnością gospodarczą.

Inwestycje we wspólnych przedsiębiorstwach wykazywane są zgodnie z metodą praw własności i są początkowo ujmowane według kosztu. Udział Wspólnot Europejskich w zyskach lub stratach wspólnie kontrolowanych jednostek wykazywany jest w rachunku wyniku ekonomicznego, a ich udział w zmianach stanu kapitału rezerwowego wykazywany jest w kapitale rezerwowym. Łączne zmiany stanu korygowane są do wartości bilansowej udziału.

Niezrealizowane zyski i straty z transakcji pomiędzy Wspólnotami Europejskimi a ich wspólnie kontrolowaną jednostką nie są znaczące, w związku z czym nie zostały wyeliminowane.

Zasady rachunkowości stosowane przez wspólne przedsiębiorstwa mogą różnić się od zasad przyjętych przez Wspólnoty Europejskie dla tych samych transakcji i zdarzeń w podobnych okolicznościach.

Jednostki nieobjęte konsolidacją

Fundusze, którymi zarządzają Wspólnoty zarówno w ramach programu ubezpieczeń zdrowotnych dla pracowników Wspólnot Europejskich, jak i w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju, nie są kontrolowane przez Wspólnoty Europejskie i tym samym nie są ujęte w ich skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Na dzień 31 grudnia 2008 r. aktywa tych funduszy wynosiły ogółem odpowiednio 288 mln EUR i 1 219 mln EUR – zob. nota 11.

11

1.4.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.4.1.   Waluta i zasady przeliczania

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Sprawozdanie finansowe przedstawione jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich.

Transakcje i salda

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia na koniec roku kursów wymiany pieniężnych składników aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego.

Inne metody przeliczania mają zastosowanie do następujących pozycji:

| — | rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu; oraz |
| --- | --- |

—

rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu; oraz

| — | kwoty zaliczek wypłacone w ramach Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji są przeliczane według kursów wymiany na dziesiąty dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały przyznane. |
| --- | --- |

—

kwoty zaliczek wypłacone w ramach Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji są przeliczane według kursów wymiany na dziesiąty dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały przyznane.

Stan na koniec roku aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

| Waluta | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 |
| CZK | 26,8750 | 26,6280 |
| DKK | 7,4506 | 7,4583 |
| EEK | 15,6466 | 15,6466 |
| GBP | 0,9525 | 0,7333 |
| HUF | 266,7000 | 253,7300 |
| LVL | 0,7083 | 0,6964 |
| LTL | 3,4528 | 3,4528 |
| PLN | 4,1535 | 3,5935 |
| RON | 4,0225 | 3,6077 |
| SKK | 30,1260 | 33,5830 |
| SEK | 10,8700 | 9,4415 |
| JPY | 126,1400 | 164,9300 |
| USD | 1,3917 | 1,4721 |

Waluta

31.12.2008

31.12.2007

BGN

1,9558

1,9558

CZK

26,8750

26,6280

DKK

7,4506

7,4583

EEK

15,6466

15,6466

GBP

0,9525

0,7333

HUF

266,7000

253,7300

LVL

0,7083

0,6964

LTL

3,4528

3,4528

PLN

4,1535

3,5935

RON

4,0225

3,6077

SKK

30,1260

33,5830

SEK

10,8700

9,4415

JPY

126,1400

164,9300

USD

1,3917

1,4721

Zmiany w wartości godziwej pieniężnych papierów wartościowych wyrażonych w walucie obcej i sklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży, które powiązane są z różnicami kursowymi, ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego. Różnice kursowe od niepieniężnych składników aktywów i zobowiązań finansowych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są w rachunku wyniku ekonomicznego. Różnice kursowe od niepieniężnych składników aktywów finansowanych sklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży wykazywane są w kapitale rezerwowym (z aktualizacji wyceny) według wartości godziwej.

1.4.2.   Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami zarządu w oparciu o możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in. kwot na świadczenia pracownicze, rezerw, ryzyka finansowego związanego z zapasami i należnościami, naliczonych dochodów i rozliczeń międzyokresowych biernych kosztów, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.5.   BILANS

1.5.1.   Wartości niematerialne i prawne

Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe wykazywane są według kosztu pomniejszonego o umorzenie i utratę wartości. Te aktywa amortyzuje się metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania, tj. 4 lata. Wartości niematerialne i prawne wytworzone wewnętrznie ujmowane są w rachunku wyniku ekonomicznego. Koszty związane z opracowaniem lub utrzymaniem oprogramowania komputerowego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione, podobnie jak koszty związane z badaniami naukowymi i rozwojem.

1.5.2.   Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i utratę wartości. Koszt historyczny obejmuje wydatki, które można bezpośrednio przypisać do nabycia składnika aktywów.

Późniejsze koszty włączane są do wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów, jedynie gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do Wspólnot Europejskich oraz pod warunkiem, że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w rachunku wyniku ekonomicznego w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione. Ponieważ Wspólnoty Europejskie nie zaciągają pożyczek pieniężnych w celu sfinansowania zakupu rzeczowych aktywów trwałych, nie istnieją żadne koszty takich pożyczek powiązane z tego rodzaju zakupami.

Grunty i dzieła sztuki nie podlegają amortyzacji, jako że uznaje się, że mają one nieokreślony okresu użytkowania. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji, ponieważ aktywa te nie są jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu alokacji ich kosztu do ich wartości rezydualnej przez szacunkowy okres ich użytkowania:

Stawki amortyzacji

| Aktywa | Stawka amortyzacji metodą liniową |
| --- | --- |
| Budynki | 4 % |
| Urządzenia, maszyny i narzędzia | 10 % – 25 % |
| Meble | 10 % – 25 % |
| Wyposażenie i instalacje | 10 % – 33 % |
| Pojazdy | 25 % |
| Sprzęt komputerowy | 25 % |
| Inne rzeczowe aktywa trwałe | 10 % – 33 % |

Aktywa

Stawka amortyzacji metodą liniową

Budynki

4 %

Urządzenia, maszyny i narzędzia

10 % – 25 %

Meble

10 % – 25 %

Wyposażenie i instalacje

10 % – 33 %

Pojazdy

25 %

Sprzęt komputerowy

25 %

Inne rzeczowe aktywa trwałe

10 % – 33 %

Zyski i straty ze zbycia ustala się, porównując wpływy, pomniejszone o koszty sprzedaży, z wartością bilansową zbywanego składnika aktywów. Są one wykazywane w rachunku wyniku ekonomicznego.

Leasing

Leasing rzeczowych aktywów trwałych, w przypadku którego zasadniczo całe ryzyko oraz korzyści związane z własnością przypadają na Wspólnoty Europejskie, uznaje się za leasing finansowy. Leasing finansowy ujmuje się w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu, lub w kwotach równych wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa od wartości godziwej. Każdą opłatę leasingową wykazuje się w podziale na zobowiązanie i koszty finansowe, aby uzyskać stałą stopę w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązań finansowych. Zobowiązania z tytułu opłat leasingowych bez uwzględnienia kosztów finansowych ujmuje się w innych zobowiązaniach (długo- i krótkoterminowych.) Odsetki od kosztów finansowych ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego przez okres leasingu, tak aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania w każdym z okresów. Aktywa nabyte na podstawie leasingu finansowego amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy.

Leasing, w przypadku którego leasingodawca zachowuje znaczącą część ryzyka i korzyści związanych z własnością, jest leasingiem operacyjnym. W przypadku leasingu operacyjnego opłaty wykazuje się metodą liniową w rachunku wyniku ekonomicznego przez okres leasingu.

1.5.3.   Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane i są corocznie kontrolowane pod kątem utraty wartości. Amortyzowane składniki aktywów są analizowane pod kątem utraty wartości, gdy zdarzenia lub zmiana okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może nie zostać odzyskana. Stratę z tytułu utraty wartości wykazuje się w kwocie, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa składnika aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa, w zależności od tego która z tych wartości jest wyższa.

Wartość rezydualna i okres użytkowania wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych są ponownie analizowane i w razie konieczności korygowane na każdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa składnika aktywów jest natychmiast odpisywana do jego wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego szacunkowa wartość odzyskiwalna.

1.5.4.   Inwestycje

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i udziały we wspólnych przedsiębiorstwach

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i udziały we wspólnych przedsiębiorstwach wykazywane są metodą praw własności. Jeśli występują oznaki utraty wartości, inwestycje są kontrolowane pod kątem utraty wartości i w razie konieczności dokonuje się odpisu do wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalną określa się zgodnie z ustaleniami zawartymi w części 1.5.3.

1.5.3

Inwestycje w funduszach kapitału podwyższonego ryzyka

Klasyfikacja i wycena

Inwestycje w funduszach kapitału podwyższonego ryzyka klasyfikuje się jako aktywa dostępne do sprzedaży, zatem wykazuje się je w wartości godziwej z zyskami i stratami wynikającymi ze zmian wartości godziwej (wraz z różnicami kursowymi) ujętymi w kapitale rezerwowym (z aktualizacji wyceny) według wartości godziwej.

Zapłata według wartości godziwej

Inwestycje w funduszach kapitału podwyższonego ryzyka nie są notowane na aktywnym rynku. Z tego powodu, jak również ze względu na brak wiarygodnych technik wyceny, inwestycje te wycenia się w rozbiciu na poszczególne pozycje po koszcie lub według wartości aktywów netto („NAV”) podanej przez organ zarządzający funduszem do dnia bilansowego, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa, co eliminuje wszelkie niezrealizowane zyski w ramach portfela inwestycji. Inwestycje w funduszach kapitału podwyższonego ryzyka utrzymywane przez okres krótszy niż dwa lata na dzień bilansowy wycenia się w oparciu o te same zasady, z wyjątkiem niezrealizowanych strat wynikających wyłącznie z kosztów administracyjnych, w którym to przypadku, ze względu na wczesny etap portfela inwestycji, niezrealizowane straty nie są brane pod uwagę.

Zgodnie z tą metodą wartość godziwą inwestycji w funduszach kapitału podwyższonego ryzyka określa się poprzez zastosowanie pojęcia łącznej wartości aktywów netto („NAV”), zgodnie z którym jeżeli wartość aktywów netto funduszy można uznać za zgodną z MSR 39, wówczas łączna wartość aktywów netto wszystkich funduszy jest zgodna z MSR 39.

Zgodnie z tą metodą fundusze dzieli się na trzy kategorie:

| — | kategoria I – fundusze, które przyjęły wymagania w zakresie wyceny według wartości godziwej przewidziane w MSR 39; |
| --- | --- |

—

kategoria I – fundusze, które przyjęły wymagania w zakresie wyceny według wartości godziwej przewidziane w MSR 39;

| — | kategoria II – fundusze, które przyjęły inne zasady (tj. zasady wyceny AFIC, BVCA i EVCA) lub standardy wyceny, które można uznać za zgodne z MSR 39; |
| --- | --- |

—

kategoria II – fundusze, które przyjęły inne zasady (tj. zasady wyceny AFIC, BVCA i EVCA) lub standardy wyceny, które można uznać za zgodne z MSR 39;

| — | kategoria III – fundusze, które nie przyjęły zasad wyceny według wartości godziwej przewidzianych w MSR 39, ani żadnych innych zasad wyceny zgodnych z MSR 39. |
| --- | --- |

—

kategoria III – fundusze, które nie przyjęły zasad wyceny według wartości godziwej przewidzianych w MSR 39, ani żadnych innych zasad wyceny zgodnych z MSR 39.

W przypadku kategorii I i II niezrealizowane zyski z wyceny według wartości godziwej ujmuje się w kapitale rezerwowym, a niezrealizowane straty ocenia się pod kątem utraty wartości w celu ustalenia, czy należy je ująć jako odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w rachunku wyniku ekonomicznego lub jako zmiany stanu kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny według wartości godziwej. Wartość aktywów netto wycenioną według wartości godziwej określa się poprzez zastosowanie własnościowego udziału Wspólnot Europejskich w funduszu do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania lub, w możliwym zakresie, do dokładnej wartości jednostki uczestnictwa na ten sam dzień, przedłożoną przez odpowiedni organ zarządzający funduszem.

Inwestycje należące do kategorii III wycenia się po koszcie pomniejszonym o odpisy z tytułu utraty wartości (obecnie nie ma inwestycji tego rodzaju).

Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe to umowy, które powodują powstanie aktywów finansowych u jednej ze stron oraz zobowiązań finansowych lub instrumentu dłużnego u drugiej ze stron umowy.

Klasyfikacja

Wspólnoty Europejskie dzielą swoje aktywa finansowe na następujące kategorie: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie ujęcia początkowego i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i)   Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Instrument finansowy zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez Wspólnoty Europejskie. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich realizacja przewidziana jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

(ii)   Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy Wspólnoty Europejskie przekazują środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie mają zamiaru wprowadzać należności do obrotu. Są wykazywane w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin wymagalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego.

(iii)   Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności i które Wspólnoty Europejskie mają zamiar i mogą utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego Wspólnoty Europejskie nie utrzymywały żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv)   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od tego, w jakim terminie Wspólnoty planują je zbyć. Inwestycje w jednostkach nieobjętych konsolidacją oraz inne inwestycje kapitałowe nieujmowane metodą praw własności również klasyfikuje się jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Ujęcie początkowe i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży wykazuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym Wspólnoty Europejskie zobowiązały się kupić lub sprzedać składnik aktywów. Pożyczki wykazuje się w dniu przekazania środków pieniężnych pożyczkobiorcom. Instrumenty finansowe w ujęciu początkowym wykazuje się w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji w przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w ujęciu początkowym wykazuje się w wartości godziwej, a koszty transakcji ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego.

W ujęciu początkowym wartość godziwa składnika aktywów finansowych odpowiada zwykle cenie transakcji (tj. wartości godziwej otrzymanej zapłaty). Jednakże wartość godziwą przyznanej długoterminowej pożyczki, która jest nieoprocentowana lub oprocentowana poniżej rynkowych stóp procentowych, ustala się jako wartość bieżącą wszystkich przyszłych wpływów środków pieniężnych dyskontowanych w oparciu o obowiązującą stopę procentową dla podobnego instrumentu o podobnym ratingu kredytowym.

Instrumenty finansowe usuwa się ze sprawozdania finansowego w przypadku wygaśnięcia lub przeniesienia prawa do otrzymywania wpływów pieniężnych z inwestycji oraz w przypadku gdy Wspólnoty Europejskie przeniosły zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z własnością.

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy są następnie wykazywane w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. W przypadku pożyczek udzielonych z pożyczonych funduszy metoda efektywnej stopy procentowej nie musi być stosowana oddzielnie do udzielonych i zaciągniętych pożyczek. Wynika to stąd, że pożyczki te mają charakter operacji równoległych (ang. back-to-back), a różnice między warunkami i kwotami udzielonych i zaciągniętych pożyczek są nieznaczne. A zatem nie brakuje istotnych informacji, które wpływałyby na zrozumienie podstawowych transakcji przez czytelnika. Poniesione przez Wspólnoty koszty transakcji, którymi następnie obciążono beneficjenta pożyczki, są bezpośrednio ujmowane w rachunku wyniku ekonomicznego.

back-to-back

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są następnie wyceniane w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej aktywów dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale rezerwowym (z aktualizacji wyceny) według wartości godziwej. W przypadku sprzedaży lub utraty wartości aktywów sklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży, skumulowane korekty wartości godziwej ujęte uprzednio w kapitale rezerwowym według wartości godziwej ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego. Dywidendy od instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się po stwierdzeniu prawa Wspólnot do otrzymania płatności.

Wartość godziwą inwestycji notowanych na aktywnych rynkach ustala się w oparciu o bieżące oferowane ceny zakupu. W przypadku składników aktywów finansowych, dla których nie ma aktywnego rynku (i w przypadku nienotowanych papierów wartościowych), Wspólnoty Europejskie określają wartość godziwą w oparciu metody wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawnych transakcji na warunkach rynkowych, odniesienie do innych analogicznych instrumentów, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestników rynku.

W przypadku gdy nie można w wiarygodny sposób wycenić wartości godziwej inwestycji w instrumenty kapitałowe, które nie są notowane na aktywnym rynku, inwestycje te wycenia się po koszcie pomniejszonym o utratę wartości.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Wspólnoty Europejskie oceniają, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości danego składnika aktywów finansowych. Tylko i wyłącznie wtedy gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości w związku z jednym lub większą liczbą zdarzeń, które miały miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów oraz gdy zdarzenie (lub zdarzenia) będące przyczyną straty mają wpływ na szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne związane z danym składnikiem aktywów, który można w wiarygodny sposób oszacować, następuje utrata wartości danego składnika aktywów finansowych i dokonywany jest odpis z tytułu utraty wartości.

(i)   Aktywa wykazywane po zamortyzowanym koszcie

Jeżeli istnieją obiektywne dowody na istnienie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości pożyczek i należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu zapadalności wykazywanych po zamortyzowanym koszcie, kwotę odpisu wycenia się jako różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat kredytowych, które nie zostały poniesione) dyskontowaną według pierwotnej efektywnej stopy procentowej dla składnika aktywów finansowych. Wartość bilansowa składnika aktywów jest zmniejszana, a kwota odpisu ujmowana jest w rachunku wyniku ekonomicznego. Jeżeli pożyczka lub inwestycja utrzymywana do terminu zapadalności ma zmienne oprocentowanie, w celu wyceny odpisu z tytułu utraty wartości przyjmuje się stopę dyskontową odpowiadającą bieżącej efektywnej stopie procentowej określonej w umowie. Wartość bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zabezpieczonego składnika aktywów finansowych oblicza się na podstawie przepływów pieniężnych, które mogą wynikać z zajęcia, pomniejszonych o koszty uzyskania i sprzedaży zabezpieczenia, bez względu na prawdopodobieństwo zajęcia. Jeżeli w kolejnym okresie kwota odpisu z tytułu utraty wartości ulegnie zmniejszeniu oraz jeżeli zmniejszenie to można w obiektywny sposób powiązać ze zdarzeniem mającym miejsce po ujęciu utraty wartości, uprzednio ujęty odpis z tytułu utraty wartości odwraca się w rachunku wyniku ekonomicznego.

(ii)   Aktywa wykazywane w wartości godziwej

W przypadku inwestycji kapitałowych sklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży, podczas ustalania, czy nie nastąpiła utrata wartości papierów wartościowych, należy wziąć pod uwagę istotny lub trwały (dłużej trwający) spadek wartości godziwej papierów wartościowych poniżej ich kosztu. Jeżeli istnieją tego rodzaju dowody dla aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, łączny odpis – wyceniany jako różnica między kosztem nabycia a bieżącą wartością godziwą, pomniejszony o wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów finansowych ujęte uprzednio w rachunku wyniku ekonomicznego – usuwa się z kapitału rezerwowego i ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego. Odpisów z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych ujętych w rachunku wyniku ekonomicznego nie odwraca się w rachunku wyniku ekonomicznego. Jeżeli w kolejnym okresie wartość godziwa instrumentu dłużnego sklasyfikowanego jako dostępny do sprzedaży wzrośnie i jeżeli wzrost ten w obiektywny sposób można powiązać ze zdarzeniem mającym miejsce po ujęciu odpisu z tytułu utraty wartości, należy dokonać odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości w rachunku wyniku ekonomicznego.

1.5.5.   Zapasy

Zapasy należy wyceniać według kosztu lub według wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Koszt ustala się z zastosowaniem metody FIFO („pierwsze weszło, pierwsze wyszło”). Koszt wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty surowców, robocizny bezpośredniej, inne koszty bezpośrednie oraz powiązane koszty ogólne produkcji (przy normalnej zdolności produkcyjnej). Możliwa do uzyskania wartość netto stanowi szacunkową cenę sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszoną o koszty realizacji i koszty sprzedaży.

Zapasy utrzymywane nieodpłatnie lub za stawkę nominalną w celu dystrybucji wycenia się według kosztu lub aktualnego kosztu odtworzenia, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Aktualny koszt odtworzenia stanowi koszt, który Wspólnoty Europejskie musiałyby ponieść, aby nabyć składnik aktywów na dzień sprawozdawczy.

1.5.6.   Kwoty zaliczek

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie jego płynności finansowej. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie w sprawie zaliczkowania. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu Wspólnotom Europejskim zaliczki przyznanej tytułem zaliczkowania. Kwotę zaliczek zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty.

Nierozliczone na koniec roku kwoty zaliczek wycenia się według pierwotnej wypłaconej kwoty pomniejszonej o: zwrócone kwoty, rozliczone kwoty kwalifikowalne, szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku oraz obniżenia wartości.

Odsetki od zaliczek ujmuje się w chwili ich uzyskania zgodnie z przepisami odnośnej umowy. Szacunek dochodu z tytułu naliczonych odsetek dokonywany jest na koniec roku w oparciu o najbardziej wiarygodne dane, a następnie uwzględniany jest w bilansie.

1.5.7.   Należności

Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że Wspólnoty Europejskie nie będą w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot zgodnie z pierwotnymi warunkami. Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej obowiązującej podobnych pożyczkobiorców. Kwota odpisu ujmowana jest w rachunku wyniku ekonomicznego. Ujmowany jest również ogólny odpis w wysokości 20 % rocznie dla nierozliczonych nakazów odzyskania środków nieobjętych jeszcze żadnym określonym odpisem. W nocie 1.5.13 poniżej przedstawiono bardziej szczegółowe informacje dotyczące podejścia do naliczonych przychodów ujętych na koniec roku.

1.5.13

1.5.8.   Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne to instrumenty finansowe, które definiuje się jako aktywa krótkoterminowe. Obejmują one środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy oraz kredyty w rachunku bieżącym. Kredyty w rachunku bieżącym ujmowane są w bilansie w ramach zobowiązań finansowych jako zobowiązania krótkoterminowe.

1.5.9.   Świadczenia pracownicze

Zobowiązania emerytalne i rentowe

Programy emerytalne Wspólnot Europejskich to programy określonych świadczeń. Program określonych świadczeń to program emerytalny, który zasadniczo określa kwotę świadczeń emerytalnych, które pracownik otrzyma po przejściu na emeryturę, zwykle w oparciu o jeden lub więcej czynników, takich jak wiek, staż pracy i wynagrodzenie. Pracownicy wnoszą z wynagrodzenia jedną trzecią spodziewanego kosztu tych świadczeń, jednak zobowiązanie nie jest finansowane kapitałowo.

Zobowiązanie ujęte w bilansie w odniesieniu do programów emerytalnych określonych świadczeń jest wartość bieżąca zobowiązań z tytułu określonych świadczeń na dzień bilansowy. Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń obliczają aktuariusze w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych. Wartość bieżącą zobowiązania z tytułu określonych świadczeń określa się, dyskontując szacunkowe przyszłe wypływy środków pieniężnych w oparciu o stopy zwrotu z obligacji rządowych denominowanych w walucie, w której zostaną wypłacone świadczenia, których termin wykupu jest zbliżony do terminu realizacji powiązanych zobowiązań emerytalnych i rentowych.

Zyski i straty aktuarialne wynikające z korekt założeń aktuarialnych i zmian założeń aktuarialnych wykazuje się bezzwłocznie w rachunku wyniku ekonomicznego. Koszty przeszłego zatrudnienia wykazuje się bezzwłocznie w rachunku wyniku ekonomicznego, chyba że zmiany w programie emerytalnym uzależnione są od utrzymania zatrudnienia pracowników przez określony czas (okres gromadzenia uprawnień). W takim przypadku koszty przeszłego zatrudnienia amortyzuje się metodą liniową przez okres gromadzenia uprawnień.

Świadczenia chorobowe po okresie zatrudnienia

Wspólnoty Europejskie zapewniają świadczenia chorobowe swoim pracownikom poprzez zwrot kosztów leczenia. Stworzono odrębny fundusz („RCAM”) na potrzeby bieżącej administracji. Z systemu korzystają obecni pracownicy, emeryci, wdowy lub wdowcy oraz uprawnieni do ubezpieczenia członkowie ich rodzin.

Świadczenia przyznane osobom nieaktywnym zawodowo (emerytom, sierotom itp.) uznaje się za „świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia”. Z uwagi na charakter tych świadczeń niezbędne jest dokonanie obliczeń aktuarialnych. Zobowiązania ujęte w bilansie ustala się w podobny sposób jak zobowiązania emerytalne i rentowe (zob. powyżej).

1.5.10.   Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy Wspólnoty Europejskie związane są prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec podmiotów trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy istnieje większe prawdopodobieństwo, że zmniejszenie stanu środków będzie konieczne w celu realizacji zobowiązania oraz gdy kwoty można wiarygodnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się poprzez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwotę rezerwy stanowi wartość bieżąca wydatków, które zgodnie z przewidywaniami będą niezbędne w celu pokrycia zobowiązania. Stosowana stopa dyskontowa odzwierciedla bieżącą ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko wiążące się z danym zobowiązaniem, lecz nie ryzyko, o które szacunki przyszłych przepływów środków pieniężnych zostały już skorygowane.

1.5.11.   Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy lub zobowiązania finansowe ujmowane po zamortyzowanym koszcie (zaciągnięte pożyczki). Zaciągnięte pożyczki obejmują pożyczki od instytucji kredytowych i zobowiązania potwierdzone certyfikatami. Zaciągnięte pożyczki w ujęciu początkowym wykazuje się w wartości godziwej, czyli w wysokości wpływów z tytułu uzyskania pożyczki (wartości godziwej otrzymanej zapłaty) po odliczeniu poniesionych kosztów transakcji, a następnie wykazuje się je po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej; wszelkie różnice pomiędzy wpływami (po odliczeniu kosztów transakcji) a wartością wykupu ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego w okresie zaciągnięcia pożyczek w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Wykazuje się je jako zobowiązania długoterminowe, z wyjątkiem składników, których termin wymagalności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. W przypadku pożyczek udzielonych z pożyczonych funduszy metody efektywnej stopy procentowej nie można stosować oddzielnie do udzielonych i zaciągniętych pożyczek ze względu na zasadę istotności. Poniesione przez Wspólnoty Europejskie koszty transakcji, którymi następnie obciążono beneficjenta, są bezpośrednio ujmowane w rachunku wyniku ekonomicznego.

Zobowiązania finansowe ujęte w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują instrumenty pochodne, o ile ich wartość godziwa jest ujemna. Są księgowane w taki sam sposób jak aktywa finansowe ujmowane w wartości godziwej przez wynik finansowy; zob. nota 1.5.4.

1.5.4

1.5.12.   Zobowiązania bieżące

Znacząca kwota zobowiązań bieżących Wspólnot nie jest związana z zakupem towarów lub usług i obejmuje niezapłacone kwoty roszczeń z tytułu zestawień poniesionych wydatków od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania przez Wspólnoty. Są one wykazywane jako zobowiązania bieżące w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania zestawienia poniesionych wydatków i, po weryfikacji, są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwe podmioty finansowe. Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji i akceptacji dostaw i usług przez Wspólnoty Europejskie.

1.5.13.   Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów

Zasadniczym elementem rachunkowości memoriałowej jest zapewnienie ujęcia transakcji w roku obrachunkowym, do którego się odnoszą. Jest to związane z zamknięciem księgowań (ang. cut-off). Należy w szczególności ocenić kwalifikowalne koszty poniesione przez beneficjentów środków wspólnotowych, które nie zostały jeszcze zgłoszone Wspólnotom (rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów). Aby jak najlepiej oszacować te kwoty, stosowane są różne metody w zależności od rodzaju działalności i dostępnych informacji. Z kolei niektóre płatności dokonane w bieżącym roku odnoszą się do przyszłych okresów (rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów) i należy je wskazać i uwzględnić w przyszłych okresach.

cut-off

Zgodnie z zasadami rachunkowości Wspólnot Europejskich transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań przypadających na dany okres. Kalkulacji rozliczeń międzyokresowych biernych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez Komisję szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają gwarantować, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację.

Również przychody ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez Wspólnoty lub w przypadku istnienia umowy (tj. poprzez odniesienie do traktatu), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody.

Ponadto w przypadku gdy faktura została wystawiona, a usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.6.   RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO

1.6.1.   Przychody

Dochody o charakterze podatków i opłat

Dochody te stanowią większość przychodów Wspólnot i obejmują głównie podatki pośrednie i bezpośrednie oraz zasoby własne. Poza podatkami Wspólnoty Europejskie mogą również otrzymywać płatności od innych stron, w postaci np. cła, grzywny i darowizny.

Zasoby własne oparte na DNB oraz zasoby własne oparte na VAT

Należności i powiązane dochody ujmuje się za okres, za który Wspólnoty Europejskie wysyłają do państw członkowskich wezwanie do zapłaty należnych od nich składek. Wykazywane są w wysokości „kwoty, do której wniesienia wezwano”. Ponieważ zasoby oparte na VAT i DNB bazują w danym roku na szacunkach, można wprowadzać do nich zmiany do czasu podania ostatecznych danych przez państwa członkowskie. Wpływ zmian w zakresie wartości szacunkowych uwzględnia się przy ustalaniu nadwyżki lub deficytu netto za okres, w którym nastąpiła zmiana.

Tradycyjne zasoby własne

Należności i powiązane dochody ujmuje się w chwili otrzymania właściwego miesięcznego sprawozdania z rachunku A (obejmującej pobrane cła i należne gwarantowane i niekwestionowane kwoty) od państw członkowskich. Na dzień sprawozdawczy dochody pobrane przez państwa członkowskie za dany okres, lecz niewypłacone jeszcze Wspólnotom Europejskim, szacuje się i ujmuje jako naliczone przychody. Kwartalne sprawozdania z rachunku B (obejmujące cła niepobrane i niegwarantowane, jak również kwoty gwarantowane zakwestionowane przez dłużnika) otrzymane od państw członkowskich ujmuje się jako dochody pomniejszone o koszty poboru (25 %). Ponadto w rachunku wyniku ekonomicznego ujmuje się zmniejszenie wartości w wysokości szacunkowych nieodzyskanych środków.

Grzywny

Należności i powiązane dochody ujmuje się po podjęciu przez Wspólnoty decyzji o nałożeniu grzywny i oficjalnym powiadomieniu o takiej decyzji jej adresata. W razie wątpliwości co do wypłacalności przedsiębiorstwa ujmuje się zmniejszenie wartości należnej kwoty. Po podjęciu decyzji o nałożeniu grzywny, od daty powiadomienia dłużnicy mają dwa miesiące na:

| — | zaakceptowanie decyzji – wówczas zobowiązani są do uiszczenia grzywny we wskazanym terminie, a kwota zostaje ostatecznie pobrana przez Wspólnoty; lub na |
| --- | --- |

—

zaakceptowanie decyzji – wówczas zobowiązani są do uiszczenia grzywny we wskazanym terminie, a kwota zostaje ostatecznie pobrana przez Wspólnoty; lub na

| — | odrzucenie decyzji — wówczas składają odwołanie na mocy prawa wspólnotowego. |
| --- | --- |

—

odrzucenie decyzji — wówczas składają odwołanie na mocy prawa wspólnotowego.

Jednakże kwota główna grzywny musi zostać zapłacona we wskazanym terminie trzech miesięcy, ponieważ skargi wniesione do Trybunału Sprawiedliwości nie mają skutku zawieszającego (art. 242 Traktatu WE). Dłużnik musi dokonać tymczasowej zapłaty grzywny, ale w pewnych okolicznościach i za zgodą księgowego Komisji może zamiast tego przedłożyć gwarancję bankową na odnośną kwotę.

Jeżeli przedsiębiorstwo zaskarży decyzję i dokona tymczasowej zapłaty grzywny, kwotę ujmuje się jako zobowiązane warunkowe. Jednak ponieważ zaskarżenie decyzji Wspólnoty nie ma skutku zawieszającego, otrzymane środki pieniężne wykorzystywane są w celu rozliczenia należności. Jeśli zamiast płatności otrzymana zostanie gwarancja, grzywna pozostaje jako należność.

Jeśli wydaje się prawdopodobne, że Sąd Pierwszej Instancji nie wyda wyroku korzystnego dla Wspólnot, wówczas konieczne jest ujęcie rezerwy na związane z tym ryzyko. W przypadku gdy udzielona została gwarancja, nieuregulowane należności należy odpowiednio umorzyć. Uzyskane przez Wspólnoty skumulowane odsetki z rachunków bankowych, na których zdeponowane były płatności, ujmuje się jako dochody i odpowiednio zwiększa wszelkie zobowiązania warunkowe.

Odzyskanie wydatków

W przypadku transakcji uzasadniających zwrot środków wypłaconych uprzednio z budżetu wspólnotowego danemu beneficjentowi końcowemu, krajowi trzeciemu lub państwu członkowskiemu, wystawia się nakazy odzyskania środków oraz dokonuje odliczeń od kolejnych płatności i wykazuje się je jako:

| — | odzyskanie wydatków: w takim przypadku zgodnie z zasadami rachunkowości wystawienie nakazu odzyskania środków w roku płatności początkowej powinno skutkować ujęciem należności od odbiorcy oraz odpowiednim zmniejszeniem wydatków w danym roku; jednak jeżeli nakaz odzyskania środków zostanie wystosowany w innym roku, skutkuje on ujęciem należności od odbiorcy jako dochodu w rachunku wyniku ekonomicznego za dany rok, w pozycji „odzyskanie wydatków”; lub |
| --- | --- |

—

odzyskanie wydatków: w takim przypadku zgodnie z zasadami rachunkowości wystawienie nakazu odzyskania środków w roku płatności początkowej powinno skutkować ujęciem należności od odbiorcy oraz odpowiednim zmniejszeniem wydatków w danym roku; jednak jeżeli nakaz odzyskania środków zostanie wystosowany w innym roku, skutkuje on ujęciem należności od odbiorcy jako dochodu w rachunku wyniku ekonomicznego za dany rok, w pozycji „odzyskanie wydatków”; lub

| — | odzyskanie kwot zaliczek - wówczas kwota wykazywana jest w pozycji „zaliczkowanie”. |
| --- | --- |

—

odzyskanie kwot zaliczek - wówczas kwota wykazywana jest w pozycji „zaliczkowanie”.

Przychody pozapodatkowe

Przychody ze sprzedaży towarów ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z posiadania towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się poprzez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

Przychody i koszty z tytułu odsetek

Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Jest to metoda obliczenia zamortyzowanego kosztu składnika aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek przez dany okres. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której przez prognozowany okres użytkowania instrumentu finansowego (lub w stosownych przypadkach przez krótszy okres) przyszłe szacunkowe płatności lub wpływy gotówkowe dyskontowane są do wartości bilansowej netto składnika aktywów lub zobowiązań finansowych. Obliczając efektywną stopę procentową, Wspólnoty Europejskie szacują przepływy środków pieniężnych przy uwzględnieniu wszystkich warunków umownych dotyczących danego instrumentu finansowego (na przykład opcji wcześniejszego rozliczenia), lecz nie biorą pod uwagę przyszłych strat kredytowych. W obliczeniach uwzględniane są wszystkie wynagrodzenia i opłaty zapłacone lub uzyskane przez strony umowy, które stanowią integralną część efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie lub dyskonta.

W przypadku pożyczek udzielonych z pożyczonych funduszy metody efektywnej stopy procentowej nie można stosować oddzielnie do udzielonych i zaciągniętych pożyczek ze względu na zasadę istotności. Poniesione przez Wspólnoty Europejskie koszty transakcji, którymi następnie obciążono beneficjenta, są bezpośrednio ujmowane w rachunku wyniku ekonomicznego.

Po odpisaniu składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych składników aktywów finansowych z tytułu utraty wartości, dochody z tytułu odsetek ujmuje się w oparciu o stopę procentową, za pomocą której dyskontuje się przyszłe przepływy środków pieniężnych w celu wyceny odpisu z tytułu utraty wartości.

Dochody z tytułu dywidend

Dochody z tytułu dywidend ujmuje się z chwilą powstania uprawnienia do otrzymania płatności.

1.6.2.   Koszty

Koszty pozapodatkowe wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji i akceptacji dostaw przez Wspólnoty Europejskie. Wyceniane są po koszcie początkowym określonym w fakturze.

Koszty niezwiązane z podatkami i opłatami są charakterystyczne dla Wspólnot Europejskich i stanowią większość ich wydatków. Odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i mogą obejmować: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, składki i darowizny w dowolnej wysokości.

Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy (rozporządzenie finansowe, regulamin pracowniczy lub inne przepisy) dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze niezgłoszone, wycenia i ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe bierne.

1.7.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek zdarzeń, które miały miejsce w przeszłości i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub innych świadczeń jest prawdopodobny.

Aktywa warunkowe należy oceniać na każdy dzień bilansowy, aby zapewnić odpowiednie odzwierciedlenie zaistniałego biegu wydarzeń w sprawozdaniu finansowym. Jeśli zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych lub innych świadczeń stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i odnośny przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana.

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek zdarzeń mających miejsce w przeszłości, i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich, lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ: nie jest prawdopodobne, aby w celu realizacji zobowiązania konieczny był wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Zobowiązania warunkowe ujmuje się, chyba że możliwość wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia jest odległa. WE ponoszą ryzyko związane z charakterem ich bieżących działań (np. stosowanie i wdrażanie przepisów prawnych i norm UE) i niektóre rodzaje tego ryzyka są automatycznie ubezpieczone (jak ma to często miejsce w przypadku wielu jednostek publicznych), zobowiązania warunkowe ujmuje się dopiero wraz z wystąpieniem konkretnego zdarzenia, ponieważ aż do tego momentu możliwość wypływu środków jest odległa.

Zobowiązania warunkowe ocenia się na każdy dzień bilansowy w celu ustalenia, czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia nie stał się prawdopodobny. Jeśli prawdopodobne stanie się, że wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia będzie konieczny w związku z pozycją ujętą jako zobowiązanie warunkowe, tworzy się rezerwę w sprawozdaniu finansowym dotyczącą okresu, w którym nastąpiła zmiana prawdopodobieństwa.

Zobowiązania do przyszłego finansowania

Zobowiązanie do przyszłego finansowania stanowi zwykle umowne zobowiązanie prawne lub zwyczajowo oczekiwane zaciągnięte przez Wspólnoty Europejskie, które może wymagać wypływu środków w przyszłości.

Gwarancje

Gwarancje to możliwe aktywa lub zobowiązania wynikające z przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone przez pojawienie lub niepojawienie się przedmiotu gwarancji. Gwarancje kwalifikują się zatem do aktywów lub zobowiązań warunkowych. Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje. Odbywa się to, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę.

2.   INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA TRWAŁE

2.1.   WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE

| mln EUR |
| --- |
| | Kwota |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2007 r. | 105 |
| Zwiększenia | 30 |
| Zbycie | (3) |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 0 |
| Inne zmiany | 2 |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2008 r. | 134 |
| Umorzenie na dzień 31 grudnia 2007 r. | 61 |
| Odpisy amortyzacyjne za rok | 19 |
| Zbycie | (2) |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 0 |
| Inne zmiany | 0 |
| Umorzenie na dzień 31 grudnia 2008 r. | 78 |
| WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R. | 56 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2007 r. | 44 |

mln EUR

Kwota

Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2007 r.

105

Zwiększenia

30

Zbycie

(3)

Przesunięcia między kategoriami aktywów

0

Inne zmiany

2

Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2008 r.

Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2008 r.

134

134

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2007 r.

61

Odpisy amortyzacyjne za rok

19

Zbycie

(2)

Przesunięcia między kategoriami aktywów

0

Inne zmiany

0

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2008 r.

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2008 r.

78

78

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R.

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R.

56

56

Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2007 r.

Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2007 r.

44

44

Kwoty te odnoszą się przede wszystkim do oprogramowania komputerowego.

2.2.   RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

W niektórych krajach niemożliwe jest wyodrębnienie wartości gruntu i wartości budynku, ponieważ zakupiono je jako całość. Wartość gruntu, która nie podlega amortyzacji, będzie wyceniana oddzielnie tylko w przypadku, gdy stanie się to niezbędne, przykładowo w związku z przyszłymi wydatkami na budowę nowej nieruchomości lub częściową sprzedażą.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

| mln EUR |
| --- |
| | Grunty i budynki | Urządzenia i wyposażenie | Meble i środki transportu | Sprzęt komputerowy | Inne rzeczowe aktywa trwałe | Leasing finansowy | Środki trwałe w budowie | Ogółem |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2007 r. | 3 860 | 350 | 194 | 446 | 115 | 1 943 | 332 | 7 240 |
| Zwiększenia | 38 | 24 | 16 | 59 | 23 | 368 | 115 | 643 |
| Zbycie | (16) | (30) | (14) | (54) | (9) | 0 | 0 | (123) |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 3 | 3 | 1 | 0 | 13 | 310 | (330) | 0 |
| Inne zmiany | 17 | 21 | 8 | 15 | 9 | 0 | 5 | 75 |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2008 r. | 3 902 | 368 | 205 | 466 | 151 | 2 621 | 122 | 7 835 |
| Umorzenie na dzień 31 grudnia 2007 r. | 1 506 | 281 | 142 | 333 | 81 | 374 | | 2 717 |
| Odpisy amortyzacyjne za rok | 122 | 29 | 16 | 62 | 13 | 77 | | 319 |
| Korekty amortyzacji | (15) | 0 | (1) | (1) | 0 | 0 | | (17) |
| Zbycie | (5) | (30) | (10) | (50) | (9) | 0 | | (104) |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 89 | (1) | 0 | 0 | 0 | (88) | | 0 |
| Inne zmiany | (81) | 21 | 2 | 5 | 7 | 85 | | 39 |
| Umorzenie na dzień 31 grudnia 2008 r. | 1 616 | 300 | 149 | 349 | 92 | 448 | | 2 954 |
| WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R. | 2 286 | 68 | 56 | 117 | 59 | 2 173 | 122 | 4 881 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31grudnia 2007 r. | 2 354 | 69 | 52 | 113 | 34 | 1 569 | 332 | 4 523 |

mln EUR

Grunty i budynki

Urządzenia i wyposażenie

Meble i środki transportu

Sprzęt komputerowy

Inne rzeczowe aktywa trwałe

Leasing finansowy

Środki trwałe w budowie

Ogółem

Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2007 r.

3 860

350

194

446

115

1 943

332

7 240

Zwiększenia

38

24

16

59

23

368

115

643

Zbycie

(16)

(30)

(14)

(54)

(9)

0

0

(123)

Przesunięcia między kategoriami aktywów

3

3

1

0

13

310

(330)

0

Inne zmiany

17

21

8

15

9

0

5

75

Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2008 r.

Wartość bilansowa brutto na dzień 31 grudnia 2008 r.

3 902

3 902

368

368

205

205

466

466

151

151

2 621

2 621

122

122

7 835

7 835

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2007 r.

1 506

281

142

333

81

374

2 717

Odpisy amortyzacyjne za rok

122

29

16

62

13

77

319

Korekty amortyzacji

(15)

0

(1)

(1)

0

0

(17)

Zbycie

(5)

(30)

(10)

(50)

(9)

0

(104)

Przesunięcia między kategoriami aktywów

89

(1)

0

0

0

(88)

0

Inne zmiany

(81)

21

2

5

7

85

39

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2008 r.

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2008 r.

1 616

1 616

300

300

149

149

349

349

92

92

448

448

2 954

2 954

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R.

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2008 R.

2 286

2 286

68

68

56

56

117

117

59

59

2 173

2 173

122

122

4 881

4 881

Wartość bilansowa netto na dzień 31grudnia 2007 r.

Wartość bilansowa netto na dzień 31grudnia 2007 r.

2 354

2 354

69

69

52

52

113

113

34

34

1 569

1 569

332

332

4 523

4 523

Opłaty pozostające do zapłaty w związku z leasingiem finansowym lub podobnymi prawami ujmuje się w bilansie jako zobowiązania długo- i krótkoterminowe (zob. również noty 2.15 i 2.18.1). Dzieli się je na:

2.15

2.18.1

LEASING FINANSOWY

| mln EUR |
| --- |
| Opis | Skumulowane koszty (A) | Kwoty do zapłaty w przyszłości | Wartość ogółem | Przyszłe wydatki na aktywa | Wartość składnika aktywów | Umorzenie | Wartość bilansowa netto |
| < 1 rok | > 1 rok | > 5 lat | Zobowiązania ogółem (B) | A + B | (C) | A + B + C | (E) | A + B + C + E |
| Grunty i budynki | 732 | 47 | 239 | 1 520 | 1 806 | 2 538 | 61 | 2 599 | (442) | 2 157 |
| Inne rzeczowe aktywa trwałe | 6 | 5 | 11 | 0 | 16 | 22 | 0 | 22 | (6) | 16 |
| Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 738 | 52 | 250 | 1 520 | 1 822 | 2 560 | 61 | 2 621 | (448) | 2 173 |
| Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 331 | 32 | 170 | 1 349 | 1 551 | 1 882 | 61 | 1 943 | (374) | 1 569 |

mln EUR

Opis

Skumulowane koszty (A)

Kwoty do zapłaty w przyszłości

Wartość ogółem

Przyszłe wydatki na aktywa

Wartość składnika aktywów

Umorzenie

Wartość bilansowa netto

< 1 rok

> 1 rok

> 5 lat

Zobowiązania ogółem (B)

A + B

(C)

A + B + C

(E)

A + B + C + E

Grunty i budynki

732

47

239

1 520

1 806

2 538

61

2 599

(442)

2 157

2 157

Inne rzeczowe aktywa trwałe

6

5

11

0

16

22

0

22

(6)

16

16

Ogółem na dzień 31.12.2008 r.

Ogółem na dzień 31.12.2008 r.

738

738

52

52

250

250

1 520

1 520

1 822

1 822

2 560

2 560

61

61

2 621

2 621

(448)

(448)

2 173

2 173

Ogółem na dzień 31.12.2007 r.

Ogółem na dzień 31.12.2007 r.

331

331

32

32

170

170

1 349

1 349

1 551

1 551

1 882

1 882

61

61

1 943

1 943

(374)

(374)

1 569

1 569

2.3.   INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych | 2.3.1 | 278 | 246 |
| Udziały we wspólnych przedsięwzięciach | 2.3.2 | 145 | 32 |
| Fundusz Gwarancyjny | 2.3.3 | 1 091 | 1 149 |
| Aktywa dostępne do sprzedaży | 2.3.4 | 564 | 533 |
| Aktywa przeznaczone do obrotu | 2.3.4 | 0 | 13 |
| Inwestycje ogółem | | 2 078 | 1 973 |

mln EUR

Nota

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

2.3.1

2.3.1

278

246

Udziały we wspólnych przedsięwzięciach

2.3.2

2.3.2

145

32

Fundusz Gwarancyjny

2.3.3

2.3.3

1 091

1 149

Aktywa dostępne do sprzedaży

2.3.4

2.3.4

564

533

Aktywa przeznaczone do obrotu

2.3.4

2.3.4

0

13

Inwestycje ogółem

Inwestycje ogółem

2 078

2 078

1 973

1 973

Pozycja ta obejmuje inwestycje zrealizowane w celu stworzenia trwałych powiązań kapitałowych i wspierające działania Wspólnot Europejskich. Obejmuje ona również aktywa netto Funduszu Gwarancyjnego.

2.3.1.   Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Europejski Fundusz Inwestycyjny (EFI)

| mln EUR |
| --- |
| | Kwota |
| Stan na dzień 31 grudnia 2007 r. | 246 |
| Nabycie | 33 |
| Udział w nadwyżce netto / (deficycie) | 10 |
| Inne zmiany stanu kapitału (dywidendy) | (11) |
| Stan na dzień 31 grudnia 2008 r. | 278 |

mln EUR

Kwota

Stan na dzień 31 grudnia 2007 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2007 r.

246

246

Nabycie

33

Udział w nadwyżce netto / (deficycie)

10

Inne zmiany stanu kapitału (dywidendy)

(11)

Stan na dzień 31 grudnia 2008 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2008 r.

278

278

Europejski Fundusz Inwestycyjny (EFI) jest instytucją finansową Unii Europejskiej specjalizującą się w inwestycjach kapitałowych podwyższonego ryzyka oraz w gwarancjach na rzecz MŚP. Zgodnie z decyzją Rady z dnia 6 czerwca 1994 r. Wspólnoty Europejskie, reprezentowane przez Komisję, pierwotnie objęły udziały w kapitale EFI o wartości 600 mln ECU, co przekłada się na 600 udziałów, czyli 30 % kapitału EFI. W wyniku podwyższenia kapitału w 2007 r. Komisja objęła dalsze udziały i ostatecznie na dzień 31 grudnia 2008 r. posiadała udziały w kapitale zakładowym EFI na kwotę 786 mln EUR (z 2 865 mln EUR ogółem). Stanowi to 27,43 % kapitału zakładowego EFI ogółem. Komisja wpłaciła 20 %, w związku z czym pozostałe saldo wkładów na poczet kapitału, do których wniesienia jeszcze nie wezwano, wynosi 629 mln EUR – zob. również nota 5.13.2.

5.13.2

Na mocy nowej umowy między Komisją a Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) podpisanej w 2005 r. Komisja ma prawo do sprzedaży w dowolnym terminie swoich udziałów na rzecz EBI po cenie odpowiadającej wycenie EFI podzielonej przez łączną liczbę wyemitowanych udziałów. Wartość opcji sprzedaży jest bliska zeru, ponieważ wzór użyty do określenia ceny sprzedaży udziałów jest podobny do wzoru użytego do określenia kapitału własnego netto EFI.

Inwestycje Wspólnot w EFI są wykazywane metodą praw własności, zgodnie z zasadami rachunkowości WE. Udziały te wyceniono na 27,43 % aktywów netto EFI, które na dzień 31 grudnia 2008 r. wynosiły 278 mln EUR (w 2007 r.: 246 mln EUR), z czego 10 mln EUR odnosi się do wyniku za 2008 r. W 2008 r. otrzymano dywidendę w wysokości 6 mln EUR za rok budżetowy 2007.

2.3.2.   Udziały we wspólnych przedsiębiorstwach

| mln EUR |
| --- |
| | Galileo | SESAR | ITER Int | Ogółem |
| Stan na dzień 31 grudnia 2007 r. | 0 | 10 | 22 | 32 |
| Nabycie | 0 | 100 | 69 | 169 |
| Udział w nadwyżce netto / (deficycie) | 0 | (7) | (49) | (56) |
| Stan na dzień 31 grudnia 2008 r. | 0 | 103 | 42 | 145 |

mln EUR

Galileo

SESAR

ITER Int

Ogółem

Stan na dzień 31 grudnia 2007 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2007 r.

0

0

10

10

22

22

32

32

Nabycie

0

100

69

169

Udział w nadwyżce netto / (deficycie)

0

(7)

(49)

(56)

Stan na dzień 31 grudnia 2008 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2008 r.

0

0

103

103

42

42

145

145

Program Galileo

W celu wdrożenia fazy testów orbitalnych (ang. In Orbit Validation – IOV) programu Galileo rozporządzeniem Rady (WE) nr 876/2002 ustanowiono wspólne przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 171 Traktatu na okres 4 lat (lata 2002-2006). Celem tej jednostki prawnej było zapewnienie jednolitej administracji i kontroli finansowej programu Galileo oraz mobilizowanie w tym celu środków finansowych przeznaczonych na ten program. Członkami założycielami wspólnego przedsiębiorstwa były Wspólnoty Europejskie, reprezentowane przez Komisję, oraz Europejska Agencja Kosmiczna (ESA). Komisja ze środków przekazanych w ramach budżetu na transeuropejskie sieci transportowe (TEN) udostępniła wspólnemu przedsiębiorstwu Galileo (WPG) środki w celu współfinansowania działań w fazie IOV.

In Orbit Validation

WPG zostało postawione w stan likwidacji pod koniec 2006 r. i proces ten trwa nadal. Na koniec roku wartość aktywów netto WPG w likwidacji wyniosła 0 EUR. WPG wykazywane jest zgodnie z metodą praw własności. Ponieważ jednostka ta w 2008 r. nie prowadziła działalności i była w stanie likwidacji, nie odnotowano przychodów ani kosztów. Wartość inwestycji na dzień 31 grudnia 2008 r. wynosiła 0 EUR (inwestycja w wysokości 585 mln EUR pomniejszona o udział w skumulowanej stracie w wysokości 585 mln EUR).

Organ Nadzoru Europejskiego GNSS, agencja wspólnotowa utworzona w 2004 r. i objęta skonsolidowanym sprawozdaniem Wspólnot, formalnie przejęła odpowiedzialność od WPG w dniu 1 stycznia 2007 r. w związku z postawieniem WPG w stan likwidacji. Mimo że wspomnianemu nowemu organowi pierwotnie powierzono zadanie prowadzenia tego partnerstwa publiczno-prywatnego, na podstawie decyzji Rady podjętej w listopadzie 2007 r. program Galileo ma być obecnie finansowany w całości z budżetu UE. Ponadto na mocy rozporządzenia 638/2008 z dnia 25 lipca 2008 r. obecnie Komisja zarządza tym programem w imieniu WE. W 2009 r. powinno zostać podpisane porozumienie między Komisją a ESA, które wyjaśni niektóre kwestie praktyczne, w tym przeniesienie powstałych aktywów na Komisję pod koniec fazy IOV (zgodnie z oczekiwaniami powinno to nastąpić pod koniec 2010 r.).

Należy zauważyć, że Komisja do końca 2008 r. i uwzględniając powyższą inwestycję w WPG wpłaciła już 795 mln EUR na rzecz fazy IOV programu Galileo. Ponieważ program ten znajduje się obecnie nadal w fazie badań, zgodnie z zasadami rachunkowości WE środki zostały wydatkowane, lecz nie wykazuje się ich jeszcze jako wartości niematerialne i prawne. Dopiero kiedy projekt wejdzie w fazę rozwoju, można będzie ująć te wydatki jako aktywa. Łączny (indykatywny) wkład Komisji przewidziany na następną fazę programu Galileo (od 2008 do 2013 r.) wynosi 2 645 mln EUR.

SESAR

To wspólne przedsiębiorstwo ma na celu zapewnienie modernizacji europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym oraz szybkie wdrożenie centralnego planu zarządzania ruchem lotniczym w Europie, poprzez skoordynowanie i skoncentrowanie wszystkich działań badawczo-rozwojowych z tej dziedziny we Wspólnotach. Wspólne przedsiębiorstwo SESAR rozpoczęło działalność w połowie 2007 r., a jego istnienie przewidziano na okres ośmiu lat od momentu zatwierdzenia przez Radę centralnego planu zarządzania ruchem lotniczym w Europie. Członkami założycielami wspólnego przedsiębiorstwa SESAR są Wspólnoty Europejskie, reprezentowane przez Komisję, oraz Europejska Organizacja do spraw Bezpieczeństwa Żeglugi Powietrznej (Eurocontrol), reprezentowana przez swoją agencję. Członkowie dysponują prawami głosu odpowiednio do wniesionych wkładów, lecz obaj członkowie założyciele dysponują co najmniej 25 % praw głosu. Na dzień 31 grudnia 2008 r. Komisja dysponowała wkładem w wysokości 91,73 % łącznych wkładów wszystkich udziałowców SESAR. Łączny (indykatywny) wkład Komisji przewidziany dla SESAR (od 2007 do 2016 r.) wynosi 700 mln EUR. Inwestycje kapitałowe Wspólnot Europejskich w tym wspólnym przedsiębiorstwie oparte są na sprawozdaniach finansowych SESAR za okres od dnia 10 sierpnia 2007 r. (rozpoczęcie działalności) do dnia 31 grudnia 2008 r., zgodnie z art. 5 rozporządzenia finansowego SESAR.

Międzynarodowa Organizacja Energii Termojądrowej (ITER)

ITER obejmuje Wspólnoty Europejskie i sześć innych przedsiębiorstw z Chin, Indii, Rosji, Korei, Japonii i Stanów Zjednoczonych. ITER został utworzony w celu zarządzania obiektami ITER, zachęcania laboratoriów, innych instytucji oraz personelu uczestniczącego w programach badawczo-rozwojowych członków w dziedzinie energii termojądrowej do wykorzystywania obiektów ITER, podejmowania działań w celu pozyskania społecznego zrozumienia i akceptacji dla energii termojądrowej oraz wszelkich innych działań niezbędnych do osiągnięcia wyznaczonych celów. Członkowie dysponują prawami głosu odpowiednio do wniesionych wkładów, lecz zasadniczo wszystkie decyzje podejmowane są jednomyślnie. Na dzień 31 grudnia 2008 r. Komisja dysponowała wkładem w wysokości 48,46 % łącznych wkładów w ITER. Łączny (indykatywny) wkład Komisji przewidziany dla ITER (od 2007 do 2041 r.) wynosi 7 649 mln EUR.

2.3.3.   Fundusz Gwarancyjny

AKTYWA NETTO FUNDUSZU GWARANCYJNEGO (4)

4

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Aktywa dostępne do sprzedaży | 887 | 901 |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 205 | 249 |
| Aktywa ogółem | 1 092 | 1 150 |
| Zobowiązania ogółem | (1) | (1) |
| Aktywa netto | 1 091 | 1 149 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Aktywa dostępne do sprzedaży

887

901

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

205

249

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

1 092

1 092

1 150

1 150

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania ogółem

(1)

(1)

(1)

(1)

Aktywa netto

Aktywa netto

1 091

1 091

1 149

1 149

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych dotyczy pożyczek gwarantowanych przez Wspólnoty na podstawie decyzji Rady, w szczególności pożyczek udzielanych przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) poza Unią Europejską oraz pożyczek udzielanych w ramach pomocy makrofinansowej (pożyczek MFA), jak również pożyczek Euratom poza Unią Europejską. Jest to długoterminowy instrument służący pokryciu niespłaconych pożyczek objętych gwarancją Wspólnot, zatem można go traktować jako inwestycję długoterminową. Świadczy o tym fakt, że prawie 88 % aktywów dostępnych do sprzedaży ma zapadalność od 1 do 10 lat (zob. również nota 7.9). Środki Funduszu pochodzą z wpłat z budżetu ogólnego Wspólnot stanowiących 9 % kapitałowej wartości operacji, wpływów z odsetek od zainwestowanych środków funduszu oraz kwot odzyskanych od zalegających ze spłatami dłużników, w odniesieniu do których fundusz musiał już uruchomić gwarancję. Każda roczna nadwyżka zostaje zwrócona do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich, w którym zostanie ujęta w specjalnej pozycji w zestawieniu dochodów.

7.9

Wspólnoty Europejskie mają obowiązek przewidzieć w budżecie rezerwę gwarancyjną na pożyczki dla krajów trzecich. Rezerwa ta jest przeznaczona na pokrycie wymogów Funduszu Gwarancyjnego oraz, w razie potrzeby, uruchomionych gwarancji przekraczających kwotę dostępną w funduszu, tak aby tymi kwotami można było obciążyć budżet. Rezerwa w wysokości 1 276 mln EUR odpowiada kwocie docelowej w wysokości 9 % kwoty pożyczek pozostających do spłaty na dzień 31 grudnia 2008 r. Aktywa netto funduszu na dzień 31 grudnia 2008 r. wynosiły 1 091 mln EUR. Różnica między aktywami netto a kwotą kapitału rezerwowego odpowiada kwocie w wysokości 185 mln EUR podlegającej zapłacie z budżetu UE do funduszu. Zmiany wartości godziwej portfela dłużnych papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży wykazano w kapitale własnym w 2008 r. w wysokości 15 mln EUR (w 2007 r.: (19) mln EUR).

Polityka zarządzania ryzykiem finansowym Funduszu Gwarancyjnego przedstawiona jest w nocie 7.

7

2.3.4.   Pozostałe inwestycje

2.3.4.1.   Aktywa dostępne do sprzedaży

W pozycji tej ujmuje się inwestycje i udziały zakupione, aby pomóc beneficjentom rozwijać działalność gospodarczą.

AKTYWA DŁUGOTERMINOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY

| mln EUR |
| --- |
| | EBOR | RCO | Uruchamianie ETF | EFSE | Inne | Ogółem |
| Stan na dzień 31.12.2007 r. | 157 | 218 | 98 | 55 | 5 | 533 |
| Nabycie | 0 | 17 | 51 | 7 | 1 | 76 |
| Likwidacja/wycofanie | 0 | (27) | (4) | 0 | (2) | (33) |
| Nadwyżka/(deficyt) z aktualizacji wyceny przeniesiona(-y) do kapitału własnego | 0 | 1 | (6) | 5 | (1) | (1) |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | 0 | (5) | (6) | 0 | 0 | (11) |
| Stan na dzień 31.12.2008 r. | 157 | 204 | 133 | 67 | 3 | 564 |

mln EUR

EBOR

RCO

Uruchamianie ETF

EFSE

Inne

Ogółem

Stan na dzień 31.12.2007 r.

157

218

98

55

5

533

Nabycie

0

17

51

7

1

76

Likwidacja/wycofanie

0

(27)

(4)

0

(2)

(33)

Nadwyżka/(deficyt) z aktualizacji wyceny przeniesiona(-y) do kapitału własnego

0

1

(6)

5

(1)

(1)

Odpisy z tytułu utraty wartości

0

(5)

(6)

0

0

(11)

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2008 r.

157

157

204

204

133

133

67

67

3

3

564

564

Inwestycje w Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju (EBOR)

Kapitał EBOR wynosi 20 mld EUR, z czego 3 % zostało objęte przez Komisję. Na dzień bilansowy kwota, do której wniesienia wezwano, wynosiła 157 mln EUR, z czego opłacono 156 mln EUR. Nieuregulowane płatności związane z kapitałem, do którego wniesienia wezwano (1 mln EUR), ujmuje się jako zobowiązania krótkoterminowe i księguje się po koszcie zamortyzowanym. Nieuregulowane płatności związane z kapitałem, do którego wniesienia nie wezwano, wynoszą 443 mln EUR. Ujmuje się je w pozabilansowej pozycji „zobowiązania warunkowe”. Ponieważ EBOR nie jest notowany na żadnej giełdzie oraz w związku z ograniczeniami umownymi zawartymi w jego akcie założycielskim odnoszącymi się, między innymi, do sprzedaży udziałów kapitałowych ograniczonej do kosztów nabycia i zarezerwowanej wyłącznie dla obecnych udziałowców, udział Komisji wycenia się po kosztach pomniejszonych o wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Transakcje związane z kapitałem podwyższonego ryzyka (RCO)

W ramach transakcji związanych z kapitałem podwyższonego ryzyka pośrednicy finansowi otrzymują kwoty na finansowanie inwestycji kapitałowych. Wprawdzie niektóre umowy tego rodzaju mają cechy umowy pożyczki, jednak znacząca większość tych umów o finansowanie nie ma podstawowych cech składowych umowy pożyczki, jako że nie zawiera ustalonego harmonogramu spłat ani ustalonych odsetek od kwoty kapitału, tym samym uznaje się je za pośrednie inwestycje kapitałowe. Są one wykazywane po kosztach historycznych pomniejszonych o wszelkie rezerwy na utratę wartości, ponieważ nie są one notowane na aktywnym rynku i nie można obecnie dokonać wiarygodnej wyceny ich wartości godziwej.

Pozostałe inwestycje

Najbardziej znaczące kwoty dotyczą programu na rzecz wzrostu i zatrudnienia oraz programu MAP i programu CIP, nadzorowanych przez EFI i promujących tworzenie i finansowanie rozpoczynających działalność MŚP poprzez inwestycje w odpowiednich specjalistycznych funduszach kapitału podwyższonego ryzyka (133 mln EUR). Ujęto także kwotę 67 mln EUR powiązaną z Europejskim Funduszem na rzecz Europy Południowo-Wschodniej (EFSE), mającym strukturę spółki inwestycyjnej o zmiennym kapitale (SICAV). Głównym celem EFSE jest przyspieszenie rozwoju gospodarczego i zwiększenie dobrobytu w Europie Południowo-Wschodniej poprzez stałe zapewnienie dodatkowych środków na finansowanie poprzez lokalnych pośredników finansowych. Obecnie Wspólnoty posiadają 14,7 % praw głosu.

2.3.4.2.   Aktywa przeznaczone do obrotu

Kwoty te obecnie odnoszą się do aktywów krótkoterminowych – zob. nota 2.8.2.

2.8.2

2.4.   POŻYCZKI

W pozycji tej ujęto kwoty pożyczek należne Wspólnotom, o okresie spłaty powyżej jednego roku.

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Pożyczki udzielone z budżetu WE oraz przez EWWiS | 179 | 189 |
| Pożyczki udzielone z pożyczonych środków | 3 386 | 1 617 |
| Aktywa netto | 3 565 | 1 806 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Pożyczki udzielone z budżetu WE oraz przez EWWiS

179

189

Pożyczki udzielone z pożyczonych środków

3 386

1 617

Aktywa netto

Aktywa netto

3 565

3 565

1 806

1 806

2.4.1.   Pożyczki udzielone z budżetu Wspólnot Europejskich oraz przez EWWiS w likwidacji

| mln EUR |
| --- |
| | Pożyczki na specjalnych warunkach | EWWiS w likwidacji | Ogółem |
| Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 155 | 34 | 189 |
| Kwoty spłacone | (17) | (8) | (25) |
| Zmiany wartości bilansowej | 12 | 3 | 15 |
| Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 150 | 29 | 179 |

mln EUR

Pożyczki na specjalnych warunkach

EWWiS w likwidacji

Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2007 r.

155

34

189

Kwoty spłacone

(17)

(8)

(25)

Zmiany wartości bilansowej

12

3

15

Ogółem na dzień 31.12.2008 r.

Ogółem na dzień 31.12.2008 r.

150

150

29

29

179

179

Pożyczki na specjalnych warunkach

Pozycja ta obejmuje pożyczki na specjalnych warunkach z preferencyjnym oprocentowaniem przyznawane w ramach współpracy z krajami trzecimi. Dla wszystkich kwot okres wymagalności przypada później niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Efektywne stopy procentowe tych pożyczek wynoszą od 7,39 % do 12,36 %.

Pożyczki na budownictwo czynszowe udzielone przez EWWiS w likwidacji (EWWiS)

Pożyczki na budownictwo czynszowe to pożyczki udzielone przez EWWiS z jej własnych środków zgodnie z art. 54 i 54 ust. 2 Traktatu EWWiS. Pożyczki te zostały udzielone ze stałą stopą oprocentowania na poziomie 1 % i tym samym uważa się je za pożyczki z preferencyjnym oprocentowaniem. Efektywne stopy procentowe tych pożyczek wynoszą 2,806 % – 22,643 %. Za wartość godziwą tych pożyczek na dzień zawarcia transakcji przyjmuje się cenę transakcji, niezależnie od preferencyjnego oprocentowania, ze względów praktycznych i przy uwzględnieniu istotności.

2.4.2.   Pożyczki udzielone z pożyczonych środków

| mln EUR |
| --- |
| | Pożyczki MFA | Pożyczki Euratom | Pożyczki na wsparcie bilansu płatniczego | EWWiS w likwidacji | Ogółem |
| Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 795 | 482 | 0 | 478 | 1 755 |
| Nowe pożyczki | 0 | 15 | 2 000 | 0 | 2 015 |
| Kwoty spłacone | (132) | (5) | 0 | (67) | (204) |
| Różnice kursowe | 0 | 1 | 0 | (61) | (60) |
| Zmiany wartości bilansowej | 0 | 1 | 4 | (12) | (7) |
| Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 663 | 494 | 2 004 | 338 | 3 499 |
| Wymagalne < 1 roku | 25 | 0 | 0 | 88 | 113 |
| Wymagalne > 1 roku | 638 | 494 | 2 004 | 250 | 3 386 |

mln EUR

Pożyczki MFA

Pożyczki Euratom

Pożyczki na wsparcie bilansu płatniczego

EWWiS w likwidacji

Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2007 r.

795

482

0

478

1 755

Nowe pożyczki

0

15

2 000

0

2 015

Kwoty spłacone

(132)

(5)

0

(67)

(204)

Różnice kursowe

0

1

0

(61)

(60)

Zmiany wartości bilansowej

0

1

4

(12)

(7)

Ogółem na dzień 31.12.2008 r.

663

494

2 004

338

3 499

Wymagalne < 1 roku

Wymagalne < 1 roku

25

25

0

0

0

0

88

88

113

113

Wymagalne > 1 roku

Wymagalne > 1 roku

638

638

494

494

2 004

2 004

250

250

3 386

3 386

Pożyczki w ramach pomocy makrofinansowej (MFA)

Pomoc makrofinansowa jest opartym na założeniach politycznych instrumentem finansowym niewiązanej i nieokreślonej pomocy w ramach wsparcia bilansu płatniczego i/lub budżetu partnerskich krajów trzecich geograficznie bliskich terytorium UE. Pomoc ta przyjmuje formę średnio- bądź długoterminowych pożyczek lub dotacji, albo stanowi formę pośrednią pomiędzy nimi, i zasadniczo służy uzupełnieniu finansowania zapewnianego w ramach wspieranego przez MFW programu zmian i reform.

Komisja nie otrzymała gwarancji osób trzecich na te pożyczki, lecz są one objęte gwarancjami Funduszu Gwarancyjnego (zob. nota 2.3.3).

2.3.3

Pożyczki Euratom

Euratom jest jedną z jednostek prawnych Wspólnot Europejskich i jest reprezentowana przez Komisję Europejską. Celem wspomnianej jednostki jest przyznawanie państwom członkowskim, jak i krajom trzecim pożyczek następującego rodzaju:

| — | pożyczek Euratom przyznawanych państwom członkowskim na finansowanie projektów inwestycyjnych w państwach członkowskich powiązanych z produkcją przemysłową energii elektrycznej w elektrowniach jądrowych oraz z przemysłowymi urządzeniami cyklu paliwowego, |
| --- | --- |

—

pożyczek Euratom przyznawanych państwom członkowskim na finansowanie projektów inwestycyjnych w państwach członkowskich powiązanych z produkcją przemysłową energii elektrycznej w elektrowniach jądrowych oraz z przemysłowymi urządzeniami cyklu paliwowego,

| — | pożyczek Euratom przyznawanych krajom trzecim na podnoszenie poziomu bezpieczeństwa i wydajności elektrowni jądrowych oraz urządzeń jądrowego cyklu paliwowego — działających bądź powstających. |
| --- | --- |

—

pożyczek Euratom przyznawanych krajom trzecim na podnoszenie poziomu bezpieczeństwa i wydajności elektrowni jądrowych oraz urządzeń jądrowego cyklu paliwowego — działających bądź powstających.

W związku z tymi pożyczkami Komisja otrzymała 486 mln EUR gwarancji (w 2007 r.: 474 mln EUR) od poręczycieli będących osobami trzecimi.

Pożyczki na wsparcie bilansu płatniczego (BOP)

BOP jest opartym na założeniach politycznych instrumentem, który przywrócono w celu zapewnienia wsparcia finansowego państwom członkowskim Unii Europejskiej podczas obecnego kryzysu gospodarczego. Zapewnia on średnioterminową pomoc finansową umożliwiającą udzielanie pożyczek jednemu lub kilku państwom członkowskim mającym trudności lub poważnie zagrożonym trudnościami z bieżącym bilansem płatniczym lub przepływem kapitału. Wyłącznie państwa członkowskie, które nie przyjęły euro, mogą korzystać z tego instrumentu wspólnotowego. Pożyczki te objęte są gwarancjami z budżetu ogólnego Unii Europejskiej.

Kwotę 6,5 mld EUR udostępniono Węgrom, z czego 2 mld EUR (powyżej) wypłacono w 2008 r., a termin wymagalności przypada w grudniu 2011 r. Dalsze 3,5 mld EUR wypłacono w pierwszych siedmiu miesiącach 2009 r. (terminy wymagalności: listopad 2014 r. oraz kwiecień 2016 r.). Kwotę 3,1 mld EUR udostępniono Łotwie, z czego 1 mld EUR wypłacono również w pierwszym kwartale 2009 r., a termin wymagalności przypada w kwietniu 2014 r. Ponadto kwotę 5 mln EUR udostępniono Rumunii w drugim kwartale 2009 r.

W przypadku powyższych pożyczek (MFA, Euratom i BOP) metody efektywnej stopy procentowej nie stosuje się oddzielnie do pożyczek udzielonych i zaciągniętych, gdyż mają one charakter operacji równoległych (back-to-back). Różnice między warunkami i kwotami pożyczek udzielonych i zaciągniętych nie są istotne. A zatem nie brakuje istotnych informacji, które wpływałyby na zrozumienie podstawowych transakcji przez czytelnika. Koszty transakcji są ujmowane bezpośrednio w rachunku wyniku ekonomicznego.

back-to-back

Pożyczki EWWiS w likwidacji

W pozycji tej ujęto przede wszystkim udzielone przez EWWiS w likwidacji pożyczki z pożyczonych funduszy zgodnie z art. 54 i 56 Traktatu EWWiS, jak również trzy nienotowane dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) jako substytut zapłaty od dłużnika zalegającego ze spłatami. Wspomniane dłużne papiery wartościowe będą utrzymywane do upłynięcia ostatecznego terminu ich zapadalności (2017 r. i 2019 r.), tak aby pokryć koszty obsługi powiązanych zaciągniętych pożyczek. Zmiany wartości bilansowej odpowiadają zmianom naliczonych odsetek, doliczając amortyzację roczną zapłaconych premii i koszt transakcji poniesiony w momencie jej zawarcia i obliczony zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.

Efektywne stopy procentowe (wyrażone jako przedział stóp procentowych) przedstawiały się następująco:

| Pożyczki | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| --- | --- | --- |
| Pomoc makrofinansowa (MFA) | 3,022 % — 5,29 % | 3,82 % — 4,822 % |
| Euratom | 3,428 % — 5,76 % | 4,446 % — 5,76 % |
| Bilans płatniczy | 3,25 % | — |
| EWWiS w likwidacji | 3,072 % — 5,8103 % (5) | 4,375 % — 12,077 % (5) |

Pożyczki

31.12.2008

31.12.2007

Pomoc makrofinansowa (MFA)

3,022 % — 5,29 %

3,82 % — 4,822 %

Euratom

3,428 % — 5,76 %

4,446 % — 5,76 %

Bilans płatniczy

3,25 %

—

EWWiS w likwidacji

3,072 % — 5,8103 % (5)

5

4,375 % — 12,077 % (5)

5

2.5.   ZALICZKOWANIE DŁUGOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| Rodzaj zarządzania | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | 1 351 | 434 |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | 275 | 318 |
| Zarządzanie zdecentralizowane | 90 | 64 |
| Zarządzanie dzielone | 26 764 | 12 875 |
| Zarządzanie wspólne | 543 | 324 |
| Zaliczkowanie długoterminowe ogółem | 29 023 | 14 015 |

mln EUR

Rodzaj zarządzania

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

1 351

434

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

275

318

Zarządzanie zdecentralizowane

90

64

Zarządzanie dzielone

26 764

12 875

Zarządzanie wspólne

543

324

Zaliczkowanie długoterminowe ogółem

Zaliczkowanie długoterminowe ogółem

29 023

29 023

14 015

14 015

Zaliczkowanie długoterminowe dotyczy głównie działań w ramach funduszy strukturalnych: Funduszu Rozwoju Regionalnego, Funduszu Społecznego, Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Rybackiego. Ponieważ wiele z tych projektów ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki są dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe. Kwota powyższego zaliczkowania długoterminowego, za którą Wspólnoty Europejskie są uprawnione do otrzymywania odsetek od beneficjentów, wynosi 1 587 mln EUR.

Wzrost w 2008 r. wynika głównie z drugiej płatności zaliczkowej (13 888 mln EUR) na rzecz państw członkowskich w celu sfinansowania programów realizowanych w ramach tych funduszów na lata 2007-2013. Płatności zaliczkowe dokonane w ramach siódmego programu ramowego w zakresie badań również wyjaśniają wzrost o ok. 780 mln EUR (z wzrostu ogółem o 917 mln EUR) zaliczkowania długoterminowego zarządzanego bezpośrednio przez Komisję.

Niektóre kwoty w ramach zaliczkowania wypłacone w ramach siódmego programu ramowego w zakresie badań i rozwoju technologicznego (7.PR) są w istocie pokrywane z Funduszu Gwarancyjnego dla Uczestników (PGF). Jest to instrument ukierunkowany na wzajemne korzyści, ustanowiony w celu zabezpieczenia ryzyka finansowego ponoszonego przez Komisję i uczestników w trakcie realizacji działań pośrednich w ramach 7.PR, przy czym jego kapitał oraz odsetki stanowią zabezpieczenie wykonania. Wszyscy uczestnicy działań pośrednich w postaci dotacji (a zatem zaliczkowania w księgach Komisji) wnoszą wkład stanowiący 5 % otrzymanego zaliczkowania na poczet kapitału tego funduszu na okres trwania działania. Uczestnicy są właścicielami PGF, a Wspólnoty (reprezentowane przez Komisję) działają jako ich agent wykonawczy. Po zakończeniu danego działania pośredniego uczestnicy odzyskują w całości swój wkład wniesiony na poczet kapitału, chyba że PGF poniesie straty spowodowane niewypełnieniem przez beneficjentów swoich zobowiązań; w takim przypadku uczestnicy odzyskują co najmniej 80 % swojego wkładu. Fundusz gwarancyjny dla uczestników zabezpiecza interesy finansowe zarówno Wspólnot, jak i uczestników. Na dzień 31 grudnia 2008 r. uczestnicy wnieśli łącznie na rzecz PGF kwotę 283 mln EUR (w 2007 r.: 38 mln EUR).

2.6.   NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Należne od państw członkowskich | 24 | 93 |
| Pożyczki personelu EWWiS | 13 | 15 |
| Inne | 2 | 13 |
| Gwarancje i zabezpieczenia | 6 | 6 |
| Ogółem | 45 | 127 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Należne od państw członkowskich

24

93

Pożyczki personelu EWWiS

13

15

Inne

2

13

Gwarancje i zabezpieczenia

6

6

Ogółem

Ogółem

45

45

127

127

Kwoty, które mają być wpłacone przez państwa członkowskie, odnoszą się do kwot należnych EWWiS w likwidacji od byłych krajów przystępujących.

AKTYWA OBROTOWE

2.7.   ZAPASY

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Wyposażenie naukowe: |
| Materiały naukowe | 8 | 9 |
| Materiały rozszczepialne i woda ciężka | 20 | 19 |
| Materiały naukowe do odsprzedaży | 45 | 45 |
| Szczepienia | 6 | 8 |
| Materiały produkcyjne | 1 | 7 |
| Publikacje i towary do odsprzedaży | 5 | 0 |
| Ogółem | 85 | 88 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Wyposażenie naukowe:

Materiały naukowe

8

9

Materiały rozszczepialne i woda ciężka

20

19

Materiały naukowe do odsprzedaży

45

45

Szczepienia

6

8

Materiały produkcyjne

1

7

Publikacje i towary do odsprzedaży

5

0

Ogółem

Ogółem

85

85

88

88

Zapasy obejmujące wyposażenie naukowe są w posiadaniu i pod zarządem Wspólnego Centrum Badawczego. Większą część stanowią zapasy materiałów odniesienia oraz materiałów jądrowych i niejądrowych, zlokalizowane w Geel. Zapasy te mają charakter strategiczny i są utrzymywane w celu zapewnienia zdolności reakcji na nieprzewidziane przyszłe zapotrzebowanie w sytuacjach kryzysowych. Wyceniane są na koniec roku według wartości netto możliwej do uzyskania, poprzez zastosowanie obniżenia wartości względem ceny sprzedaży; obniżenie wartości uwzględnia koszty składowania i inne koszty poniesione przy sprzedaży zapasów (koszty dystrybucji, koszty certyfikacji itp.) i wynosi ono łącznie 43 mln EUR. Materiały bieżące WCB o łącznej wartości 7 mln EUR na dzień 31 grudnia 2007 r. ujęte w pozycji „Materiały produkcyjne” nie są już wykazywane jako zapasy.

Zapasy publikacji przechowywane lub zarządzane przez Urząd Publikacji wycenia się według niższej wartości odpowiednio według kosztu lub według wartości netto możliwej do uzyskania, która wynosi około zera. Ponadto nieodpłatne publikacje zostały w pełni odpisane, ponieważ ich wartość możliwa do uzyskania wynosi zero. Te odpisy opiewają ogółem na kwotę 16 mln EUR i dają w rezultacie wykazaną powyżej wartość bilansową w przypadku publikacji.

2.8.   INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE

Na inwestycje krótkoterminowe składają się dostępne do sprzedaży aktywa finansowe, które są nabywane z uwagi na ich rentowność lub zwrot z takiej inwestycji, bądź w celu ustanowienia szczególnej struktury aktywów lub dodatkowego źródła płynności, i tym samym mogą być sprzedane w przypadku konieczności zwiększenia płynności bądź zmian stóp procentowych.

2.8.1.   Aktywa krótkoterminowe dostępne do sprzedaży

| mln EUR |
| --- |
| | EWWiS w likwidacji | Inne | Ogółem |
| Stan na dzień 31.12.2007 r. | 1 417 | 3 | 1 420 |
| Nabycie | 304 | 79 | 383 |
| Likwidacja i wycofanie | (275) | — | (275) |
| Korekta do zamortyzowanego kosztu | 2 | — | 2 |
| Zmiana wartości bilansowej | (8) | — | (8) |
| Nadwyżka/(deficyt) z aktualizacji wyceny przeniesiona(-y) do kapitału własnego | 24 | — | 24 |
| Stan na dzień 31.12.2008 r. | 1 464 | 82 | 1 546 |

mln EUR

EWWiS w likwidacji

Inne

Ogółem

Stan na dzień 31.12.2007 r.

1 417

3

1 420

Nabycie

304

79

383

Likwidacja i wycofanie

(275)

—

(275)

Korekta do zamortyzowanego kosztu

2

—

2

Zmiana wartości bilansowej

(8)

—

(8)

Nadwyżka/(deficyt) z aktualizacji wyceny przeniesiona(-y) do kapitału własnego

24

—

24

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2008 r.

1 464

1 464

82

82

1 546

1 546

Jeśli chodzi o EWWiS w likwidacji, wszystkie inwestycje stanowią dłużne papiery wartościowe wyrażone w euro i notowane na aktywnych rynkach. Szczegółowe informacje na temat portfela inwestycyjnego według rodzaju emitenta i według ratingu podano w nocie 7. Na dzień 31 grudnia 2008 r. dłużne papiery wartościowe (wycenione w wartości godziwej), których ostateczny termin zapadalności przypada w 2009 r., opiewały na kwotę 126 mln EUR (w 2007 r.: 146 mln EUR).

7

2.8.2.   Krótkoterminowe aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

EWWiS w likwidacji (EWWiS) podpisała umowy dotyczące swapu procentowego oraz swapu procentowego połączonego ze swapem walutowo-procentowym. Wartość godziwą tych swapów procentowych określono poprzez zdyskontowanie stałych przepływów pieniężnych netto przy użyciu stóp swapów zerokuponowych w dniu bilansowym. Wartość godziwa (wraz z naliczonymi odsetkami) tych swapów o ostatecznym terminie wymagalności krótszym niż trzy miesiące od dnia bilansowego wynosi 7 mln EUR (w 2007 r.: 13 mln EUR, długoterminowe).

2.9.   ZALICZKOWANIE KRÓTKOTERMINOWE

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania określa, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe. Wykorzystanie jest określane w porozumieniu dotyczącym danego projektu. Wszystkie spłaty lub wykorzystanie o terminie wymagalności krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia bilansowego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe, a zatem jako aktywa obrotowe. Bardziej szczegółowe informacje na temat zaliczkowania długoterminowego zamieszczono w nocie 2.5.

2.5

Rozliczenia międzyokresowe bierne stanowią kwotę kosztów kwalifikowalnych, w odniesieniu do których założono, że zostały poniesione przez beneficjentów nieuregulowanych kwot zaliczkowania na koniec roku, ale nie zgłoszono ich jeszcze Wspólnotom. Kwoty te również ujmuje się jako wydatki w rachunku wyniku ekonomicznego okresu sprawozdawczego.

Duży spadek zaliczkowania krótkoterminowego wynika z faktu, że w przypadku działań strukturalnych w ramach zarządzania dzielonego niektóre z finansowanych projektów są w fazie zakończenia (programy dotyczące lat 2000-2006), natomiast w przypadku nowych projektów (programów dotyczących lat 2007-2013) rata zaliczek została wypłacona w 2008 r., lecz została ujęta w aktywach długoterminowych – zob. wyjaśnienie w nocie 2.5. Kwota zaliczkowania krótkoterminowego, w odniesieniu do której Wspólnotom Europejskim przysługują odsetki od beneficjentów, wynosi 3 798 mln EUR, uwzględniając szacunkowy poziom wykorzystania środków niezgłoszonych jeszcze Wspólnotom.

2.5

Należy również zauważyć, że podział kwot nieuregulowanych w zależności od rodzaju zarządzania dostępny jest dla kwot zaliczek wypłaconych od 2005 r. Nieprzydzielone kwoty zaliczek to kwoty, które najpierw zostały ujęte w bilansie otwarcia na 2005 r. Wykazuje się je oddzielnie w jednej pozycji w danych porównawczych za 2007 r. ze względu na brak informacji o stosowanym wówczas podziale w zależności od rodzaju zarządzania budżetem. Nieprzydzielona kwota w 2007 r. dotyczy głównie zarządzania dzielonego. Po raz pierwszy w 2008 r. pozostałe nieprzydzielone kwoty na dzień 31 grudnia 2008 r. zostały przeanalizowane i ponownie sklasyfikowane według odpowiednich rodzajów zarządzania budżetem.

ZALICZKOWANIE KRÓTKOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| Rodzaj zarządzania | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | | 13 554 | 11 567 |
| | Dotacje na działania | 11 439 | 9 715 |
| | Dotacje na działalność | 129 | 142 |
| | Zamówienia (operacyjne) | 713 | 638 |
| | Operacyjne | 933 | 457 |
| | Środki na wydatki administracyjne | 340 | 615 |
| minus | Rozliczenia międzyokresowe bierne | (10 499) | |
| | Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane netto | 3 055 | |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | | 4 563 | 2 265 |
| | Agencje krajowe | 2 880 | 1 736 |
| | Dotacje na działania | 1 608 | 485 |
| | Zamówienia (operacyjne) i inne | 49 | 29 |
| | Inne | 26 | 15 |
| minus | Rozliczenia międzyokresowe bierne | (3 633) | |
| | Pośrednie zarządzanie scentralizowane netto | 930 | |
| Zarządzanie zdecentralizowane | Kwota brutto | 1 565 | 1 280 |
| minus | Rozliczenia międzyokresowe bierne | (1 239) | |
| | Zarządzanie zdecentralizowane netto | 326 | |
| Zarządzanie dzielone | Kwota brutto | 22 979 | 3 229 |
| minus | Rozliczenia międzyokresowe bierne | (17 675) | |
| | Zarządzanie dzielone netto | 5 304 | |
| Zarządzanie wspólne | Kwota brutto | 2 005 | 1 135 |
| minus | Rozliczenia międzyokresowe bierne | (1 397) | |
| | Zarządzanie wspólne netto | 608 | |
| Realizowane przez instytucje i agencje | Kwota brutto | 65 | 204 |
| | Rozliczenia międzyokresowe bierne | (26) | |
| | Instytucje i agencje netto | 39 | |
| Nieprzydzielony kwoty zaliczkowania | | 21 404 |
| Kwoty zaliczkowania brutto ogółem | | 41 084 |
| minus | Rozliczenia międzyokresowe bierne | | (20 501) |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe ogółem | 10 262 | 20 583 |

mln EUR

Rodzaj zarządzania

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

13 554

11 567

Dotacje na działania

Dotacje na działania

11 439

11 439

9 715

9 715

Dotacje na działalność

Dotacje na działalność

129

129

142

142

Zamówienia (operacyjne)

Zamówienia (operacyjne)

713

713

638

638

Operacyjne

Operacyjne

933

933

457

457

Środki na wydatki administracyjne

Środki na wydatki administracyjne

340

340

615

615

minus

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(10 499)

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane netto

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane netto

3 055

3 055

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

4 563

2 265

Agencje krajowe

Agencje krajowe

2 880

2 880

1 736

1 736

Dotacje na działania

Dotacje na działania

1 608

1 608

485

485

Zamówienia (operacyjne) i inne

Zamówienia (operacyjne) i inne

49

49

29

29

Inne

Inne

26

26

15

15

minus

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(3 633)

Pośrednie zarządzanie scentralizowane netto

Pośrednie zarządzanie scentralizowane netto

930

930

Zarządzanie zdecentralizowane

Kwota brutto

Kwota brutto

1 565

1 280

minus

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(1 239)

Zarządzanie zdecentralizowane netto

Zarządzanie zdecentralizowane netto

326

326

Zarządzanie dzielone

Kwota brutto

Kwota brutto

22 979

3 229

minus

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(17 675)

Zarządzanie dzielone netto

Zarządzanie dzielone netto

5 304

5 304

Zarządzanie wspólne

Kwota brutto

Kwota brutto

2 005

1 135

minus

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(1 397)

Zarządzanie wspólne netto

Zarządzanie wspólne netto

608

608

Realizowane przez instytucje i agencje

Kwota brutto

Kwota brutto

65

204

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(26)

Instytucje i agencje netto

Instytucje i agencje netto

39

39

Nieprzydzielony kwoty zaliczkowania

21 404

Kwoty zaliczkowania brutto ogółem

Kwoty zaliczkowania brutto ogółem

41 084

41 084

minus

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne

(20 501)

Zaliczkowanie krótkoterminowe ogółem

Zaliczkowanie krótkoterminowe ogółem

10 262

10 262

20 583

20 583

Gwarancje uzyskane w związku z zaliczkowaniem

Są to gwarancje, których Wspólnoty Europejskie wymagają w niektórych przypadkach od beneficjentów przy wypłacie płatności zaliczkowych (przy zaliczkowaniu). W przypadku tego rodzaju gwarancji wykazuje się dwie wartości – „wartość nominalną” i „wartość bieżącą”. W przypadku „wartości nominalnej” zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji. W przypadku „wartości bieżącej” zdarzeniem generującym gwarancji jest płatność z tytułu zaliczkowania i/lub późniejsze rozliczenia.

Na dzień 31 grudnia 2008 r.„wartość nominalna” gwarancji otrzymanych przez Komisję w związku z zaliczkowaniem wynosi 968 mln EUR. „Wartość bieżąca” tych gwarancji wynosi 769 mln EUR. Na dzień 31 grudnia 2007 r. wartości te wynosiły odpowiednio 1 007 mln EUR i 772 mln EUR. Różnica ta w istocie stanowi pokrycie zaliczkowania, które zostało rozliczone i ujęte w kosztach, lecz które być może będzie musiało zostać odzyskane w przyszłości.

2.10.   NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Bieżąca część należności długoterminowych | 114 | 160 |
| Należności bieżące | 6 128 | 5 441 |
| Należności różne | 23 | 27 |
| Naliczone dochody i rozliczenia międzyokresowe czynne | 5 655 | 6 423 |
| Ogółem | 11 920 | 12 051 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Bieżąca część należności długoterminowych

114

160

Należności bieżące

6 128

5 441

Należności różne

23

27

Naliczone dochody i rozliczenia międzyokresowe czynne

5 655

6 423

Ogółem

Ogółem

11 920

11 920

12 051

12 051

2.10.1.   Bieżąca część należności długoterminowych

Na kwoty te składają się głównie udzielone pożyczki z terminem zapadalności upływającym w okresie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego (113 mln EUR, więcej informacji zamieszczono powyżej w nocie 2.4).

2.4

2.10.2.   Należności bieżące

| mln EUR |
| --- |
| Grupa dłużników | Stan na 31.12.2008 r. | Stan na 31.12.2007 r. |
| Kwota brutto | Odpis aktualizacyjny | Wartość netto | Kwota brutto | Odpis aktualizacyjny | Wartość netto |
| Klienci | 4 833 | (175) | 4 658 | 3 897 | (171) | 3 726 |
| Państwa członkowskie | 2 576 | (1 204) | 1 372 | 2 873 | (1 256) | 1 617 |
| Inne | 111 | (13) | 98 | 111 | (13) | 98 |
| Ogółem | 7 520 | (1 392) | 6 128 | 6 881 | (1 440) | 5 441 |

mln EUR

Grupa dłużników

Stan na 31.12.2008 r.

Stan na 31.12.2007 r.

Kwota brutto

Odpis aktualizacyjny

Wartość netto

Kwota brutto

Odpis aktualizacyjny

Wartość netto

Klienci

4 833

(175)

4 658

3 897

(171)

3 726

Państwa członkowskie

2 576

(1 204)

1 372

2 873

(1 256)

1 617

Inne

111

(13)

98

111

(13)

98

Ogółem

Ogółem

7 520

7 520

(1 392)

(1 392)

6 128

6 128

6 881

6 881

(1 440)

(1 440)

5 441

5 441

2.10.2.1.   Klienci

Pozycja ta obejmuje nakazy odzyskania środków ujęte na dzień 31 grudnia 2008 r. jako ustalone należności do odzyskania, które jeszcze nie zostały ujęte w innych pozycjach bilansowych po stronie aktywów. Pozycja ta obejmuje głównie grzywny nałożone przez Komisję na kwotę brutto w wysokości 4 590 mln EUR. Do dnia 31 grudnia 2008 r. otrzymano gwarancje o wartości 2 403 mln EUR (w 2007 r.: 2 563 mln EUR) dotyczące tych należności, co wskazuje, że otrzymujący grzywnę chce odwołać się od decyzji o jej nałożeniu. Od zakończenia roku otrzymano dalsze płatności w kwocie 1 304 mln EUR dotyczące tych należności, a także dodatkowe gwarancje o wartości 744 mln EUR.

2.10.2.2.   Należności od państw członkowskich

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Należności — EFRG |
| Należności — EFRG | 684 | 902 |
| Dokonany odpis aktualizacyjny | (392) | (483) |
| Ogółem | 292 | 419 |
| VAT zapłacony i podlegający odzyskaniu od państw członkowskich | 36 | 24 |
| Zasoby własne |
| Zapisane na rachunku A, dotychczas nieodzyskane | 97 | 75 |
| Zapisane na odrębnym rachunku, dotychczas nieodzyskane | 1 260 | 1 333 |
| Dokonany odpis aktualizacyjny | (812) | (773) |
| Inne | 16 | 38 |
| Ogółem | 561 | 673 |
| Inne należności od państw członkowskich | 483 | 501 |
| Ogółem | 1 372 | 1 617 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Należności — EFRG

Należności — EFRG

Należności — EFRG

684

902

Dokonany odpis aktualizacyjny

(392)

(483)

Ogółem

Ogółem

292

292

419

419

VAT zapłacony i podlegający odzyskaniu od państw członkowskich

VAT zapłacony i podlegający odzyskaniu od państw członkowskich

36

36

24

24

Zasoby własne

Zasoby własne

Zapisane na rachunku A, dotychczas nieodzyskane

97

75

Zapisane na odrębnym rachunku, dotychczas nieodzyskane

1 260

1 333

Dokonany odpis aktualizacyjny

(812)

(773)

Inne

16

38

Ogółem

Ogółem

561

561

673

673

Inne należności od państw członkowskich

Inne należności od państw członkowskich

483

483

501

501

Ogółem

Ogółem

1 372

1 372

1 617

1 617

Należności — Sekcja Gwarancji EFRG

W pozycji tej wykazano kwoty należne od beneficjentów EFRG na dzień 31 grudnia 2008 r., na podstawie kwot zadeklarowanych i poświadczonych przez państwa członkowskie na dzień 15 października 2008 r., pomniejszone o 20 % kwoty, które państwa członkowskie mogą zatrzymać na pokrycie kosztów administracyjnych. Oszacowano również należności powstałe po poświadczeniu wspomnianych kwot, ale nie później niż 31 grudnia 2008 r. Komisja dokonuje także oszacowania odpisu aktualizującego wartość w odniesieniu do kwot należnych od beneficjentów, których odzyskanie jest mało prawdopodobne. Fakt dokonania takiej korekty nie oznacza, że w przyszłości Komisja zaniecha odzyskania tych kwot.

Zasoby własne

Należy zaznaczyć, że państwa członkowskie mogą zatrzymać tytułem kosztów poboru 25 % tradycyjnych zasobów własnych, w związku z czym powyższe dane liczbowe uwzględniają to odliczenie. W oparciu o szacunki przesłane przez państwa członkowskie odpis aktualizujący wartość w wysokości 812 mln EUR odliczono od pozycji „należności od państw członkowskich”. Nie oznacza to jednak, że Komisja zamierza odstąpić od odzyskania kwot objętych tą korektą wartości.

Inne należności od państw członkowskich

Inne należności od państw członkowskich obejmują 120 mln EUR odzyskanych wydatków oraz zaliczki EFRG w wysokości 244 mln EUR.

2.10.3.   Naliczone dochody i rozliczenia międzyokresowe czynne

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Naliczone dochody | 5 402 | 6 129 |
| Rozliczenia międzyokresowe czynne | 223 | 243 |
| Inne | 30 | 51 |
| Ogółem | 5 655 | 6 423 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Naliczone dochody

5 402

6 129

Rozliczenia międzyokresowe czynne

223

243

Inne

30

51

Ogółem

Ogółem

5 655

5 655

6 423

6 423

W pozycji tej największą kwotę stanowią naliczone dochody w wysokości 5 402 mln EUR.

| mln EUR |
| --- |
| Naliczone dochody | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Zasoby własne | 2 576 | 2 730 |
| Dochody przeznaczone na rolnictwo - listopad i grudzień | 1 261 | 1 310 |
| Restrukturyzacja sektora cukru | 911 | 1 516 |
| EFRG: Niewykonane decyzje dotyczące zgodności rozliczeń | 368 | 350 |
| Fundusze spójności i rozwoju regionalnego: korekty finansowe | 146 | — |
| Europejski Fundusz Rybacki | 32 | 82 |
| Inne naliczone dochody | 108 | 141 |
| Naliczone dochody ogółem | 5 402 | 6 129 |

mln EUR

Naliczone dochody

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Zasoby własne

2 576

2 730

Dochody przeznaczone na rolnictwo - listopad i grudzień

1 261

1 310

Restrukturyzacja sektora cukru

911

1 516

EFRG: Niewykonane decyzje dotyczące zgodności rozliczeń

368

350

Fundusze spójności i rozwoju regionalnego: korekty finansowe

146

—

Europejski Fundusz Rybacki

32

82

Inne naliczone dochody

108

141

Naliczone dochody ogółem

Naliczone dochody ogółem

5 402

5 402

6 129

6 129

Pozycja ta obejmuje również rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów o wartości 223 mln EUR, z których główne kwoty stanowią spodziewane płatności w wysokości 34 mln EUR za wynajem biur, 25 mln EUR za przebudowę biur, 16 mln EUR odsetek z tytułu leasingu środków trwałych, 37 mln EUR na szkołę europejską oraz 59 mln EUR wypłaconych w ramach umów dwustronnych z krajami trzecimi dotyczących rybołówstwa.

Inne naliczone dochody obejmują głównie dochody z tytułu odsetek za zwłokę, naliczone odsetki bankowe oraz naliczone odsetki uzyskane z kwot zaliczek.

2.11.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Środki pieniężne o nieograniczonej możliwości dysponowania: |
| Rachunki – administracje finansowe i banki centralne | 15 039 | 11 313 |
| Rachunki bieżące | 1 415 | 956 |
| Rachunki pomocnicze typu imprest | 35 | 81 |
| Przesunięcia (środki pieniężne w drodze) | 26 | 2 |
| Depozyty krótkoterminowe i inne aktywa pieniężne | 1 456 | 1 367 |
| Ogółem | 17 971 | 13 719 |
| Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania | 5 753 | 5 037 |
| Ogółem | 23 724 | 18 756 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Środki pieniężne o nieograniczonej możliwości dysponowania:

Środki pieniężne o nieograniczonej możliwości dysponowania:

Rachunki – administracje finansowe i banki centralne

15 039

11 313

Rachunki bieżące

1 415

956

Rachunki pomocnicze typu imprest

35

81

Przesunięcia (środki pieniężne w drodze)

26

2

Depozyty krótkoterminowe i inne aktywa pieniężne

1 456

1 367

Ogółem

Ogółem

17 971

17 971

13 719

13 719

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

5 753

5 753

5 037

5 037

Ogółem

Ogółem

23 724

23 724

18 756

18 756

Do celów rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne i inne aktywa pieniężne obejmują następujące salda:

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 23 724 | 18 756 |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne – Fundusz gwarancyjny (zob. nota 2.3.3) | 205 | 249 |
| Ogółem | 23 929 | 19 005 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

23 724

18 756

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne – Fundusz gwarancyjny (zob. nota 2.3.3)

2.3.3

205

249

Ogółem

Ogółem

23 929

23 929

19 005

19 005

2.11.1.   Środki pieniężne o nieograniczonej możliwości dysponowania

W pozycji „środki pieniężne o nieograniczonej możliwości dysponowania” ujęto wszelkie środki Komisji znajdujące się na jej rachunkach w poszczególnych państwach członkowskich i krajach EFTA (administracja finansowa lub bank centralny), jak również na rachunkach bieżących, rachunkach pomocniczych typu imprest, depozytach krótkoterminowych oraz rachunkach środków podręcznych (petty cash).

petty cash

Relatywnie wysoki stan pozycji „rachunki - administracje finansowe i banki centralne” wynika z faktu, że - na podstawie budżetu korygującego na koniec roku - na początku roku 2009 r. zwrócono państwom członkowskim kwotę 6 627 mln EUR. Odpowiednie zobowiązanie wykazane jest w zobowiązaniach krótkoterminowych (wobec wierzycieli) – zob. również nota 2.18.2 poniżej. Na saldo środków pieniężnych na koniec roku wpływ miały również środki pieniężne z niewykorzystanych jeszcze dochodów przeznaczonych na określony cel (5,2 mld EUR), które nie mogą być zwrócone państwom członkowskim, a także kwota 2,1 mld EUR, która została zatrzymana w celu pokrycia środków na płatności przeniesionych na 2009 r. Nadwyżka budżetowa w wysokości 1,8 mld EUR również musi zostać zwrócona państwom członkowskim poprzez odliczenie od kwot należnych za 2009 r.

2.18.2

2.11.2.   Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odnoszą się do kwot otrzymanych w związku z grzywnami nałożonymi przez Komisję, w odniesieniu do których postępowanie jest w toku. Znajdują się one na specjalnych rachunkach depozytowych, które wykorzystywane są wyłącznie do tego celu.

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

2.12.   ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Świadczenia emerytalne i rentowe dla personelu | 32 867 | 30 212 |
| Świadczenia emerytalne i rentowe dla osób nienależących do personelu | 696 | 481 |
| Wspólny program ubezpieczeń zdrowotnych | 3 993 | 2 787 |
| Ogółem | 37 556 | 33 480 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Świadczenia emerytalne i rentowe dla personelu

32 867

30 212

Świadczenia emerytalne i rentowe dla osób nienależących do personelu

696

481

Wspólny program ubezpieczeń zdrowotnych

3 993

2 787

Ogółem

Ogółem

37 556

37 556

33 480

33 480

2.12.1.   Świadczenia emerytalne i rentowe dla personelu

Na dzień 31 grudnia 2008 r. zasady dotyczące programu emerytalno-rentowego urzędników europejskich (ang. Pension Scheme of European Officials — PSEO) zostały określone w oparciu o najnowszą wersję Regulaminu pracowniczego urzędników Wspólnot Europejskich (obowiązują od dnia 1 maja 2004 r.). Zasady dotyczące świadczeń emerytalnych i rentowych dla pracowników są bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich. Przepisy dotyczą różnych świadczeń (emerytur, rent inwalidzkich, rent rodzinnych). Zgodnie z art. 83 regulaminu pracowniczego świadczenia przewidziane w programie emerytalno-rentowym pokrywane są z budżetu Wspólnot. Rezerwa na ten cel nie jest finansowana, ale państwa członkowskie wspólnie gwarantują wypłacenie takich świadczeń zgodnie ze skalą ustanowioną w odniesieniu do finansowania tych wydatków. Ponadto urzędnicy ponoszą jedną trzecią kosztów długoterminowego finansowania tego systemu emerytalno–rentowego, wnosząc obowiązkową składkę. Kwota tej składki jest poddawana corocznemu przeglądowi i w razie potrzeby aktualizowana, aby zagwarantować, że składki te (obecnie 10,9 % wynagrodzenia zasadniczego) są wystarczające do sfinansowania corocznie jednej trzeciej praw nabytych w danym roku.

Pension Scheme of European Officials

Zobowiązania w ramach programu PSEO zostały wycenione na podstawie danych dotyczących liczby objętych nim pracowników i pracowników emerytowanych na dzień 31 grudnia 2008 r. oraz na podstawie obowiązujących na ten dzień zasad określonych w regulaminie pracowniczym. Wycena obejmowała świadczenia emerytalne, rentowe i rodzinne (różne rodzaje świadczeń emerytalnych i rentowych oraz renty inwalidzkie). Została ona przeprowadzona w oparciu o metody określone w IPSAS 25. Zgodnie z wyżej wymienionym standardem rachunkowości pracodawca zobowiązany jest do aktuarialnej wyceny swoich zobowiązań, przy uwzględnieniu świadczeń umownych w ciągu aktywnego życia zawodowego pracowników oraz prognozowanych podwyżek wynagrodzeń.

Metoda wyceny aktuarialnej stosowana w celu obliczenia tej pozycji zobowiązań to tzw. metoda prognozowanych uprawnień jednostkowych (ang. projected unit credit method). Do wyceny zastosowano następujące podstawowe założenia aktuarialne na dzień wyceny:

projected unit credit method

| (1) | Nominalną stopę dyskontową w wysokości 3,9 % ustalono w oparciu o obligacje rządowe w strefie euro w grudniu 2008 r. na okres zbliżony do czasu trwania programu (19 lat) jako szacunek krzywej zwrotu z obligacji zerokuponowych denominowanych w EUR w grudniu 2008 r. Zgodnie z IPSAS 25 za stopę inflacji należy przyjąć spodziewaną stopę inflacji przez czas trwania programu. Następnie określa się ją w oparciu o przewidywane wartości określone w indeksowanych obligacjach na europejskich rynkach finansowych. Spodziewana długoterminowa stopa inflacji wyniosła 1,8 %, więc rzeczywista stopa dyskontowa wyniosła 2,1 %. |
| --- | --- |

(1)

Nominalną stopę dyskontową w wysokości 3,9 % ustalono w oparciu o obligacje rządowe w strefie euro w grudniu 2008 r. na okres zbliżony do czasu trwania programu (19 lat) jako szacunek krzywej zwrotu z obligacji zerokuponowych denominowanych w EUR w grudniu 2008 r. Zgodnie z IPSAS 25 za stopę inflacji należy przyjąć spodziewaną stopę inflacji przez czas trwania programu. Następnie określa się ją w oparciu o przewidywane wartości określone w indeksowanych obligacjach na europejskich rynkach finansowych. Spodziewana długoterminowa stopa inflacji wyniosła 1,8 %, więc rzeczywista stopa dyskontowa wyniosła 2,1 %.

| (2) | W obliczeniach wykorzystano tabelę z 2008 r. zawierającą dane dotyczące długości życia międzynarodowych urzędników służby cywilnej. Tę nową tabelę długości życia opracowano w 2008 r. we współpracy ze wspólnym biurem administracyjnym ds. emerytur (ang. Joint Pensions Administrative Section) i wykorzystano ją po raz pierwszy przy obliczaniu wskaźnika składek emerytalno-rentowych obowiązujących od 1 lipca 2008 r. Nowa tabela zastępuje poprzednią tabelę zawierającą dane dotyczące długości życia – UE-2004, która była wykorzystywana przy poprzednich wycenach zobowiązań. |
| --- | --- |

(2)

W obliczeniach wykorzystano tabelę z 2008 r. zawierającą dane dotyczące długości życia międzynarodowych urzędników służby cywilnej. Tę nową tabelę długości życia opracowano w 2008 r. we współpracy ze wspólnym biurem administracyjnym ds. emerytur (ang. Joint Pensions Administrative Section) i wykorzystano ją po raz pierwszy przy obliczaniu wskaźnika składek emerytalno-rentowych obowiązujących od 1 lipca 2008 r. Nowa tabela zastępuje poprzednią tabelę zawierającą dane dotyczące długości życia – UE-2004, która była wykorzystywana przy poprzednich wycenach zobowiązań.

Joint Pensions Administrative Section

| (3) | Ogólny wzrost wynagrodzeń (ang. general salary growth – GSG) wynoszący 0,3 %, równy ogólnej rewaloryzacji świadczeń emerytalno-rentowych, został ustalony w oparciu o dane statystyczne (za okres 12 lat) dotyczące rewaloryzacji wynagrodzeń i świadczeń emerytalnych i rentowych w latach 1997-2008. Wzrost indywidualnych wynagrodzeń (ang. individual salary progression — ISP) przekraczający ogólny wzrost wynagrodzeń (GSG) został zaktualizowany, tak aby uwzględnić awanse w 2008 r. W tabeli przedstawione są szczegółowe informacje dotyczące wskaźnika ISP w podziale według grupy zaszeregowania i stopnia oraz przewidywany rok przejścia na emeryturę od 2009 do 2053 r. |
| --- | --- |

(3)

Ogólny wzrost wynagrodzeń (ang. general salary growth – GSG) wynoszący 0,3 %, równy ogólnej rewaloryzacji świadczeń emerytalno-rentowych, został ustalony w oparciu o dane statystyczne (za okres 12 lat) dotyczące rewaloryzacji wynagrodzeń i świadczeń emerytalnych i rentowych w latach 1997-2008. Wzrost indywidualnych wynagrodzeń (ang. individual salary progression — ISP) przekraczający ogólny wzrost wynagrodzeń (GSG) został zaktualizowany, tak aby uwzględnić awanse w 2008 r. W tabeli przedstawione są szczegółowe informacje dotyczące wskaźnika ISP w podziale według grupy zaszeregowania i stopnia oraz przewidywany rok przejścia na emeryturę od 2009 do 2053 r.

general salary growth

individual salary progression

| (4) | Wskaźniki dotyczące stanu cywilnego aktywnych zawodowo urzędników w momencie przejścia na emeryturę ustalono w oparciu o dane statystyczne dotyczące urzędników (żonatych jest 84 % mężczyzn, a mężatkami jest 38 % kobiet); uwzględniono stan cywilny byłych urzędników (emerytów i rencistów). |
| --- | --- |

(4)

Wskaźniki dotyczące stanu cywilnego aktywnych zawodowo urzędników w momencie przejścia na emeryturę ustalono w oparciu o dane statystyczne dotyczące urzędników (żonatych jest 84 % mężczyzn, a mężatkami jest 38 % kobiet); uwzględniono stan cywilny byłych urzędników (emerytów i rencistów).

| (5) | Przejście na emeryturę powinno mieć miejsce w czasie, gdy urzędnik korzysta z pełni praw, biorąc pod uwagę redukcje z tytułu wcześniejszego przejścia na emeryturę oraz ustalonych w Barcelonie zachęt do późniejszego przechodzenia na emeryturę, lecz nie później niż w wieku 65 lat. |
| --- | --- |

(5)

Przejście na emeryturę powinno mieć miejsce w czasie, gdy urzędnik korzysta z pełni praw, biorąc pod uwagę redukcje z tytułu wcześniejszego przejścia na emeryturę oraz ustalonych w Barcelonie zachęt do późniejszego przechodzenia na emeryturę, lecz nie później niż w wieku 65 lat.

| (6) | Kwoty brutto rent i emerytur oraz dodatków rodzinnych obliczono na podstawie przepisów regulaminu pracowniczego, |
| --- | --- |

(6)

Kwoty brutto rent i emerytur oraz dodatków rodzinnych obliczono na podstawie przepisów regulaminu pracowniczego,

Zobowiązania obejmują uprawnienia uprzednio zdefiniowane dla wymienionych poniżej osób:

| (1) | personel czynnie zatrudniony na dzień 31 grudnia 2008 r. we wszystkich instytucjach i agencjach objętych systemem emerytalno-rentowym Wspólnot; |
| --- | --- |

(1)

personel czynnie zatrudniony na dzień 31 grudnia 2008 r. we wszystkich instytucjach i agencjach objętych systemem emerytalno-rentowym Wspólnot;

| (2) | personel znajdujący się w sytuacji odroczenia, tj. pracownicy, którzy czasowo bądź ostatecznie zaprzestali pracy w instytucjach, pozostawiając swoje prawa emerytalne i rentowe w PSEO (wyłącznie pracownicy legitymujący się co najmniej dziesięcioletnim stażem pracy); |
| --- | --- |

(2)

personel znajdujący się w sytuacji odroczenia, tj. pracownicy, którzy czasowo bądź ostatecznie zaprzestali pracy w instytucjach, pozostawiając swoje prawa emerytalne i rentowe w PSEO (wyłącznie pracownicy legitymujący się co najmniej dziesięcioletnim stażem pracy);

| (3) | byli urzędnicy i inni pracownicy na emeryturze; |
| --- | --- |

(3)

byli urzędnicy i inni pracownicy na emeryturze;

| (4) | byli urzędnicy i inni pracownicy na rencie; |
| --- | --- |

(4)

byli urzędnicy i inni pracownicy na rencie;

| (5) | byli urzędnicy i inni pracownicy na rencie inwalidzkiej; |
| --- | --- |

(5)

byli urzędnicy i inni pracownicy na rencie inwalidzkiej;

| (6) | osoby pobierające rentę rodzinną (wdowy lub wdowcy, sieroty, osoby pozostające na utrzymaniu). |
| --- | --- |

(6)

osoby pobierające rentę rodzinną (wdowy lub wdowcy, sieroty, osoby pozostające na utrzymaniu).

Wyniki uzyskane w ramach niniejszej wyceny zostały porównane z szacunkami opartymi na poprzedniej wycenie aktuarialnej na dzień 31 grudnia 2007 r.

| mln EUR |
| --- |
| Zmiana stanu zobowiązań emerytalno-rentowych | Kwota |
| Zobowiązania emerytalno-rentowe brutto na 31.12.2007 r. | 33 222 |
| Koszty świadczeń | 1 161 |
| Koszty odsetek | 1 593 |
| Wypłacone świadczenia | (978) |
| Straty aktuarialne | 1 237 |
| Zmiany związane z zatrudnieniem nowych pracowników | 260 |
| Zobowiązania emerytalno-rentowe brutto na 31 grudnia 2008 r. | 36 495 |

mln EUR

Zmiana stanu zobowiązań emerytalno-rentowych

Kwota

Zobowiązania emerytalno-rentowe brutto na 31.12.2007 r.

33 222

Koszty świadczeń

1 161

Koszty odsetek

1 593

Wypłacone świadczenia

(978)

Straty aktuarialne

1 237

Zmiany związane z zatrudnieniem nowych pracowników

260

Zobowiązania emerytalno-rentowe brutto na 31 grudnia 2008 r.

Zobowiązania emerytalno-rentowe brutto na 31 grudnia 2008 r.

36 495

36 495

Należy zwrócić uwagę na następujące istotne fakty:

| — | zobowiązania aktuarialne brutto wyceniono na kwotę 36 495 mln EUR na dzień 31 grudnia 2008 r. (w 2007 r.: 33 222 mln EUR). Oprócz tego należy uwzględnić wpływ wskaźnika korygującego w wysokości 1 277 mln EUR (w 2007 r.: 1 345 mln EUR); podatki należne od beneficjentów odlicza się od zobowiązań brutto ogółem w celu uzyskania zobowiązań netto wykazywanych w bilansie (podatek odlicza się od płatności emerytur i rent i zapisuje jako dochód Wspólnot w roku płatności); a zatem zobowiązania netto (zobowiązania brutto pomniejszone o podatki) na dzień 31 grudnia 2008 r. oszacowano na kwotę 32 867 mln EUR, |
| --- | --- |

—

zobowiązania aktuarialne brutto wyceniono na kwotę 36 495 mln EUR na dzień 31 grudnia 2008 r. (w 2007 r.: 33 222 mln EUR). Oprócz tego należy uwzględnić wpływ wskaźnika korygującego w wysokości 1 277 mln EUR (w 2007 r.: 1 345 mln EUR); podatki należne od beneficjentów odlicza się od zobowiązań brutto ogółem w celu uzyskania zobowiązań netto wykazywanych w bilansie (podatek odlicza się od płatności emerytur i rent i zapisuje jako dochód Wspólnot w roku płatności); a zatem zobowiązania netto (zobowiązania brutto pomniejszone o podatki) na dzień 31 grudnia 2008 r. oszacowano na kwotę 32 867 mln EUR,

| — | rzeczywista stopa dyskontowa spadła z 2,4 % w 2007 r. do 2,1 % w 2008 r.; przy uwzględnieniu efektu ogólnego wzrostu wynagrodzeń (0,4 % w 2007 r. i 0,3 % w 2008 r.) stopa dyskontowa netto spadła z 2,0 % w 2007 do 1,8 % w 2008 r.; spadek ten jest jedną z głównych przyczyn wzrostu stanu zobowiązań ogółem, |
| --- | --- |

—

rzeczywista stopa dyskontowa spadła z 2,4 % w 2007 r. do 2,1 % w 2008 r.; przy uwzględnieniu efektu ogólnego wzrostu wynagrodzeń (0,4 % w 2007 r. i 0,3 % w 2008 r.) stopa dyskontowa netto spadła z 2,0 % w 2007 do 1,8 % w 2008 r.; spadek ten jest jedną z głównych przyczyn wzrostu stanu zobowiązań ogółem,

| — | główna strata aktuarialna wynika ze spadku stopy dyskontowej (1 867 mln EUR), co częściowo kompensują zyski wynikające z innych założeń aktuarialnych (410 mln EUR), |
| --- | --- |

—

główna strata aktuarialna wynika ze spadku stopy dyskontowej (1 867 mln EUR), co częściowo kompensują zyski wynikające z innych założeń aktuarialnych (410 mln EUR),

| — | liczba osób objętych pracowniczym systemem emerytalno-rentowym wzrosła o 2 919 osób, |
| --- | --- |

—

liczba osób objętych pracowniczym systemem emerytalno-rentowym wzrosła o 2 919 osób,

| — | pełne zmiany zobowiązań ujęte są w rachunku wyniku ekonomicznego. |
| --- | --- |

—

pełne zmiany zobowiązań ujęte są w rachunku wyniku ekonomicznego.

2.12.2.   Świadczenia emerytalne i rentowe dla osób nienależących do personelu

Pozycja ta obejmuje także zobowiązania powiązane z zobowiązaniami emerytalnymi wobec członków i byłych członków Komisji, Trybunału Sprawiedliwości (oraz Sądu Pierwszej Instancji), Trybunału Obrachunkowego, Sekretarzy Generalnych Rady, Europejskiego Rzecznika Praw Obywatelskich, Europejskiego Inspektora Ochrony Danych oraz Sądu do spraw Służby Publicznej Unii Europejskiej. W pozycji tej ujęto również zobowiązanie powiązane ze świadczeniami emerytalnymi i rentowymi dla niektórych posłów do Parlamentu Europejskiego.

2.12.3.   Wspólny program ubezpieczeń zdrowotnych

Dokonuje się również wyceny w celu oszacowania zobowiązań Wspólnot z tytułu składek do wspólnego programu ubezpieczeń zdrowotnych na rzecz emerytowanych pracowników. Zobowiązania te wyceniono na 4 248 mln EUR. Od tej kwoty zobowiązań brutto odejmuje się wartość aktywów programu, która wynosiła 255 mln EUR (w 2007 r.: 260 mln EUR). Obliczenia uwzględniają aktywnych zawodowo urzędników i emerytów z różnych instytucji i agencji UE oraz ich rodziny, aktywnych zawodowo i emerytowanych członków Komisji, Trybunału Obrachunkowego, Trybunału Sprawiedliwości, Rady, Europejskiego Inspektora Ochrony Danych i Europejskiego Rzecznika Praw Obywatelskich. Stopa dyskontowa i ogólny wzrost wynagrodzeń wykorzystane w obliczeniach są takie same jak te wykorzystane przy wycenie świadczeń emerytalno-rentowych (zob. powyżej). Straty aktuarialne wynikające ze zmian założeń aktuarialnych (np. stopa dyskontowa) wraz ze wzrostem średnich kosztów opieki zdrowotnej są głównymi przyczynami znacznego wzrostu zobowiązań.

| mln EUR |
| --- |
| Zmiana stanu zobowiązań w ramach wspólnego programu ubezpieczeń zdrowotnych | Kwota |
| Zobowiązania brutto na 31.12.2007 r. | 3 047 |
| Koszty zwykłe | 133 |
| Koszty odsetek | 146 |
| Wypłacone świadczenia | (92) |
| Straty aktuarialne | 1 014 |
| Zobowiązania brutto na 31 grudnia 2008 r. | 4 248 |
| Minus aktywa programu | (255) |
| Zobowiązania netto na 31 grudnia 2008 r. | 3 993 |

mln EUR

Zmiana stanu zobowiązań w ramach wspólnego programu ubezpieczeń zdrowotnych

Kwota

Zobowiązania brutto na 31.12.2007 r.

3 047

Koszty zwykłe

133

Koszty odsetek

146

Wypłacone świadczenia

(92)

Straty aktuarialne

1 014

Zobowiązania brutto na 31 grudnia 2008 r.

4 248

Minus aktywa programu

(255)

Zobowiązania netto na 31 grudnia 2008 r.

Zobowiązania netto na 31 grudnia 2008 r.

3 993

3 993

2.13.   REZERWY DŁUGOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Dodatkowe rezerwy | Niewykorzystane odwrócone kwoty | Kwoty wykorzystane | Kwoty przesunięte do rezerw krótkoterminowych | Zdyskontowana wartość bieżąca | Stan na dzień 31.12.2008 r. |
| Sprawy sądowe | 297 | 169 | (39) | (6) | 0 | 0 | 421 |
| Likwidacja obiektów jądrowych | 744 | 0 | 0 | 0 | (34) | 109 | 819 |
| Sektor finansowy | 14 | 8 | 0 | 0 | (11) | 1 | 12 |
| Inne | 24 | 86 | (16) | (2) | (3) | 0 | 89 |
| Ogółem | 1 079 | 263 | (55) | (8) | (48) | 110 | 1 341 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Dodatkowe rezerwy

Niewykorzystane odwrócone kwoty

Kwoty wykorzystane

Kwoty przesunięte do rezerw krótkoterminowych

Zdyskontowana wartość bieżąca

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Sprawy sądowe

297

169

(39)

(6)

0

0

421

Likwidacja obiektów jądrowych

744

0

0

0

(34)

109

819

Sektor finansowy

14

8

0

0

(11)

1

12

Inne

24

86

(16)

(2)

(3)

0

89

Ogółem

Ogółem

1 079

1 079

263

263

(55)

(55)

(8)

(8)

(48)

(48)

110

110

1 341

1 341

Sprawy sądowe

W pozycji tej przedstawiono szacunkowe kwoty, które prawdopodobnie należało będzie wypłacić po 2009 r. w związku z toczącymi się sprawami sądowymi. Największa kwota (403 mln EUR) dotyczy toczących się spraw sądowych na dzień 31 grudnia 2008 r. w związku z korektami finansowymi wydatków w ramach Sekcji Gwarancji EFRG i innych spraw sądowych dotyczących wydatków rolnych.

Likwidacja obiektów jądrowych

W 2002 r. zespół niezależnych ekspertów przeprowadził analizę w celu ustalenia szacunkowych kosztów likwidacji obiektów jądrowych WCB oraz programu zarządzania odpadami. Koszty te oszacowano na 1 145 mln EUR (z czego 76 mln EUR to szacunkowy koszt opcji typu „green field”, tzn. wyburzenia wszystkich budynków). Na ich podstawie ujęto stosowną rezerwę w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie ze wspólnotowymi zasadami rachunkowości rezerwa ta jest indeksowana wskaźnikiem inflacji (2,5 %), a następnie dyskontowana do wartości bieżącej netto (w oparciu o krzywą swapu zerokuponowego w euro). Na dzień 31 grudnia 2008 r. kwota przeznaczona na rezerwę wyniosła zatem 1 072 mln EUR minus koszty poniesione do chwili obecnej w wysokości 164 mln EUR, czyli 908 mln EUR podzielone na kwoty, których wypłacenie spodziewane jest w 2009 r. (89 mln EUR) i w kolejnych latach (819 mln EUR).

green field

Z uwagi na przewidywany czas trwania programu (około 30 lat) należy zaznaczyć, że dane szacunkowe nie są pewne i że ostateczny koszt może różnić się od obecnie ujętej kwoty.

Rezerwy finansowe

W ramach systemu poręczeń dla MŚP z 1998 r., systemu poręczeń dla MŚP z 2001 r. i systemu poręczeń dla MŚP z 2007 r. w ramach programu CIP, Europejski Fundusz Inwestycyjny (EFI) jest upoważniony do udzielania gwarancji we własnym imieniu, ale na rzecz i na odpowiedzialność Komisji. Istnieją jednak ograniczenia dotyczące ryzyka finansowego powiązanego z wykorzystanymi i niewykorzystanymi gwarancjami. Na dzień bilansowy rezerwy finansowe odpowiadają w przypadku obydwu wspomnianych systemów zobowiązaniom płatniczym wobec pośredników finansowych pomniejszonym o zapotrzebowania na płatności netto zgłoszone do tego dnia. Długoterminowe rezerwy finansowe są dyskontowane do ich wartości bieżącej netto (w oparciu o krzywą swapu zerokuponowego w euro).

Inne rezerwy

Znaczna część tej kwoty dotyczy szacowanych wkładów Wspólnot na rzecz różnych państw członkowskich w ramach funduszu nadzwyczajnego na schorzenia zwierząt w przypadku pojawienia się określonych chorób zwierząt i opiewa na kwotę 101 mln EUR (w 2007 r.: 42 mln EUR) podzieloną na kwoty, których wypłacenie spodziewane jest w 2009 r. (14 mln EUR) i w kolejnych latach (87 mln EUR).

2.14.   DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

2.14.1.   Zaciągnięte pożyczki

| mln EUR |
| --- |
| Nazwa | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Nowe pożyczki | Kwoty spłacone | Różnice kursowe | Zmiana wartości bilansowej | Stan na dzień 31.12.2008 r. |
| MFA | 792 | 0 | (129) | 0 | 0 | 663 |
| Bilans płatniczy | 0 | 2 000 | 0 | 0 | 4 | 2 004 |
| EURATOM | 482 | 15 | (5) | 1 | 1 | 494 |
| EWWiS w likwidacji | 424 | 0 | (66) | (73) | (3) | 282 |
| Ogółem | 1 698 | 2 015 | (200) | (72) | 2 | 3 443 |

mln EUR

Nazwa

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Nowe pożyczki

Kwoty spłacone

Różnice kursowe

Zmiana wartości bilansowej

Stan na dzień 31.12.2008 r.

MFA

792

0

(129)

0

0

663

Bilans płatniczy

0

2 000

0

0

4

2 004

EURATOM

482

15

(5)

1

1

494

EWWiS w likwidacji

424

0

(66)

(73)

(3)

282

Ogółem

Ogółem

1 698

1 698

2 015

2 015

(200)

(200)

(72)

(72)

2

2

3 443

3 443

Zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek w podziale na długo- i krótkoterminowe

| mln EUR |
| --- |
| Zaciągnięte pożyczki | Termin zapadalności < 1 roku | Termin zapadalności > 1 roku | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. |
| MFA | 25 | 638 | 663 |
| Bilans płatniczy | 0 | 2 004 | 2 004 |
| EURATOM | 0 | 494 | 494 |
| EWWiS w likwidacji | 69 | 213 | 282 |
| Ogółem | 94 | 3 349 | 3 443 |

mln EUR

Zaciągnięte pożyczki

Termin zapadalności < 1 roku

Termin zapadalności > 1 roku

Ogółem na dzień 31.12.2008 r.

MFA

25

638

663

Bilans płatniczy

0

2 004

2 004

EURATOM

0

494

494

EWWiS w likwidacji

69

213

282

Ogółem

Ogółem

94

94

3 349

3 349

3 443

3 443

W pozycji tej ujęto pożyczki zaciągnięte przez Wspólnoty Europejskie, o okresie spłaty powyżej jednego roku (należy zauważyć, że dane dotyczące MFA za poprzedni rok są pomniejszone o kwoty Funduszu Gwarancyjnego). Zaciągnięte pożyczki obejmują zobowiązania potwierdzone certyfikatami, opiewające na kwotę 3 131 mln EUR (w 2007 r.: 1 344 mln EUR). Zmiany wartości bilansowej odpowiadają zmianom naliczonych odsetek, doliczając w przypadku EWWiS w likwidacji zaciągnięte pożyczki, amortyzację roczną wszelkich znaczących kosztów transakcji poniesionych w momencie ich zawarcia i obliczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Efektywne stopy procentowe (wyrażone jako przedział stóp procentowych) przedstawiały się następująco:

| Zaciągnięte pożyczki | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. |
| --- | --- | --- |
| Pomoc makrofinansowa (MFA) | 3,022 % – 5,29 % | 3,816 % – 4,822 % |
| Euratom | 3,348 % – 5,6775 % | 4,366 % – 5,6775 % |
| Bilans płatniczy | 3,25 % | — |
| EWWiS w likwidacji | 4,939 % – 11,875 % (6) | 4,375 % – 11,875 % (6) |

Zaciągnięte pożyczki

31.12.2008 r.

31.12.2007 r.

Pomoc makrofinansowa (MFA)

3,022 % – 5,29 %

3,816 % – 4,822 %

Euratom

3,348 % – 5,6775 %

4,366 % – 5,6775 %

Bilans płatniczy

3,25 %

—

EWWiS w likwidacji

4,939 % – 11,875 % (6)

6

4,375 % – 11,875 % (6)

6

2.14.2.   Zobowiązania przeznaczone do obrotu

| mln EUR |
| --- |
| Swapy EWWiS w likwidacji | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Długoterminowe | 0 | 7 |
| Krótkoterminowe | 25 | 4 |
| Ogółem | 25 | 11 |

mln EUR

Swapy EWWiS w likwidacji

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Długoterminowe

0

7

Krótkoterminowe

25

4

Ogółem

Ogółem

25

25

11

11

Szczegółowe informacje zamieszczono powyżej — zob. noty 2.3.4.2 i 2.8.2 odnoszące się do zobowiązań przeznaczonych do obrotu.

2.3.4.2

2.8.2

2.15.   INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 770 | 1 519 |
| Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach | 403 | 427 |
| Inne | 53 | 43 |
| Ogółem | 2 226 | 1 989 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

1 770

1 519

Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach

403

427

Inne

53

43

Ogółem

Ogółem

2 226

2 226

1 989

1 989

Pozycja ta obejmuje głównie zobowiązania z tytułu leasingu o okresie wymagalności przekraczającym jeden rok (zob. nota 2.2 powyżej). Obejmuje również kwoty dotyczące niektórych budynków, które Komisja nabyła i których cena nabycia zostanie pokryta w ratach – nie są to umowy leasingowe, ponieważ tytuł własności przeszedł natychmiast na Komisję.

2.2

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

2.16.   REZERWY KRÓTKOTERMINOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Dodatkowe rezerwy | Niewykorzystane odwrócone kwoty | Kwoty wykorzystane | Przesunięcia do/z innych pozycji | Zdyskontowana wartość bieżąca | Stan na dzień 31.12.2008 r. |
| Sprawy sądowe | 28 | 7 | (3) | (16) | 0 | 0 | 16 |
| Likwidacja obiektów jądrowych | 78 | 0 | 0 | (25) | 34 | 2 | 89 |
| Sektor finansowy | 233 | 1 | 0 | (44) | 11 | 1 | 202 |
| Inne | 30 | 28 | (10) | (10) | 3 | 0 | 41 |
| Ogółem | 369 | 36 | (13) | (95) | 48 | 3 | 348 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Dodatkowe rezerwy

Niewykorzystane odwrócone kwoty

Kwoty wykorzystane

Przesunięcia do/z innych pozycji

Zdyskontowana wartość bieżąca

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Sprawy sądowe

28

7

(3)

(16)

0

0

16

Likwidacja obiektów jądrowych

78

0

0

(25)

34

2

89

Sektor finansowy

233

1

0

(44)

11

1

202

Inne

30

28

(10)

(10)

3

0

41

Ogółem

Ogółem

369

369

36

36

(13)

(13)

(95)

(95)

48

48

3

3

348

348

W niniejszej pozycji ujęto rezerwy na zaciągnięte pożyczki, w przypadku których okres wymagalności wynosi mniej niż jeden rok.

2.17.   KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

W pozycji tej ujęto zaciągnięte pożyczki w wysokości 94 mln EUR z terminem wymagalności upływającym w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego (zob. nota 2.14.1) oraz kwotę 25 mln EUR dotyczącą zobowiązań przeznaczonych do obrotu (zob. nota 2.14.2).

94 mln

2.14.1

25 mln

2.14.2

2.18.   ZOBOWIĄZANIA WOBEC WIERZYCIELI

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Bieżąca część zobowiązań długoterminowych | 64 | 65 |
| Zobowiązania krótkoterminowe wobec wierzycieli | 12 026 | 13 939 |
| Zobowiązania różne | 115 | 189 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne i dochody przyszłych okresów | 77 472 | 81 187 |
| Ogółem | 89 677 | 95 380 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Bieżąca część zobowiązań długoterminowych

64

65

Zobowiązania krótkoterminowe wobec wierzycieli

12 026

13 939

Zobowiązania różne

115

189

Rozliczenia międzyokresowe bierne i dochody przyszłych okresów

77 472

81 187

Ogółem

Ogółem

89 677

89 677

95 380

95 380

2.18.1.   Bieżąca część zobowiązań długoterminowych

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 52 | 32 |
| Inne | 12 | 33 |
| Ogółem | 64 | 65 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

52

32

Inne

12

33

Ogółem

Ogółem

64

64

65

65

2.18.2.   Zobowiązania krótkoterminowe wobec wierzycieli

| mln EUR |
| --- |
| Rodzaj | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Państwa członkowskie | 11 386 | 12 328 |
| Dostawcy i inni | 1 175 | 2 244 |
| Kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia | (535) | (633) |
| Ogółem | 12 026 | 13 939 |

mln EUR

Rodzaj

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Państwa członkowskie

11 386

12 328

Dostawcy i inni

1 175

2 244

Kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia

(535)

(633)

Ogółem

Ogółem

12 026

12 026

13 939

13 939

Zobowiązania krótkoterminowe wobec wierzycieli obejmują zestawienia wydatków otrzymanych przez Wspólnoty w ramach działań związanych z dotacjami. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku. Jeśli beneficjentem jest państwo członkowskie, klasyfikuje się je jako zobowiązania. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zakończenia księgowań na koniec danego roku (procedurach cut-off) – zob. poniżej nota 2.18.3). Po zakończeniu zamknięcia księgowań szacunkowe kwalifikowalne kwoty zostały ujęte jako rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów, natomiast niekwalifikowalna część kosztów pozostaje otwarta na rachunkach w pozycji „kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia”. Aby uniknąć zawyżania aktywów i zobowiązań, zdecydowano o przedstawianiu kwoty netto podlegającej wypłacie w pozycji „zobowiązania krótkoterminowe”.

cut-off

2.18.3

Państwa członkowskie

Główne kwoty w tej pozycji obejmują 4 660 mln EUR (w 2007 r.: 6 287 mln EUR) na podstawie zestawień poniesionych wydatków za działania w ramach funduszy strukturalnych. Obejmują również 6 627 mln EUR zwrotu należnego państwom członkowskim zgodnie z budżetem korygującym sporządzonym na koniec 2008 r. (w 2007 r.: 5 889 mln EUR) – kwota ta została zapłacona państwom członkowskim w lutym 2009 r.

Dostawcy i inni

W niniejszej pozycji ujęto kwoty zobowiązań dotyczących działań związanych z dotacjami i zamówieniami, jak również zobowiązania wobec organów publicznych i jednostek nieobjętych konsolidacją (np. EFR).

Kwalifikowalność wymagająca sprawdzenia

| mln EUR |
| --- |
| Rodzaj | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| DG EMPL | 249 | 194 |
| DG REGIO | 161 | 229 |
| DG MARE | 36 | 21 |
| DG AGRI | 7 | 109 |
| DG ENV | 7 | 20 |
| Inne | 75 | 60 |
| Ogółem | 535 | 633 |

mln EUR

Rodzaj

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

DG EMPL

249

194

DG REGIO

161

229

DG MARE

36

21

DG AGRI

7

109

DG ENV

7

20

Inne

75

60

Ogółem

Ogółem

535

535

633

633

2.18.3.   Rozliczenia międzyokresowe bierne i dochody przyszłych okresów

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne | 77 260 | 80 937 |
| Dochody przyszłych okresów | 50 | 47 |
| Inne | 162 | 203 |
| Ogółem | 77 472 | 81 187 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

77 260

80 937

Dochody przyszłych okresów

50

47

Inne

162

203

Ogółem

Ogółem

77 472

77 472

81 187

81 187

Rozliczenia międzyokresowe bierne mają następującą strukturę:

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące EFRG: |
| Wydatki od 16/10/2008 do 31/12/2008 | 30 415 | 28 642 |
| Pomoc bezpośrednia | 12 682 | 13 786 |
| Restrukturyzacja sektora cukru | 3 787 | 3 108 |
| Inne | (13) | (101) |
| EFRG ogółem | 46 871 | 45 435 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące działań strukturalnych: |
| EFRROW | 7 004 | 6 723 |
| EFRR i działania innowacyjne | 10 687 | 15 244 |
| Fundusz Spójności | 2 810 | 1 593 |
| ISPA | 4 | 0 |
| EFS | 4 596 | 7 744 |
| Fundusze strukturalne ogółem | 25 101 | 31 304 |
| Inne rozliczenia międzyokresowe bierne: |
| Badania i rozwój | 1 978 | 1 315 |
| Inne | 3 310 | 2 883 |
| Inne ogółem | 5 288 | 4 198 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne ogółem | 77 260 | 80 937 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące EFRG:

Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące EFRG:

Wydatki od 16/10/2008 do 31/12/2008

30 415

28 642

Pomoc bezpośrednia

12 682

13 786

Restrukturyzacja sektora cukru

3 787

3 108

Inne

(13)

(101)

EFRG ogółem

EFRG ogółem

46 871

46 871

45 435

45 435

Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące działań strukturalnych:

Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące działań strukturalnych:

EFRROW

7 004

6 723

EFRR i działania innowacyjne

10 687

15 244

Fundusz Spójności

2 810

1 593

ISPA

4

0

EFS

4 596

7 744

Fundusze strukturalne ogółem

Fundusze strukturalne ogółem

25 101

25 101

31 304

31 304

Inne rozliczenia międzyokresowe bierne:

Inne rozliczenia międzyokresowe bierne:

Badania i rozwój

1 978

1 315

Inne

3 310

2 883

Inne ogółem

Inne ogółem

5 288

5 288

4 198

4 198

Rozliczenia międzyokresowe bierne ogółem

Rozliczenia międzyokresowe bierne ogółem

77 260

77 260

80 937

80 937

AKTYWA NETTO

2.19.   KAPITAŁ REZERWOWY

| mln EUR |
| --- |
| | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. |
| Kapitał rezerwowy z wyceny według wartości godziwej | 41 | 7 |
| Inne kapitały rezerwowe: |
| Fundusz Gwarancyjny | 1 276 | 1 118 |
| Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny | 57 | 57 |
| Operacje zaciągania i udzielania pożyczek | 1 528 | 1 525 |
| Inne | 213 | 99 |
| Ogółem | 3 074 | 2 799 |
| Ogółem | 3 115 | 2 806 |

mln EUR

Stan na dzień 31.12.2008 r.

Stan na dzień 31.12.2007 r.

Kapitał rezerwowy z wyceny według wartości godziwej

41

41

7

7

Inne kapitały rezerwowe:

Fundusz Gwarancyjny

1 276

1 118

Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

57

57

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek

1 528

1 525

Inne

213

99

Ogółem

Ogółem

3 074

3 074

2 799

2 799

Ogółem

Ogółem

3 115

3 115

2 806

2 806

2.19.1.   Kapitał rezerwowy z wyceny według wartości godziwej

Zgodnie z zasadami rachunkowości korekta do wartości godziwej aktywów dostępnych do sprzedaży jest ujmowana w kapitale rezerwowym z wyceny według wartości godziwej.

2.19.2.   Inne kapitały rezerwowe

Fundusz Gwarancyjny

Zob. także nota 2.3.3 odnosząca się do funkcjonowania Funduszu Gwarancyjnego. Ten kapitał rezerwowy stanowi kwotę docelową w wysokości 9 % nieuregulowanych kwot zobowiązań gwarantowanych przez fundusz wymaganą do zatrzymania jako aktywa.

2.3.3

Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny obejmuje aktualizację wyceny rzeczowych aktywów trwałych. Saldo na koniec roku w wysokości 57 mln EUR odnosi się do aktualizacji wyceny gruntów i budynków Komisji, która miała miejsce przed przejściem na nowe zasady rachunkowości.

Kapitał rezerwowy na działalność w zakresie zaciągania i udzielania pożyczek

Kwoty te obejmują kapitał rezerwowy powiązany z działaniami Komisji w zakresie zaciągania i udzielania pożyczek. Zasadnicza kwota dotyczy głównie kapitału rezerwowego EWWiS w likwidacji, przy czym największą jego część stanowi kapitał rezerwowy na aktywa Funduszu Badawczego Węgla i Stali. Rezerwę tę utworzono w związku z likwidacją EWWiS, i na dzień 31 grudnia 2008 r. wyniosła ona łącznie 1 526 mln EUR.

2.20.   KWOTY, DO KTÓRYCH WNIESIENIA WEZWANO PAŃSTWA CZŁONKOWSKIE

| mln EUR |
| --- |
| | Kwota |
| Kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie – stan na dzień 31 grudnia 2007 r. | 61 426 |
| Zwrot państwom członkowskim nadwyżki budżetowej za 2007 r. | 1 529 |
| Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego | 158 |
| Inne zmiany stanu kapitału rezerwowego | 108 |
| EWWiS w likwidacji: przydział wyniku finansowego za 2007 r. | 4 |
| Wynik finansowy (nadwyżka) za rok | (12 686) |
| Ogółem kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie – stan na dzień 31 grudnia 2008 r. | 50 539 |
| W jej skład wchodzą: |
| Świadczenia pracownicze | 37 556 |
| Inne kwoty | 12 983 |

mln EUR

Kwota

Kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie – stan na dzień 31 grudnia 2007 r.

61 426

61 426

Zwrot państwom członkowskim nadwyżki budżetowej za 2007 r.

1 529

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

158

Inne zmiany stanu kapitału rezerwowego

108

EWWiS w likwidacji: przydział wyniku finansowego za 2007 r.

4

Wynik finansowy (nadwyżka) za rok

(12 686)

Ogółem kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie – stan na dzień 31 grudnia 2008 r.

Ogółem kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie – stan na dzień 31 grudnia 2008 r.

50 539

50 539

W jej skład wchodzą:

W jej skład wchodzą:

Świadczenia pracownicze

37 556

Inne kwoty

12 983

Kwota ta to dodatkowe wydatki poniesione już przez Wspólnoty do dnia 31 grudnia 2008 r., które będą musiały zostać sfinansowane z przyszłych budżetów. Wiele wydatków ujmowanych jest zgodnie z zasadą memoriałową w roku N, choć ich wypłata może zostać faktycznie dokonana w roku N + 1 i zostać sfinansowana z budżetu na rok N + 1. W związku z ujęciem w sprawozdaniu finansowym tych zobowiązań oraz ze względu na fakt, że odpowiednie kwoty są finansowane z przyszłych budżetów, na koniec roku zobowiązania znacząco przekraczają poziom aktywów. Najbardziej znaczące kwoty, na które należy zwrócić uwagę, odnoszą się do działań EFRG. Kwota płatności na rzecz państw członkowskich za okres od 16 października do 31 grudnia 2008 r. wyniosła 30,4 mld EUR. W większości kwoty, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie, są w rzeczywistości wpłacane przez państwa członkowskie w okresie krótszym niż 12 miesięcy od końca danego roku budżetowego jako część budżetu na kolejny rok.

Nastąpił znaczny spadek innych kwot, do których wniesienia wezwano państwa członkowskie, w porównaniu z poprzednim rokiem, tzn. 13 mld EUR w porównaniu z 27,9 mld EUR w 2007 r. Główną przyczyną tego spadku jest obniżenie się zobowiązań wobec wierzycieli o 5,7 mld EUR (zob. nota 2.18 powyżej), wzrost zaliczkowania o 4,7 mld EUR (noty 2.5 i 2.9) oraz wzrost środków pieniężnych o 5 mld EUR (nota 2.11).

2.18

2.5 i 2.9

2.11

Zasadniczo tylko w przypadku świadczeń pracowniczych Wspólnoty są zobowiązane wobec swojego personelu do ich wypłacania przez dłuższy czas, przy czym należy zauważyć, że finansowanie płatności emerytalno-rentowych z rocznych budżetów gwarantowane jest przez państwa członkowskie. Poniżej, jedynie do celów informacyjnych, przedstawiono szacunkowy podział przyszłych płatności świadczeń pracowniczych:

| mln EUR |
| --- |
| | Kwota |
| Krótkoterminowa: kwoty do wypłacenia w 2009 r. | 1 160 |
| Długoterminowa: kwoty do wypłacenia po 2009 r. | 36 396 |
| Świadczenia pracownicze ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 37 556 |

mln EUR

Kwota

Krótkoterminowa: kwoty do wypłacenia w 2009 r.

1 160

Długoterminowa: kwoty do wypłacenia po 2009 r.

36 396

Świadczenia pracownicze ogółem na dzień 31.12.2008 r.

Świadczenia pracownicze ogółem na dzień 31.12.2008 r.

37 556

37 556

Należy również zauważyć, że nie ma to wpływu na wynik budżetu - dochody budżetowe powinny zawsze być równe wydatkom budżetowym lub je przewyższać, a każda nadwyżka dochodów zwracana jest państwom członkowskim.

3.   INFORMACJA DODATKOWA DO RACHUNKU WYNIKU EKONOMICZNEGO

3.1.   DOCHODY Z TYTUŁU ZASOBÓW WŁASNYCH I SKŁADEK

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 2008 | 2007 |
| Dochody z tytułu zasobów własnych | 3.1.1 | | |
| Zasoby własne oparte na DNB | | 74 479 | 73 922 |
| Zasoby własne oparte na VAT | | 19 008 | 19 442 |
| Tradycyjne zasoby własne: |
| Opłaty rolne | | 1 184 | 1 429 |
| Cła | | 15 196 | 15 288 |
| Opłaty wyrównawcze od cukru | | 702 | (36) |
| Tradycyjne zasoby własne ogółem | | 17 082 | 16 681 |
| Dostosowania budżetowe | 3.1.2 | 1 930 | 1 892 |
| Składki krajów trzecich (w tym krajów EFTA) | | 214 | 147 |
| Ogółem | | 112 713 | 112 084 |

mln EUR

Nota

2008

2007

Dochody z tytułu zasobów własnych

3.1.1

3.1.1

Zasoby własne oparte na DNB

74 479

73 922

Zasoby własne oparte na VAT

19 008

19 442

Tradycyjne zasoby własne:

Opłaty rolne

1 184

1 184

1 429

1 429

Cła

15 196

15 196

15 288

15 288

Opłaty wyrównawcze od cukru

702

702

(36)

(36)

Tradycyjne zasoby własne ogółem

Tradycyjne zasoby własne ogółem

17 082

17 082

16 681

16 681

Dostosowania budżetowe

3.1.2

3.1.2

1 930

1 892

Składki krajów trzecich (w tym krajów EFTA)

214

147

Ogółem

Ogółem

112 713

112 713

112 084

112 084

Dochody z tytułu zasobów własnych stanowią zasadniczą część dochodów operacyjnych Wspólnot Europejskich. Tym samym większość wydatków finansowana jest z zasobów własnych, a inne dochody stanowią jedynie niewielką część finansowania ogółem.

3.1.1.   Dochody z tytułu zasobów własnych

Wyróżnia się trzy kategorie zasobów własnych: tradycyjne zasoby własne, zasoby oparte na VAT oraz zasoby oparte na DNB. Tradycyjne zasoby własne obejmują opłaty rolne, opłaty wyrównawcze od cukru i cła. Częścią systemu zasobów własnych jest również mechanizm korekty nierównowagi budżetowej (rabat brytyjski). Państwa członkowskie zatrzymują — na poczet kosztów poboru — 25 % tradycyjnych zasobów własnych, a powyższe kwoty to kwoty uwzględniające to odliczenie.

Zasoby własne oparte na VAT wynikają z zastosowania jednolitej stawki dla wszystkich państw członkowskich do zharmonizowanej podstawy VAT, która to podstawa nie może przekraczać 50 % DNB dla każdego państwa członkowskiego. Zasoby oparte na DNB to zasoby zmienne, mające zapewnić dochody wymagane w danym roku w celu pokrycia wydatków przekraczających kwotę uzyskaną z tradycyjnych zasobów własnych, zasobów opartych na VAT i dochodów różnych. Dochody te wynikają z zastosowania jednolitej stawki do sumy DNB wszystkich państw członkowskich.

Poziom zasobów własnych między 2007 a 2008 r. jest podobny. Wzrost o 524 mln EUR jest związany głównie ze wzrostem opłat wyrównawczych od cukru w wyniku zmiany przepisów dotyczących wspólnej organizacji rynku cukru.

3.1.2.   Dostosowania budżetowe

Dostosowania budżetowe obejmują nadwyżkę budżetową z 2007 r. (1 529 mln EUR), która została pośrednio zwrócona państwom członkowskim poprzez pomniejszenie kwot na poczet zasobów własnych, które państwa te muszą przekazać w kolejnym roku — tym samym stanowi ona dochód w roku 2008. Zgodnie z decyzją Rady 2000/597/WE w sprawie systemu środków własnych Wspólnot Europejskich w odniesieniu do Zjednoczonego Królestwa stosowany jest mechanizm korekty nierównowagi budżetowej. Ponieważ kwota ta finansowana jest przez pozostałe państwa członkowskie, nie ma ona wpływu na wynik budżetu ani na rachunek wyniku ekonomicznego. Niemniej jednak w pozycji tej ujęto kwotę 400 mln EUR, która wynika z różnic między kursem euro stosowanym dla celów budżetowych (zob. art. 10 ust. 3 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 1150/2000) a kursem obowiązującym w dniu faktycznej realizacji płatności przez państwa członkowskie nienależące do UGW.

3.2.   POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 2008 | 2007 |
| Grzywny | 3.2.1 | 3 171 | 3 339 |
| Opłaty rolne | 3.2.2 | 2 299 | 2 634 |
| Odzyskanie wydatków: | 3.2.3 | | |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | | 61 | 93 |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | | 4 | 10 |
| Zarządzanie zdecentralizowane | | 90 | 133 |
| Zarządzanie dzielone | | 1 349 | 577 |
| Zarządzanie wspólne | | 0 | 1 |
| Ogółem | | 1 504 | 814 |
| Dochody z działalności administracyjnej: | 3.2.4 | | |
| Personel | | 974 | 908 |
| Dochody powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi | | 25 | 26 |
| Pozostałe dochody administracyjne | | 149 | 181 |
| Ogółem | | 1 148 | 1 115 |
| Różne przychody operacyjne: | 3.2.5 | | |
| Dostosowania/rezerwy | | 71 | 23 |
| Dodatnie różnice kursowe | | 269 | 276 |
| Inne | | 1 269 | 879 |
| Ogółem | | 1 609 | 1 178 |
| Ogółem | | 9 731 | 9 080 |

mln EUR

Nota

2008

2007

Grzywny

3.2.1

3.2.1

3 171

3 339

Opłaty rolne

3.2.2

3.2.2

2 299

2 634

Odzyskanie wydatków:

3.2.3

3.2.3

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

61

93

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

4

10

Zarządzanie zdecentralizowane

90

133

Zarządzanie dzielone

1 349

577

Zarządzanie wspólne

0

1

Ogółem

Ogółem

1 504

1 504

814

814

Dochody z działalności administracyjnej:

3.2.4

3.2.4

Personel

974

908

Dochody powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi

25

26

Pozostałe dochody administracyjne

149

181

Ogółem

Ogółem

1 148

1 148

1 115

1 115

Różne przychody operacyjne:

3.2.5

3.2.5

Dostosowania/rezerwy

71

23

Dodatnie różnice kursowe

269

276

Inne

1 269

879

Ogółem

Ogółem

1 609

1 609

1 178

1 178

Ogółem

Ogółem

9 731

9 731

9 080

9 080

3.2.1.   Grzywny

Dochody te odnoszą się do grzywien nałożonych przez Komisję za naruszenie zasad konkurencji. Należności i powiązane dochody ujmuje się po podjęciu przez Komisję decyzji o nałożeniu grzywny i oficjalnym powiadomieniu o takiej decyzji jej adresata. Nie obejmują one grzywien z tytułu praktyk antykonkurencyjnych zgłoszonych przez Komisję Europejską: od producenta komputerowych układów scalonych z maja 2009 r. w kwocie 1,06 mld EUR oraz od dwóch producentów energii z lipca 2009 r. w kwocie 1,106 mld EUR.

3.2.2.   Opłaty rolne

Kwoty te obejmują opłaty wyrównawcze w sektorze mleka w wysokości 338 mln EUR (w 2007 r.: 232 mln EUR) oraz opłaty wyrównawcze od cukru w wysokości 1 961 mln EUR (w 2007 r.: 2 402 mln EUR). Opłaty wyrównawcze w sektorze mleka są instrumentem zarządzania rynkiem i mają na celu karanie tych producentów mleka, którzy przekroczyli swoje ilości referencyjne. Jako że nie są one powiązane z wcześniejszymi płatnościami dokonanymi przez Komisję, w praktyce uznaje się je za dochody przeznaczone na określony cel. Opłaty wyrównawcze od cukru powiązane są z funduszem restrukturyzacji sektora cukru, przy czym w związku z reformą sektora cukru obniżono cenę cukru na rynku wewnętrznym, tak aby zmniejszyć różnicę między ceną w UE i ceną międzynarodową. Aby zachęcić mniej konkurencyjnych producentów cukru do opuszczenia tego rynku, utworzono samofinansujący się fundusz restrukturyzacji, finansowany z dochodów pochodzących z tymczasowego podatku nałożonego na producentów cukru, ujmowanych jako dochody przeznaczone na określony cel. Program ten ma trwać cztery lata.

3.2.3.   Odzyskanie wydatków

Ta pozycja obejmuje wystawione przez Komisję nakazy odzyskania środków oraz zmniejszenie kolejnych płatności, zaksięgowane w systemie rachunkowości Komisji, w celu odzyskania kwot uprzednio wypłaconych z budżetu ogólnego (w oparciu o kontrole, zakończone audyty lub analizy kwalifikowalności), jak również nakazy odzyskania środków wystawione przez państwa członkowskie beneficjentom EFRG. Obejmuje ona także zmianę szacunków dotyczących naliczonych dochodów na koniec poprzedniego roku w porównaniu z bieżącym. Pozycja ta nie odzwierciedla jednakże w pełni odzyskanych wydatków WE, w szczególności istotnych pozycji wydatków w obszarze działań strukturalnych, w przypadku których istnieją specjalne mechanizmy, które zapewniają zwrot niekwalifikowalnych kwot i które w większości przypadków nie wymagają wystawienia nakazu odzyskania środków. Odzyskane kwoty zaliczek nie są również ujmowane jako dochód zgodnie z zasadami rachunkowości WE. Dalsze informacje dotyczące odzyskania nienależnych płatności zawarto w nocie 6.

6

Odzyskanie wydatków: zarządzanie dzielone

Ujęta w tej pozycji kwota 1 349 mln EUR ogółem obejmuje kwotę 1 000 mln EUR dotyczącą Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji (EFRG) oraz 349 mln EUR na działania strukturalne.

(a)   Rolnictwo, EFRG

W obszarze rolnictwa ujęte jako dochód roczny w ramach tej pozycji kwoty wyniosły 1 000 mln EUR i złożyły się na nie następujące elementy:

| — | korekty w ramach procedury zgodności rozliczeń, co do których decyzje podjęto w ciągu roku, na kwotę 859 mln EUR; |
| --- | --- |

—

korekty w ramach procedury zgodności rozliczeń, co do których decyzje podjęto w ciągu roku, na kwotę 859 mln EUR;

| — | nieprawidłowości i nadużycia finansowe na kwotę 141 mln EUR; kwoty zwrotów zgłoszonych przez państwa członkowskie i odzyskanych w ciągu roku o wartości 360 mln EUR, pomniejszone o nieuregulowane kwoty zgłoszone przez państwa członkowskie podlegające odzyskaniu na koniec roku i dotyczące przypadków nieprawidłowości i nadużyć finansowych w wysokości 219 mln EUR (684 mln EUR na koniec 2008 r. w porównaniu z 902 mln EUR na koniec 2007 r.) – zob. również nota 2.10.2.2. |
| --- | --- |

—

nieprawidłowości i nadużycia finansowe na kwotę 141 mln EUR; kwoty zwrotów zgłoszonych przez państwa członkowskie i odzyskanych w ciągu roku o wartości 360 mln EUR, pomniejszone o nieuregulowane kwoty zgłoszone przez państwa członkowskie podlegające odzyskaniu na koniec roku i dotyczące przypadków nieprawidłowości i nadużyć finansowych w wysokości 219 mln EUR (684 mln EUR na koniec 2008 r. w porównaniu z 902 mln EUR na koniec 2007 r.) – zob. również nota 2.10.2.2.

2.10.2.2

Na dzień 31 grudnia 2008 r. kwota wydatków w ramach EFRG, która zostanie poddana korektom po zakończeniu audytów, wynosiła 1,7 mld EUR. Kwotę tę wykazuje się w pozycji pozabilansowej jako aktywa warunkowe (zob. nota 5.3.).

5.3

(b)   Działania strukturalne

Kwota odzyskanych wydatków w ramach działań strukturalnych ujętych w niniejszej pozycji wyniosła 349 mln EUR. Odpowiednie kwoty za 2007 r. wynosiły 77 mln EUR.

Pozycja ta obejmuje nakazy odzyskania środków na kwotę 267 mln EUR wystawione przez Komisję w celu odzyskania nienależnych wydatków dokonanych w uprzednich latach oraz zmianę stanu (wzrost) naliczonych dochodów na koniec roku (82 mln EUR). Nakazy odzyskania środków wystawiane są jedynie w następujących przypadkach:

| — | formalne decyzje o korekcie finansowej podejmowane przez Komisję w przypadku wykrycia nieprawidłowych wydatków w kwotach roszczeń państw członkowskich; |
| --- | --- |

—

formalne decyzje o korekcie finansowej podejmowane przez Komisję w przypadku wykrycia nieprawidłowych wydatków w kwotach roszczeń państw członkowskich;

| — | korekty po zakończeniu programu skutkujące zmniejszeniem wkładu UE, w przypadku gdy państwo członkowskie nie zadeklarowało wystarczających wydatków kwalifikowalnych uzasadniających całą kwotę zaliczek i dokonane płatności okresowe; tego rodzaju działania nie wymagają formalnej decyzji Komisji, w przypadku gdy jest na nie zgoda ze strony państwa członkowskiego; |
| --- | --- |

—

korekty po zakończeniu programu skutkujące zmniejszeniem wkładu UE, w przypadku gdy państwo członkowskie nie zadeklarowało wystarczających wydatków kwalifikowalnych uzasadniających całą kwotę zaliczek i dokonane płatności okresowe; tego rodzaju działania nie wymagają formalnej decyzji Komisji, w przypadku gdy jest na nie zgoda ze strony państwa członkowskiego;

| — | zwrot odzyskanych kwot po zamknięciu programu i po zakończeniu postępowania sądowego, będących w toku na dzień zamknięcia programu. |
| --- | --- |

—

zwrot odzyskanych kwot po zamknięciu programu i po zakończeniu postępowania sądowego, będących w toku na dzień zamknięcia programu.

Nakazy odzyskania środków wystawione w 2008 r. w celu odzyskania wydatków na kwotę 267 mln EUR ogółem można rozbić na następujące kwoty: 200 mln EUR w związku z korektami finansowymi, co do których decyzje podjęto w 2008 r., 34 mln EUR w związku z korektami finansowymi, co do których decyzje podjęto przed 2008 r., 31 mln EUR w związku z nakazami odzyskania środków błędnie wypłaconych z powodu błędu lub nieprawidłowości oraz 2 mln EUR w związku z innymi nakazami odzyskania środków. Pozostałe nakazy odzyskania środków wystawione w związku z działaniami strukturalnymi dotyczą odzyskania zaliczek. Kwoty te nie zostały ujęte jako dochód, natomiast zapisano je w bilansie w pozycji dotyczącej zaliczek.

Kwotę 2,6 mld EUR powiązaną z potencjalnymi korektami finansowymi, co do których nie podjęto jeszcze decyzji, wykazano jako składnik aktywów warunkowych (zob. nota 5.3).

5.3

Odzyskanie wydatków: inne rodzaje zarządzania

Pozycja ta obejmuje nakazy odzyskania środków na kwotę 155 mln EUR, wystawionych przez Komisję w celu odzyskania nienależnych płatności o wartości 48 mln EUR dokonanych w uprzednich latach, innych nakazów odzyskania środków na kwotę 135 mln EUR, zmiany stanu naliczonych dochodów na koniec roku (spadek o 22 mln EUR) oraz wyłączeń konsolidacyjnych (spadek o 6 mln EUR). Pozostałe nakazy odzyskania środków wystawione w ramach innych rodzajów zarządzania dotyczą odzyskania zaliczek i opiewają na kwotę 24 mln EUR. Kwoty te nie zostały ujęte jako dochód, natomiast w bilansie zapisano je w pozycji dotyczącej zaliczek.

3.2.4.   Dochody z działalności administracyjnej

Dochody te wynikają głównie z odliczeń od wynagrodzeń pracowników i obejmują zasadniczo dwie kwoty: składki emerytalne i podatki dochodowe.

3.2.5.   Różne przychody operacyjne

W pozycji tej ujęto kwotę 321 mln EUR (w 2007 r.: 296 mln EUR) obejmującą kwoty otrzymane od krajów przystępujących. Wzrost różnych dochodów operacyjnych w porównaniu z poprzednim rokiem wynika przede wszystkim z tego, że w tym roku ujęto dochód w wysokości 109 mln EUR powiązany z mniejszym obniżeniem wartości w przypadku należności EFRG (w 2007 r.: 11 mln EUR). Ponadto w tym roku ujęto również kwotę 241 mln EUR (w 2007 r.: 33 mln EUR) dotyczącą zaliczek wykazanych po raz pierwszy w bilansie, co zostało wykazane w niniejszej pozycji – największa kwota (231 mln EUR) dotyczy środków wypłaconych z instrumentu finansowego Schengen.

Dodatnie różnice kursowe, z wyjątkiem zysków z działalności finansowej opisanych w nocie 3.5 poniżej, są również ujęte w niniejszej pozycji. Wynikają one z codziennej działalności i powiązanych transakcji przeprowadzanych w walutach innych niż EUR, jak również z aktualizacji wyceny na koniec roku, której przeprowadzenie konieczne jest w celu sporządzenia sprawozdania finansowego. Obejmują one zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane różnice kursowe.

3.5

3.3.   KOSZTY ADMINISTRACYJNE

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Koszty personelu | 4 563 | 4 289 |
| Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi | 330 | 343 |
| Pozostałe koszty administracyjne | 2 827 | 2 488 |
| Ogółem | 7 720 | 7 120 |

mln EUR

2008

2007

Koszty personelu

4 563

4 289

Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi

330

343

Pozostałe koszty administracyjne

2 827

2 488

Ogółem

Ogółem

7 720

7 720

7 120

7 120

Do wydatków tych należą wydatki administracyjne poniesione w ramach działalności Wspólnot, obejmujące koszty osobowe i koszty związane ze wartościami niematerialnymi i prawnymi oraz rzeczowymi aktywami trwałymi (takie jak amortyzacja, koszty utrzymania itp.).

3.4.   KOSZTY OPERACYJNE

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 2008 | 2007 |
| Podstawowe koszty operacyjne: | 3.4.1 | | |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | | 7 998 | 9 504 |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | | 3 077 | 1 185 |
| Zarządzanie zdecentralizowane | | 1 278 | 1 978 |
| Zarządzanie dzielone | | 81 839 | 89 778 |
| Zarządzanie wspólne | | 1 188 | 949 |
| Ogółem | | 95 380 | 103 394 |
| Inne koszty operacyjne: | 3.4.2 | | |
| Korekty/dostosowania/rezerwy | | 278 | 260 |
| Ujemne różnice kursowe | | 773 | 399 |
| Inne | | 783 | 629 |
| Ogółem | | 1 834 | 1 288 |
| Ogółem | | 97 214 | 104 682 |

mln EUR

Nota

2008

2007

Podstawowe koszty operacyjne:

Podstawowe koszty operacyjne:

3.4.1

3.4.1

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

7 998

9 504

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

3 077

1 185

Zarządzanie zdecentralizowane

1 278

1 978

Zarządzanie dzielone

81 839

89 778

Zarządzanie wspólne

1 188

949

Ogółem

Ogółem

95 380

95 380

103 394

103 394

Inne koszty operacyjne:

Inne koszty operacyjne:

3.4.2

3.4.2

Korekty/dostosowania/rezerwy

278

260

Ujemne różnice kursowe

773

399

Inne

783

629

Ogółem

Ogółem

1 834

1 834

1 288

1 288

Ogółem

Ogółem

97 214

97 214

104 682

104 682

3.4.1.   Podstawowe koszty operacyjne

Wydatki operacyjne Wspólnot Europejskich obejmują różne działy perspektywy finansowej oraz przyjmują różne postacie, w zależności od sposobu wypłacania środków pieniężnych i zarządzania nimi. Większość wydatków (86 %) objęta jest pozycją „zarządzanie dzielone”, który zakłada oddelegowywanie zadań państwom członkowskim i dotyczy takich zagadnień, jak wydatki w ramach EFRG oraz działania strukturalne (Fundusz Rozwoju Regionalnego, Fundusz Społeczny, Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, Fundusz Spójności i Europejski Fundusz Rybacki).

Spadek kosztów operacyjnych w 2008 r. jest związany w dużym stopniu z działalnością finansowaną poprzez różne działania strukturalne w ramach zarządzania dzielonego. Działania te są ujęte w programy realizowane w okresach pięciu lub sześciu lat. Na dzień 31 grudnia 2008 r. występują dwa okresy programowania, dla których działania prowadzone są równolegle: programy na lata 2000-2006 i programy na lata 2007-2013. Spadek o 7,9 mld EUR wydatków na działania strukturalne można powiązać z faktem, że od 2006 r. niektóre finansowane projekty znajdowały się w fazie zakończenia (programy dotyczące lat 2000-2006), natomiast inne (programy dotyczące lat 2007-2013) są mniej zaawansowane, niż przewidywano w 2007 r. Dla tych nowych projektów druga rata zaliczek została wypłacona w 2008 r., zgodnie z wyjaśnieniem w nocie 2.5, lecz wystąpiły opóźnienia w realizacji programów przez państwa członkowskie, częściowo wynikające z wymogu zatwierdzenia przez Komisję systemów zarządzania i kontroli państw członkowskich.

2.5

Wzrost o 1,9 mld EUR wydatków w ramach pośredniego zarządzania scentralizowanego jest częściowo równoważony spadkiem o 1,3 mld EUR wydatków w ramach bezpośredniego zarządzania scentralizowanego. W istocie w tym roku miało miejsce przeklasyfikowanie projektów, głównie należących do agencji wykonawczych, z wydatków w ramach bezpośredniego zarządzania scentralizowanego do wydatków w ramach pośredniego zarządzania scentralizowanego.

3.4.2.   Inne koszty operacyjne

Ujemne różnice kursowe, z wyjątkiem tych wynikających z działalności finansowej opisanej poniżej w nocie 3.6, wynikają z codziennej działalności i powiązanych transakcji przeprowadzanych w walutach innych niż euro, jak również z aktualizacji wyceny na koniec roku, której przeprowadzenie konieczne jest przy sporządzaniu sprawozdania finansowego – ujemne różnice mogą być zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane.

3.6

W ujęciu netto wystąpiły znaczne ujemne różnice kursowe w roku budżetowym. Największy jest udział Komisji, w przypadku której kwota niezrealizowanych ujemnych różnic kursowych w tym roku wynika z przeszacowania na koniec roku nierozliczonych sald w walutach obcych. Większość tych ujemnych różnic kursowych (242 mln EUR z 305 mln EUR) dotyczy funta brytyjskiego i korony szwedzkiej. Obie te waluty straciły ponad 20 % wartości względem euro w ciągu ostatnich czterech miesięcy 2008 r. Znaczne salda w walutach obcych, w tym w funtach brytyjskich i koronach szwedzkich, występowały na koniec roku na rachunkach bankowych zasobów własnych Komisji, na pokrycie zapotrzebowania Komisji na środki pieniężne w związku z wykonaniem budżetu.

Komisja odnotowała również znaczne ujemne zrealizowane różnice kursowe netto, z czego większość (około 150 mln EUR z 192 mln EUR) wynika z transakcji księgowych dotyczących kwot zasobów własnych wpłaconych w walutach krajowych innych niż euro przez państwa członkowskie nienależące do strefy euro. Te ujemne różnice kursowe wynikają z różnicy między księgowym kursem wymiany, po którym Komisja zaksięgowała te kwoty po ich otrzymaniu a rynkowym kursem wymiany, po którym są przeliczane na euro przed wykorzystaniem ich w celu pokrycia płatności Komisji. Jak wspomniano powyżej, w trakcie ostatnich czterech miesięcy 2008 r. kilka walut europejskich, w tym zwłaszcza funt brytyjski, złotówka i korona szwedzka, ulegało stałej i znaczącej deprecjacji względem euro. Z tego powodu rynkowe kursy wymiany stosowane w tym okresie do przeliczania zasobów własnych Komisji w tych walutach były regularnie niższe niż księgowe kursy wymiany, po których zasoby te zostały zaksięgowane. Pozostała część występującej różnicy związana jest z innymi operacjami księgowymi, w tym z płatnościami wykonywanymi przez Komisję w innych walutach.

Pozycja „inne” obejmuje głównie korekty w zakresie zaliczek oraz kwoty umorzonej/odnotowanej straty z tytułu realizacji należności Komisji. Obejmuje również kwotę 144 mln EUR dotyczącą realizacji programu CARDS w Kosowie, Serbii i Czarnogórze oraz kwotę 143 mln EUR dotyczącą dwóch innych programów, którymi zarządza agencja objęta konsolidacją.

3.5.   PRZYCHODY FINANSOWE

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Dochody z tytułu dywidend (z funduszy kapitału podwyższonego ryzyka) | 22 | 6 |
| Dochody z tytułu odsetek: |
| z tytułu zaliczkowania | 50 | 33 |
| z tytułu zaległych płatności | 26 | 81 |
| z tytułu transakcji zamiennych (swap) | 13 | 19 |
| z tytułu aktywów dostępnych do sprzedaży | 102 | 97 |
| z tytułu pożyczek | 105 | 106 |
| z tytułu środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych | 349 | 263 |
| Inne | 3 | 12 |
| Ogółem | 648 | 611 |
| Inne przychody finansowe: |
| Zrealizowany zysk ze sprzedaży aktywów finansowych | 4 | 6 |
| Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych | 0 | 1 |
| Inne | 11 | 23 |
| Ogółem | 15 | 30 |
| Korekty wartości bieżącej | 3 | 24 |
| Dodatnie różnice kursowe | 10 | 3 |
| Ogółem | 698 | 674 |

mln EUR

2008

2007

Dochody z tytułu dywidend (z funduszy kapitału podwyższonego ryzyka)

Dochody z tytułu dywidend

22

22

6

6

Dochody z tytułu odsetek:

Dochody z tytułu odsetek:

z tytułu zaliczkowania

50

33

z tytułu zaległych płatności

26

81

z tytułu transakcji zamiennych (swap)

13

19

z tytułu aktywów dostępnych do sprzedaży

102

97

z tytułu pożyczek

105

106

z tytułu środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych

349

263

Inne

3

12

Ogółem

648

648

611

611

Inne przychody finansowe:

Inne przychody finansowe:

Zrealizowany zysk ze sprzedaży aktywów finansowych

4

6

Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

0

1

Inne

11

23

Ogółem

15

15

30

30

Korekty wartości bieżącej

Korekty wartości bieżącej

3

3

24

24

Dodatnie różnice kursowe

Dodatnie różnice kursowe

10

10

3

3

Ogółem

Ogółem

698

698

674

674

3.6.   KOSZTY FINANSOWE

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Wydatki z tytułu odsetek: |
| Leasing | 91 | 101 |
| Z tytułu transakcji zamiennych (swap) | 10 | 17 |
| Z tytułu pożyczek | 90 | 91 |
| Inne | 9 | 5 |
| Ogółem | 200 | 214 |
| Inne koszty finansowe: |
| Korekty rezerw finansowych | 12 | 11 |
| Koszty finansowe instrumentów budżetowych | 50 | 57 |
| Zrealizowana strata ze sprzedaży aktywów finansowych | 8 | 9 |
| Strata z tytułu utraty wartości aktywów finansowych | 11 | 15 |
| Inne | 56 | 35 |
| Ogółem | 137 | 127 |
| Korekty wartości bieżącej | 118 | 7 |
| Ujemne różnice kursowe | 12 | 6 |
| Ogółem | 467 | 354 |

mln EUR

2008

2007

Wydatki z tytułu odsetek:

Wydatki z tytułu odsetek:

Leasing

91

101

Z tytułu transakcji zamiennych (swap)

10

17

Z tytułu pożyczek

90

91

Inne

9

5

Ogółem

200

200

214

214

Inne koszty finansowe:

Inne koszty finansowe:

Korekty rezerw finansowych

12

11

Koszty finansowe instrumentów budżetowych

50

57

Zrealizowana strata ze sprzedaży aktywów finansowych

8

9

Strata z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

11

15

Inne

56

35

Ogółem

137

137

127

127

Korekty wartości bieżącej

Korekty wartości bieżącej

118

118

7

7

Ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe

12

12

6

6

Ogółem

Ogółem

467

467

354

354

Poza stratami ze sprzedaży oraz odpisami aktualizacyjnymi wartości aktywów finansowych, do innych kosztów finansowych należą również korekty rezerw finansowych oraz opłaty za zarządzanie uiszczane na rzecz powierników.

3.7.   UDZIAŁ W NADWYŻCE/(DEFICYCIE) NETTO JEDNOSTEK STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘĆ

Zgodnie z metodą praw własności Wspólnoty w swoim rachunku wyniku ekonomicznego ujmują udział w nadwyżce netto swojej jednostki stowarzyszonej (EFI) oraz swoich wspólnych przedsiębiorstw/przedsięwzięć (zob. również noty 2.3.1 i 2.3.2).

2.3.1

2.3.2

3.8.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

W sprawozdaniu dotyczącym segmentów działalności przychody i koszty operacyjne przedstawiono w rozbiciu na poszczególne obszary polityki Komisji, w oparciu o strukturę budżetu zadaniowego. Do celów prezentacji w sprawozdaniu finansowym obszary te można przyporządkować do trzech większych działów – działalność w Unii Europejskiej, działalność poza Unią Europejską oraz usługi i inne.

„Działalność w Unii Europejskiej” jest najobszerniejszym spośród nich, ponieważ obejmuje wiele obszarów polityki w ramach Unii Europejskiej. „Działalność poza Unią Europejską” obejmuje obszary polityki realizowanej poza Unią, jak np. wymiana handlowa i pomoc. W zakres działu „usługi i inne” wchodzą działania wewnętrzne i horyzontalne niezbędne dla funkcjonowania instytucji i organów Wspólnot.

Objęte konsolidacją agencje są uwzględnione w różnych obszarach polityki. Inne instytucje — nie licząc Komisji — są zgrupowane w konkretnym obszarze polityki. Dla poszczególnych obszarów polityki podane są dane liczbowe brutto przed wyłączeniami konsolidacyjnymi, a wyłączenia konsolidacyjne dokonywane są zbiorczo w jednej kolumnie.

Należy zaznaczyć, że zasoby własne i składki nie są podzielone pomiędzy różne działania, ponieważ są one obliczane, pobierane i zarządzane przez centralne służby Komisji. Zostały one wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym, aby umożliwić porównanie wyniku netto z rachunkiem wyniku ekonomicznego.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI — ZESTAWIENIE

| mln EUR |
| --- |
| | Działalność w UE | Działania poza UE | Usługi i inne | EWWiS w likwidacji | Inne instytucje | Wyłączenia konsolidacyjne | Ogółem |
| Przychody operacyjne: |
| Grzywny | 3 171 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 171 |
| Opłaty rolne | 2 299 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 299 |
| Odzyskanie wydatków | 1 384 | 120 | 6 | 0 | 0 | (6) | 1 504 |
| Przychody z działalności administracyjnej | 69 | 35 | 832 | 0 | 352 | (140) | 1 148 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 1 756 | 266 | 586 | 2 | 2 | (1 003) | 1 609 |
| PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM | 8 679 | 421 | 1 424 | 2 | 354 | (1 149) | 9 731 |
| Koszty administracyjne: |
| Wydatki na personel | (1 610) | (714) | (1 018) | 0 | (1 229) | 8 | (4 563) |
| Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi | (58) | (18) | (115) | 0 | (139) | 0 | (330) |
| Pozostałe koszty administracyjne | (645) | (279) | (848) | 0 | (1 239) | 184 | (2 827) |
| | (2 313) | (1 011) | (1 981) | 0 | (2 607) | 192 | (7 720) |
| Koszty operacyjne: |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | (4 807) | (3 604) | (226) | 0 | 0 | 639 | (7 998) |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | (3 094) | (195) | (3) | 0 | 0 | 215 | (3 077) |
| Zarządzanie zdecentralizowane | (21) | (1 257) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 278) |
| Zarządzanie dzielone | (81 748) | (17) | (74) | 0 | 0 | 0 | (81 839) |
| Zarządzanie wspólne | (115) | (1 074) | 0 | 0 | 0 | 1 | (1 188) |
| Inne koszty operacyjne | (879) | (182) | (820) | (54) | (1) | 102 | (1 834) |
| | (90 664) | (6 329) | (1 123) | (54) | (1) | 957 | (97 214) |
| KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM | (92 977) | (7 340) | (3 104) | (54) | (2 608) | 1 149 | (104 934) |
| KOSZTY OPERACYJNE NETTO | (84 298) | (6 919) | (1 680) | (52) | (2 254) | 0 | (95 203) |
| Dochody z tytułu zasobów własnych i wkładów | 112 713 |
| Nadwyżka z działalności operacyjnej | 17 510 |
| Dochody finansowe netto | 231 |
| Zmiany w zakresie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | (5 009) |
| Udział wyniku jednostek stowarzyszonych/wspólnych przedsiębiorstw | (46) |
| Wynik ekonomiczny za rok | 12 686 |

mln EUR

Działalność w UE

Działania poza UE

Usługi i inne

EWWiS w likwidacji

Inne instytucje

Wyłączenia konsolidacyjne

Ogółem

Przychody operacyjne:

Grzywny

3 171

0

0

0

0

0

3 171

Opłaty rolne

2 299

0

0

0

0

0

2 299

Odzyskanie wydatków

1 384

120

6

0

0

(6)

1 504

Przychody z działalności administracyjnej

69

35

832

0

352

(140)

1 148

Pozostałe przychody operacyjne

1 756

266

586

2

2

(1 003)

1 609

PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM

8 679

8 679

421

421

1 424

1 424

2

2

354

354

(1 149)

(1 149)

9 731

9 731

Koszty administracyjne:

Wydatki na personel

(1 610)

(714)

(1 018)

0

(1 229)

8

(4 563)

Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi

(58)

(18)

(115)

0

(139)

0

(330)

Pozostałe koszty administracyjne

(645)

(279)

(848)

0

(1 239)

184

(2 827)

(2 313)

(2 313)

(1 011)

(1 011)

(1 981)

(1 981)

0

0

(2 607)

(2 607)

192

192

(7 720)

(7 720)

Koszty operacyjne:

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

(4 807)

(3 604)

(226)

0

0

639

(7 998)

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

(3 094)

(195)

(3)

0

0

215

(3 077)

Zarządzanie zdecentralizowane

(21)

(1 257)

0

0

0

0

(1 278)

Zarządzanie dzielone

(81 748)

(17)

(74)

0

0

0

(81 839)

Zarządzanie wspólne

(115)

(1 074)

0

0

0

1

(1 188)

Inne koszty operacyjne

(879)

(182)

(820)

(54)

(1)

102

(1 834)

(90 664)

(90 664)

(6 329)

(6 329)

(1 123)

(1 123)

(54)

(54)

(1)

(1)

957

957

(97 214)

(97 214)

KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM

(92 977)

(92 977)

(7 340)

(7 340)

(3 104)

(3 104)

(54)

(54)

(2 608)

(2 608)

1 149

1 149

(104 934)

(104 934)

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

(84 298)

(84 298)

(6 919)

(6 919)

(1 680)

(1 680)

(52)

(52)

(2 254)

(2 254)

0

0

(95 203)

(95 203)

Dochody z tytułu zasobów własnych i wkładów

112 713

112 713

Nadwyżka z działalności operacyjnej

Nadwyżka z działalności operacyjnej

17 510

17 510

Dochody finansowe netto

231

Zmiany w zakresie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych

(5 009)

Udział wyniku jednostek stowarzyszonych/wspólnych przedsiębiorstw

(46)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

12 686

12 686

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI – DZIAŁALNOŚĆ W UNII EUROPEJSKIEJ

| mln EUR |
| --- |
| | Sprawy gospodarcze i finansowe | Przedsiębiorstwa i przemysł | Konkurencja | Zatrudnienie | Rolnictwo | Transport i energia | Środowisko | Badania naukowe | Społeczeństwo informacyjne |
| Przychody operacyjne: |
| Grzywny | 0 | 0 | 3 168 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Opłaty rolne | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 299 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odzyskanie wydatków | 1 | 1 | 0 | 58 | 1 005 | 7 | 1 | 3 | 10 |
| Przychody z działalności administracyjnej | 0 | 11 | 0 | 0 | 0 | 12 | 0 | 1 | 7 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 0 | 218 | 3 | 32 | 145 | 297 | 39 | 370 | 6 |
| PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM | 1 | 230 | 3 171 | 90 | 3 449 | 316 | 40 | 374 | 23 |
| Koszty administracyjne: | (51) | (225) | (68) | (99) | (108) | (218) | (93) | (265) | (131) |
| Koszty personelu | (45) | (149) | (62) | (74) | (89) | (161) | (70) | (151) | (94) |
| Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi | 0 | (11) | 0 | (1) | 0 | (4) | (1) | 0 | 0 |
| Pozostałe koszty administracyjne | (6) | (65) | (6) | (24) | (19) | (53) | (22) | (114) | (37) |
| Koszty operacyjne: | (52) | (336) | (54) | (8 175) | (54 290) | (1 326) | (186) | (2 672) | (1 377) |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | (52) | (250) | 0 | (186) | (46) | 819 | (162) | (2 630) | (1 266) |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 818) | (8) | 0 | (92) |
| Zarządzanie zdecentralizowane | 0 | 0 | 0 | 0 | (3) | (11) | 0 | 0 | 0 |
| Zarządzanie dzielone | 0 | 0 | 0 | (7 976) | (54 049) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zarządzanie wspólne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (100) | 0 | 0 | 0 |
| Inne koszty operacyjne | 0 | (86) | (54) | (13) | (192) | (216) | (16) | (42) | (19) |
| KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM | (103) | (561) | (122) | (8 274) | (54 398) | (1 544) | (279) | (2 937) | (1 508) |
| KOSZTY OPERACYJNE NETTO | (102) | (331) | 3 049 | (8 184) | (50 949) | (1 228) | (239) | (2 563) | (1 485) |

mln EUR

Sprawy gospodarcze i finansowe

Przedsiębiorstwa i przemysł

Konkurencja

Zatrudnienie

Rolnictwo

Transport i energia

Środowisko

Badania naukowe

Społeczeństwo informacyjne

Przychody operacyjne:

Przychody operacyjne:

Grzywny

0

0

3 168

0

0

0

0

0

0

Opłaty rolne

0

0

0

0

2 299

0

0

0

0

Odzyskanie wydatków

1

1

0

58

1 005

7

1

3

10

Przychody z działalności administracyjnej

0

11

0

0

0

12

0

1

7

Pozostałe przychody operacyjne

0

218

3

32

145

297

39

370

6

PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM

1

1

230

230

3 171

3 171

90

90

3 449

3 449

316

316

40

40

374

374

23

23

Koszty administracyjne:

Koszty administracyjne:

(51)

(51)

(225)

(225)

(68)

(68)

(99)

(99)

(108)

(108)

(218)

(218)

(93)

(93)

(265)

(265)

(131)

(131)

Koszty personelu

(45)

(149)

(62)

(74)

(89)

(161)

(70)

(151)

(94)

Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi

0

(11)

0

(1)

0

(4)

(1)

0

0

Pozostałe koszty administracyjne

(6)

(65)

(6)

(24)

(19)

(53)

(22)

(114)

(37)

Koszty operacyjne:

Koszty operacyjne:

(52)

(52)

(336)

(336)

(54)

(54)

(8 175)

(8 175)

(54 290)

(54 290)

(1 326)

(1 326)

(186)

(186)

(2 672)

(2 672)

(1 377)

(1 377)

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

(52)

(250)

0

(186)

(46)

819

(162)

(2 630)

(1 266)

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

0

0

0

0

0

(1 818)

(8)

0

(92)

Zarządzanie zdecentralizowane

0

0

0

0

(3)

(11)

0

0

0

Zarządzanie dzielone

0

0

0

(7 976)

(54 049)

0

0

0

0

Zarządzanie wspólne

0

0

0

0

0

(100)

0

0

0

Inne koszty operacyjne

0

(86)

(54)

(13)

(192)

(216)

(16)

(42)

(19)

KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM

(103)

(103)

(561)

(561)

(122)

(122)

(8 274)

(8 274)

(54 398)

(54 398)

(1 544)

(1 544)

(279)

(279)

(2 937)

(2 937)

(1 508)

(1 508)

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

(102)

(102)

(331)

(331)

3 049

3 049

(8 184)

(8 184)

(50 949)

(50 949)

(1 228)

(1 228)

(239)

(239)

(2 563)

(2 563)

(1 485)

(1 485)

| mln EUR |
| --- |
| | Wspólne Centrum Badawcze | Rybołówstwo | Rynek wewnętrzny | Polityka regionalna | Podatki i cła | Edukacja i kultura | Ochrona zdrowia i konsumentów | Sprawiedliwość, wolność i bezpieczeństwo | Działalność w UE ogółem |
| Przychody operacyjne: |
| Grzywny | 0 | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 171 |
| Opłaty rolne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 299 |
| Odzyskanie wydatków | 0 | (41) | 0 | 329 | 0 | 4 | 5 | 1 | 1 384 |
| Przychody z działalności administracyjnej | 38 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 69 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 52 | 8 | 198 | (1) | 1 | 151 | 135 | 102 | 1 756 |
| PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM | 90 | (33) | 201 | 328 | 1 | 155 | 140 | 103 | 8 679 |
| Koszty administracyjne: | (334) | (39) | (146) | (66) | (46) | (160) | (165) | (99) | (2 313) |
| Koszty personelu | (222) | (32) | (100) | (55) | (38) | (85) | (110) | (73) | (1 610) |
| Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi | (29) | 0 | (4) | 0 | (1) | (1) | (4) | (2) | (58) |
| Pozostałe koszty administracyjne | (83) | (7) | (42) | (11) | (7) | (74) | (51) | (24) | (645) |
| Koszty operacyjne: | (84) | (883) | (41) | (19 058) | (56) | (1 284) | (509) | (281) | (90 664) |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | (81) | (235) | (5) | (29) | (56) | (142) | (358) | (128) | (4 807) |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | 0 | 0 | 0 | (21) | 0 | (1 126) | (30) | 1 | (3 094) |
| Zarządzanie zdecentralizowane | 0 | 0 | 0 | (7) | 0 | 0 | 0 | 0 | (21) |
| Zarządzanie dzielone | 0 | (644) | 0 | (18 986) | 0 | 0 | 0 | (93) | (81 748) |
| Zarządzanie wspólne | 0 | 0 | 0 | (15) | 0 | 0 | 0 | 0 | (115) |
| Inne koszty operacyjne | (3) | (4) | (36) | 0 | 0 | (16) | (121) | (61) | (879) |
| KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM | (418) | (922) | (187) | (19 124) | (102) | (1 444) | (674) | (380) | (92 977) |
| KOSZTY OPERACYJNE NETTO | (328) | (955) | 14 | (18 796) | (101) | (1 289) | (534) | (277) | (84 298) |

mln EUR

Wspólne Centrum Badawcze

Rybołówstwo

Rynek wewnętrzny

Polityka regionalna

Podatki i cła

Edukacja i kultura

Ochrona zdrowia i konsumentów

Sprawiedliwość, wolność i bezpieczeństwo

Działalność w UE ogółem

Przychody operacyjne:

Przychody operacyjne:

Grzywny

0

0

3

0

0

0

0

0

3 171

Opłaty rolne

0

0

0

0

0

0

0

0

2 299

Odzyskanie wydatków

0

(41)

0

329

0

4

5

1

1 384

Przychody z działalności administracyjnej

38

0

0

0

0

0

0

0

69

Pozostałe przychody operacyjne

52

8

198

(1)

1

151

135

102

1 756

PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM

90

90

(33)

(33)

201

201

328

328

1

1

155

155

140

140

103

103

8 679

8 679

Koszty administracyjne:

Koszty administracyjne:

(334)

(334)

(39)

(39)

(146)

(146)

(66)

(66)

(46)

(46)

(160)

(160)

(165)

(165)

(99)

(99)

(2 313)

(2 313)

Koszty personelu

(222)

(32)

(100)

(55)

(38)

(85)

(110)

(73)

(1 610)

Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi

(29)

0

(4)

0

(1)

(1)

(4)

(2)

(58)

Pozostałe koszty administracyjne

(83)

(7)

(42)

(11)

(7)

(74)

(51)

(24)

(645)

Koszty operacyjne:

Koszty operacyjne:

(84)

(84)

(883)

(883)

(41)

(41)

(19 058)

(19 058)

(56)

(56)

(1 284)

(1 284)

(509)

(509)

(281)

(281)

(90 664)

(90 664)

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

(81)

(235)

(5)

(29)

(56)

(142)

(358)

(128)

(4 807)

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

0

0

0

(21)

0

(1 126)

(30)

1

(3 094)

Zarządzanie zdecentralizowane

0

0

0

(7)

0

0

0

0

(21)

Zarządzanie dzielone

0

(644)

0

(18 986)

0

0

0

(93)

(81 748)

Zarządzanie wspólne

0

0

0

(15)

0

0

0

0

(115)

Inne koszty operacyjne

(3)

(4)

(36)

0

0

(16)

(121)

(61)

(879)

KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM

(418)

(418)

(922)

(922)

(187)

(187)

(19 124)

(19 124)

(102)

(102)

(1 444)

(1 444)

(674)

(674)

(380)

(380)

(92 977)

(92 977)

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

(328)

(328)

(955)

(955)

14

14

(18 796)

(18 796)

(101)

(101)

(1 289)

(1 289)

(534)

(534)

(277)

(277)

(84 298)

(84 298)

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI – DZIAŁALNOŚĆ POZA UNIĄ EUROPEJSKĄ

| mln EUR |
| --- |
| | Stosunki zewnętrzne | Handel | Rozwój | Rozszerzenie | Pomoc humanitarna | Działalność poza UE ogółem |
| Przychody operacyjne: |
| Odzyskanie wydatków | 19 | 0 | 4 | 92 | 5 | 120 |
| Przychody z działalności administracyjnej | 35 | 0 | 0 | 0 | 0 | 35 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 67 | 0 | (1) | 199 | 1 | 266 |
| PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM | 121 | 0 | 3 | 291 | 6 | 421 |
| Koszty administracyjne: | (740) | (51) | (135) | (62) | (23) | (1 011) |
| Koszty personelu | (477) | (45) | (127) | (50) | (15) | (714) |
| Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi | (17) | 0 | 0 | (1) | 0 | (18) |
| Pozostałe koszty administracyjne | (246) | (6) | (8) | (11) | (8) | (279) |
| Koszty operacyjne: | (2 988) | (10) | (876) | (1 586) | (869) | (6 329) |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | (2 163) | (7) | (530) | (503) | (401) | (3 604) |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | (42) | 0 | 3 | (156) | 0 | (195) |
| Zarządzanie zdecentralizowane | (352) | 0 | (154) | (751) | 0 | (1 257) |
| Zarządzanie dzielone | 0 | 0 | (17) | 0 | 0 | (17) |
| Zarządzanie wspólne | (413) | (3) | (170) | (21) | (467) | (1 074) |
| Inne koszty operacyjne | (18) | 0 | (8) | (155) | (1) | (182) |
| KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM | (3 728) | (61) | (1 011) | (1 648) | (892) | (7 340) |
| KOSZTY OPERACYJNE NETTO | (3 607) | (61) | (1 008) | (1 357) | (886) | (6 919) |

mln EUR

Stosunki zewnętrzne

Handel

Rozwój

Rozszerzenie

Pomoc humanitarna

Działalność poza UE ogółem

Przychody operacyjne:

Przychody operacyjne:

Odzyskanie wydatków

19

0

4

92

5

120

Przychody z działalności administracyjnej

35

0

0

0

0

35

Pozostałe przychody operacyjne

67

0

(1)

199

1

266

PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM

121

121

0

0

3

3

291

291

6

6

421

421

Koszty administracyjne:

Koszty administracyjne:

(740)

(740)

(51)

(51)

(135)

(135)

(62)

(62)

(23)

(23)

(1 011)

(1 011)

Koszty personelu

(477)

(45)

(127)

(50)

(15)

(714)

Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi

(17)

0

0

(1)

0

(18)

Pozostałe koszty administracyjne

(246)

(6)

(8)

(11)

(8)

(279)

Koszty operacyjne:

Koszty operacyjne:

(2 988)

(2 988)

(10)

(10)

(876)

(876)

(1 586)

(1 586)

(869)

(869)

(6 329)

(6 329)

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

(2 163)

(7)

(530)

(503)

(401)

(3 604)

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

(42)

0

3

(156)

0

(195)

Zarządzanie zdecentralizowane

(352)

0

(154)

(751)

0

(1 257)

Zarządzanie dzielone

0

0

(17)

0

0

(17)

Zarządzanie wspólne

(413)

(3)

(170)

(21)

(467)

(1 074)

Inne koszty operacyjne

(18)

0

(8)

(155)

(1)

(182)

KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM

(3 728)

(3 728)

(61)

(61)

(1 011)

(1 011)

(1 648)

(1 648)

(892)

(892)

(7 340)

(7 340)

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

(3 607)

(3 607)

(61)

(61)

(1 008)

(1 008)

(1 357)

(1 357)

(886)

(886)

(6 919)

(6 919)

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI – USŁUGI I INNE

| mln EUR |
| --- |
| | Prasa i komunikacja | Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych | Koordynacja | Personel i administracja | Eurostat | Budżet | Audyt | Języki | Inne | Usługi i inne ogółem |
| Przychody operacyjne: |
| Odzyskanie wydatków | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 |
| Przychody z działalności administracyjnej | 1 | 5 | 0 | 682 | 0 | 46 | 0 | 98 | 0 | 832 |
| Pozostałe przychody operacyjne | (2) | (1) | 8 | 38 | 0 | 235 | 0 | 42 | 266 | 586 |
| PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM | (1) | 4 | 8 | 723 | 3 | 281 | 0 | 140 | 266 | 1 424 |
| Koszty administracyjne: | (94) | (49) | (151) | (1 200) | (66) | (50) | (9) | (390) | 28 | (1 981) |
| Koszty personelu | (59) | (34) | (127) | (436) | (60) | (38) | (8) | (284) | 28 | (1 018) |
| Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi | (2) | 0 | 0 | (113) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (115) |
| Pozostałe koszty administracyjne | (33) | (15) | (24) | (651) | (6) | (12) | (1) | (106) | 0 | (848) |
| Koszty operacyjne: | (80) | (15) | (8) | (45) | (22) | (217) | 0 | (1) | (735) | (1 123) |
| Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane | (77) | (15) | (1) | (29) | (21) | (104) | 0 | (1) | 22 | (226) |
| Pośrednie zarządzanie scentralizowane | (3) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (3) |
| Zarządzanie dzielone | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (74) | 0 | 0 | 0 | (74) |
| Inne koszty operacyjne | 0 | 0 | (7) | (16) | (1) | (39) | 0 | 0 | (757) | (820) |
| KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM | (174) | (64) | (159) | (1 245) | (88) | (267) | (9) | (391) | (707) | (3 104) |
| KOSZTY OPERACYJNE NETTO | (175) | (60) | (151) | (522) | (85) | 14 | (9) | (251) | (441) | (1 680) |

mln EUR

Prasa i komunikacja

Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych

Koordynacja

Personel i administracja

Eurostat

Budżet

Audyt

Języki

Inne

Usługi i inne ogółem

Przychody operacyjne:

Przychody operacyjne:

Odzyskanie wydatków

0

0

0

3

3

0

0

0

0

6

Przychody z działalności administracyjnej

1

5

0

682

0

46

0

98

0

832

Pozostałe przychody operacyjne

(2)

(1)

8

38

0

235

0

42

266

586

PRZYCHODY OPERACYJNE OGÓŁEM

(1)

(1)

4

4

8

8

723

723

3

3

281

281

0

0

140

140

266

266

1 424

1 424

Koszty administracyjne:

Koszty administracyjne:

(94)

(94)

(49)

(49)

(151)

(151)

(1 200)

(1 200)

(66)

(66)

(50)

(50)

(9)

(9)

(390)

(390)

28

28

(1 981)

(1 981)

Koszty personelu

(59)

(34)

(127)

(436)

(60)

(38)

(8)

(284)

28

(1 018)

Koszty związane z wartościami niematerialnymi i prawnymi i ze środkami trwałymi

(2)

0

0

(113)

0

0

0

0

0

(115)

Pozostałe koszty administracyjne

(33)

(15)

(24)

(651)

(6)

(12)

(1)

(106)

0

(848)

Koszty operacyjne:

Koszty operacyjne:

(80)

(80)

(15)

(15)

(8)

(8)

(45)

(45)

(22)

(22)

(217)

(217)

0

0

(1)

(1)

(735)

(735)

(1 123)

(1 123)

Bezpośrednie zarządzanie scentralizowane

(77)

(15)

(1)

(29)

(21)

(104)

0

(1)

22

(226)

Pośrednie zarządzanie scentralizowane

(3)

0

0

0

0

0

0

0

0

(3)

Zarządzanie dzielone

0

0

0

0

0

(74)

0

0

0

(74)

Inne koszty operacyjne

0

0

(7)

(16)

(1)

(39)

0

0

(757)

(820)

KOSZTY OPERACYJNE OGÓŁEM

(174)

(174)

(64)

(64)

(159)

(159)

(1 245)

(1 245)

(88)

(88)

(267)

(267)

(9)

(9)

(391)

(391)

(707)

(707)

(3 104)

(3 104)

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

KOSZTY OPERACYJNE NETTO

(175)

(175)

(60)

(60)

(151)

(151)

(522)

(522)

(85)

(85)

14

14

(9)

(9)

(251)

(251)

(441)

(441)

(1 680)

(1 680)

4.   INFORMACJA DODATKOWA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

4.1.   CEL I SPORZĄDZENIE RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Na podstawie informacji o przepływie środków pieniężnych przeprowadza się ocenę zdolności Wspólnot do generowania środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych oraz ocenę potrzeb Wspólnot w zakresie wykorzystywania tych przepływów pieniężnych.

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono wykorzystując metodę pośrednią. Oznacza to, że nadwyżka lub deficyt netto w danym roku budżetowym korygowana(-y) jest, aby uwzględnić wpływ transakcji bezgotówkowych, rozliczeń międzyokresowych wynikających z przeszłych lub przyszłych operacyjnych wpływów gotówkowych lub płatności oraz pozycji dochodów lub wydatków wynikających z inwestowania przepływów pieniężnych.

Przepływy pieniężne wynikające z transakcji w obcej walucie są ujmowane w walucie sprawozdawczej Wspólnot Europejskich (euro) poprzez przeliczanie kwoty w obcej walucie według kursu wymiany euro na obcą walutę obowiązującego w dniu przepływu pieniężnego.

W przedstawionej powyżej tabeli przepływu środków pieniężnych ujęto przepływy pieniężne w danym okresie według podziału na działalność operacyjną i inwestycyjną (Wspólnoty nie prowadzą działalności finansowej).

4.2.   DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

Działalność operacyjna Wspólnot to działalność, której nie zalicza się do działalności inwestycyjnej. Zalicza się do niej większość prowadzonych działań. Pożyczek udzielanych beneficjentom (w stosownych przypadkach również powiązanych zaciąganych pożyczek) nie uważa się za działalność inwestycyjną (ani finansową), ponieważ wpisują się one w cele ogólne i tym samym dotyczą codziennej działalności Wspólnot. Działalność operacyjna obejmuje również inwestycje, takie jak EFI, EBOR i fundusze kapitału podwyższonego ryzyka. Celem tych działań jest przyczynianie się do osiągnięcia celów wyznaczonych w różnych obszarach polityki.

4.3.   DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA

Do działalności inwestycyjnej zalicza się nabywanie i zbywanie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, jak również pozostałe inwestycje, których nie uwzględniono w innych aktywach pieniężnych. Do działalności inwestycyjnej nie zalicza się pożyczek udzielanych beneficjentom. W tej pozycji wykazane mają być rzeczywiste inwestycje, których dokonały Wspólnoty.

Należy zauważyć, że salda środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych posiadanych przez Wspólnoty, wynoszące 5 753 mln EUR, nie są dostępne do użytku Wspólnot. Są to środki pieniężne uzyskane w wyniku zapłaty nałożonych grzywien, w przypadku których druga strona odwołuje się od decyzji o nałożeniu grzywny. Kwoty te ujęto jako „środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania” w nocie 2.11 powyżej.

2.11

5.   POZYCJE POZABILANSOWE

AKTYWA WARUNKOWE

| mln EUR |
| --- |
| | Nota | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. |
| Uzyskane gwarancje | 5.1 | 260 | 237 |
| Aktywa warunkowe związane z przypadkami nadużyć finansowych oraz nieprawidłowości | 5.2 | 2 010 | 1 701 |
| Korekty finansowe w toku | 5.3 | 4 390 | 4 436 |
| Inne aktywa warunkowe | 5.4 | 43 | 19 |
| Aktywa warunkowe ogółem | | 6 703 | 6 393 |

mln EUR

Nota

31.12.2008 r.

31.12.2007 r.

Uzyskane gwarancje

5.1

5.1

260

237

Aktywa warunkowe związane z przypadkami nadużyć finansowych oraz nieprawidłowości

5.2

5.2

2 010

1 701

Korekty finansowe w toku

5.3

5.3

4 390

4 436

Inne aktywa warunkowe

5.4

5.4

43

19

Aktywa warunkowe ogółem

Aktywa warunkowe ogółem

6 703

6 703

6 393

6 393

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE I ZOBOWIĄZANIA DO PRZYSZŁEGO FINANSOWANIA

Wszelkie zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania, które staną się wymagalne, powinny być w kolejnych latach finansowane z budżetu Wspólnot. Budżet Wspólnot finansowany jest przez państwa członkowskie.

| mln EUR |
| --- |
| Zobowiązania warunkowe | Nota | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. |
| Udzielone gwarancje | 5.5 | 17 510 | 15 863 |
| Grzywny – odwołania do Trybunału Sprawiedliwości | 5.6 | 10 198 | 8 682 |
| EFRG – w oczekiwaniu na wyrok Trybunału | 5.7 | 1 609 | 1 095 |
| Kwoty związane ze sprawami sądowymi i innymi sporami prawnymi | 5.8 | 281 | 2 043 |
| Inne zobowiązania warunkowe | 5.9 | 18 | 19 |
| Zobowiązania warunkowe ogółem | | 29 616 | 27 702 |

mln EUR

Zobowiązania warunkowe

Nota

31.12.2008 r.

31.12.2007 r.

Udzielone gwarancje

5.5

5.5

17 510

15 863

Grzywny – odwołania do Trybunału Sprawiedliwości

5.6

5.6

10 198

8 682

EFRG – w oczekiwaniu na wyrok Trybunału

5.7

5.7

1 609

1 095

Kwoty związane ze sprawami sądowymi i innymi sporami prawnymi

5.8

5.8

281

2 043

Inne zobowiązania warunkowe

5.9

5.9

18

19

Zobowiązania warunkowe ogółem

Zobowiązania warunkowe ogółem

29 616

29 616

27 702

27 702

| Zobowiązania do przyszłego finansowania | Nota | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. |
| --- | --- | --- | --- |
| Zobowiązania niewykorzystane | 5.10 | 4 885 | 239 |
| Zobowiązania dotyczące środków niewykorzystanych | 5.11 | 120 023 | 95 992 |
| Zobowiązania prawne dotyczące działań wieloletnich | 5.12 | 333 659 | 386 209 |
| Składki na rzecz organizacji powiązanych | 5.13 | 1 072 | 996 |
| Zobowiązania przeznaczone na leasing operacyjny | 5.14 | 2 349 | 2 003 |
| Zobowiązania umowne | 5.15 | 983 | 806 |
| Zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem | | 462 971 | 486 245 |

Zobowiązania do przyszłego finansowania

Nota

31.12.2008 r.

31.12.2007 r.

Zobowiązania niewykorzystane

5.10

5.10

4 885

239

Zobowiązania dotyczące środków niewykorzystanych

5.11

5.11

120 023

95 992

Zobowiązania prawne dotyczące działań wieloletnich

5.12

5.12

333 659

386 209

Składki na rzecz organizacji powiązanych

5.13

5.13

1 072

996

Zobowiązania przeznaczone na leasing operacyjny

5.14

5.14

2 349

2 003

Zobowiązania umowne

5.15

5.15

983

806

Zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

Zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

462 971

462 971

486 245

486 245

AKTYWA WARUNKOWE

5.1.   UZYSKANE GWARANCJE

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| Gwarancje wykonania | 239 | 217 |
| Inne | 21 | 20 |
| Ogółem | 260 | 237 |

mln EUR

31.12.2008

31.12.2007

Gwarancje wykonania

239

217

Inne

21

20

Ogółem

Ogółem

260

260

237

237

Czasami wymaga się gwarancji wykonania w celu zapewnienia, że beneficjenci finansowania wspólnotowego wywiążą się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych ze Wspólnotami.

Należy zauważyć, że Komisja otrzymała również gwarancje osób trzecich dotyczące udzielonych pożyczek (486 mln EUR, zob. nota 2.4.2), wypłaconych zaliczek (968 mln EUR, zob. nota 2.9) i nałożonych grzywien (2 403 mln EUR, zob. nota 2.10.2.1). Gwarancje te różnią się jednak od tych wykazanych powyżej, gdyż dotyczą aktywów uwzględnionych już w bilansie.

2.4.2

2.9

2.10.2.1

5.2.   NADUŻYCIA FINANSOWE I NIEPRAWIDŁOWOŚCI

W poniższej tabeli przedstawiono potencjalne kwoty odzyskań, jakie państwa członkowskie mogą przeprowadzić w związku z wykryciem nieprawidłowości dotyczących wniosków o finansowanie z funduszy strukturalnych. Tabelę tę opracowano w oparciu o sprawozdania przekazane przez państwa członkowskie zgodnie z rozporządzeniem Komisji nr 1681/94; dane przedstawiono w rozbiciu na państwa członkowskie.

Aktywa warunkowe - przypadki nadużyć finansowych i nieprawidłowości

| mln EUR |
| --- |
| Państwo członkowskie | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. |
| Austria | 13 | 15 |
| Belgia | 16 | 16 |
| Republika Czeska | 13 | 1 |
| Dania | 10 | 10 |
| Estonia | 2 | 1 |
| Finlandia | 3 | 3 |
| Francja | 12 | 12 |
| Niemcy | 581 | 592 |
| Grecja | 62 | 69 |
| Węgry | 5 | 1 |
| Irlandia | 1 | 1 |
| Włochy | 441 | 434 |
| Łotwa | 4 | 1 |
| Litwa | 2 | 0 |
| Malta | 1 | 0 |
| Niderlandy | 14 | 12 |
| Polska | 13 | 11 |
| Portugalia | 114 | 83 |
| Słowacja | 9 | 1 |
| Słowenia | 1 | 0 |
| Hiszpania | 279 | 249 |
| Szwecja | 2 | 2 |
| Zjednoczone Królestwo | 257 | 178 |
| Ogółem | 1 855 | 1 692 |

mln EUR

Państwo członkowskie

31.12.2008 r.

31.12.2007 r.

Austria

13

15

Belgia

16

16

Republika Czeska

13

1

Dania

10

10

Estonia

2

1

Finlandia

3

3

Francja

12

12

Niemcy

581

592

Grecja

62

69

Węgry

5

1

Irlandia

1

1

Włochy

441

434

Łotwa

4

1

Litwa

2

0

Malta

1

0

Niderlandy

14

12

Polska

13

11

Portugalia

114

83

Słowacja

9

1

Słowenia

1

0

Hiszpania

279

249

Szwecja

2

2

Zjednoczone Królestwo

257

178

Ogółem

Ogółem

1 855

1 855

1 692

1 692

Dane w tabeli powyżej to teoretyczne kwoty maksymalne, a nie rzeczywiste kwoty, które trafią do budżetu Wspólnot, ponieważ:

| — | państwa członkowskie nie zawsze przedstawiają w sprawozdaniach wyniki działań mających na celu odzyskanie kwot; |
| --- | --- |

—

państwa członkowskie nie zawsze przedstawiają w sprawozdaniach wyniki działań mających na celu odzyskanie kwot;

| — | chociaż państwa członkowskie zobowiązane są informować Komisję o prawdopodobieństwie odzyskania kwot, niemożliwe jest określenie, jaka część kwot do odzyskania zostanie faktycznie odzyskana; w niektórych państwach przepisy krajowe przewidują trzydziestoletni okres przedawnienia, w związku z czym władze krajowe odraczają odpisanie wierzytelności, nawet jeżeli szanse odzyskania są znikome; w odniesieniu do działań strukturalnych, państwa członkowskie przesyłają Komisji raz do roku informację o aktualnym stanie kwot do odzyskania (art. 8 rozporządzenia (WE) nr 438/2001) w celu lepszego zilustrowania rzeczywistej sytuacji; |
| --- | --- |

—

chociaż państwa członkowskie zobowiązane są informować Komisję o prawdopodobieństwie odzyskania kwot, niemożliwe jest określenie, jaka część kwot do odzyskania zostanie faktycznie odzyskana; w niektórych państwach przepisy krajowe przewidują trzydziestoletni okres przedawnienia, w związku z czym władze krajowe odraczają odpisanie wierzytelności, nawet jeżeli szanse odzyskania są znikome; w odniesieniu do działań strukturalnych, państwa członkowskie przesyłają Komisji raz do roku informację o aktualnym stanie kwot do odzyskania (art. 8 rozporządzenia (WE) nr 438/2001) w celu lepszego zilustrowania rzeczywistej sytuacji;

| — | nawet jeżeli postępowanie w celu odzyskania środków zostaje wszczęte przez dane państwo członkowskie w terminie, nie ma gwarancji, że przyniesienie ono zamierzone wyniki. dotyczy to w szczególności nakazów odzyskania środków kwestionowanych w sądzie; |
| --- | --- |

—

nawet jeżeli postępowanie w celu odzyskania środków zostaje wszczęte przez dane państwo członkowskie w terminie, nie ma gwarancji, że przyniesienie ono zamierzone wyniki. dotyczy to w szczególności nakazów odzyskania środków kwestionowanych w sądzie;

| — | projekty indywidualne są współfinansowane w ramach programów wieloletnich. Określenie dokładnej kwoty do odzyskania jest niemożliwe przed zamknięciem programu wieloletniego, ponieważ kwoty wykorzystane na pokrycie nieprawidłowych wydatków mogą w pewnych okolicznościach zostać ponownie przydzielone na inne zgodne z prawem projekty oraz ponieważ płatności kolejnych rat, w szczególności płatności salda końcowego, mogą być wykorzystywane jako sposób korygowania wydatków. Dane liczbowe podane w tabelach to dane tymczasowe, które opracowano w oparciu o uzyskane sprawozdania oraz które przetwarzano do końca lutego 2008 r.; mogą one ulec zmianie po wpłynięciu kolejnych sprawozdań. |
| --- | --- |

—

projekty indywidualne są współfinansowane w ramach programów wieloletnich. Określenie dokładnej kwoty do odzyskania jest niemożliwe przed zamknięciem programu wieloletniego, ponieważ kwoty wykorzystane na pokrycie nieprawidłowych wydatków mogą w pewnych okolicznościach zostać ponownie przydzielone na inne zgodne z prawem projekty oraz ponieważ płatności kolejnych rat, w szczególności płatności salda końcowego, mogą być wykorzystywane jako sposób korygowania wydatków. Dane liczbowe podane w tabelach to dane tymczasowe, które opracowano w oparciu o uzyskane sprawozdania oraz które przetwarzano do końca lutego 2008 r.; mogą one ulec zmianie po wpłynięciu kolejnych sprawozdań.

Informacje przekazane przez państwa członkowskie nie pozwalają na wystarczająco dokładną ocenę możliwości odzyskania kwot w indywidualnych przypadkach.

Od 2007 r. zmiany stanu zasadniczo oznaczają zwiększenie środków w związku ze: sprawami dotyczącymi Europejskiego Funduszu Społecznego (Zjednoczone Królestwo – 18 mln EUR, Portugalia – 4 mln EUR); sprawami dotyczącymi Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (Zjednoczone Królestwo – 58 mln EUR, Republika Czeska – 12 mln EUR, Hiszpania – 20 mln EUR, Portugalia – 6 mln EUR); sprawami dotyczącymi Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej (Portugalia – 21 mln EUR) oraz sprawami dotyczącymi Funduszu Spójności (Hiszpania – 8 mln EUR).

Pozycja ta obejmuje również kwotę 153 mln EUR dotyczącą EFRG. Państwa członkowskie poinformowały Komisję o kwotach zapisanych w ich księgach należności oraz o kwotach, które nadal były na wstępnym etapie kontroli. W niniejszej pozycji ujęto właśnie te kwoty wstępne. Wcześniej informacje te nie były wymagane od państw członkowskich.

5.3.   KOREKTY FINANSOWE W TOKU

Jeśli chodzi o wydatki na rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich, wydatki rolne zgłoszone przez państwa członkowskie mają charakter tymczasowy do czasu rozliczenia sprawozdań finansowych agencji płatniczych za rok budżetowy N. Zazwyczaj ma to miejsce do 30 kwietnia roku N+1. Decyzję o rozliczeniu finansowym podejmuje Komisja na podstawie prac certyfikacyjnych przeprowadzonych przez organy certyfikacyjne i po przeglądzie Komisji. Po zatwierdzeniu przez Komisję sprawozdań akredytowanych agencji płatniczych odpowiednie wydatki nabierają ostatecznego charakteru. Komisja może również dokonać korekt finansowych na mocy tzw. decyzji dotyczących zgodności, lecz mogą one dotyczyć jedynie wydatków poniesionych w ciągu 24 miesięcy zanim Komisja powiadomi pisemnie odnośne państwo członkowskie o wynikach kontroli. Dlatego kwota 1,7 mld EUR wykazana tutaj jako składnik aktywów warunkowych jest kwotą szacunkową, która zostanie zwrócona na mocy przyszłych decyzji dotyczących zgodności podejmowanych w zakresie audytów obejmujących określone wydatki w latach 2001-2008 (zob. nota 6.4.1.1). Ponieważ wysokość tych kwot nie jest jeszcze ostateczna, nie ujęto ich w bilansie.

6.4.1.1

Jeśli chodzi o politykę spójności, w pozycji tej ujęto również kwotę 2,6 mld EUR jako aktywa warunkowe dotyczące potencjalnych korekt finansowych, co do których nie podjęto jeszcze decyzji (zob. nota 6.4.1.2). Kwotę tę określono w oparciu o ustalenia audytu przeprowadzonego przez Komisję oraz kontroli przeprowadzonej przez Europejski Trybunał Obrachunkowy, które są przedmiotem działań następczych podejmowanych przez właściwe dyrekcje generalne. Jest ona wynikiem możliwie najlepszego oszacowania, przy czym pod uwagę wzięto stan działań następczych związanych z ustaleniami kontroli oraz wydane pisma zawierające ostateczne stanowiska (lub równoważne) na dzień 31 grudnia 2008 r. Wysokość tej kwoty może ulec zmianie w związku z procedurą zawieszenia płatności i dokonywania korekt finansowych, w ramach której państwa członkowskie mają możliwość przedłożenia w trakcie przesłuchania dalszych dowodów na poparcie swoich roszczeń.

6.4.1.2

Bardziej szczegółowe informacje dotyczące odzyskania wydatków znajdują się w nocie 6.

6

5.4.   INNE AKTYWA WARUNKOWE

Pozycja ta obejmuje inne, mniejsze kwoty aktywów warunkowych nieujęte w powyższych pozycjach.

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

5.5.   UDZIELONE GWARANCJE

5.5.1.   Na pożyczki udzielone przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) z zasobów własnych

| mln EUR |
| --- |
| | Podział ryzyka 31.12.2008 r. | Bez podziału ryzyka 31.12.2008 r. | Nieuregulowane na dzień 31.12.2008 r. Ogółem | Nieuregulowane na dzień 31.12.2007 r. |
| Organ publiczny | Prywatne przedsiębiorstwo |
| Gwarancja 65 % | 2 333 | 8 642 | 1 454 | 12 429 | 10 138 |
| Gwarancja 70 % | 145 | 2 604 | 159 | 2 908 | 3 225 |
| Gwarancja 75 % | | 941 | 108 | 1 049 | 1 245 |
| Gwarancja 100 % | | 770 | 238 | 1 008 | 1 179 |
| Ogółem | 2 478 | 12 957 | 1 959 | 17 394 | 15 787 |

mln EUR

Podział ryzyka 31.12.2008 r.

Bez podziału ryzyka 31.12.2008 r.

Nieuregulowane na dzień 31.12.2008 r. Ogółem

Nieuregulowane na dzień 31.12.2007 r.

Organ publiczny

Prywatne przedsiębiorstwo

Gwarancja 65 %

2 333

8 642

1 454

12 429

12 429

10 138

Gwarancja 70 %

145

2 604

159

2 908

2 908

3 225

Gwarancja 75 %

941

108

1 049

1 049

1 245

Gwarancja 100 %

770

238

1 008

1 008

1 179

Ogółem

Ogółem

2 478

2 478

12 957

12 957

1 959

1 959

17 394

17 394

15 787

15 787

Gwarancje z budżetu Wspólnot obejmują pożyczki podpisane przez EBI i przyznane z jego własnych zasobów krajom trzecim na dzień 31 grudnia 2008 r. (w tym pożyczki udzielone państwom członkowskim przed ich przystąpieniem do UE). Jednakże wspólnotowa gwarancja ograniczona jest do określonego procentowego pułapu zatwierdzonej wysokości linii kredytowej: 65 %, 70 %, 75 % lub 100 %. W przypadku gdy pułap ten nie zostaje osiągnięty, gwarancja wspólnotowa obejmuje pełną kwotę. Na dzień 31 grudnia 2008 r. należna kwota wynosiła 17 394 mln EUR i jest to kwota odpowiadająca maksymalnemu poziomowi ryzyka ponoszonego przez Wspólnoty.

W przypadku pożyczek objętych gwarancją z budżetu Wspólnot EBI uzyskuje również gwarancje od osób trzecich (państw, publicznych lub prywatnych instytucji finansowych); wówczas Komisja jest gwarantem dodatkowym. Gwarancja z budżetu wspólnotowego pokrywa jedynie polityczne ryzyko gwarancji udzielonych w ramach pozycji „podział ryzyka”. W przypadku gdy główny poręczyciel nie jest w stanie wywiązać się z zaciągniętych zobowiązań, pozostałe rodzaje ryzyka pokrywa EBI. W przypadku gwarancji udzielonych „bez podziału ryzyka” wszystkie rodzaje ryzyka pokrywa się z budżetu Wspólnot, w razie gdy główny poręczyciel nie wywiąże się z zaciągniętych zobowiązań. Jeżeli poręczyciel główny jest organem władzy publicznej, ryzyko jest zasadniczo ograniczone do ryzyka politycznego, lecz gdy gwarancji udziela instytucja lub prywatna spółka, wówczas konieczne może okazać się pokrycie ryzyka handlowego z budżetu Wspólnot.

5.5.2.   Inne udzielone gwarancje

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| Finansowy mechanizm podziału ryzyka (RSFF) | 48 | 34 |
| MEDA: Gwarancje marokańskie | 66 | 41 |
| Gwarancje kredytowe dla projektów TEN-T (LGTT) | 1 | 0 |
| Inne | 1 | 1 |
| Ogółem | 116 | 76 |

mln EUR

31.12.2008

31.12.2007

Finansowy mechanizm podziału ryzyka (RSFF)

48

34

MEDA: Gwarancje marokańskie

66

41

Gwarancje kredytowe dla projektów TEN-T (LGTT)

1

0

Inne

1

1

Ogółem

Ogółem

116

116

76

76

W ramach mechanizmu finansowania opartego na podziale ryzyka (RSFF) wykorzystuje się wkład Komisji w celu pokrycia ryzyka finansowego w przypadku pożyczek i gwarancji udzielonych przez EBI na rzecz kwalifikowalnych projektów badawczych. Łącznie na lata 2007-2013 przewidziano udział budżetowy Komisji w wysokości do 1 mld EUR, z czego środki do 800 mln EUR pochodzą z programu szczegółowego „Współpraca” oraz środki do 200 mln EUR z programu szczegółowego „Możliwości”. EBI zobowiązał się do zapewnienia takiej samej kwoty środków. Komisja zablokowała kwotę 48 mln EUR jako „przydział kapitału”. Ten przydział kapitału przeznaczony jest na pokrycie nieoczekiwanych strat w związku z pożyczkami i gwarancjami udzielonymi przez EBI w ramach mechanizmu RSFF. Kwota tego przydziału stanowi maksymalną wysokość strat, jakie Komisja może ponieść w przypadku braku spłaty udzielonych przez nią pożyczek lub gwarancji. Jest to maksymalna kwota gwarancji udzielonej przez Komisję w odniesieniu do RSFF, i tym samym uważa się ją za zobowiązanie warunkowe WE.

W ramach programu MEDA Komisja stworzyła mechanizm gwarancji za pośrednictwem specjalnego funduszu, który przyniesie korzyści dwóm marokańskim organizacjom, mianowicie Caisse Centrale de Garantie oraz Fonds Dar Ad-Damane. Na dzień 31 grudnia 2008 r. łączny wolumen instrumentów kredytowych opiewał na kwotę 1 659 mln MAD, z czego 743 mln MAD (66 mln EUR) objęte jest gwarancją Komisji.

Instrument gwarancji kredytowych dla projektów TEN-T (LGTT) (na lata 2007-2013) służy udzielaniu gwarancji mających na celu łagodzenie ryzyka utraty przychodów we wczesnych latach realizacji projektów TEN-Transport. Owe gwarancje stanowiłyby całkowite pokrycie rezerwowych linii kredytowych, korzystanie z której ograniczone byłoby do przypadków, kiedy przepływy środków pieniężnych w projekcie byłyby niewystarczające do obsługi długu nadrzędnego. Instrument ten będzie wspólnym produktem finansowym Komisji i EBI, na który przydzielona zostanie kwota 500 mln EUR z budżetu UE. EBI przeznaczy dodatkowo 500 mln EUR, więc łącznie dostępna kwota wyniesie 1 mld EUR. Uwzględniona tu kwota, czyli 1 mln EUR, stanowi wkład na pokrycie nieoczekiwanych strat związanych z operacjami w ramach instrumentu LGTT.

5.6.   GRZYWNY

Kwoty te dotyczą grzywien nałożonych przez Komisję za naruszenie zasad konkurencji, które to grzywny wstępnie uiszczono, jak również grzywny, w sprawie których wniesiono odwołanie oraz takie, w przypadku których nie wiadomo, czy odwołanie zostanie wniesione. Zobowiązanie warunkowe zostanie utrzymane do czasu wydania przez Trybunał Sprawiedliwości ostatecznej decyzji. Dochody z tytułu odsetek od płatności tymczasowych (434 mln EUR) ujęto w wyniku finansowym za dany rok oraz jako zobowiązania warunkowe, tak aby uwzględnić brak pewności co do tytułu prawnego Komisji do tych kwot.

5.7.   EFRG – W OCZEKIWANIU NA WYROK TRYBUNAŁU

Są to uzależnione od wyroku Trybunału Sprawiedliwości zobowiązania warunkowe wobec państw członkowskich związane z decyzjami dotyczącymi zgodności odnośnie do EFRG. Ustalenie ostatecznej kwoty zobowiązania oraz roku, w którym kwota wynikająca z pomyślnego odwołania się od decyzji przed Trybunałem Sprawiedliwości zostanie zapisana w budżecie, zależeć będzie od czasu trwania postępowania w Trybunale. Szacunkowa wartość kwot, które prawdopodobnie będą wymagalne (364 mln EUR), została ujęta w bilansie jako rezerwa długoterminowa (zob. nota 2.13).

2.13

5.8.   KWOTY ZWIĄZANE ZE SPRAWAMI SĄDOWYMI I INNYMI SPORAMI PRAWNYMI

Pozycja ta odnosi się do powództw o odszkodowanie obecnie wniesionych przeciwko Wspólnotom, innych sporów prawnych oraz szacunkowych kosztów obsługi prawnej.

Znaczy spadek w porównaniu z 2007 r. wynika z dwóch dużych powództw o odszkodowanie wniesionych przeciwko Komisji, w przypadku których zobowiązania warunkowe na kwotę 2 014 mln EUR zostały ujęte w bilansie na dzień 31 grudnia 2007 r. W przypadku pierwszej sprawy powództwo zostało oddalone we wrześniu 2008 r., a więc związane z tym zobowiązanie warunkowe na kwotę 350 mln EUR nie jest już wykazywane. Jeśli chodzi o drugą sprawę, w lipcu 2007 r. Sąd Pierwszej Instancji wydał wyrok nakazujący Komisji zapłatę odszkodowania. Komisja złożyła jednak odwołanie od tego wyroku Sądu Pierwszej Instancji i w lipcu 2009 r. Trybunał Sprawiedliwości wydał korzystny dla Komisji wyrok w odniesieniu do prawie wszystkich zarzutów. Komisja nadal musi zapłacić odszkodowanie na pokrycie pewnych kosztów poniesionych przez drugą stronę, jednak kwota ta nie jest jeszcze ostateczna i będzie nieistotna w porównaniu z pierwotnym roszczeniem w wysokości 1 664 mln EUR i z całym sprawozdaniem. Dlatego to zobowiązanie warunkowe nie jest już wykazywane.

Inne kwoty dotyczą sporów z dostawcami, podwykonawcami i byłymi pracownikami. Należy zauważyć, że w przypadku powództwa o odszkodowanie na mocy art. 288 Traktatu WE strona skarżąca musi udowodnić, że instytucja dopuściła się wystarczająco poważnego naruszenia przepisu prawa przyznającego uprawnienia osobom fizycznym oraz wykazać faktyczne szkody poniesione przez stronę skarżącą, jak również istnienie związku przyczynowo-skutkowego między bezprawnym działaniem a szkodą.

5.9.   INNE ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Najbardziej znaczącą kwotą ujętą w niniejszej pozycji jest kwota zobowiązań oszacowana na 11 mln EUR związana z kosztami zwalczania pewnych chorób, które być może również trzeba będzie pokryć z budżetu Wspólnot.

ZOBOWIĄZANIA DO PRZYSZŁEGO FINANSOWANIA

5.10.   ZOBOWIĄZANIA NIEWYKORZYSTANE

Są to umowy udzielania pożyczki oraz umowy w zakresie inwestycji kapitałowych zawarte przez Komisję (nieobjęte RAL), jednak jeszcze niewykorzystane przez drugą stronę przed końcem roku. Znaczny wzrost w porównaniu z 2007 r. dotyczy umów w sprawie pożyczek na wsparcie bilansu płatniczego podpisanych z Węgrami w grudniu 2008 r. (4,5 mld EUR), jednak odpowiednie kwoty nie zostały wypłacone przed końcem roku.

5.11.   ZOBOWIĄZANIA DOTYCZĄCE ŚRODKÓW NIEWYKORZYSTANYCH

Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (fr. Reste à Liquider — RAL) to kwota nieuregulowanych zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności i/lub anulowania. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich. Na dzień 31 grudnia 2008 r. kwota RAL wynosiła 155 034 mln EUR. Kwota ujęta jako przyszłe zobowiązania, które finansowane są w ramach budżetowych RAL, po odjęciu powiązanych kwot (które ujęto w rachunku wyniku ekonomicznego za 2008 r. jako koszty) wynosi ogółem 120 023 mln EUR.

Reste à Liquider

5.12.   ZOBOWIĄZANIA PRAWNE DOTYCZĄCE DZIAŁAŃ WIELOLETNICH

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| Działania strukturalne | 332 995 | 385 722 |
| Protokoły z krajami śródziemnomorskimi | 263 | 262 |
| Umowy w zakresie rybołówstwa | 401 | 225 |
| Ogółem | 333 659 | 386 209 |

mln EUR

31.12.2008

31.12.2007

Działania strukturalne

332 995

385 722

Protokoły z krajami śródziemnomorskimi

263

262

Umowy w zakresie rybołówstwa

401

225

Ogółem

Ogółem

333 659

333 659

386 209

386 209

Przedmiotowe zobowiązania warunkowe powstały, ponieważ Komisja zaciągnęła długoterminowe zobowiązania prawne w odniesieniu do kwot, które nie miały jeszcze pokrycia w budżecie w środkach na zobowiązania. Nie wszystkie wieloletnie programy generują zobowiązania wymagające ujęcia w niniejszej pozycji, jako że wydatki w następnych latach zależą od rocznych decyzji władzy budżetowej lub zmian w zakresie stosownych zasad.

5.12.1.   Działania strukturalne

W poniższej tabeli przedstawiono porównanie między zobowiązaniami prawnymi, w odniesieniu do których nie zaciągnięto jeszcze zobowiązań budżetowych, a maksymalnymi zobowiązaniami powiązanymi z kwotami przewidzianymi w ramach finansowych (perspektywie finansowej) na lata 2007–2013:

| mln EUR |
| --- |
| | Kwoty w perspektywie finansowej na lata 2007–2013
  (A) | Zawarte zobowiązania prawne
  (B) | Zobowiązania budżetowe 2007-2008
  (C) | Zobowiązania prawne pomniejszone o zobowiązania budżetowe
  (= B-C) | Maksymalne zobowiązanie
  (= A-C) |
| Fundusze polityki spójności | 346 543 | 346 087 | 92 012 | 254 075 | 254 531 |
| Zasoby naturalne | 95 288 | 95 288 | 25 184 | 70 104 | 70 104 |
| Instrument pomocy przedakcesyjnej | 11 088 | 4 055 | 2 728 | 1 327 | 8 360 |
| Ogółem | 452 919 | 445 430 | 119 924 | 325 506 | 332 995 |

mln EUR

Kwoty w perspektywie finansowej na lata 2007–2013

(A)

Zawarte zobowiązania prawne

(B)

Zobowiązania budżetowe 2007-2008

(C)

Zobowiązania prawne pomniejszone o zobowiązania budżetowe

(= B-C)

Maksymalne zobowiązanie

(= A-C)

Fundusze polityki spójności

346 543

346 087

92 012

254 075

254 531

Zasoby naturalne

95 288

95 288

25 184

70 104

70 104

Instrument pomocy przedakcesyjnej

11 088

4 055

2 728

1 327

8 360

Ogółem

Ogółem

452 919

445 430

119 924

325 506

332 995

332 995

Działania strukturalne obejmują pomoc planowaną na lata 2007–2013. Forma i cele ram finansowych na okres, który rozpoczął się w 2007 r., są inne niż w poprzednim okresie.

5.12.2.   Protokoły z krajami śródziemnomorskimi

Zobowiązania te wynoszą ogółem 263 mln EUR i dotyczą protokołów finansowych z śródziemnomorskimi krajami trzecimi. Ujęta kwota stanowi różnicę między całkowitą kwotą określoną w podpisanych protokołach a ujętą kwotą zapisanych zobowiązań budżetowych. Protokoły są międzynarodowymi traktatami, które można rozwiązać wyłącznie na mocy porozumienia obu stron, choć procedura ta jest w toku.

5.12.3.   Umowy w zakresie rybołówstwa

Są to zobowiązania o wartości 401 mln EUR podjęte względem krajów trzecich na działania w ramach międzynarodowych umów dotyczących rybołówstwa.

5.13.   SKŁADKI NA RZECZ ORGANIZACJI POWIĄZANYCH

Kwota ujęta w niniejszej pozycji to płatności nieuregulowane w związku z niewezwanym do wniesienia kapitałem subskrybowanym przez Komisję.

5.13.1.   Nieopłacone wkłady na poczet kapitału: EBOR

| mln EUR |
| --- |
| EBOR | Kapitał EBOR ogółem | Kapitał subskrybowany przez Komisję |
| Kapitał | 19 794 | 600 |
| Opłacony | (5 198) | (157) |
| Niewezwany do wniesienia | 14 596 | 443 |

mln EUR

EBOR

Kapitał EBOR ogółem

Kapitał subskrybowany przez Komisję

Kapitał

19 794

600

Opłacony

(5 198)

(157)

Niewezwany do wniesienia

14 596

443

443

5.13.2.   Niewezwany do wniesienia kapitał: EFI

| mln EUR |
| --- |
| EFI | Kapitał EFI ogółem | Kapitał subskrybowany przez Komisję |
| Kapitał | 2 865 | 786 |
| Opłacony | (573) | (157) |
| Niewezwany do wniesienia | 2 292 | 629 |

mln EUR

EFI

Kapitał EFI ogółem

Kapitał subskrybowany przez Komisję

Kapitał

2 865

786

Opłacony

(573)

(157)

Niewezwany do wniesienia

2 292

629

629

Podczas rocznego walnego zgromadzenia udziałowców EFI w dniu 7 maja 2007 r. postanowiono o wyemitowaniu 1 000 nowych udziałów identycznych z 2 000 istniejących udziałów (wartość nominalna każdego udziału to 1 mln EUR; z czego wpłacono 20 %). Udziałowcy funduszu mają możliwość proporcjonalnego objęcia tych nowych udziałów, według własnego uznania, przez okres czterech lat rozpoczynający się w 2007 r. i kończący w 2010 r. Do dnia 30 czerwca 2010 r. EBI obejmie wszystkie udziały, które do tego czasu nie zostaną objęte przez pozostałych udziałowców.

W 2008 r. Wspólnoty objęły 95 udziałów o nominalnej wartości 1 mln EUR za udział, z czego 20 % kwoty nominalnej i nadwyżka zostały zapłacone w 2008 r. Uczestnictwo Wspólnot jest ograniczone do 900 udziałów (900 mln EUR). Zob. również nota 2.3.1.

2.3.1

5.14.   ZOBOWIĄZANIA — LEASING OPERACYJNY

| mln EUR |
| --- |
| Opis | Kwoty do zapłaty w przyszłości |
| < 1 roku | 1 — 5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Budynki | 290 | 1 114 | 918 | 2 322 |
| Sprzęt IT i inne wyposażenie | 7 | 12 | 8 | 27 |
| Ogółem | 297 | 1 126 | 926 | 2 349 |

mln EUR

Opis

Kwoty do zapłaty w przyszłości

< 1 roku

1 — 5 lat

> 5 lat

Ogółem

Budynki

290

1 114

918

2 322

Sprzęt IT i inne wyposażenie

7

12

8

27

Ogółem

Ogółem

297

297

1 126

1 126

926

926

2 349

2 349

Niniejsza pozycja obejmuje budynki i wyposażenie użytkowane na podstawie umów leasingu operacyjnego, które nie spełniają warunków wymaganych w celu ich ujęcia w bilansie po stronie aktywów. Podane kwoty odpowiadają zobowiązaniom pozostającym do spłaty w okresie objętym umową.

W 2008 r. kwotę 284 mln EUR ujęto jako koszt w rachunku wyniku ekonomicznego w odniesieniu do leasingu operacyjnego.

5.15.   ZOBOWIĄZANIA UMOWNE

W pozycji tej ujęto kwoty, do płatności których w przyszłości Wspólnoty Europejskie zobowiązane są na mocy umów istniejących na dzień bilansowy. Obejmują one przede wszystkim wieloletnie umowy dotyczące świadczenia usług w zakresie ochrony, sprzątania itp., jak również zobowiązania umowne dotyczące konkretnych projektów, np. prace budowlane. Podane kwoty odpowiadają kwotom zobowiązań, których płatność ma nastąpić w okresie objętym umowami.

W pozycji tej ujęto nieuregulowane zobowiązania umowne związane z umowami na budowę budynków Rady (243 mln EUR) oraz związane z umowami na budowę budynków Parlamentu (445 mln EUR). Kolejną znaczącą kwotą ujętą w niniejszej pozycji jest 28 mln EUR na rozbudowę budynku Trybunału Sprawiedliwości w Luksemburgu. W tym roku w pozycji tej ujęto również kwotę 155 mln EUR dotyczącą umów w sprawie zamówień zawartych między agencją Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej (tzw. „Fusion for Energy”) a ITER International.

6.   ODZYSKANIE NIENALEŻNYCH PŁATNOŚCI

6.1.   WPROWADZENIE

Odzyskanie nienależnych płatności stanowi ostatni etap systemów kontroli, a ocena przeprowadzonych odzyskań ma zasadnicze znaczenie dla wykazania należytego zarządzania finansami. Odzyskane kwoty powiązane są zazwyczaj z wydatkami zaksięgowanymi we wcześniejszych latach, co związane jest z okresem czasu, jaki upływa między datą płatności i audytem ex-post, jak również z czasem potrzebnym na przeprowadzenie procedur kontradyktoryjności oraz na ustalenie ostatecznej należnej kwoty. W obszarze rolnictwa ten okres czasu jest jeszcze dłuższy, jeśli dane państwo członkowskie złoży wniosek o wszczęcie procedury pojednawczej.

ex-post

Kontrolując projekt finansowany ze środków UE, audytorzy sprawdzają poprawność stosowania niekiedy skomplikowanych przepisów finansowych i umownych. Wprawdzie błędy, nieprawidłowości i nadużycia finansowe mogą pojawić się na każdym etapie realizacji projektu lub umowy UE, jednak najbardziej prawdopodobne jest ich odkrycie na etapie końcowym, tj. kiedy beneficjent przesyła swój wniosek o płatność końcową.

W niniejszym rozdziale zamieszczono przegląd istniejącej procedury odzyskania nienależnych płatności oraz przedstawiono najlepsze możliwe oszacowanie wysokości łącznej kwoty. Komisja Europejska przeprowadza odzyskanie nienależnych płatności na wiele sposobów, gdy zaistnieje jasny przypadek błędu finansowego lub nieprawidłowości, co opisano poniżej. W przypadku działań strukturalnych, jeżeli dokonane płatności zaliczkowe są wyższe niż ostateczne koszty projektu, niewykorzystana kwota zaliczek podlega odzyskaniu. Tego rodzaju odzyskania nie są traktowane jako przypadki odzyskania związane z błędami czy nieprawidłowościami finansowymi, w związku z czym nie uwzględniono ich w przedstawionej poniżej analizie.

Aby poprawić sprawozdawczość w zakresie odzyskanych kwot dotyczących błędów i nieprawidłowości, Komisja rozbudowała swój system rachunkowości finansowej o nowe funkcje. Głównym celem jest wykazywanie tych błędów i nieprawidłowości, które są odzyskiwane przez służby Komisji poprzez zmniejszenie kolejnych płatności lub poprzez wydanie nakazu odzyskania środków.

6.2.   ODZYSKANIE NIENALEŻNYCH PŁATNOŚCI W RAMACH ZARZĄDZANIA DZIELONEGO

Komisja Europejska i państwa członkowskie zarządzają wspólnie około 80 % środków budżetowych. Te wydatki w ramach zarządzania dzielonego obejmują głównie wydatki na rolnictwo, działania strukturalne i rybołówstwo. Komisja Europejska, wykonując budżet w ramach zarządzania dzielonego, przekazuje zadania i odpowiedzialność w związku z wykonaniem budżetu państwom członkowskim, w tym korektę niekwalifikowalnych wydatków. Tym samym to na państwach członkowskich spoczywa główna odpowiedzialność związana z korektą nieprawidłowości finansowych, jakich dopuścili się beneficjenci. Komisja Europejska sprawuje funkcję nadzorczą: sprawdza skuteczność zarządzania finansowego w państwach członkowskich i stosuje korekty, jeżeli uważa, że dane państwo członkowskie niedostatecznie chroniło budżet WE przed wystąpieniem nieprawidłowości finansowych. Tego rodzaju korekty mogą być także wynikiem dokonanych przez Europejski Trybunał Obrachunkowy audytów i kontroli bądź przeprowadzonych przez OLAF dochodzeń.

Jednym z integralnych ogniw łańcucha kontroli jest mechanizm gwarantujący, że państwa członkowskie właściwie wykonują swoje zadania w omawianym zakresie, i który w przeciwnym przypadku przewiduje niezbędne konsekwencje finansowe.

Komisja jest uprawniona do stosowania
  korekt ekstrapolowanych lub ryczałtowych
  w określonych przypadkach, gdy nie jest możliwe lub wykonalne precyzyjne określenie wysokości kwoty nieprawidłowych wydatków lub gdy anulowanie całej kwoty wydatków byłoby niewspółmierne. Ekstrapolację stosuje się w przypadku, gdy wyniki dla reprezentatywnej próby dokumentów świadczą o istnieniu nieprawidłowości systemowej. Korekty ryczałtowe mają zastosowanie w przypadku pojedynczych naruszeń lub nieprawidłowości systemowych, których skutek finansowy nie może być precyzyjnie wyliczony ze względu na to, że podlega on zbyt wielu zmiennym lub jego skutki są rozproszone.

korekt ekstrapolowanych lub ryczałtowych

6.2.1.   Odzyskanie wydatków poniesionych na rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

W ramach EFRG i EFRROW, które zastąpiły Sekcję Gwarancji EFOGR, mechanizm odzyskiwania środków obejmuje procedurę rozliczenia rachunków oraz odzyskanie nieprawidłowych wydatków.

Procedura rozliczenia rachunków

Procedura rozliczenia zgodności rachunków przeprowadzana jest przez Komisję i obejmuje roczne finansowe rozliczenie rachunków w przypadku każdej agencji płatniczej oraz wieloroczną kontrolę zgodności rozliczeń w celu sprawdzenia zgodności wydatków zgłoszonych przez państwa członkowskie z przepisami UE. W przypadku EFRG wszystkie te kwoty ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego Komisji jako przychód. W przypadku EFRROW kwoty odzyskane przez same państwa członkowskie, jak również kwoty ustalone w toku procedury rocznego finansowego rozliczenia rachunków mogą z zasady być ponownie wykorzystane na użytek danego programu.

Finansowe rozliczenie rachunków: Komisja przyjmuje decyzję w sprawie rocznego rozliczenia rachunków, na mocy której oficjalnie zatwierdza sprawozdania finansowe agencji płatniczych w oparciu o oświadczenia jednostek zarządzających oraz poświadczenia i sprawozdania przedłożone przez jednostki certyfikujące.

Finansowe rozliczenie rachunków

Celem kontroli zgodności
  rozliczeń jest wyłączenie z zakresu finansowania UE wydatków, które zostały dokonane z naruszeniem przepisów UE, a przez to ochrona budżetu wspólnotowego przed wydatkami, które nie powinny go obciążać. Kontrola zgodności rozliczeń nie jest zatem mechanizmem umożliwiającym odzyskanie nieprawidłowych płatności bezpośrednio od beneficjentów końcowych. Niemniej jednak korekty finansowe są istotnym narzędziem zachęcania państw członkowskich do usprawnienia stosowanych przez nie systemów zarządzania i kontroli, a tym samym zapobiegania nieprawidłowym płatnościom na rzecz beneficjentów końcowych, a także ich wykrywania i odzyskiwania. Ponadto korekta w ramach procedury zgodności rozliczeń nie zwalnia państw członkowskich z odpowiedzialności za podejmowanie działań w związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, w przeciwnym razie może zostać wszczęta procedura w sprawie naruszenia. Finansowe rozliczenie rachunków przeprowadzane jest corocznie, natomiast kontrole zgodności rozliczeń nie odbywają się w cyklu rocznym. Obejmują one wydatki poniesione w więcej niż jednym roku budżetowym, z wyjątkiem wydatków dokonanych ponad 24 miesiące przez formalnym powiadomieniem państw członkowskich przez Komisję o ustaleniach kontroli. Korekty w ramach procedury zgodności rozliczeń są ujmowane jako dochód przeznaczony na określony cel.

kontroli zgodności

rozliczeń

Finansowe rozliczenie płatności dokonanych z naruszeniem określonych w przepisach terminów: zgodnie z przepisami dla najważniejszych programów wsparcia w ramach EFRG państwa członkowskie mają obowiązek dokonywania płatności na rzecz beneficjentów, przestrzegając określonych terminów. Przestrzeganie ustalonych terminów jest systematycznie sprawdzane, trzy razy do roku, zgodnie z art. 9 rozporządzenia Komisji (WE) nr 883/2006. W przypadku nieprzestrzegania terminów Komisja dokonuje zmniejszenia kwot, przy uwzględnieniu określonych przywilejów w szczególnych i wyjątkowych przypadkach, jak również w sposób proporcjonalny. Te zmniejszenia kwot dokonywane są w ramach miesięcznych płatności na rzecz państw członkowskich i rocznego finansowego rozliczenia. Korekty finansowe związane z nieprzestrzeganiem terminów płatności traktuje się jako „ujemne płatności” i wykazuje w rachunku wyniku ekonomicznego jako zmniejszenie kosztów.

Finansowe rozliczenie płatności dokonanych z naruszeniem określonych w przepisach terminów

Odzyskanie środków w przypadkach nieprawidłowości zgłoszonych przez państwa członkowskie

Państwa członkowskie mają obowiązek odzyskania kwot utraconych w wyniku nieprawidłowości zgodnie ze swoimi krajowymi przepisami i procedurami. W odniesieniu do działań finansowanych z EFRG, jeżeli uda im się odzyskać odnośne kwoty od beneficjentów, to kwoty te zapisywane są na rachunkach Komisji i ujmowane w rachunku wyniku ekonomicznego jako przychód. Jeśli chodzi o EFFROW, odzyskane kwoty są odliczane od następnego wniosku o płatność, a zatem odnośna kwota EFFROW może być ponownie wykorzystana w ramach programu. Niemniej odzyskanie kwot wydanych w nieprawidłowy sposób nie zawsze jest łatwe. Jeżeli państwo członkowskie potrzebuje ponad cztery lata, aby odzyskać środki, lub osiem lat w przypadku postępowania w sądzie krajowym przeciwko beneficjentowi, Komisja obciąża dane państwo członkowskie sumą w wysokości 50 % nierozliczonej kwoty, co służy ochronie interesów finansowych UE (tzw. zasada 50/50). Następuje to poprzez opisaną powyżej procedurę rozliczenia finansowego. Po dokonaniu tej operacji rachunkowej państwo członkowskie w dalszym ciągu ma obowiązek kontynuowania działań na rzecz odzyskania przedmiotowej kwoty. 50 % odzyskanych w ten sposób kwot należy przekazać do budżetu UE. Należy zaznaczyć, że kwoty EFRG mogą zostać przekazane Komisji po pomniejszeniu ich przez państwa członkowskie o 20 % na pokrycie swoich kosztów. We wszystkich przypadkach Komisja nadzoruje podejmowane przez państwa członkowskie działania na rzecz odzyskania środków. Jeżeli państwo członkowskie nie podejmuje działań na rzecz odzyskania lub jego działania nie są staranne, Komisja może postanowić o podjęciu interwencji przy pomocy procedury zgodności rozliczeń oraz o zastosowaniu wobec danego państwa członkowskiego korekty finansowej.

6.2.2.   Odzyskanie wydatków w ramach działań strukturalnych

W tym obszarze mechanizm odzyskania kwot w przypadku błędów, nieprawidłowości i nadużyć obejmuje głównie zastosowanie korekt finansowych.

Korekty finansowe: Wydatki niezgodne z warunkami finansowania w związku z nieprawidłowościami finansowymi muszą zostać wyłączone ze współfinansowania z budżetu UE. Takie wyłączenie określa się jako „korektę finansową”. Celem takich korekt jest przywrócenie sytuacji, gdy 100 % wydatków deklarowanych do współfinansowania z funduszy strukturalnych odpowiada stosownym zasadom i przepisom krajowym oraz wspólnotowym.

Korekty finansowe

Korekty finansowe mogą być także wynikiem kontroli i audytów na różnych poziomach systemu kontroli w państwach członkowskich lub audytów przeprowadzonych przez Komisję lub Europejski Trybunał Obrachunkowy bądź dochodzeń urzędu OLAF. Główna odpowiedzialność za dokonanie korekt finansowych w związku z nieprawidłowościami finansowymi, jakich dopuścili się beneficjenci, spoczywa na państwach członkowskich. W przypadku gdy osiągnięte zostanie porozumienie z państwem członkowskim co do przeprowadzenia korekty w wyniku kontroli lub audytu przeprowadzonych przez to państwo lub WE, może ono wycofać nieprawidłowo dokonane wydatki lub ponownie wykorzystać uwolnione środki finansowe z WE na pokrycie innych wydatków w ramach danego programu, jednak wydatki te nie mogą być związane z działaniem lub działaniami, których dotyczyła korekta. Komisja Europejska może podjąć oficjalną decyzję o zastosowaniu korekt finansowych w odniesieniu do państwa członkowskiego, w przypadku gdy to państwo członkowskie nie dokonało niezbędnych korekt lub gdy systemy zarządzania i kontroli wykazują poważne niedociągnięcia mogące prowadzić do nieprawidłowości systemowych. Korekta finansowa zastosowana na podstawie decyzji Komisji obejmuje zmniejszenie finansowania WE dla danego programu. Korekty zastosowane przez państwa członkowskie po przeprowadzeniu ich własnych audytów lub audytów WE nie są ujmowane w systemie rachunkowości Komisji, natomiast raz do roku państwa członkowskie przekazują informacje na ten temat. W rachunkowości WE ujmuje się jedynie te korekty finansowe, które zastosowano na podstawie nakazu odzyskania środków lub które są wynikiem zmniejszenia płatności końcowej.

6.3.   ODZYSKANIE NIENALEŻNYCH PŁATNOŚCI W PRZYPADKU INNYCH RODZAJÓW ZARZĄDZANIA

Przewidziany mechanizm obejmuje wystawienie nakazów odzyskania środków lub zmniejszenie kolejnej płatności. Wiele projektów UE jest realizowanych przez kilka lat, a korekty zazwyczaj stosuje się poprzez dostosowanie kolejnych wniosków i/ lub płatności końcowych po przeprowadzeniu okresowych kontroli lub kontroli zaświadczeń niezależnych audytorów. Informacje o odzyskaniu środków poprzez zmniejszenie kolejnej płatności, a zatem w przypadku gdy nie wystawiono nakazu odzyskania środków, można uzyskać z systemu rachunkowości Komisji.

Ponadto przy zamykaniu projektu lub po jego zamknięciu Komisja Europejska może zastosować dalsze korekty w oparciu o audyty na miejscu przeprowadzone przez nią lub przez Trybunał Obrachunkowy. Korekty te mogą zostać dokonane w późniejszych latach i w takich przypadkach zostanie wystawiony nakaz odzyskania środków.

6.4.   ANALIZA ODZYSKAŃ NIENALEŻNYCH PŁATNOŚCI, O KTÓRYCH ZDECYDOWANO W 2008 R.

Przedstawione poniżej dane liczbowe ustalono, tam gdzie było to możliwe, według zasady memoriałowej, zgodnie z którą odzyskanie przypisuje się do roku, w którym:

| — | wystawiono nakaz odzyskania środków lub dokonano zmniejszonej płatności; |
| --- | --- |

—

wystawiono nakaz odzyskania środków lub dokonano zmniejszonej płatności;

| — | Komisja podjęła decyzję o zastosowaniu korekty lub osiągnęła porozumienie w tej sprawie z państwami członkowskimi; lub |
| --- | --- |

—

Komisja podjęła decyzję o zastosowaniu korekty lub osiągnęła porozumienie w tej sprawie z państwami członkowskimi; lub

| — | w ramach EFRG i EFRROW państwa członkowskie dokonują odzyskania kwoty związanej z nieprawidłowością i zgłaszają tę kwotę. |
| --- | --- |

—

w ramach EFRG i EFRROW państwa członkowskie dokonują odzyskania kwoty związanej z nieprawidłowością i zgłaszają tę kwotę.

6.4.1.   Zarządzanie dzielone

6.4.1.1.   Odzyskanie wydatków poniesionych na rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich: EFRG i EFRROW

W roku kalendarzowym 2008 Komisja podjęła decyzję w odniesieniu do EFRG o odzyskaniu od państw członkowskich kwoty 917 mln EUR w związku z korektami finansowymi. Ponadto w tym samym roku państwa członkowskie zwróciły Komisji kwotę 360 mln EUR związaną z nieprawidłowymi wydatkami, które państwa te odzyskały od beneficjentów. Jeśli chodzi o EFRROW, w 2008 r. nie przeprowadzono odzyskania nienależnych płatności. Wszystkie te przypadki odzyskania zostały zaksięgowane w systemie rachunkowości Komisji i wykazane w rachunku wyniku ekonomicznego.

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Korekty finansowe na podstawie decyzji i będące wynikiem: |
| kontroli zgodności | 859 | 532 |
| finansowego rozliczenia i nieprzestrzegania terminów płatności | 58 | 75 |
| Ogółem | 917 | 607 |
| Nieprawidłowości zgłoszone przez państwa członkowskie | 360 | 247 |
| Ogółem | 1 277 | 854 |

mln EUR

2008

2007

Korekty finansowe na podstawie decyzji i będące wynikiem:

kontroli zgodności

kontroli zgodności

859

859

532

532

finansowego rozliczenia i nieprzestrzegania terminów płatności

finansowego rozliczenia i nieprzestrzegania terminów płatności

58

58

75

75

Ogółem

917

607

Nieprawidłowości zgłoszone przez państwa członkowskie

360

247

Ogółem

Ogółem

1 277

1 277

854

854

Komisja może dokonywać korekt finansowych na podstawie decyzji dotyczących zgodności, lecz jedynie w odniesieniu do wydatków zgłoszonych przez dane państwo członkowskie w okresie nieprzekraczającym 24 miesięcy przed przeprowadzeniem audytu w danym obszarze wydatków. Kwota, jaka ma zostać zwrócona w wyniku korekt finansowych na podstawie decyzji o zgodności w zakresie rozliczenia kont w obszarze rolnictwa, które zostaną podjęte po przeprowadzeniu przez Komisję audytów, szacowna jest na 1,7 mld EUR. Dotyczy to określonych wydatków zgłoszonych w latach 2001-2008. Kwotę tę wykazano jako składnik aktywów warunkowych w nocie 5.3 w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

5.3

6.4.1.2.   Odzyskanie wydatków w ramach działań strukturalnych

A.   Korekty finansowe

Poniżej podano łączne kwoty korekt finansowych, dokonanych w ramach programów, wynikających z audytów przeprowadzonych przez Komisję, Trybunał Obrachunkowy oraz związanych z procesem zamknięcia dwóch okresów realizacji programów:

KOREKTY FINANSOWE OGÓŁEM DOTYCZĄCE PROGRAMÓW/PROJEKTÓW W LATACH 2000–2006

| mln EUR |
| --- |
| | Korekty finansowe ogółem na 31.12.2007 r. | Korekty fin. 2008 r. bez decyzji Komisji | Korekty fin. 2008 r. na mocy decyzji Komisji | Korekty finansowe ogółem na 31.12.2008 r. |
| Fundusz Spójności | 103 | 19 | 35 | 157 |
| EFRR | 1 561 | 594 | 25 | 2 180 |
| EFS | 475 | 496 | | 971 |
| IFOR | 0 | 2 | | 2 |
| Sekcja Orientacji EFOGR | 1 | | 2 | 3 |
| Ogółem | 2 140 | 1 111 | 62 | 3 313 |

mln EUR

Korekty finansowe ogółem na 31.12.2007 r.

Korekty fin. 2008 r. bez decyzji Komisji

Korekty fin. 2008 r. na mocy decyzji Komisji

Korekty finansowe ogółem na 31.12.2008 r.

Fundusz Spójności

103

19

35

157

EFRR

1 561

594

25

2 180

EFS

475

496

971

IFOR

0

2

2

Sekcja Orientacji EFOGR

1

2

3

Ogółem

Ogółem

2 140

2 140

1 111

1 111

62

62

3 313

3 313

KOREKTY FINANSOWE OGÓŁEM DOTYCZĄCE PROGRAMÓW/PROJEKTÓW W LATACH 1994-1999

| mln EUR |
| --- |
| | Korekty finansowe ogółem na 31.12.2007 r. | Korekty fin. 2008 r. bez decyzji Komisji | Korekty fin. 2008 r. na mocy decyzji Komisji | Korekty finansowe ogółem na 31.12.2008 r. |
| Fundusz Spójności | 225 | 7 | 31 | 263 |
| EFRR | 858 | 11 | 319 | 1 188 |
| EFS | 345 | | 26 | 371 |
| IFOR | 39 | 2 | 15 | 56 |
| Sekcja Orientacji EFOGR | 114 | 3 | | 117 |
| Ogółem | 1 581 | 23 | 391 | 1 995 |

mln EUR

Korekty finansowe ogółem na 31.12.2007 r.

Korekty fin. 2008 r. bez decyzji Komisji

Korekty fin. 2008 r. na mocy decyzji Komisji

Korekty finansowe ogółem na 31.12.2008 r.

Fundusz Spójności

225

7

31

263

EFRR

858

11

319

1 188

EFS

345

26

371

IFOR

39

2

15

56

Sekcja Orientacji EFOGR

114

3

117

Ogółem

Ogółem

1 581

1 581

23

23

391

391

1 995

1 995

Stan wykonania korekt finansowych dotyczących działań strukturalnych w 2008 r. o łącznej wartości 1 587 mln EUR przedstawia się następująco:

| mln EUR |
| --- |
| | EFRR | FS | EFS | IFOR | Gwarancje EFOGR | Ogółem |
| Korekty finansowe w latach 1994-1999: |
| w wyniku nakazu odzyskania środków | 105 | 29 | 20 | 9 | 3 | 166 |
| umorzenie/odliczenie przy zamknięciu | 96 | 1 | 6 | 2 | | 105 |
| jeszcze nie wykonane | 129 | 8 | | 6 | | 143 |
| Razem w latach 1994-1999 | 330 | 38 | 26 | 17 | 3 | 414 |
| Korekty finansowe w latach 2000-2006: |
| w wyniku nakazu odzyskania środków | 25 | 7 | | | 2 | 34 |
| odliczenia państw członkowskich | 201 | 4 | 492 | | | 697 |
| umorzenie/odliczenie przy zamknięciu | | 11 | | | | 11 |
| jeszcze nie wykonane | 393 | 32 | 4 | 2 | | 431 |
| Razem w latach 2000-2006 | 619 | 54 | 496 | 2 | 2 | 1 173 |
| Korekty finansowe ogółem | 949 | 92 | 522 | 19 | 5 | 1 587 |

mln EUR

EFRR

FS

EFS

IFOR

Gwarancje EFOGR

Ogółem

Korekty finansowe w latach 1994-1999:

w wyniku nakazu odzyskania środków

105

29

20

9

3

166

umorzenie/odliczenie przy zamknięciu

96

1

6

2

105

jeszcze nie wykonane

129

8

6

143

Razem w latach 1994-1999

Razem w latach 1994-1999

330

330

38

38

26

26

17

17

3

3

414

414

Korekty finansowe w latach 2000-2006:

w wyniku nakazu odzyskania środków

25

7

2

34

odliczenia państw członkowskich

201

4

492

697

umorzenie/odliczenie przy zamknięciu

11

11

jeszcze nie wykonane

393

32

4

2

431

Razem w latach 2000-2006

Razem w latach 2000-2006

619

619

54

54

496

496

2

2

2

2

1 173

1 173

Korekty finansowe ogółem

Korekty finansowe ogółem

949

949

92

92

522

522

19

19

5

5

1 587

1 587

W powyższej tabeli nie uwzględniono wyników kontroli wydatków w ramach funduszy strukturalnych, przeprowadzonych przez państwa członkowskie we własnym zakresie. Ponadto występują potencjalne korekty finansowe na kwotę 2,6 mld EUR, co do których nie podjęto jeszcze decyzji. Kwotę tę określono w oparciu o ustalenia audytu przeprowadzonego przez Komisję oraz kontroli przeprowadzonej przez Europejski Trybunał Obrachunkowy, które są przedmiotem działań następczych podejmowanych przez poszczególne dyrekcje generalne. Jest ona wynikiem możliwie najlepszego oszacowania na dzień zamknięcia ksiąg za 2008 r., przy czym pod uwagę wzięto stan działań następczych związanych z ustaleniami kontroli oraz w szczególności wydane pisma zawierające ostateczne stanowiska (lub ich odpowiedniki). Kwota ta wykazywana jest jako aktywa warunkowe (zob. nota 5.3).

5.3

Działania państw członkowskich w związku z korektami finansowymi (wycofania, odzyskania i odzyskania w toku) w przypadku środków strukturalnych w 2008 r.

Państwa członkowskie są zobowiązane do przekazywania Komisji aktualnych informacji o wycofaniach, odzyskaniach i odzyskaniach w toku w związku z funduszami strukturalnymi za 2008 r. oraz łącznie za cały okres obejmujący lata 2000-2006, w odniesieniu do wszystkich czterech funduszy (EFRR, EFS, EFOGR i IFOR).

Wycofania i odzyskania w 2008 r. na podstawie danych zgłoszonych przez państwa członkowskie zgodnie z wymogami zawartymi w rozporządzeniach 438/2001 i 448/2001 wynoszą odpowiednio 558 mln EUR i 463 mln EUR, czyli ogółem 1 021 mln EUR. Kwoty te uwzględniają wyniki pierwszej analizy Komisji, która doprowadziła do korekt niektórych danych. Kontrole na miejscu danych z państw członkowskich przeprowadzone przez Komisję w 2008 r. w dziesięciu państwach członkowskich wykazały, że systemy zapisywania i raportowania danych nie są jeszcze w pełni wiarygodne we wszystkich państwach członkowskich, chociaż widać poprawę jakości oraz wystąpiły pewne ulepszenia w porównaniu z poprzednimi latami.

W 2007 r. w sprawozdaniu finansowym Komisja wykazała kwotę 540 mln EUR jako wycofania i odzyskania dotyczące wkładów z funduszy strukturalnych na programy na lata 2000-2006 w państwach członkowskich. Na podstawie otrzymanych danych, które zostały zweryfikowane, poprawiona kwota wynosi obecnie 901 mln EUR (565 mln EUR wycofań i 336 mln EUR odzyskań). Różnica wynikała głównie ze zgłoszenia brakujących wcześniej kwot przez niektóre większe państwa członkowskie.

Istnieje ryzyko pokrywania się kwot zgłoszonych do korekt finansowych wynikających z prac organów UE (audytów Komisji, kontroli Trybunału Obrachunkowego i dochodzeń OLAF-u), i kwot zgłoszonych przez państwa członkowskie. Wynika to z faktu, że duża część korekt finansowych wynikających z prac tych organów jest akceptowana przez państwa członkowskie i wykonywana przez nie bez formalnej decyzji Komisji, poprzez wycofywanie odnośnych wydatków z deklaracji wydatków. Ponieważ państwa członkowskie nie są zobowiązane do rozróżniania korekt wynikających z prac organów UE i korekt wynikających z ich własnych kontroli i audytów, trudno precyzyjnie określić, w jakim zakresie kwoty te pokrywają się. Jednakże porównanie danych państw członkowskich za 2008 r. i kwot korekt wynikających z prac organów UE zaakceptowanych przez państwa członkowskie w podziale na poszczególne państwa członkowskie wskazuje, że pokrywające się kwoty nie powinny przekraczać łącznie 600 mln EUR. Za 2007 r. pokrywające się kwoty nie mogą przekraczać 220 mln EUR, łącznej kwoty korekt wynikających z prac organów UE zaakceptowanych w tymże roku przez państwa członkowskie.

W okresie programowania obejmującym lata 2007-2013 Komisja wprowadziła roczną sprawozdawczość w swoim systemie informatycznym. Oznacza to, że będzie otrzymywać dane bezpośrednio z państw członkowskich, które będą oddzielnie wskazywać korekty wynikające z prac organów UE, co umożliwi obliczenie, w jakim zakresie kwoty pokrywają się.

B.   Inne odzyskania

Nakazy odzyskania środków niezwiązane z korektami finansowymi, lecz wystawione w celu odzyskania kwot będących wynikiem błędu lub nieprawidłowości opiewają na kwotę 31 mln EUR.

6.4.2.   Odzyskanie wydatków w ramach innych rodzajów zarządzania

Dla innych rodzajów zarządzania łączna kwota za 2008 r. wynosi 72 mln EUR. W ramach powyższej kwoty 48 mln EUR dotyczy odzyskania wydatków, a 24 mln EUR odzyskania zaliczek.

| mln EUR |
| --- |
| Wystawione w 2008 r. nakazy odzyskania środków w odniesieniu do nienależnych płatności | 2008 | 2007 |
| Działania zewnętrzne | 32 | 178 |
| Polityka wewnętrzna | 40 | 81 |
| Ogółem | 72 | 259 |

mln EUR

Wystawione w 2008 r. nakazy odzyskania środków w odniesieniu do nienależnych płatności

2008

2007

Działania zewnętrzne

32

178

Polityka wewnętrzna

40

81

Ogółem

Ogółem

72

72

259

259

6.5.   PODSUMOWANIE ODZYSKAŃ NIENALEŻNYCH PŁATNOŚCI W 2008 R.

W poniższej tabeli przedstawiono najlepsze możliwe szacunki łącznych kwot, decyzje w sprawie odzyskania których zostały podjęte w 2008 r. Jak wyjaśniono powyżej, nie uwzględniono wyników kontroli wydatków w ramach działań strukturalnych, przeprowadzonych przez państwa członkowskie we własnym zakresie.

Podsumowanie odzyskań nienależnych płatności

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| EFOGR |
| — | korekty finansowe |

mln EUR

2008

2007

EFOGR

EFOGR

—

korekty finansowe

917

607

| — | nieprawidłowości zgłoszone przez państwa członkowskie |
| --- | --- |

—

nieprawidłowości zgłoszone przez państwa członkowskie

360

247

Fundusze strukturalne oraz Fundusz Spójności (programy w latach 1994-1999 i 2000-2006)

Fundusze strukturalne oraz Fundusz Spójności (programy w latach 1994-1999 i 2000-2006)

| A. | Korekty finansowe |
| --- | --- |

A.

Korekty finansowe

1 587

396

| B. | Inne odzyskania |
| --- | --- |

B.

Inne odzyskania

31

Nakazy odzyskania środków w odniesieniu do nienależnych płatności:

Nakazy odzyskania środków w odniesieniu do nienależnych płatności:

| — | działania zewnętrzne |
| --- | --- |

—

działania zewnętrzne

32

178

| — | polityki wewnętrzne |
| --- | --- |

—

polityki wewnętrzne

40

81

Ogółem

Ogółem

2 967

2 967

1 509

1 509

7.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

OPERACJE FINANSOWE KOMISJI EUROPEJSKIEJ

Poniższe informacje dotyczą operacji finansowych przeprowadzonych przez Komisję Europejską w celu wykonania swojego budżetu. Przepisy i zasady dotyczące zarządzania operacjami finansowymi Komisji w celu wykonania budżetu zapisano w rozporządzeniu Rady (WE, Euratom) nr 1150/2000 (zmienionym rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 2028/2004) i w rozporządzeniu finansowym (rozporządzeniu Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 zmienionym rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 1995/2006) oraz jego przepisach wykonawczych (rozporządzeniu Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 zmienionym rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 478/2007).

Na podstawie wspomnianych rozporządzeń obowiązują następujące zasady:

| — | państwa członkowskie wpłacają środki z tytułu zasobów własnych na rachunki utworzone w tym celu w imieniu Komisji przez administrację finansową lub organ wyznaczony przez każde państwo członkowskie. Komisja może korzystać ze wspomnianych rachunków jedynie w celu pokrycia swoich potrzeb w zakresie środków pieniężnych; |
| --- | --- |

—

państwa członkowskie wpłacają środki z tytułu zasobów własnych na rachunki utworzone w tym celu w imieniu Komisji przez administrację finansową lub organ wyznaczony przez każde państwo członkowskie. Komisja może korzystać ze wspomnianych rachunków jedynie w celu pokrycia swoich potrzeb w zakresie środków pieniężnych;

| — | państwa członkowskie wpłacają środki z tytułu zasobów własnych w swojej walucie krajowej, natomiast płatności Komisji są wyrażane głównie w EUR; |
| --- | --- |

—

państwa członkowskie wpłacają środki z tytułu zasobów własnych w swojej walucie krajowej, natomiast płatności Komisji są wyrażane głównie w EUR;

| — | nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych w imieniu Komisji; |
| --- | --- |

—

nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych w imieniu Komisji;

| — | środki pieniężne na rachunkach prowadzonych w walutach innych niż EUR są wykorzystywane albo do płatności w tych samych walutach lub są regularnie przeliczane na EUR (z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1150/2000 w odniesieniu do środków zgromadzonych na rachunkach przeznaczonych dla zasobów własnych). |
| --- | --- |

—

środki pieniężne na rachunkach prowadzonych w walutach innych niż EUR są wykorzystywane albo do płatności w tych samych walutach lub są regularnie przeliczane na EUR (z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1150/2000 w odniesieniu do środków zgromadzonych na rachunkach przeznaczonych dla zasobów własnych).

Oprócz rachunków przeznaczonych dla zasobów własnych istnieją rachunki, które Komisja otworzyła w bankach centralnych i bankach komercyjnych w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż z tytułu składek państw członkowskich do budżetu. Wszystkie te rachunki (z wyjątkiem rachunków przeznaczonych do otrzymywania określonych powyżej wpływów) są codziennie uzupełniane na podstawie płatności, jakie mają z nich zostać dokonane. Na wszystkich tych rachunkach utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, tak aby możliwe było dokonanie pilnych płatności, w przypadku gdyby wyjątkowo nastąpiły opóźnienia w zasileniu tych rachunków. Salda rachunków przeznaczonych dla wpływów są regularnie przenoszone na rachunki przeznaczone dla zasobów własnych lub na inne rachunki zależnie od potrzeb w zakresie środków pieniężnych.

Wszystkie banki komercyjne, w których Komisja posiada rachunki bankowe, są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Rachunki zaliczkowe są tworzone zgodnie z art. 63 rozporządzenia finansowego, a odpowiednie rachunki bankowe otwierane są w bankach wybranych w drodze uproszczonej procedury przetargowej.

7.1.   RYZYKO OPERACYJNE

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Do zabezpieczenia systemu gwarancji oraz w celu zapewnienia podziału obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego stosuje się standardy kontroli wewnętrznej i zasady audytu Komisji. Zarządzanie operacjami finansowymi i płatniczymi regulują wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane. Obejmują one w szczególności:

| — | otwieranie i zamykanie rachunków bankowych, |
| --- | --- |

—

otwieranie i zamykanie rachunków bankowych,

| — | parametryzację systemów finansowych, |
| --- | --- |

—

parametryzację systemów finansowych,

| — | planowanie i prognozowanie dotyczące środków pieniężnych, |
| --- | --- |

—

planowanie i prognozowanie dotyczące środków pieniężnych,

| — | wykonanie płatności i zarządzanie środkami pieniężnymi, |
| --- | --- |

—

wykonanie płatności i zarządzanie środkami pieniężnymi,

| — | operacje kursowe, |
| --- | --- |

—

operacje kursowe,

| — | wybór banków, |
| --- | --- |

—

wybór banków,

| — | monitoring transakcji i uzgodnienia rachunków bankowych, |
| --- | --- |

—

monitoring transakcji i uzgodnienia rachunków bankowych,

| — | przechowywanie i kontrolę dokumentacji osób trzecich. |
| --- | --- |

—

przechowywanie i kontrolę dokumentacji osób trzecich.

7.2.   RYZYKO FINANSOWE

Ryzyko walutowe:

Środki z tytułu zasobów własnych wpłacane przez państwa członkowskie w walutach innych niż euro są przechowywane na rachunkach przeznaczonych dla zasobów własnych. Są one przeliczane na euro, w przypadku gdy są niezbędne do wykonania płatności w euro lub, w ograniczonej liczbie przypadków, są bezpośrednio wykorzystywane do wykonania płatności w tej samej walucie.

Komisja posiada w bankach komercyjnych szereg rachunków w walutach państw UE innych niż euro, a także w USD w celu wykonywania płatności wyrażonych w tych walutach. Rachunki te są uzupełniane w zależności od kwoty płatności, jakie mają zostać wykonane. Z tego powodu ich średnie salda utrzymują się na bardzo niskim poziomie i jedynie w niewielkim stopniu są one narażone na ryzyko związane z wahaniami kursów walut obcych.

W przypadku otrzymania różnych wpływów (innych niż z tytułu zasobów własnych) w walutach innych niż euro, są one albo przelewane na inne rachunki w tej samej walucie, jeżeli są niezbędne do wykonania płatności, albo przeliczane na euro i przenoszone na inne rachunki w euro w zależności od potrzeb w zakresie środków pieniężnych. Rachunki zaliczkowe prowadzone w walutach innych niż euro są uzupełniane w zależności od szacowanej kwoty lokalnych płatności krótkoterminowych, które mają być wykonane w te samej walucie. Salda na tych rachunkach nie mogą przekraczać odnośnych pułapów.

Ryzyko kredytowe:

Większa część zasobów finansowych Komisji jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1150/2000, na rachunkach otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania swoich składek członkowskich (z tytułu zasobów własnych). Wszystkie tego rodzaju rachunki to rachunki skarbu państwa państw członkowskich lub rachunki prowadzone w krajowych bankach centralnych. Instytucje te nie stwarzają praktycznie żadnego ryzyka kredytowego ani ryzyka kontrahenta dla Komisji.

Niewielka część zasobów finansowych Komisji przechowywana jest w bankach komercyjnych, tak aby możliwe było dokonywanie płatności lub innych operacji bankowych. Standardową praktyką jest uzupełnianie rachunków bankowych prowadzonych w bankach komercyjnych dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne. W rezultacie średnie kwoty utrzymywane na tych rachunkach są zawsze bardzo niskie (średnio od 50 mln EUR do 150 mln EUR, rozdzielone na ponad 30 rachunkach), dlatego narażenie na ryzyko kredytowe dla Komisji jest bardzo małe. Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kredytowego.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1 przyznanego przez agencję ratingową Moody's lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu. We wszystkich umowach przewidziano możliwość natychmiastowego ich wypowiedzenia przez Komisję, w przypadku gdy rating kontrahenta ulegnie zmianie i spadnie poniżej wymaganego minimum.

Rachunki zaliczkowe są ulokowane w lokalnych bankach wybranych w drodze uproszczonej procedury przetargowej. Wymagany poziom ratingu uzależniony jest od uwarunkowań lokalnych i może znacząco różnić się w zależności od kraju. Aby zmniejszyć narażenie na ryzyko kredytowe, salda na tych rachunkach są utrzymywane na możliwie niskich poziomach (przy uwzględnieniu potrzeb operacyjnych), rachunki te są regularnie uzupełniane, natomiast obowiązujące pułapy są poddawane przeglądowi w trybie rocznym.

W związku z trudną sytuacją finansową i gospodarczą w drugiej połowie 2008 r., służby finansowe Komisji wprowadziły specjalne, intensywne środki monitorowania stopnia narażenia Komisji na ryzyko. Równocześnie łączna średnia kwota środków utrzymywanych w bankach komercyjnych na rachunkach wykorzystywanych do wykonywania płatności Komisji została dodatkowo ograniczona w celu zminimalizowania stopnia narażenia na ryzyko. Służby finansowe Komisji utrzymają te dodatkowe środki bezpieczeństwa w 2009 r., tak długo jak będzie utrzymywać się niestabilna sytuacja finansowa.

Ryzyko stopy procentowej:

Rachunki otwarte jako rachunki skarbu państwa państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych zgodnie z art. 9 rozporządzenia Rady 1150/2000 nie generują odsetek i są prowadzone nieodpłatnie. W przypadku wszelkich innych rachunków ulokowanych w narodowych bankach centralnych opłaty zależą od warunków zaproponowanych przez dany bank; obowiązują zmienne stopy procentowe korygowane w zależności od wahań rynkowych.

W przypadku większości rachunków ulokowanych w bankach komercyjnych odsetki są obliczane na podstawie zmiennej stopy, powiązanej ze stopą krańcową EBC dla jego głównych operacji refinansowania, i korygowanej w celu uwzględnienia wszelkich wahań tej stopy. W efekcie Komisja nie ponosi żadnego ryzyka stopy procentowej.

7.3.   ZARZĄDZANIE TYMCZASOWO ZAINKASOWANYMI GRZYWNAMI

Poniższe informacje dotyczą operacji finansowych przeprowadzonych przez Komisję Europejską w związku z zarządzaniem tymczasowo zainkasowanymi grzywnami („środkami pieniężnymi o ograniczonej możliwości dysponowania”).

Ryzyko walutowe:

Ponieważ wszystkie grzywny są nakładane i wpłacane w euro, Komisja nie jest narażona na ryzyko wahań kursów walut obcych.

Ryzyko kredytowe:

Przy wyborze banków, w których lokowane są środki, obowiązują odpowiednie wytyczne; ryzyko związane z tylko jednym kontrahentem jest ograniczone. Wszystkie środki są ulokowane na rachunkach bieżących i można je podejmować w dowolnym momencie bez wcześniejszego powiadomienia. Banki są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby bank został dopuszczony do udziału w procedurach przetargowych, musi posiadać minimalny krótkoterminowy rating dla depozytów bankowych na poziomie Aa przyznany przez agencję ratingową Moody's lub na poziomie równoważnym (tzn. S&P AA- lub Fitch AA-).

Ryzyko związane z poszczególnymi kontrahentami jest ograniczone do 5 % ich „kapitału + kapitału rezerwowego + pożyczek podporządkowanych” stosownie do potwierdzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ten pułap jest korygowany co najmniej raz w roku. We wszystkich umowach przewidziano możliwość natychmiastowego ich rozwiązania przez Komisję, w przypadku gdy rating kontrahenta ulegnie zmianie i spadnie poniżej wymaganego minimum.

Jak wspomniano powyżej, w związku z trudną sytuacją finansową i gospodarczą w drugiej połowie 2008 r. służby finansowe Komisji wprowadziły specjalne, intensywne środki monitorowania stopnia narażenia Komisji na ryzyko. Zwrócono również szczególną uwagę na poziom krótkoterminowych ratingów dla kontrahentów, u których Komisja utrzymuje środki związane z tymczasowo zainkasowanymi grzywnami. Wszystkie tego typu dodatkowe środki monitorowania ryzyka, przyjęte przez służby finansowe Komisji w tym kontekście, będą nadal obowiązywać w 2009 r., tak długo jak będzie utrzymywać się niestabilna sytuacja finansowa.

Ryzyko stopy procentowej:

W przypadku wszystkich rachunków odsetki są obliczane na podstawie zmiennej stopy, powiązanej z minimalną stopą EBC dla jego głównych operacji refinansowania, i korygowanej w celu uwzględnienia wszelkich wahań tej stopy. W efekcie Komisja nie ponosi ryzyka stopy procentowej.

OPERACJE ZACIĄGANIA I UDZIELANIA POŻYCZEK ORAZ FUNDUSZ GWARANCYJNY

Poniższe informacje dotyczą działalności w zakresie udzielania i zaciągania pożyczek przez Komisję Europejską w ramach pomocy makrofinansowej (MFA), instrumentu wsparcia bilansu płatniczego i Euratomu, jak również Funduszu Gwarancyjnego.

pomocy makrofinansowej (MFA), instrumentu wsparcia bilansu płatniczego

Euratomu

Funduszu Gwarancyjnego

7.4.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Pomoc makrofinansowa (MFA), bilans płatniczy i Euratom:

Wspólnoty zawierają transakcje udzielania i zaciągania pożyczek oraz zarządzają związanymi z nimi finansami zgodnie z odpowiednimi decyzjami Rady Euratom, oraz w stosownych przypadkach zgodnie z wewnętrznymi wytycznymi. Odpowiednie jednostki operacyjne korzystają z opracowanych podręczników dotyczących procedur w zakresie poszczególnych dziedzin, takich jak zaciąganie i udzielanie pożyczek czy zarządzanie pożyczkami i finansami. Określa się i ocenia ryzyko finansowe i operacyjne oraz regularnie weryfikuje zgodność z wewnętrznymi wytycznymi i procedurami. Co do zasady nie prowadzi się działalności zabezpieczającej, jeśli operacje udzielania pożyczek finansowane są dzięki operacjom równoległym (back-to-back) i jeżeli nie ma otwartych pozycji walutowych.

back-to-back

Fundusz Gwarancyjny:

Zasady zarządzania aktywami Funduszu Gwarancyjnego (zob. nota 2.3.3) określono w porozumieniu zawartym przez Komisję Europejską i Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) dnia 25 listopada 1994 r. oraz jego kolejnych zmianach z 17– 23 września 1996 r., 8 maja 2002 r. i 25 lutego 2008 r.

2.3.3

Główne zasady, zaczerpnięte bezpośrednio z konwencji, przedstawiono poniżej:

| — | Fundusz Gwarancyjny jest prowadzony we wspólnej walucie: euro. Aby uniknąć ryzyka kursowego fundusz będzie prowadził inwestycje jedynie w tej walucie; |
| --- | --- |

—

Fundusz Gwarancyjny jest prowadzony we wspólnej walucie: euro. Aby uniknąć ryzyka kursowego fundusz będzie prowadził inwestycje jedynie w tej walucie;

| — | zarządzanie aktywami będzie opierało się na tradycyjnych zasadach ostrożności, stosowanych w przypadku działalności finansowej; przy zarządzaniu zwracać się będzie szczególną uwagę na ograniczanie ryzyka i dbałość o odpowiednią płynność i zbywalność zarządzanych środków, przy uwzględnieniu zobowiązań, za które odpowiedzialność przejmie Fundusz Gwarancyjny. |
| --- | --- |

—

zarządzanie aktywami będzie opierało się na tradycyjnych zasadach ostrożności, stosowanych w przypadku działalności finansowej; przy zarządzaniu zwracać się będzie szczególną uwagę na ograniczanie ryzyka i dbałość o odpowiednią płynność i zbywalność zarządzanych środków, przy uwzględnieniu zobowiązań, za które odpowiedzialność przejmie Fundusz Gwarancyjny.

7.5.   RYZYKO WALUTOWE

Ponieważ większość aktywów finansowych i zobowiązań wyrażana jest w euro, Wspólnoty nie są narażone na to, że wahania kursów obcych walut wpłyną na ich pozycję finansową i przepływy pieniężne.

Wspólnoty mają jednak pożyczki, poprzez instrument finansowy Euratomu, denominowane w walucie obcej (dolarze amerykańskim), które są finansowane pożyczkami zaciągniętymi na równoważną kwotę w dolarach amerykańskich (operacje równoległe – ang. back-to-back). Na dzień bilansowy Wspólnoty nie były w ujęciu netto narażone na ryzyko wynikające ze skutków wahań kursów wymiany walut, jeśli chodzi o ich pozycję finansową i przepływy pieniężne w Euratom.

back-to-back

7.6.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Ze względu na charakter działalności Wspólnot w zakresie udzielania i zaciągania pożyczek znaczna ilość ich aktywów i zobowiązań jest oprocentowana.

Pomoc makrofinansowa (MFA) i Euratom:

Pożyczki zaciągane według zmiennej stopy procentowej narażają Wspólnoty na ryzyko związane z oprocentowaniem przepływu środków pieniężnych. Stanowią one około 93 % ogółu zaciągniętych pożyczek. Jednak ryzyko związane z oprocentowaniem wynikające z zaciągniętych pożyczek niwelują odpowiadające im pożyczki udzielane na analogicznych warunkach (operacje równoległe). Na dzień bilansowy pożyczki udzielone przez Wspólnoty (wyrażone w kwotach nominalnych) o zmiennej stopie procentowej wynosiły 1,05 mld EUR (w 2007 r.: 1,18 mld EUR), przy czym ponowna wycena przeprowadzana jest co 6 miesięcy. Pożyczki udzielone przez Wspólnoty (wyrażone w kwotach nominalnych) o stałej stopie procentowej osiągnęły w 2008 r. wartość 85 mln EUR (w 2007 r.: 85 mln EUR), przy czym ich ostateczny termin spłaty przekracza pięć lat.

Bilans płatniczy

Pożyczki udzielone przez Wspólnoty (wyrażone w kwotach nominalnych) o stałej stopie procentowej w ramach instrumentu wsparcia bilansu płatniczego osiągnęły w 2008 r. wartość 2 mld EUR (w 2007 r.: 0 mln EUR). Ostateczny termin ich spłaty jest krótszy niż pięć lat.

Fundusz Gwarancyjny:

Zgodnie z uzgodnieniami Komisji i EBI Wspólnoty nie ponoszą obecnie istotnego ryzyka i tym samym nie prowadzi się działalności zabezpieczającej. Ponieważ transakcje i operacje są wyrażane jedynie w EUR, działalność zabezpieczająca nie jest konieczna. Podział aktywów Funduszu Gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2008 r. i 2007 r. (wartość rynkowa z wyłączeniem narosłych odsetek) przedstawiono w poniższej tabeli:

| mln EUR |
| --- |
| Pozycje | Inwestycje o stałej stopie procentowej | Papiery wartościowe o zmiennej stopie procentowej | Ogółem |
| Poniżej 3 miesięcy | 3 miesiące do 1 roku | 1-10 lat |
| 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 |
| Rachunki bieżące | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| Depozyty krótkoterminowe i inne aktywa pieniężne | 203 | 247 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 203 | 247 |
| Aktywa dostępne do sprzedaży | 15 | 25 | 59 | 84 | 746 | 703 | 48 | 71 | 868 | 883 |
| Ogółem | 219 | 273 | 59 | 84 | 746 | 703 | 48 | 71 | 1 072 | 1 131 |
| Wartość procentowa | 20 % | 24 % | 6 % | 7 % | 70 % | 63 % | 4 % | 6 % | 100 % | 100 % |

mln EUR

Pozycje

Inwestycje o stałej stopie procentowej

Papiery wartościowe o zmiennej stopie procentowej

Ogółem

Poniżej 3 miesięcy

3 miesiące do 1 roku

1-10 lat

2008

2008

2007

2008

2008

2007

2008

2008

2007

2008

2008

2007

2008

2008

2007

Rachunki bieżące

1

1

0

0

0

0

0

0

1

1

1

Depozyty krótkoterminowe i inne aktywa pieniężne

203

247

0

0

0

0

0

0

203

203

247

Aktywa dostępne do sprzedaży

15

25

59

84

746

703

48

71

868

868

883

Ogółem

Ogółem

219

219

273

59

59

84

746

746

703

48

48

71

1 072

1 072

1 131

Wartość procentowa

20 %

20 %

24 %

6 %

6 %

7 %

70 %

70 %

63 %

4 %

4 %

6 %

100 %

100 %

100 %

Na dzień 31 grudnia 2008 r. w przypadku środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych (lokat terminowych) efektywna stopa procentowa wynosiła od 3,10 % do 5,15 %. W przypadku portfela papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży efektywna stopa procentowa wynosiła od 2,94 % do 5,52 %.

7.7.   RYZYKO KREDYTOWE

Wspólnoty ponoszą ryzyko kredytowe, czyli ryzyko, że kontrahent nie będzie mógł spłacić pełnej wysokości zobowiązań w terminie. Ekspozycją na ryzyko kredytowe zarządza się, najpierw uzyskując gwarancje od krajów (w przypadku Euratom), a następnie za pomocą Funduszu Gwarancyjnego. Fundusz Gwarancyjny dla Działań Zewnętrznych ustanowiono w 1994 r. w celu zabezpieczenia ryzyka niewywiązania się z zobowiązań, dotyczącego pożyczek zaciągniętych na sfinansowanie pożyczek udzielanych państwom spoza Unii Europejskiej. W każdym razie narażenie na ryzyko kredytowe jest kontrolowane poprzez możliwość wezwania do wypłaty środków z budżetu UE, gdyby dłużnik nie był w stanie zwrócić w całości należnych kwot. W tym celu Wspólnoty są uprawnione do wezwania wszystkich państw członkowskich do zapewnienia przestrzegania zobowiązań prawnych Wspólnot wobec ich pożyczkodawców.

Pomoc makrofinansowa (MFA) i Euratom:

Największa koncentracja ryzyka kredytowego ponoszonego przez Wspólnoty dotyczy Rumunii, Serbii i Bułgarii. Pożyczki udzielone tym państwom stanowią odpowiednio około 28 %, 24 % i 22 % ogółu udzielonych pożyczek. Przy przeprowadzaniu operacji finansowych należy stosować się do wytycznych dotyczących wyboru kontrahentów. Tak więc jednostka operacyjna może przeprowadzać transakcje jedynie z kwalifikującymi się bankami, zamieszczonymi w „handlowym wykazie upoważnionych banków” oraz posiadającymi wystarczające limity ustalone dla kontrahentów.

Bilans Płatniczy:

Narażenie Wspólnot na ryzyko kredytowe dotyczące instrumentu wsparcia bilansu płatniczego na dzień 31 grudnia 2008 r. dotyczy w całości Republiki Węgierskiej.

Fundusz Gwarancyjny:

Fundusz Gwarancyjny – lokaty terminowe – profil kontrahentów

Na mocy porozumienia Wspólnoty i EBI w sprawie zarządzenia Funduszem Gwarancyjnym minimalny rating krótkoterminowy dla emitenta ustanowiony przez agencję ratingową Moody's lub równoważną równy P-1 dla wszystkich inwestycji międzybankowych. Na dzień 31 grudnia 2008 r. wszystkie inwestycje (183 mln EUR) zostały przeprowadzone z kontrahentami mającymi co najmniej rating P-1 agencji Moody's lub równoważny (również w 2007 r., 248 mln EUR).

Inne aktywa pieniężne – profil kontrahentów

Na dzień 31 grudnia 2008 r. środki zainwestowane w jeden krótkoterminowy papier wartościowy z dyskontem oraz wszystkie inwestycje (20 mln EUR) zostały przeprowadzone z kontrahentami mającymi co najmniej rating P-1 w agencji ratingowej Moody's lub równoważny.

Fundusz Gwarancyjny – aktywa dostępne do sprzedaży – profil emitentów

Poniżej przedstawiono profil emitentów oraz wartość rynkową z wyłączeniem narosłych odsetek na dzień 31 grudnia 2008 r.:

| mln EUR |
| --- |
| Emitent | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. |
| Inni emitenci Aaa | 217 | 25 % | 310 | 35 % |
| Supra Aaa | 0 | 0 % | 5 | 1 % |
| Rządy/agencje Aaa | 339 | 39 % | 196 | 22 % |
| Rządy/agencje Aa1 | 53 | 6 % | 72 | 8 % |
| Rządy/agencje Aa2 | 136 | 16 % | 0 | 0 % |
| Rządy/agencje Aa3 | 0 | 0 % | 81 | 9 % |
| Rządy/agencje A1 | 82 | 9 % | 73 | 8 % |
| Rządy/agencje A2 | 32 | 4 % | 132 | 15 % |
| Rządy/agencje A3 | 9 | 1 % | 4 | 1 % |
| Rządy/agencje Baa1 | 0 | 0 % | 10 | 1 % |
| Rządy/agencje brak ratingu | 0 | 0 % | 0 | 0 % |
| Ogółem | 868 | 100 % | 883 | 100 % |

mln EUR

Emitent

31.12.2008 r.

31.12.2007 r.

Inni emitenci Aaa

217

25 %

310

35 %

Supra Aaa

0

0 %

5

1 %

Rządy/agencje Aaa

339

39 %

196

22 %

Rządy/agencje Aa1

53

6 %

72

8 %

Rządy/agencje Aa2

136

16 %

0

0 %

Rządy/agencje Aa3

0

0 %

81

9 %

Rządy/agencje A1

82

9 %

73

8 %

Rządy/agencje A2

32

4 %

132

15 %

Rządy/agencje A3

9

1 %

4

1 %

Rządy/agencje Baa1

0

0 %

10

1 %

Rządy/agencje brak ratingu

0

0 %

0

0 %

Ogółem

Ogółem

868

868

100 %

100 %

883

883

100 %

100 %

Wszystkie papiery wartościowe utrzymywane w portfelu są zgodne ze zrewidowanymi wytycznymi dotyczącymi zarządzania oraz spełniają następujące kryteria:

| — | papiery wartościowe wyemitowane przez państwa członkowskie: minimalny rating Baa3, |
| --- | --- |

—

papiery wartościowe wyemitowane przez państwa członkowskie: minimalny rating Baa3,

| — | papiery wartościowe wyemitowane przez przedsiębiorstwo międzynarodowe, inne państwa lub przedsiębiorstwo publiczne: minimalny rating Aa2, |
| --- | --- |

—

papiery wartościowe wyemitowane przez przedsiębiorstwo międzynarodowe, inne państwa lub przedsiębiorstwo publiczne: minimalny rating Aa2,

| — | obligacje zabezpieczone: rating Aaa, |
| --- | --- |

—

obligacje zabezpieczone: rating Aaa,

| — | papiery wartościowe wyemitowane przez banki i przedsiębiorstwa: minimalny rating Aa2. |
| --- | --- |

—

papiery wartościowe wyemitowane przez banki i przedsiębiorstwa: minimalny rating Aa2.

7.8.   WARTOŚĆ GODZIWA

Szacowaną wartość godziwą pożyczek udzielanych i zaciąganych w ramach MFA, wsparcia bilansu płatniczego i Euratom ustala się przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Zgodnie z tym modelem przewidywane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane przez zastosowanie krzywych dochodu AAA dostosowanych do okresu pozostałego do terminu spłaty. Zakłada się, że szacowana wartość godziwa pożyczek o zmiennej stopie procentowej jest zbliżona do ich wartości bilansowej, ponieważ co sześć miesięcy dokonuje się ponownej wyceny według rynkowych stóp procentowych.

Na dzień bilansowy szacowana wartość godziwa pożyczek udzielonych i zaciągniętych według stałej stopy procentowej wynosiła odpowiednio 2 118 mln EUR (w 2007 r. 90 mln EUR) oraz 2 118 mln EUR (w 2007 r. 89 mln EUR), w porównaniu z odpowiadająca jej wartością księgową wynoszącą odpowiednio 2 091 mln EUR (w 2007 r. 87 mln EUR) oraz 2 091 mln EUR (w 2007 r. 87 mln EUR).

7.9.   SYTUACJA DOTYCZĄCA PŁYNNOŚCI

W poniższej tabeli przedstawiono analityczny podział aktywów i pasywów Funduszu Gwarancyjnego ze względu na terminy zapadalności w oparciu o okres pozostający od dnia bilansowego do terminu zapadalności przewidzianego w umowie. Przy sporządzaniu zestawienia przyjęto ostrożne założenia dotyczące terminów zapadalności. Tak więc w przypadku pasywów uwzględniono najwcześniejszą możliwą datę spłaty, a w przypadku aktywów najpóźniejszą możliwą datę spłaty. Aktywa i pasywa, w przypadku których nie istnieje określony umową termin zapadalności, zebrano w kategorii „nieokreślony termin zapadalności”.

Funduszu Gwarancyjnego

| mln EUR |
| --- |
| Termin zapadalności | Poniżej 3 miesięcy | 3 miesiące do 1 roku | 1-10 lat | Nieokreślony termin zapadalności | Ogółem |
| Aktywa w EUR: |
| Rachunki bieżące | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Depozyty krótkoterminowe | 203 | 0 | 0 | 0 | 203 |
| W tym narosłe odsetki | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Aktywa dostępne do sprzedaży | 21 | 82 | 784 | 0 | 887 |
| W tym narosłe odsetki | 6 | 13 | 0 | 0 | 19 |
| Ogółem | 225 | 82 | 784 | 0 | 1 091 |
| Pasywa w EUR: |
| Kapitał własny | 0 | 0 | 0 | 1 090 | 1 090 |
| Zobowiązania krótkoterminowe wobec wierzycieli | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Ogółem | 1 | 0 | 0 | 1 090 | 1 091 |
| Stan płynności netto na dzień 31.12.2008 r. | 224 | 82 | 784 | (1 090) | 0 |
| Łączny stan płynności na dzień 31.12.2008 r. | 224 | 306 | 1 090 | 0 | |

mln EUR

Termin zapadalności

Poniżej 3 miesięcy

3 miesiące do 1 roku

1-10 lat

Nieokreślony termin zapadalności

Ogółem

Aktywa w EUR:

Aktywa w EUR:

Rachunki bieżące

1

0

0

0

1

1

Depozyty krótkoterminowe

203

0

0

0

203

203

W tym narosłe odsetki

W tym narosłe odsetki

1

1

0

0

0

0

0

0

1

1

Aktywa dostępne do sprzedaży

21

82

784

0

887

887

W tym narosłe odsetki

W tym narosłe odsetki

6

6

13

13

0

0

0

0

19

19

Ogółem

Ogółem

225

225

82

82

784

784

0

0

1 091

1 091

Pasywa w EUR:

Pasywa w EUR:

Kapitał własny

0

0

0

1 090

1 090

1 090

Zobowiązania krótkoterminowe wobec wierzycieli

1

0

0

0

1

1

Ogółem

Ogółem

1

1

0

0

0

0

1 090

1 090

1 091

1 091

Stan płynności netto na dzień 31.12.2008 r.

Stan płynności netto na dzień 31.12.2008 r.

224

224

82

82

784

784

(1 090)

(1 090)

0

0

Łączny stan płynności na dzień 31.12.2008 r.

Łączny stan płynności na dzień 31.12.2008 r.

224

224

306

306

1 090

1 090

0

0

EUROPEJSKA WSPÓLNOTA WĘGLA I STALI (w likwidacji)

Poniższe informacje dotyczą działalności w zakresie udzielania i zaciągania pożyczek oraz działalności finansowej prowadzonej przez Wspólnoty Europejskie w ramach Europejskiej Wspólnoty Węgla i Stali (w likwidacji). Szczegółowe informacje zamieszczono w sprawozdaniu finansowym EWWiS w likwidacji.

Europejskiej Wspólnoty Węgla i Stali (w likwidacji)

7.10.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Komisja Europejska zarządza likwidacją zobowiązań EWWiS i nie przewiduje nowych pożyczek ani powiązanego finansowania dla EWWiS w likwidacji. Nowe pożyczki udzielane przez EWWiS są ograniczone do refinansowania w celu ograniczenia kosztu środków. Zarządzanie operacjami finansowymi musi odbywać się zgodnie z zasadami ostrożnego zarządzania, które pozwalają ograniczyć ryzyko operacyjne, ryzyko kontrahenta oraz ryzyko rynkowe.

7.11.   RYZYKO RYNKOWE

EWWiS w likwidacji jest narażona na ryzyko kursowe wynikające z ekspozycji walutowej w odniesieniu do funta szterlinga. Aktywa i pasywa w GBP składają się głównie z nienotowanych dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez Europejski Bank Inwestycyjny jako substytut dłużnika zalegającego ze spłatami, których równowartość w EUR wynosi 157 mln (zob. nota 2.4.2). EWWiS w likwidacji ponosi ryzyko ceny dłużnych papierów wartościowych z powodu inwestycji sklasyfikowanych w bilansie jako dostępne do sprzedaży.

2.4.2

7.12.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EWWiS w likwidacji ze względu na charakter swojej działalności ponosi ryzyko wpływu wahań obowiązujących rynkowych stóp procentowych zarówno w odniesieniu do ryzyka związanego z wartością godziwą, jak i ryzyka przepływów pieniężnych. Ryzyko stopy procentowej wynikające z zaciągniętych pożyczek zasadniczo niwelują odpowiadające im pożyczki udzielane na analogicznych warunkach (operacje równoległe). Dłużne papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu narażają EWWiS w likwidacji na ryzyko związane z oprocentowaniem przepływu środków pieniężnych, podczas gdy dłużne papiery wartościowe o stałych stopach procentowych narażają ją na ryzyko związane z wartością godziwą oprocentowania. Obligacje o stałym oprocentowaniu na dzień bilansowy stanowią około 97 % portfela inwestycyjnego (w 2007 r. – 94 %).

7.13.   RYZYKO KREDYTOWE

EWWiS w likwidacji ponosi ryzyko, że kontrahent nie będzie mógł spłacić pełnej wysokości zobowiązań w terminie. Jednostka operacyjna może przeprowadzać transakcje jedynie z kwalifikującymi się bankami, zamieszczonymi w „handlowym wykazie upoważnionych banków” oraz posiadającymi wystarczające limity ustalone dla kontrahentów. Ekspozycją na ryzyko kredytowe zarządza się, przeprowadzając regularne analizy zdolności pożyczkobiorców do spełnienia zobowiązań w zakresie spłaty odsetek i kapitału. Ekspozycją na ryzyko kredytowe zarządza się również, uzyskując zabezpieczenie oraz gwarancje od krajów, osób prawnych i fizycznych. 73 % ogólnej kwoty nierozliczonych pożyczek obejmują gwarancje państw członkowskich lub równoważnych organizacji (instytucji publicznych lub grup branżowych sektora publicznego w państwach członkowskich). Gwarancji na 20 % nierozliczonych pożyczek udzielono bankom lub gwarancji na nie udzieliły banki.

7.14.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

Ryzyko płynności wynikające z zaciągniętych pożyczek zasadniczo niwelują odpowiadające im pożyczki udzielane na analogicznych warunkach (operacje równoległe).

Komisja zarządza wymogami w zakresie płynności aktywów i pasywów EWWiS w likwidacji w oparciu o jedenastoletnie prognozy wypłat opracowane w porozumieniu z odpowiednimi służbami Komisji.

7.15.   WARTOŚĆ GODZIWA

Szacowaną wartość godziwą udzielanych i zaciąganych pożyczek ustala się przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży ujęto według wartości godziwej, którą stanowi cena rynkowa powiększona o naliczone odsetki. Żadnych instrumentów finansowych nie wyceniano według wartości godziwej przy pomocy techniki wyceny, której nie można wesprzeć możliwymi do zaobserwowania cenami rynkowymi lub stopami procentowymi. Uznaje się, że wartość nominalna pomniejszona o rezerwę na utratę wartości należności handlowych oraz wartość nominalna zobowiązań handlowych są zbliżone do ich wartości godziwych. Wartość godziwą środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych łącznie z rachunkami bieżącymi i depozytami krótkoterminowymi (o terminie zapadalności krótszym niż trzy miesiące) stanowi ich wartość bilansowa.

8.   INFORMACJE UJAWNIANE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Do celów przedstawienia informacji dotyczących kadry kierowniczej najwyższego szczebla Wspólnot Europejskich osoby te pogrupowano w pięciu kategoriach:

| Kategoria 1 | : | przewodniczący Komisji i prezes Trybunału Sprawiedliwości, |
| --- | --- | --- |
| Kategoria 2 | : | Sekretarz Generalny Rady i wiceprzewodniczący Komisji, |
| Kategoria 3 | : | członkowie Komisji, sędziowie i rzecznicy generalni Trybunału Sprawiedliwości, prezes i członkowie Sądu Pierwszej Instancji, prezes i członkowie Sądu do spraw Służby Publicznej Unii Europejskiej, Rzecznik Praw Obywatelskich i Europejski Inspektor Ochrony Danych, |
| Kategoria 4 | : | prezes i członkowie Trybunału Obrachunkowego, |
| Kategoria 5 | : | urzędnicy instytucji i agencji o najwyższym zaszeregowaniu. |

Kategoria 1

Kategoria 1

:

przewodniczący Komisji i prezes Trybunału Sprawiedliwości,

Kategoria 2

Kategoria 2

:

Sekretarz Generalny Rady i wiceprzewodniczący Komisji,

Kategoria 3

Kategoria 3

:

członkowie Komisji, sędziowie i rzecznicy generalni Trybunału Sprawiedliwości, prezes i członkowie Sądu Pierwszej Instancji, prezes i członkowie Sądu do spraw Służby Publicznej Unii Europejskiej, Rzecznik Praw Obywatelskich i Europejski Inspektor Ochrony Danych,

Kategoria 4

Kategoria 4

:

prezes i członkowie Trybunału Obrachunkowego,

Kategoria 5

Kategoria 5

:

urzędnicy instytucji i agencji o najwyższym zaszeregowaniu.

NALEŻNOŚCI FINANSOWE KADRY KIEROWNICZEJ NAJWYŻSZEGO SZCZEBLA

| EUR |
| --- |
| Świadczenie (na pracownika) | Kategoria 1 | Kategoria 2 | Kategoria 3 | Kategoria 4 | Kategoria 5 |
| Wynagrodzenie zasadnicze (miesięcznie) | 24 422,79 | 22 122,10 | 17 697,68 – 19 909,88 | 19 113,50 – 20 352,33 | 11 253,14 – 17 697,68 |
| Dodatek mieszkaniowy/zagraniczny | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 16 % |
| Dodatki rodzinne: |
| na gospodarstwo domowe (% wynagrodzenia) | 2 % + 164,27 | 2 % + 164,27 | 2 % + 164,27 | 2 % + 164,27 | 2 % + 164,27 |
| na dziecko pozostające na utrzymaniu | 358,96 | 358,96 | 358,96 | 358,96 | 358,96 |
| przedszkolny | 87,69 | 87,69 | 87,69 | 87,69 | 87,69 |
| szkolny lub | 243,55 | 243,55 | 243,55 | 243,55 | 243,55 |
| szkolny – gdy dziecko uczy się w szkole innej niż zapewniana przez zakład pracy rodzica | 487,10 | 487,10 | 487,10 | 487,10 | 487,10 |
| Dodatek dla sędziów-przewodniczących | Nie dotyczy | Nie dotyczy | 500 – 810,74 | Nie dotyczy | Nie dotyczy |
| Dodatek reprezentacyjny | 1 418,07 | 0 – 911,38 | 500 – 607,71 | Nie dotyczy | Nie dotyczy |
| Roczne koszty podróży | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Tak |
| Przelewy do państw członkowskich |
| dodatek edukacyjny (7) | Tak | Tak | Tak | Tak | Tak |
| % wynagrodzenia (7) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % wynagrodzenia bez zastosowa nia cc | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % |
| Koszty reprezentacyjne | zwracane | zwracane | zwracane | Nie dotyczy | Nie dotyczy |
| Objęcie stanowiska: |
| Koszty zagospodarowania | 48 845,58 | 44 244,20 | 35 395,36 – 39 819,76 | 38 227,00 – 40 704,66 | zwracane |
| Koszty podróży rodziny | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Koszty przeprowadzki | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Opuszczenie stanowiska: |
| Koszty ponownego przesiedlenia | 24 422,79 | 22 122,10 | 17 697,68 – 19 909,88 | 19 113,50 – 20 352,33 | zwracane |
| Koszty podróży rodziny | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Koszty przeprowadzki | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Przeniesienie (% wynagrodzenia) (8) | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | Nie dotyczy |
| Ubezpieczenie zdrowotne | pokryte | pokryte | pokryte | pokryte | fakultatywnie |
| Emerytura (% wynagrodzenia, przed opodatkowaniem) | maksymalnie 70 % | maksymalnie 70 % | maksymalnie 70 % | maksymalnie 70 % | maksymalnie 70 % |
| Odliczenia: |
| Podatek wspólnotowy | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Ubezpieczenie zdrowotne (% wynagrodzenia) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Specjalny podatek od wynagrodzenia | 4,21 % | 4,21 % | 4,21 % | 4,21 % | 4,21 % |
| Odliczenie emerytalne | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Nie dotyczy | 10,9 % |
| Liczba osób na dzień 31.12.2008 r. | 2 | 6 | 92 | 27 | 81 |

EUR

Świadczenie (na pracownika)

Kategoria 1

Kategoria 2

Kategoria 3

Kategoria 4

Kategoria 5

Wynagrodzenie zasadnicze (miesięcznie)

Wynagrodzenie zasadnicze

24 422,79

22 122,10

17 697,68 – 19 909,88

19 113,50 – 20 352,33

11 253,14 – 17 697,68

Dodatek mieszkaniowy/zagraniczny

Dodatek mieszkaniowy/zagraniczny

15 %

15 %

15 %

15 %

16 %

Dodatki rodzinne:

Dodatki rodzinne:

na gospodarstwo domowe (% wynagrodzenia)

2 % + 164,27

2 % + 164,27

2 % + 164,27

2 % + 164,27

2 % + 164,27

na dziecko pozostające na utrzymaniu

358,96

358,96

358,96

358,96

358,96

przedszkolny

87,69

87,69

87,69

87,69

87,69

szkolny lub

243,55

243,55

243,55

243,55

243,55

szkolny – gdy dziecko uczy się w szkole innej niż zapewniana przez zakład pracy rodzica

487,10

487,10

487,10

487,10

487,10

Dodatek dla sędziów-przewodniczących

Dodatek dla sędziów-przewodniczących

Nie dotyczy

Nie dotyczy

500 – 810,74

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Dodatek reprezentacyjny

Dodatek reprezentacyjny

1 418,07

0 – 911,38

500 – 607,71

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Roczne koszty podróży

Roczne koszty podróży

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Tak

Przelewy do państw członkowskich

Przelewy do państw członkowskich

dodatek edukacyjny (7)

7

Tak

Tak

Tak

Tak

Tak

% wynagrodzenia (7)

7

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% wynagrodzenia bez zastosowa nia cc

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

Koszty reprezentacyjne

Koszty reprezentacyjne

zwracane

zwracane

zwracane

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Objęcie stanowiska:

Objęcie stanowiska:

Koszty zagospodarowania

48 845,58

44 244,20

35 395,36 – 39 819,76

38 227,00 – 40 704,66

zwracane

Koszty podróży rodziny

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Koszty przeprowadzki

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Opuszczenie stanowiska:

Opuszczenie stanowiska:

Koszty ponownego przesiedlenia

24 422,79

22 122,10

17 697,68 – 19 909,88

19 113,50 – 20 352,33

zwracane

Koszty podróży rodziny

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Koszty przeprowadzki

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Przeniesienie (% wynagrodzenia) (8)

8

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

Nie dotyczy

Ubezpieczenie zdrowotne

pokryte

pokryte

pokryte

pokryte

fakultatywnie

Emerytura (% wynagrodzenia, przed opodatkowaniem)

Emerytura

maksymalnie 70 %

maksymalnie 70 %

maksymalnie 70 %

maksymalnie 70 %

maksymalnie 70 %

Odliczenia:

Odliczenia:

Podatek wspólnotowy

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Ubezpieczenie zdrowotne (% wynagrodzenia)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Specjalny podatek od wynagrodzenia

4,21 %

4,21 %

4,21 %

4,21 %

4,21 %

Odliczenie emerytalne

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Nie dotyczy

Nie dotyczy

10,9 %

Liczba osób na dzień 31.12.2008 r.

Liczba osób na dzień 31.12.2008 r.

2

2

6

6

92

92

27

27

81

81

9.   ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego księgowy Komisji nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w tej sekcji. Sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie w powyższym.

10.   JEDNOSTKI OBJĘTE KONSOLIDACJĄ

A.   JEDNOSTKI KONTROLOWANE

1.   Instytucje i organy konsultacyjne

Komitet Regionów

Rada Unii Europejskiej

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej

Komisja Europejska

Europejski Trybunał Obrachunkowy

Europejski Inspektor Ochrony Danych

Europejski Komitet Ekonomiczno-Społeczny

Europejski Rzecznik Praw Obywatelskich

Parlament Europejski

2.   Agencje wspólnotowe

Europejska Agencja Odbudowy (9)

9

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Transportu Lotniczego

Europejskie Centrum Zapobiegania i Kontroli Chorób

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego

Europejska Agencja Ochrony Środowiska

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu

Europejska Agencja ds. Oceny Produktów Leczniczych

Europejska Agencja ds. Produktów Chemicznych (10)

10

Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej (10)

10

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (ENISA)

Europejska Fundacja Kształcenia

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

Organ Nadzoru Europejskiego GNSS

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Znaki Towarowe i Wzory)

Europejska Agencja Kolejowa

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa

3.   Agencje wykonawcze

Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacji

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego

Agencja Wykonawcza ds. Zdrowia i Konsumentów

Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej (10)

10

4.   Inne jednostki kontrolowane

Europejska Wspólnota Węgla i Stali (w likwidacji)

Eurojust (11)

11

Europejskie Kolegium Policyjne (CEPOL) (11)

11

B.   WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIA

ITER Międzynarodowa Organizacja Energii Termojądrowej (udział/prawa głosu: 48,5 %)

Wspólne przedsięwzięcie SESAR (udział 91,73 %/prawa głosu: 65 %)

Wspólne przedsiębiorstwo Galileo w likwidacji (udział/prawa głosu: 91,6 %/49,3 %)

C.   JEDNOSTKI STOWARZYSZONE

Europejski Fundusz Inwestycyjny (udział/prawa głosu: 27,43 %)

11.   JEDNOSTKI NIEOBJĘTE KONSOLIDACJĄ

Chociaż Wspólnoty zarządzają aktywami poniższych jednostek, jednostki te nie spełniają kryteriów pozwalających na ich konsolidację i tym samym nie są objęte sprawozdaniem Wspólnot Europejskich.

11.1.   EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU (EFR)

Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem wspólnotowej pomocy w zakresie współpracy na rzecz rozwoju z krajami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ). Traktatem rzymskim z 1957 r. przewidziano utworzenie EFR w celu świadczenia pomocy technicznej i finansowej, przeznaczonej początkowo dla krajów afrykańskich nadal będących koloniami i mających więzi historyczne z niektórymi państwami członkowskimi.

Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat od czasu zawarcia pierwszej konwencji o partnerstwie. 9. EFR przestał obowiązywać wraz z wejściem w życie 10. EFR w dniu 1 lipca 2008 r.

EFR nie jest finansowany z budżetu Wspólnot, lecz bezpośrednio ze składek państw członkowskich, których wysokość jest ustalana w drodze negocjacji. Kwota składki państwa członkowskiego jest między innymi częściowo zależna od DNB, a częściowo oparta na więzach historycznych z danymi państwami AKP i terytoriami zamorskimi. Środkami EFR zarządzają Komisja i EBI.

EFR podlega dotyczącemu go rozporządzeniu finansowemu (Dz.U. L 78 z 19.3.2008, str. 1), które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego EFR odrębnego od sprawozdania Wspólnot. EFR podlega zewnętrznej kontroli Trybunału Obrachunkowego i Parlamentu. W celach informacyjnych przedstawiono poniżej bilans i rachunek wyniku ekonomicznego 8., 9. i 10. EFR:

Bilans – 8., 9. i 10. EFR

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| Aktywa obrotowe: |
| Należności | 17 | 8 |
| Zaliczkowanie netto | 918 | 957 |
| Inne aktywa obrotowe | (6) | (3) |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 290 | 388 |
| Aktywa ogółem | 1 219 | 1 350 |
| Zobowiązania krótkoterminowe: |
| Zobowiązania wobec wierzycieli | (702) | (704) |
| Zobowiązania ogółem | (702) | (704) |
| Aktywa netto | 517 | 646 |
| Fundusze i kapitał rezerwowy |
| Kapitał funduszu, do którego wniesienia wezwano | 17 079 | 25 019 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 030) | (3 256) |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | (15 784) | (22 411) |
| Inne kapitały rezerwowe | 2 252 | 1 294 |
| Aktywa netto | 517 | 646 |

mln EUR

31.12.2008

31.12.2007

Aktywa obrotowe:

Aktywa obrotowe:

Należności

17

8

Zaliczkowanie netto

918

957

Inne aktywa obrotowe

(6)

(3)

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

290

388

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

1 219

1 219

1 350

1 350

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania wobec wierzycieli

(702)

(704)

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania ogółem

(702)

(702)

(704)

(704)

Aktywa netto

Aktywa netto

517

517

646

646

Fundusze i kapitał rezerwowy

Fundusze i kapitał rezerwowy

Kapitał funduszu, do którego wniesienia wezwano

17 079

25 019

Wynik ekonomiczny za rok

(3 030)

(3 256)

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(15 784)

(22 411)

Inne kapitały rezerwowe

2 252

1 294

Aktywa netto

Aktywa netto

517

517

646

646

Rachunek wyniku ekonomicznego – 8., 9. i 10. EFR

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Przychody ogółem | 23 | 0 |
| Koszty operacyjne |
| Koszty operacyjne |
| Pomoc w ramach programów | 416 | 638 |
| Wsparcie makroekonomiczne | 344 | 427 |
| Polityka sektorowa | 1 387 | 1 149 |
| Projekty w ramach AKP | 517 | 382 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 2 | 1 |
| Pomoc nadzwyczajna | 188 | 155 |
| Pomoc na rzecz uchodźców | 6 | (6) |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 17 | 58 |
| STABEX | 25 | 98 |
| Sysmin | 5 | 32 |
| Inne programy pomocy dotyczące wcześniejszych EFR | 19 | 5 |
| Dostosowania strukturalne | 0 | (6) |
| Umorzenie zadłużenia | (1) | 180 |
| Rekompensata - wpływy z eksportu | 42 | 84 |
| Wsparcie instytucjonalne | 35 | 30 |
| Fundusz Kongo | 2 | 17 |
| Koszty operacyjne ogółem | 3 004 | 3 244 |
| Koszty administracyjne i finansowe | 58 | 31 |
| Nadwyżka/(deficyt) z działalności operacyjnej | (3 039) | (3 275) |
| Działalność inna niż operacyjna |
| Przychody finansowe | 13 | 19 |
| Strata z tytułu utraty wartości należności | (4) | 0 |
| Nadwyżka/(deficyt) z działalności innej niż operacyjna | 9 | 19 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 030) | (3 256) |

mln EUR

2008

2007

Przychody ogółem

Przychody ogółem

23

23

0

0

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

Pomoc w ramach programów

416

638

Wsparcie makroekonomiczne

344

427

Polityka sektorowa

1 387

1 149

Projekty w ramach AKP

517

382

Dotacje na spłatę odsetek

2

1

Pomoc nadzwyczajna

188

155

Pomoc na rzecz uchodźców

6

(6)

Kapitał podwyższonego ryzyka

17

58

STABEX

25

98

Sysmin

5

32

Inne programy pomocy dotyczące wcześniejszych EFR

19

5

Dostosowania strukturalne

0

(6)

Umorzenie zadłużenia

(1)

180

Rekompensata - wpływy z eksportu

42

84

Wsparcie instytucjonalne

35

30

Fundusz Kongo

2

17

Koszty operacyjne ogółem

Koszty operacyjne ogółem

3 004

3 004

3 244

3 244

Koszty administracyjne i finansowe

Koszty administracyjne i finansowe

58

58

31

31

Nadwyżka/(deficyt) z działalności operacyjnej

Nadwyżka/(deficyt) z działalności operacyjnej

(3 039)

(3 039)

(3 275)

(3 275)

Działalność inna niż operacyjna

Działalność inna niż operacyjna

Przychody finansowe

13

19

Strata z tytułu utraty wartości należności

(4)

0

Nadwyżka/(deficyt) z działalności innej niż operacyjna

Nadwyżka/(deficyt) z działalności innej niż operacyjna

9

9

19

19

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 030)

(3 030)

(3 256)

(3 256)

11.2.   PROGRAM UBEZPIECZEŃ ZDROWOTNYCH

Program ubezpieczeń zdrowotnych zapewnia ubezpieczenie kosztów leczenia pracownikom różnych organów Wspólnot Europejskich. Środki programu są jego własnością i nie są kontrolowane przez Wspólnoty Europejskie, choć należącymi do niego aktywami finansowymi zarządza Komisja. Program jest finansowany ze składek jego członków (pracowników) i pracodawców (instytucji/agencji/organów). Wszelkie nadwyżki są zatrzymywane przez program.

Program składa się z czterech odrębnych jednostek – głównego programu obejmującego pracowników instytucji i agencji Wspólnot Europejskich oraz trzech mniejszych programów, obejmujących pracowników Europejskiego Instytutu Uniwersyteckiego we Florencji, szkół europejskich i pracowników zatrudnionych poza terytorium WE, tj. pracowników delegatur UE. Na dzień 31 grudnia 2008 r. aktywa programu ogółem wynosiły 288 mln EUR (w 2007 r. 287 mln EUR).

CZĘŚĆ II

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA BUDŻETU WSPÓLNOT EUROPEJSKICH I INFORMACJA DODATKOWA

SPIS TREŚCI

| A. | Skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu: |
| --- | --- |

A.

Skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu:

| 1. | Wynik budżetu |
| --- | --- |

1.

Wynik budżetu

| 2. | Zestawienie porównawcze kwot ujętych w budżecie z kwotami rzeczywistymi |
| --- | --- |

2.

Zestawienie porównawcze kwot ujętych w budżecie z kwotami rzeczywistymi

Dochody

Dochody

| 3. | Skonsolidowane zestawienie wykonania dochodów budżetowych |
| --- | --- |

3.

Skonsolidowane zestawienie wykonania dochodów budżetowych

Wydatki:

Wydatki:

| 4. | Struktura i zmiany stanu środków na zobowiązania i środków na płatności według działów ram finansowych |
| --- | --- |

4.

Struktura i zmiany stanu środków na zobowiązania i środków na płatności według działów ram finansowych

| 5. | Wykorzystanie środków na zobowiązania według działów ram finansowych |
| --- | --- |

5.

Wykorzystanie środków na zobowiązania według działów ram finansowych

| 6. | Wykorzystanie środków na płatności według działów ram finansowych |
| --- | --- |

6.

Wykorzystanie środków na płatności według działów ram finansowych

| 7. | Zmiana stanu zobowiązań pozostających do spłaty według działów ram finansowych |
| --- | --- |

7.

Zmiana stanu zobowiązań pozostających do spłaty według działów ram finansowych

| 8. | Zestawienie zobowiązań pozostających do spłaty według roku powstania zobowiązania i działów ram finansowych |
| --- | --- |

8.

Zestawienie zobowiązań pozostających do spłaty według roku powstania zobowiązania i działów ram finansowych

| 9. | Struktura i zmiany stanu środków na zobowiązania i środków na płatności według obszarów polityki |
| --- | --- |

9.

Struktura i zmiany stanu środków na zobowiązania i środków na płatności według obszarów polityki

| 10. | Wykorzystanie środków na zobowiązania według obszarów polityki |
| --- | --- |

10.

Wykorzystanie środków na zobowiązania według obszarów polityki

| 11. | Wykorzystanie środków na płatności według obszarów polityki |
| --- | --- |

11.

Wykorzystanie środków na płatności według obszarów polityki

| 12. | Zmiana stanu zobowiązań pozostających do spłaty według obszarów polityki |
| --- | --- |

12.

Zmiana stanu zobowiązań pozostających do spłaty według obszarów polityki

| 13. | Zestawienie zobowiązań pozostających do spłaty według roku powstania zobowiązania i obszaru polityki |
| --- | --- |

13.

Zestawienie zobowiązań pozostających do spłaty według roku powstania zobowiązania i obszaru polityki

Instytucje:

Instytucje:

| 14. | Skonsolidowane zestawienie wykonania dochodów budżetowych z podziałem na poszczególne instytucje |
| --- | --- |

14.

Skonsolidowane zestawienie wykonania dochodów budżetowych z podziałem na poszczególne instytucje

| 15. | Wykorzystanie środków na zobowiązania i środków na płatności z podziałem na poszczególne instytucje |
| --- | --- |

15.

Wykorzystanie środków na zobowiązania i środków na płatności z podziałem na poszczególne instytucje

Agencje:

Agencje:

| 16. | Dochody agencji: prognozy budżetowe, należności i otrzymane kwoty |
| --- | --- |

16.

Dochody agencji: prognozy budżetowe, należności i otrzymane kwoty

| 17. | Środki na zobowiązania i środki na płatności w podziale na agencje |
| --- | --- |

17.

Środki na zobowiązania i środki na płatności w podziale na agencje

| 18. | Wynik budżetu z uwzględnieniem agencji |
| --- | --- |

18.

Wynik budżetu z uwzględnieniem agencji

| B. | Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania z wykonania bud ż etu: |
| --- | --- |

B.

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania z wykonania bud ż etu:

| 1. | Zasady budżetowe, struktura budżetu i środki budżetowe |
| --- | --- |

1.

Zasady budżetowe, struktura budżetu i środki budżetowe

| 2. | Wyjaśnienia do sprowazdania z wykonania budżetu |
| --- | --- |

2.

Wyjaśnienia do sprowazdania z wykonania budżetu

SEKCJA A: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA BUDŻETU (12)

12

WYKONANIE BUDŻETU

1.   WYNIK BUDŻETU ZA 2008 R.

| mln EUR |
| --- |
| | EFTA-EOG | Wspólnoty europejskie | Ogółem 2008 | Ogółem 2007 |
| Dochody za rok budżetowy | 199 | 121 385 | 121 584 | 117 563 |
| Płatności ze środków na bieżący rok | (184) | (115 366) | (115 550) | (113 028) |
| Środki na płatności przeniesione na rok N+1 | 0 | (3 912) | (3 912) | (3 114) |
| Środki EFTA przeniesione z roku N-1 | (2) | 0 | (2) | (2) |
| Anulowanie niewykorzystanych środków na płatności przeniesionych z roku N-1 | 1 | 187 | 188 | 246 |
| Różnice kursowe w roku budżetowym | 0 | (498) | (498) | (123) |
| Wynik budżetu | 14 | 1 796 | 1 810 | 1 542 |

mln EUR

EFTA-EOG

Wspólnoty europejskie

Ogółem 2008

Ogółem 2007

Dochody za rok budżetowy

199

121 385

121 584

121 584

117 563

117 563

Płatności ze środków na bieżący rok

(184)

(115 366)

(115 550)

(115 550)

(113 028)

(113 028)

Środki na płatności przeniesione na rok N+1

0

(3 912)

(3 912)

(3 912)

(3 114)

(3 114)

Środki EFTA przeniesione z roku N-1

(2)

0

(2)

(2)

(2)

(2)

Anulowanie niewykorzystanych środków na płatności przeniesionych z roku N-1

1

187

188

188

246

246

Różnice kursowe w roku budżetowym

0

(498)

(498)

(498)

(123)

(123)

Wynik budżetu

Wynik budżetu

14

14

1 796

1 796

1 810

1 810

1 542

1 542

Nadwyżka budżetowa Wspólnot Europejskich zwracana jest państwom członkowskim w następnym roku poprzez odpowiednie pomniejszenie ich kwot należnych za ten rok.

2.   ZESTAWIENIE PORÓWNAWCZE KWOT UJĘTYCH W BUDŻECIE Z KWOTAMI RZECZYWISTYMI

DOCHODY

| mln EUR |
| --- |
| Tytuł | Budżet początkowy | Budżet ostateczny | Powstałe należności | Dochody | Różnica budżet ostatecznykwoty rzeczywiste | Wpływy wyrażone jako % budżetu | Nierozliczone |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2-4 | 6=4/2 | 7=3-4 |
| 1. | Zasoby własne | 118 922 | 108 323 | 110 008 | 108 649 | – 326 | 100,30 % | 1 358 |
| 3. | Nadwyżki, salda i dostosowania | 126 | 4 160 | 4 174 | 4 174 | –14 | 100,34 % | 0 |
| 4. | Dochody pochodzące od pracowników instytucji i innych organów Wspólnoty | 1 029 | 1 029 | 984 | 977 | 52 | 94,96 % | 7 |
| 5. | Dochody z działalności administracyjnej instytucji | 81 | 81 | 443 | 353 | – 272 | 435,29 % | 90 |
| 6. | Składki i zwroty w ramach porozumień i programów wspólnotowych | 10 | 356 | 5 967 | 5 564 | –5 208 | 1 562,84 % | 403 |
| 7. | Odsetki za zwłokę i grzywny | 123 | 1 766 | 11 733 | 1 794 | –28 | 101,61 % | 9 938 |
| 8. | Operacje zaciągania i udzielania pożyczek | 26 | 26 | 61 | 34 | –8 | 130,07 % | 27 |
| 9. | Dochody różne | 30 | 30 | 71 | 39 | –9 | 129,19 % | 32 |
| Ogółem | 120 347 | 115 771 | 133 441 | 121 584 | –5 813 | 105,02 % | 11 856 |

mln EUR

Tytuł

Budżet początkowy

Budżet ostateczny

Powstałe należności

Dochody

Różnica budżet ostatecznykwoty rzeczywiste

Wpływy wyrażone jako % budżetu

Nierozliczone

1

2

3

4

5=2-4

6=4/2

7=3-4

1.

Zasoby własne

118 922

108 323

110 008

108 649

– 326

100,30 %

1 358

3.

Nadwyżki, salda i dostosowania

126

4 160

4 174

4 174

–14

100,34 %

0

4.

Dochody pochodzące od pracowników instytucji i innych organów Wspólnoty

1 029

1 029

984

977

52

94,96 %

7

5.

Dochody z działalności administracyjnej instytucji

81

81

443

353

– 272

435,29 %

90

6.

Składki i zwroty w ramach porozumień i programów wspólnotowych

10

356

5 967

5 564

–5 208

1 562,84 %

403

7.

Odsetki za zwłokę i grzywny

123

1 766

11 733

1 794

–28

101,61 %

9 938

8.

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek

26

26

61

34

–8

130,07 %

27

9.

Dochody różne

30

30

71

39

–9

129,19 %

32

Ogółem

Ogółem

120 347

120 347

115 771

115 771

133 441

133 441

121 584

121 584

–5 813

–5 813

105,02 %

105,02 %

11 856

11 856

WYDATKI – WEDŁUG DZIAŁÓW RAM FINANSOWYCH

| mln EUR |
| --- |
| Dział ram finansowych | Budżet początkowy | Budżet ostateczny (13) | Zrealizowane płatności | Różnica budżet ostatecznykwoty rzeczywiste | % | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| 1 | 2 | 3 | 4=2-3 | 5=3/2 | 6 | 7=2-3-6 |
| 1. | Trwały wzrost | 50 324 | 47 743 | 45 611 | 2 132 | 95,53 % | 1 431 | 701 |
| 2. | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 53 177 | 59 431 | 54 813 | 4 619 | 92,23 % | 4 361 | 258 |
| 3. | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 1 241 | 1 533 | 1 311 | 223 | 85,48 % | 91 | 131 |
| 4. | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 8 113 | 8 252 | 7 311 | 941 | 88,60 % | 527 | 414 |
| 5. | Administracja | 7 284 | 8 494 | 7 292 | 1 201 | 85,86 % | 922 | 279 |
| 6. | Wyrównania | 207 | 207 | 207 | 0 | 100,00 % | 0 | 0 |
| Ogółem | 120 347 | 125 660 | 116 545 | 9 115 | 92,75 % | 7 333 | 1 782 |

mln EUR

Dział ram finansowych

Budżet początkowy

Budżet ostateczny (13)

13

Zrealizowane płatności

Różnica budżet ostatecznykwoty rzeczywiste

%

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

1

2

3

4=2-3

5=3/2

6

7=2-3-6

1.

Trwały wzrost

50 324

47 743

45 611

2 132

95,53 %

1 431

701

2.

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

53 177

59 431

54 813

4 619

92,23 %

4 361

258

3.

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

1 241

1 533

1 311

223

85,48 %

91

131

4.

UE jako partner na arenie międzynarodowej

8 113

8 252

7 311

941

88,60 %

527

414

5.

Administracja

7 284

8 494

7 292

1 201

85,86 %

922

279

6.

Wyrównania

207

207

207

0

100,00 %

0

0

Ogółem

Ogółem

120 347

120 347

125 660

125 660

116 545

116 545

9 115

9 115

92,75 %

92,75 %

7 333

7 333

1 782

1 782

WYDATKI – WEDŁUG OBSZARÓW POLITYKI

| mln EUR |
| --- |
| Obszar polityki | Budżet początkowy | Budżet ostateczny (14) | Zrealizowane płatności | Różnica budżet ostatecznykwoty rzeczywiste | % | Środki przeniesione | Środki wygasające |
| 1 | 2 | 3 | 4=2-3 | 5=3/2 | 6 | 7=2-3-6 |
| 01 | Sprawy gospodarcze i finansowe | 414 | 358 | 286 | 72 | 79,85 % | 18 | 55 |
| 02 | Przedsiębiorstwa | 533 | 603 | 477 | 126 | 79,14 % | 64 | 61 |
| 03 | Konkurencja | 79 | 104 | 87 | 16 | 84,45 % | 14 | 2 |
| 04 | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 11 137 | 9 415 | 9 092 | 323 | 96,57 % | 26 | 297 |
| 05 | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 52 459 | 58 508 | 53 803 | 4 705 | 91,96 % | 4 500 | 205 |
| 06 | Energia i transport | 1 910 | 2 169 | 1 785 | 384 | 82,29 % | 127 | 257 |
| 07 | Środowisko naturalne | 298 | 319 | 264 | 55 | 82,67 % | 26 | 30 |
| 08 | Badania naukowe | 4 112 | 5 146 | 4 439 | 708 | 86,24 % | 686 | 22 |
| 09 | Społeczeństwo informacyjne i media | 1 549 | 1 890 | 1 708 | 181 | 90,41 % | 171 | 11 |
| 10 | Bezpośrednie badania naukowe | 372 | 672 | 389 | 282 | 57,98 % | 269 | 13 |
| 11 | Rybołówstwo i gospodarka morska | 846 | 932 | 879 | 53 | 94,35 % | 8 | 44 |
| 12 | Rynek wewnętrzny | 61 | 69 | 58 | 11 | 84,35 % | 8 | 3 |
| 13 | Polityka regionalna | 30 655 | 27 891 | 27 674 | 217 | 99,22 % | 195 | 22 |
| 14 | Podatki i unia celna | 108 | 121 | 105 | 16 | 87,01 % | 10 | 5 |
| 15 | Edukacja i kultura | 1 345 | 1 555 | 1 378 | 177 | 88,62 % | 147 | 30 |
| 16 | Komunikacja | 197 | 224 | 186 | 38 | 83,23 % | 18 | 19 |
| 17 | Zdrowie i ochrona konsumentów | 501 | 604 | 515 | 89 | 85,32 % | 38 | 50 |
| 18 | Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości | 589 | 550 | 445 | 105 | 80,88 % | 20 | 85 |
| 19 | Stosunki zewnętrzne | 3 338 | 3 604 | 3 449 | 155 | 95,71 % | 72 | 83 |
| 20 | Handel | 77 | 85 | 75 | 10 | 88,35 % | 7 | 3 |
| 21 | Rozwój i stosunki z państwami AKP | 1 179 | 1 401 | 1 229 | 172 | 87,74 % | 119 | 53 |
| 22 | Rozszerzenie | 1 832 | 1 642 | 1 555 | 88 | 94,65 % | 58 | 30 |
| 23 | Pomoc humanitarna | 773 | 904 | 895 | 9 | 99,06 % | 7 | 2 |
| 24 | Zwalczanie nadużyć finansowych | 70 | 76 | 63 | 13 | 82,42 % | 6 | 8 |
| 25 | Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne | 178 | 201 | 177 | 24 | 88,05 % | 21 | 3 |
| 26 | Administracja Komisji | 972 | 1 182 | 971 | 211 | 82,17 % | 171 | 40 |
| 27 | Budżet | 275 | 284 | 263 | 20 | 92,84 % | 12 | 9 |
| 28 | Kontrola | 10 | 12 | 10 | 1 | 89,25 % | 1 | 0 |
| 29 | Statystyka | 107 | 130 | 110 | 21 | 84,07 % | 15 | 6 |
| 30 | Emerytury | 1 087 | 1 081 | 1 049 | 31 | 97,13 % | 0 | 31 |
| 31 | Służby językowe | 368 | 462 | 410 | 52 | 88,75 % | 47 | 5 |
| 40 | Rezerwy | 239 | 171 | 0 | 171 | 0,00 % | 0 | 171 |
| 90 | Inne instytucje | 2 674 | 3 298 | 2 717 | 581 | 82,38 % | 453 | 128 |
| Ogółem | 120 347 | 125 660 | 116 545 | 9 115 | 92,75 % | 7 333 | 1 782 |

mln EUR

Obszar polityki

Budżet początkowy

Budżet ostateczny (14)

14

Zrealizowane płatności

Różnica budżet ostatecznykwoty rzeczywiste

%

Środki przeniesione

Środki wygasające

1

2

3

4=2-3

5=3/2

6

7=2-3-6

01

Sprawy gospodarcze i finansowe

414

358

286

72

79,85 %

18

55

02

Przedsiębiorstwa

533

603

477

126

79,14 %

64

61

03

Konkurencja

79

104

87

16

84,45 %

14

2

04

Zatrudnienie i sprawy społeczne

11 137

9 415

9 092

323

96,57 %

26

297

05

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

52 459

58 508

53 803

4 705

91,96 %

4 500

205

06

Energia i transport

1 910

2 169

1 785

384

82,29 %

127

257

07

Środowisko naturalne

298

319

264

55

82,67 %

26

30

08

Badania naukowe

4 112

5 146

4 439

708

86,24 %

686

22

09

Społeczeństwo informacyjne i media

1 549

1 890

1 708

181

90,41 %

171

11

10

Bezpośrednie badania naukowe

372

672

389

282

57,98 %

269

13

11

Rybołówstwo i gospodarka morska

846

932

879

53

94,35 %

8

44

12

Rynek wewnętrzny

61

69

58

11

84,35 %

8

3

13

Polityka regionalna

30 655

27 891

27 674

217

99,22 %

195

22

14

Podatki i unia celna

108

121

105

16

87,01 %

10

5

15

Edukacja i kultura

1 345

1 555

1 378

177

88,62 %

147

30

16

Komunikacja

197

224

186

38

83,23 %

18

19

17

Zdrowie i ochrona konsumentów

501

604

515

89

85,32 %

38

50

18

Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości

589

550

445

105

80,88 %

20

85

19

Stosunki zewnętrzne

3 338

3 604

3 449

155

95,71 %

72

83

20

Handel

77

85

75

10

88,35 %

7

3

21

Rozwój i stosunki z państwami AKP

1 179

1 401

1 229

172

87,74 %

119

53

22

Rozszerzenie

1 832

1 642

1 555

88

94,65 %

58

30

23

Pomoc humanitarna

773

904

895

9

99,06 %

7

2

24

Zwalczanie nadużyć finansowych

70

76

63

13

82,42 %

6

8

25

Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne

178

201

177

24

88,05 %

21

3

26

Administracja Komisji

972

1 182

971

211

82,17 %

171

40

27

Budżet

275

284

263

20

92,84 %

12

9

28

Kontrola

10

12

10

1

89,25 %

1

0

29

Statystyka

107

130

110

21

84,07 %

15

6

30

Emerytury

1 087

1 081

1 049

31

97,13 %

0

31

31

Służby językowe

368

462

410

52

88,75 %

47

5

40

Rezerwy

239

171

0

171

0,00 %

0

171

90

Inne instytucje

2 674

3 298

2 717

581

82,38 %

453

128

Ogółem

Ogółem

120 347

120 347

125 660

125 660

116 545

116 545

9 115

9 115

92,75 %

92,75 %

7 333

7 333

1 782

1 782

3.   ZESTAWIENIE WYKONANIA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH W 2008 R.

| mln EUR |
| --- |
| Tytuł | Dochody przewidziane w budżecie | Powstałe należności | Dochody | Wpływy (% budżetu) | Nierozliczone |
| Początkowo | Ostatecznie | Bieżący rok | Przeniesione | Ogółem | Z należności – bieżący rok | Z należności – przeniesione | Ogółem |
| 1. | Zasoby własne | 118 922 | 108 323 | 108 593 | 1 415 | 110 008 | 107 313 | 1 336 | 108 649 | 100,30 % | 1 358 |
| 3. | Nadwyżki, salda i dostosowania | 126 | 4 160 | 4 175 | 0 | 4 174 | 4 174 | 0 | 4 174 | 100,34 % | 0 |
| 4. | Dochody pochodzące od pracowników instytucji i innych organów Wspólnoty | 1 029 | 1 029 | 975 | 9 | 984 | 970 | 7 | 977 | 94,96 % | 7 |
| 5. | Dochody z działalności administracyjnej instytucji | 81 | 81 | 359 | 83 | 443 | 330 | 23 | 353 | 435,29 % | 90 |
| 6. | Składki i zwroty w ramach porozumień i programów wspólnotowych | 10 | 356 | 5 760 | 207 | 5 967 | 5 467 | 96 | 5 564 | 1 562,84 % | 403 |
| 7. | Odsetki za zwłokę i grzywny | 123 | 1 766 | 3 284 | 8 449 | 11 733 | 146 | 1 648 | 1 794 | 101,61 % | 9 938 |
| 8. | Operacje zaciągania i udzielania pożyczek | 26 | 26 | 61 | 0 | 61 | 34 | 0 | 34 | 130,07 % | 27 |
| 9. | Dochody różne | 30 | 30 | 30 | 41 | 71 | 26 | 13 | 39 | 129,19 % | 32 |
| Ogółem | 120 347 | 115 771 | 123 236 | 10 205 | 133 441 | 118 461 | 3 124 | 121 584 | 105,02 % | 11 856 |

mln EUR

Tytuł

Dochody przewidziane w budżecie

Powstałe należności

Dochody

Wpływy (% budżetu)

Nierozliczone

Początkowo

Ostatecznie

Bieżący rok

Przeniesione

Ogółem

Z należności – bieżący rok

Z należności – przeniesione

Ogółem

1.

Zasoby własne

118 922

108 323

108 593

1 415

110 008

107 313

1 336

108 649

100,30 %

1 358

3.

Nadwyżki, salda i dostosowania

126

4 160

4 175

0

4 174

4 174

0

4 174

100,34 %

0

4.

Dochody pochodzące od pracowników instytucji i innych organów Wspólnoty

1 029

1 029

975

9

984

970

7

977

94,96 %

7

5.

Dochody z działalności administracyjnej instytucji

81

81

359

83

443

330

23

353

435,29 %

90

6.

Składki i zwroty w ramach porozumień i programów wspólnotowych

10

356

5 760

207

5 967

5 467

96

5 564

1 562,84 %

403

7.

Odsetki za zwłokę i grzywny

123

1 766

3 284

8 449

11 733

146

1 648

1 794

101,61 %

9 938

8.

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek

26

26

61

0

61

34

0

34

130,07 %

27

9.

Dochody różne

30

30

30

41

71

26

13

39

129,19 %

32

Ogółem

Ogółem

120 347

120 347

115 771

115 771

123 236

123 236

10 205

10 205

133 441

133 441

118 461

118 461

3 124

3 124

121 584

121 584

105,02 %

105,02 %

11 856

11 856

Tytuł 1: Zasoby własne

| Rozdział | Dochody przewidziane w budżecie | Powstałe należności | Dochody | Wpływy (% budżetu) | Nierozliczone |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Początkowo | Ostatecznie | Bieżący rok | Przeniesione | Ogółem | Z należności – bieżący rok | Z należności – przeniesione | Ogółem |
| 10. | Opłaty rolne | 1 683 | 1 283 | 1 237 | 390 | 1 628 | 887 | 390 | 1 278 | 99,59 % | 350 |
| 11. | Opłaty wyrównawcze od cukru | 633 | 708 | 708 | 28 | 736 | 680 | 28 | 708 | 100,01 % | 28 |
| 12. | Cła | 16 432 | 14 946 | 15 289 | 989 | 16 278 | 14 380 | 918 | 15 297 | 102,35 % | 980 |
| 13. | VAT | 19 096 | 18 097 | 17 964 | 2 | 17 966 | 17 966 | 0 | 17 966 | 99,28 % | 0 |
| 14. | DNB | 81 078 | 73 290 | 73 008 | 7 | 73 015 | 73 015 | 0 | 73 015 | 99,62 % | 0 |
| 15. | Korekta nierównowagi budżetowej | 0 | 0 | 387 | –2 | 385 | 385 | 0 | 385 | | 0 |
| Ogółem | 118 922 | 108 323 | 108 593 | 1 415 | 110 008 | 107 313 | 1 336 | 108 649 | 100,30 % | 1 358 |

Rozdział

Dochody przewidziane w budżecie

Powstałe należności

Dochody

Wpływy (% budżetu)

Nierozliczone

Początkowo

Ostatecznie

Bieżący rok

Przeniesione

Ogółem

Z należności – bieżący rok

Z należności – przeniesione

Ogółem

10.

Opłaty rolne

1 683

1 283

1 237

390

1 628

887

390

1 278

99,59 %

350

11.

Opłaty wyrównawcze od cukru

633

708

708

28

736

680

28

708

100,01 %

28

12.

Cła

16 432

14 946

15 289

989

16 278

14 380

918

15 297

102,35 %

980

13.

VAT

19 096

18 097

17 964

2

17 966

17 966

0

17 966

99,28 %

0

14.

DNB

81 078

73 290

73 008

7

73 015

73 015

0

73 015

99,62 %

0

15.

Korekta nierównowagi budżetowej

0

0

387

–2

385

385

0

385

0

Ogółem

Ogółem

118 922

118 922

108 323

108 323

108 593

108 593

1 415

1 415

110 008

110 008

107 313

107 313

1 336

1 336

108 649

108 649

100,30 %

100,30 %

1 358

1 358

Tytuł 3: Dostępne nadwyżki

| Rozdział | Dochody przewidziane w budżecie | Powstałe należności | Dochody | Wpływy (% budżetu) | Nierozliczone |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Początkowo | Ostatecznie | Bieżący rok | Przeniesione | Ogółem | Z należności – bieżący rok | Z należności – przeniesione | Ogółem |
| 30. | Nadwyżka z poprzedniego roku | 126 | 1 655 | 1 655 | 0 | 1 655 | 1 655 | 0 | 1 655 | 100,00 % | 0 |
| 31. | Nadwyżka – VAT | 0 | 1 043 | 1 042 | 0 | 1 041 | 1 041 | 0 | 1 041 | 99,88 % | 0 |
| 32. | Nadwyżka – DNB | 0 | 1 463 | 1 462 | 0 | 1 462 | 1 462 | 0 | 1 462 | 99,97 % | 0 |
| 34. | Korekta z tytułu nieuczestniczenia w WSiSW | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | | 0 |
| 35. | Rabat brytyjski | 0 | 0 | 15 | 0 | 15 | 15 | 0 | 15 | | 0 |
| Ogółem | 126 | 4 160 | 4 175 | 0 | 4 174 | 4 174 | 0 | 4 174 | 100,34 % | 0 |

Rozdział

Dochody przewidziane w budżecie

Powstałe należności

Dochody

Wpływy (% budżetu)

Nierozliczone

Początkowo

Ostatecznie

Bieżący rok

Przeniesione

Ogółem

Z należności – bieżący rok

Z należności – przeniesione

Ogółem

30.

Nadwyżka z poprzedniego roku

126

1 655

1 655

0

1 655

1 655

0

1 655

100,00 %

0

31.

Nadwyżka – VAT

0

1 043

1 042

0

1 041

1 041

0

1 041

99,88 %

0

32.

Nadwyżka – DNB

0

1 463

1 462

0

1 462

1 462

0

1 462

99,97 %

0

34.

Korekta z tytułu nieuczestniczenia w WSiSW

0

0

1

0

1

1

0

1

0

35.

Rabat brytyjski

0

0

15

0

15

15

0

15

0

Ogółem

Ogółem

126

126

4 160

4 160

4 175

4 175

0

0

4 174

4 174

4 174

4 174

0

0

4 174

4 174

100,34 %

100,34 %

0

0

4.   STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI WEDŁUG DZIAŁÓW RAM FINANSOWYCH

| mln EUR |
| --- |
| Dział ram finansowych | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Środki przyjęte | Zmiany (przesunięcia, BK) | Przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem dodatkowo | Ogółem zatwierdzone | Środki przyjęte | Zmiany (przesunięcia, BK) | Przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem dodatkowo | Ogółem zatwierdzone |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | Trwały wzrost | 57 964 | 378 | 133 | 1 405 | 1 537 | 59 879 | 50 324 | –4 571 | 183 | 1 807 | 1 990 | 47 743 |
| 2 | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 55 041 | 524 | 1 363 | 6 110 | 7 473 | 63 038 | 53 177 | 130 | 47 | 6 077 | 6 124 | 59 431 |
| 3 | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 1 343 | 283 | 2 | 95 | 96 | 1 722 | 1 241 | 81 | 93 | 118 | 211 | 1 533 |
| 4 | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 7 311 | 240 | 102 | 320 | 422 | 7 973 | 8 113 | – 212 | 83 | 268 | 351 | 8 252 |
| 5 | Administracja | 7 284 | –5 | 119 | 397 | 516 | 7 795 | 7 284 | –3 | 786 | 426 | 1 212 | 8 494 |
| 6 | Wyrównania | 207 | 0 | 0 | 0 | 0 | 207 | 207 | 0 | 0 | 0 | 0 | 207 |
| Ogółem | 129 150 | 1 420 | 1 719 | 8 326 | 10 045 | 140 615 | 120 347 | –4 575 | 1 193 | 8 696 | 9 889 | 125 660 |

mln EUR

Dział ram finansowych

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Środki przyjęte

Zmiany (przesunięcia, BK)

Przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem dodatkowo

Ogółem zatwierdzone

Środki przyjęte

Zmiany (przesunięcia, BK)

Przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem dodatkowo

Ogółem zatwierdzone

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

Trwały wzrost

57 964

378

133

1 405

1 537

59 879

50 324

–4 571

183

1 807

1 990

47 743

2

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

55 041

524

1 363

6 110

7 473

63 038

53 177

130

47

6 077

6 124

59 431

3

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

1 343

283

2

95

96

1 722

1 241

81

93

118

211

1 533

4

UE jako partner na arenie międzynarodowej

7 311

240

102

320

422

7 973

8 113

– 212

83

268

351

8 252

5

Administracja

7 284

–5

119

397

516

7 795

7 284

–3

786

426

1 212

8 494

6

Wyrównania

207

0

0

0

0

207

207

0

0

0

0

207

Ogółem

Ogółem

129 150

129 150

1 420

1 420

1 719

1 719

8 326

8 326

10 045

10 045

140 615

140 615

120 347

120 347

–4 575

–4 575

1 193

1 193

8 696

8 696

9 889

9 889

125 660

125 660

5.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA WEDŁUG DZIAŁÓW RAM FINANSOWYCH

| mln EUR |
| --- |
| Dział ram finansowych | Zatwierdzone środki na zobowiązania | Zaciągnięte zobowiązania | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Dochody przeznaczone na określony cel | Środki przeniesione na mocy decyzji | Ogółem | % | Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA) | Ogółem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 1 | Trwały wzrost | 59 879 | 57 779 | 133 | 603 | 58 514 | 97,72 % | 801 | 19 | 820 | 1,37 % | 544 | 0 | 1 | 545 | 0,91 % |
| 2 | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 63 038 | 55 405 | 1 363 | 2 539 | 59 307 | 94,08 % | 3 571 | 0 | 3 571 | 5,67 % | 160 | 0 | 0 | 160 | 0,25 % |
| 3 | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 1 722 | 1 520 | 2 | 44 | 1 565 | 90,90 % | 51 | 83 | 133 | 7,74 % | 23 | 0 | 0 | 23 | 1,36 % |
| 4 | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 7 973 | 7 255 | 102 | 155 | 7 513 | 94,23 % | 165 | 271 | 435 | 5,46 % | 25 | 0 | 0 | 25 | 0,32 % |
| 5 | Administracja | 7 795 | 7 096 | 119 | 212 | 7 427 | 95,27 % | 183 | 8 | 191 | 2,45 % | 175 | 0 | 3 | 177 | 2,28 % |
| 6 | Wyrównania | 207 | 207 | 0 | 0 | 207 | 100,00 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % |
| Ogółem | 140 615 | 129 261 | 1 719 | 3 552 | 134 533 | 95,67 % | 4 770 | 381 | 5 151 | 3,66 % | 927 | 0 | 3 | 931 | 0,66 % |

mln EUR

Dział ram finansowych

Zatwierdzone środki na zobowiązania

Zaciągnięte zobowiązania

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Dochody przeznaczone na określony cel

Środki przeniesione na mocy decyzji

Ogółem

%

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA)

Ogółem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

1

Trwały wzrost

59 879

57 779

133

603

58 514

97,72 %

801

19

820

1,37 %

544

0

1

545

0,91 %

2

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

63 038

55 405

1 363

2 539

59 307

94,08 %

3 571

0

3 571

5,67 %

160

0

0

160

0,25 %

3

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

1 722

1 520

2

44

1 565

90,90 %

51

83

133

7,74 %

23

0

0

23

1,36 %

4

UE jako partner na arenie międzynarodowej

7 973

7 255

102

155

7 513

94,23 %

165

271

435

5,46 %

25

0

0

25

0,32 %

5

Administracja

7 795

7 096

119

212

7 427

95,27 %

183

8

191

2,45 %

175

0

3

177

2,28 %

6

Wyrównania

207

207

0

0

207

100,00 %

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

Ogółem

Ogółem

140 615

140 615

129 261

129 261

1 719

1 719

3 552

3 552

134 533

134 533

95,67 %

95,67 %

4 770

4 770

381

381

5 151

5 151

3,66 %

3,66 %

927

927

0

0

3

3

931

931

0,66 %

0,66 %

6.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI WEDŁUG DZIAŁÓW RAM FINANSOWYCH

| mln EUR |
| --- |
| Dział ram finansowych | Zatwierdzone środki na płatności | Zrealizowane płatności | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Środki przeniesione automatycznie | Środki przeniesione na mocy decyzji | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem | % | Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA) | Ogółem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+ 13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Trwały wzrost | 47 743 | 44 912 | 147 | 553 | 45 611 | 95,53 % | 148 | 33 | 1 250 | 1 431 | 3,00 % | 661 | 36 | 4 | 701 | 1,47 % |
| 2 | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 59 431 | 52 230 | 37 | 2 546 | 54 813 | 92,23 % | 45 | 784 | 3 532 | 4 361 | 7,34 % | 248 | 10 | 0 | 258 | 0,43 % |
| 3 | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 1 533 | 1 203 | 59 | 49 | 1 311 | 85,48 % | 9 | 13 | 69 | 91 | 5,96 % | 97 | 34 | 1 | 131 | 8,56 % |
| 4 | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 8 252 | 7 125 | 65 | 120 | 7 311 | 88,60 % | 55 | 325 | 147 | 527 | 6,39 % | 396 | 18 | 0 | 414 | 5,01 % |
| 5 | Administracja | 8 494 | 6 399 | 686 | 207 | 7 292 | 85,86 % | 694 | 12 | 217 | 922 | 10,86 % | 176 | 100 | 3 | 279 | 3,28 % |
| 6 | Wyrównania | 207 | 207 | 0 | 0 | 207 | 100,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % |
| Ogółem | 125 660 | 112 075 | 995 | 3 475 | 116 545 | 92,75 % | 951 | 1 168 | 5 214 | 7 333 | 5,84 % | 1 577 | 198 | 7 | 1 782 | 1,42 % |

mln EUR

Dział ram finansowych

Zatwierdzone środki na płatności

Zrealizowane płatności

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Środki przeniesione automatycznie

Środki przeniesione na mocy decyzji

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem

%

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA)

Ogółem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+ 13+14

16=15/1

1

Trwały wzrost

47 743

44 912

147

553

45 611

95,53 %

148

33

1 250

1 431

3,00 %

661

36

4

701

1,47 %

2

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

59 431

52 230

37

2 546

54 813

92,23 %

45

784

3 532

4 361

7,34 %

248

10

0

258

0,43 %

3

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

1 533

1 203

59

49

1 311

85,48 %

9

13

69

91

5,96 %

97

34

1

131

8,56 %

4

UE jako partner na arenie międzynarodowej

8 252

7 125

65

120

7 311

88,60 %

55

325

147

527

6,39 %

396

18

0

414

5,01 %

5

Administracja

8 494

6 399

686

207

7 292

85,86 %

694

12

217

922

10,86 %

176

100

3

279

3,28 %

6

Wyrównania

207

207

0

0

207

100,00 %

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

Ogółem

Ogółem

125 660

125 660

112 075

112 075

995

995

3 475

3 475

116 545

116 545

92,75 %

92,75 %

951

951

1 168

1 168

5 214

5 214

7 333

7 333

5,84 %

5,84 %

1 577

1 577

198

198

7

7

1 782

1 782

1,42 %

1,42 %

7.   ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY WEDŁUG DZIAŁÓW RAM FINANSOWYCH

| mln EUR |
| --- |
| | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku | Zobowiązania za rok | |
| Dział ram finansowych | Zobowiązania przeniesione z poprzednich lat | Umorzenie/aktualizacja wyceny/anulowanie | Płatności | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | Zobowiązania za rok | Płatności | Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku ogółem |
| 1 | Trwały wzrost | 107 519 | – 614 | –41 378 | 65 526 | 58 514 | –4 233 | –6 | 54 275 | 119 802 |
| 2 | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 9 905 | – 274 | –5 650 | 3 982 | 59 307 | –49 163 | 0 | 10 144 | 14 125 |
| 3 | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 1 353 | –77 | – 477 | 800 | 1 565 | – 834 | 0 | 732 | 1 531 |
| 4 | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 19 250 | – 610 | –5 636 | 13 003 | 7 513 | –1 675 | –2 | 5 836 | 18 840 |
| 5 | Administracja | 713 | –99 | – 583 | 31 | 7 427 | –6 709 | –1 | 717 | 747 |
| 6 | Wyrównania | 0 | 0 | 0 | 0 | 207 | – 207 | 0 | 0 | 0 |
| Ogółem | 138 740 | –1 674 | –53 724 | 83 342 | 134 533 | –62 820 | –9 | 71 704 | 155 045 |

mln EUR

mln EUR

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku

Zobowiązania za rok

Dział ram finansowych

Zobowiązania przeniesione z poprzednich lat

Umorzenie/aktualizacja wyceny/anulowanie

Płatności

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

Zobowiązania za rok

Płatności

Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku ogółem

1

Trwały wzrost

107 519

– 614

–41 378

65 526

58 514

–4 233

–6

54 275

119 802

2

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

9 905

– 274

–5 650

3 982

59 307

–49 163

0

10 144

14 125

3

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

1 353

–77

– 477

800

1 565

– 834

0

732

1 531

4

UE jako partner na arenie międzynarodowej

19 250

– 610

–5 636

13 003

7 513

–1 675

–2

5 836

18 840

5

Administracja

713

–99

– 583

31

7 427

–6 709

–1

717

747

6

Wyrównania

0

0

0

0

207

– 207

0

0

0

Ogółem

Ogółem

138 740

138 740

–1 674

–1 674

–53 724

–53 724

83 342

83 342

134 533

134 533

–62 820

–62 820

–9

–9

71 704

71 704

155 045

155 045

8.   ZESTAWIENIE ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA I DZIAŁÓW RAM FINANSOWYCH

| mln EUR |
| --- |
| Dział ram finansowych | < 2002 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | Ogółem |
| 1 | Trwały wzrost | 666 | 527 | 1 045 | 2 113 | 5 461 | 25 078 | 30 637 | 54 275 | 119 802 |
| 2 | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 95 | 36 | 41 | 65 | 205 | 2 545 | 995 | 10 144 | 14 125 |
| 3 | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 10 | 12 | 23 | 61 | 92 | 167 | 435 | 732 | 1 531 |
| 4 | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 933 | 579 | 735 | 1 148 | 2 022 | 4 033 | 3 553 | 5 836 | 18 840 |
| 5 | Administracja | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 30 | 717 | 748 |
| Ogółem | 1 705 | 1 155 | 1 843 | 3 386 | 7 780 | 31 823 | 35 650 | 71 704 | 155 045 |

mln EUR

Dział ram finansowych

< 2002

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

Ogółem

1

Trwały wzrost

666

527

1 045

2 113

5 461

25 078

30 637

54 275

119 802

2

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

95

36

41

65

205

2 545

995

10 144

14 125

3

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

10

12

23

61

92

167

435

732

1 531

4

UE jako partner na arenie międzynarodowej

933

579

735

1 148

2 022

4 033

3 553

5 836

18 840

5

Administracja

1

0

0

0

0

0

30

717

748

Ogółem

Ogółem

1 705

1 705

1 155

1 155

1 843

1 843

3 386

3 386

7 780

7 780

31 823

31 823

35 650

35 650

71 704

71 704

155 045

155 045

9.   STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI WEDŁUG OBSZARU POLITYKI

| mln EUR |
| --- |
| Obszar polityki | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Przyjęte środki | Zmiany (przesunięcia, BK) | Przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem dodatkowo | Ogółem zatwierdzone | Przyjęte środki | Zmiany (przesunięcia, BK) | Przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem dodatkowo | Ogółem zatwierdzone |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | Sprawy gospodarcze i finansowe | 396 | – 127 | 0 | 15 | 15 | 284 | 414 | –77 | 5 | 15 | 20 | 358 |
| 02 | Przedsiębiorstwa | 599 | –3 | 0 | 63 | 63 | 659 | 533 | –22 | 19 | 72 | 91 | 603 |
| 03 | Konkurencja | 78 | 14 | 0 | 3 | 3 | 96 | 79 | 14 | 7 | 3 | 11 | 104 |
| 04 | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 11 485 | – 452 | 15 | 13 | 28 | 11 062 | 11 137 | –1 753 | 19 | 12 | 31 | 9 415 |
| 05 | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 53 703 | 369 | 1 409 | 6 089 | 7 498 | 61 570 | 52 459 | –75 | 61 | 6 062 | 6 123 | 58 508 |
| 06 | Energia i transport | 2 806 | 0 | 0 | 88 | 88 | 2 894 | 1 910 | 56 | 67 | 135 | 202 | 2 169 |
| 07 | Środowisko naturalne | 403 | 0 | 0 | 23 | 23 | 426 | 298 | –13 | 16 | 18 | 34 | 319 |
| 08 | Badania naukowe | 4 045 | 3 | 0 | 599 | 599 | 4 647 | 4 112 | 104 | 43 | 887 | 930 | 5 146 |
| 09 | Społeczeństwo informacyjne i media | 1 494 | –1 | 0 | 142 | 142 | 1 635 | 1 549 | 63 | 14 | 263 | 277 | 1 890 |
| 10 | Bezpośrednie badania naukowe | 361 | 0 | 0 | 347 | 347 | 708 | 372 | –10 | 34 | 275 | 309 | 672 |
| 11 | Rybołówstwo i gospodarka morska | 991 | 23 | 2 | 4 | 6 | 1 021 | 846 | 71 | 9 | 5 | 15 | 932 |
| 12 | Rynek wewnętrzny | 61 | 0 | 0 | 2 | 2 | 64 | 61 | 0 | 6 | 2 | 8 | 69 |
| 13 | Polityka regionalna | 35 987 | 1 204 | 134 | 10 | 144 | 37 335 | 30 655 | –2 780 | 13 | 3 | 16 | 27 891 |
| 14 | Podatki i unia celna | 125 | 0 | 0 | 3 | 3 | 128 | 108 | 3 | 6 | 3 | 10 | 121 |
| 15 | Edukacja i kultura | 1 335 | 0 | 0 | 213 | 213 | 1 548 | 1 345 | –49 | 17 | 241 | 259 | 1 555 |
| 16 | Komunikacja | 207 | 1 | 0 | 4 | 4 | 211 | 197 | 3 | 19 | 4 | 23 | 224 |
| 17 | Zdrowie i ochrona konsumentów | 554 | 130 | 0 | 20 | 20 | 703 | 501 | 50 | 26 | 27 | 53 | 604 |
| 18 | Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości | 784 | 2 | 2 | 17 | 19 | 805 | 589 | – 146 | 90 | 16 | 106 | 550 |
| 19 | Stosunki zewnętrzne | 3 974 | 100 | 2 | 75 | 76 | 4 151 | 3 338 | 161 | 45 | 60 | 105 | 3 604 |
| 20 | Handel | 78 | –1 | 0 | 2 | 2 | 80 | 77 | 0 | 5 | 2 | 8 | 85 |
| 21 | Rozwój i stosunki z państwami AKP | 1 317 | 259 | 22 | 161 | 183 | 1 759 | 1 179 | 39 | 31 | 152 | 183 | 1 401 |
| 22 | Rozszerzenie | 1 093 | 28 | 14 | 82 | 96 | 1 217 | 1 832 | – 255 | 11 | 54 | 65 | 1 642 |
| 23 | Pomoc humanitarna | 770 | 180 | 0 | 8 | 8 | 958 | 773 | 116 | 6 | 8 | 14 | 904 |
| 24 | Zwalczanie nadużyć finansowych | 75 | 0 | 0 | 0 | 0 | 74 | 70 | 1 | 6 | 0 | 6 | 76 |
| 25 | Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne | 178 | 1 | 0 | 7 | 7 | 186 | 178 | 1 | 15 | 7 | 22 | 201 |
| 26 | Administracja Komisji | 969 | –8 | 0 | 89 | 89 | 1 051 | 972 | –2 | 120 | 91 | 211 | 1 182 |
| 27 | Budżet | 275 | –5 | 0 | 5 | 5 | 275 | 275 | –5 | 9 | 5 | 14 | 284 |
| 28 | Kontrola | 10 | 0 | 0 | 0 | 0 | 11 | 10 | 0 | 1 | 0 | 1 | 12 |
| 29 | Statystyka | 127 | –1 | 0 | 9 | 9 | 135 | 107 | 3 | 7 | 13 | 20 | 130 |
| 30 | Emerytury | 1 087 | –6 | 0 | 0 | 0 | 1 081 | 1 087 | –6 | 0 | 0 | 0 | 1 081 |
| 31 | Służby językowe | 368 | –2 | 0 | 68 | 68 | 435 | 368 | –2 | 28 | 68 | 96 | 462 |
| 40 | Rezerwy | 739 | – 288 | 0 | 0 | 0 | 452 | 239 | –68 | 0 | 0 | 0 | 171 |
| 90 | Inne instytucje | 2 674 | 0 | 119 | 162 | 281 | 2 955 | 2 674 | 0 | 434 | 190 | 624 | 3 298 |
| Ogółem | 129 150 | 1 420 | 1 719 | 8 326 | 10 045 | 140 615 | 120 347 | –4 575 | 1 193 | 8 696 | 9 889 | 125 660 |

mln EUR

Obszar polityki

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Przyjęte środki

Zmiany (przesunięcia, BK)

Przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem dodatkowo

Ogółem zatwierdzone

Przyjęte środki

Zmiany (przesunięcia, BK)

Przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem dodatkowo

Ogółem zatwierdzone

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

Sprawy gospodarcze i finansowe

396

– 127

0

15

15

284

414

–77

5

15

20

358

02

Przedsiębiorstwa

599

–3

0

63

63

659

533

–22

19

72

91

603

03

Konkurencja

78

14

0

3

3

96

79

14

7

3

11

104

04

Zatrudnienie i sprawy społeczne

11 485

– 452

15

13

28

11 062

11 137

–1 753

19

12

31

9 415

05

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

53 703

369

1 409

6 089

7 498

61 570

52 459

–75

61

6 062

6 123

58 508

06

Energia i transport

2 806

0

0

88

88

2 894

1 910

56

67

135

202

2 169

07

Środowisko naturalne

403

0

0

23

23

426

298

–13

16

18

34

319

08

Badania naukowe

4 045

3

0

599

599

4 647

4 112

104

43

887

930

5 146

09

Społeczeństwo informacyjne i media

1 494

–1

0

142

142

1 635

1 549

63

14

263

277

1 890

10

Bezpośrednie badania naukowe

361

0

0

347

347

708

372

–10

34

275

309

672

11

Rybołówstwo i gospodarka morska

991

23

2

4

6

1 021

846

71

9

5

15

932

12

Rynek wewnętrzny

61

0

0

2

2

64

61

0

6

2

8

69

13

Polityka regionalna

35 987

1 204

134

10

144

37 335

30 655

–2 780

13

3

16

27 891

14

Podatki i unia celna

125

0

0

3

3

128

108

3

6

3

10

121

15

Edukacja i kultura

1 335

0

0

213

213

1 548

1 345

–49

17

241

259

1 555

16

Komunikacja

207

1

0

4

4

211

197

3

19

4

23

224

17

Zdrowie i ochrona konsumentów

554

130

0

20

20

703

501

50

26

27

53

604

18

Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości

784

2

2

17

19

805

589

– 146

90

16

106

550

19

Stosunki zewnętrzne

3 974

100

2

75

76

4 151

3 338

161

45

60

105

3 604

20

Handel

78

–1

0

2

2

80

77

0

5

2

8

85

21

Rozwój i stosunki z państwami AKP

1 317

259

22

161

183

1 759

1 179

39

31

152

183

1 401

22

Rozszerzenie

1 093

28

14

82

96

1 217

1 832

– 255

11

54

65

1 642

23

Pomoc humanitarna

770

180

0

8

8

958

773

116

6

8

14

904

24

Zwalczanie nadużyć finansowych

75

0

0

0

0

74

70

1

6

0

6

76

25

Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne

178

1

0

7

7

186

178

1

15

7

22

201

26

Administracja Komisji

969

–8

0

89

89

1 051

972

–2

120

91

211

1 182

27

Budżet

275

–5

0

5

5

275

275

–5

9

5

14

284

28

Kontrola

10

0

0

0

0

11

10

0

1

0

1

12

29

Statystyka

127

–1

0

9

9

135

107

3

7

13

20

130

30

Emerytury

1 087

–6

0

0

0

1 081

1 087

–6

0

0

0

1 081

31

Służby językowe

368

–2

0

68

68

435

368

–2

28

68

96

462

40

Rezerwy

739

– 288

0

0

0

452

239

–68

0

0

0

171

90

Inne instytucje

2 674

0

119

162

281

2 955

2 674

0

434

190

624

3 298

Ogółem

Ogółem

129 150

129 150

1 420

1 420

1 719

1 719

8 326

8 326

10 045

10 045

140 615

140 615

120 347

120 347

–4 575

–4 575

1 193

1 193

8 696

8 696

9 889

9 889

125 660

125 660

10.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA WEDŁUG OBSZARÓW POLITYKI

| mln EUR |
| --- |
| Obszar polityki | Zatwierdzone środki na zobowiązania | Zaciągnięte zobowiązania | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem | % | Dochody przeznaczone na określony cel | Przeniesienia: decyzja | Ogółem | % | Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA) | Ogółem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | Sprawy gospodarcze i finansowe | 284 | 265 | 0 | 14 | 279 | 98,05 % | 1 | 0 | 1 | 0,46 % | 4 | 0 | 0 | 4 | 1,49 % |
| 02 | Przedsiębiorstwa | 659 | 588 | 0 | 32 | 620 | 94,08 % | 31 | 0 | 31 | 4,72 % | 8 | 0 | 0 | 8 | 1,20 % |
| 03 | Konkurencja | 96 | 92 | 0 | 2 | 94 | 97,78 % | 2 | 0 | 2 | 1,60 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,62 % |
| 04 | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 11 062 | 11 009 | 15 | 5 | 11 030 | 99,71 % | 7 | 2 | 9 | 0,08 % | 22 | 0 | 0 | 23 | 0,21 % |
| 05 | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 61 570 | 53 962 | 1 409 | 2 534 | 57 905 | 94,05 % | 3 555 | 0 | 3 555 | 5,77 % | 109 | 0 | 0 | 109 | 0,18 % |
| 06 | Energia i transport | 2 894 | 2 796 | 0 | 34 | 2 830 | 97,79 % | 54 | 1 | 55 | 1,89 % | 9 | 0 | 0 | 9 | 0,32 % |
| 07 | Środowisko naturalne | 426 | 389 | 0 | 5 | 394 | 92,58 % | 17 | 0 | 17 | 4,10 % | 14 | 0 | 0 | 14 | 3,32 % |
| 08 | Badania naukowe | 4 647 | 4 043 | 0 | 313 | 4 355 | 93,73 % | 287 | 0 | 287 | 6,17 % | 5 | 0 | 0 | 5 | 0,10 % |
| 09 | Społeczeństwo informacyjne i media | 1 635 | 1 489 | 0 | 80 | 1 569 | 95,96 % | 62 | 0 | 62 | 3,82 % | 3 | 0 | 0 | 4 | 0,22 % |
| 10 | Bezpośrednie badania naukowe | 708 | 355 | 0 | 48 | 403 | 56,94 % | 299 | 0 | 299 | 42,18 % | 6 | 0 | 0 | 6 | 0,88 % |
| 11 | Rybołówstwo i gospodarka morska | 1 021 | 971 | 2 | 1 | 975 | 95,46 % | 3 | 0 | 4 | 0,35 % | 43 | 0 | 0 | 43 | 4,19 % |
| 12 | Rynek wewnętrzny | 64 | 61 | 0 | 1 | 63 | 98,08 % | 1 | 0 | 1 | 1,51 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,41 % |
| 13 | Polityka regionalna | 37 335 | 37 148 | 134 | 9 | 37 291 | 99,88 % | 1 | 24 | 25 | 0,07 % | 19 | 0 | 0 | 19 | 0,05 % |
| 14 | Podatki i unia celna | 128 | 118 | 0 | 2 | 119 | 93,07 % | 2 | 0 | 2 | 1,37 % | 7 | 0 | 0 | 7 | 5,56 % |
| 15 | Edukacja i kultura | 1 548 | 1 328 | 0 | 104 | 1 432 | 92,52 % | 109 | 0 | 109 | 7,04 % | 6 | 0 | 1 | 7 | 0,44 % |
| 16 | Komunikacja | 211 | 204 | 0 | 2 | 207 | 97,97 % | 1 | 0 | 1 | 0,61 % | 3 | 0 | 0 | 3 | 1,42 % |
| 17 | Zdrowie i ochrona konsumentów | 703 | 678 | 0 | 12 | 690 | 98,15 % | 8 | 0 | 8 | 1,13 % | 5 | 0 | 0 | 5 | 0,72 % |
| 18 | Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości | 805 | 695 | 2 | 8 | 704 | 87,51 % | 9 | 75 | 84 | 10,47 % | 16 | 0 | 0 | 16 | 2,02 % |
| 19 | Stosunki zewnętrzne | 4 151 | 4 043 | 2 | 45 | 4 090 | 98,54 % | 29 | 0 | 29 | 0,71 % | 31 | 0 | 0 | 31 | 0,75 % |
| 20 | Handel | 80 | 75 | 0 | 1 | 76 | 94,91 % | 1 | 0 | 1 | 1,37 % | 3 | 0 | 0 | 3 | 3,72 % |
| 21 | Rozwój i stosunki z państwami AKP | 1 759 | 1 308 | 22 | 73 | 1 403 | 79,75 % | 88 | 265 | 353 | 20,04 % | 4 | 0 | 0 | 4 | 0,21 % |
| 22 | Rozszerzenie | 1 217 | 1 114 | 14 | 37 | 1 164 | 95,66 % | 45 | 6 | 51 | 4,19 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,16 % |
| 23 | Pomoc humanitarna | 958 | 950 | 0 | 6 | 956 | 99,72 % | 2 | 0 | 2 | 0,22 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,07 % |
| 24 | Zwalczanie nadużyć finansowych | 74 | 72 | 0 | 0 | 73 | 97,41 % | 0 | 0 | 0 | 0,04 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 2,55 % |
| 25 | Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne | 186 | 176 | 0 | 4 | 180 | 97,12 % | 3 | 0 | 3 | 1,76 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 1,11 % |
| 26 | Administracja Komisji | 1 051 | 942 | 0 | 46 | 988 | 93,96 % | 42 | 0 | 42 | 4,04 % | 20 | 0 | 1 | 21 | 2,00 % |
| 27 | Budżet | 275 | 262 | 0 | 3 | 266 | 96,65 % | 1 | 0 | 1 | 0,50 % | 8 | 0 | 0 | 8 | 2,86 % |
| 28 | Kontrola | 11 | 10 | 0 | 0 | 10 | 95,39 % | 0 | 0 | 0 | 2,60 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 2,01 % |
| 29 | Statystyka | 135 | 119 | 0 | 6 | 125 | 92,47 % | 3 | 0 | 3 | 1,92 % | 7 | 0 | 0 | 8 | 5,62 % |
| 30 | Emerytury | 1 081 | 1 049 | 0 | 0 | 1 049 | 97,13 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 31 | 0 | 0 | 31 | 2,87 % |
| 31 | Służby językowe | 435 | 364 | 0 | 45 | 408 | 93,92 % | 24 | 0 | 24 | 5,45 % | 3 | 0 | 0 | 3 | 0,62 % |
| 40 | Rezerwy | 452 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 452 | 0 | 0 | 452 | 100,0 % |
| 90 | Inne instytucje | 2 955 | 2 584 | 119 | 81 | 2 784 | 94,24 % | 81 | 8 | 89 | 3,02 % | 81 | 0 | 0 | 81 | 2,74 % |
| Ogółem | 140 615 | 129 261 | 1 719 | 3 552 | 134 533 | 95,67 % | 4 770 | 381 | 5 151 | 3,66 % | 927 | 0 | 3 | 931 | 0,66 % |

mln EUR

Obszar polityki

Zatwierdzone środki na zobowiązania

Zaciągnięte zobowiązania

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem

%

Dochody przeznaczone na określony cel

Przeniesienia: decyzja

Ogółem

%

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA)

Ogółem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

Sprawy gospodarcze i finansowe

284

265

0

14

279

98,05 %

1

0

1

0,46 %

4

0

0

4

1,49 %

02

Przedsiębiorstwa

659

588

0

32

620

94,08 %

31

0

31

4,72 %

8

0

0

8

1,20 %

03

Konkurencja

96

92

0

2

94

97,78 %

2

0

2

1,60 %

1

0

0

1

0,62 %

04

Zatrudnienie i sprawy społeczne

11 062

11 009

15

5

11 030

99,71 %

7

2

9

0,08 %

22

0

0

23

0,21 %

05

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

61 570

53 962

1 409

2 534

57 905

94,05 %

3 555

0

3 555

5,77 %

109

0

0

109

0,18 %

06

Energia i transport

2 894

2 796

0

34

2 830

97,79 %

54

1

55

1,89 %

9

0

0

9

0,32 %

07

Środowisko naturalne

426

389

0

5

394

92,58 %

17

0

17

4,10 %

14

0

0

14

3,32 %

08

Badania naukowe

4 647

4 043

0

313

4 355

93,73 %

287

0

287

6,17 %

5

0

0

5

0,10 %

09

Społeczeństwo informacyjne i media

1 635

1 489

0

80

1 569

95,96 %

62

0

62

3,82 %

3

0

0

4

0,22 %

10

Bezpośrednie badania naukowe

708

355

0

48

403

56,94 %

299

0

299

42,18 %

6

0

0

6

0,88 %

11

Rybołówstwo i gospodarka morska

1 021

971

2

1

975

95,46 %

3

0

4

0,35 %

43

0

0

43

4,19 %

12

Rynek wewnętrzny

64

61

0

1

63

98,08 %

1

0

1

1,51 %

0

0

0

0

0,41 %

13

Polityka regionalna

37 335

37 148

134

9

37 291

99,88 %

1

24

25

0,07 %

19

0

0

19

0,05 %

14

Podatki i unia celna

128

118

0

2

119

93,07 %

2

0

2

1,37 %

7

0

0

7

5,56 %

15

Edukacja i kultura

1 548

1 328

0

104

1 432

92,52 %

109

0

109

7,04 %

6

0

1

7

0,44 %

16

Komunikacja

211

204

0

2

207

97,97 %

1

0

1

0,61 %

3

0

0

3

1,42 %

17

Zdrowie i ochrona konsumentów

703

678

0

12

690

98,15 %

8

0

8

1,13 %

5

0

0

5

0,72 %

18

Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości

805

695

2

8

704

87,51 %

9

75

84

10,47 %

16

0

0

16

2,02 %

19

Stosunki zewnętrzne

4 151

4 043

2

45

4 090

98,54 %

29

0

29

0,71 %

31

0

0

31

0,75 %

20

Handel

80

75

0

1

76

94,91 %

1

0

1

1,37 %

3

0

0

3

3,72 %

21

Rozwój i stosunki z państwami AKP

1 759

1 308

22

73

1 403

79,75 %

88

265

353

20,04 %

4

0

0

4

0,21 %

22

Rozszerzenie

1 217

1 114

14

37

1 164

95,66 %

45

6

51

4,19 %

2

0

0

2

0,16 %

23

Pomoc humanitarna

958

950

0

6

956

99,72 %

2

0

2

0,22 %

1

0

0

1

0,07 %

24

Zwalczanie nadużyć finansowych

74

72

0

0

73

97,41 %

0

0

0

0,04 %

2

0

0

2

2,55 %

25

Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne

186

176

0

4

180

97,12 %

3

0

3

1,76 %

2

0

0

2

1,11 %

26

Administracja Komisji

1 051

942

0

46

988

93,96 %

42

0

42

4,04 %

20

0

1

21

2,00 %

27

Budżet

275

262

0

3

266

96,65 %

1

0

1

0,50 %

8

0

0

8

2,86 %

28

Kontrola

11

10

0

0

10

95,39 %

0

0

0

2,60 %

0

0

0

0

2,01 %

29

Statystyka

135

119

0

6

125

92,47 %

3

0

3

1,92 %

7

0

0

8

5,62 %

30

Emerytury

1 081

1 049

0

0

1 049

97,13 %

0

0

0

0,00 %

31

0

0

31

2,87 %

31

Służby językowe

435

364

0

45

408

93,92 %

24

0

24

5,45 %

3

0

0

3

0,62 %

40

Rezerwy

452

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0,00 %

452

0

0

452

100,0 %

90

Inne instytucje

2 955

2 584

119

81

2 784

94,24 %

81

8

89

3,02 %

81

0

0

81

2,74 %

Ogółem

Ogółem

140 615

140 615

129 261

129 261

1 719

1 719

3 552

3 552

134 533

134 533

95,67 %

95,67 %

4 770

4 770

381

381

5 151

5 151

3,66 %

3,66 %

927

927

0

0

3

3

931

931

0,66 %

0,66 %

11.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI WEDŁUG OBSZARÓW POLITYKI

| mln EUR |
| --- |
| Obszar polityki | Zatwierdzone środki na płatności | Zrealizowane płatności | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem | % | Środki przeniesione automatycznie | Środki przeniesione na mocy decyzji | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem | % | Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA) | Ogółem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+
  13+14 | 16=15/1 |
| 01 | Sprawy gospodarcze i finansowe | 358 | 268 | 5 | 13 | 286 | 79,85 % | 6 | 10 | 2 | 18 | 4,89 % | 54 | 0 | 0 | 55 | 15,26 % |
| 02 | Przedsiębiorstwa | 603 | 438 | 13 | 27 | 477 | 79,14 % | 20 | 0 | 45 | 64 | 10,69 % | 54 | 6 | 1 | 61 | 10,17 % |
| 03 | Konkurencja | 104 | 80 | 7 | 1 | 87 | 84,45 % | 9 | 4 | 2 | 14 | 13,92 % | 1 | 1 | 0 | 2 | 1,63 % |
| 04 | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 9 415 | 9 074 | 13 | 4 | 9 092 | 96,57 % | 18 | 0 | 7 | 26 | 0,27 % | 291 | 6 | 0 | 297 | 3,16 % |
| 05 | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 58 508 | 51 215 | 55 | 2 533 | 53 803 | 91,96 % | 25 | 946 | 3 529 | 4 500 | 7,69 % | 199 | 6 | 0 | 205 | 0,35 % |
| 06 | Energia i transport | 2 169 | 1 695 | 60 | 29 | 1 785 | 82,29 % | 22 | 1 | 103 | 127 | 5,84 % | 247 | 8 | 2 | 257 | 11,87 % |
| 07 | Środowisko naturalne | 319 | 238 | 15 | 11 | 264 | 82,67 % | 17 | 3 | 6 | 26 | 8,08 % | 28 | 2 | 0 | 30 | 9,25 % |
| 08 | Badania naukowe | 5 146 | 4 161 | 29 | 248 | 4 439 | 86,24 % | 47 | 0 | 639 | 686 | 13,33 % | 8 | 14 | 0 | 22 | 0,42 % |
| 09 | Społeczeństwo informacyjne i media | 1 890 | 1 589 | 12 | 108 | 1 708 | 90,41 % | 16 | 0 | 155 | 171 | 9,03 % | 8 | 3 | 0 | 11 | 0,56 % |
| 10 | Bezpośrednie badania naukowe | 672 | 316 | 31 | 43 | 389 | 57,98 % | 36 | 1 | 232 | 269 | 40,06 % | 10 | 3 | 0 | 13 | 1,97 % |
| 11 | Rybołówstwo i gospodarka morska | 932 | 874 | 4 | 1 | 879 | 94,35 % | 3 | 1 | 4 | 8 | 0,89 % | 39 | 6 | 0 | 44 | 4,76 % |
| 12 | Rynek wewnętrzny | 69 | 53 | 5 | 1 | 58 | 84,35 % | 7 | 0 | 1 | 8 | 11,66 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 3,99 % |
| 13 | Polityka regionalna | 27 891 | 27 664 | 9 | 1 | 27 674 | 99,22 % | 14 | 180 | 2 | 195 | 0,70 % | 18 | 4 | 0 | 22 | 0,08 % |
| 14 | Podatki i unia celna | 121 | 98 | 5 | 2 | 105 | 87,01 % | 7 | 2 | 2 | 10 | 8,49 % | 5 | 1 | 0 | 5 | 4,50 % |
| 15 | Edukacja i kultura | 1 555 | 1 253 | 15 | 110 | 1 378 | 88,62 % | 16 | 0 | 131 | 147 | 9,47 % | 26 | 3 | 1 | 30 | 1,91 % |
| 16 | Komunikacja | 224 | 169 | 15 | 2 | 186 | 83,23 % | 17 | 0 | 1 | 18 | 8,25 % | 14 | 5 | 0 | 19 | 8,51 % |
| 17 | Zdrowie i ochrona konsumentów | 604 | 472 | 24 | 19 | 515 | 85,32 % | 30 | 0 | 8 | 38 | 6,32 % | 48 | 2 | 0 | 50 | 8,36 % |
| 18 | Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości | 550 | 377 | 57 | 11 | 445 | 80,88 % | 8 | 6 | 6 | 20 | 3,62 % | 52 | 33 | 0 | 85 | 15,50 % |
| 19 | Stosunki zewnętrzne | 3 604 | 3 378 | 33 | 38 | 3 449 | 95,71 % | 48 | 2 | 22 | 72 | 1,99 % | 70 | 13 | 0 | 83 | 2,30 % |
| 20 | Handel | 85 | 69 | 5 | 1 | 75 | 88,35 % | 6 | 0 | 1 | 7 | 8,42 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 3,23 % |
| 21 | Rozwój i stosunki z państwami AKP | 1 401 | 1 141 | 22 | 66 | 1 229 | 87,74 % | 32 | 0 | 86 | 119 | 8,46 % | 44 | 9 | 0 | 53 | 3,80 % |
| 22 | Rozszerzenie | 1 642 | 1 534 | 8 | 13 | 1 555 | 94,65 % | 17 | 0 | 40 | 58 | 3,50 % | 27 | 4 | 0 | 30 | 1,85 % |
| 23 | Pomoc humanitarna | 904 | 883 | 5 | 7 | 895 | 99,06 % | 6 | 0 | 1 | 7 | 0,75 % | 1 | 1 | 0 | 2 | 0,19 % |
| 24 | Zwalczanie nadużyć finansowych | 76 | 59 | 4 | 0 | 63 | 82,42 % | 6 | 0 | 0 | 6 | 7,73 % | 6 | 2 | 0 | 8 | 9,85 % |
| 25 | Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne | 201 | 159 | 14 | 3 | 177 | 88,05 % | 17 | 0 | 4 | 21 | 10,44 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 1,51 % |
| 26 | Administracja Komisji | 1 182 | 830 | 105 | 36 | 971 | 82,17 % | 113 | 4 | 54 | 171 | 14,48 % | 24 | 15 | 1 | 40 | 3,35 % |
| 27 | Budżet | 284 | 253 | 8 | 2 | 263 | 92,84 % | 9 | 0 | 2 | 12 | 4,11 % | 8 | 1 | 0 | 9 | 3,05 % |
| 28 | Kontrola | 12 | 9 | 1 | 0 | 10 | 89,25 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 7,97 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 2,77 % |
| 29 | Statystyka | 130 | 99 | 6 | 4 | 110 | 84,07 % | 7 | 0 | 8 | 15 | 11,16 % | 5 | 1 | 0 | 6 | 4,77 % |
| 30 | Emerytury | 1 081 | 1 049 | 0 | 0 | 1 049 | 97,13 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 31 | 0 | 0 | 31 | 2,87 % |
| 31 | Służby językowe | 462 | 343 | 26 | 41 | 410 | 88,75 % | 20 | 0 | 27 | 47 | 10,25 % | 3 | 2 | 0 | 5 | 1,01 % |
| 40 | Rezerwy | 171 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 171 | 0 | 0 | 171 | 100,00 % |
| 90 | Inne instytucje | 3 298 | 2 231 | 387 | 98 | 2 717 | 82,38 % | 353 | 8 | 92 | 453 | 13,74 % | 81 | 47 | 0 | 128 | 3,88 % |
| Ogółem | 125 660 | 112 075 | 995 | 3 475 | 116 545 | 92,75 % | 951 | 1 168 | 5 214 | 7 333 | 5,84 % | 1 577 | 198 | 7 | 1 782 | 1,42 % |

mln EUR

Obszar polityki

Zatwierdzone środki na płatności

Zrealizowane płatności

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem

%

Środki przeniesione automatycznie

Środki przeniesione na mocy decyzji

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem

%

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA)

Ogółem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+

13+14

16=15/1

01

Sprawy gospodarcze i finansowe

358

268

5

13

286

79,85 %

6

10

2

18

4,89 %

54

0

0

55

15,26 %

02

Przedsiębiorstwa

603

438

13

27

477

79,14 %

20

0

45

64

10,69 %

54

6

1

61

10,17 %

03

Konkurencja

104

80

7

1

87

84,45 %

9

4

2

14

13,92 %

1

1

0

2

1,63 %

04

Zatrudnienie i sprawy społeczne

9 415

9 074

13

4

9 092

96,57 %

18

0

7

26

0,27 %

291

6

0

297

3,16 %

05

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

58 508

51 215

55

2 533

53 803

91,96 %

25

946

3 529

4 500

7,69 %

199

6

0

205

0,35 %

06

Energia i transport

2 169

1 695

60

29

1 785

82,29 %

22

1

103

127

5,84 %

247

8

2

257

11,87 %

07

Środowisko naturalne

319

238

15

11

264

82,67 %

17

3

6

26

8,08 %

28

2

0

30

9,25 %

08

Badania naukowe

5 146

4 161

29

248

4 439

86,24 %

47

0

639

686

13,33 %

8

14

0

22

0,42 %

09

Społeczeństwo informacyjne i media

1 890

1 589

12

108

1 708

90,41 %

16

0

155

171

9,03 %

8

3

0

11

0,56 %

10

Bezpośrednie badania naukowe

672

316

31

43

389

57,98 %

36

1

232

269

40,06 %

10

3

0

13

1,97 %

11

Rybołówstwo i gospodarka morska

932

874

4

1

879

94,35 %

3

1

4

8

0,89 %

39

6

0

44

4,76 %

12

Rynek wewnętrzny

69

53

5

1

58

84,35 %

7

0

1

8

11,66 %

2

1

0

3

3,99 %

13

Polityka regionalna

27 891

27 664

9

1

27 674

99,22 %

14

180

2

195

0,70 %

18

4

0

22

0,08 %

14

Podatki i unia celna

121

98

5

2

105

87,01 %

7

2

2

10

8,49 %

5

1

0

5

4,50 %

15

Edukacja i kultura

1 555

1 253

15

110

1 378

88,62 %

16

0

131

147

9,47 %

26

3

1

30

1,91 %

16

Komunikacja

224

169

15

2

186

83,23 %

17

0

1

18

8,25 %

14

5

0

19

8,51 %

17

Zdrowie i ochrona konsumentów

604

472

24

19

515

85,32 %

30

0

8

38

6,32 %

48

2

0

50

8,36 %

18

Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości

550

377

57

11

445

80,88 %

8

6

6

20

3,62 %

52

33

0

85

15,50 %

19

Stosunki zewnętrzne

3 604

3 378

33

38

3 449

95,71 %

48

2

22

72

1,99 %

70

13

0

83

2,30 %

20

Handel

85

69

5

1

75

88,35 %

6

0

1

7

8,42 %

2

1

0

3

3,23 %

21

Rozwój i stosunki z państwami AKP

1 401

1 141

22

66

1 229

87,74 %

32

0

86

119

8,46 %

44

9

0

53

3,80 %

22

Rozszerzenie

1 642

1 534

8

13

1 555

94,65 %

17

0

40

58

3,50 %

27

4

0

30

1,85 %

23

Pomoc humanitarna

904

883

5

7

895

99,06 %

6

0

1

7

0,75 %

1

1

0

2

0,19 %

24

Zwalczanie nadużyć finansowych

76

59

4

0

63

82,42 %

6

0

0

6

7,73 %

6

2

0

8

9,85 %

25

Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne

201

159

14

3

177

88,05 %

17

0

4

21

10,44 %

2

1

0

3

1,51 %

26

Administracja Komisji

1 182

830

105

36

971

82,17 %

113

4

54

171

14,48 %

24

15

1

40

3,35 %

27

Budżet

284

253

8

2

263

92,84 %

9

0

2

12

4,11 %

8

1

0

9

3,05 %

28

Kontrola

12

9

1

0

10

89,25 %

1

0

0

1

7,97 %

0

0

0

0

2,77 %

29

Statystyka

130

99

6

4

110

84,07 %

7

0

8

15

11,16 %

5

1

0

6

4,77 %

30

Emerytury

1 081

1 049

0

0

1 049

97,13 %

0

0

0

0

0,00 %

31

0

0

31

2,87 %

31

Służby językowe

462

343

26

41

410

88,75 %

20

0

27

47

10,25 %

3

2

0

5

1,01 %

40

Rezerwy

171

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

171

0

0

171

100,00 %

90

Inne instytucje

3 298

2 231

387

98

2 717

82,38 %

353

8

92

453

13,74 %

81

47

0

128

3,88 %

Ogółem

Ogółem

125 660

125 660

112 075

112 075

995

995

3 475

3 475

116 545

116 545

92,75 %

92,75 %

951

951

1 168

1 168

5 214

5 214

7 333

7 333

5,84 %

5,84 %

1 577

1 577

198

198

7

7

1 782

1 782

1,42 %

1,42 %

12.   ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY WEDŁUG OBSZARÓW POLITYKI

| mln EUR |
| --- |
| Obszar polityki | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku | Zobowiązania za rok | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku ogółem |
| Zobowiązania przeniesione z poprzednich lat | Umorzenie/aktualizacja wyceny/anulowanie | Płatności | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | Zobowiązania za rok | Płatności | Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku |
| 01 | Sprawy gospodarcze i finansowe | 344 | –8 | –63 | 272 | 279 | – 223 | 0 | 56 | 329 |
| 02 | Przedsiębiorstwa | 537 | –27 | – 214 | 297 | 620 | – 264 | 0 | 357 | 653 |
| 03 | Konkurencja | 8 | –1 | –7 | 0 | 94 | –81 | 0 | 13 | 13 |
| 04 | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 22 299 | – 154 | –8 861 | 13 285 | 11 030 | – 231 | 0 | 10 798 | 24 082 |
| 05 | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 8 491 | – 185 | –4 962 | 3 344 | 57 905 | –48 841 | 0 | 9 064 | 12 408 |
| 06 | Energia i transport | 3 303 | –48 | –1 098 | 2 157 | 2 830 | – 686 | 0 | 2 144 | 4 301 |
| 07 | Środowisko naturalne | 580 | –28 | – 149 | 404 | 394 | – 115 | 0 | 279 | 683 |
| 08 | Badania naukowe | 8 443 | – 107 | –3 553 | 4 783 | 4 355 | – 885 | –2 | 3 468 | 8 251 |
| 09 | Społeczeństwo informacyjne i media | 2 440 | –45 | –1 081 | 1 314 | 1 569 | – 627 | 0 | 941 | 2 255 |
| 10 | Bezpośrednie badania naukowe | 140 | –8 | –89 | 43 | 403 | – 301 | 0 | 102 | 146 |
| 11 | Rybołówstwo i gospodarka morska | 1 324 | –73 | – 531 | 721 | 975 | – 348 | 0 | 626 | 1 347 |
| 12 | Rynek wewnętrzny | 15 | –3 | –10 | 3 | 63 | –49 | 0 | 14 | 17 |
| 13 | Polityka regionalna | 72 250 | – 192 | –26 817 | 45 242 | 37 291 | – 857 | –2 | 36 432 | 81 673 |
| 14 | Podatki i unia celna | 80 | –4 | –41 | 34 | 119 | –64 | 0 | 55 | 90 |
| 15 | Edukacja i kultura | 571 | –60 | – 252 | 259 | 1 432 | –1 126 | 0 | 306 | 565 |
| 16 | Komunikacja | 79 | –11 | –57 | 11 | 207 | – 130 | 0 | 77 | 88 |
| 17 | Zdrowie i ochrona konsumentów | 444 | –4 | – 245 | 194 | 690 | – 270 | 0 | 421 | 614 |
| 18 | Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości | 629 | –24 | – 216 | 389 | 704 | – 229 | 0 | 476 | 865 |
| 19 | Stosunki zewnętrzne | 8 358 | – 213 | –2 491 | 5 653 | 4 090 | – 958 | –1 | 3 132 | 8 785 |
| 20 | Handel | 22 | –2 | –14 | 6 | 76 | –61 | 0 | 15 | 21 |
| 21 | Rozwój i stosunki z państwami AKP | 2 718 | –75 | – 762 | 1 882 | 1 403 | – 467 | 0 | 936 | 2 818 |
| 22 | Rozszerzenie | 4 604 | – 308 | –1 462 | 2 834 | 1 164 | –92 | –2 | 1 071 | 3 905 |
| 23 | Pomoc humanitarna | 383 | –21 | – 248 | 113 | 956 | – 647 | 0 | 309 | 422 |
| 24 | Zwalczanie nadużyć finansowych | 24 | –5 | –11 | 8 | 73 | –51 | 0 | 21 | 29 |
| 25 | Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne | 19 | –1 | –17 | 1 | 180 | – 160 | 0 | 20 | 21 |
| 26 | Administracja Komisji | 172 | –16 | – 134 | 22 | 988 | – 837 | –1 | 150 | 172 |
| 27 | Budżet | 9 | –1 | –8 | 0 | 266 | – 255 | 0 | 10 | 10 |
| 28 | Kontrola | 1 | 0 | –1 | 0 | 10 | –10 | 0 | 1 | 1 |
| 29 | Statystyka | 81 | –4 | –34 | 43 | 125 | –75 | 0 | 50 | 92 |
| 30 | Emerytury | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 049 | –1 049 | 0 | 0 | 0 |
| 31 | Służby językowe | 27 | –2 | –26 | 0 | 408 | – 385 | 0 | 24 | 24 |
| 90 | Inne instytucje | 343 | –45 | – 270 | 28 | 2 784 | –2 446 | 0 | 338 | 366 |
| Ogółem | 138 740 | –1 674 | –53 724 | 83 342 | 134 533 | –62 820 | –9 | 71 704 | 155 045 |

mln EUR

Obszar polityki

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku

Zobowiązania za rok

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku ogółem

Zobowiązania przeniesione z poprzednich lat

Umorzenie/aktualizacja wyceny/anulowanie

Płatności

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

Zobowiązania za rok

Płatności

Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

01

Sprawy gospodarcze i finansowe

344

–8

–63

272

279

– 223

0

56

329

02

Przedsiębiorstwa

537

–27

– 214

297

620

– 264

0

357

653

03

Konkurencja

8

–1

–7

0

94

–81

0

13

13

04

Zatrudnienie i sprawy społeczne

22 299

– 154

–8 861

13 285

11 030

– 231

0

10 798

24 082

05

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

8 491

– 185

–4 962

3 344

57 905

–48 841

0

9 064

12 408

06

Energia i transport

3 303

–48

–1 098

2 157

2 830

– 686

0

2 144

4 301

07

Środowisko naturalne

580

–28

– 149

404

394

– 115

0

279

683

08

Badania naukowe

8 443

– 107

–3 553

4 783

4 355

– 885

–2

3 468

8 251

09

Społeczeństwo informacyjne i media

2 440

–45

–1 081

1 314

1 569

– 627

0

941

2 255

10

Bezpośrednie badania naukowe

140

–8

–89

43

403

– 301

0

102

146

11

Rybołówstwo i gospodarka morska

1 324

–73

– 531

721

975

– 348

0

626

1 347

12

Rynek wewnętrzny

15

–3

–10

3

63

–49

0

14

17

13

Polityka regionalna

72 250

– 192

–26 817

45 242

37 291

– 857

–2

36 432

81 673

14

Podatki i unia celna

80

–4

–41

34

119

–64

0

55

90

15

Edukacja i kultura

571

–60

– 252

259

1 432

–1 126

0

306

565

16

Komunikacja

79

–11

–57

11

207

– 130

0

77

88

17

Zdrowie i ochrona konsumentów

444

–4

– 245

194

690

– 270

0

421

614

18

Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości

629

–24

– 216

389

704

– 229

0

476

865

19

Stosunki zewnętrzne

8 358

– 213

–2 491

5 653

4 090

– 958

–1

3 132

8 785

20

Handel

22

–2

–14

6

76

–61

0

15

21

21

Rozwój i stosunki z państwami AKP

2 718

–75

– 762

1 882

1 403

– 467

0

936

2 818

22

Rozszerzenie

4 604

– 308

–1 462

2 834

1 164

–92

–2

1 071

3 905

23

Pomoc humanitarna

383

–21

– 248

113

956

– 647

0

309

422

24

Zwalczanie nadużyć finansowych

24

–5

–11

8

73

–51

0

21

29

25

Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne

19

–1

–17

1

180

– 160

0

20

21

26

Administracja Komisji

172

–16

– 134

22

988

– 837

–1

150

172

27

Budżet

9

–1

–8

0

266

– 255

0

10

10

28

Kontrola

1

0

–1

0

10

–10

0

1

1

29

Statystyka

81

–4

–34

43

125

–75

0

50

92

30

Emerytury

0

0

0

0

1 049

–1 049

0

0

0

31

Służby językowe

27

–2

–26

0

408

– 385

0

24

24

90

Inne instytucje

343

–45

– 270

28

2 784

–2 446

0

338

366

Ogółem

Ogółem

138 740

138 740

–1 674

–1 674

–53 724

–53 724

83 342

83 342

134 533

134 533

–62 820

–62 820

–9

–9

71 704

71 704

155 045

155 045

13.   ZESTAWIENIE ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA I OBSZARU POLITYKI

| mln EUR |
| --- |
| | Obszar polityki | <2002 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | Ogółem |
| 01 | Sprawy gospodarcze i finansowe | 1 | 0 | 0 | 23 | 41 | 122 | 85 | 56 | 329 |
| 02 | Przedsiębiorstwa | 10 | 6 | 15 | 13 | 36 | 68 | 148 | 357 | 653 |
| 03 | Konkurencja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 | 13 |
| 04 | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 176 | 55 | 89 | 71 | 651 | 5 510 | 6 732 | 10 798 | 24 082 |
| 05 | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 51 | 1 | 0 | 30 | 260 | 2 343 | 658 | 9 064 | 12 408 |
| 06 | Energia i transport | 87 | 47 | 58 | 159 | 346 | 503 | 958 | 2 144 | 4 301 |
| 07 | Środowisko naturalne | 3 | 4 | 18 | 41 | 62 | 92 | 183 | 279 | 683 |
| 08 | Badania naukowe | 70 | 80 | 337 | 433 | 875 | 1 479 | 1 510 | 3 468 | 8 251 |
| 09 | Społeczeństwo informacyjne i media | 2 | 3 | 29 | 60 | 230 | 365 | 625 | 941 | 2 255 |
| 10 | Bezpośrednie badania naukowe | 1 | 1 | 2 | 0 | 6 | 12 | 22 | 102 | 146 |
| 11 | Rybołówstwo i gospodarka morska | 42 | 34 | 28 | 25 | 84 | 413 | 95 | 626 | 1 347 |
| 12 | Rynek wewnętrzny | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 14 | 17 |
| 13 | Polityka regionalna | 429 | 445 | 841 | 1 663 | 3 609 | 17 561 | 20 693 | 36 432 | 81 673 |
| 14 | Podatki i unia celna | 0 | 0 | 1 | 0 | 2 | 10 | 21 | 55 | 90 |
| 15 | Edukacja i kultura | 14 | 4 | 11 | 14 | 41 | 67 | 108 | 306 | 565 |
| 16 | Komunikacja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 9 | 77 | 88 |
| 17 | Zdrowie i ochrona konsumentów | 1 | 3 | 9 | 18 | 8 | 53 | 102 | 421 | 614 |
| 18 | Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości | 1 | 5 | 6 | 15 | 50 | 59 | 253 | 476 | 865 |
| 19 | Stosunki zewnętrzne | 463 | 319 | 224 | 508 | 730 | 1 457 | 1 952 | 3 132 | 8 785 |
| 20 | Handel | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 5 | 15 | 21 |
| 21 | Rozwój i stosunki z państwami AKP | 127 | 78 | 87 | 156 | 337 | 496 | 602 | 936 | 2 818 |
| 22 | Rozszerzenie | 226 | 68 | 88 | 155 | 401 | 1 182 | 715 | 1 071 | 3 905 |
| 23 | Pomoc humanitarna | 2 | 0 | 0 | 0 | 4 | 13 | 95 | 309 | 422 |
| 24 | Zwalczanie nadużyć finansowych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 7 | 21 | 29 |
| 25 | Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 20 | 21 |
| 26 | Administracja Komisji | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 19 | 150 | 172 |
| 27 | Budżet | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 10 | 10 |
| 28 | Kontrola | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| 29 | Statystyka | 0 | 1 | 0 | 2 | 6 | 11 | 23 | 50 | 92 |
| 30 | Emerytury | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31 | Służby językowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 24 | 24 |
| 90 | Inne instytucje | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 28 | 338 | 366 |
| Ogółem | 1 705 | 1 155 | 1 843 | 3 386 | 7 780 | 31 823 | 35 650 | 71 704 | 155 045 |

mln EUR

Obszar polityki

<2002

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

Ogółem

01

Sprawy gospodarcze i finansowe

1

0

0

23

41

122

85

56

329

02

Przedsiębiorstwa

10

6

15

13

36

68

148

357

653

03

Konkurencja

0

0

0

0

0

0

0

13

13

04

Zatrudnienie i sprawy społeczne

176

55

89

71

651

5 510

6 732

10 798

24 082

05

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

51

1

0

30

260

2 343

658

9 064

12 408

06

Energia i transport

87

47

58

159

346

503

958

2 144

4 301

07

Środowisko naturalne

3

4

18

41

62

92

183

279

683

08

Badania naukowe

70

80

337

433

875

1 479

1 510

3 468

8 251

09

Społeczeństwo informacyjne i media

2

3

29

60

230

365

625

941

2 255

10

Bezpośrednie badania naukowe

1

1

2

0

6

12

22

102

146

11

Rybołówstwo i gospodarka morska

42

34

28

25

84

413

95

626

1 347

12

Rynek wewnętrzny

0

0

0

0

0

0

3

14

17

13

Polityka regionalna

429

445

841

1 663

3 609

17 561

20 693

36 432

81 673

14

Podatki i unia celna

0

0

1

0

2

10

21

55

90

15

Edukacja i kultura

14

4

11

14

41

67

108

306

565

16

Komunikacja

0

0

0

0

0

2

9

77

88

17

Zdrowie i ochrona konsumentów

1

3

9

18

8

53

102

421

614

18

Przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości

1

5

6

15

50

59

253

476

865

19

Stosunki zewnętrzne

463

319

224

508

730

1 457

1 952

3 132

8 785

20

Handel

0

0

0

0

0

1

5

15

21

21

Rozwój i stosunki z państwami AKP

127

78

87

156

337

496

602

936

2 818

22

Rozszerzenie

226

68

88

155

401

1 182

715

1 071

3 905

23

Pomoc humanitarna

2

0

0

0

4

13

95

309

422

24

Zwalczanie nadużyć finansowych

0

0

0

0

0

1

7

21

29

25

Koordynacja polityk Komisji i doradztwo prawne

0

0

0

0

0

0

0

20

21

26

Administracja Komisji

0

0

0

0

1

2

19

150

172

27

Budżet

0

0

0

0

0

0

0

10

10

28

Kontrola

0

0

0

0

0

0

0

1

1

29

Statystyka

0

1

0

2

6

11

23

50

92

30

Emerytury

0

0

0

0

0

0

0

0

0

31

Służby językowe

0

0

0

0

0

0

0

24

24

90

Inne instytucje

0

0

0

0

0

0

28

338

366

Ogółem

Ogółem

1 705

1 705

1 155

1 155

1 843

1 843

3 386

3 386

7 780

7 780

31 823

31 823

35 650

35 650

71 704

71 704

155 045

155 045

14.   ZESTAWIENIE WYKONANIA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH W 2008 R. Z PODZIAŁEM NA POSZCZEGÓLNE INSTYTUCJE

| mln EUR |
| --- |
| Instytucja | Dochody przewidziane w budżecie | Powstałe należności | Dochody | Wpływy (% budżetu) | Nierozliczone |
| Początkowo | Ostatecznie | Bieżący rok | Przeniesione | Ogółem | Z należności – bieżący rok | Z należności – przeniesione | Ogółem |
| Parlament Europejski | 103 | 103 | 164 | 74 | 237 | 146 | 5 | 151 | 147,14 % | 86 |
| Rada | 50 | 50 | 103 | 5 | 108 | 92 | 4 | 96 | 190,63 % | 12 |
| Komisja | 120 123 | 115 547 | 122 869 | 10 125 | 132 993 | 118 122 | 3 114 | 121 236 | 104,92 % | 11 758 |
| Trybunał Sprawiedliwości | 37 | 37 | 39 | 0 | 39 | 39 | 0 | 39 | 106,81 % | 0 |
| Trybunał Obrachunkowy | 18 | 18 | 18 | 1 | 18 | 17 | 0 | 18 | 99,93 % | 1 |
| Komitet Ekonomiczno-Społeczny | 10 | 10 | 14 | 0 | 14 | 14 | 0 | 14 | 149,16 % | 0 |
| Komitet Regionów | 5 | 5 | 29 | 0 | 29 | 29 | 0 | 29 | 528,98 % | 0 |
| Rzecznik Praw Obywatelskich | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 94,96 % | 0 |
| Europejski Inspektor Ochrony Danych | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 76,94 % | 0 |
| Ogółem | 120 347 | 115 771 | 123 236 | 10 205 | 133 441 | 118 461 | 3 124 | 121 584 | 105,02 % | 11 856 |

mln EUR

Instytucja

Dochody przewidziane w budżecie

Powstałe należności

Dochody

Wpływy (% budżetu)

Nierozliczone

Początkowo

Ostatecznie

Bieżący rok

Przeniesione

Ogółem

Z należności – bieżący rok

Z należności – przeniesione

Ogółem

Parlament Europejski

103

103

164

74

237

146

5

151

147,14 %

86

Rada

50

50

103

5

108

92

4

96

190,63 %

12

Komisja

120 123

115 547

122 869

10 125

132 993

118 122

3 114

121 236

104,92 %

11 758

Trybunał Sprawiedliwości

37

37

39

0

39

39

0

39

106,81 %

0

Trybunał Obrachunkowy

18

18

18

1

18

17

0

18

99,93 %

1

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

10

10

14

0

14

14

0

14

149,16 %

0

Komitet Regionów

5

5

29

0

29

29

0

29

528,98 %

0

Rzecznik Praw Obywatelskich

1

1

1

0

1

1

0

1

94,96 %

0

Europejski Inspektor Ochrony Danych

1

1

0

0

0

0

0

0

76,94 %

0

Ogółem

Ogółem

120 347

120 347

115 771

115 771

123 236

123 236

10 205

10 205

133 441

133 441

118 461

118 461

3 124

3 124

121 584

121 584

105,02 %

105,02 %

11 856

11 856

15.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI Z PODZIAŁEM NA POSZCZEGÓLNE INSTYTUCJE

Środki na zobowiązania

| mln EUR |
| --- |
| Instytucja | Zatwierdzone środki na zobowiązania | Zaciągnięte zobowiązania | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Środki przeniesione na mocy decyzji | Ogółem | % | Ze środków na dany rok | Środki przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA) | Ogółem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Parlament Europejski | 1 556 | 1 402 | 44 | 26 | 1 472 | 94,60 % | 34 | 8 | 42 | 2,69 % | 42 | 0 | 0 | 42 | 2,71 % |
| Rada | 743 | 580 | 75 | 39 | 694 | 93,34 % | 35 | 0 | 35 | 4,65 % | 15 | 0 | 0 | 15 | 2,01 % |
| Komisja | 137 660 | 126 677 | 1 600 | 3 471 | 131 748 | 95,71 % | 4 689 | 373 | 5 062 | 3,68 % | 846 | 0 | 3 | 850 | 0,62 % |
| Trybunał Sprawiedliwości | 297 | 290 | 0 | 1 | 291 | 98,20 % | 2 | 0 | 2 | 0,56 % | 4 | 0 | 0 | 4 | 1,24 % |
| Trybunał Obrachunkowy | 133 | 121 | 0 | 0 | 121 | 90,66 % | 0 | 0 | 0 | 0,23 % | 12 | 0 | 0 | 12 | 9,10 % |
| Komitet Ekonomiczno-Społeczny | 118 | 110 | 0 | 4 | 113 | 95,64 % | 0 | 0 | 0 | 0,23 % | 5 | 0 | 0 | 5 | 4,13 % |
| Komitet Regionów | 93 | 70 | 0 | 11 | 81 | 86,87 % | 11 | 0 | 11 | 11,54 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 1,59 % |
| Rzecznik Praw Obywatelskich | 9 | 8 | 0 | 0 | 8 | 91,51 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 8,49 % |
| Europejski Inspektor Ochrony Danych | 5 | 5 | 0 | 0 | 5 | 86,14 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 13,86 % |
| Ogółem | 140 615 | 129 261 | 1 719 | 3 552 | 134 533 | 95,67 % | 4 770 | 381 | 5 151 | 3,66 % | 927 | 0 | 3 | 931 | 0,66 % |

mln EUR

Instytucja

Zatwierdzone środki na zobowiązania

Zaciągnięte zobowiązania

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Środki przeniesione na mocy decyzji

Ogółem

%

Ze środków na dany rok

Środki przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA)

Ogółem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Parlament Europejski

1 556

1 402

44

26

1 472

94,60 %

34

8

42

2,69 %

42

0

0

42

2,71 %

Rada

743

580

75

39

694

93,34 %

35

0

35

4,65 %

15

0

0

15

2,01 %

Komisja

137 660

126 677

1 600

3 471

131 748

95,71 %

4 689

373

5 062

3,68 %

846

0

3

850

0,62 %

Trybunał Sprawiedliwości

297

290

0

1

291

98,20 %

2

0

2

0,56 %

4

0

0

4

1,24 %

Trybunał Obrachunkowy

133

121

0

0

121

90,66 %

0

0

0

0,23 %

12

0

0

12

9,10 %

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

118

110

0

4

113

95,64 %

0

0

0

0,23 %

5

0

0

5

4,13 %

Komitet Regionów

93

70

0

11

81

86,87 %

11

0

11

11,54 %

1

0

0

1

1,59 %

Rzecznik Praw Obywatelskich

9

8

0

0

8

91,51 %

0

0

0

0,00 %

1

0

0

1

8,49 %

Europejski Inspektor Ochrony Danych

5

5

0

0

5

86,14 %

0

0

0

0,00 %

1

0

0

1

13,86 %

Ogółem

Ogółem

140 615

140 615

129 261

129 261

1 719

1 719

3 552

3 552

134 533

134 533

95,67 %

95,67 %

4 770

4 770

381

381

5 151

5 151

3,66 %

3,66 %

927

927

0

0

3

3

931

931

0,66 %

0,66 %

Środki na płatności

| mln EUR |
| --- |
| Instytucja | Zatwierdzone środki na płatności | Zrealizowane płatności | Środki przeniesione na 2009 r. | Środki wygasające |
| Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Środki przeniesione automatycznie | Środki przeniesione na mocy decyzji | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Ze środków na dany rok | Ze środków przeniesionych | Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA) | Ogółem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Parlament Europejski | 1 807 | 1 206 | 237 | 46 | 1 489 | 82,37 % | 196 | 8 | 40 | 245 | 13,53 % | 42 | 32 | 0 | 74 | 4,10 % |
| Rada | 798 | 463 | 120 | 35 | 618 | 77,41 % | 117 | 0 | 38 | 155 | 19,38 % | 15 | 11 | 0 | 26 | 3,22 % |
| Komisja | 122 362 | 109 844 | 607 | 3 377 | 113 828 | 93,03 % | 598 | 1 159 | 5 122 | 6 880 | 5,62 % | 1 496 | 151 | 7 | 1 654 | 1,35 % |
| Trybunał Sprawiedliwości | 310 | 276 | 12 | 1 | 288 | 93,19 % | 15 | 0 | 2 | 16 | 5,25 % | 4 | 1 | 0 | 5 | 1,55 % |
| Trybunał Obrachunkowy | 142 | 108 | 8 | 0 | 116 | 81,94 % | 12 | 0 | 0 | 13 | 8,89 % | 12 | 1 | 0 | 13 | 9,16 % |
| Komitet Ekonomiczno-Społeczny | 126 | 104 | 5 | 4 | 114 | 90,74 % | 5 | 0 | 1 | 6 | 4,70 % | 5 | 1 | 0 | 6 | 4,56 % |
| Komitet Regionów | 99 | 63 | 4 | 11 | 79 | 79,38 % | 7 | 0 | 11 | 18 | 17,72 % | 1 | 1 | 0 | 3 | 2,90 % |
| Rzecznik Praw Obywatelskich | 9 | 7 | 0 | 0 | 8 | 84,62 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 6,66 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 8,72 % |
| Europejski Inspektor Ochrony Danych | 6 | 4 | 1 | 0 | 4 | 68,12 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 14,32 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 17,56 % |
| Ogółem | 125 660 | 112 075 | 995 | 3 475 | 116 545 | 92,75 % | 951 | 1 168 | 5 214 | 7 333 | 5,84 % | 1 577 | 198 | 7 | 1 782 | 1,42 % |

mln EUR

Instytucja

Zatwierdzone środki na płatności

Zrealizowane płatności

Środki przeniesione na 2009 r.

Środki wygasające

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Środki przeniesione automatycznie

Środki przeniesione na mocy decyzji

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Ze środków na dany rok

Ze środków przeniesionych

Dochody przeznaczone na określony cel (EFTA)

Ogółem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Parlament Europejski

1 807

1 206

237

46

1 489

82,37 %

196

8

40

245

13,53 %

42

32

0

74

4,10 %

Rada

798

463

120

35

618

77,41 %

117

0

38

155

19,38 %

15

11

0

26

3,22 %

Komisja

122 362

109 844

607

3 377

113 828

93,03 %

598

1 159

5 122

6 880

5,62 %

1 496

151

7

1 654

1,35 %

Trybunał Sprawiedliwości

310

276

12

1

288

93,19 %

15

0

2

16

5,25 %

4

1

0

5

1,55 %

Trybunał Obrachunkowy

142

108

8

0

116

81,94 %

12

0

0

13

8,89 %

12

1

0

13

9,16 %

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

126

104

5

4

114

90,74 %

5

0

1

6

4,70 %

5

1

0

6

4,56 %

Komitet Regionów

99

63

4

11

79

79,38 %

7

0

11

18

17,72 %

1

1

0

3

2,90 %

Rzecznik Praw Obywatelskich

9

7

0

0

8

84,62 %

1

0

0

1

6,66 %

1

0

0

1

8,72 %

Europejski Inspektor Ochrony Danych

6

4

1

0

4

68,12 %

1

0

0

1

14,32 %

1

0

0

1

17,56 %

Ogółem

Ogółem

125 660

125 660

112 075

112 075

995

995

3 475

3 475

116 545

116 545

92,75 %

92,75 %

951

951

1 168

1 168

5 214

5 214

7 333

7 333

5,84 %

5,84 %

1 577

1 577

198

198

7

7

1 782

1 782

1,42 %

1,42 %

16.   DOCHODY AGENCJI: PROGNOZY BUDŻETOWE, NALEŻNOŚCI I OTRZYMANE KWOTY

| mln EUR |
| --- |
| Agencja | Prognozowane dochody - budżet | Powstałe należności | Otrzymane kwoty | Nierozliczone | Finansowanie – obszar polityki Komisji |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego | 102 | 110 | 101 | 9 | 06 |
| Frontex | 71 | 47 | 46 | 0 | 18 |
| Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego | 18 | 18 | 18 | 0 | 15 |
| Europejskie Kolegium Policyjne | 10 | 5 | 5 | 0 | 18 |
| Europejska Agencja Chemikaliów | 66 | 63 | 63 | 0 | 02 |
| Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób | 41 | 37 | 37 | 0 | 17 |
| Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii | 15 | 15 | 15 | 0 | 18 |
| Europejska Agencja Środowiska | 37 | 37 | 36 | 1 | 07 |
| Wspólnotowa Agencja Kontroli Rybołówstwa | 9 | 9 | 9 | 0 | 11 |
| Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności | 66 | 66 | 66 | 0 | 17 |
| Organ Nadzoru Europejskiego GNSS | 125 | 114 | 114 | 0 | 06 |
| Fusion for Energy | 192 | 150 | 150 | 0 | 08 |
| Eurojust | 25 | 25 | 25 | 0 | 18 |
| Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu | 50 | 38 | 38 | 0 | 06 |
| Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego | 318 | 217 | 217 | 0 | 12 |
| Europejska Agencja Leków | 183 | 198 | 188 | 10 | 02 |
| Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji | 8 | 8 | 8 | 0 | 09 |
| Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej | 15 | 15 | 15 | 0 | 18 |
| Europejska Agencja Kolejowa | 18 | 17 | 17 | 0 | 06 |
| Europejska Agencja Odbudowy | 236 | 135 | 135 | 0 | 22 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy | 15 | 14 | 14 | 0 | 04 |
| Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej | 60 | 54 | 47 | 7 | 31 |
| Europejska Fundacja Kształcenia | 19 | 19 | 19 | 0 | 15 |
| Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin | 10 | 11 | 11 | 0 | 17 |
| Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy | 21 | 20 | 20 | 0 | 04 |
| Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego | 38 | 38 | 38 | 0 | 15 |
| Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności | 11 | 11 | 11 | 0 | 06 |
| Agencja Wykonawcza Programu Zdrowia Publicznego | 4 | 4 | 4 | 0 | 17 |
| Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej | 5 | 5 | 5 | 0 | 06 |
| Ogółem | 1 791 | 1 502 | 1 474 | 29 | |

mln EUR

Agencja

Prognozowane dochody - budżet

Powstałe należności

Otrzymane kwoty

Nierozliczone

Finansowanie – obszar polityki Komisji

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego

102

110

101

9

06

Frontex

71

47

46

0

18

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego

18

18

18

0

15

Europejskie Kolegium Policyjne

10

5

5

0

18

Europejska Agencja Chemikaliów

66

63

63

0

02

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób

41

37

37

0

17

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii

15

15

15

0

18

Europejska Agencja Środowiska

37

37

36

1

07

Wspólnotowa Agencja Kontroli Rybołówstwa

9

9

9

0

11

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności

66

66

66

0

17

Organ Nadzoru Europejskiego GNSS

125

114

114

0

06

Fusion for Energy

192

150

150

0

08

Eurojust

25

25

25

0

18

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu

50

38

38

0

06

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego

318

217

217

0

12

Europejska Agencja Leków

183

198

188

10

02

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji

8

8

8

0

09

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej

15

15

15

0

18

Europejska Agencja Kolejowa

18

17

17

0

06

Europejska Agencja Odbudowy

236

135

135

0

22

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy

15

14

14

0

04

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

60

54

47

7

31

Europejska Fundacja Kształcenia

19

19

19

0

15

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin

10

11

11

0

17

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy

21

20

20

0

04

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego

38

38

38

0

15

Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności

11

11

11

0

06

Agencja Wykonawcza Programu Zdrowia Publicznego

4

4

4

0

17

Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej

5

5

5

0

06

Ogółem

Ogółem

1 791

1 791

1 502

1 502

1 474

1 474

29

29

| mln EUR |
| --- |
| Rodzaj dochodów | Prognozowane dochody - budżet | Powstałe należności | Otrzymane kwoty | Nierozliczone |
| Dotacje z Komisji | 1 117 | 934 | 934 | 1 |
| Dochody z tytułu opłat | 373 | 421 | 405 | 16 |
| Pozostałe dochody | 301 | 147 | 135 | 12 |
| Ogółem | 1 791 | 1 502 | 1 474 | 29 |

mln EUR

Rodzaj dochodów

Prognozowane dochody - budżet

Powstałe należności

Otrzymane kwoty

Nierozliczone

Dotacje z Komisji

1 117

934

934

1

Dochody z tytułu opłat

373

421

405

16

Pozostałe dochody

301

147

135

12

Ogółem

Ogółem

1 791

1 791

1 502

1 502

1 474

1 474

29

29

17.   AGENCJE: ŚRODKI NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKI NA PŁATNOŚCI W PODZIALE NA AGENCJE

| mln EUR |
| --- |
| Agencja | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Środki | Zaciągnięte zobowiązania | Przeniesione na 2009 r. | Wygasające kwoty | Środki | Zrealizowane płatności | Przeniesione na 2009 r. | Wygasające kwoty |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego | 118 | 87 | 30 | 1 | 138 | 78 | 57 | 4 |
| Frontex | 72 | 65 | 1 | 5 | 94 | 50 | 30 | 13 |
| Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego | 20 | 18 | 1 | 0 | 21 | 16 | 4 | 0 |
| Europejskie Kolegium Policyjne | 15 | 10 | 3 | 2 | 14 | 8 | 5 | 2 |
| Europejska Agencja Chemikaliów | 70 | 55 | 0 | 15 | 70 | 40 | 13 | 17 |
| Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób | 41 | 39 | 0 | 1 | 52 | 33 | 16 | 3 |
| Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii | 16 | 15 | 1 | 0 | 17 | 15 | 2 | 0 |
| Europejska Agencja Środowiska | 41 | 41 | 0 | 0 | 46 | 38 | 7 | 1 |
| Wspólnotowa Agencja Kontroli Rybołówstwa | 11 | 9 | 0 | 2 | 12 | 8 | 1 | 2 |
| Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności | 66 | 64 | 0 | 2 | 75 | 55 | 16 | 4 |
| Organ Nadzoru Europejskiego GNSS | 221 | 158 | 63 | 1 | 200 | 144 | 54 | 2 |
| Fusion for Energy | 193 | 187 | 1 | 5 | 150 | 92 | 32 | 26 |
| Eurojust | 26 | 25 | 0 | 1 | 30 | 25 | 3 | 2 |
| Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu | 50 | 47 | 0 | 4 | 52 | 39 | 3 | 10 |
| Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego | 318 | 143 | 0 | 175 | 347 | 140 | 29 | 179 |
| Europejska Agencja Leków | 183 | 173 | 0 | 10 | 215 | 168 | 36 | 11 |
| Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji | 8 | 8 | 0 | 0 | 10 | 8 | 2 | 1 |
| Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej | 15 | 15 | 0 | 1 | 23 | 15 | 7 | 1 |
| Europejska Agencja Kolejowa | 18 | 17 | 0 | 1 | 21 | 15 | 4 | 1 |
| Europejska Agencja Odbudowy | 475 | 128 | 345 | 2 | 476 | 158 | 298 | 20 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy | 15 | 14 | 0 | 1 | 18 | 13 | 4 | 1 |
| Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej | 42 | 33 | 0 | 8 | 37 | 34 | 4 | 0 |
| Europejska Fundacja Kształcenia | 21 | 19 | 1 | 0 | 24 | 20 | 3 | 1 |
| Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin | 13 | 12 | 0 | 1 | 14 | 12 | 1 | 1 |
| Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy | 21 | 20 | 0 | 1 | 26 | 19 | 6 | 1 |
| Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego | 38 | 38 | 0 | 1 | 45 | 38 | 6 | 1 |
| Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności | 11 | 11 | 0 | 0 | 14 | 11 | 1 | 1 |
| Agencja Wykonawcza Programu Zdrowia Publicznego | 4 | 4 | 0 | 0 | 6 | 4 | 1 | 1 |
| Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej | 5 | 5 | 0 | 1 | 5 | 3 | 1 | 1 |
| Ogółem | 2 150 | 1 459 | 449 | 242 | 2 251 | 1 298 | 646 | 308 |

mln EUR

Agencja

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Środki

Zaciągnięte zobowiązania

Przeniesione na 2009 r.

Wygasające kwoty

Środki

Zrealizowane płatności

Przeniesione na 2009 r.

Wygasające kwoty

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego

118

87

30

1

138

78

57

4

Frontex

72

65

1

5

94

50

30

13

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego

20

18

1

0

21

16

4

0

Europejskie Kolegium Policyjne

15

10

3

2

14

8

5

2

Europejska Agencja Chemikaliów

70

55

0

15

70

40

13

17

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób

41

39

0

1

52

33

16

3

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii

16

15

1

0

17

15

2

0

Europejska Agencja Środowiska

41

41

0

0

46

38

7

1

Wspólnotowa Agencja Kontroli Rybołówstwa

11

9

0

2

12

8

1

2

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności

66

64

0

2

75

55

16

4

Organ Nadzoru Europejskiego GNSS

221

158

63

1

200

144

54

2

Fusion for Energy

193

187

1

5

150

92

32

26

Eurojust

26

25

0

1

30

25

3

2

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu

50

47

0

4

52

39

3

10

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego

318

143

0

175

347

140

29

179

Europejska Agencja Leków

183

173

0

10

215

168

36

11

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji

8

8

0

0

10

8

2

1

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej

15

15

0

1

23

15

7

1

Europejska Agencja Kolejowa

18

17

0

1

21

15

4

1

Europejska Agencja Odbudowy

475

128

345

2

476

158

298

20

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy

15

14

0

1

18

13

4

1

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

42

33

0

8

37

34

4

0

Europejska Fundacja Kształcenia

21

19

1

0

24

20

3

1

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin

13

12

0

1

14

12

1

1

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy

21

20

0

1

26

19

6

1

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego

38

38

0

1

45

38

6

1

Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności

11

11

0

0

14

11

1

1

Agencja Wykonawcza Programu Zdrowia Publicznego

4

4

0

0

6

4

1

1

Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej

5

5

0

1

5

3

1

1

Ogółem

Ogółem

2 150

2 150

1 459

1 459

449

449

242

242

2 251

2 251

1 298

1 298

646

646

308

308

| mln EUR |
| --- |
| Rodzaj wydatków | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Środki | Zaciągnięte zobowiązania | Przeniesione na 2009 r. | Wygasające kwoty | Środki | Zrealizowane płatności | Przeniesione na 2009 r. | Wygasające kwoty |
| Koszty administracyjne | 229 | 209 | 2 | 19 | 285 | 182 | 80 | 23 |
| Koszty operacyjne | 1 440 | 807 | 447 | 186 | 1 481 | 684 | 550 | 247 |
| Personel | 480 | 443 | 0 | 37 | 485 | 432 | 15 | 38 |
| Ogółem | 2 150 | 1 459 | 449 | 242 | 2 251 | 1 298 | 646 | 308 |

mln EUR

Rodzaj wydatków

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Środki

Zaciągnięte zobowiązania

Przeniesione na 2009 r.

Wygasające kwoty

Środki

Zrealizowane płatności

Przeniesione na 2009 r.

Wygasające kwoty

Koszty administracyjne

229

209

2

19

285

182

80

23

Koszty operacyjne

1 440

807

447

186

1 481

684

550

247

Personel

480

443

0

37

485

432

15

38

Ogółem

Ogółem

2 150

2 150

1 459

1 459

449

449

242

242

2 251

2 251

1 298

1 298

646

646

308

308

18.   WYNIK BUDŻETU Z UWZGLĘDNIENIEM AGENCJI

| mln EUR |
| --- |
| | Wspólnoty europejskie | AgencJE | Eliminacja dotacji dla agencji | Ogółem |
| Dochody za rok budżetowy | 121 584 | 1 474 | (934) | 122 125 |
| Płatności ze środków na bieżący rok | (115 550) | (1 146) | 934 | (115 762) |
| Środki na płatności przeniesione na rok N+1 | (3 912) | (646) | 0 | (4 558) |
| Środki EFTA przeniesione z roku N-1 | (2) | 0 | 0 | (2) |
| Anulowanie niewykorzystanych środków na płatności przeniesionych z roku N-1 | 188 | 445 | 0 | 632 |
| Różnice kursowe w roku budżetowym | (498) | (2) | 0 | (500) |
| Wynik budżetu | 1 810 | 125 | 0 | 1 935 |

mln EUR

Wspólnoty europejskie

AgencJE

Eliminacja dotacji dla agencji

Ogółem

Dochody za rok budżetowy

121 584

1 474

(934)

122 125

122 125

Płatności ze środków na bieżący rok

(115 550)

(1 146)

934

(115 762)

(115 762)

Środki na płatności przeniesione na rok N+1

(3 912)

(646)

0

(4 558)

(4 558)

Środki EFTA przeniesione z roku N-1

(2)

0

0

(2)

(2)

Anulowanie niewykorzystanych środków na płatności przeniesionych z roku N-1

188

445

0

632

632

Różnice kursowe w roku budżetowym

(498)

(2)

0

(500)

(500)

Wynik budżetu

1 810

125

0

1 935

1 935

SEKCJA B: INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA BUDŻETU

1.   ZASADY BUDŻETOWE, STRUKTURA BUDŻETU I ŚRODKI BUDŻETOWE

1.1.   PODSTAWA PRAWNA I ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE

Konta budżetowe prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1, ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1995/2006 z dnia 13 grudnia 2006 r. (Dz.U. L 390 z 30.12.2006) w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich oraz zgodnie z rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiającym szczegółowe zasady wykonania tego rozporządzenia finansowego (ostatnio zmienionym dnia 28 marca 2007 r.). Budżet ogólny, główny instrument polityki finansowej Wspólnot, przewiduje i zatwierdza wszelkie dochody i wydatki Wspólnot na każdy rok budżetowy.

Procedura budżetowa jest określona w art. 272 Traktatu WE, który definiuje kolejność poszczególnych etapów oraz terminy, których muszą przestrzegać oba organy władzy budżetowej – Rada i Parlament. Co roku Komisja szacuje dochody i wydatki instytucji wspólnotowych na następny rok oraz sporządza wstępny projekt budżetu, który przedkłada władzy budżetowej. Na podstawie wstępnego projektu budżetu Rada sporządza projekt budżetu, który następnie stanowi przedmiot negocjacji między obydwoma organami władzy budżetowej. Przewodniczący Parlamentu Europejskiego ogłasza, że budżet został ostatecznie uchwalony, przekazując go do wykonania. Za wykonanie budżetu odpowiedzialna jest głównie Komisja.

1.2.   ZASADY BUDŻETOWE

Budżet ogólny Wspólnot podlega podstawowym zasadom wymienionym poniżej:

| — | zasadzie jedności i rzetelności budżetowej: wszelkie dochody i wydatki Wspólnot muszą zostać ujęte w jednym dokumencie (budżecie) w danej pozycji budżetowej, a wydatki nie mogą przekroczyć zatwierdzonych środków; |
| --- | --- |

—

zasadzie jedności i rzetelności budżetowej: wszelkie dochody i wydatki Wspólnot muszą zostać ujęte w jednym dokumencie (budżecie) w danej pozycji budżetowej, a wydatki nie mogą przekroczyć zatwierdzonych środków;

zasadzie jedności i rzetelności budżetowej

| — | zasadzie uniwersalności, która obejmuje dwie zasady:






  — | zasadę nieprzeznaczania dochodów na określone cele, zgodnie z którą dochody budżetowe nie powinny być przeznaczane na poszczególne pozycje wydatków (suma dochodów pokrywa sumę wydatków); |
| --- | --- | --- |

—

zasadzie uniwersalności, która obejmuje dwie zasady:

zasadzie uniwersalności

—

zasadę nieprzeznaczania dochodów na określone cele, zgodnie z którą dochody budżetowe nie powinny być przeznaczane na poszczególne pozycje wydatków (suma dochodów pokrywa sumę wydatków);

| — | zasadę budżetu brutto, zgodnie z którą dochody i wydatki uwzględnia się w pełnej wysokości bez dokonywania jakichkolwiek dostosowań między nimi; |
| --- | --- |

—

zasadę budżetu brutto, zgodnie z którą dochody i wydatki uwzględnia się w pełnej wysokości bez dokonywania jakichkolwiek dostosowań między nimi;

| — | zasadzie jednoroczności: środki przewidziane w budżecie są zatwierdzane na okres jednego roku budżetowego i muszą zostać w tym okresie wykorzystane; |
| --- | --- |

—

zasadzie jednoroczności: środki przewidziane w budżecie są zatwierdzane na okres jednego roku budżetowego i muszą zostać w tym okresie wykorzystane;

zasadzie jednoroczności

| — | zasadzie równowagi: dochody i wydatki uwzględnione w budżecie muszą znajdować się w równowadze (szacowane dochody muszą być równe środkom na płatności); |
| --- | --- |

—

zasadzie równowagi: dochody i wydatki uwzględnione w budżecie muszą znajdować się w równowadze (szacowane dochody muszą być równe środkom na płatności);

zasadzie równowagi

| — | zasadzie specyfikacji: poszczególne środki przeznaczane są na cele szczególne; |
| --- | --- |

—

zasadzie specyfikacji: poszczególne środki przeznaczane są na cele szczególne;

zasadzie specyfikacji

| — | zasadzie jednostki rozliczeniowej: budżet sporządza się i wykonuje w euro; również sprawozdania finansowe sporządza się w euro; |
| --- | --- |

—

zasadzie jednostki rozliczeniowej: budżet sporządza się i wykonuje w euro; również sprawozdania finansowe sporządza się w euro;

zasadzie jednostki rozliczeniowej

| — | zasadzie należytego zarządzania finansami: środki budżetowe wykorzystuje się zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami, a mianowicie zgodnie z zasadami gospodarności, efektywności i skuteczności; |
| --- | --- |

—

zasadzie należytego zarządzania finansami: środki budżetowe wykorzystuje się zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami, a mianowicie zgodnie z zasadami gospodarności, efektywności i skuteczności;

zasadzie należytego zarządzania finansami

| — | zasadzie przejrzystości: budżet ustanawia się i wykonuje oraz sprawozdanie finansowe przedstawia zgodnie z zasadą przejrzystości – budżet oraz budżety korygujące publikuje się w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. |
| --- | --- |

—

zasadzie przejrzystości: budżet ustanawia się i wykonuje oraz sprawozdanie finansowe przedstawia zgodnie z zasadą przejrzystości – budżet oraz budżety korygujące publikuje się w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

zasadzie przejrzystości

1.3.   STRUKTURA BUDŻETU

Na budżet składają się:

| a) | ogólne zestawienie dochodów; |
| --- | --- |

a)

ogólne zestawienie dochodów;

| b) | odrębne sekcje podzielone na zestawienie dochodów i wydatków każdej instytucji: Sekcja I: Parlament; Sekcja II: Rada; Sekcja III: Komisja; Sekcja IV: Trybunał Sprawiedliwości; Sekcja V: Trybunał Obrachunkowy; Sekcja VI: Komitet Ekonomiczno-Społeczny; Sekcja VII: Komitet Regionów; Sekcja VIII: Europejski Rzecznik Praw Obywatelskich; Sekcja IX: Europejski Inspektor Ochrony Danych. |
| --- | --- |

b)

odrębne sekcje podzielone na zestawienie dochodów i wydatków każdej instytucji: Sekcja I: Parlament; Sekcja II: Rada; Sekcja III: Komisja; Sekcja IV: Trybunał Sprawiedliwości; Sekcja V: Trybunał Obrachunkowy; Sekcja VI: Komitet Ekonomiczno-Społeczny; Sekcja VII: Komitet Regionów; Sekcja VIII: Europejski Rzecznik Praw Obywatelskich; Sekcja IX: Europejski Inspektor Ochrony Danych.

Pozycje dochodów i wydatków każdej instytucji klasyfikuje się zgodnie z ich rodzajem lub przeznaczeniem w ramach tytułów, rozdziałów, artykułów i pozycji.

Część funduszy EWWiS w likwidacji została oddana do dyspozycji budżetu operacyjnego EWWiS w likwidacji. Wyżej wymieniony budżet operacyjny był przyjmowany co roku przez Komisję po konsultacjach z Radą i Parlamentem Europejskim. Ostatni budżet został sporządzony na okres od 1 stycznia do 23 lipca 2002 r. Od dnia 24 lipca 2002 r. dochody i wydatki związane z budżetem operacyjnym są ujmowane w dochodach i wydatkach EWWiS w likwidacji. Pozostałe zobowiązania do realizacji ujmuje się w bilansie po stronie pasywów.

1.4.   STRUKTURA KONT BUDŻETOWYCH

1.4.1.   Przegląd

Jedynie budżet Komisji zawiera środki administracyjne i środki operacyjne. Pozostałe instytucje mają jedynie środki administracyjne.

W budżecie wprowadzone jest rozróżnienie na dwa rodzaje środków: środki niezróżnicowane i środki zróżnicowane. Środki niezróżnicowane są wykorzystywane na finansowanie operacji rocznych (zgodnych z zasadą jednoroczności). Środki zróżnicowane zostały wprowadzone w celu pogodzenia zasady jednoroczności z koniecznością zarządzania działaniami wieloletnimi.

| a) | Środki niezróżnicowane obejmują:






  — | wszystkie administracyjne rozdziały budżetu w sekcji „Komisja” oraz całość pozostałych sekcji; |
| --- | --- | --- |

a)

Środki niezróżnicowane obejmują:

Środki niezróżnicowane

—

wszystkie administracyjne rozdziały budżetu w sekcji „Komisja” oraz całość pozostałych sekcji;

| — | środki Sekcji Gwarancji EFOGR o charakterze rocznym; oraz |
| --- | --- |

—

środki Sekcji Gwarancji EFOGR o charakterze rocznym; oraz

| — | niektóre środki techniczne (zwroty, gwarancje na zaciągnięte i udzielone pożyczki itp.) |
| --- | --- |

—

niektóre środki techniczne (zwroty, gwarancje na zaciągnięte i udzielone pożyczki itp.)

W przypadku środków niezróżnicowanych kwota środków na zobowiązania jest równa kwocie środków na płatności.

| b) | Środki zróżnicowane mają pokryć działania wieloletnie oraz obejmują wszystkie pozostałe środki we wszystkich rozdziałach z wyjątkiem rozdziału 1 sekcji „Komisja”.
  Środki zróżnicowane składają się ze środków na zobowiązania i środków na płatności:






  — | środki na zobowiązania
  : pokrywają łączną kwotę wydatków z tytułu zobowiązań prawnych zaciągniętych na bieżący rok budżetowy w odniesieniu do działań realizowanych przez wiele lat. Jednakże zgodnie z art. 76 ust. 3 rozporządzenia finansowego zobowiązania budżetowe z tytułu działań trwających dłużej niż jeden rok budżetowy można rozbić na roczne raty, w przypadku gdy przewiduje to akt podstawowy. W przypadku środków zróżnicowanych jeszcze niezaciągnięte zobowiązania budżetowe na przyszłe lata wykazuje się jako pozabilansowe zobowiązania warunkowe; |
| --- | --- | --- |

b)

Środki zróżnicowane mają pokryć działania wieloletnie oraz obejmują wszystkie pozostałe środki we wszystkich rozdziałach z wyjątkiem rozdziału 1 sekcji „Komisja”.

Środki zróżnicowane

Środki zróżnicowane składają się ze środków na zobowiązania i środków na płatności:

—

środki na zobowiązania
  : pokrywają łączną kwotę wydatków z tytułu zobowiązań prawnych zaciągniętych na bieżący rok budżetowy w odniesieniu do działań realizowanych przez wiele lat. Jednakże zgodnie z art. 76 ust. 3 rozporządzenia finansowego zobowiązania budżetowe z tytułu działań trwających dłużej niż jeden rok budżetowy można rozbić na roczne raty, w przypadku gdy przewiduje to akt podstawowy. W przypadku środków zróżnicowanych jeszcze niezaciągnięte zobowiązania budżetowe na przyszłe lata wykazuje się jako pozabilansowe zobowiązania warunkowe;

środki na zobowiązania

| — | środki na płatności
  : pokrywają wydatki wynikające ze zobowiązań prawnych zaciągniętych w bieżącym roku budżetowym i/lub w ubiegłych latach budżetowych. |
| --- | --- |

—

środki na płatności
  : pokrywają wydatki wynikające ze zobowiązań prawnych zaciągniętych w bieżącym roku budżetowym i/lub w ubiegłych latach budżetowych.

środki na płatności

1.4.2.   Pochodzenie środków

Głównym źródłem środków jest budżet Wspólnot na bieżący rok. Z przepisów rozporządzenia finansowego wynikają też inne rodzaje środków. Są to środki z wcześniejszych lat budżetowych lub środki ze źródeł zewnętrznych.

1.4.2.1.   Ostateczne środki budżetowe obejmują:

| — | początkowo przyjęte środki budżetowe, |
| --- | --- |

—

początkowo przyjęte środki budżetowe,

| — | przesunięcia: można dokonywać przesunięć środków między poszczególnymi pozycjami budżetowymi zgodnie z art. 22–24 rozporządzenia finansowego (nr 1605/2002 z 25 czerwca 2002 r.), |
| --- | --- |

—

przesunięcia: można dokonywać przesunięć środków między poszczególnymi pozycjami budżetowymi zgodnie z art. 22–24 rozporządzenia finansowego (nr 1605/2002 z 25 czerwca 2002 r.),

| — | budżety korygujące: przyjęty budżet może zostać zmieniony lub zwiększony przez budżet korygujący. Zasady podane są w art. 37 i 38 rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

—

budżety korygujące: przyjęty budżet może zostać zmieniony lub zwiększony przez budżet korygujący. Zasady podane są w art. 37 i 38 rozporządzenia finansowego.

1.4.2.2.   Środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego lub ponownie udostępnione

| — | Środki przeniesione automatycznie: są to niezróżnicowane środki na płatności, które mogą zostać przeniesione automatycznie jedynie na następny rok budżetowy (brak ograniczeń dla EWWiS w likwidacji) zgodnie z art. 9 ust. 4 rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

—

Środki przeniesione automatycznie: są to niezróżnicowane środki na płatności, które mogą zostać przeniesione automatycznie jedynie na następny rok budżetowy (brak ograniczeń dla EWWiS w likwidacji) zgodnie z art. 9 ust. 4 rozporządzenia finansowego.

| — | Środki przeniesione na mocy decyzji instytucji: instytucja może podjąć decyzję o przeniesieniu środków z poprzedniego budżetu jedynie w dwóch przypadkach: jeżeli zakończono większość wstępnych etapów (art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia finansowego) lub gdy podstawa prawna została przyjęta późno (art. 9 ust. 2 lit. b)). Przenosić można zarówno środki na zobowiązania, jak i środki na płatności (art. 9 ust. 3). |
| --- | --- |

—

Środki przeniesione na mocy decyzji instytucji: instytucja może podjąć decyzję o przeniesieniu środków z poprzedniego budżetu jedynie w dwóch przypadkach: jeżeli zakończono większość wstępnych etapów (art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia finansowego) lub gdy podstawa prawna została przyjęta późno (art. 9 ust. 2 lit. b)). Przenosić można zarówno środki na zobowiązania, jak i środki na płatności (art. 9 ust. 3).

| — | Środki udostępnione ponownie w wyniku umorzenia: możliwe jest ponowne udostępnienie środków na zobowiązania związane z funduszami strukturalnymi, które zostały umorzone. Kwoty mogą zostać ponownie udostępnione w drodze wyjątku, w przypadku błędu Komisji, lub gdy są one niezbędne w celu zakończenia programu (art. 157 rozporządzenia finansowego). |
| --- | --- |

—

Środki udostępnione ponownie w wyniku umorzenia: możliwe jest ponowne udostępnienie środków na zobowiązania związane z funduszami strukturalnymi, które zostały umorzone. Kwoty mogą zostać ponownie udostępnione w drodze wyjątku, w przypadku błędu Komisji, lub gdy są one niezbędne w celu zakończenia programu (art. 157 rozporządzenia finansowego).

1.4.2.3.   Dochody przeznaczone na określony cel

| — | Refundacje: środki te wynikają ze zwrotu kwot wypłaconych omyłkowo, wpływów z tytułu dostarczenia towarów/świadczenia usług na rzecz innych organów Wspólnot, wpłat otrzymanych z tytułu ubezpieczeń oraz dochodów z najmu i dochodów ze sprzedaży publikacji – kwoty te to dochody przeznaczone na określone cele w pozycjach budżetu obejmujących początkowe wydatki (art. 10 i art. 18 ust. 1 lit. e), f), g), h), i) oraz j) rozporządzenia finansowego); mogą one być przenoszone bez ograniczeń. |
| --- | --- |

—

Refundacje: środki te wynikają ze zwrotu kwot wypłaconych omyłkowo, wpływów z tytułu dostarczenia towarów/świadczenia usług na rzecz innych organów Wspólnot, wpłat otrzymanych z tytułu ubezpieczeń oraz dochodów z najmu i dochodów ze sprzedaży publikacji – kwoty te to dochody przeznaczone na określone cele w pozycjach budżetu obejmujących początkowe wydatki (art. 10 i art. 18 ust. 1 lit. e), f), g), h), i) oraz j) rozporządzenia finansowego); mogą one być przenoszone bez ograniczeń.

| — | Środki EFTA: porozumienie o Europejskim Obszarze Gospodarczym przewiduje wkład finansowy państw EOG w niektóre działania uwzględnione w budżecie Wspólnot. Odpowiednie pozycje budżetu oraz planowane kwoty są publikowane w załączniku III do budżetu Wspólnot. Pozycje te powiększa się o wkład EFTA. Środki niewykorzystane na koniec roku są anulowane i zwracane państwom EOG. |
| --- | --- |

—

Środki EFTA: porozumienie o Europejskim Obszarze Gospodarczym przewiduje wkład finansowy państw EOG w niektóre działania uwzględnione w budżecie Wspólnot. Odpowiednie pozycje budżetu oraz planowane kwoty są publikowane w załączniku III do budżetu Wspólnot. Pozycje te powiększa się o wkład EFTA. Środki niewykorzystane na koniec roku są anulowane i zwracane państwom EOG.

| — | Dochody od osób trzecich: podobnie jak w przypadku środków EFTA, inne państwa zawarły ze Wspólnotami Europejskimi umowy przewidujące wkład finansowy w działania Wspólnot. Uzyskane kwoty uznaje się za dochody od osób trzecich, które przypisuje się do poszczególnych pozycji w budżecie (często w obszarze badań naukowych) i które mogą być przenoszone bez ograniczeń (art. 10 i art. 18 ust. 1 lit. a) i d) rozporządzenia finansowego). |
| --- | --- |

—

Dochody od osób trzecich: podobnie jak w przypadku środków EFTA, inne państwa zawarły ze Wspólnotami Europejskimi umowy przewidujące wkład finansowy w działania Wspólnot. Uzyskane kwoty uznaje się za dochody od osób trzecich, które przypisuje się do poszczególnych pozycji w budżecie (często w obszarze badań naukowych) i które mogą być przenoszone bez ograniczeń (art. 10 i art. 18 ust. 1 lit. a) i d) rozporządzenia finansowego).

| — | Dochody z prac na rzecz osób trzecich: w ramach działań naukowo-badawczych ośrodki badawcze Wspólnot mogą pracować na rzecz podmiotów zewnętrznych (art. 161 ust. 2 rozporządzenia finansowego). Podobnie jak dochody od osób trzecich, dochody z prac na rzecz osób trzecich przypisywane są do poszczególnych pozycji w budżecie i mogą być przenoszone bez ograniczeń (art. 10 i art. 18 ust. 1 lit. d) rozporządzenia finansowego). |
| --- | --- |

—

Dochody z prac na rzecz osób trzecich: w ramach działań naukowo-badawczych ośrodki badawcze Wspólnot mogą pracować na rzecz podmiotów zewnętrznych (art. 161 ust. 2 rozporządzenia finansowego). Podobnie jak dochody od osób trzecich, dochody z prac na rzecz osób trzecich przypisywane są do poszczególnych pozycji w budżecie i mogą być przenoszone bez ograniczeń (art. 10 i art. 18 ust. 1 lit. d) rozporządzenia finansowego).

| — | Środki udostępnione ponownie w wyniku zwrotu płatności na rachunek: są to środki Wspólnot, które zostały zwrócone przez beneficjentów. Zwroty płatności na rachunek ujmowane są jako dochody przeznaczone na określony cel (art. 10 i art. 18 ust. 2 rozporządzenia finansowego) i mogą być przenoszone bez ograniczeń. W przypadku funduszy strukturalnych ponowne zapisanie oparte jest na decyzji Komisji (art. 18 ust. 2 rozporządzenia finansowego i art. 228 jego przepisów wykonawczych). |
| --- | --- |

—

Środki udostępnione ponownie w wyniku zwrotu płatności na rachunek: są to środki Wspólnot, które zostały zwrócone przez beneficjentów. Zwroty płatności na rachunek ujmowane są jako dochody przeznaczone na określony cel (art. 10 i art. 18 ust. 2 rozporządzenia finansowego) i mogą być przenoszone bez ograniczeń. W przypadku funduszy strukturalnych ponowne zapisanie oparte jest na decyzji Komisji (art. 18 ust. 2 rozporządzenia finansowego i art. 228 jego przepisów wykonawczych).

1.4.3.   Struktura dostępnych środków

| — | Ostateczne środki budżetowe = początkowo przyjęte środki budżetowe + środki z budżetu korygującego + przesunięcia; |
| --- | --- |

—

Ostateczne środki budżetowe = początkowo przyjęte środki budżetowe + środki z budżetu korygującego + przesunięcia;

Ostateczne środki budżetowe

| — | Środki dodatkowe = dochody przeznaczone na określony cel (zob. wyżej) + środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego lub ponownie udostępnione w wyniku umorzenia; |
| --- | --- |

—

Środki dodatkowe = dochody przeznaczone na określony cel (zob. wyżej) + środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego lub ponownie udostępnione w wyniku umorzenia;

Środki dodatkowe

| — | Zatwierdzone środki ogółem = ostateczne środki budżetowe + środki dodatkowe; |
| --- | --- |

—

Zatwierdzone środki ogółem = ostateczne środki budżetowe + środki dodatkowe;

Zatwierdzone środki ogółem

| — | Środki na rok budżetowy (wykorzystywane w celu obliczenia wyniku budżetowego) = ostateczne środki budżetowe + dochody przeznaczone na określony cel. |
| --- | --- |

—

Środki na rok budżetowy (wykorzystywane w celu obliczenia wyniku budżetowego) = ostateczne środki budżetowe + dochody przeznaczone na określony cel.

Środki na rok budżetowy

1.5.   WYKONANIE BUDŻETU

Wykonanie budżetu odbywa się zgodnie z rozporządzeniem finansowym, którego art. 48 ust. 1 stanowi, że: „Komisja realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, na własną odpowiedzialność i w granicach zatwierdzonych środków”. Zgodnie z art. 50 Komisja przyznaje innym instytucjom odpowiednie kompetencje do wykonywania działów budżetu ich dotyczących.

1.6.   ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY (RAL)

W wyniku wprowadzenia środków zróżnicowanych powstała luka między zaciągniętymi zobowiązaniami a zrealizowanymi płatnościami. Luka ta, odpowiadająca zobowiązaniom pozostającym do spłaty, odnosi się do okresu między zaciągnięciem zobowiązań a realizacją odpowiadających im płatności.

2.   WYJAŚNIENIA DO SPROWAZDANIA Z WYKONANIA BUDŻETU

| 2.1. | WYNIK BUDŻETU ZA ROK (tabela 1) |
| --- | --- |

2.1.

tabela 1

2.1.1.   Przegląd

Kwoty zasobów własnych wprowadzone do ksiąg rachunkowych to kwoty ujęte w ciągu roku na rachunkach otwartych w imieniu Komisji przez rządy państw członkowskich. Dochody obejmują także, w przypadku nadwyżki, wynik budżetu za poprzedni rok budżetowy. Pozostałe dochody ujęte w sprawozdaniu finansowym stanowią kwotę faktycznie uzyskaną w ciągu roku.

Do celów obliczenia wyniku budżetu za dany rok przyjęto, że wydatki obejmują płatności zrealizowane ze środków na pokrycie płatności na ten rok oraz wszelkie środki na ten rok przeniesione na rok następny. Płatności zrealizowane ze środków na pokrycie płatności na dany rok oznaczają płatności zrealizowane przez księgowego do dnia 31 grudnia danego roku budżetowego. W przypadku Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji płatności obejmują płatności zrealizowane przez państwa członkowskie między 16 października 2007 r. a 15 października 2008 r., pod warunkiem że księgowy został poinformowany o zobowiązaniu i autoryzacji do dnia 31 stycznia 2009 r. Wydatki dotyczące EFRG mogą podlegać decyzji w sprawie zgodności wydanej w wyniku kontroli przeprowadzonych w państwach członkowskich.

Wynik budżetu obejmuje dwa elementy: wynik Wspólnot Europejskich oraz wynik udziału krajów EFTA należących do EOG. Zgodnie z art. 15 rozporządzenia nr 1150/2000 w sprawie środków własnych wynik ten stanowi różnicę między:

| — | wszystkimi dochodami zgromadzonymi w odniesieniu do danego roku budżetowego a |
| --- | --- |

—

wszystkimi dochodami zgromadzonymi w odniesieniu do danego roku budżetowego a

| — | kwotą płatności dokonanych ze środków w odniesieniu do tego roku budżetowego, podwyższoną o kwotę środków w odniesieniu do tego samego roku budżetowego przeniesionych na następny rok. W przypadku krajów EFTA/EOG wielkość środków przeniesionych z roku n na rok n+1 jest znana po zamknięciu ksiąg. W związku z tym obliczenie salda uwzględnia przeniesienia z roku n-1 na rok n. |
| --- | --- |

—

kwotą płatności dokonanych ze środków w odniesieniu do tego roku budżetowego, podwyższoną o kwotę środków w odniesieniu do tego samego roku budżetowego przeniesionych na następny rok. W przypadku krajów EFTA/EOG wielkość środków przeniesionych z roku n na rok n+1 jest znana po zamknięciu ksiąg. W związku z tym obliczenie salda uwzględnia przeniesienia z roku n-1 na rok n.

Różnicę tę powiększa się lub pomniejsza o:

| — | kwotę netto anulowanych środków na płatności przeniesionych z ubiegłych lat budżetowych oraz wszelkie płatności, które ze względu na zmiany kursu euro przekraczają niezróżnicowane środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego, |
| --- | --- |

—

kwotę netto anulowanych środków na płatności przeniesionych z ubiegłych lat budżetowych oraz wszelkie płatności, które ze względu na zmiany kursu euro przekraczają niezróżnicowane środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego,

| — | saldo wynikające z dodatnich i ujemnych różnic kursowych w ciągu roku budżetowego. |
| --- | --- |

—

saldo wynikające z dodatnich i ujemnych różnic kursowych w ciągu roku budżetowego.

Nadwyżka budżetowa Wspólnot Europejskich zwracana jest państwom członkowskim w następnym roku budżetowym poprzez odpowiednie pomniejszenie ich kwot należnych za ten rok.

Nadwyżka budżetowa Wspólnot Europejskich zwracana jest państwom członkowskim w następnym roku budżetowym poprzez odpowiednie pomniejszenie ich kwot należnych za ten rok.

Środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego, które odnoszą się do wkładów osób trzecich i prac na rzecz osób trzecich oraz które z zasady nigdy nie wygasają, ujmuje się jako środki dodatkowe na rok budżetowy. Wyjaśnia to różnicę miedzy kwotami przeniesionymi z poprzedniego roku budżetowego ujętymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu na 2008 r. a ujętymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu na 2007 r. kwotami przeniesionymi na następny rok. Środki na płatności do ponownego wykorzystania oraz środki ponownie udostępnione w wyniku zwrotu płatności na rachunek nie są uwzględniane przy obliczaniu wyniku za dany rok.

Część środków na płatności dotycząca EFTA-EOG przeniesiona przez Wspólnotę z 2008 r. na 2009 r. nie mogła zostać uwzględniona w saldzie za 2008 r., ponieważ przedmiotowe kwoty muszą zostać zatwierdzone przez EFTA, co nastąpi nie wcześniej niż w połowie 2009 r.

Przeniesione środki na płatności obejmują przeniesienia automatyczne i przeniesienia na mocy decyzji. Dotyczy to również zwiększenia środków na dochody przeznaczone na określony cel, ponieważ środki niewykorzystane na koniec roku przenoszone są automatycznie. Anulowane niewykorzystane środki na płatności przeniesione z poprzedniego roku obejmują obecnie tylko anulowane środki przeniesione automatycznie lub na mocy decyzji.

2.1.2.   Uzgodnienie wyniku budżetu na 2008 r. z wynikiem ekonomicznym za 2008 r.

Wynik ekonomiczny za rok przedstawiony na stronie 17 oblicza się w oparciu o zasadę memoriałową. Wynik budżetu opiera się jednak na zmodyfikowanej metodzie kasowej, zgodnie z rozporządzeniem finansowym. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych podstawowych transakcjach, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje dochodów i wydatków.

UZGODNIENIE: WYNIK EKONOMICZNY — WYNIK BUDŻETU NA 2008 R.

| mln EUR |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | 12 686 | 7 462 |
| Dochody |
| Zobowiązania ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane | (4 685) | (5 036) |
| Zobowiązania ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku | 3 485 | 2 543 |
| Naliczone dochody (netto) | (724) | (1 068) |
| Wydatki |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne (netto) | 6 353 | 8 814 |
| Wydatki poprzedniego roku zapłacone w bieżącym roku | (219) | (3 635) |
| Efekt netto zaliczkowania | (16 446) | (6 810) |
| Środki na płatności przeniesione na kolejny rok | (3 914) | (3 116) |
| Płatności dokonane z przeniesionych środków i anulowanych niewykorzystanych środków na płatności | 1 182 | 1 171 |
| Zmiany stanu rezerw | 4 316 | 1 395 |
| Inne | (88) | (33) |
| Wynik ekonomiczny agencji i EWWiS | (136) | (145) |
| WYNIK BUDŻETU ZA ROK | 1 810 | 1 542 |

mln EUR

2008

2007

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

12 686

12 686

7 462

7 462

Dochody

Dochody

Zobowiązania ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(4 685)

(5 036)

Zobowiązania ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

3 485

2 543

Naliczone dochody (netto)

(724)

(1 068)

Wydatki

Wydatki

Rozliczenia międzyokresowe bierne (netto)

6 353

8 814

Wydatki poprzedniego roku zapłacone w bieżącym roku

(219)

(3 635)

Efekt netto zaliczkowania

(16 446)

(6 810)

Środki na płatności przeniesione na kolejny rok

(3 914)

(3 116)

Płatności dokonane z przeniesionych środków i anulowanych niewykorzystanych środków na płatności

1 182

1 171

Zmiany stanu rezerw

4 316

1 395

Inne

(88)

(33)

Wynik ekonomiczny agencji i EWWiS

Wynik ekonomiczny agencji i EWWiS

(136)

(145)

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

1 810

1 810

1 542

1 542

Pozycje uzgadniane — Dochody

Faktyczne dochody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają dochodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w ubiegłych latach. Dlatego zobowiązania ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się na użytek uzgodnienia od wyniku ekonomicznego, jako że nie są one częścią dochodów budżetowych. Z kolei zobowiązania ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

zobowiązania ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane

zobowiązania ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

Na naliczone dochody netto składają się głównie naliczone dochody z tytułu opłat rolnych, zasobów własnych oraz odsetek i dywidend. Uwzględnia się jedynie efekt netto, tj. naliczone dochody za bieżący rok pomniejszone o naliczone dochody przeniesione z wcześniejszych lat.

naliczone dochody netto

Pozycje uzgadniane — Wydatki

Na rozliczenia międzyokresowe bierne netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe bierne dokonane na użytek procedur zakończenia księgowań na koniec roku (procedur cut-off), tj. kwalifikowalne koszty poniesione przez beneficjentów środków wspólnotowych, które nie zostały jeszcze zgłoszone WE.

rozliczenia międzyokresowe bierne netto

Rozliczeń międzyokresowych biernych nie uważa się za wydatki budżetowe, natomiast płatności dokonane w bieżącym roku powiązane z fakturami ujętymi we wcześniejszych latach stanowią część wydatków budżetowych bieżącego roku.

w bieżącym roku powiązane z fakturami ujętymi we wcześniejszych latach

Efekt netto zaliczkowania obejmuje (1) nowe kwoty zaliczek wypłacone w bieżącym roku i ujęte jako wydatki budżetowe tego roku i (2) rozliczenie zaliczek wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach poprzez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią wydatek zgodnie z zasadą memoriałową, jednak nie jest on ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowego zaliczkowania została już uwzględniona jako wydatek budżetowy w momencie jej dokonania.

Efekt netto zaliczkowania

Oprócz płatności dokonanych ze środków na płatności na dany rok, przy obliczaniu wyniku za ten rok należy uwzględnić także środki na ten rok przeniesione na rok następny (zgodnie z art. 15 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 1150/2000). To samo podejście stosuje się do płatności budżetowych dokonanych w bieżącym roku ze środków przeniesionych oraz niewykorzystanych środków na płatności, które zostały anulowane.

rok przeniesione na rok następny

środków przeniesionych oraz niewykorzystanych środków na płatności, które zostały anulowane

Zmiany stanu rezerw odnoszą się do szacunków na koniec roku dokonanych na kontach rozliczeń międzyokresowych (głównie świadczenia pracownicze), które nie mają wpływu na konta budżetowe. Pozostałe uzgadniane kwoty obejmują rozmaite elementy, takie jak amortyzacja aktywów, nabycie aktywów, opłaty z tytułu leasingu finansowego oraz udziały finansowe, które są różnie traktowane w rachunkowości budżetowej i rachunkowości memoriałowej.

Zmiany stanu rezerw

Pozostałe uzgadniane kwoty

Ponadto należy wykluczyć wynik ekonomiczny agencji i EWWiS, uwzględniony w skonsolidowanym wyniku ekonomicznym, ponieważ wykonanie budżetu przez te jednostki nie jest częścią skonsolidowanego wyniku budżetu.

Ponadto należy wykluczyć wynik ekonomiczny agencji i EWWiS, uwzględniony w skonsolidowanym wyniku ekonomicznym, ponieważ wykonanie budżetu przez te jednostki nie jest częścią skonsolidowanego wyniku budżetu.

2.2.   ZESTAWIENIE PORÓWNAWCZE KWOT UJĘTYCH W BUDŻECIE Z KWOTAMI RZECZYWISTYMI W 2008 R. (tabela 2)

tabela 2

Kwotę środków na płatności w początkowo przyjętym budżecie, podpisanym przez Przewodniczącego Parlamentu Europejskiego w dniu 18 grudnia 2007 r., ustalono na 120 347 mln EUR, która to kwota miała zostać sfinansowana z zasobów własnych w wysokości 118 922 mln EUR. Należy zauważyć, że szacunki dotyczące dochodów i wydatków w początkowym budżecie podlegają dostosowaniu w trakcie roku budżetowego, przy czym tego rodzaju zmiany przedstawia się w budżetach korygujących. Dostosowania dotyczące płatności z tytułu zasobów własnych opartych na DNB państw członkowskich gwarantują, że dochody budżetowe dokładnie odpowiadają wydatkom budżetowym. Zgodnie z zasadą równowagi dochody i wydatki budżetowe (środki na płatności) muszą się równoważyć.

Dochody:

W 2008 r. przyjęto dziesięć budżetów korygujących. Budżety te wpłynęły na dochody budżetu na 2008 r. tak, że ostateczne dochody ogółem wyniosły 115 771 mln EUR. Zostały one sfinansowane z zasobów własnych w wysokości 108 323 mln EUR (zatem o 10 599 mln EUR mniej niż początkowo prognozowano), a w pozostałej części z innych dochodów. Zmniejszone zapotrzebowanie na zasoby własne było związane z różnymi czynnikami, takimi jak włączenie kwoty 1 529 mln EUR powiązanych z nadwyżką z poprzedniego roku oraz grzywien nałożonych na Microsoft i związanych z tym odsetek o łącznej wartości 849 mln EUR. Ponadto zmniejszenie środków na płatności oraz zwiększenie szacowanych dochodów w budżecie korygującym nr 9/2008 doprowadziły do dodatkowego obniżenia zasobów opartych na DNB o 6 936 mln EUR.

W odniesieniu do zasobów własnych należy zauważyć, że pobrano 102 % szacowanej kwoty z tytułu tradycyjnych zasobów własnych. Jest to związane z faktem, że szacunki budżetowe zostały zmienione w momencie ustanawiania budżetu korygującego nr 5/2008 (zmniejszono je o 212 mln EUR) oraz w momencie ustanawiania budżetu korygującego nr 9/2008 (zmniejszono je o 1 600 mln EUR). Dostosowania te wynikały z uwzględnienia nowych, mniej optymistycznych niż wcześniejsze, prognoz makroekonomicznych z wiosny 2008 r., a także ze zmian wysokości składek.

Także końcowe płatności państw członkowskich z tytułu VAT i DNB są bardzo zbliżone do ostatecznych szacunków budżetowych. Różnica między szacowanymi kwotami a kwotami faktycznie wpłaconymi wynika z różnic między kursem euro stosowanym dla celów budżetowych i kursem obowiązującym w dniu faktycznej realizacji płatności przez państwa członkowskie nienależące do UGW.

Wydatki:

Budżet na 2008 r. nadal odzwierciedla zmiany związane z przejściem z poprzednich ram finansowych do obecnych. Środki na zobowiązania były zgodne z kierunkami wydatków uzgodnionymi na nowy okres programowania obejmujący lata 2007-2013, natomiast wnioski o płatność w dużym stopniu nadal dotyczyły ram finansowych na lata 2000-2006. Udział środków wypłacanych na duże nowe programy wieloletnie powinien zwiększać się szybko począwszy od 2009 r.

Jeśli chodzi o środki na zobowiązania, wskaźnik wykorzystania środków wyniósł 99 % w porównaniu z budżetem ostatecznym (99,4 % z wyłączeniem niewykorzystanej rezerwy na Fundusz Dostosowania do Globalizacji) i 100,2 % w porównaniu z budżetem początkowym. Nawet w przypadku programów dotyczących obszaru wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości, gdzie rzeczywisty wskaźnik wykorzystania środków był najniższy ze wszystkich działów, wykorzystano aż 99 % środków po przeniesieniach.

Wzrost między budżetem ostatecznym a początkowym był mniejszy niż 1 %. Zwiększenia środków poprzez budżety korygujące wyniosły 1 421 mln EUR i obejmowały głównie planowane przeprogramowanie dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR), Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) i Europejskiego Funduszu Rybackiego (EFR) o wartości 771 mln EUR, natomiast 280 mln EUR przyznano na rzecz Europejskiego Funduszu Solidarności, z którego wydatki mają z natury charakter nieprzewidywalny, a także 240 mln EUR zwiększenia środków rezerwy na pomoc nadzwyczajną na potrzeby nowego Instrumentu Pomocy Żywnościowej.

Dokonane płatności stanowiły 93 % budżetu początkowego – ostatecznie osiągnięto wskaźnik wykonania na poziomie 97 % dostępnych środków po zmniejszeniu o 4 % środków na płatności ogółem oraz dokonaniu kilku znacznych przesunięć między działami ram finansowych.

Niezbędne było znaczne obniżenie funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności (4 515 mln EUR, czyli 11 % dostępnych środków), gdyż płatności okresowe nadal wymagały zatwierdzenia przez Komisję systemów zarządzania i kontroli dla projektów z funduszy strukturalnych, a także ze względu na niezłożone wnioski państw członkowskich dotyczące głównych projektów w ramach Funduszu Spójności, w dziale 4 (265 mln EUR, czyli 3 % dostępnych środków w różnych pozycjach w całym tym dziale) oraz zmniejszenie o 21 mln EUR bieżącej rezerwy w związku z międzynarodowymi umowami dotyczącymi rybołówstwa.

Szczegółowa analiza dostosowań budżetowych, ich właściwego kontekstu, uzasadnienia i wpływu znajduje się w sprawozdaniu Komisji z zarządzania budżetem i finansami za rok budżetowy 2008: w części A zawierającej ogólny przegląd na poziomie budżetu oraz w części B omawiającej poszczególne działy ram finansowych.

2.3.   DOCHODY (tabela 3)

tabela 3

Dochody budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich można podzielić na dwie główne kategorie: zasoby własne i inne dochody. Wynika to z art. 269 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską, zgodnie z którym: „bez uszczerbku dla innych dochodów budżet jest finansowany całkowicie z zasobów własnych”. Większość wydatków budżetowych jest finansowana z zasobów własnych. Inne dochody stanowią jedynie niewielką część finansowania ogółem.

Wyróżnia się trzy kategorie zasobów własnych: tradycyjne zasoby własne, zasoby oparte na VAT oraz zasoby oparte na DNB. Tradycyjne zasoby własne obejmują opłaty rolne, opłaty wyrównawcze od cukru i cła. Częścią systemu zasobów własnych jest również mechanizm korekty nierównowagi budżetowej.

Podział zasobów własnych przeprowadzany jest zgodnie z zasadami określonymi w decyzji Rady nr 2000/597/WE, Euratom z dnia 29 września 2000 r. w sprawie systemu środków własnych Wspólnot Europejskich. Z dniem 1 marca 2009 r. weszła w życie nowa decyzja w sprawie zasobów własnych: decyzja nr 2007/436/WE, Euratom z dnia 7 czerwca 2007 r. Decyzja ta obowiązuje od dnia 1 stycznia 2007 r., ale jej wpływ finansowy będzie widoczny począwszy od roku budżetowego 2009, gdyż działanie z mocą wsteczną zostanie uwzględnione dopiero w roku budżetowym 2009 r.

2.3.1.   Tradycyjne zasoby własne

Tradycyjne zasoby własne: wszelkie ustalone kwoty tradycyjnych zasobów własnych należy ująć na jednym z rachunków prowadzonych przez właściwe organy.

| — | Na rachunku zwyczajnym określonym w art. 6 ust. 3 lit. a) rozporządzenia nr 1150/2000 ujmuje się wszelkie kwoty odzyskane lub objęte zabezpieczeniem. |
| --- | --- |

—

Na rachunku zwyczajnym określonym w art. 6 ust. 3 lit. a) rozporządzenia nr 1150/2000 ujmuje się wszelkie kwoty odzyskane lub objęte zabezpieczeniem.

| — | Na odrębnym rachunku określonym w art. 6 ust. 3 lit. b) rozporządzenia nr 1150/2000 ujmuje się wszelkie kwoty jeszcze nieodzyskane i/lub nieobjęte zabezpieczeniem; na rachunku tym mogą też zostać ujęte kwoty objęte zabezpieczeniem, lecz kwestionowane. |
| --- | --- |

—

Na odrębnym rachunku określonym w art. 6 ust. 3 lit. b) rozporządzenia nr 1150/2000 ujmuje się wszelkie kwoty jeszcze nieodzyskane i/lub nieobjęte zabezpieczeniem; na rachunku tym mogą też zostać ujęte kwoty objęte zabezpieczeniem, lecz kwestionowane.

Państwa członkowskie przesyłają Komisji kwartalne sprawozdanie dotyczące odrębnych rachunków, obejmujące:

| — | saldo do odzyskania w poprzednim kwartale, |
| --- | --- |

—

saldo do odzyskania w poprzednim kwartale,

| — | kwoty odzyskane/odzyskane w danym kwartale, |
| --- | --- |

—

kwoty odzyskane/odzyskane w danym kwartale,

| — | korekty podstawy (poprawki/anulowania) w danym kwartale, |
| --- | --- |

—

korekty podstawy (poprawki/anulowania) w danym kwartale,

| — | kwoty umorzone, |
| --- | --- |

—

kwoty umorzone,

| — | saldo do odzyskania na koniec danego kwartału. |
| --- | --- |

—

saldo do odzyskania na koniec danego kwartału.

Na podstawie informacji przesłanych przez państwa członkowskie nie jest możliwe przypisanie odzyskanych w ciągu roku kwot do roku powstania należności. W związku z powyższym w kolumnie „Kwoty uzyskane z tytułu przeniesienia” w tabeli „Zestawienie wykonania dochodów budżetu ogólnego w 2008 r.” ujmuje się kwoty uzyskane w ciągu roku oraz kwotę anulowanych należności zastąpioną nową kwotą należności zadeklarowaną przez państwa członkowskie w chwili składania nowego zestawienia. Należności z tytułu zasobów własnych podlegają obniżeniu wartości.

Uzyskane tradycyjne zasoby własne wykazane na odrębnym rachunku należy wpisać na rachunku Komisji w administracji finansowej lub wyznaczonym organie państwa członkowskiego najpóźniej w pierwszym dniu roboczym następującym po 19. dniu drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym należności zostały odzyskane. Państwa członkowskie zatrzymują — na poczet kosztów poboru — 25 % tradycyjnych zasobów własnych.

2.3.2.   Zasoby własne oparte na VAT oraz zasoby własne oparte na DNB

Zasoby własne oparte na VAT wynikają z zastosowania jednolitej stawki obowiązującej dla wszystkich państw członkowskich do zharmonizowanej podstawy VAT zgodnie z przepisami art. 2 ust. 1 lit. c) decyzji Rady z dnia 29 września 2000 r. Podstawa VAT nie może przekraczać 50 % DNB dla każdego państwa członkowskiego.

Zasoby oparte na DNB to zasoby zmienne, mające zapewnić dochody wymagane w danym roku w celu pokrycia wydatków przekraczających kwotę uzyskaną z tradycyjnych zasobów własnych, zasobów opartych na VAT i dochodów różnych. Dochody te wynikają z zastosowania jednolitej stawki do sumy DNB wszystkich państw członkowskich.

Zasoby oparte na VAT i DNB ustala się na podstawie prognoz podstaw VAT i DNB sporządzonych w momencie opracowania wstępnego projektu budżetu. Następnie prognozy te dostosowuje się; dane liczbowe aktualizuje się w danym roku budżetowym w ramach budżetu korygującego.

Rzeczywiste kwoty podstaw VAT i DNB znane są w roku następującym po danym roku budżetowym. Komisja oblicza różnice między kwotami należnymi od państw członkowskich według rzeczywistej podstawy a kwotami faktycznie zapłaconymi na podstawie (zaktualizowanych) prognoz. Komisja wzywa państwa członkowskie do rozliczenia salda VAT i DNB (zarówno dodatniego, jak i ujemnego) na dzień 1 grudnia roku następującego po danym roku budżetowym. W ciągu kolejnych czterech lat nadal można wprowadzać korekty do rzeczywistej podstawy VAT i DNB, o ile nie wydane zostaną zastrzeżenia. Salda obliczone wcześniej są dostosowywane, a różnica staje się wymagalna w tym samym czasie co salda VAT i DNB za poprzedni rok budżetowy.

Podczas prowadzonych kontroli sprawozdań VAT i danych dotyczących DNB Komisja może zgłaszać państwom członkowskim zastrzeżenia dotyczące kwestii, które mogą mieć konsekwencje dla ich składek na poczet zasobów własnych. Kwestie te mogą na przykład wynikać z braku zadowalających danych lub potrzeby opracowania odpowiedniej metodologii. Zastrzeżenia te należy postrzegać jako potencjalne roszczenia względem państw członkowskich dotyczące niepewnych kwot, ponieważ nie można dokładnie oszacować ich wpływu finansowego. Kiedy możliwe jest określenie dokładnej kwoty, odpowiednie zasoby VAT i DNB stają się wymagalne w powiązaniu z saldami VAT i DNB lub jako indywidualne wezwania do wpłacenia środków.

2.3.3.   Rabat brytyjski

Mechanizm ten oparty jest na redukcji płatności Zjednoczonego Królestwa na poczet zasobów własnych proporcjonalnie do tzw. „nierównowagi budżetowej” Zjednoczonego Królestwa i powoduje odpowiedni wzrost płatności innych państw członkowskich na poczet zasobów własnych. Mechanizm korekty nierównowagi budżetowej na rzecz Zjednoczonego Królestwa został ustanowiony na posiedzeniu Rady Europejskiej w Fontainebleau (w czerwcu 1984 r.) oraz na mocy wynikającej z niego decyzji w sprawie zasobów własnych z dnia 7 maja 1985 r. Mechanizm ma na celu ograniczenie nierównowagi budżetowej względem Zjednoczonego Królestwa poprzez redukcję jego płatności na rzecz Wspólnot.

Dodatkowe informacje na temat wykonania dochodów można znaleźć w sprawozdaniu z zarządzania budżetem i finansami za rok budżetowy 2008.

2.4.   WYDATKI (tabele 4-13)

tabele 4-13

2.4.1.   Ramy finansowe na lata 2007–2013

| mln EUR |
| --- |
| | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| 1. | Trwały wzrost | 53 979 | 57 653 | 59 700 | 61 782 | 63 638 | 66 628 | 69 621 |
| 2. | Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona | 55 143 | 59 193 | 59 639 | 60 113 | 60 338 | 60 810 | 61 289 |
| 3. | Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość | 1 273 | 1 362 | 1 523 | 1 693 | 1 889 | 2 105 | 2 376 |
| 4. | UE jako partner na arenie międzynarodowej | 6 578 | 7 002 | 7 440 | 7 893 | 8 430 | 8 997 | 9 595 |
| 5. | Administracja | 7 039 | 7 380 | 7 699 | 8 008 | 8 334 | 8 670 | 9 095 |
| 6. | Wyrównania | 445 | 207 | 210 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Środki na zobowiązania: | 124 457 | 132 797 | 136 211 | 139 489 | 142 629 | 147 210 | 151 976 |
| Środki na płatności ogółem: | 122 190 | 129 681 | 123 858 | 133 505 | 133 452 | 140 200 | 142 408 |

mln EUR

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

1.

Trwały wzrost

53 979

57 653

59 700

61 782

63 638

66 628

69 621

2.

Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

55 143

59 193

59 639

60 113

60 338

60 810

61 289

3.

Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

1 273

1 362

1 523

1 693

1 889

2 105

2 376

4.

UE jako partner na arenie międzynarodowej

6 578

7 002

7 440

7 893

8 430

8 997

9 595

5.

Administracja

7 039

7 380

7 699

8 008

8 334

8 670

9 095

6.

Wyrównania

445

207

210

0

0

0

0

Środki na zobowiązania:

Środki na zobowiązania:

124 457

124 457

132 797

132 797

136 211

136 211

139 489

139 489

142 629

142 629

147 210

147 210

151 976

151 976

Środki na płatności ogółem:

Środki na płatności ogółem:

122 190

122 190

129 681

129 681

123 858

123 858

133 505

133 505

133 452

133 452

140 200

140 200

142 408

142 408

W niniejszej części przedstawione są główne kategorie wydatków Wspólnot według działów ram finansowych na lata 2007–2013. Rok budżetowy 2008 był drugim rokiem objętym ramami finansowymi na lata 2007–2013. Ogólny pułap środków na zobowiązania na rok 2008 wynosi 132 797 mln EUR i jest równy 1,06 % DNB. Odpowiedni pułap środków na pokrycie płatności wynosi 129 681 mln EUR, czyli 1,03 % DNB. W powyższej tabeli przedstawiono ramy finansowe według cen bieżących prognozowanych na 2013 r.

Dział 1 — Trwały wzrost

Dział ten obejmuje dwa oddzielne, ale powiązane ze sobą komponenty:

| — | 1a. Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia — komponent ten obejmuje wydatki na badania i innowacje, edukację i szkolenia, sieci transeuropejskie, politykę społeczną, rynek wewnętrzny i powiązane programy polityczne. |
| --- | --- |

—

1a. Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia — komponent ten obejmuje wydatki na badania i innowacje, edukację i szkolenia, sieci transeuropejskie, politykę społeczną, rynek wewnętrzny i powiązane programy polityczne.

| — | 1b. Spójność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia — komponent mający na celu poprawę konwergencji najmniej rozwiniętych państw członkowskich i regionów, w celu uzupełnienia strategii UE na rzecz trwałego rozwoju poza mniej zamożnymi regionami i wspierania współpracy między regionami. |
| --- | --- |

—

1b. Spójność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia — komponent mający na celu poprawę konwergencji najmniej rozwiniętych państw członkowskich i regionów, w celu uzupełnienia strategii UE na rzecz trwałego rozwoju poza mniej zamożnymi regionami i wspierania współpracy między regionami.

Dział 2 — Zarządzanie zasobami naturalnymi i ich ochrona

Dział 2 obejmuje wspólną politykę rolną i rybołówstwa, środki w obszarze rozwoju obszarów wiejskich i środki środowiskowe, w szczególności program Natura 2000. Kwota przeznaczona na wspólną politykę rolną jest związana z porozumieniem osiągniętym podczas posiedzenia Rady Europejskiej w Brukseli w październiku 2002 r.

Dział 3 — Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

Nowy dział 3 (Obywatelstwo, wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość) odzwierciedla coraz większą wagę, jaką przywiązuje się do takich obszarów, jak sprawiedliwość i sprawy wewnętrzne, ochrona granic, polityka imigracyjna i azylowa, zdrowie publiczne i ochrona konsumentów, kultura, młodzież, polityka informacyjna i dialog z obywatelami, w których to dziedzinach Unii powierzono nowe zadania. Obejmuje on dwa komponenty:

| — | 3a. Wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość |
| --- | --- |

—

3a. Wolność, bezpieczeństwo i sprawiedliwość

| — | 3b. Obywatelstwo |
| --- | --- |

—

3b. Obywatelstwo

Dział 4 – UE jako partner na arenie międzynarodowej

Dział 4 obejmuje wszystkie działania zewnętrzne, w tym instrumenty przedakcesyjne. Komisja proponowała włączenie Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR) do ram finansowych, jednak Rada Europejska i Parlament Europejski nie przychyliły się do tej propozycji.

Dział 5 - Administracja

Dział ten obejmuje wydatki administracyjne wszystkich instytucji, emerytury oraz szkoły europejskie. W przypadku instytucji (z wyjątkiem Komisji) koszty te stanowią sumę ich wydatków, natomiast w przypadku agencji oraz innych organów — koszty administracyjne i operacyjne.

Dział 6 — Wyrównania

Zgodnie z porozumieniem politycznym, według którego nowe państwa członkowskie nie powinny być płatnikami netto budżetu UE na samym początku członkostwa, przewidziano w ramach tego działu środki na wyrównania. Kwota ta będzie dostępna w formie transferów na rzecz tych państw na wyrównanie różnicy pomiędzy wysokością wpłacanych przez nie składek do budżetu i kwot z niego uzyskiwanych.

2.4.2.   Obszary polityki

W ramach stosowania przez Komisję koncepcji zarządzania kosztami działań (ABM) Komisja wprowadziła w swoich procesach planowania i zarządzania metodę sporządzania budżetu zadaniowego (ABB). Z budżetem zadaniowym związana jest struktura budżetu, w której tytuły budżetu odpowiadają obszarom polityki, a rozdziały budżetu działaniom.

Celem metody ABB jest zapewnienie przejrzystych ram umożliwiających przełożenie celów politycznych Komisji na konkretne działania przy wykorzystaniu środków legislacyjnych, finansowych bądź innych środków polityki publicznej. Uporządkowanie pracy Komisji w podziale na poszczególne działania pozwala na uzyskanie klarownego obrazu przedsięwzięć Komisji, a jednocześnie tworzy wspólne ramy do wyznaczania priorytetów. Zasoby rozdzielane są zgodnie z priorytetami w toku procedury budżetowej, przy czym odnośne zadania stanowią podstawę tworzenia założeń budżetowych. Poprzez powiązanie działań z przydzielonymi im zasobami metoda ABB ma na celu zwiększenie efektywności i skuteczności korzystania z zasobów Komisji.

Obszar polityki można zdefiniować jako jednorodny zbiór działań składających się na pracę Komisji, które są istotne w procesie podejmowania decyzji. Wyróżniono 31 obszarów polityki, przy czym zasadniczo każdy obszar przyporządkowany jest do określonej dyrekcji generalnej oraz obejmuje średnio około 6 lub 7 pojedynczych działań. Obszary polityki mają zasadniczo charakter operacyjny, ponieważ beneficjentami głównych działań podejmowanych w ich ramach są osoby trzecie, w odpowiednim zakresie tematycznym poszczególnych działań. Budżet operacyjny uzupełniany jest o niezbędne wydatki administracyjne dla każdego obszaru polityki.

Dodatkowe informacje na temat wykonania wydatków można znaleźć w sprawozdaniu z zarządzania budżetem i finansami za rok budżetowy 2008.

2.5.   INSTYTUCJE I AGENCJE (tabele 14-18)

tabele 14-18

Skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich obejmuje, podobnie jak w latach poprzednich, wykonanie budżetu wszystkich instytucji, ponieważ w ramach budżetu Wspólnot ustanowione są oddzielne budżety dla poszczególnych instytucji.

Agencje nie mają oddzielnych budżetów w ramach budżetu Wspólnot i są częściowo finansowane z subwencji z budżetu Komisji. W celu uwzględnienia wszelkich istotnych danych budżetowych dotyczących agencji w części budżetowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawarto oddzielne sprawozdanie dotyczące wykonania indywidualnych budżetów tradycyjnych agencji objętych konsolidacją. Na sprawozdanie to składają się:

| — | tabela przedstawiająca dochody budżetowe, ze wskazaniem kwoty otrzymanej z budżetu Komisji; |
| --- | --- |

—

tabela przedstawiająca dochody budżetowe, ze wskazaniem kwoty otrzymanej z budżetu Komisji;

| — | dwie tabele dotyczące wydatków budżetowych (zobowiązania, płatności) zawierające szczegółowe dane w podziale na poszczególne agencje oraz budżety i środki dodatkowe; |
| --- | --- |

—

dwie tabele dotyczące wydatków budżetowych (zobowiązania, płatności) zawierające szczegółowe dane w podziale na poszczególne agencje oraz budżety i środki dodatkowe;

| — | w ostatnim wierszu każdej tabeli zamieszczono łączną kwotę informującą o całkowitym wpływie finansowym według rodzaju wydatków/dochodów; |
| --- | --- |

—

w ostatnim wierszu każdej tabeli zamieszczono łączną kwotę informującą o całkowitym wpływie finansowym według rodzaju wydatków/dochodów;

| — | tabela przedstawiająca wyniki budżetu, sumująca wynik budżetu agencji i wynik budżetu Wspólnot (przy wyeliminowaniu dotacji wypłaconych w ramach wydatków Wspólnot oraz dotacji otrzymanych jako dochód agencji). |
| --- | --- |

—

tabela przedstawiająca wyniki budżetu, sumująca wynik budżetu agencji i wynik budżetu Wspólnot (przy wyeliminowaniu dotacji wypłaconych w ramach wydatków Wspólnot oraz dotacji otrzymanych jako dochód agencji).

---

(1)  Zgodnie z art. 83 regulaminu pracowniczego (rozporządzenie Rady (EWG) nr 259/68 z dnia 29 lutego 1968 r. z późn. zm.) państwa członkowskie wspólnie gwarantują wypłacanie świadczeń emerytalnych i rentowych.

1

(2)  W dniu 18 grudnia 2008 r. Parlament Europejski przyjął budżet, który przewiduje zapłatęzobowiązań krótkoterminowych Wspólnot z zasobów własnych, które zostaną pobrane lub będą należne od państw członkowskich w 2009 r.

2

(3)  W tym środki pieniężne Funduszu Gwarancyjnego (zob. nota 2.11)

3

2.11

(4)  Po wyeliminowaniu kwot MFA

4

(5)  wyższe granice wartości dotyczą pożyczek ze stałą stopą oprocentowania objętych swapem procentowym (zob. nota 2.8.2).

5

2.8.2

(6)  wyższe granice wartości dotyczą zaciągniętych pożyczek ze stałą stopą oprocentowania objętych swapem procentowym (zob. nota 2.8.2).

6

2.8.2

(7)  przy zastosowaniu współczynnika korygującego („cc”)

7

(8)  wypłacane przez pierwsze trzy lata po opuszczeniu stanowiska

8

(9)  Agencja zlikwidowana z dniem 31 grudnia 2008 r.

9

(10)  Objęte konsolidacją po raz pierwszy w 2008 r.

10

(11)  Zdecentralizowany organ Unii Europejskiej objęty filarem „Współpraca policyjna i sądowa w sprawach karnych”.

11

(12)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR niektóre dane finansowe w tabelach dotyczących wykonania budżetu mogą się nie sumować do 100.

12

(13)  w tym środki przeniesione i dochody przeznaczone na określony cel

13

(14)  w tym środki przeniesione i dochody przeznaczone na określony cel

14

---

| 13.11.2009 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 273/122 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2009

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 273/122

---

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI PRZEDSTAWIONE PRZEZ TRYBUNAŁ PARLAMENTOWI EUROPEJSKIEMU I RADZIE

(2009/C 273/02)

I.   Na mocy postanowień art. 248 Traktatu WE Trybunał zbadał:

| a) | „Roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich” składające się ze „skonsolidowanego sprawozdania finansowego” (1) oraz ze „skonsolidowanych sprawozdań z wykonania budżetu” (2) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2008 r., jak również |
| --- | --- |

a)

„Roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich” składające się ze „skonsolidowanego sprawozdania finansowego” (1) oraz ze „skonsolidowanych sprawozdań z wykonania budżetu” (2) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2008 r., jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania kierownictwa

II.   Na mocy art. 268-280 Traktatu oraz rozporządzenia finansowego, kierownictwo (3) odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację „Rocznego sprawozdania finansowego Wspólnot Europejskich” oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw:

| a) | Zadania kierownictwa w zakresie „rocznego sprawozdania finansowego Wspólnot Europejskich” obejmują: opracowywanie, wdrażanie i utrzymywanie systemów kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzeniem i rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego wolnego od istotnych nieprawidłowości wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów, a także wybór i stosowanie właściwych metod rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (4) oraz sporządzanie szacunków księgowych stosownie do okoliczności. Na mocy art. 129 rozporządzenia finansowego Komisja zatwierdza „Roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich” po skonsolidowaniu go przez księgowego Komisji na podstawie informacji dostarczonych przez pozostałe instytucje (5) i organy (6). Do skonsolidowanego sprawozdania finansowego księgowy Komisji dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, że uzyskał wystarczającą pewność co do prawdziwości i rzetelności zawartych w tych sprawozdaniach informacji na temat sytuacji finansowej Wspólnot Europejskich we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

a)

Zadania kierownictwa w zakresie „rocznego sprawozdania finansowego Wspólnot Europejskich” obejmują: opracowywanie, wdrażanie i utrzymywanie systemów kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzeniem i rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego wolnego od istotnych nieprawidłowości wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów, a także wybór i stosowanie właściwych metod rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (4) oraz sporządzanie szacunków księgowych stosownie do okoliczności. Na mocy art. 129 rozporządzenia finansowego Komisja zatwierdza „Roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich” po skonsolidowaniu go przez księgowego Komisji na podstawie informacji dostarczonych przez pozostałe instytucje (5) i organy (6). Do skonsolidowanego sprawozdania finansowego księgowy Komisji dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, że uzyskał wystarczającą pewność co do prawdziwości i rzetelności zawartych w tych sprawozdaniach informacji na temat sytuacji finansowej Wspólnot Europejskich we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Sposób, w jaki kierownictwo wypełnia swoje obowiązki w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń, zależy od metody wykonywania budżetu. W przypadku bezpośredniego zarządzania scentralizowanego zadaniami wykonawczymi zajmują się departamenty Komisji. W przypadku zarządzania dzielonego zadania te są przekazywane państwom członkowskim, w ramach zarządzania zdecentralizowanego - krajom trzecim, a w ramach pośredniego zarządzania scentralizowanego - innym organom. W przypadku wspólnego zarządzania natomiast zadania wykonawcze są rozdzielone między Komisję a organizacje międzynarodowe (art. 53-57 rozporządzenia finansowego). Zadania wykonawcze muszą być realizowane zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami, która wymaga opracowywania, wdrażania i utrzymywania skutecznych i wydajnych systemów kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowania odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz, w razie konieczności, wszczęcia postępowania sądowego w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. Bez względu na stosowaną metodę wykonania budżetu Komisja ponosi ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń Wspólnot Europejskich (art. 274 Traktatu). |
| --- | --- |

b)

Sposób, w jaki kierownictwo wypełnia swoje obowiązki w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń, zależy od metody wykonywania budżetu. W przypadku bezpośredniego zarządzania scentralizowanego zadaniami wykonawczymi zajmują się departamenty Komisji. W przypadku zarządzania dzielonego zadania te są przekazywane państwom członkowskim, w ramach zarządzania zdecentralizowanego - krajom trzecim, a w ramach pośredniego zarządzania scentralizowanego - innym organom. W przypadku wspólnego zarządzania natomiast zadania wykonawcze są rozdzielone między Komisję a organizacje międzynarodowe (art. 53-57 rozporządzenia finansowego). Zadania wykonawcze muszą być realizowane zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami, która wymaga opracowywania, wdrażania i utrzymywania skutecznych i wydajnych systemów kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowania odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz, w razie konieczności, wszczęcia postępowania sądowego w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. Bez względu na stosowaną metodę wykonania budżetu Komisja ponosi ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń Wspólnot Europejskich (art. 274 Traktatu).

Zadania kontrolera

III.   Zadaniem Trybunału jest, na podstawie przeprowadzonej przez niego kontroli, przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki wydanymi przez IFAC oraz Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI w takim zakresie, w jakim znajdują one zastosowanie w kontekście Wspólnoty Europejskiej. Standardy te wymagają, aby Trybunał zaplanował i przeprowadził kontrolę, w taki sposób aby uzyskać wystarczającą pewność, że „Roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich” nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

IV.   W zakres kontroli wchodzą procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty oraz informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od jego oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz istotnych niezgodności transakcji z wymogami określonymi w przepisach prawa Wspólnot Europejskich, wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów. Dokonując oceny ryzyka w celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności, kontroler bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej związany ze sporządzaniem i rzetelną prezentacją skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wdrażane w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych metod rachunkowości oraz racjonalność dokonanych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego i rocznych sprawozdań z działalności.

V.   Jeśli chodzi o „Dochody”, do celów przeprowadzanej przez Trybunał kontroli zasobów własnych opartych na podatku od wartości dodanej (VAT) i dochodzie narodowym brutto (DNB) jako punkt wyjścia obiera się otrzymanie przez Komisję zagregowanych danych makroekonomicznych przygotowanych przez państwa członkowskie, po czym ocenia się stosowane w Komisji systemy przetwarzania tych danych do momentu uwzględnienia ich w ostatecznej wersji sprawozdania finansowego i otrzymania wkładów państw członkowskich. W zakresie tradycyjnych zasobów własnych Trybunał bada rozliczenia organów celnych oraz analizuje przepływ opłat celnych pod nadzorem celnym do momentu ujęcia tych kwot w ostatecznej wersji sprawozdania finansowego i otrzymania ich przez Komisję.

VI.   Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

VII.   W opinii Trybunału „Roczne sprawozdanie finansowe Wspólnot Europejskich” rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację finansową Wspólnot na dzień 31 grudnia 2008 r. oraz wyniki ich transakcji i przepływów pieniężnych za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego i zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

VIII.   Nie podważając opinii wyrażonej w pkt VII, Trybunał odnotowuje, że uchybienia w systemach rachunkowości, które są po części spowodowane złożonością ram prawnych i finansowych, nadal zagrażają jakości informacji finansowych niektórych dyrekcji generalnych Komisji (zwłaszcza w odniesieniu do prefinansowania, związanych z nim kwestii rozdzielenia okresów sprawozdawczych oraz faktur/zestawień poniesionych wydatków), a także odnoszących się do aktywów trwałych europejskiego programu satelitarnego Galileo.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

IX.   W opinii Trybunału „Dochody” i „Zobowiązania” we wszystkich grupach polityk oraz płatności leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. w ramach grup polityk „Edukacja i obywatelstwo” oraz „Wydatki administracyjne i inne” są we wszystkich istotnych aspektach legalne i prawidłowe.

X.   W opinii Trybunału:

| a) | płatności leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. w odniesieniu do grupy polityk „Rolnictwo i zasoby naturalne”, z wyjątkiem rozwoju obszarów wiejskich, są we wszystkich istotnych aspektach legalne i prawidłowe. W ramach tej grupy polityk Zintegrowany System Zarządzania i Kontroli (IACS) zasadniczo jest nadal skuteczny. Konieczne jest rozwiązanie pewnych kwestii w niektórych dziedzinach, szczególnie w kontekście rozwoju obszarów wiejskich, w celu ograniczenia ryzyka występowania nieprawidłowych wydatków oraz |
| --- | --- |

a)

płatności leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. w odniesieniu do grupy polityk „Rolnictwo i zasoby naturalne”, z wyjątkiem rozwoju obszarów wiejskich, są we wszystkich istotnych aspektach legalne i prawidłowe. W ramach tej grupy polityk Zintegrowany System Zarządzania i Kontroli (IACS) zasadniczo jest nadal skuteczny. Konieczne jest rozwiązanie pewnych kwestii w niektórych dziedzinach, szczególnie w kontekście rozwoju obszarów wiejskich, w celu ograniczenia ryzyka występowania nieprawidłowych wydatków oraz

| b) | płatności leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. w ramach grupy polityk „Sprawy gospodarcze i finansowe”, z wyjątkiem wydatków związanych z Szóstym programem ramowym badań i rozwoju technologicznego (6. PR), są we wszystkich istotnych aspektach legalne i prawidłowe. W ramach tej grupy polityk, w obszarze polityki „Przedsiębiorstwa” systemy nadzoru i kontroli są częściowo skuteczne w zapobieganiu błędom lub wykrywaniu i korygowaniu ich, głównie z powodu uchybień dotyczących 6. PR. |
| --- | --- |

b)

płatności leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. w ramach grupy polityk „Sprawy gospodarcze i finansowe”, z wyjątkiem wydatków związanych z Szóstym programem ramowym badań i rozwoju technologicznego (6. PR), są we wszystkich istotnych aspektach legalne i prawidłowe. W ramach tej grupy polityk, w obszarze polityki „Przedsiębiorstwa” systemy nadzoru i kontroli są częściowo skuteczne w zapobieganiu błędom lub wykrywaniu i korygowaniu ich, głównie z powodu uchybień dotyczących 6. PR.

XI.   W opinii Trybunału w płatnościach leżących u podstaw rozliczeń za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. w ramach grup polityk: „Spójność”, „Badania naukowe, energia i transport” oraz „Pomoc zewnętrzna, rozwój i rozszerzenie” występuje istotny poziom błędu, który jest jednak zróżnicowany. W ramach innych grup polityk systemy nadzoru i kontroli są częściowo skuteczne w zapobieganiu zwrotom zawyżonych lub niekwalifikowalnych kosztów lub wykrywaniu i korygowaniu ich. W ramach grupy polityk „Spójność” systemy państw członkowskich służące do korygowania błędów wykrytych w ramach krajowych kontroli są w większości przypadków co najmniej częściowo skuteczne.

XII.   Trybunał ponownie stwierdza, że skomplikowane lub niejasne wymogi prawne (takie jak np. kryteria kwalifikowalności) mają znaczący wpływ na legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw wydatków w następujących grupach polityk: „Rolnictwo i zasoby naturalne”, zwłaszcza w zakresie rozwoju obszarów wiejskich, „Spójność”, „Badania naukowe, energia i transport” oraz w ramach grupy polityk „Sprawy gospodarcze i finansowe”, w szczególności w zakresie wydatkowa związanych z 6. PR.

XIII.   Trybunał odnotowuje dalszą poprawę systemów nadzoru i kontroli w Komisji, zwłaszcza pod względem wpływu przedstawianych zastrzeżeń na pewność, jaką można uzyskać z oświadczeń dyrektorów generalnych oraz pod względem większej zgodności tych oświadczeń z ustaleniami Trybunału. Trybunał zauważa jednak, że Komisja nadal nie jest w stanie wykazać, że jej działania zmierzające do poprawy systemów nadzoru i kontroli były skuteczne w zakresie ograniczania ryzyka błędu w grupach polityk i działaniach, o których mowa w pkt IX i XI.

24 września 2009 r.

Vítor Manuel DA SILVA CALDEIRA

Prezes

Europejski Trybunał Obrachunkowy

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” składa się z bilansu, rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz podsumowania istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych (łącznie ze sprawozdawczością dotyczącą segmentów działalności).

1

(2)  „Skonsolidowane sprawozdania z wykonania budżetu” składają się ze skonsolidowanych sprawozdań z wykonania budżetu i podsumowania zasad budżetowych oraz innych informacji dodatkowych.

2

(3)  Na poziomie instytucji i organów europejskich kierownictwo stanowią członkowie instytucji, dyrektorzy agencji, oddelegowani i subdelegowani urzędnicy zatwierdzający, księgowi oraz kadra kierownicza działów ds. finansowych, audytu wewnętrznego lub kontroli. Na poziomie państw członkowskich i państw beneficjentów kierownictwo stanowią urzędnicy zatwierdzający, księgowi oraz kadra kierownicza instytucji płatniczych, jednostek certyfikujących i agencji wdrażających.

3

(4)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Zgodnie z rozporządzeniem finansowym „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” za rok budżetowy 2008 jest przygotowywane (jak ma to miejsce od roku budżetowego 2005) na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji, stanowiących przystosowanie zasad rachunkowości memoriałowej do specyfiki Wspólnot, natomiast „skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu” nadal opiera się głównie na przepływach pieniężnych.

4

(5)  Przed przyjęciem sprawozdań finansowych przez instytucje ich księgowi je podpisują, zaświadczając tym samym, że mają wystarczającą pewność co do prawdziwości i rzetelności zawartych w sprawozdaniach informacji na temat sytuacji finansowej danej instytucji (art. 61 rozporządzenia finansowego).

5

(6)  Sprawozdania roczne są sporządzane przez dyrektorów organów i wysyłane do księgowego Komisji wraz z opiniami zarządów poszczególnych organów. Ponadto księgowi organów podpisują je, zaświadczając tym samym, że uzyskali wystarczającą pewność co do prawdziwości i rzetelności zawartych w sprawozdaniach informacji na temat sytuacji finansowej danego organu (art. 61 rozporządzenia finansowego).

6

---