# Uradni list C 210/2009

| | ISSN 1725-5244
  doi:10.3000/17255244.C_2009.210.slv |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 210 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Zvezek 524. september 2009 |

ISSN 1725-5244

doi:10.3000/17255244.C_2009.210.slv

Uradni list

Evropske unije

C 210

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Zvezek 524. september 2009

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacije |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ IN ORGANOV EVROPSKE UNIJE |
| | Računsko sodišče |
| 2009/C 210/01 | Poročilo o reviziji učinkovitosti upravljanja Evropske centralne banke za proračunsko leto 2006 z odgovori Evropske centralne banke | 1 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ IN ORGANOV EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2009/C 210/01

Poročilo o reviziji učinkovitosti upravljanja Evropske centralne banke za proračunsko leto 2006 z odgovori Evropske centralne banke

1

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ IN ORGANOV EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

| 4.9.2009 | SL | Uradni list Evropske unije | C 210/1 |
| --- | --- | --- | --- |

4.9.2009

SL

Uradni list Evropske unije

C 210/1

---

Poročilo o reviziji učinkovitosti upravljanja Evropske centralne banke za proračunsko leto 2006 z odgovori Evropske centralne banke

2009/C 210/01

KAZALO

Uvod

Obseg revizije in revizijski pristop

Opažanja

Ali so bile proračunske napovedi ECB realistične?

Ali je ECB določila ustrezna pravila in postopke zaupravljanje proračuna?

Proračunska pravila in postopki

Informacijski sistemi za proračun in načrtovanje

Ali so se pravila in postopki za upravljanje proračunapravilno uporabljali?

Proračunska pravila

Načrtovanje proračuna

Proračunski prenosi

Poročanje o proračunu

Zaključki in priporočila

Ali so bile proračunske napovedi ECB realistične?

Ali je ECB določila ustrezna pravila in postopke zaupravljanje proračuna?

Ali so se pravila in postopki za upravljanje proračuna pravilnouporabljali?

UVOD

| 1. | Evropska centralna banka (ECB oziroma „banka“) in nacionalne centralne banke vseh držav članic EU skupaj tvorijo Evropski sistem centralnih bank (ESCB). Poglavitni cilj tega sistema je ohranjanje stabilnosti cen (1). ECB v ta namen izvaja naloge, določene v statutu ESCB (2), in je odgovorna za upravljanje njegovih dejavnosti in financ. Revizija učinkovitosti upravljanja Evropske centralne banke, ki jo je izvedlo Sodišče, temelji na členu 27(2) Protokola o statutu ESCB in ECB (3). Predmet revizije za proračunsko leto 2006 je bilo upravljanje proračuna ECB. Upoštevani so bili tudi pomembni dosežki v obdobju 2006–2008. Sodišče revidira tudi druga področja, povezana z učinkovitostjo ECB, in rezultati teh revizij bodo morda prav tako objavljeni leta 2009. |
| --- | --- |

1.

Evropska centralna banka (ECB oziroma „banka“) in nacionalne centralne banke vseh držav članic EU skupaj tvorijo Evropski sistem centralnih bank (ESCB). Poglavitni cilj tega sistema je ohranjanje stabilnosti cen (1). ECB v ta namen izvaja naloge, določene v statutu ESCB (2), in je odgovorna za upravljanje njegovih dejavnosti in financ. Revizija učinkovitosti upravljanja Evropske centralne banke, ki jo je izvedlo Sodišče, temelji na členu 27(2) Protokola o statutu ESCB in ECB (3). Predmet revizije za proračunsko leto 2006 je bilo upravljanje proračuna ECB. Upoštevani so bili tudi pomembni dosežki v obdobju 2006–2008. Sodišče revidira tudi druga področja, povezana z učinkovitostjo ECB, in rezultati teh revizij bodo morda prav tako objavljeni leta 2009.

| 2. | Proračunski odhodki ECB za proračunsko leto 2006 so znašali 326 milijonov EUR, za proračunsko leto 2007 pa 355 milijonov EUR (glej tabelo 1). Naloga proračunskega organa banke je zaupana Svetu ECB, ki sprejme letni proračun, ki mu ga predloži bankin Izvršilni odbor (4). Slednji je odgovoren za skupno upravljanje vseh bankinih virov. Na operativni ravni so vodje proračunskih enot (5) pooblaščeni za upravljanje svojih proračunskih enot v skladu z bankinimi pravili in postopki. Oddelek za proračun in projekte, ki je del Generalnega direktorata kadrovska služba, proračun in organizacija, ima osrednjo nadzorno vlogo ter proračunskim enotam zagotavlja svetovanje in podporo, da lahko svoje vire uspešno in učinkovito načrtujejo in nadzirajo. V diagramu 1 je pregled glavnih akterjev v proračunskem postopku.

  Diagram 1 –   Odgovornosti glavnih akterjev ECB v proračunskem postopku





  Vir: Evropsko računsko sodišče. |
| --- | --- |

2.

Proračunski odhodki ECB za proračunsko leto 2006 so znašali 326 milijonov EUR, za proračunsko leto 2007 pa 355 milijonov EUR (glej tabelo 1). Naloga proračunskega organa banke je zaupana Svetu ECB, ki sprejme letni proračun, ki mu ga predloži bankin Izvršilni odbor (4). Slednji je odgovoren za skupno upravljanje vseh bankinih virov. Na operativni ravni so vodje proračunskih enot (5) pooblaščeni za upravljanje svojih proračunskih enot v skladu z bankinimi pravili in postopki. Oddelek za proračun in projekte, ki je del Generalnega direktorata kadrovska služba, proračun in organizacija, ima osrednjo nadzorno vlogo ter proračunskim enotam zagotavlja svetovanje in podporo, da lahko svoje vire uspešno in učinkovito načrtujejo in nadzirajo. V diagramu 1 je pregled glavnih akterjev v proračunskem postopku.

Diagram 1 –   Odgovornosti glavnih akterjev ECB v proračunskem postopku

Image

Vir: Evropsko računsko sodišče.

OBSEG REVIZIJE IN REVIZIJSKI PRISTOP

| 3. | Glavni cilj revizije, ki jo je izvedlo Sodišče, je bil oceniti učinkovitost upravljanja proračuna ECB, pri čemer je Sodišče želelo odgovoriti na naslednja tri vprašanja:






  — | Ali so bile proračunske napovedi ECB realistične? |
| --- | --- | --- |

3.

Glavni cilj revizije, ki jo je izvedlo Sodišče, je bil oceniti učinkovitost upravljanja proračuna ECB, pri čemer je Sodišče želelo odgovoriti na naslednja tri vprašanja:

—

Ali so bile proračunske napovedi ECB realistične?

| — | Ali je ECB določila ustrezna pravila in postopke za upravljanje proračuna? |
| --- | --- |

—

Ali je ECB določila ustrezna pravila in postopke za upravljanje proračuna?

| — | Ali so se pravila in postopki za upravljanje proračuna pravilno uporabljali? |
| --- | --- |

—

Ali so se pravila in postopki za upravljanje proračuna pravilno uporabljali?

| 4. | Pri reviziji so bili ocenjeni pravila in postopki banke, ki se uporabljajo v različnih fazah njenega proračunskega postopka, prav tako pa je bila preučena uporaba teh pravil in postopkov v proračunskih letih 2006 in 2007. Pregledani so bili tudi dosežki pri bankinih proračunskih praksah v prvi polovici leta 2008. Poleg tega je bilo za proračunski leti 2006 in 2007 pregledano izvrševanje proračuna glede rednih odhodkov in odhodkov pri projektih, da bi se ocenile bankine proračunske napovedi. |
| --- | --- |

4.

Pri reviziji so bili ocenjeni pravila in postopki banke, ki se uporabljajo v različnih fazah njenega proračunskega postopka, prav tako pa je bila preučena uporaba teh pravil in postopkov v proračunskih letih 2006 in 2007. Pregledani so bili tudi dosežki pri bankinih proračunskih praksah v prvi polovici leta 2008. Poleg tega je bilo za proračunski leti 2006 in 2007 pregledano izvrševanje proračuna glede rednih odhodkov in odhodkov pri projektih, da bi se ocenile bankine proračunske napovedi.

| 5. | Da bi bilo mogoče presoditi o pravilni uporabi pravil in postopkov, je bilo od več kot 100 proračunskih enot (6) pregledanih 10 reprezentativnih proračunskih enot, ki pokrivajo pet od 17 poslovnih področij. Preučeni vidiki proračunskega postopka so bili povezani z načrtovanjem, proračunskimi prenosi in poročanjem. |
| --- | --- |

5.

Da bi bilo mogoče presoditi o pravilni uporabi pravil in postopkov, je bilo od več kot 100 proračunskih enot (6) pregledanih 10 reprezentativnih proračunskih enot, ki pokrivajo pet od 17 poslovnih področij. Preučeni vidiki proračunskega postopka so bili povezani z načrtovanjem, proračunskimi prenosi in poročanjem.

OPAŽANJA

Ali so bile proračunske napovedi ECB realistične?

| 6. | Stopnja izvrševanja proračuna je kazalnik o ustreznosti postopka določitve proračuna. Sodišče je preučilo stopnjo izvrševanja proračuna za leti 2006 in 2007 (7) ter analiziralo vzroke za bistveno prenizko porabo, da bi presodilo, ali so bile proračunske napovedi realistične. Skupna stopnja porabe za proračunsko leto 2006 je tako kot za proračunsko leto 2007 znašala 92 % popravljenega proračuna (glej tabelo 1). Za redne odhodke poslovnih področij, kar sodi v proračunski oddelek „Upravljanje banke“, so bile proračunske napovedi dokaj realistične. Vendar je bila stopnja proračunske porabe v oddelku „Projekti“ le 65 %, v oddelku „Spreminjanje/izgradnja banke“ pa le 82 %. Glavni dejavnik, ki je vplival na to prenizko porabo, so bile zamude pri izvajanju projektov. Pri 43 % od 14 velikih projektov, zaključenih leta 2006, in pri 40 % od 15 velikih projektov, zaključenih leta 2007, so nastale precejšnje zamude. Kot je Sodišče navedlo že v svojih poročilih za proračunski leti 2000 (8) in 2003 (9), pri relativno velikem številu projektov še naprej nastajajo zamude, kar je posledica začetnih projektnih načrtov, ki se kažejo za nerealistične.

  Tabela 1 –   Izvrševanje proračuna ECB za leti 2006 in 2007


  Vir: Evropska centralna banka in Evropsko računsko sodišče.

  2006











  Proračunske dejavnosti | Začetni proračun
  (v milijonih EUR) | Pregled proračuna ob polletju
  (v milijonih EUR) | Dejanski odhodki ob koncu leta
  (v milijonih EUR) | Izvrševanje proračuna
  (začetni proračun) | Izvrševanje proračuna
  (proračun ob polletju) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Poslovne enote | 311 | 300 | 283 | 91 % | 94 % |
| Projekti | 35 | 30 | 20 | 56 % | 65 % |
| Posebne dejavnosti | 25 | 25 | 23 | 90 % | 89 % |
| Skupaj | 371 | 355 | 326 | 88 % | 92 % |

6.

Stopnja izvrševanja proračuna je kazalnik o ustreznosti postopka določitve proračuna. Sodišče je preučilo stopnjo izvrševanja proračuna za leti 2006 in 2007 (7) ter analiziralo vzroke za bistveno prenizko porabo, da bi presodilo, ali so bile proračunske napovedi realistične. Skupna stopnja porabe za proračunsko leto 2006 je tako kot za proračunsko leto 2007 znašala 92 % popravljenega proračuna (glej tabelo 1). Za redne odhodke poslovnih področij, kar sodi v proračunski oddelek „Upravljanje banke“, so bile proračunske napovedi dokaj realistične. Vendar je bila stopnja proračunske porabe v oddelku „Projekti“ le 65 %, v oddelku „Spreminjanje/izgradnja banke“ pa le 82 %. Glavni dejavnik, ki je vplival na to prenizko porabo, so bile zamude pri izvajanju projektov. Pri 43 % od 14 velikih projektov, zaključenih leta 2006, in pri 40 % od 15 velikih projektov, zaključenih leta 2007, so nastale precejšnje zamude. Kot je Sodišče navedlo že v svojih poročilih za proračunski leti 2000 (8) in 2003 (9), pri relativno velikem številu projektov še naprej nastajajo zamude, kar je posledica začetnih projektnih načrtov, ki se kažejo za nerealistične.

Tabela 1 –   Izvrševanje proračuna ECB za leti 2006 in 2007

Vir: Evropska centralna banka in Evropsko računsko sodišče.

2006

Proračunske dejavnosti

Začetni proračun

(v milijonih EUR)

Pregled proračuna ob polletju

(v milijonih EUR)

Dejanski odhodki ob koncu leta

(v milijonih EUR)

Izvrševanje proračuna

(začetni proračun)

Izvrševanje proračuna

(proračun ob polletju)

Poslovne enote

311

300

283

91 %

94 %

Projekti

35

30

20

56 %

65 %

Posebne dejavnosti

25

25

23

90 %

89 %

Skupaj

371

355

326

88 %

92 %

2007

| Proračunske dejavnosti | Začetni proračun
  (v milijonih EUR) | Popravljeni proračun
  (v milijonih EUR) | Dejanski odhodki ob koncu leta
  (v milijonih EUR) | Izvrševanje proračuna
  (začetni proračun) | Izvrševanje proračuna
  (popravljeni proračun) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Upravljanje banke | 317 | 317 | 298 | 94 % | 94 % |
| Razvoj/izgradnja banke | 58 | 69 | 57 | 97 % | 82 % |
| Skupaj | 375 | 386 | 355 | 95 % | 92 % |

Proračunske dejavnosti

Začetni proračun

(v milijonih EUR)

Popravljeni proračun

(v milijonih EUR)

Dejanski odhodki ob koncu leta

(v milijonih EUR)

Izvrševanje proračuna

(začetni proračun)

Izvrševanje proračuna

(popravljeni proračun)

Upravljanje banke

317

317

298

94 %

94 %

Razvoj/izgradnja banke

58

69

57

97 %

82 %

Skupaj

375

386

355

95 %

92 %

Ali je ECB določila ustrezna pravila in postopke za upravljanje proračuna?

Proračunska pravila in postopki

| 7. | Sodišče je preučilo celovitost in jasnost bankinih pravil in postopkov za načrtovanje proračuna, njegovo spremljanje in poročanje o njem, ter na podlagi tega ocenilo ustreznost bankinih pravil in postopkov za upravljanje proračuna. Čeprav je Sodišče v svojem poročilu za proračunsko leto 2002 (10) podalo priporočilo, v katerem je banko spodbudilo, naj si še naprej prizadeva za združitev postopkov za upravljanje in spremljanje proračuna v enotnem posodobljenem dokumentu, so bili različni proračunski postopki in pravila do sredine leta 2007 še vedno navedeni v številnih različnih administrativnih okrožnicah in obvestilih. To je povečalo tveganje nedoslednosti. Leta 2007 je bil izbor teh okrožnic in obvestil združen v Priročnik o poslovnih praksah (11), ki ga je Izvršilni odbor julija istega leta tudi uradno sprejel. |
| --- | --- |

7.

Sodišče je preučilo celovitost in jasnost bankinih pravil in postopkov za načrtovanje proračuna, njegovo spremljanje in poročanje o njem, ter na podlagi tega ocenilo ustreznost bankinih pravil in postopkov za upravljanje proračuna. Čeprav je Sodišče v svojem poročilu za proračunsko leto 2002 (10) podalo priporočilo, v katerem je banko spodbudilo, naj si še naprej prizadeva za združitev postopkov za upravljanje in spremljanje proračuna v enotnem posodobljenem dokumentu, so bili različni proračunski postopki in pravila do sredine leta 2007 še vedno navedeni v številnih različnih administrativnih okrožnicah in obvestilih. To je povečalo tveganje nedoslednosti. Leta 2007 je bil izbor teh okrožnic in obvestil združen v Priročnik o poslovnih praksah (11), ki ga je Izvršilni odbor julija istega leta tudi uradno sprejel.

| 8. | Hkrati je Generalni direktorat kadrovska služba, proračun in organizacija izdal dokument „Proračunski cikel ECB: politike in postopki za načrtovanje, spremljanje in napovedovanje“ (12). Strnitev različnih administrativnih okrožnic in obvestil v dva glavna dokumenta je pozitiven dosežek, posledica katerega so bankina pravila in postopki za upravljanje proračuna, v katerih so jasno razmejene odgovornosti bankinih proračunskih organov odločanja, Oddelka za proračun in projekte ter vodij proračunskih enot. Poleg tega so v njih jasno navedeni bankini proračunski postopki in kaj je treba storiti v posameznih fazah proračunskega cikla. Toda ker pravila in postopki še vedno niso združeni v enotnem izčrpnem dokumentu, kljub omenjenim dosežkom še naprej obstaja tveganje nedoslednosti (13). |
| --- | --- |

8.

Hkrati je Generalni direktorat kadrovska služba, proračun in organizacija izdal dokument „Proračunski cikel ECB: politike in postopki za načrtovanje, spremljanje in napovedovanje“ (12). Strnitev različnih administrativnih okrožnic in obvestil v dva glavna dokumenta je pozitiven dosežek, posledica katerega so bankina pravila in postopki za upravljanje proračuna, v katerih so jasno razmejene odgovornosti bankinih proračunskih organov odločanja, Oddelka za proračun in projekte ter vodij proračunskih enot. Poleg tega so v njih jasno navedeni bankini proračunski postopki in kaj je treba storiti v posameznih fazah proračunskega cikla. Toda ker pravila in postopki še vedno niso združeni v enotnem izčrpnem dokumentu, kljub omenjenim dosežkom še naprej obstaja tveganje nedoslednosti (13).

Informacijski sistemi za proračun in načrtovanje

| 9. | Junija 2006 je bil sprejet sklep o nadomestitvi informacijskega sistema za proračun in načrtovanje, ki je bil razvit znotraj banke, z novim sistemom za upravljanje virov podjetja (Enterprise Resource Planning). Novi sistem je bil nameščen septembra 2006, da bi zagotavljal informacije, potrebne na vsaki stopnji proračunskega cikla. Vendar ponudnik storitev ni zagotovil celotnega dogovorjenega sklopa aplikacij in čeprav se je zavezal, da bo preostale aplikacije zagotovil takoj, ko bo mogoče, do sredine leta 2008 ni bil dosežen noben bistven napredek. |
| --- | --- |

9.

Junija 2006 je bil sprejet sklep o nadomestitvi informacijskega sistema za proračun in načrtovanje, ki je bil razvit znotraj banke, z novim sistemom za upravljanje virov podjetja (Enterprise Resource Planning). Novi sistem je bil nameščen septembra 2006, da bi zagotavljal informacije, potrebne na vsaki stopnji proračunskega cikla. Vendar ponudnik storitev ni zagotovil celotnega dogovorjenega sklopa aplikacij in čeprav se je zavezal, da bo preostale aplikacije zagotovil takoj, ko bo mogoče, do sredine leta 2008 ni bil dosežen noben bistven napredek.

| 10. | Zato se je v proračunskih letih 2007 in 2008 dogajalo, da ni bilo mogoče uporabiti vseh bankinih proračunskih pravil in postopkov, zlasti ne tistih v zvezi z obdelavo podatkov (14), spremljanjem in poročanjem. Glavne težave, ki so nastale pri proračunskih aplikacijah, so pomembno vplivale tudi na delovno obremenitev Oddelka za proračun in projekte, saj je bilo potrebno dodatno delo za ublažitev pomanjkljivosti sistema. Ker dogovorjen sklop aplikacij ni bil zagotovljen, administracija včasih ni bila učinkovita (15). |
| --- | --- |

10.

Zato se je v proračunskih letih 2007 in 2008 dogajalo, da ni bilo mogoče uporabiti vseh bankinih proračunskih pravil in postopkov, zlasti ne tistih v zvezi z obdelavo podatkov (14), spremljanjem in poročanjem. Glavne težave, ki so nastale pri proračunskih aplikacijah, so pomembno vplivale tudi na delovno obremenitev Oddelka za proračun in projekte, saj je bilo potrebno dodatno delo za ublažitev pomanjkljivosti sistema. Ker dogovorjen sklop aplikacij ni bil zagotovljen, administracija včasih ni bila učinkovita (15).

Ali so se pravila in postopki za upravljanje proračuna pravilno uporabljali?

Proračunska pravila

| 11. | Proračunska pravila, določena za področja, ki jih je preučilo Sodišče (glej odstavek 5), so se tako na osrednji (Oddelek za proračun in projekte) kot na operativni ravni (proračunske enote) uporabljala, kot je bilo predvideno. Proračunska pravila v zvezi s spremljanjem in kontrolo proračuna so bila nepravilno uporabljena le v eni od 10 pregledanih proračunskih enot. Zaradi tega za to proračunsko enoto nepravilne knjižbe pri proračunu niso bile ugotovljene. |
| --- | --- |

11.

Proračunska pravila, določena za področja, ki jih je preučilo Sodišče (glej odstavek 5), so se tako na osrednji (Oddelek za proračun in projekte) kot na operativni ravni (proračunske enote) uporabljala, kot je bilo predvideno. Proračunska pravila v zvezi s spremljanjem in kontrolo proračuna so bila nepravilno uporabljena le v eni od 10 pregledanih proračunskih enot. Zaradi tega za to proračunsko enoto nepravilne knjižbe pri proračunu niso bile ugotovljene.

Načrtovanje proračuna

| 12. | Vodje proračunskih enot med načrtovanjem proračuna predložijo zahteve za finančna sredstva, ki se nato ocenijo v Oddelku za proračun in projekte. V proračunskih letih 2006 in 2007 je bilo vsem proračunskim enotam pri izbranih postavkah odhodkov dodeljenih manj sredstev iz osrednjega proračuna, kot so jih zahtevale. Toda ker so bila ta zmanjšanja izvedena povsod, dejavnosti, izbrane za izvajanje, in cilji, določeni na poslovnih področjih, pri njih niso bili upoštevani. |
| --- | --- |

12.

Vodje proračunskih enot med načrtovanjem proračuna predložijo zahteve za finančna sredstva, ki se nato ocenijo v Oddelku za proračun in projekte. V proračunskih letih 2006 in 2007 je bilo vsem proračunskim enotam pri izbranih postavkah odhodkov dodeljenih manj sredstev iz osrednjega proračuna, kot so jih zahtevale. Toda ker so bila ta zmanjšanja izvedena povsod, dejavnosti, izbrane za izvajanje, in cilji, določeni na poslovnih področjih, pri njih niso bili upoštevani.

Proračunski prenosi

| 13. | Vodje proračunskih enot bi morali v okviru svojih mesečnih postopkov zagotoviti, da proračun, dodeljen posameznim dejavnostim, ni prekoračen. Če so potrebna dodatna finančna sredstva, se lahko izvedejo proračunski prenosi. Namen takšnih prenosov je:






  — | zagotoviti dodatna finančna sredstva, ki niso vključena v začetni odobren proračun, ali |
| --- | --- | --- |

13.

Vodje proračunskih enot bi morali v okviru svojih mesečnih postopkov zagotoviti, da proračun, dodeljen posameznim dejavnostim, ni prekoračen. Če so potrebna dodatna finančna sredstva, se lahko izvedejo proračunski prenosi. Namen takšnih prenosov je:

—

zagotoviti dodatna finančna sredstva, ki niso vključena v začetni odobren proračun, ali

| — | prerazporediti sredstva po vseh proračunskih enotah kot odziv na spremembe v načrtovanih dejavnostih. |
| --- | --- |

—

prerazporediti sredstva po vseh proračunskih enotah kot odziv na spremembe v načrtovanih dejavnostih.

| 14. | Zahteve za proračunske prenose se odobrijo na različnih upravljavskih ravneh, odvisno od tega, za kakšne vrste in zneske gre. Sodišče je preučilo 30 proračunskih prenosov (16), ki so se nanašali na proračunski leti 2006 in 2007. Odobritev pri treh zahtevah za prenos ni bila izdana na ustrezni ravni, zaradi česar ni bilo potrebnega dovoljenja. Pri enem od teh treh primerov je zahtevo za proračunski prenos namesto Izvršilnega odbora odobril Usmerjevalni odbor projekta. |
| --- | --- |

14.

Zahteve za proračunske prenose se odobrijo na različnih upravljavskih ravneh, odvisno od tega, za kakšne vrste in zneske gre. Sodišče je preučilo 30 proračunskih prenosov (16), ki so se nanašali na proračunski leti 2006 in 2007. Odobritev pri treh zahtevah za prenos ni bila izdana na ustrezni ravni, zaradi česar ni bilo potrebnega dovoljenja. Pri enem od teh treh primerov je zahtevo za proračunski prenos namesto Izvršilnega odbora odobril Usmerjevalni odbor projekta.

Poročanje o proračunu

| 15. | Oddelek za proračun in projekte proračunskim enotam poroča v obliki mesečne tabele. V njej so na ravni poslovnih področij povzete glavne informacije o proračunu in kadrovskih virih za prejšnji mesec. Kakovost informacij v tem mesečnem poročilu je bila na splošno zadovoljiva. Vendar je bilo opaženo, da so bile informacije proračunskim enotam poslane s takšno zamudo, da vodstvo ni imelo pravočasno na voljo najnovejših informacij. |
| --- | --- |

15.

Oddelek za proračun in projekte proračunskim enotam poroča v obliki mesečne tabele. V njej so na ravni poslovnih področij povzete glavne informacije o proračunu in kadrovskih virih za prejšnji mesec. Kakovost informacij v tem mesečnem poročilu je bila na splošno zadovoljiva. Vendar je bilo opaženo, da so bile informacije proračunskim enotam poslane s takšno zamudo, da vodstvo ni imelo pravočasno na voljo najnovejših informacij.

| 16. | Oddelek za proračun in projekte je odgovoren tudi za zagotavljanje proračunskih informacij bankinemu Svetu in Izvršilnemu odboru. Med letom se izdajo tri glavna poročila o proračunu (17) in sprotne proračunske informacije, kadar so zahtevane. Količina in kakovost zagotovljenih informacij sta se v obdobju od leta 2006 do leta 2008 bistveno izboljšali, čeprav je celotna struktura ostala enaka. |
| --- | --- |

16.

Oddelek za proračun in projekte je odgovoren tudi za zagotavljanje proračunskih informacij bankinemu Svetu in Izvršilnemu odboru. Med letom se izdajo tri glavna poročila o proračunu (17) in sprotne proračunske informacije, kadar so zahtevane. Količina in kakovost zagotovljenih informacij sta se v obdobju od leta 2006 do leta 2008 bistveno izboljšali, čeprav je celotna struktura ostala enaka.

ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA

Ali so bile proračunske napovedi ECB realistične?

| 17. | ECB je svoje proračunske potrebe glede rednih odhodkov na poslovnih področjih ocenila dovolj realistično in dosegla precej visoko stopnjo izvrševanja proračuna za proračunski leti 2006 in 2007. Vendar so se proračunske napovedi za dejavnosti, kot so „projekti“ in „spreminjanje/izgradnja banke“, izkazale za nerealistične glede na velike zamude pri izvajanju projektov v letu 2006 in v nekoliko manjši meri v letu 2007. |
| --- | --- |

17.

ECB je svoje proračunske potrebe glede rednih odhodkov na poslovnih področjih ocenila dovolj realistično in dosegla precej visoko stopnjo izvrševanja proračuna za proračunski leti 2006 in 2007. Vendar so se proračunske napovedi za dejavnosti, kot so „projekti“ in „spreminjanje/izgradnja banke“, izkazale za nerealistične glede na velike zamude pri izvajanju projektov v letu 2006 in v nekoliko manjši meri v letu 2007.

Ali je ECB določila ustrezna pravila in postopke za upravljanje proračuna?

| 18. | ECB je na splošno pravilno določila svoja pravila in postopke za upravljanje proračuna. V njih je opredelila okvir za svoje postopke upravljanja proračuna in jasno določila vloge, odgovornosti in pričakovane storitve v vseh fazah postopka. Združitev različnih administrativnih okrožnic in obvestil v dva glavna dokumenta leta 2007 je bila pozitiven napredek. Vendar lahko obstoj dveh dokumentov povzroči nedoslednosti. |
| --- | --- |

18.

ECB je na splošno pravilno določila svoja pravila in postopke za upravljanje proračuna. V njih je opredelila okvir za svoje postopke upravljanja proračuna in jasno določila vloge, odgovornosti in pričakovane storitve v vseh fazah postopka. Združitev različnih administrativnih okrožnic in obvestil v dva glavna dokumenta leta 2007 je bila pozitiven napredek. Vendar lahko obstoj dveh dokumentov povzroči nedoslednosti.

| 19. | Ker ponudnik storitev ni zagotovil celotnega dogovorjenega sklopa funkcij, so pri izvajanju sistema za upravljanje virov podjetja, ki se je uporabljal v podporo proračunskemu postopku, nastale velike pomanjkljivosti in zamude. To je povzročilo občasno administrativno neučinkovitost, ker je bilo za ublažitev učinka manjkajočih sistemskih funkcij potrebno precejšnje dodatno delo. |
| --- | --- |

19.

Ker ponudnik storitev ni zagotovil celotnega dogovorjenega sklopa funkcij, so pri izvajanju sistema za upravljanje virov podjetja, ki se je uporabljal v podporo proračunskemu postopku, nastale velike pomanjkljivosti in zamude. To je povzročilo občasno administrativno neučinkovitost, ker je bilo za ublažitev učinka manjkajočih sistemskih funkcij potrebno precejšnje dodatno delo.

Ali je bila uporaba pravil in postopkov za upravljanje proračuna pravilna?

| 20. | Proračunska pravila in postopki so se na splošno uporabljali zadovoljivo, razen pri proračunskih prenosih, kjer so bili opaženi primeri napak na ravni izdaje odobritev. Postopki za načrtovanje proračuna in poročanje o njem so bili ustrezni. Kakovost informacij v bankinih poročilih o proračunu se je v obdobju od leta 2006 do leta 2008 bistveno izboljšala. |
| --- | --- |

20.

Proračunska pravila in postopki so se na splošno uporabljali zadovoljivo, razen pri proračunskih prenosih, kjer so bili opaženi primeri napak na ravni izdaje odobritev. Postopki za načrtovanje proračuna in poročanje o njem so bili ustrezni. Kakovost informacij v bankinih poročilih o proračunu se je v obdobju od leta 2006 do leta 2008 bistveno izboljšala.

| 21. | Sodišča ECB priporoča, da:






  — | preuči vzroke za zamude pri projektih in predlaga ukrepe za izboljšanje priprave proračunov za projekte; |
| --- | --- | --- |

21.

Sodišča ECB priporoča, da:

—

preuči vzroke za zamude pri projektih in predlaga ukrepe za izboljšanje priprave proračunov za projekte;

| — | proračunska pravila in postopke združi v enoten dokument; |
| --- | --- |

—

proračunska pravila in postopke združi v enoten dokument;

| — | pripravi akcijski načrt za odpravo težav pri izvajanju sistema za upravljanje virov podjetij; |
| --- | --- |

—

pripravi akcijski načrt za odpravo težav pri izvajanju sistema za upravljanje virov podjetij;

| — | razširi postopke kontroliranja na področju proračunskih prenosov. |
| --- | --- |

—

razširi postopke kontroliranja na področju proračunskih prenosov.

To poročilo je sprejelo Računsko sodišče v Luxembourgu na svojem zasedanju dne 15. in 16. julija 2009.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel DA SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Člen 105(1) Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti.

1

(2)  Statut ESCB in ECB je protokol, ki je priloga k Pogodbi ES.

2

(3)  Člen 27(2) določa: „Določbe člena 248 te pogodbe se uporabljajo samo za preverjanje učinkovitosti upravljanja ECB“. Institucionalne določbe o Evropski centralni banki so navedene v členih 112–115 Pogodbe ES.

3

(4)  Člen 15(1) Sklepa Evropske centralne banke z dne 19. februarja 2004 o sprejetju Poslovnika Evropske centralne banke št. ECB/2004/2 (UL L 80, 18.3.2004, str. 33).

4

(5)  Vodje proračunskih enot so: vodje poslovnih področij, vodje oddelkov in/ali vodje projektov.

5

(6)  Pet poslovnih področij in 10 proračunskih enot je bilo izbranih na podlagi njihove finančne pomembnosti.

6

(7)  Od proračunskega leta 2007 so trije stebri ECB („Poslovne enote“, „Projekti“ in „Posebne dejavnosti“) združeni v dva stebra („Upravljanje banke“ in „Spreminjanje/izgradnja banke“). Oddelek „poslovne enote“ iz proračuna za leto 2006 zdaj sodi v „Upravljanje banke“, medtem ko je oddelek „Projekti“ del oddelka „Spreminjanje/izgradnja banke“. Oddelek „Posebne dejavnosti“ iz proračuna za leto 2006 je bil razdeljen med oba stebra, odvisno od vrste zadevnih dejavnosti.

7

(8)  UL C 341, 4.12.2001, str. 3.

8

(9)  UL C 286, 23.11.2004, str. 13.

9

(10)  UL C 45, 20.2.2004, str. 27.

10

(11)  Priročnik o poslovnih praksah vsebuje pravila in politike o različnih področjih, kot so upravljanje dokumentov, ravni izdaje odobritev, proračunske zadeve, javna naročila, poslovna potovanja, varnost informacij itn.

11

(12)  V dokumentu „Proračunski cikel ECB: politike in postopki za načrtovanje, spremljanje in napovedovanje“ so podrobno opisana vsa proračunska načela in postopki ter vloge in odgovornosti glavnih akterjev.

12

(13)  V Priročniku o poslovnih praksah je bilo na primer navedeno, da mora proračunske prenose, višje od 211 000 EUR, odobriti Izvršilni odbor, medtem ko je zgornja meja v dokumentu o bankinem proračunskem ciklu določena na 200 000 EUR.

13

(14)  Obveznosti na primer v sistemu ni bilo več mogoče spremljati. To je povečalo tveganje večkratnih plačil.

14

(15)  Za zagotovitev pravilne obdelave je bilo na primer treba ročno izvesti informacijske kontrole, ki naj bi bile samodejne, za točnost podatkov, ki se pošljejo vodjem proračunskih enot, pa je bilo treba poročila o izvrševanju proračuna sestavljati brez uporabe sistemskih funkcij.

15

(16)  Od 10 proračunskih enot, omenjenih v odstavku 5.

16

(17)  Tri glavna poročila o proračunu so: poročilo o predložitvi proračuna, poročilo o napovedi proračuna, ki se izda ob polletju, in poročilo o nadzoru nad proračunom, ki se izda ob koncu leta.

17

---

ODGOVOR EVROPSKE CENTRALNE BANKE

Evropska centralna banka (ECB) pozdravlja poročilo Evropskega računskega sodišča za proračunsko leto 2006 ter se zahvaljuje za njegova opažanja in priporočila. Obenem izraža zadovoljstvo z ugotovitvijo sodišča, da so bila pravila in postopki za upravljanje proračuna kot celota zasnovani ustrezno in so se večinoma zadovoljivo izvajali.

ECB se je seznanila z opažanji in priporočili za izboljšanje, ki jih je predlagalo sodišče. V nadaljevanju so predstavljeni odgovori ECB na nekatere odstavke in vsa štiri priporočila.

9. odstavek: Ob upoštevanju kompleksnosti programa, ki se uporablja za celotno organizacijo, kakršen je sistem ERP za upravljanje virov podjetja (Enterprise Resource Planning), ECB obvešča sodišče, da so bile manjkajoče proračunske aplikacije pred koncem leta 2008 zadovoljivo predane ECB.

12. odstavek: ECB želi poudariti, da je zmanjšanje osrednjega proračuna, ki ga je sprejela ECB, ustrezalo ukrepu za povečanje učinkovitosti, ki je banki omogočil, da še dodatno zmanjša svojo proračunsko porabo. Sredstva, ki so bila sproščena s tem ukrepom, so bila prenesena v rezervni sklad za nepredvidene izdatke, od koder so bila izplačana, kadar je obstajal upravičen poslovni razlog. Ta ukrep so podprli deležniki proračuna ECB, namreč Odbor za proračun, Izvršilni odbor in Svet ECB.

1. priporočilo: ECB priporočilo sprejema in bo v letu 2009 pregledala postopek načrtovanja proračuna ter poiskala možne izboljšave.

Obenem želi poudariti, da so projektni proračuni v primerjavi z običajnimi administrativnimi proračuni odvisni od številnih predpostavk in povezani z veliko mero negotovosti. Zamude v izvajanju projektov pogosto sprožijo tudi zunanji dejavniki, ki vplivajo na izvrševanje proračuna.

2. priporočilo: ECB priporočilo sprejema in bo postopke ustrezno izboljšala.

3. priporočilo: ECB opažanja sprejema in je že izvedla ukrepe, da bi odkrila ter pravočasno odpravila težave, ki so nastale pri uvajanju sistema ERP.

4. priporočilo: Zaradi uvedbe novega sistema ERP je postopek prenosa nadomestil postopek ponovnega umerjanja proračuna („on-demand forecasting exercise“), ki se izvaja vsak mesec.

Vsa priporočila bodo izvedena do konca 2009.

---