# Euroopa Liidu C 254/2009

| | ISSN 1725-5171
  doi:10.3000/17255171.C_2009.254.est |
| --- | --- |
| Euroopa Liidu
  Teataja | C 254 |
| | |
| Eestikeelne väljaanne | Teave ja teatised | 52. köide23. oktoober 2009 |

ISSN 1725-5171

doi:10.3000/17255171.C_2009.254.est

Euroopa Liidu

Teataja

C 254

Eestikeelne väljaanne

Teave ja teatised

52. köide23. oktoober 2009

---

| Teatis nr | Sisukord | Lehekülg |
| --- | --- | --- |
| | IV   Teave |
| | TEAVE EUROOPA LIIDU INSTITUTSIOONIDELT JA ORGANITELT |
| | Kontrollikoda |
| 2009/C 254/01 | Välisaudiitori aruanne kontrollikoja 2008. aasta eelarve raamatupidamise aruande kohta | 1 |

Teatis nr

Sisukord

Lehekülg

IV   Teave

TEAVE EUROOPA LIIDU INSTITUTSIOONIDELT JA ORGANITELT

Kontrollikoda

2009/C 254/01

Välisaudiitori aruanne kontrollikoja 2008. aasta eelarve raamatupidamise aruande kohta

1

| ET | |
| --- | --- |

ET

---

IV Teave

TEAVE EUROOPA LIIDU INSTITUTSIOONIDELT JA ORGANITELT

Kontrollikoda

| 23.10.2009 | ET | Euroopa Liidu Teataja | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

ET

Euroopa Liidu Teataja

C 254/1

---

VÄLISAUDIITORI ARUANNE KONTROLLIKOJA 2008. AASTA EELARVE RAAMATUPIDAMISE ARUANDE KOHTA

(2009/C 254/01)

TEADE LUGEJALE

Kontrollikoja tulu- ja kuluaruandeid on alates 1987. eelarveaasta lõppemisest igal aastal kontrollinud välisaudiitor, ilma et see piiraks Euroopa Ühenduse asutamislepingu artikli 248 (mille kohaselt vastutab kontrollikoda ühenduse kõigi tulude ja kulude kontrollimise eest) ning sama lepingu artikli 276 (mis käsitleb eelarve täitmisele heakskiidu andmist) sätete kohaldamist.

Kontrollikoja välisaudiitori poolt eelarveaastate 1987–1991 aruannete kohta koostatud aruanded saadeti ainult Euroopa Parlamendi eelarvekontrollikomisjoni esimehele.

Kontrollikoja liikmete 8. juuli 1993. aasta istungi otsuse kohaselt ilmuvad välisaudiitori aruanded alates 1992. eelarveaastast Euroopa Liidu Teatajas.

Kontrollikoja nimel

peasekretär

Eduardo RUIZ GARCÍA

---

31. DETSEMBRIL 2008 LÕPPENUD EELARVEAASTA RAAMATUPIDAMISE ARUANNE

SISUKORD

Sõltumatu audiitori aruanne

Bilanss

Tulemiaruanne

Rahavoogude aruanne

Omakapitali muutused

Arvestuspõhimõtted ja raamatupidamise aastaaruande lisad

| 1. | Üldosa |
| --- | --- |

1.

Üldosa

| 2. | Peamised arvestuspõhimõtted ja raamatupidamise aastaaruande esituslaad |
| --- | --- |

2.

Peamised arvestuspõhimõtted ja raamatupidamise aastaaruande esituslaad

| 3. | Bilansi lisad |
| --- | --- |

3.

Bilansi lisad

| 4. | Tulemiaruandele lisatud märkused |
| --- | --- |

4.

Tulemiaruandele lisatud märkused

| 5. | Bilansivälised kirjed |
| --- | --- |

5.

Bilansivälised kirjed

Sõltumatu kinnitav aruanne

Sõltumatu audiitori aruanne

Euroopa Kontrollikoja

juhtkonnale

Auditeerisime Euroopa Kontrollikoja raamatupidamise aastaaruannet, mis sisaldab bilanssi seisuga 31. detsember 2008, lõppenud eelarveaasta seisuga koostatud tulemiaruannet, omakapitali muutuste aruannet ja rahavoogude tabelit ning peamiste arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ja muid selgitavaid märkusi.

Juhtkonna kohustused seoses raamatupidamise aastaaruandega

Euroopa Kontrollikoja juhtkond vastutab raamatupidamise aastaaruande koostamise ja õige esitamise eest kooskõlas nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrusega (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 ja komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrusega (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse eespool nimetatud nõukogu määruse üksikasjalikud rakenduseeskirjad, ning Euroopa Kontrollikoja arvestuseeskirjadega. Juhtkonna kohustuste hulka kuulub sellise sisekontrollisüsteemi planeerimine, rakendamine ja haldamine, mis on seotud pettusest või vigadest tulenevaid olulisi väärkajastamisi mittesisaldava raamatupidamise aastaaruande koostamise ja tõese esitamisega; asjakohaste arvestuspõhimõtete valimine ja rakendamine ning asjaoludele vastavate raamatupidamislike hinnangute koostamine.

Audiitori kohustused

Meie kohustuseks on tehtud auditi põhjal esitada järeldusotsus nimetatud raamatupidamise aastaaruande kohta. Tegime auditi kooskõlas Institut des Réviseurs d'Entreprises’i vastu võetud rahvusvaheliste auditistandarditega. Nimetatud standardites nõutakse eetikanõuete järgimist ning audititöö planeerimist ja tegemist viisil, mis tagaks piisava kindluse, et raamatupidamise aastaaruanne ei sisalda olulisel määral väärkajastamisi.

Auditi käigus rakendatakse menetlusi, mis on kavandatud tõendusmaterjali saamiseks raamatupidamise aastaaruandes esitatud summade ja teabe kohta. Valitud menetlused sõltuvad audiitori otsusest, mis hõlmab ka hinnangu andmist raamatupidamise aastaaruandes pettuse või vigade tõttu esineva olulise väärkajastamise riski kohta. Riskihinnangute koostamisel võtab audiitor arvesse asutuses toimivat sisekontrollisüsteemi seoses raamatupidamise aastaaruande koostamise ja tõese esitamisega, et kavandada asjaoludele vastavad auditimenetlused. Audiitori eesmärk ei ole avaldada arvamust asutuse sisekontrollisüsteemi mõju kohta.

Auditi käigus hinnatakse ka kasutatud arvestuspõhimõtete asjakohasust ja Euroopa Kontrollikoja juhtkonna koostatud raamatupidamislike hinnangute põhjendatust, samuti raamatupidamise aastaaruande üldist esituslaadi.

Oleme seisukohal, et kogutud auditi tõendusmaterjal on piisav ja asjakohane meie auditi järeldusotsuse avaldamiseks.

Järeldusotsus

Oleme seisukohal, et raamatupidamise aastaaruanne annab nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrusele (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 ja komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrusele (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse eespool nimetatud nõukogu määruse üksikasjalikud rakenduseeskirjad, ning Euroopa Kontrollikoja arvestuseeskirjadele vastava õige ja õiglase ülevaate Euroopa Kontrollikoja finantsolukorrast ning lõppenud eelarveaasta finantstulemustest ja rahavoogudest 31. detsembri 2008. aasta seisuga.

Luxembourg, 26. juuni 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises 'i esindaja

Marianne WEYDERT

Bilanss seisuga 31. detsember 2008

Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa.

| (eurot) |
| --- |
| Varad | Märkus | 31. detsember 2008 | 31. detsember 2007 |
| Immateriaalne põhivara | 3,1 | 417 792 | 209 449 |
| Materiaalne põhivara | 3,2 | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Pikaajalised nõuded | | 525 | 550 |
| Põhivara kokku | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Lühiajalised nõuded | 3,3 | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Raha ja selle ekvivalendid | 3,4 | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Käibevara kokku | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Varad kokku | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(eurot)

Varad

Märkus

31. detsember 2008

31. detsember 2007

Immateriaalne põhivara

3,1

417 792

209 449

Materiaalne põhivara

3,2

35 080 585

33 283 667

Pikaajalised nõuded

525

550

Põhivara kokku

35 498 902

33 493 666

Lühiajalised nõuded

3,3

1 455 781

1 679 772

Raha ja selle ekvivalendid

3,4

1 488 625

2 012 791

Käibevara kokku

2 944 406

3 692 563

Varad kokku

38 443 308

37 186 229

| (eurot) |
| --- |
| Kohustused | Märkus | 31. detsember 2008 | 31. detsember 2007 |
| Kapital | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Kogunenud puudujääk | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Aasta tulem – kasum (+) / kahjum (–) | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Töötajate hüvitised | 3,5 | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Muud pikaajalised kohustused | 3,6 | 175 000 | 175 000 |
| Pikaajalised kohustused kokku | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Riski- ja kulueraldised | 3,7 | — | — |
| Lühiajalised võlad | 3,8 | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Lühiajalised kohustused kokku | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Kohustused kokku | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(eurot)

Kohustused

Märkus

31. detsember 2008

31. detsember 2007

Kapital

–22 012 092

–13 098 711

Kogunenud puudujääk

–13 098 711

–11 418 315

Aasta tulem – kasum (+) / kahjum (–)

–8 913 381

–1 680 396

Töötajate hüvitised

3,5

52 533 398

41 867 460

Muud pikaajalised kohustused

3,6

175 000

175 000

Pikaajalised kohustused kokku

52 708 398

42 042 460

Riski- ja kulueraldised

3,7

—

—

Lühiajalised võlad

3,8

7 747 002

8 242 480

Lühiajalised kohustused kokku

7 747 002

8 242 480

Kohustused kokku

38 443 308

37 186 229

31. detsembril 2008 lõppenud eelarveaasta tulemiaruanne

| (eurot) |
| --- |
| | Märkus | 2008 | 2007 |
| Komisjoni poolt teistele institutsioonidele tehtud siirded | 4,1 | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Haldustegevusest saadud tulud | 4,2 | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Muud tegevustulud | 4,3 | 143 540 | 210 887 |
| Tegevustulud kokku | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Personalikulud | 4,4 | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Põhivaraga seotud kulud | 3.1–3.2 ja 4.5 | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Muud halduskulud | 4,6 | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Tegevuskulud | | –74 871 | –32 486 |
| Tegevuskulud kokku | | – 111 325 418 | – 109 055 084 |
| Tegevustulem | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Finantstulud | 4,7 | 193 432 | 105 517 |
| Finantskulud | 4,8 | –15 067 | –15 096 |
| Pensionikohustuste muutused (– kulu, + tulu) | 3.5 ja 4.9 | –12 763 475 | 259 470 |
| Põhitegevuseväline tulem | | –12 585 110 | 349 891 |
| Eelarveaasta tulem | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa. |

(eurot)

Märkus

2008

2007

Komisjoni poolt teistele institutsioonidele tehtud siirded

4,1

97 366 264

90 474 401

Haldustegevusest saadud tulud

4,2

17 487 342

16 339 509

Muud tegevustulud

4,3

143 540

210 887

Tegevustulud kokku

114 997 147

107 024 797

Personalikulud

4,4

–88 868 529

–84 209 144

Põhivaraga seotud kulud

3.1–3.2 ja 4.5

–3 307 315

–3 426 683

Muud halduskulud

4,6

–19 074 703

–21 386 771

Tegevuskulud

–74 871

–32 486

Tegevuskulud kokku

– 111 325 418

– 109 055 084

Tegevustulem

3 671 729

–2 030 287

Finantstulud

4,7

193 432

105 517

Finantskulud

4,8

–15 067

–15 096

Pensionikohustuste muutused (– kulu, + tulu)

3.5 ja 4.9

–12 763 475

259 470

Põhitegevuseväline tulem

–12 585 110

349 891

Eelarveaasta tulem

–8 913 381

–1 680 396

Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa.

31. detsembril 2008 lõppenud eelarveaasta rahavoogude aruanne

| (eurot) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Eelarveaasta tulem | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Rahavood põhitegevusest – korrigeerimised |
| Kulum (immateriaalne põhivara) | 131 022 | 55 323 |
| Kulum (materiaalne põhivara) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Riskieraldiste kohustuste muutus | 0 | –80 789 |
| Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade väärtuse vähendamise muutus | 1 790 | 0 |
| Pikaajaliste nõuete muutus | 25 | – 475 |
| Lühiajaliste nõuete muutus | 219 123 | 309 862 |
| Nõuded EÜ üksuste vastu – muutus | 3 078 | 3 144 |
| Muude pikaajaliste kohustuste muutus | 0 | –26 995 |
| Kohustuste muutus | – 545 311 | 1 192 756 |
| Nõuded konsolideeritud EÜ üksuste vastu – muutus | 49 834 | 49 208 |
| Kinnisvara, seadmete ja vahendite müügist saadud kasum/kahjum | 1 360 | 666 205 |
| Rahavood põhitegevusest kokku | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Rahavood investeerimistegevusest |
| Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamine (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Materiaalsest ja immateriaalsest põhivarast laekunud tulu (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Rahavood investeerimistegevusest kokku | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Töötajate hüvitised – muutus | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Raha ja selle ekvivalentide muutus | – 524 166 | 205 699 |
| Raha ja selle ekvivalendid eelarveaasta alguses | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Raha ja selle ekvivalendid eelarveaasta lõpus | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa. |

(eurot)

2008

2007

Eelarveaasta tulem

–8 913 381

–1 680 396

Rahavood põhitegevusest – korrigeerimised

Kulum (immateriaalne põhivara)

131 022

55 323

Kulum (materiaalne põhivara)

2 073 498

3 321 950

Riskieraldiste kohustuste muutus

0

–80 789

Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade väärtuse vähendamise muutus

1 790

0

Pikaajaliste nõuete muutus

25

– 475

Lühiajaliste nõuete muutus

219 123

309 862

Nõuded EÜ üksuste vastu – muutus

3 078

3 144

Muude pikaajaliste kohustuste muutus

0

–26 995

Kohustuste muutus

– 545 311

1 192 756

Nõuded konsolideeritud EÜ üksuste vastu – muutus

49 834

49 208

Kinnisvara, seadmete ja vahendite müügist saadud kasum/kahjum

1 360

666 205

Rahavood põhitegevusest kokku

–6 978 962

3 809 793

Rahavood investeerimistegevusest

Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamine (–)

–5 439 210

–1 362 613

Materiaalsest ja immateriaalsest põhivarast laekunud tulu (+)

1 228 068

38 030

Rahavood investeerimistegevusest kokku

–4 211 142

–1 324 583

Töötajate hüvitised – muutus

10 665 938

–2 279 511

Raha ja selle ekvivalentide muutus

– 524 166

205 699

Raha ja selle ekvivalendid eelarveaasta alguses

2 012 791

1 807 092

Raha ja selle ekvivalendid eelarveaasta lõpus

1 488 626

2 012 791

Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa.

31. detsembril 2008 lõppenud eelarveaasta omakapitali muutuste aruanne

| (eurot) |
| --- |
| Kapital | Kogunenud puudujääk | Eelarveaasta tulem | Kapital (kokku) |
| Bilanss seisuga 31. detsember 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Eelmise eelarveaasta tulemi jaotamine | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Eelarveaasta tulem | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Saldo seisuga 31. detsember 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa. |

(eurot)

Kapital

Kogunenud puudujääk

Eelarveaasta tulem

Kapital (kokku)

Bilanss seisuga 31. detsember 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Eelmise eelarveaasta tulemi jaotamine

–1 680 396

1 680 396

—

Eelarveaasta tulem

–8 913 381

–8 913 381

Saldo seisuga 31. detsember 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Lisatud märkused on käesoleva aruande lahutamatu osa.

ARVESTUSPÕHIMÕTTED JA RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANDE LISAD

1.   Üldosa

Euroopa Kontrollikoda (edaspidi kontrollikoda) loodi 22. juuli 1975. aasta Brüsseli lepinguga ja alustas tööd ühenduse välisauditi asutusena 1977. aasta oktoobris asukohaga Luxembourgis.

Euroopa Kontrollikoja missioon

Euroopa Kontrollikoda on asutamislepingu alusel loodud ELi institutsioon, mille ülesandeks on auditeerida ELi rahalisi vahendeid. ELi välisaudiitorina aitab kontrollikoda parandada ELi finantsjuhtimist ja on Euroopa Liidu kodanike finantshuvide sõltumatu kaitsja.

Kontrollikoda hindab osutatava audititeenuse abil ELi rahaliste vahendite kogumist ja kasutamist. Kontrollikoda kontrollib, kas finantstehingud on nõuetekohaselt dokumenteeritud ja esitatud ning kas nende läbiviimine ja juhtimine on toimunud seaduslikult ja korrektselt, et tagada säästlikkus, tõhusus ja mõjusus. Kontrollikoda esitab oma audititulemused arusaadavates, asjakohastes ja objektiivsetes aruannetes. Kontrollikoda esitab ka oma arvamuse finantsjuhtimist käsitlevatel teemadel.

Kontrollikoda edendab aruandekohustuse täitmist ja läbipaistvust ning aitab Euroopa Parlamendil ja nõukogul kontrollida ELi eelarve täitmist, eriti ELi eelarve täitmisele heakskiidu andmise menetluse ajal. Kontrollikoda on võtnud endale eesmärgiks olla tõhus asutus, mis tegutseb avaliku sektori auditi ja halduse eesliinil.

Kontrollikoja eelarveaasta kestab 1. jaanuarist 31. detsembrini.

2.   Peamised arvestuspõhimõtted ja raamatupidamise aastaaruande esituslaad

2.1.   Koostamise alused

Kontrollikoja raamatupidamise aastaaruanne on koostatud kooskõlas nõukogu 25. juuni 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 (mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust) sätetega ning komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrusega (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse eespool nimetatud nõukogu määruse üksikasjalikud rakenduseeskirjad.

Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse kooskõlas Euroopa ühenduste arvestuseeskirjadega, mis põhinevad rahvusvahelistel avaliku sektori arvestusstandarditel (IPSAS). Arvestuseeskirjad võtab vastu komisjoni peaarvepidaja pärast nõupidamist teiste institutsioonidega.

2.2.   Välisvääringus esitatud saldode ja tehingute hindamine

Muus vääringus kui eurodes arvutatud rahalised kirjed arvestatakse ümber eurodeks vastavalt aruandekuupäeval kehtinud vahetuskursile. Muus vääringus kui eurodes soetusmaksumuses kajastatud mitterahalised varad esitatakse vastavalt soetamise kuupäeval kehtinud vahetuskursile. Muus vääringus kui eurodes õiglases väärtuses kajastatud mitterahalised varad esitatakse vastavalt väärtuse kindlaksmääramise kuupäeval kehtinud vahetuskursile.

2.3.   Materiaalne ja immateriaalne põhivara

Materiaalne ja immateriaalne põhivara on näidatud soetusmaksumuses, millest on lahutatud amortisatsioon ja väärtuse vähenemine. Väikese väärtusega artiklid (alla 420 euro) näidatakse kuludena nende soetamise aastal. Eelarveaasta jooksul kätte saadud vara, mille eest ei ole aasta lõpus veel tasutud, näidatakse kui „pooleliolevat”. Amortisatsioon arvutatakse lineaarsel meetodil, mille kohaselt vara maksumus kirjendatakse alates selle soetamise kuust vastavalt eeldatavale kasutuseale järgmiselt:

| Immateriaalne (arvutitarkvara litsentsid) | 4 aastat |
| --- | --- |
| Ehitised ja rajatised | 25 aastat |
| Masinad ja seadmed | 4, 8 aastat |
| Sisustus ja sõidukid | 4, 8, 10 aastat |
| Arvutiriistvara | 4 aastat |
| Üüritud hoonete sisustus | Üürilepingu kestus |
| Muud seadmed ja sisustus | 6 aastat |

Immateriaalne (arvutitarkvara litsentsid)

4 aastat

Ehitised ja rajatised

25 aastat

Masinad ja seadmed

4, 8 aastat

Sisustus ja sõidukid

4, 8, 10 aastat

Arvutiriistvara

4 aastat

Üüritud hoonete sisustus

Üürilepingu kestus

Muud seadmed ja sisustus

6 aastat

2.4.   Töötajate hüvitised

Töötajate hüvitised hõlmavad kontrollikoja liikmete tulevasi pensioniõigusi. Nõukogu 18. oktoobri 1977. aasta määruse (EMÜ, Euratom, ESTÜ) nr 2290/77 (Euroopa Kontrollikoja liikmete rahaliste tasude kindlaksmääramise kohta (EÜT L 268, 20.10.1977, lk 1)) artikli 19 kohaselt kirjendatakse selle pensioniskeemi järgi maksmisele kuuluvad summad ühenduste eelarves ja liikmesriigid tagavad ühiselt nende maksmise.

Liikmesriikide tagatavad summad põhinevad ühelt poolt arvestuseeskirjal nr 12 „Töötajate hüvitised”, mis võeti vastu komisjoni peaarvepidaja otsusega vastavalt Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklile 133, ning teiselt poolt Eurostati asjaomase osakonna ekspertide koostatud kindlustusmatemaatilisel analüüsil.

2.5.   Eraldised kohustusteks ja kuludeks

Eraldised kohustusteks ja kuludeks on ette nähtud kahjude või võlgade hüvitamiseks, mis on selgelt määratletud ja kuuluvad bilansi koostamise kuupäeval kas tõenäoliselt või kindlasti kandmisele, aga pole teada, millises summas või mis kuupäeval.

3.   Bilansi lisad

3.1.   Immateriaalne põhivara

Immateriaalse põhivara muutused 2008. aastal olid järgmised:

| (eurot) |
| --- |
| | Bilansiline brutoväärtus 1. jaanuar 2008 | Soetused | Müüdud varad | Muud muutused | Bilansiline brutoväärtus 31. detsember 2008 | Akumuleeritud kulum 31. detsember 2008 | Bilansiline netoväärtus 31. detsember 2008 |
| Arvutitarkvara | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Kokku | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(eurot)

Bilansiline brutoväärtus 1. jaanuar 2008

Soetused

Müüdud varad

Muud muutused

Bilansiline brutoväärtus 31. detsember 2008

Akumuleeritud kulum 31. detsember 2008

Bilansiline netoväärtus 31. detsember 2008

Arvutitarkvara

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Kokku

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2.   Materiaalne põhivara

Materiaalse põhivara muutused 2008. aastal olid järgmised:

| (eurot) |
| --- |
| | Bilansiline brutoväärtus 1. jaanuar 2008 | Soetused | Müüdud varad | Ümberkvalifitseerimine | Bilansiline brutoväärtus 31. detsember 2008 | Akumuleeritud kulum 31. detsember 2008 | Bilansiline netoväärtus 31. detsember 2008 |
| Maa | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Ehitised ja rajatised | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Masinad ja seadmed | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Arvutiriistvara | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Sisustus ja sõidukid | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Muud seadmed ja sisustus | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Pooleliolev vara | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Kokku | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(eurot)

Bilansiline brutoväärtus 1. jaanuar 2008

Soetused

Müüdud varad

Ümberkvalifitseerimine

Bilansiline brutoväärtus 31. detsember 2008

Akumuleeritud kulum 31. detsember 2008

Bilansiline netoväärtus 31. detsember 2008

Maa

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Ehitised ja rajatised

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Masinad ja seadmed

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Arvutiriistvara

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Sisustus ja sõidukid

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Muud seadmed ja sisustus

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Pooleliolev vara

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Kokku

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

„Vara ümberklassifitseerimine” tähendab varade ümberliigitamist ühest kategooriast teise 1. jaanuaril 2008.

„Pooleliolev vara” on üldjuhul vara, mis on kätte saadud, kuid mille kohta ei ole aasta lõpus veel arvet esitatud. Arve saamisel kirjendatakse vara vastava kategooria lisandustesse ning „poolelioleva vara” alajaotusse „võõrandamised”.

Pooleliolev vara hõlmab ka suuri ehitusprojekte, mis on aasta lõpus pooleli. 31. detsembril 2008 olid sellisteks uus hoone K3 (uuringud), hoone K1 remonditööd tervishoiu- ja turvanõuetega vastavusse viimiseks ning uus konverentsiruum.

3.3.   Lühiajalised nõuded

Lühiajalised nõuded

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2008 | 31. detsember 2007 |
| Lühiajalised nõuded, peamiselt seoses töötajate riiklike pensioniõiguste ülekandmisega | 504 166 | 628 778 |
| Ettemakstud tasud hoonete rendi- ja IT-lepingute eest | 614 114 | 560 782 |
| Muud nõuded, peamiselt seoses palkade ja lähetuskulude ettemaksetega | 335 446 | 485 079 |
| Nõuded EÜ üksuste vastu (väljaannete talitus) | 2 055 | 5 133 |
| Kokku | 1 455 781 | 1 679 772 |

(eurot)

31. detsember 2008

31. detsember 2007

Lühiajalised nõuded, peamiselt seoses töötajate riiklike pensioniõiguste ülekandmisega

504 166

628 778

Ettemakstud tasud hoonete rendi- ja IT-lepingute eest

614 114

560 782

Muud nõuded, peamiselt seoses palkade ja lähetuskulude ettemaksetega

335 446

485 079

Nõuded EÜ üksuste vastu (väljaannete talitus)

2 055

5 133

Kokku

1 455 781

1 679 772

3.4.   Raha ja selle ekvivalendid

Raha ja selle ekvivalendid

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2008 | 31. detsember 2007 |
| Avansikonto | 1 000 | 1 000 |
| Arvelduskonto | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Kokku | 1 488 625 | 2 012 791 |

(eurot)

31. detsember 2008

31. detsember 2007

Avansikonto

1 000

1 000

Arvelduskonto

1 487 625

2 011 791

Kokku

1 488 625

2 012 791

3.5.   Töötajate hüvitised

Tulevased pensionimaksekohustused arvutatakse ilma nende tegemise ajal kinni peetavate maksudeta. Maksumäära ajakohastatakse viimase kolme aasta tegeliku keskmise maksumäära põhjal.

Pensionikohustused ja maksumäära mõju

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2008 | 31. detsember 2007 |
| Brutosumma | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Maksumäär (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Maksud | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Pensionikohustuste netosumma | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| 2008. aasta pensionikohustuste netosumma muutus | 10 665 938 | |

(eurot)

31. detsember 2008

31. detsember 2007

Brutosumma

63 730 921

50 871 762

Maksumäär (%)

17,57 %

17,70 %

Maksud

11 197 523

9 004 302

Pensionikohustuste netosumma

52 533 398

41 867 460

2008. aasta pensionikohustuste netosumma muutus

10 665 938

Töötajate hüvitiste kohustus on arvutatud kontrollikoja liikmete erinevate õiguste põhjal, nagu õigus jätkuvale pensionile ja üleminekuhüvitistele, samuti neile omistatud abisaajakategooria põhjal.

2008. aastal oli kohustuse arvutamine esimest korda Eurostati ülesanne. Kindlustusmatemaatiline kohustus arvutati kooskõlas EÜ arvestuseeskirjaga nr 12 „Töötajate hüvitised”.

2008. aastal suurenes maksude netosumma 10,7 miljoni euro võrra, mille peamised põhjused on järgmised:

| — | arvestusmeetodi arvestuseeskirjaga nr 12 vastavusse viimine 2008. aastal. Selle tulemusel võeti kohustuse arvutamisel esimest korda arvesse kontrollikoja praeguste liikmete üleminekuhüvitisi, mida oli kogunenud 4,7 miljoni euro väärtuses; |
| --- | --- |

—

arvestusmeetodi arvestuseeskirjaga nr 12 vastavusse viimine 2008. aastal. Selle tulemusel võeti kohustuse arvutamisel esimest korda arvesse kontrollikoja praeguste liikmete üleminekuhüvitisi, mida oli kogunenud 4,7 miljoni euro väärtuses;

| — | töötajahüvitiste kohustuse tavapärased muutused tulenevalt näiteks intressimäära ja elutabelite muudatustest ning uute abisaajate ja hüvitiste lisamisest 4,5 miljoni euro suuruses summas; |
| --- | --- |

—

töötajahüvitiste kohustuse tavapärased muutused tulenevalt näiteks intressimäära ja elutabelite muudatustest ning uute abisaajate ja hüvitiste lisamisest 4,5 miljoni euro suuruses summas;

| — | personali andmebaasi muudatused ja parandused (perekonnaseis jne). |
| --- | --- |

—

personali andmebaasi muudatused ja parandused (perekonnaseis jne).

Andmete esitamine erineb EÜ arvestuseeskirjas nr 12 „Töötajate hüvitised” ette nähtud esituslaadist, kuna Eurostat ei edastanud vajalikke üksikasjalikke kindlustusmatemaatilisi arvutusi.

3.6.   Pikaajalised kohustused

175 000 euro suurune summa kuulub lepingu järgi maksmisele hoone K9 rendilepingu lõppemisel.

3.7.   Riski- ja kulueraldised

Personalile võlgnetava väljavõtmata puhkuse väärtusele vastav summa, millest on maksud maha arvatud, kirjendati varem „riski- ja kulueraldisena”. Alates 2008. aastast kirjendatakse väljavõtmata puhkus „kogunenud kuludena” (mitte eraldistena). 31. detsembri 2007. aasta seisuga bilansis näidati 1 927 531 euro suurune summa „riski- ja kulueraldistena”. Nüüd on summa ümber liigitatud „kogunenud kuludeks” ja seda näidatakse kui „lühiajalist võlga”.

Riski- ja kulueraldised seisuga 31. detsember 2007

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2007 |
| Riski- ja kulueraldis bilansis seisuga 31.12.2007 | 1 927 531 |
| Riski- ja kulueraldiste ümberklassifitseerimine | –1 927 531 |
| Riski- ja kulueraldis bilansis seisuga 31.12.2007 pärast ümberklassifitseerimist | 0 |

(eurot)

31. detsember 2007

Riski- ja kulueraldis bilansis seisuga 31.12.2007

1 927 531

Riski- ja kulueraldiste ümberklassifitseerimine

–1 927 531

Riski- ja kulueraldis bilansis seisuga 31.12.2007 pärast ümberklassifitseerimist

0

Lühiajalised võlad seisuga 31. detsember 2007

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2007 |
| Lühiajalised võlad seisuga 31.12.2007 | 6 314 949 |
| Riski- ja kulueraldiste ümberklassifitseerimine | 1 927 531 |
| Lühiajalised võlad bilansis seisuga 31.12.2007 pärast ümberklassifitseerimist | 8 242 480 |

(eurot)

31. detsember 2007

Lühiajalised võlad seisuga 31.12.2007

6 314 949

Riski- ja kulueraldiste ümberklassifitseerimine

1 927 531

Lühiajalised võlad bilansis seisuga 31.12.2007 pärast ümberklassifitseerimist

8 242 480

3.8.   Lühiajalised võlad

Lühiajalised võlad

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2008 | 31. detsember 2007 |
| Kogunenud kulud koosnevad tekkinud kuludest, mille kohta pole veel arvet esitatud. Siia on arvestatud ka väljavõtmata puhkusepäevad nii 2007. kui ka 2008. aastal (vt märkus 3.7 eespool) | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Mitmesugused võlad töötajatele | 427 175 | 522 592 |
| Võlad tarnijatele | 540 605 | 484 724 |
| Võlad konsolideeritud EÜ üksustele, peamiselt nõukogule ja Euroopa Parlamendile | 107 124 | 57 291 |
| Kokku | 7 747 002 | 8 242 480 |

(eurot)

31. detsember 2008

31. detsember 2007

Kogunenud kulud koosnevad tekkinud kuludest, mille kohta pole veel arvet esitatud. Siia on arvestatud ka väljavõtmata puhkusepäevad nii 2007. kui ka 2008. aastal (vt märkus 3.7 eespool)

6 672 098

7 177 873

Mitmesugused võlad töötajatele

427 175

522 592

Võlad tarnijatele

540 605

484 724

Võlad konsolideeritud EÜ üksustele, peamiselt nõukogule ja Euroopa Parlamendile

107 124

57 291

Kokku

7 747 002

8 242 480

4.   Tulemiaruandele lisatud märkused

4.1.   „Komisjoni poolt teistele asutustele tehtud siirded”: kirje vastab kontrollikoja igakuistele komisjonile esitatud rahastamistaotlustele kontrollikoja pangakonto täiendamiseks.

4.2.   „Tulu haldustegevusest”: jagu koosneb peamiselt mahaarvamistest liikmete ja personali palgast maksude ja sotsiaalkindlustusmaksude näol.

4.3.   „Muud tegevustulud” tekivad muu hulgas väljaannete talituse väljaannete müügist.

4.4.   „Personalikulud”: 96 % sellest moodustavad kontrollikoja liikmete ja töötajate palgad. Ülejäänud osa hõlmab lepinguliste ja ajutiste töötajate palku.

4.5.   „Põhivaraga seotud kulud” hõlmavad materiaalse ja immateriaalse põhivara amortisatsiooni.

4.6.   „Muude halduskulude” olulisimad kirjed:

| — | hoonete rentimine ja sellega seotud kulud; |
| --- | --- |

—

hoonete rentimine ja sellega seotud kulud;

| — | IT ja telekommunikatsioon; |
| --- | --- |

—

IT ja telekommunikatsioon;

| — | lähetuskulud; |
| --- | --- |

—

lähetuskulud;

| — | koristus- ja turvateenused. |
| --- | --- |

—

koristus- ja turvateenused.

4.7.   „Finantstulud” koosnevad kontrollikoja arvelduskontolt teenitud pangaintressidest.

4.8.   „Finantskulud” on kontrollikoja arvelduskontolt võetud pangatasud.

4.9.   „Pensionikohustuste muutused” hõlmab järgmist:

Pensionikohustuste muutused

| (eurot) |
| --- |
| | 2008 |
| Aasta pensionimaksed | –2 097 537 |
| Muutused liikmete pensionikohustuste netosummas | –10 665 938 |
| Kokku | –12 763 475 |

(eurot)

2008

Aasta pensionimaksed

–2 097 537

Muutused liikmete pensionikohustuste netosummas

–10 665 938

Kokku

–12 763 475

5.   Bilansivälised kirjed

5.1.   Tingimuslikud varad

Tarnijad on lepinguliste kohustuste nõuetekohaseks täitmiseks andnud järgmised pangagarantiid:

Saadud pangagarantiid

| (eurot) |
| --- |
| | 2008 |
| Reisibüroo | 50 000 |
| Ametisõidukite liisimine | 75 000 |
| Kindlustusettevõte | 1 361 |
| Telekommunikatsioon | 20 000 |
| Kokku | 146 361 |

(eurot)

2008

Reisibüroo

50 000

Ametisõidukite liisimine

75 000

Kindlustusettevõte

1 361

Telekommunikatsioon

20 000

Kokku

146 361

5.2.   Edaspidise rahastamise kulukohustused

Edaspidise rahastamise kulukohustused

| (eurot) |
| --- |
| | 31. detsember 2008 |
| Hoone K7 | 2 455 000 |
| Hoone K8 | 2 229 333 |
| Hoone K9 | 7 384 000 |
| Brüsseli kontor | 54 000 |
| Foyer européen - Maison de l'Europe | 50 565 |
| Vahesumma | 12 172 898 |
| Autode ja koopiamasinate kasutusrent | 640 251 |
| Muu (Cetrel jne) | 89 698 |
| Vahesumma | 12 902 847 |
| Kasutamata assigneeringutele vastavad kulukohustused – täitmata kulukohustused (RAL – Restant à liquider) – pärast 2008. aasta viitvõlgade mahaarvamist | 7 548 508 |
| Kokku | 20 451 355 |

(eurot)

31. detsember 2008

Hoone K7

2 455 000

Hoone K8

2 229 333

Hoone K9

7 384 000

Brüsseli kontor

54 000

Foyer européen - Maison de l'Europe

50 565

Vahesumma

12 172 898

Autode ja koopiamasinate kasutusrent

640 251

Muu (Cetrel jne)

89 698

Vahesumma

12 902 847

Kasutamata assigneeringutele vastavad kulukohustused – täitmata kulukohustused (RAL – Restant à liquider) – pärast 2008. aasta viitvõlgade mahaarvamist

7 548 508

Kokku

20 451 355

5.3.   Kontrollikoja ehitusprojektid

Kontrollikoda asus oma peahoonesse (hoone „K1”) 1988. aastal ja ostis hoone koos sellealuse maaga 1990. aastal. 1999. aastal sõlmis kontrollikoda Luksemburgi riigiga raamlepingu, millega anti kontrollikojale ühe euro eest teise maatüki kasutamise õigus 49 aastaks (ühekordse uuendamise võimalusega) lisahoone (hoone „K2”) ehitamiseks.

Kontrollikoda on otsustanud ehitada ka teise lisahoone (hoone „K3”) ning projekti elluviimisega seotud erinevate kokkulepete tõttu sõlmisid Luksemburgi riik ja kontrollikoda 22. veebruaril 2008 uue raamlepingu.

Luksemburgi riik müüs kahe eelmainitud lisahoonega seotud kaks maatükki kontrollikojale sümboolse ühe euro suuruse hinnaga. Kui kontrollikoda peaks tulevikus kaaluma mõne oma hoone loovutamist kolmandale osapoolele, mis ei ole ühenduse asutus või institutsioon, tagastab kontrollikoda maatüki riigi omandisse sümboolse ühe euro suuruse hinna eest; samuti on riigil võimalik osta kõnealune hoone sõltumatu eksperdi määratud hinnaga. Kui Luksemburgi riik seda õigust kasutada ei soovi, annab see maatüki kasutusõiguse hoone ostjale.

Hoone „K2” võeti kasutusele 2003. aasta novembris. Hoone „K3” ehitamist planeeritakse alustada 2009. aasta lõpus.

5.4.   Võimalikud kohtuvaidlused

Puuduvad.

Sõltumatu kinnitav aruanne

Euroopa Kontrollikoja

juhtkonnale

Kontrollisime, et Euroopa Komisjoni poolt Euroopa Kontrollikojale (edaspidi „kontrollikoda”) eraldatud rahalisi vahendeid kasutati ettenähtud eesmärgil ning eelarvevahendite käsutajate poolt paika pandud kontrollimenetlused annavad vajaliku garantii, et finantstehingud vastavad kohaldatavatele eeskirjadele ja määrustele perioodil 1. jaanuarist 2008 – 31. detsembrini 2008 kättesaadavaks tehtud ja kasutatud finantsressursside osas.

Raamatupidamine ja dokumentide arhiveerimine ning asjakohaste kontrollimenetluste kasutuselevõtmine ja rakendamine on kontrollikoja juhtkonna ülesanne. Meie ülesanne on esitada tehtud kontrolli põhjal järeldusotsus.

Viisime kontrolli läbi kooskõlas Institut des Réviseurs d'Entreprises’i heaks kiidetud rahvusvahelise standardiga kinnituse andmise kohta „Kindlust andvad tööd, mis ei ole eelmiste perioodide finantsaruannete auditid või ülevaated” (ISAE 3000). Standardis nõutakse, et me kavandaksime ja teeksime kontrolli nii, et kontrollikoja raamatupidamist olulisel määral mõjutav ressursside väärkasutus avastatakse piisava kindlusega. Peamiselt oli meie ülesandeks kontrollida testide ja valimite abil tõendusmaterjali, mis toetas järgmiseid väiteid:

| — | kontrollikojale eraldatud vahendeid kasutati ettenähtud eesmärgil; |
| --- | --- |

—

kontrollikojale eraldatud vahendeid kasutati ettenähtud eesmärgil;

| — | kehtestatud kontrollimenetlused annavad vajaliku garantii finantstehingute vastavuse kohta kohaldatavatele eeskirjadele ja määrustele. |
| --- | --- |

—

kehtestatud kontrollimenetlused annavad vajaliku garantii finantstehingute vastavuse kohta kohaldatavatele eeskirjadele ja määrustele.

Kontrollikriteeriumidena kasutati järgmisi eeskirju ja määruseid:

| — | nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve (edaspidi eelarve) suhtes kohaldatavat finantsmäärust (edaspidi finantsmäärus); |
| --- | --- |

—

nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve (edaspidi eelarve) suhtes kohaldatavat finantsmäärust (edaspidi finantsmäärus);

| — | komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu 25. juuni 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad (edaspidi rakenduseeskirjad); |
| --- | --- |

—

komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu 25. juuni 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad (edaspidi rakenduseeskirjad);

| — | Euroopa Kontrollikoja 12. ja 19. juuli 2007. aasta otsus nr 36/2007 kontrollikoja eelarve täitmise sise-eeskirjade kohta. Need sätted on osa asutamislepingutes sätestatud menetlustest või nendest tulenevatest lepingutest, mis käsitlevad eelarve täitmise protsessi. |
| --- | --- |

—

Euroopa Kontrollikoja 12. ja 19. juuli 2007. aasta otsus nr 36/2007 kontrollikoja eelarve täitmise sise-eeskirjade kohta. Need sätted on osa asutamislepingutes sätestatud menetlustest või nendest tulenevatest lepingutest, mis käsitlevad eelarve täitmise protsessi.

Täpsemalt on kriteeriumidena kasutatud järgmisi sise-eeskirjade artikleid:

| — | artikkel 7 „Allkirjad” – „Kõik osapooled, kes osalevad nende tehingute ettevalmistamisel, järelevalves ja registreerimisel, mille abil määratakse kindlaks ja nõutakse sisse tulusid või võetakse kulukohustusi ja tehakse makseid, peavad tehtud töö allkirjastama ja dateerima.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 7 „Allkirjad” – „Kõik osapooled, kes osalevad nende tehingute ettevalmistamisel, järelevalves ja registreerimisel, mille abil määratakse kindlaks ja nõutakse sisse tulusid või võetakse kulukohustusi ja tehakse makseid, peavad tehtud töö allkirjastama ja dateerima.”;

| — | artikkel 9 „Ehitusprojektid” – „Enne, kui kontrollikoda kiidab heaks sellist projekti puudutava lepingulise kohustuse, peab vastutav üksus esitama selgitava dokumendi, milles näidatakse, et projekt on kooskõlas finantsraamistikuga.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 9 „Ehitusprojektid” – „Enne, kui kontrollikoda kiidab heaks sellist projekti puudutava lepingulise kohustuse, peab vastutav üksus esitama selgitava dokumendi, milles näidatakse, et projekt on kooskõlas finantsraamistikuga.”;

| — | artikkel 16 „Maksete tegemine” – „Peaarvepidaja täidab finantsmääruse artiklis 80 määratletud maksekorraldused pärast seda, kui ta on kontrollinud rakenduseeskirjade artikli 103 lõikes 1 ja artiklis 104 kirjeldatud kohustuslikke andmeid.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 16 „Maksete tegemine” – „Peaarvepidaja täidab finantsmääruse artiklis 80 määratletud maksekorraldused pärast seda, kui ta on kontrollinud rakenduseeskirjade artikli 103 lõikes 1 ja artiklis 104 kirjeldatud kohustuslikke andmeid.”;

| — | artikkel 23.1 „Assigneeringute ümberpaigutamine” – „Vastavalt finantsmääruse artiklile 21 kirjendatakse assigneeringud sihtotstarbelistena jagude ja peatükkide kaupa; peatükid jaotatakse omakorda artikliteks ja punktideks.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 23.1 „Assigneeringute ümberpaigutamine” – „Vastavalt finantsmääruse artiklile 21 kirjendatakse assigneeringud sihtotstarbelistena jagude ja peatükkide kaupa; peatükid jaotatakse omakorda artikliteks ja punktideks.”;

| — | artikkel 23.2 „Assigneeringute ümberpaigutamine” – „Kõikides ümberpaigutamise taotlustes tuleb selgitada, miks assigneeringutest ei piisa. Ümberpaigutamise taotlusele peab alla kirjutama vastutav direktor.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 23.2 „Assigneeringute ümberpaigutamine” – „Kõikides ümberpaigutamise taotlustes tuleb selgitada, miks assigneeringutest ei piisa. Ümberpaigutamise taotlusele peab alla kirjutama vastutav direktor.”;

| — | artikkel 24 „Assigneeringute ülekanded” – „Vastutav eelarvevahendite käsutaja peab koostama loetelu, milles on ära toodud kulukohustuste saldo; saldot korrigeeritakse eelarvekontodel, võttes arvesse tühistatavad assigneeringud ja näidates ära ülekantavad assigneeringud.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 24 „Assigneeringute ülekanded” – „Vastutav eelarvevahendite käsutaja peab koostama loetelu, milles on ära toodud kulukohustuste saldo; saldot korrigeeritakse eelarvekontodel, võttes arvesse tühistatavad assigneeringud ja näidates ära ülekantavad assigneeringud.”;

| — | artikkel 26 „Vara inventarinimestikud” – „Materiaalse põhivara inventarinimestik tuleb säilitada andmebaasis.”; |
| --- | --- |

—

artikkel 26 „Vara inventarinimestikud” – „Materiaalse põhivara inventarinimestik tuleb säilitada andmebaasis.”;

| — | artikkel 27 „Minimaalsed juhtimis- ja sisekontrollimenetlused” – „Juhtimis- ja sisekontrollimenetlused koostavad eelarvevahendite käsutajad kooskõlas kontrollikoja vastu võetud minimaalsete sisekontrollistandarditega. Iga eelarvetehingut käsitleb (...) eelkontrolli eest vastutav isik. (...) Kui eelkontrolli eest vastutav isik leiab, et kõnealune tehing vastab rakenduseeskirjade artikli 47 lõike 3 nõuetele, kiidab ta selle heaks ning dokumenteerib heakskiitmisotsuse.” |
| --- | --- |

—

artikkel 27 „Minimaalsed juhtimis- ja sisekontrollimenetlused” – „Juhtimis- ja sisekontrollimenetlused koostavad eelarvevahendite käsutajad kooskõlas kontrollikoja vastu võetud minimaalsete sisekontrollistandarditega. Iga eelarvetehingut käsitleb (...) eelkontrolli eest vastutav isik. (...) Kui eelkontrolli eest vastutav isik leiab, et kõnealune tehing vastab rakenduseeskirjade artikli 47 lõike 3 nõuetele, kiidab ta selle heaks ning dokumenteerib heakskiitmisotsuse.”

Oleme seisukohal, et tehtud kontroll annab meile piisava aluse järeldusotsuse esitamiseks.

Käesolevas aruandes kirjeldatud audititööle tuginedes võime öelda, et kontrolli käigus ei ilmnenud midagi sellist, mis näitaks, et kõigis olulistes aspektides ja eelkirjeldatud kriteeriumidele tuginedes

| a) | kontrollikojale eraldatud vahendeid ei oleks kasutatud ettenähtud eesmärgil; |
| --- | --- |

a)

kontrollikojale eraldatud vahendeid ei oleks kasutatud ettenähtud eesmärgil;

| b) | kehtestatud kontrollimenetlused ei annaks vajalikku garantiid finantstehingute vastavuse kohta kohaldatavatele eeskirjadele ja määrustele. |
| --- | --- |

b)

kehtestatud kontrollimenetlused ei annaks vajalikku garantiid finantstehingute vastavuse kohta kohaldatavatele eeskirjadele ja määrustele.

Meie aruanne on koostatud ainult selle esimeses lõigus määratud eesmärgil ning teie teavitamiseks ja seda ei tohi kasutada ühelgi teisel eesmärgil ega edastada muudele osapooltele, välja arvatud avaldamiseks Euroopa Liidu Teatajas.

Luxembourg, 26. juuni 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises'i esindaja

Marianne WEYDERT

---