# Euroopan unionin C 323/12.

| | ISSN 1977-1053 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 323 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 61. vuosikerta12. syyskuu 2018 |

ISSN 1977-1053

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 323

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

61. vuosikerta12. syyskuu 2018

---

| Sisältö | Sivu |
| --- | --- |
| | |
| 2018/C 323/01 | Huomautus lukijalle | 1 |

Sisältö

Sivu

2018/C 323/01

Huomautus lukijalle

1

---

| | IV   Tiedotteet |
| --- | --- |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Tilintarkastustuomioistuin |
| 2018/C 323/02 | Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätös varainhoitovuodelta 2017 | 2 |

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

2018/C 323/02

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätös varainhoitovuodelta 2017

2

---

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

12.9.2018

| 12.9.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 323/1 |
| --- | --- | --- | --- |

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 323/1

---

HUOMAUTUS LUKIJALLE

(2018/C 323/01)

Tilintarkastustuomioistuin on antanut tuloja ja menoja koskevat tilinsä ulkoisen tilintarkastajan tarkastettavaksi joka vuosi varainhoitovuoden 1987 päättämisestä lähtien. Tämä ei kuitenkaan rajoita niiden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan määräysten soveltamista, joilla tilintarkastustuomioistuimelle annetaan vastuu unionin kaikkia tuloja ja menoja koskevien tilien tarkastamisesta, eikä kyseisen perussopimuksen 319 artiklan niiden määräysten soveltamista, jotka koskevat vastuuvapauden myöntämistä.

Ulkoisen tilintarkastajan antamat kertomukset, jotka koskivat tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöksiä varainhoitovuosilta 1987–1991, toimitettiin ainoastaan Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan puheenjohtajalle.

Tilintarkastustuomioistuimen jäsenten muodostaman kollegion 8. heinäkuuta 1993 pitämässä kokouksessa tehdyn päätöksen mukaisesti ulkoisen tilintarkastajan antamat kertomukset on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä varainhoitovuoden 1992 kertomuksesta alkaen.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Eduardo RUIZ GARCÍA

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen pääsihteeri

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

| 12.9.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 323/2 |
| --- | --- | --- | --- |

12.9.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 323/2

---

EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2017

(2018/C 323/02)

SISÄLLYS

| Tilinpäätöksen varmentaminen | 3 |
| --- | --- |

| Tarkastuskertomus s | 4 |
| --- | --- |

| Tilinpäätös ja liitetiedot | 7 |
| --- | --- |

| Tase | 7 |
| --- | --- |

| Tuloslaskelma | 8 |
| --- | --- |

| Rahavirtalaskelma | 9 |
| --- | --- |

| Nettovarallisuuden muutoksia koskeva laskelma | 9 |
| --- | --- |

| Tilinpäätösperiaatteet ja tilinpäätöksen liitetiedot | 10 |
| --- | --- |

| 1. | Taustaa | 10 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Oikeudellinen perusta ja kirjanpitosäännöt | 10 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Taseen liitetiedot | 12 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Tuloslaskelman liitetiedot | 15 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Muut merkittävät tilinpäätöksessä esitettävät tiedot | 15 |
| --- | --- | --- |

5.

| Talousarviota koskevat tiedot varainhoitovuodelta 2017 | 17 |
| --- | --- |

| A. | Talousarvion toteutuksen tuloksen laskeminen | 17 |
| --- | --- | --- |

A.

| B. | Taloudellisen tuloksen täsmäyttäminen talousarvion toteutuksen tulokseen | 18 |
| --- | --- | --- |

B.

| Riippumaton varmennusraportti | 19 |
| --- | --- |

TILINPÄÄTÖKSEN VARMENTAMINEN

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuoden 2017 tilinpäätöksen varmentaminen

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätös varainhoitovuodelta 2017 on laadittu Euroopan unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen IX osaston, komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen sekä minun itseni vahvistamien kirjanpidon periaatteiden ja menetelmien mukaisesti.

Olen varainhoitoasetuksen 68 artiklan mukaisesti vastuussa Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä.

Olen saanut tulojen ja menojen hyväksyjältä kaikki tämän luotettaviksi vahvistamat tiedot, joita tarvitaan tilinpäätöksen laatimiseksi. Kyseisestä tilinpäätöksestä käyvät ilmi Euroopan tilintarkastustuomioistuimen varat ja velat sekä talousarvion toteuttaminen.

Vakuutan, että näiden tietojen ja sellaisten tarkastusten perusteella, jotka katsoin tarpeellisiksi voidakseni varmentaa tilinpäätöksen allekirjoituksellani, minulla on kohtuullinen varmuus siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan tilintarkastustuomioistuimen taloudellisesta asemasta sekä toimien tuloksista ja rahavirroista.

Luxemburg 17. toukokuuta 2018.

Pilar CALVO FUENTES

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tilinpitäjä

---

TARKASTUSKERTOMUS

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen johdolle

Lausunto

Oheinen tilinpäätös antaa näkemyksemme mukaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan tilintarkastustuomioistuimen (jäljempänä ”organisaatio”) taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2017 sekä sen toimien tuloksista ja rahavirroista sekä nettovarallisuuden muutoksista päättyneeltä varainhoitovuodelta unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta 25 päivänä lokakuuta 2012 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 (1) ja sen myöhempien muutosten (jäljempänä ”varainhoitoasetus”) sekä kyseisten varainhoitosääntöjen yksityiskohtaisista soveltamissäännöistä annetun komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1268/2012 (2) ja sen myöhempien muutosten mukaisesti.

Tarkastuksen kohde

Tarkastettavan organisaation tilinpäätös sisältää

| — | taseen 31 päivältä joulukuuta 2017 |
| --- | --- |

—

taseen 31 päivältä joulukuuta 2017

| — | tuloslaskelman mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- |

—

tuloslaskelman mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta

| — | rahavirtalaskelman mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- |

—

rahavirtalaskelman mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta

| — | laskelman nettovarojen muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- |

—

laskelman nettovarojen muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta

| — | tilinpäätöksen liitetiedot, joihin sisältyy yhteenveto keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista. |
| --- | --- |

—

tilinpäätöksen liitetiedot, joihin sisältyy yhteenveto keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista.

Perustelut lausunnolle

Olemme toimittaneet tarkastuksemme tarkastajan ammatista 23. heinäkuuta 2016 annetun lain (23. heinäkuuta 2016 annettu laki) ja rahoitusalan valvontaelimen Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) Luxemburgin osalta hyväksymien kansainvälisten tarkastusstandardien (ISA-standardit) mukaisesti. Mainittujen lakien ja standardien mukaisia velvollisuuksia kuvataan tarkemmin tämän kertomuksen kohdassa ”Tarkastajan (Reviseur d’entreprises agréé) tilinpäätöksen tarkastukseen liittyvä vastuu”.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä.

Olemme rahoitusalan valvontaelimen CSSF:n Luxemburgin osalta hyväksymien eettisiä tilintarkastusstandardeja käsittelevän kansainvälisen lautakunnan eettisten sääntöjen (EISBAn eettiset säännöt) ja tilinpäätöksen tarkastuksen kannalta merkittävien eettisten vaatimusten mukaisesti riippumattomia tarkastettavasta organisaatiosta. Olemme täyttäneet noiden eettisten vaatimusten mukaiset muut eettiset velvoitteemme.

Muut tiedot

Toimiva johto vastaa muista tiedoista. Muihin tietoihin sisältyvät talousarviota koskevat tiedot vuodelta 2017 sivulla 18. Niihin ei sisälly tilinpäätös eikä sen osalta antamamme tarkastuskertomus.

Lausuntomme tilinpäätöksestä ei kata muita tietoja emmekä esitä niiden osalta varmuutta koskevaa johtopäätöstä.

Velvollisuutenamme on tilinpäätöksen tarkastuksen yhteydessä perehtyä edellä mainittuun muuhun tietoon. Tässä yhteydessä meidän on arvioitava, onko muu tieto olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tarkastuksessa saamiemme tietojen kanssa tai vaikuttavatko muut tiedot muutoin olennaisesti virheellisiltä. Jos katsomme tarkastustyömme perusteella, että muu tieto sisältää olennaisia virheellisyyksiä, meidän on raportoitava asiasta. Meillä ei ole raportoitavaa tältä osin.

Tilinpäätökseen liittyvät toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

Toimiva johto on vastuussa tilinpäätöksen laatimisesta ja oikein esittämisestä unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta 25 päivänä lokakuuta 2012 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 (3) ja sen myöhempien muutosten (jäljempänä ”varainhoitoasetus”) sekä kyseisen varainhoitosäännöistä annetun asetuksen yksityiskohtaisista soveltamissäännöistä annetun komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1268/2012 (4) mukaisesti. Lisäksi toimiva johto on vastuussa siitä, että sen määrittämän sisäisen valvonnan pohjalta on mahdollista laatia tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.

Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida organisaation kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta, paitsi jos toimiva johto aikoo lopettaa organisaation tai lakkauttaa sen toiminnan tai sillä ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.

Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia.

Tarkastajan (Reviseur d’entreprises agréé) tilinpäätöksen tarkastukseen liittyvä vastuu

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena katsoen väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, ja laatia tarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että 23. heinäkuuta 2016 annetun lain ja rahoitusalan valvontaelimen CFFS:n Luxemburgin osalta hyväksymien ISA-standardien mukaisessa tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet. Virheellisyydet voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella.

Mainitun 23. heinäkuuta 2016 annetun lain ja rahoitusalan valvontaelimen CSSF:n Luxemburgin osalta hyväksymien ISA-standardien mukaista tilintarkastusta suorittaessamme käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Tehtävänämme on myös

| — | tunnistaa ja arvioida riskejä siitä, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä, suunnitella ja suorittaa tilintarkastustoimenpiteitä näihin riskeihin vastaamiseksi ja hankkia lausuntomme perustaksi tarpeellinen määrä tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Riski, että petoksesta johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski, että havaitsematta jää virheestä johtuva olennainen virheellisyys, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallisia tietojen poisjättämisiä, virheellisiä tulkintoja tai sisäisen valvonnan sivuuttamisia. |
| --- | --- |

—

tunnistaa ja arvioida riskejä siitä, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä, suunnitella ja suorittaa tilintarkastustoimenpiteitä näihin riskeihin vastaamiseksi ja hankkia lausuntomme perustaksi tarpeellinen määrä tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Riski, että petoksesta johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski, että havaitsematta jää virheestä johtuva olennainen virheellisyys, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallisia tietojen poisjättämisiä, virheellisiä tulkintoja tai sisäisen valvonnan sivuuttamisia.

| — | saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tilintarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto organisaation sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta. |
| --- | --- |

—

saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tilintarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto organisaation sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta.

| — | arvioida sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. |
| --- | --- |

—

arvioida sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

| — | tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö olennaista epävarmuutta sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä organisaation kykyä jatkaa toimintaansa. Jos toteamme, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, meidän on kiinnitettävä tarkastuskertomuksessamme huomio asianomaisiin tilinpäätöksen liitetietoihin tai muutettava lausuntoamme, jos liitetiedot ovat puutteellisia. Johtopäätökset perustuvat tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä saatuun tilintarkastusevidenssiin. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että organisaatio ei pysty jatkamaan toimintaansa. |
| --- | --- |

—

tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö olennaista epävarmuutta sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä organisaation kykyä jatkaa toimintaansa. Jos toteamme, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, meidän on kiinnitettävä tarkastuskertomuksessamme huomio asianomaisiin tilinpäätöksen liitetietoihin tai muutettava lausuntoamme, jos liitetiedot ovat puutteellisia. Johtopäätökset perustuvat tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä saatuun tilintarkastusevidenssiin. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että organisaatio ei pysty jatkamaan toimintaansa.

| — | arvioida tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia tapahtumia siten, että tilinpäätös on esitetty oikein. |
| --- | --- |

—

arvioida tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia tapahtumia siten, että tilinpäätös on esitetty oikein.

Ilmoitamme hallintoelimille muun muassa tarkastuksen suunnitellun laajuuden ja ajoituksen sekä merkittävät tarkastushavainnot ja tarkastuksen aikana havaitsemamme mahdolliset merkittävät sisäisen valvonnan puutteet.

Luxemburg 17. toukokuuta 2018.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Tilintarkastusyrityksen puolesta

Rima ADAS

---

(1)  EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1.

1

(2)  EUVL L 362, 31.12.2012, s. 1.

2

(3)  EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1.

3

(4)  EUVL L 362, 31.12.2012, s. 1.

4

---

TILINPÄÄTÖS JA LIITETIEDOT (1)

Tase

| (euroa) |
| --- |
| | Huom. | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| Pysyvät vastaavat | | | |
| Aineettomat hyödykkeet | 3.1. | 1 977 442 | 3 530 432 |
| Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 3.2. | 74 664 292 | 78 146 338 |
| Saamiset | | — | — |
| | | 76 641 734 | 81 676 770 |
| Vaihtuvat vastaavat | | | |
| Saamiset | 3.3. | 655 198 | 691 455 |
| Rahat ja pankkisaamiset | 3.4. | 7 110 125 | 8 356 341 |
| | | 7 765 323 | 9 047 796 |
| Vastaavaa yhteensä | | 84 407 057 | 90 724 566 |
| Lyhytaikainen vieras pääoma | | | |
| Varaukset | | — | — |
| Velat | 3.5. | 6 042 069 | 5 354 888 |
| | | 6 042 069 | 5 354 888 |
| Vastattavaa yhteensä | | 6 042 069 | 5 354 888 |
| Nettovarat | | 78 364 988 | 85 369 678 |
| Kertynyt ylijäämä/alijäämä | | 85 369 678 | 88 953 458 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |
| Nettovarat | | 78 364 988 | 85 369 678 |

(euroa)

Huom.

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Pysyvät vastaavat

Aineettomat hyödykkeet

3.1.

1 977 442

3 530 432

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

3.2.

74 664 292

78 146 338

Saamiset

—

—

76 641 734

81 676 770

Vaihtuvat vastaavat

Saamiset

3.3.

655 198

691 455

Rahat ja pankkisaamiset

3.4.

7 110 125

8 356 341

7 765 323

9 047 796

Vastaavaa yhteensä

84 407 057

90 724 566

Lyhytaikainen vieras pääoma

Varaukset

—

—

Velat

3.5.

6 042 069

5 354 888

6 042 069

5 354 888

Vastattavaa yhteensä

6 042 069

5 354 888

Nettovarat

78 364 988

85 369 678

Kertynyt ylijäämä/alijäämä

85 369 678

88 953 458

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Nettovarat

78 364 988

85 369 678

Tuloslaskelma

| (euroa) |
| --- |
| | Huom. | 2017 | 2016 |
| Komissiolta muille toimielimille siirretyt varat | 4.1. | 115 900 000 | 116 700 000 |
| Tuotot hallinnollisesta toiminnasta | 4.2. | 20 918 724 | 20 234 812 |
| Muut toiminnan tuotot | 4.3. | 10 460 | 49 328 |
| Toiminnan tuotot yhteensä | 4.4. | 136 829 184 | 136 984 140 |
| Henkilöstökulut | 4.5. | (115 939 175 ) | (112 410 058 ) |
| Käyttöomaisuuteen liittyvät kulut | 4.6. | (7 512 025 ) | (7 764 105 ) |
| Muut hallintokulut | 4.7. | (20 366 931 ) | (20 351 775 ) |
| Toiminnan kulut | 4.8. | (7 168 ) | (25 270 ) |
| Toiminnan kulut yhteensä | | (143 825 299 ) | (140 551 208 ) |
| Toiminnan ylijäämä/(alijäämä) | | (6 996 115 ) | (3 567 068 ) |
| Kulut rahoitustoiminnasta | 4.9. | (8 575 ) | (16 712 ) |
| Muun toiminnan ylijäämä/(alijäämä) | | (8 575 ) | (16 712 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |

(euroa)

Huom.

2017

2016

Komissiolta muille toimielimille siirretyt varat

4.1.

115 900 000

116 700 000

Tuotot hallinnollisesta toiminnasta

4.2.

20 918 724

20 234 812

Muut toiminnan tuotot

4.3.

10 460

49 328

Toiminnan tuotot yhteensä

4.4.

136 829 184

136 984 140

Henkilöstökulut

4.5.

(115 939 175 )

(112 410 058 )

Käyttöomaisuuteen liittyvät kulut

4.6.

(7 512 025 )

(7 764 105 )

Muut hallintokulut

4.7.

(20 366 931 )

(20 351 775 )

Toiminnan kulut

4.8.

(7 168 )

(25 270 )

Toiminnan kulut yhteensä

(143 825 299 )

(140 551 208 )

Toiminnan ylijäämä/(alijäämä)

(6 996 115 )

(3 567 068 )

Kulut rahoitustoiminnasta

4.9.

(8 575 )

(16 712 )

Muun toiminnan ylijäämä/(alijäämä)

(8 575 )

(16 712 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Rahavirtalaskelma

| (euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |
| Toiminta – Oikaisut | | |
| Poistot | 1 566 045 | 1 600 449 |
| Arvonalennukset | 5 927 200 | 6 146 461 |
| Varausten lisäys/(väheneminen) | — | (50 000 ) |
| Saamisten (lisäys)/väheneminen | 36 257 | (87 142 ) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 687 182 | (1 627 120 ) |
| Toiminnan nettorahavirta | 1 211 994 | 2 398 868 |
| Investointien rahavirta | | |
| Aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat (–) | (2 476 990 ) | (1 274 770 ) |
| Aineellisista ja aineettomista käyttöomaisuushyödykkeistä saatu tuotto (+) | 18 780 | 17 195 |
| Investointien nettorahavirta | (2 458 210 ) | (1 257 575 ) |
| Työsuhde-etuuksien lisäys/(väheneminen) | — | — |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettomääräinen lisäys/(väheneminen) | (1 246 216 ) | 1 141 293 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 8 356 341 | 7 215 048 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 7 110 125 | 8 356 341 |

(euroa)

2017

2016

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Toiminta – Oikaisut

Poistot

1 566 045

1 600 449

Arvonalennukset

5 927 200

6 146 461

Varausten lisäys/(väheneminen)

—

(50 000 )

Saamisten (lisäys)/väheneminen

36 257

(87 142 )

Velkojen lisäys/(väheneminen)

687 182

(1 627 120 )

Toiminnan nettorahavirta

1 211 994

2 398 868

Investointien rahavirta

Aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat (–)

(2 476 990 )

(1 274 770 )

Aineellisista ja aineettomista käyttöomaisuushyödykkeistä saatu tuotto (+)

18 780

17 195

Investointien nettorahavirta

(2 458 210 )

(1 257 575 )

Työsuhde-etuuksien lisäys/(väheneminen)

—

—

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettomääräinen lisäys/(väheneminen)

(1 246 216 )

1 141 293

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

8 356 341

7 215 048

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

7 110 125

8 356 341

Nettovarallisuuden muutoksia koskeva laskelma

| (euroa) |
| --- |
| Nettovarat | Kertynyt ylijäämä/(alijäämä) | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | Yhteensä |
| Saldo 31.12.2016 | 88 953 458 | (3 583 780 ) | 85 369 678 |
| Edeltävän varainhoitovuoden taloudellisen tuloksen kohdentaminen | (3 583 780 ) | 3 583 780 | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | (7 004 690 ) | (7 004 690 ) |
| Saldo 31.12.2017 | 85 369 678 | (7 004 690 ) | 78 364 988 |

(euroa)

Nettovarat

Kertynyt ylijäämä/(alijäämä)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Yhteensä

Saldo 31.12.2016

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Edeltävän varainhoitovuoden taloudellisen tuloksen kohdentaminen

(3 583 780 )

3 583 780

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

(7 004 690 )

(7 004 690 )

Saldo 31.12.2017

85 369 678

(7 004 690 )

78 364 988

Tilinpäätösperiaatteet ja tilinpäätöksen liitetiedot

1.   
  Taustaa

Euroopan tilintarkastustuomioistuin (jäljempänä ”tilintarkastustuomioistuin”) perustettiin 22 päivänä heinäkuuta 1975 tehdyllä Brysselin sopimuksella, ja se aloitti toimintansa lokakuussa 1977 päätoimipaikassaan Luxemburgissa.

| Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tehtävä

  Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on kehittää osaltaan EU:n varainhoitoa, edistää tilivelvollisuutta ja avoimuutta sekä toimia unionin kansalaisten taloudellisten etujen riippumattomana valvojana. EU:n riippumattomana ulkoisena tarkastajana tilintarkastustuomioistuin tarkastaa, että EU:n varat on kirjattu oikein ja kerätty ja käytetty sääntöjen ja säännösten mukaisesti ja että varoille on saatu vastinetta.
  Tilintarkastustuomioistuin tarkastaa, onko Euroopan unionin talousarviota toteutettu asianmukaisesti ja onko EU:n varat kerätty ja käytetty laillisesti ja varainhoidon moitteettomuuden periaatteen mukaisesti.
  Tilintarkastustuomioistuin on EU:n varainkäytön tarkastamisesta vastaava EU:n toimielin. Se on sitoutunut toimimaan tehokkaasti edelläkävijänä julkisen varainhoidon tarkastuksen ja julkishallinnon aloilla. |
| --- |

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tehtävä

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on kehittää osaltaan EU:n varainhoitoa, edistää tilivelvollisuutta ja avoimuutta sekä toimia unionin kansalaisten taloudellisten etujen riippumattomana valvojana. EU:n riippumattomana ulkoisena tarkastajana tilintarkastustuomioistuin tarkastaa, että EU:n varat on kirjattu oikein ja kerätty ja käytetty sääntöjen ja säännösten mukaisesti ja että varoille on saatu vastinetta.

Tilintarkastustuomioistuin tarkastaa, onko Euroopan unionin talousarviota toteutettu asianmukaisesti ja onko EU:n varat kerätty ja käytetty laillisesti ja varainhoidon moitteettomuuden periaatteen mukaisesti.

Tilintarkastustuomioistuin on EU:n varainkäytön tarkastamisesta vastaava EU:n toimielin. Se on sitoutunut toimimaan tehokkaasti edelläkävijänä julkisen varainhoidon tarkastuksen ja julkishallinnon aloilla.

Tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuosi alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta.

2.   
  Oikeudellinen perusta ja kirjanpitosäännöt

2.1   Esittämisperusta

Tilintarkastustuomioistuimen tilinpäätös esitetään unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta 25 päivänä lokakuuta 2012 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 (1) (jäljempänä: ”varainhoitoasetus”) sekä kyseisen varainhoitosäännöistä annetun asetuksen soveltamissäännöistä annetun komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1268/2012 (2) ja niiden myöhempien muutosten mukaisesti.

2.2   Kirjanpitoperiaatteet

Tilinpäätös laaditaan kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) perustuvien suoriteperusteisten kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Komission tilinpitäjä hyväksyy EU:n kirjanpitosäännöt muita toimielimiä kuultuaan.

Tilinpäätöksen laadintaan sovellettavat kirjanpitoperiaatteet määritetään EU:n kirjanpitosäännössä nro 1 (tilinpäätös), ja ne ovat samat kuin IPSAS 1 -standardissa eli oikean kuvan antaminen, suoriteperuste, toiminnan jatkuvuus, esittämistavan johdonmukaisuus, erien yhdistäminen, bruttoperiaate ja tietojen vertailtavuus. Varainhoitoasetuksen 144 artiklan mukaan tilinpäätösraportoinnin laadulliset ominaisuudet ovat merkityksellisyys, luotettavuus, ymmärrettävyys ja vertailukelpoisuus.

IPSAS-standardien ja yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat toimivan johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin.

2.3   Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Tilinpäätös laaditaan euroina, koska euro on EU:n toiminta- ja raportointivaluutta.

Ulkomaisissa valuutoissa toteutetut tapahtumat on muunnettu euroiksi tapahtumapäivänä voimassa olleen vaihtokurssin mukaan.

Tuloslaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisistä tapahtumista sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakurssien mukaan.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen vuoden lopun saldot on muunnettu euroiksi joulukuun 31 päivän kurssin mukaan.

2.4   Aineettomat hyödykkeet

Hankitut tietokoneohjelmistojen lisenssit kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty kertyneet poistot ja arvonalentumistappiot. Kyseisistä omaisuuseristä tehdään poistot tasapoistomenetelmällä neljän vuoden aikana. Sisäisesti tuotetut aineettomat hyödykkeet aktivoidaan, kun EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaiset kriteerit täyttyvät. Aktivoitaviin kustannuksiin kuuluvat kaikki välittömät kulut, jotka ovat välttämättömiä hyödykkeen luomiseksi, tuottamiseksi ja saattamiseksi valmiiksi toimimaan tilintarkastustuomioistuimen toimivan johdon tarkoittamalla tavalla. Tutkimustoimintaan liittyvät kulut, kehityskulut, joita ei aktivoitu, ja ylläpitokulut kirjataan kuluiksi, kun ne syntyvät.

2.5   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Kaikki aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty kertyneet poistot ja arvonalentumistappiot. Alkuperäiseen hankintamenoon sisältyvät kustannukset, jotka voidaan suoraan kohdistaa omaisuuserän hankintaan tai rakentamiseen.

Myöhemmin syntyvät kulut sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erillisenä omaisuuseränä ainoastaan silloin, kun on todennäköistä, että tilintarkastustuomioistuin saa omaisuuserästä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia, ja kun omaisuuserään liittyvät kulut voidaan määrittää luotettavasti. Korjaus- ja ylläpitokulut kirjataan kuluiksi tuloslaskelmaan sinä varainhoitovuotena, jonka aikana ne syntyvät. Koska tilintarkastustuomioistuin ei ota lainaa aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankkimiseksi, kyseisiin hyödykkeisiin ei liity vieraan pääoman kustannuksia.

Kyseisten omaisuuserien arvon mahdollinen alentuminen selvitetään aina, kun on viitteitä siitä, että kirjanpitoarvoa vastaava rahamäärä ei ole enää kerrytettävissä tapahtumien tai olosuhteiden muuttumisen vuoksi. Arvonalentumistappioksi kirjataan määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän.

Maa-alueista ja taideteoksista ei tehdä poistoja, koska niiden taloudellisen vaikutusajan katsotaan olevan rajoittamaton. Myöskään rakenteilla olevasta käyttöomaisuudesta ei tehdä poistoja, koska tällaiset omaisuuserät eivät ole vielä käytettävissä. Muista omaisuuseristä tehdään tasapoistot, jotta niiden jäännösarvo voidaan vähentää arvioituna taloudellisena vaikutusaikana seuraavasti:

| Kiinteistöt | 4 % |
| --- | --- |
| Koneet ja kalusto | 12,5 –25 % |
| Kalusteet ja ajoneuvot | 10–25 % |
| Tietotekniset laitteet | 25 % |
| Muu kiinteä kalusto | 12,5 –25 % |

Kiinteistöt

4 %

Koneet ja kalusto

12,5 –25 %

Kalusteet ja ajoneuvot

10–25 %

Tietotekniset laitteet

25 %

Muu kiinteä kalusto

12,5 –25 %

2.6   Varaukset

Varaus kirjataan silloin, kun tilintarkastustuomioistuimella on aikaisempien tapahtumien seurauksena olemassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite kolmansia osapuolia kohtaan ja kun on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää resurssien siirtymistä pois tilintarkastustuomioistuimelta ja kun varauksen määrä on arvioitavissa luotettavasti. Vastaisia toiminnan tappioita varten ei tehdä varauksia. Kirjattava varaus on paras arvio olemassa olevan velvoitteen täyttämisen edellyttämistä menoista raportointipäivänä.

2.7   Kulujen kirjaaminen

EU:n kirjanpitosääntöjen mukaan tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden päättyessä siirtovelat kirjataan sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Siirtovelkojen määrä lasketaan tilinpitäjän antamien yksityiskohtaisten käytännön toimintaohjeiden mukaisesti. Kyseisillä ohjeilla pyritään varmistamaan, että tilinpäätös antaa tilanteesta oikean ja riittävän kuvan.

2.8   Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on mahdollinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan unionin määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena mutta jota ei merkitä taseeseen, koska ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois unionilta, tai velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

3.   
  Taseen liitetiedot

PYSYVÄT VASTAAVAT

3.1   Aineettomat hyödykkeet

Seuraavassa on esitetty aineettomia hyödykkeitä koskevat muutokset vuonna 2017:

| (euroa) |
| --- |
| Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016 | 7 777 459 |
| Lisäykset | 13 055 |
| Luovutukset | — |
| Omaisuusluokkien väliset siirrot | — |
| Muut muutokset | — |
| Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017 | 7 790 514 |
| Kertyneet poistot 31.12.2016 | (4 247 027 ) |
| Poistot varainhoitovuoden aikana | (1 566 045 ) |
| Poistoihin liittyvä tuloutus | — |
| Luovutukset | — |
| Omaisuusluokkien väliset siirrot | — |
| Kertyneet poistot 31.12.2017 | (5 813 072 ) |
| Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017 | 1 977 442 |
| Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016 | 3 530 432 |

(euroa)

Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016

7 777 459

Lisäykset

13 055

Luovutukset

—

Omaisuusluokkien väliset siirrot

—

Muut muutokset

—

Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017

7 790 514

Kertyneet poistot 31.12.2016

(4 247 027 )

Poistot varainhoitovuoden aikana

(1 566 045 )

Poistoihin liittyvä tuloutus

—

Luovutukset

—

Omaisuusluokkien väliset siirrot

—

Kertyneet poistot 31.12.2017

(5 813 072 )

Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017

1 977 442

Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016

3 530 432

Vuonna 2017 ei kirjattu tutkimustoimintaan liittyviä kuluja.

3.2   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Seuraavassa on esitetty aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä koskevat muutokset vuonna 2017:

| (euroa) |
| --- |
| | Maa-alueet ja rakennukset | Koneet ja laitteet | Kalusteet ja ajoneuvot | Tietotekniset laitteet | Muu kiinteä kalusto | Maa-alueet ja rakenteilla olevat rakennukset | Rakenteilla oleva käyttöomaisuus | Yhteensä |
| Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016 | 125 179 306 | 939 260 | 5 222 855 | 4 421 414 | 2 262 957 | — | 9 000 | 138 034 792 |
| Lisäykset | 4 392 | 154 788 | 168 683 | 619 164 | 30 729 | 1 480 179 | 6 000 | 2 463 935 |
| Luovutukset | — | (12 972 ) | (92 257 ) | (674 347 ) | (33 397 ) | — | — | (812 973 ) |
| Omaisuusluokkien väliset siirrot | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Muut muutokset | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017 | 125 183 698 | 1 081 076 | 5 299 281 | 4 366 231 | 2 260 289 | 1 480 179 | 15 000 | 139 685 754 |
| Kertyneet poistot 31.12.2016 | (51 061 631 ) | (754 282 ) | (2 904 255 ) | (3 402 841 ) | (1 765 444 ) | — | — | (59 888 453 ) |
| Arvonalennukset varainhoitovuoden aikana | (4 609 285 ) | (80 599 ) | (474 560 ) | (546 806 ) | (215 950 ) | — | — | (5 927 200 ) |
| Arvonalennuksiin liittyvä tuloutus | — | 12 971 | 84 959 | 664 725 | 31 536 | — | — | 794 191 |
| Luovutukset | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Omaisuusluokkien väliset siirrot | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Kertyneet poistot 31.12.2017 | (55 670 916 ) | (821 910 ) | (3 293 856 ) | (3 284 922 ) | (1 949 858 ) | — | — | (65 021 462 ) |
| Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017 | 69 512 782 | 259 166 | 2 005 425 | 1 081 309 | 310 431 | 1 480 179 | 15 000 | 74 664 292 |
| Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016 | 74 117 675 | 184 978 | 2 318 600 | 1 018 573 | 497 513 | — | 9 000 | 78 146 339 |

(euroa)

Maa-alueet ja rakennukset

Koneet ja laitteet

Kalusteet ja ajoneuvot

Tietotekniset laitteet

Muu kiinteä kalusto

Maa-alueet ja rakenteilla olevat rakennukset

Rakenteilla oleva käyttöomaisuus

Yhteensä

Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

—

9 000

138 034 792

Lisäykset

4 392

154 788

168 683

619 164

30 729

1 480 179

6 000

2 463 935

Luovutukset

—

(12 972 )

(92 257 )

(674 347 )

(33 397 )

—

—

(812 973 )

Omaisuusluokkien väliset siirrot

—

—

—

—

—

—

—

—

Muut muutokset

—

—

—

—

—

—

—

—

Bruttomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017

125 183 698

1 081 076

5 299 281

4 366 231

2 260 289

1 480 179

15 000

139 685 754

Kertyneet poistot 31.12.2016

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

—

—

(59 888 453 )

Arvonalennukset varainhoitovuoden aikana

(4 609 285 )

(80 599 )

(474 560 )

(546 806 )

(215 950 )

—

—

(5 927 200 )

Arvonalennuksiin liittyvä tuloutus

—

12 971

84 959

664 725

31 536

—

—

794 191

Luovutukset

—

—

—

—

—

—

—

—

Omaisuusluokkien väliset siirrot

—

—

—

—

—

—

—

—

Kertyneet poistot 31.12.2017

(55 670 916 )

(821 910 )

(3 293 856 )

(3 284 922 )

(1 949 858 )

—

—

(65 021 462 )

Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2017

69 512 782

259 166

2 005 425

1 081 309

310 431

1 480 179

15 000

74 664 292

Nettomääräiset kirjanpitoarvot 31.12.2016

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

—

9 000

78 146 339

VAIHTUVAT VASTAAVAT

3.3   Saamiset

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| Lyhytaikaiset saamiset | (5 770 ) | (4 123 ) |
| Pääasiallisesti palkkoihin ja virkamatkaennakoihin liittyvät sekalaiset saamiset | 82 724 | 134 738 |
| Kiinteistöjen vuokraukseen ja IT-sopimuksiin liittyvät menoennakot | 578 244 | 551 166 |
| Saamiset EU:n elimiltä | — | 9 674 |
| Yhteensä | 655 198 | 691 455 |

(euroa)

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Lyhytaikaiset saamiset

(5 770 )

(4 123 )

Pääasiallisesti palkkoihin ja virkamatkaennakoihin liittyvät sekalaiset saamiset

82 724

134 738

Kiinteistöjen vuokraukseen ja IT-sopimuksiin liittyvät menoennakot

578 244

551 166

Saamiset EU:n elimiltä

—

9 674

Yhteensä

655 198

691 455

3.4   Rahat ja pankkisaamiset

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| Käteiskassa | 1 122 | 1 000 |
| Pankit – käyttötilit | 206 765 | 1 447 332 |
| Varainhoitotili | 6 902 238 | 6 908 009 |
| Yhteensä | 7 110 125 | 8 356 341 |

(euroa)

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Käteiskassa

1 122

1 000

Pankit – käyttötilit

206 765

1 447 332

Varainhoitotili

6 902 238

6 908 009

Yhteensä

7 110 125

8 356 341

Euroopan tilintarkastustuomioistuin avasi varainhoitotilin 27. tammikuuta 2010 Luxemburgissa sijaitsevassa Banque et Caisse d’Épargne de l’État -pankissa. Varainhoitotilin avulla Euroopan tilintarkastustuomioistuin voi hallinnoida budjettivallan käyttäjän K3-rakennushankkeelle myöntämiä määrärahoja (ks. liitetieto 5.3). Tilintarkastustuomioistuin anoi 14. maaliskuuta 2014 Euroopan parlamentilta ja neuvostolta lupaa K3-hankkeen osalta arvioitujen jäljellä olevien määrärahojen (7 miljoonaa euroa) käyttöön tilintarkastustuomioistuimen K2-rakennuksen välttämättömiä teknisiä parannustoimia varten. Euroopan parlamentti ja neuvosto hyväksyivät ehdotuksen 1. huhtikuuta 2014. Tilintarkastustuomioistuin ilmoitti 23. maaliskuuta 2015 Euroopan parlamentille ja neuvostolle, että K3-hankkeen jäljellä olevat määrärahat olivat 9,4 miljoonaa euroa. K2-rakennuksen kunnostustöiden arvioidut kulut olivat 7 miljoonaa euroa, joten EU:n talousarvioon palautettiin 12. toukokuuta 2015 yhteensä 2,4 miljoonaa euroa. Vuonna 2017 suoritettiin kaikkiaan 5 756,78 euron maksut. Tilintarkastustuomioistuin ennakoi, että kunnostustyöt toteutetaan vuosina 2019–2020.

LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

3.5   Velat

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| Lyhytaikaiset velat | 65 297 | 88 815 |
| Palkkoihin ja henkilöstöön liittyvät sekalaiset velat | (18 589 ) | (14 199 ) |
| Siirtovelat | 5 866 734 | 5 148 263 |
| Muut lyhytaikaiset velat konsolidoiduille EU:n elimille | 128 627 | 132 009 |
| Yhteensä | 6 042 069 | 5 354 888 |

(euroa)

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Lyhytaikaiset velat

65 297

88 815

Palkkoihin ja henkilöstöön liittyvät sekalaiset velat

(18 589 )

(14 199 )

Siirtovelat

5 866 734

5 148 263

Muut lyhytaikaiset velat konsolidoiduille EU:n elimille

128 627

132 009

Yhteensä

6 042 069

5 354 888

4.   
  Tuloslaskelman liitetiedot

| 4.1 | ”Komissiolta muille toimielimille siirretyt varat”: Määrä vastaa maksupyyntöjä, jotka tilintarkastustuomioistuin esittää komissiolle kuukausittain saadakseen varoja pankkitililleen. |
| --- | --- |

4.1

| 4.2 | ”Tuotot hallinnollisesta toiminnasta”: Kohtaan kuuluvat lähinnä tilintarkastustuomioistuimen jäsenten ja henkilöstön palkoista tehdyt vero- ja sosiaaliturvamaksuvähennykset. |
| --- | --- |

4.2

| 4.3 | ”Muut toiminnan tuotot” ovat peräisin mm. kurssivoitoista. |
| --- | --- |

4.3

| 4.4 | Vaihtotransaktioista ja muista kuin vaihtotransaktioista kertyi tuottoja seuraavasti:







  (euroa) |
| --- | --- |
| | 2017 | 2016 |
| Tuotot vaihtotransaktioista | 27 791 | 59 002 |
| Tuotot muista kuin vaihtotransaktioista | 136 801 393 | 136 925 138 |
| Tuotot yhteensä | 136 829 184 | 136 984 140 |

4.4

(euroa)

2017

2016

Tuotot vaihtotransaktioista

27 791

59 002

Tuotot muista kuin vaihtotransaktioista

136 801 393

136 925 138

Tuotot yhteensä

136 829 184

136 984 140

| 4.5 | ”Henkilöstökulut” sisältävät jäsenten, henkilöstösääntöjen alaisen henkilöstön sekä sopimussuhteisten ja väliaikaisten toimihenkilöiden palkat. |
| --- | --- |

4.5

| 4.6 | ”Käyttöomaisuuteen liittyvät kulut” koskevat aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden arvonalennuksia/poistoja. |
| --- | --- |

4.6

| 4.7 | Merkittävimmät kohtaan ”muut hallintokulut” kuuluvat erät ovat: |
| --- | --- |

4.7

| — | tietotekniikka ja televiestintä |
| --- | --- |

—

tietotekniikka ja televiestintä

| — | virkamatkakulut |
| --- | --- |

—

virkamatkakulut

| — | siivous- ja turvapalvelut. |
| --- | --- |

—

siivous- ja turvapalvelut.

| 4.8 | ”Toiminnan kulut” ovat peräisin mm. kurssitappioista. |
| --- | --- |

4.8

| 4.9 | ”Kulut rahoitustoiminnasta” muodostuvat tilintarkastustuomioistuimen käyttö- ja varainhoitotileistä perityistä pankkikuluista. |
| --- | --- |

4.9

5.   
  Muut merkittävät tilinpäätöksessä esitettävät tiedot

5.1   Ehdolliset varat

Toimittajat ovat antaneet seuraavat sopimusmääräiset pankkivakuudet:

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| Rakennuksen kunnostaminen | 230 264 | 251 139 |
| K3-rakennushankkeen hallinnointi | 10 339 | 10 339 |
| Vakuutusyhtiö | 1 361 | 1 361 |
| Televiestintä | 20 000 | 20 000 |
| EMAS-järjestelmään liittyvä metodologinen tuki (*1) | — | 4 680 |
| Yhteensä | 261 964 | 287 519 |

(euroa)

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Rakennuksen kunnostaminen

230 264

251 139

K3-rakennushankkeen hallinnointi

10 339

10 339

Vakuutusyhtiö

1 361

1 361

Televiestintä

20 000

20 000

EMAS-järjestelmään liittyvä metodologinen tuki (*1)

—

4 680

Yhteensä

261 964

287 519

5.2   Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset

| (euroa) |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| Rakennusten käyttöleasing | 475 000 | 875 000 |
| Tietotekniikkatarvikkeiden, autojen ja muiden laitteiden käyttöleasing | 1 760 453 | 2 156 313 |
| Yhteensä | 2 235 453 | 3 031 313 |
| Käyttämättömiin määrärahoihin liittyvät sitoumukset – talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset (RAL) vuoden 2017 siirtyvien erien vähentämisen jälkeen | 5 959 568 | 8 166 271 |
| Yhteensä | 8 195 021 | 11 197 584 |

(euroa)

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Rakennusten käyttöleasing

475 000

875 000

Tietotekniikkatarvikkeiden, autojen ja muiden laitteiden käyttöleasing

1 760 453

2 156 313

Yhteensä

2 235 453

3 031 313

Käyttämättömiin määrärahoihin liittyvät sitoumukset – talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset (RAL) vuoden 2017 siirtyvien erien vähentämisen jälkeen

5 959 568

8 166 271

Yhteensä

8 195 021

11 197 584

”Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset” on talousarviokirjanpidon osatekijä, joka vastaa maksattamatta olevien sitoumusten arvoa. Kyse on sitoumusten ja maksujen välisestä erosta, joka johtuu sitoumuksen tekemisen ja siihen liittyvän maksun suorittamisen välisestä viipeestä.

5.3   Tilintarkastustuomioistuimen kiinteistöhankkeet

Tilintarkastustuomioistuin asettui päärakennukseensa (K1) vuonna 1988 ja osti rakennuksen ja asianomaisen maa-alan kokonaisuudessaan vuonna 1990. Vuonna 1999 tilintarkastustuomioistuin teki Luxemburgin valtion kanssa puitesopimuksen, jonka mukaan tilintarkastustuomioistuin saa yhden euron hintaan 49 vuoden ajaksi (sopimus voidaan uusia kerran) käyttöönsä toisen maa-alan, jolle se voi rakentaa ensimmäisen laajennusosan (K2). Koska toisen laajennusosan (K3) toteuttamiseen liittyvät järjestelyt ovat erilaiset kuin edellisen rakennushankkeen, Luxemburgin valtion ja tilintarkastustuomioistuimen oli tehtävä 22. helmikuuta 2008 uusi puitesopimus.

Luxemburgin valtio on myynyt kahteen edellä mainittuun laajennusosaan (K2 ja K3) liittyvät maa-alat tilintarkastustuomioistuimelle symboliseen yhden euron hintaan.

Mikäli tilintarkastustuomioistuin milloinkaan harkitsisi jonkin rakennuksensa luovuttamista jollekin muulle kolmannelle osapuolelle kuin unionin elimelle tai toimielimelle, tilintarkastustuomioistuin on omalta osaltaan sitoutunut luovuttamaan kyseisen maa-alan omistajuuden Luxemburgin valtiolle symboliseen yhden euron hintaan. Valtiolla on myös mahdollisuus ostaa kyseinen rakennus riippumattoman asiantuntijan määrittämään hintaan. Jos Luxemburgin valtio päättää olla käyttämättä tätä mahdollisuutta, se antaa rakennuksen ostajille oikeuden käyttää maa-alaa.

5.4   Ehdolliset velat

Ehdollisia velkoja ei ole.

---

(1)  Oheiset liitteet ovat erottamaton osa tätä tilinpäätöstä.

(1)  EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  EUVL L 362, 31.12.2012, s. 1.

(*1)  Eco Management and Audit System, EMAS = ympäristöasioiden hallinta- ja auditointijärjestelmä

---

TALOUSARVIOTA KOSKEVAT TIEDOT VARAINHOITOVUODELTA 2017

A.   Talousarvion toteutuksen tuloksen laskeminen

Varainhoitovuoden talousarvion toteutuksen tulos lasketaan talousarvion toteuttamisesta saatujen lukujen perusteella.

| (euroa) |
| --- |
| Maksut varainhoitovuoden 2017 määrärahoista | (130 130 938 ) |
| Maksut edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä maksumäärärahoista | (8 010 322 ) |
| Maksut käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin liittyvistä määrärahoista | (84 539 ) |
| Varainhoitovuoden 2017 perintämääräykset, joihin liittyi vuoden aikana maksutapahtuma | 20 937 154 |
| Ennen vuotta 2016 annetut talousarvioon liittyvät perintämääräykset, joihin liittyi vuoden 2017 aikana maksutapahtuma | 11 581 |
| Edeltävien vuosien perintämääräyksiin liittyvä oikaisu | — |
| Varainhoitovuodelle 2018 siirretyt maksumäärärahat | (8 071 426 ) |
| Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyt määrärahat | 9 134 560 |
| Edelliseltä varainhoitovuodelta 31.12. käytettävissä olevien käyttötarkoitukseensa sidottujen määrärahojen siirtämisestä aiheutuva mukautus | 129 040 |
| Talousarvion toteutuksen tulos | (116 084 890 ) |

(euroa)

Maksut varainhoitovuoden 2017 määrärahoista

(130 130 938 )

Maksut edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä maksumäärärahoista

(8 010 322 )

Maksut käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin liittyvistä määrärahoista

(84 539 )

Varainhoitovuoden 2017 perintämääräykset, joihin liittyi vuoden aikana maksutapahtuma

20 937 154

Ennen vuotta 2016 annetut talousarvioon liittyvät perintämääräykset, joihin liittyi vuoden 2017 aikana maksutapahtuma

11 581

Edeltävien vuosien perintämääräyksiin liittyvä oikaisu

—

Varainhoitovuodelle 2018 siirretyt maksumäärärahat

(8 071 426 )

Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyt määrärahat

9 134 560

Edelliseltä varainhoitovuodelta 31.12. käytettävissä olevien käyttötarkoitukseensa sidottujen määrärahojen siirtämisestä aiheutuva mukautus

129 040

Talousarvion toteutuksen tulos

(116 084 890 )

B.   Taloudellisen tuloksen täsmäyttäminen talousarvion toteutuksen tulokseen

| (euroa) |
| --- |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (7 004 690 ) |
| Taloudelliseen tulokseen kuuluvien mutta talousarvion toteutuksen tulokseen kuulumattomien erien mukautus | (99 619 839 ) |
| | Edellisen vuoden lopussa ja kuluvan vuoden lopussa olevien siirtyvien erien muutos | (213 369 ) |
| | Tuloslaskelmaan kirjattu komission yhdystililtä saatu määrä | (115 900 000 ) |
| | Kuluiksi kirjatut vuoden päättyessä maksamatta olevat laskut (luokka 6) | 819 508 |
| | Aineettomien ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden arvonalennukset | 7 694 587 |
| | Varaukset | — |
| | Arvonalentumiset | (352) |
| | Vuonna 2017 annetut luokkaan 7 kuuluvat perintämääräykset, joihin ei liity vielä maksutapahtumaa | (629) |
| | Maksut edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä maksumäärärahoista | 8 010 322 |
| | Muu | (25 220 ) |
| | Valuuttakurssierot | (4 686 ) |
| Talousarvion toteutuksen tulokseen kuuluvien mutta taloudelliseen tulokseen kuulumattomien erien mukautus | (9 460 361 ) |
| | Omaisuuserien hankinnat (vuoden aikana maksetut) | (2 653 795 ) |
| | Ennen vuotta 2017 annetut talousarvioon liittyvät perintämääräykset, joihin liittyy vuoden aikana maksutapahtuma | 11 581 |
| | Varainhoitovuodelle 2018 siirretyt maksumäärärahat | (8 071 426 ) |
| | Edeltävältä varainhoitovuodelta siirrettyjen käyttämättömien maksumäärärahojen peruuntuminen | 1 124 238 |
| | Edelliseltä varainhoitovuodelta 31.12. käytettävissä olevien käyttötarkoitukseensa sidottujen määrärahojen siirtämisestä aiheutuva mukautus | 129 041 |
| | Eläkemaksut (talousarviomaksuja, mutta kirjataan varauksiin) | — |
| | Muu | — |
| Talousarvion toteutuksen tulos | (116 084 890 ) |

(euroa)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 004 690 )

Taloudelliseen tulokseen kuuluvien mutta talousarvion toteutuksen tulokseen kuulumattomien erien mukautus

(99 619 839 )

Edellisen vuoden lopussa ja kuluvan vuoden lopussa olevien siirtyvien erien muutos

(213 369 )

Tuloslaskelmaan kirjattu komission yhdystililtä saatu määrä

(115 900 000 )

Kuluiksi kirjatut vuoden päättyessä maksamatta olevat laskut (luokka 6)

819 508

Aineettomien ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden arvonalennukset

7 694 587

Varaukset

—

Arvonalentumiset

(352)

Vuonna 2017 annetut luokkaan 7 kuuluvat perintämääräykset, joihin ei liity vielä maksutapahtumaa

(629)

Maksut edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä maksumäärärahoista

8 010 322

Muu

(25 220 )

Valuuttakurssierot

(4 686 )

Talousarvion toteutuksen tulokseen kuuluvien mutta taloudelliseen tulokseen kuulumattomien erien mukautus

(9 460 361 )

Omaisuuserien hankinnat (vuoden aikana maksetut)

(2 653 795 )

Ennen vuotta 2017 annetut talousarvioon liittyvät perintämääräykset, joihin liittyy vuoden aikana maksutapahtuma

11 581

Varainhoitovuodelle 2018 siirretyt maksumäärärahat

(8 071 426 )

Edeltävältä varainhoitovuodelta siirrettyjen käyttämättömien maksumäärärahojen peruuntuminen

1 124 238

Edelliseltä varainhoitovuodelta 31.12. käytettävissä olevien käyttötarkoitukseensa sidottujen määrärahojen siirtämisestä aiheutuva mukautus

129 041

Eläkemaksut (talousarviomaksuja, mutta kirjataan varauksiin)

—

Muu

—

Talousarvion toteutuksen tulos

(116 084 890 )

---

RIIPPUMATON VARMENNUSRAPORTTI

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen

toimivalle johdolle

Olemme tarkastaneet, että Euroopan komission Euroopan tilintarkastustuomioistuimelle (jäljempänä ”tilintarkastustuomioistuin”) osoittamat varat on käytetty aiottuihin tarkoituksiin ja että tulojen ja menojen hyväksyjien soveltamien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takuut sitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaiset 1. tammikuuta 2017–31. joulukuuta 2017 välisenä aikana käyttöön asetettujen ja käytettyjen varojen osalta.

Kirjanpidosta ja asiakirjojen säilytyksestä sekä asianmukaisten kontrollien käyttöönotosta ja ylläpitämisestä vastaa tilintarkastustuomioistuimen toimiva johto. Meidän velvollisuutemme on antaa tarkastuksemme perusteella lausunto.

Toimitimme tarkastuksen rahoitusalan valvontaelimen Commission de Surveillance du Secteur Financier hyväksymän kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ”Muut varmennustoimeksiannot kuin menneitä kausia koskevaan taloudelliseen informaatioon kohdistuva tilintarkastus tai yleisluonteinen tarkastus” (ISAE 3000) mukaisesti. Standardissa edellytetään, että suunnittelemme ja toimitamme tarkastuksen siten, että tilintarkastustuomioistuimen kirjanpitoon olennaisella tavalla vaikuttava varojen väärä käyttö havaitaan kohtuullisella varmuudella. Tehtävänämme oli pääasiallisesti tarkastaa testien ja otosten perusteella seuraavia väittämiä tukevaa evidenssiä:

| — | Tilintarkastustuomioistuimelle kohdennetut varat on käytetty aiottuihin tarkoituksiin. |
| --- | --- |

—

Tilintarkastustuomioistuimelle kohdennetut varat on käytetty aiottuihin tarkoituksiin.

| — | Valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takuut siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia. |
| --- | --- |

—

Valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takuut siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia.

Tarkastuskriteereinä käytettiin seuraavia sääntöjä ja säännöksiä:

| — | Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon (jäljempänä ”talousarvio”) sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (jäljempänä ”varainhoitoasetus”) |
| --- | --- |

—

Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon (jäljempänä ”talousarvio”) sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (jäljempänä ”varainhoitoasetus”)

| — | komission delegoitu asetus (EU) N:o 1268/2012, annettu 29 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 soveltamissäännöistä (jäljempänä ”soveltamissäännöt”) |
| --- | --- |

—

komission delegoitu asetus (EU) N:o 1268/2012, annettu 29 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 soveltamissäännöistä (jäljempänä ”soveltamissäännöt”)

| — | Euroopan tilintarkastustuomioistuimen päätös nro 38-2016, tehty 2. kesäkuuta 2016, tilintarkastustuomioistuimen työjärjestyksen yksityiskohtaisista soveltamissäännöistä, erityisesti sen 16 ja 42 artiklat sellaisina kuin ne ovat viimeksi muutettuina tilintarkastustuomioistuimen 14. syyskuuta 2017 pitämässä kokouksessa |
| --- | --- |

—

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen päätös nro 38-2016, tehty 2. kesäkuuta 2016, tilintarkastustuomioistuimen työjärjestyksen yksityiskohtaisista soveltamissäännöistä, erityisesti sen 16 ja 42 artiklat sellaisina kuin ne ovat viimeksi muutettuina tilintarkastustuomioistuimen 14. syyskuuta 2017 pitämässä kokouksessa

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen päätös nro 58-2017, tehty 14. joulukuuta 2017, tilintarkastustuomioistuimen talousarvion toteuttamista koskevista sisäisistä säännöistä, jolla muutettiin 12. syyskuuta 2016 tehtyä tilintarkastustuomioistuimen päätöstä 54-2016. Nämä säännökset muodostavat osan perussopimuksissa tai niiden nojalla tehdyissä sopimuksissa vahvistetuista menettelyistä, jotka koskevat talousarvion toteuttamiseen liittyvää toimintaprosessia.

Kriteereinä käytettiin erityisesti seuraavia sisäisiä sääntöjä:

| — | 7 artiklan 1 kohta – Allekirjoitukset – Kaikkien niiden osapuolten, jotka laativat, valvovat ja rekisteröivät toimia, joiden avulla todetaan ja peritään tuloja tai sidotaan määriä ja suoritetaan maksuja, on allekirjoitettava ja päivättävä kyseinen toimintansa. |
| --- | --- |

—

7 artiklan 1 kohta – Allekirjoitukset – Kaikkien niiden osapuolten, jotka laativat, valvovat ja rekisteröivät toimia, joiden avulla todetaan ja peritään tuloja tai sidotaan määriä ja suoritetaan maksuja, on allekirjoitettava ja päivättävä kyseinen toimintansa.

| — | 8 artikla – Kiinteistöhankkeet – Tilintarkastustuomioistuimen presidentti ilmoittaa Euroopan parlamentille ja neuvostolle kiinteistöhankkeet, jotka todennäköisesti vaikuttavat merkittävästi tilintarkastustuomioistuimen talousarvioon. Ennen kuin tilintarkastustuomioistuin hyväksyy kiinteistöhanketta koskevan sopimusperusteisen sitoumuksen, asiasta vastaavan yksikön on toimitettava selittävä asiakirja, jossa perustellaan, että hanke on rahoituskehyksen mukainen. |
| --- | --- |

—

8 artikla – Kiinteistöhankkeet – Tilintarkastustuomioistuimen presidentti ilmoittaa Euroopan parlamentille ja neuvostolle kiinteistöhankkeet, jotka todennäköisesti vaikuttavat merkittävästi tilintarkastustuomioistuimen talousarvioon. Ennen kuin tilintarkastustuomioistuin hyväksyy kiinteistöhanketta koskevan sopimusperusteisen sitoumuksen, asiasta vastaavan yksikön on toimitettava selittävä asiakirja, jossa perustellaan, että hanke on rahoituskehyksen mukainen.

| — | 11 artiklan 2 kohta – Siirtomääräyksen allekirjoitusoikeuden saaneet henkilöt tarkastavat ennen allekirjoittamista etenkin sen, että siirtomääräykset vastaavat maksumääräyksiä. |
| --- | --- |

—

11 artiklan 2 kohta – Siirtomääräyksen allekirjoitusoikeuden saaneet henkilöt tarkastavat ennen allekirjoittamista etenkin sen, että siirtomääräykset vastaavat maksumääräyksiä.

| — | 16 artiklan 2 kohta – Määrärahasiirtopyyntöön liitetään 16 artiklan 2 kohdassa luetellut tiedot. |
| --- | --- |

—

16 artiklan 2 kohta – Määrärahasiirtopyyntöön liitetään 16 artiklan 2 kohdassa luetellut tiedot.

| — | 17 artiklan 4 kohta – Tilinpitäjien velvollisuutena on varmistaa, että seuraavalle varainhoitovuodelle siirretään vuoden lopussa ainoastaan määrät, joiden osalta on olemassa asianomainen oikeudellinen velvoite. |
| --- | --- |

—

17 artiklan 4 kohta – Tilinpitäjien velvollisuutena on varmistaa, että seuraavalle varainhoitovuodelle siirretään vuoden lopussa ainoastaan määrät, joiden osalta on olemassa asianomainen oikeudellinen velvoite.

| — | 19 artiklan 1 kohta – Omaisuusluettelot – Aineellisten hyödykkeiden omaisuusluettelo merkitään kaikkien tulojen ja menojen hyväksyjien yhteiseen tietokantaan pääsihteerin päättämien menettelyjen mukaisesti sen jälkeen, kun tilinpitäjältä on saatu lausunto. |
| --- | --- |

—

19 artiklan 1 kohta – Omaisuusluettelot – Aineellisten hyödykkeiden omaisuusluettelo merkitään kaikkien tulojen ja menojen hyväksyjien yhteiseen tietokantaan pääsihteerin päättämien menettelyjen mukaisesti sen jälkeen, kun tilinpitäjältä on saatu lausunto.

| — | 21 artiklan 1 kohta – Hallinnoinnin ja sisäisen valvonnan vähimmäistasoon liittyvät menettelyt – Tulojen ja menojen hyväksyjät laativat hallinnointiin ja sisäiseen valvontaan liittyvät menettelyt tilintarkastustuomioistuimen hyväksymien sisäisen valvonnan vähimmäistasoa koskevien standardien mukaisesti. |
| --- | --- |

—

21 artiklan 1 kohta – Hallinnoinnin ja sisäisen valvonnan vähimmäistasoon liittyvät menettelyt – Tulojen ja menojen hyväksyjät laativat hallinnointiin ja sisäiseen valvontaan liittyvät menettelyt tilintarkastustuomioistuimen hyväksymien sisäisen valvonnan vähimmäistasoa koskevien standardien mukaisesti.

Katsomme, että toimittamamme tarkastus muodostaa asianmukaisen perustan lausunnollemme.

Tässä kertomuksessa kuvatun tarkastustyön perusteella voimme todeta, että tarkastuksessa tietoomme ei ole tullut seikkoja, jotka antaisivat aiheen uskoa, että kaikilta olennaisilta osin ja edellä mainittujen kriteerien perusteella:

| — | tilintarkastustuomioistuimelle kohdennettuja varoja ei olisi käytetty aiottuihin tarkoituksiin |
| --- | --- |

—

tilintarkastustuomioistuimelle kohdennettuja varoja ei olisi käytetty aiottuihin tarkoituksiin

| — | käytössä olevilla valvontamenettelyillä ei saataisi tarvittavia takuita siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia. |
| --- | --- |

—

käytössä olevilla valvontamenettelyillä ei saataisi tarvittavia takuita siitä, että rahoitustoimet ovat sovellettavien sääntöjen ja säännösten mukaisia.

Kertomuksemme on laadittu ainoastaan ensimmäisessä kohdassa ilmaistussa tarkoituksessa ja teille tiedoksi. Sitä ei saa käyttää muuhun tarkoitukseen eikä levittää muille osapuolille, lukuun ottamatta julkaisemista Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Luxemburg 17. toukokuuta 2018.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Tilintarkastusyrityksen puolesta

Rima ADAS

---