# Euroopan unionin C 254/2009

| | ISSN 1725-2490
  doi:10.3000/17252490.C_2009.254.fin |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 254 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 52. vuosikerta23. lokakuuta 2009 |

ISSN 1725-2490

doi:10.3000/17252490.C_2009.254.fin

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 254

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

52. vuosikerta23. lokakuuta 2009

---

| Ilmoitusnumero | Sisältö | Sivu |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN JA ELINTEN ANTAMAT TIEDOTTEET |
| | Tilintarkastustuomioistuin |
| 2009/C 254/01 | Riippumattoman tilintarkastajan antama kertomus tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuoden 2008 tilinpäätöksestä | 1 |

Ilmoitusnumero

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN JA ELINTEN ANTAMAT TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

2009/C 254/01

Riippumattoman tilintarkastajan antama kertomus tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuoden 2008 tilinpäätöksestä

1

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN JA ELINTEN ANTAMAT TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

| 23.10.2009 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 254/1

---

RIIPPUMATTOMAN TILINTARKASTAJAN ANTAMA KERTOMUS TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN VARAINHOITOVUODEN 2008 TILINPÄÄTÖKSESTÄ

(2009/C 254/01)

LUKIJALLE

Varainhoitovuoden 1987 tilinpäätöksestä lähtien tilintarkastustuomioistuin on vuosittain tarkastuttanut hallintoaan koskevat tilit riippumattomalla tilintarkastajalla. Tämä ei kuitenkaan rajoita niiden Euroopan yhteisön perustamissopimuksen 248 artiklan määräysten soveltamista, joilla tilintarkastustuomioistuimelle annetaan vastuu yhteisön kaikkia tuloja ja menoja koskevien tilien tarkastamisesta, eikä niiden kyseisen sopimuksen 276 artiklan määräysten soveltamista, jotka koskevat vastuuvapauden myöntämistä.

Riippumattoman tilintarkastajan antamat kertomukset, jotka koskevat tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöksiä varainhoitovuosilta 1987–1991, on toimitettu ainoastaan Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan puheenjohtajalle.

Tilintarkastustuomioistuimen jäsenten muodostaman kollegion 8. heinäkuuta 1993 pitämässä kokouksessa tehdyn päätöksen mukaisesti riippumattoman tilintarkastajan antamat kertomukset on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä varainhoitovuoden 1992 kertomuksesta alkaen.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Eduardo RUIZ GARCÍA

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen pääsihteeri

---

TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2008 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

SISÄLLYS

Riippumattoman tarkastajan kertomus

Tase

Tuloslaskelma

Rahavirtalaskelma

Oman pääoman muutoksia koskeva laskelma

Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet ja tilinpäätöksen liitetiedot

| 1. | Taustaa |
| --- | --- |

1.

Taustaa

| 2. | Merkittävät tilinpäätöksen laadintaperiaatteet ja tilinpäätöksen esittäminen |
| --- | --- |

2.

Merkittävät tilinpäätöksen laadintaperiaatteet ja tilinpäätöksen esittäminen

| 3. | Taseen liitetiedot |
| --- | --- |

3.

Taseen liitetiedot

| 4. | Tuloslaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

4.

Tuloslaskelman liitetiedot

| 5. | Taseen ulkopuoliset erät |
| --- | --- |

5.

Taseen ulkopuoliset erät

Riippumaton varmennusraportti

Riippumattoman tarkastajan kertomus

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen

johdolle

Olemme tarkastaneet oheisen Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöksen, joka koostuu taseesta 31. päivältä joulukuuta 2008, tuloslaskelmasta, oman pääoman muutoksia koskevasta laskelmasta ja rahavirtalaskelmasta päättyneeltä vuodelta sekä keskeisiä tilinpäätöksen laadintaperiaatteita koskevasta yhteenvedosta ja muista liitetiedoista.

Johdon vastuu tilinpäätöksestä

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen johto on vastuussa siitä, että tilinpäätös laaditaan ja siinä esitetään oikeat ja riittävät tiedot 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002, kyseisen neuvoston asetuksen soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annetun komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 ja Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Johdon vastuulla on sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito. Valvonta kohdistuu tilinpäätöksen laatimiseen ja sillä varmistetaan, että tilinpäätöksessä esitetään oikeat ja riittävät tiedot, joissa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisia virheitä. Johdon vastuulla on myös valita ja soveltaa tarkoituksenmukaisia tilinpäätösperiaatteita sekä tehdä olosuhteet huomioon ottaen asianmukaisia kirjanpidollisia arvioita.

Tilintarkastajan vastuu

Meidän vastuullamme on antaa tilinpäätöksestä lausunto suorittamamme tarkastuksen perusteella. Olemme toimittaneet tarkastuksemme tilintarkastajien instituutin (Institut des Réviseurs d'Entreprises) hyväksymien kansainvälisten tarkastusstandardien mukaisesti. Standardeissa edellytetään, että noudatamme eettisiä vaatimuksia ja suunnittelemme ja toimitamme tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, ettei tilinpäätökseen sisälly olennaisia virheitä.

Tarkastusta toimitettaessa toteutetaan menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista. Tarkastajan tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja. Riskinarvioinnin yhteydessä tarkastaja arvioi sisäistä valvontaa, jolla valvotaan tarkastettavassa organisaatiossa tilinpäätöksen laatimista ja oikeellista esittämistä, ja suunnittelee tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tarkoituksena ei kuitenkaan ole antaa lausuntoa organisaation sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta.

Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan lisäksi sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja Euroopan tilintarkastustuomioistuimen johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

Keräämämme todentava aineisto muodostaa käsityksemme mukaan riittävän ja sopivan perustan tarkastuslausunnollemme.

Lausunto

Tilinpäätös antaa näkemyksemme mukaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan tilintarkastustuomioistuimen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2008 sekä sen toiminnan tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002, kyseisen neuvoston asetuksen soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annetun komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 ja Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Luxemburg, 26. kesäkuuta 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises

Tilintarkastusyrityksen puolesta

Marianne WEYDERT

Tase 31. päivältä joulukuuta 2008

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

| (euroa) |
| --- |
| Vastaavaa | Huom. | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet | 3.1. | 417 792 | 209 449 |
| Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 3.2. | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Pitkäaikaiset saamiset | | 525 | 550 |
| Pysyvät vastaavat yhteensä | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 3.3. | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Rahat ja pankkisaamiset | 3.4. | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Vaihtuvat vastaavat yhteensä | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Vastaavaa yhteensä | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(euroa)

Vastaavaa

Huom.

31.12.2008

31.12.2007

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

3.1.

417 792

209 449

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

3.2.

35 080 585

33 283 667

Pitkäaikaiset saamiset

525

550

Pysyvät vastaavat yhteensä

35 498 902

33 493 666

Lyhytaikaiset saamiset

3.3.

1 455 781

1 679 772

Rahat ja pankkisaamiset

3.4.

1 488 625

2 012 791

Vaihtuvat vastaavat yhteensä

2 944 406

3 692 563

Vastaavaa yhteensä

38 443 308

37 186 229

| (euroa) |
| --- |
| Vastattavaa | Huom. | 31.12.2008 | 31.12.2007 |
| Pääoma | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Kertynyt alijäämä | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos – voitto+/tappio– | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Työsuhde-etuudet | 3.5. | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Muut pitkäaikaiset velat | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Riski- ja kuluvaraukset | 3.7. | — | — |
| Muut lyhytaikaiset velat | 3.8. | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Vastattavaa yhteensä | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(euroa)

Vastattavaa

Huom.

31.12.2008

31.12.2007

Pääoma

–22 012 092

–13 098 711

Kertynyt alijäämä

–13 098 711

–11 418 315

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos – voitto+/tappio–

–8 913 381

–1 680 396

Työsuhde-etuudet

3.5.

52 533 398

41 867 460

Muut pitkäaikaiset velat

3.6.

175 000

175 000

Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä

52 708 398

42 042 460

Riski- ja kuluvaraukset

3.7.

—

—

Muut lyhytaikaiset velat

3.8.

7 747 002

8 242 480

Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä

7 747 002

8 242 480

Vastattavaa yhteensä

38 443 308

37 186 229

Tuloslaskelma 31. joulukuuta 2008 päättyneeltä vuodelta

| (euroa) |
| --- |
| | Huom. | 2008 | 2007 |
| Komissiolta muille toimielimille siirretyt varat | 4.1. | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Tuotot hallinnollisesta toiminnasta | 4.2. | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Muut toiminnan tuotot | 4.3. | 143 540 | 210 887 |
| Toiminnan tuotot yhteensä | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Henkilöstömenot | 4.4. | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Käyttöomaisuuteen liittyvät menot | 3.1. - 3.2. & 4.5. | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Muut hallintomenot | 4.6. | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Toimintamenot | | –74 871 | –32 486 |
| Toimintamenot yhteensä | | – 111 325 418 | – 109 055 084 |
| Toiminnan ylijäämä/(alijäämä) | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Rahoitustuotot | 4.7. | 193 432 | 105 517 |
| Rahoituskulut | 4.8. | –15 067 | –15 096 |
| Eläkkeitä koskevat muutokset (– menot, + tuotto) | 3.5. & 4.9. | –12 763 475 | 259 470 |
| Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) | | –12 585 110 | 349 891 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä. |

(euroa)

Huom.

2008

2007

Komissiolta muille toimielimille siirretyt varat

4.1.

97 366 264

90 474 401

Tuotot hallinnollisesta toiminnasta

4.2.

17 487 342

16 339 509

Muut toiminnan tuotot

4.3.

143 540

210 887

Toiminnan tuotot yhteensä

114 997 147

107 024 797

Henkilöstömenot

4.4.

–88 868 529

–84 209 144

Käyttöomaisuuteen liittyvät menot

3.1. - 3.2. & 4.5.

–3 307 315

–3 426 683

Muut hallintomenot

4.6.

–19 074 703

–21 386 771

Toimintamenot

–74 871

–32 486

Toimintamenot yhteensä

– 111 325 418

– 109 055 084

Toiminnan ylijäämä/(alijäämä)

3 671 729

–2 030 287

Rahoitustuotot

4.7.

193 432

105 517

Rahoituskulut

4.8.

–15 067

–15 096

Eläkkeitä koskevat muutokset (– menot, + tuotto)

3.5. & 4.9.

–12 763 475

259 470

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä)

–12 585 110

349 891

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

–8 913 381

–1 680 396

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

Rahavirtalaskelma 31. joulukuuta 2008 päättyneeltä vuodelta

| (euroa) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Toiminta – Oikaisut |
| Poistot (aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet) | 131 022 | 55 323 |
| Arvonalennukset (aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Riski- ja kuluvarausten lisäykset/(vähennykset) | 0 | –80 789 |
| Epävarmojen saamisten arvonalentumisen lisäys/(vähennys) | 1 790 | 0 |
| Pitkäaikaisten saamisten (lisäykset)/vähennykset | 25 | – 475 |
| Lyhytaikaisten saamisten (lisäykset)/vähennykset | 219 123 | 309 862 |
| Vähennykset/(lisäykset) saamisiin yhteisön elimiltä | 3 078 | 3 144 |
| Muiden pitkäaikaisten velkojen lisäykset/(vähennykset) | 0 | –26 995 |
| Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäykset/(vähennykset) | – 545 311 | 1 192 756 |
| Lisäykset/(vähennykset) konsolidoituihin EU:n elimiin liittyviin velkoihin | 49 834 | 49 208 |
| Kiinteistöt, koneet ja kalusto: (myyntivoitot)/myyntitappiot | 1 360 | 666 205 |
| Toiminnan nettorahavirta | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Investointien rahavirta |
| Aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Aineellisista ja aineettomista käyttöomaisuushyödykkeistä saatu tuotto (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Investointien nettorahavirta | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Työsuhde-etuuksien lisäykset/(vähennykset) | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Rahavarojen nettomääräinen lisäys/(väheneminen) | – 524 166 | 205 699 |
| Rahavarat kauden alussa | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Rahavarat kauden lopussa | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä. |

(euroa)

2008

2007

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

–8 913 381

–1 680 396

Toiminta – Oikaisut

Poistot (aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet)

131 022

55 323

Arvonalennukset (aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

2 073 498

3 321 950

Riski- ja kuluvarausten lisäykset/(vähennykset)

0

–80 789

Epävarmojen saamisten arvonalentumisen lisäys/(vähennys)

1 790

0

Pitkäaikaisten saamisten (lisäykset)/vähennykset

25

– 475

Lyhytaikaisten saamisten (lisäykset)/vähennykset

219 123

309 862

Vähennykset/(lisäykset) saamisiin yhteisön elimiltä

3 078

3 144

Muiden pitkäaikaisten velkojen lisäykset/(vähennykset)

0

–26 995

Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäykset/(vähennykset)

– 545 311

1 192 756

Lisäykset/(vähennykset) konsolidoituihin EU:n elimiin liittyviin velkoihin

49 834

49 208

Kiinteistöt, koneet ja kalusto: (myyntivoitot)/myyntitappiot

1 360

666 205

Toiminnan nettorahavirta

–6 978 962

3 809 793

Investointien rahavirta

Aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat (–)

–5 439 210

–1 362 613

Aineellisista ja aineettomista käyttöomaisuushyödykkeistä saatu tuotto (+)

1 228 068

38 030

Investointien nettorahavirta

–4 211 142

–1 324 583

Työsuhde-etuuksien lisäykset/(vähennykset)

10 665 938

–2 279 511

Rahavarojen nettomääräinen lisäys/(väheneminen)

– 524 166

205 699

Rahavarat kauden alussa

2 012 791

1 807 092

Rahavarat kauden lopussa

1 488 626

2 012 791

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

Oman pääoman muutoksia koskeva laskelma 31. joulukuuta 2008 päättyneeltä vuodelta

| (euroa) |
| --- |
| Pääoma | Kertynyt alijäämä | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | Pääoma (yhteensä) |
| Saldo 31. joulukuuta 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Edellisen varainhoitovuoden taloudellisen tuloksen kohdentaminen | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Saldo 31. joulukuuta 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä. |

(euroa)

Pääoma

Kertynyt alijäämä

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Pääoma (yhteensä)

Saldo 31. joulukuuta 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Edellisen varainhoitovuoden taloudellisen tuloksen kohdentaminen

–1 680 396

1 680 396

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

–8 913 381

–8 913 381

Saldo 31. joulukuuta 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATTEET JA TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

1.   Taustaa

Euroopan tilintarkastustuomioistuin (jäljempänä ’tilintarkastustuomioistuin’) perustettiin 22 päivänä heinäkuuta 1975 tehdyllä Brysselin sopimuksella, ja se aloitti toimintansa yhteisön ulkoisena tarkastuselimenä lokakuussa 1977 päätoimipaikassaan Luxemburgissa.

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tehtävä

Tilintarkastustuomioistuin on perustamissopimuksen mukaisesti Euroopan unionin toimielin, joka huolehtii unionin varojen tarkastamisesta. EU:n ulkoisena tarkastajana se osaltaan kehittää EU:n varainhoitoa ja toimii unionin kansalaisten taloudellisten etujen riippumattomana valvojana.

Tilintarkastustuomioistuin arvioi tarkastuksissaan EU-varojen keruuta ja käyttöä. Se tutkii, onko rahoitustoimet kirjattu ja ilmoitettu asianmukaisesti, onko ne toteutettu laillisesti ja asianmukaisesti ja onko varojen hoito ollut taloudellista, tehokasta ja vaikuttavaa. Tilintarkastustuomioistuin tiedottaa tarkastustensa tuloksista julkaisemalla selkeitä, relevantteja ja objektiivisia kertomuksia. Lisäksi se antaa lausuntoja varainhoitoon liittyvistä kysymyksistä.

Tilintarkastustuomioistuin edistää tilivelvollisuutta ja avoimuutta ja avustaa Euroopan parlamenttia ja neuvostoa EU:n talousarvion toteuttamisen valvonnassa, etenkin vastuuvapausmenettelyn aikana. Tilintarkastustuomioistuin on sitoutunut toimimaan tehokkaasti edelläkävijänä julkisen varainhoidon tarkastuksen ja julkishallinnon aloilla.

Tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuosi alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta.

2.   Merkittävät tilinpäätöksen laadintaperiaatteet ja tilinpäätöksen esittäminen

2.1   Esittämisperusta

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätös laaditaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 sekä kyseisen varainhoitoasetuksen soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annetun komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 mukaisesti.

Tilinpäätös laaditaan kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) perustuvien Euroopan yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Komission tilinpitäjä hyväksyy kirjanpitosäännöt muita toimielimiä kuultuaan.

2.2   Ulkomaisissa valuutoissa esitettävien saldojen ja tapahtumien arvon määrittäminen

Muut kuin euromääräiset monetaariset erät on muunnettu euroiksi raportointipäivänä voimassa olleen vaihtokurssin mukaan. Muut kuin euromääräiset, alkuperäisen hankintahinnan mukaan kirjatut ei-monetaariset erät ilmoitetaan hankintapäivänä voimassa olleen vaihtokurssin mukaan. Muut kuin euromääräiset, käyvässä arvossa ilmaistut ei-monetaariset erät ilmoitetaan arvojen määrityshetkellä voimassa olleen vaihtokurssin mukaan.

2.3   Aineeton ja aineellinen käyttöomaisuus

Aineeton ja aineellinen käyttöomaisuus ilmoitetaan alkuperäiseen hankintahintaan, josta on vähennetty poistot ja arvon alennukset. Alle 420 euron vähäarvoiset erät kirjataan hankintavuoden menoihin. Kirjanpitovuonna toimitetut, mutta vuoden päättyessä maksamatta olevat varat ilmoitetaan ”rakenteilla olevana käyttöomaisuutena”. Poistojen laskentaan on sovellettu tasapoistomenetelmää, jonka mukaan laskenta alkaa hankintakuukaudesta ja käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan niiden arvioidun käyttöiän mukaan seuraavalla tavalla:

| Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet (ohjelmistolisenssit) | 4 vuotta |
| --- | --- |
| Rakennukset | 25 vuotta |
| Koneet ja laitteet | 4, 8 vuotta |
| Kalusteet ja ajoneuvot | 4, 8, 10 vuotta |
| Atk-laitteet | 4 vuotta |
| Vuokrakiinteistöjen kunnostustyöt | vuokrasopimuksen kesto |
| Kiinteä kalusto | 6 vuotta |

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet (ohjelmistolisenssit)

4 vuotta

Rakennukset

25 vuotta

Koneet ja laitteet

4, 8 vuotta

Kalusteet ja ajoneuvot

4, 8, 10 vuotta

Atk-laitteet

4 vuotta

Vuokrakiinteistöjen kunnostustyöt

vuokrasopimuksen kesto

Kiinteä kalusto

6 vuotta

2.4   Työsuhde-etuudet

Työsuhde-etuudet koskevat tilintarkastustuomioistuimen jäsenten tulevia eläkeoikeuksia. Tilintarkastustuomioistuimen jäsenten palkkajärjestelyistä 18 päivänä lokakuuta 1977 annetun neuvoston asetuksen (ETY, Euratom, EHTY) N:o 2290/77 (EYVL L 268, 20.10.1977, s. 1) 19 artiklan mukaisesti eläkejärjestelmässä määrätyt etuudet otetaan yhteisöjen talousarvioon ja jäsenvaltiot takaavat yhdessä näiden etuuksien maksamisen.

Jäsenvaltioiden takaamat määrät perustuvat toisaalta kirjanpitosääntöön nro 12 ”Työsuhde-etuudet”, joka hyväksyttiin komission tilinpitäjän tekemällä päätöksellä Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen 133 artiklan mukaisesti, ja toisaalta Eurostatin erikoistuneen yksikön asiantuntijoiden suorittamaan vakuutusmatemaattiseen laskelmaan.

2.5   Varaukset

Varaukset on tarkoitettu sellaisia luonteeltaan selvästi määriteltyjä menetyksiä tai velkoja varten, jotka tilinpäätöspäivänä ovat joko todennäköisiä tai varmoja mutta joiden määrä ja syntymisen ajankohta on epävarma.

3.   Taseen liitetiedot

3.1   Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

Aineetonta käyttöomaisuutta koskevat muutokset olivat vuonna 2008 seuraavat:

| (euroa) |
| --- |
| | Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 1. tammikuuta 2008 | Lisäykset | Myynti tai poistaminen | Muut muutokset | Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008 | Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2008 | Nettokirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008 |
| Tietokone-ohjelmistot | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Yhteensä | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(euroa)

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 1. tammikuuta 2008

Lisäykset

Myynti tai poistaminen

Muut muutokset

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008

Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2008

Nettokirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008

Tietokone-ohjelmistot

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Yhteensä

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Aineellista käyttöomaisuutta koskevat muutokset olivat vuonna 2008 seuraavat:

| (euroa) |
| --- |
| | Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 1. tammikuuta 2008 | Lisäykset | Myynti tai poistaminen | Siirrot kohdasta toiseen | Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008 | Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2008 | Nettokirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008 |
| Maa-alue | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Rakennukset | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Koneet ja laitteet | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Atk-laitteet | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Kalusteet ja ajoneuvot | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Muu kiinteä kalusto | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Rakenteilla oleva käyttöomaisuus | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Yhteensä | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(euroa)

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 1. tammikuuta 2008

Lisäykset

Myynti tai poistaminen

Siirrot kohdasta toiseen

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008

Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2008

Nettokirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2008

Maa-alue

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Rakennukset

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Koneet ja laitteet

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Atk-laitteet

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Kalusteet ja ajoneuvot

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Muu kiinteä kalusto

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Rakenteilla oleva käyttöomaisuus

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Yhteensä

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

Otsakkeessa ”siirrot kohdasta toiseen” tarkoitetaan omaisuuserien uudelleenluokittelua 1. tammikuuta 2008.

”Rakenteilla oleva käyttöomaisuus” sisältää tavallisesti varainhoitovuoden mittaan toimitetut, mutta sen päättyessä maksamatta olevat omaisuuserät. Kun lasku saadaan, nämä omaisuuserät lisätään asianomaiseen omaisuusluokkaan sekä ”rakenteilla olevaa käyttöomaisuutta” koskevaan otsakkeeseen ”myynti tai poistaminen”.

Rakenteilla oleva käyttöomaisuus käsittää myös keskeiset vuoden lopussa käynnissä olleet kiinteistöhankkeet, joita 31. joulukuuta 2008 olivat tilintarkastustuomioistuimen päärakennuksen uusi lisäosa K3 (tutkimukset), terveys- ja turvallisuusnormien edellyttämät kunnostustyöt K1-rakennuksessa sekä uusi konferenssitila.

3.3   Lyhytaikaiset saamiset

Lyhytaikaiset saamiset

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2008 | 31. joulukuuta 2007 |
| Pääasiassa henkilöstön kansallisten eläkeoikeuksien siirtämiseen liittyvät lyhytaikaiset saamiset | 504 166 | 628 778 |
| Kiinteistöjen vuokraukseen ja IT-sopimuksiin liittyvät menoennakot | 614 114 | 560 782 |
| Pääasiallisesti palkkoihin ja virkamatkaennakoihin liittyvät sekalaiset saamiset | 335 446 | 485 079 |
| Saamiset Euroopan yhteisöiltä (julkaisutoimisto) | 2 055 | 5 133 |
| Yhteensä | 1 455 781 | 1 679 772 |

(euroa)

31. joulukuuta 2008

31. joulukuuta 2007

Pääasiassa henkilöstön kansallisten eläkeoikeuksien siirtämiseen liittyvät lyhytaikaiset saamiset

504 166

628 778

Kiinteistöjen vuokraukseen ja IT-sopimuksiin liittyvät menoennakot

614 114

560 782

Pääasiallisesti palkkoihin ja virkamatkaennakoihin liittyvät sekalaiset saamiset

335 446

485 079

Saamiset Euroopan yhteisöiltä (julkaisutoimisto)

2 055

5 133

Yhteensä

1 455 781

1 679 772

3.4   Rahat ja pankkisaamiset

Rahat ja pankkisaamiset

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2008 | 31. joulukuuta 2007 |
| Ennakkotili | 1 000 | 1 000 |
| Siirtotili | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Yhteensä | 1 488 625 | 2 012 791 |

(euroa)

31. joulukuuta 2008

31. joulukuuta 2007

Ennakkotili

1 000

1 000

Siirtotili

1 487 625

2 011 791

Yhteensä

1 488 625

2 012 791

3.5   Työsuhde-etuudet

Eläkemaksusitoumukset on laskettu nettomääräisinä ilman eläkkeenmaksun yhteydessä pidätettäviä veroja. Veroprosentti on päivitetty kolmen viime vuoden keskimääräisen todellisen veroprosentin perusteella.

Eläkevastuu ja veroprosentin vaikutus

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2008 | 31. joulukuuta 2007 |
| Bruttomäärä | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Veroprosentti (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Verot | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Nettomäärä verojen jälkeen | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| Nettomääräisen eläkevastuun muutos vuonna 2008 | 10 665 938 | |

(euroa)

31. joulukuuta 2008

31. joulukuuta 2007

Bruttomäärä

63 730 921

50 871 762

Veroprosentti (%)

17,57 %

17,70 %

Verot

11 197 523

9 004 302

Nettomäärä verojen jälkeen

52 533 398

41 867 460

Nettomääräisen eläkevastuun muutos vuonna 2008

10 665 938

Työsuhde-etuuksiin liittyvä velka on laskettu tilintarkastustuomioistuimen jäsenten eri oikeuksien, joita ovat muun muassa oikeus jatkuvaan eläkkeeseen ja siirtymäkorvaukseen, sekä heitä koskevan edunsaajaluokituksen perusteella.

Eurostat vastasi vuonna 2008 ensimmäistä kertaa kyseisen velan laskemisesta. Eläkesitoumuksen vakuutusmatemaattinen arvo laskettiin EY:n kirjanpitosäännön nro 12 ”Työsuhde-etuudet” mukaisesti.

Nettomäärä verojen jälkeen kasvoi 10,7 miljoonaa euroa vuonna 2008, mikä johtuu pääasiassa seuraavista seikoista:

| — | Kirjanpitomenetelmiä muutettiin kirjanpitosäännön nro 12 ”Työsuhde-etuudet” mukaisiksi. Tämän vuoksi velkaan laskettiin vuonna 2008 ensimmäistä kertaa siirtymäkorvaukset, joita tilintarkastustuomioistuimen nykyisille jäsenille on kertynyt 4,7 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

Kirjanpitomenetelmiä muutettiin kirjanpitosäännön nro 12 ”Työsuhde-etuudet” mukaisiksi. Tämän vuoksi velkaan laskettiin vuonna 2008 ensimmäistä kertaa siirtymäkorvaukset, joita tilintarkastustuomioistuimen nykyisille jäsenille on kertynyt 4,7 miljoonaa euroa.

| — | Työsuhde-etuuksiin liittyvän velan tavanomainen muutos, joka aiheutuu esimerkiksi korkotason sekä kuolleisuus- ja elinajanodotetaulukoiden muuttumisesta sekä uusista edunsaajista ja etuisuuksista. Muutoksen arvo oli 4,5 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

Työsuhde-etuuksiin liittyvän velan tavanomainen muutos, joka aiheutuu esimerkiksi korkotason sekä kuolleisuus- ja elinajanodotetaulukoiden muuttumisesta sekä uusista edunsaajista ja etuisuuksista. Muutoksen arvo oli 4,5 miljoonaa euroa.

| — | Henkilöstötietokannan tietojen muutokset ja korjaukset (siviilisääty jne.) |
| --- | --- |

—

Henkilöstötietokannan tietojen muutokset ja korjaukset (siviilisääty jne.)

Esittämistapa eroaa EY:n kirjanpitosäännön nro 12 ”Työsuhde-etuudet” mukaisesta esitystavasta, koska Eurostat ei toimittanut tarvittavia yksityiskohtaisia vakuutusmatemaattisia laskelmia.

3.6   Muut pitkäaikaiset velat

Sopimuksen mukaan K9-rakennuksen vuokraamisen päättyessä erääntyy maksettavaksi 175 000 euroa.

3.7   Riski- ja kuluvaraukset

Määrä, joka vastaa henkilöstön pitämättä jääneitä lomapäiviä koskevaa nettomääräistä velkaa ilman veroja, kirjattiin aiemmin ”riski- ja kuluvarauksiin”. Pitämättä oleva vuosiloma katsotaan vuodesta 2008 alkaen kuuluvaksi ”menojäämään” (eikä varauksiin). Taseen 31. joulukuuta 2007”riski- ja kuluvarauksissa” ilmoitettiin 1 927 531 euron määrä. Se on nyt luokiteltu uudelleen ”menojäämiin” ja esitetty ”muissa lyhytaikaisissa veloissa”:

Riski- ja kuluvaraukset 31.12.2007

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2007 |
| Riski- ja kuluvaraukset taseessa 31.12.2007 | 1 927 531 |
| Riski- ja kuluvarausten uudelleenluokittelu | –1 927 531 |
| Riski- ja kuluvaraukset taseessa 31.12.2007 uudelleenluokittelun jälkeen | 0 |

(euroa)

31. joulukuuta 2007

Riski- ja kuluvaraukset taseessa 31.12.2007

1 927 531

Riski- ja kuluvarausten uudelleenluokittelu

–1 927 531

Riski- ja kuluvaraukset taseessa 31.12.2007 uudelleenluokittelun jälkeen

0

Muut lyhytaikaiset velat 31.12.2007

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2007 |
| Muut lyhytaikaiset velat taseessa 31.12.2007 | 6 314 949 |
| Riski- ja kuluvarausten uudelleenluokittelu | 1 927 531 |
| Muut lyhytaikaiset velat taseessa 31.12.2007 uudelleenluokittelun jälkeen | 8 242 480 |

(euroa)

31. joulukuuta 2007

Muut lyhytaikaiset velat taseessa 31.12.2007

6 314 949

Riski- ja kuluvarausten uudelleenluokittelu

1 927 531

Muut lyhytaikaiset velat taseessa 31.12.2007 uudelleenluokittelun jälkeen

8 242 480

3.8   Muut lyhytaikaiset velat

Muut lyhytaikaiset velat

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2008 | 31. joulukuuta 2007 |
| Menojäämä koostuu viitekaudella aiheutuneista menoista, joita ei ole vielä laskutettu. Lukuun on sisällytetty myös henkilöstön pitämättä jääneitä lomapäiviä koskeva määrä vuosilta 2007 ja 2008 (ks. edellä oleva huomautus 3.7). | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Henkilöstöön liittyvät sekalaiset velat | 427 175 | 522 592 |
| Toimittajiin liittyvät lyhytaikaiset velat | 540 605 | 484 724 |
| Muut lyhytaikaiset velat konsolidoiduille EY:n elimille, pääasiassa Eurooppa-neuvostolle ja parlamentille. | 107 124 | 57 291 |
| Yhteensä | 7 747 002 | 8 242 480 |

(euroa)

31. joulukuuta 2008

31. joulukuuta 2007

Menojäämä koostuu viitekaudella aiheutuneista menoista, joita ei ole vielä laskutettu. Lukuun on sisällytetty myös henkilöstön pitämättä jääneitä lomapäiviä koskeva määrä vuosilta 2007 ja 2008 (ks. edellä oleva huomautus 3.7).

6 672 098

7 177 873

Henkilöstöön liittyvät sekalaiset velat

427 175

522 592

Toimittajiin liittyvät lyhytaikaiset velat

540 605

484 724

Muut lyhytaikaiset velat konsolidoiduille EY:n elimille, pääasiassa Eurooppa-neuvostolle ja parlamentille.

107 124

57 291

Yhteensä

7 747 002

8 242 480

4.   Tuloslaskelman liitetiedot

4.1   ”Komissiolta muille toimielimille siirretyt varat”: Määrä vastaa maksupyyntöjä, joita tilintarkastustuomioistuin esittää komissiolle kuukausittain saadakseen varoja tililleen.

4.2   ”Tuotot hallinnollisesta toiminnasta”: Kohtaan kuuluvat lähinnä tilintarkastustuomioistuimen jäsenten ja henkilöstön palkoista tehdyt vero- ja sosiaaliturvamaksuvähennykset.

4.3   ”Muut toiminnan tuotot” ovat peräisin mm. julkaisutoimiston myymistä julkaisuista.

4.4   ”Henkilöstömenot”: Tilintarkastustuomioistuimen jäsenten ja henkilöstön palkkojen osuus määrästä on 96 prosenttia. Loppu koskee sopimussuhteisten ja väliaikaisten toimihenkilöiden palkkoja.

4.5   ”Käyttöomaisuuteen liittyvät menot” koskevat aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden poistoja.

4.6   Merkittävimmät kohtaan ”muut hallintomenot” kuuluvat erät ovat:

| — | kiinteistöjen vuokra- ja liitännäiskulut |
| --- | --- |

—

kiinteistöjen vuokra- ja liitännäiskulut

| — | tietotekniikka ja televiestintä |
| --- | --- |

—

tietotekniikka ja televiestintä

| — | virkamatkakulut |
| --- | --- |

—

virkamatkakulut

| — | siivous- ja turvapalvelu. |
| --- | --- |

—

siivous- ja turvapalvelu.

4.7   ”Rahoitustuotot” sisältää tilintarkastustuomioistuimen käyttötilistä saadut pankkikorot.

4.8   ”Rahoituskulut” muodostuvat tilintarkastustuomioistuimen käyttötilistä perityistä pankkikuluista.

4.9   Kohta ”eläkkeitä koskevat muutokset” sisältää:

Eläkkeitä koskevat muutokset

| (euroa) |
| --- |
| | 2008 |
| Eläkemaksut kyseiseltä vuodelta | –2 097 537 |
| Jäsenten nettomääräisen eläkevastuun muutos | –10 665 938 |
| Yhteensä | –12 763 475 |

(euroa)

2008

Eläkemaksut kyseiseltä vuodelta

–2 097 537

Jäsenten nettomääräisen eläkevastuun muutos

–10 665 938

Yhteensä

–12 763 475

5.   Taseen ulkopuoliset erät

5.1   Ehdolliset varat

Toimittajat ovat antaneet seuraavat sopimusmääräiset pankkivakuudet:

Saadut pankkivakuudet

| (euroa) |
| --- |
| | 2008 |
| Matkatoimisto | 50 000 |
| Virka-autojen pitkäaikainen vuokraus | 75 000 |
| Vakuutusyhtiö | 1 361 |
| Televiestintä | 20 000 |
| Yhteensä | 146 361 |

(euroa)

2008

Matkatoimisto

50 000

Virka-autojen pitkäaikainen vuokraus

75 000

Vakuutusyhtiö

1 361

Televiestintä

20 000

Yhteensä

146 361

5.2   Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2008 |
| K7-rakennus | 2 455 000 |
| K8-rakennus | 2 229 333 |
| K9-rakennus | 7 384 000 |
| Brysselin toimipiste | 54 000 |
| Foyer européen – Maison de l'Europe | 50 565 |
| Yhteensä | 12 172 898 |
| Autoja ja kopiointikoneita koskeva käyttöleasing | 640 251 |
| Muut (Cetrel, ...) | 89 698 |
| Yhteensä | 12 902 847 |
| Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista vuoden 2008 menojäämän vähentämisen jälkeen | 7 548 508 |
| Yhteensä | 20 451 355 |

(euroa)

31. joulukuuta 2008

K7-rakennus

2 455 000

K8-rakennus

2 229 333

K9-rakennus

7 384 000

Brysselin toimipiste

54 000

Foyer européen – Maison de l'Europe

50 565

Yhteensä

12 172 898

Autoja ja kopiointikoneita koskeva käyttöleasing

640 251

Muut (Cetrel, ...)

89 698

Yhteensä

12 902 847

Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista vuoden 2008 menojäämän vähentämisen jälkeen

7 548 508

Yhteensä

20 451 355

5.3   Tilintarkastustuomioistuimen kiinteistöhankkeet

Tilintarkastustuomioistuin asettui päärakennukseensa (K1) vuonna 1988 ja osti rakennuksen ja asianomaisen maa-alan kokonaisuudessaan vuonna 1990. Vuonna 1999 tilintarkastustuomioistuin teki Luxemburgin valtion kanssa puitesopimuksen, jonka mukaan tilintarkastustuomioistuin saa yhden euron hintaan 49 vuoden ajaksi (sopimus voidaan uusia kerran) käyttöönsä maa-alan, jolle se voi rakentaa ensimmäisen laajennusosan (K2).

Tilintarkastustuomioistuin on päättänyt aloittaa toisen laajennusosan (K3) rakentamisen, ja hankkeen toteuttamista koskevia järjestelyjä varten Luxemburgin valtio ja tilintarkastustuomioistuin ovat tehneet 22. helmikuuta 2008 uuden puitesopimuksen.

Luxemburgin valtio on myynyt kahteen edellä mainittuun laajennusosaan liittyvät maa-alat tilintarkastustuomioistuimelle symboliseen yhden euron hintaan. Mikäli tilintarkastustuomioistuin milloinkaan harkitsisi jonkin rakennuksensa luovuttamista jollekin muulle kolmannelle osapuolelle kuin yhteisön elimelle tai toimielimelle, tilintarkastustuomioistuin on omalta osaltaan sitoutunut luovuttamaan kyseisen maa-alan omistajuuden Luxemburgin valtiolle symboliseen yhden euron hintaan. Valtiolla on myös mahdollisuus ostaa kyseinen rakennus riippumattoman asiantuntijan määrittämään hintaan. Jos Luxemburgin valtio päättää olla käyttämättä tätä mahdollisuutta, se antaa rakennuksen ostajille oikeuden käyttää maa-alaa.

K2-rakennus otettiin käyttöön marraskuussa 2003. K3-rakennuksen rakennustyöt on tarkoitus aloittaa vuoden 2009 lopulla.

5.4   Mahdolliset riita-asiat

Ei ole.

Riippumaton varmennusraportti

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen

johdolle

Olemme tarkastaneet, että Euroopan komission Euroopan tilintarkastustuomioistuimelle (jäljempänä ’tilintarkastustuomioistuin’) osoittamat varat on käytetty aiottuihin tarkoituksiin ja että tulojen ja menojen hyväksyjien soveltamien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takuut sitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta 2008 välisenä aikana käyttöön asetettujen ja käytettyjen varojen osalta.

Kirjanpidosta ja asiakirjojen säilytyksestä sekä asianmukaisten valvontamenettelyjen soveltamisesta ja ylläpitämisestä vastaa tilintarkastustuomioistuimen johto. Meidän vastuullamme on antaa tarkastuksemme perusteella lausunto.

Toimitimme tarkastuksen ”Institut des Réviseurs d'Entreprises” -järjestön hyväksymän kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ”Muut varmennustoimeksiannot kuin menneitä kausia koskevaan taloudelliseen informaatioon kohdistuva tilintarkastus tai yleisluonteinen tarkastus” (ISAE 3000) mukaisesti. Standardissa edellytetään, että suunnittelemme ja toimitamme tarkastuksen siten, että tilintarkastustuomioistuimen kirjanpitoon olennaisella tavalla vaikuttava varojen väärinkäyttö havaitaan kohtuullisella varmuudella. Tehtävänämme oli pääasiallisesti tarkastaa testien ja otosten perusteella seuraavia väittämiä tukevaa todentavaa aineistoa:

| — | Tilintarkastustuomioistuimelle kohdennetut varat on käytetty aiottuihin tarkoituksiin. |
| --- | --- |

—

Tilintarkastustuomioistuimelle kohdennetut varat on käytetty aiottuihin tarkoituksiin.

| — | Valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takuut siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia. |
| --- | --- |

—

Valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takuut siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia.

Tarkastuskriteereinä käytettiin seuraavia sääntöjä ja säännöksiä:

| — | Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon (jäljempänä ’talousarvio’) sovellettavasta varainhoitoasetuksesta (jäljempänä ’varainhoitoasetus’) |
| --- | --- |

—

Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon (jäljempänä ’talousarvio’) sovellettavasta varainhoitoasetuksesta (jäljempänä ’varainhoitoasetus’)

| — | Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2342/2002, annettu 23 päivänä joulukuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 soveltamissäännöistä (jäljempänä ’soveltamissäännöt’) |
| --- | --- |

—

Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2342/2002, annettu 23 päivänä joulukuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 soveltamissäännöistä (jäljempänä ’soveltamissäännöt’)

| — | Euroopan tilintarkastustuomioistuimen päätös nro 36/2007, tehty 12 ja 19 päivänä heinäkuuta 2007, talousarvion toteuttamista koskevista sisäisistä säännöistä. Nämä säännökset muodostavat osan perussopimuksissa tai niiden nojalla tehdyissä sopimuksissa vahvistetuista menettelyistä, jotka koskevat talousarvion toteuttamiseen liittyvää toimintaprosessia. |
| --- | --- |

—

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen päätös nro 36/2007, tehty 12 ja 19 päivänä heinäkuuta 2007, talousarvion toteuttamista koskevista sisäisistä säännöistä. Nämä säännökset muodostavat osan perussopimuksissa tai niiden nojalla tehdyissä sopimuksissa vahvistetuista menettelyistä, jotka koskevat talousarvion toteuttamiseen liittyvää toimintaprosessia.

Kriteereinä käytettiin erityisesti seuraavia sisäisiä sääntöjä:

| — | 7 artikla – Allekirjoitukset – Kaikkien niiden osapuolten, jotka laativat, valvovat ja rekisteröivät toimia, joiden avulla todetaan ja peritään tuloja tai sidotaan määriä ja suoritetaan maksuja, on allekirjoitettava ja päivättävä kyseinen toimintansa. |
| --- | --- |

—

7 artikla – Allekirjoitukset – Kaikkien niiden osapuolten, jotka laativat, valvovat ja rekisteröivät toimia, joiden avulla todetaan ja peritään tuloja tai sidotaan määriä ja suoritetaan maksuja, on allekirjoitettava ja päivättävä kyseinen toimintansa.

| — | 9 artikla – Kiinteistöhankkeet – Ennen kuin tilintarkastustuomioistuin hyväksyy kiinteistöhanketta koskevan sopimusperusteisen sitoumuksen, asiasta vastaavan yksikön on toimitettava selittävä asiakirja, jossa perustellaan, että hanke on rahoituskehyksen mukainen. |
| --- | --- |

—

9 artikla – Kiinteistöhankkeet – Ennen kuin tilintarkastustuomioistuin hyväksyy kiinteistöhanketta koskevan sopimusperusteisen sitoumuksen, asiasta vastaavan yksikön on toimitettava selittävä asiakirja, jossa perustellaan, että hanke on rahoituskehyksen mukainen.

| — | 16 artikla – Maksujen suorittaminen – Tilinpitäjän on annettava varainhoitoasetuksen 80 artiklassa määritellyt maksumääräykset sen jälkeen, kun hän on tarkastanut soveltamissääntöjen 103 artiklan 1 kohdassa ja 104 artiklassa kuvatut pakolliset maininnat. |
| --- | --- |

—

16 artikla – Maksujen suorittaminen – Tilinpitäjän on annettava varainhoitoasetuksen 80 artiklassa määritellyt maksumääräykset sen jälkeen, kun hän on tarkastanut soveltamissääntöjen 103 artiklan 1 kohdassa ja 104 artiklassa kuvatut pakolliset maininnat.

| — | 23 artiklan 1 kohta – Määrärahasiirrot – Varainhoitoasetuksen 21 artiklan mukaisesti määrärahat eritellään osastoittain ja luvuittain käyttötarkoituksensa mukaisesti; luvut jaetaan momentteihin ja alamomentteihin. |
| --- | --- |

—

23 artiklan 1 kohta – Määrärahasiirrot – Varainhoitoasetuksen 21 artiklan mukaisesti määrärahat eritellään osastoittain ja luvuittain käyttötarkoituksensa mukaisesti; luvut jaetaan momentteihin ja alamomentteihin.

| — | 23 artiklan 2 kohta – Määrärahasiirrot – Kaikissa määrärahasiirtopyynnöissä on selvitettävä, miksi määrärahat eivät riitä. Asiasta vastaavan johtajan on allekirjoitettava määrärahapyyntö. |
| --- | --- |

—

23 artiklan 2 kohta – Määrärahasiirrot – Kaikissa määrärahasiirtopyynnöissä on selvitettävä, miksi määrärahat eivät riitä. Asiasta vastaavan johtajan on allekirjoitettava määrärahapyyntö.

| — | 24 artikla – Määrärahasiirrot seuraavaan varainhoitovuoteen – Asiasta vastaavan tulojen ja menojen hyväksyjän on laadittava luettelo, josta käy ilmi maksusitoumuksiin käytettävissä oleva saldo. Talousarviokirjanpidossa saldoa mukautetaan ottamalla huomioon peruutettavat määrärahat. Saldosta on käytävä ilmi myös määrärahasiirrot seuraavaan varainhoitovuoteen. |
| --- | --- |

—

24 artikla – Määrärahasiirrot seuraavaan varainhoitovuoteen – Asiasta vastaavan tulojen ja menojen hyväksyjän on laadittava luettelo, josta käy ilmi maksusitoumuksiin käytettävissä oleva saldo. Talousarviokirjanpidossa saldoa mukautetaan ottamalla huomioon peruutettavat määrärahat. Saldosta on käytävä ilmi myös määrärahasiirrot seuraavaan varainhoitovuoteen.

| — | 26 artikla – Omaisuusluettelot – Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on luetteloitava tietokantaan. |
| --- | --- |

—

26 artikla – Omaisuusluettelot – Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on luetteloitava tietokantaan.

| — | 27 artikla – Hallinnoinnin ja sisäisen valvonnan vähimmäistasoon liittyvät menettelyt – Tulojen ja menojen hyväksyjät laativat hallinnointiin ja sisäiseen valvontaan liittyvät menettelyt tilintarkastustuomioistuimen hyväksymien sisäisen valvonnan vähimmäistasoa koskevien standardien mukaisesti. Talousarviotoimen käsittelee ennakkotarkastuksesta vastaava henkilö. Jos ennakkotarkastuksesta vastaava henkilö toteaa, että kyseinen toimi täyttää soveltamissääntöjen 47 artiklan 3 kohdassa esitetyt vaatimukset, hän hyväksyy toimen ja dokumentoi antamansa hyväksynnän. |
| --- | --- |

—

27 artikla – Hallinnoinnin ja sisäisen valvonnan vähimmäistasoon liittyvät menettelyt – Tulojen ja menojen hyväksyjät laativat hallinnointiin ja sisäiseen valvontaan liittyvät menettelyt tilintarkastustuomioistuimen hyväksymien sisäisen valvonnan vähimmäistasoa koskevien standardien mukaisesti. Talousarviotoimen käsittelee ennakkotarkastuksesta vastaava henkilö. Jos ennakkotarkastuksesta vastaava henkilö toteaa, että kyseinen toimi täyttää soveltamissääntöjen 47 artiklan 3 kohdassa esitetyt vaatimukset, hän hyväksyy toimen ja dokumentoi antamansa hyväksynnän.

Näkemyksemme mukaan toimittamamme tarkastus muodostaa asianmukaisen perustan lausunnollemme.

Tässä kertomuksessa kuvatun tarkastustyön perusteella voimme todeta, että tarkastuksessa tietoomme ei ole tullut seikkoja, jotka antaisivat aiheen uskoa, että kaikilta olennaisilta osin ja edellä mainittujen kriteerien perusteella:

| a) | tilintarkastustuomioistuimelle kohdennettuja varoja ei olisi käytetty aiottuihin tarkoituksiin; |
| --- | --- |

a)

tilintarkastustuomioistuimelle kohdennettuja varoja ei olisi käytetty aiottuihin tarkoituksiin;

| b) | käytössä olevilla valvontamenettelyillä ei saataisi tarvittavia takuita siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia. |
| --- | --- |

b)

käytössä olevilla valvontamenettelyillä ei saataisi tarvittavia takuita siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia.

Kertomuksemme on laadittu ainoastaan ensimmäisessä kohdassa ilmaistussa tarkoituksessa ja Teille tiedoksi. Sitä ei saa käyttää muuhun tarkoitukseen eikä levittää muille osapuolille, lukuun ottamatta julkaisemista Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Luxemburg, 26. kesäkuuta 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises

Tarkastusyrityksen puolesta

Marianne WEYDERT

---