# Uradni list C 254/2009

| | ISSN 1725-5244
  doi:10.3000/17255244.C_2009.254.slv |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 254 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Zvezek 5223. oktober 2009 |

ISSN 1725-5244

doi:10.3000/17255244.C_2009.254.slv

Uradni list

Evropske unije

C 254

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Zvezek 5223. oktober 2009

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacije |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ IN ORGANOV EVROPSKE UNIJE |
| | Računsko sodišče |
| 2009/C 254/01 | Poročilo zunanjega revizorja o računovodskih izkazih Računskega sodišča za proračunsko leto 2008 | 1 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ IN ORGANOV EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2009/C 254/01

Poročilo zunanjega revizorja o računovodskih izkazih Računskega sodišča za proračunsko leto 2008

1

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ IN ORGANOV EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

| 23.10.2009 | SL | Uradni list Evropske unije | C 254/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.10.2009

SL

Uradni list Evropske unije

C 254/1

---

POROČILO ZUNANJEGA REVIZORJA O RAČUNOVODSKIH IZKAZIH RAČUNSKEGA SODIŠČA ZA PRORAČUNSKO LETO 2008

(2009/C 254/01)

OPOMBA BRALCEM

Brez poseganja v določbe člena 248 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti, ki Računskemu sodišču nalagajo odgovornost za revidiranje vseh prihodkov in odhodkov Skupnosti, in določbe o podeljevanju razrešnice iz člena 276 omenjene pogodbe izkaze prihodkov in odhodkov Računskega sodišča od konca proračunskega leta 1987 vsako leto revidira zunanji revizor.

Poročila zunanjega revizorja o računovodskih izkazih Sodišča za proračunska leta 1987 do 1991 so bila poslana samo predsedniku odbora Evropskega parlamenta za proračunski nadzor.

Poročila zunanjega revizorja so v skladu s sklepom, ki so ga člani Računskega sodišča sprejeli na zasedanju 8. julija 1993, od poročila za proračunsko leto 1992 dalje objavljena v Uradnem listu Evropske unije.

Za Računsko sodišče

Eduardo RUIZ GARCÍA

Generalni sekretar Evropskega računskega sodišča

---

RAČUNOVODSKI IZKAZI ZA LETO, KI SE JE KONČALO 31. DECEMBRA 2008

VSEBINA

Poročilo neodvisnega revizorja

Bilanca stanja

Izkaz poslovnega izida

Izkaz denarnih tokov

Izkaz gibanja kapitala

Računovodske metode in pojasnila k računovodskim izkazom

| 1. | Splošno |
| --- | --- |

1.

Splošno

| 2. | Pomembne računovodske metode in predstavitev računovodskih izkazov |
| --- | --- |

2.

Pomembne računovodske metode in predstavitev računovodskih izkazov

| 3. | Pojasnila k bilanci stanja |
| --- | --- |

3.

Pojasnila k bilanci stanja

| 4. | Pojasnila k izkazu poslovnega izida |
| --- | --- |

4.

Pojasnila k izkazu poslovnega izida

| 5. | Zunajbilančne postavke |
| --- | --- |

5.

Zunajbilančne postavke

Neodvisno poročilo o zagotovilu

Poročilo neodvisnega revizorja

Vodstvu

Evropsko računsko sodišče

Revidirali smo priložene računovodske izkaze Evropskega računskega sodišča, ki vsebujejo bilanco stanja z dne 31. decembra 2008, izkaz poslovnega izida, izkaz gibanja kapitala in izkaz denarnih tokov za leto, ki se je takrat izteklo, ter povzetek pomembnih računovodskih metod in druga pojasnila.

Odgovornost vodstva za računovodske izkaze

Vodstvo Evropskega računskega sodišča je odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev teh računovodskih izkazov v skladu z Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002, Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje navedene uredbe in v skladu z računovodskimi pravili Evropskega računskega sodišča. Ta odgovornost zajema: zasnovo, uvedbo in vzdrževanje notranje kontrole, povezane s pripravo in pošteno predstavitvijo računovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufij ali napak, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih načel in metod ter določitev računovodskih ocen, ki so razumne glede na okoliščine.

Odgovornost revizorja

Naša odgovornost je, da na podlagi svoje revizije izrečemo mnenje o teh računovodskih izkazih. Revizijo smo izvedli v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja, kot jih je sprejel L'Institut des Réviseurs d’Entreprises. Ti določajo, da moramo pri svojem revizijskem delu upoštevati etična pravila ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da omogoča pridobitev razumnega zagotovila, da v računovodskih izkazih ni nobenih pomembnih napačnih navedb.

Revizija zajema izvajanje postopkov za zbiranje revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih, navedenih v računovodskih izkazih. Izbira postopkov in ocena tveganja za pomembne napačne navedbe v računovodskih izkazih, ne glede na to, ali so te posledica goljufij ali napak, sta odvisni od presoje revizorja. Revizor pri svojih ocenah tveganja upošteva izvajanje notranje kontrole v subjektu, povezane s pripravo in pošteno predstavitvijo računovodskih izkazov, da glede na razmere opredeli ustrezne revizijske postopke, vendar ne z namenom, da bi izrazil mnenje o uspešnosti te notranje kontrole.

Revizija zajema tudi oceno ustreznosti uporabljenih računovodskih metod in razumnosti računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo Evropskega računskega sodišča, ter oceno predstavitve računovodskih izkazov kot celote.

Menimo, da so zbrani revizijski dokazi zadostni in ustrezni za utemeljitev našega revizijskega mnenja.

Mnenje

Menimo, da ti računovodski izkazi predstavljajo pošteno sliko finančnega stanja Evropskega računskega sodišča na dan 31. decembra 2008 ter njegove finančne uspešnosti in denarnih tokov za leto, ki se je končalo na ta dan, v skladu z Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002, Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje navedene uredbe ter v skladu z računovodskimi pravili Evropskega računskega sodišča.

V Luxembourgu, 26. junija 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises,

ki jih zastopa

Marianne WEYDERT

Bilanca stanja na dan 31. decembra 2008

Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov.

| (EUR) |
| --- |
| Sredstva | Pojasnilo | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Neopredmetena osnovna sredstva | 3.1 | 417 792 | 209 449 |
| Opredmetena osnovna sredstva | 3.2 | 35 080 585 | 33 283 667 |
| Dolgoročne terjatve | | 525 | 550 |
| Stalna sredstva skupaj | | 35 498 902 | 33 493 666 |
| Kratkoročne terjatve | 3.3 | 1 455 781 | 1 679 772 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 3.4 | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Gibljiva sredstva skupaj | | 2 944 406 | 3 692 563 |
| Sredstva skupaj | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(EUR)

Sredstva

Pojasnilo

31. december 2008

31. december 2007

Neopredmetena osnovna sredstva

3.1

417 792

209 449

Opredmetena osnovna sredstva

3.2

35 080 585

33 283 667

Dolgoročne terjatve

525

550

Stalna sredstva skupaj

35 498 902

33 493 666

Kratkoročne terjatve

3.3

1 455 781

1 679 772

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

3.4

1 488 625

2 012 791

Gibljiva sredstva skupaj

2 944 406

3 692 563

Sredstva skupaj

38 443 308

37 186 229

| (EUR) |
| --- |
| Obveznosti | Pojasnilo | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Kapital | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Akumuliran primanjkljaj | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Poslovni izid leta – dobiček +/izguba – | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Prejemki zaposlenih | 3.5 | 52 533 398 | 41 867 460 |
| Druge dolgoročne obveznosti | 3.6 | 175 000 | 175 000 |
| Dolgoročne obveznosti skupaj | | 52 708 398 | 42 042 460 |
| Rezervacije za tveganja in stroške | 3.7 | — | — |
| Kratkoročni dolgovi | 3.8 | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Tekoče obveznosti skupaj | | 7 747 002 | 8 242 480 |
| Obveznosti skupaj | | 38 443 308 | 37 186 229 |

(EUR)

Obveznosti

Pojasnilo

31. december 2008

31. december 2007

Kapital

–22 012 092

–13 098 711

Akumuliran primanjkljaj

–13 098 711

–11 418 315

Poslovni izid leta – dobiček +/izguba –

–8 913 381

–1 680 396

Prejemki zaposlenih

3.5

52 533 398

41 867 460

Druge dolgoročne obveznosti

3.6

175 000

175 000

Dolgoročne obveznosti skupaj

52 708 398

42 042 460

Rezervacije za tveganja in stroške

3.7

—

—

Kratkoročni dolgovi

3.8

7 747 002

8 242 480

Tekoče obveznosti skupaj

7 747 002

8 242 480

Obveznosti skupaj

38 443 308

37 186 229

Izkaz poslovnega izida za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008

| (EUR) |
| --- |
| | Pojasnilo | 2008 | 2007 |
| Sredstva, prenesena s Komisije na druge institucije | 4.1 | 97 366 264 | 90 474 401 |
| Prihodki iz upravnega poslovanja | 4.2 | 17 487 342 | 16 339 509 |
| Drugi prihodki iz poslovanja | 4.3 | 143 540 | 210 887 |
| Prihodki iz poslovanja skupaj | | 114 997 147 | 107 024 797 |
| Odhodki za zaposlene | 4.4 | –88 868 529 | –84 209 144 |
| Odhodki, povezani z osnovnimi sredstvi | 3.1–3.2 & 4.5 | –3 307 315 | –3 426 683 |
| Drugi upravni odhodki | 4.6 | –19 074 703 | –21 386 771 |
| Operativni odhodki | | –74 871 | –32 486 |
| Odhodki iz poslovanja skupaj | | – 111 325 418 | – 109 055 084 |
| Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti poslovanja | | 3 671 729 | –2 030 287 |
| Prihodki iz finančnih poslov | 4.7 | 193 432 | 105 517 |
| Odhodki iz finančnih poslov | 4.8 | –15 067 | –15 096 |
| Gibanja pokojnin (– odhodki, + prihodki) | 3.5 & 4.9 | –12 763 475 | 259 470 |
| Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem | | –12 585 110 | 349 891 |
| Poslovni rezultat leta | | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov. |

(EUR)

Pojasnilo

2008

2007

Sredstva, prenesena s Komisije na druge institucije

4.1

97 366 264

90 474 401

Prihodki iz upravnega poslovanja

4.2

17 487 342

16 339 509

Drugi prihodki iz poslovanja

4.3

143 540

210 887

Prihodki iz poslovanja skupaj

114 997 147

107 024 797

Odhodki za zaposlene

4.4

–88 868 529

–84 209 144

Odhodki, povezani z osnovnimi sredstvi

3.1–3.2 & 4.5

–3 307 315

–3 426 683

Drugi upravni odhodki

4.6

–19 074 703

–21 386 771

Operativni odhodki

–74 871

–32 486

Odhodki iz poslovanja skupaj

– 111 325 418

– 109 055 084

Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti poslovanja

3 671 729

–2 030 287

Prihodki iz finančnih poslov

4.7

193 432

105 517

Odhodki iz finančnih poslov

4.8

–15 067

–15 096

Gibanja pokojnin (– odhodki, + prihodki)

3.5 & 4.9

–12 763 475

259 470

Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem

–12 585 110

349 891

Poslovni rezultat leta

–8 913 381

–1 680 396

Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov.

Izkaz denarnih tokov za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 | 2007 |
| Poslovni rezultat leta | –8 913 381 | –1 680 396 |
| Poslovanje – popravki |
| Amortizacija (neopredmetena osnovna sredstva) | 131 022 | 55 323 |
| Amortizacija (opredmetena osnovna sredstva) | 2 073 498 | 3 321 950 |
| Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij za tveganja in stroške | 0 | –80 789 |
| Povečanje/(zmanjšanje) znižanja vrednosti za dvomljive dolgove | 1 790 | 0 |
| (Povečanje)/zmanjšanje dolgoročnih terjatev | 25 | – 475 |
| (Povečanje)/zmanjšanje kratkoročnih terjatev | 219 123 | 309 862 |
| (Povečanje)/zmanjšanje terjatev do organov ES | 3 078 | 3 144 |
| Povečanje/(zmanjšanje) drugih dolgoročnih obveznosti | 0 | –26 995 |
| Povečanje/(zmanjšanje) kratkoročnih dolgov | – 545 311 | 1 192 756 |
| Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti v zvezi s konsolidirano ES | 49 834 | 49 208 |
| (Dobički)/izgube pri prodaji opredmetenih osnovnih sredstev | 1 360 | 666 205 |
| Neto denarni tok iz dejavnosti poslovanja | –6 978 962 | 3 809 793 |
| Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti |
| Nakup opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (–) | –5 439 210 | –1 362 613 |
| Prihodki iz opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (+) | 1 228 068 | 38 030 |
| Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti | –4 211 142 | –1 324 583 |
| Povečanje/(zmanjšanje) prejemkov zaposlenih | 10 665 938 | –2 279 511 |
| Neto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | – 524 166 | 205 699 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku obdobja | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu obdobja | 1 488 626 | 2 012 791 |
| Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov. |

(EUR)

2008

2007

Poslovni rezultat leta

–8 913 381

–1 680 396

Poslovanje – popravki

Amortizacija (neopredmetena osnovna sredstva)

131 022

55 323

Amortizacija (opredmetena osnovna sredstva)

2 073 498

3 321 950

Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij za tveganja in stroške

0

–80 789

Povečanje/(zmanjšanje) znižanja vrednosti za dvomljive dolgove

1 790

0

(Povečanje)/zmanjšanje dolgoročnih terjatev

25

– 475

(Povečanje)/zmanjšanje kratkoročnih terjatev

219 123

309 862

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev do organov ES

3 078

3 144

Povečanje/(zmanjšanje) drugih dolgoročnih obveznosti

0

–26 995

Povečanje/(zmanjšanje) kratkoročnih dolgov

– 545 311

1 192 756

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti v zvezi s konsolidirano ES

49 834

49 208

(Dobički)/izgube pri prodaji opredmetenih osnovnih sredstev

1 360

666 205

Neto denarni tok iz dejavnosti poslovanja

–6 978 962

3 809 793

Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti

Nakup opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (–)

–5 439 210

–1 362 613

Prihodki iz opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (+)

1 228 068

38 030

Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti

–4 211 142

–1 324 583

Povečanje/(zmanjšanje) prejemkov zaposlenih

10 665 938

–2 279 511

Neto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

– 524 166

205 699

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku obdobja

2 012 791

1 807 092

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu obdobja

1 488 626

2 012 791

Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov.

Izkaz gibanja kapitala za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008

| (EUR) |
| --- |
| Kapital | Akumuliran primanjkljaj | Poslovni izid leta | Kapital (skupaj) |
| Stanje na dan 31. decembra 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Dodelitev poslovnega izida prejšnjega proračunskega leta | –1 680 396 | 1 680 396 | — |
| Poslovni izid leta | | –8 913 381 | –8 913 381 |
| Stanje na dan 31. decembra 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov. |

(EUR)

Kapital

Akumuliran primanjkljaj

Poslovni izid leta

Kapital (skupaj)

Stanje na dan 31. decembra 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Dodelitev poslovnega izida prejšnjega proračunskega leta

–1 680 396

1 680 396

—

Poslovni izid leta

–8 913 381

–8 913 381

Stanje na dan 31. decembra 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov.

RAČUNOVODSKE METODE IN POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

1.   Splošno

Evropsko računsko sodišče (v nadaljnjem besedilu „Sodišče“), ki ima sedež v Luxembourgu, je bilo ustanovljeno z Bruseljsko pogodbo z dne 22. julija 1975 in je začelo delovati kot zunanji revizijski organ Skupnosti oktobra 1977.

Poslanstvo Evropskega računskega sodišča

Sodišče je institucija EU, ki je bila ustanovljena s Pogodbo, da bi izvajala revidiranje financ EU. Kot zunanji revizor EU prispeva k izboljševanju finančnega poslovodenja EU in deluje kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Evropske unije.

Sodišče izvaja revizijske storitve, s katerimi ocenjuje zbiranje in porabo finančnih sredstev EU. Preverja, ali so finančne transakcije pravilno evidentirane in razkrite, zakonito in pravilno izvršene ter upravljane tako, da so zagotovljene gospodarnost, učinkovitost in uspešnost. Sodišče sporoča rezultate svojih revizij v jasnih, relevantnih in objektivnih poročilih. Podaja tudi mnenja o vprašanjih finančnega poslovodenja.

Sodišče spodbuja finančno odgovornost in preglednost ter Evropskemu parlamentu in Svetu pomaga pri nadziranju izvrševanja proračuna EU, zlasti pri postopku podelitve razrešnice. Sodišče je odločeno biti učinkovita organizacija, v koraku z najnovejšimi dogodki na področju revizije javnih financ in javne uprave.

Proračunsko leto Sodišča traja od 1. januarja do 31. decembra.

2.   Pomembne računovodske metode in predstavitev računovodskih izkazov

2.1   Podlaga za predstavitev

Računovodski izkazi Sodišča so pripravljeni v skladu z določbami Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, in v skladu z Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje navedene finančne uredbe Sveta.

Računovodski izkazi so pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili Evropskih skupnosti, pripravljenimi na podlagi mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (IPSAS). Ta računovodska pravila sprejme računovodja Komisije po posvetovanju z drugimi institucijami.

2.2   Vrednotenje stanj in transakcij v tujih valutah

Denarne postavke v drugih valutah kot EUR se pretvorijo v EUR po menjalnem tečaju, ki velja na datum poročanja. Pri navedbi nedenarnih postavk, izkazanih po nabavni vrednosti v drugi valuti kot EUR, je uporabljen menjalni tečaj, ki velja na dan pridobitve. Pri navedbi nedenarnih postavk, izkazanih po pošteni vrednosti v drugi valuti kot EUR, so uporabljeni menjalni tečaji, ki so veljali na datum določitve vrednosti.

2.3   Neopredmetena in opredmetena osnovna sredstva

Neopredmetena in opredmetena osnovna sredstva so navedena po svoji nabavni ceni, zmanjšani za znesek amortizacije in zmanjšanje vrednosti. Postavke majhne vrednosti, ki znašajo manj kot 420 EUR, so obračunane kot stroški v letu pridobitve. Sredstva, dobavljena v računovodskem letu, ki ob koncu leta še niso plačana, so navedena kot „v izgradnji“. Amortizacija se izračuna v skladu z metodo enakomernega časovnega amortiziranja od meseca pridobitve na podlagi ocenjene življenjske dobe zadevnega sredstva, kot sledi:

| Neopredmetena sredstva (licence za programsko opremo) | 4 leta |
| --- | --- |
| Zgradbe | 25 let |
| Naprave, stroji in orodja | 4, 8 let |
| Pohištvo in vozni park | 4, 8, 10 let |
| Računalniška strojna oprema | 4 leta |
| Inventar v zakupljenih zgradbah | trajanje zakupa |
| Druge naprave in inventar | 6 let |

Neopredmetena sredstva (licence za programsko opremo)

4 leta

Zgradbe

25 let

Naprave, stroji in orodja

4, 8 let

Pohištvo in vozni park

4, 8, 10 let

Računalniška strojna oprema

4 leta

Inventar v zakupljenih zgradbah

trajanje zakupa

Druge naprave in inventar

6 let

2.4   Prejemki zaposlenih

Prejemki zaposlenih predstavljajo prihodnje pokojninske pravice članov Sodišča. Po členu 19 Uredbe Sveta št. 2290/77 (EGS, Euratom, ESPJ) z dne 18. oktobra 1977 o določanju prejemkov članov Računskega Sodišča (UL L 268, 20.10.1977, str. 1) se prejemki, predvideni v tem pokojninskem sistemu, vnesejo v proračun Skupnosti in države članice skupaj jamčijo za njihovo izplačilo.

Zneski, za katere jamčijo države članice, po eni strani temeljijo na računovodskem pravilu št. 12 („prejemki zaposlenih“), sprejetim s sklepom računovodje Komisije v skladu s členom 133 Finančne uredbe, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, po drugi pa na aktuarski analizi, ki jo izvedejo izvedenci specializirane enote Eurostata.

2.5   Rezervacije za obveznosti in stroške

Rezervacije za obveznosti in stroške so namenjene kritju izgub ali dolgov, katerih značaj je jasno določen in za katere je na dan bilance stanja bodisi verjetno bodisi zanesljivo, da bodo nastali, ni pa gotov njihov znesek ali dan, ko bodo nastali.

3.   Pojasnila k bilanci stanja

3.1   Neopredmetena osnovna sredstva

Gibanja neopredmetenih osnovnih sredstev v letu 2008 so bila naslednja:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2008 | Dodatki | Odsvojitve | Druge spremembe | Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008 | Akumulirana amortizacija 31. december 2008 | Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008 |
| Računalniška programska oprema | 290 514 | 339 366 | — | — | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |
| Skupaj | 290 514 | 339 366 | 0 | 0 | 629 880 | – 212 088 | 417 792 |

(EUR)

Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2008

Dodatki

Odsvojitve

Druge spremembe

Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008

Akumulirana amortizacija 31. december 2008

Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008

Računalniška programska oprema

290 514

339 366

—

—

629 880

– 212 088

417 792

Skupaj

290 514

339 366

0

0

629 880

– 212 088

417 792

3.2   Opredmetena osnovna sredstva

Gibanja opredmetenih osnovnih sredstev v letu 2008 so bila naslednja:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2008 | Dodatki | Odsvojitve | Prenos med postavkami | Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008 | Akumulirana amortizacija 31. december 2008 | Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008 |
| Zemljišča | 776 630 | — | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Zgradbe | 52 074 987 | — | — | — | 52 074 987 | –24 039 665 | 28 035 322 |
| Naprave, stroji in orodja | 1 256 222 | 3 815 | –1 566 | –1 126 868 | 131 603 | – 101 469 | 30 134 |
| Računalniška strojna oprema | 4 362 412 | 706 392 | – 816 204 | –65 458 | 4 187 142 | –3 034 323 | 1 152 819 |
| Pohištvo in vozni park | 1 715 569 | 274 711 | – 237 754 | 290 074 | 2 042 600 | –1 318 473 | 724 127 |
| Druge naprave in inventar | 1 043 800 | 37 171 | –83 856 | 902 252 | 1 899 367 | –1 615 568 | 283 799 |
| Sredstva v izgradnji | 90 048 | 4 077 754 | –90 048 | — | 4 077 754 | — | 4 077 754 |
| Skupaj | 61 319 668 | 5 099 843 | –1 229 428 | 0 | 65 190 083 | –30 109 498 | 35 080 585 |

(EUR)

Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2008

Dodatki

Odsvojitve

Prenos med postavkami

Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008

Akumulirana amortizacija 31. december 2008

Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2008

Zemljišča

776 630

—

—

—

776 630

—

776 630

Zgradbe

52 074 987

—

—

—

52 074 987

–24 039 665

28 035 322

Naprave, stroji in orodja

1 256 222

3 815

–1 566

–1 126 868

131 603

– 101 469

30 134

Računalniška strojna oprema

4 362 412

706 392

– 816 204

–65 458

4 187 142

–3 034 323

1 152 819

Pohištvo in vozni park

1 715 569

274 711

– 237 754

290 074

2 042 600

–1 318 473

724 127

Druge naprave in inventar

1 043 800

37 171

–83 856

902 252

1 899 367

–1 615 568

283 799

Sredstva v izgradnji

90 048

4 077 754

–90 048

—

4 077 754

—

4 077 754

Skupaj

61 319 668

5 099 843

–1 229 428

0

65 190 083

–30 109 498

35 080 585

„Prenosi med postavkami“ so prerazvrstitve sredstev iz ene kategorije v drugo dne 1. januarja 2008.

„Sredstva v izgradnji“ so običajno sredstva, ki so ob koncu leta dobavljena, vendar zanje še niso bili izstavljeni računi. Ob prejemu računa se s tem povezana sredstva vnesejo pod dodatke v pravilni kategoriji sredstev, „odsvojitve“ pa pod „sredstva v izgradnji“.

Med sredstva v izgradnji sodijo tudi veliki gradbeni projekti, ki ob koncu leta še vedno potekajo, kar je 31. decembra 2008 veljalo za novo zgradbo K3 (študije), dela za zadostitev zdravstvenim in varnostnim zahtevam za zgradbo K1 ter novo konferenčno sobo.

3.3   Kratkoročne terjatve

Kratkoročne terjatve

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Tekoče terjatve, ki so zlasti posledica prenosa nacionalnih pokojninskih pravic zaposlenih | 504 166 | 628 778 |
| Odloženi stroški za najem zgradb in pogodbe za IT | 614 114 | 560 782 |
| Razne terjatve, povezane predvsem s predujmi za plače in službena potovanja | 335 446 | 485 079 |
| Terjatve pri organih ES (Urad za publikacije) | 2 055 | 5 133 |
| Skupaj | 1 455 781 | 1 679 772 |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Tekoče terjatve, ki so zlasti posledica prenosa nacionalnih pokojninskih pravic zaposlenih

504 166

628 778

Odloženi stroški za najem zgradb in pogodbe za IT

614 114

560 782

Razne terjatve, povezane predvsem s predujmi za plače in službena potovanja

335 446

485 079

Terjatve pri organih ES (Urad za publikacije)

2 055

5 133

Skupaj

1 455 781

1 679 772

3.4   Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Blagajniška knjiga predplačil | 1 000 | 1 000 |
| Bančni tekoči račun | 1 487 625 | 2 011 791 |
| Skupaj | 1 488 625 | 2 012 791 |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Blagajniška knjiga predplačil

1 000

1 000

Bančni tekoči račun

1 487 625

2 011 791

Skupaj

1 488 625

2 012 791

3.5   Prejemki zaposlenih

Izračun prihodnjih obveznosti za pokojninska izplačila se izvede brez davkov, povrnjenih pri prihodnjih pokojninskih izplačilih. Davčna stopnja se posodablja na podlagi veljavne povprečne davčne stopnje v zadnjih treh letih.

Pokojninske obveznosti in učinek davčne stopnje

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Bruto znesek | 63 730 921 | 50 871 762 |
| Davčna stopnja (%) | 17,57 % | 17,70 % |
| Davki | 11 197 523 | 9 004 302 |
| Znesek brez davkov | 52 533 398 | 41 867 460 |
| | | |
| Sprememba neto pokojninskih obveznosti v letu 2008 | 10 665 938 | |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Bruto znesek

63 730 921

50 871 762

Davčna stopnja (%)

17,57 %

17,70 %

Davki

11 197 523

9 004 302

Znesek brez davkov

52 533 398

41 867 460

Sprememba neto pokojninskih obveznosti v letu 2008

10 665 938

Obveznost za prejemke zaposlenih se izračuna na podlagi pravic, ki jih pridobijo člani v skladu z različnimi pridobljenimi pravicami, kot so pokojnine in prehodna nadomestila, ter na podlagi dodeljenih kategorij statusa upravičenca.

Eurostat je bil za leto 2008 prvič odgovoren za izračun obveznosti. Aktuarska obveznost je bila izračunana v skladu z računovodskim pravilom ES št. 12, „prejemki zaposlenih“.

Povečanje za leto 2008 v višini 10,7 milijona EUR brez davkov je zlasti posledica:

| — | tega, ker so bili leta 2008 kot odraz spremembe računovodske metode zaradi skladnosti z računovodskim pravilom 12 v izračun obveznosti prvič zajeti prejemki prehodnih nadomestil aktivnih članov Sodišča, kar je znašalo 4,7 milijona EUR, |
| --- | --- |

—

tega, ker so bili leta 2008 kot odraz spremembe računovodske metode zaradi skladnosti z računovodskim pravilom 12 v izračun obveznosti prvič zajeti prejemki prehodnih nadomestil aktivnih članov Sodišča, kar je znašalo 4,7 milijona EUR,

| — | normalnega razvoja obveznosti za prejemke zaposlenih, ki ga na primer povzročijo spremembe obrestne mere in tablic umrljivosti ter dodajanje novih upravičencev in prejemkov, kar je znašalo 4,5 milijona EUR, ter |
| --- | --- |

—

normalnega razvoja obveznosti za prejemke zaposlenih, ki ga na primer povzročijo spremembe obrestne mere in tablic umrljivosti ter dodajanje novih upravičencev in prejemkov, kar je znašalo 4,5 milijona EUR, ter

| — | sprememb in popravkov podatkovne zbirke o uslužbencih (zakonski stan itd.) |
| --- | --- |

—

sprememb in popravkov podatkovne zbirke o uslužbencih (zakonski stan itd.)

Razkritje se razlikuje od predstavitve v računovodskem pravilu ES št. 12, „prejemki zaposlenih“, ker Eurostat ni predložil potrebnih podrobnih aktuarskih izračunov.

3.6   Dolgoročne obveznosti

Ob izteku najema zgradbe K9 pogodbeno zapade znesek 175 000 EUR.

3.7   Rezervacija za tveganja in stroške

Znesek, ki ustreza vrednosti, brez davkov, neizkoriščenega dopusta, dolgovanega osebju, je v preteklosti štel kot „rezervacija za tveganja in stroške“. Od leta 2008 neizkoriščeni letni dopust šteje kot „vračunani stroški“ (in ne kot rezervacija). V bilanci stanja na dan 31. decembra 2007 je bil pod „rezervacijo za tveganje in stroške“ prikazan znesek 1 927 531 EUR. Zdaj je prerazvrščen med „vračunane stroške“ in ni prikazan v „kratkoročnih dolgovih“:

Rezervacije za tveganja in stroške na dan 31. decembra 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2007 |
| Rezervacija za tveganja in stroške v bilanci stanja 31.12.2007 | 1 927 531 |
| Prerazvrstitev rezervacij za tveganja in stroške | –1 927 531 |
| Rezervacije za tveganja in stroške v bilanci stanja 31.12.2007 po prerazvrstitvi | 0 |

(EUR)

31. december 2007

Rezervacija za tveganja in stroške v bilanci stanja 31.12.2007

1 927 531

Prerazvrstitev rezervacij za tveganja in stroške

–1 927 531

Rezervacije za tveganja in stroške v bilanci stanja 31.12.2007 po prerazvrstitvi

0

Kratkoročni dolgovi na dan 31. decembra 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2007 |
| Kratkoročni dolgovi v bilanci stanja 31.12.2007 | 6 314 949 |
| Prerazvrstitev rezervacij za tveganja in stroške | 1 927 531 |
| Kratkoročni dolgovi v bilanci stanja 31.12.2007 po prerazvrstitvi | 8 242 480 |

(EUR)

31. december 2007

Kratkoročni dolgovi v bilanci stanja 31.12.2007

6 314 949

Prerazvrstitev rezervacij za tveganja in stroške

1 927 531

Kratkoročni dolgovi v bilanci stanja 31.12.2007 po prerazvrstitvi

8 242 480

3.8   Kratkoročni dolgovi

Kratkoročni dolgovi

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 | 31. december 2007 |
| Vračunane stroške sestavljajo nastali stroški, za katere še ni bil izstavljen račun. Zajet je tudi znesek za neizkoriščen dopust za leti 2007 in 2008 (glej pojasnilo 3.7) | 6 672 098 | 7 177 873 |
| Različni dolgovi do zaposlenih | 427 175 | 522 592 |
| Tekoči dolgovi do dobaviteljev | 540 605 | 484 724 |
| Kratkoročni dolgovi do konsolidiranih organov ES, predvsem Evropskega sveta in Parlamenta | 107 124 | 57 291 |
| Skupaj | 7 747 002 | 8 242 480 |

(EUR)

31. december 2008

31. december 2007

Vračunane stroške sestavljajo nastali stroški, za katere še ni bil izstavljen račun. Zajet je tudi znesek za neizkoriščen dopust za leti 2007 in 2008 (glej pojasnilo 3.7)

6 672 098

7 177 873

Različni dolgovi do zaposlenih

427 175

522 592

Tekoči dolgovi do dobaviteljev

540 605

484 724

Kratkoročni dolgovi do konsolidiranih organov ES, predvsem Evropskega sveta in Parlamenta

107 124

57 291

Skupaj

7 747 002

8 242 480

4.   Pojasnila k izkazu poslovnega izida

4.1   „Sredstva, prenesena iz Komisije na druge institucije“: znesek ustreza zahtevkom za sredstva, ki jih Sodišče vsak mesec predloži Komisiji, da si tako zagotovi sredstva na svojem bančnem računu.

4.2   „Prihodki iz upravnega poslovanja“: to postavko večinoma sestavljajo zneski, odšteti od plač članov in zaposlenih za davke in socialne prispevke.

4.3   „Drugi prihodki iz poslovanja“ izhajajo med drugim iz prodaje publikacij Urada za publikacije.

4.4   „Odhodki za zaposlene“: plače članov in uslužbencev Sodišča predstavljajo 96 % tega zneska. Preostanek zajema plače pogodbenih in začasnih uslužbencev.

4.5   „Stroške v zvezi z osnovnimi sredstvi“ sestavlja amortizacija opredmetenih in neopredmetenih sredstev.

4.6   Najpomembnejše postavke „drugih upravnih odhodkov“:

| — | najem zgradb in s tem povezani stroški |
| --- | --- |

—

najem zgradb in s tem povezani stroški

| — | IT in telekomunikacije |
| --- | --- |

—

IT in telekomunikacije

| — | stroški za službena potovanja |
| --- | --- |

—

stroški za službena potovanja

| — | storitve čiščenja in varovanja |
| --- | --- |

—

storitve čiščenja in varovanja

4.7   „Finančni prihodki“ vsebujejo bančne obresti, zaslužene na tekočem računu Sodišča.

4.8   „Finančni izdatki“ so bančni stroški za vodenje tekočega računa Sodišča.

4.9   „Gibanje pokojnin“ vsebuje:

Gibanja pokojnin

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 |
| Pokojninska izplačila v letu | –2 097 537 |
| Sprememba neto pokojninskih obveznosti v zvezi s člani | –10 665 938 |
| Skupaj | –12 763 475 |

(EUR)

2008

Pokojninska izplačila v letu

–2 097 537

Sprememba neto pokojninskih obveznosti v zvezi s člani

–10 665 938

Skupaj

–12 763 475

5.   Zunajbilančne postavke

5.1   Pogojna sredstva

Dobavitelji so v skladu s pogodbenimi obveznostmi zagotovili naslednja bančna jamstva:

Prejeta bančna jamstva

| (EUR) |
| --- |
| | 2008 |
| Potovalna agencija | 50 000 |
| Zakup voznega parka | 75 000 |
| Zavarovalnica | 1 361 |
| Telekomunikacije | 20 000 |
| Skupaj | 146 361 |

(EUR)

2008

Potovalna agencija

50 000

Zakup voznega parka

75 000

Zavarovalnica

1 361

Telekomunikacije

20 000

Skupaj

146 361

5.2   Prevzete obveznosti, ki bodo financirane v prihodnosti

Prevzete obveznosti, ki bodo financirane v prihodnosti

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2008 |
| Zgradba K7 | 2 455 000 |
| Zgradba K8 | 2 229 333 |
| Zgradba K9 | 7 384 000 |
| Bruselj „Antenne“ | 54 000 |
| Foyer européen – Maison de l'Europe | 50 565 |
| Vmesni seštevek | 12 172 898 |
| Poslovni najem avtomobilov in fotokopirnih strojev | 640 251 |
| Drugo (Cetrel ...) | 89 698 |
| Vmesni seštevek | 12 902 847 |
| Obveznosti na podlagi odobritev, ki še niso bile porabljene – RAL – po odštetju vračunanih stroškov za leto 2008 | 7 548 508 |
| Skupaj | 20 451 355 |

(EUR)

31. december 2008

Zgradba K7

2 455 000

Zgradba K8

2 229 333

Zgradba K9

7 384 000

Bruselj „Antenne“

54 000

Foyer européen – Maison de l'Europe

50 565

Vmesni seštevek

12 172 898

Poslovni najem avtomobilov in fotokopirnih strojev

640 251

Drugo (Cetrel ...)

89 698

Vmesni seštevek

12 902 847

Obveznosti na podlagi odobritev, ki še niso bile porabljene – RAL – po odštetju vračunanih stroškov za leto 2008

7 548 508

Skupaj

20 451 355

5.3   Gradbeni projekti Sodišča

Sodišče se je leta 1988 vselilo v svojo glavno stavbo (zgradbo „K1“) in jo leta 1990 odkupilo skupaj z zemljiščem, na katerem stoji. Leta 1999 je Sodišče podpisalo okvirni sporazum z državo Luksemburg, s katerim je za 49 let (z možnostjo enega podaljšanja) dobilo pravico do uporabe drugega zemljišča za gradnjo prizidka (zgradba „K2“) v zameno za plačilo 1 EUR.

Sodišče se je odločilo, da začne z gradnjo drugega prizidka (stavba „K3“) in zaradi drugačnih dogovorov o izvedbi projekta sta država Luksemburg in Sodišče 22. februarja 2008 sklenila nov okvirni sporazum.

Zemljišči, povezani z omenjenima prizidkoma, je država prodala Sodišču za simboličen 1 EUR. Če bi Sodišče želelo kdaj prepustiti en ali drug prizidek tretji strani, ki ni organ ali institucija Skupnosti, bo zemljišči vrnilo v last države za vračilo simboličnega 1 EUR, država pa ima tudi možnost, da odkupi zgradbo po ceni, ki jo bo določil neodvisni strokovnjak. Če se država odloči, da te možnosti ne izkoristi, bo kupcem stavbe zagotovila pravico do uporabe zemljišča.

Vselitev v zgradbo „K2“ je bila izvedena novembra 2003. Gradbena dela za zgradbo „K3“ se bodo po načrtih začela proti koncu leta 2009.

5.4   Možna obveznost pri sporih

Je ni.

Neodvisno poročilo o zagotovilu

Vodstvu

Evropskega računskega sodišča

Preučili smo, ali so bili finančni viri, dodeljeni Evropskemu računskemu sodišču (v nadaljnjem besedilu: Sodišče), uporabljeni za namene, za katere so bili načrtovani, in ali se s kontrolnimi postopki, ki so jih vzpostavili odredbodajalci, pridobijo potrebna zagotovila o skladnosti finančnih operacij s pravili in uredbami za finančne vire, ki so bili dani na voljo in porabljeni v obdobju od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2008.

Za vodenje knjig in evidenc ter za vzpostavitev in vzdrževanje ustreznih kontrol je odgovorno vodstvo Sodišča. Naša odgovornost je, da na podlagi svoje preučitve podamo svoje mnenje.

Preučitev smo izvedli v skladu z mednarodnim standardom za posle dajanja zagotovil „Posli zagotovil razen revizij in pregledov preteklih finančnih informacij“ (MSZ 3000), kot ga je sprejel L'Institut des Réviseurs d’Entreprises. Po zahtevah tega standarda moramo svojo preučitev načrtovati in izvesti tako, da pridobimo razumno zagotovilo o tem, da bo napačna uporaba virov, ki pomembno vpliva na računovodske knjige Sodišča, odkrita. Naše delo je zajemalo predvsem preučitev na podlagi preizkušanja podatkov in vzorca, pri čemer dokazi potrjujejo, da:

| — | so bili Sodišču dodeljeni viri porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani, |
| --- | --- |

—

so bili Sodišču dodeljeni viri porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani,

| — | vzpostavljeni kontrolni postopki nudijo potrebna jamstva, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in uredbami. |
| --- | --- |

—

vzpostavljeni kontrolni postopki nudijo potrebna jamstva, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in uredbami.

Pri svoji preučitvi smo kot merila uporabili naslednja pravila in uredbe:

| — | Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun (v nadaljnjem besedilu „proračun“) Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu „Finančna uredba“), |
| --- | --- |

—

Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun (v nadaljnjem besedilu „proračun“) Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu „Finančna uredba“),

| — | Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu: Izvedbena pravila), |
| --- | --- |

—

Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu: Izvedbena pravila),

| — | Sklep Evropskega računskega sodišča št. 36/2007 o notranjih pravilih za izvrševanje njegovega proračuna, sprejet 12. in 19. julija 2007. Te določbe so del postopkov, določenih v Pogodbah, ali sporazumov, sklenjenih na podlagi Pogodb, ki se nanašajo na operativni proces, povezan z izvrševanjem proračuna. |
| --- | --- |

—

Sklep Evropskega računskega sodišča št. 36/2007 o notranjih pravilih za izvrševanje njegovega proračuna, sprejet 12. in 19. julija 2007. Te določbe so del postopkov, določenih v Pogodbah, ali sporazumov, sklenjenih na podlagi Pogodb, ki se nanašajo na operativni proces, povezan z izvrševanjem proračuna.

Kot merila so bila uporabljena predvsem naslednja notranja pravila:

| — | člen 7 – Podpisi – „Vse strani, ki sodelujejo pri pripravi, kontroliranju in evidentiranju operacij za določanje in izterjavo prihodkov ali za prevzemanje obveznosti in izvrševanje plačil, svoje sodelovanje potrdijo s podpisom in datumom.“ |
| --- | --- |

—

člen 7 – Podpisi – „Vse strani, ki sodelujejo pri pripravi, kontroliranju in evidentiranju operacij za določanje in izterjavo prihodkov ali za prevzemanje obveznosti in izvrševanje plačil, svoje sodelovanje potrdijo s podpisom in datumom.“

| — | člen 9 – Gradbeni projekti – „Preden Sodišče odobri sprejetje kakršnih koli pogodbenih obveznosti za takšen projekt, odgovorna služba predloži pojasnjevalni dokument, v katerem utemelji združljivost projekta s finančnim okvirom.“ |
| --- | --- |

—

člen 9 – Gradbeni projekti – „Preden Sodišče odobri sprejetje kakršnih koli pogodbenih obveznosti za takšen projekt, odgovorna služba predloži pojasnjevalni dokument, v katerem utemelji združljivost projekta s finančnim okvirom.“

| — | člen 16 – Izvrševanje plačil – „Računovodja izvrši plačilne naloge, opredeljene v členu 80 Finančne uredbe, potem ko je preveril obvezne podatke, opisane v členih 103(1) in 104 Izvedbenih pravil.“ |
| --- | --- |

—

člen 16 – Izvrševanje plačil – „Računovodja izvrši plačilne naloge, opredeljene v členu 80 Finančne uredbe, potem ko je preveril obvezne podatke, opisane v členih 103(1) in 104 Izvedbenih pravil.“

| — | člen 23.1 – Prenos proračunskih sredstev med postavkami - „V skladu s členom 21 Finančne uredbe se proračunska sredstva določijo za posebne namene po naslovih in poglavjih, poglavja se naprej delijo na člene in postavke.“ |
| --- | --- |

—

člen 23.1 – Prenos proračunskih sredstev med postavkami - „V skladu s členom 21 Finančne uredbe se proračunska sredstva določijo za posebne namene po naslovih in poglavjih, poglavja se naprej delijo na člene in postavke.“

| — | člen 23.2 – Prenos proračunskih sredstev med postavkami– „Pri vseh zahtevkih za prenos se pojasni, zakaj proračunska sredstva niso zadostna. Zahtevek za prenos podpiše odgovorni direktor.“ |
| --- | --- |

—

člen 23.2 – Prenos proračunskih sredstev med postavkami– „Pri vseh zahtevkih za prenos se pojasni, zakaj proračunska sredstva niso zadostna. Zahtevek za prenos podpiše odgovorni direktor.“

| — | člen 24 – Prenos proračunskih sredstev v naslednje leto – „Odgovorni odredbodajalec pripravi seznam, v katerem je prikazano razpoložljivo stanje obveznosti; to stanje se v proračunskih računovodskih izkazih popravi ob upoštevanju proračunskih sredstev, ki bodo razveljavljena, in izkazuje proračunska sredstva, ki bodo prenesena v naslednje leto.“ |
| --- | --- |

—

člen 24 – Prenos proračunskih sredstev v naslednje leto – „Odgovorni odredbodajalec pripravi seznam, v katerem je prikazano razpoložljivo stanje obveznosti; to stanje se v proračunskih računovodskih izkazih popravi ob upoštevanju proračunskih sredstev, ki bodo razveljavljena, in izkazuje proračunska sredstva, ki bodo prenesena v naslednje leto.“

| — | člen 26 – Inventar lastnine – „Inventar opredmetenih sredstev se vodi v podatkovni zbirki.“ |
| --- | --- |

—

člen 26 – Inventar lastnine – „Inventar opredmetenih sredstev se vodi v podatkovni zbirki.“

| — | člen 27 – Minimalni postopki upravljanja in notranje kontrole – „Odredbodajalci pripravijo postopke upravljanja in notranje kontrole v skladu z minimalnimi standardi notranje kontrole, ki jih sprejme Sodišče. Vsako proračunsko operacijo obravnava (...) oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje. (...) Če oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje, ugotovi, da zadevna operacija izpolnjuje zahteve iz člena 47(3) Izvedbenih pravil, jo potrdi in to potrditev dokumentira.“ |
| --- | --- |

—

člen 27 – Minimalni postopki upravljanja in notranje kontrole – „Odredbodajalci pripravijo postopke upravljanja in notranje kontrole v skladu z minimalnimi standardi notranje kontrole, ki jih sprejme Sodišče. Vsako proračunsko operacijo obravnava (...) oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje. (...) Če oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje, ugotovi, da zadevna operacija izpolnjuje zahteve iz člena 47(3) Izvedbenih pravil, jo potrdi in to potrditev dokumentira.“

Menimo, da naša preučitev zagotavlja razumno osnovo za naše mnenje.

Pri svojem delu, opisanem v tem poročilu, nismo opazili ničesar, zaradi česar bi menili, da v vseh pomembnih vidikih in na podlagi zgoraj opisanih meril:

| (a) | Sodišču dodeljeni viri niso bili porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani, in da |
| --- | --- |

(a)

Sodišču dodeljeni viri niso bili porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani, in da

| (b) | vzpostavljeni kontrolni postopki ne nudijo potrebnih jamstev, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in uredbami. |
| --- | --- |

(b)

vzpostavljeni kontrolni postopki ne nudijo potrebnih jamstev, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in uredbami.

Naše poročilo služi izključno namenu, predstavljenem v prvem odstavku, ter je za vašo informacijo in se ne sme uporabiti za kak drug namen ali posredovati drugim strankam, razen za namen objave v Uradnem listu Evropskih skupnosti.

V Luxembourgu, 26. junija 2009

Pricewaterhouse Coopers SARL

Réviseur d’entreprises,

ki jih zastopa

Marianne WEYDERT

---