# Službeni list L 329/2022

| | ISSN 1977-0847 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | L 329 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Zakonodavstvo | Godište 65.22. prosinca 2022. |

ISSN 1977-0847

Službeni list

Europske unije

L 329

Hrvatsko izdanje

Zakonodavstvo

Godište 65.22. prosinca 2022.

---

| Sadržaj | | II.   Nezakonodavni akti | Stranica |
| --- | --- | --- | --- |
| | | UREDBE |
| | * | Provedbena uredba Komisije (EU) 2022/1994 оd 21. studenoga 2022. o izmjeni provedbenih tehničkih standarda utvrđenih u Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 u pogledu regulatornog kapitala, opterećenosti imovine, likvidnosti i izvješćivanju za potrebe utvrđivanja globalnih sistemski važnih institucija  (
  1
  ) | 1 |

Sadržaj

II.   Nezakonodavni akti

Stranica

UREDBE

*

Provedbena uredba Komisije (EU) 2022/1994 оd 21. studenoga 2022. o izmjeni provedbenih tehničkih standarda utvrđenih u Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 u pogledu regulatornog kapitala, opterećenosti imovine, likvidnosti i izvješćivanju za potrebe utvrđivanja globalnih sistemski važnih institucija  (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Tekst značajan za EGP |

---

(1)   Tekst značajan za EGP

1

| HR | Akti čiji su naslovi tiskani običnim slovima su oni koji se odnose na svakodnevno upravljanje poljoprivrednim pitanjima, a općenito vrijede ograničeno razdoblje.
  Naslovi svih drugih akata tiskani su masnim slovima, a prethodi im zvjezdica. |
| --- | --- |

HR

Akti čiji su naslovi tiskani običnim slovima su oni koji se odnose na svakodnevno upravljanje poljoprivrednim pitanjima, a općenito vrijede ograničeno razdoblje.

Naslovi svih drugih akata tiskani su masnim slovima, a prethodi im zvjezdica.

---

II. Nezakonodavni akti

UREDBE

| 22.12.2022 | HR | Službeni list Europske unije | L 329/1 |
| --- | --- | --- | --- |

22.12.2022

HR

Službeni list Europske unije

L 329/1

---

PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2022/1994

оd 21. studenoga 2022.

o izmjeni provedbenih tehničkih standarda utvrđenih u Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 u pogledu regulatornog kapitala, opterećenosti imovine, likvidnosti i izvješćivanju za potrebe utvrđivanja globalnih sistemski važnih institucija

(Tekst značajan za EGP)

EUROPSKA KOMISIJA,

uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (1), a posebno njezin članak 415. stavak 3. prvi podstavak, članak 415. stavak 3.a prvi podstavak, članak 430. stavak 7. prvi podstavak i članak 430. stavak 9. drugi podstavak,

budući da:

| (1) | Provedbenom uredbom Komisije (EU) 2021/451 (2) utvrđuju se tehnički standardi za nadzorno izvješćivanje i načini na koji su institucije dužne dostavljati informacije relevantne za njihovu usklađenost s Uredbom (EU) br. 575/2013. Tu bi provedbenu uredbu trebalo izmijeniti radi usklađenja s elementima koji su u Uredbu (EU) br. 575/2013 uvedeni Uredbom (EU) 2019/876 Europskog parlamenta i Vijeća (3). |
| --- | --- |

(1)

Provedbenom uredbom Komisije (EU) 2021/451 (2) utvrđuju se tehnički standardi za nadzorno izvješćivanje i načini na koji su institucije dužne dostavljati informacije relevantne za njihovu usklađenost s Uredbom (EU) br. 575/2013. Tu bi provedbenu uredbu trebalo izmijeniti radi usklađenja s elementima koji su u Uredbu (EU) br. 575/2013 uvedeni Uredbom (EU) 2019/876 Europskog parlamenta i Vijeća (3).

| (2) | Uredbom (EU) 2019/876 izmijenjena je Uredba (EU) br. 575/2013 kako bi se, među ostalim, povećala proporcionalnost zahtjeva za izvješćivanje o likvidnosti. Stoga treba utvrditi revidirani opseg zahtjeva o izvješćivanju o dodatnim likvidnosnim nadzornim izvješćima koji se u skladu s Provedbenom uredbom (EU) 2021/451 primjenjuju na male i jednostavne institucije u Uniji. U skladu s preporukama iz završnog izvješća Europskog nadzornog tijela za bankarstvo (EBA) o troškovima usklađivanja sa zahtjevima o izvješćivanju iz članka 430. stavka 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, povećana proporcionalnost dodatnih likvidnosnih nadzornih izvješća trebala bi u izvjesnoj mjeri biti korisna i za institucije koje nisu male i jednostavne, ali nisu ni velike. |
| --- | --- |

(2)

Uredbom (EU) 2019/876 izmijenjena je Uredba (EU) br. 575/2013 kako bi se, među ostalim, povećala proporcionalnost zahtjeva za izvješćivanje o likvidnosti. Stoga treba utvrditi revidirani opseg zahtjeva o izvješćivanju o dodatnim likvidnosnim nadzornim izvješćima koji se u skladu s Provedbenom uredbom (EU) 2021/451 primjenjuju na male i jednostavne institucije u Uniji. U skladu s preporukama iz završnog izvješća Europskog nadzornog tijela za bankarstvo (EBA) o troškovima usklađivanja sa zahtjevima o izvješćivanju iz članka 430. stavka 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, povećana proporcionalnost dodatnih likvidnosnih nadzornih izvješća trebala bi u izvjesnoj mjeri biti korisna i za institucije koje nisu male i jednostavne, ali nisu ni velike.

| (3) | Uredbom (EU) 2021/558 Europskog parlamenta i Vijeća (4) i Uredbom (EU) 2021/557 Europskog parlamenta i Vijeća (5) izmijenjena je Uredba (EU) br. 575/2013 odnosno Uredba (EU) 2017/2402 (6) kako bi se uvela ciljana usklađenja okvira za sekuritizacije. Ta bi ciljana usklađenja trebala biti navedena u zahtjevima za izvješćivanje iz Provedbene uredbe (EU) 2021/451. |
| --- | --- |

(3)

Uredbom (EU) 2021/558 Europskog parlamenta i Vijeća (4) i Uredbom (EU) 2021/557 Europskog parlamenta i Vijeća (5) izmijenjena je Uredba (EU) br. 575/2013 odnosno Uredba (EU) 2017/2402 (6) kako bi se uvela ciljana usklađenja okvira za sekuritizacije. Ta bi ciljana usklađenja trebala biti navedena u zahtjevima za izvješćivanje iz Provedbene uredbe (EU) 2021/451.

| (4) | Uredbom (EU) 2019/876 izmijenjena je Uredba (EU) br. 575/2013 u pogledu tretmana razborito vrednovane imovine u obliku softvera. Stoga je Delegiranom uredbom (EU) 2020/2176 (7) izmijenjena Delegirana uredba (EU) br. 241/2014 (8) kako bi se objasnilo izuzeće imovine u obliku softvera od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala. Provedbenu uredbu Komisije (EU) 2021/451 trebalo bi izmijeniti kako bi nadležna tijela od institucija dobivala informacije o njihovoj provedbi zahtjeva iz te delegirane uredbe. |
| --- | --- |

(4)

Uredbom (EU) 2019/876 izmijenjena je Uredba (EU) br. 575/2013 u pogledu tretmana razborito vrednovane imovine u obliku softvera. Stoga je Delegiranom uredbom (EU) 2020/2176 (7) izmijenjena Delegirana uredba (EU) br. 241/2014 (8) kako bi se objasnilo izuzeće imovine u obliku softvera od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala. Provedbenu uredbu Komisije (EU) 2021/451 trebalo bi izmijeniti kako bi nadležna tijela od institucija dobivala informacije o njihovoj provedbi zahtjeva iz te delegirane uredbe.

| (5) | EBA je u svojem završnom izvješću o troškovima usklađivanja preporučila da se male i jednostavne institucije izuzmu od obveze dostave određenih obrazaca za izvješćivanje o opterećenosti imovine te da se uskladi definicija razine opterećenosti imovine. Komisija se slaže s preporukama o smanjenju troškova usklađivanja iz tog izvješća. Stoga je potrebno izmijeniti odgovarajuće odredbe o izvješćivanju o opterećenosti imovine na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi iz Uredbe (EU) 2021/451. |
| --- | --- |

(5)

EBA je u svojem završnom izvješću o troškovima usklađivanja preporučila da se male i jednostavne institucije izuzmu od obveze dostave određenih obrazaca za izvješćivanje o opterećenosti imovine te da se uskladi definicija razine opterećenosti imovine. Komisija se slaže s preporukama o smanjenju troškova usklađivanja iz tog izvješća. Stoga je potrebno izmijeniti odgovarajuće odredbe o izvješćivanju o opterećenosti imovine na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi iz Uredbe (EU) 2021/451.

| (6) | Provedbenom uredbom (EU) 2021/451 utvrđuju se zahtjevi za dostavu bitnih informacija u svrhu utvrđivanja globalnih sistemski važnih institucija (GSV institucije) i dodjelu odgovarajućih stopa zaštitnog sloja za GSV institucije u skladu s metodologijom Unije iz Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1222/2014 (9). Pokazatelji za mjerenje sistemske važnosti jednako se primjenjuju na grupe banaka i samostalne institucije. Stoga bi obveze izvješćivanja trebalo proširiti na samostalne institucije koje ispunjavaju kriterije za uključenje u postupak ocjene GSV institucija. |
| --- | --- |

(6)

Provedbenom uredbom (EU) 2021/451 utvrđuju se zahtjevi za dostavu bitnih informacija u svrhu utvrđivanja globalnih sistemski važnih institucija (GSV institucije) i dodjelu odgovarajućih stopa zaštitnog sloja za GSV institucije u skladu s metodologijom Unije iz Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1222/2014 (9). Pokazatelji za mjerenje sistemske važnosti jednako se primjenjuju na grupe banaka i samostalne institucije. Stoga bi obveze izvješćivanja trebalo proširiti na samostalne institucije koje ispunjavaju kriterije za uključenje u postupak ocjene GSV institucija.

| (7) | Kako bi se nadležna tijela bolje osposobila za učinkovito praćenje i procjenu profila rizičnosti institucija, usklađenosti institucija s bonitetnim zahtjevima te za utvrđivanje rizika koje te institucije mogu predstavljati za financijski sektor, trebalo bi izmijeniti nekoliko priloga Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451. |
| --- | --- |

(7)

Kako bi se nadležna tijela bolje osposobila za učinkovito praćenje i procjenu profila rizičnosti institucija, usklađenosti institucija s bonitetnim zahtjevima te za utvrđivanje rizika koje te institucije mogu predstavljati za financijski sektor, trebalo bi izmijeniti nekoliko priloga Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451.

| (8) | Kako bi im se dale jasne informacije i dovoljno vremena da se pripreme za ispunjavanje zahtjeva za izvješćivanje koji se uvode ovom Uredbom, institucije bi trebale početi izvješćivati u skladu s ovom Uredbom najranije šest mjeseci nakon njezina stupanja na snagu, u skladu s člankom 430. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

(8)

Kako bi im se dale jasne informacije i dovoljno vremena da se pripreme za ispunjavanje zahtjeva za izvješćivanje koji se uvode ovom Uredbom, institucije bi trebale početi izvješćivati u skladu s ovom Uredbom najranije šest mjeseci nakon njezina stupanja na snagu, u skladu s člankom 430. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.

| (9) | Odredbe ove Uredbe blisko su povezane jer se članak 415. stavak 3. prvi podstavak i članak 415. stavak 3.a prvi podstavak odnose na obveze izvješćivanja za institucije koje su u bitnome usklađene s obvezama izvješćivanja drugih institucija u skladu s člankom 430. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kako bi se osigurala usklađenost tih odredaba, relevantne provedbene tehničke standarde trebalo bi objediniti u jednoj uredbi. |
| --- | --- |

(9)

Odredbe ove Uredbe blisko su povezane jer se članak 415. stavak 3. prvi podstavak i članak 415. stavak 3.a prvi podstavak odnose na obveze izvješćivanja za institucije koje su u bitnome usklađene s obvezama izvješćivanja drugih institucija u skladu s člankom 430. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kako bi se osigurala usklađenost tih odredaba, relevantne provedbene tehničke standarde trebalo bi objediniti u jednoj uredbi.

| (10) | Provedbenu uredbu (EU) 2021/451 trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti. |
| --- | --- |

(10)

Provedbenu uredbu (EU) 2021/451 trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti.

| (11) | Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je EBA dostavila Komisiji. |
| --- | --- |

(11)

Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je EBA dostavila Komisiji.

| (12) | EBA je provela otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analizirala moguće povezane troškove i koristi te zatražila savjet Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (10), |
| --- | --- |

(12)

EBA je provela otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analizirala moguće povezane troškove i koristi te zatražila savjet Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (10),

DONIJELA JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Provedbena uredba (EU) 2021/451 mijenja se kako slijedi:

| (1) | Članak 18. zamjenjuje se sljedećim:

  „Članak 18.
  Izvješćivanje o dodatnim likvidnosnim nadzornim izvješćima na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi
  Pri dostavi informacija o dodatnim likvidnosnim nadzornim izvješćima u skladu s člankom 430. stavkom 1. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, institucije dostavljaju informacije kako slijedi:






  (a) | velike institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 146. Uredbe (EU) br. 575/2013 jednom mjesečno dostavljaju informacije navedene u obrascu 66.1 iz Priloga XXII. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXIII. ovoj Uredbi, obrascima 67, 68, 69 i 70 iz Priloga XVIII ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XIX. ovoj Uredbi i obrascu 71 iz Priloga XX. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXI. ovoj Uredbi; |
| --- | --- | --- |

(1)

Članak 18. zamjenjuje se sljedećim:

„Članak 18.

Izvješćivanje o dodatnim likvidnosnim nadzornim izvješćima na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi

Pri dostavi informacija o dodatnim likvidnosnim nadzornim izvješćima u skladu s člankom 430. stavkom 1. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, institucije dostavljaju informacije kako slijedi:

(a)

velike institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 146. Uredbe (EU) br. 575/2013 jednom mjesečno dostavljaju informacije navedene u obrascu 66.1 iz Priloga XXII. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXIII. ovoj Uredbi, obrascima 67, 68, 69 i 70 iz Priloga XVIII ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XIX. ovoj Uredbi i obrascu 71 iz Priloga XX. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXI. ovoj Uredbi;

| (b) | male i jednostavne institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 145. Uredbe (EU) br. 575/2013 svaka tri mjeseca dostavljaju informacije navedene u obrascu 66.1 iz Priloga XXII. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXIII. ovoj Uredbi, obrascu 67 iz Priloga XVIII ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XIX. ovoj Uredbi i obrascu 71 iz Priloga XX. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXI. ovoj Uredbi; |
| --- | --- |

(b)

male i jednostavne institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 145. Uredbe (EU) br. 575/2013 svaka tri mjeseca dostavljaju informacije navedene u obrascu 66.1 iz Priloga XXII. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXIII. ovoj Uredbi, obrascu 67 iz Priloga XVIII ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XIX. ovoj Uredbi i obrascu 71 iz Priloga XX. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga XXI. ovoj Uredbi;

| (c) | institucije koje nisu obuhvaćene područjem primjene točaka (a) i (b) jednom mjesečno dostavljaju informacije navedene u obrascu 66.1 iz Priloga XXII. u skladu s uputama iz Priloga XXIII., obrascima 67, 68 i 69 iz Priloga XVIII. u skladu s uputama iz Priloga XIX. i obrascu 71 iz Priloga XX. u skladu s uputama iz Priloga XXI.;”. |
| --- | --- |

(c)

institucije koje nisu obuhvaćene područjem primjene točaka (a) i (b) jednom mjesečno dostavljaju informacije navedene u obrascu 66.1 iz Priloga XXII. u skladu s uputama iz Priloga XXIII., obrascima 67, 68 i 69 iz Priloga XVIII. u skladu s uputama iz Priloga XIX. i obrascu 71 iz Priloga XX. u skladu s uputama iz Priloga XXI.;”.

| (2) | Članak 19. mijenja se kako slijedi:






  (a) | stavci 2. i 3. zamjenjuju se sljedećim:

  „2.   Informacije iz stavka 1. dostavljaju se kako slijedi:






  (a) | informacije navedene u Prilogu XVI. dijelovima A, B i D tromjesečno; |
| --- | --- | --- | --- |

(2)

Članak 19. mijenja se kako slijedi:

(a)

stavci 2. i 3. zamjenjuju se sljedećim:

„2.   Informacije iz stavka 1. dostavljaju se kako slijedi:

(a)

informacije navedene u Prilogu XVI. dijelovima A, B i D tromjesečno;

| (b) | informacije navedene u Prilogu XVI. dijela C jednom godišnje; |
| --- | --- |

(b)

informacije navedene u Prilogu XVI. dijela C jednom godišnje;

| (c) | informacije navedene u Prilogu XVI. dijelu E polugodišnje. |
| --- | --- |

(c)

informacije navedene u Prilogu XVI. dijelu E polugodišnje.

3.   Informacije iz stavka 1. dostavljaju se kako slijedi:

| (a) | institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelu A; |
| --- | --- |

(a)

institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelu A;

| (b) | velike institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelovima B, C i E; |
| --- | --- |

(b)

velike institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelovima B, C i E;

| (c) | institucije koje nisu velike niti male i jednostavne institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelovima B, C i E ako je razina opterećenosti imovine institucije, izračunata u skladu s Prilogom XVII. točkom 1.6. podtočkom 9., jednaka ili viša od 15 %; |
| --- | --- |

(c)

institucije koje nisu velike niti male i jednostavne institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelovima B, C i E ako je razina opterećenosti imovine institucije, izračunata u skladu s Prilogom XVII. točkom 1.6. podtočkom 9., jednaka ili viša od 15 %;

| (d) | institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelu D samo ako izdaju obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (*1). |
| --- | --- |

(d)

institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. dijelu D samo ako izdaju obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (*1).

(*1)  Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).”;"

*1

Primjenjuju se ulazni i izlazni kriteriji iz članka 4. stavka 3.

| (b) | stavak 4. briše se. |
| --- | --- |

(b)

stavak 4. briše se.

| (3) | Članak 20. zamjenjuje se sljedećim:

  „Članak 20.
  Dodatno izvješćivanje za potrebe utvrđivanja GSV institucija i dodjeljivanja stopa zaštitnog sloja za GSV institucije

  1.   Pri dostavi dodatnih informacija za potrebe utvrđivanja GSV institucija i dodjeljivanja stopa zaštitnog sloja za GSV institucije u skladu s člankom 131. Direktive 2013/36/EU, matične institucije iz EU-a, matični financijski holdinzi iz EU-a i matični mješoviti financijski holdinzi iz EU-a dostavljaju tromjesečno na konsolidiranoj osnovi informacije navedene u Prilogu XXVI. ovoj Uredbi, u skladu s uputama iz Priloga XXVII. ovoj Uredbi ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:






  (a) | mjera ukupne izloženosti grupe, uključujući društva kćeri društava za osiguranje, jednaka je ili veća od 125 000 000 000 EUR; |
| --- | --- | --- |

(3)

Članak 20. zamjenjuje se sljedećim:

„Članak 20.

Dodatno izvješćivanje za potrebe utvrđivanja GSV institucija i dodjeljivanja stopa zaštitnog sloja za GSV institucije

1.   Pri dostavi dodatnih informacija za potrebe utvrđivanja GSV institucija i dodjeljivanja stopa zaštitnog sloja za GSV institucije u skladu s člankom 131. Direktive 2013/36/EU, matične institucije iz EU-a, matični financijski holdinzi iz EU-a i matični mješoviti financijski holdinzi iz EU-a dostavljaju tromjesečno na konsolidiranoj osnovi informacije navedene u Prilogu XXVI. ovoj Uredbi, u skladu s uputama iz Priloga XXVII. ovoj Uredbi ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:

(a)

mjera ukupne izloženosti grupe, uključujući društva kćeri društava za osiguranje, jednaka je ili veća od 125 000 000 000 EUR;

| (b) | matično društvo iz EU-a ili bilo koje njegovo društvo kći ili podružnica kojom upravlja matično društvo ili društvo kći nalazi se u državi članici sudionici iz članka 4. Uredbe (EU) br. 806/2014 Europskog parlamenta i Vijeća (*2). |
| --- | --- |

(b)

matično društvo iz EU-a ili bilo koje njegovo društvo kći ili podružnica kojom upravlja matično društvo ili društvo kći nalazi se u državi članici sudionici iz članka 4. Uredbe (EU) br. 806/2014 Europskog parlamenta i Vijeća (*2).

2.   Pri dostavi dodatnih informacija za potrebe utvrđivanja GSV institucija i dodjeljivanja stopa zaštitnog sloja za GSV institucije u skladu s člankom 131. Direktive 2013/36/EU, matične institucije iz EU-a, matični financijski holdinzi iz EU-a i matični mješoviti financijski holdinzi iz EU-a dostavljaju tromjesečno na konsolidiranoj osnovi informacije navedene u Prilogu XXVI. ovoj Uredbi, u skladu s uputama iz Priloga XXVII. ovoj Uredbi ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:

| (a) | mjera ukupne izloženosti institucije jednaka je ili veća od 125 000 000 000 EUR; |
| --- | --- |

(a)

mjera ukupne izloženosti institucije jednaka je ili veća od 125 000 000 000 EUR;

| (b) | institucija se nalazi u državi članici sudionici iz članka 4. Uredbe (EU) br. 806/2014; |
| --- | --- |

(b)

institucija se nalazi u državi članici sudionici iz članka 4. Uredbe (EU) br. 806/2014;

| (c) | institucija nije dio grupe koja je predmet konsolidiranog nadzora u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (‚samostalna institucija’). |
| --- | --- |

(c)

institucija nije dio grupe koja je predmet konsolidiranog nadzora u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (‚samostalna institucija’).

3.   Odstupajući od članka 3. stavka 1. točke (b), informacije iz stavaka 1. i 2. ovog članka dostavljaju se do kraja radnog vremena na sljedeće datume dostave: 1. srpnja, 1. listopada, 2. siječnja i 1. travnja.

4.   Odstupajući od članka 4., u pogledu pragova navedenih u stavku 1. točki (a) i stavku 2. točki (a) ovog članka primjenjuje se sljedeće:

| (a) | matična institucija iz EU-a, matični financijski holding iz EU-a, matični mješoviti financijski holding iz EU-a ili samostalna institucija, ovisno o slučaju, odmah počinju dostavljati informacije u skladu s ovim člankom ako njihova mjera izloženosti omjera financijske poluge premašuje određeni prag na kraju te računovodstvene godine i dostavljaju te informacije najmanje za kraj te računovodstvene godine i sljedeća tri tromjesečna referentna datuma; |
| --- | --- |

(a)

matična institucija iz EU-a, matični financijski holding iz EU-a, matični mješoviti financijski holding iz EU-a ili samostalna institucija, ovisno o slučaju, odmah počinju dostavljati informacije u skladu s ovim člankom ako njihova mjera izloženosti omjera financijske poluge premašuje određeni prag na kraju te računovodstvene godine i dostavljaju te informacije najmanje za kraj te računovodstvene godine i sljedeća tri tromjesečna referentna datuma;

| (b) | matična institucija iz EU-a, matični financijski holding iz EU-a, matični mješoviti financijski holding iz EU-a ili samostalna institucija, ovisno o slučaju, odmah prestaju dostavljati informacije u skladu s ovim člankom ako je njihova mjera izloženosti omjera financijske poluge ispod određenog praga na kraju njihove računovodstvene godine. |
| --- | --- |

(b)

matična institucija iz EU-a, matični financijski holding iz EU-a, matični mješoviti financijski holding iz EU-a ili samostalna institucija, ovisno o slučaju, odmah prestaju dostavljati informacije u skladu s ovim člankom ako je njihova mjera izloženosti omjera financijske poluge ispod određenog praga na kraju njihove računovodstvene godine.

(*2)  Uredba (EU) br. 806/2014 Europskog parlamenta i Vijeća od 15. srpnja 2014. o utvrđivanju jedinstvenih pravila i jedinstvenog postupka za sanaciju kreditnih institucija i određenih investicijskih društava u okviru jedinstvenog sanacijskog mehanizma i jedinstvenog fonda za sanaciju te o izmjeni Uredbe (EU) br. 1093/2010 (SL L 225, 30.7.2014., str. 1.).”."

*2

| (4) | Prilog I. zamjenjuje se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(4)

Prilog I. zamjenjuje se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi.

| (5) | Prilog II. zamjenjuje se tekstom iz Priloga II. ovoj Uredbi; |
| --- | --- |

(5)

Prilog II. zamjenjuje se tekstom iz Priloga II. ovoj Uredbi;

| (6) | Prilog XVI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga III. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(6)

Prilog XVI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga III. ovoj Uredbi.

| (7) | Prilog XVII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga IV. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(7)

Prilog XVII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga IV. ovoj Uredbi.

| (8) | Prilog XVIII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga V. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(8)

Prilog XVIII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga V. ovoj Uredbi.

| (9) | Prilog XIX. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VI. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(9)

Prilog XIX. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

| (10) | Prilog XX. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VII. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(10)

Prilog XX. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VII. ovoj Uredbi.

| (11) | Prilog XXI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VIII. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(11)

Prilog XXI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VIII. ovoj Uredbi.

| (12) | Prilog XXII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga IX. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(12)

Prilog XXII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga IX. ovoj Uredbi.

| (13) | Prilog XXIII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga X. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(13)

Prilog XXIII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga X. ovoj Uredbi.

| (14) | Prilog XXVI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga XI. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(14)

Prilog XXVI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga XI. ovoj Uredbi.

| (15) | Prilog XXVII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga XII. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

(15)

Prilog XXVII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga XII. ovoj Uredbi.

Članak 2.

Stupanje na snagu i primjena

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Službenom listu Europske unije

Primjenjuje se od 11. srpnja 2023.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.

Sastavljeno u Bruxellesu 21. studenoga 2022.

Za Komisiju

Predsjednica

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  SL L 176, 27.6.2013., str. 1.

1

(2)  Provedbena uredba Komisije (EU) 2021/451 od 17. prosinca 2020. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja institucija i stavljanju izvan snage Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 (SL L 97, 19.3.2021., str. 1.).

2

(3)  Uredba (EU) 2019/876 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. svibnja 2019. o izmjeni Uredbe (EU) br. 575/2013 u pogledu omjera financijske poluge, omjera neto stabilnih izvora financiranja, zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze, kreditnog rizika druge ugovorne strane, tržišnog rizika, izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama, izloženosti prema subjektima za zajednička ulaganja, velikih izloženosti, zahtjeva za izvješćivanje i objavu, i Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 150, 7.6.2019., str. 1.).

3

(4)  Uredba (EU) 2021/558 Europskog parlamenta i Vijeća od 31. ožujka 2021. o izmjeni Uredbe (EU) br. 575/2013 u pogledu prilagodbi sekuritizacijskog okvira radi potpore gospodarskom oporavku kao odgovor na krizu uzrokovanu bolešću COVID-19 (SL L 116, 6.4.2021., str. 25.)

4

(5)  Uredba (EU) 2021/557 Europskog parlamenta i Vijeća od 31. ožujka 2021. o izmjeni Uredbe (EU) 2017/2402 o utvrđivanju općeg okvira za sekuritizaciju i o uspostavi specifičnog okvira za jednostavnu, transparentnu i standardiziranu sekuritizaciju radi potpore oporavku od krize uzrokovane bolešću COVID-19 (SL L 116, 6.4.2021., str. 1.).

5

(6)  Uredba (EU) 2017/2402 Europskog parlamenta i Vijeća od 12. prosinca 2017. o utvrđivanju općeg okvira za sekuritizaciju i o uspostavi specifičnog okvira za jednostavnu, transparentnu i standardiziranu sekuritizaciju te o izmjeni direktiva 2009/65/EZ, 2009/138/EZ i 2011/61/EU te uredaba (EZ) br. 1060/2009 i (EU) br. 648/2012 (SL L 347, 28.12.2017., str. 35.).

6

(7)  Delegirana uredba Komisije (EU) 2020/2176 оd 12. studenoga 2020. o izmjeni Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 u pogledu odbitka imovine u obliku softvera od stavki redovnog osnovnog kapitala (SL L 433, 22.12.2020., str. 27.).

7

(8)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 241/2014 оd 7. siječnja 2014. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za kapitalne zahtjeve za institucije (SL L 74, 14.3.2014., str. 8.).

8

(9)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 1222/2014 оd 8. listopada 2014. o dopuni Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća u odnosu na regulatorne tehničke standarde o pobližem određivanju metodologije za utvrđivanje globalnih sistemski važnih institucija i definiranje potkategorija globalnih sistemski važnih institucija (SL L 330, 15.11.2014., str. 27.).

9

(10)  Uredba (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća od 24. studenoga 2010. o osnivanju europskog nadzornog tijela (Europskog nadzornog tijela za bankarstvo), kojom se izmjenjuje Odluka br. 716/2009/EZ i stavlja izvan snage Odluka Komisije 2009/78/EZ (SL L 331, 15.12.2010., str. 12.).

10

---

PRILOG I.

„PRILOG I.

IZVJEŠĆIVANJE O REGULATORNOM KAPITALU I KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

| OBRASCI COREP |
| --- |
| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca / skupine obrazaca | Skraćeni naziv |
| | | ADEKVATNOST KAPITALA | CA |
| 1. | C 01.00 | REGULATORNI KAPITAL | CA1 |
| 2 | C 02.00 | OWN FUNDS REQUIREMENTS | CA2 |
| 3 | C 03.00 | CAPITAL RATIOS | CA3 |
| 4 | C 04.00 | MEMORANDUM ITEMS | CA4 |
| | | TRANSITIONAL PROVISIONS | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | TRANSITIONAL PROVISIONS | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE | CA5.2 |
| | | SOLVENTNOST GRUPE | GS |
| 6.1 | C 06.01 | SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – UKUPNO | GS ukupno |
| 6.2 | C 06.02 | SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA | GS |
| | | KREDITNI RIZIK | CR |
| 7. | C 07.00 | KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA | CR SA |
| | | KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (raščlamba prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti) | CR IRB 2 |
| 8.3 | C 08.03 | KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PO RASPONU PD-a | CR IRB 3 |
| 8.4 | C 08.04 | KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA | CR IRB 4 |
| 8.5 | C 08.05 | KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-a | CR IRB 5 |
| 8.5.1 | 08.05.1 | KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-a U SKLADU S ČLANKOM 180. STAVKOM 1. TOČKOM (f) UREDBE (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5) | CR IRB 5B |
| 8.6 | C 08.06 | KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE | CR IRB 6 |
| 8.7 | C 08.07 | KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: PODRUČJE PRIMJENE IRB PRISTUPA I STANDARDIZIRANOG PRISTUPA | CR IRB 7 |
| | | GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Tablica 9.1 – Geografska raščlamba izloženosti prema rezidentnosti dužnika (izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Tablica 9.2 – Geografska raščlamba izloženosti prema rezidentnosti dužnika (izloženosti u skladu s IRB pristupom) | CR GB 2 |
| 9.4 | C 09.04 | Tablica 9.4 – Raščlamba relevantnih kreditnih izloženosti za potrebe izračuna protucikličkog zaštitnog sloja prema zemlji i stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju | CCB |
| | | KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA: | CR EQU IRB 2 |
| 11. | C 11.00 | RIZIK NAMIRE/ISPORUKE | CR SETT |
| 13.1 | C 13.01 | KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE | CR SEC |
| 14. | C 14.00 | DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA | CR SEC detaljniji podaci |
| 14.1 | C 14.01 | DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA PREMA PRISTUPU | CR SEC detaljniji podaci 2 |
| | | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE | CCR |
| 34.01 | C 34.01 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: OBUJAM POSLOVA S IZVEDENICAMA | CCR 1 |
| 34.02 | C 34.02 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PREMA PRISTUPU | CCR 2 |
| 34.03 | C 34.03 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI PRISTUPI: SA-CCR ili POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR | CCR 3 |
| 34.04 | C 34.04 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (OEM) | CCR 4 |
| 34.05 | C 34.05 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA INTERNOG MODELA (IMM) | CCR 5 |
| 34.06 | C 34.06 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: DVADESET NAJVEĆIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA | CCR 6 |
| 34.07 | C 34.07 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IRB PRISTUP – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PO KATEGORIJI IZLOŽENOSTI I RASPONU PD-a | CCR 7 |
| 34.08 | C 34.08 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: SASTAV KOLATERALA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGIH UGOVORNIH STRANA | CCR 8 |
| 34.09 | C 34.09 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNIH IZVEDENICA | CCR 9 |
| 34.10 | C 34.10 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI PREMA SREDIŠNJIM DRUGIM UGOVORNIM STRANAMA | CCR 10 |
| 34.11 | C 34.11 | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE U SKLADU S METODOM INTERNOG MODELA | CCR 11 |
| | | OPERATIVNI RIZIK | OPR |
| 16. | C 16.00 | OPERATIVNI RIZIK | OPR |
| | | OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I POVRATI | |
| 17.1 | C 17.01 | OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I POVRATI PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTI DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI | OPR DETALJNIJI PODACI 1 |
| 17.2 | C 17.02 | OPERATIVNI RIZIK: VELIKI ŠTETNI DOGAĐAJI | OPR DETALJNIJI PODACI 2 |
| | | TRŽIŠNI RIZIK | MKR |
| 18. | C 18.00 | TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE | MKR SA TDI |
| 19. | C 19.00 | TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA | MKR SA SEC |
| 20. | C 20.00 | TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U KORELACIJSKOM PORTFELJU NAMIJENJENOM TRGOVANJU | MKR SA CTP |
| 21. | C 21.00 | TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA | MKR SA EQU |
| 22. | C 22.00 | TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU | MKR SA FX |
| 23. | C 23.00 | TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ROBI | MKR SA COM |
| 24. | C 24.00 | INTERNI MODELI ZA TRŽIŠNI RIZIK | MKR IM |
| 25. | C 25.00 | RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU | CVA |
| | | BONITETNO VREDNOVANJE | MKR |
| 32.1 | C 32.01 | BONITETNO VREDNOVANJE: IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | PRUVAL 1 |
| 32.2 | C 32.02 | BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP | PRUVAL 2 |
| 32.3 | C 32.03 | BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA | PRUVAL 3 |
| 32.4 | C 32.04 | BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE | PRUVAL 4 |
| | | IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA | MKR |
| 33. | C 33.00 | IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA PO ZEMLJI DRUGE UGOVORNE STRANE | GOV |
| | | POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI | NPE LC |
| 35.1 | C 35.01 | POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI | NPE LC1 |
| 35.2 | C 35.02 | POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. CRR-a | NPE LC2 |
| 35.3 | C 35.03 | POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI ZA NEPRIHODONOSNE RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. CRR-a | NPE LC3 |

OBRASCI COREP

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca / skupine obrazaca

Skraćeni naziv

ADEKVATNOST KAPITALA

CA

1.

C 01.00

REGULATORNI KAPITAL

CA1

2

C 02.00

OWN FUNDS REQUIREMENTS

CA2

3

C 03.00

CAPITAL RATIOS

CA3

4

C 04.00

MEMORANDUM ITEMS

CA4

TRANSITIONAL PROVISIONS

CA5

5.1

C 05.01

TRANSITIONAL PROVISIONS

CA5.1

5.2

C 05.02

INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE

CA5.2

SOLVENTNOST GRUPE

GS

6.1

C 06.01

SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – UKUPNO

GS ukupno

6.2

C 06.02

SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA

GS

KREDITNI RIZIK

CR

7.

C 07.00

KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

CR SA

KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

CR IRB

8.1

C 08.01

KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

CR IRB 1

8.2

C 08.02

KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (raščlamba prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti)

CR IRB 2

8.3

C 08.03

KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PO RASPONU PD-a

CR IRB 3

8.4

C 08.04

KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA

CR IRB 4

8.5

C 08.05

KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-a

CR IRB 5

8.5.1

08.05.1

KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-a U SKLADU S ČLANKOM 180. STAVKOM 1. TOČKOM (f) UREDBE (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5)

CR IRB 5B

8.6

C 08.06

KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE

CR IRB 6

8.7

C 08.07

KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: PODRUČJE PRIMJENE IRB PRISTUPA I STANDARDIZIRANOG PRISTUPA

CR IRB 7

GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA

CR GB

9.1

C 09.01

Tablica 9.1 – Geografska raščlamba izloženosti prema rezidentnosti dužnika (izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Tablica 9.2 – Geografska raščlamba izloženosti prema rezidentnosti dužnika (izloženosti u skladu s IRB pristupom)

CR GB 2

9.4

C 09.04

Tablica 9.4 – Raščlamba relevantnih kreditnih izloženosti za potrebe izračuna protucikličkog zaštitnog sloja prema zemlji i stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju

CCB

KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA:

CR EQU IRB 2

11.

C 11.00

RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

CR SETT

13.1

C 13.01

KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE

CR SEC

14.

C 14.00

DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA

CR SEC detaljniji podaci

14.1

C 14.01

DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA PREMA PRISTUPU

CR SEC detaljniji podaci 2

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE

CCR

34.01

C 34.01

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: OBUJAM POSLOVA S IZVEDENICAMA

CCR 1

34.02

C 34.02

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PREMA PRISTUPU

CCR 2

34.03

C 34.03

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI PRISTUPI: SA-CCR ili POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR

CCR 3

34.04

C 34.04

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (OEM)

CCR 4

34.05

C 34.05

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA INTERNOG MODELA (IMM)

CCR 5

34.06

C 34.06

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: DVADESET NAJVEĆIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA

CCR 6

34.07

C 34.07

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IRB PRISTUP – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PO KATEGORIJI IZLOŽENOSTI I RASPONU PD-a

CCR 7

34.08

C 34.08

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: SASTAV KOLATERALA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGIH UGOVORNIH STRANA

CCR 8

34.09

C 34.09

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNIH IZVEDENICA

CCR 9

34.10

C 34.10

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI PREMA SREDIŠNJIM DRUGIM UGOVORNIM STRANAMA

CCR 10

34.11

C 34.11

KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE U SKLADU S METODOM INTERNOG MODELA

CCR 11

OPERATIVNI RIZIK

OPR

16.

C 16.00

OPERATIVNI RIZIK

OPR

OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I POVRATI

17.1

C 17.01

OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I POVRATI PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTI DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI

OPR DETALJNIJI PODACI 1

17.2

C 17.02

OPERATIVNI RIZIK: VELIKI ŠTETNI DOGAĐAJI

OPR DETALJNIJI PODACI 2

TRŽIŠNI RIZIK

MKR

18.

C 18.00

TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE

MKR SA TDI

19.

C 19.00

TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA

MKR SA SEC

20.

C 20.00

TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U KORELACIJSKOM PORTFELJU NAMIJENJENOM TRGOVANJU

MKR SA CTP

21.

C 21.00

TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA

MKR SA EQU

22.

C 22.00

TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU

MKR SA FX

23.

C 23.00

TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ROBI

MKR SA COM

24.

C 24.00

INTERNI MODELI ZA TRŽIŠNI RIZIK

MKR IM

25.

C 25.00

RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU

CVA

BONITETNO VREDNOVANJE

MKR

32.1

C 32.01

BONITETNO VREDNOVANJE: IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

PRUVAL 1

32.2

C 32.02

BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP

PRUVAL 2

32.3

C 32.03

BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA

PRUVAL 3

32.4

C 32.04

BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE

PRUVAL 4

IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA

MKR

33.

C 33.00

IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA PO ZEMLJI DRUGE UGOVORNE STRANE

GOV

POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI

NPE LC

35.1

C 35.01

POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI

NPE LC1

35.2

C 35.02

POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. CRR-a

NPE LC2

35.3

C 35.03

POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI ZA NEPRIHODONOSNE RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. CRR-a

NPE LC3

C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)

| Redci | Identifikacijski broj | Stavka | Iznos |
| --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 1 | REGULATORNI KAPITAL | |
| 0015 | 1.1 | OSNOVNI KAPITAL | |
| 0020 | 1.1.1 | REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | |
| 0030 | 1.1.1.1 | Instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital | |
| 0040 | 1.1.1.1.1 | U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala | |
| 0045 | 1.1.1.1.1* | Od čega: instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama | |
| 0050 | 1.1.1.1.2* | Bilješka: instrumenti kapitala koji se ne priznaju | |
| 0060 | 1.1.1.1.3 | Premija na dionice | |
| 0070 | 1.1.1.1.4 | (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala | |
| 0080 | 1.1.1.1.4.1 | (–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala | |
| 0090 | 1.1.1.1.4.2 | (–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala | |
| 0091 | 1.1.1.1.4.3 | (–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala | |
| 0092 | 1.1.1.1.5 | (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala | |
| 0130 | 1.1.1.2 | Zadržana dobit | |
| 0140 | 1.1.1.2.1 | Zadržana dobit iz proteklih godina | |
| 0150 | 1.1.1.2.2 | Priznata dobit ili gubitak | |
| 0160 | 1.1.1.2.2.1 | Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva | |
| 0170 | 1.1.1.2.2.2 | (–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat | |
| 0180 | 1.1.1.3 | Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | |
| 0200 | 1.1.1.4 | Ostale rezerve | |
| 0210 | 1.1.1.5 | Rezerve za opće bankovne rizike | |
| 0220 | 1.1.1.6 | Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati | |
| 0230 | 1.1.1.7 | Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu | |
| 0240 | 1.1.1.8 | Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela | |
| 0250 | 1.1.1.9 | Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara | |
| 0260 | 1.1.1.9.1 | (–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine | |
| 0270 | 1.1.1.9.2 | Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka | |
| 0280 | 1.1.1.9.3 | Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika | |
| 0285 | 1.1.1.9.4 | Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama | |
| 0290 | 1.1.1.9.5 | (–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje | |
| 0300 | 1.1.1.10 | (–) Goodwill | |
| 0310 | 1.1.1.10.1 | (–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina | |
| 0320 | 1.1.1.10.2 | (–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja | |
| 0330 | 1.1.1.10.3 | Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom | |
| 0335 | 1.1.1.10.4 | Računovodstvena revalorizacija goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati trećim osobama | |
| 0340 | 1.1.1.11 | (–) Ostala nematerijalna imovina | |
| 0350 | 1.1.1.11.1 | (–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza | |
| 0352 | 1.1.1.11.1.1 | (–) Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza | |
| 0360 | 1.1.1.11.2 | Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom | |
| 0362 | 1.1.1.11.2.1 | Od čega: Odgođene porezne obveze povezane s imovinom u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina | |
| 0365 | 1.1.1.11.3 | Računovodstvena revalorizacija druge nematerijalne imovine društava kćeri koja proizlazi iz konsolidacije društava kćeri koja se može pripisati trećim osobama | |
| 0370 | 1.1.1.12 | (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze | |
| 0380 | 1.1.1.13 | (–) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa | |
| 0390 | 1.1.1.14 | (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca | |
| 0400 | 1.1.1.14.1 | (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca | |
| 0410 | 1.1.1.14.2 | Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca | |
| 0420 | 1.1.1.14.3 | Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koju institucija ima neograničenu mogućnost koristiti | |
| 0430 | 1.1.1.15 | (–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital | |
| 0440 | 1.1.1.16 | (–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital | |
| 0450 | 1.1.1.17 | (–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  % | |
| 0460 | 1.1.1.18 | (–) Sekuritizacijske pozicije na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  % | |
| 0470 | 1.1.1.19 | (–) Slobodne isporuke na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  % | |
| 0471 | 1.1.1.20 | (–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika prema IRB pristupu i na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  % | |
| 0472 | 1.1.1.21 | (–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  % | |
| 0480 | 1.1.1.22 | (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0490 | 1.1.1.23 | (–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika | |
| 0500 | 1.1.1.24 | (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0510 | 1.1.1.25 | (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % | |
| 0511 | 1.1.1.25.1 | (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0512 | 1.1.1.25.2 | (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika | |
| 0513 | 1.1.1.25A | (-) Nedostatno pokriće za neprihodonosne izloženosti | |
| 0514 | 1.1.1.25B | (-) Odbici zajamčene minimalne vrijednosti | |
| 0515 | 1.1.1.25C | (-) Ostali predvidivi porezni troškovi | |
| 0520 | 1.1.1.26 | Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala | |
| 0524 | 1.1.1.27 | (–) Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0529 | 1.1.1.28 | Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo | |
| 0530 | 1.1.2 | DODATNI OSNOVNI KAPITAL | |
| 0540 | 1.1.2.1 | Instrumenti kapitala koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital | |
| 0551 | 1.1.2.1.1 | U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala | |
| 0560 | 1.1.2.1.2* | Bilješka: instrumenti kapitala koji se ne priznaju | |
| 0571 | 1.1.2.1.3 | Premija na dionice | |
| 0580 | 1.1.2.1.4 | (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala | |
| 0590 | 1.1.2.1.4.1 | (–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala | |
| 0620 | 1.1.2.1.4.2 | (–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala | |
| 0621 | 1.1.2.1.4.3 | (–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala | |
| 0622 | 1.1.2.1.5 | (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala | |
| 0660 | 1.1.2.2 | Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati | |
| 0670 | 1.1.2.3 | Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu | |
| 0680 | 1.1.2.4 | Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu | |
| 0690 | 1.1.2.5 | (–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital | |
| 0700 | 1.1.2.6 | (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0710 | 1.1.2.7 | (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0720 | 1.1.2.8 | (–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital | |
| 0730 | 1.1.2.9 | Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala | |
| 0740 | 1.1.2.10 | Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu) | |
| 0744 | 1.1.2.11 | (–) Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0748 | 1.1.2.12 | Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo | |
| 0750 | 1.2 | DOPUNSKI KAPITAL | |
| 0760 | 1.2.1 | Instrumenti kapitala koji se priznaju kao dopunski kapital | |
| 0771 | 1.2.1.1 | U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala | |
| 0780 | 1.2.1.2* | Bilješka: instrumenti kapitala koji se ne priznaju | |
| 0791 | 1.2.1.3 | Premija na dionice | |
| 0800 | 1.2.1.4 | (-) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala | |
| 0810 | 1.2.1.4.1 | (-) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala | |
| 0840 | 1.2.1.4.2 | (-) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala | |
| 0841 | 1.2.1.4.3 | (-) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala | |
| 0842 | 1.2.1.5 | (-) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala | |
| 0880 | 1.2.2 | Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati | |
| 0890 | 1.2.3 | Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu | |
| 0900 | 1.2.4 | Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu | |
| 0910 | 1.2.5 | Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa | |
| 0920 | 1.2.6 | Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom | |
| 0930 | 1.2.7 | (–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital | |
| 0940 | 1.2.8 | (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0950 | 1.2.9 | (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0955 | 1.2.9A | (-) Višak odbitaka od prihvatljivih obveza koji premašuje prihvatljive obveze | |
| 0960 | 1.2.10 | Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala | |
| 0970 | 1.2.11 | Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu) | |
| 0974 | 1.2.12 | (–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0978 | 1.2.13 | Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo | |

Redci

Identifikacijski broj

Stavka

Iznos

0010

1

REGULATORNI KAPITAL

0015

1.1

OSNOVNI KAPITAL

0020

1.1.1

REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

0030

1.1.1.1

Instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital

0040

1.1.1.1.1

U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala

0045

1.1.1.1.1*

Od čega: instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama

0050

1.1.1.1.2*

Bilješka: instrumenti kapitala koji se ne priznaju

0060

1.1.1.1.3

Premija na dionice

0070

1.1.1.1.4

(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

0080

1.1.1.1.4.1

(–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

0090

1.1.1.1.4.2

(–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

0091

1.1.1.1.4.3

(–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

0092

1.1.1.1.5

(–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala

0130

1.1.1.2

Zadržana dobit

0140

1.1.1.2.1

Zadržana dobit iz proteklih godina

0150

1.1.1.2.2

Priznata dobit ili gubitak

0160

1.1.1.2.2.1

Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

0170

1.1.1.2.2.2

(–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat

0180

1.1.1.3

Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

0200

1.1.1.4

Ostale rezerve

0210

1.1.1.5

Rezerve za opće bankovne rizike

0220

1.1.1.6

Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

0230

1.1.1.7

Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu

0240

1.1.1.8

Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela

0250

1.1.1.9

Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara

0260

1.1.1.9.1

(–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine

0270

1.1.1.9.2

Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka

0280

1.1.1.9.3

Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika

0285

1.1.1.9.4

Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

0290

1.1.1.9.5

(–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

0300

1.1.1.10

(–) Goodwill

0310

1.1.1.10.1

(–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina

0320

1.1.1.10.2

(–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja

0330

1.1.1.10.3

Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom

0335

1.1.1.10.4

Računovodstvena revalorizacija goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati trećim osobama

0340

1.1.1.11

(–) Ostala nematerijalna imovina

0350

1.1.1.11.1

(–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

0352

1.1.1.11.1.1

(–) Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

0360

1.1.1.11.2

Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom

0362

1.1.1.11.2.1

Od čega: Odgođene porezne obveze povezane s imovinom u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina

0365

1.1.1.11.3

Računovodstvena revalorizacija druge nematerijalne imovine društava kćeri koja proizlazi iz konsolidacije društava kćeri koja se može pripisati trećim osobama

0370

1.1.1.12

(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze

0380

1.1.1.13

(–) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

0390

1.1.1.14

(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

0400

1.1.1.14.1

(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

0410

1.1.1.14.2

Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

0420

1.1.1.14.3

Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koju institucija ima neograničenu mogućnost koristiti

0430

1.1.1.15

(–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

0440

1.1.1.16

(–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital

0450

1.1.1.17

(–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

0460

1.1.1.18

(–) Sekuritizacijske pozicije na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

0470

1.1.1.19

(–) Slobodne isporuke na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

0471

1.1.1.20

(–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika prema IRB pristupu i na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

0472

1.1.1.21

(–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

0480

1.1.1.22

(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0490

1.1.1.23

(–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

0500

1.1.1.24

(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0510

1.1.1.25

(–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 %

0511

1.1.1.25.1

(–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0512

1.1.1.25.2

(–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika

0513

1.1.1.25A

(-) Nedostatno pokriće za neprihodonosne izloženosti

0514

1.1.1.25B

(-) Odbici zajamčene minimalne vrijednosti

0515

1.1.1.25C

(-) Ostali predvidivi porezni troškovi

0520

1.1.1.26

Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala

0524

1.1.1.27

(–) Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0529

1.1.1.28

Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo

0530

1.1.2

DODATNI OSNOVNI KAPITAL

0540

1.1.2.1

Instrumenti kapitala koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital

0551

1.1.2.1.1

U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala

0560

1.1.2.1.2*

Bilješka: instrumenti kapitala koji se ne priznaju

0571

1.1.2.1.3

Premija na dionice

0580

1.1.2.1.4

(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

0590

1.1.2.1.4.1

(–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

0620

1.1.2.1.4.2

(–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

0621

1.1.2.1.4.3

(–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

0622

1.1.2.1.5

(–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala

0660

1.1.2.2

Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

0670

1.1.2.3

Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu

0680

1.1.2.4

Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu

0690

1.1.2.5

(–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

0700

1.1.2.6

(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0710

1.1.2.7

(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0720

1.1.2.8

(–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital

0730

1.1.2.9

Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

0740

1.1.2.10

Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu)

0744

1.1.2.11

(–) Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0748

1.1.2.12

Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo

0750

1.2

DOPUNSKI KAPITAL

0760

1.2.1

Instrumenti kapitala koji se priznaju kao dopunski kapital

0771

1.2.1.1

U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala

0780

1.2.1.2*

Bilješka: instrumenti kapitala koji se ne priznaju

0791

1.2.1.3

Premija na dionice

0800

1.2.1.4

(-) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

0810

1.2.1.4.1

(-) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

0840

1.2.1.4.2

(-) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

0841

1.2.1.4.3

(-) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

0842

1.2.1.5

(-) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala

0880

1.2.2

Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati

0890

1.2.3

Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu

0900

1.2.4

Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu

0910

1.2.5

Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa

0920

1.2.6

Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom

0930

1.2.7

(–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

0940

1.2.8

(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0950

1.2.9

(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0955

1.2.9A

(-) Višak odbitaka od prihvatljivih obveza koji premašuje prihvatljive obveze

0960

1.2.10

Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala

0970

1.2.11

Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu)

0974

1.2.12

(–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0978

1.2.13

Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo

C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)

| Redci | Stavka | Oznaka | Iznos |
| --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 1 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU | |
| 0020 | 1* | Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 95. stavkom 2. i člankom 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0030 | 1** | Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 96. stavkom 2. i člankom 97. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0040 | 1.1 | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE | |
| 0050 | 1.1.1 | Standardizirani pristup | |
| 0051 | 1.1.1* | Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0060 | 1.1.1.1 | Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije | |
| 0070 | 1.1.1.1.01 | Središnje države ili središnje banke | |
| 0080 | 1.1.1.1.02 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave | |
| 0090 | 1.1.1.1.03 | Subjekti javnog sektora | |
| 0100 | 1.1.1.1.04 | Multilateralne razvojne banke | |
| 0110 | 1.1.1.1.05 | Međunarodne organizacije | |
| 0120 | 1.1.1.1.06 | Institucije | |
| 0130 | 1.1.1.1.07 | Trgovačka društva | |
| 0140 | 1.1.1.1.08 | Stanovništvo | |
| 0150 | 1.1.1.1.09 | Osigurane nekretninama | |
| 0160 | 1.1.1.1.10 | Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza | |
| 0170 | 1.1.1.1.11 | Visokorizične stavke | |
| 0180 | 1.1.1.1.12 | Pokrivene obveznice | |
| 0190 | 1.1.1.1.13 | Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom | |
| 0200 | 1.1.1.1.14 | Subjekti za zajednička ulaganja (CIU) | |
| 0210 | 1.1.1.1.15 | Vlasnička ulaganja | |
| 0211 | 1.1.1.1.16 | Ostale stavke | |
| 0212 | 1.1.1.1.16.1 | Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina | |
| 0240 | 1.1.2 | Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB) | |
| 0241 | 1.1.2* | Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 164. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0242 | 1.1.2** | Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0250 | 1.1.2.1 | IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori | |
| 0260 | 1.1.2.1.01 | Središnje države i središnje banke | |
| 0270 | 1.1.2.1.02 | Institucije | |
| 0280 | 1.1.2.1.03 | Trgovačka društva – MSP | |
| 0290 | 1.1.2.1.04 | Trgovačka društva – specijalizirano financiranje | |
| 0300 | 1.1.2.1.05 | Trgovačka društva – ostalo | |
| 0310 | 1.1.2.2 | IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktori | |
| 0320 | 1.1.2.2.01 | Središnje države i središnje banke | |
| 0330 | 1.1.2.2.02 | Institucije | |
| 0340 | 1.1.2.2.03 | Trgovačka društva – MSP | |
| 0350 | 1.1.2.2.04 | Trgovačka društva – specijalizirano financiranje | |
| 0360 | 1.1.2.2.05 | Trgovačka društva – ostalo | |
| 0370 | 1.1.2.2.06 | Stanovništvo – osigurano nekretninom MSP-ova | |
| 0380 | 1.1.2.2.07 | Stanovništvo – osigurano nekretninom, nije izloženost prema MSP-u | |
| 0390 | 1.1.2.2.08 | Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti | |
| 0400 | 1.1.2.2.09 | Stanovništvo – ostalo, MSP | |
| 0410 | 1.1.2.2.10 | Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi | |
| 0420 | 1.1.2.3 | Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom | |
| 0450 | 1.1.2.5 | Ostala imovina bez kreditnih obveza | |
| 0455 | 1.1.2.5.1 | Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina | |
| 0460 | 1.1.3 | Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane | |
| 0470 | 1.1.4 | Sekuritizacijske pozicije | |
| 0490 | 1.2 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU | |
| 0500 | 1.2.1 | Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje | |
| 0510 | 1.2.2 | Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja | |
| 0520 | 1.3 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK | |
| 0530 | 1.3.1 | Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima | |
| 0540 | 1.3.1.1 | Dužnički instrumenti kojima se trguje | |
| 0550 | 1.3.1.2 | Vlasnički instrumenti | |
| 0555 | 1.3.1.3 | Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU | |
| 0556 | 1.3.1.3* | Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje | |
| 0557 | 1.3.1.3** | Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente | |
| 0560 | 1.3.1.4 | Strane valute | |
| 0570 | 1.3.1.5 | Roba | |
| 0580 | 1.3.2 | Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima | |
| 0590 | 1.4 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK | |
| 0600 | 1.4.1 | Jednostavni pristup operativnom riziku | |
| 0610 | 1.4.2 | Standardizirani/alternativni standardizirani pristup operativnom riziku | |
| 0620 | 1.4.3 | Napredni pristupi operativnom riziku | |
| 0630 | 1.5 | DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA | |
| 0640 | 1.6 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA PRILAGODBU KREDITNOM VREDNOVANJU | |
| 0650 | 1.6.1 | Napredna metoda | |
| 0660 | 1.6.2 | Standardizirana metoda | |
| 0670 | 1.6.3 | Na temelju metode originalne izloženosti | |
| 0680 | 1.7 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU POVEZAN S VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KOJE PROIZLAZE IZ STAVKI U KNJIZI TRGOVANJA | |
| 0690 | 1.8 | OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU | |
| 0710 | 1.8.2 | Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 458. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0720 | 1.8.2* | Od čega: zahtjevi za velike izloženosti | |
| 0730 | 1.8.2** | Od čega: na temelju modificiranih pondera rizika za nekretninske balone u sektoru stambenih i poslovnih nekretnina | |
| 0740 | 1.8.2*** | Od čega: zbog izloženosti unutar financijskog sektora | |
| 0750 | 1.8.3 | Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 459. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |
| 0760 | 1.8.4 | Od čega: (–) Dodatni iznos izloženosti riziku u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 | |

Redci

Stavka

Oznaka

Iznos

0010

1

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

0020

1*

Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 95. stavkom 2. i člankom 98. Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

1**

Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 96. stavkom 2. i člankom 97. Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

1.1

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE

0050

1.1.1

Standardizirani pristup

0051

1.1.1*

Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013

0060

1.1.1.1

Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije

0070

1.1.1.1.01

Središnje države ili središnje banke

0080

1.1.1.1.02

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

0090

1.1.1.1.03

Subjekti javnog sektora

0100

1.1.1.1.04

Multilateralne razvojne banke

0110

1.1.1.1.05

Međunarodne organizacije

0120

1.1.1.1.06

Institucije

0130

1.1.1.1.07

Trgovačka društva

0140

1.1.1.1.08

Stanovništvo

0150

1.1.1.1.09

Osigurane nekretninama

0160

1.1.1.1.10

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

0170

1.1.1.1.11

Visokorizične stavke

0180

1.1.1.1.12

Pokrivene obveznice

0190

1.1.1.1.13

Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

0200

1.1.1.1.14

Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

0210

1.1.1.1.15

Vlasnička ulaganja

0211

1.1.1.1.16

Ostale stavke

0212

1.1.1.1.16.1

Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina

0240

1.1.2

Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB)

0241

1.1.2*

Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 164. Uredbe (EU) br. 575/2013

0242

1.1.2**

Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013

0250

1.1.2.1

IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori

0260

1.1.2.1.01

Središnje države i središnje banke

0270

1.1.2.1.02

Institucije

0280

1.1.2.1.03

Trgovačka društva – MSP

0290

1.1.2.1.04

Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

0300

1.1.2.1.05

Trgovačka društva – ostalo

0310

1.1.2.2

IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktori

0320

1.1.2.2.01

Središnje države i središnje banke

0330

1.1.2.2.02

Institucije

0340

1.1.2.2.03

Trgovačka društva – MSP

0350

1.1.2.2.04

Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

0360

1.1.2.2.05

Trgovačka društva – ostalo

0370

1.1.2.2.06

Stanovništvo – osigurano nekretninom MSP-ova

0380

1.1.2.2.07

Stanovništvo – osigurano nekretninom, nije izloženost prema MSP-u

0390

1.1.2.2.08

Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

0400

1.1.2.2.09

Stanovništvo – ostalo, MSP

0410

1.1.2.2.10

Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi

0420

1.1.2.3

Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom

0450

1.1.2.5

Ostala imovina bez kreditnih obveza

0455

1.1.2.5.1

Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina

0460

1.1.3

Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane

0470

1.1.4

Sekuritizacijske pozicije

0490

1.2

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU

0500

1.2.1

Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje

0510

1.2.2

Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja

0520

1.3

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

0530

1.3.1

Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima

0540

1.3.1.1

Dužnički instrumenti kojima se trguje

0550

1.3.1.2

Vlasnički instrumenti

0555

1.3.1.3

Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU

0556

1.3.1.3*

Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje

0557

1.3.1.3**

Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente

0560

1.3.1.4

Strane valute

0570

1.3.1.5

Roba

0580

1.3.2

Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima

0590

1.4

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK

0600

1.4.1

Jednostavni pristup operativnom riziku

0610

1.4.2

Standardizirani/alternativni standardizirani pristup operativnom riziku

0620

1.4.3

Napredni pristupi operativnom riziku

0630

1.5

DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA

0640

1.6

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA PRILAGODBU KREDITNOM VREDNOVANJU

0650

1.6.1

Napredna metoda

0660

1.6.2

Standardizirana metoda

0670

1.6.3

Na temelju metode originalne izloženosti

0680

1.7

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU POVEZAN S VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KOJE PROIZLAZE IZ STAVKI U KNJIZI TRGOVANJA

0690

1.8

OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

0710

1.8.2

Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 458. Uredbe (EU) br. 575/2013

0720

1.8.2*

Od čega: zahtjevi za velike izloženosti

0730

1.8.2**

Od čega: na temelju modificiranih pondera rizika za nekretninske balone u sektoru stambenih i poslovnih nekretnina

0740

1.8.2***

Od čega: zbog izloženosti unutar financijskog sektora

0750

1.8.3

Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 459. Uredbe (EU) br. 575/2013

0760

1.8.4

Od čega: (–) Dodatni iznos izloženosti riziku u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)

| Redci | Identifikacijski broj | Stavka | Iznos |
| --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 1 | Stopa redovnog osnovnog kapitala | |
| 0020 | 2 | Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala | |
| 0030 | 3 | Stopa osnovnog kapitala | |
| 0040 | 4 | Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala | |
| 0050 | 5 | Stopa ukupnog kapitala | |
| 0060 | 6 | Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala | |
| Bilješke: Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a, sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica |
| 0130 | 13 | Stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP) | |
| 0140 | 13* | Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala | |
| 0150 | 13** | Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od osnovnog kapitala | |
| 0160 | 14 | Stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva | |
| 0170 | 14* | Sveukupni kapitalni zahtjev: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala | |
| 0180 | 14** | Sveukupni kapitalni zahtjev: koji se sastoji od osnovnog kapitala | |
| 0190 | 15 | Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjevi iz stupa 2. na temelju smjernica | |
| 0200 | 15* | Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala | |
| 0210 | 15** | Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od osnovnog kapitala | |
| 0220 | 16 | Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 92. Uredbe (EU) br. 575/2013 i 104.a Direktive 2013/36/EU | |
| Bilješke: Stope kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9 |
| 0300 | 20 | Stopa redovnog osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9 | |
| 0310 | 21 | Stopa osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9 | |
| 0320 | 22 | Stopa ukupnog kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9 | |

Redci

Identifikacijski broj

Stavka

Iznos

0010

1

Stopa redovnog osnovnog kapitala

0020

2

Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala

0030

3

Stopa osnovnog kapitala

0040

4

Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala

0050

5

Stopa ukupnog kapitala

0060

6

Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala

Bilješke: Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a, sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica

0130

13

Stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP)

0140

13*

Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala

0150

13**

Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od osnovnog kapitala

0160

14

Stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva

0170

14*

Sveukupni kapitalni zahtjev: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala

0180

14**

Sveukupni kapitalni zahtjev: koji se sastoji od osnovnog kapitala

0190

15

Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjevi iz stupa 2. na temelju smjernica

0200

15*

Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala

0210

15**

Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od osnovnog kapitala

0220

16

Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 92. Uredbe (EU) br. 575/2013 i 104.a Direktive 2013/36/EU

Bilješke: Stope kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9

0300

20

Stopa redovnog osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9

0310

21

Stopa osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9

0320

22

Stopa ukupnog kapitala bez primjene prijelaznih odredbi o MSFI-ju 9

C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)

| Redak | Identifikacijski broj | Stavka | Stupac |
| --- | --- | --- | --- |
| Odgođena porezna imovina i obveze | 0010 |
| 0010 | 1 | Ukupna odgođena porezna imovina | |
| 0020 | 1.1 | Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti | |
| 0030 | 1.2 | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika | |
| 0040 | 1.3 | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika | |
| 0050 | 2 | Ukupne odgođene porezne obveze | |
| 0060 | 2.1 | Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti | |
| 0070 | 2.2 | Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti | |
| 0080 | 2.2.1 | Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika | |
| 0090 | 2.2.2 | Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika | |
| 0093 | 2A | Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka | |
| 0096 | 2B | Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 % | |
| 0097 | 2C | Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 % | |
| Iznimka od odbitaka od redovnog osnovnog kapitala |
| 0901 | 2W | Imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koja se izuzima od odbitka od redovnog osnovnog kapitala | |
| Računovodstvena klasifikacija instrumenata dodatnog osnovnog kapitala |
| 0905 | 2Y | Instrumenti kapitala i povezani računi premija na dionice koji su raspoređeni kao kapital na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda | |
| 0906 | 2Z | Instrumenti kapitala i povezani računi premija na dionice koji su raspoređeni kao obveze na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda | |
| Ispravci vrijednosti za kreditni rizik i očekivani gubici |
| 0100 | 3 | Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom | |
| 0110 | 3.1 | Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjena regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka | |
| 0120 | 3.1.1 | Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik | |
| 0130 | 3.1.2 | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik | |
| 0131 | 3.1.3 | Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala | |
| 0140 | 3.2 | Ukupni priznati očekivani gubici | |
| 0145 | 4 | Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom | |
| 0150 | 4.1 | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretira na sličan način | |
| 0155 | 4.2 | Ukupni priznati očekivani gubici | |
| 0160 | 5 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital | |
| 0170 | 6 | Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital | |
| 0180 | 7 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital | |
| Pragovi za odbitke od stavki redovnog osnovnog kapitala |
| 0190 | 8 | Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0200 | 9 | Prag za redovni osnovni kapital od 10 % | |
| 0210 | 10 | Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 % | |
| 0225 | 11 | Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora | |
| Ulaganja u kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
| 0230 | 12 | Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije | |
| 0240 | 12.1 | Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0250 | 12.1.1 | Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0260 | 12.1.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima | |
| 0270 | 12.2 | Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0280 | 12.2.1 | Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0290 | 12.2.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima | |
| 0291 | 12.3 | Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0292 | 12.3.1 | Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0293 | 12.3.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima | |
| 0300 | 13 | Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije | |
| 0310 | 13.1 | Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0320 | 13.1.1 | Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0330 | 13.1.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima | |
| 0340 | 13.2 | Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0350 | 13.2.1 | Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0360 | 13.2.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima | |
| 0361 | 13.3 | Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0362 | 13.3.1 | Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0363 | 13.3.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima | |
| 0370 | 14 | Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije | |
| 0380 | 14.1 | Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0390 | 14.1.1 | Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0400 | 14.1.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima | |
| 0410 | 14.2 | Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0420 | 14.2.1 | Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0430 | 14.2.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima | |
| 0431 | 14.3 | Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0432 | 14.3.1 | Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje | |
| 0433 | 14.3.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima | |
| Ulaganja u kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje |
| 0440 | 15 | Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije | |
| 0450 | 15.1 | Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0460 | 15.1.1 | Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0470 | 15.1.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima | |
| 0480 | 15.2 | Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0490 | 15.2.1 | Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0500 | 15.2.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima | |
| 0501 | 15.3 | Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0502 | 15.3.1 | Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0503 | 15.3.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima | |
| 0504 | 15A | Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje – na koja se primjenjuje ponder rizika od 250 % | |
| 0510 | 16 | Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije | |
| 0520 | 16.1 | Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0530 | 16.1.1 | Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0540 | 16.1.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima | |
| 0550 | 16.2 | Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0560 | 16.2.1 | Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0570 | 16.2.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima | |
| 0571 | 16.3 | Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0572 | 16.3.1 | Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0573 | 16.3.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima | |
| 0580 | 17 | Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije | |
| 0590 | 17.1 | Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0600 | 17.1.1 | Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0610 | 17.1.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima | |
| 0620 | 17.2 | Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0630 | 17.2.1 | Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0640 | 17.2.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima | |
| 0641 | 17.3 | Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0642 | 17.3.1 | Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | |
| 0643 | 17.3.2 | (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima | |
| Ukupni iznosi imovine izloženi riziku koji se ne odbijaju od odgovarajuće kategorije kapitala: |
| 0650 | 18 | Izloženosti ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od redovnog osnovnog kapitala institucije | |
| 0660 | 19 | Izloženosti ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dodatnog osnovnog kapitala institucije | |
| 0670 | 20 | Izloženosti ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dopunskog kapitala institucije | |
| Privremeno izuzeće od odbitka od regulatornog kapitala |
| 0680 | 21 | Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta | |
| 0690 | 22 | Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta | |
| 0700 | 23 | Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta | |
| 0710 | 24 | Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta | |
| 0720 | 25 | Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta | |
| 0730 | 26 | Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta | |
| Zaštitni slojevi kapitala |
| 0740 | 27 | Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj | |
| 0750 | | Zaštitni sloj za očuvanje kapitala | |
| 0760 | | Zaštitni sloj za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice | |
| 0770 | | Protuciklički zaštitni sloj kapitala specifičan za instituciju | |
| 0780 | | Zaštitni sloj za sistemski rizik | |
| 0800 | | Zaštitni sloj za globalnu sistemski važnu instituciju | |
| 0810 | | Zaštitni sloj za ostale sistemski važne institucije | |
| Zahtjevi iz stupa II |
| 0820 | 28 | Kapitalni zahtjevi povezani s usklađenjima iz stupa II | |
| Dodatne informacije za investicijska društva |
| 0830 | 29 | Inicijalni kapital | |
| 0840 | 30 | Regulatorni kapital na osnovi fiksnih općih troškova | |
| Dodatne informacije za izračun pragova za izvješćivanje |
| 0850 | 31 | Strane originalne izloženosti | |
| 0860 | 32 | Ukupne originalne izloženosti | |

Redak

Identifikacijski broj

Stavka

Stupac

Odgođena porezna imovina i obveze

0010

0010

1

Ukupna odgođena porezna imovina

0020

1.1

Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti

0030

1.2

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

0040

1.3

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

0050

2

Ukupne odgođene porezne obveze

0060

2.1

Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

0070

2.2

Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

0080

2.2.1

Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

0090

2.2.2

Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

0093

2A

Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka

0096

2B

Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 %

0097

2C

Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 %

Iznimka od odbitaka od redovnog osnovnog kapitala

0901

2W

Imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koja se izuzima od odbitka od redovnog osnovnog kapitala

Računovodstvena klasifikacija instrumenata dodatnog osnovnog kapitala

0905

2Y

Instrumenti kapitala i povezani računi premija na dionice koji su raspoređeni kao kapital na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda

0906

2Z

Instrumenti kapitala i povezani računi premija na dionice koji su raspoređeni kao obveze na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik i očekivani gubici

0100

3

Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

0110

3.1

Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjena regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka

0120

3.1.1

Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

0130

3.1.2

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

0131

3.1.3

Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

0140

3.2

Ukupni priznati očekivani gubici

0145

4

Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

0150

4.1

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretira na sličan način

0155

4.2

Ukupni priznati očekivani gubici

0160

5

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital

0170

6

Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital

0180

7

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital

Pragovi za odbitke od stavki redovnog osnovnog kapitala

0190

8

Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0200

9

Prag za redovni osnovni kapital od 10 %

0210

10

Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 %

0225

11

Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora

Ulaganja u kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0230

12

Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

0240

12.1

Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0250

12.1.1

Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0260

12.1.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

0270

12.2

Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0280

12.2.1

Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0290

12.2.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

0291

12.3

Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0292

12.3.1

Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0293

12.3.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

0300

13

Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

0310

13.1

Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0320

13.1.1

Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0330

13.1.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

0340

13.2

Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0350

13.2.1

Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0360

13.2.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

0361

13.3

Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0362

13.3.1

Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0363

13.3.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

0370

14

Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

0380

14.1

Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0390

14.1.1

Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0400

14.1.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

0410

14.2

Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0420

14.2.1

Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0430

14.2.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

0431

14.3

Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0432

14.3.1

Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

0433

14.3.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Ulaganja u kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0440

15

Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

0450

15.1

Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0460

15.1.1

Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0470

15.1.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

0480

15.2

Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0490

15.2.1

Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0500

15.2.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

0501

15.3

Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0502

15.3.1

Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0503

15.3.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

0504

15A

Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje – na koja se primjenjuje ponder rizika od 250 %

0510

16

Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

0520

16.1

Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0530

16.1.1

Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0540

16.1.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

0550

16.2

Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0560

16.2.1

Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0570

16.2.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

0571

16.3

Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0572

16.3.1

Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0573

16.3.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

0580

17

Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

0590

17.1

Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0600

17.1.1

Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0610

17.1.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

0620

17.2

Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0630

17.2.1

Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0640

17.2.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

0641

17.3

Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0642

17.3.1

Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0643

17.3.2

(–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Ukupni iznosi imovine izloženi riziku koji se ne odbijaju od odgovarajuće kategorije kapitala:

0650

18

Izloženosti ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od redovnog osnovnog kapitala institucije

0660

19

Izloženosti ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dodatnog osnovnog kapitala institucije

0670

20

Izloženosti ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dopunskog kapitala institucije

Privremeno izuzeće od odbitka od regulatornog kapitala

0680

21

Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

0690

22

Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

0700

23

Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

0710

24

Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

0720

25

Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

0730

26

Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Zaštitni slojevi kapitala

0740

27

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj

0750

Zaštitni sloj za očuvanje kapitala

0760

Zaštitni sloj za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice

0770

Protuciklički zaštitni sloj kapitala specifičan za instituciju

0780

Zaštitni sloj za sistemski rizik

0800

Zaštitni sloj za globalnu sistemski važnu instituciju

0810

Zaštitni sloj za ostale sistemski važne institucije

Zahtjevi iz stupa II

0820

28

Kapitalni zahtjevi povezani s usklađenjima iz stupa II

Dodatne informacije za investicijska društva

0830

29

Inicijalni kapital

0840

30

Regulatorni kapital na osnovi fiksnih općih troškova

Dodatne informacije za izračun pragova za izvješćivanje

0850

31

Strane originalne izloženosti

0860

32

Ukupne originalne izloženosti

C 05.01 – PRIJELAZNE ODREDBE (CA5.1)

| | Usklađenja redovnog osnovnog kapitala | Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala | Usklađenja dopunskog kapitala | Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu | Bilješke |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Primjenjivi postotak | Priznati iznos bez prijelaznih odredbi |
| Oznaka | Identifikacijski broj | Stavka | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 |
| 0010 | 1 | UKUPNA USKLAĐENJA | | | | | | |
| 0020 | 1.1 | INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI | poveznica na {CA1;r0220} | poveznica na {CA1;r0660} | poveznica na {CA1;r0880} | | | |
| 0060 | 1.1.2 | Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore | | | | | | |
| 0061 | 1.1.3 | Instrumenti izdani putem subjekata posebne namjene | | | | | | |
| 0062 | 1.1.4 | Instrumenti izdani prije 27. lipnja 2019. koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti povezane s ovlastima za otpis i konverziju u skladu s člankom 59. BRRD-a ili su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju | | | | | | |
| 0063 | 1.1.4.1* | od čega: Instrumenti bez propisanog ili ugovorno obvezujućeg otpisa ili konverzije pri izvršenju ovlasti u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU | | | | | | |
| 0064 | 1.1.4.2* | od čega: Instrumenti uređeni pravom treće zemlje bez učinkovitog i provodivog izvršenja ovlasti u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU | | | | | | |
| 0065 | 1.1.4.3* | od čega: Instrumenti koji su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju | | | | | | |
| 0070 | 1.2 | MANJINSKI UDJELI I EKVIVALENTI | poveznica na {CA1;r0240} | poveznica na {CA1;r0680} | poveznica na {CA1;r0900} | | | |
| 0080 | 1.2.1 | Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele | | | | | | |
| 0090 | 1.2.2 | Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela | | | | | | |
| 0091 | 1.2.3 | Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala | | | | | | |
| 0092 | 1.2.4 | Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala | | | | | | |
| 0100 | 1.3 | OSTALA PRIJELAZNA USKLAĐENJA | poveznica na {CA1;r0520} | poveznica na {CA1;r0730} | poveznica na {CA1;r0960} | | | |
| 0111 | 1.3.1.6 | Nerealizirani dobici i gubici od određenih dužničkih izloženosti prema središnjim državama, jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave i subjektima javnog sektora | | | | | | |
| 0112 | 1.3.1.6.1 | od čega: iznos A | | | | | | |
| 0140 | 1.3.2 | Odbici | | | | | | |
| 0170 | 1.3.2.3 | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika | | | | | | |
| 0380 | 1.3.2.9 | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje | | | | | | |
| 0385 | 1.3.2.9a | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika | | | | | | |
| 0425 | 1.3.2.11 | Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala | | | | | | |
| 0430 | 1.3.3 | Dodatni filtri i odbici | | | | | | |
| 0440 | 1.3.4 | Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9 | | | | | | |
| 0441 | 1.3.4.1 | Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka statičke komponente | | | | | | |
| 0442 | 1.3.4.2 | Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente u razdoblju od 1.1.2018. do 31.12.2019. | | | | | | |
| 0443 | 1.3.4.3 | Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje koje počinje 1.1.2020. | | | | | | |

Usklađenja redovnog osnovnog kapitala

Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

Usklađenja dopunskog kapitala

Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu

Bilješke

Primjenjivi postotak

Priznati iznos bez prijelaznih odredbi

Oznaka

Identifikacijski broj

Stavka

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0010

1

UKUPNA USKLAĐENJA

0020

1.1

INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI

poveznica na {CA1;r0220}

poveznica na {CA1;r0660}

poveznica na {CA1;r0880}

0060

1.1.2

Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore

0061

1.1.3

Instrumenti izdani putem subjekata posebne namjene

0062

1.1.4

Instrumenti izdani prije 27. lipnja 2019. koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti povezane s ovlastima za otpis i konverziju u skladu s člankom 59. BRRD-a ili su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju

0063

1.1.4.1*

od čega: Instrumenti bez propisanog ili ugovorno obvezujućeg otpisa ili konverzije pri izvršenju ovlasti u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU

0064

1.1.4.2*

od čega: Instrumenti uređeni pravom treće zemlje bez učinkovitog i provodivog izvršenja ovlasti u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU

0065

1.1.4.3*

od čega: Instrumenti koji su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju

0070

1.2

MANJINSKI UDJELI I EKVIVALENTI

poveznica na {CA1;r0240}

poveznica na {CA1;r0680}

poveznica na {CA1;r0900}

0080

1.2.1

Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele

0090

1.2.2

Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela

0091

1.2.3

Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala

0092

1.2.4

Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala

0100

1.3

OSTALA PRIJELAZNA USKLAĐENJA

poveznica na {CA1;r0520}

poveznica na {CA1;r0730}

poveznica na {CA1;r0960}

0111

1.3.1.6

Nerealizirani dobici i gubici od određenih dužničkih izloženosti prema središnjim državama, jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave i subjektima javnog sektora

0112

1.3.1.6.1

od čega: iznos A

0140

1.3.2

Odbici

0170

1.3.2.3

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

0380

1.3.2.9

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0385

1.3.2.9a

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

0425

1.3.2.11

Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala

0430

1.3.3

Dodatni filtri i odbici

0440

1.3.4

Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9

0441

1.3.4.1

Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka statičke komponente

0442

1.3.4.2

Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente u razdoblju od 1.1.2018. do 31.12.2019.

0443

1.3.4.3

Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje koje počinje 1.1.2020.

C 05.02 – INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5.2)

| | Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice | Osnova za izračun ograničenja | Primjenjivi postotak | Ograničenje | (–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja | Ukupni iznos koji se nastavlja priznavati |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oznaka | Identifikacijski broj | Stavka | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 |
| 0010 | 1. | Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ | | | | | | poveznica na {CA5.1;r060;c010) |
| 0020 | 2. | Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489. Uredbe (EU) br. 575/2013 | | | | | | poveznica na {CA5.1;r060;c020) |
| 0030 | 2.1 | Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup | | | | | | |
| 0040 | 2.2. | Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup | | | | | | |
| 0050 | 2.2.1 | Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća | | | | | | |
| 0060 | 2.2.2 | Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća | | | | | | |
| 0070 | 2.2.3 | Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća | | | | | | |
| 0080 | 2.3 | Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati | | | | | | |
| 0090 | 3 | Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točaka (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490. Uredbe (EU) br. 575/2013 | | | | | | poveznica na {CA5.1;r060;c030) |
| 0100 | 3.1 | Ukupne stavke bez poticaja na otkup | | | | | | |
| 0110 | 3.2 | Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup | | | | | | |
| 0120 | 3.2.1 | Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća | | | | | | |
| 0130 | 3.2.2 | Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća | | | | | | |
| 0140 | 3.2.3 | Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća | | | | | | |
| 0150 | 3.3 | Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati | | | | | | |

Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice

Osnova za izračun ograničenja

Primjenjivi postotak

Ograničenje

(–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja

Ukupni iznos koji se nastavlja priznavati

Oznaka

Identifikacijski broj

Stavka

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0010

1.

Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ

poveznica na {CA5.1;r060;c010)

0020

2.

Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489. Uredbe (EU) br. 575/2013

poveznica na {CA5.1;r060;c020)

0030

2.1

Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup

0040

2.2.

Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup

0050

2.2.1

Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

0060

2.2.2

Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

0070

2.2.3

Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

0080

2.3

Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

0090

3

Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točaka (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490. Uredbe (EU) br. 575/2013

poveznica na {CA5.1;r060;c030)

0100

3.1

Ukupne stavke bez poticaja na otkup

0110

3.2

Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup

0120

3.2.1

Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

0130

3.2.2

Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

0140

3.2.3

Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

0150

3.3

Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – UKUPNO (GS UKUPNO)

| | INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE | ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA |
| --- | --- | --- |
| UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU | | KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL | | | KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL | | ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ | |
| KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE | POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK | OPERATIVNI RIZIK | OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU | INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL | | | INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL | BILJEŠKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL | OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL | OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU | OD ČEGA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL | ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA | PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU | ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE | ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK | ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE | ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE |
| MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
| 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | 0370 | 0380 | 0390 | 0400 | 0410 | 0420 | 0430 | 0440 | 0450 | 0470 | 0480 |
| 0010 | UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ

KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

OPERATIVNI RIZIK

OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL

BILJEŠKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL

OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU

OD ČEGA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA

PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU

ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE

ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK

ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

0400

0410

0420

0430

0440

0450

0470

0480

0010

UKUPNO

C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

| SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE | INFORMACIJE O SUBJEKTIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJU KAPITALNI ZAHTJEVI | INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE | ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA |
| --- | --- | --- | --- |
| NAZIV | OZNAKA | VRSTA OZNAKE | NACIONALNA OZNAKA | INSTITUCIJA ILI EKVIVALENT (DA / NE) | VRSTA SUBJEKTA | OPSEG PODATAKA: POJEDINAČNO POTPUNO KONSOLIDIRANA (SF) ILI POJEDINAČNO DJELOMIČNO KONSOLIDIRANA (SP) | OZNAKA ZEMLJE | UDJEL ULAGANJA (%) | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU | | REGULATORNI KAPITAL | | | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU | | KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL | | KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL | | ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ | |
| KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE | POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK | OPERATIVNI RIZIK | OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU | UKUPNI OSNOVNI KAPITAL | | | DOPUNSKI KAPITAL | | KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE | POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK | OPERATIVNI RIZIK | OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU | INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL | | INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL | BILJEŠKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL | OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL | OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU | OD ČEGA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL | ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA | PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU | ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE | ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK | ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE | ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE |
| REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | | DODATNI OSNOVNI KAPITAL | | MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
| OD ČEGA: KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL | POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE | OD ČEGA: KVALIFICIRANI OSNOVNI KAPITAL | POVEZANI INSTRUMENTI OSNOVNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE | OD ČEGA: MANJINSKI UDJELI | POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE | OD ČEGA: KVALIFICIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL | OD ČEGA: KVALIFICIRANI DOPUNSKI KAPITAL |
| 0011 | 0021 | 0026 | 0027 | 0030 | 0035 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | 0370 | 0380 | 0390 | 0400 | 0410 | 0420 | 0430 | 0440 | 0450 | 0470 | 0480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

INFORMACIJE O SUBJEKTIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJU KAPITALNI ZAHTJEVI

INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

NAZIV

OZNAKA

VRSTA OZNAKE

NACIONALNA OZNAKA

INSTITUCIJA ILI EKVIVALENT (DA / NE)

VRSTA SUBJEKTA

OPSEG PODATAKA: POJEDINAČNO POTPUNO KONSOLIDIRANA (SF) ILI POJEDINAČNO DJELOMIČNO KONSOLIDIRANA (SP)

OZNAKA ZEMLJE

UDJEL ULAGANJA (%)

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

REGULATORNI KAPITAL

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ

KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

OPERATIVNI RIZIK

OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

UKUPNI OSNOVNI KAPITAL

DOPUNSKI KAPITAL

KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

OPERATIVNI RIZIK

OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL

BILJEŠKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL

OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU

OD ČEGA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA

PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU

ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE

ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK

ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

DODATNI OSNOVNI KAPITAL

MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

OD ČEGA: KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL

POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE

OD ČEGA: KVALIFICIRANI OSNOVNI KAPITAL

POVEZANI INSTRUMENTI OSNOVNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE

OD ČEGA: MANJINSKI UDJELI

POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE

OD ČEGA: KVALIFICIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

OD ČEGA: KVALIFICIRANI DOPUNSKI KAPITAL

0011

0021

0026

0027

0030

0035

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

0400

0410

0420

0430

0440

0450

0470

0480

C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)

Kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

| | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE POVEZANE S ORIGINALNOM IZLOŽENOSTI | IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST | NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA SLOŽENA METODA FINANCIJSKOGA KOLATERALA | POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*) | RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI IZVANBILANČNIH STAVKI PREMA KONVERZIJSKIM FAKTORIMA | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga) | MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | KOREKTIVNI FAKTOR ZA IZLOŽENOST | (–) FINANCIJSKI KOLATERAL: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE | | OD ČEGA: S PROCJENOM KREDITNOG RIZIKA ODABRANOG VIPKR-A | OD ČEGA: S PROCJENOM KREDITNOG RIZIKA SREDIŠNJE DRŽAVE |
| (–) JAMSTVA | (–) KREDITNE IZVEDENICE | (–) FINANCIJSKI KOLATERAL: JEDNOSTAVNA METODA | (–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | (–) UKUPNI ODLJEVI | UKUPNI PRILJEVI (+) | | (–) OD ČEGA: KOREKTIVNI FAKTOR I FAKTOR PRILAGODBE ZA EFEKTIVNO DOSPIJEĆE | OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE, NE UKLJUČUJUĆI IZLOŽENOSTI PORAVNANE PREKO SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE |
| 0010 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0211 | 0215 | 0216 | 0217 | 0220 | 0230 | 0240 |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Rubrika povezana s CA | | |
| 0015 | od čega: izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza u kategorijama izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | od čega: MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za MSP-ove | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0035 | od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za infrastrukturu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI: |
| 0070 | Bilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | Izvanbilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA: |
| 0140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0270 | 1 250  % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0280 | Ostali ponderi rizika | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PRISTUPU (CIU): |
| 0281 | Pristup odnosnih izloženosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0282 | Pristup koji se temelji na mandatu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0283 | Zamjenski pristup | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| BILJEŠKE |
| 0290 | Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0300 | Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0310 | Izloženosti osigurane stambenim nekretninama | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0320 | Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE POVEZANE S ORIGINALNOM IZLOŽENOSTI

IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA SLOŽENA METODA FINANCIJSKOGA KOLATERALA

POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI IZVANBILANČNIH STAVKI PREMA KONVERZIJSKIM FAKTORIMA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga)

MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

KOREKTIVNI FAKTOR ZA IZLOŽENOST

(–) FINANCIJSKI KOLATERAL: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

OD ČEGA: S PROCJENOM KREDITNOG RIZIKA ODABRANOG VIPKR-A

OD ČEGA: S PROCJENOM KREDITNOG RIZIKA SREDIŠNJE DRŽAVE

(–) JAMSTVA

(–) KREDITNE IZVEDENICE

(–) FINANCIJSKI KOLATERAL: JEDNOSTAVNA METODA

(–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

(–) UKUPNI ODLJEVI

UKUPNI PRILJEVI (+)

(–) OD ČEGA: KOREKTIVNI FAKTOR I FAKTOR PRILAGODBE ZA EFEKTIVNO DOSPIJEĆE

OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE, NE UKLJUČUJUĆI IZLOŽENOSTI PORAVNANE PREKO SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE

0010

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0211

0215

0216

0217

0220

0230

0240

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Rubrika povezana s CA

0015

od čega: izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza u kategorijama izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”

0020

od čega: MSP

0030

od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za MSP-ove

0035

od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za infrastrukturu

0040

od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine

0050

od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa

0060

od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:

0070

Bilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku

0080

Izvanbilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku

Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane

0090

Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

0100

od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

0110

Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

0120

od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

0130

iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA:

0140

0 %

0150

2 %

0160

4 %

0170

10 %

0180

20 %

0190

35 %

0200

50 %

0210

70 %

0220

75 %

0230

100 %

0240

150 %

0250

250 %

0260

370 %

0270

1 250  %

0280

Ostali ponderi rizika

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PRISTUPU (CIU):

0281

Pristup odnosnih izloženosti

0282

Pristup koji se temelji na mandatu

0283

Zamjenski pristup

BILJEŠKE

0290

Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama

0300

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 %

0310

Izloženosti osigurane stambenim nekretninama

0320

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 %

C 08.01 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1)

Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

| | INTERNA REJTING-SKALA | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST | IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA | | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMANDVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA | PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE | PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA) | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | BILJEŠKE: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | (–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | | KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE | BROJ DUŽNIKA | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PREDKREDITNIH IZVEDENICA |
| PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%) | | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI | (–) JAMSTVA | (–) KREDITNE IZVEDENICE | (–) UKUPNI ODLJEVI | UKUPNI PRILJEVI (+) | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI | JAMSTVA | KREDITNE IZVEDENICE | KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | | PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL | OSTALI PRIZNATI KOLATERAL | | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI |
| GOTOVINSKI POLOG | POLICE ŽIVOTNOG OSIGURANJA | INSTRUMENTI KOJE DRŽI TREĆA STRANA | NEKRETNINE | KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE | POTRAŽIVANJA |
| |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0171 | 0172 | 0173 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0255 | 0256 | 0257 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Rubrika povezana s CA | | | | | |
| 0015 | od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za MSP-ove | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0016 | od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za infrastrukturu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI: | |
| 0020 | Bilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Izvanbilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE: UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INTERNA REJTING-SKALA

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMANDVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE

PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA)

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

BILJEŠKE:

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

(–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

BROJ DUŽNIKA

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PREDKREDITNIH IZVEDENICA

PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

(–) JAMSTVA

(–) KREDITNE IZVEDENICE

(–) UKUPNI ODLJEVI

UKUPNI PRILJEVI (+)

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

JAMSTVA

KREDITNE IZVEDENICE

KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL

OSTALI PRIZNATI KOLATERAL

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

GOTOVINSKI POLOG

POLICE ŽIVOTNOG OSIGURANJA

INSTRUMENTI KOJE DRŽI TREĆA STRANA

NEKRETNINE

KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE

POTRAŽIVANJA

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0171

0172

0173

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0255

0256

0257

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Rubrika povezana s CA

0015

od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za MSP-ove

0016

od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za infrastrukturu

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:

0020

Bilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku

0030

Izvanbilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku

Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane

0040

Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

0050

Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

0060

iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

0070

IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO

0080

PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE: UKUPNO

0160

ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM

0170

IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

0180

RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA

C 08.02 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA ILI SKUPOVIMA IZLOŽENOSTI (CR IRB 2)

Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

| REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA) | INTERNA REJTING-SKALA | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST | IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA | | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMANDVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA | PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE | PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA) | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | BILJEŠKE: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | (–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE | BROJ DUŽNIKA | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PREDKREDITNIH IZVEDENICA |
| PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%) | | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI | (–) JAMSTVA | (–) KREDITNE IZVEDENICE | (–) UKUPNI ODLJEVI | UKUPNI PRILJEVI (+) | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI | JAMSTVA | KREDITNE IZVEDENICE | KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | | PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL | OSTALI PRIZNATI KOLATERAL | | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI |
| GOTOVINSKI POLOZI | POLICE ŽIVOTNOG OSIGURANJA | INSTRUMENTI KOJE DRŽI TREĆA STRANA | NEKRETNINE | KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE | |
| |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0171 | 0172 | 0173 | 0180 | 0190 | 0200 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0255 | 0256 | 0257 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA)

INTERNA REJTING-SKALA

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMANDVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE

PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA)

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

BILJEŠKE:

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

(–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

BROJ DUŽNIKA

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PREDKREDITNIH IZVEDENICA

PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

(–) JAMSTVA

(–) KREDITNE IZVEDENICE

(–) UKUPNI ODLJEVI

UKUPNI PRILJEVI (+)

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

JAMSTVA

KREDITNE IZVEDENICE

KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL

OSTALI PRIZNATI KOLATERAL

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

GOTOVINSKI POLOZI

POLICE ŽIVOTNOG OSIGURANJA

INSTRUMENTI KOJE DRŽI TREĆA STRANA

NEKRETNINE

KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0171

0172

0173

0180

0190

0200

0220

0230

0240

0250

0255

0256

0257

0260

0270

0280

0290

0300

0310

C 08.03 - KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PO RASPONU PD-a (CR IRB 3)

Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

| RASPON PD-a | BILANČNE IZLOŽENOSTI | IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | PROSJEČNI KONVERZIJSKI FAKTORI PONDERIRANI IZNOSOM IZLOŽENOSTI | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON KONVERZIJSKIH FAKTORA I NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | IZLOŽENOŠĆU PONDERIRAN PROSJEČNI PD (%) | BROJ DUŽNIKA | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) | PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (GODINE) | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVIRANJA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 |
| 0010 | 0,00 do < 0,15 | | | | | | | | | | | |
| 0020 | 0,00 do < 0,10 | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 0,10 do < 0,15 | | | | | | | | | | | |
| 0040 | 0,15 do < 0,25 | | | | | | | | | | | |
| 0050 | 0,25 do < 0,50 | | | | | | | | | | | |
| 0060 | 0,50 do < 0,75 | | | | | | | | | | | |
| 0070 | 0,75 do < 2,5 | | | | | | | | | | | |
| 0080 | 0,75 do < 1,75 | | | | | | | | | | | |
| 0090 | 1,75 do < 2,5 | | | | | | | | | | | |
| 0100 | 2,5 do < 10 | | | | | | | | | | | |
| 0110 | 2,5 do < 5 | | | | | | | | | | | |
| 0120 | 5 do < 10 | | | | | | | | | | | |
| 0130 | 10 do < 100 | | | | | | | | | | | |
| 0140 | 10 do < 20 | | | | | | | | | | | |
| 0150 | 20 do < 30 | | | | | | | | | | | |
| 0160 | 30 do < 100 | | | | | | | | | | | |
| 0170 | 100 (status neispunjavanja obveza) | | | | | | | | | | | |

RASPON PD-a

BILANČNE IZLOŽENOSTI

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

PROSJEČNI KONVERZIJSKI FAKTORI PONDERIRANI IZNOSOM IZLOŽENOSTI

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON KONVERZIJSKIH FAKTORA I NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

IZLOŽENOŠĆU PONDERIRAN PROSJEČNI PD (%)

BROJ DUŽNIKA

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (GODINE)

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVIRANJA

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0010

0,00 do < 0,15

0020

0,00 do < 0,10

0030

0,10 do < 0,15

0040

0,15 do < 0,25

0050

0,25 do < 0,50

0060

0,50 do < 0,75

0070

0,75 do < 2,5

0080

0,75 do < 1,75

0090

1,75 do < 2,5

0100

2,5 do < 10

0110

2,5 do < 5

0120

5 do < 10

0130

10 do < 100

0140

10 do < 20

0150

20 do < 30

0160

30 do < 100

0170

100 (status neispunjavanja obveza)

C 08.04 - KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA (CR IRB 4)

| | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM |
| --- | --- |
| 0010 |
| 0010 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU PRETHODNOG IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA | |
| 0020 | VISINA IMOVINE (+/-) | |
| 0030 | KVALITETA IMOVINE (+/-) | |
| 0040 | AŽURIRANJA MODELA (+/-) | |
| 0050 | METODOLOGIJA I POLITIKA (+/-) | |
| 0060 | PREUZIMANJA I OTUĐIVANJA (+/-) | |
| 0070 | KRETANJA STRANE VALUTE (+/-) | |
| 0080 | OSTALO (+/-) | |
| 0090 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA | |

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

0010

0010

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU PRETHODNOG IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

0020

VISINA IMOVINE (+/-)

0030

KVALITETA IMOVINE (+/-)

0040

AŽURIRANJA MODELA (+/-)

0050

METODOLOGIJA I POLITIKA (+/-)

0060

PREUZIMANJA I OTUĐIVANJA (+/-)

0070

KRETANJA STRANE VALUTE (+/-)

0080

OSTALO (+/-)

0090

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

C 08.05 - KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-a (CR IRB 5)

Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

| RASPON PD-a | ARITMETIČKI PROSJEK PD-A (%) | BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE | | ZABILJEŽENA PROSJEČNA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%) | PROSJEČNA POVIJESNA GODIŠNJA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| 0010 | 0,00 do < 0,15 | | | | | |
| 0020 | 0,00 do < 0,10 | | | | | |
| 0030 | 0,10 do < 0,15 | | | | | |
| 0040 | 0,15 do < 0,25 | | | | | |
| 0050 | 0,25 do < 0,50 | | | | | |
| 0060 | 0,50 do < 0,75 | | | | | |
| 0070 | 0,75 do < 2,5 | | | | | |
| 0080 | 0,75 do < 1,75 | | | | | |
| 0090 | 1,75 do < 2,5 | | | | | |
| 0100 | 2,5 do < 10 | | | | | |
| 0110 | 2,5 do < 5 | | | | | |
| 0120 | 5 do < 10 | | | | | |
| 0130 | 10 do < 100 | | | | | |
| 0140 | 10 do < 20 | | | | | |
| 0150 | 20 do < 30 | | | | | |
| 0160 | 30 do < 100 | | | | | |
| 0170 | 100 (status neispunjavanja obveza) | | | | | |

RASPON PD-a

ARITMETIČKI PROSJEK PD-A (%)

BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE

ZABILJEŽENA PROSJEČNA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%)

PROSJEČNA POVIJESNA GODIŠNJA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%)

OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE

0010

0020

0030

0040

0050

0010

0,00 do < 0,15

0020

0,00 do < 0,10

0030

0,10 do < 0,15

0040

0,15 do < 0,25

0050

0,25 do < 0,50

0060

0,50 do < 0,75

0070

0,75 do < 2,5

0080

0,75 do < 1,75

0090

1,75 do < 2,5

0100

2,5 do < 10

0110

2,5 do < 5

0120

5 do < 10

0130

10 do < 100

0140

10 do < 20

0150

20 do < 30

0160

30 do < 100

0170

100 (status neispunjavanja obveza)

C 08.05.1 - KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-a U SKLADU S ČLANKOM 180. STAVKOM 1. TOČKOM (f) UREDBE (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5)

Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

| RASPON PD-a | EKVIVALENT VANJSKOG REJTINGA | ARITMETIČKI PROSJEK PD-A (%) | BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE | | PROSJEČNA POVIJESNA GODIŠNJA STOPA NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE |
| 0005 | 0006 | 0010 | 0020 | 0030 | 0050 |
| | | | | | |

RASPON PD-a

EKVIVALENT VANJSKOG REJTINGA

ARITMETIČKI PROSJEK PD-A (%)

BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE

PROSJEČNA POVIJESNA GODIŠNJA STOPA NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%)

OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE

0005

0006

0010

0020

0030

0050

C 08.06 - KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE (CR IRB 6)

Vrsta specijaliziranog financiranja:

| | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA | | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | PONDER RIZIKA | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE |
| OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0100 |
| 0010 | KATEGORIJA 1 | MANJE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 50 % | | |
| 0020 | JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 70 % | | |
| 0030 | KATEGORIJA 2 | MANJE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 70 % | | |
| 0040 | JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 90 % | | |
| 0050 | KATEGORIJA 3 | MANJE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 115 % | | |
| 0060 | JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 115 % | | |
| 0070 | KATEGORIJA 4 | MANJE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 250 % | | |
| 0080 | JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE | | | | | | | 250 % | | |
| 0090 | KATEGORIJA 5 | MANJE OD 2,5 GODINE | | | | | | | — | | |
| 0100 | JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE | | | | | | | — | | |
| 0110 | UKUPNO | MANJE OD 2,5 GODINE | | | | | | | | | |
| 0120 | JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE | | | | | | | | | |

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

PONDER RIZIKA

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0100

0010

KATEGORIJA 1

MANJE OD 2,5 GODINE

50 %

0020

JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE

70 %

0030

KATEGORIJA 2

MANJE OD 2,5 GODINE

70 %

0040

JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE

90 %

0050

KATEGORIJA 3

MANJE OD 2,5 GODINE

115 %

0060

JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE

115 %

0070

KATEGORIJA 4

MANJE OD 2,5 GODINE

250 %

0080

JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE

250 %

0090

KATEGORIJA 5

MANJE OD 2,5 GODINE

—

0100

JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE

—

0110

UKUPNO

MANJE OD 2,5 GODINE

0120

JEDNAKO ILI VIŠE OD 2,5 GODINE

C 08.07 - KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: PODRUČJE PRIMJENE IRB PRISTUPA I SA PRISTUPA (CR IRB 7)

| | UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI DEFINIRANA U ČLANKU 166. UREDBE (EU) br. 575/2013 | UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI PRISTUP I IRB PRISTUP | POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE TRAJNO IZUZEĆE OD PRIMJENE STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (%) | POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJI PODLIJEŽE PLANU UVOĐENJA (%) | POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE IRB PRISTUP (%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| 0010 | SREDIŠNJE DRŽAVE ILI SREDIŠNJE BANKE | | | | | |
| 0020 | OD ČEGA: PODRUČNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE ILI LOKALNE SAMOUPRAVE | | | | | |
| 0030 | OD ČEGA: SUBJEKTI JAVNOG SEKTORA | | | | | |
| 0040 | INSTITUCIJE | | | | | |
| 0050 | TRGOVAČKA DRUŠTVA | | | | | |
| 0060 | OD ČEGA: TRGOVAČKA DRUŠTVA – SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE, NE UKLJUČUJUĆI PRISTUP RASPOREĐIVANJA | | | | | |
| 0070 | OD ČEGA: TRGOVAČKA DRUŠTVA – SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE, UKLJUČUJUĆI PRISTUP RASPOREĐIVANJA | | | | | |
| 0080 | OD ČEGA: TRGOVAČKA DRUŠTVA - MSP-ovi | | | | | |
| 0090 | STANOVNIŠTVO | | | | | |
| 0100 | OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSIGURANO NEKRETNINOM MSP-ova | | | | | |
| 0110 | OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSIGURANO NEKRETNINOM, NIJE IZLOŽENOST PREMA MSP-u | | | | | |
| 0120 | OD ČEGA STANOVNIŠTVO – KVALIFICIRANE OBNOVLJIVE IZLOŽENOSTI | | | | | |
| 0130 | OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSTALO, MSP | | | | | |
| 0140 | OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSTALO, OSOBE KOJE NISU MSP-ovi | | | | | |
| 0150 | KAPITAL | | | | | |
| 0160 | OSTALA IMOVINA BEZ KREDITNIH OBVEZA | | | | | |
| 0170 | UKUPNO | | | | | |

UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI DEFINIRANA U ČLANKU 166. UREDBE (EU) br. 575/2013

UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI PRISTUP I IRB PRISTUP

POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE TRAJNO IZUZEĆE OD PRIMJENE STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (%)

POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJI PODLIJEŽE PLANU UVOĐENJA (%)

POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE IRB PRISTUP (%)

0010

0020

0030

0040

0050

0010

SREDIŠNJE DRŽAVE ILI SREDIŠNJE BANKE

0020

OD ČEGA: PODRUČNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE ILI LOKALNE SAMOUPRAVE

0030

OD ČEGA: SUBJEKTI JAVNOG SEKTORA

0040

INSTITUCIJE

0050

TRGOVAČKA DRUŠTVA

0060

OD ČEGA: TRGOVAČKA DRUŠTVA – SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE, NE UKLJUČUJUĆI PRISTUP RASPOREĐIVANJA

0070

OD ČEGA: TRGOVAČKA DRUŠTVA – SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE, UKLJUČUJUĆI PRISTUP RASPOREĐIVANJA

0080

OD ČEGA: TRGOVAČKA DRUŠTVA - MSP-ovi

0090

STANOVNIŠTVO

0100

OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSIGURANO NEKRETNINOM MSP-ova

0110

OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSIGURANO NEKRETNINOM, NIJE IZLOŽENOST PREMA MSP-u

0120

OD ČEGA STANOVNIŠTVO – KVALIFICIRANE OBNOVLJIVE IZLOŽENOSTI

0130

OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSTALO, MSP

0140

OD ČEGA STANOVNIŠTVO – OSTALO, OSOBE KOJE NISU MSP-ovi

0150

KAPITAL

0160

OSTALA IMOVINA BEZ KREDITNIH OBVEZA

0170

UKUPNO

C 09.01 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA REZIDENTNOSTI DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM (CR GB 1)

Zemlja:

| | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja | Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik | Otpisi | Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala | Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza |
| 0010 | 0020 | 0040 | 0050 | 0055 | 0060 | 0061 | 0070 | 0075 | 0080 | 0081 | 0082 | 0090 |
| 0010 | Središnje države ili središnje banke | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Subjekti javnog sektora | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Multilateralne razvojne banke | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Međunarodne organizacije | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Institucije | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Trgovačka društva | | | | | | | | | | | | | |
| 0075 | od čega: MSP | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | Stanovništvo | | | | | | | | | | | | | |
| 0085 | od čega: MSP | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Osigurane nekretninama | | | | | | | | | | | | | |
| 0095 | od čega: MSP | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Visokorizične stavke | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | Pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Subjekti za zajednička ulaganja (CIU) | | | | | | | | | | | | | |
| 0141 | Pristup odnosnih izloženosti | | | | | | | | | | | | | |
| 0142 | Pristup koji se temelji na mandatu | | | | | | | | | | | | | |
| 0143 | Zamjenski pristup | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | Ostale izloženosti | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | Ukupne izloženosti | | | | | | | | | | | | | |

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Otpisi

Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

0010

0020

0040

0050

0055

0060

0061

0070

0075

0080

0081

0082

0090

0010

Središnje države ili središnje banke

0020

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

0030

Subjekti javnog sektora

0040

Multilateralne razvojne banke

0050

Međunarodne organizacije

0060

Institucije

0070

Trgovačka društva

0075

od čega: MSP

0080

Stanovništvo

0085

od čega: MSP

0090

Osigurane nekretninama

0095

od čega: MSP

0100

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

0110

Visokorizične stavke

0120

Pokrivene obveznice

0130

Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

0140

Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

0141

Pristup odnosnih izloženosti

0142

Pristup koji se temelji na mandatu

0143

Zamjenski pristup

0150

Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

0160

Ostale izloženosti

0170

Ukupne izloženosti

C 09.02 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA REZIDENTNOSTI DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU S IRB PRISTUPOM (CR GB 2)

Zemlja:

| | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja | Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik | Otpisi | Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza | PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%) | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove | (-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza | | Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza | Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza |
| 0010 | 0030 | 0040 | 0050 | 0055 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0105 | 0110 | 0120 | 0121 | 0122 | 0125 | 0130 |
| 0010 | Središnje države ili središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Institucije | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Trgovačka društva | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0042 | Od čega: specijalizirano financiranje (ne uključujući specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0045 | Od čega: specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Od čega: MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Stanovništvo | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Osigurane nekretninama | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Osobe koje nisu MSP-ovi | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Kvalificirane obnovljive izloženosti | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Ostale izloženosti prema stanovništvu | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Osobe koje nisu MSP-ovi | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Kapital | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | Ukupne izloženosti | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Otpisi

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

(-) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

0010

0030

0040

0050

0055

0060

0070

0080

0090

0100

0105

0110

0120

0121

0122

0125

0130

0010

Središnje države ili središnje banke

0020

Institucije

0030

Trgovačka društva

0042

Od čega: specijalizirano financiranje (ne uključujući specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja)

0045

Od čega: specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja

0050

Od čega: MSP

0060

Stanovništvo

0070

Osigurane nekretninama

0080

MSP

0090

Osobe koje nisu MSP-ovi

0100

Kvalificirane obnovljive izloženosti

0110

Ostale izloženosti prema stanovništvu

0120

MSP

0130

Osobe koje nisu MSP-ovi

0140

Kapital

0150

Ukupne izloženosti

C 09.04 – RAŠČLAMBA RELEVANTNIH KREDITNIH IZLOŽENOSTI ZA POTREBE IZRAČUNA PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA PREMA ZEMLJI I STOPE PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA KAPITALA SPECIFIČNOG ZA INSTITUCIJU (CCB)

Zemlja:

| | Iznos | Postotak | Kvalitativne informacije |
| --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 |
| Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik | |
| 0010 | Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom | | | |
| 0020 | Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom | | | |
| Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik | |
| 0030 | Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirane pristupe | | | |
| 0040 | Vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja za interne modele | | | |
| Relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacija | |
| 0055 | Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje | | | |
| Kapitalni zahtjevi i ponderi | |
| 0070 | Ukupni kapitalni zahtjevi za protuciklički zaštitni sloj kapitala | | | |
| 0080 | Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik | | | |
| 0090 | Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik | | | |
| 0100 | Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje | | | |
| 0110 | Ponderi kapitalnih zahtjeva | | | |
| Stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala | |
| 0120 | Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo | | | |
| 0130 | Stopa protucikličkog zaštitnog sloja primjenjiva na zemlju institucije | | | |
| 0140 | Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju | | | |
| Primjena praga od 2 % | |
| 0150 | Primjena praga od 2 % za opće kreditne izloženosti | | | |
| 0160 | Primjena praga od 2 % za izloženosti iz knjige trgovanja | | | |

Iznos

Postotak

Kvalitativne informacije

0010

0020

0030

Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

0010

Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

0020

Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom

Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

0030

Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirane pristupe

0040

Vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja za interne modele

Relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacija

0055

Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje

Kapitalni zahtjevi i ponderi

0070

Ukupni kapitalni zahtjevi za protuciklički zaštitni sloj kapitala

0080

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

0090

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

0100

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

0110

Ponderi kapitalnih zahtjeva

Stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala

0120

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo

0130

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja primjenjiva na zemlju institucije

0140

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju

Primjena praga od 2 %

0150

Primjena praga od 2 % za opće kreditne izloženosti

0160

Primjena praga od 2 % za izloženosti iz knjige trgovanja

C 10.01 – KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA - IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1)

| | INTERNA REJTING-SKALA | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM | BILJEŠKA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA |
| PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%) | (–) JAMSTVA | (–) KREDITNE IZVEDENICE | (–) UKUPNI ODLJEVI |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0061 | 0070 | 0080 | 0090 |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S IRB PRISTUPOM | | | | | | | | | Rubrika povezana s CA | |
| 0020 | PD/LGD PRISTUP: UKUPNO | | | | | | | | | | |
| 0050 | JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO | | | | | | | | | | |
| 0060 | RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA: |
| 0070 | PONDER RIZIKA: 190 % | | | | | | | | | | |
| 0080 | 290 % | | | | | | | | | | |
| 0090 | 370 % | | | | | | | | | | |
| 0100 | PRISTUP INTERNIH MODELA | | | | | | | | | | |
| 0110 | IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA | | | | | | | | | | |
| 0120 | IZLOŽENOSTI U SUBJEKTIMA ZA ZAJEDNIČKA ULAGANJA NA KOJA SE PRIMJENJUJE ZAMJENSKI PRISTUP | | | | | | | | | | |

INTERNA REJTING-SKALA

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

BILJEŠKA:

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

(–) JAMSTVA

(–) KREDITNE IZVEDENICE

(–) UKUPNI ODLJEVI

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0061

0070

0080

0090

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S IRB PRISTUPOM

Rubrika povezana s CA

0020

PD/LGD PRISTUP: UKUPNO

0050

JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO

0060

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA:

0070

PONDER RIZIKA: 190 %

0080

290 %

0090

370 %

0100

PRISTUP INTERNIH MODELA

0110

IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

0120

IZLOŽENOSTI U SUBJEKTIMA ZA ZAJEDNIČKA ULAGANJA NA KOJA SE PRIMJENJUJE ZAMJENSKI PRISTUP

C 10.02 – KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA (CR EQU IRB 2)

| REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA) | INTERNA REJTING-SKALA | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM | BILJEŠKA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA |
| PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%) | (–) JAMSTVA | (–) KREDITNE IZVEDENICE | (–) UKUPNI ODLJEVI |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| | | | | | | | | | |

REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA)

INTERNA REJTING-SKALA

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

BILJEŠKA:

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

(–) JAMSTVA

(–) KREDITNE IZVEDENICE

(–) UKUPNI ODLJEVI

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)

| | TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE | IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG TRANSAKCIJA KOJE NISU NAMIRENE | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 |
| 0010 | Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi pozicija kojima se ne trguje | | | | Rubrika povezana s CA |
| 0020 | Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %) | | | | |
| 0030 | Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %) | | | | |
| 0040 | Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %) | | | | |
| 0050 | Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %) | | | | |
| 0060 | Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %) | | | | |
| 0070 | Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi trgovanja | | | | Rubrika povezana s CA |
| 0080 | Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %) | | | | |
| 0090 | Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %) | | | | |
| 0100 | Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %) | | | | |
| 0110 | Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %) | | | | |
| 0120 | Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %) | | | | |

TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE

IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG TRANSAKCIJA KOJE NISU NAMIRENE

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE

0010

0020

0030

0040

0010

Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi pozicija kojima se ne trguje

Rubrika povezana s CA

0020

Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %)

0030

Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %)

0040

Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %)

0050

Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %)

0060

Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %)

0070

Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi trgovanja

Rubrika povezana s CA

0080

Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %)

0090

Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %)

0100

Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %)

0110

Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %)

0120

Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %)

C 13.01 – KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE (CR SEC)

| | UKUPNI IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI | SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE | IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST | NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA | (–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (Cvam) | POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*) | | (-) NEPOVRATNA DISKONTNA KUPOVNA CIJENA | (-) SPECIFIČNI ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK ZA ODNOSNE IZLOŽENOSTI | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | | RAŠČLAMBA VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJE PODLIJEŽU PONDERIMA RIZIKA | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM | USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI | UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402 | PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE | (–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA | (–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM | BILJEŠKA:

  IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJA U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (Cva) | (–) UKUPNI ODLJEVI | ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | (–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga) | (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | OD ČEGA: UZ PRIMJENU KREDITNOG KONVERZIJSKOG FAKTORA OD 0 % | (–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE PONDER RIZIKA | SEC-IRBA | SEC-SA | SEC-ERBA | PRISTUP INTERNE PROCJENE | POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %) | | SEC-IRBA | SEC-SA | SEC-ERBA | PRISTUP INTERNE PROCJENE | POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %) | OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE |
| | | RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA | OD ČEGA: IZRAČUNANO U SKLADU S ČLANKOM 255. STAVKOM 4. (OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA) | | RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA | | RAŠČLAMBA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE | RAŠČLAMBA PREMA RAZLOGU ZA PRIMJENU PRISTUPA SEC-ERBA | | RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA | | | OD ČEGA: IZRAČUNANO U SKLADU S ČLANKOM 255. STAVKOM 4. (OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA) | | OD ČEGA: PONDER RIZIKA = 1 250  % (W NEPOZNAT) | | KREDITI ZA KUPNJU AUTOMOBILA, NAJMOVI AUTOMOBILA I NAJMOVI OPREME | OPCIJA SEC-ERBA | POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (a) UREDBE (EU) br. 575/2013 | POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (B) UREDBE (EU) br. 575/2013 | POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 4. ILI ČLANAK 258. STAVAK 2. UREDBE (EU) br. 575/2013 | POŠTOVANJE HIJERARHIJE PRISTUPA | | PROSJEČNI PONDER RIZIKA (RW) (%) |
| (–) PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*) | (–) UKUPNI ODLJEVI | UKUPNI PRILJEVI | | RW =< 20 % | RW > 20 % I DO 50 % | RW > 50 % I DO 100 % | RW > 100 % I DO 1 250  % | RW =< 1 250  % | | RW =< 20 % | RW > 20 % I DO 50 % | RW > 50 % I DO 100 % | RW > 100 % I DO 1 250  % | RW 1 250  % (PONDER NEPOZNAT) | RW 1 250  % (DRUGO) | | STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE, KRATKOROČNO | STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE, DUGOROČNO | KREDITI ZA KUPNJU AUTOMOBILA, NAJMOVI AUTOMOBILA I NAJMOVI OPREME | OPCIJA SEC-ERBA | POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (a) UREDBE (EU) br. 575/2013 | 2013POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (B) UREDBE (EU) br. 575/2013 | POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 4. ILI ČLANAK 258. STAVAK 2. UREDBE (EU) br. 575/2013 | POŠTOVANJE HIJERARHIJE PRISTUPA | | RW =< 20 % | RW > 20 % I DO 50 % RW | > 50 % I DO 100 % RW | > 100 % I DO 1 250 % | RW =< 1 250 % | | | | | |
| | | | 1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALTETE | 1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 5. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 6. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 7. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 8. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 9. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 10. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 11. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 12. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 13. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 14. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 15. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 16. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | 17. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALTETE | | | | | | |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | 0370 | 0380 | 0390 | 0400 | 0410 | 0420 | 0430 | 0440 | 0450 | 0460 | 0470 | 0480 | 0490 | 0500 | 0510 | 0520 | 0530 | 0540 | 0550 | 0560 | 0570 | 0580 | 0590 | 0600 | 0610 | 0620 | 0630 | 0640 | 0650 | 0660 | 0670 | 0680 | 0690 | 0695 | 0700 | 0710 | 0720 | 0730 | 0740 | 0750 | 0760 | 0770 | 0780 | 0790 | 0800 | 0810 | 0820 | 0830 | 0840 | 0845 | 0850 | 0860 | 0870 | 0880 | 0890 | 0900 | 0910 | 0920 | 0930 |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Rubrika povezana s CA | |
| 0020 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | IZLOŽENOSTI U STS ABCP I TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA KOJE NISU STS ABCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | NADREĐENA POZICIJA U SINTETSKIM SEKURITIZACIJAMA KREDITA ZA MSP-ove KOJA SE NASTAVLJA PRIZNAVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0051 | NADREĐENE POZICIJE U STS BILANČNIM SEKURITIZACIJAMA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | SEKURITIZACIJE: BILANČNE STAVKE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0121 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0131 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0133 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0134 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0135 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0136 | OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | SEKURITIZACIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | SEKURITIZACIJE: BILANČNE STAVKE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0240 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0241 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0251 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0253 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0254 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0255 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0256 | OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0260 | SEKURITIZACIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0270 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0280 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0290 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0300 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0310 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0320 | SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0330 | SEKURITIZACIJE: BILANČNE STAVKE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0340 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0350 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0360 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0361 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0371 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0373 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0374 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0375 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0376 | OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0380 | SEKURITIZACIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0390 | KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0400 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0410 | KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0420 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0430 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0440 | RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU: Kratkoročni |
| 0450 | 1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0460 | 2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0470 | 3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0480 | SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE I BEZ REJTINGA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0490 | RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU: Dugoročni |
| 0500 | 1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0510 | 2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0520 | 3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0530 | 4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0540 | 5. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0550 | 6. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0560 | 7. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0570 | 8. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0580 | 9. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0590 | 10. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0600 | 11. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0610 | 12. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0620 | 13. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0630 | 14. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0640 | 15. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0650 | 16. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0660 | 17. STUPANJ KREDITNE KVALITETE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0670 | SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE I BEZ REJTINGA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

UKUPNI IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

(–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (Cvam)

POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

(-) NEPOVRATNA DISKONTNA KUPOVNA CIJENA

(-) SPECIFIČNI ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK ZA ODNOSNE IZLOŽENOSTI

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

RAŠČLAMBA VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJE PODLIJEŽU PONDERIMA RIZIKA

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI

UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

(–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA

(–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

BILJEŠKA:

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJA U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

(–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (Cva)

(–) UKUPNI ODLJEVI

ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

(–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga)

(–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

OD ČEGA: UZ PRIMJENU KREDITNOG KONVERZIJSKOG FAKTORA OD 0 %

(–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE PONDER RIZIKA

SEC-IRBA

SEC-SA

SEC-ERBA

PRISTUP INTERNE PROCJENE

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %)

SEC-IRBA

SEC-SA

SEC-ERBA

PRISTUP INTERNE PROCJENE

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %)

OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE

RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA

OD ČEGA: IZRAČUNANO U SKLADU S ČLANKOM 255. STAVKOM 4. (OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA)

RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA

RAŠČLAMBA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE

RAŠČLAMBA PREMA RAZLOGU ZA PRIMJENU PRISTUPA SEC-ERBA

RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA

OD ČEGA: IZRAČUNANO U SKLADU S ČLANKOM 255. STAVKOM 4. (OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA)

OD ČEGA: PONDER RIZIKA = 1 250  % (W NEPOZNAT)

KREDITI ZA KUPNJU AUTOMOBILA, NAJMOVI AUTOMOBILA I NAJMOVI OPREME

OPCIJA SEC-ERBA

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (a) UREDBE (EU) br. 575/2013

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (B) UREDBE (EU) br. 575/2013

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 4. ILI ČLANAK 258. STAVAK 2. UREDBE (EU) br. 575/2013

POŠTOVANJE HIJERARHIJE PRISTUPA

PROSJEČNI PONDER RIZIKA (RW) (%)

(–) PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

(–) UKUPNI ODLJEVI

UKUPNI PRILJEVI

RW =< 20 %

RW > 20 % I DO 50 %

RW > 50 % I DO 100 %

RW > 100 % I DO 1 250  %

RW =< 1 250  %

RW =< 20 %

RW > 20 % I DO 50 %

RW > 50 % I DO 100 %

RW > 100 % I DO 1 250  %

RW 1 250  % (PONDER NEPOZNAT)

RW 1 250  % (DRUGO)

STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE, KRATKOROČNO

STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE, DUGOROČNO

KREDITI ZA KUPNJU AUTOMOBILA, NAJMOVI AUTOMOBILA I NAJMOVI OPREME

OPCIJA SEC-ERBA

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (a) UREDBE (EU) br. 575/2013

2013POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (B) UREDBE (EU) br. 575/2013

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 4. ILI ČLANAK 258. STAVAK 2. UREDBE (EU) br. 575/2013

POŠTOVANJE HIJERARHIJE PRISTUPA

RW =< 20 %

RW > 20 % I DO 50 % RW

> 50 % I DO 100 % RW

> 100 % I DO 1 250 %

RW =< 1 250 %

1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALTETE

1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

5. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

6. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

7. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

8. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

9. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

10. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

11. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

12. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

13. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

14. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

15. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

16. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

17. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALTETE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

0400

0410

0420

0430

0440

0450

0460

0470

0480

0490

0500

0510

0520

0530

0540

0550

0560

0570

0580

0590

0600

0610

0620

0630

0640

0650

0660

0670

0680

0690

0695

0700

0710

0720

0730

0740

0750

0760

0770

0780

0790

0800

0810

0820

0830

0840

0845

0850

0860

0870

0880

0890

0900

0910

0920

0930

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Rubrika povezana s CA

0020

SEKURITIZACIJE

0030

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0040

IZLOŽENOSTI U STS ABCP I TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA KOJE NISU STS ABCP

0050

NADREĐENA POZICIJA U SINTETSKIM SEKURITIZACIJAMA KREDITA ZA MSP-ove KOJA SE NASTAVLJA PRIZNAVATI

0051

NADREĐENE POZICIJE U STS BILANČNIM SEKURITIZACIJAMA

0060

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0070

RESEKURITIZACIJE

0080

INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0090

SEKURITIZACIJE: BILANČNE STAVKE

0100

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0110

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0120

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0121

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE

0131

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0133

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0134

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0135

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0136

OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0140

SEKURITIZACIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

0150

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0160

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0170

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0180

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0190

RESEKURITIZACIJE

0200

INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0210

SEKURITIZACIJE: BILANČNE STAVKE

0220

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0230

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0240

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0241

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE

0251

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0253

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0254

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0255

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0256

OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0260

SEKURITIZACIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

0270

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0280

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0290

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0300

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0310

RESEKURITIZACIJE

0320

SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0330

SEKURITIZACIJE: BILANČNE STAVKE

0340

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0350

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0360

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0361

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE

0371

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0373

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0374

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0375

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0376

OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

0380

SEKURITIZACIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

0390

KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0400

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0410

KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0420

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

0430

RESEKURITIZACIJE

0440

RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU: Kratkoročni

0450

1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0460

2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0470

3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0480

SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE I BEZ REJTINGA

0490

RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU: Dugoročni

0500

1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0510

2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0520

3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0530

4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0540

5. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0550

6. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0560

7. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0570

8. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0580

9. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0590

10. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0600

11. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0610

12. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0620

13. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0630

14. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0640

15. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0650

16. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0660

17. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

0670

SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE I BEZ REJTINGA

C 14.00 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC detaljniji podaci)

| INTERNA OZNAKA | IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE | UNUTARGRUPNA, PRIVATNA ILI JAVNA SEKURITIZACIJA? | ULOGA INSTITUCIJE (INICIJATOR / SPONZOR / IZVORNI ZAJMODAVAC / INVESTITOR) | IDENTIFIKATOR INICIJATORA | VRSTA SEKURITIZACIJE | RAČUNOVODSTVENI TRETMAN: SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI ZADRŽAVAJU SE U BILANCI ILI SE IZ NJE UKLANJAJU? | TRETMAN SOLVENTNOSTI: Sekuritizacijske pozicije podliježu kapitalnim zahtjevima? | PRIJENOS ZNAČAJNOG RIZIKA | SEKURITIZACIJA ILI RESEKURITIZACIJA? | STS SEKURITIZACIJA | SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | VRSTA VIŠKA RASPONA | SUSTAV ISPLATA | OPCIJE KOLATERALIZACIJE | ZADRŽAVANJE | PROGRAMI KOJI NISU ABCP | SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI | SEKURITIZACIJSKA STRUKTURA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| VRSTA PRIMIJENJENOG ZADRŽAVANJA | % ZADRŽAVANJA NA IZVJEŠTAJNI DATUM | USKLAĐENOST SA ZAHTJEVOM ZA ZADRŽAVANJE? | DATUM POČETKA (gggg-mm-dd) | DATUM ZADNJEG IZDANJA (gggg-mm-dd) | UKUPNI IZNOS SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI NA POČETKU SEKURITIZACIJE | UKUPNI IZNOS | UDJEL INSTITUCIJE (%) | VRSTA | % IRB-a U PRIMIJENJENOM PRISTUPU | BROJ IZLOŽENOSTI | IZLOŽENOSTI SA STATUSOM NEISPUNJAVANJA OBVEZA W (%) | ZEMLJA | LGD (%) | EL (%) | UL (%) | PROSJEČNO DOSPIJEĆE IMOVINE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE | KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) Kirb | % IZLOŽENOSTI PREMA STANOVNIŠTVU U SKUPOVIMA IRB | KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) Ksa | BILJEŠKE | BILANČNE STAVKE | IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE | DOSPIJEĆE | BILJEŠKE |
| ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK TIJEKOM SADAŠNJEG RAZDOBLJA | NADREĐENE TRANŠE | MEZANINSKE TRANŠE | TRANŠE PRVOGA GUBITKA | PREKOMJERNA KOLATERALIZACIJA I MATERIJALNI RAČUNI PRIČUVA | NADREĐENE TRANŠE | MEZANINSKE TRANŠE | TRANŠE PRVOGA GUBITKA | SINTETSKI VIŠAK RASPONA | PRVI PREDVIDIVI DATUM PREKIDA | INICIJATOROVE OPCIJE KUPNJE UKLJUČENE U TRANSAKCIJU | TOČKA SPAJANJA PRODANOG RIZIKA (%) | TOČKA RAZDVAJANJA PRODANOG RIZIKA (%) | PRIJENOS RIZIKA KOJI ISKAZUJE INSTITUCIJA INICIJATOR (%) |
| IZNOS | TOČKA SPAJANJA (%) | STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE | IZNOS | BROJ TRANŠI | STUPANJ KREDITNE KVALITE NAJPODREĐENIJE TRANŠE | IZNOS | TOČKA RAZDVAJANJA (%) | STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE | IZNOS | OD ČEGA: NEPOVRATNI DISKONT KUPOVNE CIJENE | IZNOS | TOČKA SPAJANJA (%) | IZNOS | BROJ TRANŠI | IZNOS | TOČKA RAZDVAJANJA (%) |
| |
| 0010 | 0020 | 0021 | 0110 | 0030 | 0040 | 0051 | 0060 | 0061 | 0070 | 0075 | 0446 | 0076 | 0077 | 0078 | 0080 | 0090 | 0100 | 0120 | 0121 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0171 | 0180 | 0181 | 0190 | 0201 | 0202 | 0203 | 0204 | 0210 | 0221 | 0222 | 0223 | 0225 | 0230 | 0231 | 0232 | 0240 | 0241 | 0242 | 0250 | 0251 | 0252 | 0254 | 0255 | 0260 | 0265 | 0270 | 0275 | 0280 | 0285 | 0287 | 0290 | 0291 | 0302 | 0303 | 0304 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INTERNA OZNAKA

IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

UNUTARGRUPNA, PRIVATNA ILI JAVNA SEKURITIZACIJA?

ULOGA INSTITUCIJE (INICIJATOR / SPONZOR / IZVORNI ZAJMODAVAC / INVESTITOR)

IDENTIFIKATOR INICIJATORA

VRSTA SEKURITIZACIJE

RAČUNOVODSTVENI TRETMAN: SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI ZADRŽAVAJU SE U BILANCI ILI SE IZ NJE UKLANJAJU?

TRETMAN SOLVENTNOSTI: Sekuritizacijske pozicije podliježu kapitalnim zahtjevima?

PRIJENOS ZNAČAJNOG RIZIKA

SEKURITIZACIJA ILI RESEKURITIZACIJA?

STS SEKURITIZACIJA

SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

VRSTA VIŠKA RASPONA

SUSTAV ISPLATA

OPCIJE KOLATERALIZACIJE

ZADRŽAVANJE

PROGRAMI KOJI NISU ABCP

SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI

SEKURITIZACIJSKA STRUKTURA

VRSTA PRIMIJENJENOG ZADRŽAVANJA

% ZADRŽAVANJA NA IZVJEŠTAJNI DATUM

USKLAĐENOST SA ZAHTJEVOM ZA ZADRŽAVANJE?

DATUM POČETKA (gggg-mm-dd)

DATUM ZADNJEG IZDANJA (gggg-mm-dd)

UKUPNI IZNOS SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI NA POČETKU SEKURITIZACIJE

UKUPNI IZNOS

UDJEL INSTITUCIJE (%)

VRSTA

% IRB-a U PRIMIJENJENOM PRISTUPU

BROJ IZLOŽENOSTI

IZLOŽENOSTI SA STATUSOM NEISPUNJAVANJA OBVEZA W (%)

ZEMLJA

LGD (%)

EL (%)

UL (%)

PROSJEČNO DOSPIJEĆE IMOVINE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) Kirb

% IZLOŽENOSTI PREMA STANOVNIŠTVU U SKUPOVIMA IRB

KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) Ksa

BILJEŠKE

BILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

DOSPIJEĆE

BILJEŠKE

ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK TIJEKOM SADAŠNJEG RAZDOBLJA

NADREĐENE TRANŠE

MEZANINSKE TRANŠE

TRANŠE PRVOGA GUBITKA

PREKOMJERNA KOLATERALIZACIJA I MATERIJALNI RAČUNI PRIČUVA

NADREĐENE TRANŠE

MEZANINSKE TRANŠE

TRANŠE PRVOGA GUBITKA

SINTETSKI VIŠAK RASPONA

PRVI PREDVIDIVI DATUM PREKIDA

INICIJATOROVE OPCIJE KUPNJE UKLJUČENE U TRANSAKCIJU

TOČKA SPAJANJA PRODANOG RIZIKA (%)

TOČKA RAZDVAJANJA PRODANOG RIZIKA (%)

PRIJENOS RIZIKA KOJI ISKAZUJE INSTITUCIJA INICIJATOR (%)

IZNOS

TOČKA SPAJANJA (%)

STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE

IZNOS

BROJ TRANŠI

STUPANJ KREDITNE KVALITE NAJPODREĐENIJE TRANŠE

IZNOS

TOČKA RAZDVAJANJA (%)

STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE

IZNOS

OD ČEGA: NEPOVRATNI DISKONT KUPOVNE CIJENE

IZNOS

TOČKA SPAJANJA (%)

IZNOS

BROJ TRANŠI

IZNOS

TOČKA RAZDVAJANJA (%)

0010

0020

0021

0110

0030

0040

0051

0060

0061

0070

0075

0446

0076

0077

0078

0080

0090

0100

0120

0121

0130

0140

0150

0160

0171

0180

0181

0190

0201

0202

0203

0204

0210

0221

0222

0223

0225

0230

0231

0232

0240

0241

0242

0250

0251

0252

0254

0255

0260

0265

0270

0275

0280

0285

0287

0290

0291

0302

0303

0304

C 14.01 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA PREMA PRISTUPU (Pristup SEC detaljniji podaci)

Pristup:

| INTERNA OZNAKA | IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | (–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM | BILJEŠKE | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE – KNJIGA TRGOVANJA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-ERBA | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-SA | KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU ILI KORELACIJSKI PORTFELJ KOJI NIJE NAMIJENJEN TRGOVANJU? | NETO POZICIJE |
| BILANČNE STAVKE | IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE | IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI | IRS / CRS | LIKVIDNOSNE LINIJE | OSTALO |
| NADREĐENE TRANŠE | MEZANINSKE TRANŠE | TRANŠE PRVOGA GUBITKA | NADREĐENE TRANŠE | MEZANINSKE TRANŠE | | TRANŠE PRVOGA GUBITKA | | SINTETSKI VIŠAK RASPONA | PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE | (–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA | (–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE | NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE |
| PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ZAŠTITE / INSTRUMENTU ZAŠTITE | PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ZAŠTITE / INSTRUMENTU ZAŠTITE | DUGE | KRATKE |
| 0010 | 0020 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0351 | 0360 | 0361 | 0362 | 0370 | 0380 | 0390 | 0400 | 0411 | 0420 | 0430 | 0431 | 0432 | 0440 | 0447 | 0448 | 0450 | 0460 | 0470 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INTERNA OZNAKA

IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

(–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

BILJEŠKE

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE – KNJIGA TRGOVANJA

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-ERBA

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-SA

KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU ILI KORELACIJSKI PORTFELJ KOJI NIJE NAMIJENJEN TRGOVANJU?

NETO POZICIJE

BILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI

IRS / CRS

LIKVIDNOSNE LINIJE

OSTALO

NADREĐENE TRANŠE

MEZANINSKE TRANŠE

TRANŠE PRVOGA GUBITKA

NADREĐENE TRANŠE

MEZANINSKE TRANŠE

TRANŠE PRVOGA GUBITKA

SINTETSKI VIŠAK RASPONA

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

(–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA

(–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE

NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ZAŠTITE / INSTRUMENTU ZAŠTITE

PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ZAŠTITE / INSTRUMENTU ZAŠTITE

DUGE

KRATKE

0010

0020

0310

0320

0330

0340

0350

0351

0360

0361

0362

0370

0380

0390

0400

0411

0420

0430

0431

0432

0440

0447

0448

0450

0460

0470

C 34.01 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: OBUJAM POSLOVA S IZVEDENICAMA (CCR 1)

| | MJESEC 1. | MJESEC 2. | MJESEC 3. | KVALITATIVNE INFORMACIJE |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA | KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA | UKUPNO | DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA | KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA | UKUPNO | DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA | KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA | UKUPNO |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| 0010 | Obujam poslova s izvedenicama | | | | | | | | | | |
| 0020 | Bilančne i izvanbilačne izvedenice | | | | | | | | | | |
| 0030 | (-) Kreditne izvedenice koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje | | | | | | | | | | |
| 0040 | Ukupna imovina | | | | | | | | | | |
| 0050 | Postotak ukupne imovine | | | | | | | | | | |
| ODSTUPANJE U SKLADU S ČLANKOM 273.a. STAVKOM 4. UREDBE (EU) 575/2013 |
| 0060 | Jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući odobrenje nadležnog tijela? | | | | | | | | | | |
| 0070 | Metoda za izračun vrijednosti izloženosti na konsolidiranoj razini | | | | | | | | | | |

MJESEC 1.

MJESEC 2.

MJESEC 3.

KVALITATIVNE INFORMACIJE

DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA

KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA

UKUPNO

DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA

KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA

UKUPNO

DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA

KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA

UKUPNO

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

Obujam poslova s izvedenicama

0020

Bilančne i izvanbilačne izvedenice

0030

(-) Kreditne izvedenice koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje

0040

Ukupna imovina

0050

Postotak ukupne imovine

ODSTUPANJE U SKLADU S ČLANKOM 273.a. STAVKOM 4. UREDBE (EU) 575/2013

0060

Jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući odobrenje nadležnog tijela?

0070

Metoda za izračun vrijednosti izloženosti na konsolidiranoj razini

C 34.02 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PREMA PRISTUPU (CCR 2)

Izloženosti

| PRISTUP | BROJ DRUGIH UGOVORNIH STRANA | BROJ TRANSAKCIJA | NOTIONAL IZNOSI | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA | VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), PRIMLJEN | VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), DAN | IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), PRIMLJEN | IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), DAN | TROŠAK ZAMJENE (RC) | POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE) | SADAŠNJA IZLOŽENOST | EFEKTIVNI EPE | ALPHA UPOTRIJEBLJENA ZA IZRAČUN REGULATORNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI PRIJE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku | Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku | | Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku | Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 |
| 0010 | METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (ZA IZVEDENICE) | | | | | | | | | | | | | | 1.4 | | | | | | | | |
| 0020 | POJEDNOSTAVNJENI STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (ZA IZVEDENICE) | | | | | | | | | | | | | | 1.4 | | | | | | | | |
| 0030 | STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (ZA IZVEDENICE) | | | | | | | | | | | | | | 1.4 | | | | | | | | |
| 0040 | METODA INTERNOG MODELA (ZA IZVEDENICE I TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | iz skupova za netiranje različitih kategorija proizvoda | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | JEDNOSTAVNA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | IZRAČUN VRIJEDNOSTI ADHERENTNE RIZIKU ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Poslovi s maržom | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Poslovi bez marže | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

PRISTUP

BROJ DRUGIH UGOVORNIH STRANA

BROJ TRANSAKCIJA

NOTIONAL IZNOSI

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), PRIMLJEN

VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), DAN

IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), PRIMLJEN

IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), DAN

TROŠAK ZAMJENE (RC)

POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE)

SADAŠNJA IZLOŽENOST

EFEKTIVNI EPE

ALPHA UPOTRIJEBLJENA ZA IZRAČUN REGULATORNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI PRIJE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0010

METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (ZA IZVEDENICE)

1.4

0020

POJEDNOSTAVNJENI STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (ZA IZVEDENICE)

1.4

0030

STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (ZA IZVEDENICE)

1.4

0040

METODA INTERNOG MODELA (ZA IZVEDENICE I TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

0050

Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

0060

Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

0070

iz skupova za netiranje različitih kategorija proizvoda

0080

JEDNOSTAVNA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

0090

SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

0100

IZRAČUN VRIJEDNOSTI ADHERENTNE RIZIKU ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

0110

UKUPNO

0120

od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom

0130

Poslovi s maržom

0140

Poslovi bez marže

C 34.03 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJU STANDARDIZIRANI PRISTUPI: SA-CCR ili POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR (CCR 3)

Pristup kreditnom riziku druge ugovorne strane

| KATEGORIJE RIZIKA | VALUTA | DRUGA VALUTA U PARU | BROJ TRANSAKCIJA | ZAMIŠLJENI IZNOSI | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA | UVEĆANJE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| 0010 | UKUPNO | | | | | | | |
| 0020 | od čega: raspoređeno u 2 kategorije rizika | | | | | | | |
| 0030 | od čega: raspoređeno u 3 kategorije rizika | | | | | | | |
| 0040 | od čega: raspoređeno u više od 3 kategorije rizika | | | | | | | |
| 0050 | KAMATNI RIZIK | | | | | | | |
| 0060 | od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju kamatnog rizika | | | | | | | |
| 0070 | od čega: najveća valuta | | | | | | | |
| 0080 | od čega: druga najveća valuta | | | | | | | |
| 0090 | od čega: treća najveća valuta | | | | | | | |
| 0100 | od čega: četvrta najveća valuta | | | | | | | |
| 0110 | od čega: peta najveća valuta | | | | | | | |
| 0120 | VALUTNI RIZIK | | | | | | | |
| 0130 | od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju valutnog rizika | | | | | | | |
| 0140 | od čega: najveći valutni par | | | | | | | |
| 0150 | od čega: drugi najveći valutni par | | | | | | | |
| 0160 | od čega: treći najveći valutni par | | | | | | | |
| 0170 | od čega: četvrti najveći valutni par | | | | | | | |
| 0180 | od čega: peti najveći valutni par | | | | | | | |
| 0190 | KREDITNI RIZIK | | | | | | | |
| 0200 | od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju kreditnog rizika | | | | | | | |
| 0210 | Transakcije jednog subjekta | | | | | | | |
| 0220 | Transakcije više subjekata | | | | | | | |
| 0230 | RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA | | | | | | | |
| 0240 | od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju rizika vlasničkih instrumenata | | | | | | | |
| 0250 | Transakcije jednog subjekta | | | | | | | |
| 0260 | Transakcije više subjekata | | | | | | | |
| 0270 | ROBNI RIZIK | | | | | | | |
| 0280 | od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju robnog rizika | | | | | | | |
| 0290 | Energetika | | | | | | | |
| 0300 | Metali | | | | | | | |
| 0310 | Poljoprivredni proizvodi | | | | | | | |
| 0320 | Klimatski uvjeti | | | | | | | |
| 0330 | Ostala roba | | | | | | | |
| 0340 | OSTALI RIZICI | | | | | | | |

KATEGORIJE RIZIKA

VALUTA

DRUGA VALUTA U PARU

BROJ TRANSAKCIJA

ZAMIŠLJENI IZNOSI

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

UVEĆANJE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

UKUPNO

0020

od čega: raspoređeno u 2 kategorije rizika

0030

od čega: raspoređeno u 3 kategorije rizika

0040

od čega: raspoređeno u više od 3 kategorije rizika

0050

KAMATNI RIZIK

0060

od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju kamatnog rizika

0070

od čega: najveća valuta

0080

od čega: druga najveća valuta

0090

od čega: treća najveća valuta

0100

od čega: četvrta najveća valuta

0110

od čega: peta najveća valuta

0120

VALUTNI RIZIK

0130

od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju valutnog rizika

0140

od čega: najveći valutni par

0150

od čega: drugi najveći valutni par

0160

od čega: treći najveći valutni par

0170

od čega: četvrti najveći valutni par

0180

od čega: peti najveći valutni par

0190

KREDITNI RIZIK

0200

od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju kreditnog rizika

0210

Transakcije jednog subjekta

0220

Transakcije više subjekata

0230

RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA

0240

od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju rizika vlasničkih instrumenata

0250

Transakcije jednog subjekta

0260

Transakcije više subjekata

0270

ROBNI RIZIK

0280

od čega: raspoređeno isključivo u kategoriju robnog rizika

0290

Energetika

0300

Metali

0310

Poljoprivredni proizvodi

0320

Klimatski uvjeti

0330

Ostala roba

0340

OSTALI RIZICI

C 34.04 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (CCR 4)

| KATEGORIJE RIZIKA | BROJ TRANSAKCIJA | ZAMIŠLJENI IZNOSI | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA | POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| 0010 | UKUPNO | | | | | |
| 0020 | KAMATNI RIZIK | | | | | |
| 0030 | VALUTNI RIZIK | | | | | |
| 0040 | KREDITNI RIZIK | | | | | |
| 0050 | RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA | | | | | |
| 0060 | ROBNI RIZIK | | | | | |
| 0070 | od čega: električna energija | | | | | |

KATEGORIJE RIZIKA

BROJ TRANSAKCIJA

ZAMIŠLJENI IZNOSI

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE)

0010

0020

0030

0040

0050

0010

UKUPNO

0020

KAMATNI RIZIK

0030

VALUTNI RIZIK

0040

KREDITNI RIZIK

0050

RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA

0060

ROBNI RIZIK

0070

od čega: električna energija

C 34.05 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA INTERNOG MODELA (CCR 5)

| INSTRUMENTI | S MARŽOM | BEZ MARŽE | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI |
| --- | --- | --- | --- |
| BROJ TRANSAKCIJA | ZAMIŠLJENI IZNOSI | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA | SADAŠNJA IZLOŽENOST | EFEKTIVNI EPE | EFEKTIVNI EPE u stresnim uvjetima | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | BROJ TRANSAKCIJA | ZAMIŠLJENI IZNOSI | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA | SADAŠNJA IZLOŽENOST | EFEKTIVNI EPE | EFEKTIVNI EPE u stresnim uvjetima | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| 0010 | UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | OTC IZVEDENICE | KAMATNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | VALUTNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | KREDITNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | ROBNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | OSTALO | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | IZVEDENICE KOJIMA SE TRGUJE NA BURZI | KAMATNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | VALUTNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | KREDITNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | ROBNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | OSTALO | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | Transakcije financiranja vrijednosnim papirima | ODNOSNE OBVEZNICE | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | ODNOSNI VLASNIČKI INSTRUMENT | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | OSTALI ODNOSNI INSTRUMENTI | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | UKUPNO | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | SKUPOVI ZA NETIRANJE IZMEĐU RAZLIČITIH KATEGORIJA PROIZVODA | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INSTRUMENTI

S MARŽOM

BEZ MARŽE

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

BROJ TRANSAKCIJA

ZAMIŠLJENI IZNOSI

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

SADAŠNJA IZLOŽENOST

EFEKTIVNI EPE

EFEKTIVNI EPE u stresnim uvjetima

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

BROJ TRANSAKCIJA

ZAMIŠLJENI IZNOSI

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

SADAŠNJA IZLOŽENOST

EFEKTIVNI EPE

EFEKTIVNI EPE u stresnim uvjetima

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

UKUPNO

0020

od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom

0030

Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

0040

Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

0050

OTC IZVEDENICE

KAMATNI RIZIK

0060

VALUTNI RIZIK

0070

KREDITNI RIZIK

0080

RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA

0090

ROBNI RIZIK

0100

OSTALO

0110

UKUPNO

0120

IZVEDENICE KOJIMA SE TRGUJE NA BURZI

KAMATNI RIZIK

0130

VALUTNI RIZIK

0140

KREDITNI RIZIK

0150

RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA

0160

ROBNI RIZIK

0170

OSTALO

0180

UKUPNO

0190

Transakcije financiranja vrijednosnim papirima

ODNOSNE OBVEZNICE

0200

ODNOSNI VLASNIČKI INSTRUMENT

0210

OSTALI ODNOSNI INSTRUMENTI

0220

UKUPNO

0230

SKUPOVI ZA NETIRANJE IZMEĐU RAZLIČITIH KATEGORIJA PROIZVODA

C 34.06 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: DVADESET NAJVEĆIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA (CCR 6)

| NAZIV | OZNAKA | VRSTA OZNAKE | NACIONALNA OZNAKA | SEKTOR DRUGE UGOVORNE STRANE | VRSTA DRUGE UGOVORNE STRANE | BORAVIŠTE DRUGE UGOVORNE STRANE | BROJ TRANSAKCIJA | ZAMIŠLJENI IZNOSI | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0035 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 |
| | | | | | | | | | | | | | |

NAZIV

OZNAKA

VRSTA OZNAKE

NACIONALNA OZNAKA

SEKTOR DRUGE UGOVORNE STRANE

VRSTA DRUGE UGOVORNE STRANE

BORAVIŠTE DRUGE UGOVORNE STRANE

BROJ TRANSAKCIJA

ZAMIŠLJENI IZNOSI

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

C 34.07 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IRB PRISTUP – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PO KATEGORIJI IZLOŽENOSTI I RASPONU PD-a (CCR 7)

Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom

Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

| Raspon PD-a | Vrijednost izloženosti | Izloženošću ponderiran prosječni PD (%) | Broj dužnika | Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) | Ponderirani prosjek dospjeća izloženosti (godine) | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom | Gustoća iznosa izloženosti ponderiranih rizikom |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| 0010 | 0,00 do < 0,15 | | | | | | | |
| 0020 | 0,00 do < 0,10 | | | | | | | |
| 0030 | 0,10 do < 0,15 | | | | | | | |
| 0040 | 0,15 do < 0,25 | | | | | | | |
| 0050 | 0,25 do < 0,50 | | | | | | | |
| 0060 | 0,50 do < 0,75 | | | | | | | |
| 0070 | 0,75 do < 2,50 | | | | | | | |
| 0080 | 0,75 do < 1,75 | | | | | | | |
| 0090 | 1,75 do < 2,5 | | | | | | | |
| 0100 | 2,50 do < 10,00 | | | | | | | |
| 0110 | 2,50 do < 5,00 | | | | | | | |
| 0120 | 5,00 do < 10,00 | | | | | | | |
| 0130 | 10,00 do < 100,00 | | | | | | | |
| 0140 | 10,00 do < 20,00 | | | | | | | |
| 0150 | 20,00 do < 30,00 | | | | | | | |
| 0160 | 30,00 do < 100,00 | | | | | | | |
| 0170 | 100,00 (status neispunjavanja obveza) | | | | | | | |
| 0180 | Ukupno | | | | | | | |

Raspon PD-a

Vrijednost izloženosti

Izloženošću ponderiran prosječni PD (%)

Broj dužnika

Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%)

Ponderirani prosjek dospjeća izloženosti (godine)

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom

Gustoća iznosa izloženosti ponderiranih rizikom

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

0,00 do < 0,15

0020

0,00 do < 0,10

0030

0,10 do < 0,15

0040

0,15 do < 0,25

0050

0,25 do < 0,50

0060

0,50 do < 0,75

0070

0,75 do < 2,50

0080

0,75 do < 1,75

0090

1,75 do < 2,5

0100

2,50 do < 10,00

0110

2,50 do < 5,00

0120

5,00 do < 10,00

0130

10,00 do < 100,00

0140

10,00 do < 20,00

0150

20,00 do < 30,00

0160

30,00 do < 100,00

0170

100,00 (status neispunjavanja obveza)

0180

Ukupno

C 34.08 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: SASTAV KOLATERALA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGIH UGOVORNIH STRANA (CCR 8)

| Vrsta kolaterala | Kolateral koji se upotrebljava za transakcije izvedenicama | Kolateral koji se upotrebljava za transakcije financiranja vrijednosnim papirima |
| --- | --- | --- |
| Fer vrijednost primljenog kolaterala | Fer vrijednost danog kolaterala | Fer vrijednost primljenog kolaterala | Fer vrijednost danog kolaterala |
| Odvojen | Neodvojen | Odvojen | Neodvojen | Odvojen | Neodvojen | Odvojen | Neodvojen |
| Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Inicijalni iznos nadoknade | Varijacijski iznos nadoknade | Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 |
| 0010 | Gotovina – domaća valuta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Gotovina – ostale valute | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Domaći državni dug | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Ostali državni dug | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Dug državne agencije | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Korporativne obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Vlasnički vrijednosni papiri | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | Ostali kolateral | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Ukupno | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Vrsta kolaterala

Kolateral koji se upotrebljava za transakcije izvedenicama

Kolateral koji se upotrebljava za transakcije financiranja vrijednosnim papirima

Fer vrijednost primljenog kolaterala

Fer vrijednost danog kolaterala

Fer vrijednost primljenog kolaterala

Fer vrijednost danog kolaterala

Odvojen

Neodvojen

Odvojen

Neodvojen

Odvojen

Neodvojen

Odvojen

Neodvojen

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Inicijalni iznos nadoknade

Varijacijski iznos nadoknade

Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0010

Gotovina – domaća valuta

0020

Gotovina – ostale valute

0030

Domaći državni dug

0040

Ostali državni dug

0050

Dug državne agencije

0060

Korporativne obveznice

0070

Vlasnički vrijednosni papiri

0080

Ostali kolateral

0090

Ukupno

C 34.09 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI KREDITNIH IZVEDENICA (CCR 9)

| Vrsta proizvoda | ZAMIŠLJENI IZNOSI | FER VRIJEDNOSTI |
| --- | --- | --- |
| KUPLJENA ZAŠTITA | PRODANA ZAŠTITA | KUPLJENA ZAŠTITA | PRODANA ZAŠTITA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 |
| 0010 | Ugovori o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog subjekta | | | | |
| 0020 | Indeksi ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza | | | | |
| 0030 | Ugovori o razmjeni ukupnog prinosa | | | | |
| 0040 | Kreditne mogućnosti | | | | |
| 0050 | Ostale kreditne izvedenice | | | | |
| 0060 | Ukupno | | | | |
| RAŠČLAMBA FER VRIJEDNOSTI |
| 0070 | Pozitivna fer vrijednost (imovina) | | | | |
| 0080 | Negativna fer vrijednost (obveza) | | | | |

Vrsta proizvoda

ZAMIŠLJENI IZNOSI

FER VRIJEDNOSTI

KUPLJENA ZAŠTITA

PRODANA ZAŠTITA

KUPLJENA ZAŠTITA

PRODANA ZAŠTITA

0010

0020

0030

0040

0010

Ugovori o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog subjekta

0020

Indeksi ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza

0030

Ugovori o razmjeni ukupnog prinosa

0040

Kreditne mogućnosti

0050

Ostale kreditne izvedenice

0060

Ukupno

RAŠČLAMBA FER VRIJEDNOSTI

0070

Pozitivna fer vrijednost (imovina)

0080

Negativna fer vrijednost (obveza)

C 34.10 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZLOŽENOSTI PREMA SREDIŠNJIM DRUGIM UGOVORNIM STRANAMA (CCR 10)

| | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM |
| --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 |
| 0010 | Izloženosti prema kvalificiranim središnjim drugim ugovornim stranama (ukupno) | | |
| 0020 | Izloženosti prema kvalificiranim središnjim drugim ugovornim stranama zbog izloženosti iz trgovanja (ne uključujući inicijalni iznos nadoknade i uplate u jamstveni fond); od čega | | |
| 0030 | i. | OTC izvedenice |

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

0010

0020

0010

Izloženosti prema kvalificiranim središnjim drugim ugovornim stranama (ukupno)

0020

Izloženosti prema kvalificiranim središnjim drugim ugovornim stranama zbog izloženosti iz trgovanja (ne uključujući inicijalni iznos nadoknade i uplate u jamstveni fond); od čega

0030

i.

OTC izvedenice

0040

| ii. | izvedenice s kojima se trguje na burzi |
| --- | --- |

ii.

izvedenice s kojima se trguje na burzi

0050

| iii. | transakcije financiranja vrijednosnim papirima |
| --- | --- |

iii.

transakcije financiranja vrijednosnim papirima

0060

| iv. | skupovi za netiranje ako je netiranje između različitih kategorija proizvoda odobreno |
| --- | --- |

iv.

skupovi za netiranje ako je netiranje između različitih kategorija proizvoda odobreno

0070

Odvojeni inicijalni iznos nadoknade

0080

Neodvojeni inicijalni iznos nadoknade

0090

Preduplate u jamstveni fond

0100

Naknadne uplate u jamstveni fond

0110

Izloženosti prema nekvalificiranim središnjim drugim ugovornim stranama (ukupno)

0120

Izloženosti iz trgovanja nekvalificirane središnje druge ugovorne strane (ne uključujući inicijalni iznos nadoknade i uplate u jamstveni fond); od čega

0130

| i. | OTC izvedenice |
| --- | --- |

i.

OTC izvedenice

0140

| ii. | izvedenice s kojima se trguje na burzi |
| --- | --- |

ii.

izvedenice s kojima se trguje na burzi

0150

| iii. | transakcije financiranja vrijednosnim papirima |
| --- | --- |

iii.

transakcije financiranja vrijednosnim papirima

0160

| iv. | skupovi za netiranje ako je netiranje između različitih kategorija proizvoda odobreno |
| --- | --- |

iv.

skupovi za netiranje ako je netiranje između različitih kategorija proizvoda odobreno

0170

Odvojeni inicijalni iznos nadoknade

0180

Neodvojeni inicijalni iznos nadoknade

0190

Preduplate u jamstveni fond

0200

Naknadne uplate u jamstveni fond

C 34.11 KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE: IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE U SKLADU S METODOM INTERNOG MODELA (CCR 11)

| | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM |
| --- | --- |
| TROMJESEČNI TOKOVI | GODIŠNJI TOKOVI |
| 0010 | 0020 |
| 0010 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja | | |
| 0020 | Visina imovine | | |
| 0030 | Kreditna kvaliteta drugih ugovornih strana | | |
| 0040 | Ažuriranja modela (samo metoda internog modela) | | |
| 0050 | Metodologija i politika (samo metoda internog modela) | | |
| 0060 | Preuzimanja i otuđivanja | | |
| 0070 | Kretanja valuta | | |
| 0080 | Ostalo | | |
| 0090 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja | | |

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

TROMJESEČNI TOKOVI

GODIŠNJI TOKOVI

0010

0020

0010

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja

0020

Visina imovine

0030

Kreditna kvaliteta drugih ugovornih strana

0040

Ažuriranja modela (samo metoda internog modela)

0050

Metodologija i politika (samo metoda internog modela)

0060

Preuzimanja i otuđivanja

0070

Kretanja valuta

0080

Ostalo

0090

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja

C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)

| BANKARSKE AKTIVNOSTI | RELEVANTNI POKAZATELJ | KREDITI I PREDUJMOVI (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA) | KAPITALNI ZAHTJEV | Ukupni iznos izloženosti operativnom riziku | BILJEŠKE U SKLADU S NAPREDNIM PRISTUPIMA KOJE JE POTREBNO ISKAZATI AKO JE PRIMJENJIVO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| GODINA-3 | GODINA-2 | PRETHODNA GODINA | GODINA-3 | GODINA-2 | PRETHODNA GODINA | OD ČEGA: NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA | KAPITALNI ZAHTJEV PRIJE SMANJENJA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA, DIVERSIFIKACIJE I TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA | (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA OBUHVAĆENOG U POSLOVNIM PRAKSAMA | (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG DIVERSIFIKACIJE | (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA (OSIGURANJE I DRUGI MEHANIZMI ZA PRIJENOS RIZIKA) |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| 0010 | 1. | BANKARSKE AKTIVNOSTI KOJE PODLIJEŽU JEDNOSTAVNOM PRISTUPU |

BANKARSKE AKTIVNOSTI

RELEVANTNI POKAZATELJ

KREDITI I PREDUJMOVI (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA)

KAPITALNI ZAHTJEV

Ukupni iznos izloženosti operativnom riziku

BILJEŠKE U SKLADU S NAPREDNIM PRISTUPIMA KOJE JE POTREBNO ISKAZATI AKO JE PRIMJENJIVO

GODINA-3

GODINA-2

PRETHODNA GODINA

GODINA-3

GODINA-2

PRETHODNA GODINA

OD ČEGA: NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA

KAPITALNI ZAHTJEV PRIJE SMANJENJA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA, DIVERSIFIKACIJE I TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA

(–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA OBUHVAĆENOG U POSLOVNIM PRAKSAMA

(–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG DIVERSIFIKACIJE

(–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA (OSIGURANJE I DRUGI MEHANIZMI ZA PRIJENOS RIZIKA)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0100

0110

0120

0010

1.

Rubrika povezana s CA2

0020

| 2. | BANKARSKE AKTIVNOSTI KOJE PODLIJEŽU STANDARDIZIRANOM/ ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU |
| --- | --- |

2.

Rubrika povezana s CA2

PODLOŽNO STANDARDIZIRANOM PRISTUPU:

0030

KORPORATIVNO FINANCIRANJE

0040

TRGOVANJE I PRODAJA

0050

BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM

0060

POSLOVNO BANKARSTVO

0070

POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM

0080

PLAĆANJA I NAMIRE

0090

AGENCIJSKE USLUGE

0100

UPRAVLJANE IMOVINOM

PODLOŽNO ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU:

0110

POSLOVNO BANKARSTVO

0120

POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM

0130

| 3. | BANKARSKE AKTIVNOSTI KOJE PODLIJEŽU NAPREDNIM PRISTUPIMA |
| --- | --- |

3.

Rubrika povezana s CA2

C 17.01 – OPERATIVNI RIZIK GUBICI I POVRATI PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTI DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI (OPR DETALJNIJI PODACI 1)

| RASPOREĐIVANJE GUBITAKA U POSLOVNE LINIJE | VRSTE DOGAĐAJA | UKUPNE VRSTE DOGAĐAJA | BILJEŠKA: PRAG PRIMIJENJEN U PRIKUPLJANJU PODATAKA |
| --- | --- | --- | --- |
| INTERNA PRIJEVARA | EKSTERNA PRIJEVARA | ODNOSI S RADNICIMA I SIGURNOST NA RADNOM MJESTU | KLIJENTI, PROIZVODI I POSLOVNE PRAKSE | ŠTETA NA MATERIJALNOJ IMOVINI | PREKIDI RADA I NARUŠAVANJA RADA SUSTAVA | IZVRŠENJE, ISPORUKA I UPRAVLJANJE PROCESIMA | NAJNIŽI | NAJVIŠI |
| Redci | | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| 0010 | KORPORATIVNO FINANCIRANJE | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0020 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0030 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0040 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0050 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0060 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0070 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0080 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0110 | TRGOVANJE I PRODAJA | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0120 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0130 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0140 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0150 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0160 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0170 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0180 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0210 | BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0220 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0230 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0240 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0250 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0260 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0270 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0280 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0310 | POSLOVNO BANKARSTVO | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0320 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0330 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0340 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0350 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0360 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0370 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0380 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0410 | POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0420 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0430 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0440 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0450 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0460 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0470 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0480 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0510 | PLAĆANJA I NAMIRE | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0520 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0530 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0540 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0550 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0560 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0570 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0580 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0610 | AGENCIJSKE USLUGE | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0620 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0630 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0640 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0650 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0660 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0670 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0680 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0710 | UPRAVLJANJE IMOVINOM | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0720 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0730 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0740 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0750 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0760 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0770 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0780 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0810 | POSLOVNE STAVKE | Broj događaja (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0820 | Iznos bruto gubitka (novi događaji) | | | | | | | | | | |
| 0830 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0840 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0850 | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0860 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0870 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0880 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |
| 0910 | UKUPNO POSLOVNE LINIJE | Broj događaja (novi događaji). Od čega: | | | | | | | | | | |
| 0911 | povezano s gubicima ≥ 10 000 i < 20 000 | | | | | | | | | | |
| 0912 | povezano s gubicima ≥ 20 000 i < 100 000 | | | | | | | | | | |
| 0913 | povezano s gubicima ≥ 100 000 i < 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0914 | povezano s gubicima ≥ 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0920 | Iznos bruto gubitka (novi događaji). Od čega: | | | | | | | | | | |
| 0921 | povezano s gubicima ≥ 10 000 i < 20 000 | | | | | | | | | | |
| 0922 | povezano s gubicima ≥ 20 000 i < 100 000 | | | | | | | | | | |
| 0923 | | povezano s gubicima ≥ 100 000 i < 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0924 | povezano s gubicima ≥ 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0930 | Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke Od čega: | | | | | | | | | | |
| 0935 | od čega: broj događaja s pozitivnim ispravkom vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0936 | od čega: broj događaja s negativnim ispravkom vrijednosti za gubitke | | | | | | | | | | |
| 0940 | Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja | | | | | | | | | | |
| 0945 | od čega: pozitivni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (+) | | | | | | | | | | |
| 0946 | od čega: negativni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (-) | | | | | | | | | | |
| 0950 | | Najveći pojedinačni gubitak | | | | | | | | | | |
| 0960 | Zbroj pet najvećih gubitaka | | | | | | | | | | |
| 0970 | Ukupni izravni povrat gubitka | | | | | | | | | | |
| 0980 | Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika | | | | | | | | | | |

RASPOREĐIVANJE GUBITAKA U POSLOVNE LINIJE

VRSTE DOGAĐAJA

UKUPNE VRSTE DOGAĐAJA

BILJEŠKA: PRAG PRIMIJENJEN U PRIKUPLJANJU PODATAKA

INTERNA PRIJEVARA

EKSTERNA PRIJEVARA

ODNOSI S RADNICIMA I SIGURNOST NA RADNOM MJESTU

KLIJENTI, PROIZVODI I POSLOVNE PRAKSE

ŠTETA NA MATERIJALNOJ IMOVINI

PREKIDI RADA I NARUŠAVANJA RADA SUSTAVA

IZVRŠENJE, ISPORUKA I UPRAVLJANJE PROCESIMA

NAJNIŽI

NAJVIŠI

Redci

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

KORPORATIVNO FINANCIRANJE

Broj događaja (novi događaji)

0020

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0030

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0040

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0050

Najveći pojedinačni gubitak

0060

Zbroj pet najvećih gubitaka

0070

Ukupni izravni povrat gubitka

0080

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0110

TRGOVANJE I PRODAJA

Broj događaja (novi događaji)

0120

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0130

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0140

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0150

Najveći pojedinačni gubitak

0160

Zbroj pet najvećih gubitaka

0170

Ukupni izravni povrat gubitka

0180

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0210

BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM

Broj događaja (novi događaji)

0220

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0230

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0240

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0250

Najveći pojedinačni gubitak

0260

Zbroj pet najvećih gubitaka

0270

Ukupni izravni povrat gubitka

0280

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0310

POSLOVNO BANKARSTVO

Broj događaja (novi događaji)

0320

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0330

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0340

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0350

Najveći pojedinačni gubitak

0360

Zbroj pet najvećih gubitaka

0370

Ukupni izravni povrat gubitka

0380

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0410

POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM

Broj događaja (novi događaji)

0420

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0430

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0440

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0450

Najveći pojedinačni gubitak

0460

Zbroj pet najvećih gubitaka

0470

Ukupni izravni povrat gubitka

0480

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0510

PLAĆANJA I NAMIRE

Broj događaja (novi događaji)

0520

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0530

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0540

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0550

Najveći pojedinačni gubitak

0560

Zbroj pet najvećih gubitaka

0570

Ukupni izravni povrat gubitka

0580

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0610

AGENCIJSKE USLUGE

Broj događaja (novi događaji)

0620

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0630

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0640

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0650

Najveći pojedinačni gubitak

0660

Zbroj pet najvećih gubitaka

0670

Ukupni izravni povrat gubitka

0680

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0710

UPRAVLJANJE IMOVINOM

Broj događaja (novi događaji)

0720

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0730

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0740

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0750

Najveći pojedinačni gubitak

0760

Zbroj pet najvećih gubitaka

0770

Ukupni izravni povrat gubitka

0780

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0810

POSLOVNE STAVKE

Broj događaja (novi događaji)

0820

Iznos bruto gubitka (novi događaji)

0830

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

0840

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0850

Najveći pojedinačni gubitak

0860

Zbroj pet najvećih gubitaka

0870

Ukupni izravni povrat gubitka

0880

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

0910

UKUPNO POSLOVNE LINIJE

Broj događaja (novi događaji). Od čega:

0911

povezano s gubicima ≥ 10 000 i < 20 000

0912

povezano s gubicima ≥ 20 000 i < 100 000

0913

povezano s gubicima ≥ 100 000 i < 1 000 000

0914

povezano s gubicima ≥ 1 000 000

0920

Iznos bruto gubitka (novi događaji). Od čega:

0921

povezano s gubicima ≥ 10 000 i < 20 000

0922

povezano s gubicima ≥ 20 000 i < 100 000

0923

povezano s gubicima ≥ 100 000 i < 1 000 000

0924

povezano s gubicima ≥ 1 000 000

0930

Broj događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke Od čega:

0935

od čega: broj događaja s pozitivnim ispravkom vrijednosti za gubitke

0936

od čega: broj događaja s negativnim ispravkom vrijednosti za gubitke

0940

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

0945

od čega: pozitivni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (+)

0946

od čega: negativni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (-)

0950

Najveći pojedinačni gubitak

0960

Zbroj pet najvećih gubitaka

0970

Ukupni izravni povrat gubitka

0980

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

C 17.02 – OPERATIVNI RIZIK VELIKI ŠTETNI DOGAĐAJI (OPR DETALJNIJI PODACI 2)

| | Identifikacijski broj događaja | Računovodstveni datum | Datum događaja | Datum otkrića | Vrsta događaja | Bruto gubitak | Bruto gubitak ne uključujući izravne povrate | BRUTO GUBITAK PREMA POSLOVNOJ LINIJI | Naziv pravnog subjekta | Oznaka | Vrsta oznake | Poslovna jedinica | Opis |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Korporativno financiranje | Trgovanje i prodaja | Brokerski poslovi sa stanovništvom | Poslovno bankarstvo | Poslovanje sa stanovništvom | Plaćanja i namire | Agencijske usluge | Upravljanje imovinom | Poslovne stavke |
| Redci | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0181 | 0185 | 0190 | 0200 |
| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Identifikacijski broj događaja

Računovodstveni datum

Datum događaja

Datum otkrića

Vrsta događaja

Bruto gubitak

Bruto gubitak ne uključujući izravne povrate

BRUTO GUBITAK PREMA POSLOVNOJ LINIJI

Naziv pravnog subjekta

Oznaka

Vrsta oznake

Poslovna jedinica

Opis

Korporativno financiranje

Trgovanje i prodaja

Brokerski poslovi sa stanovništvom

Poslovno bankarstvo

Poslovanje sa stanovništvom

Plaćanja i namire

Agencijske usluge

Upravljanje imovinom

Poslovne stavke

Redci

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0181

0185

0190

0200

...

C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI)

Valuta:

| | POZICIJE | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU |
| --- | --- | --- | --- |
| SVE POZICIJE | NETO POZICIJE | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU |
| DUGE | KRATKE | DUGE | KRATKE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| 0010 | DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE U KNJIZI TRGOVANJA | | | | | | | Rubrika povezana s CA2 |
| 0011 | Opći rizik | | | | | | | |
| 0012 | Izvedenice | | | | | | | |
| 0013 | Ostala imovina i obveze | | | | | | | |
| 0020 | Pristup koji se temelji na dospijeću | | | | | | | |
| 0030 | Zona 1 | | | | | | | |
| 0040 | 0 ≤ 1 mjesec | | | | | | | |
| 0050 | > 1 ≤ 3 mjeseca | | | | | | | |
| 0060 | > 3 ≤ 6 mjeseci | | | | | | | |
| 0070 | > 6 ≤ 12 mjeseci | | | | | | | |
| 0080 | Zona 2 | | | | | | | |
| 0090 | > 1 ≤ 2 (1,9 za kupon manji od 3 %) godine | | | | | | | |
| 0100 | > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za kupon manji od 3 %) godine | | | | | | | |
| 0110 | > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za kupon manji od 3 %) godine | | | | | | | |
| 0120 | Zona 3 | | | | | | | |
| 0130 | > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0140 | > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0150 | > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0160 | > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0170 | > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0180 | > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0190 | (> 12,0 ≤ 20,0 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0200 | (> 20 za kupon manji od 3 %) godina | | | | | | | |
| 0210 | Pristup koji se temelji na trajanju | | | | | | | |
| 0220 | Zona 1 | | | | | | | |
| 0230 | Zona 2 | | | | | | | |
| 0240 | Zona 3 | | | | | | | |
| 0250 | Specifični rizik | | | | | | | |
| 0251 | Kapitalni zahtjev za dužničke instrumente koji nisu predmet sekuritizacije | | | | | | | |
| 0260 | Dužnički vrijednosni papiri u skladu s prvom kategorijom u tablici 1. | | | | | | | |
| 0270 | Dužnički vrijednosni papiri u skladu s drugom kategorijom u tablici 1. | | | | | | | |
| 0280 | S preostalim rokom ≤ 6 mjeseci | | | | | | | |
| 0290 | S preostalim rokom > 6 mjeseci i ≤ 24 mjeseca | | | | | | | |
| 0300 | S preostalim rokom > 24 mjeseca | | | | | | | |
| 0310 | Dužnički vrijednosni papiri u skladu s trećom kategorijom u tablici 1. | | | | | | | |
| 0320 | Dužnički vrijednosni papiri u skladu s četvrtom kategorijom u tablici 1. | | | | | | | |
| 0321 | Kreditne izvedenice s rejtingom na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza | | | | | | | |
| 0325 | Kapitalni zahtjev za sekuritizacijske instrumente | | | | | | | |
| 0330 | Kapitalni zahtjev za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju | | | | | | | |
| 0350 | Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika) | | | | | | | |
| 0360 | Pojednostavnjena metoda | | | | | | | |
| 0370 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik | | | | | | | |
| 0380 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik | | | | | | | |
| 0385 | Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti | | | | | | | |
| 0390 | Scenarij matričnog pristupa | | | | | | | |

POZICIJE

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

SVE POZICIJE

NETO POZICIJE

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

DUGE

KRATKE

DUGE

KRATKE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE U KNJIZI TRGOVANJA

Rubrika povezana s CA2

0011

Opći rizik

0012

Izvedenice

0013

Ostala imovina i obveze

0020

Pristup koji se temelji na dospijeću

0030

Zona 1

0040

0 ≤ 1 mjesec

0050

> 1 ≤ 3 mjeseca

0060

> 3 ≤ 6 mjeseci

0070

> 6 ≤ 12 mjeseci

0080

Zona 2

0090

> 1 ≤ 2 (1,9 za kupon manji od 3 %) godine

0100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za kupon manji od 3 %) godine

0110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za kupon manji od 3 %) godine

0120

Zona 3

0130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za kupon manji od 3 %) godina

0140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za kupon manji od 3 %) godina

0150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za kupon manji od 3 %) godina

0160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za kupon manji od 3 %) godina

0170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za kupon manji od 3 %) godina

0180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za kupon manji od 3 %) godina

0190

(> 12,0 ≤ 20,0 za kupon manji od 3 %) godina

0200

(> 20 za kupon manji od 3 %) godina

0210

Pristup koji se temelji na trajanju

0220

Zona 1

0230

Zona 2

0240

Zona 3

0250

Specifični rizik

0251

Kapitalni zahtjev za dužničke instrumente koji nisu predmet sekuritizacije

0260

Dužnički vrijednosni papiri u skladu s prvom kategorijom u tablici 1.

0270

Dužnički vrijednosni papiri u skladu s drugom kategorijom u tablici 1.

0280

S preostalim rokom ≤ 6 mjeseci

0290

S preostalim rokom > 6 mjeseci i ≤ 24 mjeseca

0300

S preostalim rokom > 24 mjeseca

0310

Dužnički vrijednosni papiri u skladu s trećom kategorijom u tablici 1.

0320

Dužnički vrijednosni papiri u skladu s četvrtom kategorijom u tablici 1.

0321

Kreditne izvedenice s rejtingom na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza

0325

Kapitalni zahtjev za sekuritizacijske instrumente

0330

Kapitalni zahtjev za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju

0350

Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

0360

Pojednostavnjena metoda

0370

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

0380

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

0385

Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti

0390

Scenarij matričnog pristupa

C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC)

| | SVE POZICIJE | (–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA | NETO POZICIJE | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (DUGIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (KRATKIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA | UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402 | PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE | NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE/UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DUGE | KRATKE | (–) DUGE | (–) KRATKE | DUGE | KRATKE | [0 – 10 %] | [10 – 12 %] | [12 – 20 %] | [20 – 40 %] | [40 – 100 %] | [100 – 150 %] | [150 – 200 %] | [200 – 225 %] | [225 – 250 %] | [250 – 300 %] | [300 – 350 %] | [350 – 425 %] | [425 – 500 %] | [500 – 650 %] | [650 – 750 %] | [750 – 850 %] | [850 – 1250 %] | [0 – 10 %] | [10 – 12 %] | [12 – 20 %] | [20 – 40 %] | [40 – 100 %] | [100 – 150 %] | [150 – 200 %] | [200 – 225 %] | [225 – 250 %] | [250 – 300 %] | [300 – 350 %] | [350 – 425 %] | [425 – 500 %] | [500 – 650 %] | [650 – 750 %] | [750 – 850 %] | [850 – 1250 %] | 1250% | SEC-IRBA | SEC-SA | SEC-ERBA | PRISTUP INTERNE PROCJENE | POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %) | PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE | PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0061 | 0062 | 0063 | 0064 | 0065 | 0066 | 0071 | 0072 | 0073 | 0074 | 0075 | 0076 | 0077 | 0078 | 0079 | 0081 | 0082 | 0085 | 0086 | 0087 | 0088 | 0089 | 0091 | 0092 | 0093 | 0094 | 0095 | 0096 | 0097 | 0098 | 0099 | 0101 | 0102 | 0103 | 0104 | 0402 | 0403 | 0404 | 0405 | 0900 | 0406 | 0530 | 0540 | 0570 | 0601 |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Rubrika povezana s obrascem MKR SA TDI {325:060} |
| 0020 | Od čega: RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0041 | OD ČEGA: KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0071 | OD ČEGA: KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0101 | OD ČEGA: KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | RESEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SVE POZICIJE

(–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

NETO POZICIJE

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (DUGIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (KRATKIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA

UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE/UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

DUGE

KRATKE

(–) DUGE

(–) KRATKE

DUGE

KRATKE

[0 – 10 %]

[10 – 12 %]

[12 – 20 %]

[20 – 40 %]

[40 – 100 %]

[100 – 150 %]

[150 – 200 %]

[200 – 225 %]

[225 – 250 %]

[250 – 300 %]

[300 – 350 %]

[350 – 425 %]

[425 – 500 %]

[500 – 650 %]

[650 – 750 %]

[750 – 850 %]

[850 – 1250 %]

[0 – 10 %]

[10 – 12 %]

[12 – 20 %]

[20 – 40 %]

[40 – 100 %]

[100 – 150 %]

[150 – 200 %]

[200 – 225 %]

[225 – 250 %]

[250 – 300 %]

[300 – 350 %]

[350 – 425 %]

[425 – 500 %]

[500 – 650 %]

[650 – 750 %]

[750 – 850 %]

[850 – 1250 %]

1250%

SEC-IRBA

SEC-SA

SEC-ERBA

PRISTUP INTERNE PROCJENE

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %)

PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0061

0062

0063

0064

0065

0066

0071

0072

0073

0074

0075

0076

0077

0078

0079

0081

0082

0085

0086

0087

0088

0089

0091

0092

0093

0094

0095

0096

0097

0098

0099

0101

0102

0103

0104

0402

0403

0404

0405

0900

0406

0530

0540

0570

0601

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Rubrika povezana s obrascem MKR SA TDI {325:060}

0020

Od čega: RESEKURITIZACIJE

0030

INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0040

SEKURITIZACIJE

0041

OD ČEGA: KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0050

RESEKURITIZACIJE

0060

INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0070

SEKURITIZACIJE

0071

OD ČEGA: KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0080

RESEKURITIZACIJE

0090

SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0100

SEKURITIZACIJE

0101

OD ČEGA: KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

0110

RESEKURITIZACIJE

C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U KORELACIJSKOM PORTFELJU NAMIJENJENOM TRGOVANJU (MKR SA CTP)

| | SVE POZICIJE | (–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA | NETO POZICIJE | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (DUGIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (KRATKIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA | PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE | NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE | UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DUGE | KRATKE | (–) DUGE | (–) KRATKE | DUGE | KRATKE | [0 – 10 %] | [10 – 12 %] | [12 – 20 %] | [20 – 40 %] | [40 – 100 %] | [100 – 250 %] | [250 – 350 %] | [350 – 425 %] | [425 – 650 %] | [650 – 1250 %] | 1250% | [0 – 10 %] | [10 – 12 %] | [12 – 20 %] | [20 – 40 %] | [40 – 100 %] | [100 – 250 %] | [250 – 350 %] | [350 – 425 %] | [425 – 650 %] | [650 – 1250 %] | 1250% | SEC-IRBA | SEC-SA | SEC-ERBA | PRISTUP INTERNE PROCJENE | POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI | OSTALO (PONDER RIZIKA = 1250 %) | PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE | PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE | PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE | PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0071 | 0072 | 0073 | 0074 | 0075 | 0076 | 0077 | 0078 | 0079 | 0081 | 0082 | 0086 | 0087 | 0088 | 0089 | 0091 | 0092 | 0093 | 0094 | 0095 | 0096 | 0097 | 0402 | 0403 | 0404 | 0405 | 0900 | 0406 | 0410 | 0420 | 0430 | 0440 | 0450 |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Rubrika povezana s obrascem MKR SA TDI {0330:0060} |
| | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: |
| 0020 | INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | SEKURITIZACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA |
| 0110 | KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SVE POZICIJE

(–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

NETO POZICIJE

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (DUGIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (KRATKIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

DUGE

KRATKE

(–) DUGE

(–) KRATKE

DUGE

KRATKE

[0 – 10 %]

[10 – 12 %]

[12 – 20 %]

[20 – 40 %]

[40 – 100 %]

[100 – 250 %]

[250 – 350 %]

[350 – 425 %]

[425 – 650 %]

[650 – 1250 %]

1250%

[0 – 10 %]

[10 – 12 %]

[12 – 20 %]

[20 – 40 %]

[40 – 100 %]

[100 – 250 %]

[250 – 350 %]

[350 – 425 %]

[425 – 650 %]

[650 – 1250 %]

1250%

SEC-IRBA

SEC-SA

SEC-ERBA

PRISTUP INTERNE PROCJENE

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1250 %)

PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0071

0072

0073

0074

0075

0076

0077

0078

0079

0081

0082

0086

0087

0088

0089

0091

0092

0093

0094

0095

0096

0097

0402

0403

0404

0405

0900

0406

0410

0420

0430

0440

0450

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Rubrika povezana s obrascem MKR SA TDI {0330:0060}

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE:

0020

INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0030

SEKURITIZACIJE

0040

OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

0050

INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0060

SEKURITIZACIJE

0070

OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

0080

SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

0090

SEKURITIZACIJE

0100

OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

0110

KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

0120

OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA POZICIJSKI RIZIK U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU)

Nacionalno tržište:

| | POZICIJE | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU |
| --- | --- | --- | --- |
| SVE POZICIJE | NETO POZICIJE | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU |
| DUGE | KRATKE |
| DUGE | KRATKE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| 0010 | VLASNIČKI INSTRUMENTI U KNJIZI TRGOVANJA | | | | | | | Rubrika povezana s CA |
| 0020 | Opći rizik | | | | | | | |
| 0021 | Izvedenice | | | | | | | |
| 0022 | Ostala imovina i obveze | | | | | | | |
| 0030 | Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i koje podliježu konkretnom pristupu | | | | | | | |
| 0040 | Ostali vlasnički instrumenti koji nisu široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi | | | | | | | |
| 0050 | Specifični rizik | | | | | | | |
| 0090 | Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika) | | | | | | | |
| 0100 | Pojednostavnjena metoda | | | | | | | |
| 0110 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik | | | | | | | |
| 0120 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik | | | | | | | |
| 0125 | Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti | | | | | | | |
| 0130 | Scenarij matričnog pristupa | | | | | | | |

POZICIJE

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

SVE POZICIJE

NETO POZICIJE

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

DUGE

KRATKE

DUGE

KRATKE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

VLASNIČKI INSTRUMENTI U KNJIZI TRGOVANJA

Rubrika povezana s CA

0020

Opći rizik

0021

Izvedenice

0022

Ostala imovina i obveze

0030

Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i koje podliježu konkretnom pristupu

0040

Ostali vlasnički instrumenti koji nisu široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi

0050

Specifični rizik

0090

Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

0100

Pojednostavnjena metoda

0110

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

0120

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

0125

Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti

0130

Scenarij matričnog pristupa

C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX)

| | SVE POZICIJE | NETO POZICIJE | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (uključujući redistribuciju neusklađenih pozicija u neizvještajnim valutama koje podliježu posebnom tretmanu za usklađene pozicije) | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DUGE | KRATKE | DUGE | KRATKE | DUGE | KRATKE | USKLAĐENE |
| 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| 0010 | UKUPNE POZICIJE | | | | | | | | | Rubrika povezana s CA |
| 0020 | Visokokorelirane valute | | | | | | | | | |
| 0025 | od čega: izvještajna valuta | | | | | | | | | |
| 0030 | Sve ostale valute (uključujući CIU-ove koji se tretiraju kao različite valute) | | | | | | | | | |
| 0040 | Zlato | | | | | | | | | |
| 0050 | Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika) | | | | | | | | | |
| 0060 | Pojednostavnjena metoda | | | | | | | | | |
| 0070 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik | | | | | | | | | |
| 0080 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik | | | | | | | | | |
| 0085 | Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti | | | | | | | | | |
| 0090 | Scenarij matričnog pristupa | | | | | | | | | |
| RAŠČLAMBA UKUPNIH POZICIJA (UKLJUČUJUĆI IZVJEŠTAJNU VALUTU) PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI |
| 0100 | Ostala imovina i obveze osim izvanbilančnih stavki i izvedenica | | | | | | | | | |
| 0110 | Izvanbilančne stavke | | | | | | | | | |
| 0120 | Izvedenice | | | | | | | | | |
| Bilješke: DEVIZNE POZICIJE |
| 0130 | euro | | | | | | | | | |
| 0140 | lek | | | | | | | | | |
| 0150 | argentinski pezo | | | | | | | | | |
| 0160 | australski dolar | | | | | | | | | |
| 0170 | brazilski real | | | | | | | | | |
| 0180 | bugarski lev | | | | | | | | | |
| 0190 | kanadski dolar | | | | | | | | | |
| 0200 | češka kruna | | | | | | | | | |
| 0210 | danska kruna | | | | | | | | | |
| 0220 | egipatska funta | | | | | | | | | |
| 0230 | funta sterlinga | | | | | | | | | |
| 0240 | forinta | | | | | | | | | |
| 0250 | jen | | | | | | | | | |
| 0270 | litavski litas | | | | | | | | | |
| 0280 | dinar | | | | | | | | | |
| 0290 | meksički pezo | | | | | | | | | |
| 0300 | zlot | | | | | | | | | |
| 0310 | rumunjski leu | | | | | | | | | |
| 0320 | ruski rubalj | | | | | | | | | |
| 0330 | srpski dinar | | | | | | | | | |
| 0340 | švedska kruna | | | | | | | | | |
| 0350 | švicarski franak | | | | | | | | | |
| 0360 | turska lira | | | | | | | | | |
| 0370 | hrivnja | | | | | | | | | |
| 0380 | američki dolar | | | | | | | | | |
| 0390 | islandska kruna | | | | | | | | | |
| 0400 | norveška kruna | | | | | | | | | |
| 0410 | hongkonški dolar | | | | | | | | | |
| 0420 | novotajvanski dolar | | | | | | | | | |
| 0430 | novozelandski dolar | | | | | | | | | |
| 0440 | singapurski dolar | | | | | | | | | |
| 0450 | von | | | | | | | | | |
| 0460 | renminbi-juan | | | | | | | | | |
| 0470 | Ostalo | | | | | | | | | |
| 0480 | hrvatska kuna | | | | | | | | | |

SVE POZICIJE

NETO POZICIJE

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (uključujući redistribuciju neusklađenih pozicija u neizvještajnim valutama koje podliježu posebnom tretmanu za usklađene pozicije)

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

DUGE

KRATKE

DUGE

KRATKE

DUGE

KRATKE

USKLAĐENE

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

UKUPNE POZICIJE

Rubrika povezana s CA

0020

Visokokorelirane valute

0025

od čega: izvještajna valuta

0030

Sve ostale valute (uključujući CIU-ove koji se tretiraju kao različite valute)

0040

Zlato

0050

Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

0060

Pojednostavnjena metoda

0070

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

0080

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

0085

Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti

0090

Scenarij matričnog pristupa

RAŠČLAMBA UKUPNIH POZICIJA (UKLJUČUJUĆI IZVJEŠTAJNU VALUTU) PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI

0100

Ostala imovina i obveze osim izvanbilančnih stavki i izvedenica

0110

Izvanbilančne stavke

0120

Izvedenice

Bilješke: DEVIZNE POZICIJE

0130

euro

0140

lek

0150

argentinski pezo

0160

australski dolar

0170

brazilski real

0180

bugarski lev

0190

kanadski dolar

0200

češka kruna

0210

danska kruna

0220

egipatska funta

0230

funta sterlinga

0240

forinta

0250

jen

0270

litavski litas

0280

dinar

0290

meksički pezo

0300

zlot

0310

rumunjski leu

0320

ruski rubalj

0330

srpski dinar

0340

švedska kruna

0350

švicarski franak

0360

turska lira

0370

hrivnja

0380

američki dolar

0390

islandska kruna

0400

norveška kruna

0410

hongkonški dolar

0420

novotajvanski dolar

0430

novozelandski dolar

0440

singapurski dolar

0450

von

0460

renminbi-juan

0470

Ostalo

0480

hrvatska kuna

C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ROBI (MKR SA COM)

| | SVE POZICIJE | NETO POZICIJE | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DUGE | KRATKE |
| DUGE | KRATKE |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| 0010 | UKUPNE POZICIJE U ROBI | | | | | | | Rubrika povezana s CA |
| 0020 | Plemeniti metali (isključujući zlato) | | | | | | | |
| 0030 | Obični metali | | | | | | | |
| 0040 | Poljoprivredni proizvodi | | | | | | | |
| 0050 | Ostalo | | | | | | | |
| 0060 | Od čega energetski proizvodi (nafta, plin) | | | | | | | |
| 0070 | Pristup ljestvice dospijeća | | | | | | | |
| 0080 | Prošireni pristup ljestvice dospijeća | | | | | | | |
| 0090 | Pojednostavljeni pristup: Sve pozicije | | | | | | | |
| 0100 | Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika) | | | | | | | |
| 0110 | Pojednostavnjena metoda | | | | | | | |
| 0120 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik | | | | | | | |
| 0130 | Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik | | | | | | | |
| 0135 | Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti | | | | | | | |
| 0140 | Scenarij matričnog pristupa | | | | | | | |

SVE POZICIJE

NETO POZICIJE

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

DUGE

KRATKE

DUGE

KRATKE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

UKUPNE POZICIJE U ROBI

Rubrika povezana s CA

0020

Plemeniti metali (isključujući zlato)

0030

Obični metali

0040

Poljoprivredni proizvodi

0050

Ostalo

0060

Od čega energetski proizvodi (nafta, plin)

0070

Pristup ljestvice dospijeća

0080

Prošireni pristup ljestvice dospijeća

0090

Pojednostavljeni pristup: Sve pozicije

0100

Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

0110

Pojednostavnjena metoda

0120

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

0130

Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

0135

Pristup delta plus – nekontinuirane opcije ili varanti

0140

Scenarij matričnog pristupa

C 24.00 – INTERNI MODELI ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM)

| | VaR | VaR U STRESNIM UVJETIMA | KAPITALNI ZAHTJEV ZA DODATNI RIZIK NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA I MIGRACIJSKI RIZIK | KAPITALNI ZAHTJEV ZA SVE CJENOVNE RIZIKE ZA KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU | Broj prekoračenja za prethodnih 250 radnih dana | Multiplikacijski faktor za VaR (mc) | Multiplikacijski faktor za SVaR (ms) | PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE | PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg) | PRETHODNI DAN (VaRt-1) | MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg) | NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1) | PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA | NAJNOVIJA VRIJEDNOST | PRAG | PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA | NAJNOVIJA VRIJEDNOST |
| 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 |
| 0010 | UKUPNE POZICIJE | | | | | | | | | | | Rubrika povezana s CA | | | | | |
| | Bilješke: RAŠČLAMBA TRŽIŠNOG RIZIKA |
| 0020 | Dužnički instrumenti kojima se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Dužnički instrumenti kojima se trguje – Opći rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Dužnički instrumenti kojima se trguje – Specifični rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Vlasnički instrumenti | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Vlasnički instrumenti – Opći rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Vlasnički instrumenti – Specifični rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | Valutni rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Robni rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Ukupni iznos za opći rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Ukupni iznos za specifični rizik | | | | | | | | | | | | | | | | |

VaR

VaR U STRESNIM UVJETIMA

KAPITALNI ZAHTJEV ZA DODATNI RIZIK NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA I MIGRACIJSKI RIZIK

KAPITALNI ZAHTJEV ZA SVE CJENOVNE RIZIKE ZA KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Broj prekoračenja za prethodnih 250 radnih dana

Multiplikacijski faktor za VaR (mc)

Multiplikacijski faktor za SVaR (ms)

PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg)

PRETHODNI DAN (VaRt-1)

MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg)

NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1)

PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA

NAJNOVIJA VRIJEDNOST

PRAG

PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA

NAJNOVIJA VRIJEDNOST

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0010

UKUPNE POZICIJE

Rubrika povezana s CA

Bilješke: RAŠČLAMBA TRŽIŠNOG RIZIKA

0020

Dužnički instrumenti kojima se trguje

0030

Dužnički instrumenti kojima se trguje – Opći rizik

0040

Dužnički instrumenti kojima se trguje – Specifični rizik

0050

Vlasnički instrumenti

0060

Vlasnički instrumenti – Opći rizik

0070

Vlasnički instrumenti – Specifični rizik

0080

Valutni rizik

0090

Robni rizik

0100

Ukupni iznos za opći rizik

0110

Ukupni iznos za specifični rizik

C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA)

| | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | VaR | VaR U STRESNIM UVJETIMA | KAPITALNI ZAHTJEVI | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU | BILJEŠKE | ZAMIŠLJENI IZNOSI ZA ZAŠTITU OD CVA RIZIKA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | od čega: OTC izvedenice | od čega: TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA | MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg) | PRETHODNI DAN (VaRt-1) | MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg) | NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1) | Broj drugih ugovornih strana | od čega: zamjenska vrijednost upotrijebljena je za određivanje kreditnog raspona | OBRAČUNATI CVA | UGOVOR O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA JEDNOG SUBJEKTA | INDEKSI UGOVORA O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 |
| 0010 | Ukupni CVA rizik | | | | | | | | | Poveznica na {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 0020 | U skladu s naprednom metodom | | | | | | | | | Poveznica na {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 0030 | U skladu sa standardiziranom metodom | | | | | | | | | Poveznica na {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 0040 | Na temelju metode originalne izloženosti | | | | | | | | | Poveznica na {CA2;r670;c010} | | | | | |

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

VaR

VaR U STRESNIM UVJETIMA

KAPITALNI ZAHTJEVI

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

BILJEŠKE

ZAMIŠLJENI IZNOSI ZA ZAŠTITU OD CVA RIZIKA

od čega: OTC izvedenice

od čega: TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg)

PRETHODNI DAN (VaRt-1)

MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg)

NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1)

Broj drugih ugovornih strana

od čega: zamjenska vrijednost upotrijebljena je za određivanje kreditnog raspona

OBRAČUNATI CVA

UGOVOR O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA JEDNOG SUBJEKTA

INDEKSI UGOVORA O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0010

Ukupni CVA rizik

Poveznica na {CA2;r640;c010}

0020

U skladu s naprednom metodom

Poveznica na {CA2;r650;c010}

0030

U skladu sa standardiziranom metodom

Poveznica na {CA2;r660;c010}

0040

Na temelju metode originalne izloženosti

Poveznica na {CA2;r670;c010}

C 32.01 – Bonitetno Vrednovanje: Imovina i Obveze Po Fer Vrijednosti (PRUVAL 1)

| | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KOJE SU ISKLJUČENE ZBOG DJELOMIČNOG UTJECAJA NA REDOVNI OSNOVNI KAPITAL | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI UKLJUČENE U PRAG IZ ČLANKA 4. STAVKA 1. | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA | POTPUNO PODUDARANJE POZICIJA | RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE | BONITETNI FILTRI | OSTALO | NAPOMENA KOJA SE ODNOSI NA OSTALO | OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| 0010 | 1 | UKUPNA IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | |
| 0020 | 1.1 | UKUPNA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1.1 | FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE DRŽI RADI TRGOVANJA | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.2 | FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE TRGUJE | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.3 | FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE OBVEZNO MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.1.4 | FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.1.5 | FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.1.6 | NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.1.7 | NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ KAPITAL | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.1.8 | OSTALA NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.1.9 | IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.1.10 | PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.1.11 | ULAGANJA U DRUŠTVA KĆERI, ZAJEDNIČKE POTHVATE I PRIDRUŽENA DRUŠTVA | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.1.12 | (–) KOREKTIVNI FAKTORI ZA IMOVINU KOJOM SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | |
| 0142 | 1.1.13. | OSTALA IMOVINA | | | | | | | | | |
| 0143 | 1.1.14. | DUGOTRAJNA IMOVINA I GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.2 | UKUPNE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.2.1 | FINANCIJSKE OBVEZE KOJE SE DRŽE RADI TRGOVANJA | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.2.2 | FINANCIJSKE OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE | | | | | | | | | |
| 0180 | 1.2.3 | FINANCIJSKE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.2.4 | IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.2.5 | PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.2.6 | KOREKTIVNI FAKTORI ZA OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | |
| 0220 | 1.2.7. | OSTALE OBVEZE | | | | | | | | | |
| 0230 | 1.2.8. | OBVEZE UKLJUČENE U GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU | | | | | | | | | |

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KOJE SU ISKLJUČENE ZBOG DJELOMIČNOG UTJECAJA NA REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI UKLJUČENE U PRAG IZ ČLANKA 4. STAVKA 1.

OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA

POTPUNO PODUDARANJE POZICIJA

RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

BONITETNI FILTRI

OSTALO

NAPOMENA KOJA SE ODNOSI NA OSTALO

OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

UKUPNA IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

0020

1.1

UKUPNA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

0030

1.1.1

FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE DRŽI RADI TRGOVANJA

0040

1.1.2

FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE TRGUJE

0050

1.1.3

FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE OBVEZNO MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

0060

1.1.4

FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

0070

1.1.5

FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT

0080

1.1.6

NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

0090

1.1.7

NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ KAPITAL

0100

1.1.8

OSTALA NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE

0110

1.1.9

IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

0120

1.1.10

PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA

0130

1.1.11

ULAGANJA U DRUŠTVA KĆERI, ZAJEDNIČKE POTHVATE I PRIDRUŽENA DRUŠTVA

0140

1.1.12

(–) KOREKTIVNI FAKTORI ZA IMOVINU KOJOM SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI

0142

1.1.13.

OSTALA IMOVINA

0143

1.1.14.

DUGOTRAJNA IMOVINA I GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU

0150

1.2

UKUPNE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

0160

1.2.1

FINANCIJSKE OBVEZE KOJE SE DRŽE RADI TRGOVANJA

0170

1.2.2

FINANCIJSKE OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE

0180

1.2.3

FINANCIJSKE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

0190

1.2.4

IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

0200

1.2.5

PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA

0210

1.2.6

KOREKTIVNI FAKTORI ZA OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI

0220

1.2.7.

OSTALE OBVEZE

0230

1.2.8.

OBVEZE UKLJUČENE U GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU

C 32.02 – BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP (PRUVAL 2)

| | DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE | UKUPNA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA | NEIZVJESNOST POZITIVNOG ISHODA | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | PRIHODI NA TROMJESEČNOJ OSNOVI DO IZVJEŠTAJNOG DATUMA | RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE RAZLIKA | PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI | DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN | OBRAZLOŽENJE OPIS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA | | TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA | | RIZIK MODELA | | KONCENTRIRANE POZICIJE | BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI | RANIJE ZATVARANJE POZICIJA | RIZIK OPERATIVNI | IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI | OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA | TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA | RIZIK MODELA | KONCENTRIRANE POZICIJE | NEREALIZIRANI KREDITNI RASPONI | TROŠKOVI INVESTIRANJA I FINANCIRANJA | BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI | RANIJE ZATVARANJE POZICIJA | OPERATIVNI RIZIK |
| OD ČEGA: IZRAČUNANE PRIMJENOM PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI | OD ČEGA: IZRAČUNANE PRIMJENOM PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI | OD ČEGA: IZRAČUNANE PRIMJENOM PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 |
| 0010 | 1 | UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA TEMELJU OSNOVNOG PRISTUPA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | | OD ČEGA: POZICIJE IZ KNJIGE TRGOVANJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1 | PORTFELJI U SKLADU S ČLANCIMA OD 9. DO 17. – UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE NAKON PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.1 | UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.1* | OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RASPONE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.1.1** | OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA TROŠKOVE INVESTIRANJA I FINANCIRANJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.1.1*** | OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 9. STAVKOM 2. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.1.1**** | OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 10. STAVCIMA 2. I 3. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.1.1.1 | KAMATNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.1.1.2 | VALUTNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.1.1.3 | KREDITNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.1.1.4 | RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.1.1.5 | ROBNI RIZIK | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.1.2 | (-) KORISTI DIVERSIFIKACIJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.1.2.1 | (-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNANA PRIMJENOM METODE 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.1.2.2 | (-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNANA PRIMJENOM METODE 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.1.2.2* | BILJEŠKA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE UMANJENE ZA VIŠE OD 90 % NA TEMELJU DIVERSIFIKACIJE UZ PRIMJENU METODE 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | 1.2 | PORTFELJI IZRAČUNANI U SKLADU SA ZAMJENSKIM PRISTUPOM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.2.1 | 100 % IZNOSA NEREALIZIRANE DOBITI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.2.2 | 10 % ZAMIŠLJENE VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.2.3 | 25 % POČETNE VRIJEDNOSTI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE

UKUPNA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA

NEIZVJESNOST POZITIVNOG ISHODA

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

PRIHODI NA TROMJESEČNOJ OSNOVI DO IZVJEŠTAJNOG DATUMA

RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE RAZLIKA

PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI

DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN

OBRAZLOŽENJE OPIS

NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA

TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA

RIZIK MODELA

KONCENTRIRANE POZICIJE

BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

RIZIK OPERATIVNI

IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA

TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA

RIZIK MODELA

KONCENTRIRANE POZICIJE

NEREALIZIRANI KREDITNI RASPONI

TROŠKOVI INVESTIRANJA I FINANCIRANJA

BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

OPERATIVNI RIZIK

OD ČEGA: IZRAČUNANE PRIMJENOM PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI

OD ČEGA: IZRAČUNANE PRIMJENOM PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI

OD ČEGA: IZRAČUNANE PRIMJENOM PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0010

1

UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA TEMELJU OSNOVNOG PRISTUPA

0020

OD ČEGA: POZICIJE IZ KNJIGE TRGOVANJA

0030

1.1

PORTFELJI U SKLADU S ČLANCIMA OD 9. DO 17. – UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE NAKON PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE

0040

1.1.1

UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE

0050

1.1.1*

OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RASPONE

0060

1.1.1**

OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA TROŠKOVE INVESTIRANJA I FINANCIRANJA

0070

1.1.1***

OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 9. STAVKOM 2. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101

0080

1.1.1****

OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 10. STAVCIMA 2. I 3. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101

0090

1.1.1.1

KAMATNI RIZIK

0100

1.1.1.2

VALUTNI RIZIK

0110

1.1.1.3

KREDITNI RIZIK

0120

1.1.1.4

RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA

0130

1.1.1.5

ROBNI RIZIK

0140

1.1.2

(-) KORISTI DIVERSIFIKACIJE

0150

1.1.2.1

(-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNANA PRIMJENOM METODE 1

0160

1.1.2.2

(-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNANA PRIMJENOM METODE 2

0170

1.1.2.2*

BILJEŠKA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE UMANJENE ZA VIŠE OD 90 % NA TEMELJU DIVERSIFIKACIJE UZ PRIMJENU METODE 2

0180

1.2

PORTFELJI IZRAČUNANI U SKLADU SA ZAMJENSKIM PRISTUPOM

0190

1.2.1

100 % IZNOSA NEREALIZIRANE DOBITI

0200

1.2.2

10 % ZAMIŠLJENE VRIJEDNOSTI

0210

1.2.3

25 % POČETNE VRIJEDNOSTI

C 32.03 – Bonitetno vrednovanje: dodatna prilagodba vrednovanja za rizik modela (PRUVAL 3)

| POREDAK | MODEL | KATEGORIJA RIZIKA | PROIZVOD | ZABILJEŽENOST CIJENA | DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA | | | AGREGIRANA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2 | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | RAZLIKA NE TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA) | OBUHVAĆENOST NEOVISNOM PROVJEROM CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA) | PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI | DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OD ČEGA: NA TEMELJU PRIMJENE PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI | OD ČEGA: AGREGIRANA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2 | IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI | OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI | RIZIK MODELA | RANIJE ZATVARANJE POZICIJA |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |

POREDAK

MODEL

KATEGORIJA RIZIKA

PROIZVOD

ZABILJEŽENOST CIJENA

DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA

AGREGIRANA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

RAZLIKA NE TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA)

OBUHVAĆENOST NEOVISNOM PROVJEROM CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA)

PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI

DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN

OD ČEGA: NA TEMELJU PRIMJENE PRISTUPA TEMELJENOG NA STRUČNOJ PROCJENI

OD ČEGA: AGREGIRANA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2

IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

RIZIK MODELA

RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

C 32.04 – Bonitetno vrednovanje: dodatna prilagodba vrednovanja za koncentrirane pozicije (PRUVAL 4)

| POREDAK | KATEGORIJA RIZIKA | PROIZVOD | ODNOSNI INSTRUMENT | VELIČINA KONCENTRIRANE POZICIJE | MJERA VELIČINE | TRŽIŠNA VRIJEDNOST | RAZBORITO IZLAZNO RAZDOBLJE | DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE | PRILAGODBA FER VRIJEDNOSTI KONCENTRIRANE POZICIJE | RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| | | | | | | | | | | |

POREDAK

KATEGORIJA RIZIKA

PROIZVOD

ODNOSNI INSTRUMENT

VELIČINA KONCENTRIRANE POZICIJE

MJERA VELIČINE

TRŽIŠNA VRIJEDNOST

RAZBORITO IZLAZNO RAZDOBLJE

DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE

PRILAGODBA FER VRIJEDNOSTI KONCENTRIRANE POZICIJE

RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA PREMA ZEMLJI DRUGE UGOVORNE STRANE (GOV)

Zemlja:

| | Izravne izloženosti | Bilješka: prodane kreditne izvedenice čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama | Vrijednost izloženosti | Iznos izloženosti ponderiran rizikom |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilančne izloženosti | Akumulirano umanjenje vrijednosti | | Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika | | | Izvedenice | Izvanbilančne izloženosti |
| Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine | Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine (ne uključujući kratke pozicije) | Neizvedena financijska imovina po računovodstvenim portfeljima | Kratke pozicije | | | | | Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću | Izvedenice s negativnom fer vrijednošću | Nominalni iznos | Rezervacije | Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika | Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost | Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost |
| Financijska imovina koja se drži radi trgovanja | Financijska imovina kojom se trguje | Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital | Financijska imovina po amortiziranom trošku | Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri metodom troška | Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje | Od čega: kratke pozicije iz obratnih repo kredita koji se klasificiraju kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje | od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital | od čega: financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital | Knjigovodstvena vrijednost | Zamišljeni iznos | Knjigovodstvena vrijednost | Zamišljeni iznos |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 |
| 0010 | Ukupne izloženosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA RIZIKU, REGULATORNOM PRISTUPU I KATEGORIJAMA IZLOŽENOSTI: |
| 0020 | Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Standardizirani pristup | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Središnje države | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Subjekti javnog sektora | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Međunarodne organizacije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0075 | Ostale izloženosti prema općim državama u skladu sa standardiziranim pristupom | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | IRB pristup | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Središnje države | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [institucije] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | Subjekti javnog sektora [središnje države] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Subjekti javnog sektora [institucije] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Međunarodne organizacije [središnje države] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0155 | Ostale izloženosti prema općim državama u skladu s IRB pristupom | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za tržišni rizik | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PREOSTALOM ROKU DO DOSPIJEĆA: |
| 0170 | [0 – 3M] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | [3M – 1G] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | [1G – 2G] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | [2G – 3G] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | [3G - 5G] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | [5G - 10G] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | [10G -dulje] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Izravne izloženosti

Bilješka: prodane kreditne izvedenice čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama

Vrijednost izloženosti

Iznos izloženosti ponderiran rizikom

Bilančne izloženosti

Akumulirano umanjenje vrijednosti

Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

Izvedenice

Izvanbilančne izloženosti

Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine

Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine (ne uključujući kratke pozicije)

Neizvedena financijska imovina po računovodstvenim portfeljima

Kratke pozicije

Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću

Izvedenice s negativnom fer vrijednošću

Nominalni iznos

Rezervacije

Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

Financijska imovina kojom se trguje

Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri metodom troška

Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje

Od čega: kratke pozicije iz obratnih repo kredita koji se klasificiraju kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje

od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

od čega: financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

Knjigovodstvena vrijednost

Zamišljeni iznos

Knjigovodstvena vrijednost

Zamišljeni iznos

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0010

Ukupne izloženosti

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA RIZIKU, REGULATORNOM PRISTUPU I KATEGORIJAMA IZLOŽENOSTI:

0020

Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik

0030

Standardizirani pristup

0040

Središnje države

0050

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

0060

Subjekti javnog sektora

0070

Međunarodne organizacije

0075

Ostale izloženosti prema općim državama u skladu sa standardiziranim pristupom

0080

IRB pristup

0090

Središnje države

0100

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države]

0110

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [institucije]

0120

Subjekti javnog sektora [središnje države]

0130

Subjekti javnog sektora [institucije]

0140

Međunarodne organizacije [središnje države]

0155

Ostale izloženosti prema općim državama u skladu s IRB pristupom

0160

Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za tržišni rizik

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PREOSTALOM ROKU DO DOSPIJEĆA:

0170

[0 – 3M]

0180

[3M – 1G]

0190

[1G – 2G]

0200

[2G – 3G]

0210

[3G - 5G]

0220

[5G - 10G]

0230

[10G -dulje]

C 35.01 - POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC1)

| | Vrijeme koje je proteklo od klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih | Ukupno |
| --- | --- | --- |
| <= 1 godina | > 1 godina <= 2 godine | > 2 godine <= 3 godine | > 3 godine <= 4 godine | > 4 godine <= 5 godina | > 5 godina <= 6 godina | > 6 godina <= 7 godina | > 7 godina <= 8 godina | > 8 godina <= 9 godina | > 9 godina |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 |
| 0010 | Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića | | | | | | | | | | | |
| ZAHTJEV ZA MINIMALNO POKRIĆE |
| 0020 | Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Vrijednost izloženosti | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| DOSTUPNO POKRIĆE |
| 0080 | Ukupna rezerviranja i ispravci ili odbici (ograničeni) | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Ukupna rezerviranja i ispravci ili odbici (neograničeni) | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Dodatne prilagodbe vrednovanja | | | | | | | | | | | |
| 0120 | Ostala smanjenja regulatornoga kapitala | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Odbitak u skladu s IRB pristupom | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Razlika između otkupne cijene i iznosa koji dužnik duguje | | | | | | | | | | | |
| 0150 | Iznosi koje je institucija otpisala od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna | | | | | | | | | | | |

Vrijeme koje je proteklo od klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih

Ukupno

<= 1 godina

> 1 godina <= 2 godine

> 2 godine <= 3 godine

> 3 godine <= 4 godine

> 4 godine <= 5 godina

> 5 godina <= 6 godina

> 6 godina <= 7 godina

> 7 godina <= 8 godina

> 8 godina <= 9 godina

> 9 godina

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0010

Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića

ZAHTJEV ZA MINIMALNO POKRIĆE

0020

Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće

0030

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

0040

Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti

0050

Vrijednost izloženosti

0060

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

0070

Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti

DOSTUPNO POKRIĆE

0080

Ukupna rezerviranja i ispravci ili odbici (ograničeni)

0090

Ukupna rezerviranja i ispravci ili odbici (neograničeni)

0100

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

0110

Dodatne prilagodbe vrednovanja

0120

Ostala smanjenja regulatornoga kapitala

0130

Odbitak u skladu s IRB pristupom

0140

Razlika između otkupne cijene i iznosa koji dužnik duguje

0150

Iznosi koje je institucija otpisala od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

C 35.02 - POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. CRR-a (NPE LC2)

| | Vrijeme koje je proteklo od klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih | Ukupno |
| --- | --- | --- |
| <= 1 godina | > 1 godina <= 2 godine | > 2 godine <= 3 godine | > 3 godine <= 4 godine | > 4 godine <= 5 godina | > 5 godina <= 6 godina | > 6 godina <= 7 godina | > 7 godina <= 8 godina | > 8 godina <= 9 godina | > 9 godina |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 |
| 0010 | UKUPNI ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom | | | | | | | | | | | |
| 0050 | Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza | | | | | | | | | | | |
| 0060 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | 0.35 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 0080 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | 0.25 | 0.35 | 0.55 | 0.7 | 0.8 | 0.85 | 1 | |
| 0090 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | 0.25 | 0.35 | 0.55 | 0.8 | 1 | 1 | 1 | |
| 0100 | Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | | | | | 1 | 1 | 1 | |

Vrijeme koje je proteklo od klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih

Ukupno

<= 1 godina

> 1 godina <= 2 godine

> 2 godine <= 3 godine

> 3 godine <= 4 godine

> 4 godine <= 5 godina

> 5 godina <= 6 godina

> 6 godina <= 7 godina

> 7 godina <= 8 godina

> 8 godina <= 9 godina

> 9 godina

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0010

UKUPNI ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE

0020

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

0030

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

0040

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

0050

Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza

0060

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

0070

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Faktor

0.35

1

1

1

1

1

1

1

0080

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

Faktor

0.25

0.35

0.55

0.7

0.8

0.85

1

0090

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

Faktor

0.25

0.35

0.55

0.8

1

1

1

0100

Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza

Faktor

1

1

1

C 35.03 - POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI: ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI ZA NEPRIHODONOSNE RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. CRR-a (NPE LC3)

| | Vrijeme koje je proteklo od klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih | UKUPNO |
| --- | --- | --- |
| <= 1 godina | > 1 godina <= 2 godine | > 2 godine <= 3 godine | > 3 godine <= 4 godine | > 4 godine <= 5 godina | > 5 godina <= 6 godina | > 6 godina <= 7 godina | > 7 godina <= 8 godina | > 8 godina <= 9 godina | > 9 godina |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 |
| 0010 | UKUPNI ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom | | | | | | | | | | | |
| 0050 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Prva mjera restrukturiranja primijenjena između jedne godine i dvije godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne (>1 godina; <= 2 godine) | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | 0 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 0070 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite Raščlamba po trenutku primjene prve mjere restrukturiranja | | | | | | | | | | | |
| 0080 | > 2 i <= 3 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | 0 | 0 | 0.35 | 0.55 | 0.7 | 0.8 | 0.85 | 1 | |
| 0090 | > 3 i <= 4 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | 0.25 | 0.25 | 0.55 | 0.7 | 0.8 | 0.85 | 1 | |
| 0100 | > 4 i <= 5 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | | 0.35 | 0.35 | 0.7 | 0.8 | 0.85 | 1 | |
| 0110 | > 5 i <= 6 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | | | 0.55 | 0.55 | 0.8 | 0.85 | 1 | |
| 0120 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom Raščlamba po trenutku primjene mjere restrukturiranja | | | | | | | | | | | |
| 0130 | > 2 i <= 3 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | 0 | 0 | 0.35 | 0.55 | 0.8 | 1 | 1 | 1 | |
| 0140 | > 3 i <= 4 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | 0.25 | 0.25 | 0.55 | 0.8 | 1 | 1 | 1 | |
| 0150 | > 4 i <= 5 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | | 0.35 | 0.35 | 0.8 | 1 | 1 | 1 | |
| 0160 | > 5 i <= 6 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti | | | | | | | | | | | |
| | Faktor | | | | | | 0.55 | 0.55 | 1 | 1 | 1 | ” |

Vrijeme koje je proteklo od klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih

UKUPNO

<= 1 godina

> 1 godina <= 2 godine

> 2 godine <= 3 godine

> 3 godine <= 4 godine

> 4 godine <= 5 godina

> 5 godina <= 6 godina

> 6 godina <= 7 godina

> 7 godina <= 8 godina

> 8 godina <= 9 godina

> 9 godina

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0010

UKUPNI ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE

0020

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

0030

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

0040

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

0050

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

0060

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Prva mjera restrukturiranja primijenjena između jedne godine i dvije godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne (>1 godina; <= 2 godine)

Faktor

0

0

1

1

1

1

1

1

1

0070

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite Raščlamba po trenutku primjene prve mjere restrukturiranja

0080

> 2 i <= 3 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0

0

0.35

0.55

0.7

0.8

0.85

1

0090

> 3 i <= 4 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0.25

0.25

0.55

0.7

0.8

0.85

1

0100

> 4 i <= 5 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0.35

0.35

0.7

0.8

0.85

1

0110

> 5 i <= 6 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0.55

0.55

0.8

0.85

1

0120

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom Raščlamba po trenutku primjene mjere restrukturiranja

0130

> 2 i <= 3 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0

0

0.35

0.55

0.8

1

1

1

0140

> 3 i <= 4 godine nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0.25

0.25

0.55

0.8

1

1

1

0150

> 4 i <= 5 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0.35

0.35

0.8

1

1

1

0160

> 5 i <= 6 godina nakon klasifikacije kao neprihodonosne izloženosti

Faktor

0.55

0.55

1

1

1

”

---

PRILOG II.

„PRILOG II.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O REGULATORNOM KAPITALU I KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

Sadržaj

| DIO I.: OPĆE UPUTE | 294 |
| --- | --- |

| 1. | STRUKTURA I PRAVILA | 294 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | STRUKTURA | 294 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA | 294 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | PRAVILO O PREDZNAKU | 294 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| DIO II.: UPUTE ZA POJEDINE OBRASCE | 295 |
| --- | --- |

| 1. | PREGLED ADEKVATNOSTI KAPITALA (‚CA’) | 295 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | OPĆE NAPOMENE | 295 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1) | 296 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 296 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2) | 311 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 311 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3) | 317 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 317 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 – BILJEŠKE (CA4) | 320 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 320 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | PRIJELAZNE ODREDBE I INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5) | 334 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | OPĆE NAPOMENE | 334 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 – PRIJELAZNE ODREDBE (CA5.1) | 335 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 335 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 – INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5.2) | 339 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 339 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS) | 341 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | OPĆE NAPOMENE | 341 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | DETALJNE INFORMACIJE O SOLVENTNOSTI GRUPE | 341 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | INFORMACIJE O DOPRINOSIMA POJEDINAČNIH SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE | 342 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA - UKUPNO (GS UKUPNO) | 342 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS) | 343 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | OBRASCI ZA KREDITNI RIZIK | 350 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | OPĆE NAPOMENE | 350 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | IZVJEŠĆIVANJE O TEHNIKAMA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE | 350 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | IZVJEŠĆIVANJE O KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE | 350 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA) | 351 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 351 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | OPSEG OBRASCA CR SA | 351 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | RASPOREĐIVANJE IZLOŽENOSTI U KATEGORIJE IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM | 352 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | POJAŠNJENJA OPSEGA NEKIH POSEBNIH KATEGORIJA IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 112. UREDBE (EU) br. 575/2013 | 356 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | KATEGORIJA IZLOŽENOSTI ‚INSTITUCIJE’ | 356 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | KATEGORIJA IZLOŽENOSTI ‚POKRIVENE OBVEZNICE’ | 356 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | KATEGORIJA IZLOŽENOSTI ‚SUBJEKTI ZA ZAJEDNIČKA ULAGANJA’ | 356 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 356 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB) | 364 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | OPSEG OBRASCA CR IRB | 364 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | RAŠČLAMBA OBRASCA CR IRB | 365 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1) | 366 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1 | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 366 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1

| 3.3.4. | C 08.02 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA ILI SKUPOVIMA IZLOŽENOSTI (OBRAZAC CR IRB 2) | 375 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.3.1. | C 08.03 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (RAŠČLAMBA PO RASPONU PD-A (CR IRB 3) | 376 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.1.1. | OPĆE NAPOMENE | 376 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.1.

| 3.3.1.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 376 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.2.

| 3.3.2. | C 08.04 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA CR IRB 4) | 378 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 378 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.1.

| 3.3.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 378 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.2.

| 3.3.3. | C 08.05 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-A (CR IRB 5)) | 380 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 380 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 380 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.2.

| 3.3.4. | C 08.05.1 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-A U SKLADU S ČLANKOM 180. STAVKOM 1. TOČKOM (F) UREDBE (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5B) | 381 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.3.4.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 381 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.1.

| 3.3.5. | C 08.06 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE (CR IRB 6)) | 381 |
| --- | --- | --- |

3.3.5.

| 3.3.5.1. | OPĆE NAPOMENE | 381 |
| --- | --- | --- |

3.3.5.1.

| 3.3.5.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 381 |
| --- | --- | --- |

3.3.5.2.

| 3.3.6. | C 08.07 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (PODRUČJE PRIMJENE IRB PRISTUPA I STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (CR IRB 7)) | 382 |
| --- | --- | --- |

3.3.6.

| 3.3.6.1. | OPĆE NAPOMENE | 382 |
| --- | --- | --- |

3.3.6.1.

| 3.3.6.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 382 |
| --- | --- | --- |

3.3.6.2.

| 3.4. | KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: INFORMACIJE S GEOGRAFSKOM RAŠČLAMBOM | 383 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM (CR GB 1) | 384 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 384 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU S IRB PRISTUPOM (CR GB 2) | 387 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 387 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.04 – RAŠČLAMBA RELEVANTNIH KREDITNIH IZLOŽENOSTI ZA POTREBE IZRAČUNA PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA PREMA ZEMLJI I STOPE PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA SPECIFIČNOG ZA INSTITUCIJU (CCB) | 390 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 390 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 390 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 I C 10.02 – IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S PRISTUPOM ZASNOVANIM NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2) | 393 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | OPĆE NAPOMENE | 393 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE (MOGU SE PRIMIJENITI NA OBRASCE CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2) | 395 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT) | 397 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | OPĆE NAPOMENE | 397 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 398 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 13.01 – KREDITNI RIZIK – SEKURITIZACIJE (CR SEC) | 400 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | OPĆE NAPOMENE | 400 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 400 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI) | 409 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | OPSEG OBRASCA SEC DETAILS | 409 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2 | RAŠČLAMBA OBRASCA SEC DETALJNIJI PODACI | 410 |
| --- | --- | --- |

3.8.2

| 3.8.3 | C 14.00 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI) | 410 |
| --- | --- | --- |

3.8.3

| 3.8.4. | C 14.01 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI 2) | 422 |
| --- | --- | --- |

3.8.4.

| 3.9. | KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE | 424 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | PODRUČJE PRIMJENE OBRAZACA ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE | 424 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | C 34.01 – OBUJAM POSLOVA S IZVEDENICAMA | 425 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 3.9.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 425 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.1.

| 3.9.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 425 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.2.

| 3.9.3. | C 34.02 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PREMA PRISTUPU | 426 |
| --- | --- | --- |

3.9.3.

| 3.9.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 426 |
| --- | --- | --- |

3.9.3.1.

| 3.9.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 426 |
| --- | --- | --- |

3.9.3.2.

| 3.9.4. | C 34.03 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJU STANDARDIZIRANI PRISTUPI: SA-CCR I POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR | 432 |
| --- | --- | --- |

3.9.4.

| 3.9.4.1. | OPĆE NAPOMENE | 432 |
| --- | --- | --- |

3.9.4.1.

| 3.9.4.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 432 |
| --- | --- | --- |

3.9.4.2.

| 3.9.5. | C 34.04 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (OEM) | 434 |
| --- | --- | --- |

3.9.5.

| 3.9.5.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 434 |
| --- | --- | --- |

3.9.5.1.

| 3.9.6. | C 34.05 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA INTERNOG MODELA (IMM) | 434 |
| --- | --- | --- |

3.9.6.

| 3.9.6.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 434 |
| --- | --- | --- |

3.9.6.1.

| 3.9.7. | C 34.06 – DVADESET NAJVEĆIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA | 436 |
| --- | --- | --- |

3.9.7.

| 3.9.7.1. | OPĆE NAPOMENE | 436 |
| --- | --- | --- |

3.9.7.1.

| 3.9.7.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 436 |
| --- | --- | --- |

3.9.7.2.

| 3.9.8. | C 34.07 – IRB PRISTUP – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PO KATEGORIJI IZLOŽENOSTI I RASPONU PD-A | 437 |
| --- | --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.8.1. | OPĆE NAPOMENE | 437 |
| --- | --- | --- |

3.9.8.1.

| 3.9.8.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 438 |
| --- | --- | --- |

3.9.8.2.

| 3.9.9. | C 34.08 – SASTAV KOLATERALA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGIH UGOVORNIH STRANA | 439 |
| --- | --- | --- |

3.9.9.

| 3.9.9.1. | OPĆE NAPOMENE | 439 |
| --- | --- | --- |

3.9.9.1.

| 3.9.9.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 439 |
| --- | --- | --- |

3.9.9.2.

| 3.9.10. | C 34.09 – IZLOŽENOSTI KREDITNIH IZVEDENICA | 440 |
| --- | --- | --- |

3.9.10.

| 3.9.10.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 440 |
| --- | --- | --- |

3.9.10.1.

| 3.9.11. | C 34.10 – IZLOŽENOSTI PREMA SREDIŠNJIM DRUGIM UGOVORNIM STRANAMA | 441 |
| --- | --- | --- |

3.9.11.

| 3.9.11.1. | OPĆE NAPOMENE | 441 |
| --- | --- | --- |

3.9.11.1.

| 3.9.11.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 441 |
| --- | --- | --- |

3.9.11.2.

| 3.9.12. | C 34.11 – IZVJEŠĆA O TOKOVIMA IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM (RWEA) ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE U SKLADU S METODOM INTERNOG MODELA | 442 |
| --- | --- | --- |

3.9.12.

| 3.9.12.1. | OPĆE NAPOMENE | 442 |
| --- | --- | --- |

3.9.12.1.

| 3.9.12.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 442 |
| --- | --- | --- |

3.9.12.2.

| 4. | OBRASCI ZA OPERATIVNI RIZIK | 443 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR) | 443 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | OPĆE NAPOMENE | 443 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 444 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O GUBICIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI) | 446 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 446 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | C 17.01: OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I POVRATI PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTAMA ŠTETNOG DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI (OPR DETALJNIJI PODACI 1) | 447 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 4.2.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 447 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.1.

| 4.2.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 448 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.2.

| 4.2.3. | C 17.02: OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O NAJVEĆIM ŠTETNIM DOGAĐAJIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI 2) | 453 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.

| 4.2.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 453 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.1.

| 4.2.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 453 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.2.

| 5. | OBRASCI ZA TRŽIŠNI RIZIK | 454 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI) | 455 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | OPĆE NAPOMENE | 455 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 455 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC) | 457 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 457 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 457 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU ZA POZICIJE RASPOREĐENE U KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU (MKR SA CTP) | 459 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 459 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 460 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU) | 462 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | OPĆE NAPOMENE | 462 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 462 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX) | 464 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | OPĆE NAPOMENE | 464 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 464 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ZA ROBU (MKR SA COM) | 467 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | OPĆE NAPOMENE | 467 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 467 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 – INTERNI MODEL ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM) | 468 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | OPĆE NAPOMENE | 468 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 468 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA) | 471 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 471 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

| 6. | BONITETNO VREDNOVANJE (PRUVAL) | 473 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | C 32.01 – BONITETNO VREDNOVANJE: IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI (PRUVAL 1) | 473 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.1.1. | OPĆE NAPOMENE | 473 |
| --- | --- | --- |

6.1.1.

| 6.1.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 473 |
| --- | --- | --- |

6.1.2.

| 6.2. | C 32.02 – BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP (PRUVAL 2) | 478 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 6.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 478 |
| --- | --- | --- |

6.2.1.

| 6.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 478 |
| --- | --- | --- |

6.2.2.

| 6.3. | C 32.03 – BONITETNO VREDNOVANJE DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA (PRUVAL 3) | 486 |
| --- | --- | --- |

6.3.

| 6.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 486 |
| --- | --- | --- |

6.3.1.

| 6.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 486 |
| --- | --- | --- |

6.3.2.

| 6.4 | C 32.04 – BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE (PRUVAL 4) | 488 |
| --- | --- | --- |

6.4

| 6.4.1. | OPĆE NAPOMENE | 488 |
| --- | --- | --- |

6.4.1.

| 6.4.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 489 |
| --- | --- | --- |

6.4.2.

| 7. | C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA (GOV) | 490 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | OPĆE NAPOMENE | 490 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | OPSEG IZVJEŠĆIVANJA U OBRASCU O IZLOŽENOSTIMA PREMA ‚OPĆIM DRŽAVAMA’ | 491 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 7.3. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 491 |
| --- | --- | --- |

7.3.

| 8. | POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC) | 500 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | OPĆE NAPOMENE | 500 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 8.2. | C 35.01 – IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC1) | 501 |
| --- | --- | --- |

8.2.

| 8.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 501 |
| --- | --- | --- |

8.2.1.

| 8.3. | C 35.02 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC2) | 503 |
| --- | --- | --- |

8.3.

| 8.3.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 503 |
| --- | --- | --- |

8.3.1.

| 8.4. | C 35.03 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI NEPRIHODONOSNIH RESTRUKTURIRANIH IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC3) | 505 |
| --- | --- | --- |

8.4.

| 8.4.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 505 |
| --- | --- | --- |

8.4.1.

DIO I.: OPĆE UPUTE

1.   STRUKTURA I PRAVILA

1.1.   STRUKTURA

| 1. | Okvir obuhvaća ukupno šest tema:






  (a) | adekvatnost kapitala, pregled regulatornog kapitala, ukupni iznos izloženosti riziku; bonitetno vrednovanje; pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti; |
| --- | --- | --- |

1.

(a)

adekvatnost kapitala, pregled regulatornog kapitala, ukupni iznos izloženosti riziku; bonitetno vrednovanje; pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti;

| (b) | solventnost grupe, pregled načina na koji svi pojedinačni subjekti uključeni u opseg konsolidacije subjekta koji izvješćuje ispunjavaju zahtjeve o solventnosti; |
| --- | --- |

(b)

solventnost grupe, pregled načina na koji svi pojedinačni subjekti uključeni u opseg konsolidacije subjekta koji izvješćuje ispunjavaju zahtjeve o solventnosti;

| (c) | kreditni rizik (uključujući rizik druge ugovorne strane, razrjeđivački rizik i rizik namire); |
| --- | --- |

(c)

kreditni rizik (uključujući rizik druge ugovorne strane, razrjeđivački rizik i rizik namire);

| (d) | tržišni rizik (uključujući pozicijski rizik u knjizi trgovanja, valutni rizik, robni rizik i CVA rizik); |
| --- | --- |

(d)

tržišni rizik (uključujući pozicijski rizik u knjizi trgovanja, valutni rizik, robni rizik i CVA rizik);

| (e) | operativni rizik; |
| --- | --- |

(e)

operativni rizik;

| (f) | ízloženosti prema općim državama. |
| --- | --- |

(f)

ízloženosti prema općim državama.

| 2. | Za svaki obrazac navodi se pravna osnova. Ovaj dio Provedbene uredbe sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja u svakoj skupini obrazaca, upute za specifične pozicije te pravila validacije. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Institucije trebaju dostaviti samo obrasce koji su relevantni ovisno o primijenjenom pristupu za određivanje kapitalnih zahtjeva. |
| --- | --- |

3.

1.2.   PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA

| 4. | Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz točaka od 5. do 8. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije. |
| --- | --- |

4.

| 5. | U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {obrazac; redak; stupac}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | U slučaju validacija u okviru obrasca pri kojima se koriste samo podaci iz tog obrasca, bilješkama se ne upućuje na obrazac: {redak; stupac}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | U slučaju obrazaca samo s jednim stupcem upućuje se samo na retke. {obrazac; redak} |
| --- | --- |

7.

| 8. | Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da je validacija izvršena za prethodno navedene retke ili stupce. |
| --- | --- |

8.

1.3.   PRAVILO O PREDZNAKU

| 9. | Svaki iznos kojim se regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi povećavaju iskazuje se kao pozitivna vrijednost. Nasuprot tome, svaki iznos kojim se ukupni regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi umanjuju iskazuje se kao negativna vrijednost. Ako oznaci stavke prethodi negativni predznak (–), za tu se stavku ne očekuje iskazivanje pozitivne vrijednosti. |
| --- | --- |

9.

| 10. | (prazno) |
| --- | --- |

10.

DIO II.: UPUTE ZA POJEDINE OBRASCE

1.   PREGLED ADEKVATNOSTI KAPITALA (‚CA’)

1.1.   OPĆE NAPOMENE

| 11. | Obrasci CA sadržavaju informacije o brojnicima prvog stupa (regulatorni kapital, osnovni kapital, redovni osnovni kapital), nazivniku (kapitalni zahtjevi) i primjeni prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU i strukturirani su u pet obrazaca:






  (a) | Obrazac CA1 sadržava iznos regulatornog kapitala institucija, raščlanjenog na stavke potrebne da bi se došlo do tog iznosa. Dobiveni iznos regulatornog kapitala uključuje zbirni učinak primjene prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU prema vrsti kapitala; |
| --- | --- | --- |

11.

(a)

Obrazac CA1 sadržava iznos regulatornog kapitala institucija, raščlanjenog na stavke potrebne da bi se došlo do tog iznosa. Dobiveni iznos regulatornog kapitala uključuje zbirni učinak primjene prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU prema vrsti kapitala;

| (b) | U obrascu CA2 navodi se sažetak ukupnih iznosa izloženosti riziku kako je definirano u članku 92. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(b)

U obrascu CA2 navodi se sažetak ukupnih iznosa izloženosti riziku kako je definirano u članku 92. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (c) | Obrazac CA3 sadržava stope za koje je Uredbom (EU) br. 575/2013 određena najniža razina, stope iz stupa 2. i druge povezane podatke; |
| --- | --- |

(c)

Obrazac CA3 sadržava stope za koje je Uredbom (EU) br. 575/2013 određena najniža razina, stope iz stupa 2. i druge povezane podatke;

| (d) | Obrazac CA4 sadržava bilješke potrebne, među ostalim, za izračun stavki iz obrasca CA1 te informacije o zaštitnim slojevima kapitala u skladu s Direktivom 2013/36/EU; |
| --- | --- |

(d)

Obrazac CA4 sadržava bilješke potrebne, među ostalim, za izračun stavki iz obrasca CA1 te informacije o zaštitnim slojevima kapitala u skladu s Direktivom 2013/36/EU;

| (e) | Obrazac CA5 sadržava podatke potrebne za izračun učinka prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 na regulatorni kapital. Obrazac CA5 prestat će postojati nakon isteka tih prijelaznih odredaba. |
| --- | --- |

(e)

Obrazac CA5 sadržava podatke potrebne za izračun učinka prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 na regulatorni kapital. Obrazac CA5 prestat će postojati nakon isteka tih prijelaznih odredaba.

| 12. | Obrasce koriste svi subjekti koji izvješćuju, bez obzira na računovodstvene standarde koje primjenjuju, iako su neke stavke u brojniku specifične za subjekte koji primjenjuju pravila vrednovanja iz MRS-ova/MSFI-ja. Općenito su informacije u nazivniku povezane s konačnim rezultatima koji se iskazuju u odgovarajućim obrascima za izračun ukupnog iznosa izloženosti riziku. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Ukupni regulatorni kapital čine različite vrste kapitala: osnovni kapital (T1), koji je zbroj redovnog osnovnog kapitala (CET1) i dodatnog osnovnog kapitala (AT1) te dopunskog kapitala (T2). |
| --- | --- |

13.

| 14. | Prijelazne odredbe Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU u obrascima CA tretiraju se kako slijedi:






  (a) | Za stavke u obrascu CA1 općenito nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se vrijednosti stavki iz obrasca CA1 izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredaba), izuzev stavki u kojima je sažeto prikazan učinak tih prijelaznih odredaba. Za svaku vrstu kapitala (tj. redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital i dopunski kapital) postoje tri različite stavke u koje su uključena sva usklađenja nastala zbog tih prijelaznih odredaba. |
| --- | --- | --- |

14.

(a)

Za stavke u obrascu CA1 općenito nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se vrijednosti stavki iz obrasca CA1 izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredaba), izuzev stavki u kojima je sažeto prikazan učinak tih prijelaznih odredaba. Za svaku vrstu kapitala (tj. redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital i dopunski kapital) postoje tri različite stavke u koje su uključena sva usklađenja nastala zbog tih prijelaznih odredaba.

| (b) | Prijelazne odredbe mogu utjecati i na manjak dodatnog osnovnog i dopunskog kapitala (tj. odbitak koji premašuje dodatni osnovni ili dopunski kapital, uređen člankom 36. stavkom 1. točkom (j) odnosno člankom 56. točkom (e) Uredbe (EU) br. 575/2013) te stoga stavke koje sadržavaju te manjkove mogu neizravno odražavati učinak prijelaznih odredaba. |
| --- | --- |

(b)

Prijelazne odredbe mogu utjecati i na manjak dodatnog osnovnog i dopunskog kapitala (tj. odbitak koji premašuje dodatni osnovni ili dopunski kapital, uređen člankom 36. stavkom 1. točkom (j) odnosno člankom 56. točkom (e) Uredbe (EU) br. 575/2013) te stoga stavke koje sadržavaju te manjkove mogu neizravno odražavati učinak prijelaznih odredaba.

| (c) | Obrazac CA5 isključivo se koristi za izvješćivanje o učinku zbog primjene prijelaznih odredaba iz Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

(c)

Obrazac CA5 isključivo se koristi za izvješćivanje o učinku zbog primjene prijelaznih odredaba iz Uredbe (EU) br. 575/2013.

| 15. | Tretman zahtjeva iz stupa II. može se razlikovati u Uniji (članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU potrebno je prenijeti u nacionalno zakonodavstvo). Samo se učinak zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti ili ciljnu stopu uključuje u izvješćivanje o solventnosti propisano Uredbom (EU) br. 575/2013.






  a) | Obrasci CA1, CA2 ili CA5 sadržavaju samo podatke o pitanjima iz stupa II. |
| --- | --- | --- |

15.

a)

Obrasci CA1, CA2 ili CA5 sadržavaju samo podatke o pitanjima iz stupa II.

| b) | Obrazac CA3 sadržava utjecaj dodatnih zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti na agregiranoj osnovi. Navode se uglavnom same ciljne stope. Nema dodatnih povezanosti s obrascima CA1, CA2 ili CA5. |
| --- | --- |

b)

Obrazac CA3 sadržava utjecaj dodatnih zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti na agregiranoj osnovi. Navode se uglavnom same ciljne stope. Nema dodatnih povezanosti s obrascima CA1, CA2 ili CA5.

| c) | Obrazac CA4 sadržava jednu rubriku o dodatnim kapitalnim zahtjevima koji se odnose na stup II. Ta rubrika nije povezana pravilima validacije sa stopama kapitala iz obrasca CA3 i uzima u obzir članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU u kojem se izričito navode dodatni kapitalni zahtjevi kao jedna mogućnost za odluke u okviru stupa II. |
| --- | --- |

c)

Obrazac CA4 sadržava jednu rubriku o dodatnim kapitalnim zahtjevima koji se odnose na stup II. Ta rubrika nije povezana pravilima validacije sa stopama kapitala iz obrasca CA3 i uzima u obzir članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU u kojem se izričito navode dodatni kapitalni zahtjevi kao jedna mogućnost za odluke u okviru stupa II.

1.2.   C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)

1.2.1.   Upute za specifične pozicije

| Redak | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | 1. Regulatorni kapital

  Članak 4. stavak 1. točka 118. i članak 72. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Regulatorni kapital institucije sastoji se od zbroja osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. |
| 0015 | 1.1 Osnovni kapital

  Članak 25. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. |
| 0020 | 1.1.1. Redovni osnovni kapital

  Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0030 | 1.1.1.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao redovni osnovni kapital

  Članak 26. stavak 1. točke (a) i (b), članci od 27. do 30., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0040 | 1.1.1.1.1. U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala

  Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013).
  Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima.
  Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0045 | 1.1.1.1.1.* Od čega: Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama

  Članak 31. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se u redovni osnovni kapital ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | 1.1.1.1.2.* Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

  Članak 28. stavak 1. točke (b), (l) i (m) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
| 0060 | 1.1.1.1.3. Premija na dionice

  Članak 4. stavak 1. točka 124., članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
  Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na ‚u potpunosti plaćene instrumente kapitala’. |
| 0070 | 1.1.1.1.4. (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

  Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Vlastiti redovni osnovni kapital koji drže institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014 (1). Uz iznimke iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao ‚instrumenti kapitala koji se ne priznaju’.
  Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.
  Stavke od 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.1.1.5. |
| 0080 | 1.1.1.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

  Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Instrumenti redovnog osnovnog kapitala uključeni u stavku 1.1.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.
  Iznos koji se iskazuje uključuje ulaganja u knjizi trgovanja izračunata na temelju neto duge pozicije, kako je navedeno u članku 42. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0090 | 1.1.1.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

  Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0091 | 1.1.1.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

  Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0092 | 1.1.1.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala

  Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 odbijaju se ‚vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala za koje institucija ima stvarnu ili potencijalnu obvezu kupnje na temelju postojeće ugovorne obveze’. |
| 0130 | 1.1.1.2. Zadržana dobit

  Članak 26. stavak 1. točka (c) i članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. |
| 0140 | 1.1.1.2.1. Zadržana dobit iz proteklih godina

  Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao ‚prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom’. |
| 0150 | 1.1.1.2.2. Priznata dobit ili gubitak

  Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti.
  S druge strane, gubici se odbijaju od redovnog osnovnog kapitala, kako je navedeno u članku 36. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0160 | 1.1.1.2.2.1. Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

  Članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje dobit je ili gubitak iskazan u računovodstvenom računu dobiti i gubitka. |
| 0170 | 1.1.1.2.2.2. (–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat

  Članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U ovom se retku ne iskazuje nikakva vrijednost ako je u referentnom razdoblju institucija zabilježila gubitke jer se gubici u cijelosti odbijaju od redovnog osnovnog kapitala.
  Ako institucija iskazuje dobit, iskazuje se dio koji se ne priznaje u skladu s člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 (tj. nerevidirana dobit i predvidivi troškovi ili dividende).
  Potrebno je napomenuti da su u slučaju dobiti iznos koji je potrebno odbiti barem dividende tijekom poslovne godine. |
| 0180 | 1.1.1.3. Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

  Članak 4. stavak 1. točka 100. i članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna i prije primjene bonitetnih filtara. Iznos koji se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 13. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. |
| 0200 | 1.1.1.4. Ostale rezerve

  Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ostale rezerve definirane su u Uredbi (EU) br. 575/2013 kao ‚rezerve u smislu primjenjivog računovodstvenog okvira koje se moraju objaviti u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, isključujući iznose koji su već uključeni u akumuliranu ostalu sveobuhvatnu dobit ili zadržanu dobit’.
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
| 0210 | 1.1.1.5. Rezerve za opće bankovne rizike

  Članak 4. stavak 1. točka 112. i članak 26. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Sredstva za opće bankovne rizike definirana su u članku 38. Direktive 86/635/EEZ kao ‚iznosi koje kreditna institucija odluči odvojiti za pokrivanje rizika, tamo gdje to nalažu određeni rizici vezani uz bankarstvo’.
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
| 0220 | 1.1.1.6. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

  Članak 483. stavci 1., 2. i 3. i članci od 484. do 487. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao redovni osnovni kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5. |
| 0230 | 1.1.1.7. Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu

  Članak 4. stavak 1. točka 120. i članak 84. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital. |
| 0240 | 1.1.1.8. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela

  Članci 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja manjinskih udjela zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5. |
| 0250 | 1.1.1.9. Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara

  Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0260 | 1.1.1.9.1. (–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine

  Članak 32. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Iznos koji se iskazuje povećanje je kapitala institucije koje proizlazi iz sekuritizirane imovine u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
  Na primjer, ova stavka uključuje budući maržni prihod na temelju kojeg institucija ostvaruje dobitak od prodaje ili, za inicijatore, neto dobitke od kapitaliziranog budućeg prihoda od sekuritizirane imovine koji pružaju kreditno poboljšanje sekuritizacijskim pozicijama. |
| 0270 | 1.1.1.9.2. Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka

  Članak 33. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako se zaštita novčanih tokova temelji na gubitku (tj. ako se njome smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima.
  Iznos ne uključuje porezne troškove očekivane u trenutku izračuna. |
| 0280 | 1.1.1.9.3. Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika

  Članak 33. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika (tj. ako se njime smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima.
  Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku. |
| 0285 | 1.1.1.9.4. Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

  Članak 33. stavak 1. točka (c) i članak 33. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima.
  Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku. |
| 0290 | 1.1.1.9.5. (–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

  Članci 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja na fer vrijednost pozicija uključenih u knjigu trgovanja ili knjigu pozicija kojima se ne trguje zbog strožih standarda za bonitetno vrednovanje određenih u članku 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0300 | 1.1.1.10. (-) Goodwill

  Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0310 | 1.1.1.10.1. (–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina

  Članak 4. stavak 1. točka 113. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Goodwill ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
  Iznos koji se ovdje iskazuje jednak je iznosu iskazanom u bilanci. |
| 0320 | 1.1.1.10.2. (–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja

  Članak 37. točka (b) i članak 43. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0330 | 1.1.1.10.3. Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom

  Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se goodwill umanjio ili prestao priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
| 0335 | 1.1.1.10.4. Računovodstvena revalorizacija goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati trećim osobama

  Članak 37. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos računovodstvene revalorizacije goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati osobama koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. |
| 0340 | 1.1.1.11. (–) Ostala nematerijalna imovina

  Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točke (a) i (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ostala nematerijalna imovina nematerijalna je imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
| 0350 | 1.1.1.11.1. (–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

  Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
  Iznos koji se ovdje iskazuje odgovara iznosu nematerijalne imovine uključene u bilancu u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom i iznosu razborito vrednovane imovine u obliku softvera koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0352 | 1.1.1.11.1.1 (–) Od čega imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

  Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos imovine u obliku softvera iskazane kao nematerijalna imovina koji je odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. Na iskazani iznos ne utječu učinci primjene postupka iz članka 37. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, koji se odnose na odgođene porezne obveze povezane s tom imovinom u obliku softvera.
  Ako institucija odluči da neće primijeniti postupak iz članka 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 nego da će umjesto toga u cijelosti odbiti svoju imovinu u obliku softvera u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos koji se iskazuje u ovom retku odgovara iznosu imovine u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
| 0360 | 1.1.1.11.2. Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom

  Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos odgođene porezne obveze koji bi prestao postojati kad bi se vrijednost nematerijalne imovine, osim goodwilla i razborito vrednovane imovine u obliku softvera izuzete od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014, umanjila ili prestala priznavati u skladu s relevantnim računovodstvenim standardom. |
| 0362 | 1.1.1.11.2.1. Odgođene porezne obveze povezane s imovinom u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina

  Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Udio odgođenih poreznih obveza povezanih s iznosom imovine u obliku softvera iskazane kao nematerijalna imovina koji je odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 ili člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0365 | 1.1.1.11.3. Računovodstvena revalorizacija druge nematerijalne imovine društava kćeri koja proizlazi iz konsolidacije društava kćeri koja se može pripisati trećim osobama

  Članak 37. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos računovodstvene revalorizacije nematerijalne imovine društava kćeri, osim goodwilla, koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i može se pripisati osobama koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. |
| 0370 | 1.1.1.12. (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze

  Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0380 | 1.1.1.13. (-) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

  Članak 36. stavak 1. točka (d), članci 40., 158. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje ne umanjuje se za iznos povećanja odgođene porezne imovine koji ovisi o budućoj profitabilnosti ili za druge dodatne porezne učinke do kojih bi moglo doći ako bi se rezervacije podigle na razinu očekivanih gubitaka (članak 40. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0390 | 1.1.1.14. (–) Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja

  Članak 4. stavak 1. točka 109., članak 36. stavak 1. točka (e) i članak 41. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0400 | 1.1.1.14.1. (–) Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja

  Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja definirana je kao ‚imovina mirovinskog fonda ili plana, prema potrebi, koja je izračunata nakon što je od nje oduzet iznos obveza u okviru istog fonda ili plana’.
  Iznos koji se iskazuje odgovara iznosu iskazanom u bilanci (ako je iskazan zasebno). |
| 0410 | 1.1.1.14.2. Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda definiranih primanja

  Članak 4. stavak 1. točke 108. i 109. i članak 41. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se imovina mirovinskog fonda definiranih primanja umanjila ili prestala priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
| 0420 | 1.1.1.14.3. Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja koju institucija može neograničen koristiti

  Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 41. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos se u ovoj stavci iskazuje samo ako postoji prethodno odobrenje nadležnog tijela za umanjenje iznosa imovine mirovinskog fonda definiranih primanja koji se odbija.
  Imovini uključenoj u ovaj redak dodjeljuje se ponder rizika za zahtjeve za kreditni rizik. |
| 0430 | 1.1.1.15. (–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

  Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 36. stavak 1. točka (g) i članak 44. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.
  Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog osnovnog kapitala. |
| 0440 | 1.1.1.16. (–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital

  Članak 36. stavak 1. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje izravno se uzima iz obrasca CA1 stavke ‚Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital’. Iznos je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala. |
| 0450 | 1.1.1.17. (–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

  Članak 4. stavak 1. točka 36., članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka i. i članci od 89. do 91. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Kvalificirani udjeli definirani su kao ‚izravno ili neizravno ulaganje u društvo koje predstavlja 10 % ili više kapitala ili glasačkih prava ili koje omogućava ostvarivanje značajnog utjecaja na upravljanje tim društvom’.
  U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013, kvalificirani udjeli mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250  %. |
| 0460 | 1.1.1.18. (–) Sekuritizacijske pozicije na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

  Članak 244. stavak 1. točka (b), članak 245. stavak 1. točka (b) i članak 253. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje ponder rizika od 1 250  %, ali se, alternativno, mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013), iskazuju se u ovoj stavci. |
| 0470 | 1.1.1.19. (–) Slobodne isporuke na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

  Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. i članak 379. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Na slobodne isporuke primjenjuje se ponder rizika od 1 250  % 5 dana nakon drugog ugovorenog plaćanja ili isporuke do zaključenja transakcije, u skladu s kapitalnim zahtjevima za rizik namire. Alternativno se mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. Uredbe (EU) br. 575/2013). U potonjem se slučaju iskazuju u ovoj stavci. |
| 0471 | 1.1.1.20. (–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika u skladu s IRB pristupom i na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

  Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iv. i članak 153. stavak 8. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom iv. Uredbe (EU) br. 575/2013, pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika u skladu s IRB pristupom mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250  %. |
| 0472 | 1.1.1.21. (–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

  Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka v. i članak 155. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom v. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250  %. |
| 0480 | 1.1.1.22. (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

  Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (h), članci od 43. do 46., članak 49. stavci 2. i 3. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.
  Vidjeti alternativne mogućnosti odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 2. i 3.). |
| 0490 | 1.1.1.23. (–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika (ne uključujući dio povezanih odgođenih poreznih obveza raspoređenih na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika) koji je u skladu s člankom 38. stavkom 5. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 potrebno odbiti uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (a) te uredbe. |
| 0500 | 1.1.1.24. (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

  Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (i), članci 43., 45., 47., članak 48. stavak 2. točka (b), članak 49. stavci 1., 2. i 3. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dio ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (b) te uredbe.
  Vidjeti alternativne mogućnosti odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 1., 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0510 | 1.1.1.25. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 %

  Članak 48. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te izravna, neizravna i sintetska ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 17,65 % iz članka 48. stavka 2. te uredbe. |
| 0511 | 1.1.1.25.1. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje |
| 0512 | 1.1.1.25.2. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika |
| 0513 | 1.1.1.25A (–) Nedostatno pokriće za neprihodonosne izloženosti

  Članak 36. stavak 1. točka (m) i članak 47.c Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0514 | 1.1.1.25B (–) Odbici zajamčene minimalne vrijednosti

  Članak 36. stavak 1. točka (n) i članak 132.c stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0515 | 1.1.1.25C (–) Ostali predvidivi porezni troškovi

  Članak 36. stavak 1. točka (l) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Porezni troškovi u vezi sa stavkama redovnog osnovnog kapitala predvidivi u trenutku izračuna, osim poreznih troškova koji su već uzeti u obzir u bilo kojem drugim retku u kojem se stavke redovnog osnovnog kapitala iskazuju smanjenjem iznosa dotične stavke redovnog osnovnog kapitala. |
| 0520 | 1.1.1.26. Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala

  Članci od 469. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja odbitaka zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5. |
| 0524 | 1.1.1.27. (–) Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ako institucija odluči da neće primijeniti postupak iz članka 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 nego da će umjesto toga u cijelosti odbiti svoju imovinu u obliku softvera u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatni odbijeni iznos ne iskazuje se u ovom retku nego u retku 0352. |
| 0529 | 1.1.1.28. Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo

  Svrha ovog retka je fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element redovnog osnovnog kapitala ili odbitak od elementa redovnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 020 do 524.
  Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0530 | 1.1.2. DODATNI OSNOVNI KAPITAL

  Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0540 | 1.1.2.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital

  Članak 51. točka (a), članci 52., 53. i 54., članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0551 | 1.1.2.1.1. U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala

  Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
| 0560 | 1.1.2.1.2. (*) Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

  Članak 52. stavak 1. točke (c), (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
| 0571 | 1.1.2.1.3. Premija na dionice

  Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
  Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na ‚u potpunosti plaćene i izravno izdane instrumente kapitala’. |
| 0580 | 1.1.2.1.4. (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

  Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. Uz iznimke iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao ‚instrumenti kapitala koji se ne priznaju’.
  Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.
  Stavke od 1.1.2.1.4. do 1.1.2.1.4.3. ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.2.1.5. |
| 0590 | 1.1.2.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

  Članak 4. stavak 1. točka 144., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala uključeni u stavku 1.1.2.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. |
| 0620 | 1.1.2.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

  Članak 52. stavak 1. točka (b) podtočka ii., članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0621 | 1.1.2.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

  Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0622 | 1.1.2.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala

  Članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s člankom 56. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, odbijaju se ‚vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza’. |
| 0660 | 1.1.2.2. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

  Članak 483. stavci 4. i 5., članci od 484. do 487. i članci 489. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dodatni osnovni kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5. |
| 0670 | 1.1.2.3. Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu

  Članci 83., 85. i 86. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj svih iznosa kvalificiranog osnovnog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dodatni osnovni kapital.
  Uključuje se kvalificirani dodatni osnovni kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0680 | 1.1.2.4. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu

  Članak 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja kvalificiranog osnovnog kapitala uključenog u konsolidirani dodatni osnovni kapital zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5. |
| 0690 | 1.1.2.5. (–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

  Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 56. točka (b) i članak 58. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ulaganja u instrumente dodatnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.
  Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dodatnog osnovnog kapitala. |
| 0700 | 1.1.2.6. (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

  Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (c), članci 59., 60. i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala. |
| 0710 | 1.1.2.7. (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

  Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (d), članci 59 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ulaganja institucije u instrumente dodatnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje u cijelosti se odbijaju |
| 0720 | 1.1.2.8. (–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital

  Članak 56. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje izravno se uzima iz obrasca CA1 stavke ‚Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital’ (odbijen od dodatnog osnovnog kapitala). |
| 0730 | 1.1.2.9. Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

  Članci 472., 473.a, 474., 475., 478., i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5. |
| 0740 | 1.1.2.10. Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu)

  Članak 36. stavak 1. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatni osnovni kapital ne može biti negativan, ali odbici dodatnog osnovnog kapitala mogu biti veći od dodatnog osnovnog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dodatni osnovni kapital mora biti jednak nuli, a višak odbitaka od dodatnog osnovnog kapitala mora se odbiti od redovnog osnovnog kapitala.
  Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.1.2.1. do 1.1.2.12. nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.1.16. ima vrijednost suprotnog predznaka. |
| 0744 | 1.1.2.11. (–) Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0748 | 1.1.2.12. Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo

  Svrha ovog retka je fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kad ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element dodatnog osnovnog kapitala ili odbitak elementa dodatnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 530 do 744.
  Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene te uredbe). |
| 0750 | 1.2 DOPUNSKI KAPITAL

  Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0760 | 1.2.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao dopunski kapital

  Članak 62. točka (a), članci od 63. do 65., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0771 | 1.2.1.1. U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala

  Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.
  Instrumenti kapitala mogu biti u obliku vlasničkih instrumenata ili obveza, uključujući podređene kredite koji ispunjavaju kriterije prihvatljivosti. |
| 0780 | 1.2.1.2. (*) Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

  Članak 63. točke (c), (e) i (f) i članak 64. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.
  Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.
  Instrumenti kapitala mogu biti u obliku vlasničkih instrumenata ili obveza, uključujući podređene kredite. |
| 0791 | 1.2.1.3. Premija na dionice

  Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
  Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na ‚u potpunosti plaćene i izravno izdane instrumente kapitala’. |
| 0800 | 1.2.1.4. (–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

  Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata dopunskog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. Uz iznimke iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao ‚instrumenti kapitala koji se ne priznaju’.
  Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.
  Stavke od 1.2.1.4. do 1.2.1.4.3. ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.2.1.5. |
| 0810 | 1.2.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

  Članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Instrumenti dopunskog kapitala uključeni u stavku 1.2.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata dopunskog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. |
| 0840 | 1.2.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

  Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0841 | 1.2.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

  Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0842 | 1.2.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala

  Članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s člankom 66. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, odbijaju se ‚vlastiti instrumenti dopunskog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza’. |
| 0880 | 1.2.2. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati

  Članak 483. stavci 6. i 7., članci 484., 486., 488., 490. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dopunski kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5. |
| 0890 | 1.2.3. Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu

  Članci 83., 87. i 88. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj svih iznosa kvalificiranog regulatornog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dopunski kapital
  Uključuje se kvalificirani dopunski kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0900 | 1.2.4. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu

  Članak 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja kvalificiranog regulatornog kapitala uključenog u konsolidirani dopunski kapital zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5. |
| 0910 | 1.2.5. Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa

  Članak 62. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom ova stavka sadržava pozitivne iznose koji proizlaze iz usporedbe rezervacija i očekivanih gubitaka koji se priznaju kao dopunski kapital. |
| 0920 | 1.2.6. Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom

  Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom, ova stavka sadržava opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji se priznaju kao dopunski kapital. |
| 0930 | 1.2.7. (–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

  Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 66. točka (b) i članak 68. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.
  Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dopunskog kapitala i dopunskog kapitala II. |
| 0940 | 1.2.8. (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

  Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (c), članci od 68. do 70. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od dopunskog kapitala. |
| 0950 | 1.2.9. (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

  Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (d), članci 68., 69 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ulaganja institucije u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje u cijelosti se odbijaju. |
| 0955 | 1.2.9.A (–) Višak odbitaka od prihvatljivih obveza koji premašuje prihvatljive obveze

  Članak 66. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0960 | 1.2.10. Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala

  Članci 472., 473.a, 476., 477., 478., i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Usklađenja zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5. |
| 0970 | 1.2.11. Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu)

  Članak 56. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dopunski kapital ne može biti negativan, ali odbici dopunskog kapitala mogu biti veći od dopunskog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dopunski kapital jednak je nuli, a višak odbitaka od dopunskog kapitala odbija se od dodatnog osnovnog kapitala.
  Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.2.1. do 1.2.13. nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.2.8. ima vrijednost suprotnog predznaka. |
| 0974 | 1.2.12. (–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0978 | 1.2.13. Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo

  Ovaj redak osigurava fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element dopunskog kapitala ili odbitak od elementa dopunskog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 750 do 974.
  Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene te uredbe). |

Redak

Pravna osnova i upute

0010

1. Regulatorni kapital

Članak 4. stavak 1. točka 118. i članak 72. Uredbe (EU) br. 575/2013

Regulatorni kapital institucije sastoji se od zbroja osnovnog kapitala i dopunskog kapitala.

0015

1.1 Osnovni kapital

Članak 25. Uredbe (EU) br. 575/2013

Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala.

0020

1.1.1. Redovni osnovni kapital

Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

1.1.1.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao redovni osnovni kapital

Članak 26. stavak 1. točke (a) i (b), članci od 27. do 30., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

1.1.1.1.1. U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala

Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013

Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013).

Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima.

Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0045

1.1.1.1.1.* Od čega: Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama

Članak 31. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se u redovni osnovni kapital ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

1.1.1.1.2.* Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

Članak 28. stavak 1. točke (b), (l) i (m) Uredbe (EU) br. 575/2013

Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.

Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

0060

1.1.1.1.3. Premija na dionice

Članak 4. stavak 1. točka 124., članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.

Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na ‚u potpunosti plaćene instrumente kapitala’.

0070

1.1.1.1.4. (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013

Vlastiti redovni osnovni kapital koji drže institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014 (1). Uz iznimke iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao ‚instrumenti kapitala koji se ne priznaju’.

Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.

Stavke od 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.1.1.5.

0080

1.1.1.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti redovnog osnovnog kapitala uključeni u stavku 1.1.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.

Iznos koji se iskazuje uključuje ulaganja u knjizi trgovanja izračunata na temelju neto duge pozicije, kako je navedeno u članku 42. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090

1.1.1.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013

0091

1.1.1.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013

0092

1.1.1.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala

Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 odbijaju se ‚vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala za koje institucija ima stvarnu ili potencijalnu obvezu kupnje na temelju postojeće ugovorne obveze’.

0130

1.1.1.2. Zadržana dobit

Članak 26. stavak 1. točka (c) i članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine.

0140

1.1.1.2.1. Zadržana dobit iz proteklih godina

Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao ‚prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom’.

0150

1.1.1.2.2. Priznata dobit ili gubitak

Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti.

S druge strane, gubici se odbijaju od redovnog osnovnog kapitala, kako je navedeno u članku 36. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0160

1.1.1.2.2.1. Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

Članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje dobit je ili gubitak iskazan u računovodstvenom računu dobiti i gubitka.

0170

1.1.1.2.2.2. (–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat

Članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U ovom se retku ne iskazuje nikakva vrijednost ako je u referentnom razdoblju institucija zabilježila gubitke jer se gubici u cijelosti odbijaju od redovnog osnovnog kapitala.

Ako institucija iskazuje dobit, iskazuje se dio koji se ne priznaje u skladu s člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 (tj. nerevidirana dobit i predvidivi troškovi ili dividende).

Potrebno je napomenuti da su u slučaju dobiti iznos koji je potrebno odbiti barem dividende tijekom poslovne godine.

0180

1.1.1.3. Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

Članak 4. stavak 1. točka 100. i članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna i prije primjene bonitetnih filtara. Iznos koji se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 13. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014.

0200

1.1.1.4. Ostale rezerve

Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ostale rezerve definirane su u Uredbi (EU) br. 575/2013 kao ‚rezerve u smislu primjenjivog računovodstvenog okvira koje se moraju objaviti u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, isključujući iznose koji su već uključeni u akumuliranu ostalu sveobuhvatnu dobit ili zadržanu dobit’.

Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.

0210

1.1.1.5. Rezerve za opće bankovne rizike

Članak 4. stavak 1. točka 112. i članak 26. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013

Sredstva za opće bankovne rizike definirana su u članku 38. Direktive 86/635/EEZ kao ‚iznosi koje kreditna institucija odluči odvojiti za pokrivanje rizika, tamo gdje to nalažu određeni rizici vezani uz bankarstvo’.

Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.

0220

1.1.1.6. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

Članak 483. stavci 1., 2. i 3. i članci od 484. do 487. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao redovni osnovni kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.

0230

1.1.1.7. Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu

Članak 4. stavak 1. točka 120. i članak 84. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital.

0240

1.1.1.8. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela

Članci 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja manjinskih udjela zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.

0250

1.1.1.9. Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara

Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013

0260

1.1.1.9.1. (–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine

Članak 32. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje povećanje je kapitala institucije koje proizlazi iz sekuritizirane imovine u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

Na primjer, ova stavka uključuje budući maržni prihod na temelju kojeg institucija ostvaruje dobitak od prodaje ili, za inicijatore, neto dobitke od kapitaliziranog budućeg prihoda od sekuritizirane imovine koji pružaju kreditno poboljšanje sekuritizacijskim pozicijama.

0270

1.1.1.9.2. Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka

Članak 33. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako se zaštita novčanih tokova temelji na gubitku (tj. ako se njome smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima.

Iznos ne uključuje porezne troškove očekivane u trenutku izračuna.

0280

1.1.1.9.3. Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika

Članak 33. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika (tj. ako se njime smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima.

Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku.

0285

1.1.1.9.4. Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

Članak 33. stavak 1. točka (c) i članak 33. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima.

Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku.

0290

1.1.1.9.5. (–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

Članci 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja na fer vrijednost pozicija uključenih u knjigu trgovanja ili knjigu pozicija kojima se ne trguje zbog strožih standarda za bonitetno vrednovanje određenih u članku 105. Uredbe (EU) br. 575/2013

0300

1.1.1.10. (-) Goodwill

Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013

0310

1.1.1.10.1. (–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina

Članak 4. stavak 1. točka 113. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Goodwill ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.

Iznos koji se ovdje iskazuje jednak je iznosu iskazanom u bilanci.

0320

1.1.1.10.2. (–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja

Članak 37. točka (b) i članak 43. Uredbe (EU) br. 575/2013

0330

1.1.1.10.3. Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom

Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se goodwill umanjio ili prestao priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

0335

1.1.1.10.4. Računovodstvena revalorizacija goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati trećim osobama

Članak 37. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos računovodstvene revalorizacije goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati osobama koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2.

0340

1.1.1.11. (–) Ostala nematerijalna imovina

Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točke (a) i (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ostala nematerijalna imovina nematerijalna je imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

0350

1.1.1.11.1. (–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

Iznos koji se ovdje iskazuje odgovara iznosu nematerijalne imovine uključene u bilancu u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom i iznosu razborito vrednovane imovine u obliku softvera koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0352

1.1.1.11.1.1 (–) Od čega imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos imovine u obliku softvera iskazane kao nematerijalna imovina koji je odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. Na iskazani iznos ne utječu učinci primjene postupka iz članka 37. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, koji se odnose na odgođene porezne obveze povezane s tom imovinom u obliku softvera.

Ako institucija odluči da neće primijeniti postupak iz članka 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 nego da će umjesto toga u cijelosti odbiti svoju imovinu u obliku softvera u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos koji se iskazuje u ovom retku odgovara iznosu imovine u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

0360

1.1.1.11.2. Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom

Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos odgođene porezne obveze koji bi prestao postojati kad bi se vrijednost nematerijalne imovine, osim goodwilla i razborito vrednovane imovine u obliku softvera izuzete od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014, umanjila ili prestala priznavati u skladu s relevantnim računovodstvenim standardom.

0362

1.1.1.11.2.1. Odgođene porezne obveze povezane s imovinom u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina

Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Udio odgođenih poreznih obveza povezanih s iznosom imovine u obliku softvera iskazane kao nematerijalna imovina koji je odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 ili člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0365

1.1.1.11.3. Računovodstvena revalorizacija druge nematerijalne imovine društava kćeri koja proizlazi iz konsolidacije društava kćeri koja se može pripisati trećim osobama

Članak 37. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos računovodstvene revalorizacije nematerijalne imovine društava kćeri, osim goodwilla, koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i može se pripisati osobama koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2.

0370

1.1.1.12. (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze

Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013

0380

1.1.1.13. (-) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

Članak 36. stavak 1. točka (d), članci 40., 158. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje ne umanjuje se za iznos povećanja odgođene porezne imovine koji ovisi o budućoj profitabilnosti ili za druge dodatne porezne učinke do kojih bi moglo doći ako bi se rezervacije podigle na razinu očekivanih gubitaka (članak 40. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0390

1.1.1.14. (–) Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja

Članak 4. stavak 1. točka 109., članak 36. stavak 1. točka (e) i članak 41. Uredbe (EU) br. 575/2013

0400

1.1.1.14.1. (–) Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja

Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja definirana je kao ‚imovina mirovinskog fonda ili plana, prema potrebi, koja je izračunata nakon što je od nje oduzet iznos obveza u okviru istog fonda ili plana’.

Iznos koji se iskazuje odgovara iznosu iskazanom u bilanci (ako je iskazan zasebno).

0410

1.1.1.14.2. Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda definiranih primanja

Članak 4. stavak 1. točke 108. i 109. i članak 41. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se imovina mirovinskog fonda definiranih primanja umanjila ili prestala priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

0420

1.1.1.14.3. Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja koju institucija može neograničen koristiti

Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 41. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos se u ovoj stavci iskazuje samo ako postoji prethodno odobrenje nadležnog tijela za umanjenje iznosa imovine mirovinskog fonda definiranih primanja koji se odbija.

Imovini uključenoj u ovaj redak dodjeljuje se ponder rizika za zahtjeve za kreditni rizik.

0430

1.1.1.15. (–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 36. stavak 1. točka (g) i članak 44. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.

Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog osnovnog kapitala.

0440

1.1.1.16. (–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital

Članak 36. stavak 1. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje izravno se uzima iz obrasca CA1 stavke ‚Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital’. Iznos je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.

0450

1.1.1.17. (–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

Članak 4. stavak 1. točka 36., članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka i. i članci od 89. do 91. Uredbe (EU) br. 575/2013

Kvalificirani udjeli definirani su kao ‚izravno ili neizravno ulaganje u društvo koje predstavlja 10 % ili više kapitala ili glasačkih prava ili koje omogućava ostvarivanje značajnog utjecaja na upravljanje tim društvom’.

U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013, kvalificirani udjeli mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250  %.

0460

1.1.1.18. (–) Sekuritizacijske pozicije na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

Članak 244. stavak 1. točka (b), članak 245. stavak 1. točka (b) i članak 253. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje ponder rizika od 1 250  %, ali se, alternativno, mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013), iskazuju se u ovoj stavci.

0470

1.1.1.19. (–) Slobodne isporuke na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. i članak 379. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Na slobodne isporuke primjenjuje se ponder rizika od 1 250  % 5 dana nakon drugog ugovorenog plaćanja ili isporuke do zaključenja transakcije, u skladu s kapitalnim zahtjevima za rizik namire. Alternativno se mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. Uredbe (EU) br. 575/2013). U potonjem se slučaju iskazuju u ovoj stavci.

0471

1.1.1.20. (–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika u skladu s IRB pristupom i na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iv. i članak 153. stavak 8. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom iv. Uredbe (EU) br. 575/2013, pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika u skladu s IRB pristupom mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250  %.

0472

1.1.1.21. (–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250  %

Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka v. i članak 155. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom v. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250  %.

0480

1.1.1.22. (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (h), članci od 43. do 46., članak 49. stavci 2. i 3. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.

Vidjeti alternativne mogućnosti odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 2. i 3.).

0490

1.1.1.23. (–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika (ne uključujući dio povezanih odgođenih poreznih obveza raspoređenih na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika) koji je u skladu s člankom 38. stavkom 5. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 potrebno odbiti uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (a) te uredbe.

0500

1.1.1.24. (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (i), članci 43., 45., 47., članak 48. stavak 2. točka (b), članak 49. stavci 1., 2. i 3. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dio ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (b) te uredbe.

Vidjeti alternativne mogućnosti odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 1., 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0510

1.1.1.25. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 %

Članak 48. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te izravna, neizravna i sintetska ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 17,65 % iz članka 48. stavka 2. te uredbe.

0511

1.1.1.25.1. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

0512

1.1.1.25.2. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika

0513

1.1.1.25A (–) Nedostatno pokriće za neprihodonosne izloženosti

Članak 36. stavak 1. točka (m) i članak 47.c Uredbe (EU) br. 575/2013

0514

1.1.1.25B (–) Odbici zajamčene minimalne vrijednosti

Članak 36. stavak 1. točka (n) i članak 132.c stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

0515

1.1.1.25C (–) Ostali predvidivi porezni troškovi

Članak 36. stavak 1. točka (l) Uredbe (EU) br. 575/2013

Porezni troškovi u vezi sa stavkama redovnog osnovnog kapitala predvidivi u trenutku izračuna, osim poreznih troškova koji su već uzeti u obzir u bilo kojem drugim retku u kojem se stavke redovnog osnovnog kapitala iskazuju smanjenjem iznosa dotične stavke redovnog osnovnog kapitala.

0520

1.1.1.26. Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala

Članci od 469. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja odbitaka zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.

0524

1.1.1.27. (–) Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ako institucija odluči da neće primijeniti postupak iz članka 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 nego da će umjesto toga u cijelosti odbiti svoju imovinu u obliku softvera u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatni odbijeni iznos ne iskazuje se u ovom retku nego u retku 0352.

0529

1.1.1.28. Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo

Svrha ovog retka je fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element redovnog osnovnog kapitala ili odbitak od elementa redovnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 020 do 524.

Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene Uredbe (EU) br. 575/2013).

0530

1.1.2. DODATNI OSNOVNI KAPITAL

Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013

0540

1.1.2.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital

Članak 51. točka (a), članci 52., 53. i 54., članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013

0551

1.1.2.1.1. U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala

Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

0560

1.1.2.1.2. (*) Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

Članak 52. stavak 1. točke (c), (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013

Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.

Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

0571

1.1.2.1.3. Premija na dionice

Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.

Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na ‚u potpunosti plaćene i izravno izdane instrumente kapitala’.

0580

1.1.2.1.4. (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013

Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. Uz iznimke iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao ‚instrumenti kapitala koji se ne priznaju’.

Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.

Stavke od 1.1.2.1.4. do 1.1.2.1.4.3. ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.2.1.5.

0590

1.1.2.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

Članak 4. stavak 1. točka 144., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala uključeni u stavku 1.1.2.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.

0620

1.1.2.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

Članak 52. stavak 1. točka (b) podtočka ii., članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013

0621

1.1.2.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013

0622

1.1.2.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala

Članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 56. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, odbijaju se ‚vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza’.

0660

1.1.2.2. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

Članak 483. stavci 4. i 5., članci od 484. do 487. i članci 489. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dodatni osnovni kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.

0670

1.1.2.3. Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu

Članci 83., 85. i 86. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj svih iznosa kvalificiranog osnovnog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dodatni osnovni kapital.

Uključuje se kvalificirani dodatni osnovni kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0680

1.1.2.4. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu

Članak 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja kvalificiranog osnovnog kapitala uključenog u konsolidirani dodatni osnovni kapital zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.

0690

1.1.2.5. (–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 56. točka (b) i članak 58. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ulaganja u instrumente dodatnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.

Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dodatnog osnovnog kapitala.

0700

1.1.2.6. (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (c), članci 59., 60. i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.

0710

1.1.2.7. (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (d), članci 59 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ulaganja institucije u instrumente dodatnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje u cijelosti se odbijaju

0720

1.1.2.8. (–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital

Članak 56. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje izravno se uzima iz obrasca CA1 stavke ‚Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital’ (odbijen od dodatnog osnovnog kapitala).

0730

1.1.2.9. Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

Članci 472., 473.a, 474., 475., 478., i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.

0740

1.1.2.10. Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu)

Članak 36. stavak 1. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatni osnovni kapital ne može biti negativan, ali odbici dodatnog osnovnog kapitala mogu biti veći od dodatnog osnovnog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dodatni osnovni kapital mora biti jednak nuli, a višak odbitaka od dodatnog osnovnog kapitala mora se odbiti od redovnog osnovnog kapitala.

Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.1.2.1. do 1.1.2.12. nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.1.16. ima vrijednost suprotnog predznaka.

0744

1.1.2.11. (–) Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0748

1.1.2.12. Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo

Svrha ovog retka je fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kad ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element dodatnog osnovnog kapitala ili odbitak elementa dodatnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 530 do 744.

Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene te uredbe).

0750

1.2 DOPUNSKI KAPITAL

Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013

0760

1.2.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao dopunski kapital

Članak 62. točka (a), članci od 63. do 65., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013

0771

1.2.1.1. U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala

Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

Instrumenti kapitala mogu biti u obliku vlasničkih instrumenata ili obveza, uključujući podređene kredite koji ispunjavaju kriterije prihvatljivosti.

0780

1.2.1.2. (*) Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

Članak 63. točke (c), (e) i (f) i članak 64. Uredbe (EU) br. 575/2013

Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.

Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

Instrumenti kapitala mogu biti u obliku vlasničkih instrumenata ili obveza, uključujući podređene kredite.

0791

1.2.1.3. Premija na dionice

Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013

Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.

Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na ‚u potpunosti plaćene i izravno izdane instrumente kapitala’.

0800

1.2.1.4. (–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013

Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata dopunskog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. Uz iznimke iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao ‚instrumenti kapitala koji se ne priznaju’.

Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.

Stavke od 1.2.1.4. do 1.2.1.4.3. ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.2.1.5.

0810

1.2.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

Članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti dopunskog kapitala uključeni u stavku 1.2.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata dopunskog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.

0840

1.2.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013

0841

1.2.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013

0842

1.2.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala

Članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 66. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, odbijaju se ‚vlastiti instrumenti dopunskog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza’.

0880

1.2.2. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati

Članak 483. stavci 6. i 7., članci 484., 486., 488., 490. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dopunski kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.

0890

1.2.3. Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu

Članci 83., 87. i 88. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj svih iznosa kvalificiranog regulatornog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dopunski kapital

Uključuje se kvalificirani dopunski kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0900

1.2.4. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu

Članak 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja kvalificiranog regulatornog kapitala uključenog u konsolidirani dopunski kapital zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.

0910

1.2.5. Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa

Članak 62. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom ova stavka sadržava pozitivne iznose koji proizlaze iz usporedbe rezervacija i očekivanih gubitaka koji se priznaju kao dopunski kapital.

0920

1.2.6. Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom

Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom, ova stavka sadržava opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji se priznaju kao dopunski kapital.

0930

1.2.7. (–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 66. točka (b) i članak 68. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.

Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dopunskog kapitala i dopunskog kapitala II.

0940

1.2.8. (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (c), članci od 68. do 70. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od dopunskog kapitala.

0950

1.2.9. (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (d), članci 68., 69 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ulaganja institucije u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje u cijelosti se odbijaju.

0955

1.2.9.A (–) Višak odbitaka od prihvatljivih obveza koji premašuje prihvatljive obveze

Članak 66. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

0960

1.2.10. Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala

Članci 472., 473.a, 476., 477., 478., i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013

Usklađenja zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.

0970

1.2.11. Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu)

Članak 56. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

Dopunski kapital ne može biti negativan, ali odbici dopunskog kapitala mogu biti veći od dopunskog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dopunski kapital jednak je nuli, a višak odbitaka od dopunskog kapitala odbija se od dodatnog osnovnog kapitala.

Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.2.1. do 1.2.13. nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.2.8. ima vrijednost suprotnog predznaka.

0974

1.2.12. (–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0978

1.2.13. Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo

Ovaj redak osigurava fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element dopunskog kapitala ili odbitak od elementa dopunskog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 750 do 974.

Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene te uredbe).

1.3.   C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)

1.3.1.   Upute za specifične pozicije

| Redak | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | 1. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 3. i članci 95., 96. i 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0020 | 1* Od čega: Investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0030 | 1** Od čega: Investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Za investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0040 | 1.1. IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE

  Članak 92. stavak 3. točke (a) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050 | 1.1.1. Standardizirani pristup

  Obrasci CR SA i SEC SA na razini ukupnih izloženosti |
| 0051 | 1.1.1.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva kako su priopćeni institucijama nakon savjetovanja s EBA-om, u skladu s člankom 124. stavcima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | 1.1.1.1. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije

  Obrazac CR SA na razini ukupnih izloženosti. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom navedene su u članku 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, isključujući sekuritizacijske pozicije. |
| 0070 | 1.1.1.1.01. Središnje države ili središnje banke

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0080 | 1.1.1.1.02. Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0090 | 1.1.1.1.03. Subjekti javnog sektora

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0100 | 1.1.1.1.04. Multilateralne razvojne banke

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0110 | 1.1.1.1.05. Međunarodne organizacije

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0120 | 1.1.1.1.06. Institucije

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0130 | 1.1.1.1.07. Trgovačka društva

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0140 | 1.1.1.1.08. Stanovništvo

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0150 | 1.1.1.1.09. Osigurane nekretninama

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0160 | 1.1.1.1.10. Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0170 | 1.1.1.1.11. Visokorizične stavke

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0180 | 1.1.1.1.12. Pokrivene obveznice

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0190 | 1.1.1.1.13. Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0200 | 1.1.1.1.14. Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0210 | 1.1.1.1.15. Vlasnička ulaganja

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0211 | 1.1.1.1.16. Ostale stavke

  Vidjeti obrazac CR SA |
| 0212 | 1.1.1.1.16.1. Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina

  Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na dio imovine u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali je ponderiran rizikom u skladu s člankom 113. stavkom 5. te uredbe. |
| 0240 | 1.1.2. Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB) |
| 0241 | 1.1.2.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 164. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva kako su priopćeni institucijama nakon obavijesti EBA-i, u skladu s člankom 164. stavcima 5. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0242 | 1.1.2.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva koje su nakon savjetovanja s EBA-om odredila nadležna tijela, kako je propisano u članku 124. stavcima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koji su povezani s ograničenjima prihvatljive tržišne vrijednosti kolaterala kako je propisano u članku 125. stavku 2. točki (d) i članku 126. stavku 2. točki (d) te uredbe. |
| 0250 | 1.1.2.1. IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori

  Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a ili kreditni konverzijski faktori) |
| 0260 | 1.1.2.1.01. Središnje države i središnje banke

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0270 | 1.1.2.1.02. Institucije

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0280 | 1.1.2.1.03. Trgovačka društva – MSP

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0290 | 1.1.2.1.04. Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0300 | 1.1.2.1.05. Trgovačka društva – ostalo

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0310 | 1.1.2.2. IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktor

  Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili kreditni konverzijski faktor) |
| 0320 | 1.1.2.2.01. Središnje države i središnje banke

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0330 | 1.1.2.2.02. Institucije

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0340 | 1.1.2.2.03. Trgovačka društva – MSP

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0350 | 1.1.2.2.04. Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0360 | 1.1.2.2.05. Trgovačka društva – ostalo

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0370 | 1.1.2.2.06. Stanovništvo – osigurane nekretninom MSP-ova

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0380 | 1.1.2.2.07. Stanovništvo – osigurane nekretninom, nije izloženost prema MSP-u

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0390 | 1.1.2.2.08. Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0400 | 1.1.2.2.09. Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0410 | 1.1.2.2.10. Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi

  Vidjeti obrazac CR IRB |
| 0420 | 1.1.2.3. Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom

  Vidjeti obrazac CR EQU IRB |
| 0450 | 1.1.2.5. Ostala imovina bez kreditnih obveza

  Iznos koji se iskazuje iznos je izloženosti ponderiran rizikom kako se izračunava u skladu s člankom 156. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0455 | 1.1.2.5.1. Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina

  Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na dio imovine u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali je ponderiran rizikom u skladu s člankom 156. te uredbe. |
| 0460 | 1.1.3. Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane

  Članci 307., 308. i 309. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0470 | 1.1.4. Sekuritizacijske pozicije

  Vidjeti obrazac CR SEC |
| 0490 | 1.2. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU

  Članak 92. stavak 3. točka (c) podtočka ii. i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0500 | 1.2.1. Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje

  Vidjeti obrazac CR SETT |
| 0510 | 1.2.2. Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja

  Vidjeti obrazac CR SETT |
| 0520 | 1.3. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

  Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka i., točka (c) podtočke i. i iii. i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0530 | 1.3.1. Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima |
| 0540 | 1.3.1.1. Dužnički instrumenti kojima se trguje

  Obrazac MKR SA TDI na razini ukupnih valuta. |
| 0550 | 1.3.1.2. Vlasnička ulaganja

  Obrazac MKR SA EQU na razini ukupnih nacionalnih tržišta. |
| 0555 | 1.3.1.3. Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU

  Članak 348. stavak 1., članak 350. stavak 3. točka (c) i članak 364. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 odmah ili kao posljedica gornje granice utvrđene u članku 350. stavku 3. točki (c) te uredbe. U Uredbi (EU) br. 575/2013 te pozicije nisu izričito raspoređene u kamatni rizik ili rizik vlasničkih instrumenata.
  Ako se primjenjuje poseban pristup propisan u članku 348. stavku 1. prvoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a, pomnoženo s 12,5.
  Ako se primjenjuje poseban pristup propisan u članku 348. stavku 1. drugoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se manje od 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a ili razlika između 40 % navedene neto pozicije i kapitalnih zahtjeva koji proizlaze iz valutnog rizika povezanog s navedenom izloženosti CIU-a, ovisno o tome što je niže, pomnoženo s 12,5. |
| 0556 | 1.3.1.3.* Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje

  Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji su izloženi kamatnom riziku. |
| 0557 | 1.3.1.3.** CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente

  Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji su izloženi riziku vlasničkih instrumenata ili u mješovite instrumente ili ako nisu poznati sastavni dijelovi CIU-a. |
| 0560 | 1.3.1.4. Strane valute

  Vidjeti obrazac MKR SA FX |
| 0570 | 1.3.1.5. Roba

  Vidjeti obrazac MKR SA COM |
| 0580 | 1.3.2. Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima

  Vidjeti obrazac MKR IM. |
| 0590 | 1.4. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK

  Članak 92. stavak 3. točka (e) i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2., članka 96. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj element jednak je nuli. |
| 0600 | 1.4.1. Jednostavni pristup operativnom riziku

  Vidjeti obrazac OPR |
| 0610 | 1.4.2. Standardizirani/Alternativni standardizirani pristup operativnom riziku

  Vidjeti obrazac OPR |
| 0620 | 1.4.3. Napredni pristupi operativnom riziku

  Vidjeti obrazac OPR |
| 0630 | 1.5. DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA

  Članak 95. stavak 2., članak 96. stavak 2., članak 97. i članak 98. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Samo za investicijska društva iz članka 95. stavka 2., članka 96. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vidjeti i članak 97. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Investicijska društva iz članka 96. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju iznos iz članka 97. pomnožen s 12,5.
  Investicijska društva iz članka 95. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju:






  — | Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (b) te uredbe, iskazuje se nula. |

Redak

Pravna osnova i upute

0010

1. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 3. i članci 95., 96. i 98. Uredbe (EU) br. 575/2013

0020

1* Od čega: Investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

1** Od čega: Investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

1.1. IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE

Članak 92. stavak 3. točke (a) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013

0050

1.1.1. Standardizirani pristup

Obrasci CR SA i SEC SA na razini ukupnih izloženosti

0051

1.1.1.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva kako su priopćeni institucijama nakon savjetovanja s EBA-om, u skladu s člankom 124. stavcima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

1.1.1.1. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije

Obrazac CR SA na razini ukupnih izloženosti. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom navedene su u članku 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, isključujući sekuritizacijske pozicije.

0070

1.1.1.1.01. Središnje države ili središnje banke

Vidjeti obrazac CR SA

0080

1.1.1.1.02. Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

Vidjeti obrazac CR SA

0090

1.1.1.1.03. Subjekti javnog sektora

Vidjeti obrazac CR SA

0100

1.1.1.1.04. Multilateralne razvojne banke

Vidjeti obrazac CR SA

0110

1.1.1.1.05. Međunarodne organizacije

Vidjeti obrazac CR SA

0120

1.1.1.1.06. Institucije

Vidjeti obrazac CR SA

0130

1.1.1.1.07. Trgovačka društva

Vidjeti obrazac CR SA

0140

1.1.1.1.08. Stanovništvo

Vidjeti obrazac CR SA

0150

1.1.1.1.09. Osigurane nekretninama

Vidjeti obrazac CR SA

0160

1.1.1.1.10. Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

Vidjeti obrazac CR SA

0170

1.1.1.1.11. Visokorizične stavke

Vidjeti obrazac CR SA

0180

1.1.1.1.12. Pokrivene obveznice

Vidjeti obrazac CR SA

0190

1.1.1.1.13. Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

Vidjeti obrazac CR SA

0200

1.1.1.1.14. Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

Vidjeti obrazac CR SA

0210

1.1.1.1.15. Vlasnička ulaganja

Vidjeti obrazac CR SA

0211

1.1.1.1.16. Ostale stavke

Vidjeti obrazac CR SA

0212

1.1.1.1.16.1. Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina

Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na dio imovine u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali je ponderiran rizikom u skladu s člankom 113. stavkom 5. te uredbe.

0240

1.1.2. Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB)

0241

1.1.2.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 164. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva kako su priopćeni institucijama nakon obavijesti EBA-i, u skladu s člankom 164. stavcima 5. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0242

1.1.2.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva koje su nakon savjetovanja s EBA-om odredila nadležna tijela, kako je propisano u članku 124. stavcima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koji su povezani s ograničenjima prihvatljive tržišne vrijednosti kolaterala kako je propisano u članku 125. stavku 2. točki (d) i članku 126. stavku 2. točki (d) te uredbe.

0250

1.1.2.1. IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori

Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a ili kreditni konverzijski faktori)

0260

1.1.2.1.01. Središnje države i središnje banke

Vidjeti obrazac CR IRB

0270

1.1.2.1.02. Institucije

Vidjeti obrazac CR IRB

0280

1.1.2.1.03. Trgovačka društva – MSP

Vidjeti obrazac CR IRB

0290

1.1.2.1.04. Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

Vidjeti obrazac CR IRB

0300

1.1.2.1.05. Trgovačka društva – ostalo

Vidjeti obrazac CR IRB

0310

1.1.2.2. IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktor

Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili kreditni konverzijski faktor)

0320

1.1.2.2.01. Središnje države i središnje banke

Vidjeti obrazac CR IRB

0330

1.1.2.2.02. Institucije

Vidjeti obrazac CR IRB

0340

1.1.2.2.03. Trgovačka društva – MSP

Vidjeti obrazac CR IRB

0350

1.1.2.2.04. Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

Vidjeti obrazac CR IRB

0360

1.1.2.2.05. Trgovačka društva – ostalo

Vidjeti obrazac CR IRB

0370

1.1.2.2.06. Stanovništvo – osigurane nekretninom MSP-ova

Vidjeti obrazac CR IRB

0380

1.1.2.2.07. Stanovništvo – osigurane nekretninom, nije izloženost prema MSP-u

Vidjeti obrazac CR IRB

0390

1.1.2.2.08. Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

Vidjeti obrazac CR IRB

0400

1.1.2.2.09. Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi

Vidjeti obrazac CR IRB

0410

1.1.2.2.10. Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi

Vidjeti obrazac CR IRB

0420

1.1.2.3. Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom

Vidjeti obrazac CR EQU IRB

0450

1.1.2.5. Ostala imovina bez kreditnih obveza

Iznos koji se iskazuje iznos je izloženosti ponderiran rizikom kako se izračunava u skladu s člankom 156. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0455

1.1.2.5.1. Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina

Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na dio imovine u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali je ponderiran rizikom u skladu s člankom 156. te uredbe.

0460

1.1.3. Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane

Članci 307., 308. i 309. Uredbe (EU) br. 575/2013

0470

1.1.4. Sekuritizacijske pozicije

Vidjeti obrazac CR SEC

0490

1.2. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU

Članak 92. stavak 3. točka (c) podtočka ii. i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0500

1.2.1. Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje

Vidjeti obrazac CR SETT

0510

1.2.2. Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja

Vidjeti obrazac CR SETT

0520

1.3. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka i., točka (c) podtočke i. i iii. i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0530

1.3.1. Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima

0540

1.3.1.1. Dužnički instrumenti kojima se trguje

Obrazac MKR SA TDI na razini ukupnih valuta.

0550

1.3.1.2. Vlasnička ulaganja

Obrazac MKR SA EQU na razini ukupnih nacionalnih tržišta.

0555

1.3.1.3. Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU

Članak 348. stavak 1., članak 350. stavak 3. točka (c) i članak 364. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 odmah ili kao posljedica gornje granice utvrđene u članku 350. stavku 3. točki (c) te uredbe. U Uredbi (EU) br. 575/2013 te pozicije nisu izričito raspoređene u kamatni rizik ili rizik vlasničkih instrumenata.

Ako se primjenjuje poseban pristup propisan u članku 348. stavku 1. prvoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a, pomnoženo s 12,5.

Ako se primjenjuje poseban pristup propisan u članku 348. stavku 1. drugoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se manje od 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a ili razlika između 40 % navedene neto pozicije i kapitalnih zahtjeva koji proizlaze iz valutnog rizika povezanog s navedenom izloženosti CIU-a, ovisno o tome što je niže, pomnoženo s 12,5.

0556

1.3.1.3.* Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje

Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji su izloženi kamatnom riziku.

0557

1.3.1.3.** CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente

Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji su izloženi riziku vlasničkih instrumenata ili u mješovite instrumente ili ako nisu poznati sastavni dijelovi CIU-a.

0560

1.3.1.4. Strane valute

Vidjeti obrazac MKR SA FX

0570

1.3.1.5. Roba

Vidjeti obrazac MKR SA COM

0580

1.3.2. Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima

Vidjeti obrazac MKR IM.

0590

1.4. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK

Članak 92. stavak 3. točka (e) i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2., članka 96. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj element jednak je nuli.

0600

1.4.1. Jednostavni pristup operativnom riziku

Vidjeti obrazac OPR

0610

1.4.2. Standardizirani/Alternativni standardizirani pristup operativnom riziku

Vidjeti obrazac OPR

0620

1.4.3. Napredni pristupi operativnom riziku

Vidjeti obrazac OPR

0630

1.5. DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA

Članak 95. stavak 2., članak 96. stavak 2., članak 97. i članak 98. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Samo za investicijska društva iz članka 95. stavka 2., članka 96. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vidjeti i članak 97. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Investicijska društva iz članka 96. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju iznos iz članka 97. pomnožen s 12,5.

Investicijska društva iz članka 95. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju:

—

Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (b) te uredbe, iskazuje se nula.

| — | Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (a) te uredbe, iskazuje se iznos koji je rezultat je oduzimanja potonjeg iznosa od prethodnog. |
| --- | --- |

—

Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (a) te uredbe, iskazuje se iznos koji je rezultat je oduzimanja potonjeg iznosa od prethodnog.

0640

1.6. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA PRILAGODBU KREDITNOM VREDNOVANJU

Članak 92. stavak 3. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

Vidjeti obrazac CVA.

0650

1.6.1. Napredna metoda

Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 383. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vidjeti obrazac CVA.

0660

1.6.2. Standardizirana metoda

Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 384. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vidjeti obrazac CVA.

0670

1.6.3. Na temelju metode originalne izloženosti

Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 385. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vidjeti obrazac CVA.

0680

1.7. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU POVEZAN S VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KOJE PROIZLAZE IZ STAVKI U KNJIZI TRGOVANJA

Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka ii. i članci od 395. do 401. Uredbe (EU) br. 575/2013

0690

1.8. OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članci 3., 458. i 459. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iznosi izloženosti riziku koji se ne mogu rasporediti u jednu od stavki od 1.1 do 1.7.

Institucije iskazuju iznose koji trebaju biti u skladu sa sljedećim:

strožim bonitetnim zahtjevima koje je odredila Komisija, u skladu s člancima 458. i 459. Uredbe (EU) br. 575/2013,

dodatnim iznosima izloženosti riziku u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ova stavka nema poveznicu na obrazac s detaljnim podacima.

0710

1.8.2. Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 458. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013

0720

1.8.2.* Od čega: zahtjevi za velike izloženosti

Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013

0730

1.8.2.** Od toga: na temelju modificiranih pondera rizika za nekretninske balone u sektoru stambenih i poslovnih nekretnina

Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013

0740

1.8.2.*** Od čega: zbog izloženosti unutar financijskog sektora

Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013

0750

1.8.3. Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 459. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 459. Uredbe (EU) br. 575/2013

0760

1.8.4. Od čega: Dodatni iznosi izloženosti riziku u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se dodatni iznos izloženosti riziku. On uključuje samo dodatne iznose (npr. ako izloženost od 100 ima ponder rizika 20 % i institucija primjenjuje ponder rizika 50 % na temelju članka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se 30).

1.4.   C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)

1.4.1.   Upute za specifične pozicije

| Redci |
| --- |
| 0010 | 1 Stopa redovnog osnovnog kapitala

  Članak 92. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Stopa redovnog osnovnog kapitala je redovni osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku. |
| 0020 | 2 Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala

  Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (4,5 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi. |
| 0030 | 3 Stopa osnovnog kapitala

  Članak 92. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Stopa osnovnog kapitala je osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku. |
| 0040 | 4 Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala

  Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (6 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi. |
| 0050 | 5 Stopa ukupnog kapitala

  Članak 92. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Stopa ukupnog kapitala je regulatorni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku. |
| 0060 | 6 Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala

  Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka regulatornog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (8 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi. |
| 0130 | 13 Stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP)

  Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:






  (i) | stopa ukupnog kapitala (8 %) kako je utvrđena u članku 92. stavku 1. točki (c) Uredbe (EU) br. 575/2013; |

Redci

0010

1 Stopa redovnog osnovnog kapitala

Članak 92. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Stopa redovnog osnovnog kapitala je redovni osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

0020

2 Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala

Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (4,5 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.

0030

3 Stopa osnovnog kapitala

Članak 92. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Stopa osnovnog kapitala je osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

0040

4 Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala

Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (6 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.

0050

5 Stopa ukupnog kapitala

Članak 92. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Stopa ukupnog kapitala je regulatorni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

0060

6 Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala

Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka regulatornog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (8 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.

0130

13 Stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP)

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

(i)

stopa ukupnog kapitala (8 %) kako je utvrđena u članku 92. stavku 1. točki (c) Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (ii) | dodatni kapitalni zahtjevi (zahtjevi iz stupa 2. – P2R) iz članka 104. stavka 1. točke (a) Direktive 2013/36/EU, prikazani kao stopa. Određuju se u skladu s kriterijima iz Smjernica EBA-e o zajedničkim postupcima i metodologijama za postupak nadzorne provjere i ocjene i nadzorno testiranje otpornosti na stres(EBA SREP GL). |
| --- | --- |

(ii)

dodatni kapitalni zahtjevi (zahtjevi iz stupa 2. – P2R) iz članka 104. stavka 1. točke (a) Direktive 2013/36/EU, prikazani kao stopa. Određuju se u skladu s kriterijima iz Smjernica EBA-e o zajedničkim postupcima i metodologijama za postupak nadzorne provjere i ocjene i nadzorno testiranje otpornosti na stres(EBA SREP GL).

U ovoj se stavci navodi stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a o kojoj je nadležno tijelo izvijestilo instituciju. Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a definiran je u odjeljku 7.4. i 7.5. EBA-inih smjernica EBA SREP GL.

Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o dodatnim kapitalnim zahtjevima, iskazuje se samo točka i.

0140

13* Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa redovnog osnovnog kapitala (4,5 %) u skladu s člankom 92. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(i)

stopa redovnog osnovnog kapitala (4,5 %) u skladu s člankom 92. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (ii) | dio stope zahtjeva iz stupa 2., navedene u točki ii. u retku 0130, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku redovnog osnovnog kapitala. |
| --- | --- |

(ii)

dio stope zahtjeva iz stupa 2., navedene u točki ii. u retku 0130, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku redovnog osnovnog kapitala.

Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o dodatnim kapitalnim zahtjevima, koji se trebaju držati u obliku redovnog osnovnog kapitala, iskazuje se samo točka i.

0150

13** Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od osnovnog kapitala

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa osnovnog kapitala (6 %) u skladu s člankom 92. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(i)

stopa osnovnog kapitala (6 %) u skladu s člankom 92. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (ii) | dio stope zahtjeva iz stupa 2., navedene u točki ii. u retku 0130, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku osnovnog kapitala. |
| --- | --- |

(ii)

dio stope zahtjeva iz stupa 2., navedene u točki ii. u retku 0130, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku osnovnog kapitala.

Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o dodatnim kapitalnim zahtjevima, koji se trebaju držati u obliku osnovnog kapitala, iskazuje se samo točka i.

0160

14 Stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a iz retka 0130; |
| --- | --- |

(i)

stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a iz retka 0130;

| (ii) | u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU. |
| --- | --- |

(ii)

u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU.

U ovoj se stavci navodi stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva kako je definirana u odjeljku 7.5. EBA-inih smjernica SREP GL.

Ako se ne primjenjuje zahtjev za zaštitni sloj, iskazuje se samo točka i.

0170

14* OCR: koji se mora sastojati od redovnog osnovnog kapitala

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala iz retka 0140; |
| --- | --- |

(i)

stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala iz retka 0140;

| (ii) | u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU. |
| --- | --- |

(ii)

u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU.

Ako se ne primjenjuje zahtjev za zaštitni sloj, iskazuje se samo točka i.

0180

14** OCR: koji se mora sastojati od osnovnog kapitala

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a koji se sastoji od osnovnog kapitala iz retka 0150; |
| --- | --- |

(i)

stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a koji se sastoji od osnovnog kapitala iz retka 0150;

| (ii) | u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU. |
| --- | --- |

(ii)

u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU.

Ako se ne primjenjuje zahtjev za zaštitni sloj, iskazuje se samo točka i.

0190

15 Stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva i zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva iz retka 160; |
| --- | --- |

(i)

stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva iz retka 160;

| (ii) | prema potrebi, zahtjev na temelju smjernica o dodatnim kapitalnim zahtjevima koje je poslalo nadležno tijelo (zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica – P2G) iz članka 104.b stavka 3. Direktive 2013/36/EU, prikazan kao stopa. Definirat će se u skladu s odjeljkom 7.7.1. EBA-inih smjernica SREP GL. P2G se navodi samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju. |
| --- | --- |

(ii)

prema potrebi, zahtjev na temelju smjernica o dodatnim kapitalnim zahtjevima koje je poslalo nadležno tijelo (zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica – P2G) iz članka 104.b stavka 3. Direktive 2013/36/EU, prikazan kao stopa. Definirat će se u skladu s odjeljkom 7.7.1. EBA-inih smjernica SREP GL. P2G se navodi samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju.

Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o zahtjevu iz stupa 2. na temelju smjernica, iskazuje se samo točka i.

0200

15* Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala iz retka 0170; |
| --- | --- |

(i)

stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala iz retka 0170;

| (ii) | ako je primjenjivo, dio zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica, naveden u točki ii. u retku 0190, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku redovnog osnovnog kapitala. Zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica navodi se samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju. |
| --- | --- |

(ii)

ako je primjenjivo, dio zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica, naveden u točki ii. u retku 0190, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku redovnog osnovnog kapitala. Zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica navodi se samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju.

Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o zahtjevu iz stupa 2. na temelju smjernica, iskazuje se samo točka i.

0210

15** Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od osnovnog kapitala

Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi:

| (i) | stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva koji se sastoji od osnovnog kapitala iz retka 0180; |
| --- | --- |

(i)

stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva koji se sastoji od osnovnog kapitala iz retka 0180;

| (ii) | ako je primjenjivo, dio zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica, naveden u točki ii. u retku 0190, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku osnovnog kapitala. Zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica navodi se samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju. |
| --- | --- |

(ii)

ako je primjenjivo, dio zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica, naveden u točki ii. u retku 0190, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku osnovnog kapitala. Zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica navodi se samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju.

Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o zahtjevu iz stupa 2. na temelju smjernica, iskazuje se samo točka i.

0220

Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 92. Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 104.a Direktive 2013/36/EU

Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (4,5 %) i članku 104.a Direktive 2013/36/EU, isključujući dodatne kapitalne zahtjeve propisane radi upravljanja rizikom prekomjerne financijske poluge iz stavka 3. tog članka, u opsegu u kojem redovni osnovni kapital mora ispuniti zahtjev iz članka 104.a te direktive. Ako institucija mora upotrijebiti svoj redovni osnovni kapital kako bi ispunila zahtjeve iz članka 92. stavka 1. točaka (b) i/ili (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 104.a Direktive 2013/36/EU izvan opsega u kojem se trebaju ispuniti redovnim osnovnim kapitalom, to se uzima u obzir u iskazanom višku ili manjku.

Taj iznos odražava redovni osnovni kapital koji je na raspolaganju za ispunjenje zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj i drugih zahtjeva.

0300

Stopa redovnog osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredaba o MSFI-ju 9

Članak 92. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 473.a stavak 8. te uredbe

0310

Stopa osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredaba o MSFI-ju 9

Članak 92. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 473.a stavak 8. te uredbe

0320

Stopa ukupnog kapitala bez primjene prijelaznih odredaba o MSFI-ju 9

Članak 92. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 473.a stavak 8. te uredbe

1.5.   C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)

1.5.1.   Upute za specifične pozicije

| Redci |
| --- |
| 0010 | 1. Ukupna odgođena porezna imovina

  Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u najnovijoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci. |
| 0020 | 1.1. Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti

  Članak 39. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Odgođena porezna imovina koja je nastala prije 23. studenoga 2016. i ne ovisi o budućoj profitabilnosti i stoga se na nju primjenjuje ponder rizika. |
| 0030 | 1.2. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti, ali ne proizlazi iz privremenih razlika i stoga se na nju ne primjenjuje nikakav prag (tj. u cijelosti se odbija od redovnog osnovnog kapitala). |
| 0040 | 1.3. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te se stoga na njezin odbitak od redovnog osnovnog kapitala primjenjuju pragovi od 10 % i 17,65 % iz članka 48. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | 2. Ukupne odgođene porezne obveze

  Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u zadnjoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci. |
| 0060 | 2.1. Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

  Članak 38. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Odgođene porezne obveze za koje nisu ispunjeni uvjeti iz članka 38. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga ova stavka uključuje odgođene porezne obveze kojima se umanjuje iznos goodwilla, osim nematerijalne imovine ili imovine mirovinskog fonda definiranih primanja koja se odbija, koje se iskazuju u stavkama 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 odnosno 1.1.1.14.2 obrasca CA1. |
| 0070 | 2.2. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

  Članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0080 | 2.2.1. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 38. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje nisu raspoređene u odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, kako je utvrđeno u članku 38. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0090 | 2.2.2. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 38. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje nisu raspoređene u odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, kako je utvrđeno u članku 38. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0093 | 2A Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka

  Članak 39. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos preplate poreza i prijenosa poreznoga gubitka koji se ne odbija od regulatornog kapitala u skladu s člankom 39. stavkom 1. Uredbe (EZ) br. 575/2013; iskazani iznos jednak je iznosu prije primjene pondera rizika. |
| 0096 | 2B Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 %

  Članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 48. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. te uredbe uzimajući u obzir učinak iz članka 470., članka 478. stavka 2. i članka 473.a stavka 7. točke (a) iste uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika. |
| 0097 | 2C Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 %

  Članak 469. stavak 1. točka (d), članak 470., članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 469. stavkom 1. točkom (d), člankom 470. Uredbe (EU) br. 575/2013, člankom 478. stavkom 2. i člankom 473.a stavkom 7. točkom (a) te uredbe, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 % u skladu s člankom 472. stavkom 5. te uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika. |
| 0901 | 2W Imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina izuzeta od odbitka redovnog osnovnog kapitala

  Članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju iznos razborito vrednovane imovine u obliku softvera izuzete od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. |
| 0905 | 2Y Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala i povezani računi premija na dionice koji su klasificirani kao kapital na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda

  Iznos instrumenata dodatnog osnovnog kapitala uključujući njihove povezane račune premija na dionice koji su klasificirani kao kapital na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda |
| 0906 | 2Z Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala i povezani računi premija na dionice koji su klasificirani kao obveze na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda

  Iznos instrumenata dodatnog osnovnog kapitala uključujući njihove povezane račune premija na dionice koji su klasificirani kao obveze na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda |
| 0100 | 3. Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

  Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članci 158 i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0110 | 3.1. Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka

  Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0120 | 3.1.1. Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0130 | 3.1.2. Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0131 | 3.1.3. Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

  Članci 34., 110. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0140 | 3.2. Ukupni priznati očekivani gubici

  Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza. |
| 0145 | 4. Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

  Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članci 158 i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0150 | 4.1. Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretiraju na sličan način

  Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. |
| 0155 | 4.2. Ukupni priznati očekivani gubici

  Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje su u statusu neispunjavanja obveza. |
| 0160 | 5 Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital

  Članak 62. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za institucije koje primjenjuju IRB pristup, višak iznosa rezervacija (za očekivane gubitke) koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital ograničen na 0,6 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom izračunatih u skladu s IRB pristupom, u skladu s člankom 62. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U ovoj se stavci iskazuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 0,6 %), što je osnova za izračun gornje granice. |
| 0170 | 6 Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital

  Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice.
  Iznos koji se iskazuje nije umanjen za porezne učinke. |
| 0180 | 7 Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital

  Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s člankom 62. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/2013, ispravci vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključenje u dopunski kapital ograničeni su na 1,25 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom.
  U ovoj se stavci iskazuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 1,25 %), što je osnova za izračun gornje granice. |
| 0190 | 8 Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

  Članak 46. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ova stavka sadržava prag do kojeg se ulaganja u subjekt financijskog sektora ne odbijaju ako institucija nema značajno ulaganje. Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja s 10 %. |
| 0200 | 9 Prag za redovni osnovni kapital od 10 %

  Članak 48. stavak 1. točke (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ova stavka sadržava prag od 10 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika.
  Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja s 10 %. |
| 0210 | 10 Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 %

  Članak 48. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ova stavka sadržava prag od 17,65 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, koji je potrebno primijeniti nakon praga od 10 %.
  Prag se izračunava tako da priznati iznos dviju stavki ne premašuje 15 % konačnog redovnog osnovnog kapitala, odnosno redovnog osnovnog kapitala izračunatog nakon svih odbitaka, ne uključujući sva usklađenja zbog prijelaznih odredaba. |
| 0225 | 11 Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora

  Članak 4. stavak 1. točka 71. podtočka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0230 | 12 Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

  Članci 44., 45., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0240 | 12.1. Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

  Članci 44., 45., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0250 | 12.1.1. Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

  Članci 44., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:






  a) | pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; |

Redci

0010

1. Ukupna odgođena porezna imovina

Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u najnovijoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci.

0020

1.1. Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti

Članak 39. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Odgođena porezna imovina koja je nastala prije 23. studenoga 2016. i ne ovisi o budućoj profitabilnosti i stoga se na nju primjenjuje ponder rizika.

0030

1.2. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti, ali ne proizlazi iz privremenih razlika i stoga se na nju ne primjenjuje nikakav prag (tj. u cijelosti se odbija od redovnog osnovnog kapitala).

0040

1.3. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te se stoga na njezin odbitak od redovnog osnovnog kapitala primjenjuju pragovi od 10 % i 17,65 % iz članka 48. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

2. Ukupne odgođene porezne obveze

Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u zadnjoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci.

0060

2.1. Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

Članak 38. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Odgođene porezne obveze za koje nisu ispunjeni uvjeti iz članka 38. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga ova stavka uključuje odgođene porezne obveze kojima se umanjuje iznos goodwilla, osim nematerijalne imovine ili imovine mirovinskog fonda definiranih primanja koja se odbija, koje se iskazuju u stavkama 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 odnosno 1.1.1.14.2 obrasca CA1.

0070

2.2. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

Članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013

0080

2.2.1. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

Članak 38. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje nisu raspoređene u odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, kako je utvrđeno u članku 38. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

0090

2.2.2. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

Članak 38. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje nisu raspoređene u odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, kako je utvrđeno u članku 38. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

0093

2A Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka

Članak 39. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos preplate poreza i prijenosa poreznoga gubitka koji se ne odbija od regulatornog kapitala u skladu s člankom 39. stavkom 1. Uredbe (EZ) br. 575/2013; iskazani iznos jednak je iznosu prije primjene pondera rizika.

0096

2B Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 %

Članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 48. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. te uredbe uzimajući u obzir učinak iz članka 470., članka 478. stavka 2. i članka 473.a stavka 7. točke (a) iste uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika.

0097

2C Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 %

Članak 469. stavak 1. točka (d), članak 470., članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 469. stavkom 1. točkom (d), člankom 470. Uredbe (EU) br. 575/2013, člankom 478. stavkom 2. i člankom 473.a stavkom 7. točkom (a) te uredbe, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 % u skladu s člankom 472. stavkom 5. te uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika.

0901

2W Imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina izuzeta od odbitka redovnog osnovnog kapitala

Članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju iznos razborito vrednovane imovine u obliku softvera izuzete od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.

0905

2Y Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala i povezani računi premija na dionice koji su klasificirani kao kapital na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda

Iznos instrumenata dodatnog osnovnog kapitala uključujući njihove povezane račune premija na dionice koji su klasificirani kao kapital na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda

0906

2Z Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala i povezani računi premija na dionice koji su klasificirani kao obveze na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda

Iznos instrumenata dodatnog osnovnog kapitala uključujući njihove povezane račune premija na dionice koji su klasificirani kao obveze na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda

0100

3. Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članci 158 i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0110

3.1. Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka

Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0120

3.1.1. Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0130

3.1.2. Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0131

3.1.3. Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

Članci 34., 110. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0140

3.2. Ukupni priznati očekivani gubici

Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza.

0145

4. Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članci 158 i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0150

4.1. Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretiraju na sličan način

Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.

0155

4.2. Ukupni priznati očekivani gubici

Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje su u statusu neispunjavanja obveza.

0160

5 Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital

Članak 62. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

Za institucije koje primjenjuju IRB pristup, višak iznosa rezervacija (za očekivane gubitke) koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital ograničen na 0,6 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom izračunatih u skladu s IRB pristupom, u skladu s člankom 62. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013.

U ovoj se stavci iskazuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 0,6 %), što je osnova za izračun gornje granice.

0170

6 Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital

Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice.

Iznos koji se iskazuje nije umanjen za porezne učinke.

0180

7 Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital

Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 62. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/2013, ispravci vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključenje u dopunski kapital ograničeni su na 1,25 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom.

U ovoj se stavci iskazuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 1,25 %), što je osnova za izračun gornje granice.

0190

8 Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 46. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ova stavka sadržava prag do kojeg se ulaganja u subjekt financijskog sektora ne odbijaju ako institucija nema značajno ulaganje. Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja s 10 %.

0200

9 Prag za redovni osnovni kapital od 10 %

Članak 48. stavak 1. točke (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ova stavka sadržava prag od 10 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika.

Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja s 10 %.

0210

10 Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 %

Članak 48. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ova stavka sadržava prag od 17,65 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, koji je potrebno primijeniti nakon praga od 10 %.

Prag se izračunava tako da priznati iznos dviju stavki ne premašuje 15 % konačnog redovnog osnovnog kapitala, odnosno redovnog osnovnog kapitala izračunatog nakon svih odbitaka, ne uključujući sva usklađenja zbog prijelaznih odredaba.

0225

11 Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora

Članak 4. stavak 1. točka 71. podtočka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

0230

12 Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

Članci 44., 45., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013

0240

12.1. Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članci 44., 45., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013

0250

12.1.1. Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članci 44., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:

a)

pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana;

| b) | iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49 i |
| --- | --- |

b)

iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49 i

| c) | ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0260

12.1.2. (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

Članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0270

12.2. Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

0280

12.2.1. Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.

Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0290

12.2.2. (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0291

12.3.1. Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

0292

12.3.2. Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

0293

12.3.3. (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0300

13 Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

Članci 58., 59. i 60. Uredbe (EU) br. 575/2013

0310

13.1 Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članci 58. i 59. te članak 60. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

0320

13.1.1 Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 58. i članak 60. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:

| a) | pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i |
| --- | --- |

a)

pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i

| b) | ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0330

13.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

Članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0340

13.2 Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0350

13.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.

Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0360

13.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0361

13.3 Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0362

13.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0363

13.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0370

14. Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

Članci 68., 69. i 70. Uredbe (EU) br. 575/2013

0380

14.1 Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članci 68. i 69. te članak 70. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

0390

14.1.1 Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 68. i članak 70. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:

| a) | pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i |
| --- | --- |

a)

pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i

| b) | ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0400

14.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

Članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0410

14.2 Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0420

14.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.

Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0430

14.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0431

14.3 Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0432

14.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0433

14.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0440

15 Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

Članci 44., 45., 47. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013

0450

15.1 Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članci 44., 45., 47. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013

0460

15.1.1 Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članci 44., 45., 47. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući:

| a) | pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; |
| --- | --- |

a)

pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana;

| b) | iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49. i |
| --- | --- |

b)

iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49. i

| c) | ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0470

15.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

Članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0480

15.2 Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

0490

15.2.1 Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.

Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0500

15.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0501

15.3 Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

0502

15.3.1 Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

0503

15.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0504

Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje – na koja se primjenjuje ponder rizika od 250 %

Članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos značajnih ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora koja se ne odbijaju u skladu s člankom 48. stavkom 1.Uredbe (EU) br. 575/2013, već se na njih primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. te uredbe.

Iskazani iznos jednak je iznosu značajnih ulaganja prije primjene pondera rizika.

0510

16 Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

Članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0520

16.1 Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0530

16.1.1 Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 58. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući:

| a) | pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 56. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013; i |
| --- | --- |

a)

pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 56. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013; i

| b) | ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0540

16.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

Članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0550

16.2 Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0560

16.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.

Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0570

16.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0571

16.3 Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0572

16.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

0573

16.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0580

17 Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

Članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0590

17.1 Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0600

17.1.1 Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 68. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući:

| a) | pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 66. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013; i |
| --- | --- |

a)

pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 66. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013; i

| b) | ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0610

17.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

Članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0620

17.2 Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0630

17.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.

Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0640

17.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0641

17.3 Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0642

17.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

0643

17.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013

Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.

0650

18 Izloženosti ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od redovnog osnovnog kapitala institucije

Članak 46. stavak 4., članak 48. stavak 4. te članak 49. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0660

19 Izloženosti ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koje se ne odbijaju od dodatnog osnovnog kapitala institucije

Članak 60. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0670

20 Izloženosti ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dopunskog kapitala institucije

Članak 70. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0680

21 Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od redovnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.

Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 12.1.

0690

22 Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nadležno tijelo može primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od redovnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.

Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 15.1.

0700

23 Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dodatnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.

Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 13.1.

0710

24 Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dodatnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.

Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 16.1.

0720

25 Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nadležno tijelo može primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dopunskog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.

Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 14.1.

0730

26 Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nadležno tijelo može primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dopunskog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.

Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 17.1.

0740

27 Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj

Članak 128. točka 6. Direktive 2013/36/EU

0750

Zaštitni sloj za očuvanje kapitala

Članak 128. točka 1. i članak 129. Direktive 2013/36/EU

U skladu s člankom 129. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU zaštitni sloj za očuvanje kapitala dodatni je iznos redovnog osnovnog kapitala. Budući da je stopa zaštitnog sloja za očuvanje kapitala od 2,5 % stabilna, iznos se iskazuje u ovom retku.

0760

Zaštitni sloj za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice

Članak 458. stavak 2. točka (d) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013

U ovom se retku iskazuje iznos zaštitnog sloja za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice, čije se iskazivanje, u skladu s člankom 458. Uredbe (EU) br. 575/2013, može zatražiti uz iskazivanje zaštitnog sloja za očuvanje kapitala.

Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

0770

Protuciklički zaštitni sloj kapitala specifičan za instituciju

Članak 128. točka 2., članak 130., članci od 135. do 140. Direktive 2013/36/EU

Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

0780

Zaštitni sloj za sistemski rizik

Članak 128. točka 5. i članci 133. i 134. Direktive 2013/36/EU

Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

0800

Zaštitni sloj za globalnu sistemski važnu instituciju

Članak 128. točka 3. i članak 131. Direktive 2013/36/EU

Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

0810

Zaštitni sloj za ostale sistemski važne institucije

Članak 128. točka 4. i članak 131. Direktive 2013/36/EU

Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

0820

28 Kapitalni zahtjevi povezani s usklađenjima iz stupa II

Članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU.

Ako nadležno tijelo odluči da institucija treba izračunati dodatne kapitalne zahtjeve za potrebe stupa II, ti se dodatni kapitalni zahtjevi iskazuju u ovom retku.

0830

29 Inicijalni kapital

Članak 12. i članci od 28 do 31. Direktive 2013/36/EU i članak 93. Uredbe (EU) br. 575/2013

0840

30 Regulatorni kapital na osnovi fiksnih općih troškova

Članak 95. stavak 2. točka (b), članak 96. stavak 2. točka (b), članak 97. i članak 98 stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos kapitalnih zahtjeva koji proizlazi iz prethodno navedenih članaka.

0850

31 Strane originalne izloženosti

Informacije potrebne za izračun praga za izvješćivanje iz obrasca CR GB u skladu s člankom 5. stavkom 5. ove Provedbene uredbe. Prag se izračunava na osnovi originalne izloženosti prije konverzijskog faktora.

Izloženosti se smatraju domaćima ako su to izloženosti prema drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj se nalazi institucija.

Odstupajući od članka 21. stavka 1. točke (a) ove Provedbene uredbe, ovaj se redak uvijek ispunjava.

0860

32 Ukupne originalne izloženosti

Informacije potrebne za izračun praga za izvješćivanje iz obrasca CR GB u skladu s člankom 5. stavkom 5. ove Provedbene uredbe. Prag se izračunava na osnovi originalne izloženosti prije konverzijskog faktora.

Izloženosti se smatraju domaćima ako su to izloženosti prema drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj se nalazi institucija.

Odstupajući od članka 21. stavka 1. točke (a) ove Provedbene uredbe, ovaj se redak uvijek ispunjava.

1.6.   PRIJELAZNE ODREDBE i INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5)

1.6.1.   Opće napomene

| 16. | U obrascu CA5 navodi se sažetak izračuna elemenata i odbitaka regulatornog kapitala na koje se primjenjuju prijelazne odredbe utvrđene u člancima od 465. do 491., člancima 494.a i 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Obrazac CA5 strukturiran je kako slijedi:






  (a) | U obrascu CA5.1 navodi se sažetak ukupnih usklađenja koje je potrebno izvršiti u različitim komponentama regularnog kapitala (iskazanima u CA1 u skladu sa završnim odredbama) zbog primjene prijelaznih odredaba. Elementi iz ovog obrasca iskazuju se kao ‚usklađenja’ različitih komponenti kapitala u CA1 kako bi u komponentama regulatornog kapitala odražavali učinke prijelaznih odredaba. |
| --- | --- | --- |

17.

(a)

U obrascu CA5.1 navodi se sažetak ukupnih usklađenja koje je potrebno izvršiti u različitim komponentama regularnog kapitala (iskazanima u CA1 u skladu sa završnim odredbama) zbog primjene prijelaznih odredaba. Elementi iz ovog obrasca iskazuju se kao ‚usklađenja’ različitih komponenti kapitala u CA1 kako bi u komponentama regulatornog kapitala odražavali učinke prijelaznih odredaba.

| (b) | U obrascu 5.2 nalaze se detaljniji podaci o izračunu tih instrumenata koji se nastavljaju priznavati i koji nisu državna potpora. |
| --- | --- |

(b)

U obrascu 5.2 nalaze se detaljniji podaci o izračunu tih instrumenata koji se nastavljaju priznavati i koji nisu državna potpora.

| 18. | U prva četiri stupca institucije iskazuju usklađenja redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala te iznos koji je potrebno tretirati kao rizikom ponderiranu imovinu. Institucije su dužne iskazati i odgovarajući postotak u stupcu 0050 i priznati iznos bez priznavanja prijelaznih odredaba u stupcu 0060. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Institucije u CA5 iskazuju samo elemente tijekom razdoblja u kojem se primjenjuju prijelazne odredbe utvrđene u dijelu desetom Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Nekim prijelaznim odredbama propisuje se odbitak od osnovnog kapitala. Ako je to slučaj kada se preostali iznos odbitka ili odbitaka primjenjuje na osnovni kapital i ne postoji dovoljno dodatnog osnovnog kapitala za apsorbiranje tog iznosa, višak se odbija od redovnog osnovnog kapitala. |
| --- | --- |

20.

1.6.2.   C 05.01 – Prijelazne odredbe (CA5.1)

| 21. | Institucije u obrascu CA5.1 iskazuju prijelazne odredbe o komponentama regulatornog kapitala kako je propisano u člancima od 465. do 491., člancima 494.a i 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013, u usporedbi s primjenom završnih odredaba iz dijela drugog glave II. te uredbe. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Institucije u redcima od 0060 do 0065 iskazuju informacije o prijelaznim odredbama za instrumente koji se nastavljaju priznavati. Vrijednosti koje se iskazuju u retku 0060 iz CA5.1 odražavaju prijelazne odredbe uključene u Uredbu (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjivala do 26. lipnja 2019. i mogu se izvesti iz odgovarajućih odjeljaka CA5.2. U redcima od 0061 do 0065 iskazuje se učinak prijelaznih odredaba članaka 494.a i 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

22.

| 23. | U redcima od 0070 do 0092 institucije iskazuju informacije o prijelaznim odredbama za manjinske udjele i instrumente dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala društava kćeri (u skladu s člancima 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

23.

| 24. | U redcima od 0100 nadalje institucije iskazuju informacije o učinku prijelaznih odredaba o nerealiziranim dobicima i gubicima, odbicima, dodatnim filtrima i odbicima i MSFI-ju 9. |
| --- | --- |

24.

| 25. | To bi moglo biti u slučajevima kada prijelazni odbici od redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala premašuju redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital ili dopunski kapital institucije. Taj se učinak – ako proizlazi iz prijelaznih odredaba – iskazuje u odgovarajućim rubrikama u obrascu CA1. Kao posljedica toga, usklađenja u stupcima obrasca CA5 ne uključuju nikakve učinke prelijevanja u slučaju nedostatnog dostupnog kapitala. |
| --- | --- |

25.

1.6.2.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | Usklađenja redovnog osnovnog kapitala |
| 0020 | Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala |
| 0030 | Usklađenja dopunskog kapitala |
| 0040 | Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu

  U stupac 0040 uključuju se relevantni iznosi kojima se usklađuje ukupni iznos izloženosti riziku iz članka 92. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 zbog prijelaznih odredaba. U iznosima koji se iskazuju uzima se u obzir primjena odredaba iz dijela trećeg glave II. poglavlja 2. ili 3. ili dijela trećeg glave IV. u skladu s člankom 92. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. To znači da se iznosi na temelju prijelaznih odredaba na koje se primjenjuje dio treći glava II. poglavlje 2. ili 3. iskazuju kao iznosi izloženosti ponderirani rizikom, dok iznosi na temelju prijelaznih odredaba na koje se primjenjuje dio treći glava IV. predstavljaju kapitalne zahtjeve pomnožene sa 12,5.
  Dok su stupci od 0010 do 0030 izravno povezani s obrascem CA1, usklađenja uključena u ukupni iznos izloženosti riziku nisu izravno povezana s relevantnim obrascima za kreditni rizik. Ako postoje usklađenja koja proizlaze iz prijelaznih odredaba u vezi s ukupnim iznosom izloženosti riziku, navedena se usklađenja izravno uključuju u obrazac CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ili MKR IM. Osim toga, navedeni se učinci iskazuju u stupcu 0040 obrasca CA5.1. Kao posljedica toga, ti su iznosi samo bilješke. |
| 0050 | Primjenjivi postotak |
| 0060 | Priznati iznos bez prijelaznih odredaba

  Ovaj stupac uključuje iznos svakog instrumenta prije primjene prijelaznih odredaba, tj. osnovni iznos koji je relevantan za izračun usklađenja. |

Stupci

0010

Usklađenja redovnog osnovnog kapitala

0020

Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

0030

Usklađenja dopunskog kapitala

0040

Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu

U stupac 0040 uključuju se relevantni iznosi kojima se usklađuje ukupni iznos izloženosti riziku iz članka 92. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 zbog prijelaznih odredaba. U iznosima koji se iskazuju uzima se u obzir primjena odredaba iz dijela trećeg glave II. poglavlja 2. ili 3. ili dijela trećeg glave IV. u skladu s člankom 92. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. To znači da se iznosi na temelju prijelaznih odredaba na koje se primjenjuje dio treći glava II. poglavlje 2. ili 3. iskazuju kao iznosi izloženosti ponderirani rizikom, dok iznosi na temelju prijelaznih odredaba na koje se primjenjuje dio treći glava IV. predstavljaju kapitalne zahtjeve pomnožene sa 12,5.

Dok su stupci od 0010 do 0030 izravno povezani s obrascem CA1, usklađenja uključena u ukupni iznos izloženosti riziku nisu izravno povezana s relevantnim obrascima za kreditni rizik. Ako postoje usklađenja koja proizlaze iz prijelaznih odredaba u vezi s ukupnim iznosom izloženosti riziku, navedena se usklađenja izravno uključuju u obrazac CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ili MKR IM. Osim toga, navedeni se učinci iskazuju u stupcu 0040 obrasca CA5.1. Kao posljedica toga, ti su iznosi samo bilješke.

0050

Primjenjivi postotak

0060

Priznati iznos bez prijelaznih odredaba

Ovaj stupac uključuje iznos svakog instrumenta prije primjene prijelaznih odredaba, tj. osnovni iznos koji je relevantan za izračun usklađenja.

| Redci |
| --- |
| 0010 | 1. Ukupna usklađenja

  Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih usklađenja na različite vrste kapitala, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja. |
| 0020 | 1.1 Instrumenti koji se nastavljaju priznavati

  Članci od 483. do 491. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj redak odražava ukupni učinak instrumenata koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju na različite vrste kapitala. |
| 0060 | 1.1.2. Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore

  Iznosi koje je potrebno iskazati dobivaju se iz stupca 060 obrasca CA5.2. |
| 0061 | 1.1.3 Instrumenti izdani putem subjekata posebne namjene

  Članak 494.a Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0062 | 1.1.4 Instrumenti izdani prije 27. lipnja 2019. koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti povezane s ovlastima za otpis i konverziju u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU ili su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju

  Članak 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju jedan ili više kriterija prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točaka (p), (q) i (r) ili članka 63. točaka (n), (o) i (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
  U slučaju instrumenata dopunskog kapitala koji su prihvatljivi u skladu s člankom 494.b stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, primjenjuju se odredbe o amortizaciji iz članka 64. te uredbe. |
| 0063 | 1.1.4.1* od čega: Instrumenti bez propisanog ili ugovorno obvezujućeg otpisa ili konverzije pri izvršenju ovlasti u skladu s člankom 59. Direktiva 2014/59/EU

  Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (p) i članak 63. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (n) ili članka 63. te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
  To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (q) ili (r) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točaka (o) ili (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. |
| 0064 | 1.1.4.2* od čega: Instrumenti uređeni pravom treće zemlje bez učinkovitog i provedivog izvršenja ovlasti u skladu s člankom 59. Direktiva 2014/59/EU

  Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (q) i članak 63. točka (o) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (q) ili članka 63. točke (o) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
  To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (r) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točke (n) ili (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. |
| 0065 | 1.1.4.3* od čega: Instrumenti koji su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju

  Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (r) i članak 63. točka (p) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (r) ili članka 63. točke (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
  To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (q) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točke (n) ili (o) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. |
| 0070 | 1.2 Manjinski udjeli i ekvivalenti

  Članci 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj redak odražava učinke prijelaznih odredaba na manjinske udjele koji se priznaju kao redovni osnovni kapital, instrumente kvalificiranog osnovnog kapitala koji se priznaju kao konsolidirani dodatni osnovni kapital i kvalificirani regulatorni kapital koji se priznaje kao konsolidirani dopunski kapital. |
| 0080 | 1.2.1. Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele

  Članak 479. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje u stupcu 060 ovog retka iznos je koji ispunjava uvjete za konsolidirane rezerve u skladu s prethodnom uredbom. |
| 0090 | 1.2.2. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela

  Članci 84. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba. |
| 0091 | 1.2.3. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala

  Članci 85. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba. |
| 0092 | 1.2.4. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala

  Članci 87. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba. |
| 0100 | 1.3 Ostala prijelazna usklađenja

  Članci od 468. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih usklađenja odbitka na različite vrste kapitala, nerealizirane dobitke i gubitke, dodatne filtre i odbitke, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja. |
| 0111 | 1.3.1.6 Nerealizirani dobici i gubici iz određenih dužničkih izloženosti prema središnjim državama, jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave i subjektima javnog sektora

  Članak 468. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0112 | 1.3.1.6.1. od čega: iznos A

  Iznos A, kako je izračunat u skladu s formulom iz članka 468. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0140 | 1.3.2 Odbici

  Članak 36. stavak 1. i članci od 469. do 478. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih odredaba na odbitke. |
| 0170 | 1.3.2.3. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 36. stavak 1. točka (c), članak 469. stavak 1. i članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Pri određivanju iznosa prethodno navedene odgođene porezne imovine koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 38. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se odnose na umanjenje odgođene porezne imovine za odgođene porezne obveze.
  Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka: Ukupni iznos u skladu s člankom 469. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013 |
| 0380 | 1.3.2.9 Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

  Članak 470. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka: Članak 470. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0385 | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

  Članak 469. stavak 1. točka (c), članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koji premašuje prag od 10 % iz članka 470. stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0425 | 1.3.2.11 Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala

  Članak 471. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0430 | 1.3.3 Dodatni filtri i odbici

  Članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih odredaba na dodatne filtre i odbitke.
  U skladu s člankom 481. Uredbe (EU) br. 575/2013, u stavci 1.3.3 institucije iskazuju informacije o filtrima i odbicima propisane u skladu s nacionalnim mjerama za prenošenje članaka 57. i 66. Direktive 2006/48/EZ i članaka 13. i 16. Direktive 2006/49/EZ, a nisu propisane u skladu s dijelom drugim. |
| 0440 | 1.3.4 Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9

  Članak 473.a Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju informacije povezane s prijelaznim aranžmanima zbog primjene MSFI-ja 9 u skladu s primjenjivim pravnim odredbama. |
| 0441 | Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka statičke komponente

  Zbroj A2,SA i A2,IRB iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U slučaju A2,IRB, iskazuje se neto iznos očekivanih gubitaka kako je propisano člankom 473.a stavkom 5. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0442 | Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje 1.1.2018.–31.12.2019.

  Zbroj i , iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0443 | Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje koje počinje 1.1.2020.

  Zbroj A4,SA i A4,IRB iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U slučaju A4,IRB, iskazuje se neto iznos očekivanih gubitaka kako je propisano člankom 473.a stavkom 5. točkama (b) i (c) Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Redci

0010

1. Ukupna usklađenja

Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih usklađenja na različite vrste kapitala, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja.

0020

1.1 Instrumenti koji se nastavljaju priznavati

Članci od 483. do 491. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj redak odražava ukupni učinak instrumenata koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju na različite vrste kapitala.

0060

1.1.2. Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore

Iznosi koje je potrebno iskazati dobivaju se iz stupca 060 obrasca CA5.2.

0061

1.1.3 Instrumenti izdani putem subjekata posebne namjene

Članak 494.a Uredbe (EU) br. 575/2013

0062

1.1.4 Instrumenti izdani prije 27. lipnja 2019. koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti povezane s ovlastima za otpis i konverziju u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU ili su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju

Članak 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju jedan ili više kriterija prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točaka (p), (q) i (r) ili članka 63. točaka (n), (o) i (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

U slučaju instrumenata dopunskog kapitala koji su prihvatljivi u skladu s člankom 494.b stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, primjenjuju se odredbe o amortizaciji iz članka 64. te uredbe.

0063

1.1.4.1* od čega: Instrumenti bez propisanog ili ugovorno obvezujućeg otpisa ili konverzije pri izvršenju ovlasti u skladu s člankom 59. Direktiva 2014/59/EU

Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (p) i članak 63. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (n) ili članka 63. te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (q) ili (r) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točaka (o) ili (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

0064

1.1.4.2* od čega: Instrumenti uređeni pravom treće zemlje bez učinkovitog i provedivog izvršenja ovlasti u skladu s člankom 59. Direktiva 2014/59/EU

Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (q) i članak 63. točka (o) Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (q) ili članka 63. točke (o) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (r) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točke (n) ili (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

0065

1.1.4.3* od čega: Instrumenti koji su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju

Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (r) i članak 63. točka (p) Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (r) ili članka 63. točke (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (q) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točke (n) ili (o) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.

0070

1.2 Manjinski udjeli i ekvivalenti

Članci 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj redak odražava učinke prijelaznih odredaba na manjinske udjele koji se priznaju kao redovni osnovni kapital, instrumente kvalificiranog osnovnog kapitala koji se priznaju kao konsolidirani dodatni osnovni kapital i kvalificirani regulatorni kapital koji se priznaje kao konsolidirani dopunski kapital.

0080

1.2.1. Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele

Članak 479. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje u stupcu 060 ovog retka iznos je koji ispunjava uvjete za konsolidirane rezerve u skladu s prethodnom uredbom.

0090

1.2.2. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela

Članci 84. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba.

0091

1.2.3. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala

Članci 85. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba.

0092

1.2.4. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala

Članci 87. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba.

0100

1.3 Ostala prijelazna usklađenja

Članci od 468. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih usklađenja odbitka na različite vrste kapitala, nerealizirane dobitke i gubitke, dodatne filtre i odbitke, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja.

0111

1.3.1.6 Nerealizirani dobici i gubici iz određenih dužničkih izloženosti prema središnjim državama, jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave i subjektima javnog sektora

Članak 468. Uredbe (EU) br. 575/2013

0112

1.3.1.6.1. od čega: iznos A

Iznos A, kako je izračunat u skladu s formulom iz članka 468. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0140

1.3.2 Odbici

Članak 36. stavak 1. i članci od 469. do 478. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih odredaba na odbitke.

0170

1.3.2.3. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

Članak 36. stavak 1. točka (c), članak 469. stavak 1. i članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013

Pri određivanju iznosa prethodno navedene odgođene porezne imovine koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 38. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se odnose na umanjenje odgođene porezne imovine za odgođene porezne obveze.

Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka: Ukupni iznos u skladu s člankom 469. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013

0380

1.3.2.9 Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

Članak 470. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka: Članak 470. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0385

Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

Članak 469. stavak 1. točka (c), članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koji premašuje prag od 10 % iz članka 470. stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0425

1.3.2.11 Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala

Članak 471. Uredbe (EU) br. 575/2013

0430

1.3.3 Dodatni filtri i odbici

Članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih odredaba na dodatne filtre i odbitke.

U skladu s člankom 481. Uredbe (EU) br. 575/2013, u stavci 1.3.3 institucije iskazuju informacije o filtrima i odbicima propisane u skladu s nacionalnim mjerama za prenošenje članaka 57. i 66. Direktive 2006/48/EZ i članaka 13. i 16. Direktive 2006/49/EZ, a nisu propisane u skladu s dijelom drugim.

0440

1.3.4 Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9

Članak 473.a Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju informacije povezane s prijelaznim aranžmanima zbog primjene MSFI-ja 9 u skladu s primjenjivim pravnim odredbama.

0441

Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka statičke komponente

Zbroj A2,SA i A2,IRB iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

U slučaju A2,IRB, iskazuje se neto iznos očekivanih gubitaka kako je propisano člankom 473.a stavkom 5. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0442

Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje 1.1.2018.–31.12.2019.

Zbroj i , iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0443

Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje koje počinje 1.1.2020.

Zbroj A4,SA i A4,IRB iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

U slučaju A4,IRB, iskazuje se neto iznos očekivanih gubitaka kako je propisano člankom 473.a stavkom 5. točkama (b) i (c) Uredbe (EU) br. 575/2013.

1.6.3   C 05.02 – Instrumenti koji se nastavljaju priznavati: instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore (CA5.2)

| 26. | Institucije iskazuje informacije o prijelaznim odredbama za instrumente koji se nastavljaju priznavati i koji nisu instrumenti državne potpore (članci od 484. do 491. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

26.

1.6.3.1   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice

  Članak 484. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Instrumenti koji ispunjavaju uvjete za svaki redak, uključujući njihove povezane premije na dionice |
| 0020 | Osnova za izračun ograničenja

  Članak 486. stavci 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0030 | Primjenjivi postotak

  Članak 486. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | Ograničenje

  Članak 486. stavci od 2. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050 | (–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja

  Članak 486. stavci od 2. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0060 | Ukupni iznos koji se nastavlja priznavati

  Iznos koji se iskazuje jednak je iznosima iskazanima u odgovarajućim stupcima u retku 060 obrasca CA 5.1. |

Stupci

0010

Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice

Članak 484. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti koji ispunjavaju uvjete za svaki redak, uključujući njihove povezane premije na dionice

0020

Osnova za izračun ograničenja

Članak 486. stavci 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

Primjenjivi postotak

Članak 486. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

Ograničenje

Članak 486. stavci od 2. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

0050

(–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja

Članak 486. stavci od 2. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

0060

Ukupni iznos koji se nastavlja priznavati

Iznos koji se iskazuje jednak je iznosima iskazanima u odgovarajućim stupcima u retku 060 obrasca CA 5.1.

| Redci |
| --- |
| 0010 | 1. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ

  Članak 484. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0020 | 2. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Članak 484. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030 | 2.1 Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup

  Članci od 484. stavak 4. i članak 489. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0040 | 2.2 Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup

  Članak 489. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050 | 2.2.1 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

  Članak 489. stavak 3. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0060 | 2.2.2 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

  Članak 489. stavak 5. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0070 | 2.2.3 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

  Članak 489. stavak 6. i članak 491. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice |
| 0080 | 2.3 Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

  Članak 487. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dodatnog osnovnog kapitala. |
| 0090 | 3. Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Članak 484. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0100 | 3.1 Ukupne stavke bez poticaja na otkup

  Članak 490. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0110 | 3.2 Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup

  Članak 490. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0120 | 3.2.1 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

  Članak 490. stavak 3. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0130 | 3.2.2 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

  Članak 490. stavak 5. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0140 | 3.2.3 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije ili na dan 20. srpnja 2011. koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

  Članak 490. stavak 6. i članak 491. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice. |
| 0150 | 3.3 Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

  Članak 487. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dopunskog kapitala. |

Redci

0010

1. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ

Članak 484. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0020

2. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 484. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030

2.1 Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup

Članci od 484. stavak 4. i članak 489. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0040

2.2 Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup

Članak 489. Uredbe (EU) br. 575/2013

0050

2.2.1 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

Članak 489. stavak 3. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0060

2.2.2 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

Članak 489. stavak 5. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0070

2.2.3 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

Članak 489. stavak 6. i članak 491. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice

0080

2.3 Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

Članak 487. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dodatnog osnovnog kapitala.

0090

3. Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 484. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

0100

3.1 Ukupne stavke bez poticaja na otkup

Članak 490. Uredbe (EU) br. 575/2013

0110

3.2 Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup

Članak 490. Uredbe (EU) br. 575/2013

0120

3.2.1 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

Članak 490. stavak 3. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0130

3.2.2 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

Članak 490. stavak 5. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0140

3.2.3 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije ili na dan 20. srpnja 2011. koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća

Članak 490. stavak 6. i članak 491. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.

0150

3.3 Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

Članak 487. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dopunskog kapitala.

2.   SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

2.1.   OPĆE NAPOMENE

| 27. | Izvješćivanje u skladu s obrascima C 06.01 i C 06.02 potrebno je ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju na konsolidiranoj osnovi. Obrazac C 06.02 sastoji od četiri dijela radi prikupljanja različitih informacija o svim pojedinačnim subjektima (uključujući instituciju koja izvješćuje) uključenima u opseg konsolidacije.






  (a) | Subjekti u opsegu konsolidacije; |
| --- | --- | --- |

27.

(a)

Subjekti u opsegu konsolidacije;

| (b) | Detaljne informacije o solventnosti grupe; |
| --- | --- |

(b)

Detaljne informacije o solventnosti grupe;

| (c) | Informacije o doprinosima pojedinačnih subjekata solventnosti grupe; |
| --- | --- |

(c)

Informacije o doprinosima pojedinačnih subjekata solventnosti grupe;

| (d) | Informacije o zaštitnim slojevima kapitala; |
| --- | --- |

(d)

Informacije o zaštitnim slojevima kapitala;

| 28. | Institucije izuzete u skladu s člankom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju podatke samo u stupcima od 0010 do 0060 i od 0250 do 0400. |
| --- | --- |

28.

| 29. | U iskazanim vrijednostima uzimaju se u obzir sve primjenjive prijelazne odredbe Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se primjenjuju na određeni izvještajni datum. |
| --- | --- |

29.

2.2.   DETALJNE INFORMACIJE O SOLVENTNOSTI GRUPE

| 30. | Drugi dio ovog obrasca C 06.02 (detaljne informacije o solventnosti grupe) u stupcima od 0070 do 0210 namijenjen je za prikupljanje informacija o kreditnim i drugim reguliranim financijskim institucijama na koje se efektivno primjenjuju posebni zahtjevi o solventnosti na pojedinačnoj osnovi. U njemu se, za svakog od tih subjekata u opsegu izvješćivanja, navode kapitalni zahtjevi za svaku kategoriju rizika i regulatorni kapital za potrebe solventnosti. |
| --- | --- |

30.

| 31. | U slučaju proporcionalne konsolidacije sudjelujućih udjela, vrijednosti povezane s kapitalnim zahtjevima i regulatornim kapitalom odražavaju odgovarajuće proporcionalne iznose. |
| --- | --- |

31.

2.3.   INFORMACIJE O DOPRINOSIMA POJEDINAČNIH SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

| 32. | Cilj je trećeg dijela obrasca C 06.02 i obrasca C 06.01 (informacije o svim subjektima u opsegu konsolidacije solventnosti grupe u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013), uključujući one na koje se ne primjenjuju posebni zahtjevi o solventnosti na pojedinačnoj osnovi, u stupcima od 0250 do 0400 utvrditi koji subjekti unutar grupe stvaraju rizik i povećavaju regulatorni kapital na tržištu, na temelju podataka koji su dostupni ili se mogu na jednostavan način ponovno obraditi, a da pritom nije potrebno ponovo izračunavati stopu kapitala na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi. Vrijednosti koje se odnose rizik i regulatorni kapital na razini su subjekta doprinosi vrijednostima grupe i nisu elementi stope solventnosti na pojedinačnoj osnove te se kao takve ne smiju uspoređivati jedne s drugima. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Treći dio uključuje i iznose manjinskih udjela, kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala i kvalificiranog dopunskog kapitala koji se priznaju u konsolidiranom regulatornom kapitalu. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Budući da se treći dio obrasca odnosi na ‚doprinose’, vrijednosti koje je ovdje potrebno iskazati razlikuju se, prema potrebi, od vrijednosti iskazanih u stupcima koji se odnose na detaljne informacije o solventnosti grupe. |
| --- | --- |

34.

| 35. | U načelu se ravnomjerno brišu unakrsne izloženosti unutar iste grupe u smislu rizika ili regulatornog kapitala, kako bi se pokrili iznosi iskazani u konsolidiranom obrascu CA grupe dodavanjem iznosa iskazanih za svaki subjekt u obrascu ‚Solventnost grupe’. Ako prag od 1 % nije premašen, izravna poveznica na obrazac CA nije moguća. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Institucije definiraju najprimjereniju metodu raščlambe subjekata kako bi se u obzir uzeli mogući učinci diversifikacije za tržišni i operativni rizik. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Jedna konsolidirana grupa može biti uključena u drugu konsolidiranu grupu. U tom se slučaju o subjektima unutar podgrupe izvješćuje na pojedinačnoj osnovi u obrascu GS cijele grupe čak i onda kada i sama podgrupa podliježe zahtjevima izvješćivanja. Podgrupa koja podliježe zahtjevima izvješćivanja izvješćuje o subjektima na pojedinačnoj osnovi u obrascu GS iako su ti podaci uključeni u obrazac GS više konsolidirane grupe. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Institucija iskazuje podatke o doprinosu subjekta ako njegov doprinos ukupnom iznosu izloženosti riziku premašuje 1 % ukupnog iznosa izloženosti riziku grupe ili ako njegov doprinos ukupnom regulatornom kapitalu premašuje 1 % ukupnog regulatornog kapitala grupe. Taj se prag ne primjenjuje u slučaju društava kćeri ili podgrupa koje grupi osiguravaju regulatorni kapital (u obliku manjinskih udjela ili instrumenata kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala uključenih u regulatorni kapital). |
| --- | --- |

38.

2.4.   C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA - UKUPNO (GS UKUPNO)

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0250-0400 | SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

  Vidjeti upute za obrazac C 06.02. |
| 0410-0480 | ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

  Vidjeti upute za obrazac C 06.02. |

Stupci

Upute

0250-0400

SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

Vidjeti upute za obrazac C 06.02.

0410-0480

ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

Vidjeti upute za obrazac C 06.02.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | UKUPNO

  Iskazuje se zbroj vrijednosti iskazanih u svim redcima obrasca C 06.02. |

Redci

Upute

0010

UKUPNO

Iskazuje se zbroj vrijednosti iskazanih u svim redcima obrasca C 06.02.

2.5.   C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0011-0060 | SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

  Ovaj je obrazac namijenjen za prikupljanje informacija o svim subjektima u opsegu konsolidacije na pojedinačnoj osnovi u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0011 | NAZIV

  Naziv subjekta u opsegu konsolidacije. |
| 0021 | OZNAKA

  Oznaka kao dio identifikatora retka mora biti jedinstvena za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka LEI. Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
| 0026 | VRSTA OZNAKE

  Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0021 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚oznaka koja nije LEI’. Vrsta oznake uvijek se iskazuje. |
| 0027 | NACIONALNA OZNAKA

  Institucije mogu dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu ‚Oznaka’ kao identifikator iskazuju oznaku LEI. |
| 0030 | INSTITUCIJA ILI EKVIVALENT (DA/NE)

  ‚DA’ se iskazuje ako se na subjekt primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 i Direktivom 2013/36/EU ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama.
  U protivnom se iskazuje ‚NE’.




Manjinski udjeli:
  članak 81. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 82. stavak 1. točka (a) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013
  U pogledu manjinskih udjela i instrumenata dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala koja su izdala društva kćeri, društva kćeri čiji se instrumenti mogu priznati su institucije ili društva na koje se primjenjuju zahtjevi iz Uredbe (EU) br. 575/2013 na temelju primjenjivog nacionalnog prava. |
| 0035 | VRSTA SUBJEKTA

  Vrsta subjekta iskazuje se na temelju sljedećih kategorija:






  (a) | kreditna institucija
  članak 4. stavak 1. točka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013; |

Stupci

Upute

0011-0060

SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

Ovaj je obrazac namijenjen za prikupljanje informacija o svim subjektima u opsegu konsolidacije na pojedinačnoj osnovi u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0011

NAZIV

Naziv subjekta u opsegu konsolidacije.

0021

OZNAKA

Oznaka kao dio identifikatora retka mora biti jedinstvena za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka LEI. Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost.

0026

VRSTA OZNAKE

Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0021 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚oznaka koja nije LEI’. Vrsta oznake uvijek se iskazuje.

0027

NACIONALNA OZNAKA

Institucije mogu dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu ‚Oznaka’ kao identifikator iskazuju oznaku LEI.

0030

INSTITUCIJA ILI EKVIVALENT (DA/NE)

‚DA’ se iskazuje ako se na subjekt primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 i Direktivom 2013/36/EU ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama.

U protivnom se iskazuje ‚NE’.

Image 1

Manjinski udjeli:

članak 81. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 82. stavak 1. točka (a) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013

U pogledu manjinskih udjela i instrumenata dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala koja su izdala društva kćeri, društva kćeri čiji se instrumenti mogu priznati su institucije ili društva na koje se primjenjuju zahtjevi iz Uredbe (EU) br. 575/2013 na temelju primjenjivog nacionalnog prava.

0035

VRSTA SUBJEKTA

Vrsta subjekta iskazuje se na temelju sljedećih kategorija:

(a)

kreditna institucija

članak 4. stavak 1. točka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (b) | investicijsko društvo
  članak 4. stavak 1. točka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(b)

investicijsko društvo

članak 4. stavak 1. točka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (c) | financijska institucija (ostalo)
  članak 4. stavak 1. točke 20., 21. i 26. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Financijske institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 26. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu uključene u kategorije iz točaka (d), (f) ili (g); |
| --- | --- |

(c)

financijska institucija (ostalo)

članak 4. stavak 1. točke 20., 21. i 26. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Financijske institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 26. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu uključene u kategorije iz točaka (d), (f) ili (g);

| (d) | mješoviti financijski holding
  članak 4. stavak 1. točke 20. i 21. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(d)

mješoviti financijski holding

članak 4. stavak 1. točke 20. i 21. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (e) | društvo za pomoćne usluge
  članak 4. stavak 1. točka 18. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(e)

društvo za pomoćne usluge

članak 4. stavak 1. točka 18. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (f) | sekuritizacijski subjekt posebne namjene
  članak 4. stavak 1. točka 66. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

(f)

sekuritizacijski subjekt posebne namjene

članak 4. stavak 1. točka 66. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| (g) | društvo za izdavanje pokrivenih obveznica.
  Subjekt osnovan za potrebe izdavanja pokrivenih obveznica ili držanje kolaterala kojim je osigurana pokrivena obveznica, ako nije uključen u prethodno navedene kategorije iz točaka (a), (b) ili od (d) do (f); |
| --- | --- |

(g)

društvo za izdavanje pokrivenih obveznica.

Subjekt osnovan za potrebe izdavanja pokrivenih obveznica ili držanje kolaterala kojim je osigurana pokrivena obveznica, ako nije uključen u prethodno navedene kategorije iz točaka (a), (b) ili od (d) do (f);

| (h) | ostale vrste subjekata
  Subjekt osim onog iz točaka od (a) do (g). |
| --- | --- |

(h)

ostale vrste subjekata

Subjekt osim onog iz točaka od (a) do (g).

Ako se na subjekt ne primjenjuju Uredba (EU) br. 575/2013 i Direktiva 2013/36/EU, već odredbe koje su barem istovjetne bazelskim odredbama, relevantna kategorija određuje se u okviru mogućnosti.

0040

OPSEG PODATAKA: POJEDINAČNO POTPUNO KONSOLIDIRANA (SF) ILI POJEDINAČNO DJELOMIČNO KONSOLIDIRANA (SP)

‚SF’ se iskazuje za pojedinačna društva kćeri koja su potpuno konsolidirana.

‚SP’ se iskazuje za pojedinačna društva kćeri koja su djelomično konsolidirana.

0050

OZNAKA ZEMLJE

Institucije iskazuju dvoslovnu oznaku zemlje navedenu u normi ISO 3166-2.

0060

UDJEL ULAGANJA (%)

Ovaj se postotak odnosi na stvarni udio u kapitalu koji matično društvo ima u društvima kćerima. U slučaju potpune konsolidacije izravnog društva kćeri stvarni je udio npr. 70 %. U skladu s člankom 4. stavkom 1. točkom 16. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se udio u društvu kćeri koji se dobije množenjem udjela među dotičnim društvima kćerima.

0070-0240

INFORMACIJE O SUBJEKTIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJE KAPITALNI ZAHTJEV

U odjeljku o detaljnim informacijama (tj. stupci od 0070 do 0240) prikupljaju se informacije samo o subjektima i podgrupama na koje se, s obzirom da su u opsegu konsolidacije (dio prvi glava II. poglavlje 2. Uredbe (EU) br. 575/2013), efektivno primjenjuju zahtjevi o solventnosti utvrđeni u Uredbi (EU) br. 575/2013 ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama (tj., iskazano ‚DA’ u stupcu 0030).

Uključuju se informacije o svim pojedinačnim institucijama konsolidirane grupe na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi, bez obzira na to gdje se nalaze.

Informacije iskazane u ovom dijelu odražavaju lokalna pravila o solventnosti jurisdikcije u kojoj institucija posluje (stoga za taj obrazac nije potreban dvostruki izračun na pojedinačnoj osnovi na temelju pravila matične institucije). Ako se lokalna pravila o solventnosti razlikuju od Uredbe (EU) br. 575/2013 i nema usporedive raščlambe, informacije se ispunjavaju kad su dostupni dovoljno detaljni podaci. Stoga se u ovom dijelu obrasca navodi sažetak izračuna koje pojedinačna institucija grupe provodi, imajući u vidu da se na neke od tih institucija mogu primjenjivati različita pravila o solventnosti.

Iskazivanje fiksnih općih troškova investicijskih društava:

Investicijska društva u svoj izračun stope kapitala na temelju članaka 95., 96., 97. i 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 uključuju kapitalne zahtjeve koji se odnose na fiksne opće troškove.

Dio ukupnog iznosa izloženosti riziku koji je povezan s fiksnim općim troškovima iskazuje se u stupcu 0100 ovog obrasca.

0070

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Iskazuje se zbroj stupaca od 0080 do 0110.

0080

KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara zbroju iznosa izloženosti ponderiranih rizikom koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 0040 ‚IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE, RAZJEĐIVAČKI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE’ i iznosa kapitalnih zahtjeva koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 0490 ‚UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU’ obrasca CA2.

0090

POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu kapitalnih zahtjeva koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 0520 ‚UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, DEVIZNI I ROBNI RIZIK’ obrasca CA2.

0100

OPERATIVNI RIZIK

Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji je jednak ili istovjetan iznosu koji se mora iskazati u retku 0590 ‚UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK’ obrasca CA2.

Fiksni opći troškovi uključuju se u ovaj stupac uključujući redak 0630 ‚DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA’ obrasca CA2.

0110

OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji nije prethodno posebno naveden. To je zbroj iznosa iz redaka 0640, 0680 i 0690 obrasca CA2.

0120-0240

DETALJNE INFORMACIJE O REGULATORNOM KAPITALU KAO DIJELU SOLVENTNOSTI GRUPE

Informacije iskazane u sljedećim stupcima odražavaju lokalna pravila o solventnosti u državi članici u kojoj subjekt ili podgrupa posluje.

0120

REGULATORNI KAPITAL

Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu regulatornog kapitala koji je jednak ili istovjetan iznosima koji se moraju iskazati u retku 0010 ‚REGULATORNI KAPITAL’ obrasca CA1.

0130

OD ČEGA: KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL

Članak 82. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri koja se iskazuju na pojedinačnoj osnovi, koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije.

Kvalificirani su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti (uvećani za povezanu zadržanu dobit, račune premija na dionice i ostale rezerve) u vlasništvu osoba koje nisu društva i uključeni su u konsolidaciju u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.

0140

POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE

Članak 87. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0150

UKUPNI OSNOVNI KAPITAL

Članak 25. Uredbe (EU) br. 575/2013

0160

OD ČEGA: KVALIFICIRANI OSNOVNI KAPITAL

Članak 82. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri koja se iskazuju na pojedinačnoj osnovi, koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije.

Kvalificirani udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.

0170

POVEZANI INSTRUMENTI OSNOVNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE

Članak 85. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0180

REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013

0190

OD ČEGA: MANJINSKI UDJELI

Članak 81. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj se stupac ispunjava samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 84. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za sve izračune koji su propisani člankom 84. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako je relevantno, u skladu s člankom 84. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi.

Manjinski udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti redovnog osnovnog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.

0200

POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE

Članak 84. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0210

DODATNI OSNOVNI KAPITAL

Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013

0220

OD ČEGA: KVALIFICIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

Članci 82. i 83. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj se stupac ispunjava samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 85. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za sve izračune koji su propisani člankom 85. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako je relevantno, u skladu s člankom 85. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi.

Manjinski udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti dodatnog osnovnog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.

0230

DOPUNSKI KAPITAL

Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013

0240

OD ČEGA: KVALIFICIRANI DOPUNSKI KAPITAL

Članci 82. i 83. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj se stupac ispunjava samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 87. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za sve izračune koji su propisani člankom 87. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako je relevantno, u skladu s člankom 87. stavkom 2. te uredbe, a inače na pojedinačnoj osnovi.

Manjinski udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti dopunskog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na referentni datum.

0250-0400

INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

0250-0290

DOPRINOS RIZICIMA

Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s pravilima o solventnosti koja se primjenjuju na instituciju koja izvješćuje.

0250

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Iskazuje se zbroj stupaca od 0260 do 0290.

0260

KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

Iskazuju se iznosi izloženosti ponderirani rizikom za kreditni rizik i kapitalne zahtjeve u pogledu rizika namire/isporuke u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013, isključujući iznose povezane s transakcijama s ostalim subjektima uključenima u izračun konsolidirane stope solventnosti grupe.

0270

POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

Iznosi izloženosti riziku za tržišne rizike izračunavaju se na razini svakog subjekta u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Subjekti iskazuju doprinos ukupnim iznosima izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik grupe. Ovdje iskazani zbroj iznosa odgovara iznosu iskazanom u retku 0520 ‚UKUPNI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK’ konsolidiranog izvještaja.

0280

OPERATIVNI RIZIK

U slučaju naprednog pristupa, iskazani iznosi izloženosti riziku za operativni rizik uključuju učinak diversifikacije.

Fiksni opći troškovi uključeni su u ovaj stupac.

0290

OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti rizicima za rizike koji nisu prethodno navedeni.

0300-0400

DOPRINOS REGULATORNOM KAPITALU

Ovim se dijelom obrasca ne namjerava odrediti institucijama provedba punog izračuna ukupne stope kapitala na razini svakog subjekta.

Stupci od 0300 do 0350 ispunjavaju se za konsolidirane subjekte koji regulatornom kapitalu doprinose manjinskim udjelima, kvalificiranim osnovnim kapitalom ili kvalificiranim regulatornim kapitalom. Podložno primjeni praga iz zadnje točke prethodno navedenog dijela II. poglavlja 2.3., stupci od 0360 do 0400 ispunjavaju se za sve konsolidirane subjekte koji doprinose konsolidiranom regulatornom kapitalu.

Regulatorni kapital koji su u neki subjekt unijeli preostali subjekti uključeni u opseg subjekta koji izvješćuje ne uzima se u obzir; samo se neto doprinos regulatornom kapitalu grupe iskazuje u ovom stupcu (uglavnom regulatorni kapital prikupljen od trećih strana i akumulirane rezerve).

Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s pravilima o solventnosti koja se primjenjuju na instituciju koja izvješćuje.

0300-0350

KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

Iznos koji se iskazuje kao ‚KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL’ iznos je izveden iz dijela drugog glave II. Uredbe (EU) br. 575/2013, isključujući sredstva koja su unijeli ostali subjekti unutar grupe.

0300

KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

Članak 87. Uredbe (EU) br. 575/2013

0310

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL

Članak 85. Uredbe (EU) br. 575/2013

0320

MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

Članak 84. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos manjinskih udjela društva kćeri koji su uključeni u konsolidirani redovni osnovni kapital u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

0330

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

Članak 86. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos manjinskih udjela društva kćeri koji su uključeni u kvalificirani osnovni kapital u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

0340

INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL

Članak 88. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se iznos manjinskih udjela društva kćeri koji su uključeni u konsolidirani dopunski kapital u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.

0350

BILJEŠKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

0360-0400

KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

Članak 18. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje kao ‚KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL’ iznos je izveden iz bilance, isključujući sva sredstva koja su unijeli ostali subjekti unutar grupe.

0360

KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

0370

OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

0380

OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL

0390

OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU

Iskazuje se doprinos svakog subjekta konsolidiranom rezultatu (dobit ili gubitak (–)). To uključuje rezultate koji se mogu pripisati manjinskim udjelima.

0400

OD ČEGA: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVAN GOODWILL

Ovdje se iskazuje goodwill ili negativan goodwill subjekta koji izvješćuje o društvu kćeri.

0410-0480

ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

Struktura izvješćivanja o zaštitnim slojevima kapitala za obrazac GS slijedi opću strukturu obrasca CA4, primjenom jednakih koncepata izvješćivanja. Pri iskazivanju zaštitnih slojeva kapitala za obrazac GS, iskazuju se relevantni iznosi u skladu s odredbama koje se primjenjuju na utvrđivanje zahtjeva za zaštitni sloj za konsolidiranu situaciju grupe. Stoga iskazani iznosi zaštitnih slojeva kapitala predstavljaju doprinose svakog subjekta zaštitnim slojevima grupe. Iskazani iznosi temelje se na nacionalnim mjerama za prenošenje Direktive 2013/36/EU i na Uredbi (EU) br. 575/2013, uključujući sve prijelazne odredbe koje su u njima utvrđene.

0410

ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ

Članak 128. točka 6. Direktive 2013/36/EU

0420

ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA

Članak 128. točka 1. i članak 129. Direktive 2013/36/EU

U skladu s člankom 129. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU, zaštitni sloj za očuvanje kapitala dodatni je iznos redovnog osnovnog kapitala. Budući da je stopa zaštitnog sloja za očuvanje kapitala od 2,5 % stabilna, iznos se iskazuje u ovoj rubrici.

0430

PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU

Članak 128. točka 2., članak 130. i članci od 135. do 140. Direktive 2013/36/EU

U ovoj se rubrici iskazuje konkretan iznos protucikličkog zaštitnog sloja.

0440

ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE

Članak 458. stavak 2. točka (d) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013

U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice koji se može zatražiti u skladu s člankom 458. Uredbe (EU) br. 575/2013 uz zaštitni sloj za očuvanje kapitala.

0450

ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK

Članak 128. točka 5. i članci 133. i 134. Direktive 2013/36/EU

U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za sistemski rizik.

0470

ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

Članak 128. točka 3. i članak 131. Direktive 2013/36/EU

U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za globalne sistemski važne institucije.

0480

ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

Članak 128. točka 4. i članak 131. Direktive 2013/36/EU

U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za ostale sistemski važne institucije.

3.   OBRASCI ZA KREDITNI RIZIK

3.1.   OPĆE NAPOMENE

| 39. | Postoje različite skupine obrazaca za standardizirani pristup i IRB pristup kreditnom riziku. Osim toga, zasebni obrasci za geografsku raščlambu pozicija koje su izložene kreditnom riziku iskazuju se ako je premašen relevantan prag iz članka 5. stavka 5. ove Provedbene uredbe. |
| --- | --- |

39.

3.1.1.   Izvješćivanje o tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učinkom zamjene

| 40. | Izloženosti prema dužnicima (neposrednim drugim ugovornim stranama) i davateljima jamstva koji su raspoređeni u istu kategoriju izloženosti iskazuju se kao priljev i odljev u istu kategoriju izloženosti. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Vrsta izloženosti ne mijenja se zbog nematerijalne kreditne zaštite. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Ako je izloženost osigurana nematerijalnom kreditnom zaštitom, osigurani dio raspoređuje se kao odljev npr. u kategoriji izloženosti dužnika i kao priljev u kategoriji izloženosti davatelja jamstva. Međutim, vrsta izloženosti ne mijenja se zbog promjene kategorije izloženosti. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Učinak zamjene u izvještajnom okviru COREP odražava tretman ponderiranja rizikom koji se može učinkovito primijeniti na pokriveni dio izloženosti. Kao takav, pokriveni je dio izloženosti ponderiran rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom i iskazuje se u obrascu CR SA. |
| --- | --- |

43.

3.1.2.   Izvješćivanje o kreditnom riziku druge ugovorne strane

| 44. | Izloženosti koje proizlaze iz pozicija kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u obrascima CR SA ili CR IRB, neovisno o tome jesu li stavke iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili stavke iz knjige trgovanja. |
| --- | --- |

44.

3.2.   C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)

3.2.1.   Opće napomene

| 45. | U obrascima CR SA pružaju se potrebne informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom. Posebno sadržavaju informacije:






  a) | o raspodjeli vrijednosti izloženosti u skladu s različitim vrstama izloženosti, ponderima rizika i kategorijama izloženosti; |
| --- | --- | --- |

45.

a)

o raspodjeli vrijednosti izloženosti u skladu s različitim vrstama izloženosti, ponderima rizika i kategorijama izloženosti;

| b) | o iznosima i vrstama tehnika smanjenja kreditnog rizika koje se koriste za smanjenje rizika. |
| --- | --- |

b)

o iznosima i vrstama tehnika smanjenja kreditnog rizika koje se koriste za smanjenje rizika.

3.2.2.   Opseg obrasca CR SA

| 46. | U skladu s člankom 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, svaka izloženost u skladu sa standardiziranim pristupom raspoređuje se u jednu od 16 kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom radi izračuna kapitalnih zahtjeva. |
| --- | --- |

46.

| 47. | Informacije u obrascu CR SA zahtijevaju se za ukupne kategorije izloženosti i pojedinačno za svaku od kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom. Ukupne vrijednosti te informacije o svakoj kategoriji izloženosti iskazuju se u posebnoj dimenziji. |
| --- | --- |

47.

| 48. | Međutim, sljedeće pozicije nisu u opsegu obrasca CR SA:






  (a) | izloženosti raspoređene u kategoriju izloženosti ‚stavke koje čine sekuritizacijske pozicije’ iz članka 112. točke (m) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se iskazuju u obrascima CR SEC; |
| --- | --- | --- |

48.

(a)

izloženosti raspoređene u kategoriju izloženosti ‚stavke koje čine sekuritizacijske pozicije’ iz članka 112. točke (m) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se iskazuju u obrascima CR SEC;

| (b) | izloženosti koje predstavljaju odbitnu stavku od regulatornog kapitala. |
| --- | --- |

(b)

izloženosti koje predstavljaju odbitnu stavku od regulatornog kapitala.

| 49. | Opsegom obrasca CR SA obuhvaćeni su sljedeći kapitalni zahtjevi:






  (a) | kreditni rizik u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. (standardizirani pristup) Uredbe (EU) br. 575/2013 u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. (kreditni rizik druge ugovorne strane) te uredbe u knjizi pozicija kojima se ne trguje; |
| --- | --- | --- |

49.

(a)

kreditni rizik u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. (standardizirani pristup) Uredbe (EU) br. 575/2013 u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. (kreditni rizik druge ugovorne strane) te uredbe u knjizi pozicija kojima se ne trguje;

| (b) | kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 u knjizi pozicija kojima se trguje; |
| --- | --- |

(b)

kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 u knjizi pozicija kojima se trguje;

| (c) | rizik namire koji proizlazi iz slobodnih isporuka u skladu s člankom 379. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve poslovne aktivnosti. |
| --- | --- |

(c)

rizik namire koji proizlazi iz slobodnih isporuka u skladu s člankom 379. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve poslovne aktivnosti.

| 50. | Obrascem su obuhvaćene sve izloženosti za koje se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovom obrascu trebaju iskazati i svoje pozicije u knjizi trgovanja iz članka 92. stavka 3. točke (b) te uredbe ako za izračun svojih kapitalnih zahtjeva primjenjuju dio treći glavu II. poglavlje 2. te uredbe (dio treći glava II., poglavlja 2. i 6. i dio treći glava V. te uredbe). Stoga se u obrascu ne pružaju samo detaljne informacije o vrsti izloženosti (npr. o bilančnim/izvanbilančnim stavkama), nego i informacije o raspoređivanju pondera rizika u okviru odgovarajuće kategorije izloženosti. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Osim toga, obrazac CR SA uključuje bilješke u redcima od 0290 do 0320 za prikupljanje dodatnih informacija o izloženostima osiguranima nekretninama i u statusu neispunjavanja obveza. |
| --- | --- |

51.

| 52. | Te se bilješke iskazuju samo za sljedeće kategorije izloženosti:






  (a) | prema središnjim državama ili središnjim bankama (članak 112. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013); |
| --- | --- | --- |

52.

(a)

prema središnjim državama ili središnjim bankama (članak 112. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013);

| (b) | prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi (članak 112., točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013); |
| --- | --- |

(b)

prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi (članak 112., točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013);

| (c) | prema subjektima javnog sektora (članak 112. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013); |
| --- | --- |

(c)

prema subjektima javnog sektora (članak 112. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013);

| (d) | prema institucijama (članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013); |
| --- | --- |

(d)

prema institucijama (članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013);

| (e) | prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013); |
| --- | --- |

(e)

prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013);

| (f) | prema stanovništvu (članak 112. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

(f)

prema stanovništvu (članak 112. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013).

| 53. | Iskazivanje bilješki ne utječe na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za kategorije izloženosti iz članka 112. točaka od (a) do (c) i od (f) do (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 ni na kategorije izloženosti iz članka 112. točaka (i) i (j) te uredbe iskazane u obrascu CR SA. |
| --- | --- |

53.

| 54. | U bilješkama se navode dodatne informacije o strukturi dužnika za kategorije izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ ili ‚osigurane nekretninama’. Izloženosti se u tim redcima iskazuju kada bi se dužnici morali iskazati u kategorijama izloženosti ‚prema središnjim državama ili središnjim bankama’, ‚prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi’, ‚prema subjektima javnog sektora’, ‚prema institucijama’, ‚prema trgovačkim društvima’ i ‚prema stanovništvu’ obrasca CR SA da te izloženosti nisu raspoređene u kategorije izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ ili ‚osigurane nekretninama’. Međutim vrijednosti koje se iskazuju jednake su onima koje se koriste za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom u kategorijama izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ ili ‚osigurane nekretninama’. |
| --- | --- |

54.

| 55. | Npr., u slučaju izloženosti čiji se iznosi izloženosti riziku izračunavaju u skladu s člankom 127. Uredbe (EU) br. 575/2013, a vrijednosna usklađenja manja su od 20 %, ta se informacija iskazuje u retku 0320 obrasca CR SA ukupno i u kategoriji izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’. Ako je ta izloženost, prije nego što je dobila status neispunjavanja obveza, bila izloženost prema instituciji, ta se informacija iskazuje i u retku 0320 kategorije izloženosti ‚prema institucijama’. |
| --- | --- |

55.

3.2.3.   Raspoređivanje izloženosti u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

| 56. | Kako bi se osigurala dosljedna kategorizacija izloženosti u različite kategorije izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, primjenjuje se sljedeći redoslijed:






  (a) | U prvoj se fazi originalne izloženosti prije konverzijskih faktora klasificiraju u odgovarajuću kategoriju (originalne) izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti. |
| --- | --- | --- |

56.

(a)

U prvoj se fazi originalne izloženosti prije konverzijskih faktora klasificiraju u odgovarajuću kategoriju (originalne) izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti.

| (b) | U drugoj se fazi izloženosti mogu ponovno raspodijeliti u druge kategorije izloženosti zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost (npr. jamstva, kreditne izvedenice, jednostavna metoda financijskog kolaterala) preko priljeva i odljeva. |
| --- | --- |

(b)

U drugoj se fazi izloženosti mogu ponovno raspodijeliti u druge kategorije izloženosti zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost (npr. jamstva, kreditne izvedenice, jednostavna metoda financijskog kolaterala) preko priljeva i odljeva.

| 57. | Sljedeći se kriteriji primjenjuju za klasifikaciju originalne izloženosti prije konverzijskih faktora u različite kategorije izloženosti (prva faza), ne dovodeći u pitanje naknadnu ponovnu raspodjelu zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost ili tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti. |
| --- | --- |

57.

| 58. | Za potrebe klasifikacije originalne izloženosti prije konverzijskog faktora u prvoj fazi, tehnike smanjenja kreditnog rizika povezane s izloženosti ne uzimaju se u obzir (uz napomenu da se uzimaju u obzir isključivo u drugoj fazi), osim ako je zaštitni učinak sastavni dio definicije kategorije izloženosti kao što je to slučaju u kategoriji izloženosti iz članka 112. točke (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 (izloženosti osigurane nekretninama). |
| --- | --- |

58.

| 59. | U članku 112. Uredbe (EU) br. 575/2013 nisu navedeni kriteriji za razdvajanje kategorija izloženosti. To može značiti da bi se jedna izloženost mogla klasificirati u različite kategorije izloženosti ako u kriterijima procjene za klasifikaciju nisu određeni prioriteti. To je najočitije s razlikovanjem izloženosti prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom (članak 112. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013) od izloženosti prema institucijama (članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013)/ izloženosti prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013). U tom je slučaju jasno da u toj uredbi postoje implicitni prioriteti jer se najprije procjenjuje može li se određena izloženost rasporediti u kratkoročne izloženosti prema institucijama i trgovačkim društvima, a tek nakon toga se procjenjuje može li se rasporediti u izloženosti prema institucijama ili izloženosti prema trgovačkim društvima. U protivnom je jasno da neka izloženost nikad ne bi bila raspoređena u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (n) Uredbe (EU) br. 575/2013. Navedeni primjer jedan je od najočitijih, ali nije jedini. Potrebno je napomenuti da se kriteriji za utvrđivanje kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom razlikuju (kategorizacija institucija, trajanje izloženosti, status dospjelih nenaplaćenih potraživanja itd.), što je temeljni razlog za nerazdvojeno grupiranje. |
| --- | --- |

59.

| 60. | Za ravnomjerno i usporedivo izvješćivanje potrebno je odrediti kriterije procjene za određivanje prioriteta u cilju raspoređivanja originalne izloženosti prije konverzijskog faktora prema kategorijama izloženosti, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti. Kriteriji za određivanje prioriteta navedeni u nastavku primjenom stabla odlučivanja temelje se na procjeni uvjeta koji su izričito navedeni u Uredbi (EU) br. 575/2013 na temelju kojih se određuje odgovara li izloženost određenoj kategoriji izloženosti i, ako je to slučaj, na svakoj odluci institucija koje izvješćuju ili nadzornog tijela o mogućnosti primjene određenih kategorija izloženosti. Stoga je ishod postupka raspoređivanja izloženosti za potrebe izvješćivanja u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013. Time se instituciji ne zabranjuje primjena internih postupaka raspoređivanja koji isto mogu biti u skladu sa svim relevantnim odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013 i njihovim tumačenjima koja su dala odgovarajuća tijela. |
| --- | --- |

60.

| 61. | Nekoj kategoriji izloženosti daje se prioritet pred drugima pri rangiranju procjena u stablu odlučivanja (tj. najprije se procjenjuje može li se kategoriji izloženosti dodijeliti izloženost, ne dovodeći u pitanje ishod te procjene) ako joj se inače možda ne bi dodijelila nikakva izloženost. To bi bio slučaj kada je u nedostatku kriterija za određivanje prioriteta jedna kategorija izloženosti podgrupa drugih. Stoga bi se kriteriji koji su grafički navedeni u sljedećem stablu odlučivanja primjenjivali određenim redoslijedom. |
| --- | --- |

61.

| 62. | Uzimajući u obzir prethodno navedeno, rangiranje procjena u stablu odlučivanja navedenom u nastavku odvija se sljedećim redoslijedom:






  1. | sekuritizacijske pozicije; |
| --- | --- | --- |

62.

1.

sekuritizacijske pozicije;

| 2. | visokorizične stavke; |
| --- | --- |

2.

visokorizične stavke;

| 3. | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja |
| --- | --- |

3.

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

| 4. | izloženosti u statusu neispunjavanja obveza; |
| --- | --- |

4.

izloženosti u statusu neispunjavanja obveza;

| 5. | izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (‚CIU’)/izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (razdvojene kategorije izloženosti); |
| --- | --- |

5.

izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (‚CIU’)/izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (razdvojene kategorije izloženosti);

| 6. | izloženosti osigurane nekretninama; |
| --- | --- |

6.

izloženosti osigurane nekretninama;

| 7. | ostale stavke; |
| --- | --- |

7.

ostale stavke;

| 8. | izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom; |
| --- | --- |

8.

izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom;

| 9. | sve ostale kategorije izloženosti (razdvojene kategorije izloženosti) koje uključuju izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama; izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave; izloženosti prema subjektima javnog sektora; izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama; izloženosti prema međunarodnim organizacijama; izloženosti prema institucijama; izloženosti prema trgovačkim društvima i stanovništvu. |
| --- | --- |

9.

sve ostale kategorije izloženosti (razdvojene kategorije izloženosti) koje uključuju izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama; izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave; izloženosti prema subjektima javnog sektora; izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama; izloženosti prema međunarodnim organizacijama; izloženosti prema institucijama; izloženosti prema trgovačkim društvima i stanovništvu.

| 63. | U slučaju izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja i ako se primjenjuje pristup odnosnih izloženosti ili pristup koji se temelji na mandatu (članak 132.a točke 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013), odnosne pojedinačne izloženosti (u slučaju pristupa odnosnih izloženosti) i pojedinačne grupe izloženosti (u slučaju pristupa koji se temelji na mandatu) uzimaju se u obzir i klasificiraju u odgovarajuće linije pondera rizika u skladu s njihovim tretmanom. Međutim, sve pojedinačne izloženosti klasificiraju se u kategoriju izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (‚CIU’). |
| --- | --- |

63.

| 64. | Kreditne izvedenice na osnovi ‚n-tog’ nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 134. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se ocjenjuju izravno se klasificiraju kao sekuritizacijske pozicije. Ako ih se ne procjenjuje, smatraju se kategorijom izloženosti ‚ostale stavke’. U potonjem slučaju nominalni iznos ugovora iskazuje se kao originalna izloženost prije konverzijskih faktora u stavci za ‚ostale pondere rizika’ (koristi se ponder rizika određen zbrojem navedenim u članku 134. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

64.

| 65. | U drugom koraku se zbog tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene izloženosti ponovno raspoređuju u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite. |
| --- | --- |

65.

STABLO ODLUČIVANJA O NAČINU RASPOREĐIVANJA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA U KATEGORIJE IZLOŽENOSTI STANDARDIZIRANOG PRISTUPA U SKLADU S UREDBOM (EU) br. 575/2013

| Originalna izloženost prije konverzijskih faktora | | |
| --- | --- | --- |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (m) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Sekuritizacijske pozicije |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (k) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Visokorizične stavke (vidjeti i članak 128. Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (p) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (vidjeti članak 133. Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (j) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (l) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (CIU)
  Izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (vidjeti i članak 129. Uredbe (EU) br. 575/2013)
  Te su dvije kategorije izloženosti međusobno razdvojene (vidjeti napomene o pristupu odnosnih izloženosti u prethodnom odgovoru). Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno. |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (i) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Izloženosti osigurane nekretninama (vidjeti i članak 124. Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (q) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Ostale stavke |
| NE | | |
| Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (n) Uredbe (EU) br. 575/2013? | DA | Izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom |
| NE | | |
| Izloženosti u nastavku međusobno su razdvojene. Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno.
  Izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama
  Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave
  Izloženosti prema subjektima javnog sektora
  Izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama
  Izloženosti prema međunarodnim organizacijama
  Izloženosti prema institucijama
  Izloženosti prema trgovačkim društvima
  Izloženosti prema stanovništvu |

Originalna izloženost prije konverzijskih faktora

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (m) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 2

Sekuritizacijske pozicije

Image 3

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (k) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 4

Visokorizične stavke (vidjeti i članak 128. Uredbe (EU) br. 575/2013)

Image 5

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (p) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 6

Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (vidjeti članak 133. Uredbe (EU) br. 575/2013)

Image 7

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (j) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 8

Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

Image 9

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (l) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 10

Izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (CIU)

Izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (vidjeti i članak 129. Uredbe (EU) br. 575/2013)

Te su dvije kategorije izloženosti međusobno razdvojene (vidjeti napomene o pristupu odnosnih izloženosti u prethodnom odgovoru). Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno.

Image 11

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (i) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 12

Izloženosti osigurane nekretninama (vidjeti i članak 124. Uredbe (EU) br. 575/2013)

Image 13

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (q) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 14

Ostale stavke

Image 15

Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (n) Uredbe (EU) br. 575/2013?

Image 16

Izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

Image 17

Izloženosti u nastavku međusobno su razdvojene. Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno.

Izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama

Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave

Izloženosti prema subjektima javnog sektora

Izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama

Izloženosti prema međunarodnim organizacijama

Izloženosti prema institucijama

Izloženosti prema trgovačkim društvima

Izloženosti prema stanovništvu

3.2.4.   Pojašnjenja opsega nekih posebnih kategorija izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013

3.2.4.1.   Kategorija izloženosti ‚institucije’

| 66. | Unutargrupne izloženosti iz članka 113. stavaka 6. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kako slijedi: |
| --- | --- |

66.

| 67. | Izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se u odgovarajućim kategorijama izloženosti u kojima bi se iskazivale da nisu unutargrupne izloženost. |
| --- | --- |

67.

| 68. | U skladu s člankom 113. stavcima 6. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija može uz prethodnu suglasnost nadležnih tijela odlučiti ne primjenjivati zahtjeve iz stavka 1. tog članka na izloženosti te institucije prema drugoj ugovornoj strani koja je njezino matično društvo, njezino društvo kći, društvo kći njezinog matičnog društva ili društvo povezano odnosom u smislu članka 12. stavka 1. Direktive 83/349/EEZ. To znači da unutargrupne druge ugovorne strane nisu nužno institucije, nego i društva raspoređena u ostale kategorije izloženosti, npr. društva za pomoćne usluge ili društva u smislu članka 12. stavka 1. Direktive Vijeća 83/349/EEZ (2). Stoga se unutargrupne izloženosti iskazuju u odgovarajućoj kategoriji izloženosti. |
| --- | --- |

68.

3.2.4.2.   Kategorija izloženosti ‚pokrivene obveznice’

| 69. | Izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom raspoređuju se u kategoriju izloženosti ‚pokrivene obveznice’ kako slijedi: |
| --- | --- |

69.

| 70. | Obveznice iz članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (3) moraju ispunjavati uvjete iz članka 129. stavaka 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 da bi bile raspoređene u kategoriju izloženosti ‚pokrivene obveznice’. Potrebno je u svakom slučaju provjeriti jesu li ti zahtjevi ispunjeni. Neovisno o tome, i obveznice iz članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ izdane prije 31. prosinca 2007. raspoređuju se u kategoriju izloženosti ‚pokrivene obveznice’ na temelju članka 129. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

70.

3.2.4.3.   Kategorija izloženosti ‚subjekti za zajednička ulaganja’

| 71. | Ako se koristi mogućnost iz članka 132.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti u obliku udjela ili dionica u CIU-u iskazuju se kao bilančne stavke u skladu s člankom 111. stavkom 1. prvom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

71.

3.2.5.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimajući u obzir vrijednosna usklađenja i rezervacije, odbitke, konverzijske faktore i učinak tehnika smanjenja rizika sa sljedećim uvjetima koji proizlaze iz članka 111. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013:






  1. | Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite koji su izloženi kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 4. ili poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane (vidjeti upute za stupac 0210). |

Stupci

0010

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimajući u obzir vrijednosna usklađenja i rezervacije, odbitke, konverzijske faktore i učinak tehnika smanjenja rizika sa sljedećim uvjetima koji proizlaze iz članka 111. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013:

1.

Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite koji su izloženi kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 4. ili poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane (vidjeti upute za stupac 0210).

| 2. | Na vrijednosti izloženosti za najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ostatak vrijednosti uključuje se po računovodstvenoj vrijednosti (tj. diskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma). |
| --- | --- |

2.

Na vrijednosti izloženosti za najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ostatak vrijednosti uključuje se po računovodstvenoj vrijednosti (tj. diskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma).

| 3. | U slučaju bilančnog netiranja iz članka 219. Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednosti izloženosti iskazuju se uzimajući u obzir iznos primljenog gotovinskog kolaterala. |
| --- | --- |

3.

U slučaju bilančnog netiranja iz članka 219. Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednosti izloženosti iskazuju se uzimajući u obzir iznos primljenog gotovinskog kolaterala.

Institucije koje koriste odstupanje iz članka 473.a stavka 7.a Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju iznos ABSA s ponderom rizika od 100 % u kategoriji izloženosti ‚Ostale stavke’ u ovom stupcu.

0030

Članci 24. i 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 (–) Vrijednosna usklađenja i rezervacije povezani s originalnom izloženosti

Vrijednosna usklađenja i rezervacije za kreditne gubitke (ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 110.) provedeni u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje, te bonitetna vrijednosna usklađenja (dodatna vrijednosna usklađenja u skladu s člancima 34. i 105., iznosi odbijeni u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (m) i druga smanjenja regulatornog kapitala povezana s tom stavkom imovine).

0040

Izloženost umanjena za vrijednosna usklađenja i rezervacije

Zbroj stupaca 0010 i 0030

0050-0100

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 kojima se kreditni rizik izloženosti smanjuje zamjenom izloženosti kako je opisano u nastavku pod ‚Zamjena izloženosti zbog smanjenja kreditnog rizika’.

Kolateralu koji utječe na vrijednost izloženosti (npr. ako se koristi za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost) gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.

Stavke koje je ovdje potrebno iskazati:

| — | kolateral, uključen u skladu s jednostavnom metodom financijskog kolaterala; |
| --- | --- |

—

kolateral, uključen u skladu s jednostavnom metodom financijskog kolaterala;

| — | priznata nematerijalna kreditna zaštita. |
| --- | --- |

—

priznata nematerijalna kreditna zaštita.

Vidjeti i upute iz stavke 3.1.1.

0050-0060

Nematerijalna kreditna zaštita: prilagođene vrijednosti (GA)

Članak 235. Uredbe (EU) br. 575/2013

Članak 239. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 sadržava formulu za izračun prilagođene vrijednosti GA nematerijalne kreditne zaštite.

0050

Jamstva

Članak 203. Uredbe (EU) br. 575/2013

Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 koja ne uključuje kreditne izvedenice.

0060

Kreditne izvedenice

Članak 204. Uredbe (EU) br. 575/2013

0070-0080

Materijalna kreditna zaštita

Ti se stupci odnose na materijalnu kreditnu zaštitu kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 58. Uredbe (EU) br. 575/2013 i na koju se primjenjuju pravila utvrđena u člancima 196., 197. i 200. te uredbe. Iznosi ne uključuju standardizirane sporazume o netiranju (već uključeni u originalnu izloženost prije konverzijskih faktora).

Ulaganja u kreditne zapise iz članka 218. Uredbe (EU) br. 575/2013 i pozicije bilančnog netiranja koje proizlaze iz priznatih sporazuma o bilančnom netiranju iz članka 219. Uredbe (EU) br. 575/2013 tretiraju se kao gotovinski kolateral.

0070

Financijski kolateral: jednostavna metoda

Članak 222. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

0080

Ostala materijalna kreditna zaštita

Članak 232. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090 - 0100

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

Članak 222. stavak 3. članak 235. stavci 1. i 2. i članak 236. Uredbe (EU) br. 575/2013

Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite.

Iskazuju se i priljevi i odljevi u istim kategorijama izloženosti.

Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir.

0110

NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Iznos izloženosti umanjen za vrijednosna usklađenja nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva na temelju TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

0120-0140

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI. MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA, SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA

Članci od 223. do 228. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju i kreditne zapise (članak 218. Uredbe (EU) br. 575/2013)

Kreditni zapisi iz članka 218. Uredbe (EU) br. 575/2013 i pozicije bilančnog netiranja koje proizlaze iz priznatih sporazuma o bilančnom netiranju iz članka 219. te uredbe tretiraju se kao gotovinski kolateral.

Učinak osiguranja kolateralom složene metode financijskog kolaterala koja se primjenjuje na izloženost osiguranu priznatim financijskim kolateralom izračunava se u skladu s člancima od 223. do 228. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0120

Korektivni faktor za izloženost

Članak 223. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iznos koji se iskazuje utjecaj je korektivnog faktora za izloženost (Eva-E) = E*He

0130

(–) Vrijednost financijskog kolaterala korigirana korektivnim faktorom (Cvam)

Članak 239. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za poslove iz knjige trgovanja uključuju se financijski kolateral i roba prihvatljivi za izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s člankom 299. stavkom 2. točkama od (c) do (f) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje odgovara Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). C, Hc, Hfx, t, T i t* definirani su u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. odjeljcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0140

(–) Od čega: korektivni faktor i faktor prilagodbe za efektivno dospijeće

Članak 223. stavak 1. i članak 239. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje zajednički je utjecaj korektivnog faktora i faktora prilagodbe za efektivno dospijeće (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], pri čemu je korektivni faktor (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a utjecaj faktora prilagodbe za efektivno dospijeće (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

0150

Potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*)

Članak 220. stavak 4., članak 223. stavci od 2. do 5. i članak 228. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013)

0160-0190

Raščlamba potpuno prilagođene vrijednosti izloženosti izvanbilančnih stavki prema konverzijskim faktorima

Članak 111. stavak 1. i članak 4. stavak 1. točka 56. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vidjeti i članak 222. stavak 3. i članak 228. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vrijednosti koje se iskazuju jesu potpuno prilagođene vrijednosti izloženosti prije primjene konverzijskog faktora.

0200

Vrijednost izloženosti

Članak 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dio treći glava II. poglavlje 4. odjeljak 4. te uredbe.

Vrijednost izloženosti nakon uzimanja u obzir vrijednosnih usklađenja, svih smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora koju je potrebno dodijeliti ponderima rizika u skladu s člankom 113. i dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Na vrijednosti izloženosti za najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Konkretno, ostatak vrijednosti uključuje se po njezinu diskontiranom ostatku vrijednosti nakon uzimanja u obzir vrijednosnih usklađenja, svih smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora.

Vrijednosti izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane jednake su onima iskazanima u stupcu 0210.

0210

Od čega: koja proizlazi iz kreditnog rizika druge ugovorne strane

Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane, izračunata u skladu s metodama iz dijela trećeg glave II. poglavlja 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, koja je relevantan iznos za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, tj. nakon primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uzimajući u obzir gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju iz članka 273. stavka 6. te uredbe.

Vrijednost izloženosti za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučajevima u kojima se za jednu drugu ugovornu stranu primjenjuje više od jednog pristupa kreditnom riziku druge ugovorne strane, gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se odbija na razini druge ugovorne strane, dodjeljuje se vrijednosti izloženosti različitih skupova za netiranje u redcima 0090-0130 što odražava udio vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika odnosnih skupova za netiranje u ukupnoj vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika druge ugovorne strane. U tu svrhu koristi se vrijednost izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika prema uputama za stupac 0160 iz obrasca C.34.02.

0211

Od čega: koja proizlazi iz kreditnog rizika druge ugovorne strane, ne uključujući izloženosti koje su poravnane preko središnje druge ugovorne strane

Izloženosti iskazane u stupcu 0210, ne uključujući one koje proizlaze iz ugovora i transakcija navedenih u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 dok su nepodmirene u odnosu na središnju drugu ugovornu stranu, uključujući transakcije povezane sa središnjom drugom ugovornom stranom definirane u članku 300. točki 2. te uredbe.

0215

Iznos izloženosti ponderiran rizikom prije primjene pomoćnih faktora

Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir pomoćne faktore za MSP-ove i infrastrukturu u skladu s člankom 501. i člankom 501.a te uredbe

Na iznos izloženosti ponderiran rizikom ostatka vrijednosti imovine dane u najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. peta rečenica i izračunava se u skladu s formulom ‚1/t * 100 % * ostatak vrijednosti’. Konkretno, ostatak vrijednosti je nediskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma koji se periodično ponovno procjenjuje kako bi se osigurala kontinuirana primjerenost.

0216

(-) Usklađenje iznosa izloženosti ponderiranog rizikom zbog pomoćnog faktora za MSP-ove

Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (RWEA) za izloženosti prema MSP-ovima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza, koji su izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, prema potrebi i RWEA* u skladu s člankom 501. točkom 1. te uredbe.

0217

(-) Usklađenje iznosa izloženosti ponderiranog rizikom zbog pomoćnog faktora za infrastrukturu

Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 prilagođenog RWEA za kreditni rizik za izloženosti prema subjektima koji financiraju fizičke strukture ili objekte, sustave i mreže za pružanje ili potporu u pružanju bitnih javnih usluga ili njima upravljaju u skladu s člankom 501.a te uredbe.

0220

Iznos izloženosti ponderiran rizikom nakon primjene pomoćnih faktora

Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir pomoćne faktore za MSP-ove i infrastrukturu u skladu s člankom 501. i člankom 501.a te uredbe

Na iznos izloženosti ponderiran rizikom ostatka vrijednosti imovine dane u najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. peta rečenica i izračunava se u skladu s formulom ‚1/t * 100 % * ostatak vrijednosti’. Konkretno, ostatak vrijednosti je nediskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma koji se periodično ponovno procjenjuje kako bi se osigurala kontinuirana primjerenost.

0230

Od čega: s procjenom kreditnog rizika odabranog VIPKR-a

Članak 112. točke od (a) do (d), (f), (g), (l), (n) (o) i (q) Uredbe (EU) br. 575/2013

0240

Od čega: s procjenom kreditnog rizika središnje države

Članak 112. točke od (b) do (d), (f), (g), (l) i (o) Uredbe (EU) br. 575/2013

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | Ukupne izloženosti |
| 0015 | od čega: izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u kategorijama izloženosti ‚visokorizične stavke’ i ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’.

  Članak 127. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj se redak iskazuje samo u kategorijama izloženosti ‚visokorizične stavke’ i ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’.
  Izloženost koja je navedena u članku 128. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koja ispunjava uvjete iz članka 128. stavka 3. ili članka 133. Uredbe (EU) br. 575/2013, raspoređuje se u kategoriju izloženosti ‚visokorizične stavke’ ili ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’. U skladu s time ne smije postojati drugačija raspodjela čak i ako izloženost ima status neispunjavanja obveza iz članka 127. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020 | od čega: MSP

  Sve izloženosti prema MSP-ovima iskazuju se ovdje. |
| 0030 | od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za MSP-ove

  Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0035 | od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za infrastrukturu

  Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine

  Članak 125. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iskazuju se samo u kategoriji izloženosti ‚osigurane nekretninama’. |
| 0050 | od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa

  Izloženosti na koje je primijenjen standardizirani pristup u skladu s člankom 150. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0060 | od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa

  Članak 148. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0070-0130 | RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTMA IZLOŽENOSTI

  Pozicije iz ‚knjige pozicija kojima se ne trguje’ institucije koja izvješćuje raščlanjuju se u skladu s kriterijima u nastavku na bilančne i izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku i izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane.
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane koje proizlaze iz knjige trgovanja institucije iz članka 92. stavka 3. točke (f) i članka 299. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 raspoređuju se u izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. I institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 svoje pozicije iz ‚knjige trgovanja’ iz članka 92. stavka 3. točke (b) te uredbe raščlanjuju u skladu s kriterijima u nastavku, na bilančne i izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku i izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. |
| 0070 | Bilančne izloženosti kreditnom riziku

  Imovina iz članka 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 koja nije uključena u neku drugu kategoriju.
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0090-0130 i stoga se ne iskazuju u ovom retku.
  Slobodne isporuke iz članka 379. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku. |
| 0080 | Izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku

  Izvanbilančne pozicije obuhvaćaju stavke navedene u Prilogu I. Uredbi (EU) br. 575/2013.
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0090-0130 i stoga se ne iskazuju u ovom retku. |
| 0090-0130 | Izloženosti/transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane

  Transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane, tj. izvedeni instrumenti, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti. |
| 0090 | Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

  Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima, kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 139. Uredbe (EU) 575/2013.
  Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0130 ne iskazuju se u ovom retku. |
| 0100 | Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

  Ugovori i transakcije navedeni u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) 575/2013 dok su nepodmireni u odnosu na kvalificiranu središnju drugu ugovornu stranu, kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 88. te uredbe, uključujući transakcije povezane s kvalificiranom središnjom drugom ugovornom stranom, za koje su iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 9. te uredbe. Transakcija povezana s kvalificiranom središnjom drugom ugovornom stranom ima isto značenje kao transakcija povezana sa središnjom drugom ugovornom stranom u članku 300. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013 ako je središnja druga ugovorna strana kvalificirana središnja druga ugovorna strana. |
| 0110 | Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

  Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo izvedenice iz Priloga II. Uredbi (EU) 575/2013 i transakcije s dugim rokom namire iz članka 272. točke 2. te uredbe.
  Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0130 ne iskazuju se u ovom retku. |
| 0120 | Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

  Vidjeti upute za redak 0100. |
| 0130 | iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

  Skupovi za netiranje koji sadržavaju transakcije različitih kategorija proizvoda (članak 272. točka 11. Uredbe (EU) 575/2013), tj. izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, za koje postoji sporazum o netiranju između različitih kategorija proizvoda definiran u članku 272. točki 25. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0140-0280 | RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA |
| 0140 | 0  % |
| 0150 | 2 %

  Članak 306. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0160 | 4 %

  Članak 305. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0170 | 10  % |
| 0180 | 20  % |
| 0190 | 35  % |
| 0200 | 50  % |
| 0210 | 70 %

  Članak 232. stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0220 | 75  % |
| 0230 | 100  % |
| 0240 | 150  % |
| 0250 | 250 %

  Članak 133. stavak 2. i članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0260 | 370 %

  Članak 471. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0270 | 1 250  %

  Članak 133. stavak 2. i članak 379. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0280 | Ostali ponderi rizika

  Ovaj se redak ne može koristiti za kategorije izloženosti prema državi, trgovačkim društvima, institucijama i stanovništvu.
  Za izvješćivanje izloženosti na koje se ne primjenjuju ponderi rizika navedeni u obrascu.
  Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi ‚n-tog’ nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu sa standardiziranim pristupom (članak 134. stavak 6. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju se u ovom retku u kategoriji izloženosti ‚Ostale stavke’.
  Vidjeti i članak 124. stavak 2. i članak 152. stavak 2. točku (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0281-0284 | RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PRISTUPU (CIU)

  Ti se stupci ispunjavaju samo za kategoriju izloženosti ‚Subjekti za zajednička ulaganja (CIU-ovi)’, u skladu s člancima 132., 132.a, 132.b i 132.c Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0281 | Pristup odnosnih izloženosti

  Članak 132.a stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0282 | Pristup koji se temelji na mandatu

  Članak 132.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0283 | Zamjenski pristup

  Članak 132. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0290-0320 | Bilješke

  Za retke od 0290 do 0320 vidjeti i objašnjenje svrhe bilješki u odjeljku s općim napomenama obrasca CR SA. |
| 0290 | Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama

  Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013
  To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane poslovnim nekretninama iz članaka 124. i 126. Uredbe (EU) 575/2013, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku ako su osigurane poslovnom nekretninom. |
| 0300 | Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 %

  Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza. |
| 0310 | Izloženosti osigurane stambenim nekretninama

  Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013
  To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane stambenim nekretninama u skladu s člancima 124. i 125. Uredbe (EU) 575/2013, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku ako su osigurane nekretninom. |
| 0320 | Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 %

  Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza. |

Redci

Upute

0010

Ukupne izloženosti

0015

od čega: izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u kategorijama izloženosti ‚visokorizične stavke’ i ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’.

Članak 127. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj se redak iskazuje samo u kategorijama izloženosti ‚visokorizične stavke’ i ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’.

Izloženost koja je navedena u članku 128. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koja ispunjava uvjete iz članka 128. stavka 3. ili članka 133. Uredbe (EU) br. 575/2013, raspoređuje se u kategoriju izloženosti ‚visokorizične stavke’ ili ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’. U skladu s time ne smije postojati drugačija raspodjela čak i ako izloženost ima status neispunjavanja obveza iz članka 127. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020

od čega: MSP

Sve izloženosti prema MSP-ovima iskazuju se ovdje.

0030

od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za MSP-ove

Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0035

od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za infrastrukturu

Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine

Članak 125. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuju se samo u kategoriji izloženosti ‚osigurane nekretninama’.

0050

od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa

Izloženosti na koje je primijenjen standardizirani pristup u skladu s člankom 150. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0060

od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa

Članak 148. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0070-0130

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTMA IZLOŽENOSTI

Pozicije iz ‚knjige pozicija kojima se ne trguje’ institucije koja izvješćuje raščlanjuju se u skladu s kriterijima u nastavku na bilančne i izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku i izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane.

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane koje proizlaze iz knjige trgovanja institucije iz članka 92. stavka 3. točke (f) i članka 299. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 raspoređuju se u izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. I institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 svoje pozicije iz ‚knjige trgovanja’ iz članka 92. stavka 3. točke (b) te uredbe raščlanjuju u skladu s kriterijima u nastavku, na bilančne i izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku i izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane.

0070

Bilančne izloženosti kreditnom riziku

Imovina iz članka 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 koja nije uključena u neku drugu kategoriju.

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0090-0130 i stoga se ne iskazuju u ovom retku.

Slobodne isporuke iz članka 379. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku.

0080

Izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku

Izvanbilančne pozicije obuhvaćaju stavke navedene u Prilogu I. Uredbi (EU) br. 575/2013.

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0090-0130 i stoga se ne iskazuju u ovom retku.

0090-0130

Izloženosti/transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane

Transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane, tj. izvedeni instrumenti, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti.

0090

Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima, kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 139. Uredbe (EU) 575/2013.

Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0130 ne iskazuju se u ovom retku.

0100

Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

Ugovori i transakcije navedeni u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) 575/2013 dok su nepodmireni u odnosu na kvalificiranu središnju drugu ugovornu stranu, kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 88. te uredbe, uključujući transakcije povezane s kvalificiranom središnjom drugom ugovornom stranom, za koje su iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 9. te uredbe. Transakcija povezana s kvalificiranom središnjom drugom ugovornom stranom ima isto značenje kao transakcija povezana sa središnjom drugom ugovornom stranom u članku 300. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013 ako je središnja druga ugovorna strana kvalificirana središnja druga ugovorna strana.

0110

Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo izvedenice iz Priloga II. Uredbi (EU) 575/2013 i transakcije s dugim rokom namire iz članka 272. točke 2. te uredbe.

Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0130 ne iskazuju se u ovom retku.

0120

Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

Vidjeti upute za redak 0100.

0130

iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

Skupovi za netiranje koji sadržavaju transakcije različitih kategorija proizvoda (članak 272. točka 11. Uredbe (EU) 575/2013), tj. izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, za koje postoji sporazum o netiranju između različitih kategorija proizvoda definiran u članku 272. točki 25. Uredbe (EU) 575/2013.

0140-0280

RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA

0140

0  %

0150

2 %

Članak 306. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0160

4 %

Članak 305. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0170

10  %

0180

20  %

0190

35  %

0200

50  %

0210

70 %

Članak 232. stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

0220

75  %

0230

100  %

0240

150  %

0250

250 %

Članak 133. stavak 2. i članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0260

370 %

Članak 471. Uredbe (EU) br. 575/2013

0270

1 250  %

Članak 133. stavak 2. i članak 379. Uredbe (EU) br. 575/2013

0280

Ostali ponderi rizika

Ovaj se redak ne može koristiti za kategorije izloženosti prema državi, trgovačkim društvima, institucijama i stanovništvu.

Za izvješćivanje izloženosti na koje se ne primjenjuju ponderi rizika navedeni u obrascu.

Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi ‚n-tog’ nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu sa standardiziranim pristupom (članak 134. stavak 6. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju se u ovom retku u kategoriji izloženosti ‚Ostale stavke’.

Vidjeti i članak 124. stavak 2. i članak 152. stavak 2. točku (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0281-0284

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PRISTUPU (CIU)

Ti se stupci ispunjavaju samo za kategoriju izloženosti ‚Subjekti za zajednička ulaganja (CIU-ovi)’, u skladu s člancima 132., 132.a, 132.b i 132.c Uredbe (EU) br. 575/2013.

0281

Pristup odnosnih izloženosti

Članak 132.a stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0282

Pristup koji se temelji na mandatu

Članak 132.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0283

Zamjenski pristup

Članak 132. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0290-0320

Bilješke

Za retke od 0290 do 0320 vidjeti i objašnjenje svrhe bilješki u odjeljku s općim napomenama obrasca CR SA.

0290

Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama

Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013

To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane poslovnim nekretninama iz članaka 124. i 126. Uredbe (EU) 575/2013, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku ako su osigurane poslovnom nekretninom.

0300

Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 %

Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013

Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza.

0310

Izloženosti osigurane stambenim nekretninama

Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013

To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane stambenim nekretninama u skladu s člancima 124. i 125. Uredbe (EU) 575/2013, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku ako su osigurane nekretninom.

0320

Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 %

Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013

Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza.

3.3.   KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB)

3.3.1.   Opseg obrasca CR IRB

| 72. | Opseg obrasca CR IRB obuhvaća:






  i. | kreditni rizik u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim:






  — | kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi pozicija kojima se ne trguje; |
| --- | --- | --- | --- |

72.

i.

kreditni rizik u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim:

—

kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi pozicija kojima se ne trguje;

| — | razrjeđivački rizik za otkupljena potraživanja; |
| --- | --- |

—

razrjeđivački rizik za otkupljena potraživanja;

| ii. | kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi trgovanja; |
| --- | --- |

ii.

kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi trgovanja;

| iii. | slobodne isporuke koje proizlaze iz svih poslovnih aktivnosti. |
| --- | --- |

iii.

slobodne isporuke koje proizlaze iz svih poslovnih aktivnosti.

| 73. | Opseg obrasca odnosi se na izloženosti za koje se iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. člancima od 151. do 157. Uredbe (EU) 575/2013 (IRB pristup). |
| --- | --- |

73.

| 74. | Obrascem CR IRB nisu obuhvaćeni sljedeći podaci:






  i. | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, koje se iskazuju u obrascu CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

74.

i.

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, koje se iskazuju u obrascu CR EQU IRB;

| ii. | sekuritizacijske pozicije, koje se iskazuju u obrascu CR SEC i/ili CR SEC detaljniji podaci; |
| --- | --- |

ii.

sekuritizacijske pozicije, koje se iskazuju u obrascu CR SEC i/ili CR SEC detaljniji podaci;

| iii. | ‚Ostala imovina bez kreditnih obveza’ iz članka 147. stavka 2. točke (g) Uredbe (EU) br. 575/2013. Ponder rizika za tu kategoriju izloženosti treba odrediti na 100 % u svakom trenutku, izuzev novca u blagajni, stavki novčanih ekvivalenata i izloženosti koje su ostatak vrijednosti imovine dane u zajam, u skladu s člankom 156. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za tu kategoriju izloženosti iskazuju se izravno u obrascu CA; |
| --- | --- |

iii.

‚Ostala imovina bez kreditnih obveza’ iz članka 147. stavka 2. točke (g) Uredbe (EU) br. 575/2013. Ponder rizika za tu kategoriju izloženosti treba odrediti na 100 % u svakom trenutku, izuzev novca u blagajni, stavki novčanih ekvivalenata i izloženosti koje su ostatak vrijednosti imovine dane u zajam, u skladu s člankom 156. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za tu kategoriju izloženosti iskazuju se izravno u obrascu CA;

| iv. | rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se iskazuje u obrascu za CVA rizik;
  Obrascem CR IRB ne propisuje se geografska raščlamba izloženosti u skladu s IRB pristupom prema boravištu druge ugovorne strane. Ta se raščlamba iskazuje u obrascu CR GB.
  Stavke i. i iii. ne primjenjuju se na obrazac CR IRB 7. |
| --- | --- |

iv.

rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se iskazuje u obrascu za CVA rizik;

Obrascem CR IRB ne propisuje se geografska raščlamba izloženosti u skladu s IRB pristupom prema boravištu druge ugovorne strane. Ta se raščlamba iskazuje u obrascu CR GB.

Stavke i. i iii. ne primjenjuju se na obrazac CR IRB 7.

| 75. | Radi pojašnjenja koristi li institucija vlastite procjene LGD-a i/ili kreditnih konverzijskih faktora, za svaku iskazanu kategoriju izloženosti dostavljaju se sljedeće informacije:

  ‚NE’ = ako se koriste nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

  ‚DA’ = ako se koriste vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup). To uključuje sve portfelje stanovništva.
  Ako institucija koristi vlastite procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za dio svojih izloženosti u skladu s IRB pristupom i nadzorne procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za drugi dio izloženosti u skladu s IRB pristupom, potrebno je iskazati obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s osnovnim IRB pristupom i obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s naprednim IRB pristupom. |
| --- | --- |

75.

‚NE’ = ako se koriste nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

‚DA’ = ako se koriste vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup). To uključuje sve portfelje stanovništva.

Ako institucija koristi vlastite procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za dio svojih izloženosti u skladu s IRB pristupom i nadzorne procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za drugi dio izloženosti u skladu s IRB pristupom, potrebno je iskazati obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s osnovnim IRB pristupom i obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s naprednim IRB pristupom.

3.3.2.   Raščlamba obrasca CR IRB

| 76. | CR IRB čini sedam obrazaca. CR IRB 1 sadržava opći pregled izloženosti u skladu s IRB pristupom i različite metode izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom te raščlambu ukupnih izloženosti prema vrsti izloženosti. CR IRB 2 sadržava raščlambu ukupnih izloženosti raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti (izloženosti iskazane u retku 0070 CR IRB 1). CR IRB 3 sadržava sve relevantne parametre koji su upotrijebljeni za izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik za IRB modele. CR IRB 4 navodi izvješće o tokovima u kojem se objašnjavaju promjene u iznosima izloženosti ponderiranima rizikom utvrđenima u skladu s IRB pristupom kreditnom riziku. CR IRB 5 sadržava informacije o rezultatima retroaktivnog testiranja PD-ova za iskazane modele. CR IRB 6 sadržava sve relevantne parametre koji su korišteni za izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik na temelju kriterija raspoređivanja za specijalizirano financiranje. CR IRB 7 sadržava pregled postotka vrijednosti izloženosti na koje se primjenjuju standardizirani ili IRB pristup za svaku relevantnu kategoriju izloženosti. Obrasci CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 i CR IRB 5 ispunjavaju se zasebno za sljedeće kategorije i potkategorije izloženosti:






  1) | Ukupno
  (obrazac s ukupnim podacima mora se ispuniti za osnovni IRB pristup i zasebno za napredni IRB pristup) |
| --- | --- | --- |

76.

1)

Ukupno

(obrazac s ukupnim podacima mora se ispuniti za osnovni IRB pristup i zasebno za napredni IRB pristup)

| 2) | Središnje banke i središnje države
  (članak 147. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| --- | --- |

2)

Središnje banke i središnje države

(članak 147. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013)

| 3) | Institucije
  (članak 147. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| --- | --- |

3)

Institucije

(članak 147. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013)

| 4.1) | Trgovačka društva – MSP
  (članak 147. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom. |
| --- | --- |

4.1)

Trgovačka društva – MSP

(članak 147. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom.

| 4.2) | Trgovačka društva – specijalizirano financiranje
  (članak 147. stavak 8. Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| --- | --- |

4.2)

Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

(članak 147. stavak 8. Uredbe (EU) br. 575/2013)

| 4.3) | Trgovačka društva – ostalo
  (sve izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 147. stavka 2. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 4.1 i 4.2) |
| --- | --- |

4.3)

Trgovačka društva – ostalo

(sve izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 147. stavka 2. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 4.1 i 4.2)

| 5.1) | Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama MSP-ova
  (izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 154. stavkom 3. te uredbe koje su osigurane nekretninama) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom. |
| --- | --- |

5.1)

Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama MSP-ova

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 154. stavkom 3. te uredbe koje su osigurane nekretninama) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom.

| 5.2) | Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama osoba koje nisu MSP-ovi
  (izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su osigurane nekretninama i nisu iskazane pod 5.1)
  U 5.1 i 5.2 izloženostima prema stanovništvu osiguranima nekretninama smatraju se sve izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama koje su priznate kao kolateral, neovisno o omjeru vrijednosti kolaterala i izloženosti ili o namjeni kredita. |
| --- | --- |

5.2)

Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama osoba koje nisu MSP-ovi

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su osigurane nekretninama i nisu iskazane pod 5.1)

U 5.1 i 5.2 izloženostima prema stanovništvu osiguranima nekretninama smatraju se sve izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama koje su priznate kao kolateral, neovisno o omjeru vrijednosti kolaterala i izloženosti ili o namjeni kredita.

| 5.3) | Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti
  (izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 154. stavkom 4. te uredbe) |
| --- | --- |

5.3)

Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 154. stavkom 4. te uredbe)

| 5.4) | Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi
  (izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 5.1 i 5.3) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom. |
| --- | --- |

5.4)

Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 5.1 i 5.3) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom.

| 5.5) | Stanovništvo – ostali ne–MSP-ovi
  (izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 5.2 i 5.3) |
| --- | --- |

5.5)

Stanovništvo – ostali ne–MSP-ovi

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 5.2 i 5.3)

3.3.3.   C 08.01 – Kreditni rizik, kreditni rizik druge ugovorne strane i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (CR IRB 1)

3.3.3.1   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | INTERNA REJTING-SKALA / PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

  PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti koji se iskazuje temelji se na odredbama članka 180. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. ukupne izloženosti) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Vrijednost izloženosti (stupac 0110) koristi se za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a.
  Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internoj rejting-skali koju je odobrilo nadležno tijelo.
  Rejting-skala za nadzor ne namjerava se uvesti niti je poželjna. Ako institucija koja izvješćuje primjenjuje jedinstvenu rejting-skalu ili može izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, koristi se ta skala.
  U suprotnom se različite rejting-skale spajaju i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: rejting-kategorije dužnika različitih rejting-skala grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika prema višem. Ako institucija koristi veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova. Isto se odnosi na kontinuirane rejting-skale: s nadležnim tijelima dogovara se iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija.
  Institucije unaprijed kontaktiraju s nadležnim tijelom ako žele iskazati drukčiji broj rejting-kategorija u odnosu na interni broj rejting-kategorija.
  Zadnja rejting-kategorija ili kategorije namijenjene su izloženostima u statusu neispunjavanja obveza s PD-om od 100 %.
  Za potrebe ponderiranja prosječnog PD-a vrijednost izloženosti iskazuje se u stupcu 110. Izloženošću ponderiran prosječni PD izračunava se uzimajući u obzir sve izloženosti iskazane u određenom retku. U retku u kojem su iskazane samo izloženosti u statusu neispunjavanja obveza prosječni PD iznosi 100 %. |
| 0020 | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije uzimanja u obzir bilo kakvih vrijednosnih usklađenja, rezervacija, učinaka na temelju tehnika smanjenja kreditnog rizika ili kreditnih konverzijskih faktora.
  Vrijednost originalne izloženosti iskazuje se u skladu s člankom 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 166. stavcima 1., 2., 4., 5., 6. i 7. te uredbe.
  Učinak koji proizlazi iz članka 166. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (učinak bilančnog netiranja kredita i depozita) iskazuje se zasebno kao materijalna kreditna zaštita i stoga se njime ne smanjuje originalna izloženost.
  Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite koje su izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 4. ili poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (vidjeti upute za stupac 0130). |
| 0030 | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

  Raščlamba originalne izloženosti prije konverzijskih faktora za sve izloženosti subjekata iz članka 142. stavka 1. točaka 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe. |
| 0040-0080 | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

  Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 kojima se kreditni rizik izloženosti smanjuje zamjenom izloženosti kako je opisano u nastavku pod ‚Zamjena izloženosti zbog smanjenja kreditnog rizika’. |
| 0040-0050 | NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

  Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Nematerijalnoj kreditnoj zaštiti koja utječe na izloženost (npr. koristi se za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost), gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti. |
| 0040 | JAMSTVA:

  Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (GA) kako je definirana u članku 236. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a u skladu s člankom 183. Uredbe (EU) br. 575/2013 (osim stavka 3.), iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu.
  Jamstva se iskazuju u stupcu 0040 ako nije izvršena prilagodba LGD-a. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos jamstva iskazuje se u stupcu 0150.
  U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 0220. |
| 0050 | KREDITNE IZVEDENICE:

  Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (GA) kako je definirana u članku 236. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a u skladu s člankom 183. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu.
  Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos kreditnih izvedenica iskazuje se u stupcu 0160.
  U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 0220. |
| 0060 | OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

  Kolateral koji ima učinak na PD izloženosti ograničava se na vrijednost originalne izloženosti prije primjene konverzijskih faktora.
  Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, primjenjuje se članak 232. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se one tehnike smanjenja kreditnog rizika koje imaju učinke na PD. Iskazuje se relevantna nominalna ili tržišna vrijednost.
  Ako je izvršena prilagodba LGD-a, taj se iznos iskazuje u stupcu 170. |
| 0070-0080 | ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

  Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti davatelja jamstva i, ako je relevantno, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti davatelja jamstva i, ako je relevantno, rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti.
  U obzir se uzimaju i priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti i, ako je relevantno, rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti.
  Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir.
  Ovi se stupci koriste samo ako su institucije od nadležnog tijela dobile odobrenje da te osigurane izloženosti tretiraju u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa u skladu s člankom 150. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili da klasificiraju izloženosti u kategoriju izloženosti u skladu s karakteristikom davatelja jamstva. |
| 0090 | IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Izloženost raspoređena u odgovarajuću rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti i kategoriju izloženosti nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva zbog tehnika smanjenja rizika s učincima zamjene na izloženost. |
| 0100, 0120 | Od čega: izvanbilančne stavke

  Vidjeti upute za obrazac CR-SA |
| 0110 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

  Iskazuju se vrijednosti izloženosti određene u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 230. stavkom 1. drugom rečenicom te uredbe.
  Za instrumente iz Priloga I. primjenjuju se kreditni konverzijski faktori i postotci u skladu s člankom 166. stavcima 8., 9. i 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, bez obzira na pristup koji je institucija odabrala.
  Vrijednosti izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane jednake su onima iskazanima u stupcu 0130. |
| 0130 | Od čega: iz kreditnog rizika druge ugovorne strane

  Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u stupcu 0210. |
| 0140 | OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

  Raščlamba vrijednosti izloženosti za sve izloženosti prema subjektima iz članka 142. stavka 1. točaka 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe. |
| 0150-0210 | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMAN DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

  Tehnike smanjenja kreditnog rizika koje utječu na procjene LGD-a kao rezultat primjene učinka zamjene tehnika smanjenja kreditnog rizika ne uključuju se u ovim stupcima.
  Vrijednosti iskazanih kolaterala ograničavaju se na vrijednost izloženosti.
  Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, uzimaju se u obzir članak 228. stavak 2., članak 230. stavci 1. i 2. i članak 231 Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a:






  — | u pogledu nematerijalne kreditne zaštite, za izloženosti prema središnjoj državi i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima, uzima se u obzir članak 161. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti prema stanovništvu uzima se u obzir članak 164. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Stupci

Upute

0010

INTERNA REJTING-SKALA / PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti koji se iskazuje temelji se na odredbama članka 180. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. ukupne izloženosti) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Vrijednost izloženosti (stupac 0110) koristi se za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a.

Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internoj rejting-skali koju je odobrilo nadležno tijelo.

Rejting-skala za nadzor ne namjerava se uvesti niti je poželjna. Ako institucija koja izvješćuje primjenjuje jedinstvenu rejting-skalu ili može izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, koristi se ta skala.

U suprotnom se različite rejting-skale spajaju i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: rejting-kategorije dužnika različitih rejting-skala grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika prema višem. Ako institucija koristi veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova. Isto se odnosi na kontinuirane rejting-skale: s nadležnim tijelima dogovara se iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija.

Institucije unaprijed kontaktiraju s nadležnim tijelom ako žele iskazati drukčiji broj rejting-kategorija u odnosu na interni broj rejting-kategorija.

Zadnja rejting-kategorija ili kategorije namijenjene su izloženostima u statusu neispunjavanja obveza s PD-om od 100 %.

Za potrebe ponderiranja prosječnog PD-a vrijednost izloženosti iskazuje se u stupcu 110. Izloženošću ponderiran prosječni PD izračunava se uzimajući u obzir sve izloženosti iskazane u određenom retku. U retku u kojem su iskazane samo izloženosti u statusu neispunjavanja obveza prosječni PD iznosi 100 %.

0020

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije uzimanja u obzir bilo kakvih vrijednosnih usklađenja, rezervacija, učinaka na temelju tehnika smanjenja kreditnog rizika ili kreditnih konverzijskih faktora.

Vrijednost originalne izloženosti iskazuje se u skladu s člankom 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 166. stavcima 1., 2., 4., 5., 6. i 7. te uredbe.

Učinak koji proizlazi iz članka 166. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (učinak bilančnog netiranja kredita i depozita) iskazuje se zasebno kao materijalna kreditna zaštita i stoga se njime ne smanjuje originalna izloženost.

Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite koje su izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 4. ili poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (vidjeti upute za stupac 0130).

0030

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

Raščlamba originalne izloženosti prije konverzijskih faktora za sve izloženosti subjekata iz članka 142. stavka 1. točaka 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe.

0040-0080

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 kojima se kreditni rizik izloženosti smanjuje zamjenom izloženosti kako je opisano u nastavku pod ‚Zamjena izloženosti zbog smanjenja kreditnog rizika’.

0040-0050

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Nematerijalnoj kreditnoj zaštiti koja utječe na izloženost (npr. koristi se za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost), gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.

0040

JAMSTVA:

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (GA) kako je definirana u članku 236. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a u skladu s člankom 183. Uredbe (EU) br. 575/2013 (osim stavka 3.), iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu.

Jamstva se iskazuju u stupcu 0040 ako nije izvršena prilagodba LGD-a. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos jamstva iskazuje se u stupcu 0150.

U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 0220.

0050

KREDITNE IZVEDENICE:

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (GA) kako je definirana u članku 236. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a u skladu s člankom 183. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu.

Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos kreditnih izvedenica iskazuje se u stupcu 0160.

U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 0220.

0060

OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

Kolateral koji ima učinak na PD izloženosti ograničava se na vrijednost originalne izloženosti prije primjene konverzijskih faktora.

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, primjenjuje se članak 232. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se one tehnike smanjenja kreditnog rizika koje imaju učinke na PD. Iskazuje se relevantna nominalna ili tržišna vrijednost.

Ako je izvršena prilagodba LGD-a, taj se iznos iskazuje u stupcu 170.

0070-0080

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti davatelja jamstva i, ako je relevantno, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti davatelja jamstva i, ako je relevantno, rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti.

U obzir se uzimaju i priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti i, ako je relevantno, rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti.

Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir.

Ovi se stupci koriste samo ako su institucije od nadležnog tijela dobile odobrenje da te osigurane izloženosti tretiraju u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa u skladu s člankom 150. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili da klasificiraju izloženosti u kategoriju izloženosti u skladu s karakteristikom davatelja jamstva.

0090

IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Izloženost raspoređena u odgovarajuću rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti i kategoriju izloženosti nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva zbog tehnika smanjenja rizika s učincima zamjene na izloženost.

0100, 0120

Od čega: izvanbilančne stavke

Vidjeti upute za obrazac CR-SA

0110

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Iskazuju se vrijednosti izloženosti određene u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 230. stavkom 1. drugom rečenicom te uredbe.

Za instrumente iz Priloga I. primjenjuju se kreditni konverzijski faktori i postotci u skladu s člankom 166. stavcima 8., 9. i 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, bez obzira na pristup koji je institucija odabrala.

Vrijednosti izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane jednake su onima iskazanima u stupcu 0130.

0130

Od čega: iz kreditnog rizika druge ugovorne strane

Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u stupcu 0210.

0140

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

Raščlamba vrijednosti izloženosti za sve izloženosti prema subjektima iz članka 142. stavka 1. točaka 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe.

0150-0210

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMAN DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

Tehnike smanjenja kreditnog rizika koje utječu na procjene LGD-a kao rezultat primjene učinka zamjene tehnika smanjenja kreditnog rizika ne uključuju se u ovim stupcima.

Vrijednosti iskazanih kolaterala ograničavaju se na vrijednost izloženosti.

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, uzimaju se u obzir članak 228. stavak 2., članak 230. stavci 1. i 2. i članak 231 Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a:

—

u pogledu nematerijalne kreditne zaštite, za izloženosti prema središnjoj državi i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima, uzima se u obzir članak 161. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti prema stanovništvu uzima se u obzir članak 164. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

| — | u pogledu materijalne kreditne zaštite, u procjenama LGD-a uzima se u obzir kolateral u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

u pogledu materijalne kreditne zaštite, u procjenama LGD-a uzima se u obzir kolateral u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0150

JAMSTVA

Vidjeti upute za stupac 0040.

0160

KREDITNE IZVEDENICE

Vidjeti upute za stupac 0050.

0170

KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

Relevantna vrijednosti korištena u internim modelima institucije.

Faktori smanjenja kreditnog rizika koji ispunjavaju kriterije iz članka 212. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0171

GOTOVINSKI POLOG

Članak 200. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Gotovinski polozi kod treće institucije ili instrumenti koji se mogu smatrati novcem koje treća institucija drži u neskrbničkom odnosu i koji su dani kao zalog instituciji kreditoru. Vrijednost iskazanog kolaterala ograničava se na vrijednost izloženosti na razini pojedinačne izloženosti.

0172

POLICE ŽIVOTNOG OSIGURANJA

Članak 200. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Vrijednost iskazanog kolaterala ograničava se na vrijednost izloženosti na razini pojedinačne izloženosti.

0173

INSTRUMENTI KOJE DRŽI TREĆA STRANA

Članak 200. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Obuhvaća instrumente izdane od treće institucije koje će na zahtjev otkupiti ta institucija. Vrijednost iskazanog kolaterala ograničava se na vrijednost izloženosti na razini pojedinačne izloženosti. U ovaj se stupac ne uključuju izloženosti pokrivene instrumentima koje drži treća strana ako, u skladu s člankom 232. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije instrumente koji će na zahtjev biti otkupljeni i mogu se priznati na temelju članka 200. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 tretira kao jamstvo institucije koja ih je izdala.

0180

PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL

Za poslove iz knjige trgovanja uključuju se financijski instrumenti i roba prihvatljivi za izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s člankom 299. stavkom 2. točkama od (c) do (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Kreditni zapisi i bilančno netiranje u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 4. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 tretiraju se kao gotovinski kolateral.

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, za financijski kolateral koji se može priznati u skladu s člankom 197. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuje se korigirana vrijednost (Cvam) kako je utvrđena u članku 223. stavku 2. te uredbe.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u procjenama LGD-a uzima se u obzir financijski kolateral u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.

0190-0210

OSTALI PRIZNATI KOLATERAL

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavcima od 1. do 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 229. te uredbe.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u procjenama LGD-a uzimaju se u obzir drugi kolaterali u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0190

NEKRETNINA

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavcima 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iskazuju u ovom stupcu. Uključuje se i najam nekretnine (vidjeti članak 199. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013). Vidjeti i članak 229. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost.

0200

KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavcima 6. i 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iskazuju u ovom stupcu. Uključuje se i najam nekretnine (vidjeti članak 199. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013). Vidjeti i članak 229. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.

0210

POTRAŽIVANJA

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavkom 5. i člankom 229. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iskazuju u ovom stupcu.

Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.

0220

PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

Jamstva i kreditne izvedenice kojima su pokrivene izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 153. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uzimajući u obzir članak 202. i članak 217. stavak 1. te uredbe.

Vrijednosti koje se iskazuju ne smiju premašiti vrijednost odgovarajućih izloženosti.

0230

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

U obzir se uzima ukupni učinak tehnika smanjenja kreditnog rizika na vrijednosti LGD-a kako je određeno u dijelu trećem glavi II. poglavljima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uzima se u obzir članak 181. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vrijednost izloženosti iz stupca 0110 koristi se za izračun izloženošću ponderiranih prosjeka.

Uzimaju se u obzir svi učinci (tako se da učinci donje granice koja se primjenjuje na izloženosti osigurane nekretninama u skladu s člankom 164. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 uključe u izvješćivanje).

Za institucije koje primjenjuju IRB pristup, ali ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, učinci smanjenja rizika financijskog kolaterala odražavaju se u E*, potpuno prilagođenoj vrijednosti izloženosti, a zatim u LGD* kako je navedeno u članku 228. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti povezan sa svakim PD-om raspoređenim u ‚rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti’ proizlazi iz prosjeka bonitetnih LGD-ova raspoređenih u izloženosti tog PD-a raspoređenog u rejting-kategoriju/skup, ponderiranih odgovarajućom vrijednosti izloženosti iz stupca 0110.

Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, uzimaju se u obzir članak 175. i članak 181. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti proizlazi iz parametara koji su stvarno upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.

Podaci se ne iskazuju za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5 Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se PD procjenjuje za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja, podaci se temelje na vlastitim procjenama LGD-ova ili regulatornih LGD-ova.

Izloženosti i odgovarajući LGD-ovi za velike regulirane subjekte financijskog sektora i neregulirane financijske subjekte ne uključuju se u izračun stupca 0230, nego se uključuju samo u izračun stupca 0240.

0240

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE

Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) za sve izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nereguliranim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0250

PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA)

Vrijednost koja se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti (stupac 0110) koristi se za izračun izloženošću ponderiranih prosjeka. Prosječno dospijeće iskazuje se u danima.

Ti se podaci ne iskazuju za vrijednosti izloženosti za koje dospijeće nije element izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom. To znači da se ovaj stupac ne ispunjava za kategoriju izloženosti ‚stanovništvo’.

0255

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Za središnje države i središnje banke, trgovačka društva i institucije vidjeti članak 153. stavke 1., 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za stanovništvo vidjeti članak 154. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimaju se u obzir.

0256

(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-OVE

Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (RWEA) za izloženosti prema MSP-ovima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza, koji su izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, prema potrebi i RWEA* u skladu s člankom 501. te uredbe.

0257

(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 prilagođenog RWEA za kreditni rizik za izloženosti prema subjektima koji financiraju fizičke strukture ili objekte, sustave i mreže za pružanje ili potporu u pružanju bitnih javnih usluga ili njima upravljaju u skladu s člankom 501.a te uredbe

0260

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Za središnje države i središnje banke, trgovačka društva i institucije vidjeti članak 153. stavke 1., 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za stanovništvo vidjeti članak 154. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.

0270

OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

Raščlamba iznosa izloženosti ponderiranog rizikom nakon primjene pomoćnog faktora za MSP-ove za sve izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nereguliranim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 5. te uredbe na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe.

0280

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

Za definiciju očekivanoga gubitka vidjeti članak 5. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, a za izračun iznosa očekivanoga gubitka vidjeti članak 158. te uredbe. Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza vidjeti članak 181. stavak 1. točku (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Izračun očekivanog gubitka koji se iskazuje temelji se na parametrima rizika koji su stvarno upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.

0290

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

Iskazuju se vrijednosna usklađenja te specifični i opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 159. Uredbe (EU) br. 575/2013. Opći se ispravci vrijednosti za kreditni rizik iskazuju raspoređivanjem iznosa na proporcionalnoj osnovi u skladu s očekivanim gubitkom različitih rejting-kategorija dužnika.

0300

BROJ DUŽNIKA

Članak 172. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za sve kategorije izloženosti, izuzev kategorije izloženosti prema stanovništvu i slučajeva navedenih u članku 172. stavku 1. točki (e) drugoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija iskazuje broj pravnih osoba/dužnika kojima se dodjeljuje zaseban rejting, bez obzira na broj različitih odobrenih kredita ili izloženosti.

U kategoriji izloženosti prema stanovništvu ili ako su različite izloženosti prema istom dužniku raspoređene u različite rejting-kategorije dužnika u skladu s člankom 172. stavkom 1. točkom (e) drugom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013 u ostalim kategorijama izloženosti, institucije iskazuju broj izloženosti koje su odvojeno raspoređene u određenu rejting-kategoriju ili skup. Ako se primjenjuje članak 172. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dužnik se može uzeti u obzir u više od jedne rejting-kategorije.

Budući da je predmet ovog stupca element strukture rejting-skala, on se odnosi na originalnu izloženost prije konverzijskih faktora koja je raspoređena u svaku rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti, ne uzimajući u obzir učinak tehnika smanjenja kreditnog rizika (posebno učinak ponovne raspodjele).

0310

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PREDKREDITNIH IZVEDENICA

Institucije iskazuju hipotetski iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava kao RWEA bez priznavanja prihvatljive kreditne izvedenice kao tehnike smanjenja kreditnog rizika kako je propisano u članku 204. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznosi se iskazuju u kategoriji izloženosti koja je relevantna za izloženosti originalnog dužnika.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI |
| 0015 | od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za MSP-ove

  Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0016 | od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za infrastrukturu

  Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020-0060 | RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI: |
| 0020 | Bilančne stavke izložene kreditnom riziku

  Imovina iz članka 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uključuje se u neku drugu kategoriju.
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0040-0060 i stoga se ne iskazuju u ovom retku.
  Slobodne isporuke iz članka 379. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku. |
| 0030 | Izvanbilančne stavke izložene kreditnom riziku

  Izvanbilančne stavke sastoje se od stavki u skladu s člankom 166. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, kao i stavki navedenih u Prilogu I. toj uredbi.
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0040-0060 i stoga nisu u ovom retku. |
| 0040-0060 | Izloženosti/transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane

  Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u redcima 0090-0130. |
| 0040 | Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

  Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0090. |
| 0050 | Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

  Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0110. |
| 0060 | Iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

  Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0130. |
| 0070 | IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO

  Za izloženosti prema trgovačkim društvima, institucijama te središnjim državama i središnjim bankama vidjeti članak 142. stavak 1. točku 6. i članak 170. stavak 1. točku (c) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za izloženosti prema stanovništvu vidjeti članak 170. stavak 3. točku (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti koje proizlaze iz otkupljenih potraživanja vidjeti članak 166. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Izloženosti za razrjeđivački rizik otkupljenih potraživanja ne iskazuju se prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti i iskazuju se u retku 0180.
  Ako institucija koristi veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova.
  Ne koristi se rejting-skala za nadzor. Umjesto toga, institucije određuju skalu koju će same upotrebljavati. |
| 0080 | PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE: UKUPNO

  Članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Primjenjuje se samo na kategorije izloženosti prema trgovačkim društvima – specijalizirano financiranje. |
| 0160 | ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM

  Članak 193. stavci 1. i 2., članak 194. stavci od 1. do 7. i članak 230. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ova je alternativa dostupna samo za institucije koje primjenjuju osnovni IRB pristup. |
| 0170 | IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

  Izloženosti na osnovi slobodnih isporuka za koje se primjenjuje alternativni tretman iz članka 379. stavka 2. prvog podstavka, zadnje rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013 ili za koje se primjenjuje ponder rizika 100 % u skladu s člankom 379. stavkom 2. zadnjim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013. Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi ‚n-tog’ nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 153. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i sve ostale izloženosti na koje se primjenjuju ponderi rizika i koje nisu uključene u druge retke iskazuju se u ovom retku. |
| 0180 | RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA

  Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 53. Uredbe (EU) br. 575/2013 za definiciju razrjeđivačkog rizika. Za izračun iznosa izloženosti ponderiranih razrjeđivačkim rizikom vidjeti članak 157. Uredbe (EU) br. 575/2013. Razrjeđivački rizik iskazuje se za otkupljena potraživanja od trgovačkih društava i stanovništva. |

Redci

Upute

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

0015

od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za MSP-ove

Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0016

od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za infrastrukturu

Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020-0060

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:

0020

Bilančne stavke izložene kreditnom riziku

Imovina iz članka 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uključuje se u neku drugu kategoriju.

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0040-0060 i stoga se ne iskazuju u ovom retku.

Slobodne isporuke iz članka 379. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku.

0030

Izvanbilančne stavke izložene kreditnom riziku

Izvanbilančne stavke sastoje se od stavki u skladu s člankom 166. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, kao i stavki navedenih u Prilogu I. toj uredbi.

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0040-0060 i stoga nisu u ovom retku.

0040-0060

Izloženosti/transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane

Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u redcima 0090-0130.

0040

Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima

Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0090.

0050

Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0110.

0060

Iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0130.

0070

IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO

Za izloženosti prema trgovačkim društvima, institucijama te središnjim državama i središnjim bankama vidjeti članak 142. stavak 1. točku 6. i članak 170. stavak 1. točku (c) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izloženosti prema stanovništvu vidjeti članak 170. stavak 3. točku (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti koje proizlaze iz otkupljenih potraživanja vidjeti članak 166. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izloženosti za razrjeđivački rizik otkupljenih potraživanja ne iskazuju se prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti i iskazuju se u retku 0180.

Ako institucija koristi veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova.

Ne koristi se rejting-skala za nadzor. Umjesto toga, institucije određuju skalu koju će same upotrebljavati.

0080

PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE: UKUPNO

Članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Primjenjuje se samo na kategorije izloženosti prema trgovačkim društvima – specijalizirano financiranje.

0160

ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM

Članak 193. stavci 1. i 2., članak 194. stavci od 1. do 7. i članak 230. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ova je alternativa dostupna samo za institucije koje primjenjuju osnovni IRB pristup.

0170

IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

Izloženosti na osnovi slobodnih isporuka za koje se primjenjuje alternativni tretman iz članka 379. stavka 2. prvog podstavka, zadnje rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013 ili za koje se primjenjuje ponder rizika 100 % u skladu s člankom 379. stavkom 2. zadnjim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013. Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi ‚n-tog’ nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 153. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i sve ostale izloženosti na koje se primjenjuju ponderi rizika i koje nisu uključene u druge retke iskazuju se u ovom retku.

0180

RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA

Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 53. Uredbe (EU) br. 575/2013 za definiciju razrjeđivačkog rizika. Za izračun iznosa izloženosti ponderiranih razrjeđivačkim rizikom vidjeti članak 157. Uredbe (EU) br. 575/2013. Razrjeđivački rizik iskazuje se za otkupljena potraživanja od trgovačkih društava i stanovništva.

3.3.4.   C 08.02 – Kreditni rizik, kreditni rizik druge ugovorne strane i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima: raščlamba prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti (obrazac CR IRB 2)

| Stupac | Upute |
| --- | --- |
| 0005 | Rejting-kategorija dužnika (identifikator retka)

  Ovo je identifikator retka koji je jedinstven za svaki redak pojedinog lista obrasca. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.
  Prva rejting-kategorija (ili skup) koji se iskazuje je najbolja, zatim druga najbolja i tako dalje. Zadnja iskazana rejting-kategorija ili kategorije (ili skup) su izloženosti u statusu neispunjavanja obveza. |
| 0010-0300 | Upute za svaki od ovih stupaca jednake su uputama za odgovarajuće brojevima označene stupce u obrascu CR IRB 1. |

Stupac

Upute

0005

Rejting-kategorija dužnika (identifikator retka)

Ovo je identifikator retka koji je jedinstven za svaki redak pojedinog lista obrasca. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

Prva rejting-kategorija (ili skup) koji se iskazuje je najbolja, zatim druga najbolja i tako dalje. Zadnja iskazana rejting-kategorija ili kategorije (ili skup) su izloženosti u statusu neispunjavanja obveza.

0010-0300

Upute za svaki od ovih stupaca jednake su uputama za odgovarajuće brojevima označene stupce u obrascu CR IRB 1.

| Redak | Upute |
| --- | --- |
| 0010-0001 – 0010-NNNN | Vrijednosti iskazane u ovim redcima moraju se ispuniti redoslijedom koji odgovara PD-u raspoređenom u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. PD dužnika u statusu neispunjavanja obveza iznosi 100 %. Izloženosti na koje se primjenjuje alternativni tretman za kolateral u obliku nekretnine (dostupan samo ako se ne koriste vlastite procjene LGD-a) ne raspoređuju se u skladu s PD-om dužnika i ne iskazuju se u ovom obrascu. |

Redak

Upute

0010-0001 – 0010-NNNN

Vrijednosti iskazane u ovim redcima moraju se ispuniti redoslijedom koji odgovara PD-u raspoređenom u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. PD dužnika u statusu neispunjavanja obveza iznosi 100 %. Izloženosti na koje se primjenjuje alternativni tretman za kolateral u obliku nekretnine (dostupan samo ako se ne koriste vlastite procjene LGD-a) ne raspoređuju se u skladu s PD-om dužnika i ne iskazuju se u ovom obrascu.

3.3.1.   C 08.03 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (raščlamba po rasponu PD-a (CR IRB 3)

3.3.1.1.   Opće napomene

| 77. | Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 452. točke (g) podtočaka od i. do v. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi pružile informacije o glavnim parametrima koji su upotrijebljeni za izračun kapitalnih zahtjeva za IRB pristup. Informacije iskazane u ovom obrascu ne uključuju podatke o specijaliziranom financiranju iz članka 153. stavka 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su uključene u obrascu C 08.06. U ovaj se obrazac ne uključuju izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

77.

3.3.1.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | BILANČNE IZLOŽENOSTI

  Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 166. stavcima od 1. do 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik |
| 0020 | IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 166. stavcima od 1. do 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i konverzijske faktore ni vlastite procjene i konverzijske faktore navedene u članku 166. stavku 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 niti postotke navedene u članku 166. stavku 10. te uredbe.
  Izvanbilančne izloženosti sastoje se od svih odobrenih, ali neiskorištenih iznosa i svih izvanbilančnih stavki, kako je navedeno u Prilogu I. Uredbi (EU) br. 575/2013. |
| 0030 | PROSJEČNI KONVERZIJSKI FAKTORI PONDERIRANI IZNOSOM IZLOŽENOSTI

  Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječni konverzijski faktor koji institucije koriste u svojem izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, ponderiran izvanbilančnom izloženosti prije konverzijskih faktora kako je iskazano u stupcu 0020. |
| 0040 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON KONVERZIJSKIH FAKTORA I NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

  Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ovaj stupac uključuje zbroj vrijednosti bilančnih i izvanbilančnih izloženosti nakon primjene konverzijskih faktora u skladu s člankom 166. stavcima od 8. do 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nakon tehnika smanjenja kreditnog rizika. |
| 0050 | IZLOŽENOŠĆU PONDERIRAN PROSJEČNI PD (%)

  Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječna procjena PD-a svakog dužnika, ponderirana vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040.
  U ovom stupcu nije potrebno navesti ukupnu vrijednost za sve kategorije izloženosti. |
| 0060 | BROJ DUŽNIKA

  Broj pravnih subjekata ili dužnika raspoređen u svaki razred fiksnog raspona PD-a
  Broj dužnika računa se u skladu s uputama u stupcu 0300 obrasca C 08.01. Zajednički dužnici tretiraju se jednako kao za potrebe kalibracije PD-a. |
| 0070 | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

  Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječna procjena LGD-a svake izloženosti, ponderirana vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i nakon smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040
  Iskazani LGD odgovara završnoj procjeni LGD-a koja je korištena u izračunu iznosa ponderiranih rizikom dobivenih nakon uzimanja u obzir svih učinaka smanjenja kreditnog rizika i okolnosti recesije ako je relevantno. Za izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama u iskazanom LGD-u uzima se u obzir donja granica utvrđena u članku 164. stavku 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s A-IRB pristupom, uzimaju se u obzir odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazani LGD odgovara procjeni LGD-a u statusu neispunjavanja obveza u skladu s primjenjivim metodologijama procjene.
  U ovom stupcu nije potrebno navesti ukupnu vrijednost za sve kategorije izloženosti. |
| 0080 | PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U GODINAMA)

  Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječno dospijeće svake izloženosti, ponderirano vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040
  Vrijednost koja se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Prosječno dospijeće iskazuje se u godinama.
  Ti se podaci ne iskazuju za vrijednosti izloženosti za koje dospijeće nije element izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. To znači da se ovaj stupac ne ispunjava za kategoriju izloženosti ‚stanovništvo’. |
| 0090 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

  Za izloženosti prema središnjim državama i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima, iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s člankom 153. stavcima od 1. do 4.; za izloženosti prema stanovništvu, iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s člankom 154. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir. |
| 0100 | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

  Iznos očekivanog gubitka izračunat u skladu s člankom 158. Uredbe (EZ) br. 575/2013
  Izračun iznosa očekivanoga gubitka koji se iskazuje temelji se na stvarnim parametrima rizika koji su upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo. |
| 0110 | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

  Specifični i opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 183/2014, dodatna vrijednosna usklađenja u skladu s člancima 34. i 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 te smanjenja regulatornog kapitala povezana s izloženostima raspoređenima u svaki razred fiksnog raspona PD-a.
  Ta vrijednosna usklađenja i rezervacije oni su koji se uzimaju u obzir pri primjeni članka 159. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Opće se rezervacije iskazuju raspoređivanjem iznosa na proporcionalnoj osnovi u skladu s očekivanim gubitkom različitih rejting-kategorija dužnika. |

Stupci

Upute

0010

BILANČNE IZLOŽENOSTI

Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 166. stavcima od 1. do 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik

0020

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 166. stavcima od 1. do 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i konverzijske faktore ni vlastite procjene i konverzijske faktore navedene u članku 166. stavku 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 niti postotke navedene u članku 166. stavku 10. te uredbe.

Izvanbilančne izloženosti sastoje se od svih odobrenih, ali neiskorištenih iznosa i svih izvanbilančnih stavki, kako je navedeno u Prilogu I. Uredbi (EU) br. 575/2013.

0030

PROSJEČNI KONVERZIJSKI FAKTORI PONDERIRANI IZNOSOM IZLOŽENOSTI

Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječni konverzijski faktor koji institucije koriste u svojem izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, ponderiran izvanbilančnom izloženosti prije konverzijskih faktora kako je iskazano u stupcu 0020.

0040

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON KONVERZIJSKIH FAKTORA I NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj stupac uključuje zbroj vrijednosti bilančnih i izvanbilančnih izloženosti nakon primjene konverzijskih faktora u skladu s člankom 166. stavcima od 8. do 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nakon tehnika smanjenja kreditnog rizika.

0050

IZLOŽENOŠĆU PONDERIRAN PROSJEČNI PD (%)

Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječna procjena PD-a svakog dužnika, ponderirana vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040.

U ovom stupcu nije potrebno navesti ukupnu vrijednost za sve kategorije izloženosti.

0060

BROJ DUŽNIKA

Broj pravnih subjekata ili dužnika raspoređen u svaki razred fiksnog raspona PD-a

Broj dužnika računa se u skladu s uputama u stupcu 0300 obrasca C 08.01. Zajednički dužnici tretiraju se jednako kao za potrebe kalibracije PD-a.

0070

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječna procjena LGD-a svake izloženosti, ponderirana vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i nakon smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040

Iskazani LGD odgovara završnoj procjeni LGD-a koja je korištena u izračunu iznosa ponderiranih rizikom dobivenih nakon uzimanja u obzir svih učinaka smanjenja kreditnog rizika i okolnosti recesije ako je relevantno. Za izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama u iskazanom LGD-u uzima se u obzir donja granica utvrđena u članku 164. stavku 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s A-IRB pristupom, uzimaju se u obzir odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazani LGD odgovara procjeni LGD-a u statusu neispunjavanja obveza u skladu s primjenjivim metodologijama procjene.

U ovom stupcu nije potrebno navesti ukupnu vrijednost za sve kategorije izloženosti.

0080

PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U GODINAMA)

Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječno dospijeće svake izloženosti, ponderirano vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040

Vrijednost koja se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Prosječno dospijeće iskazuje se u godinama.

Ti se podaci ne iskazuju za vrijednosti izloženosti za koje dospijeće nije element izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. To znači da se ovaj stupac ne ispunjava za kategoriju izloženosti ‚stanovništvo’.

0090

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Za izloženosti prema središnjim državama i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima, iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s člankom 153. stavcima od 1. do 4.; za izloženosti prema stanovništvu, iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s člankom 154. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.

0100

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

Iznos očekivanog gubitka izračunat u skladu s člankom 158. Uredbe (EZ) br. 575/2013

Izračun iznosa očekivanoga gubitka koji se iskazuje temelji se na stvarnim parametrima rizika koji su upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.

0110

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

Specifični i opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 183/2014, dodatna vrijednosna usklađenja u skladu s člancima 34. i 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 te smanjenja regulatornog kapitala povezana s izloženostima raspoređenima u svaki razred fiksnog raspona PD-a.

Ta vrijednosna usklađenja i rezervacije oni su koji se uzimaju u obzir pri primjeni članka 159. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Opće se rezervacije iskazuju raspoređivanjem iznosa na proporcionalnoj osnovi u skladu s očekivanim gubitkom različitih rejting-kategorija dužnika.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| RASPON PD-a | Izloženosti se raspoređuju u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir učinke zamjene zbog smanjenja kreditnog rizika). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.
  {r0170, c0050} i {r0170, c0070} iskazuju se za svaku kategoriju izloženosti, ali ne iskazuju za ukupnu vrijednost svih kategorija izloženosti. |

Redci

Upute

RASPON PD-a

Izloženosti se raspoređuju u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir učinke zamjene zbog smanjenja kreditnog rizika). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.

{r0170, c0050} i {r0170, c0070} iskazuju se za svaku kategoriju izloženosti, ali ne iskazuju za ukupnu vrijednost svih kategorija izloženosti.

3.3.2.   C 08.04 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (Izvješća o tokovima RWEA CR IRB 4)

3.3.2.1.   Opće napomene

| 78. | Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 438. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovaj se obrazac ne uključuju izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

78.

| 79. | Institucije iskazuju tokove RWEA kao promjene između iznosa izloženosti ponderiranih rizikom na izvještajni datum i iznosa izloženosti ponderiranih rizikom na prethodni izvještajni datum. U slučaju tromjesečnog izvješćivanja, iskazuje se kraj tromjesečja prije tromjesečja referentnog izvještajnog datuma. |
| --- | --- |

79.

3.3.2.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupac | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

  Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom za kreditni rizik izračunat u skladu s IRB pristupom, uzimajući u obzir pomoćne faktore u skladu s člancima 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Stupac

Upute

0010

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom za kreditni rizik izračunat u skladu s IRB pristupom, uzimajući u obzir pomoćne faktore u skladu s člancima 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU PRETHODNOG IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

  Iznos izloženosti ponderiran rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja nakon primjene pomoćnih faktora za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0020 | VISINA IMOVINE (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog visine imovine, tj. organske promjene veličine i sastava knjige (uključujući podrijetlo novih poslova i dospjelih kredita), ali ne uključujući promjene veličine knjige trgovanja uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0030 | KVALITETA IMOVINE (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog kvalitete imovine, tj. promjene procijenjene kvalitete imovine institucije zbog promjena u riziku dužnika, kao što su migracije rejting kategorija ili slični učinci.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0040 | AŽURIRANJA MODELA (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog ažuriranja modela, tj. promjene uzrokovane primjenom novih modela, promjene u modelima, promjene u području primjene modela ili druge promjene namijenjene uklanjanju slabosti modela.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0050 | METODOLOGIJA I POLITIKA (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog metodologije i politike, tj. promjene uzrokovane metodološkim promjenama u izračunima koje proizlaze iz promjena regulatorne politike, uključujući revizije postojećih i novih uredbi, ne uključujući promjene u modelima koje su navedene u retku 0040.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0060 | PREUZIMANJA I OTUĐIVANJA (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog preuzimanja i prodaje, tj. promjene veličine knjige uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0070 | KRETANJA STRANE VALUTE (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog kretanja strane valute, tj. promjene koje nastaju zbog kretanja strane valute.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0080 | OSTALO (+/-)

  Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog drugih uzročnika.
  Ova se kategorija koristi za bilježenje promjena koje se ne mogu pripisati nijednoj drugoj kategoriji.
  Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos. |
| 0090 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

  Iznos izloženosti ponderiran rizikom u izvještajnom razdoblju nakon primjene pomoćnih faktora za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 |

Redci

Upute

0010

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU PRETHODNOG IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

Iznos izloženosti ponderiran rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja nakon primjene pomoćnih faktora za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013

0020

VISINA IMOVINE (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog visine imovine, tj. organske promjene veličine i sastava knjige (uključujući podrijetlo novih poslova i dospjelih kredita), ali ne uključujući promjene veličine knjige trgovanja uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0030

KVALITETA IMOVINE (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog kvalitete imovine, tj. promjene procijenjene kvalitete imovine institucije zbog promjena u riziku dužnika, kao što su migracije rejting kategorija ili slični učinci.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0040

AŽURIRANJA MODELA (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog ažuriranja modela, tj. promjene uzrokovane primjenom novih modela, promjene u modelima, promjene u području primjene modela ili druge promjene namijenjene uklanjanju slabosti modela.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0050

METODOLOGIJA I POLITIKA (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog metodologije i politike, tj. promjene uzrokovane metodološkim promjenama u izračunima koje proizlaze iz promjena regulatorne politike, uključujući revizije postojećih i novih uredbi, ne uključujući promjene u modelima koje su navedene u retku 0040.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0060

PREUZIMANJA I OTUĐIVANJA (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog preuzimanja i prodaje, tj. promjene veličine knjige uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0070

KRETANJA STRANE VALUTE (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog kretanja strane valute, tj. promjene koje nastaju zbog kretanja strane valute.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0080

OSTALO (+/-)

Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog drugih uzročnika.

Ova se kategorija koristi za bilježenje promjena koje se ne mogu pripisati nijednoj drugoj kategoriji.

Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.

0090

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

Iznos izloženosti ponderiran rizikom u izvještajnom razdoblju nakon primjene pomoćnih faktora za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013

3.3.3.   C 08.05 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (retroaktivno testiranje PD-a (CR IRB 5))

3.3.3.1.   Opće napomene

| 80. | Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 452. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije uzimaju u obzir modele koji se koriste za svaku kategoriju izloženosti i objašnjavaju postotak iznosa izloženosti ponderiranog rizikom relevantne kategorije izloženosti koju pokrivaju modeli za koje se ovdje iskazuju rezultati retroaktivnog testiranja. U ovaj se obrazac ne uključuju izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

80.

3.3.3.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | ARITMETIČKI PROSJEČNI PD (%)

  Aritmetički prosječni PD na početku izvještajnog razdoblja dužnika koji se raspoređuju u razred fiksnog PD raspona i izračunava u stupcu 0020 (ponderiran prosjekom broja dužnika) |
| 0020 | BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE

  Broj dužnika o kojima se izvješćuje na kraju prethodne godine
  Navode se svi dužnici koji imaju kreditnu obvezu u relevantnom razdoblju.
  Broj dužnika računa se u skladu s uputama u stupcu 0300 obrasca C 08.01. Zajednički dužnici tretiraju se jednako kao za potrebe kalibracije PD-a. |
| 0030 | OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE

  Broj dužnika koji su bili u statusu neispunjavanja obveza tijekom godine (tj. razdoblja promatranja izračuna stope neispunjavanja obveza)
  Status neispunjavanja obveza utvrđuje se u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Svaki dužnik u statusu neispunjavanja obveza broji se samo jednom u brojniku i nazivniku izračuna jednogodišnje stope neispunjavanja obveza, čak i ako je dužnik tijekom relevantnog jednogodišnjeg razdoblja više puta bio u statusu neispunjavanja obveza. |
| 0040 | ZABILJEŽENA PROSJEČNA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%)

  Jednogodišnja stopa neispunjavanja obveza iz članka 4. stavka 1. točka 78. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije osiguravaju:






  (a) | da nazivnik sadržava broj dužnika koji su na početku jednogodišnjeg razdoblja (tj. početak godine prije izvještajnog referentnog datuma) imali kreditnu obvezu i koji nisu u statusu neispunjavanja obveza; u tom kontekstu kreditna obveza odnosi se na sljedeće: i. bilo kakve bilančne stavke, uključujući sve iznose glavnice, kamata i provizijâ; ii. bilo kakve izvanbilančne stavke, uključujući jamstva koja je institucija izdala kao davatelj jamstva. |

Stupci

Upute

0010

ARITMETIČKI PROSJEČNI PD (%)

Aritmetički prosječni PD na početku izvještajnog razdoblja dužnika koji se raspoređuju u razred fiksnog PD raspona i izračunava u stupcu 0020 (ponderiran prosjekom broja dužnika)

0020

BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE

Broj dužnika o kojima se izvješćuje na kraju prethodne godine

Navode se svi dužnici koji imaju kreditnu obvezu u relevantnom razdoblju.

Broj dužnika računa se u skladu s uputama u stupcu 0300 obrasca C 08.01. Zajednički dužnici tretiraju se jednako kao za potrebe kalibracije PD-a.

0030

OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE

Broj dužnika koji su bili u statusu neispunjavanja obveza tijekom godine (tj. razdoblja promatranja izračuna stope neispunjavanja obveza)

Status neispunjavanja obveza utvrđuje se u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Svaki dužnik u statusu neispunjavanja obveza broji se samo jednom u brojniku i nazivniku izračuna jednogodišnje stope neispunjavanja obveza, čak i ako je dužnik tijekom relevantnog jednogodišnjeg razdoblja više puta bio u statusu neispunjavanja obveza.

0040

ZABILJEŽENA PROSJEČNA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%)

Jednogodišnja stopa neispunjavanja obveza iz članka 4. stavka 1. točka 78. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije osiguravaju:

(a)

da nazivnik sadržava broj dužnika koji su na početku jednogodišnjeg razdoblja (tj. početak godine prije izvještajnog referentnog datuma) imali kreditnu obvezu i koji nisu u statusu neispunjavanja obveza; u tom kontekstu kreditna obveza odnosi se na sljedeće: i. bilo kakve bilančne stavke, uključujući sve iznose glavnice, kamata i provizijâ; ii. bilo kakve izvanbilančne stavke, uključujući jamstva koja je institucija izdala kao davatelj jamstva.

| (b) | da brojnik uključuje sve one dužnike iz nazivnika koji su u jednogodišnjem razdoblju (godina prije referentnog izvještajnog datuma) imali najmanje jedan nastanak statusa neispunjavanja obveza. |
| --- | --- |

(b)

da brojnik uključuje sve one dužnike iz nazivnika koji su u jednogodišnjem razdoblju (godina prije referentnog izvještajnog datuma) imali najmanje jedan nastanak statusa neispunjavanja obveza.

Za izračun broja dužnika vidjeti stupac 0300 u obrascu C 08.01.

0050

PROSJEČNA POVIJESNA GODIŠNJA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%)

Minimum je jednostavni prosjek godišnje stope nastanka statusa neispunjavanja obveza u zadnjih pet godina (dužnici na početku godine koji su bili u statusu neispunjavanja obveza tijekom te godine / ukupni dužnici na početku godine). Institucije mogu uzeti u obzir dulje povijesno razdoblje koje je u skladu sa stvarnom praksom upravljanja rizikom institucije.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| RASPON PD-a | Izloženosti se raspoređuju u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a na početku izvještajnog razdoblja za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir učinke zamjene zbog smanjenja kreditnog rizika). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %. |

Redci

Upute

RASPON PD-a

Izloženosti se raspoređuju u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a na početku izvještajnog razdoblja za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir učinke zamjene zbog smanjenja kreditnog rizika). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.

3.3.4.   C 08.05.1 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima: Retroaktivno testiranje PD-a u skladu s člankom 180. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5B)

3.3.4.1.   Upute za specifične pozicije

| 81. | Uz obrazac C 08.05, institucije iskazuju informacije uključene u obrazac C 08.05.1 ako primjenjuju članak 180. stavak 1. točku (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 za procjenu PD-a i samo za procjene PD-a u skladu s istim člankom. Upute su jednake kao za obrazac C 08.05, uz sljedeće iznimke:






  Stupci | Upute |
| --- | --- | --- |
| 0005 | RASPON PD-a

  Institucije iskazuju raspone PD-a u skladu sa svojim internim rejting kategorijama koje raspoređuju na rejting-skalu koju koristi vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika (VIPKR), umjesto fiksnog vanjskog raspona PD-a. |
| 0006 | EKVIVALENT VANJSKOG REJTINGA

  Institucije ispunjavaju jedan stupac za svaki VIPKR koji se uzima u obzir u skladu s člankom 180. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije u ovim stupcima navode vanjski rejting u koji su raspoređeni njihovi interni rasponi PD-a. |

81.

Stupci

Upute

0005

RASPON PD-a

Institucije iskazuju raspone PD-a u skladu sa svojim internim rejting kategorijama koje raspoređuju na rejting-skalu koju koristi vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika (VIPKR), umjesto fiksnog vanjskog raspona PD-a.

0006

EKVIVALENT VANJSKOG REJTINGA

Institucije ispunjavaju jedan stupac za svaki VIPKR koji se uzima u obzir u skladu s člankom 180. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije u ovim stupcima navode vanjski rejting u koji su raspoređeni njihovi interni rasponi PD-a.

3.3.5.   C 08.06 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (Pristup raspoređivanja za specijalizirano financiranje (CR IRB 6))

3.3.5.1.   Opće napomene

| 82. | Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 438. točke (e) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije iskazuju informacije o sljedećim vrstama izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5. tablice 1:






  (a) | Financiranje projekata |
| --- | --- | --- |

82.

(a)

Financiranje projekata

| (b) | Nekretnine koje donose prihod i poslovne nekretnine visoke volatilnosti |
| --- | --- |

(b)

Nekretnine koje donose prihod i poslovne nekretnine visoke volatilnosti

| (c) | Financiranje objekata |
| --- | --- |

(c)

Financiranje objekata

| (d) | Financiranje robe |
| --- | --- |

(d)

Financiranje robe

3.3.5.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Vidjeti upute za obrazac CR-IRB. |
| 0020 | IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Vidjeti upute za obrazac CR-IRB. |
| 0030, 0050 | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

  Vidjeti upute za obrazac CR-SA |
| 0040 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

  Vidjeti upute za obrazac CR-IRB. |
| 0060 | OD ČEGA: IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

  Vidjeti upute za obrazac CR SA. |
| 0070 | PONDER RIZIKA

  Članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
  To je fiksni stupac za informativne svrhe. Ne smije se mijenjati. |
| 0080 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

  Vidjeti upute za obrazac CR-IRB. |
| 0090 | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

  Vidjeti upute za obrazac CR-IRB. |
| 0100 | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

  Vidjeti upute za obrazac CR-IRB. |

Stupci

Upute

0010

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

0020

IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

0030, 0050

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

Vidjeti upute za obrazac CR-SA

0040

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

0060

OD ČEGA: IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

Vidjeti upute za obrazac CR SA.

0070

PONDER RIZIKA

Članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

To je fiksni stupac za informativne svrhe. Ne smije se mijenjati.

0080

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

0090

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

0100

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010-0120 | Izloženosti se raspoređuju u odgovarajuću kategoriju i dospjelost u skladu s člankom 153. stavkom 5. tablicom 1 Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Redci

Upute

0010-0120

Izloženosti se raspoređuju u odgovarajuću kategoriju i dospjelost u skladu s člankom 153. stavkom 5. tablicom 1 Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.3.6.   C 08.07 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (područje primjene IRB pristupa i standardiziranog pristupa (CR IRB 7))

3.3.6.1.   Opće napomene

| 83. | Za potrebe ovog obrasca institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom kreditnom riziku iskazuju svoje izloženosti na koje se primjenjuje standardizirani pristup utvrđen u dijelu trećem glavi II. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili IRB pristup utvrđen u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. te uredbe, kao i dio svake kategorije izloženosti na koji se primjenjuje plan uvođenja. Institucije navode informacije iz ovog obrasca po kategorijama izloženosti, u skladu s raščlambom kategorija izloženosti navedenom u redcima obrasca. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Stupci 0030 i 0050 trebali bi obuhvatiti cijeli spektar izloženosti, tako da zbroj svakog retka za ta tri stupca iznosi 100 % svih kategorija izloženosti osim sekuritizacijskih i odbijenih pozicija. |
| --- | --- |

84.

3.3.6.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KAKO JE DEFINIRANA U ČLANKU 166. UREDBE (EU) br. 575/2013

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020 | UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU STANDARDIZIRANI PRISTUP I IRB PRISTUP

  Institucije za iskazivanje ukupne vrijednosti izloženosti koriste vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 429. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom i izloženosti u skladu s IRB pristupom. |
| 0030 | POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE TRAJNO IZUZEĆE OD PRIMJENE STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (%)

  Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje standardizirani pristup (izloženost na koju se primjenjuje standardizirani pristup prije smanjenja kreditnog rizika u odnosu na ukupnu izloženost u toj kategoriji izloženosti u stupcu 0020), uz poštovanje područja primjene odobrenja za trajno izuzeće od primjene standardiziranog pristupa dobivenog od nadležnog tijela u skladu s člankom 150. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJI SE PRIMJENJUJE PLAN UVOĐENJA (%)

  Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje postupno uvođenje IRB pristupa u skladu s člankom 148. Uredbe (EU) br. 575/2013. To uključuje:






  — | izloženosti na koje institucije planiraju primijeniti IRB pristup sa ili bez korištenja vlastitih procjena LGD-a i konverzijskih faktora (F-IRB i A-IRB); |

Stupci

Upute

0010

UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KAKO JE DEFINIRANA U ČLANKU 166. UREDBE (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020

UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU STANDARDIZIRANI PRISTUP I IRB PRISTUP

Institucije za iskazivanje ukupne vrijednosti izloženosti koriste vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 429. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom i izloženosti u skladu s IRB pristupom.

0030

POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE TRAJNO IZUZEĆE OD PRIMJENE STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (%)

Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje standardizirani pristup (izloženost na koju se primjenjuje standardizirani pristup prije smanjenja kreditnog rizika u odnosu na ukupnu izloženost u toj kategoriji izloženosti u stupcu 0020), uz poštovanje područja primjene odobrenja za trajno izuzeće od primjene standardiziranog pristupa dobivenog od nadležnog tijela u skladu s člankom 150. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJI SE PRIMJENJUJE PLAN UVOĐENJA (%)

Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje postupno uvođenje IRB pristupa u skladu s člankom 148. Uredbe (EU) br. 575/2013. To uključuje:

—

izloženosti na koje institucije planiraju primijeniti IRB pristup sa ili bez korištenja vlastitih procjena LGD-a i konverzijskih faktora (F-IRB i A-IRB);

| — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje nisu značajne koje nisu uključene u stupce 0020 ili 0040; |
| --- | --- |

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje nisu značajne koje nisu uključene u stupce 0020 ili 0040;

| — | izloženosti na koje se već primjenjuje F-IRB ako institucija planira u budućnosti primijeniti A-IRB; |
| --- | --- |

—

izloženosti na koje se već primjenjuje F-IRB ako institucija planira u budućnosti primijeniti A-IRB;

| — | izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja na koje se primjenjuje nadzorni pristup raspoređivanja koje nisu navedene u stupcu 0040. |
| --- | --- |

—

izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja na koje se primjenjuje nadzorni pristup raspoređivanja koje nisu navedene u stupcu 0040.

0050

POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE IRB PRISTUP (%)

Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje IRB pristup (izloženost na koju se primjenjuje IRB pristup prije smanjenja kreditnog rizika preko ukupne izloženosti u toj kategoriji izloženosti), u skladu s opsegom odobrenja nadležnog tijela za primjenu IRB pristupa u skladu s člankom 143. Uredbe (EU) br. 575/2013. Uključuje izloženosti za koje institucije imaju odobrenje koristiti svoje vlastite procjene LGD-a i konverzijske faktore ili ga nemaju (F-IRB i A-IRB), uključujući nadzorni pristup raspoređivanja za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja i izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja rizika kao i izloženosti iskazane u retku 0170 obrasca C 08.01.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| KATEGORIJE IZLOŽENOSTI | Institucije uključuju informacije iz ovog obrasca po kategorijama izloženosti, u skladu s raščlambom kategorija izloženosti uključenih u retke obrasca. |

Redci

Upute

KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

Institucije uključuju informacije iz ovog obrasca po kategorijama izloženosti, u skladu s raščlambom kategorija izloženosti uključenih u retke obrasca.

3.4.   KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: INFORMACIJE S GEOGRAFSKOM RAŠČLAMBOM

| 85. | Sve institucije dostavljaju informacije agregirane na ukupnoj razini. Nadalje, institucije koje ispunjavaju prag određen u članku 5. stavku 5. ove Provedbene uredbe dostavljaju informacije raščlanjene po zemljama, informacije o matičnoj zemlji te o svim stranim zemljama. Prag se razmatra samo u odnosu na obrasce CR GB 1 i CR GB 2. Izloženosti prema nadnacionalnim organizacijama raspoređuju se na geografsko područje ‚ostale zemlje’. |
| --- | --- |

85.

| 86. | Pojam ‚boravište dužnika’ odnosi se na zemlju u kojoj je osnovan dužnik. Taj se koncept može primijeniti na osnovi neposrednog dužnika i krajnjeg rizika. Stoga se tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene može promijeniti raspodjela izloženosti prema zemlji. Izloženosti prema nadnacionalnim organizacijama ne raspoređuju se na zemlju rezidentnosti institucije, već na geografsko područje ‚Ostale zemlje’, neovisno o kategoriji izloženosti u koju se raspoređuje izloženost prema nadnacionalnim organizacijama. |
| --- | --- |

86.

| 87. | Podaci o ‚originalnoj izloženosti prije konverzijskih faktora’ iskazuju se uz upućivanja na zemlju boravišta neposrednog dužnika. Podaci o ‚vrijednosti izloženosti’ i ‚iznosima izloženosti ponderiranima rizikom’ iskazuju se prema zemlji boravišta krajnjeg dužnika. |
| --- | --- |

87.

3.4.1.   C 09.01 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom (CR GB 1)

3.4.1.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Ista definicija kao za stupac 0010 obrasca CR SA |
| 0020 | Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

  Originalna izloženost prije konverzijskih faktora za izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ i za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza koje se raspoređuju u kategoriju ‚izloženosti visokorizične stavke’ i ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’.
  U navedenoj se ‚bilješci’ daju dodatne informacije o strukturi dužnika kategorije izloženosti u statusu neispunjavanja obveza. Izloženosti klasificirane u kategoriju ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ iz članka 112. točke (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kad bi se dužnici morali iskazati da te izloženosti nisu raspoređene u kategorije ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’.
  Ta je informacija ‚bilješka’ i stoga ne utječe na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom kategorija izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’, ‚visokorizične stavke’ ili ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’ u skladu s člankom 112. točkama (j), (k) i (p) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

  Iznos originalnih izloženosti koje su prenesene u kategoriju izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblje od zadnjeg referentnog izvještajnog datuma iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao. |
| 0050 | Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.
  Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice iz članka 62. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Iznos koji se iskazuje nije umanjen za porezne učinke. |
| 0055 | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014. |
| 0060 | Otpisi

  Otpisi kako je navedeno u MSFI-ju 9.5.4.4. i B5.4.9. |
| 0061 | Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

  U skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

  Zbroj ispravaka vrijednosti za kreditni rizik i otpisa za izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblja od zadnjeg podnošenja podataka. |
| 0075 | Vrijednost izloženosti

  Ista definicija kao za stupac 0200 obrasca CR SA |
| 0080 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

  Ista definicija kao za stupac 0215 obrasca CR SA |
| 0081 | (–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

  Ista definicija kao za stupac 0216 obrasca CR SA |
| 0082 | (–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

  Ista definicija kao za stupac 0217 obrasca CR SA |
| 0090 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

  Ista definicija kao za stupac 0220 obrasca CR SA |

Stupci

0010

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Ista definicija kao za stupac 0010 obrasca CR SA

0020

Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

Originalna izloženost prije konverzijskih faktora za izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ i za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza koje se raspoređuju u kategoriju ‚izloženosti visokorizične stavke’ i ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’.

U navedenoj se ‚bilješci’ daju dodatne informacije o strukturi dužnika kategorije izloženosti u statusu neispunjavanja obveza. Izloženosti klasificirane u kategoriju ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ iz članka 112. točke (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kad bi se dužnici morali iskazati da te izloženosti nisu raspoređene u kategorije ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’.

Ta je informacija ‚bilješka’ i stoga ne utječe na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom kategorija izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’, ‚visokorizične stavke’ ili ‚izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja’ u skladu s člankom 112. točkama (j), (k) i (p) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

Iznos originalnih izloženosti koje su prenesene u kategoriju izloženosti ‚u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblje od zadnjeg referentnog izvještajnog datuma iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao.

0050

Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.

Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice iz članka 62. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos koji se iskazuje nije umanjen za porezne učinke.

0055

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.

0060

Otpisi

Otpisi kako je navedeno u MSFI-ju 9.5.4.4. i B5.4.9.

0061

Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

U skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

Zbroj ispravaka vrijednosti za kreditni rizik i otpisa za izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblja od zadnjeg podnošenja podataka.

0075

Vrijednost izloženosti

Ista definicija kao za stupac 0200 obrasca CR SA

0080

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Ista definicija kao za stupac 0215 obrasca CR SA

0081

(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

Ista definicija kao za stupac 0216 obrasca CR SA

0082

(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

Ista definicija kao za stupac 0217 obrasca CR SA

0090

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Ista definicija kao za stupac 0220 obrasca CR SA

| Redci |
| --- |
| 0010 | Središnje države ili središnje banke

  Članak 112. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0020 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

  Članak 112. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0030 | Subjekti javnog sektora

  Članak 112. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0040 | Multilateralne razvojne banke

  Članak 112. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050 | Međunarodne organizacije

  Članak 112. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0060 | Institucije

  Članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0070 | Trgovačka društva

  Članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0075 | od čega: MSP

  Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA |
| 0080 | Stanovništvo

  Članak 112. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0085 | od čega: MSP

  Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA |
| 0090 | Osigurane nekretninama

  Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0095 | od čega: MSP

  Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA |
| 0100 | Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

  Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0110 | Visokorizične stavke

  Članak 112. točka (k) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0120 | Pokrivene obveznice

  Članak 112. točka (l) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0130 | Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

  Članak 112. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0140 | Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

  Članak 112. točka (o) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj redaka od 0141 do 0143 |
| 0141 | Pristup odnosnih izloženosti

  Ista definicija kao za redak 0281 obrasca CR SA |
| 0142 | Pristup koji se temelji na mandatu

  Ista definicija kao za redak 0282 obrasca CR SA |
| 0143 | Zamjenski pristup

  Ista definicija kao za redak 0283 obrasca CR SA |
| 0150 | Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

  Članak 112. točka (p) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0160 | Ostale izloženosti

  Članak 112. točka (q) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0170 | Ukupne izloženosti |

Redci

0010

Središnje države ili središnje banke

Članak 112. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

0020

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

Članak 112. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

Subjekti javnog sektora

Članak 112. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

Multilateralne razvojne banke

Članak 112. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

0050

Međunarodne organizacije

Članak 112. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

0060

Institucije

Članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013

0070

Trgovačka društva

Članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013

0075

od čega: MSP

Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA

0080

Stanovništvo

Članak 112. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013

0085

od čega: MSP

Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA

0090

Osigurane nekretninama

Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013

0095

od čega: MSP

Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA

0100

Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza

Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013

0110

Visokorizične stavke

Članak 112. točka (k) Uredbe (EU) br. 575/2013

0120

Pokrivene obveznice

Članak 112. točka (l) Uredbe (EU) br. 575/2013

0130

Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

Članak 112. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013

0140

Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

Članak 112. točka (o) Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj redaka od 0141 do 0143

0141

Pristup odnosnih izloženosti

Ista definicija kao za redak 0281 obrasca CR SA

0142

Pristup koji se temelji na mandatu

Ista definicija kao za redak 0282 obrasca CR SA

0143

Zamjenski pristup

Ista definicija kao za redak 0283 obrasca CR SA

0150

Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

Članak 112. točka (p) Uredbe (EU) br. 575/2013

0160

Ostale izloženosti

Članak 112. točka (q) Uredbe (EU) br. 575/2013

0170

Ukupne izloženosti

3.4.2.   C 09.02 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika: Izloženosti u skladu s IRB pristupom (CR GB 2)

3.4.2.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | |
| --- | --- |
| 0010 | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR IRB |
| 0030 | Od čega u statusu neispunjavanja obveza

  Vrijednost originalne izloženosti za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0040 | Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

  Iznos originalnih izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblje od zadnjeg referentnog izvještajnog datuma iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao. |
| 0050 | Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014. |
| 0055 | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014. |
| 0060 | Otpisi

  Otpisi kako je navedeno u MSFI-ju 9.5.4.4. i B5.4.9. |
| 0070 | Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

  Zbroj ispravaka vrijednosti i otpisa za izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblja od zadnjeg podnošenja podataka |
| 0080 | INTERNA REJTING-SKALA / PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

  Ista definicija kao za stupac 0010 obrasca CR IRB |
| 0090 | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

  Ista definicija kao za stupce 0230 i 0240 obrasca CR IRB: prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) odnosi se na sve izloženosti, uključujući izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora i nereguliranim financijskim subjektima. Primjenjuje se članak 181. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja za koje je PD procijenjen, iskazana vrijednost treba biti ili procijenjeni ili regulatorni LGD. Za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5.Uredbe (EU) br. 575/2013 podaci se ne iskazuju jer nisu dostupni. |
| 0100 | Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

  Izloženošću ponderirani LGD za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0105 | Vrijednost izloženosti

  Ista definicija kao za stupac 0110 obrasca CR IRB |
| 0110 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

  Ista definicija kao za stupac 0255 obrasca CR IRB |
| 0120 | Od čega u statusu neispunjavanja obveza

  Iznos izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0121 | (–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-OVE

  Ista definicija kao za stupac 0256 obrasca CR IRB |
| 0122 | (–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

  Ista definicija kao za stupac 0257 obrasca CR IRB |
| 0125 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

  Ista definicija kao za stupac 0260 obrasca CR IRB |
| 0130 | IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

  Ista definicija kao za stupac 0280 obrasca CR IRB |

Stupci

0010

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR IRB

0030

Od čega u statusu neispunjavanja obveza

Vrijednost originalne izloženosti za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

Iznos originalnih izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblje od zadnjeg referentnog izvještajnog datuma iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao.

0050

Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.

0055

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.

0060

Otpisi

Otpisi kako je navedeno u MSFI-ju 9.5.4.4. i B5.4.9.

0070

Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

Zbroj ispravaka vrijednosti i otpisa za izloženosti koje su klasificirane kao ‚izloženosti u statusu neispunjavanja obveza’ tijekom tromjesečnog razdoblja od zadnjeg podnošenja podataka

0080

INTERNA REJTING-SKALA / PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

Ista definicija kao za stupac 0010 obrasca CR IRB

0090

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

Ista definicija kao za stupce 0230 i 0240 obrasca CR IRB: prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) odnosi se na sve izloženosti, uključujući izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora i nereguliranim financijskim subjektima. Primjenjuje se članak 181. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja za koje je PD procijenjen, iskazana vrijednost treba biti ili procijenjeni ili regulatorni LGD. Za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5.Uredbe (EU) br. 575/2013 podaci se ne iskazuju jer nisu dostupni.

0100

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

Izloženošću ponderirani LGD za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013

0105

Vrijednost izloženosti

Ista definicija kao za stupac 0110 obrasca CR IRB

0110

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Ista definicija kao za stupac 0255 obrasca CR IRB

0120

Od čega u statusu neispunjavanja obveza

Iznos izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0121

(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-OVE

Ista definicija kao za stupac 0256 obrasca CR IRB

0122

(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU

Ista definicija kao za stupac 0257 obrasca CR IRB

0125

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA

Ista definicija kao za stupac 0260 obrasca CR IRB

0130

IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

Ista definicija kao za stupac 0280 obrasca CR IRB

| Redci | |
| --- | --- |
| 0010 | Središnje banke i središnje države

  Članak 147. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0020 | Institucije

  Članak 147. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0030 | Trgovačka društva

  Sve izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 147. stavka 2. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0042 | Od čega: specijalizirano financiranje (ne uključujući specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja)

  Članak 147. stavak 8. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ne iskazuju se podaci za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5 Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0045 | Od čega: specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja

  Članak 147. stavak 8. točka (a) i članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050 | Od čega: MSP

  Članak 147. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  U skladu s IRB pristupom, subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a kako je primijenjena u procesima internog upravljanja rizikom. |
| 0060 | Stanovništvo

  Sve izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0070 | Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama

  Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu osigurane nekretninama
  Izloženostima prema stanovništvu osiguranima nekretninama smatrat će se sve izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama koje se priznaju kao kolateral, neovisno o omjeru vrijednosti kolaterala prema izloženosti ili namjeni kredita. |
| 0080 | MSP

  Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) i članka 154. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su osigurane nekretninama |
| 0090 | Osobe koje nisu MSP-ovi

  Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu osigurane nekretninama |
| 0100 | Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

  Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) u vezi s člankom 154. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0110 | Ostale izloženosti prema stanovništvu

  Ostale izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane u redcima 0070–0100 |
| 0120 | MSP

  Ostale izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0130 | Osobe koje nisu MSP-ovi

  Ostale izloženosti prema fizičkim osobama iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0140 | Vlasnička ulaganja

  Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja iz članka 147. stavka 2. točke (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0150 | Ukupne izloženosti |

Redci

0010

Središnje banke i središnje države

Članak 147. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

0020

Institucije

Članak 147. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

Trgovačka društva

Sve izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 147. stavka 2. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

0042

Od čega: specijalizirano financiranje (ne uključujući specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja)

Članak 147. stavak 8. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ne iskazuju se podaci za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5 Uredbe (EU) br. 575/2013.

0045

Od čega: specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja

Članak 147. stavak 8. točka (a) i članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013

0050

Od čega: MSP

Članak 147. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s IRB pristupom, subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a kako je primijenjena u procesima internog upravljanja rizikom.

0060

Stanovništvo

Sve izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

0070

Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama

Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu osigurane nekretninama

Izloženostima prema stanovništvu osiguranima nekretninama smatrat će se sve izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama koje se priznaju kao kolateral, neovisno o omjeru vrijednosti kolaterala prema izloženosti ili namjeni kredita.

0080

MSP

Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) i članka 154. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su osigurane nekretninama

0090

Osobe koje nisu MSP-ovi

Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu osigurane nekretninama

0100

Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) u vezi s člankom 154. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0110

Ostale izloženosti prema stanovništvu

Ostale izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane u redcima 0070–0100

0120

MSP

Ostale izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

0130

Osobe koje nisu MSP-ovi

Ostale izloženosti prema fizičkim osobama iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

0140

Vlasnička ulaganja

Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja iz članka 147. stavka 2. točke (e) Uredbe (EU) br. 575/2013

0150

Ukupne izloženosti

3.4.3.   C 09.04 – Raščlamba relevantnih kreditnih izloženosti za potrebe izračuna protucikličkog zaštitnog sloja prema zemlji i stope protucikličkog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (CCB)

3.4.3.1.   Opće napomene

| 88. | Cilj je ovog obrasca dobivanje više informacija o elementima protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju. Potrebne informacije odnose se na kapitalne zahtjeve utvrđene u skladu s dijelom trećim glavama II. i IV. Uredbe (EU) br. 575/2013 i geografski položaj za kreditne izloženosti, sekuritizacijske izloženosti i izloženosti iz knjige trgovanja relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju u skladu s člankom 140. Direktive 2013/36/EU (relevantne kreditne izloženosti). |
| --- | --- |

88.

| 89. | Informacije u obrascu C 09.04 iskazuju se za stavku ‚ukupne’ relevantne kreditne izloženosti u svim državama u kojima se nalaze te izloženosti i pojedinačno za svaku državu u kojima se nalaze relevantne kreditne izloženosti. Ukupne vrijednosti te informacije o svakoj državi iskazuju se zasebno. |
| --- | --- |

89.

| 90. | Prag određen u članku 5. stavku 5. ove Provedbene uredbe ne primjenjuje se na izvješćivanje o ovoj raščlambi. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Kako bi se utvrdio geografski položaj, izloženosti se raspoređuju na osnovi položaja neposrednog dužnika kako je predviđeno Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 1152/2014 (4). Stoga se tehnikama smanjenja kreditnog rizika ne mijenja raspodjela izloženosti prema geografskom položaju za potrebe izvješćivanja o informacijama utvrđenima u ovom obrascu. |
| --- | --- |

91.

3.4.3.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | |
| --- | --- |
| 0010 | Iznos

  Vrijednost relevantnih kreditnih izloženosti i s njima povezanih kapitalnih zahtjeva utvrđenih u skladu s uputama za odgovarajući redak. |
| 0020 | Postotak |
| 0030 | Kvalitativne informacije

  Informacije se iskazuju samo za zemlju rezidentnosti institucije (zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici) i ‚ukupno’ za sve zemlje.
  Institucije iskazuju {y} ili {n} u skladu s uputama za odgovarajući redak. |

Stupci

0010

Iznos

Vrijednost relevantnih kreditnih izloženosti i s njima povezanih kapitalnih zahtjeva utvrđenih u skladu s uputama za odgovarajući redak.

0020

Postotak

0030

Kvalitativne informacije

Informacije se iskazuju samo za zemlju rezidentnosti institucije (zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici) i ‚ukupno’ za sve zemlje.

Institucije iskazuju {y} ili {n} u skladu s uputama za odgovarajući redak.

| Redci | |
| --- | --- |
| 0010-0020 | Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

  Relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU. |
| 0010 | Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

  Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU.
  Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 0055. |
| 0020 | Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom

  Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU.
  Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 0055. |
| 0030-0040 | Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

  Relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU. |
| 0030 | Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirani pristup

  Zbroj neto dugih i neto kratkih pozicija u skladu s člankom 327. Uredbe (EU) br. 575/2013 u relevantnim kreditnim izloženostima iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013:






  — | izloženosti prema dužničkim instrumentima osim sekuritizacija, |

Redci

0010-0020

Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

Relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU.

0010

Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU.

Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 0055.

0020

Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom

Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU.

Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 0055.

0030-0040

Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

Relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU.

0030

Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirani pristup

Zbroj neto dugih i neto kratkih pozicija u skladu s člankom 327. Uredbe (EU) br. 575/2013 u relevantnim kreditnim izloženostima iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013:

—

izloženosti prema dužničkim instrumentima osim sekuritizacija,

| — | izloženosti prema sekuritizacijskim pozicijama u knjizi trgovanja, |
| --- | --- |

—

izloženosti prema sekuritizacijskim pozicijama u knjizi trgovanja,

| — | izloženosti prema korelacijskim portfeljima namijenjenima trgovanju, |
| --- | --- |

—

izloženosti prema korelacijskim portfeljima namijenjenima trgovanju,

| — | izloženosti prema vlasničkim vrijednosnim papirima, |
| --- | --- |

—

izloženosti prema vlasničkim vrijednosnim papirima,

| — | izloženosti prema CIU-ovima ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

izloženosti prema CIU-ovima ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

Vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s internim modelima

Za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se zbroj sljedećeg:

| — | fer vrijednosti neizvedenih pozicija koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU, utvrđene u skladu s člankom 104. Uredbe (EU) br. 575/2013, |
| --- | --- |

—

fer vrijednosti neizvedenih pozicija koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU, utvrđene u skladu s člankom 104. Uredbe (EU) br. 575/2013,

| — | zamišljene vrijednosti izvedenica koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU. |
| --- | --- |

—

zamišljene vrijednosti izvedenica koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU.

0055

Relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 248. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (c) Direktive 2013/36/EU.

0070-0110

Kapitalni zahtjevi i ponderi

0070

Ukupni kapitalni zahtjevi za protuciklički zaštitni sloj kapitala

Zbroj redaka 0080, 0090 i 0100.

0080

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

Kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima od 1. do 4. i poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU u dotičnoj zemlji.

Kapitalni zahtjevi za sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuju se iz ovog retka i iskazuju se u retku 0100.

Kapitalni zahtjevi iznose 8 % iznosa izloženosti ponderiranog rizikom utvrđenog u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima od 1. do 4. i poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

Kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 za specifični rizik ili u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik za relevantne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU u dotičnoj zemlji.

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti na temelju okvira za tržišni rizik među ostalim uključuju kapitalne zahtjeve za sekuritizacijske pozicije izračunate u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i kapitalne zahtjeve za izloženosti subjekata za zajednička ulaganja utvrđene u skladu s člankom 348. te uredbe.

0100

Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

Kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (c) Direktive 2013/36/EU u dotičnoj zemlji.

Kapitalni zahtjevi iznose 8 % iznosa izloženosti ponderiranog rizikom utvrđenog u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0110

Ponderi kapitalnih zahtjeva

Ponder koji se primjenjuje na stopu protucikličkog zaštitnog sloja u svakoj zemlji izračunava se kao omjer kapitalnih zahtjeva utvrđeno kako slijedi:

| 1. | Brojnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na relevantne kreditne izloženosti u dotičnoj zemlji [r0070; c0010; u obrascu za zemlju], |
| --- | --- |

1.

Brojnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na relevantne kreditne izloženosti u dotičnoj zemlji [r0070; c0010; u obrascu za zemlju],

| 2. | Nazivnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na sve kreditne izloženosti relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja iz članka 140. stavka 4. Direktive 2013/36/EU [redak 0070; c0010; ‚Ukupno’]. |
| --- | --- |

2.

Nazivnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na sve kreditne izloženosti relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja iz članka 140. stavka 4. Direktive 2013/36/EU [redak 0070; c0010; ‚Ukupno’].

Informacije o ponderima kapitalnih zahtjeva ne iskazuju se pod ‚ukupno’ za sve zemlje.

0120-0140

Stope protucikličkog zaštitnog sloja

0120

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je za tu zemlju odredilo imenovano tijelo te zemlje u skladu s člancima 136., 137., 139., člankom 140. stavkom 2. točkama (a) i (c) i člankom 140. stavkom 3. točkom (b) Direktive 2013/36/EU.

Ovaj se redak ne treba popunjavati ako za dotičnu zemlju imenovano tijelo te zemlje nije utvrdilo stopu protucikličkog zaštitnog sloja kapitala.

Ne iskazuju se stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koje je odredilo imenovano tijelo, ali koje nisu još primjenjive u dotičnoj zemlji na referentni izvještajni datum.

Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo ne iskazuju se pod ‚ukupno’ za sve zemlje.

0130

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja primjenjiva na zemlju institucije

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala primjenjiva na dotičnu zemlju koju je za tu zemlju odredilo imenovano tijelo zemlje rezidentnosti institucije u skladu s člancima 137., 138. i 139., člankom 140. stavkom 2. točkom (b) i člankom 140. stavkom 3. točkom (a) Direktive 2013/36/EU. Ne iskazuju se stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koje nisu primjenjive na referentni izvještajni datum.

Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala primjenjivoj na dotičnu zemlju institucije ne iskazuju se pod ‚ukupno’ za sve zemlje.

0140

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju, izračunata u skladu s člankom 140. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU.

Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju izračunava se kao ponderirani prosjek stopa protucikličkog zaštitnog sloja koje se primjenjuju u zemljama u kojima se nalaze relevantne kreditne izloženosti institucije ili se primjenjuju za potrebe članka 140. na temelju članka 139. stavaka 2. ili 3. Direktive 2013/36/EU. Relevantna stopa protucikličkog zaštitnog sloja iskazuje se u [retku 0120; c0020; obrazac za zemlju], ili [retku 0130; c0020; obrazac za zemlju] kako je primjenjivo.

Ponder primjenjiv na stopu protucikličkog zaštitnog sloja u svakoj zemlji jednak je udjelu kapitalnih zahtjeva u ukupnim kapitalnim zahtjevima i iskazuje se u [retku 0110; c0020; obrascu za zemlju].

Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju iskazuju se samo pod ‚ukupno’ za sve zemlje, a ne zasebno za svaku zemlju.

0150-0160

Primjena praga od 2 %

0150

Primjena praga od 2 % za opće kreditne izloženosti

U skladu s člankom 2. stavkom 5. točkom (b) Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014, inozemne opće kreditne izloženosti čija ukupna vrijednost ne premašuje 2 % ukupne vrijednosti općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti te institucije mogu se raspodijeliti na matičnu državu članicu institucije. Ukupne vrijednosti općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti izračunavaju se tako što se isključe opće kreditne izloženosti raspoređene u skladu s člankom 2. stavkom 5. točkom (a) i člankom 2. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014.

Ako institucija koristi tu derogaciju, navodi ‚y’ u obrascu za zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici i pod ‚ukupno’ za sve zemlje.

Ako institucija ne koristi tu derogaciju, navodi ‚n’ u odgovarajućoj rubrici.

0160

Primjena praga od 2 % za izloženosti iz knjige trgovanja

U skladu s člankom 3. stavkom 3. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014, institucije mogu izloženosti iz knjige trgovanja raspodijeliti na matičnu državu članicu ako ukupna vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja ne premašuje 2 % njihovih ukupnih općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti.

Ako institucija koristi tu derogaciju, navodi ‚y’ u obrascu za zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici i pod ‚ukupno’ za sve zemlje.

Ako institucija ne koristi tu derogaciju, navodi ‚n’ u odgovarajućoj rubrici.

3.5.   C 10.01 I C 10.02 – IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S PRISTUPOM ZASNOVANIM NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Opće napomene

| 92. | Obrazac CR EQU IRB sastoji se od dva obrasca: obrazac CR EQU IRB 1 sadržava opći pregled izloženosti u skladu s IRB pristupom kategorije izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja i različite metode izračuna ukupnih iznosa izloženosti riziku. Obrazac CR EQU IRB 2 sadržava raščlambu ukupnih izloženosti raspoređenih u rejting-kategorije dužnika u kontekstu PD/LGD pristupa. ‚CR EQU IRB’ odnosi se na obrasce ‚CR EQU IRB 1’ i ‚CR EQU IRB 2’, kako je primjenjivo, u sljedećim uputama. |
| --- | --- |

92.

| 93. | U obrascu CR EQU IRB navode se informacije o izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za kreditni rizik (članak 92. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013) u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja iz članka 147. stavka 2. točke (e) te uredbe. |
| --- | --- |

93.

| 94. | U skladu s člankom 147. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, sljedeće se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja:






  (a) | izloženosti koje nisu dužničke te predstavljaju podređeno rezidualno pravo na izdavateljevu imovinu ili prihod; |
| --- | --- | --- |

94.

(a)

izloženosti koje nisu dužničke te predstavljaju podređeno rezidualno pravo na izdavateljevu imovinu ili prihod;

| (b) | dužničke izloženosti i drugi vrijednosni papiri, partnerstva, izvedenice ili drugi instrumenti čija je ekonomska bit slična izloženostima navedenima u točki (a). |
| --- | --- |

(b)

dužničke izloženosti i drugi vrijednosni papiri, partnerstva, izvedenice ili drugi instrumenti čija je ekonomska bit slična izloženostima navedenima u točki (a).

| 95. | U obrascu CR EQU IRB iskazuju se i subjekti za zajednička ulaganja na koja se primjenjuje jednostavni pristup ponderiranja iz članka 152. stavka 4. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili zamjenski pristup iz članka 152. stavka 6. te uredbe. |
| --- | --- |

95.

| 96. | U skladu s člankom 151. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije dostavljaju obrazac CR EQU IRB ako primjenjuju jedan od tri pristupa iz članka 155. Uredbe (EU) br. 575/2013:






  — | jednostavni pristup ponderiranja, |
| --- | --- | --- |

96.

—

jednostavni pristup ponderiranja,

| — | PD/LGD pristup ili |
| --- | --- |

—

PD/LGD pristup ili

| — | pristup internih modela. |
| --- | --- |

—

pristup internih modela.

U skladu s člankom 155. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije mogu primijeniti različite pristupe (jednostavni pristup ponderiranja, PD/LGD pristup ili pristup internih modela) na različite portfelje ako interno primjenjuju te različite pristupe.

Osim toga, institucije koje primjenjuju IRB pristup u obrascu CR EQU IRB iskazuju i iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje tretman s fiksnim ponderom rizika (a da ih se pri tome ne tretira izričito u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzećem od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku) npr. izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, odnosno ponder rizika od 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. te uredbe.

| 97. | Sljedeća se potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja ne iskazuju u obrascu CR EQU IRB:






  — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u knjizi trgovanja (ako institucije nisu izuzete od izračuna kapitalnih zahtjeva za pozicije iz knjige trgovanja (članak 94. Uredbe (EU) br. 575/2013)), |
| --- | --- | --- |

97.

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u knjizi trgovanja (ako institucije nisu izuzete od izračuna kapitalnih zahtjeva za pozicije iz knjige trgovanja (članak 94. Uredbe (EU) br. 575/2013)),

| — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koja se primjenjuje izuzeće od primjene standardiziranog pristupa (članak 150. Uredbe (EU) br. 575/2013), uključujući: |
| --- | --- |

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koja se primjenjuje izuzeće od primjene standardiziranog pristupa (članak 150. Uredbe (EU) br. 575/2013), uključujući:

| — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 495. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013, |
| --- | --- |

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 495. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013,

| — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u subjekte čijim se kreditnim obvezama dodjeljuje ponder rizika 0 % u skladu sa standardiziranim pristupom, uključujući javno financirane subjekte kod kojih je moguća primjena pondera rizika 0 % (članak 150. stavak 1. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013), |
| --- | --- |

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u subjekte čijim se kreditnim obvezama dodjeljuje ponder rizika 0 % u skladu sa standardiziranim pristupom, uključujući javno financirane subjekte kod kojih je moguća primjena pondera rizika 0 % (članak 150. stavak 1. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013),

| — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja prema zakonodavnim programima za promicanje posebnih sektora gospodarstva koji institucijama osiguravaju značajne subvencije za ulaganja te uključuju neki oblik državnog nadzora i ograničenja za ulaganja vlasničkog kapitala (članak 150. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) 575/2013), |
| --- | --- |

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja prema zakonodavnim programima za promicanje posebnih sektora gospodarstva koji institucijama osiguravaju značajne subvencije za ulaganja te uključuju neki oblik državnog nadzora i ograničenja za ulaganja vlasničkog kapitala (članak 150. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) 575/2013),

| — | izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u društva za pomoćne usluge čiji se iznosi izloženosti ponderirani rizikom mogu izračunati u skladu s tretmanom ‚ostale imovine bez kreditnih obveza’ (članak 155. stavak 1. Uredbe (EU) 575/2013), |
| --- | --- |

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u društva za pomoćne usluge čiji se iznosi izloženosti ponderirani rizikom mogu izračunati u skladu s tretmanom ‚ostale imovine bez kreditnih obveza’ (članak 155. stavak 1. Uredbe (EU) 575/2013),

| — | potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja koja se odbijaju od regulatornog kapitala u skladu s člancima 46. i 48. Uredbe (EU) 575/2013. |
| --- | --- |

—

potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja koja se odbijaju od regulatornog kapitala u skladu s člancima 46. i 48. Uredbe (EU) 575/2013.

3.5.2.   Upute za specifične pozicije (mogu se primijeniti na obrasce CR EQU IRB 1 i CR EQU IRB 2)

| Stupci |
| --- |
| 0005 | REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA)

  Rejting-kategorija dužnika je identifikator retka i jedinstvena je za svaki redak u obrascu. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd. |
| 0010 | INTERNA REJTING-SKALA


  PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

  Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju u stupcu 0010 vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) izračunatu u skladu s člankom 165. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013.
  PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti iskazuje se u skladu s minimalnim zahtjevima utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 6. Uredbe (EU) 575/2013. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internoj rejting-skali koju je odobrilo nadležno tijelo.
  Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. ‚ukupne izloženosti’) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Sve izloženosti, uključujući izloženosti u statusu neispunjavanja obveza, potrebno je uzeti u obzir za potrebe izračuna izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a. Za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a, vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 0060), koristi se za potrebe ponderiranja. |
| 0020 | ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  U stupcu 0020 institucije iskazuju vrijednost originalne izloženosti (prije konverzijskih faktora). U skladu s člankom 167. Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednost izloženosti za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja računovodstvena je vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Vrijednost izloženosti za kategoriju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja njihova je nominalna vrijednost nakon specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik.
  U stupac 0020 institucije uključuju i izvanbilančne stavke iz Priloga I. Uredbi (EU) 575/2013 raspoređene u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (npr. ‚neuplaćeni dio djelomično uplaćenih dionica’).
  Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup (iz članka 165. stavka 1. Uredbe (EU) 575/2013) uzimaju u obzir i prijeboj iz članka 155. stavka 2. drugog podstavka Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0030-0040 | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST


  NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA


  JAMSTVA


  KREDITNE IZVEDENICE

  Bez obzira na usvojeni pristup za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, institucije mogu priznati nematerijalnu kreditnu zaštitu primljenu za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (članak 155. stavci 2., 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013). Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcima 0030 i 0040 iskazuju iznos nematerijalne kreditne zaštite u obliku jamstava (stupac 0030) ili kreditnih izvedenica (stupac 0040) koja se priznaje u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0050 | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST


  ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA


  (–) UKUPNI ODLJEVI

  U stupcu 0050 institucije iskazuju dio originalne izloženosti prije konverzijskih faktora pokriven nematerijalnom kreditnom zaštitom priznatom u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0060 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

  Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcu 0060 iskazuju vrijednosti izloženosti uzimajući u obzir učinke zamjene koji proizlaze iz nematerijalne kreditne zaštite (članak 155. stavci 2. i 3., članak 167. Uredbe (EU) 575/2013).
  U slučaju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, vrijednost izloženosti je nominalna vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik (članak 167. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0061 | OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

  Vidjeti upute za obrazac CR-SA |
| 0070 | PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

  Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju izloženošću ponderirani prosjek LGD-ova raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti uključene u agregiranje.
  Vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 0060) koristi se za izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti.
  Institucije uzimaju u obzir članak 165. stavak 2. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0080 | IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

  Institucije iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunate u skladu s člankom 155. Uredbe (EU) 575/2013.
  Ako institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup nemaju dovoljno informacija za primjenu definicije nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 178. Uredbe (EU) 575/2013, ponderima rizika dodjeljuje se faktor prilagodbe od 1,5 pri izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013).
  Što se tiče ulaznog parametra M (efektivno dospijeće) u funkciji izračuna pondera rizika, izloženostima na osnovi vlasničkih ulaganja dodjeljuje se efektivno dospijeće od pet godina (članak 165. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013). |
| 0090 | BILJEŠKA: IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

  U stupcu 0090 institucije iskazuju iznos očekivanog gubitka za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunat u skladu s člankom 158. stavcima 4., 7., 8. i 9. Uredbe (EU) 575/2013. |

Stupci

0005

REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA)

Rejting-kategorija dužnika je identifikator retka i jedinstvena je za svaki redak u obrascu. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

0010

INTERNA REJTING-SKALA

PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju u stupcu 0010 vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) izračunatu u skladu s člankom 165. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013.

PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti iskazuje se u skladu s minimalnim zahtjevima utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 6. Uredbe (EU) 575/2013. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internoj rejting-skali koju je odobrilo nadležno tijelo.

Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. ‚ukupne izloženosti’) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Sve izloženosti, uključujući izloženosti u statusu neispunjavanja obveza, potrebno je uzeti u obzir za potrebe izračuna izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a. Za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a, vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 0060), koristi se za potrebe ponderiranja.

0020

ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

U stupcu 0020 institucije iskazuju vrijednost originalne izloženosti (prije konverzijskih faktora). U skladu s člankom 167. Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednost izloženosti za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja računovodstvena je vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Vrijednost izloženosti za kategoriju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja njihova je nominalna vrijednost nakon specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik.

U stupac 0020 institucije uključuju i izvanbilančne stavke iz Priloga I. Uredbi (EU) 575/2013 raspoređene u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (npr. ‚neuplaćeni dio djelomično uplaćenih dionica’).

Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup (iz članka 165. stavka 1. Uredbe (EU) 575/2013) uzimaju u obzir i prijeboj iz članka 155. stavka 2. drugog podstavka Uredbe (EU) 575/2013.

0030-0040

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

JAMSTVA

KREDITNE IZVEDENICE

Bez obzira na usvojeni pristup za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, institucije mogu priznati nematerijalnu kreditnu zaštitu primljenu za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (članak 155. stavci 2., 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013). Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcima 0030 i 0040 iskazuju iznos nematerijalne kreditne zaštite u obliku jamstava (stupac 0030) ili kreditnih izvedenica (stupac 0040) koja se priznaje u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. Uredbe (EU) 575/2013.

0050

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

(–) UKUPNI ODLJEVI

U stupcu 0050 institucije iskazuju dio originalne izloženosti prije konverzijskih faktora pokriven nematerijalnom kreditnom zaštitom priznatom u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. Uredbe (EU) 575/2013.

0060

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcu 0060 iskazuju vrijednosti izloženosti uzimajući u obzir učinke zamjene koji proizlaze iz nematerijalne kreditne zaštite (članak 155. stavci 2. i 3., članak 167. Uredbe (EU) 575/2013).

U slučaju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, vrijednost izloženosti je nominalna vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik (članak 167. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0061

OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

Vidjeti upute za obrazac CR-SA

0070

PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju izloženošću ponderirani prosjek LGD-ova raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti uključene u agregiranje.

Vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 0060) koristi se za izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti.

Institucije uzimaju u obzir članak 165. stavak 2. Uredbe (EU) 575/2013.

0080

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

Institucije iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunate u skladu s člankom 155. Uredbe (EU) 575/2013.

Ako institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup nemaju dovoljno informacija za primjenu definicije nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 178. Uredbe (EU) 575/2013, ponderima rizika dodjeljuje se faktor prilagodbe od 1,5 pri izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013).

Što se tiče ulaznog parametra M (efektivno dospijeće) u funkciji izračuna pondera rizika, izloženostima na osnovi vlasničkih ulaganja dodjeljuje se efektivno dospijeće od pet godina (članak 165. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013).

0090

BILJEŠKA: IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

U stupcu 0090 institucije iskazuju iznos očekivanog gubitka za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunat u skladu s člankom 158. stavcima 4., 7., 8. i 9. Uredbe (EU) 575/2013.

| 98. | [Brisano] |
| --- | --- |

98.

| Redci |
| --- |
| CR EQU IRB 1 – redak 0020, | PD/LGD PRISTUP: UKUPNO

  Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u retku 0020 obrasca CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 – redci 0050 – 0090 | JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO


  RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA:

  Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja (članak 155. stavak 2. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u skladu s karakteristikama odnosnih izloženosti u redcima od 0050 do 0090. |
| CR EQU IRB 1 – redak 0100 | PRISTUP INTERNIH MODELA

  Institucije koje primjenjuju pristup internih modela (članak 155. stavak 4. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u retku 0100. |
| CR EQU IRB 1 – redak 0110 | IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

  Institucije koje primjenjuju IRB pristup iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za one izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje tretman s fiksnim ponderom rizika (a pritom se na njih izričito ne primjenjuje jednostavni pristup ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzeće od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku), uključujući sljedeće:






  — | iznos izloženosti ponderiran rizikom za pozicije vlasničkih ulaganja u subjekte financijskog sektora koje se tretiraju u skladu s člankom 48. stavkom 4. Uredbe (EU) 575/2013, te |

Redci

CR EQU IRB 1 – redak 0020,

PD/LGD PRISTUP: UKUPNO

Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u retku 0020 obrasca CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – redci 0050 – 0090

JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA:

Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja (članak 155. stavak 2. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u skladu s karakteristikama odnosnih izloženosti u redcima od 0050 do 0090.

CR EQU IRB 1 – redak 0100

PRISTUP INTERNIH MODELA

Institucije koje primjenjuju pristup internih modela (članak 155. stavak 4. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u retku 0100.

CR EQU IRB 1 – redak 0110

IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

Institucije koje primjenjuju IRB pristup iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za one izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje tretman s fiksnim ponderom rizika (a pritom se na njih izričito ne primjenjuje jednostavni pristup ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzeće od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku), uključujući sljedeće:

—

iznos izloženosti ponderiran rizikom za pozicije vlasničkih ulaganja u subjekte financijskog sektora koje se tretiraju u skladu s člankom 48. stavkom 4. Uredbe (EU) 575/2013, te

| — | pozicije vlasničkih ulaganja s ponderom rizika 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. Uredbe (EU) 575/2013 iskazuju se u retku 0110. |
| --- | --- |

—

pozicije vlasničkih ulaganja s ponderom rizika 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. Uredbe (EU) 575/2013 iskazuju se u retku 0110.

CR EQU IRB 1 – redak 0120

IZLOŽENOSTI PREMA CIU-OVIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJE ZAMJENSKI PRISTUP

U ovom se retku iskazuju i izloženosti u obliku udjela ili dionica u CIU-ovima na koje se primjenjuje zamjenski pristup u skladu s člankom 152. stavkom 6. Uredbe (EU) 575/2013.

CR EQU IRB 2

RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA:

Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u obrascu CR EQU IRB 2.

Ako institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup primjenjuju jedinstvenu rejting-skalu ili mogu izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, u obrascu CR EQU IRB 2 iskazuju rejting-kategorije ili skupove povezane s tom jedinstvenom rejting-skalom/internom rejting-skalom. U svim ostalim slučajevima različite rejting-skale spajaju se i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: rejting-kategorije dužnika ili skupovi izloženosti različitih rejting-skala grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti prema višem.

3.6.   C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)

3.6.1.   Opće napomene

| 99. | U ovom se obrascu traže informacije o transakcijama iz knjige trgovanja i transakcijama iz knjige pozicija kojima se ne trguje koje nisu namirene nakon datuma dospijeća te kapitalnim zahtjevima za rizik namire iz članka 92. stavka 3. točke (c) podtočke ii. i članka 378. Uredbe (EU) 575/2013. |
| --- | --- |

99.

| 100. | U obrascu CR SETT institucije iskazuju informacije o riziku namire/isporuke u vezi s dužničkim i vlasničkim instrumentima, valutama i robom koje drže u svojoj knjizi trgovanja ili knjizi pozicija kojima se ne trguje. |
| --- | --- |

100.

| 101. | U skladu s člankom 378. Uredbe (EU) 575/2013, na repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj strani ili od druge strane u vezi s dužničkim i vlasničkim instrumentima, valutama i robom ne primjenjuju se kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke. Međutim, potrebno je napomenuti da se na izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje nisu namirene nakon datuma dospijeća ipak primjenjuju kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke kako je određeno u članku 378. Uredbe (EU) 575/2013. |
| --- | --- |

101.

| 102. | U slučaju transakcija nenamirenih nakon datuma dospijeća, institucije izračunavaju razliku u cijeni kojoj su izložene. To je razlika između ugovorene cijene namire za određeni dužnički i vlasnički instrument, valutu ili robu i njezine sadašnje tržišne vrijednosti, ako je ta razlika gubitak za instituciju. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Institucije tu razliku množe s odgovarajućim faktorom iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013 kako bi se odredili odgovarajući kapitalni zahtjevi. |
| --- | --- |

103.

| 104. | U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b) Uredbe (EU) 575/2013, kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke množe se s 12,5 kako bi se izračunao iznos izloženosti riziku. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Potrebno je napomenuti da kapitalni zahtjevi za slobodne isporuke iz članka 379. Uredbe (EU) 575/2013 nisu u opsegu obrasca CR SETT. Ti kapitalni zahtjevi iskazuju se u obrascima za kreditni rizik (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

105.

3.6.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE

  Institucije transakcije nenamirene nakon datuma dospijeća iskazuju po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.
  Sve nenamirene transakcije uključuju se u ovaj stupac, bez obzira na to jesu li nakon datuma namire s dobitkom ili gubitkom. |
| 0020 | IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG NENAMIRENIH TRANSAKCIJA

  Institucije iskazuju razliku između dogovorene cijene namire i njezine sadašnje tržišne vrijednosti za dotični dužnički i vlasnički instrument, valutu ili robu, ako je ta razlika gubitak za instituciju, kako je navedeno u članku 378. Uredbe (EU) 575/2013.
  U ovom se stupcu iskazuju samo transakcije s gubitkom koje nisu namirene nakon datuma namire. |
| 0030 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 378. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE

  U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije svoje kapitalne zahtjeve iskazane u stupcu 0030 množe s 12,5 kako bi dobile iznos izloženosti riziku namire. |

Stupci

0010

TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE

Institucije transakcije nenamirene nakon datuma dospijeća iskazuju po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.

Sve nenamirene transakcije uključuju se u ovaj stupac, bez obzira na to jesu li nakon datuma namire s dobitkom ili gubitkom.

0020

IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG NENAMIRENIH TRANSAKCIJA

Institucije iskazuju razliku između dogovorene cijene namire i njezine sadašnje tržišne vrijednosti za dotični dužnički i vlasnički instrument, valutu ili robu, ako je ta razlika gubitak za instituciju, kako je navedeno u članku 378. Uredbe (EU) 575/2013.

U ovom se stupcu iskazuju samo transakcije s gubitkom koje nisu namirene nakon datuma namire.

0030

KAPITALNI ZAHTJEVI

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 378. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE

U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije svoje kapitalne zahtjeve iskazane u stupcu 0030 množe s 12,5 kako bi dobile iznos izloženosti riziku namire.

| Redci |
| --- |
| 0010 | Ukupne nenamirene transakcije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

  Institucije iskazuju agregirane informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige pozicija kojima se ne trguje (kako je navedeno u članku 92. stavku 3. točki (c) podtočki ii. i članku 378. Uredbe (EU) 575/2013).
  Institucije u {r0010;c0010} iskazuju agregirani zbroj transakcija nenamirenih nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.
  Institucije u {r0010;c0020} iskazuju agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog nenamirenih transakcija s gubitkom.
  Institucije u {r0010;c0030} iskazuju agregirane kapitalne zahtjeve dobivene izračunom kapitalnih zahtjeva za nenamirene transakcije množenjem ‚razlike u cijeni’ iskazane u stupcu 0020 s odgovarajućim faktorom na temelju na broja radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013). |
| 0020-0060 | Transakcije nenamirene do 4 dana (faktor 0 %)


  Transakcije nenamirene od 5 do 15 dana (faktor 8 %)


  Transakcije nenamirene od 16 do 30 dana (faktor 50 %)


  Transakcije nenamirene od 31 do 45 dana (faktor 75 %)


  Transakcije nenamirene 46 ili više dana (faktor 100 %)

  Institucije u redcima od 0020 do 0060 iskazuju informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjigu pozicija kojima se ne trguje u skladu s kategorijama iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.
  Nisu propisani kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke za transakcije koje su nenamirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire. |
| 0070 | Ukupne nenamirene transakcije u knjizi trgovanja

  Institucije iskazuju agregirane informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige trgovanja (kako je navedeno u članku 92. stavku 3. točki (c) podtočki ii. i članku 378. Uredbe (EU) 575/2013).
  Institucije u {r0070;c0010} iskazuju agregirani zbroj nenamirenih transakcija nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.
  Institucije u {r0070;c0020} iskazuju agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog nenamirenih transakcija s gubitkom.
  Institucije u {r0070;c0030} iskazuju agregirane kapitalne zahtjeve dobivene izračunom kapitalnih zahtjeva za nenamirene transakcije množenjem ‚razlike u cijeni’ iskazane u stupcu 0020 s odgovarajućim faktorom na temelju na broja radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013). |
| 0080-0120 | Transakcije nenamirene do 4 dana (faktor 0 %)


  Transakcije nenamirene od 5 do 15 dana (faktor 8 %)


  Transakcije nenamirene od 16 do 30 dana (faktor 50 %)


  Transakcije nenamirene od 31 do 45 dana (faktor 75 %)


  Transakcije nenamirene 46 ili više dana (faktor 100 %)

  Institucije u redcima od 0080 do 0120 iskazuju informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige trgovanja u skladu s kategorijama iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.
  Nisu propisani kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke za transakcije koje su nenamirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire. |

Redci

0010

Ukupne nenamirene transakcije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

Institucije iskazuju agregirane informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige pozicija kojima se ne trguje (kako je navedeno u članku 92. stavku 3. točki (c) podtočki ii. i članku 378. Uredbe (EU) 575/2013).

Institucije u {r0010;c0010} iskazuju agregirani zbroj transakcija nenamirenih nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.

Institucije u {r0010;c0020} iskazuju agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog nenamirenih transakcija s gubitkom.

Institucije u {r0010;c0030} iskazuju agregirane kapitalne zahtjeve dobivene izračunom kapitalnih zahtjeva za nenamirene transakcije množenjem ‚razlike u cijeni’ iskazane u stupcu 0020 s odgovarajućim faktorom na temelju na broja radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013).

0020-0060

Transakcije nenamirene do 4 dana (faktor 0 %)

Transakcije nenamirene od 5 do 15 dana (faktor 8 %)

Transakcije nenamirene od 16 do 30 dana (faktor 50 %)

Transakcije nenamirene od 31 do 45 dana (faktor 75 %)

Transakcije nenamirene 46 ili više dana (faktor 100 %)

Institucije u redcima od 0020 do 0060 iskazuju informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjigu pozicija kojima se ne trguje u skladu s kategorijama iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.

Nisu propisani kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke za transakcije koje su nenamirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire.

0070

Ukupne nenamirene transakcije u knjizi trgovanja

Institucije iskazuju agregirane informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige trgovanja (kako je navedeno u članku 92. stavku 3. točki (c) podtočki ii. i članku 378. Uredbe (EU) 575/2013).

Institucije u {r0070;c0010} iskazuju agregirani zbroj nenamirenih transakcija nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.

Institucije u {r0070;c0020} iskazuju agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog nenamirenih transakcija s gubitkom.

Institucije u {r0070;c0030} iskazuju agregirane kapitalne zahtjeve dobivene izračunom kapitalnih zahtjeva za nenamirene transakcije množenjem ‚razlike u cijeni’ iskazane u stupcu 0020 s odgovarajućim faktorom na temelju na broja radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013).

0080-0120

Transakcije nenamirene do 4 dana (faktor 0 %)

Transakcije nenamirene od 5 do 15 dana (faktor 8 %)

Transakcije nenamirene od 16 do 30 dana (faktor 50 %)

Transakcije nenamirene od 31 do 45 dana (faktor 75 %)

Transakcije nenamirene 46 ili više dana (faktor 100 %)

Institucije u redcima od 0080 do 0120 iskazuju informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige trgovanja u skladu s kategorijama iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.

Nisu propisani kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke za transakcije koje su nenamirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire.

3.7.   C 13.01 – KREDITNI RIZIK – SEKURITIZACIJE (CR SEC)

3.7.1.   Opće napomene

| 106. | Ako institucija djeluje kao inicijator, informacije u ovom obrascu zahtijevaju se za sve sekuritizacije za koje je priznat prijenos značajnog rizika. Ako institucija djeluje kao ulagatelj, iskazuju se sve izloženosti. |
| --- | --- |

106.

| 107. | Informacije koje je potrebno iskazati ovise o ulozi institucije u procesu sekuritizacije. Kao takve, specifične izvještajne stavke primjenjuju se na inicijatore, sponzore i ulagatelje. |
| --- | --- |

107.

| 108. | U ovom obrascu prikupljaju se zajedničke informacije o tradicionalnim i sintetskim sekuritizacijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje |
| --- | --- |

108.

3.7.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | UKUPNI IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

  Institucije inicijatori iskazuju preostali iznos na izvještajni datum svih trenutačnih sekuritiziranih izloženosti iniciranih u sekuritizacijskoj transakciji, bez obzira na to tko drži pozicije. Kao takve, iskazuju se bilančne sekuritizacijske pozicije (npr. obveznice, podređeni krediti) te izvanbilančne sekuritizacijske pozicije i izvedenice (npr. podređene kreditne linije, likvidnosne linije, kamatni ugovori o razmjeni, ugovori o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza itd.) koje su inicirane u sekuritizaciji.
  U slučaju tradicionalnih sekuritizacija kada inicijator ne drži nijednu poziciju, inicijator ne uzima u obzir tu sekuritizaciju u izvješćivanju u ovom obrascu. U tu svrhu sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator uključuju odredbe o prijevremenoj isplati pri sekuritizaciji obnovljivih izloženosti, kako su definirane u članku 242. stavku 16. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0020-0040 | SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

  Članci 251. i 252. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ročne neusklađenosti ne uzimaju se u obzir u prilagođenoj vrijednosti tehnika smanjenja kreditnog rizika uključenih u strukturu sekuritizacije. |
| 0020 | (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (CVA)

  Detaljan postupak izračuna vrijednosti kolaterala korigirane korektivnim faktorom (CVA) koja se iskazuje u ovom stupcu utvrđen je u članku 223. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0030 | (–) UKUPNI ODLJEVI: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

  U skladu s općim pravilom za ‚priljeve’ i ‚odljeve’, iznosi koji se iskazuju u ovom stupcu pojavljuju se kao ‚priljevi’ u odgovarajućem obrascu za kreditni rizik (CR SA ili CR IRB) i kategoriji izloženosti kojoj subjekt koji izvješćuje dodijeli pružatelja zaštite (tj. treću stranu kojoj se tranša prenosi nematerijalnom kreditnom zaštitom).
  Postupak izračuna ‚valutnog rizika’ – prilagođenog nominalnog iznosa kreditne zaštite (G*) utvrđen je u članku 233. stavku 3. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0040 | ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

  Sve tranše koje su zadržane ili ponovno kupljene, npr. zadržane pozicije prvoga gubitka iskazuju se sa svojim nominalnim iznosom.
  Učinak nadzornih korektivnih faktora u kreditnoj zaštiti ne uzima se u obzir pri izračunu zadržanog ili ponovno kupljenog iznosa kreditne zaštite. |
| 0050 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  Ovaj stupac uključuje vrijednosti izloženosti sekuritizacijskih pozicija koje drži institucija koja izvješćuje, izračunate u skladu s člankom 248. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013, bez primjene kreditnih konverzijskih faktora, ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i rezervacije, i nepovratne diskonte kupovne cijene za sekuritizirane izloženosti iz članka 248. stavka 1. točke (d) Uredbe (EU) 575/2013 i ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti i rezervacije za sekuritizacijsku poziciju.
  Netiranje je relevantno samo u pogledu višestrukih ugovora o izvedenicama ponuđenih istom SSPN-u, uključenih u priznati sporazum o netiranju.
  U sintetskim sekuritizacijama pozicije koje drži inicijator u obliku bilančnih stavki i/ili udjela ulagatelja rezultat su agregiranja stupaca od 0010 do 0040. |
| 0060 | (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

  Članak 248. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednosna usklađenja i rezervacije koji se iskazuju u ovom stupcu odnose se samo na sekuritizacijske pozicije. Vrijednosna usklađenja sekuritiziranih izloženosti ne uzimaju se u obzir. |
| 0070 | IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

  Ovaj stupac uključuje vrijednosti izloženosti sekuritizacijskih pozicija izračunate u skladu s člankom 248. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013, umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije, bez primjene konverzijskih faktora i ne uzimajući u obzir nepovratne diskonte kupovne cijene sekuritiziranih izloženosti iz članka 248. stavka 1. točke (d) Uredbe (EU) 575/2013 i umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije za sekuritizacijsku poziciju. |
| 0080-0110 | TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

  Članak 4. stavak 1. točka 57., dio treći glava II. poglavlje 4. i članak 249. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije u ovim stupcima iskazuju informacije o tehnikama smanjenja kreditnog rizika kojima se smanjuje krediti rizik izloženosti zamjenom izloženosti (kako je navedeno u nastavku za priljeve i odljeve).
  Kolateralu koji utječe na vrijednost izloženosti (npr. ako se koristi za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost) gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.
  Stavke koje se ovdje iskazuju:






  1. | kolateral, uključen u skladu s člankom 222. Uredbe (EU) 575/2013 (jednostavnom metodom financijskog kolaterala); |

Stupci

0010

UKUPNI IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

Institucije inicijatori iskazuju preostali iznos na izvještajni datum svih trenutačnih sekuritiziranih izloženosti iniciranih u sekuritizacijskoj transakciji, bez obzira na to tko drži pozicije. Kao takve, iskazuju se bilančne sekuritizacijske pozicije (npr. obveznice, podređeni krediti) te izvanbilančne sekuritizacijske pozicije i izvedenice (npr. podređene kreditne linije, likvidnosne linije, kamatni ugovori o razmjeni, ugovori o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza itd.) koje su inicirane u sekuritizaciji.

U slučaju tradicionalnih sekuritizacija kada inicijator ne drži nijednu poziciju, inicijator ne uzima u obzir tu sekuritizaciju u izvješćivanju u ovom obrascu. U tu svrhu sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator uključuju odredbe o prijevremenoj isplati pri sekuritizaciji obnovljivih izloženosti, kako su definirane u članku 242. stavku 16. Uredbe (EU) 575/2013.

0020-0040

SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

Članci 251. i 252. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ročne neusklađenosti ne uzimaju se u obzir u prilagođenoj vrijednosti tehnika smanjenja kreditnog rizika uključenih u strukturu sekuritizacije.

0020

(–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (CVA)

Detaljan postupak izračuna vrijednosti kolaterala korigirane korektivnim faktorom (CVA) koja se iskazuje u ovom stupcu utvrđen je u članku 223. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013.

0030

(–) UKUPNI ODLJEVI: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

U skladu s općim pravilom za ‚priljeve’ i ‚odljeve’, iznosi koji se iskazuju u ovom stupcu pojavljuju se kao ‚priljevi’ u odgovarajućem obrascu za kreditni rizik (CR SA ili CR IRB) i kategoriji izloženosti kojoj subjekt koji izvješćuje dodijeli pružatelja zaštite (tj. treću stranu kojoj se tranša prenosi nematerijalnom kreditnom zaštitom).

Postupak izračuna ‚valutnog rizika’ – prilagođenog nominalnog iznosa kreditne zaštite (G*) utvrđen je u članku 233. stavku 3. Uredbe (EU) 575/2013.

0040

ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

Sve tranše koje su zadržane ili ponovno kupljene, npr. zadržane pozicije prvoga gubitka iskazuju se sa svojim nominalnim iznosom.

Učinak nadzornih korektivnih faktora u kreditnoj zaštiti ne uzima se u obzir pri izračunu zadržanog ili ponovno kupljenog iznosa kreditne zaštite.

0050

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Ovaj stupac uključuje vrijednosti izloženosti sekuritizacijskih pozicija koje drži institucija koja izvješćuje, izračunate u skladu s člankom 248. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013, bez primjene kreditnih konverzijskih faktora, ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i rezervacije, i nepovratne diskonte kupovne cijene za sekuritizirane izloženosti iz članka 248. stavka 1. točke (d) Uredbe (EU) 575/2013 i ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti i rezervacije za sekuritizacijsku poziciju.

Netiranje je relevantno samo u pogledu višestrukih ugovora o izvedenicama ponuđenih istom SSPN-u, uključenih u priznati sporazum o netiranju.

U sintetskim sekuritizacijama pozicije koje drži inicijator u obliku bilančnih stavki i/ili udjela ulagatelja rezultat su agregiranja stupaca od 0010 do 0040.

0060

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

Članak 248. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednosna usklađenja i rezervacije koji se iskazuju u ovom stupcu odnose se samo na sekuritizacijske pozicije. Vrijednosna usklađenja sekuritiziranih izloženosti ne uzimaju se u obzir.

0070

IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

Ovaj stupac uključuje vrijednosti izloženosti sekuritizacijskih pozicija izračunate u skladu s člankom 248. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013, umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije, bez primjene konverzijskih faktora i ne uzimajući u obzir nepovratne diskonte kupovne cijene sekuritiziranih izloženosti iz članka 248. stavka 1. točke (d) Uredbe (EU) 575/2013 i umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije za sekuritizacijsku poziciju.

0080-0110

TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

Članak 4. stavak 1. točka 57., dio treći glava II. poglavlje 4. i članak 249. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije u ovim stupcima iskazuju informacije o tehnikama smanjenja kreditnog rizika kojima se smanjuje krediti rizik izloženosti zamjenom izloženosti (kako je navedeno u nastavku za priljeve i odljeve).

Kolateralu koji utječe na vrijednost izloženosti (npr. ako se koristi za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost) gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.

Stavke koje se ovdje iskazuju:

1.

kolateral, uključen u skladu s člankom 222. Uredbe (EU) 575/2013 (jednostavnom metodom financijskog kolaterala);

| 2. | priznata nematerijalna kreditna zaštita. |
| --- | --- |

2.

priznata nematerijalna kreditna zaštita.

0080

(–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (GA)

Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59., članci od 234. do 236. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090

(–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

Materijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 58. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je navedeno u članku 249. stavku 2. prvom podstavku te uredbe i kako je uređeno u člancima 195., 197. i 200. te uredbe.

Kreditni zapisi i bilančno netiranje iz članaka 218. i 219. Uredbe (EU) br. 575/2013 tretiraju se kao gotovinski kolateral.

0100-0110

ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA:

Iskazuju se priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti te, prema potrebi, ponderima rizika ili rejting-kategoriji dužnika.

0100

(–) UKUPNI ODLJEVI

Članak 222. stavak 3. članak 235. stavci 1. i 2. i članak 236. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu ‚izloženosti umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije’ koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, ako je relevantno, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti.

Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, ako je relevantno, pondere rizika ili rejting-kategorije dužnika.

0110

UKUPNI PRILJEVI

Sekuritizacijske pozicije koje su dužnički vrijednosni papiri i koriste se kao priznati financijski kolateral u skladu s člankom 197. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 i ako se primjenjuje jednostavna metoda financijskog kolaterala, iskazuju se kao priljevi u ovom stupcu.

0120

NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

Ovaj stupac uključuje izloženosti raspoređene u odgovarajući ponder rizika i kategoriju izloženosti nakon odljeva i priljeva na temelju ‚tehnika smanjena rizika s učincima zamjene na izloženost’.

0130

(–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (CVAM)

Članci od 223. do 228. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazani iznos uključuje i kreditne zapise (članak 218. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0140

POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija izračunata u skladu s člankom 248. Uredbe (EU) br. 575/2013, ali bez primjene konverzijskih faktora iz članka 248. stavka 1. točke (b) te uredbe.

0150

OD ČEGA: UZ PRIMJENU KREDITNOG KONVERZIJSKOG FAKTORA OD 0 %

Članak 248. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

U članku 4. stavku 1. točki 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 definiran je konverzijski faktor.

Za potrebe izvješćivanja, potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*) iskazuje se za konverzijski faktor od 0 %.

0160

(-) NEPOVRATNA DISKONTNA KUPOVNA CIJENA

U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 institucija inicijator može od vrijednosti izloženosti sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250  % odbiti nepovratne diskonte kupovne cijene povezane s takvim odnosnim izloženostima u mjeri u kojoj su ti diskonti prouzročili smanjenje regulatornog kapitala.

0170

(-) SPECIFIČNI ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK ZA ODNOSNE IZLOŽENOSTI

U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija inicijator može od vrijednosti izloženosti sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250 % ili koja je odbijena od redovnog osnovnog kapitala odbiti iznos specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik za odnosne izloženosti kako je određeno u skladu s člankom 110. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0180

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija koja se izračunava u skladu s člankom 248. Uredbe (EU) br. 575/2013

0190

(–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA SE ODBIJA OD REGULATORNOG KAPITALA

U skladu s člankom 244. stavkom 1. točkom (b), člankom 245. stavkom 1. točkom (b) i člankom 253. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, u slučaju sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250  %, institucija može, kao alternativu uključivanju pozicije u svoj izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, odbiti vrijednost izloženosti te pozicije od regulatornog kapitala.

0200

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

Vrijednost izloženosti umanjena za vrijednost izloženosti koja se odbija od regulatornog kapitala.

0210

SEC-IRBA

Članak 254. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

0220-0260

RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA

Izloženosti SEC-IRBA raščlanjene prema rasponima pondera rizika.

0270

OD ČEGA: IZRAČUNATO U SKLADU S ČLANKOM 255. STAVKOM 4. (OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA)

Članak 255. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za potrebe ovog stupca, izloženosti prema stanovništvu tretiraju se kao otkupljena potraživanja od stanovništva, a izloženosti koje nisu prema stanovništvu kao otkupljena potraživanja od trgovačkih društava.

0280

SEC-SA

Članak 254. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0290-0340

RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA

Izloženosti SEC-SA raščlanjene prema rasponima pondera rizika.

Za ponder rizika = 1 250  % (W nepoznat), u članku 261. stavku 2. točki (b) četvrtom podstavku Uredbe (EU) br. 575/2013 propisuje se da se na poziciju u sekuritizaciji primjenjuje ponder rizika od 1 250  % ako institucija nema informacije o statusu dospjelih nenaplaćenih potraživanja za više od 5 % odnosnih izloženosti u skupu.

0350

SEC-ERBA

Članak 254. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

0360-0570

RAŠČLAMBA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE (STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO/DUGOROČNO)

Članak 263. Uredbe (EU) br. 575/2013

Sekuritizacijske pozicije u skladu s pristupom SEC-ERBA s izvedenim rejtingom kako je navedeno u članku 254. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kao pozicije s rejtingom.

Vrijednosti izloženosti na koje se primjenjuju ponderi rizika raščlanjuju se kao kratkoročne i dugoročne i prema stupnjevima kreditne kvalitete kako je utvrđeno u članku 263. tablicama 1 i 2 i članku 264. tablicama 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013.

0580-0630

RAŠČLAMBA PREMA RAZLOGU ZA PRIMJENU PRISTUPA SEC-ERBA

Za svaku sekuritizacijsku poziciju institucije razmatraju jednu od sljedećih opcija u stupcima 0580-0620.

0580

KREDITI ZA KUPNJU AUTOMOBILA, NAJMOVI AUTOMOBILA I NAJMOVI OPREME

Članak 254. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

U ovom se stupcu iskazuju svi krediti za kupnju automobila, najmovi automobila i najmovi opreme, čak i ako ispunjavaju uvjete za članak 254. stavak 2. točku (a) ili (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0590

OPCIJA SEC-ERBA

Članak 254. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0600

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (a) UREDBE (EU) br. 575/2013

Članak 254. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

0610

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (B) UREDBE (EU) br. 575/2013

Članak 254. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0620

POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 4. ILI ČLANAK 258. STAVAK 2. UREDBE (EU) br. 575/2013

Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje pristup SEC-ERBA, ako su nadležna tijela onemogućila primjenu pristupa SEC-IRBA ili SEC-SA u skladu s člankom 254. stavkom 4. ili člankom 258. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0630

POŠTOVANJE HIJERARHIJE PRISTUPA

Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje pristup SEC-ERBA poštujući hijerarhiju pristupa propisanu u članku 254. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0640

PRISTUP INTERNE PROCJENE

Člankom 254. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 predviđen je ‚pristup interne procjene’ za pozicije u programima ABCP.

0650-0690

RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA

Izloženosti u skladu s pristupom interne procjene raščlanjene prema rasponima pondera rizika.

0695

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0700

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %)

Ako nije primijenjen ni jedan od prethodno navedenih pristupa, sekuritizacijskim pozicijama pripisuje se ponder rizika od 1 250  % u skladu s člankom 254. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0710-0860

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunava se u skladu s dijelom trećim, glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, prije usklađenja zbog ročne neusklađenosti ili kršenja odredaba o dubinskoj analizi, i isključujući svaki iznos izloženosti ponderiran rizikom koji odgovara izloženostima koje su preko odljeva preraspodijeljene u drugi obrazac.

0840

PRISTUP INTERNE PROCJENE: PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

Prosječni ponder rizika ponderiran izloženošću sekuritizacijskih pozicija iskazuje se u ovom stupcu.

0860

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM, OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE

Za sintetske sekuritizacije s ročnim neusklađenostima, u iznosu koji se iskazuje u ovom stupcu zanemaruje se bilo kakva ročna neusklađenost.

0870

USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI

Uključuju se ročne neusklađenosti u sintetskim sekuritizacijama RW*-RW(SP), kako je izračunano u skladu s člankom 252. Uredbe (EU) br. 575/2013, izuzev u slučaju tranši na koje se primjenjuje ponder rizika 1 250  % kada iznos koji se iskazuje iznosi nula. RW(SP) ne uključuje samo iznose izloženosti ponderirane rizikom iskazane u stupcu 0650, nego i iznose izloženosti ponderirane rizikom koji odgovaraju izloženostima koje su ponovno raspodijeljene preko odljeva u druge obrasce.

0880

UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402
   (5)

U skladu s člankom 270.a Uredbe (EU) br. 575/2013, kad god institucija ne ispuni određene zahtjeve, nadležna tijela određuju razmjerni dodatni ponder rizika od najmanje 250 % pondera rizika (s gornjom granicom od 1 250  %) koji se primjenjuje na relevantne sekuritizacijske pozicije u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0890

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, prije primjene ograničenja utvrđenih u člancima 267. i 268. te uredbe odnosno u slučaju kvalificiranih sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti prije primjene članka 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

0900

(–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA

U skladu s člankom 267. Uredbe (EU) br. 575/2013 institucija koja u svakom trenutku poznaje sastav odnosnih izloženosti može nadređenoj sekuritizacijskoj poziciji pripisati maksimalni ponder rizika jednak izloženošću ponderiranom prosječnom ponderu rizika koji bi se primjenjivao na odnosne izloženosti da nisu bile sekuritizirane. Za kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti primjenjuje se članak 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013, a osobito njegovi stavci 6. i 7.

0910

(–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE

U skladu s člankom 268. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija inicijator, institucija sponzor ili druga institucija koja primjenjuje pristup SEC-IRBA ili institucija inicijator ili institucija sponzor koja primjenjuje pristup SEC-SA ili pristup SEC-ERBA može na sekuritizacijsku poziciju koju drži primijeniti maksimalni kapitalni zahtjev jednak kapitalnim zahtjevima koji bi se dobili izračunom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. ili 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za odnosne izloženosti da nisu bile sekuritizirane. Za kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti primjenjuje se članak 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013, a osobito njegovi stavci 5. i 7.

0920

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM:

Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunat u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir ukupni ponder rizika kako je utvrđen u članku 247. stavku 6. te uredbe.

0930

BILJEŠKA: IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJA U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji proizlazi iz izloženosti koje su ponovno raspoređene na pružatelja smanjenja kreditnog rizika, i stoga se izračunava u odgovarajućem obrascu, koje se uzimaju u obzir pri izračunu gornje granice sekuritizacijskih pozicija.

| 109. | Obrazac je podijeljen u tri velike skupine redaka u kojima se prikupljaju podaci o iniciranim/financiranim/zadržanim ili kupljenim izloženostima inicijatora, ulagatelja i sponzora. Za svaku od njih informacije se raščlanjuju prema bilančnim stavkama i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama te prema tome primjenjuje li se na njih različit tretman kapitala ili ne. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Raščlanjuju se i pozicije koje se tretiraju u skladu s pristupom SEC-ERBA i pozicije bez rejtinga (izloženosti na izvještajni datum) u skladu sa stupnjevima kreditne kvalitete koji se primjenjuju na početku (zadnja skupina redaka). Inicijatori, sponzori i ulagatelji iskazuju te informacije. |
| --- | --- |

110.

| Redci |
| --- |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI

  Ukupne izloženosti odnose se na ukupni iznos preostalih sekuritizacija i resekuritizacija. U ovom su retku navodi sažetak svih informacija koje iskazuju inicijatori, sponzori i ulagatelji u sljedećim redcima. |
| 0020 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE:

  Ukupni iznos preostalih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 62. Uredbe (EU) br. 575/2013, koje nisu resekuritizacije kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 63. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030 | SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

  Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243., 270. ili 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013 i stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala. |
| 0040 | IZLOŽENOSTI U STS ABCP I TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA KOJE NISU STS ABCP

  Ukupni iznos STS sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | NADREĐENA POZICIJA U SINTETSKIM SEKURITIZACIJAMA KREDITA ZA MSP-ove KOJA SE NASTAVLJA PRIZNAVATI

  Ukupni iznos nadređenih pozicija u sintetskoj sekuritizaciji kredita za MSP-ove koje se nastavljaju priznavati i koje ispunjavaju uvjete iz članka 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0051 | NADREĐENE POZICIJE U STS BILANČNIM SEKURITIZACIJAMA

  Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija u STS sekuritizacijskim pozicijama koje ispunjavaju uvjete iz članka 270. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 i 0410 | SEKURITIZACIJE KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

  Članak 254. stavci 1., 4., 5. i 6. i članci 259., 261., 263., 265., 266. i 269. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ne ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala. |
| 0070, 0190, 0310 i 0430 | RESEKURITIZACIJSKE POZICIJE

  Ukupni iznos preostalih resekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 64. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0080 | INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

  U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama tih sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu inicijatora, kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 13. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0090-0136, 0210-0250 i 0330-0370 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: BILANČNE STAVKE

  U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednost izloženosti bilančne sekuritizacijske pozicije njezina je računovodstvena vrijednost koja preostane nakon primjene relevantnih specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na tu sekuritizacijsku poziciju u skladu s člankom 110. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Bilančne stavke raščlanjuju se kako bi se obuhvatile informacije o primjeni različitog tretmana kapitala iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 u redcima 0100 i 0120 te o ukupnom iznosu nadređenih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 242. stavku 6. te uredbe, u redcima 0110 i 0130. |
| 0100, 0220 i 0340 | SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

  Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 i stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala. |
| 0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374, 0400 i 0420 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0121, 0241 i 0361 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE

  Ukupni iznos izloženosti koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0133, 0253 i 0373 | IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0134, 0254 i 0374 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0135, 0255 i 0375 | OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos izloženosti koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0136, 0256 i 0376 | OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, a ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0140-0180, 0260-0300 i 0380-0420 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

  U ovim redcima prikupljaju se informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama kao sekuritizacijskim pozicijama na koje se primjenjuje konverzijski faktor u skladu sa sekuritizacijskim okvirom. Vrijednost izloženosti izvanbilančne sekuritizacijske pozicije njezina je nominalna vrijednost, umanjena za svaki specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik te sekuritizacijske pozicije i pomnožena konverzijskom faktorom od 100 %, osim ako je određeno drukčije.
  Izvanbilančne sekuritizacijske pozicije koje proizlaze iz izvedenog instrumenta navedenog u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 određuju se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane za izvedeni instrument naveden u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 određuje se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za likvidnosne linije, kreditne linije i gotovinske predujmove servisera, institucije navode neiskorišteni iznos.
  Za kamatne i valutne ugovore o razmjeni navode vrijednost izloženosti (izračunatu u skladu s člankom 248. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013).
  Izvanbilančne stavke i izvedenice raščlanjuju se kako bi se obuhvatile informacije o primjeni različitog tretmana kapitala iz članka 270. Uredbe (EU) br. 575/2013 u redcima 0150 i 0170 te o ukupnom iznosu nadređenih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, u redcima 0160 i 0180. Za retke od 0100 do 0130 primjenjuje se ista pravna osnova. |
| 0150, 0270 i 0390 | SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

  Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili, samo za inicijatore, članka 270. ili članka 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013 stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala. |
| 0200 | ULAGATELJ: UKUPNE IZLOŽENOSTI

  U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama te izvedenicama sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu ulagatelja.
  Za potrebe ovog obrasca ulagatelj znači institucija koja drži sekuritizacijsku poziciju u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor. |
| 0320 | SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

  U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama tih sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu inicijatora, kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 14. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako sponzor sekuritizira i svoju imovinu, popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini. |
| 0440-0670 | RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU

  U ovim se redcima prikupljaju informacije o preostalim pozicijama (na izvještajni datum) za koje je stupanj kreditne kvalitete (kako je utvrđen u članku 263. tablicama 1 i 2 i članku 264. tablicama 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013) određen na datum početka sekuritizacije (početak). Stupanj kreditne kvalitete sekuritizacijskih pozicija koje se tretiraju u skladu s pristupom interne procjene stupanj je koji su imale u trenutku prve dodjele rejtinga u skladu s pristupom interne procjene. U nedostatku tih informacija, iskazuju se najraniji dostupni podaci istovjetni stupnjevima kreditne kvalitete.
  Ovi se redci ispunjavaju samo za stupce 0180-0210, 0280, 0350-0640, 0700-0720, 0740, 0760-0830 i 0850. |

Redci

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Ukupne izloženosti odnose se na ukupni iznos preostalih sekuritizacija i resekuritizacija. U ovom su retku navodi sažetak svih informacija koje iskazuju inicijatori, sponzori i ulagatelji u sljedećim redcima.

0020

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE:

Ukupni iznos preostalih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 62. Uredbe (EU) br. 575/2013, koje nisu resekuritizacije kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 63. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030

SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243., 270. ili 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013 i stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.

0040

IZLOŽENOSTI U STS ABCP I TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA KOJE NISU STS ABCP

Ukupni iznos STS sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

NADREĐENA POZICIJA U SINTETSKIM SEKURITIZACIJAMA KREDITA ZA MSP-ove KOJA SE NASTAVLJA PRIZNAVATI

Ukupni iznos nadređenih pozicija u sintetskoj sekuritizaciji kredita za MSP-ove koje se nastavljaju priznavati i koje ispunjavaju uvjete iz članka 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013.

0051

NADREĐENE POZICIJE U STS BILANČNIM SEKURITIZACIJAMA

Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija u STS sekuritizacijskim pozicijama koje ispunjavaju uvjete iz članka 270. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 i 0410

SEKURITIZACIJE KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

Članak 254. stavci 1., 4., 5. i 6. i članci 259., 261., 263., 265., 266. i 269. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ne ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.

0070, 0190, 0310 i 0430

RESEKURITIZACIJSKE POZICIJE

Ukupni iznos preostalih resekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 64. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0080

INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama tih sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu inicijatora, kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 13. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090-0136, 0210-0250 i 0330-0370

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: BILANČNE STAVKE

U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednost izloženosti bilančne sekuritizacijske pozicije njezina je računovodstvena vrijednost koja preostane nakon primjene relevantnih specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na tu sekuritizacijsku poziciju u skladu s člankom 110. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Bilančne stavke raščlanjuju se kako bi se obuhvatile informacije o primjeni različitog tretmana kapitala iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 u redcima 0100 i 0120 te o ukupnom iznosu nadređenih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 242. stavku 6. te uredbe, u redcima 0110 i 0130.

0100, 0220 i 0340

SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 i stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.

0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374, 0400 i 0420

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0121, 0241 i 0361

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE

Ukupni iznos izloženosti koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0133, 0253 i 0373

IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0134, 0254 i 0374

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0135, 0255 i 0375

OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos izloženosti koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0136, 0256 i 0376

OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, a ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0140-0180, 0260-0300 i 0380-0420

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

U ovim redcima prikupljaju se informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama kao sekuritizacijskim pozicijama na koje se primjenjuje konverzijski faktor u skladu sa sekuritizacijskim okvirom. Vrijednost izloženosti izvanbilančne sekuritizacijske pozicije njezina je nominalna vrijednost, umanjena za svaki specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik te sekuritizacijske pozicije i pomnožena konverzijskom faktorom od 100 %, osim ako je određeno drukčije.

Izvanbilančne sekuritizacijske pozicije koje proizlaze iz izvedenog instrumenta navedenog u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 određuju se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane za izvedeni instrument naveden u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 određuje se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za likvidnosne linije, kreditne linije i gotovinske predujmove servisera, institucije navode neiskorišteni iznos.

Za kamatne i valutne ugovore o razmjeni navode vrijednost izloženosti (izračunatu u skladu s člankom 248. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013).

Izvanbilančne stavke i izvedenice raščlanjuju se kako bi se obuhvatile informacije o primjeni različitog tretmana kapitala iz članka 270. Uredbe (EU) br. 575/2013 u redcima 0150 i 0170 te o ukupnom iznosu nadređenih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, u redcima 0160 i 0180. Za retke od 0100 do 0130 primjenjuje se ista pravna osnova.

0150, 0270 i 0390

SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili, samo za inicijatore, članka 270. ili članka 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013 stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.

0200

ULAGATELJ: UKUPNE IZLOŽENOSTI

U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama te izvedenicama sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu ulagatelja.

Za potrebe ovog obrasca ulagatelj znači institucija koja drži sekuritizacijsku poziciju u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor.

0320

SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama tih sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu inicijatora, kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 14. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako sponzor sekuritizira i svoju imovinu, popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.

0440-0670

RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU

U ovim se redcima prikupljaju informacije o preostalim pozicijama (na izvještajni datum) za koje je stupanj kreditne kvalitete (kako je utvrđen u članku 263. tablicama 1 i 2 i članku 264. tablicama 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013) određen na datum početka sekuritizacije (početak). Stupanj kreditne kvalitete sekuritizacijskih pozicija koje se tretiraju u skladu s pristupom interne procjene stupanj je koji su imale u trenutku prve dodjele rejtinga u skladu s pristupom interne procjene. U nedostatku tih informacija, iskazuju se najraniji dostupni podaci istovjetni stupnjevima kreditne kvalitete.

Ovi se redci ispunjavaju samo za stupce 0180-0210, 0280, 0350-0640, 0700-0720, 0740, 0760-0830 i 0850.

3.8.   DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI)

3.8.1.   Opseg obrasca SEC DETAILS

| 111. | U ovim se obrascims prikupljaju informacije na osnovi transakcija (nasuprot agregiranih informacija iskazanih u obrascima CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 i CA2) o svim sekuritizacijama u koje je uključena institucija koja izvješćuje. Iskazuju se glavna obilježja svake sekuritizacije, kao što su priroda odnosnog skupa i kapitalni zahtjevi. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Ti se obrasci ispunjavaju za sljedeće:






  a. | Sekuritizacije koje inicira/sponzorira institucija koja izvješćuje, među ostalim ako ne drži poziciju u sekuritizaciji. U slučajevima kada institucije drže barem jednu poziciju u sekuritizaciji, bez obzira na to postoji li prijenos značajnog rizika ili ne, institucije iskazuju informacije o svim pozicijama koje drže (u knjizi pozicija kojima se ne trguje ili u knjizi trgovanja). Pozicije koje drže uključuju pozicije koje su zadržane zbog članka 6. Uredbe (EU) 2017/2402 i, ako se primjenjuje članak 43. stavak 6. te uredbe, članka 405. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018. |
| --- | --- | --- |

112.

a.

Sekuritizacije koje inicira/sponzorira institucija koja izvješćuje, među ostalim ako ne drži poziciju u sekuritizaciji. U slučajevima kada institucije drže barem jednu poziciju u sekuritizaciji, bez obzira na to postoji li prijenos značajnog rizika ili ne, institucije iskazuju informacije o svim pozicijama koje drže (u knjizi pozicija kojima se ne trguje ili u knjizi trgovanja). Pozicije koje drže uključuju pozicije koje su zadržane zbog članka 6. Uredbe (EU) 2017/2402 i, ako se primjenjuje članak 43. stavak 6. te uredbe, članka 405. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018.

| b. | Sekuritizacije čiji su krajnji odnosni instrument financijske obveze koje je izdala institucija koja izvješćuje i koje je (djelomično) stekao subjekt za sekuritizaciju. Taj odnosni instrument mogu biti pokrivene obveznice ili druge obveze i utvrđuje se kao takav u stupcu 0160. |
| --- | --- |

b.

Sekuritizacije čiji su krajnji odnosni instrument financijske obveze koje je izdala institucija koja izvješćuje i koje je (djelomično) stekao subjekt za sekuritizaciju. Taj odnosni instrument mogu biti pokrivene obveznice ili druge obveze i utvrđuje se kao takav u stupcu 0160.

| c. | Pozicije koje se drže u sekuritizacijama ako institucija koja izvješćuje nije ni inicijator ni sponzor (tj. ulagatelji i izvorni zajmodavci).
  U obrascu C 14.01 iskazuju se samo sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje tretman u skladu sa sekuritizacijskim okvirom. |
| --- | --- |

c.

Pozicije koje se drže u sekuritizacijama ako institucija koja izvješćuje nije ni inicijator ni sponzor (tj. ulagatelji i izvorni zajmodavci).

U obrascu C 14.01 iskazuju se samo sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje tretman u skladu sa sekuritizacijskim okvirom.

| 113. | Te obrasce ispunjavaju konsolidirane grupe i samostalne institucije (6) koje se nalaze u istoj zemlji u kojoj se na njih primjenjuju kapitalni zahtjevi. Ako sekuritizacije uključuju više od jednog subjekta iste konsolidirane grupe, dostavlja se detaljna raščlamba prema pojedinom subjektu. |
| --- | --- |

113.

| 114. | Zbog članka 5. Uredbe (EU) 2017/2402 kojim je utvrđeno da institucije koje ulažu u sekuritizacijske pozicije stječu veliki broj informacija o njima kako bi postupale u skladu sa zahtjevima o dubinskoj analizi, opseg izvješćivanja u obrascu primjenjuje se u ograničenoj mjeri na ulagatelje. Konkretno, iskazuju stupce 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470. |
| --- | --- |

114.

| 115. | Institucije koje su izvorni zajmodavci (a nisu i inicijatori ili sponzori u istoj sekuritizaciji) općenito ispunjavaju obrazac u istoj mjeri kao i ulagatelji. |
| --- | --- |

115.

3.8.2   Raščlamba obrasca SEC DETALJNIJI PODACI

| 116. | Obrazac SEC DETALJNIJI PODACI sastoji se od dva obrasca. U obrascu SEC DETALJNIJI PODACI navodi se opći pregled sekuritizacija. U obrascu SEC DETALJNIJI PODACI 2 navodi se raščlamba tih sekuritizacijskih pozicija na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, po primijenjenom pristupu. |
| --- | --- |

116.

| 117. | Sekuritizacijske pozicije u knjizi trgovanja iskazuju se samo u stupcima 0010-0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 i 0450-0470. Za stupce 0420, 0430 i 0440 institucije uzimaju u obzir ponder rizika koji odgovara kapitalnom zahtjevu neto pozicije. |
| --- | --- |

117.

3.8.3   C 14.00 – Detaljne informacije o sekuritizacijama (SEC DETALJNIJI PODACI)

| Stupci |
| --- |
| 0010 | INTERNA OZNAKA

  Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije koriste za utvrđivanje sekuritizacije.
  Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacijske transakcije. |
| 0020 | IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

  Oznaka koja se koristi za zakonski upis sekuritizacijske transakcije ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacijska transakcija poznata na tržištu, ili unutar institucije u slučaju interne ili privatne sekuritizacije.
  Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije. |
| 0021 | UNUTARGRUPNA, PRIVATNA ILI JAVNA SEKURITIZACIJA?

  U ovom se stupcu određuje je li sekuritizacija unutargrupna, privatna ili javna sekuritizacija.
  Institucije iskazuju jedno od sljedećeg:






  — | privatni plasmani, |

Stupci

0010

INTERNA OZNAKA

Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije koriste za utvrđivanje sekuritizacije.

Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacijske transakcije.

0020

IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

Oznaka koja se koristi za zakonski upis sekuritizacijske transakcije ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacijska transakcija poznata na tržištu, ili unutar institucije u slučaju interne ili privatne sekuritizacije.

Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije.

0021

UNUTARGRUPNA, PRIVATNA ILI JAVNA SEKURITIZACIJA?

U ovom se stupcu određuje je li sekuritizacija unutargrupna, privatna ili javna sekuritizacija.

Institucije iskazuju jedno od sljedećeg:

—

privatni plasmani,

| — | unutargrupna, |
| --- | --- |

—

unutargrupna,

| — | javni plasmani. |
| --- | --- |

—

javni plasmani.

0110

ULOGA INSTITUCIJE (INICIJATOR / SPONZOR / IZVORNI ZAJMODAVAC / ULAGATELJ)

Institucije iskazuju jedno od sljedećeg:

| — | inicijator, |
| --- | --- |

—

inicijator,

| — | sponzor, |
| --- | --- |

—

sponzor,

| — | ulagatelj, |
| --- | --- |

—

ulagatelj,

| — | izvorni zajmodavac. |
| --- | --- |

—

izvorni zajmodavac.

Inicijator kako je definirani u članku 4. stavku 1. točki 13. Uredbe (EU) br. 575/2013 i sponzor kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 14. te uredbe. Pretpostavlja se da su ulagatelji institucije na koje se primjenjuje članak 5. Uredbe (EU) 2017/2402. Ako se primjenjuje članak 43. stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402, primjenjuju se članci 406. i 407. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018.

0030

IDENTIFIKATOR INICIJATORA

U ovom se stupcu iskazuje oznaka LEI koja se primjenjuje na inicijatora ili, ako nije dostupna, oznaka koju je inicijatoru dalo nadzorno tijelo ili, ako ni ona nije dostupna, naziv same institucije.

U slučaju višestrukih sekuritizacija u kojima je institucija koja izvješćuje uključena kao inicijator, sponzor ili izvorni zajmodavac, institucija koja izvješćuje dostavlja identifikator svih subjekata unutar konsolidirane grupe koji su uključeni u transakciju (kao inicijator, sponzor ili izvorni zajmodavac). Ako oznaka nije dostupna ili nije poznata instituciji koja izvješćuje, iskazuje se naziv institucije.

U slučaju višestrukih sekuritizacija u kojima institucija koja izvješćuje drži poziciju u sekuritizaciji kao ulagatelj, institucija koja izvješćuje dostavlja identifikator svih različitih inicijatora koji su uključeni u sekuritizaciju, ili ako nije dostupan, nazive različitih inicijatora. Ako instituciji koja izvješćuje nazivi nisu poznati, institucija koja izvješćuje tada iskazuje da je sekuritizacija višestruka (‚multi-seller’).

0040

VRSTA SEKURITIZACIJE

Institucije iskazuju jedno od sljedećeg:

| — | program ABCP, |
| --- | --- |

—

program ABCP,

| — | transakcija ABCP, |
| --- | --- |

—

transakcija ABCP,

| — | tradicionalne sekuritizacije osim sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti, |
| --- | --- |

—

tradicionalne sekuritizacije osim sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti,

| — | nekvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti, |
| --- | --- |

—

nekvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti,

| — | kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti, |
| --- | --- |

—

kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti,

| — | sintetska transakcija. |
| --- | --- |

—

sintetska transakcija.

Definicije pojmova ‚program komercijalnih zapisa osiguranih imovinom’, ‚transakcija komercijalnim zapisima osiguranima imovinom’, ‚tradicionalna sekuritizacija’ i ‚sintetska sekuritizacija’ navedene su u članku 242. točkama od 11. do 14. Uredbe (EU) br. 575/2013; definicije pojmova ‚kvalificirana tradicionalna sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti’ i ‚sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti’ navedene su u članku 269.a stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0051

RAČUNOVODSTVENI TRETMAN: SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI ZADRŽAVAJU SE U BILANCI ILI SE IZ NJE UKLANJAJU?

Institucije kao inicijatori, sponzori i izvorni zajmodavci iskazuju jedno od sljedećeg:

| — | ‚K – u cijelosti zadržane’, ako sekuritizirane izloženosti nastavljaju u cijelosti priznavati, |
| --- | --- |

—

‚K – u cijelosti zadržane’, ako sekuritizirane izloženosti nastavljaju u cijelosti priznavati,

| — | ‚P – djelomično uklonjene’, ako su se sekuritizirane izloženosti djelomično prestale priznavati, |
| --- | --- |

—

‚P – djelomično uklonjene’, ako su se sekuritizirane izloženosti djelomično prestale priznavati,

| — | ‚R – u cijelosti uklonjene’, ako su se sekuritizirane izloženosti u cijelosti prestale priznavati, |
| --- | --- |

—

‚R – u cijelosti uklonjene’, ako su se sekuritizirane izloženosti u cijelosti prestale priznavati,

| — | ‚N – nije primjenjivo’, ako nije primjenjivo. |
| --- | --- |

—

‚N – nije primjenjivo’, ako nije primjenjivo.

U ovom se stupcu navodi sažetak računovodstvenog tretmana transakcije. Prijenos značajnog rizika u skladu s člancima 244. i 245. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne utječe na računovodstveni tretman transakcije u skladu s relevantnim računovodstvenim okvirom.

U slučaju sekuritizacija obveza, inicijatori ne iskazuju ovaj stupac.

Opcija ‚P’ (djelomično uklonjene) iskazuje se ako je sekuritizirana imovina priznata u bilanci u opsegu kontinuiranog sudjelovanja subjekta koji izvješćuje u skladu s MSFI-jem 9 točkama 3.2.16–3.2.21.

0060

TRETMAN SOLVENTNOSTI: SEKURITIZACIJSKE POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNIM ZAHTJEVIMA?

Članci 109., 244. i 245. Uredbe (EU) br. 575/2013

Samo inicijatori iskazuju jedno od sljedećeg:

| — | ne podliježu kapitalnim zahtjevima, |
| --- | --- |

—

ne podliježu kapitalnim zahtjevima,

| — | knjiga pozicija kojima se ne trguje, |
| --- | --- |

—

knjiga pozicija kojima se ne trguje,

| — | knjiga trgovanja, |
| --- | --- |

—

knjiga trgovanja,

| — | djelomično u knjizi pozicija kojima se ne trguje i knjizi trgovanja. |
| --- | --- |

—

djelomično u knjizi pozicija kojima se ne trguje i knjizi trgovanja.

U ovom se stupcu navodi sažetak tretmana solventnosti sekuritizacijske strukture inicijatora. Navodi se jesu li kapitalni zahtjevi izračunati na temelju sekuritiziranih izloženosti ili sekuritizacijskih pozicija (knjiga pozicija kojima se ne trguje/knjiga trgovanja).

Ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (jer nije ostvaren prijenos značajnog rizika), izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik iskazuje se u obrascu CR SA za sekuritizirane izloženosti na koje se primjenjuje standardizirani pristup, ili obrascu CR IRB za sekuritizirane izloženosti na koje se primjenjuje pristup zasnovan na internim rejting-sustavima.

U suprotnome, ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritizacijskim pozicijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje (jer je ostvaren prijenos značajnog rizika), informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik iskazuju se u obrascu CR SEC. U slučaju sekuritizacijskih pozicija koje se drže u knjizi trgovanja, informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za tržišni rizik iskazuju se u obrascu MKR SA TDI (standardizirani opći pozicijski rizik) i MKR SA SEC ili MKR SA CTP (standardizirani specifični pozicijski rizik) ili MKR IM (interni modeli).

U slučaju sekuritizacija obveza, inicijatori ne ispunjava ovaj stupac.

0061

PRIJENOS ZNAČAJNOG RIZIKA

Samo inicijatori iskazuju jedno od sljedećeg:

| — | Nije bilo prijenosa značajnog rizika – subjekt koji izvješćuje ponderira rizikom svoje sekuritizirane izloženosti; |
| --- | --- |

—

Nije bilo prijenosa značajnog rizika – subjekt koji izvješćuje ponderira rizikom svoje sekuritizirane izloženosti;

| — | ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 2. točkom (a) ili člankom 245. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, |
| --- | --- |

—

ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 2. točkom (a) ili člankom 245. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013,

| — | ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 2. točkom (b) ili člankom 245. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, |
| --- | --- |

—

ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 2. točkom (b) ili člankom 245. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013,

| — | ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 3. točkom (a) ili člankom 245. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, |
| --- | --- |

—

ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 3. točkom (a) ili člankom 245. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013,

| — | primjenjuje se ponder rizika od 1 250  % ili se odbijaju zadržane pozicije u skladu s člankom 244. stavkom 1. točkom (b) ili člankom 245. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

primjenjuje se ponder rizika od 1 250  % ili se odbijaju zadržane pozicije u skladu s člankom 244. stavkom 1. točkom (b) ili člankom 245. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

U ovom se stupcu sažeto navodi je li došlo do prijenosa značajnog rizika, i ako jest, na koji način. Odgovarajući tretman solventnosti od strane inicijatora ovisit će o tome je li došlo do prijenosa značajnog rizika.

0070

SEKURITIZACIJA ILI RESEKURITIZACIJA?

U skladu s definicijom pojma ‚sekuritizacija’ iz članka 4. stavka 1. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 i definicijom pojma ‚resekuritizacija’ iz članka 4. stavka 1. točke 63. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se vrsta sekuritizacije:

| — | sekuritizacija, |
| --- | --- |

—

sekuritizacija,

| — | resekuritizacija. |
| --- | --- |

—

resekuritizacija.

0075

STS SEKURITIZACIJA

Članak 18. Uredbe (EU) 2017/2402

Institucije navode jednu od sljedećih pokrata:

| Y | da; |
| --- | --- |
| N | ne. |

Y

da;

N

ne.

0446

SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

Članci 243., 270. i 494.c. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije navode jednu od sljedećih pokrata:

| Y | – da; |
| --- | --- |
| N | – ne. |

Y

– da;

N

– ne.

‚Da’ se navodi u sljedećim slučajevima:

| — | STS sekuritizacije ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala u skladu s člankom 243. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

STS sekuritizacije ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala u skladu s člankom 243. Uredbe (EU) br. 575/2013.

| — | Nadređene pozicije u STS bilančnim sekuritizacijama prihvatljive su za taj tretman u skladu s člankom 270. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

Nadređene pozicije u STS bilančnim sekuritizacijama prihvatljive su za taj tretman u skladu s člankom 270. Uredbe (EU) br. 575/2013.

| — | sintetske sekuritizacije MSP-ova koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

sintetske sekuritizacije MSP-ova koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013.

0076

VRSTA VIŠKA RASPONA

Članak 2. točka 29. Uredbe (EU) 2017/2402

Institucije navode jedno od sljedećeg:

| — | nema viška raspona, |
| --- | --- |

—

nema viška raspona,

| — | višak raspona, fiksni iznos – mehanizam ‚iskoristi ili izgubi’, |
| --- | --- |

—

višak raspona, fiksni iznos – mehanizam ‚iskoristi ili izgubi’,

| — | višak raspona, fiksni iznos – mehanizam zadržavanja, |
| --- | --- |

—

višak raspona, fiksni iznos – mehanizam zadržavanja,

| — | višak raspona, promjenjivi iznos – mehanizam ‚iskoristi ili izgubi’, |
| --- | --- |

—

višak raspona, promjenjivi iznos – mehanizam ‚iskoristi ili izgubi’,

| — | višak raspona, promjenjivi iznos – mehanizam zadržavanja. |
| --- | --- |

—

višak raspona, promjenjivi iznos – mehanizam zadržavanja.

0077

SUSTAV ISPLATA

Institucije iskazuju jedno od sljedećeg:

| — | postupna isplata, |
| --- | --- |

—

postupna isplata,

| — | proporcionalna isplata, |
| --- | --- |

—

proporcionalna isplata,

| — | proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ispunjava STS kriterije za bilančne sekuritizacije
  (Članak 26.c stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402). |
| --- | --- |

—

proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ispunjava STS kriterije za bilančne sekuritizacije

(Članak 26.c stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402).

| — | proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ispunjava STS kriterije za transakcije koje nisu ABCP
  (Smjernice o STS kriterijima za sekuritizaciju koja nije ABCP i članak 21. stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402 |
| --- | --- |

—

proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ispunjava STS kriterije za transakcije koje nisu ABCP

(Smjernice o STS kriterijima za sekuritizaciju koja nije ABCP i članak 21. stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402

| — | proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ne ispunjava kriterije, |
| --- | --- |

—

proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ne ispunjava kriterije,

| — | drugi sustav isplata. |
| --- | --- |

—

drugi sustav isplata.

0078

OPCIJE KOLATERALIZACIJE

Članak 26.e Uredbe (EU) 2017/2402

Institucije navode jednu od sljedećih opcija za kolateralizaciju ugovora o kreditnoj zaštiti:

| — | kolateral u obliku dužničkih vrijednosnih papira ponderiranih rizikom od 0 %
  članak 26.e stavak 10. prvi podstavak točka (a) Uredbe (EU) 2017/2402 |
| --- | --- |

—

kolateral u obliku dužničkih vrijednosnih papira ponderiranih rizikom od 0 %

članak 26.e stavak 10. prvi podstavak točka (a) Uredbe (EU) 2017/2402

| — | kolateral u obliku gotovine koju drži kreditna institucija treće strane s 3. ili višim stupnjem kreditne kvalitete,
  članak 26.e stavak 10. prvi podstavak točka (b) Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

kolateral u obliku gotovine koju drži kreditna institucija treće strane s 3. ili višim stupnjem kreditne kvalitete,

članak 26.e stavak 10. prvi podstavak točka (b) Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | kolateral u obliku gotovine deponiran kod inicijatora ili jednog od njegovih povezanih društava, ako inicijator ili jedno od njegovih povezanih društava ispunjava barem 2. stupanj kreditne kvalitete, |
| --- | --- |

—

kolateral u obliku gotovine deponiran kod inicijatora ili jednog od njegovih povezanih društava, ako inicijator ili jedno od njegovih povezanih društava ispunjava barem 2. stupanj kreditne kvalitete,

| — | članak 26.e stavak 10. drugi podstavak Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

članak 26.e stavak 10. drugi podstavak Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | kolateral u obliku gotovine deponiran kod inicijatora ili jednog od njegovih povezanih društava, ako inicijator ili jedno od njegovih povezanih društava ispunjava barem 3. stupanj kreditne kvalitete, |
| --- | --- |

—

kolateral u obliku gotovine deponiran kod inicijatora ili jednog od njegovih povezanih društava, ako inicijator ili jedno od njegovih povezanih društava ispunjava barem 3. stupanj kreditne kvalitete,

| — | članak 26.e stavak 10. treći podstavak Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

članak 26.e stavak 10. treći podstavak Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | ispunjen zahtjev u slučaju ulaganja u kreditne zapise koje izdaje inicijator, |
| --- | --- |

—

ispunjen zahtjev u slučaju ulaganja u kreditne zapise koje izdaje inicijator,

| — | članak 26.e stavak 10. četvrti podstavak Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

članak 26.e stavak 10. četvrti podstavak Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | bez kolaterala, ulagatelj ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %, |
| --- | --- |

—

bez kolaterala, ulagatelj ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %,

| — | članak 26.e stavak 8. točka (a) Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

članak 26.e stavak 8. točka (a) Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | bez kolaterala, ulagatelj primjenjuje kontrajamstvo subjekta koji ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %, |
| --- | --- |

—

bez kolaterala, ulagatelj primjenjuje kontrajamstvo subjekta koji ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %,

| — | članak 26.e stavak 8. točka (b) Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

članak 26.e stavak 8. točka (b) Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | druge vrste kolaterala: dužnički vrijednosni papiri koji nisu u skladu s člankom 26.e Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

druge vrste kolaterala: dužnički vrijednosni papiri koji nisu u skladu s člankom 26.e Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | druge vrste kolaterala: novac koji nije u skladu s člankom 26.e Uredbe (EU) 2017/2402, |
| --- | --- |

—

druge vrste kolaterala: novac koji nije u skladu s člankom 26.e Uredbe (EU) 2017/2402,

| — | bez kolaterala, nisu ispunjeni kriteriji za bilančnu sekuritizaciju, |
| --- | --- |

—

bez kolaterala, nisu ispunjeni kriteriji za bilančnu sekuritizaciju,

| — | slučajevi koji se razlikuju od onih bez kolaterala, ali ulagatelj ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 % ili primjenjuje kontrajamstvo subjekta koji ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %. |
| --- | --- |

—

slučajevi koji se razlikuju od onih bez kolaterala, ali ulagatelj ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 % ili primjenjuje kontrajamstvo subjekta koji ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %.

Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0040 navedeno ‚sintetska transakcija’.

0080-0100

ZADRŽAVANJE

Članak 6. Uredbe (EU) 2017/2402; ako se primjenjuje članak 43. stavak 6. Uredbe (EU) 2017/2402, članak 405. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018.

0080

VRSTA PRIMIJENJENOG ZADRŽAVANJA

Za svaku iniciranu sekuritizacijsku strukturu iskazuje se relevantna vrsta zadržavanja neto ekonomskog udjela, kako je predviđeno u članku 6. Uredbe (EU) 2017/2402:

| | A – Vertikalni udjel (sekuritizacijske pozicije): ‚zadržavanje najmanje 5 % nominalne vrijednosti svih tranši prodanih ili prenesenih ulagateljima’. |
| --- | --- |

A – Vertikalni udjel (sekuritizacijske pozicije): ‚zadržavanje najmanje 5 % nominalne vrijednosti svih tranši prodanih ili prenesenih ulagateljima’.

| | V – Vertikalni udjel (sekuritizirane izloženosti): zadržavanje najmanje 5 % kreditnog rizika svake od sekuritiziranih izloženosti, ako je tako zadržani kreditni rizik svake od tih sekuritiziranih izloženosti u jednakom ili podređenom položaju u odnosu na kreditni rizik koji je sekuritiziran u vezi s tim istim izloženostima. |
| --- | --- |

V – Vertikalni udjel (sekuritizirane izloženosti): zadržavanje najmanje 5 % kreditnog rizika svake od sekuritiziranih izloženosti, ako je tako zadržani kreditni rizik svake od tih sekuritiziranih izloženosti u jednakom ili podređenom položaju u odnosu na kreditni rizik koji je sekuritiziran u vezi s tim istim izloženostima.

| | B – Obnovljive izloženosti: ‚u slučaju sekuritizacije obnovljivih izloženosti, zadržavanje udjela inicijatora u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti’. |
| --- | --- |

B – Obnovljive izloženosti: ‚u slučaju sekuritizacije obnovljivih izloženosti, zadržavanje udjela inicijatora u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti’.

| | C – U bilanci: ‚zadržavanje nasumice odabranih izloženosti u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti koje bi inače bile sekuritizirane u sekuritizaciji pod uvjetom da broj potencijalno sekuritiziranih izloženosti iznosi najmanje 100 na početku sekuritizacije’. |
| --- | --- |

C – U bilanci: ‚zadržavanje nasumice odabranih izloženosti u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti koje bi inače bile sekuritizirane u sekuritizaciji pod uvjetom da broj potencijalno sekuritiziranih izloženosti iznosi najmanje 100 na početku sekuritizacije’.

| | D – Prvi gubitak: ‚zadržavanje tranše prvoga gubitka te, prema potrebi, ostalih tranši istog ili još većeg profila rizičnosti od onih prenesenih ili prodanih investitorima koje ne dospijevaju prije onih prenesenih ili prodanih investitorima, tako da ukupni iznos koji se zadržava iznosi najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti’. |
| --- | --- |

D – Prvi gubitak: ‚zadržavanje tranše prvoga gubitka te, prema potrebi, ostalih tranši istog ili još većeg profila rizičnosti od onih prenesenih ili prodanih investitorima koje ne dospijevaju prije onih prenesenih ili prodanih investitorima, tako da ukupni iznos koji se zadržava iznosi najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti’.

| | E – Izuzeće. Ta se oznaka iskazuje za sekuritizacije na koje utječe primjena članka 6. stavka 6. Uredbe (EU) 2017/2402; |
| --- | --- |

E – Izuzeće. Ta se oznaka iskazuje za sekuritizacije na koje utječe primjena članka 6. stavka 6. Uredbe (EU) 2017/2402;

| | U – Kršenje ili nepoznato. Ta se oznaka iskazuje ako institucija koja izvješćuje ne zna sa sigurnošću koja se vrsta zadržavanja primjenjuje ili u slučaju neusklađenosti. |
| --- | --- |

U – Kršenje ili nepoznato. Ta se oznaka iskazuje ako institucija koja izvješćuje ne zna sa sigurnošću koja se vrsta zadržavanja primjenjuje ili u slučaju neusklađenosti.

0090

% ZADRŽAVANJA NA IZVJEŠTAJNI DATUM

Zadržavanje značajnog neto ekonomskog udjela inicijatora, sponzora ili izvornog zajmodavca sekuritizacije iznosi najmanje 5 % (na datum početka sekuritizacije).

Ovaj se stupac ne ispunjava ako je u stupcu 0080 (Vrsta primijenjenog zadržavanja) navedena oznaka ‚E’ (izuzeće).

0100

USKLAĐENOST SA ZAHTJEVOM ZA ZADRŽAVANJE?

Institucije navode sljedeće pokrate:

| Y – | Da; |
| --- | --- |
| N – | Ne. |

Y –

Da;

N –

Ne.

Ovaj se stupac ne ispunjava ako je u stupcu 0080 (Vrsta primijenjenog zadržavanja) navedena oznaka ‚E’ (izuzeće).

0120-0130

PROGRAMI KOJI NISU ABCP

Zbog posebne prirode programa ABCP koja proizlazi iz činjenice da sadržavaju nekoliko jedinstvenih sekuritizacijskih pozicija, programi ABCP (kako su definirani u članku 242. stavku 11. Uredbe (EU) br. 575/2013) izuzeti su iskazivanja u stupcima 0120, 0121 i 0130.

0120

POČETAK SEKURITIZACIJE (mm/gggg)

Mjesec i godina početka (granični ili završni datum skupa) sekuritizacije iskazuje se u sljedećem formatu: ‚mm/gggg’.

Za svaku sekuritizacijsku strukturu početak sekuritizacije ne može se promijeniti između izvještajnih datuma. U posebnom slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih otvorenim skupovima, početak sekuritizacije datum je prvog izdanja vrijednosnih papira.

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0121

DATUM ZADNJEG IZDANJA (gggg-mm-dd)

Mjesec i godina zadnjeg izdanja vrijednosnih papira u sekuritizaciji iskazuje se u sljedećem formatu: ‚gggg-mm-dd’.

Uredba (EU) 2017/2402 primjenjuje se samo na sekuritizacije čiji su vrijednosni papiri izdani na dan ili nakon 1. siječnja 2019. Na temelju datuma zadnjeg izdanja vrijednosnih papira utvrđuje se pripada li pojedina sekuritizacijska struktura u područje primjene Uredbe (EU) 2017/2402.

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0130

UKUPNI IZNOS SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI NA POČETKU SEKURITIZACIJE

U ovom se stupcu iskazuje iznos (izračunat na temelju konverzijskih faktora prije originalne izloženosti) sekuritiziranog portfelja na početku sekuritizacije.

Za sekuritizacijske strukture osigurane otvorenim skupovima, iskazuje se iznos koji se odnosi na početak sekuritizacije prvog izdanja vrijednosnih papira. Za tradicionalne sekuritizacije ne uključuje se nikakva druga imovina sekuritizacijskog skupa. Za višestruke sekuritizacijske strukture (tj. s više inicijatora) iskazuje se samo iznos koji odgovara doprinosu subjekta koji izvješćuje u sekuritiziranom portfelju. Za sekuritizacije obveza iskazuju se samo iznosi koje je izdao subjekt koji izvješćuje.

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0140-0225

SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI

U stupcima od 0140 do 0225 od subjekta koji izvješćuje zahtijevaju se informacije o nekoliko značajki sekuritiziranog portfelja.

0140

UKUPNI IZNOS

Institucije iskazuju vrijednost sekuritiziranog portfelja na izvještajni datum, tj. preostali iznos sekuritiziranih izloženosti. U slučaju tradicionalnih sekuritizacija ne uključuje se druga imovina sekuritizacijskog skupa. U slučaju višestrukih sekuritizacijskih struktura (tj. s više inicijatora) iskazuje se samo iznos koji odgovara doprinosu subjekta koji izvješćuje u sekuritiziranom portfelju. U slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih zatvorenim skupovima (tj. portfelj sekuritizirane imovine ne može se povećati nakon početka sekuritizacije) iznos će se postupno smanjivati.

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0150

UDJEL INSTITUCIJE (%)

Udjel institucije (u postotku s dvije decimale) u sekuritiziranom portfelju na izvještajni datum. U ovom se stupcu u pravilu iskazuje 100 %, osim za višestruke sekuritizacijske strukture. U tom slučaju subjekt koji izvješćuje iskazuje tekući doprinos sekuritiziranom portfelju (istovjetan stupcu 0140 u relativnom smislu).

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0160

VRSTA

U ovom se stupcu prikupljaju informacije o vrsti imovine (‚stambene nekretnine’ do ‚ostale veleprodajne izloženosti’) ili obveza (‚pokrivene obveznice’ i ‚ostale obveze’) sekuritiziranog portfelja. Institucija iskazuje jednu od sljedećih opcija, uzimajući u obzir najveći EAD:

| | Stanovništvo: | stambene nekretnine; |
| --- | --- | --- |

Stanovništvo:

stambene nekretnine;

| | potraživanja po kreditnim karticama; |
| --- | --- |

potraživanja po kreditnim karticama;

| | potrošački krediti; |
| --- | --- |

potrošački krediti;

| | krediti MSP-ovima (koji se tretiraju kao stanovništvo); |
| --- | --- |

krediti MSP-ovima (koji se tretiraju kao stanovništvo);

| | ostale izloženosti prema stanovništvu. |
| --- | --- |

ostale izloženosti prema stanovništvu.

| | Veliki klijenti: | poslovne nekretnine; |
| --- | --- | --- |

Veliki klijenti:

poslovne nekretnine;

| | najam; |
| --- | --- |

najam;

| | krediti trgovačkim društvima; |
| --- | --- |

krediti trgovačkim društvima;

| | krediti MSP-ovima (koji se tretiraju kao trgovačka društva); |
| --- | --- |

krediti MSP-ovima (koji se tretiraju kao trgovačka društva);

| | potraživanja od kupaca; |
| --- | --- |

potraživanja od kupaca;

| | ostale izloženosti prema velikim klijentima. |
| --- | --- |

ostale izloženosti prema velikim klijentima.

| | Obveze: | pokrivene obveznice; |
| --- | --- | --- |

Obveze:

pokrivene obveznice;

| | ostale obveze. |
| --- | --- |

ostale obveze.

Ako je skup sekuritiziranih izloženosti kombinacija prethodno navedenih vrsta, institucija navodi najvažniju vrstu. U slučaju resekuritizacija institucija navodi krajnji odnosni skup imovine.

Za sekuritizacijske strukture osigurane zatvorenim skupovima vrsta se ne može mijenjati između izvještajnih datuma.

Obveze ne bi trebalo tumačiti u smislu obveza koje je izvorno izdala institucija koja izvješćuje (vidjeti odjeljak 3.2.1. točku 112. podtočku (b) ovog Priloga).

0171

% IRB-a U PRIMIJENJENOM PRISTUPU

U ovom se stupcu prikupljaju informacije o pristupu/pristupima koje bi institucija na izvještajni datum primijenila na sekuritizirane izloženosti.

Institucije iskazuju postotak sekuritiziranih izloženosti, mjereno prema vrijednosti izloženosti, na koje se primjenjuje pristup zasnovan na rejting sustavima na izvještajni datum.

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji. Međutim, ovaj se stupac ne primjenjuje na sekuritizacije obveza.

0180

BROJ IZLOŽENOSTI

Članak 259. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj je stupac obvezan za institucije koje primjenjuju SEC-IRBA pristup sekuritizacijskim pozicijama (te stoga u stupcu 171 iskazuju više od 95 %). Institucija iskazuje efektivni broj izloženosti.

Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine). Ovaj se stupac ne ispunjava ako institucija koja izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji. Ovaj stupac ne ispunjavaju ulagatelji.

0181

IZLOŽENOSTI U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA ‚W’ (%)

Članak 261. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Čak i ako na sekuritizacijske pozicije ne primjenjuje pristup SEC-SA, institucija iskazuje faktor ‚W’ (koji se odnosi na odnosne izloženosti u statusu neispunjavanja obveza) koji se izračunava kako je navedeno u članku 261. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0190

ZEMLJA

Institucije iskazuju oznaku (ISO 3166-1 alpha-2) matične države krajnjeg odnosnog instrumenta transakcije, tj. zemlje neposrednog dužnika originalnih sekuritiziranih izloženosti (odnosne izloženosti). Ako skup sekuritizacije čine različite zemlje, institucija navodi najvažniju zemlju. Ako nijedna zemlja ne prelazi prag od 20 % na temelju iznosa imovine/obveza, iskazuje se ‚ostale zemlje’.

0201

LGD (%)

Prosječni gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) ponderiran visinom izloženosti iskazuju institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 0170 iskazuju 95 % ili više). LGD se izračunava kako je navedeno u članku 259. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine).

0202

EL (%)

Prosječni očekivani gubitak (EL) ponderiran visinom izloženosti sekuritizirane imovine iskazuju institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 0171 iskazuju 95 % ili više). U slučaju sekuritizirane imovine u skladu sa standardiziranim pristupom, iskazani EL je specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik iz članka 111. Uredbe (EU) br. 575/2013. EL se izračunava kako je navedeno u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine).

0203

UL (%)

Prosječni neočekivani gubitak (UL) ponderiran visinom izloženosti sekuritizirane imovine iskazuju institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 0170 iskazuju 95 % ili više). UL imovine jednak je iznosu izloženosti ponderiranom rizikom (RWEA) pomnoženom s 8 %. RWEA se izračunava kako je navedeno u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine).

0204

PROSJEČNO DOSPIJEĆE IMOVINE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI

Prosječno dospijeće ponderirano iznosom izloženosti sekuritizirane imovine na izvještajni datum iskazuju sve institucije neovisno o pristupu koji se primjenjuje za izračun kapitalnih zahtjeva. Institucije izračunavaju dospijeće za svu imovinu u skladu s člankom 162. stavkom 2. točkama (a) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013, ne primjenjujući gornju granicu od pet godina.

0210

(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

Vrijednosna usklađenja i rezervacije (članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013) za kreditne gubitke u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje. Vrijednosna usklađenja uključuju svaki iznos priznat u dobiti ili gubitku za kreditne gubitke za financijsku imovinu od njihova početnog priznavanja u bilanci (uključujući gubitke zbog kreditnog rizika financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti koji se ne odbijaju od vrijednosti izloženosti) uvećan za diskonte na otkupljenu imovinu u statusu neispunjavanja obveza iz članka 166. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezervacije uključuju akumulirane iznose kreditnih gubitaka u izvanbilančnim stavkama.

U ovom se stupcu prikupljaju informacije o vrijednosnim usklađenjima i rezervacijama za sekuritizirane izloženosti. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza.

Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0221

KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) KIRB

Ovaj stupac ispunjavaju samo institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 171 iskazuju 95 % ili više) i navode se informacije o KIRB kako je navedeno u članku 255. Uredbe (EU) br. 575/2013. KIRB se izražava kao postotak (s dvije decimale).

Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza. U slučaju sekuritizacije imovine, ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0222

% IZLOŽENOSTI PREMA STANOVNIŠTVU U SKUPOVIMA IRB

IRB skupovi kako su definirani u članku 242. stavku 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, pod uvjetom da institucija može izračunati KIRB u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za iznos odnosne izloženosti od minimalno 95 % (članak 259. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013)

0223

KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) Ksa

Čak i ako institucija ne primjenjuje pristup SEC-SA na sekuritizacijske pozicije, institucija iskazuje ovaj stupac. U ovom se stupcu prikupljaju informacije o KSA iz članka 255. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. KSA je izražen kao postotak (s dvije decimale).

Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza. U slučaju sekuritizacije imovine, ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.

0225

BILJEŠKE: ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK U TEKUĆEM RAZDOBLJU

Članak 110. Uredbe (EU) br. 575/2013

0230-0304

SEKURITIZACIJSKA STRUKTURA

U ovoj se skupini stupaca prikupljaju informacije o strukturi sekuritizacije na temelju bilančnih/izvanbilančnih pozicija, tranši (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) i dospijeća na izvještajni datum.

Za višestruke sekuritizacije iskazuje se samo iznos koji odgovara ili je pripisan instituciji koja izvješćuje.

0230-0255

BILANČNE STAVKE

U ovoj se skupini stupaca prikupljaju informacije o bilančnim stavkama raščlanjenima prema tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka).

0230-0232

NADREĐENE TRANŠE

0230

IZNOS

Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0231

TOČKA SPAJANJA (%)

Točka spajanja (%) u skladu s člankom 256. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0232 i 0252

STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE

Stupnjevi kreditne kvalitete (CQS) kako su predviđeni za institucije koje primjenjuju pristup SEC-ERBA (članak 263. tablice 1 i 2 i članak 264. tablice 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013). Ti se stupci ispunjavaju za sve ocijenjene transakcije, neovisno o primijenjenom pristupu.

0240-0242

MEZANINSKE TRANŠE

0240

IZNOS

Iznos koji se iskazuje uključuje:

| — | mezaninske sekuritizacijske pozicije kako su definirane u članku 242. stavku 18. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

—

mezaninske sekuritizacijske pozicije kako su definirane u članku 242. stavku 18. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| — | dodatne sekuritizacijske pozicije koje nisu pozicije definirane u članku 242. stavcima 6., 17. ili 18. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

dodatne sekuritizacijske pozicije koje nisu pozicije definirane u članku 242. stavcima 6., 17. ili 18. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0241

BROJ TRANŠI

Broj mezaninskih tranši.

0242

STUPANJ KREDITNE KVALITE NAJPODREĐENIJE TRANŠE

Stupanj kreditne kvalitete kako je utvrđen u skladu s člankom 263. tablicom 2 i člankom 264. tablicom 3 Uredbe (EU) br. 575/2013, najpodređenije mezaninske tranše.

0250-0252

TRANŠE PRVOGA GUBITKA

0250

IZNOS

Iznos tranše prvog gubitka kako je definirana u članku 242. stavku 17. Uredbe (EU) br. 575/2013

0251

TOČKA RAZDVAJANJA (%)

Točka razdvajanja (%) u skladu s člankom 256. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

0252

STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE

0254-0255

PREKOMJERNA KOLATERALIZACIJA I MATERIJALNI RAČUNI PRIČUVA

Članak 256. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznosi kolateralizacije i materijalnih računa pričuva koji ne odgovaraju definiciji pojma ‚tranša’ iz članka 2. stavka 6. Uredbe (EU) 2017/2402, ali se smatraju tranšama za potrebe izračuna točke spajanja i točke razdvajanje u skladu s člankom 256. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0254

IZNOS

0255

OD ČEGA: NEPOVRATNI DISKONT KUPOVNE CIJENE

Članak 2. točka 31. Uredbe (EU) br. 2017/2402.

Institucije iskazuju nepovratni diskont kupovne cijene u skladu s člankom 269.a stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 na izvještajni datum, koji se usklađuje naniže uzimajući u obzir ostvarene gubitke, kako je navedeno u drugom podstavku. Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0040 iskazano ‚kvalificirana sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti’ ili ‚nekvalificirana sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti’.

0260-0287

IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama prije primjene konverzijskih faktora, raščlanjenima po tranšama (nadređene/mezaninske/prvog gubitka).

0260-0285

NADREĐENE/MEZANINSKE/PRVOG GUBITKA

Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši i utvrđivanja točke spajanja, broja tranši i točke razdvajanja koji su primijenjeni na bilančne stavke (vidjeti upute o stupcima od 0230 do 0252).

0287

SINTETSKI VIŠAK RASPONA

Članak 242. točka 20., članak 248. stavak 1. točka (e) i članak 256. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0110 iskazano ‚inicijator’.

0290-0300

DOSPIJEĆE

0290

PRVI PREDVIDIVI DATUM RASKIDA

Vjerojatni datum raskida cijele sekuritizacije zbog njezinih ugovornih odredaba i aktualnih očekivanih financijskih uvjeta. Općenito bi to bio jedan od sljedećih datuma, ovisno o tome koji je raniji:

| i. | datum prvog mogućeg izvršenja opcije kupnje s ugrađenim otkupom (kako je definirana u članku 242. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013), uzimajući u obzir dospijeće odnosne izloženosti ili odnosnih izloženosti te njihovu očekivanu stopu plaćenog predujma ili potencijalne ponovne pregovore; |
| --- | --- |

i.

datum prvog mogućeg izvršenja opcije kupnje s ugrađenim otkupom (kako je definirana u članku 242. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013), uzimajući u obzir dospijeće odnosne izloženosti ili odnosnih izloženosti te njihovu očekivanu stopu plaćenog predujma ili potencijalne ponovne pregovore;

| ii. | datum na koji inicijator može prvi put izvršiti koju drugu opciju kupnje ugrađenu u ugovorne odredbe o sekuritizaciji, što bi rezultiralo potpunim otkupom sekuritizacije. |
| --- | --- |

ii.

datum na koji inicijator može prvi put izvršiti koju drugu opciju kupnje ugrađenu u ugovorne odredbe o sekuritizaciji, što bi rezultiralo potpunim otkupom sekuritizacije.

Navodi se dan, mjesec i godina prvog očekivanog datuma raskida. Ako je ta informacija dostupna, navodi se točan dan, u protivnom se navodi prvi dan u mjesecu.

0291

INICIJATOROVE OPCIJE KUPNJE UKLJUČENE U TRANSAKCIJU

Vrsta opcije kupnje za prvi očekivani datum raskida:

| — | opcija kupnje s ugrađenim otkupom koja ispunjava uvjete iz članka 244. stavka 4. točke (g) Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

—

opcija kupnje s ugrađenim otkupom koja ispunjava uvjete iz članka 244. stavka 4. točke (g) Uredbe (EU) br. 575/2013;

| — | druga opcija kupnje s ugrađenim otkupom; |
| --- | --- |

—

druga opcija kupnje s ugrađenim otkupom;

| — | druga vrsta opcije kupnje. |
| --- | --- |

—

druga vrsta opcije kupnje.

0300

ZAKONSKI ROK KONAČNOG DOSPIJEĆA

Datum kada se cjelokupna glavnica i kamate sekuritizacije moraju zakonski otplatiti (na temelju dokumentacije o transakciji).

Navodi se dan, mjesec i godina zakonskog roka konačnog dospijeća. Ako je ta informacija dostupna, navodi se točan dan, u protivnom se navodi prvi dan u mjesecu.

0302-0304

BILJEŠKE

0302

TOČKA SPAJANJA PRODANOG RIZIKA (%)

Samo inicijatori iskazuju točku spajanja najpodređenije tranše koja se u tradicionalnim sekuritizacijama prodaje trećim stranama, a kojoj u sintetskim sekuritizacijama zaštitu daju treće strane.

0303

TOČKA RAZDVAJANJA PRODANOG RIZIKA (%)

Samo inicijatori iskazuju točku razdvajanja najnadređenije tranše koja se u tradicionalnim sekuritizacijama prodaje trećim stranama, a kojoj u sintetskim sekuritizacijama zaštitu daju treće strane.

0304

PRIJENOS RIZIKA KOJI ISKAZUJE INSTITUCIJA INICIJATOR

Samo inicijatori iskazuju očekivani gubitak (EL) uvećan za neočekivani gubitak (UL) sekuritizirane imovine prenesene na treće strane kao postotak ukupnog EL-a uvećanog za UL. Iskazuju se EL i UL odnosnih izloženosti, koji se zatim po redoslijedu isplate u sekuritizaciji raspoređuju u odnosne tranše sekuritizacije. Za banke koje primjenjuju standardni pristup EL je specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik sekuritizirane imovine, a UL je kapitalni zahtjev za sekuritizirane izloženosti.

3.8.4.   C 14.01 – Detaljne informacije o sekuritizacijama (SEC DETALJNIJI PODACI 2)

| 118. | Obrazac SEC DETALJNIJI PODACI 2 iskazuje se zasebno za sljedeće pristupe:






  1. | SEC-IRBA; |
| --- | --- | --- |

118.

1.

SEC-IRBA;

| 2. | SEC-SA; |
| --- | --- |

2.

SEC-SA;

| 3. | SEC-ERBA; |
| --- | --- |

3.

SEC-ERBA;

| 4. | 1 250 %; |
| --- | --- |

4.

1 250 %;

| 5. | Pristup interne procjene |
| --- | --- |

5.

Pristup interne procjene

| 6. | Posebni tretman za nadređene tranše kvalificiranih sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti. |
| --- | --- |

6.

Posebni tretman za nadređene tranše kvalificiranih sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti.

| Stupci |
| --- |
| 0010 | INTERNA OZNAKA

  Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije koriste za utvrđivanje sekuritizacije. Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacijske transakcije. |
| 0020 | IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

  Oznaka pravnog upisa sekuritizacijske pozicije, ili transakcije u slučaju više pozicija koje se mogu iskazati u istom retku ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacijska pozicija ili transakcija poznata na tržištu, ili unutar institucije u slučaju interne ili privatne sekuritizacije. Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije. |
| 0310-0400 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o sekuritizacijskim pozicijama raščlanjenima prema bilančnim/izvanbilančnim pozicijama i tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) na izvještajni datum. |
| 0310-0330 | BILANČNE STAVKE

  Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši koji se primjenjuju u stupcima 0230, 0240 i 0250 obrasca C 14.00. |
| 0340-0362 | IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

  Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši koji se primjenjuju u stupcima od 0260 do 0287 obrasca C 14.00. |
| 0351 i 0361 | PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ILI INSTRUMENTU ZAŠTITE

  Ponder rizika (u %) priznatog davatelja jamstva ili ponder rizika (u %) odgovarajućeg instrumenta koji pruža kreditnu zaštitu u skladu s člankom 249. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0362 | SINTETSKI VIŠAK RASPONA

  Članak 242. točka 20. podtočka (e) i članak 256. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0110 iskazano ‚inicijator’. |
| 0370-0400 | BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

  U ovom se skupu stupaca prikupljaju dodatne informacije o ukupnim izvanbilančnim stavkama i izvedenicama (koje su već iskazane u drukčijoj raščlambi u stupcima 0340-0361). |
| 0370 | IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI

  Ovaj se stupac primjenjuje na sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator i za koje se jamči izravnim kreditnim supstitutima.
  U skladu s Prilogom I. Uredbi (EU) br. 575/2013, sljedeće se izvanbilančne stavke visokog rizika smatraju izravnim kreditnim supstitutima:






  — | jamstva koja imaju svojstvo kreditnih supstituta, |

Stupci

0010

INTERNA OZNAKA

Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije koriste za utvrđivanje sekuritizacije. Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacijske transakcije.

0020

IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

Oznaka pravnog upisa sekuritizacijske pozicije, ili transakcije u slučaju više pozicija koje se mogu iskazati u istom retku ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacijska pozicija ili transakcija poznata na tržištu, ili unutar institucije u slučaju interne ili privatne sekuritizacije. Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije.

0310-0400

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o sekuritizacijskim pozicijama raščlanjenima prema bilančnim/izvanbilančnim pozicijama i tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) na izvještajni datum.

0310-0330

BILANČNE STAVKE

Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši koji se primjenjuju u stupcima 0230, 0240 i 0250 obrasca C 14.00.

0340-0362

IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši koji se primjenjuju u stupcima od 0260 do 0287 obrasca C 14.00.

0351 i 0361

PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ILI INSTRUMENTU ZAŠTITE

Ponder rizika (u %) priznatog davatelja jamstva ili ponder rizika (u %) odgovarajućeg instrumenta koji pruža kreditnu zaštitu u skladu s člankom 249. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0362

SINTETSKI VIŠAK RASPONA

Članak 242. točka 20. podtočka (e) i članak 256. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0110 iskazano ‚inicijator’.

0370-0400

BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

U ovom se skupu stupaca prikupljaju dodatne informacije o ukupnim izvanbilančnim stavkama i izvedenicama (koje su već iskazane u drukčijoj raščlambi u stupcima 0340-0361).

0370

IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI

Ovaj se stupac primjenjuje na sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator i za koje se jamči izravnim kreditnim supstitutima.

U skladu s Prilogom I. Uredbi (EU) br. 575/2013, sljedeće se izvanbilančne stavke visokog rizika smatraju izravnim kreditnim supstitutima:

—

jamstva koja imaju svojstvo kreditnih supstituta,

| — | neopozivi standby akreditivi koji imaju svojstvo kreditnih supstituta. |
| --- | --- |

—

neopozivi standby akreditivi koji imaju svojstvo kreditnih supstituta.

0380

IRS / CRS

IRS znači kamatni ugovori o razmjeni, a CRS znači valutni ugovori o razmjeni. Te su izvedenice navedene u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013.

0390

LIKVIDNOSNE LINIJE

Likvidnosne linije (LF) kako su definirane u članku 242. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0400

OSTALO

Preostale izvanbilančne stavke.

0411

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Navedena je informacija blisko povezana sa stupcem 0180 u obrascu CR SEC.

0420

(–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

Navedena je informacija blisko povezana sa stupcem 0190 u obrascu CR SEC.

U ovom se stupcu iskazuje negativna vrijednost.

0430

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

U ovom se stupcu prikupljaju informacije o iznosu izloženosti ponderiranom rizikom prije primjene gornje granice koja se primjenjuje na sekuritizacijske pozicije izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju sekuritizacija u knjizi trgovanja, iskazuje se iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na specifični rizik. Vidjeti stupac 0570 obrasca MKR SA SEC odnosno stupce 0410 i 0420 (relevantne za kapitalne zahtjeve) obrasca MKR SA CTP.

0431

(–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA

Članci 267. i 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013

0432

(–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE

Članci 268. i 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013

0440

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

U ovom se stupcu prikupljaju informacije o iznosu izloženosti ponderiranom rizikom nakon primjene gornjih granica koje se primjenjuju na sekuritizacijske pozicije izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju sekuritizacija u knjizi trgovanja, iskazuje se iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na specifični rizik. Vidjeti stupac 0601 obrasca MKR SA SEC odnosno stupac 0450 obrasca MKR SA CTP.

0447-0448

BILJEŠKE

0447

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-ERBA

Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se stupcu iskazuju samo transakcije ocijenjene prije primjene gornje granice i ne iskazuju transakcije u skladu s pristupom SEC-ERBA.

0448

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-SA

Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ispunjava prije primjene gornje granice i ne ispunjava se za transakcije u skladu s pristupom SEC-SA.

0450-0470

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE – KNJIGA TRGOVANJA

0450

KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU ILI KORELACIJSKI PORTFELJ KOJI NIJE NAMIJENJEN TRGOVANJU?

Institucije iskazuju jedno od sljedećeg:

| | korelacijski portfelj namijenjen trgovanju, |
| --- | --- |

korelacijski portfelj namijenjen trgovanju,

| | korelacijski portfelj koji nije namijenjen trgovanju. |
| --- | --- |

korelacijski portfelj koji nije namijenjen trgovanju.

0460-0470

NETO POZICIJE – DUGE/KRATKE

Vidjeti stupce 0050/0060 obrasca MKR SA SEC odnosno MKR SA CTP.

3.9.   KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE

3.9.1.   Područje primjene obrazaca za kreditni rizik druge ugovorne strane

| 119. | Obrasci za kreditni rizik druge ugovorne strane obuhvaćaju informacije o izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane pri primjeni dijela trećeg glave II. poglavlja 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

119.

| 120. | Obrasci ne uključuju kapitalne zahtjeve za CVA rizik (članak 92. stavak 3. točka (d) i dio treći glava VI. Uredbe (EU) br. 575/2013) koji se iskazuju u obrascu za CVA rizik. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane prema središnjim drugim ugovornim stranama (dio treći glava II. poglavlja 4. i 6. odjeljak 9. Uredbe (EU) br. 575/2013) trebale bi biti uključene u iznose kreditnog rizika druge ugovorne strane, osim ako je navedeno drugačije. Ipak, uplate u jamstveni fond izračunate u skladu s člancima od 307. do 310. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne iskazuju se u obrascima za kreditni rizik druge ugovorne strane, s iznimkom obrasca C 34.10, u posebnim odgovarajućim redcima. Općenito se iznosi izloženosti ponderirani rizikom za uplate u jamstveni fond iskazuju izravno u obrascu C 02.00 retku 0460. |
| --- | --- |

121.

3.9.2.   C 34.01 – Obujam poslova s izvedenicama

3.9.2.1.   Opće napomene

| 122. | U skladu s člankom 273.a Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija može izračunati vrijednost izloženosti svojih pozicija u izvedenicama primjenom metode iz dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljka 4. ili 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, pod uvjetom da je obujam njezinih bilančnih i izvanbilančnih poslova s izvedenicama jednak odnosno manji od unaprijed definiranih pragova. Odgovarajuća procjena provodi se jednom mjesečno na temelju podataka od zadnjeg dana u mjesecu. U ovom obrascu navode se podaci o usklađenosti s tim pragovima i, općenitije, važne informacije o obujmu poslova s izvedenicama. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Mjesec 1, mjesec 2 i mjesec 3 odnose se na prvi, drugi odnosno zadnji mjesec tromjesečja o kojem se izvješćuje. Informacije se iskazuju samo za kraj mjeseca nakon 28. lipnja 2021. |
| --- | --- |

123.

3.9.2.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010, 0040, 0070 | DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA


  Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Iskazuje se zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti dugih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu. |
| 0020, 0050,
  0080 | KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA


  Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

  Iskazuje se zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti kratkih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu. |
| 0030, 0060,
  0090 | UKUPNO

  Članak 273.a stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj apsolutne vrijednosti dugih pozicija u izvedenicama i apsolutne vrijednosti kratkih pozicija u izvedenicama. |

Stupci

0010, 0040, 0070

DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA

Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti dugih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu.

0020, 0050,

0080

KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA

Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti kratkih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu.

0030, 0060,

0090

UKUPNO

Članak 273.a stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj apsolutne vrijednosti dugih pozicija u izvedenicama i apsolutne vrijednosti kratkih pozicija u izvedenicama.

| Redci |
| --- |
| 0010 | Obujam poslova s izvedenicama

  Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Uključuju se sve bilančne i izvanbilančne izvedenice, osim kreditnih izvedenica koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje. |
| 0020 | Bilančne i izvanbilančne izvedenice

  Članak 273.q stavak 3. točke (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iskazuje se ukupna tržišna vrijednost bilančnih i izvanbilančnih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu. Ako nije dostupna tržišna vrijednost pozicije na taj datum, institucije za tu poziciju uzimaju njezinu fer vrijednost na taj datum; ako tržišna i fer vrijednost pozicije na taj datum nisu dostupne, institucije za tu poziciju uzimaju njezinu najnoviju tržišnu ili fer vrijednost. |
| 0030 | (-) Kreditne izvedenice koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje

  Članak 273.a stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ukupna tržišna vrijednost kreditnih izvedenica koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje. |
| 0040 | Ukupna imovina

  Ukupna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardima.
  Institucije u konsolidiranim izvještajima iskazuju ukupnu imovinu primjenom bonitetnog opsega konsolidacije u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | Postotak ukupne imovine

  Omjer koji se izračunava dijeljenjem obujma poslova s izvedenicama (redak 0010) s ukupnom imovinom (redak 0040). |
| ODSTUPANJE U SKLADU S ČLANKOM 273.a. STAVKOM 4. UREDBE (EU) 575/2013 |
| 0060 | Jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući odobrenje nadležnog tijela?

  Članak 273.a stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije koje prelaze pragove za primjenu pojednostavnjenog pristupa za kreditni rizik druge ugovorne strane, a koje ipak primjenjuju jedan od njih na temelju članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, navode (s Da/Ne) ispunjavaju li sve uvjete iz tog članka.
  Tu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju odstupanje u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | Metoda za izračun vrijednosti izloženosti na konsolidiranoj razini

  Članak 273.a stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Metoda za izračun vrijednosti izloženosti pozicija u izvedenicama na konsolidiranoj osnovi koja se primjenjuje i na razini jednog subjekta u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013:






  — | OEM: metoda originalne izloženosti |

Redci

0010

Obujam poslova s izvedenicama

Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Uključuju se sve bilančne i izvanbilančne izvedenice, osim kreditnih izvedenica koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

0020

Bilančne i izvanbilančne izvedenice

Članak 273.q stavak 3. točke (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se ukupna tržišna vrijednost bilančnih i izvanbilančnih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu. Ako nije dostupna tržišna vrijednost pozicije na taj datum, institucije za tu poziciju uzimaju njezinu fer vrijednost na taj datum; ako tržišna i fer vrijednost pozicije na taj datum nisu dostupne, institucije za tu poziciju uzimaju njezinu najnoviju tržišnu ili fer vrijednost.

0030

(-) Kreditne izvedenice koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje

Članak 273.a stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ukupna tržišna vrijednost kreditnih izvedenica koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

0040

Ukupna imovina

Ukupna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardima.

Institucije u konsolidiranim izvještajima iskazuju ukupnu imovinu primjenom bonitetnog opsega konsolidacije u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

Postotak ukupne imovine

Omjer koji se izračunava dijeljenjem obujma poslova s izvedenicama (redak 0010) s ukupnom imovinom (redak 0040).

ODSTUPANJE U SKLADU S ČLANKOM 273.a. STAVKOM 4. UREDBE (EU) 575/2013

0060

Jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući odobrenje nadležnog tijela?

Članak 273.a stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije koje prelaze pragove za primjenu pojednostavnjenog pristupa za kreditni rizik druge ugovorne strane, a koje ipak primjenjuju jedan od njih na temelju članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, navode (s Da/Ne) ispunjavaju li sve uvjete iz tog članka.

Tu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju odstupanje u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

Metoda za izračun vrijednosti izloženosti na konsolidiranoj razini

Članak 273.a stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Metoda za izračun vrijednosti izloženosti pozicija u izvedenicama na konsolidiranoj osnovi koja se primjenjuje i na razini jednog subjekta u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013:

—

OEM: metoda originalne izloženosti

| — | pojednostavnjeni SA-CCR: pojednostavnjeni standardizirani pristup za kreditni rizik druge ugovorne strane |
| --- | --- |

—

pojednostavnjeni SA-CCR: pojednostavnjeni standardizirani pristup za kreditni rizik druge ugovorne strane

Tu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju odstupanje u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.9.3.   C 34.02 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane prema pristupu

3.9.3.1.   Opće napomene

| 124. | Institucije obrazac iskazuju zasebno za sve izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane i za sve izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane osim izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama kako je definirano za potrebe obrasca C 34.10. |
| --- | --- |

124.

3.9.3.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | BROJ DRUGIH UGOVORNIH STRANA

  Broj pojedinih drugih ugovornih strana prema kojima institucija ima izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. |
| 0020 | BROJ TRANSAKCIJA

  Broj transakcija koje su na izvještajni datum izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane. Napomena da za poslove središnje druge ugovorne strane vrijednosti ne smiju obuhvaćati priljeve ili odljeve, već ukupne pozicije u portfelju kreditnog rizika druge ugovorne strane na izvještajni datum. Osim toga, izvedeni instrument ili transakcija financiranja vrijednosnim papirima koji su podijeljeni na (najmanje) dva ili više dijelova zbog modeliranja i dalje se smatraju jednom transakcijom. |
| 0030 | ZAMIŠLJENI IZNOSI

  Zbroj zamišljenih iznosa za izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima prije netiranja i bez prilagodbi u skladu s člankom 279.b Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

  Članak 272. stavak 12. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za netiranje s pozitivnim CMV-om kako je definiran u članku 272. točki 12. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

  Članak 272. stavak 12. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za netiranje s negativnim CMV-om kako je definiran u članku 272. točki 12. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), PRIMLJEN

  Članak 275. stavci 2. i 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj varijacijskih iznosa nadoknade (VM) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je primljen VM, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), DAN

  Članak 275. stavci 2. i 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj varijacijskih iznosa nadoknade (VM) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je dan VM, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0080 | IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), PRIMLJEN

  Članak 272. stavci 12a i 3., članak 275. stavak 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj iznosa neto neovisnog kolaterala (NICA) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je primljen NICA, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0090 | IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), DAN

  Članak 272. stavci 12a i 3., članak 275. stavak 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zbroj iznosa neto neovisnog kolaterala (NICA) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je dan NICA, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0100 | TROŠAK ZAMJENE (RC)

  Članci 275., 281. i 282. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Trošak zamjene (RC) po skupu za netiranje izračunava se u skladu sa sljedećim:






  — | člankom 282. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za metodu originalne izloženosti, |

Stupci

0010

BROJ DRUGIH UGOVORNIH STRANA

Broj pojedinih drugih ugovornih strana prema kojima institucija ima izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane.

0020

BROJ TRANSAKCIJA

Broj transakcija koje su na izvještajni datum izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane. Napomena da za poslove središnje druge ugovorne strane vrijednosti ne smiju obuhvaćati priljeve ili odljeve, već ukupne pozicije u portfelju kreditnog rizika druge ugovorne strane na izvještajni datum. Osim toga, izvedeni instrument ili transakcija financiranja vrijednosnim papirima koji su podijeljeni na (najmanje) dva ili više dijelova zbog modeliranja i dalje se smatraju jednom transakcijom.

0030

ZAMIŠLJENI IZNOSI

Zbroj zamišljenih iznosa za izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima prije netiranja i bez prilagodbi u skladu s člankom 279.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

Članak 272. stavak 12. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za netiranje s pozitivnim CMV-om kako je definiran u članku 272. točki 12. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

Članak 272. stavak 12. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za netiranje s negativnim CMV-om kako je definiran u članku 272. točki 12. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), PRIMLJEN

Članak 275. stavci 2. i 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj varijacijskih iznosa nadoknade (VM) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je primljen VM, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), DAN

Članak 275. stavci 2. i 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj varijacijskih iznosa nadoknade (VM) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je dan VM, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0080

IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), PRIMLJEN

Članak 272. stavci 12a i 3., članak 275. stavak 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj iznosa neto neovisnog kolaterala (NICA) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je primljen NICA, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090

IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), DAN

Članak 272. stavci 12a i 3., članak 275. stavak 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj iznosa neto neovisnog kolaterala (NICA) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je dan NICA, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0100

TROŠAK ZAMJENE (RC)

Članci 275., 281. i 282. Uredbe (EU) br. 575/2013

Trošak zamjene (RC) po skupu za netiranje izračunava se u skladu sa sljedećim:

—

člankom 282. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za metodu originalne izloženosti,

| — | člankom 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 za pojednostavnjeni SA-CCR, |
| --- | --- |

—

člankom 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 za pojednostavnjeni SA-CCR,

| — | člankom 275. Uredbe (EU) br. 575/2013 za SA-CCR. |
| --- | --- |

—

člankom 275. Uredbe (EU) br. 575/2013 za SA-CCR.

Institucija iskazuje zbroj troškova zamjene skupova za netiranje u odgovarajućem retku.

0110

POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE)

Članci 278., 281. i 282. Uredbe (EU) br. 575/2013

Potencijalna buduća izloženost (PFE) po skupu za netiranje izračunava se u skladu sa sljedećim:

| — | člankom 282. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 za metodu originalne izloženosti, |
| --- | --- |

—

člankom 282. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 za metodu originalne izloženosti,

| — | člankom 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 za pojednostavnjeni SA-CCR, |
| --- | --- |

—

člankom 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 za pojednostavnjeni SA-CCR,

| — | člankom 278. Uredbe (EU) br. 575/2013 za SA-CCR. |
| --- | --- |

—

člankom 278. Uredbe (EU) br. 575/2013 za SA-CCR.

Institucija iskazuje zbroj svih potencijalnih budućih izloženosti skupova za netiranje u odgovarajućem retku.

0120

SADAŠNJA IZLOŽENOST

Članak 272. stavak 17. Uredbe (EU) br. 575/2013

Sadašnja izloženost po skupu za netiranje ima vrijednost kako je definirana u skladu s člankom 272. točkom 17. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Institucija iskazuje zbroj svih sadašnjih izloženosti skupova za netiranje u odgovarajućem retku.

0130

EFEKTIVNA OČEKIVANA POZITIVNA IZLOŽENOST (EEPE)

Članak 272. stavak 22., članak 284. stavak 3. i članak 284. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Efektivna očekivana pozitivna izloženost po skupu za netiranje definirana je u članku 272. točki 22. Uredbe (EU) br. 575/2013 i izračunava se u skladu s člankom 284. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Institucije iskazuju zbroj svih efektivnih očekivanih pozitivnih izloženosti primijenjenih za utvrđivanje kapitalnih zahtjeva u skladu s člankom 284. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ili EEPE izračunat na temelju aktualnih tržišnih podataka ili EEPE izračunat kalibracijom stresa, ovisno o tome koji rezultira višim kapitalnim zahtjevom.

0140

PARAMETAR ALFA ZA IZRAČUN REGULATORNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI

Članak 274. stavak 2., članak 282. stavak 2., članak 281. stavak 1. i članak 284. stavci 4. i 9. Uredbe (EU) br. 575/2013

Vrijednost parametra α fiksirana je na 1,4 u redcima za OEM, pojednostavnjeni SA-CCR i SA-CCR u skladu s člankom 282. stavkom 2., člankom 281. stavkom 1. i člankom 274. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za potrebe metode internog modela (IMM) vrijednost parametra α može biti ili unaprijed utvrđena na 1,4 ili različita ako nadležna tijela zahtijevaju viši parametar α u skladu s člankom 284. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili dopuste institucijama da koriste vlastite procjene u skladu s člankom 284. stavkom 9. te uredbe.

0150

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI PRIJE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

Vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika za skupove za netiranje kreditnog rizika druge ugovorne strane izračunavaju se u skladu s metodama utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimajući u obzir učinak netiranja, ali ne uzimajući u obzir druge tehnike smanjenja kreditnog rizika (npr. maržu).

U slučaju transakcija financiranja vrijednosnim papirima strana vrijednosnog papira ne uzima se u obzir pri utvrđivanju vrijednosti izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika ako je kolateral primljen i stoga ne smanjuje vrijednost izloženosti. Suprotno tome, strana vrijednosnog papira u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima redovito se uzima u obzir pri utvrđivanju vrijednosti izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika ako je kolateral dan.

Osim toga, osigurane transakcije tretiraju se kao neosigurane, tj. ne primjenjuju se maržni učinci.

Vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika ne uzima u obzir odbitak gubitka koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 273. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Institucija iskazuje zbroj svih vrijednosti izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u odgovarajućem retku.

0160

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

Vrijednost izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika za skupove za netiranje kreditnog rizika druge ugovorne strane izračunavaju se u skladu s metodama utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon primjene tehnika za smanjenje kreditnog rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. te uredbe.

Vrijednost izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika ne uzima se u obzir odbitak gubitka koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 273. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Institucija iskazuje zbroj svih vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika u odgovarajućem retku.

0170

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vrijednost izloženosti za skupove za netiranje kreditnog rizika druge ugovorne strane, izračunata primjenom metoda iz dijela trećeg glave II. poglavlja 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, koja je relevantni iznos za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, tj. nakon primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uzimajući u obzir gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju iz članka 273. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Vrijednost izloženosti za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučajevima u kojima se za jednu drugu ugovornu stranu primjenjuje više od jednog pristupa kreditnom riziku druge ugovorne strane, gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se odbija na razini druge ugovorne strane, dodjeljuje se vrijednosti izloženosti različitih skupova za netiranje u svakom pristupu kreditnom riziku druge ugovorne strane čime se odražava udio vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika odnosnih skupova za netiranje u ukupnoj vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika druge ugovorne strane.

Institucija iskazuje zbroj svih vrijednosti izloženosti u odgovarajućem retku.

0180

Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

Vrijednost izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane pozicija na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0190

Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

Vrijednost izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane pozicija na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0200

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za kreditni rizik druge ugovorne strane kako je definirano u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, izračunati primjenom metoda utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavljima 2. i 3.

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.

0210

Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos odgovara iznosu koji će biti uključen u stupac 0220 obrasca C 07.00 za pozicije kreditnog rizika druge ugovorne strane.

0220

Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iznos odgovara iznosu koji će biti uključen u stupac 0260 obrasca C 08.01 za pozicije kreditnog rizika druge ugovorne strane.

| Redak |
| --- |
| 0010 | METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (ZA IZVEDENICE)

  Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovu pojednostavnjenu metodu za izračun vrijednosti izloženosti mogu primjenjivati samo institucije koje ispunjavaju uvjete iz članka 273.a stavka 2. ili članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020 | POJEDNOSTAVNJENI STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR ZA IZVEDENICE)

  Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj pojednostavnjeni standardizirani pristup za izračun vrijednosti izloženosti mogu primjenjivati samo institucije koje ispunjavaju uvjete iz članka 273.a stavka 1. ili članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030 | STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (SA-CCR ZA IZVEDENICE)

  Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | METODA INTERNOG MODELA (ZA IZVEDENICE I TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

  Izvedenice, transakcije s dugim rokom namire i transakcije financiranja vrijednosnim papirima za koje je instituciji dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela (IMM) u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnih papira

  Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima kako su definirane u članku 4. točki 139. Uredbe (EU) br. 575/2013 za koje je instituciji dopušteno utvrditi izloženost vrijednosti primjenom IMM-a.
  Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0070, ne iskazuju se u ovom retku. |
| 0060 | Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

  Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo izvedene instrumente navedene u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 i transakcije s dugim rokom namire kako su definirane u članku 272. točki 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 za koje je instituciji dopušteno utvrditi izloženost vrijednosti primjenom IMM-a.
  Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0070, ne iskazuju se u ovom retku. |
| 0070 | Iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

  Članak 272. stavci 11. i 25. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Skupovi za netiranje koji sadržavaju transakcije različitih kategorija proizvoda (članak 272. točka 11. Uredbe (EU) br. 575/2013), tj. izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, za koje postoji sporazum o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. točki 25. Uredbe (EU) br. 575/2013 i za koje je instituciji dopušteno utvrđivanje vrijednosti izloženosti primjenom IMM-a. |
| 0080 | JEDNOSTAVNA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

  Članak 222. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti za koje je institucija odabrala utvrditi vrijednost izloženosti u skladu s člankom 222. Uredbe (EU) br. 575/2013 umjesto s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. te uredbe u skladu s člankom 271. stavkom 2. iste uredbe. |
| 0090 | SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

  Članci 220. i 223. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti za koje je institucija odabrala utvrditi vrijednost izloženosti u skladu s člankom 223. Uredbe (EU) br. 575/2013 umjesto s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. te uredbe u skladu s člankom 271. stavkom 2. iste uredbe. |
| 0100 | VRIJEDNOST ADHERENTNA RIZIKU (VAR) ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

  Članak 221. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane ili maržni krediti ili ostale transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala isključujući transakcija izvedenicama za koje se, u skladu s člankom 221. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uz odobrenje nadležnog tijela, vrijednost izloženosti izračunava primjenom pristupa internih modela koji uzima u obzir učinke korelacije između pozicija u vrijednosnim papirima koje su predmet standardiziranog sporazuma o netiranju, kao i likvidnost takvih instrumenata. |
| 0110 | UKUPNO |
| 0120 | Od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom

  Članak 291. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane za koje je utvrđen specifični povratni rizik (SWWR) u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0130 | Poslovi s maržom

  Članak 272. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane s maržom, tj. skupovi za netiranje na koje se primjenjuje ugovor o marži u skladu s člankom 272. točkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0140 | Poslovi bez marže

  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane koje nisu obuhvaćene u stupcu 0130. |

Redak

0010

METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (ZA IZVEDENICE)

Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovu pojednostavnjenu metodu za izračun vrijednosti izloženosti mogu primjenjivati samo institucije koje ispunjavaju uvjete iz članka 273.a stavka 2. ili članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020

POJEDNOSTAVNJENI STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR ZA IZVEDENICE)

Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj pojednostavnjeni standardizirani pristup za izračun vrijednosti izloženosti mogu primjenjivati samo institucije koje ispunjavaju uvjete iz članka 273.a stavka 1. ili članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030

STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (SA-CCR ZA IZVEDENICE)

Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

METODA INTERNOG MODELA (ZA IZVEDENICE I TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

Izvedenice, transakcije s dugim rokom namire i transakcije financiranja vrijednosnim papirima za koje je instituciji dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela (IMM) u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnih papira

Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima kako su definirane u članku 4. točki 139. Uredbe (EU) br. 575/2013 za koje je instituciji dopušteno utvrditi izloženost vrijednosti primjenom IMM-a.

Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0070, ne iskazuju se u ovom retku.

0060

Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire

Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo izvedene instrumente navedene u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 i transakcije s dugim rokom namire kako su definirane u članku 272. točki 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 za koje je instituciji dopušteno utvrditi izloženost vrijednosti primjenom IMM-a.

Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0070, ne iskazuju se u ovom retku.

0070

Iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda

Članak 272. stavci 11. i 25. Uredbe (EU) br. 575/2013

Skupovi za netiranje koji sadržavaju transakcije različitih kategorija proizvoda (članak 272. točka 11. Uredbe (EU) br. 575/2013), tj. izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, za koje postoji sporazum o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. točki 25. Uredbe (EU) br. 575/2013 i za koje je instituciji dopušteno utvrđivanje vrijednosti izloženosti primjenom IMM-a.

0080

JEDNOSTAVNA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

Članak 222. Uredbe (EU) br. 575/2013

Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti za koje je institucija odabrala utvrditi vrijednost izloženosti u skladu s člankom 222. Uredbe (EU) br. 575/2013 umjesto s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. te uredbe u skladu s člankom 271. stavkom 2. iste uredbe.

0090

SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA)

Članci 220. i 223. Uredbe (EU) br. 575/2013

Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti za koje je institucija odabrala utvrditi vrijednost izloženosti u skladu s člankom 223. Uredbe (EU) br. 575/2013 umjesto s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. te uredbe u skladu s člankom 271. stavkom 2. iste uredbe.

0100

VRIJEDNOST ADHERENTNA RIZIKU (VAR) ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

Članak 221. Uredbe (EU) br. 575/2013

Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane ili maržni krediti ili ostale transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala isključujući transakcija izvedenicama za koje se, u skladu s člankom 221. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uz odobrenje nadležnog tijela, vrijednost izloženosti izračunava primjenom pristupa internih modela koji uzima u obzir učinke korelacije između pozicija u vrijednosnim papirima koje su predmet standardiziranog sporazuma o netiranju, kao i likvidnost takvih instrumenata.

0110

UKUPNO

0120

Od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom

Članak 291. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane za koje je utvrđen specifični povratni rizik (SWWR) u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0130

Poslovi s maržom

Članak 272. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane s maržom, tj. skupovi za netiranje na koje se primjenjuje ugovor o marži u skladu s člankom 272. točkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0140

Poslovi bez marže

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane koje nisu obuhvaćene u stupcu 0130.

3.9.4.   C 34.03 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuju standardizirani pristupi: SA-CCR i pojednostavnjeni SA-CCR

3.9.4.1.   Opće napomene

| 125. | Obrazac se koristi zasebno za iskazivanje izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane izračunatih sa SA-CCR ili pojednostavnjenim SA-CCR-om, prema potrebi. |
| --- | --- |

125.

3.9.4.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | VALUTA

  Za transakcije raspoređene u kategoriju kamatnog rizika iskazuje se nominirana valuta transakcije.
  Za transakcije raspoređene u kategoriju valutnog rizika iskazuje se nominirana valuta jedne od dvije komponente transakcije. Institucije valute u valutnom paru unose abecednim redom, npr. za US dolar/euro ispunite ovaj stupac s EUR, a stupac 0020 s USD.
  Upotrebljavaju se oznake ISO. |
| 0020 | DRUGA VALUTA U PARU

  Za transakcije raspoređene u kategoriju valutnog rizika iskazuje se nominirana valuta druge strane transakcije (s obzirom na onu razmatranu u stupcu 0010). Institucije valute u valutnom paru unose abecednim redom, npr. za US dolar/euro ispunite ovaj stupac s EUR, a stupac 0010 s USD.
  Upotrebljavaju se oznake ISO. |
| 0030 | BROJ TRANSAKCIJA

  Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02. |
| 0040 | ZAMIŠLJENI IZNOSI

  Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02. |
| 0050 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

  Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za zaštitu s pozitivnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.
  CMV na razini skupa za zaštitu utvrđuje se netiranjem pozitivnih i negativnih tržišnih vrijednosti transakcija unutar jednog skupa za zaštitu bez umanjenja za kolateral koji se drži ili daje. |
| 0060 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

  Zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za zaštitu s negativnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.
  CMV na razini skupa za zaštitu utvrđuje se netiranjem pozitivnih i negativnih tržišnih vrijednosti transakcija s jednim skupom za zaštitu bez umanjenja kolaterala koji se drži ili daje. |
| 0070 | UVEĆANJE

  Članci od 280.a do 280.f i članak 281. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucija iskazuje zbroj svih uvećanja u odgovarajućem skupu za zaštitu/kategoriji rizika.
  Uvećanje po kategoriji rizika koje se upotrebljava za određivanje potencijalne buduće izloženosti skupa za netiranje u skladu s člankom 278. stavkom 1. ili člankom 281. stavkom 2. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 izračunava se u skladu s člancima od 280.a do 280.f te uredbe. Za pojednostavnjeni SA-CCR primjenjuju se odredbe iz članka 281. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Stupci

0010

VALUTA

Za transakcije raspoređene u kategoriju kamatnog rizika iskazuje se nominirana valuta transakcije.

Za transakcije raspoređene u kategoriju valutnog rizika iskazuje se nominirana valuta jedne od dvije komponente transakcije. Institucije valute u valutnom paru unose abecednim redom, npr. za US dolar/euro ispunite ovaj stupac s EUR, a stupac 0020 s USD.

Upotrebljavaju se oznake ISO.

0020

DRUGA VALUTA U PARU

Za transakcije raspoređene u kategoriju valutnog rizika iskazuje se nominirana valuta druge strane transakcije (s obzirom na onu razmatranu u stupcu 0010). Institucije valute u valutnom paru unose abecednim redom, npr. za US dolar/euro ispunite ovaj stupac s EUR, a stupac 0010 s USD.

Upotrebljavaju se oznake ISO.

0030

BROJ TRANSAKCIJA

Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02.

0040

ZAMIŠLJENI IZNOSI

Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02.

0050

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za zaštitu s pozitivnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.

CMV na razini skupa za zaštitu utvrđuje se netiranjem pozitivnih i negativnih tržišnih vrijednosti transakcija unutar jednog skupa za zaštitu bez umanjenja za kolateral koji se drži ili daje.

0060

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

Zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za zaštitu s negativnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.

CMV na razini skupa za zaštitu utvrđuje se netiranjem pozitivnih i negativnih tržišnih vrijednosti transakcija s jednim skupom za zaštitu bez umanjenja kolaterala koji se drži ili daje.

0070

UVEĆANJE

Članci od 280.a do 280.f i članak 281. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucija iskazuje zbroj svih uvećanja u odgovarajućem skupu za zaštitu/kategoriji rizika.

Uvećanje po kategoriji rizika koje se upotrebljava za određivanje potencijalne buduće izloženosti skupa za netiranje u skladu s člankom 278. stavkom 1. ili člankom 281. stavkom 2. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 izračunava se u skladu s člancima od 280.a do 280.f te uredbe. Za pojednostavnjeni SA-CCR primjenjuju se odredbe iz članka 281. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

| Redci |
| --- |
| 0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340 | KATEGORIJE RIZIKA

  Članci 277. i 277.a Uredbe (EU) br. 575/2013
  Transakcije se klasificiraju u skladu s kategorijom rizika kojima pripadaju u skladu s člankom 277. stavcima od 1. do 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Raspoređivanje u skupove za zaštitu prema kategoriji rizika provodi se u skladu s člankom 277.a Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za pojednostavnjeni SA-CCR primjenjuju se odredbe iz članka 281. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020-0040 | Od čega raspoređene u više od jedne kategorije rizika

  Članak 277. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Transakcije izvedenicama s više značajnih činitelja rizika raspoređuju se u dvije (0020), tri (0030) ili više od tri (0040) kategorije rizika na temelju najznačajnijeg od tih činitelja rizika u svakoj kategoriji rizika, u skladu s člankom 277. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i EBA-inim regulatornim tehničkim standardima iz članka 277. stavka 5. te uredbe. |
| 0070-0110 i 0140-0180 | Najveća valuta i valutni par

  Ova se klasifikacija provodi na temelju CMV-a portfelja institucije u okviru područja primjene SA-CCR ili pojednostavnjenog SA-CCR-a, prema potrebi, za transakcije raspoređene u kategoriju kamatnog odnosno valutnog rizika.
  Za potrebe klasifikacije zbraja se apsolutna vrijednost CMV-a pozicija. |
| 0060, 0130, 0200, 0240, 0280 | Raspoređivanje isključivo u jednu kategoriju

  Članak 277. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Transakcije izvedenicama koje su raspoređene isključivo u jednu kategoriju rizika u skladu s člankom 277. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Transakcije koje su raspoređene u različite kategorije rizika u skladu s člankom 277. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 isključuju se. |
| 0210, 0250 | Transakcije jednog subjekta

  Transakcije jednog subjekta koje su raspoređene u kategoriju kreditnog rizika odnosno rizika vlasničkih instrumenata. |
| 0220, 0260 | Transakcije više subjekata

  Transakcije više subjekata koje su raspoređene u kategoriju kreditnog rizika odnosno rizika vlasničkih instrumenata. |
| 0290-0330 | Skupovi za zaštitu kategorije robnog rizika

  Transakcije izvedenicama raspoređene u skupove za zaštitu kategorije robnog rizika kako je navedeno u članku 277.a stavku 1. točki (e) Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Redci

0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340

KATEGORIJE RIZIKA

Članci 277. i 277.a Uredbe (EU) br. 575/2013

Transakcije se klasificiraju u skladu s kategorijom rizika kojima pripadaju u skladu s člankom 277. stavcima od 1. do 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Raspoređivanje u skupove za zaštitu prema kategoriji rizika provodi se u skladu s člankom 277.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za pojednostavnjeni SA-CCR primjenjuju se odredbe iz članka 281. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020-0040

Od čega raspoređene u više od jedne kategorije rizika

Članak 277. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Transakcije izvedenicama s više značajnih činitelja rizika raspoređuju se u dvije (0020), tri (0030) ili više od tri (0040) kategorije rizika na temelju najznačajnijeg od tih činitelja rizika u svakoj kategoriji rizika, u skladu s člankom 277. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i EBA-inim regulatornim tehničkim standardima iz članka 277. stavka 5. te uredbe.

0070-0110 i 0140-0180

Najveća valuta i valutni par

Ova se klasifikacija provodi na temelju CMV-a portfelja institucije u okviru područja primjene SA-CCR ili pojednostavnjenog SA-CCR-a, prema potrebi, za transakcije raspoređene u kategoriju kamatnog odnosno valutnog rizika.

Za potrebe klasifikacije zbraja se apsolutna vrijednost CMV-a pozicija.

0060, 0130, 0200, 0240, 0280

Raspoređivanje isključivo u jednu kategoriju

Članak 277. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Transakcije izvedenicama koje su raspoređene isključivo u jednu kategoriju rizika u skladu s člankom 277. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Transakcije koje su raspoređene u različite kategorije rizika u skladu s člankom 277. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 isključuju se.

0210, 0250

Transakcije jednog subjekta

Transakcije jednog subjekta koje su raspoređene u kategoriju kreditnog rizika odnosno rizika vlasničkih instrumenata.

0220, 0260

Transakcije više subjekata

Transakcije više subjekata koje su raspoređene u kategoriju kreditnog rizika odnosno rizika vlasničkih instrumenata.

0290-0330

Skupovi za zaštitu kategorije robnog rizika

Transakcije izvedenicama raspoređene u skupove za zaštitu kategorije robnog rizika kako je navedeno u članku 277.a stavku 1. točki (e) Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.9.5.   C 34.04 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje metoda originalne izloženosti (OEM)

3.9.5.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0020 | Upute za stupce 0010 i 0020 upute su predviđene za obrazac C 34.02. |
| 0030 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

  Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s pozitivnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika. |
| 0040 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

  Zbroj apsolutnih sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s negativnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika. |
| 0050 | POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE)

  Institucija iskazuje zbroj potencijalnih budućih izloženosti za sve transakcije koje pripadaju u istu kategoriju rizika. |
| Redci |
| 0020-0070 | KATEGORIJE RIZIKA

  Transakcije izvedenicama raspoređene u kategorije rizika navedene u članku 282. stavku 4. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Stupci

0010-0020

Upute za stupce 0010 i 0020 upute su predviđene za obrazac C 34.02.

0030

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s pozitivnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.

0040

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

Zbroj apsolutnih sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s negativnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.

0050

POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE)

Institucija iskazuje zbroj potencijalnih budućih izloženosti za sve transakcije koje pripadaju u istu kategoriju rizika.

Redci

0020-0070

KATEGORIJE RIZIKA

Transakcije izvedenicama raspoređene u kategorije rizika navedene u članku 282. stavku 4. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.9.6.   C 34.05 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje metoda internog modela (IMM)

3.9.6.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 00010-0080 | S MARŽOM

  Vidjeti upute za redak 0130 u obrascu C 34.02. |
| 0090-0160 | BEZ MARŽE

  Vidjeti upute za redak 0140 u obrascu C 34.02. |
| 0010, 0090 | BROJ TRANSAKCIJA

  Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02. |
| 0020, 0100 | ZAMIŠLJENI IZNOSI

  Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02. |
| 0030, 0110 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

  Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s pozitivnim CMV-om koje pripadaju istoj kategoriji imovine. |
| 0040, 0120 | SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

  Zbroj apsolutnih sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s negativnim CMV-om koje pripadaju istoj kategoriji imovine. |
| 0050, 0130 | SADAŠNJA IZLOŽENOST

  Vidjeti upute za stupac 0120 u obrascu C 34.02. |
| 0060, 0140 | EFEKTIVNA OČEKIVANA POZITIVNA IZLOŽENOST (EEPE)

  Vidjeti upute za stupac 0130 u obrascu C 34.02. |
| 0070, 0150 | EEPE U STRESNIM UVJETIMA

  Članak 284. stavak 6.i članak 292. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  EEPE u stresnim uvjetima izračunava se analogijom s EEPE-om (članak 284. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), ali kalibracijom stresa u skladu s članom 292. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0080, 0160, 0170 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

  Vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02. |

Stupci

00010-0080

S MARŽOM

Vidjeti upute za redak 0130 u obrascu C 34.02.

0090-0160

BEZ MARŽE

Vidjeti upute za redak 0140 u obrascu C 34.02.

0010, 0090

BROJ TRANSAKCIJA

Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02.

0020, 0100

ZAMIŠLJENI IZNOSI

Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02.

0030, 0110

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA

Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s pozitivnim CMV-om koje pripadaju istoj kategoriji imovine.

0040, 0120

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA

Zbroj apsolutnih sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s negativnim CMV-om koje pripadaju istoj kategoriji imovine.

0050, 0130

SADAŠNJA IZLOŽENOST

Vidjeti upute za stupac 0120 u obrascu C 34.02.

0060, 0140

EFEKTIVNA OČEKIVANA POZITIVNA IZLOŽENOST (EEPE)

Vidjeti upute za stupac 0130 u obrascu C 34.02.

0070, 0150

EEPE U STRESNIM UVJETIMA

Članak 284. stavak 6.i članak 292. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

EEPE u stresnim uvjetima izračunava se analogijom s EEPE-om (članak 284. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), ali kalibracijom stresa u skladu s članom 292. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0080, 0160, 0170

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02.

| Redak | Objašnjenje |
| --- | --- |
| 0010 | UKUPNO

  Članak 283. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju relevantne informacije o izvedenicama, transakcijama s dugim rokom namire i transakcijama financiranja vrijednosnim papirima za koje je dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela (IMM) u skladu s člankom 283. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020 | Od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom

  Vidjeti upute za redak 0120 u obrascu C 34.02. |
| 0030 | Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

  Vidjeti upute za stupac 0180 u obrascu C 34.02. |
| 0040 | Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

  Vidjeti upute za stupac 0190 u obrascu C 34.02. |
| 0050-0110 | OTC IZVEDENICE

  Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo OTC izvedenice ili transakcije s dugim rokom namire za koje im je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjenu po različitim kategorijama imovine s obzirom na odnosni instrument (kamatna stopa, tečaj, kredit, kapital, roba ili drugo). |
| 0120-0180 | IZVEDENICE KOJIMA SE TRGUJE NA BURZI

  Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo izvedenice kojima se trguje na burzi ili transakcije s dugim rokom namire za koje je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjene po raznim kategorijama imovine s obzirom na odnosni instrument (kamatna stopa, tečaj, kredit, vlasnički instrument, roba ili drugo). |
| 0190-0220 | TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

  Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima za koje je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjene po vrsti odnosnog instrumenta u strani vrijednosnog papira transakcije financiranja vrijednosnim papirima (obveznica, vlasnički instrument ili ostalo). |
| 0230 | SKUPOVI ZA NETIRANJE IZMEĐU RAZLIČITIH KATEGORIJA PROIZVODA

  Vidjeti upute za redak 0070 u obrascu C 34.02. |

Redak

Objašnjenje

0010

UKUPNO

Članak 283. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju relevantne informacije o izvedenicama, transakcijama s dugim rokom namire i transakcijama financiranja vrijednosnim papirima za koje je dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela (IMM) u skladu s člankom 283. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020

Od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom

Vidjeti upute za redak 0120 u obrascu C 34.02.

0030

Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku

Vidjeti upute za stupac 0180 u obrascu C 34.02.

0040

Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku

Vidjeti upute za stupac 0190 u obrascu C 34.02.

0050-0110

OTC IZVEDENICE

Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo OTC izvedenice ili transakcije s dugim rokom namire za koje im je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjenu po različitim kategorijama imovine s obzirom na odnosni instrument (kamatna stopa, tečaj, kredit, kapital, roba ili drugo).

0120-0180

IZVEDENICE KOJIMA SE TRGUJE NA BURZI

Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo izvedenice kojima se trguje na burzi ili transakcije s dugim rokom namire za koje je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjene po raznim kategorijama imovine s obzirom na odnosni instrument (kamatna stopa, tečaj, kredit, vlasnički instrument, roba ili drugo).

0190-0220

TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima za koje je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjene po vrsti odnosnog instrumenta u strani vrijednosnog papira transakcije financiranja vrijednosnim papirima (obveznica, vlasnički instrument ili ostalo).

0230

SKUPOVI ZA NETIRANJE IZMEĐU RAZLIČITIH KATEGORIJA PROIZVODA

Vidjeti upute za redak 0070 u obrascu C 34.02.

3.9.7.   C 34.06 – Dvadeset najvećih drugih ugovornih strana

3.9.7.1.   Opće napomene

| 126. | Institucije iskazuju informacije o dvadeset najvećih drugih ugovornih strana kod kojih imaju najveće izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. Klasifikacija se provodi na temelju vrijednosti izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane, kako je iskazano u stupcu 0120 ovog obrasca, svih skupova za netiranje s odnosnim drugim ugovornim stranama. Izloženosti unutar grupe ili druge izloženosti koje uzrokuju kreditni rizik druge ugovorne strane, ali kojima institucije pri izračunu kapitalnih zahtjeva dodjeljuju ponder rizika nula, u skladu s člankom 113. stavkom 6. i člankom 113. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dalje se razmatraju pri utvrđivanju popisa 20 najvećih drugih ugovornih strana. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Institucije koje primjenjuju standardizirani pristup (SA-CCR) ili metodu internog modela (IMM) za izračun izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljcima 3. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj obrazac dostavljaju tromjesečno. Institucije koje primjenjuju pojednostavnjeni standardizirani pristup ili metodu originalne izloženosti (OEM) za izračun izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj obrazac dostavljaju tromjesečno. Upute za specifične pozicije. |
| --- | --- |

127.

3.9.7.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0011 | NAZIV

  Naziv druge ugovorne strane |
| 0020 | OZNAKA

  Oznaka kao dio identifikatora retka mora biti jedinstvena za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka LEI. Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, oznaka koja nije LEI. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
| 0030 | VRSTA OZNAKE

  Institucija navodi vrstu oznake iskazane u stupcu 0020 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚nacionalna oznaka’.
  Vrsta oznake uvijek se iskazuje. |
| 0035 | NACIONALNA OZNAKA

  Institucija može dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu 0020 ‚Oznaka’ kao identifikator iskazuje oznaku LEI. |
| 0040 | SEKTOR DRUGE UGOVORNE STRANE

  Za svaku drugu ugovornu stranu odabire se jedan sektor na osnovi sljedećih kategorija gospodarskih sektora financijskog izvješćivanja (vidjeti dio 3. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi):






  i. | središnje banke; |

Stupci

0011

NAZIV

Naziv druge ugovorne strane

0020

OZNAKA

Oznaka kao dio identifikatora retka mora biti jedinstvena za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka LEI. Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, oznaka koja nije LEI. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost.

0030

VRSTA OZNAKE

Institucija navodi vrstu oznake iskazane u stupcu 0020 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚nacionalna oznaka’.

Vrsta oznake uvijek se iskazuje.

0035

NACIONALNA OZNAKA

Institucija može dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu 0020 ‚Oznaka’ kao identifikator iskazuje oznaku LEI.

0040

SEKTOR DRUGE UGOVORNE STRANE

Za svaku drugu ugovornu stranu odabire se jedan sektor na osnovi sljedećih kategorija gospodarskih sektora financijskog izvješćivanja (vidjeti dio 3. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi):

i.

središnje banke;

| ii. | opće države; |
| --- | --- |

ii.

opće države;

| iii. | kreditne institucije; |
| --- | --- |

iii.

kreditne institucije;

| iv. | investicijska društva kako su definirana u članku 4. stavku 1. točki 2. Uredbe (EU) 575/2013; |
| --- | --- |

iv.

investicijska društva kako su definirana u članku 4. stavku 1. točki 2. Uredbe (EU) 575/2013;

| v. | ostala financijska društva (isključujući investicijska društva); |
| --- | --- |

v.

ostala financijska društva (isključujući investicijska društva);

| vi. | nefinancijska društva. |
| --- | --- |

vi.

nefinancijska društva.

0050

VRSTA DRUGE UGOVORNE STRANE

Institucija navodi vrstu druge ugovorne strane koja može biti:

| — | QCCP: ako je druga ugovorna strana kvalificirana središnja druga ugovorna strana; |
| --- | --- |

—

QCCP: ako je druga ugovorna strana kvalificirana središnja druga ugovorna strana;

| — | NON-QCCP: ako je druga ugovorna strana nekvalificirana središnja druga ugovorna strana; |
| --- | --- |

—

NON-QCCP: ako je druga ugovorna strana nekvalificirana središnja druga ugovorna strana;

| — | No CCP: ako druga ugovorna strana nije središnja druga ugovorna strana. |
| --- | --- |

—

No CCP: ako druga ugovorna strana nije središnja druga ugovorna strana.

0060

BORAVIŠTE DRUGE UGOVORNE STRANE

Upotrebljava se ISO oznaka 3166-1-alpha-2 države u kojoj je druga ugovorna strana osnovana (uključujući pseudo oznake ISO za međunarodne organizacije, dostupne u dokumenta Eurostata pod nazivom ‚Balance of Payments Vademecum’, kako je izmijenjen).

0070

BROJ TRANSAKCIJA

Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02.

0080

ZAMIŠLJENI IZNOSI

Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02.

0090

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), pozitivna

Vidjeti upute za stupac 0040 u obrascu C 34.02.

Institucije iskazuju zbroj skupova za netiranje s pozitivnim CMV-om ako postoji više skupova za netiranje za istu drugu ugovornu stranu.

0100

SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), negativna

Vidjeti upute za stupac 0040 u obrascu C 34.02.

Institucije iskazuju apsolutni zbroj skupova za netiranje s negativnim CMV-om ako postoji više skupova za netiranje za istu drugu ugovornu stranu.

0110

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

Vidjeti upute za stupac 0160 u obrascu C 34.02.

Institucija iskazuje zbroj skupova za netiranje vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika ako postoji više skupova za netiranje za istu drugu ugovornu stranu.

0120

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02.

0130

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Vidjeti upute za stupac 0200 u obrascu C 34.02.

3.9.8.   C 34.07 – IRB pristup – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane po kategoriji izloženosti i rasponu PD-a

3.9.8.1.   Opće napomene

| 128. | Ovaj obrazac dostavljaju institucije koje primjenjuju napredni ili osnovni IRB pristup za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za sve ili dio svojih izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s člankom 107. Uredbe (EU) 575/2013, neovisno o pristupu kreditnom riziku druge ugovorne strane koji se primjenjuje za utvrđivanje vrijednosti izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) 575/2013. |
| --- | --- |

128.

| 129. | Obrazac se dostavlja zasebno za ukupne kategorije izloženosti te zasebno za svaku kategoriju izloženosti navedenu u članku 147. Uredbe (EU) 575/2013. U ovom se obrascu ne uključuju izloženosti koje su poravnane preko središnje druge ugovorne strane. |
| --- | --- |

129.

| 130. | Radi pojašnjenja koristi li institucija vlastite procjene LGD-a i/ili kreditnih konverzijskih faktora, za svaku iskazanu kategoriju izloženosti dostavljaju se sljedeće informacije:

  ‚NE’ = ako se koriste nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

  ‚DA’ = ako se koriste vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup) |
| --- | --- |

130.

‚NE’ = ako se koriste nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

‚DA’ = ako se koriste vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup)

3.9.8.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | Vrijednost izloženosti

  Vrijednost izloženosti (vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02), raščlanjena prema PD rasponu |
| 0020 | Izloženošću ponderiran prosječni PD (%)

  Prosječni PD pojedinih rejting kategorija dužnika ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010. |
| 0030 | Broj dužnika

  broj pravnih subjekata ili dužnika raspoređenih u svaki razred fiksnog PD raspona, kojima je dodijeljen zasebni rejting, bez obzira na broj različitih odobrenih kredita ili izloženosti.
  Ako se različite izloženosti prema istom dužniku zasebno ocjenjuju, računaju se zasebno. Takva je situacija moguća ako su pojedinačne izloženosti prema istom dužniku raspoređene u različite rejting kategorije u skladu s člankom 172. stavkom 1. točkom (e) drugom rečenicom Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0040 | Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti(%)

  Prosječni LGD rejting kategorije dužnika ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010.
  Iskazani LGD odgovara završnoj procjeni LGD-a koja je korištena u izračunu iznosa ponderiranih rizikom dobivenih nakon razmatranja svih učinaka smanjenja kreditnog rizika i okolnosti recesije kako su navedeni u dijelu trećem glavi II. poglavljima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 ako je relevantno. Osobito, za institucije koje primjenjuju IRB pristup, ali ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, učinci smanjenja rizika financijskog kolaterala odražavaju se u E*, potpuno prilagođenoj vrijednosti izloženosti, a zatim u LGD* u skladu s člankom 228. stavkom 2. Uredbe (EU) 575/2013. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u obzir se uzima članak 175. i članak 181. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013.
  U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s A-IRB pristupom, uzimaju se u obzir odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazani LGD odgovara procjeni LGD-a u statusu neispunjavanja obveza. |
| 0050 | Ponderirani prosjek dospijeća izloženosti (godine)

  Prosjek dužnikovih dospijeća u godinama ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010
  Dospijeće se utvrđuje u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom

  Iznosi izloženosti ponderirani rizikom, kako su definirani u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013, za pozicije za koje se ponderi rizika procjenjuju na temelju zahtjeva utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. Uredbe (EU) 575/2013 i za koje se vrijednost izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane izračunava u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. te uredbe.
  Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir. |
| 0070 | Gustoća iznosa izloženosti ponderiranih rizikom

  Omjer ukupnih iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (iskazani u stupcu 0060) i vrijednosti izloženosti (iskazana u stupcu 0010) |

Stupci

0010

Vrijednost izloženosti

Vrijednost izloženosti (vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02), raščlanjena prema PD rasponu

0020

Izloženošću ponderiran prosječni PD (%)

Prosječni PD pojedinih rejting kategorija dužnika ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010.

0030

Broj dužnika

broj pravnih subjekata ili dužnika raspoređenih u svaki razred fiksnog PD raspona, kojima je dodijeljen zasebni rejting, bez obzira na broj različitih odobrenih kredita ili izloženosti.

Ako se različite izloženosti prema istom dužniku zasebno ocjenjuju, računaju se zasebno. Takva je situacija moguća ako su pojedinačne izloženosti prema istom dužniku raspoređene u različite rejting kategorije u skladu s člankom 172. stavkom 1. točkom (e) drugom rečenicom Uredbe (EU) 575/2013.

0040

Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti(%)

Prosječni LGD rejting kategorije dužnika ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010.

Iskazani LGD odgovara završnoj procjeni LGD-a koja je korištena u izračunu iznosa ponderiranih rizikom dobivenih nakon razmatranja svih učinaka smanjenja kreditnog rizika i okolnosti recesije kako su navedeni u dijelu trećem glavi II. poglavljima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 ako je relevantno. Osobito, za institucije koje primjenjuju IRB pristup, ali ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, učinci smanjenja rizika financijskog kolaterala odražavaju se u E*, potpuno prilagođenoj vrijednosti izloženosti, a zatim u LGD* u skladu s člankom 228. stavkom 2. Uredbe (EU) 575/2013. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u obzir se uzima članak 175. i članak 181. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013.

U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s A-IRB pristupom, uzimaju se u obzir odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazani LGD odgovara procjeni LGD-a u statusu neispunjavanja obveza.

0050

Ponderirani prosjek dospijeća izloženosti (godine)

Prosjek dužnikovih dospijeća u godinama ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010

Dospijeće se utvrđuje u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom, kako su definirani u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013, za pozicije za koje se ponderi rizika procjenjuju na temelju zahtjeva utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. Uredbe (EU) 575/2013 i za koje se vrijednost izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane izračunava u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. te uredbe.

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.

0070

Gustoća iznosa izloženosti ponderiranih rizikom

Omjer ukupnih iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (iskazani u stupcu 0060) i vrijednosti izloženosti (iskazana u stupcu 0010)

| Redci |
| --- |
| 0010-0170 | Raspon PD-a

  Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (utvrđene na razini druge ugovorne strane) raspoređuju se u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir nikakvu zamjenu zbog postojanja jamstva ili kreditne izvedenice). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %. |

Redci

0010-0170

Raspon PD-a

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (utvrđene na razini druge ugovorne strane) raspoređuju se u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir nikakvu zamjenu zbog postojanja jamstva ili kreditne izvedenice). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.

3.9.9.   C 34.08 – Sastav kolaterala za izloženosti kreditnom riziku drugih ugovornih strana

3.9.9.1.   Opće napomene

| 131. | U ovom se obrascu ispunjavaju fer vrijednosti kolaterala (danog ili primljenog) koji se koristi u izloženostima kreditnom riziku drugih ugovornih strana povezanih s transakcijama izvedenicama, transakcijama s dugim rokom namire ili transakcijama financiranja vrijednosnim papirima, neovisno o tome jesu li transakcije poravnane preko središnje druge ugovorne strane i je li kolateral dan središnjoj drugoj ugovornoj strani. |
| --- | --- |

131.

3.9.9.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0080 | Kolateral u transakcijama izvedenicama

  Institucije iskazuju kolateral (uključujući inicijalni i varijacijski iznos nadoknade) koji se upotrebljava u izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane koje se odnose na izvedene instrumente iz Priloga II. Uredbi (EU) br. 575/2013 ili transakciju s dugim rokom namire kako je definirana u članku 272. točki 2. iste uredbe koja se ne smatra transakcijom financiranja vrijednosnim papirima. |
| 0090-0180 | Kolateral koji se upotrebljava za transakcije financiranja vrijednosnim papirima

  Institucije iskazuju kolateral (uključujući inicijalni iznos nadoknade i varijacijski iznos nadoknade kao i kolateral koji se pojavljuje kao vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima) koji se upotrebljava u izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane koje se odnose na bilo koju transakciju financiranja vrijednosnim papirima ili transakciju s dugim rokom namire koja se ne smatra izvedenicom. |
| 0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150 | Odvojen

  Članak 300. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju kolateral koji se drži tako da ne ulazi u stečajnu masu kako je definirano u članku 300. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatno raščlanjen na kolateral u obliku inicijalnog odnosno varijacijskog iznosa nadoknade. |
| 0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180 | Neodvojen

  Članak 300. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju kolateral koji se ne drži tako da ne ulazi u stečajnu masu kako je definirano u članku 300. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatno raščlanjen na inicijalni iznos nadoknade, varijacijski iznos nadoknade i vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima. |
| 0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160 | Inicijalni iznos nadoknade

  Članak 4. stavak 1. točka 140. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji je primljen ili dan kao inicijalni iznos nadoknade (definiran u članku 4. stavku 1. točki 140. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170 | Varijacijski iznos nadoknade

  Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji je primljen ili dan kao varijacijski iznos nadoknade. |
| 0130, 0180 | Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima

  Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji se pojavljuje kao vrijednosni papir u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima (npr. strana vrijednosnog papira transakcije financiranja vrijednosnim papirima koja je primljena u stupcu 0130 ili dana u stupcu 0180). |

Stupci

0010-0080

Kolateral u transakcijama izvedenicama

Institucije iskazuju kolateral (uključujući inicijalni i varijacijski iznos nadoknade) koji se upotrebljava u izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane koje se odnose na izvedene instrumente iz Priloga II. Uredbi (EU) br. 575/2013 ili transakciju s dugim rokom namire kako je definirana u članku 272. točki 2. iste uredbe koja se ne smatra transakcijom financiranja vrijednosnim papirima.

0090-0180

Kolateral koji se upotrebljava za transakcije financiranja vrijednosnim papirima

Institucije iskazuju kolateral (uključujući inicijalni iznos nadoknade i varijacijski iznos nadoknade kao i kolateral koji se pojavljuje kao vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima) koji se upotrebljava u izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane koje se odnose na bilo koju transakciju financiranja vrijednosnim papirima ili transakciju s dugim rokom namire koja se ne smatra izvedenicom.

0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150

Odvojen

Članak 300. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju kolateral koji se drži tako da ne ulazi u stečajnu masu kako je definirano u članku 300. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatno raščlanjen na kolateral u obliku inicijalnog odnosno varijacijskog iznosa nadoknade.

0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180

Neodvojen

Članak 300. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju kolateral koji se ne drži tako da ne ulazi u stečajnu masu kako je definirano u članku 300. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatno raščlanjen na inicijalni iznos nadoknade, varijacijski iznos nadoknade i vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima.

0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160

Inicijalni iznos nadoknade

Članak 4. stavak 1. točka 140. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji je primljen ili dan kao inicijalni iznos nadoknade (definiran u članku 4. stavku 1. točki 140. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170

Varijacijski iznos nadoknade

Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji je primljen ili dan kao varijacijski iznos nadoknade.

0130, 0180

Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima

Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji se pojavljuje kao vrijednosni papir u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima (npr. strana vrijednosnog papira transakcije financiranja vrijednosnim papirima koja je primljena u stupcu 0130 ili dana u stupcu 0180).

| Redci |
| --- |
| 0010 – 0080 | Vrsta kolaterala

  Raščlamba po različitim vrstama kolaterala |

Redci

0010 – 0080

Vrsta kolaterala

Raščlamba po različitim vrstama kolaterala

3.9.10.   C 34.09 – Izloženosti kreditnih izvedenica

3.9.10.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0040 | ZAŠTITA KREDITNIM IZVEDENICAMA

  Zaštita kreditnim izvedenicama primljena ili dana |
| 0010, 0020 | ZAMIŠLJENI IZNOSI

  Zbroj zamišljenih iznosa izvedenica prije netiranja, raščlanjen po vrsti proizvoda |
| 0030, 0040 | FER VRIJEDNOSTI

  Zbroj fer vrijednosti raščlanjen po primljenoj ili danoj zaštiti |

Stupci

0010-0040

ZAŠTITA KREDITNIM IZVEDENICAMA

Zaštita kreditnim izvedenicama primljena ili dana

0010, 0020

ZAMIŠLJENI IZNOSI

Zbroj zamišljenih iznosa izvedenica prije netiranja, raščlanjen po vrsti proizvoda

0030, 0040

FER VRIJEDNOSTI

Zbroj fer vrijednosti raščlanjen po primljenoj ili danoj zaštiti

| Redci |
| --- |
| 0010 – 0050 | Vrsta proizvoda

  Raščlamba kreditnih izvedenica po vrsti proizvoda |
| 0060 | Ukupno

  Zbroj svih vrsta proizvoda |
| 0070, 0080 | Fer vrijednosti

  Fer vrijednosti raščlanjene po vrsti proizvoda i po imovini (pozitivne fer vrijednosti) i obveze (negativne fer vrijednosti) |

Redci

0010 – 0050

Vrsta proizvoda

Raščlamba kreditnih izvedenica po vrsti proizvoda

0060

Ukupno

Zbroj svih vrsta proizvoda

0070, 0080

Fer vrijednosti

Fer vrijednosti raščlanjene po vrsti proizvoda i po imovini (pozitivne fer vrijednosti) i obveze (negativne fer vrijednosti)

3.9.11.   C 34.10 – Izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama

3.9.11.1.   Opće napomene

| 132. | Institucije iskazuju informacije o izloženostima prema središnjim drugim ugovornim stranama tj. ugovorima i transakcijama navedenima u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dok su nepodmirene u odnosu na središnju drugu ugovornu stranu i izloženostima iz transakcija povezanih sa središnjom drugom ugovornom stranom, u skladu s člankom 300. stavkom 2. te uredbe, za koje se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 9. te uredbe. |
| --- | --- |

132.

3.9.11.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

  Vrijednost izloženosti za transakcije obuhvaćene područjem primjene dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljka 9. Uredbe (EU) br. 575/2013 izračunata u skladu s relevantnim metodama iz tog poglavlja, a posebno njegova odjeljka 9.
  Vrijednost izloženosti koja se iskazuje iznos je relevantan za izračun kapitalnih zahtjeva u skladu s dijelom trećim glavom II poglavljem 6. odjeljkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 497. te uredbe tijekom prijelaznog razdoblja iz tog članka.
  Izloženost može biti izloženost iz trgovanja kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 91. Uredbe (EU) 575/2013 |
| 0020 | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

  Iznosi izloženosti ponderirani rizikom utvrđeni u skladu s dijelom trećim glavom II poglavljem 6. odjeljkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 497. te uredbe tijekom prijelaznog razdoblja iz tog članka. |

Stupci

0010

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vrijednost izloženosti za transakcije obuhvaćene područjem primjene dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljka 9. Uredbe (EU) br. 575/2013 izračunata u skladu s relevantnim metodama iz tog poglavlja, a posebno njegova odjeljka 9.

Vrijednost izloženosti koja se iskazuje iznos je relevantan za izračun kapitalnih zahtjeva u skladu s dijelom trećim glavom II poglavljem 6. odjeljkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 497. te uredbe tijekom prijelaznog razdoblja iz tog članka.

Izloženost može biti izloženost iz trgovanja kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 91. Uredbe (EU) 575/2013

0020

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom utvrđeni u skladu s dijelom trećim glavom II poglavljem 6. odjeljkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 497. te uredbe tijekom prijelaznog razdoblja iz tog članka.

| Redci |
| --- |
| 0010-0100 | Kvalificirana središnja druga ugovorna strana (QCCP)

  Kvalificirana središnja druga ugovorna strana ili ‚QCCP’ kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 88. Uredbe (EU) 575/2013 |
| 0070, 0080
  0170, 0180 | Inicijalni iznos nadoknade

  Vidjeti upute za obrazac C 34.08.
  Za potrebe ovog obrasca, inicijalni iznos nadoknade ne uključuje uplate središnjoj drugoj ugovornoj strani za uzajamne aranžmane o podjeli gubitka (tj. u slučajevima kada središnja druga ugovorna strana upotrebljava inicijalni iznos nadoknade radi podjele gubitaka među klirinškim članovima, iznos se tretira se kao izloženost jamstvenog fonda). |
| 0090, 0190 | Preduplate u jamstveni fond

  Članci 308. i 309. Uredbe (EU) br. 575/2013; jamstveni fond kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 89. Uredbe (EU) 575/2013; uplata u jamstveni fond središnje druge ugovorne strane koju plaća institucija |
| 0100, 0200 | Naknadne uplate u jamstveni fond

  Članci 309. i 310. Uredbe (EU) br. 575/2013; jamstveni fond kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 89. Uredbe (EU) 575/2013
  Institucije iskazuju uplate na koje se institucija koja djeluje kao klirinški član ugovorno obvezala izvršiti središnjoj drugoj ugovornoj strani nakon što je središnja druga ugovorna strana iscrpila svoj jamstveni fond kako bi pokrila gubitke koje je snosila nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog svog klirinškog člana ili više njih. |
| 0070, 0170 | Odvojen

  Vidjeti upute za obrazac C 34.08. |
| 0080, 0180 | Neodvojen

  Vidjeti upute za obrazac C 34.08. |

Redci

0010-0100

Kvalificirana središnja druga ugovorna strana (QCCP)

Kvalificirana središnja druga ugovorna strana ili ‚QCCP’ kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 88. Uredbe (EU) 575/2013

0070, 0080

0170, 0180

Inicijalni iznos nadoknade

Vidjeti upute za obrazac C 34.08.

Za potrebe ovog obrasca, inicijalni iznos nadoknade ne uključuje uplate središnjoj drugoj ugovornoj strani za uzajamne aranžmane o podjeli gubitka (tj. u slučajevima kada središnja druga ugovorna strana upotrebljava inicijalni iznos nadoknade radi podjele gubitaka među klirinškim članovima, iznos se tretira se kao izloženost jamstvenog fonda).

0090, 0190

Preduplate u jamstveni fond

Članci 308. i 309. Uredbe (EU) br. 575/2013; jamstveni fond kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 89. Uredbe (EU) 575/2013; uplata u jamstveni fond središnje druge ugovorne strane koju plaća institucija

0100, 0200

Naknadne uplate u jamstveni fond

Članci 309. i 310. Uredbe (EU) br. 575/2013; jamstveni fond kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 89. Uredbe (EU) 575/2013

Institucije iskazuju uplate na koje se institucija koja djeluje kao klirinški član ugovorno obvezala izvršiti središnjoj drugoj ugovornoj strani nakon što je središnja druga ugovorna strana iscrpila svoj jamstveni fond kako bi pokrila gubitke koje je snosila nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog svog klirinškog člana ili više njih.

0070, 0170

Odvojen

Vidjeti upute za obrazac C 34.08.

0080, 0180

Neodvojen

Vidjeti upute za obrazac C 34.08.

3.9.12.   C 34.11 – Izvješća o tokovima iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (RWEA) za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela

3.9.12.1.   Opće napomene

| 133. | Institucije koje primjenjuju IMM za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za sve ili dio svojih izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, neovisno o pristupu kreditnom riziku druge ugovorne strane koji je se primjenjuje za utvrđivanje odgovarajućih pondera rizika, ovaj obrazac dostavljaju s izvješćem o tokovima u kojem objašnjavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom za izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima koje su u opsegu IMM-a i razlikuju se po ključnim činiteljima i temelje na razumnim procjenama. |
| --- | --- |

133.

| 134. | Institucije koje ovaj obrazac dostavljaju tromjesečno ispunjavaju samo stupac 0010. Institucije koje ovaj obrazac dostavljaju jednom godišnje ispunjavaju samo stupac 0020. |
| --- | --- |

134.

| 135. | U ovaj se obrazac ne uključuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani (dio treći glava II. poglavlje 6. odjeljak 9. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| --- | --- |

135.

3.9.12.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010, 0020 | IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

  Iznosi izloženosti ponderirani rizikom, kako su definirani u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013, za pozicije za koje se ponderi rizika procjenjuju na temelju zahtjeva utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavljima 2. i 3. te uredbe i za koje institucijama dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom IMM-a u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 6. te uredbe
  Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir. |

Stupci

0010, 0020

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom, kako su definirani u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013, za pozicije za koje se ponderi rizika procjenjuju na temelju zahtjeva utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavljima 2. i 3. te uredbe i za koje institucijama dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom IMM-a u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 6. te uredbe

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.

| Redci |
| --- |
| 0010 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja

  Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja |
| 0020 | Visina imovine

  Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena veličine i sastava knjige koje proizlaze iz uobičajene poslovne aktivnosti (uključujući podrijetlo novih poslova i dospjelih izloženosti), ali ne uključujući promjene veličine knjige uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata. |
| 0030 | Kreditna kvaliteta drugih ugovornih strana

  Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena procijenjene kvalitete drugih ugovornih strana institucije kako je mjerena na temelju okvira kreditnog rizika, koji god pristup institucija primjenjivala. Ovaj redak uključuje i potencijalne promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom zbog modela IRB ako institucija primjenjuje IRB pristup |
| 0040 | Ažuriranja modela (samo metoda internog modela)

  Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog primjene modela, promjena u području primjene modela ili bilo kakvih promjena namijenjenih uklanjanju slabosti modela
  U ovom retku navode se samo promjene metode internog modela. |
| 0050 | Metodologija i politika (samo metoda internog modela)

  Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog metodoloških promjena u izračunima prouzrokovanima izmjenama regulatorne politike, kao što su nove uredbe (samo u metodi internog modela) |
| 0060 | Preuzimanja i otuđivanja

  Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena u veličini knjige zbog preuzimanja i otuđivanja subjekata |
| 0070 | Kretanja valuta

  Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena koje proizlaze iz kretanja strane valute |
| 0080 | Ostalo

  Ova se kategorija koristi za bilježenje promjena iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) koje se ne mogu pripisati prethodno navedenim kategorijama. |
| 0090 | Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja

  Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku središnje druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja |

Redci

0010

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja

0020

Visina imovine

Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena veličine i sastava knjige koje proizlaze iz uobičajene poslovne aktivnosti (uključujući podrijetlo novih poslova i dospjelih izloženosti), ali ne uključujući promjene veličine knjige uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata.

0030

Kreditna kvaliteta drugih ugovornih strana

Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena procijenjene kvalitete drugih ugovornih strana institucije kako je mjerena na temelju okvira kreditnog rizika, koji god pristup institucija primjenjivala. Ovaj redak uključuje i potencijalne promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom zbog modela IRB ako institucija primjenjuje IRB pristup

0040

Ažuriranja modela (samo metoda internog modela)

Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog primjene modela, promjena u području primjene modela ili bilo kakvih promjena namijenjenih uklanjanju slabosti modela

U ovom retku navode se samo promjene metode internog modela.

0050

Metodologija i politika (samo metoda internog modela)

Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog metodoloških promjena u izračunima prouzrokovanima izmjenama regulatorne politike, kao što su nove uredbe (samo u metodi internog modela)

0060

Preuzimanja i otuđivanja

Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena u veličini knjige zbog preuzimanja i otuđivanja subjekata

0070

Kretanja valuta

Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena koje proizlaze iz kretanja strane valute

0080

Ostalo

Ova se kategorija koristi za bilježenje promjena iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) koje se ne mogu pripisati prethodno navedenim kategorijama.

0090

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku središnje druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja

4   OBRASCI ZA OPERATIVNI RIZIK

4.1   C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)

4.1.1   Opće napomene

| 136. | U ovom se obrascu navode informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s člancima od 312. do 324. Uredbe (EU) br. 575/2013 za operativni rizik u skladu s jednostavnim pristupom (BIA), standardiziranim pristupom (TSA), alternativnim standardiziranim pristupom (ASA) i naprednim pristupima (AMA). Institucija ne može istodobno primijeniti standardizirani i alternativni standardizirani pristup za poslovne linije poslovanja sa stanovništvom ili poslovnog bankarstva na pojedinačnoj razini. |
| --- | --- |

136.

| 137. | Institucije koje primjenjuju jednostavni, standardizirani ili alternativni standardizirani pristup izračunavaju svoje kapitalne zahtjeve na temelju informacija na kraju financijske godine. Ako nisu dostupni revidirani podaci, institucije mogu iskoristiti poslovne procjene. Ako se koriste revidirani podaci, institucije iskazuju revidirane podatke koji bi trebali ostati nepromijenjeni. Odstupanja od tog načela ‚nepromijenjenih podataka’ moguća su, na primjer, ako se tijekom tog razdoblja ostvare iznimne okolnosti, kao što su nedavna preuzimanja ili otuđivanja subjekata ili aktivnosti. |
| --- | --- |

137.

| 138. | Ako institucija može dokazati svom nadležnom tijelu da bi zbog iznimnih okolnosti – kao što je spajanje odnosno pripajanje ili otuđivanje subjekata ili aktivnosti – primjena trogodišnjeg prosjeka za izračun relevantnog pokazatelja dovela do pristrane procjene kapitalnog zahtjeva za operativni rizik, nadležno tijelo može odobriti instituciji izmjenu izračuna tako da uzme u obzir takve događaje. Nadležno tijelo može, na vlastitu inicijativu, zahtijevati i da institucija izmijeni svoj izračun. Institucija koja posluje kraće od tri godine može primjenjivati procjene budućeg poslovanja pri izračunu relevantnog pokazatelja, pod uvjetom da počne koristiti povijesne podatke čim ti podaci postanu raspoloživi. |
| --- | --- |

138.

| 139. | U ovom se obrascu po stupcima iskazuju informacije za zadnje tri godine o iznosu relevantnog pokazatelja bankarskih aktivnosti koje su izložene operativnom riziku i iznosu kredita i predujmova (potonji se primjenjuje samo u slučaju alternativnog standardiziranog pristupa). Zatim se iskazuju informacije o kapitalnom zahtjevu za operativni rizik. Ako je primjenjivo, mora se detaljno navesti koji dio tog iznosa podliježe alokacijskom mehanizmu. U pogledu naprednih pristupa, dodane su bilješke kako bi se iskazali detalji učinka očekivanoga gubitka, diversifikacije i tehnika smanjenja na kapitalni zahtjev za operativni rizik. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Informacije su po redcima predstavljene prema metodi izračuna kapitalnog zahtjeva za operativni rizik s detaljnijim podacima o poslovnim linijama za standardizirani i alternativni standardizirani pristup. |
| --- | --- |

140.

| 141. | Ovaj obrazac podnose sve institucije na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za operativni rizik. |
| --- | --- |

141.

4.1.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0030 | RELEVANTNI POKAZATELJ

  Institucije koje primjenjuju relevantni pokazatelj za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (jednostavni, standardizirani i alternativni standardizirani pristup) iskazuju relevantni pokazatelj za odgovarajuće godine u stupcima od 0010 do 0030. Nadalje, u slučaju kombinirane primjene različitih pristupa iz članka 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije informativno iskazuju i relevantni pokazatelj za aktivnosti na koje se primjenjuju napredni pristupi. Isto se primjenjuje na sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe.
  U nastavku se pojam ‚relevantni pokazatelj’ odnosi na ‚zbroj elemenata’ na kraju financijske godine iz članka 316. tablice 1 točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ako institucija ima podatke za manje od 3 godine o dostupnom ‚relevantnom pokazatelju’, dostupni povijesni podaci (revidirani podaci) raspoređuju se prema prioritetu u odgovarajuće stupce u obrascu. Ako su, na primjer, povijesni podaci dostupni samo za jednu godinu, ti se podaci iskazuju u stupcu 0030. Ako se čini razumnim, procjene budućeg poslovanja uključuju se u stupac 0020 (procjena sljedeće godine) i stupac 0010 (procjena godine +2).
  Nadalje, ako povijesni podaci o ‚relevantnom pokazatelju’ nisu dostupni, institucija se može koristiti procjenama budućeg poslovanja. |
| 0040-0060 | KREDITI I PREDUJMOVI (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA)

  U ovim se stupcima iskazuju iznosi kredita i predujmova, kako je navedeno u članku 319. stavku 1. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, za poslovne linije ‚poslovno bankarstvo’ i ‚poslovanje sa stanovništvom’. Ti se iznosi koriste za izračun alternativnog relevantnog pokazatelja koji dovodi do kapitalnih zahtjeva koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje alternativni standardizirani pristup (članak 319. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013).
  Za poslovnu liniju ‚poslovno bankarstvo’ uključuju se i vrijednosni papiri koji se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje. |
| 0070 | KAPITALNI ZAHTJEV

  Kapitalni zahtjev izračunava se u skladu s primijenjenim pristupima u skladu s člancima od 312. do 324. Uredbe (EU) br. 575/2013. Nastali iznos iskazuje se u stupcu 0070. |
| 0071 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI OPERATIVNOM RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Kapitalni zahtjevi u stupcu 0070 pomnoženi s 12,5. |
| 0080 | OD ČEGA: NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA

  Ako je primjena naprednih pristupa na konsolidiranoj razini (članak 18. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 ) odobrena u skladu s člankom 312. stavkom 2. te uredbe, kapital za operativni rizik raspodjeljuje se između različitih subjekata u grupi metodologijom koju primjenjuju institucije kako bi se učinci diversifikacije uzeli u obzir u sustavu mjerenja rizika koji koriste matična kreditna institucija iz EU-a i njezina društva kćeri ili zajednički društva kćeri matičnog financijskog holdinga iz EU-a ili matični mješoviti financijski holding iz EU-a. Rezultat te raspodjele iskazuje se u ovom stupcu. |
| 0090-0120 | BILJEŠKE U SKLADU S NAPREDNIM PRISTUPIMA KOJE JE POTREBNO ISKAZATI AKO JE PRIMJENJIVO |
| 0090 | KAPITALNI ZAHTJEV PRIJE SMANJENJA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA, DIVERSIFIKACIJE I TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA

  Kapitalni zahtjev iskazan u stupcu 090 zahtjev je iz stupca 070, ali se izračunava prije uzimanja u obzir učinaka smanjenja zbog očekivanog gubitka, diversifikacije i tehnika smanjenja rizika (vidjeti u nastavku). |
| 0100 | (–) SMANJENJE KAPITALNIH ZAHTJEVA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA OBUHVAĆENOG U POSLOVNIM PRAKSAMA

  U stupcu 100 iskazuje se smanjenje kapitalnih zahtjeva zbog očekivanog gubitka obuhvaćenog internim poslovnim praksama (članak 322. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0110 | (–) SMANJENJE KAPITALNIH ZAHTJEVA ZBOG DIVERSIFIKACIJE

  Učinak diversifikacije iskazan u ovom stupcu razlika je između zbroja kapitalnih zahtjeva koji se izračunavaju zasebno za svaku kategoriju operativnog rizika (tj. situacija ‚potpune zavisnosti’) i diversificiranog kapitalnog zahtjeva koji se izračunava uzimanjem u obzir korelacija i zavisnosti (tj. uz pretpostavku zavisnosti koje nije ‚potpuna zavisnost’ među kategorijama rizika). Situacija ‚potpune zavisnosti’ pojavljuje se u ‚slučaju neispunjavanja obveza’, tj. ako institucija ne koristi strukturu izričitih korelacija među kategorijama rizika, pa se stoga kapital u skladu s naprednim pristupom izračunava kao zbroj pojedinačnih mjera operativnog rizika za odabrane kategorije rizika. U tom se slučaju pretpostavlja da je korelacija među kategorijama rizika 100 %, a vrijednost u stupcu mora biti nula. S druge strane, ako institucija izračunava strukturu izričitih korelacija među kategorijama rizika, mora uključiti u ovaj stupac razliku između kapitala u skladu s naprednim pristupom koji proizlazi iz ‚standardnog slučaja’ i kapitala u skladu s naprednim pristupom koji je dobiven nakon primjene strukture korelacija među kategorijama rizika. Vrijednost odražava ‚kapacitet diversifikacije’ modela naprednog pristupa, tj. sposobnost modela da se njime obuhvati neistovremeno pojavljivanje ozbiljnih štetnih događaja povezanih s operativnim rizikom. U stupcu 110 iskazuje se iznos za koji pretpostavljena struktura korelacije smanjuje kapital u skladu s naprednim pristupom u odnosu na pretpostavljenih 100 %. |
| 0120 | (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA (OSIGURANJE I DRUGI MEHANIZMI ZA PRIJENOS RIZIKA)

  U ovom stupcu iskazuje se učinak osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika iz članka 323. Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Stupci

0010-0030

RELEVANTNI POKAZATELJ

Institucije koje primjenjuju relevantni pokazatelj za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (jednostavni, standardizirani i alternativni standardizirani pristup) iskazuju relevantni pokazatelj za odgovarajuće godine u stupcima od 0010 do 0030. Nadalje, u slučaju kombinirane primjene različitih pristupa iz članka 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije informativno iskazuju i relevantni pokazatelj za aktivnosti na koje se primjenjuju napredni pristupi. Isto se primjenjuje na sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe.

U nastavku se pojam ‚relevantni pokazatelj’ odnosi na ‚zbroj elemenata’ na kraju financijske godine iz članka 316. tablice 1 točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako institucija ima podatke za manje od 3 godine o dostupnom ‚relevantnom pokazatelju’, dostupni povijesni podaci (revidirani podaci) raspoređuju se prema prioritetu u odgovarajuće stupce u obrascu. Ako su, na primjer, povijesni podaci dostupni samo za jednu godinu, ti se podaci iskazuju u stupcu 0030. Ako se čini razumnim, procjene budućeg poslovanja uključuju se u stupac 0020 (procjena sljedeće godine) i stupac 0010 (procjena godine +2).

Nadalje, ako povijesni podaci o ‚relevantnom pokazatelju’ nisu dostupni, institucija se može koristiti procjenama budućeg poslovanja.

0040-0060

KREDITI I PREDUJMOVI (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA)

U ovim se stupcima iskazuju iznosi kredita i predujmova, kako je navedeno u članku 319. stavku 1. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, za poslovne linije ‚poslovno bankarstvo’ i ‚poslovanje sa stanovništvom’. Ti se iznosi koriste za izračun alternativnog relevantnog pokazatelja koji dovodi do kapitalnih zahtjeva koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje alternativni standardizirani pristup (članak 319. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013).

Za poslovnu liniju ‚poslovno bankarstvo’ uključuju se i vrijednosni papiri koji se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje.

0070

KAPITALNI ZAHTJEV

Kapitalni zahtjev izračunava se u skladu s primijenjenim pristupima u skladu s člancima od 312. do 324. Uredbe (EU) br. 575/2013. Nastali iznos iskazuje se u stupcu 0070.

0071

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI OPERATIVNOM RIZIKU

Članak 92. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Kapitalni zahtjevi u stupcu 0070 pomnoženi s 12,5.

0080

OD ČEGA: NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA

Ako je primjena naprednih pristupa na konsolidiranoj razini (članak 18. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 ) odobrena u skladu s člankom 312. stavkom 2. te uredbe, kapital za operativni rizik raspodjeljuje se između različitih subjekata u grupi metodologijom koju primjenjuju institucije kako bi se učinci diversifikacije uzeli u obzir u sustavu mjerenja rizika koji koriste matična kreditna institucija iz EU-a i njezina društva kćeri ili zajednički društva kćeri matičnog financijskog holdinga iz EU-a ili matični mješoviti financijski holding iz EU-a. Rezultat te raspodjele iskazuje se u ovom stupcu.

0090-0120

BILJEŠKE U SKLADU S NAPREDNIM PRISTUPIMA KOJE JE POTREBNO ISKAZATI AKO JE PRIMJENJIVO

0090

KAPITALNI ZAHTJEV PRIJE SMANJENJA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA, DIVERSIFIKACIJE I TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA

Kapitalni zahtjev iskazan u stupcu 090 zahtjev je iz stupca 070, ali se izračunava prije uzimanja u obzir učinaka smanjenja zbog očekivanog gubitka, diversifikacije i tehnika smanjenja rizika (vidjeti u nastavku).

0100

(–) SMANJENJE KAPITALNIH ZAHTJEVA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA OBUHVAĆENOG U POSLOVNIM PRAKSAMA

U stupcu 100 iskazuje se smanjenje kapitalnih zahtjeva zbog očekivanog gubitka obuhvaćenog internim poslovnim praksama (članak 322. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013).

0110

(–) SMANJENJE KAPITALNIH ZAHTJEVA ZBOG DIVERSIFIKACIJE

Učinak diversifikacije iskazan u ovom stupcu razlika je između zbroja kapitalnih zahtjeva koji se izračunavaju zasebno za svaku kategoriju operativnog rizika (tj. situacija ‚potpune zavisnosti’) i diversificiranog kapitalnog zahtjeva koji se izračunava uzimanjem u obzir korelacija i zavisnosti (tj. uz pretpostavku zavisnosti koje nije ‚potpuna zavisnost’ među kategorijama rizika). Situacija ‚potpune zavisnosti’ pojavljuje se u ‚slučaju neispunjavanja obveza’, tj. ako institucija ne koristi strukturu izričitih korelacija među kategorijama rizika, pa se stoga kapital u skladu s naprednim pristupom izračunava kao zbroj pojedinačnih mjera operativnog rizika za odabrane kategorije rizika. U tom se slučaju pretpostavlja da je korelacija među kategorijama rizika 100 %, a vrijednost u stupcu mora biti nula. S druge strane, ako institucija izračunava strukturu izričitih korelacija među kategorijama rizika, mora uključiti u ovaj stupac razliku između kapitala u skladu s naprednim pristupom koji proizlazi iz ‚standardnog slučaja’ i kapitala u skladu s naprednim pristupom koji je dobiven nakon primjene strukture korelacija među kategorijama rizika. Vrijednost odražava ‚kapacitet diversifikacije’ modela naprednog pristupa, tj. sposobnost modela da se njime obuhvati neistovremeno pojavljivanje ozbiljnih štetnih događaja povezanih s operativnim rizikom. U stupcu 110 iskazuje se iznos za koji pretpostavljena struktura korelacije smanjuje kapital u skladu s naprednim pristupom u odnosu na pretpostavljenih 100 %.

0120

(–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA (OSIGURANJE I DRUGI MEHANIZMI ZA PRIJENOS RIZIKA)

U ovom stupcu iskazuje se učinak osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika iz članka 323. Uredbe (EU) br. 575/2013.

| Redci |
| --- |
| 0010 | BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE JEDNOSTAVNI PRISTUP

  U ovom se retku iskazuju iznosi koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje jednostavni pristup radi izračuna kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (članci 315. i 316. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0020 | BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI/ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTUP

  Iskazuje se kapitalni zahtjev izračunat u skladu sa standardiziranim i alternativnim standardiziranim pristupom (članci 317., 318. i 319. Uredbe (EU) br. 575/2013). |
| 0030-0100 | PODLOŽNO STANDARDIZIRANOM PRISTUPU

  Ako se primjenjuje standardizirani pristup, relevantni pokazatelj za svaku odnosnu godinu raspoređuje se u retke od 0030 do 0100 među poslovne linije iz članka 317. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013. Raspoređivanje aktivnosti u poslovne linije u skladu je s načelima opisanima u članku 318. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0110-0120 | PODLOŽNO ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU

  Institucije koje primjenjuju alternativni standardizirani pristup (članak 319. Uredbe (EU) br. 575/2013) za odnosne godine iskazuju relevantni pokazatelj zasebno za svaku poslovnu liniju u redcima od 0030 do 0050 i od 0080 do 0100 te u redcima 0110 i 0120 za poslovne linije ‚poslovno bankarstvo’ i ‚poslovanje sa stanovništvom’.
  U redcima 110 i 120 iskazuje se iznos relevantnog pokazatelja aktivnosti na koje se primjenjuje alternativni standardizirani pristup, pri čemu se razlikuje iznos koji odgovara poslovnoj liniji ‚poslovno bankarstvo’ i iznosi koji odgovaraju poslovnoj liniji ‚poslovanje sa stanovništvom’ (članak 319. Uredbe (EU) br. 575/2013). Mogu postojati i iznosi za retke koji odgovaraju ‚poslovnom bankarstvu’ i ‚poslovanju sa stanovništvom’ u skladu sa standardiziranim pristupom (redci 0060 i 0070) te u skladu s alternativnim standardiziranim pristupom u redcima 0110 i 0120 (npr. ako se na društvo kćer primjenjuje standardizirani pristup, a na matični subjekt alternativni standardizirani pristup). |
| 0130 | BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU NAPREDNI PRISTUPI

  Iskazuju se relevantni podaci za institucije na koje se primjenjuju napredni pristupi (članak 312. točka 2. i članci 321., 322. i 323. Uredbe (EU) br. 575/2013).
  Ako se kombiniraju različiti pristupi kako je navedeno u članku 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuju se informacije o relevantnom pokazatelju za aktivnosti na koje se primjenjuju napredni pristupi. Isto se primjenjuje na sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe. |

Redci

0010

BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE JEDNOSTAVNI PRISTUP

U ovom se retku iskazuju iznosi koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje jednostavni pristup radi izračuna kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (članci 315. i 316. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0020

BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI/ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTUP

Iskazuje se kapitalni zahtjev izračunat u skladu sa standardiziranim i alternativnim standardiziranim pristupom (članci 317., 318. i 319. Uredbe (EU) br. 575/2013).

0030-0100

PODLOŽNO STANDARDIZIRANOM PRISTUPU

Ako se primjenjuje standardizirani pristup, relevantni pokazatelj za svaku odnosnu godinu raspoređuje se u retke od 0030 do 0100 među poslovne linije iz članka 317. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013. Raspoređivanje aktivnosti u poslovne linije u skladu je s načelima opisanima u članku 318. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0110-0120

PODLOŽNO ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU

Institucije koje primjenjuju alternativni standardizirani pristup (članak 319. Uredbe (EU) br. 575/2013) za odnosne godine iskazuju relevantni pokazatelj zasebno za svaku poslovnu liniju u redcima od 0030 do 0050 i od 0080 do 0100 te u redcima 0110 i 0120 za poslovne linije ‚poslovno bankarstvo’ i ‚poslovanje sa stanovništvom’.

U redcima 110 i 120 iskazuje se iznos relevantnog pokazatelja aktivnosti na koje se primjenjuje alternativni standardizirani pristup, pri čemu se razlikuje iznos koji odgovara poslovnoj liniji ‚poslovno bankarstvo’ i iznosi koji odgovaraju poslovnoj liniji ‚poslovanje sa stanovništvom’ (članak 319. Uredbe (EU) br. 575/2013). Mogu postojati i iznosi za retke koji odgovaraju ‚poslovnom bankarstvu’ i ‚poslovanju sa stanovništvom’ u skladu sa standardiziranim pristupom (redci 0060 i 0070) te u skladu s alternativnim standardiziranim pristupom u redcima 0110 i 0120 (npr. ako se na društvo kćer primjenjuje standardizirani pristup, a na matični subjekt alternativni standardizirani pristup).

0130

BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU NAPREDNI PRISTUPI

Iskazuju se relevantni podaci za institucije na koje se primjenjuju napredni pristupi (članak 312. točka 2. i članci 321., 322. i 323. Uredbe (EU) br. 575/2013).

Ako se kombiniraju različiti pristupi kako je navedeno u članku 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuju se informacije o relevantnom pokazatelju za aktivnosti na koje se primjenjuju napredni pristupi. Isto se primjenjuje na sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe.

4.2.   OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O GUBICIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI)

4.2.1.   Opće napomene

| 142. | U obrascu C 17.01 (OPR DETALJNIJI PODACI 1) navodi se sažetak informacija o bruto gubicima i povratima gubitaka koje je institucija zabilježila u prethodnoj godini, prema vrstama događaja i poslovnim linijama. U obrascu C 17.02 (OPR DETALJNIJI PODACI 2) navode se detaljne informacije o najvećim štetnim događajima u protekloj godini. |
| --- | --- |

142.

| 143. | Gubici od operativnog rizika koji su povezani s kreditnim rizikom i podliježu kapitalnim zahtjevima za kreditni rizik (događaji povezani s kreditnim rizikom i operativnim rizikom) ne uzimaju se u obzir ni u obrascu C 17.01 ni u obrascu C 17.02. |
| --- | --- |

143.

| 144. | U slučaju kombinirane primjene različitih pristupa za izračun kapitalnih zahtjeva za operativni rizik u skladu s člankom 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, gubici i povrati koje je institucija zabilježila iskazuju se u obrascima C 17.01 i C 17.02, neovisno o pristupu koji se primjenjuje za izračun kapitalnih zahtjeva. |
| --- | --- |

144.

| 145. | ‚Bruto gubitak’ znači gubitak – kako je navedeno u članku 322. stavku 3. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 – koji proizlazi iz događaja ili vrste događaja povezane s operativnim rizikom prije povrata bilo koje vrste, ne dovodeći u pitanje točku ‚štetni događaji s brzim povratom’ kako je definirano u nastavku. |
| --- | --- |

145.

| 146. | ‚Povrat’ znači neovisni događaj povezan s izvornim gubitkom od operativnog rizika koji je vremenski odvojen i pri kojem se financijska sredstva ili priljevi ekonomskih koristi primaju od prvih ili trećih strana, poput osiguravatelja ili drugih osoba. Povrati se raščlanjuju na povrate od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika i izravne povrate. |
| --- | --- |

146.

| 147. | ‚Štetni događaji s brzim povratom’ znači događaji povezani s operativnim rizikom koji dovode do gubitaka za koje je povrat ostvaren, djelomično ili u cijelosti, u roku od pet radnih dana. U slučaju štetnog događaja s brzim povratom u definiciju bruto gubitka uključuje se samo dio gubitka za koji povrat nije ostvaren u cijelosti (tj. gubitak umanjen za djelomični brzi povrat). Posljedično, štetni događaji koji dovode do gubitaka za koje je povrat ostvaren u cijelosti u roku od pet radnih dana ne uključuju se u definiciju bruto gubitka ni u izvješćivanje u obrazac OPR DETALJNIJI PODACI. |
| --- | --- |

147.

| 148. | ‚Računovodstveni datum’ znači datum kada su gubitak ili rezerva/pričuva prvi put priznati u računu dobiti i gubitka u odnosu na gubitak od operativnog rizika. Taj datum logično slijedi nakon ‚datuma događaja’ (tj. datuma nastanka ili početka događaja povezanog s operativnim rizikom) i ‚datuma otkrića’ (tj. datuma kada je institucija saznala za događaj povezan s operativnim rizikom). |
| --- | --- |

148.

| 149. | Grupiraju se gubici uzrokovani zajedničkim događajem povezanim s operativnim rizikom ili višestrukim događajima povezanima s izvornim događajem povezanim s operativnim rizikom koji dovodi do događaja ili gubitaka (izvorni događaj). Grupirani događaji uzimaju se u obzir i iskazuju kao jedan događaj i stoga se zbrajaju povezani iznosi bruto gubitaka odnosno iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke. |
| --- | --- |

149.

| 150. | Vrijednosti iskazane u lipnju pojedine godine privremene su i konačne se vrijednosti iskazuju u prosincu. Prema tome, vrijednosti iz lipnja odnose se na referentno razdoblje od šest mjeseci (tj. od 1. siječnja do 30. lipnja kalendarske godine), a vrijednosti iz prosinca na referentno razdoblje od dvanaest mjeseci (tj. od 1. siječnja do 31. prosinca kalendarske godine). Za podatke koji se iskazuju u lipnju i prosincu ‚prethodna referentna izvještajna razdoblja’ znači sva referentna izvještajna razdoblja do kraja prethodne kalendarske godine i uključujući tu prethodnu godinu. |
| --- | --- |

150.

4.2.2.   C 17.01: Operativni rizik: gubici i povrati prema poslovnim linijama i vrstama štetnog događaja u prethodnoj godini (OPR DETALJNIJI PODACI 1)

4.2.2.1.   Opće napomene

| 151. | U obrascu C.17.01 informacije se iskazuju raspoređivanjem gubitaka i povrata iznad internih pragova među poslovnim linijama (kako je navedeno u članku 317. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući dodatnu poslovnu liniju ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013) i vrstama štetnog događaja (kako su navedene u članku 324. Uredbe (EU) br. 575/2013). Gubici koji odgovaraju jednom štetnom događaju mogu se rasporediti među nekoliko poslovnih linija. |
| --- | --- |

151.

| 152. | U stupcima se iskazuju različite vrste štetnog događaja i ukupni iznosi za svaku poslovnu liniju, zajedno s bilješkom koja pokazuje najniži interni prag koji je primijenjen pri prikupljanju podataka o gubicima, pri čemu se u svakoj poslovnoj liniji iskazuje najniži i najviši prag ako postoji više pragova. |
| --- | --- |

152.

| 153. | Redci predstavljaju poslovne linije i unutar svake poslovne linije informacije o broju štetnih događaja (novi štetni događaji), iznosu bruto gubitka (novi štetni događaji), broju štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke, ispravcima vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja, maksimalnom pojedinačnom gubitku, zbroju pet najvećih gubitaka i ukupnim povratima gubitka (izravni povrati gubitka i povrati od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika). |
| --- | --- |

153.

| 154. | Za ukupne poslovne linije iskazuju se i podaci o broju štetnih događaja i bruto iznosu gubitka u okviru određenih raspona koji se temelje na utvrđenim pragovima, tj. 10 000, 20 000, 100 000 i 1 000 000. Pragovi su utvrđeni u eurima, a uključeni su u svrhu usporedbe iskazanih gubitaka među institucijama. Ti pragovi stoga ne moraju nužno biti povezani s minimalnim pragovima gubitka upotrijebljenima za interno prikupljanje podataka o gubicima, koji se iskazuju u drugom dijelu obrasca. |
| --- | --- |

154.

4.2.2.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0070 | VRSTE DOGAĐAJA

  Institucije iskazuju gubitke u odgovarajućim stupcima od 0010 do 0070 u skladu s vrstama štetnih događaja iz članka 324. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Institucije koje izračunavaju kapitalni zahtjev u skladu s jednostavnim pristupom mogu iskazati gubitke za koje vrsta štetnog događaja nije utvrđena samo u stupcu 080. |
| 0080 | UKUPNE VRSTE ŠTETNIH DOGAĐAJA

  U stupcu 0080 za svaku poslovnu liniju institucije iskazuju ukupni ‚broj štetnih događaja (novi štetni događaji)’, ukupni ‚iznos bruto gubitka (novi štetni događaji)’, ukupni ‚broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke’, ukupne ‚ispravke vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja’, ‚maksimalni pojedinačni gubitak’, ‚zbroj pet najvećih gubitaka’, ukupno ‚ukupni izravni povrat gubitka’ i ukupno ‚ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika’.
  Pod uvjetom da je institucija utvrdila sve vrste štetnih događaja za sve gubitke, u stupcu 080 iskazuje se jednostavno agregiranje broja štetnih događaja, ukupnih iznosa bruto gubitaka, ukupnih iznosa povrata gubitka i ‚ispravaka vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja’ iskazanih u stupcima od 0010 do 0070.
  ‚Maksimalni pojedinačni gubitak’ iskazan u stupcu 0080 jednak je maksimalnom pojedinačnom gubitku u poslovnoj liniji i jednak je maksimalnom iznosu ‚maksimalnih pojedinačnih gubitaka’ iskazanih u stupcima od 0010 do 0070, pod uvjetom da je institucija utvrdila vrste štetnih događaja za sve gubitke.
  Za zbroj pet najvećih gubitaka, u stupcu 0080 iskazuje se zbroj pet najvećih gubitaka u okviru jedne poslovne linije. |
| 0090-0100 | BILJEŠKA: PRAG PRIMIJENJEN U PRIKUPLJANJU PODATAKA

  Institucije u stupcima 0090 i 0100 iskazuju minimalne pragove gubitka koje primjenjuju za prikupljanje internih podataka o gubicima u skladu s člankom 322. stavkom 3. točkom (c) zadnjom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Ako institucija primjenjuje samo jedan prag za svaku poslovnu liniju, popunjava se samo stupac 0090.
  Ako postoje različiti pragovi koji se primjenjuju u istoj regulatornoj poslovnoj liniji, popunjava se i najviši primjenjivi prag (stupac 0100). |

Stupci

0010-0070

VRSTE DOGAĐAJA

Institucije iskazuju gubitke u odgovarajućim stupcima od 0010 do 0070 u skladu s vrstama štetnih događaja iz članka 324. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Institucije koje izračunavaju kapitalni zahtjev u skladu s jednostavnim pristupom mogu iskazati gubitke za koje vrsta štetnog događaja nije utvrđena samo u stupcu 080.

0080

UKUPNE VRSTE ŠTETNIH DOGAĐAJA

U stupcu 0080 za svaku poslovnu liniju institucije iskazuju ukupni ‚broj štetnih događaja (novi štetni događaji)’, ukupni ‚iznos bruto gubitka (novi štetni događaji)’, ukupni ‚broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke’, ukupne ‚ispravke vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja’, ‚maksimalni pojedinačni gubitak’, ‚zbroj pet najvećih gubitaka’, ukupno ‚ukupni izravni povrat gubitka’ i ukupno ‚ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika’.

Pod uvjetom da je institucija utvrdila sve vrste štetnih događaja za sve gubitke, u stupcu 080 iskazuje se jednostavno agregiranje broja štetnih događaja, ukupnih iznosa bruto gubitaka, ukupnih iznosa povrata gubitka i ‚ispravaka vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja’ iskazanih u stupcima od 0010 do 0070.

‚Maksimalni pojedinačni gubitak’ iskazan u stupcu 0080 jednak je maksimalnom pojedinačnom gubitku u poslovnoj liniji i jednak je maksimalnom iznosu ‚maksimalnih pojedinačnih gubitaka’ iskazanih u stupcima od 0010 do 0070, pod uvjetom da je institucija utvrdila vrste štetnih događaja za sve gubitke.

Za zbroj pet najvećih gubitaka, u stupcu 0080 iskazuje se zbroj pet najvećih gubitaka u okviru jedne poslovne linije.

0090-0100

BILJEŠKA: PRAG PRIMIJENJEN U PRIKUPLJANJU PODATAKA

Institucije u stupcima 0090 i 0100 iskazuju minimalne pragove gubitka koje primjenjuju za prikupljanje internih podataka o gubicima u skladu s člankom 322. stavkom 3. točkom (c) zadnjom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako institucija primjenjuje samo jedan prag za svaku poslovnu liniju, popunjava se samo stupac 0090.

Ako postoje različiti pragovi koji se primjenjuju u istoj regulatornoj poslovnoj liniji, popunjava se i najviši primjenjivi prag (stupac 0100).

| Redci |
| --- |
| 0010-0880 | POSLOVNE LINIJE: KORPORATIVNO FINANCIRANJE, TRGOVANJE I PRODAJA, BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM, POSLOVNO BANKARSTVO, POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM, PLAĆANJA I NAMIRE, AGENCIJSKE USLUGE, UPRAVLJANJE IMOVINOM, POSLOVNE STAVKE

  Za svaku poslovnu liniju iz članka 317. stavka 4. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući dodatnu poslovnu liniju ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, i za svaku vrstu štetnog događaja institucija iskazuje, u skladu s internim pragovima, sljedeće informacije: broj štetnih događaja (novi štetni događaji), iznos bruto gubitka (novi štetni događaji), broj štetnih događaja koji podliježu usklađenjima gubitka, usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja, maksimalni pojedinačni gubitak, zbroj pet najvećih gubitaka, ukupni izravni povrat gubitka i ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika.
  Za štetni događaj koji utječe na više poslovnih linija ‚bruto iznos gubitka’ raspoređuje se na sve pogođene poslovne linije.
  Institucije koje izračunavaju kapitalni zahtjev u skladu s jednostavnim pristupom mogu iskazati gubitke za koje poslovna linija nije utvrđena samo u redcima 0910-0980. |
| 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 | Broj štetnih događaja (novi štetni događaji)

  Broj štetnih događaja je broj štetnih događaja za koje su bruto gubici obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju.
  Broj štetnih događaja odnosi se na ‚nove događaje’, odnosno događaje povezane s operativnim rizikom koji su:






  i. | ‚prvi put obračunati’ u referentnom izvještajnom razdoblju ili |

Redci

0010-0880

POSLOVNE LINIJE: KORPORATIVNO FINANCIRANJE, TRGOVANJE I PRODAJA, BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM, POSLOVNO BANKARSTVO, POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM, PLAĆANJA I NAMIRE, AGENCIJSKE USLUGE, UPRAVLJANJE IMOVINOM, POSLOVNE STAVKE

Za svaku poslovnu liniju iz članka 317. stavka 4. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući dodatnu poslovnu liniju ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, i za svaku vrstu štetnog događaja institucija iskazuje, u skladu s internim pragovima, sljedeće informacije: broj štetnih događaja (novi štetni događaji), iznos bruto gubitka (novi štetni događaji), broj štetnih događaja koji podliježu usklađenjima gubitka, usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja, maksimalni pojedinačni gubitak, zbroj pet najvećih gubitaka, ukupni izravni povrat gubitka i ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika.

Za štetni događaj koji utječe na više poslovnih linija ‚bruto iznos gubitka’ raspoređuje se na sve pogođene poslovne linije.

Institucije koje izračunavaju kapitalni zahtjev u skladu s jednostavnim pristupom mogu iskazati gubitke za koje poslovna linija nije utvrđena samo u redcima 0910-0980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Broj štetnih događaja (novi štetni događaji)

Broj štetnih događaja je broj štetnih događaja za koje su bruto gubici obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju.

Broj štetnih događaja odnosi se na ‚nove događaje’, odnosno događaje povezane s operativnim rizikom koji su:

i.

‚prvi put obračunati’ u referentnom izvještajnom razdoblju ili

| ii. | ‚prvi put obračunati’ u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju ako štetni događaj nije bio uključen u prethodno nadzorno izvješće, npr. zato što je utvrđen kao štetni događaj povezan s operativnim rizikom tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju ili zato što je akumulirani gubitak koji se može pripisati tom štetnom događaju (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) premašio prag za prikupljanje internih podataka tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju. |
| --- | --- |

ii.

‚prvi put obračunati’ u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju ako štetni događaj nije bio uključen u prethodno nadzorno izvješće, npr. zato što je utvrđen kao štetni događaj povezan s operativnim rizikom tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju ili zato što je akumulirani gubitak koji se može pripisati tom štetnom događaju (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) premašio prag za prikupljanje internih podataka tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju.

‚Novi štetni događaji’ ne uključuju štetne događaje koji su ‚prvi put obračunati’ u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju, koji su već bili uključeni u prethodna nadzorna izvješća.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Iznos bruto gubitka (novi štetni događaji)

Iznos bruto gubitka jesu iznosi bruto gubitka koji se odnose na štetne događaje povezane s operativnim rizikom (npr. izravne naknade, pričuve, namire). Svi gubici koji se odnose na pojedinačni štetni događaj i koji su obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju zbrajaju se i smatraju se bruto gubitkom za taj štetni događaj za to referentno izvještajno razdoblje.

Iskazani iznos bruto gubitka odnosi se na ‚nove štetne događaje’ iz prethodnog retka. Za štetne događaje koji su ‚prvi put obračunati’ u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju i koji nisu bili uključeni ni u jedno prethodno nadzorno izvješće ukupni akumulirani gubitak do referentnog izvještajnog datuma (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) iskazuje se kao bruto gubitak na referentni izvještajni datum.

Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke jednak je broju štetnih događaja povezanih s operativnim rizikom koji su ‚prvi put obračunati’ u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima i koji su već uključeni u prethodna izvješća, za koja su ispravci vrijednosti za gubitke provedeni u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju.

Ako je za štetni događaj provedeno više od jednog ispravka vrijednosti za gubitke u referentnom izvještajnom razdoblju, zbroj tih ispravaka vrijednosti za gubitke računa se kao jedan ispravak u tom razdoblju.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna referentna izvještajna razdoblja jednaki su zbroju sljedećih elemenata (pozitivnih ili negativnih):

| i. | iznosa bruto gubitka koji se odnose na pozitivne ispravke vrijednosti za gubitke tijekom referentnog izvještajnog razdoblja (npr. povećanje pričuva, povezani štetni događaji, dodatne namire) za događaje povezane s operativnim rizikom koji su ‚prvi put obračunati’ i iskazani u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima; |
| --- | --- |

i.

iznosa bruto gubitka koji se odnose na pozitivne ispravke vrijednosti za gubitke tijekom referentnog izvještajnog razdoblja (npr. povećanje pričuva, povezani štetni događaji, dodatne namire) za događaje povezane s operativnim rizikom koji su ‚prvi put obračunati’ i iskazani u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima;

| ii. | iznosa bruto gubitka koji se odnose na negativne ispravke vrijednosti za gubitke tijekom referentnog izvještajnog razdoblja (npr. zbog smanjenja pričuva) za štetne događaje povezane s gubitkom od operativnog rizika koji su ‚prvi put obračunati’ i iskazani u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima. |
| --- | --- |

ii.

iznosa bruto gubitka koji se odnose na negativne ispravke vrijednosti za gubitke tijekom referentnog izvještajnog razdoblja (npr. zbog smanjenja pričuva) za štetne događaje povezane s gubitkom od operativnog rizika koji su ‚prvi put obračunati’ i iskazani u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima.

Ako je za štetni događaj provedeno više od jednog ispravka vrijednosti za gubitke u referentnom izvještajnom razdoblju, zbrajaju se iznosi svih tih ispravaka vrijednosti za gubitke, uzimajući u obzir predznak ispravaka (pozitivan, negativan). Taj se zbroj smatra ispravkom vrijednosti za gubitke za taj štetni događaj za to referentno izvještajno razdoblje.

Ako zbog negativnog ispravka vrijednosti za gubitke iznos ispravljene vrijednosti za gubitke koji se može pripisati štetnom događaju bude manji od praga institucije za prikupljanje podataka, institucija iskazuje ukupni iznos gubitka za taj štetni događaj koji je akumuliran do zadnjeg puta kad je događaj iskazan za referentni datum u prosincu (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) s negativnim predznakom umjesto iznosa negativnog ispravka vrijednosti za gubitke.

Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Maksimalni pojedinačni gubitak

Maksimalni pojedinačni gubitak jednak je većem iznosu od dva sljedeća iznosa:

| i. | najveći iznos bruto gubitka koji se odnosi na štetni događaj koji je iskazan prvi put u referentnom izvještajnom razdoblju i |
| --- | --- |

i.

najveći iznos bruto gubitka koji se odnosi na štetni događaj koji je iskazan prvi put u referentnom izvještajnom razdoblju i

| ii. | najveći pozitivni iznos ispravka vrijednosti za gubitke (kako je prethodno navedeno u redcima 0040, 0140, ..., 0840) koji se odnosi na štetni događaj koji je iskazan prvi put u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju. |
| --- | --- |

ii.

najveći pozitivni iznos ispravka vrijednosti za gubitke (kako je prethodno navedeno u redcima 0040, 0140, ..., 0840) koji se odnosi na štetni događaj koji je iskazan prvi put u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju.

Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Zbroj pet najvećih gubitaka

Zbroj pet najvećih gubitaka je zbroj pet najvećih iznosa među sljedećim:

| i. | iznosi bruto gubitka za štetne događaje koji su iskazani prvi put u referentnom izvještajnom razdoblju i |
| --- | --- |

i.

iznosi bruto gubitka za štetne događaje koji su iskazani prvi put u referentnom izvještajnom razdoblju i

| ii. | pozitivni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (kako je prethodno definirano u redcima 0040, 0140, ..., 0840) koji se odnose na štetne događaje koji su iskazani prvi put u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju. Iznos koji se može smatrati jednim od pet najvećih iznosa jednak je iznosu samog ispravka vrijednosti za gubitke, a ne ukupnom gubitku povezanom s odgovarajućim štetnim događajem prije ili nakon ispravka vrijednosti za gubitke. |
| --- | --- |

ii.

pozitivni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (kako je prethodno definirano u redcima 0040, 0140, ..., 0840) koji se odnose na štetne događaje koji su iskazani prvi put u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju. Iznos koji se može smatrati jednim od pet najvećih iznosa jednak je iznosu samog ispravka vrijednosti za gubitke, a ne ukupnom gubitku povezanom s odgovarajućim štetnim događajem prije ili nakon ispravka vrijednosti za gubitke.

Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Ukupni izravni povrat gubitka

Izravni povrati gubitka su svi ostvareni povrati gubitka osim onih na koje se primjenjuje članak 323. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako je navedeno u retku ove tablice u nastavku.

Ukupni izravni povrat gubitka je zbroj svih izravnih povrata i usklađenja izravnih povrata obračunatih u izvještajnom razdoblju koji se odnose na štetne događaje povezane s operativnim rizikom koji su prvi put obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju ili u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

Povrati od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika su povrati na koje se primjenjuje članak 323. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika je zbroj svih povrata od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika i usklađenja tih povrata obračunatih u referentnom izvještajnom razdoblju koji se odnose na štetne događaje povezane s operativnim rizikom koji su prvi put obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju ili u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima.

0910-0980

UKUPNE POSLOVNE LINIJE

Za svaku vrstu štetnog događaja (stupac od 0010 do 0080) moraju se iskazati informacije o ukupnim poslovnim linijama.

0910-0914

Broj štetnih događaja

U retku 0910 iskazuje se broj štetnih događaja iznad internog praga prema vrsti štetnog događaja za ukupne poslovne linije. Navedena vrijednost može biti manja od agregiranja broja štetnih događaja prema poslovnim linijama jer se štetni događaji s višestrukim utjecajima (utjecaji na različite poslovne linije) smatraju jednim. Može biti i veća ako institucija koja svoje kapitalne zahtjeve izračunava u skladu s jednostavnim pristupom ne može u svakom pojedinom slučaju utvrditi poslovne linije na koje je utjecao gubitak.

U redcima 0911 – 0914 iskazuje se broj štetnih događaja za koje je iznos bruto gubitka razvrstan u raspone definirane u odgovarajućim redcima obrasca.

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe odnosno ako je utvrdila vrste događaja za sve gubitke, za stupac 0080 primjenjuje se sljedeće:

| — | Ukupni broj štetnih događaja iskazanih u redcima od 0910 do 0914 jednak je horizontalnom agregiranju broja štetnih događaja u odgovarajućem retku jer se u tim vrijednostima štetni događaji koji utječu na različite poslovne linije već smatraju jednim štetnim događajem. |
| --- | --- |

—

Ukupni broj štetnih događaja iskazanih u redcima od 0910 do 0914 jednak je horizontalnom agregiranju broja štetnih događaja u odgovarajućem retku jer se u tim vrijednostima štetni događaji koji utječu na različite poslovne linije već smatraju jednim štetnim događajem.

| — | Vrijednost iskazana u stupcu 0080 retku 0910 nije nužno jednaka vertikalnom agregiranju broja štetnih događaja koji su uključeni u stupcu 0080 jer jedan štetni događaj može istodobno utjecati na različite poslovne linije. |
| --- | --- |

—

Vrijednost iskazana u stupcu 0080 retku 0910 nije nužno jednaka vertikalnom agregiranju broja štetnih događaja koji su uključeni u stupcu 0080 jer jedan štetni događaj može istodobno utjecati na različite poslovne linije.

0920-0924

Iznos bruto gubitka (novi štetni događaji)

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji navedenoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, iznos bruto gubitka (novi štetni događaji) iskazan u retku 0920 jednak je jednostavnom agregiranju iznosa bruto gubitaka novih štetnih događaja za svaku poslovnu liniju.

U redcima 0921 – 0924 iskazuje se iznos bruto gubitka za štetne događaje za koje je iznos bruto gubitka razvrstan u raspone definirane u odgovarajućim redcima.

0930, 0935, 0936

Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke

U retku 0930 iskazuje se ukupni broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke kako je iskazano u redcima 0030, 0130, ..., 0830. Ta vrijednost može biti manja od agregiranja broja štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke prema poslovnim linijama jer se štetni događaji s višestrukim utjecajima (utjecaji na različite poslovne linije) smatraju jednim. Može biti i veća ako institucija koja svoje kapitalne zahtjeve izračunava u skladu s jednostavnim pristupom ne može u svakom pojedinom slučaju utvrditi poslovne linije na koje je utjecao gubitak.

Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke raščlanjuje se na broj štetnih događaja za koje je u referentnom izvještajnom razdoblju proveden pozitivni ispravak vrijednosti za gubitke i na broj štetnih događaja za koje je u referentnom izvještajnom razdoblju proveden negativni ispravak vrijednosti za gubitke (svi su iskazani s pozitivnim predznakom).

0940, 0945, 0946

Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

U retku 0940 iskazuju se ukupni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja prema poslovnim linijama (kako je iskazano u redcima 0040, 0140, ..., 0840). Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, iznos iskazan u retku 0940 jednak je jednostavnom agregiranju usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja iskazana za različite poslovne linije.

Iznos ispravaka vrijednosti za gubitke raščlanjuje se na iznos koji se odnosi na štetne događaje za koje je u referentnom izvještajnom razdoblju proveden pozitivni ispravak vrijednosti za gubitke (redak 0945, iskazano u pozitivnim vrijednostima) i na iznos koji se odnosi na štetne događaje za koje je u izvještajnom razdoblju proveden negativni ispravak vrijednosti za gubitke (redak 0946, iskazano u negativnim vrijednostima). Ako zbog negativnog ispravka vrijednosti za gubitke iznos ispravka vrijednosti za gubitke koji se može pripisati štetnom događaju bude manji od praga institucije za prikupljanje podataka, institucije iskazuje ukupni iznos gubitka za taj događaj koji je akumuliran do zadnjeg puta kad je štetni događaj iskazan za referentni datum u prosincu (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) s negativnim predznakom u retku 0946 umjesto iznosa negativnog ispravka vrijednosti za gubitke.

0950

Maksimalni pojedinačni gubitak

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, maksimalni pojedinačni gubitak jednak je maksimalnom gubitku iznad praga za svaku vrstu događaja i među svim poslovnim linijama. Te vrijednosti mogu biti veće od maksimalnog pojedinačnog gubitka u svakoj poslovnoj liniji ako štetni događaj utječe na različite poslovne linije.

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe odnosno ako je utvrdila vrste događaja za sve gubitke, za stupac 0080 primjenjuje se sljedeće:

| — | maksimalni iskazani pojedinačni gubitak jednak je najvećoj vrijednosti iskazanoj u stupcima 0010 – 0070 ovog retka. |
| --- | --- |

—

maksimalni iskazani pojedinačni gubitak jednak je najvećoj vrijednosti iskazanoj u stupcima 0010 – 0070 ovog retka.

| — | Ako postoje štetni događaji koji utječu na različite poslovne linije, iznos iskazan u {r0950, c0080} može biti veći od iznosa ‚maksimalnog pojedinačnog gubitka’ prema poslovnoj liniji iskazanih u ostalim redcima stupca 0080. |
| --- | --- |

—

Ako postoje štetni događaji koji utječu na različite poslovne linije, iznos iskazan u {r0950, c0080} može biti veći od iznosa ‚maksimalnog pojedinačnog gubitka’ prema poslovnoj liniji iskazanih u ostalim redcima stupca 0080.

0960

Zbroj pet najvećih gubitaka

Iskazuje se zbroj pet najvećih bruto gubitaka za svaku vrstu štetnog događaja i među svim poslovnim linijama. Taj zbroj može biti veći od najvećeg zbroja pet najvećih gubitaka zabilježenih u svakoj poslovnoj liniji. Taj je zbroj potrebno iskazati bez obzira na broj gubitaka.

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i ako je utvrdila vrste štetnih događaja za sve gubitke, za stupac 0080 zbroj pet najvećih gubitaka jednak je zbroju pet najvećih gubitaka u cijeloj matrici, što znači da nije nužno jednak maksimalnoj vrijednosti ‚zbroja pet najvećih gubitaka’ u retku 0960 ni maksimalnoj vrijednosti ‚zbroja pet najvećih gubitaka’ u stupcu 0080.

0970

Ukupni izravni povrat gubitka

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ukupni izravni povrat gubitka jednak je jednostavnom zbroju ukupnih izravnih povrata gubitka za svaku poslovnu liniju.

0980

Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji ‚poslovne stavke’ iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika jednak je jednostavnom zbroju ukupnog povrata od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika za svaku poslovnu liniju.

4.2.3.   C 17.02: Operativni rizik: Detaljne informacije o najvećim štetnim događajima iz prethodne godine (OPR DETALJNIJI PODACI 2)

4.2.3.1.   Opće napomene

| 155. | U obrascu C 17.02 navode se informacije o pojedinačnim štetnim događajima (jedan redak po štetnom događaju). |
| --- | --- |

155.

| 156. | Informacije koje se navode u ovom obrascu odnose se na ‚nove štetne događaje’, odnosno događaje povezane s operativnim rizikom.






  (a) | ‚prvi put obračunati’ u referentnom izvještajnom razdoblju ili |
| --- | --- | --- |

156.

(a)

‚prvi put obračunati’ u referentnom izvještajnom razdoblju ili

| (b) | ‚prvi put obračunati’ u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju ako štetni događaj nije bio uključen u prethodno nadzorno izvješće, npr. zato što je utvrđen kao štetni događaj povezan s operativnim rizikom tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju ili zato što je akumulirani gubitak koji se može pripisati tom štetnom događaju (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) premašio prag za prikupljanje internih podataka tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju. |
| --- | --- |

(b)

‚prvi put obračunati’ u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju ako štetni događaj nije bio uključen u prethodno nadzorno izvješće, npr. zato što je utvrđen kao štetni događaj povezan s operativnim rizikom tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju ili zato što je akumulirani gubitak koji se može pripisati tom štetnom događaju (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) premašio prag za prikupljanje internih podataka tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju.

| 157. | Iskazuju se samo štetni događaji koji podrazumijevaju iznos bruto gubitka od 100 000 EUR ili više.
  Podložno primjeni tog praga, u obrazac se uključuju:






  (a) | najveći događaj za svaku vrstu događaja pod uvjetom da je institucija utvrdila vrste događaja za gubitke i |
| --- | --- | --- |

157.

Podložno primjeni tog praga, u obrazac se uključuju:

(a)

najveći događaj za svaku vrstu događaja pod uvjetom da je institucija utvrdila vrste događaja za gubitke i

| (b) | barem deset najvećih preostalih događaja neovisno o tome je li utvrđena vrsta događaja prema iznosu bruto gubitka. |
| --- | --- |

(b)

barem deset najvećih preostalih događaja neovisno o tome je li utvrđena vrsta događaja prema iznosu bruto gubitka.

| (c) | Štetni događaji rangiraju se na temelju bruto gubitka koji im se pripisuje. |
| --- | --- |

(c)

Štetni događaji rangiraju se na temelju bruto gubitka koji im se pripisuje.

| (d) | Štetni događaj uzima se u obzir samo jedanput. |
| --- | --- |

(d)

Štetni događaj uzima se u obzir samo jedanput.

4.2.3.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | Identifikacijski broj događaja

  Identifikacijski broj događaja je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu.
  Ako je dostupan interni identifikacijski broj, institucije dostavljaju taj interni identifikacijski broj. U protivnome, identifikacijski broj navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd. |
| 0020 | Računovodstveni datum

  Računovodstveni datum znači datum kada su gubitak ili rezerva/pričuva prvi put priznati u računu dobiti i gubitka u odnosu na gubitak od operativnog rizika. |
| 0030 | Datum događaja

  Datum događaja jest datum nastanka ili početka štetnog događaja povezanog s operativnim rizikom. |
| 0040 | Datum otkrića

  Datum otkrića jest datum kada je institucija saznala za štetni događaj povezan s operativnim rizikom. |
| 0050 | Vrste štetnih događaja

  Vrste štetnih događaja iz članka 324. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | Bruto gubitak

  Bruto gubitak koji se odnosi na štetni događaj iskazan u redcima 0020, 0120 itd. obrasca C 17.01. |
| 0070 | Bruto gubitak ne uključujući izravne povrate

  Bruto gubitak koji se odnosi na štetni događaj iskazan u redcima 0020, 0120 itd. obrasca C 17.01, isključujući izravne povrate koji se odnose na taj štetni događaj. |
| 0080-0160 | Bruto gubitak prema poslovnoj liniji

  Bruto gubitak iskazan u stupcu 0060 pripisuje se relevantnim poslovnim linijama iz članka 317. stavka 4. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe. |
| 0170 | Naziv pravne osobe

  Naziv pravne osobe navedeno u stupcu 0011 obrasca C 06.02 u kojoj je nastao gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko subjekata. |
| 0181 | Oznaka

  Oznaka pravne osobe iskazane u stupcu 0021 obrasca C 06.02 u kojoj je nastao gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko subjekata. |
| 0185 | VRSTA OZNAKE

  Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0181 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚oznaka koja nije LEI’, također u skladu sa stupcem 0026 obrasca 06.02. Vrsta oznake uvijek se navodi. |
| 0190 | Poslovna jedinica

  Poslovna jedinica ili korporativni odjel institucije u kojemu se dogodio gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko poslovnih jedinica ili korporativnih odjela. |
| 0200 | Opis

  Narativni opis štetnog događaja, prema potrebi općenit ili anonimiziran, koji sadržava barem informacije o samom događaju i informacije o pokretačima ili uzrocima štetnog događaja ako su poznati. |

Stupci

0010

Identifikacijski broj događaja

Identifikacijski broj događaja je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu.

Ako je dostupan interni identifikacijski broj, institucije dostavljaju taj interni identifikacijski broj. U protivnome, identifikacijski broj navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

0020

Računovodstveni datum

Računovodstveni datum znači datum kada su gubitak ili rezerva/pričuva prvi put priznati u računu dobiti i gubitka u odnosu na gubitak od operativnog rizika.

0030

Datum događaja

Datum događaja jest datum nastanka ili početka štetnog događaja povezanog s operativnim rizikom.

0040

Datum otkrića

Datum otkrića jest datum kada je institucija saznala za štetni događaj povezan s operativnim rizikom.

0050

Vrste štetnih događaja

Vrste štetnih događaja iz članka 324. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

Bruto gubitak

Bruto gubitak koji se odnosi na štetni događaj iskazan u redcima 0020, 0120 itd. obrasca C 17.01.

0070

Bruto gubitak ne uključujući izravne povrate

Bruto gubitak koji se odnosi na štetni događaj iskazan u redcima 0020, 0120 itd. obrasca C 17.01, isključujući izravne povrate koji se odnose na taj štetni događaj.

0080-0160

Bruto gubitak prema poslovnoj liniji

Bruto gubitak iskazan u stupcu 0060 pripisuje se relevantnim poslovnim linijama iz članka 317. stavka 4. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe.

0170

Naziv pravne osobe

Naziv pravne osobe navedeno u stupcu 0011 obrasca C 06.02 u kojoj je nastao gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko subjekata.

0181

Oznaka

Oznaka pravne osobe iskazane u stupcu 0021 obrasca C 06.02 u kojoj je nastao gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko subjekata.

0185

VRSTA OZNAKE

Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0181 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚oznaka koja nije LEI’, također u skladu sa stupcem 0026 obrasca 06.02. Vrsta oznake uvijek se navodi.

0190

Poslovna jedinica

Poslovna jedinica ili korporativni odjel institucije u kojemu se dogodio gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko poslovnih jedinica ili korporativnih odjela.

0200

Opis

Narativni opis štetnog događaja, prema potrebi općenit ili anonimiziran, koji sadržava barem informacije o samom događaju i informacije o pokretačima ili uzrocima štetnog događaja ako su poznati.

5.   OBRASCI ZA TRŽIŠNI RIZIK

| 158. | Navedene se upute odnose na obrasce za izvješćivanje o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu sa standardiziranim pristupom za valutni rizik (MKR SA FX), robni rizik (MKS SA COM), kamatni rizik (MKS SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i rizik vlasničkih instrumenata (MKS SA EQU). Osim toga, upute za obrazac za izvješćivanje o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s pristupom internih modela (MKR IM) uključene su u ovom dijelu. |
| --- | --- |

158.

| 159. | Pozicijski rizik za dužnički ili vlasnički instrument dijeli se u dvije komponente radi izračuna kapitalnog zahtjeva povezanog s njim. Prva komponenta je specifični rizik — to je rizik promjene cijene spomenutog instrumenta radi faktora povezanih s izdavateljem ili, kad je riječ o izvedenicama, izdavateljem odnosnog instrumenta. Druga komponenta obuhvaća opći rizik — to je rizik promjene cijene instrumenta zbog (kad je riječ o dužničkim instrumentima ili izvedenicama dužničkih instrumenata kojima se trguje) promjene razine kamatnih stopa ili (kad je riječ o vlasničkim instrumentima ili izvedenicama vlasničkih instrumenata) općih kretanja na tržištu vlasničkih instrumenata koja nisu povezana s posebnim karakteristikama pojedinih vrijednosnih papira. Opći tretman specifičnih instrumenata i postupaka netiranja naveden je u člancima od 326. do 333. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

159.

5.1.   C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI)

5.1.1.   Opće napomene

| 160. | U ovom se obrascu iskazuju pozicije i povezani kapitalni zahtjevi za pozicijske rizike dužničkih instrumenata kojima se trguje u skladu sa standardiziranim pristupom (članak 325. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013). Različiti rizici i metode dostupni u skladu s Uredbe (EU) br. 575/2013 raspoređeni su u retke. Specifični rizik povezan s izloženostima uključenima u obrasce MKR SA SEC i MKR SA CTP potrebno je iskazati samo u obrascu s ukupnim podacima MKR SA TDI. Kapitalni zahtjevi iskazani u navedenim obrascima prenose se u rubriku {0325;0060} (sekuritizacije) odnosno {0330;0060} (korelacijski portfelj namijenjen trgovanju). |
| --- | --- |

160.

| 161. | Obrazac je potrebno popuniti zasebno za ‚ukupne podatke’, uključujući prethodno definirani popis sljedećih valuta: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jedan preostali obrazac za sve ostale valute. |
| --- | --- |

161.

5.1.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0020 | SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. To su bruto pozicije koje nisu netirane instrumentima, ali nisu uključene pozicije proizišle iz pružanja usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje su upisane ili su predmet potpokroviteljstva trećih strana u skladu s člankom 345. stavkom 1. prvom podtočkom drugom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030-0040 | NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članci od 327. do 329. i članak 334. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

  Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev. |
| 0060 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5. |

Stupci

0010-0020

SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. To su bruto pozicije koje nisu netirane instrumentima, ali nisu uključene pozicije proizišle iz pružanja usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje su upisane ili su predmet potpokroviteljstva trećih strana u skladu s člankom 345. stavkom 1. prvom podtočkom drugom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030-0040

NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članci od 327. do 329. i članak 334. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev.

0060

KAPITALNI ZAHTJEVI

Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

| Redci |
| --- |
| 0010-0350 | DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE U KNJIZI TRGOVANJA

  Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje u knjizi trgovanja i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za pozicijski rizik u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (b) podtočkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se ovisno o kategoriji rizika, dospijeću i primijenjenom pristupu. |
| 0011 | OPĆI RIZIK |
| 0012 | Izvedenice

  Izvedenice uključene u izračun kamatnog rizika pozicija iz knjige trgovanja, uzimajući u obzir članke od 328. do 331. Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju. |
| 0013 | Ostala imovina i obveze

  Instrumenti osim izvedenica uključeni u izračun kamatnog rizika pozicija iz knjige trgovanja. |
| 0020-0200 | PRISTUP KOJI SE TEMELJI NA DOSPIJEĆU

  Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuje pristup koji se temelji na dospijeću iz članka 339. stavaka od 1. do 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i odgovarajući kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s člankom 339. stavkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pozicije se dijele u zone 1, 2 i 3, a te zone prema dospijeću instrumenata. |
| 0210-0240 | OPĆI RIZIK PRISTUP KOJI SE TEMELJI NA TRAJANJU

  Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuje pristup koji se temelji na trajanju iz članka 340. stavaka od 1. do 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i odgovarajući kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s člankom 340. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pozicije se dijele u zone 1, 2 i 3. |
| 0250 | SPECIFIČNI RIZIK

  Zbroj iznosa iskazanih u redcima 0251, 0325 i 0330.
  Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za specifični rizik i odgovarajući kapitalni zahtjevi u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (b), člankom 335., člankom 336. stavcima 1., 2. i 3. i člancima 337. i 338. Uredbe (EU) br. 575/2013. Potrebno je uzeti u obzir i članak 327. stavak 1. zadnju rečenicu Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0251-0321 | Kapitalni zahtjev za dužničke instrumente koji nisu predmet sekuritizacije

  Zbroj iznosa iskazanih u redcima od 260 do 321.
  Kapitalni zahtjev za kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje nisu dobile vanjski rejting izračunava se zbrajanjem pondera rizika referentnih subjekata (članak 332. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 332. stavak 1. drugi podstavak Uredbe (EU) br. 575/2013 – ‚odnosne izloženosti’). Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje su dobile vanjski rejting (članak 332. stavak 1. treći podstavak Uredbe (EU) br. 575/2013) iskazuju se zasebno u liniji 321.
  Iskazivanje pozicija na koje se primjenjuje članak 336. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013: Postoji poseban tretman za obveznice koje ispunjavaju uvjete za ponder rizika od 10 % u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (pokrivene obveznice). Specifični kapitalni zahtjevi polovina su postotka druge kategorije u članka 336. tablici 1 Uredbe (EU) br. 575/2013. Te pozicije moraju se rasporediti u retke 0280-0300 u skladu s preostalim rokom do konačnog dospijeća.
  Ako je opći rizik kamatnih pozicija zaštićen kreditnom izvedenicom, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0325 | Kapitalni zahtjev za sekuritizacijske instrumente

  Ukupni kapitalni zahtjevi iskazani u stupcu 0601 obrasca MKR SA SEC. Ti ukupni kapitalni zahtjevi iskazuju se samo na razini obrasca s ukupnim podacima MKR SA TDI. |
| 0330 | Kapitalni zahtjev za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju

  Ukupni kapitalni zahtjevi iskazani u stupcu 0450 obrasca MKR SA CTP. Ti ukupni kapitalni zahtjevi iskazuju se samo na razini obrasca s ukupnim podacima MKR SA TDI. |
| 0350-0390 | DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

  Članak 329. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se raščlanjeni po metodi koja se koristi za njihov izračun. |

Redci

0010-0350

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE U KNJIZI TRGOVANJA

Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje u knjizi trgovanja i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za pozicijski rizik u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (b) podtočkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se ovisno o kategoriji rizika, dospijeću i primijenjenom pristupu.

0011

OPĆI RIZIK

0012

Izvedenice

Izvedenice uključene u izračun kamatnog rizika pozicija iz knjige trgovanja, uzimajući u obzir članke od 328. do 331. Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

0013

Ostala imovina i obveze

Instrumenti osim izvedenica uključeni u izračun kamatnog rizika pozicija iz knjige trgovanja.

0020-0200

PRISTUP KOJI SE TEMELJI NA DOSPIJEĆU

Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuje pristup koji se temelji na dospijeću iz članka 339. stavaka od 1. do 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i odgovarajući kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s člankom 339. stavkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pozicije se dijele u zone 1, 2 i 3, a te zone prema dospijeću instrumenata.

0210-0240

OPĆI RIZIK PRISTUP KOJI SE TEMELJI NA TRAJANJU

Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuje pristup koji se temelji na trajanju iz članka 340. stavaka od 1. do 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i odgovarajući kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s člankom 340. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pozicije se dijele u zone 1, 2 i 3.

0250

SPECIFIČNI RIZIK

Zbroj iznosa iskazanih u redcima 0251, 0325 i 0330.

Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za specifični rizik i odgovarajući kapitalni zahtjevi u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (b), člankom 335., člankom 336. stavcima 1., 2. i 3. i člancima 337. i 338. Uredbe (EU) br. 575/2013. Potrebno je uzeti u obzir i članak 327. stavak 1. zadnju rečenicu Uredbe (EU) br. 575/2013.

0251-0321

Kapitalni zahtjev za dužničke instrumente koji nisu predmet sekuritizacije

Zbroj iznosa iskazanih u redcima od 260 do 321.

Kapitalni zahtjev za kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje nisu dobile vanjski rejting izračunava se zbrajanjem pondera rizika referentnih subjekata (članak 332. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 332. stavak 1. drugi podstavak Uredbe (EU) br. 575/2013 – ‚odnosne izloženosti’). Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje su dobile vanjski rejting (članak 332. stavak 1. treći podstavak Uredbe (EU) br. 575/2013) iskazuju se zasebno u liniji 321.

Iskazivanje pozicija na koje se primjenjuje članak 336. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013: Postoji poseban tretman za obveznice koje ispunjavaju uvjete za ponder rizika od 10 % u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (pokrivene obveznice). Specifični kapitalni zahtjevi polovina su postotka druge kategorije u članka 336. tablici 1 Uredbe (EU) br. 575/2013. Te pozicije moraju se rasporediti u retke 0280-0300 u skladu s preostalim rokom do konačnog dospijeća.

Ako je opći rizik kamatnih pozicija zaštićen kreditnom izvedenicom, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0325

Kapitalni zahtjev za sekuritizacijske instrumente

Ukupni kapitalni zahtjevi iskazani u stupcu 0601 obrasca MKR SA SEC. Ti ukupni kapitalni zahtjevi iskazuju se samo na razini obrasca s ukupnim podacima MKR SA TDI.

0330

Kapitalni zahtjev za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju

Ukupni kapitalni zahtjevi iskazani u stupcu 0450 obrasca MKR SA CTP. Ti ukupni kapitalni zahtjevi iskazuju se samo na razini obrasca s ukupnim podacima MKR SA TDI.

0350-0390

DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

Članak 329. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se raščlanjeni po metodi koja se koristi za njihov izračun.

5.2.   C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC)

5.2.1.   Opće napomene

| 162. | U ovom se obrascu traže informacije o pozicijama (sve/neto i duge/kratke) i povezanim kapitalnim zahtjevima za komponentu specifičnog rizika u pozicijskom riziku u sekuritizacijama/resekuritizacijama koje se drže u knjizi trgovanja (nisu priznate za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju) u skladu sa standardiziranim pristupom. |
| --- | --- |

162.

| 163. | U obrascu MKR SA SEC iskazuje se kapitalni zahtjev samo za specifični rizik sekuritizacijskih pozicija u skladu s člankom 335. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 337. te uredbe. Ako su sekuritizacijske pozicije iz knjige trgovanja zaštićene kreditnim izvedenicama, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013. Postoji samo jedan obrazac za sve pozicije iz knjige trgovanja, bez obzira na pristup koji institucija primjenjuje za određivanje pondera rizika za svaku poziciju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kapitalni zahtjevi za opći rizik tih pozicija iskazuju se u obrascima MKR SA TDI ili MKR IM. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Pozicije koje dobivaju ponder rizika od 1 250 % mogu se alternativno odbiti od redovnog osnovnog kapitala (vidjeti članak 244. stavak 1. točku (b), članak 245. stavak 1. točku (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ako je to slučaj, te se pozicije iskazuju u retku 0460 obrasca CA1. |
| --- | --- |

164.

5.2.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0020 | SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 337. te uredbe (sekuritizacijske pozicije). Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030-0040 | (–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA (DUGE I KRATKE)

  Članak 244. stavak 1. točka (b), članak 245. stavak 1. točka (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050-0060 | NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članci 327., 328., 329. i 334. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0061-0104 | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PONDERIMA RIZIKA

  Članci od 259. do 262., članak 263. tablice 1 i 2, članak 264. tablice 3 i 4 i članak 266. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Duge i kratke pozicije raščlanjuju se zasebno. |
| 0402-0406 | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA

  Članak 254. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0402 | SEC-IRBA

  Članci 259. i 260. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0403 | SEC-SA

  Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0404 | SEC-ERBA

  Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0405 | PRISTUP INTERNE PROCJENE

  Članci 254., 265. i članak 266. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0900 | POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

  Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0406 | OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %)

  Članak 254. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0530-0540 | UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402

  Članak 270.a Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0570 | PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

  Članak 337. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe kojim se instituciji omogućuje da ograniči umnožak pondera i neto pozicije na maksimalni mogući iznos gubitka povezan s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza. |
| 0601 | NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE/UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

  Članak 337. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe. |

Stupci

0010-0020

SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 337. te uredbe (sekuritizacijske pozicije). Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030-0040

(–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA (DUGE I KRATKE)

Članak 244. stavak 1. točka (b), članak 245. stavak 1. točka (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050-0060

NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članci 327., 328., 329. i 334. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0061-0104

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PONDERIMA RIZIKA

Članci od 259. do 262., članak 263. tablice 1 i 2, članak 264. tablice 3 i 4 i članak 266. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Duge i kratke pozicije raščlanjuju se zasebno.

0402-0406

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA

Članak 254. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0402

SEC-IRBA

Članci 259. i 260. Uredbe (EU) br. 575/2013

0403

SEC-SA

Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013

0404

SEC-ERBA

Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013

0405

PRISTUP INTERNE PROCJENE

Članci 254., 265. i članak 266. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0900

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0406

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %)

Članak 254. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013

0530-0540

UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402

Članak 270.a Uredbe (EU) br. 575/2013

0570

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

Članak 337. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe kojim se instituciji omogućuje da ograniči umnožak pondera i neto pozicije na maksimalni mogući iznos gubitka povezan s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza.

0601

NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE/UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

Članak 337. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe.

| Redci |
| --- |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos preostalih sekuritizacija i resekuritizacija (koje se drže u knjizi trgovanja) koji iskazuje institucija koja ima ulogu/uloge inicijatora ili ulagatelja ili sponzora. |
| 0040, 0070 i 0100 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

  Članak 4. stavak 1. točka 62. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020, 0050, 0080 i 0110 | RESEKURITIZACIJSKE POZICIJE

  Članak 4. stavak 1. točka 64. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0041, 0071 i 0101 | OD ČEGA: SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

  Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 270. te uredbe stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala. |
| 0030-0050 | INICIJATOR

  Članak 4. stavak 1. točka 13. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0060-0080 | ULAGATELJ

  Kreditna institucija koja drži sekuritizacijske pozicije u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor ni izvorni zajmodavac. |
| 0090-0110 | SPONZOR

  Članak 4. stavak 1. točka 14. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Sponzor koji i sekuritizira svoju imovinu popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini. |

Redci

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos preostalih sekuritizacija i resekuritizacija (koje se drže u knjizi trgovanja) koji iskazuje institucija koja ima ulogu/uloge inicijatora ili ulagatelja ili sponzora.

0040, 0070 i 0100

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

Članak 4. stavak 1. točka 62. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020, 0050, 0080 i 0110

RESEKURITIZACIJSKE POZICIJE

Članak 4. stavak 1. točka 64. Uredbe (EU) br. 575/2013

0041, 0071 i 0101

OD ČEGA: SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA

Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 270. te uredbe stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.

0030-0050

INICIJATOR

Članak 4. stavak 1. točka 13. Uredbe (EU) br. 575/2013

0060-0080

ULAGATELJ

Kreditna institucija koja drži sekuritizacijske pozicije u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor ni izvorni zajmodavac.

0090-0110

SPONZOR

Članak 4. stavak 1. točka 14. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Sponzor koji i sekuritizira svoju imovinu popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.

5.3.   C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU ZA POZICIJE RASPOREĐENE U KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU (MKR SA CTP)

5.3.1.   Opće napomene

| 165. | U ovom se obrascu traže informacije o pozicijama korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju (koje čine sekuritizacije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju uključene u skladu s člankom 338. stavkom 3. Uredbe (EU) 575/2013) i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima u skladu sa standardiziranim pristupom. |
| --- | --- |

165.

| 166. | U obrascu MKR SA CTP iskazuju se kapitalni zahtjevi samo za specifični rizik pozicija raspoređenih u korelacijski portfelj namijenjen trgovanju u skladu s člankom 335. Uredbe (EU) 575/2013 u vezi s člankom 338. stavcima 2. i 3. te uredbe. Ako su pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju iz knjige trgovanja od rizika zaštićene kreditnim izvedenicama, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013. Postoji samo jedan obrazac za sve pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju iz knjige trgovanja, bez obzira na pristup koji institucija primjenjuje za određivanje pondera rizika za svaku poziciju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kapitalni zahtjevi za opći rizik tih pozicija iskazuju se u obrascima MKR SA TDI ili MKR IM. |
| --- | --- |

166.

| 167. | U obrascu su razdvojene sekuritizacijske pozicije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju. Sekuritizacijske pozicije uvijek se iskazuju u redcima 0030, 0060 ili 0090 (ovisno o ulozi institucije u sekuritizaciji). Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza uvijek se iskazuju u retku 0110. ‚Ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju’ su pozicije koje nisu ni sekuritizacijske pozicije ni kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza (vidjeti članak 338. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013), nego su izričito ‚povezane’ s jednom od te dvije pozicije (radi zaštite od rizika). |
| --- | --- |

167.

| 168. | Pozicije koje dobivaju ponder rizika od 1 250 % mogu se alternativno odbiti od redovnog osnovnog kapitala (vidjeti članak 244. stavak 1. točku (b), članak 245. stavak 1. točku (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ako je to slučaj, te se pozicije iskazuju u retku 0460 obrasca CA1. |
| --- | --- |

168.

5.3.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0020 | SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 338. stavcima 2. i 3. te uredbe (pozicije koje su raspoređene u korelacijski portfelj namijenjen trgovanju)
  Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030-0040 | (–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA (DUGE I KRATKE)

  Članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050-0060 | NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članci 327., 328., 329. i 334. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0071-0097 | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PONDERIMA RIZIKA

  Članci od 259. do 262., članak 263. tablice 1 i 2, članak 264. tablice 3 i 4 i članak 266. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0402-0406 | RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA

  Članak 254. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0402 | SEC-IRBA

  Članci 259. i 260. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0403 | SEC-SA

  Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0404 | SEC-ERBA

  Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0405 | PRISTUP INTERNE PROCJENE

  Članci 254. i 265. i članak 266. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0900 | POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

  Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0406 | OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %)

  Članak 254. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0410-0420 | PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE

  Članak 338. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe |
| 0430-0440 | NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE

  Članak 338. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe |
| 0450 | UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

  Ukupni kapitalni zahtjevi određuju se kao i. zahtjev za specifični rizik koji bi se primjenjivao samo na neto duge pozicije (stupac 0430) ili ii. zahtjev za specifični rizik koji bi se primjenjivao samo na neto kratke pozicije (stupac 0440), ovisno o tome koji je veći. |

Stupci

0010-0020

SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 338. stavcima 2. i 3. te uredbe (pozicije koje su raspoređene u korelacijski portfelj namijenjen trgovanju)

Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030-0040

(–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA (DUGE I KRATKE)

Članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013

0050-0060

NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članci 327., 328., 329. i 334. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0071-0097

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PONDERIMA RIZIKA

Članci od 259. do 262., članak 263. tablice 1 i 2, članak 264. tablice 3 i 4 i članak 266. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0402-0406

RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA

Članak 254. Uredbe (EU) br. 575/2013

0402

SEC-IRBA

Članci 259. i 260. Uredbe (EU) br. 575/2013

0403

SEC-SA

Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013

0404

SEC-ERBA

Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013

0405

PRISTUP INTERNE PROCJENE

Članci 254. i 265. i članak 266. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0900

POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI

Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0406

OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250  %)

Članak 254. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013

0410-0420

PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE

Članak 338. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe

0430-0440

NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE

Članak 338. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe

0450

UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

Ukupni kapitalni zahtjevi određuju se kao i. zahtjev za specifični rizik koji bi se primjenjivao samo na neto duge pozicije (stupac 0430) ili ii. zahtjev za specifični rizik koji bi se primjenjivao samo na neto kratke pozicije (stupac 0440), ovisno o tome koji je veći.

| Redci |
| --- |
| 0010 | UKUPNE IZLOŽENOSTI

  Ukupni iznos preostalih pozicija (koje se drže u korelacijskom portfelju namijenjenom trgovanju) koji iskazuje institucija koja ima ulogu/uloge inicijatora, ulagatelja ili sponzora. |
| 0020-0040 | INICIJATOR

  Članak 4. stavak 1. točka 13. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050-0070 | ULAGATELJ

  Kreditna institucija koja drži sekuritizacijske pozicije u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor ni izvorni zajmodavac. |
| 0080-0100 | SPONZOR

  Članak 4. stavak 1. točka 14. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Sponzor koji i sekuritizira svoju imovinu popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini. |
| 0030, 0060 i 0090 | SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

  Korelacijski portfelj namijenjen trgovanju sadržava sekuritizacije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i moguće druge pozicije za zaštitu od rizika koje ispunjavaju kriterije iz članka 338. stavaka 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Izvedenice sekuritizacijskih izloženosti kojima se osigurava proporcionalan udio te pozicije za zaštitu pozicija korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju uključuju se u redak ‚Ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju’. |
| 0110 | KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

  Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje su zaštićene kreditnim izvedenicama na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 347. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se ovdje.
  Inicijator, ulagatelj i sponzor pozicija ne ispunjavaju uvjere za kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kao posljedica toga, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza ne mogu se raščlaniti kao sekuritizacijske pozicije. |
| 0040, 0070, 0100 i 0120 | OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

  Uključene su sljedeće pozicije:






  — | Izvedenice sekuritizacijskih izloženosti kojima se osigurava proporcionalan udio te pozicije za zaštitu pozicija korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju; |

Redci

0010

UKUPNE IZLOŽENOSTI

Ukupni iznos preostalih pozicija (koje se drže u korelacijskom portfelju namijenjenom trgovanju) koji iskazuje institucija koja ima ulogu/uloge inicijatora, ulagatelja ili sponzora.

0020-0040

INICIJATOR

Članak 4. stavak 1. točka 13. Uredbe (EU) br. 575/2013

0050-0070

ULAGATELJ

Kreditna institucija koja drži sekuritizacijske pozicije u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor ni izvorni zajmodavac.

0080-0100

SPONZOR

Članak 4. stavak 1. točka 14. Uredbe (EU) br. 575/2013

Sponzor koji i sekuritizira svoju imovinu popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.

0030, 0060 i 0090

SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

Korelacijski portfelj namijenjen trgovanju sadržava sekuritizacije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i moguće druge pozicije za zaštitu od rizika koje ispunjavaju kriterije iz članka 338. stavaka 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izvedenice sekuritizacijskih izloženosti kojima se osigurava proporcionalan udio te pozicije za zaštitu pozicija korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju uključuju se u redak ‚Ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju’.

0110

KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje su zaštićene kreditnim izvedenicama na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 347. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se ovdje.

Inicijator, ulagatelj i sponzor pozicija ne ispunjavaju uvjere za kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kao posljedica toga, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza ne mogu se raščlaniti kao sekuritizacijske pozicije.

0040, 0070, 0100 i 0120

OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

Uključene su sljedeće pozicije:

—

Izvedenice sekuritizacijskih izloženosti kojima se osigurava proporcionalan udio te pozicije za zaštitu pozicija korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju;

| — | pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju koje su zaštićene kreditnim izvedenicama u skladu s člankom 346. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
| --- | --- |

—

pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju koje su zaštićene kreditnim izvedenicama u skladu s člankom 346. Uredbe (EU) br. 575/2013;

| — | ostale pozicije koje ispunjavaju uvjete iz članka 338. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

ostale pozicije koje ispunjavaju uvjete iz članka 338. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

5.4.   C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU)

5.4.1.   Opće napomene

| 169. | U ovom se obrascu traže informacije o pozicijama i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima za pozicijski rizik u vlasničkim instrumentima koji se drže u knjizi trgovanja i tretiraju se u skladu sa standardiziranim pristupom. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Obrazac je potrebno popuniti zasebno za ‚ukupne podatke’, uključujući stalan prethodno definirani popis sljedećih tržišta: Bugarske, Hrvatske, Češke, Danske, Egipta, Mađarske, Islanda, Lihtenštajna, Norveške, Poljske, Rumunjske, Švedske, Ujedinjene Kraljevine, Albanije, Japana, bivše jugoslavenske republike Makedonije, Ruske Federacije, Srbije, Švicarske, Turske, Ukrajine, SAD-a, europodručja uključujući jedan preostali obrazac za sva ostala tržišta. Za potrebe ovog zahtjeva za izvješćivanje, pojam ‚tržište’ tumači se kao ‚zemlja’ (osim za zemlje koje su članice europodručja, vidjeti Delegiranu uredbu Komisije (EU) br. 525/2014 (7)). |
| --- | --- |

170.

5.4.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0020 | SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  To su bruto pozicije koje nisu netirane instrumentima, ali isključujući pozicije proizišle iz pružanja usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje su upisane ili su predmet potpokroviteljstva trećih strana iz članka 345. stavka 1. prvog podstavka druge rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030-0040 | NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članci 327., 329., 332., 341. i 345. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

  Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev. Kapitalni zahtjev mora se izračunati za svako nacionalno tržište zasebno. U ovaj se stupac ne uključuju pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa iz članka 344. stavka 4. druge rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5. |

Stupci

0010-0020

SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

To su bruto pozicije koje nisu netirane instrumentima, ali isključujući pozicije proizišle iz pružanja usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje su upisane ili su predmet potpokroviteljstva trećih strana iz članka 345. stavka 1. prvog podstavka druge rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030-0040

NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članci 327., 329., 332., 341. i 345. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev. Kapitalni zahtjev mora se izračunati za svako nacionalno tržište zasebno. U ovaj se stupac ne uključuju pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa iz članka 344. stavka 4. druge rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

KAPITALNI ZAHTJEVI

Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

| Redci |
| --- |
| 0010-0130 | VLASNIČKI INSTRUMENTI U KNJIZI TRGOVANJA

  Kapitalni zahtjevi za pozicijski rizik iz članka 92. stavka 3. točke (b) podtočke i. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijela trećeg glave IV. poglavlja 2. odjeljka 3. te uredbe. |
| 0020-0040 | OPĆI RIZIK

  Pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene općem riziku (članak 343. Uredbe (EU) br. 575/2013) i njihov odgovarajući kapitalni zahtjev u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. odjeljkom 3. te uredbe
  Obje su raščlambe (redci 0021/0022 te redci 0030/0040) raščlambe koje se odnose na sve pozicije izložene općem riziku.
  U redcima 0021 i 0022 zahtijevaju se informacije o raščlambi po instrumentima.
  Samo se raščlamba u redcima 0030 i 0040 koristi kao osnova za izračun kapitalnih zahtjeva. |
| 0021 | Izvedenice

  Izvedenice uključene u izračun rizika vlasničkih instrumenata iz knjige trgovanja, uzimajući u obzir članke 329. i 332. Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju. |
| 0022 | Ostala imovina i obveze

  Instrumenti osim izvedenica uključeni u izračun rizika vlasničkih instrumenata za pozicije iz knjige trgovanja. |
| 0030 | Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i na koje se primjenjuje posebni pristup

  Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i na koje se primjenjuje poseban pristup u skladu s Provedbenom uredbom Komisije (EU) br. 945/2014 (8)

  Te su pozicije izložene samo općem riziku i, u skladu s tim, ne smiju se iskazivati u retku 0050. |
| 0040 | Ostali vlasnički instrumenti koji nisu široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi

  Ostale pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene specifičnom riziku kao i odgovarajući kapitalni zahtjevi u skladu s člankom 343. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa koje se tretiraju u skladu s člankom 344. stavkom 3. te uredbe |
| 0050 | SPECIFIČNI RIZIK

  Pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene specifičnom riziku i odgovarajući kapitalni zahtjev u skladu s člankom 342. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uključujući pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa koje se tretiraju u skladu s člankom 344. stavkom 4. te uredbe |
| 0090-0130 | DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

  Članak 329. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se primjenom metode njihova izračuna. |

Redci

0010-0130

VLASNIČKI INSTRUMENTI U KNJIZI TRGOVANJA

Kapitalni zahtjevi za pozicijski rizik iz članka 92. stavka 3. točke (b) podtočke i. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijela trećeg glave IV. poglavlja 2. odjeljka 3. te uredbe.

0020-0040

OPĆI RIZIK

Pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene općem riziku (članak 343. Uredbe (EU) br. 575/2013) i njihov odgovarajući kapitalni zahtjev u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. odjeljkom 3. te uredbe

Obje su raščlambe (redci 0021/0022 te redci 0030/0040) raščlambe koje se odnose na sve pozicije izložene općem riziku.

U redcima 0021 i 0022 zahtijevaju se informacije o raščlambi po instrumentima.

Samo se raščlamba u redcima 0030 i 0040 koristi kao osnova za izračun kapitalnih zahtjeva.

0021

Izvedenice

Izvedenice uključene u izračun rizika vlasničkih instrumenata iz knjige trgovanja, uzimajući u obzir članke 329. i 332. Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

0022

Ostala imovina i obveze

Instrumenti osim izvedenica uključeni u izračun rizika vlasničkih instrumenata za pozicije iz knjige trgovanja.

0030

Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i na koje se primjenjuje posebni pristup

Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i na koje se primjenjuje poseban pristup u skladu s Provedbenom uredbom Komisije (EU) br. 945/2014 (8)

Te su pozicije izložene samo općem riziku i, u skladu s tim, ne smiju se iskazivati u retku 0050.

0040

Ostali vlasnički instrumenti koji nisu široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi

Ostale pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene specifičnom riziku kao i odgovarajući kapitalni zahtjevi u skladu s člankom 343. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa koje se tretiraju u skladu s člankom 344. stavkom 3. te uredbe

0050

SPECIFIČNI RIZIK

Pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene specifičnom riziku i odgovarajući kapitalni zahtjev u skladu s člankom 342. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uključujući pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa koje se tretiraju u skladu s člankom 344. stavkom 4. te uredbe

0090-0130

DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

Članak 329. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se primjenom metode njihova izračuna.

5.5.   C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX)

5.5.1.   Opće napomene

| 171. | Institucije iskazuju informacije o pozicijama u svakoj valuti (uključujući izvještajnu valutu) i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima za valutni rizik koji se tretiraju u skladu sa standardiziranim pristupom. Pozicija se izračunava za svaku valutu (uključujući EUR), zlato i pozicije u CIU-u. |
| --- | --- |

171.

| 172. | Redci od 0100 do 0480 ovog obrasca ispunjavaju se čak i ako institucije nisu dužne izračunavati kapitalne zahtjeve za valutni rizik u skladu s člankom 351. Uredbe (EU) br. 575/2013. U te se bilješke uključuju sve pozicije u izvještajnoj valuti, neovisno o tome jesu li uzete u obzir za potrebe članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013. U redcima od 0130 do 0480 bilješke uz obrazac popunjavaju se zasebno za sve valute država članica Unije, valute GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i sve ostale valute. |
| --- | --- |

172.

5.5.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0020-0030 | SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Bruto pozicije na osnovi imovine, iznosi koji će biti primljeni i slične stavke iz članka 352. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  U skladu s člankom 352. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, podložno odobrenju nadležnih tijela, ne iskazuju se pozicije koje je institucija zauzela s ciljem zaštite od negativnih učinaka promjene tečaja na svoje stope u skladu s člankom 92. stavkom 1. te uredbe i pozicije koje se odnose na stavke koje su već izuzete iz izračuna regulatornog kapitala. |
| 0040-0050 | NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Članak 352. stavak 3. i prve dvije rečenice stavka 4. i članak 353. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Neto pozicije izračunavaju se za svaku valutu u skladu s člankom 352. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. U skladu s time duge i kratke pozicije mogu se istovremeno iskazati. |
| 0060-0080 | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

  Članak 352. stavak 4. treća rečenica i članci 353. i 354. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0060-0070 | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (DUGE I KRATKE)

  Duge i kratke pozicije za svaku valutu izračunavaju se odbijanjem ukupnih kratkih pozicija od ukupnih dugih pozicija.
  Neto duge pozicije za svaki posao u nekoj valuti dodaju se kako bi se dobile neto duge pozicije u toj valuti.
  Neto kratke pozicije za svaki posao u nekoj valuti dodaju se kako bi se dobile neto kratke pozicije u toj valuti.
  Neusklađene pozicije u neizvještajnim valutama dodaju se pozicijama koje podliježu kapitalnim zahtjevima za ostale valute (redak 030) u stupcu 060 ili 070, ovisno o njihovom kratkom ili dugom aranžmanu. |
| 0080 | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (USKLAĐENE)

  Usklađene pozicije za visokokorelirane valute |
| 0090 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0100 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5. |

Stupci

0020-0030

SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Bruto pozicije na osnovi imovine, iznosi koji će biti primljeni i slične stavke iz članka 352. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U skladu s člankom 352. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, podložno odobrenju nadležnih tijela, ne iskazuju se pozicije koje je institucija zauzela s ciljem zaštite od negativnih učinaka promjene tečaja na svoje stope u skladu s člankom 92. stavkom 1. te uredbe i pozicije koje se odnose na stavke koje su već izuzete iz izračuna regulatornog kapitala.

0040-0050

NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Članak 352. stavak 3. i prve dvije rečenice stavka 4. i članak 353. Uredbe (EU) br. 575/2013

Neto pozicije izračunavaju se za svaku valutu u skladu s člankom 352. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. U skladu s time duge i kratke pozicije mogu se istovremeno iskazati.

0060-0080

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

Članak 352. stavak 4. treća rečenica i članci 353. i 354. Uredbe (EU) br. 575/2013

0060-0070

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (DUGE I KRATKE)

Duge i kratke pozicije za svaku valutu izračunavaju se odbijanjem ukupnih kratkih pozicija od ukupnih dugih pozicija.

Neto duge pozicije za svaki posao u nekoj valuti dodaju se kako bi se dobile neto duge pozicije u toj valuti.

Neto kratke pozicije za svaki posao u nekoj valuti dodaju se kako bi se dobile neto kratke pozicije u toj valuti.

Neusklađene pozicije u neizvještajnim valutama dodaju se pozicijama koje podliježu kapitalnim zahtjevima za ostale valute (redak 030) u stupcu 060 ili 070, ovisno o njihovom kratkom ili dugom aranžmanu.

0080

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (USKLAĐENE)

Usklađene pozicije za visokokorelirane valute

0090

KAPITALNI ZAHTJEVI

Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

0100

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

| Redci |
| --- |
| 0010 | UKUPNE POZICIJE

  Sve pozicije u neizvještajnim valutama i pozicije u izvještajnoj valuti koje se uzimaju u obzir za potrebe članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013 te njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valutni rizik iz članka 92. stavka 3. točke (c) podtočke i., uzimajući u obzir članak 352. stavke 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 (radi preračunavanja u izvještajnu valutu). |
| 0020 | VISOKOKORELIRANE VALUTE

  Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za visokokorelirane valute iz članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0025 | Visokokorelirane valute: od čega: izvještajna valuta

  Pozicije u izvještajnoj valuti koje pridonose izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s člankom 354. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0030 | SVE OSTALE VALUTE (uključujući CIU-e koji se tretiraju kao različite valute)

  Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valute na koje se primjenjuje opći postupak iz članka 351. i članka 352. stavaka 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Iskazuju se CIU-i koji se tretiraju kao zasebne valute u skladu s člankom 353. Uredbe (EU) br. 575/2013:
  Postoje dva različita tretmana CIU-a koji se tretiraju kao zasebne valute radi izračuna kapitalnih zahtjeva:






  1. | izmijenjena metoda pozicija u zlatu ako smjer ulaganja CIU-a nije dostupan (navedeni se CIU-i dodaju ukupnim neto valutnim pozicijama institucije) |

Redci

0010

UKUPNE POZICIJE

Sve pozicije u neizvještajnim valutama i pozicije u izvještajnoj valuti koje se uzimaju u obzir za potrebe članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013 te njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valutni rizik iz članka 92. stavka 3. točke (c) podtočke i., uzimajući u obzir članak 352. stavke 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 (radi preračunavanja u izvještajnu valutu).

0020

VISOKOKORELIRANE VALUTE

Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za visokokorelirane valute iz članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0025

Visokokorelirane valute: od čega: izvještajna valuta

Pozicije u izvještajnoj valuti koje pridonose izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s člankom 354. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0030

SVE OSTALE VALUTE (uključujući CIU-e koji se tretiraju kao različite valute)

Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valute na koje se primjenjuje opći postupak iz članka 351. i članka 352. stavaka 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iskazuju se CIU-i koji se tretiraju kao zasebne valute u skladu s člankom 353. Uredbe (EU) br. 575/2013:

Postoje dva različita tretmana CIU-a koji se tretiraju kao zasebne valute radi izračuna kapitalnih zahtjeva:

1.

izmijenjena metoda pozicija u zlatu ako smjer ulaganja CIU-a nije dostupan (navedeni se CIU-i dodaju ukupnim neto valutnim pozicijama institucije)

| 2. | ako je smjer ulaganja CIU-a dostupan, navedeni se CIU-ovi dodaju ukupnoj otvorenoj valutnoj poziciji (dugoj ili kratkoj, ovisno o smjeru CIU-a). |
| --- | --- |

2.

ako je smjer ulaganja CIU-a dostupan, navedeni se CIU-ovi dodaju ukupnoj otvorenoj valutnoj poziciji (dugoj ili kratkoj, ovisno o smjeru CIU-a).

Iskazivanje navedenih CIU-a slijedi izračun kapitalnih zahtjeva.

0040

ZLATO

Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valute na koje se primjenjuje opći postupak iz članka 351. i članka 352. stavaka 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050-0090

DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

Članak 352. stavci 5. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se raščlanjeni po metodi koja se koristi za njihov izračun.

0100-0120

Raščlamba ukupnih pozicija (uključujući izvještajnu valutu) prema vrstama izloženosti

Ukupne pozicije raščlanjuju se na izvedenice, ostalu imovinu i obveze te izvanbilančne stavke.

0100

Ostala imovina i obveze osim izvanbilančnih stavki i izvedenica

Pozicije koje nisu uključene u redak 0110 ili 0120 uključuju se ovdje.

0110

Izvanbilančne stavke

Stavke obuhvaćene područjem primjene članka 352. Uredbe (EU) br. 575/2013, neovisno o valuti u kojoj su denominirane, koje su uključene u Prilog I. toj uredbi, osim stavki uključenih kao transakcije financiranja vrijednosnim papirima i transakcije s dugim rokom namire ili iz netiranja između različitih kategorija proizvoda.

0120

Izvedenice

Pozicije koje se vrednuju u skladu s člankom 352. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0130-0480

BILJEŠKE: DEVIZNE POZICIJE

Bilješke uz obrazac popunjavaju se zasebno za sve valute država članica Unije, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i sve ostale valute.

5.6.   C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ZA ROBU (MKR SA COM)

5.6.1.   Opće napomene

| 173. | U ovom se obrascu zahtijevaju informacije o pozicijama u robi i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima koje se tretiraju u skladu sa standardiziranim pristupom. |
| --- | --- |

173.

5.6.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0020 | SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Bruto dugim/kratkim pozicijama smatraju se pozicije u istoj robi u skladu s člankom 357. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 (vidjeti i članak 359. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| 0030-0040 | NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

  Kako je definirano u članku 357. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

  Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev. |
| 0060 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Kapitalni zahtjev koji se za svaku relevantnu poziciju izračunava u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5. |

Stupci

0010-0020

SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Bruto dugim/kratkim pozicijama smatraju se pozicije u istoj robi u skladu s člankom 357. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 (vidjeti i članak 359. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013)

0030-0040

NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE)

Kako je definirano u članku 357. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev.

0060

KAPITALNI ZAHTJEVI

Kapitalni zahtjev koji se za svaku relevantnu poziciju izračunava u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

| Redci |
| --- |
| 0010 | UKUPNE POZICIJE U ROBI

  Pozicije u robi i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za tržišni rizik koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (c) podtočkom iii. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020-0060 | POZICIJE PREMA KATEGORIJI ROBE

  Za potrebe izvješćivanja, roba se raspoređuje u četiri skupine robe iz članka 361. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | PRISTUP LJESTVICE DOSPIJEĆA

  Pozicije u robi na koje se primjenjuje pristup ljestvice dospijeća iz članka 359. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0080 | PROŠIRENI PRISTUP LJESTVICE DOSPIJEĆA

  Pozicije u robi na koje se primjenjuje prošireni pristup ljestvice dospijeća iz članka 361. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0090 | POJEDNOSTAVNJENI PRISTUP

  Pozicije u robi na koje se primjenjuje pojednostavnjeni pristup iz članka 360. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0100-0140 | DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

  Članak 358. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se primjenom metode njihova izračuna. |

Redci

0010

UKUPNE POZICIJE U ROBI

Pozicije u robi i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za tržišni rizik koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (c) podtočkom iii. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020-0060

POZICIJE PREMA KATEGORIJI ROBE

Za potrebe izvješćivanja, roba se raspoređuje u četiri skupine robe iz članka 361. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

PRISTUP LJESTVICE DOSPIJEĆA

Pozicije u robi na koje se primjenjuje pristup ljestvice dospijeća iz članka 359. Uredbe (EU) br. 575/2013

0080

PROŠIRENI PRISTUP LJESTVICE DOSPIJEĆA

Pozicije u robi na koje se primjenjuje prošireni pristup ljestvice dospijeća iz članka 361. Uredbe (EU) br. 575/2013

0090

POJEDNOSTAVNJENI PRISTUP

Pozicije u robi na koje se primjenjuje pojednostavnjeni pristup iz članka 360. Uredbe (EU) br. 575/2013

0100-0140

DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA)

Članak 358. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se primjenom metode njihova izračuna.

5.7.   C 24.00 – INTERNI MODEL ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM)

5.7.1.   Opće napomene

| 174. | U ovom se obrascu navodi raščlamba vrijednosti VaR i VaR u stresnim uvjetima (sVaR) po različitim tržišnim rizicima (za dužničke, vlasničke, valutne i robne instrumente) i ostale informacije koje su relevantne za izračun kapitalnih zahtjeva. |
| --- | --- |

174.

| 175. | Općenito, ovisi o strukturi modela institucija, odnosno mogu li se vrijednosti za opći i specifični rizik utvrditi i iskazati zasebno ili samo ukupno. Isto vrijedi za raščlanjivanje vrijednosti VaR/VaR u stresnim uvjetima u kategorije rizika (kamatni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik i valutni rizik). Institucija može odustati od iskazivanja tih raščlanjivanja ako dokaže da bi iskazivanje tih vrijednosti bilo preveliko opterećenje. |
| --- | --- |

175.

5.7.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0030-0040 | Vrijednost adherentna riziku (VaR)

  VaR znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene uz danu vjerojatnost tijekom određenog razdoblja. |
| 0030 | Multiplikacijski faktor (mc) x prosjek vrijednosti VaR za prethodnih 60 radnih dana (VaRavg)

  Članak 364. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0040 | Prethodni dan VaR (VaRt-1)

  Članak 364. stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0050-0060 | VaR u stresnim uvjetima

  VaR u stresnim uvjetima znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene uz danu vjerojatnost tijekom određenog razdoblja dobiven primjenom ulaznih parametara koji su kalibrirani na povijesne podatke neprekinutog 12-mjesečnog razdoblja značajnog financijskog stresa relevantnog za portfelj institucije. |
| 0050 | Multiplikacijski faktor (ms) x prosjek za prethodnih 60 radnih dana (SVaRavg)

  Članak 364. stavak 1. točka (b) podtočka ii. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0060 | Najnoviji raspoloživi iznos (SVaRt-1)

  Članak 364. stavak 1. točka (b) podtočka i. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0070-0080 | KAPITALNI ZAHTJEV ZA DODATNI RIZIK NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA I MIGRACIJSKI RIZIK

  Kapitalni zahtjev za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene povezane s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijskim rizikom izračunatima u skladu s člankom 364. stavkom 2. točkom (b) u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | Prosječna vrijednost u prethodnih 12 tjedana

  Članak 364. stavak 2. točka (b) podtočka ii. u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0080 | Najnovija vrijednost

  Članak 364. stavak 2. točka (b) podtočka ii. u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0090-0110 | KAPITALNI ZAHTJEV ZA SVE CJENOVNE RIZIKE ZA KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU |
| 0090 | PRAG

  Članak 364. stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
  8 % kapitalnog zahtjeva koji bi se izračunao u skladu s člankom 338. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve pozicije uključene u kapitalni zahtjev za ‚sve cjenovne rizike’. |
| 0100-0110 | PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA I NAJNOVIJA VRIJEDNOST

  Članak 364. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0110 | NAJNOVIJA VRIJEDNOST

  Članak 364. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0120 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Kapitalni zahtjevi iz članka 364. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve faktore rizika, uzimajući u obzir učinke korelacije, ako je primjenjivo, uvećane za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik te sve cjenovne rizike za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju, ali isključujući sekuritizacijske kapitalne zahtjeve za sekuritizaciju i kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 364. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0130 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5. |
| 0140 | Broj prekoračenja (za prethodnih 250 radnih dana)

  Kako je navedeno u članku 366. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Iskazuje se broj prekoračenja na temelju čega se određuje dodatni faktor. Ako je institucijama dopušteno da određena prekoračenja isključe iz izračuna dodatnog faktora u skladu s člankom 500.c Uredbe (EU) br. 575/2013, broj prekoračenja iskazanih u ovom stupcu navodi se bez tih isključenih prekoračenja. |
| 0150-0160 | Multiplikacijski faktor za VaR (mc) i multiplikacijski faktor za SVaR (ms)

  Kako je navedeno u članku 366. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Iskazuju se multiplikacijski faktori koji su učinkovito primjenjivi za izračun kapitalnih zahtjeva; ovisno o slučaju, nakon primjene članka 500.c Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0170-0180 | PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

  Iznos koji se iskazuje i služi kao osnova za izračun kapitalnog zahtjeva za prag za sve cjenovne rizike u skladu s člankom 364. stavkom 3. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/201, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe kojim se propisuje da institucija može ograničiti umnožak pondera i neto pozicije na maksimalni mogući iznos gubitka povezan s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza. |

Stupci

0030-0040

Vrijednost adherentna riziku (VaR)

VaR znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene uz danu vjerojatnost tijekom određenog razdoblja.

0030

Multiplikacijski faktor (mc) x prosjek vrijednosti VaR za prethodnih 60 radnih dana (VaRavg)

Članak 364. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

Prethodni dan VaR (VaRt-1)

Članak 364. stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0050-0060

VaR u stresnim uvjetima

VaR u stresnim uvjetima znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene uz danu vjerojatnost tijekom određenog razdoblja dobiven primjenom ulaznih parametara koji su kalibrirani na povijesne podatke neprekinutog 12-mjesečnog razdoblja značajnog financijskog stresa relevantnog za portfelj institucije.

0050

Multiplikacijski faktor (ms) x prosjek za prethodnih 60 radnih dana (SVaRavg)

Članak 364. stavak 1. točka (b) podtočka ii. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0060

Najnoviji raspoloživi iznos (SVaRt-1)

Članak 364. stavak 1. točka (b) podtočka i. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0070-0080

KAPITALNI ZAHTJEV ZA DODATNI RIZIK NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA I MIGRACIJSKI RIZIK

Kapitalni zahtjev za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene povezane s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijskim rizikom izračunatima u skladu s člankom 364. stavkom 2. točkom (b) u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

Prosječna vrijednost u prethodnih 12 tjedana

Članak 364. stavak 2. točka (b) podtočka ii. u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0080

Najnovija vrijednost

Članak 364. stavak 2. točka (b) podtočka ii. u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

0090-0110

KAPITALNI ZAHTJEV ZA SVE CJENOVNE RIZIKE ZA KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU

0090

PRAG

Članak 364. stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013

8 % kapitalnog zahtjeva koji bi se izračunao u skladu s člankom 338. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve pozicije uključene u kapitalni zahtjev za ‚sve cjenovne rizike’.

0100-0110

PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA I NAJNOVIJA VRIJEDNOST

Članak 364. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0110

NAJNOVIJA VRIJEDNOST

Članak 364. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

0120

KAPITALNI ZAHTJEVI

Kapitalni zahtjevi iz članka 364. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve faktore rizika, uzimajući u obzir učinke korelacije, ako je primjenjivo, uvećane za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik te sve cjenovne rizike za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju, ali isključujući sekuritizacijske kapitalne zahtjeve za sekuritizaciju i kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 364. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0130

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

0140

Broj prekoračenja (za prethodnih 250 radnih dana)

Kako je navedeno u članku 366. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se broj prekoračenja na temelju čega se određuje dodatni faktor. Ako je institucijama dopušteno da određena prekoračenja isključe iz izračuna dodatnog faktora u skladu s člankom 500.c Uredbe (EU) br. 575/2013, broj prekoračenja iskazanih u ovom stupcu navodi se bez tih isključenih prekoračenja.

0150-0160

Multiplikacijski faktor za VaR (mc) i multiplikacijski faktor za SVaR (ms)

Kako je navedeno u članku 366. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Iskazuju se multiplikacijski faktori koji su učinkovito primjenjivi za izračun kapitalnih zahtjeva; ovisno o slučaju, nakon primjene članka 500.c Uredbe (EU) br. 575/2013.

0170-0180

PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

Iznos koji se iskazuje i služi kao osnova za izračun kapitalnog zahtjeva za prag za sve cjenovne rizike u skladu s člankom 364. stavkom 3. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/201, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe kojim se propisuje da institucija može ograničiti umnožak pondera i neto pozicije na maksimalni mogući iznos gubitka povezan s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza.

| Redci |
| --- |
| 0010 | UKUPNE POZICIJE

  Odgovaraju dijelu pozicijskog, valutnog i robnog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. te uredbe.
  U pogledu stupaca od 0030 do 0060 (VaR i VaR u stresnim uvjetima), vrijednosti u retku s ukupnim podacima nisu jednake raščlanjivanju vrijednosti VaR/VaR u stresnim uvjetima na relevantne komponente rizika. |
| 0020 | DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE

  Odgovaraju dijelu pozicijskog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. točke (a) te uredbe. |
| 0030 | DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE – OPĆI RIZIK

  Komponenta općeg rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0040 | DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE – SPECIFIČNI RIZIK

  Komponenta specifičnog rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | VLASNIČKI INSTRUMENTI

  Odgovaraju dijelu pozicijskog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. točke (c) te uredbe. |
| 0060 | VLASNIČKI INSTRUMENTI – OPĆI RIZIK

  Komponenta općeg rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0070 | VLASNIČKI INSTRUMENTI – SPECIFIČNI RIZIK

  Komponenta specifičnog rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0080 | VALUTNI RIZIK

  Članak 363. stavak 1. i članak 367. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0090 | ROBNI RIZIK

  Članak 363. stavak 1. i članak 367. stavak 2. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0100 | UKUPNI IZNOS ZA OPĆI RIZIK

  Tržišni rizik do kojeg su dovela opća kretanja na tržištu dužničkih instrumenata kojima se trguje, vlasničkih instrumenata, valuta i robe. VaR za opći rizik svih faktora rizika (uzimajući u obzir učinke korelacije ako je primjenjivo). |
| 0110 | UKUPNI IZNOS ZA SPECIFIČNI RIZIK

  Komponenta specifičnog rizika dužničkih instrumenata kojima se trguje i vlasničkih instrumenata. VaR za specifični rizik vlasničkih instrumenata i dužničkih instrumenata kojima se trguje iz knjige trgovanja (uzimajući u obzir učinke korelacije ako je primjenjivo). |

Redci

0010

UKUPNE POZICIJE

Odgovaraju dijelu pozicijskog, valutnog i robnog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. te uredbe.

U pogledu stupaca od 0030 do 0060 (VaR i VaR u stresnim uvjetima), vrijednosti u retku s ukupnim podacima nisu jednake raščlanjivanju vrijednosti VaR/VaR u stresnim uvjetima na relevantne komponente rizika.

0020

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE

Odgovaraju dijelu pozicijskog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. točke (a) te uredbe.

0030

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE – OPĆI RIZIK

Komponenta općeg rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE – SPECIFIČNI RIZIK

Komponenta specifičnog rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

VLASNIČKI INSTRUMENTI

Odgovaraju dijelu pozicijskog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. točke (c) te uredbe.

0060

VLASNIČKI INSTRUMENTI – OPĆI RIZIK

Komponenta općeg rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

VLASNIČKI INSTRUMENTI – SPECIFIČNI RIZIK

Komponenta specifičnog rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0080

VALUTNI RIZIK

Članak 363. stavak 1. i članak 367. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

0090

ROBNI RIZIK

Članak 363. stavak 1. i članak 367. stavak 2. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013

0100

UKUPNI IZNOS ZA OPĆI RIZIK

Tržišni rizik do kojeg su dovela opća kretanja na tržištu dužničkih instrumenata kojima se trguje, vlasničkih instrumenata, valuta i robe. VaR za opći rizik svih faktora rizika (uzimajući u obzir učinke korelacije ako je primjenjivo).

0110

UKUPNI IZNOS ZA SPECIFIČNI RIZIK

Komponenta specifičnog rizika dužničkih instrumenata kojima se trguje i vlasničkih instrumenata. VaR za specifični rizik vlasničkih instrumenata i dužničkih instrumenata kojima se trguje iz knjige trgovanja (uzimajući u obzir učinke korelacije ako je primjenjivo).

5.8.   C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA)

5.8.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | Vrijednost izloženosti

  Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. te uredbe.
  Ukupni EAD iz svih transakcija koje podliježu zahtjevu za CVA rizik. |
| 0020 | Od čega: OTC izvedenice

  Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. stavkom 1. te uredbe.
  Dio ukupne izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane isključivo na osnovi OTC izvedenica. Informacije se ne zahtijevaju od institucija koje primjenjuju metodu internog modela i koje drže OTC izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima u istom skupu za netiranje. |
| 0030 | Od čega: TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

  Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. stavkom 2. te uredbe
  Dio ukupne izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane isključivo na osnovi transakcija financiranja vrijednosnim papirima. Informacije se ne zahtijevaju od institucija koje primjenjuju metodu internog modela i koje drže OTC izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima u istom skupu za netiranje. |
| 0040 | MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg)

  Članak 383. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 363. stavkom 1. točkom (d) te uredbe.
  Izračun vrijednosti VaR temelji se na internim modelima za tržišni rizik. |
| 0050 | PRETHODNI DAN (VaRt-1)

  Vidjeti upute za stupac 0040. |
| 0060 | MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg)

  Vidjeti upute za stupac 0040. |
| 0070 | NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1)

  Vidjeti upute za stupac 0040. |
| 0080 | KAPITALNI ZAHTJEVI

  Članak 92. stavak 4. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Kapitalni zahtjevi za CVA rizik izračunati odabranom metodom. |
| 0090 | UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

  Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Kapitalni zahtjevi pomnoženi sa 12,5. |
| | Bilješke |
| 0100 | Broj drugih ugovornih strana

  Članak 382. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Broj drugih ugovornih strana uključenih u izračun kapitalnih zahtjeva za CVA rizik.
  Druge ugovorne strane su podgrupa dužnika. Postoje samo u slučaju transakcija izvedenicama ili transakcija financiranja vrijednosnim papirima u kojima su druga ugovorna strana. |
| 0110 | Od čega: zamjenska vrijednost upotrijebljena je za određivanje kreditnog raspona

  Broj drugih ugovornih strana kada je kreditni raspon određen upotrebom zamjenske vrijednosti umjesto izravno zabilježenih tržišnih podataka. |
| 0120 | OBRAČUNATI CVA

  Računovodstvene odredbe na osnovi smanjene kreditne sposobnosti drugih ugovornih strana povezanih s izvedenicama. |
| 0130 | UGOVOR O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA JEDNOG SUBJEKTA

  Članak 386. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ukupni zamišljeni iznosi ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog subjekta koji se koriste kao zaštita za CVA rizik. |
| 0140 | INDEKSI UGOVORA O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

  Članak 386. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Ukupni zamišljeni iznosi indeksa ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza koji se koriste kao zaštita za CVA rizik. |

Stupci

0010

Vrijednost izloženosti

Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. te uredbe.

Ukupni EAD iz svih transakcija koje podliježu zahtjevu za CVA rizik.

0020

Od čega: OTC izvedenice

Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. stavkom 1. te uredbe.

Dio ukupne izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane isključivo na osnovi OTC izvedenica. Informacije se ne zahtijevaju od institucija koje primjenjuju metodu internog modela i koje drže OTC izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima u istom skupu za netiranje.

0030

Od čega: TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. stavkom 2. te uredbe

Dio ukupne izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane isključivo na osnovi transakcija financiranja vrijednosnim papirima. Informacije se ne zahtijevaju od institucija koje primjenjuju metodu internog modela i koje drže OTC izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima u istom skupu za netiranje.

0040

MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg)

Članak 383. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 363. stavkom 1. točkom (d) te uredbe.

Izračun vrijednosti VaR temelji se na internim modelima za tržišni rizik.

0050

PRETHODNI DAN (VaRt-1)

Vidjeti upute za stupac 0040.

0060

MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg)

Vidjeti upute za stupac 0040.

0070

NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1)

Vidjeti upute za stupac 0040.

0080

KAPITALNI ZAHTJEVI

Članak 92. stavak 4. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Kapitalni zahtjevi za CVA rizik izračunati odabranom metodom.

0090

UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Kapitalni zahtjevi pomnoženi sa 12,5.

Bilješke

0100

Broj drugih ugovornih strana

Članak 382. Uredbe (EU) br. 575/2013

Broj drugih ugovornih strana uključenih u izračun kapitalnih zahtjeva za CVA rizik.

Druge ugovorne strane su podgrupa dužnika. Postoje samo u slučaju transakcija izvedenicama ili transakcija financiranja vrijednosnim papirima u kojima su druga ugovorna strana.

0110

Od čega: zamjenska vrijednost upotrijebljena je za određivanje kreditnog raspona

Broj drugih ugovornih strana kada je kreditni raspon određen upotrebom zamjenske vrijednosti umjesto izravno zabilježenih tržišnih podataka.

0120

OBRAČUNATI CVA

Računovodstvene odredbe na osnovi smanjene kreditne sposobnosti drugih ugovornih strana povezanih s izvedenicama.

0130

UGOVOR O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA JEDNOG SUBJEKTA

Članak 386. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ukupni zamišljeni iznosi ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog subjekta koji se koriste kao zaštita za CVA rizik.

0140

INDEKSI UGOVORA O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

Članak 386. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Ukupni zamišljeni iznosi indeksa ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza koji se koriste kao zaštita za CVA rizik.

| Redci |
| --- |
| 0010 | Ukupni CVA rizik

  Zbroj redaka 0020-0040 |
| 0020 | Napredna metoda

  Napredna metoda za CVA rizik kako je propisana člankom 383. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0030 | Standardizirana metoda

  Standardizirana metoda za CVA rizik kako je propisana člankom 384. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0040 | Na temelju metode originalne izloženosti

  Iznosi na koje se primjenjuje članak 385. Uredbe (EU) br. 575/2013 |

Redci

0010

Ukupni CVA rizik

Zbroj redaka 0020-0040

0020

Napredna metoda

Napredna metoda za CVA rizik kako je propisana člankom 383. Uredbe (EU) br. 575/2013

0030

Standardizirana metoda

Standardizirana metoda za CVA rizik kako je propisana člankom 384. Uredbe (EU) br. 575/2013

0040

Na temelju metode originalne izloženosti

Iznosi na koje se primjenjuje članak 385. Uredbe (EU) br. 575/2013

6.   BONITETNO VREDNOVANJE (PRUVAL)

6.1.   C 32.01 – BONITETNO VREDNOVANJE: IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI (PRUVAL 1)

6.1.1.   Opće napomene

| 176. | Ovaj obrazac popunjavaju sve institucije neovisno o tome primjenjuju li pojednostavnjeni pristup za utvrđivanje dodatnih prilagodbi vrednovanja. Ovaj se obrazac odnosi na apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti na temelju koje se utvrđuje jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 (9) za primjenu pojednostavnjenog pristupa za utvrđivanje dodatnih prilagodbi vrednovanja. |
| --- | --- |

176.

| 177. | Kad je riječ o institucijama koje primjenjuju pojednostavnjeni pristup, u ovom se obrascu iskazuje ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja se odbija od regulatornog kapitala u skladu s člancima 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako je određena u članku 5. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koja se u skladu s time iskazuje u retku 0290 obrasca C 01.00. |
| --- | --- |

177.

6.1.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010 | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, kako je određena u članku 4. stavku 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, prije bilo kakvog izuzimanja u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0020 | OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je iskazana u retku 010, koja odgovara pozicijama koje se drže u knjizi trgovanja. |
| 0030-0070 | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KOJE SU ISKLJUČENE ZBOG DJELOMIČNOG UTJECAJA NA REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0030 | POTPUNO PODUDARANJE POZICIJA

  Suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene su u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0040 | RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

  Kad je riječ o pozicijama na koje se primjenjuje računovodstvo zaštite u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene razmjerno utjecaju odgovarajuće promjene u vrednovanju na redovni osnovni kapital u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0050 | BONITETNI FILTRI

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zbog prijelazne primjene bonitetnih filtara iz članaka 467. i 468. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | OSTALO

  Sve ostale pozicije koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zbog usklađenja njihove računovodstvene vrijednosti koje ima samo razmjeran utjecaj na redovni osnovni kapital.
  Ovaj se redak popunjava samo u rijetkim slučajevima kada se elementi isključeni u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne mogu rasporediti u stupce 0030, 0040 ili 0050 ovog obrasca. |
| 0070 | NAPOMENA KOJA SE ODNOSI NA ‚OSTALO’

  Navode se glavni razlozi isključenja pozicija iskazanih u stupcu 0060. |
| 0080 | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI UKLJUČENE U PRAG IZ ČLANKA 4. STAVKA 1.

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su doista uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0090 | OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je iskazana u stupcu 0080, koja odgovara pozicijama koje se drže u knjizi trgovanja. |

Stupci

0010

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, kako je određena u članku 4. stavku 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, prije bilo kakvog izuzimanja u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0020

OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je iskazana u retku 010, koja odgovara pozicijama koje se drže u knjizi trgovanja.

0030-0070

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KOJE SU ISKLJUČENE ZBOG DJELOMIČNOG UTJECAJA NA REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0030

POTPUNO PODUDARANJE POZICIJA

Suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene su u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0040

RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

Kad je riječ o pozicijama na koje se primjenjuje računovodstvo zaštite u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene razmjerno utjecaju odgovarajuće promjene u vrednovanju na redovni osnovni kapital u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0050

BONITETNI FILTRI

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zbog prijelazne primjene bonitetnih filtara iz članaka 467. i 468. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

OSTALO

Sve ostale pozicije koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zbog usklađenja njihove računovodstvene vrijednosti koje ima samo razmjeran utjecaj na redovni osnovni kapital.

Ovaj se redak popunjava samo u rijetkim slučajevima kada se elementi isključeni u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne mogu rasporediti u stupce 0030, 0040 ili 0050 ovog obrasca.

0070

NAPOMENA KOJA SE ODNOSI NA ‚OSTALO’

Navode se glavni razlozi isključenja pozicija iskazanih u stupcu 0060.

0080

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI UKLJUČENE U PRAG IZ ČLANKA 4. STAVKA 1.

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su doista uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0090

OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je iskazana u stupcu 0080, koja odgovara pozicijama koje se drže u knjizi trgovanja.

| Redci |
| --- |
| 0010-0210 | Definicije ovih kategorija u skladu su s definicijama iz odgovarajućih obrazaca financijskog izvješćivanja 1.1 i 1.2. |
| 0010 | 1 UKUPNA IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

  Ukupna imovina i obveze po fer vrijednosti iskazane u redcima od 0020 do 0210. |
| 0020 | 1.1. UKUPNA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

  Ukupna imovina po fer vrijednosti iskazana u redcima od 0030 do 0140.
  Relevantne rubrike u redcima od 0030 do 0130 iskazuju se u skladu s obrascem financijskog izvješćivanja F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi ovisno o standardima koje institucija primjenjuje:






  — | MSFI-je odobrene u Uniji na temelju primjene Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća (‚EU MSFI-ji’) (10); |

Redci

0010-0210

Definicije ovih kategorija u skladu su s definicijama iz odgovarajućih obrazaca financijskog izvješćivanja 1.1 i 1.2.

0010

1 UKUPNA IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Ukupna imovina i obveze po fer vrijednosti iskazane u redcima od 0020 do 0210.

0020

1.1. UKUPNA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

Ukupna imovina po fer vrijednosti iskazana u redcima od 0030 do 0140.

Relevantne rubrike u redcima od 0030 do 0130 iskazuju se u skladu s obrascem financijskog izvješćivanja F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi ovisno o standardima koje institucija primjenjuje:

—

MSFI-je odobrene u Uniji na temelju primjene Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća (‚EU MSFI-ji’) (10);

| — | nacionalne računovodstvene standarde koji su usklađeni s EU MSFI-jima (‚nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima’) ili |
| --- | --- |

—

nacionalne računovodstvene standarde koji su usklađeni s EU MSFI-jima (‚nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima’) ili

| — | nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (FINREP ‚Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ’). |
| --- | --- |

—

nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (FINREP ‚Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ’).

0030

1.1.1. FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE DRŽI RADI TRGOVANJA

MSFI 9 Dodatak A.

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0050 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0040

1.1.2. FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE TRGUJE

Članci 32. i 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; dio 1.17 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju imovini koja se mjeri po fer vrijednosti koja je uključena u vrijednost iskazanu u retku 0091 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0050

1.1.3. FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE OBVEZNO MJERI PO FER VRIJENDOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4.

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0096 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0060

1.1.4. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5.; Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0100 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0070

1.1.5. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT

MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A.

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0141 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0080

1.1.6. NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

Članak 36. stavak 2. Direktive Vijeća 86/635/EEZ. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0171 obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0090

1.1.7. NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ KAPITAL

Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 8. Direktive 2013/34/EU

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0175 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0100

1.1.8. OSTALA NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE

Članak 37. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 12. stavak 7. Direktive 2013/34/EU; dio 1.20. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju imovini koja se mjeri po fer vrijednosti koja je uključena u vrijednost iskazanu u retku 0234 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0110

1.1.9. IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

MSFI 9.6.2.1.; dio 1.22 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavci 6. i 8. Direktive 2013/34/EU; MRS 39 9.

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0240 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0120

1.1.10. PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA

MRS 39 89.A (a); MSFI 9 6.5.8.; članak 8. stavci 5. i 6. Direktive 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća (11). Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0250 obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0130

1.1.11. ULAGANJA U DRUŠTVA KĆERI, ZAJEDNIČKE POTHVATE I PRIDRUŽENA DRUŠTVA

MRS 1.54(e); dijelovi 1.21 i 2.4 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 4. točke 7. i 8. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 2. stavak 2. Direktive 2013/34/EU

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0260 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0140

1.1.12. (–) KOREKTIVNI FAKTORI ZA IMOVINU KOJOM SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI

Dio 1.29. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0375 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0142

1.1.13. OSTALA IMOVINA

Imovina iz Priloga V. dijela 2. točaka 5. i 6. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuje po fer vrijednosti.

0143

1.1.14. DUGOTRAJNA IMOVINA I GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU

Imovina iz Priloga V. dijela 2. točke 7. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuju po fer vrijednosti.

0150

1.2 UKUPNE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Ukupne obveze po fer vrijednosti iskazane u redcima od 0160 do 0210.

Relevantne rubrike u redcima od 0150 do 0190 iskazuju se u skladu s obrascem financijskog izvješćivanja F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi ovisno o standardima koje institucija primjenjuje:

| — | MSFI-je odobrene u Uniji na temelju primjene Uredbe (EZ) br. 1606/2002 (‚EU MSFI-ji’) |
| --- | --- |

—

MSFI-je odobrene u Uniji na temelju primjene Uredbe (EZ) br. 1606/2002 (‚EU MSFI-ji’)

| — | nacionalne računovodstvene standarde koji su usklađeni s EU MSFI-jima (‚nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima’) |
| --- | --- |

—

nacionalne računovodstvene standarde koji su usklađeni s EU MSFI-jima (‚nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima’)

| — | nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (FINREP ‚Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ’). |
| --- | --- |

—

nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (FINREP ‚Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ’).

0160

1.2.1 FINANCIJSKE OBVEZE KOJE SE DRŽE RADI TRGOVANJA

MSFI 7 8.(e)(ii); MSFI 9 BA6.

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0010 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0170

1.2.2 FINANCIJSKE OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE

Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavci 3. i 6. Direktive 2013/34/EU

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0061 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0180

1.2.3 FINANCIJSKE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

MSFI 7 8. (e)(i); MSFI 9 4.2.2.; članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU; MRS 39 9.

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0070 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0190

1.2.4 IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

MSFI 9 6.2.1.; dio 1.26 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. točka (a) Direktive 2013/34/EU

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0150 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0200

1.2.5 PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA

MRS 39 89.A(b), MSFI 9 6.5.8.; članak 8. stavci 5. i 6. Direktive 2013/34/EU; dio 2.8 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0160 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0210

1.2.6 KOREKTIVNI FAKTORI ZA OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI

Dio 1.29 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0295 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.

0220

1.2.7. OSTALE OBVEZE

Obveze iz Priloga V. dijela 2. točke 13. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuju po fer vrijednosti.

0230

1.2.8. OBVEZE UKLJUČENE U GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU

Obveze iz Priloga V. dijela 2. točke 14. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuju po fer vrijednosti.

6.2.   C 32.02 – BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP (PRUVAL 2)

6.2.1.   Opće napomene

| 178. | Svrha je ovog obrasca pružiti informacije o sastavu ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja koja se treba odbiti od regulatornog kapitala na temelju članaka 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013, uz relevantne informacije o računovodstvenom vrednovanju pozicija na temelju kojih se utvrđuju dodatne prilagodbe vrednovanja. |
| --- | --- |

178.

| 179. | Ovaj obrazac popunjavaju sve institucije koje:






  (a) | moraju primjenjivati osnovni pristup jer premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi kako je navedeno u članku 4. stavku 3. te uredbe ili |
| --- | --- | --- |

179.

(a)

moraju primjenjivati osnovni pristup jer premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi kako je navedeno u članku 4. stavku 3. te uredbe ili

| (b) | su odlučile primjenjivati osnovni pristup unatoč tome što ne premašuju prag. |
| --- | --- |

(b)

su odlučile primjenjivati osnovni pristup unatoč tome što ne premašuju prag.

| 180. | Za potrebe ovog obrasca ‚neizvjesnost pozitivnog ishoda’ znači sljedeće: kako je određeno u članku 8. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, dodatne prilagodbe vrednovanja izračunavaju se kao razlika između fer vrijednosti i bonitetnog vrednovanja koje se određuje na temelju 90 %-tne pouzdanosti da institucije mogu izaći iz izloženosti pri toj vrijednosti ili boljoj u okviru zamišljenog niza uvjerljivih vrijednosti. Vrijednost pozitivnog ishoda ili ‚neizvjesnost pozitivnog ishoda’ predstavlja suprotnu točku u distribuciji uvjerljivih vrijednosti pri kojoj institucije imaju samo 10 postotnu pouzdanost da mogu izaći iz pozicije pri toj vrijednosti ili boljoj. Neizvjesnost pozitivnog ishoda izračunava se i zbraja na istoj osnovi kao i ukupna dodatna prilagodba vrednovanja, pri čemu se 10 postotna razina pouzdanosti zamjenjuje sa 90 postotnom pouzdanosti pri utvrđivanju ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja. |
| --- | --- |

180.

6.2.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0010-0100 | DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE

  Dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija, rizik modela, koncentrirane pozicije, buduće administrativne troškove, ranije zatvaranje pozicija i operativni rizik izračunavaju se kako je opisano u člancima 9., 10., 11. i člancima od 14. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Kad je riječ o kategorijama za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija i rizik modela, za koje je diversifikacija korisna kako je određeno u članku 9. stavku 6., članku 10. stavku 7. odnosno članku 11. stavku 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije, osim je navedeno drukčije, iskazuju se kao čisti zbroj pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja prije primjene koristi od diversifikacije [jer se koristi od diversifikacije izračunate primjenom metode 1 ili metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101 iskazuju u stavkama 1.1.2, 1.1.2.1 i 1.1.2.2 obrasca].
  Kad je riječ o kategorijama za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija i rizik modela, iznosi izračunati u skladu s pristupom koji se temelji na stručnoj procjeni iz članka 9. stavka 5. točke (b), članka 10. stavka 6. točke (b) i članka 11. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 iskazuju se zasebno u stupcima 0020, 0040 i 0060. |
| 0010 | NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena izračunate u skladu s člankom 9. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0020 | OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

  Dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena izračunate u skladu s člankom 9. stavkom 5. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0030 | TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija izračunate u skladu s člankom 10. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0040 | OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

  Dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija izračunate u skladu s člankom 10. stavkom 6. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0050 | RIZIK MODELA

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela izračunate u skladu s člankom 11. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0060 | OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

  Dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela izračunate u skladu s člankom 11. stavkom 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0070 | KONCENTRIRANE POZICIJE

  Članak 105. stavak 11. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije izračunate u skladu s člankom 14. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0080 | BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za buduće administrativne troškove izračunate u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0090 | RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za ranije zatvaranje pozicija izračunate u skladu s člankom 16. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0100 | OPERATIVNI RIZIK

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Dodatne prilagodbe vrednovanja za operativni rizik izračunate u skladu s člankom 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0110 | UKUPNA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA

  Redak 0010: Redak 0010: ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja se odbija od regulatornog kapitala u skladu s člancima 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 i u skladu s time iskazuje u retku 0290 iz obrasca C 01.00. Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja jednaka je zbroju redaka 0030 i 0180.
  Redak 0020: udio ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja iskazane u retku 0010 koja proizlazi iz pozicija koje se drže u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost).
  Redci od 0030 do 0160: zbroj stupaca 0010, 0030, 0050 i od 0070 do 0100.
  Redci od 0180 do 0210: ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja proizlazi iz portfelja na koje se primjenjuje zamjenski pristup. |
| 0120 | NEIZVJESNOST POZITIVNOG ISHODA

  Članak 8. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Neizvjesnost pozitivnog ishoda izračunava se i zbraja na istoj osnovi kao i ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata u stupcu 0110, pri čemu se razina pouzdanosti 10 % zamjenjuje sa 90 % pri utvrđivanju ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja. |
| 0130-0140 | IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koja odgovara iznosima dodatne prilagodbe vrednovanja iskazanima u redcima od 0010 do 0130 te retku 0180. U slučaju nekih redaka, osobito redaka od 0090 do 0130, moguće je određivanje približne vrijednosti tih iznosa ili njihovo raspoređivanje na temelju stručne procjene.
  Redak 0010: ukupna apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080.
  Redak 0010 je zbroj retka 0030 i retka 0180.
  Redak 0020: udio ukupne apsolutne vrijednosti imovine i obveza po fer vrijednosti iskazane u retku 0010 koja proizlazi iz pozicija koje se drže u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost).
  Redak 0030: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju portfeljima iz članaka od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080. Redak 0030 je zbroj redaka od 0090 do 0130.
  Redak 0050: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za nerealizirane kreditne raspone. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne moraju se više smatrati suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.
  Redak 0060: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za troškove investiranja i financiranja. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne moraju se više smatrati suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.
  Redak 0070: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula kako je navedeno u članku 9. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Redak 0080: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula kako je navedeno u članku 10. stavcima 2. i 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Redci od 0090 do 0130: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koja je raspoređena kako se navodi u nastavku (vidjeti odgovarajuće upute za retke) u skladu sa sljedećim kategorijama rizika: kamatni, tečajni i valutni rizik, rizik vlasničkih instrumenata te robni rizik. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080.
  Redak 0180: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju portfeljima na koje se primjenjuje zamjenski pristup |
| 0130 | IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

  Apsolutna vrijednost imovine po fer vrijednosti koja odgovara različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140. |
| 0140 | OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

  Apsolutna vrijednost obveza po fer vrijednosti koja odgovara različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140. |
| 0150 | PRIHODI NA TROMJESEČNOJ OSNOVI DO IZVJEŠTAJNOG DATUMA

  Prihodi na tromjesečnoj osnovi do izvještajnog datuma od zadnjeg izvještajnog datuma koji se pripisuju imovini i obvezama po fer vrijednosti koje odgovaraju različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140, ako je relevantno raspoređene ili s približnom vrijednosti na temelju stručne procjene. |
| 0160 | RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA

  Zbroj iznosa neusklađenih razlika (razlika na temelju neovisne provjere cijena) za sve pozicije i faktore rizika izračunano na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju postupka neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najbolje dostupnim neovisnim podacima za relevantnu poziciju ili faktor rizika.
  Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena.
  U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca. |
| 0170-0250 | PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI

  Prilagodbe, na koje se katkad upućuje kao na ‚rezerve’, koje su potencijalno primijenjene u računovodstvenoj fer vrijednosti institucije koje se provode izvan modela vrednovanja koji se koristi za izračun knjigovodstvenih vrijednosti (isključujući odgođenu razliku na prvi dan koja se priznaje kao dobit ili gubitak) i za koje se može utvrditi da se odnose na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao relevantna dodatna prilagodba vrednovanja. One bi mogle odražavati faktore rizika koji nisu obuhvaćeni tehnikom vrednovanja, koji su u obliku premije na rizik ili izlaznog troška i u skladu su s definicijom fer vrijednosti. Tržišni sudionici ipak ih trebaju uzeti u obzir pri određivanju cijene. (MSFI 13.9 i MSFI 13.88) |
| 0170 | NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir premija na rizik koja proizlazi iz niza zabilježenih cijena istovrijednih instrumenata ili, u pogledu tržišnih ulaznih parametara modela vrednovanja, instrumenata za koje su ulazni podaci kalibrirani, te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena. |
| 0180 | TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije radi prilagodbe zbog činjenice da vrednovanja razine pozicije ne odražavaju izlaznu cijenu pozicije ili portfelja, posebno kad se ta vrednovanja kalibriraju na srednje tržišnu cijenu te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija. |
| 0190 | RIZIK MODELA

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzeli u obzir tržišni čimbenici ili čimbenici koji nisu povezani s modelom koji se koristi za izračun vrijednosti dnevnih pozicija i rizika (‚model vrednovanja’) ili kako bi se uzela u obzir odgovarajuća razina razboritosti koja proizlazi iz postojanja niza alternativnih valjanih modela i kalibracija modela te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za rizik modela. |
| 0200 | KONCENTRIRANE POZICIJE

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir činjenica da je ukupna pozicija koju drži institucija veća od uobičajenog volumena trgovanja ili veća od veličine pozicija na kojima se temelje zabilježene kotacije ili trgovanja koja se koriste za kalibraciju cijene ili ulaznih parametara koji se koriste u modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za koncentrirane pozicije. |
| 0210 | NEREALIZIRANI KREDITNI RASPONI

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se pokrili neočekivani gubici zbog statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u vezi s pozicijama izvedenica (tj. ukupna prilagodba kreditnom vrednovanju na razini institucije). |
| 0220 | TROŠKOVI INVESTIRANJA I FINANCIRANJA

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se neutralizirala činjenica kada modeli vrednovanja ne odražavaju u potpunosti troškove financiranja koje bi tržišni sudionici uračunali u izlaznu cijenu pozicije ili portfelja (tj. ukupna prilagodba vrednovanja financiranja na razini institucije ako institucija izračunava tu prilagodbu ili, alternativno, istovrijedna prilagodba). |
| 0230 | BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzeli u obzir administrativni troškovi koji nastaju zbog portfelja ili pozicije, ali nisu uzeti u obzir u modelu vrednovanja ili cijenama koji se koriste za kalibraciju ulaznih podataka u tom modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za buduće administrativne troškove. |
| 0240 | RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir očekivanja o ugovornom ili izvanugovornom ranijem zatvaranju pozicija koja nisu uzeta u obzir u modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za ranije zatvaranje pozicija. |
| 0250 | OPERATIVNI RIZIK

  Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir premija na rizik koju bi zaračunali tržišni sudionici kako bi neutralizirali operativne rizike koji proizlaze iz zaštite, upravljanja i namire ugovora iz portfelja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za operativni rizik. |
| 0260 | DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN

  Prilagodbe koje odražavaju slučajeve u kojima model vrednovanja zajedno sa svim drugim relevantnim prilagodbama fer vrijednosti primjenjivima na poziciju ili portfelj ne odražava cijenu plaćenu ili primljenu pri početnom priznavanju, odnosno odgođena razlika na prvi dan koja se priznaje kao dobit ili gubitak (MSFI 9.B5.1.2.A). |
| 0270 | OBJAŠNJENJE

  Opis pozicija koje se tretira u skladu s člankom 7. stavkom 2. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 i objašnjenje zbog čega se nisu mogli primijeniti članci od 9. do 17. te uredbe. |

Stupci

0010-0100

DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE

Dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija, rizik modela, koncentrirane pozicije, buduće administrativne troškove, ranije zatvaranje pozicija i operativni rizik izračunavaju se kako je opisano u člancima 9., 10., 11. i člancima od 14. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Kad je riječ o kategorijama za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija i rizik modela, za koje je diversifikacija korisna kako je određeno u članku 9. stavku 6., članku 10. stavku 7. odnosno članku 11. stavku 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije, osim je navedeno drukčije, iskazuju se kao čisti zbroj pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja prije primjene koristi od diversifikacije [jer se koristi od diversifikacije izračunate primjenom metode 1 ili metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101 iskazuju u stavkama 1.1.2, 1.1.2.1 i 1.1.2.2 obrasca].

Kad je riječ o kategorijama za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija i rizik modela, iznosi izračunati u skladu s pristupom koji se temelji na stručnoj procjeni iz članka 9. stavka 5. točke (b), članka 10. stavka 6. točke (b) i članka 11. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 iskazuju se zasebno u stupcima 0020, 0040 i 0060.

0010

NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena izračunate u skladu s člankom 9. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0020

OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

Dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena izračunate u skladu s člankom 9. stavkom 5. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0030

TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija izračunate u skladu s člankom 10. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0040

OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

Dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija izračunate u skladu s člankom 10. stavkom 6. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0050

RIZIK MODELA

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela izračunate u skladu s člankom 11. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0060

OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

Dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela izračunate u skladu s člankom 11. stavkom 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0070

KONCENTRIRANE POZICIJE

Članak 105. stavak 11. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije izračunate u skladu s člankom 14. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0080

BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatne prilagodbe vrednovanja za buduće administrativne troškove izračunate u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0090

RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatne prilagodbe vrednovanja za ranije zatvaranje pozicija izračunate u skladu s člankom 16. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0100

OPERATIVNI RIZIK

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013

Dodatne prilagodbe vrednovanja za operativni rizik izračunate u skladu s člankom 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0110

UKUPNA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA

Redak 0010: Redak 0010: ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja se odbija od regulatornog kapitala u skladu s člancima 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 i u skladu s time iskazuje u retku 0290 iz obrasca C 01.00. Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja jednaka je zbroju redaka 0030 i 0180.

Redak 0020: udio ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja iskazane u retku 0010 koja proizlazi iz pozicija koje se drže u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost).

Redci od 0030 do 0160: zbroj stupaca 0010, 0030, 0050 i od 0070 do 0100.

Redci od 0180 do 0210: ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja proizlazi iz portfelja na koje se primjenjuje zamjenski pristup.

0120

NEIZVJESNOST POZITIVNOG ISHODA

Članak 8. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Neizvjesnost pozitivnog ishoda izračunava se i zbraja na istoj osnovi kao i ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata u stupcu 0110, pri čemu se razina pouzdanosti 10 % zamjenjuje sa 90 % pri utvrđivanju ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja.

0130-0140

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koja odgovara iznosima dodatne prilagodbe vrednovanja iskazanima u redcima od 0010 do 0130 te retku 0180. U slučaju nekih redaka, osobito redaka od 0090 do 0130, moguće je određivanje približne vrijednosti tih iznosa ili njihovo raspoređivanje na temelju stručne procjene.

Redak 0010: ukupna apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080.

Redak 0010 je zbroj retka 0030 i retka 0180.

Redak 0020: udio ukupne apsolutne vrijednosti imovine i obveza po fer vrijednosti iskazane u retku 0010 koja proizlazi iz pozicija koje se drže u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost).

Redak 0030: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju portfeljima iz članaka od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080. Redak 0030 je zbroj redaka od 0090 do 0130.

Redak 0050: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za nerealizirane kreditne raspone. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne moraju se više smatrati suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.

Redak 0060: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za troškove investiranja i financiranja. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne moraju se više smatrati suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.

Redak 0070: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula kako je navedeno u članku 9. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Redak 0080: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula kako je navedeno u članku 10. stavcima 2. i 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Redci od 0090 do 0130: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koja je raspoređena kako se navodi u nastavku (vidjeti odgovarajuće upute za retke) u skladu sa sljedećim kategorijama rizika: kamatni, tečajni i valutni rizik, rizik vlasničkih instrumenata te robni rizik. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080.

Redak 0180: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju portfeljima na koje se primjenjuje zamjenski pristup

0130

IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost imovine po fer vrijednosti koja odgovara različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140.

0140

OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost obveza po fer vrijednosti koja odgovara različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140.

0150

PRIHODI NA TROMJESEČNOJ OSNOVI DO IZVJEŠTAJNOG DATUMA

Prihodi na tromjesečnoj osnovi do izvještajnog datuma od zadnjeg izvještajnog datuma koji se pripisuju imovini i obvezama po fer vrijednosti koje odgovaraju različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140, ako je relevantno raspoređene ili s približnom vrijednosti na temelju stručne procjene.

0160

RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA

Zbroj iznosa neusklađenih razlika (razlika na temelju neovisne provjere cijena) za sve pozicije i faktore rizika izračunano na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju postupka neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najbolje dostupnim neovisnim podacima za relevantnu poziciju ili faktor rizika.

Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena.

U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca.

0170-0250

PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI

Prilagodbe, na koje se katkad upućuje kao na ‚rezerve’, koje su potencijalno primijenjene u računovodstvenoj fer vrijednosti institucije koje se provode izvan modela vrednovanja koji se koristi za izračun knjigovodstvenih vrijednosti (isključujući odgođenu razliku na prvi dan koja se priznaje kao dobit ili gubitak) i za koje se može utvrditi da se odnose na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao relevantna dodatna prilagodba vrednovanja. One bi mogle odražavati faktore rizika koji nisu obuhvaćeni tehnikom vrednovanja, koji su u obliku premije na rizik ili izlaznog troška i u skladu su s definicijom fer vrijednosti. Tržišni sudionici ipak ih trebaju uzeti u obzir pri određivanju cijene. (MSFI 13.9 i MSFI 13.88)

0170

NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir premija na rizik koja proizlazi iz niza zabilježenih cijena istovrijednih instrumenata ili, u pogledu tržišnih ulaznih parametara modela vrednovanja, instrumenata za koje su ulazni podaci kalibrirani, te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena.

0180

TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije radi prilagodbe zbog činjenice da vrednovanja razine pozicije ne odražavaju izlaznu cijenu pozicije ili portfelja, posebno kad se ta vrednovanja kalibriraju na srednje tržišnu cijenu te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija.

0190

RIZIK MODELA

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzeli u obzir tržišni čimbenici ili čimbenici koji nisu povezani s modelom koji se koristi za izračun vrijednosti dnevnih pozicija i rizika (‚model vrednovanja’) ili kako bi se uzela u obzir odgovarajuća razina razboritosti koja proizlazi iz postojanja niza alternativnih valjanih modela i kalibracija modela te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za rizik modela.

0200

KONCENTRIRANE POZICIJE

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir činjenica da je ukupna pozicija koju drži institucija veća od uobičajenog volumena trgovanja ili veća od veličine pozicija na kojima se temelje zabilježene kotacije ili trgovanja koja se koriste za kalibraciju cijene ili ulaznih parametara koji se koriste u modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za koncentrirane pozicije.

0210

NEREALIZIRANI KREDITNI RASPONI

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se pokrili neočekivani gubici zbog statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u vezi s pozicijama izvedenica (tj. ukupna prilagodba kreditnom vrednovanju na razini institucije).

0220

TROŠKOVI INVESTIRANJA I FINANCIRANJA

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se neutralizirala činjenica kada modeli vrednovanja ne odražavaju u potpunosti troškove financiranja koje bi tržišni sudionici uračunali u izlaznu cijenu pozicije ili portfelja (tj. ukupna prilagodba vrednovanja financiranja na razini institucije ako institucija izračunava tu prilagodbu ili, alternativno, istovrijedna prilagodba).

0230

BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzeli u obzir administrativni troškovi koji nastaju zbog portfelja ili pozicije, ali nisu uzeti u obzir u modelu vrednovanja ili cijenama koji se koriste za kalibraciju ulaznih podataka u tom modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za buduće administrativne troškove.

0240

RANIJE ZATVARANJE POZICIJA

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir očekivanja o ugovornom ili izvanugovornom ranijem zatvaranju pozicija koja nisu uzeta u obzir u modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za ranije zatvaranje pozicija.

0250

OPERATIVNI RIZIK

Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir premija na rizik koju bi zaračunali tržišni sudionici kako bi neutralizirali operativne rizike koji proizlaze iz zaštite, upravljanja i namire ugovora iz portfelja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za operativni rizik.

0260

DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN

Prilagodbe koje odražavaju slučajeve u kojima model vrednovanja zajedno sa svim drugim relevantnim prilagodbama fer vrijednosti primjenjivima na poziciju ili portfelj ne odražava cijenu plaćenu ili primljenu pri početnom priznavanju, odnosno odgođena razlika na prvi dan koja se priznaje kao dobit ili gubitak (MSFI 9.B5.1.2.A).

0270

OBJAŠNJENJE

Opis pozicija koje se tretira u skladu s člankom 7. stavkom 2. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 i objašnjenje zbog čega se nisu mogli primijeniti članci od 9. do 17. te uredbe.

| Redci |
| --- |
| 0010 | 1. UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA TEMELJU OSNOVNOG PRISTUPA

  Članak 7. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate na temelju osnovnog pristupa kako je navedeno u poglavlju 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za imovinu i obvezu po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. te uredbe. To uključuje koristi diversifikacije iskazane u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0020 | OD ČEGA: POZICIJE IZ KNJIGE TRGOVANJA

  Članak 7. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, udio ukupnih dodatnih prilagodbi vrednovanja iskazanih u retku 0010 koje proizlaze iz pozicija u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost). |
| 0030 | 1.1 PORTFELJI U SKLADU S ČLANCIMA OD 9. DO 17. DELEGIRANE UREDBE KOMISIJE (EU) 2016/101 – UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE NAKON PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE

  Članak 7. stavak 2. točka (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja izračunane u skladu s člancima od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za imovinu i obveze po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. te uredbe, osim za imovinu i obveze po fer vrijednosti na koje se primjenjuje tretman opisan u članku 7. stavku 2. točki (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  To uključuje dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate u skladu s člancima 12. i 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koje su iskazane u redcima 0050 i 0060 i koje su uključene u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija i dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela kako je navedeno u članku 12. stavku 2. i članku 13. stavku 2. te uredbe.
  To uključuje koristi diversifikacije iskazane u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Redak 0030 je razlika između redaka 0040 i 0140. |
| 0040 - 0130 | 1.1.1. UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE

  Institucije raspoređuju u retke od 0090 do 0130 svoju imovinu i obveze po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 (knjiga trgovanja i knjiga pozicija kojima se ne trguje) prema sljedećim kategorijama rizika: kamatni, tečajni i valutni rizik, rizik vlasničkih instrumenata te robni rizik.
  U tu se svrhu institucije oslanjaju na svoju strukturu internog upravljanja rizikom te na temelju raspoređivanja aktivnosti pripremljenog na temelju stručne procjene raspoređuju svoje poslovne linije ili stolove za trgovanje u odgovarajuće kategorije rizika. Dodatne prilagodbe vrednovanja, prilagodbe fer vrijednosti i ostale potrebne informacije, koje odgovaraju raspoređenim poslovnim linijama ili stolovima za trgovanje, raspoređuju se u iste relevantne kategorije rizika, kako bi se za svaku kategoriju rizika na razini redaka naveli dosljedan pregled prilagodbi provedenih u bonitetne i računovodstvene svrhe, kao i veličina dotičnih pozicija (u pogledu imovine i obveza po fer vrijednosti). Ako se dodatne prilagodbe vrednovanja ili druge prilagodbe izračunavaju na različitoj razini agregiranja, posebno na razini društva, institucije izrađuju metodologiju raspoređivanja dodatnih prilagodbi vrednovanja u relevantne skupove pozicija. U skladu s tom metodologijom raspoređivanja redak 0040 je zbroj redaka od 0050 do 0130 za stupce od 0010 do 0100.
  Neovisno o tome koji se pristup primijeni, iskazane informacije moraju, u najvećoj mogućoj mjeri, biti dosljedne na razini redaka jer će se dostavljene informacije uspoređivati na toj razini (iznosi dodatnih prilagodbi vrednovanja, neizvjesnost pozitivnog ishoda, iznosi fer vrijednosti i potencijalne prilagodne fer vrijednosti).
  Raščlamba u redcima od 0090 do 0130 isključuje dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate u skladu s člancima 12. i 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koje su iskazane u redcima 0050 i 0060 i koje su uključene u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija i dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela kako je navedeno u članku 12. stavku 2. i članku 13. stavku 2. te uredbe.
  Koristi diversifikacije iskazuju se u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 te su stoga isključene iz redaka od 0040 do 0130. |
| 0050 | OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RASPONE

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, članak 12. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata za nerealizirane kreditne raspone („dodatna prilagodba vrednovanja za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju) i njezino raspoređivanje u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela u skladu s člankom 12. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Stupac 0110: Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja navodi se samo u informativne svrhe jer se, zbog njezina raspoređivanja u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela, ona uključuje u odgovarajuću stavku dodatnih prilagodbi vrednovanja na razini kategorije nakon što se uzmu u obzir koristi diversifikacije.
  Stupci 0130 i 0140: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za nerealizirane kreditne raspone. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 više se ne smatraju suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju. |
| 0060 | OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA TROŠKOVE INVESTIRANJA I FINANCIRANJA

  Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, članak 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata za troškove investiranja i financiranja i njezino raspoređivanje u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela u skladu s člankom 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Stupac 0110: Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja navodi se samo u informativne svrhe jer se, zbog njezina raspoređivanja u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela, ona uključuje u odgovarajuću stavku dodatnih prilagodbi vrednovanja na razini kategorije nakon što se uzmu u obzir koristi diversifikacije.
  Stupci 0130 i 0140: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za troškove investiranja i financiranja. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 više se ne smatraju suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju. |
| 0070 | OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 9. STAVKOM 2. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0080 | OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 10. STAVCIMA 2. I 3. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101

  Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0090 | 1.1.1.1. KAMATNI RIZIK |
| 0100 | 1.1.1.2. VALUTNI RIZIK |
| 0110 | 1.1.1.3. KREDITNI RIZIK |
| 0120 | 1.1.1.4. RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA |
| 0130 | 1.1.1.5. ROBNI RIZIK |
| 0140 | 1.1.2. (–) KORISTI DIVERSIFIKACIJE

  Ukupna korist diversifikacije. Zbroj stupaca 0150 i 0160. |
| 0150 | 1.1.2.1. (–) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNATA PRIMJENOM METODE 1

  Za kategorije dodatnih prilagodbi vrednovanja agregiranih primjenom metode 1 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 6. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika između zbroja pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja i ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije nakon prilagodbe zbog agregiranja. |
| 0160 | 1.1.2.2. (-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNATA PRIMJENOM METODE 2

  Za kategorije dodatnih prilagodbi vrednovanja agregiranih primjenom metode 2 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 6. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika između zbroja pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja i ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije nakon prilagodbe zbog agregiranja. |
| 0170 | 1.1.2.2.* BILJEŠKA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE UMANJENE ZA VIŠE OD 90 % NA TEMELJU DIVERSIFIKACIJE UZ PRIMJENU METODE 2

  U skladu s terminologijom metode 2 zbroj FV – PV za sve izloženosti vrednovanja za koje je APVA < 10 % (FV – PV). |
| 0180 | 1.2. PORTFELJI IZRAČUNATI U SKLADU SA ZAMJENSKIM PRISTUPOM

  Članak 7. stavak 2. točka (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
  Kad je riječ o portfeljima na koje se primjenjuje zamjenski pristup u skladu s člankom 7. stavkom 2. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunava se kao zbroj redaka 0190, 0200 i 0210.
  Relevantne informacije o bilanci i ostale kontekstualne informacije navode se u stupcima 0130-0260. Opis pozicija i objašnjenje zbog čega se nisu mogli primijeniti članci od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 navode se u stupcu 0270. |
| 0190 | 1.2.1. ZAMJENSKI PRISTUP; 100 % IZNOSA NEREALIZIRANE DOBITI

  Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka i. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0200 | 1.2.2. ZAMJENSKI PRISTUP; 10 % ZAMIŠLJENE VRIJEDNOSTI

  Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka ii. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| 0210 | 1.2.3. ZAMJENSKI PRISTUP; 25 % POČETNE VRIJEDNOSTI

  Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka iii. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |

Redci

0010

1. UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA TEMELJU OSNOVNOG PRISTUPA

Članak 7. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate na temelju osnovnog pristupa kako je navedeno u poglavlju 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za imovinu i obvezu po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. te uredbe. To uključuje koristi diversifikacije iskazane u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0020

OD ČEGA: POZICIJE IZ KNJIGE TRGOVANJA

Članak 7. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, udio ukupnih dodatnih prilagodbi vrednovanja iskazanih u retku 0010 koje proizlaze iz pozicija u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost).

0030

1.1 PORTFELJI U SKLADU S ČLANCIMA OD 9. DO 17. DELEGIRANE UREDBE KOMISIJE (EU) 2016/101 – UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE NAKON PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE

Članak 7. stavak 2. točka (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja izračunane u skladu s člancima od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za imovinu i obveze po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. te uredbe, osim za imovinu i obveze po fer vrijednosti na koje se primjenjuje tretman opisan u članku 7. stavku 2. točki (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

To uključuje dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate u skladu s člancima 12. i 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koje su iskazane u redcima 0050 i 0060 i koje su uključene u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija i dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela kako je navedeno u članku 12. stavku 2. i članku 13. stavku 2. te uredbe.

To uključuje koristi diversifikacije iskazane u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Redak 0030 je razlika između redaka 0040 i 0140.

0040 - 0130

1.1.1. UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE

Institucije raspoređuju u retke od 0090 do 0130 svoju imovinu i obveze po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 (knjiga trgovanja i knjiga pozicija kojima se ne trguje) prema sljedećim kategorijama rizika: kamatni, tečajni i valutni rizik, rizik vlasničkih instrumenata te robni rizik.

U tu se svrhu institucije oslanjaju na svoju strukturu internog upravljanja rizikom te na temelju raspoređivanja aktivnosti pripremljenog na temelju stručne procjene raspoređuju svoje poslovne linije ili stolove za trgovanje u odgovarajuće kategorije rizika. Dodatne prilagodbe vrednovanja, prilagodbe fer vrijednosti i ostale potrebne informacije, koje odgovaraju raspoređenim poslovnim linijama ili stolovima za trgovanje, raspoređuju se u iste relevantne kategorije rizika, kako bi se za svaku kategoriju rizika na razini redaka naveli dosljedan pregled prilagodbi provedenih u bonitetne i računovodstvene svrhe, kao i veličina dotičnih pozicija (u pogledu imovine i obveza po fer vrijednosti). Ako se dodatne prilagodbe vrednovanja ili druge prilagodbe izračunavaju na različitoj razini agregiranja, posebno na razini društva, institucije izrađuju metodologiju raspoređivanja dodatnih prilagodbi vrednovanja u relevantne skupove pozicija. U skladu s tom metodologijom raspoređivanja redak 0040 je zbroj redaka od 0050 do 0130 za stupce od 0010 do 0100.

Neovisno o tome koji se pristup primijeni, iskazane informacije moraju, u najvećoj mogućoj mjeri, biti dosljedne na razini redaka jer će se dostavljene informacije uspoređivati na toj razini (iznosi dodatnih prilagodbi vrednovanja, neizvjesnost pozitivnog ishoda, iznosi fer vrijednosti i potencijalne prilagodne fer vrijednosti).

Raščlamba u redcima od 0090 do 0130 isključuje dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate u skladu s člancima 12. i 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koje su iskazane u redcima 0050 i 0060 i koje su uključene u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija i dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela kako je navedeno u članku 12. stavku 2. i članku 13. stavku 2. te uredbe.

Koristi diversifikacije iskazuju se u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 te su stoga isključene iz redaka od 0040 do 0130.

0050

OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RASPONE

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, članak 12. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata za nerealizirane kreditne raspone („dodatna prilagodba vrednovanja za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju) i njezino raspoređivanje u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela u skladu s člankom 12. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Stupac 0110: Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja navodi se samo u informativne svrhe jer se, zbog njezina raspoređivanja u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela, ona uključuje u odgovarajuću stavku dodatnih prilagodbi vrednovanja na razini kategorije nakon što se uzmu u obzir koristi diversifikacije.

Stupci 0130 i 0140: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za nerealizirane kreditne raspone. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 više se ne smatraju suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.

0060

OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA TROŠKOVE INVESTIRANJA I FINANCIRANJA

Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, članak 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata za troškove investiranja i financiranja i njezino raspoređivanje u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela u skladu s člankom 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Stupac 0110: Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja navodi se samo u informativne svrhe jer se, zbog njezina raspoređivanja u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela, ona uključuje u odgovarajuću stavku dodatnih prilagodbi vrednovanja na razini kategorije nakon što se uzmu u obzir koristi diversifikacije.

Stupci 0130 i 0140: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za troškove investiranja i financiranja. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 više se ne smatraju suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.

0070

OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 9. STAVKOM 2. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0080

OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 10. STAVCIMA 2. I 3. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0090

1.1.1.1. KAMATNI RIZIK

0100

1.1.1.2. VALUTNI RIZIK

0110

1.1.1.3. KREDITNI RIZIK

0120

1.1.1.4. RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA

0130

1.1.1.5. ROBNI RIZIK

0140

1.1.2. (–) KORISTI DIVERSIFIKACIJE

Ukupna korist diversifikacije. Zbroj stupaca 0150 i 0160.

0150

1.1.2.1. (–) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNATA PRIMJENOM METODE 1

Za kategorije dodatnih prilagodbi vrednovanja agregiranih primjenom metode 1 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 6. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika između zbroja pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja i ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije nakon prilagodbe zbog agregiranja.

0160

1.1.2.2. (-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNATA PRIMJENOM METODE 2

Za kategorije dodatnih prilagodbi vrednovanja agregiranih primjenom metode 2 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 6. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika između zbroja pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja i ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije nakon prilagodbe zbog agregiranja.

0170

1.1.2.2.* BILJEŠKA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE UMANJENE ZA VIŠE OD 90 % NA TEMELJU DIVERSIFIKACIJE UZ PRIMJENU METODE 2

U skladu s terminologijom metode 2 zbroj FV – PV za sve izloženosti vrednovanja za koje je APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2. PORTFELJI IZRAČUNATI U SKLADU SA ZAMJENSKIM PRISTUPOM

Članak 7. stavak 2. točka (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Kad je riječ o portfeljima na koje se primjenjuje zamjenski pristup u skladu s člankom 7. stavkom 2. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunava se kao zbroj redaka 0190, 0200 i 0210.

Relevantne informacije o bilanci i ostale kontekstualne informacije navode se u stupcima 0130-0260. Opis pozicija i objašnjenje zbog čega se nisu mogli primijeniti članci od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 navode se u stupcu 0270.

0190

1.2.1. ZAMJENSKI PRISTUP; 100 % IZNOSA NEREALIZIRANE DOBITI

Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka i. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0200

1.2.2. ZAMJENSKI PRISTUP; 10 % ZAMIŠLJENE VRIJEDNOSTI

Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka ii. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0210

1.2.3. ZAMJENSKI PRISTUP; 25 % POČETNE VRIJEDNOSTI

Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka iii. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

6.3.   C 32.03 – BONITETNO VREDNOVANJE DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA (PRUVAL 3)

6.3.1.   Opće napomene

| 181. | Ovaj obrazac popunjavaju samo institucije koje na pojedinačnoj razini premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Institucije koje su dio grupe koja na konsolidiranoj osnovi premašuje prag dužne su ispuniti ovaj obrazac samo ako i one na pojedinačnoj razini premašuju prag. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Ovaj se obrazac koristi za izvješćivanje o 20 najvećih pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za rizik modela u pogledu iznosa dodatne prilagodbe vrednovanja koje pridonose ukupnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja na razini kategorije za rizik modela izračunatoj u skladu s člankom 11. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije odgovaraju informacijama iskazanima u stupcu 0050 iz obrasca C 32.02. |
| --- | --- |

182.

| 183. | 20 najvećih pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za rizik modela i odgovarajuće informacije o proizvodima iskazuju se padajućim slijedom počevši od najveće pojedinačne dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela. |
| --- | --- |

183.

| 184. | Proizvodi koji odgovaraju tim najvećim pojedinačnim dodatnim prilagodbama vrednovanja za rizik modela iskazuju se pomoću popisa proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Ako su proizvodi dovoljno homogeni u odnosu na model vrednovanja i dodatnu prilagodbu vrednovanja za model rizika, oni se povezuju i prikazuju u jednoj stavci kako bi se u ovom obrascu u najvećoj mjeri obuhvatila ukupna dodatna prilagodba na razini kategorije za rizik modela koja se odnosi na pojedinu instituciju. |
| --- | --- |

185.

6.3.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0005 | POREDAK

  Poredak je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. On slijedi numerički redoslijed 1, 2, 3 itd. pri čemu se 1 dodjeljuje najvećoj pojedinačnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja za rizik modela, 2 drugoj po veličini i tako dalje. |
| 0010 | MODEL

  Interni naziv (alfanumerički) modela koji institucija koristi za identifikaciju modela. |
| 0020 | KATEGORIJA RIZIKA

  Kategorija rizika (kamatni, tečajni i kreditni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik) koja najprikladnije obilježava proizvod ili skupinu proizvoda koji dovode do prilagodbe vrednovanja za rizik modela.
  Institucije iskazuju sljedeće oznake:







  IR | – | kamatni rizik |
| FX | – | valutni rizik |
| CR | – | kreditni rizik |
| EQ | – | rizik vlasničkih instrumenata |
| CO | – | robni rizik |

Stupci

0005

POREDAK

Poredak je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. On slijedi numerički redoslijed 1, 2, 3 itd. pri čemu se 1 dodjeljuje najvećoj pojedinačnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja za rizik modela, 2 drugoj po veličini i tako dalje.

0010

MODEL

Interni naziv (alfanumerički) modela koji institucija koristi za identifikaciju modela.

0020

KATEGORIJA RIZIKA

Kategorija rizika (kamatni, tečajni i kreditni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik) koja najprikladnije obilježava proizvod ili skupinu proizvoda koji dovode do prilagodbe vrednovanja za rizik modela.

Institucije iskazuju sljedeće oznake:

IR

–

kamatni rizik

FX

–

valutni rizik

CR

–

kreditni rizik

EQ

–

rizik vlasničkih instrumenata

CO

–

robni rizik

0030

PROIZVOD

Interni naziv (alfanumerički) proizvoda ili skupine proizvoda u skladu s popisom proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koji se vrednuju primjenom određenog modela.

0040

ZABILJEŽENOST CIJENA

Broj zabilježenih cijena proizvoda ili skupine proizvoda u zadnjih dvanaest mjeseci koje ispunjavaju jedan od sljedećih kriterija:

| — | zabilježena cijena jednaka je cijeni po kojoj je institucija izvršila transakciju |
| --- | --- |

—

zabilježena cijena jednaka je cijeni po kojoj je institucija izvršila transakciju

| — | riječ je o provjerljivoj cijeni transakcije između trećih strana |
| --- | --- |

—

riječ je o provjerljivoj cijeni transakcije između trećih strana

| — | cijena dobivena iz ugovorene kotacije. |
| --- | --- |

—

cijena dobivena iz ugovorene kotacije.

Institucije iskazuju jednu od sljedećih vrijednosti: ‚nema vrijednosti’, ‚1–6’, ‚6–24’, ‚24–100’, ‚100+’.

0050

DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA

Članak 11. stavak 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

Pojedinačna dodatna prilagodba vrednovanja za rizik modela prije primjene koristi diversifikacije, ali nakon netiranja portfelja ako je relevantno.

0060

OD ČEGA: PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI

Iznosi u stupcu 0050 izračunati primjenom pristupa koji se temelji na stručnoj procjeni iz članka 11. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0070

OD ČEGA: AGREGIRANA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2

Iznosi u stupcu 0050 agregirani na temelju primjene metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101. U skladu s terminologijom iz Priloga ti iznosi odgovaraju FV – PV.

0080

AGREGIRANA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2

Doprinos pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za rizik modela agregiranih na temelju primjene metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101 ukupnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja na razini kategorije za rizik modela, kako je izračunato u skladu s člankom 11. stavkom 7. te uredbe. U skladu s terminologijom iz Priloga taj iznos odgovara APVA-i.

0090 -0100

IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su vrednovane primjenom modela iskazana u stupcu 0010 kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.

0090

IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost imovine po fer vrijednosti koja je vrednovana primjenom modela iskazana u stupcu 0010 kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.

0100

OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI

Apsolutna vrijednost obveza po fer vrijednosti koje su vrednovane primjenom modela iskazana u stupcu 0010 kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.

0110

RAZLIKA NE TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA)

Zbroj iznosa neusklađenih razlika (razlika na temelju neovisne provjere cijena) izračunat na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najboljim dostupnim neovisnim podacima za odgovarajući proizvod ili skupinu proizvoda.

Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena.

U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca.

Ovdje se uključuju samo rezultati koji su kalibrirani na temelju cijena instrumenata koje bi se rasporedile na isti proizvod (testiranje izlaznih parametara). Ne uključuju se rezultati testiranja ulaznih parametara na temelju tržišnih ulaznih parametara koji se testiraju u odnosu na razine koje su kalibrirane na temelju različitih proizvoda.

0120

OBUHVAĆENOST NEOVISNOM PROVJEROM CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA)

Postotak pozicija koje su raspoređen u model ponderiran dodatnom prilagodbom vrednovanja za model rizika koja je obuhvaćena rezultatima testiranja izlaznih parametara na temelju neovisne provjere cijena iskazanima u stupcu 0110.

0130 – 0140

PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI

Prilagodbe fer vrijednosti iz stupaca 0190 i 0240 iz obrasca C 32.02 koje se primjenjuju na pozicije raspoređene u model iz stupca 0010.

0150

DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN

Prilagodbe kako je definirano u stupcu 0260 iz obrasca C 32.02 koje se primjenjuju na pozicije raspoređene u model iz stupca 0010.

6.4   C 32.04 - BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE (PRUVAL 4)

6.4.1.   Opće napomene

| 186. | Ovaj obrazac popunjavaju samo institucije koje premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Institucije koje su dio grupe koja na konsolidiranoj osnovi premašuje prag dostavljaju ovaj obrazac samo ako i one na pojedinačnoj razini premašuju prag. |
| --- | --- |

186.

| 187. | Ovaj se obrazac koristi za izvješćivanje o 20 najvećih pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije u pogledu iznosa dodatne prilagodbe vrednovanja koje pridonose ukupnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja na razini kategorije za koncentrirane pozicije izračunatoj u skladu s člankom 14. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije odgovaraju informacijama iskazanima u stupcu 0070 iz obrasca C 32.02. |
| --- | --- |

187.

| 188. | 20 najvećih dodatnih prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije i odgovarajuće informacije o proizvodima iskazuju se padajućim slijedom počevši od najveće pojedinačne dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije. |
| --- | --- |

188.

| 189. | Proizvodi koji odgovaraju tim najvećim dodatnim prilagodbama vrednovanja za pojedinačne koncentrirane pozicije iskazuju se pomoću popisa proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Pozicije koje su homogene u pogledu metodologije izračuna dodatne prilagodbe vrednovanja agregiraju se ako je to moguće kako bi se u ovom obrascu u najvećoj mjeri obuhvatila ukupna dodatna prilagodba. |
| --- | --- |

190.

6.4.2.   Upute za specifične pozicije

| Stupci |
| --- |
| 0005 | POREDAK

  Poredak je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. On slijedi numerički redoslijed 1, 2, 3 itd. pri čemu se 1 dodjeljuje najvećoj pojedinačnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije, 2 drugoj po veličini i tako dalje. |
| 0010 | KATEGORIJA RIZIKA

  Kategorija rizika (kamatni, tečajni i kreditni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik) koja najprikladnije obilježava poziciju.
  Institucije iskazuju sljedeće oznake:







  IR | – | kamatni rizik |
| FX | – | valutni rizik |
| CR | – | kreditni rizik |
| EQ | – | rizik vlasničkih instrumenata |
| CO | – | robni rizik |

Stupci

0005

POREDAK

Poredak je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. On slijedi numerički redoslijed 1, 2, 3 itd. pri čemu se 1 dodjeljuje najvećoj pojedinačnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije, 2 drugoj po veličini i tako dalje.

0010

KATEGORIJA RIZIKA

Kategorija rizika (kamatni, tečajni i kreditni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik) koja najprikladnije obilježava poziciju.

Institucije iskazuju sljedeće oznake:

IR

–

kamatni rizik

FX

–

valutni rizik

CR

–

kreditni rizik

EQ

–

rizik vlasničkih instrumenata

CO

–

robni rizik

0020

PROIZVOD

Interni naziv proizvoda ili skupine proizvoda u skladu s popisom proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0030

ODNOSNI INSTRUMENT

Interni naziv odnosnog instrumenta ili odnosnih instrumenata u slučaju izvedenica ili instrumenta u slučaju neizvedenih instrumenata.

0040

VELIČINA KONCENTRIRANE POZICIJE

Veličina pojedinačne koncentrirane pozicije koja se vrednuje utvrđena u skladu s člankom 14. stavkom 1. točkom (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, izražena u jedinici opisanoj u stupcu 0050.

0050

MJERA VELIČINE

Jedinica mjere veličine koja se interno koristi kao dio identifikacije koncentrirane pozicije koja se vrednuje za izračun veličine koncentrirane pozicije u stupcu 0040.

U slučaju pozicija u obveznicama ili vlasničkim instrumentima, navesti jedinicu koja se koristi za interno upravljanje rizikom, kao što je ‚broj obveznica’, ‚broj dionica’ ili ‚tržišna vrijednost’.

U slučaju pozicija u izvedenicama navesti jedinicu koja se koristi za interno upravljanje rizikom, primjerice ‚vrijednost baznog boda; EUR po paralelnoj promjeni od jednog baznog boda u krivulji prinosa’.

0060

TRŽIŠNA VRIJEDNOST

Tržišna vrijednost pozicije.

0070

RAZBORITO IZLAZNO RAZDOBLJE

Razborito izlazno razdoblje u broju dana procijenjeno u skladu s člankom 14. stavkom 1. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

0080

DODATNA PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE

Iznos dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije izračunato u skladu s člankom 14. stavkom 1.Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za dotičnu pojedinačnu koncentriranu poziciju koja se vrednuje.

0090

PRILAGODBA FER VRIJEDNOSTI KONCENTRIRANE POZICIJE

Iznos svih prilagodbi fer vrijednosti provedenih kako bi se uzela u obzir činjenica da je ukupna pozicija koju drži institucija veća od uobičajenog volumena trgovanja ili veća od veličine pozicija i na kojima se temelje kotacije ili trgovanja koja se koriste za kalibraciju cijene ili ulaznih parametara za model vrednovanja.

Iskazani iznos odgovara iznosu koji se primijenio na dotičnu pojedinačnu koncentriranu poziciju koja se vrednuje.

0100

RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA

Zbroj iznosa neusklađenih razlika (‚razlika na temelju neovisne provjere cijena’) izračunat na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najboljim dostupnim neovisnim podacima za odgovarajući proizvod ili skupinu proizvoda.

Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena.

U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca.

7.   C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA (GOV)

7.1.   OPĆE NAPOMENE

| 191. | Informacije za potrebe izvješćivanja u obrascu C 33.00 obuhvaćaju sve izloženosti prema ‚općim državama’ iz točke 42. podtočke (b) Priloga V ovoj Provedbenoj uredbi. |
| --- | --- |

191.

| 192. | Ako se na izloženosti prema ‚općim državama’ primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti prema ‚općim državama’ uključuju se u različite kategorije izloženosti u skladu s člankom 112. i člankom 147. te uredbe, kako je određeno u uputama za ispunjavanje obrazaca C 07.00, C 08.01 i C 08.02. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Tablica 2 (standardizirani pristup) i tablica 3 (IRB pristup), uključene u dio 3. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, koriste se za raspoređivanje kategorija izloženosti za izračun kapitalnih zahtjeva u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 u sektor druge ugovorne strane ‚opće države’. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Iskazuju se informacije o ukupnim agregatnim izloženostima (odnosno zbroj svih zemalja u kojima banka ima izloženosti prema općim državama) i svakoj zemlji na temelju boravišta druge ugovorne strane prema neposrednom dužniku. |
| --- | --- |

194.

| 195. | Raspodjela izloženosti u kategorije izloženosti ili prema zemlji provodi se ne uzimajući u obzir tehnike smanjenja rizika i osobito ne uzimajući u obzir učinke zamjene. Međutim izračun vrijednosti izloženosti i iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za svaku kategoriju izloženosti i svaku zemlju uključuje primjenu tehnika smanjenja rizika, uključujući učinke zamjene. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Pri iskazivanju informacija o izloženostima prema ‚općim državama’ prema zemlji boravišta neposredne druge ugovorne strane osim matične zemlje institucije koja izvješćuje primjenjuju se pragovi iz članka 6. stavka 3. ove Provedbene uredbe. |
| --- | --- |

196.

7.2.   OPSEG IZVJEŠĆIVANJA U OBRASCU O IZLOŽENOSTIMA PREMA ‚OPĆIM DRŽAVAMA’

| 197. | Opseg izvješćivanja u obrascu GOV obuhvaća bilančne i izvanbilančne izravne izloženosti i izravne izloženosti izvedenica prema ‚općim državama’ u knjizi pozicija kojima se ne trguje i knjizi trgovanja. Nadalje, propisuje se i navođenje bilješke o neizravnim izloženostima u obliku prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama. |
| --- | --- |

197.

| 198. | Izloženost je izravna izloženost ako je neposredna druga ugovorna strana subjekt koji je ‚opća država’ kako je navedeno u točki 42. podtočki (b) Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi. |
| --- | --- |

198.

| 199. | Obrazac je podijeljen u dva odjeljka. Prvi se odjeljak temelji na raščlambi izloženosti prema riziku, regulatornom pristupu i kategorijama izloženosti, dok se drugi odjeljak temelji na raščlambi prema preostalom roku do dospijeća. |
| --- | --- |

199.

7.3.   UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010-0260 | IZRAVNE IZLOŽENOSTI |
| 0010-0140 | BILANČNE IZLOŽENOSTI |
| 0010 | Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine

  Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost, kako je određena u skladu s točkom 34. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, neizvedene financijske imovine koja predstavlja izloženosti prema općoj državi za sve računovodstvene portfelje u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ kako su definirani u točkama od 15. do 22. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi i navedeni u stupcima od 0030 do 0120.
  Bonitetnim vrijednosnim usklađenjima ne smije se umanjiti bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja i iz knjige pozicija kojima se ne trguje koje se mjere po fer vrijednosti. |
| 0020 | Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine (ne uključujući kratke pozicije)

  Ukupna knjigovodstvena vrijednost, u skladu s točkom 27. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, neizvedene financijske imovine koja predstavlja izloženosti prema općoj državi za sve računovodstvene portfelje u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, kako su definirani u točkama od 15. do 22. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi i navedeni u stupcima od 0030 do 0120, ne uključujući kratke pozicije.
  Ako institucija ima kratku poziciju s istim preostalim rokom do dospijeća i istom neposrednom drugom ugovornom stranom koja je denominirana u istoj valuti, knjigovodstvena vrijednost kratke pozicije prebija se knjigovodstvenom vrijednošću izravne pozicije. Smatra se da taj neto iznos iznosi nula ako je riječ o negativnom iznosu. Ako institucija ima kratku poziciju bez usklađene izravne pozicije, za potrebe ovog stupca smatra se da je iznos kratke pozicije nula. |
| 0030-0120 | NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA PO RAČUNOVODSTVENIM PORTFELJIMA

  Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine, kako je definirana u retku iznad ove tablice, koja predstavlja izloženosti prema općoj državi raščlanjene po računovodstvenom portfelju u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom. |
| 0030 | Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

  MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9 Dodatak A |
| 0040 | Financijska imovina kojom se trguje

  Članci 32. i 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) Direktive 2013/34/EU
  Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela. |
| 0050 | Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

  MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4 |
| 0060 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

  MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9 4.1.5. i članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU |
| 0070 | Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

  Članak 36. stavak 2. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 8. stavak 1. točka (a) Direktive 2013/34/EU
  Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela. |
| 0080 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

  MSFI 7.8(d); MSFI 9.4.1.2A |
| 0090 | Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

  Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 8. Direktive 2013/34/EU
  Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela. |
| 0100 | Financijska imovina po amortiziranom trošku

  MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2.; točka 15. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi |
| 0110 | Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri metodom troška

  Članak 35. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 6. stavak 1. točka (i) i članak 8. stavak 2. Direktive 2013/34/EU; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi
  Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela. |
| 0120 | Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje

  Članak 37. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 12. stavak 7. Direktive 2013/34/EU; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi
  Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela. |
| 0130 | Kratke pozicije

  Knjigovodstvena vrijednost kratkih pozicija, kako je definirano u MSFI-ju 9 BA.7(b) ako je izravna druga ugovorna strana opća država kako je definirano u točkama od 155. do 160 ovog Priloga.
  Kratke pozicije nastaju ako institucija prodaje vrijednosne papire koje je stekla u okviru obratnog repo kredita ili koje je pozajmila u okviru transakcije pozajmljivanja vrijednosnim papirima.
  Knjigovodstvena vrijednost jednaka je fer vrijednosti kratkih pozicija.
  Kratke pozicije iskazuju se prema razdoblju preostalog roka do dospijeća, kako je navedeno u redcima od 0170 do 0230, i prema neposrednoj drugoj ugovornoj strani.
  Kratke pozicije iskazane u ovom stupcu mogu se prebiti s pozicijama koje imaju isto preostalo dospijeće i neposrednu drugu ugovornu stranu i denominirane su u istoj valuti koje su iskazane u stupcima od 0030 do 0120 kako bi se dobila neto pozicija koja je iskazana u stupcu 0020. |
| 0140 | Od čega: kratke pozicije iz obratnih repo kredita koji se klasificiraju kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje

  Knjigovodstvena vrijednost kratkih pozicija, kako je definirano u MSFI-ju 9 BA.7(b), koje nastaju kad institucija prodaje vrijednosne papire koje je stekla u okviru obratnih repo kredita, u kojima je opća država izravna druga ugovorna strana tih vrijednosnih papira i koji su uključeni u računovodstvene portfelje financijske imovine koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje (stupac 0030 ili 0040).
  Kratke pozicije koje nastaju kad su prodani vrijednosni papiri pozajmljeni u okviru transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ne uključuju se u ovaj stupac. |
| 0150 | Akumulirano umanjenje vrijednosti

  Ukupno akumulirano umanjenje vrijednosti koje se odnosi na neizvedenu financijsku imovinu iskazanu u stupcima od 0080 do 0120 (točke 70. i 71. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi) |
| 0160 | Akumulirano umanjenje vrijednosti – od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

  Ukupno akumulirano umanjenje vrijednosti koje se odnosi na neizvedenu financijsku imovinu iskazanu u stupcima 0080 i 0090. |
| 0170 | Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

  Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0050, 0060, 0070, 0080 i 0090 (točka 69. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi) |
| 0180 | Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika – od čega financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

  Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0050, 0060 i 0070. |
| 0190 | Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika – od čega financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

  Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0080 i 0090. |
| 0200-0230 | IZVEDENICE

  Izravne pozicije izvedenica iskazuju se u stupcima od 0200 do 0230.
  Za izvješćivanje o izvedenicama na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima. |
| 0200-0210 | Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću

  Svi izvedeni instrumenti u kojima je opća država druga ugovorna strana i koji imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na izvještajni datum, neovisno o tome koriste li se u kvalificiranom odnosu zaštite od rizika, drže li se radi trgovanja ili su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ.
  Izvedenice koje se koriste u okviru ekonomske zaštite iskazuju se ovdje kad su uključene u računovodstveni portfelj namijenjen trgovanju ili računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja (točke 120., 124., 125. i točke od 137. do 140. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi). |
| 0200 | Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću: knjigovodstvena vrijednost

  Knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje se obračunavaju kao financijska imovina na referentni izvještajni datum.
  U skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, izvedenice koje se iskazuju u ovim stupcima uključuju izvedene instrumente koji se mjere po trošku odnosno po trošku ili tržišnoj vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži, koji su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju ili određeni kao instrumenti zaštite od rizika. |
| 0210 | Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću: zamišljeni iznos

  U skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, zamišljeni iznos, kako je definiran u točkama od 133. do 135. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, svih ugovora o izvedenicama koji su sklopljeni, ali još nisu namireni na referentni izvještajni datum u kojima je opća država druga ugovorna strana, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga i kad je fer vrijednost izvedenice pozitivna za instituciju na referentni datum. |
| 0220-0230 | Izvedenice s negativnom fer vrijednošću

  Svi izvedeni instrumenti u kojima je opća država druga ugovorna strana i koji imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, neovisno o tome koriste li se ti instrumenti u kvalificiranom odnosu zaštite od rizika, drže li se radi trgovanja ili su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju u skladu s MSFI-jima i nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ.
  Izvedenice koje se koriste u okviru ekonomske zaštite iskazuju se ovdje kad su uključene u računovodstveni portfelj namijenjen trgovanju ili računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja (točke 120., 124., 125. i točke od 137. do 140. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi). |
| 0220 | Izvedenice s negativnom fer vrijednošću: knjigovodstvena vrijednost

  Knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje se obračunavaju kao financijske obveze na referentni izvještajni datum.
  U skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, izvedenice koje se iskazuju u ovim stupcima uključuju izvedene instrumente koji se mjere po trošku odnosno po trošku ili tržišnoj vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži, koji su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju ili određeni kao instrumenti zaštite od rizika. |
| 0230 | Izvedenice s negativnom fer vrijednošću: zamišljeni iznos

  U skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, zamišljeni iznos, kako je definiran u točkama od 133. do 135. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, svih ugovora o izvedenicama koji su sklopljeni, ali još nisu namireni na referentni izvještajni datum u kojima je opća država druga ugovorna strana, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga i kad je fer vrijednost izvedenice pozitivna za instituciju na referentni datum. |
| 0240-0260 | IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI |
| 0240 | Nominalni iznos

  Ako je opća država izravna druga ugovorna strana izvanbilančne stavke kako je prethodno definirano u točkama od 155. do 160. ovog Priloga, nominalni iznos obveza i financijskih jamstava koji se ne smatraju izvedenicama u skladu s MSFI-jima ili s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (točke od 102. do 119. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi).
  U skladu s točkama 43. i 44. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi opća država je izravna druga ugovorna strana: (a) za preuzeto financijsko jamstvo kad je opća država izravna druga ugovorna strana osiguranog dužničkog instrumenta i (b) za preuzetu obvezu po kreditima i ostale preuzete obveze kad je opća država druga ugovorna strana čiji kreditni rizik preuzima institucija koja izvješćuje. |
| 0250 | Rezervacije

  Članak 4. ‚Obveze’, točka 6. podtočka (c) i ‚Izvanbilančne stavke’, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8. i članak 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; MSFI 9 4.2.1.(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20.; MRS 37, MSFI 4, dio 2.11 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi.
  Rezervacije za sve izvanbilančne izloženosti neovisno o tome kako se mjere osim onih koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9.
  U skladu s MSFI-jima, umanjenje vrijednosti preuzete obveze po kreditima iskazuje se u stupcu 150 ako institucija ne može odvojeno utvrditi očekivane kreditne gubitke koji se odnose na iskorišteni i neiskorišteni iznos dužničkog instrumenta. Ako kombinirani očekivani kreditni gubici tog financijskog instrumenta premašuju bruto knjigovodstvenu vrijednost dužničke komponente instrumenta, preostali saldo očekivanih kreditnih gubitaka iskazuje se kao rezervacija u stupcu 0250. |
| 0260 | Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

  Za izvanbilančne stavke koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika (točka 110. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi) |
| 0270-280 | Bilješka: prodane kreditne izvedenice čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama

  Iskazuju se kreditne izvedenice koje nisu u skladu s definicijom financijskih jamstava iz Priloga V. dijela 2. točke 58. koje je institucija koja izvješćuje sklopila s drugim ugovornim stranama koje nisu opće države i čija je referentna izloženost opća država.
  Ovi se stupci ne ispunjavaju za izloženosti raščlanjene prema riziku, regulatornom pristupu i kategoriji izloženosti (redci od 0020 do 0160). |
| 0270 | Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

  Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja.
  Za izvedenice u skladu s MSFI-jima, iznos koji se iskazuje u ovom stupcu knjigovodstvena je vrijednost izvedenica koje su financijska imovina na izvještajni datum.
  Za izvedenice u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ iznos koji se iskazuje u ovom stupcu jest fer vrijednost izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja. |
| 0280 | Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

  Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja.
  Za izvedenice u skladu s MSFI-jima iznos koji se iskazuje u ovom stupcu knjigovodstvena je vrijednost izvedenica koje su financijske obveze na izvještajni datum.
  Za izvedenice u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, u ovom stupcu se iskazuje iznos fer vrijednosti izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja. |
| 0290 | Vrijednost izloženosti

  Vrijednost izloženosti za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik.
  Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 111. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u skladu s IRB pristupom: vidjeti članak 166. i članak 230. stavak 1. drugu rečenicu Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za izvješćivanje o izvedenicama na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.
  Izloženosti iskazane u stupcima 0270 i 0280 ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca, jer se vrijednost u ovom stupcu temelji isključivo na izravnim izloženostima. |
| 0300 | Iznos izloženosti ponderiran rizikom

  Iznos izloženosti ponderiran rizikom za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik.
  Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 113. stavke od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 153. stavke 1. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Za izvješćivanje o izravnim izloženostima u okviru područja primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/201 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.
  Izloženosti iskazane u stupcima 0270 i 0280 ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca, jer se vrijednost u ovom stupcu temelji isključivo na izravnim izloženostima. |

Stupci

Upute

0010-0260

IZRAVNE IZLOŽENOSTI

0010-0140

BILANČNE IZLOŽENOSTI

0010

Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine

Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost, kako je određena u skladu s točkom 34. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, neizvedene financijske imovine koja predstavlja izloženosti prema općoj državi za sve računovodstvene portfelje u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ kako su definirani u točkama od 15. do 22. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi i navedeni u stupcima od 0030 do 0120.

Bonitetnim vrijednosnim usklađenjima ne smije se umanjiti bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja i iz knjige pozicija kojima se ne trguje koje se mjere po fer vrijednosti.

0020

Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine (ne uključujući kratke pozicije)

Ukupna knjigovodstvena vrijednost, u skladu s točkom 27. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, neizvedene financijske imovine koja predstavlja izloženosti prema općoj državi za sve računovodstvene portfelje u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, kako su definirani u točkama od 15. do 22. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi i navedeni u stupcima od 0030 do 0120, ne uključujući kratke pozicije.

Ako institucija ima kratku poziciju s istim preostalim rokom do dospijeća i istom neposrednom drugom ugovornom stranom koja je denominirana u istoj valuti, knjigovodstvena vrijednost kratke pozicije prebija se knjigovodstvenom vrijednošću izravne pozicije. Smatra se da taj neto iznos iznosi nula ako je riječ o negativnom iznosu. Ako institucija ima kratku poziciju bez usklađene izravne pozicije, za potrebe ovog stupca smatra se da je iznos kratke pozicije nula.

0030-0120

NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA PO RAČUNOVODSTVENIM PORTFELJIMA

Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine, kako je definirana u retku iznad ove tablice, koja predstavlja izloženosti prema općoj državi raščlanjene po računovodstvenom portfelju u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.

0030

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9 Dodatak A

0040

Financijska imovina kojom se trguje

Članci 32. i 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) Direktive 2013/34/EU

Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.

0050

Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4

0060

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9 4.1.5. i članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU

0070

Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Članak 36. stavak 2. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 8. stavak 1. točka (a) Direktive 2013/34/EU

Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.

0080

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MSFI 7.8(d); MSFI 9.4.1.2A

0090

Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 8. Direktive 2013/34/EU

Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.

0100

Financijska imovina po amortiziranom trošku

MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2.; točka 15. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

0110

Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri metodom troška

Članak 35. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 6. stavak 1. točka (i) i članak 8. stavak 2. Direktive 2013/34/EU; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.

0120

Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje

Članak 37. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 12. stavak 7. Direktive 2013/34/EU; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi

Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.

0130

Kratke pozicije

Knjigovodstvena vrijednost kratkih pozicija, kako je definirano u MSFI-ju 9 BA.7(b) ako je izravna druga ugovorna strana opća država kako je definirano u točkama od 155. do 160 ovog Priloga.

Kratke pozicije nastaju ako institucija prodaje vrijednosne papire koje je stekla u okviru obratnog repo kredita ili koje je pozajmila u okviru transakcije pozajmljivanja vrijednosnim papirima.

Knjigovodstvena vrijednost jednaka je fer vrijednosti kratkih pozicija.

Kratke pozicije iskazuju se prema razdoblju preostalog roka do dospijeća, kako je navedeno u redcima od 0170 do 0230, i prema neposrednoj drugoj ugovornoj strani.

Kratke pozicije iskazane u ovom stupcu mogu se prebiti s pozicijama koje imaju isto preostalo dospijeće i neposrednu drugu ugovornu stranu i denominirane su u istoj valuti koje su iskazane u stupcima od 0030 do 0120 kako bi se dobila neto pozicija koja je iskazana u stupcu 0020.

0140

Od čega: kratke pozicije iz obratnih repo kredita koji se klasificiraju kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje

Knjigovodstvena vrijednost kratkih pozicija, kako je definirano u MSFI-ju 9 BA.7(b), koje nastaju kad institucija prodaje vrijednosne papire koje je stekla u okviru obratnih repo kredita, u kojima je opća država izravna druga ugovorna strana tih vrijednosnih papira i koji su uključeni u računovodstvene portfelje financijske imovine koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje (stupac 0030 ili 0040).

Kratke pozicije koje nastaju kad su prodani vrijednosni papiri pozajmljeni u okviru transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ne uključuju se u ovaj stupac.

0150

Akumulirano umanjenje vrijednosti

Ukupno akumulirano umanjenje vrijednosti koje se odnosi na neizvedenu financijsku imovinu iskazanu u stupcima od 0080 do 0120 (točke 70. i 71. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi)

0160

Akumulirano umanjenje vrijednosti – od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

Ukupno akumulirano umanjenje vrijednosti koje se odnosi na neizvedenu financijsku imovinu iskazanu u stupcima 0080 i 0090.

0170

Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0050, 0060, 0070, 0080 i 0090 (točka 69. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi)

0180

Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika – od čega financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0050, 0060 i 0070.

0190

Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika – od čega financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital

Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0080 i 0090.

0200-0230

IZVEDENICE

Izravne pozicije izvedenica iskazuju se u stupcima od 0200 do 0230.

Za izvješćivanje o izvedenicama na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.

0200-0210

Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću

Svi izvedeni instrumenti u kojima je opća država druga ugovorna strana i koji imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na izvještajni datum, neovisno o tome koriste li se u kvalificiranom odnosu zaštite od rizika, drže li se radi trgovanja ili su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ.

Izvedenice koje se koriste u okviru ekonomske zaštite iskazuju se ovdje kad su uključene u računovodstveni portfelj namijenjen trgovanju ili računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja (točke 120., 124., 125. i točke od 137. do 140. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi).

0200

Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću: knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje se obračunavaju kao financijska imovina na referentni izvještajni datum.

U skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, izvedenice koje se iskazuju u ovim stupcima uključuju izvedene instrumente koji se mjere po trošku odnosno po trošku ili tržišnoj vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži, koji su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju ili određeni kao instrumenti zaštite od rizika.

0210

Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću: zamišljeni iznos

U skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, zamišljeni iznos, kako je definiran u točkama od 133. do 135. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, svih ugovora o izvedenicama koji su sklopljeni, ali još nisu namireni na referentni izvještajni datum u kojima je opća država druga ugovorna strana, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga i kad je fer vrijednost izvedenice pozitivna za instituciju na referentni datum.

0220-0230

Izvedenice s negativnom fer vrijednošću

Svi izvedeni instrumenti u kojima je opća država druga ugovorna strana i koji imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, neovisno o tome koriste li se ti instrumenti u kvalificiranom odnosu zaštite od rizika, drže li se radi trgovanja ili su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju u skladu s MSFI-jima i nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ.

Izvedenice koje se koriste u okviru ekonomske zaštite iskazuju se ovdje kad su uključene u računovodstveni portfelj namijenjen trgovanju ili računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja (točke 120., 124., 125. i točke od 137. do 140. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi).

0220

Izvedenice s negativnom fer vrijednošću: knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje se obračunavaju kao financijske obveze na referentni izvještajni datum.

U skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, izvedenice koje se iskazuju u ovim stupcima uključuju izvedene instrumente koji se mjere po trošku odnosno po trošku ili tržišnoj vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži, koji su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju ili određeni kao instrumenti zaštite od rizika.

0230

Izvedenice s negativnom fer vrijednošću: zamišljeni iznos

U skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, zamišljeni iznos, kako je definiran u točkama od 133. do 135. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, svih ugovora o izvedenicama koji su sklopljeni, ali još nisu namireni na referentni izvještajni datum u kojima je opća država druga ugovorna strana, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga i kad je fer vrijednost izvedenice pozitivna za instituciju na referentni datum.

0240-0260

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI

0240

Nominalni iznos

Ako je opća država izravna druga ugovorna strana izvanbilančne stavke kako je prethodno definirano u točkama od 155. do 160. ovog Priloga, nominalni iznos obveza i financijskih jamstava koji se ne smatraju izvedenicama u skladu s MSFI-jima ili s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (točke od 102. do 119. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi).

U skladu s točkama 43. i 44. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi opća država je izravna druga ugovorna strana: (a) za preuzeto financijsko jamstvo kad je opća država izravna druga ugovorna strana osiguranog dužničkog instrumenta i (b) za preuzetu obvezu po kreditima i ostale preuzete obveze kad je opća država druga ugovorna strana čiji kreditni rizik preuzima institucija koja izvješćuje.

0250

Rezervacije

Članak 4. ‚Obveze’, točka 6. podtočka (c) i ‚Izvanbilančne stavke’, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8. i članak 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; MSFI 9 4.2.1.(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20.; MRS 37, MSFI 4, dio 2.11 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi.

Rezervacije za sve izvanbilančne izloženosti neovisno o tome kako se mjere osim onih koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9.

U skladu s MSFI-jima, umanjenje vrijednosti preuzete obveze po kreditima iskazuje se u stupcu 150 ako institucija ne može odvojeno utvrditi očekivane kreditne gubitke koji se odnose na iskorišteni i neiskorišteni iznos dužničkog instrumenta. Ako kombinirani očekivani kreditni gubici tog financijskog instrumenta premašuju bruto knjigovodstvenu vrijednost dužničke komponente instrumenta, preostali saldo očekivanih kreditnih gubitaka iskazuje se kao rezervacija u stupcu 0250.

0260

Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

Za izvanbilančne stavke koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika (točka 110. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi)

0270-280

Bilješka: prodane kreditne izvedenice čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama

Iskazuju se kreditne izvedenice koje nisu u skladu s definicijom financijskih jamstava iz Priloga V. dijela 2. točke 58. koje je institucija koja izvješćuje sklopila s drugim ugovornim stranama koje nisu opće države i čija je referentna izloženost opća država.

Ovi se stupci ne ispunjavaju za izloženosti raščlanjene prema riziku, regulatornom pristupu i kategoriji izloženosti (redci od 0020 do 0160).

0270

Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja.

Za izvedenice u skladu s MSFI-jima, iznos koji se iskazuje u ovom stupcu knjigovodstvena je vrijednost izvedenica koje su financijska imovina na izvještajni datum.

Za izvedenice u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ iznos koji se iskazuje u ovom stupcu jest fer vrijednost izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja.

0280

Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja.

Za izvedenice u skladu s MSFI-jima iznos koji se iskazuje u ovom stupcu knjigovodstvena je vrijednost izvedenica koje su financijske obveze na izvještajni datum.

Za izvedenice u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, u ovom stupcu se iskazuje iznos fer vrijednosti izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja.

0290

Vrijednost izloženosti

Vrijednost izloženosti za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik.

Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 111. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u skladu s IRB pristupom: vidjeti članak 166. i članak 230. stavak 1. drugu rečenicu Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izvješćivanje o izvedenicama na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.

Izloženosti iskazane u stupcima 0270 i 0280 ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca, jer se vrijednost u ovom stupcu temelji isključivo na izravnim izloženostima.

0300

Iznos izloženosti ponderiran rizikom

Iznos izloženosti ponderiran rizikom za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik.

Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 113. stavke od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 153. stavke 1. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za izvješćivanje o izravnim izloženostima u okviru područja primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/201 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.

Izloženosti iskazane u stupcima 0270 i 0280 ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca, jer se vrijednost u ovom stupcu temelji isključivo na izravnim izloženostima.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREGULATORNOM PRISTUPU |
| 0010 | Ukupne izloženosti

  Ukupne izloženosti prema općim državama, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga. |
| 0020-0155 | Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik

  Ukupne izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik uključuju izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i iz knjige trgovanja na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za kreditni rizik druge ugovorne strane.
  Izravne izloženosti u okviru područja primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (0020 do 0155) i retku za tržišni rizik (redak 0160): izloženosti zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženosti zbog tržišnog rizika iskazuju u retku za tržišni rizik. |
| 0030 | Standardizirani pristup

  Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane. |
| 0040 | Središnje države

  Izloženosti prema općim državama koje su središnje države. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama ili središnjim bankama’ u skladu s člancima 112. i 114. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0050 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

  Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚jedinicama područne (regionalne) ili lokalnoe samouprave’ u skladu s člancima 112. i 115. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0060 | Subjekti javnog sektora

  Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚subjektima javnog sektora’ u skladu s člancima 112. i 116. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0070 | Međunarodne organizacije

  Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚međunarodnim organizacijama’ u skladu s člancima 112. i 118. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0075 | Ostale izloženosti prema općim državama u skladu sa standardiziranim pristupom

  Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 0040 do 0070, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom u skladu s člankom 112. Uredbe (EU) br. 575/2013 za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva. |
| 0080 | IRB pristup

  Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane. |
| 0090 | Središnje države

  Izloženosti prema općim državama koje su središnje države i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0100 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države i središnje banke]

  Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područna (regionalna) ili lokalna samouprava i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0110 | Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [institucije]

  Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0120 | Subjekti javnog sektora [središnje države i središnje banke]

  Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) te uredbe, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0130 | Subjekti javnog sektora [institucije]

  Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚institucijama’ u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (b) te uredbe, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0140 | Međunarodne organizacije [središnje države i središnje banke]

  Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju. |
| 0155 | Ostale izloženosti prema općim državama u skladu s IRB pristupom

  Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 0090 do 0140, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu IRB pristupom u skladu s člankom 147. Uredbe (EU) br. 575/2013 za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva. |
| 0160 | Izloženosti tržišnom riziku

  U ovom retku iskazuju se pozicije za koje se izračunava jedan od sljedećih kapitalnih zahtjeva iz dijela trećeg glave IV. Uredbe (EU) br. 575/2013:






  — | kapitalni zahtjev za pozicijski rizik u skladu s člankom 326. Uredbe (EU) br. 575/2013 |

Redci

Upute

RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREGULATORNOM PRISTUPU

0010

Ukupne izloženosti

Ukupne izloženosti prema općim državama, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga.

0020-0155

Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik

Ukupne izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik uključuju izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i iz knjige trgovanja na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za kreditni rizik druge ugovorne strane.

Izravne izloženosti u okviru područja primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (0020 do 0155) i retku za tržišni rizik (redak 0160): izloženosti zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženosti zbog tržišnog rizika iskazuju u retku za tržišni rizik.

0030

Standardizirani pristup

Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane.

0040

Središnje države

Izloženosti prema općim državama koje su središnje države. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama ili središnjim bankama’ u skladu s člancima 112. i 114. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0050

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚jedinicama područne (regionalne) ili lokalnoe samouprave’ u skladu s člancima 112. i 115. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0060

Subjekti javnog sektora

Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚subjektima javnog sektora’ u skladu s člancima 112. i 116. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0070

Međunarodne organizacije

Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚međunarodnim organizacijama’ u skladu s člancima 112. i 118. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0075

Ostale izloženosti prema općim državama u skladu sa standardiziranim pristupom

Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 0040 do 0070, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom u skladu s člankom 112. Uredbe (EU) br. 575/2013 za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva.

0080

IRB pristup

Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane.

0090

Središnje države

Izloženosti prema općim državama koje su središnje države i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0100

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države i središnje banke]

Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područna (regionalna) ili lokalna samouprava i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0110

Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [institucije]

Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0120

Subjekti javnog sektora [središnje države i središnje banke]

Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) te uredbe, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0130

Subjekti javnog sektora [institucije]

Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚institucijama’ u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (b) te uredbe, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0140

Međunarodne organizacije [središnje države i središnje banke]

Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.

0155

Ostale izloženosti prema općim državama u skladu s IRB pristupom

Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 0090 do 0140, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu IRB pristupom u skladu s člankom 147. Uredbe (EU) br. 575/2013 za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva.

0160

Izloženosti tržišnom riziku

U ovom retku iskazuju se pozicije za koje se izračunava jedan od sljedećih kapitalnih zahtjeva iz dijela trećeg glave IV. Uredbe (EU) br. 575/2013:

—

kapitalni zahtjev za pozicijski rizik u skladu s člankom 326. Uredbe (EU) br. 575/2013

| — | kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

—

kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izravne izloženosti koje pripadaju u područje primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (0020 do 0155) i retku za tržišni rizik (redak 0160): izloženosti zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženosti zbog tržišnog rizika iskazuju u retku za tržišni rizik.

0170-0230

RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREOSTALOM ROKU DO DOSPIJEĆA

Preostali rok do dospijeća izračunava se brojem dana od ugovornog datuma dospijeća do referentnog izvještajnog datuma za sve pozicije.

Izloženosti prema općim državama raščlanjuju se prema preostalom roku do dospijeća i raspoređuju se u odgovarajuća razdoblja kako slijedi:

| — | [ 0 - 3M ] : manje od 90 dana; |
| --- | --- |

—

[ 0 - 3M ] : manje od 90 dana;

| — | [ 3M - 1G ] : 90 dana ili više od 90 dana, ali manje od 365 dana; |
| --- | --- |

—

[ 3M - 1G ] : 90 dana ili više od 90 dana, ali manje od 365 dana;

| — | [ 1G – 2G] : 365 dana ili više od 365 dana, ali manje od 730 dana; |
| --- | --- |

—

[ 1G – 2G] : 365 dana ili više od 365 dana, ali manje od 730 dana;

| — | [ 2G – 3G ] : 730 dana ili više od 730 dana, ali manje od 1 095 dana; |
| --- | --- |

—

[ 2G – 3G ] : 730 dana ili više od 730 dana, ali manje od 1 095 dana;

| — | [ 3G – 5G] : 1 095 dana ili više od 1095 dana, ali manje od 1 825 dana; |
| --- | --- |

—

[ 3G – 5G] : 1 095 dana ili više od 1095 dana, ali manje od 1 825 dana;

| — | [ 5G – 10G] : 1 825 dana ili više od 1 825 dana, ali manje od 3 650 dana; |
| --- | --- |

—

[ 5G – 10G] : 1 825 dana ili više od 1 825 dana, ali manje od 3 650 dana;

| — | [ 10G – dulje : 3 650 dana ili više od 3 650 dana. |
| --- | --- |

—

[ 10G – dulje : 3 650 dana ili više od 3 650 dana.

Ako je ugovorni datum dospijeća raniji od referentnog izvještajnog datuma (tj. razlika između referentnog izvještajnog datuma i datuma dospijeća je negativna vrijednost), izloženost se raspoređuje u razred [0 – 3M].

Izloženosti bez preostalog roka do dospijeća raspoređuju se u razred preostalog roka do dospijeća na temelju otkaznog roka ili drugih ugovornih odredaba o dospijeću. Ako ne postoji unaprijed definirani otkazni rok ni druge ugovorne odredbe o dospijeću, izloženosti se raspoređuju u razred preostalog roka do dospijeća [10G – dulje].

8.   POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC)

8.1.   OPĆE NAPOMENE

| 200. | Obrasci za pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti sadržavaju informacije o neprihodonosnim izloženostima (NPE) za potrebe izračuna zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti kako je navedeno u člancima 47.a, 47.b i 47.c Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

200.

| 201. | Skupina obrazaca sadržava skup od tri obrasca:






  a) | Izračun odbitaka za neprihodonosne izloženosti (C 35.01): ovo je obrazac pregleda u kojem se navodi primjenjivi iznos nedostatnog pokrića, koji se izračunava kao razlika između ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti i ukupnih rezerviranja i ispravaka ili odbitaka koji su već izvršeni. Obrazac obuhvaća neprihodonosne izloženosti za koje nije odobrena mjera restrukturiranja i neprihodonosne restrukturirane izloženosti. |
| --- | --- | --- |

201.

a)

Izračun odbitaka za neprihodonosne izloženosti (C 35.01): ovo je obrazac pregleda u kojem se navodi primjenjivi iznos nedostatnog pokrića, koji se izračunava kao razlika između ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti i ukupnih rezerviranja i ispravaka ili odbitaka koji su već izvršeni. Obrazac obuhvaća neprihodonosne izloženosti za koje nije odobrena mjera restrukturiranja i neprihodonosne restrukturirane izloženosti.

| b) | Zahtjevi za minimalno pokriće i vrijednosti izloženosti neprihodonosnih izloženosti, ne uključujući restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 (C 35.02): u obrascu se izračunavaju ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti koje nisu restrukturirane neprihodonosne izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, navodeći faktore koji se trebaju primijeniti na vrijednosti izloženosti za potrebe izračuna s obzirom na to je li izloženost osigurana ili neosigurana i s obzirom na vrijeme od kada je izloženost postala neprihodonosna. |
| --- | --- |

b)

Zahtjevi za minimalno pokriće i vrijednosti izloženosti neprihodonosnih izloženosti, ne uključujući restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 (C 35.02): u obrascu se izračunavaju ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti koje nisu restrukturirane neprihodonosne izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, navodeći faktore koji se trebaju primijeniti na vrijednosti izloženosti za potrebe izračuna s obzirom na to je li izloženost osigurana ili neosigurana i s obzirom na vrijeme od kada je izloženost postala neprihodonosna.

| c) | Zahtjevi za minimalno pokriće i vrijednosti izloženosti neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 (C 35,03): u obrascu se izračunavaju ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti koje nisu restrukturirane neprihodonosne izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, navodeći faktore koji se trebaju primijeniti na vrijednosti izloženosti za potrebe izračuna s obzirom na to je li izloženost osigurana ili neosigurana i s obzirom na vrijeme od kada je izloženost postala neprihodonosna. |
| --- | --- |

c)

Zahtjevi za minimalno pokriće i vrijednosti izloženosti neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 (C 35,03): u obrascu se izračunavaju ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti koje nisu restrukturirane neprihodonosne izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, navodeći faktore koji se trebaju primijeniti na vrijednosti izloženosti za potrebe izračuna s obzirom na to je li izloženost osigurana ili neosigurana i s obzirom na vrijeme od kada je izloženost postala neprihodonosna.

| 202. | Zahtjev za minimalno pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti primjenjuje se na i. izloženosti nastale 26. travnja 2019. ili nakon tog datuma koje su postale neprihodonosne i ii. izloženosti koje su nastale prije 26. travnja 2019. ako su nakon tog datuma izmijenjene tako da se poveća njihova vrijednost izloženosti prema dužniku (članak 469.a Uredbe (EU) br. 575/2013) koja postaje neprihodonosna. |
| --- | --- |

202.

| 203. | Institucije izračunavaju odbitke za neprihodonosne izloženosti u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkama (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izračun zahtjeva za minimalno pokriće i ukupnih rezerviranja i ispravaka ili odbitaka, na razini pojedinačne izloženosti (‚na osnovi transakcije’), a ne na razini dužnika ili portfelja. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Za potrebe izračuna odbitaka za neprihodonosne izloženosti institucije razlikuju neosigurani i osigurani dio neprihodonosne izloženosti u skladu s člankom 47.c stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Zbog toga institucije vrijednosti izloženosti i zahtjeve za minimalno pokriće iskazuju zasebno za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti i osigurani dio neprihodonosnih izloženosti. |
| --- | --- |

204.

| 205. | Za potrebe raspoređivanja relevantnih primjenjivih faktora i izračun zahtjeva za minimalno pokriće institucije klasificiraju osigurani dio neprihodonosnih izloženosti ovisno o vrsti kreditne zaštite u skladu s člankom 47.c stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako slijedi: i. ‚osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201.’, ii. ‚osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom’ ili iii. ‚za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza’. Ako je neprihodonosna izloženost osigurana s više od jedne vrste kreditne zaštite, njezina vrijednost izloženosti raspoređuje se u skladu s kvalitetom kreditne zaštite, počevši od one najbolje kvalitete. |
| --- | --- |

205.

8.2.   C 35.01 – IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC1)

8.2.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010-0100 | Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

  ‚Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne’ znači vrijeme u godinama koje je proteklo, od referentnog datuma, od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Za otkupljene neprihodonosne izloženosti vrijeme u godinama počinje od datuma na koji su izloženosti izvorno klasificirane kao neprihodonosne, a ne od datuma njihove kupnje.
  Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.
  Za vremenski interval ‚> X godina/godine, <= Y godina/godine’, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih. |
| 0110 | Ukupno

  Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100. |

Stupci

Upute

0010-0100

Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

‚Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne’ znači vrijeme u godinama koje je proteklo, od referentnog datuma, od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Za otkupljene neprihodonosne izloženosti vrijeme u godinama počinje od datuma na koji su izloženosti izvorno klasificirane kao neprihodonosne, a ne od datuma njihove kupnje.

Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.

Za vremenski interval ‚> X godina/godine, <= Y godina/godine’, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih.

0110

Ukupno

Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića

  Članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za izračun primjenjivog iznosa nedostatnog pokrića institucije odbijaju ukupne rezervacije i usklađenja ili odbitke (ograničene) (redak 0080) od ukupnog zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti (redak 0020).
  Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića (tj. manjak ukupnog zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti) jednak je ili veći od nula. |
| 0020 | Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti institucije zbrajaju zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0030) i za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0040). |
| 0030 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti tj. ukupne izračune na razini izloženosti.
  Iznos iskazan u svakom stupcu jednak je zbroju iznosa iskazanih u stupcu 0020 obrasca C 35.02 i stupcu 0020 obrasca C 35.03 (prema potrebi) u odgovarajućim stupcima. |
| 0040 | Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavci 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti tj. ukupne izračune na razini izloženosti.
  Iznos iskazan u svakom stupcu jednak je zbroju iznosa iskazanih u redcima 0030-0050 obrasca C 35.02 i redcima 0030-0040 obrasca C 35.03 (prema potrebi) u odgovarajućim stupcima. |
| 0050 | Vrijednost izloženosti

  Članak 47.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neprihodonosnih izloženosti uključujući neosigurane i osigurane izloženosti. To odgovara zbroju retka 0060 i retka 0070. |
| 0060 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0070 | Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0080 | Ukupne rezervacije i usklađenja ili odbici (ograničeni)

  Institucije iskazuju ograničeni iznos zbroja stavki navedenih u redcima 0100-0150 u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Gornja granica ograničenih rezervacija i usklađenja ili odbitaka iznos je zahtjeva za minimalno pokriće na razini izloženosti.
  Ograničeni iznos izračunava se zasebno za svaku izloženost kao niži iznos od zahtjeva za minimalno pokriće za tu izloženost i ukupnih rezervacija i usklađenja ili odbitaka za istu izloženost. |
| 0090 | Ukupne rezervacije i usklađenja ili odbici (neograničeni)

  Institucije iskazuju zbroj ograničenog iznosa stavki navedenih u redcima 0100-0150 u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezervacije i usklađenja ili odbici (neograničeni) nisu ograničeni na iznos zahtjeva za minimalno pokriće na razini izloženosti. |
| 0100 | Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

  Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka i. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0110 | Dodatne prilagodbe vrednovanja

  Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0120 | Ostala smanjenja regulatornoga kapitala

  Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka iii. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0130 | IRB odbitak

  Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0140 | Razlika između otkupne cijene i iznosa koji dužnik duguje

  Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka v. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
| 0150 | Iznosi koje je institucija otpisala od kada je izloženosti klasificirana kao neprihodonosna

  Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka vi. Uredbe (EU) br. 575/2013 |

Redci

Upute

0010

Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića

Članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za izračun primjenjivog iznosa nedostatnog pokrića institucije odbijaju ukupne rezervacije i usklađenja ili odbitke (ograničene) (redak 0080) od ukupnog zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti (redak 0020).

Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića (tj. manjak ukupnog zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti) jednak je ili veći od nula.

0020

Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti

Članak 47.c stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti institucije zbrajaju zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0030) i za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0040).

0030

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti tj. ukupne izračune na razini izloženosti.

Iznos iskazan u svakom stupcu jednak je zbroju iznosa iskazanih u stupcu 0020 obrasca C 35.02 i stupcu 0020 obrasca C 35.03 (prema potrebi) u odgovarajućim stupcima.

0040

Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavci 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti tj. ukupne izračune na razini izloženosti.

Iznos iskazan u svakom stupcu jednak je zbroju iznosa iskazanih u redcima 0030-0050 obrasca C 35.02 i redcima 0030-0040 obrasca C 35.03 (prema potrebi) u odgovarajućim stupcima.

0050

Vrijednost izloženosti

Članak 47.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neprihodonosnih izloženosti uključujući neosigurane i osigurane izloženosti. To odgovara zbroju retka 0060 i retka 0070.

0060

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0070

Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013

0080

Ukupne rezervacije i usklađenja ili odbici (ograničeni)

Institucije iskazuju ograničeni iznos zbroja stavki navedenih u redcima 0100-0150 u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Gornja granica ograničenih rezervacija i usklađenja ili odbitaka iznos je zahtjeva za minimalno pokriće na razini izloženosti.

Ograničeni iznos izračunava se zasebno za svaku izloženost kao niži iznos od zahtjeva za minimalno pokriće za tu izloženost i ukupnih rezervacija i usklađenja ili odbitaka za istu izloženost.

0090

Ukupne rezervacije i usklađenja ili odbici (neograničeni)

Institucije iskazuju zbroj ograničenog iznosa stavki navedenih u redcima 0100-0150 u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezervacije i usklađenja ili odbici (neograničeni) nisu ograničeni na iznos zahtjeva za minimalno pokriće na razini izloženosti.

0100

Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka i. Uredbe (EU) br. 575/2013

0110

Dodatne prilagodbe vrednovanja

Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013

0120

Ostala smanjenja regulatornoga kapitala

Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka iii. Uredbe (EU) br. 575/2013

0130

IRB odbitak

Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013

0140

Razlika između otkupne cijene i iznosa koji dužnik duguje

Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka v. Uredbe (EU) br. 575/2013

0150

Iznosi koje je institucija otpisala od kada je izloženosti klasificirana kao neprihodonosna

Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka vi. Uredbe (EU) br. 575/2013

8.3.   C 35.02 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC2)

8.3.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010-0100 | Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

  ‚Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne’ znači vrijeme u godinama koje je proteklo od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.
  Za vremenski interval ‚> X godina/godine, <= Y godina/godine’, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih. |
| 0110 | Ukupno

  Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100. |

Stupci

Upute

0010-0100

Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

‚Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne’ znači vrijeme u godinama koje je proteklo od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.

Za vremenski interval ‚> X godina/godine, <= Y godina/godine’, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih.

0110

Ukupno

Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti, ne uključujući restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije zbrajaju zahtjev za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0020) i zahtjev za minimalno pokriće za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redci 0030-0050). |
| 0020 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0070 odgovarajućim faktorom po stupcu. |
| 0030 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0080 odgovarajućim faktorom po stupcu. |
| 0040 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0090 odgovarajućim faktorom po stupcu. |
| 0050 | Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza

  Članak 47.c stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0100 odgovarajućim faktorom po stupcu. |
| 0060 | Vrijednost izloženosti

  Članak 47.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za izračun retka 0060 institucije zbrajaju vrijednosti izloženosti iskazane za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0070), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0080), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0090) i dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza (redak 0100). |
| 0070 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neosiguranog dijela neprihodonosnih izloženosti raščlanjenu po vremenu koje je proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne. |
| 0080 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

  Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti osiguranih nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201.te uredbe. |
| 0090 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

  Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g) Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0100 | Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza

  Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza ili za koje jamstvo ili protujamstvo pruža drugi priznati pružatelj zaštite iz članka 47.c stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Redci

Upute

0010

Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće

Članak 47.c stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013

Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti, ne uključujući restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije zbrajaju zahtjev za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0020) i zahtjev za minimalno pokriće za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redci 0030-0050).

0020

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0070 odgovarajućim faktorom po stupcu.

0030

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i) Uredbe (EU) br. 575/2013

Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0080 odgovarajućim faktorom po stupcu.

0040

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g) Uredbe (EU) br. 575/2013

Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0090 odgovarajućim faktorom po stupcu.

0050

Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza

Članak 47.c stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0100 odgovarajućim faktorom po stupcu.

0060

Vrijednost izloženosti

Članak 47.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za izračun retka 0060 institucije zbrajaju vrijednosti izloženosti iskazane za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0070), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0080), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0090) i dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza (redak 0100).

0070

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neosiguranog dijela neprihodonosnih izloženosti raščlanjenu po vremenu koje je proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne.

0080

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i) Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti osiguranih nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201.te uredbe.

0090

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g) Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0100

Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza

Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza ili za koje jamstvo ili protujamstvo pruža drugi priznati pružatelj zaštite iz članka 47.c stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

8.4.   C 35.03 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI NEPRIHODONOSNIH RESTRUKTURIRANIH IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC3)

8.4.1.   Upute za specifične pozicije

| Stupci | Upute |
| --- | --- |
| 0010-0100 | Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

  ‚Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne’ znači vrijeme u godinama koje je proteklo od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.
  Za vremenski interval ‚> X godina/godine, <= Y godina/godine’, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih. |
| 0110 | Ukupno

  Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100. |

Stupci

Upute

0010-0100

Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

‚Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne’ znači vrijeme u godinama koje je proteklo od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.

Za vremenski interval ‚> X godina/godine, <= Y godina/godine’, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih.

0110

Ukupno

Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100.

| Redci | Upute |
| --- | --- |
| 0010 | Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije zbrajaju zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti (redak 0020), dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0030) i dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0040). |
| 0020 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ukupne izračune na razini izloženosti. |
| 0030 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za dijelove neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti osigurane nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koji su stambeni krediti za koje jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201. te uredbe, iz članka 47.c stavka 6. te uredbe, tj. ukupne izračune na razini izloženosti. |
| 0040 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

  Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za dijelove neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti osigurane drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ukupne izračune na razini izloženosti. |
| 0050 | Vrijednost izloženosti

  Članak 47.a stavak 2. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Za izračun vrijednosti izloženosti institucije zbrajaju vrijednosti izloženosti za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0060), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0070) i dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0120), prema potrebi. |
| 0060 | Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

  Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavci 2. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neosiguranog dijela restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana druge godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna (>1 godine; <= 2 godine). |
| 0070 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

  Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. te uredbe ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201. te uredbe. |
| 0080 | > 2 i <= 3 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana treće godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0090 | > 3 i <= 4 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana četvrte godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0100 | > 4 i <= 5 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana pete godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0110 | > 5 i <= 6 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana šeste godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0120 | Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

  Članak 47.c stavak 1., članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013
  Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0130 | > 2 i <= 3 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana treće godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0140 | > 3 i <= 4 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana četvrte godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0150 | > 4 i <= 5 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana pete godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. |
| 0160 | > 5 i <= 6 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

  Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana šeste godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.” |

Redci

Upute

0010

Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće

Članak 47.c stavak 1. točka (a) i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije zbrajaju zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti (redak 0020), dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0030) i dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0040).

0020

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ukupne izračune na razini izloženosti.

0030

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za dijelove neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti osigurane nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koji su stambeni krediti za koje jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201. te uredbe, iz članka 47.c stavka 6. te uredbe, tj. ukupne izračune na razini izloženosti.

0040

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za dijelove neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti osigurane drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ukupne izračune na razini izloženosti.

0050

Vrijednost izloženosti

Članak 47.a stavak 2. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Za izračun vrijednosti izloženosti institucije zbrajaju vrijednosti izloženosti za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0060), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0070) i dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0120), prema potrebi.

0060

Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti

Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavci 2. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neosiguranog dijela restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana druge godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna (>1 godine; <= 2 godine).

0070

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite

Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. te uredbe ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201. te uredbe.

0080

> 2 i <= 3 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana treće godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0090

> 3 i <= 4 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana četvrte godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0100

> 4 i <= 5 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana pete godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0110

> 5 i <= 6 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana šeste godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0120

Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom

Članak 47.c stavak 1., članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013

Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0130

> 2 i <= 3 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana treće godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0140

> 3 i <= 4 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana četvrte godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0150

> 4 i <= 5 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana pete godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

0160

> 5 i <= 6 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna

Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana šeste godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.”

---

(1)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 241/2014 оd 7. siječnja 2014. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za kapitalne zahtjeve za institucije (SL L 74, 14.3.2014., str. 8.).

1

(2)  Sedma direktiva Vijeća 83/349/EEZ od 13. lipnja 1983. na temelju članka 54. stavka 3. točke (g) Ugovora o konsolidiranim financijskim izvještajima (SL L 193, 18.7.1983., str. 1.).

2

(3)  Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).

3

(4)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 1152/2014 оd 4. lipnja 2014. o dopuni Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za utvrđivanje geografskog položaja relevantnih kreditnih izloženosti za izračun stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnih za instituciju (SL L 309, 30.10.2014., str. 5).

4

(5)  Uredba (EU) 2017/2402 Europskog parlamenta i Vijeća od 12. prosinca 2017. o utvrđivanju općeg okvira za sekuritizaciju i o uspostavi specifičnog okvira za jednostavnu, transparentnu i standardiziranu sekuritizaciju te o izmjeni direktiva 2009/65/EZ, 2009/138/EZ i 2011/61/EU te uredaba (EZ) br. 1060/2009 i (EU) br. 648/2012 (SL L 347, 28.12.2017., str. 35.).

5

(6)  
  ‚Samostalne institucije’ nisu dio grupe niti se konsolidiraju u istoj zemlji u kojoj se na njih primjenjuju kapitalni zahtjevi.

6

(7)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 525/2014 оd 12. ožujka 2014. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za definiciju tržišta (SL L 148, 20.5.2014., str. 15.).

7

(8)  Provedbena uredba Komisije (EU) br. 945/2014 оd 4. rujna 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u pogledu relevantnih indeksa diversificiranih na odgovarajući način u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća

8

(9)  Delegirana uredba Komisije (EU) 2016/101 оd 26. listopada 2015. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za bonitetno vrednovanje u skladu s člankom 105. stavkom 14. (SL L 21, 28.1.2016., str. 54.).

9

(10)  Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda (SL L 243, 11.9.2002., str. 1.).

10

(11)  Direktiva 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća o godišnjim financijskim izvještajima, konsolidiranim financijskim izvještajima i povezanim izvješćima za određene vrste poduzeća, o izmjeni Direktive 2006/43/EZ Europskog parlamenta i Vijeća i o stavljanju izvan snage direktiva Vijeća 78/660/EEZ i 83/349/EEZ (SL L 182, 29.6.2013., str. 19.).

11

---

PRILOG III.

„PRILOG XVI.

OBRASCI ZA IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE

| OPTEREĆENJE IMOVINE, OBRASCI |
| --- |
| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca/skupine obrazaca | Skraćeni naziv |
| | | DIO A – PREGLED OPTEREĆENJA | |
| 32.1 | F 32.01 | IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE | AE-ASS |
| 32.2 | F 32.02 | PRIMLJENI KOLATERAL | AE-COL |
| 32.3 | F 32.03 | VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANE NEZALOŽENE SEKURITIZACIJE | AE-NPL |
| 32.4 | F 32.04 | IZVORI OPTEREĆENJA | AE-SOU |
| | | DIO B – PODACI O DOSPIJEĆU | |
| 33. | F 33.00 | PODACI O DOSPIJEĆU | AE-MAT |
| | | DIO C – POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | |
| 34. | F 34.00 | POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | AE-CONT |
| | | DIO D – POKRIVENE OBVEZNICE | |
| 35. | F 35.00 | IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA | AE-CB |
| | | DIO E – NAPREDNI PODACI | |
| 36.1 | F 36.01 | NAPREDNI PODACI. DIO I. | AE-ADV1 |
| 36.2 | F 36.02 | NAPREDNI PODACI. DIO II. | AE-ADV2 |

OPTEREĆENJE IMOVINE, OBRASCI

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca/skupine obrazaca

Skraćeni naziv

DIO A – PREGLED OPTEREĆENJA

32.1

F 32.01

IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE

AE-ASS

32.2

F 32.02

PRIMLJENI KOLATERAL

AE-COL

32.3

F 32.03

VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANE NEZALOŽENE SEKURITIZACIJE

AE-NPL

32.4

F 32.04

IZVORI OPTEREĆENJA

AE-SOU

DIO B – PODACI O DOSPIJEĆU

33.

F 33.00

PODACI O DOSPIJEĆU

AE-MAT

DIO C – POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

34.

F 34.00

POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

AE-CONT

DIO D – POKRIVENE OBVEZNICE

35.

F 35.00

IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA

AE-CB

DIO E – NAPREDNI PODACI

36.1

F 36.01

NAPREDNI PODACI. DIO I.

AE-ADV1

36.2

F 36.02

NAPREDNI PODACI. DIO II.

AE-ADV2

F 32.01 – IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE (AE-ASS)

| | Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine | Fer vrijednost opterećene imovine | Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine | Fer vrijednost neopterećene imovine |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke; priznato | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA | | od čega: središnje banke; priznato | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke; priznato | od čega EHQLA i HQLA | | od čega: središnje banke; priznato | od čega EHQLA i HQLA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0035 | 0040 | 0050 | 0055 | 0060 | 0070 | 0080 | 0085 | 0090 | 0100 | 0105 |
| 0010 | Imovina institucije koja izvješćuje | | | | | | | | | | | | | | |
| 0015 | od čega: kvalificirana fiducijarna imovina | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Okvirni krediti | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Vlasnički instrumenti | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Dužnički vrijednosni papiri | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | od čega: pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | od čega: sekuritizacije | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | od čega: izdanje općih država | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | od čega: izdanje financijskih društava | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | od čega: izdanje nefinancijskih društava | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | Ostala imovina | | | | | | | | | | | | | | |

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine

Fer vrijednost opterećene imovine

Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine

Fer vrijednost neopterećene imovine

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke; priznato

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

od čega: središnje banke; priznato

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke; priznato

od čega EHQLA i HQLA

od čega: središnje banke; priznato

od čega EHQLA i HQLA

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0055

0060

0070

0080

0085

0090

0100

0105

0010

Imovina institucije koja izvješćuje

0015

od čega: kvalificirana fiducijarna imovina

0020

Okvirni krediti

0030

Vlasnički instrumenti

0040

Dužnički vrijednosni papiri

0050

od čega: pokrivene obveznice

0060

od čega: sekuritizacije

0070

od čega: izdanje općih država

0080

od čega: izdanje financijskih društava

0090

od čega: izdanje nefinancijskih društava

0100

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

0110

od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom

0120

Ostala imovina

F 32.02 – KOLATERAL KOJI JE INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE PRIMILA (AE-COL)

| | Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira | Neopterećeno |
| --- | --- | --- |
| Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni | Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke; priznato | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke; priznato | od čega EHQLA i HQLA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0035 | 0040 | 0050 | 0060 | 0065 | 0070 |
| 0130 | Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila | | | | | | | | | |
| 0140 | Okvirni krediti | | | | | | | | | |
| 0150 | Vlasnički instrumenti | | | | | | | | | |
| 0160 | Dužnički vrijednosni papiri | | | | | | | | | |
| 0170 | od čega: pokrivene obveznice | | | | | | | | | |
| 0180 | od čega: sekuritizacije | | | | | | | | | |
| 0190 | od čega: izdanje općih država | | | | | | | | | |
| 0200 | od čega: izdanje financijskih društava | | | | | | | | | |
| 0210 | od čega: izdanje nefinancijskih društava | | | | | | | | | |
| 0220 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | | | | | | | | | |
| 0230 | Ostali primljeni kolaterali | | | | | | | | | |
| 0240 | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija | | | | | | | | | |
| 0245 | Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije | | | | | | | | | |
| 0250 | UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERALI I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI | | | | | | | | | |

Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira

Neopterećeno

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke; priznato

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke; priznato

od čega EHQLA i HQLA

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0060

0065

0070

0130

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

0140

Okvirni krediti

0150

Vlasnički instrumenti

0160

Dužnički vrijednosni papiri

0170

od čega: pokrivene obveznice

0180

od čega: sekuritizacije

0190

od čega: izdanje općih država

0200

od čega: izdanje financijskih društava

0210

od čega: izdanje nefinancijskih društava

0220

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

0230

Ostali primljeni kolaterali

0240

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija

0245

Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

0250

UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERALI I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI

F 32.03 – VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANE NEZALOŽENE SEKURITIZACIJE (AE-NPL)

| | Neopterećeno |
| --- | --- |
| Knjigovodstvena vrijednost odnosnog skupa imovine | Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni | Nominalna vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni |
| | od čega: središnje banke; priznato | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0035 | 0040 |
| 0010 | Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije | | | | | |
| 0020 | Zadržane izdane pokrivene obveznice | | | | | |
| 0030 | Zadržane izdane sekuritizacije | | | | | |
| 0040 | Nadređeni | | | | | |
| 0050 | Mezaninski | | | | | |
| 0060 | Prvi gubitak | | | | | |

Neopterećeno

Knjigovodstvena vrijednost odnosnog skupa imovine

Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

Nominalna vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

od čega: središnje banke; priznato

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

0010

0020

0030

0035

0040

0010

Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

0020

Zadržane izdane pokrivene obveznice

0030

Zadržane izdane sekuritizacije

0040

Nadređeni

0050

Mezaninski

0060

Prvi gubitak

F 32.04 – IZVORI OPTEREĆENJA (AE-SOU)

| | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | Imovina, primljeni kolateral i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i opterećenih sekuritizacija |
| --- | --- | --- |
| | od čega: od drugih subjekata u grupi | | od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral | od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| 0010 | Knjigovodstvena vrijednost odabranih financijskih obveza | | | | | |
| 0020 | Izvedenice | | | | | |
| 0030 | od čega: OTC izvedenice | | | | | |
| 0040 | Depoziti | | | | | |
| 0050 | Repo ugovori | | | | | |
| 0060 | od čega: središnje banke | | | | | |
| 0070 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | | | | | |
| 0080 | od čega: središnje banke | | | | | |
| 0090 | Izdani dužnički vrijednosni papiri | | | | | |
| 0100 | od čega: izdane pokrivene obveznice | | | | | |
| 0110 | od čega: izdane sekuritizacije | | | | | |
| 0120 | Ostali izvori opterećenja | | | | | |
| 0130 | Nominalni iznos primljenih preuzetih obveza po kreditima | | | | | |
| 0140 | Nominalni iznos primljenih financijskih jamstava | | | | | |
| 0150 | Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom | | | | | |
| 0160 | Ostalo | | | | | |
| 0170 | UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA | | | | | |
| |
| | | Ne popunjava se u obrascu za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi |
| | Ne popunjava se ni u kojem slučaju |

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Imovina, primljeni kolateral i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i opterećenih sekuritizacija

od čega: od drugih subjekata u grupi

od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral

od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Knjigovodstvena vrijednost odabranih financijskih obveza

0020

Izvedenice

0030

od čega: OTC izvedenice

0040

Depoziti

0050

Repo ugovori

0060

od čega: središnje banke

0070

Osigurani depoziti osim repo ugovora

0080

od čega: središnje banke

0090

Izdani dužnički vrijednosni papiri

0100

od čega: izdane pokrivene obveznice

0110

od čega: izdane sekuritizacije

0120

Ostali izvori opterećenja

0130

Nominalni iznos primljenih preuzetih obveza po kreditima

0140

Nominalni iznos primljenih financijskih jamstava

0150

Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom

0160

Ostalo

0170

UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

Ne popunjava se u obrascu za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Ne popunjava se ni u kojem slučaju

F 33.00 – PODACI O DOSPIJEĆU(AE-MAT)

| | Preostali rok do dospijeća obveza |
| --- | --- |
| Bez ugovorenog dospijeća | Prekonoćno | >1 dan <=1 tjedan | >1 tjedan <=2 tjedna | >2 tjedna <=1 mjesec | >1 mjesec <=3 mjeseca | >3 mjeseca <=6 mjeseci | >6 mjeseci <=1 godina | >1 godina <=2 godine | >2 godine <=3 godine | 3 godine <=5 godina | 5 godina <=10 godina | >10 godina |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 |
| 0010 | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja) | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe) | | | | | | | | | | | | | |

Preostali rok do dospijeća obveza

Bez ugovorenog dospijeća

Prekonoćno

>1 dan <=1 tjedan

>1 tjedan <=2 tjedna

>2 tjedna <=1 mjesec

>1 mjesec <=3 mjeseca

>3 mjeseca <=6 mjeseci

>6 mjeseci <=1 godina

>1 godina <=2 godine

>2 godine <=3 godine

3 godine <=5 godina

5 godina <=10 godina

>10 godina

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0010

Opterećena imovina

0020

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja)

0030

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe)

F 34.00 – POTENCIJALNO OPTEREĆENJE (AE-CONT)

| | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | Potencijalno opterećenje |
| --- | --- | --- |
| A. | Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 % |

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Potencijalno opterećenje

A.

| B. | Neto učinak deprecijacije značajnih valuta od 10 % |
| --- | --- |

B.

Dodatni iznos opterećene imovine

Dodatni iznos opterećene imovine

Značajna valuta 1

Značajna valuta 2

...

Značajna valuta n

0010

0020

0030

0040

...

...

0010

Knjigovodstvena vrijednost odabranih financijskih obveza

0020

Izvedenice

0030

od čega: OTC izvedenice

0040

Depoziti

0050

Repo ugovori

0060

od čega: središnje banke

0070

Osigurani depoziti osim repo ugovora

0080

od čega: središnje banke

0090

Izdani dužnički vrijednosni papiri

0100

od čega: izdane pokrivene obveznice

0110

od čega: izdane sekuritizacije

0120

Ostali izvori opterećenja

0170

UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

F 35.00 – IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA (AE-CB)

z-os

Identifikator skupa za pokriće (otvoreni)

| | Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013 | Obveze po pokrivenim obveznicama | Skup za pokriće |
| --- | --- | --- | --- |
| Izvještajni datum | + 6 mjeseci | + 12 mjeseci | + 2 godine | + 5 godina | + 10 godina | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost | Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice | Izvještajni datum | + 6 mjeseci | + 12 mjeseci | + 2 godine | + 5 godina | + 10 godina | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost | Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće |
| [DA/NE] | Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće | Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice | Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice |
| Izvještajni datum | Agencija za kreditni rejting 1 | Kreditni rejting 1 | Agencija za kreditni rejting 2 | Kreditni rejting 2 | Agencija za kreditni rejting 3 | Kreditni rejting 3 | Izvještajni datum | Agencija za kreditni rejting 1 | Agencija za kreditni rejting 2 | Agencija za kreditni rejting 3 |
| 0010 | 0012 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 |
| 0010 | Nominalni iznos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/tržišna vrijednost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Vrijednost specifične imovine | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Knjigovodstvena vrijednost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013

Obveze po pokrivenim obveznicama

Skup za pokriće

Izvještajni datum

- 6 mjeseci

- 12 mjeseci

- 2 godine

- 5 godina

+ 10 godina

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost

Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice

Izvještajni datum

- 6 mjeseci

- 12 mjeseci

- 2 godine

- 5 godina

+ 10 godina

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost

Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće

[DA/NE]

Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće

Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice

Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice

Izvještajni datum

Agencija za kreditni rejting 1

Kreditni rejting 1

Agencija za kreditni rejting 2

Kreditni rejting 2

Agencija za kreditni rejting 3

Kreditni rejting 3

Izvještajni datum

Agencija za kreditni rejting 1

Agencija za kreditni rejting 2

Agencija za kreditni rejting 3

0010

0012

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0010

Nominalni iznos

0020

Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/tržišna vrijednost

0030

Vrijednost specifične imovine

0040

Knjigovodstvena vrijednost

F 36.01 - NAPREDNI PODACI. DIO I. (AE-ADV-1)

| | Izvori opterećenja | Imovina/obveze | Vrsta kolaterala - klasifikacija prema vrsti imovine | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Okvirni krediti | Vlasnički instrumenti | Dužnički vrijednosni papiri | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | Ostala imovina |
| Ukupno | od čega: pokrivene obveznice | od čega: sekuritizacije | od čega: izdanje općih država | od čega: izdanje financijskih društava | od čega: izdanje nefinancijskih društava | Središnje banke i opće države | Financijska društva | Nefinancijska društva | Kućanstva |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom | | od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 |
| 0010 | Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore) | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Izvedenice kojima se trguje na burzi | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | OTC izvedenice | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Repo ugovori | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Izdane sekuritizacije | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | Ostali izvori opterećenja | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | Ukupna opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | Ukupna neopterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | Opterećena + neopterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Izvori opterećenja

Imovina/obveze

Vrsta kolaterala - klasifikacija prema vrsti imovine

Ukupno

Okvirni krediti

Vlasnički instrumenti

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Ostala imovina

Ukupno

od čega: pokrivene obveznice

od čega: sekuritizacije

od čega: izdanje općih država

od čega: izdanje financijskih društava

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Središnje banke i opće države

Financijska društva

Nefinancijska društva

Kućanstva

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom

od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0010

Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore)

Opterećena imovina

0020

Usklađene obveze

0030

Izvedenice kojima se trguje na burzi

Opterećena imovina

0040

Usklađene obveze

0050

OTC izvedenice

Opterećena imovina

0060

Usklađene obveze

0070

Repo ugovori

Opterećena imovina

0080

Usklađene obveze

0090

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Opterećena imovina

0100

Usklađene obveze

0110

Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

Opterećena imovina

0120

Usklađene obveze

0130

Izdane sekuritizacije

Opterećena imovina

0140

Usklađene obveze

0150

Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija

Opterećena imovina

0160

Usklađene obveze

0170

Ostali izvori opterećenja

Opterećena imovina

0180

Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

0190

Ukupna opterećena imovina

0200

od čega priznata imovina središnje banke

0210

Ukupna neopterećena imovina

0220

od čega priznata imovina središnje banke

0230

Opterećena + neopterećena imovina

F 36.02 - NAPREDNI PODACI. DIO II. (AE-ADV-2)

| | Izvori opterećenja | Imovina/obveze | Vrsta kolaterala - klasifikacija prema vrsti imovine | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Okvirni krediti | Vlasnički instrumenti | Dužnički vrijednosni papiri | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | Ostali primljeni kolaterali | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija |
| Ukupno | od čega: pokrivene obveznice | od čega: sekuritizacije | od čega: izdanje općih država | od čega: izdanje financijskih društava | od čega: izdanje nefinancijskih društava | Središnje banke i opće države | Financijska društva | Nefinancijska društva | Kućanstva |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom | | od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 |
| 0010 | Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore) | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | Izvedenice kojima se trguje na burzi | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | OTC izvedenice | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | Repo ugovori | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | Izdane sekuritizacije | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | Usklađene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | Ostali izvori opterećenja | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | Ukupni primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | Ukupni primljeni neopterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | Primljeni opterećeni + neopterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
| | Ne popunjava se u obrascu za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi |
| | Ne popunjava se ni u kojem slučaju” |

Izvori opterećenja

Imovina/obveze

Vrsta kolaterala - klasifikacija prema vrsti imovine

Ukupno

Okvirni krediti

Vlasnički instrumenti

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Ostali primljeni kolaterali

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija

Ukupno

od čega: pokrivene obveznice

od čega: sekuritizacije

od čega: izdanje općih država

od čega: izdanje financijskih društava

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Središnje banke i opće države

Financijska društva

Nefinancijska društva

Kućanstva

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom

od čega: Krediti s nekretninom kao kolateralom

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0010

Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore)

Primljeni opterećeni kolaterali

0020

Usklađene obveze

0030

Izvedenice kojima se trguje na burzi

Primljeni opterećeni kolaterali

0040

Usklađene obveze

0050

OTC izvedenice

Primljeni opterećeni kolaterali

0060

Usklađene obveze

0070

Repo ugovori

Primljeni opterećeni kolaterali

0080

Usklađene obveze

0090

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Primljeni opterećeni kolaterali

0100

Usklađene obveze

0110

Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

Primljeni opterećeni kolaterali

0120

Usklađene obveze

0130

Izdane sekuritizacije

Primljeni opterećeni kolaterali

0140

Usklađene obveze

0150

Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija

Primljeni opterećeni kolaterali

0160

Usklađene obveze

0170

Ostali izvori opterećenja

Primljeni opterećeni kolaterali

0180

Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

0190

Ukupni primljeni opterećeni kolaterali

0200

od čega priznata imovina središnje banke

0210

Ukupni primljeni neopterećeni kolaterali

0220

od čega priznata imovina središnje banke

0230

Primljeni opterećeni + neopterećeni kolaterali

Ne popunjava se u obrascu za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Ne popunjava se ni u kojem slučaju”

---

PRILOG IV.

„PRILOG XVII.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE

Sadržaj

| OPĆE UPUTE | 533 |
| --- | --- |

| 1. | STRUKTURA I PRAVILA | 533 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | STRUKTURA | 533 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | RAČUNOVODSTVENI STANDARD | 533 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 1.3 | PRAVILO OZNAČIVANJA BROJEVIMA | 534 |
| --- | --- | --- |

1.3

| 1.4 | PRAVILO O PREDZNAKU | 534 |
| --- | --- | --- |

1.4

| 1.5 | RAZINA PRIMJENE | 534 |
| --- | --- | --- |

1.5

| 1.6 | PROPORCIONALNOST | 534 |
| --- | --- | --- |

1.6

| 1.7 | DEFINICIJA OPTEREĆENJA | 534 |
| --- | --- | --- |

1.7

| UPUTE ZA OBRASCE | 535 |
| --- | --- |

| 2. | DIO A: PREGLED OPTEREĆENJA | 535 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | OBRAZAC AE-ASS. IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE | 535 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.1.1 | OPĆE NAPOMENE | 535 |
| --- | --- | --- |

2.1.1

| 2.1.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 538 |
| --- | --- | --- |

2.1.2

| 2.1.3 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 539 |
| --- | --- | --- |

2.1.3

| 2.2 | OBRAZAC: AE-COL. KOLATERAL KOJI JE INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE PRIMILA | 542 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.2.1 | OPĆE NAPOMENE | 542 |
| --- | --- | --- |

2.2.1

| 2.2.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 542 |
| --- | --- | --- |

2.2.2

| 2.2.3 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 544 |
| --- | --- | --- |

2.2.3

| 2.3 | OBRAZAC: AE-NPL. VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANE NEZALOŽENE SEKURITIZACIJE | 546 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 2.3.1 | OPĆE NAPOMENE | 546 |
| --- | --- | --- |

2.3.1

| 2.3.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 546 |
| --- | --- | --- |

2.3.2

| 2.3.3 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 547 |
| --- | --- | --- |

2.3.3

| 2.4 | OBRAZAC: AE-SOU. IZVORI OPTEREĆENJA | 548 |
| --- | --- | --- |

2.4

| 2.4.1 | OPĆE NAPOMENE | 548 |
| --- | --- | --- |

2.4.1

| 2.4.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 548 |
| --- | --- | --- |

2.4.2

| 2.4.3 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 550 |
| --- | --- | --- |

2.4.3

| 3. | DIO B: PODACI O DOSPIJEĆU | 551 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1 | OPĆE NAPOMENE | 551 |
| --- | --- | --- |

3.1

| 3.2 | OBRAZAC: AE-MAT. PODACI O DOSPIJEĆU | 551 |
| --- | --- | --- |

3.2

| 3.2.1 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 551 |
| --- | --- | --- |

3.2.1

| 3.2.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 552 |
| --- | --- | --- |

3.2.2

| 4. | DIO C: POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | 553 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1 | OPĆE NAPOMENE | 553 |
| --- | --- | --- |

4.1

| 4.1.1 | SCENARIJ A: SMANJENJE OPTEREĆENE IMOVINE ZA 30 % | 553 |
| --- | --- | --- |

4.1.1

| 4.1.2 | SCENARIJ B: DEPRECIJACIJA ZNAČAJNIH VALUTA ZA 10 % | 553 |
| --- | --- | --- |

4.1.2

| 4.2 | OBRAZAC: AE-CONT. POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | 553 |
| --- | --- | --- |

4.2

| 4.2.1 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 553 |
| --- | --- | --- |

4.2.1

| 4.2.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 554 |
| --- | --- | --- |

4.2.2

| 5. | DIO D: POKRIVENE OBVEZNICE | 554 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1 | OPĆE NAPOMENE | 554 |
| --- | --- | --- |

5.1

| 5.2 | OBRAZAC: AE-CB. IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA | 554 |
| --- | --- | --- |

5.2

| 5.2.1 | UPUTE ZA Z-OS | 555 |
| --- | --- | --- |

5.2.1

| 5.2.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 555 |
| --- | --- | --- |

5.2.2

| 5.2.3 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 555 |
| --- | --- | --- |

5.2.3

| 6. | DIO E: NAPREDNI PODACI: | 558 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1 | OPĆE NAPOMENE | 558 |
| --- | --- | --- |

6.1

| 6.2 | OBRAZAC: AE-ADV1. NAPREDNI OBRAZAC ZA IMOVINU INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE | 558 |
| --- | --- | --- |

6.2

| 6.2.1 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 558 |
| --- | --- | --- |

6.2.1

| 6.2.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 560 |
| --- | --- | --- |

6.2.2

| 6.3 | OBRAZAC: AE-ADV2. NAPREDNI OBRAZAC ZA KOLATERAL KOJI JE PRIMILA INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE | 561 |
| --- | --- | --- |

6.3

| 6.3.1 | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 561 |
| --- | --- | --- |

6.3.1

| 6.3.2 | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 561 |
| --- | --- | --- |

6.3.2

OPĆE UPUTE

1.   STRUKTURA I PRAVILA

1.1   Struktura

| 1. | Okvir se sastoji od pet skupova obrazaca, odnosno ukupno devet obrazaca, u skladu sa sljedećom strukturom:






  (a) | Dio A: Pregled opterećenja:






  — | Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

(a)

Dio A: Pregled opterećenja:

—

Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje;

| — | Obrazac AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila; |
| --- | --- |

—

Obrazac AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila;

| — | Obrazac AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije; |
| --- | --- |

—

Obrazac AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije;

| — | Obrazac AE-SOU. Izvori opterećenja; |
| --- | --- |

—

Obrazac AE-SOU. Izvori opterećenja;

| (b) | Dio B: Podaci o dospijeću:






  — | Obrazac AE-MAT. Podaci o dospijeću; |
| --- | --- | --- |

(b)

Dio B: Podaci o dospijeću:

—

Obrazac AE-MAT. Podaci o dospijeću;

| (c) | Dio C: Potencijalno opterećenje:






  — | Obrazac AE-CONT. Potencijalno opterećenje; |
| --- | --- | --- |

(c)

Dio C: Potencijalno opterećenje:

—

Obrazac AE-CONT. Potencijalno opterećenje;

| (d) | Dio D: Pokrivene obveznice:






  — | Obrazac AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica; |
| --- | --- | --- |

(d)

Dio D: Pokrivene obveznice:

—

Obrazac AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica;

| (e) | Dio E: Napredni podaci:






  — | Obrazac AE-ADV-1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje; |
| --- | --- | --- |

(e)

Dio E: Napredni podaci:

—

Obrazac AE-ADV-1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje;

| — | Obrazac AE-ADV-2. Napredni obrazac za kolateral koji je primila institucija koja izvješćuje. |
| --- | --- |

—

Obrazac AE-ADV-2. Napredni obrazac za kolateral koji je primila institucija koja izvješćuje.

| 2. | Za svaki obrazac navode se pravna osnova i dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja. |
| --- | --- |

2.

1.2   Računovodstveni standard

| 3. | Institucije knjigovodstvenu vrijednost iskazuju u skladu s računovodstvenim okvirom koji primjenjuju za dostavljanje financijskih informacija u skladu s člancima 11. i 12. Institucije koje nisu dužne dostavljati financijske informacije primjenjuju svoj računovodstveni okvir. Institucije u obrascu AE-SOU općenito iskazuju knjigovodstvene vrijednosti bez umanjenja za računovodstveno netiranje, ako ga ima, u skladu s iskazivanjem o opterećenju imovine i kolaterala na bruto osnovi. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Za potrebe ovog Priloga ‚MRS’ i ‚MSFI’ odnose se na međunarodne računovodstvene standarde kako su definirani u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. Za institucije koje izvješćuju u skladu s međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI) navedena su upućivanja na relevantne MSFI-je. |
| --- | --- |

4.

1.3   Pravilo označivanja brojevima

| 5. | U uputama se pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrasca primjenjuje sljedeća opća bilješka: {obrazac; redak; stupac}. Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da se validacija odnosi na cijeli redak ili stupac. Primjerice {AE-ASS; *; 2} upućuje na podatak u bilo kojem retku stupca 2 u obrascu AE-ASS. |
| --- | --- |

5.

| 6. | U slučaju validacija u okviru obrasca, sljedećom bilješkom upućuje se na podatke iz tog obrasca: {redak; stupac}. |
| --- | --- |

6.

1.4   Pravilo o predznaku

| 7. | U obrascima u Prilogu XVI. poštuju se pravila o predznaku opisana u Prilogu V. dijelu 1. točkama 9. i 10. |
| --- | --- |

7.

1.5   Razina primjene

| 8. | Razina primjene izvješćivanja o opterećenju imovine usklađena je s izvješćivanjem o kapitalnim zahtjevima u skladu s člankom 430. stavkom 1. prvim podstavkom točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga institucije koje ne podliježu bonitetnim zahtjevima u skladu s člankom 7. te uredbe nisu dužne izvješćivati o opterećenju imovine. |
| --- | --- |

8.

1.6   Proporcionalnost

| 9. | Za potrebe članka 19. stavka 3. točke (c) ove Uredbe razina opterećenja imovine izračunava se kako slijedi:






  — | Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine i kolaterala = {AE-ASS;0010;0010} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010}; |
| --- | --- | --- |

9.

—

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine i kolaterala = {AE-ASS;0010;0010} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010};

| — | Ukupna imovina i kolaterali = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060} – {AE-ASS;0015;0010} +{AE-COL;0130;0010}+{AE-COL;0130;0040}; |
| --- | --- |

—

Ukupna imovina i kolaterali = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060} – {AE-ASS;0015;0010} +{AE-COL;0130;0010}+{AE-COL;0130;0040};

| — | Omjer opterećenja imovine = (knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine i kolaterala)/(ukupna imovina i kolaterali). |
| --- | --- |

—

Omjer opterećenja imovine = (knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine i kolaterala)/(ukupna imovina i kolaterali).

| 10. | [Brisano] |
| --- | --- |

10.

1.7   Definicija opterećenja

| 11. | Za potrebe ovog Priloga i Priloga XVI. smatra se da je imovina opterećena ako je dana u zalog ili ako je predmet bilo kakvog aranžmana radi osiguranja, osiguranja kolateralom ili kreditnog poboljšanja bilo koje transakcije iz koje se ta imovina ne može slobodno povući.
  Važno je napomenuti da se opterećenom smatra imovina dana u zalog koja podliježe bilo kakvim ograničenjima povlačenja, primjerice imovina za čije je povlačenje ili zamjenu drugom imovinom potrebna prethodna suglasnost. Definicija se ne temelji na izričitoj pravnoj definiciji, kao što je prijenos vlasništva, nego na ekonomskim načelima, jer se pravni okviri u tom smislu mogu razlikovati od zemlje do zemlje. Definicija je međutim tijesno povezana s ugovornim uvjetima. EBA smatra da su definicijom obuhvaćene sljedeće vrste ugovora (popis nije konačan):






  — | osigurane transakcije financiranja, uključujući repo ugovore, pozajmljivanje vrijednosnih papira i drugi oblici osiguranog kreditiranja; |
| --- | --- | --- |

11.

Važno je napomenuti da se opterećenom smatra imovina dana u zalog koja podliježe bilo kakvim ograničenjima povlačenja, primjerice imovina za čije je povlačenje ili zamjenu drugom imovinom potrebna prethodna suglasnost. Definicija se ne temelji na izričitoj pravnoj definiciji, kao što je prijenos vlasništva, nego na ekonomskim načelima, jer se pravni okviri u tom smislu mogu razlikovati od zemlje do zemlje. Definicija je međutim tijesno povezana s ugovornim uvjetima. EBA smatra da su definicijom obuhvaćene sljedeće vrste ugovora (popis nije konačan):

—

osigurane transakcije financiranja, uključujući repo ugovore, pozajmljivanje vrijednosnih papira i drugi oblici osiguranog kreditiranja;

| — | razni ugovori o kolateralu, primjerice kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama; |
| --- | --- |

—

razni ugovori o kolateralu, primjerice kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama;

| — | osigurana financijska jamstva. Ako nema prepreke za povlačenje kolaterala za neiskorišteni dio jamstva, kao što je prethodna suglasnost, treba napomenuti da se raspoređuje samo iskorišteni iznos (na proporcionalnoj osnovi); |
| --- | --- |

—

osigurana financijska jamstva. Ako nema prepreke za povlačenje kolaterala za neiskorišteni dio jamstva, kao što je prethodna suglasnost, treba napomenuti da se raspoređuje samo iskorišteni iznos (na proporcionalnoj osnovi);

| — | kolaterali dani sustavima poravnanja, središnjim drugim ugovornim stranama i drugim infrastrukturnim institucijama kao uvjet za pristupanje usluzi. Navedeno uključuje jamstvene fondove i inicijalne marže; |
| --- | --- |

—

kolaterali dani sustavima poravnanja, središnjim drugim ugovornim stranama i drugim infrastrukturnim institucijama kao uvjet za pristupanje usluzi. Navedeno uključuje jamstvene fondove i inicijalne marže;

| — | linije središnje banke. Unaprijed utvrđene pozicije imovine ne smatraju se opterećenima, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Kad je riječ o neiskorištenim financijskim jamstvima, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci; |
| --- | --- |

—

linije središnje banke. Unaprijed utvrđene pozicije imovine ne smatraju se opterećenima, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Kad je riječ o neiskorištenim financijskim jamstvima, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci;

| — | odnosna imovina iz sekuritizacijskih struktura, ako se financijska imovina nije prestala priznavati kao financijska imovina institucije. Imovina koja uključuje odnosne zadržane vrijednosne papire ne računa se kao opterećena imovina, osim ako su ti vrijednosni papiri dani kao zalog ili na bilo koji način dani kao kolateral radi osiguranja transakcije; |
| --- | --- |

—

odnosna imovina iz sekuritizacijskih struktura, ako se financijska imovina nije prestala priznavati kao financijska imovina institucije. Imovina koja uključuje odnosne zadržane vrijednosne papire ne računa se kao opterećena imovina, osim ako su ti vrijednosni papiri dani kao zalog ili na bilo koji način dani kao kolateral radi osiguranja transakcije;

| — | imovina u skupovima za pokriće iskorištena za izdavanje pokrivenih obveznica. Imovina koja uključuje odnosne pokrivene obveznice računa se kao opterećena imovina, osim u određenim situacijama kada institucija drži odgovarajuće pokrivene obveznice (‚izdane vlastite obveznice’); |
| --- | --- |

—

imovina u skupovima za pokriće iskorištena za izdavanje pokrivenih obveznica. Imovina koja uključuje odnosne pokrivene obveznice računa se kao opterećena imovina, osim u određenim situacijama kada institucija drži odgovarajuće pokrivene obveznice (‚izdane vlastite obveznice’);

| — | opće je pravilo da se imovinu plasiranu u linije koje nisu iskorištene i koja se može slobodno povući ne smatra opterećenom. |
| --- | --- |

—

opće je pravilo da se imovinu plasiranu u linije koje nisu iskorištene i koja se može slobodno povući ne smatra opterećenom.

UPUTE ZA OBRASCE

2.   DIO A: PREGLED OPTEREĆENJA

| 12. | U obrascima za pregled opterećenja razlikuje se imovina koja se koristi kao potpora financiranju ili za potrebe kolaterala na datum bilance (‚vrijeme opterećenja’) od one imovine koja se može iskoristiti za potrebe potencijalnog financiranja. |
| --- | --- |

12.

| 13. | U obrascu pregleda iznos opterećene i neopterećene imovine institucije koja izvješćuje prikazuje se u tablici, po proizvodima. Ista se raščlamba primjenjuje i na primljeni kolateral i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija. |
| --- | --- |

13.

2.1   Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje

2.1.1   Opće napomene

| 14. | U ovoj su točki navedene upute koje se odnose na osnovne vrste transakcija koje su relevantne za popunjavanje obrazaca o opterećenju imovine:
  Sve transakcije kojima se uvećava razina opterećenja institucije imaju dva aspekta o kojima se neovisno izvješćuje u obrascima o opterećenju imovine. Takve se transakcije iskazuju kao izvor opterećenja i kao opterećena imovina ili kolateral.
  U primjerima u nastavku opisano je kako se izvješćuje o vrstama transakcija u ovom dijelu, ali ista pravila primjenjuju se i na druge obrasce o opterećenju imovine.
  (a)   Osigurani depozit

  Osigurani depozit iskazuje se kako slijedi:






  (i) | knjigovodstvena vrijednost depozita iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0070; c0010}; |
| --- | --- | --- |

14.

Sve transakcije kojima se uvećava razina opterećenja institucije imaju dva aspekta o kojima se neovisno izvješćuje u obrascima o opterećenju imovine. Takve se transakcije iskazuju kao izvor opterećenja i kao opterećena imovina ili kolateral.

U primjerima u nastavku opisano je kako se izvješćuje o vrstama transakcija u ovom dijelu, ali ista pravila primjenjuju se i na druge obrasce o opterećenju imovine.

(a)   Osigurani depozit

Osigurani depozit iskazuje se kako slijedi:

(i)

knjigovodstvena vrijednost depozita iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0070; c0010};

| (ii) | ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0070; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040}; |
| --- | --- |

(ii)

ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0070; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

| (iii) | ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral: njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} i {AE-SOU; r0070; c0040}. |
| --- | --- |

(iii)

ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral: njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} i {AE-SOU; r0070; c0040}.

(b)   Repo ugovori/usklađeni repo ugovori

Repo ugovor iskazuje se kako slijedi:

| (i) | knjigovodstvena vrijednost repo ugovora iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0050; c0010}; |
| --- | --- |

(i)

knjigovodstvena vrijednost repo ugovora iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0050; c0010};

| (ii) | kolateral u repo ugovoru treba iskazati kako slijedi:






  — | ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0050; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040}; |
| --- | --- | --- |

(ii)

kolateral u repo ugovoru treba iskazati kako slijedi:

—

ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0050; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

| — | ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral u prethodnom obratnom repo ugovoru (usklađeni repo ugovor), njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} i u {AE-SOU; r0050; c0040}. |
| --- | --- |

—

ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral u prethodnom obratnom repo ugovoru (usklađeni repo ugovor), njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} i u {AE-SOU; r0050; c0040}.

(c)   Financiranje središnje banke

S obzirom na to da je osigurano financiranje središnje banke samo specifičan slučaj osiguranog depozita ili repo transakcije u kojoj je središnja banka druga ugovorna strana, primjenjuju se pravila u ovoj točki 14. podtočkama (a) i (b).

Za poslove u kojima nije moguće utvrditi specifični kolateral za svaki posao jer su kolaterali u objedinjeni u skupu, raščlamba kolaterala izvršava se na proporcionalnoj osnovi, na temelju sastava skupa kolaterala.

Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama nisu opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci.

(d)   Pozajmljivanje vrijednosnih papira

Na pozajmljivanje vrijednosnih papira s gotovinskim kolateralom primjenjuju se pravila za repo ugovore/usklađene repo ugovore.

Pozajmljivanje vrijednosnih papira bez gotovinskog kolaterala iskazuje se kako slijedi:

| (i) | fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0150; c0010}. Kada vjerovnik za pozajmljene vrijednosne papire u zamjenu ne primi nikakve vrijednosne papire, nego naknadu, u {AE-SOU; r0150; c0010} iskazuje se nula; |
| --- | --- |

(i)

fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0150; c0010}. Kada vjerovnik za pozajmljene vrijednosne papire u zamjenu ne primi nikakve vrijednosne papire, nego naknadu, u {AE-SOU; r0150; c0010} iskazuje se nula;

| (ii) | ako su pozajmljeni vrijednosni papiri koji služe kao kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njihova knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0150; c0030}; njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040}; |
| --- | --- |

(ii)

ako su pozajmljeni vrijednosni papiri koji služe kao kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njihova knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0150; c0030}; njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

| (iii) | ako je institucija koja izvješćuje primila pozajmljene vrijednosne papire kao kolateral, njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} i {AE-SOU; r0150; c0040}. |
| --- | --- |

(iii)

ako je institucija koja izvješćuje primila pozajmljene vrijednosne papire kao kolateral, njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} i {AE-SOU; r0150; c0040}.

(e)   Izvedenice (obveze)

Osigurane izvedenice koje imaju negativnu fer vrijednost iskazuju se kako slijedi:

| (i) | knjigovodstvena vrijednost izvedenice iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0020; c0010}; |
| --- | --- |

(i)

knjigovodstvena vrijednost izvedenice iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0020; c0010};

| (ii) | kolateral (inicijalni iznos nadoknade potreban za otvaranje pozicije i svaki kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama) iskazuje se kako slijedi:






  — | ako je imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0020; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040}; |
| --- | --- | --- |

(ii)

kolateral (inicijalni iznos nadoknade potreban za otvaranje pozicije i svaki kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama) iskazuje se kako slijedi:

—

ako je imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0020; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

| — | ako je kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} i {AE-SOU; r0020; c0040}. |
| --- | --- |

—

ako je kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} i {AE-SOU; r0020; c0040}.

(f)   Pokrivene obveznice

Pokrivene obveznice su za cjelokupno izvješćivanje o opterećenju imovine instrumenti iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EU, bez obzira imaju li ti instrumenti pravni oblik vrijednosnog papira ili nemaju.

Na pokrivene obveznice ne primjenjuju se posebna pravila ako nema zadržavanja dijela vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje.

U slučaju zadržavanja dijela izdanja te kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje, primjenjuje se sljedeći postupak:

| (i) | ako vlastite pokrivene obveznice nisu založene, iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje se u obrascima AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o zadržanim pokrivenim obveznicama koje još nisu založene (odnosna imovina, fer vrijednost i ispunjavanje uvjeta u vezi s onima koje se mogu opteretiti te nominalni iznos onih koje se ne mogu opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL; |
| --- | --- |

(i)

ako vlastite pokrivene obveznice nisu založene, iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje se u obrascima AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o zadržanim pokrivenim obveznicama koje još nisu založene (odnosna imovina, fer vrijednost i ispunjavanje uvjeta u vezi s onima koje se mogu opteretiti te nominalni iznos onih koje se ne mogu opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL;

| (ii) | ako su vlastite pokrivene obveznice založene, tada se iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. |
| --- | --- |

(ii)

ako su vlastite pokrivene obveznice založene, tada se iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina.

U tablici u nastavku određeno je kako se iskazuje izdavanje pokrivenih obveznica od 100 EUR, od čega je 15 % zadržano i nije založeno, a 10 % je zadržano i založeno kao kolateral u repo transakciji sa središnjom bankom od 11 EUR, kada skup za pokriće obuhvaća neosigurane kredite i knjigovodstvena vrijednost kredita iznosi 150 EUR.

| IZVORI OPTEREĆENJA |
| --- |
| Vrsta | Iznos | Rubrike | Opterećeni krediti | Rubrike |
| Pokrivene obveznice | 75 % (100) = 75 | {AE-Sources, r110, c010} | 75 % (150) = 112.5 | {AE-Assets, r100, c010}
  {AE-Sources, r110, c030} |
| Financiranje središnje banke | 11 | {AE-Sources, r060, c010} | 10 % (150) = 15 | {AE-Assets, r100, c010}
  {AE-Sources, r060, c030} |
| BEZ OPTEREĆENJA |
| Vrsta | Iznos | Rubrike | Opterećeni krediti | Rubrike |
| Zadržane vlastite pokrivene obveznice | 15 % (100) = 15 | {AE-Not pledged, r010, c040} | 15 % (150) = 22.5 | {AE-Assets, r100, c060}
  {AE-Not pledged, r020, c010} |

IZVORI OPTEREĆENJA

Vrsta

Iznos

Rubrike

Opterećeni krediti

Rubrike

Pokrivene obveznice

75 % (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75 % (150) = 112.5

{AE-Assets, r100, c010}

{AE-Sources, r110, c030}

Financiranje središnje banke

11

{AE-Sources, r060, c010}

10 % (150) = 15

{AE-Assets, r100, c010}

{AE-Sources, r060, c030}

BEZ OPTEREĆENJA

Vrsta

Iznos

Rubrike

Opterećeni krediti

Rubrike

Zadržane vlastite pokrivene obveznice

15 % (100) = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15 % (150) = 22.5

{AE-Assets, r100, c060}

{AE-Not pledged, r020, c010}

(g)   Sekuritizacije

Sekuritizacije znači dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje a koji potječu iz transakcije sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. stavka 1. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Na sekuritizacije koja ostanu u bilanci (nisu se prestale priznavati) primjenjuju se pravila o pokrivenim obveznicama.

Kad je riječ o sekuritizacijama koje su se prestale priznavati nema opterećenja ako institucija drži neke vrijednosne papire. Navedeni vrijednosni papiri pojavit će se, kao i svaki drugi vrijednosni papir koji je izdala treća strana, u knjizi trgovanja ili knjizi pozicija kojima se ne trguje institucija koje izvješćuju.

2.1.2   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Imovina institucije koja izvješćuje

  MRS 1.9 (a), Smjernice za primjenu (IG) 6; ukupna imovina institucije koja izvješćuje evidentirana u njezinoj bilanci. |
| 0015 | Od čega: kvalificirana fiducijarna imovina

  fiducijarna imovina koja ispunjava sve sljedeće uvjete:






  (a) | priznata je u bilanci institucije prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s člankom 10. Direktive 86/635/EEZ; |

Redci

Pravna osnova i upute

0010

Imovina institucije koja izvješćuje

MRS 1.9 (a), Smjernice za primjenu (IG) 6; ukupna imovina institucije koja izvješćuje evidentirana u njezinoj bilanci.

0015

Od čega: kvalificirana fiducijarna imovina

fiducijarna imovina koja ispunjava sve sljedeće uvjete:

(a)

priznata je u bilanci institucije prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s člankom 10. Direktive 86/635/EEZ;

| (b) | ispunjava kriterije za prestanak priznavanja iz Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja (MSFI) 9, koji se primjenjuje u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002; |
| --- | --- |

(b)

ispunjava kriterije za prestanak priznavanja iz Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja (MSFI) 9, koji se primjenjuje u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002;

| (c) | ispunjava, prema potrebi, kriterije za neuključivanje u konsolidaciju iz MSFI-ja 10, koji se primjenjuje u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002; |
| --- | --- |

(c)

ispunjava, prema potrebi, kriterije za neuključivanje u konsolidaciju iz MSFI-ja 10, koji se primjenjuje u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002;

0020

Okvirni krediti

MRS 1.54 i.

Institucije iskazuju iznose potraživanja na zahtjev središnjih banaka i drugih institucija. Novac u blagajni, odnosno držanje novčanica i kovanog novca u nacionalnoj i stranim valutama koje su u optjecaju i uobičajeno se koriste u platnom prometu uključeno je u redak ‚ostala imovina’.

0030

Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrumenti koje institucija koja izvješćuje drži kako je definirano u MRS-u 32.1.

0040

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1. točka 31.

Institucije iskazuju dužničke instrumente koje drži institucija koja izvješćuje izdane kao vrijednosni papiri koji nisu krediti u skladu s Uredbom (EU) 2021/379 (1).

0050

od čega: pokrivene obveznice

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ.

0060

od čega: sekuritizacije

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. stavka 1. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

od čega: izdanje općih država

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdale opće države.

0080

od čega: izdanje financijskih društava

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala financijska društva kako su definirana u Prilogu V. dijelu 1. točki 42. podtočkama (c) i (d).

0090

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala nefinancijska društva prema definiciji iz Priloga V. dijela 1. točke 42. podtočke (e).

0100

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Krediti i predujmovi koji su dužnički instrumenti koji nisu vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje; osim iznosa potraživanja na zahtjev.

0110

od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita koji su krediti osigurani nekretninama u skladu s Prilogom V. dijelom 2. točkom 86.

0120

Ostala imovina

Imovina institucije koja izvješćuje upisana u bilancu, osim one iskazane u redcima od 0020 do 0040 i 0100 i različite od vlastitih dužničkih vrijednosnih papira i vlastitih dužničkih vlasničkih instrumenata koje institucija koja nije obveznik primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne može prestati priznavati u bilanci.

U tom se slučaju vlastiti dužnički instrumenti uključuju u redak 0240 obrasca AE-COL, a vlastiti vlasnički instrumenti isključuju se iz izvješćivanja o opterećenju imovine.

2.1.3.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine

  Institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost svoje imovine koja je opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje u bilanci na strani imovine. |
| 0020 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 0030 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0035 | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

  Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koja je teoretski prihvatljiva za kvalifikaciju kao imovina iznimno visoke likvidnosti i kreditne kvalitete (EHQLA) i imovina visoke likvidnosti i kreditne kvalitete (HQLA).
  Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA znači imovina navedena u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koja bi ispunjavala opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njezin status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom.
  Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA moraju biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Knjigovodstvena vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e je knjigovodstvena vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. te delegirane uredbe. |
| 0040 | Fer vrijednost opterećene imovine

  MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.
  Institucije iskazuju fer vrijednost svojih dužničkih vrijednosnih papira koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.
  Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti). |
| 0050 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0055 | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

  Fer vrijednost opterećene imovine koja je teoretski prihvatljiva za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA
  Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA znači imovina navedena u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koja bi ispunjavala opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njezin status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA moraju biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. te delegirane uredbe. |
| 0060 | Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine

  Institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost svoje imovine koja nije opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.
  Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje u bilanci na strani imovine. |
| 0070 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 0080 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0085 | od čega EHQLA i HQLA

  Knjigovodstvena vrijednost neopterećene EHQLA-e i HQLA-e kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe.
  Knjigovodstvena vrijednost EHQLA-e i HQLA-e knjigovodstvena je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |
| 0090 | Fer vrijednost neopterećene imovine

  MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.
  Institucije iskazuju fer vrijednost svojih dužničkih vrijednosnih papira koji nisu opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.
  Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti). |
| 0100 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0105 | od čega EHQLA i HQLA

  Fer vrijednosti neopterećene EHQLA-e i HQLA-e kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe.
  Fer vrijednost EHQLA-e i HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine

Institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost svoje imovine koja je opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje u bilanci na strani imovine.

0020

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

0030

od čega: priznata imovina središnje banke

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0035

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koja je teoretski prihvatljiva za kvalifikaciju kao imovina iznimno visoke likvidnosti i kreditne kvalitete (EHQLA) i imovina visoke likvidnosti i kreditne kvalitete (HQLA).

Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA znači imovina navedena u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koja bi ispunjavala opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njezin status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom.

Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA moraju biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Knjigovodstvena vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e je knjigovodstvena vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. te delegirane uredbe.

0040

Fer vrijednost opterećene imovine

MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.

Institucije iskazuju fer vrijednost svojih dužničkih vrijednosnih papira koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.

Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti).

0050

od čega: priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0055

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

Fer vrijednost opterećene imovine koja je teoretski prihvatljiva za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA

Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA znači imovina navedena u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koja bi ispunjavala opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njezin status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA moraju biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. te delegirane uredbe.

0060

Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine

Institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost svoje imovine koja nije opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.

Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje u bilanci na strani imovine.

0070

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

0080

od čega: priznata imovina središnje banke

Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0085

od čega EHQLA i HQLA

Knjigovodstvena vrijednost neopterećene EHQLA-e i HQLA-e kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe.

Knjigovodstvena vrijednost EHQLA-e i HQLA-e knjigovodstvena je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0090

Fer vrijednost neopterećene imovine

MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.

Institucije iskazuju fer vrijednost svojih dužničkih vrijednosnih papira koji nisu opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.

Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti).

0100

od čega: priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0105

od čega EHQLA i HQLA

Fer vrijednosti neopterećene EHQLA-e i HQLA-e kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe.

Fer vrijednost EHQLA-e i HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

2.2   Obrazac: AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

2.2.1   Opće napomene

| 15. | Za kolaterale koje je institucija koja izvješćuje primila i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom, kategorija ‚neopterećene’ imovine podijeljena je na imovinu ‚koja se može opteretiti’, ili se može potencijalno opteretiti, i imovinu ‚koja se ne može opteretiti’. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Imovina je imovina ‚koja se ne može opteretiti’ kada je primljena kao kolateral i instituciji koja izvješćuje nije dopušteno prodati je ili ponovno založiti kao kolateral, osim u slučaju neispunjavanja obveza vlasnika kolaterala. Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija ne mogu se opteretiti kada postoji bilo kakvo ograničenje u smislu izdavanja radi prodaje ili ponovnog davanja u zalog vrijednosnih papira koji se drže. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Za potrebe izvješćivanja o opterećenju imovine, vrijednosni papiri pozajmljeni uz naknadu bez gotovinskog ili bezgotovinskog kolaterala iskazuju se kao primljeni kolaterali. |
| --- | --- |

17.

2.2.2   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0130 | Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

  Sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila. |
| 0140 | Okvirni krediti

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća okvirne kredite.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0020 obrasca AE-ASS. |
| 0150 | Vlasnički instrumenti

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća vlasničke instrumente.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0030 obrasca AE-ASS. |
| 0160 | Dužnički vrijednosni papiri

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0040 obrasca AE-ASS. |
| 0170 | od čega: pokrivene obveznice

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća pokrivene obveznice.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0050 obrasca AE-ASS. |
| 0180 | od čega: sekuritizacije

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća sekuritizacije.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0060 obrasca AE-ASS. |
| 0190 | od čega: izdanje općih država

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdale opće države.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0070 obrasca AE-ASS. |
| 0200 | od čega: izdanje financijskih društava

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala financijska društva.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0080 obrasca AE-ASS. |
| 0210 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala nefinancijska društva.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0090 obrasca AE-ASS. |
| 0220 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća kredite i predujmove različite od okvirnih kredita.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0100 obrasca AE-ASS. |
| 0230 | Ostali primljeni kolaterali

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća ostalu imovinu.
  Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0120 obrasca AE-ASS. |
| 0240 | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija

  Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koji nisu izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije.
  S obzirom na to da zadržani ili otkupljeni vlastiti dužnički vrijednosni papiri, u skladu s MRS-om 39.42., umanjuju povezane financijske obveze, ti vrijednosni papiri nisu uključeni u kategoriju imovine institucije koja izvješćuje (redak 0010 obrasca AE-ASS). U ovom se retku navode vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne mogu prestati priznavati u bilanci.
  U ovoj se kategoriji ne iskazuju izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije jer se na te slučajeve primjenjuju drugačija pravila kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje:






  (a) | ako su vlastiti dužnički vrijednosni papiri založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani i založeni vrijednosni papiri iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina; |

Redci

Pravna osnova i upute

0130

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

Sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila.

0140

Okvirni krediti

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća okvirne kredite.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0020 obrasca AE-ASS.

0150

Vlasnički instrumenti

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća vlasničke instrumente.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0030 obrasca AE-ASS.

0160

Dužnički vrijednosni papiri

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0040 obrasca AE-ASS.

0170

od čega: pokrivene obveznice

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća pokrivene obveznice.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0050 obrasca AE-ASS.

0180

od čega: sekuritizacije

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća sekuritizacije.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0060 obrasca AE-ASS.

0190

od čega: izdanje općih država

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdale opće države.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0070 obrasca AE-ASS.

0200

od čega: izdanje financijskih društava

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala financijska društva.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0080 obrasca AE-ASS.

0210

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala nefinancijska društva.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0090 obrasca AE-ASS.

0220

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća kredite i predujmove različite od okvirnih kredita.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0100 obrasca AE-ASS.

0230

Ostali primljeni kolaterali

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća ostalu imovinu.

Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0120 obrasca AE-ASS.

0240

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koji nisu izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije.

S obzirom na to da zadržani ili otkupljeni vlastiti dužnički vrijednosni papiri, u skladu s MRS-om 39.42., umanjuju povezane financijske obveze, ti vrijednosni papiri nisu uključeni u kategoriju imovine institucije koja izvješćuje (redak 0010 obrasca AE-ASS). U ovom se retku navode vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne mogu prestati priznavati u bilanci.

U ovoj se kategoriji ne iskazuju izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije jer se na te slučajeve primjenjuju drugačija pravila kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje:

(a)

ako su vlastiti dužnički vrijednosni papiri založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani i založeni vrijednosni papiri iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina;

| (b) | ako vlastiti dužnički vrijednosni papiri nisu još založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o toj drugoj vrsti vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji još nisu založeni (odnosna imovina, fer vrijednost i prihvatljivost imovine koja se može opteretiti te nominalni iznos imovine koja se ne može opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL. |
| --- | --- |

(b)

ako vlastiti dužnički vrijednosni papiri nisu još založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o toj drugoj vrsti vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji još nisu založeni (odnosna imovina, fer vrijednost i prihvatljivost imovine koja se može opteretiti te nominalni iznos imovine koja se ne može opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL.

0245

Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni.

Kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje, na vlastite pokrivene obveznice i sekuritizacije koje je izdala i zadržala institucija koja izvješćuje primjenjuje se sljedeće pravilo:

| (a) | ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS (F 32.01) kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija; |
| --- | --- |

(a)

ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS (F 32.01) kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija;

| (b) | ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS (F 32.01) kao neopterećena imovina. |
| --- | --- |

(b)

ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS (F 32.01) kao neopterećena imovina.

0250

UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERAL I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI

Sva imovina koju je institucija koja izvješćuje iskazala u svojoj bilanci, sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koja nije u obliku izdanih vlastitih pokrivenih obveznica ili izdanih vlastitih sekuritizacija.

2.2.3   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira

  Institucije iskazuju fer vrijednost primljenog kolaterala ili dužničkih vrijednosnih papira koje drže/koje su zadržale, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.
  Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti). |
| 0020 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala ili opterećenih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje i koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije. |
| 0030 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala ili opterećenih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0035 | od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

  Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala, među ostalim tijekom transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira, ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija i koji su teoretski prihvatljivi za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA.
  Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA stavke su primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija, koje su navedene u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje bi ispunjavale opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njihov status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i opterećena HQLA mora biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |
| 0040 | Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se mogu opteretiti

  Fer vrijednost kolaterala koji je institucija koja izvješćuje primila, koji je neopterećen, ali se može opteretiti, budući da je instituciji koja izvješćuje dopušteno prodati ga ili ponovno založiti ako vlasnik kolaterala nije u statusu neispunjavanja obveza. Uključuje i fer vrijednost izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti. |
| 0050 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koji se mogu opteretiti, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije. |
| 0060 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koji se mogu opteretiti, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0065 | od čega EHQLA i HQLA

  Fer vrijednost neopterećenog primljenog kolaterala ili neopterećenih izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacijskih pozicija koje se mogu opteretiti i koje se kvalificiraju kao EHQLA i HQLA kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 te koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe.
  Fer vrijednost EHQLA-e i HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |
| 0070 | Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se ne mogu opteretiti

  Nominalni iznos primljenog kolaterala koji drži institucija koja izvješćuje, koji je neopterećen i ne može se opteretiti.
  Uključuje i nominalni iznos izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti. |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira

Institucije iskazuju fer vrijednost primljenog kolaterala ili dužničkih vrijednosnih papira koje drže/koje su zadržale, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga.

Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti).

0020

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala ili opterećenih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje i koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije.

0030

od čega: priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala ili opterećenih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0035

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala, među ostalim tijekom transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira, ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija i koji su teoretski prihvatljivi za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA.

Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA stavke su primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija, koje su navedene u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje bi ispunjavale opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njihov status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i opterećena HQLA mora biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0040

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se mogu opteretiti

Fer vrijednost kolaterala koji je institucija koja izvješćuje primila, koji je neopterećen, ali se može opteretiti, budući da je instituciji koja izvješćuje dopušteno prodati ga ili ponovno založiti ako vlasnik kolaterala nije u statusu neispunjavanja obveza. Uključuje i fer vrijednost izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti.

0050

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koji se mogu opteretiti, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije.

0060

od čega: priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koji se mogu opteretiti, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0065

od čega EHQLA i HQLA

Fer vrijednost neopterećenog primljenog kolaterala ili neopterećenih izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacijskih pozicija koje se mogu opteretiti i koje se kvalificiraju kao EHQLA i HQLA kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 te koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe.

Fer vrijednost EHQLA-e i HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0070

Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se ne mogu opteretiti

Nominalni iznos primljenog kolaterala koji drži institucija koja izvješćuje, koji je neopterećen i ne može se opteretiti.

Uključuje i nominalni iznos izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti.

2.3   Obrazac: AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

2.3.1   Opće napomene

| 18. | Kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje, na vlastite pokrivene obveznice i sekuritizacije koje je izdala i zadržala institucija koja izvješćuje primjenjuje se sljedeće pravilo:






  (a) | Ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija; |
| --- | --- | --- |

18.

(a)

Ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija;

| (b) | Ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. |
| --- | --- |

(b)

Ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina.

2.3.2   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

  Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni. |
| 0020 | Zadržane izdane pokrivene obveznice

  Vlastite izdane pokrivene obveznice koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. |
| 0030 | Zadržane izdane sekuritizacije

  Vlastite izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. |
| 0040 | Nadređene

  Nadređene tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.
  Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0050 | Mezaninske

  Mezaninske tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.
  Mezaninskim tranšama smatraju se sve tranše koje nisu nadređene tranše, odnosno zadnje za apsorpciju gubitka ili tranše prvoga gubitka. Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0060 | Prvi gubitak

  Tranše prvoga gubitka izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.
  Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Redci

Pravna osnova i upute

0010

Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni.

0020

Zadržane izdane pokrivene obveznice

Vlastite izdane pokrivene obveznice koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

0030

Zadržane izdane sekuritizacije

Vlastite izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

0040

Nadređene

Nadređene tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

Mezaninske

Mezaninske tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

Mezaninskim tranšama smatraju se sve tranše koje nisu nadređene tranše, odnosno zadnje za apsorpciju gubitka ili tranše prvoga gubitka. Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

Prvi gubitak

Tranše prvoga gubitka izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

2.3.3   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Knjigovodstvena vrijednost odnosnog skupa imovine

  Knjigovodstvena vrijednost skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurane vlastite pokrivene obveznice i vlastite zadržane sekuritizacije koje još nisu založene. |
| 0020 | Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se mogu opteretiti

  Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti. |
| 0030 | Od čega: priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje ispunjavaju svaki od sljedećih uvjeta:






  (a) | nisu opterećene; |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Knjigovodstvena vrijednost odnosnog skupa imovine

Knjigovodstvena vrijednost skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurane vlastite pokrivene obveznice i vlastite zadržane sekuritizacije koje još nisu založene.

0020

Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se mogu opteretiti

Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti.

0030

Od čega: priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje ispunjavaju svaki od sljedećih uvjeta:

(a)

nisu opterećene;

| (b) | mogu se opteretiti; |
| --- | --- |

(b)

mogu se opteretiti;

| (c) | priznate su za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. |
| --- | --- |

(c)

priznate su za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0035

od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA

Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala, među ostalim tijekom transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira, ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija i koji su teoretski prihvatljivi za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA.

Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA stavke su primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija, koje su navedene u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje bi ispunjavale opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te Delegirane uredbe da njihov status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom XVII. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i opterećena HQLA mora biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0040

Nominalni iznos izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se ne mogu opteretiti

Nominalni iznos vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene i ne mogu se opteretiti.

2.4   Obrazac: AE-SOU. Izvori opterećenja

2.4.1   Opće napomene

| 19. | U ovom obrascu navode se podaci o značajnosti raznih izvora opterećenja za instituciju koja izvješćuje, uključujući one bez povezanog financiranja, kao preuzetih obveza po kreditima ili primljenih financijskih jamstava i pozajmljivanja vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Ukupni iznosi imovine i primljenih kolaterala u obrascima AE-ASS i AE-COL u skladu su sa sljedećim pravilom validacije: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}. |
| --- | --- |

20.

2.4.2   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Knjigovodstvena vrijednost odabranih financijskih obveza

  Knjigovodstvena vrijednost odabranih osiguranih financijskih obveza institucije koja izvješćuje, ako te obveze ne proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 0020 | Izvedenice

  Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, odnosno imaju negativnu fer vrijednost, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 0030 | od čega: OTC izvedenice

  Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, kojima se trguje kao OTC izvedenicama, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine. |
| 0040 | Depoziti

  Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 0050 | Repo ugovori

  Bruto knjigovodstvena vrijednost (bez ikakvog dopuštenog netiranja u računovodstvenom okviru) repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Repo ugovori su transakcije u kojima institucija koja izvješćuje prima gotovinu u zamjenu za financijsku imovinu prodanu po određenoj cijeni uz preuzimanje obveze otkupa iste (ili istovjetne) imovine po određenoj cijeni na određeni budući datum. Sljedeće varijante repo poslova trebaju se iskazivati kao repo ugovori:






  (a) | iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog kolaterala; i |

Redci

Pravna osnova i upute

0010

Knjigovodstvena vrijednost odabranih financijskih obveza

Knjigovodstvena vrijednost odabranih osiguranih financijskih obveza institucije koja izvješćuje, ako te obveze ne proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0020

Izvedenice

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, odnosno imaju negativnu fer vrijednost, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0030

od čega: OTC izvedenice

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, kojima se trguje kao OTC izvedenicama, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine.

0040

Depoziti

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0050

Repo ugovori

Bruto knjigovodstvena vrijednost (bez ikakvog dopuštenog netiranja u računovodstvenom okviru) repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Repo ugovori su transakcije u kojima institucija koja izvješćuje prima gotovinu u zamjenu za financijsku imovinu prodanu po određenoj cijeni uz preuzimanje obveze otkupa iste (ili istovjetne) imovine po određenoj cijeni na određeni budući datum. Sljedeće varijante repo poslova trebaju se iskazivati kao repo ugovori:

(a)

iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog kolaterala; i

| (b) | iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku ugovora o prodaji i ponovnom otkupu. |
| --- | --- |

(b)

iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku ugovora o prodaji i ponovnom otkupu.

0060

od čega: središnje banke

Knjigovodstvena vrijednost repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0070

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0080

od čega: središnje banke

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0090

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Knjigovodstvena vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Zadržani dio bilo kojeg izdanja podliježe posebnom postupku određenom u dijelu A točki 15. podtočki vi., tako da se u ovu kategoriju uključi samo postotak dužničkih vrijednosnih papira plasiranih izvan subjekata u grupi.

0100

od čega: izdane pokrivene obveznice

Knjigovodstvena vrijednost pokrivenih obveznica čija imovina potječe iz institucije koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0110

od čega: izdane sekuritizacije

Knjigovodstvena vrijednost sekuritizacija koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0120

Ostali izvori opterećenja

Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0130

Nominalni iznos primljenih preuzetih obveza po kreditima

Nominalni iznos preuzetih obveza po kreditima koje je primila institucija koja izvješćuje, ako te preuzete obveze proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0140

Nominalni iznos primljenih financijskih jamstava

Nominalni iznos financijskih jamstava koje je primila institucija koja izvješćuje, ako ta jamstva proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0150

Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom

Fer vrijednost vrijednosnih papira koje je pozajmila institucija koja izvješćuje bez gotovinskog kolaterala, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0160

Ostalo

Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, koje nisu obuhvaćene stavkama navedenima u redcima od 0130 do 0150, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0170

UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

Iznos svih osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

2.4.3   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

  Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Financijske obveze iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti; Potencijalne obveze iskazuju se po njihovoj nominalnoj vrijednosti; a pozajmljeni vrijednosni papiri s bezgotovinskim kolateralom iskazuju se po fer vrijednosti. |
| 0020 | od čega: od drugih subjekata u grupi

  Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako je druga ugovorna strana bilo koji drugi subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije i ako transakcija proizvodi opterećenje imovine za instituciju koja izvješćuje.
  Za pravila koja se primjenjuju na vrste iznosa, vidjeti upute za stupac 0010. |
| 0030 | Imovina, primljeni kolateral i vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri, osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom

  Iznos imovine, primljenih kolaterala i izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.
  Kako bi se osigurala dosljednost s kriterijima u obrascima AE-ASS i AE-COL, iskazuje se knjigovodstvena vrijednost imovine institucije koja izvješćuje upisane u bilanci te fer vrijednost ponovno upotrijebljenog primljenog kolaterala i opterećenih izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija. |
| 0040 | od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral

  Fer vrijednost primljenih kolaterala koji su ponovo upotrijebljeni/opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima. |
| 050 | Od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri

  Fer vrijednost izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima. |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Financijske obveze iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti; Potencijalne obveze iskazuju se po njihovoj nominalnoj vrijednosti; a pozajmljeni vrijednosni papiri s bezgotovinskim kolateralom iskazuju se po fer vrijednosti.

0020

od čega: od drugih subjekata u grupi

Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako je druga ugovorna strana bilo koji drugi subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije i ako transakcija proizvodi opterećenje imovine za instituciju koja izvješćuje.

Za pravila koja se primjenjuju na vrste iznosa, vidjeti upute za stupac 0010.

0030

Imovina, primljeni kolateral i vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri, osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Iznos imovine, primljenih kolaterala i izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

Kako bi se osigurala dosljednost s kriterijima u obrascima AE-ASS i AE-COL, iskazuje se knjigovodstvena vrijednost imovine institucije koja izvješćuje upisane u bilanci te fer vrijednost ponovno upotrijebljenog primljenog kolaterala i opterećenih izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija.

0040

od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral

Fer vrijednost primljenih kolaterala koji su ponovo upotrijebljeni/opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

050

Od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri

Fer vrijednost izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

3.   DIO B: PODACI O DOSPIJEĆU

3.1   Opće napomene

| 21. | U obrascu navedenom u dijelu B prikazuje se opći pregled iznosa opterećene imovine i primljenih ponovno upotrijebljenih kolaterala koji su obuhvaćeni definiranim intervalima preostalog roka do dospijeća usklađenih obveza. |
| --- | --- |

21.

3.2   Obrazac: AE-MAT. Podaci o dospijeću

3.2.1   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Opterećena imovina

  Za potrebe ovog obrasca, opterećena imovina uključuje sve navedeno:






  (a) | imovinu institucije koja izvješćuje (vidjeti upute za redak 0010 obrasca AE-ASS) iskazanu u knjigovodstvenoj vrijednosti; |

Redci

Pravna osnova i upute

0010

Opterećena imovina

Za potrebe ovog obrasca, opterećena imovina uključuje sve navedeno:

(a)

imovinu institucije koja izvješćuje (vidjeti upute za redak 0010 obrasca AE-ASS) iskazanu u knjigovodstvenoj vrijednosti;

| (b) | izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija (vidjeti uputu za redak 240 obrasca AE-COL), iskazane po fer vrijednosti. |
| --- | --- |

(b)

izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija (vidjeti uputu za redak 240 obrasca AE-COL), iskazane po fer vrijednosti.

Ti se iznosi raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća izvora opterećenja (usklađena obveza, potencijalna obveza ili transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira).

0020

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja)

Vidjeti upute za redak 130 obrasca AE-COL i stupac 0040 obrasca AE-SOU.

Iznosi se iskazuju po fer vrijednosti i raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća transakcije zbog koje je subjekt primio kolateral koji se ponovno upotrebljava (strana primanja).

0030

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe)

Vidjeti upute za redak 130 obrasca AE-COL i stupac 0040 obrasca AE-SOU.

Iznosi se iskazuju po fer vrijednosti i raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća izvora opterećenja (strana ponovne upotrebe): usklađena obveza, potencijalna obveza ili transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira.

3.2.2   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Bez ugovorenog dospijeća

  Na zahtjev, bez određenog datuma dospijeća |
| 0020 | Prekonoćno

  Datum dospijeća za 1 dan ili ranije |
| 0030 | > 1 dan <=1 tjedan

  Dospijeće duže od 1 dan, a kraće ili jednako 1 tjedan |
| 0040 | > 1 tjedan <=2 tjedna

  Dospijeće duže 1 tjedan, a kraće ili jednako 2 tjedna |
| 0050 | > 2 tjedna <=1 mjesec

  Dospijeće duže od 2 tjedna, a kraće ili jednako 1 mjesec |
| 0060 | > 1 mjesec <=3 mjeseca

  Dospijeće duže od 1 mjesec, a kraće ili jednako 3 mjeseca |
| 0070 | > 3 mjeseca <=6 mjeseci

  Dospijeće duže od 3 mjeseca, a kraće ili jednako 6 mjeseci |
| 0080 | > 6 mjeseci <=1 godina

  Dospijeće duže od 6 mjeseci, a kraće ili jednako 1 godinu |
| 0090 | > 1 godina <=2 godine

  Dospijeće duže od 1 godine, a kraće ili jednako 2 godine |
| 0100 | > 2 godine <=3 godine

  Dospijeće duže od 2 godine, a kraće ili jednako 3 godine |
| 0110 | 3 godine <=5 godina

  Dospijeće duže od 3 godine, a kraće ili jednako 5 godina |
| 0120 | 5 godina <=10 godina

  Dospijeće duže od 5 godina, a kraće ili jednako 10 godina |
| 0130 | > 10 godina

  Dospijeće duže od 10 godina |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Bez ugovorenog dospijeća

Na zahtjev, bez određenog datuma dospijeća

0020

Prekonoćno

Datum dospijeća za 1 dan ili ranije

0030

> 1 dan <=1 tjedan

Dospijeće duže od 1 dan, a kraće ili jednako 1 tjedan

0040

> 1 tjedan <=2 tjedna

Dospijeće duže 1 tjedan, a kraće ili jednako 2 tjedna

0050

> 2 tjedna <=1 mjesec

Dospijeće duže od 2 tjedna, a kraće ili jednako 1 mjesec

0060

> 1 mjesec <=3 mjeseca

Dospijeće duže od 1 mjesec, a kraće ili jednako 3 mjeseca

0070

> 3 mjeseca <=6 mjeseci

Dospijeće duže od 3 mjeseca, a kraće ili jednako 6 mjeseci

0080

> 6 mjeseci <=1 godina

Dospijeće duže od 6 mjeseci, a kraće ili jednako 1 godinu

0090

> 1 godina <=2 godine

Dospijeće duže od 1 godine, a kraće ili jednako 2 godine

0100

> 2 godine <=3 godine

Dospijeće duže od 2 godine, a kraće ili jednako 3 godine

0110

3 godine <=5 godina

Dospijeće duže od 3 godine, a kraće ili jednako 5 godina

0120

5 godina <=10 godina

Dospijeće duže od 5 godina, a kraće ili jednako 10 godina

0130

> 10 godina

Dospijeće duže od 10 godina

4.   DIO C: POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

4.1   Opće napomene

| 22. | Institucije u ovom obrascu prikazuju razinu opterećenja imovine u nekoliko stresnih scenarija. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Potencijalno opterećenje odnosi se na dodatnu imovinu koju bi trebalo opteretiti kada su institucije koje izvješćuju izložene negativnim kretanjima zbog vanjskog događaja koji nije pod kontrolom institucije koja izvješćuje (uključujući pogoršanje kvalitete, smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine ili opći gubitak povjerenja). U tim slučajevima institucija koja izvješćuje će zbog već postojećih transakcija trebati opteretiti dodatnu imovinu. Dodatni iznos opterećene imovine ne uključuje učinak transakcija zaštite institucije u odnosu na događaje opisane u prethodno navedenim scenarijima. |
| --- | --- |

23.

| 24. | U ovom su obrascu navedena sljedeća dva scenarija za izvješćivanje o potencijalnom opterećenju, koji su detaljnije određeni u točkama 4.1.1. i 4.1.2. Informacije o kojima se izvješćuje razumne su procjene institucije na temelju najboljih raspoloživih informacija.






  (a) | Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 %. Ovim je scenarijem obuhvaćena samo promjena odnosne fer vrijednosti imovine i ni jedna druga promjena koja bi mogla utjecati na njezinu knjigovodstvenu vrijednost, kao pozitivne ili negativne tečajne razlike ili moguće smanjenje vrijednosti. Institucija koja izvješćuje tada mogla biti prisiljena založiti više kolaterala kako bi održala konstantnu vrijednost kolaterala. |
| --- | --- | --- |

24.

(a)

Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 %. Ovim je scenarijem obuhvaćena samo promjena odnosne fer vrijednosti imovine i ni jedna druga promjena koja bi mogla utjecati na njezinu knjigovodstvenu vrijednost, kao pozitivne ili negativne tečajne razlike ili moguće smanjenje vrijednosti. Institucija koja izvješćuje tada mogla biti prisiljena založiti više kolaterala kako bi održala konstantnu vrijednost kolaterala.

| (b) | 10-postotna deprecijacija svake valute u kojoj su ukupne obveze institucije jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije. |
| --- | --- |

(b)

10-postotna deprecijacija svake valute u kojoj su ukupne obveze institucije jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije.

| 25. | Scenariji se iskazuju zasebno, kao što se zasebno iskazuje deprecijacija značajnih valuta neovisno o deprecijaciji drugih značajnih valuta. Prema tome, institucije ne uzimaju u obzir uzajamni odnos scenarija. |
| --- | --- |

25.

4.1.1   Scenarij A: Smanjenje opterećene imovine za 30 %

| 26. | Pretpostavlja se da je došlo do smanjenja vrijednosti ukupne opterećene imovine za 30 %. Što se tiče potrebe za dodatnim kolateralom nastale uslijed takvoga smanjenja, vodi se računa o postojećim razinama visoke kolateraliziranosti, tako da se održi minimalna razina kolateraliziranosti. Pritom se također vodi računa o ugovornim uvjetima u ugovorima i sporazumima na koje to utječe, uključujući pokretače praga. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Uključuju se samo ugovori i sporazumi u kojima postoji pravna obveza ponude dodatnih kolaterala. Navedeno obuhvaća izdanja pokrivenih obveznica, ako postoji pravni uvjet da se zaštite minimalne razine visoke kolateraliziranosti, ali ne i uvjet da se održe postojeće razine rejtinga pokrivene obveznice. |
| --- | --- |

27.

4.1.2   Scenarij B: Deprecijacija značajnih valuta za 10 %

| 28. | Valuta je značajna valuta ako su ukupne obveze institucije koja izvješćuje u toj valuti jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza te institucije. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Pri izračunu 10-postotne deprecijacije vodi se računa o promjenama kako na strani imovine tako i na strani obveza, a posebno o neusklađenosti imovine i obveza. Na primjer, repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u američkim dolarima ne uzrokuje dodatno opterećenje, dok repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u eurima uzrokuje dodatno opterećenje. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Ovim su izračunom obuhvaćene sve transakcije s međuvalutnim elementom. |
| --- | --- |

30.

4.2   Obrazac: AE-CONT. Potencijalno opterećenje

4.2.1   Upute za specifične retke

| 31. | Vidjeti upute za specifične retke obrasca AE-SOU u točki 2.4.2. Obrazac AE-CONT ne razlikuje se sadržajem redaka od obrasca AE-SOU. |
| --- | --- |

31.

4.2.2   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

  Iste upute i podaci kao za stupac 0010 u obrascu AE-SOU; iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Kako je navedeno za svaki redak u obrascu, institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom. |
| 0020 | A.   Dodatni iznos opterećene imovine

  Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju scenarija A.
  U skladu s uputama iz dijela A, institucije iskazuju te iznose po knjigovodstvenoj vrijednosti ako se iznos odnosi na imovinu institucije koja izvješćuje ili po fer vrijednosti ako se odnosi na primljeni kolateral. Iznosi iznad neopterećene imovine i kolaterala institucije iskazuju se po fer vrijednosti. |
| 0030 | B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 1

  Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 1 u scenariju B.
  Vidjeti pravila za vrste iznosa u retku 0020. |
| 0040 | B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 2

  Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 2 u scenariju B.
  Vidjeti pravila za vrste iznosa u retku 0020. |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Iste upute i podaci kao za stupac 0010 u obrascu AE-SOU; iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Kako je navedeno za svaki redak u obrascu, institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom.

0020

A.   Dodatni iznos opterećene imovine

Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju scenarija A.

U skladu s uputama iz dijela A, institucije iskazuju te iznose po knjigovodstvenoj vrijednosti ako se iznos odnosi na imovinu institucije koja izvješćuje ili po fer vrijednosti ako se odnosi na primljeni kolateral. Iznosi iznad neopterećene imovine i kolaterala institucije iskazuju se po fer vrijednosti.

0030

B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 1

Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 1 u scenariju B.

Vidjeti pravila za vrste iznosa u retku 0020.

0040

B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 2

Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 2 u scenariju B.

Vidjeti pravila za vrste iznosa u retku 0020.

5.   DIO D: POKRIVENE OBVEZNICE

5.1   Opće napomene

| 32. | U ovom se obrascu iskazuju podaci za sve pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS). Pokrivene obveznice koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ. To su pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ako institucija koja izvješćuje u odnosu na pokrivene obveznice podliježe posebnom zakonski reguliranom javnom nadzoru radi zaštite imatelja obveznica te ako se iznosi od izdavanja takvih obveznica u skladu sa zakonskim propisima trebaju ulagati u imovinu kojom se u cijelom razdoblju valjanosti obveznica mogu pokriti potraživanja povezana s obveznicama i koja bi se, u slučaju neispunjavanja obveza izdavatelja, na osnovi prvenstva u redoslijedu naplate mogla upotrijebiti za otplatu glavnice i nedospjelih obračunatih kamata. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ili koje su izdane u njezino ime i koje nisu pokrivene obveznice koje su u skladu s pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) ne izvješćuju se u obrascima AE-CB. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Izvješćivanje se temelji na zakonskom režimu za pokrivene obveznice, odnosno pravnom okviru koji se primjenjuje na program pokrivenih obveznica. |
| --- | --- |

34.

5.2   Obrazac: AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica

5.2.1   Upute za z-os

| z-os | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Identifikator skupa za pokriće (otvoreni)

  Identifikator skupa za pokriće sastoji se od naziva ili nedvosmislene kratice subjekta izdavatelja skupa za pokriće te oznaku skupa za pokriće koji je pojedinačno predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica. |

z-os

Pravna osnova i upute

0010

Identifikator skupa za pokriće (otvoreni)

Identifikator skupa za pokriće sastoji se od naziva ili nedvosmislene kratice subjekta izdavatelja skupa za pokriće te oznaku skupa za pokriće koji je pojedinačno predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

5.2.2   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Nominalni iznos

  Nominalni iznos zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, određen u skladu s pravilima odgovarajućeg zakonskog režima za pokrivene obveznice, koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti. |
| 0020 | Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/Tržišna vrijednost

  Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni) zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, diskontirana pomoću nerizične krivulje prinosa za određenu valutu, određena u skladu s relevantnim pravilima zakonskog režima za pokrivene obveznice koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.
  U stupcima 0080 i 0210 koji se odnose na pozicije izvedenica u skupu za pokriće, iskazuje se tržišna vrijednost. |
| 0030 | Vrijednost specifične imovine

  Vrijednost specifične imovine jest ekonomska vrijednost imovine u skupu za pokriće, koja se može opisati kao fer vrijednost u skladu s MSFI 13, tržišna vrijednost procijenjena temeljem izvršenih transakcija na likvidnim tržištima, ili sadašnja vrijednost kojom bi se diskontirali budući novčani tokovi imovine pomoću krivulje kamatne stope imovine. |
| 0040 | Knjigovodstvena vrijednost

  Knjigovodstvena vrijednost obveze po pokrivenim obveznicama ili imovine iz skupa za pokriće jest računovodstvena vrijednost kod izdavatelja pokrivene obveznice. |

Redci

Pravna osnova i upute

0010

Nominalni iznos

Nominalni iznos zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, određen u skladu s pravilima odgovarajućeg zakonskog režima za pokrivene obveznice, koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.

0020

Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/Tržišna vrijednost

Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni) zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, diskontirana pomoću nerizične krivulje prinosa za određenu valutu, određena u skladu s relevantnim pravilima zakonskog režima za pokrivene obveznice koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.

U stupcima 0080 i 0210 koji se odnose na pozicije izvedenica u skupu za pokriće, iskazuje se tržišna vrijednost.

0030

Vrijednost specifične imovine

Vrijednost specifične imovine jest ekonomska vrijednost imovine u skupu za pokriće, koja se može opisati kao fer vrijednost u skladu s MSFI 13, tržišna vrijednost procijenjena temeljem izvršenih transakcija na likvidnim tržištima, ili sadašnja vrijednost kojom bi se diskontirali budući novčani tokovi imovine pomoću krivulje kamatne stope imovine.

0040

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost obveze po pokrivenim obveznicama ili imovine iz skupa za pokriće jest računovodstvena vrijednost kod izdavatelja pokrivene obveznice.

5.2.3   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013? [DA/NE]

  Institucije navode ispunjava li skup za pokriće zahtjeve utvrđene u članku 129. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi se na njega mogao primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. te Uredbe. |
| 0012 | Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće

  Ako se na skup za pokriće može primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 (odgovor DA u stupcu 0011), u ovoj se rubrici navodi osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće. U tu se svrhu primjenjuje klasifikacija iz članka 129. stavka 1. navedene Uredbe, te se odgovarajuće navode kodovi ‚a’, ‚b’, ‚c’, ‚d’, ‚e’, ‚f’ i ‚g’. Kod ‚h’ koristit će se kada osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće ne pripada ni u jednu prethodnu kategoriju. |
| 0020-0140 | Obveze po pokrivenim obveznicama

  Obveze po pokrivenim obveznicama obveze su subjekta koji je izdavatelj, nastale izdavanjem pokrivenih obveznica i šire se na sve pozicije kako su definirane odnosnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice koje su predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica (navedeno može, primjerice, uključivati vrijednosne papire koji su u optjecaju, kao i pozicije drugih ugovornih strana izdavatelja pokrivenih obveznica u pozicijama u izvedenicama koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju negativnu tržišnu vrijednost povezanu sa skupom za pokriće i tretiraju se kao obveze po pokrivenim obveznicama u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice). |
| 0020 | Izvještajni datum

  Iznosi pokrivenih obveznica, isključujući pozicije u izvedenicama, u skladu s različitim rasponima budućih datuma. |
| 0030 | + 6 mjeseci

  Datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi s obvezama po pokrivenim obveznicama u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za nepodmirene iznose na buduće datume dosljedno se koristi očekivano dospijeće. |
| 0040-0070 | + 12 mjeseci - + 10 godina

  Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 0030) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma. |
| 0080 | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost

  Neto negativna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto negativnu tržišnu vrijednost.
  Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju negativnu tržišnu vrijednost potrebno pokriće prihvatljivom imovinom u skupu za pokriće.
  Neto negativna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni referentni datum. |
| 0090-0140 | Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice

  Navode se podaci o vanjskim kreditnim rejtinzima odnosne pokrivene obveznice, kakvi postoje na izvještajni datum. |
| 0090 | Agencija za kreditni rejting 1

  Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting barem jedne agencije za kreditni rejting, institucije navode naziv jedne od tih agencija za kreditni rejting. Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting više od tri agencije za kreditni rejting, tri agencije za kreditni rejting kojima se dostavljaju podaci odabiru se na osnovi njihova položaja na tržištu. |
| 0100 | Kreditni rejting 1

  Kreditni rejting pokrivenih obveznica koji je dodijelila agencija za kreditni rejting iskazan u stupcu 0090 na izvještajni referentni datum.
  Ako postoji dugoročni i kratkoročni kreditni rejting dodijeljen od iste agencije za kreditni rejting, iskazuje se dugoročni kreditni rejting. Iskazani kreditni rejting uključuje sve parametre. |
| 0110, 130 | Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

  Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0090), za daljnje agencije za kreditni rejting koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma. |
| 0120, 0140 | Kreditni rejting 2 i kreditni rejting 3

  Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0100), za daljnje agencije za kreditni rejting 2 i 3 koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma. |
| 0150-0250 | Skup za pokriće

  Skup za pokriće obuhvaća sve pozicije, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, koje su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica. |
| 0150 | Izvještajni datum

  Iznosi imovine uključene u skup za pokriće, isključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće.
  Ovaj iznos uključuje uvjete minimalne visoke kolateraliziranosti, te svaku dodatnu visoku kolateraliziranost koja je iznad minimalne, u mjeri u kojoj su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica. |
| 0160 | + 6 mjeseci

  Izvještajni datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi sa skupom za pokriće u odnosu na izvještajni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za nepodmirene iznose na buduće datume dosljedno se koristi očekivano dospijeće. |
| 0170-0200 | + 12 mjeseci - + 10 godina

  Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 0160) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma. |
| 0210 | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost

  Neto pozitivna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost.
  Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve neto pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju pozitivnu tržišnu vrijednost ne bi bile dijelom opće stečajne mase izdavatelja pokrivenih obveznica.
  Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni datum. |
| 0220-0250 | Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće

  Iznosi skupa za pokriće, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, iznad uvjeta minimalne pokrivenosti (visoka kolateraliziranost). |
| 0220 | Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice

  Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na minimalno pokriće potrebno u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice. |
| 0230-0250 | Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice

  Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu postojećem kreditnom rejtingu koji je objavila odnosna agencija za kreditni rejting. |
| 0230 | Agencija za kreditni rejting 1

  Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting 1 (stupac 0090) dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu kreditnom rejtingu 1 (stupac 0100). |
| 0240-0250 | Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

  Upute za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0230) primjenjuju se i na agenciju za kreditni rejting 2 (stupac 0110) i agenciju za kreditni rejting 3 (stupac 0130). |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013? [DA/NE]

Institucije navode ispunjava li skup za pokriće zahtjeve utvrđene u članku 129. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi se na njega mogao primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. te Uredbe.

0012

Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće

Ako se na skup za pokriće može primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 (odgovor DA u stupcu 0011), u ovoj se rubrici navodi osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće. U tu se svrhu primjenjuje klasifikacija iz članka 129. stavka 1. navedene Uredbe, te se odgovarajuće navode kodovi ‚a’, ‚b’, ‚c’, ‚d’, ‚e’, ‚f’ i ‚g’. Kod ‚h’ koristit će se kada osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće ne pripada ni u jednu prethodnu kategoriju.

0020-0140

Obveze po pokrivenim obveznicama

Obveze po pokrivenim obveznicama obveze su subjekta koji je izdavatelj, nastale izdavanjem pokrivenih obveznica i šire se na sve pozicije kako su definirane odnosnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice koje su predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica (navedeno može, primjerice, uključivati vrijednosne papire koji su u optjecaju, kao i pozicije drugih ugovornih strana izdavatelja pokrivenih obveznica u pozicijama u izvedenicama koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju negativnu tržišnu vrijednost povezanu sa skupom za pokriće i tretiraju se kao obveze po pokrivenim obveznicama u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice).

0020

Izvještajni datum

Iznosi pokrivenih obveznica, isključujući pozicije u izvedenicama, u skladu s različitim rasponima budućih datuma.

0030

- 6 mjeseci

Datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi s obvezama po pokrivenim obveznicama u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za nepodmirene iznose na buduće datume dosljedno se koristi očekivano dospijeće.

0040-0070

- 12 mjeseci - + 10 godina

Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 0030) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma.

0080

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost

Neto negativna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto negativnu tržišnu vrijednost.

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju negativnu tržišnu vrijednost potrebno pokriće prihvatljivom imovinom u skupu za pokriće.

Neto negativna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni referentni datum.

0090-0140

Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice

Navode se podaci o vanjskim kreditnim rejtinzima odnosne pokrivene obveznice, kakvi postoje na izvještajni datum.

0090

Agencija za kreditni rejting 1

Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting barem jedne agencije za kreditni rejting, institucije navode naziv jedne od tih agencija za kreditni rejting. Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting više od tri agencije za kreditni rejting, tri agencije za kreditni rejting kojima se dostavljaju podaci odabiru se na osnovi njihova položaja na tržištu.

0100

Kreditni rejting 1

Kreditni rejting pokrivenih obveznica koji je dodijelila agencija za kreditni rejting iskazan u stupcu 0090 na izvještajni referentni datum.

Ako postoji dugoročni i kratkoročni kreditni rejting dodijeljen od iste agencije za kreditni rejting, iskazuje se dugoročni kreditni rejting. Iskazani kreditni rejting uključuje sve parametre.

0110, 130

Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0090), za daljnje agencije za kreditni rejting koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma.

0120, 0140

Kreditni rejting 2 i kreditni rejting 3

Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0100), za daljnje agencije za kreditni rejting 2 i 3 koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma.

0150-0250

Skup za pokriće

Skup za pokriće obuhvaća sve pozicije, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, koje su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

0150

Izvještajni datum

Iznosi imovine uključene u skup za pokriće, isključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće.

Ovaj iznos uključuje uvjete minimalne visoke kolateraliziranosti, te svaku dodatnu visoku kolateraliziranost koja je iznad minimalne, u mjeri u kojoj su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

0160

- 6 mjeseci

Izvještajni datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi sa skupom za pokriće u odnosu na izvještajni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za nepodmirene iznose na buduće datume dosljedno se koristi očekivano dospijeće.

0170-0200

- 12 mjeseci - + 10 godina

Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 0160) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma.

0210

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost

Neto pozitivna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost.

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve neto pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju pozitivnu tržišnu vrijednost ne bi bile dijelom opće stečajne mase izdavatelja pokrivenih obveznica.

Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni datum.

0220-0250

Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće

Iznosi skupa za pokriće, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, iznad uvjeta minimalne pokrivenosti (visoka kolateraliziranost).

0220

Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice

Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na minimalno pokriće potrebno u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice.

0230-0250

Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice

Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu postojećem kreditnom rejtingu koji je objavila odnosna agencija za kreditni rejting.

0230

Agencija za kreditni rejting 1

Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting 1 (stupac 0090) dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu kreditnom rejtingu 1 (stupac 0100).

0240-0250

Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

Upute za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0230) primjenjuju se i na agenciju za kreditni rejting 2 (stupac 0110) i agenciju za kreditni rejting 3 (stupac 0130).

6.   DIO E: NAPREDNI PODACI:

6.1   Opće napomene

| 35. | U dijelu E prati se ista struktura kao i u obrascima za pregled opterećenja u dijelu A, s time što su drugačiji obrasci za opterećenje imovine institucije koja izvješćuje i za primljene kolaterale: AE-ADV1, odnosno AE-ADV2. Slijedom toga, usklađene obveze odgovaraju obvezama koje su osigurane opterećenom imovinom te ne treba postojati odnos ‚jedan na jedan’. |
| --- | --- |

35.

6.2   Obrazac: AE-ADV1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje

6.2.1   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010-0020 | Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući repo ugovore)

  Sve vrste obveza institucije koja izvješćuje u kojima je druga ugovorna strana u transakciji središnja banka.
  Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama ne tretiraju se kao opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci. |
| 0030-0040 | Izvedenice kojima se trguje na burzi

  Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to izvedenice uvrštene ili kojima se trguje na priznatoj ili određenoj investicijskoj burzi i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 0050-0060 | OTC izvedenice

  Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to OTC izvedenice i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. ista uputa u retku 030 u obrascu AE-SOU |
| 0070-0080 | Repo ugovori

  Knjigovodstvena vrijednost repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Kod repo ugovora između tri ugovorne strane treba primijeniti isti postupak kao za repo ugovore, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za instituciju koja izvješćuje. |
| 0090-0100 | Osigurani depoziti osim repo ugovora

  Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 0110-0120 | Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

  Vidjeti upute u retku 0100 obrasca AE-SOU. |
| 0130-0140 | Izdane sekuritizacije

  Vidjeti upute u retku 0110 obrasca AE-SOU. |
| 0150-0160 | Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija

  Knjigovodstvena vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  U slučaju da je institucija koja izvješćuje zadržala neke izdane dužničke vrijednosne papire, ili od datuma izdavanja ili nakon toga, slijedom otkupa, u ovu stavku ne treba uključiti te zadržane vrijednosne papire. Osim toga, za potrebe ovog obrasca kolateral koji im je dodijeljen treba klasificirati kao neopterećen. |
| 0170-0180 | Ostali izvori opterećenja

  Vidjeti upute u retku 0120 obrasca AE-SOU. |
| 0190 | Ukupna opterećena imovina

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje. |
| 0200 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0210 | Ukupna neopterećena imovina

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje.
  Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje na strani imovine u bilanci. |
| 0220 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.
  Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno. |
| 0230 | Opterećena + neopterećena imovina

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost imovine koju drži institucija koja izvješćuje. |

Redci

Pravna osnova i upute

0010-0020

Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući repo ugovore)

Sve vrste obveza institucije koja izvješćuje u kojima je druga ugovorna strana u transakciji središnja banka.

Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama ne tretiraju se kao opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci.

0030-0040

Izvedenice kojima se trguje na burzi

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to izvedenice uvrštene ili kojima se trguje na priznatoj ili određenoj investicijskoj burzi i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0050-0060

OTC izvedenice

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to OTC izvedenice i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. ista uputa u retku 030 u obrascu AE-SOU

0070-0080

Repo ugovori

Knjigovodstvena vrijednost repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Kod repo ugovora između tri ugovorne strane treba primijeniti isti postupak kao za repo ugovore, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za instituciju koja izvješćuje.

0090-0100

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

0110-0120

Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

Vidjeti upute u retku 0100 obrasca AE-SOU.

0130-0140

Izdane sekuritizacije

Vidjeti upute u retku 0110 obrasca AE-SOU.

0150-0160

Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija

Knjigovodstvena vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

U slučaju da je institucija koja izvješćuje zadržala neke izdane dužničke vrijednosne papire, ili od datuma izdavanja ili nakon toga, slijedom otkupa, u ovu stavku ne treba uključiti te zadržane vrijednosne papire. Osim toga, za potrebe ovog obrasca kolateral koji im je dodijeljen treba klasificirati kao neopterećen.

0170-0180

Ostali izvori opterećenja

Vidjeti upute u retku 0120 obrasca AE-SOU.

0190

Ukupna opterećena imovina

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje.

0200

od čega: priznata imovina središnje banke

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0210

Ukupna neopterećena imovina

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje.

Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje na strani imovine u bilanci.

0220

od čega: priznata imovina središnje banke

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.

0230

Opterećena + neopterećena imovina

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost imovine koju drži institucija koja izvješćuje.

6.2.2   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Okvirni krediti

  Vidjeti upute za redak 0020 obrasca AE-ASS. |
| 0020 | Vlasnički instrumenti

  Vidjeti upute za redak 0030 obrasca AE-ASS. |
| 0030 | Ukupno

  Vidjeti upute za redak 0040 obrasca AE-ASS. |
| 0040 | od čega: pokrivene obveznice

  Vidjeti upute za redak 0050 obrasca AE-ASS. |
| 0050 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Pokrivene obveznice kako su opisane u uputama za redak 0050 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 0060 | od čega: sekuritizacije

  Vidjeti upute za redak 0060 obrasca AE-ASS. |
| 0070 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Sekuritizacije kako su opisane u uputama za redak 0060 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 0080 | od čega: izdanje općih država

  Vidjeti upute za redak 0070 obrasca AE-ASS. |
| 0090 | od čega: izdanje financijskih društava

  Vidjeti upute za redak 0080 obrasca AE-ASS. |
| 0100 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Vidjeti upute za redak 0090 obrasca AE-ASS. |
| 0110 | Središnje banke i opće države

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama. |
| 0120 | Financijska društva

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita financijskim društvima. |
| 0130 | Nefinancijska društva

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima. |
| 0140 | od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima. |
| 0150 | Kućanstva

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita kućanstvima. |
| 0160 | od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima. |
| 0170 | Ostala imovina

  Vidjeti upute za redak 120 obrasca AE-ASS. |
| 0180 | Ukupno

  Vidjeti upute za redak 010 obrasca AE-ASS. |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Okvirni krediti

Vidjeti upute za redak 0020 obrasca AE-ASS.

0020

Vlasnički instrumenti

Vidjeti upute za redak 0030 obrasca AE-ASS.

0030

Ukupno

Vidjeti upute za redak 0040 obrasca AE-ASS.

0040

od čega: pokrivene obveznice

Vidjeti upute za redak 0050 obrasca AE-ASS.

0050

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Pokrivene obveznice kako su opisane u uputama za redak 0050 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

0060

od čega: sekuritizacije

Vidjeti upute za redak 0060 obrasca AE-ASS.

0070

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Sekuritizacije kako su opisane u uputama za redak 0060 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

0080

od čega: izdanje općih država

Vidjeti upute za redak 0070 obrasca AE-ASS.

0090

od čega: izdanje financijskih društava

Vidjeti upute za redak 0080 obrasca AE-ASS.

0100

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Vidjeti upute za redak 0090 obrasca AE-ASS.

0110

Središnje banke i opće države

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama.

0120

Financijska društva

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita financijskim društvima.

0130

Nefinancijska društva

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima.

0140

od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima.

0150

Kućanstva

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita kućanstvima.

0160

od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima.

0170

Ostala imovina

Vidjeti upute za redak 120 obrasca AE-ASS.

0180

Ukupno

Vidjeti upute za redak 010 obrasca AE-ASS.

6.3   Obrazac: AE-ADV2. Napredni obrazac za kolateral koji je primila institucija koja izvješćuje

6.3.1   Upute za specifične retke

| 36. | Vidjeti točku 6.2.1 jer su upute slične za oba obrasca. |
| --- | --- |

36.

6.3.2   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010 | Okvirni krediti

  Vidjeti upute za redak 0140 obrasca AE-ASS. |
| 0020 | Vlasnički instrumenti

  Vidjeti upute za redak 0150 obrasca AE-ASS. |
| 0030 | Ukupno

  Vidjeti upute za redak 0160 obrasca AE-ASS. |
| 0040 | od čega: pokrivene obveznice

  Vidjeti upute za redak 0170 obrasca AE-COL. |
| 0050 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su pokrivene obveznice koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 0060 | od čega: sekuritizacije

  Vidjeti upute za redak 0180 obrasca AE-ASS. |
| 0070 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su sekuritizacije koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 0080 | od čega: izdanje općih država

  Vidjeti upute za redak 0190 obrasca AE-ASS. |
| 0090 | od čega: izdanje financijskih društava

  Vidjeti upute za redak 0200 obrasca AE-ASS. |
| 0100 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Vidjeti upute za redak 0210 obrasca AE-ASS. |
| 0110 | Središnje banke i opće države

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama. |
| 0120 | Financijska društva

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita financijskim društvima. |
| 0130 | Nefinancijska društva

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima. |
| 0140 | od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila koji su krediti i predujmovi osigurani nekretninama dani nefinancijskim društvima, osim okvirnih kredita |
| 0150 | Kućanstva

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita kućanstvima. |
| 0160 | od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima. |
| 0170 | Ostala imovina

  Vidjeti upute za redak 0230 obrasca AE-ASS. |
| 0180 | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija

  Vidjeti upute za redak 0240 obrasca AE-ASS. |
| 0190 | Ukupno

  Vidjeti upute za retke 0130 i 0140 obrasca AE-COL.” |

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Okvirni krediti

Vidjeti upute za redak 0140 obrasca AE-ASS.

0020

Vlasnički instrumenti

Vidjeti upute za redak 0150 obrasca AE-ASS.

0030

Ukupno

Vidjeti upute za redak 0160 obrasca AE-ASS.

0040

od čega: pokrivene obveznice

Vidjeti upute za redak 0170 obrasca AE-COL.

0050

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su pokrivene obveznice koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

0060

od čega: sekuritizacije

Vidjeti upute za redak 0180 obrasca AE-ASS.

0070

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su sekuritizacije koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

0080

od čega: izdanje općih država

Vidjeti upute za redak 0190 obrasca AE-ASS.

0090

od čega: izdanje financijskih društava

Vidjeti upute za redak 0200 obrasca AE-ASS.

0100

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Vidjeti upute za redak 0210 obrasca AE-ASS.

0110

Središnje banke i opće države

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama.

0120

Financijska društva

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita financijskim društvima.

0130

Nefinancijska društva

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima.

0140

od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila koji su krediti i predujmovi osigurani nekretninama dani nefinancijskim društvima, osim okvirnih kredita

0150

Kućanstva

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita kućanstvima.

0160

od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima.

0170

Ostala imovina

Vidjeti upute za redak 0230 obrasca AE-ASS.

0180

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija

Vidjeti upute za redak 0240 obrasca AE-ASS.

0190

Ukupno

Vidjeti upute za retke 0130 i 0140 obrasca AE-COL.”

---

(1)  Uredba (EU) 2021/379 Europske središnje banke od 22. siječnja 2021. o bilančnim stavkama kreditnih institucija i sektora monetarnih financijskih institucija (preinaka) (ESB/2021/2) (SL L 73, 3.3.2021., str. 16–85.).

1

---

PRILOG V.

„PRILOG XVIII.

| OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE |
| --- |
| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca / skupine obrazaca |
| | | OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE |
| 67. | C 67.00 | KONCENTRACIJA IZVORA FINANCIRANJA PO DRUGOJ UGOVORNOJ STRANI |
| 68. | C 68.00 | KONCENTRACIJA IZVORA FINANCIRANJA PO VRSTI PROIZVODA |
| 69. | C 69.00 | CIJENE ZA RAZLIČITO TRAJANJE IZVORA FINANCIRANJA |
| 70. | C 70.00 | OBNAVLJANJE IZVORA FINANCIRANJA |

OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca / skupine obrazaca

OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE

67.

C 67.00

KONCENTRACIJA IZVORA FINANCIRANJA PO DRUGOJ UGOVORNOJ STRANI

68.

C 68.00

KONCENTRACIJA IZVORA FINANCIRANJA PO VRSTI PROIZVODA

69.

C 69.00

CIJENE ZA RAZLIČITO TRAJANJE IZVORA FINANCIRANJA

70.

C 70.00

OBNAVLJANJE IZVORA FINANCIRANJA

C 67.00 — KONCENTRACIJA IZVORA FINANCIRANJA PO DRUGOJ UGOVORNOJ STRANI

Ukupno i značajne valute

| Koncentracija izvora financiranja po drugoj ugovornoj strani |
| --- |
| | Naziv druge ugovorne strane | Oznaka | Vrsta oznake | Nacionalna oznaka | Sektor druge ugovorne strane | Boravište druge ugovorne strane | Vrsta proizvoda | Primljeni iznos | Ponderirano prosječno izvorno dospijeće | Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća |
| Redak | ID | 0010 | 0015 | 0016 | 0017 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 |
| 0010 | 1. | DESET NAJVEĆIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA KOJE PREMAŠUJU 1 % UKUPNIH OBVEZA |

Koncentracija izvora financiranja po drugoj ugovornoj strani

Naziv druge ugovorne strane

Oznaka

Vrsta oznake

Nacionalna oznaka

Sektor druge ugovorne strane

Boravište druge ugovorne strane

Vrsta proizvoda

Primljeni iznos

Ponderirano prosječno izvorno dospijeće

Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća

Redak

ID

0010

0015

0016

0017

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

1.

0020

1.01

0030

1.02

0040

1.03

0050

1.04

0060

1.05

0070

1.06

0080

1.07

0090

1.08

0100

1.09

0110

1.10

0120

| 2. | SVI OSTALI IZVORI FINANCIRANJA |
| --- | --- |

2.

C 68.00 — KONCENTRACIJA IZVORA FINANCIRANJA PO VRSTI PROIZVODA

Ukupno i značajne valute

| Koncentracija izvora financiranja po vrsti proizvoda |
| --- |
| Redak | ID | Naziv proizvoda | Primljena knjigovodstvena vrijednost | Iznos pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji | Iznos koji nije pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji | Ponderirano prosječno izvorno dospijeće | Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća |
| | | | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| 0010 | 1. | IZVORI FINANCIRANJA OD STANOVNIŠTVA | | | | | |
| 0020 | 1.1 | od čega depoziti po viđenju | | | | | |
| 0031 | 1.2 | od čega oročeni depoziti koji se ne mogu povući u sljedećih 30 dana | | | | | |
| 0041 | 1.3 | od čega oročeni depoziti koji se mogu povući u sljedećih 30 dana | | | | | |
| 0070 | 1.4 | Štedni računi | | | | | |
| 0080 | 1.4.1. | uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana | | | | | |
| 0090 | 1.4.2. | bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana | | | | | |
| 0100 | 2. | VELIKI IZVORI FINANCIRANJA | | | | | |
| 0110 | 2.1 | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | |
| 0120 | 2.1.1. | od čega krediti i depoziti od financijskih klijenata | | | | | |
| 0130 | 2.1.2. | od čega krediti i depoziti od nefinancijskih klijenata | | | | | |
| 0140 | 2.1.3. | od čega krediti i depoziti od subjekata unutar grupe | | | | | |
| 0150 | 2.2 | Osigurani veliki izvori financiranja | | | | | |
| 0160 | 2.2.1. | od čega transakcije financiranja vrijednosnim papirima | | | | | |
| 0170 | 2.2.2. | od čega izdavanje pokrivenih obveznica | | | | | |
| 0180 | 2.2.3. | od čega izdavanje vrijednosnih papira osiguranih imovinom | | | | | |
| 0190 | 2.2.4. | od čega financijske obveze osim izvedenica i kratkih pozicija od subjekata unutar grupe | | | | | |

Koncentracija izvora financiranja po vrsti proizvoda

Redak

ID

Naziv proizvoda

Primljena knjigovodstvena vrijednost

Iznos pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji

Iznos koji nije pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji

Ponderirano prosječno izvorno dospijeće

Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća

0010

0020

0030

0040

0050

0010

1.

IZVORI FINANCIRANJA OD STANOVNIŠTVA

0020

1.1

od čega depoziti po viđenju

0031

1.2

od čega oročeni depoziti koji se ne mogu povući u sljedećih 30 dana

0041

1.3

od čega oročeni depoziti koji se mogu povući u sljedećih 30 dana

0070

1.4

Štedni računi

0080

1.4.1.

uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana

0090

1.4.2.

bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana

0100

2.

VELIKI IZVORI FINANCIRANJA

0110

2.1

Neosigurani veliki izvori financiranja

0120

2.1.1.

od čega krediti i depoziti od financijskih klijenata

0130

2.1.2.

od čega krediti i depoziti od nefinancijskih klijenata

0140

2.1.3.

od čega krediti i depoziti od subjekata unutar grupe

0150

2.2

Osigurani veliki izvori financiranja

0160

2.2.1.

od čega transakcije financiranja vrijednosnim papirima

0170

2.2.2.

od čega izdavanje pokrivenih obveznica

0180

2.2.3.

od čega izdavanje vrijednosnih papira osiguranih imovinom

0190

2.2.4.

od čega financijske obveze osim izvedenica i kratkih pozicija od subjekata unutar grupe

C 69.00 — CIJENE ZA RAZLIČITO TRAJANJE IZVORA FINANCIRANJA

Ukupno i značajne valute

| | Cijene za različito trajanje izvora financiranja |
| --- | --- |
| Prekonoćno | 1 tjedan | 1 mjesec | 3 mjeseca | 6 mjeseci | 1 godina | 2 godine | 5 godina | 10 godina |
| Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen | Marža | Volumen |
| Redak | ID | Stavka | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 |
| 0010 | 1. | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | 1.1 | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.2 | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0035 | 1.2.1. | od čega: nadređeni neosigurani vrijednosni papiri | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0045 | 1.3 | Osigurani izvori financiranja (koji nisu središnja banka) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0065 | 1.3.1. | od čega: pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0075 | 1.3.2. | od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom. uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.4 | Ostali izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Cijene za različito trajanje izvora financiranja

Prekonoćno

1 tjedan

1 mjesec

3 mjeseca

6 mjeseci

1 godina

2 godine

5 godina

10 godina

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Marža

Volumen

Redak

ID

Stavka

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0010

1.

Ukupni izvori financiranja

0020

1.1

Izvori financiranja od stanovništva

0030

1.2

Neosigurani veliki izvori financiranja

0035

1.2.1.

od čega: nadređeni neosigurani vrijednosni papiri

0045

1.3

Osigurani izvori financiranja (koji nisu središnja banka)

0065

1.3.1.

od čega: pokrivene obveznice

0075

1.3.2.

od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom. uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom

0080

1.4

Ostali izvori financiranja

C 70.00 — OBNAVLJANJE IZVORA FINANCIRANJA

Ukupno i značajne valute

| | Obnavljanje izvora financiranja |
| --- | --- |
| Prekonoćno | > 1 dan ≤ 7 dana | > 7 dana ≤ 14 dana | > 14 dana ≤ 1 mjesec | > 1 mjesec ≤ 3 mjeseca | > 3 mjeseca ≤ 6 mjeseci | > 6 mjeseci | Ukupno neto novčani tokovi | Prosječni rok dospijeća (u danima) |
| Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja | Obnavljanje | Novi izvori financiranja | Neto | Izvori financiranja izvori financiranja rok | Obnovljeni izvori financiranja - rok | Novi izvori financiranja rok |
| Redak | ID | Dan | Stavka | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 |
| 0010 | 1.1. | 1 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | 1.1.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.2. | 2 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.2.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.2.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.2.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.3. | 3 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.3.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.3.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.3.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.4. | 4 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.4.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.4.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.4.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.5. | 5 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | 1.5.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.5.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.5.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.6. | 6 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0220 | 1.6.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0230 | 1.6.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0240 | 1.6.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0250 | 1.7. | 7 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0260 | 1.7.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0270 | 1.7.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0280 | 1.7.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0290 | 1.8. | 8 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0300 | 1.8.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0310 | 1.8.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0320 | 1.8.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0330 | 1.9 | 9 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0340 | 1.9.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0350 | 1.9.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0360 | 1.9.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0370 | 1.10. | 10 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0380 | 1.10.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0390 | 1.10.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0400 | 1.10.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0410 | 1.11 | 11 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0420 | 1.11.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0430 | 1.11.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0440 | 1.11.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0450 | 1.12 | 12 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0460 | 1.12.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0470 | 1.12.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0480 | 1.12.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0490 | 1.13 | 13 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0500 | 1.13.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0510 | 1.13.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0520 | 1.13.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0530 | 1.14 | 14 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0540 | 1.14.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0550 | 1.14.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0560 | 1.14.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0570 | 1.15 | 15 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0580 | 1.15.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0590 | 1.15.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0600 | 1.15.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0610 | 1.16 | 16 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0620 | 1.16.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0630 | 1.16.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0640 | 1.16.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0650 | 1.17 | 17 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0660 | 1.17.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0670 | 1.17.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0680 | 1.17.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0690 | 1.18 | 18 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0700 | 1.18.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0710 | 1.18.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0720 | 1.18.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0730 | 1.19 | 19 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0740 | 1.19.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0750 | 1.19.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0760 | 1.19.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0770 | 1.20. | 20 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0780 | 1.20.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0790 | 1.20.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0800 | 1.20.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0810 | 1.21 | 21 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0820 | 1.21.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0830 | 1.21.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0840 | 1.21.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0850 | 1.22 | 22 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0860 | 1.22.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0870 | 1.22.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0880 | 1.22.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0890 | 1.23 | 23 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0900 | 1.23.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0910 | 1.23.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0920 | 1.23.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0930 | 1.24 | 24 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0940 | 1.24.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0950 | 1.24.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0960 | 1.24.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0970 | 1.25 | 25 | Ukupni izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0980 | 1.25.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0990 | 1.25.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1000 | 1.25.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1010 | 1.26 | 26 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1020 | 1.26.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1030 | 1.26.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1040 | 1.26.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1050 | 1.27 | 27 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1060 | 1.27.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1070 | 1.27.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1080 | 1.27.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1090 | 1.28 | 28 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1100 | 1.28.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1110 | 1.28.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1120 | 1.28.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1130 | 1.29 | 29 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1140 | 1.29.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1150 | 1.29.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1160 | 1.29.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1170 | 1.30. | 30 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1180 | 1.30.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1190 | 1.30.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1200 | 1.30.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1210 | 1.31 | 31 | Ukupno izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1220 | 1.31.1. | Izvori financiranja od stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1230 | 1.31.2. | Neosigurani veliki izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1240 | 1.31.3. | Osigurani izvori financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ” |

Obnavljanje izvora financiranja

Prekonoćno

> 1 dan ≤ 7 dana

> 7 dana ≤ 14 dana

> 14 dana ≤ 1 mjesec

> 1 mjesec ≤ 3 mjeseca

> 3 mjeseca ≤ 6 mjeseci

> 6 mjeseci

Ukupno neto novčani tokovi

Prosječni rok dospijeća (u danima)

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja

Obnavljanje

Novi izvori financiranja

Neto

Izvori financiranja izvori financiranja rok

Obnovljeni izvori financiranja - rok

Novi izvori financiranja rok

Redak

ID

Dan

Stavka

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0010

1.1.

1

Ukupno izvori financiranja

0020

1.1.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0030

1.1.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0040

1.1.3.

Osigurani izvori financiranja

0050

1.2.

2

Ukupno izvori financiranja

0060

1.2.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0070

1.2.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0080

1.2.3.

Osigurani izvori financiranja

0090

1.3.

3

Ukupno izvori financiranja

0100

1.3.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0110

1.3.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0120

1.3.3.

Osigurani izvori financiranja

0130

1.4.

4

Ukupno izvori financiranja

0140

1.4.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0150

1.4.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0160

1.4.3.

Osigurani izvori financiranja

0170

1.5.

5

Ukupno izvori financiranja

0180

1.5.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0190

1.5.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0200

1.5.3.

Osigurani izvori financiranja

0210

1.6.

6

Ukupno izvori financiranja

0220

1.6.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0230

1.6.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0240

1.6.3.

Osigurani izvori financiranja

0250

1.7.

7

Ukupno izvori financiranja

0260

1.7.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0270

1.7.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0280

1.7.3.

Osigurani izvori financiranja

0290

1.8.

8

Ukupno izvori financiranja

0300

1.8.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0310

1.8.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0320

1.8.3.

Osigurani izvori financiranja

0330

1.9

9

Ukupno izvori financiranja

0340

1.9.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0350

1.9.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0360

1.9.3.

Osigurani izvori financiranja

0370

1.10.

10

Ukupno izvori financiranja

0380

1.10.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0390

1.10.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0400

1.10.3.

Osigurani izvori financiranja

0410

1.11

11

Ukupni izvori financiranja

0420

1.11.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0430

1.11.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0440

1.11.3.

Osigurani izvori financiranja

0450

1.12

12

Ukupni izvori financiranja

0460

1.12.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0470

1.12.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0480

1.12.3.

Osigurani izvori financiranja

0490

1.13

13

Ukupni izvori financiranja

0500

1.13.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0510

1.13.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0520

1.13.3.

Osigurani izvori financiranja

0530

1.14

14

Ukupni izvori financiranja

0540

1.14.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0550

1.14.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0560

1.14.3.

Osigurani izvori financiranja

0570

1.15

15

Ukupni izvori financiranja

0580

1.15.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0590

1.15.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0600

1.15.3.

Osigurani izvori financiranja

0610

1.16

16

Ukupni izvori financiranja

0620

1.16.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0630

1.16.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0640

1.16.3.

Osigurani izvori financiranja

0650

1.17

17

Ukupni izvori financiranja

0660

1.17.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0670

1.17.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0680

1.17.3.

Osigurani izvori financiranja

0690

1.18

18

Ukupni izvori financiranja

0700

1.18.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0710

1.18.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0720

1.18.3.

Osigurani izvori financiranja

0730

1.19

19

Ukupni izvori financiranja

0740

1.19.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0750

1.19.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0760

1.19.3.

Osigurani izvori financiranja

0770

1.20.

20

Ukupno izvori financiranja

0780

1.20.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0790

1.20.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0800

1.20.3.

Osigurani izvori financiranja

0810

1.21

21

Ukupni izvori financiranja

0820

1.21.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0830

1.21.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0840

1.21.3.

Osigurani izvori financiranja

0850

1.22

22

Ukupni izvori financiranja

0860

1.22.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0870

1.22.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0880

1.22.3.

Osigurani izvori financiranja

0890

1.23

23

Ukupni izvori financiranja

0900

1.23.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0910

1.23.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0920

1.23.3.

Osigurani izvori financiranja

0930

1.24

24

Ukupni izvori financiranja

0940

1.24.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0950

1.24.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

0960

1.24.3.

Osigurani izvori financiranja

0970

1.25

25

Ukupni izvori financiranja

0980

1.25.1.

Izvori financiranja od stanovništva

0990

1.25.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1000

1.25.3.

Osigurani izvori financiranja

1010

1.26

26

Ukupno izvori financiranja

1020

1.26.1.

Izvori financiranja od stanovništva

1030

1.26.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1040

1.26.3.

Osigurani izvori financiranja

1050

1.27

27

Ukupno izvori financiranja

1060

1.27.1.

Izvori financiranja od stanovništva

1070

1.27.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1080

1.27.3.

Osigurani izvori financiranja

1090

1.28

28

Ukupno izvori financiranja

1100

1.28.1.

Izvori financiranja od stanovništva

1110

1.28.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1120

1.28.3.

Osigurani izvori financiranja

1130

1.29

29

Ukupno izvori financiranja

1140

1.29.1.

Izvori financiranja od stanovništva

1150

1.29.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1160

1.29.3.

Osigurani izvori financiranja

1170

1.30.

30

Ukupno izvori financiranja

1180

1.30.1.

Izvori financiranja od stanovništva

1190

1.30.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1200

1.30.3.

Osigurani izvori financiranja

1210

1.31

31

Ukupno izvori financiranja

1220

1.31.1.

Izvori financiranja od stanovništva

1230

1.31.2.

Neosigurani veliki izvori financiranja

1240

1.31.3.

Osigurani izvori financiranja

”

---

PRILOG VI.

„PRILOG XIX.

UPUTE ZA POPUNJAVANJE OBRASCA ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE IZ PRILOGA XVIII.

1.   Dodatni nadzorni instrumenti

1.1   Općenito

| 1. | [prazno] |
| --- | --- |

1.

| 2. | Ukupni izvori financiranja jesu sve financijske obveze osim izvedenica i kratkih pozicija; |
| --- | --- |

2.

| 3. | Smatra se da sve vrste izvora financiranja s otvorenim dospijećem uključujući depozite po viđenju dospijevaju prekonoćno. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Izvorno dospijeće odgovara razdoblju od datuma početka do datuma dospijeća izvora financiranja. Datum dospijeća izvora financiranja utvrđuje su u skladu s točkom 12. Priloga XXIII. To znači da u slučaju ugrađene opcije kao npr. u slučaju točke 12. Priloga XXIII. izvorno dospijeće stavke izvora financiranja može biti kraće od razdoblja koje je proteklo od njegova početka. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Preostali rok do dospijeća odgovara razdoblju od kraja izvještajnog razdoblja do datuma dospijeća izvora financiranja. Datum dospijeća izvora financiranja utvrđuje su u skladu s točkom 12. Priloga XXIII. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Za potrebe izračuna izvornog ili preostalog ponderiranog prosječnog dospijeća smatra se da depoziti koji dospijevaju prekonoćno ili sve vrste izvora financiranja s otvorenim dospijećem imaju dospijeće od jednog dana. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Za potrebe izračuna izvornog i preostalog dospijeća, ako izvor financiranja ima klauzulu o otkaznom roku ili raskidu ili prijevremenom povlačenju za drugu ugovornu stranu institucije, uzima se u obzir povlačenje na prvi mogući datum. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Za obveze bez dospijeća, osim ako postoji ugrađena opcija iz točke 12. Priloga XXIII., uzima se u obzir fiksni izvorni i preostali rok do dospijeća od 20 godina. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Za izračun postotnog praga iz obrasca C 67.00 po značajnoj valuti, institucije upotrebljavaju prag od 1 % ukupnih obveza u svim valutama. |
| --- | --- |

9.

1.2   Koncentracija izvora financiranja po drugoj ugovornoj strani (C 67.00)

| 1. | Kako bi se prikupile informacije o koncentraciji izvora financiranja institucija koje izvješćuju po drugoj ugovornoj strani u obrascu C 67.00, institucije primjenjuju upute iz ovog odjeljka. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Institucije izvješćuju o deset najvećih drugih ugovornih strana ili grupi povezanih osoba kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 39. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako izvori financiranja dobiveni od svake druge ugovorne strane ili grupe povezanih osoba premašuju prag od 1 % ukupnih obveza u redcima od 020 do 110 odjeljka 1. obrasca. Druga ugovorna strana koja se iskazuje u stavci 1.01 jest ona druga ugovorna strana ili grupa povezanih osoba od koje je na izvještajni datum dobiven najveći iznos izvora financiranja koji premašuje prag od 1 %. U stavci 1.02 druga ugovorna strana ili grupa povezanih osoba od koje je dobiven drugi najveći iznos koji premašuje prag od 1 %; i tako dalje u preostalim stavkama. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Ako druga ugovorna strana pripada u više grupa povezanih osoba, iskazuje se samo jednom u grupi s najvećim iznosom izvora financiranja. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Institucije iskazuju ukupni iznos svih ostalih izvora financiranja u odjeljku 2. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Zbroj odjeljka 1. (Deset najvećih drugih ugovornih strana) i odjeljka 2. (Svi ostali izvori financiranja) jednak je ukupnim izvorima financiranja iskazanima u bilanci u okviru financijskog izvješćivanja (FINREP – predstavlja financijske obveze prilagođene za odbitak izvedenica i kratkih pozicija, u skladu s točkom 2. odjeljka 1.1.) za ona izvještajna razdoblja u kojima su na raspolaganju oba izvješća (npr. Finrep Q1 i C 67.00 ožujak/Q1). |
| --- | --- |

5.

| 6. | Za svaku drugu ugovornu stranu, institucije iskazuju sve stupce od 0010 do 0080. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Ako se izvori financiranja dobivaju u više od jedne vrste proizvoda, iskazuje se vrsta u kojoj je dobiven najveći udjel izvora financiranja. Nastojat će se, u okviru mogućnosti, identificirati odnosnog imatelja vrijednosnih papira. Ako institucija raspolaže informacijama o imatelju vrijednosnih papira zbog njegove uloge skrbničke banke, taj se iznos uzima u obzir za izvješćivanje o koncentraciji drugih ugovornih strana. Ako o imatelju vrijednosnih papira nema dostupnih informacija, odgovarajući se iznos ne mora iskazati. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Upute za specifične stupce:






  Stupac | Pravna osnova i upute |
| --- | --- | --- |
| 0010 | Naziv druge ugovorne strane

  Naziv svake druge ugovorne strane od koje su dobiveni izvori financiranja koji premašuju 1 % ukupnih obveza navodi se u stupcu 0010 padajućim slijedom, odnosno u skladu s visinom iznosa dobivenih izvora financiranja.
  Navodi se naziv druge ugovorne strane, bilo da je riječ o pravnoj ili fizičkoj osobi. Ako je druga ugovorna strana pravna osoba, navedeni naziv druge ugovorne strane puni je naziv pravnog subjekta od kojeg je dobiven izvor financiranja, uključujući svako upućivanje na vrstu društva u skladu s nacionalnim pravom trgovačkih društava.
  U slučajevima kada grupa povezanih osoba nema matično društvo, druga ugovorna strana koja se iskazuje jest pojedinačni subjekt kojeg institucija smatra najznačajnijim unutar grupe povezanih osoba. U svim ostalim slučajevima odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
| 0015 | Oznaka

  Ova je oznaka identifikator retka i jedinstvena je za svaku drugu ugovornu stranu. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka pravnog subjekta (LEI). Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
| 0016 | Vrsta oznake

  Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0015 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚oznaka koja nije LEI’.
  Vrsta oznake uvijek se iskazuje. |
| 0017 | Nacionalna oznaka

  Institucije mogu dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu ‚Oznaka’ kao identifikator iskazuju oznaku LEI. |
| 0030 | Sektor druge ugovorne strane

  Svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se jedan sektor na temelju sljedećih kategorija gospodarskih sektora [u skladu s FINREP-om] (dio 1. Prilog V. ovoj Provedbenoj uredbi):
  i. središnje banke; ii. opće države; iii. kreditne institucije; iv. ostala financijska društva; v. nefinancijska društva; vi. kućanstva.
  Za grupe povezanih osoba sektor se ne iskazuje. |
| 0040 | Rezidentnost druge ugovorne strane

  Upotrebljava se oznaka ISO 3166-1-alfa-2 zemlje u kojoj je druga ugovorna strana osnovana, uključujući pseudo oznake ISO za međunarodne organizacije iz najnovijeg izdanja Eurostatova ‚Priručnika za platne bilance’.
  Za grupe povezanih osoba zemlja se ne iskazuje. |
| 0050 | Vrsta proizvoda

  Za druge ugovorne strane iskazane u stupcu 0010 iskazuje se vrsta proizvoda koja odgovara izdanom proizvodu u kojem je dobiven izvor financiranja ili u kojem je, u slučaju mješovitih vrsta proizvoda, dobiven najveći udjel izvora financiranja, s pomoću sljedećih oznaka navedenih podebljanim slovima: | UWF (neosigurani veliki izvori financiranja dobiveni od financijskih klijenata, uključujući međubankovna novčana sredstva) |

8.

Stupac

Pravna osnova i upute

0010

Naziv druge ugovorne strane

Naziv svake druge ugovorne strane od koje su dobiveni izvori financiranja koji premašuju 1 % ukupnih obveza navodi se u stupcu 0010 padajućim slijedom, odnosno u skladu s visinom iznosa dobivenih izvora financiranja.

Navodi se naziv druge ugovorne strane, bilo da je riječ o pravnoj ili fizičkoj osobi. Ako je druga ugovorna strana pravna osoba, navedeni naziv druge ugovorne strane puni je naziv pravnog subjekta od kojeg je dobiven izvor financiranja, uključujući svako upućivanje na vrstu društva u skladu s nacionalnim pravom trgovačkih društava.

U slučajevima kada grupa povezanih osoba nema matično društvo, druga ugovorna strana koja se iskazuje jest pojedinačni subjekt kojeg institucija smatra najznačajnijim unutar grupe povezanih osoba. U svim ostalim slučajevima odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani.

0015

Oznaka

Ova je oznaka identifikator retka i jedinstvena je za svaku drugu ugovornu stranu. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka pravnog subjekta (LEI). Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost.

0016

Vrsta oznake

Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0015 kao ‚oznaka LEI’ ili ‚oznaka koja nije LEI’.

Vrsta oznake uvijek se iskazuje.

0017

Nacionalna oznaka

Institucije mogu dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu ‚Oznaka’ kao identifikator iskazuju oznaku LEI.

0030

Sektor druge ugovorne strane

Svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se jedan sektor na temelju sljedećih kategorija gospodarskih sektora [u skladu s FINREP-om] (dio 1. Prilog V. ovoj Provedbenoj uredbi):

i. središnje banke; ii. opće države; iii. kreditne institucije; iv. ostala financijska društva; v. nefinancijska društva; vi. kućanstva.

Za grupe povezanih osoba sektor se ne iskazuje.

0040

Rezidentnost druge ugovorne strane

Upotrebljava se oznaka ISO 3166-1-alfa-2 zemlje u kojoj je druga ugovorna strana osnovana, uključujući pseudo oznake ISO za međunarodne organizacije iz najnovijeg izdanja Eurostatova ‚Priručnika za platne bilance’.

Za grupe povezanih osoba zemlja se ne iskazuje.

0050

Vrsta proizvoda

Za druge ugovorne strane iskazane u stupcu 0010 iskazuje se vrsta proizvoda koja odgovara izdanom proizvodu u kojem je dobiven izvor financiranja ili u kojem je, u slučaju mješovitih vrsta proizvoda, dobiven najveći udjel izvora financiranja, s pomoću sljedećih oznaka navedenih podebljanim slovima:

UWF (neosigurani veliki izvori financiranja dobiveni od financijskih klijenata, uključujući međubankovna novčana sredstva)

| | UWNF (neosigurani veliki izvori financiranja dobiveni od nefinancijskih klijenata) |
| --- | --- |

UWNF (neosigurani veliki izvori financiranja dobiveni od nefinancijskih klijenata)

| | SFT (izvori financiranja dobiveni iz repo ugovora kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 82. Uredbe (EU) br. 575/2013) |
| --- | --- |

SFT (izvori financiranja dobiveni iz repo ugovora kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 82. Uredbe (EU) br. 575/2013)

| | CB (izvori financiranja dobiveni izdavanjem pokrivenih obveznica kako je definirano u članku 129. stavku 4. ili stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članku 52. stavku 4. Direktive 2009/65/EZ) |
| --- | --- |

CB (izvori financiranja dobiveni izdavanjem pokrivenih obveznica kako je definirano u članku 129. stavku 4. ili stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članku 52. stavku 4. Direktive 2009/65/EZ)

| | ABS (izvori financiranja dobiveni izdavanjem vrijednosnih papira osiguranih imovinom, uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom) |
| --- | --- |

ABS (izvori financiranja dobiveni izdavanjem vrijednosnih papira osiguranih imovinom, uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom)

| | CBM (Financiranje od središnje banke povezano s operacijama monetarne politike) |
| --- | --- |

CBM (Financiranje od središnje banke povezano s operacijama monetarne politike)

| | IGUWF (neosigurani veliki izvori financiranja dobiveni od drugih ugovornih strana unutar grupe) |
| --- | --- |

IGUWF (neosigurani veliki izvori financiranja dobiveni od drugih ugovornih strana unutar grupe)

| | IGSWF (osigurani veliki izvori financiranja dobiveni od drugih ugovornih strana unutar grupe) |
| --- | --- |

IGSWF (osigurani veliki izvori financiranja dobiveni od drugih ugovornih strana unutar grupe)

| | OSWF (ostali osigurani veliki izvori financiranja); |
| --- | --- |

OSWF (ostali osigurani veliki izvori financiranja);

| | OFP (ostali proizvodi izvora financiranja, npr. izvori financiranja od stanovništva). |
| --- | --- |

OFP (ostali proizvodi izvora financiranja, npr. izvori financiranja od stanovništva).

0060

Primljeni iznos

Ukupni iznos izvora financiranja dobivenih od drugih ugovornih strana navedenih u stupcu 0010 iskazuje se u stupcu 0060 i institucije u njemu iskazuju knjigovodstvene vrijednosti.

0070

Ponderirano prosječno izvorno dospijeće

Za iznos izvora financiranja iskazan u stupcu 0060, dobiven od druge ugovorne strane navedene u stupcu 0010, u stupcu 0070 iskazuje se ponderirano prosječno izvorno dospijeće (u danima) za taj izvor financiranja.

Ponderirano prosječno izvorno dospijeće izračunava se kao prosječno izvorno dospijeće (u danima) izvora financiranja dobivenog od te druge ugovorne strane. Prosjek se ponderira prema visini, na temelju visine različitih dobivenih izvora financiranja u odnosu na ukupne izvore financiranja dobivene od te druge ugovorne strane.

Za obveze bez dospijeća institucije pretpostavljaju fiksno dospijeće od 20 godina, a za depozite po viđenju jednodnevno dospijeće.

0080

Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća

Za iznos izvora financiranja iskazan u stupcu 0060, dobiven od druge ugovorne strane navedene u stupcu 0010, u stupcu 0080 iskazuje se ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća, u danima, za taj izvor financiranja.

Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća izračunava se kao prosječno dospijeće, u preostalim danima, izvora financiranja dobivenog od te druge ugovorne strane. Prosjek se ponderira prema visini, na temelju visine različitih dobivenih izvora financiranja u odnosu na ukupne izvore financiranja dobivene od te druge ugovorne strane.

Za obveze bez dospijeća institucije pretpostavljaju fiksno dospijeće od 20 godina, a za depozite po viđenju jednodnevno dospijeće.

1.3   Koncentracija izvora financiranja po vrsti proizvoda (C 68.00)

| 1. | U ovom obrascu prikupljaju se informacije o koncentraciji izvora financiranja institucija koje izvješćuju po vrsti proizvoda, raščlanjeno na vrste izvora financiranja kako je navedeno u sljedećim uputama za retke:






  Redak | Pravna osnova i upute |
| --- | --- | --- |
| 0010 | 1.   Izvori financiranja od stanovništva

  Depoziti stanovništva kako su definirani u članku 411. točki 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i obveznice stanovništva iz članka 28. stavka 6. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
| 0020 | 1.1 | od čega depoziti po viđenju
  Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su depoziti po viđenju. |

1.

Redak

Pravna osnova i upute

0010

1.   Izvori financiranja od stanovništva

Depoziti stanovništva kako su definirani u članku 411. točki 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i obveznice stanovništva iz članka 28. stavka 6. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.

0020

1.1

Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su depoziti po viđenju.

0031

| 1.2 | od čega oročeni depoziti koji se ne mogu povući u roku od sljedećih 30 dana
  Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su oročeni depoziti koji se ne mogu povući u roku od sljedećih 30 dana. |
| --- | --- |

1.2

Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su oročeni depoziti koji se ne mogu povući u roku od sljedećih 30 dana.

0041

| 1.3 | od čega oročeni depoziti koji se mogu povući u roku od sljedećih 30 dana
  Izvori financiranja stanovništva iz retka 0010 koji su oročeni depoziti koji se mogu povući u roku od sljedećih 30 dana. |
| --- | --- |

1.3

Izvori financiranja stanovništva iz retka 0010 koji su oročeni depoziti koji se mogu povući u roku od sljedećih 30 dana.

0070

| 1.4 | Štedni računi
  Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su štedni računi koji imaju jednu od sljedećih karakteristika:






  — | uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana |
| --- | --- | --- |

1.4

Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su štedni računi koji imaju jednu od sljedećih karakteristika:

—

uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana

| — | bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana. |
| --- | --- |

—

bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana.

Ovaj se redak ne iskazuje.

0080

| 1.4.1 | uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana;
  Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su štedni računi uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana |
| --- | --- |

1.4.1

Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su štedni računi uz otkazni rok za povlačenje dulji od 30 dana

0090

| 1.4.2 | bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana
  Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su štedni računi bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana |
| --- | --- |

1.4.2

Izvori financiranja od stanovništva iz retka 0010 koji su štedni računi bez otkaznog roka za povlačenje duljeg od 30 dana

0100

2.   Veliki izvori financiranja

Sve druge ugovorne strane osim depozita stanovništva kako su definirani u članku 411. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013.

Ovaj se redak ne iskazuje.

0110

| 2.1 | neosigurani veliki izvori financiranja
  Sve druge ugovorne strane osim depozita stanovništva kako su definirani u članku 411. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013 kada izvori financiranja nisu osigurani. |
| --- | --- |

2.1

Sve druge ugovorne strane osim depozita stanovništva kako su definirani u članku 411. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013 kada izvori financiranja nisu osigurani.

0120

| 2.1.1 | od čega krediti i depoziti od financijskih klijenata
  Izvori financiranja iz retka 0110 koji se sastoje od kredita i depozita od financijskih klijenata.
  Izvori financiranja od središnjih banaka nisu uključeni u ovaj redak |
| --- | --- |

2.1.1

Izvori financiranja iz retka 0110 koji se sastoje od kredita i depozita od financijskih klijenata.

Izvori financiranja od središnjih banaka nisu uključeni u ovaj redak

0130

| 2.1.2 | od čega krediti i depoziti od nefinancijskih klijenata
  Izvori financiranja iz retka 0110 koji se sastoje od kredita i depozita od nefinancijskih klijenata.
  Izvori financiranja od središnjih banaka nisu uključeni u ovaj redak |
| --- | --- |

2.1.2

Izvori financiranja iz retka 0110 koji se sastoje od kredita i depozita od nefinancijskih klijenata.

Izvori financiranja od središnjih banaka nisu uključeni u ovaj redak

0140

| 2.1.3 | od čega krediti i depoziti od subjekata unutar grupe
  Izvori financiranja iz retka 0110 koji se sastoje od kredita i depozita od subjekata unutar grupe, ako je druga ugovorna strana matično društvo ili društvo kći te institucije ili drugo društvo kći istog matičnog društva ili povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU.
  Veliki izvori financiranja od subjekata unutar grupe iskazuju se samo na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi |
| --- | --- |

2.1.3

Izvori financiranja iz retka 0110 koji se sastoje od kredita i depozita od subjekata unutar grupe, ako je druga ugovorna strana matično društvo ili društvo kći te institucije ili drugo društvo kći istog matičnog društva ili povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU.

Veliki izvori financiranja od subjekata unutar grupe iskazuju se samo na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi

0150

| 2.2 | osigurani veliki izvori financiranja
  Sve druge ugovorne strane osim depozita stanovništva kako su definirani u članku 411. točki 2. Uredbe (EU) 575/2013 kada su izvori financiranja osigurani. |
| --- | --- |

2.2

Sve druge ugovorne strane osim depozita stanovništva kako su definirani u članku 411. točki 2. Uredbe (EU) 575/2013 kada su izvori financiranja osigurani.

0160

| 2.2.1 | od čega transakcije financiranja vrijednosnim papirima
  Izvori financiranja iz retka 0150 koji su izvori financiranja dobiveni iz repo ugovora kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 82. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

2.2.1

Izvori financiranja iz retka 0150 koji su izvori financiranja dobiveni iz repo ugovora kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 82. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0170

| 2.2.2 | od čega izdanja pokrivenih obveznica
  Izvori financiranja iz retka 0150 koji su izvori financiranja dobiveni izdavanjem pokrivenih obveznica kako je definirano u članku 129. stavku 4. ili stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili iz članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ. |
| --- | --- |

2.2.2

Izvori financiranja iz retka 0150 koji su izvori financiranja dobiveni izdavanjem pokrivenih obveznica kako je definirano u članku 129. stavku 4. ili stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili iz članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ.

0180

| 2.2.3 | od čega izdanja vrijednosnih papira osiguranih imovinom
  Izvori financiranja iz retka 0150 koji su izvori financiranja dobiveni izdavanjem vrijednosnih papira osiguranih imovinom uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom. |
| --- | --- |

2.2.3

Izvori financiranja iz retka 0150 koji su izvori financiranja dobiveni izdavanjem vrijednosnih papira osiguranih imovinom uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom.

0190

| 2.2.4 | od čega financijske obveze osim izvedenica i kratkih pozicija od subjekata unutar grupe
  Izvori financiranja iz retka 0150 koji su dobiveni od subjekata unutar grupe, ako je druga ugovorna strana matično društvo ili društvo kći te institucije ili drugo društvo kći istog matičnog društva ili povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU.
  Veliki izvori financiranja od subjekata unutar grupe iskazuju se samo na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi |
| --- | --- |

2.2.4

Izvori financiranja iz retka 0150 koji su dobiveni od subjekata unutar grupe, ako je druga ugovorna strana matično društvo ili društvo kći te institucije ili drugo društvo kći istog matičnog društva ili povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU.

Veliki izvori financiranja od subjekata unutar grupe iskazuju se samo na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi

| 3. | Za svaku vrstu proizvoda institucije iskazuju sve stupce od 0010 do 0050. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Vrijednosti iskazane u redcima 1. ‚Izvori financiranja od stanovništva’, 2.1 ‚Neosigurani veliki izvori financiranja’, 2.2 ‚Osigurani veliki izvori financiranja’ mogu uključivati više vrsta proizvoda od onih navedenih u odnosnim stavkama ‚od čega’. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vlasnički instrumenti ne iskazuju se u ovom obrascu. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Upute za specifične stupce:






  Stupac | Pravna osnova i upute |
| --- | --- | --- |
| 0010 | Primljena knjigovodstvena vrijednost

  Ukupna dobivena knjigovodstvena vrijednost izvora financiranja za svaku vrstu proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’ iskazuje se u stupcu 0010 obrasca |
| 0020 | Iznos pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji

  Od ukupnog dobivenog iznosa izvora financiranja za svaku vrstu proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’, iskazanog u stupcu 0010, iznos koji je pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji.
  Napomena: Iznosi iskazani u stupcima 0020 i 0030 za svaku kategoriju proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’ jednaki su ukupnom primljenom iznosu iskazanom u stupcu 0010. |
| 0030 | Iznos koji nije pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji

  Od ukupnog dobivenog iznosa izvora financiranja za svaku kategoriju proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’, iskazanog u stupcu 0010, iznos koji nije pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji.
  Napomena: iznosi iskazani u stupcima 0020 i 0030 za svaku vrstu proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’ jednaki su ukupnom primljenom iznosu iskazanom u stupcu 0010. |
| 0040 | Ponderirano prosječno izvorno dospijeće

  Za iznos dobivenih izvora financiranja iskazan u stupcu 0010 od vrsta proizvoda iskazanih u stupcu ‚Naziv proizvoda’, evidentira se ponderirano prosječno izvorno dospijeće (u danima) za taj izvor financiranja u stupcu 0040.
  Ponderirano prosječno izvorno dospijeće izračunava se kao prosječno izvorno dospijeće (u danima) izvora financiranja dobivenog za tu vrstu proizvoda. Prosjek se ponderira prema visini, na temelju visine različitih dobivenih iznosa izvora financiranja u odnosu na ukupne izvore financiranja dobivene od svih izdanja te vrste proizvoda. |
| 0050 | Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća

  Za iznos dobivenih izvora financiranja iskazan u stupcu 0010, od vrsta proizvoda iskazanih u stupcu ‚Naziv proizvoda’, ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća (u danima) za taj izvor financiranja iskazuje se u stupcu 0050.
  Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća izračunava se kao prosječno izvorno dospijeće (u danima) izvora financiranja dobivenog za tu vrstu proizvoda. Prosjek se ponderira prema visini, na temelju visine različitih dobivenih iznosa izvora financiranja u odnosu na ukupne izvore financiranja dobivene od svih izdanja te vrste proizvoda. |

6.

Stupac

Pravna osnova i upute

0010

Primljena knjigovodstvena vrijednost

Ukupna dobivena knjigovodstvena vrijednost izvora financiranja za svaku vrstu proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’ iskazuje se u stupcu 0010 obrasca

0020

Iznos pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji

Od ukupnog dobivenog iznosa izvora financiranja za svaku vrstu proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’, iskazanog u stupcu 0010, iznos koji je pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji.

Napomena: Iznosi iskazani u stupcima 0020 i 0030 za svaku kategoriju proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’ jednaki su ukupnom primljenom iznosu iskazanom u stupcu 0010.

0030

Iznos koji nije pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji

Od ukupnog dobivenog iznosa izvora financiranja za svaku kategoriju proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’, iskazanog u stupcu 0010, iznos koji nije pokriven sustavom osiguranja depozita u skladu s Direktivom 2014/49/EU ili istovrijednim sustavom osiguranja depozita u trećoj zemlji.

Napomena: iznosi iskazani u stupcima 0020 i 0030 za svaku vrstu proizvoda navedenu u stupcu ‚Naziv proizvoda’ jednaki su ukupnom primljenom iznosu iskazanom u stupcu 0010.

0040

Ponderirano prosječno izvorno dospijeće

Za iznos dobivenih izvora financiranja iskazan u stupcu 0010 od vrsta proizvoda iskazanih u stupcu ‚Naziv proizvoda’, evidentira se ponderirano prosječno izvorno dospijeće (u danima) za taj izvor financiranja u stupcu 0040.

Ponderirano prosječno izvorno dospijeće izračunava se kao prosječno izvorno dospijeće (u danima) izvora financiranja dobivenog za tu vrstu proizvoda. Prosjek se ponderira prema visini, na temelju visine različitih dobivenih iznosa izvora financiranja u odnosu na ukupne izvore financiranja dobivene od svih izdanja te vrste proizvoda.

0050

Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća

Za iznos dobivenih izvora financiranja iskazan u stupcu 0010, od vrsta proizvoda iskazanih u stupcu ‚Naziv proizvoda’, ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća (u danima) za taj izvor financiranja iskazuje se u stupcu 0050.

Ponderirani prosjek preostalog roka do dospijeća izračunava se kao prosječno izvorno dospijeće (u danima) izvora financiranja dobivenog za tu vrstu proizvoda. Prosjek se ponderira prema visini, na temelju visine različitih dobivenih iznosa izvora financiranja u odnosu na ukupne izvore financiranja dobivene od svih izdanja te vrste proizvoda.

1.4   Cijene za različito trajanje izvora financiranja (C 69.00)

| 1. | Institucije u obrascu C 69.00 iskazuju informacije o volumenu transakcija i cijenama koje su institucije platile za izvore financiranja dobivene tijekom izvještajnog razdoblja koji su još uvijek prisutni na kraju izvještajnog razdoblja, u skladu sa sljedećim izvornim dospijećima:






  (a) | prekonoćno, u stupcima 0010 i 0020; |
| --- | --- | --- |

1.

(a)

prekonoćno, u stupcima 0010 i 0020;

| (b) | duljim od prekonoćnog i kraćim od ili jednakim 1 tjednu, u stupcima 0030 i 0040; |
| --- | --- |

(b)

duljim od prekonoćnog i kraćim od ili jednakim 1 tjednu, u stupcima 0030 i 0040;

| (c) | duljim od 1 tjedna i kraćim od ili jednakim 1 mjesecu, u stupcima 0050 i 0060; |
| --- | --- |

(c)

duljim od 1 tjedna i kraćim od ili jednakim 1 mjesecu, u stupcima 0050 i 0060;

| (d) | duljim od 1 mjeseca i kraćim od ili jednakim 3 mjeseca, u stupcima 0070 i 0080; |
| --- | --- |

(d)

duljim od 1 mjeseca i kraćim od ili jednakim 3 mjeseca, u stupcima 0070 i 0080;

| (e) | duljim od 3 mjeseca i kraćim od 6 ili jednakim 6 mjeseci, u stupcima 0090 i 0100; |
| --- | --- |

(e)

duljim od 3 mjeseca i kraćim od 6 ili jednakim 6 mjeseci, u stupcima 0090 i 0100;

| (f) | duljim od 6 mjeseci i kraćim od 1 ili jednakim 1 godinu, u stupcima 0110 i 0120; |
| --- | --- |

(f)

duljim od 6 mjeseci i kraćim od 1 ili jednakim 1 godinu, u stupcima 0110 i 0120;

| (g) | duljim od 1 godine i kraćim od ili jednakim 2 godine, u stupcima 0130 i 0140; |
| --- | --- |

(g)

duljim od 1 godine i kraćim od ili jednakim 2 godine, u stupcima 0130 i 0140;

| (h) | duljim od 2 godine i kraćim od ili jednakim 5 godina, u stupcima 0150 i 0160; |
| --- | --- |

(h)

duljim od 2 godine i kraćim od ili jednakim 5 godina, u stupcima 0150 i 0160;

| i. | duljim od 5 godina i kraćim od ili jednakim 10 godina, u stupcima 0170 i 0180; |
| --- | --- |

i.

duljim od 5 godina i kraćim od ili jednakim 10 godina, u stupcima 0170 i 0180;

U slučaju revalorizacija valuta, nikakvi novi izvori financiranja ne dobivaju se u izvornoj valuti i institucija koja izvješćuje nije platila ništa više od izvorne cijene pri početnom depozitu sredstava. Stoga se pozitivno povećanje prouzročeno revalorizacijom valuta ne iskazuje u ovom obrascu.

Izvori financiranja s izvornim dospijećem duljim od 10 godina ne iskazuju se.

| 2. | U svrhu određivanja dospijeća dobivenog izvora financiranja, institucije zanemaruju razdoblje od datuma transakcije do datuma namire, npr. tromjesečna obveza koja će biti namirena za dva tjedna iskazuje se s rokom dospijeća od 3 mjeseca (stupci 0070 i 0080). |
| --- | --- |

2.

| 3. | U lijevom se stupcu za svako razdoblje iskazuje jedna od sljedećih marži: |
| --- | --- |

3.

| 4. | marža koju institucija plaća za obveze s rokom dospijeća od jedne godine ili kraćim, ako su one trebale biti predmet ugovora o razmjeni za referentnu vrijednost prekonoćnog indeksa za odgovarajuću valutu najkasnije na kraju radnog vremena na dan transakcije; |
| --- | --- |

4.

| 5. | marža koju društvo plaća pri izdavanju obveza s izvornim rokom dospijeća duljim od godinu dana, ako su one trebale biti predmet ugovora o razmjeni za relevantnu tromjesečnu referentnu vrijednost indeksa za odgovarajuću valutu (npr. tromjesečni EURIBOR za EUR), najkasnije na kraju radnog vremena na dan transakcije. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Isključivo za potrebe izračuna marže u okviru prethodno navedenih točaka (a) i (b), na temelju ranijeg iskustva, institucija može odrediti izvorno dospijeće uzimajući u obzir ugrađene opcije, ili ne uzimajući ih u obzir, prema potrebi. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Marže se iskazuju u baznim bodovima i s negativnim predznakom ako je novi izvor financiranja jeftiniji nego od relevantne referentne stope. Izračunavaju se na osnovi ponderiranog prosjeka. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Za potrebe izračuna prosječne marže koju treba platiti za višestruka izdanja/depozite/kredite, institucije izračunavaju ukupan trošak u valuti izdanja, ne uzimajući u obzir valutne ugovore o razmjeni, ali uključujući sve premije ili diskonte i naknade koji se plaćaju ili potražuju, uzimajući kao osnovu dospijeće teoretskog ili stvarnog kamatnog ugovora o razmjeni koji odgovara roku dospijeća obveze. Marža je razlika između kamatne stope za obveze i kamatne stope iz ugovora o razmjeni. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Dobiveni iznos izvora financiranja za kategorije izvora financiranja navedene u stupcu ‚Stavka’ iskazuje se u stupcu ‚volumen’ za primjenjiva razdoblja. |
| --- | --- |

9.

| 10. | U stupcu ‚volumen’ institucije navode iznose koji odgovaraju knjigovodstvenoj vrijednosti novog izvora financiranja dobivenog u primjenjivom razdoblju u skladu s izvornim dospijećem. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Kao i za sve stavke, i za izvanbilančne obveze institucije iskazuju samo povezane iznose iskazane u bilanci. Izvanbilančna obveza pružena instituciji iskazuje se u obrascu C 69.00 samo nakon povlačenja. U slučaju povlačenja, volumen i marža koji se trebaju iskazati jesu povučeni iznos i primjenjiva marža na kraju izvještajnog razdoblja. Ako se povlačenje ne može obnoviti prema diskrecijskom pravu institucije, iskazuje se stvarno dospijeće povlačenja. Ako je institucija već povukla obvezujuću kreditnu liniju na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja i ako institucija naknadno poveća upotrebu linije, iskazuje se samo dodatni povučeni iznos. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Depoziti fizičkih osoba i malih i srednjih poduzetnika sastoje se od depozita kako su definirani u članku 411. točki 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Za izvore financiranja koji su obnovljeni tijekom izvještajnog razdoblja koji još nisu dospjeli na kraju izvještajnog razdoblja, iskazuje se prosjek marži koje su se tada primjenjivale (tj. na kraju izvještajnog razdoblja). Za potrebe obrasca C 69.00 izvor financiranja koji je obnovljen i koji još uvijek postoji na kraju izvještajnog razdoblja smatra se novim izvorom financiranja. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Odstupanjem od ostatka odjeljka 1.4, volumen i marža depozita po viđenju iskazuju se samo ako deponent nije imao depozit po viđenju u prethodnom izvještajnom razdoblju ili ako postoji povećanje iznosa depozita u odnosu na prethodni izvještajni datum, u tom se slučaju povećanje tretira kao novi izvor financiranja. Marža je jednaka marži na kraju razdoblja. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Ako se nema o čemu izvijestiti, ne popunjavaju se rubrike koje se odnose na marže. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Vlasnički instrumenti ne iskazuju se u ovom obrascu. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Upute za specifične retke:






  Redak | Pravna osnova i upute |
| --- | --- | --- |
| 0010 | 1.   Ukupni izvori financiranja

  Ukupni volumen i ponderirani prosjek marže svih izvora financiranja dobiva se za sva sljedeća razdoblja u skladu sa sljedećim:






  (a) | prekonoćno, u stupcima 0010 i 0020; |

17.

Redak

Pravna osnova i upute

0010

1.   Ukupni izvori financiranja

Ukupni volumen i ponderirani prosjek marže svih izvora financiranja dobiva se za sva sljedeća razdoblja u skladu sa sljedećim:

(a)

prekonoćno, u stupcima 0010 i 0020;

| (b) | duljim od prekonoćnog i kraćim od ili jednakim 1 tjednu, u stupcima 0030 i 0040; |
| --- | --- |

(b)

duljim od prekonoćnog i kraćim od ili jednakim 1 tjednu, u stupcima 0030 i 0040;

| (c) | duljim od 1 tjedna i kraćim od ili jednakim 1 mjesecu, u stupcima 0050 i 0060; |
| --- | --- |

(c)

duljim od 1 tjedna i kraćim od ili jednakim 1 mjesecu, u stupcima 0050 i 0060;

| (d) | duljim od 1 mjeseca i kraćim od ili jednakim 3 mjeseca, u stupcima 0070 i 0080; |
| --- | --- |

(d)

duljim od 1 mjeseca i kraćim od ili jednakim 3 mjeseca, u stupcima 0070 i 0080;

| (e) | duljim od 3 mjeseca i kraćim od 6 ili jednakim 6 mjeseci, u stupcima 0090 i 0100; |
| --- | --- |

(e)

duljim od 3 mjeseca i kraćim od 6 ili jednakim 6 mjeseci, u stupcima 0090 i 0100;

| (f) | duljim od 6 mjeseci i kraćim od 1 ili jednakim 1 godinu, u stupcima 0110 i 0120; |
| --- | --- |

(f)

duljim od 6 mjeseci i kraćim od 1 ili jednakim 1 godinu, u stupcima 0110 i 0120;

| (g) | duljim od 1 godine i kraćim od ili jednakim 2 godine, u stupcima 0130 i 0140; |
| --- | --- |

(g)

duljim od 1 godine i kraćim od ili jednakim 2 godine, u stupcima 0130 i 0140;

| (h) | duljim od 2 godine i kraćim od ili jednakim 5 godina, u stupcima 0150 i 0160; |
| --- | --- |

(h)

duljim od 2 godine i kraćim od ili jednakim 5 godina, u stupcima 0150 i 0160;

| i. | duljim od 5 godina i kraćim od ili jednakim 10 godina, u stupcima 0170 i 0180; |
| --- | --- |

i.

duljim od 5 godina i kraćim od ili jednakim 10 godina, u stupcima 0170 i 0180;

0020

1.1   Izvori financiranja od stanovništva

Od ukupnih izvora financiranja iskazanih u stavci 1., ukupni volumen i ponderirani prosjek marže za dobivene izvore financiranja od stanovništva.

0030

1.2   Neosigurani veliki izvori financiranja

Od ukupnih izvora financiranja u stavci 1., ukupni volumen i ponderirani prosjek marže za dobivene neosigurane velike izvore financiranja.

0035

1.2.1   od čega: nadređeni neosigurani vrijednosni papiri

Od ukupnih neosiguranih velikih izvora financiranja iskazanih u stavci 1.2., ukupni volumen i ponderirani prosjek stope marže za dobivene nadređene neosigurane vrijednosne papire.

0045

1.3   Osigurani izvori financiranja (koji nisu središnja banka)

Od ukupnih izvora financiranja iskazanih u stavci 1., ukupni volumen i ponderirani prosjek marže za dobivene osigurane izvore financiranja od druge ugovorne strane koja nije središnja banka.

0065

1.3.1   od čega: pokrivene obveznice

Od osiguranih izvora financiranja iskazanih u stavci 1,3, ukupni volumen i ponderirani prosjek marže za sva izdanja pokrivenih obveznica koje opterećuju vlastitu imovinu institucija.

0075

1.3.2   od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom, uključujući komercijalne zapise osigurane imovinom

Od osiguranih izvora financiranja iskazanih u stavci 1.3., ukupni volumen i ponderirani prosjek marže za vrijednosne papire osigurane imovinom, uključujući i komercijalne zapise osigurane imovinom.

0080

1.4   Drugi izvori financiranja

Od ukupnih izvora financiranja iskazanih u stavci 1., ukupni volumen i ponderirani prosjek marže za izvore financiranja koji nisu uključeni u stavkama od 1.1. do 1.3., uključujući osigurane izvore financiranja od središnjih banaka.

1.5   Obnavljanje izvora financiranja (C 70.00)

| 1. | U ovom se obrascu prikupljaju informacije o volumenu izvora financiranja koji dospijevaju i novih dobivenih izvora financiranja, odnosno ‚obnavljanju izvora financiranja’, na dnevnoj osnovi tijekom mjeseca koji prethodi izvještajnom datumu. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Institucije u kalendarskim danima iskazuju izvore financiranja koji dospijevaju u skladu sa sljedećim razdobljima prema izvornom dospijeću:






  (a) | prekonoćno, u stupcima od 0010 i 0040; |
| --- | --- | --- |

2.

(a)

prekonoćno, u stupcima od 0010 i 0040;

| (b) | od 1 dana do 7 dana u stupcima od 0050 do 0080; |
| --- | --- |

(b)

od 1 dana do 7 dana u stupcima od 0050 do 0080;

| (c) | od 7 dana do 14 dana u stupcima od 0090 do 0120; |
| --- | --- |

(c)

od 7 dana do 14 dana u stupcima od 0090 do 0120;

| (d) | od 14 dana do 1 mjeseca u stupcima od 0130 do 0160; |
| --- | --- |

(d)

od 14 dana do 1 mjeseca u stupcima od 0130 do 0160;

| (e) | od 1 mjeseca do 3 mjeseca u stupcima od 0170 do 0200; |
| --- | --- |

(e)

od 1 mjeseca do 3 mjeseca u stupcima od 0170 do 0200;

| (f) | od 3 mjeseca do 6 mjeseci u stupcima od 0210 do 0240; |
| --- | --- |

(f)

od 3 mjeseca do 6 mjeseci u stupcima od 0210 do 0240;

| (g) | dulje od 6 mjeseci u stupcima od 0250 do 0280. |
| --- | --- |

(g)

dulje od 6 mjeseci u stupcima od 0250 do 0280.

| 3. | Za svako razdoblje opisano u točki 2. iznos koji dospijeva iskazuje se u lijevom stupcu, iznos obnovljenih sredstava iskazuje se u stupcu ‚Obnavljanje’, novodobiveni izvori financiranja iskazuju se u stupcu ‚Novi izvori financiranja’, a neto razlika između novih izvora financiranja, s jedne strane, i obnovljenih sredstava umanjenih za izvore financiranja koji dospijevaju, s druge strane, iskazuje se u desnom stupcu. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Ukupni neto novčani tokovi iskazuju se u stupcu 290 i moraju biti jednaki zbroju svih stupaca ‚Neto’ pod brojevima 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 i 0280. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Prosječan rok dospijeća izvora financiranja, u danima, za izvore financiranja koji dospijevaju iskazuje se u stupcu 0300. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Prosječan rok dospijeća izvora financiranja, u danima, za obnovljene izvore financiranja iskazuje se u stupcu 0310. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Prosječan rok dospijeća izvora financiranja, u danima, za nove izvore financiranja koji dospijevaju iskazuje se u stupcu 0320. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Iznos ‚koji dospijeva’ sadržava sve obveze koje je pružatelj izvora financiranja mogao ugovorno povući ili koje dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja. Uvijek se iskazuje s pozitivnim predznakom. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Iznos ‚obnavljanje’ sadržava iznos koji dospijeva kako je definirano u točkama 2. i 3. koji ostaje kod institucije na relevantni dan izvještajnog razdoblja. Uvijek se iskazuje s pozitivnim predznakom. Ako se dospijeće izvora financiranja promijenilo zbog događaja obnavljanja, iznos ‚obnavljanje’ iskazuje se u razdoblju u skladu s novim dospijećem. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Iznos ‚Novi izvori financiranja’ sadržava stvarne priljeve izvora financiranja na relevantni dan u izvještajnom razdoblju. Uvijek se iskazuje s pozitivnim predznakom. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Iznos koji se iskazuje u stupcu ‚neto’ smatra se promjenom izvora financiranja unutar određenog vremenskog raspona izvornog dospijeća na relevantni dan izvještajnog razdoblja i izračunava se dodavanjem novih izvora financiranja i obnovljenih izvora financiranja umanjeno za izvore financiranja koji dospijevaju. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Upute za specifične stupce:






  Stupac | Pravna osnova i upute |
| --- | --- | --- |
| od 0010 do 0040 | Prekonoćno

  Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s prekonoćnim izvornim dospijećem iskazuje se u stupcu 0010 stavki 1.1-1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s prekonoćnim izvornim dospijećem iskazuje se u stupcu 0020 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s prekonoćnim izvornim dospijećem iskazuje se u stupcu 0030 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između dnevnih izvora financiranja koji dospijevaju, s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dnevnih dobivenih izvora financiranja, s druge strane, iskazuje se u stupcu 0040 stavki 1.1 – 1.31. |
| od 0050 do 0080 | > 1 dan ≤ 7 dana

  Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog dana do jednog tjedna iskazuje se u stupcu 0050 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog dana do jednog tjedna iskazuje se u stupcu 0060 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog dana do tjedan dana iskazuje se u stupcu 0070 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju, s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0080 stavki 1.1 – 1.31. |
| od 0090 do 0120 | > 7 dana ≤ 14 dana

  Ukupni iznos izvora financiranja na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tjedan dana do dva tjedna iskazuje se u stupcu 0090 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tjedan dana do dva tjedna iskazuje se u stupcu 0100 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tjedan dana do dva tjedna iskazuje se u stupcu 0110 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0120 stavki 1.1 – 1.31. |
| od 0130 do 0160 | > 14 dana ≤ 1 mjesec

  Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od dva tjedna do mjesec dana iskazuje se u stupcu 0130 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od dva tjedna do jednog mjeseca iskazuje se u stupcu 0140 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od dva tjedna do jednog mjeseca iskazuje se u stupcu 0150 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju, s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0160 stavki 1.1 – 1.31. |
| od 0170 do 0200 | > 1 mjesec ≤ 3 mjeseca

  Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog mjeseca do tri mjeseca iskazuje se u stupcu 0170 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog mjeseca do tri mjeseca iskazuje se u stupcu 0180 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog mjeseca do tri mjeseca iskazuje se u stupcu 0190 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0200 stavki 1.1 – 1.31. |
| od 0210 do 0240 | > 3 mjeseca ≤ 6 mjeseci

  Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tri mjeseca do šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0210 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tri mjeseca do šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0220 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tri mjeseca do šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0230 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0240 stavki 1.1 – 1.31. |
| od 0250 do 0280 | > 6 mjeseci

  Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem duljim od šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0250 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.
  Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem duljim od šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0260 stavki 1.1 – 1.31.
  Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem duljim od šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0270 stavki 1.1 – 1.31.
  Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0280 stavki 1.1 – 1.31. |
| 0290 | Ukupni neto novčani tokovi

  Ukupni neto novčani tokovi jednaki zbroju svih stupaca ‚Neto’ pod brojevima 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240, 0280 iskazuju se u stupcu 0290. |
| od 0300 do 0320 | Prosječni rok dospijeća (u danima)

  Ponderirani prosjek roka dospijeća, u danima, svih izvora financiranja koji dospijevaju iskazuje se u stupcu 0300. Ponderirani prosjek roka dospijeća, u danima, svih obnovljenih izvora financiranja iskazuje se u stupcu 0310, ponderirani prosjek roka dospijeća, u danima, svih novih izvora financiranja iskazuje se u stupcu 0320.” |

12.

Stupac

Pravna osnova i upute

od 0010 do 0040

Prekonoćno

Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s prekonoćnim izvornim dospijećem iskazuje se u stupcu 0010 stavki 1.1-1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s prekonoćnim izvornim dospijećem iskazuje se u stupcu 0020 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s prekonoćnim izvornim dospijećem iskazuje se u stupcu 0030 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između dnevnih izvora financiranja koji dospijevaju, s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dnevnih dobivenih izvora financiranja, s druge strane, iskazuje se u stupcu 0040 stavki 1.1 – 1.31.

od 0050 do 0080

> 1 dan ≤ 7 dana

Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog dana do jednog tjedna iskazuje se u stupcu 0050 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog dana do jednog tjedna iskazuje se u stupcu 0060 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog dana do tjedan dana iskazuje se u stupcu 0070 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju, s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0080 stavki 1.1 – 1.31.

od 0090 do 0120

> 7 dana ≤ 14 dana

Ukupni iznos izvora financiranja na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tjedan dana do dva tjedna iskazuje se u stupcu 0090 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tjedan dana do dva tjedna iskazuje se u stupcu 0100 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tjedan dana do dva tjedna iskazuje se u stupcu 0110 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0120 stavki 1.1 – 1.31.

od 0130 do 0160

> 14 dana ≤ 1 mjesec

Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od dva tjedna do mjesec dana iskazuje se u stupcu 0130 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od dva tjedna do jednog mjeseca iskazuje se u stupcu 0140 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od dva tjedna do jednog mjeseca iskazuje se u stupcu 0150 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju, s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0160 stavki 1.1 – 1.31.

od 0170 do 0200

> 1 mjesec ≤ 3 mjeseca

Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog mjeseca do tri mjeseca iskazuje se u stupcu 0170 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog mjeseca do tri mjeseca iskazuje se u stupcu 0180 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od jednog mjeseca do tri mjeseca iskazuje se u stupcu 0190 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0200 stavki 1.1 – 1.31.

od 0210 do 0240

> 3 mjeseca ≤ 6 mjeseci

Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tri mjeseca do šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0210 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tri mjeseca do šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0220 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem od tri mjeseca do šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0230 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0240 stavki 1.1 – 1.31.

od 0250 do 0280

> 6 mjeseci

Ukupni iznos izvora financiranja koji dospijevaju na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem duljim od šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0250 stavki 1.1 – 1.31. U mjesecima koji imaju manje od 31 dan te za vikende, ne popunjavaju se retci koji nisu relevantni.

Ukupni iznos izvora financiranja obnovljenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem duljim od šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0260 stavki 1.1 – 1.31.

Ukupni iznos novih izvora financiranja dobivenih na relevantni dan izvještajnog razdoblja s izvornim dospijećem duljim od šest mjeseci iskazuje se u stupcu 0270 stavki 1.1 – 1.31.

Neto razlika između izvora financiranja koji dospijevaju s jedne strane, i obnovljenih izvora financiranja i novih dobivenih izvora financiranja s druge strane, iskazuje se u stupcu 0280 stavki 1.1 – 1.31.

0290

Ukupni neto novčani tokovi

Ukupni neto novčani tokovi jednaki zbroju svih stupaca ‚Neto’ pod brojevima 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240, 0280 iskazuju se u stupcu 0290.

od 0300 do 0320

Prosječni rok dospijeća (u danima)

Ponderirani prosjek roka dospijeća, u danima, svih izvora financiranja koji dospijevaju iskazuje se u stupcu 0300. Ponderirani prosjek roka dospijeća, u danima, svih obnovljenih izvora financiranja iskazuje se u stupcu 0310, ponderirani prosjek roka dospijeća, u danima, svih novih izvora financiranja iskazuje se u stupcu 0320.”

---

PRILOG VII.

„PRILOG XX.

IZVJEŠĆIVANJE O KAPACITETU LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI

| OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE |
| --- |
| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca / skupine obrazaca |
| | | OBRASCI ZA KONCENTRACIJU KAPACITETA LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI |
| 71. | C 71.00 | KONCENTRACIJA KAPACITETA LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI PO IZDAVATELJU |

OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca / skupine obrazaca

OBRASCI ZA KONCENTRACIJU KAPACITETA LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI

71.

C 71.00

KONCENTRACIJA KAPACITETA LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI PO IZDAVATELJU

C 71.00 — KONCENTRACIJA KAPACITETA LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI PO IZDAVATELJU

Ukupno i značajne valute

| Koncentracija kapaciteta likvidnosne pokrivenosti po izdavatelju |
| --- |
| | Izdavatelj | Oznaka LEI | Sektor izdavatelja | Boravište izdavatelja | Vrsta proizvoda | Valuta | Stupanj kreditne kvalitete | MtM vrijednost / nominalna vrijednost | Vrijednost kolaterala koji je prihvatljiv za središnju banku |
| Redak | Identifikacijski broj | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| 0010 | 1. | DESET NAJVEĆIH IZDAVATELJA |

Koncentracija kapaciteta likvidnosne pokrivenosti po izdavatelju

Izdavatelj

Oznaka LEI

Sektor izdavatelja

Boravište izdavatelja

Vrsta proizvoda

Valuta

Stupanj kreditne kvalitete

MtM vrijednost / nominalna vrijednost

Vrijednost kolaterala koji je prihvatljiv za središnju banku

Redak

Identifikacijski broj

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1.

0020

1.01

0030

1.02

0040

1.03

0050

1.04

0060

1.05

0070

1.06

0080

1.07

0090

1.08

0100

1.09

0110

1.10

0120

| 2. | SVE OSTALE STAVKE UPOTREBLJENE KAO KAPACITET LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI |
| --- | --- |

2.

”

---

PRILOG VIII.

„PRILOG XXI.

UPUTE ZA POPUNJAVANJE OBRASCA ZA KONCENTRACIJU KAPACITETA LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI (C 71.00) IZ PRILOGA XX.

Koncentracija kapaciteta likvidnosne pokrivenosti po izdavatelju/drugoj ugovornoj strani (CCC) (C 71.00)

| 1. | Kako bi se prikupile informacije o koncentraciji kapaciteta likvidnosne pokrivenosti institucije koja izvješćuje s obzirom na deset najvećih imovina koje drži ili likvidnosnih linija dodijeljenih instituciji za tu namjenu na temelju obrasca C 71.00, institucije primjenjuju upute iz ovog Priloga. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Ako je izdavatelju ili drugoj ugovornoj strani dodijeljeno više od jedne vrste proizvoda, valuta ili stupnja kreditne kvalitete, iskazuje se ukupni iznos. Vrsta proizvoda, valuta ili stupanj kreditne kvalitete koji se iskazuju oni su koji su relevantni za najveći udio koncentracije kapaciteta likvidnosne pokrivenosti. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Kapacitet likvidnosne pokrivenosti u obrascu C 71.00 jednak je onome u obrascu C 66.01, s tom razlikom što je imovina iskazana kao kapacitet likvidnosne pokrivenosti za potrebe obrasca C 71.00 neopterećena kako bi bila dostupna instituciji za unovčavanje na referentni izvještajni datum. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Za izračun koncentracija za potrebe izvješćivanja u obrascu C 71.00 po značajnoj valuti, institucije upotrebljavaju koncentracije u svim valutama. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Ako izdavatelj ili druga ugovorna strana pripadaju većem broju grupa povezanih osoba, koncentracija kapaciteta likvidnosne pokrivenosti iskazuje se samo jednom u grupi s većom koncentracijom kapaciteta likvidnosne pokrivenosti. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Osim za redak 0120, koncentracije kapaciteta likvidnosne pokrivenosti kada je središnja banka izdavatelj ili druga ugovorna strana ne iskazuju se u ovom obrascu. U slučaju da institucija ima pri središnjoj banci unaprijed utvrđene pozicije imovine za stalno raspoložive mogućnosti i u mjeri u kojoj ta imovina pripada imovini deset najvećih izdavatelja ili drugih ugovornih strana neopterećenog kapaciteta likvidnosne pokrivenosti, institucija iskazuje izvornog izdavatelja i izvornu vrstu proizvoda.






  Stupac | Pravna osnova i upute |
| --- | --- | --- |
| 0010 | Naziv izdavatelja

  Nazivi deset najvećih izdavatelja neopterećene imovine ili drugih ugovornih strana neiskorištenih obvezujućih likvidnosnih linija dodijeljenih instituciji navode se silaznim redoslijedom u stupcu 0010. Najveći se navodi u stavci 1.01, drugi po redu u stavci 1.02 i tako dalje. O izdavateljima i drugim ugovornim stranama koji čine grupu povezanih osoba izvješćuje se kao o jednoj koncentraciji.
  Navedeni naziv izdavatelja/druge ugovorne strane puni je naziv pravnog subjekta koje je izdalo imovinu ili dodijelilo likvidnosne linije, uključujući svako upućivanje na vrstu društva u skladu s nacionalnim pravom trgovačkih društava. |
| 0020 | Oznaka LEI

  Identifikacijska oznaka pravnog subjekta druge ugovorne strane. |
| 0030 | Sektor izdavatelja

  Svakom izdavatelju ili svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se jedan sektor na osnovi sljedećih kategorija gospodarskih sektora financijskog izvješćivanja ([FINREP]) (dio 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi):
  i. opće države; ii. kreditne institucije; iii. ostala financijska društva; iv. nefinancijska društva; v. kućanstva.
  Za grupe povezanih osoba sektor se ne iskazuje. |
| 0040 | Boravište izdavatelja

  Upotrebljava se oznaka ISO 3166-1-alfa-2 zemlje u kojoj su izdavatelj ili druga ugovorna strana osnovani, uključujući pseudo oznake ISO za međunarodne organizacije iz posljednjeg izdanja Eurostatova ‚Priručnika za platne bilance’.
  Za grupe povezanih osoba zemlja se ne iskazuje. |
| 0050 | Vrsta proizvoda

  Za izdavatelje/druge ugovorne strane navedene u stupcu 0010 dodjeljuje se vrsta proizvoda koja odgovara proizvodu u kojem se drži imovina ili u kojem je primljen rezervni zajam za likvidnost, s pomoću sljedećih oznaka navedenih podebljanim slovima: | SrB (nadređene obveznice) |

6.

Stupac

Pravna osnova i upute

0010

Naziv izdavatelja

Nazivi deset najvećih izdavatelja neopterećene imovine ili drugih ugovornih strana neiskorištenih obvezujućih likvidnosnih linija dodijeljenih instituciji navode se silaznim redoslijedom u stupcu 0010. Najveći se navodi u stavci 1.01, drugi po redu u stavci 1.02 i tako dalje. O izdavateljima i drugim ugovornim stranama koji čine grupu povezanih osoba izvješćuje se kao o jednoj koncentraciji.

Navedeni naziv izdavatelja/druge ugovorne strane puni je naziv pravnog subjekta koje je izdalo imovinu ili dodijelilo likvidnosne linije, uključujući svako upućivanje na vrstu društva u skladu s nacionalnim pravom trgovačkih društava.

0020

Oznaka LEI

Identifikacijska oznaka pravnog subjekta druge ugovorne strane.

0030

Sektor izdavatelja

Svakom izdavatelju ili svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se jedan sektor na osnovi sljedećih kategorija gospodarskih sektora financijskog izvješćivanja ([FINREP]) (dio 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi):

i. opće države; ii. kreditne institucije; iii. ostala financijska društva; iv. nefinancijska društva; v. kućanstva.

Za grupe povezanih osoba sektor se ne iskazuje.

0040

Boravište izdavatelja

Upotrebljava se oznaka ISO 3166-1-alfa-2 zemlje u kojoj su izdavatelj ili druga ugovorna strana osnovani, uključujući pseudo oznake ISO za međunarodne organizacije iz posljednjeg izdanja Eurostatova ‚Priručnika za platne bilance’.

Za grupe povezanih osoba zemlja se ne iskazuje.

0050

Vrsta proizvoda

Za izdavatelje/druge ugovorne strane navedene u stupcu 0010 dodjeljuje se vrsta proizvoda koja odgovara proizvodu u kojem se drži imovina ili u kojem je primljen rezervni zajam za likvidnost, s pomoću sljedećih oznaka navedenih podebljanim slovima:

SrB (nadređene obveznice)

| | SubB (podređene obveznice) |
| --- | --- |

SubB (podređene obveznice)

| | CP (komercijalni zapisi) |
| --- | --- |

CP (komercijalni zapisi)

| | CB (pokrivene obveznice) |
| --- | --- |

CB (pokrivene obveznice)

| | US (vrijednosni papiri UCITS, tj. financijski instrumenti koji predstavljaju vrijednosni papir ili udio u njemu, koji je izdao subjekt za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire) |
| --- | --- |

US (vrijednosni papiri UCITS, tj. financijski instrumenti koji predstavljaju vrijednosni papir ili udio u njemu, koji je izdao subjekt za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire)

| | ABS (vrijednosni papiri osigurani imovinom) |
| --- | --- |

ABS (vrijednosni papiri osigurani imovinom)

| | CrCl (kreditno potraživanje) |
| --- | --- |

CrCl (kreditno potraživanje)

| | Eq (vlasnički instrumenti) |
| --- | --- |

Eq (vlasnički instrumenti)

| | Zlato (ako je riječ o fizičkom zlatu, što se može tretirati kao jedinstvena druga ugovorna strana) |
| --- | --- |

Zlato (ako je riječ o fizičkom zlatu, što se može tretirati kao jedinstvena druga ugovorna strana)

| | LiqL (neiskorištene obvezujuće likvidnosne linije dodijeljene instituciji) |
| --- | --- |

LiqL (neiskorištene obvezujuće likvidnosne linije dodijeljene instituciji)

| | OPT (druga vrsta proizvoda) |
| --- | --- |

OPT (druga vrsta proizvoda)

0060

Valuta

Izdavateljima ili drugim ugovornim stranama navedenima u stupcu 0010 dodjeljuje se oznaka ISO za valutu u stupcu 0060 koja odgovara denominaciji primljene imovine ili neiskorištene obvezujuće likvidnosne linije dodijeljene instituciji. Iskazuje se troslovna oznaka jedinice valute u skladu s normom ISO 4217.

Ako koncentracija kapaciteta likvidnosne pokrivenosti sadržava viševalutnu liniju, ta se linija računa kao valuta koja prevladava u ostatku koncentracije. U pogledu odvojenog izvješćivanja u značajnim valutama kako je određeno u članku 415. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije procjenjuju valutu u kojoj bi tok mogao nastati te iskazuju stavku samo u toj značajnoj valuti u skladu s uputama za odvojeno izvješćivanje po značajnim valutama u zahtjevima za likvidnosnu pokrivenost u skladu s Uredbom (EU) 2021/451.

0070

Stupanj kreditne kvalitete

Odgovarajući stupanj kreditne kvalitete, koji je jednak onome iz stavki iskazanih u ljestvici dospijeća, dodjeljuje se u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Ako ne postoji kreditni rejting, dodjeljuje se stupanj ‚bez rejtinga’.

0080

MtM vrijednost/nominalna vrijednost

Tržišna vrijednost ili fer vrijednost imovine ili, ako je primjenjivo, nominalna vrijednost neiskorištene obvezujuće likvidnosne linije dodijeljene instituciji.

0090

Vrijednost kolaterala koji je prihvatljiv za središnju banku

Vrijednost kolaterala u skladu s pravilima središnje banke za stalno raspoložive mogućnosti za određenu imovinu.

Za imovinu iskazanu u valuti koja je uključena u Provedbenu uredbu Komisije (EU) 2015/233 (*1) kao valuta u kojoj je prihvatljivost kod središnje banke iznimno usko definirana, institucije to polje ne popunjavaju”.

---

(*1)  Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/233 оd 13. veljače 2015. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u vezi s valutama u kojima je prihvatljivost kod središnje banke iznimno usko definirana u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća Tekst (SL L 39, 14.2.2015., str. 11.).

*1

---

PRILOG IX.

„PRILOG XXII.

IZVJEŠĆIVANJE O DODATNIM NADZORNIM INSTRUMENTIMA LJESTVICE DOSPIJEĆA

| OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE |
| --- |
| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca/skupine obrazaca |
| | | OBRAZAC LJESTVICE DOSPIJEĆA |
| 66. | C 66.01 | OBRAZAC LJESTVICE DOSPIJEĆA |

OBRASCI ZA DODATNE NADZORNE INSTRUMENTE

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca/skupine obrazaca

OBRAZAC LJESTVICE DOSPIJEĆA

66.

C 66.01

OBRAZAC LJESTVICE DOSPIJEĆA

C 66.01 – LJESTVICA DOSPIJEĆA

Ukupno i značajne valute

| Oznaka | Identifikacijski broj | Stavka | Ugovorni rok dospijeća toka |
| --- | --- | --- | --- |
| 0010 | 0020 | 0025 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 |
| 0010-0380 | 1. | ODLJEVI | Inicijalna rezerva | | Od prekonoćnog do 2 dana | Od 2 do 3 dana | Od 3 do 4 dana | Od 4 do 5 dana | Od 5 do 6 dana | Od 6 do 7 dana | Od 7 dana do 2 tjedna | Od 2 do 3 tjedna | Od 3 tjedna do 30 dana | Od 30 dana do 5 tjedana | Od 5 tjedana do 2 mjeseca | Od 2 do 3 mjeseca | Od 3 do 4 mjeseca | Od 4 do 5 mjeseci | Od 5 do 6 mjeseci | Od 6 do 9 mjeseci | Od 9 do 12 mjeseci | Od 12 mjeseci do 2 godine | Od 2 do 5 godina | Dulje od 5 godina |
| Prekonoćno | od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća |
| 0010 | 1.1 | Obveze koje proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira (ako se ne tretiraju kao depoziti stanovništva) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0011 | 1.1.0.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | 1.1.1 | dospjele neosigurane obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1.2 | regulirane pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.3 | dospjele sekuritizacije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.4 | ostalo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0065 | 1.2 | Obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana nije središnja banka): | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0066 | 1.2.0.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0075 | 1.2.1 | Imovina prvog stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0085 | 1.2.1.1 | Imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0095 | 1.2.1.1.1 | Imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0105 | 1.2.1.1.2 | Imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0115 | 1.2.1.1.3 | Imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0125 | 1.2.1.1.4 | Imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0135 | 1.2.1.2 | Imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0145 | 1.2.2 | Imovina 2.A stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0155 | 1.2.2.1 | Imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0165 | 1.2.2.2 | Imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0175 | 1.2.2.3 | Imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0185 | 1.2.3 | Imovina 2.B stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0195 | 1.2.3.1 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0205 | 1.2.3.2 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0215 | 1.2.3.3 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0225 | 1.2.3.4 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0235 | 1.2.3.5 | Imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0245 | 1.2.4 | Ostala imovina kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0251 | 1.2.5 | Ostala imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0252 | 1.2a | Obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana je središnja banka): | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0253 | 1.2a.1 | Imovina prvog stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0254 | 1.2a.2 | Imovina 2.A stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0255 | 1.2a.3 | Imovina 2.B stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0256 | 1.2a.4 | Ostala imovina kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0257 | 1.2a.5 | Ostala imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0260 | 1.3 | Obveze koje nisu iskazane u stavci 1.2, koje proizlaze iz primljenih depozita (isključujući depozite primljene kao kolateral) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0261 | 1.3.0.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0270 | 1.3.1 | stabilni depoziti stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0280 | 1.3.2 | ostali depoziti stanovništva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0290 | 1.3.3 | operativni depoziti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0300 | 1.3.4 | neoperativni depoziti kreditnih institucija | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0310 | 1.3.5 | neoperativni depoziti drugih financijskih klijenata | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0320 | 1.3.6 | neoperativni depoziti središnjih banaka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0330 | 1.3.7 | neoperativni depoziti nefinancijskih društava | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0340 | 1.3.8 | neoperativni depoziti ostalih drugih ugovornih strana | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0350 | 1.4 | Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0360 | 1.5 | Obveze s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 1.4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0370 | 1.6 | Ostali odljevi | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0380 | 1.7 | Ukupni odljevi | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0390-0720 | 2. | PRILJEVI | Inicijalna rezerva | | Od prekonoćnog do 2 dana | Od 2 do 3 dana | Od 3 do 4 dana | Od 4 do 5 dana | Od 5 do 6 dana | Od 6 do 7 dana | Od 7 dana do 2 tjedna | Od 2 do 3 tjedna | Od 3 tjedna do 30 dana | Od 30 dana do 5 tjedana | Od 5 tjedana do 2 mjeseca | Od 2 do 3 mjeseca | Od 3 do 4 mjeseca | Od 4 do 5 mjeseci | Od 5 do 6 mjeseci | Od 6 do 9 mjeseci | Od 9 do 12 mjeseci | Od 12 mjeseci do 2 godine | Od 2 do 5 godina | Dulje od 5 godina |
| Prekonoćno | od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća |
| 0390 | 2.1 | Novčana potraživanja koja proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koja su osigurana: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0391 | 2.1.0.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0400 | 2.1.1 | Imovina prvog stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0410 | 2.1.1.1 | Imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0420 | 2.1.1.1.1 | Imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0430 | 2.1.1.1.2 | Imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0440 | 2.1.1.1.3 | Imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0450 | 2.1.1.1.4 | Imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0460 | 2.1.1.2 | Imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0470 | 2.1.2 | Imovina 2.A stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0480 | 2.1.2.1 | Imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0490 | 2.1.2.2 | Imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0500 | 2.1.2.3 | Imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0510 | 2.1.3 | Imovina 2.B stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0520 | 2.1.3.1 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0530 | 2.1.3.2 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0540 | 2.1.3.3 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0550 | 2.1.3.4 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0560 | 2.1.3.5 | Imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0570 | 2.1.4 | Ostala imovina kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0580 | 2.1.5 | Ostala imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0590 | 2.2 | Novčana potraživanja koja nisu iskazana u stavci 2.1 koja proizlaze iz kredita i predujmova odobrenih: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0600 | 2.2.1 | fizičke osobe i mali i srednji poduzetnici | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0610 | 2.2.2 | nefinancijska društva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0620 | 2.2.3 | kreditne institucije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0621 | 2.2.3.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0630 | 2.2.4 | drugi financijski klijenti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0640 | 2.2.5 | središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0650 | 2.2.6 | ostale druge ugovorne strane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0660 | 2.3 | Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0670 | 2.4 | Potraživanja s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 2.3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0680 | 2.5 | Zapisi u vlastitom portfelju koji dospijevaju | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0690 | 2.6 | Ostali priljevi | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0691 | 2.6.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0700 | 2.7 | Ukupni priljevi | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0710 | 2.8 | Neto manjak izvora financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0720 | 2.9 | Kumulirani neto manjak izvora financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0730-1080 | 3. | KAPACITET LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI | Inicijalna rezerva | | Od prekonoćnog do 2 dana | Od 2 do 3 dana | Od 3 do 4 dana | Od 4 do 5 dana | Od 5 do 6 dana | Od 6 do 7 dana | Od 7 dana do 2 tjedna | Od 2 do 3 tjedna | Od 3 tjedna do 30 dana | Od 30 dana do 5 tjedana | Od 5 tjedana do 2 mjeseca | Od 2 do 3 mjeseca | Od 3 do 4 mjeseca | Od 4 do 5 mjeseci | Od 5 do 6 mjeseci | Od 6 do 9 mjeseci | Od 9 do 12 mjeseci | Od 12 mjeseci do 2 godine | Od 2 do 5 godina | Dulje od 5 godina |
| Prekonoćno | od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća |
| 0730 | 3.1 | Kovanice i novčanice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0740 | 3.2 | Rezerve kod središnjih banaka koje se mogu povući | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0750 | 3.3 | Imovina prvog stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0760 | 3.3.1 | Imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0770 | 3.3.1.1 | Imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0780 | 3.3.1.2 | Imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0790 | 3.3.1.3 | Imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0800 | 3.3.1.4 | Imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0810 | 3.3.2 | Imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0820 | 3.4 | Imovina 2.A stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0830 | 3.4.1 | Imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0840 | 3.4.3 | Imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0850 | 3.4.4 | Imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0860 | 3.5 | Imovina 2.B stupnja kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0870 | 3.5.1 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0880 | 3.5.2 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0890 | 3.5.3 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0900 | 3.5.4 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0910 | 3.5.5 | Imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0920 | 3.6 | Ostala imovina kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0930 | 3.6.1 | središnja država (1. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0940 | 3.6.2 | središnja država (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0950 | 3.6.3 | dionice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0960 | 3.6.4 | pokrivene obveznice | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0970 | 3.6.5 | vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0980 | 3.6.7 | Ostala imovina kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0990 | 3.7 | Imovina kojom se ne trguje koja je prihvatljiva za središnju banku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0991 | 3.7a | Vlastita izdanja koja su prihvatljiva za središnju banku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1000 | 3.8 | Primljene neiskorištene obvezujuće linije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1010 | 3.8.1 | Imovina prvog stupnja koja uključuje linije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1020 | 3.8.2 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje linije ograničene primjene | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1030 | 3.8.3 | Imovina 2.B stupnja koja uključuje linije u okviru institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1040 | 3.8.4 | Ostale linije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1050 | 3.8.4.1 | od drugih ugovornih strana unutar grupe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1060 | 3.8.4.2 | od drugih ugovornih strana | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1070 | 3.9 | Neto promjena kapaciteta likvidnosne pokrivenosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1080 | 3.10 | Kumulirani kapacitet likvidnosne pokrivenosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1090-1140 | 4. | NEPREDVIĐENI ODLJEVI | Inicijalna rezerva | | Od prekonoćnog do 2 dana | Od 2 do 3 dana | Od 3 do 4 dana | Od 4 do 5 dana | Od 5 do 6 dana | Od 6 do 7 dana | Od 7 dana do 2 tjedna | Od 2 do 3 tjedna | Od 3 tjedna do 30 dana | Od 30 dana do 5 tjedana | Od 5 tjedana do 2 mjeseca | Od 2 do 3 mjeseca | Od 3 do 4 mjeseca | Od 4 do 5 mjeseci | Od 5 do 6 mjeseci | Od 6 do 9 mjeseci | Od 9 do 12 mjeseci | Od 12 mjeseci do 2 godine | Od 2 do 5 godina | Dulje od 5 godina |
| Prekonoćno | od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća |
| 1090 | 4.1 | Odljevi koji proizlaze iz obvezujućih linija | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1091 | 4.1.0.1 | od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1100 | 4.1.1 | Obvezujuće kreditne linije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1110 | 4.1.1.1 | koje primatelj smatra imovinom 2.B stupnja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1120 | 4.1.1.2 | ostalo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1130 | 4.1.2 | Likvidnosne linije | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1131 | 4.1a | Odljevi iz neugovorenih linija financiranja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1140 | 4.2 | Odljevi zbog smanjenja kreditne kvalitete | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1150-1290 | BILJEŠKE | Inicijalna rezerva | | Od prekonoćnog do 2 dana | Od 2 do 3 dana | Od 3 do 4 dana | Od 4 do 5 dana | Od 5 do 6 dana | Od 6 do 7 dana | Od 7 dana do 2 tjedna | Od 2 do 3 tjedna | Od 3 tjedna do 30 dana | Od 30 dana do 5 tjedana | Od 5 tjedana do 2 mjeseca | Od 2 do 3 mjeseca | Od 3 do 4 mjeseca | Od 4 do 5 mjeseci | Od 5 do 6 mjeseci | Od 6 do 9 mjeseci | Od 9 do 12 mjeseci | Od 12 mjeseci do 2 godine | Od 2 do 5 godina | Dulje od 5 godina |
| Prekonoćno | od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća |
| 1230 | 13 | Visokokvalitetna likvidna imovina koja je prihvatljiva za središnju banku – imovina kojom se trguje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1241 | 14 | Imovina iskazana u 3.6 koja nije visokokvalitetna i koja je prihvatljiva za središnju banku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1270 | 17 | Pretpostavljeni odljevi od depozita | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1280 | 18 | Pretpostavljeni priljevi od kredita i predujmova | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1290 | 19 | Pretpostavljena povlačenja obvezujućih linija | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ” |

Oznaka

Identifikacijski broj

Stavka

Ugovorni rok dospijeća toka

0010

0020

0025

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0010-0380

1.

ODLJEVI

Inicijalna rezerva

Od prekonoćnog do 2 dana

Od 2 do 3 dana

Od 3 do 4 dana

Od 4 do 5 dana

Od 5 do 6 dana

Od 6 do 7 dana

Od 7 dana do 2 tjedna

Od 2 do 3 tjedna

Od 3 tjedna do 30 dana

Od 30 dana do 5 tjedana

Od 5 tjedana do 2 mjeseca

Od 2 do 3 mjeseca

Od 3 do 4 mjeseca

Od 4 do 5 mjeseci

Od 5 do 6 mjeseci

Od 6 do 9 mjeseci

Od 9 do 12 mjeseci

Od 12 mjeseci do 2 godine

Od 2 do 5 godina

Dulje od 5 godina

Prekonoćno

od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća

0010

1.1

Obveze koje proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira (ako se ne tretiraju kao depoziti stanovništva)

0011

1.1.0.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

0020

1.1.1

dospjele neosigurane obveznice

0030

1.1.2

regulirane pokrivene obveznice

0040

1.1.3

dospjele sekuritizacije

0050

1.1.4

ostalo

0065

1.2

Obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana nije središnja banka):

0066

1.2.0.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

0075

1.2.1

Imovina prvog stupnja kojom se trguje

0085

1.2.1.1

Imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

0095

1.2.1.1.1

Imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

0105

1.2.1.1.2

Imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

0115

1.2.1.1.3

Imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

0125

1.2.1.1.4

Imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

0135

1.2.1.2

Imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

0145

1.2.2

Imovina 2.A stupnja kojom se trguje

0155

1.2.2.1

Imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

0165

1.2.2.2

Imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

0175

1.2.2.3

Imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

0185

1.2.3

Imovina 2.B stupnja kojom se trguje

0195

1.2.3.1

Imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

0205

1.2.3.2

Imovina 2.B stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

0215

1.2.3.3

Imovina 2.B stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

0225

1.2.3.4

Imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

0235

1.2.3.5

Imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

0245

1.2.4

Ostala imovina kojom se trguje

0251

1.2.5

Ostala imovina

0252

1.2a

Obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana je središnja banka):

0253

1.2a.1

Imovina prvog stupnja kojom se trguje

0254

1.2a.2

Imovina 2.A stupnja kojom se trguje

0255

1.2a.3

Imovina 2.B stupnja kojom se trguje

0256

1.2a.4

Ostala imovina kojom se trguje

0257

1.2a.5

Ostala imovina

0260

1.3

Obveze koje nisu iskazane u stavci 1.2, koje proizlaze iz primljenih depozita (isključujući depozite primljene kao kolateral)

0261

1.3.0.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

0270

1.3.1

stabilni depoziti stanovništva

0280

1.3.2

ostali depoziti stanovništva

0290

1.3.3

operativni depoziti

0300

1.3.4

neoperativni depoziti kreditnih institucija

0310

1.3.5

neoperativni depoziti drugih financijskih klijenata

0320

1.3.6

neoperativni depoziti središnjih banaka

0330

1.3.7

neoperativni depoziti nefinancijskih društava

0340

1.3.8

neoperativni depoziti ostalih drugih ugovornih strana

0350

1.4

Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju

0360

1.5

Obveze s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 1.4

0370

1.6

Ostali odljevi

0380

1.7

Ukupni odljevi

0390-0720

2.

PRILJEVI

Inicijalna rezerva

Od prekonoćnog do 2 dana

Od 2 do 3 dana

Od 3 do 4 dana

Od 4 do 5 dana

Od 5 do 6 dana

Od 6 do 7 dana

Od 7 dana do 2 tjedna

Od 2 do 3 tjedna

Od 3 tjedna do 30 dana

Od 30 dana do 5 tjedana

Od 5 tjedana do 2 mjeseca

Od 2 do 3 mjeseca

Od 3 do 4 mjeseca

Od 4 do 5 mjeseci

Od 5 do 6 mjeseci

Od 6 do 9 mjeseci

Od 9 do 12 mjeseci

Od 12 mjeseci do 2 godine

Od 2 do 5 godina

Dulje od 5 godina

Prekonoćno

od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća

0390

2.1

Novčana potraživanja koja proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koja su osigurana:

0391

2.1.0.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

0400

2.1.1

Imovina prvog stupnja kojom se trguje

0410

2.1.1.1

Imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

0420

2.1.1.1.1

Imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

0430

2.1.1.1.2

Imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

0440

2.1.1.1.3

Imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

0450

2.1.1.1.4

Imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

0460

2.1.1.2

Imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

0470

2.1.2

Imovina 2.A stupnja kojom se trguje

0480

2.1.2.1

Imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

0490

2.1.2.2

Imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

0500

2.1.2.3

Imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

0510

2.1.3

Imovina 2.B stupnja kojom se trguje

0520

2.1.3.1

Imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

0530

2.1.3.2

Imovina 2.B stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

0540

2.1.3.3

Imovina 2.B stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

0550

2.1.3.4

Imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

0560

2.1.3.5

Imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

0570

2.1.4

Ostala imovina kojom se trguje

0580

2.1.5

Ostala imovina

0590

2.2

Novčana potraživanja koja nisu iskazana u stavci 2.1 koja proizlaze iz kredita i predujmova odobrenih:

0600

2.2.1

fizičke osobe i mali i srednji poduzetnici

0610

2.2.2

nefinancijska društva

0620

2.2.3

kreditne institucije

0621

2.2.3.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

0630

2.2.4

drugi financijski klijenti

0640

2.2.5

središnje banke

0650

2.2.6

ostale druge ugovorne strane

0660

2.3

Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju

0670

2.4

Potraživanja s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 2.3

0680

2.5

Zapisi u vlastitom portfelju koji dospijevaju

0690

2.6

Ostali priljevi

0691

2.6.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

0700

2.7

Ukupni priljevi

0710

2.8

Neto manjak izvora financiranja

0720

2.9

Kumulirani neto manjak izvora financiranja

0730-1080

3.

KAPACITET LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI

Inicijalna rezerva

Od prekonoćnog do 2 dana

Od 2 do 3 dana

Od 3 do 4 dana

Od 4 do 5 dana

Od 5 do 6 dana

Od 6 do 7 dana

Od 7 dana do 2 tjedna

Od 2 do 3 tjedna

Od 3 tjedna do 30 dana

Od 30 dana do 5 tjedana

Od 5 tjedana do 2 mjeseca

Od 2 do 3 mjeseca

Od 3 do 4 mjeseca

Od 4 do 5 mjeseci

Od 5 do 6 mjeseci

Od 6 do 9 mjeseci

Od 9 do 12 mjeseci

Od 12 mjeseci do 2 godine

Od 2 do 5 godina

Dulje od 5 godina

Prekonoćno

od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća

0730

3.1

Kovanice i novčanice

0740

3.2

Rezerve kod središnjih banaka koje se mogu povući

0750

3.3

Imovina prvog stupnja kojom se trguje

0760

3.3.1

Imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

0770

3.3.1.1

Imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

0780

3.3.1.2

Imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

0790

3.3.1.3

Imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

0800

3.3.1.4

Imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

0810

3.3.2

Imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

0820

3.4

Imovina 2.A stupnja kojom se trguje

0830

3.4.1

Imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

0840

3.4.3

Imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

0850

3.4.4

Imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

0860

3.5

Imovina 2.B stupnja kojom se trguje

0870

3.5.1

Imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

0880

3.5.2

Imovina 2.B stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

0890

3.5.3

Imovina 2.B stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

0900

3.5.4

Imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

0910

3.5.5

Imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

0920

3.6

Ostala imovina kojom se trguje

0930

3.6.1

središnja država (1. stupanj kreditne kvalitete)

0940

3.6.2

središnja država (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

0950

3.6.3

dionice

0960

3.6.4

pokrivene obveznice

0970

3.6.5

vrijednosni papiri osigurani imovinom

0980

3.6.7

Ostala imovina kojom se trguje

0990

3.7

Imovina kojom se ne trguje koja je prihvatljiva za središnju banku

0991

3.7a

Vlastita izdanja koja su prihvatljiva za središnju banku

1000

3.8

Primljene neiskorištene obvezujuće linije

1010

3.8.1

Imovina prvog stupnja koja uključuje linije

1020

3.8.2

Imovina 2.B stupnja koja uključuje linije ograničene primjene

1030

3.8.3

Imovina 2.B stupnja koja uključuje linije u okviru institucionalnog sustava zaštite

1040

3.8.4

Ostale linije

1050

3.8.4.1

od drugih ugovornih strana unutar grupe

1060

3.8.4.2

od drugih ugovornih strana

1070

3.9

Neto promjena kapaciteta likvidnosne pokrivenosti

1080

3.10

Kumulirani kapacitet likvidnosne pokrivenosti

1090-1140

4.

NEPREDVIĐENI ODLJEVI

Inicijalna rezerva

Od prekonoćnog do 2 dana

Od 2 do 3 dana

Od 3 do 4 dana

Od 4 do 5 dana

Od 5 do 6 dana

Od 6 do 7 dana

Od 7 dana do 2 tjedna

Od 2 do 3 tjedna

Od 3 tjedna do 30 dana

Od 30 dana do 5 tjedana

Od 5 tjedana do 2 mjeseca

Od 2 do 3 mjeseca

Od 3 do 4 mjeseca

Od 4 do 5 mjeseci

Od 5 do 6 mjeseci

Od 6 do 9 mjeseci

Od 9 do 12 mjeseci

Od 12 mjeseci do 2 godine

Od 2 do 5 godina

Dulje od 5 godina

Prekonoćno

od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća

1090

4.1

Odljevi koji proizlaze iz obvezujućih linija

1091

4.1.0.1

od čega: Unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

1100

4.1.1

Obvezujuće kreditne linije

1110

4.1.1.1

koje primatelj smatra imovinom 2.B stupnja

1120

4.1.1.2

ostalo

1130

4.1.2

Likvidnosne linije

1131

4.1a

Odljevi iz neugovorenih linija financiranja

1140

4.2

Odljevi zbog smanjenja kreditne kvalitete

1150-1290

BILJEŠKE

Inicijalna rezerva

Od prekonoćnog do 2 dana

Od 2 do 3 dana

Od 3 do 4 dana

Od 4 do 5 dana

Od 5 do 6 dana

Od 6 do 7 dana

Od 7 dana do 2 tjedna

Od 2 do 3 tjedna

Od 3 tjedna do 30 dana

Od 30 dana do 5 tjedana

Od 5 tjedana do 2 mjeseca

Od 2 do 3 mjeseca

Od 3 do 4 mjeseca

Od 4 do 5 mjeseci

Od 5 do 6 mjeseci

Od 6 do 9 mjeseci

Od 9 do 12 mjeseci

Od 12 mjeseci do 2 godine

Od 2 do 5 godina

Dulje od 5 godina

Prekonoćno

od čega: stavke bez ugovorenog dospijeća

1230

13

Visokokvalitetna likvidna imovina koja je prihvatljiva za središnju banku – imovina kojom se trguje

1241

14

Imovina iskazana u 3.6 koja nije visokokvalitetna i koja je prihvatljiva za središnju banku

1270

17

Pretpostavljeni odljevi od depozita

1280

18

Pretpostavljeni priljevi od kredita i predujmova

1290

19

Pretpostavljena povlačenja obvezujućih linija

”

---

PRILOG X.

„PRILOG XXIII.

UPUTE ZA POPUNJAVANJE OBRASCA LJESTVICE DOSPIJEĆA IZ PRILOGA XXII.

| DIO I.: OPĆE UPUTE | 668 |
| --- | --- |

| DIO II.: UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 670 |
| --- | --- |

DIO I.: OPĆE UPUTE

| 1. | Kako bi se obrascem iz Priloga XXII. obuhvatila ročna neusklađenost djelatnosti institucije (‚ljestvica dospijeća’), institucije primjenjuju upute iz ovog Priloga. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Ljestvica dospijeća je instrument praćenja i obuhvaća ugovorne tokove i potencijalne odljeve. Ugovorni tokovi koji proizlaze iz pravno obvezujućih sporazuma i preostali rok do dospijeća od izvještajnog datuma iskazuju se u skladu s odredbama tih pravnih sporazuma. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Institucije ne smiju dvostruko računati priljeve. |
| --- | --- |

3.

| 4. | U stupcu ‚inicijalna rezerva’ iskazuje se rezerva stavki na izvještajni datum. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Popunjavaju se samo prazne bijele rubrike obrasca iz Priloga XXII. |
| --- | --- |

5.

| 6. | U odjeljku obrasca ljestvice dospijeća naziva ‚Odljevi i priljevi’ obuhvaćeni su budući ugovorni novčani tokovi iz svih bilančnih i izvanbilančnih stavki. Iskazuju se samo odljevi i priljevi u skladu s ugovorima koji vrijede na izvještajni datum. Odljevi i priljevi kamata od svih bilančnih i izvanbilančnih instrumenata osim jamstava uključuju se u sve relevantne stavke odjeljaka ‚odljevi’ i ‚priljevi’ u odgovarajućem razdoblju u kojem dospijevaju. Isplate i primici kamata koje dospijevaju pet godina nakon referentnog datuma izvješćivanja isključuju se iz ljestvice dospijeća. |
| --- | --- |

6.

| 7. | U odjeljku obrasca ljestvice dospijeća naziva ‚Kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ navodi se rezerva neopterećene imovine ili drugih izvora financiranja koji su pravno i praktično dostupni instituciji na izvještajni datum za pokrivanje potencijalnog manjka izvora financiranja. Iskazuju se samo odljevi i priljevi u skladu s ugovorima koji postoje na izvještajni datum. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Novčani odljevi i priljevi u odgovarajućim odjeljcima ‚odljevi’ i ‚priljevi’ iskazuju se na bruto osnovi s pozitivnim predznakom. Dospjeli iznosi koje treba platiti ili primiti iskazuju se u odjeljku odljeva odnosno priljeva. |
| --- | --- |

8.

| 9. | U odjeljku obrasca ljestvice dospijeća naziva ‚Kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ odljevi i priljevi iskazuju se na neto osnovi s pozitivnim predznakom ako predstavljaju priljeve i negativnim predznakom ako predstavljaju odljeve. Za novčane tokove iskazuju se dospjeli iznosi. Tokovi vrijednosnih papira iskazuju se po sadašnjoj tržišnoj vrijednosti. Tokovi koji proizlaze iz kreditnih i likvidnosnih linija iskazuju se po ugovornim dostupnim iznosima. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Ugovorni tokovi raspoređuju se u dvadeset dva razdoblja u skladu s njihovim preostalim rokovima do dospijeća, s time da se dani odnose na kalendarske dane. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Iskazuju se svi ugovorni tokovi, uključujući sve novčane tokove iz nefinancijskih djelatnosti kao što su porezi, bonusi, dividende i najamnine. Novčani tokovi iz nefinancijskih djelatnosti iskazuju se u odgovarajućem razdoblju u kojem dospijevaju. Ti se novčani tokovi isključuju iz ljestvice dospijeća ako dospijevaju pet godina nakon referentnog datuma izvješćivanja. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Kako bi primijenile konzervativan pristup pri određivanju ugovornih dospijeća tokova, institucije moraju osigurati sve navedeno:






  (a) | ako postoji opcija odgode plaćanja ili primitka predujma, smatra se da se opcija izvršava ako bi njome institucija unaprijed zabilježila odljeve ili ako bi se njome instituciji odgodili priljevi; |
| --- | --- | --- |

12.

(a)

ako postoji opcija odgode plaćanja ili primitka predujma, smatra se da se opcija izvršava ako bi njome institucija unaprijed zabilježila odljeve ili ako bi se njome instituciji odgodili priljevi;

| (b) | ako je opcija da institucija unaprijed zabilježi odljeve isključivo diskrecijsko pravo institucije, smatra se da se opcija izvršava samo ako postoji tržišno očekivanje da će institucija to i učiniti. Smatra se da se opcija ne izvršava ako bi njome institucija unaprijed zabilježila priljeve ili ako bi se njome instituciji odgodili odljevi. Svaki novčani odljev koji bi na temelju ugovora bio potaknut tim priljevom, kao u prolaznom financiranju, iskazuje se na isti datum kao taj priljev; |
| --- | --- |

(b)

ako je opcija da institucija unaprijed zabilježi odljeve isključivo diskrecijsko pravo institucije, smatra se da se opcija izvršava samo ako postoji tržišno očekivanje da će institucija to i učiniti. Smatra se da se opcija ne izvršava ako bi njome institucija unaprijed zabilježila priljeve ili ako bi se njome instituciji odgodili odljevi. Svaki novčani odljev koji bi na temelju ugovora bio potaknut tim priljevom, kao u prolaznom financiranju, iskazuje se na isti datum kao taj priljev;

| (c) | depoziti koji dospijevaju prekonoćno, uključujući depozite po viđenju i depozite bez ugovornog roka dospijeća, iskazuju se kao prekonoćni depoziti u stupcu 0020. Osim toga, te transakcije bez ugovorno naznačenog dospijeća iskazuju se u stupcu 0025; |
| --- | --- |

(c)

depoziti koji dospijevaju prekonoćno, uključujući depozite po viđenju i depozite bez ugovornog roka dospijeća, iskazuju se kao prekonoćni depoziti u stupcu 0020. Osim toga, te transakcije bez ugovorno naznačenog dospijeća iskazuju se u stupcu 0025;

| (d) | smatra se da otvoreni repo ugovori ili obratni repo ugovori i slične transakcije koje bilo koja strana može raskinuti na bilo koji dan dospijevaju prekonoćno osim ako je otkazni rok duži od jednog dana te se u tom slučaju iskazuju u relevantnom razdoblju u skladu s otkaznim rokom; |
| --- | --- |

(d)

smatra se da otvoreni repo ugovori ili obratni repo ugovori i slične transakcije koje bilo koja strana može raskinuti na bilo koji dan dospijevaju prekonoćno osim ako je otkazni rok duži od jednog dana te se u tom slučaju iskazuju u relevantnom razdoblju u skladu s otkaznim rokom;

| (e) | smatra se da oročeni depoziti stanovništva koji imaju opciju prijevremenog povlačenja dospijevaju tijekom razdoblja u kojemu prijevremeno povlačenje depozita ne bi dovelo do kazne u skladu s člankom 25. stavkom 4. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |
| --- | --- |

(e)

smatra se da oročeni depoziti stanovništva koji imaju opciju prijevremenog povlačenja dospijevaju tijekom razdoblja u kojemu prijevremeno povlačenje depozita ne bi dovelo do kazne u skladu s člankom 25. stavkom 4. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

| (f) | ako institucija ne može utvrditi rokove za minimalna ugovorna plaćanja za određenu stavku ili dio te stavke na temelju pravila iz ove točke, iskazuje tu stavku ili dio te stavke u stupcu 0220 s dospijećem dužim od pet godina. |
| --- | --- |

(f)

ako institucija ne može utvrditi rokove za minimalna ugovorna plaćanja za određenu stavku ili dio te stavke na temelju pravila iz ove točke, iskazuje tu stavku ili dio te stavke u stupcu 0220 s dospijećem dužim od pet godina.

| 13. | [prazno] |
| --- | --- |

13.

| 14. | Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju odražavaju zamišljenu vrijednost međuvalutnih ugovora o razmjeni, valutnih terminskih transakcija i nenamirenih valutnih promptnih sporazuma koja dospijeva u primjenjivim razdobljima iz obrasca. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Novčani tokovi od nepodmirenih transakcija iskazuju se u kratkom razdoblju prije namire u odgovarajućim redcima i razdobljima. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Ne popunjavaju se stavke u kojima institucija nema odnosno poslovanje, npr. kada nema depozita određene kategorije. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Ne iskazuju se dospjele stavke i stavke za koje institucija nema razloga očekivati neispunjavanje obveza. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Ako se primljeni kolateral rehipotekira u transakciji koja dospijeva nakon transakcije u kojoj je institucija primila kolateral, odljev vrijednosnih papira u iznosu fer vrijednosti primljenog kolaterala iskazuje se u odjeljku kapaciteta likvidnosne pokrivenosti u odgovarajućem razdoblju u skladu s dospijećem transakcije na temelju koje je kolateral primljen. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Ako se u skladu s člankom 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 depoziti po viđenju koje kreditna institucija koja izvješćuje drži kod središnje institucije tretiraju kao likvidna imovina, depoziti po viđenju trebaju se u ljestvici dospijeća tretirati kao ugovorni međubankovni priljev. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Unutargrupne stavke ne utječu na izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Dio rezervi u središnjim bankama koji se ne može povući ne iskazuje se u obrascu. |
| --- | --- |

21.

DIO II.: UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE

| Redak | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| od 0010 do
  0380 | 1 ODLJEVI

  Ukupan iznos novčanih odljeva iskazuje se u sljedećim potkategorijama u nastavku: |
| 0010 | 1.1 Obveze koje proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira (ako se ne tretiraju kao depoziti stanovništva)

  Novčani odljevi s osnove izdanja dužničkih vrijednosnih papira institucije koja izvješćuje,
  npr. vlastita izdanja. |
| 0011 | 1.1.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

  Iznos odljeva u naslovu 1.1 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0020 | 1.1.1 dospjele neosigurane obveznice

  Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, koji se odnosi na neosigurani dug koji je institucija koja izvješćuje izdala trećim osobama. |
| 0030 | 1.1.2 regulirane pokrivene obveznice

  Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, koji se odnosi na obveznice koje ispunjavaju uvjete za tretman iz članka 129. stavaka 4. ili 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ. |
| 0040 | 1.1.3 dospjele sekuritizacije

  Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, koji se odnosi na sekuritizacijske transakcije s trećim osobama u skladu s člankom 4. stavkom 1. točkom 61. Uredbe (EU) 575/2013. |
| 0050 | 1.1.4 ostalo

  Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, osim onih navedenih u prethodnim potkategorijama. |
| 0065 | 1.2 Obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana nije središnja banka):

  Ukupni iznos svih novčanih odljeva s osnove transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala ako druga ugovorna strana nije središnja banka, kako su definirane u članku 192. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Napomena: Ovdje se iskazuju samo novčani tokovi; tokovi vrijednosnih papira koji se odnose na transakcije osigurane kolateralom i transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala iskazuju se u odjeljku ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’. |
| 0066 | 1.2.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

  Iznos odljeva u naslovu 1.2 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0075 | 1.2.1 imovina prvog stupnja kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.
  Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina prvog stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu. |
| 0085 | 1.2.1.1 imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1 koji je osiguran imovinom koja ne uključuje pokrivene obveznice. |
| 0095 | 1.2.1.1.1 imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od središnjih banaka ili potraživanja za koja one jamče. |
| 0105 | 1.2.1.1.2 imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 osim onih iskazanih u stavci 1.2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete. |
| 0115 | 1.2.1.1.3 imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 osim onih iskazanih u stavci 1.2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 2. ili 3. stupanj kreditne kvalitete. |
| 0125 | 1.2.1.1.4 imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 osim onih iskazanih u stavci 1.2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 4. stupanj kreditne kvalitete ili više. |
| 0135 | 1.2.1.2 imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1 koji je osiguran imovinom koja uključuje pokrivene obveznice. Potrebno je napomenuti da se u skladu s člankom 10. stavkom 1. točkom (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 samo pokrivene obveznice 1. stupnja kreditne kvalitete priznaju kao imovina prvog stupnja. |
| 0145 | 1.2.2 imovina 2.A stupnja kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.
  Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.A stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu. |
| 0155 | 1.2.2.1 imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.2 koji je osiguran korporativnim obveznicama kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete. |
| 0165 | 1.2.2.2 imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.2 koji je osiguran pokrivenim obveznicama kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete. |
| 0175 | 1.2.2.3 imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.2 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamče središnja država, središnja banka, jedinica područne (regionalne) ili lokalne samouprave ili subjekt javnog sektora. Potrebno je napomenuti da u skladu s člankom 11. stavkom 1. točkama (a) i (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 sva imovina javnog sektora koja je prihvatljiva kao imovina 2.A stupnja mora imati 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete. |
| 0185 | 1.2.3 imovina 2.B stupnja kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8., 12. ili 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.
  Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu. |
| 0195 | 1.2.3.1 imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran vrijednosnim papirima osiguranima imovinom, uključujući vrijednosne papire osigurane stambenim nekretninama. Napomena: u skladu s člankom 13. stavkom 2. točkom (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 svi vrijednosni papiri osigurani imovinom koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja moraju imati 1. stupanj kreditne kvalitete. |
| 0205 | 1.2.3.2 imovina 2.B stupnja uključujući pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran pokrivenim obveznicama. |
| 0215 | 1.2.3.3 imovina 2.B stupnja uključujući korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran dužničkim vrijednosnim papirima trgovačkih društava. |
| 0225 | 1.2.3.4 imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran dionicama. |
| 0235 | 1.2.3.5 imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran imovinom 2.B stupnja koja nije iskazana u stavkama od 1.2.3.1 do 1.2.3.4. |
| 0245 | 1.2.4 ostala imovina kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja nije iskazana u stavkama 1.2.1, 1.2.2 ili 1.2.3. |
| 0251 | 1.2.5 ostala imovina

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom koja nije iskazana u stavkama 1.2.1, 1.2.2. 1.2.3 ili 1.2.4. |
| 0252 | 1.2a obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana je središnja banka):

  Ukupni iznos svih novčanih odljeva s osnove transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala u kojima je druga ugovorna strana središnja banka, kako su definirane u članku 192. Uredbe (EU) br. 575/2013.
  Napomena: Ovdje se iskazuju samo novčani tokovi; tokovi vrijednosnih papira koji se odnose na transakcije osigurane kolateralom i transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala iskazuju se u odjeljku ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’. |
| 0253 | 1.2a.1 imovina prvog stupnja kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.
  Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina prvog stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu. |
| 0254 | 1.2a.2 imovina 2.A stupnja kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.
  Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.A stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu. |
| 0255 | 1.2a.3 imovina 2.B stupnja kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8., 12. ili 13. Uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.
  Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu. |
| 0256 | 1.2a.4 ostala imovina kojom se trguje

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2a, koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja nije iskazana u stavkama 1.2a.1, 1.2a.2 ili 1.2a.3. |
| 0257 | 1.2a.5 ostala imovina

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X, koji je osiguran imovinom koja nije iskazana u stavkama 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 ili 1.2a.4. |
| 0260 | 1.3 Obveze koje nisu iskazane u stavci 1.2 koje proizlaze iz primljenih depozita (isključujući depozite primljene kao kolateral)

  Novčani odljevi s osnove svih primljenih depozita, osim odljeva iskazanih u stavci 1.2 i depozita primljenih kao kolateral. Novčani odljevi s osnove transakcija izvedenicama iskazuju se u stavkama 1.4 ili 1.5.
  Depoziti se iskazuju u skladu s njihovim najranijim mogućim ugovornim datumom dospijeća. Depoziti koji se mogu povući odmah bez obavijesti (‚depoziti po viđenju’) ili depoziti bez ugovornog roka dospijeća iskazuju se u razdoblju ‚prekonoćnih depozita’. |
| 0261 | 1.3.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

  Iznos odljeva u stavci 1.3 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 0270 | 1.3.1 stabilni depoziti stanovništva

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita stanovništva u skladu s člankom 411. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 24. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |
| 0280 | 1.3.2 ostali depoziti stanovništva

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita stanovništva u skladu s člankom 411. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iskazanih u stavci 1.3.1. |
| 0290 | 1.3.3 operativni depoziti

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz operativnih depozita u skladu s člankom 27. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. |
| 0300 | 1.3.4 neoperativni depoziti kreditnih institucija

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita kreditnih institucija, osim onih iskazanih u stavci 1.3.3. |
| 0310 | 1.3.5 neoperativni depoziti drugih financijskih klijenata

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita financijskih klijenata u skladu s člankom 411. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iskazanih u stavkama 1.3.3 i 1.3.4. |
| 0320 | 1.3.6 neoperativni depoziti središnjih banaka

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz neoperativnih depozita središnjih banaka. |
| 0330 | 1.3.7 neoperativni depoziti nefinancijskih društava

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz neoperativnih depozita nefinancijskih društava. |
| 0340 | 1.3.8 neoperativni depoziti ostalih drugih ugovornih strana

  Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3. koji proizlazi iz depozita koji nisu iskazani u stavkama od 1.3.1 do 1.3.7. |
| 0350 | 1.4 Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju

  Ukupni iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz dospijeća transakcija valutnim ugovorima o razmjeni, kao što je razmjena iznosa glavnice na kraju ugovora. |
| 0360 | 1.5 Obveze s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 1.4

  Ukupni iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz obveza s osnove izvedenica iz ugovora navedenih u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013, osim odljeva koji proizlaze iz valutnih ugovora o razmjeni koji dospijevaju i koji se iskazuju u stavci 1.4.
  Ukupni iznos odražava iznose namire, uključujući nepodmirene pozive za uplatu marže od izvještajnog datuma.
  Ukupni iznos jednak je zbroju točaka 1. i 2. u nastavku, u različitim razdobljima:






  1. | novčani tokovi i tokovi vrijednosnih papira koji su povezani s izvedenicama za koje postoji sporazum o kolateralu kojim se zahtijeva puno ili primjereno osiguranje izloženosti druge ugovorne strane isključuju se iz obrazaca ljestvice dospijeća; svi novčani tokovi te tokovi vrijednosnih papira, gotovinskog kolaterala i kolaterala u obliku vrijednosnih papira povezani s tim izvedenicama isključuju se iz obrazaca. Isključenje se ne primjenjuje na sljedeće:






  (a) | imovinu prihvatljivu za kapacitet likvidnosne pokrivenosti koja je već primljena ili osigurana u okviru osiguranih izvedenica na referentni datum izvješćivanja (npr. u stupcu ‚rezerva’ u odjeljku 3. ljestvice dospijeća ako je neopterećena i ako se može opteretiti). |

Redak

Pravna osnova i upute

od 0010 do
  0380

1 ODLJEVI

Ukupan iznos novčanih odljeva iskazuje se u sljedećim potkategorijama u nastavku:

0010

1.1 Obveze koje proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira (ako se ne tretiraju kao depoziti stanovništva)

Novčani odljevi s osnove izdanja dužničkih vrijednosnih papira institucije koja izvješćuje,

npr. vlastita izdanja.

0011

1.1.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos odljeva u naslovu 1.1 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020

1.1.1 dospjele neosigurane obveznice

Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, koji se odnosi na neosigurani dug koji je institucija koja izvješćuje izdala trećim osobama.

0030

1.1.2 regulirane pokrivene obveznice

Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, koji se odnosi na obveznice koje ispunjavaju uvjete za tretman iz članka 129. stavaka 4. ili 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ.

0040

1.1.3 dospjele sekuritizacije

Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, koji se odnosi na sekuritizacijske transakcije s trećim osobama u skladu s člankom 4. stavkom 1. točkom 61. Uredbe (EU) 575/2013.

0050

1.1.4 ostalo

Iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz izdanih vrijednosnih papira iskazanih u naslovu 1.1, osim onih navedenih u prethodnim potkategorijama.

0065

1.2 Obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana nije središnja banka):

Ukupni iznos svih novčanih odljeva s osnove transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala ako druga ugovorna strana nije središnja banka, kako su definirane u članku 192. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Napomena: Ovdje se iskazuju samo novčani tokovi; tokovi vrijednosnih papira koji se odnose na transakcije osigurane kolateralom i transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala iskazuju se u odjeljku ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’.

0066

1.2.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos odljeva u naslovu 1.2 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0075

1.2.1 imovina prvog stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina prvog stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0085

1.2.1.1 imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1 koji je osiguran imovinom koja ne uključuje pokrivene obveznice.

0095

1.2.1.1.1 imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od središnjih banaka ili potraživanja za koja one jamče.

0105

1.2.1.1.2 imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 osim onih iskazanih u stavci 1.2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0115

1.2.1.1.3 imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 osim onih iskazanih u stavci 1.2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 2. ili 3. stupanj kreditne kvalitete.

0125

1.2.1.1.4 imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1.1 osim onih iskazanih u stavci 1.2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 4. stupanj kreditne kvalitete ili više.

0135

1.2.1.2 imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.1 koji je osiguran imovinom koja uključuje pokrivene obveznice. Potrebno je napomenuti da se u skladu s člankom 10. stavkom 1. točkom (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 samo pokrivene obveznice 1. stupnja kreditne kvalitete priznaju kao imovina prvog stupnja.

0145

1.2.2 imovina 2.A stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.A stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0155

1.2.2.1 imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.2 koji je osiguran korporativnim obveznicama kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0165

1.2.2.2 imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.2 koji je osiguran pokrivenim obveznicama kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete.

0175

1.2.2.3 imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.2 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamče središnja država, središnja banka, jedinica područne (regionalne) ili lokalne samouprave ili subjekt javnog sektora. Potrebno je napomenuti da u skladu s člankom 11. stavkom 1. točkama (a) i (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 sva imovina javnog sektora koja je prihvatljiva kao imovina 2.A stupnja mora imati 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete.

0185

1.2.3 imovina 2.B stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8., 12. ili 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0195

1.2.3.1 imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran vrijednosnim papirima osiguranima imovinom, uključujući vrijednosne papire osigurane stambenim nekretninama. Napomena: u skladu s člankom 13. stavkom 2. točkom (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 svi vrijednosni papiri osigurani imovinom koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja moraju imati 1. stupanj kreditne kvalitete.

0205

1.2.3.2 imovina 2.B stupnja uključujući pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran pokrivenim obveznicama.

0215

1.2.3.3 imovina 2.B stupnja uključujući korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran dužničkim vrijednosnim papirima trgovačkih društava.

0225

1.2.3.4 imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran dionicama.

0235

1.2.3.5 imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2.3 koji je osiguran imovinom 2.B stupnja koja nije iskazana u stavkama od 1.2.3.1 do 1.2.3.4.

0245

1.2.4 ostala imovina kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja nije iskazana u stavkama 1.2.1, 1.2.2 ili 1.2.3.

0251

1.2.5 ostala imovina

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2 koji je osiguran imovinom koja nije iskazana u stavkama 1.2.1, 1.2.2. 1.2.3 ili 1.2.4.

0252

1.2a obveze koje proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koje su osigurane (druga ugovorna strana je središnja banka):

Ukupni iznos svih novčanih odljeva s osnove transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala u kojima je druga ugovorna strana središnja banka, kako su definirane u članku 192. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Napomena: Ovdje se iskazuju samo novčani tokovi; tokovi vrijednosnih papira koji se odnose na transakcije osigurane kolateralom i transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala iskazuju se u odjeljku ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’.

0253

1.2a.1 imovina prvog stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina prvog stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0254

1.2a.2 imovina 2.A stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8. i 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.A stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0255

1.2a.3 imovina 2.B stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja bi ispunjavala zahtjeve iz članaka 7., 8., 12. ili 13. Uredbe (EU) 2015/61 da se njome ne osigurava određena transakcija.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0256

1.2a.4 ostala imovina kojom se trguje

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.2a, koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja nije iskazana u stavkama 1.2a.1, 1.2a.2 ili 1.2a.3.

0257

1.2a.5 ostala imovina

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.X, koji je osiguran imovinom koja nije iskazana u stavkama 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 ili 1.2a.4.

0260

1.3 Obveze koje nisu iskazane u stavci 1.2 koje proizlaze iz primljenih depozita (isključujući depozite primljene kao kolateral)

Novčani odljevi s osnove svih primljenih depozita, osim odljeva iskazanih u stavci 1.2 i depozita primljenih kao kolateral. Novčani odljevi s osnove transakcija izvedenicama iskazuju se u stavkama 1.4 ili 1.5.

Depoziti se iskazuju u skladu s njihovim najranijim mogućim ugovornim datumom dospijeća. Depoziti koji se mogu povući odmah bez obavijesti (‚depoziti po viđenju’) ili depoziti bez ugovornog roka dospijeća iskazuju se u razdoblju ‚prekonoćnih depozita’.

0261

1.3.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos odljeva u stavci 1.3 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0270

1.3.1 stabilni depoziti stanovništva

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita stanovništva u skladu s člankom 411. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 24. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0280

1.3.2 ostali depoziti stanovništva

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita stanovništva u skladu s člankom 411. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iskazanih u stavci 1.3.1.

0290

1.3.3 operativni depoziti

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz operativnih depozita u skladu s člankom 27. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0300

1.3.4 neoperativni depoziti kreditnih institucija

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita kreditnih institucija, osim onih iskazanih u stavci 1.3.3.

0310

1.3.5 neoperativni depoziti drugih financijskih klijenata

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz depozita financijskih klijenata u skladu s člankom 411. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iskazanih u stavkama 1.3.3 i 1.3.4.

0320

1.3.6 neoperativni depoziti središnjih banaka

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz neoperativnih depozita središnjih banaka.

0330

1.3.7 neoperativni depoziti nefinancijskih društava

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3 koji proizlazi iz neoperativnih depozita nefinancijskih društava.

0340

1.3.8 neoperativni depoziti ostalih drugih ugovornih strana

Iznos novčanih odljeva iskazanih u stavci 1.3. koji proizlazi iz depozita koji nisu iskazani u stavkama od 1.3.1 do 1.3.7.

0350

1.4 Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju

Ukupni iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz dospijeća transakcija valutnim ugovorima o razmjeni, kao što je razmjena iznosa glavnice na kraju ugovora.

0360

1.5 Obveze s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 1.4

Ukupni iznos novčanih odljeva koji proizlaze iz obveza s osnove izvedenica iz ugovora navedenih u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013, osim odljeva koji proizlaze iz valutnih ugovora o razmjeni koji dospijevaju i koji se iskazuju u stavci 1.4.

Ukupni iznos odražava iznose namire, uključujući nepodmirene pozive za uplatu marže od izvještajnog datuma.

Ukupni iznos jednak je zbroju točaka 1. i 2. u nastavku, u različitim razdobljima:

1.

novčani tokovi i tokovi vrijednosnih papira koji su povezani s izvedenicama za koje postoji sporazum o kolateralu kojim se zahtijeva puno ili primjereno osiguranje izloženosti druge ugovorne strane isključuju se iz obrazaca ljestvice dospijeća; svi novčani tokovi te tokovi vrijednosnih papira, gotovinskog kolaterala i kolaterala u obliku vrijednosnih papira povezani s tim izvedenicama isključuju se iz obrazaca. Isključenje se ne primjenjuje na sljedeće:

(a)

imovinu prihvatljivu za kapacitet likvidnosne pokrivenosti koja je već primljena ili osigurana u okviru osiguranih izvedenica na referentni datum izvješćivanja (npr. u stupcu ‚rezerva’ u odjeljku 3. ljestvice dospijeća ako je neopterećena i ako se može opteretiti).

| (b) | novčane tokove i tokove vrijednosnih papira u okviru poziva za uplatu marže (‚tokovi gotovinskog kolaterala ili kolaterala u obliku vrijednosnih papira’) koji su pravovremeno dospjeli, ali još nisu podmireni. Oni se iskazuju u naslovima 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju gotovinskog kolaterala te u odjeljku 3. ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ u slučaju kolaterala u obliku vrijednosnih papira |
| --- | --- |

(b)

novčane tokove i tokove vrijednosnih papira u okviru poziva za uplatu marže (‚tokovi gotovinskog kolaterala ili kolaterala u obliku vrijednosnih papira’) koji su pravovremeno dospjeli, ali još nisu podmireni. Oni se iskazuju u naslovima 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju gotovinskog kolaterala te u odjeljku 3. ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ u slučaju kolaterala u obliku vrijednosnih papira

| (c) | izvedenice s fizičkom namirom (npr. fizički namireni terminski ugovori sa zlatom), ako su te izvedenice u cijelosti ili odgovarajuće osigurane. Za te se izvedenice, osim prethodno navedenih točaka (a) i (b), iskazuje i tok namire pri konačnoj namiri (uobičajeno oko dospijeća). Očekivani novčani tokovi uključuju se u odgovarajuća razdoblja u naslovu 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog odljeva i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog priljeva. Ako će se fizički namirena imovina smatrati kapacitetom likvidnosne pokrivenosti u odjeljku 3., taj tok uključuje se u odgovarajućem razdoblju i odgovarajućem retku u ovom odjeljku. U slučaju odljeva je negativan, a u slučaju priljeva pozitivan; |
| --- | --- |

(c)

izvedenice s fizičkom namirom (npr. fizički namireni terminski ugovori sa zlatom), ako su te izvedenice u cijelosti ili odgovarajuće osigurane. Za te se izvedenice, osim prethodno navedenih točaka (a) i (b), iskazuje i tok namire pri konačnoj namiri (uobičajeno oko dospijeća). Očekivani novčani tokovi uključuju se u odgovarajuća razdoblja u naslovu 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog odljeva i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog priljeva. Ako će se fizički namirena imovina smatrati kapacitetom likvidnosne pokrivenosti u odjeljku 3., taj tok uključuje se u odgovarajućem razdoblju i odgovarajućem retku u ovom odjeljku. U slučaju odljeva je negativan, a u slučaju priljeva pozitivan;

| 2. | Za priljeve i odljeve novca i vrijednosnih papira povezane s izvedenicama za koje ne postoji sporazum o kolateralu ili ako se zahtijeva samo djelomično osiguranje, razlikuju se ugovori s ugrađenom opcijom i drugi ugovori:






  (a) | tokovi povezani s izvedenicama koje su slične opcijama uključeni su samo ako je izvršna cijena manja od tržišne cijene za opciju kupnje ili veća od tržišne cijene za opciju prodaje (‚ako ih se isplati izvršiti’). Ti se tokovi približno određuju primjenom sljedećeg:






  i. | uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao priljeva u naslov 2.4 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ na najkasniji datum izvršenja opcije ako banka ima pravo na izvršenje opcije; |
| --- | --- | --- | --- |

2.

Za priljeve i odljeve novca i vrijednosnih papira povezane s izvedenicama za koje ne postoji sporazum o kolateralu ili ako se zahtijeva samo djelomično osiguranje, razlikuju se ugovori s ugrađenom opcijom i drugi ugovori:

(a)

tokovi povezani s izvedenicama koje su slične opcijama uključeni su samo ako je izvršna cijena manja od tržišne cijene za opciju kupnje ili veća od tržišne cijene za opciju prodaje (‚ako ih se isplati izvršiti’). Ti se tokovi približno određuju primjenom sljedećeg:

i.

uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao priljeva u naslov 2.4 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ na najkasniji datum izvršenja opcije ako banka ima pravo na izvršenje opcije;

| ii. | uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao odljeva u naslov 1.5 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ na najraniji datum izvršenja opcije ako druga ugovorna strana banke ima pravo na izvršenje opcije; |
| --- | --- |

ii.

uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao odljeva u naslov 1.5 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ na najraniji datum izvršenja opcije ako druga ugovorna strana banke ima pravo na izvršenje opcije;

| (b) | tokovi koji se odnose na druge ugovore, osim onih iz točke (a), uključuju se predviđanjem bruto ugovornih novčanih tokova u odgovarajućim razdobljima u naslove 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ te ugovornih tokova likvidnih vrijednosnih papira u obrazac ljestvice dospijeća naziva ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’, primjenom sadašnjih tržišnih terminskih stopa koje su primjenjive na izvještajni datum ako iznosi još nisu utvrđeni. |
| --- | --- |

(b)

tokovi koji se odnose na druge ugovore, osim onih iz točke (a), uključuju se predviđanjem bruto ugovornih novčanih tokova u odgovarajućim razdobljima u naslove 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ te ugovornih tokova likvidnih vrijednosnih papira u obrazac ljestvice dospijeća naziva ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’, primjenom sadašnjih tržišnih terminskih stopa koje su primjenjive na izvještajni datum ako iznosi još nisu utvrđeni.

U skladu s prethodno navedenim:

kad je riječ o izvedenicama pod točkom 1., povrat kolaterala koji je već primljen ili isplaćen ne iskazuje se u ljestvici dospijeća.

Kad je riječ o izvedenicama pod točkom 2., povrat kolaterala koji je već primljen ili isplaćen iskazuje se u odjeljku 3. ljestvice dospijeća. Povrat kolaterala koji je već primljen (isplaćen) odražava se kao negativna (pozitivna) promjena u razdoblju koje odgovara dospijeću izvedenice. Pozitivna promjena priznaje se samo ako bi se smatrala kao kapacitet likvidnosne pokrivenosti pri povratu. Ako povrat već primljenog (isplaćenog) kolaterala predstavlja novčani kolateral, povrat kolaterala iskazuje se u retku 1.6. ostali odljevi (retku 2.6 ostali priljevi) u odgovarajućem razdoblju.

Za potrebe ovog retka, situacija u kojoj kolateral razmijenjen s drugom ugovornom stranom nije potpuno jednak promjenama vrijednosti izvedenice, još uvijek se tretira kao odgovarajuće osiguran ako razlika ne premašuje najniži iznos za prijenos.

0370

1.6 Ostali odljevi

Ukupni iznos svih ostalih novčanih odljeva koji nisu iskazani u stavkama 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 ili 1.5. Ovdje se ne iskazuju potencijalni odljevi.

0380

1.7 Ukupni odljevi

Zbroj odljeva iskazanih u stavkama 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 i 1.6.

od 0390 do 0700

2 PRILJEVI

0390

2.1 Novčana potraživanja koja proizlaze iz transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala, koja su osigurana:

Ukupni iznos novčanih priljeva od transakcija osiguranih kolateralom i transakcija ovisnih o kretanju na tržištu kapitala kako su definirane u članku 192. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ovdje se iskazuju samo novčani tokovi; tokovi vrijednosnih papira koji se odnose na transakcije osigurane kolateralom i transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala iskazuju se u odjeljku ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’.

0391

2.1.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos priljeva stavci 2.1 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0400

2.1.1 imovina prvog stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1 koji je osiguran imovinom kojom se trguje u skladu s člancima 7., 8. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina prvog stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0410

2.1.1.1 imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.1 koji je osiguran imovinom koja ne uključuje pokrivene obveznice.

0420

2.1.1.1.1 imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.1.1 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od središnjih banaka ili potraživanja za koja one jamče.

0430

2.1.1.1.2 imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.1.1, osim onih iskazanih u stavci 2.1.1.1.1, koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0440

2.1.1.1.3 imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.1.1, osim onih iskazanih u stavci 2.1.1.1.1, koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 2. ili 3. stupanj kreditne kvalitete.

0450

2.1.1.1.4 imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.1.1, osim onih iskazanih u stavci 2.1.1.1.1, koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 4. stupanj kreditne kvalitete ili više.

0460

2.1.1.2 imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.1 koji je osiguran imovinom koja uključuje pokrivene obveznice. Potrebno je napomenuti da se u skladu s člankom 10. stavkom 1. točkom (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 samo pokrivene obveznice 1. stupnja kreditne kvalitete priznaju kao imovina prvog stupnja.

0470

2.1.2 imovina 2.A stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1 koji je osiguran imovinom kojom se trguje u skladu s člancima 7., 8. i 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.A stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0480

2.1.2.1 imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.2 koji je osiguran korporativnim obveznicama kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0490

2.1.2.2 imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.2 koji je osiguran pokrivenim obveznicama kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete.

0500

2.1.2.3 imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.2 koji je osiguran imovinom koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamče središnja država, središnja banka, jedinica područne (regionalne) ili lokalne samouprave ili subjekt javnog sektora. Potrebno je napomenuti da u skladu s člankom 11. stavkom 1. točkama (a) i (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 sva imovina javnog sektora koja je prihvatljiva kao imovina 2.A stupnja ima 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete.

0510

2.1.3 imovina 2.B stupnja kojom se trguje

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1 koji je osiguran imovinom kojom se trguje u skladu s člancima 7., 8., 12. ili 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0520

2.1.3.1 imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.3 koji je osiguran vrijednosnim papirima osiguranima imovinom, uključujući vrijednosne papire osigurane stambenim nekretninama.

0530

2.1.3.2 imovina 2.B stupnja uključujući pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.3, koji je osiguran pokrivenim obveznicama.

0540

2.1.3.3 imovina 2.B stupnja uključujući korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.3, koji je osiguran dužničkim vrijednosnim papirima trgovačkih društava.

0550

2.1.3.4 imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.3, koji je osiguran dionicama.

0560

2.1.3.5 imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1.3 koji je osiguran imovinom 2.B stupnja koja nije iskazana u stavkama od 2.1.3.1 do 2.1.3.4.

0570

2.1.4 ostala imovina kojom se trguje

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1, koji je osiguran imovinom kojom se trguje koja nije iskazana u stavkama 2.1.1, 2.1.2 ili 2.1.3.

0580

2.1.5 ostala imovina

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.1., koji je osiguran imovinom koja nije iskazana u stavkama 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 ili 2.1.4.

0590

2.2 Novčana potraživanja koja nisu iskazana u stavci 2.1 koja proizlaze iz kredita i predujmova odobrenih:

Novčani priljevi od kredita i predujmova.

Novčani priljevi iskazuju se na najkasniji ugovorni datum za otplatu. U slučaju obnovljivih linija smatra se da se postojeći kredit obnavlja i preostala se salda tretiraju kao obvezujuće linije.

0600

2.2.1 fizičke osobe i mali i srednji poduzetnici

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.2 koji proizlazi od fizičkih osoba ili malih i srednjih poduzetnika u skladu s člankom 411. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0610

2.2.2 nefinancijska društva

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.2, koji proizlazi od nefinancijskih društava.

0620

2.2.3 kreditne institucije

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.2, koji proizlazi od kreditnih institucija.

0621

2.2.3.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos priljeva u naslovu 2.2.3 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0630

2.2.4 drugi financijski klijenti

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.2 koji proizlazi od financijskih klijenata u skladu s člankom 411. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iskazanih u stavci 2.2.3.

0640

2.2.5 središnje banke

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.2, koji proizlazi od središnjih banaka. Ova stavka ne uključuje novčane rezerve koje se mogu povući kako su iskazane u stavci 3.2.

0650

2.2.6 ostale druge ugovorne strane

Iznos novčanih priljeva iskazanih u stavci 2.2, koji proizlazi od ostalih drugih ugovornih strana koje nisu navedene u odjeljcima od 2.2.1. do 2.2.5.

0660

2.3 Valutni ugovori o razmjeni koji dospijevaju

Ukupni iznos ugovornih novčanih priljeva koji proizlaze iz dospijeća transakcija valutnim ugovorima o razmjeni, kao što je razmjena iznosa glavnice na kraju ugovora.

To odražava zamišljenu vrijednost međuvalutnih ugovora o razmjeni, valutnih promptnih i terminskih transakcija koja dospijeva u primjenjivim razdobljima iz obrasca.

0670

2.4 Potraživanja s osnove izvedenica osim onih iskazanih u stavci 2.3

Ukupni iznos ugovornih novčanih priljeva koji proizlaze iz potraživanja s osnove izvedenica iz ugovora navedenih u Prilogu II. Uredbi br. 575/2013, osim priljeva koji proizlaze iz valutnih ugovora o razmjeni koji dospijevaju i koji se iskazuju u stavci 2.3.

Ukupni iznos uključuje iznose namire, uključujući nepodmirene pozive za uplatu marže od izvještajnog datuma.

Ukupni iznos jednak je zbroju točaka 1. i 2. u nastavku, u različitim razdobljima:

| 1. | novčani tokovi i tokovi vrijednosnih papira koji su povezani s izvedenicama za koje postoji sporazum o kolateralu kojim se zahtijeva puno ili primjereno osiguranje izloženosti druge ugovorne strane isključuju se iz obrasca ljestvice dospijeća, i svi novčani tokovi te tokovi vrijednosnih papira, gotovinskog kolaterala i kolaterala u obliku vrijednosnih papira povezani s tim izvedenicama isključuju se iz obrasca. Isključenje se ne primjenjuje na sljedeće:






  (a) | imovinu prihvatljivu za kapacitet likvidnosne pokrivenosti koja je već primljena ili osigurana u okviru osiguranih izvedenica na referentni datum izvješćivanja (npr. u stupcu ‚rezerva’ u odjeljku 3. ljestvice dospijeća ako je neopterećena i ako se može opteretiti). |
| --- | --- | --- |

1.

novčani tokovi i tokovi vrijednosnih papira koji su povezani s izvedenicama za koje postoji sporazum o kolateralu kojim se zahtijeva puno ili primjereno osiguranje izloženosti druge ugovorne strane isključuju se iz obrasca ljestvice dospijeća, i svi novčani tokovi te tokovi vrijednosnih papira, gotovinskog kolaterala i kolaterala u obliku vrijednosnih papira povezani s tim izvedenicama isključuju se iz obrasca. Isključenje se ne primjenjuje na sljedeće:

(a)

imovinu prihvatljivu za kapacitet likvidnosne pokrivenosti koja je već primljena ili osigurana u okviru osiguranih izvedenica na referentni datum izvješćivanja (npr. u stupcu ‚rezerva’ u odjeljku 3. ljestvice dospijeća ako je neopterećena i ako se može opteretiti).

| (b) | novčane tokove i tokove vrijednosnih papira u okviru poziva za uplatu marže (‚tokovi gotovinskog kolaterala ili kolaterala u obliku vrijednosnih papira’) koji su pravovremeno dospjeli, ali još nisu podmireni. Oni se iskazuju u naslovima 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju gotovinskog kolaterala te u odjeljku 3. ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ u slučaju kolaterala u obliku vrijednosnih papira |
| --- | --- |

(b)

novčane tokove i tokove vrijednosnih papira u okviru poziva za uplatu marže (‚tokovi gotovinskog kolaterala ili kolaterala u obliku vrijednosnih papira’) koji su pravovremeno dospjeli, ali još nisu podmireni. Oni se iskazuju u naslovima 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju gotovinskog kolaterala te u odjeljku 3. ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ u slučaju kolaterala u obliku vrijednosnih papira

| (c) | izvedenice s fizičkom namirom (npr. fizički namireni terminski ugovori sa zlatom), ako su te izvedenice u cijelosti ili odgovarajuće osigurane. Za te se izvedenice, osim prethodno navedenih točaka (a) i (b), iskazuje i tok namire pri konačnoj namiri (uobičajeno oko dospijeća). Očekivani novčani tokovi uključuju se u odgovarajuća razdoblja u naslovu 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog odljeva i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog priljeva. Ako će se fizički namirena imovina smatrati kapacitetom likvidnosne pokrivenosti u odjeljku 3., taj tok uključuje se u odgovarajućem razdoblju i odgovarajućem retku u ovom odjeljku. U slučaju odljeva je negativan, a u slučaju priljeva pozitivan; |
| --- | --- |

(c)

izvedenice s fizičkom namirom (npr. fizički namireni terminski ugovori sa zlatom), ako su te izvedenice u cijelosti ili odgovarajuće osigurane. Za te se izvedenice, osim prethodno navedenih točaka (a) i (b), iskazuje i tok namire pri konačnoj namiri (uobičajeno oko dospijeća). Očekivani novčani tokovi uključuju se u odgovarajuća razdoblja u naslovu 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog odljeva i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ u slučaju novčanog priljeva. Ako će se fizički namirena imovina smatrati kapacitetom likvidnosne pokrivenosti u odjeljku 3., taj tok uključuje se u odgovarajućem razdoblju i odgovarajućem retku u ovom odjeljku. U slučaju odljeva je negativan, a u slučaju priljeva pozitivan;

| 2. | za priljeve i odljeve novca i vrijednosnih papira povezane s izvedenicama za koje ne postoji sporazum o kolateralu ili ako se zahtijeva samo djelomično osiguranje, razlikuju se ugovori s ugrađenom opcijom i drugi ugovori:






  (a) | tokovi povezani s izvedenicama koje su slične opcijama uključeni su samo ako ih se isplati izvršiti. Ti se tokovi približno određuju primjenom sljedećeg:






  i. | uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao priljeva u naslov 2.4 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ na najkasniji datum izvršenja opcije ako banka ima pravo na izvršenje opcije; |
| --- | --- | --- | --- |

2.

za priljeve i odljeve novca i vrijednosnih papira povezane s izvedenicama za koje ne postoji sporazum o kolateralu ili ako se zahtijeva samo djelomično osiguranje, razlikuju se ugovori s ugrađenom opcijom i drugi ugovori:

(a)

tokovi povezani s izvedenicama koje su slične opcijama uključeni su samo ako ih se isplati izvršiti. Ti se tokovi približno određuju primjenom sljedećeg:

i.

uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao priljeva u naslov 2.4 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ na najkasniji datum izvršenja opcije ako banka ima pravo na izvršenje opcije;

| ii. | uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao odljeva u naslov 1.5 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ na najraniji datum izvršenja opcije ako druga ugovorna strana banke ima pravo na izvršenje opcije; |
| --- | --- |

ii.

uključivanjem sadašnje tržišne vrijednosti ili neto sadašnje vrijednosti ugovora kao odljeva u naslov 1.5 obrasca ljestvice dospijeća ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ na najraniji datum izvršenja opcije ako druga ugovorna strana banke ima pravo na izvršenje opcije;

| (b) | tokovi koji se odnose na druge ugovore, osim onih iz točke (a), uključuju se predviđanjem bruto ugovornih novčanih tokova u odgovarajućim razdobljima u naslove 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ te ugovornih tokova vrijednosnih papira u obrazac ljestvice dospijeća naziva ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’, primjenom sadašnjih tržišnih terminskih stopa koje su primjenjive na izvještajni datum ako iznosi još nisu utvrđeni. |
| --- | --- |

(b)

tokovi koji se odnose na druge ugovore, osim onih iz točke (a), uključuju se predviđanjem bruto ugovornih novčanih tokova u odgovarajućim razdobljima u naslove 1.5 ‚novčani odljevi s osnove izvedenica’ i 2.4 ‚novčani priljevi s osnove izvedenica’ te ugovornih tokova vrijednosnih papira u obrazac ljestvice dospijeća naziva ‚kapacitet likvidnosne pokrivenosti’, primjenom sadašnjih tržišnih terminskih stopa koje su primjenjive na izvještajni datum ako iznosi još nisu utvrđeni.

U skladu s prethodno navedenim:

kad je riječ o izvedenicama pod točkom 1., povrat kolaterala koji je već primljen ili isplaćen ne iskazuje se u ljestvici dospijeća.

Kad je riječ o izvedenicama pod točkom 2., povrat kolaterala koji je već primljen ili isplaćen iskazuje se u odjeljku 3. ljestvice dospijeća. Povrat kolaterala koji je već primljen (isplaćen) odražava se kao negativna (pozitivna) promjena u razdoblju koje odgovara dospijeću izvedenice. Pozitivna promjena priznaje se samo ako bi se smatrala kao kapacitet likvidnosne pokrivenosti pri povratu. Ako povrat već primljenog (isplaćenog) kolaterala predstavlja novčani kolateral, povrat kolaterala iskazuje se u retku 1.6. ostali odljevi (retku 2.6 ostali priljevi) u odgovarajućem razdoblju.

Za potrebe ovog retka, situacija u kojoj kolateral razmijenjen s drugom ugovornom stranom nije potpuno jednak promjenama vrijednosti izvedenice, još uvijek se tretira kao odgovarajuće osiguran ako razlika ne premašuje najniži iznos za prijenos.

0680

2.5 Zapisi u vlastitom portfelju koji dospijevaju

Iznos priljeva iz vlastitih dospjelih ulaganja u obveznice, iskazan u skladu s njihovim preostalim ugovornim rokom dospijeća. Ova stavka uključuje novčane priljeve od vrijednosnih papira koji dospijevaju iskazanih u odjeljku kapacitet likvidnosne pokrivenosti. Nakon što vrijednosni papir dospije, iskazuje se kao odljev vrijednosnih papira u odjeljku kapacitet likvidnosne pokrivenosti odnosno u ovoj stavci kao novčani priljev.

0690

2.6 Ostali priljevi

Ukupni iznos svih ostalih novčanih priljeva koji nisu iskazani u stavkama 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 ili 2.5. Ovdje se ne iskazuju potencijalni priljevi.

0691

2.6.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos priljeva u naslovu 2.6 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0700

2.7 Ukupni priljevi

Zbroj priljeva iskazanih u stavkama 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 i 2.6.

0710

2.8 Neto manjak izvora financiranja

Ukupni priljevi iskazani u stavci 2.7 umanjeno za ukupne odljeve iskazane u stavci 1.7.

0720

2.9 Kumulirani neto manjak izvora financiranja

Kumulirani neto manjak izvora financiranja od izvještajnog datuma do gornje granice vrijednosti relevantnog razdoblja.

od 0730 do 1080

3 KAPACITET LIKVIDNOSNE POKRIVENOSTI

Obrazac ljestvice dospijeća naziva ‚Kapacitet likvidnosne pokrivenosti’ sadržava informacije o načinu razvoja imovine koju institucija drži s različitom razinom likvidnosti, među ostalim imovine kojom se trguje i imovine koja je prihvatljiva za središnju banku te linija koje se ugovorno odobrene instituciji.

U slučaju izvješćivanja na konsolidiranoj razini o prihvatljivosti za središnju banku, osnova su pravila o prihvatljivosti za središnju banku koja se primjenjuju na svaku konsolidiranu instituciju u nadležnosti u kojoj je institucija osnovana.

Ako se kapacitete likvidnosne pokrivenosti odnosi na imovinu kojom se trguje, institucije

iskazuju imovinu kojom se trguje na velikim, opsežnim i aktivnim repo ili novčanim tržištima, koja se odlikuju niskom razinom koncentracije.

Imovina iskazana u stupcima ‚kapaciteta likvidnosne pokrivenosti’ uključuje samo neopterećenu imovinu koja je instituciji dostupna kako bi je u svakom trenutku mogla unovčiti kako bi se pokrio manjak izvora financiranja između novčanih priljeva i odljeva tijekom razdoblja. U tu se svrhu primjenjuje definicija opterećene imovine u skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2015/61. Imovina se ne upotrebljava za kreditna poboljšanja u strukturiranim transakcijama ili za pokrivanje operativnih troškova, kao što su najamnine i plaće, i njome se upravlja s jasnom i jedinom namjerom da se iskoristi kao izvor za potencijalno financiranje.

Imovina koju je institucija primila kao kolateral u obrnutim repo transakcijama i transakcijama financiranja vrijednosnim papirima može se smatrati dijelom kapaciteta likvidnosne pokrivenosti ako se drži u instituciji, ako nije rehipotekirana i ako je pravno i ugovorno dostupna instituciji za njezine potrebe.

Kako bi se izbjeglo dvostruko računanje, ako imovinu koju je unaprijed odredila iskazuje u stavkama od 3.1 do 3.7, institucija ne iskazuje povezani kapacitet tih linija u stavci 3.8.

Institucije imovinu, ako ispunjava uvjete opisa retka i ako je dostupna na izvještajni datum, iskazuju kao inicijalna rezerva u stupcu 0010.

Stupci od 0020 do 0220 sadržavaju ugovorne tokove u kapacitetu likvidnosne pokrivenosti. Ako je institucija zaključila repo transakciju, povratno kupljena imovina ponovno se uključuje u priljev od vrijednosnih papira u razdoblju dospijeća u kojem repo transakcija dospijeva. U skladu s time, novčani odljev na temelju repo transakcije koja dospijeva iskazuje se u relevantnom razdoblju novčanih odljeva u stavci 1.2. Ako je institucija zaključila obrnutu repo transakciju, povratno kupljena imovina ponovno se uključuje u odljev od vrijednosnih papira u razdoblju dospijeća u kojem repo transakcija dospijeva. U skladu s time, novčani priljev na temelju repo transakcije koja dospijeva iskazuje se u relevantnom razdoblju novčanih priljeva u stavci 2.1. Ugovori o razmjeni kolaterala iskazuju se kao ugovorni priljevi i odljevi vrijednosnih papira u odjeljku ‚kapaciteta likvidnosne pokrivenosti’ u skladu s relevantnim razdobljem dospijeća u kojem ugovor o razmjeni dospijeva.

Imovinu prihvatljivu za kapacitet likvidnosne pokrivenosti koja je već primljena ili osigurana u okviru izvedenica na referentni datum izvješćivanja (npr. u stupcu ‚rezerva’ u odjeljku 3. ljestvice dospijeća ako je neopterećena i ako se može opteretiti).

Kad je riječ o izvedenicama koje su u cijelosti ili odgovarajuće osigurane, povrat kolaterala koji je već primljen ili isplaćen ne iskazuje se u ljestvici dospijeća.

Kad je riječ o izvedenicama koje su djelomično osigurane, povrat kolaterala koji je već primljen ili isplaćen iskazuje se u odjeljku 3. ljestvice dospijeća. Povrat kolaterala koji je već primljen (isplaćen) odražava se kao negativna (pozitivna) promjena u razdoblju koje odgovara dospijeću izvedenice. Pozitivna promjena priznaje se samo ako bi se smatrala kao kapacitet likvidnosne pokrivenosti pri povratu.

Promjena ugovorno dostupnog iznosa kreditnih i likvidnosnih linija iskazanih u stavci 3.8 iskazuje se kao tok u relevantnom razdoblju. Ako institucija ima prekonoćni depozit kod središnje banke, iznos depozita iskazuje se kao inicijalna rezerva u stavci 3.2.

Vrijednosni papiri koji dospijevaju u kapacitetu likvidnosne pokrivenost iskazuju se na temelju njihova ugovornog dospijeća. Kada vrijednosni papir dospijeva, uklanja se iz kategorije imovine u kojoj je početno iskazan, odnosno smatra se odljevom vrijednosnih papira, a nastali novčani priljev iskazuje se u stavci 2.5.

Sve vrijednosti vrijednosnih papira iskazuju se u relevantnom razredu po sadašnjoj tržišnoj vrijednosti.

U stavci 3.8 iskazuju se samo ugovorno dostupni iznosi.

Kako bi se izbjeglo dvostruko računanje, novčani priljevi ne uzimaju se u obzir u stavci 3.1 ili 3.2 kapaciteta likvidnosne pokrivenosti.

Stavke u kapacitetu likvidnosne pokrivenosti iskazuju se u sljedećim potkategorijama u nastavku:

0730

3.1 Kovanice i novčanice

Ukupni gotovinski iznos kovanica i novčanica.

0740

3.2 Rezerve kod središnjih banaka koje se mogu povući

Ukupni iznos rezervi kod središnjih banaka u skladu s člankom 10. stavkom 1. točkom (b) podtočkom iii. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koje se najkasnije mogu povući prekonoćno.

Ovdje se ne iskazuju vrijednosni papiri koji predstavljaju potraživanja od središnjih banaka ili potraživanja za koja one jamče.

Ovaj se iznos iskazuje samo u stupcu inicijalna rezerva i ne iskazuje se kao priljev od središnjih banaka u stavci 2.2.5.

0750

3.3 Imovina prvog stupnja kojom se trguje

Tržišna vrijednost imovine kojom se trguje u skladu s člancima 7., 8. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina prvog stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0760

3.3.1 imovina prvog stupnja isključujući pokrivene obveznice

Iznos iskazan u stavci 3.3. koji ne uključuje pokrivene obveznice.

0770

3.3.1.1 imovina prvog stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja banka

Iznos iskazan u stavci 3.3.1 koji je imovina koja predstavlja potraživanja od središnjih banaka ili potraživanja za koja one jamče.

0780

3.3.1.2 imovina prvog stupnja (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.3.1, osim iznosa iskazanog u stavci 3.3.1.1, koji je imovina koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0790

3.3.1.3 imovina prvog stupnja (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.3.1, osim onog iskazanog u stavci 3.3.1.1, koji je imovina koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 2. ili 3. stupanj kreditne kvalitete.

0800

3.3.1.4 imovina prvog stupnja (4. stupanj kreditne kvalitete i više)

Iznos iskazan u stavci 3.3.1, osim onog iskazanog u stavci 3.3.1.1, koji je imovina koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči izdavatelj ili jamac kojemu je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 4. stupanj kreditne kvalitete ili više.

0810

3.3.2 imovina prvog stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.3. koji uključuje pokrivene obveznice. Potrebno je napomenuti da se u skladu s člankom 10. stavkom 1. točkom (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 samo pokrivene obveznice 1. stupnja kreditne kvalitete priznaju kao imovina prvog stupnja.

0820

3.4 Imovina 2.A stupnja kojom se trguje

Tržišna vrijednost imovine kojom se trguje u skladu s člancima 7., 8. i 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.A stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0830

3.4.1 imovina 2.A stupnja koja uključuje korporativne obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.4 koji uključuje korporativne obveznice kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0840

3.4.3 imovina 2.A stupnja koja uključuje pokrivene obveznice (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.4 koji uključuje pokrivene obveznice kojima je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete.

0850

3.4.3.4 imovina 2.A stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (1. stupanj kreditne kvalitete, 2. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.4 koji uključuje imovinu koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamče središnja država, središnja banka, jedinica područne (regionalne) ili lokalne samouprave ili subjekt javnog sektora. Potrebno je napomenuti da u skladu s člankom 11. stavkom 1. točkama (a) i (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 sva imovina javnog sektora koja je prihvatljiva kao imovina 2.A stupnja mora imati 1. ili 2. stupanj kreditne kvalitete.

0860

3.5 Imovina 2.B stupnja kojom se trguje

Tržišna vrijednost imovine kojom se trguje u skladu s člancima 7.,8., 12. ili 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Dionice ili udjeli u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja iskazuju se u dolje navedenim potkategorijama koje se odnose na njihovu odnosnu imovinu.

0870

3.5.1 imovina 2.B stupnja koja uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.5 koji uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom (uključujući vrijednosne papire osigurane stambenim nekretninama). Potrebno je napomenuti da u skladu s člankom 13. stavkom 2. točkom (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 svi vrijednosni papiri osigurani imovinom koji se priznaju kao imovina 2.B stupnja imaju 1. stupanj kreditne kvalitete.

0880

3.5.2 imovina 2.B stupnja uključujući pokrivene obveznice (1. do 6. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.5 koji uključuje pokrivene obveznice.

0890

3.5.3 imovina 2.B stupnja uključujući korporativne obveznice (1. do 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.5 koji uključuje dužničke vrijednosne papire trgovačkih društava.

0900

3.5.4 imovina 2.B stupnja koja uključuje dionice

Iznos iskazan u stavci 3.5 koji uključuje dionice.

0910

3.5.5 imovina 2.B stupnja koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči javni sektor (3. do 5. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.5 koji uključuje imovinu 2.B stupnja koja nije iskazana u stavkama od 3.5.1 do 3.5.4.

0920

3.6 Ostala imovina kojom se trguje

Tržišna vrijednost imovine kojom se trguje osim one iskazane u stavkama 3.3, 3.4 i 3.5.

Vrijednosni papiri i tokovi vrijednosnih papira s osnove imovine kojom se trguje u obliku unutargrupnih izdanja ne iskazuju se u odjeljku kapacitet likvidnosne pokrivenosti. Međutim novčani tokovi iz tih stavki iskazuju se u relevantnom dijelu odjeljaka 1. i 2. obrasca.

0930

3.6.1 imovina koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja država (1. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.6 koji uključuje imovinu koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja država kojoj je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 1. stupanj kreditne kvalitete.

0940

3.6.2 imovina koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja država (2. i 3. stupanj kreditne kvalitete)

Iznos iskazan u stavci 3.6 koji uključuje imovinu koja predstavlja potraživanja od ili za koju jamči središnja država kojoj je odabrana vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika dodijelila 2. ili 3. stupanj kreditne kvalitete.

0950

3.6.3 dionice

Iznos iskazan u stavci 3.6 koji uključuje dionice.

0960

3.6.4 pokrivene obveznice

Iznos iskazan u stavci 3.6. koji predstavlja pokrivene obveznice.

0970

3.6.5 vrijednosni papiri osigurani imovinom

Iznos iskazan u stavci 3.6. koji uključuje vrijednosne papire osigurane imovinom.

0980

3.6.6 ostala imovina kojom se trguje

Iznos iskazan u stavci 3.6. koji uključuje ostalu imovinu kojom se trguje koja nije iskazana u stavkama od 3.6.1 do 3.6.5 i 3.7.a

0990

3.7 Imovina kojom se ne trguje koja je prihvatljiva za središnju banku

Knjigovodstvena vrijednost imovine kojom se ne trguje koja je prihvatljiva kao kolateral za stalno raspoložive mogućnosti središnje banke kojemu institucija ima izravan pristup na razini svoje konsolidacije.

Za imovinu iskazanu u valuti koja je uključena u Prilog Provedbenoj uredbi Komisije (EU) 2015/233 (1) kao valuta u kojoj je prihvatljivost kod središnje banke iznimno usko definirana, institucije to polje ne popunjavaju. Vrijednosni papiri i tokovi vrijednosnih papira s osnove imovine kojom se ne trguje u obliku unutargrupnih izdanja ne iskazuju se u odjeljku kapacitet likvidnosne pokrivenosti. Međutim novčani tokovi iz tih stavki iskazuju se u relevantnom dijelu odjeljaka 1. i 2. obrasca.

0991

3.7.a vlastita izdanja koja su prihvatljiva za središnju banku

Osigurani dužnički instrumenti koje je izdala institucija i koji su prihvatljivi za središnju banku te zadržani na bilanci institucije i do kojih institucija ima izravan pristup na svojoj razini konsolidacije.

1000

3.8 Primljene neiskorištene obvezujuće linije

Ukupan iznos neiskorištenih obvezujućih linija koje su odobrene instituciji koja izvješćuje. One uključuju ugovorno neopozive linije. Institucije iskazuju umanjeni iznos kada moguće potrebe za kolateralom radi korištenja tih linija premašuju dostupnost kolaterala.

Kako bi se izbjeglo dvostruko računanje, ako je institucija koja izvješćuje već unaprijed odredila imovinu kao kolateral za neiskorištenu kreditnu liniju i ako je već iskazala imovinu u stavkama od 3.1 do 3.7, linije se ne iskazuju u stavci 3.8. Isto se primjenjuje i u slučajevima kada će institucija koja izvješćuje možda morati unaprijed odrediti imovinu kao kolateral kako bi je povukla kako je iskazana u ovom polju.

1010

3.8.1 imovina prvog stupnja koja uključuje linije

Iznos iskazan u stavci 3.8 koji uključuje liniju središnje banke u skladu s člankom 19. stavkom 1. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1020

3.8.2 imovina 2.B stupnja koja uključuje linije ograničene primjene

Iznos iskazan u stavci 3.8 koji uključuje linije u skladu s člankom 14. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1030

3.8.3 imovina 2.B stupnja koja uključuje linije u okviru institucionalnog sustava zaštite

Iznos iskazan u stavci 3.8 koji uključuje izvore likvidnosti u skladu s člankom 16. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1040

3.8.4 ostale linije

Iznos iskazan u stavci 3.8 osim iznosa iskazanog u stavkama od 3.8.1 do 3.8.3.

1050

3.8.4.1 od drugih ugovornih strana unutar grupe

Iznos iskazan u naslovu 3.8.4 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

1060

3.8.4.2 od ostalih drugih ugovornih strana

Iznos iskazan u stavci 3.8.4 osim iznosa iskazanog u stavci 3.8.4.1.

1070

3.9 Neto promjena kapaciteta likvidnosne pokrivenosti

Iskazuje se neto promjena izloženosti u stavkama 3.2, 3.3, 3.4 i 3.5, 3.6, 3.7 i 3.8 koje predstavljaju izloženosti prema središnjim bankama, tokovima vrijednosnih papira i obvezujućim kreditnim linijama u određenom razdoblju.

1080

3.10 Kumulirani kapacitet likvidnosne pokrivenosti

Kumulirani iznos kapaciteta likvidnosne pokrivenosti od izvještajnog datuma do gornje granice vrijednosti relevantnog razdoblja.

od 1090 do 1140

4 POTENCIJALNI ODLJEVI

U odjeljku obrasca ljestvice dospijeća naziva ‚Potencijalni odljevi’ navode se informacije o potencijalnim odljevima.

1090

4.1 Odljevi koji proizlaze iz obvezujućih linija

Novčani odljevi koji proizlaze iz obvezujućih linija. Institucije iskazuju kao odljev najveći iznos koji se može povući u određenom razdoblju. Za obnovljive kreditne linije iskazuju se samo iznos koji je veći od postojećeg kredita.

1091

4.1.0.1 od čega: unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite

Iznos potencijalnih odljeva u naslovu 4.1 ako je druga ugovorna strana matična institucija ili društvo kći institucije ili drugo društvo kći iste matične institucije ili je povezano s kreditnom institucijom odnosom u smislu članka 22. stavka 7. Direktive 2013/34/EU ili je član istog institucionalnog sustava zaštite iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili središnja institucija ili član neke mreže ili grupe zadruga iz članka 10. Uredbe (EU) br. 575/2013.

1100

4.1.1 obvezujuće kreditne linije

Iznos iskazan u stavci 4.1 koji proizlazi iz obvezujućih kreditnih linija u skladu s člankom 31. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1110

4.1.1.1 koje primatelj smatra imovinom 2.B stupnja

Iznos iskazan u stavci 4.1.1 koji se smatra izvorom likvidnosti u skladu s člankom 16. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1120

4.1.1.2 ostalo

Iznos iskazan u stavci 4.1.1 osim iznosa iskazanog u stavci 4.1.1.1.

1130

4.1.2 likvidnosne linije

Iznos iskazan u stavci 4.1 koji proizlazi iz likvidnosnih linija u skladu s člankom 31. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1131

4.1.a Odljevi iz neugovorenih linija financiranja

Neugovorene kreditne i likvidnosne linije u skladu s člankom 23. stavkom 1. točkama (a), (b), (d) i (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Institucije kao odljev iskazuju najveći iznos koji se može povući u određenom razdoblju, koji se iskazuje u razdoblju koje odgovara njihovoj najranijoj raspoloživosti. Jamstva se ne iskazuju u ovom retku.

1140

4.2 Odljevi zbog smanjenja kreditne kvalitete

Institucije ovdje iskazuju učinak bitnog pogoršanja kreditne kvalitete institucije koje odgovara smanjenju kreditne kvalitete u procjeni vanjske institucije za procjenu kreditnog rizika za tri stupnja.

Pozitivni iznosi predstavljaju potencijalne odljeve, dok negativni iznosi predstavljaju smanjenje izvorne obveze.

Ako je učinak smanjenje kreditne kvalitete prijevremena isplata preostalih obveza, te se obveze iskazuju s negativnim predznakom u razdoblju u kojem se iskazuju u stavci 1 te istodobno s pozitivnim predznakom u razdoblju u kojem obveza dospijeva, ako su učinci smanjenja kreditne kvalitete primjenjivi na izvještajni datum.

Ako je učinak smanjenja kreditne kvalitete poziv za uplatu marže, tržišna vrijednost kolaterala koji se mora uplatiti iskazuje se s pozitivnim predznakom u razdoblju u kojem obveza dospijeva, ako su učinci smanjenja kreditne kvalitete primjenjivi na izvještajni datum.

Ako je učinak smanjenja kreditne kvalitete promjena prava na rehipotekiranje vrijednosnih papira primljenih kao kolateral od drugih ugovornih strana, tržišna vrijednost tih vrijednosnih papira iskazuje se s pozitivnim predznakom u razdoblju u kojem vrijednosni papiri prestaju biti dostupni instituciji koja izvješćuje, ako su učinci smanjenja kreditne kvalitete primjenjivi na izvještajni datum.

od 1150 do 1290

BILJEŠKE

1230

13 Visokokvalitetna likvidna imovina koja je prihvatljiva za središnju banku – imovina kojom se trguje

Iznos iskazan u stavkama 3.3, 3.4 i 3.5 koji je prihvatljiv kao kolateral za stalno raspoložive mogućnosti središnje banke kojemu institucija ima izravan pristup na razini svoje konsolidacije.

Za imovinu iskazanu u valuti koja je uključena u Prilog Uredbi (EU) 2015/233 kao valuta u kojoj je prihvatljivost kod središnje banke iznimno usko definirana, institucije to polje ne popunjavaju.

1241

14 Imovina iskazana u 3.6 koja nije visokokvalitetna i koja je prihvatljiva za središnju banku

Zbroj iznosa iskazanih u stavci 3.6 koji su prihvatljivi kao kolateral za stalno raspoložive mogućnosti središnje banke kojemu institucija ima izravan pristup na razini svoje konsolidacije.

Za imovinu iskazanu u valuti koja je uključena u Uredbu (EU) 2015/233 kao valuta u kojoj je prihvatljivost kod središnje banke iznimno usko definirana, institucije to polje ne popunjavaju.

1270

17 Pretpostavljeni odljevi od depozita

Iznos iskazan u stavci 1.3 koji je raspoređen u razdoblja u skladu s pretpostavljenim dospijećem na temelju ‚redovnog poslovanja’ koje se primjenjuje za potrebe upravljanja likvidnosnim rizikom institucije koja izvješćuje. Za potrebe ove rubrike ‚redovno poslovanje’ znači ‚situaciju bez pretpostavke o likvidnosnim poteškoćama’.

Ta raspodjela odražava ‚rigidnost’ depozita.

Ova stavka ne odražava pretpostavke o poslovnom planu i stoga ne uključuje informacije o novim poslovnim djelatnostima.

Raspodjela među razdobljima prilagođava se razini detaljnosti potrebnoj za interne potrebe. Stoga se ne trebaju popuniti polja za sva razdoblja.

1280

18 Pretpostavljeni priljevi od kredita i predujmova

Iznos iskazan u stavci 2.2 koji je raspoređen u razdoblja u skladu s pretpostavljenim dospijećem na temelju ‚redovnog poslovanja’ koje se primjenjuje za potrebe upravljanja likvidnosnim rizikom institucije koja izvješćuje. Za potrebe ove rubrike ‚redovno poslovanje’ znači situaciju bez pretpostavke o likvidnosnim poteškoćama.

Ova stavka ne odražava pretpostavku o poslovnom planu i stoga ne uključuje informacije o novim poslovnim djelatnostima.

Raspodjela među razdobljima prilagođava se razini detaljnosti potrebnoj za interne potrebe. Stoga se ne moraju popuniti polja za sva razdoblja.

1290

19 Pretpostavljena povlačenja obvezujućih linija

Iznos iskazan u retku 4.1 koji je raspoređen u razdoblja u skladu s pretpostavljenom razinom povlačenja i potrebama za likvidnošću koje iz toga proizlaze na temelju ‚redovnog poslovanja’ koje se primjenjuje za potrebe upravljanja likvidnosnim rizikom institucije koja izvješćuje. Za potrebe ove rubrike ‚redovno poslovanje’ znači ‚situaciju bez pretpostavke o likvidnosnim poteškoćama’.

Ova stavka ne odražava pretpostavku o poslovnom planu i stoga ne uključuje informacije o novim poslovnim djelatnostima.

Raspodjela među razdobljima prilagođava se razini detaljnosti potrebnoj za interne potrebe. Stoga se ne trebaju popuniti polja za sva razdoblja.”

---

(1)  http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233

1

---

PRILOG XI.

„PRILOG XXVI

DODATNO IZVJEŠĆIVANJE ZA POTREBE UTVRĐIVANJA I DODJELJIVANJA STOPA ZAŠTITNOG SLOJA ZA GSV INSTITUCIJE

| OBRASCI |
| --- |
| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca/skupine obrazaca | Skraćeni naziv |
| | | POKAZATELJI GSV INSTITUCIJA I STAVKE KOJE SE ODNOSE NA EUROPSKU BANKOVNU UNIJU (EBU) | |
| 1. | G 01.00 | POKAZATELJI GSV INSTITUCIJA I STAVKE EBU | GSV INSTITUCIJE |

OBRASCI

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca/skupine obrazaca

Skraćeni naziv

POKAZATELJI GSV INSTITUCIJA I STAVKE KOJE SE ODNOSE NA EUROPSKU BANKOVNU UNIJU (EBU)

1.

G 01.00

POKAZATELJI GSV INSTITUCIJA I STAVKE EBU

GSV INSTITUCIJE

G 01.00 – Pokazatelji GSV institucija i stavke EBU

| Redci | Stavka | Iznos |
| --- | --- | --- |
| | Pokazatelji GSV institucija |
| 0010 | Ukupne izloženosti, uključujući društva kćeri društava za osiguranje | |
| 0020 | Imovina unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje | |
| 0030 | Obveze unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje | |
| 0040 | Vrijednosni papiri u optjecaju, uključujući vrijednosne papire društava kćeri društava za osiguranje | |
| 0050 | Platni promet | |
| 0060 | Imovina pod skrbništvom | |
| 0070 | Usluge provedbe ponude odnosno prodaje | |
| 0081 | Obujam trgovanja – fiksni prinos | |
| 0085 | Obujam trgovanja – vlasnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri | |
| 0090 | Zamišljeni iznos OTC izvedenica, uključujući društva kćeri društava za osiguranje | |
| 0100 | Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju i vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju | |
| 0110 | Imovina 3. stupnja, uključujući društva kćeri društava za osiguranje | |
| 0120 | Međudržavna potraživanja | |
| 0130 | Međudržavne obveze | |
| | Stavke u kojima se europska bankovna unija smatra jednom jurisdikcijom |
| 0140 | Ukupna inozemna potraživanja na temelju krajnjeg rizika | |
| 0150 | Inozemna potraživanja povezana s izvedenicama na temelju krajnjeg rizika | |
| 0160 | Inozemne obveze na temelju neposrednog rizika, uključujući izvedenice” | |

Redci

Stavka

Iznos

Pokazatelji GSV institucija

0010

Ukupne izloženosti, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0020

Imovina unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0030

Obveze unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0040

Vrijednosni papiri u optjecaju, uključujući vrijednosne papire društava kćeri društava za osiguranje

0050

Platni promet

0060

Imovina pod skrbništvom

0070

Usluge provedbe ponude odnosno prodaje

0081

Obujam trgovanja – fiksni prinos

0085

Obujam trgovanja – vlasnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri

0090

Zamišljeni iznos OTC izvedenica, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0100

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju i vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju

0110

Imovina 3. stupnja, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0120

Međudržavna potraživanja

0130

Međudržavne obveze

Stavke u kojima se europska bankovna unija smatra jednom jurisdikcijom

0140

Ukupna inozemna potraživanja na temelju krajnjeg rizika

0150

Inozemna potraživanja povezana s izvedenicama na temelju krajnjeg rizika

0160

Inozemne obveze na temelju neposrednog rizika, uključujući izvedenice”

---

PRILOG XII.

„PRILOG XXVII.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE ZA POTREBE UTVRĐIVANJA GSV INSTITUCIJA I DODJELJIVANJA STOPA ZAŠTITNOG SLOJA ZA GSV INSTITUCIJE

Sadržaj

| DIO I.: OPĆE UPUTE | 691 |
| --- | --- |

| 1. | STRUKTURA I PRAVILA | 691 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | STRUKTURA | 691 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA | 691 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 1.3 | PRAVILO O PREDZNAKU | 691 |
| --- | --- | --- |

1.3

| DIO II.: UPUTE ZA OBRAZAC | 692 |
| --- | --- |

| 1. | OPĆE NAPOMENE | 692 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE | 692 |
| --- | --- | --- |

2.

DIO I.: OPĆE UPUTE

1.   Struktura i pravila

1.1   Struktura

| 1. | Ovi zahtjevi za izvješćivanje, kojih je svrha pomoći pri utvrđivanju globalnih sistemski važnih institucija (GSV institucije) i dodjeljivanju odgovarajućih stopa zaštitnog sloja za GSV institucije, sadržavaju jedan obrazac koji obuhvaća informacije o pokazateljima globalne sistemske važnosti i posebnim stavkama koje su potrebne za primjenu Unijine metodologije za utvrđivanje GSV institucija i dodjeljivanje odgovarajućih stopa zaštitnog sloja za GSV institucije. |
| --- | --- |

1.

1.2   Pravila označivanja brojevima

| 2. | Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz točaka od 3. do 5. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije. |
| --- | --- |

2.

| 3. | U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {obrazac; redak; stupac}. |
| --- | --- |

3.

| 4. | U slučaju upućivanja u okviru obrasca u kojem se koriste samo podaci iz tog obrasca, u bilješkama se ne navodi obrazac: {redak; stupac}. Ako obrasci imaju samo jedan stupac, upućuje se samo na retke {obrazac; redak}. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da upućivanje obuhvaća prethodno navedene retke ili stupce. |
| --- | --- |

5.

1.3   Pravilo o predznaku

| 6. | Svaki iznos kojim se povećava vrijednost pokazatelja, imovine, obveza ili izloženosti iskazuje se kao pozitivna vrijednost. Svaki iznos kojim se umanjuje vrijednost pokazatelja, imovine, obveza ili izloženosti iskazuje se kao negativna vrijednost. Ako oznaci stavke prethodi negativan predznak (–), za tu se stavku ne iskazuje pozitivna vrijednost. |
| --- | --- |

6.

DIO II.: UPUTE ZA OBRAZAC

1.   Opće napomene

| 8. | Obrazac je podijeljen u dva odjeljka. Gornji odjeljak o pokazateljima GSV institucija sadržava pokazatelje za utvrđivanje globalnih sistemski važnih institucija kako su definirane u metodologiji koju je razvio Bazelski odbor za nadzor banaka. Donji odjeljak sadržava niz stavki koje su potrebne za izračun relevantnih pokazatelja u skladu s metodologijom definiranom na temelju članka 131. stavka 18. Direktive 2013/36 (1). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Prema potrebi, informacije iz ovog obrasca usklađuju se s informacijama koje se dostavljaju relevantnim tijelima za potrebe njihova prikupljanja vrijednosti pokazatelja kako je utvrđeno u članku 3. stavku 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1222/2014 (2). |
| --- | --- |

9.

2.   Upute za specifične pozicije

| Redak | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 0010–0130 | Pokazatelji GSV institucija

  Definicija pokazatelja jednaka je definiciji koja se primjenjuje za potrebe utvrđivanja informacija navedenih u Prilogu Delegiranoj uredbi Komisije (EU) br. 1222/2014.
  U slučaju promjena definicija u toj metodologiji, te izmijenjene defiinicije u metodologiji koja se primjenjuje za utvrđivanje vrijednosti pokazatelja s kraja financijske godine (‚metodologija na kraju godine’) primjenjuju se za potrebe dostavljanja informacija s kraja prvog, drugog i trećeg tromjesečja iste financijske godine. Ako se obrazac iz Priloga XXVI. tijekom predmetne financijske godine izmijeni, metodologija na kraju godine primjenjuje se od prvog primjenjivog referentnog datuma nakon stupanja na snagu uredbe o izmjeni.
  Pokazatelji koji su mjere toka iskazuju se na kumulativnoj osnovi od početka kalendarske ili financijske godine, prema potrebi. |
| 0010 | Ukupne izloženosti, uključujući društva kćeri društava za osiguranje |
| 0020 | Imovina unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje |
| 0030 | Obveze unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje |
| 0040 | Vrijednosni papiri u optjecaju, uključujući vrijednosne papire društava kćeri društava za osiguranje |
| 0050 | Platni promet |
| 0060 | Imovina pod skrbništvom |
| 0070 | Usluge provedbe ponude odnosno prodaje |
| 0081 | Obujam trgovanja – fiksni prinos |
| 0085 | Obujam trgovanja – vlasnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri |
| 0090 | Zamišljeni iznos OTC izvedenica, uključujući društva kćeri društava za osiguranje |
| 0100 | Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju i vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju |
| 0110 | Imovina 3. stupnja, uključujući društva kćeri društava za osiguranje |
| 0120 | Međudržavna potraživanja |
| 0130 | Međudržavne obveze |
| 0140–0160 | Stavke u kojima se europska bankovna unija smatra jednom jurisdikcijom

  Za potrebe utvrđivanja stavki navedenih u nastavku i u nedostatku specifikacija u uputama u nastavku, definicije i primijenjeni pojmovi usklađuju se, koliko je to moguće, s definicijama i pojmovima definiranima u Smjernicama za izradu međunarodne bankovne statistike BIS-a.
  Odstupajući od toga, aktivnosti subjekata koji izvješćuju u državama članicama sudionicama iz članka 4. Uredbe (EU) br. 806/2014 Europskog parlamenta i Vijeća (3) nisu uključene, tj. države članice sudionice smatraju se jednom jurisdikcijom. |
| 0140 | Ukupna inozemna potraživanja na temelju krajnjeg rizika

  Ukupna inozemna potraživanja zbroj su prekograničnih potraživanja i lokalnih potraživanja inozemnih povezanih društava u lokalnoj ili stranoj valuti. Potraživanja iz pozicija u ugovorima s izvedenicama nisu uključena. ‚Potraživanja’, ‚prekogranična potraživanja’, ‚lokalna potraživanja inozemnih povezanih društava u stranoj i lokalnoj valuti’ imaju jednako značenje kako je definirano u Smjernicama za izradu međunarodne bankovne statistike BIS-a.
  ‚Na temelju krajnjeg rizika’ znači da se za potrebe utvrđivanja je li potraživanje prekogranično ili lokalno pozicija dodjeljuje trećoj strani koja se ugovorno obvezala preuzeti dugove ili obveze primarne druge ugovorne strane ako ta strana ne ispuni obveze, ako takva treća strana postoji. Ta dodjela provodi se u skladu s odredbama o prijenosu rizika iz Smjernica za izradu međunarodne bankovne statistike BIS-a. |
| 0150 | Inozemna potraživanja povezana s izvedenicama na temelju krajnjeg rizika

  Pozitivna fer vrijednost svih potraživanja povezanih s izvedenicama koja su prekogranična potraživanja ili lokalna potraživanja inozemnih povezanih društava u lokalnoj ili stranoj valuti.
  Izvedenice uključuju forvarde, ugovore o razmjeni i opcije povezane s inozemnim valutama, kamatama, vlasničkim instrumentima, robom i kreditnim instrumentima. To uključuje kupljene kreditne izvedenice koje štite ili poništavaju prodanu kreditnu zaštitu ili koje se drže radi trgovanja.
  U slučaju takvih kupljenih kreditnih izvedenica vrijednost im ne smije biti ograničena na vrijednost neposrednog potraživanja koje je kupljeno za jamstvo.
  Pozitivne fer vrijednosti ugovora o izvedenicama mogu se poništiti negativnim fer vrijednostima samo ako su pozicije izvršene s istom drugom ugovornom stranom na temelju pravno izvršivog sporazuma o netiranju. Samo skupovi za netiranje s pozitivnom vrijednosti uključuju se u ovu stavku.
  Potraživanja povezana s izvedenicama iskazuju se bez umanjenja za gotovinski kolateral.
  Za potrebe iskazivanja informacija na temelju krajnjeg rizika primjenjuje se sljedeće:






  a) | Ako krajnji rizik snosi druga ugovorna strana, izvedenica se smatra inozemnom ako druga ugovorna strana nije u matičnoj jurisdikciji subjekata koji izvješćuju. |

Redak

Pravna osnova i upute

0010–0130

Pokazatelji GSV institucija

Definicija pokazatelja jednaka je definiciji koja se primjenjuje za potrebe utvrđivanja informacija navedenih u Prilogu Delegiranoj uredbi Komisije (EU) br. 1222/2014.

U slučaju promjena definicija u toj metodologiji, te izmijenjene defiinicije u metodologiji koja se primjenjuje za utvrđivanje vrijednosti pokazatelja s kraja financijske godine (‚metodologija na kraju godine’) primjenjuju se za potrebe dostavljanja informacija s kraja prvog, drugog i trećeg tromjesečja iste financijske godine. Ako se obrazac iz Priloga XXVI. tijekom predmetne financijske godine izmijeni, metodologija na kraju godine primjenjuje se od prvog primjenjivog referentnog datuma nakon stupanja na snagu uredbe o izmjeni.

Pokazatelji koji su mjere toka iskazuju se na kumulativnoj osnovi od početka kalendarske ili financijske godine, prema potrebi.

0010

Ukupne izloženosti, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0020

Imovina unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0030

Obveze unutar financijskog sustava, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0040

Vrijednosni papiri u optjecaju, uključujući vrijednosne papire društava kćeri društava za osiguranje

0050

Platni promet

0060

Imovina pod skrbništvom

0070

Usluge provedbe ponude odnosno prodaje

0081

Obujam trgovanja – fiksni prinos

0085

Obujam trgovanja – vlasnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri

0090

Zamišljeni iznos OTC izvedenica, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0100

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju i vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju

0110

Imovina 3. stupnja, uključujući društva kćeri društava za osiguranje

0120

Međudržavna potraživanja

0130

Međudržavne obveze

0140–0160

Stavke u kojima se europska bankovna unija smatra jednom jurisdikcijom

Za potrebe utvrđivanja stavki navedenih u nastavku i u nedostatku specifikacija u uputama u nastavku, definicije i primijenjeni pojmovi usklađuju se, koliko je to moguće, s definicijama i pojmovima definiranima u Smjernicama za izradu međunarodne bankovne statistike BIS-a.

Odstupajući od toga, aktivnosti subjekata koji izvješćuju u državama članicama sudionicama iz članka 4. Uredbe (EU) br. 806/2014 Europskog parlamenta i Vijeća (3) nisu uključene, tj. države članice sudionice smatraju se jednom jurisdikcijom.

0140

Ukupna inozemna potraživanja na temelju krajnjeg rizika

Ukupna inozemna potraživanja zbroj su prekograničnih potraživanja i lokalnih potraživanja inozemnih povezanih društava u lokalnoj ili stranoj valuti. Potraživanja iz pozicija u ugovorima s izvedenicama nisu uključena. ‚Potraživanja’, ‚prekogranična potraživanja’, ‚lokalna potraživanja inozemnih povezanih društava u stranoj i lokalnoj valuti’ imaju jednako značenje kako je definirano u Smjernicama za izradu međunarodne bankovne statistike BIS-a.

‚Na temelju krajnjeg rizika’ znači da se za potrebe utvrđivanja je li potraživanje prekogranično ili lokalno pozicija dodjeljuje trećoj strani koja se ugovorno obvezala preuzeti dugove ili obveze primarne druge ugovorne strane ako ta strana ne ispuni obveze, ako takva treća strana postoji. Ta dodjela provodi se u skladu s odredbama o prijenosu rizika iz Smjernica za izradu međunarodne bankovne statistike BIS-a.

0150

Inozemna potraživanja povezana s izvedenicama na temelju krajnjeg rizika

Pozitivna fer vrijednost svih potraživanja povezanih s izvedenicama koja su prekogranična potraživanja ili lokalna potraživanja inozemnih povezanih društava u lokalnoj ili stranoj valuti.

Izvedenice uključuju forvarde, ugovore o razmjeni i opcije povezane s inozemnim valutama, kamatama, vlasničkim instrumentima, robom i kreditnim instrumentima. To uključuje kupljene kreditne izvedenice koje štite ili poništavaju prodanu kreditnu zaštitu ili koje se drže radi trgovanja.

U slučaju takvih kupljenih kreditnih izvedenica vrijednost im ne smije biti ograničena na vrijednost neposrednog potraživanja koje je kupljeno za jamstvo.

Pozitivne fer vrijednosti ugovora o izvedenicama mogu se poništiti negativnim fer vrijednostima samo ako su pozicije izvršene s istom drugom ugovornom stranom na temelju pravno izvršivog sporazuma o netiranju. Samo skupovi za netiranje s pozitivnom vrijednosti uključuju se u ovu stavku.

Potraživanja povezana s izvedenicama iskazuju se bez umanjenja za gotovinski kolateral.

Za potrebe iskazivanja informacija na temelju krajnjeg rizika primjenjuje se sljedeće:

a)

Ako krajnji rizik snosi druga ugovorna strana, izvedenica se smatra inozemnom ako druga ugovorna strana nije u matičnoj jurisdikciji subjekata koji izvješćuju.

| b) | Ako krajnji rizik snosi davatelj jamstva, izvedenica se smatra inozemnom ako davatelj jamstva nije u matičnoj jurisdikciji subjekata koji izvješćuju. |
| --- | --- |

b)

Ako krajnji rizik snosi davatelj jamstva, izvedenica se smatra inozemnom ako davatelj jamstva nije u matičnoj jurisdikciji subjekata koji izvješćuju.

0160

Inozemne obveze na temelju neposrednog rizika, uključujući izvedenice

Inozemne obveze, uključujući izvedenice, zbroj su inozemnih obveza i inozemnih obveza koje proizlaze iz izvedenica. Iz ove stavke isključuju se obveze s naslova vrijednosnih papira koji su financijska imovina kojom se trguje i koje je izdala institucija koja izvješćuje.

Definicija izvedenica jednaka je onoj koja se primjenjuje za redak 0150.

Negativne fer vrijednosti ugovora o izvedenicama mogu se poništiti pozitivnim fer vrijednostima samo ako su pozicije izvršene s istom drugom ugovornom stranom na temelju pravno izvršivog sporazuma o netiranju. Obveze koje proizlaze iz izvedenica iskazuju se uključujući kolateral (gotovinski i negotovinski).

‚Na temelju neposrednog rizika’ znači da se za potrebe utvrđivanja je li potraživanje prekogranično ili lokalno pozicija raspoređuje izravnoj drugoj ugovornoj strani ugovora.”

---

(1)  Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama, izmjeni Direktive 2002/87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338.).

1

(2)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 1222/2014 оd 8. listopada 2014. o dopuni Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća u odnosu na regulatorne tehničke standarde o pobližem određivanju metodologije za utvrđivanje globalnih sistemski važnih institucija i definiranje potkategorija globalnih sistemski važnih institucija (SL L 330, 15.11.2014., str. 27.).

2

(3)  Uredba (EU) br. 806/2014 Europskog parlamenta i Vijeća od 15. srpnja 2014. o utvrđivanju jedinstvenih pravila i jedinstvenog postupka za sanaciju kreditnih institucija i određenih investicijskih društava u okviru jedinstvenog sanacijskog mehanizma i jedinstvenog fonda za sanaciju te o izmjeni Uredbe (EU) br. 1093/2010 (SL L 225, 30.7.2014., str. 1.).

3

---