# Úřední věstník C 323/12.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 323 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Ročník 6112. září2018 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 323

České vydání

Informace a oznámení

Ročník 6112. září2018

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | |
| 2018/C 323/01 | Sdělení pro čtenáře | 1 |

Obsah

Strana

2018/C 323/01

Sdělení pro čtenáře

1

---

| | IV   Informace |
| --- | --- |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2018/C 323/02 | Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2017 | 2 |

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2018/C 323/02

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2017

2

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

12.9.2018

| 12.9.2018 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 323/1 |
| --- | --- | --- | --- |

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 323/1

---

SDĚLENÍ PRO ČTENÁŘE

(2018/C 323/01)

Aniž jsou dotčena ustanovení článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie, který stanoví odpovědnost Účetního dvora za kontrolu všech příjmů a výdajů Unie, a ustanovení článku 319 uvedené smlouvy týkající se udílení absolutoria, nechává Účetní dvůr od uzávěrky rozpočtového roku 1987 své příjmové a výdajové účty každý rok ověřovat nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtové roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi výboru Evropského parlamentu pro rozpočtovou kontrolu.

Počínaje zprávou za rozpočtový rok 1992 se zprávy nezávislého auditora zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie v souladu s rozhodnutím, které členové Účetního dvora přijali na svém zasedání dne 8. července 1993.

Za Účetní dvůr

Eduardo RUIZ GARCÍA

generální tajemník Evropského účetního dvora

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 12.9.2018 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 323/2 |
| --- | --- | --- | --- |

12.9.2018

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 323/2

---

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2017

(2018/C 323/02)

OBSAH

| Ověření účetní závěrky | 3 |
| --- | --- |

| Zpráva nezávislého auditora | 4 |
| --- | --- |

| Účetní závěrka a vysvětlující informace | 7 |
| --- | --- |

| Rozvaha | 7 |
| --- | --- |

| Výkaz finanční výkonnosti | 8 |
| --- | --- |

| Výkaz peněžních toků | 9 |
| --- | --- |

| Výkaz změn čistých aktiv | 9 |
| --- | --- |

| Účetní metody a příloha k účetní závěrce | 10 |
| --- | --- |

| 1. | Obecné informace | 10 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Právní základ a účetní pravidla | 10 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Příloha k rozvaze | 12 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Příloha k výkazu finanční výkonnosti | 15 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Další významné informace | 15 |
| --- | --- | --- |

5.

| Informace k rozpočtu na rozpočtový rok 2017 | 17 |
| --- | --- |

| A. | Výpočet rozpočtového výsledku | 17 |
| --- | --- | --- |

A.

| B. | Sesouhlasení výsledku hospodaření s výsledkem plnění rozpočtu | 18 |
| --- | --- | --- |

B.

| Zpráva o nezávislém ověření | 19 |
| --- | --- |

OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Ověření roční účetní závěrky Evropského účetního dvora za rok 2017

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2017 byla sestavena v souladu s hlavou IX finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijal účetní Komise, a v souladu s účetními zásadami a metodami, které jsem přijala já sama.

V souladu s článkem 68 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržela od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považovala za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora, výsledků jeho hospodaření a peněžních toků.

V Lucemburku dne 17. května 2018.

Pilar CALVO FUENTESOVÁ

účetní Evropského účetního dvora

---

AUDITNÍ ZPRÁVA

určená vedení

Evropského účetního dvora

Náš výrok

Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora – EÚD („subjektu“) k 31. prosinci 2017 a výsledků jeho operací, peněžních toků a změn čistých aktiv za rozpočtový rok 2017 v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1) a jeho následných novel, dále jen „finanční nařízení“, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení a jeho následných novel.

Co jsme kontrolovali

Finanční výkazy subjektu, které tvoří:

| — | rozvaha k 31. prosinci 2017. |
| --- | --- |

—

rozvaha k 31. prosinci 2017.

| — | výkaz o finanční výkonnosti za daný rok; |
| --- | --- |

—

výkaz o finanční výkonnosti za daný rok;

| — | výkaz peněžních toků za daný rok; |
| --- | --- |

—

výkaz peněžních toků za daný rok;

| — | výkaz změn čistých aktiv za daný rok; |
| --- | --- |

—

výkaz změn čistých aktiv za daný rok;

| — | příloha k účetní závěrce, jejíž součástí je shrnutí významných účetních politik. |
| --- | --- |

—

příloha k účetní závěrce, jejíž součástí je shrnutí významných účetních politik.

Východisko pro vyjádření výroku

Audit jsme provedli v souladu se zákonem ze dne 23. července o profesi auditorů (zákon z 23. července 2016) a s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala Komise pro finanční dohled (CSSF – Commission de Surveillance du Secteur Financier). Naše povinnosti vyplývající z tohoto zákona a standardů jsou podrobněji popsány v oddílu „Odpovědnost auditora za audit finančních výkazů“ naší zprávy.

Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

V souladu s Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce, vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních (kodex IESBA), ve znění schváleném pro Lucembursko CSSF spolu s etickými požadavky platnými pro audit, jsme na subjektu nezávislí. Splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z těchto etických požadavků.

Ostatní informace

Za ostatní informace odpovídá vedení. Ostatní informace zahrnují informace uvedené na straně 18 dokumentu Informace o rozpočtu na rozpočtový rok 2017, nikoliv ale účetní závěrku a naši související auditní zprávu.

Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje ani k nim nevydáváme žádný zvláštní výrok.

V souvislosti s naším auditem účetní závěrky je naší povinností si tyto výše určené ostatní informace přečíst a uvážit, zda jsou ve významné (materiální) míře nekonzistentní s účetní závěrkou nebo poznatky, které jsme získali v průběhu auditu, nebo se jinak jeví být významně (materiálně) zkresleny. Pokud na základě námi provedené práce dospějeme k závěru, že ostatní informace jsou významně (materiálně) zkresleny, jsme povinni tuto skutečnost uvést v naší zprávě. V této souvislosti nemáme žádné připomínky, které bychom museli uvést.

Odpovědnost vedení a osob pověřených správou a přípravou účetní závěrky

Za sestavení a věrnou prezentaci této účetní závěrky v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (3), dále jen „finanční nařízení“, a jeho následné novely, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (4), kterým se stanoví prováděcí pravidla k uvedenému finančnímu nařízení a jeho následným novelám, a za vnitřní kontroly, které jsou dle názoru vedení nezbytné k tomu, aby bylo možné sestavit účetní závěrku, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, odpovídá vedení Evropského účetního dvora.

Při sestavování účetní závěrky je vedení povinno posoudit, zda je subjekt schopen nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, vysvětlit a popsat v účetní závěrce záležitosti týkající se jeho nepřetržitého trvání a použít účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání subjektu, s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit jeho činnost, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.

Osoby pověřené správou odpovídají za dohled nad procesem finančního výkaznictví subjektu.

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky

Cílem našeho auditu je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou a vydat zprávu, která bude uvádět náš výrok. Přiměřená jistota je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený podle zákona ze dne 23. července 2016 a v souladu s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala CSSF, ve všech případech odhalí případnou významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vzniknout v důsledku podvodu nebo chyby a za významné (materiální) se považují tehdy, pokud lze rozumně soudit, že by jednotlivě nebo v úhrnu ovlivnily ekonomická rozhodnutí uživatelů přijatá na základě této účetní závěrky.

Při provádění auditu podle zákona z 23. července 2016 a v souladu se standardy ISA v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala CSSF, je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:

| — | identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce, ať z důvodu podvodu nebo chyby, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol vedením. |
| --- | --- |

—

identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce, ať z důvodu podvodu nebo chyby, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol vedením.

| — | seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému subjektu. |
| --- | --- |

—

seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému subjektu.

| — | posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce. |
| --- | --- |

—

posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce.

| — | posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost subjektu nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností v naší zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší auditní zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat. |
| --- | --- |

—

posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost subjektu nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností v naší zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší auditní zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat.

| — | vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové operace a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení. |
| --- | --- |

—

vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové operace a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.

Naší povinností je informovat osoby pověřené správou a řízením mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.

Lucemburk 17. května 2018

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

zastoupená

Rimou ADASOVOU

---

(1)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

2

(3)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

3

(4)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

4

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE (1)

Rozvaha

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 31. prosince 2017 | 31. prosince 2016 |
| Dlouhodobá aktiva | | | |
| Nehmotná aktiva | 3.1. | 1 977 442 | 3 530 432 |
| Pozemky, budovy a zařízení | 3.2. | 74 664 292 | 78 146 338 |
| Pohledávky | | — | — |
| | | 76 641 734 | 81 676 770 |
| Krátkodobá aktiva | | | |
| Pohledávky | 3.3. | 655 198 | 691 455 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 3.4. | 7 110 125 | 8 356 341 |
| | | 7 765 323 | 9 047 796 |
| Aktiva celkem | | 84 407 057 | 90 724 566 |
| Krátkodobé závazky | | | |
| Rezervy | | — | — |
| Závazky | 3.5. | 6 042 069 | 5 354 888 |
| | | 6 042 069 | 5 354 888 |
| Pasiva celkem | | 6 042 069 | 5 354 888 |
| Čistá aktiva | | 78 364 988 | 85 369 678 |
| Akumulovaný přebytek / schodek | | 85 369 678 | 88 953 458 |
| Hospodářský výsledek za rok | | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |
| Čistá aktiva | | 78 364 988 | 85 369 678 |

(EUR)

Bod přílohy

31. prosince 2017

31. prosince 2016

Dlouhodobá aktiva

Nehmotná aktiva

3.1.

1 977 442

3 530 432

Pozemky, budovy a zařízení

3.2.

74 664 292

78 146 338

Pohledávky

—

—

76 641 734

81 676 770

Krátkodobá aktiva

Pohledávky

3.3.

655 198

691 455

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

3.4.

7 110 125

8 356 341

7 765 323

9 047 796

Aktiva celkem

84 407 057

90 724 566

Krátkodobé závazky

Rezervy

—

—

Závazky

3.5.

6 042 069

5 354 888

6 042 069

5 354 888

Pasiva celkem

6 042 069

5 354 888

Čistá aktiva

78 364 988

85 369 678

Akumulovaný přebytek / schodek

85 369 678

88 953 458

Hospodářský výsledek za rok

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Čistá aktiva

78 364 988

85 369 678

Výkaz finanční výkonnosti

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 2017 | 2016 |
| Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce | 4.1. | 115 900 000 | 116 700 000 |
| Výnosy ze správní činnosti | 4.2. | 20 918 724 | 20 234 812 |
| Ostatní provozní výnosy | 4.3. | 10 460 | 49 328 |
| Provozní výnosy celkem | 4.4. | 136 829 184 | 136 984 140 |
| Osobní náklady | 4.5. | (115 939 175 ) | (112 410 058 ) |
| Náklady spojené s majetkem | 4.6. | (7 512 025 ) | (7 764 105 ) |
| Ostatní správní výdaje | 4.7. | (20 366 931 ) | (20 351 775 ) |
| Provozní náklady | 4.8. | (7 168 ) | (25 270 ) |
| Provozní náklady celkem | | (143 825 299 ) | (140 551 208 ) |
| Přebytek/(schodek) z provozních činností | | (6 996 115 ) | (3 567 068 ) |
| Náklady na finanční operace | 4.9. | (8 575 ) | (16 712 ) |
| Přebytek/(schodek) z neprovozních činností | | (8 575 ) | (16 712 ) |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |

(EUR)

Bod přílohy

2017

2016

Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce

4.1.

115 900 000

116 700 000

Výnosy ze správní činnosti

4.2.

20 918 724

20 234 812

Ostatní provozní výnosy

4.3.

10 460

49 328

Provozní výnosy celkem

4.4.

136 829 184

136 984 140

Osobní náklady

4.5.

(115 939 175 )

(112 410 058 )

Náklady spojené s majetkem

4.6.

(7 512 025 )

(7 764 105 )

Ostatní správní výdaje

4.7.

(20 366 931 )

(20 351 775 )

Provozní náklady

4.8.

(7 168 )

(25 270 )

Provozní náklady celkem

(143 825 299 )

(140 551 208 )

Přebytek/(schodek) z provozních činností

(6 996 115 )

(3 567 068 )

Náklady na finanční operace

4.9.

(8 575 )

(16 712 )

Přebytek/(schodek) z neprovozních činností

(8 575 )

(16 712 )

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Výkaz peněžních toků

| (EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |
| Provozní činnosti – opravy | | |
| Odpisy nehmotného majetku | 1 566 045 | 1 600 449 |
| Odpisy hmotného majetku | 5 927 200 | 6 146 461 |
| Zvýšení/(snížení) rezerv | — | (50 000 ) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek | 36 257 | (87 142 ) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 687 182 | (1 627 120 ) |
| Čisté peněžní toky z provozních činností | 1 211 994 | 2 398 868 |
| Peněžní toky z investičních činností | | |
| Nákup pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (–) | (2 476 990 ) | (1 274 770 ) |
| Výnosy z pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (+) | 18 780 | 17 195 |
| Čisté peněžní toky z investičních činností | (2 458 210 ) | (1 257 575 ) |
| Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků | — | — |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | (1 246 216 ) | 1 141 293 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku | 8 356 341 | 7 215 048 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku | 7 110 125 | 8 356 341 |

(EUR)

2017

2016

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Provozní činnosti – opravy

Odpisy nehmotného majetku

1 566 045

1 600 449

Odpisy hmotného majetku

5 927 200

6 146 461

Zvýšení/(snížení) rezerv

—

(50 000 )

(Zvýšení)/snížení pohledávek

36 257

(87 142 )

Zvýšení/(snížení) závazků

687 182

(1 627 120 )

Čisté peněžní toky z provozních činností

1 211 994

2 398 868

Peněžní toky z investičních činností

Nákup pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (–)

(2 476 990 )

(1 274 770 )

Výnosy z pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (+)

18 780

17 195

Čisté peněžní toky z investičních činností

(2 458 210 )

(1 257 575 )

Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků

—

—

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

(1 246 216 )

1 141 293

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku

8 356 341

7 215 048

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku

7 110 125

8 356 341

Výkaz změn čistých aktiv

| (EUR) |
| --- |
| Čistá aktiva | Akumulovaný přebytek/ (schodek) | Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | Celkem |
| Zůstatek k 31.12.2016 | 88 953 458 | (3 583 780 ) | 85 369 678 |
| Rozdělení hospodářského výsledku z předchozích let | (3 583 780 ) | 3 583 780 | — |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | — | (7 004 690 ) | (7 004 690 ) |
| Zůstatek k 31.12.2017 | 85 369 678 | (7 004 690 ) | 78 364 988 |

(EUR)

Čistá aktiva

Akumulovaný přebytek/ (schodek)

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

Celkem

Zůstatek k 31.12.2016

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Rozdělení hospodářského výsledku z předchozích let

(3 583 780 )

3 583 780

—

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

—

(7 004 690 )

(7 004 690 )

Zůstatek k 31.12.2017

85 369 678

(7 004 690 )

78 364 988

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1.   
  Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost zahájil v říjnu 1977.

| Poslání Evropského účetního dvora

  Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou EÚD jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány.
  Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení.
  Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy. |
| --- |

Poslání Evropského účetního dvora

Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou EÚD jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány.

Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení.

Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.   
  Právní základ a účetní pravidla

2.1.   Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 Evropského parlamentu a Rady ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1), dále jen „finanční nařízení“, a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k tomuto nařízení a jejich následných změnách.

2.2.   Účetní zásady

Účetní závěrka je sestavena podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla EU přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

Účetní zásady, jimiž by se mělo sestavování účetní závěrky řídit, jsou stanoveny v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a shodují se se standardem IPSAS 1, tedy: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, stálost účetních metod, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními charakteristikami účetního výkaznictví podle článku 144 finančního nařízení jsou relevantnost, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost.

V souladu s mezinárodními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami finanční výkazy zahrnují nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedlo vedení na základě nejspolehlivějších dostupných informací.

2.3.   Měna a základ pro přepočet

Účetní závěrka je sestavena v eurech, přičemž euro je funkční měnou i měnou vykazování EU.

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4.   Nehmotná aktiva

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení Účetního dvora. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5.   Pozemky, budovy a zařízení

Všechny pozemky, budovy a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický přínos či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení pozemků, budov a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

U odpisovaného majetku se posuzuje snížení hodnoty vždy, když okolnosti nebo změna podmínek naznačují, že nebude možné realizovat jeho účetní hodnotu. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

| Nemovitosti | 4 % |
| --- | --- |
| Zařízení, stroje a vybavení | 12,5  % až 25 % |
| Nábytek a vozový park | 10 % až 25 % |
| Počítačové technické vybavení | 25 % |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 12,5  % až 25 % |

Nemovitosti

4 %

Zařízení, stroje a vybavení

12,5  % až 25 %

Nábytek a vozový park

10 % až 25 %

Počítačové technické vybavení

25 %

Ostatní vybavení budov a staveb

12,5  % až 25 %

2.6.   Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.7.   Účtování nákladů

Podle účetních pravidel EU se operace a účetní události zachycují v účetní závěrce za období, s nímž souvisejí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše závazku k převodu za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, které vydal účetní, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

2.8.   Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou EU, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, anebo za málo pravděpodobných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit.

3.   
  Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.1.   Nehmotná aktiva

Pohyby nehmotného majetku během roku 2017:

| (EUR) |
| --- |
| Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016 | 7 777 459 |
| Přírůstky | 13 055 |
| Úbytky | — |
| Převody mezi kategoriemi majetku | — |
| Ostatní změny | — |
| Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017 | 7 790 514 |
| Oprávky k 31.12.2016 | (4 247 027 ) |
| Odpisy za rok | (1 566 045 ) |
| Zrušení odpisů | — |
| Úbytky | — |
| Převody mezi kategoriemi majetku | — |
| Oprávky k 31.12.2017 | (5 813 072 ) |
| Čistá účetní hodnota k 31.12.2017 | 1 977 442 |
| Čistá účetní hodnota k 31.12.2016 | 3 530 432 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016

7 777 459

Přírůstky

13 055

Úbytky

—

Převody mezi kategoriemi majetku

—

Ostatní změny

—

Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017

7 790 514

Oprávky k 31.12.2016

(4 247 027 )

Odpisy za rok

(1 566 045 )

Zrušení odpisů

—

Úbytky

—

Převody mezi kategoriemi majetku

—

Oprávky k 31.12.2017

(5 813 072 )

Čistá účetní hodnota k 31.12.2017

1 977 442

Čistá účetní hodnota k 31.12.2016

3 530 432

V roce 2017 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2.   Pozemky, budovy a zařízení

Pohyby na účtech pozemků, budov a zařízení během roku 2017:

| (EUR) |
| --- |
| | Pozemky a budovy | Stroje a zařízení | Nábytek a vozový park | Počítačové technické vybavení | Ostatní vybavení budov a staveb | Pozemky a budovy ve výstavbě | Nedokončený hmotný majetek | Celkem |
| Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016 | 125 179 306 | 939 260 | 5 222 855 | 4 421 414 | 2 262 957 | — | 9 000 | 138 034 792 |
| Přírůstky | 4 392 | 154 788 | 168 683 | 619 164 | 30 729 | 1 480 179 | 6 000 | 2 463 935 |
| Úbytky | — | (12 972 ) | (92 257 ) | (674 347 ) | (33 397 ) | — | — | (812 973 ) |
| Převody mezi kategoriemi majetku | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ostatní změny | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017 | 125 183 698 | 1 081 076 | 5 299 281 | 4 366 231 | 2 260 289 | 1 480 179 | 15 000 | 139 685 754 |
| Oprávky k 31.12.2016 | (51 061 631 ) | (754 282 ) | (2 904 255 ) | (3 402 841 ) | (1 765 444 ) | — | — | (59 888 453 ) |
| Odpisy za rok | (4 609 285 ) | (80 599 ) | (474 560 ) | (546 806 ) | (215 950 ) | — | — | (5 927 200 ) |
| Zrušení odpisů | — | 12 971 | 84 959 | 664 725 | 31 536 | — | — | 794 191 |
| Úbytky | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Převody mezi kategoriemi majetku | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Oprávky k 31.12.2017 | (55 670 916 ) | (821 910 ) | (3 293 856 ) | (3 284 922 ) | (1 949 858 ) | — | — | (65 021 462 ) |
| Čistá účetní hodnota k 31.12.2017 | 69 512 782 | 259 166 | 2 005 425 | 1 081 309 | 310 431 | 1 480 179 | 15 000 | 74 664 292 |
| Čistá účetní hodnota k 31.12.2016 | 74 117 675 | 184 978 | 2 318 600 | 1 018 573 | 497 513 | — | 9 000 | 78 146 339 |

(EUR)

Pozemky a budovy

Stroje a zařízení

Nábytek a vozový park

Počítačové technické vybavení

Ostatní vybavení budov a staveb

Pozemky a budovy ve výstavbě

Nedokončený hmotný majetek

Celkem

Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

—

9 000

138 034 792

Přírůstky

4 392

154 788

168 683

619 164

30 729

1 480 179

6 000

2 463 935

Úbytky

—

(12 972 )

(92 257 )

(674 347 )

(33 397 )

—

—

(812 973 )

Převody mezi kategoriemi majetku

—

—

—

—

—

—

—

—

Ostatní změny

—

—

—

—

—

—

—

—

Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017

125 183 698

1 081 076

5 299 281

4 366 231

2 260 289

1 480 179

15 000

139 685 754

Oprávky k 31.12.2016

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

—

—

(59 888 453 )

Odpisy za rok

(4 609 285 )

(80 599 )

(474 560 )

(546 806 )

(215 950 )

—

—

(5 927 200 )

Zrušení odpisů

—

12 971

84 959

664 725

31 536

—

—

794 191

Úbytky

—

—

—

—

—

—

—

—

Převody mezi kategoriemi majetku

—

—

—

—

—

—

—

—

Oprávky k 31.12.2017

(55 670 916 )

(821 910 )

(3 293 856 )

(3 284 922 )

(1 949 858 )

—

—

(65 021 462 )

Čistá účetní hodnota k 31.12.2017

69 512 782

259 166

2 005 425

1 081 309

310 431

1 480 179

15 000

74 664 292

Čistá účetní hodnota k 31.12.2016

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

—

9 000

78 146 339

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

3.3.   Pohledávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2017 | 31. prosince 2016 |
| Běžné pohledávky | (5 770 ) | (4 123 ) |
| Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty | 82 724 | 134 738 |
| Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie | 578 244 | 551 166 |
| Pohledávky od subjektů EU | — | 9 674 |
| Celkem | 655 198 | 691 455 |

(EUR)

31. prosince 2017

31. prosince 2016

Běžné pohledávky

(5 770 )

(4 123 )

Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty

82 724

134 738

Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie

578 244

551 166

Pohledávky od subjektů EU

—

9 674

Celkem

655 198

691 455

3.4.   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2017 | 31. prosince 2016 |
| Pokladní hotovost | 1 122 | 1 000 |
| Běžný bankovní účet | 206 765 | 1 447 332 |
| Svěřenecký účet | 6 902 238 | 6 908 009 |
| Celkem | 7 110 125 | 8 356 341 |

(EUR)

31. prosince 2017

31. prosince 2016

Pokladní hotovost

1 122

1 000

Běžný bankovní účet

206 765

1 447 332

Svěřenecký účet

6 902 238

6 908 009

Celkem

7 110 125

8 356 341

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňoval spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod přílohy 5.3). Dne 14. března 2014 Účetní dvůr požádal Evropský parlament a Radu o povolení využít odhadovaný zbývající rozpočet projektu budovy Účetního dvora K3 (7 milionů EUR) na nezbytnou a povinnou technickou modernizaci budovy K2. Evropský parlament a Rada tento návrh schválily dne 1. dubna 2014. Dne 23. března 2015 Účetní dvůr Evropskému parlamentu a Radě oznámil, že konečný zbývající rozpočet projektu budovy K3 dosáhl 9,4 milionu EUR, a jelikož odhadované náklady na modernizaci budovy K2 činí 7 milionů EUR, dne 12. května 2015 bylo 2,4 milionu EUR vráceno do rozpočtu EU. Celkové platby provedené v roce 2017 činily 5 756,78 EUR. Účetní dvůr očekává, že provádění stavebních prací bude zahájeno v letech 2019–2020.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.5.   Závazky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2017 | 31. prosince 2016 |
| Krátkodobé závazky | 65 297 | 88 815 |
| Různé závazky z titulu mezd a závazky vůči zaměstnancům | (18 589 ) | (14 199 ) |
| Výdaje příštích období | 5 866 734 | 5 148 263 |
| Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU | 128 627 | 132 009 |
| Celkem | 6 042 069 | 5 354 888 |

(EUR)

31. prosince 2017

31. prosince 2016

Krátkodobé závazky

65 297

88 815

Různé závazky z titulu mezd a závazky vůči zaměstnancům

(18 589 )

(14 199 )

Výdaje příštích období

5 866 734

5 148 263

Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU

128 627

132 009

Celkem

6 042 069

5 354 888

4.   
  Příloha k výkazu o finanční výkonnosti

| 4.1. | V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi. |
| --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení. |
| --- | --- |

4.2.

| 4.3. | „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků. |
| --- | --- |

4.3.

| 4.4. | Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2017 | 2016 |
| Výnosy ze směnných operací | 27 791 | 59 002 |
| Výnosy z nesměnných operací | 136 801 393 | 136 925 138 |
| Výnosy celkem | 136 829 184 | 136 984 140 |

4.4.

(EUR)

2017

2016

Výnosy ze směnných operací

27 791

59 002

Výnosy z nesměnných operací

136 801 393

136 925 138

Výnosy celkem

136 829 184

136 984 140

| 4.5. | „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. |
| --- | --- |

4.5.

| 4.6. | V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku. |
| --- | --- |

4.6.

| 4.7. | Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly: |
| --- | --- |

4.7.

| — | informační technologie a telekomunikace |
| --- | --- |

—

informační technologie a telekomunikace

| — | výdaje na služební cesty |
| --- | --- |

—

výdaje na služební cesty

| — | úklid a zabezpečení a ostraha budov. |
| --- | --- |

—

úklid a zabezpečení a ostraha budov.

| 4.8. | „Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát. |
| --- | --- |

4.8.

| 4.9. | „Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.9.

5.   
  Další významné informace

5.1.   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2017 | 31. prosince 2016 |
| Renovace budovy | 230 264 | 251 139 |
| Projektové řízení budovy K3 | 10 339 | 10 339 |
| Pojišťovna | 1 361 | 1 361 |
| Telekomunikace | 20 000 | 20 000 |
| Metodická podpora EMAS (*1) | — | 4 680 |
| Celkem | 261 964 | 287 519 |

(EUR)

31. prosince 2017

31. prosince 2016

Renovace budovy

230 264

251 139

Projektové řízení budovy K3

10 339

10 339

Pojišťovna

1 361

1 361

Telekomunikace

20 000

20 000

Metodická podpora EMAS (*1)

—

4 680

Celkem

261 964

287 519

5.2.   Závazky k budoucímu financování

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2017 | 31. prosince 2016 |
| Operační leasing budov | 475 000 | 875 000 |
| Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení | 1 760 453 | 2 156 313 |
| Mezisoučet | 2 235 453 | 3 031 313 |
| Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2017 | 5 959 568 | 8 166 271 |
| Celkem | 8 195 021 | 11 197 584 |

(EUR)

31. prosince 2017

31. prosince 2016

Operační leasing budov

475 000

875 000

Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení

1 760 453

2 156 313

Mezisoučet

2 235 453

3 031 313

Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2017

5 959 568

8 166 271

Celkem

8 195 021

11 197 584

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3.   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a v roce 1990 tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel s lucemburským státem rámcovou dohodu, na základě které získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek po dobu 49 let (kterou lze jednou prodloužit) na výstavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné, aby lucemburský stát a Účetní dvůr uzavřely novou rámcovou dohodu, k čemuž došlo 22. února 2008.

Oba pozemky související s těmito dvěma přístavbami (K2 a K3) stát Účetnímu dvoru odprodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

5.4.   Podmíněné závazky

Účetní dvůr nemá žádné podmíněné závazky.

---

(1)  Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

(1)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

(*1)  EMAS „Systém ekologického řízení a auditu“

---

INFORMACE K ROZPOČTU NA ROZPOČTOVÝ ROK 2017

A.   Výpočet rozpočtového výsledku

Rozpočtový výsledek daného roku se počítá na základě údajů o plnění rozpočtu.

| (EUR) |
| --- |
| Platby z rozpočtových prostředků roku 2017 | (130 130 938 ) |
| Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby | (8 010 322 ) |
| Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy | (84 539 ) |
| Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2017 | 20 937 154 |
| Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v průběhu roku 2017 | 11 581 |
| Oprava inkasních příkazů z předchozích let | — |
| Prostředky na platby přenesené do roku 2018 | (8 071 426 ) |
| Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let | 9 134 560 |
| Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 129 040 |
| Rozpočtový výsledek | (116 084 890 ) |

(EUR)

Platby z rozpočtových prostředků roku 2017

(130 130 938 )

Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby

(8 010 322 )

Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy

(84 539 )

Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2017

20 937 154

Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v průběhu roku 2017

11 581

Oprava inkasních příkazů z předchozích let

—

Prostředky na platby přenesené do roku 2018

(8 071 426 )

Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let

9 134 560

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

129 040

Rozpočtový výsledek

(116 084 890 )

B.   Sesouhlasení výsledku hospodaření s výsledkem plnění rozpočtu

| (EUR) |
| --- |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | (7 004 690 ) |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku | (99 619 839 ) |
| | Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku | (213 369 ) |
| | Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výkazu výsledku hospodaření | (115 900 000 ) |
| | Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6) | 819 508 |
| | Odpisy nehmotného a hmotného majetku | 7 694 587 |
| | Rezervy | — |
| | Snížení hodnoty | (352) |
| | Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2017 v třídě 7 | (629) |
| | Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby | 8 010 322 |
| | Jiné | (25 220 ) |
| | Kurzové rozdíly | (4 686 ) |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku | (9 460 361 ) |
| | Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku) | (2 653 795 ) |
| | Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v roce 2017 | 11 581 |
| | Prostředky na platby přenesené do roku 2018 | (8 071 426 ) |
| | Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku | 1 124 238 |
| | Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 129 041 |
| | Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám) | — |
| | Jiné | — |
| Rozpočtový výsledek | (116 084 890 ) |

(EUR)

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

(7 004 690 )

Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku

(99 619 839 )

Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku

(213 369 )

Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výkazu výsledku hospodaření

(115 900 000 )

Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6)

819 508

Odpisy nehmotného a hmotného majetku

7 694 587

Rezervy

—

Snížení hodnoty

(352)

Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2017 v třídě 7

(629)

Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby

8 010 322

Jiné

(25 220 )

Kurzové rozdíly

(4 686 )

Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku

(9 460 361 )

Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku)

(2 653 795 )

Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v roce 2017

11 581

Prostředky na platby přenesené do roku 2018

(8 071 426 )

Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku

1 124 238

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

129 041

Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám)

—

Jiné

—

Rozpočtový výsledek

(116 084 890 )

---

ZPRÁVA O NEZÁVISLÉM OVĚŘENÍ

určená vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) Evropskou komisí byly použity ke stanoveným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2017 do 31. prosince 2017.

Za vedení účetnictví a evidence a za vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší odpovědností je vydat na základě naší prověrky výrok.

Svou prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou audity ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Komisí pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tento standard vyžaduje, abychom prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů s významným (materiálním) vlivem na účetnictví Účetního dvora. Při své práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, zda:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili následující pravidla a nařízení:

| — | nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“), |
| --- | --- |

—

nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“),

| — | nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“), |
| --- | --- |

—

nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“),

| — | Rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 38-2016 ze dne 2. června 2016, kterým se stanoví prováděcí předpisy pro jednací řád Účetního dvora, zejména články 16 a 42 tohoto rozhodnutí ve znění poslední úpravy provedené Účetním dvorem na jeho zasedání dne 14. září 2017. |
| --- | --- |

—

Rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 38-2016 ze dne 2. června 2016, kterým se stanoví prováděcí předpisy pro jednací řád Účetního dvora, zejména články 16 a 42 tohoto rozhodnutí ve znění poslední úpravy provedené Účetním dvorem na jeho zasedání dne 14. září 2017.

Rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 54-2016 o vnitřních pravidlech pro plnění rozpočtu ze dne 12. září 2016 ve znění rozhodnutí č. 58-2007 přijatém na zasedání Účetního dvora dne 14. prosince 2017. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě; postupy se týkají operačního procesu souvisejícího s plněním rozpočtu.

Z vnitřních předpisů jsme pak jako kritéria uplatnili především tato pravidla:

| — | Článek 7.1 – Podpisy – „Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast.“ |
| --- | --- |

—

Článek 7.1 – Podpisy – „Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast.“

| — | Článek 8 – Stavební projekty – „Předseda předkládá Evropskému parlamentu a Radě všechny projekty související s budovami, u nichž je pravděpodobné, že budou mít z hlediska rozpočtu Účetního dvora výrazné finanční dopady. Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.“ |
| --- | --- |

—

Článek 8 – Stavební projekty – „Předseda předkládá Evropskému parlamentu a Radě všechny projekty související s budovami, u nichž je pravděpodobné, že budou mít z hlediska rozpočtu Účetního dvora výrazné finanční dopady. Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.“

| — | Článek 11.2 – „Před vlastním podpisem osoby oprávněné podepisovat bankovní příkazy k úvěrovým převodům konkrétně ověří, zda bankovní příkazy k úvěrovým převodům odpovídají platebním příkazům.“ |
| --- | --- |

—

Článek 11.2 – „Před vlastním podpisem osoby oprávněné podepisovat bankovní příkazy k úvěrovým převodům konkrétně ověří, zda bankovní příkazy k úvěrovým převodům odpovídají platebním příkazům.“

| — | Článek 16.2 – „K žádosti o převod musí být přiloženy informace uvedené v čl. 16.2.“ |
| --- | --- |

—

Článek 16.2 – „K žádosti o převod musí být přiloženy informace uvedené v čl. 16.2.“

| — | Článek 17.4 – „Schvalující osoby odpovídají za to, že ke konci roku budou přeneseny pouze ty částky, u nichž je tento krok podložen právním závazkem.“ |
| --- | --- |

—

Článek 17.4 – „Schvalující osoby odpovídají za to, že ke konci roku budou přeneseny pouze ty částky, u nichž je tento krok podložen právním závazkem.“

| — | Článek 19.1 – Inventární soupisy majetku – „V souladu s postupy, které po konzultaci s účetním stanovil generální tajemník, bude v databázi sdílené všemi schvalujícími osobami veden inventární soupis hmotného majetku.“ |
| --- | --- |

—

Článek 19.1 – Inventární soupisy majetku – „V souladu s postupy, které po konzultaci s účetním stanovil generální tajemník, bude v databázi sdílené všemi schvalujícími osobami veden inventární soupis hmotného majetku.“

| — | Článek 21.1 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – „Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly schválenými Účetním dvorem.“ |
| --- | --- |

—

Článek 21.1 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – „Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly schválenými Účetním dvorem.“

Jsme přesvědčeni, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vyjádření našeho výroku.

Na základě své práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných (materiálních) ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.

Lucemburk 17. května 2018

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

zastoupená

Rimou ADASOVOU

---