# Úradný vestník C 323/12.

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 323 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 6112. septembra 2018 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 323

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 6112. septembra 2018

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | |
| 2018/C 323/01 | Poznámka pre čitateľa | 1 |

Obsah

Strana

2018/C 323/01

Poznámka pre čitateľa

1

---

| | IV   Informácie |
| --- | --- |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Dvor audítorov |
| 2018/C 323/02 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov za rozpočtový rok 2017 | 2 |

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

2018/C 323/02

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov za rozpočtový rok 2017

2

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

12.9.2018

| 12.9.2018 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 323/1 |
| --- | --- | --- | --- |

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 323/1

---

POZNÁMKA PRE ČITATEĽA

(2018/C 323/01)

Bez toho, aby boli dotknuté ustanovenia článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie, na základe ktorej je Dvor audítorov poverený kontrolou všetkých príjmov a výdavkov Únie, a ustanovenia článku 319 tejto zmluvy týkajúce sa udeľovania absolutória, sú príjmové a výdavkové účty Dvora audítorov počínajúc rozpočtovým rokom 1987 každoročne overované nezávislým audítorom.

Správy nezávislého audítora Dvora audítorov o účtovnej závierke Dvora audítorov za rozpočtové roky 1987 až 1991 sa zasielali len predsedovi Výboru pre kontrolu rozpočtu Európskeho parlamentu.

Od rozpočtového roku 1992 sa správy nezávislého audítora uverejňujú v Úradnom vestníku Európskej únie v súlade s rozhodnutím, ktoré prijali členovia Dvora audítorov na jeho zasadnutí dňa 8. júla 1993.

Za Dvor audítorov

Eduardo RUIZ GARCÍA

generálny tajomník Európskeho dvora audítorov

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

| 12.9.2018 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 323/2 |
| --- | --- | --- | --- |

12.9.2018

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 323/2

---

SPRÁVA O OVERENÍ ROČNEJ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY EURÓPSKEHO DVORA AUDÍTOROV ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2017

(2018/C 323/02)

OBSAH

| Osvedčenie účtovnej závierky | 3 |
| --- | --- |

| Správa nezávislého audítora | 4 |
| --- | --- |

| Účtovná závierka a vysvetľujúce poznámky | 7 |
| --- | --- |

| Súvaha | 7 |
| --- | --- |

| Výkaz o finančných výsledkoch | 8 |
| --- | --- |

| Výkaz o peňažnom toku | 9 |
| --- | --- |

| Výkaz zmien v čistých aktívach | 9 |
| --- | --- |

| Účtovné metódy a poznámky k finančným výkazom | 10 |
| --- | --- |

| 1. | Všeobecné informácie | 10 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Právny základ a účtovné pravidlá | 10 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Poznámky k súvahe | 12 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Poznámky k výkazu o finančných výsledkoch | 15 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Iné významné zverejnené údaje | 15 |
| --- | --- | --- |

5.

| Rozpočtové údaje za rok 2017 | 17 |
| --- | --- |

| A | Výpočet výsledku rozpočtového hospodárenia | 17 |
| --- | --- | --- |

A

| B | Zosúladenie hospodárskeho výsledku s výsledkom rozpočtového hospodárenia | 18 |
| --- | --- | --- |

B

| Nezávislá správa o overení | 19 |
| --- | --- |

OSVEDČENIE ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Osvedčenie ročnej účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov za rok 2017

Ročná účtovná závierka Európskeho dvora audítorov za rok 2017 bola vyhotovená v súlade s hlavou IX nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskej únie, účtovnými pravidlami schválenými účtovníkom Komisie a účtovnými zásadami a metódami schválenými mnou.

Preberám zodpovednosť za vypracovanie a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov v súlade s článkom 68 nariadenia o rozpočtových pravidlách.

Od povoľujúceho úradníka, ktorý osvedčil spoľahlivosť údajov, som získal všetky informácie potrebné na vyhotovenie účtovnej závierky, ktorá zachytáva aktíva a pasíva Európskeho dvora audítorov a plnenie rozpočtu.

Týmto osvedčujem, že na základe týchto informácií a kontrol, ktoré som považoval za potrebné na schválenie účtovnej závierky, som získal primerané uistenie, že účtovná závierka vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu, výsledky operácií a peňažné toky Európskeho dvora audítorov.

V Luxemburgu 17. mája 2018

Pilar CALVO FUENTES

účtovník Európskeho dvora audítorov

---

AUDÍTORSKÁ SPRÁVA

Vedeniu

Európskeho dvora audítorov

Naše stanovisko

Podľa nášho názoru priložené finančné výkazy vyjadrujú pravdivo a verne finančnú situáciu Európskeho dvora audítorov – EDA („subjekt“) k 31. decembru 2017 a výsledky jeho operácií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1) a jeho následnými zmenami (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“) a v súlade s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) č. 1268/2012 (2) o pravidlách uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách a jeho následnými zmenami.

Čo sme kontrolovali

Finančné výkazy subjektu obsahujú:

| — | súvahu k 31. decembru 2017, |
| --- | --- |

—

súvahu k 31. decembru 2017,

| — | výkaz o finančných výsledkoch za príslušný rok, |
| --- | --- |

—

výkaz o finančných výsledkoch za príslušný rok,

| — | výkaz o peňažnom toku za príslušný rok, |
| --- | --- |

—

výkaz o peňažnom toku za príslušný rok,

| — | výkaz zmien v čistých aktívach za príslušný rok, |
| --- | --- |

—

výkaz zmien v čistých aktívach za príslušný rok,

| — | poznámky k finančným výkazom, ktoré zahŕňajú prehľad hlavných účtovných postupov. |
| --- | --- |

—

poznámky k finančným výkazom, ktoré zahŕňajú prehľad hlavných účtovných postupov.

Základ pre vyjadrenie výroku

Audit sme uskutočnili v súlade so zákonom o audítorskej profesii z 23. júla 2016 (zákon z 23. júla 2016) a s medzinárodnými audítorskými štandardmi (ISA) prijatými pre Luxembursko dozorným výborom finančného sektora (Commission de Surveillance du Secteur Financier – CSSF). Naša zodpovednosť vyplývajúca z tohto zákona a týchto štandardov je podrobnejšie opísaná v časti pod názvom Zodpovednosť audítora za audit finančných výkazov.

Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie stanoviska.

V súlade s etickým kódexom účtovných odborníkov, ktorý vydala Medzinárodná rada pre etické štandardy pre účtovníkov (kódex IESBA) a pre Luxembursko prijal CSSF, a v súlade s etickými požiadavkami, ktoré sú relevantné pre náš audit finančných výkazov, sme od subjektu nezávislí. Splnili sme aj ďalšie etické povinnosti vyplývajúce z týchto etických požiadaviek.

Ostatné informácie

Za ostatné informácie nesie zodpovednosť vedenie. Ostatné informácie pozostávajú z informácií na strane 18 dokumentu Informácie o rozpočte za rok 2017, nezahŕňajú však finančné výkazy ani našu správu o nich.

Naše stanovisko k finančným výkazom sa na ostatné informácie nevzťahuje a v žiadnej podobe k nim nevyjadrujeme záver s uistením.

V súvislosti s naším auditom finančných výkazov je našou zodpovednosťou prečítať ostatné informácie spomenuté vyššie a pri tom posúdiť, či sú vo významnej miere v rozpore s finančnými výkazmi alebo s informáciami, ktoré sme získali v priebehu auditu, alebo či vyvolávajú dojem, že sú inak významne nesprávne. Ak na základe našej práce dospejeme k záveru, že tieto ostatné informácie obsahujú významné nesprávnosti, sme povinní o tejto skutočnosti informovať. V tejto súvislosti nemáme žiadne pripomienky, ktoré by bolo potrené uviesť.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou finančných výkazov

Vedenie zodpovedá za zostavenie a verné zobrazenie finančných výkazov v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (3) a jeho následnými zmenami (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“) a v súlade s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) č. 1268/2012 (4) o pravidlách uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách a jeho následnými zmenami, a zodpovedá tiež za takú vnútornú kontrolu, ktorú vedenie určí za potrebnú na zabezpečenie zostavenia finančných výkazov, ktoré neobsahujú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby.

Pri vyhotovovaní finančných výkazov je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti subjektu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti, ak vedenie nezamýšľa subjekt zrušiť alebo ukončiť jeho činnosť, prípadne ak nemá inú reálnu možnosť, ako to urobiť.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva subjektu.

Zodpovednosť audítora za audit finančných výkazov

Cieľom nášho auditu je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti, či už v dôsledku podvodu alebo chyby, a vydať audítorskú správu obsahujúcu naše stanovisko. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite uskutočnenom v súlade so zákonom z 23. júla 2016 a so štandardmi ISA prijatými pre Luxembursko výborom CSSF vždy odhalia všetky významné nesprávnosti. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že by jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnili ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe týchto finančných výkazov.

V súlade so zákonom z 23. júla 2016 a štandardmi ISA prijatými pre Luxembursko výborom CSSF uplatňujeme počas celého auditu odborný úsudok a zachovávame profesionálny skepticizmus. Ďalej je našou povinnosťou:

| — | identifikovať a posúdiť riziko významných nesprávností vo finančných výkazoch, či už z dôvodu podvodu alebo chyby, navrhovať a vykonávať audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavať audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Riziko, že neodhalíme výskyt významných nesprávností vyplývajúcich z podvodu, je vyššie ako riziko spojené s výskytom chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly, |
| --- | --- |

—

identifikovať a posúdiť riziko významných nesprávností vo finančných výkazoch, či už z dôvodu podvodu alebo chyby, navrhovať a vykonávať audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavať audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Riziko, že neodhalíme výskyt významných nesprávností vyplývajúcich z podvodu, je vyššie ako riziko spojené s výskytom chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly,

| — | porozumieť vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť také audítorské postupy, ktoré zodpovedajú daným okolnostiam, nie však s cieľom vyjadriť stanovisko k účinnosti vnútornej kontroly subjektu, |
| --- | --- |

—

porozumieť vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť také audítorské postupy, ktoré zodpovedajú daným okolnostiam, nie však s cieľom vyjadriť stanovisko k účinnosti vnútornej kontroly subjektu,

| — | posúdiť vhodnosť uplatnených účtovných metód a primeranosť účtovných odhadov a súvisiacich údajov zverejnených vedením, |
| --- | --- |

—

posúdiť vhodnosť uplatnených účtovných metód a primeranosť účtovných odhadov a súvisiacich údajov zverejnených vedením,

| — | vyjadriť záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti, a na základe získaných audítorských dôkazov aj o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami a podmienkami, ktoré môžu vyvolať vážne pochybnosti o schopnosti subjektu naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na súvisiace informácie zverejnené vo finančných výkazoch alebo ak takéto informácie nie sú dostatočné, stanovisko pozmeniť. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej audítorskej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že subjekt už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti, |
| --- | --- |

—

vyjadriť záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti, a na základe získaných audítorských dôkazov aj o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami a podmienkami, ktoré môžu vyvolať vážne pochybnosti o schopnosti subjektu naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na súvisiace informácie zverejnené vo finančných výkazoch alebo ak takéto informácie nie sú dostatočné, stanovisko pozmeniť. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej audítorskej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že subjekt už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti,

| — | hodnotiť celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah finančných výkazov, vrátane zverejnených informácií, i to, či finančné výkazy verne odrážajú príslušné operácie a udalosti. |
| --- | --- |

—

hodnotiť celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah finančných výkazov, vrátane zverejnených informácií, i to, či finančné výkazy verne odrážajú príslušné operácie a udalosti.

So subjektmi poverenými správou komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a načasovaní auditu a o významných kontrolných zisteniach, vrátane prípadných závažných nedostatkov vo vnútornej kontrole, ktoré zistíme v priebehu auditu.

Luxemburg, 17. mája 2018

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

v zastúpení

Rima ADAS

---

(1)  Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 362, 31.12.2012, s. 1.

2

(3)  Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1.

3

(4)  Ú. v. EÚ L 362, 31.12.2012, s. 1.

4

---

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY (1)

Súvaha

| (EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31. decembra 2017 | 31. decembra 2016 |
| Neobežný majetok | | | |
| Dlhodobý nehmotný majetok | 3.1. | 1 977 442 | 3 530 432 |
| Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia | 3.2. | 74 664 292 | 78 146 338 |
| Pohľadávky | | — | — |
| | | 76 641 734 | 81 676 770 |
| Obežný majetok | | | |
| Pohľadávky | 3.3. | 655 198 | 691 455 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 3.4. | 7 110 125 | 8 356 341 |
| | | 7 765 323 | 9 047 796 |
| Aktíva spolu | | 84 407 057 | 90 724 566 |
| Krátkodobé pasíva | | | |
| Rezervy | | — | — |
| Záväzky | 3.5. | 6 042 069 | 5 354 888 |
| | | 6 042 069 | 5 354 888 |
| Pasíva spolu | | 6 042 069 | 5 354 888 |
| Čisté aktíva | | 78 364 988 | 85 369 678 |
| Kumulatívny prebytok/deficit | | 85 369 678 | 88 953 458 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |
| Čisté aktíva | | 78 364 988 | 85 369 678 |

(EUR)

Poznámka

31. decembra 2017

31. decembra 2016

Neobežný majetok

Dlhodobý nehmotný majetok

3.1.

1 977 442

3 530 432

Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

3.2.

74 664 292

78 146 338

Pohľadávky

—

—

76 641 734

81 676 770

Obežný majetok

Pohľadávky

3.3.

655 198

691 455

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

3.4.

7 110 125

8 356 341

7 765 323

9 047 796

Aktíva spolu

84 407 057

90 724 566

Krátkodobé pasíva

Rezervy

—

—

Záväzky

3.5.

6 042 069

5 354 888

6 042 069

5 354 888

Pasíva spolu

6 042 069

5 354 888

Čisté aktíva

78 364 988

85 369 678

Kumulatívny prebytok/deficit

85 369 678

88 953 458

Výsledok hospodárenia za daný rok

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Čisté aktíva

78 364 988

85 369 678

Výkaz o finančných výsledkoch

| (EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2017 | 2016 |
| Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie | 4.1. | 115 900 000 | 116 700 000 |
| Príjmy z administratívnej činnosti | 4.2. | 20 918 724 | 20 234 812 |
| Iné prevádzkové príjmy | 4.3. | 10 460 | 49 328 |
| Prevádzkové príjmy spolu | 4.4. | 136 829 184 | 136 984 140 |
| Náklady na zamestnancov | 4.5. | (115 939 175 ) | (112 410 058 ) |
| Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom | 4.6. | (7 512 025 ) | (7 764 105 ) |
| Ostatné administratívne náklady | 4.7. | (20 366 931 ) | (20 351 775 ) |
| Prevádzkové náklady | 4.8. | (7 168 ) | (25 270 ) |
| Prevádzkové náklady spolu | | (143 825 299 ) | (140 551 208 ) |
| Prebytok/(deficit) z prevádzkových činností | | (6 996 115 ) | (3 567 068 ) |
| Finančné náklady | 4.9. | (8 575 ) | (16 712 ) |
| Prebytok/(deficit) z mimoprevádzkových činností | | (8 575 ) | (16 712 ) |
| Hospodársky výsledok za daný rok | | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |

(EUR)

Poznámka

2017

2016

Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie

4.1.

115 900 000

116 700 000

Príjmy z administratívnej činnosti

4.2.

20 918 724

20 234 812

Iné prevádzkové príjmy

4.3.

10 460

49 328

Prevádzkové príjmy spolu

4.4.

136 829 184

136 984 140

Náklady na zamestnancov

4.5.

(115 939 175 )

(112 410 058 )

Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom

4.6.

(7 512 025 )

(7 764 105 )

Ostatné administratívne náklady

4.7.

(20 366 931 )

(20 351 775 )

Prevádzkové náklady

4.8.

(7 168 )

(25 270 )

Prevádzkové náklady spolu

(143 825 299 )

(140 551 208 )

Prebytok/(deficit) z prevádzkových činností

(6 996 115 )

(3 567 068 )

Finančné náklady

4.9.

(8 575 )

(16 712 )

Prebytok/(deficit) z mimoprevádzkových činností

(8 575 )

(16 712 )

Hospodársky výsledok za daný rok

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Výkaz o peňažnom toku

| (EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Hospodársky výsledok za daný rok | (7 004 690 ) | (3 583 780 ) |
| Prevádzkové činnosti – úpravy | | |
| Amortizácia | 1 566 045 | 1 600 449 |
| Odpisy | 5 927 200 | 6 146 461 |
| Zvýšenie/(zníženie) rezerv | — | (50 000 ) |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok | 36 257 | (87 142 ) |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 687 182 | (1 627 120 ) |
| Čisté peňažné toky z prevádzkových činností | 1 211 994 | 2 398 868 |
| Peňažné toky z investičných činností | | |
| Nákup hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (-) | (2 476 990 ) | (1 274 770 ) |
| Výnosy z hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (+) | 18 780 | 17 195 |
| Čisté peňažné toky z investičných činností | (2 458 210 ) | (1 257 575 ) |
| Zvýšenie/(zníženie) zamestnaneckých požitkov | — | — |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | (1 246 216 ) | 1 141 293 |
| Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia | 8 356 341 | 7 215 048 |
| Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia | 7 110 125 | 8 356 341 |

(EUR)

2017

2016

Hospodársky výsledok za daný rok

(7 004 690 )

(3 583 780 )

Prevádzkové činnosti – úpravy

Amortizácia

1 566 045

1 600 449

Odpisy

5 927 200

6 146 461

Zvýšenie/(zníženie) rezerv

—

(50 000 )

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok

36 257

(87 142 )

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

687 182

(1 627 120 )

Čisté peňažné toky z prevádzkových činností

1 211 994

2 398 868

Peňažné toky z investičných činností

Nákup hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (-)

(2 476 990 )

(1 274 770 )

Výnosy z hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (+)

18 780

17 195

Čisté peňažné toky z investičných činností

(2 458 210 )

(1 257 575 )

Zvýšenie/(zníženie) zamestnaneckých požitkov

—

—

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

(1 246 216 )

1 141 293

Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia

8 356 341

7 215 048

Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia

7 110 125

8 356 341

Výkaz zmien v čistých aktívach

| (EUR) |
| --- |
| Čisté aktíva | Kumulatívny prebytok/(deficit) | Hospodársky výsledok za daný rok | Spolu |
| Zostatok k 31. 12. 2016 | 88 953 458 | (3 583 780 ) | 85 369 678 |
| Rozdelenie hospodárskeho výsledku za rok 2015 | (3 583 780 ) | 3 583 780 | — |
| Hospodársky výsledok za daný rok | — | (7 004 690 ) | (7 004 690 ) |
| Zostatok k 31. 12. 2017 | 85 369 678 | (7 004 690 ) | 78 364 988 |

(EUR)

Čisté aktíva

Kumulatívny prebytok/(deficit)

Hospodársky výsledok za daný rok

Spolu

Zostatok k 31. 12. 2016

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Rozdelenie hospodárskeho výsledku za rok 2015

(3 583 780 )

3 583 780

—

Hospodársky výsledok za daný rok

—

(7 004 690 )

(7 004 690 )

Zostatok k 31. 12. 2017

85 369 678

(7 004 690 )

78 364 988

Účtovné metódy a poznámky k finančným výkazom

1.   
  Všeobecné informácie

Európsky dvor audítorov (ďalej len „Dvor audítorov“) bol zriadený na základe Bruselskej zmluvy z 22. júla 1975 a svoju činnosť začal v októbri 1977 so sídlom v Luxemburgu.

| Poslanie Európskeho dvora audítorov

  Poslaním Európskeho dvora audítorov je prispievať k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ, presadzovať zodpovednosť a transparentnosť a konať ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Únie. Úlohou Dvora audítorov ako nezávislého externého audítora EÚ je overovať, či sú finančné prostriedky EÚ správne vykázané, či sa vyberajú a vynakladajú v súlade s príslušnými pravidlami a nariadeniami a či sa prostredníctvom nich dosahuje optimálna hodnota.
  Dvor audítorov kontroluje, či sa rozpočet Európskej únie plní správne a či sa finančné prostriedky EÚ vyberajú a vynakladajú zákonným spôsobom a v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia.
  Dvor audítorov je inštitúciou EÚ poverenou kontrolovať financie EÚ a je odhodlaný byť efektívnou organizáciou a stáť v popredí vývoja v oblasti kontroly verejného sektora a verejnej správy. |
| --- |

Poslanie Európskeho dvora audítorov

Poslaním Európskeho dvora audítorov je prispievať k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ, presadzovať zodpovednosť a transparentnosť a konať ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Únie. Úlohou Dvora audítorov ako nezávislého externého audítora EÚ je overovať, či sú finančné prostriedky EÚ správne vykázané, či sa vyberajú a vynakladajú v súlade s príslušnými pravidlami a nariadeniami a či sa prostredníctvom nich dosahuje optimálna hodnota.

Dvor audítorov kontroluje, či sa rozpočet Európskej únie plní správne a či sa finančné prostriedky EÚ vyberajú a vynakladajú zákonným spôsobom a v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia.

Dvor audítorov je inštitúciou EÚ poverenou kontrolovať financie EÚ a je odhodlaný byť efektívnou organizáciou a stáť v popredí vývoja v oblasti kontroly verejného sektora a verejnej správy.

Rozpočtový rok Dvora audítorov trvá od 1. januára do 31. decembra.

2.   
  Právny základ a účtovné pravidlá

2.1.   Základ predloženia

Finančné výkazy Dvora audítorov sa zostavujú v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1) (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“) a v súlade s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) č. 1268/2012 (2) o pravidlách uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách a ich následnými zmenami.

2.2.   Účtovné zásady

Finančné výkazy sa zostavujú v súlade s pravidlami účtovania na základe časového rozlíšenia, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Tieto účtovné pravidlá EÚ prijíma účtovník Komisie po porade s ostatnými inštitúciami.

Účtovné zásady, ktoré sa majú dodržiavať pri zostavovaní finančných výkazov sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“ a zodpovedajú zásadám opísaným v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, agregácia, vyrovnanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva podľa článku 144 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách sú relevantnosť, spoľahlivosť, zrozumiteľnosť a porovnateľnosť.

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií.

2.3.   Mena a základ pre konverziu

Účtovná závierka sa predkladá v eurách, pretože euro je funkčnou menou a menou vykazovania EÚ.

Transakcie v cudzej mene sú prevedené na eurá vo výmennom kurze platnom v čase transakcie.

Kurzové zisky a straty, ktoré sú výsledkom vyrovnania transakcií v cudzej mene a koncoročného prevedenia výmenných kurzov peňažných aktív a pasív vyjadrených v cudzích menách, sú uvedené vo výkaze o finančných výsledkoch.

Koncoročné zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sú prevedené na euro vo výmennom kurze platnom 31. decembra.

2.4.   Dlhodobý nehmotný majetok

Nadobudnuté licencie na počítačový softvér sa vykazujú v obstarávacej cene zníženej o akumulovanú amortizáciu a straty vyplývajúce zo zníženia hodnoty. Tieto aktíva sa odpisujú lineárne počas štyroch rokov. Nehmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou sa kapitalizuje po splnení príslušných kritérií účtovných pravidiel EÚ. Medzi náklady, ktoré možno kapitalizovať, patria všetky náklady, ktoré sa dajú priamo priradiť a sú nevyhnutné na vytvorenie, výrobu a prípravu majetku na prevádzkyschopnosť v súlade so zámermi vedenia Dvora audítorov. Náklady súvisiace s výskumnými činnosťami, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu sa vykazujú ako vzniknuté výdavky.

2.5.   Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

Všetky nehnuteľnosti, stroje a zariadenia sa vykazujú v historickej cene zníženej o kumulatívne odpisy a straty zo znehodnotenia. Historická cena zahŕňa výdavky, ktoré priamo súvisia s obstaraním alebo výstavbou daného aktíva.

Následné náklady sú zahrnuté do účtovnej hodnoty aktíva, prípadne sú vykázané ako samostatné aktívum, ak je pravdepodobné, že Dvoru audítorov budú v súvislosti s uvedenou položkou plynúť budúce ekonomické úžitky a že výdavky možno spoľahlivo stanoviť. Náklady na opravy a údržbu sa účtujú do výkazu o finančných výsledkoch počas rozpočtového obdobia, v ktorom vznikli. Keďže si Dvor audítorov nepožičiava peniaze na financovanie nadobudnutia nehnuteľností, strojov a zariadenia, náklady na prijaté úvery v súvislosti s týmito kúpami neexistujú.

Aktíva, ktoré podliehajú amortizácii, sa vzhľadom na zníženie hodnoty posudzujú v tých prípadoch, keď udalosti alebo zmeny podmienok naznačujú, že účtovná hodnota nemusí zodpovedať návratnej hodnote. Strata zo zníženia hodnoty sa vykazuje vo výške, o ktorú účtovná hodnota aktív prevyšuje ich návratnú hodnotu.

Pozemky a umelecké diela sa neodpisujú, pretože sa považujú za položky s nekonečnou životnosťou. Nedokončený majetok sa neodpisuje, pretože tento majetok ešte nie je k dispozícii na používanie. Odpisy ostatných aktív sa vypočítajú na základe lineárnej metódy tak, že k ich obstarávacej cene sa počas predpokladanej doby životnosti priradí ich zostatková hodnota, a to takýmto spôsobom:

| Budovy | 4 % |
| --- | --- |
| Stroje, prístroje a zariadenia | 12,5  % až 25 % |
| Inventár a motorové vozidlá | 10 % až 25 % |
| Počítače | 25 % |
| Iné vybavenie a inštalácia | 12,5  % až 25 % |

Budovy

4 %

Stroje, prístroje a zariadenia

12,5  % až 25 %

Inventár a motorové vozidlá

10 % až 25 %

Počítače

25 %

Iné vybavenie a inštalácia

12,5  % až 25 %

2.6.   Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má Dvor audítorov v súčasnosti právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí, ak je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a ak je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce prevádzkové straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv odráža najlepší odhad očakávaných výdavkov, ktoré sa predpokladajú na vyrovnanie súčasných záväzkov ku dňu zostavenia výkazov.

2.7.   Vykazovanie výdavkov

Podľa účtovných pravidiel EÚ sa operácie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevádzaného záväzku za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operačnými a praktickými usmerneniami vydanými účtovníkom s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a verný obraz.

2.8.   Podmienené záväzky

Podmienený záväzok predstavuje možnú povinnosť, ktorá vznikla ako dôsledok minulej udalosti a ktorej existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od EÚ alebo ide o súčasný záväzok, ktorý je dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazuje sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť.

3.   
  Poznámky k súvahe

NEOBEŽNÝ MAJETOK

3.1.   Dlhodobý nehmotný majetok

Pohyby nehmotného majetku v roku 2017:

| (EUR) |
| --- |
| Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2016 | 7 777 459 |
| Prírastky | 13 055 |
| Úbytky | — |
| Presun medzi kategóriami majetku | — |
| Ďalšie zmeny | — |
| Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2017 | 7 790 514 |
| Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2016 | (4 247 027 ) |
| Náklady na amortizáciu za daný rok | (1 566 045 ) |
| Odpísanie amortizácie | — |
| Úbytky | — |
| Presun medzi kategóriami majetku | — |
| Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2017 | (5 813 072 ) |
| Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2017 | 1 977 442 |
| Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2016 | 3 530 432 |

(EUR)

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2016

7 777 459

Prírastky

13 055

Úbytky

—

Presun medzi kategóriami majetku

—

Ďalšie zmeny

—

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2017

7 790 514

Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2016

(4 247 027 )

Náklady na amortizáciu za daný rok

(1 566 045 )

Odpísanie amortizácie

—

Úbytky

—

Presun medzi kategóriami majetku

—

Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2017

(5 813 072 )

Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2017

1 977 442

Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2016

3 530 432

V roku 2017 neboli zaznamenané žiadne náklady na výskumné činnosti.

3.2.   Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

Pohyby v nehnuteľnostiach, strojoch a zariadeniach v roku 2017:

| (EUR) |
| --- |
| | Pozemky a budovy | Stroje a zariadenia | Inventár a motorové vozidlá | Počítače | Iné vybavenie a inštalácia | Pozemky a budovy vo výstavbe | Nedokončený hmotný majetok | Spolu |
| Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2016 | 125 179 306 | 939 260 | 5 222 855 | 4 421 414 | 2 262 957 | — | 9 000 | 138 034 792 |
| Prírastky | 4 392 | 154 788 | 168 683 | 619 164 | 30 729 | 1 480 179 | 6 000 | 2 463 935 |
| Úbytky | — | (12 972 ) | (92 257 ) | (674 347 ) | (33 397 ) | — | — | (812 973 ) |
| Presun medzi kategóriami majetku | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ďalšie zmeny | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2017 | 125 183 698 | 1 081 076 | 5 299 281 | 4 366 231 | 2 260 289 | 1 480 179 | 15 000 | 139 685 754 |
| Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2016 | (51 061 631 ) | (754 282 ) | (2 904 255 ) | (3 402 841 ) | (1 765 444 ) | — | — | (59 888 453 ) |
| Odpisy za daný rok | (4 609 285 ) | (80 599 ) | (474 560 ) | (546 806 ) | (215 950 ) | — | — | (5 927 200 ) |
| Zrušenie odpisov | — | 12 971 | 84 959 | 664 725 | 31 536 | — | — | 794 191 |
| Úbytky | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Presun medzi kategóriami majetku | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2017 | (55 670 916 ) | (821 910 ) | (3 293 856 ) | (3 284 922 ) | (1 949 858 ) | — | — | (65 021 462 ) |
| Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2017 | 69 512 782 | 259 166 | 2 005 425 | 1 081 309 | 310 431 | 1 480 179 | 15 000 | 74 664 292 |
| Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2016 | 74 117 675 | 184 978 | 2 318 600 | 1 018 573 | 497 513 | — | 9 000 | 78 146 339 |

(EUR)

Pozemky a budovy

Stroje a zariadenia

Inventár a motorové vozidlá

Počítače

Iné vybavenie a inštalácia

Pozemky a budovy vo výstavbe

Nedokončený hmotný majetok

Spolu

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2016

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

—

9 000

138 034 792

Prírastky

4 392

154 788

168 683

619 164

30 729

1 480 179

6 000

2 463 935

Úbytky

—

(12 972 )

(92 257 )

(674 347 )

(33 397 )

—

—

(812 973 )

Presun medzi kategóriami majetku

—

—

—

—

—

—

—

—

Ďalšie zmeny

—

—

—

—

—

—

—

—

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2017

125 183 698

1 081 076

5 299 281

4 366 231

2 260 289

1 480 179

15 000

139 685 754

Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2016

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

—

—

(59 888 453 )

Odpisy za daný rok

(4 609 285 )

(80 599 )

(474 560 )

(546 806 )

(215 950 )

—

—

(5 927 200 )

Zrušenie odpisov

—

12 971

84 959

664 725

31 536

—

—

794 191

Úbytky

—

—

—

—

—

—

—

—

Presun medzi kategóriami majetku

—

—

—

—

—

—

—

—

Kumulovaná amortizácia k 31. 12. 2017

(55 670 916 )

(821 910 )

(3 293 856 )

(3 284 922 )

(1 949 858 )

—

—

(65 021 462 )

Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2017

69 512 782

259 166

2 005 425

1 081 309

310 431

1 480 179

15 000

74 664 292

Čistá účtovná hodnota k 31. 12. 2016

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

—

9 000

78 146 339

OBEŽNÝ MAJETOK

3.3.   Pohľadávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. decembra 2017 | 31. decembra 2016 |
| Bežné pohľadávky | (5 770 ) | (4 123 ) |
| Rôzne pohľadávky týkajúce sa hlavne záloh na mzdy a služobné cesty | 82 724 | 134 738 |
| Poplatky budúcich období za prenájmy budov a zmluvy na informačné technológie | 578 244 | 551 166 |
| Pohľadávky od subjektov EÚ | — | 9 674 |
| Spolu | 655 198 | 691 455 |

(EUR)

31. decembra 2017

31. decembra 2016

Bežné pohľadávky

(5 770 )

(4 123 )

Rôzne pohľadávky týkajúce sa hlavne záloh na mzdy a služobné cesty

82 724

134 738

Poplatky budúcich období za prenájmy budov a zmluvy na informačné technológie

578 244

551 166

Pohľadávky od subjektov EÚ

—

9 674

Spolu

655 198

691 455

3.4.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. decembra 2017 | 31. decembra 2016 |
| Pokladničná hotovosť | 1 122 | 1 000 |
| Bežný bankový účet | 206 765 | 1 447 332 |
| Zverenecký účet | 6 902 238 | 6 908 009 |
| Spolu | 7 110 125 | 8 356 341 |

(EUR)

31. decembra 2017

31. decembra 2016

Pokladničná hotovosť

1 122

1 000

Bežný bankový účet

206 765

1 447 332

Zverenecký účet

6 902 238

6 908 009

Spolu

7 110 125

8 356 341

Dňa 27. januára 2010 bol medzi Európskym dvorom audítorov a luxemburskou bankou Banque et Caisse d’Épargne de l’État otvorený zverenecký účet, ktorý Dvoru audítorov umožňuje spravovať rozpočet, ktorý mu rozpočtový orgán pridelil na stavebný projekt budovy K3 (pozri poznámku 5.3). Dňa 14. marca 2014 Dvor audítorov požiadal Európsky parlament a Radu o povolenie použiť odhadovaný zostatok rozpočtu na projekt budovy K3 (7 mil. EUR) na potrebnú a povinnú technickú modernizáciu budovy Dvora audítorov K2. Európsky parlament a Rada tento návrh schválili 1. apríla 2014. Dvor audítorov oznámil 23. marca 2015 Európskemu parlamentu a Rade, že konečný zostávajúci rozpočet na projekt budovy K3 predstavuje 9,4 mil. EUR, a keďže náklady na modernizáciu budovy K2 boli odhadnuté na 7 mil. EUR, suma 2,4 mil. EUR bola 12. mája 2015 vrátená do rozpočtu EÚ. Celkové platby v roku 2017 dosiahli výšku 5 756,78 EUR. Dvor audítorov predpokladá, že práce sa budú realizovať v období 2019 – 2020.

KRÁTKODOBÉ PASÍVA

3.5.   Záväzky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. decembra 2017 | 31. decembra 2016 |
| Krátkodobé záväzky | 65 297 | 88 815 |
| Rôzne záväzky týkajúce sa platov a zamestnancov | (18 589 ) | (14 199 ) |
| Časovo rozlíšené náklady | 5 866 734 | 5 148 263 |
| Záväzky voči konsolidovaným subjektom EÚ | 128 627 | 132 009 |
| Spolu | 6 042 069 | 5 354 888 |

(EUR)

31. decembra 2017

31. decembra 2016

Krátkodobé záväzky

65 297

88 815

Rôzne záväzky týkajúce sa platov a zamestnancov

(18 589 )

(14 199 )

Časovo rozlíšené náklady

5 866 734

5 148 263

Záväzky voči konsolidovaným subjektom EÚ

128 627

132 009

Spolu

6 042 069

5 354 888

4.   
  Poznámky k výkazu o finančných výsledkoch

| 4.1. | „Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie“: Táto suma sa zhoduje s mesačnými žiadosťami o finančné prostriedky uskutočnenými Dvorom audítorov voči Komisii na doplnenie jeho bankového účtu. |
| --- | --- |

4.1.

| 4.2. | „Príjmy z administratívnej činnosti“: túto položku tvoria z väčšej časti zrážky z platov členov a zamestnancov v zmysle daní a sociálnych príspevkov. |
| --- | --- |

4.2.

| 4.3. | „Iné prevádzkové príjmy“ vznikajú okrem iného z kurzových ziskov. |
| --- | --- |

4.3.

| 4.4. | Príjmy boli vytvorené z devízových a nedevízových transakcií nasledovne:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2017 | 2016 |
| Príjmy z devízových operácií | 27 791 | 59 002 |
| Príjmy z nedevízových operácií | 136 801 393 | 136 925 138 |
| Príjmy spolu | 136 829 184 | 136 984 140 |

4.4.

(EUR)

2017

2016

Príjmy z devízových operácií

27 791

59 002

Príjmy z nedevízových operácií

136 801 393

136 925 138

Príjmy spolu

136 829 184

136 984 140

| 4.5. | „Náklady na zamestnancov“ tvoria platy členov, stálych zamestnancov, zmluvných a dočasných zamestnancov. |
| --- | --- |

4.5.

| 4.6. | „Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom“ pozostávajú z odpisov/amortizácie hmotného a nehmotného majetku. |
| --- | --- |

4.6.

| 4.7. | „Ostatné administratívne náklady“ zahŕňali tieto najvýznamnejšie položky: |
| --- | --- |

4.7.

| — | IT a telekomunikácie, |
| --- | --- |

—

IT a telekomunikácie,

| — | výdavky na služobné cesty, |
| --- | --- |

—

výdavky na služobné cesty,

| — | upratovacie a bezpečnostné služby. |
| --- | --- |

—

upratovacie a bezpečnostné služby.

| 4.8. | „Prevádzkové náklady“ vznikajú okrem iného z kurzových strát. |
| --- | --- |

4.8.

| 4.9. | „Finančné náklady“ sú bankové poplatky za bežný a zverenecký účet Dvora audítorov. |
| --- | --- |

4.9.

5.   
  Iné významné zverejnené údaje

5.1.   Podmienené aktíva

V rámci zmluvných povinností poskytli dodávatelia tieto bankové záruky:

| (EUR) |
| --- |
| | 31. decembra 2017 | 31. decembra 2016 |
| Renovácia budovy | 230 264 | 251 139 |
| Riadenie projektu budovy K3 | 10 339 | 10 339 |
| Poisťovňa | 1 361 | 1 361 |
| Telekomunikácie | 20 000 | 20 000 |
| Metodická podpora EMAS (*1) | — | 4 680 |
| Spolu | 261 964 | 287 519 |

(EUR)

31. decembra 2017

31. decembra 2016

Renovácia budovy

230 264

251 139

Riadenie projektu budovy K3

10 339

10 339

Poisťovňa

1 361

1 361

Telekomunikácie

20 000

20 000

Metodická podpora EMAS (*1)

—

4 680

Spolu

261 964

287 519

5.2.   Záväzky na budúce financovanie

| (EUR) |
| --- |
| | 31. decembra 2017 | 31. decembra 2016 |
| Operatívny lízing budov | 475 000 | 875 000 |
| Operatívny lízing IT, vozidiel a ostatných zariadení | 1 760 453 | 2 156 313 |
| Medzisúčet | 2 235 453 | 3 031 313 |
| Záväzky súvisiace s rozpočtovými prostriedkami, ktoré neboli zatiaľ použité – RAL (z fr. restant à liquider), po odpočítaní položiek časového rozlíšenia za rok 2017 | 5 959 568 | 8 166 271 |
| Spolu | 8 195 021 | 11 197 584 |

(EUR)

31. decembra 2017

31. decembra 2016

Operatívny lízing budov

475 000

875 000

Operatívny lízing IT, vozidiel a ostatných zariadení

1 760 453

2 156 313

Medzisúčet

2 235 453

3 031 313

Záväzky súvisiace s rozpočtovými prostriedkami, ktoré neboli zatiaľ použité – RAL (z fr. restant à liquider), po odpočítaní položiek časového rozlíšenia za rok 2017

5 959 568

8 166 271

Spolu

8 195 021

11 197 584

RAL je položka rozpočtového účtovníctva, ktorá predstavuje hodnotu neuhradených záväzkov. Ide o rozdiel medzi prijatými záväzkami a platbami, ktorý je spôsobený časovým posunom medzi prijatím záväzku a vykonaním príslušnej platby.

5.3.   Stavebné projekty Dvora audítorov

Dvor audítorov začal využívať ústrednú budovu (budova K1) v roku 1988 a v roku 1990 ju kúpil spolu s pozemkom, na ktorom je postavená. Dvor audítorov podpísal v roku 1999 s Luxemburskom rámcovú dohodu, na základe ktorej získal právo využívať druhú plochu pozemkov počas obdobia 49 rokov (dobu je možné predĺžiť raz) na výstavbu prístavby (budova K2) za poplatok 1 EUR. Pri druhej prístavbe (budova K3) však z rôznych príčin pri realizácii projektu bolo potrebné, aby Luxembursko a Dvor audítorov uzavreli novú rámcovú dohodu 22. februára 2008.

V súvislosti s dvomi pozemkami vzťahujúcimi sa na dve spomínané prístavby (K2 a K3) štát odpredal tieto pozemky Dvoru audítorov za symbolickú cenu 1 EUR.

Ak by Dvor audítorov niekedy uvažoval o postúpení jednej alebo druhej budovy tretej strane, ktorá nebude orgánom alebo inštitúciou Únie, Dvor audítorov vráti pozemok do vlastníctva štátu za symbolickú cenu 1 EUR, pričom štát môže využiť možnosť odkúpenia budovy za cenu stanovenú nezávislým znalcom. V prípade, že sa štát rozhodne túto možnosť nevyužiť, poskytne kupujúcim budovy právo využívať pozemok.

5.4.   Podmienené záväzky

Podmienené záväzky neexistujú.

---

(1)  Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou týchto finančných výkazov.

(1)  Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Ú. v. EÚ L 362, 31.12.2012, s. 1.

(*1)  Schéma pre environmentálne manažérstvo a audit – EMAS

---

ROZPOČTOVÉ ÚDAJE ZA ROK 2017

A.   Výpočet výsledku rozpočtového hospodárenia

Výsledok rozpočtového hospodárenia za daný rok sa počíta na základe údajov o plnení rozpočtu.

| (EUR) |
| --- |
| Platby z rozpočtových prostriedkov za rok 2017 | (130 130 938 ) |
| Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov | (8 010 322 ) |
| Platby z rozpočtových prostriedkov na pripísané príjmy | (84 539 ) |
| Príkazy na vymáhanie za rok inkasované v priebehu roka 2017 | 20 937 154 |
| Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2015 a inkasované v priebehu roka 2017 | 11 581 |
| Opravné položky k príkazom na vymáhanie z predchádzajúcich rokov | — |
| Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roku 2018 | (8 071 426 ) |
| Rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúcich rokov | 9 134 560 |
| Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31. 12., pochádzajúce z pripísaných príjmov | 129 040 |
| Výsledok rozpočtového hospodárenia | (116 084 890 ) |

(EUR)

Platby z rozpočtových prostriedkov za rok 2017

(130 130 938 )

Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov

(8 010 322 )

Platby z rozpočtových prostriedkov na pripísané príjmy

(84 539 )

Príkazy na vymáhanie za rok inkasované v priebehu roka 2017

20 937 154

Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2015 a inkasované v priebehu roka 2017

11 581

Opravné položky k príkazom na vymáhanie z predchádzajúcich rokov

—

Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roku 2018

(8 071 426 )

Rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúcich rokov

9 134 560

Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31. 12., pochádzajúce z pripísaných príjmov

129 040

Výsledok rozpočtového hospodárenia

(116 084 890 )

B.   Zosúladenie hospodárskeho výsledku s výsledkom rozpočtového hospodárenia

| (EUR) |
| --- |
| Hospodársky výsledok za daný rok | (7 004 690 ) |
| Úprava položiek zaradených do výsledku hospodárenia, ale nie do výsledku rozpočtového hospodárenia | (99 619 839 ) |
| | Rozdiel medzi časovým rozlíšením na konci predchádzajúceho roka a na konci bežného roka | (213 369 ) |
| | Suma zo spojovacieho účtu s Komisiou zaúčtovaná na účte výsledku hospodárenia | (115 900 000 ) |
| | Neuhradené faktúry na konci roka, ale zaúčtované do nákladov (trieda 6) | 819 508 |
| | Odpisy dlhodobého nehmotného a hmotného majetku | 7 694 587 |
| | Rezervy | — |
| | Rozdiel v znížení hodnoty | (352) |
| | Príkazy na vymáhanie vydané v roku 2017 v triede 7, ktoré ešte neboli inkasované | (629) |
| | Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov | 8 010 322 |
| | Iné | (25 220 ) |
| | Kurzové rozdiely | (4 686 ) |
| Úprava položiek zaradených do výsledku rozpočtového hospodárenia, ale nie do výsledku hospodárenia | (9 460 361 ) |
| | Nadobudnutie majetku (uhradené v priebehu roka) | (2 653 795 ) |
| | Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2017 a prijaté v priebehu roka 2017 | 11 581 |
| | Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roku 2018 | (8 071 426 ) |
| | Zrušenie nevyužitých platobných rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúceho roka | 1 124 238 |
| | Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31. 12., pochádzajúce z pripísaných príjmov | 129 041 |
| | Platby dôchodkov (ide o rozpočtové platby, ale zaúčtované oproti opravným položkám) | — |
| | Iné | — |
| Výsledok rozpočtového hospodárenia | (116 084 890 ) |

(EUR)

Hospodársky výsledok za daný rok

(7 004 690 )

Úprava položiek zaradených do výsledku hospodárenia, ale nie do výsledku rozpočtového hospodárenia

(99 619 839 )

Rozdiel medzi časovým rozlíšením na konci predchádzajúceho roka a na konci bežného roka

(213 369 )

Suma zo spojovacieho účtu s Komisiou zaúčtovaná na účte výsledku hospodárenia

(115 900 000 )

Neuhradené faktúry na konci roka, ale zaúčtované do nákladov (trieda 6)

819 508

Odpisy dlhodobého nehmotného a hmotného majetku

7 694 587

Rezervy

—

Rozdiel v znížení hodnoty

(352)

Príkazy na vymáhanie vydané v roku 2017 v triede 7, ktoré ešte neboli inkasované

(629)

Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov

8 010 322

Iné

(25 220 )

Kurzové rozdiely

(4 686 )

Úprava položiek zaradených do výsledku rozpočtového hospodárenia, ale nie do výsledku hospodárenia

(9 460 361 )

Nadobudnutie majetku (uhradené v priebehu roka)

(2 653 795 )

Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2017 a prijaté v priebehu roka 2017

11 581

Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roku 2018

(8 071 426 )

Zrušenie nevyužitých platobných rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúceho roka

1 124 238

Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31. 12., pochádzajúce z pripísaných príjmov

129 041

Platby dôchodkov (ide o rozpočtové platby, ale zaúčtované oproti opravným položkám)

—

Iné

—

Výsledok rozpočtového hospodárenia

(116 084 890 )

---

NEZÁVISLÁ SPRÁVA O OVERENÍ

Vedeniu

Európskeho dvora audítorov

Preverili sme, že finančné zdroje pridelené Európskemu dvoru audítorov (ďalej len „Dvor audítorov“) Európskou komisiou sa použili na plánované účely a že kontrolné postupy zavedené povoľujúcimi úradníkmi poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami pre finančné zdroje, ktoré boli poskytnuté a použité v období od 1. januára 2017 do 31. decembra 2017.

Za vedenie účtovníctva a záznamov a zavedenie a zabezpečenie vhodných kontrol je zodpovedné vedenie Dvora audítorov. Našou úlohou je vyjadriť stanovisko na základe nášho preskúmania.

Audit sme vykonali v súlade s medzinárodným štandardom pre overovacie zákazky „Overovacie zákazky, ktoré nie sú auditom ani previerkou historických finančných informácií“ (ISAE 3000) prijatým dozorným výborom finančného sektora (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Pri tomto štandarde sa vyžaduje, aby sme naše preskúmanie naplánovali a vykonali tak, aby sa dalo s primeranou istotou zistiť zneužitie zdrojov s významným vplyvom na účtovníctvo Dvora audítorov. Pri našej práci sme na základe testov a vzoriek preverovali predovšetkým dôkazné skutočnosti o tom, že:

| — | zdroje pridelené Dvoru audítorov sa použili na plánované účely, |
| --- | --- |

—

zdroje pridelené Dvoru audítorov sa použili na plánované účely,

| — | zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami.

Ako kritériá sme pri našom preskúmaní použili tieto pravidlá a nariadenia:

| — | nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012, o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet (ďalej len „rozpočet“) Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“), |
| --- | --- |

—

nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012, o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet (ďalej len „rozpočet“) Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“),

| — | delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 1268/2012 z 29. októbra 2012 o pravidlách uplatňovania nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (ďalej len „vykonávacie pravidlá“), |
| --- | --- |

—

delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 1268/2012 z 29. októbra 2012 o pravidlách uplatňovania nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (ďalej len „vykonávacie pravidlá“),

| — | rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 38/2016 z 2. júna 2016, ktorým sa stanovujú pravidlá na vykonávanie rokovacieho poriadku Dvora audítorov, a najmä články 16 a 42 v znení posledných zmien prijatých Dvorom audítorom na jeho zasadnutí dňa 14. septembra 2017, |
| --- | --- |

—

rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 38/2016 z 2. júna 2016, ktorým sa stanovujú pravidlá na vykonávanie rokovacieho poriadku Dvora audítorov, a najmä články 16 a 42 v znení posledných zmien prijatých Dvorom audítorom na jeho zasadnutí dňa 14. septembra 2017,

rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 54/2016 o vnútorných pravidlách pre plnenie rozpočtu prijaté dňa 12. septembra 2016, zmenené rozhodnutím č. 58/2017 prijatým na zasadnutí Dvora audítorov dňa 14. decembra 2017. Tieto ustanovenia tvoria súčasť postupov stanovených v zmluvách alebo na ich základe uzatvorených dohôd, ktoré sa týkajú prevádzkového postupu súvisiaceho s plnením rozpočtu.

Ako kritériá sme použili najmä tieto vnútorné predpisy:

| — | článok 71 – Podpisy – „Každá strana podieľajúca sa na príprave, kontrole a evidencii operácií, pri ktorých sa stanovujú a spätne získavajú príjmy alebo viažu sumy a uskutočňujú platby, potvrdí svoju účasť podpisom s uvedením dátumu“, |
| --- | --- |

—

článok 71 – Podpisy – „Každá strana podieľajúca sa na príprave, kontrole a evidencii operácií, pri ktorých sa stanovujú a spätne získavajú príjmy alebo viažu sumy a uskutočňujú platby, potvrdí svoju účasť podpisom s uvedením dátumu“,

| — | článok 8 – Stavebné projekty – „Predseda predloží Európskemu parlamentu a Rade akýkoľvek stavebný projekt, ktorý pravdepodobne bude mať významný finančný dosah na rozpočet Dvora audítorov. Skôr ako Dvor audítorov schváli zmluvný záväzok týkajúci sa takéhoto projektu, predloží príslušné oddelenie vysvetľujúci dokument, v ktorom sa zdôvodní zlučiteľnosť projektu s finančným rámcom“. |
| --- | --- |

—

článok 8 – Stavebné projekty – „Predseda predloží Európskemu parlamentu a Rade akýkoľvek stavebný projekt, ktorý pravdepodobne bude mať významný finančný dosah na rozpočet Dvora audítorov. Skôr ako Dvor audítorov schváli zmluvný záväzok týkajúci sa takéhoto projektu, predloží príslušné oddelenie vysvetľujúci dokument, v ktorom sa zdôvodní zlučiteľnosť projektu s finančným rámcom“.

| — | článok 112 – „Pred podpísaním osoby splnomocnené podpisovať bankové prevodné príkazy na úhradu overia predovšetkým, či bankové prevodné príkazy na úhradu zodpovedajú platobným príkazom“, |
| --- | --- |

—

článok 112 – „Pred podpísaním osoby splnomocnené podpisovať bankové prevodné príkazy na úhradu overia predovšetkým, či bankové prevodné príkazy na úhradu zodpovedajú platobným príkazom“,

| — | článok 162 – „K žiadosti o prevod sú priložené informácie vymenované v článku 16.2“, |
| --- | --- |

—

článok 162 – „K žiadosti o prevod sú priložené informácie vymenované v článku 16.2“,

| — | článok 174 – „Povoľujúci úradníci zodpovedajú za to, že ku koncu roka budú prenesené len tie sumy, pri ktorých je tento krok doložený právnym záväzkom“, |
| --- | --- |

—

článok 174 – „Povoľujúci úradníci zodpovedajú za to, že ku koncu roka budú prenesené len tie sumy, pri ktorých je tento krok doložený právnym záväzkom“,

| — | článok 191 – Súpis majetku – „Súpis hmotného majetku sa vedie v spoločnej databáze prístupnej všetkým povoľujúcim úradníkom v súlade s postupmi ustanovenými generálnym tajomníkom po konzultácii s účtovníkom“, |
| --- | --- |

—

článok 191 – Súpis majetku – „Súpis hmotného majetku sa vedie v spoločnej databáze prístupnej všetkým povoľujúcim úradníkom v súlade s postupmi ustanovenými generálnym tajomníkom po konzultácii s účtovníkom“,

| — | článok 211 – Minimálne postupy riadenia a vnútornej kontroly – „Postupy riadenia a vnútornej kontroly navrhujú povoľujúci úradníci v súlade s minimálnymi štandardmi vnútornej kontroly prijatými Dvorom audítorov“. |
| --- | --- |

—

článok 211 – Minimálne postupy riadenia a vnútornej kontroly – „Postupy riadenia a vnútornej kontroly navrhujú povoľujúci úradníci v súlade s minimálnymi štandardmi vnútornej kontroly prijatými Dvorom audítorov“.

Sme presvedčení, že naše preskúmanie poskytuje objektívny základ pre vyjadrenie nášho stanoviska.

Na základe našej práce opísanej v tejto správe sme nezistili žiadnu skutočnosť, ktorá by nás viedla k presvedčeniu, že zo všetkých významných hľadísk a na základe uvedených kritérií:

| — | sa zdroje pridelené Dvoru audítorov nepoužili na plánované účely, |
| --- | --- |

—

sa zdroje pridelené Dvoru audítorov nepoužili na plánované účely,

| — | uplatňované kontrolné postupy neposkytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami. |
| --- | --- |

—

uplatňované kontrolné postupy neposkytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami.

Naša správa je určená výlučne na účely uvedené v prvom odseku a pre Vašu informáciu a nesmie sa použiť na žiadne iné účely ani poskytnúť iným stranám s výnimkou uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie.

Luxemburg, 17. mája 2018

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

v zastúpení

Rima ADAS

---