# Il-Ġurnal Uffiċjali L 263/2016

| | ISSN 1977-074X |
| --- | --- |
| Il-Ġurnal Uffiċjali
  tal-Unjoni Ewropea | L 263 |
| | |
| Edizzjoni bil-Malti | Leġiżlazzjoni | Volum 5929 ta' Settembru 2016 |

ISSN 1977-074X

Il-Ġurnal Uffiċjali

tal-Unjoni Ewropea

L 263

Edizzjoni bil-Malti

Leġiżlazzjoni

Volum 5929 ta' Settembru 2016

---

| Werrej | | II   Atti mhux leġiżlattivi | Paġna |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGOLAMENTI |
| | * | Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2016/1702 tat-18 ta’ Awwissu 2016 li jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fir-rigward ta’ formuli u struzzjonijiet (
  1
  ) | 1 |

Werrej

II   Atti mhux leġiżlattivi

Paġna

REGOLAMENTI

*

Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2016/1702 tat-18 ta’ Awwissu 2016 li jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fir-rigward ta’ formuli u struzzjonijiet (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Test b’relevanza għaż-ŻEE |

---

(1)   Test b’relevanza għaż-ŻEE

1

| MT | L-Atti li t-titoli tagħhom huma stampati b'tipa ċara huma dawk li għandhom x'jaqsmu mal-maniġment ta' kuljum ta' materji agrikoli, u li ġeneralment huma validi għal perijodu limitat.
  It-titoli ta'l-atti l-oħra kollha huma stampati b'tipa skura u mmarkati b'asterisk quddiemhom. |
| --- | --- |

MT

L-Atti li t-titoli tagħhom huma stampati b'tipa ċara huma dawk li għandhom x'jaqsmu mal-maniġment ta' kuljum ta' materji agrikoli, u li ġeneralment huma validi għal perijodu limitat.

It-titoli ta'l-atti l-oħra kollha huma stampati b'tipa skura u mmarkati b'asterisk quddiemhom.

---

II Atti mhux leġiżlattivi

REGOLAMENTI

| 29.9.2016 | MT | Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea | L 263/1 |
| --- | --- | --- | --- |

29.9.2016

MT

Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea

L 263/1

---

REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONI (UE) 2016/1702

tat-18 ta’ Awwissu 2016

li jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fir-rigward ta’ formuli u struzzjonijiet

(Test b’relevanza għaż-ŻEE)

IL-KUMMISSJONI EWROPEA,

Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,

Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (1), u b’mod partikulari r-raba’ subparagrafu tal-Artikolu 99(5), ir-raba’ subparagrafu tal-Artikolu 99(6), it-tielet subparagrafu tal-Artikolu 101(4) u t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 394(4) tiegħu,

Billi:

| (1) | Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (2) jistipula r-rekwiżiti skont liema l-istituzzjonijiet għandhom jirrappurtaw informazzjoni relevanti għall-konformità tagħhom mar-Regolament (UE) Nru 575/2013. Minħabba li l-qafas regolatorju stabbilit bir-Regolament (UE) Nru 575/2013 qed jiġi gradwalment supplimentat u emendat fl-elementi mhux essenzjali tiegħu permezz tal-adozzjoni ta’ standards tekniċi regolatorji, b’hekk ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jeħtieġ li jiġi aġġornat skont dan biex jirrifletti dawk ir-regoli. |
| --- | --- |

(1)

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (2) jistipula r-rekwiżiti skont liema l-istituzzjonijiet għandhom jirrappurtaw informazzjoni relevanti għall-konformità tagħhom mar-Regolament (UE) Nru 575/2013. Minħabba li l-qafas regolatorju stabbilit bir-Regolament (UE) Nru 575/2013 qed jiġi gradwalment supplimentat u emendat fl-elementi mhux essenzjali tiegħu permezz tal-adozzjoni ta’ standards tekniċi regolatorji, b’hekk ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jeħtieġ li jiġi aġġornat skont dan biex jirrifletti dawk ir-regoli.

| (2) | Sabiex tiġi żgurata applikazzjoni korretta u uniformi tar-rekwiżiti stipulati fir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, jinħtieġ li tiġi pprovduta iktar preċiżjoni lill-formoli u l-istruzzjonijiet inklużi d-definizzjonijiet użati għall-finijiet tar-rappurtar superviżorju tal-istituzzjonijiet. Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jinħtieġ ukoll jiġi aġġornat biex jikkoreġi żbalji matul l-ittajpjar, referenzi żbaljati u l-inkonsistenzi tal-ifformatjar li nstabu waqt l-applikazzjoni ta’ dan ir-Regolament. Għalhekk, għal raġunijiet ta’ ċarezza ġuridika, huwa xieraq li bosta formoli tal-Annessi I, III u IV jiġu sostitwiti, u li xi struzzjonijiet stipolati fl-Annessi II, V, VII u IX jiġu emendati. |
| --- | --- |

(2)

Sabiex tiġi żgurata applikazzjoni korretta u uniformi tar-rekwiżiti stipulati fir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, jinħtieġ li tiġi pprovduta iktar preċiżjoni lill-formoli u l-istruzzjonijiet inklużi d-definizzjonijiet użati għall-finijiet tar-rappurtar superviżorju tal-istituzzjonijiet. Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jinħtieġ ukoll jiġi aġġornat biex jikkoreġi żbalji matul l-ittajpjar, referenzi żbaljati u l-inkonsistenzi tal-ifformatjar li nstabu waqt l-applikazzjoni ta’ dan ir-Regolament. Għalhekk, għal raġunijiet ta’ ċarezza ġuridika, huwa xieraq li bosta formoli tal-Annessi I, III u IV jiġu sostitwiti, u li xi struzzjonijiet stipolati fl-Annessi II, V, VII u IX jiġu emendati.

| (3) | Sabiex l-istituzzjonijiet u l-awtoritajiet kompetenti jkollhom biżżejjed żmien biex jimplimentaw l-emendi li jinsabu f’dan ir-Regolament, dan jinħtieġ li japplika mill-1 ta’ Diċembru 2016. |
| --- | --- |

(3)

Sabiex l-istituzzjonijiet u l-awtoritajiet kompetenti jkollhom biżżejjed żmien biex jimplimentaw l-emendi li jinsabu f’dan ir-Regolament, dan jinħtieġ li japplika mill-1 ta’ Diċembru 2016.

| (4) | Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq l-abbozz ta’ standards tekniċi ta’ implimentazzjoni ppreżentati mill-Awtorità Bankarja Ewropea (European Banking Authority — EBA) lill-Kummissjoni. |
| --- | --- |

(4)

Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq l-abbozz ta’ standards tekniċi ta’ implimentazzjoni ppreżentati mill-Awtorità Bankarja Ewropea (European Banking Authority — EBA) lill-Kummissjoni.

| (5) | Billi l-emendi neċessarji għar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 ma jinvolvux tibdil sinifikanti f’termini sostantivi, skont it-tieni subparagrafu tal-Artikolu 15(1) tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3), l-EBA ma wettqitx konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħin, wara li kkunsidrat li jkun sproporzjonat fir-rigward mal-ambitu u l-impatt tal-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implementazzjoni kkonċernati. |
| --- | --- |

(5)

Billi l-emendi neċessarji għar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 ma jinvolvux tibdil sinifikanti f’termini sostantivi, skont it-tieni subparagrafu tal-Artikolu 15(1) tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3), l-EBA ma wettqitx konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħin, wara li kkunsidrat li jkun sproporzjonat fir-rigward mal-ambitu u l-impatt tal-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implementazzjoni kkonċernati.

| (6) | Għaldaqstant, ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jinħtieġ li jiġi emendat skont dan, |
| --- | --- |

(6)

Għaldaqstant, ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jinħtieġ li jiġi emendat skont dan,

ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:

Artikolu 1

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huwa emendat kif ġej:

| 1. | In-numri tal-indiċi u tal-formuli 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 u 21 tal-Anness I tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huma sostitwiti mill-indiċi u l-formuli stipulati fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

1.

In-numri tal-indiċi u tal-formuli 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 u 21 tal-Anness I tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huma sostitwiti mill-indiċi u l-formuli stipulati fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament.

| 2. | L-Anness II tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness II ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

2.

L-Anness II tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness II ta’ dan ir-Regolament.

| 3. | In-numri tal-formuli 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 u 45 tal-Anness III tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huma sostitwiti mill-formoli stipulati fl-Anness III ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

3.

In-numri tal-formuli 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 u 45 tal-Anness III tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huma sostitwiti mill-formoli stipulati fl-Anness III ta’ dan ir-Regolament.

| 4. | L-Anness IV tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness IV ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

4.

L-Anness IV tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness IV ta’ dan ir-Regolament.

| 5. | L-Anness V tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness V ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

5.

L-Anness V tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness V ta’ dan ir-Regolament.

| 6. | L-Anness VII tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness VI ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

6.

L-Anness VII tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness VI ta’ dan ir-Regolament.

| 7. | L-Anness IX tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness VII ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

7.

L-Anness IX tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness VII ta’ dan ir-Regolament.

Artikolu 2

Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fl-għoxrin jum wara l-pubblikazzjoni tiegħu f’Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.

Għandu japplika mill-1 ta’ Diċembru 2016, l-ewwel data ta’ referenza għar-rappurtar hija l-31 ta’ Diċembru 2016.

Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri kollha.

Magħmul fi Brussell, it-18 ta’ Awwissu 2016.

Għall-Kummissjoni

Il-President

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1.

1

(2)  Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta’ April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 (ĠU L 191, 28.6.2014, p. 1).

2

(3)  Ir-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-24 ta’ Novembru 2010 li jistabbilixxi Awtorità Superviżorja Ewropea (Awtorità Bankarja Ewropea) u li jemenda d-Deċiżjoni Nru 716/2009/KE u jħassar id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 2009/78/KE (ĠU L 331, 15.12.2010, p. 12).

3

---

ANNESS I

RAPPURTAR DWAR FONDI PROPRJI U DWAR REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

| FORMULI COREP |
| --- |
| Numru tal-formula | Kodiċi tal-formula | Isem tal-formula/ grupp ta' formuli | Isem fil-qosor |
| | | ADEGWATEZZA TAL-KAPITAL | CA |
| 1 | C 01.00 | FONDI PROPRJI | CA1 |
| 2 | C 02.00 | REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI | CA2 |
| 3 | C 03.00 | PROPORZJONIJIET KAPITALI | CA3 |
| 4 | C 04.00 | L-ENTRATI TAL-MEMORANDUM: | CA4 |
| | | DISPOŻIZZJONIJIET TRANŻIZZJONALI | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | DISPOŻIZZJONIJIET TRANŻIZZJONALI | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | STRUMENTI TA' ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT | CA5.2 |
| | | SOLVENZA TAL-GRUPP | GS |
| 6.1 | C 06.01 | SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATTI — TOTAL | Total GS |
| 6.2 | C 06.02 | SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI | GS |
| | | RISKJU TAL-KREDITU | RK |
| 7 | C 07.00 | RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI | RK SA |
| | | RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (IRB) GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI | RK IRB |
| 8.1 | C 08.01 | RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (IRB) GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI | RK IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: L-APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (Diżaggregazzjoni skont il-gradi jew il-pulijiet tal-obbliganti) | RK IRB 2 |
| | | DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA | RK GB |
| 9.1 | C 09.01 | Tabella 9.1 — Diżaggregazzjoni ġeografika tal-iskoperturi skont ir-residenza tal-obbligant (skoperturi AS) | RK TĠ 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Tabella 9.2 — Diżaggregazzjoni ġeografika tal-iskoperturi skont ir-residenza tal-obbligatur (skoperturi IRB) | RK TĠ 2 |
| 9.4 | C 09.04 | Tabella 9.4 — Diżaggregazzjoni tal-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti għall-kalkolu tal-bafer kontroċikliku skont il-pajjiż u rata tal-bafer kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni | CCB |
| | | RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI | RK EKW IRB |
| 10.1 | C 10.01 | RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI | RK EKW IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI. L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ PD/LGD SKONT IL-GRADI TA' OBBLIGANTI: | RK EKW IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | RISKJU TAS-SALDU/KONSENJA | RK SALDU |
| 12 | C 12.00 | RISKJU TAL-KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI | RK TIT AS |
| 13 | C 13.00 | RISKJU TAL-KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI | RK TIT IRB |
| 14 | C 14.00 | INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET | CR SEC Dettalji |
| | | RISKJU OPERAZZJONALI | ROP |
| 16 | C 16.00 | RISKJU OPERAZZJONALI | ROP |
| 17 | C 17.00 | RISKJU OPERATTIV: TELF GROSS MINN LINJI KUMMERĊJALI U TIPI TA' AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA | OPR Detalji |
| | | RISKJU TAS-SUQ | MKR |
| 18 | C 18.00 | RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONIJIET FI STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT | RSQ AS SDN |
| 19 | C 19.00 | RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIT-TITOLIZZAZZJONIJIET | RSQ AS TIT |
| 20 | C 20.00 | RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIL-PORTAFOLL TA' NEGOZJAR TA' KORRELAZZJONI | RSQ AS PNK |
| 21 | C 21.00 | RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TAL-POŻIZZJONI FL-EKWITAJIET | RSQ AS EKW |
| 22 | C 22.00 | RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU | RSQ AS KAM |
| 23 | C 23.00 | RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦALL-KOMMODITAJIET | RSQ AS KOM |
| 24 | C 24.00 | MUDELLI INTERNI TAR-RISKJU TAS-SUQ | RSQ MI |
| 25 | C 25.00 | RISKJU TAL-AĠĠUSTAMENT TAL-VALUR TAL-KREDITU | CVA |

FORMULI COREP

Numru tal-formula

Kodiċi tal-formula

Isem tal-formula/ grupp ta' formuli

Isem fil-qosor

ADEGWATEZZA TAL-KAPITAL

CA

1

C 01.00

FONDI PROPRJI

CA1

2

C 02.00

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

CA2

3

C 03.00

PROPORZJONIJIET KAPITALI

CA3

4

C 04.00

L-ENTRATI TAL-MEMORANDUM:

CA4

DISPOŻIZZJONIJIET TRANŻIZZJONALI

CA5

5.1

C 05.01

DISPOŻIZZJONIJIET TRANŻIZZJONALI

CA5.1

5.2

C 05.02

STRUMENTI TA' ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT

CA5.2

SOLVENZA TAL-GRUPP

GS

6.1

C 06.01

SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATTI — TOTAL

Total GS

6.2

C 06.02

SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI

GS

RISKJU TAL-KREDITU

RK

7

C 07.00

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

RK SA

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (IRB) GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

RK IRB

8.1

C 08.01

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (IRB) GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

RK IRB 1

8.2

C 08.02

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: L-APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (Diżaggregazzjoni skont il-gradi jew il-pulijiet tal-obbliganti)

RK IRB 2

DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA

RK GB

9.1

C 09.01

Tabella 9.1 — Diżaggregazzjoni ġeografika tal-iskoperturi skont ir-residenza tal-obbligant (skoperturi AS)

RK TĠ 1

9.2

C 09.02

Tabella 9.2 — Diżaggregazzjoni ġeografika tal-iskoperturi skont ir-residenza tal-obbligatur (skoperturi IRB)

RK TĠ 2

9.4

C 09.04

Tabella 9.4 — Diżaggregazzjoni tal-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti għall-kalkolu tal-bafer kontroċikliku skont il-pajjiż u rata tal-bafer kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

CCB

RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

RK EKW IRB

10.1

C 10.01

RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

RK EKW IRB 1

10.2

C 10.02

RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI. L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ PD/LGD SKONT IL-GRADI TA' OBBLIGANTI:

RK EKW IRB 2

11

C 11.00

RISKJU TAS-SALDU/KONSENJA

RK SALDU

12

C 12.00

RISKJU TAL-KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI

RK TIT AS

13

C 13.00

RISKJU TAL-KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI

RK TIT IRB

14

C 14.00

INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET

CR SEC Dettalji

RISKJU OPERAZZJONALI

ROP

16

C 16.00

RISKJU OPERAZZJONALI

ROP

17

C 17.00

RISKJU OPERATTIV: TELF GROSS MINN LINJI KUMMERĊJALI U TIPI TA' AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA

OPR Detalji

RISKJU TAS-SUQ

MKR

18

C 18.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONIJIET FI STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT

RSQ AS SDN

19

C 19.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIT-TITOLIZZAZZJONIJIET

RSQ AS TIT

20

C 20.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIL-PORTAFOLL TA' NEGOZJAR TA' KORRELAZZJONI

RSQ AS PNK

21

C 21.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TAL-POŻIZZJONI FL-EKWITAJIET

RSQ AS EKW

22

C 22.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU

RSQ AS KAM

23

C 23.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦALL-KOMMODITAJIET

RSQ AS KOM

24

C 24.00

MUDELLI INTERNI TAR-RISKJU TAS-SUQ

RSQ MI

25

C 25.00

RISKJU TAL-AĠĠUSTAMENT TAL-VALUR TAL-KREDITU

CVA

C 02.00 - REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI (CA2)

| Ringieli | Entrata | Tikketta | Ammont |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU | |
| 020 | 1* | Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 98 tas-CRR | |
| 030 | 1** | Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 97 tas-CRR | |
| 040 | 1.1 | AMMONTI TAL-ISKOPERTURA PONDERATI GĦAR-RISKJU TAL-KREDITU, TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U TAR-RISKJU TA' DILWIZZJONI U L-KONSENJI BLA ĦLAS | |
| 050 | 1.1.1 | Approċċ standardizzat (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Klassijiet ta’ skoperturi SA, esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Entitajiet tas-settur pubbliku | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Banek Multilaterali tal-Iżvilupp | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Organizzazzjonijiet Internazzjonali | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Istituzzjonijiet | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Korporattivi | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Konsumaturi | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | L-iskoperturi f'inadempjenza | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | L-entrati assoċjati ma' riskju għoli partikolari | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Bonds koperti | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b'valutazzjoni tal-kreditu ta' terminu qasir | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Impriżi ta' investiment kollettiv (CIU) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | L-ekwità | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Fatturi oħrajn | |
| 220 | 1.1.1.2 | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni SA | |
| 230 | 1.1.1.2* | li minnu: rititolizzazzjoni | |
| 240 | 1.1.2 | Approċċ ibbażat fuq klassifikazzjonijiet interni (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Approċċi IRB meta ma jintużaw la stimi proprji tal-LGD u lanqas Fatturi ta' Konverżjoni | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Istituzzjonijiet | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Korporattivi — SME | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Korporattivi — Għoti ta’ Self Speċjalizzat | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Korporattivi — Oħrajn | |
| 310 | 1.1.2.2 | Approċċ IRB meta la jintużaw estimi proprji tal-LGD u/jew Fatturi ta’ Konverżjoni | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Istituzzjonijiet | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Korporattivi — SME | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Korporattivi — Għoti ta’ Self Speċjalizzat | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Korporattivi — Oħrajn | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Livell ta' konsumaturi — Garantit bi proprjetà immobbli SME | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Livell ta' konsumaturi - Garantit bi proprjetà immobbli mhux SME | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Livell ta' konsumaturi — Kwalifikattivi rotanti | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Livell ta' konsumatur— SMEs oħrajn | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Livell ta' konsumatur — Oħrajn mhux SMEs | |
| 420 | 1.1.2.3 | Ekwità IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | Li minnhom: rititolizzazzjoni | |
| 450 | 1.1.2.5 | Assi oħrajn b'obbligi mhux ta' kreditu | |
| 460 | 1.1.3 | Ammont ta' skopertura għar-riskju għal kontribuzzjonijiet għall-fondi tal-inadempjenza ta' CCP | |
| 490 | 1.2 | AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL SALDU/KONSENJA | |
| 500 | 1.2.1 | Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll mhux tan-negozjar | |
| 510 | 1.2.2 | Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll tan-negozjar | |
| 510 | 1.2.2 | Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll tan-negozjar | |
| 520 | 1.3 | AMMONTI TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJI TAL-POZIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET | |
| 530 | 1.3.1 | Ammont tal-iskopertura ghar-riskji tal-pozizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet skont l-approcci standardizzati (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Strumenti ta' dejn negozjat | |
| 550 | 1.3.1.2 | L-ekwità | |
| 555 | 1.3.1.3 | Approcc partikolari ghar-riskju ta' pozizzjoni fis-CIUs | |
| 556 | 1.3.1.3* | Entrata tal-Memo: CIUs investiti esklussivament fi strumenti ta’ dejn negozjat | |
| 557 | 1.3.1.3** | Entrata tal-Memo: CIUs investiti esklussivament fi strumenti ta’ ekwità jew fi strumenti mhallta | |
| 560 | 1.3.1.4 | Munita Barranija | |
| 570 | 1.3.1.5 | Komoditajiet | |
| 580 | 1.3.2 | Ammont ta' skopertura ghar-riskju ghal riskji ta' pozizzjonijiet, tal-kambju u tal-komoditajiet skont il-formoli interni (IM) | |
| 590 | 1.4 | AMMONTI TOTALI TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJU OPERATTIV (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | Approcc tal-Indikatur Baziku tar-OpR (BIA) | |
| 610 | 1.4.2 | OpR Standardizzat (STA) / Approcci Alternativi Standardizzati (ASA) | |
| 620 | 1.4.3 | Approcci avvanzati tal-kejl tal-OpR (AMA) | |
| 630 | 1.5 | AMMONT TA' SKOPERTURA GHAR-RISKJU ADDIZZJONALI MINHABBA SPEJJEZ GENERALI FISSI | |
| 640 | 1.6 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GHAR-RISKJU GHAL AGGUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU | |
| 650 | 1.6.1 | Metodu avvanzat | |
| 660 | 1.6.2 | Metodu standardizzat | |
| 670 | 1.6.3 | Fuq il-bazi tal-OEM | |
| 680 | 1.7 | AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJU RELATAT MA' SKOPERTURI KBAR FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR | |
| 690 | 1.8 | AMMONTI OHRAJN TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJU | |
| 710 | 1.8.2 | Li minnhom: Ir-rekwiziti prudenzjali addizzjonali iktar stretti bbazati fuq l-Art 458 | |
| 720 | 1.8.2* | Li minnhom: rekwiziti ghal skoperturi kbar | |
| 730 | 1.8.2** | Li minnhom: minhabba ponderazzjonijiet tar-riskju modifikati ghall-immirar tal-bziezaq tal-assi fil-proprjetà residenzjali u kummercjali | |
| 740 | 1.8.2*** | Li minnhom: minhabba skoperturi fis-settur finanzjarju | |
| 750 | 1.8.3 | Li minnhom: Ir-rekwiziti prudenzjali addizzjonali iktar stretti bbazati fuq l-Art 459 | |
| 760 | 1.8.4 | Li minnhom: L-ammonti addizzjonali ta' skopertura ghar-riskju dovuti ghall-Artikolu 3 CRR | |

Ringieli

Entrata

Tikketta

Ammont

010

1

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

020

1*

Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 98 tas-CRR

030

1**

Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 97 tas-CRR

040

1.1

AMMONTI TAL-ISKOPERTURA PONDERATI GĦAR-RISKJU TAL-KREDITU, TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U TAR-RISKJU TA' DILWIZZJONI U L-KONSENJI BLA ĦLAS

050

1.1.1

Approċċ standardizzat (SA)

060

1.1.1.1

Klassijiet ta’ skoperturi SA, esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

070

1.1.1.1.01

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

080

1.1.1.1.02

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

090

1.1.1.1.03

Entitajiet tas-settur pubbliku

100

1.1.1.1.04

Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

110

1.1.1.1.05

Organizzazzjonijiet Internazzjonali

120

1.1.1.1.06

Istituzzjonijiet

130

1.1.1.1.07

Korporattivi

140

1.1.1.1.08

Konsumaturi

150

1.1.1.1.09

Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli

160

1.1.1.1.10

L-iskoperturi f'inadempjenza

170

1.1.1.1.11

L-entrati assoċjati ma' riskju għoli partikolari

180

1.1.1.1.12

Bonds koperti

190

1.1.1.1.13

Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b'valutazzjoni tal-kreditu ta' terminu qasir

200

1.1.1.1.14

Impriżi ta' investiment kollettiv (CIU)

210

1.1.1.1.15

L-ekwità

211

1.1.1.1.16

Fatturi oħrajn

220

1.1.1.2

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni SA

230

1.1.1.2*

li minnu: rititolizzazzjoni

240

1.1.2

Approċċ ibbażat fuq klassifikazzjonijiet interni (IRB)

250

1.1.2.1

Approċċi IRB meta ma jintużaw la stimi proprji tal-LGD u lanqas Fatturi ta' Konverżjoni

260

1.1.2.1.01

Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

270

1.1.2.1.02

Istituzzjonijiet

280

1.1.2.1.03

Korporattivi — SME

290

1.1.2.1.04

Korporattivi — Għoti ta’ Self Speċjalizzat

300

1.1.2.1.05

Korporattivi — Oħrajn

310

1.1.2.2

Approċċ IRB meta la jintużaw estimi proprji tal-LGD u/jew Fatturi ta’ Konverżjoni

320

1.1.2.2.01

Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

330

1.1.2.2.02

Istituzzjonijiet

340

1.1.2.2.03

Korporattivi — SME

350

1.1.2.2.04

Korporattivi — Għoti ta’ Self Speċjalizzat

360

1.1.2.2.05

Korporattivi — Oħrajn

370

1.1.2.2.06

Livell ta' konsumaturi — Garantit bi proprjetà immobbli SME

380

1.1.2.2.07

Livell ta' konsumaturi - Garantit bi proprjetà immobbli mhux SME

390

1.1.2.2.08

Livell ta' konsumaturi — Kwalifikattivi rotanti

400

1.1.2.2.09

Livell ta' konsumatur— SMEs oħrajn

410

1.1.2.2.10

Livell ta' konsumatur — Oħrajn mhux SMEs

420

1.1.2.3

Ekwità IRB

430

1.1.2.4

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni IRB

440

1.1.2.4*

Li minnhom: rititolizzazzjoni

450

1.1.2.5

Assi oħrajn b'obbligi mhux ta' kreditu

460

1.1.3

Ammont ta' skopertura għar-riskju għal kontribuzzjonijiet għall-fondi tal-inadempjenza ta' CCP

490

1.2

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL SALDU/KONSENJA

500

1.2.1

Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll mhux tan-negozjar

510

1.2.2

Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll tan-negozjar

510

1.2.2

Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll tan-negozjar

520

1.3

AMMONTI TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJI TAL-POZIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET

530

1.3.1

Ammont tal-iskopertura ghar-riskji tal-pozizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet skont l-approcci standardizzati (SA)

540

1.3.1.1

Strumenti ta' dejn negozjat

550

1.3.1.2

L-ekwità

555

1.3.1.3

Approcc partikolari ghar-riskju ta' pozizzjoni fis-CIUs

556

1.3.1.3*

Entrata tal-Memo: CIUs investiti esklussivament fi strumenti ta’ dejn negozjat

557

1.3.1.3**

Entrata tal-Memo: CIUs investiti esklussivament fi strumenti ta’ ekwità jew fi strumenti mhallta

560

1.3.1.4

Munita Barranija

570

1.3.1.5

Komoditajiet

580

1.3.2

Ammont ta' skopertura ghar-riskju ghal riskji ta' pozizzjonijiet, tal-kambju u tal-komoditajiet skont il-formoli interni (IM)

590

1.4

AMMONTI TOTALI TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJU OPERATTIV (OpR)

600

1.4.1

Approcc tal-Indikatur Baziku tar-OpR (BIA)

610

1.4.2

OpR Standardizzat (STA) / Approcci Alternativi Standardizzati (ASA)

620

1.4.3

Approcci avvanzati tal-kejl tal-OpR (AMA)

630

1.5

AMMONT TA' SKOPERTURA GHAR-RISKJU ADDIZZJONALI MINHABBA SPEJJEZ GENERALI FISSI

640

1.6

AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GHAR-RISKJU GHAL AGGUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU

650

1.6.1

Metodu avvanzat

660

1.6.2

Metodu standardizzat

670

1.6.3

Fuq il-bazi tal-OEM

680

1.7

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJU RELATAT MA' SKOPERTURI KBAR FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

690

1.8

AMMONTI OHRAJN TAL-ISKOPERTURA GHAR-RISKJU

710

1.8.2

Li minnhom: Ir-rekwiziti prudenzjali addizzjonali iktar stretti bbazati fuq l-Art 458

720

1.8.2*

Li minnhom: rekwiziti ghal skoperturi kbar

730

1.8.2**

Li minnhom: minhabba ponderazzjonijiet tar-riskju modifikati ghall-immirar tal-bziezaq tal-assi fil-proprjetà residenzjali u kummercjali

740

1.8.2***

Li minnhom: minhabba skoperturi fis-settur finanzjarju

750

1.8.3

Li minnhom: Ir-rekwiziti prudenzjali addizzjonali iktar stretti bbazati fuq l-Art 459

760

1.8.4

Li minnhom: L-ammonti addizzjonali ta' skopertura ghar-riskju dovuti ghall-Artikolu 3 CRR

C 04.00 - ENTRATI FIL-MEMORANDUM (CA4)

| Ringiela | ID | Entrata | Kolonna |
| --- | --- | --- | --- |
| Assi u obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | 010 |
| 010 | 1 | Total assi ta' taxxa differita | |
| 020 | 1.1 | Assi ta' taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profittabilità futura | |
| 030 | 1.2 | Assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji | |
| 040 | 1.3 | Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u jirriżultaw minn differenzi temporanji | |
| 050 | 2 | Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita totali | |
| 060 | 2.1 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita mhux deduċibbli minn assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura | |
| 070 | 2.2 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita deduċibbli minn assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura | |
| 080 | 2.2.1 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita deduċibbli assoċjati ma' assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji | |
| 090 | 2.2.2 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita deduċibbli assoċjati ma' assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji | |
| Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu u t-telf mistenni |
| 100 | 3 | Eċċess (+) jew nuqqas (–) IRB ta' aġġustamenti tar-riskju ta' kreditu, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji minħabba telf mistenni minn skoperturi mhux inadempjenti | |
| 110 | 3.1 | Aġġustamenti tar-riskju ta' kreditu totali, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji eliġibbli biex jiġu inklużi fil-kalkolu tal-ammont ta' telf mistenni | |
| 120 | 3.1.1 | Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu | |
| 130 | 3.1.2 | Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu | |
| 131 | 3.1.3 | Aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji | |
| 140 | 3.2 | Telf mistenni eliġibbli totali | |
| 145 | 4 | Eċċess (+) jew nuqqas (-) IRB tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni minn skoperturi inadempjenti | |
| 150 | 4.1 | Aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta' kreditu u pożizzjonijiet trattati bl-istess mod | |
| 155 | 4.2 | Telf mistenni eliġibbli totali | |
| 160 | 5 | Ammonti tal-iskopertura ponderata għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu għall-eċċess tal-provvediment eliġibbli bħala T2 | |
| 170 | 6 | Provvedimenti grossi totali eliġibbli għall-inklużjoni fil-Kapital T2 | |
| 180 | 7 | Ammonti tal-iskopertura għar-riskju ponderati għall-kalkolu tal-limitu għall-provvediment eliġibbli bħala T2 | |
| Limiti massimi għal tnaqqis ta' Grad 1 ta' Ekwità Komuni |
| 190 | 8 | Limitu massimu mhux deduċibbli ta’ parteċipazzjonijiet f’entitajiet mis-settur finanzjarju fejn istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 200 | 9 | Limitu massimu ta' 10 % tas-CET1 | |
| 210 | 10 | Limitu massimu ta' 17.65 % tas-CET1 | |
| 225 | 11.1 | Il-kapital eliġibbli għall-finijiet ta' parteċipazzjonijiet li jikkwalifikaw barra s-settur finanzjarju | |
| 226 | 11.2 | Kapital eliġibbli għall-finijiet ta' espożizzjonijiet kbar | |
| Investimenti fil-kapital ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti |
| 230 | 12 | Parteċipazzjonijiet ta' kapital CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra | |
| 240 | 12.1 | Parteċipazzjonijiet diretti fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 250 | 12.1.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 270 | 12.2 | Parteċipazzjonijiet indiretti fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 280 | 12.2.1 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 291 | 12.3 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 292 | 12.3.1 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq | |
| 300 | 13 | Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra | |
| 310 | 13.1 | Parteċipazzjonijiet diretti fil-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 320 | 13.1.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 340 | 13.2 | Parteċipazzjonijiet indiretti tal-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 350 | 13.2.1 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 361 | 13.3 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 362 | 13.3.1 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq | |
| 370 | 14 | Parteċipazzjonijiet ta' kapital T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra | |
| 380 | 14.1 | Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 390 | 14.1.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 410 | 14.2 | Parteċipazzjonijiet indiretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 420 | 14.2.1 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 431 | 14.3 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 432 | 14.3.1 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq | |
| Investimenti fil-kapital ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti |
| 440 | 15 | Parteċipazzjonijiet ta' kapital CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra | |
| 450 | 15.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 460 | 15.1.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 480 | 15.2 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 490 | 15.2.1 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 501 | 15.3 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 502 | 15.3.1 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq | |
| 510 | 16 | Parteċipazzjonijiet ta' kapital AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet bin-nieqes | |
| 520 | 16.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 530 | 16.1.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 550 | 16.2 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 560 | 16.2.1 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 571 | 16.3 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 572 | 16.3.1 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq | |
| 580 | 17 | Parteċipazzjonijiet ta' kapital T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment importanti, netti minn pożizzjonijiet qosra | |
| 590 | 17.1 | Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 600 | 17.1.1 | Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 620 | 17.2 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 630 | 17.2.1 | Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq | |
| 641 | 17.3 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 642 | 17.3.1 | Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' kapital G2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq | |
| Ammonti tal-iskopertura totali tar-riskju ta' parteċipazzjonijiet mhux imnaqqsa mill-kategorija tal-kapital korrispondenti: |
| 650 | 18 | Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tas-CET1 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital CET1 tal-istituzzjoni | |
| 660 | 19 | Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tal-AT1 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital AT1 tal-istituzzjoni | |
| 670 | 20 | Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tat-T2 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital T2 tal-istituzzjoni | |
| Eżenzjoni temporanja mit-tnaqqis mill-fondi proprji |
| 680 | 21 | Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju | |
| 690 | 22 | Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament | |
| 700 | 23 | Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju | |
| 710 | 24 | Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament | |
| 720 | 25 | Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat temporanjament | |
| 730 | 26 | Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali tat-T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju | |
| Bafers kapitali |
| 740 | 27 | Rekwiżit kombinat ta' bafer | |
| 750 | | Bafer ta' konservazzjoni kapitali | |
| 760 | | Bafer ta' konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta' Stat Membru | |
| 770 | | Bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni | |
| 780 | | Bafer tar-riskju sistemiku | |
| 790 | | Bafer ta' istituzzjoni sistemikament importanti | |
| 800 | | Bafer Globali tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti | |
| 810 | | Bafer ieħor tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti | |
| Rekwiżiti tal-Pilastru II |
| 820 | 28 | Rekwiżiti ta’ fondi proprji relatati mal-aġġustamenti tal-Pilastru II | |
| Informazzjoni addizzjonali għad-ditti tal-investiment |
| 830 | 29 | Kapital inizjali | |
| 840 | 30 | Fondi proprji abbażi tal-Ispejjeż Ġenerali Fissi | |
| Informazzjoni addizzjonali għall-kalkolu tal-limiti massimi tar-rappurtar |
| 850 | 31 | Skoperturi oriġinali mhux domestiċi | |
| 860 | 32 | Skoperturi oriġinali totali | |
| Il-minimu ta' Basel I |
| 870 | | Aġġustamenti fil-fondi proprji totali | |
| 880 | | Fondi proprji kompletament aġġustati għal-limitu minimu ta' Basel I | |
| 890 | | Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I | |
| 900 | | Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I – l-alternattiva SA | |
| 910 | | Defiċit ta’ kapital totali fir-rigward tar-rekwiżiti minimi tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I | |

Ringiela

ID

Entrata

Kolonna

Assi u obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

010

010

1

Total assi ta' taxxa differita

020

1.1

Assi ta' taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profittabilità futura

030

1.2

Assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

040

1.3

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u jirriżultaw minn differenzi temporanji

050

2

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita totali

060

2.1

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita mhux deduċibbli minn assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

070

2.2

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita deduċibbli minn assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

080

2.2.1

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita deduċibbli assoċjati ma' assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

090

2.2.2

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita deduċibbli assoċjati ma' assi ta' taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu u t-telf mistenni

100

3

Eċċess (+) jew nuqqas (–) IRB ta' aġġustamenti tar-riskju ta' kreditu, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji minħabba telf mistenni minn skoperturi mhux inadempjenti

110

3.1

Aġġustamenti tar-riskju ta' kreditu totali, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji eliġibbli biex jiġu inklużi fil-kalkolu tal-ammont ta' telf mistenni

120

3.1.1

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu

130

3.1.2

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu

131

3.1.3

Aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji

140

3.2

Telf mistenni eliġibbli totali

145

4

Eċċess (+) jew nuqqas (-) IRB tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni minn skoperturi inadempjenti

150

4.1

Aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta' kreditu u pożizzjonijiet trattati bl-istess mod

155

4.2

Telf mistenni eliġibbli totali

160

5

Ammonti tal-iskopertura ponderata għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu għall-eċċess tal-provvediment eliġibbli bħala T2

170

6

Provvedimenti grossi totali eliġibbli għall-inklużjoni fil-Kapital T2

180

7

Ammonti tal-iskopertura għar-riskju ponderati għall-kalkolu tal-limitu għall-provvediment eliġibbli bħala T2

Limiti massimi għal tnaqqis ta' Grad 1 ta' Ekwità Komuni

190

8

Limitu massimu mhux deduċibbli ta’ parteċipazzjonijiet f’entitajiet mis-settur finanzjarju fejn istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

200

9

Limitu massimu ta' 10 % tas-CET1

210

10

Limitu massimu ta' 17.65 % tas-CET1

225

11.1

Il-kapital eliġibbli għall-finijiet ta' parteċipazzjonijiet li jikkwalifikaw barra s-settur finanzjarju

226

11.2

Kapital eliġibbli għall-finijiet ta' espożizzjonijiet kbar

Investimenti fil-kapital ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

230

12

Parteċipazzjonijiet ta' kapital CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

240

12.1

Parteċipazzjonijiet diretti fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

250

12.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

260

12.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

270

12.2

Parteċipazzjonijiet indiretti fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

280

12.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

290

12.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

291

12.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

292

12.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

293

12.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

300

13

Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

310

13.1

Parteċipazzjonijiet diretti fil-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

320

13.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

330

13.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

340

13.2

Parteċipazzjonijiet indiretti tal-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

350

13.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

360

13.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

361

13.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

362

13.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

363

13.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

370

14

Parteċipazzjonijiet ta' kapital T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

380

14.1

Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

390

14.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

400

14.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

410

14.2

Parteċipazzjonijiet indiretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

420

14.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

430

14.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

431

14.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

432

14.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

433

14.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

Investimenti fil-kapital ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

440

15

Parteċipazzjonijiet ta' kapital CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

450

15.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

460

15.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

470

15.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

480

15.2

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

490

15.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

500

15.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

501

15.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

502

15.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

503

15.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

510

16

Parteċipazzjonijiet ta' kapital AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet bin-nieqes

520

16.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

530

16.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

540

16.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

550

16.2

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

560

16.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

570

16.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

571

16.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

572

16.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

573

16.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

580

17

Parteċipazzjonijiet ta' kapital T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment importanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

590

17.1

Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

600

17.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

610

17.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

620

17.2

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

630

17.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

640

17.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

641

17.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

642

17.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' kapital G2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

643

17.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b'rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

Ammonti tal-iskopertura totali tar-riskju ta' parteċipazzjonijiet mhux imnaqqsa mill-kategorija tal-kapital korrispondenti:

650

18

Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tas-CET1 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital CET1 tal-istituzzjoni

660

19

Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tal-AT1 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital AT1 tal-istituzzjoni

670

20

Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tat-T2 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital T2 tal-istituzzjoni

Eżenzjoni temporanja mit-tnaqqis mill-fondi proprji

680

21

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju

690

22

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

700

23

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju

710

24

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

720

25

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat temporanjament

730

26

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali tat-T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju

Bafers kapitali

740

27

Rekwiżit kombinat ta' bafer

750

Bafer ta' konservazzjoni kapitali

760

Bafer ta' konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta' Stat Membru

770

Bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

780

Bafer tar-riskju sistemiku

790

Bafer ta' istituzzjoni sistemikament importanti

800

Bafer Globali tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

810

Bafer ieħor tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

Rekwiżiti tal-Pilastru II

820

28

Rekwiżiti ta’ fondi proprji relatati mal-aġġustamenti tal-Pilastru II

Informazzjoni addizzjonali għad-ditti tal-investiment

830

29

Kapital inizjali

840

30

Fondi proprji abbażi tal-Ispejjeż Ġenerali Fissi

Informazzjoni addizzjonali għall-kalkolu tal-limiti massimi tar-rappurtar

850

31

Skoperturi oriġinali mhux domestiċi

860

32

Skoperturi oriġinali totali

Il-minimu ta' Basel I

870

Aġġustamenti fil-fondi proprji totali

880

Fondi proprji kompletament aġġustati għal-limitu minimu ta' Basel I

890

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I

900

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I – l-alternattiva SA

910

Defiċit ta’ kapital totali fir-rigward tar-rekwiżiti minimi tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I

C 07.00 - RISKJI TA' KREDITU U TA' KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻIT KAPITALI (CR SA)

Klassi ta' skoperturi SA

| | | FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI | (-) AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI ASSOĊJATI MAL-ISKADENZA ORIĠINARJA | SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR | TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA | SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI | TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJAT. METODU KOMPRENSIV TA' KOLLATERAL FINANZJARJU | VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) | DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTATA TA' ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TAL-KONVERSJONI | VALUR TAL-ISKOPERTURA | | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEZZJONI TA' KREDITU MHUX FINANZJATA: VALURI AĠĠUSTATI (Ga) | PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA | SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM: | AĠĠUSTAMENTI GĦALL-VOLATILITÀ LILL-ISKOPERTURA | (-) KOLLATERAL FINANZJARJU: VALUR AĠĠUSTAT (Cvam) | 0% | 20% | 50% | 100% | LI MINNU: JIRRIŻULTA MIR-RISKJU TA' KREDITU TAL-KONTRAPARTI | LI MINNU: B'VALUTAZZJONI TAL-KREDITU MINN ECAI NOMINATA | LI MINNU: B'VALUTAZZJONI TAL-KREDITU DERIVATA MINN GVERN ĊENTRALI |
| (-) GARANZIJI | (-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU | (-) KOLLATERAL FINANZJARJU: METODU SEMPLIĊI | (-) PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA OĦRA | (-) IL-FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI | INFLUSSI TOTALI (+) | | (-) LI MINNU: AĠĠUSTAMENTI FIL-VOLATILITÀ U L-MATURITÀ |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | SKOPERTURI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Ċellola marbuta ma' CA | | |
| 015 | li minnu: Skoperturi inadempjenti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | li minnu: SMEs | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | li minnu: Skoperturi soġġetti għall-fattur ta' appoġġ għall-SMEs | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | li minnu: Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli - Proprjetà residenzjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | li minnu: Skoperturi bl-użu parzjali permanenti tal-approċċ standardizzat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | li minnu: Skoperturi bl-approċċ standardizzat b'permess superviżorju minn qabel għat-twettiq ta' implimentazzjoni sekwenzjali tal-IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA' SKOPERTURI |
| 070 | Skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta' kreditu tal-kontroparti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Tranżazzjonijiet ta' Finanzjament tat-Titoli | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | li minnu: ikklerjati ċentralment permezz ta' QCCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu fit-Tul | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | li minnu: ikklerjati ċentralment permezz ta' QCCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU: |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ENTRATI TA' MEMORANDUM |
| 290 | Skoperturi ggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli kummerċjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Skoperturi ggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà residenzjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

(-) AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI ASSOĊJATI MAL-ISKADENZA ORIĠINARJA

SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI

TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJAT. METODU KOMPRENSIV TA' KOLLATERAL FINANZJARJU

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTATA TA' ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TAL-KONVERSJONI

VALUR TAL-ISKOPERTURA

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

PROTEZZJONI TA' KREDITU MHUX FINANZJATA: VALURI AĠĠUSTATI (Ga)

PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

AĠĠUSTAMENTI GĦALL-VOLATILITÀ LILL-ISKOPERTURA

(-) KOLLATERAL FINANZJARJU: VALUR AĠĠUSTAT (Cvam)

0%

20%

50%

100%

LI MINNU: JIRRIŻULTA MIR-RISKJU TA' KREDITU TAL-KONTRAPARTI

LI MINNU: B'VALUTAZZJONI TAL-KREDITU MINN ECAI NOMINATA

LI MINNU: B'VALUTAZZJONI TAL-KREDITU DERIVATA MINN GVERN ĊENTRALI

(-) GARANZIJI

(-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU

(-) KOLLATERAL FINANZJARJU: METODU SEMPLIĊI

(-) PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA OĦRA

(-) IL-FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

INFLUSSI TOTALI (+)

(-) LI MINNU: AĠĠUSTAMENTI FIL-VOLATILITÀ U L-MATURITÀ

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

SKOPERTURI TOTALI

Ċellola marbuta ma' CA

015

li minnu: Skoperturi inadempjenti

020

li minnu: SMEs

030

li minnu: Skoperturi soġġetti għall-fattur ta' appoġġ għall-SMEs

040

li minnu: Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli - Proprjetà residenzjali

050

li minnu: Skoperturi bl-użu parzjali permanenti tal-approċċ standardizzat

060

li minnu: Skoperturi bl-approċċ standardizzat b'permess superviżorju minn qabel għat-twettiq ta' implimentazzjoni sekwenzjali tal-IRB

ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA' SKOPERTURI

070

Skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu

080

Skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu

Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta' kreditu tal-kontroparti

090

Tranżazzjonijiet ta' Finanzjament tat-Titoli

100

li minnu: ikklerjati ċentralment permezz ta' QCCP

110

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu fit-Tul

120

li minnu: ikklerjati ċentralment permezz ta' QCCP

130

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU:

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1250 %

280

Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn

ENTRATI TA' MEMORANDUM

290

Skoperturi ggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli kummerċjali

300

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 %

310

Skoperturi ggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà residenzjali

320

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 150 %

C 09.01 — DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA TAL-ISKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI SA (CR GB 1)

Pajjiż:

| | FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI | L-iskoperturi f'inadempjenza | Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu | Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu | Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu | Li minnhom: tħassir | Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati | VALUR TAL-ISKOPERTURA | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali | | | | | | | | | | |
| 020 | Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali | | | | | | | | | | |
| 030 | Entitajiet tas-settur pubbliku | | | | | | | | | | |
| 040 | Banek Multilaterali tal-Iżvilupp | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizzazzjonijiet Internazzjonali | | | | | | | | | | |
| 060 | Istituzzjonijiet | | | | | | | | | | |
| 070 | Korporattivi | | | | | | | | | | |
| 075 | li minnu: SMEs | | | | | | | | | | |
| 080 | Konsumaturi | | | | | | | | | | |
| 085 | li minnu: SMEs | | | | | | | | | | |
| 090 | Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli | | | | | | | | | | |
| 095 | li minnu: SMEs | | | | | | | | | | |
| 100 | L-iskoperturi f'inadempjenza | | | | | | | | | | |
| 110 | Entrati assoċjati ma' riskju partikolarment għoli | | | | | | | | | | |
| 120 | Bonds koperti | | | | | | | | | | |
| 130 | Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b'valutazzjoni tal-kreditu ta' terminu qasir | | | | | | | | | | |
| 140 | Impriżi ta' investiment kollettiv (CIU) | | | | | | | | | | |
| 150 | Skoperturi tal-ekwità | | | | | | | | | | |
| 160 | Skoperturi oħrajn | | | | | | | | | | |
| 170 | Skoperturi totali | | | | | | | | | | |

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-iskoperturi f'inadempjenza

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu

Li minnhom: tħassir

Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

VALUR TAL-ISKOPERTURA

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

020

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

030

Entitajiet tas-settur pubbliku

040

Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

050

Organizzazzjonijiet Internazzjonali

060

Istituzzjonijiet

070

Korporattivi

075

li minnu: SMEs

080

Konsumaturi

085

li minnu: SMEs

090

Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli

095

li minnu: SMEs

100

L-iskoperturi f'inadempjenza

110

Entrati assoċjati ma' riskju partikolarment għoli

120

Bonds koperti

130

Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b'valutazzjoni tal-kreditu ta' terminu qasir

140

Impriżi ta' investiment kollettiv (CIU)

150

Skoperturi tal-ekwità

160

Skoperturi oħrajn

170

Skoperturi totali

C 09.02 — DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA TAL-ISKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI IRB (CR GB 2)

Pajjiż:

| | FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI | Li minnhom: inadempjenti | Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu | Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu | Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu | Li minnhom: tħassir | Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati | PD ASSENJAT LILL-GRAD JEW LILL-PULA TAL-OBBLIGANT(%) | LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%) | Li minnhom: inadempjenti | VALUR TAL-ISKOPERTURA | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs | Li minnhom: inadempjenti | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs | AMMONT TA' TELF MISTENNI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Istituzzjonijiet | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Korporattivi | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Li minnhom: Self Speċjalizzat | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Li minnhom: SMEs | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Konsumaturi | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Garantiti bi proprjetà immobbli | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SMEs | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Mhux SME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kwalifikattivi Rotanti | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Oħrajn fil-livell tal-konsumaturi | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | SMEs | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Mhux SME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | L-ekwità | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Skoperturi totali | | | | | | | | | | | | | | | |

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Li minnhom: inadempjenti

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu

Li minnhom: tħassir

Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

PD ASSENJAT LILL-GRAD JEW LILL-PULA TAL-OBBLIGANT(%)

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

Li minnhom: inadempjenti

VALUR TAL-ISKOPERTURA

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

Li minnhom: inadempjenti

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TA' TELF MISTENNI

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

020

Istituzzjonijiet

030

Korporattivi

040

Li minnhom: Self Speċjalizzat

050

Li minnhom: SMEs

060

Konsumaturi

070

Garantiti bi proprjetà immobbli

080

SMEs

090

Mhux SME

100

Kwalifikattivi Rotanti

110

Oħrajn fil-livell tal-konsumaturi

120

SMEs

130

Mhux SME

140

L-ekwità

150

Skoperturi totali

C 09.04 - DIŻAGGREGAZZJONI TAL-ISKOPERTURI TA' KREDITU RILEVANTI GĦALL-KALKOLU TAL-BAFER KONTROĊIKLIKU SKONT IL-PAJJIŻ U R-RATA TAL-BAFER KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONIJIET

Pajjiż:

| | Ammont | Perċentwal | Informazzjoni kwalitattiva |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 |
| L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — Ir-riskju ta’ kreditu | | | |
| 010 | Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ Standardizzat | | | |
| 020 | Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ Standardizzat | | | |
| L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — Ir-riskju tas-suq | | | |
| 030 | Is-somma tal-pożizzjonijiet twal u qosra ta’ skoperturi tal-portafoll tan-negozjar għal approċċi standardizzati | | | |
| 040 | Il-valur tal-iskoperturi fil-portafoll tan-negozjar għal mudelli interni | | | |
| L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — It-titolizzazzjoni | | | |
| 050 | Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-approċċ standardizzat | | | |
| 060 | Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-Approċċ IRB | | | |
| Ir-rekwiżiti u l-ponderazzjonijiet ta' fondi proprji | | | |
| 070 | Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali għal CCB | | | |
| 080 | Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi tal-kreditu rilevanti — Riskju tal-Kreditu | | | |
| 090 | Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi tal-kreditu rilevanti — Riskju tas-Suq | | | |
| 100 | Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti — pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju | | | |
| 110 | Il-ponderazzjonijiet tar-rekwiżiti ta' fondi proprji | | | |
| Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku | | | |
| 120 | Ir-rata tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika stabbilita mill-awtorità nnominata | | | |
| 130 | Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku applikabbli fil-pajjiż tal-istituzzjoni | | | |
| 140 | Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni | | | |
| L-użu ta’ limitu ta’ 2 % | | | |
| 150 | L-użu ta’ limitu ta’ 2 % għal skoperturi ta’ kreditu ġenerali | | | |
| 160 | L-użu ta’ limitu ta’ 2 % għal skoperturi ta’ kreditu ġenerali | | | |

Ammont

Perċentwal

Informazzjoni kwalitattiva

010

020

030

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — Ir-riskju ta’ kreditu

010

Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ Standardizzat

020

Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ Standardizzat

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — Ir-riskju tas-suq

030

Is-somma tal-pożizzjonijiet twal u qosra ta’ skoperturi tal-portafoll tan-negozjar għal approċċi standardizzati

040

Il-valur tal-iskoperturi fil-portafoll tan-negozjar għal mudelli interni

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — It-titolizzazzjoni

050

Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-approċċ standardizzat

060

Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-Approċċ IRB

Ir-rekwiżiti u l-ponderazzjonijiet ta' fondi proprji

070

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali għal CCB

080

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi tal-kreditu rilevanti — Riskju tal-Kreditu

090

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi tal-kreditu rilevanti — Riskju tas-Suq

100

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti — pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju

110

Il-ponderazzjonijiet tar-rekwiżiti ta' fondi proprji

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku

120

Ir-rata tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika stabbilita mill-awtorità nnominata

130

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku applikabbli fil-pajjiż tal-istituzzjoni

140

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

L-użu ta’ limitu ta’ 2 %

150

L-użu ta’ limitu ta’ 2 % għal skoperturi ta’ kreditu ġenerali

160

L-użu ta’ limitu ta’ 2 % għal skoperturi ta’ kreditu ġenerali

C 18.00 - RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA' POŻIZZJONI FI STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJATI (MKR SA TDI)

Il-munita:

| | POŻIZZJONIJIET | REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI | AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU |
| --- | --- | --- | --- |
| POŻIZZJONIJIET KOLLHA | POŻIZZJONIJIET NETTI | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI |
| TWIL | QASIR | TWIL | QASIR |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR | | | | | | | Ċellola marbuta ma’ CA2 |
| 011 | Riskju ġenerali | | | | | | | |
| 012 | Derivattivi | | | | | | | |
| 013 | Assi u obbligazzjonijiet oħra | | | | | | | |
| 020 | Approċċ ibbażat fuq il-maturità | | | | | | | |
| 030 | Żona 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 xahar | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 xhur | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 xhur | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 xhur | | | | | | | |
| 080 | Żona 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 120 | Żona 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 180 | > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 190 | (> 12,0 ≤ 20,0 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 200 | (> 20 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin | | | | | | | |
| 210 | Approċċ ibbażat fuq it-tul taż-żmien | | | | | | | |
| 220 | Żona 1 | | | | | | | |
| 230 | Żona 2 | | | | | | | |
| 240 | Żona 3 | | | | | | | |
| 250 | Riskju speċifiku | | | | | | | |
| 251 | Rekwiżit ta' fondi proprji għal strumenti tad-dejn mhux ta' titolizzazzjoni | | | | | | | |
| 260 | Titoli ta’ dejn taħt l-ewwel kategorija fit-Tabella 1 | | | | | | | |
| 270 | Titoli ta’ dejn taħt it-tieni kategorija fit-Tabella 1 | | | | | | | |
| 280 | B’terminu residwu ≤ 6 xhur | | | | | | | |
| 290 | B’terminu reżidwu > 6 xhur u ≤ 24 xahar | | | | | | | |
| 300 | B’terminu reżidwu > 24 xahar | | | | | | | |
| 310 | Titoli ta’ dejn taħt it-tielet kategorija fit-Tabella 1 | | | | | | | |
| 320 | Titoli ta’ dejn taħt ir-raba' kategorija fit-Tabella 1 | | | | | | | |
| 321 | Derivattivi tal-kreditu klassifikati fil-post n biex isiru inadempjenti | | | | | | | |
| 325 | Rekwiżit ta' fondi proprji għal strumenti ta' titolizzazzjoni | | | | | | | |
| 330 | Rekwiżit ta' fondi proprji għall-portafoll tan-negozjar ta' korrelazzjoni | | | | | | | |
| 350 | Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta) | | | | | | | |
| 360 | Metodu simplifikat | | | | | | | |
| 370 | Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma | | | | | | | |
| 380 | Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega | | | | | | | |
| 390 | Approċċ tal-matriċi tax-xenarju | | | | | | | |

POŻIZZJONIJIET

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

POŻIZZJONIJIET NETTI

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

TWIL

QASIR

TWIL

QASIR

010

020

030

040

050

060

070

010

STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

Ċellola marbuta ma’ CA2

011

Riskju ġenerali

012

Derivattivi

013

Assi u obbligazzjonijiet oħra

020

Approċċ ibbażat fuq il-maturità

030

Żona 1

040

0 ≤ 1 xahar

050

> 1 ≤ 3 xhur

060

> 3 ≤ 6 xhur

070

> 6 ≤ 12 xhur

080

Żona 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

120

Żona 3

130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

190

(> 12,0 ≤ 20,0 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

200

(> 20 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

210

Approċċ ibbażat fuq it-tul taż-żmien

220

Żona 1

230

Żona 2

240

Żona 3

250

Riskju speċifiku

251

Rekwiżit ta' fondi proprji għal strumenti tad-dejn mhux ta' titolizzazzjoni

260

Titoli ta’ dejn taħt l-ewwel kategorija fit-Tabella 1

270

Titoli ta’ dejn taħt it-tieni kategorija fit-Tabella 1

280

B’terminu residwu ≤ 6 xhur

290

B’terminu reżidwu > 6 xhur u ≤ 24 xahar

300

B’terminu reżidwu > 24 xahar

310

Titoli ta’ dejn taħt it-tielet kategorija fit-Tabella 1

320

Titoli ta’ dejn taħt ir-raba' kategorija fit-Tabella 1

321

Derivattivi tal-kreditu klassifikati fil-post n biex isiru inadempjenti

325

Rekwiżit ta' fondi proprji għal strumenti ta' titolizzazzjoni

330

Rekwiżit ta' fondi proprji għall-portafoll tan-negozjar ta' korrelazzjoni

350

Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta)

360

Metodu simplifikat

370

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma

380

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega

390

Approċċ tal-matriċi tax-xenarju

C 21.00 - RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA' POŻIZZJONI F'EKWITAJIET (MKR SA EQU)

Suq nazzjonali:

| | POŻIZZJONIJIET | REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI | AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU |
| --- | --- | --- | --- |
| POŻIZZJONIJIET KOLLHA | POŻIZZJONIJIET NETTI | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI |
| TWIL | QASIR |
| TWIL | QASIR |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | EKWITAJIET FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR | | | | | | | Ċellola marbuta ma' CA |
| 020 | Riskju ġenerali | | | | | | | |
| 021 | Derivattivi | | | | | | | |
| 022 | Assi u obbligazzjonijiet oħra | | | | | | | |
| 030 | Futuri tal-indiċi tal-istokk negozjat fil-borża diversifikati fil-wisa' suġġetti għal approċċ partikulari | | | | | | | |
| 040 | Ekwitajiet oħrajn minbarra l-futuri tal-indiċi tal-istokks negozjati fil-borża diversifikati fil-wisa' | | | | | | | |
| 050 | Riskju speċifiku | | | | | | | |
| 090 | Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta) | | | | | | | |
| 100 | Metodu simplifikat | | | | | | | |
| 110 | Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma | | | | | | | |
| 120 | Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega | | | | | | | |
| 130 | Approċċ tal-matriċi tax-xenarju | | | | | | | |

POŻIZZJONIJIET

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

POŻIZZJONIJIET NETTI

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

TWIL

QASIR

TWIL

QASIR

010

020

030

040

050

060

070

010

EKWITAJIET FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

Ċellola marbuta ma' CA

020

Riskju ġenerali

021

Derivattivi

022

Assi u obbligazzjonijiet oħra

030

Futuri tal-indiċi tal-istokk negozjat fil-borża diversifikati fil-wisa' suġġetti għal approċċ partikulari

040

Ekwitajiet oħrajn minbarra l-futuri tal-indiċi tal-istokks negozjati fil-borża diversifikati fil-wisa'

050

Riskju speċifiku

090

Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta)

100

Metodu simplifikat

110

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma

120

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega

130

Approċċ tal-matriċi tax-xenarju

---

ANNESS II

“ANNESS II

RAPPORTAR DWAR IL-FONDI PROPRJI U R-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI

Werrej

| PARTI I: STRUZZJONIJIET ĠENERALI | 44 |
| --- | --- |

| 1. | STRUTTURA U KONVENZJONIJIET | 44 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | STRUTTURA | 44 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | IL-KONVENZJONI DWAR IN-NUMERAZZJONI | 44 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | IL-KONVENZJONI DWAR IS-SINJALI | 44 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| PARTI II: STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL | 44 |
| --- | --- |

| 1. | IL-ĦARSA ĠENERALI LEJN L-ADEGWATEZZA KAPITALI (CA) | 44 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | RIMARKI ĠENERALI | 44 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 - FONDI PROPRJI (CA1) | 46 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 46 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 - REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CA2) | 61 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 61 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 – PROPORZJON KAPITALI U LIVELLI KAPITALI (CA3) | 68 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 68 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 - ENTRATI FIL-MEMORANDUM (CA4) | 69 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 69 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | PROVVEDIMENTI TRANŻITORJI U STRUMENTI ANTERJORATI: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5) | 85 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | RIMARKI ĠENERALI | 85 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 – PROVVEDIMENTI TRANŻIZZJONALI (CA5.1) | 85 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 86 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 STRUMENTI TA’ ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5.2) | 94 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 94 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS) | 96 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | RIMARKI ĠENERALI | 96 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IS-SOLVENZA TAL-GRUPP; | 97 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | L-INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONIJIET TA’ ENTITAJIET INDIVIDWALI GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP | 97 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 - SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI — TOTAL (TOTAL GS) | 98 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 - SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS) | 98 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | IL-FORMOLI TAR-RISKJU TA’ KREDITU | 105 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | RIMARKI ĠENERALI | 105 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | RAPPORTAR TAT-TEKNIKI TAS-CRM B’ EFFETT TA’ SOSTITUZZJONI | 105 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | RAPPORTAR TAR-RISKJU TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI | 106 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07,00 - IR-RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻIT KAPITALI (CR SA) | 106 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | RIMARKI ĠENERALI | 106 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | L-AMBITU TAL-FORMOLA TAS-CR SA | 106 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | ASSENJAZZJONI TA’ SKOPERTURI GĦAL KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI SKONT L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT | 107 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | KJARIFIKI DWAR L-AMBITU TA’ XI KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI SPEĊIFIĊI MSEMMIJIN FL-ARTIKOLU 112 TAS CRR | 110 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | IL-KLASSI TAL-ISKOPERTURI ‘L-ISTITUZZJONIJIET’ | 110 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | IL-KLASSI TAL-ISKOPERTURI ‘IL-BONDS KOPERTI’ | 111 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | KLASSI TA’ SKOPERTURI “IMPRIŻI TA’ INVESTIMENT KOLLETTIV” | 111 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 111 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: L-APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR IRB) | 119 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | AMBITU TAL-FORMOLA CR IRB | 119 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | TQASSIM TAL-FORMOLA CR IRB | 120 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08,01 - IR-RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (CR IRB 1) | 121 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 121 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08,02 - IR-RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: L-APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-GRADI JEW IL-GRUPPI TAL-OBBLIGANTI (FORMOLA CR IRB-2) | 129 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: INFORMAZZJONI B’DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA | 130 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09,01 - ID-DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA TA’ SKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI SA (CR GB 1) | 130 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 130 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09,02 - ID-DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA TA’ SKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI IRB (CR GB 2) | 132 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 132 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.04 - TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TA’ KREDITU RILEVANTI GĦALL-KALKOLU TAL-BAFER KONTROĊIKLIKU SKONT IL-PAJJIŻ U RATA TAL-BAFER KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONI (CCB) | 135 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | RIMARKI ĠENERALI | 135 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 135 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 U C 10.02 – L-ISKOPERTURI TAL-EKWITÀ SKONT L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (CR EQU IRB 1 U CR EQU IRB 2) | 140 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | RIMARKI ĠENERALI | 140 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI (APPLIKABBLI KEMM GĦAL CR EQU IRB 1 KIF UKOLL GĦAL CR EQU IRB 2) | 141 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 – IR-RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA (CR SETT) | 144 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | RIMARKI ĠENERALI | 144 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 144 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 – IR-RISKJU TA’ KREDITU: IT-TITOLIZZAZZJONI – L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC SA) | 146 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | RIMARKI ĠENERALI | 146 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 146 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 – IR-RISKJU TA’ KREDITU – IT-TITOLIZZAZZJONIJIET: L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC IRB) | 153 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | RIMARKI ĠENERALI | 153 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 153 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 – L-INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET (ID-DETTALJI TAL-SEC) | 161 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | RIMARKI ĠENERALI | 161 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 162 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | IL-FORMOLI TAR-RISKJU OPERATTIV | 170 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 – IR-RISKJU OPERATTIV (OPR) | 170 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 170 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 171 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 - IR-RISKJU OPERATTIV: IT-TELF U L-IRKUPRU SKONT IL-LINJI OPERATORJI U T-TIPI TA’ AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA (ID-DETTALJI TAL-OPR) | 173 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 173 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 175 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | IL-FORMOLI TAR-RISKJU TAS-SUQ | 177 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI FI STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJATI (MKR SA TDI) | 177 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 177 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 178 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU F’TITOLIZZAZZJONIJIET (MKR SA SEC) 176... | 179 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 179 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 180 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 - RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU GĦAL POŻIZZJONIJIET ASSENJATI GĦALL-PORTAFOLL TA’ KUMMERĊ TA’ KORRELAZZJONI (MKR SA CTP) | 182 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 182 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 183 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21,00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI F’EKWITAJIET (MKR SA EQU) | 185 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 185 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 185 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22,00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU (MKR SA FX) | 187 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 187 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 187 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23,00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAL KOMODITAJIET (MKR SA COM) | 189 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 189 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 189 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 - IL-FORMOLA TAR-RISKJU TAS-SUQ INTERN (MKR IM) | 190 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | IL-KUMMENTI ĠENERALI | 190 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 191 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 - IR-RISKJU TA’ AĠĠUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU (CVA) | 193 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI | 193 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

PARTI I:   STRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   STRUTTURA U KONVENZJONIJIET

1.1.   STRUTTURA

| 1. | Kumplessivament, il-qafas jikkonsisti f’ħames blokok ta’ formoli:






  (a) | adegwatezza kapitali, ħarsa ġenerali lejn il-kapital regolatorju; ammont tal-iskopertura totali għar-riskju; |
| --- | --- | --- |

1.

(a)

adegwatezza kapitali, ħarsa ġenerali lejn il-kapital regolatorju; ammont tal-iskopertura totali għar-riskju;

| (b) | solvenza tal-grupp, ħarsa ġenerali lejn is-sodisfar tar-rekwiżiti tas-solvenza mill-entitajiet individwali kollha inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni tal-entità relatriċi |
| --- | --- |

(b)

solvenza tal-grupp, ħarsa ġenerali lejn is-sodisfar tar-rekwiżiti tas-solvenza mill-entitajiet individwali kollha inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni tal-entità relatriċi

| (c) | Riskju ta’ kreditu (inklużi riskji ta’ kontroparti, dilwizzjoni u saldu); |
| --- | --- |

(c)

Riskju ta’ kreditu (inklużi riskji ta’ kontroparti, dilwizzjoni u saldu);

| (d) | Riskju tas-suq (inklużi riskju ta’ pożizzjoni fil-portafoll tan-negozjar, riskju tal-kambju, riskju tal-komoditajiet u riskju tas-CVA); |
| --- | --- |

(d)

Riskju tas-suq (inklużi riskju ta’ pożizzjoni fil-portafoll tan-negozjar, riskju tal-kambju, riskju tal-komoditajiet u riskju tas-CVA);

| (e) | riskju operazzjonali. |
| --- | --- |

(e)

riskju operazzjonali.

| 2. | Għal kull formola huma pprovduti referenzi legali. Informazzjoni iktar dettaljata rigward aspetti iktar ġenerali tar-rapportar ta’ kull blokk ta’ formoli, struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi kif ukoll eżempji u regoli dwar il-validazzjoni huma inklużi f’din il-parti tal-Istandard Tekniku ta’ Implimentazzjoni. |
| --- | --- |

2.

| 3. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw biss dawk il-formoli li huma relevanti skont l-approċċ użat għad-determinazzjoni tar-rekwiżiti tal-fondi proprji. |
| --- | --- |

3.

1.2.   IL-KONVENZJONI DWAR IN-NUMERAZZJONI

| 4. | Id-dokument isegwi l-konvenzjoni dwar it-tikkettar stabbilit fit-tabella li ġejja, meta ssir referenza għall-kolonni, ir-ringieli u ċ-ċelloli tal-formoli. Dawn il-kodiċijiet numeriċi jintużaw b’mod estensiv fir-regoli dwar il-validazzjoni. |
| --- | --- |

4.

| 5. | In-notazzjoni ġenerali segwenti hija segwita fl-istruzzjonijiet: {Mudell;Ringiela;Kolonna}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Fil-każ ta’ validazzjonijiet f’formola, li fih jintużaw biss punti tad-data ta’ din il-formola, in-notazzjonijiet ma jirreferux għall-formola: {Ringiela;Kolonna}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Fil-każ ta’ formoli b’kolonna waħda biss, issir referenza għar-ringieli biss. {Formola;Ringiela}. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Sinjal ta’ asterisk jintuża biex jesprimi li l-validazzjoni ssir għar-ringieli jew il-kolonni speċifikati qabel. |
| --- | --- |

8.

1.3.   IL-KONVENZJONI DWAR IS-SINJALI

| 9. | Kull ammont li jżid ir-rekwiżiti tal-fondi proprji jew kapitali għandu jiġi rrapportat bħala ċifra pożittiva. Min-naħa l-oħra, kull ammont li jnaqqas ir-rekwiżiti tal-fondi proprji jew tal-kapital totali jiġi rrapportat bħala ċifra negattiva. Meta jkun hemm sinjal negattiv (-) qabel it-tikketta ta’ entrata, ma jkun mistenni li tiġi rrapportata ebda ċifra pożittiva għal dik l-entrata. |
| --- | --- |

9.

PARTI II:   STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL

1.   IL-ĦARSA ĠENERALI LEJN L-ADEGWATEZZA KAPITALI (CAPITAL ADEQUACY, CA)

1.1.   RIMARKI ĠENERALI

| 10. | Il-formoli tas-CA fihom informazzjoni dwar numeraturi (fondi proprji, Grad 1, Grad 1 tal-Ekwità Komuni), denominatur (rekwiżiti ta’ fondi proprji) tal-Pilastru 1, u provvedimenti tranżitorji u huma strutturati f’ħames formoli:






  (a) | Il-formola CA1 fiha l-ammont ta’ fondi proprji tal-istituzzjonijiet, diżaggregati fl-entrati meħtieġa biex jintlaħaq dak l-ammont. L-ammont ta’ fondi proprji miksubin jinkludi l-effett aggregat tal-provvedimenti tranżitorji għal kull tip ta’ kapital |
| --- | --- | --- |

10.

(a)

Il-formola CA1 fiha l-ammont ta’ fondi proprji tal-istituzzjonijiet, diżaggregati fl-entrati meħtieġa biex jintlaħaq dak l-ammont. L-ammont ta’ fondi proprji miksubin jinkludi l-effett aggregat tal-provvedimenti tranżitorji għal kull tip ta’ kapital

| (b) | Il-formola CA2 tiġbor fil-qosor l-ammonti ta’ skoperturi totali għar-riskju kif definit fl-Artikolu 92(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 (“CRR”) |
| --- | --- |

(b)

Il-formola CA2 tiġbor fil-qosor l-ammonti ta’ skoperturi totali għar-riskju kif definit fl-Artikolu 92(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 (“CRR”)

| (c) | Il-formola CA3 fiha l-proporzjonijiet li għalihom is-CRR jistabbilixxi livell minimu, u xi data oħra relatata |
| --- | --- |

(c)

Il-formola CA3 fiha l-proporzjonijiet li għalihom is-CRR jistabbilixxi livell minimu, u xi data oħra relatata

| (d) | Il-formola CA4 fiha entrati tal-memorandums meħtieġa għall-kalkolu tal-entrati f’CA1 kif ukoll informazzjoni rigward il-bafers kapitali tas-CRD. |
| --- | --- |

(d)

Il-formola CA4 fiha entrati tal-memorandums meħtieġa għall-kalkolu tal-entrati f’CA1 kif ukoll informazzjoni rigward il-bafers kapitali tas-CRD.

| (e) | Il-formola CA5 fiha d-data meħtieġa għall-kalkolu tal-effett tal-provvedimenti tranżitorji fil-fondi proprji. CA5 ma tibqax teżisti ladarba jiskadu d-dispożizzjonijiet tranżitorji. |
| --- | --- |

(e)

Il-formola CA5 fiha d-data meħtieġa għall-kalkolu tal-effett tal-provvedimenti tranżitorji fil-fondi proprji. CA5 ma tibqax teżisti ladarba jiskadu d-dispożizzjonijiet tranżitorji.

| 11. | Il-formoli għandhom japplikaw għall-entitajiet relatriċi kollha, irrelevanti mil-liema standards tal-kontabilità jintużaw, għad li xi entrati fin-numeratur huma speċifiki għal entitajiet li japplikaw regoli dwar il-valwazzjoni tat-tip IAS/IFRS. Ġeneralment, l-informazzjoni fid-denominatur hija marbuta mar-riżultati finali rrapportati fil-formoli korrispondenti għall-kalkolu tal-ammont tal-iskopertura għar-riskju totali. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Il-fondi proprji totali jikkonsistu f’tipi differenti ta’ kapital: Kapital tal-Grad 1 (T1), li huwa s-somma tal-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni (CET1), Kapital Addizzjonali tal-Grad 1 (AT1) kif ukoll kapital tal-Grad 2 (T2). |
| --- | --- |

12.

| 13. | Il-provvedimenti tranżitorji huma ttrattati kif ġej fil-formoli CA:






  (a) | L-entrati f’CA1 huma ġeneralment gross bl-aġġustamenti tranżitorji. Dan ifisser li ċ-ċifri fl-entrati tas-CA1 huma kkalkolati skont id-dispożizzjonijiet finali (jiġifieri daqslikieku ma kienx hemm dispożizzjonijiet tranżitorji), bl-eċċezzjoni ta’ entrati li jiġbru fil-qosor l-effett tal-provvedimenti tranżitorji. Għal kull tip ta’ kapital (jiġifieri CET1; AT1 u T2) hemm tliet entrati differenti li fihom l-aġġustamenti kollha li huma dovuti għad-dispożizzjonijiet tranżitorji li huma inklużi. |
| --- | --- | --- |

13.

(a)

L-entrati f’CA1 huma ġeneralment gross bl-aġġustamenti tranżitorji. Dan ifisser li ċ-ċifri fl-entrati tas-CA1 huma kkalkolati skont id-dispożizzjonijiet finali (jiġifieri daqslikieku ma kienx hemm dispożizzjonijiet tranżitorji), bl-eċċezzjoni ta’ entrati li jiġbru fil-qosor l-effett tal-provvedimenti tranżitorji. Għal kull tip ta’ kapital (jiġifieri CET1; AT1 u T2) hemm tliet entrati differenti li fihom l-aġġustamenti kollha li huma dovuti għad-dispożizzjonijiet tranżitorji li huma inklużi.

| (b) | Il-provvedimenti tranżitorji jistgħu jaffettwaw ukoll in-nuqqas fl-AT1 u t-T2 (jiġifieri AT1 jew T2 l-eċċess tat-tnaqqis, irregolat fl-Artikoli 36(1)(j) u 56(e) CRR rispettivament), u b’hekk l-entrati li fihom dawn nuqqasijiet jistgħu jirriflettu b’mod indirett l-effett tal-provvedimenti tranżitorji. |
| --- | --- |

(b)

Il-provvedimenti tranżitorji jistgħu jaffettwaw ukoll in-nuqqas fl-AT1 u t-T2 (jiġifieri AT1 jew T2 l-eċċess tat-tnaqqis, irregolat fl-Artikoli 36(1)(j) u 56(e) CRR rispettivament), u b’hekk l-entrati li fihom dawn nuqqasijiet jistgħu jirriflettu b’mod indirett l-effett tal-provvedimenti tranżitorji.

| (c) | Il-formola CA5 tintuża b’mod esklussiv għar-rapportar tal-provvedimenti tranżitorji. |
| --- | --- |

(c)

Il-formola CA5 tintuża b’mod esklussiv għar-rapportar tal-provvedimenti tranżitorji.

| 14. | It-trattament tar-rekwiżiti tal-Pilastru II jista’ jkun differenti fl-UE (l-Artikolu 104(2) CRD IV irid jiġi traspost fir-regolament nazzjonali). Huwa biss l-impatt tar-rekwiżiti tal-Pilastru II fuq il-proporzjon tas-solvenza jew il-proporzjon fil-mira li għandu jiġi inkluż fir-rapportar tas-solvenza tas-CRR. Ir-rapportar dettaljat tar-rekwiżiti tal-Pilastru II ma jaqax taħt il-mandat tal-Artikolu 99 CRR.






  (a) | Il-formoli CA1, CA2 jew CA5 fihom biss data dwar kwistjonijiet tal-Pilastru I. |
| --- | --- | --- |

14.

(a)

Il-formoli CA1, CA2 jew CA5 fihom biss data dwar kwistjonijiet tal-Pilastru I.

| (b) | Il-formola CA3 fiha l-impatt tar-rekwiżiti addizzjonali tal-Pilastru II dwar il-proporzjon tas-solvenza fuq bażi aggregata. Blokk wieħed jiffoka fuq l-impatt tal-ammonti fuq il-proporzjonijiet, filwaqt li l-blokok l-oħrajn jiffokaw fuq il-proporzjon innifsu. Iż-żewġ blokok tal-proporzjonijiet ma għandhom l-ebda rabta oħra mal-formoli CA1, CA2 jew CA5. |
| --- | --- |

(b)

Il-formola CA3 fiha l-impatt tar-rekwiżiti addizzjonali tal-Pilastru II dwar il-proporzjon tas-solvenza fuq bażi aggregata. Blokk wieħed jiffoka fuq l-impatt tal-ammonti fuq il-proporzjonijiet, filwaqt li l-blokok l-oħrajn jiffokaw fuq il-proporzjon innifsu. Iż-żewġ blokok tal-proporzjonijiet ma għandhom l-ebda rabta oħra mal-formoli CA1, CA2 jew CA5.

| (c) | Il-formola CA4 tinkludi ċellola rigward rekwiżiti ta’ fondi proprji addizzjonali relatati mal-Pilastru II. Din iċ-ċellola ma għandha l-ebda rabta permezz ta’ regoli ta’ validazzjoni mal-proporzjonijiet tal-kapital tal-formola CA3 u tirrifletti l-Artikolu 104(2) CRD li jsemmi b’mod espliċitu r-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji bħala possibilità minnhom għad-deċiżjonijiet tal-Pilastru II. |
| --- | --- |

(c)

Il-formola CA4 tinkludi ċellola rigward rekwiżiti ta’ fondi proprji addizzjonali relatati mal-Pilastru II. Din iċ-ċellola ma għandha l-ebda rabta permezz ta’ regoli ta’ validazzjoni mal-proporzjonijiet tal-kapital tal-formola CA3 u tirrifletti l-Artikolu 104(2) CRD li jsemmi b’mod espliċitu r-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji bħala possibilità minnhom għad-deċiżjonijiet tal-Pilastru II.

1.2.   C 01.00 - FONDI PROPRJI (CA1)

1.2.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Ringiela | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Fondi proprji

  L-Artikoli 4(1)(118) u 72 CRR
  Il-fondi proprji ta’ istituzzjoni jikkonsistu fis-somma tal-kapital tal-Grad 1 u l-kapital tal-Grad 2 tagħha. |
| 015 | 1.1   Kapital tal-grad 1

  L-Artikolu 25 CRR
  Il-kapital tal-Grad 1 huwa s-somma tal-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni u l-kapital tal-Grad 1 Addizzjonali |
| 020 | 1.1.1   Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni

  L-Artikolu 50 CRR |
| 030 | 1.1.1.1   Strumenti kapitali eliġibbli bħala kapital tas-CET1

  L-Artikoli 26(1)(a) u (b), minn 27 sa 30, 36(1)(f) u 42 CRR |
| 040 | 1.1.1.1.1   Strumenti kapitali mħallsa

  L-Artikoli 26(1)(a) u minn 27 sa 31 CRR
  Għandhom jiġu inklużi l-istrumenti kapitali ta’ soċjetajiet mutwi, kooperattivi jew istituzzjonijiet simili (l-Artikoli 27 u 29 CRR).
  Il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti ma għandux jiġi inkluż.
  Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza għandhom jiġu inklużi jekk il-kundizzjonijiet kollha tal-Artikolu 31 CRR ikunu ssodisfati. |
| 045 | 1.1.1.1.1*   Li minnhom: Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza

  L-Artikolu 31 CRR
  Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza jiġu inklużi fil-kapital CET1 jekk il-kundizzjonijiet kollha tal-Artikolu 31 CRR ikunu ssodisfati. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   L-entrata tal-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

  L-Artikolu 28(1)(b), (l) u (m) CRR
  Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.
  L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti |
| 060 | 1.1.1.1.3   Primjum azzjonarju

  L-Artikoli 4(1)(124), 26(1)(b) CRR
  Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.
  L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”. |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Strumenti proprji CET1

  L-Artikoli 36(1)(f) u 42 CRR
  CET1 proprji miżmumin mill-istituzzjoni jew il-grupp tar-rapportar fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 42 CRR.
  Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.
  L-entrati minn 1.1.1.1.4 sa 1.1.1.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji tas-CET1. Obbligi attwali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti CET1 proprji huma rrapportati separatament fl-entrata 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti CET1

  L-Artikoli 36(1)(f) u 42 CRR
  Strumenti tal-Grad 1 tal-Ekwità Komuni inklużi fl-entrata 1.1.1.1 miżmumin minn istituzzjonijiet tal-grupp konsolidat.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun jinkludi parteċipazzjonijiet fil-portafoll tan-negozjar ikkalkolati fuq il-bażi tal-pożizzjoni netta twila, kif jingħad fl-Artikolu 42(a) CRR. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti CET1

  L-Artikoli 4(1)(114), 36(1)(f) u 42 CRR |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti CET1

  L-Artikoli 4(1)(126), 36(1)(f) u 42 CRR |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Obbligi reali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti proprji CET1

  L-Artikoli 36(1)(f) u 42 CRR
  Skont l-Artikolu 36(1)(f) CRR, “strumenti proprji ta’ Ekwità Komuni ta’ Grad 1 li istituzzjoni jkollha obbligu reali jew kontinġenti li tixtri fuq il-bażi ta’ obbligu kuntrattwali eżistenti” jitnaqqsu. |
| 130 | 1.1.1.2   Qligħ imfaddal

  L-Artikoli 26(1)(c) u 26(2) CRR
  Il-qligħ imfaddal jinkludi l-qligħ imfaddal tas-sena ta’ qabel flimkien mal-interim eliġibbli jew il-profitti ta’ tmiem is-sena |
| 140 | 1.1.1.2.1   Qligħ imfaddal fi snin preċedenti

  L-Artikoli 4(1)(123) u 26(1) c) CRR
  L-Artikolu 4(1)(123) CRR jiddefinixxi l-qligħ imfaddal bħala “Profitti jew telf riportat bħala riżultat tal-applikazzjoni finali tal-profitt jew it-telf skont l-istandards tal-kontabbiltà applikabbli”. |
| 150 | 1.1.1.2.2   Profitt jew telf eleġibbli

  L-Artikoli 4(1)(121), 26(2) u 36(1)(a) CRR
  L-Artikolu 26(2) CRR jippermetti li jiġi inklużi bħala qligħ imfaddal profitti interim jew ta’ tmiem is-sena, bil-kunsens minn qabel tal-awtoritajiet kompetenti, jekk jintlaħqu ċerti kundizzjonijiet.
  Min-naħa l-oħra, it-telf jitnaqqas mis-CET1, kif iddikjarat fl-Artikolu 36(1)(a) CRR. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

  L-Artikoli 26(2) u 36(1)(a) CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun il-profitt jew it-telf irrapportat fir-rapport tal-introjtu kontabilistiku. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) Parti mill-profitt interim jew ta’ tmiem is-sena mhux eliġibbli


  L-Artikolu 26(2) CRR
  Din ir-ringiela ma tippreżenta l-ebda ċifra jekk, għall-perjodu ta’ referenza, l-istituzzjoni tkun rapportat telf. Dan għaliex it-telf jitnaqqas kompletament mis-CET1
  Jekk l-istituzzjoni tirrapporta profitti, tkun irrapportata dik il-parti li mhijiex eliġibbli skont l-Artikolu 26(2) CRR (jiġifieri profitti mhux awditjati u imposti jew dividendi prevedibbli)
  Kun af li, fil-każ ta’ profitti, l-ammont li għandu jitnaqqas ikun tal-inqas id-dividendi interim. |
| 180 | 1.1.1.3   Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

  L-Artikoli 4(1)(100) u 26(1)(d) CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu, u qabel l-applikazzjoni ta’ filtri prudenzjali. L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun determinat skont l-Artikolu 13(4) tar-Regolament Delegat tal-Kummissjoni (UE) Nru 241/2014. |
| 200 | 1.1.1.4   Riżervi oħra

  L-Artikoli 4(1)(117) u 26(1)(e) CRR
  Riżervi oħra huma definiti fis-CRR bħala “Riżervi skont it-tifsira tal-istandard tal-kontabbiltà applikabbli li jkunu meħtieġa li jiġu ddivulgati skont l-istandard tal-kontabbiltà applikabbli, bl-esklużjoni ta’ kwalunkwe ammont diġà inklużi f’introjtu komprensiv ieħor akkumulat jew qligħ miżmum”.
  L-ammont li għandu jkun rapportat ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu. |
| 210 | 1.1.1.5   Fondi għar-riskju bankjarju ġenerali

  L-Artikoli 4(1)(112) u 26(1)(f) CRR
  Il-fondi għar-riskju bankarju ġenerali huma ddefiniti fl-Artikolu 38 tad-Direttiva 86/635/KEE bħala “Ammonti li istituzzjoni ta’ kreditu tiddeċiedi li twarrab biex tkopri dawn ir-riskji meta jkun meħtieġ mir-riskji partikolari assoċjati mal-bankar”
  L-ammont li għandu jkun rapportat ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu. |
| 220 | 1.1.1.6   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapitali CET1 ta’ anterjorità

  L-Artikoli 483(1) sa (3), u minn 484 sa 487 CRR
  L-ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala CET1. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5. |
| 230 | 1.1.1.7   Interess minoritarju mogħti rikonoxximent fil-Kapital CET1

  L-Artikolu 4(120) u (84) CRR
  Is-somma tal-ammonti kollha tal-interessi minoritarji tas-sussidjarji li hija inkluża fis-CET1 ikkonsolidat. |
| 240 | 1.1.1.8   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba interessi minoritarji addizzjonali

  L-Artikoli 479 u 480 CRR
  Aġġustamenti fl-interessi minoritarji dovuti għal provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5. |
| 250 | 1.1.1.9   Aġġustamenti fis-CET1 minħabba filtri prudenzjali

  L-Artikoli minn 32 sa 35 CRR. |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Żidiet fl-ekwità li jirriżultaw minn assi titolizzati

  L-Artikolu 32(1) CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din iż-żieda fl-ekwità tal-istituzzjoni li tirriżulta minn assi titolizzati, skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli.
  Pereżempju, din l-entrata tinkludi l-introjtu ta’ marġini futur li jirriżulta fi qligħ minn bejgħ għall-istituzzjoni, jew, għall-oriġinaturi, il-qligħ nett li jirriżulta mill-kapitalizzazzjoni ta’ introjtu futur mill-assi titolizzati li jipprovdu tisħiħ fil-kreditu lill-pożizzjonijiet fit-titolizzazzjoni. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Riżerva ħeġġ tal-fluss ta’ flus

  L-Artikolu 33(1)(a) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk il-ħeġġijiet tal-flussi tal-flus jirriżultaw f’telf (jiġifieri jekk tnaqqas l-ekwità kontabilistika) u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.
  L-ammont ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Qligħ u telf kumulattiv dovut għall-bidliet fir-riskju tal-kreditu proprju fuq obbligazzjonijiet b’valur ġust

  L-Artikolu 33(1)(b) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk hemm telf dovut għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju (jiġifieri jekk inaqqas l-ekwità kontabilistika) u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.
  Profitt mhux awditjat ma jiġix inkluż f’din l-entrata. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Il-qligħ u telf b’valur ġust li jirriżulta mir-riskju proprju ta’ kreditu tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

  L-Artikoli 33(1)(c) u 33(2) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk hemm telf dovut għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.
  Profitt mhux awditjat ma jiġix inkluż f’din l-entrata. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Aġġustamenti tal-valur minħabba rekwiżiti għal valwazzjoni prudenti

  L-Artikoli 34 u 105 CRR
  Aġġustamenti fil-valur ġust tal-iskoperturi inklużi fil-portafoll tan-negozjar jew il-portafoll mhux ta’ negozjar minħabba l-istandards iktar ibsin għal valwazzjoni prudenti stabbiliti fl-Artikolu 105 CRR |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Avvjament

  L-Artikoli 4(1)(113), 36(1)(b) u 37 CRR |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Avvjament kontabbilizzat bħala assi intanġibbli

  L-Artikoli 4(1)(113) u 36(1)(b) CRR
  Avvjament għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk ikun l-istess li huwa rrapportat fil-karta bilanċjali. |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) Avvjament inkluż fil-valwazzjoni ta’ investimenti sinifikanti

  L-Artikoli 37(b) u 43 CRR |
| 330 | 1.1.1.10.3   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ avvjament

  L-Artikolu 37(a) CRR
  L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-avvjament jiġi indebolit jew ikun ġie dekontabilizzat skont l-istandard relevanti tal-kontabilità |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Assi intanġibbli oħra

  L-Artikoli 4(1)(115), 36(1)(b) u 37(a) CRR
  Assi intanġibbli oħrajn huma assi intanġibbli skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli, nieqes minnhom l-avvjament, anki skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Assi intanġibbli oħra qabel it-tnaqqis ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

  L-Artikoli 4(1)(115) u 36(1)(b) CRR
  Assi intanġibbli oħrajn huma assi intanġibbli skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli, nieqes minnhom l-avvjament, anki skont l-istandard tal-kontabbiltà applikabbli.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk jikkorrispondi għall-ammont irrapportat fil-karta bilanċjali tal-assi intanġibbli minbarra l-avvjament. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi intanġibbli oħra

  L-Artikolu 37(a) CRR
  L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-assi intanġibbli minbarra l-avvjament jiġu indeboliti jew jiġu dekontabilizzati skont l-istandard relevanti tal-kontabilità |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji netti mill-obbligazzjonijiet ta’ taxxa assoċjati

  L-Artikoli 36(1)(c) u 38 CRR |
| 380 | 1.1.1.13   (-) Nuqqas IRB tal-aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni

  L-Artikoli 36(1)(d), 40, 158 u 159 CRR
  L-ammont li jrid jiġi rrapportat ma jitnaqqasx permezz ta’ żieda fil-livell tal-assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura, jew effetti oħra ta’ taxxa addizzjonali, li jistgħu jseħħu li kieku l-provvedimenti kellhom jiżdiedu sal-livell ta’ telf mistenni” (l-Artikolu 40 CRR) |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Assi ta’ fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti

  L-Artikoli 4(1)(109), 36(1)(e) u 41 CRR |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-) Assi ta’ fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti

  L-Artikoli 4(1)(109), 36(1)(e) CRR
  Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti huma definiti bħala “l-assi ta’ fond jew pjan tal-pensjonijiet definiti, kif applikabbli, ikkalkulati wara li jkunu tnaqqsu bl-ammont ta’ obbligazzjonijiet skont l-istess fond jew pjan”
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk jikkorrispondi għall-ammont irrapportat fil-karta bilanċjali (jekk irrapportat b’mod separat). |
| 410 | 1.1.1.14.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

  L-Artikoli 4(1)(108) u (109), u 41(1)(a) CRR
  L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti jiġu indeboliti jew jiġu dekontabilizzati skont l-istandard relevanti tal-kontabbiltà. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Assi ta’ fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti li l-istituzzjoni tista’ tuża mingħajr restrizzjonijiet

  L-Artikoli 4(1)(109) u 41(1)(b) CRR
  Din l-entrata tippreżenta biss xi ammont jekk hemm kunsens minn qabel tal-awtorità kompetenti biex jitnaqqas l-ammont tal-assi tal-fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti li għandhom jitnaqqsu.
  L-assi inklużi f’din ir-ringiela jirċievu ponderazzjoni tar-riskju għal rekwiżiti ta’ riskju ta’ kreditu. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1

  L-Artikoli 4(1)(122), 36(1)(g) u 44 CRR
  Parteċipazzjonijiet fi strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(27) CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet gross twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni tal-fondi proprji tal-Grad 1. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati minn AT1 fuq il-Kapital AT1

  L-Artikolu 36(1)(j) CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jittieħed direttament mill-entrata tas-CA 1 “It-tnaqqis eċċessiv fl-entrati tal-AT1 fuq Kapital tal-AT1”. L-ammont irid jitnaqqas minn CET1. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Parteċipazzjonijiet kwalifikattivi lil hinn mis-settur finanzjarju li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

  L-Artikoli 4(1)(36), 36(1)(k)(i) u minn 89 sa 91 CRR
  Parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma definiti bħala “parteċipazzjonijiet diretti jew indiretti f’impriża li tirrapreżenta 10 % jew aktar tal-kapital jew tad-drittijiet tal-vot jew li jagħmluha possibbli li tkun eżerċitata influwenza sinifikanti fuq il-maniġment ta’ dik l-impriża”.
  Skont l-Artikolu 36(1)(k)(i) CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu mis-CET1 (fejn tintuża din l-entrata), jew soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

  L-Artikoli 36(1)(k)(ii), 243(1)(b), 244(1)(b) u 258 u 266(3) CRR
  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li huma soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, iżda li inkella, jistgħu jitnaqqsu mis-CET1 (l-Artikolu 36(1)(k)(ii) CRR). F’dan l-aħħar każ, jerġgħu jkunu rrapportati f’din l-entrata. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Konsenji bla ħlas li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

  L-Artikoli 36(1)(k) (iii) u 379(3) CRR
  Il-konsenji bla ħlas huma soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % wara ħamest ijiem wara t-tieni pagament kuntrattwali jew komponent ta’ konsenja sakemm tispiċċa t-tranżazzjoni, skont ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ saldu. Inkella, jistgħu jitnaqqsu mis-CET1 (l-Artikolu 36(1)(k)(iii) CRR). F’dan l-aħħar każ, jerġgħu jkunu rrapportati f’din l-entrata. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Pożizzjonijiet f’basket li għalihom istituzzjoni ma tistax tistabbilixxi l-ponderazzjoni għar-riskju skont l-approċċ IRB, u li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ippeżar għar-riskju ta’ 1 250  %

  L-Artikoli 36(1)(k) (iv) u 153(8) CRR
  Skont l-Artikolu 36(1)(k) (iv) CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu minn CET1 (billi tintuża din l-entrata), jew ikunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Skoperturi tal-ekwità skont approċċ ta’ formoli interni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

  L-Artikoli 36(1)(k) (v) u 155(4) CRR
  Skont l-Artikolu 36(1)(k)(v) CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu minn CET1 (billi tintuża din l-entrata), jew ikunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %. |
| 480 | 1.1.1.22   (-) Strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

  L-Artikoli 4(1)(27), 36(1)(h); minn 43 sa 46, 49(2) u (3) u 79 CRR
  Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas mis-CET1
  Ara l-alternattivi għat-tnaqqis meta tiġi applikata l-konsolidazzjoni (l-Artikolu 49(2) u (3)) |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Assi ta’ taxxa differita deduċibbli li jiddependu fuq il-profittabbiltà fil-futur u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

  L-Artikoli 36(1)(c); 38 u 48(1)(a) CRR
  Parti mill-assi ta’ taxxa differita li jiddependu mill-profittabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji (netti mill-parti tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati allokati għal assi ta’ taxxa differita li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5)(b) CRR) li trid titnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 10 % fl-Artikolu 48(1)(a) CRR. |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

  L-Artikoli 4(1)(27); 36(1)(i); 43, 45; 47; 48(1)(b); 49 minn (1) sa (3) u 79 CRR
  Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 10 % fl-Artikolu 48(1)(b) CRR.
  Ara l-alternattivi għat-tnaqqis meta tiġi applikata l-konsolidazzjoni (l-Artikolu 49(1), (2) u (3)). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Ammont li jaqbeż il-limitu massimu ta’ 17,65 %

  L-Artikolu 48(1) CRR
  Parti mill-assi ta’ taxxa differita li jiddependu mill-profittabbiltà futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, u parteċipazzjonijiet diretti u indiretti mill-istituzzjoni tal-istrumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment importanti li jrid jitnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 17,65 % fl-Artikolu 48(1) CRR. |
| 520 | 1.1.1.26   Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital CET1

  L-Artikoli minn 469 sa 472, 478 u 481 CRR
  Aġġustamenti fit-tnaqqis dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5. |
| 524 | 1.1.1.27   (-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital CET1 minħabba l-Artikolu 3 CRR

  L-Artikolu 3 CRR |
| 529 | 1.1.1.28   Elementi jew tnaqqis fil-Kapital CET1 — oħrajn

  Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibbiltà għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element ta’ kapital CET1 rispettiv fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element tas-CET1 ma jkunx jista’ jiġi assenajt lil xi waħda mir-ringieli minn 020 sa 524.
  Din iċ-ċellola ma għandhiex tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis kapitali li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet ta’ solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR). |
| 530 | 1.1.2   KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

  L-Artikolu 61 CRR |
| 540 | 1.1.2.1   Strumenti kapitali eliġibbli bħala Kapital AT1

  L-Artikoli 51(a), minn 52 sa 54, 56(a) u 57 CRR |
| 550 | 1.1.2.1.1   Strumenti kapitali mħallsa

  L-Artikoli 51(a) u minn 52 sa 54 CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti |
| 560 | 1.1.2.1.2   (*) L-entrata tal-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

  L-Artikolu 52(1)(c), (e) u (f) CRR
  Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.
  L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti |
| 570 | 1.1.2.1.3   Primjum azzjonarju

  L-Artikolu 51(b) CRR
  Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.
  L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”. |
| 580 | 1.1.2.1.4   Strumenti AT1 proprji

  L-Artikoli 52(1)(b), 56(a) u 57 CRR
  Strumenti proprji AT1 miżmumin mill-istituzzjoni jew grupp relatriċi fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 57 CRR.
  Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala ‘Strumenti kapitali mhux eliġibbli’ ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.
  L-entrati minn 1.1.2.1.4 sa 1.1.2.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji tas-CET1. Obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji AT1 huma rrapportati b’mod separat fl-entrata 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti AT1

  L-Artikoli 4(1)(114), 52(1)(b), 56(a) u 57 CRR
  Strumenti tal-Grad 1 addizzjonali inklużi fl-entrata 1.1.2.1.1 miżmumin mill-istituzzjonijiet tal-grupp ikkonsolidat. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti AT1

  L-Artikoli 52(1)(b)(ii), 56(a) u 57 CRR |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti AT1

  L-Artikoli 4(1)(126), 52(1)(b), 56(a) u 57 CRR |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti li jinxtraw strumenti AT1 proprji

  L-Artikoli 56(a) u 57 CRR
  Skont l-Artikolu 56(a) CRR, “strumenti proprji ta’ Grad 1 Addizzjonali li istituzzjoni tista’ tkun obbligata li tixtri bħala riżultat ta’ obbligi kuntrattwali eżistenti” jitnaqqsu. |
| 660 | 1.1.2.2   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapitali AT1 ta’ anterjorità

  L-Artikoli 483(4) u (5), minn 484 sa 487, 489 u 491 CRR
  Ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala AT1. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5. |
| 670 | 1.1.2.3   Strumenti maħruġa minn sussidjarji mogħtija rikonoxximent fil-Kapital AT1

  L-Artikoli 83, 85 u 86 CRR
  Somma tal-ammonti kollha ta’ kapital T1 kwalifikanti ta’ sussidjarji li huwa inkluż fl-AT1 konsolidat.
  Kapital kwalifikanti AT1 maħruġ minn entità bi skop speċjali (l-Artikolu 83 CRR) għandhom jiġu inklużi. |
| 680 | 1.1.2.4   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital AT1 ta’ strumenti maħruġa minn sussidjarji

  L-Artikolu 480 CRR
  Aġġustamenti fil-kapital tat-T1 kwalifikanti inkluż fil-kapital tal-AT1 konsolidat dovuti għal provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1

  L-Artikoli 4(1)(122), 56(b) u 58 CRR
  Parteċipazzjonijiet fi strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet grossi twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni ta’ fondi proprji ta’ Grad 1 addizzjonali. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

  L-Artikoli 4(1)(27), 56(c); 59, 60 u 79 CRR
  Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas minn AT1 |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

  L-Artikoli 4(1)(27), 56(d), 59 u 79 CRR
  Parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti jitnaqqsu kompletament |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati T2 fuq il-Kapital T2

  L-Artikolu 56(e) CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jittieħed direttament mill-entrata tas-CA 1 “It-tnaqqis eċċessiv minn entrati tat-T2 fuq Kapital tat-T2 (imnaqqas fl-AT1). |
| 730 | 1.1.2.9   Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital AT1

  L-Artikoli 474, 475, 478 u 481 CRR
  Aġġustamenti dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5. |
| 740 | 1.1.2.10   Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati AT1 fuq il-Kapital AT1 (imnaqqas fis-CET1)

  L-Artikolu 36(1)(j) CRR
  Il-Grad 1 Addizzjonali ma jistax ikun negattiv, iżda huwa possibbli li tnaqqis AT1 ikun ikbar mill-Kapital AT1 magħdud mal-primjum azzjonarju relatat. Meta jiġri hekk, l-AT1 irid ikun żero, u t-tnaqqis eċċessiv tal-AT1 irid jitnaqqas mis-CET1.
  B’din l-entrata, jinkiseb li r-riżultat tas-somma tal-entrati minn 1.1.2.1 sa 1.1.2.12 li qatt ma jkun inqas minn żero. Imbagħad, jekk din l-entrata turi ċifra pożittiva, l-entrata 1.1.1.16 tkun l-invers ta’ dik iċ-ċifra. |
| 744 | 1.1.2.11   (-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital AT1 minħabba l-Artikolu 3 CRR

  L-Artikolu 3 CRR |
| 748 | 1.1.2.12   Elementi jew tnaqqis tal-Kapital AT1 — oħrajn

  Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element kapitali AT1 fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element AT1 ma jkunx jista’ jiġi assenjat f’waħda mir-ringieli bejn 530 u 744.
  Din iċ-ċellola ma tistax tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis ta’ kapital li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet tas-solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR)! |
| 750 | 1.2   IL-KAPITAL TAL-GRAD 2

  L-Artikolu 71CRR |
| 760 | 1.2.1   Strumenti kapitali u self subordinat eliġibbli bħala Kapital T2

  L-Artikoli 62(a), minn 63 sa 65, 66(a) u 67 CRR |
| 770 | 1.2.1.1   Strumenti kapitali u self subordinat imħallsa

  L-Artikoli 62(a), 63 u 65 CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti |
| 780 | 1.2.1.2   (*) L-entrata tal-memorandum: Strumenti kapitaliu self subordinat mhux eliġibbli

  L-Artikolu 63(c), (e) u (f); u l-Artikolu 64 CRR
  Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.
  L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti |
| 790 | 1.2.1.3   Primjum azzjonarju

  L-Artikoli 62(b) u 65 CRR
  Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.
  L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-‘Istrumenti kapitali mħallsa totalment’. |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Strumenti T2 proprji

  L-Artikolu 63(b) (i), 66(a), u 67 CRR
  Strumenti proprji T2 miżmumin mill-istitutzzjoni jew grupp relatriċi fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 67 CRR.
  Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.
  L-entrati minn 1.2.1.4 sa 1.2.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji T2. Obbligi proprji jew kontinġenti għax xiri ta’ strumenti proprji tat T2 huma rrapportati b’mod separat fl entrata 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti T2

  L-Artikoli 63(b), 66(a) u 67CRR
  Strumenti tal-Grad 2 inklużi fl-entrata 1.2.1.1 miżmumin minn istituzzjonijiet tal-grupp ikkonsolidat. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti T2

  L-Artikoli 4(1)(114), 63(b), 66(a) u 67 CRR |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti T2

  L-Artikoli 4(1)(126), 63(b), 66(a) u 67 CRR |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti li jinxtraw strumenti T2 proprji

  L-Artikoli 66(a) u 67 CRR
  Skont l-Artikolu 66(a) CRR, “strumenti proprji ta’ Grad 2 li istituzzjoni tista’ tkun obbligata li tixtri bħala riżultat ta’ obbligi kuntrattwali eżistenti” jitnaqqsu. |
| 880 | 1.2.2   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapital T2 ta’ anterjorità u self subordinat

  L-Artikoli 483(6) u (7), 484, 486, 488, 490 u 491 CRR
  L-ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala T2. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5. |
| 890 | 1.2.3   Strumenti maħruġa minn sussidjarji mogħtija rikonoxximent fil-Kapital T2

  L-Artikoli 83, 87 u 88 CRR
  Is-somma tal-ammonti kollha ta’ fondi proprji kwalifikanti ta’ sussidjarji li huma inklużi fit-T2 ikkonsolidat.
  Kapital kwalifikanti tal-Grad 2 maħruġ minn entità bi skop speċjali (l-Artikolu 83 CRR) għandu jiġi inkluż. |
| 900 | 1.2.4   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital T2 ta’ strumenti maħruġa minn sussidjarji

  L-Artikolu 480 CRR
  Aġġustamenti fil-fondi proprji li jikkwalifikaw inklużi fil-kapital T2 ikkonsolidat minħabba provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5. |
| 910 | 1.2.5   Eċċess IRB ta’ provvedimenti għal telf mistenni eliġibbli

  L-Artikolu 62(d) CRR.
  Għal istituzzjonijiet li jikkalkolaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju skont l-approċċ IRB, din l-entrata fiha l-ammonti pożittivi li jirriżultaw mit-tqabbil tal-provvedimenti u t-telf mistenni li huma eliġibbli bħala kapital T2. |
| 920 | 1.2.6   Aġġustamenti ġenerali għar-riskju tal-kreditu SA

  L-Artikolu 62(c) CRR
  Għal istituzzjonijiet li jikkalkolaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju skont l-approċċ standard, din l-entrata fiha l-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu ġenerali eliġibbli bħala kapital T2. |
| 930 | 1.2.7   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2

  L-Artikoli 4(1)(122), 66(b) u 68 CRR
  Parteċipazzjonijiet fi strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet grossi twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni tal-fondi proprji ta’ Grad 2 u ta’ Grad 3. |
| 940 | 1.2.8   (-) Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

  L-Artikoli 4(1)(27), 66(c), minn 68 sa 70 u 79 CRR
  Parti mill-parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas minn T2. |
| 950 | 1.2.9   (-) Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

  L-Artikoli 4(1)(27), 66(d), 68, 69 u 79 CRR
  Parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti jitnaqqsu kompletament. |
| 960 | 1.2.10   Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital T2

  L-Artikoli minn 476 sa 478 u 481 CRR
  Aġġustamenti dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkiseb direttament mis-CA5. |
| 970 | 1.2.11   Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati T2 fuq il-Kapital T2 (imnaqqas fl-AT1)

  L-Artikolu 56(e) CRR
  Il-Grad 2 ma jistax ikun negattiv, iżda huwa possibbli li t-tnaqqis T2 ikun ikbar mill-Kapital T2 magħdud mal-primjum azzjonarju relatat. Meta jiġri hekk, T2 ikun żero, u l-eċċess tat-tnaqqis T2 jitnaqqas mill-AT1.
  B’din l entrata, is-somma tal-entrati minn 1.2.1 sa 1.2.13 qatt ma tkun inqas minn żero. Jekk din l-entrata turi ċifra pożittiva, l-entrata 1.1.2.8 tkun l-invers ta’ dik iċ-ċifra. |
| 974 | 1.2.12   (-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital T2 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

  L-Artikolu 3 tas-CRR |
| 978 | 1.2.13   Elementi jew tnaqqis tal-Kapital T2 — oħrajn

  Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element kapitali tat-T2 fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element T2 ma jkunx jista’ jiġi assenjat f’waħda mir-ringieli minn 750 sa 974.
  Din iċ-ċellola ma għandhiex tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis kapitali li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet ta’ solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR). |

Ringiela

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010

1.   Fondi proprji

L-Artikoli 4(1)(118) u 72 CRR

Il-fondi proprji ta’ istituzzjoni jikkonsistu fis-somma tal-kapital tal-Grad 1 u l-kapital tal-Grad 2 tagħha.

015

1.1   Kapital tal-grad 1

L-Artikolu 25 CRR

Il-kapital tal-Grad 1 huwa s-somma tal-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni u l-kapital tal-Grad 1 Addizzjonali

020

1.1.1   Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni

L-Artikolu 50 CRR

030

1.1.1.1   Strumenti kapitali eliġibbli bħala kapital tas-CET1

L-Artikoli 26(1)(a) u (b), minn 27 sa 30, 36(1)(f) u 42 CRR

040

1.1.1.1.1   Strumenti kapitali mħallsa

L-Artikoli 26(1)(a) u minn 27 sa 31 CRR

Għandhom jiġu inklużi l-istrumenti kapitali ta’ soċjetajiet mutwi, kooperattivi jew istituzzjonijiet simili (l-Artikoli 27 u 29 CRR).

Il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti ma għandux jiġi inkluż.

Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza għandhom jiġu inklużi jekk il-kundizzjonijiet kollha tal-Artikolu 31 CRR ikunu ssodisfati.

045

1.1.1.1.1*   Li minnhom: Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza

L-Artikolu 31 CRR

Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza jiġu inklużi fil-kapital CET1 jekk il-kundizzjonijiet kollha tal-Artikolu 31 CRR ikunu ssodisfati.

050

1.1.1.1.2*   L-entrata tal-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

L-Artikolu 28(1)(b), (l) u (m) CRR

Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

060

1.1.1.1.3   Primjum azzjonarju

L-Artikoli 4(1)(124), 26(1)(b) CRR

Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”.

070

1.1.1.1.4   (-) Strumenti proprji CET1

L-Artikoli 36(1)(f) u 42 CRR

CET1 proprji miżmumin mill-istituzzjoni jew il-grupp tar-rapportar fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 42 CRR.

Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.

L-entrati minn 1.1.1.1.4 sa 1.1.1.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji tas-CET1. Obbligi attwali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti CET1 proprji huma rrapportati separatament fl-entrata 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti CET1

L-Artikoli 36(1)(f) u 42 CRR

Strumenti tal-Grad 1 tal-Ekwità Komuni inklużi fl-entrata 1.1.1.1 miżmumin minn istituzzjonijiet tal-grupp konsolidat.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun jinkludi parteċipazzjonijiet fil-portafoll tan-negozjar ikkalkolati fuq il-bażi tal-pożizzjoni netta twila, kif jingħad fl-Artikolu 42(a) CRR.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti CET1

L-Artikoli 4(1)(114), 36(1)(f) u 42 CRR

091

1.1.1.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti CET1

L-Artikoli 4(1)(126), 36(1)(f) u 42 CRR

092

1.1.1.1.5   (-) Obbligi reali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti proprji CET1

L-Artikoli 36(1)(f) u 42 CRR

Skont l-Artikolu 36(1)(f) CRR, “strumenti proprji ta’ Ekwità Komuni ta’ Grad 1 li istituzzjoni jkollha obbligu reali jew kontinġenti li tixtri fuq il-bażi ta’ obbligu kuntrattwali eżistenti” jitnaqqsu.

130

1.1.1.2   Qligħ imfaddal

L-Artikoli 26(1)(c) u 26(2) CRR

Il-qligħ imfaddal jinkludi l-qligħ imfaddal tas-sena ta’ qabel flimkien mal-interim eliġibbli jew il-profitti ta’ tmiem is-sena

140

1.1.1.2.1   Qligħ imfaddal fi snin preċedenti

L-Artikoli 4(1)(123) u 26(1) c) CRR

L-Artikolu 4(1)(123) CRR jiddefinixxi l-qligħ imfaddal bħala “Profitti jew telf riportat bħala riżultat tal-applikazzjoni finali tal-profitt jew it-telf skont l-istandards tal-kontabbiltà applikabbli”.

150

1.1.1.2.2   Profitt jew telf eleġibbli

L-Artikoli 4(1)(121), 26(2) u 36(1)(a) CRR

L-Artikolu 26(2) CRR jippermetti li jiġi inklużi bħala qligħ imfaddal profitti interim jew ta’ tmiem is-sena, bil-kunsens minn qabel tal-awtoritajiet kompetenti, jekk jintlaħqu ċerti kundizzjonijiet.

Min-naħa l-oħra, it-telf jitnaqqas mis-CET1, kif iddikjarat fl-Artikolu 36(1)(a) CRR.

160

1.1.1.2.2.1   Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

L-Artikoli 26(2) u 36(1)(a) CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun il-profitt jew it-telf irrapportat fir-rapport tal-introjtu kontabilistiku.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Parti mill-profitt interim jew ta’ tmiem is-sena mhux eliġibbli

L-Artikolu 26(2) CRR

Din ir-ringiela ma tippreżenta l-ebda ċifra jekk, għall-perjodu ta’ referenza, l-istituzzjoni tkun rapportat telf. Dan għaliex it-telf jitnaqqas kompletament mis-CET1

Jekk l-istituzzjoni tirrapporta profitti, tkun irrapportata dik il-parti li mhijiex eliġibbli skont l-Artikolu 26(2) CRR (jiġifieri profitti mhux awditjati u imposti jew dividendi prevedibbli)

Kun af li, fil-każ ta’ profitti, l-ammont li għandu jitnaqqas ikun tal-inqas id-dividendi interim.

180

1.1.1.3   Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

L-Artikoli 4(1)(100) u 26(1)(d) CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu, u qabel l-applikazzjoni ta’ filtri prudenzjali. L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun determinat skont l-Artikolu 13(4) tar-Regolament Delegat tal-Kummissjoni (UE) Nru 241/2014.

200

1.1.1.4   Riżervi oħra

L-Artikoli 4(1)(117) u 26(1)(e) CRR

Riżervi oħra huma definiti fis-CRR bħala “Riżervi skont it-tifsira tal-istandard tal-kontabbiltà applikabbli li jkunu meħtieġa li jiġu ddivulgati skont l-istandard tal-kontabbiltà applikabbli, bl-esklużjoni ta’ kwalunkwe ammont diġà inklużi f’introjtu komprensiv ieħor akkumulat jew qligħ miżmum”.

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu.

210

1.1.1.5   Fondi għar-riskju bankjarju ġenerali

L-Artikoli 4(1)(112) u 26(1)(f) CRR

Il-fondi għar-riskju bankarju ġenerali huma ddefiniti fl-Artikolu 38 tad-Direttiva 86/635/KEE bħala “Ammonti li istituzzjoni ta’ kreditu tiddeċiedi li twarrab biex tkopri dawn ir-riskji meta jkun meħtieġ mir-riskji partikolari assoċjati mal-bankar”

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu.

220

1.1.1.6   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapitali CET1 ta’ anterjorità

L-Artikoli 483(1) sa (3), u minn 484 sa 487 CRR

L-ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala CET1. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

230

1.1.1.7   Interess minoritarju mogħti rikonoxximent fil-Kapital CET1

L-Artikolu 4(120) u (84) CRR

Is-somma tal-ammonti kollha tal-interessi minoritarji tas-sussidjarji li hija inkluża fis-CET1 ikkonsolidat.

240

1.1.1.8   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba interessi minoritarji addizzjonali

L-Artikoli 479 u 480 CRR

Aġġustamenti fl-interessi minoritarji dovuti għal provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5.

250

1.1.1.9   Aġġustamenti fis-CET1 minħabba filtri prudenzjali

L-Artikoli minn 32 sa 35 CRR.

260

1.1.1.9.1   (-) Żidiet fl-ekwità li jirriżultaw minn assi titolizzati

L-Artikolu 32(1) CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din iż-żieda fl-ekwità tal-istituzzjoni li tirriżulta minn assi titolizzati, skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli.

Pereżempju, din l-entrata tinkludi l-introjtu ta’ marġini futur li jirriżulta fi qligħ minn bejgħ għall-istituzzjoni, jew, għall-oriġinaturi, il-qligħ nett li jirriżulta mill-kapitalizzazzjoni ta’ introjtu futur mill-assi titolizzati li jipprovdu tisħiħ fil-kreditu lill-pożizzjonijiet fit-titolizzazzjoni.

270

1.1.1.9.2   Riżerva ħeġġ tal-fluss ta’ flus

L-Artikolu 33(1)(a) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk il-ħeġġijiet tal-flussi tal-flus jirriżultaw f’telf (jiġifieri jekk tnaqqas l-ekwità kontabilistika) u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.

L-ammont ikun nett minn kull imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu.

280

1.1.1.9.3   Qligħ u telf kumulattiv dovut għall-bidliet fir-riskju tal-kreditu proprju fuq obbligazzjonijiet b’valur ġust

L-Artikolu 33(1)(b) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk hemm telf dovut għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju (jiġifieri jekk inaqqas l-ekwità kontabilistika) u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.

Profitt mhux awditjat ma jiġix inkluż f’din l-entrata.

285

1.1.1.9.4   Il-qligħ u telf b’valur ġust li jirriżulta mir-riskju proprju ta’ kreditu tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

L-Artikoli 33(1)(c) u 33(2) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk hemm telf dovut għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.

Profitt mhux awditjat ma jiġix inkluż f’din l-entrata.

290

1.1.1.9.5   (-) Aġġustamenti tal-valur minħabba rekwiżiti għal valwazzjoni prudenti

L-Artikoli 34 u 105 CRR

Aġġustamenti fil-valur ġust tal-iskoperturi inklużi fil-portafoll tan-negozjar jew il-portafoll mhux ta’ negozjar minħabba l-istandards iktar ibsin għal valwazzjoni prudenti stabbiliti fl-Artikolu 105 CRR

300

1.1.1.10   (-) Avvjament

L-Artikoli 4(1)(113), 36(1)(b) u 37 CRR

310

1.1.1.10.1   (-) Avvjament kontabbilizzat bħala assi intanġibbli

L-Artikoli 4(1)(113) u 36(1)(b) CRR

Avvjament għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk ikun l-istess li huwa rrapportat fil-karta bilanċjali.

320

1.1.1.10.2   (-) Avvjament inkluż fil-valwazzjoni ta’ investimenti sinifikanti

L-Artikoli 37(b) u 43 CRR

330

1.1.1.10.3   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ avvjament

L-Artikolu 37(a) CRR

L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-avvjament jiġi indebolit jew ikun ġie dekontabilizzat skont l-istandard relevanti tal-kontabilità

340

1.1.1.11   (-) Assi intanġibbli oħra

L-Artikoli 4(1)(115), 36(1)(b) u 37(a) CRR

Assi intanġibbli oħrajn huma assi intanġibbli skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli, nieqes minnhom l-avvjament, anki skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli.

350

1.1.1.11.1   (-) Assi intanġibbli oħra qabel it-tnaqqis ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

L-Artikoli 4(1)(115) u 36(1)(b) CRR

Assi intanġibbli oħrajn huma assi intanġibbli skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli, nieqes minnhom l-avvjament, anki skont l-istandard tal-kontabbiltà applikabbli.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk jikkorrispondi għall-ammont irrapportat fil-karta bilanċjali tal-assi intanġibbli minbarra l-avvjament.

360

1.1.1.11.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi intanġibbli oħra

L-Artikolu 37(a) CRR

L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-assi intanġibbli minbarra l-avvjament jiġu indeboliti jew jiġu dekontabilizzati skont l-istandard relevanti tal-kontabilità

370

1.1.1.12   (-) Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji netti mill-obbligazzjonijiet ta’ taxxa assoċjati

L-Artikoli 36(1)(c) u 38 CRR

380

1.1.1.13   (-) Nuqqas IRB tal-aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni

L-Artikoli 36(1)(d), 40, 158 u 159 CRR

L-ammont li jrid jiġi rrapportat ma jitnaqqasx permezz ta’ żieda fil-livell tal-assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura, jew effetti oħra ta’ taxxa addizzjonali, li jistgħu jseħħu li kieku l-provvedimenti kellhom jiżdiedu sal-livell ta’ telf mistenni” (l-Artikolu 40 CRR)

390

1.1.1.14   (-) Assi ta’ fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 4(1)(109), 36(1)(e) u 41 CRR

400

1.1.1.14.1   (-) Assi ta’ fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 4(1)(109), 36(1)(e) CRR

Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti huma definiti bħala “l-assi ta’ fond jew pjan tal-pensjonijiet definiti, kif applikabbli, ikkalkulati wara li jkunu tnaqqsu bl-ammont ta’ obbligazzjonijiet skont l-istess fond jew pjan”

L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk jikkorrispondi għall-ammont irrapportat fil-karta bilanċjali (jekk irrapportat b’mod separat).

410

1.1.1.14.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 4(1)(108) u (109), u 41(1)(a) CRR

L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti jiġu indeboliti jew jiġu dekontabilizzati skont l-istandard relevanti tal-kontabbiltà.

420

1.1.1.14.3   Assi ta’ fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti li l-istituzzjoni tista’ tuża mingħajr restrizzjonijiet

L-Artikoli 4(1)(109) u 41(1)(b) CRR

Din l-entrata tippreżenta biss xi ammont jekk hemm kunsens minn qabel tal-awtorità kompetenti biex jitnaqqas l-ammont tal-assi tal-fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti li għandhom jitnaqqsu.

L-assi inklużi f’din ir-ringiela jirċievu ponderazzjoni tar-riskju għal rekwiżiti ta’ riskju ta’ kreditu.

430

1.1.1.15   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1

L-Artikoli 4(1)(122), 36(1)(g) u 44 CRR

Parteċipazzjonijiet fi strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(27) CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet gross twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni tal-fondi proprji tal-Grad 1.

440

1.1.1.16   (-) Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati minn AT1 fuq il-Kapital AT1

L-Artikolu 36(1)(j) CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jittieħed direttament mill-entrata tas-CA 1 “It-tnaqqis eċċessiv fl-entrati tal-AT1 fuq Kapital tal-AT1”. L-ammont irid jitnaqqas minn CET1.

450

1.1.1.17   (-) Parteċipazzjonijiet kwalifikattivi lil hinn mis-settur finanzjarju li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

L-Artikoli 4(1)(36), 36(1)(k)(i) u minn 89 sa 91 CRR

Parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma definiti bħala “parteċipazzjonijiet diretti jew indiretti f’impriża li tirrapreżenta 10 % jew aktar tal-kapital jew tad-drittijiet tal-vot jew li jagħmluha possibbli li tkun eżerċitata influwenza sinifikanti fuq il-maniġment ta’ dik l-impriża”.

Skont l-Artikolu 36(1)(k)(i) CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu mis-CET1 (fejn tintuża din l-entrata), jew soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %.

460

1.1.1.18   (-) Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

L-Artikoli 36(1)(k)(ii), 243(1)(b), 244(1)(b) u 258 u 266(3) CRR

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li huma soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, iżda li inkella, jistgħu jitnaqqsu mis-CET1 (l-Artikolu 36(1)(k)(ii) CRR). F’dan l-aħħar każ, jerġgħu jkunu rrapportati f’din l-entrata.

470

1.1.1.19   (-) Konsenji bla ħlas li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

L-Artikoli 36(1)(k) (iii) u 379(3) CRR

Il-konsenji bla ħlas huma soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % wara ħamest ijiem wara t-tieni pagament kuntrattwali jew komponent ta’ konsenja sakemm tispiċċa t-tranżazzjoni, skont ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ saldu. Inkella, jistgħu jitnaqqsu mis-CET1 (l-Artikolu 36(1)(k)(iii) CRR). F’dan l-aħħar każ, jerġgħu jkunu rrapportati f’din l-entrata.

471

1.1.1.20   (-) Pożizzjonijiet f’basket li għalihom istituzzjoni ma tistax tistabbilixxi l-ponderazzjoni għar-riskju skont l-approċċ IRB, u li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ippeżar għar-riskju ta’ 1 250  %

L-Artikoli 36(1)(k) (iv) u 153(8) CRR

Skont l-Artikolu 36(1)(k) (iv) CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu minn CET1 (billi tintuża din l-entrata), jew ikunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %.

472

1.1.1.21   (-) Skoperturi tal-ekwità skont approċċ ta’ formoli interni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

L-Artikoli 36(1)(k) (v) u 155(4) CRR

Skont l-Artikolu 36(1)(k)(v) CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu minn CET1 (billi tintuża din l-entrata), jew ikunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %.

480

1.1.1.22   (-) Strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 36(1)(h); minn 43 sa 46, 49(2) u (3) u 79 CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas mis-CET1

Ara l-alternattivi għat-tnaqqis meta tiġi applikata l-konsolidazzjoni (l-Artikolu 49(2) u (3))

490

1.1.1.23   (-) Assi ta’ taxxa differita deduċibbli li jiddependu fuq il-profittabbiltà fil-futur u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1)(c); 38 u 48(1)(a) CRR

Parti mill-assi ta’ taxxa differita li jiddependu mill-profittabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji (netti mill-parti tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati allokati għal assi ta’ taxxa differita li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5)(b) CRR) li trid titnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 10 % fl-Artikolu 48(1)(a) CRR.

500

1.1.1.24   (-) Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27); 36(1)(i); 43, 45; 47; 48(1)(b); 49 minn (1) sa (3) u 79 CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 10 % fl-Artikolu 48(1)(b) CRR.

Ara l-alternattivi għat-tnaqqis meta tiġi applikata l-konsolidazzjoni (l-Artikolu 49(1), (2) u (3)).

510

1.1.1.25   (-) Ammont li jaqbeż il-limitu massimu ta’ 17,65 %

L-Artikolu 48(1) CRR

Parti mill-assi ta’ taxxa differita li jiddependu mill-profittabbiltà futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, u parteċipazzjonijiet diretti u indiretti mill-istituzzjoni tal-istrumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment importanti li jrid jitnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 17,65 % fl-Artikolu 48(1) CRR.

520

1.1.1.26   Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital CET1

L-Artikoli minn 469 sa 472, 478 u 481 CRR

Aġġustamenti fit-tnaqqis dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

524

1.1.1.27   (-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital CET1 minħabba l-Artikolu 3 CRR

L-Artikolu 3 CRR

529

1.1.1.28   Elementi jew tnaqqis fil-Kapital CET1 — oħrajn

Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibbiltà għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element ta’ kapital CET1 rispettiv fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element tas-CET1 ma jkunx jista’ jiġi assenajt lil xi waħda mir-ringieli minn 020 sa 524.

Din iċ-ċellola ma għandhiex tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis kapitali li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet ta’ solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR).

530

1.1.2   KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

L-Artikolu 61 CRR

540

1.1.2.1   Strumenti kapitali eliġibbli bħala Kapital AT1

L-Artikoli 51(a), minn 52 sa 54, 56(a) u 57 CRR

550

1.1.2.1.1   Strumenti kapitali mħallsa

L-Artikoli 51(a) u minn 52 sa 54 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

560

1.1.2.1.2   (*) L-entrata tal-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

L-Artikolu 52(1)(c), (e) u (f) CRR

Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

570

1.1.2.1.3   Primjum azzjonarju

L-Artikolu 51(b) CRR

Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”.

580

1.1.2.1.4   Strumenti AT1 proprji

L-Artikoli 52(1)(b), 56(a) u 57 CRR

Strumenti proprji AT1 miżmumin mill-istituzzjoni jew grupp relatriċi fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 57 CRR.

Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala ‘Strumenti kapitali mhux eliġibbli’ ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.

L-entrati minn 1.1.2.1.4 sa 1.1.2.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji tas-CET1. Obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji AT1 huma rrapportati b’mod separat fl-entrata 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti AT1

L-Artikoli 4(1)(114), 52(1)(b), 56(a) u 57 CRR

Strumenti tal-Grad 1 addizzjonali inklużi fl-entrata 1.1.2.1.1 miżmumin mill-istituzzjonijiet tal-grupp ikkonsolidat.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti AT1

L-Artikoli 52(1)(b)(ii), 56(a) u 57 CRR

621

1.1.2.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti AT1

L-Artikoli 4(1)(126), 52(1)(b), 56(a) u 57 CRR

622

1.1.2.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti li jinxtraw strumenti AT1 proprji

L-Artikoli 56(a) u 57 CRR

Skont l-Artikolu 56(a) CRR, “strumenti proprji ta’ Grad 1 Addizzjonali li istituzzjoni tista’ tkun obbligata li tixtri bħala riżultat ta’ obbligi kuntrattwali eżistenti” jitnaqqsu.

660

1.1.2.2   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapitali AT1 ta’ anterjorità

L-Artikoli 483(4) u (5), minn 484 sa 487, 489 u 491 CRR

Ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala AT1. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

670

1.1.2.3   Strumenti maħruġa minn sussidjarji mogħtija rikonoxximent fil-Kapital AT1

L-Artikoli 83, 85 u 86 CRR

Somma tal-ammonti kollha ta’ kapital T1 kwalifikanti ta’ sussidjarji li huwa inkluż fl-AT1 konsolidat.

Kapital kwalifikanti AT1 maħruġ minn entità bi skop speċjali (l-Artikolu 83 CRR) għandhom jiġu inklużi.

680

1.1.2.4   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital AT1 ta’ strumenti maħruġa minn sussidjarji

L-Artikolu 480 CRR

Aġġustamenti fil-kapital tat-T1 kwalifikanti inkluż fil-kapital tal-AT1 konsolidat dovuti għal provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5.

690

1.1.2.5   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1

L-Artikoli 4(1)(122), 56(b) u 58 CRR

Parteċipazzjonijiet fi strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet grossi twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni ta’ fondi proprji ta’ Grad 1 addizzjonali.

700

1.1.2.6   (-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 56(c); 59, 60 u 79 CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas minn AT1

710

1.1.2.7   (-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 56(d), 59 u 79 CRR

Parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti jitnaqqsu kompletament

720

1.1.2.8   (-) Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati T2 fuq il-Kapital T2

L-Artikolu 56(e) CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jittieħed direttament mill-entrata tas-CA 1 “It-tnaqqis eċċessiv minn entrati tat-T2 fuq Kapital tat-T2 (imnaqqas fl-AT1).

730

1.1.2.9   Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital AT1

L-Artikoli 474, 475, 478 u 481 CRR

Aġġustamenti dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

740

1.1.2.10   Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati AT1 fuq il-Kapital AT1 (imnaqqas fis-CET1)

L-Artikolu 36(1)(j) CRR

Il-Grad 1 Addizzjonali ma jistax ikun negattiv, iżda huwa possibbli li tnaqqis AT1 ikun ikbar mill-Kapital AT1 magħdud mal-primjum azzjonarju relatat. Meta jiġri hekk, l-AT1 irid ikun żero, u t-tnaqqis eċċessiv tal-AT1 irid jitnaqqas mis-CET1.

B’din l-entrata, jinkiseb li r-riżultat tas-somma tal-entrati minn 1.1.2.1 sa 1.1.2.12 li qatt ma jkun inqas minn żero. Imbagħad, jekk din l-entrata turi ċifra pożittiva, l-entrata 1.1.1.16 tkun l-invers ta’ dik iċ-ċifra.

744

1.1.2.11   (-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital AT1 minħabba l-Artikolu 3 CRR

L-Artikolu 3 CRR

748

1.1.2.12   Elementi jew tnaqqis tal-Kapital AT1 — oħrajn

Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element kapitali AT1 fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element AT1 ma jkunx jista’ jiġi assenjat f’waħda mir-ringieli bejn 530 u 744.

Din iċ-ċellola ma tistax tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis ta’ kapital li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet tas-solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR)!

750

1.2   IL-KAPITAL TAL-GRAD 2

L-Artikolu 71CRR

760

1.2.1   Strumenti kapitali u self subordinat eliġibbli bħala Kapital T2

L-Artikoli 62(a), minn 63 sa 65, 66(a) u 67 CRR

770

1.2.1.1   Strumenti kapitali u self subordinat imħallsa

L-Artikoli 62(a), 63 u 65 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

780

1.2.1.2   (*) L-entrata tal-memorandum: Strumenti kapitaliu self subordinat mhux eliġibbli

L-Artikolu 63(c), (e) u (f); u l-Artikolu 64 CRR

Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

790

1.2.1.3   Primjum azzjonarju

L-Artikoli 62(b) u 65 CRR

Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-‘Istrumenti kapitali mħallsa totalment’.

800

1.2.1.4   (-) Strumenti T2 proprji

L-Artikolu 63(b) (i), 66(a), u 67 CRR

Strumenti proprji T2 miżmumin mill-istitutzzjoni jew grupp relatriċi fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 67 CRR.

Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.

L-entrati minn 1.2.1.4 sa 1.2.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji T2. Obbligi proprji jew kontinġenti għax xiri ta’ strumenti proprji tat T2 huma rrapportati b’mod separat fl entrata 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti T2

L-Artikoli 63(b), 66(a) u 67CRR

Strumenti tal-Grad 2 inklużi fl-entrata 1.2.1.1 miżmumin minn istituzzjonijiet tal-grupp ikkonsolidat.

840

1.2.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti T2

L-Artikoli 4(1)(114), 63(b), 66(a) u 67 CRR

841

1.2.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti T2

L-Artikoli 4(1)(126), 63(b), 66(a) u 67 CRR

842

1.2.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti li jinxtraw strumenti T2 proprji

L-Artikoli 66(a) u 67 CRR

Skont l-Artikolu 66(a) CRR, “strumenti proprji ta’ Grad 2 li istituzzjoni tista’ tkun obbligata li tixtri bħala riżultat ta’ obbligi kuntrattwali eżistenti” jitnaqqsu.

880

1.2.2   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapital T2 ta’ anterjorità u self subordinat

L-Artikoli 483(6) u (7), 484, 486, 488, 490 u 491 CRR

L-ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala T2. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

890

1.2.3   Strumenti maħruġa minn sussidjarji mogħtija rikonoxximent fil-Kapital T2

L-Artikoli 83, 87 u 88 CRR

Is-somma tal-ammonti kollha ta’ fondi proprji kwalifikanti ta’ sussidjarji li huma inklużi fit-T2 ikkonsolidat.

Kapital kwalifikanti tal-Grad 2 maħruġ minn entità bi skop speċjali (l-Artikolu 83 CRR) għandu jiġi inkluż.

900

1.2.4   Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital T2 ta’ strumenti maħruġa minn sussidjarji

L-Artikolu 480 CRR

Aġġustamenti fil-fondi proprji li jikkwalifikaw inklużi fil-kapital T2 ikkonsolidat minħabba provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5.

910

1.2.5   Eċċess IRB ta’ provvedimenti għal telf mistenni eliġibbli

L-Artikolu 62(d) CRR.

Għal istituzzjonijiet li jikkalkolaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju skont l-approċċ IRB, din l-entrata fiha l-ammonti pożittivi li jirriżultaw mit-tqabbil tal-provvedimenti u t-telf mistenni li huma eliġibbli bħala kapital T2.

920

1.2.6   Aġġustamenti ġenerali għar-riskju tal-kreditu SA

L-Artikolu 62(c) CRR

Għal istituzzjonijiet li jikkalkolaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju skont l-approċċ standard, din l-entrata fiha l-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu ġenerali eliġibbli bħala kapital T2.

930

1.2.7   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2

L-Artikoli 4(1)(122), 66(b) u 68 CRR

Parteċipazzjonijiet fi strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet grossi twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni tal-fondi proprji ta’ Grad 2 u ta’ Grad 3.

940

1.2.8   (-) Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 66(c), minn 68 sa 70 u 79 CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas minn T2.

950

1.2.9   (-) Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 66(d), 68, 69 u 79 CRR

Parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti jitnaqqsu kompletament.

960

1.2.10   Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital T2

L-Artikoli minn 476 sa 478 u 481 CRR

Aġġustamenti dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkiseb direttament mis-CA5.

970

1.2.11   Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati T2 fuq il-Kapital T2 (imnaqqas fl-AT1)

L-Artikolu 56(e) CRR

Il-Grad 2 ma jistax ikun negattiv, iżda huwa possibbli li t-tnaqqis T2 ikun ikbar mill-Kapital T2 magħdud mal-primjum azzjonarju relatat. Meta jiġri hekk, T2 ikun żero, u l-eċċess tat-tnaqqis T2 jitnaqqas mill-AT1.

B’din l entrata, is-somma tal-entrati minn 1.2.1 sa 1.2.13 qatt ma tkun inqas minn żero. Jekk din l-entrata turi ċifra pożittiva, l-entrata 1.1.2.8 tkun l-invers ta’ dik iċ-ċifra.

974

1.2.12   (-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital T2 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

L-Artikolu 3 tas-CRR

978

1.2.13   Elementi jew tnaqqis tal-Kapital T2 — oħrajn

Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element kapitali tat-T2 fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element T2 ma jkunx jista’ jiġi assenjat f’waħda mir-ringieli minn 750 sa 974.

Din iċ-ċellola ma għandhiex tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis kapitali li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet ta’ solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR).

1.3.   C 02.00 - REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CA2)

1.3.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Ringiela | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | 1.   AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikoli 92(3), 95, 96 u 98 CRR |
| 020 | 1*   Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 98 CRR

  Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95(2) u l-Artikolu 98 CRR |
| 030 | 1**   Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 97 CRR

  Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96(2) u l-Artikolu 97 CRR |
| 040 | 1.1   AMMONTI TAL-ISKOPERTURA PONDERATI GĦAR-RISKJU TAL-KREDITU, TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U TAR-RISKJU TA’ DILWIZZJONI U L-KONSENJI BLA ĦLAS

  L-Artikolu 92(3)(a) u (f) CRR |
| 050 | 1.1.1   Approċċ standardizzat (SA)

  Formoli ta’ CR SA u SEC SA fil-livell ta’ skoperturi totali. |
| 060 | 1.1.1.1   Klassijiet ta’ skoperturi SA esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet

  Formola ta’ CR SA fil-livell ta’ skoperturi totali. Il-klassijiet ta’ skoperturi tal-SA huma dawk imsemmijin fl-Artikolu 112 CRR esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

  Ara l-formola CR SA |
| 080 | 1.1.1.1.02   Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

  Ara l-formola CR SA |
| 090 | 1.1.1.1.03   Entitajiet tas-settur pubbliku

  Ara l-formola CR SA |
| 100 | 1.1.1.1.04   Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

  Ara l-formola CR SA |
| 110 | 1.1.1.1.05   Organizzazzjoni Internazzjonali;

  Ara l-formola CR SA |
| 120 | 1.1.1.1.06   Istituzzjonijiet

  Ara l-formola CR SA |
| 130 | 1.1.1.1.07   Korporattivi

  Ara l-formola CR SA |
| 140 | 1.1.1.1.08   Il-livell tal-konsumaturi

  Ara l-formola CR SA |
| 150 | 1.1.1.1.09   Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

  Ara l-formola CR SA |
| 160 | 1.1.1.1.10   L-iskoperturi f’inadempjenza

  Ara l-formola CR SA |
| 170 | 1.1.1.1.11   L-entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

  Ara l-formola CR SA |
| 180 | 1.1.1.1.12   Bonds koperti

  Ara l-formola CR SA |
| 190 | 1.1.1.1.13   Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

  Ara l-formola CR SA |
| 200 | 1.1.1.1.14   Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

  Ara l-formola CR SA |
| 210 | 1.1.1.1.15   Ekwità

  Ara l-formola CR SA |
| 211 | 1.1.1.1.16   Entrati oħra

  Ara l-formola CR SA |
| 220 | 1.1.1.2   Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet SA

  Il-formola CR SEC SA fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali |
| 230 | 1.1.1.2.*   Li minnhom: rititolizzazzjoni

  Il-formola CR SEC SA fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali |
| 240 | 1.1.2 | Approċċ ibbażat fuq klassifikazzjonijiet interni (IRB) |

Ringiela

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010

1.   AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikoli 92(3), 95, 96 u 98 CRR

020

1*   Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 98 CRR

Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95(2) u l-Artikolu 98 CRR

030

1**   Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 97 CRR

Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96(2) u l-Artikolu 97 CRR

040

1.1   AMMONTI TAL-ISKOPERTURA PONDERATI GĦAR-RISKJU TAL-KREDITU, TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U TAR-RISKJU TA’ DILWIZZJONI U L-KONSENJI BLA ĦLAS

L-Artikolu 92(3)(a) u (f) CRR

050

1.1.1   Approċċ standardizzat (SA)

Formoli ta’ CR SA u SEC SA fil-livell ta’ skoperturi totali.

060

1.1.1.1   Klassijiet ta’ skoperturi SA esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet

Formola ta’ CR SA fil-livell ta’ skoperturi totali. Il-klassijiet ta’ skoperturi tal-SA huma dawk imsemmijin fl-Artikolu 112 CRR esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni.

070

1.1.1.1.01   Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

Ara l-formola CR SA

080

1.1.1.1.02   Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

Ara l-formola CR SA

090

1.1.1.1.03   Entitajiet tas-settur pubbliku

Ara l-formola CR SA

100

1.1.1.1.04   Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

Ara l-formola CR SA

110

1.1.1.1.05   Organizzazzjoni Internazzjonali;

Ara l-formola CR SA

120

1.1.1.1.06   Istituzzjonijiet

Ara l-formola CR SA

130

1.1.1.1.07   Korporattivi

Ara l-formola CR SA

140

1.1.1.1.08   Il-livell tal-konsumaturi

Ara l-formola CR SA

150

1.1.1.1.09   Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

Ara l-formola CR SA

160

1.1.1.1.10   L-iskoperturi f’inadempjenza

Ara l-formola CR SA

170

1.1.1.1.11   L-entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

Ara l-formola CR SA

180

1.1.1.1.12   Bonds koperti

Ara l-formola CR SA

190

1.1.1.1.13   Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

Ara l-formola CR SA

200

1.1.1.1.14   Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

Ara l-formola CR SA

210

1.1.1.1.15   Ekwità

Ara l-formola CR SA

211

1.1.1.1.16   Entrati oħra

Ara l-formola CR SA

220

1.1.1.2   Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet SA

Il-formola CR SEC SA fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

230

1.1.1.2.*   Li minnhom: rititolizzazzjoni

Il-formola CR SEC SA fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

240

1.1.2

250

1.1.2.1   Approċċi IRB meta ma jintużaw la stimi proprji tal-LGD u lanqas Fatturi ta’ Konverżjoni

Formola tas-CR IRB fil-livell ta’ skoperturi totali (meta ma jintużawx stimi proprji tal-LGD u/jew is-CCF)

260

1.1.2.1.01   Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

Ara l-formola CR IRB

270

1.1.2.1.02   Istituzzjonijiet

Ara l-formola CR IRB

280

1.1.2.1.03   Korporattivi — SME

Ara l-formola CR IRB

290

1.1.2.1.04   Korporattivi – Għoti ta’ Self Speċjalizzat

Ara l-formola CR IRB

300

1.1.2.1.05   Korporattivi – Oħrajn

Ara l-formola CR IRB

310

1.1.2.2   Approċċi IRB meta jintużaw stimi proprji tal-LGD u/jew Fatturi ta’ Konverżjoni

Formola tas-CR IRB fil-livell ta’ skoperturi totali (meta jintużaw stimi proprji tal-LGD u/jew is-CCF)

320

1.1.2.2.01   Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

Ara l-formola CR IRB

330

1.1.2.2.02   Istituzzjonijiet

Ara l-formola CR IRB

340

1.1.2.2.03   Korporattivi — SME

Ara l-formola CR IRB

350

1.1.2.2.04   Korporattivi – Għoti ta’ Self Speċjalizzat

Ara l-formola CR IRB

360

1.1.2.2.05   Korporattivi – Oħrajn

Ara l-formola CR IRB

370

1.1.2.2.06   Livell ta’ konsumaturi – iggarantiti minn SME proprjetà immobbli

Ara l-formola CR IRB

380

1.1.2.2.07   Fil-livell tal-konsumaturi – iggarantiti minn impriża tal-proprjetà immobbli li mhijiex SME

Ara l-formola CR IRB

390

1.1.2.2.08   Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

Ara l-formola CR IRB

400

1.1.2.2. 09   Il-livell tal-konsumaturi – SME oħra

Ara l-formola CR IRB

410

1.1.2.2.10   Il-Livell ta’ konsumaturi – Mhux SME oħra

Ara l-formola CR IRB

420

1.1.2.3   Ekwità IRB

Ara l-formola CR EQU IRB

430

1.1.2.4   Il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet tal-IRB

Il-formola CR SEC IRB fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

440

1.1.2.4*   Li minnhom: rititolizzazzjoni

Il-formola CR SEC IRB fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

450

1.1.2.5   Assi oħrajn b’obbligi mhux ta’ kreditu

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont tal-iskopertura ponderata għar-riskju kif ikkalkolat skont l-Artikolu 156 CRR.

460

1.1.3   Ammont ta’ skopertura għar-riskju għal kontribuzzjonijiet għall-fondi tal-inadempjenza ta’ CCP

L-Artikoli minn 307 sa 309 CRR.

490

1.2   AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL SALDU/KONSENJA

L-Artikoli 92(3)(c) (ii) u 92(4)(b) CRR

500

1.2.1   Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll mhux tan-negozjar

Ara l-formola CR SETT

510

1.2.2   Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll tan-negozjar

Ara l-formola CR SETT

520

1.3   AMMONTI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET

L-Artikoli 92(3)(b) (i) u (c) (i) u (iii), u 92(4)(b) CRR

530

| 1.3.1 | Ammont tal-iskopertura għar-riskji tal-pożizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet skont l-approċċi standardizzati (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1   Strumenti ta’ dejn negozjat

Formola ta’ MKR SA TDI fil-livell tal-muniti totali.

550

1.3.1.2   Ekwità

Formola ta’ MKR SA EQU fil-livell tas-swieq nazzjonali totali.

555

1.3.1.3   Approċċ partikolari għar-riskju ta’ pożizzjoni fis-CIUs

L-Artikoli 348(1), 350(3)(c) u 364(2)(a) CRR

L-ammont totali tal-esponiment għar-riskju għal pożizzjonijiet fil-CIU jekk ir-rekwiżiti ta’ kapital jiġu kkalkulati skont l-Artikolu 348(1) CRR kemm minnufih kif ukoll bħala konsegwenza tal-limitu massimu definit fl-Artikolu 350(3)(c) CRR. Is-CRR ma jassenjax b’mod espliċitu dawk il-pożizzjonijiet għar-riskju tar-rata tal-imgħax jew għar-riskju tal-ekwità.

Jekk ikun applikat l-approċċ partikolari skont l-Artikolu 348(1) sentenza 1 tas-CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa 32 % tal-pożizzjoni netta tal-iskopertura tas-CIU inkwistjoni, mmultiplikat bi 12,5.

Jekk ikun applikat l-approċċ partikolari skont l-Artikolu 348(1) sentenza 2 tas-CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-inqas mit-32 % tal-pożizzjoni netta tal-iskopertura relevanti tas-CIU u d-differenza bejn 40 % ta’ din il-pożizzjoni netta u r-rekwiżiti ta’ fondi proprji li ġejjin mir-riskju tal-kambju assoċjat ma’ din l-iskopertura tas-CIU, mmultiplikati bi 12,5 rispettivament.

556

1.3.1.3.*   Entrata tal-MEMO: Is-CIUs esklussivament investiti fi strumenti ta’ dejn negozjati

Ammont totali tal-iskopertura għar-riskju għal pożizzjonijiet f’CIUs jekk s-CIU tiġi investita esklussivament fi strumenti soġġetti għar-riskju tar-rata tal-imgħax.

557

1.3.1.3.**   Is-CIU investiti esklussivament fi strumenti ta’ ekwità jew fi strumenti mħallta

Ammont totali tal-iskopertura għar-riskju għal pożizzjonijiet f’CIUs jekk s-CIU tiġi investita jew esklussivament fi strumenti soġġetti għal riskju ta’ ekwità jew fi strumenti mħallta jew jekk il-kostitwenti tas-CIU mhumiex magħrufa.

560

1.3.1.4   Kambju

Ara l-formola ta’ MKR SA FX

570

1.3.1.5   Komoditajiet

Ara l-formola ta’ MKR SA COM

580

1.3.2   Ammont ta’ skopertura għar-riskju għal riskji ta’ pożizzjonijiet, tal-kambju u tal-komoditajiet skont il-formoli interni (IM)

Ara l-formola ta’ MKR IM

590

1.4   AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJU OPERAZZJONALI (OpR)

L-Artikolu 92(3)(e) u 92(4)(b) CRR

Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95(2), l-Artikolu 96(2) u l-Artikolu 98 CRR, dan l-element ikun żero.

600

1.4.1   Approċċ tal-Indikatur Bażiku tal-OpR (BIA)

Ara l-formola OPR

610

1.4.2   L-approċċ Standardizzat (TSA)/Standardizzat Alternattiv (ASA) tal-OpR

Ara l-formola OPR

620

1.4.3   Approċċi avvanzati tal-kejl tal-OpR (AMA)

Ara l-formola OPR

630

1.5   AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU ADDIZZJONALI MINĦABBA SPEJJEŻ ĠENERALI FISSI

L-Artikoli 95(2), 96(2), 97 u 98(1)(a) CRR

Biss għal ditti tal-investiment tal-Artikolu 95(2), l-Artikolu 96(2) u l-Artikolu 98 CRR. Ara wkoll l-Artikolu 97 CRR

Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 CRR jirrapportaw l-ammont imsemmi fl-Artikolu 97 multiplikat bi 12,5.

Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 CRR jirrapportaw:

| — | Jekk l-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(a) CRR huwa ikbar mill-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(b) CRR, l-ammont li jrid jiġi rrapportat huwa żero. |
| --- | --- |

—

Jekk l-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(a) CRR huwa ikbar mill-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(b) CRR, l-ammont li jrid jiġi rrapportat huwa żero.

| — | Jekk l-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(b) CRR huwa ikbar mill-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(a) CRR, l-ammont li jrid jiġi rrapportat huwa r-riżultat tat-tnaqqis tal-ammont imsemmi l-aħħar minn dak imsemmi l-ewwel. |
| --- | --- |

—

Jekk l-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(b) CRR huwa ikbar mill-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2)(a) CRR, l-ammont li jrid jiġi rrapportat huwa r-riżultat tat-tnaqqis tal-ammont imsemmi l-aħħar minn dak imsemmi l-ewwel.

640

1.6   AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL AĠĠUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU

L-Artikolu 92(3)(d) CRR. Ara l-formola CVA.

650

1.6.1   Metodu avvanzat

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu skont l-Artikolu 383 CRR. Ara l-formola CVA.

660

1.6.2   Metodu standardizzat

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu skont l-Artikolu 384 CRR. Ara l-formola CVA.

670

1.6.3.   Fuq il-bażi tal-OEM

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu skont l-Artikolu 385 CRR. Ara l-formola CVA.

680

1.7   AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU RELATAT MA’ SKOPERTURI KBAR FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

L-Artikoli 92(3)(b) (ii) u minn 395 sa 401 CRR

690

1.8   AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikoli 3, 458 u 459 CRR u l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju li ma jistgħux jiġu assenjati f’waħda mill-entrati ta’ bejn 1.1 u 1.7.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-ammonti meħtieġa biex ikunu konformi ma’ dan li ġej:

| — | Rekwiżiti prudenzjali iktar stretti imposti mill-Kummissjoni, b’konformità mal-Artikolu 458 u 459 CRR |
| --- | --- |

—

Rekwiżiti prudenzjali iktar stretti imposti mill-Kummissjoni, b’konformità mal-Artikolu 458 u 459 CRR

| — | Ammonti addizzjonali ta’ skopertura għar-riskju dovuti għall-Artikolu 3 CRR |
| --- | --- |

—

Ammonti addizzjonali ta’ skopertura għar-riskju dovuti għall-Artikolu 3 CRR

Din l-entrata ma għandhiex rabta ma’ formola tad-dettalji.

710

1.8.2   Li minnhom: Ir-rekwiżiti prudenzjali addizzjonali iktar stretti bbażati fuq l-Art 458

L-Artikolu 458 CRR

720

1.8.2*   Li minnhom: rekwiżiti għal skoperturi kbar

L-Artikolu 458 CRR

730

1.8.2*   Li minnhom: minħabba ponderazzjonijiet tar-riskju modifikati għall-immirar tal-bżieżaq tal-assi fil-proprjetà residenzjali u kummerċjali

L-Artikolu 458 CRR

740

1.8.2**   Li minnhom: Li minnhom: minħabba skoperturi fis-settur finanzjarju

L-Artikolu 458 CRR

750

1.8.3   Li minnhom: Ir-rekwiżiti prudenzjali addizzjonali iktar stretti bbażati fuq l-Artikolu 459

L-Artikolu 459 CRR

760

1.8.4   Li minnhom: Ammonti addizzjonali ta’ skopertura għar-riskju dovuti għall-Artikolu 3 CRR

L-Artikolu 3 CRR

L-ammont addizzjonali tal-iskopertura għar-riskju għandu jiġi rapportat jinkludi biss l-ammonti addizzjonali (pereż. jekk skopertura ta’ 100 għandha ponderazzjoni tar-riskju ta’ 20 % u l-istituzzjoni tapplika ponderazzjoni tar-riskju ta’ 50 % fuq il-bażi tal-Artikolu 3 CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa ta’ 30).

1.4.   C 03.00 – PROPORZJON KAPITALI U LIVELLI KAPITALI (CA3)

1.4.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Ringieli |
| --- |
| 010 | 1   Proporzjon kapitali CET1

  L-Artikolu 92(2)(a) CRR
  Il-proporzjon kapitali tas-CET1 huwa l-kapital CET1 tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju. |
| 020 | 2   Surplus(+)/Defiċit(-) ta’ kapital CET1

  Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit kapitali tas-CET1 relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1)(a) tas-CRR (4,5 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il-proporzjon. |
| 030 | 3   Proporzjon kapitali T1

  L-Artikolu 92(2),(b) CRR
  Il-proporzjon kapitali T1 huwa l-kapital T1 tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju. |
| 040 | 4   Surplus(+)/Defiċit(-) tal-kapital T1

  Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit kapitali tat-T1 relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1)(b) CRR (6 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il-proporzjon. |
| 050 | 5   Proporzjon kapitali totali

  L-Artikolu 92(2)(c) CRR.
  il-proporzjon totali tal-kapital ikun il-fondi proprji tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont totali tal-iskopertura għar-riskju. |
| 060 | 6   Surplus(+)/Defiċit(-) tal-kapital totali

  Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit ta’ fondi proprji relatat mar-rekwiżit stabbilit fl Artikolu 92(1)(c) tas CRR (8 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il proporzjon. |
| 070 | Proporzjon kapitali CET1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

  L-Artikolu 92(2)(a) CRR u l-Artikolu 104(2) CRD IV
  Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon tal-kapital CET1. |
| 080 | Proporzjon kapitali tas-CET1 fil-mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

  L-Artikolu 104(2) CRD IV
  Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali CET1 fil-mira ogħla. |
| 090 | Proporzjon kapitali tat-T1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

  L-Artikolu 92(2)(b) tas CRR u l-Artikolu 104(2) CRD IV
  Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon kapitali T1. |
| 100 | Proporzjon kapitali tat-T1 fil-mira minħabba aġġustamenti tal-Pilastru II

  L-Artikolu 104(2) CRD IV
  Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali T1 fil-mira ogħla. |
| 110 | Proporzjon kapitali totali inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

  L-Artikolu 92(2)(c) u 104(2) CDR IV
  Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon kapitali totali. |
| 120 | Proporzjon Kapitali Totali fil mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

  L-Artikolu 104(2) CRD IV
  Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali totali fil-mira ogħla. |

Ringieli

010

1   Proporzjon kapitali CET1

L-Artikolu 92(2)(a) CRR

Il-proporzjon kapitali tas-CET1 huwa l-kapital CET1 tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju.

020

2   Surplus(+)/Defiċit(-) ta’ kapital CET1

Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit kapitali tas-CET1 relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1)(a) tas-CRR (4,5 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il-proporzjon.

030

3   Proporzjon kapitali T1

L-Artikolu 92(2),(b) CRR

Il-proporzjon kapitali T1 huwa l-kapital T1 tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju.

040

4   Surplus(+)/Defiċit(-) tal-kapital T1

Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit kapitali tat-T1 relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1)(b) CRR (6 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il-proporzjon.

050

5   Proporzjon kapitali totali

L-Artikolu 92(2)(c) CRR.

il-proporzjon totali tal-kapital ikun il-fondi proprji tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont totali tal-iskopertura għar-riskju.

060

6   Surplus(+)/Defiċit(-) tal-kapital totali

Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit ta’ fondi proprji relatat mar-rekwiżit stabbilit fl Artikolu 92(1)(c) tas CRR (8 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il proporzjon.

070

Proporzjon kapitali CET1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 92(2)(a) CRR u l-Artikolu 104(2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon tal-kapital CET1.

080

Proporzjon kapitali tas-CET1 fil-mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 104(2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali CET1 fil-mira ogħla.

090

Proporzjon kapitali tat-T1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 92(2)(b) tas CRR u l-Artikolu 104(2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon kapitali T1.

100

Proporzjon kapitali tat-T1 fil-mira minħabba aġġustamenti tal-Pilastru II

L-Artikolu 104(2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali T1 fil-mira ogħla.

110

Proporzjon kapitali totali inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 92(2)(c) u 104(2) CDR IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon kapitali totali.

120

Proporzjon Kapitali Totali fil mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 104(2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali totali fil-mira ogħla.

1.5.   C 04.00 - ENTRATI FIL-MEMORANDUM (CA4)

1.5.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Ringieli |
| --- |
| 010 | 1.   Total assi ta’ taxxa differita

  L-ammont rapportat f’din l-entrata jkun daqs l-ammont irrapportat fl-aħħar karta bilanċjali kontabilistika verifikata/awditjata |
| 020 | 1.1   Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profittabilità futura

  L-Artikolu 39 CRR
  Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profitabbiltà futura, u li b’hekk huma soġġetti għall-applikazzjoni ta’ ponderazzjoni tar-riskju. |
| 030 | 1.2   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

  L-Artikoli 36(1)(c) u 38 CRR
  Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura, imma ma jirriżultawx minn differenzi temporanji, u b’hekk mhumiex soġġetti għal xi livell limitu (jiġifieri huma mnaqqsin kompletament mis-CET1). |
| 040 | 1.3   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u jirriżultaw minn differenzi temporanji

  L-Artikoli 36(1)(c); 38 u 48(1)(a) CRR
  Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, u li b’hekk, it-tnaqqis tagħhom mis-CET1 hu soġġett għal livelli limiti ta’ 10 % u 17.65 % fl-Artikolu 48 CRR. |
| 050 | 2   Total tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

  L-ammont rapportat f’din l-entrata jkun daqs l-ammont irrapportat fl-aħħar karta bilanċjali kontabilistika verifikata/awditjata |
| 060 | 2.1   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita mhux deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

  L-Artikolu 38 (3) u (4) CRR.
  Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li għalihom il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 38(3) u (4) għadhom ma ntlaħqux. B’hekk, din l-entrata tinkludi l-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jnaqqsu l-ammont ta’ avvjament, assi intanġibbli oħrajn jew assi tal-fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti li huma meħtieġa jitnaqqsu, li huma rrapportati, rispettivament, fl-entrati CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 u 1.1.1.14.2. |
| 070 | 2.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

  L-Artikolu 38 CRR |
| 080 | 2.2.1   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

  L-Artikolu 38(3), (4) u (5) CRR
  Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jistgħu jnaqqsu l-ammont ta’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura, skont l-Artikolu 38(3) u (4) CRR, u li mhumiex allokati għal assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) CRR |
| 090 | 2.2.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

  L-Artikolu 38(3), (4) u (5) CRR
  Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jistgħu jnaqqsu l-ammont ta’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura, skont l-Artikolu 38(3) u (4) CRR, u li huma allokati għal assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) CRR |
| 100 | 3.   Eċċess (+) jew nuqqas (–) IRB ta’ aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji minħabba telf mistenni minn skoperturi mhux inadempjenti

  L-Artikoli 36(1)(d), 62(d), 158 u 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 110 | 3.1   Aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu totali, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji eliġibbli biex jiġu inklużi fil-kalkolu tal-ammont ta’ telf mistenni

  L-Artikolu 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 120 | 3.1.1   Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

  L-Artikolu 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 130 | 3.1.2   Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

  L-Artikolu 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 131 | 3.1.3   Aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji

  L-Artikoli 34, 110 u 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 140 | 3.2   Telf mistenni eliġibbli totali

  L-Artikoli 158(5), (6) u (10), u 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. Huwa biss it-telf mistenni relatat ma’ skoperturi mhux fl-inadempjenza li jiġi rrapportat. |
| 145 | 4   L-eċċess (+) jew in-nuqqas (-) bl-IRB ta’ aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni għal skoperturi fl-inadempjenza

  L-Artikoli 36(1)(d), 62(d), 158 u 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 150 | 4.1   Aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta’ kreditu u pożizzjonijiet trattati bl-istess mod

  L-Artikolu 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. |
| 155 | 4.2   Telf mistenni eliġibbli totali

  L-Artikoli 158(5), (6) u (10), u 159 CRR
  Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. Jiġi rrapportat biss it-telf mistenni relatat ma’ skoperturi f’inadempjenza. |
| 160 | 5   Ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu massimu għall-eċċess tal-provvediment eliġibbli bħala T2

  L-Artikolu 62(d) CRR.
  Għall-istituzzjonijiet bl-IRB, skont l-Artikolu 62(d) CRR, l-ammont eċċessiv tal-provvedimenti (għat-telf mistenni) eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital tal-Grad 2 għandu limitu massimu ta’ 0.6 % tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju kkalkolati bl-approċċ IRB.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din l-entrata huwa l-ammont ta’ skoperturi ponderati għar-riskju (jiġifieri mhux multiplikati b’0.6 %) li hija l-bażi għall-kalkolu tal-limitu massimu. |
| 170 | 6   Provvedimenti grossi totali eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital T2

  L-Artikolu 62(c) CRR
  Din l-entrata tinkludi l-aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu li huma eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital T2, qabel il-limitu massimu.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun gross mill-effetti tat-taxxa. |
| 180 | 7   Ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu massimu għall-provvedimenti eliġibbli bħala T2

  L-Artikolu 62(c) CRR
  Skont l-Artikolu 62(c) CRR, l-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital tal-Grad 2 għandhom limitu massimu ta’ 1.25 % tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din l-entrata huwa l-ammont ta’ skoperturi ponderati għar-riskju (jiġifieri mhux multiplikati b’1.25 %) li hija l-bażi għall-kalkolu tal-limitu massimu. |
| 190 | 8   Livell limitu mhux deduċibbli ta’ parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

  L-Artikolu 46(1)(a) CRR
  Din l-entrata fiha l-livell limitu li minnu ma jitnaqqsux il-parteċipazzjonijiet f’entità tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti. L-ammont jirriżulta mill-akkumulazzjoni tal-entrati kollha li huma l-bażi tal-limitu u l-moltiplikazzjoni tas-somma li tirriżulta b’10 %. |
| 200 | 9   Il-livell limitu 10 % tas-CET1

  L-Artikolu 48(1)(a) u (b) CRR
  Din l-entrata fiha l-limitu ta’ 10 % għal parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, u għal assi ta’ taxxa differita li huma dipendenti fuq il-profitabbiltà futura u li ġejjin minn differenzi temporanji.
  L-ammont jiriżulta mill-akkumulazzjoni tal-entrati kollha li huma l-bażi tal-limitu u l-moltiplikazzjoni tas-somma li tirriżulta b’10 %. |
| 210 | 10   Il-livell limitu 17,65 % tas-CET1

  L-Artikolu 48(1) CRR
  Din l-entrata fiha l-limitu ta’ 17.65 % għal parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni jkollha investiment importanti, u għal assi ta’ taxxa differita li huma dipendenti fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, li għandhom jiġu applikati wara l-limitu ta’ 10 %.
  Il-limitu huwa kkalkolat sabiex dak l-ammont taż-żewġ entrati li huwa rikonoxxut ma jistax jaqbeż il-15 % tal-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni, ikkalkolat wara t-tnaqqis kollu, mhux inkluż kwalunkwe aġġustament dovut għal provvedimenti tranżitorji. |
| 225 | 11.1   Il-kapital eliġibbli għall-finijiet ta’ parteċipazzjonijiet li jikkwalifikaw barra s-settur finanzjarju

  L-Artikolu 4(1)(71)(a) |
| 226 | 11.2   Kapital eliġibbli għall-finijiet ta’ espożizzjonijiet kbar

  Artikolu 4(1)(71)(b) |
| 230 | 12   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

  L-Artikoli minn 44 sa 46 u 49 CRR |
| 240 | 12.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1. Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

  L-Artikoli 44, 45, 46 u 49 CRR |
| 250 | 12.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

  L-Artikoli 44, 46 u 49 CRR
  Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment importanti, ħlief:






  (a) | Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas; |

Ringieli

010

1.   Total assi ta’ taxxa differita

L-ammont rapportat f’din l-entrata jkun daqs l-ammont irrapportat fl-aħħar karta bilanċjali kontabilistika verifikata/awditjata

020

1.1   Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profittabilità futura

L-Artikolu 39 CRR

Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profitabbiltà futura, u li b’hekk huma soġġetti għall-applikazzjoni ta’ ponderazzjoni tar-riskju.

030

1.2   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1)(c) u 38 CRR

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura, imma ma jirriżultawx minn differenzi temporanji, u b’hekk mhumiex soġġetti għal xi livell limitu (jiġifieri huma mnaqqsin kompletament mis-CET1).

040

1.3   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u jirriżultaw minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1)(c); 38 u 48(1)(a) CRR

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, u li b’hekk, it-tnaqqis tagħhom mis-CET1 hu soġġett għal livelli limiti ta’ 10 % u 17.65 % fl-Artikolu 48 CRR.

050

2   Total tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

L-ammont rapportat f’din l-entrata jkun daqs l-ammont irrapportat fl-aħħar karta bilanċjali kontabilistika verifikata/awditjata

060

2.1   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita mhux deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

L-Artikolu 38 (3) u (4) CRR.

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li għalihom il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 38(3) u (4) għadhom ma ntlaħqux. B’hekk, din l-entrata tinkludi l-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jnaqqsu l-ammont ta’ avvjament, assi intanġibbli oħrajn jew assi tal-fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti li huma meħtieġa jitnaqqsu, li huma rrapportati, rispettivament, fl-entrati CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 u 1.1.1.14.2.

070

2.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

L-Artikolu 38 CRR

080

2.2.1   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

L-Artikolu 38(3), (4) u (5) CRR

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jistgħu jnaqqsu l-ammont ta’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura, skont l-Artikolu 38(3) u (4) CRR, u li mhumiex allokati għal assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) CRR

090

2.2.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

L-Artikolu 38(3), (4) u (5) CRR

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jistgħu jnaqqsu l-ammont ta’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura, skont l-Artikolu 38(3) u (4) CRR, u li huma allokati għal assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) CRR

100

3.   Eċċess (+) jew nuqqas (–) IRB ta’ aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji minħabba telf mistenni minn skoperturi mhux inadempjenti

L-Artikoli 36(1)(d), 62(d), 158 u 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

110

3.1   Aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu totali, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji eliġibbli biex jiġu inklużi fil-kalkolu tal-ammont ta’ telf mistenni

L-Artikolu 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

120

3.1.1   Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

L-Artikolu 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

130

3.1.2   Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

L-Artikolu 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

131

3.1.3   Aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji

L-Artikoli 34, 110 u 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

140

3.2   Telf mistenni eliġibbli totali

L-Artikoli 158(5), (6) u (10), u 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. Huwa biss it-telf mistenni relatat ma’ skoperturi mhux fl-inadempjenza li jiġi rrapportat.

145

4   L-eċċess (+) jew in-nuqqas (-) bl-IRB ta’ aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni għal skoperturi fl-inadempjenza

L-Artikoli 36(1)(d), 62(d), 158 u 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

150

4.1   Aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta’ kreditu u pożizzjonijiet trattati bl-istess mod

L-Artikolu 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

155

4.2   Telf mistenni eliġibbli totali

L-Artikoli 158(5), (6) u (10), u 159 CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. Jiġi rrapportat biss it-telf mistenni relatat ma’ skoperturi f’inadempjenza.

160

5   Ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu massimu għall-eċċess tal-provvediment eliġibbli bħala T2

L-Artikolu 62(d) CRR.

Għall-istituzzjonijiet bl-IRB, skont l-Artikolu 62(d) CRR, l-ammont eċċessiv tal-provvedimenti (għat-telf mistenni) eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital tal-Grad 2 għandu limitu massimu ta’ 0.6 % tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju kkalkolati bl-approċċ IRB.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din l-entrata huwa l-ammont ta’ skoperturi ponderati għar-riskju (jiġifieri mhux multiplikati b’0.6 %) li hija l-bażi għall-kalkolu tal-limitu massimu.

170

6   Provvedimenti grossi totali eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital T2

L-Artikolu 62(c) CRR

Din l-entrata tinkludi l-aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu li huma eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital T2, qabel il-limitu massimu.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun gross mill-effetti tat-taxxa.

180

7   Ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu massimu għall-provvedimenti eliġibbli bħala T2

L-Artikolu 62(c) CRR

Skont l-Artikolu 62(c) CRR, l-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital tal-Grad 2 għandhom limitu massimu ta’ 1.25 % tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din l-entrata huwa l-ammont ta’ skoperturi ponderati għar-riskju (jiġifieri mhux multiplikati b’1.25 %) li hija l-bażi għall-kalkolu tal-limitu massimu.

190

8   Livell limitu mhux deduċibbli ta’ parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikolu 46(1)(a) CRR

Din l-entrata fiha l-livell limitu li minnu ma jitnaqqsux il-parteċipazzjonijiet f’entità tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti. L-ammont jirriżulta mill-akkumulazzjoni tal-entrati kollha li huma l-bażi tal-limitu u l-moltiplikazzjoni tas-somma li tirriżulta b’10 %.

200

9   Il-livell limitu 10 % tas-CET1

L-Artikolu 48(1)(a) u (b) CRR

Din l-entrata fiha l-limitu ta’ 10 % għal parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, u għal assi ta’ taxxa differita li huma dipendenti fuq il-profitabbiltà futura u li ġejjin minn differenzi temporanji.

L-ammont jiriżulta mill-akkumulazzjoni tal-entrati kollha li huma l-bażi tal-limitu u l-moltiplikazzjoni tas-somma li tirriżulta b’10 %.

210

10   Il-livell limitu 17,65 % tas-CET1

L-Artikolu 48(1) CRR

Din l-entrata fiha l-limitu ta’ 17.65 % għal parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni jkollha investiment importanti, u għal assi ta’ taxxa differita li huma dipendenti fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, li għandhom jiġu applikati wara l-limitu ta’ 10 %.

Il-limitu huwa kkalkolat sabiex dak l-ammont taż-żewġ entrati li huwa rikonoxxut ma jistax jaqbeż il-15 % tal-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni, ikkalkolat wara t-tnaqqis kollu, mhux inkluż kwalunkwe aġġustament dovut għal provvedimenti tranżitorji.

225

11.1   Il-kapital eliġibbli għall-finijiet ta’ parteċipazzjonijiet li jikkwalifikaw barra s-settur finanzjarju

L-Artikolu 4(1)(71)(a)

226

11.2   Kapital eliġibbli għall-finijiet ta’ espożizzjonijiet kbar

Artikolu 4(1)(71)(b)

230

12   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli minn 44 sa 46 u 49 CRR

240

12.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1. Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 45, 46 u 49 CRR

250

12.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 46 u 49 CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment importanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas;

| (b) | L-ammonti relatati mal-investimenti li għalihom hija applikata xi alternattiva fl-Artikolu 49; kif ukoll |
| --- | --- |

(b)

L-ammonti relatati mal-investimenti li għalihom hija applikata xi alternattiva fl-Artikolu 49; kif ukoll

| (c) | Parteċipazzjonijiet li jitqiesu bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR |
| --- | --- |

(c)

Parteċipazzjonijiet li jitqiesu bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR

260

12.1.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 45 CRR

L-Artikolu 45 CRR jawtorizza pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

270

12.2   Parteċipazzjonijiet indiretti fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 CRR

280

12.2.1   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat huwa l-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb bil-kalkolu tal-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR ma għandhomx ikunu inklużi

290

12.2.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 45 CRR.

L-Artikolu 45(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

291

12.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 CRR

292

12.3.2   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 CRR

293

12.3.3   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 45 CRR.

300

13   Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli minn 58 sa 60 CRR.

310

13.1   Parteċipazzjonijiet diretti fil-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 58, 59 u 60(2) CRR.

320

13.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 58 u 60(2) CRR

Parteċipazzjonijiet diretti f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, ħlief:

| (a) | Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas; kif ukoll |
| --- | --- |

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas; kif ukoll

| (b) | Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56(b) CRR |
| --- | --- |

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56(b) CRR

330

13.1.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 59 CRR

L-Artikolu 59(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

340

13.2   Parteċipazzjonijiet indiretti tal-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 CRR

350

13.2.1   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat huwa l-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb bil-kalkolu tal-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56(b) CRR ma jkunux inklużi

360

13.2.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 59 CRR

L-Artikolu 59(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturitŕ residwa ta’ mill-inqas sena.

361

13.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 CRR

362

13.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta’ Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 CRR

363

13.3.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 59 CRR.

370

14.   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli minn 68 sa 70 CRR.

380

14.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 68, 69 u 70(2) CRR.

390

14.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta’ Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 68 u 70(2) CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, ħlief:

| (a) | Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas; kif ukoll |
| --- | --- |

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas; kif ukoll

| (b) | Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66(b) CRR |
| --- | --- |

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66(b) CRR

400

14.1.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 69 CRR

L-Artikolu 69(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

410

14.2   Parteċipazzjonijiet indiretti ta’ Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 CRR

420

14.2.1   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat huwa l-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb bil-kalkolu tal-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66(b) CRR ma jkunux inklużi

430

14.2.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 69 CRR

L-Artikolu 69(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

431

14.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 CRR

432

14.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 CRR

433

14.3.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 69 CRR.

440

15   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarj u meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 44, 45, 47 u 49 CRR

450

15.1   Il-parteċipazzjonijiet grossi diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 45, 47 u 49 CRR

460

15.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 45, 47 u 49 CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, ħlief:

| (a) | Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas; |
| --- | --- |

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas;

| (b) | L-ammonti relatati mal-investimenti li għalihom hija applikata xi alternattiva fl-Artikolu 49; kif ukoll |
| --- | --- |

(b)

L-ammonti relatati mal-investimenti li għalihom hija applikata xi alternattiva fl-Artikolu 49; kif ukoll

| (c) | Parteċipazzjonijiet li jitqiesu bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR |
| --- | --- |

(c)

Parteċipazzjonijiet li jitqiesu bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR

470

15.1.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 45 CRR

L-Artikolu 45(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

480

15.2   Il-parteċipazzjonijiet grossi indiretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 CRR

490

15.2.1   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun il-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħdu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb billi tiġi kkalkolata l-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR ma jkunux inklużi.

500

15.2.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 45 CRR.

L-Artikolu 45(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

501

15.3   Il-parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 CRR

502

15.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta’ Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 CRR

503

15.3.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 45 CRR.

510

16   Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 58 u 59 CRR

520

16.1   Il-parteċipazzjonijiet diretti tal-kapital tal-AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment importanti

L-Artikoli 58 u 59 CRR

530

16.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta’ Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 58 CRR

Parteċipazzjonijiet diretti tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, ħlief:

| (a) | Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmuma għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas (l-Artikolu 56(d); kif ukoll |
| --- | --- |

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmuma għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas (l-Artikolu 56(d); kif ukoll

| (b) | Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56(b) CRR |
| --- | --- |

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56(b) CRR

540

16.1.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 59 CRR

L-Artikolu 59(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

550

16.2   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 CRR

560

16.2.1   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun il-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħdu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb billi tiġi kkalkolata l-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56(b) CRR ma jkunux inklużi.

570

16.2.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 4(1)(114) u 59 CRR

L-Artikolu 59(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

571

16.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta’ Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 CRR

572

16.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta’ Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 CRR

573

16.3.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 59 CRR.

580

17   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment importanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 68 u 69 CRR

590

17.1   Il-parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinfikanti

L-Artikoli 68 u 69 CRR

600

17.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta’ Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 68 CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, ħlief:

| (a) | Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmuma għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas (l-Artikolu 66(d); kif ukoll |
| --- | --- |

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmuma għal ħamest ijiem tax-xogħol jew inqas (l-Artikolu 66(d); kif ukoll

| (b) | Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66(b) CRR |
| --- | --- |

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66(b) CRR

610

17.1.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 69 CRR

L-Artikolu 69(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

620

17.2   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 CRR

630

17.2.1   Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun il-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħdu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb billi tiġi kkalkolata l-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66(b) CRR ma jkunux inklużi

640

17.2.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114), 69 CRR

L-Artikolu 69(a) CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti diment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità li jifdal ta’ mill-inqas sena.

641

17.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 CRR

642

17.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta’ kapital G2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 CRR

643

17.3.2   (-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta’ tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 69 CRR.

650

18   Skoperturi ponderati għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet CET1 f’entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital CET1 tal-istituzzjoni

L-Artikolu 46(4), (3), (48), (4) u (4) CRR

660

19   Skoperturi ponderati għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet tal-AT1 f’entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital AT1 tal-istituzzjoni

L-Artikolu 60(4) CRR

670

20   Skoperturi ponderati għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet tat-T2 f’entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital T2 tal-istituzzjoni

L-Artikolu 70(4) CRR

680

21   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b’mod temporanju

L-Artikolu 79 CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mis-CET1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 12.1.

690

22   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

L-Artikolu 79 CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mis-CET1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 15.1.

700

23   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali tal-AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b’mod temporanju

L-Artikolu 79 CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mill-AT1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 13.1.

710

24   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

L-Artikolu 79 CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mill-AT1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 16.1.

720

25   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat temporanjament

L-Artikolu 79 CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mit-T2 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 14.1.

730

26   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat b’mod temporanju

L-Artikolu 79 CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mit-T2 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 17.1.

740

27   Rekwiżit ta’ bafer kombinat

L-Artikolu 128(6) CRD

750

Bafer ta’ konservazzjoni kapitali

L-Artikoli 128(1) u 129 CRD

Skont l-Artikolu 129(1) il-bafer kapitali ta’ konservazzjoni huwa ammonti addizzjonali ta’ kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni. Minħabba l-fatt li r-rata ta’ 2,5 % tal-bafer kapitali ta’ konservazzjoni hija stabbli, f’din iċ-ċellola jkun irrapportat ammont.

760

Bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru

L-Artikolu 458(2)(d)(iv) CRR

F’din iċ-ċellola, jiġi rrapportat il-bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru, li jista’ jkun meħtieġ skont l-Artikolu 458 CRR minbarra l-bafer kapitali ta’ konservazzjoni.

770

Bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

L-Artikoli 128(2), 130, 135-140 CRD

780

Bafer tar-riskju sistemiku

L-Artikoli 128(5), 133 u 134 CRD

790

Bafer ta’ istituzzjoni sistemikament importanti

L-Artikolu 131 CRD

L-Istituzzjonijiet jirrappurtaw l-ammont tal-bafer ta’ istituzzjoni sistematikament importanti li huwa applikabbli fuq bażi kkonsolidata.

800

Bafer Globali tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

L-Artikoli 128(3) u 131 CRD

810

Bafer ieħor tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

L-Artikoli 128(4) u 131 CRD

820

28   Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji relatati ma’ aġġustamenti tal-Pilastru II

L-Artikolu 104(2) CRD.

Jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tikkalkola r-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji għal raġunijiet tal-Pilastru II, dawk ir-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji jiġu rrapportati f’din iċ-ċellola.

830

29   Kapital inizjali

L-Artikoli 12, 28 sa 93 CRD u l-Artikolu 93 CRR

840

30   Fondi proprji bbażati fuq Spejjeż Ġenerali Fissi

L-Artikoli 96(2)(b), 97 u 98(1)(a) CRR

850

31   Skoperturi oriġinarji mhux domestiċi

Informazzjoni neċessarja biex jiġi kkalkolat il-livell limitu għar-rapportar tal-formola CR GB skont l-Artikolu 5(a)(4) tal-ITS. Il-kalkolu tal-livell limitu jsir fuq il-bażi tal-iskopertura oriġinarja ta’ qabel il-fattur tal-konverżjoni.

L-iskoperturi jitqiesu li huma domestiċi meta jkunu skoperturi għal kontropartijiet li jinsabu fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni.

860

32   Skoperturi oriġinali totali

Informazzjoni neċessarja biex jiġi kkalkolat il-livell limitu għar-rapportar tal-formola CR GB skont l-Artikolu 5(a)(4) tal-ITS. Il-kalkolu tal-livell limitu jsir fuq il-bażi tal-iskopertura oriġinarja ta’ qabel il-fattur tal-konverżjoni.

L-iskoperturi jitqiesu li huma domestiċi meta jkunu skoperturi għal kontropartijiet li jinsabu fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni.

870

Aġġustamenti fil-fondi proprji totali

L-Artikolu 500 (4) CRR.

Id-differenza bejn l-ammont irrapportat f’pożizzjoni 880 u t-total tal-fondi proprji skont is-CRR trid tiġi rrapportata f’din il-pożizzjoni.

Jekk tiġi applikata l-alternattiva (l-Artikolu 500(2) CRR) SA, din ir-ringiela għandha tkun vojta.

880

Fondi proprji kompletament aġġustati għal-limitu minimu ta’ Basel I

L-Artikolu 500(4) CRR.

Il-fondi proprji totali skont is-CRR aġati kif meħtieġ mill-Artikolu 500(4) CRR (jiġifieri aġġustati għalkollox biex jirriflettu d-differenzi fil-kalkolu ta’ fondi proprji skont id-Direttiva 93/6/KEE u d-Direttiva 2000/12/KE kif dawk id-Direttivi kienu qabel l-1 ta’ Jannar 2007 u l-kalkolu ta’ fondi proprji skont dan ir-Regolament li ġej minn trattamenti separati ta’ telf mistenni u telf mhux mistenni taħt il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3 tas-CRR) għandhom jiġu rapurtati f’din il-pożizzjoni.

Jekk tiġi applikata l-alternattiva (l-Artikolu 500(2) CRR) SA, din ir-ringiela għandha tkun vojta.

890

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta’ Basel I

L-Artikolu 500(1)(b) CRR

L-ammont ta’ fondi proprji skont l-Artikolu 500(1)(b) CRR li għandhom jinżammu (jiġifieri 80 % tal-ammont minimu totali tal-fondi proprji li l-istituzzjoni tkun mitluba li jkollha skont l-Artikolu 4 tad-Direttiva 93/6/KEE kif dik id-Direttiva u d-Direttiva 2000/12/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-20 ta’ Marzu 2000 rigward il-bidu u l-eżerċizzju tan-negozju tal-istituzzjonijiet ta’ kreditu kif dawk id-Direttivi kienu qabel Jannar 2007) irid jiġi rrapportat f’din il-pożizzjoni.

900

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta’ Basel I – l-alternattiva SA

L-Artikolu 500(2) u (3) CRR

L-ammont ta’ fondi proprji stabbilit fl-Artikolu 500(2) CRR li għandhom jinżammu (jiġifieri 80 % tal-fondi proprji li l-istituzzjoni tkun mitluba li jkollha skont l-Artikolu 92 jikkalkulaw l-ammonti ta’ skoperturi ppeżati skont ir-riskju skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 2, u l-Parti Tlieta, Titolu III, Kapitolu 2 jew 3, kif applikabbli, minflok f’konformità mal-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3, jew il-Parti Tlieta, Titolu III, Kapitolu 4 tas-CRR, kif applikabbli) irid jiġi rrapportat f’din il-pożizzjoni.

910

Id-defiċit ta’ fondi proprji totali rigward ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-limitu minimu ta’ Basel I jew alternattiva SA

L-Artikoli 500(1)(b) u 500(2) CRR.

Din ir-ringiela jeħtieġ li timtela b:

— jekk l-Artikolu 500(1)(b) CRR jiġi applikat u ringiela 880 < ringiela 890:

id-differenza bejn ir-ringiela 890 u ringiela 880

— jew jekk l-Artikolu 500 (2) CRR jiġi applikat u ringiela 010 ta’ C 01.00 < ringiela 900 ta’ C 04.00: id-differenza bejn ringiela 900 ta’ C 04.00 u ringiela 010 ta’ C 01.00

1.6.   PROVVEDIMENTI TRANŻITORJI u STRUMENTI ANTERJORATI: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5)

1.6.1.   Rimarki ġenerali

| 15. | CA5 jiġbor fil-qosor il-kalkolu tat-tnaqqis u l-elementi tal-fondi proprji soġġett għal-provvedimenti tranżitorji stabbiliti fl-Artikoli minn 465 sa 491 CRR. |
| --- | --- |

15.

| 16. | CA5 huwa strutturat kif ġej:






  a. | Il-Formola 5.1 tiġbor fil-qosor l-aġġustamenti totali li jridu jsiru fil-komponenti differenti tal-fondi proprji (irrapportati f’CA1 skont il-provvedimenti finali) bħala konsegwenza tal-applikazzjoni tal-provvedimenti tranżitorji. L-elementi ta’ din it-tabella huma ppreżentati bħala “aġġustamenti” fil-komponenti kapitali differenti f’CA1, sabiex jiġu riflessi fil-komponenti tal-fondi proprji l-effetti tal-provvedimenti tranżitorji. |
| --- | --- | --- |

16.

a.

Il-Formola 5.1 tiġbor fil-qosor l-aġġustamenti totali li jridu jsiru fil-komponenti differenti tal-fondi proprji (irrapportati f’CA1 skont il-provvedimenti finali) bħala konsegwenza tal-applikazzjoni tal-provvedimenti tranżitorji. L-elementi ta’ din it-tabella huma ppreżentati bħala “aġġustamenti” fil-komponenti kapitali differenti f’CA1, sabiex jiġu riflessi fil-komponenti tal-fondi proprji l-effetti tal-provvedimenti tranżitorji.

| b. | Il-Formola 5.2 tipprovdi iktar dettalji dwar il-kalkolu ta’ dawk l-istrumenti anterjorati li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat. |
| --- | --- |

b.

Il-Formola 5.2 tipprovdi iktar dettalji dwar il-kalkolu ta’ dawk l-istrumenti anterjorati li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat.

| 17. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw fl-ewwel erba’ kolonni l-aġġustamenti fil-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni, Kapital tal-Grad 1 u tal-Grad 2 Addizzjonali kif ukoll l-ammont li għandu jiġi ttrattat bħala assi ponderati għar-riskju. L-istituzzjonijiet huma meħtieġa jirrapportaw ukoll il-perċentwal applikabbli fil-kolonna 050 u l-ammont eliġibbli mingħajr ir-rikonoxximent tal-provvedimenti tranżitorji fil-kolonna 060. |
| --- | --- |

17.

| 18. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw biss elementi f’CA5 matul il-perjodu li fih japplikaw il-provvedimenti tranżitorji b’konformità mal-Parti Għaxra tas-CRR. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Uħud mill-provvedimenti tranżitorji jeħtieġu tnaqqis mill-Grad 1. Jekk dan huwa l-każ, l-ammont residwu ta’ tnaqqis wieħed jew iktar huwa applikat għall-Grad 1 u m’hemmx biżżejjed AT1 biex jassorbi dan l-ammont, f’dak il-każ l-eċċess jitnaqqas mis-CET1. |
| --- | --- |

19.

1.6.2.   C 05.01 – PROVVEDIMENTI TRANŻIZZJONALI (CA5.1)

| 20. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw fit-Tabella 5.1 il-provvedimenti tranżitorji għall-komponenti tal-fondi proprji kif stabbiliti fl-Artikoli minn 465 sa 491 CRR, meta mqabbla mal-applikazzjoni tal-provvedimenti finali stabbiliti fil-Parti Tnejn, Titolu II tas-CRR. |
| --- | --- |

20.

| 21. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringieli minn 020 sa 060 informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ strumenti anterjorati. Iċ-ċifri li għandhom jiġu rrapportati fil-kolonni minn 010 sa 030 tar-ringiela 060 tas-CA 5.1 jistgħu jinġiebu mit-taqsimiet rispettivi tas-CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

| 22. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringieli minn 070 sa 092 l-informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ interessi minoritarji u strumenti addizzjonali tal-Grad 1 u l-Grad 2 maħruġin mis-sussidjarji (f’konformità mal-Artikoli 479 u 480 CRR). |
| --- | --- |

22.

| 23. | Fir-ringieli 100 ‘il quddiem l-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ qligħ u telf mhux realizzat, tnaqqis kif ukoll tnaqqis u filtri addizzjonali. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Jista’ jkun hemm każijiet li fihom it-tnaqqis tranżitorju ta’ kapital CET1, AT1 jew T2 jaqbeż il-kapital CET1, AT1 jew T2 ta’ istituzzjoni. Dan l-effett – jekk jirriżulta mill-provvedimenti tranżitorji – għandu jintwera fil-formola CA1 billi jintużaw iċ-ċelloli rispettivi. Bħala konsegwenza, l-aġġustamenti fil-kolonni tal-formola CA5 ma jinkludu l-ebda riperkussjoni fil-każ ta’ nuqqas ta’ kapital disponibbli. |
| --- | --- |

24.

1.6.2.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | Aġġustamenti fis-CET1 |
| 020 | Aġġustamenti fl-AT1 |
| 030 | Aġġustamenti fit-T2 |
| 040 | Aġġustamenti inklużi fl-RWAs

  Il-kolonna 040 tinkludi l-ammont residwu relevanti, jiġifieri qabel l-applikazzjoni tad-dispożizzjonijiet tal-Parti Tlieta, Kapitolu 2 jew 3 tas-CRR.
  Filwaqt li l-kolonni minn 010 sa 030 għandhom rabta diretta mal-formola CA1, l-aġġustamenti inklużi fl-RWA ma għandhomx rabta diretta mal-formoli relevanti għar-riskju ta’ kreditu. Jekk hemm aġġustamenti li jirriżultaw mill-provvedimenti tranżitorji għall-RWA, dawk l-aġġustamenti jkunu inklużi direttament f’CR SA, CR IRB jew CR EQU IRB. Barra minn hekk, dawk l-effetti jkunu rrapportati fil-kolonna 040 tas-CA5.1. Bħala konsegwenza, dawk l-ammonti huma relatati biss ma’ entrati fil-memorandum. |
| 050 | Perċentwal applikabbli |
| 060 | Ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżizzjonali

  Il-kolonna 060 tinkludi l-ammont ta’ kull strument qabel l-applikazzjoni tal-provvedimenti tranżitorji. Jiġifieri l-ammont bażi relevanti għall-kalkolu tal-aġġustamenti. |

Kolonni

010

Aġġustamenti fis-CET1

020

Aġġustamenti fl-AT1

030

Aġġustamenti fit-T2

040

Aġġustamenti inklużi fl-RWAs

Il-kolonna 040 tinkludi l-ammont residwu relevanti, jiġifieri qabel l-applikazzjoni tad-dispożizzjonijiet tal-Parti Tlieta, Kapitolu 2 jew 3 tas-CRR.

Filwaqt li l-kolonni minn 010 sa 030 għandhom rabta diretta mal-formola CA1, l-aġġustamenti inklużi fl-RWA ma għandhomx rabta diretta mal-formoli relevanti għar-riskju ta’ kreditu. Jekk hemm aġġustamenti li jirriżultaw mill-provvedimenti tranżitorji għall-RWA, dawk l-aġġustamenti jkunu inklużi direttament f’CR SA, CR IRB jew CR EQU IRB. Barra minn hekk, dawk l-effetti jkunu rrapportati fil-kolonna 040 tas-CA5.1. Bħala konsegwenza, dawk l-ammonti huma relatati biss ma’ entrati fil-memorandum.

050

Perċentwal applikabbli

060

Ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżizzjonali

Il-kolonna 060 tinkludi l-ammont ta’ kull strument qabel l-applikazzjoni tal-provvedimenti tranżitorji. Jiġifieri l-ammont bażi relevanti għall-kalkolu tal-aġġustamenti.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | 1.   Aġġustamenti totali

  Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-aġġustamenti tranżitorji fit-tipi differenti ta’ kapital, flimkien mal-ammonti ponderati għar-riskju li jirriżultaw minn dawn l-aġġustamenti |
| 020 | 1.1   Strumenti ta’ anterjorità:

  L-Artikoli 483 sa 491 CRR.
  Din ir-ringiela tirrifletti l-effett ġenerali tal-istrumenti anterjorati b’mod tranżitorju fit-tipi differenti ta’ kapital. |
| 030 | 1.1.1   Strumenti ta’ anterjorità: Strumenti li jikkostitwixxu għajnuna mill-Istat

  L-Artikolu 483 CRR |
| 040 | 1.1.1.1   Strumenti li kkwalifikaw bħala fondi proprji skont 2006/48/KE

  L-Artikolu 483(1), (2), (4) u (6) CRR |
| 050 | 1.1.1.2   Strumenti maħruġin minn istituzzjonijiet li huma inkorporati fi Stat Membru li huwa soġġett għal Programm ta’ Aġġustament Ekonomiku

  L-Artikolu 483(1), (3), (5), (7) u (8) CRR |
| 060 | 1.1.2   Strumenti li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat

  L-ammonti li għandhom jiġu rrapportati jinkisbu mill-kolonna 060 tat-tabella CA 5.2. |
| 070 | 1.2   Interessi minoritarji u ekwivalenti

  L-Artikoli 479 u 480 CRR
  Din ir-ringiela taffettwa l-effetti tal-provvedimenti tranżitorji fl-interessi minoritarji eliġibbli bħala CET1; l-istrumenti tat-T1 li jikkwalifikaw u eliġibbli bħala AT1 ikkonsolidat; u l-fondi proprji kwalifikanti u eliġibbli bħala T2 ikkonsolidat. |
| 080 | 1.2.1   Strumenti kapitali u entrati li ma jikkwalifikawx bħala interessi minoritarji

  L-Artikolu 479 CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont li jikkwalifika bħala riżervi kkonsolidati skont ir-regolament ta’ qabel. |
| 090 | 1.2.2   Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ interessi minoritarji

  L-Artikoli 84 u 480 CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji. |
| 091 | 1.2.3   Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ kapital kwalifikattiv tal-Grad 1 Addizzjonali

  L-Artikoli 85 u 480 CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji. |
| 092 | 1.2.4   Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ kapital kwalifikattiv tal-Grad 2

  L-Artikoli 87 u 480 CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji. |
| 100 | 1.3   Aġġustamenti tranżitorji oħra

  L-Artikoli 467 sa 478 u 481 CRR
  Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-aġġustamenti tranżitorji fit-tnaqqis għal tipi differenti ta’ kapital, qligħ u telf mhux realizzati, filtri u tnaqqis addizzjonali flimkien mal-ammonti ponderati għar-riskju li jirriżultaw minn dawn l-aġġustamenti. |
| 110 | 1.3.1   Qligħ u telf mhux realizzat

  L-Artikoli 467 u 468 CRR
  Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq qligħ u telf mhux realizzati mkejlin bil-valur ġust. |
| 120 | 1.3.1.1   Qligħ mhux realizzat

  L-Artikolu 468(1) CRR |
| 130 | 1.3.1.2   Telf mhux realizzat

  L-Artikolu 467(1) CRR |
| 133 | 1.3.1.3   Qligħ mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikati fil-kategorija ‘Disponibbli għall-bejgħ’ tal-IAS39 approvat mill-UE

  L-Artikolu 468 CRR |
| 136 | 1.3.1.4   Telf mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikat fil-kategorija ‘Disponibbli għall-bejgħ’ tal-IAS39 approvat mill-UE

  L-Artikolu 467 CRR |
| 138 | 1.3.1.5   Qligħ u telf b’valur ġust li jirriżultaw mir-riskju tal-kreditu proprju tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

  L-Artikolu 468 CRR |
| 140 | 1.3.2   Tnaqqis

  L-Artikoli 36(1), 469 sa 478 CRR
  Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq it-tnaqqis. |
| 150 | 1.3.2.1.   Telf għas-sena finanzjarja attwali

  L-Artikoli 36(1)(a), 469(1), 472(3) u 478 CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun it-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(a) CRR.
  Meta d-ditti kienu meħtieġa jnaqqsu t-telf materjali biss:






  — | meta t-telf nett interim totali kien ‘materjali’, l-ammont residwu sħiħ jitnaqqas mill-Grad 1, jew |

Ringieli

010

1.   Aġġustamenti totali

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-aġġustamenti tranżitorji fit-tipi differenti ta’ kapital, flimkien mal-ammonti ponderati għar-riskju li jirriżultaw minn dawn l-aġġustamenti

020

1.1   Strumenti ta’ anterjorità:

L-Artikoli 483 sa 491 CRR.

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett ġenerali tal-istrumenti anterjorati b’mod tranżitorju fit-tipi differenti ta’ kapital.

030

1.1.1   Strumenti ta’ anterjorità: Strumenti li jikkostitwixxu għajnuna mill-Istat

L-Artikolu 483 CRR

040

1.1.1.1   Strumenti li kkwalifikaw bħala fondi proprji skont 2006/48/KE

L-Artikolu 483(1), (2), (4) u (6) CRR

050

1.1.1.2   Strumenti maħruġin minn istituzzjonijiet li huma inkorporati fi Stat Membru li huwa soġġett għal Programm ta’ Aġġustament Ekonomiku

L-Artikolu 483(1), (3), (5), (7) u (8) CRR

060

1.1.2   Strumenti li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat

L-ammonti li għandhom jiġu rrapportati jinkisbu mill-kolonna 060 tat-tabella CA 5.2.

070

1.2   Interessi minoritarji u ekwivalenti

L-Artikoli 479 u 480 CRR

Din ir-ringiela taffettwa l-effetti tal-provvedimenti tranżitorji fl-interessi minoritarji eliġibbli bħala CET1; l-istrumenti tat-T1 li jikkwalifikaw u eliġibbli bħala AT1 ikkonsolidat; u l-fondi proprji kwalifikanti u eliġibbli bħala T2 ikkonsolidat.

080

1.2.1   Strumenti kapitali u entrati li ma jikkwalifikawx bħala interessi minoritarji

L-Artikolu 479 CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont li jikkwalifika bħala riżervi kkonsolidati skont ir-regolament ta’ qabel.

090

1.2.2   Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ interessi minoritarji

L-Artikoli 84 u 480 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji.

091

1.2.3   Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ kapital kwalifikattiv tal-Grad 1 Addizzjonali

L-Artikoli 85 u 480 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji.

092

1.2.4   Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ kapital kwalifikattiv tal-Grad 2

L-Artikoli 87 u 480 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji.

100

1.3   Aġġustamenti tranżitorji oħra

L-Artikoli 467 sa 478 u 481 CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-aġġustamenti tranżitorji fit-tnaqqis għal tipi differenti ta’ kapital, qligħ u telf mhux realizzati, filtri u tnaqqis addizzjonali flimkien mal-ammonti ponderati għar-riskju li jirriżultaw minn dawn l-aġġustamenti.

110

1.3.1   Qligħ u telf mhux realizzat

L-Artikoli 467 u 468 CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq qligħ u telf mhux realizzati mkejlin bil-valur ġust.

120

1.3.1.1   Qligħ mhux realizzat

L-Artikolu 468(1) CRR

130

1.3.1.2   Telf mhux realizzat

L-Artikolu 467(1) CRR

133

1.3.1.3   Qligħ mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikati fil-kategorija ‘Disponibbli għall-bejgħ’ tal-IAS39 approvat mill-UE

L-Artikolu 468 CRR

136

1.3.1.4   Telf mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikat fil-kategorija ‘Disponibbli għall-bejgħ’ tal-IAS39 approvat mill-UE

L-Artikolu 467 CRR

138

1.3.1.5   Qligħ u telf b’valur ġust li jirriżultaw mir-riskju tal-kreditu proprju tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

L-Artikolu 468 CRR

140

1.3.2   Tnaqqis

L-Artikoli 36(1), 469 sa 478 CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq it-tnaqqis.

150

1.3.2.1.   Telf għas-sena finanzjarja attwali

L-Artikoli 36(1)(a), 469(1), 472(3) u 478 CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun it-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(a) CRR.

Meta d-ditti kienu meħtieġa jnaqqsu t-telf materjali biss:

—

meta t-telf nett interim totali kien ‘materjali’, l-ammont residwu sħiħ jitnaqqas mill-Grad 1, jew

| — | meta t-telf nett interim totali kollu ma kienx “materjali”, ma jsir l-ebda tnaqqis tal-ammont residwu. |
| --- | --- |

—

meta t-telf nett interim totali kollu ma kienx “materjali”, ma jsir l-ebda tnaqqis tal-ammont residwu.

160

1.3.2.2.   Assi intanġibbli

L-Artikoli 36(1)(b), 469(1), 472(4) u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont ta’ assi intanġibbli li għandhom jitnaqqsu, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 37 CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun it-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(b) CRR.

170

1.3.2.3.   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1)(c), 469(1), 472(5) u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-assi ta’ taxxa differita (DTA) imsemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 38 CRR relatati mat-tnaqqis tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita mid-DTA.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali skont l-Artikolu 469(1)(c) CRR.

180

1.3.2.4.   Nuqqas IRB ta’ provvedimenti għal telf mistenni

L-Artikoli 36(1)(d), 469(1), 472(6) u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tan-nuqqas tal-IRB imsemmi iktar ‘il fuq tal-provvedimenti għat-telf mistenni li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 40 CRR.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(d) CRR

190

1.3.2.5.   Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 33(1)(e), 469(1), 472(7), 473 u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-assi tal-fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti msemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 41 CRR.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(e) CRR

194

1.3.2.5.*   li minnhom: L-introduzzjoni tal-emendi għall-IAS 19 – l-entrata pożittiva

L-Artikolu 473 CRR

198

1.3.2.5.**   li minnhom: L-introduzzjoni tal-emendi għall-IAS 19 – l-entrata negattiva

L-Artikolu 473 CRR

200

1.3.2.6.   Strumenti proprji

L-Artikoli 36(1)(f), 469(1), 472(8) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(f) CRR

210

1.3.2.6.1   Strumenti proprji CET1

L-Artikoli 36(1)(f), 469(1), 472(8) u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-Istrumenti tal-Grad 1 tal-Ekwità Komuni msemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 42 CRR.

Billi t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont l-għamla tal-istrument, l-istituzzjonijiet għandhom jaqsmu l-parteċipazzjonijiet fl-istrumenti ta’ Ekwità Komuni bejn parteċipazzjonijiet “diretti” u “indiretti”.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(f) CRR

211

1.3.2.6.1**   li minnhom: Il-parteċipazzjonijiet diretti

L-Artikolu 469(1)(b), 472(8)(a) CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet diretti, inklużi strumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri permezz ta’ obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti.

212

1.3.2.6.1*   li minnhom: Il-parteċipazzjonijiet indiretti

L-Artikolu 469(1)(b), 472(8)(b) CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet indiretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti.

220

1.3.2.6.2   Strumenti proprji AT1

L-Artikoli 56(a), 474, 475(2) u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-parteċipazzjonijiet imsemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 57 CRR.

Billi t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont l-għamla tal-istrument (l-Artikolu 475(2) CRR), l-istituzzjonijiet għandhom jaqsmu l-parteċipazzjonijiet imsemmijin iktar ‘il fuq bejn parteċipazzjonijiet “diretti” u “indiretti” proprji tal-Grad 1 Addizzjonali.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 56(a) CRR.

221

1.3.2.6.2**   li minnhom: Il-parteċipazzjonijiet diretti

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet diretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikoli 474(b) u 475(2)(a) CRR

222

1.3.2.6.2*   li minnhom: Il-parteċipazzjonijiet indiretti

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet indiretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikolu 474(b), 475(2)(b) CRR.

230

1.3.2.6.3   Strumenti proprji T2

L-Artikoli 66(a), 476, 477(2) u 478 CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-parteċipazzjonijiet li għandhom jitnaqqsu, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 67 CRR.

Billi t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont l-għamla tal-istrument (l-Artikolu 477(2) CRR), l-istituzzjonijiet jaqsmu l-parteċipazzjonijiet imsemmijin iktar ‘il fuq bejn parteċipazzjonijiet “diretti” u “indiretti” proprji tal-Grad 2.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 66(a) CRR.

231

li minnhom: Il-parteċipazzjonijiet diretti

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet diretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikoli 476(b) u 477(2)(a) CRR

232

li minnhom: Il-parteċipazzjonijiet indiretti

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet indiretti, inklużi strumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikoli 476 (b) u 477(2)(b) CRR

240

1.3.2.7.   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi

Billi t-trattament tal-‘ammont residwu’ jvarja skont jekk il-parteċipazzjoni tal-Ekwità Komuni ta’ Grad 1, Grad 1 Addizzjonali jew Grad 2 fl-entità tas-settur finanzjarju titqiesx importanti jew le (l-Artikoli 472(9), 475(3) u 477(3) CRR), l-istituzzjonijiet jiddiżaggregaw il-parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont investimenti importanti u investimenti mhux sinifikanti.

250

1.3.2.7.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1

L-Artikoli 36(1)(g), 469(1), 472(9) u 478 -CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(g) CRR

260

1.3.2.7.1.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1)(g), 469(1), 472(9)(a) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 469(1)(b) CRR

270

1.3.2.7.1.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1)(g), 469(1), 472(9)(b) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 469(1)(b) CRR

280

1.3.2.7.2   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1

L-Artikoli 56(b), 474, 475(3) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 56 (b) CRR

290

1.3.2.7.2.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 56(b), 474, 475(3)(a) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 475 (3) CRR

300

1.3.2.7.2.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 56(b), 474, 475(3)(b) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 475(3) CRR

310

1.3.2.7.3   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital G2

L-Artikoli 66(b), 476, 477(3) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 66 (b) CRR

320

1.3.2.7.3.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 66(b), 476, 477(3)(a) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 477(3) CRR

330

1.3.2.7.3.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 66(b), 476, 477(3)(b) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 477(3) CRR

340

| 1.3.2.8. | Strumenti ta’ fondi proprji ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti |
| --- | --- |

1.3.2.8.

350

1.3.2.8.1   Strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1)(h), 469(1), 472(10) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(h) CRR

360

1.3.2.8.2   (-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 56(c), 474, 475(4) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 56(c) CRR

370

1.3.2.8.3   Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 66(c), 476, 477(4) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 66 (c) CRR

380

1.3.2.9   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u li ġejjin minn differenzi temporanji u strumenti CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 470(2) u (3) CRR.

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-Artikolu 470(1) CRR.

390

| 1.3.2.10 | Strumenti tal-fondi proprji ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 36(1)(i), 469(1), 472(11) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(i) CRR

410

1.3.2.10.2   Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 56(d), 474, 475(4) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 56 (d) CRR

420

1.3.2.10.2   Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 66(d), 476, 477(4) u 478 CRR

L-ammont li għandu jkun irrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 66(d) CRR

425

1.3.2.11   Eżenzjoni mit-tnaqqis ta’ Parteċipazzjonijiet fl-Ekwità f’Kumpaniji tal-Assigurazzjoni minn Entrati CET1

L-Artikolu 471 CRR

430

1.3.3   Tnaqqis u filtri addizzjonali

L-Artikolu 481 CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq tnaqqis u filtri addizzjonali.

F’konformità mal-Artikolu 481 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw fl-entrata 1.3.3 informazzjoni relatata mal-filtri u t-tnaqqis meħtieġa skont il-miżuri nazzjonali ta’ traspożizzjoni għall-Artikoli 57 u 66 tad-Direttiva 2006/48/KE u għall-Artikoli 13 u 16 tad-Direttiva 2006/49/KE, u li mhumiex meħtieġa skont it-Tieni Parti.

1.6.3.   C 05.02 STRUMENTI TA’ ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5.2)

| 25. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ strumenti anterjorati li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat (l-Artikolu minn 484 sa 491 CRR). |
| --- | --- |

25.

1.6.3.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | Ammont ta’ strumenti mgħoddut mal-primjum azzjonarju relatat

  L-Artikolu 484 (3) sa (5) CRR.
  Strumenti li huma eliġibbli għal kull ringiela rispettiva, inklużi l-primjums azzjonarji relatati tagħhom. |
| 020 | Bażi għall-kalkolu tal-limitu

  L-Artikoli 486 minn (2) sa (4) CRR |
| 030 | Perċentwal applikabbli

  L-Artikolu 486(5) CRR. |
| 040 | Limitu

  L-Artikolu 486 minn (2) sa (5) CRR. |
| 050 | (-) Ammont li jaqbeż il-limiti tal-anterjorità

  L-Artikolu 486 minn (2) sa (5) CRR. |
| 060 | Ammont anterjorat totali

  L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun daqs l-ammonti rapportati fil-kolonni rispettivi fir-ringiela 060 tas-CA 5.1. |

Kolonni

010

Ammont ta’ strumenti mgħoddut mal-primjum azzjonarju relatat

L-Artikolu 484 (3) sa (5) CRR.

Strumenti li huma eliġibbli għal kull ringiela rispettiva, inklużi l-primjums azzjonarji relatati tagħhom.

020

Bażi għall-kalkolu tal-limitu

L-Artikoli 486 minn (2) sa (4) CRR

030

Perċentwal applikabbli

L-Artikolu 486(5) CRR.

040

Limitu

L-Artikolu 486 minn (2) sa (5) CRR.

050

(-) Ammont li jaqbeż il-limiti tal-anterjorità

L-Artikolu 486 minn (2) sa (5) CRR.

060

Ammont anterjorat totali

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun daqs l-ammonti rapportati fil-kolonni rispettivi fir-ringiela 060 tas-CA 5.1.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | 1.   Strumenti li kwalifikaw għall-punt (a) tal-Artikolu 57 ta’ 2006/48/KE

  L-Artikolu 484(3) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 020 | 2.   Strumenti li kwalifikaw għall-punt (ca) tal-Artikolu 57 u l-Artikolu 154(8) u (9) ta’ 2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 489

  L-Artikolu 484(4) CRR |
| 030 | 2.1   Strumenti totali mhux eżerċitabbli jew mingħajr inċentiv ta’ tifdija

  L-Artikolu 489 CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 040 | 2.2   Strumenti ta’ anterjorità eżerċitabbli u b’inċentiv ta’ tifdija

  L-Artikolu 489 CRR |
| 050 | 2.2.1   Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

  L-Artikoli 489(3), u 491(a) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 060 | 2.2.2   Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

  L-Artikoli 489(5), u 491(a) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 070 | 2.2.3   Strumenti eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta’ Lulju 2011 u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

  L-Artikoli 489(6) u 491(c) CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma |
| 080 | 2.3   Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati CET1

  L-Artikolu 487(1) CRR
  L-eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati CET1 jista’ jiġi ttrattat bħala strumenti li jistgħu jiġu anterjorati bħala Strumenti AT1. |
| 090 | 3.   Entrati li kkwalifikaw għall-punti e), f), g) jew h) tal-Artikolu 57 tal-2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 490

  L-Artikolu 484(5) CRR |
| 100 | 3.1   Entrati totali mingħajr inċentiv ta’ tifdija

  L-Artikolu 490 CRR |
| 110 | 3.2   Entrati ta’ anterjorità b’inċentiv ta’ tifdija

  L-Artikolu 490 CRR |
| 120 | 3.2.1   Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

  L-Artikoli 490(3), u 491(a) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 130 | 3.2.2   Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

  L-Artikoli 490(5), u 491(a) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 140 | 3.2.3   Entrati eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta’ Lulju 2011 u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

  L-Artikoli 490(6) u 491(c) CRR
  L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma. |
| 150 | 3.3   Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati AT1

  L-Artikolu 487(2) CRR
  L-eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati AT1 jista’ jiġi ttrattat bħala strumenti li jistgħu jkunu anterjorati bħala Strumenti T2. |

Ringieli

010

1.   Strumenti li kwalifikaw għall-punt (a) tal-Artikolu 57 ta’ 2006/48/KE

L-Artikolu 484(3) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

020

2.   Strumenti li kwalifikaw għall-punt (ca) tal-Artikolu 57 u l-Artikolu 154(8) u (9) ta’ 2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 489

L-Artikolu 484(4) CRR

030

2.1   Strumenti totali mhux eżerċitabbli jew mingħajr inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 489 CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

040

2.2   Strumenti ta’ anterjorità eżerċitabbli u b’inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 489 CRR

050

2.2.1   Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

L-Artikoli 489(3), u 491(a) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

060

2.2.2   Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

L-Artikoli 489(5), u 491(a) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

070

2.2.3   Strumenti eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta’ Lulju 2011 u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

L-Artikoli 489(6) u 491(c) CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma

080

2.3   Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati CET1

L-Artikolu 487(1) CRR

L-eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati CET1 jista’ jiġi ttrattat bħala strumenti li jistgħu jiġu anterjorati bħala Strumenti AT1.

090

3.   Entrati li kkwalifikaw għall-punti e), f), g) jew h) tal-Artikolu 57 tal-2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 490

L-Artikolu 484(5) CRR

100

3.1   Entrati totali mingħajr inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 490 CRR

110

3.2   Entrati ta’ anterjorità b’inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 490 CRR

120

3.2.1   Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

L-Artikoli 490(3), u 491(a) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

130

3.2.2   Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

L-Artikoli 490(5), u 491(a) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

140

3.2.3   Entrati eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta’ Lulju 2011 u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 CRR wara d-data tal-maturità effettiva

L-Artikoli 490(6) u 491(c) CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

150

3.3   Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati AT1

L-Artikolu 487(2) CRR

L-eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati AT1 jista’ jiġi ttrattat bħala strumenti li jistgħu jkunu anterjorati bħala Strumenti T2.

2.   SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS)

2.1.   RIMARKI ĠENERALI

| 26. | Il-formoli C 06.01 u C 06.02 għandhom jimtlew jekk ir-rekwiżiti tal-fondi proprji jiġu kkalkulati fuq bażi konsolidata. Din il-formola tikkonsisti f’erba’ partijiet sabiex tinġabar informazzjoni differenti fuq l-entitajiet individwali kollha (inkluża l-istituzzjoni tar-rapportar) inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.






  (a) | Entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni; |
| --- | --- | --- |

26.

(a)

Entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni;

| (b) | Informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp; |
| --- | --- |

(b)

Informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp;

| (c) | Informazzjoni dwar il-kontribuzzjoni tal-entitajiet individwali għas-solvenza tal-grupp; |
| --- | --- |

(c)

Informazzjoni dwar il-kontribuzzjoni tal-entitajiet individwali għas-solvenza tal-grupp;

| (d) | Informazzjoni dwar bafers kapitali; |
| --- | --- |

(d)

Informazzjoni dwar bafers kapitali;

| 27. | Istituzzjonijiet eżentati skont l-Artikolu 7 CRR jirrapportaw biss il-kolonni minn 010 sa 060 u minn 250 sa 400. |
| --- | --- |

27.

2.2.   INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IS-SOLVENZA TAL-GRUPP;

| 28. | It-tieni parti ta’ din il-formola (informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp) fil-kolonni minn 070 sa 210 għandha l-għan li tiġbor informazzjoni dwar istituzzjonijiet ta’ kreditu u istituzzjonijiet finanzjarji regolati oħrajn li huma effettivament soġġetti għal rekwiżiti partikolari tas-solvenza fuq bażi individwali. Għal kull waħda minn dawk l-entitajiet fl-ambitu tar-rapportar, tipprovdi r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal kull kategorija ta’ riskju u l-fondi proprji għal skopijiet ta’ solvenza. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Fil-każ ta’ konsolidament proporzjonali ta’ parteċipazzjonijiet, iċ-ċifri relatati mar-rekwiżiti tal-fondi proprji u l-fondi proprji jirriflettu l-ammonti proporzjonali rispettivi. |
| --- | --- |

29.

2.3.   L-INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONIJIET TA’ ENTITAJIET INDIVIDWALI GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

| 30. | L-għan tat-tielet parti ta’ din il-formola (informazzjoni dwar il-kontribuzzjonijiet tal-entitajiet kollha fl-ambitu tas-CRR ta’ konsolidazzjoni għas-solvenza tal-grupp), inklużi dawk li mhumiex soġġetti għal rekwiżiti partikolari tas-solvenza fuq bażi individwali, fil-kolonni minn 250 sa 400, huwa li jiġu identifikati dawk l-entitajiet fil-grupp li jiġġeneraw ir-riskji u jiġbru l-fondi proprji mis-suq, fuq il-bażi ta’ data li tkun diġà disponibbli jew li faċilment tista’ terġa’ tiġi pproċessata, bla ma jkun hemm għalfejn jerġa’ jinħadem il-proporzjon kapitali fuq bażi individwali jew subkonsolidata. Fil-livell tal-entità, kemm ir-riskju kif ukoll iċ-ċifri tal-fondi proprji huma kontribuzzjonijiet għaċ-ċifri tal-grupp u mhux elementi ta’ proporzjon ta’ solvenza fuq bażi individwali u b’hekk ma jistgħux jitqabblu ma’ xulxin. |
| --- | --- |

30.

| 31. | It-tielet parti tinkludi wkoll l-ammonti ta’ interessi minoritarji, AT1 kwalifikanti, u T2 kwalifikanti eliġibbli fil-fondi proprji konsolidati. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Billi din it-tielet parti tal-formola tirreferi għal “kontribuzzjonijiet”, iċ-ċifri li għandhom jiġu rrapportati fiha għandhom ivarjaw, meta applikabbli, miċ-ċifri rrapportati fil-kolonni li jirreferu għal informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Il-prinċipju huwa sabiex jitħassru l-iskoperturi trasversali fl-istess gruppi b’mod omoġenu kemm f’termini ta’ riskju jew fondi proprji, sabiex ikunu koperti l-ammonti rrapportati fil-formola CA konsolidat tal-grupp billi jiżdiedu l-ammonti rrapportati għal kull entità fil-formola “Solvenza tal-Grupp”. F’każijiet fejn ma jinqabiżx il-limitu ta’ 1 %, link diretta għall-formola CA ma tkunx possibbli. |
| --- | --- |

33.

| 34. | L-istituzzjonijiet jiddefinixxu l-iktar metodu ta’ tqassim xieraq bejn l-entitajiet sabiex jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti possibbli tad-diversifikazzjoni għar-riskju tas-suq u r-riskju operazzjonali. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Huwa possibbli li grupp konsolidat ikun inkluż fi grupp konsolidat ieħor. Dan ifisser li l-entitajiet f’sottogrupp għandhom jiġu rrappurtati entità b’entità fil-GS tal-grupp kollu, anki jekk is-sottogrupp innifsu jkun suġġett għal rekwiżiti ta’ rappurtar. Jekk is-subgrupp ikun soġġett għal rekwiżiti ta’ rappurtar, għandu wkoll jimla l-formula GS fuq bażi ta’ entità b’entità, għalkemm dawk id-dettalji huma inklużi fil-formula GS ta’ grupp konsolidat ogħla. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Istituzzjoni tirrapporta d-data tal-kontribuzzjoni ta’ entità meta l-kontribuzzjoni tagħha għall-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju jaqbeż il-1 % tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju tal-grupp jew meta l-kontribuzzjoni tagħha għall-fondi proprji totali taqbeż il-1 % tal-fondi proprji totali tal-grupp. Dan il-livell limitu ma japplikax fil-każ ta’ sussidjarji jew sottogruppi li jipprovdu fondi proprji (fil-forma ta’ interessi minoritarji jew strumenti AT1 jew T2 kwalifikanti inklużi fil-fondi proprji) lill-grupp. |
| --- | --- |

36.

2.4.   C 06.01 - SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI — TOTAL (TOTAL GS)

| Kolonni | Istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 250 - 400 | ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAMENT

  Ara l-istruzzjonijiet ta’ C 06.02. |
| 410-480 | BAFERS KAPITALI

  Ara l-istruzzjonijiet ta’ C 06.02. |

Kolonni

Istruzzjonijiet

250 - 400

ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAMENT

Ara l-istruzzjonijiet ta’ C 06.02.

410-480

BAFERS KAPITALI

Ara l-istruzzjonijiet ta’ C 06.02.

| Ringieli | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | TOTALI

  C 06.02 — SOLVENZA TAL-GRUPP: |

Ringieli

Struzzjonijiet

010

TOTALI

C 06.02 — SOLVENZA TAL-GRUPP:

2.5.   C 06.02 - SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS)

| Kolonni | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010-060 | ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAMENT

  Din il-formola tfasslet biex tiġbor informazzjoni dwar l-entitajiet kollha fuq bażi ta’ entità b’entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni skont l-Ewwel Parti, Titolu II, Kapitolu 2 tas-CRR. |
| 010 | ISEM

  Isem l-entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni. |
| 020 | KODIĊI

  Dan il-kodiċi huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella.
  Kodiċi assenjat lill-entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.
  Il-kompożizzjoni reali tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema nazzjonali tar-rapportar. |
| 025 | KODIĊI LEI

  Kodiċi LEI tfisser il-kodiċi tal-Identifikazzjoni tal-Entità Legali li huwa kodiċi ta’ referenza propost mill-Bord għall-Istabbiltà Finanzjarja (FSB) u approvat mill-G20, bl-għan li tinħoloq identifikazzjoni unika u globali tal-partijiet fi tranżazzjonijiet finanzjarji.
  Sakemm is-sistema LEI globali tkun operattiva għal kollox, il-kontropartijiet qed jiġu assenjati l-kodiċijiet ta’ qabel il-LEI minn Unità Operazzjonali Lokali li ġiet approvata mill-Kumitat tas-Sorveljanza Regolatorja (ROC, informazzjoni dettaljata tinstab fuq is-sit web li ġejja: www.leiroc.org)).
  Meta kodiċi tal-Identifikazzjoni ta’ Entità Legali (Kodiċi LEI) jeżisti għal kontroparti partikolari, dan għandu jintuża biex jidentifika dik il-kontroparti. |
| 030 | STITUZZJONI JEW EKWIVALENTI: IVA/LE

  ‘IVA’ tkun irrapportata f’każ li l-entità hija soġġetta għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont is-CRD jew dispożizzjonijiet li tal-inqas huma ekwivalenti għad-dispożizzjonijiet Basel.
  “LE” tkun irrapportata mod ieħor.
  Interessi minoritarji:
  81(1)(a)(ii) u 82(1)(a)(ii)
  Għall-effetti tal-interessi minoritarji u strumenti AT1 u T2 maħruġin minn sussidjarji, is-sussidjarji li l-istrumenti tagħhom jistgħu jkunu eliġibbli jkunu istituzzjonijiet jew impriżi soġġetti permezz tal-liġi nazzjonali applikabbli għar-rekwiżiti tas-CRR. |
| 040 | AMBITU TAD-DATA: wAħidha konsolidata totalment (SF) JEW weħidha konsolidata parzjalment (SP)

  “SF” tiġi rrapportata għal sussidjarji individwali totalment konsolidati.
  “SP” tiġi rrapportata għal sussidjarji individwali kkonsolidati parzjalment. |
| 050 | KODIĊI TAL-PAJJIŻ

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-kodiċi b’żewġ ittri skont ISO 3166-2. |
| 060 | SEHEM TAL-PARTEĊIPAZZJONI (%)

  Dan il-perċentwal jirreferi għas-sehem reali ta’ kapital li l-impriża prinċipali jkollha fis-sussidjarji. Fil-każ ta’ konsolidazzjoni sħiħa ta’ sussidjarja diretta, is-sehem reali jkun pereżempju 70 %. Skont l-Artikolu 4(16) CRR, is-sehem ta’ parteċipazzjoni ta’ sussidjarja ta’ sussidjarja li għandu jiġi rrappurtat jirriżultata minn multiplikazzjoni tal-ishma bejn is-sussidjarji kkonċernati. |
| 070-240 | INFORMAZZJONI DWAR ENTITAJIET SOĠĠETTI GĦAL REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  It-taqsima dwar l-informazzjoni dettaljata (jiġifieri l-kolonni minn 070 sa 240) tiġbor biss informazzjoni fuq dawk l-entitajiet u s-sottogruppi li, billi jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni (L-Ewwel Parti, Titolu II, Kapitolu 2 tas-CRR), huma effettivament soġġetti għal rekwiżiti tas-solvenza skont is-CRR jew dispożizzjonijiet li tal-inqas huma ekwivalenti għad-dispożizzjonijiet ta’ Basel (jiġifieri, li rrapportaw iva fil-kolonna 030).
  Għandha tiġi inkluża informazzjoni dwar l-istituzzjonijiet individwali kollha ta’ grupp konsolidat li huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji, irrelevanti minn fejn jinsabu.
  L-informazzjoni rapportata f’din il-parti tkun skont ir-regoli lokali tas-solvenza fejn qed topera l-istituzzjoni (għalhekk, għal din il-formola ma hemmx bżonn li jsir kalkolu doppju fuq bażi individwali skont ir-regoli tal-istituzzjoni prinċipali). Meta r-regoli lokali tas-solvenza jvarjaw mis-CRR u jsirx tqassim paragunabbli, timtela l-informazzjoni fejn tkun disponibbli d-data, fil-granularità rispettiva. Għaldaqstant, din il-parti hija formola fattwali li tiġbor fil-qosor il-kalkoli li jitwettqu mill-istituzzjonijiet individwali ta’ grupp, filwaqt li tqis li wħud minn dawk l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu soġġetti għal regoli differenti tas-solvenza.

  Rapportar ta’ spejjeż ġenerali fissi tad-ditti tal-investiment:

  Id-ditti tal-investiment jinkludu rekwiżiti tal-fondi proprji relatati ma’ spejjeż ġenerali fissi fil-kalkolu tal-proporzjon tal-kapital tagħhom skont l-Artikoli 95, 96, 97 u 98 CRR.
  Il-parti tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju relatata mal-ispejjeż ġenerali fissi tkun rapportata fil-kolonna 100 tal-Parti 2 ta’ din il-formola. |
| 070 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  Tiġi rrapportata s-somma tal-kolonni 080 sa 110. |
| 080 | KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA’ DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

  L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għas-somma tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 040 “AMMONTI TA’ SKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TA’ KREDITU, KREDITU TA’ KONTROPARTI U DILWIZZJONI U KONSENJI BLA ĦLAS” u l-ammonti tar-rekwiżiti tal-fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 490 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAS-SALDU/TAL-KONSENJA” tal-formola CA2. |
| 090 | RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

  L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tar-rekwiżiti tal-fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 520 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET” tal-formola CA2. |
| 100 | RISKJU OPERAZZJONALI

  L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont ta’ skopertura għar-riskju li huwa daqs jew ekwivalenti għal dak li jiġi rrapportat fir-ringiela 590 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI OPERAZZJONALI (OpR)” tal-formola CA2.
  Spejjeż ġenerali fissi jkunu inklużi f’din il-kolonna, inkluż ir-ringiela 630 “AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR RISKJU ADDIZZJONALI MINĦABBA SPEJJEŻ ĠENERALI FISSI” tal-formola CA2. |
| 110 | AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-ammont li għandu jkun rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tal-iskopertura għar-riskju mhux elenkat b’mod speċjali iktar ‘il fuq. Hija s-somma tal-ammonti tar-ringieli 640, 680 u 690 tal-formola CA2. |
| 120-240 | INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IL-FONDI PROPRJI TAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

  L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli lokali dwar is-solvenza fejn ikunu qed joperaw l-entità jew is-sottogrupp. |
| 120 | FONDI PROPRJI

  L-ammont li jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont ta’ fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 010 “IL-FONDI PROPRJI” tal-formola CA1. |
| 130 | LI MINNU: FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI

  L-Artikolu 82 CRR
  Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kompletament konsolidati, li huma istituzzjonijiet.
  Għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma l-istrumenti (flimkien mal-qligħ imfaddal, kontijiet tal-primjum tal-ishma u riżervi oħrajn relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.
  L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar. |
| 140 | STRUMENTI TA’ FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

  L-Artikolu 87(1)(b) CRR |
| 150 | TOTAL TA’ KAPITAL TA’ GRAD 1

  L-Artikolu 25 CRR |
| 160 | LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI

  L-Artikolu 82 CRR
  Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kompletament konsolidati, li huma istituzzjonijiet.
  Għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma l-istrumenti (flimkien mal-qligħ imfaddal u kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.
  L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar. |
| 170 | STRUMENTI T1 RELATATI, QLIGĦ IMFADDAL RELATAT U KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA RELATATI

  L-Artikolu 85(1)(b) CRR |
| 180 | KAPITAL TA’ GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

  L-Artikolu 50 CRR |
| 190 | LI MINNU: INTERESSI MINORITARJI

  L-Artikolu 81 CRR
  Din il-kolonna tkun rapportata biss għas-sussidjarji totalment konsolidati li huma istituzzjonijiet, ħlief sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 84(3) CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subokonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 84 CRR, jekk relevanti, f’konformità mal-Artikolu 84(2), inkella fuq bażi individwali.
  Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti tas-CET1 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.
  L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar. |
| 200 | STRUMENTI TA’ FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

  L-Artikolu 84(1)(b) CRR |
| 210 | KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

  L-Artikolu 61 CRR |
| 220 | LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KWALIFIKANTI

  L-Artikoli 82 u 83 CRR
  Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kkonsolidati bis-sħiħ u li huma istituzzjonijiet, ħlief is-sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 85(2) CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subokonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 85 CRR, jekk relevanti, f’konformità mal-Artikolu 85(2), inkella fuq bażi individwali.
  Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti AT1 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.
  L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar. |
| 230 | KAPITAL TA’ GRAD 2

  L-Artikolu 71 CRR |
| 240 | LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 2 KWALIFIKANTI

  L-Artikoli 82 u 83 CRR
  Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kkonsolidati bis-sħiħ u li huma istituzzjonijiet, ħlief is-sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 87(2) CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subkonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 87 CRR, jekk relevanti, b’konformità mal-Artikolu 87(2) CRR, inkella fuq bażi individwali.
  Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti T2 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kon tijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe provvediment tranżitorju, jiġifieri jrid ikun l-ammont eliġibbli fid-data ta’ rapportar. |
| 250-400 | INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONI TAL-ENTITAJIET GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP |
| 250-290 | KONTRIBUZZJONI GĦAR-RISKJI

  L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli dwar is-solvenza applikabbli għall-istituzzjoni tar-rapportar. |
| 250 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  Tiġi rrapportata s-somma tal-kolonni 260 sa 290. |
| 260 | KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA’ DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

  L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal riskju ta’ kreditu u r-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja skont is-CRR, eskluż kwalunkwe ammont relatat ma’ tranżazzjonijiet ma’ entitajiet oħrajn inklużi fil-komputazzjoni tal-proporzjon tas-solvenza kkonsolidata tal-Grupp. |
| 270 | RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

  L-ammonti ta’ skopertura għar-riskji tas-suq għandhom jiġu kkakolati fil-livell ta’ kull entità billi jiġi segwit is-CRR. L-entitajiet jirrapportaw il-kontribuzzjoni għall-ammonti tal-iskopertura totali għar-riskju għal riskju tal-pożizzjoni, tal-FX u tal-komodità tal-grupp. Is-somma tal-ammonti rrapportati hawnhekk tikkorrispondi għall-ammont irrapportat fir-ringiela 520 “AMMONTI TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITÀ” tar-rapport ikkonsolidat. |
| 280 | RISKJU OPERAZZJONALI

  Fil-każ ta’ AMA, l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju rrapportati għar-riskju operazzjonali jinkludu l-effett ta’ diversifikazzjoni.
  L-ispejjeż ġenerali fissi jiġu inklużi f’din il-kolonna. |
| 290 | AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-ammont li għandu jkun rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tal-iskopertura għar-riskju mhux elenkat b’mod speċjali iktar ‘il fuq. |
| 300-400 | KONTRIBUZZJONI GĦALL-FONDI PROPRJI

  Din il-parti tal-formola ma għandhiex l-għan li timponi li l-istituzzjonijiet iwettqu kalkolu sħiħ tal-proporzjon kapitali totali fil-livell ta’ kull entità.
  Il-kolonni minn 300 sa 350 ikunu rrapportati għal dawk l-entitajiet ikkonsolidati li jikkontribwixxu għall-fondi proprji bl-interess minoritarju, filwaqt li l-kolonni minn 360 sa 400 ikunu rrapportati mill-entitajiet ikkonsolidati kollha l-oħrajn li jikkontribwixxu għall-fondi proprji kkonsolidati.
  Il-fondi proprji miġjuba għal entità mill-bqija tal-entitajiet inklużi fl-ambitu tal-entità ta’ rapportar ma għandhomx jittieħdu f’kunsiderazzjoni, u l-kontribuzzjoni netta għall-fondi proprji tal-grupp biss tiġi rrapportata f’din il-kolonna, jiġifieri primarjament il-fondi proprji miġbura minn partijiet terzi u riżervi akkumulati.
  L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli dwar is-solvenza applikabbli għall-istituzzjoni tar-rapportar. |
| 300-350 | FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

  L-ammont li għandu jiġi rrapportat bħala “FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI” għandu jkun l-ammont kif derivat mill-Parti Tnejn, Titolu II tas-CRR, eskluż kull fond miġjub minn entitajiet ta’ grupp oħrajn. |
| 300 | FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

  L-Artikolu 87 CRR |
| 310 | STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 KONSOLIDAT

  L-Artikolu 85 CRR |
| 320 | INTERESSI MINORITARJI INKLUŻI FIL-KAPITAL TA’ EKWITÀ TAL-GRAD 1 KOMUNI KONSOLIDAT

  L-Artikolu 84 CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ interessi minoritarji ta’ sussidjarja li huwa inkluż fis-CET1 ikkonsolidat skont is-CRR. |
| 330 | STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KONSOLIDAT

  L-Artikolu 86 CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ interessi minoritarji ta’ sussidjarja li hija inkluża fl-AT1 ikkonsolidat skont is-CRR. |
| 340 | STRUMENTI TAL-FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 2 KONSOLIDAT

  L-Artikolu 89 CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ fondi propji kwalifikanti ta’ sussidjarja li hija inkluża fit-T2 ikkonsolidat skont is-CRR. |
| 350 | ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AVVJAMENT (–)/(+)AVVJAMENT NEGATTIV |
| 360-400 | FONDI PROPRJI KKONSOLIDATI

  L-Artikolu 18 CRR
  L-ammont li għandu jiġi rrapportat bħala “FONDI PROPRJI KONSOLIDATI” huwa l-ammont kif miġjub mill-karta bilanċjali, eskluż kwalunkwe fond miġjub minn entitajiet ta’ grupp oħrajn. |
| 360 | FONDI PROPRJI KKONSOLIDATI |
| 370 | LI MINNU: GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI |
| 380 | LI MINNU: GRAD 1 ADDIZZJONALI |
| 390 | LI MINNU: KONTRIBUZZJONIJIET GĦAR-RIŻULTAT KONSOLIDAT

  Tiġi rapportatat il-kontribuzzjoni ta’ kull entità għar-riżultat ikkonsolidat (profitt jew telf (-)). Din tinkludi r-riżultati attribwibbli għal interessi minoritarji. |
| 400 | LI MINNU: (-) AVVJAMENT/(+) AVVJAMENT NEGATTIV

  Avvjament jew avvjament negattiv tal-entità relatriċi fuq is-sussidjarjetà jiġi rrapportat hawn. |
| 410-480 | BAFERS KAPITALI

  L-istruttura tar-rapportar tal-bafers kapitali għall-formola GS issegwi l-istruttura ġenerali tal-formola CA4, billi tuża l-istess kunċetti ta’ rapportar. Meta jiġu rrapportati l-bafers kapitali għall-formola GS, l-ammonti relevanti jkunu rrapportati billi jiġi segwit il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-bafer, u dan ifisser li jiddependi minn jekk ir-rekwiżiti għandhomx jiġu kkalkolati fuq livell ikkonsolidat, subkonsolidat jew individwali. |
| 410 | REKWIŻITI TA’ BAFER KOMBINAT

  L-Artikolu 128(6) CRD |
| 420 | BAFER KAPITALI TA’ KONSERVAZZJONI

  L-Artikolu 128(1) u 129 CRD
  Skont l-Artikolu 129(1) il-bafer kapitali ta’ konservazzjoni huwa ammonti addizzjonali ta’ kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni. Minħabba l-fatt li r-rata ta’ 2.5 % tal-bafer kapitali ta’ konservazzjoni hija stabbli, f’din iċ-ċellola jkun irrapportat ammont. |
| 430 | BAFER KAPITALI KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONI

  L-Artikolu 128(2), l-Artikolu 130 u 135-140 CRD
  F’din iċ-ċellola, jiġi rrapportat l-ammont konkret tal-bafer kontroċikliku. |
| 440 | BAFER TA’ KONSERVAZZJONI DOVUT GĦAL RISKJU MAKROPRUDENZJALI JEW SISTEMIKU IDENTIFIKAT FIL-LIVELL TA’ STAT MEMBRU

  L-Artikolu 458(2)d (iv) CRR
  F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru, li jista’ jkun meħtieġ skont l-Artikolu 458 CRR minbarra l-bafer kapitali ta’ konservazzjoni. |
| 450 | BAFER TAR-RISKJU SISTEMIKU

  L-Artikoli 128(5), 133 u 134 CRD
  F’din iċ-ċellola jkun rapportat l-ammont tal-bafer tar-riskju sistemiku. |
| 460 | BAFER TAL-ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

  L-Artikolu 131 CRD
  F’din iċ-ċellola jkun rapportat l-ammont tal-bafer ta’ istituzzjoni sistematikament importanti. |
| 470 | BAFER TA’ ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT U GLOBALMENT IMPORTANTI

  L-Artikoli 128,(3) u 131 CRD
  F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-bafer tal-Istituzzjoni Globali Sistemikament Importanti. |
| 480 | BAFER TA’ ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI OĦRA

  L-Artikoli 128(4) u 131 CRD
  F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-Bafer tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti Oħra. |

Kolonni

Struzzjonijiet

010-060

ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAMENT

Din il-formola tfasslet biex tiġbor informazzjoni dwar l-entitajiet kollha fuq bażi ta’ entità b’entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni skont l-Ewwel Parti, Titolu II, Kapitolu 2 tas-CRR.

010

ISEM

Isem l-entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.

020

KODIĊI

Dan il-kodiċi huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella.

Kodiċi assenjat lill-entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.

Il-kompożizzjoni reali tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema nazzjonali tar-rapportar.

025

KODIĊI LEI

Kodiċi LEI tfisser il-kodiċi tal-Identifikazzjoni tal-Entità Legali li huwa kodiċi ta’ referenza propost mill-Bord għall-Istabbiltà Finanzjarja (FSB) u approvat mill-G20, bl-għan li tinħoloq identifikazzjoni unika u globali tal-partijiet fi tranżazzjonijiet finanzjarji.

Sakemm is-sistema LEI globali tkun operattiva għal kollox, il-kontropartijiet qed jiġu assenjati l-kodiċijiet ta’ qabel il-LEI minn Unità Operazzjonali Lokali li ġiet approvata mill-Kumitat tas-Sorveljanza Regolatorja (ROC, informazzjoni dettaljata tinstab fuq is-sit web li ġejja: www.leiroc.org)).

Meta kodiċi tal-Identifikazzjoni ta’ Entità Legali (Kodiċi LEI) jeżisti għal kontroparti partikolari, dan għandu jintuża biex jidentifika dik il-kontroparti.

030

STITUZZJONI JEW EKWIVALENTI: IVA/LE

‘IVA’ tkun irrapportata f’każ li l-entità hija soġġetta għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont is-CRD jew dispożizzjonijiet li tal-inqas huma ekwivalenti għad-dispożizzjonijiet Basel.

“LE” tkun irrapportata mod ieħor.

Interessi minoritarji:

81(1)(a)(ii) u 82(1)(a)(ii)

Għall-effetti tal-interessi minoritarji u strumenti AT1 u T2 maħruġin minn sussidjarji, is-sussidjarji li l-istrumenti tagħhom jistgħu jkunu eliġibbli jkunu istituzzjonijiet jew impriżi soġġetti permezz tal-liġi nazzjonali applikabbli għar-rekwiżiti tas-CRR.

040

AMBITU TAD-DATA: wAħidha konsolidata totalment (SF) JEW weħidha konsolidata parzjalment (SP)

“SF” tiġi rrapportata għal sussidjarji individwali totalment konsolidati.

“SP” tiġi rrapportata għal sussidjarji individwali kkonsolidati parzjalment.

050

KODIĊI TAL-PAJJIŻ

L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-kodiċi b’żewġ ittri skont ISO 3166-2.

060

SEHEM TAL-PARTEĊIPAZZJONI (%)

Dan il-perċentwal jirreferi għas-sehem reali ta’ kapital li l-impriża prinċipali jkollha fis-sussidjarji. Fil-każ ta’ konsolidazzjoni sħiħa ta’ sussidjarja diretta, is-sehem reali jkun pereżempju 70 %. Skont l-Artikolu 4(16) CRR, is-sehem ta’ parteċipazzjoni ta’ sussidjarja ta’ sussidjarja li għandu jiġi rrappurtat jirriżultata minn multiplikazzjoni tal-ishma bejn is-sussidjarji kkonċernati.

070-240

INFORMAZZJONI DWAR ENTITAJIET SOĠĠETTI GĦAL REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

It-taqsima dwar l-informazzjoni dettaljata (jiġifieri l-kolonni minn 070 sa 240) tiġbor biss informazzjoni fuq dawk l-entitajiet u s-sottogruppi li, billi jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni (L-Ewwel Parti, Titolu II, Kapitolu 2 tas-CRR), huma effettivament soġġetti għal rekwiżiti tas-solvenza skont is-CRR jew dispożizzjonijiet li tal-inqas huma ekwivalenti għad-dispożizzjonijiet ta’ Basel (jiġifieri, li rrapportaw iva fil-kolonna 030).

Għandha tiġi inkluża informazzjoni dwar l-istituzzjonijiet individwali kollha ta’ grupp konsolidat li huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji, irrelevanti minn fejn jinsabu.

L-informazzjoni rapportata f’din il-parti tkun skont ir-regoli lokali tas-solvenza fejn qed topera l-istituzzjoni (għalhekk, għal din il-formola ma hemmx bżonn li jsir kalkolu doppju fuq bażi individwali skont ir-regoli tal-istituzzjoni prinċipali). Meta r-regoli lokali tas-solvenza jvarjaw mis-CRR u jsirx tqassim paragunabbli, timtela l-informazzjoni fejn tkun disponibbli d-data, fil-granularità rispettiva. Għaldaqstant, din il-parti hija formola fattwali li tiġbor fil-qosor il-kalkoli li jitwettqu mill-istituzzjonijiet individwali ta’ grupp, filwaqt li tqis li wħud minn dawk l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu soġġetti għal regoli differenti tas-solvenza.

Rapportar ta’ spejjeż ġenerali fissi tad-ditti tal-investiment:

Id-ditti tal-investiment jinkludu rekwiżiti tal-fondi proprji relatati ma’ spejjeż ġenerali fissi fil-kalkolu tal-proporzjon tal-kapital tagħhom skont l-Artikoli 95, 96, 97 u 98 CRR.

Il-parti tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju relatata mal-ispejjeż ġenerali fissi tkun rapportata fil-kolonna 100 tal-Parti 2 ta’ din il-formola.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

Tiġi rrapportata s-somma tal-kolonni 080 sa 110.

080

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA’ DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għas-somma tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 040 “AMMONTI TA’ SKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TA’ KREDITU, KREDITU TA’ KONTROPARTI U DILWIZZJONI U KONSENJI BLA ĦLAS” u l-ammonti tar-rekwiżiti tal-fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 490 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAS-SALDU/TAL-KONSENJA” tal-formola CA2.

090

RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tar-rekwiżiti tal-fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 520 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET” tal-formola CA2.

100

RISKJU OPERAZZJONALI

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont ta’ skopertura għar-riskju li huwa daqs jew ekwivalenti għal dak li jiġi rrapportat fir-ringiela 590 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI OPERAZZJONALI (OpR)” tal-formola CA2.

Spejjeż ġenerali fissi jkunu inklużi f’din il-kolonna, inkluż ir-ringiela 630 “AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR RISKJU ADDIZZJONALI MINĦABBA SPEJJEŻ ĠENERALI FISSI” tal-formola CA2.

110

AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tal-iskopertura għar-riskju mhux elenkat b’mod speċjali iktar ‘il fuq. Hija s-somma tal-ammonti tar-ringieli 640, 680 u 690 tal-formola CA2.

120-240

INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IL-FONDI PROPRJI TAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli lokali dwar is-solvenza fejn ikunu qed joperaw l-entità jew is-sottogrupp.

120

FONDI PROPRJI

L-ammont li jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont ta’ fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 010 “IL-FONDI PROPRJI” tal-formola CA1.

130

LI MINNU: FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI

L-Artikolu 82 CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kompletament konsolidati, li huma istituzzjonijiet.

Għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma l-istrumenti (flimkien mal-qligħ imfaddal, kontijiet tal-primjum tal-ishma u riżervi oħrajn relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

140

STRUMENTI TA’ FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

L-Artikolu 87(1)(b) CRR

150

TOTAL TA’ KAPITAL TA’ GRAD 1

L-Artikolu 25 CRR

160

LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI

L-Artikolu 82 CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kompletament konsolidati, li huma istituzzjonijiet.

Għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma l-istrumenti (flimkien mal-qligħ imfaddal u kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

170

STRUMENTI T1 RELATATI, QLIGĦ IMFADDAL RELATAT U KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA RELATATI

L-Artikolu 85(1)(b) CRR

180

KAPITAL TA’ GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

L-Artikolu 50 CRR

190

LI MINNU: INTERESSI MINORITARJI

L-Artikolu 81 CRR

Din il-kolonna tkun rapportata biss għas-sussidjarji totalment konsolidati li huma istituzzjonijiet, ħlief sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 84(3) CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subokonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 84 CRR, jekk relevanti, f’konformità mal-Artikolu 84(2), inkella fuq bażi individwali.

Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti tas-CET1 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

200

STRUMENTI TA’ FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

L-Artikolu 84(1)(b) CRR

210

KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

L-Artikolu 61 CRR

220

LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KWALIFIKANTI

L-Artikoli 82 u 83 CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kkonsolidati bis-sħiħ u li huma istituzzjonijiet, ħlief is-sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 85(2) CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subokonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 85 CRR, jekk relevanti, f’konformità mal-Artikolu 85(2), inkella fuq bażi individwali.

Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti AT1 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

230

KAPITAL TA’ GRAD 2

L-Artikolu 71 CRR

240

LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 2 KWALIFIKANTI

L-Artikoli 82 u 83 CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kkonsolidati bis-sħiħ u li huma istituzzjonijiet, ħlief is-sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 87(2) CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subkonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 87 CRR, jekk relevanti, b’konformità mal-Artikolu 87(2) CRR, inkella fuq bażi individwali.

Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti T2 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kon tijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe provvediment tranżitorju, jiġifieri jrid ikun l-ammont eliġibbli fid-data ta’ rapportar.

250-400

INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONI TAL-ENTITAJIET GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

250-290

KONTRIBUZZJONI GĦAR-RISKJI

L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli dwar is-solvenza applikabbli għall-istituzzjoni tar-rapportar.

250

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

Tiġi rrapportata s-somma tal-kolonni 260 sa 290.

260

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA’ DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal riskju ta’ kreditu u r-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja skont is-CRR, eskluż kwalunkwe ammont relatat ma’ tranżazzjonijiet ma’ entitajiet oħrajn inklużi fil-komputazzjoni tal-proporzjon tas-solvenza kkonsolidata tal-Grupp.

270

RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

L-ammonti ta’ skopertura għar-riskji tas-suq għandhom jiġu kkakolati fil-livell ta’ kull entità billi jiġi segwit is-CRR. L-entitajiet jirrapportaw il-kontribuzzjoni għall-ammonti tal-iskopertura totali għar-riskju għal riskju tal-pożizzjoni, tal-FX u tal-komodità tal-grupp. Is-somma tal-ammonti rrapportati hawnhekk tikkorrispondi għall-ammont irrapportat fir-ringiela 520 “AMMONTI TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITÀ” tar-rapport ikkonsolidat.

280

RISKJU OPERAZZJONALI

Fil-każ ta’ AMA, l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju rrapportati għar-riskju operazzjonali jinkludu l-effett ta’ diversifikazzjoni.

L-ispejjeż ġenerali fissi jiġu inklużi f’din il-kolonna.

290

AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tal-iskopertura għar-riskju mhux elenkat b’mod speċjali iktar ‘il fuq.

300-400

KONTRIBUZZJONI GĦALL-FONDI PROPRJI

Din il-parti tal-formola ma għandhiex l-għan li timponi li l-istituzzjonijiet iwettqu kalkolu sħiħ tal-proporzjon kapitali totali fil-livell ta’ kull entità.

Il-kolonni minn 300 sa 350 ikunu rrapportati għal dawk l-entitajiet ikkonsolidati li jikkontribwixxu għall-fondi proprji bl-interess minoritarju, filwaqt li l-kolonni minn 360 sa 400 ikunu rrapportati mill-entitajiet ikkonsolidati kollha l-oħrajn li jikkontribwixxu għall-fondi proprji kkonsolidati.

Il-fondi proprji miġjuba għal entità mill-bqija tal-entitajiet inklużi fl-ambitu tal-entità ta’ rapportar ma għandhomx jittieħdu f’kunsiderazzjoni, u l-kontribuzzjoni netta għall-fondi proprji tal-grupp biss tiġi rrapportata f’din il-kolonna, jiġifieri primarjament il-fondi proprji miġbura minn partijiet terzi u riżervi akkumulati.

L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli dwar is-solvenza applikabbli għall-istituzzjoni tar-rapportar.

300-350

FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

L-ammont li għandu jiġi rrapportat bħala “FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI” għandu jkun l-ammont kif derivat mill-Parti Tnejn, Titolu II tas-CRR, eskluż kull fond miġjub minn entitajiet ta’ grupp oħrajn.

300

FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

L-Artikolu 87 CRR

310

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 KONSOLIDAT

L-Artikolu 85 CRR

320

INTERESSI MINORITARJI INKLUŻI FIL-KAPITAL TA’ EKWITÀ TAL-GRAD 1 KOMUNI KONSOLIDAT

L-Artikolu 84 CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ interessi minoritarji ta’ sussidjarja li huwa inkluż fis-CET1 ikkonsolidat skont is-CRR.

330

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KONSOLIDAT

L-Artikolu 86 CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ interessi minoritarji ta’ sussidjarja li hija inkluża fl-AT1 ikkonsolidat skont is-CRR.

340

STRUMENTI TAL-FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 2 KONSOLIDAT

L-Artikolu 89 CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ fondi propji kwalifikanti ta’ sussidjarja li hija inkluża fit-T2 ikkonsolidat skont is-CRR.

350

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AVVJAMENT (–)/(+)AVVJAMENT NEGATTIV

360-400

FONDI PROPRJI KKONSOLIDATI

L-Artikolu 18 CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat bħala “FONDI PROPRJI KONSOLIDATI” huwa l-ammont kif miġjub mill-karta bilanċjali, eskluż kwalunkwe fond miġjub minn entitajiet ta’ grupp oħrajn.

360

FONDI PROPRJI KKONSOLIDATI

370

LI MINNU: GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

380

LI MINNU: GRAD 1 ADDIZZJONALI

390

LI MINNU: KONTRIBUZZJONIJIET GĦAR-RIŻULTAT KONSOLIDAT

Tiġi rapportatat il-kontribuzzjoni ta’ kull entità għar-riżultat ikkonsolidat (profitt jew telf (-)). Din tinkludi r-riżultati attribwibbli għal interessi minoritarji.

400

LI MINNU: (-) AVVJAMENT/(+) AVVJAMENT NEGATTIV

Avvjament jew avvjament negattiv tal-entità relatriċi fuq is-sussidjarjetà jiġi rrapportat hawn.

410-480

BAFERS KAPITALI

L-istruttura tar-rapportar tal-bafers kapitali għall-formola GS issegwi l-istruttura ġenerali tal-formola CA4, billi tuża l-istess kunċetti ta’ rapportar. Meta jiġu rrapportati l-bafers kapitali għall-formola GS, l-ammonti relevanti jkunu rrapportati billi jiġi segwit il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-bafer, u dan ifisser li jiddependi minn jekk ir-rekwiżiti għandhomx jiġu kkalkolati fuq livell ikkonsolidat, subkonsolidat jew individwali.

410

REKWIŻITI TA’ BAFER KOMBINAT

L-Artikolu 128(6) CRD

420

BAFER KAPITALI TA’ KONSERVAZZJONI

L-Artikolu 128(1) u 129 CRD

Skont l-Artikolu 129(1) il-bafer kapitali ta’ konservazzjoni huwa ammonti addizzjonali ta’ kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni. Minħabba l-fatt li r-rata ta’ 2.5 % tal-bafer kapitali ta’ konservazzjoni hija stabbli, f’din iċ-ċellola jkun irrapportat ammont.

430

BAFER KAPITALI KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONI

L-Artikolu 128(2), l-Artikolu 130 u 135-140 CRD

F’din iċ-ċellola, jiġi rrapportat l-ammont konkret tal-bafer kontroċikliku.

440

BAFER TA’ KONSERVAZZJONI DOVUT GĦAL RISKJU MAKROPRUDENZJALI JEW SISTEMIKU IDENTIFIKAT FIL-LIVELL TA’ STAT MEMBRU

L-Artikolu 458(2)d (iv) CRR

F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru, li jista’ jkun meħtieġ skont l-Artikolu 458 CRR minbarra l-bafer kapitali ta’ konservazzjoni.

450

BAFER TAR-RISKJU SISTEMIKU

L-Artikoli 128(5), 133 u 134 CRD

F’din iċ-ċellola jkun rapportat l-ammont tal-bafer tar-riskju sistemiku.

460

BAFER TAL-ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

L-Artikolu 131 CRD

F’din iċ-ċellola jkun rapportat l-ammont tal-bafer ta’ istituzzjoni sistematikament importanti.

470

BAFER TA’ ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT U GLOBALMENT IMPORTANTI

L-Artikoli 128,(3) u 131 CRD

F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-bafer tal-Istituzzjoni Globali Sistemikament Importanti.

480

BAFER TA’ ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI OĦRA

L-Artikoli 128(4) u 131 CRD

F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-Bafer tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti Oħra.

3.   IL-FORMOLI TAR-RISKJU TA’ KREDITU

3.1.   RIMARKI ĠENERALI

| 37. | Hemm settijiet differenti ta’ formoli għall-approċċ Standardizzat u l-approċċ IRB għar-riskju ta’ kreditu. Barra minn hekk, formoli separati għat-tqassim ġeografika tal-pożizzjonijiet soġġetti għar-riskju ta’ kreditu jkunu rrapportati jekk jinqabeż il-livell limitu relevanti kif stabbilit fl-Artikolu 5(a)(4). |
| --- | --- |

37.

3.1.1.   Rapportar tat-tekniki tas-CRM b’ effett ta’ sostituzzjoni

| 38. | L-Artikolu 235 CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu tal-iskopertura li hija kompletament protetta minn protezzjoni mhux iffinanzjata. |
| --- | --- |

38.

| 39. | L-Artikolu 236 CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu tal-iskopertura li hija kompletament protetta minn protezzjoni mhux iffinanzjata fil-każ ta’ protezzjoni sħiħa/protezzjoni parzjali — superjorità ndaqs. |
| --- | --- |

39.

| 40. | L-Artikoli 196, 197 u 200 CRR jirregolaw il-protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Ir-rapportar ta’ skoperturi għal obbliganti (kontropartijiet immedjati) u fornituri tal-protezzjoni li huma assenjati fl-istess klassi ta’ skoperturi jsir bħala fluss ta’ dħul kif ukoll bħala fluss ta’ ħruġ għall-istess klassi ta’ skoperturi. |
| --- | --- |

41.

| 42. | It-tip ta’ skopertura ma jinbidilx minħabba protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Jekk skopertura hija ggarantita minn protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata, il-parti ggarantita hija assenjata bħala fluss ta’ ħruġ pereż. fil-klassi ta’ skoperturi tal-obbligant u bħala fluss ta’ dħul fil-klassi tal-skoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni. Madankollu, it-tip tal-iskopertura ma jinbidilx minħabba l-bidla fil-klassi tal-iskoperturi. |
| --- | --- |

43.

| 44. | L-effett ta’ sostituzzjoni fil-qafas ta’ rapportar tal-COREP jirrifletti t-trattament tal-ponderazzjoni tar-riskju effettivament applikabbli għall-parti koperta tal-iskopertura. B’hekk, il-parti koperta tal-iskopertura hija ponderata għar-riskju skont l-approċċ SA u tkun rapportata fil-formola CR SA. |
| --- | --- |

44.

3.1.2.   Rapportar tar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti

| 45. | Skoperturi li ġejjin minn pożizzjonijiet ta’ Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti jkunu rrapportati fil-formoli CR SA jew CR IRB indipendenti minn jekk humiex entrati tal-Portafoll Bankarju jew tal-Portafoll tan-Negozjar. |
| --- | --- |

45.

3.2.   C 07,00 - IR-RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻIT KAPITALI (CR SA)

3.2.1.   Rimarki ġenerali

| 46. | Il-formoli tas-CR SA jipprovdu l-informazzjoni neċessarja dwar il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu skont l-approċċ standardizzat. B’mod partikolari, jipprovdu informazzjoni dettaljata dwar:






  (a) | id-distribuzzjoni tal-valuri tal-iskoperturi skont tipi ta’ skoperturi, ponderazzjonijiet tar-riskju u klassijiet tal-iskoperturi differenti; |
| --- | --- | --- |

46.

(a)

id-distribuzzjoni tal-valuri tal-iskoperturi skont tipi ta’ skoperturi, ponderazzjonijiet tar-riskju u klassijiet tal-iskoperturi differenti;

| (b) | l-ammont u t-tip ta’ tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu użati għall-mitigazzjoni tar-riskji. |
| --- | --- |

(b)

l-ammont u t-tip ta’ tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu użati għall-mitigazzjoni tar-riskji.

3.2.2.   L-ambitu tal-formola tas-CR SA

| 47. | Skont l-Artikolu 112 CRR kull skopertura tal-SA tkun assenjata f’waħda mis-16-il klassi tal-iskoperturi tal-SA sabiex jiġu kkalkolati r-rekwiżiti tal-fondi proprji. |
| --- | --- |

47.

| 48. | Hija meħtieġa informazzjoni fis-CR SA għall-klassijiet ta’ skoperturi totali u b’mod individwali għal kull waħda mill-klassijiet tal-iskoperturi kif definiti għall-approċċ standardizzat. Iċ-ċifri totali kif ukoll l-informazzjoni ta’ kull klassi ta’ skoperturi huma rrapportati f’dimensjoni separata. |
| --- | --- |

48.

| 49. | Madankollu, il-pożizzjonijiet li ġejjin ma jaqgħux fl-ambitu tas-CR SA:






  (a) | Skoperturi assenjati f’entrati tal-klassi ta’ skoperturi ‘li jirrappreżentaw pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni’ skont l-Artikolu 112 (m) CRR li jiġu rrapportati fil-formoli tas-CR SEC. |
| --- | --- | --- |

49.

(a)

Skoperturi assenjati f’entrati tal-klassi ta’ skoperturi ‘li jirrappreżentaw pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni’ skont l-Artikolu 112 (m) CRR li jiġu rrapportati fil-formoli tas-CR SEC.

| (b) | Skoperturi mnaqqsin minn fondi proprji. |
| --- | --- |

(b)

Skoperturi mnaqqsin minn fondi proprji.

| 50. | L-ambitu tal-formola tas-CR SA ikopri r-rekwiżiti tal-fondi proprji li ġejjin:






  (a) | Riskju ta’ kreditu skont il-Kapitolu 2 (Approċċ Standardizzat) tal-Parti Tlieta, Titolu II tas-CRR fil-portafoll bankarju, fosthom ir-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 (Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti) tas-CRR fil-portafoll bankarju; |
| --- | --- | --- |

50.

(a)

Riskju ta’ kreditu skont il-Kapitolu 2 (Approċċ Standardizzat) tal-Parti Tlieta, Titolu II tas-CRR fil-portafoll bankarju, fosthom ir-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 (Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti) tas-CRR fil-portafoll bankarju;

| (b) | Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 (Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti) tas-CRR fil-portafoll tan-negozjar; |
| --- | --- |

(b)

Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 (Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti) tas-CRR fil-portafoll tan-negozjar;

| (c) | Riskju tas-saldu li ġej minn konsenji bla ħlas b’konformità mal-Artikolu 379 CRR fir-rigward tal-attivitajiet kummerċjali kollha. |
| --- | --- |

(c)

Riskju tas-saldu li ġej minn konsenji bla ħlas b’konformità mal-Artikolu 379 CRR fir-rigward tal-attivitajiet kummerċjali kollha.

| 51. | L-ambitu tal-formola huwa l-iskoperturi kollha li għalihom ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji huma kkalkolati skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 2 tas-CRR b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 u 6 tas-CRR. L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Artikolu 94(1) CRR iridu jirrapportaw ukoll il-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar tagħhom f’din il-formola meta japplikaw il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 2 tas-CRR biex jikkalkolaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji fih (il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 2 u 6 u t-Titolu V tas-CRR). Għaldaqstant, il-formola tipprovdi mhux biss informazzjoni dettaljata dwar it-tip tal-iskopertura (pereż. entrati tal-karta bilanċjali/barra l-karta bilanċjali), iżda anki informazzjoni dwar l-allokazzjoni tal-ponderazzjonijiet tar-riskju fil-klassi rispettiva tal-iskoperturi. |
| --- | --- |

51.

| 52. | Barra minn hekk CR SA jinkludi entrati tal-memorandum fir-ringieli minn 290 sa 320 sabiex jiġbor iktar informazzjoni dwar skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli u skoperturi fl-inadempjenza. |
| --- | --- |

52.

| 53. | Dawn l-entrati tal-memorandum ikunu rrapportati biss għall-klassijiet tal-iskoperturi li ġejjin:






  (a) | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali (l-Artikolu 112(a) CRR) |
| --- | --- | --- |

53.

(a)

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali (l-Artikolu 112(a) CRR)

| (b) | Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali (l-Artikolu 112(b) CRR) |
| --- | --- |

(b)

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali (l-Artikolu 112(b) CRR)

| (c) | Entitajiet tas-settur pubbliku (l-Artikolu 112(c) CRR) |
| --- | --- |

(c)

Entitajiet tas-settur pubbliku (l-Artikolu 112(c) CRR)

| (d) | Istituzzjonijiet (l-Artikolu 112(f) CRR) |
| --- | --- |

(d)

Istituzzjonijiet (l-Artikolu 112(f) CRR)

| (e) | Korporattivi (l-Artikolu 112(g) CRR) |
| --- | --- |

(e)

Korporattivi (l-Artikolu 112(g) CRR)

| (f) | Fil-livell tal-konsumaturi (l-Artikolu 112(h) CRR). |
| --- | --- |

(f)

Fil-livell tal-konsumaturi (l-Artikolu 112(h) CRR).

| 54. | Ir-rapportar tal-entrati tal-memorandum la jaffettwa l-kalkolu tal-ammonti tal-iskopertura ponderat għar-riskju tal-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Artikolu 112 minn (a) sa (c) u minn (f) sa (h) CRR u lanqas tal-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Artikolu 112(i) u (j) CRR irrapportati f’CR SA. |
| --- | --- |

54.

| 55. | Ir-ringieli tal-memorandum jipprovdu informazzjoni addizzjonali dwar l-istruttura tal-obbligant tal-klassijiet tal-iskoperturi ‘fl-inadempjenza’ jew ‘iggarantiti bi proprjetà immobbli’. Hawnhekk l-iskoperturi jiġu rrapportati metal-obbliganti kienu jiġu rrapportati fil-klassijiet tal-iskoperturi ta’ “Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali”, “Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali”, “Entitajiet tas-settur pubbliku”, “Istituzzjonijiet”, “Korporattivi” u “Fil-livell tal-konsumaturi” tas-CR SA, jekk dawk l-iskoperturi ma ġewx assenjati fil-klassijiet tal-iskoperturi “f’inadempjenza” jew “iggarantiti minn proprjetà immobbli”. Madankollu ċ-ċifri rrappurtati huma l-istess bħal dawk użati biex jiġu kkalkulati l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju tal-klassijiet tal-iskoperturi “f’inadempjenza” jew “iggarantiti bi proprjetà immobbli. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Pereż. jekk skopertura, li l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju tagħha huma kkalkolati skont l-Artikolu 127 CRR u l-aġġustamenti tal-valur huma inqas minn 20 %, f’dak il-każ din l-informazzjoni tiġi rrapportata fis-CR SA, ringieli 320 fit-total u fil-klassi tal-iskoperturi “fl-inadempjenza”. Jekk qabel issir inadempjenti, din l-iskopertura kienet skopertura għal istituzzjoni, mela din l-informazzjoni tiġi rrapportata wkoll fir-ringiela 320 tal-klassi tal-iskoperturi ‘istituzzjonijiet’. |
| --- | --- |

56.

3.2.3.   Assenjazzjoni ta’ skoperturi għal klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standardizzat

| 57. | Sabiex tiġi żgurata kategorizzazzjoni konsistenti ta’ skoperturi fil-klassijiet tal-iskoperturi differenti kif definiti fl-Artikolu 112 CRR jiġi applikat l-approċċ sekwenzjali li ġej:






  (a) | Fl-ewwel pass, il-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali jiġu kklassifikati fil-klassi tal-iskoperturi korrispondenti (oriġinali) kif imsemmi fl-Artikolu 112 CRR, bla ħsara għat-trattament speċifiku (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata. |
| --- | --- | --- |

57.

(a)

Fl-ewwel pass, il-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali jiġu kklassifikati fil-klassi tal-iskoperturi korrispondenti (oriġinali) kif imsemmi fl-Artikolu 112 CRR, bla ħsara għat-trattament speċifiku (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata.

| (b) | Fit-tieni pass, l-iskoperturi jistgħu jerġgħu jitqassmu fi klassijiet tal-iskoperturi oħrajn minħabba l-applikazzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura (pereż. garanziji, derivattivi ta’ kreditu, metodu ssimplifikat tal-kollateral finanzjarju) permezz ta’ flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ. |
| --- | --- |

(b)

Fit-tieni pass, l-iskoperturi jistgħu jerġgħu jitqassmu fi klassijiet tal-iskoperturi oħrajn minħabba l-applikazzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura (pereż. garanziji, derivattivi ta’ kreditu, metodu ssimplifikat tal-kollateral finanzjarju) permezz ta’ flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ.

| 58. | Il-kriterji li ġejjin japplikaw għall-klassifikazzjoni tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali fil-klassijiet differenti ta’ skoperturi (l-ewwel pass) mingħajr ħsara għat-tqassim mill-ġdid sussegwenti kkaġunat mill-użu ta’ tekniki tas-CRM bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura jew għat-trattament (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Għall-fini ta’ klassifikazzjoni tal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali fl-ewwel pass, it-tekniki ta’ CRM assoċjati mal-iskoperturi ma jittiħdux f’kunsiderazzjoni (kun af li jittieħdu f’kunsiderazzjoni b’mod espliċitu fit-tieni fazi) sakemm effett ta’ protezzjoni ma jkunx parti intrinsika mid-definizzjoni ta’ klassi tal-iskoperturi hekk kif inhu l-każ fil-klassi tal-iskoperturi msemmija fl-Artikolu 112(i) CRR (skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli). |
| --- | --- |

59.

| 60. | L-Artikolu 112 CRR ma jipprovdix kriterji għad-diżassoċjazzjoni tal-klassijiet tal-iskoperturi. Dan jista’ jimplika li skopertura waħda tista’ potenzjalment tkun ikklassifikata fi klassijiet tal-iskoperturi differenti jekk ma tkun ipprovduta ebda prijoritizzazzjoni fil-kriterji ta’ valutazzjoni għall-klassifikazzjoni. L-iktar każ ovvju jiġi minn bejn skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir (l-Artikolu 112(n) CRR) u skoperturi għal istituzzjonijiet (l-Artikolu 112(f) CRR)/skoperturi għal korporattivi (l-Artikolu 112(g) CRR). F’dan il-każ, huwa ċar li hemm prijoritizzazzjoni impliċita fis-CRR billi l-ewwel jiġi vvalutat jekk ċerta skopertura hijiex adattata sabiex tiġi assenjata għal skoperturi b’Terminu Qasir għal istituzzjonijiet u korporattivi u wara biss isir l-istess proċess għal skoperturi għal istituzzjonijiet u skoperturi għal korporattivi. Inkella, ovvjament, għall-klassi ta’ skoperturi msemmija fl-Artikolu 112(n) CRR qatt ma tiġi assenjata skopertura. L-eżempju pprovdut huwa wieħed mill-iktar eżempji ovvji iżda mhuwiex l-uniku wieħed. Ta’ min jinnota li l-kriterji użati għat-twaqqif tal-klassijiet tal-iskoperturi bl-approċċ standardizzat huma differenti (kategorizzazzjoni istituzzjonali, terminu ta’ skopertura, status skadut, eċċ.) u din hija r-raġuni sottostanti għal raggruppamenti mhux diżassoċjati. |
| --- | --- |

60.

| 61. | Għal rapportar omoġenu u paragunabbli, hemm bżonn li jiġu speċifikati kriterji ta’ valutazzjoni tal-prijoritizzazzjoni għall-assenjament ta’ fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali skont il-klassijiet tal-iskoperturi, mingħajr ħsara għat-trattament speċifiku (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata. Il-kriterji ta’ prijoritizzazzjoni ppreżentati hawn taħt billi tintuża skema ġerarkika tad-deċiżjonijiet huma bbażati fuq il-valutazzjoni tal-kundizzjonijiet stabbiliti b’mod espliċitu fis-CRR sabiex skopertura tkun adattata għal ċerta klassi tal-iskoperturi u, jekk inhu l-każ, fuq kwalunkwe deċiżjoni min-naħa tal-istituzzjonijiet ta’ rapportar jew is-superviżur dwar l-applikabbiltà ta’ ċerti klassijiet tal-iskoperturi. B’hekk, l-eżitu tal-proċess ta’ assenjazzjoni tal-iskopertura għal skopijiet ta’ rapportar ikun konformi mad-dispożizzjonijiet tas-CRR. Dan ma jipprekludix lill-istituzzjonijiet milli japplikaw proċeduri ta’ assenjament interni oħrajn li jistgħu jkunu wkoll konsistenti mad-dispożizzjonijiet relevanti kollha tas-CRR u l-interpretazzjonijiet tiegħu maħruġin mill-fora xierqa. |
| --- | --- |

61.

| 62. | Klassi tal-iskoperturi tingħata prijorità fuq oħrajn fil-klassifikazzjoni tal-valutazzjoni fil-ġerarkija tad-deċiżjonijiet (jiġifieri l-ewwel jiġi vvalutat jekk tistax tiġi assenjata skopertura fiha, mingħajr ħsara għall-eżitu tal-assenjament) jekk le potenzjalment ma tiġi assenjata l-ebda skopertura lilha. Dan ikun il-każ meta fin-nuqqas ta’ kriterji ta’ prijoritizzazzjoni, klassi tal-iskoperturi minnhom tkun subsett ta’ oħrajn. B’hekk, il-kriterji murija b’mod grafiku fil-ġerarkija tad-deċiżjonijiet li ġejja taħdem bi proċess sekwenzjali. |
| --- | --- |

62.

| 63. | F’dan l-isfond, il-klassifikazzjoni tal-valutazzjoni fil-ġerarkija tad-deċiżjonijiet imsemmija hawn taħt issegwi l-ordni li ġejja:






  1. | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni; |
| --- | --- | --- |

63.

1.

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni;

| 2. | Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari |
| --- | --- |

2.

Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari

| 3. | Skoperturi tal-ekwità |
| --- | --- |

3.

Skoperturi tal-ekwità

| 4. | Skoperturi f’inadempjenza; |
| --- | --- |

4.

Skoperturi f’inadempjenza;

| 5. | Skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv (‘CIU’)/Skoperturi fil-forma ta’ bonds koperti (klassijiet tal-iskoperturi diżassoċjati); |
| --- | --- |

5.

Skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv (‘CIU’)/Skoperturi fil-forma ta’ bonds koperti (klassijiet tal-iskoperturi diżassoċjati);

| 6. | Skoperturi garantiti permezz ta’ ipoteki fuq proprjetà immobbli |
| --- | --- |

6.

Skoperturi garantiti permezz ta’ ipoteki fuq proprjetà immobbli

| 7. | Entrati oħrajn; |
| --- | --- |

7.

Entrati oħrajn;

| 8. | Skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir; |
| --- | --- |

8.

Skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir;

| 9. | Il-klassijiet tal-iskoperturi kollha l-oħrajn (klassijiet tal-iskoperturi diżassoċjati) li jinkludu L-iskoperturi għal gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali; L-iskoperturi għal gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali; L-iskoperturi għal entitajiet tas-settur pubbliku; L-iskoperturi għal banek multilaterali tal iżvilupp; L-iskoperturi għal organizzazzjonijiet internazzjonali; L-iskoperturi għal istituzzjonijiet; L-iskoperturi għal korporattivi u L-iskoperturi fil-livell tal konsumatur. |
| --- | --- |

9.

Il-klassijiet tal-iskoperturi kollha l-oħrajn (klassijiet tal-iskoperturi diżassoċjati) li jinkludu L-iskoperturi għal gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali; L-iskoperturi għal gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali; L-iskoperturi għal entitajiet tas-settur pubbliku; L-iskoperturi għal banek multilaterali tal iżvilupp; L-iskoperturi għal organizzazzjonijiet internazzjonali; L-iskoperturi għal istituzzjonijiet; L-iskoperturi għal korporattivi u L-iskoperturi fil-livell tal konsumatur.

| 64. | Fil-każ ta’ skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv u meta jintuża l-prinċipju tat-trasparenza (l-Artikolu 132 minn (3) sa (5) CRR), l-iskoperturi individwali sottostanti jitqiesu u jiġu kklassifikati fil-linja tal-ponderazzjoni tar-riskju korrispondenti tagħhom skont it-trattament tagħhom, iżda l-iskoperturi individwali kollha jiġu kkassifikati fil-klassi tal-iskoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv (‘CIU’). |
| --- | --- |

64.

| 65. | Fil-każ ta’ “nth” għal derivattivi ta’ kreditu inadempjenti speċifikati fl-Artikolu 134 (6) CRR, jekk huma klassifikati, jiġu klassifikati direttament bħala pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Jekk mhumiex klassifikati, jiġu kkunsidrati fil-klassi tal-iskoperturi “Entrati oħrajn”. F’dan l-aħħar każ, l-ammont nominali tal-kuntratt ikun irrapportat bħala l-Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali fil-linja għal “Il-ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn” (il-ponderazzjoni tar-riskju użat ikun dak speċifikat mis-somma indikata skont l-Artikolu 134 (6) CRR. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Fit-tieni pass, bħala konsegwenza tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bl-effetti tas-sostituzzjoni, l-iskoperturi jerġgħu jiġu allokati fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni. |
| --- | --- |

66.

IL-ĠERARKIJA TAD-DEĊIŻJONIJIET DWAR KIF JIĠU ASSENJATI L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI GĦALL-KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI TAL-APPROĊĊ STANDARDIZZAT SKONT IS-CRR

| Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali | | |
| --- | --- | --- |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(m)? | IVA | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni; |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(k)? | IVA | Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari (ara wkoll l-Artikolu 128) |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(p)? | IVA | Skoperturi tal-ekwità (ara wkoll l-Artikolu 133) |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(j)? | IVA | L-iskoperturi f’inadempjenza |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(l) u (o)? | IVA | Skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew azzjonijiet f’impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)
  Skoperturi fil-forma ta’ bonds koperti (ara wkoll l-Artikolu 129)
  Dawn iż-żewġ klassijiet tal-iskoperturi huma diżassoċjati minn xulxin (ara l-kummenti dwar il-prinċipju tat-trasparenza fit-tweġiba iktar ‘il fuq). Għalhekk, l-assenjazzjoni għal waħda minnhom tkun faċli. |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassijiet tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(i)? | IVA | Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli (ara wkoll l-Artikolu 124) |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(q)? | IVA | Fatturi oħrajn |
| LE | | |
| Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(n)? | IVA | Skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir; |
| LE | | |
| Klassijiet ta’ skoperturi ta’ hawn taħt huma diżassoċjati minn xulxin. Għalhekk, l-assenjazzjoni għal waħda minnhom tkun faċli.
  Skoperturi għal gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali
  Skoperturi għal gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali
  Skoperturi għal entitajiet tas-settur pubbliku
  Skoperturi għal banek multilaterali tal-iżvilupp
  Skoperturi għal organizzazzjonijiet internazzjonali
  Skoperturi għal istituzzjonijiet
  Skoperturi għal korporattivi
  L-iskoperturi fil-livell tal-konsumatur |

Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(m)?

Image 1

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni;

Image 2

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(k)?

Image 3

Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari (ara wkoll l-Artikolu 128)

Image 4

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(p)?

Image 5

Skoperturi tal-ekwità (ara wkoll l-Artikolu 133)

Image 6

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(j)?

Image 7

L-iskoperturi f’inadempjenza

Image 8

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(l) u (o)?

Image 9

Skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew azzjonijiet f’impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

Skoperturi fil-forma ta’ bonds koperti (ara wkoll l-Artikolu 129)

Dawn iż-żewġ klassijiet tal-iskoperturi huma diżassoċjati minn xulxin (ara l-kummenti dwar il-prinċipju tat-trasparenza fit-tweġiba iktar ‘il fuq). Għalhekk, l-assenjazzjoni għal waħda minnhom tkun faċli.

Image 10

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassijiet tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(i)?

Image 11

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli (ara wkoll l-Artikolu 124)

Image 12

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(q)?

Image 13

Fatturi oħrajn

Image 14

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112(n)?

Image 15

Skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir;

Image 16

Klassijiet ta’ skoperturi ta’ hawn taħt huma diżassoċjati minn xulxin. Għalhekk, l-assenjazzjoni għal waħda minnhom tkun faċli.

Skoperturi għal gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

Skoperturi għal gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

Skoperturi għal entitajiet tas-settur pubbliku

Skoperturi għal banek multilaterali tal-iżvilupp

Skoperturi għal organizzazzjonijiet internazzjonali

Skoperturi għal istituzzjonijiet

Skoperturi għal korporattivi

L-iskoperturi fil-livell tal-konsumatur

3.2.4.   Kjarifiki dwar l-ambitu ta’ xi klassijiet tal-iskoperturi speċifiċi msemmijin fl-Artikolu 112 tas CRR

3.2.4.1.   Il-klassi tal-iskoperturi ‘L-istituzzjonijiet’

| 67. | Ir-rapportar ta’ skoperturi intragrupp skont l-Artikolu 113 minn (6) sa (7) tas CRR isir kif ġej: |
| --- | --- |

67.

| 68. | Skoperturi li jissodisfaw ir rekwiżiti tal-Artikolu 113(7) tas CRR jiġu rrapportati fil-klassijiet tal-iskoperturi rispettivi meta jkunu rrapportati jekk ma kienx hemm skoperturi intragrupp. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Skont l-Artikolu 113(6) u (7) tas CRR “istituzzjoni tista’, soġġetta għall-approvazzjoni minn qabel mill-awtoritajiet kompetenti, tiddeċiedi li ma tapplikax ir-rekwiżiti tal-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu għall-iskoperturi ta’ dik l- istituzzjoni għal kontroparti li tkun l-impriża prinċipali tagħha, is-sussidjarja tagħha, sussidjarja tal-impriża prinċipali tagħha jew impriża marbuta b’relazzjoni skont it-tifsira tal-Artikolu 12(1) tad-Direttiva 83/349/KEE”. Dan ifisser li l-kontropartijiet tal-intragrupp li mhux bilfors istituzzjonijiet iżda anki impriżi li huma assenjati fi klassijiet ta’ skoperturi oħrajn, pereż. impriżi ta’ servizzi anċillari jew impriżi skont it-tifsira tal-Artikolu 12(1) tad-Direttiva 83/349/KEE. Għalhekk, l-iskoperturi intragrupp ikunu rrapportati fil-klassi tal-iskoperturi korrispondenti. |
| --- | --- |

69.

3.2.4.2.   Il-klassi tal-iskoperturi “Il-bonds koperti”

| 70. | L-assenjazzjoni ta’ skoperturi SA fil-klassi tal-iskoperturi “bonds koperti” jsir kif ġej: |
| --- | --- |

70.

| 71. | Bonds kif definiti fl Artikolu 52(4) tad Direttiva 2009/65/KE jissodisfaw ir rekwiżiti tal-Artikolu 129 minn (1) sa (2) tas CRR sabiex jiġu kklassifikati fil-klassi tal-iskoperturi “Il-bonds koperti”. L-ilħuq ta’ dawk ir-rekwiżiti jrid jiġi verifikat f’kull każ. Minkejja dan, bonds skont l-Artikolu 52(4) tad-Direttiva 2009/65/KE u maħruġin qabel il-31 ta’ Diċembru 2007, huma assenjati wkoll fil-klassi tal-iskoperturi “Il-bonds koperti” minħabba l-Artikolu 129(6) CRR. |
| --- | --- |

71.

3.2.4.3.   Klassi ta’ skoperturi “Impriżi ta’ Investiment Kollettiv”

| 72. | Meta tintuża l-possibbiltà skont l-Artikolu 132(5) CRR, skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’CIUs jiġu rrapportati bħala entrati tal-karta bilanċjali skont l-Artikolu 111(1) sentenza 1 CRR. |
| --- | --- |

72.

3.2.5.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  Il-valur tal-iskopertura skont l-Artikolu 111 CRR bla ma jitqiesu l-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti, il-fatturi tal-konverżjoni u l-effett tat-tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bil-kwalifiki li ġejjin mill-Artikolu 111(2) CRR:
  Għal strumenti Derivattivi, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet, tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self b’marġini soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR jew soġġett għall-Artikolu 92(3)(f) CRR, l-iskopertura oriġinarja tikkorrispondi għall-Valur tal-Iskopertura għar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti kkalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.
  Il-valuri tal-iskoperturi għal kuntratti ta’ lokazzjoni huma soġġetti għall-Artikolu 134(7) CRR.
  Fil-każ ta’ netting tal-karta bilanċjali stabbilit fl-Artikolu 219 CRR il-valuri tal-iskopertura jiġu rrapportati skont il-kollateral fi flus riċevut.
  Fil-każ ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting li jkopru tranżazzjonijiet ta’ riakkwist u/jew tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet u/jew tranżazzjonijiet oħrajn immotivati mis-suq kapitali soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, l-effett tal-Protezzjoni ta’ Kreditu Finanzjata fil-forma ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting bħal fl-Artikolu 220(4) CRR għandu jiġi inkluż fil-kolonna 010. Għaldaqstant, fil-każ ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting li jkopru tranżazzjonijiet ta’ riakkwist soġġetti għad-dispożizzjonijiet fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, E* kif ikkalkolat skont l-Artikoli 220 u 221 CRR jkun rapportat fil-kolonna 010 tal-formola CR SA. |
| 030 | (-) Aġġustamenti tal-valur u provvediment assoċjati mal-iskopertura oriġinali

  L-Artikoli 24 u 111 CRR
  Aġġustamenti tal-valur u provvedimenti għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas tal-kontabbiltà li hija soġġetta għalih l-entità relatriċi. |
| 040 | Skopertura netta mill-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti

  Is-somma tal-kolonni 010 u 030. |
| 050 - 100 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

  Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu kif definiti fl-Artikolu 4(57) CRR li jnaqqsu r-riskju ta’ kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi kif definit hawn taħt fis-Sostituzzjoni tal-iskopertura minħabba CRM.
  Jekk kollateral għandu effett fuq il-valur tal-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura), għandu jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.
  Entrati li għandhom jiġu rrapportati hawnhekk:






  — | kollateral, inkorporat skont il-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju; |

Kolonni

010

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Il-valur tal-iskopertura skont l-Artikolu 111 CRR bla ma jitqiesu l-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti, il-fatturi tal-konverżjoni u l-effett tat-tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bil-kwalifiki li ġejjin mill-Artikolu 111(2) CRR:

Għal strumenti Derivattivi, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet, tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self b’marġini soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR jew soġġett għall-Artikolu 92(3)(f) CRR, l-iskopertura oriġinarja tikkorrispondi għall-Valur tal-Iskopertura għar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti kkalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.

Il-valuri tal-iskoperturi għal kuntratti ta’ lokazzjoni huma soġġetti għall-Artikolu 134(7) CRR.

Fil-każ ta’ netting tal-karta bilanċjali stabbilit fl-Artikolu 219 CRR il-valuri tal-iskopertura jiġu rrapportati skont il-kollateral fi flus riċevut.

Fil-każ ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting li jkopru tranżazzjonijiet ta’ riakkwist u/jew tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet u/jew tranżazzjonijiet oħrajn immotivati mis-suq kapitali soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, l-effett tal-Protezzjoni ta’ Kreditu Finanzjata fil-forma ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting bħal fl-Artikolu 220(4) CRR għandu jiġi inkluż fil-kolonna 010. Għaldaqstant, fil-każ ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting li jkopru tranżazzjonijiet ta’ riakkwist soġġetti għad-dispożizzjonijiet fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, E* kif ikkalkolat skont l-Artikoli 220 u 221 CRR jkun rapportat fil-kolonna 010 tal-formola CR SA.

030

(-) Aġġustamenti tal-valur u provvediment assoċjati mal-iskopertura oriġinali

L-Artikoli 24 u 111 CRR

Aġġustamenti tal-valur u provvedimenti għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas tal-kontabbiltà li hija soġġetta għalih l-entità relatriċi.

040

Skopertura netta mill-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti

Is-somma tal-kolonni 010 u 030.

050 - 100

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu kif definiti fl-Artikolu 4(57) CRR li jnaqqsu r-riskju ta’ kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi kif definit hawn taħt fis-Sostituzzjoni tal-iskopertura minħabba CRM.

Jekk kollateral għandu effett fuq il-valur tal-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura), għandu jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.

Entrati li għandhom jiġu rrapportati hawnhekk:

—

kollateral, inkorporat skont il-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju;

| — | protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata eliġibbli. |
| --- | --- |

—

protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata eliġibbli.

Jekk jogħġbok ara wkoll l-istruzzjonijiet tal-punt 4.1.1.

050 - 060

Protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata: valuri aġġustati (Ga)

L-Artikolu 235 CRR

L-Artikolu 239 (3) CRR jiddefinixxi l-valur aġġustat Ga ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata.

050

Il-garanziji

| — | L-Artikolu 203 CRR |
| --- | --- |

—

L-Artikolu 203 CRR

| — | Protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata kif definit fl-Artikolu 4 (59) CRR differenti mid-Derivati ta’ Kreditu. |
| --- | --- |

—

Protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata kif definit fl-Artikolu 4 (59) CRR differenti mid-Derivati ta’ Kreditu.

060

Derivattivi ta’ kreditu

L-Artikolu 204 CRR.

070 – 080

Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata

Dawn il-kolonni jirreferu għall-protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata skont l-Artikolu 4(58) CRR u l-Artikoli 196, 197 u 200 CRR. L-ammonti ma jinkludux ftehimiet prinċipali ta’ netting (diġà inklużi fil-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali).

Noti Marbuta ma’ Kreditu u pożizzjonijiet fuq il-karta bilanċjali ta’ netting li jirriżultaw minn ftehimiet ta’ netting eliġibbli fuq il-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218 u 219 CRR jiġu ttrattati bħala kollateral fi flus.

070

Kollateral finanzjarju: metodu sempliċi

L-Artikolu 222 minn (1) sa (2) CRR.

080

Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata oħra

L-Artikolu 232 CRR.

090 - 100

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

L-Artikoli 222(3), l-Artikolu 235 minn (1) sa (2) u l-Artikolu 236 CRR.

Flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u sussegwentement tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni. Dan l-ammont għandu jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni.

Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi jiġu rrapportati wkoll.

Jittieħdu f’kunsiderazzjoni skoperturi li ġejjin minn flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ possibbli minn u lejn formoli oħrajn.

110

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJON

L-ammont tal-iskopertura netta mill-aġġustamenti tal-valur wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għat-TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

120 - 140

TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: PROTEZZJONI TA’ KREDITU FINANZJATA, METODU KOMPRENSIV TA’ KOLLATERAL FINANZJARJU

L-Artikoli 223, 224, 225, 226, 227 u 228 CRR. Jinkludi wkoll noti marbuta ma’ kreditu (l-Artikolu 218 CRR)

Noti Marbuta ma’ Kreditu u pożizzjonijiet fuq il-karta bilanċjali ta’ netting li jirriżultaw minn ftehimiet ta’ netting eliġibbli fuq il-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218 u 219 CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.

L-effett tal-kollateralizzazzjoni tal-Metodu Komprensiv tal-Kollateral Finanzjarju applikat għal skopertura, li hija ggarantita b’kollateral finanzjarju eliġibbli, huwa kkalkolat skont l-Artikoli 223, 224, 225, 226, 227 u 228 CRR.

120

Aġġustament fil-volatilità għall-iskopertura

L-Artikolu 223 minn (2) sa (3) CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jingħata bl-impatt tal-aġġustament fil-volatilità għall-iskopertura (Eva-E) = E*He

130

(-)Valur aġġustat tal-kollateral finanzjarju (Cvam)

L-Artikolu 239(2) CRR.

Għal operazzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar jinkludi kollateral finanzjarju u komoditajiet eliġibbli għal skoperturi tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 299(2) minn (c) sa (f) CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jikkorrispondi għal Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Għal definizzjoni ta’ C, Hc, Hfx, t, T u t* ara l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4, Taqsima 4 u 5 tas-CRR.

140

(-) Li minnu: Aġġustamenti għall-volatilità u l-maturità

L-Artikolu 223(1) CRR u l-Artikolu 239 (2) CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-impatt konġunt tal-aġġustamenti fil-volatilità u l-maturità (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], meta l-impatt tal-aġġustament fil-volatilità jkun (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] u l-impatt tal-aġġustament fil-maturità jkun (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

150

Valur tal-iskopertura totalment aġġustat (E*)

L-Artikolu 220 (4), l-Artikolu 223 minn (2) sa (5) u l-Artikolu 228(1) CRR.

160 - 190

Tqassim tal-valur tal-iskopertura totalment aġġustata tal-entrati barra l-karta bilanċjali skont il-fatturi ta’ konverżjoni

L-Artikolu 111(1) u l-Artikolu 4(56) CRR. Ara wkoll l-Artikolu 222(3) u l-Artikolu 228(1) CRR.

Iċ-ċifri rrappurtati għandhom ikunu il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati qabel l-applikazzjoni tal-fattur ta’ konverżjoni.

200

Valur tal-iskopertura

L-Artikolu 111 CRR u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4, Taqsima 4 tas-CRR.

Il-valur tal-iskopertura wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-aġġustamenti tal-valur, il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu kollha u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu li għandu jiġi assenjat għall-ponderazzjonijiet tar-riskju skont l-Artikolu 113 u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 2, Taqsima 2 tas-CRR.

210

Li minnhom: Jirriżulta mir-riskju tal-kreditu tal-kontraparti

Għal Strumenti derivattivi, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet, tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self b’marġini soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, il-valur tal-iskopertura għar-Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti kalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6, Taqsimiet 2, 3, 4, 5 tas-CRR.

215

Ammont tal-iskopertura ponderata għar-riskju qabel il-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

L-Artikolu 113 minn (1) sa (5) CRR bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni l-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 501 CRR.

220

Ammont tal-iskopertura ponderata għar-riskju wara l-fattur ta’ appoġġ għall-SMEs

L-Artikolu 113 minn (1) sa (5) CRR billi jittieħed f’kunsiderazzjoni l-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 500 CRR.

230

Li minnhom: b’valutazzjoni tal-kreditu minn ECAI nominata

240

Li minnhom: b’valutazzjoni tal-kreditu miġjuba mill-gvern ċentrali

| ringieli | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | Skoperturi totali |
| 015 | li minnhom: Skoperturi inadempjenti

  L-Artikolu 127 CRR
  Din ir-ringiela tiġi rrapportata fi klassijiet tal-iskoperturi “Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli” u “skoperturi ta’ ekwità”.
  Jekk skopertura hija jew elenkata fl-Artikolu 128(2) CRR jew tissodisfa l-kriterji stabbiliti fl-Artikoli 128(3) jew 133 CRR, għandha tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi “Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari” jew “skoperturi ta’ ekwità”. B’konsegwenza ta’ dan, ma għandha ssir l-ebda allokazzjoni oħra, anki jekk l-iskopertura tkun inadempjenti skont l-Artikolu 127 CRR. |
| 020 | li minnhom: SMEs

  Skoperturi kollha għal SME jiġu rrapportati hawn. |
| 030 | li minnhom: Skoperturi soġġetti għall-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

  Huma biss l-iskoperturi għal SME li jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 501 CRR li jiġu rrapportati hawn. |
| 040 | li minnhom: Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli - Proprjetà residenzjali

  L-Artikolu 125 CRR.
  Rapportati biss fil-klassi tal-iskoperturi “Garantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli” |
| 050 | li minnhom: Skoperturi bl-użu parzjali permanenti tal-approċċ standardizzat

  Skoperturi ttrattati skont l-Artikolu 150(1) CRR |
| 060 | li minnhom: Skoperturi bl-approċċ standardizzat b’permess superviżorju minn qabel għat-twettiq ta’ implimentazzjoni sekwenzjali tal-IRB

  Skoperturi ttrattati skont l-Artikolu 148(1) CRR |
| 070 - 130 | TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA’ SKOPERTURI

  Il-pożizzjonijiet tal-“portafoll bankarju” tal-istituzzjoni ta’ rapportar jiġu diżaggregati, billi jiġu segwiti l-kriterji pprovduti hawn taħt, fi skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu, skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu u skoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti.
  Il-pożizzjonijiet tar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti tal-“portafoll tan-negozjar” tal-istituzzjoni ta’ rapportar skont l-Artikolu 92(3)(f) u l-Artikolu 299(2) CRR huma assenjati għall-iskoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti. L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Artikolu 94(1) CRR jiddiżaggregaw il-pożizzjonijiet tal-‘portafoll tan-negozjar’ tagħhom billi jsegwu l-kriterji pprovduti hawn taħt ukoll, fi skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu, skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu u skoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti. |
| 070 | Skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

  Assi msemmijin fl-Artikolu 24 CRR mhux inklużi f’xi kategorija oħra.
  Skoperturi, li huma entrati tal-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti jkunu rrapportati fir-ringieli 090, 110 u 130 u, għalhekk, ma għandhomx ikunu rrapportati f’din ir-ringiela.
  Konsenji bla ħlas skont l-Artikolu 379(1) CRR (jekk ma jitnaqqsux) ma jikkostitwixxux entrata tal-karta bilanċjali, iżda xorta jkunu rrapportati f’din ir-ringiela.
  Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(90) CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk mhux irrapportati fir-ringiela 030. |
| 080 | Skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

  Il-pożizzjonijiet barra l-karta bilanċjali jinvolvu dawk l-entrati elenkati fl-Anness I tas-CRR.
  Skoperturi li huma entrati barra l-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti jkunu rrapportati fir-ringieli 040060 u, għalhekk, ma għandhomx ikunu rrapportati f’din ir-ringiela.
  Skoperturi li jirriżultaw minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(90) CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk jitqiesu bħala entrati barra l-karta bilanċjali. |
| 090 - 130 | Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti |
| 090 | Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli

  Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli (SFT), kif definiti fil-paragrafu 17 tad-dokument tal-Kumitat ta’ Basel “L-Applikazzjoni tal-Basel II għal Attivitajiet ta’ Negozjar u t-Trattament ta’ Effetti ta’ Inadempjenza Doppja” (traduzzjoni mhux uffiċjali), jinkludu: Ftehimiet ta’ riakkwist u retroriakkwist definiti fl-Artikolu 4(82) CRR kif ukoll tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet; (ii) tranżazzjonijiet mutwanti b’marġini kif definiti fl-Artikolu 272(3) CRR. |
| 100 | Li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta’ QCCP

  L-Artikolu 306 CRR għal CCPs kwalifikanti skont l-Artikoli 4(88) flimkien mal-Artikolu 301(2) CRR
  Skoperturi ta’ negozju għal CCP skont l-Artikolu 4(91) CRR. |
| 110 | Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil

  Derivattivi jinkludu dawk il-kuntratti elenkati fl-Anness II tas-CRR.
  Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil kif definiti fl-Artikolu 272(2) CRR.
  Tranżazzjonijiet ta’ Derivattivi u ta’ Saldu Twil li huma inklużi f’Netting Bejn Prodotti Differenti u għaldaqstant irrapportati fir-ringiela 130, ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela. |
| 120 | Li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta’ QCCP

  L-Artikolu 306 CRR għal CCPs kwalifikanti skont l-Artikoli 4(88) flimkien mal-Artikolu 301(2) CRR
  Skoperturi ta’ negozju għal CCP skont l-Artikolu 4(91) CRR. |
| 130 | Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

  Skoperturi li, minħabba l-eżistenza ta’ netting kuntrattwali bejn prodotti differenti (kif definiti fl-Artikolu 272(11) CRR ma jistgħux jiġu assenjati la bħala Tranżazzjonijiet ta’ Derivattivi u ta’ Saldu Twil u lanqas bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli) ikunu inklużi f’din ir-ringiela. |
| 140-280 | TQASISM TA’ SKOPERTURI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU |
| 140 | 0  % |
| 150 | 2 %

  L-Artikolu 306(1) CRR. |
| 160 | 4 %

  L-Artikolu 305(3) CRR. |
| 170 | 10  % |
| 180 | 20  % |
| 190 | 35  % |
| 200 | 50  % |
| 210 | 70 %

  L-Artikolu 232(3)(c) CRR. |
| 220 | 75  % |
| 230 | 100  % |
| 240 | 150  % |
| 250 | 250 %

  L-Artikolu 133(2) CRR. |
| 260 | 370 %

  L-Artikolu 471 CRR |
| 270 | 1 250  %

  L-Artikolu 133(2) CRR. |
| 280 | Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn

  Din ir-ringiela mhijiex disponibbli għal klassijiet tal-iskoperturi Governattivi, Korporattivi, Istituzzjonijiet u fil-Livell tal-Konsumaturi.
  Għar-rapportar ta’ dawk l-iskoperturi mhux soġġetti għall-ponderazzjonijiet tar-riskju elenkati fil-formola.
  L-Artikolu 113 minn (1) sa (5) CRR.
  Nth mhux ikklassifikata għal derivattivi ta’ kreditu inadempjenti skont l-Approċċ Standardizzat (l-Artikolu 134(6) CRR) tiġi rrapportata f’din ir-ringiela taħt il-klassi ta’ skoperturi ‘L-entrati oħrajn’.
  Ara wkoll l-Artikolu 124(2) u l-Artikolu 152(2)(b) CRR. |
| 290-320 | Entrati fil-memorandum

  Ara wkoll l-ispjegazzjoni tal-iskop tal-entrati fil-memorandum fit-taqsima ġenerali tas-CR SA. |
| 290 | Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli kummerċjali

  L-Artikolu 112(i) CRR
  Din hija entrata fil-memorandum biss. Indipendentament mill-kalkolu tal-ammonti ta’ skopertura għar-riskju ta’ skoperturi garantiti bi proprjetà immobbli kummerċjali skont l-Artikolu 124 u 126 CRR, l-iskoperturi jitqassmu u jiġu rapportati f’din ir-ringiela fuq il-bażi tal-kriterji dwar jekk l-iskoperturi humiex iggarantiti bi proprjetà immobbli kummerċjali. |
| 300 | Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 %

  L-Artikolu 112(j) CRR.
  Skoperturi inklużi fil-klassi tal-iskoperturi “skoperturi f’inadempjenza” li kienu jiġu inklużi f’din il-klassi ta’ skoperturi kieku ma kinux f’inadempjenza. |
| 310 | Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà residenzjali

  L-Artikolu 112(i) CRR.
  Din hija entrata fil-memorandum biss. Indipendentament mill-kalkolu tal-ammonti ta’ skopertura għar-riskju ta’ skoperturi garantiti b’ipoteki fuq proprjetà residenzjali skont l-Artikolu 124 u 125 CRR, l-iskoperturi jitqassmu u jiġu rrapportati f’din ir-ringiela fuq il-bażi tal-kriterji dwar jekk l-iskoperturi humiex iggarantiti bi proprjetà immobbli. |
| 320 | Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 150 %

  L-Artikolu 112(j) CRR.
  Skoperturi inklużi fil-klassi tal-iskoperturi “skoperturi f’inadempjenza” li kienu jiġu inklużi f’din il-klassi ta’ skoperturi kieku ma kinux f’inadempjenza. |

ringieli

Struzzjonijiet

010

Skoperturi totali

015

li minnhom: Skoperturi inadempjenti

L-Artikolu 127 CRR

Din ir-ringiela tiġi rrapportata fi klassijiet tal-iskoperturi “Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli” u “skoperturi ta’ ekwità”.

Jekk skopertura hija jew elenkata fl-Artikolu 128(2) CRR jew tissodisfa l-kriterji stabbiliti fl-Artikoli 128(3) jew 133 CRR, għandha tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi “Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari” jew “skoperturi ta’ ekwità”. B’konsegwenza ta’ dan, ma għandha ssir l-ebda allokazzjoni oħra, anki jekk l-iskopertura tkun inadempjenti skont l-Artikolu 127 CRR.

020

li minnhom: SMEs

Skoperturi kollha għal SME jiġu rrapportati hawn.

030

li minnhom: Skoperturi soġġetti għall-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

Huma biss l-iskoperturi għal SME li jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 501 CRR li jiġu rrapportati hawn.

040

li minnhom: Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli - Proprjetà residenzjali

L-Artikolu 125 CRR.

Rapportati biss fil-klassi tal-iskoperturi “Garantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli”

050

li minnhom: Skoperturi bl-użu parzjali permanenti tal-approċċ standardizzat

Skoperturi ttrattati skont l-Artikolu 150(1) CRR

060

li minnhom: Skoperturi bl-approċċ standardizzat b’permess superviżorju minn qabel għat-twettiq ta’ implimentazzjoni sekwenzjali tal-IRB

Skoperturi ttrattati skont l-Artikolu 148(1) CRR

070 - 130

TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA’ SKOPERTURI

Il-pożizzjonijiet tal-“portafoll bankarju” tal-istituzzjoni ta’ rapportar jiġu diżaggregati, billi jiġu segwiti l-kriterji pprovduti hawn taħt, fi skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu, skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu u skoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti.

Il-pożizzjonijiet tar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti tal-“portafoll tan-negozjar” tal-istituzzjoni ta’ rapportar skont l-Artikolu 92(3)(f) u l-Artikolu 299(2) CRR huma assenjati għall-iskoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti. L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Artikolu 94(1) CRR jiddiżaggregaw il-pożizzjonijiet tal-‘portafoll tan-negozjar’ tagħhom billi jsegwu l-kriterji pprovduti hawn taħt ukoll, fi skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu, skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu u skoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti.

070

Skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Assi msemmijin fl-Artikolu 24 CRR mhux inklużi f’xi kategorija oħra.

Skoperturi, li huma entrati tal-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti jkunu rrapportati fir-ringieli 090, 110 u 130 u, għalhekk, ma għandhomx ikunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Konsenji bla ħlas skont l-Artikolu 379(1) CRR (jekk ma jitnaqqsux) ma jikkostitwixxux entrata tal-karta bilanċjali, iżda xorta jkunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(90) CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk mhux irrapportati fir-ringiela 030.

080

Skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Il-pożizzjonijiet barra l-karta bilanċjali jinvolvu dawk l-entrati elenkati fl-Anness I tas-CRR.

Skoperturi li huma entrati barra l-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti jkunu rrapportati fir-ringieli 040060 u, għalhekk, ma għandhomx ikunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li jirriżultaw minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(90) CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk jitqiesu bħala entrati barra l-karta bilanċjali.

090 - 130

Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti

090

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli (SFT), kif definiti fil-paragrafu 17 tad-dokument tal-Kumitat ta’ Basel “L-Applikazzjoni tal-Basel II għal Attivitajiet ta’ Negozjar u t-Trattament ta’ Effetti ta’ Inadempjenza Doppja” (traduzzjoni mhux uffiċjali), jinkludu: Ftehimiet ta’ riakkwist u retroriakkwist definiti fl-Artikolu 4(82) CRR kif ukoll tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet; (ii) tranżazzjonijiet mutwanti b’marġini kif definiti fl-Artikolu 272(3) CRR.

100

Li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta’ QCCP

L-Artikolu 306 CRR għal CCPs kwalifikanti skont l-Artikoli 4(88) flimkien mal-Artikolu 301(2) CRR

Skoperturi ta’ negozju għal CCP skont l-Artikolu 4(91) CRR.

110

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil

Derivattivi jinkludu dawk il-kuntratti elenkati fl-Anness II tas-CRR.

Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil kif definiti fl-Artikolu 272(2) CRR.

Tranżazzjonijiet ta’ Derivattivi u ta’ Saldu Twil li huma inklużi f’Netting Bejn Prodotti Differenti u għaldaqstant irrapportati fir-ringiela 130, ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela.

120

Li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta’ QCCP

L-Artikolu 306 CRR għal CCPs kwalifikanti skont l-Artikoli 4(88) flimkien mal-Artikolu 301(2) CRR

Skoperturi ta’ negozju għal CCP skont l-Artikolu 4(91) CRR.

130

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

Skoperturi li, minħabba l-eżistenza ta’ netting kuntrattwali bejn prodotti differenti (kif definiti fl-Artikolu 272(11) CRR ma jistgħux jiġu assenjati la bħala Tranżazzjonijiet ta’ Derivattivi u ta’ Saldu Twil u lanqas bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli) ikunu inklużi f’din ir-ringiela.

140-280

TQASISM TA’ SKOPERTURI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

140

0  %

150

2 %

L-Artikolu 306(1) CRR.

160

4 %

L-Artikolu 305(3) CRR.

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70 %

L-Artikolu 232(3)(c) CRR.

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250 %

L-Artikolu 133(2) CRR.

260

370 %

L-Artikolu 471 CRR

270

1 250  %

L-Artikolu 133(2) CRR.

280

Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn

Din ir-ringiela mhijiex disponibbli għal klassijiet tal-iskoperturi Governattivi, Korporattivi, Istituzzjonijiet u fil-Livell tal-Konsumaturi.

Għar-rapportar ta’ dawk l-iskoperturi mhux soġġetti għall-ponderazzjonijiet tar-riskju elenkati fil-formola.

L-Artikolu 113 minn (1) sa (5) CRR.

Nth mhux ikklassifikata għal derivattivi ta’ kreditu inadempjenti skont l-Approċċ Standardizzat (l-Artikolu 134(6) CRR) tiġi rrapportata f’din ir-ringiela taħt il-klassi ta’ skoperturi ‘L-entrati oħrajn’.

Ara wkoll l-Artikolu 124(2) u l-Artikolu 152(2)(b) CRR.

290-320

Entrati fil-memorandum

Ara wkoll l-ispjegazzjoni tal-iskop tal-entrati fil-memorandum fit-taqsima ġenerali tas-CR SA.

290

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli kummerċjali

L-Artikolu 112(i) CRR

Din hija entrata fil-memorandum biss. Indipendentament mill-kalkolu tal-ammonti ta’ skopertura għar-riskju ta’ skoperturi garantiti bi proprjetà immobbli kummerċjali skont l-Artikolu 124 u 126 CRR, l-iskoperturi jitqassmu u jiġu rapportati f’din ir-ringiela fuq il-bażi tal-kriterji dwar jekk l-iskoperturi humiex iggarantiti bi proprjetà immobbli kummerċjali.

300

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 %

L-Artikolu 112(j) CRR.

Skoperturi inklużi fil-klassi tal-iskoperturi “skoperturi f’inadempjenza” li kienu jiġu inklużi f’din il-klassi ta’ skoperturi kieku ma kinux f’inadempjenza.

310

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà residenzjali

L-Artikolu 112(i) CRR.

Din hija entrata fil-memorandum biss. Indipendentament mill-kalkolu tal-ammonti ta’ skopertura għar-riskju ta’ skoperturi garantiti b’ipoteki fuq proprjetà residenzjali skont l-Artikolu 124 u 125 CRR, l-iskoperturi jitqassmu u jiġu rrapportati f’din ir-ringiela fuq il-bażi tal-kriterji dwar jekk l-iskoperturi humiex iggarantiti bi proprjetà immobbli.

320

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 150 %

L-Artikolu 112(j) CRR.

Skoperturi inklużi fil-klassi tal-iskoperturi “skoperturi f’inadempjenza” li kienu jiġu inklużi f’din il-klassi ta’ skoperturi kieku ma kinux f’inadempjenza.

3.3.   RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: L-APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR IRB)

3.3.1.   Ambitu tal-formola CR IRB

| 73. | L-ambitu tal-formola CR IRB ikopri r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal:






  i. | Riskju ta’ kreditu fil-portafoll bankarju, fost l-oħrajn:






  — | Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti fil-portafoll bankarju; |
| --- | --- | --- | --- |

73.

i.

Riskju ta’ kreditu fil-portafoll bankarju, fost l-oħrajn:

—

Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti fil-portafoll bankarju;

| — | Riskju ta’ dilwizzjoni għal riċevibbli mixtrija; |
| --- | --- |

—

Riskju ta’ dilwizzjoni għal riċevibbli mixtrija;

| ii. | Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti fil-portafoll tan-negozjar; |
| --- | --- |

ii.

Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti fil-portafoll tan-negozjar;

| iii. | Konsenji bla ħlas li jirriżultaw mill-attivitajiet kummerċjali kollha. |
| --- | --- |

iii.

Konsenji bla ħlas li jirriżultaw mill-attivitajiet kummerċjali kollha.

| 74. | L-ambitu tal-formola jirreferi għall-iskoperturi li għalihom l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju huma kkalkolati skont l-Artikoli minn 151 sa 157 tal-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3 CRR (Approċċ IRB). |
| --- | --- |

74.

| 75. | Il-formola CR IRB ma tkoprix id-data li ġejja:






  i. | Skoperturi ta’ ekwità, li huma rrapportati fil-formola CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

75.

i.

Skoperturi ta’ ekwità, li huma rrapportati fil-formola CR EQU IRB;

| ii. | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni, li huma rrapportati fil-formoli CR SEC SA, CR SEC IRB u/jew CR SEC Dettalji; |
| --- | --- |

ii.

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni, li huma rrapportati fil-formoli CR SEC SA, CR SEC IRB u/jew CR SEC Dettalji;

| iii. | “L-assi oħrajn bla obbligu”, skont l-Artikolu 147(2)(g) CRR. Il-ponderazzjoni tar-riskju għal din il-klassi tal-iskoperturi trid tiġi stabbilita għal 100 % fi kwalunkwe ħin ħlief għall-flus fl-idejn, entrati ta’ flus ekwivalenti u skoperturi li huma valuri residwi tal-assi mogħtija b’lokazzjoni, skont l-Artikolu 156 CRR. L-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal din il-klassi tal-iskoperturi huma rrapportati direttament fil-Formola CA; |
| --- | --- |

iii.

“L-assi oħrajn bla obbligu”, skont l-Artikolu 147(2)(g) CRR. Il-ponderazzjoni tar-riskju għal din il-klassi tal-iskoperturi trid tiġi stabbilita għal 100 % fi kwalunkwe ħin ħlief għall-flus fl-idejn, entrati ta’ flus ekwivalenti u skoperturi li huma valuri residwi tal-assi mogħtija b’lokazzjoni, skont l-Artikolu 156 CRR. L-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal din il-klassi tal-iskoperturi huma rrapportati direttament fil-Formola CA;

| iv. | Riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu, li huwa rrapportat fil-formola tar-Riskju tas-CVA;
  Il-formola CR IRB ma teħtiġx tqassim ġeografiku ta’ skoperturi IRB skont ir-residenza tal-kontroparti. Dan it-tqassim jiġi rrapportat fil-formola CR GB. |
| --- | --- |

iv.

Riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu, li huwa rrapportat fil-formola tar-Riskju tas-CVA;

Il-formola CR IRB ma teħtiġx tqassim ġeografiku ta’ skoperturi IRB skont ir-residenza tal-kontroparti. Dan it-tqassim jiġi rrapportat fil-formola CR GB.

| 76. | Biex jiġi ċċarat jekk l-istituzzjoni tużax l-istimi tagħha stess għal-LGD u/jew fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu, tiġi pprovduta l-informazzjoni li ġejja għal kull klassi tal-iskoperturi rapportata: “LE”







  “LE” | = | f’każ li jintużaw l-istimi superviżorji tal-LGD u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (IRB ta’ Fondazzjoni) |
| --- | --- | --- | --- |
| “IVA” | = | f’każ li jintużaw l-istimi proprji tal-LGD u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (IRB Avvanzat) |

76.

“LE”

=

f’każ li jintużaw l-istimi superviżorji tal-LGD u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (IRB ta’ Fondazzjoni)

“IVA”

=

f’każ li jintużaw l-istimi proprji tal-LGD u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (IRB Avvanzat)

F’kull każ, għar-rapportar tal-portafolli fil-livell tal-konsumaturi, trid tiġi rrapportata ‘IVA’.

F’każ li istituzzjoni tuża stimi proprji tal-LGDs biex tikkalkola l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal parti mill-iskoperturi IRB tagħha kif ukoll tuża LGDs superviżorji biex tikkalkola l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-parti l-oħra tal-iskoperturi IRB tagħha, iridu jiġu rrapportati t-Total tas-CR IRB għal pożizzjonijiet F-IRB u t-Total tas-CR IRB wieħed għal pożizzjonijiet ta’ A-IRB.

3.3.2.   Tqassim tal-formola CR IRB

| 77. | CR IRB jikkonsisti f’żewġ formoli. CR IRB 1 jipprovdi ħarsa ġenerali lejn l-iskoperturi IRB u l-metodi differenti għall-kalkolu tal-ammonti totali tal-iskopertura għar-riskju kif ukoll tqassim tal-iskoperturi totali skont it-tipi ta’ skoperturi. CR IRB 2 tipprovdi tqassim tal-iskoperturi totali assenjati għal gradi jew puli tal-obbligant. Il-formoli CR IRB 1 u CR IRB 2 ikunu rapportati b’mod separat għall-klassijiet tal-iskoperturi u sottoskoperturi li ġejjin:






  1. | Totali
  (Il-formola Totali trid tiġi rapportata għall-IRB ta’ Fondazzjoni u, b’mod separat, għall-approċċ tal-IRB Avvanzat.) |
| --- | --- | --- |

77.

1.

Totali

(Il-formola Totali trid tiġi rapportata għall-IRB ta’ Fondazzjoni u, b’mod separat, għall-approċċ tal-IRB Avvanzat.)

| 2. | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn Banek ċentrali u gvernijiet ċentrali
  (L-Artikolu 147(2)(a) CRR) |
| --- | --- |

2.

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn Banek ċentrali u gvernijiet ċentrali

(L-Artikolu 147(2)(a) CRR)

| 3. | Istituzzjonijiet
  (L-Artikolu 147(2)(b) CRR) |
| --- | --- |

3.

Istituzzjonijiet

(L-Artikolu 147(2)(b) CRR)

| 4.1) | Korporattivi – SME
  (L-Artikolu 147(2)(c) CRR |
| --- | --- |

4.1)

Korporattivi – SME

(L-Artikolu 147(2)(c) CRR

| 4.2) | Korporattivi – Għoti ta’ self speċjalizzat
  (L-Artikolu 147(8) CRR) |
| --- | --- |

4.2)

Korporattivi – Għoti ta’ self speċjalizzat

(L-Artikolu 147(8) CRR)

| 4.3) | Korporattivi – Oħrajn
  (Il-korporattivi kollha skont l-Artikolu 147(2)(c), mhux irrapportati f’4.1 u 4.2). |
| --- | --- |

4.3)

Korporattivi – Oħrajn

(Il-korporattivi kollha skont l-Artikolu 147(2)(c), mhux irrapportati f’4.1 u 4.2).

| 5.1) | Fil-livell tal-konsumaturi – Iggarantiti b’SME tal-proprjetà immobbli
  (L-iskoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 154(3) CRR li huma ggarantiti minn proprjetà immobbli). |
| --- | --- |

5.1)

Fil-livell tal-konsumaturi – Iggarantiti b’SME tal-proprjetà immobbli

(L-iskoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 154(3) CRR li huma ggarantiti minn proprjetà immobbli).

| 5.2) | Fil-livell tal-konsumaturi – Iggarantiti b’SME tal-proprjetà immobbli
  (Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli u mhux irrapportati f’5.1). |
| --- | --- |

5.2)

Fil-livell tal-konsumaturi – Iggarantiti b’SME tal-proprjetà immobbli

(Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli u mhux irrapportati f’5.1).

| 5.3) | Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti
  (L-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 154(4) CRR). |
| --- | --- |

5.3)

Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

(L-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 154(4) CRR).

| 5.4) | Fil-livell tal-konsumaturi – SME oħra
  (L-Artikolu 147(2)(d) mhux irrapportati f’5.1 u 5.3). |
| --- | --- |

5.4)

Fil-livell tal-konsumaturi – SME oħra

(L-Artikolu 147(2)(d) mhux irrapportati f’5.1 u 5.3).

| 5.5) | Fil-livell tal-konsumaturi – Oħrajn mhux SME
  (L-Artikolu 147(2)(d) CRR li ma kinux irrapportati f’5.2 u 5.3). |
| --- | --- |

5.5)

Fil-livell tal-konsumaturi – Oħrajn mhux SME

(L-Artikolu 147(2)(d) CRR li ma kinux irrapportati f’5.2 u 5.3).

3.3.3.   C 08,01 - Ir-riskji ta’ kreditu u ta’ kreditu tal-kontroparti u konsenji bla ħlas: Approċċ IRB għar-rekwiżiti kapitali (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | IS-SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA/PD ASSENJATA LILL-KLASSIFIKAZZJONI JEW IL-GRUPP TA’ OBBLIGANTI (%)

  Il-PD assenjata lill-grad jew lill-pula tal-obbligant li għandha tiġi rapportata tkun ibbażata fuq id-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 180 CRR. Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rapportata l-PD assenjata għall-grad jew pula speċifika tal-obbligant. Għal ċifri li jikkorrispondu għal aggregazzjoni tal-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti (pereż. “skoperturi totali”) tiġi pprovduta l-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PDs assenjati lill-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti inklużi fl-aggregazzjoni. Il-valur tal-iskopertura (kolonna 110) jintuża għall-kalkolu tal-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PD.
  Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rapportata l-PD assenjata għal grad jew il-pula speċifika tal-obbligant. Il-parametri rapportati kollha tar-riskju jiġi derivati mill-parametri tar-riskju użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.
  La huwa maħsub u lanqas mixtieq li jkun hemm skala superviżorja prinċipali. Jekk l-istituzzjoni relatriċi tapplika sistema unika ta’ klassifikazzjoni jew kapaċi tirrapporta skont skala interna prinċipali, tintuża din l-iskala.
  Inkella, is-sistemi differenti ta’ klassifikazzjoni jiġu fużi u mqiegħda f’ordni skont il-kriterji li ġejjin: Il-gradi tal-obbliganti tas-sistemi differenti ta’ klassifikazzjoni jinġabru fi grupp u jitqiegħdu f’ordni mill-inqas PD assenjata għal kull grad ta’ obbliganti sal-ogħla. Meta l-istituzzjoni tuża għadd kbir ta’ gradi jew puli, jista’ jintlaħaq qbil mal-awtoritajiet kompetenti fuq għadd mnaqqas ta’ gradi jew puli li għandhom jiġu rrapportati.
  L-istituzzjonijiet jikkuntattjaw lill-awtorità kompetenti tagħhom minn qabel jekk jixtiequ jirrapportaw għadd differenti ta’ gradi meta mqabblin mal-għadd intern ta’ gradi.
  Għall-finijiet ta’ ponderazzjoni tal-medja tal-PD, jintuża l-valur tal-iskopertura rapportat fil-kolonna 110. L-iskoperturi kollha, inklużi skoperturi inadempjenti, għandhom jiġu kkunsidrati għall-fini tal-kalkolu tal-medja tal-PD ponderata skont l-iskopertura (pereż. għal “skopertura totali”). Skoperturi inadempjenti huma dawk assenjati fl-aħħar grad(i) ta’ klassifikazzjoni b’PD ta’ 100 %. |
| 020 | FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-valur tal-iskopertura qabel jieħdu f’kunsiderazzjoni kwalunkwe aġġustament tal-valur, provvediment, effett dovut għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu jew fattur ta’ konverżjoni tal-kreditu.
  Il-valur tal-iskopertura oriġinali jkun irrapportat b’konformità mal-Artikolu 24 CRR u l-Artikolu 166(1) u (2) u minn (4) sa (7) CRR.
  L-effett li jirriżulta mill-Artikolu 166(3) CRR (l-effett ta’ netting fil-karta bilanċjali ta’ self u depożiti) huwa rrapportat b’mod separat bħala Protezzjoni ta’ Kreditu Ffinanzjata u għalhekk ma titnaqqasx l-Iskopertura Oriġinali. |
| 030 | LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI PROPRJETÀ IMMOBBLI

  Diżaggregazzjoni tal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġett għall-korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153(2) CRR. |
| 040 – 080 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

  Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu kif definiti fl-Artikolu 4(57) CRR li jnaqqsu r-riskju ta’ kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi kif definiti iktar ‘l isfel f ”IS-SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM’. |
| 040 – 050 | PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA:

  Protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata: Il-valuri kif inhuma definiti fl-Artikolu 4(59) CRR.
  Jekk il-kollateral għandu effett fuq l-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura) jkun limitat għall-valur tal-iskopertura. |
| 040 | GARANZIJI:

  Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: Jiġi pprovdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 236 CRR.
  Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD, (l-Artikolu 183 CRR, ħlief il-paragrafu 3), il-valur relevanti użat fil-formola interna jiġu rrappurtati.
  Il-garanziji jiġu rrapportati fil-kolonna 040 meta l-aġġustament ma jsirx fl-LGD. Meta l-aġġustament isir fl-LGD, l-ammont tal-garanzija jiġi rrapportat fil-kolonna 150.
  Rigward skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, il-valur ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata jiġi rrapportat fil-kolonna 220. |
| 050 | Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD:

  Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: Jiġi pprovdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 216 CRR.
  Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD (l-Artikolu 183 CRR), il-valur relevanti użat fl-ifformular intern għandhom jiġu rrappurtati.
  Meta l-aġġustament isir fl-LGD, l-ammont tad-derivattivi ta’ kreditu jiġi rrapportat fil-kolonna 160
  Rigward skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, il-valur tal-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata jiġi rapportat fil-kolonna 220. |
| 060 | PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA OĦRA

  Jekk il-kollateral għandu effett fuq l-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura) jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.
  Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġi applikat l-Artikolu 232 CRR.
  Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD, dawk il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu li jikkonformaw mal-kriterji fl-Artikolu 212 CRR jiġu rrappurtati. Il-valur relevanti użat fil-formola interna jiġi rrapportat.
  Għandhom jiġu rrapportati fil-kolonna 060 meta l-aġġustament ma jsirx fl-LGD. Meta aġġustament isir fl-LGD, l-ammont ikun rapportat fil-kolonna 170 |
| 070-080 | SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

  Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali, li titnaqqas mill-klassi ta’ skoperturi tal-obbligant u, meta relevanti, il-grad jew il-pula tal-obbligant, u sussegwentement assenjata għall-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-grad jew il-pula tal-obbligant. Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-gradi jew il-puli tal-obbligant.
  Jiġu kkunsidrati wkoll il-flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-gradi jew il-puli tal-obbligant.
  Jittieħdu f’kunsiderazzjoni skoperturi li ġejjin minn flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ possibbli minn u lejn formoli oħrajn. |
| 090 | SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI

  L-iskopertura assenjata fil-grad jew il-pula u l-klassi ta’ skoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal tekniki CRM b’effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura. |
| 100, 120 | Li minnhom: L-Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

  Ara l-istruzzjonijiet tas-CR-SA |
| 110 | VALUR TAL-ISKOPERTURA

  Huwa rrapportat il-valur b’konformità mal-Artikolu 166 CRR u l-Artikolu 230(1) sentenza 2 CRR.
  Għall-istrumenti kif definiti fl-Anness I, huma applikati l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (l-Artikolu 166 minn (8) sa (10) CRR) ikun xi jkun l-approċċ magħżul mill-istituzzjoni.
  Għar-ringieli 040-060 (tranżazzjonijiet ta’ finanzjament tat-titoli, derivattivi u tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u skoperturi minn netting bejn il-prodotti kuntrattwali) soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, il-Valur tal-Iskopertura huwa l-istess bħall-valur għar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti kalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6, Taqsimiet 3, 4, 5, 6 u 7 tas-CRR. Dawn il-valuri jiġu rrapportati f’din il-kolonna u mhux fil-kolonna 130 “Li minnhom: ġejjin minn riskju ta’ kreditu tal-kontroparti”. |
| 130 | Li minnhom: Li ġejjin minn riskju ta’ kreditu tal-kontroparti

  Ara l-istruzzjonijiet tas-CR-SA. |
| 140 | LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI PROPRJETÀ IMMOBBLI

  Diżaggregazzjoni tal-valur tal-iskopertura għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġetti għall-korrellazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153(2) CRR. |
| 150-210 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU MEQJUS FL-ESTIMI TAL-LGD ESKLUŻ TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

  Tekniki CRM b’impatt fuq l-LGDs minħabba l-applikazzjoni tal-effett ta’ sostituzzjoni tat-tekniki CRM ma jiġux inklużi f’dawn il-kolonni.
  Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: L-Artikoli 228(2), 230(1) u (2), 231 CRR
  Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD:






  — | Rigward protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata, għal skoperturi għal gvern ċentrali u banek ċentrali, istituzzjonijiet u korporattivi: L-Artikolu 161(3) CRR. Għal skoperturi fil-livell tal-konsumatur, l-Artikolu 164(2) CRR. |

Kolonni

Struzzjonijiet

010

IS-SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA/PD ASSENJATA LILL-KLASSIFIKAZZJONI JEW IL-GRUPP TA’ OBBLIGANTI (%)

Il-PD assenjata lill-grad jew lill-pula tal-obbligant li għandha tiġi rapportata tkun ibbażata fuq id-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 180 CRR. Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rapportata l-PD assenjata għall-grad jew pula speċifika tal-obbligant. Għal ċifri li jikkorrispondu għal aggregazzjoni tal-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti (pereż. “skoperturi totali”) tiġi pprovduta l-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PDs assenjati lill-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti inklużi fl-aggregazzjoni. Il-valur tal-iskopertura (kolonna 110) jintuża għall-kalkolu tal-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PD.

Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rapportata l-PD assenjata għal grad jew il-pula speċifika tal-obbligant. Il-parametri rapportati kollha tar-riskju jiġi derivati mill-parametri tar-riskju użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

La huwa maħsub u lanqas mixtieq li jkun hemm skala superviżorja prinċipali. Jekk l-istituzzjoni relatriċi tapplika sistema unika ta’ klassifikazzjoni jew kapaċi tirrapporta skont skala interna prinċipali, tintuża din l-iskala.

Inkella, is-sistemi differenti ta’ klassifikazzjoni jiġu fużi u mqiegħda f’ordni skont il-kriterji li ġejjin: Il-gradi tal-obbliganti tas-sistemi differenti ta’ klassifikazzjoni jinġabru fi grupp u jitqiegħdu f’ordni mill-inqas PD assenjata għal kull grad ta’ obbliganti sal-ogħla. Meta l-istituzzjoni tuża għadd kbir ta’ gradi jew puli, jista’ jintlaħaq qbil mal-awtoritajiet kompetenti fuq għadd mnaqqas ta’ gradi jew puli li għandhom jiġu rrapportati.

L-istituzzjonijiet jikkuntattjaw lill-awtorità kompetenti tagħhom minn qabel jekk jixtiequ jirrapportaw għadd differenti ta’ gradi meta mqabblin mal-għadd intern ta’ gradi.

Għall-finijiet ta’ ponderazzjoni tal-medja tal-PD, jintuża l-valur tal-iskopertura rapportat fil-kolonna 110. L-iskoperturi kollha, inklużi skoperturi inadempjenti, għandhom jiġu kkunsidrati għall-fini tal-kalkolu tal-medja tal-PD ponderata skont l-iskopertura (pereż. għal “skopertura totali”). Skoperturi inadempjenti huma dawk assenjati fl-aħħar grad(i) ta’ klassifikazzjoni b’PD ta’ 100 %.

020

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-valur tal-iskopertura qabel jieħdu f’kunsiderazzjoni kwalunkwe aġġustament tal-valur, provvediment, effett dovut għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu jew fattur ta’ konverżjoni tal-kreditu.

Il-valur tal-iskopertura oriġinali jkun irrapportat b’konformità mal-Artikolu 24 CRR u l-Artikolu 166(1) u (2) u minn (4) sa (7) CRR.

L-effett li jirriżulta mill-Artikolu 166(3) CRR (l-effett ta’ netting fil-karta bilanċjali ta’ self u depożiti) huwa rrapportat b’mod separat bħala Protezzjoni ta’ Kreditu Ffinanzjata u għalhekk ma titnaqqasx l-Iskopertura Oriġinali.

030

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI PROPRJETÀ IMMOBBLI

Diżaggregazzjoni tal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġett għall-korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153(2) CRR.

040 – 080

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu kif definiti fl-Artikolu 4(57) CRR li jnaqqsu r-riskju ta’ kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi kif definiti iktar ‘l isfel f ”IS-SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM’.

040 – 050

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA:

Protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata: Il-valuri kif inhuma definiti fl-Artikolu 4(59) CRR.

Jekk il-kollateral għandu effett fuq l-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura) jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.

040

GARANZIJI:

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: Jiġi pprovdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 236 CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD, (l-Artikolu 183 CRR, ħlief il-paragrafu 3), il-valur relevanti użat fil-formola interna jiġu rrappurtati.

Il-garanziji jiġu rrapportati fil-kolonna 040 meta l-aġġustament ma jsirx fl-LGD. Meta l-aġġustament isir fl-LGD, l-ammont tal-garanzija jiġi rrapportat fil-kolonna 150.

Rigward skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, il-valur ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata jiġi rrapportat fil-kolonna 220.

050

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD:

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: Jiġi pprovdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 216 CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD (l-Artikolu 183 CRR), il-valur relevanti użat fl-ifformular intern għandhom jiġu rrappurtati.

Meta l-aġġustament isir fl-LGD, l-ammont tad-derivattivi ta’ kreditu jiġi rrapportat fil-kolonna 160

Rigward skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, il-valur tal-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata jiġi rapportat fil-kolonna 220.

060

PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA OĦRA

Jekk il-kollateral għandu effett fuq l-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura) jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġi applikat l-Artikolu 232 CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD, dawk il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu li jikkonformaw mal-kriterji fl-Artikolu 212 CRR jiġu rrappurtati. Il-valur relevanti użat fil-formola interna jiġi rrapportat.

Għandhom jiġu rrapportati fil-kolonna 060 meta l-aġġustament ma jsirx fl-LGD. Meta aġġustament isir fl-LGD, l-ammont ikun rapportat fil-kolonna 170

070-080

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali, li titnaqqas mill-klassi ta’ skoperturi tal-obbligant u, meta relevanti, il-grad jew il-pula tal-obbligant, u sussegwentement assenjata għall-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-grad jew il-pula tal-obbligant. Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-gradi jew il-puli tal-obbligant.

Jiġu kkunsidrati wkoll il-flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-gradi jew il-puli tal-obbligant.

Jittieħdu f’kunsiderazzjoni skoperturi li ġejjin minn flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ possibbli minn u lejn formoli oħrajn.

090

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI

L-iskopertura assenjata fil-grad jew il-pula u l-klassi ta’ skoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal tekniki CRM b’effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura.

100, 120

Li minnhom: L-Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR-SA

110

VALUR TAL-ISKOPERTURA

Huwa rrapportat il-valur b’konformità mal-Artikolu 166 CRR u l-Artikolu 230(1) sentenza 2 CRR.

Għall-istrumenti kif definiti fl-Anness I, huma applikati l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (l-Artikolu 166 minn (8) sa (10) CRR) ikun xi jkun l-approċċ magħżul mill-istituzzjoni.

Għar-ringieli 040-060 (tranżazzjonijiet ta’ finanzjament tat-titoli, derivattivi u tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u skoperturi minn netting bejn il-prodotti kuntrattwali) soġġetti għall-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR, il-Valur tal-Iskopertura huwa l-istess bħall-valur għar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti kalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6, Taqsimiet 3, 4, 5, 6 u 7 tas-CRR. Dawn il-valuri jiġu rrapportati f’din il-kolonna u mhux fil-kolonna 130 “Li minnhom: ġejjin minn riskju ta’ kreditu tal-kontroparti”.

130

Li minnhom: Li ġejjin minn riskju ta’ kreditu tal-kontroparti

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR-SA.

140

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI PROPRJETÀ IMMOBBLI

Diżaggregazzjoni tal-valur tal-iskopertura għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġetti għall-korrellazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153(2) CRR.

150-210

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU MEQJUS FL-ESTIMI TAL-LGD ESKLUŻ TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

Tekniki CRM b’impatt fuq l-LGDs minħabba l-applikazzjoni tal-effett ta’ sostituzzjoni tat-tekniki CRM ma jiġux inklużi f’dawn il-kolonni.

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: L-Artikoli 228(2), 230(1) u (2), 231 CRR

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD:

—

Rigward protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata, għal skoperturi għal gvern ċentrali u banek ċentrali, istituzzjonijiet u korporattivi: L-Artikolu 161(3) CRR. Għal skoperturi fil-livell tal-konsumatur, l-Artikolu 164(2) CRR.

| — | Rigward protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata, kollateral meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181(1)(e) u (f) CRR. |
| --- | --- |

—

Rigward protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata, kollateral meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181(1)(e) u (f) CRR.

150

GARANZIJI

Ara l-istruzzjonijiet għall-kolonna 040.

160

DERIVATTIVI TA’ KREDITU

Ara l-istruzzjonijiet għall-kolonna 050.

170

JINTUŻAW STIMI PROPRJI TAL-LGDS: PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA OĦRA

Il-valur relevanti użat fl-ifformular intern tal-istituzzjoni.

dawk il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu li jikkonformaw mal-kriterji fl-Artikolu 212 CRR.

180

KOLLATERAL FINANZJARJU ELIĠIBBLI

Għal operazzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar inkludi strumenti finanzjarji u komoditajiet eliġibbli għal skoperturi tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 299(2) minn (c) sa (f) CRR. Noti marbuta ma’ Kreditu u netting fil-karta bilanċjali skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4, Taqsima 4 tas-CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: valuri b’konformità mal-Artikolu 193 minn (1) sa (4) u l-Artikolu 194(1) CRR. Il-valur aġġustat (Cvam) kif stabbilit fl-Artikolu 223(2) CRR huwa rrapportat.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD: kollateral finanzjarju meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181(1)(e) u (f) CRR. L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun il-valur tas-suq stmat tal-kollateral.

190-210

KOLLATERAL ELIĠIBBLI IEĦOR

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: L-Artikolu 199 minn (1) sa (8) CRR u l-Artikolu 229 CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD: kollateral ieħor meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181(1)(e) u (f) CRR.

190

PROPRJETÀ IMMOBBLI

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġu rapportati valuri f’konformità mal-Artikolu 199 minn (2) sa (4) CRR. Il-kiri ta’ proprjetà immobbli huwa inkluż ukoll (ara l-Artikolu 199(7) CRR). Ara wkoll l-Artikolu 229 CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD l-ammont li għandu jiġi rapportat ikun il-valur tas-suq stmat.

200

KOLLATERAL FIŻIKU IEĦOR

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġu rrapportati valuri b’konformità mal-Artikolu 199(6) u (8) CRR. Il-lokazzjoni ta’ proprjetà differenti mill-proprjetà immobbli hija inkluża wkoll (ara l-Artikolu 199(7) CRR). Ara wkoll l-Artikolu 229(3) CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD l-ammont li għandu jiġi rapportat għandu jkun il-valur tas-suq stmat tal-kollateral.

210

RIĊEVIBBLI

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, il-valuri huma rrapportati skont l-Artikoli 199 (5), 229(2) CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD, l-ammont li għandu jiġi rapportat ikun il-valur tas-suq stmat tal-kollateral.

220

SOĠĠETTI GĦAT-TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA: PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

Garanziji u d-derivattivi ta’ kreditu li jkopru skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza li jirriflettu l-Artikoli 202 u 217(1) CRR. Ara wkoll il-kolonni 040 “Il-garanziji” u 050 “Id-derivattivi ta’ kreditu”.

230

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

Jiġi kkunsidrat l-impatt kollu tat-tekniki CRM fuq il-valuri LGD kif speċifikat fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitoli 3 u 4 tas-CRR. Fil-każ ta’ skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, l-LGD li għandu jiġi rapportat jikkorrispondi għal dak magħżul skont l-Artikolu 161(4) CRR.

Għal skoperturi inadempjenti, jiġu kkunsidrati d-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 181(1)(h) CRR.

Id-definizzjoni tal-valur tal-iskopertura fil-kolonna 110 tintuża għall-kalkolu tal-medji pponderati skont l-iskopertura.

L-effetti kollha jiġu kkunsidrati (b’hekk, il-minimu applikabbli għall-ipoteki jkun inkluż fir-rapportar).

Għal istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ IRB iżda li ma jużawx l-istimi tagħhom stess tal-LGD, l-effetti ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kollateral finanzjarju huma riflessi f’E*, il-valur totalment aġġustat tal-iskopertura, u mbagħad rifless fl-LGD* skont l-Artikolu 228(2) CRR.

L-LGD medju pponderat skont l-iskopertura assoċjat ma’ kull “grad jew pula ta’ obbligant” PD għandu jirriżulta mill-medja tal-LGDs prudenzjali, assenjati lill-iskoperturi ta’ dak il-grad/pula PD, ponderat skont il-valur tal-iskopertura rispettiv tal-Kolonna 110.

Jekk jiġu applikati l-istimi proprji tal-LGD, jiġu kkunsidrati l-Artikolu 175 u l-Artikolu 181(1) u (2) CRR.

Fil-każ ta’ skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, l-LGD li għandu jiġi rapportat jikkorrispondi għal dak magħżul skont l-Artikolu 161(4) CRR.

Il-kalkolu tal-LGD medju pponderat skont l-iskopertura jiġi derivat mill-parametri tar-riskju realment użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

Ma tiġix irrappurtata data għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5).

L-iskopertura u l-LGDs rispettivi għal entitajiet irregolati kbar tas-settur finanzjarju u entitajiet finanzjarji mhux regolati ma jkunux inklużi fil-kalkolu tal-kolonna 230, ikunu inklużi biss fil-kalkolu tal-kolonna 240.

240

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%) GĦAL ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX REGOLATI

LGD medju pponderat skont l-iskopertura (%) għall-iskopeturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġetti għal korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153(2) CRR.

250

VALUR TAL-MATURITÀ MEDJU PONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (JIEM)

Valur rapportat jirrifletti l-Artikolu 162 CRR. Il-valur tal-iskopertura (Kolonna 110) jintuża għall-kalkolu tal-medji ponderati skont l-iskopertura. Il-maturità medja hija rrapportata f’jiem.

Din id-data ma tiġix rapportata għall-valur tal-iskoperturi li għalihom il-maturità mhijiex element fil-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju. Dan ifisser li din il-kolonna ma timteliex għall-klassi tal-iskoperturi “fil-livell tal-konsumaturi”.

255

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

Għal Gvernijiet Ċentrali u Banek Ċentrali, Korporattivi u Istituzzjonijiet ara l-Artikolu 153(1) u (3) CRR. Għal-Livell tal-Konsumatur ara l-Artikolu 154(1) CRR.

Il-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 501 CRR ma jiġix ikkunsidrat.

260

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

Għal Gvernijiet Ċentrali u Banek Ċentrali, Korporattivi u Istituzzjonijiet ara l-Artikolu 153(1) u (3) CRR. Għal-Livell tal-Konsumatur ara l-Artikolu 154(1) CRR.

Il-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 501 CRR jittieħed f’kunsiderazzjoni.

270

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI PROPRJETÀ IMMOBBLI

Diżaggregazzjoni tal-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju wara l-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġetti għal korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153(2) CRR.

280

AMMONT TA’ TELF MISTENNI

Għad-definizzjoni ta’ Telf Mistenni ara l-Artikolu 5(3) CRR u, għall-kalkolu ara l-Artikolu 158 CRR. L-ammont ta’ telf mistenni li għandu jkun rapportat ikun ibbażat fuq il-parametri tar-riskju realment użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

290

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

Aġġustamenti tal-valur kif ukoll provvedimenti speċifiċi u ġenerali skont l-Artikolu 159 CRR huma rrapportati. Provvedimenti ġenerali jiġu rrapportati billi jiġi assenjat l-ammont prorata - skont it-telf mistenni tal-gradi differenti tal-obbliganti.

300

GĦADD TA’ OBBLIGANTI

L-Artikoli 172(1) u (2) CRR.

Għall-klassijiet kollha ta’ skoperturi ħlief fil-livell tal-konsumaturi, l-istituzzjoni tirrapporta l-għadd ta’ entitajiet legali/obbliganti li ġew ikkassifikati b’mod separat, ikun xi jkun l-għadd ta’ selfiet jew skoperturi differenti mogħtija.

Fil-klassi tal-iskoperturi fil-livell tal-konsumaturi, l-istituzzjoni tirrapporta l-għadd ta’ skoperturi li ġew assenjati b’mod separat f’ċertu grad jew pula ta’ klassifikazzjoni. F’każ li japplika l-Artikolu 172(2) CRR, obbligant jista’ jiġi kkunsidrat f’iktar minn grad wieħed.

Billi din il-kolonna għandha x’taqsam ma’ element tal-istruttura tas-sistemi ta’ klassifikazzjoni, hija relatata mal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskoperturi orġinali assenjat lil kull grad jew pula ta’ obbligant bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni l-effett tat-tekniki CRM (b’mod partikolari l-effetti ta’ ridistribuzzjoni).

| Ringieli | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | SKOPERTURI TOTALI |
| 015 | li minnhom: Skoperturi soġġetti għall-fattur ta’ appoġġ għall-SMEs

  Huma biss l-iskoperturi għal SME li jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 501 CRR li jiġu rrapportati hawn. |
| 020-060 | TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA’ SKOPERTURI |
| 020 | Entrati fil-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

  Assi msemmijin fl-Artikolu 24 CRR mhux inklużi f’xi kategorija oħra.
  Skoperturi, li huma entrati tal-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn il-Prodotti jkunu rrapportati fir-ringieli 040-060 u, għalhekk, ma jkunux irrapportati f’din ir-ringiela.
  Konsenji bla ħlas skont l-Artikolu 379(1) CRR (jekk ma jitnaqqsux) ma jikkostitwixxux entrata tal-karta bilanċjali, iżda xorta jkunu rrapportati f’din ir-ringiela.
  Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(91) CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk mhux irrapportati fir-ringiela 030. |
| 030 | Entrati barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

  Il-pożizzjonijiet barra l-karta bilanċjali jinvolvu dawk l-entrati elenkati fl-Anness I tas-CRR.
  Skoperturi li huma entrati barra l-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn il-Prodotti jkunu rrapportati fir-ringieli 040, -060 u, għalhekk, ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.
  Skoperturi li jirriżultaw minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(91) u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk jitqiesu bħala entrati barra l-karta bilanċjali. |
| 040-060 | Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti |
| 040 | Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli

  Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli (SFT), kif definiti fil-paragrafu 17 tad-dokument tal-Kumitat ta’ Basel “L-Applikazzjoni tal-Basel II għal Attivitajiet ta’ Negozjar u t-Trattament ta’ Effetti ta’ Inadempjenza Doppja” (traduzzjoni mhux uffiċjali), jinkludu: Ftehimiet ta’ riakkwist u retroriakkwist definiti fl-Artikolu 4(82) CRR kif ukoll tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet; (ii) tranżazzjonijiet mutwanti b’marġini kif definiti fl-Artikolu 272(3) CRR.
  Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, li huma inklużi f’Netting bejn Prodotti Differenti u b’hekk huma rrapportati fir-ringiela 060, ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela. |
| 050 | Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil

  Derivattivi jinkludu dawk il-kuntratti elenkati fl-Anness II tas-CRR. Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil li huma inklużi f’Netting bejn Prodotti Differenti u b’hekk huma rrapportati fir-ringiela 060 ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela. |
| 060 | Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

  Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA |
| 070 | SKOPERTURI ASSENJATI LILL-GRADI JEW IL-PULIJIET TAL-OBBLIGANT: TOTALI

  Għal skoperturi għal korporattivi, istituzzjonijiet u Gvernijiet ċentrali u Banek ċentrali ara l-Artikolu 142(1)(6) u l-Artikolu 170(1)(c) tas-CRR.
  Għal skoperturi fil-livell tal-konsumatur ara l-Artikolu 170(3)(b) tas-CRR. Għal Skoperturi li ġejjin minn riċevibbli mixtrija ara l-Artikolu 166(6) CRR.
  Skoperturi għar-riskju ta’ dilwizzjoni ta’ riċevibbli mixtrija ma jkunux rapportati skont il-gradi jew il-puli tal-obbliganti u jkunu rrapportati fir-ringiela 180.
  Meta l-istituzzjoni tuża għadd kbir ta’ gradi jew puli, jista’ jintlaħaq qbil mal-awtoritajiet kompetenti fuq għadd mnaqqas ta’ gradi jew puli li għandhom jiġu rrapportati.
  Ma tintużax skala prinċipali. Minflok, l-istituzzjonijiet jiddeterminaw l-iskala li għandha tintuża huma stess. |
| 080 | KRITERJI TAL-KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TA’ SELF SPEĊJALIZZAT: TOTALI

  L-Artikolu 153(5) CRR. Dan japplika biss għall-klassijiet tal-iskoperturi ta’ korporattivi, istituzzjonijiet u gvernijiet ċentrali u banek ċentrali. |
| 090 - 150 | DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IL-KRITERJI TA’ KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TAS-SELF SPEĊJALIZZAT: |
| 120 | Li minnhom: Fil-kategorija 1

  L-Artikolu 153(5) Tabella 1 tas-CRR. |
| 160 | TRATTAMENT ALTERNATTIV: IGGARANTIT BI PROPRJETÀ IMMOBBLI

  L-Artikoli 193(1) u (2), 194 minn (1) sa (7) u 230(3) CRR. |
| 170 | SKOPERTURI MINN KONSENJI BLA ĦLAS LI JAPPLIKAW PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU BIT-TRATTAMENT ALTERNATTIV JEW 100 % U SKOPERTURI OĦRAJN SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

  Skoperturi li ġejjin minn konsenji bla ħlas li għalihom jintuża t-trattament alternattiv imsemmi fl-Artikolu 379(2) l-ewwel sottoparagrafu, l-aħħar sentenza tas CRR jew li għalihom tiġi applikata ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 % skont l-Artikolu 379(2) l-aħħar sottoparagrafu ta’ CRR. nth mhux ikklassifikata għal derivattivi ta’ kreditu inadempjenti skont l-Artikolu 153(8) CRR u kwalunkwe skopertura oħra soġġetta għal ponderazzjonjiet tar-riskju mhux inkluża f’xi ringiela oħra jiġu rrapportati f’din ir ringiela. |
| 180 | RISKJU TA’ DILWIZZJONI: RIĊEVIBBLI MIXTRIJA TOTALI

  Ara l-Artikolu 4(53) CRR għal definizzjoni ta’ riskju ta’ dilwizzjoni. Għall-kalkolu tal-ponderazzjoni tar-riskju għal riskju ta’ dilwizzjoni ara l-Artikolu 157(1) CRR.
  Skont l-Artikolu 166(6) CRR il-valur tal-iskopertura tar-riċevibbli mixtrija jkun l-ammont pendenti nieqes l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal riskju ta’ dilwizzjoni qabel il-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu. |

Ringieli

Struzzjonijiet

010

SKOPERTURI TOTALI

015

li minnhom: Skoperturi soġġetti għall-fattur ta’ appoġġ għall-SMEs

Huma biss l-iskoperturi għal SME li jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 501 CRR li jiġu rrapportati hawn.

020-060

TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA’ SKOPERTURI

020

Entrati fil-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Assi msemmijin fl-Artikolu 24 CRR mhux inklużi f’xi kategorija oħra.

Skoperturi, li huma entrati tal-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn il-Prodotti jkunu rrapportati fir-ringieli 040-060 u, għalhekk, ma jkunux irrapportati f’din ir-ringiela.

Konsenji bla ħlas skont l-Artikolu 379(1) CRR (jekk ma jitnaqqsux) ma jikkostitwixxux entrata tal-karta bilanċjali, iżda xorta jkunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(91) CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk mhux irrapportati fir-ringiela 030.

030

Entrati barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Il-pożizzjonijiet barra l-karta bilanċjali jinvolvu dawk l-entrati elenkati fl-Anness I tas-CRR.

Skoperturi li huma entrati barra l-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn il-Prodotti jkunu rrapportati fir-ringieli 040, -060 u, għalhekk, ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li jirriżultaw minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(91) u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) CRR jiġu inklużi jekk jitqiesu bħala entrati barra l-karta bilanċjali.

040-060

Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti

040

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli (SFT), kif definiti fil-paragrafu 17 tad-dokument tal-Kumitat ta’ Basel “L-Applikazzjoni tal-Basel II għal Attivitajiet ta’ Negozjar u t-Trattament ta’ Effetti ta’ Inadempjenza Doppja” (traduzzjoni mhux uffiċjali), jinkludu: Ftehimiet ta’ riakkwist u retroriakkwist definiti fl-Artikolu 4(82) CRR kif ukoll tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet; (ii) tranżazzjonijiet mutwanti b’marġini kif definiti fl-Artikolu 272(3) CRR.

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, li huma inklużi f’Netting bejn Prodotti Differenti u b’hekk huma rrapportati fir-ringiela 060, ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela.

050

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil

Derivattivi jinkludu dawk il-kuntratti elenkati fl-Anness II tas-CRR. Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil li huma inklużi f’Netting bejn Prodotti Differenti u b’hekk huma rrapportati fir-ringiela 060 ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela.

060

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA

070

SKOPERTURI ASSENJATI LILL-GRADI JEW IL-PULIJIET TAL-OBBLIGANT: TOTALI

Għal skoperturi għal korporattivi, istituzzjonijiet u Gvernijiet ċentrali u Banek ċentrali ara l-Artikolu 142(1)(6) u l-Artikolu 170(1)(c) tas-CRR.

Għal skoperturi fil-livell tal-konsumatur ara l-Artikolu 170(3)(b) tas-CRR. Għal Skoperturi li ġejjin minn riċevibbli mixtrija ara l-Artikolu 166(6) CRR.

Skoperturi għar-riskju ta’ dilwizzjoni ta’ riċevibbli mixtrija ma jkunux rapportati skont il-gradi jew il-puli tal-obbliganti u jkunu rrapportati fir-ringiela 180.

Meta l-istituzzjoni tuża għadd kbir ta’ gradi jew puli, jista’ jintlaħaq qbil mal-awtoritajiet kompetenti fuq għadd mnaqqas ta’ gradi jew puli li għandhom jiġu rrapportati.

Ma tintużax skala prinċipali. Minflok, l-istituzzjonijiet jiddeterminaw l-iskala li għandha tintuża huma stess.

080

KRITERJI TAL-KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TA’ SELF SPEĊJALIZZAT: TOTALI

L-Artikolu 153(5) CRR. Dan japplika biss għall-klassijiet tal-iskoperturi ta’ korporattivi, istituzzjonijiet u gvernijiet ċentrali u banek ċentrali.

090 - 150

DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IL-KRITERJI TA’ KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TAS-SELF SPEĊJALIZZAT:

120

Li minnhom: Fil-kategorija 1

L-Artikolu 153(5) Tabella 1 tas-CRR.

160

TRATTAMENT ALTERNATTIV: IGGARANTIT BI PROPRJETÀ IMMOBBLI

L-Artikoli 193(1) u (2), 194 minn (1) sa (7) u 230(3) CRR.

170

SKOPERTURI MINN KONSENJI BLA ĦLAS LI JAPPLIKAW PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU BIT-TRATTAMENT ALTERNATTIV JEW 100 % U SKOPERTURI OĦRAJN SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

Skoperturi li ġejjin minn konsenji bla ħlas li għalihom jintuża t-trattament alternattiv imsemmi fl-Artikolu 379(2) l-ewwel sottoparagrafu, l-aħħar sentenza tas CRR jew li għalihom tiġi applikata ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 % skont l-Artikolu 379(2) l-aħħar sottoparagrafu ta’ CRR. nth mhux ikklassifikata għal derivattivi ta’ kreditu inadempjenti skont l-Artikolu 153(8) CRR u kwalunkwe skopertura oħra soġġetta għal ponderazzjonjiet tar-riskju mhux inkluża f’xi ringiela oħra jiġu rrapportati f’din ir ringiela.

180

RISKJU TA’ DILWIZZJONI: RIĊEVIBBLI MIXTRIJA TOTALI

Ara l-Artikolu 4(53) CRR għal definizzjoni ta’ riskju ta’ dilwizzjoni. Għall-kalkolu tal-ponderazzjoni tar-riskju għal riskju ta’ dilwizzjoni ara l-Artikolu 157(1) CRR.

Skont l-Artikolu 166(6) CRR il-valur tal-iskopertura tar-riċevibbli mixtrija jkun l-ammont pendenti nieqes l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal riskju ta’ dilwizzjoni qabel il-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu.

3.3.4.   C 08,02 - Ir-riskji ta’ kreditu u ta’ kreditu tal-kontroparti u konsenji bla ħlas: L-approċċ IRB għar-rekwiżiti kapitali (diżaggregazzjoni skont il-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti (formola CR IRB-2)

| Kolonna | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 005 | Grad tal-obbligant (identifikatur tar-ringiela)

  Dan huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela f’folja partikolari tat-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ. |
| 010-300 | L-istruzzjonijiet għal kull waħda minn dawn il-kolonni huma l-istess bħal dawk għall-kolonni numerati korrispondenti fit-tabella CR IRB 1. |

Kolonna

Struzzjonijiet

005

Grad tal-obbligant (identifikatur tar-ringiela)

Dan huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela f’folja partikolari tat-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ.

010-300

L-istruzzjonijiet għal kull waħda minn dawn il-kolonni huma l-istess bħal dawk għall-kolonni numerati korrispondenti fit-tabella CR IRB 1.

| Ringiela | Struzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Il-valuri rrapportati f’dawn ir-ringieli jridu jkunu f’ordni ta’ mill-inqas għall-ogħla skont il-PD assenjata lill-grad jew il-pula tal-obbliganti. Il-PD tal-obbliganti fl-inadempjenza tkun ta’ 100 %. Skoperturi soġġetti għat-trattament alternattiv għal kollateral immobiljari (disponibbli biss meta ma jintużawx l-istimi proprji għal-LGD) ma jiġux assenjati skont il-PD tal-obbligant u ma jiġux irrapportati f’din il-formola. |

Ringiela

Struzzjonijiet

010-001 – 010-NNN

Il-valuri rrapportati f’dawn ir-ringieli jridu jkunu f’ordni ta’ mill-inqas għall-ogħla skont il-PD assenjata lill-grad jew il-pula tal-obbliganti. Il-PD tal-obbliganti fl-inadempjenza tkun ta’ 100 %. Skoperturi soġġetti għat-trattament alternattiv għal kollateral immobiljari (disponibbli biss meta ma jintużawx l-istimi proprji għal-LGD) ma jiġux assenjati skont il-PD tal-obbligant u ma jiġux irrapportati f’din il-formola.

3.4.   RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: INFORMAZZJONI B’DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA

| 78. | Istituzzjonijiet li jissodisfaw il-livell limitu stabbilit fl-Artikolu 5(a)(4) ta’ dan ir-Regolament jissottomettu informazzjoni rigward il-pajjiż domestiku kif ukoll kwalunkwe pajjiż mhux domestiku. Il-livell limitu huwa applikabbli biss għat-Tabella 1 u t-Tabella 2. Skoperturi għal organizzazzjonijiet sovranazzjonali jiġu assenjati għaż-żona ġeografika “pajjiżi oħra”. |
| --- | --- |

78.

| 79. | It-terminu “residenza tal-obbligant” jirreferi għall-pajjiż ta’ inkorporazzjoni tal-obbligant. Dan il-kunċett jista’ jiġi applikat fuq bażi tal-obbligant immedjat u fuq bażi tar-riskju finali. B’hekk, it-tekniki tas-CRM jistgħu jibdlu l-allokazzjoni ta’ skopertura għal pajjiż. Skoperturi għal organizzazzjonijiet supranazzjonali ma għandhomx jiġu assenjati lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni iżda għaż-żona ġeografika “Pajjiżi oħra”, tkun xi tkun il-klassi ta’ skopertura fejn tkun assenjata l-iskopertura għal organizzazzjonijiet supranazzjonali. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Data dwar “fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali” tiġi rrapportata b’referenza għall-pajjiż ta’ residenza tal-obbligant immedjat. Data dwar “il-valur tal-iskopertura” u “l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju” tiġi rrapportata bħal tal-pajjiż ta’ residenza tal-obbligant finali. |
| --- | --- |

80.

3.4.1.   C 09,01 - Id-diżaggregazzjoni ġeografika ta’ skoperturi skont ir-residenza tal-obbligant: skoperturi SA (CR GB 1)

3.4.1.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 010 tal-formola CR SA |
| 020 | L-iskoperturi f’inadempjenza

  Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti”.
  Din l-‘entrata tal-memorandum’ tipprovdi iktar informazzjoni dwar l-istruttura tal-obbligant tal-klassi tal-iskoperturi ‘fl-inadempjenza’. L-iskoperturi jiġu rrapportati meta l-obbliganti kienu jiġu rrapportati jekk dawk l-iskoperturi ma kinux assenjati għall-klassijiet tal-iskoperturi “fl-inadempjenza”.
  Din l-informazzjoni hija “entrata fil-memorandum” – u b’hekk ma taffettwax il-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju tal-klassi tal-iskoperturi “f’inadempjenza” skont l-Artikolu 112(j) CRR. |
| 040 | Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

  L-ammont ta’ skoperturi oriġinali li tmexxew fil-klassi tal-iskoperturi “Skoperturi f’inadempjenza” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar data ta’ referenza tar-rapportar, jiġi rrapportat kontra l-klassi tal-iskoperturi li fiha kien jappartjeni oriġinarjament l-obbligant. |
| 050 | Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

  Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR. |
| 055 | Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

  Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR. |
| 060 | Tħassir

  Tħassir jinkludi kemm tnaqqis tal-riport tal-assi finanzjarji indeboliti rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf [IFRS 7.B5.(d).(i)] u tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment imposti kontra l-assi finanzjarji indeboliti [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

  Somma tal-aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu u tħassir għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” matul il-perjodu ta’ tliet xhur mill-aħħar sottomissjoni tad-data. |
| 075 | Valur tal-iskopertura

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 200 tal-formola CR SA |
| 080 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 215 tal-formola CR SA |
| 090 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 220 tal-formola CR SA |

Kolonni

010

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 010 tal-formola CR SA

020

L-iskoperturi f’inadempjenza

Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti”.

Din l-‘entrata tal-memorandum’ tipprovdi iktar informazzjoni dwar l-istruttura tal-obbligant tal-klassi tal-iskoperturi ‘fl-inadempjenza’. L-iskoperturi jiġu rrapportati meta l-obbliganti kienu jiġu rrapportati jekk dawk l-iskoperturi ma kinux assenjati għall-klassijiet tal-iskoperturi “fl-inadempjenza”.

Din l-informazzjoni hija “entrata fil-memorandum” – u b’hekk ma taffettwax il-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju tal-klassi tal-iskoperturi “f’inadempjenza” skont l-Artikolu 112(j) CRR.

040

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

L-ammont ta’ skoperturi oriġinali li tmexxew fil-klassi tal-iskoperturi “Skoperturi f’inadempjenza” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar data ta’ referenza tar-rapportar, jiġi rrapportat kontra l-klassi tal-iskoperturi li fiha kien jappartjeni oriġinarjament l-obbligant.

050

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR.

055

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR.

060

Tħassir

Tħassir jinkludi kemm tnaqqis tal-riport tal-assi finanzjarji indeboliti rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf [IFRS 7.B5.(d).(i)] u tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment imposti kontra l-assi finanzjarji indeboliti [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

Somma tal-aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu u tħassir għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” matul il-perjodu ta’ tliet xhur mill-aħħar sottomissjoni tad-data.

075

Valur tal-iskopertura

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 200 tal-formola CR SA

080

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 215 tal-formola CR SA

090

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 220 tal-formola CR SA

| Ringieli |
| --- |
| 010 | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

  L-Artikolu 112(a) CRR |
| 020 | Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

  L-Artikolu 112(b) CRR |
| 030 | Entitajiet tas-settur pubbliku

  L-Artikolu 112(c) CRR |
| 040 | Banek multilaterali tal-iżvilupp

  L-Artikolu 112(d)CRR. |
| 050 | Organizzazzjonijiet internazzjonali

  L-Artikolu 112(e) CRR |
| 060 | Istituzzjonijiet

  L-Artikolu 112(f) CRR. |
| 070 | Korporattivi

  L-Artikolu 112(g) CRR. |
| 075 | li minnhom: SMEs

  L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA |
| 080 | Konsumaturi

  L-Artikolu 112(h) CRR. |
| 085 | li minnhom: SMEs

  L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA |
| 090 | Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

  L-Artikolu 112(i) CRR. |
| 095 | li minnhom: SMEs

  L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA |
| 100 | L-iskoperturi f’inadempjenza

  L-Artikolu 112(j) CRR. |
| 110 | Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

  L-Artikolu 112(k) CRR. |
| 120 | Bonds koperti

  L-Artikolu 112(l) CRR. |
| 130 | Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

  L-Artikolu 112(n) CRR. |
| 140 | Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

  L-Artikolu 112(o) CRR. |
| 150 | Skoperturi tal-ekwità

  L-Artikolu 112(p) CRR. |
| 160 | Skoperturi oħrajn

  L-Artikolu 112(q) CRR. |
| 170 | Skoperturi totali |

Ringieli

010

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

L-Artikolu 112(a) CRR

020

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

L-Artikolu 112(b) CRR

030

Entitajiet tas-settur pubbliku

L-Artikolu 112(c) CRR

040

Banek multilaterali tal-iżvilupp

L-Artikolu 112(d)CRR.

050

Organizzazzjonijiet internazzjonali

L-Artikolu 112(e) CRR

060

Istituzzjonijiet

L-Artikolu 112(f) CRR.

070

Korporattivi

L-Artikolu 112(g) CRR.

075

li minnhom: SMEs

L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA

080

Konsumaturi

L-Artikolu 112(h) CRR.

085

li minnhom: SMEs

L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA

090

Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

L-Artikolu 112(i) CRR.

095

li minnhom: SMEs

L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA

100

L-iskoperturi f’inadempjenza

L-Artikolu 112(j) CRR.

110

Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

L-Artikolu 112(k) CRR.

120

Bonds koperti

L-Artikolu 112(l) CRR.

130

Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

L-Artikolu 112(n) CRR.

140

Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

L-Artikolu 112(o) CRR.

150

Skoperturi tal-ekwità

L-Artikolu 112(p) CRR.

160

Skoperturi oħrajn

L-Artikolu 112(q) CRR.

170

Skoperturi totali

3.4.2.   C 09,02 - Id-diżaggregazzjoni ġeografika ta’ skoperturi skont ir-residenza tal-obbligant: Skoperturi IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 020 tal-formola CR IRB |
| 030 | Li minnhom inadempjenti

  Il-valur tal-iskopertura oriġinali għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 CRR. |
| 040 | Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

  L-ammont ta’ skoperturi oriġinali li tmexxew fil-klassi tal-iskoperturi “Skoperturi f’inadempjenza” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar data ta’ referenza tar-rapportar, jiġi rrapportat kontra l-klassi tal-iskoperturi li fiha kien jappartjeni oriġinarjament l-obbligant. |
| 050 | Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

  Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR. |
| 055 | Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

  Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR. |
| 060 | Tħassir

  Tħassir jinkludi kemm tnaqqis tal-riport tal-assi finanzjarji indeboliti rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf [IFRS 7.B5.(d).(i)] u tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment imposti kontra l-assi finanzjarji indeboliti [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

  Somma tal-aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu u tħassir għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar sottomissjoni tad-data. |
| 080 | IS-SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA/PD ASSENJATA LILL-KLASSIFIKAZZJONI JEW IL-GRUPP TA’ OBBLIGANTI (%)

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 010 tal-formola CR IRB |
| 090 | LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 230 tal-formola CR IRB Id-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 181(1)(h) CRR japplikaw.
  Ma tiġix irrappurtata data għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5). |
| 100 | Li minnhom: inadempjenti

  LGD ponderat skont l-iskopertura għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 CRR. |
| 105 | Valur tal-iskopertura

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 110 tal-formola CR IRB |
| 110 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 255 tal-formola CR IRB |
| 120 | Li minnhom inadempjenti

  L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 CRR. |
| 125 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 260 tal-formola CR IRB |
| 130 | AMMONT TA’ TELF MISTENNI

  L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 280 tal-formola CR IRB |

Kolonni

010

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 020 tal-formola CR IRB

030

Li minnhom inadempjenti

Il-valur tal-iskopertura oriġinali għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 CRR.

040

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

L-ammont ta’ skoperturi oriġinali li tmexxew fil-klassi tal-iskoperturi “Skoperturi f’inadempjenza” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar data ta’ referenza tar-rapportar, jiġi rrapportat kontra l-klassi tal-iskoperturi li fiha kien jappartjeni oriġinarjament l-obbligant.

050

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR.

055

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 CRR.

060

Tħassir

Tħassir jinkludi kemm tnaqqis tal-riport tal-assi finanzjarji indeboliti rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf [IFRS 7.B5.(d).(i)] u tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment imposti kontra l-assi finanzjarji indeboliti [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu/it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

Somma tal-aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu u tħassir għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar sottomissjoni tad-data.

080

IS-SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA/PD ASSENJATA LILL-KLASSIFIKAZZJONI JEW IL-GRUPP TA’ OBBLIGANTI (%)

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 010 tal-formola CR IRB

090

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 230 tal-formola CR IRB Id-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 181(1)(h) CRR japplikaw.

Ma tiġix irrappurtata data għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5).

100

Li minnhom: inadempjenti

LGD ponderat skont l-iskopertura għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 CRR.

105

Valur tal-iskopertura

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 110 tal-formola CR IRB

110

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 255 tal-formola CR IRB

120

Li minnhom inadempjenti

L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 CRR.

125

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 260 tal-formola CR IRB

130

AMMONT TA’ TELF MISTENNI

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 280 tal-formola CR IRB

| Ringieli |
| --- |
| 010 | Banek ċentrali u gvernijiet ċentrali

  (L-Artikolu 147(2) (a) CRR) |
| 020 | Istituzzjonijiet

  (L-Artikolu 147(2)(b) CRR) |
| 030 | Korporattivi

  (Il-korporattivi kollha skont l-Artikolu 147(2)(c).) |
| 040 | Li minnhom: Is-self speċjalizzat

  (L-Artikolu 147(8) a CRR)
  Ma tiġix irrappurtata data għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5). |
| 050 | Li minnhom: SMEs

  (L-Artikolu 147(2)(c) CRR) |
| 060 | Konsumaturi

  L-Iskoperturi kollha fil-livell tal-konsumatur skont l-Artikolu 147(2)(d) |
| 070 | Fil-livell tal-konsumaturi – Garantiti bi proprjetà immobbli

  Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli. |
| 080 | SMEs

  Skoperturi fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 153(3) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli. |
| 090 | mhux SME

  Skoperturi fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli. |
| 100 | Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

  (L-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 154(4) CRR). |
| 110 | Oħrajn fil-livell tal-konsumaturi

  Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur skont l-Artikolu 147(2)(d) mhux irrapportati fir-ringieli 070 - 100. |
| 120 | SMEs

  Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 153 (3) CRR. |
| 130 | mhux SME

  Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147 (2)(d) CRR. |
| 140 | L-ekwità

  Skoperturi tal-ekwità li jirriflettu l-Artikolu 147 (2)(e) CRR. |
| 150 | Skoperturi totali |

Ringieli

010

Banek ċentrali u gvernijiet ċentrali

(L-Artikolu 147(2) (a) CRR)

020

Istituzzjonijiet

(L-Artikolu 147(2)(b) CRR)

030

Korporattivi

(Il-korporattivi kollha skont l-Artikolu 147(2)(c).)

040

Li minnhom: Is-self speċjalizzat

(L-Artikolu 147(8) a CRR)

Ma tiġix irrappurtata data għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5).

050

Li minnhom: SMEs

(L-Artikolu 147(2)(c) CRR)

060

Konsumaturi

L-Iskoperturi kollha fil-livell tal-konsumatur skont l-Artikolu 147(2)(d)

070

Fil-livell tal-konsumaturi – Garantiti bi proprjetà immobbli

Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli.

080

SMEs

Skoperturi fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 153(3) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli.

090

mhux SME

Skoperturi fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli.

100

Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

(L-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 154(4) CRR).

110

Oħrajn fil-livell tal-konsumaturi

Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur skont l-Artikolu 147(2)(d) mhux irrapportati fir-ringieli 070 - 100.

120

SMEs

Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147(2)(d) flimkien mal-Artikolu 153 (3) CRR.

130

mhux SME

Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147 (2)(d) CRR.

140

L-ekwità

Skoperturi tal-ekwità li jirriflettu l-Artikolu 147 (2)(e) CRR.

150

Skoperturi totali

3.4.3.   C 09.04 - Tqassim tal-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti għall-kalkolu tal-bafer kontroċikliku skont il-pajjiż u rata tal-bafer kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni (CCB)

3.4.3.1.   Rimarki ġenerali

| 81. | Din it-tabella hija implimentata sabiex tiġi riċevuta iktar informazzjoni dwar l-elementi tal-bafer kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni. L-informazzjoni mitluba tirreferi għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal skoperturi ta’ kreditu, skoperturi ta’ titolizzazzjoni u skoperturi tal-portafoll tan-negozjar rilevanti għall-kalkolu tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni (counter-cyclical capital buffer, CCB) skont l-Art. L-informazzjoni mitluba tirreferi għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji ddeterminati skont il-Parti Tlieta, Titolu II u Titolu IV tas-CRR u l-lokazzjoni ġeografika ta’ skoperturi ta’ kreditu, skoperturi ta’ titolizzazzjoni u skoperturi tal-portafoll tan-negozjar rilevanti għall-kalkolu tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni (CCB) skont l-Artikolu 140 CRD (relevant credit exposures, skoperturi ta’ kreditu rilevanti). |
| --- | --- |

81.

| 82. | L-informazzjoni fil-Formola C 09.04 hija mitluba għal “total” ta’ skoperturi ta’ kreditu rilevanti matul il-ġuriżdizzjonijiet kollha fejn dawn l-iskoperturi huma lokalizzati u b’mod individwali għal kull waħda tal-ġurisdizzjonijiet fejn jinsabu l-iskoperturi tal-kreditu rilevanti. Iċ-ċifri totali kif ukoll l-informazzjoni ta’ kull ġurisdizzjoni huma rrapportati f’dimensjoni separata. |
| --- | --- |

82.

| 83. | Il-livell limitu stabbilit fl-Artikolu 5(a)(4) ta’ dan ir-Regolament mhuwiex relevanti għar-rapportar ta’ din it-tqassim. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Sabiex jiġi ddeterminat il-post ġeografiku, l-iskoperturi jiġu allokati fuq bażi tal-obbligant immedjat kif previst fir-Regolament (UE) Nru 1152/2014 ta’ Delega tal-Kummissjoni tal-4 ta’ Ġunju 2014 fir-rigward tal-istandards tekniċi regolatorji dwar l-identifikazzjoni tal-pożizzjoni ġeografika tal-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti biex jiġu kkalkulati r-rati speċifiċi għall-istituzzjoni tal-bafer tal-kapital kontroċikliku. Għalhekk it-tekniki CRM ma jibdlu l-allokazzjoni ta’ skopertura mal-pożizzjoni ġeografika tagħha għall-finijiet ta’ rapportar ta’ informazzjoni stabbiliti f’din il-formola. |
| --- | --- |

84.

3.4.3.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | Ammont

  Il-valur tal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti u rekwiżiti ta’ fondi proprji ddeterminati skont l-istruzzjonijiet għar-ringiela rispettiva. |
| 020 | Perċentwal |
| 030 | Informazzjoni kwalitattiva

  Din l-informazzjoni għandha tiġi rrappurtata biss għal lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni (il-ġurisdizzjoni korrispondenti fl-Istat Membru ta’ domiċilju tagħha) u “TOTAL” ta’ kull pajjiż.
  L-istituzzjonijiet għandhom jirrappurtaw jew {sena}} {N jew skont l-istruzzjonijiet ir-ringiela relevanti. |

Kolonni

010

Ammont

Il-valur tal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti u rekwiżiti ta’ fondi proprji ddeterminati skont l-istruzzjonijiet għar-ringiela rispettiva.

020

Perċentwal

030

Informazzjoni kwalitattiva

Din l-informazzjoni għandha tiġi rrappurtata biss għal lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni (il-ġurisdizzjoni korrispondenti fl-Istat Membru ta’ domiċilju tagħha) u “TOTAL” ta’ kull pajjiż.

L-istituzzjonijiet għandhom jirrappurtaw jew {sena}} {N jew skont l-istruzzjonijiet ir-ringiela relevanti.

| Ringieli |
| --- |
| 010-020 | L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — ir-riskju ta’ kreditu

  L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4) (a) CRD. |
| 010 | Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ Standardizzat

  Valur tal-iskopertura ddeterminat skont l-Artikolu 111 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(a)
  Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-approċċ standardizzat għandu jiġi eskluż minn din ir-ringiela u rrapportati fir-ringiela 050. |
| 020 | Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ IRB

  Valur tal-iskopertura ddeterminat skont l-Artikolu 166 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(a)
  Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-Approċċ IRB għandhom jiġu esklużi minn din ir-ringiela u rrapportati fir-ringiela 060 |
| 030-040 | L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — ir-riskju tas-suq

  L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4) (b) CRD. |
| 030 | Is-somma tal-pożizzjonijiet twal u qosra ta’ skoperturi tal-portafoll tan-negozjar għal approċċi standardizzati

  Is-somma tal-pożizzjonijiet twal netti u qosra netti skont l-Art. 327 CRR tal-iskoperturi tal-kreditu rilevanti definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4) (b) CRD skont Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 CRR:






  — | l-iskoperturi għal strumenti tad-dejn mhux ta’ titolizzazzjoni, |

Ringieli

010-020

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — ir-riskju ta’ kreditu

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4) (a) CRD.

010

Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ Standardizzat

Valur tal-iskopertura ddeterminat skont l-Artikolu 111 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(a)

Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-approċċ standardizzat għandu jiġi eskluż minn din ir-ringiela u rrapportati fir-ringiela 050.

020

Il-valur tal-iskopertura skont l-Approċċ IRB

Valur tal-iskopertura ddeterminat skont l-Artikolu 166 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(a)

Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-Approċċ IRB għandhom jiġu esklużi minn din ir-ringiela u rrapportati fir-ringiela 060

030-040

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — ir-riskju tas-suq

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4) (b) CRD.

030

Is-somma tal-pożizzjonijiet twal u qosra ta’ skoperturi tal-portafoll tan-negozjar għal approċċi standardizzati

Is-somma tal-pożizzjonijiet twal netti u qosra netti skont l-Art. 327 CRR tal-iskoperturi tal-kreditu rilevanti definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4) (b) CRD skont Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 CRR:

—

l-iskoperturi għal strumenti tad-dejn mhux ta’ titolizzazzjoni,

| — | skoperturi għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll tan-negozjar, |
| --- | --- |

—

skoperturi għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll tan-negozjar,

| — | skoperturi għal portafolli ta’ kummerċ ta’ korrelazzjoni, |
| --- | --- |

—

skoperturi għal portafolli ta’ kummerċ ta’ korrelazzjoni,

| — | skoperturi għal titoli ta’ ekwità, u |
| --- | --- |

—

skoperturi għal titoli ta’ ekwità, u

| — | skoperturi għal CIUs jekk ir-rekwiżiti kapitali huma kkalkolati skont l-Artikolu 348 CRR. |
| --- | --- |

—

skoperturi għal CIUs jekk ir-rekwiżiti kapitali huma kkalkolati skont l-Artikolu 348 CRR.

040

Il-valur tal-iskoperturi fil-portafoll tan-negozjar skont approċċ ta’ mudelli interni

Għal skoperturi ta’ kreditu rilevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(b) CRD skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 u Kapitolu 5 CRR, għandha tiġi rappurtata s-somma ta’ dan li jmiss:

| — | Valur ġust ta’ pożizzjonijiet mhux derivattivi, li jirrappreżentaw l-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti kif definiti skont l-Artikolu 140(4)(b) CRD, stabbilit skont l-Artikolu 104 CRR. |
| --- | --- |

—

Valur ġust ta’ pożizzjonijiet mhux derivattivi, li jirrappreżentaw l-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti kif definiti skont l-Artikolu 140(4)(b) CRD, stabbilit skont l-Artikolu 104 CRR.

| — | Valur nozzjonali tad-derivattivi, li jirrappreżentaw l-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti kif definiti skont l-Artikolu 140(4)(b) CRD. |
| --- | --- |

—

Valur nozzjonali tad-derivattivi, li jirrappreżentaw l-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti kif definiti skont l-Artikolu 140(4)(b) CRD.

050-060

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu — pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju

L-iskoperturi rilevanti tal-kreditu definiti f’konformità mal-Artikolu 140(4)(c) CRD.

050

Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-approċċ standardizzat

Valur tal-iskopertura ddeterminat skont l-Artikolu 246 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(c)

060

Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju skont l-approċċ IRB

Valur tal-iskopertura ddeterminat skont l-Artikolu 246 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(c)

070-110

Rekwiżiti u ponderazzjonijiet ta’ fondi proprji

070

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali għal CCB

Somma tar-ringieli 080, 090 u 100

080

Rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju tal-kreditu tal-iskoperturi tal-kreditu rilevanti —

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji ddeterminati skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu minn 1 sa 4 u l-Kapitolu 6 CRR għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti, definiti skont l-Artikolu 140(4)(a) CRD, fil-pajjiż inkwistjoni.

Rekwiżiti ta’ fondi proprji għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju għandhom ikunu esklużi minn din ir-ringiela u rrapportati fir-ringiela 100.

Rekwiżiti ta’ fondi proprji jkunu 8 % tal-ammont tal-iskopertura ppeżata skont ir-riskju ikkalkulat skont id-dispożizzjonijiet tal-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu minn 1 sa 4 u Kapitolu 6 tas-CRR.

090

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti — Riskju tas-suq

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji ddeterminati skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR għar-Riskju speċifiku, jew skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5 tas-CRR għar-riskju inkrimentali ta’ inadempjenza u migrazzjoni għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti, definiti skont l-Artikolu 140(4)(b) CRD, fil-pajjiż inkwistjoni.

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal skoperturi ta’ kreditu rilevanti, skont tal-qafas tar-riskju tas-suq jinkludu, fost oħrajn, ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR u r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi għal impriżi ta’ investiment kollettiv stabbiliti skont l-Artikolu 348 CRR.

100

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-iskoperturi ta’ kreditu relevanti — pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni fil-portafoll bankarju

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji stabbiliti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5 tas-CRR għal skoperturi ta’ kreditu rilevanti definiti skont l-Artikolu 140(4)(c) CRD fil-pajjiż inkwistjoni

Rekwiżiti ta’ fondi proprji jkunu 8 % tal-ammont tal-iskopertura ponderata skont ir-riskju ikkalkulat skont id-dispożizzjonijiet ta’ Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5 tas-CRR.

110

Il-ponderazzjonijiet tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji

Il-ponderazzjoni applikata lir-rata tal-bafer kontroċikliku f’kull pajjiż hija kkalkulata bħala proporzjon tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji, determinat kif ġej:

| 1. | : | Numeratur: | : | Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali li huwa relatat mal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti fil-pajjiż konċernat [R070; c010 karta ta’ Informazzjoni tal-pajjiż], |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2. | : | Denominatur: | : | Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali li jirrigwardaw l-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti kollha għall-kalkolu tal-bafer kontroċikliku skont l-Artikolu 140(4) CRD [r070; c010; “Total”]. |

1.

:

Numeratur:

:

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali li huwa relatat mal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti fil-pajjiż konċernat [R070; c010 karta ta’ Informazzjoni tal-pajjiż],

2.

:

Denominatur:

:

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali li jirrigwardaw l-iskoperturi ta’ kreditu rilevanti kollha għall-kalkolu tal-bafer kontroċikliku skont l-Artikolu 140(4) CRD [r070; c010; “Total”].

L-informazzjoni dwar ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji piżijiet ma tiġix irrapportata għall-valur “Total” ta’ kull pajjiż.

120-140

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku

120

Ir-rata tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika stabbilita mill-awtorità nnominata

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku stabbilit għall-pajjiż in kwistjoni mill-awtorità responsabbli ta’ dak il-pajjiż f’konformità mal-Artikolu 136, 137, 138 u 139 CRD.

Din ir-ringiela għandha titħalla vojta meta r-rata tal-bafer kontroċikliku kien stabbilit għall-pajjiż in kwistjoni mill-awtorità responsabbli ta’ dak il-pajjiż.

Ir-rati tal-bafer kapitali kontroċikliku li ġew stabbiliti mill-awtorità maħtura, iżda li jkunu għadhom mhumiex applikabbli fil-pajjiż inkwistjoni fid-data ta’ referenza tar-rapportar ma għandhomx jiġu rrapportati.

Informazzjoni dwar ir-rata tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika stabbilita mill-awtorità nnominata ma għandhiex tiġi rrapportata għal “total” ta’ kull pajjiż.

130

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku applikabbli fil-pajjiż tal-istituzzjoni

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku applikabbli fil-pajjiż konċernat li ġiet stabbilita mill-awtorità maħtura tal-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni, skont l-Artikolu 137, 138, 139 u l-Artikolu 140(1), (2) u (3) Ir-rati tal-bafer kapitali kontroċikliku li jkunu għadhom mhumiex applikabbli fid-data ta’ referenza tar-rapportar ma għandhomx jiġu rrapportati.

Informazzjoni dwar ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku applikabbli fil-pajjiż tal-istituzzjoni ma tiġix irrapportata għall-valur “Total” ta’ kull pajjiż.

140

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

Ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni, determinata skont l-Artikolu 140(1) CRD

Ir-rata tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika speċifika għall-istituzzjoni għandha tikkonsisti mill-medja peżata tar-rati tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika li japplikaw fil-ġurisdizzjoni fejn l-iskoperturi tal-kreditu rilevanti tal-istituzzjoni jkunu jinsabu, jew jiġu applikati għall-finijiet ta’ dan l-Artikolu bis-saħħa tal-Artikolu 139(2) jew (3). Ir-rata tar-riżerva ta’ kapital kontroċiklika rilevanti hija rrapportata f’ [R120; c020; karta ta’ Informazzjoni tal-pajjiż], jew [r130; c020; karta ta’ Informazzjoni tal-pajjiż] kif applikabbli.

Il-ponderazzjoni applikata lir-rata tal-bafer kontroċikliku f’kull pajjiż hija s-sehem tar-rekwiżiti tal-fondi proprji fir-rekwiżiti tal-fondi proprji totali b’, u huwa rrappurtat f’ [R110; c020; karta ta’ Informazzjoni tal-pajjiż].

Informazzjoni dwar ir-rata tal-bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni għandu jiġi rrappurtat biss għal “Total” tal-pajjiżi kollha u mhux għal kull pajjiż separatament.

150 - 160

L-użu tal-limitu ta’ 2 %

150

L-użu ta’ limitu ta’ 2 % għal skoperturi ta’ kreditu ġenerali

F’konformità mal-Artikolu 2(5)(b) tar-Regolament (UE) Nru 1152/2014, il-Kummissjoni ddelegat tal-iskoperturi tar-riskju ta’ kreditu ġenerali barranin, li l-aggregat tagħhom ma jaqbiżx 2 % tal-aggregat tal-kreditu ġenerali, il-portafoll tan-negozjar u l-iskoperturi tat-titolizzazzjoni ta’ dik l-istituzzjoni, jistgħu jiġu allokati lil tal-Istat Membru tad-domiċilju tal-istituzzjoni. L-aggregat tal-kreditu ġenerali, il-portafoll tan-negozjar u l-iskoperturi tat-titolizzazzjoni jiġi kkalkulat billi jiġu esklużi l-iskoperturi ta’ kredituġenerali fil-post skont il-punt (a) tal-Artikolu 2(5) u l-Artikolu 2(4) tar-Regolament (UE) Nru 1152/2014.

Jekk l-istituzzjoni tagħmel użu minn din id-deroga, hu għandu jindika “y” fit-tabella ta’ ġurisdizzjoni li tikkorrispondi għal l-Istat Membru tad-domiċilju tiegħu u għal “total” ta’ kull pajjiż.

Jekk istituzzjoni ma jagħmilx użu minn din id-deroga, hu għandu jindika “n” f’ċelloli rispettivi.

160

L-użu ta’ limitu ta’ 2 % għal skoperturi ta’ portafoll tan-negozjar

Skont l-Artikolu 3(3) tar-Regolament (UE) Nru 1152/2014, l-istituzzjonijiet jistgħu jallokaw l-iskoperturi tal-portafoll tan-negozjar lejn l-Istat Membru tal-oriġini tagħhom, jekk it-total tal-iskoperturi fil-portafoll tan-negozjar ma jaqbżux 2 % tat-total ġenerali tal-kreditu tagħhom, u l-iskoperturi ta’ titolizzazzjoni u fil-portafoll tan-negozjar.

Jekk l-istituzzjoni tagħmel użu minn din id-deroga, hu għandu jindika “y” fit-tabella ta’ ġurisdizzjoni li tikkorrispondi għal l-Istat Membru tad-domiċilju tiegħu u għal “total” ta’ kull pajjiż.

Jekk istituzzjoni ma jagħmilx użu minn din id-deroga, hu għandu jindika “n” f’ċelloli rispettivi.

3.5.   C 10.01 U C 10.02 – L-ISKOPERTURI TAL-EKWITÀ SKONT L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (CR EQU IRB 1 U CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Rimarki ġenerali

| 85. | Il-formola CR EQU IRB tikkonsisti f’żewġ formoli: CR EQU IRB 1 tipprovdi ħarsa ġenerali lejn l-iskoperturi IRB tal-klassi tal-iskoperturi tal-ekwità u l-metodi differenti għall-kalkolu tal-ammonti tal-iskopertura totali għar-riskju. CR EQU IRB 2 tipprovdi tqassim tal-iskoperturi totali assenjati għall-gradi ta’ obbliganti fil-kuntest tal-approċċ PD/LGD. “CR EQU IRB” tirreferi kemm għall-formola “CR EQU IRB 1” kif ukoll għall-formola “CR EQU IRB 2”, kif applikabbli, fl-istruzzjonijiet li ġejjin. |
| --- | --- |

85.

| 86. | Il-formola tas-CR EQU IRB tipprovdi informazzjoni dwar il-kalkolu tal-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju għal riskju ta’ kreditu (l-Artikolu 92(3)(a) CRR) skont il-metodu IRB (Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3 tas-CRR) għal skoperturi tal-ekwità msemmija fl-Artikolu 147(2)(e) CRR. |
| --- | --- |

86.

| 87. | Skont l-Artikolu 147(6) CRR, l-iskoperturi li ġejjin ikunu assenjati għall-klassi tal-iskopertura tal-ekwità:






  a) | skoperturi mhux ta’ dejn li jgħaddu pretensjoni subordinata u residwa fuq l-assi jew l-introjtu tal-emittent; jew |
| --- | --- | --- |

87.

a)

skoperturi mhux ta’ dejn li jgħaddu pretensjoni subordinata u residwa fuq l-assi jew l-introjtu tal-emittent; jew

| b) | skoperturi tad-dejn u titoli oħrajn, sħubijiet, derivattivi, jew veikoli oħrajn, li s-sustanza ekonomika tagħhom hija simili għall-iskoperturi speċifikati fil-punt (a). |
| --- | --- |

b)

skoperturi tad-dejn u titoli oħrajn, sħubijiet, derivattivi, jew veikoli oħrajn, li s-sustanza ekonomika tagħhom hija simili għall-iskoperturi speċifikati fil-punt (a).

| 88. | Intrapriżi ta’ investiment kollettiv trattati skont l-approċċ sempliċi ta’ ponderazzjoni tar-riskji kif imsemmi fl-Artikolu 152 CRR ikunu rrapportati wkoll fil-formola CR EQU IRB. |
| --- | --- |

88.

| 89. | B’konformità mal-Artikolu 151(1) CRR, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-formola CR EQU IRB meta japplikaw wieħed mit-tliet approċċi msemmijin fl-Artikolu 155 CRR:






  — | l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji, |
| --- | --- | --- |

89.

—

l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji,

| — | l-approċċ PD/LGD, jew |
| --- | --- |

—

l-approċċ PD/LGD, jew

| — | l-approċċ tal-Formoli Interni. |
| --- | --- |

—

l-approċċ tal-Formoli Interni.

Barra minn hekk, l-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ IRB jirrapportaw ukoll fil-formola CR EQU IRB l-ammonti tal-iskopertura ponderata għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu bla ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ standardizzat tar-riskju ta’ kreditu (pereż. skoperturi tal-ekwità li jattiraw ponderazzjoni tar-riskju ta’ 250 % b’konformità mal-Artikolu 48(4) CRR, rispettivament ponderazzjoni tar-riskju ta’ 370 % b’konformità mal-Artikolu 471(2) CRR).

| 90. | Il-pretensjonijiet ta’ ekwità li ġejjin ma jkunux rapportati fil-formola CR EQU IRB:






  — | Skoperturi tal-ekwità fil-portafoll tan-negozjar (f’każ li l-istituzzjonijiet mhumiex eżenti mill-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 94 CRR). |
| --- | --- | --- |

90.

—

Skoperturi tal-ekwità fil-portafoll tan-negozjar (f’każ li l-istituzzjonijiet mhumiex eżenti mill-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 94 CRR).

| — | Skoperturi tal-ekwità soġġetti għall-użu parzjali tal-approċċ standardizzat (l-Artikolu 150 CRR), inklużi: |
| --- | --- |

—

Skoperturi tal-ekwità soġġetti għall-użu parzjali tal-approċċ standardizzat (l-Artikolu 150 CRR), inklużi:

| — | Skoperturi tal-ekwità anterjorati skont l-Artikolu 495(1) CRR, |
| --- | --- |

—

Skoperturi tal-ekwità anterjorati skont l-Artikolu 495(1) CRR,

| — | Skoperturi tal-ekwità għal entitajiet li l-obbligi ta’ kreditu tagħhom huma assenjati ponderazzjoni tar-riskju ta’ 0 % skont l-Approċċ Standardizzat, inklużi dawk l-entitajiet sponsorjati b’mod pubbliku fejn tista’ tiġi applikata ponderazzjoni tar-riskju ta’ 0 % (l-Artikolu 150(1)(g) CRR), |
| --- | --- |

—

Skoperturi tal-ekwità għal entitajiet li l-obbligi ta’ kreditu tagħhom huma assenjati ponderazzjoni tar-riskju ta’ 0 % skont l-Approċċ Standardizzat, inklużi dawk l-entitajiet sponsorjati b’mod pubbliku fejn tista’ tiġi applikata ponderazzjoni tar-riskju ta’ 0 % (l-Artikolu 150(1)(g) CRR),

| — | Skoperturi tal-ekwità mġarrba skont programmi leġiżlati sabiex jiġu promossi setturi speċifikati tal-ekonomija li jipprovdu sussidji sinifikanti għall-investiment lill-istituzzjoni u jinvolvu xi forma ta’ sorveljanza u restrizzjonijiet governattivi fuq l-investimenti ta’ ekwità (l-Artikolu 150(1)(h) CRR). |
| --- | --- |

—

Skoperturi tal-ekwità mġarrba skont programmi leġiżlati sabiex jiġu promossi setturi speċifikati tal-ekonomija li jipprovdu sussidji sinifikanti għall-investiment lill-istituzzjoni u jinvolvu xi forma ta’ sorveljanza u restrizzjonijiet governattivi fuq l-investimenti ta’ ekwità (l-Artikolu 150(1)(h) CRR).

| — | Skoperturi tal-ekwità għal impriżi ta’ servizzi anċillari li l-ammonti ta’ skoperturi għall-ponderazzjoni tar-riskji tagħhom jistgħu jiġu kkalkolati skont it-trattament ta’ “assi oħrajn mingħajr obbligu ta’ kreditu” (b’konformità mal-Artikolu 155(1) CRR). |
| --- | --- |

—

Skoperturi tal-ekwità għal impriżi ta’ servizzi anċillari li l-ammonti ta’ skoperturi għall-ponderazzjoni tar-riskji tagħhom jistgħu jiġu kkalkolati skont it-trattament ta’ “assi oħrajn mingħajr obbligu ta’ kreditu” (b’konformità mal-Artikolu 155(1) CRR).

| — | Pretensjonijiet ta’ ekwità mnaqqsin mill-fondi proprji skont l-Artikoli 46 u 48 CRR. |
| --- | --- |

—

Pretensjonijiet ta’ ekwità mnaqqsin mill-fondi proprji skont l-Artikoli 46 u 48 CRR.

3.5.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi (applikabbli kemm għal CR EQU IRB 1 kif ukoll għal CR EQU IRB 2)

| Kolonni |
| --- |
| 005 | GRAD TAL-OBBLIGANT (IDENTIFIKATUR TAR-RINGIELA)

  Il-grad tal-obbligant huwa l-identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ. |
| 010 | SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA


  PD ASSENJATA LILL-GRAD TAL-OBBLIGANT (%)

  Istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 010 il-probabilità tal-inadempjenza (PD) kkalkolata skont id-dispożizzjonijiet imsemmijin fl-Artikolu 165(1) CRR.
  Il-PD assenjata lill-grad jew pula tal-obbligant li għandu jiġi rrapportat tkun konformi mar-rekwiżiti minimi kif stipulat fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3, Taqsima 6 tas-CRR. Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rrapportata l-PD assenjata lil dak il-grad jew pula speċifika tal-obbligant. Il-parametri rapportati kollha tar-riskju jiġi derivati mill-parametri tar-riskju użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.
  Għal ċifri li jikkorrispondu għal aggregazzjoni tal-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti (pereż. “skoperturi totali”) tiġi pprovduta l-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PDs assenjati lill-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti inklużi fl-aggregazzjoni. L-iskoperturi kollha, inklużi skoperturi inadempjenti għandhom jiġu kkunsidrati għall-fini tal-kalkolu tal-medja ponderata ta’ skopertura PD. Għall-kalkolu tal-medja ponderata ta’ skopertura PD, il-valur ta’ skopertura li jqis il-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata (il-kolonna 060) jintuża għal finijiet ta’ ponderazzjoni. |
| 020 | FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 020 il-valur tal-iskopertura oriġinali (fatturi ta’ qabel il-konverżjoni). Skont id-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 167 CRR, il-valur tal-iskopertura għal skoperturi tal-ekwità jkun il-valur kontabilistiku li jifdal wara l-aġġustamenti speċifiċi fir-riskju ta’ kreditu. Il-valur tal-iskoperturi ta’ ekwità barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħhom wara l-aġġustamenti speċifiċi fir-riskju ta’ kreditu.
  L-istituzzjonijiet jinkludu wkoll fil-kolonna 020 l-entrati barra l-karta bilanċjali msemmijin fl-Anness I tas-CRR assenjati għall-klassi tal-iskoperturi tal-ekwità (pereż. “il-porzjon mhux imħallas tal-ishma mħallsa parzjalment”).
  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD (kif imsemmi fl-Artikolu 165(1) jikkunsidraw ukoll id-dispożizzjonijiet dwar it-tpaċija msemmijin fl-Artikolu 155(2) CRR. |
| 030-040 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA


  PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA


  GARANZIJI


  DERIVATTIVI TA’ KREDITU

  Ikun xi jkun l-approċċ adottat għall-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal skoperturi tal-ekwità, l-istituzzjonijiet jistgħu jirrikonoxxu protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata miksuba fuq skoperturi tal-ekwità (l-Artikolu 155(2),(3) u (4) CRR). L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonni 030 u 040 l-ammont ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata fil-forma ta’ garanziji (kolonna 030) jew derivattivi ta’ kreditu (kolonna 040) rikonoxxuti skont il-metodi stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR. |
| 050 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA


  SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:


  (-) IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI:

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 050 il-parti tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinarja koperti mill-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata rikonoxxuti skont il-metodi stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR. |
| 060 | VALUR TAL-ISKOPERTURA

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 060 il-valur tal-iskopertura filwaqt li jieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ sostituzzjoni li ġejjin mill-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata (l-Artikolu 155(2) u (3), l-Artikolu 167 CRR).
  Bħala tfakkira, fil-każ ta’ ekwità ta’ skoperturi barra l-karta bilanċjali, il-valur tal-iskopertura għandu jkun il-valur nominali wara aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu (l-Artikolu 167 CRR). |
| 070 | LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 070 tal-formola CR EQU IRB 2 il-medja ponderata tal-iskopertura tal-LGDs assenjati lill-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti inklużi fl-aggregazzjoni; l-istess japplika għar-ringiela 020 tal-formola CR EQU IRB. Il-valur tal-iskopertura filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni l-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata (kolonna 060) jintuża għall-kalkolu tal-LGD medju pponderat skont l-iskopertura. L-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 165(2) CRR. |
| 080 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw ammonti tal-iskopertura ponderat għar-riskju għal skoperturi tal-ekwità fil-kolonna 080, ikkalkolati skont id-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 155 CRR.
  F’każ li l-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD ma jkollhomx biżżejjed informazzjoni biex jużaw id-definizzjoni ta’ inadempjenza stabbilita fl-Artikolu 178 CRR, ikun assenjat fattur ta’ gradazzjoni ta’ 1.5 għall-ponderazzjonijiet tar-riskju meta jikkalkolaw l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju (l-Artikolu 155(3) CRR).
  Fir-rigward tal-parametru tal-input M (Maturità) għall-funzjoni tal-ponderazzjoni tar-riskju, il-maturità assenjata għall-iskoperturi tal-ekwità tilħaq il-5 snin (l-Artikolu 165(3) CRR). |
| 090 | ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TA’ TELF MISTENNI

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 090 l-ammont ta’ telf mistenni għall-iskoperturi ta’ ekwità kkalkolat skont l-Artikolu 158(4), (7), (8) u (9) CRR. |

Kolonni

005

GRAD TAL-OBBLIGANT (IDENTIFIKATUR TAR-RINGIELA)

Il-grad tal-obbligant huwa l-identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ.

010

SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA

PD ASSENJATA LILL-GRAD TAL-OBBLIGANT (%)

Istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 010 il-probabilità tal-inadempjenza (PD) kkalkolata skont id-dispożizzjonijiet imsemmijin fl-Artikolu 165(1) CRR.

Il-PD assenjata lill-grad jew pula tal-obbligant li għandu jiġi rrapportat tkun konformi mar-rekwiżiti minimi kif stipulat fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3, Taqsima 6 tas-CRR. Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rrapportata l-PD assenjata lil dak il-grad jew pula speċifika tal-obbligant. Il-parametri rapportati kollha tar-riskju jiġi derivati mill-parametri tar-riskju użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

Għal ċifri li jikkorrispondu għal aggregazzjoni tal-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti (pereż. “skoperturi totali”) tiġi pprovduta l-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PDs assenjati lill-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti inklużi fl-aggregazzjoni. L-iskoperturi kollha, inklużi skoperturi inadempjenti għandhom jiġu kkunsidrati għall-fini tal-kalkolu tal-medja ponderata ta’ skopertura PD. Għall-kalkolu tal-medja ponderata ta’ skopertura PD, il-valur ta’ skopertura li jqis il-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata (il-kolonna 060) jintuża għal finijiet ta’ ponderazzjoni.

020

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 020 il-valur tal-iskopertura oriġinali (fatturi ta’ qabel il-konverżjoni). Skont id-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 167 CRR, il-valur tal-iskopertura għal skoperturi tal-ekwità jkun il-valur kontabilistiku li jifdal wara l-aġġustamenti speċifiċi fir-riskju ta’ kreditu. Il-valur tal-iskoperturi ta’ ekwità barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħhom wara l-aġġustamenti speċifiċi fir-riskju ta’ kreditu.

L-istituzzjonijiet jinkludu wkoll fil-kolonna 020 l-entrati barra l-karta bilanċjali msemmijin fl-Anness I tas-CRR assenjati għall-klassi tal-iskoperturi tal-ekwità (pereż. “il-porzjon mhux imħallas tal-ishma mħallsa parzjalment”).

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD (kif imsemmi fl-Artikolu 165(1) jikkunsidraw ukoll id-dispożizzjonijiet dwar it-tpaċija msemmijin fl-Artikolu 155(2) CRR.

030-040

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

GARANZIJI

DERIVATTIVI TA’ KREDITU

Ikun xi jkun l-approċċ adottat għall-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal skoperturi tal-ekwità, l-istituzzjonijiet jistgħu jirrikonoxxu protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata miksuba fuq skoperturi tal-ekwità (l-Artikolu 155(2),(3) u (4) CRR). L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonni 030 u 040 l-ammont ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata fil-forma ta’ garanziji (kolonna 030) jew derivattivi ta’ kreditu (kolonna 040) rikonoxxuti skont il-metodi stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

050

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

(-) IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI:

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 050 il-parti tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinarja koperti mill-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata rikonoxxuti skont il-metodi stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

060

VALUR TAL-ISKOPERTURA

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 060 il-valur tal-iskopertura filwaqt li jieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ sostituzzjoni li ġejjin mill-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata (l-Artikolu 155(2) u (3), l-Artikolu 167 CRR).

Bħala tfakkira, fil-każ ta’ ekwità ta’ skoperturi barra l-karta bilanċjali, il-valur tal-iskopertura għandu jkun il-valur nominali wara aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu (l-Artikolu 167 CRR).

070

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 070 tal-formola CR EQU IRB 2 il-medja ponderata tal-iskopertura tal-LGDs assenjati lill-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti inklużi fl-aggregazzjoni; l-istess japplika għar-ringiela 020 tal-formola CR EQU IRB. Il-valur tal-iskopertura filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni l-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata (kolonna 060) jintuża għall-kalkolu tal-LGD medju pponderat skont l-iskopertura. L-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 165(2) CRR.

080

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

L-istituzzjonijiet jirrapportaw ammonti tal-iskopertura ponderat għar-riskju għal skoperturi tal-ekwità fil-kolonna 080, ikkalkolati skont id-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 155 CRR.

F’każ li l-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD ma jkollhomx biżżejjed informazzjoni biex jużaw id-definizzjoni ta’ inadempjenza stabbilita fl-Artikolu 178 CRR, ikun assenjat fattur ta’ gradazzjoni ta’ 1.5 għall-ponderazzjonijiet tar-riskju meta jikkalkolaw l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju (l-Artikolu 155(3) CRR).

Fir-rigward tal-parametru tal-input M (Maturità) għall-funzjoni tal-ponderazzjoni tar-riskju, il-maturità assenjata għall-iskoperturi tal-ekwità tilħaq il-5 snin (l-Artikolu 165(3) CRR).

090

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TA’ TELF MISTENNI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 090 l-ammont ta’ telf mistenni għall-iskoperturi ta’ ekwità kkalkolat skont l-Artikolu 158(4), (7), (8) u (9) CRR.

| 91. | B’konformità mal-Artikolu 155 CRR, l-istituzzjonijiet jistgħu jħaddmu approċċi differenti (Approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju, approċċ PD/LGD jew approċċ tal-Formoli Interni) għal portafolli differenti meta jużaw dawn l-approċċi differenti b’mod intern. L-istituzzjonijiet jirrapportaw ukoll fil-formola CR EQU IRB 1 l-ammonti ta’ skopertura ponderati għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu, bla ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ Standardizzat tar-riskju ta’ kreditu).






  Ringieli |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 - ringiela 020, | L-APPROĊĊ PD/LGD: TOTALI

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD (l-Artikolu 155(3) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fir-ringiela 020 tal-formola CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 - ringieli 050- 090 | APPROĊĊ SEMPLIĊI TA’ PONDERAZZJONI TAR-RISKJI: TOTALI


  L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ SEMPLIĊI TAL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU:

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju (l-Artikolu 155(2) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba skont il-karatteristiċi tal-iskoperturi sottostanti fir-ringieli minn 050 sa 090. |
| CR EQU IRB 1 - ringiela 100, | APPROĊĊ TAL-FORMOLI INTERNI

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ tal-Formoli Interni (l-Artikolu 155(4) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fir-ringiela 100. |
| CR EQU IRB 1 - ringiela 110, | SKOPERTURI TAL-EKWITÀ SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ tal-IRB jirrapportaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu mingħajr ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ Standardizzat tar-riskju ta’ kreditu). Bħala eżempju,






  — | l-ammont ta’ skoperturi ponderat għar-riskju ta’ pożizzjonijiet ta’ ekwità f’entitajiet tas-settur finanzjarju ttrattati b’konformità mal-Artikolu 48(4) CRR, kif ukoll |

91.

Ringieli

CR EQU IRB 1 - ringiela 020,

L-APPROĊĊ PD/LGD: TOTALI

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD (l-Artikolu 155(3) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fir-ringiela 020 tal-formola CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 - ringieli 050- 090

APPROĊĊ SEMPLIĊI TA’ PONDERAZZJONI TAR-RISKJI: TOTALI

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ SEMPLIĊI TAL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU:

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju (l-Artikolu 155(2) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba skont il-karatteristiċi tal-iskoperturi sottostanti fir-ringieli minn 050 sa 090.

CR EQU IRB 1 - ringiela 100,

APPROĊĊ TAL-FORMOLI INTERNI

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ tal-Formoli Interni (l-Artikolu 155(4) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fir-ringiela 100.

CR EQU IRB 1 - ringiela 110,

SKOPERTURI TAL-EKWITÀ SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ tal-IRB jirrapportaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu mingħajr ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ Standardizzat tar-riskju ta’ kreditu). Bħala eżempju,

—

l-ammont ta’ skoperturi ponderat għar-riskju ta’ pożizzjonijiet ta’ ekwità f’entitajiet tas-settur finanzjarju ttrattati b’konformità mal-Artikolu 48(4) CRR, kif ukoll

| — | pożizzjonijiet ta’ ekwità ponderati għar-riskju bi 370 % b’konformità mal-Artikolu 471 (2) CRR |
| --- | --- |

—

pożizzjonijiet ta’ ekwità ponderati għar-riskju bi 370 % b’konformità mal-Artikolu 471 (2) CRR

ikunu rrapportati fir-ringiela 110.

CR EQU IRB 2

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ PD/LGD SKONT IL-GRADI TA’ OBBLIGANTI:

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD (l-Artikolu 155(3) CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fil-formola CR EQU IRB 2.

F’każ li l-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ PD/LGD japplikaw sistema unika ta’ klassifikazzjoni jew jistgħu jirrapportaw skont skala prinċipali interna, jirrapportaw fis-CR EQU IRB 2 il-gradi jew il-grupp ta’ klassifikazzjoni assoċjati ma’ din is-sistema unika ta’ klassifikazzjoni/skala prinċipali. Fi kwalunkwe każ ieħor, is-sistemi ta’ klassifikazzjoni differenti għandhom jingħaqdu u jitqiegħdu f’ordni skont il-kriterji li ġejjin: Il-gradi jew il-gruppi tal-obbliganti tas-sistemi ta’ klassifikazzjoni differenti jinġabru flimkien u jitqiegħdu fl-ordni ta’ mill-inqas PD assenjata lil kull grad jew grupp ta’ obbliganti sal-ogħla.

3.6.   C 11.00 – IR-RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA (CR SETT)

3.6.1.   Rimarki ġenerali

| 92. | Din il-formola titlob informazzjoni kemm dwar tranżazzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar kif ukoll dak mhux tan-negozjar li mhumiex saldati wara d-dati ta’ konsenja tagħhom, u r-rekwiżiti tal-fondi proprji korrispondenti tagħhom għar-riskju tas-saldu skont l-Artikoli 92(3)(c)(ii) u 378 CRR. |
| --- | --- |

92.

| 93. | L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-formola CR SETT informazzjoni dwar ir-riskju tas-saldu/tal-konsenja b’rabta ma’ strumenti tad-dejn, ekwitajiet, muniti barranin u komoditajiet miżmumin fil-portafoll tan-negozjar jew mhux tan-negozjar tagħhom. |
| --- | --- |

93.

| 94. | Skont l-Artikolu 378 CRR, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, għoti b’self ta’ titoli jew komoditajiet u teħid b’self ta’ titoli jew komoditajiet b’rabta ma’ strumenti ta’ dejn, ekwitajiet, muniti barranin u komoditajiet li mhumiex soġġetti għal riskju tas-saldu/tal-konsenja. Madankollu, kun af li tranżazzjonijiet u derivattivi ta’ saldu twil mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom xorta waħda huma soġġetti għar-rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju tas-saldu/tal-konsenja kif stipulat fl-Artikolu 378 CRR. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Fil-każ ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-data ta’ konsenja dovuta, l-istituzzjonijiet jikkalkolaw id-differenza fil-prezzijiet li huma esposti għaliha. Din hija d-differenza bejn il-prezz tas-saldu maqbul għall-istrument tad-dejn, l-ekwità, il-munita barranija jew il-komodità inkwistjoni u l-valur tas-suq attwali tagħhom, meta d-differenza tkun tista’ tinvolvi telf għall-istituzzjoni. |
| --- | --- |

95.

| 96. | L-istituzzjonijiet jimmultiplikaw din id-differenza bil-fattur xieraq tat-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR biex jiddeterminaw ir-rekwiżiti korrispondenti tal-fondi proprji. |
| --- | --- |

96.

| 97. | Skont l-Artikolu 92(4)(b), ir-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja jkun multiplikat bi 12,5 sabiex jiġi kkalkolat l-ammont ta’ skopertura għar-riskju. |
| --- | --- |

97.

| 98. | Kun af li r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal konsenji bla ħlas kif stipulat fl-Artikolu 379 CRR ma jaqgħux fl-ambitu tal-formola CR SETT; dawn tal-aħħar jiġu rrapportati fil-formoli tar-riskju ta’ kreditu (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

98.

3.6.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI BIL-PREZZ TAS-SALDU

  B’konformità mal-Artikolu 378 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw f’din il-kolonna 010 it-tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-data ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbul rispettiv tagħhom.

  It-tranżazzjonijiet kollha mhux saldati għandhom ikunu inklużi f’din il-kolonna 010, irrelevanti minn jekk humiex bi qligħ jew b’telf wara d-data tas-saldu dovuta. |
| 020 | SKOPERTURA TAD-DIFFERENZA TAL-PREZZIJIET DOVUTA GĦAL TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI

  B’konformità mal-Artikolu 378 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 020 id-differenza fil-prezzijiet bejn il-prezz tas-saldu miftiehem u l-valur tas-suq attwali tiegħu għall-istrument tad-dejn, l-ekwità, il-munita barranija jew il-komodità inkwistjoni, meta d-differenza tkun tista’ tinvolvi telf għall-istituzzjoni.

  Huma biss tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf wara d-data tas-saldu dovuta li għandhom jiġu rrapportati fil-kolonna 020 |
| 030 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 030 ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji kkalkolati b’konformità mal-Artikolu 378 CRR. |
| 040 | TOTAL TAL-AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU TAS-SALDU

  B’konformità mal-Artikolu 92(4)(b) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jimmultiplikaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji tagħhom irrapportati fil-kolonna 030 bi 12,5 sabiex jiksbu l-ammont ta’ skopertura għar-riskju ta’ saldu. |

Kolonni

010

TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI BIL-PREZZ TAS-SALDU

B’konformità mal-Artikolu 378 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw f’din il-kolonna 010 it-tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-data ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbul rispettiv tagħhom.

It-tranżazzjonijiet kollha mhux saldati għandhom ikunu inklużi f’din il-kolonna 010, irrelevanti minn jekk humiex bi qligħ jew b’telf wara d-data tas-saldu dovuta.

020

SKOPERTURA TAD-DIFFERENZA TAL-PREZZIJIET DOVUTA GĦAL TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI

B’konformità mal-Artikolu 378 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 020 id-differenza fil-prezzijiet bejn il-prezz tas-saldu miftiehem u l-valur tas-suq attwali tiegħu għall-istrument tad-dejn, l-ekwità, il-munita barranija jew il-komodità inkwistjoni, meta d-differenza tkun tista’ tinvolvi telf għall-istituzzjoni.

Huma biss tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf wara d-data tas-saldu dovuta li għandhom jiġu rrapportati fil-kolonna 020

030

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 030 ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji kkalkolati b’konformità mal-Artikolu 378 CRR.

040

TOTAL TAL-AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU TAS-SALDU

B’konformità mal-Artikolu 92(4)(b) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jimmultiplikaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji tagħhom irrapportati fil-kolonna 030 bi 12,5 sabiex jiksbu l-ammont ta’ skopertura għar-riskju ta’ saldu.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | Total ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll mhux tan-Negozjar

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringiela 010 l-informazzjoni aggregata fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll mhux tan-negozjar (skont l-Artikoli 92(3)(c)(ii) u 378 CRR).
  L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/010 is-somma aggregata ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbula rispettivi.
  L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/020 l-informazzjoni aggregata għall-iskopertura għad-differenza fil-prezzijiet minħabba tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf.
  L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/030 ir-rekwiżiti tal-fondi proprji aggregati derivati mill-għadd flimkien tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal tranżazzjonijiet mhux saldati billi jimmultiplikaw id-“differenza fil-prezz” rapportata fil-kolonna 020 bil-fattur xieraq ibbażat fuq l-għadd ta’ jiem tax-xogħol wara d-data ta’ saldu dovuta (il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR). |
| 020 sa 060 | Tranżazzjonijiet mhux saldati sa erbat ijiem (Fattur 0 %)


  Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15 jum (Fattur 8 %)


  Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)


  Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)


  Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-informazzjoni fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll mhux tan-negozjar skont il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR fir-ringieli minn 020 sa 060.
  Ma hemmx rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal tranżazzjonijiet mhux saldati inqas minn ħamest ijiem tax-xogħol wara d-data tas-saldu dovuta. |
| 070 | Total tat-tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll tan-Negozjar

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringiela 070 l-informazzjoni aggregata fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar (skont l-Artikoli 92(3)(c)(ii) u 378 CRR).
  L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/010 is-somma aggregata ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbula rispettivi.
  L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/020 l-informazzjoni aggregata għall-iskopertura għad-differenza fil-prezzijiet minħabba tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf.
  L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/030 ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji aggregati derivati mill-għadd flimkien tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal tranżazzjonijiet mhux saldati billi jimmultiplikaw id-“differenza fil-prezz” rapportata fil-kolonna 020 bil-fattur xieraq ibbażat fuq l-għadd ta’ jiem tax-xogħol wara d-data ta’ saldu dovuta (il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR). |
| 080 sa 120 | Tranżazzjonijiet mhux saldati sa erbat ijiem (Fattur 0 %)


  It-tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15 jum (Fattur 8 %)


  It-tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)


  It-tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)


  Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-informazzjoni fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar skont il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR fir-ringieli minn 080 sa 120.
  Ma hemmx rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal tranżazzjonijiet mhux saldati inqas minn ħamest ijiem tax-xogħol wara d-data tas-saldu dovuta. |

Ringieli

010

Total ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll mhux tan-Negozjar

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringiela 010 l-informazzjoni aggregata fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll mhux tan-negozjar (skont l-Artikoli 92(3)(c)(ii) u 378 CRR).

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/010 is-somma aggregata ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbula rispettivi.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/020 l-informazzjoni aggregata għall-iskopertura għad-differenza fil-prezzijiet minħabba tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/030 ir-rekwiżiti tal-fondi proprji aggregati derivati mill-għadd flimkien tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal tranżazzjonijiet mhux saldati billi jimmultiplikaw id-“differenza fil-prezz” rapportata fil-kolonna 020 bil-fattur xieraq ibbażat fuq l-għadd ta’ jiem tax-xogħol wara d-data ta’ saldu dovuta (il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR).

020 sa 060

Tranżazzjonijiet mhux saldati sa erbat ijiem (Fattur 0 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15 jum (Fattur 8 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-informazzjoni fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll mhux tan-negozjar skont il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR fir-ringieli minn 020 sa 060.

Ma hemmx rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal tranżazzjonijiet mhux saldati inqas minn ħamest ijiem tax-xogħol wara d-data tas-saldu dovuta.

070

Total tat-tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll tan-Negozjar

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringiela 070 l-informazzjoni aggregata fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar (skont l-Artikoli 92(3)(c)(ii) u 378 CRR).

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/010 is-somma aggregata ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbula rispettivi.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/020 l-informazzjoni aggregata għall-iskopertura għad-differenza fil-prezzijiet minħabba tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/030 ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji aggregati derivati mill-għadd flimkien tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal tranżazzjonijiet mhux saldati billi jimmultiplikaw id-“differenza fil-prezz” rapportata fil-kolonna 020 bil-fattur xieraq ibbażat fuq l-għadd ta’ jiem tax-xogħol wara d-data ta’ saldu dovuta (il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR).

080 sa 120

Tranżazzjonijiet mhux saldati sa erbat ijiem (Fattur 0 %)

It-tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15 jum (Fattur 8 %)

It-tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)

It-tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-informazzjoni fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar skont il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 CRR fir-ringieli minn 080 sa 120.

Ma hemmx rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal tranżazzjonijiet mhux saldati inqas minn ħamest ijiem tax-xogħol wara d-data tas-saldu dovuta.

3.7.   C 12.00 – IR-RISKJU TA’ KREDITU: IT-TITOLIZZAZZJONI – L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC SA)

3.7.1.   Rimarki ġenerali

| 99. | L-informazzjoni f’din il-formola tintalab għat-titolizzazzjonijiet kollha li għalihom ikun rikonoxxut riskju ta’ trasferiment sinifikanti u fejn l-istituzzjoni relatriċi tkun involuta f’titolizzazzjoni trattata skont l-Approċċ Standardizzat. L-informazzjoni li għandha tkun rapportata hija kontinġenti fuq ir-rwol tal-istituzzjoni rigward it-titolizzazzjoni. B’hekk, l-entrati speċifiċi ta’ rapportar huma applikabbli għal oriġinaturi, sponsors u investituri. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Il-formola CR SEC SA tiġbor informazzjoni konġunta kemm dwar titolizzazzjonijiet tradizzjonali kif ukoll sintetiċi miżmumin fil-portafoll bankarju, kif definiti fl-Artikolu 242(10) u (11) CRR, rispettivament. |
| --- | --- |

100.

3.7.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONI ORIĠINATI

  L-istituzzjonijiet oriġinaturi jridu jirrapportaw l-ammont pendenti fid-data tar-rapportar tal-iskoperturi tat-titolizzazzjoni attwali kollha li oriġinaw fit-tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni, irrelevanti min ikun id-detentur tal-pożizzjonijiet. B’hekk, skoperturi tat-titolizzazzjoni tal-karta bilanċjali (pereż. bonds, self subordinat) kif ukoll skoperturi barra l-karta bilanċjali u derivattivi (pereż. linji ta’ kreditu subordinati, faċilitajiet ta’ likwidità, swaps tar-rati tal-imgħax, swaps ta’ inadempjenza ta’ kreditu, eċċ.) li kienu oriġinati fit-titolizzazzjoni għandhom jiġu rrapportati.
  Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali li fihom l-oriġinatur ma jkollu ebda pożizzjoni, f’dak il-każ l-oriġinatur m’għandux jikkunsidra dik it-titolizzazzjoni fir-rapportar tal-formoli CR SEC SA jew CR SEC IRB. Għal dan l-għan, pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-oriġinatur jinkludu klawżoli ta’ amortizzazzjoni bikrija f’titolizzazzjoni ta’ skoperturi rotanti, kif definit skont l-Artikolu 242(12) CRR. |
| 020-040 | TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

  Billi jiġu segwiti d-dispożizzjonijiet fl-Artikoli 249 u 250 CRR il-protezzjoni ta’ kreditu għall-iskoperturi titolizzati għandha tkun daqslikieku ma kien hemm ebda diskrepanza fil-maturità. |
| 020 | (-) PROTEZZJONI FINANZJATA TAL-KREDITU (CVA)


  Il-proċedura dettaljata tal-kalkolu tal-valur aġġustat għall-volatilità tal-kollateral (CVA) li hija mistennija tkun rapportata f’din il-kolonna hija stabbilita fl-Artikolu 223(2) CRR. |
| 030 | (-)IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI: IL-VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX IFFINANZJATA (G*)

  Billi tiġi segwita r-regola ġenerali għal “flussi ta’ dħul” u “flussi ta’ ħruġ”, l-ammonti rapportati f’din il-kolonna għandhom jidhru bħala “flussi ta’ dħul” fil-formola korrispondenti tar-riskju ta’ kreditu (CR SA jew CR IRB) u l-klassi ta’ skoperturi relevanti għall-fornitur tal-protezzjoni (jiġifieri l-parti terza li lilha jiġi ttrasferit is-segment permezz ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata)
  Il-proċedura tal-kalkolu tal-ammont nominali aġġustat għar-“riskju tal-kambju” tal-protezzjoni tal-kreditu (G*) hija stabbilita fl-Artikolu 233(3) CRR. |
| 040 | AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA’ PROTEZZJONI TAL-KREDITU

  Is-segmenti kollha li nżammu jew li nxtraw lura, pereż. pożizzjonijiet tal-ewwel telf imfaddlin, għandhom ikunu rrapportati bl-ammont nominali tagħhom.
  L-effett tat-telf impost superviżorju fil-protezzjoni tal-kreditu ma jitteħidx f’kunsiderazzjoni meta jiġi kkalkolat l-ammont imfaddal jew riakkwistat ta’ protezzjoni tal-kreditu. |
| 050 | POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin mill-istituzzjoni relatriċi, ikkalkolati skont l-Artikolu 246(1)(a), (c) u (e) u (2) CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu u kwalunkwe aġġustament u provvediment tar-riskju ta’ kreditu. In-netting relevanti biss fir-rigward ta’ kuntratti tad-derivattivi multipli provduti lill-istess SSPE, koperti minn ftehim ta’ netting eliġibbli.
  Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti li għandhom ikunu rrapportati f’din il-kolonna jirreferu biss għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Aġġustamenti tal-valur ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni mhumiex ikkunsidrati.
  F’każ ta’ klawżoli ta’ ammortizzament antiċipati, l-istituzzjonijiet iridu jispeċifikaw l-ammont tal-“imgħax tal-oriġinatur” kif definit fl-Artikolu 256(2) CRR.
  F’titolizzazzjonijiet sintetiċi, il-pożizzjonijiet miżmumin mill-oriġinatur fil-forma ta’ entrati fil-karta bilanċjali u/jew imgħax tal-investitur (amortizzament antiċipat) ikunu r-riżultat tal-aggregazzjoni tal-kolonni minn 010 sa 040. |
| 060 | (-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

  Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali. |
| 070 | SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246(1) u (2) CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 040 tal-formola CR SA Totali. |
| 080-110 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

  L-Artikolu 4 (57) u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.
  Dan il-blokk ta’ kolonni jiġbor informazzjoni dwar tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu li jnaqqsu r-riskju tal-kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi (kif indikat hawn għal Flussi ta’ Dħul u ta’ Ħruġ).
  Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni). |
| 080 | (-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: IL-VALURI AĠĠUSTATI (GA)


  Il-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata hija definita fl-Artikolu 4(59) u rregolata fl-Artikolu 235 CRR.
  Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni). |
| 090 | (-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

  Il-protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata hija ddefinita fl-Artikolu 4(58) u rregolata fl-Artikoli 195, 197 u 200 CRR.
  Noti marbuta ma’ kreditu u netting tal-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218-236 CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.
  Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni). |
| 100-110 | SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

  Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-klassifikazzjonijiet tal-obbligant ikunu rrapportati wkoll. |
| 100 | (-) IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI:

  L-Artikoli 222(3) u 235(1) u (2).
  Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tan-‘Nett tal-iskopertura tal-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti’, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant, u sussegwentement assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant.
  Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-gradi tal-obbligant.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 090 [(-) Flussi ta’ Ħruġ Totali] tal-formula CR SA Totali. |
| 110 | TOTAL TAL-FLUSSI TA’ DĦUL

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li huma titoli ta’ dejn u li huma kollateral finanzjarju eliġibbli skont l-Artikolu 197(1) CRR u meta jintuża l-Metodu Ssimplifikat tal-Kollateral Finanzjarju, ikunu rrapportati bħala flussi ta’ dħul f’din il-kolonna.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 100 (Fluss ta’ dħul Totali) tal-formola CR SA Total. |
| 120 | SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJON

  L-iskopertura assenjata fil-ponderazzjoni tar-riskju u l-klassi tal-iskoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal ‘Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura’.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 110 tal-formola CR SA Totali. |
| 130 | (-) TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

  Din l-entrata tinkludi wkoll noti marbutin ma’ kreditu (l-Artikolu 218 CRR).
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonni 120 u 130 tal-formula CR SA Total. |
| 140 | VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR, għaldaqstant mingħajr ma jiġu applikati ċ-ċifri ta’ konverżjoni stabbiliti fl-Artikolu 246(1)(c) CRR.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 150 tal-formola CR SA Totali. |
| 150-180 | DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA’ KONVERŻJONI

  L-Artikolu 246(1)(c) CRR jistabbilixxi li l-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha multiplikat b’fattur ta’ konverżjoni. Din iċ-ċifra ta’ konverżjoni tkun ta’ 100 % sakemm ma jiġix speċifikat b’xi mod ieħor fis-CRR.
  Ara l-kolonni minn 160 sa 190 tal-formola CR SA Total.
  Għal skopijiet ta’ rapportar, il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati (E*) ikunu rrapportati skont l-erba’ intervalli reċiprokament esklussivi li ġejjin tal-fatturi ta’ konverżjoni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] u [50 %, 100 %]. |
| 190 | VALUR TAL-ISKOPERTURA

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 200 tal-formola CR SA Totali. |
| 200 | (-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

  L-Artikolu 258 CRR jistipula li fil-każ ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni li fir-rigward tagħha hemm assenjat ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, l-istituzzjonijiet jistgħu, bħala alternattiva għall-inklużjoni tal-pożizzjoni fil-kalkolu tagħhom tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju, inaqqsu mill-fondi proprji l-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni. |
| 210 | VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

  Il-valur tal-iskopertura nieqes il-valur tal-iskopertura mnaqqas minn fondi proprji. |
| 220-320 | TQASSIM TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU |
| 220-260 | KLASSIFIKATI

  L-Artikolu 242(8) CRR jiddefinixxi pożizzjonijiet klassifikati.
  Il-valuri tal-iskoperturi soġġetti għal ponderazzjonijiet tar-riskju huma mqassam skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (CQS) kif previst għall-SA fl-Artikolu 251 (Tabella 1) CRR. |
| 270 | 1 250  % (MHUX KLASSIFIKATI)

  L-Artikolu 242(7) CRR jiddefinixxi pożizzjonijiet mhux klassifikati. |
| 280 | TRASPARENZA

  L-Artikoli 253, 254 u 256(5) CRR.
  Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni). |
| 290 | TRASPARENTI - LI MINNHOM: IT-TIENI TELF F’ABCP

  Il-valur tal-iskopertura soġġett għat-trattament ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni f’segment tat-tieni telf jew aħjar fi programm ABCP huwa stabbilit f’254 tas-CRR.
  L-Artikolu 242(9) CRR jiddefinixxi programm ta’ Karta kummerċjali garantita b’assi (ABCP). |
| 300 | TRASPARENTI LI MINNHOM: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

  Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura. |
| 310 | APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA (IAA)

  L-Artikoli 109(1) u 259(3) CRR. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni bl-approċċ ta’ valutazzjoni interna. |
| 320 | IAA: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

  Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura. |
| 330 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

  It-total tal-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju kalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel l-aġġustamenti dovuti għal diskrepanza fil-maturità jew ksur tad-dispożizzjonijiet tad-diliġenza dovuta, u eskluż kull ammont ta’ skopertura għall-ponderazzjoni tar-riskju li jikkorrispondi għal skoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formola oħra. |
| 340 | LI MINNU: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

  Għal titolizzazzjonijiet sintetiċi, l-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jinjora kwalunkwe diskrepanza fil-maturità. |
| 350 | EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

  L-Artikoli 14(2), 406(2) u 407 CRR jistipula li kull meta ċerti rekwiżiti ma jkunux issodisfati mill-istituzzjoni, l-Istati Membri jiżguraw li l-awtoritajiet kompetenti jimponu ponderazzjoni tar-riskju proporzjonata addizzjonali ta’ mhux inqas minn 250 % tal-ponderazzjoni tar-riskju (limitata għal 1 250  %) li tkun tapplika għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR. Tali ponderazzjoni ta’ riskju addizzjonali ma tistax tiġi imposta biss fuq istituzzjonijiet investituri, iżda wkoll li l-oriġinaturi, l-isponsors u l-mutwanti oriġinali. |
| 360 | AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU DOVUT GĦAL DISKREPANZI FIL-MATURITÀ

  Għal diskrepanzi fil-maturità fit-titolizzazzjonijiet sintetiċi jiġu inklużi RW*-RW(SP), kif definit fl-Artikolu 250 CRR, ħlief fil-każ ta’ segmenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % fejn l-ammont li għandu jkun rapportat huwa żero. Kun af li f’RW(SP) mhumiex inklużi biss l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju rrapportati fil-kolonna 330 iżda anki l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju li jikkorrispondu għall-iskoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formoli oħrajn. |
| 370-380 | L-AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU: QABEL IL-LIMITU MASSIMU/WARA L-LIMITU MASSIMU

  L-ammont totali tal-iskopertura ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel (il-kolonna 370)/wara (il-kolonna 380) l-applikazzjoni tal-limiti speċifikati fl-Artikoli 252 - titolizzazzjoni ta’ entrati attwalment f’inadempjenza jew assoċjati ma’ entrati ta’ riskju għoli partikolari - jew 256(4) - rekwiżiti ta’ fondi proprji addizzjonali għal titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti b’dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija- tas-CRR. |
| 390 | ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI TAL-SA GĦAL KLASSIJIET OĦRA TA’ SKOPERTURA

  L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li ġej mill-iskoperturi mqassmin mill-ġdid lill-fornitur tal-mitigant tar-riskju, u għaldaqstant kalkolati fil-formola korrispondenti, li jiġu kkunsidrati fil-kalkolu tal-limitu massimu għall-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni. |

Kolonni

010

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONI ORIĠINATI

L-istituzzjonijiet oriġinaturi jridu jirrapportaw l-ammont pendenti fid-data tar-rapportar tal-iskoperturi tat-titolizzazzjoni attwali kollha li oriġinaw fit-tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni, irrelevanti min ikun id-detentur tal-pożizzjonijiet. B’hekk, skoperturi tat-titolizzazzjoni tal-karta bilanċjali (pereż. bonds, self subordinat) kif ukoll skoperturi barra l-karta bilanċjali u derivattivi (pereż. linji ta’ kreditu subordinati, faċilitajiet ta’ likwidità, swaps tar-rati tal-imgħax, swaps ta’ inadempjenza ta’ kreditu, eċċ.) li kienu oriġinati fit-titolizzazzjoni għandhom jiġu rrapportati.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali li fihom l-oriġinatur ma jkollu ebda pożizzjoni, f’dak il-każ l-oriġinatur m’għandux jikkunsidra dik it-titolizzazzjoni fir-rapportar tal-formoli CR SEC SA jew CR SEC IRB. Għal dan l-għan, pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-oriġinatur jinkludu klawżoli ta’ amortizzazzjoni bikrija f’titolizzazzjoni ta’ skoperturi rotanti, kif definit skont l-Artikolu 242(12) CRR.

020-040

TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

Billi jiġu segwiti d-dispożizzjonijiet fl-Artikoli 249 u 250 CRR il-protezzjoni ta’ kreditu għall-iskoperturi titolizzati għandha tkun daqslikieku ma kien hemm ebda diskrepanza fil-maturità.

020

(-) PROTEZZJONI FINANZJATA TAL-KREDITU (CVA)

Il-proċedura dettaljata tal-kalkolu tal-valur aġġustat għall-volatilità tal-kollateral (CVA) li hija mistennija tkun rapportata f’din il-kolonna hija stabbilita fl-Artikolu 223(2) CRR.

030

(-)IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI: IL-VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX IFFINANZJATA (G*)

Billi tiġi segwita r-regola ġenerali għal “flussi ta’ dħul” u “flussi ta’ ħruġ”, l-ammonti rapportati f’din il-kolonna għandhom jidhru bħala “flussi ta’ dħul” fil-formola korrispondenti tar-riskju ta’ kreditu (CR SA jew CR IRB) u l-klassi ta’ skoperturi relevanti għall-fornitur tal-protezzjoni (jiġifieri l-parti terza li lilha jiġi ttrasferit is-segment permezz ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata)

Il-proċedura tal-kalkolu tal-ammont nominali aġġustat għar-“riskju tal-kambju” tal-protezzjoni tal-kreditu (G*) hija stabbilita fl-Artikolu 233(3) CRR.

040

AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA’ PROTEZZJONI TAL-KREDITU

Is-segmenti kollha li nżammu jew li nxtraw lura, pereż. pożizzjonijiet tal-ewwel telf imfaddlin, għandhom ikunu rrapportati bl-ammont nominali tagħhom.

L-effett tat-telf impost superviżorju fil-protezzjoni tal-kreditu ma jitteħidx f’kunsiderazzjoni meta jiġi kkalkolat l-ammont imfaddal jew riakkwistat ta’ protezzjoni tal-kreditu.

050

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin mill-istituzzjoni relatriċi, ikkalkolati skont l-Artikolu 246(1)(a), (c) u (e) u (2) CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu u kwalunkwe aġġustament u provvediment tar-riskju ta’ kreditu. In-netting relevanti biss fir-rigward ta’ kuntratti tad-derivattivi multipli provduti lill-istess SSPE, koperti minn ftehim ta’ netting eliġibbli.

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti li għandhom ikunu rrapportati f’din il-kolonna jirreferu biss għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Aġġustamenti tal-valur ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni mhumiex ikkunsidrati.

F’każ ta’ klawżoli ta’ ammortizzament antiċipati, l-istituzzjonijiet iridu jispeċifikaw l-ammont tal-“imgħax tal-oriġinatur” kif definit fl-Artikolu 256(2) CRR.

F’titolizzazzjonijiet sintetiċi, il-pożizzjonijiet miżmumin mill-oriġinatur fil-forma ta’ entrati fil-karta bilanċjali u/jew imgħax tal-investitur (amortizzament antiċipat) ikunu r-riżultat tal-aggregazzjoni tal-kolonni minn 010 sa 040.

060

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali.

070

SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246(1) u (2) CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 040 tal-formola CR SA Totali.

080-110

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

L-Artikolu 4 (57) u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

Dan il-blokk ta’ kolonni jiġbor informazzjoni dwar tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu li jnaqqsu r-riskju tal-kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi (kif indikat hawn għal Flussi ta’ Dħul u ta’ Ħruġ).

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni).

080

(-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: IL-VALURI AĠĠUSTATI (GA)

Il-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata hija definita fl-Artikolu 4(59) u rregolata fl-Artikolu 235 CRR.

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni).

090

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

Il-protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata hija ddefinita fl-Artikolu 4(58) u rregolata fl-Artikoli 195, 197 u 200 CRR.

Noti marbuta ma’ kreditu u netting tal-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218-236 CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni).

100-110

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-klassifikazzjonijiet tal-obbligant ikunu rrapportati wkoll.

100

(-) IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI:

L-Artikoli 222(3) u 235(1) u (2).

Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tan-‘Nett tal-iskopertura tal-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti’, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant, u sussegwentement assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant.

Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-gradi tal-obbligant.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 090 [(-) Flussi ta’ Ħruġ Totali] tal-formula CR SA Totali.

110

TOTAL TAL-FLUSSI TA’ DĦUL

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li huma titoli ta’ dejn u li huma kollateral finanzjarju eliġibbli skont l-Artikolu 197(1) CRR u meta jintuża l-Metodu Ssimplifikat tal-Kollateral Finanzjarju, ikunu rrapportati bħala flussi ta’ dħul f’din il-kolonna.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 100 (Fluss ta’ dħul Totali) tal-formola CR SA Total.

120

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJON

L-iskopertura assenjata fil-ponderazzjoni tar-riskju u l-klassi tal-iskoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal ‘Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura’.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 110 tal-formola CR SA Totali.

130

(-) TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

Din l-entrata tinkludi wkoll noti marbutin ma’ kreditu (l-Artikolu 218 CRR).

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonni 120 u 130 tal-formula CR SA Total.

140

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR, għaldaqstant mingħajr ma jiġu applikati ċ-ċifri ta’ konverżjoni stabbiliti fl-Artikolu 246(1)(c) CRR.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 150 tal-formola CR SA Totali.

150-180

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA’ KONVERŻJONI

L-Artikolu 246(1)(c) CRR jistabbilixxi li l-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha multiplikat b’fattur ta’ konverżjoni. Din iċ-ċifra ta’ konverżjoni tkun ta’ 100 % sakemm ma jiġix speċifikat b’xi mod ieħor fis-CRR.

Ara l-kolonni minn 160 sa 190 tal-formola CR SA Total.

Għal skopijiet ta’ rapportar, il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati (E*) ikunu rrapportati skont l-erba’ intervalli reċiprokament esklussivi li ġejjin tal-fatturi ta’ konverżjoni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] u [50 %, 100 %].

190

VALUR TAL-ISKOPERTURA

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 200 tal-formola CR SA Totali.

200

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

L-Artikolu 258 CRR jistipula li fil-każ ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni li fir-rigward tagħha hemm assenjat ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, l-istituzzjonijiet jistgħu, bħala alternattiva għall-inklużjoni tal-pożizzjoni fil-kalkolu tagħhom tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju, inaqqsu mill-fondi proprji l-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni.

210

VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

Il-valur tal-iskopertura nieqes il-valur tal-iskopertura mnaqqas minn fondi proprji.

220-320

TQASSIM TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

220-260

KLASSIFIKATI

L-Artikolu 242(8) CRR jiddefinixxi pożizzjonijiet klassifikati.

Il-valuri tal-iskoperturi soġġetti għal ponderazzjonijiet tar-riskju huma mqassam skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (CQS) kif previst għall-SA fl-Artikolu 251 (Tabella 1) CRR.

270

1 250  % (MHUX KLASSIFIKATI)

L-Artikolu 242(7) CRR jiddefinixxi pożizzjonijiet mhux klassifikati.

280

TRASPARENZA

L-Artikoli 253, 254 u 256(5) CRR.

Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).

290

TRASPARENTI - LI MINNHOM: IT-TIENI TELF F’ABCP

Il-valur tal-iskopertura soġġett għat-trattament ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni f’segment tat-tieni telf jew aħjar fi programm ABCP huwa stabbilit f’254 tas-CRR.

L-Artikolu 242(9) CRR jiddefinixxi programm ta’ Karta kummerċjali garantita b’assi (ABCP).

300

TRASPARENTI LI MINNHOM: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura.

310

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA (IAA)

L-Artikoli 109(1) u 259(3) CRR. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni bl-approċċ ta’ valutazzjoni interna.

320

IAA: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura.

330

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

It-total tal-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju kalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel l-aġġustamenti dovuti għal diskrepanza fil-maturità jew ksur tad-dispożizzjonijiet tad-diliġenza dovuta, u eskluż kull ammont ta’ skopertura għall-ponderazzjoni tar-riskju li jikkorrispondi għal skoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formola oħra.

340

LI MINNU: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

Għal titolizzazzjonijiet sintetiċi, l-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jinjora kwalunkwe diskrepanza fil-maturità.

350

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

L-Artikoli 14(2), 406(2) u 407 CRR jistipula li kull meta ċerti rekwiżiti ma jkunux issodisfati mill-istituzzjoni, l-Istati Membri jiżguraw li l-awtoritajiet kompetenti jimponu ponderazzjoni tar-riskju proporzjonata addizzjonali ta’ mhux inqas minn 250 % tal-ponderazzjoni tar-riskju (limitata għal 1 250  %) li tkun tapplika għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR. Tali ponderazzjoni ta’ riskju addizzjonali ma tistax tiġi imposta biss fuq istituzzjonijiet investituri, iżda wkoll li l-oriġinaturi, l-isponsors u l-mutwanti oriġinali.

360

AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU DOVUT GĦAL DISKREPANZI FIL-MATURITÀ

Għal diskrepanzi fil-maturità fit-titolizzazzjonijiet sintetiċi jiġu inklużi RW*-RW(SP), kif definit fl-Artikolu 250 CRR, ħlief fil-każ ta’ segmenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % fejn l-ammont li għandu jkun rapportat huwa żero. Kun af li f’RW(SP) mhumiex inklużi biss l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju rrapportati fil-kolonna 330 iżda anki l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju li jikkorrispondu għall-iskoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formoli oħrajn.

370-380

L-AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU: QABEL IL-LIMITU MASSIMU/WARA L-LIMITU MASSIMU

L-ammont totali tal-iskopertura ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel (il-kolonna 370)/wara (il-kolonna 380) l-applikazzjoni tal-limiti speċifikati fl-Artikoli 252 - titolizzazzjoni ta’ entrati attwalment f’inadempjenza jew assoċjati ma’ entrati ta’ riskju għoli partikolari - jew 256(4) - rekwiżiti ta’ fondi proprji addizzjonali għal titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti b’dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija- tas-CRR.

390

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI TAL-SA GĦAL KLASSIJIET OĦRA TA’ SKOPERTURA

L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li ġej mill-iskoperturi mqassmin mill-ġdid lill-fornitur tal-mitigant tar-riskju, u għaldaqstant kalkolati fil-formola korrispondenti, li jiġu kkunsidrati fil-kalkolu tal-limitu massimu għall-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni.

| 101. | Il-formola CR SEC SA hija maqsuma fi tliet blokok ewlenin ta’ ringieli li jiġbru data dwar l-iskoperturi oriġinati/sponsorjati/miżmumin jew mixtrijin minn oriġinaturi, investituri jew sponsors. Għal kull waħda minnhom, l-informazzjoni hija mqassma skont entrati tal-karta bilanċjali u entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi kif ukoll titolizzazzjonijiet u rititolizzazzjonijiet. |
| --- | --- |

101.

| 102. | L-iskoperturi totali (fid-data ta’ rapportar) ukoll jitqassmu skont l-iskali tal-kwalità kreditizja applikati fit-tnedija (l-aħħar blokka ta’ ringieli). L-oriġinaturi, l-isponsors kif ukoll l-investituri jirrapportaw din l-informazzjoni.






  Ringieli |
| --- | --- |
| 010 | SKOPERTURI TOTALI

  L-iskoperturi totali jirreferu għall-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti. Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni kollha rrapportata mill-oriġinaturi, l-isponsors u l-investituri fir-ringieli sussegwenti. |
| 020 | LI MINNU: RITITOLIZZAZZJONIJIET

  L-ammont totali ta’ rititolizzazzjonijiet pendenti skont id-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(63) u (64) CRR. |
| 030 | ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

  Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni fuq l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali u l-amortizzazzjoni bikrija ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ oriġinatur, kif definit fl-Artikolu 4(1)(13) CRR. |
| 040-060 | ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

  L-Artikolu 246(1)(a) CRR jistipula li għal dawk l-istituzzjonijiet li jikkalkolaw l-ammonti tal-iskoperturi ponderati għar-riskju bl-Approċċ Standardizzat, il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni tal-karta bilanċjali jkun il-valur kontabilistiku tagħha wara l-applikazzjoni ta’ aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta’ kreditu.
  L-entrati tal-karta bilanċjali jinqasmu skont titolizzazzjonijiet (ringiela 050) u rititolizzazzjonijiet (ringiela 060). |
| 070-090 | ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

  Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ta’ entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi soġġetti għal fattur ta’ konverżjoni skont il-qafas tat-titolizzazzjoni. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha, nieqes kwalunkwe aġġustament speċifiku għar-riskju ta’ kreditu ta’ dik il-pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni, multiplikat b’ċifra ta’ konverżjoni ta’ 100 % sakemm ma jkunx speċifikat mod ieħor.
  Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.
  Għall-faċilitajiet ta’ likwidità, il-faċilitajiet ta’ kreditu u l-flus bil-quddiem tas-serviser, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-ammont mhux prelevat.
  Għal swaps tar-rati tal-imgħax u ta’ muniti, jipprovdu l-valur tal-iskopertura (skont l-Artikolu 246(1) CRR) kif speċifikat fil-formola CR SA Total.
  Entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi jintqassmu skont titolizzazzjonijiet (ringiela 080) u rititolizzazzjonijiet (ringiela 090) bħal fl-Artikolu 251 Tabella 1 tas-CRR. |
| 100 | AMORTIZZAMENT ANTIĊIPAT

  Din ir-ringiela tapplika biss għal dawk l-oriġinaturi b’titolizzazzjonijiet tal-iskopertura rotanti li fihom dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija, kif stipulat fl-Artikolu 242(13) u (14) CRR. |
| 110 | INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

  Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ investitur.
  Is-CRR ma jipprovdix definizzjoni espliċita għal investitur. Għaldaqstant, f’dan il-kuntest għandha tinftiehem bħala istituzzjoni li għandha pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li la hi l-oriġinatur u lanqas l-isponsor tagħha. |
| 120-140 | ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi. |
| 150-170 | ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali għal oriġinaturi. |
| 180 | L-ISPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

  Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor entrati tal-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali u derivattivi ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li għalihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ sponsor, kif definit fl-Artikolu 4(14) CRR. Jekk sponsor ikun qiegħed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringieli tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess. |
| 190-210 | ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi. |
| 220-240 | ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali għal oriġinaturi. |
| 250-290 | IL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI DIŻAGGREGATI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

  Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet pendenti (fid-data ta’ rapportar) skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (previsti għall-SA fl-Artikolu 251 (Tabella 1) CRR) applikati fid-data ta’ oriġinazzjoni (bidu). Fin-nuqqas ta’ din l-informazzjoni, tkun rapportata l-iktar data bikrija ekwivalenti għas-CQS għad-dispożizzjoni.
  Dawn ir-ringieli jiġu rrapportati biss għall-kolonni minn 190 sa 270 u l-kolonni minn 330 sa 340. |

102.

Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-iskoperturi totali jirreferu għall-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti. Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni kollha rrapportata mill-oriġinaturi, l-isponsors u l-investituri fir-ringieli sussegwenti.

020

LI MINNU: RITITOLIZZAZZJONIJIET

L-ammont totali ta’ rititolizzazzjonijiet pendenti skont id-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(63) u (64) CRR.

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni fuq l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali u l-amortizzazzjoni bikrija ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ oriġinatur, kif definit fl-Artikolu 4(1)(13) CRR.

040-060

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

L-Artikolu 246(1)(a) CRR jistipula li għal dawk l-istituzzjonijiet li jikkalkolaw l-ammonti tal-iskoperturi ponderati għar-riskju bl-Approċċ Standardizzat, il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni tal-karta bilanċjali jkun il-valur kontabilistiku tagħha wara l-applikazzjoni ta’ aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta’ kreditu.

L-entrati tal-karta bilanċjali jinqasmu skont titolizzazzjonijiet (ringiela 050) u rititolizzazzjonijiet (ringiela 060).

070-090

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ta’ entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi soġġetti għal fattur ta’ konverżjoni skont il-qafas tat-titolizzazzjoni. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha, nieqes kwalunkwe aġġustament speċifiku għar-riskju ta’ kreditu ta’ dik il-pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni, multiplikat b’ċifra ta’ konverżjoni ta’ 100 % sakemm ma jkunx speċifikat mod ieħor.

Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.

Għall-faċilitajiet ta’ likwidità, il-faċilitajiet ta’ kreditu u l-flus bil-quddiem tas-serviser, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-ammont mhux prelevat.

Għal swaps tar-rati tal-imgħax u ta’ muniti, jipprovdu l-valur tal-iskopertura (skont l-Artikolu 246(1) CRR) kif speċifikat fil-formola CR SA Total.

Entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi jintqassmu skont titolizzazzjonijiet (ringiela 080) u rititolizzazzjonijiet (ringiela 090) bħal fl-Artikolu 251 Tabella 1 tas-CRR.

100

AMORTIZZAMENT ANTIĊIPAT

Din ir-ringiela tapplika biss għal dawk l-oriġinaturi b’titolizzazzjonijiet tal-iskopertura rotanti li fihom dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija, kif stipulat fl-Artikolu 242(13) u (14) CRR.

110

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ investitur.

Is-CRR ma jipprovdix definizzjoni espliċita għal investitur. Għaldaqstant, f’dan il-kuntest għandha tinftiehem bħala istituzzjoni li għandha pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li la hi l-oriġinatur u lanqas l-isponsor tagħha.

120-140

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

150-170

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

180

L-ISPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor entrati tal-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali u derivattivi ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li għalihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ sponsor, kif definit fl-Artikolu 4(14) CRR. Jekk sponsor ikun qiegħed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringieli tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess.

190-210

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

220-240

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

250-290

IL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI DIŻAGGREGATI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet pendenti (fid-data ta’ rapportar) skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (previsti għall-SA fl-Artikolu 251 (Tabella 1) CRR) applikati fid-data ta’ oriġinazzjoni (bidu). Fin-nuqqas ta’ din l-informazzjoni, tkun rapportata l-iktar data bikrija ekwivalenti għas-CQS għad-dispożizzjoni.

Dawn ir-ringieli jiġu rrapportati biss għall-kolonni minn 190 sa 270 u l-kolonni minn 330 sa 340.

3.8.   C 13.00 – IR-RISKJU TA’ KREDITU – IT-TITOLIZZAZZJONIJIET: L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC IRB)

3.8.1.   Rimarki ġenerali

| 103. | L-informazzjoni f’din il-formola tintalab għat-titolizzazzjonijiet kollha li għalihom ikun rikonoxxut riskju ta’ trasferiment sinifikanti u fejn l-istituzzjoni relatriċi tkun involuta f’titolizzazzjoni trattata skont l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna. |
| --- | --- |

103.

| 104. | L-informazzjoni li għandha tkun rapportata hija kontinġenti fuq ir-rwol tal-istituzzjoni rigward it-titolizzazzjoni. B’hekk, l-entrati speċifiċi ta’ rapportar huma applikabbli għal oriġinaturi, sponsors u investituri. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Il-formola CR SEC IRB taqa’ fl-istess ambitu bħas-CR SEC SA, tiġbor informazzjoni konġunta kemm fuq titolizzazzjonijiet tradizzjonali kif ukoll sintetiċi miżmuma fil-portafoll bankarju. |
| --- | --- |

105.

3.8.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONI ORIĠINATI

  Għat-total tar-ringiela fuq l-entrati tal-karta bilanċjali, l-ammont rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont pendenti ta’ skoperturi titolizzati fid-data ta’ rapportar.
  Ara l-kolonna 010 tas-CR SEC SA. |
| 020-040 | TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

  L-Artikoli 249 u 250 CRR
  Id-diskrepanza fil-maturità ma titteħidx f’kunsiderazzjoni fil-valur aġġustat tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu involuti fl-istruttura ta’ titolizzazzjoni. |
| 020 | (-) PROTEZZJONI FINANZJATA TAL-KREDITU (CVA)


  Il-proċedura dettaljata tal-kalkolu tal-valur aġġustat għall-volatilità tal-kollateral (CVA) li hija mistennija tkun rapportata f’din il-kolonna hija stabbilita fl-Artikolu 223(2) CRR. |
| 030 | (-)IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI: IL-VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX IFFINANZJATA (G*)

  Billi tiġi segwita r-regola ġenerali għal “flussi ta’ dħul” u “flussi ta’ ħruġ”, l-ammonti rrapportati fil-kolonna 030 tal-formola CR SEC IRB jidhru bħala “flussi ta’ dħul” fil-formola korrispondenti tar-riskju ta’ kreditu (CR SA jew CR IRB) u l-klassi tal-iskoperturi relevanti għall-fornitur tal-protezzjoni (jiġifieri l-parti terza li lilha huwa ttrasferit is-segment permezz ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata).
  Il-proċedura tal-kalkolu tal-ammont nominali aġġustat għar-“riskju tal-kambju” tal-protezzjoni tal-kreditu (G*) hija stabbilita fl-A rtikolu 233(3) CRR. |
| 040 | AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA’ PROTEZZJONI TAL-KREDITU

  Is-segmenti kollha li nżammu jew li nxtraw lura, pereż. pożizzjonijiet tal-ewwel telf imfaddlin, ikunu rrapportati bl-ammont nominali tagħhom.
  L-effett tat-telf impost superviżorju fil-protezzjoni tal-kreditu ma jitteħidx f’kunsiderazzjoni meta jiġi kkalkolat l-ammont imfaddal jew riakkwistat ta’ protezzjoni tal-kreditu. |
| 050 | POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-istituzzjoni relatriċi, ikkalkolati skont l-Artikolu 246(1)(b) u (e), u (2) CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu u l-gross tal-aġġustamenti u l-provvedimenti tal-valur. In-netting relevanti biss fir-rigward ta’ kuntratti tad-derivattivi multipli provduti lill-istess SSPE, koperti minn ftehim ta’ netting eliġibbli.
  Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti li għandhom ikunu rrapportati f’din il-kolonna jirreferu biss għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Aġġustamenti tal-valur ta’ pożizzjonijiet titolizzati mhumiex ikkunsidrati.
  Fil-każ ta’ klawżoli ta’ amortizzament antiċipati, l-istituzzjonijiet iridu jispeċifikaw l-ammont ta’ “interess tal-oriġinatur” kif definit fl-Artikolu 256(2) CRR.
  F’titolizzazzjonijiet sintetiċi, il-pożizzjonijiet miżmumin mill-oriġinatur fil-forma ta’ entrati fil-karta bilanċjali u/jew imgħax tal-investitur (amortizzament antiċipat) ikunu r-riżultat tal-aggregazzjoni tal-kolonni minn 010 sa 040. |
| 060-090 | TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

  Ara l-Artikolu 4(1)(57) u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.
  Dan il-blokk ta’ kolonni jiġbor informazzjoni dwar tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu li jnaqqsu r-riskju tal-kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi (kif indikat hawn għal Flussi ta’ Dħul u ta’ Ħruġ). |
| 060 | (-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: IL-VALURI AĠĠUSTATI (GA)


  Protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(1)(59) CRR.
  L-Artikolu 236 CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu ta’ GA fil-każ ta’ protezzjoni sħiħa/protezzjoni parzjali — superjorità ndaqs.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonni 040 u 050 tal-formola CR IRB. |
| 070 | (-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

  Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(1)(58) CRR.
  Billi l-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju mhuwiex applikabbli, hija biss il-protezzjoni ta’ kreditu finanzjata skont l-Artikolu 200 CRR li tiġi rrapportata f’din il-kolonna.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 060 tal-formola CR IRB. |
| 080-090 | SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

  Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-klassifikazzjonijiet tal-obbligant ikunu rrapportati wkoll. |
| 080 | (-) IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI:

  L-Artikolu 236 CRR.
  Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tan-‘Nett tal-iskopertura tal-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti’, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant, u sussegwentement assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant.
  Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-gradi tal-obbligant.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 070 tal-formola CR IRB. |
| 090 | TOTAL TAL-FLUSSI TA’ DĦUL

  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 080 tal-formola CR IRB. |
| 100 | SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI

  L-iskopertura assenjata fil-ponderazzjoni tar-riskju u l-klassi tal-iskoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal ‘Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura’.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 090 tal-formola CR IRB. |
| 110 | (-) TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

  L-Artikoli minn 218 sa 222 CRR Din l-entrata tinkludi wkoll noti marbutin ma’ kreditu (l-Artikolu 218 CRR). |
| 120 | VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR, għaldaqstant bla ma jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni stabbiliti fl-Artikolu 246(1)(c) CRR. |
| 130-160 | DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA’ KONVERŻJONI

  L-Artikolu 246(1)(c) CRR jistipula li l-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha multiplikat b’ċifra ta’ konverżjoni. Din iċ-ċifra ta’ konverżjoni tkun ta’ 100 % sakemm ma jiġix speċifikat xi mod ieħor.
  F’dan ir-rigward, l-Artikolu 4(1)(56) CRR jiddefinixxi fattur ta’ konverżjoni.
  Għal skopijiet ta’ rapportar, il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati (E*) ikunu rrapportati skont l-erba’ intervalli reċiprokament esklussivi li ġejjin tal-fatturi ta’ konverżjoni: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] u (50 %, 100 %]. |
| 170 | VALUR TAL-ISKOPERTURA

  Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR.
  Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 110 tal-formola CR IRB. |
| 180 | (-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

  L-Artikolu 266(3) CRR jistipula li f’każ ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni li fir-rigward tagħha tapplika ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, l-istituzzjonijiet jistgħu, bħala alternattiva għall-inklużjoni tal-pożizzjoni fil-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju, inaqqsu mill-fondi proprji l-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni. |
| 190 | VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU |
| 200-320 | METODU ABBAŻI TAL-KLASSIFIKAZZJONIJIET (SKALI TAL-KWALITÀ KREDITIZJA)

  L-Artikolu 261 CRR.
  Pożizzjonijiet ta’ Titolizzazzjoni-IRB bi klassifikazzjoni inferita skont l-Artikolu 259(2) CRR ikunu rrapportati bħala pożizzjonijiet bi klassifikazzjoni.
  Valuri tal-iskoperturi soġġetti għal ponderazzjonijiet tar-riskju huma mqassma skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (CQS) kif previst għall-Approċċ IRB l-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR. |
| 330 | METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

  Għall-Metodu tal-Formula Superviżorja (SFM), l-Artikolu 262 CRR.
  Il-ponderazzjoni tar-riskju għal pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni tkun l-ikbar mis-7 % jew il-ponderazzjoni tar-riskju li għandha tiġi applikata skont il-formuli pprovduti. |
| 340 | IL-METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA: IL-PONDERAZZJONI MEDJa TAR-RISKJU

  Il-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu fuq pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni tista’ tiġi rikonoxxuta skont l-Artikolu 264 CRR. F’dan il-każ, l-istituzzjonijiet jindikaw il-‘ponderazzjoni tar-riskju effettiv’ tal-pożizzjoni meta tkun riċevuta l-protezzjoni sħiħa, skont dak stabbilit fl-Artikolu 264(2) CRR (il-ponderazzjoni tar-riskju effettiv tilħaq l-ammont tal-iskopertura ponderata skont ir-riskju tal-pożizzjoni maqsuma bil-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni, multiplikat b’100).
  Meta l-pożizzjoni tibbenefika minn protezzjoni parzjali, l-istituzzjoni trid tapplika l-Metodu tal-Formula Superviżorja billi tuża t-‘T’ aġġustata skont kif hemm stabbilit fl-Artikolu 264(3) CRR.
  Ponderazzjonijiet medju tar-riskju ponderat jkunu rrapportati f’din il-kolonna. |
| 350 | TRASPARENZA

  Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux klassifikati meta l-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti ta’ skoperturi (l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula).
  L-Artikolu 263(2) u (3) CRR jistipula trattament eċċezzjonali meta Kirb ma tkunx tista’ tiġi kkalkolata.
  L-ammont mhux prelevat mill-faċilitajiet ta’ likwidità jiġi rrapportat f’“Entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali”.
  Dment li oriġinatur ikollu t-trattament eċċezzjonali meta Kirb ma tkunx tista’ tiġi kkalkolata, f’dak il-każ il-kolonna 350 tkun il-kolonna t-tajba li għandha tintuża għar-rapportar tat-trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju mogħti lill-valur tal-iskopertura ta’ faċilità ta’ likwidità soġġetta għat-trattament stabbilit fl-Artikolu 263 CRR.
  Għal amortizzazzjonijiet bikrin, ara l-Artikoli 256(5) u 265 CRR. |
| 360 | IT-TRASPARENZA: IL-PONDERAZZJONI MEDJa TAR-RISKJU

  Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura. |
| 370 | APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

  L-Artikolu 259(3) u (4) CRR jipprevedi l-“Approċċ ta’ Valutazzjoni Interna” (IAA) għal pożizzjonijiet fi programmi ABCP. |
| 380 | IAA: IL-PONDERAZZJONI MEDJa TAR-RISKJU

  Ponderazzjonijiet medju tar-riskju ponderat jkunu rrapportati f’din il-kolonna. |
| 390 | (-) IT-TNAQQIS FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI DOVUT GĦAL AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

  L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Approċċ IRB isegwu l-Artikolu 266(1) (applikabbli biss għal oriġinaturi, meta l-iskopertura ma tkunx tnaqqset mill-fondi proprji) u (2) tas-CRR.
  Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali. |
| 400 | AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

  L-ammont totali tal-iskopertura ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR qabel l-aġġustamenti dovuti għal diskrepanzi fil-maturità jew ksur tad-dispożizzjonijiet tad-diliġenza dovuta, u eskluż kwalunkwe ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li jikkorrispondi għal skoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formola oħra. |
| 410 | RWEA LI MINNHOM: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

  Għal titolizzazzjonijiet sintetiċi b’diskrepanza fil-maturità, l-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jinjora kwalunkwe diskrepanza fil-maturità. |
| 420 | EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

  L-Artikoli 14(2), 406(2) u 407 CRR jistipulaw li kull meta ċerti rekwiżiti ma jkunux issodisfati mill-istituzzjoni, l-Istati Membri jiżguraw li l-awtoritajiet kompetenti jimponu ponderazzjoni tar-riskju proporzjonata addizzjonali ta’ mhux inqas minn 250 % tal-ponderazzjoni tar-riskju (limitata għal 1 250  %) li tkun tapplika għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni relevanti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR. |
| 430 | AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU DOVUTI GĦAL DISKREPANZA FIL-MATURITÀ

  Għal diskrepanzi fil-maturità fit-titolizzazzjonijiet sintetiċi jiġu inklużi RW*-RW(SP), kif definit fl-Artikolu 250 CRR, ħlief fil-każ ta’ segmenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % fejn l-ammont li għandu jkun rapportat huwa żero. Kun af li f’RW(SP) mhumiex inklużi biss l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju rrapportati fil-kolonna 400 iżda anki l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju li jikkorrispondu għall-iskoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formoli oħrajn.
  Valuri negattivi jkunu rrapportati f’din il-kolonna. |
| 440-450 | L-AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU: QABEL IL-LIMITU MASSIMU/WARA L-LIMITU MASSIMU

  L-ammont totali tal-iskoperturi ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel (kol 440)/wara (kol 450) billi jiġu applikati l-limiti speċifikati fl-Artikolu 260 CRR. Barra minn hekk, l-Artikolu 265 CRR (rekwiżiti tal-fondi proprji addizzjonali għal titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti b’dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija) irid jiġi kkunsidrat. |
| 460 | ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI IRB GĦAL KLASSIJIET OĦRAJN TA’ SKOPERTURA

  L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li ġej mill-iskoperturi mqassmin mill-ġdid lill-fornitur tal-mitigant tar-riskju, u għaldaqstant kalkolati fil-formola korrispondenti, li jiġu kkunsidrati fil-kalkolu tal-limitu massimu għall-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni. |

Kolonni

010

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONI ORIĠINATI

Għat-total tar-ringiela fuq l-entrati tal-karta bilanċjali, l-ammont rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont pendenti ta’ skoperturi titolizzati fid-data ta’ rapportar.

Ara l-kolonna 010 tas-CR SEC SA.

020-040

TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

L-Artikoli 249 u 250 CRR

Id-diskrepanza fil-maturità ma titteħidx f’kunsiderazzjoni fil-valur aġġustat tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu involuti fl-istruttura ta’ titolizzazzjoni.

020

(-) PROTEZZJONI FINANZJATA TAL-KREDITU (CVA)

Il-proċedura dettaljata tal-kalkolu tal-valur aġġustat għall-volatilità tal-kollateral (CVA) li hija mistennija tkun rapportata f’din il-kolonna hija stabbilita fl-Artikolu 223(2) CRR.

030

(-)IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI: IL-VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX IFFINANZJATA (G*)

Billi tiġi segwita r-regola ġenerali għal “flussi ta’ dħul” u “flussi ta’ ħruġ”, l-ammonti rrapportati fil-kolonna 030 tal-formola CR SEC IRB jidhru bħala “flussi ta’ dħul” fil-formola korrispondenti tar-riskju ta’ kreditu (CR SA jew CR IRB) u l-klassi tal-iskoperturi relevanti għall-fornitur tal-protezzjoni (jiġifieri l-parti terza li lilha huwa ttrasferit is-segment permezz ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata).

Il-proċedura tal-kalkolu tal-ammont nominali aġġustat għar-“riskju tal-kambju” tal-protezzjoni tal-kreditu (G*) hija stabbilita fl-A rtikolu 233(3) CRR.

040

AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA’ PROTEZZJONI TAL-KREDITU

Is-segmenti kollha li nżammu jew li nxtraw lura, pereż. pożizzjonijiet tal-ewwel telf imfaddlin, ikunu rrapportati bl-ammont nominali tagħhom.

L-effett tat-telf impost superviżorju fil-protezzjoni tal-kreditu ma jitteħidx f’kunsiderazzjoni meta jiġi kkalkolat l-ammont imfaddal jew riakkwistat ta’ protezzjoni tal-kreditu.

050

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-istituzzjoni relatriċi, ikkalkolati skont l-Artikolu 246(1)(b) u (e), u (2) CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu u l-gross tal-aġġustamenti u l-provvedimenti tal-valur. In-netting relevanti biss fir-rigward ta’ kuntratti tad-derivattivi multipli provduti lill-istess SSPE, koperti minn ftehim ta’ netting eliġibbli.

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti li għandhom ikunu rrapportati f’din il-kolonna jirreferu biss għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Aġġustamenti tal-valur ta’ pożizzjonijiet titolizzati mhumiex ikkunsidrati.

Fil-każ ta’ klawżoli ta’ amortizzament antiċipati, l-istituzzjonijiet iridu jispeċifikaw l-ammont ta’ “interess tal-oriġinatur” kif definit fl-Artikolu 256(2) CRR.

F’titolizzazzjonijiet sintetiċi, il-pożizzjonijiet miżmumin mill-oriġinatur fil-forma ta’ entrati fil-karta bilanċjali u/jew imgħax tal-investitur (amortizzament antiċipat) ikunu r-riżultat tal-aggregazzjoni tal-kolonni minn 010 sa 040.

060-090

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

Ara l-Artikolu 4(1)(57) u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

Dan il-blokk ta’ kolonni jiġbor informazzjoni dwar tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu li jnaqqsu r-riskju tal-kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi (kif indikat hawn għal Flussi ta’ Dħul u ta’ Ħruġ).

060

(-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: IL-VALURI AĠĠUSTATI (GA)

Protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(1)(59) CRR.

L-Artikolu 236 CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu ta’ GA fil-każ ta’ protezzjoni sħiħa/protezzjoni parzjali — superjorità ndaqs.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonni 040 u 050 tal-formola CR IRB.

070

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(1)(58) CRR.

Billi l-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju mhuwiex applikabbli, hija biss il-protezzjoni ta’ kreditu finanzjata skont l-Artikolu 200 CRR li tiġi rrapportata f’din il-kolonna.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 060 tal-formola CR IRB.

080-090

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-klassifikazzjonijiet tal-obbligant ikunu rrapportati wkoll.

080

(-) IL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI:

L-Artikolu 236 CRR.

Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tan-‘Nett tal-iskopertura tal-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti’, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant, u sussegwentement assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant.

Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-gradi tal-obbligant.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 070 tal-formola CR IRB.

090

TOTAL TAL-FLUSSI TA’ DĦUL

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 080 tal-formola CR IRB.

100

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI

L-iskopertura assenjata fil-ponderazzjoni tar-riskju u l-klassi tal-iskoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal ‘Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura’.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 090 tal-formola CR IRB.

110

(-) TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA’ KREDITU FFINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

L-Artikoli minn 218 sa 222 CRR Din l-entrata tinkludi wkoll noti marbutin ma’ kreditu (l-Artikolu 218 CRR).

120

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR, għaldaqstant bla ma jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni stabbiliti fl-Artikolu 246(1)(c) CRR.

130-160

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA’ KONVERŻJONI

L-Artikolu 246(1)(c) CRR jistipula li l-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha multiplikat b’ċifra ta’ konverżjoni. Din iċ-ċifra ta’ konverżjoni tkun ta’ 100 % sakemm ma jiġix speċifikat xi mod ieħor.

F’dan ir-rigward, l-Artikolu 4(1)(56) CRR jiddefinixxi fattur ta’ konverżjoni.

Għal skopijiet ta’ rapportar, il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati (E*) ikunu rrapportati skont l-erba’ intervalli reċiprokament esklussivi li ġejjin tal-fatturi ta’ konverżjoni: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] u (50 %, 100 %].

170

VALUR TAL-ISKOPERTURA

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 CRR.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 110 tal-formola CR IRB.

180

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

L-Artikolu 266(3) CRR jistipula li f’każ ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni li fir-rigward tagħha tapplika ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, l-istituzzjonijiet jistgħu, bħala alternattiva għall-inklużjoni tal-pożizzjoni fil-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju, inaqqsu mill-fondi proprji l-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni.

190

VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

200-320

METODU ABBAŻI TAL-KLASSIFIKAZZJONIJIET (SKALI TAL-KWALITÀ KREDITIZJA)

L-Artikolu 261 CRR.

Pożizzjonijiet ta’ Titolizzazzjoni-IRB bi klassifikazzjoni inferita skont l-Artikolu 259(2) CRR ikunu rrapportati bħala pożizzjonijiet bi klassifikazzjoni.

Valuri tal-iskoperturi soġġetti għal ponderazzjonijiet tar-riskju huma mqassma skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (CQS) kif previst għall-Approċċ IRB l-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR.

330

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

Għall-Metodu tal-Formula Superviżorja (SFM), l-Artikolu 262 CRR.

Il-ponderazzjoni tar-riskju għal pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni tkun l-ikbar mis-7 % jew il-ponderazzjoni tar-riskju li għandha tiġi applikata skont il-formuli pprovduti.

340

IL-METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA: IL-PONDERAZZJONI MEDJa TAR-RISKJU

Il-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu fuq pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni tista’ tiġi rikonoxxuta skont l-Artikolu 264 CRR. F’dan il-każ, l-istituzzjonijiet jindikaw il-‘ponderazzjoni tar-riskju effettiv’ tal-pożizzjoni meta tkun riċevuta l-protezzjoni sħiħa, skont dak stabbilit fl-Artikolu 264(2) CRR (il-ponderazzjoni tar-riskju effettiv tilħaq l-ammont tal-iskopertura ponderata skont ir-riskju tal-pożizzjoni maqsuma bil-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni, multiplikat b’100).

Meta l-pożizzjoni tibbenefika minn protezzjoni parzjali, l-istituzzjoni trid tapplika l-Metodu tal-Formula Superviżorja billi tuża t-‘T’ aġġustata skont kif hemm stabbilit fl-Artikolu 264(3) CRR.

Ponderazzjonijiet medju tar-riskju ponderat jkunu rrapportati f’din il-kolonna.

350

TRASPARENZA

Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux klassifikati meta l-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti ta’ skoperturi (l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula).

L-Artikolu 263(2) u (3) CRR jistipula trattament eċċezzjonali meta Kirb ma tkunx tista’ tiġi kkalkolata.

L-ammont mhux prelevat mill-faċilitajiet ta’ likwidità jiġi rrapportat f’“Entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali”.

Dment li oriġinatur ikollu t-trattament eċċezzjonali meta Kirb ma tkunx tista’ tiġi kkalkolata, f’dak il-każ il-kolonna 350 tkun il-kolonna t-tajba li għandha tintuża għar-rapportar tat-trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju mogħti lill-valur tal-iskopertura ta’ faċilità ta’ likwidità soġġetta għat-trattament stabbilit fl-Artikolu 263 CRR.

Għal amortizzazzjonijiet bikrin, ara l-Artikoli 256(5) u 265 CRR.

360

IT-TRASPARENZA: IL-PONDERAZZJONI MEDJa TAR-RISKJU

Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura.

370

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

L-Artikolu 259(3) u (4) CRR jipprevedi l-“Approċċ ta’ Valutazzjoni Interna” (IAA) għal pożizzjonijiet fi programmi ABCP.

380

IAA: IL-PONDERAZZJONI MEDJa TAR-RISKJU

Ponderazzjonijiet medju tar-riskju ponderat jkunu rrapportati f’din il-kolonna.

390

(-) IT-TNAQQIS FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI DOVUT GĦAL AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Approċċ IRB isegwu l-Artikolu 266(1) (applikabbli biss għal oriġinaturi, meta l-iskopertura ma tkunx tnaqqset mill-fondi proprji) u (2) tas-CRR.

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali.

400

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

L-ammont totali tal-iskopertura ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR qabel l-aġġustamenti dovuti għal diskrepanzi fil-maturità jew ksur tad-dispożizzjonijiet tad-diliġenza dovuta, u eskluż kwalunkwe ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li jikkorrispondi għal skoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formola oħra.

410

RWEA LI MINNHOM: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

Għal titolizzazzjonijiet sintetiċi b’diskrepanza fil-maturità, l-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jinjora kwalunkwe diskrepanza fil-maturità.

420

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

L-Artikoli 14(2), 406(2) u 407 CRR jistipulaw li kull meta ċerti rekwiżiti ma jkunux issodisfati mill-istituzzjoni, l-Istati Membri jiżguraw li l-awtoritajiet kompetenti jimponu ponderazzjoni tar-riskju proporzjonata addizzjonali ta’ mhux inqas minn 250 % tal-ponderazzjoni tar-riskju (limitata għal 1 250  %) li tkun tapplika għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni relevanti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR.

430

AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU DOVUTI GĦAL DISKREPANZA FIL-MATURITÀ

Għal diskrepanzi fil-maturità fit-titolizzazzjonijiet sintetiċi jiġu inklużi RW*-RW(SP), kif definit fl-Artikolu 250 CRR, ħlief fil-każ ta’ segmenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % fejn l-ammont li għandu jkun rapportat huwa żero. Kun af li f’RW(SP) mhumiex inklużi biss l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju rrapportati fil-kolonna 400 iżda anki l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju li jikkorrispondu għall-iskoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formoli oħrajn.

Valuri negattivi jkunu rrapportati f’din il-kolonna.

440-450

L-AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU: QABEL IL-LIMITU MASSIMU/WARA L-LIMITU MASSIMU

L-ammont totali tal-iskoperturi ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel (kol 440)/wara (kol 450) billi jiġu applikati l-limiti speċifikati fl-Artikolu 260 CRR. Barra minn hekk, l-Artikolu 265 CRR (rekwiżiti tal-fondi proprji addizzjonali għal titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti b’dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija) irid jiġi kkunsidrat.

460

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI IRB GĦAL KLASSIJIET OĦRAJN TA’ SKOPERTURA

L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li ġej mill-iskoperturi mqassmin mill-ġdid lill-fornitur tal-mitigant tar-riskju, u għaldaqstant kalkolati fil-formola korrispondenti, li jiġu kkunsidrati fil-kalkolu tal-limitu massimu għall-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni.

| 106. | Il-formola CR SEC IRB huwa maqsum fi tliet blokok ewlenin li jiġbru data dwar l-iskopeturi oriġinati/sponsorjati/miżmumin jew mixtrijin minn oriġinaturi, investituri jew sponsors. Għal kull waħda minnhom, l-informazzjoni titqassam skont entrati tal-karta bilanċjali u entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi, kif ukoll skont raggruppamenti ta’ ponderazzjonijiet tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet u rititolizzazzjonijiet. |
| --- | --- |

106.

| 107. | L-iskoperturi totali (fid-data ta’ rapportar) ukoll jitqassmu skont l-iskali tal-kwalità kreditizja applikati fit-tnedija (l-aħħar blokka ta’ ringieli). L-oriġinaturi, l-isponsors kif ukoll l-investituri jirrapportaw din l-informazzjoni.






  Ringieli |
| --- | --- |
| 010 | SKOPERTURI TOTALI

  L-iskoperturi totali jirreferu għall-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti. Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni kollha rrapportata mill-oriġinaturi, l-isponsors u l-investituri fir-ringieli sussegwenti. |
| 020 | LI MINNU: RITITOLIZZAZZJONIJIET

  L-ammont totali ta’ rititolizzazzjonijiet pendenti skont id-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(63) u (64) CRR. |
| 030 | ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

  Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni fuq l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali u l-amortizzazzjoni bikrija ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ oriġinatur, kif definit fl-Artikolu 4(1)(13) CRR. |
| 040-090 | ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

  L-Artikolu 246(1) lit b) CRR jiddikjara li għal dawk l-istituzzjonijiet li jikkalkolaw l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju bl-Approċċ IRB, il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fil-karta bilanċjali jkun il-valur kontabilistiku bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni ebda aġġustament fir-riskju ta’ kreditu li jkun sar.
  L-entrati fil-karta bilanċjali jitqassmu skont ir-raggruppamenti tal-ponderazzjoni tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet (A-B-C), fir-ringieli 050-070, u rititolizzazzjonijiet (D-E), fir-ringieli 080-090, kif stipulat fl-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR. |
| 100-150 | ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

  Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ta’ entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi soġġetti għal fattur ta’ konverżjoni skont il-qafas tat-titolizzazzjoni. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha, nieqes kwalunkwe aġġustament speċifiku tar-riskju ta’ kreditu ta’ dik il-pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni, multiplikati b’fattur ta’ konverżjoni ta’ 100 % sakemm ma jkunx speċifikat xi mod ieħor. Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali li ġejjin minn strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikunu ddeterminati skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.
  Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.
  Għall-faċilitajiet ta’ likwidità, il-faċilitajiet ta’ kreditu u l-flus bil-quddiem tas-serviser, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-ammont mhux prelevat.
  Għal swaps tar-rati tal-imgħax u ta’ muniti, jipprovdu l-valur tal-iskopertura (skont l-Artikolu 246(1) CRR) kif speċifikat fil-formola CR SA Total.
  L-entrati barra l-karta bilanċjali jitqassmu skont ir-raggruppamenti tal-ponderazzjoni tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet (A-B-C), fir-ringieli 110-130, u rititolizzazzjonijiet (D-E), fir-ringieli 140-150, kif stipulat fl-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR. |
| 160 | AMORTIZZAMENT ANTIĊIPAT

  Din ir-ringiela tapplika biss għal dawk l-oriġinaturi b’titolizzazzjonijiet tal-iskopertura rotanti li fihom dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija, kif stipulat fl-Artikolu 242(13) u (14) CRR. |
| 170 | INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

  Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ investitur.
  Is-CRR ma jipprovdix definizzjoni espliċita għal investitur. Għaldaqstant, f’dan il-kuntest għandha tinftiehem bħala istituzzjoni li għandha pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li la hi l-oriġinatur u lanqas l-isponsor tagħha. |
| 180-230 | ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni bejn it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati tal-karta bilanċjali għall-oriġinaturi. |
| 240-290 | ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi għal oriġinaturi. |
| 300 | L-ISPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

  Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor informazzjoni dwar entrati tal-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali u derivattivi ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li għalihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ sponsor, kif definit fl-Artikolu 4(1)(14) CRR. Jekk sponsor ikun qiegħed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringieli tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess. |
| 310-360 | ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati u derivattivi tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi. |
| 370-420 | ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

  Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi għal oriġinaturi. |
| 430-540 | IL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI DIŻAGGREGATI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

  Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet pendenti (fid-data ta’ rapportar) skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (previsti għall-SA fl-Artikolu 261 (Tabella 4) CRR) applikati fid-data ta’ oriġinazzjoni (bidu). Fin-nuqqas ta’ din l-informazzjoni, tkun rapportata l-iktar data bikrija ekwivalenti għas-CQS għad-dispożizzjoni.
  Dawn ir-ringieli jiġu rrapportati biss għall-kolonni minn 170 sa 320 u l-kolonni minn 400 sa 410. |

107.

Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-iskoperturi totali jirreferu għall-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti. Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni kollha rrapportata mill-oriġinaturi, l-isponsors u l-investituri fir-ringieli sussegwenti.

020

LI MINNU: RITITOLIZZAZZJONIJIET

L-ammont totali ta’ rititolizzazzjonijiet pendenti skont id-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(63) u (64) CRR.

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni fuq l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali u l-amortizzazzjoni bikrija ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ oriġinatur, kif definit fl-Artikolu 4(1)(13) CRR.

040-090

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

L-Artikolu 246(1) lit b) CRR jiddikjara li għal dawk l-istituzzjonijiet li jikkalkolaw l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju bl-Approċċ IRB, il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fil-karta bilanċjali jkun il-valur kontabilistiku bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni ebda aġġustament fir-riskju ta’ kreditu li jkun sar.

L-entrati fil-karta bilanċjali jitqassmu skont ir-raggruppamenti tal-ponderazzjoni tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet (A-B-C), fir-ringieli 050-070, u rititolizzazzjonijiet (D-E), fir-ringieli 080-090, kif stipulat fl-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR.

100-150

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ta’ entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi soġġetti għal fattur ta’ konverżjoni skont il-qafas tat-titolizzazzjoni. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha, nieqes kwalunkwe aġġustament speċifiku tar-riskju ta’ kreditu ta’ dik il-pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni, multiplikati b’fattur ta’ konverżjoni ta’ 100 % sakemm ma jkunx speċifikat xi mod ieħor. Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali li ġejjin minn strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikunu ddeterminati skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.

Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.

Għall-faċilitajiet ta’ likwidità, il-faċilitajiet ta’ kreditu u l-flus bil-quddiem tas-serviser, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-ammont mhux prelevat.

Għal swaps tar-rati tal-imgħax u ta’ muniti, jipprovdu l-valur tal-iskopertura (skont l-Artikolu 246(1) CRR) kif speċifikat fil-formola CR SA Total.

L-entrati barra l-karta bilanċjali jitqassmu skont ir-raggruppamenti tal-ponderazzjoni tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet (A-B-C), fir-ringieli 110-130, u rititolizzazzjonijiet (D-E), fir-ringieli 140-150, kif stipulat fl-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR.

160

AMORTIZZAMENT ANTIĊIPAT

Din ir-ringiela tapplika biss għal dawk l-oriġinaturi b’titolizzazzjonijiet tal-iskopertura rotanti li fihom dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija, kif stipulat fl-Artikolu 242(13) u (14) CRR.

170

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ investitur.

Is-CRR ma jipprovdix definizzjoni espliċita għal investitur. Għaldaqstant, f’dan il-kuntest għandha tinftiehem bħala istituzzjoni li għandha pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li la hi l-oriġinatur u lanqas l-isponsor tagħha.

180-230

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni bejn it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati tal-karta bilanċjali għall-oriġinaturi.

240-290

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi għal oriġinaturi.

300

L-ISPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor informazzjoni dwar entrati tal-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali u derivattivi ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li għalihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ sponsor, kif definit fl-Artikolu 4(1)(14) CRR. Jekk sponsor ikun qiegħed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringieli tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess.

310-360

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati u derivattivi tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

370-420

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi għal oriġinaturi.

430-540

IL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI DIŻAGGREGATI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet pendenti (fid-data ta’ rapportar) skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (previsti għall-SA fl-Artikolu 261 (Tabella 4) CRR) applikati fid-data ta’ oriġinazzjoni (bidu). Fin-nuqqas ta’ din l-informazzjoni, tkun rapportata l-iktar data bikrija ekwivalenti għas-CQS għad-dispożizzjoni.

Dawn ir-ringieli jiġu rrapportati biss għall-kolonni minn 170 sa 320 u l-kolonni minn 400 sa 410.

3.9.   C 14.00 – L-INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET (ID-DETTALJI TAL-SEC)

3.9.1.   Rimarki ġenerali

| 108. | Din il-formola tiġbor informazzjoni fuq bażi tat-tranżazzjonijiet (kontra l-informazzjoni aggregata rrapportata fil-formoli tas-CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC u MKR SA CTP) fuq it-titolizzazzjonijiet kollha li fihom hija involuta l-istituzzjoni ta’ rapportar. Qed jintalbu l-karatteristiċi ewlenin ta’ kull titolizzazzjoni, bħan-natura tal-pula sottostanti u r-rekwiżiti tal-fondi proprji. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Din il-formola għandha tiġi rrapportata għal:






  a. | Titolizzazzjonijiet oriġinati/sponsorjati mill-istituzzjoni ta’ rapportar f’każ li żżomm tal-inqas pożizzjoni waħda fit-titolizzazzjoni. Dan ifisser li, irrelevanti minn jekk kienx hemm trasferiment ta’ riskju sinifikanti jew le, l-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni fuq il-pożizzjonijiet kollha li jżommu (jew fil-portafoll bankarju jew fil-portafoll tan-negozjar). Il-pożizzjonijiet miżmuma jinkludu dawk il-pożizzjonijiet miżmuma minħabba l-Artikolu 405 CRR. |
| --- | --- | --- |

109.

a.

Titolizzazzjonijiet oriġinati/sponsorjati mill-istituzzjoni ta’ rapportar f’każ li żżomm tal-inqas pożizzjoni waħda fit-titolizzazzjoni. Dan ifisser li, irrelevanti minn jekk kienx hemm trasferiment ta’ riskju sinifikanti jew le, l-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni fuq il-pożizzjonijiet kollha li jżommu (jew fil-portafoll bankarju jew fil-portafoll tan-negozjar). Il-pożizzjonijiet miżmuma jinkludu dawk il-pożizzjonijiet miżmuma minħabba l-Artikolu 405 CRR.

| b. | Titolizzazzjonijiet oriġinati/sponsorjati mill-istituzzjoni ta’ rapportar matul is-sena tar-rapport (1), f’każ li ma jkollhom ebda pożizzjoni. |
| --- | --- |

b.

Titolizzazzjonijiet oriġinati/sponsorjati mill-istituzzjoni ta’ rapportar matul is-sena tar-rapport (1), f’każ li ma jkollhom ebda pożizzjoni.

| c. | Titolizzazzjonijiet, li s-sottostanti aħħarin tagħhom huma obbligazzjonijiet finanzjarji oriġinarjament maħruġa mill-istituzzjoni relatriċi u (parzjalment) akwistati minn veikolu ta’ titolizzazzjoni. Dawn is-sottostanti jistgħu jinkludu bonds koperti jew obbligazzjonijiet oħra u għandhom jiġu identifikati bħala tali f’kolonna 160. |
| --- | --- |

c.

Titolizzazzjonijiet, li s-sottostanti aħħarin tagħhom huma obbligazzjonijiet finanzjarji oriġinarjament maħruġa mill-istituzzjoni relatriċi u (parzjalment) akwistati minn veikolu ta’ titolizzazzjoni. Dawn is-sottostanti jistgħu jinkludu bonds koperti jew obbligazzjonijiet oħra u għandhom jiġu identifikati bħala tali f’kolonna 160.

| d. | Pożizzjonijiet miżmuma f’titolizzazzjonijiet fejn l-istituzzjoni ta’ rapportar la tkun oriġinatur u lanqas sponsor (jiġifieri investituri u mutwanti oriġinali). |
| --- | --- |

d.

Pożizzjonijiet miżmuma f’titolizzazzjonijiet fejn l-istituzzjoni ta’ rapportar la tkun oriġinatur u lanqas sponsor (jiġifieri investituri u mutwanti oriġinali).

| 110. | Din il-formola għandha tiġi rapportata minn gruppi konsolidati u istituzzjonijiet awtonomi (2) li jinsabu fl-istess pajjiż fejn huma soġġetti għar-rekwiżiti tal-fondi proprji. Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet li jinvolvu iktar minn entità waħda tal-istess grupp konsolidat, isir tqassim tad-dettalji entità b’entità. |
| --- | --- |

110.

| 111. | Permezz tal-Artikolu 406(1) CRR, li jistipula li l-istituzzjonijiet li jinvestu f’pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni jiksbu ammont ġmielu ta’ informazzjoni fuqhom sabiex jikkonformaw mar-rekwiżiti ta’ diliġenza dovuta, l-ambitu tar-rapportar tal-formola huwa applikat sa ċertu punt limitat għall-investituri. B’mod partikolari, jirrapportaw il-kolonni 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470. |
| --- | --- |

111.

| 112. | L-istituzzjonijiet li għandhom ir-rwol ta’ mutwanti oriġinali (li ma għandhomx ukoll ir-rwol ta’ oriġinaturi jew sponsors fl-istess titolizzazzjoni) għandhom b’mod ġenerali jirrapportaw il-fomola bħall-investituri. |
| --- | --- |

112.

3.9.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 005 | NUMRU TAR-RINGIELA

  In-numru tar-ringiela huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ. |
| 010 | KODIĊI INTERN

  Kodiċi (alfanumeriku) intern użat mill-istituzzjoni biex jidentifika t-titolizzazzjoni. Il-kodiċi intern ikun assoċjat mal-identifikatur tat-titolizzazzjoni. |
| 020 | L-IDENTIFIKATUR TAT-TITOLIZZAZZJONI (Kodiċi/Isem)

  Il-kodiċi użat għar-reġistrazzjoni legali tat-titolizzazzjoni, jew, jekk mhux disponibbli, l-isem li bih it-titolizzazzjoni hija magħrufa fis-suq. Meta n-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli -ISIN- ikun disponibbli (jiġifieri għal tranżazzjonijiet pubbliċi), f’din il-kolonna jiġu rrapportati l-karattri li huma komuni għas-segmenti kollha tat-titolizzazzjoni. |
| 030 | L-IDENTIFIKATUR TAL-ORIĠINATUR (Kodiċi/Isem)

  Il-kodiċi mogħti mill-awtorità ta’ sorveljanza lill-oriġinatur jew, jekk mhux disponibbli, isem l-istituzzjoni stess ikun rapportat għal din il-kolonna.
  Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet b’iktar minn bejjiegħ wieħed, l-entità relatriċi tipprovdi l-identifikatur bl-entitajiet kollha fil-grupp ikkonsolidat tagħha (bħala oriġinatur, sponsor jew mutwanti oriġinali) li huma involuti fit-tranżazzjoni. Kull meta l-kodiċi ma jkunx disponibbli jew ma jkunx magħruf mill-entità relatriċi, jiġi rrapportat isem l-istituzzjoni. |
| 040 | TIP TA’ TITOLIZZAZZJONI: (TRADIZZJONALI/SINTETIKA)

  Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:






  — | “T” għal Tradizzjonali; |

Kolonni

005

NUMRU TAR-RINGIELA

In-numru tar-ringiela huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ.

010

KODIĊI INTERN

Kodiċi (alfanumeriku) intern użat mill-istituzzjoni biex jidentifika t-titolizzazzjoni. Il-kodiċi intern ikun assoċjat mal-identifikatur tat-titolizzazzjoni.

020

L-IDENTIFIKATUR TAT-TITOLIZZAZZJONI (Kodiċi/Isem)

Il-kodiċi użat għar-reġistrazzjoni legali tat-titolizzazzjoni, jew, jekk mhux disponibbli, l-isem li bih it-titolizzazzjoni hija magħrufa fis-suq. Meta n-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli -ISIN- ikun disponibbli (jiġifieri għal tranżazzjonijiet pubbliċi), f’din il-kolonna jiġu rrapportati l-karattri li huma komuni għas-segmenti kollha tat-titolizzazzjoni.

030

L-IDENTIFIKATUR TAL-ORIĠINATUR (Kodiċi/Isem)

Il-kodiċi mogħti mill-awtorità ta’ sorveljanza lill-oriġinatur jew, jekk mhux disponibbli, isem l-istituzzjoni stess ikun rapportat għal din il-kolonna.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet b’iktar minn bejjiegħ wieħed, l-entità relatriċi tipprovdi l-identifikatur bl-entitajiet kollha fil-grupp ikkonsolidat tagħha (bħala oriġinatur, sponsor jew mutwanti oriġinali) li huma involuti fit-tranżazzjoni. Kull meta l-kodiċi ma jkunx disponibbli jew ma jkunx magħruf mill-entità relatriċi, jiġi rrapportat isem l-istituzzjoni.

040

TIP TA’ TITOLIZZAZZJONI: (TRADIZZJONALI/SINTETIKA)

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“T” għal Tradizzjonali;

| — | “S” għal Sintetika. |
| --- | --- |

—

“S” għal Sintetika.

Id-definizzjonijiet ta’ “titolizzazzjoni tradizzjonali” u “titolizzazzjoni sintetika” huma pprovduti fl-Artikolu 242(10) u (11) CRR.

050

TRATTAMENT KONTABILISTIKU: L-ISKOPERTURI TITOLIZZATI JINŻAMMU JEW JITNEĦĦEW MILL-KARTA BILANĊJALI?

L-oriġinaturi, l-isponsors u l-mutwanti oriġinali jirrapportaw waħda mill-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| — | “K” jekk kompletament rikonoxxuti |
| --- | --- |

—

“K” jekk kompletament rikonoxxuti

| — | “P” jekk huwa parzjalment dekontablizzat |
| --- | --- |

—

“P” jekk huwa parzjalment dekontablizzat

| — | “R” jekk huwa kompletament dekontablizzat |
| --- | --- |

—

“R” jekk huwa kompletament dekontablizzat

| — | “N” jekk mhux applikabbli. |
| --- | --- |

—

“N” jekk mhux applikabbli.

Din il-kolonna tiġbor fil-qosor it-trattament kontabilistiku tat-tranżazzjoni.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet sintetiċi, l-oriġinaturi jirrapportaw li l-iskoperturi titolizzati tneħħew mill-karta bilanċjali.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet ta’ obbligazzjonijiet, l-oriġinaturi ma jirrapportawx din il-kolonna.

L-opzjoni “P” (tneħħew parzjalment) tiġi rrapportata meta l-assi titolizzati jkunu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali sal-Punt li l-entità relatriċi tkompli bl-involviment kif irregolata f’IAS 39.30-35.

060

TRATTAMENT TA’ SOLVENZA: IL-POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI SOĠĠETTI GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI?

Oriġinaturi biss jirrapportaw l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| — | “N” mhux soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji; |
| --- | --- |

—

“N” mhux soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji;

| — | “B” portafoll bankarju; |
| --- | --- |

—

“B” portafoll bankarju;

| — | “T” portafoll tan-negozjar; |
| --- | --- |

—

“T” portafoll tan-negozjar;

| — | “A” parzjalment fiż-żewġ portafolli. |
| --- | --- |

—

“A” parzjalment fiż-żewġ portafolli.

L-Artikoli 109, 243 u 244 CRR

Din il-kolonna tiġbor fil-qosor it-trattament ta’ solvenza tal-iskema ta’ titolizzazzjoni mill-oriġinatur. Tindika jekk ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji humiex ikkalkolati skont skoperturi titolizzati jew pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (portafoll bankarju/portafoll tan-negozjar).

Jekk ir-rekwiżiti tal-fondi proprji huma bbażati fuq skoperturi titolizzati (għaliex mhumiex trasferiment ta’ riskju sinifikanti), il-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu jkun rapportat fil-formola tas-CR SA, f’każ li jintuża l-Approċċ Standardizzat, jew fil-formola CR IRB, f’każ li l-istituzzjoni tuża l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna.

Min-naħa l-oħra, jekk ir-rekwiżiti tal-fondi proprji huma bbażati fuq pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin fil-portafoll bankarju (għaliex huma trasferiment ta’ riskju sinifikanti), il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu għandu jkun rapportat fil-formola CR SEC SA jew fil-formola CR SEC IRB. Fil-każ ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin fil-portafoll tan-negozjar, il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-suq jiġi rrapportat fil-formoli MKR SA TDI (riskju ta’ pożizzjoni ġenerali standardizzat) u MKR SA SEC jew MKR SA CTP (riskju ta’ pożizzjoni speċifiku standardizzat) jew MKR IM (formoli interni).

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet ta’ obbligazzjonijiet, l-oriġinaturi ma għandhomx jirrapportaw din il-kolonna.

070

TITOLIZZAZZJONI JEW RITITOLIZZAZZJONI?

Skont id-definizzjonijiet ta’ ‘titolizzazzjoni’ u ‘rititolizzazzjoni’ pprovduti fl-Artikolu 4(1)(61) u minn (62) sa (64) CRR, irrapporta t-tip ta’ titolu sottostanti billi tuża l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| — | “S” għal titolizzazzjoni; |
| --- | --- |

—

“S” għal titolizzazzjoni;

| — | “R” għal rititolizzazzjoni. |
| --- | --- |

—

“R” għal rititolizzazzjoni.

080-100

ŻAMMA

L-Artikoli minn 404 sa 410 CRR

080

IT-TIP TA’ ŻAMMA APPLIKATA

Għal kull skema ta’ titolizzazzjoni oriġinata, jiġi rrapportat it-tip relevanti ta’ żamma tal-interess ekonomiku nett, kif previst fl-Artikolu 405 CRR:

| A | — | Taqsima vertikali (pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni): “żamma ta’ mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali ta’ kull segment mibjugħ jew trasferit lill-investituri”. |
| --- | --- | --- |
| V | — | Taqsima vertikali (skoperturi titolizzati): żamma ta’ mhux inqas minn 5 % tar-riskju ta’ kreditu ta’ kull waħda mill-iskoperturi titolizzati, jekk ir-riskju ta’ kreditu mġarrab fir-rigward tat-tali skoperturi titolizzati dejjem jikklassifika pari passu mar-riskju ta’ kreditu, jew huwa subordinat għat-tali riskju ta’ kreditu li ġie titolizzat fir-rigward ta’ dawk l-istess skoperturi. |
| B | — | Skoperturi ċirkolanti:”fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi ċirkolanti, żamma tal-interess tal-oriġinatur ta’ mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati”. |
| C | — | Fil-karta bilanċjali: ‘żamma ta’ skoperturi magħżula b’mod aleatorju, ekwivalenti għal mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati, fejn tali skoperturi normalment kienu jkunu titolizzati fit-titolizzazzjoni, bil-kondizzjoni li n-numru ta’ skoperturi potenzjalment titolizzati ma jkunx inqas minn 100 fil-bidu’. |
| D | — | L-ewwel telf: ‘żamma tas-segment tal-ewwel telf u, jekk neċessarju, segmenti oħra li jkollhom l-istess profil ta’ riskju jew wieħed aktar gravi minn dawk trasferiti jew mibjugħa lill-investituri u li ma jimmaturawx qabel dawk trasferiti jew mibjugħa lill-investituri, sabiex b’kollox iż-żamma tammonta għal mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati’. |
| E | — | Eżentati. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat għal dawk it-titolizzazzjonijiet affettwati mid-dispożizzjonijiet fl-Artikolu 405(3) CRR. |
| N | — | Mhux applikabbli. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat għal dawk it-titolizzazzjonijiet affettwati mid-dispożizzjonijiet fl-Artikolu 404 CRR. |
| U | — | Fi ksur jew mhux magħrufin. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat meta r-rapportar ma jkunx żgur liema tip ta’ żamma qiegħed jiġi applikat jew fil-każ ta’ nuqqas ta’ konformità. |

A

—

Taqsima vertikali (pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni): “żamma ta’ mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali ta’ kull segment mibjugħ jew trasferit lill-investituri”.

V

—

Taqsima vertikali (skoperturi titolizzati): żamma ta’ mhux inqas minn 5 % tar-riskju ta’ kreditu ta’ kull waħda mill-iskoperturi titolizzati, jekk ir-riskju ta’ kreditu mġarrab fir-rigward tat-tali skoperturi titolizzati dejjem jikklassifika pari passu mar-riskju ta’ kreditu, jew huwa subordinat għat-tali riskju ta’ kreditu li ġie titolizzat fir-rigward ta’ dawk l-istess skoperturi.

B

—

Skoperturi ċirkolanti:”fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi ċirkolanti, żamma tal-interess tal-oriġinatur ta’ mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati”.

C

—

Fil-karta bilanċjali: ‘żamma ta’ skoperturi magħżula b’mod aleatorju, ekwivalenti għal mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati, fejn tali skoperturi normalment kienu jkunu titolizzati fit-titolizzazzjoni, bil-kondizzjoni li n-numru ta’ skoperturi potenzjalment titolizzati ma jkunx inqas minn 100 fil-bidu’.

D

—

L-ewwel telf: ‘żamma tas-segment tal-ewwel telf u, jekk neċessarju, segmenti oħra li jkollhom l-istess profil ta’ riskju jew wieħed aktar gravi minn dawk trasferiti jew mibjugħa lill-investituri u li ma jimmaturawx qabel dawk trasferiti jew mibjugħa lill-investituri, sabiex b’kollox iż-żamma tammonta għal mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati’.

E

—

Eżentati. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat għal dawk it-titolizzazzjonijiet affettwati mid-dispożizzjonijiet fl-Artikolu 405(3) CRR.

N

—

Mhux applikabbli. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat għal dawk it-titolizzazzjonijiet affettwati mid-dispożizzjonijiet fl-Artikolu 404 CRR.

U

—

Fi ksur jew mhux magħrufin. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat meta r-rapportar ma jkunx żgur liema tip ta’ żamma qiegħed jiġi applikat jew fil-każ ta’ nuqqas ta’ konformità.

090

% TAŻ-ŻAMMA FID-DATA TA’ RAPPORTAR

Iż-żamma ta’ interess materjali ekonomiku nett mill-oriġinatur, l-isponsor jew il-mutwanti oriġinali tat-titolizzazzjoni ma tkunx inqas minn 5 % (fid-data tal-bidu).

Minkejja l-Artikolu 405(1) CRR, il-kejl taż-żamma fl-oriġinazzjoni jista’ tipikament jiġi interpretat li hu meta ġew titolizzati l-ewwel darba l-iskoperturi u mhux meta nħolqu għall-ewwel darba l-iskoperturi (pereżempju, mhux meta ġie estiż għall-ewwel darba s-self sottostanti). Il-kejl taż-żamma fil-bidu jfisser li 5 % huwa l-perċentwal taż-żamma li huwa meħtieġ fil-mument meta tkejjel it-tali livell ta’ żamma u meta ġie ssodisfat ir-rekwiżit (pereżempju, meta l-iskoperturi ġew titolizzati għall-ewwel darba); kejl mill-ġdid u riaġġustament dinamiċi tal-perċentwal miżmum matul il-ħajja tat-tranżazzjoni mhumiex meħtieġa bilfors.

Din il-kolonna ma tkunx irrapportata fil-każ li l-kodiċijiet ‘E’ (eżentati) jew ‘N’ (mhux applikabbli) jkunu rrapportati taħt il-kolonna 080 (Tip ta’ żamma applikat).

100

KONFORMITÀ MAR-REKWIŻIT TAŻ-ŻAMMA?

L-Artikolu 405(1) CRR.

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| Y | — | Iva; |
| --- | --- | --- |
| N | — | Le. |

Y

—

Iva;

N

—

Le.

Din il-kolonna ma tkunx irrapportata fil-każ li l-kodiċijiet “E” (eżentati) jew “N” (mhux applikabbli) jkunu rrapportati taħt il-kolonna 080 (Tip ta’ żamma applikat).

110

IRWOL TAL-ISTITUZZJONI: (ORIĠINATUR/SPONSOR/MUTWANTI ORIĠINALI/INVESTITUR)

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| — | “O” għal Oriġinatur; |
| --- | --- |

—

“O” għal Oriġinatur;

| — | “S” għal Sponsor; |
| --- | --- |

—

“S” għal Sponsor;

| — | “L” għal Mutwanti Oriġinali; |
| --- | --- |

—

“L” għal Mutwanti Oriġinali;

| — | “I” għal Investitur. |
| --- | --- |

—

“I” għal Investitur.

Ara d-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(13) (Oriġinatur) u fl-Artikolu 4(1)(14) (Sponsor) tas-CRR. L-investituri huma supponuti li huma dawk l-istituzzjonijiet li għalihom japplikaw id-dispożizzjonijiet fl-Artikoli 406 u 407 CRR.

120-130

PROGRAMMI LI MHUMIEX ABCP

Minħabba l-karattru speċjali tagħhom għaliex jinvolvu bosta pożizzjonijiet uniċi ta’ titolizzazzjoni, il-programmi ABCP (definiti fl-Artikolu 242(9) CRR) huma eżentati mir-rapportar fil-kolonni 120 u 130.

120

DATA TAL-ORIĠINAZZJONI (mm/yyyy)

Ix-xahar u s-sena tad-data tal-bidu (jiġifieri d-data ta’ skadenza jew id-data tal-għeluq tal-grupp) tat-titolizzazzjoni jiġu rrapportati fil-format li ġej: “xx/ssss”.

Għal kull skema ta’ titolizzazzjoni, id-data tal-oriġinazzjoni ma tistax tinbidel bejn id-dati tar-rapportar. Fil-każ partikolari ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli miftuħin, id-data tal-oriġinazzjoni tkun id-data tal-ewwel ħruġ tat-titoli.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

130

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TITOLIZZATI FID-DATA TAL-ORIĠINAZZJONI

Din il-kolonna tiġbor l-ammont (skont il-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskoperturi oriġinali) tal-portafoll titolizzat fid-data tal-oriġinazzjoni.

F’każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli miftuħin, jiġi rrapportat l-ammont li jirreferi għad-data tal-oriġinazzjoni tal-ewwel ħruġ tat-titoli. Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali, ma jkun inkluż l-ebda assi ieħor tal-pula ta’ titolizzazzjoni. Fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni b’bosta bejjiegħa (jiġifieri b’iktar minn oriġinatur wieħed) huwa biss l-ammont li jikkorrispondi għall-kontribuzzjoni tal-entità relatriċi fil-portafoll titolizzat li jkun irrapportat. Fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet, huma biss l-ammonti maħruġin mill-entità relatriċi li jiġu rrapportati.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

140-220

SKOPERTURI TITOLIZZATI

Il-kolonni minn 140 sa 220 jitolbu informazzjoni dwar bosta karatteristiċi tal-portafoll titolizzat mill-entità relatriċi.

140

AMMONT TOTALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-valur tal-portafoll titolizzat fid-data ta’ rapportar, jiġifieri l-ammont pendenti tal-iskoperturi titolizzati. Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali, ma jkun inkluż l-ebda assi ieħor tal-pula ta’ titolizzazzjoni. Fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni b’bosta bejjiegħa (jiġifieri b’iktar minn oriġinatur wieħed) huwa biss l-ammont li jikkorrispondi għall-kontribuzzjoni tal-entità relatriċi fil-portafoll titolizzat li jkun irrapportat. Fil każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli magħluqin (jiġifieri l-portafoll ta’ assi titolizzati ma jistax jikber wara d-data tal-oriġinazzjoni), l-ammont ser jitnaqqas b’mod progressiv.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

150

SEHEM TAL-ISTITUZZJONI (%)

Jiġi rrapportat is-sehem tal-istituzzjoni (perċentwal b’żewġ deċimali) fid-data ta’ rapportar fil-portafoll titolizzat. Iċ-ċifra li trid tiġi rrapportata f’din il-kolonna hija, b’mod prestabbilit, 100 % ħlief għal skemi ta’ titolizzazzjoni b’iktar minn bejjiegħ wieħed. F’dak il-każ, l-entità relatriċi tirrapporta l-kontribuzzjoni attwali tagħha għall-portafoll titolizzat (ekwivalenti għall-kolonna 140 f’termini relattivi).

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

160

TIP

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar it-tip ta’ assi (minn “1” sa “8”) jew obbligazzjonijiet (“9” u “10”) tal-portafoll titolizzat. L-istituzzjoni trid tirrapporta wieħed mill-kodiċijiet numeriċi li ġejjin:

| 1 | — | Ipoteki residenzjali; |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | Ipoteki kummerċjali; |
| 3 | — | Riċevibbli tal-karti tal-kreditu; |
| 4 | — | Lokazzjoni; |
| 5 | — | Self għal korporattivi jew SMEs (trattati bħala korporattivi); |
| 6 | — | Self għal konsum; |
| 7 | — | Riċevibbli tan-negozju; |
| 8 | — | Assi oħrajn; |
| 9 | — | Bonds koperti; |
| 10 | — | Obbligazzjonijiet oħrajn. |

1

—

Ipoteki residenzjali;

2

—

Ipoteki kummerċjali;

3

—

Riċevibbli tal-karti tal-kreditu;

4

—

Lokazzjoni;

5

—

Self għal korporattivi jew SMEs (trattati bħala korporattivi);

6

—

Self għal konsum;

7

—

Riċevibbli tan-negozju;

8

—

Assi oħrajn;

9

—

Bonds koperti;

10

—

Obbligazzjonijiet oħrajn.

F’każ li l-pula ta’ skoperturi titolizzati tkun taħlita tat-tipi preċedenti, l-istituzzjoni tindika l-iktar tip importanti. F’każ ta’ rititolizzazzjonijiet, l-istituzzjoni tirreferi għall-pula sottostanti aħħarija ta’ assi. It-tip “10” (Obbligazzjonijiet oħrajn) jinkludi bonds tat-teżor u noti marbuta ma’ kreditu.

Għal skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli magħluqin, it-tip ma jistax jinbidel bejn id-dati tar-rapportar.

170

Approċċ APPLIKAT (SA/IRB/MIX)

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-approċċ li fid-data tar-rapportar l-istituzzjoni tapplika għall-iskoperturi titolizzati.

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| — | “S” | għal Approċċ Standardizzat; |
| --- | --- | --- |
| — | “I” | għal Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna; |
| — | “M” | għal taħlita taż-żewġ approċċi (SA/IRB). |

—

“S”

għal Approċċ Standardizzat;

—

“I”

għal Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna;

—

“M”

għal taħlita taż-żewġ approċċi (SA/IRB).

Jekk skont SA, tiġi rrapportata ‘P’ fil-kolonna 050, f’dak il-każ il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji jkun rapportat fil-formola CR SEC SA.

Jekk fl-IRB, tiġi rrapportata ‘P’ fil-kolonna 050, f’dak il-każ il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji jkun rapportat fil-formola CR SEC IRB.

Jekk skont taħlita ta’ SA u IRB, tiġi rrapportata ‘P’ fil-kolonna 050, f’dak il-każ il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji jkun rapportat fil-formoli CR SEC SA u CR SEC IRB.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni. Minkejja dan, din il-kolonna ma tapplikax għal obbligazzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet. L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

180

GĦADD TA’ SKOPERTURI

L-Artikolu 261(1) CRR.

Din il-kolonna hija obbligatorja biss għal dawk l-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ IRB għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (u li, b’hekk, jirrapportaw “I” fil-kolonna 170). L-istituzzjoni għandha tirrapporta l-ammont effettiv ta’ skoperturi.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet jew meta r-rekwiżiti ta’ fondi proprji jkunu bbażati fuq l-iskoperturi titolizzati (fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ assi). Din il-kolonna ma timteliex meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni. Din il-kolonna ma timteliex mill-investituri.

190

PAJJIŻ

Irrapporta l-kodiċi (ISO 3166-1 alpha-2) tal-pajjiż ta’ oriġini tas-sottostanti aħħari tat-tranżazzjoni, jiġifieri l-pajjiż tal-obbligant immedjat tal-iskoperturi titolizzati oriġinali (trasparenti). F’każ li l-pula tat-titolizzazzjoni tikkonsisti f’pajjiżi differenti, l-istituzzjoni tindika l-iktar pajjiż importanti. Jekk l-ebda pajjiż ma jaqbeż il-limitu ta’ 20 % fuq il-bażi tal-ammont ta’ assi/obbligazzjonijiet, f’dak il-każ tiġi rrapportata ‘OT’ (oħrajn).

200

ELGD (%)

It-telf fil-każ ta’ inadempjenza medju ponderat skont l-iskopertura (ELGD) jiġi rrapportat biss minn dawk l-istituzzjonijiet li japplikaw il-Metodu tal-Formula Superviżorja (u li, b’hekk, jirrapportaw “I” fil-kolonna 170). L-ELGD jiġi kkalkolat kif indikat fl-Artikolu 262(1) CRR.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet jew meta r-rekwiżiti ta’ fondi proprji jkunu bbażati fuq l-iskoperturi titolizzati (fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ assi). Din il-kolonna ma timteliex meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni. L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

210

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali.

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-aġġustamenti u l-provvedimenti tal-valur applikati għall-iskoperturi titolizzati. Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

220

REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TITOLIZZAZZJONI (%)

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji tal-portafoll titolizzat f’każ li ma kien hemm ebda titolizzazzjoni flimkien mat-telf mistenni relatat ma’ dawk ir-riskji (Kirb), bħala perċentwal (b’żewġ deċimali) fuq it-total tal-iskoperturi titolizzati tad-data tal-oriġinazzjoni. Kirb huwa definit fl-Artikolu 242 (4) CRR.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet. F’każ tat-titolizzazzjoni tal-assi, din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

230-300

STRUTTURA TAT-TITOLIZZAZZJONI

Din il-blokka ta’ sitt kolonni tiġbor informazzjoni dwar l-istruttura tat-titolizzazzjoni skont pożizzjonijiet tal-karta bilanċjali/barra l-karta bilanċjali, segmenti (superjuri/intermedji/tal-ewwel telf) u l-maturità.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet b’iktar minn bejjiegħ wieħed, għas-segment tal-ewwel telf, jiġi rrapportat biss l-ammont li jikkorrispondi jew li huwa attribwit għall-istituzzjoni relatriċi.

230-250

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor informazzjoni dwar entrati tal-karta bilanċjali mqassma skont segmenti (superjuri/intermedji/l-ewwel telf).

230

SUPERJURI

Is-segmenti kollha li ma jikkwalifikawx bħala intermedji jew l-ewwel telf ikunu inklużi f’din il-kategorija.

240

INTERMEDJU

Ara l-Artikoli 243(3) (titolizzazzjonijiet tradizzjonali) u 244(3) (titolizzazzjonijiet sintetiċi) tas-CRR.

250

L-EWWEL TELF

Segment tal-ewwel telf huwa definit fl-Artikolu 242(15) CRR.

260-280

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor informazzjoni dwar entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi mqassma skont segmenti (superjuri/intermedji/l-ewwel telf).

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni għas-segmenti użati għal entrati tal-karta bilanċjali.

290

L-EWWEL DATA TA’ TERMINAZZJONI PREVEDIBBLI

Id-data ta’ terminazzjoni probabbli tat-titolizzazzjoni sħiħa fid-dawl tal-klawżoli kuntrattwali tagħha u l-kundizzjonijiet finanzjarji mistennija attwalment. B’mod ġenerali, tkun l-ewwel waħda li tasal mid-dati li ġejjin:

| (i) | id-data meta tista’ tiġi eżegwita għall-ewwel darba opzjoni ta’ eżerċitar eżawrijenti (definita fl-Artikolu 242(2) CRR) filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni l-maturità tal-iskopertura/i sottostanti kif ukoll ir-rata ta’ prepagament mistennija jew l-attivitajiet potenzjali ta’ rinegozjar; |
| --- | --- |

(i)

id-data meta tista’ tiġi eżegwita għall-ewwel darba opzjoni ta’ eżerċitar eżawrijenti (definita fl-Artikolu 242(2) CRR) filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni l-maturità tal-iskopertura/i sottostanti kif ukoll ir-rata ta’ prepagament mistennija jew l-attivitajiet potenzjali ta’ rinegozjar;

| (ii) | id-data li fiha l-oriġinatur jista’ għall-ewwel darba jeżerċita xi opzjoni ta’ eżerċitar oħra inkorporata fil-klawżoli kuntrattwali tat-titolizzazzjoni li jirriżultaw fit-tifdija totali tat-titolizzazzjoni. |
| --- | --- |

(ii)

id-data li fiha l-oriġinatur jista’ għall-ewwel darba jeżerċita xi opzjoni ta’ eżerċitar oħra inkorporata fil-klawżoli kuntrattwali tat-titolizzazzjoni li jirriżultaw fit-tifdija totali tat-titolizzazzjoni.

Il-jum, ix-xahar u s-sena tal-ewwel data ta’ terminazzjoni prevedibbli jkunu rrapportati. Il-ġurnata eżatta tiġi rrapportata jekk din id-data tkun disponibbli, inkella l-ewwel jum tax-xahar jiġi rrappurtat.

300

DATA TA’ MATURITÀ LEGALI FINALI

Id-data li fiha skont il-liġi jridu jitħallsu lura l-kapital u l-imgħax kollha tat-titolizzazzjoni (fuq il-bażi tad-dokumentazzjoni tat-tranżazzjoni).

Il-jum, ix-xahar u s-sena tad-data ta’ maturità finali legali jiġu rrapportati. Il-ġurnata eżatta tiġi rrapportata jekk din id-data tkun disponibbli, inkella l-ewwel jum tax-xahar jiġi rrappurtat.

310-400

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont pożizzjonijiet tal-karta bilanċjali/barra l-karta bilanċjali u s-segmenti (superjuri/intermedji/tal-ewwel telf) fid-data ta’ rapportar.

310-330

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni għas-segmenti użati għal entrati tal-karta bilanċjali.

340-360

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni għas-segmenti użati għal entrati barra l-karta bilanċjali.

370-400

L-ENTRATI TAL-MEMORANDUM: ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor iktar informazzjoni dwar it-total tal-entrati barra l-karta bilanċjali u d-derivattivi (li diġà huma rrapportati skont tqassim differenti fil-kolonni 340-360).

370

SOSTITUTI TAL-KREDITU DIRETTI (DCS)

Din il-kolonna tapplika għal dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-oriġinatur u garantiti minn sostituti tal-kreditu diretti (DCS).

Skont l-Anness I tas-CRR l-entrati barra l-karta bilanċjali ta’ riskju sħiħ li ġejjin jitqiesu bħala DCS:

| — | Garanziji bil-karattru ta’ sostituti tal-kreditu. |
| --- | --- |

—

Garanziji bil-karattru ta’ sostituti tal-kreditu.

| — | Ittri ta’ kreditu irrevokabbli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu. |
| --- | --- |

—

Ittri ta’ kreditu irrevokabbli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu.

380

IRS/CRS

IRS tfisser Swaps tar-Rati tal-Imgħax, filwaqt li CRS tfisser Swaps tar-Rati tal-Muniti. Dawn id-derivattivi huma elenkati fl-Anness II tas-CRR.

390

FAĊILITAJIET TA’ LIKWIDITÀ ELIĠIBBLI

Il-faċilitajiet ta’ likwidità (LF) definiti fl-Artikolu 242(3) CRR iridu jissodisfaw lista ta’ sitt kundizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 255(1) CRR li għandhom jitqiesu bħala eliġibbli (ikun xi jkun il-metodu applikat mill-istituzzjoni -SA jew IRB-).

400

OĦRAJN (INKLUŻI LF MHUX ELIĠIBBLI)

Din il-kolonna hija ddedikata għall-entrati barra l-karta bilanċjali li jifdal bħal faċilitajiet ta’ likwidità mhux eliġibbli (jiġifieri dawk l-LF li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet elenkati fl-Artikolu 255(1) CRR).

410

L-AMORTIZZAMENT ANTIĊIPATA: FATTUR TA’ KONVERŻJONI APPLIKAT

L-Artikoli 242(12) u 256(5) (SA) u l-Artikolu 265(1) (IRB) CRR jistabbilixxu sett ta’ fatturi ta’ konverżjoni li għandhom jiġu applikati għall-ammont tal-interess tal-investituri (sabiex jiġu kkalkolati l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju).

Din il-kolonna tapplika għal skemi ta’ titolizzazzjoni bi klawżoli ta’ amortizzazzjoni bikrija (jiġifieri titolizzazzjonijiet rotanti).

Skont l-Artikolu 256(6) CRR, iċ-ċifra ta’ konverżjoni li għandha tiġi applikata tkun iddeterminata mil-livell tal-medja ta’ tliet xhur tal-marġni ta’ eċċess reali.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet tal-obbligazzjonijiet, din il-kolonna ma tkunx rapportata. Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mar-ringiela 100 fis-CR SEC SA u r-ringiela 160 fil-formola CR SEC IRB.

420

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mill-qrib mal-kolonna 200 fil-formola CR SEC SA u l-kolonna 180 fil-formola CR SEC IRB.

F’din il-kolonna tiġi rrapportata ċifra negattiva.

430

TOTAL TAL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU QABEL IL-LIMITU MASSIMU

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju qabel il-livell limitu applikabbli għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (jiġifieri f’każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni bi trasferiment tar-riskju sinifikanti). F’każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni mingħajr trasferiment tar-riskju sinifikanti (jiġifieri ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju ikkalkolat skont skoperturi titolizzati), f’din il-kolonna ma tiġi rrapportata ebda data.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet tal-obbligazzjonijiet, din il-kolonna ma tkunx rapportata.

440

TOTAL TAL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU WARA L-LIMITU MASSIMU

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju wara l-limitu massimu applikabbli għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (jiġifieri fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni bi trasferiment tar-riskju sinifikanti). Fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni mingħajr trasferiment tar-riskju sinifikanti (jiġifieri rekwiżiti tal-fondi proprji kkalkolati skont skoperturi titolizzati), f’din il-kolonna ma tiġi rrapportata ebda data.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet tal-obbligazzjonijiet, din il-kolonna ma tkunx rapportata.

450-510

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI – PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

450

CTP JEW MHUX CTP?

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

| C | — | Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni (CTP); |
| --- | --- | --- |
| N | — | Mhux CTP |

C

—

Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni (CTP);

N

—

Mhux CTP

460-470

IL-POŻIZZJONIJIET NETTI - TWAL/QOSRA

Ara l-kolonni 050/060 tal-MKR SA SEC jew MKR SA CTP, rispettivament.

480

REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI TOTALI (SA) - RISKJU SPEĊIFIKU

Ara l-kolonna 610 tal-MKR SA SEC, jew il-kolonna 450 tal-MKR SA CTP, rispettivament.

4.   IL-FORMOLI TAR-RISKJU OPERATTIV

4.1.   C 16.00 – IR-RISKJU OPERATTIV (OPR)

4.1.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 113. | Din il-formola tipprovdi informazzjoni dwar il-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli minn 312 sa 324 CRR għar-Riskju Operazzjonali skont l-Approċċ tal-Indikatur Bażiku (BIA), l-Approċċ Standardizzat (TSA), l-Approċċ Standardizzat Alternattiv (ASA) u l-Approċċi ta’ Kejl Avvanzat (AMA). Istituzzjoni ma tistax tapplika TSA u ASA għal-linji operatorji, servizzi bankarji għall-konsumatur u servizzi bankarji kummerċjali fl-istess ħin fil-livell individwali. |
| --- | --- |

113.

| 114. | L-istituzzjonijiet li jużaw il-BIA, TSA u/jew ASA jikkalkolaw ir-rekwiżit tal-fondi proprji tagħhom, fuq il-bażi tal-informazzjoni fi tmiem is-sena finanzjarja. Meta ċ-ċifri awditjati ma jkunux disponibbli, l-istituzzjonijiet jistgħu jużaw stimi tan-negozju. Jekk jintużaw ċifri awditjati, l-istituzzjonijiet jirrapportaw iċ-ċifri awditjati li ma għandhomx jinbidlu. Devjazzjonijiet minn dan il-prinċipju ta’ ‘nuqqas ta’ bidla’ huma possibbli, pereżempju jekk matul dak il-perjodu jkunu ssodisfati ċ-ċirkustanzi eċċezzjonali, bħal akkwiżizzjonijiet jew disponimenti riċenti ta’ entitajiet jew attivitajiet. |
| --- | --- |

114.

| 115. | Jekk istituzzjoni tista’ tiġġustifika mal-awtorità kompetenti tagħha li – minħabba ċirkustanzi eċċezzjonali bħal fużjoni jew disponiment ta’ entitajiet jew attivitajiet – l-użu tal-medja ta’ tliet snin għall-kalkolu tal-indikatur relevanti jwassal għal stima preġudikata għar-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali, l-awtorità kompetenti tista’ tawtorizza lill-istituzzjoni sabiex timmodifika l-kalkolu b’mod li jieħu f’kunsiderazzjoni t-tali avvenimenti. Barra minn hekk, l-awtorità kompetenti tista’, fuq inizjattiva tagħha stess, titlob lil istituzzjoni sabiex timmodifika l-kalkolu. Meta istituzzjoni tkun ilha topera għal inqas minn tliet snin, tista’ tuża stimi tan-negozju progressivi fil-kalkolu tal-indikatur relevanti, diment li tibda tuża d-data storika malli tkun lesta. |
| --- | --- |

115.

| 116. | Skont il-kolonni, din il-formola tippreżenta informazzjoni, għall-aktar tliet snin riċenti, dwar l-ammont tal-indikatur relevanti tal-attivitajiet bankarji soġġetti għal riskju operazzjonali u dwar l-ammont ta’ self u avvanzi (tal-aħħar applikabbli biss fil-każ ta’ ASA). Imbagħad, tiġi rrapportata l-informazzjoni dwar l-ammont tar-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali. Jekk applikabbli, iridu jingħataw dettalji dwar liema parti minn dan l-ammont hija dovuta għal mekkaniżmu ta’ allokazzjoni. Rigward l-AMA, l-entrati fil-memorandum jiżdiedu sabiex jiġi ppreżentat dettall tal-effett tat-telf mistenni, id-diversifikazzjoni u t-tekniki ta’ mitigazzjoni fuq ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali. |
| --- | --- |

116.

| 117. | Skont ir-ringieli, l-informazzjoni hija ppreżentata b’metodu ta’ kalkolu tar-rekwiżit tal-fondi proprji tar-riskju operazzjonali fejn jiġu ppreżentati l-linji tan-negozju għat-TSA u ASA. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Din il-formola tiġi ppreżentata mill-istituzzjonijiet kollha soġġetti għal rekwiżit ta’ fondi proprji tar-riskju operazzjonali. |
| --- | --- |

118.

4.1.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 – 030 | INDIKATUR RELEVANTI

  L-istituzzjonijiet li jużaw l-indikatur relevanti biex jikkalkolaw ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali (BIA, TSA u ASA) jirrapportaw l-indikatur relevanti għas-snin rispettivi fil-kolonni 010 sa 030. Barra minn hekk, fil-każ ta’ użu kombinat ta’ approċċi differenti kif imsemmi fl-Artikolu 314 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw ukoll, għal skopijiet ta’ informazzjoni, l-indikatur relevanti għall-attivitajiet soġġetti għal AMA. Dan huwa wkoll il-każ għall-banek AMA l-oħra kollha.
  Minn hawn ‘il quddiem, it-terminu ‘indikatur relevanti’ jirreferi għas-‘somma tal-elementi’ fi tmiem is-sena finanzjarja kif definit fl-Artikolu 316(1), Tabella 1 tas-CRR.
  Jekk l-istituzzjoni għandha inqas minn tliet snin data fuq l-“indikatur relevanti” għad-dispożizzjoni, id-data storika disponibbli (ċifri awditjati) tkun assenjata skont il-prijorità fil-kolonni korrispondenti fit-tabella. Jekk, pereżempju, hemm disponibbli biss data storika għal sena waħda, din tiġi rrapportata fil-kolonna 030. Jekk dan jitqies raġonevoli, imbagħad l-istimi progressivi jiddaħħlu fil-kolonna 020 (stima tas-sena li jmiss) u l-kolonna 010 (stima tas-sena +2).
  Barra minn hekk, jekk ma hemm ebda data storika dwar “l-indikatur relevanti” għad-dispożizzjoni, l-istituzzjoni tista’ tuża stimi tan-negozju progressivi. |
| 040 - 060 | SELF U AVVANZI (FIL-KAŻ TA’ APPLIKAZZJONI TAL-ASA)

  Dawn il-kolonni jintużaw biex jirrapportaw l-ammonti tas-self u l-avvanzi għal-linji operatorji ‘Ibbankjar kummerċjali’ u ‘Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur’, kif imsemmi fl-Artikolu 319(1)(b) CRR. Dawn l-ammonti jintużaw biex jiġi kkalkolat l-indikatur relevanti alternattiv li jwassal għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji li jikkorrispondu għall-attivitajiet soġġetti għall-ASA (l-Artikolu 319(1)(a) CRR).
  Għal-linja operatorja tal-“ibbankjar kummerċjali”, it-titoli miżmumin fil-portafoll mhux tan-negozjar ikunu inklużi wkoll. |
| 070 | REKWIŻIT TA’ FONDI PROPRJI

  Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji huwa kkalkolat skont l-approċċ użat, billi jiġu segwiti l-Artikoli minn 312 sa 324 CRR. L-ammont li jirriżulta huwa rrapportat fil-kolonna 070. |
| 071 | AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA TAR-RISKJI OPERAZZJONALI


  L-Artikolu 92(4) CRR. Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji fil-kolonna 070 multiplikati bi 12,5. |
| 080 | LI MINNU: DOVUTI GĦAL MEKKANIŻMU TA’ ALLOKAZZJONI

  L-Artikolu 18(1) CRR (relatat mal-inklużjoni fl-applikazzjoni msemmija fl-Artikolu 312(2) CRR) tal-metodoloġija użata għall-allokazzjoni tal-kapital tar-riskju operattiv bejn l-entitajiet differenti tal-grupp u ta’ jekk u kif l-effetti tad-diversifikazzjoni huma mistennija jiġu kkalkolati fis-sistema ta’ kejl tar-riskji użata minn istituzzjoni prinċipali ta’ kreditu tal-UE u s-sussidjarji tagħha jew b’mod konġunt mis-sussidjarji ta’ kumpanija azzjonarja finanzjarja prinċipali tal-UE jew kumpanija azzjonarja finanzjarja mħallta prinċipali tal-UE. |
| 090 - 120 | ENTRATI AMA FIL-MEMORANDUM LI GĦANDHOM JIĠU RRAPPORTATI JEKK APPLIKABBLI |
| 090 | REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TNAQQIS DOVUT GĦAL TELF MISTENNI, DIVERSIFIKAZZJONI U TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU

  Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji rrapportat fil-kolonna 090 huwa wieħed mill-kolonna 070 iżda kkalkolat qabel ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti tat-tnaqqis dovuti għal telf mistenni, diversifikazzjoni u tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskji (ara iktar ‘l isfel). |
| 100 | (-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAT-TELF MISTENNI MĠARRAB FI PRATTIKI TAN-NEGOZJU

  Fil-kolonna 100 huwa rrapportat it-tnaqqis tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji dovut għal telf mistenni mġarrab fil-prattiki tan-negozju interni (kif imsemmi fl-Artikolu 322(2)(a) CRR). |
| 110 | (-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL DIVERSIFIKAZZJONI

  L-effett ta’ diversifikazzjoni fil-kolonna 110 huwa d-differenza bejn is-somma tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji kkalkolata b’mod separat għal kull klassi ta’ riskju operazzjonali (jiġifieri sitwazzjoni ta’ ‘dipendenza perfetta’) u r-rekwiżit ta’ fondi proprji diversifikati kkalkolat billi jittieħdu f’kunsiderazzjoni korrelazzjonijiet u dipendenzi (jiġifieri suppożizzjoni ta’ inqas minn ‘dipendenza perfetta’ bejn il-klassijiet ta’ riskju). Is-sitwazzjoni ta’ “dipendenza perfetta” sseħħ fil-“każ predefinit”, jiġifieri meta l-istituzzjoni ma tużax struttura espliċita ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju, u b’hekk il-kapital tal-AMA jiġi kkalkolat bħala s-somma tal-miżuri individwali ta’ riskju operazzjonali tal-klassijiet ta’ riskju magħżulin. F’dan il-każ, il-korrelazzjoni bejn il-klassijiet ta’ riskju hija supponuta bħala 100 % u l-valur fil-kolonna jrid jiġi stabbilit għal żero. Min-naħa l-oħra, meta l-istituzzjoni tikkalkola struttura espliċita ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju, trid tinkludi f’din il-kolonna d-differenza bejn il-kapital tal-AMA kif ġej mill-“każ predefinit” u dik miksuba wara li tiġi applikata l-istruttura ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju. Il-valur jirrifletti l-“kapaċità ta’ diversifikazzjoni” tal-mudell tal-AMA, jiġifieri l-abilità tal-mudell li jaqbad l-okkorrenza mhux simultanja ta’ avvenimenti severi ta’ telf tar-riskju operazzjonali. Fil-kolonna 110 irid jiġi rrapportat l-ammont li bih l-istruttura ta’ korrelazzjoni supponuta tnaqqas il-kapital tal-AMA relatat mas-suppożizzjoni ta’ korrelazzjoni ta’ 100 %. |
| 120 | (-) TNAQQIS TAR-REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU (ASSIGURAZZJONI U MEKKANIŻMI OĦRAJN TA’ TRASFERIMENT TAR-RISKJU)

  Fil-kolonna 120 huwa rrapportat l-impatt tal-assigurazzjoni u mekkaniżmi oħrajn ta’ trasferiment tar-riskju skont l-Artikolu 323 minn (1) sa (5) CRR. |

Kolonni

010 – 030

INDIKATUR RELEVANTI

L-istituzzjonijiet li jużaw l-indikatur relevanti biex jikkalkolaw ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali (BIA, TSA u ASA) jirrapportaw l-indikatur relevanti għas-snin rispettivi fil-kolonni 010 sa 030. Barra minn hekk, fil-każ ta’ użu kombinat ta’ approċċi differenti kif imsemmi fl-Artikolu 314 CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw ukoll, għal skopijiet ta’ informazzjoni, l-indikatur relevanti għall-attivitajiet soġġetti għal AMA. Dan huwa wkoll il-każ għall-banek AMA l-oħra kollha.

Minn hawn ‘il quddiem, it-terminu ‘indikatur relevanti’ jirreferi għas-‘somma tal-elementi’ fi tmiem is-sena finanzjarja kif definit fl-Artikolu 316(1), Tabella 1 tas-CRR.

Jekk l-istituzzjoni għandha inqas minn tliet snin data fuq l-“indikatur relevanti” għad-dispożizzjoni, id-data storika disponibbli (ċifri awditjati) tkun assenjata skont il-prijorità fil-kolonni korrispondenti fit-tabella. Jekk, pereżempju, hemm disponibbli biss data storika għal sena waħda, din tiġi rrapportata fil-kolonna 030. Jekk dan jitqies raġonevoli, imbagħad l-istimi progressivi jiddaħħlu fil-kolonna 020 (stima tas-sena li jmiss) u l-kolonna 010 (stima tas-sena +2).

Barra minn hekk, jekk ma hemm ebda data storika dwar “l-indikatur relevanti” għad-dispożizzjoni, l-istituzzjoni tista’ tuża stimi tan-negozju progressivi.

040 - 060

SELF U AVVANZI (FIL-KAŻ TA’ APPLIKAZZJONI TAL-ASA)

Dawn il-kolonni jintużaw biex jirrapportaw l-ammonti tas-self u l-avvanzi għal-linji operatorji ‘Ibbankjar kummerċjali’ u ‘Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur’, kif imsemmi fl-Artikolu 319(1)(b) CRR. Dawn l-ammonti jintużaw biex jiġi kkalkolat l-indikatur relevanti alternattiv li jwassal għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji li jikkorrispondu għall-attivitajiet soġġetti għall-ASA (l-Artikolu 319(1)(a) CRR).

Għal-linja operatorja tal-“ibbankjar kummerċjali”, it-titoli miżmumin fil-portafoll mhux tan-negozjar ikunu inklużi wkoll.

070

REKWIŻIT TA’ FONDI PROPRJI

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji huwa kkalkolat skont l-approċċ użat, billi jiġu segwiti l-Artikoli minn 312 sa 324 CRR. L-ammont li jirriżulta huwa rrapportat fil-kolonna 070.

071

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA TAR-RISKJI OPERAZZJONALI

L-Artikolu 92(4) CRR. Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji fil-kolonna 070 multiplikati bi 12,5.

080

LI MINNU: DOVUTI GĦAL MEKKANIŻMU TA’ ALLOKAZZJONI

L-Artikolu 18(1) CRR (relatat mal-inklużjoni fl-applikazzjoni msemmija fl-Artikolu 312(2) CRR) tal-metodoloġija użata għall-allokazzjoni tal-kapital tar-riskju operattiv bejn l-entitajiet differenti tal-grupp u ta’ jekk u kif l-effetti tad-diversifikazzjoni huma mistennija jiġu kkalkolati fis-sistema ta’ kejl tar-riskji użata minn istituzzjoni prinċipali ta’ kreditu tal-UE u s-sussidjarji tagħha jew b’mod konġunt mis-sussidjarji ta’ kumpanija azzjonarja finanzjarja prinċipali tal-UE jew kumpanija azzjonarja finanzjarja mħallta prinċipali tal-UE.

090 - 120

ENTRATI AMA FIL-MEMORANDUM LI GĦANDHOM JIĠU RRAPPORTATI JEKK APPLIKABBLI

090

REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TNAQQIS DOVUT GĦAL TELF MISTENNI, DIVERSIFIKAZZJONI U TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji rrapportat fil-kolonna 090 huwa wieħed mill-kolonna 070 iżda kkalkolat qabel ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti tat-tnaqqis dovuti għal telf mistenni, diversifikazzjoni u tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskji (ara iktar ‘l isfel).

100

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAT-TELF MISTENNI MĠARRAB FI PRATTIKI TAN-NEGOZJU

Fil-kolonna 100 huwa rrapportat it-tnaqqis tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji dovut għal telf mistenni mġarrab fil-prattiki tan-negozju interni (kif imsemmi fl-Artikolu 322(2)(a) CRR).

110

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL DIVERSIFIKAZZJONI

L-effett ta’ diversifikazzjoni fil-kolonna 110 huwa d-differenza bejn is-somma tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji kkalkolata b’mod separat għal kull klassi ta’ riskju operazzjonali (jiġifieri sitwazzjoni ta’ ‘dipendenza perfetta’) u r-rekwiżit ta’ fondi proprji diversifikati kkalkolat billi jittieħdu f’kunsiderazzjoni korrelazzjonijiet u dipendenzi (jiġifieri suppożizzjoni ta’ inqas minn ‘dipendenza perfetta’ bejn il-klassijiet ta’ riskju). Is-sitwazzjoni ta’ “dipendenza perfetta” sseħħ fil-“każ predefinit”, jiġifieri meta l-istituzzjoni ma tużax struttura espliċita ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju, u b’hekk il-kapital tal-AMA jiġi kkalkolat bħala s-somma tal-miżuri individwali ta’ riskju operazzjonali tal-klassijiet ta’ riskju magħżulin. F’dan il-każ, il-korrelazzjoni bejn il-klassijiet ta’ riskju hija supponuta bħala 100 % u l-valur fil-kolonna jrid jiġi stabbilit għal żero. Min-naħa l-oħra, meta l-istituzzjoni tikkalkola struttura espliċita ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju, trid tinkludi f’din il-kolonna d-differenza bejn il-kapital tal-AMA kif ġej mill-“każ predefinit” u dik miksuba wara li tiġi applikata l-istruttura ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju. Il-valur jirrifletti l-“kapaċità ta’ diversifikazzjoni” tal-mudell tal-AMA, jiġifieri l-abilità tal-mudell li jaqbad l-okkorrenza mhux simultanja ta’ avvenimenti severi ta’ telf tar-riskju operazzjonali. Fil-kolonna 110 irid jiġi rrapportat l-ammont li bih l-istruttura ta’ korrelazzjoni supponuta tnaqqas il-kapital tal-AMA relatat mas-suppożizzjoni ta’ korrelazzjoni ta’ 100 %.

120

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU (ASSIGURAZZJONI U MEKKANIŻMI OĦRAJN TA’ TRASFERIMENT TAR-RISKJU)

Fil-kolonna 120 huwa rrapportat l-impatt tal-assigurazzjoni u mekkaniżmi oħrajn ta’ trasferiment tar-riskju skont l-Artikolu 323 minn (1) sa (5) CRR.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦALL-Approċċ TAL-INDIKATUR BAŻIKU (BIA)

  Din ir-ringiela tippreżenta l-ammonti li jikkorrispondu għal attivitajiet soġġetti għall-BIA biex jiġi kkalkolat ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għal riskju operazzjonali (l-Artikoli 315 u 316 CRR). |
| 020 | L-ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI STANDARDIZZATI (TSA)/STANDARDIZZATI ALTERNATTIVI

  Għandu jiġi rrapportat ir-rekwiżit ta’ fondi proprji kkalkolat skont it-TSA u l-ASA (l-Artikoli minn 317 sa 319 CRR). |
| 030 - 100 | SOĠĠETTI GĦAT-TSA

  Fil-każ li jintuża t-TSA, l-indikatur relevanti għal kull sena rispettiva għandu jitqassam fir-ringieli minn 030 sa 100 bejn il-linji operatorji definiti fl-Artikolu 317, Tabella 2 tas-CRR. L-immappjar tal-attivitajiet fil-linji operatorji jsegwi l-prinċipji deskritti fl-Artikolu 318 CRR. |
| 110 - 120 | SOĠĠETTI GĦALL-ASA

  L-istituzzjonijiet li jużaw l-ASA (l-Artikolu 319 CRR) jirrapportaw għas-snin rispettivi l-indikatur relevanti b’mod separat għal kull linja operatorja fir-ringieli minn 030 sa 050 u minn 080 sa 100 u fir-ringieli 110 u 120 għal linji operatorji “Servizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur”.
  Ir-ringieli 110 u 120 jippreżentaw l-ammont ta’indikatur relevanti ta’ attivitajiet soġġetti għall-ASA b’distinzjoni bejn dawk li jikkorrispondu għal-linja operatorja ‘Ibbankjar kummerċjali’ u dawk li jikkorrispondu għal-linja operatorja‘Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur’ (l-Artikolu 319CRR). Jista’ jkun hemm ammonti għar-ringieli li jikkorrispondu għall-“Servizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur” skont it-TSA (ringieli 060 u 070) kif ukoll fir-ringieli 110 u 120 tal-ASA (pereż. jekk sussidjarja hija soġġetta għat-TSA filwaqt li l-entità prinċipali hija soġġetta għall-ASA). |
| 130 | ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI TA’ KEJL AVVANZAT AMA

  Tiġi rrapportata d-data relevanti għall-istituzzjonijiet tal-AMA (l-Artikolu 312(2) u l-Artikolu minn 321 sa 323 CRR).
  Fil-każ ta’ użu mħallat ta’ approċċi differenti kif indikat fl-Artikolu 314 CRR, tiġi rrapportata l-informazzjoni dwar indikatur relevanti għal attivitajiet soġġetti għall-AMA. Dan huwa wkoll il-każ għall-banek AMA l-oħra kollha. |

Ringieli

010

ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦALL-Approċċ TAL-INDIKATUR BAŻIKU (BIA)

Din ir-ringiela tippreżenta l-ammonti li jikkorrispondu għal attivitajiet soġġetti għall-BIA biex jiġi kkalkolat ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għal riskju operazzjonali (l-Artikoli 315 u 316 CRR).

020

L-ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI STANDARDIZZATI (TSA)/STANDARDIZZATI ALTERNATTIVI

Għandu jiġi rrapportat ir-rekwiżit ta’ fondi proprji kkalkolat skont it-TSA u l-ASA (l-Artikoli minn 317 sa 319 CRR).

030 - 100

SOĠĠETTI GĦAT-TSA

Fil-każ li jintuża t-TSA, l-indikatur relevanti għal kull sena rispettiva għandu jitqassam fir-ringieli minn 030 sa 100 bejn il-linji operatorji definiti fl-Artikolu 317, Tabella 2 tas-CRR. L-immappjar tal-attivitajiet fil-linji operatorji jsegwi l-prinċipji deskritti fl-Artikolu 318 CRR.

110 - 120

SOĠĠETTI GĦALL-ASA

L-istituzzjonijiet li jużaw l-ASA (l-Artikolu 319 CRR) jirrapportaw għas-snin rispettivi l-indikatur relevanti b’mod separat għal kull linja operatorja fir-ringieli minn 030 sa 050 u minn 080 sa 100 u fir-ringieli 110 u 120 għal linji operatorji “Servizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur”.

Ir-ringieli 110 u 120 jippreżentaw l-ammont ta’indikatur relevanti ta’ attivitajiet soġġetti għall-ASA b’distinzjoni bejn dawk li jikkorrispondu għal-linja operatorja ‘Ibbankjar kummerċjali’ u dawk li jikkorrispondu għal-linja operatorja‘Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur’ (l-Artikolu 319CRR). Jista’ jkun hemm ammonti għar-ringieli li jikkorrispondu għall-“Servizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur” skont it-TSA (ringieli 060 u 070) kif ukoll fir-ringieli 110 u 120 tal-ASA (pereż. jekk sussidjarja hija soġġetta għat-TSA filwaqt li l-entità prinċipali hija soġġetta għall-ASA).

130

ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI TA’ KEJL AVVANZAT AMA

Tiġi rrapportata d-data relevanti għall-istituzzjonijiet tal-AMA (l-Artikolu 312(2) u l-Artikolu minn 321 sa 323 CRR).

Fil-każ ta’ użu mħallat ta’ approċċi differenti kif indikat fl-Artikolu 314 CRR, tiġi rrapportata l-informazzjoni dwar indikatur relevanti għal attivitajiet soġġetti għall-AMA. Dan huwa wkoll il-każ għall-banek AMA l-oħra kollha.

4.2.   C 17.00 - IR-RISKJU OPERATTIV: IT-TELF U L-IRKUPRU SKONT IL-LINJI OPERATORJI U T-TIPI TA’ AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA (ID-DETTALJI TAL-OPR)

4.2.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 119. | Din il-formola tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar it-telf gross u l-irkupru gross irreġistrati minn istituzzjoni fl-aħħar sena skont it-tipi ta’ avvenimenti u l-linji operatorji. |
| --- | --- |

119.

| 120. | “Telf gross” ifisser telf li jirriżulta minn avveniment ta’ riskju operazzjonali jew tip ta’ avveniment - kif imsemmi fl-Artikolu 322(3)(b) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 - qabel l-irkupri ta’ kwalunkwe tip, mingħajr preġudizzju għal 122. |
| --- | --- |

120.

| 121. | “Irkupru” jfisser okkorrenza indipendenti relatata mat-telf tar-riskju operazzjonali oriġinali li hija separata fiż-żmien, li fiha fondi jew ta’ dħul ta’ benefiċċji ekonomiċi huma riċevuti minn partijiet primi jew terzi, bħal assiguraturi jew partijiet oħra. |
| --- | --- |

121.

| 122. | “Avvenimenti ta’ telf irkuprat malajr” ifissru avvenimenti ta’ riskju operazzjonali li jwasslu għal telf li huwa parzjalment jew kompletament irkuprat fi żmien ħamest ijiem ta’ xogħol. F’każ ta’ avveniment ta’ telf irkuprat malajr, il-parti tat-telf li ma tkunx irkuprata b’mod sħiħ biss (jiġifieri t-telf nett tal-irkupru ta’ malajr parzjali) tiġi inkluża fid-definizzjoni ta’ telf gross. Bħala konsegwenza, l-avvenimenti ta’ telf li jkunu wasslu għat-telf li jiġu rkuprat kompletament fi żmien ħamest ijiem tax-xogħol ma jiġux inklużi fid-definizzjoni ta’ telf gross, lanqas fir-rappurtar tad-Dettalji tal-OPR. |
| --- | --- |

122.

| 123. | ‘Data tal-kontabilità’ tfisser id-data meta telf jew riżerva/provvediment ikun ġie għall-ewwel darba rikonoxxut fid-dikjarazzjoni tal-Profitt u t-Telf, kontra telf tar-riskju operazzjonali. Din id-data loġikament issegwi ‘d-Data tal-okkorrenza’ (jiġifieri d-data meta jseħħ l-avveniment tar-riskju operattiv jew ta’ meta beda) u d-‘Data ta’ skoperta’ (jiġifieri d-data li fiha l-istituzzjoni saret taf bl-avveniment tar-riskju operazzjonali). |
| --- | --- |

123.

| 124. | L-Għadd ta’ avvenimenti huwa l-għadd ta’ avvenimenti tar-riskju operazzjonali li jitqies għall-ewwel darba fiż-żmien ta’ rappurtar. |
| --- | --- |

124.

| 125. | L-Ammont totali ta’ telf huwa s-somma alġebrajka tal-elementi li ġejjin:






  i. | L-ammonti ta’ telf gross pertinenti għall-avvenimenti tar-riskju operazzjonali li “jitqiesu għall-ewwel darba” fi żmien il-perjodu ta’ rappurtar (eż. ħlasijiet diretti, provvedimenti, ħlasijiet); |
| --- | --- | --- |

125.

i.

L-ammonti ta’ telf gross pertinenti għall-avvenimenti tar-riskju operazzjonali li “jitqiesu għall-ewwel darba” fi żmien il-perjodu ta’ rappurtar (eż. ħlasijiet diretti, provvedimenti, ħlasijiet);

| ii. | l-ammonti ta’ telf gross pertinenti għal aġġustamenti ta’ telf pożittiv magħmula fi żmien il-perjodu ta’ rappurtar (eż. żieda ta’ provvedimenti, avvenimenti ta’ telf relatati, ħlasijiet addizzjonali) ta’ avvenimenti tar-riskju operazzjonali li jkunu ‘tqiesu għall-ewwel darba’ f’perjodi ta’ rappurtar preċedenti; kif ukoll |
| --- | --- |

ii.

l-ammonti ta’ telf gross pertinenti għal aġġustamenti ta’ telf pożittiv magħmula fi żmien il-perjodu ta’ rappurtar (eż. żieda ta’ provvedimenti, avvenimenti ta’ telf relatati, ħlasijiet addizzjonali) ta’ avvenimenti tar-riskju operazzjonali li jkunu ‘tqiesu għall-ewwel darba’ f’perjodi ta’ rappurtar preċedenti; kif ukoll

| iii. | l-ammonti ta’ telf gross pertinenti għal aġġustamenti ta’ telf negattivi li saru fil-perjodu ta’ rapportar - minħabba t-tnaqqis ta’ provvedimenti - ta’ avvenimenti ta’ riskju operazzjonali li jkunu “tqiesu għall-ewwel darba” f’perjodi preċedenti ta’ rappurtar. |
| --- | --- |

iii.

l-ammonti ta’ telf gross pertinenti għal aġġustamenti ta’ telf negattivi li saru fil-perjodu ta’ rapportar - minħabba t-tnaqqis ta’ provvedimenti - ta’ avvenimenti ta’ riskju operazzjonali li jkunu “tqiesu għall-ewwel darba” f’perjodi preċedenti ta’ rappurtar.

| 126. | L-Għadd ta’ avvenimenti konvenzjonalment jinkludi wkoll l-avvenimenti rrappurtati għall-ewwel darba fil-perjodi ta’ rappurtar preċedenti u li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati f’rapporti ta’ sorveljanza preċedenti. L-Ammont totali ta’ telf konvenzjonalment jinkludi wkoll l-elementi bħal tal-Paragrafu 124, pertinenti għal perjodi ta’ rappurtar preċedenti u li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati f’rapporti ta’ sorveljanza preċedenti. |
| --- | --- |

126.

| 127. | It-Telf uniku massimu huwa l-akbar ammont uniku fost dawk inklużi f’124.i jew 124.ii hawn fuq. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Is-Somma tal-ikbar ħames telfiet hija s-somma tal-ikbar ħames ammonti fost dawk inklużi f’124.i jew 124.ii hawn fuq. |
| --- | --- |

128.

| 129. | L-Irkupru tat-telf totali huwa s-somma tal-irkupri kollha rrappurtati fil-perjodu ta’ rappurtar u pertinenti għal avvenimenti ta’ riskju operazzjonali li tqiesu għall-ewwel darba fi żmien il-perjodu ta’ rappurtar jew f’perjodi preċedenti ta’ rappurtar. |
| --- | --- |

129.

| 130. | Iċ-ċifri rrappurtati f’Ġunju tas-sena rispettiva huma ċifri interim, filwaqt li ċ-ċifri finali huma rrapportati f’Diċembru. Għalhekk iċ-ċifri f’Ġunju għandhom perjodu ta’ referenza ta’ sitt xhur (jiġifieri mill-1/1 sat-30/6 tas-sena kalendarja) filwaqt li ċ-ċifri f’Diċembru għandhom perjodu ta’ referenza ta’ 12-il xahar (jiġifieri mill-1/1 sal-31/12 tas-sena kalendarja). |
| --- | --- |

130.

| 131. | L-informazzjoni hija ppreżentata billi jitqassam it-telf gross fuq limiti interni bejn il-linji operatorji (kif definit fl-Artikolu 317 CRR, Tabella 2 tas-CRR inkluża l-linja operatorja addizzjonali “Entrati korporattivi” kif imsemmi fl-Artikolu 322(3)(b) CRR) u tipi ta’ avvenimenti (kif definiti fl-Artikolu 324 CRR), billi huwa possibbli li t-telf li jikkorrispondi għal avveniment wieħed jitqassmu fost bosta linji operatorji. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Il-kolonni jippreżentaw it-tipi ta’ avvenimenti differenti u t-total għal kull linja operatorja, flimkien ma’ entrata fil-memorandum li turi l-inqas livell limitu intern applikat fil-ġbir tad-data dwar it-telf, u jiżvela f’kull linja operatorja l-inqas u l-ogħla limitu jekk hemm iktar minn livell limitu wieħed. |
| --- | --- |

132.

| 133. | Ir-ringieli jippreżentaw il-linji tan-negozju, u f’kull linja tan-negozju, l-informazzjoni dwar l-għadd ta’ avvenimenti, l-ammont tat-telf totali, it-telf uniku massimu, is-somma tal-ikbar ħames telfiet u l-irkupru ta’ telf totali. |
| --- | --- |

133.

| 134. | Għal-linji tan-negozju totali, id-data dwar l-għadd ta’ avvenimenti u l-ammont totali ta’ telf huma wkoll mitluba għal ċerti firxiet ibbażati fuq ċerti limiti stabbiliti minn qabel, 10 000, 20 000, 100 000, u 1 000 000. Il-limiti huma stabbiliti f’ammonti tal-Euro u huma inklużi għall-fini ta’ komparabilità tat-telf irrappurtat fost l-istituzzjonijiet; għaldaqstant mhuwiex neċessarju li dawn ikunu jirrelataw mal-livelli ta’ telf minimu użati għall-ġbir ta’ data interna dwar it-telf, li għandha tiġi rrapportata fit-taqsima oħra tal-formola. |
| --- | --- |

134.

| 135. | Meta s-somma alġebrajka tal-elementi tal-ammont totali ta’ telf, kif indikat fil-paragrafu 124 hawn fuq, tiddetermina valur negattiv għal xi kombinazzjonijiet ta’ linji tan-negozju/tipi ta’ avvenimenti, il-valur ta’ 0 jiġi rrappurtat fiċ-ċelloli pertinenti. |
| --- | --- |

135.

| 136. | Din il-formola tkun rapportata mill-istituzzjonijiet billi jużaw l-AMA jew it-TSA/ASA għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji tagħhom. |
| --- | --- |

136.

| 137. | Sabiex jiġu vverifikati l-kundizzjonijiet previsti bl-Artikolu 5(b)(2)(b), l-istituzzjonijiet jużaw l-aħħar statistika kif disponibbli fuq il-paġna web ta’ Żvelar Superviżorju tal-EBA biex jiksbu “s-somma tat-totali tal-karta bilanċjali individwali tal-istituzzjonijiet kollha fl-istess Stat Membru”. |
| --- | --- |

137.

| 138. | L-istituzzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 5(b)(2)(b) ta’ dan ir-Regolament jistgħu jirrapportaw biss l-informazzjoni li ġejja għas-somma tat-tipi kollha ta’ avvenimenti (kolonna 080) tal-formola dwar id-Dettalji tal-OPR:






  (a) | għadd ta’ avvenimenti (ringiela 910), |
| --- | --- | --- |

138.

(a)

għadd ta’ avvenimenti (ringiela 910),

| (b) | ammont ta’ telf totali (ringiela 920), |
| --- | --- |

(b)

ammont ta’ telf totali (ringiela 920),

| (c) | it-telf uniku massimu (ringiela 930); |
| --- | --- |

(c)

it-telf uniku massimu (ringiela 930);

| (d) | is-somma tal-ikbar ħames telfiet (ringiela 940) u |
| --- | --- |

(d)

is-somma tal-ikbar ħames telfiet (ringiela 940) u

| (e) | l-irkupru ta’ telf totali (ringiela 950). |
| --- | --- |

(e)

l-irkupru ta’ telf totali (ringiela 950).

4.2.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 -070 | TIPI TA’ AVVENIMENTI

  L-istituzzjonijiet jirrapportaw it-telf fil-kolonni minn 010 sa 070 rispettivi skont it-tipi ta’ avvenimenti kif definit fl-Artikolu 324 CRR.
  L-istituzzjonijiet li jikkalkolaw ir-rekwiżit ta’ fondi proprji tagħhom skont it-TSA jew l-ASA jistgħu jirrapportaw it-telf li għalih it-tip ta’ avveniment mhuwiex identifikat fil-kolonna 080. |
| 080 | TIPI TA’ AVVENIMENTI TOTALI

  Fil-kolonna 080, għal kull linja tan-negozju, l-istituzzjonijiet jirrapportaw in-“numru ta’ avvenimenti” totali u t-total tal-“ammont ta’ telf totali” bħala l-aggregazzjoni sempliċi tan-numru ta’ avvenimenti ta’ telf u l-ammonti totali ta’ telf gross irrapportati fil-kolonni minn 010 sa 070. It-“telf uniku massimu” fil-kolonna 080 huwa l-massimu tat-“telf gross uniku massimu” rapportat fil-kolonni minn 010 sa 070. Għas-somma tal-ikbar ħames telfiet, fil-kolonna 080 tiġi rapportata s-somma tal-ikbar ħames telfiet f’linja operatorja waħda. |
| 090 - 100 | ENTRATA FIL-MEMORANDUM: LIMITU APPLIKAT FIL-ĠBIR TA’ DATA


  L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonni 090 u 100 il-livelli minimi ta’ telf li qed jużaw għall-ġbir ta’ data interna dwar it-telf b’konformità mal-Artikolu 322(3)(c) CRR, l-aħħar sentenza tas-CRR. Jekk l-istituzzjoni tapplika biss limitu wieħed għal kull linja tan-negozju, il-kolonna 090 biss timtela. Fil-każ fejn ikun hemm limiti differenti applikati ġewwa l-istess linja tan-negozju regolatorja, l-ogħla limitu applikabbli (kolonna 100) jimtela wkoll. |

Kolonni

010 -070

TIPI TA’ AVVENIMENTI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw it-telf fil-kolonni minn 010 sa 070 rispettivi skont it-tipi ta’ avvenimenti kif definit fl-Artikolu 324 CRR.

L-istituzzjonijiet li jikkalkolaw ir-rekwiżit ta’ fondi proprji tagħhom skont it-TSA jew l-ASA jistgħu jirrapportaw it-telf li għalih it-tip ta’ avveniment mhuwiex identifikat fil-kolonna 080.

080

TIPI TA’ AVVENIMENTI TOTALI

Fil-kolonna 080, għal kull linja tan-negozju, l-istituzzjonijiet jirrapportaw in-“numru ta’ avvenimenti” totali u t-total tal-“ammont ta’ telf totali” bħala l-aggregazzjoni sempliċi tan-numru ta’ avvenimenti ta’ telf u l-ammonti totali ta’ telf gross irrapportati fil-kolonni minn 010 sa 070. It-“telf uniku massimu” fil-kolonna 080 huwa l-massimu tat-“telf gross uniku massimu” rapportat fil-kolonni minn 010 sa 070. Għas-somma tal-ikbar ħames telfiet, fil-kolonna 080 tiġi rapportata s-somma tal-ikbar ħames telfiet f’linja operatorja waħda.

090 - 100

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: LIMITU APPLIKAT FIL-ĠBIR TA’ DATA

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonni 090 u 100 il-livelli minimi ta’ telf li qed jużaw għall-ġbir ta’ data interna dwar it-telf b’konformità mal-Artikolu 322(3)(c) CRR, l-aħħar sentenza tas-CRR. Jekk l-istituzzjoni tapplika biss limitu wieħed għal kull linja tan-negozju, il-kolonna 090 biss timtela. Fil-każ fejn ikun hemm limiti differenti applikati ġewwa l-istess linja tan-negozju regolatorja, l-ogħla limitu applikabbli (kolonna 100) jimtela wkoll.

| Ringieli |
| --- |
| 010 - 850 | IL-LINJI OPERATORJI: IL-FINANZI KORPORATTIVI, IN-NEGOZJAR U L-BEJGĦ, IS-SENSERIJA FIL-LIVELL TAL-KONSUMATUR, L-IBBANKJAR KUMMERĊJALI, L-OPERAZZJONIJIET BANKARJI GĦALL-KONSUMATUR, IL-PAGAMENT U S-SALDU, IS-SERVIZZI TA’ AĠENZIJA, L-IMMANIĠĠAR TAL-ASSI, L-ENTRATI KORPORATTIVI

  Għal kull linja operatorja kif definiti fl-Artikolu 317(4) Tabella 2 tas-CRR, inkluża l-linja operatorja addizzjonali “Entrati korporattivi” kif imsemmija fl-Artikolu 322(3)(b) CRR, u għal kull tip ta’ avveniment, l-istituzzjoni tirrapporta, skont il-limiti, l-informazzjoni li ġejja: in-numru ta’ avvenimenti, l-ammont totali ta’ telf, it-telf uniku massimu, is-somma tal-ikbar ħames telfiet u l-irkupru ta’ telf totali. Għal avveniment ta’ telf li jolqot lil iktar minn linja operatorja waħda, l-“ammont totali ta’ telf” jitqassam bejn il-linji operatorji kollha milqutin. |
| 910 - 950 | LINJI OPERATORJI TOTALI

  Għal kull tip ta’ avveniment (il-kolonna minn 010 sa 080), trid tiġi rrapportata l-informazzjoni li ġejja (l-Artikolu 322(3)(b), (c) u (e) CRR dwar il-linji operatorji totali (ir-ringieli minn 910 sa 950):






  — | Numru ta’ avvenimenti (ringiela 910): in-numru ta’ avvenimenti ogħla mil-limitu intern skont it-tipi ta’ avvenimenti għal-linji tan-negozju totali jiġu rrapportati. Din iċ-ċifra tista’ tkun inqas mill-aggregazzjoni tal-għadd ta’ avvenimenti skont il-linji operatorji billi l-avvenimenti b’bosta impatti (impatti f’linji ta’ negozju differenti) jitqiesu bħala wieħed. |

Ringieli

010 - 850

IL-LINJI OPERATORJI: IL-FINANZI KORPORATTIVI, IN-NEGOZJAR U L-BEJGĦ, IS-SENSERIJA FIL-LIVELL TAL-KONSUMATUR, L-IBBANKJAR KUMMERĊJALI, L-OPERAZZJONIJIET BANKARJI GĦALL-KONSUMATUR, IL-PAGAMENT U S-SALDU, IS-SERVIZZI TA’ AĠENZIJA, L-IMMANIĠĠAR TAL-ASSI, L-ENTRATI KORPORATTIVI

Għal kull linja operatorja kif definiti fl-Artikolu 317(4) Tabella 2 tas-CRR, inkluża l-linja operatorja addizzjonali “Entrati korporattivi” kif imsemmija fl-Artikolu 322(3)(b) CRR, u għal kull tip ta’ avveniment, l-istituzzjoni tirrapporta, skont il-limiti, l-informazzjoni li ġejja: in-numru ta’ avvenimenti, l-ammont totali ta’ telf, it-telf uniku massimu, is-somma tal-ikbar ħames telfiet u l-irkupru ta’ telf totali. Għal avveniment ta’ telf li jolqot lil iktar minn linja operatorja waħda, l-“ammont totali ta’ telf” jitqassam bejn il-linji operatorji kollha milqutin.

910 - 950

LINJI OPERATORJI TOTALI

Għal kull tip ta’ avveniment (il-kolonna minn 010 sa 080), trid tiġi rrapportata l-informazzjoni li ġejja (l-Artikolu 322(3)(b), (c) u (e) CRR dwar il-linji operatorji totali (ir-ringieli minn 910 sa 950):

—

Numru ta’ avvenimenti (ringiela 910): in-numru ta’ avvenimenti ogħla mil-limitu intern skont it-tipi ta’ avvenimenti għal-linji tan-negozju totali jiġu rrapportati. Din iċ-ċifra tista’ tkun inqas mill-aggregazzjoni tal-għadd ta’ avvenimenti skont il-linji operatorji billi l-avvenimenti b’bosta impatti (impatti f’linji ta’ negozju differenti) jitqiesu bħala wieħed.

| — | Għadd ta’ avvenimenti. Li minnhom, ≥ 10,000 u < 20,000, ≥ 20,000 u < 100,000, ≥ 100,000 u < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (ringieli minn 911 sa 914): l-għadd ta’ avvenimenti interni inklużi fil-firxiet definiti f’ringieli pertinenti jiġu rrappurtati. |
| --- | --- |

—

Għadd ta’ avvenimenti. Li minnhom, ≥ 10,000 u < 20,000, ≥ 20,000 u < 100,000, ≥ 100,000 u < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (ringieli minn 911 sa 914): l-għadd ta’ avvenimenti interni inklużi fil-firxiet definiti f’ringieli pertinenti jiġu rrappurtati.

| — | Ammont ta’ telf totali (ringiela 920): l-ammont totali ta’ telf huwa l-aggregazzjoni sempliċi tal-ammont totali ta’ telf għal kull linja operatorji. |
| --- | --- |

—

Ammont ta’ telf totali (ringiela 920): l-ammont totali ta’ telf huwa l-aggregazzjoni sempliċi tal-ammont totali ta’ telf għal kull linja operatorji.

| — | L-ammont totali ta’ telf, li minnu, ≥ 10,000 u < 20,000, ≥ 20,000 u < 100,000, ≥ 100,000 u < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (ringieli minn 921 sa 924): l-ammont ta’ telf totali inkluż fil-firxiet definiti fir-ringieli pertinenti jiġi rrappurtat. |
| --- | --- |

—

L-ammont totali ta’ telf, li minnu, ≥ 10,000 u < 20,000, ≥ 20,000 u < 100,000, ≥ 100,000 u < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (ringieli minn 921 sa 924): l-ammont ta’ telf totali inkluż fil-firxiet definiti fir-ringieli pertinenti jiġi rrappurtat.

| — | It-telf uniku massimu (ringiela 930): it-telf uniku massimu huwa t-telf massimu fuq il-limitu intern għal kull tip ta’ avveniment u bejn il-linji tan-negozju kollha. Dawn iċ-ċifri jistgħu jkunu ogħla mill-ogħla telf uniku reġistrat f’kull linja operatorja jekk avveniment jaffettwa linji tan-negozju differenti. |
| --- | --- |

—

It-telf uniku massimu (ringiela 930): it-telf uniku massimu huwa t-telf massimu fuq il-limitu intern għal kull tip ta’ avveniment u bejn il-linji tan-negozju kollha. Dawn iċ-ċifri jistgħu jkunu ogħla mill-ogħla telf uniku reġistrat f’kull linja operatorja jekk avveniment jaffettwa linji tan-negozju differenti.

| — | Somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf (ringiela 940): hija rrapportata s-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf gross għal kull tip ta’ avveniment u bejn il-linji operatorji kollha. Din is-somma tista’ tkun ogħla mill-ogħla somma tal-ikbar ħames telfiet reġistrati f’kull linja operatorja. Din is-somma trid tiġi rrapportata jkun xi jkun l-għadd ta’ telfiet. |
| --- | --- |

—

Somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf (ringiela 940): hija rrapportata s-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf gross għal kull tip ta’ avveniment u bejn il-linji operatorji kollha. Din is-somma tista’ tkun ogħla mill-ogħla somma tal-ikbar ħames telfiet reġistrati f’kull linja operatorja. Din is-somma trid tiġi rrapportata jkun xi jkun l-għadd ta’ telfiet.

| — | Irkupru ta’ telf totali (ringiela 950): l-ammont ta’ telf totali huwa l-aggregazzjoni sempliċi tal-ammont ta’ telf totali għal kull linja tan-negozju. |
| --- | --- |

—

Irkupru ta’ telf totali (ringiela 950): l-ammont ta’ telf totali huwa l-aggregazzjoni sempliċi tal-ammont ta’ telf totali għal kull linja tan-negozju.

L-Artikolu 910(-950)(080)

IL-LINJI TAN-NEGOZJU TOTALI – IT-TIPI TOTALI TA’ AVVENIMENTI

| — | Numru ta’ avvenimenti: għal kull ringiela minn 910 sa 914, l-għadd ta’ avvenimenti ugwali għall-aggregazzjoni orizzontali tal-għadd ta’ avvenimenti fir-ringiela korrispondenti, billi f’dawk iċ-ċifri l-avvenimenti b’impatti f’linji tan-negozju differenti jkunu diġà tqiesu bħala avveniment wieħed. L-għadd fir-ringiela 910 mhux bilfors ikun daqs l-aggregazzjoni vertikali tal-għadd ta’ avvenimenti li huma inklużi fil-kolonna 080, billi avveniment wieħed jista’ jkollu impatt f’linji operatorji differenti fl-istess ħin. |
| --- | --- |

—

Numru ta’ avvenimenti: għal kull ringiela minn 910 sa 914, l-għadd ta’ avvenimenti ugwali għall-aggregazzjoni orizzontali tal-għadd ta’ avvenimenti fir-ringiela korrispondenti, billi f’dawk iċ-ċifri l-avvenimenti b’impatti f’linji tan-negozju differenti jkunu diġà tqiesu bħala avveniment wieħed. L-għadd fir-ringiela 910 mhux bilfors ikun daqs l-aggregazzjoni vertikali tal-għadd ta’ avvenimenti li huma inklużi fil-kolonna 080, billi avveniment wieħed jista’ jkollu impatt f’linji operatorji differenti fl-istess ħin.

| — | L-ammont totali ta’ telf: għal kull ringiela minn 920 sa 924, l-ammont totali ta’ telf huwa daqs l-aggregazzjoni orizzontali tal-ammonti totali ta’ telf skont it-tip ta’ avveniment fir-ringiela korrispondenti. L-ammont totali ta’ telf fir-ringiela 920 huwa daqs l-aggregazzjoni vertikali tal-ammonti totali ta’ telf skont il-linja tan-negozju fil-kolonna 080. |
| --- | --- |

—

L-ammont totali ta’ telf: għal kull ringiela minn 920 sa 924, l-ammont totali ta’ telf huwa daqs l-aggregazzjoni orizzontali tal-ammonti totali ta’ telf skont it-tip ta’ avveniment fir-ringiela korrispondenti. L-ammont totali ta’ telf fir-ringiela 920 huwa daqs l-aggregazzjoni vertikali tal-ammonti totali ta’ telf skont il-linja tan-negozju fil-kolonna 080.

| — | It-telf uniku massimu: kif issemma’ qabel, meta avveniment ikollu impatt f’linji operatorji differenti, jista’ jkun li l-ammont għal “Telf uniku massimu” fil-“Linji Operatorji totali” għal dak it-tip partikolari ta’ avveniment huwa ogħla mill-ammonti tat-“Telf uniku massimu” f’kull linja operatorja. B’hekk, l-ammont f’din iċ-ċellola jkun daqs l-ogħla wieħed mill-valuri tat-“Telf uniku massimu” fil-“Linji Operatorji totali”, li mhux bilfors ikun daqs l-ogħla valur tat-“Telf uniku massimu” fil-linji operatorji fil-kolonna 080. |
| --- | --- |

—

It-telf uniku massimu: kif issemma’ qabel, meta avveniment ikollu impatt f’linji operatorji differenti, jista’ jkun li l-ammont għal “Telf uniku massimu” fil-“Linji Operatorji totali” għal dak it-tip partikolari ta’ avveniment huwa ogħla mill-ammonti tat-“Telf uniku massimu” f’kull linja operatorja. B’hekk, l-ammont f’din iċ-ċellola jkun daqs l-ogħla wieħed mill-valuri tat-“Telf uniku massimu” fil-“Linji Operatorji totali”, li mhux bilfors ikun daqs l-ogħla valur tat-“Telf uniku massimu” fil-linji operatorji fil-kolonna 080.

| — | Is-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf: hija s-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf fil-matriċi kollha, li jfisser li mhux bilfors trid tkun daqs il-valur massimu tas-“somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf” fil-“Linji Operatorji totali” u lanqas il-valur massimu tas-“somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf” fil-kolonna 080. |
| --- | --- |

—

Is-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf: hija s-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf fil-matriċi kollha, li jfisser li mhux bilfors trid tkun daqs il-valur massimu tas-“somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf” fil-“Linji Operatorji totali” u lanqas il-valur massimu tas-“somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf” fil-kolonna 080.

| — | L-irkupru ta’ telf totali: huwa daqs l-aggregazzjoni orizzontali tal-irkupru totali ta’ telf skont it-tip ta’ avveniment fir-ringiela 950 kif ukoll l-aggregazzjoni vertikali tal-irkupri totali ta’ telf skont il-linja tan-negozju fil-kolonna 080. |
| --- | --- |

—

L-irkupru ta’ telf totali: huwa daqs l-aggregazzjoni orizzontali tal-irkupru totali ta’ telf skont it-tip ta’ avveniment fir-ringiela 950 kif ukoll l-aggregazzjoni vertikali tal-irkupri totali ta’ telf skont il-linja tan-negozju fil-kolonna 080.

5.   IL-FORMOLI TAR-RISKJU TAS-SUQ

| 139. | Dawn l-istruzzjonijiet jirreferu għar-rapportar tal-formola tal-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji bl-approċċ standardizzat għar-riskju tal-kambju (MKR SA FX), riskju tal-komoditajiet (MKR SA COM) riskju tar-rata tal-imgħax (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) u riskju tal-ekwità (MKR SA EQU). Barra minn hekk, f’din il-parti hemm inklużi l-istruzzjonijiet għar-rapportar tal-formola tal-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont l-approċċ tal-formola interna (MKR IM). |
| --- | --- |

139.

| 140. | Ir-riskju ta’ pożizzjoni fuq strument ta’ dejn negozjat jew ekwità (jew derivattiv ta’ dejn jew ta’ ekwità) jinqasam f’żewġ komponenti sabiex jiġi kkalkolat il-kapital meħtieġ kontrih. L-ewwel għandu jkun il-komponent tar-riskju speċifiku - dan huwa r-riskju ta’ tibdil fil-prezz tal-istrument ikkonċernat minħabba fatturi relatati ma’ dak li joħroġha jew, fil-każ ta’ derivattiva, dak li joħroġ l-istrument li fuqha tkun ibbażata. It-tieni komponent ikopri r-riskju ġenerali tiegħu — dan huwa r-riskju ta’ bidla fil-prezz fl-istrument dovut (fil-każ ta’ strument ta’ dejn negozjat jew derivattiv tad-dejn) għal bidla fil-livell tar-rati tal-imgħax jew (fil-każ ta’ ekwità jew derivattiv tal-ekwità) għal ċaqliq wiesa’ fis-suq tal-ekwità mhux relatat ma’ xi wieħed mill-attributi speċifiċi tat-titoli individwali. It-trattament ġenerali tal-istrumenti speċifiċi u l-proċeduri ta’ netting jinsabu fl-Artikoli minn 326 sa 333 CRR. |
| --- | --- |

140.

5.1.   C 18.00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI FI STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJATI (MKR SA TDI)

5.1.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 141. | Din il-formola tkopri l-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti relatati ta’ fondi proprji għal riskji tal-pożizzjoni fuq strumenti ta’ dejn negozjat bl-approċċ standardizzat (l-Artikoli 102 u 105(1) CRR). Ir-riskji u l-metodi differenti disponibbli bis-CRR huma kkunsidrati skont ir-ringieli. Ir-riskju speċifiku assoċjat mal-iskoperturi inklużi fl-MKR SA SEC u MKR SA CTP irid jiġi rrapportat biss fil-formola Totali tal-MKR SA TDI. Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji rapportati f’dawn il-formoli jkunu trasferiti fiċ-ċellola 325;060 (titolizzazzjonijiet) u 330;060 (CTP) rispettivament... |
| --- | --- |

141.

| 142. | Il-formola trid timtela b’mod separat għat-‘Total’, flimkien ma’ lista predefinita tal-muniti li ġejjin: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD u formola residwa għall-muniti l-oħra kollha. |
| --- | --- |

142.

5.1.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 - 020 | IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli 102 u 105(1) CRR. Dawn huma pożizzjonijiet gross u mhux innettjati skont l-istrumenti, iżda jeskludu pożizzjonijiet tas-sottoskrizzjonijiet jew subsottoskritti minn partijiet terzi (l-Artikolu 345, it-tieni sentenza tas-CRR). Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet grossi, ara l-Artikolu 328 (2) CRR. |
| 030 – 040 | POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli minn 327 sa 329 u 334 CRR Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra ara l-Artikolu 328(2) CRR. |
| 050 | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

  Dawk il-pożizzjonijiet netti li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital. |
| 060 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  L-allokazzjoni ta’ kapital għal kull pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR. |
| 070 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikolu 92 (4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5. |

Kolonni

010 - 020

IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) CRR. Dawn huma pożizzjonijiet gross u mhux innettjati skont l-istrumenti, iżda jeskludu pożizzjonijiet tas-sottoskrizzjonijiet jew subsottoskritti minn partijiet terzi (l-Artikolu 345, it-tieni sentenza tas-CRR). Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet grossi, ara l-Artikolu 328 (2) CRR.

030 – 040

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli minn 327 sa 329 u 334 CRR Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra ara l-Artikolu 328(2) CRR.

050

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

Dawk il-pożizzjonijiet netti li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital.

060

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kull pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5.

| Ringieli |
| --- |
| 010 – 350 | STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJAT FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

  Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat fil-Portafoll tan-Negozjar u r-rekwiżiti tal-fondi proprji korrispondenti tagħhom għar-riskju ta’ pożizzjoni skont l-Artikolu 92(3)(b)(i) CRR u l-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR huma rrapportati skont il-kategorija tar-riskju, il-maturità u l-approċċ użat. |
| 011 | RISKJU ĠENERALI |
| 012 | Derivattivi
  Id-derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar b’kunsiderazzjoni tal-Artikoli minn 328 sa 331, jekk applikabbli. |
| 013 | Assi u obbligazzjonijiet oħra
  Strumenti minbarra derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar. |
| 020-200 | APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-MATURITÀ

  Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għal approċċ ibbażat fuq il-maturità skont l-Artikolu 339 minn (1) sa (8) CRR u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji stabbiliti fl-Artikolu 339(9) CRR. Il-pożizzjoni tinqasam fiż-żoni 1, 2 u 3 u dawn skont il-maturità tal-investimenti. |
| 210 - 240 | RISKJU ĠENERALI L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ ID-DURATA

  Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għall-approċċ ibbażat fuq id-durata skont l-Artikolu 340 minn (1) sa (6) CRR u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji stabbiliti fl-Artikolu 340(7) CRR. Il-pożizzjoni tinqasam fiż-żoni 1, 2 u 3. |
| 250 | RISKJU SPEĊIFIKU

  Is-somma tal-ammonti rapportati fir-ringieli 251, 325 u 330.
  Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għal allokazzjoni ta’ kapital għal riskju speċifiku u l-allokazzjoni ta’ kapital korrispondenti tagħhom skont l-Artikolu 92(3) lit. b u 335, 336 minn (1) sa (3), 337 u 338 CRR. Kun af ukoll bl-aħħar sentenza fl-Artikolu 327(1) CRR. |
| 251 - 321 | Rekwiżit ta’ fondi proprji għal strumenti tad-dejn mhux ta’ titolizzazzjoni

  Is-somma tal-ammonti rapportati fir-ringieli minn 260 sa 321.
  Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji tal-n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti li mhumiex ikklassifikati b’mod estern irid jiġi kkalkolat billi jingħaddu l-ponderazzjonijiet tar-riskju tal-entitajiet ta’ referenza (l-Artikolu 332(1)(e) para 1 u 2 CRR – “trasparenza”). Il-valur ta’ n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti li huma klassifikati b’mod estern (l-Artikolu 332(1)(e) para 3 CRR) ikun irrapportat b’mod separat fil-linja 321.
  Ir-rapportar ta’ pożizzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 336(3) CRR:
  Hemm trattament speċjali għal bonds kwalifikanti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 10 % fil-portafoll bankarju skont l-Artikolu 129(3) CRR (bonds koperti). Ir-rekwiżiti speċifiċi tal-fondi proprji huma nofs il-perċentwal tat-tieni kategorija tat-tabella 1 tal-Artikolu 336 CRR. Dawk il-pożizzjonijiet kellhom jiġu assenjati lir-ringieli 280-300 skont it-terminu residwu għall-maturità finali.
  Jekk ir-riskju ġenerali tal-pożizzjonijiet tar-rata tal-imgħax huwa ħħeġġjat minn derivattiv ta’ kreditu, ikunu applikati l-Artikoli 346 u 347. |
| 325 | Rekwiżit ta’ fondi proprji għal strumenti ta’ titolizzazzjoni

  Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali rrapportati fil-kolonna 610 tal-formola MKR SA SEC. Jiġi rrapportat biss fil-Livell totali tal-MKR SA TDI. |
| 330 | Rekwiżit ta’ fondi proprji għall-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni

  Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali rapportati fil-kolonna 450 tal-formola MKR SA CTP. Ikun rapportat biss fil-livell Totali tal-MKR SA TDI. |
| 350 - 390 | REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

  L-Artikolu 329(3) CRR.
  Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom. |

Ringieli

010 – 350

STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJAT FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat fil-Portafoll tan-Negozjar u r-rekwiżiti tal-fondi proprji korrispondenti tagħhom għar-riskju ta’ pożizzjoni skont l-Artikolu 92(3)(b)(i) CRR u l-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR huma rrapportati skont il-kategorija tar-riskju, il-maturità u l-approċċ użat.

011

RISKJU ĠENERALI

012

Derivattivi

Id-derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar b’kunsiderazzjoni tal-Artikoli minn 328 sa 331, jekk applikabbli.

013

Assi u obbligazzjonijiet oħra

Strumenti minbarra derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar.

020-200

APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-MATURITÀ

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għal approċċ ibbażat fuq il-maturità skont l-Artikolu 339 minn (1) sa (8) CRR u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji stabbiliti fl-Artikolu 339(9) CRR. Il-pożizzjoni tinqasam fiż-żoni 1, 2 u 3 u dawn skont il-maturità tal-investimenti.

210 - 240

RISKJU ĠENERALI L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ ID-DURATA

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għall-approċċ ibbażat fuq id-durata skont l-Artikolu 340 minn (1) sa (6) CRR u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji stabbiliti fl-Artikolu 340(7) CRR. Il-pożizzjoni tinqasam fiż-żoni 1, 2 u 3.

250

RISKJU SPEĊIFIKU

Is-somma tal-ammonti rapportati fir-ringieli 251, 325 u 330.

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għal allokazzjoni ta’ kapital għal riskju speċifiku u l-allokazzjoni ta’ kapital korrispondenti tagħhom skont l-Artikolu 92(3) lit. b u 335, 336 minn (1) sa (3), 337 u 338 CRR. Kun af ukoll bl-aħħar sentenza fl-Artikolu 327(1) CRR.

251 - 321

Rekwiżit ta’ fondi proprji għal strumenti tad-dejn mhux ta’ titolizzazzjoni

Is-somma tal-ammonti rapportati fir-ringieli minn 260 sa 321.

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji tal-n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti li mhumiex ikklassifikati b’mod estern irid jiġi kkalkolat billi jingħaddu l-ponderazzjonijiet tar-riskju tal-entitajiet ta’ referenza (l-Artikolu 332(1)(e) para 1 u 2 CRR – “trasparenza”). Il-valur ta’ n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti li huma klassifikati b’mod estern (l-Artikolu 332(1)(e) para 3 CRR) ikun irrapportat b’mod separat fil-linja 321.

Ir-rapportar ta’ pożizzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 336(3) CRR:

Hemm trattament speċjali għal bonds kwalifikanti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 10 % fil-portafoll bankarju skont l-Artikolu 129(3) CRR (bonds koperti). Ir-rekwiżiti speċifiċi tal-fondi proprji huma nofs il-perċentwal tat-tieni kategorija tat-tabella 1 tal-Artikolu 336 CRR. Dawk il-pożizzjonijiet kellhom jiġu assenjati lir-ringieli 280-300 skont it-terminu residwu għall-maturità finali.

Jekk ir-riskju ġenerali tal-pożizzjonijiet tar-rata tal-imgħax huwa ħħeġġjat minn derivattiv ta’ kreditu, ikunu applikati l-Artikoli 346 u 347.

325

Rekwiżit ta’ fondi proprji għal strumenti ta’ titolizzazzjoni

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali rrapportati fil-kolonna 610 tal-formola MKR SA SEC. Jiġi rrapportat biss fil-Livell totali tal-MKR SA TDI.

330

Rekwiżit ta’ fondi proprji għall-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali rapportati fil-kolonna 450 tal-formola MKR SA CTP. Ikun rapportat biss fil-livell Totali tal-MKR SA TDI.

350 - 390

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 329(3) CRR.

Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom.

5.2.   C 19.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU F’TITOLIZZAZZJONIJIET (MKR SA SEC)

5.2.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 143. | Din il-formola titlob informazzjoni dwar pożizzjonijiet (kollha/netti u twal/qosra) u r-rekwiżiti relatati ta’ fondi proprji għall-komponent tar-riskju speċifiku tar-riskju ta’ pożizzjoni f’titolizzazzjonijiet/rititolizzazzjonijiet miżmuma fil-portafoll tan-negozjar (mhux eliġibbli għal portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni) bl-approċċ standardizzat. |
| --- | --- |

143.

| 144. | Il-formola MKR SA SEC tiddetermina r-rekwiżit ta’ fondi proprji biss għar-riskju speċifiku ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikoli 335 b’rabta mal-Aritkolu 337 CRR. Jekk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni tal-portafoll tan-negozjar ikunu ħħeġġjati minn derivattivi ta’ kreditu, japplikaw l-Artikoli 346 u 347 CRR. Hemm biss formola waħda għall-pożizzjonijiet kollha tal-portafoll tan-negozjar, irrelevanti mill-fatt jekk l-istituzzjoni tużax l-Approċċ Standardizzat jew l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna biex tiddetermina l-ponderazzjoni tar-riskju għal kull waħda mill-pożizzjonijiet skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5 tas-CRR. Ir-rapportar tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji tar-riskju ġenerali ta’ dawn il-pożizzjonijiet isir fil-formola MKR SA TDI jew MKR IM. |
| --- | --- |

144.

| 145. | Alternattivament, il-pożizzjonijiet li jirċievu ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1.250 % jistgħu jitnaqqsu minn CET1 (ara 243(1)(b), 244(1)(b) u 258 CRR). Jekk dan ikun il-każ, dawk il-pożizzjonijiet iridu jiġu rraportati fir-ringiela 460 tas-CA1. |
| --- | --- |

145.

5.2.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 - 020 | IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli 102 u 105(1) CRR b’rabta mal-Artikolu 337 CRR (pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni). Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet grossi, ara l-Artikolu 328(2) CRR. |
| 030 - 040 | (-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSIN MINN FONDI PROPRJI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikolu 258 CRR. |
| 050 - 060 | POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli minn 327 sa 329 u 334 CRR Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra ara l-Artikolu 328(2) CRR. |
| 070 - 520 | TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET NETTI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

  L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR. It-tqassim irid isir b’mod separat għal pożizzjonijiet twal u qosra. |
| 230-240 u 460-470 | 1 250  %

  L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR. |
| 250-260 u 480-490 | METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

  L-Artikolu 337(2) CRR b’rabta mal-Artikolu 262 CRR.
  Dawn il-kolonni jkunu rrapportati meta l-istituzzjonijiet jużaw l-Approċċ alternattiv tal-Formula Superviżorja (SFA), li jiddetermina r-rekwiżiti ta’ fondi proprji bħala funzjoni tal-karatteristiċi tal-pula tal-kollateral u l-proprjetajiet kuntrattwali tas-segment. |
| 270 u 500 | TRASPARENZA

  SA: L-Artikoli 253, 254 u 256(5) CRR. Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).
  IRB: L-Artikoli 263 (2) u (3) CRR. Għal amortizzamenti antiċipati ara l-Artikolu 265(1) u 256(5) CRR. |
| 280-290/510-520 | APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

  L-Artikolu 109(1) sentenza 2 u l-Artikolu 259(3) u (4) CRR.
  Dawn il-kolonni jkunu rrapportati meta l-istituzzjoni tuża l-approċċ ta’ valutazzjoni interna biex tiddetermina l-allokazzjonijiet ta’ kapital għal faċilitajiet ta’ likwidità u tisħiħiet tal-kreditu li l-banek (inklużi banek li huma partijiet terzi) jpoġġu f’veikoli ABCP. L-IAA, ibbażat fuq metodoloġiji tal-ECAI, huwa applikabbli biss għal skoperturi għal veikoli ABCP li għandhom klassifikazzjoni interna ekwivalenti ta’ grad tal-investiment fil-bidu. |
| 530 - 540 | EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

  L-Artikolu 337 (3) CRR b’rabta mal-Artikolu 407 CRR. L-Artikolu 14 (2) CRR. |
| 550 - 570 | QABEL IL-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET NETTI PONDERATI TWAL/QOSRA U S-SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET PONDERAI TWAL U QOSRA

  L-Artikolu 337 CRR bla ma tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR, li tippermetti lil istituzzjoni timponi limitu massimu fuq il-multiplikazzjoni tal-ponderazzjoni u l-pożizzjoni netta fil-livell tat-telf massimu possibbli relatat mar-rikju ta’ inadempjenza. |
| 580 - 600 | WARA L-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET NETTI PONDERATI TWAL/QOSRA U S-SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI TWAL U QOSRA

  L-Artikolu 337 CRR filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR. |
| 610 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI

  Skont l-Artikolu 337(4) CRR għal perjodu tranżitorju li jintemm fil-31 ta’ Diċembru 2014, l-istituzzjoni tgħodd b’mod separat il-pożizzjonijiet twali netti ponderati tagħha (il-kolonna 580) u l-pożizzjonijiet qosra netti ponderat tagħha (il-kolonna 590). L-ikbar waħda minn dawk is-somom (wara l-limitu massimu) tikkostitwixxi r-rekwiżit ta’ fondi proprji. Mill-2015 ‘il quddiem skont l-Artikolu 337(4) CRR, l-istituzzjoni tgħodd flimkien il-pożizzjonijiet nett ponderati tagħha, irrelevanti jekk humiex twal jew qosra (il-kolonna 600), sabiex tikkalkola r-rekwiżiti ta’ fondi proprji. |

Kolonni

010 - 020

IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) CRR b’rabta mal-Artikolu 337 CRR (pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni). Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet grossi, ara l-Artikolu 328(2) CRR.

030 - 040

(-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSIN MINN FONDI PROPRJI (TWAL U QOSRA)

L-Artikolu 258 CRR.

050 - 060

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli minn 327 sa 329 u 334 CRR Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra ara l-Artikolu 328(2) CRR.

070 - 520

TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET NETTI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR. It-tqassim irid isir b’mod separat għal pożizzjonijiet twal u qosra.

230-240 u 460-470

1 250  %

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR.

250-260 u 480-490

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

L-Artikolu 337(2) CRR b’rabta mal-Artikolu 262 CRR.

Dawn il-kolonni jkunu rrapportati meta l-istituzzjonijiet jużaw l-Approċċ alternattiv tal-Formula Superviżorja (SFA), li jiddetermina r-rekwiżiti ta’ fondi proprji bħala funzjoni tal-karatteristiċi tal-pula tal-kollateral u l-proprjetajiet kuntrattwali tas-segment.

270 u 500

TRASPARENZA

SA: L-Artikoli 253, 254 u 256(5) CRR. Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).

IRB: L-Artikoli 263 (2) u (3) CRR. Għal amortizzamenti antiċipati ara l-Artikolu 265(1) u 256(5) CRR.

280-290/510-520

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

L-Artikolu 109(1) sentenza 2 u l-Artikolu 259(3) u (4) CRR.

Dawn il-kolonni jkunu rrapportati meta l-istituzzjoni tuża l-approċċ ta’ valutazzjoni interna biex tiddetermina l-allokazzjonijiet ta’ kapital għal faċilitajiet ta’ likwidità u tisħiħiet tal-kreditu li l-banek (inklużi banek li huma partijiet terzi) jpoġġu f’veikoli ABCP. L-IAA, ibbażat fuq metodoloġiji tal-ECAI, huwa applikabbli biss għal skoperturi għal veikoli ABCP li għandhom klassifikazzjoni interna ekwivalenti ta’ grad tal-investiment fil-bidu.

530 - 540

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

L-Artikolu 337 (3) CRR b’rabta mal-Artikolu 407 CRR. L-Artikolu 14 (2) CRR.

550 - 570

QABEL IL-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET NETTI PONDERATI TWAL/QOSRA U S-SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET PONDERAI TWAL U QOSRA

L-Artikolu 337 CRR bla ma tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR, li tippermetti lil istituzzjoni timponi limitu massimu fuq il-multiplikazzjoni tal-ponderazzjoni u l-pożizzjoni netta fil-livell tat-telf massimu possibbli relatat mar-rikju ta’ inadempjenza.

580 - 600

WARA L-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET NETTI PONDERATI TWAL/QOSRA U S-SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI TWAL U QOSRA

L-Artikolu 337 CRR filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR.

610

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI

Skont l-Artikolu 337(4) CRR għal perjodu tranżitorju li jintemm fil-31 ta’ Diċembru 2014, l-istituzzjoni tgħodd b’mod separat il-pożizzjonijiet twali netti ponderati tagħha (il-kolonna 580) u l-pożizzjonijiet qosra netti ponderat tagħha (il-kolonna 590). L-ikbar waħda minn dawk is-somom (wara l-limitu massimu) tikkostitwixxi r-rekwiżit ta’ fondi proprji. Mill-2015 ‘il quddiem skont l-Artikolu 337(4) CRR, l-istituzzjoni tgħodd flimkien il-pożizzjonijiet nett ponderati tagħha, irrelevanti jekk humiex twal jew qosra (il-kolonna 600), sabiex tikkalkola r-rekwiżiti ta’ fondi proprji.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | SKOPERTURI TOTALI

  L-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti (miżmumin fil-portafoll tan-negozjar) rapportat mill-istituzzjoni li għandha r-rwol(i) ta’ oriġinatur u/jew investitur u/jew sponsor. |
| 040,070 u 100 | TITOLIZZAZZJONIJIET

  L-Artikolu 4 (61) u (62) CRR |
| 020,050, 080 u 110 | RITITOLIZZAZZJONIJIET

  L-Artikolu 4 (63) CRR. |
| 030-050 | L-ORIĠINATUR

  L-Artikolu 4(13) CRR |
| 060-080 | L-INVESTITUR

  Istituzzjoni tal-kreditu b’pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li fiha la hi oriġinatur u lanqas sponsor |
| 090-110 | L-ISPONSOR

  L-Artikolu 4(14) CRR. Jekk sponsor qed jittitolizza l-assi tiegħu stess, huwa jimla r-ringiela tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess |
| 120-210 | IS-SOMMA TOTALI TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI U QOSRA NETTI PONDERATI DIŻAGGREGATA SKONT IT-TIPI SOTTOSTANTI:

  L-Artikolu 337(4), l-aħħar sentenza CRR.
  It-tqassim tal-assi sottostanti jsegwi l-klassifikazzjoni użata fil-formola tad-Dettalji SEC(Kolonna “Tip”):






  — | 1 - ipoteki residenzjali; |

Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti (miżmumin fil-portafoll tan-negozjar) rapportat mill-istituzzjoni li għandha r-rwol(i) ta’ oriġinatur u/jew investitur u/jew sponsor.

040,070 u 100

TITOLIZZAZZJONIJIET

L-Artikolu 4 (61) u (62) CRR

020,050, 080 u 110

RITITOLIZZAZZJONIJIET

L-Artikolu 4 (63) CRR.

030-050

L-ORIĠINATUR

L-Artikolu 4(13) CRR

060-080

L-INVESTITUR

Istituzzjoni tal-kreditu b’pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li fiha la hi oriġinatur u lanqas sponsor

090-110

L-ISPONSOR

L-Artikolu 4(14) CRR. Jekk sponsor qed jittitolizza l-assi tiegħu stess, huwa jimla r-ringiela tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess

120-210

IS-SOMMA TOTALI TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI U QOSRA NETTI PONDERATI DIŻAGGREGATA SKONT IT-TIPI SOTTOSTANTI:

L-Artikolu 337(4), l-aħħar sentenza CRR.

It-tqassim tal-assi sottostanti jsegwi l-klassifikazzjoni użata fil-formola tad-Dettalji SEC(Kolonna “Tip”):

—

1 - ipoteki residenzjali;

| — | 2 - ipoteki kummerċjali; |
| --- | --- |

—

2 - ipoteki kummerċjali;

| — | 3 - riċevibbli tal-karti tal-kreditu; |
| --- | --- |

—

3 - riċevibbli tal-karti tal-kreditu;

| — | 4 - lokazzjoni; |
| --- | --- |

—

4 - lokazzjoni;

| — | 5 - self għal korporattivi jew SMEs (trattati bħala korporattivi); |
| --- | --- |

—

5 - self għal korporattivi jew SMEs (trattati bħala korporattivi);

| — | 6 - self għal konsum; |
| --- | --- |

—

6 - self għal konsum;

| — | 7 - riċevibbli tan-negozju; |
| --- | --- |

—

7 - riċevibbli tan-negozju;

| — | 8 - assi oħrajn; |
| --- | --- |

—

8 - assi oħrajn;

| — | 9 - bonds koperti; |
| --- | --- |

—

9 - bonds koperti;

| — | 10 - obbligazzjonijiet oħrajn. |
| --- | --- |

—

10 - obbligazzjonijiet oħrajn.

Għal kull titolizzazzjoni, f’każ li l-pula tikkonsisti f’tipi differenti ta’ assi, l-istituzzjoni tqis l-iktar tip importanti.

5.3.   C 20.00 - RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU GĦAL POŻIZZJONIJIET ASSENJATI GĦALL-PORTAFOLL TA’ KUMMERĊ TA’ KORRELAZZJONI (MKR SA CTP)

5.3.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 146. | Din il-formola teħtieġ informazzjoni dwar pożizzjonijiet tas-CTP (inklużi titolizzazzjonijiet, derivattivi ta’ kreditu ‘numru n’ li jsiru inadempjenti u pożizzjonijiet CTP oħrajn inklużi skont l-Artikolu 338(3)) u r-rekwiżiti ta’ fondi proprji korrispondenti skont l-approċċ standardizzat. |
| --- | --- |

146.

| 147. | Il-formola MKR SA CTP tiddetermina r-rekwiżit ta’ fondi proprji biss għar-riskju speċifiku ta’ pożizzjonijiet assenjati fil-Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni skont l-Artikoli 335 b’rabta mal-Artikolu 338(2) u (3) CRR. Jekk il-pożizzjonijiet tas-CTP tal-portafoll tan-negozjar huma ħħeġġjati minn derivattivi ta’ kreditu, japplikaw l-Artikoli 346 u 347 CRR. Hemm biss formola waħda għall-pożizzjonijiet CTP kollha tal-portafoll tan-negozjar, irrispettivament minn jekk l-istituzzjoni tużax l-Approċċ Standardizzat jew l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna biex tiddetermina l-ponderazzjoni tar-riskju għal kull waħda mill-pożizzjonijiet skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5 tas-CRR. Ir-rapportar tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji tar-riskju ġenerali ta’ dawn il-pożizzjonijiet isir fil-formola MKR SA TDI jew MKR IM. |
| --- | --- |

147.

| 148. | L-istruttura tal-formola tissepara l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni, d-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti u pożizzjonijiet CTP oħra. B’hekk, il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni dejjem ikunu rrapportati fir-ringieli 030, 060 jew 090 (skont ir-rwol tal-istituzzjoni fit-titolizzazzjoni). Id-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti dejjem ikunu rrapportati fil-linja 110. Il-“pożizzjonijiet l-oħrajn tas-CTP” la huma pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni u lanqas n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti (ara d-definizzjoni fl-Artikolu 338(3) CRR), iżda huma espliċitament “marbuta” (minħabba l-iskop ta’ ħħeġġjar) ma’ waħda minn dawn iż-żewġ pożizzjonijiet. Din hija r-raġuni għaliex huma assenjati jew taħt is-sottointestatura ‘titolizzazzjoni’ jew ‘n-th għad-derivattiv ta’ kreditu inadempjenti’. |
| --- | --- |

148.

| 149. | Alternattivament, il-pożizzjonijiet li jirċievu ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1.250 % jistgħu jitnaqqsu minn CET1 (ara 243(1)(b), 244(1)(b) u 258 CRR). Jekk dan ikun il-każ, dawk il-pożizzjonijiet iridu jiġu rraportati fir-ringiela 460 tas-CA1. |
| --- | --- |

149.

5.3.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 - 020 | IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli 102 u 105(1) CRR b’rabta ma’ pożizzjonijiet assenjati lill-Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni skont l-Artikolu 338(2) u (3) CRR. Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet grossi, ara l-Artikolu 328(2) CRR. |
| 030 - 040 | (-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSIN MINN FONDI PROPRJI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikolu 258 CRR. |
| 050 - 060 | POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli minn 327 sa 329 u 334 CRR Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra ara l-Artikolu 328(2) CRR. |
| 070 - 400 | TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET NETTI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU (SA U IRB)

  L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR. |
| 160 u 330 | OĦRAJN

  Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn mhux imsemmijin b’mod espliċitu fil-kolonni ta’ qabel.
  Għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti, dawk biss li mhumiex klassifikati b’mod estern. Għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti klassifikati b’mod estern għandhom jew jiġu rrapportati fil-formola MKR SA TDI (ir-ringiela 321) jew – jekk ikunu inkorporati fis-CTP – għandhom ikunu assenjati fil-kolonna tal-ponderazzjoni tar-riskju rispettiv. |
| 170 -180 u 360 -370 | 1 250  %

  L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR. |
| 190 -200 u 340 -350 | METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

  L-Artikolu 337 (2) CRR b’rabta mal-Artikolu 262 CRR. |
| 210, 380 Anness V, Parti 2. | TRASPARENZA

  SA: L-Artikoli 253, 254 u 256(5) CRR. Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).
  IRB: L-Artikoli 263 (2) u (3) CRR. Għal amortizzamenti antiċipati ara l-Artikolu 265(1) u 256(5) CRR. |
| 220 – 230 u 390 -400 | APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

  L-Artikolu 259 (3) u (4) CRR. |
| 410 -420 munita | QABEL IL-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL/QOSRA

  L-Artikolu 338 bla ma tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR. |
| 430 – 440 | WARA L-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL/QOSRA

  L-Artikolu 338 filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR. |
| 450 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI

  Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji huwa ddeterminat bħala l-ikbar wieħed fost (i) l-allokazzjoni tar-riskju speċifiku li tkun tapplika biss għall-pożizzjonijiet nett twal (il-kolonna 430) jew (ii) l-allokazzjoni tar-riskju speċifiku li tkun tapplika biss għal pożizzjonijiet nett qosra (il-kolonna 440). |

Kolonni

010 - 020

IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) CRR b’rabta ma’ pożizzjonijiet assenjati lill-Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni skont l-Artikolu 338(2) u (3) CRR. Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet grossi, ara l-Artikolu 328(2) CRR.

030 - 040

(-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSIN MINN FONDI PROPRJI (TWAL U QOSRA)

L-Artikolu 258 CRR.

050 - 060

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli minn 327 sa 329 u 334 CRR Rigward id-distinzjoni bejn Pożizzjonijiet twal u qosra ara l-Artikolu 328(2) CRR.

070 - 400

TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET NETTI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU (SA U IRB)

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR.

160 u 330

OĦRAJN

Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn mhux imsemmijin b’mod espliċitu fil-kolonni ta’ qabel.

Għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti, dawk biss li mhumiex klassifikati b’mod estern. Għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti klassifikati b’mod estern għandhom jew jiġu rrapportati fil-formola MKR SA TDI (ir-ringiela 321) jew – jekk ikunu inkorporati fis-CTP – għandhom ikunu assenjati fil-kolonna tal-ponderazzjoni tar-riskju rispettiv.

170 -180 u 360 -370

1 250  %

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) CRR.

190 -200 u 340 -350

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

L-Artikolu 337 (2) CRR b’rabta mal-Artikolu 262 CRR.

210, 380 Anness V, Parti 2.

TRASPARENZA

SA: L-Artikoli 253, 254 u 256(5) CRR. Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).

IRB: L-Artikoli 263 (2) u (3) CRR. Għal amortizzamenti antiċipati ara l-Artikolu 265(1) u 256(5) CRR.

220 – 230 u 390 -400

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

L-Artikolu 259 (3) u (4) CRR.

410 -420 munita

QABEL IL-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL/QOSRA

L-Artikolu 338 bla ma tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR.

430 – 440

WARA L-LIMITU MASSIMU – IL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL/QOSRA

L-Artikolu 338 filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR.

450

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji huwa ddeterminat bħala l-ikbar wieħed fost (i) l-allokazzjoni tar-riskju speċifiku li tkun tapplika biss għall-pożizzjonijiet nett twal (il-kolonna 430) jew (ii) l-allokazzjoni tar-riskju speċifiku li tkun tapplika biss għal pożizzjonijiet nett qosra (il-kolonna 440).

| Ringieli |
| --- |
| 010 | SKOPERTURI TOTALI

  L-ammont totali ta’ pożizzjonijiet pendenti (miżmumin fil-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni) rapportat mill-istituzzjoni li għandha r-rwol(i) ta’ oriġinatur, investitur jew sponsor. |
| 020-040 | L-ORIĠINATUR

  L-Artikolu 4(13) CRR. |
| 050-070 | L-INVESTITUR

  Istituzzjoni tal-kreditu b’pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li fiha la hi oriġinatur u lanqas sponsor |
| 080-100 | L-ISPONSOR

  L-Artikolu 4(14) CRR. Jekk sponsor qed jittitolizza l-assi tiegħu stess, huwa jimla r-ringiela tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess |
| 030,060 u 090 | TITOLIZZAZZJONIJIET

  Il-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni jinvolvi titolizzazzjonijiet, n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti u possibilment pożizzjonijiet oħrajn ta’ ħħeġġjar li jissodisfaw il-kriterji stabbiliti fl-Artikolu 338(2) u (3) CRR.
  Id-derivattivi ta’ skoperturi tat-titolizzazzjoni li jipprovdu sehem prorata kif ukoll pożizzjonijiet li jiħħeġġjaw pożizzjonijiet CTP ikunu inklużi fir-ringiela “Pożizzjonijiet CTP oħra”. |
| 110 | DERIVATTIVI TAL-KREDITU FIL-POST N LI JSIRU INADEMPJENTI

  Id-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti li huma ħħeġġjati b’derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti skont l-Artikolu 347 CRR ikunu rrapportati hawn it-tnejn li huma.
  L-oriġinatur, l-investitur u l-isponsor tal-pożizzjonijiet mhumiex idonei għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti. Bħala konsegwenza, it-tqassim għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ma jistax jiġi pprovdut għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti. |
| 040,070, 100 u 120 | POŻIZZJONIJIET OĦRAJN TAS-CTP

  Il-pożizzjonijiet fi:






  — | Id-derivattivi ta’ skoperturi tat-titolizzazzjoni li jipprovdu sehem prorata kif ukoll pożizzjonijiet li jiħħeġġjaw pożizzjonijiet CTP ikunu inklużi fir-ringiela “Pożizzjonijiet CTP oħra”. |

Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-ammont totali ta’ pożizzjonijiet pendenti (miżmumin fil-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni) rapportat mill-istituzzjoni li għandha r-rwol(i) ta’ oriġinatur, investitur jew sponsor.

020-040

L-ORIĠINATUR

L-Artikolu 4(13) CRR.

050-070

L-INVESTITUR

Istituzzjoni tal-kreditu b’pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li fiha la hi oriġinatur u lanqas sponsor

080-100

L-ISPONSOR

L-Artikolu 4(14) CRR. Jekk sponsor qed jittitolizza l-assi tiegħu stess, huwa jimla r-ringiela tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess

030,060 u 090

TITOLIZZAZZJONIJIET

Il-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni jinvolvi titolizzazzjonijiet, n-th għad-derivattivi ta’ kreditu inadempjenti u possibilment pożizzjonijiet oħrajn ta’ ħħeġġjar li jissodisfaw il-kriterji stabbiliti fl-Artikolu 338(2) u (3) CRR.

Id-derivattivi ta’ skoperturi tat-titolizzazzjoni li jipprovdu sehem prorata kif ukoll pożizzjonijiet li jiħħeġġjaw pożizzjonijiet CTP ikunu inklużi fir-ringiela “Pożizzjonijiet CTP oħra”.

110

DERIVATTIVI TAL-KREDITU FIL-POST N LI JSIRU INADEMPJENTI

Id-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti li huma ħħeġġjati b’derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti skont l-Artikolu 347 CRR ikunu rrapportati hawn it-tnejn li huma.

L-oriġinatur, l-investitur u l-isponsor tal-pożizzjonijiet mhumiex idonei għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti. Bħala konsegwenza, it-tqassim għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ma jistax jiġi pprovdut għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti.

040,070, 100 u 120

POŻIZZJONIJIET OĦRAJN TAS-CTP

Il-pożizzjonijiet fi:

—

Id-derivattivi ta’ skoperturi tat-titolizzazzjoni li jipprovdu sehem prorata kif ukoll pożizzjonijiet li jiħħeġġjaw pożizzjonijiet CTP ikunu inklużi fir-ringiela “Pożizzjonijiet CTP oħra”.

| — | Pożizzjonijiet CTP iħħeġġjati b’derivattivi ta’ kreditu skont l-Artikolu 346 CRR; |
| --- | --- |

—

Pożizzjonijiet CTP iħħeġġjati b’derivattivi ta’ kreditu skont l-Artikolu 346 CRR;

| — | Pożizzjonijiet oħrajn li jissodisfaw l-Artikolu 338 (3) CRR; |
| --- | --- |

—

Pożizzjonijiet oħrajn li jissodisfaw l-Artikolu 338 (3) CRR;

huma inklużi.

5.4.   C 21,00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI F’EKWITAJIET (MKR SA EQU)

5.4.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 150. | Din il-formola teħtieġ informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ pożizzjoni f’ekwitajiet miżmumin fil-portafoll tan-negozjar u trattati bl-approċċ standardizzat. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Il-formola trid timtela b’mod separat għat-‘Total’, flimkien ma’ lista statika predefinita tas-swieq li ġejjin: Il-Bulgarija, il-Kroazja, ir-Repubblika Ċeka, id-Danimarka, l-Eġittu, l-Ungerija, l-Islanda, il-Liechtenstein, in-Norveġja, il-Polonja, ir-Rumanija, l-Isvezja, ir-Renju Unit, l-Albanija, il-Ġappun, dik li kienet ir-Repubblika Jugoslava tal-Maċedonja, il-Federazzjoni Russa, is-Serbja, l-Iżvizzera, it-Turkija, l-Ukraina, l-Istati Uniti tal-Amerika, taż-żona tal-euro flimkien ma’ formola residwa waħda għas-swieq kollha l-oħrajn. Għall-fini ta’ dan ir-rekwiżit ta’ rapportar, it-terminu “suq” jinqara bħala “pajjiż” (ħlief għal pajjiżi li huma parti miz-zona tal-euro, ara preskritt bir-Regolament (UE) Nru 525/2014). |
| --- | --- |

151.

5.4.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 – 020 | IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli 102 u 105(1) CRR. Dawn huma pożizzjonijiet gross u mhux innettjati skont l-istrumenti, iżda jeskludu pożizzjonijiet tas-sottoskrizzjonijiet jew subsottoskritti minn partijiet terzi (L-Artikolu 345, it-tieni sentenza tas-CRR). |
| 030 – 040 | POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli 327, 329, 332, 341 u 345 CRR. |
| 050 | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

  Dawk il-pożizzjonijiet netti li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital. L-allokazzjoni ta’ kapital trid tiġi kkalkolata għal kull suq nazzjonali b’mod separat. Il-pożizzjonijiet opposti fil-futures tal-indiċi tal-borża f’konformità mat-tieni sentenza tal-Artikolu 344(4) CRR m’għandhomx jiġu inklużi f’din il-kolonna. |
| 060 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  L-allokazzjoni ta’ kapital għal kull pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR. |
| 070 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikolu 92 (4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5. |

Kolonni

010 – 020

IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) CRR. Dawn huma pożizzjonijiet gross u mhux innettjati skont l-istrumenti, iżda jeskludu pożizzjonijiet tas-sottoskrizzjonijiet jew subsottoskritti minn partijiet terzi (L-Artikolu 345, it-tieni sentenza tas-CRR).

030 – 040

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 327, 329, 332, 341 u 345 CRR.

050

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

Dawk il-pożizzjonijiet netti li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital. L-allokazzjoni ta’ kapital trid tiġi kkalkolata għal kull suq nazzjonali b’mod separat. Il-pożizzjonijiet opposti fil-futures tal-indiċi tal-borża f’konformità mat-tieni sentenza tal-Artikolu 344(4) CRR m’għandhomx jiġu inklużi f’din il-kolonna.

060

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kull pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2 tas-CRR.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5.

| Ringieli |
| --- |
| 010 - 130 | EKWITAJIET FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

  Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ pożizzjoni skont l-Artikolu 92(3)(b)(i) CRR u l-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2, Taqsima 3 tas-CRR. |
| 020 – 040 | RISKJU ĠENERALI

  Pożizzjonijiet oħra f’ekwitajiet soġġetti għal riskju ġenerali (l-Artikolu 343 CRR) u r-rekwiżit korrispondenti tal-fondi proprji tagħhom skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2, Taqsima 3 tas-CRR.
  Iż-żewġ tqassimiet (021/022 kif ukoll 030/040) huma tqassim relatat mal-pożizzjonijiet kollha soġġetti għal riskju ġenerali.
  Ir-ringieli 021 u 022 jeħtieġu informazzjoni dwar it-tqassim skont l-istrumenti. Huwa biss it-tqassim fir-ringieli 030 u 040 li jintuża bħala bażi għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji. |
| 021 | Derivattivi
  Derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tal-ekwità ta’ pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-Artikoli 329 u 332, jekk applikabbli. |
| 022 | Assi u obbligazzjonijiet oħra
  Strumenti oħrajn minbarra derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tal-ekwità ta’ pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar. |
| 030 | Futuri tal-indiċi tal-borża negozjati fil-borża diversifikati sew u soġġetti għal approċċ partikolari

  Futuri tal-indiċi tal-borża negozjati fil-borża diversifikati sew u soġġetti għal approċċ partikolari skont l-Artikolu 344(1) u (4) CRR. Dawn il-pożizzjonijiet huma soġġetti biss għal riskju ġenerali u, b’hekk, ma jistgħux ikunu rrapportati fir-ringiela (050). |
| 040 | Ekwitajiet oħrajn minbarra l-futuri tal-indiċi tal-istokks negozjati fil-borża diversifikati fil-wisa’

  Pożizzjonijiet oħrajn f’ekwitajiet soġġetti għal riskju speċifiku u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli 343 u 344 (3) CRR. |
| 050 | RISKJU SPEĊIFIKU

  Pożizzjonijiet f’ekwitajiet soġġetti għal riskju speċifiku u rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli 342 u 344(4) CRR. |
| 090 - 130 | REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

  L-Artikolu 329(2) u (3) CRR.
  Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom. |

Ringieli

010 - 130

EKWITAJIET FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ pożizzjoni skont l-Artikolu 92(3)(b)(i) CRR u l-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2, Taqsima 3 tas-CRR.

020 – 040

RISKJU ĠENERALI

Pożizzjonijiet oħra f’ekwitajiet soġġetti għal riskju ġenerali (l-Artikolu 343 CRR) u r-rekwiżit korrispondenti tal-fondi proprji tagħhom skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 2, Taqsima 3 tas-CRR.

Iż-żewġ tqassimiet (021/022 kif ukoll 030/040) huma tqassim relatat mal-pożizzjonijiet kollha soġġetti għal riskju ġenerali.

Ir-ringieli 021 u 022 jeħtieġu informazzjoni dwar it-tqassim skont l-istrumenti. Huwa biss it-tqassim fir-ringieli 030 u 040 li jintuża bħala bażi għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji.

021

Derivattivi

Derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tal-ekwità ta’ pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-Artikoli 329 u 332, jekk applikabbli.

022

Assi u obbligazzjonijiet oħra

Strumenti oħrajn minbarra derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tal-ekwità ta’ pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar.

030

Futuri tal-indiċi tal-borża negozjati fil-borża diversifikati sew u soġġetti għal approċċ partikolari

Futuri tal-indiċi tal-borża negozjati fil-borża diversifikati sew u soġġetti għal approċċ partikolari skont l-Artikolu 344(1) u (4) CRR. Dawn il-pożizzjonijiet huma soġġetti biss għal riskju ġenerali u, b’hekk, ma jistgħux ikunu rrapportati fir-ringiela (050).

040

Ekwitajiet oħrajn minbarra l-futuri tal-indiċi tal-istokks negozjati fil-borża diversifikati fil-wisa’

Pożizzjonijiet oħrajn f’ekwitajiet soġġetti għal riskju speċifiku u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli 343 u 344 (3) CRR.

050

RISKJU SPEĊIFIKU

Pożizzjonijiet f’ekwitajiet soġġetti għal riskju speċifiku u rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli 342 u 344(4) CRR.

090 - 130

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 329(2) u (3) CRR.

Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom.

5.5.   C 22,00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU (MKR SA FX)

5.5.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 152. | L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet f’kull munita (munita tar-rapportar inkluża) u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji għall-kambju trattati skont l-approċċ standardizzat. Il-pożizzjoni hija kkalkolata għal kull munita (inkluża l-euro), deheb, u pożizzjonijiet għas-CIUs. Ir-ringieli minn 100 sa 470 ta’ din il-formula jkunu rrapportati anki jekk l-istituzzjonijiet mhumiex meħtieġa jikkalkulaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju tal-kambju skont l-Artikolu 351 CRR. |
| --- | --- |

152.

| 153. | L-entrati tal-memorandum tal-formola jimtlew b’mod separat għall-muniti kollha tal-Istati Membri tal-Unjoni Ewropea u l-muniti li ġejjin: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY u l-muniti kollha l-oħrajn. |
| --- | --- |

153.

5.5.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 020-030 | IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

  Il-pożizzjonijiet grossi dovuti għal assi, l-ammonti li għandhom jiġu riċevuti u entrati simili msemmijin fl-Artikolu 352(1) CRR. Skont l-Artikolu 352(2) u soġġetti għall-permess mill-awtoritajiet kompetenti, il-pożizzjonijiet meħuda sabiex jiġi ħħeġġjat kontra l-effett avvers tar-rata tal-kambju fuq il-proporzjonijiet tagħhom skont l-Artikolu 92(1) u pożizzjonijiet relatati ma’ entrati li jkunu diġà tnaqqsu fil-kalkolu tal-fondi proprji ma għandhomx jiġu rrapportati. |
| 040-050 | POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

  L-Artikoli 352(3) u (4), l-ewwel u t-tieni sentenzi, u 353 CRR.
  Il-pożizzjonijiet nett huma kkalkolati skont kull munita, u b’hekk jista’ jkun hemm pożizzjonijiet twal u qosra simultanji. |
| 060-080 | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

  L-Artikoli 352(4), it-tielet sentenza, 353 u 354 CRR |
| 060-070 | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL (TWAL U QOSRA)

  Il-pożizzjonijiet nett twal u qosra għal kull munita huma kkalkolati billi jitnaqqas it-total tal-pożizzjonijiet qosra mit-total tal-pożizzjonijiet twal.
  Il-pożizzjonijiet nett twal għal kull operazzjoni f’munita jingħaddu flimkien biex tinkiseb il-pożizzjoni netta twila f’dik il-munita.
  Il-pożizzjonijiet nett qosra għal kull operazzjoni f’munita jingħaddu flimkien biex tinkiseb il-pożizzjoni netta qasira f’dik il-munita.
  Pożizzjonijiet mhux imqabblin jiżdiedu ma’ pożizzjonijiet soġġetti għal allokazzjonijiet ta’ kapital għal muniti oħrajn (ringiela 030) fil-kolonna (060) jew (070) skont l-arranġament qasir jew twil tagħhom. |
| 080 | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL (IMQABBLIN)

  Pożizzjonijiet imqabblin għal muniti korrelatati mill-qrib |
| | ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL TAR-RISKJU (%)

  Kif definit fl-Artikoli 351 u 354, l-allokazzjoni ta’ kapital tar-riskju f’perċentwal. |
| 090 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  L-allokazzjoni ta’ kapital għal kwalunkwe pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 3 CRR. |
| 100 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikolu 92(4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5. |

Kolonni

020-030

IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

Il-pożizzjonijiet grossi dovuti għal assi, l-ammonti li għandhom jiġu riċevuti u entrati simili msemmijin fl-Artikolu 352(1) CRR. Skont l-Artikolu 352(2) u soġġetti għall-permess mill-awtoritajiet kompetenti, il-pożizzjonijiet meħuda sabiex jiġi ħħeġġjat kontra l-effett avvers tar-rata tal-kambju fuq il-proporzjonijiet tagħhom skont l-Artikolu 92(1) u pożizzjonijiet relatati ma’ entrati li jkunu diġà tnaqqsu fil-kalkolu tal-fondi proprji ma għandhomx jiġu rrapportati.

040-050

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 352(3) u (4), l-ewwel u t-tieni sentenzi, u 353 CRR.

Il-pożizzjonijiet nett huma kkalkolati skont kull munita, u b’hekk jista’ jkun hemm pożizzjonijiet twal u qosra simultanji.

060-080

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

L-Artikoli 352(4), it-tielet sentenza, 353 u 354 CRR

060-070

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL (TWAL U QOSRA)

Il-pożizzjonijiet nett twal u qosra għal kull munita huma kkalkolati billi jitnaqqas it-total tal-pożizzjonijiet qosra mit-total tal-pożizzjonijiet twal.

Il-pożizzjonijiet nett twal għal kull operazzjoni f’munita jingħaddu flimkien biex tinkiseb il-pożizzjoni netta twila f’dik il-munita.

Il-pożizzjonijiet nett qosra għal kull operazzjoni f’munita jingħaddu flimkien biex tinkiseb il-pożizzjoni netta qasira f’dik il-munita.

Pożizzjonijiet mhux imqabblin jiżdiedu ma’ pożizzjonijiet soġġetti għal allokazzjonijiet ta’ kapital għal muniti oħrajn (ringiela 030) fil-kolonna (060) jew (070) skont l-arranġament qasir jew twil tagħhom.

080

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL (IMQABBLIN)

Pożizzjonijiet imqabblin għal muniti korrelatati mill-qrib

ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL TAR-RISKJU (%)

Kif definit fl-Artikoli 351 u 354, l-allokazzjoni ta’ kapital tar-riskju f’perċentwal.

090

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kwalunkwe pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 3 CRR.

100

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92(4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | POŻIZZJONIJIET TOTALI F’MUNITI MHUX TA’ RAPPORTAR

  Pożizzjonijiet f’muniti mhux ta’ rapportar u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom skont l-Artikolu 92(3)(c)(i) u l-Artikolu 352(2) u (4) CRR (għall-konverżjoni fil-munita ta’ rapportar). |
| 020 | MUNITI KORRELATATI MILL-VIĊIN

  Pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għal muniti msemmijin fl-Artikolu 354 CRR. |
| 030 | IL-MUNITI KOLLHA L-OĦRAJN (inklużi CIUs ittrattati bħala muniti differenti)

  Il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għall-muniti soġġetti għall-proċedura ġenerali msemmija fl-Artikoli 351 u 352(2) u (4) CRR.
  Ir-rapportar ta’ CIUs ittrattati bħala muniti separati skont l-Artikolu 353 CRR:
  Hemm żewġ trattamenti differenti tas-CIUs ittrattati bħala muniti separati għall-kalkolu tar-rekwiżiti kapitali:






  1. | Il-metodu tad-deheb modifikat, jekk id-direzzjoni tal-investiment tas-CIU mhijiex disponibbli (dawk is-CIU jiżdiedu ma’ pożizzjoni netta kumplessiva tar-riskju tal-kambju ta’ istituzzjoni) |

Ringieli

010

POŻIZZJONIJIET TOTALI F’MUNITI MHUX TA’ RAPPORTAR

Pożizzjonijiet f’muniti mhux ta’ rapportar u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom skont l-Artikolu 92(3)(c)(i) u l-Artikolu 352(2) u (4) CRR (għall-konverżjoni fil-munita ta’ rapportar).

020

MUNITI KORRELATATI MILL-VIĊIN

Pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għal muniti msemmijin fl-Artikolu 354 CRR.

030

IL-MUNITI KOLLHA L-OĦRAJN (inklużi CIUs ittrattati bħala muniti differenti)

Il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għall-muniti soġġetti għall-proċedura ġenerali msemmija fl-Artikoli 351 u 352(2) u (4) CRR.

Ir-rapportar ta’ CIUs ittrattati bħala muniti separati skont l-Artikolu 353 CRR:

Hemm żewġ trattamenti differenti tas-CIUs ittrattati bħala muniti separati għall-kalkolu tar-rekwiżiti kapitali:

1.

Il-metodu tad-deheb modifikat, jekk id-direzzjoni tal-investiment tas-CIU mhijiex disponibbli (dawk is-CIU jiżdiedu ma’ pożizzjoni netta kumplessiva tar-riskju tal-kambju ta’ istituzzjoni)

| 2. | Jekk id-direzzjoni tal-investiment tas-CIU hija disponibbli, dawk is-CIUs jiżdiedu mal-pożizzjoni miftuħa totali tal-kambju (twila jew qasira, skont id-direzzjoni tas-CIU) |
| --- | --- |

2.

Jekk id-direzzjoni tal-investiment tas-CIU hija disponibbli, dawk is-CIUs jiżdiedu mal-pożizzjoni miftuħa totali tal-kambju (twila jew qasira, skont id-direzzjoni tas-CIU)

Ir-rapportar ta’ dawk is-CIUs isegwi l-kalkolu tar-rekwiżiti kapitali kif xieraq.

040

DEHEB

Il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għall-muniti soġġetti għall-proċedura ġenerali msemmija fl-Artikoli 351 u 352(2) u (4) CRR.

050 - 090

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 352(5) u (6) CRR.

Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom.

100-120

Tqassim tal-pożizzjonijiet totali (il-munita ta’ rapportar inkluża) skont it-tipi ta’ skopertura

Il-pożizzjonijiet totali jitqassmu skont derivattivi, assi oħrajn u obbligazzjonijiet u entrati barra l-karta bilanċjali.

100

Assi u l-obbligazzjonijiet oħrajn minbarra entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi

Il-pożizzjonijiet mhux inklużi fir-ringiela 110 jew 120 ikunu inklużi hawn.

110

Entrati fil-karta bilanċjali li ma jidhrux;

L-entrati inklużi fl-Anness I tas-CRR minbarra dawk inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti.

120

Derivattivi

Pożizzjonijiet valwati skont l-Artikoli 352 CRR.

130-480

L-ENTRATI TAL-MEMORANDUM: POŻIZZJONIJIET TAL-MUNITA

L-entrati tal-memorandum tal-formola jimtlew b’mod separat għall-muniti kollha tal-Istati Membri tal-Unjoni Ewropea u l-muniti li ġejjin: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY u l-muniti kollha l-oħrajn.

5.6.   C 23,00 - IR-RISKJU TAS-SUQ: L-APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAL KOMODITAJIET (MKR SA COM)

5.6.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 154. | Din il-formola titlob informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet f’komoditajiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji ttrattati bl-approċċ standardizzat. |
| --- | --- |

154.

5.6.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 - 020 | IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

  Pożizzjonijiet grossi twal/qosra meqjusin bħala pożizzjonijiet fl-istess komodità skont l-Artikolu 357(1) u (4) CRR (ara wkoll l-Artikolu 359(1) CRR). |
| 030 – 040 | POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

  Kif definit fl-Artikolu 357(3) CRR. |
| 050 | POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

  Dawk il-pożizzjonijiet netti li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-PartiTlieta, Titolu IV, Kapitolu 4 CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital. |
| 060 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  L-allokazzjoni ta’ kapital għal kull pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 4 CRR. |
| 070 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikolu 92(4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji * 12,5. |

Kolonni

010 - 020

IL-POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

Pożizzjonijiet grossi twal/qosra meqjusin bħala pożizzjonijiet fl-istess komodità skont l-Artikolu 357(1) u (4) CRR (ara wkoll l-Artikolu 359(1) CRR).

030 – 040

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

Kif definit fl-Artikolu 357(3) CRR.

050

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

Dawk il-pożizzjonijiet netti li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-PartiTlieta, Titolu IV, Kapitolu 4 CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital.

060

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kull pożizzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 4 CRR.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92(4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji * 12,5.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | TOTAL TA’ POŻIZZJONIJIET F’KOMODITAJIET

  Pożizzjonijiet f’komoditajiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għar-riskju tas-suq skont l-Artikolu 92(3)(c)(iii) CRR u l-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 4 tas-CRR. |
| 020 – 060 | POŻIZZJONIJIET SKONT IL-KATEGORIJA TA’ KOMODITÀ

  Għal skopijiet ta’ rapportar, il-komoditajiet jitqassmu f’erba’ gruppi ewlenin ta’ komoditajiet imsemmijin fit-Tabella 2 tal-Artikolu 361 CRR. |
| 070 | APPROĊĊ TAL-ISKALA TAL-MATURITÀ

  Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-approċċ tal-Iskala tal-Maturità kif imsemmi fl-Artikolu 359 CRR. |
| 080 | APPROĊĊ ESTIŻ TAL-ISKALA TAL-MATURITÀ

  Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-Approċċ Estiż tal-Iskala tal-Maturità kif imsemmi fl-Artikolu 361 CRR |
| 090 | APPROĊĊ SIMPLIFIKAT

  Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-Approċċ simplifikat kif imsemmi fl-Artikolu 360 CRR. |
| 100-140 | REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

  L-Artikolu 358(4) CRR.
  Ir-rekwiżiti addizzjonali għal opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rrapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom |

Ringieli

010

TOTAL TA’ POŻIZZJONIJIET F’KOMODITAJIET

Pożizzjonijiet f’komoditajiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għar-riskju tas-suq skont l-Artikolu 92(3)(c)(iii) CRR u l-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 4 tas-CRR.

020 – 060

POŻIZZJONIJIET SKONT IL-KATEGORIJA TA’ KOMODITÀ

Għal skopijiet ta’ rapportar, il-komoditajiet jitqassmu f’erba’ gruppi ewlenin ta’ komoditajiet imsemmijin fit-Tabella 2 tal-Artikolu 361 CRR.

070

APPROĊĊ TAL-ISKALA TAL-MATURITÀ

Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-approċċ tal-Iskala tal-Maturità kif imsemmi fl-Artikolu 359 CRR.

080

APPROĊĊ ESTIŻ TAL-ISKALA TAL-MATURITÀ

Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-Approċċ Estiż tal-Iskala tal-Maturità kif imsemmi fl-Artikolu 361 CRR

090

APPROĊĊ SIMPLIFIKAT

Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-Approċċ simplifikat kif imsemmi fl-Artikolu 360 CRR.

100-140

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 358(4) CRR.

Ir-rekwiżiti addizzjonali għal opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rrapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom

5.7.   C 24.00 - IL-FORMOLA TAR-RISKJU TAS-SUQ INTERN (MKR IM)

5.7.1.   Il-Kummenti Ġenerali

| 155. | Din il-formola tipprovdi tqassim taċ-ċifri tal-VaR u tal-VaR taħt stress (sVaR) skont ir-riskji differenti tas-suq (dejn, ekwità, FX, komoditajiet) u informazzjoni oħra relevanti għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji. |
| --- | --- |

155.

| 156. | Ġeneralment, ir-rapportar jiddependi fuq l-istruttura tal-formola tal-istituzzjonijiet dwar jekk jirrapportawx iċ-ċifri għal riskju ġenerali u speċifiku b’mod separat jew flimkien. L-istess jgħodd għad-dekompożizzjoni tal-VAR/Var Taħt Stress fil-kategoriji ta’ riskju (riskju tar-rata tal-imgħax, riskju tal-ekwità, riskju tal-komoditajiet u riskju tal-kambju). Istituzzjoni tista’ ma tirrapportax id-dekompożizzjonijiet imsemmijin hawn fuq jekk turi li r-rapportar ta’ dawn iċ-ċifri jkun ta’ piż bla bżonn. |
| --- | --- |

156.

5.7.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 030-040 | VaR

  Ifisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz bi probabilità partikolari fuq perjodu ta’ żmien speċifikat. |
| 030 | Il-fattur ta’ multiplikazzjoni (mc) x Medja tal-VaR tal-aħħar 60 jum tax-xogħol (VaRavg)

  L-Artikoli 364(1)(a) (ii) u 365(1) CRR. |
| 040 | VaR tal-jum ta’ qabel (VaRt-1)

  L-Artikoli 364(1)(a) (i) u 365(1) CRR. |
| 050-060 | VaR Taħt Stress

  Ifisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz bi probabbiltà partikolari fuq perjodu ta’ żmien speċifikat miksub billi jintuża input ikkalibrat għal data storika minn perjodu kontinwu ta’ 12-il xahar ta’ tensjoni finanzjarja relevanti għall-portafoll tal-istituzzjoni. |
| 050 | Fattur ta’ multiplikazzjoni (ms) x medja tas-60 jum ta’ xogħol ta’ qabel (SVaRavg)

  L-Artikoli 364(1)(b) (ii) u 365(1) CRR. |
| 060 | L-aħħar disponibbli (SVaRt-1)

  L-Artikoli 364(1)(b)(i) u 365(1) CRR. |
| 070-080 | ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL INKREMENTALI TA’ RISKJU TA’ INADEMPJENZA U MIGRAZZJONI

  Tfisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz marbuta ma’ riskji ta’ inadempjenza u migrazzjoni kkalkolati skont l-Artikolu 364(2)(b) b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5, Taqsima 4 tas-CRR. |
| 070 | Kejl tal-medja ta’ 12-il ġimgħa

  L-Artikolu 364(2)(b)(ii) b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5, Taqsima 4 tas-CRR. |
| 080 | L-Aħħar Kejl

  L-Artikolu 364(2)(b)(i) b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5, Taqsima 4 tas-CRR. |
| 090-110 | ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL TAR-RISKJI TAL-PREZZ KOLLHA GĦAS-CTP |
| 090 | MINIMU

  L-Artikolu 364(3)(c) CRR.
  = 8 % tal-allokazzjoni ta’ kapital li tkun ikkalkolata b’konformità mal-Artikolu 338(1) CRR għall-pożizzjonijiet kollha fl-allokazzjoni ta’ kapital “riskji kollha tal-prezz”. |
| 100-110 | KEJL TAL-MEDJA TA’ 12-IL ĠIMGĦA U L-AĦĦAR KEJL

  L-Artikolu 364(3)(b). |
| 110 | L-AĦĦAR KEJL

  L-Artikolu 364(3)(a) |
| 120 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  Imsemmi fl-Artikolu 364 CRR tal-fatturi kollha ta’ riskju filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli, flimkien ma’ riskju ta’ inadempjenza u migrazzjoni inkrementali u l-prezzijiet kollha tar-riskji għas-CTP iżda esklużi l-allokazzjonijiet kapitali tat-Titolizzazzjoni għal Titolizzazzjoni u nth għal inadempjenza derivata tal-kreditu skont l-Artikolu 364(2) CRR. |
| 130 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikolu 92(4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji * 12,5. |
| 140 | Għadd ta’ qabżiet fil-valur matul il-250 jum ta’ xogħol preċedenti

  Imsemmi fl-Artikolu 366 CRR. |
| 150-160 | Fattur ta’ Multiplikazzjoni tal-VaR (mc) u l-Fattur ta’ Multiplikazzjoni tas-SVaR (ms)

  Kif imsemmi fl-Artikolu 366 CRR. |
| 170 - 180 | L-ALLOKAZZJONI SUPPONUTA GĦALL-MINIMU TAS-CTP – IL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL/QOSRA WARA L-LIMITU MASSIMU

  L-ammonti rrapportati u li jservu ta’ bażi biex jiġi kkalkolat l-allokazzjoni ta’ kapital minima għar-riskji tal-prezzijiet kollha skont l-Artikolu 364(3)(c) CRR jieħdu f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR li tgħid li l-istituzzjoni tista’ tillimita l-multiplikazzjoni tal-ponderazzjonijiet u l-pożizzjoni netta għat-telf massimu possibbli relatat mar-riskju ta’ inadempjenza. |

Kolonni

030-040

VaR

Ifisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz bi probabilità partikolari fuq perjodu ta’ żmien speċifikat.

030

Il-fattur ta’ multiplikazzjoni (mc) x Medja tal-VaR tal-aħħar 60 jum tax-xogħol (VaRavg)

L-Artikoli 364(1)(a) (ii) u 365(1) CRR.

040

VaR tal-jum ta’ qabel (VaRt-1)

L-Artikoli 364(1)(a) (i) u 365(1) CRR.

050-060

VaR Taħt Stress

Ifisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz bi probabbiltà partikolari fuq perjodu ta’ żmien speċifikat miksub billi jintuża input ikkalibrat għal data storika minn perjodu kontinwu ta’ 12-il xahar ta’ tensjoni finanzjarja relevanti għall-portafoll tal-istituzzjoni.

050

Fattur ta’ multiplikazzjoni (ms) x medja tas-60 jum ta’ xogħol ta’ qabel (SVaRavg)

L-Artikoli 364(1)(b) (ii) u 365(1) CRR.

060

L-aħħar disponibbli (SVaRt-1)

L-Artikoli 364(1)(b)(i) u 365(1) CRR.

070-080

ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL INKREMENTALI TA’ RISKJU TA’ INADEMPJENZA U MIGRAZZJONI

Tfisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz marbuta ma’ riskji ta’ inadempjenza u migrazzjoni kkalkolati skont l-Artikolu 364(2)(b) b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5, Taqsima 4 tas-CRR.

070

Kejl tal-medja ta’ 12-il ġimgħa

L-Artikolu 364(2)(b)(ii) b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5, Taqsima 4 tas-CRR.

080

L-Aħħar Kejl

L-Artikolu 364(2)(b)(i) b’rabta mal-Parti Tlieta, Titolu IV, Kapitolu 5, Taqsima 4 tas-CRR.

090-110

ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL TAR-RISKJI TAL-PREZZ KOLLHA GĦAS-CTP

090

MINIMU

L-Artikolu 364(3)(c) CRR.

= 8 % tal-allokazzjoni ta’ kapital li tkun ikkalkolata b’konformità mal-Artikolu 338(1) CRR għall-pożizzjonijiet kollha fl-allokazzjoni ta’ kapital “riskji kollha tal-prezz”.

100-110

KEJL TAL-MEDJA TA’ 12-IL ĠIMGĦA U L-AĦĦAR KEJL

L-Artikolu 364(3)(b).

110

L-AĦĦAR KEJL

L-Artikolu 364(3)(a)

120

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

Imsemmi fl-Artikolu 364 CRR tal-fatturi kollha ta’ riskju filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli, flimkien ma’ riskju ta’ inadempjenza u migrazzjoni inkrementali u l-prezzijiet kollha tar-riskji għas-CTP iżda esklużi l-allokazzjonijiet kapitali tat-Titolizzazzjoni għal Titolizzazzjoni u nth għal inadempjenza derivata tal-kreditu skont l-Artikolu 364(2) CRR.

130

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92(4) lit. b CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji * 12,5.

140

Għadd ta’ qabżiet fil-valur matul il-250 jum ta’ xogħol preċedenti

Imsemmi fl-Artikolu 366 CRR.

150-160

Fattur ta’ Multiplikazzjoni tal-VaR (mc) u l-Fattur ta’ Multiplikazzjoni tas-SVaR (ms)

Kif imsemmi fl-Artikolu 366 CRR.

170 - 180

L-ALLOKAZZJONI SUPPONUTA GĦALL-MINIMU TAS-CTP – IL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL/QOSRA WARA L-LIMITU MASSIMU

L-ammonti rrapportati u li jservu ta’ bażi biex jiġi kkalkolat l-allokazzjoni ta’ kapital minima għar-riskji tal-prezzijiet kollha skont l-Artikolu 364(3)(c) CRR jieħdu f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 CRR li tgħid li l-istituzzjoni tista’ tillimita l-multiplikazzjoni tal-ponderazzjonijiet u l-pożizzjoni netta għat-telf massimu possibbli relatat mar-riskju ta’ inadempjenza.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | POŻIZZJONIJIET TOTALI

  Tikkorrispondi għall-parti tar-riskji ta’ pożizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet imsemmija fl-Artikolu 363(1) CRR marbuta mal-fatturi ta’ riskju speċifikati fl-Artikolu 367(2) CRR.
  Dwar il-kolonni minn 030 sa 060 (VAR u VAR Taħt Stress), iċ-ċifri fir-ringiela tat-total mhijiex daqs id-dekompożizzjoni taċ-ċifri għall-VAR/VAR Taħt Stress tal-komponenti ta’ riskju relevanti. B’hekk, id-dekompożizzjoni hija entrata fil-memorandum. |
| 020 | STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJAT

  Tikkorrispondi għall-parti tar-riskju ta’ pożizzjoni msemmija fl-Artikolu 363(1) CRR marbuta mal-fatturi tar-riskju taċ-ċaqliċ fir-rati tal-imgħax kif speċifikat fl-Artikolu 367(2) CRR. |
| 030 | TDI – RISKJU ĠENERALI

  Riskju ġenerali definit fl-Artikolu 362 CRR. |
| 040 | TDI – RISKJU SPEĊIFIKU

  Riskju speċifiku definit fl-Artikolu 362 CRR. |
| 050 | EKWITAJIET

  Tikkorrispondi għall-parti tar-riskju ta’ pożizzjoni msemmija fl-Artikolu 363(1) CRR marbuta mal-fatturi ta’ riskju tal-ekwità kif speċifikat fl-Artikolu 367(2) CRR. |
| 060 | EKWITAJIET – RISKJU ĠENERALI

  Riskju ġenerali definit fl-Artikolu 362 CRR. |
| 070 | EKWITAJIET – RISKJU SPEĊIFIKU

  Riskju speċifiku definit fl-Artikolu 362 CRR. |
| 080 | RISKJU TAL-KAMBJU

  L-Artikoli 363(1) u 367(2) CRR. |
| 090 | RISKJU TAL-KOMODITAJIET

  L-Artikoli 363(1) u 367(2) CRR. |
| 100 | AMMONT TOTALI GĦAR-RISKJU ĠENERALI

  Riskju tas-suq ikkaġunat minn ċaqliq fis-suq ġenerali ta’ strumenti ta’ dejn negozjat, ekwitajiet, kambju u komoditajiet. VAR għar-riskju ġenerali tal-fatturi kollha ta’ riskju (filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli). |
| 110 | AMMONT TOTALI GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU

  Komponent tar-riskju speċifiku ta’ strumenti ta’ dejn negozjat u ekwitajiet. VAR għar-riskju speċifiku ta’ ekwitajiet u strumenti ta’ dejn negozjat ta’ portafoll tan-negozjar (filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli). |

Ringieli

010

POŻIZZJONIJIET TOTALI

Tikkorrispondi għall-parti tar-riskji ta’ pożizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet imsemmija fl-Artikolu 363(1) CRR marbuta mal-fatturi ta’ riskju speċifikati fl-Artikolu 367(2) CRR.

Dwar il-kolonni minn 030 sa 060 (VAR u VAR Taħt Stress), iċ-ċifri fir-ringiela tat-total mhijiex daqs id-dekompożizzjoni taċ-ċifri għall-VAR/VAR Taħt Stress tal-komponenti ta’ riskju relevanti. B’hekk, id-dekompożizzjoni hija entrata fil-memorandum.

020

STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJAT

Tikkorrispondi għall-parti tar-riskju ta’ pożizzjoni msemmija fl-Artikolu 363(1) CRR marbuta mal-fatturi tar-riskju taċ-ċaqliċ fir-rati tal-imgħax kif speċifikat fl-Artikolu 367(2) CRR.

030

TDI – RISKJU ĠENERALI

Riskju ġenerali definit fl-Artikolu 362 CRR.

040

TDI – RISKJU SPEĊIFIKU

Riskju speċifiku definit fl-Artikolu 362 CRR.

050

EKWITAJIET

Tikkorrispondi għall-parti tar-riskju ta’ pożizzjoni msemmija fl-Artikolu 363(1) CRR marbuta mal-fatturi ta’ riskju tal-ekwità kif speċifikat fl-Artikolu 367(2) CRR.

060

EKWITAJIET – RISKJU ĠENERALI

Riskju ġenerali definit fl-Artikolu 362 CRR.

070

EKWITAJIET – RISKJU SPEĊIFIKU

Riskju speċifiku definit fl-Artikolu 362 CRR.

080

RISKJU TAL-KAMBJU

L-Artikoli 363(1) u 367(2) CRR.

090

RISKJU TAL-KOMODITAJIET

L-Artikoli 363(1) u 367(2) CRR.

100

AMMONT TOTALI GĦAR-RISKJU ĠENERALI

Riskju tas-suq ikkaġunat minn ċaqliq fis-suq ġenerali ta’ strumenti ta’ dejn negozjat, ekwitajiet, kambju u komoditajiet. VAR għar-riskju ġenerali tal-fatturi kollha ta’ riskju (filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli).

110

AMMONT TOTALI GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU

Komponent tar-riskju speċifiku ta’ strumenti ta’ dejn negozjat u ekwitajiet. VAR għar-riskju speċifiku ta’ ekwitajiet u strumenti ta’ dejn negozjat ta’ portafoll tan-negozjar (filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli).

5.8.   C 25.00 - IR-RISKJU TA’ AĠĠUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU (CVA)

5.8.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | Valur tal-iskopertura

  L-Artikolu 271 CRR b’konformità mal-Artikolu 382 CRR
  EAD totali mit-tranżazzjonijiet kollha soġġetti għall-allokazzjoni tas-CVA |
| 020 | Li minnhom: Id-derivattivi OTC

  L-Artikolu 271 CRR b’konformità mal-Artikolu 382(1) CRR
  Il-parti tal-iskopertura totali għar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti dovuta biss għal derivattivi OTC. L-informazzjoni mhijiex meħtieġa mill-istituzzjonijiet IMM b’derivattivi OTC u SFTs fl-istess sett tan-nettjar |
| 030 | Li minnhom: SFT

  L-Artikolu 271 CRR b’konformità mal-Artikolu 382(2) CRR
  Il-parti tal-iskopertura totali għar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti dovuta biss għal derivattivi SFT. L-informazzjoni mhijiex meħtieġa mill-istituzzjonijiet IMM b’derivattivi OTC u SFTs fl-istess sett tan-nettjar |
| 040 | FATTUR TA’ MULTIPLIKAZZJONI (mc) x MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

  L-Artikolu 383 CRR b’konformità mal-Artikolu 363(1)(d) CRR
  Kalkolu tal-VaR ibbażat fuq formoli interni għar-riskju tas-suq |
| 050 | JUM TA’ QABEL (VaRt-1)

  Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040 |
| 060 | FATTUR TA’ MULTIPLIKAZZJONI (mS) x MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

  Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040 |
| 070 | L-AĦĦAR DISPONIBBLI (SVaRt-1)

  Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040 |
| 080 | REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

  L-Artikolu 92(3) d) CRR
  Rekwiżiti ta’ fondi proprji għal Riskju tas-CVA ikkalkolat permezz tal-metodu magħżul |
| 090 | AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

  L-Artikolu 92 (4) b) CRR
  Rekwiżiti ta’ fondi proprji multiplikati bi 12,5. |
| | Entrati fil-memorandum |
| 100 | Għadd ta’ kontropartijiet

  L-Artikolu 382 CRR
  Għadd ta’ kontropartijiet inklużi fil-kalkolu tal-fondi proprji għar-riskju tas-CVA
  Il-kontropartijiet huma sottosett tal-obbliganti. Jeżistu biss fil-każ ta’ tranżazzjonijiet derivattivi jew SFTs fejn huma sempliċiment il-parti kontraenti l-oħra. |
| 110 | Li minnhom: intużat approzzimazzjoni biex tiġi determinata l-firxa ta’ kreditu

  għadd ta’ kontropartijiet meta l-firxa ta’ kreditu ġiet determinata billi ntużat approssimazzjoni minflok data tas-suq osservata b’mod dirett |
| 120 | CVA MĠARRBIN

  Provvedimenti kontabilistiċi dovuti għal affidabbiltà tal-kreditu mnaqqsa tal-kontropartijiet tad-derivattivi |
| 130 | CDS TAĦT ISEM WIEĦED

  L-Artikolu 386(1) lit. a CRR
  L-ammonti nozzjonali totali ta’ CDS taħt isem wieħed użati bħala ħeġġ għal riskju tas-CVA |
| 140 | CDS TAL-INDIĊI

  L-Artikolu 386(1) lit. b) CRR
  L-ammonti nozzjonali totali tas-CDS tal-indiċi użati bħala ħeġġ għal riskju tas-CVA |

Kolonni

010

Valur tal-iskopertura

L-Artikolu 271 CRR b’konformità mal-Artikolu 382 CRR

EAD totali mit-tranżazzjonijiet kollha soġġetti għall-allokazzjoni tas-CVA

020

Li minnhom: Id-derivattivi OTC

L-Artikolu 271 CRR b’konformità mal-Artikolu 382(1) CRR

Il-parti tal-iskopertura totali għar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti dovuta biss għal derivattivi OTC. L-informazzjoni mhijiex meħtieġa mill-istituzzjonijiet IMM b’derivattivi OTC u SFTs fl-istess sett tan-nettjar

030

Li minnhom: SFT

L-Artikolu 271 CRR b’konformità mal-Artikolu 382(2) CRR

Il-parti tal-iskopertura totali għar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti dovuta biss għal derivattivi SFT. L-informazzjoni mhijiex meħtieġa mill-istituzzjonijiet IMM b’derivattivi OTC u SFTs fl-istess sett tan-nettjar

040

FATTUR TA’ MULTIPLIKAZZJONI (mc) x MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

L-Artikolu 383 CRR b’konformità mal-Artikolu 363(1)(d) CRR

Kalkolu tal-VaR ibbażat fuq formoli interni għar-riskju tas-suq

050

JUM TA’ QABEL (VaRt-1)

Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040

060

FATTUR TA’ MULTIPLIKAZZJONI (mS) x MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040

070

L-AĦĦAR DISPONIBBLI (SVaRt-1)

Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040

080

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-Artikolu 92(3) d) CRR

Rekwiżiti ta’ fondi proprji għal Riskju tas-CVA ikkalkolat permezz tal-metodu magħżul

090

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) b) CRR

Rekwiżiti ta’ fondi proprji multiplikati bi 12,5.

Entrati fil-memorandum

100

Għadd ta’ kontropartijiet

L-Artikolu 382 CRR

Għadd ta’ kontropartijiet inklużi fil-kalkolu tal-fondi proprji għar-riskju tas-CVA

Il-kontropartijiet huma sottosett tal-obbliganti. Jeżistu biss fil-każ ta’ tranżazzjonijiet derivattivi jew SFTs fejn huma sempliċiment il-parti kontraenti l-oħra.

110

Li minnhom: intużat approzzimazzjoni biex tiġi determinata l-firxa ta’ kreditu

għadd ta’ kontropartijiet meta l-firxa ta’ kreditu ġiet determinata billi ntużat approssimazzjoni minflok data tas-suq osservata b’mod dirett

120

CVA MĠARRBIN

Provvedimenti kontabilistiċi dovuti għal affidabbiltà tal-kreditu mnaqqsa tal-kontropartijiet tad-derivattivi

130

CDS TAĦT ISEM WIEĦED

L-Artikolu 386(1) lit. a CRR

L-ammonti nozzjonali totali ta’ CDS taħt isem wieħed użati bħala ħeġġ għal riskju tas-CVA

140

CDS TAL-INDIĊI

L-Artikolu 386(1) lit. b) CRR

L-ammonti nozzjonali totali tas-CDS tal-indiċi użati bħala ħeġġ għal riskju tas-CVA

| Ringieli |
| --- |
| 010 | Total tar-riskju tas-CVA

  Somma tar-ringieli 020-040 kif applikabbli |
| 020 | Skont il-Metodu avvanzat

  Metodu avvanzat tar-riskju tas-CVA kif preskritt mill-Artikolu 383 CRR |
| 030 | Skont il-Metodu standardizzat

  Metodu standardizzat tar-riskju tas-CVA kif preskritt fl-Artikolu 384 CRR |
| 040 | Fuq il-bażi tal-OEM

  L-ammonti soġġetti għall-applikazzjoni tal-Artikolu 385 CRR” |

Ringieli

010

Total tar-riskju tas-CVA

Somma tar-ringieli 020-040 kif applikabbli

020

Skont il-Metodu avvanzat

Metodu avvanzat tar-riskju tas-CVA kif preskritt mill-Artikolu 383 CRR

030

Skont il-Metodu standardizzat

Metodu standardizzat tar-riskju tas-CVA kif preskritt fl-Artikolu 384 CRR

040

Fuq il-bażi tal-OEM

L-ammonti soġġetti għall-applikazzjoni tal-Artikolu 385 CRR”

---

(1)  Id-data mitluba lill-istituzzjonijiet f’din il-formula għandha tkun rapportata fuq bażi akkumulata għas-sena naturali jew ir-rapport (jiġifieri mill-1 ta’ Jannar tas-sena attwali).

1

data

(2)  
  “Istituzzjonijiet awtonomi” la huma parti minn grupp, u lanqas jikkonsolidaw lilhom infushom fl-istess pajjiż fejn huma soġġetti għal rekwiżiti ta’ fondi proprji.

2

---

ANNESS III

RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT IFRS

| FORMOLI FINREP GHAL IFRS |
| --- |
| NUMRU TAL-FORMOLA | KODICI TAL-FORMOLA | ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI |
| | | PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
| | Rapport tal-Karta tal-Bilanc [Rapport tal-Pozizzjoni Finanzjarja] |
| 1.1 | F 01.01 | Rapport tal-Karta tal-Bilanc: assi |
| 1.2 | F 01.02 | Rapport tal-Karta tal-Bilanc: obbligazzjonijiet |
| 1.3 | F 01.03 | Rapport tal-Karta tal-Bilanc: ekwità |
| 2 | F 02.00 | Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf |
| 3 | F 03.00 | Rapport tal-introjtu komprensiv |
| | Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti |
| 4.1 | F 04.01 | Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mizmumin ghan-negozjar |
| 4.2 | F 04.02 | Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf. |
| 4.3 | F 04.03 | Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji lesti ghall-bejgh |
| 4.4 | F 04.04 | Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: self u ricevibbli u investimenti mizmumin sal-maturità |
| 4.5 | F 04.05 | Assi finanzjarji subordinati |
| 5 | F 05.00 | Dizaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott |
| 6 | F 06.00 | Dizaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodicijiet NACE |
| 7 | F 07.00 | Assi finanzjarji soggetti ghal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti |
| | Dizaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji |
| 8.1 | F 08.01 | Dizaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti |
| 8.2 | F 08.02 | Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati |
| | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn |
| 9.1 | F 09.01 | Skoperturi barra l-Karta tal-Bilanc: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija |
| 9.2 | F 09.02 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn ircevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivattivi - Negozjar |
| | Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar |
| 11.1 | F 11.01 | Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar: Dizaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' heggjar |
| 12 | F 12.00 | Movimenti fil-beneficcji ghat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità |
| | Kollateral u garanziji ricevuti |
| 13.1 | F 13.01 | Dizaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont il-kollateral u garanziji |
| 13.2 | F 13.02 | Kollateral miksub bit-tehid f'pussess matul il-perjodu [mizmum fid-data ta' rapportar] |
| 13.3 | F 13.03 | Kollateral miksub bit-tehid tal-pussess ta' [assi tangibbli] akkumulat |
| 14 | F 14.00 | Gerarkija tal-valur gust strumenti finanzjarji bil-valur gust |
| 15 | F 15.00 | L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assocjati ma' assi finanzjarji trasferiti |
| | Dizaggregazzjoni ta' entrati specifici tar-rapport tal-introjtu |
| 16.1 | F 16.01 | Introjtu mill-imghax u spejjez skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti |
| 16.2 | F 16.02 | Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur gust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.3 | F 16.03 | Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mizmuma ghan-negozju skont l-istrument |
| 16.4 | F 16.04 | Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mizmuma ghan-negozju skont ir-riskju |
| 16.5 | F 16.05 | Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet specifikati bil-valur gust ghall-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.6 | F 16.06 | Qligh jew telf mill-kontabilità ghall-ihheggjar |
| 16.7 | F 16.07 | Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji |
| | Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta tal-Bilanc |
| 17.1 | F 17.01 | Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi |
| 17.2 | F 17.02 | Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi barra l-Karta tal-Bilanc - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija |
| 17.3 | F 17.03 | Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet |
| 18 | F 18.00 | Skoperturi produttivi u improduttivi |
| 19 | F 19.00 | Skoperturi mrazzna |
| | | PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE] |
| | Dizaggregazzjoni geografika |
| 20.1 | F 20.01 | Disaggregazzjoni geografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.2 | F 20.02 | Dizaggregazzjoni geografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.3 | F 20.03 | Dizaggregazzjoni geografika tar-rapport principali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.4 | F 20.04 | Dizaggregazzjoni geografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.5 | F 20.05 | Dizaggregazzjoni geografika ta' skoperturi barra mill-Karta tal-Bilanc skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.6 | F 20.06 | Dizaggregazzjoni geografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.7 | F 20.07 | Dizaggregazzjoni geografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodicijiet NACE |
| 21 | F 21.00 | Assi tangibbli u intangibbli: assi soggetti ghal lokazzjoni operatorja |
| | Immaniggjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi ohrajn |
| 22.1 | F 22.01 | Introjtu u spejjez minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività |
| 22.2 | F 22.02 | Assi involuti fis-servizzi provduti |
| | | PARTI 3 [SEMIANNWALI] |
| | Attivitajiet barra l-Karta tal-Bilanc: imghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.1 | F 30.01 | Imghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.2 | F 30.02 | Dizaggregazzjoni ta' mghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet |
| | Partijiet relatati |
| 31.1 | F 31.01 | Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti ricevibbli minn |
| 31.2 | F 31.02 | Partijiet relatati: spejjez u introjtu iggenerati minn tranzazzjonijiet ma' |
| | | PARTI 4 [ANNWALI] |
| | Struttura tal-grupp |
| 40.1 | F 40.01 | Struttura ta' grupp: "entità b'entità" |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura ta' grupp: "strument-strument" |
| | Valur gust |
| 41.1 | F 41.01 | Gerarkija tal-valur gust strumenti finanzjarji b'kost amortizzat |
| 41.2 | F 41.02 | Uzu tal-opzjoni ta' valur gust |
| 41.3 | F 41.03 | Strumenti finanzjarji ibridi mhux specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf |
| 42 | F 42.00 | Assi tangibbli u intangibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl |
| 43 | F 43.00 | Dispozizzjonijiet |
| | Pjanijiet definiti ta' beneficcju u beneficcji tal-impjegati |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' beneficcju definit |
| 44.2 | F 44.02 | Caqliq fl-obbligi tal-pjan ta' beneficcju definit |
| 44.3 | F 44.03 | Entrati tal-memo [relatati ma' spejjez tal-persunal] |
| | Dizaggregazzjoni ta' specifici maghzulin tar-rapport tal-introjtu |
| 45.1 | F 45.01 | Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet specifikati bil-valur gust ghall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku |
| 45.2 | F 45.02 | Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk mizmuma ghall-bejgh |
| 45.3 | F 45.03 | Introjtu u spejjez operatorji ohrajn |
| 46 | F 46.00 | Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità |

FORMOLI FINREP GHAL IFRS

NUMRU TAL-FORMOLA

KODICI TAL-FORMOLA

ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI

PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]

Rapport tal-Karta tal-Bilanc [Rapport tal-Pozizzjoni Finanzjarja]

1.1

F 01.01

Rapport tal-Karta tal-Bilanc: assi

1.2

F 01.02

Rapport tal-Karta tal-Bilanc: obbligazzjonijiet

1.3

F 01.03

Rapport tal-Karta tal-Bilanc: ekwità

2

F 02.00

Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf

3

F 03.00

Rapport tal-introjtu komprensiv

Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1

F 04.01

Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mizmumin ghan-negozjar

4.2

F 04.02

Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf.

4.3

F 04.03

Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji lesti ghall-bejgh

4.4

F 04.04

Dizaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: self u ricevibbli u investimenti mizmumin sal-maturità

4.5

F 04.05

Assi finanzjarji subordinati

5

F 05.00

Dizaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott

6

F 06.00

Dizaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodicijiet NACE

7

F 07.00

Assi finanzjarji soggetti ghal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

Dizaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1

F 08.01

Dizaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

8.2

F 08.02

Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn

9.1

F 09.01

Skoperturi barra l-Karta tal-Bilanc: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija

9.2

F 09.02

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn ircevuti

10

F 10.00

Derivattivi - Negozjar

Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar

11.1

F 11.01

Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar: Dizaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' heggjar

12

F 12.00

Movimenti fil-beneficcji ghat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità

Kollateral u garanziji ricevuti

13.1

F 13.01

Dizaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont il-kollateral u garanziji

13.2

F 13.02

Kollateral miksub bit-tehid f'pussess matul il-perjodu [mizmum fid-data ta' rapportar]

13.3

F 13.03

Kollateral miksub bit-tehid tal-pussess ta' [assi tangibbli] akkumulat

14

F 14.00

Gerarkija tal-valur gust strumenti finanzjarji bil-valur gust

15

F 15.00

L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assocjati ma' assi finanzjarji trasferiti

Dizaggregazzjoni ta' entrati specifici tar-rapport tal-introjtu

16.1

F 16.01

Introjtu mill-imghax u spejjez skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

16.2

F 16.02

Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur gust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.3

F 16.03

Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mizmuma ghan-negozju skont l-istrument

16.4

F 16.04

Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mizmuma ghan-negozju skont ir-riskju

16.5

F 16.05

Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet specifikati bil-valur gust ghall-profitt jew telf skont l-istrument

16.6

F 16.06

Qligh jew telf mill-kontabilità ghall-ihheggjar

16.7

F 16.07

Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta tal-Bilanc

17.1

F 17.01

Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi

17.2

F 17.02

Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi barra l-Karta tal-Bilanc - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija

17.3

F 17.03

Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet

18

F 18.00

Skoperturi produttivi u improduttivi

19

F 19.00

Skoperturi mrazzna

PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE]

Dizaggregazzjoni geografika

20.1

F 20.01

Disaggregazzjoni geografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

20.2

F 20.02

Dizaggregazzjoni geografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

20.3

F 20.03

Dizaggregazzjoni geografika tar-rapport principali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet

20.4

F 20.04

Dizaggregazzjoni geografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

20.5

F 20.05

Dizaggregazzjoni geografika ta' skoperturi barra mill-Karta tal-Bilanc skont ir-residenza tal-kontroparti

20.6

F 20.06

Dizaggregazzjoni geografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

20.7

F 20.07

Dizaggregazzjoni geografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodicijiet NACE

21

F 21.00

Assi tangibbli u intangibbli: assi soggetti ghal lokazzjoni operatorja

Immaniggjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi ohrajn

22.1

F 22.01

Introjtu u spejjez minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

22.2

F 22.02

Assi involuti fis-servizzi provduti

PARTI 3 [SEMIANNWALI]

Attivitajiet barra l-Karta tal-Bilanc: imghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1

F 30.01

Imghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.2

F 30.02

Dizaggregazzjoni ta' mghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Partijiet relatati

31.1

F 31.01

Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti ricevibbli minn

31.2

F 31.02

Partijiet relatati: spejjez u introjtu iggenerati minn tranzazzjonijiet ma'

PARTI 4 [ANNWALI]

Struttura tal-grupp

40.1

F 40.01

Struttura ta' grupp: "entità b'entità"

40.2

F 40.02

Struttura ta' grupp: "strument-strument"

Valur gust

41.1

F 41.01

Gerarkija tal-valur gust strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

41.2

F 41.02

Uzu tal-opzjoni ta' valur gust

41.3

F 41.03

Strumenti finanzjarji ibridi mhux specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf

42

F 42.00

Assi tangibbli u intangibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

43

F 43.00

Dispozizzjonijiet

Pjanijiet definiti ta' beneficcju u beneficcji tal-impjegati

44.1

F 44.01

Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' beneficcju definit

44.2

F 44.02

Caqliq fl-obbligi tal-pjan ta' beneficcju definit

44.3

F 44.03

Entrati tal-memo [relatati ma' spejjez tal-persunal]

Dizaggregazzjoni ta' specifici maghzulin tar-rapport tal-introjtu

45.1

F 45.01

Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet specifikati bil-valur gust ghall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

45.2

F 45.02

Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk mizmuma ghall-bejgh

45.3

F 45.03

Introjtu u spejjez operatorji ohrajn

46

F 46.00

Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

1.   Rapport tal-Karta tal-Bilanc [Rapport tal-Pozizzjoni Finanzjarja]

1.2.   Obbligazzjonijiet

| | Referenzi | Dizaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | 8 | |
| 050 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | 8 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | 8 | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 Strumenti Finanzjarji: Rikonoxximent u Kejl | 8 | |
| 080 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | 8 | |
| 090 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | 8 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 Strumenti Finanzjarji: Rikonoxximent u Kejl | 8 | |
| 120 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | 8 | |
| 130 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | 8 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | 8 | |
| 150 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 | 8 | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax | IAS 39.89 A(b) | | |
| 170 | Dispozizzjonijiet | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensjoni u obbligi ta' beneficcji definiti ohrajn ta wara l-impjieg | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | 43 | |
| 190 | Beneficcji fit-tul ohrajn ghall-impjegati | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | 43 | |
| 200 | Ristrutturar | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | IAS 37.Appendici C. Ezempji 6 u 10 | 43 | |
| 220 | Impenji u garanziji moghtija | IAS 37.Appendici C.9 | 43 | |
| 230 | Dispozizzjonijiet ohra | | 43 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 Strumenti Finanzjarji: Rikonoxximent u Kejl | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | | |
| 270 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9 | | |
| 280 | Obbligazzjonijiet ohrajn | Anness V.Parti 2.10 | | |
| 290 | Obbligazzjonijiet inkluzi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11 | | |
| 300 | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi

Dizaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

050

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

8

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

8

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 Strumenti Finanzjarji: Rikonoxximent u Kejl

8

080

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

090

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

8

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

8

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47 Strumenti Finanzjarji: Rikonoxximent u Kejl

8

120

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

130

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

8

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

8

150

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

8

160

Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax

IAS 39.89 A(b)

170

Dispozizzjonijiet

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensjoni u obbligi ta' beneficcji definiti ohrajn ta wara l-impjieg

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

43

190

Beneficcji fit-tul ohrajn ghall-impjegati

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

43

200

Ristrutturar

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

IAS 37.Appendici C. Ezempji 6 u 10

43

220

Impenji u garanziji moghtija

IAS 37.Appendici C.9

43

230

Dispozizzjonijiet ohra

43

240

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

250

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5 Strumenti Finanzjarji: Rikonoxximent u Kejl

260

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

270

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

280

Obbligazzjonijiet ohrajn

Anness V.Parti 2.10

290

Obbligazzjonijiet inkluzi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

300

OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.9(b);IG 6

2.   Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf

| | Referenzi | Dizaggregazzjoni fit-tabella | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Introjtu mill-imghax | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 | 16 | |
| 020 | Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24 | | |
| 030 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf. | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 040 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Selfiet u ricevibbli | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) | | |
| 060 | Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar, riskju tac-caqliq fir-rata tal-imghax | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23 | | |
| 080 | Assi ohrajn | Anness V.Parti 2.25 | | |
| 085 | Introjtu mill-imghax fuq l-obbligazzjonijiet | Anness V.Parti 2.25 | | |
| 090 | (Spejjez ta' imghax) | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 | 16 | |
| 100 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24 | | |
| 110 | (Assi finanzjarji indikati b'valur gust permezz ta' profitt jew telf) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 120 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar, riskju tac-caqliq fir-rata tal-imghax | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23 | | |
| 140 | (Obbligazzjonijiet ohrajn) | Anness V.Parti 2.26 | | |
| 145 | (Spejjez tal-imghax fuq assi) | Anness V.Parti 2.26 | | |
| 150 | (Spejjez fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Introjtu mid-dividendi | IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 | | |
| 170 | Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf. | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Spejjez ta' tariffi u kummissjonijiet) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Qligh jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-introjtu, nett | IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97 | 16 | |
| 230 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Selfiet u ricevibbli | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Iehor | | | |
| 280 | Qligh jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozjar, nett | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 290 | Qligh jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur gust permezz tal-profitt jew telf, nett | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 300 | Qligh jew telf (-) mill-kontabilità tal-ihheggjar, nett | IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30 | 16 | |
| 310 | Differenzi fil-kambju [qligh jew (-) telf], nett | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Qligh jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Introjtu operatorju iehor | Anness V.Parti 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Spejjez operatorji ohrajn) | Anness V.Parti 2.141-143 | 45 | |
| 355 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | |
| 360 | (Spejjez amministrattivi) | | | |
| 370 | (Spejjez tal-persunal) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Spejjez amministrattivi ohrajn) | | | |
| 390 | (Deprezzament) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Proprjetà, Impjant u Taghmir) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Proprjetajiet ta' Investiment) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Assi intangibbli ohrajn) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Impenji u garanziji moghtija) | | | |
| 450 | (Provvedimenti ohrajn) | | | |
| 460 | (Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf) | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Assi finanzjarji mkejla skont il-kost) | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh) | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Self u ricevibbli | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Investimenti mizumin sal-maturità) | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Proprjetà, impjant u taghmir) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Proprjetajiet ta' investiment) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Avvjament) | IFRS 3.Appendici B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Assi intangibbli ohrajn) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Ohrajn) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | IFRS 3.Appendici B64(n)(i) | | |
| 590 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Qligh jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispozizzjoni kklassifikati bhala mizmumin ghall-bejgh li ma jikkwalifikawx bhala operazzjonijiet li ma tkomplewx | IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27 | | |
| 610 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Spejjez tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Spejjez tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | PROFITT JEW (-) TELF GHAS-SENA | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Attribwibbli ghal interess minoritarju [interess nonkontrollanti] | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija principali | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referenzi

Dizaggregazzjoni fit-tabella

Perjodu kurrenti

010

010

Introjtu mill-imghax

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

16

020

Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

030

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf.

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

040

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Selfiet u ricevibbli

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

060

Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar, riskju tac-caqliq fir-rata tal-imghax

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

080

Assi ohrajn

Anness V.Parti 2.25

085

Introjtu mill-imghax fuq l-obbligazzjonijiet

Anness V.Parti 2.25

090

(Spejjez ta' imghax)

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

16

100

(Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

110

(Assi finanzjarji indikati b'valur gust permezz ta' profitt jew telf)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

120

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar, riskju tac-caqliq fir-rata tal-imghax

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

140

(Obbligazzjonijiet ohrajn)

Anness V.Parti 2.26

145

(Spejjez tal-imghax fuq assi)

Anness V.Parti 2.26

150

(Spejjez fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

IFRIC 2.11

160

Introjtu mid-dividendi

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

170

Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf.

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IFRS 7.20(c)

22

210

(Spejjez ta' tariffi u kummissjonijiet)

IFRS 7.20(c)

22

220

Qligh jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-introjtu, nett

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97

16

230

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Selfiet u ricevibbli

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250

Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Iehor

280

Qligh jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozjar, nett

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

290

Qligh jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur gust permezz tal-profitt jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

300

Qligh jew telf (-) mill-kontabilità tal-ihheggjar, nett

IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30

16

310

Differenzi fil-kambju [qligh jew (-) telf], nett

IAS 21.28, 52 (a)

330

Qligh jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

45

340

Introjtu operatorju iehor

Anness V.Parti 2.141-143

45

350

(Spejjez operatorji ohrajn)

Anness V.Parti 2.141-143

45

355

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

360

(Spejjez amministrattivi)

370

(Spejjez tal-persunal)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Spejjez amministrattivi ohrajn)

390

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

400

(Proprjetà, Impjant u Taghmir)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Proprjetajiet ta' Investiment)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Assi intangibbli ohrajn)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Impenji u garanziji moghtija)

450

(Provvedimenti ohrajn)

460

(Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(e)

16

470

(Assi finanzjarji mkejla skont il-kost)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Self u ricevibbli

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Investimenti mizumin sal-maturità)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati)

IAS 28.40-43

16

520

(Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Proprjetà, impjant u taghmir)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Proprjetajiet ta' investiment)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Avvjament)

IFRS 3.Appendici B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Assi intangibbli ohrajn)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Ohrajn)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendici B64(n)(i)

590

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati

IAS 1.82(c)

600

Qligh jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispozizzjoni kklassifikati bhala mizmumin ghall-bejgh li ma jikkwalifikawx bhala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

610

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Spejjez tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1, IG 6

640

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Spejjez tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

PROFITT JEW (-) TELF GHAS-SENA

IAS 1.81A(a)

680

Attribwibbli ghal interess minoritarju [interess nonkontrollanti]

IAS 1.83(a)(i)

690

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija principali

IAS 1.81B (b)(ii)

8.   Dizaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1.   Dizaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

| | Referenzi | Ammont riportat | Ammont ta' tibdil kumulattiv f'valuri gusti attribwibbli ghal tibdil fir-riskju ta' kreditu | Ammont mehtieg kuntrattwalment biex jithallas mal-maturità |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Mizmuma ghan-negozju | Specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf | Kost amortizzat | Kontabilità ghall-ihheggjar |
| IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i) | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | |
| 020 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | | | | | | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | | | | |
| 040 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | |
| 050 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | | |
| 060 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | |
| 070 | Kontijiet kurrenti / depoziti overnight | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | |
| 080 | Depoziti b'maturità miftiehma | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | |
| 090 | Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | |
| 100 | Ftehimiet ta' riakkwist | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | |
| 110 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | |
| 120 | Kontijiet kurrenti / depoziti overnight | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | |
| 130 | Depoziti b'maturità miftiehma | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | |
| 140 | Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | |
| 150 | Ftehimiet ta' riakkwist | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | |
| 160 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | |
| 170 | Kontijiet kurrenti / depoziti overnight | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | |
| 180 | Depoziti b'maturità miftiehma | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | |
| 190 | Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | |
| 200 | Ftehimiet ta' riakkwist | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | |
| 210 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | |
| 220 | Kontijiet kurrenti / depoziti overnight | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | |
| 230 | Depoziti b'maturità miftiehma | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | |
| 240 | Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | |
| 250 | Ftehimiet ta' riakkwist | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | |
| 260 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Kontijiet kurrenti / depoziti overnight | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | |
| 280 | Depoziti b'maturità miftiehma | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | |
| 290 | Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | |
| 300 | Ftehimiet ta' riakkwist | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | |
| 320 | Kontijiet kurrenti / depoziti overnight | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | |
| 330 | Depoziti b'maturità miftiehma | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | |
| 340 | Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | |
| 350 | Ftehimiet ta' riakkwist | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | |
| 360 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52 | | | | | | |
| 370 | Certifikati ta' depoziti | Anness V.Parti 2.52(a) | | | | | | |
| 380 | Titoli appoggati b'assi | CRR art 4(1)(61) | | | | | | |
| 390 | Bonds koperti | CRR art 129(1)(1) | | | | | | |
| 400 | Kuntratti ibridi | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d) | | | | | | |
| 410 | Titoli ta' dejn ohrajn mahrugin | Anness V.Parti 2.52(e) | | | | | | |
| 420 | Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli | IAS 32.AG 31 | | | | | | |
| 430 | Mhux konvertibbli | | | | | | | |
| 440 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | | | | | |
| 450 | PASSIV FINANZJARJU | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat

Ammont ta' tibdil kumulattiv f'valuri gusti attribwibbli ghal tibdil fir-riskju ta' kreditu

Ammont mehtieg kuntrattwalment biex jithallas mal-maturità

Mizmuma ghan-negozju

Specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf

Kost amortizzat

Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)

010

020

030

037

040

050

010

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

050

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

060

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

070

Kontijiet kurrenti / depoziti overnight

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

080

Depoziti b'maturità miftiehma

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

090

Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

100

Ftehimiet ta' riakkwist

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

110

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

120

Kontijiet kurrenti / depoziti overnight

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

130

Depoziti b'maturità miftiehma

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

140

Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

150

Ftehimiet ta' riakkwist

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

160

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

170

Kontijiet kurrenti / depoziti overnight

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

180

Depoziti b'maturità miftiehma

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

190

Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

200

Ftehimiet ta' riakkwist

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

210

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

220

Kontijiet kurrenti / depoziti overnight

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

230

Depoziti b'maturità miftiehma

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

240

Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

250

Ftehimiet ta' riakkwist

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

270

Kontijiet kurrenti / depoziti overnight

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

280

Depoziti b'maturità miftiehma

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

290

Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

300

Ftehimiet ta' riakkwist

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

310

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

320

Kontijiet kurrenti / depoziti overnight

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

330

Depoziti b'maturità miftiehma

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

340

Depoziti li jistghu jinfdew b'avviz bil-quddiem

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

350

Ftehimiet ta' riakkwist

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

360

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52

370

Certifikati ta' depoziti

Anness V.Parti 2.52(a)

380

Titoli appoggati b'assi

CRR art 4(1)(61)

390

Bonds koperti

CRR art 129(1)(1)

400

Kuntratti ibridi

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d)

410

Titoli ta' dejn ohrajn mahrugin

Anness V.Parti 2.52(e)

420

Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli

IAS 32.AG 31

430

Mhux konvertibbli

440

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

450

PASSIV FINANZJARJU

8.2.   Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

| | Ammont riportat |
| --- | --- |
| | Referenzi | Specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf | B'kost amortizzat |
| IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | |
| 020 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 030 | OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI | Anness V.Parti 2.53-54 | | |

Ammont riportat

Referenzi

Specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf

B'kost amortizzat

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

010

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

020

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

030

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI

Anness V.Parti 2.53-54

14.   Gerarkija tal-valur gust: strumenti finanzjarji bil-valur gust

| | Referenzi | Gerarkija tal-valur gust
  IFRS 13.93 (b) | Bidla fil-valur gust ghall-perjodu
  ITS V.Parti 2.86 | Bidla akkumulata bil-valur gust qabel it-taxxa
  ITS V.Parti 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ASSI | | | | | | | | | |
| 010 | Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivattivi | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 050 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | |
| 060 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf. | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | |
| 100 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | | | | | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | | | | |
| 150 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | | | | | | | | |

Referenzi

Gerarkija tal-valur gust
  IFRS 13.93 (b)

Bidla fil-valur gust ghall-perjodu
  ITS V.Parti 2.86

Bidla akkumulata bil-valur gust qabel it-taxxa
  ITS V.Parti 2.87

Livell 1

Livell 2

Livell 3

Livell 2

Livell 3

Livell 1

Livell 2

Livell 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ASSI

010

Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivattivi

IAS 39.9

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

050

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

060

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf.

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

100

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

140

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

OBBLIGAZZJONIJIET

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

180

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

190

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

200

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

210

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

220

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

230

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

250

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

16.   Dizaggregazzjoni ta' entrati specifici tar-rapport tal-introjtu

16.1   Introjtu mill-imghax u spejjez skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

| | Perjodu kurrenti |
| --- | --- |
| | Referenzi | Dhul | L-ispejjez |
| Anness V.Parti 2.95 | Anness V.Parti 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivattivi — Negozjar | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.96 | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | |
| 030 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 040 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 070 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | | |
| 090 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 100 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 150 | Assi ohrajn | Anness V.Parti 1.51 | | |
| 160 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9 | | |
| 170 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 180 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 190 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 210 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 220 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 230 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | |
| 250 | Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar, riskju tac-caqliq fir-rata tal-imghax | Anness V.Parti 2.95 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet Ohrajn | Anness V.Parti 2.10 | | |
| 270 | MGHAX | IAS 18.35(b); IAS 1.97 | | |

Perjodu kurrenti

Referenzi

Dhul

L-ispejjez

Anness V.Parti 2.95

Anness V.Parti 2.95

010

020

010

Derivattivi — Negozjar

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.96

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

030

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

040

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

090

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

100

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

140

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

150

Assi ohrajn

Anness V.Parti 1.51

160

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9

170

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

180

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

190

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

200

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

210

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

220

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

230

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

250

Derivattivi - Kontabilità ghall-ihheggjar, riskju tac-caqliq fir-rata tal-imghax

Anness V.Parti 2.95

260

Obbligazzjonijiet Ohrajn

Anness V.Parti 2.10

270

MGHAX

IAS 18.35(b); IAS 1.97

16.2   Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur gust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | |
| 040 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9 | |
| 050 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | |
| 070 | QLIGH JEW TELF (-) FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR GUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

040

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9

050

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

070

QLIGH JEW TELF (-) FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR GUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mizmuma ghan-negozju skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | IAS 39.9 | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | |
| 050 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | |
| 060 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9 | |
| 070 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | |
| 090 | QLIGH JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIZMUMA GHAN-NEGOZJAR, NETT | IFRS 7.20(a)(i) | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Derivattivi

IAS 39.9

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

050

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

060

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9

070

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

090

QLIGH JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIZMUMA GHAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

16.4.   Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mizmuma ghan-negozju skont ir-riskju

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Strumenti ta' rata ta' mghax u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(a) | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(b) | |
| 030 | Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb | Anness V.Parti 2.99(c) | |
| 040 | Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(d) | |
| 050 | Derivattivi relatati mal-komoditajiet | Anness V.Parti 2.99(e) | |
| 060 | Iehor | Anness V.Parti 2.99(f) | |
| 070 | QLIGH JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIZMUMA GHAN-NEGOZJAR, NETT | IFRS 7.20(a)(i) | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti ta' rata ta' mghax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(a)

020

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(b)

030

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb

Anness V.Parti 2.99(c)

040

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(d)

050

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V.Parti 2.99(e)

060

Iehor

Anness V.Parti 2.99(f)

070

QLIGH JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIZMUMA GHAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

16.5.   Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet specifikati bil-valur gust ghall-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti | Bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | | |
| 040 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9 | | |
| 050 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | |
| 070 | QLIGH JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPECIFIKATI BIL-VALUR GUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.100

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

040

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9

050

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

070

QLIGH JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPECIFIKATI BIL-VALUR GUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

16.6.   Qligh jew telf mill-kontabilità ghall-ihheggjar

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Tibdiliet fil-valur gust tal-istrument ghall-ihheggjar [inkluz waqfien] | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Tibdiliet fil-valur gust tal-entrata hheggjata attribwibbli ghar-riskju hheggjat | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn heggijet ta' fluss tal-flus | IFRS 7.24(b) | |
| 040 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn heggijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | QLIGH JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GHALL-IHHEGGJAR, NETT | IFRS 7.24 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Tibdiliet fil-valur gust tal-istrument ghall-ihheggjar [inkluz waqfien]

IFRS 7.24(a)(i)

020

Tibdiliet fil-valur gust tal-entrata hheggjata attribwibbli ghar-riskju hheggjat

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Ineffettività fil-profitt jew telf minn heggijet ta' fluss tal-flus

IFRS 7.24(b)

040

Ineffettività fil-profitt jew telf minn heggijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

IFRS 7.24(c)

050

QLIGH JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GHALL-IHHEGGJAR, NETT

IFRS 7.24

16.7.   Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

| | Perjodu kurrenti | |
| --- | --- | --- |
| | Referenzi | Zidiet Anness V.Parti 2.102 | Treggigh lura Anness V.Parti 2.102 | Totali | Indeboliment akkumulat |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Assi finanzjarji mkejla fuq il-kost | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Selfiet u ricevibbli | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Sussidjarji | IFRS 10 Appendici A | | | | |
| 080 | Imprizi kongunti | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Assocjati | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Proprjetà, impjant u taghmir | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Proprjetajiet ta' investiment | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Avvjament | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendici B67(d)(v) | | | | |
| 140 | Assi intangibbli ohrajn | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Iehor | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | TOTAL | | | | | |
| 160 | Introjtu mill-imghax fuq assi finanzjarji indeboliti akkumulati | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Perjodu kurrenti

Referenzi

Zidiet Anness V.Parti 2.102

Treggigh lura Anness V.Parti 2.102

Totali

Indeboliment akkumulat

010

020

030

040

010

Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(e)

020

Assi finanzjarji mkejla fuq il-kost

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Selfiet u ricevibbli

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati

IAS 28.40-43

070

Sussidjarji

IFRS 10 Appendici A

080

Imprizi kongunti

IAS 28.3

090

Assocjati

IAS 28.3

100

Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a),(b)

110

Proprjetà, impjant u taghmir

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Proprjetajiet ta' investiment

IAS 40.79(d)(v)

130

Avvjament

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendici B67(d)(v)

140

Assi intangibbli ohrajn

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

145

Iehor

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAL

160

Introjtu mill-imghax fuq assi finanzjarji indeboliti akkumulati

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Rikonciljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta tal-Bilanc

17.1   Assi

| | Referenzi | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Flus u bilanci tal-flus f'banek centrali u depoziti fuq talba ohrajn | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | |
| 030 | Bilanci tal-flus fl-idejn fil-banek centrali | Anness V.Parti 2.2 | |
| 040 | Depoziti fuq talba ohrajn | Anness V.Parti 2.3 | |
| 050 | Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivattivi | IAS 39.9 | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 100 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 140 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | |
| 160 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 170 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 180 | Selfiet u ricevibbli | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16 | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 200 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 210 | Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | |
| 220 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 230 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 240 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax | IAS 39.89A(a) | |
| 260 | Investimenti f' sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4 | |
| 270 | Assi taht kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.105 | |
| 280 | Assi tangibbli | | |
| 290 | Assi intangibbli | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | |
| 300 | Avvjament | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | |
| 310 | Assi intangibbli ohrajn | IAS 38.8118 | |
| 320 | Assi ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Assi ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Assi ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | |
| 350 | Assi ohrajn | Anness V.Parti 2.5 | |
| 360 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6 | |
| 370 | ASSI TOTALI | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Flus u bilanci tal-flus f'banek centrali u depoziti fuq talba ohrajn

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanci tal-flus fl-idejn fil-banek centrali

Anness V.Parti 2.2

040

Depoziti fuq talba ohrajn

Anness V.Parti 2.3

050

Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivattivi

IAS 39.9

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

100

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

140

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

180

Selfiet u ricevibbli

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

210

Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

240

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax

IAS 39.89A(a)

260

Investimenti f' sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

270

Assi taht kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.105

280

Assi tangibbli

290

Assi intangibbli

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

300

Avvjament

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

310

Assi intangibbli ohrajn

IAS 38.8118

320

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

330

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Assi ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

350

Assi ohrajn

Anness V.Parti 2.5

360

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

370

ASSI TOTALI

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Skoperturi barra l-Karta tal-Bilanc: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija

| | Referenzi | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Impenji ta' self moghtija | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57 | |
| 020 | Garanziji finanzjarji moghtija | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | |
| 030 | Impenji ohrajn moghtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | |
| 040 | SKOPERTURI BARRA L-Karta tal-Bilanc | | |

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali]

010

010

Impenji ta' self moghtija

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57

020

Garanziji finanzjarji moghtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

030

Impenji ohrajn moghtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

040

SKOPERTURI BARRA L-Karta tal-Bilanc

17.3   Obbligazzjonijiet u ekwità

| | Referenzi | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | |
| 050 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | |
| 090 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | |
| 130 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | |
| 150 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax | IAS 39.89 A(b) | |
| 170 | Obbligazzjonijiet b'kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni | IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.106 | |
| 180 | Dispozizzjonijiet | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | |
| 220 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9 | |
| 230 | Obbligazzjonijiet ohrajn | Anness V.Parti 2.10 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet inkluzi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11 | |
| 250 | OBBLIGAZZJONIJIET | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | IAS 1A54(r), BAD art 22 | |
| 270 | Primjum azzjonarju | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | |
| 280 | Strumenti azzjonarji mahruga ghajr kapital | Anness V.Parti 2.15-16 | |
| 290 | Ekwità ohra | IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17 | |
| 300 | Introjtu iehor komprensiv akkumulat | CRR art 4(1)(100) | |
| 310 | Qligh imfaddal | CRR art 4(1)(123) | |
| 320 | Differenzjali ta' rivalutazzjoni | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 330 | Rizervi ohrajn | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) | Ishma tat-tezor |

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

040

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

050

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

090

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

130

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

150

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

160

Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax

IAS 39.89 A(b)

170

Obbligazzjonijiet b'kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni

IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.106

180

Dispozizzjonijiet

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

200

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

220

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

230

Obbligazzjonijiet ohrajn

Anness V.Parti 2.10

240

Obbligazzjonijiet inkluzi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

250

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

IAS 1A54(r), BAD art 22

270

Primjum azzjonarju

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

280

Strumenti azzjonarji mahruga ghajr kapital

Anness V.Parti 2.15-16

290

Ekwità ohra

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

300

Introjtu iehor komprensiv akkumulat

CRR art 4(1)(100)

310

Qligh imfaddal

CRR art 4(1)(123)

320

Differenzjali ta' rivalutazzjoni

IFRS 1.30, D5-D8

330

Rizervi ohrajn

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-)

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

350

Profitt jew telf attribwibbli lil Sidien tal-kumpanija principali

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

360

| (-) | Dividendi interim |
| --- | --- |

(-)

IAS 32.35

370

Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

390

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.IG6

18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u improduttivi

| | Referenzi | Ammont riportat gross | Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur gust minhabba r-riskju ta' kreditu u dispozizzjonijiet | Kollateral rcevut u garanziji finanzjarji rcevuti |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Produttivi | Improduttivi | | dwar koperturi produttivi | dwar skoperturi improduttivi |
| | Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum | Skadut > 30 jum <= 60 jum | Skadut > 60 jum <= 90 jum | | Hlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum | Skadut > 90 jum <= 180 jum | Skadut > 180 jum <= sena | Skadut > sena | Li minnhom: inadempjenti | Li minnhom:indeboliti | | Hlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum | Skadut > 90 jum<= 180 gurnata | Skadut > 180 jum <= sena | Skadut > sena | Kollateral ricevut fuq skoperturi improduttivi | Garanzijifinanzjarji ricevuti fuq skoperturi improduttivi |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Anness V, Parti 2 45, 109, 145-162 | Anness V, Parti 2 145-162 | Anness V, Parti 2158 | Anness V, Parti 2158 | Anness V, Parti 2158 | Anness V, Parti 2 145-162 | Anness V, Parti 2159 | Anness V, Parti 2159 | Anness V, Parti 2159 | Anness V, Parti 2159 | CRR art 178; Anness V, Parti 2.61 | IAS 39 58-70 | Anness V, Parti 2 46 | Anness V, Parti 2161 | Anness V, Parti 2161 | Anness V, Parti 2159,161 | Anness V, Parti 2159,161 | Anness V, Parti 2159,161 | Anness V, Parti 2159,161 | Anness V, Parti 2162 | Anness V, Parti 2162 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intraprizi Zghar u Medji | SME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummercjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu ghall-konsum | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN BI SPIZA AMMORTIZZATA | Anness V. Parti I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR GUST GHAJR GHAL HFT | Anness V. Parti I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA' DEJN GHAJR GHAL HFT | Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self moghtija | IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanziji finanzjarji moghtija | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Impenji ohrajn moghtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | SKOPERTURI BARRA L-Karta tal-Bilanc | Anness V.Parti 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat gross

Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur gust minhabba r-riskju ta' kreditu u dispozizzjonijiet

Kollateral rcevut u garanziji finanzjarji rcevuti

Produttivi

Improduttivi

dwar koperturi produttivi

dwar skoperturi improduttivi

Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum

Skadut > 30 jum <= 60 jum

Skadut > 60 jum <= 90 jum

Hlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum <= sena

Skadut > sena

Li minnhom: inadempjenti

Li minnhom:indeboliti

Hlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skadut > 90 jum<= 180 gurnata

Skadut > 180 jum <= sena

Skadut > sena

Kollateral ricevut fuq skoperturi improduttivi

Garanzijifinanzjarji ricevuti fuq skoperturi improduttivi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anness V, Parti 2 45, 109, 145-162

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2158

Anness V, Parti 2158

Anness V, Parti 2158

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2159

Anness V, Parti 2159

Anness V, Parti 2159

Anness V, Parti 2159

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39 58-70

Anness V, Parti 2 46

Anness V, Parti 2161

Anness V, Parti 2161

Anness V, Parti 2159,161

Anness V, Parti 2159,161

Anness V, Parti 2159,161

Anness V, Parti 2159,161

Anness V, Parti 2162

Anness V, Parti 2162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

020

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

080

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Li minnhom: Intraprizi Zghar u Medji

SME Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummercjali

150

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

170

Li minnhom: Kreditu ghall-konsum

180

STRUMENTI TA' DEJN BI SPIZA AMMORTIZZATA

Anness V. Parti I. 13 (d)(e)

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

200

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

210

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

230

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

260

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

270

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

290

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

310

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

320

STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR GUST GHAJR GHAL HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)

330

STRUMENTI TA' DEJN GHAJR GHAL HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Impenji ta' self moghtija

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

350

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

360

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

370

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

380

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

400

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

410

Garanziji finanzjarji moghtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

420

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

430

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

440

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

450

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

460

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

470

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

480

Impenji ohrajn moghtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

490

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

500

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

510

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

520

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

530

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

540

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

550

SKOPERTURI BARRA L-Karta tal-Bilanc

Anness V.Parti 2.55

19.   Informazzjoni dwar skoperturi mrazzna

| | Referenzi | Ammont riportabbli gross ta' skoperturi b'mizuri ta' trazzin | Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur gust minhabba r-riskju ta' kreditu u dispozizzjonijiet | Kollateral rcevut u garanziji finanzjarji rcevuti |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Skoperturi produttivi b’mizuri ta’ trazzin | Skoperturi improduttivi b’mizuri ta’ trazzin | | fuq skoperturi produttivi b'mizuri ta' trazzin | fuq skoperturi mhux produttivi b'mizuri ta' trazzin |
| | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet taghhom | Rifinanzjament | li minnu: Skoperturi mrazzna produttivi taht prova | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet taghhom | Rifinanzjament | li minnu:Inadempjenti | li minnu:Indeboliti | li minnu:Trazzin ta’ skoperturi improduttivi | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet taghhom | Rifinanzjament | Kollateral ircevut fuq skoperturi b'mizuri ta' trazzin | Garanzijigaranziji ricevuti fuq skoperturi b’mizuri ta’ trazzin |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anness V, Parti 2 45, 109, 163-182 | Anness V, Parti 2 145-162 | Anness V, Parti 2164 (a), 177, 178, 182 | Anness V, Parti 2164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anness V, Parti 2 176(b),177, 180 | Anness V, Parti 2 145-162 | Anness V, Parti 2164 (a), 179-180,182 | Anness V, Parti 2164 (b), 179-182 | CRR art 178; Anness V, Parti 2.61 | IAS 39 58-70 | Anness V, Parti 2 172(a), 157 | Anness V, Parti 2 46, 183 | Anness V, Parti 2 145-183 | Anness V, Parti 2 145-183 | Anness V, Parti 2164 (a), 179-180,182,183 | Anness V, Parti 2164 (b), 179-183 | Anness V, Parti 2162 | Anness V, Parti 2162 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intraprizi Zghar u Medji | SME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummercjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu ghall-konsum | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN BI SPIZA AMMORTIZZATA | Anness V. Parti I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR GUST GHAJR GHAL HFT | Anness V. Parti I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA' DEJN GHAJR GHAL HFT | Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self moghtija | IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportabbli gross ta' skoperturi b'mizuri ta' trazzin

Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur gust minhabba r-riskju ta' kreditu u dispozizzjonijiet

Kollateral rcevut u garanziji finanzjarji rcevuti

Skoperturi produttivi b’mizuri ta’ trazzin

Skoperturi improduttivi b’mizuri ta’ trazzin

fuq skoperturi produttivi b'mizuri ta' trazzin

fuq skoperturi mhux produttivi b'mizuri ta' trazzin

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet taghhom

Rifinanzjament

li minnu: Skoperturi mrazzna produttivi taht prova

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet taghhom

Rifinanzjament

li minnu:Inadempjenti

li minnu:Indeboliti

li minnu:Trazzin ta’ skoperturi improduttivi

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet taghhom

Rifinanzjament

Kollateral ircevut fuq skoperturi b'mizuri ta' trazzin

Garanzijigaranziji ricevuti fuq skoperturi b’mizuri ta’ trazzin

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anness V, Parti 2 45, 109, 163-182

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2164 (a), 177, 178, 182

Anness V, Parti 2164 (b), 177, 178, 181, 182

Anness V, Parti 2 176(b),177, 180

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2164 (a), 179-180,182

Anness V, Parti 2164 (b), 179-182

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39 58-70

Anness V, Parti 2 172(a), 157

Anness V, Parti 2 46, 183

Anness V, Parti 2 145-183

Anness V, Parti 2 145-183

Anness V, Parti 2164 (a), 179-180,182,183

Anness V, Parti 2164 (b), 179-183

Anness V, Parti 2162

Anness V, Parti 2162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

020

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

080

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Li minnhom: Intraprizi Zghar u Medji

SME Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummercjali

150

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

170

Li minnhom: Kreditu ghall-konsum

180

STRUMENTI TA' DEJN BI SPIZA AMMORTIZZATA

Anness V. Parti I. 13 (d)(e)

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

200

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

210

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

230

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

260

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

270

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

290

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

310

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

320

STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR GUST GHAJR GHAL HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)

330

STRUMENTI TA' DEJN GHAJR GHAL HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Impenji ta' self moghtija

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

20.   Dizaggregazzjoni geografika

20.1   Disaggregazzjoni geografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestici | Attivitajiet mhux domestici |
| Anness V.Parti 2.107 | Anness V.Parti 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Flus u bilanci tal-flus f'banek centrali u depoziti fuq talba ohrajn | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanci tal-flus fl-idejn fil-banek centrali | Anness V.Parti 2.2 | | |
| 040 | Depoziti fuq talba ohrajn | Anness V.Parti 2.3 | | |
| 050 | Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivattivi | IAS 39.9 | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 100 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 140 | Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | |
| 160 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 170 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 180 | Selfiet u ricevibbli | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16 | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 200 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 210 | Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 230 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 240 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax | IAS 39.89 A(a) | | |
| 260 | Assi tangibbli | | | |
| 270 | Assi intangibbli | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 280 | Investimenti f' sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4 | | |
| 290 | Assi ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Assi ohrajn | Anness V.Parti 2.5 | | |
| 310 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | ASSI | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi

Ammont riportat

Attivitajiet domestici

Attivitajiet mhux domestici

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Flus u bilanci tal-flus f'banek centrali u depoziti fuq talba ohrajn

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanci tal-flus fl-idejn fil-banek centrali

Anness V.Parti 2.2

040

Depoziti fuq talba ohrajn

Anness V.Parti 2.3

050

Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivattivi

IAS 39.9

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

100

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

140

Assi finanzjarji disponibbli ghall-bejgh

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

180

Selfiet u ricevibbli

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

210

Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

240

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax

IAS 39.89 A(a)

260

Assi tangibbli

270

Assi intangibbli

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

280

Investimenti f' sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

290

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

300

Assi ohrajn

Anness V.Parti 2.5

310

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

ASSI

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Dizaggregazzjoni geografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestici | Attivitajiet mhux domestici |
| Anness V.Parti 2.107 | Anness V.Parti 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | |
| 050 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | |
| 090 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | |
| 130 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | |
| 150 | Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 | | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax | IAS 39.89 A(b) | | |
| 170 | Dispozizzjonijiet | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.09 | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet ohrajn | Anness V.Parti 2.10 | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet inkluzi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | OBBLIGAZZJONIJIET | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi

Ammont riportat

Attivitajiet domestici

Attivitajiet mhux domestici

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

040

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

050

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

090

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

130

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

150

Derivattivi – Kontabilità ghall-ihheggjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

160

Tibdiliet fil-valur gust tal-entrati hheggjati fil-hegg tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imghax

IAS 39.89 A(b)

170

Dispozizzjonijiet

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

190

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.09

200

Obbligazzjonijiet ohrajn

Anness V.Parti 2.10

210

Obbligazzjonijiet inkluzi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bhala mizmuma ghall-bejgh

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38

220

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Dizaggregazzjoni geografika tar-rapport tal-entrati tal-introjtu skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestici | Attivitajiet mhux domestici |
| Anness V.Parti 2.107 | Anness V.Parti 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Introjtu mill-imghax | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 | | |
| 020 | (Spejjez ta' imghax) | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 | | |
| 030 | (Spejjez fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Introjtu mid-dividendi | IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 | | |
| 050 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Spejjez ta' tariffi u kummissjonijiet) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Qligh jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-introjtu, nett | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Qligh jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozjar, nett | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 090 | Qligh jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur gust permezz tal-profitt jew telf, nett | IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) | | |
| 100 | Qligh jew telf (-) mill-kontabilità tal-ihheggjar, nett | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Differenzi fil-kambju [qligh jew telf (-)], nett | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 130 | Qligh jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | IAS 1.34 | | |
| 140 | Introjtu operatorju iehor | Anness V.Parti 2.141-143 | | |
| 150 | (Spejjez operatorji ohrajn) | Anness V.Parti 2.141-143 | | |
| 155 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | |
| 160 | (Spejjez amministrattivi) | | | |
| 170 | (Deprezzament) | IAS 1.102, 104 | | |
| 180 | (Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti) | IAS 37.59, 84 IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf) | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | IFRS 3.Appendici B64(n)(i) | | |
| 230 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Qligh jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispozizzjoni kklassifikati bhala mizmumin ghall-bejgh li ma jikkwalifikawx bhala operazzjonijiet li ma tkomplewx | IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27 | | |
| 250 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Spejjez tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | PROFITT JEW (-) TELF GHAS-SENA | IAS 1.81A(a) | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Attivitajiet domestici

Attivitajiet mhux domestici

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Introjtu mill-imghax

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

020

(Spejjez ta' imghax)

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

030

(Spejjez fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

IFRIC 2.11

040

Introjtu mid-dividendi

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

050

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IFRS 7.20(c)

060

(Spejjez ta' tariffi u kummissjonijiet)

IFRS 7.20(c)

070

Qligh jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-introjtu, nett

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Qligh jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozjar, nett

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

090

Qligh jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur gust permezz tal-profitt jew telf, nett

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

100

Qligh jew telf (-) mill-kontabilità tal-ihheggjar, nett

IFRS 7.24

110

Differenzi fil-kambju [qligh jew telf (-)], nett

IAS 21.28, 52(a)

130

Qligh jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

140

Introjtu operatorju iehor

Anness V.Parti 2.141-143

150

(Spejjez operatorji ohrajn)

Anness V.Parti 2.141-143

155

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

160

(Spejjez amministrattivi)

170

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

180

(Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti)

IAS 37.59, 84 IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(e)

200

(Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati)

IAS 28.40-43

210

(Indeboliment jew (-) treggigh lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

220

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendici B64(n)(i)

230

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, imprizi kongunti u assocjati

IAS 1.82(c)

240

Qligh jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispozizzjoni kklassifikati bhala mizmumin ghall-bejgh li ma jikkwalifikawx bhala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

250

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Spejjez tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1, IG 6

280

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

PROFITT JEW (-) TELF GHAS-SENA

IAS 1.81A(a)

20.4   Dizaggregazzjoni geografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Ammont riportat gross | Li minnhom: trazzin ta’ dejn | Li minnhom: improduttivi | Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu |
| Anness V.Parti 2.109 | Anness V.Parti 2.163-183 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Derivattivi | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 040 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 070 | Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 090 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | |
| 100 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 140 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| 150 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | |
| 160 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | |
| 170 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 180 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 190 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 200 | Li minnhom: Intraprizi Zghar u Medji | SME Art 1 2(a) | | | | |
| 210 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummercjali | | | | | |
| 220 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | |
| 230 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | | | | | |
| 240 | Li minnhom: Kreditu ghall-konsum | | | | | |

assi-z

Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Ammont riportat gross

Li minnhom: trazzin ta’ dejn

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2.163-183

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

022

025

030

010

Derivattivi

IAS 39.9

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

040

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

090

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

100

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

140

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

150

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

160

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

170

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

180

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

190

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

200

Li minnhom: Intraprizi Zghar u Medji

SME Art 1 2(a)

210

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummercjali

220

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

230

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

240

Li minnhom: Kreditu ghall-konsum

20.5   Dizaggregazzjoni geografika ta' skoperturi barra l-Karta tal-Bilanc skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Ammont nominali | Li minnhom: trazzin ta’ dejn | Li minnhom: improduttivi | Provvedimenti ghal impenji u garanziji moghtija |
| Anness V.Parti 2.62 | Anness V.Parti 2.163-183 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.61 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impenji ta' self moghtija | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57 | | | | |
| 020 | Garanziji finanzjarji moghtija | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | | | | |
| 030 | Impenji ohrajn moghtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | | | | |

assi-z

Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Ammont nominali

Li minnhom: trazzin ta’ dejn

Li minnhom: improduttivi

Provvedimenti ghal impenji u garanziji moghtija

Anness V.Parti 2.62

Anness V.Parti 2.163-183

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.61

010

022

025

030

010

Impenji ta' self moghtija

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57

020

Garanziji finanzjarji moghtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

030

Impenji ohrajn moghtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

20.6   Dizaggregazzjoni geografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Ammont riportat |
| Anness V.Parti 1.28,2.107 |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 040 | Pozizzjonijiet qosra | IAS 39.AG 15(b) | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 070 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | |
| 080 | Banek centrali | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 090 | Gvernijiet generali | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 130 | Unitajiet domestici | Anness V.Parti 1.35(f) | |

assi-z

Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.28,2.107

010

010

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

040

Pozizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

080

Banek centrali

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet generali

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Unitajiet domestici

Anness V.Parti 1.35(f)

20.7   Dizaggregazzjoni geografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodicijiet NACE

| assi-z | Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji |
| Referenzi | Ammont riportat gross | Li minnhom: improduttivi | Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu |
| Anness V.Parti 2.109 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

assi-z

Pajjiz tar-residenza tal-kontraparti

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Referenzi

Ammont riportat gross

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

012

020

010

A

Regolament NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament NACE

080

| H | Trasport u hazna |
| --- | --- |

H

Regolament NACE

090

| I | Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz marbuta mal-ikel |
| --- | --- |

I

Regolament NACE

100

| J | Informatika u Komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament NACE

110

| L | L Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament NACE

120

| M | M Attivitajiet professjonali, xjentifici u teknici |
| --- | --- |

M

Regolament NACE

130

| N | N Attivitajiet ta' servizz amministrattivi u ta’ sostenn |
| --- | --- |

N

Regolament NACE

140

| O | O Amministrazzjoni pubblika u difiza, sigurtà socjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament NACE

150

| P | P Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament NACE

160

| Q | Q Attivitajiet marbuta mas-sahha umana u hidma socjali |
| --- | --- |

Q

Regolament NACE

170

| R | R Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament NACE

180

| S | S Attivitajiet ohra ta' servizz |
| --- | --- |

S

Regolament NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24,27

30.   Attivitajiet barra l-Karta tal-Bilanc: Imghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1   Imghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

| | Referenzi | Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-Karta tal-Bilanc | Li minnhom: appogg ta' likwidità prelevat | Valur gust ta' appogg ta' likwidità prelevat | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-Karta tal-Bilanc | Ammont nominali ta' entrati barra l-Karta tal-Bilanc moghti mill-istituzzjoni tar-rappurtar | Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji personali ta' self | Telf imgarrab mill-istituzzjoni relatrici fil-perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Totali | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-Karta tal-Bilanc

Li minnhom: appogg ta' likwidità prelevat

Valur gust ta' appogg ta' likwidità prelevat

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-Karta tal-Bilanc

Ammont nominali ta' entrati barra l-Karta tal-Bilanc moghti mill-istituzzjoni tar-rappurtar

Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji personali ta' self

Telf imgarrab mill-istituzzjoni relatrici fil-perjodu kurrenti

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Totali

30.2   Dizaggregazzjoni ta' mghaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

| Skont in-natura tal-attivitajiet | Referenzi | Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Ghan Specjali | Immaniggar tal-assi | Attivitajiet ohra |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CRR art 4(1)(66) | Anness V.Parti 2.117(a) |
| Ammont riportat |
| IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji maghzula rikonoxxuti fil-Karta tal-Bilanc tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | | | |
| 030 | Derivattivi | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 060 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 070 | Ekwità maghzula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-Karta tal-Bilanc tal-istituzzjoni tar-rappurtar | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Strumenti ta' ekwità mahruga | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivattivi | IAS 39.9, AG 15(a) | | | |
| 100 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 110 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| | Ammont nominali |
| 120 | Entrati barra l-Karta tal-Bilanc moghtija mill-istituzzjoni tar-rappurtar | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | | | |

Skont in-natura tal-attivitajiet

Referenzi

Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Ghan Specjali

Immaniggar tal-assi

Attivitajiet ohra

CRR art 4(1)(66)

Anness V.Parti 2.117(a)

Ammont riportat

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Assi finanzjarji maghzula rikonoxxuti fil-Karta tal-Bilanc tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

IFRS 12.29(a),(b)

021

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

030

Derivattivi

IAS 39.9

040

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

070

Ekwità maghzula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-Karta tal-Bilanc tal-istituzzjoni tar-rappurtar

IFRS 12.29(a),(b)

080

Strumenti ta' ekwità mahruga

IAS 32.4

090

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

100

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

110

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

Ammont nominali

120

Entrati barra l-Karta tal-Bilanc moghtija mill-istituzzjoni tar-rappurtar

IFRS 12.B26.(e)

131

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

31.   Partijiet relatati

31.1   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti ricevibbli minn

| | Referenzi | Bilanci pendenti |
| --- | --- | --- |
| Imprizi principali u entitajiet b'kontroll kongunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet ohrajn tal-istess grupp | Assocjati u imprizi kongunti | Gestjoni principali tal-istituzzjoni jew tal-impriza principali taghha | Partijiet relatati ohrajn |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.120 | IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Anness V.Parti 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Assi finanzjarji maghzula | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | |
| 050 | li minnu: Assi finanzjarji indeboliti | | | | | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji maghzula | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | | | | |
| 090 | Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.62 | | | | | |
| 100 | li minnu: inadempjenti | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.61 | | | | | |
| 110 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn ircevuti | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.63,121 | | | | | |
| 120 | Ammont nozzjonali ta' derivattivi | Anness V.Parti 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur gust minhabba r-riskju ta' kreditu u dispozizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi | IAS 24.18(c) | | | | | |

Referenzi

Bilanci pendenti

Imprizi principali u entitajiet b'kontroll kongunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet ohrajn tal-istess grupp

Assocjati u imprizi kongunti

Gestjoni principali tal-istituzzjoni jew tal-impriza principali taghha

Partijiet relatati ohrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Assi finanzjarji maghzula

IAS 24.18(b)

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

050

li minnu: Assi finanzjarji indeboliti

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji maghzula

IAS 24.18(b)

070

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

080

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

090

Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn moghtija

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.62

100

li minnu: inadempjenti

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.61

110

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji ohrajn ircevuti

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.63,121

120

Ammont nozzjonali ta' derivattivi

Anness V.Parti 2.70-71

130

Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur gust minhabba r-riskju ta' kreditu u dispozizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi

IAS 24.18(c)

31.2   Partijiet relatati: spejjez u introjtu iggenerati minn tranzazzjonijiet ma'

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Imprizi principali u entitajiet b'kontroll kongunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet ohrajn tal-istess grupp | Assocjati u imprizi kongunti | Gestjoni principali tal-istituzzjoni jew tal-impriza principali taghha | Partijiet relatati ohrajn |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Anness V.Parti 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Introjtu mill-imghax | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 | | | | | |
| 020 | Spejjez tal-imghax | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 | | | | | |
| 030 | Introjtu mid-dividendi | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 | | | | | |
| 040 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Spejjez ta' tariffi u kummissjonijiet | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Qligh jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji | IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.122 | | | | | |
| 080 | Zieda jew (-) tnaqqis matul il-perjodu f’indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta’ kreditu u provvedimenti ghal strumenti ta’ dejn, garanziji inadempjenti u impenji | IAS 24.18(d) | | | | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Imprizi principali u entitajiet b'kontroll kongunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet ohrajn tal-istess grupp

Assocjati u imprizi kongunti

Gestjoni principali tal-istituzzjoni jew tal-impriza principali taghha

Partijiet relatati ohrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Introjtu mill-imghax

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

020

Spejjez tal-imghax

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

030

Introjtu mid-dividendi

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

040

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Spejjez ta' tariffi u kummissjonijiet

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf

IAS 24.18(a)

070

Qligh jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.122

080

Zieda jew (-) tnaqqis matul il-perjodu f’indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati bil-valur gust minhabba riskju ta’ kreditu u provvedimenti ghal strumenti ta’ dejn, garanziji inadempjenti u impenji

IAS 24.18(d)

41.   Valur gust

41.1   Gerarkija tal-valur gust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

| ASSI | Referenzi | Valur gust | Gerarkija tal-valur gust


  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Livell 1


  IFRS 13.76 | Livell 2


  IFRS 13.81 | Livell 3


  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Selfiet u ricevibbli | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| 040 | Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 060 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | |
| 090 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | | | |

ASSI

Referenzi

Valur gust

Gerarkija tal-valur gust

IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Livell 1

IFRS 13.76

Livell 2

IFRS 13.81

Livell 3

IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Selfiet u ricevibbli

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

040

Investimenti mizmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

OBBLIGAZZJONIJIET

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

090

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

41.2   Uzu tal-opzjoni ta' valur gust

| | Strumenti finanzjarji specifikati b'valur gust permezz tal-profitt jew telf | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Nuqqas ta' qbil kontabilistiku | Valutazzjoni fuq il-bazi ta' valur gust | Kuntratti ibridi |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12 |
| ASSI | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Depoziti | BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 070 | Titoli ta' dejn mahrugin | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn | Anness V.Parti 1.32-34 | | | |

Strumenti finanzjarji specifikati b'valur gust permezz tal-profitt jew telf

Referenzi

Ammont riportat

Nuqqas ta' qbil kontabilistiku

Valutazzjoni fuq il-bazi ta' valur gust

Kuntratti ibridi

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12

ASSI

010

020

030

010

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

OBBLIGAZZJONIJIET

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

060

Depoziti

BCE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

070

Titoli ta' dejn mahrugin

Anness V.Parti 1.31

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji ohrajn

Anness V.Parti 1.32-34

41.3   Strumenti finanzjarji ibridi mhux specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf

| | Il-bqija ta' kuntratti ibridi separabbli[mhux specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf] | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| ASSI FINANZJARJI | 010 |
| 010 | Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129 | |
| 020 | Disponibbli ghall-bejgh [Kuntratti ospitanti] | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |
| 030 | Selfiet u ricevibbli [Kuntratti ospitanti] | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |
| 040 | Investimenti mizmumin sal-maturità [Kuntratti ospitanti] | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |
| OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat [Kuntratti ospitanti] | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |

Il-bqija ta' kuntratti ibridi separabbli[mhux specifikati bil-valur gust permezz tal-profitt jew telf]

Referenzi

Ammont riportat

ASSI FINANZJARJI

010

010

Assi finanzjarji mizmumin ghan-negozju

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

020

Disponibbli ghall-bejgh [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

030

Selfiet u ricevibbli [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

040

Investimenti mizmumin sal-maturità [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji mizmuma ghan-negozju

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

43.   Dispozizzjonijiet

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Pensjoni u obbligi ta' beneficcji definiti ohrajn ta wara l-impjieg | Beneficcji fit-tul ohrajn ghall-impjegati | Ristrutturar | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | Impenji u garanziji moghtija | Dispozizzjonijiet ohra | Totali |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | IAS 37.70-83 | IAS 37.App C.6-10 | IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Bilanc tal-ftuh [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Zidiet, inkluz zidiet fil-provvedimenti ezistenti | IAS 37.84(b) | | | | | | | |
| 030 | (-) | Ammonti uzati |

Referenzi

Ammont riportat

Pensjoni u obbligi ta' beneficcji definiti ohrajn ta wara l-impjieg

Beneficcji fit-tul ohrajn ghall-impjegati

Ristrutturar

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

Impenji u garanziji moghtija

Dispozizzjonijiet ohra

Totali

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.App C.6-10

IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

010

020

030

040

050

060

070

010

Bilanc tal-ftuh [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

020

Zidiet, inkluz zidiet fil-provvedimenti ezistenti

IAS 37.84(b)

030

(-)

Ammonti uzati

IAS 37.84(c)

040

| (-) | Ammonti mhux uzati maqlubin matul il-perjodu |
| --- | --- |

(-)

Ammonti mhux uzati maqlubin matul il-perjodu

IAS 37.84(d)

050

Zieda fl-ammont skontat (passagg ta' zmien) u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata

IAS 37.84 (e)

060

Movimenti ohrajn

070

Bilanc riportat [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

45.   Dizaggregazzjoni ta' specifici maghzulin tar-rapport tal-introjtu

45.1   Qligh jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet specifikati bil-valur gust ghall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

| | Referenzi | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | QLIGH JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPECIFIKATI BIL-VALUR GUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur gust minhabba riskju ta' kreditu

010

020

010

Assi finanzjarji fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddezinjati fil-valur gust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

QLIGH JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPECIFIKATI BIL-VALUR GUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Qligh jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk mizmuma ghall-bejgh

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Proprjetà ghall-investiment | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Assi intangibbli | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Assi ohrajn | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | QLIGH JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI | IAS 1.34 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

020

Proprjetà ghall-investiment

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Assi intangibbli

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Assi ohrajn

IAS 1.34 (a)

050

QLIGH JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI

IAS 1.34

45.3   Introjtu u spejjez operatorji ohrajn

| | Referenzi | Dhul | L-ispejjez |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Bidliet fil-valur gust f'assi tangibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur gust | IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.141 | | |
| 020 | Proprjetà ghall-investiment | IAS 40.75(f); Anness V.Parti 2.141 | | |
| 030 | Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà ghall-investiment | IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.142 | | |
| 040 | Iehor | Anness V.Parti 2.143 | | |
| 050 | INTROJTU JEW SPEJJEZ OPERATORJI OHRAJN | Anness V.Parti 2.141-142 | | |

Referenzi

Dhul

L-ispejjez

010

020

010

Bidliet fil-valur gust f'assi tangibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur gust

IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.141

020

Proprjetà ghall-investiment

IAS 40.75(f); Anness V.Parti 2.141

030

Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà ghall-investiment

IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.142

040

Iehor

Anness V.Parti 2.143

050

INTROJTU JEW SPEJJEZ OPERATORJI OHRAJN

Anness V.Parti 2.141-142

---

ANNESS IV

“ANNESS IV

RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT OQFSA TA’ KONTABILITÀ NAZZJONALI

| FORMOLI FINREP GĦAL GAAP |
| --- |
| NUMRU TAL-FORMOLA | KODIĊI TAL-FORMOLA | ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI |
| | | PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
| | Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja] |
| 1.1 | F 01.01 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi |
| 1.2 | F 01.02 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet |
| 1.3 | F 01.03 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità |
| 2 | F 02.00 | Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf |
| 3 | F 03.00 | Rapport tal-introjtu komprensiv |
| | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti |
| 4.1 | F 04.01 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
| 4.2 | F 04.02 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf. |
| 4.3 | F 04.03 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji lesti ghall-bejgħ |
| 4.4 | F 04.04 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità |
| 4.5 | F 04.05 | Assi finanzjarji subordinati |
| 4.6 | F 04.06 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji ta' negozjar |
| 4.7 | F 04.07 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 4.8 | F 04.08 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità |
| 4.9 | F 04.09 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost |
| 4.10 | F 04.10 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn |
| 5 | F 05.00 | Diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott |
| 6 | F 06.00 | Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE |
| 7 | F 07.00 | Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti |
| | Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji |
| 8.1 | F 08.01 | Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti |
| 8.2 | F 08.02 | Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati |
| | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn |
| 9.1 | F 09.01 | Skoperturi barra l-karta bilanċjali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 9.2 | F 09.02 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivattivi - Negozjar |
| | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar |
| 11.1 | F 11.01 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar |
| 11.2 | F 11.02 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar taħt GAAP Nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju |
| 12 | F 12.00 | Movimenti fil-benefiċċji għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità |
| | Kollateral u garanziji riċevuti |
| 13.1 | F 13.01 | Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont il-kollateral u garanziji |
| 13.2 | F 13.02 | Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar] |
| 13.3 | F 13.03 | Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat |
| 14 | F 14.00 | Ġerarkija tal-valur ġust strumenti finanzjarji bil-valur ġust |
| 15 | F 15.00 | L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti |
| | Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu |
| 16.1 | F 16.01 | Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti |
| 16.2 | F 16.02 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.3 | F 16.03 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument |
| 16.4 | F 16.04 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju |
| 16.5 | F 16.05 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.6 | F 16.06 | Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar |
| 16.7 | F 16.07 | Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji |
| | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali |
| 17.1 | F 17.01 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi |
| 17.2 | F 17.02 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi barra l-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 17.3 | F 17.03 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet |
| 18 | F 18.00 | Skoperturi produttivi u deterjorati |
| 19 | F 19.00 | Skoperturi mrażżna |
| | | PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE] |
| | Diżaggregazzjoni ġeografika |
| 20.1 | F 20.01 | Disaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.2 | F 20.02 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.3 | F 20.03 | Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.4 | F 20.04 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.5 | F 20.05 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra mill-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.6 | F 20.06 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.7 | F 20.07 | Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE |
| 21 | F 21.00 | Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja |
| | Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn |
| 22.1 | F 22.01 | Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività |
| 22.2 | F 22.02 | Assi involuti fis-servizzi provduti |
| | | PARTI 3 [SEMIANNWALI] |
| | Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.1 | F 30.01 | Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.2 | F 30.02 | Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet |
| | Partijiet relatati |
| 31.1 | F 31.01 | Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn |
| 31.2 | F 31.02 | Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma' |
| | | PARTI 4 [ANNWALI] |
| | Struttura tal-grupp |
| 40.1 | F 40.1 | Struttura ta' grupp: "entità b'entità" |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura ta' grupp: "strument-strument" |
| | Valur ġust |
| 41.1 | F 41.01 | Ġerarkija tal-valur ġust strumenti finanzjarji b'kost amortizzat |
| 41.2 | F 41.02 | Użu tal-opzjoni ta' valur ġust |
| 41.3 | F 41.03 | Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 42 | F 42.00 | Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl |
| 43 | F 43.00 | Dispożizzjonijiet |
| | Pjanijiet definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit |
| 44.2 | F 44.02 | Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit |
| 44.3 | F 44.03 | Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal] |
| | Diżaggregazzjoni ta' speċifiċi magħżulin tar-rapport tal-introjtu |
| 45.1 | F 45.01 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku |
| 45.2 | F 45.02 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ |
| 45.3 | F 45.03 | Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn |
| 46 | F 46.00 | Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità |
| KODIĊI TAL-KULUR FIL-FORMOLA: | Partijiet għal rapportaturi tal-GAAP Nazzjonali |
| | Iċ-ċellola ma għandhiex tintbagħat lil istituzzjonijiet relatorji soġġetti għall-qafas ta' kontabilità relevanti |

FORMOLI FINREP GĦAL GAAP

NUMRU TAL-FORMOLA

KODIĊI TAL-FORMOLA

ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI

PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]

Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1

F 01.01

Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi

1.2

F 01.02

Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet

1.3

F 01.03

Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità

2

F 02.00

Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf

3

F 03.00

Rapport tal-introjtu komprensiv

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1

F 04.01

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

4.2

F 04.02

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf.

4.3

F 04.03

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji lesti ghall-bejgħ

4.4

F 04.04

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità

4.5

F 04.05

Assi finanzjarji subordinati

4.6

F 04.06

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji ta' negozjar

4.7

F 04.07

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.8

F 04.08

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità

4.9

F 04.09

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

4.10

F 04.10

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn

5

F 05.00

Diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott

6

F 06.00

Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

7

F 07.00

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1

F 08.01

Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

8.2

F 08.02

Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1

F 09.01

Skoperturi barra l-karta bilanċjali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

9.2

F 09.02

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti

10

F 10.00

Derivattivi - Negozjar

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1

F 11.01

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar

11.2

F 11.02

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar taħt GAAP Nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju

12

F 12.00

Movimenti fil-benefiċċji għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità

Kollateral u garanziji riċevuti

13.1

F 13.01

Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont il-kollateral u garanziji

13.2

F 13.02

Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

13.3

F 13.03

Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat

14

F 14.00

Ġerarkija tal-valur ġust strumenti finanzjarji bil-valur ġust

15

F 15.00

L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

16.1

F 16.01

Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

16.2

F 16.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.3

F 16.03

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument

16.4

F 16.04

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju

16.5

F 16.05

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

16.6

F 16.06

Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

16.7

F 16.07

Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1

F 17.01

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi

17.2

F 17.02

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi barra l-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

17.3

F 17.03

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet

18

F 18.00

Skoperturi produttivi u deterjorati

19

F 19.00

Skoperturi mrażżna

PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE]

Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1

F 20.01

Disaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

20.2

F 20.02

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

20.3

F 20.03

Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet

20.4

F 20.04

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

20.5

F 20.05

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra mill-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

20.6

F 20.06

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

20.7

F 20.07

Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

21

F 21.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1

F 22.01

Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

22.2

F 22.02

Assi involuti fis-servizzi provduti

PARTI 3 [SEMIANNWALI]

Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1

F 30.01

Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.2

F 30.02

Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Partijiet relatati

31.1

F 31.01

Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

31.2

F 31.02

Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

PARTI 4 [ANNWALI]

Struttura tal-grupp

40.1

F 40.1

Struttura ta' grupp: "entità b'entità"

40.2

F 40.02

Struttura ta' grupp: "strument-strument"

Valur ġust

41.1

F 41.01

Ġerarkija tal-valur ġust strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

41.2

F 41.02

Użu tal-opzjoni ta' valur ġust

41.3

F 41.03

Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

42

F 42.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

43

F 43.00

Dispożizzjonijiet

Pjanijiet definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1

F 44.01

Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.2

F 44.02

Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.3

F 44.03

Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

Diżaggregazzjoni ta' speċifiċi magħżulin tar-rapport tal-introjtu

45.1

F 45.01

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

45.2

F 45.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ

45.3

F 45.03

Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

46

F 46.00

Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

KODIĊI TAL-KULUR FIL-FORMOLA:

Partijiet għal rapportaturi tal-GAAP Nazzjonali

Iċ-ċellola ma għandhiex tintbagħat lil istituzzjonijiet relatorji soġġetti għall-qafas ta' kontabilità relevanti

1.   Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1   Assi

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Flus u bilanċi tal-flus f'banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn | BAD art 4.Assi(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | Anness V.Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali | BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2 | Anness V.Parti 2.2 | | |
| 040 | Depożiti fuq talba oħrajn | | Anness V.Parti 2.3 | 5 | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | 4 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | 4 | |
| 091 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Anness V.Parti 1.15 | | | |
| 092 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | | 10 | |
| 093 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | 4 | |
| 095 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | 4 | |
| 100 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | 4 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | 4 | |
| 140 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | 4 | |
| 170 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | 4 | |
| 171 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); | | 4 | |
| 172 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | 4 | |
| 174 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27 | | 4 | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8); | | 4 | |
| 176 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | 4 | |
| 178 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27 | | 4 | |
| 180 | Selfiet u riċevibbli | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16 | 4 | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | 4 | |
| 200 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | 4 | |
| 210 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | 4 | |
| 220 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | 4 | |
| 230 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | 4 | |
| 231 | Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost | BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16 | | 4 | |
| 232 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | 4 | |
| 233 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | 4 | |
| 234 | Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn | BAD art 35-37; Anness V.Parti 1.17 | | 4 | |
| 235 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | 4 | |
| 237 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | 4 | |
| 240 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89 A(a) | | |
| 260 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 4.Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 2(2); Anness V.Parti 2.4 | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Assi tanġibbli | BAD art 4.Assi(10) | | | |
| 280 | Proprjetà, Impjant u Tagħmir | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Proprjetà għall-investiment | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Assi intanġibbli | BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(115) | | |
| 310 | Avvjament | BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113) | | |
| 320 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD art 4.Assi(9) | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Assi ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Assi ta' taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Assi ta' taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(106) | | |
| 360 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5,14 | Anness V.Parti 2.5 | | |
| 370 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6 | | |
| 380 | ASSI TOTALI | BAD art 4 Assi | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Flus u bilanċi tal-flus f'banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn

BAD art 4.Assi(1)

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali

BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2

Anness V.Parti 2.2

040

Depożiti fuq talba oħrajn

Anness V.Parti 2.3

5

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

10

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

4

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

4

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

092

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

10

093

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

4

094

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

4

095

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

4

100

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

4

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

4

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

4

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

4

171

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4);

4

172

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

4

173

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

4

174

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27

4

175

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8);

4

176

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

4

177

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

4

178

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27

4

180

Selfiet u riċevibbli

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

4

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

4

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

4

210

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

4

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

4

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

4

231

Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16

4

232

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

4

233

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

4

234

Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn

BAD art 35-37; Anness V.Parti 1.17

4

235

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

4

236

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

4

237

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

4

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89 A(a)

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 4.Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 2(2); Anness V.Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

4, 40

270

Assi tanġibbli

BAD art 4.Assi(10)

280

Proprjetà, Impjant u Tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Assi intanġibbli

BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art 4(115)

310

Avvjament

BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)

320

Assi intanġibbli oħrajn

BAD art 4.Assi(9)

IAS 38.8,118

21, 42

330

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

340

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Assi ta' taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(106)

360

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5,14

Anness V.Parti 2.5

370

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

380

ASSI TOTALI

BAD art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Obbligazzjonijiet

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | 8 | |
| 050 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | 8 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | 8 | |
| 061 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | | 8 | |
| 062 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.21 | | 10 | |
| 063 | Pożizzjonijiet qosra | | | 8 | |
| 064 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | 8 | |
| 065 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | 8 | |
| 066 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | 8 | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf. | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | 8 | |
| 090 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | 8 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | 8 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | 8 | |
| 130 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | 8 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | 8 | |
| 141 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | | 8 | |
| 142 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | 8 | |
| 143 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | 8 | |
| 144 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | 8 | |
| 150 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V.Parti 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 | 11 | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); Anness V.Parti 2.7; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Dispożizzjonijiet | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(6); | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati mal-obbligazzjonijiet] | BAD art 38.1; CRR art 4(112) Anness V.Parti 2.12 | | | |
| 180 | Pensjoni u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta wara l-impjieg | Anness V.Parti 2.8 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | 43 | |
| 190 | Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati | Anness V.Parti 2.8 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | 43 | |
| 200 | Ristrutturar | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | | IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10 | 43 | |
| 220 | Impenji u garanziji mogħtija | BAD Art 24-25, 33(1) | IAS 37.Appendiċi C.9 | 43 | |
| 230 | Dispożizzjonijiet oħra | | | 43 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108) | | |
| 270 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9 | | |
| 280 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.10 | Anness V.Parti 2.10 | | |
| 290 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11 | | |
| 300 | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

8

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

8

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

8

062

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.21

10

063

Pożizzjonijiet qosra

8

064

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

065

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

8

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

8

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf.

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

8

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

8

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

130

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

8

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

8

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

8

142

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

143

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

8

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

8

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V.Parti 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

11

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); Anness V.Parti 2.7; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Dispożizzjonijiet

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(6);

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati mal-obbligazzjonijiet]

BAD art 38.1; CRR art 4(112) Anness V.Parti 2.12

180

Pensjoni u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta wara l-impjieg

Anness V.Parti 2.8

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

43

190

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Anness V.Parti 2.8

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

43

200

Ristrutturar

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10

43

220

Impenji u garanziji mogħtija

BAD Art 24-25, 33(1)

IAS 37.Appendiċi C.9

43

230

Dispożizzjonijiet oħra

43

240

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

250

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)

270

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

280

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

290

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

300

OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Ekwità

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22 | IAS 1A54(r), BAD art 22 | 46 | |
| 020 | Kapital imħallas | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9); | IAS 1.78(e); | | |
| 030 | Kapital mhux imħallas eżerċitat | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9); Anness V.Parti 2.14 | IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14 | | |
| 040 | Primjum azzjonarju | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR art 4(124) | IAS 1.78(e); CRR art 4(124) | 46 | |
| 050 | Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital. | Anness V.Parti 2.15,-16 | Anness V.Parti 2.15,-16 | 46 | |
| 060 | Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(6); Anness V.Parti 2.15 | IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15 | | |
| 070 | Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin | Anness V.Parti 2.16 | Anness V.Parti 2.16 | | |
| 080 | Ekwità oħra | Anness V.Parti 2.17 | IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17 | | |
| 090 | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | CRR art 4(100) | CRR art 4(100) | 46 | |
| 095 | Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Assi tanġibbli | | IAS 16.39-41; | | |
| 110 | Assi intanġibbli | | IAS 38.85-87; | | |
| 120 | Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti | | IAS 1.7 | | |
| 122 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IFRS 5.38, IG Eżempju 12 | | |
| 124 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 128 | Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | | IAS 1.82 A(b) | | |
| 130 | Ħeġġijiet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Qlib għal munita barranija | BAD art 39(6) | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101; | | |
| 160 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IFRS 5.38, IG Eżempju 12 | | |
| 180 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 190 | Qligħ imfaddal | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(13); CRR art 4(123) | CRR art 4(123) | | |
| 200 | Differenzjali ta' rivalutazzjoni | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(12); | IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18 | | |
| 201 | Assi tanġibbli | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1); | | | |
| 202 | Strumenti tal-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1); | | | |
| 203 | Titoli ta' dejn | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1); | | | |
| 204 | Ieħor | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1); | | | |
| 205 | Riżervi ta' valur ġust | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a) | | | |
| 206 | Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(b); | | | |
| 207 | Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flus | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(a); CRR Artikolu 30(a) | | | |
| 208 | Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet oħrajn | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(a) | | | |
| 209 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2) | | | |
| 210 | Riżervi oħrajn | BAD art 4 Obbligazzjonijiet(11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78(e); | | |
| 215 | Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati fi ħdan ekwità] | BAD art 38.1; CRR art 4(112) Anness V.Parti 1.38 | | | |
| 220 | Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 9(7)(a); art 27; Anness V.Parti 2.19 | IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19 | | |
| 230 | Ieħor | Anness V.Parti 2.19 | Anness V.Parti 2.19 | | |
| 235 | Differenzi tal-ewwel konsolidament | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c) | | | |
| 240 | (-) Ishma tat-teżor | Direttiva dwar il-Kontabbiltà Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD art 4.Assi(12) Anness V.Parti 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20 | 46 | |
| 250 | Profitt jew telf attribwibbli lil Sidien tal-kumpanija prinċipali | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(14); | IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendi interim | CRR Artikolu 26(2b) | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4); | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | | |
| 280 | Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat | CRR art 4(100) | IAS 27.27-28; CRR art 4(100) | 46 | |
| 290 | Fatturi oħrajn | | IAS 27.27-28; | 46 | |
| 300 | EKWITÀ TOTALI | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | BAD art 4.Obbligazzjonijiet | IAS 1.IG6 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Kapital

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22

IAS 1A54(r), BAD art 22

46

020

Kapital imħallas

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9);

IAS 1.78(e);

030

Kapital mhux imħallas eżerċitat

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9); Anness V.Parti 2.14

IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14

040

Primjum azzjonarju

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR art 4(124)

IAS 1.78(e); CRR art 4(124)

46

050

Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital.

Anness V.Parti 2.15,-16

Anness V.Parti 2.15,-16

46

060

Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(6); Anness V.Parti 2.15

IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15

070

Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.16

Anness V.Parti 2.16

080

Ekwità oħra

Anness V.Parti 2.17

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

090

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR art 4(100)

CRR art 4(100)

46

095

Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

100

Assi tanġibbli

IAS 16.39-41;

110

Assi intanġibbli

IAS 38.85-87;

120

Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7

122

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

124

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(b)

130

Ħeġġijiet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6);

IAS 39.102(a)

140

Qlib għal munita barranija

BAD art 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6);

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101;

160

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6);

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

180

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190

Qligħ imfaddal

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(13); CRR art 4(123)

CRR art 4(123)

200

Differenzjali ta' rivalutazzjoni

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(12);

IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18

201

Assi tanġibbli

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1);

202

Strumenti tal-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1);

203

Titoli ta' dejn

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1);

204

Ieħor

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 7(1);

205

Riżervi ta' valur ġust

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a)

206

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(b);

207

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flus

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(a); CRR Artikolu 30(a)

208

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet oħrajn

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(a)

209

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2)

210

Riżervi oħrajn

BAD art 4 Obbligazzjonijiet(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e);

215

Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati fi ħdan ekwità]

BAD art 38.1; CRR art 4(112) Anness V.Parti 1.38

220

Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 9(7)(a); art 27; Anness V.Parti 2.19

IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19

230

Ieħor

Anness V.Parti 2.19

Anness V.Parti 2.19

235

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c)

240

(-) Ishma tat-teżor

Direttiva dwar il-Kontabbiltà Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD art 4.Assi(12) Anness V.Parti 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

46

250

Profitt jew telf attribwibbli lil Sidien tal-kumpanija prinċipali

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(14);

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Dividendi interim

CRR Artikolu 26(2b)

IAS 32.35

270

Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4);

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

280

Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat

CRR art 4(100)

IAS 27.27-28; CRR art 4(100)

46

290

Fatturi oħrajn

IAS 27.27-28;

46

300

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

BAD art 4.Obbligazzjonijiet

IAS 1.IG6

2.   Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Introjtu mill-imgħax | BAD art 27.Tfassil vertikali(1); Anness V.Parti 2.21 | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 | 16 | |
| 020 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24 | | |
| 030 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 040 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Selfiet u riċevibbli | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) | | |
| 060 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax | | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23 | | |
| 080 | Assi oħrajn | | Anness V.Parti 2.25 | | |
| 085 | Dħul mill-imgħax fuq ir-responsabbiltajiet | Anness V.Parti 2.25 | Anness V.Parti 2.25 | | |
| 090 | (Spejjeż ta' imgħax) | BAD art 27.Tfassil vertikali(2); Anness V.Parti 2.21 | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 | 16 | |
| 100 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24 | | |
| 110 | (Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 120 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat) | | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax) | | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23 | | |
| 140 | (Obbligazzjonijiet oħrajn) | | Anness V.Parti 2.26 | | |
| 145 | (Spiża tal-imgħax fuq l-assi) | Anness V.Parti 2.26 | Anness V.Parti 2.26 | | |
| 150 | (Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Introjtu mid-dividendi | BAD art 27.Tfassil vertikali(3); Anness V.Parti 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 | | |
| 170 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 180 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | BAD art 27.Tfassil vertikali(4); | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | BAD art 27.Tfassil vertikali(5); | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97 | 16 | |
| 230 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Selfiet u riċevibbli | | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9,39.56 | | |
| 250 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9,39.56 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Ieħor | | | | |
| 280 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 285 | Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | | 16 | |
| 290 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 295 | Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | | 16 | |
| 300 | Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8) | IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30 | 16 | |
| 310 | Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett | BAD art 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | | | |
| 330 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Introjtu operatorju ieħor | BAD art 27.Tfassil vertikali(7); Anness V.Parti 2.141,-143 | Anness V.Parti 2.141,-143 | 45 | |
| 350 | (Spejjeż operatorji oħrajn) | BAD art 27.Tfassil vertikali(10); Anness V.Parti 2.141,-143 | Anness V.Parti 2.141,-143 | 45 | |
| 355 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | | |
| 360 | (Spejjeż amministrattivi) | BAD art 27.Tfassil vertikali(8); | | | |
| 370 | (Spejjeż tal-persunal) | BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)(a) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Spejjeż amministrattivi oħrajn) | BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)(b); | | | |
| 390 | (Deprezzament) | | IAS 1.102,104 | | |
| 400 | (Proprjetà, Impjant u Tagħmir) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Proprjetajiet ta' Investiment) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Avvjament) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | | | |
| 420 | (Assi intanġibbli oħrajn) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Impenji u garanziji mogħtija) | BAD art 27.Tfassil vertikali(11)-(12) | | | |
| 450 | (Provvedimenti oħrajn) | | | | |
| 455 | (Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskju tal-ibbankjar ġenerali, nett) | BAD art 38.2 | | | |
| 460 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | BAD Art 35(-37); Anness V.Parti 2.29 | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Assi finanzjarji mkejla skont il-kost) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Self u riċevibbli | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Investimenti miżumin sal-maturità) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | IAS 28.40-43; | 16 | |
| 520 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Proprjetà, impjant u tagħmir) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Proprjetajiet ta' investiment) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Avvjament) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Assi intanġibbli oħrajn) | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Oħrajn) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(f); | IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i) | | |
| 590 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27 | | |
| 610 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | BAD art 27.Tfassil vertikali(15); | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | BAD art 27.Tfassil vertikali(16); | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa | BAD art 27.Tfassil vertikali(21); | | | |
| 633 | Profitt jew telf straordinarju qabel it-taxxa | BAD art 27.Tfassil vertikali(19); | | | |
| 634 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' profitt jew telf straordinarju) | BAD art 27.Tfassil vertikali(20); | | | |
| 640 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA | BAD art 27.Tfassil vertikali(23); | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Attribwibbli għal interess minoritarju [interess nonkontrollanti] | | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Perjodu kurrenti

010

010

Introjtu mill-imgħax

BAD art 27.Tfassil vertikali(1); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

16

020

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

030

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

040

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Selfiet u riċevibbli

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

060

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

080

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.25

085

Dħul mill-imgħax fuq ir-responsabbiltajiet

Anness V.Parti 2.25

Anness V.Parti 2.25

090

(Spejjeż ta' imgħax)

BAD art 27.Tfassil vertikali(2); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

16

100

(Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

110

(Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

120

(Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax)

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

140

(Obbligazzjonijiet oħrajn)

Anness V.Parti 2.26

145

(Spiża tal-imgħax fuq l-assi)

Anness V.Parti 2.26

Anness V.Parti 2.26

150

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

IFRIC 2.11

160

Introjtu mid-dividendi

BAD art 27.Tfassil vertikali(3); Anness V.Parti 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

170

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

180

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD art 27.Tfassil vertikali(4);

IFRS 7.20(c)

22

210

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

BAD art 27.Tfassil vertikali(5);

IFRS 7.20(c)

22

220

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97

16

230

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Selfiet u riċevibbli

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9,39.56

250

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9,39.56

260

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Ieħor

280

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

285

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

16

290

Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

295

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

16

300

Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)

IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30

16

310

Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett

BAD art 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

330

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

45

340

Introjtu operatorju ieħor

BAD art 27.Tfassil vertikali(7); Anness V.Parti 2.141,-143

Anness V.Parti 2.141,-143

45

350

(Spejjeż operatorji oħrajn)

BAD art 27.Tfassil vertikali(10); Anness V.Parti 2.141,-143

Anness V.Parti 2.141,-143

45

355

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

360

(Spejjeż amministrattivi)

BAD art 27.Tfassil vertikali(8);

370

(Spejjeż tal-persunal)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Spejjeż amministrattivi oħrajn)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)(b);

390

(Deprezzament)

IAS 1.102,104

400

(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Proprjetajiet ta' Investiment)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Avvjament)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

420

(Assi intanġibbli oħrajn)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Impenji u garanziji mogħtija)

BAD art 27.Tfassil vertikali(11)-(12)

450

(Provvedimenti oħrajn)

455

(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskju tal-ibbankjar ġenerali, nett)

BAD art 38.2

460

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

BAD Art 35(-37); Anness V.Parti 2.29

IFRS 7.20(e)

16

470

(Assi finanzjarji mkejla skont il-kost)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Self u riċevibbli

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Investimenti miżumin sal-maturità)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

IAS 28.40-43;

16

520

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Proprjetà, impjant u tagħmir)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Proprjetajiet ta' investiment)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 40.79(d)(v)

550

(Avvjament)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Assi intanġibbli oħrajn)

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Oħrajn)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(f);

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

590

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

IAS 1.82(c)

600

Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

610

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

BAD art 27.Tfassil vertikali(15);

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

BAD art 27.Tfassil vertikali(16);

IAS 1, IG 6

632

Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa

BAD art 27.Tfassil vertikali(21);

633

Profitt jew telf straordinarju qabel it-taxxa

BAD art 27.Tfassil vertikali(19);

634

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' profitt jew telf straordinarju)

BAD art 27.Tfassil vertikali(20);

640

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

BAD art 27.Tfassil vertikali(23);

IAS 1.81 A(a)

680

Attribwibbli għal interess minoritarju [interess nonkontrollanti]

IAS 1.83(a)(i)

690

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Rapport tal-introjtu komprensiv

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Profitt jew (-) telf għas-sena | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Introjtu komprensiv ieħor | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | IAS 1.82 A(a) | |
| 040 | Assi tanġibbli | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40; | |
| 050 | Assi intanġibbli | IAS 1.7; IAS 38.85-86; | |
| 060 | Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ | IFRS 5.38 | |
| 080 | Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati | IAS 1.91(b); Anness V.Parti 2.31 | |
| 100 | Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | IAS 1.82 A(b) | |
| 110 | Ħeġġijiet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IAS 39.102(a) | |
| 130 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95 IAS 39.102(a) | |
| 140 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | | |
| 150 | Qlib għal munita barranija | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95 IAS 21.48-49; | |
| 180 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | | |
| 190 | Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101; | |
| 220 | Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati | IAS 1.IG6; IAS 39.97-101; | |
| 230 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | | |
| 240 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | Trasferiti għal profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | IFRS 5.IG Eżempju 12 | |
| 280 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ | IFRS 5.38 | |
| 290 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IFRS 5.38 | |
| 300 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95 IFRS 5.38 | |
| 310 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | IFRS 5.IG Eżempju 12 | |
| 320 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | IAS 1.91(b), IG6; Anness V.Parti 2.31 | |
| 340 | Introjtu komprensiv totali għas-sena | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Attribwibbli għal interess minoritarju [Interess nonkontrollanti] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Profitt jew (-) telf għas-sena

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Introjtu komprensiv ieħor

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

040

Assi tanġibbli

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40;

050

Assi intanġibbli

IAS 1.7; IAS 38.85-86;

060

Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38

080

Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati

IAS 1.91(b); Anness V.Parti 2.31

100

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(b)

110

Ħeġġijiet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]

IAS 39.102(a)

120

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 39.102(a)

130

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95 IAS 39.102(a)

140

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

150

Qlib għal munita barranija

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità

IAS 21.32, 38-47

170

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95 IAS 21.48-49;

180

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

190

Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

210

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101;

220

Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101;

230

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

240

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

250

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

260

Trasferiti għal profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

270

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

280

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38

290

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IFRS 5.38

300

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95 IFRS 5.38

310

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

320

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.91(b), IG6; Anness V.Parti 2.31

340

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Attribwibbli għal interess minoritarju [Interess nonkontrollanti]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1   Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | li minnu: fil-livell ta' kost | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 040 | li minnu: other financial corporations | Annex V.Part 1.35(d) | Annex V.Part 1.35(d) | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

li minnu: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: other financial corporations

Annex V.Part 1.35(d)

Annex V.Part 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

4.2   Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9(c); Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | li minnu: fil-livell ta' kost | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

IFRS 7.9(c); Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

li minnu: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

190

ASSI FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat ta' assi mhux indeboliti | Ammont riportat ta' assi indeboliti | Ammont riportat | Indeboliment akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62; | Anness V.Parti 2.34 | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | li minnu: fil-livell ta' kost | | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI DISPONIBBLI GĦALL-BEJGĦ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat ta' assi mhux indeboliti

Ammont riportat ta' assi indeboliti

Ammont riportat

Indeboliment akkumulat

IAS 39.58-62;

Anness V.Parti 2.34

Anness V.Parti 2.46

010

020

030

040

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

li minnu: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

190

ASSI FINANZJARJI DISPONIBBLI GĦALL-BEJGĦ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Selfiet u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità

| | | | Assi mhux indeboliti [ammont riportat gross] | Assi indeboliti [ammont riportat gross] | Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment | Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament | Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | | IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59; | IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.38 | Anness V.Parti 2.39 |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | | | | Anness V.Parti 2.36 | Anness V.Parti 2.37 | Anness V.Parti 2.38 | Anness V.Parti 2.39 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | SELFIET U RIĊEVIBBLI | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IAS 39,9 AG 16, AG26; Anness V.Parti 1.16 | | | | | | |
| 150 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | |
| 160 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | |
| 220 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | MIŻMUMIN SAL-MATURITÀ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | | | |

Assi mhux indeboliti [ammont riportat gross]

Assi indeboliti [ammont riportat gross]

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat

Ammont riportat

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59;

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.38

Anness V.Parti 2.39

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 2.36

Anness V.Parti 2.37

Anness V.Parti 2.38

Anness V.Parti 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

140

SELFIET U RIĊEVIBBLI

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IAS 39,9 AG 16, AG26; Anness V.Parti 1.16

150

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

170

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

180

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

210

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

220

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

230

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

240

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

250

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

270

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

280

MIŻMUMIN SAL-MATURITÀ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26;

4.5   Assi finanzjarji subordinati

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 030 | ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a) | Anness V.Parti 2.40,54 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

010

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

030

ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a)

Anness V.Parti 2.40,54

4.6   Assi finanzjarji tan-negozjar

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Ammont riportat | Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 020 | li minnu: mhux ikkowtati | | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | | | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

020

li minnu: mhux ikkowtati

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

4.7   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Ammont riportat | Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 020 | li minnu: mhux ikkowtati | | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

020

li minnu: mhux ikkowtati

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4);

4.8   Assi finanzjarji nonderivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Ammont riportat | Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 020 | li minnu: mhux ikkowtati | | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI IMKEJLIN B'VALUR ĠUST MAL-EKWITÀ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2) | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

020

li minnu: mhux ikkowtati

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI IMKEJLIN B'VALUR ĠUST MAL-EKWITÀ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2)

4.9   Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Assi mhux indeboliti | Assi indeboliti [ammont riportat gross] | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | Provvidimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu u riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | CRR art 4(95) | CRR art 4(95) | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.38 | Anness V.Parti 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | |
| 140 | STRUMENTI TA' DEJN MHUX TAN-NEGOZJAR IMKEJLA B'METODU BBAŻAT FUQ IL-KOST | BAD art 37.1; art 42a(4)(b) | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Assi mhux indeboliti

Assi indeboliti [ammont riportat gross]

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvidimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu u riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat

Ammont riportat

CRR art 4(95)

CRR art 4(95)

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.38

Anness V.Parti 2.39

010

020

030

040

050

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

140

STRUMENTI TA' DEJN MHUX TAN-NEGOZJAR IMKEJLA B'METODU BBAŻAT FUQ IL-KOST

BAD art 37.1; art 42a(4)(b)

4.10   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi oħrajn

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | |
| 020 | li minnu: mhux ikkowtati | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI OĦRAJN | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2) | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

010

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

020

li minnu: mhux ikkowtati

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI OĦRAJN

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2)

5.   Diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott

| | | | Banek ċentrali | Gvernijiet ġenerali | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(f) |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(f) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Skont il-prodott | 010 | FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti] | Anness V.Parti 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V.Parti 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Riċevibbli kummerċjali | Anness V.Parti 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V.Parti 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Self ta' retroakkwist | Anness V.Parti 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V.Parti 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V.Parti 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | SELF U AVVANZI | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | |
| Skont il-kollateral | 090 | li minnu: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli] | Anness V.Parti 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | li minnu: self kollateralizzat ieħor | Anness V.Parti 2.41(i) | | | | | | |
| Skont l-għan | 110 | li minnu: kreditu fuq il-konsum | Anness V.Parti 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | li minnu: self għax-xiri ta' djar | Anness V.Parti 2.41(k) | | | | | | |
| Skont is-subordinazzjoni | 130 | li minnu: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V.Parti 2.41(l) | | | | | | |

Banek ċentrali

Gvernijiet ġenerali

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Unitajiet domestiċi

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(f)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Skont il-prodott

010

FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.41(a)

020

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V.Parti 2.41(b)

030

Riċevibbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.41(c)

040

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.41(d)

050

Self ta' retroakkwist

Anness V.Parti 2.41(e)

060

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V.Parti 2.41(f)

070

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.41(g)

080

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24,27

Skont il-kollateral

090

li minnu: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Anness V.Parti 2.41(h)

100

li minnu: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.41(i)

Skont l-għan

110

li minnu: kreditu fuq il-konsum

Anness V.Parti 2.41(j)

120

li minnu: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.41(k)

Skont is-subordinazzjoni

130

li minnu: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.41(l)

6.   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| | | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji |
| --- | --- | --- |
| | Ammont riportat gross | Li minnhom: improduttivi | Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V.Parti 2.45 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Anness V.Parti 2.45 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Ammont riportat gross

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V.Parti 2.45

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 2.45

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

012

020

010

A

Regolament ta' NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament ta' NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament ta' NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament ta' NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament ta' NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament ta' NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament ta' NACE

080

| H | Trasport u ħażna |
| --- | --- |

H

Regolament ta' NACE

090

| I | Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz marbuta mal-ikel |
| --- | --- |

I

Regolament ta' NACE

100

| J | Informatika u Komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament ta' NACE

110

| L | Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament ta' NACE

120

| M | Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi |
| --- | --- |

M

Regolament ta' NACE

130

| N | Attivitajiet ta' servizz amministrattivi u ta’ sostenn |
| --- | --- |

N

Regolament ta' NACE

140

| O | Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament ta' NACE

150

| P | Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament ta' NACE

160

| Q | Attivitajiet marbuta mas-saħħa umana u ħidma soċjali |
| --- | --- |

Q

Regolament ta' NACE

170

| R | Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament ta' NACE

180

| S | Attivitajiet oħra ta' servizz |
| --- | --- |

S

Regolament ta' NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27, 2.42-43

7.   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Skaduti iżda mhux indeboliti | Ammont riportat tal-assi indeboliti | Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment | Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament | Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu | Provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar | Tħassir akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 60 jum | > 60 jum ≤ 90 jum | > 90 jum ≤ 180 jum | > 180 jum ≤ 1 sena | > 1 sena |
| IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anness V.Parti 2.47,-48 | IAS 39.58-70; | IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anness V.Parti 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.38 | | IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anness V.Parti 2.49,-50 |
| CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.47,-48 | CRR art 4(95) | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.36 | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.37 | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.38 | CRR art 4(95) | CRR art 4(95) | BAD art 37.2; CRR art 4(95) | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.49,-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | li minnu: fil-livell ta' kost | | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni |
| 200 | FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti] | Anness V.Parti 2.41(a) | Anness V.Parti 2.41(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V.Parti 2.41(b) | Anness V.Parti 2.41(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Riċevibbli kummerċjali | Anness V.Parti 2.41(c) | Anness V.Parti 2.41(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V.Parti 2.41(d) | Anness V.Parti 2.41(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Self ta' retroakkwist | Anness V.Parti 2.41(e) | Anness V.Parti 2.41(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V.Parti 2.41(f) | Anness V.Parti 2.41(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V.Parti 2.41(g) | Anness V.Parti 2.41(g) | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | li minnu: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli] | Anness V.Parti 2.41(h) | Anness V.Parti 2.41(h) | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | li minnu: self kollateralizzat ieħor | Anness V.Parti 2.41(i) | Anness V.Parti 2.41(i) | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | li minnu: kreditu fuq il-konsum | Anness V.Parti 2.41(j) | Anness V.Parti 2.41(j) | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | li minnu: self għax-xiri ta' djar | Anness V.Parti 2.41(k) | Anness V.Parti 2.41(k) | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | li minnu: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V.Parti 2.41(l) | Anness V.Parti 2.41(l) | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Skaduti iżda mhux indeboliti

Ammont riportat tal-assi indeboliti

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar

Tħassir akkumulat

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 60 jum

> 60 jum ≤ 90 jum

> 90 jum ≤ 180 jum

> 180 jum ≤ 1 sena

> 1 sena

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anness V.Parti 2.47,-48

IAS 39.58-70;

IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anness V.Parti 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.38

IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anness V.Parti 2.49,-50

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.47,-48

CRR art 4(95)

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.36

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.37

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.38

CRR art 4(95)

CRR art 4(95)

BAD art 37.2; CRR art 4(95)

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.49,-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

li minnu: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

030

li minnu: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

040

li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

050

li minnu: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

190

TOTALI

Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni

200

FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.41(a)

Anness V.Parti 2.41(a)

210

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V.Parti 2.41(b)

Anness V.Parti 2.41(b)

220

Riċevibbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.41(c)

Anness V.Parti 2.41(c)

230

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.41(d)

Anness V.Parti 2.41(d)

240

Self ta' retroakkwist

Anness V.Parti 2.41(e)

Anness V.Parti 2.41(e)

250

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V.Parti 2.41(f)

Anness V.Parti 2.41(f)

260

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.41(g)

Anness V.Parti 2.41(g)

270

li minnu: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Anness V.Parti 2.41(h)

Anness V.Parti 2.41(h)

280

li minnu: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.41(i)

Anness V.Parti 2.41(i)

290

li minnu: kreditu fuq il-konsum

Anness V.Parti 2.41(j)

Anness V.Parti 2.41(j)

300

li minnu: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.41(k)

Anness V.Parti 2.41(k)

310

li minnu: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.41(l)

Anness V.Parti 2.41(l)

8.   Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1   Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

| | | | Ammont riportat | Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu | Ammont meħtieġ kuntrattwalment biex jitħallas mal-maturità |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Miżmuma għan-negozju | Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Kost amortizzat | Negozjar | B'metodu bbażat fuq il-kost | Kontabilità għall-iħħeġġjar |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c) | |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); Anness V.Parti 1.15 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); | CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c) | BĊE/2013/33 art 7(2) |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 020 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 050 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | | | | |
| 060 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | |
| 070 | Kontijiet kurrenti / depożiti overnight | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | | | |
| 080 | Depożiti b'maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | | | |
| 090 | Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | | | |
| 100 | Ftehimiet ta' riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | | | |
| 110 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | |
| 120 | Kontijiet kurrenti / depożiti overnight | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | | | |
| 130 | Depożiti b'maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | | | |
| 140 | Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | | | |
| 150 | Ftehimiet ta' riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | | | |
| 160 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | |
| 170 | Kontijiet kurrenti / depożiti overnight | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | | | |
| 180 | Depożiti b'maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | | | |
| 190 | Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | | | |
| 200 | Ftehimiet ta' riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | | | |
| 210 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | |
| 220 | Kontijiet kurrenti / depożiti overnight | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | | | |
| 230 | Depożiti b'maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | | | |
| 240 | Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | | | |
| 250 | Ftehimiet ta' riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | | | |
| 260 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | |
| 270 | Kontijiet kurrenti / depożiti overnight | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | | | |
| 280 | Depożiti b'maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | | | |
| 290 | Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | | | |
| 300 | Ftehimiet ta' riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | |
| 320 | Kontijiet kurrenti / depożiti overnight | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | | | | |
| 330 | Depożiti b'maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | | | | |
| 340 | Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51 | | | | | | | | |
| 350 | Ftehimiet ta' riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | | | | |
| 360 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52 | Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52 | | | | | | | | |
| 370 | Ċertifikati ta' depożiti | Anness V.Parti 2.52(a) | Anness V.Parti 2.52(a) | | | | | | | | |
| 380 | Titoli appoġġati b'assi | CRR art 4(61) | CRR art 4(61) | | | | | | | | |
| 390 | Bonds koperti | CRR art 129(1) | CRR art 129(1) | | | | | | | | |
| 400 | Kuntratti ibridi | Anness V.Parti 2.52(d) | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d) | | | | | | | | |
| 410 | Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin | Anness V.Parti 2.52(e) | Anness V.Parti 2.52(e) | | | | | | | | |
| 420 | Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | | |
| 430 | Mhux konvertibbli | | | | | | | | | | |
| 440 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | | | | | | |
| 450 | PASSIV FINANZJARJU | | | | | | | | | | |

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Ammont meħtieġ kuntrattwalment biex jitħallas mal-maturità

Miżmuma għan-negozju

Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Kost amortizzat

Negozjar

B'metodu bbażat fuq il-kost

Kontabilità għall-iħħeġġjar

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); Anness V.Parti 1.15

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a);

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)

BĊE/2013/33 art 7(2)

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

030

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

050

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

060

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

070

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

080

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

090

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

100

Ftehimiet ta' riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

110

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

120

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

130

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

140

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

150

Ftehimiet ta' riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

160

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

170

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

180

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

190

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

200

Ftehimiet ta' riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

220

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

230

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

240

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

250

Ftehimiet ta' riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

270

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

280

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

290

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

300

Ftehimiet ta' riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

320

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

330

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

340

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

350

Ftehimiet ta' riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

360

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52

Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52

370

Ċertifikati ta' depożiti

Anness V.Parti 2.52(a)

Anness V.Parti 2.52(a)

380

Titoli appoġġati b'assi

CRR art 4(61)

CRR art 4(61)

390

Bonds koperti

CRR art 129(1)

CRR art 129(1)

400

Kuntratti ibridi

Anness V.Parti 2.52(d)

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d)

410

Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.52(e)

Anness V.Parti 2.52(e)

420

Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli

IAS 32.AG 31

430

Mhux konvertibbli

440

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

450

PASSIV FINANZJARJU

8.2   Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

| | | | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | B'kost amortizzat | B'metodu bbażat fuq il-kost |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| Referenzi National GAAP | | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 020 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 030 | OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI | Anness V.Parti 2.53,-54 | Anness V.Parti 2.53,-54 | | | |

Ammont riportat

Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

B'kost amortizzat

B'metodu bbażat fuq il-kost

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

Referenzi National GAAP

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

010

020

030

010

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

020

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

030

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI

Anness V.Parti 2.53,-54

Anness V.Parti 2.53,-54

9.   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1   Skoperturi barra l-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | Referenzi National GAAP | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont nominali |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62 |
| CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62 |
| 010 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57 | IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57 | |
| 021 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2 145-162 | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 070 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 080 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | |
| 090 | Garanziji finanzjarji mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | |
| 101 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2 145-162 | |
| 110 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 120 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 130 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 140 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 150 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 160 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | |
| 170 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | |
| 181 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2 145-162 | |
| 190 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 200 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 210 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 220 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 230 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 240 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | |

Referenzi National GAAP

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont nominali

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62

010

010

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57

021

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-162

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

080

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

090

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

101

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-162

110

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

120

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

130

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

140

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

150

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

160

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

170

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

181

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-162

190

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

200

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

210

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

220

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

230

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

240

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

9.2   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

| | Referenzi National GAAP | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat | Ammont nominali |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(b); Anness V.Parti 2.63 | Anness V.Parti 2.63 |
| Anness V.Parti 2.63 | Anness V.Parti 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impenji ta' self rċevuti | Anness V.Parti 2.56,-57 | IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; Anness V.Parti 2.56,-57 | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 070 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 080 | Garanziji finanzjarji riċevuti | Anness V.Parti 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 150 | Impenji oħrajn rċevuti | Anness V.Parti 2.56,59 | Anness V.Parti 2.56,59 | | |
| 160 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 170 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 180 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 190 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 210 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |

Referenzi National GAAP

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Ammont nominali

IFRS 7.36(b); Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

010

020

010

Impenji ta' self rċevuti

Anness V.Parti 2.56,-57

IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; Anness V.Parti 2.56,-57

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

080

Garanziji finanzjarji riċevuti

Anness V.Parti 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

150

Impenji oħrajn rċevuti

Anness V.Parti 2.56,59

Anness V.Parti 2.56,59

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

170

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

180

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

210

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

10.   Derivattivi - Negozjar

| Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Valur tas-suq | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | Valur pożittiv. Negozjar | Valur negattiv. Negozjar | Negozjar Totali | li minnu: mibjugħa |
| Anness V.Parti 2.69 | Anness V.Parti 2.69 | | | Anness V.Parti 2.70,-71 | Anness V.Parti 2.72 |
| Anness V.Parti 2.4,69 | Anness V.Parti 2.7,69 | | | Anness V.Parti 2.70,-71 | Anness V.Parti 2.72 |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Rata ta' imgħax | Anness V.Parti 2.67(a) | Anness V.Parti 2.67(a) | | | | | | |
| 020 | li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.74 | Anness V.Parti 2.74 | | | | | | |
| 030 | Opzjonijiet OTC | | | | | | | | |
| 040 | OTC oħrajn | | | | | | | | |
| 050 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | | | | |
| 060 | Suq organizzat oħrajn | | | | | | | | |
| 070 | L-ekwità | Anness V.Parti 2.67(b) | Anness V.Parti 2.67(b) | | | | | | |
| 080 | li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.74 | Anness V.Parti 2.74 | | | | | | |
| 090 | Opzjonijiet OTC | | | | | | | | |
| 100 | OTC oħrajn | | | | | | | | |
| 110 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | | | | |
| 120 | Suq organizzat oħrajn | | | | | | | | |
| 130 | Kambju u deheb | Anness V.Parti 2.67(c) | Anness V.Parti 2.67(c) | | | | | | |
| 140 | li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.74 | Anness V.Parti 2.74 | | | | | | |
| 150 | Opzjonijiet OTC | | | | | | | | |
| 160 | OTC oħrajn | | | | | | | | |
| 170 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | | | | |
| 180 | Suq organizzat oħrajn | | | | | | | | |
| 190 | Kreditu | Anness V.Parti 2.67(d) | Anness V.Parti 2.67(d) | | | | | | |
| 200 | li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.74 | Anness V.Parti 2.74 | | | | | | |
| 210 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | | | | | | | | |
| 220 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | | | | | | | | |
| 230 | Swap tar-redditu totali | | | | | | | | |
| 240 | Ieħor | | | | | | | | |
| 250 | Komodità | Anness V.Parti 2.67(e) | Anness V.Parti 2.67(e) | | | | | | |
| 260 | li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.74 | Anness V.Parti 2.74 | | | | | | |
| 270 | Ieħor | Anness V.Parti 2.67(f) | Anness V.Parti 2.67(f) | | | | | | |
| 280 | li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.74 | Anness V.Parti 2.74 | | | | | | |
| 290 | DERIVATTIVI | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | IAS 39.9 | | | | | | |
| 300 | li minnu: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a) | Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a) | | | | | | |
| 310 | li minnu: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b) | Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b) | | | | | | |
| 320 | li minnu: OTC - il-bqija | Anness V.Parti 2.75(c) | Anness V.Parti 2.75(c) | | | | | | |

Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Valur tas-suq

Ammont nozzjonali

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Valur pożittiv. Negozjar

Valur negattiv. Negozjar

Negozjar Totali

li minnu: mibjugħa

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.70,-71

Anness V.Parti 2.72

Anness V.Parti 2.4,69

Anness V.Parti 2.7,69

Anness V.Parti 2.70,-71

Anness V.Parti 2.72

010

020

022

025

030

040

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

Anness V.Parti 2.67(a)

020

li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

030

Opzjonijiet OTC

040

OTC oħrajn

050

Opzjonijiet tas-suq regolat

060

Suq organizzat oħrajn

070

L-ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

Anness V.Parti 2.67(b)

080

li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

090

Opzjonijiet OTC

100

OTC oħrajn

110

Opzjonijiet tas-suq regolat

120

Suq organizzat oħrajn

130

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

Anness V.Parti 2.67(c)

140

li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

150

Opzjonijiet OTC

160

OTC oħrajn

170

Opzjonijiet tas-suq regolat

180

Suq organizzat oħrajn

190

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

Anness V.Parti 2.67(d)

200

li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

210

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

220

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

230

Swap tar-redditu totali

240

Ieħor

250

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

Anness V.Parti 2.67(e)

260

li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

270

Ieħor

Anness V.Parti 2.67(f)

Anness V.Parti 2.67(f)

280

li minnu: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

290

DERIVATTIVI

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

IAS 39.9

300

li minnu: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

310

li minnu: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

320

li minnu: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

Anness V.Parti 2.75(c)

11.   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar

| Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- |
| Assi | Obbligazzjonijiet | Ħeġġijiet Totali | li minnu: mibjugħa |
| Anness V.Parti 2.69 | Anness V.Parti 2.69 | Anness V.Parti 2.70,71 | Anness V.Parti 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rata ta' imgħax | Anness V.Parti 2.67(a) | | | | |
| 020 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 030 | OTC oħrajn | | | | | |
| 040 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 050 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 060 | L-ekwità | Anness V.Parti 2.67(b) | | | | |
| 070 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 080 | OTC oħrajn | | | | | |
| 090 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 100 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 110 | Kambju u deheb | Anness V.Parti 2.67(c) | | | | |
| 120 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 130 | OTC oħrajn | | | | | |
| 140 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 150 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 160 | Kreditu | Anness V.Parti 2.67(d) | | | | |
| 170 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | | | | | |
| 180 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | | | | | |
| 190 | Swap tar-redditu totali | | | | | |
| 200 | Ieħor | | | | | |
| 210 | Komodità | Anness V.Parti 2.67(e) | | | | |
| 220 | Ieħor | Anness V.Parti 2.67(f) | | | | |
| 230 | ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Rata ta' imgħax | Anness V.Parti 2.67(a) | | | | |
| 250 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 260 | OTC oħrajn | | | | | |
| 270 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 280 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 290 | L-ekwità | Anness V.Parti 2.67(b) | | | | |
| 300 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 310 | OTC oħrajn | | | | | |
| 320 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 330 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 340 | Kambju u deheb | Anness V.Parti 2.67(c) | | | | |
| 350 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 360 | OTC oħrajn | | | | | |
| 370 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 380 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 390 | Kreditu | Anness V.Parti 2.67(d) | | | | |
| 400 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | | | | | |
| 410 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | | | | | |
| 420 | Swap tar-redditu totali | | | | | |
| 430 | Ieħor | | | | | |
| 440 | Komodità | Anness V.Parti 2.67(e) | | | | |
| 450 | Ieħor | Anness V.Parti 2.67(f) | | | | |
| 460 | ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | PORTAFOLL TA' FLUSS TA' KONTANTI TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX | IAS 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | li minnu: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 520 | li minnu: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 530 | li minnu: OTC - il-bqija | Anness V.Parti 2.75(c) | | | | |

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi

Obbligazzjonijiet

Ħeġġijiet Totali

li minnu: mibjugħa

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.70,71

Anness V.Parti 2.72

010

020

030

040

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

020

Opzjonijiet OTC

030

OTC oħrajn

040

Opzjonijiet tas-suq regolat

050

Suq organizzat oħrajn

060

L-ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

070

Opzjonijiet OTC

080

OTC oħrajn

090

Opzjonijiet tas-suq regolat

100

Suq organizzat oħrajn

110

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

120

Opzjonijiet OTC

130

OTC oħrajn

140

Opzjonijiet tas-suq regolat

150

Suq organizzat oħrajn

160

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

190

Swap tar-redditu totali

200

Ieħor

210

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

220

Ieħor

Anness V.Parti 2.67(f)

230

ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

250

Opzjonijiet OTC

260

OTC oħrajn

270

Opzjonijiet tas-suq regolat

280

Suq organizzat oħrajn

290

L-ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

300

Opzjonijiet OTC

310

OTC oħrajn

320

Opzjonijiet tas-suq regolat

330

Suq organizzat oħrajn

340

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

350

Opzjonijiet OTC

360

OTC oħrajn

370

Opzjonijiet tas-suq regolat

380

Suq organizzat oħrajn

390

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

400

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

410

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

420

Swap tar-redditu totali

430

Ieħor

440

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

450

Ieħor

Anness V.Parti 2.67(f)

460

ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.89A, IE 1-31

490

PORTAFOLL TA' FLUSS TA' KONTANTI TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

li minnu: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

520

li minnu: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

530

li minnu: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

11.2   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar taħt GAAP Nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju

| Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Ammont riportat | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- |
| Assi | Obbligazzjonijiet | Ħeġġijiet Totali | li minnu: mibjugħa |
| Anness V.Parti 2.4,69 | Anness V.Parti 2.7,69 | Anness V.Parti 2.70,71 | Anness V.Parti 2.72 |
| 005 | 007 | 010 | 020 |
| 010 | Rata ta' imgħax | Anness V.Parti 2.67(a) | | | | |
| 020 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 030 | OTC oħrajn | | | | | |
| 040 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 050 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 060 | L-ekwità | Anness V.Parti 2.67(b) | | | | |
| 070 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 080 | OTC oħrajn | | | | | |
| 090 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 100 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 110 | Kambju u deheb | Anness V.Parti 2.67(c) | | | | |
| 120 | Opzjonijiet OTC | | | | | |
| 130 | OTC oħrajn | | | | | |
| 140 | Opzjonijiet tas-suq regolat | | | | | |
| 150 | Suq organizzat oħrajn | | | | | |
| 160 | Kreditu | Anness V.Parti 2.67(d) | | | | |
| 170 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | | | | | |
| 180 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | | | | | |
| 190 | Swap tar-redditu totali | | | | | |
| 200 | Ieħor | | | | | |
| 210 | Komodità | Anness V.Parti 2.67(e) | | | | |
| 220 | Ieħor | Anness V.Parti 2.67(f) | | | | |
| 230 | DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR | | | | | |
| 240 | li minnu: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 250 | li minnu: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 260 | li minnu: OTC - il-bqija | Anness V.Parti 2.75(c) | | | | |

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi

Obbligazzjonijiet

Ħeġġijiet Totali

li minnu: mibjugħa

Anness V.Parti 2.4,69

Anness V.Parti 2.7,69

Anness V.Parti 2.70,71

Anness V.Parti 2.72

005

007

010

020

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

020

Opzjonijiet OTC

030

OTC oħrajn

040

Opzjonijiet tas-suq regolat

050

Suq organizzat oħrajn

060

L-ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

070

Opzjonijiet OTC

080

OTC oħrajn

090

Opzjonijiet tas-suq regolat

100

Suq organizzat oħrajn

110

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

120

Opzjonijiet OTC

130

OTC oħrajn

140

Opzjonijiet tas-suq regolat

150

Suq organizzat oħrajn

160

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

190

Swap tar-redditu totali

200

Ieħor

210

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

220

Ieħor

Anness V.Parti 2.67(f)

230

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

240

li minnu: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

250

li minnu: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

260

li minnu: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

12.   Movimenti fil-benefiċċji għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità

| | Referenzi National GAAP



  CRR Artikolu 442(i) | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS



  IFRS 7.16, B5 (d); CRR Artikolu 428(i) | Bilanċ tal-ftuħ | Żidiet dovuti għal ammonti mwarrba għal telf minn self stmat matul il-perjodu | Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu | Tnaqqis dovut għal ammonti meħudin kontra provvedimenti | Trasferimenti bejn provvedimenti | Aġġustamenti oħra | Bilanċ riportat | Irkupri rreġistrati direttament għar-rapport tal-introjtu | Aġġustamenti għall-valur irreġistrati direttament għar-rapport tal-introjtu |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.77 | Anness V.Parti 2.77 | Anness V.Parti 2.78 | | | | | Anness V.Parti 2.78 |
| | Anness V.Parti 2.77 | Anness V.Parti 2.77 | Anness V.Parti 2.78 | | | | | Anness V.Parti 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | | | | | | | | | | | |
| 020 | Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.36 | IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anness V.Parti 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.37 | IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat fuq assi finanzjarji | CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.38 | IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | | | | | | | | | |
| 330 | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | CRR art 428 (g)(ii) | | | | | | | | | | |
| 340 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | | | |
| 350 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.17 | | | | | | | | | | |
| 410 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu | CRR art 4(95) | | | | | | | | | | |
| 480 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | | | |
| 490 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | | | | | | | | | | |
| 500 | Provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar | BAD art 37.2; CRR art 4(95) | | | | | | | | | | |
| 510 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | | | |
| 520 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | | | | | | | | | | |
| 530 | Totali | | | | | | | | | | | |

Referenzi National GAAP

CRR Artikolu 442(i)

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.16, B5 (d); CRR Artikolu 428(i)

Bilanċ tal-ftuħ

Żidiet dovuti għal ammonti mwarrba għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti meħudin kontra provvedimenti

Trasferimenti bejn provvedimenti

Aġġustamenti oħra

Bilanċ riportat

Irkupri rreġistrati direttament għar-rapport tal-introjtu

Aġġustamenti għall-valur irreġistrati direttament għar-rapport tal-introjtu

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.78

Anness V.Parti 2.78

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.78

Anness V.Parti 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti tal-ekwità

020

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.36

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anness V.Parti 2.36

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

040

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

050

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

060

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

070

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

080

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

100

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

110

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

120

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

130

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

140

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

160

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.37

IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.37

170

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

180

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

190

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

200

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

220

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

240

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

250

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

260

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

270

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

280

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

290

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

300

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat fuq assi finanzjarji

CRR art 4(95) Anness V.Parti 2.38

IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.38

310

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

320

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

330

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

CRR art 428 (g)(ii)

340

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

350

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

360

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

370

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

400

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.17

410

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

420

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

430

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

440

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

450

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

460

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

470

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu

CRR art 4(95)

480

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

490

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

500

Provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar

BAD art 37.2; CRR art 4(95)

510

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

520

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

530

Totali

13.   Kollateral u garanziji riċevuti

13.1   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont il-kollateral u garanziji

| Garanziji u kollateral | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Self ipotekarju


  [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli] | Self kollateralizzat ieħor | Garanziji finanzjarji riċevuti |
| | Residenzjali | Kummerċjali | Flus Kontanti [Strumenti ta' dejn maħruġin] | Bilanċ |
| IFRS 7.36(b); | Anness V.Parti 2.81(a) | Anness V.Parti 2.81(a) | Anness V.Parti 2.81(b) | Anness V.Parti 2.81(b) | Anness V.Parti 2.81(c) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 2.80 | Anness V.Parti 2.81 | | | | | |
| 020 | li minnu: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | |
| 030 | li minnu: Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | |
| 040 | li minnu: Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | |

Garanziji u kollateral

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Self ipotekarju

[Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Self kollateralizzat ieħor

Garanziji finanzjarji riċevuti

Residenzjali

Kummerċjali

Flus Kontanti [Strumenti ta' dejn maħruġin]

Bilanċ

IFRS 7.36(b);

Anness V.Parti 2.81(a)

Anness V.Parti 2.81(a)

Anness V.Parti 2.81(b)

Anness V.Parti 2.81(b)

Anness V.Parti 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 2.80

Anness V.Parti 2.81

020

li minnu: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

030

li minnu: Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

040

li minnu: Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

13.2   Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Assi miżmumin għall-bejgħ mhux kurrenti | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Proprjetà, impjant u tagħmir | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Proprjetà għall-investiment | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Ekwità u strumenti ta' dejn | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Ieħor | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Totali | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

010

010

Assi miżmumin għall-bejgħ mhux kurrenti

IFRS 7.38(a)

020

Proprjetà, impjant u tagħmir

IFRS 7.38(a)

030

Proprjetà għall-investiment

IFRS 7.38(a)

040

Ekwità u strumenti ta' dejn

IFRS 7.38(a)

050

Ieħor

IFRS 7.38(a)

060

Totali

13.3   Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess [assi tanġibbli] akkumulat

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Preklużjoni [assi tanġibbli] | Anness V.Parti 2.84 | IFRS 7.38(a); Anness V.Parti 2.84 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

010

010

Preklużjoni [assi tanġibbli]

Anness V.Parti 2.84

IFRS 7.38(a); Anness V.Parti 2.84

14.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ġerarkija tal-valur ġust
  IFRS 13.93(b) | Bidla fil-valur ġust għall-perjodu Anness V.Parti 2.86 | Bidla akkumulata bil-valur ġust qabel it-taxxa Anness V.Parti 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ASSI | | | | | | | | | | |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 050 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | |
| 060 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | |
| 100 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | | | | | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | | | | | |
| 150 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | | | | | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf. | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ġerarkija tal-valur ġust
  IFRS 13.93(b)

Bidla fil-valur ġust għall-perjodu Anness V.Parti 2.86

Bidla akkumulata bil-valur ġust qabel it-taxxa Anness V.Parti 2.87

Livell 1

Livell 2

Livell 3

Livell 2

Livell 3

Livell 1

Livell 2

Livell 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ASSI

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

030

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

050

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

060

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

100

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

140

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

OBBLIGAZZJONIJIET

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

180

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

190

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

200

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

210

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf.

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

220

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

230

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

250

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

15.   L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Assi finanzjarji ttrasferiti rikonoxxuti għal kollox | Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni | Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti dekontabilizzati għal kollox li għalihom, l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar | Ammonti dekontabilizzati għal finijiet kapitali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Assi ttrasferiti | Obbligazzjonijiet assoċjati Anness V.Parti 2.89 | Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali | Ammont riportat ta' assi li għandhom rikonoxxuti [involviment li jissokta] | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati |
| Ammont riportat | Li minnhom: sekuritizzazzjonis | Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist | Ammont riportat | Li minnhom: sekuritizzazzjonis | Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist |
| IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61) | IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91,92 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91,92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anness V.Parti 2.89 | | CRR art 109; Anness V.Parti 2.90 |
| | CRR art 4(61) | Anness V.Parti 2.91,92 | | CRR art 4(61) | Anness V.Parti 2.91,92 | | | | | CRR art 109; Anness V.Parti 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Anness V.Parti 1.15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); parti 1.14, parti 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2) | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Selfiet u riċevibbli | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | | | | | | | | |
| 140 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | | | | | | | | |
| 170 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost | BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Parti 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn | BAD art 35-37; | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totali | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Assi finanzjarji ttrasferiti rikonoxxuti għal kollox

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni

Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti dekontabilizzati għal kollox li għalihom, l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar

Ammonti dekontabilizzati għal finijiet kapitali

Assi ttrasferiti

Obbligazzjonijiet assoċjati Anness V.Parti 2.89

Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali

Ammont riportat ta' assi li għandhom rikonoxxuti [involviment li jissokta]

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati

Ammont riportat

Li minnhom: sekuritizzazzjonis

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

Ammont riportat

Li minnhom: sekuritizzazzjonis

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91,92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91,92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anness V.Parti 2.89

CRR art 109; Anness V.Parti 2.90

CRR art 4(61)

Anness V.Parti 2.91,92

CRR art 4(61)

Anness V.Parti 2.91,92

CRR art 109; Anness V.Parti 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

041

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

042

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

043

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

044

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

050

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

070

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

090

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

110

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

121

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4);

122

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

123

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

124

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); parti 1.14, parti 3.35

125

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8)(2)

126

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

127

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

128

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35

130

Selfiet u riċevibbli

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26;

140

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

150

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

160

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

170

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

180

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

181

Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Parti 1.16

182

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

183

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

184

Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn

BAD art 35-37;

185

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

186

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

187

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

190

Totali

16.   Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

16.1   Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Dħul | L-ispejjeż |
| Anness V.Parti 2.95 | Anness V.Parti 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivattivi — Negozjar | CRR Anness II; Anness V.Parti 2.96 | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.96 | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 070 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 150 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 1.51 | Anness V.Parti 1.51 | | |
| 160 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | | |
| 170 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | |
| 180 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | |
| 190 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | |
| 210 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | |
| 220 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | |
| 230 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 250 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.95 | Anness V.Parti 2.95 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet Oħrajn | Anness V.Parti 2.10 | Anness V.Parti 2.10 | | |
| 270 | IMGĦAX | BAD art 27.Vertical layout(1), (2) | IAS 18.35(b); IAS 1.97 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Dħul

L-ispejjeż

Anness V.Parti 2.95

Anness V.Parti 2.95

010

020

010

Derivattivi — Negozjar

CRR Anness II; Anness V.Parti 2.96

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.96

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

150

Assi oħrajn

Anness V.Parti 1.51

Anness V.Parti 1.51

160

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

170

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

180

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

190

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

200

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

210

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

230

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.95

Anness V.Parti 2.95

260

Obbligazzjonijiet Oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

270

IMGĦAX

BAD art 27.Vertical layout(1), (2)

IAS 18.35(b); IAS 1.97

16.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | |
| 050 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | |
| 070 | QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); Anness V.Parti 2.97 | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

070

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6); Anness V.Parti 2.97

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9 | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | |
| 050 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39 AG 15(b) | |
| 060 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | |
| 070 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | |
| 090 | QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | Derivattivi | CRR Anness II | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | | |
| 140 | Pożizzjonijiet qosra | | | |
| 150 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | | |
| 160 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 170 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 180 | QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); Anness V.Parti 2.98 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

020

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

050

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

060

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

070

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

090

QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i)

100

Derivattivi

CRR Anness II

110

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

140

Pożizzjonijiet qosra

150

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

160

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

170

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

180

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6); Anness V.Parti 2.98

16.4   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(a) | Anness V.Parti 2.99(a) | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(b) | Anness V.Parti 2.99(b) | |
| 030 | Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb | Anness V.Parti 2.99(c) | Anness V.Parti 2.99(c) | |
| 040 | Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(d) | Anness V.Parti 2.99(d) | |
| 050 | Derivattivi relatati mal-komoditajiet | Anness V.Parti 2.99(e) | Anness V.Parti 2.99(e) | |
| 060 | Ieħor | Anness V.Parti 2.99(f) | Anness V.Parti 2.99(f) | |
| 070 | QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(a) | | |
| 090 | Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(b) | | |
| 100 | Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb | Anness V.Parti 2.99(c) | | |
| 110 | Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.99(d) | | |
| 120 | Derivattivi relatati mal-komoditajiet | Anness V.Parti 2.99(e) | | |
| 130 | Ieħor | Anness V.Parti 2.99(f) | | |
| 140 | QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(a)

Anness V.Parti 2.99(a)

020

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(b)

Anness V.Parti 2.99(b)

030

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb

Anness V.Parti 2.99(c)

Anness V.Parti 2.99(c)

040

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(d)

Anness V.Parti 2.99(d)

050

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V.Parti 2.99(e)

Anness V.Parti 2.99(e)

060

Ieħor

Anness V.Parti 2.99(f)

Anness V.Parti 2.99(f)

070

QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i)

080

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(a)

090

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(b)

100

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb

Anness V.Parti 2.99(c)

110

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(d)

120

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V.Parti 2.99(e)

130

Ieħor

Anness V.Parti 2.99(f)

140

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

16.5   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | Anness V.Parti 1.26 | | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 1.27 | | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | | |
| 050 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 080 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | |
| 090 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.26 | | | |
| 100 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.27 | | | |
| 110 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; | | | |
| 120 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 130 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | |
| 140 | QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR, NETT | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.100

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i)

080

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

090

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

100

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

110

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9;

120

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

130

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

140

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

16.6   Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluż waqfien] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' fluss tal-flus | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); | IFRS 7.24(b); | |
| 040 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a) | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); | IFRS 7.24 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Tibdiliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluż waqfien]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a);

IFRS 7.24(a)(i)

020

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a);

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' fluss tal-flus

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a);

IFRS 7.24(b);

040

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a)

IFRS 7.24(c)

050

QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a);

IFRS 7.24

16.7   Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Żidiet Anness V.Parti 2.102 | Treġġigħ lura Anness V.Parti 2.102 | Totali | Indeboliment akkumulat |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD art 35-37; | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Assi finanzjarji mkejla fuq il-kost | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70; | | | | |
| 040 | Selfiet u riċevibbli | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65; | | | | |
| 050 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65; | | | | |
| 060 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | IAS 28.40-43; | | | | |
| 070 | Sussidjarji | | IFRS 10 Appendiċi A | | | | |
| 080 | Impriżi konġunti | | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Assoċjati | | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Proprjetà, impjant u tagħmir | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Proprjetajiet ta' investiment | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Avvjament | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v) | | | | |
| 140 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD art 27.Tfassil vertikali(9); | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Ieħor | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | TOTALI | | | | | | |
| 160 | Introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti akkumulati | | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Żidiet Anness V.Parti 2.102

Treġġigħ lura Anness V.Parti 2.102

Totali

Indeboliment akkumulat

010

020

030

040

010

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD art 35-37;

IFRS 7.20(e)

020

Assi finanzjarji mkejla fuq il-kost

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70;

040

Selfiet u riċevibbli

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65;

050

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65;

060

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

IAS 28.40-43;

070

Sussidjarji

IFRS 10 Appendiċi A

080

Impriżi konġunti

IAS 28.3

090

Assoċjati

IAS 28.3

100

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a),(b)

110

Proprjetà, impjant u tagħmir

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Proprjetajiet ta' investiment

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 40.79(d)(v)

130

Avvjament

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v)

140

Assi intanġibbli oħrajn

BAD art 27.Tfassil vertikali(9);

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

145

Ieħor

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTALI

160

Introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti akkumulati

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1   Assi

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Flus u bilanċi tal-flus f'banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn | BAD art 4.Assi(1) | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | Anness V.Parti 2.1 | |
| 030 | Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali | BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2 | Anness V.Parti 2.2 | |
| 040 | Depożiti fuq talba oħrajn | | Anness V.Parti 2.3 | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9 | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 091 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Anness V.Parti 1.15 | | |
| 092 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | | |
| 093 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 094 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 095 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 100 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 140 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 160 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 170 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 171 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); | | |
| 172 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 173 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 174 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8); | | |
| 176 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 177 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 178 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 180 | Selfiet u riċevibbli | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16 | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 200 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 210 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | |
| 220 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | |
| 230 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | |
| 231 | Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost | BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16 | | |
| 232 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 233 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 234 | Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn | BAD art 35-37; Anness V.Parti 1.17 | | |
| 235 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | |
| 236 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 237 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 240 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89 A(a) | |
| 260 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 4.Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 2(2); Anness V.Parti 2.4 | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4 | |
| 270 | Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni | | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.105 | |
| 280 | Assi tanġibbli | BAD art 4.Assi(10) | | |
| 290 | Assi intanġibbli | BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(115) | |
| 300 | Avvjament | BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113) | |
| 310 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD art 4.Assi(9) | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Assi ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Assi ta' taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Assi ta' taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(106) | |
| 350 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5 | Anness V.Parti 2.5 | |
| 360 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6 | |
| 370 | ASSI TOTALI | BAD art 4 Assi | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Flus u bilanċi tal-flus f'banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn

BAD art 4.Assi(1)

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali

BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2

Anness V.Parti 2.2

040

Depożiti fuq talba oħrajn

Anness V.Parti 2.3

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

092

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

093

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

094

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

095

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

100

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

171

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4);

172

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

173

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

174

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27

175

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8);

176

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

177

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

178

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27

180

Selfiet u riċevibbli

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

210

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

231

Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16

232

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

233

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

234

Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn

BAD art 35-37; Anness V.Parti 1.17

235

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

236

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

237

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89 A(a)

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 4.Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 2(2); Anness V.Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

270

Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.105

280

Assi tanġibbli

BAD art 4.Assi(10)

290

Assi intanġibbli

BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art 4(115)

300

Avvjament

BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)

310

Assi intanġibbli oħrajn

BAD art 4.Assi(9)

IAS 38.8,118

320

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

330

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Assi ta' taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(106)

350

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5

Anness V.Parti 2.5

360

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

370

ASSI TOTALI

BAD art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Skoperturi barra l-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57 | IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57 | |
| 020 | Garanziji finanzjarji mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | |
| 030 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | |
| 040 | SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali]

010

010

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57

IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

040

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

17.3   Obbligazzjonijiet u ekwità

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | |
| 050 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | |
| 061 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | | |
| 062 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | | |
| 063 | Pożizzjonijiet qosra | | | |
| 064 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | |
| 065 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 066 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf. | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | |
| 090 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | |
| 130 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | |
| 141 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | | |
| 142 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | | |
| 143 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 144 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 150 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V.Parti 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Obbligazzjonijiet b'kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni | | IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.106 | |
| 180 | Dispożizzjonijiet | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(6); | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108) | |
| 220 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9 | |
| 230 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.10 | Anness V.Parti 2.10 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11 | |
| 250 | OBBLIGAZZJONIJIET | | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22 | IAS 1A54(r), BAD art 22 | |
| 270 | Primjum azzjonarju | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR art 4(124) | IAS 1.78(e); CRR art 4(124) | |
| 280 | Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital. | Anness V.Parti 2.15,-16 | Anness V.Parti 2.15,-16 | |
| 290 | Ekwità oħra | Anness V.Parti 2.17 | IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17 | |
| 300 | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | CRR art 4(100) | CRR art 4(100) | |
| 310 | Qligħ imfaddal | CRR art 4(123) | CRR art 4(123) | |
| 320 | Differenzjali ta' rivalutazzjoni | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(12); | IFRS 1.30, D5-D8; | |
| 325 | Riżervi ta' valur ġust | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a) | | |
| 330 | Riżervi oħrajn | BAD Art 4.Obbligazzjonijiet (11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78(e); | |
| 335 | Differenzi tal-ewwel konsolidament | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c) | | |
| 340 | (-) Ishma tat-teżor | Direttiva dwar il-Kontabbiltà Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD art 4.Assi(12) Anness V.Parti 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20 | |
| 350 | Profitt jew telf attribwibbli lil Sidien tal-kumpanija prinċipali | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(14); | IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Dividendi interim | CRR Artikolu 26 (2) | IAS 32.35 | |
| 370 | Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4); | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | |
| 380 | EKWITÀ TOTALI | | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | BAD art 4.Obbligazzjonijiet | IAS 1.IG6 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

062

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

063

Pożizzjonijiet qosra

064

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

065

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf.

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

130

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

142

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

143

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V.Parti 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Obbligazzjonijiet b'kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni

IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.106

180

Dispożizzjonijiet

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(6);

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

200

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(f); CRR art 4(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)

220

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

230

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

240

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

250

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22

IAS 1A54(r), BAD art 22

270

Primjum azzjonarju

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR art 4(124)

IAS 1.78(e); CRR art 4(124)

280

Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital.

Anness V.Parti 2.15,-16

Anness V.Parti 2.15,-16

290

Ekwità oħra

Anness V.Parti 2.17

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

300

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR art 4(100)

CRR art 4(100)

310

Qligħ imfaddal

CRR art 4(123)

CRR art 4(123)

320

Differenzjali ta' rivalutazzjoni

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(12);

IFRS 1.30, D5-D8;

325

Riżervi ta' valur ġust

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a)

330

Riżervi oħrajn

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet (11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e);

335

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c)

340

(-) Ishma tat-teżor

Direttiva dwar il-Kontabbiltà Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD art 4.Assi(12) Anness V.Parti 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

350

Profitt jew telf attribwibbli lil Sidien tal-kumpanija prinċipali

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(14);

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Dividendi interim

CRR Artikolu 26 (2)

IAS 32.35

370

Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4);

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

390

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

BAD art 4.Obbligazzjonijiet

IAS 1.IG6

18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u deterjorati

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat gross | Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Kollateral rċevut u garanziji finanzjarji rċevuti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Produttivi | Improduttivi | | dwar koperturi produttivi | dwar skoperturi deterjorati |
| | Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum | Skadut > 30 jum <= 60 jum | Skadut > 60 jum <= 90 jum | | Ħlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum | Skadut > 90 jum <= 180 jum | Skadut > 180 jum <= 1 sena | Skadut > sena (1) | Li minnhom: inadempjenti | Li minnhom: indeboliti | | Ħlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum | Skadut > 90 jum <= 180 jum | Skadut > 180 jum <= 1 sena | Skadut > sena (1) | Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi | Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi improduttivi |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Anness V. Parti 2. IAS 109, 145-162 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 158 | Anness V. Parti 2. 158 | Anness V. Parti 2. 158 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 159 | Anness V. Parti 2. 159 | Anness V. Parti 2. 159 | Anness V. Parti 2. 159 | CRR art 178; Anness V, Parti 2.61 | IAS 39. 58-70 | Anness V. Parti 2. 46 | Anness V. Parti 2. 161 | Anness V. Parti 2. 161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 162 | Anness V. Parti 2. 162 |
| Anness V. Parti 2. IAS 109, 145-162 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 158 | Anness V. Parti 2. 158 | Anness V. Parti 2. 158 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 159 | Anness V. Parti 2. 159 | Anness V. Parti 2. 159 | Anness V. Parti 2. 159 | CRR art 178; Anness V, Parti 2.61 | CRR art 4(95) | Anness V. Parti 2. 46 | Anness V. Parti 2. 161 | Anness V. Parti 2. 161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 159,161 | Anness V. Parti 2. 162 | Anness V. Parti 2. 162 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji | SME Art 1 2(a) | SME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA | Anness V Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Anness V.Parti 2.149 | Anness V. Parti I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST GĦAJR GĦAL HFT | Anness V Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Anness V.Parti 2.149 | Anness V. Parti I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA' DEJN GħAJR GĦAL HFT | Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) | Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57 | IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanziji finanzjarji mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI | Anness V.Parti 2.55 | Anness V.Parti 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat gross

Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Kollateral rċevut u garanziji finanzjarji rċevuti

Produttivi

Improduttivi

dwar koperturi produttivi

dwar skoperturi deterjorati

Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum

Skadut > 30 jum <= 60 jum

Skadut > 60 jum <= 90 jum

Ħlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum <= 1 sena

Skadut > sena (1)

Li minnhom: inadempjenti

Li minnhom: indeboliti

Ħlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum <= 1 sena

Skadut > sena (1)

Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi

Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi improduttivi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anness V. Parti 2. IAS 109, 145-162

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 158

Anness V. Parti 2. 158

Anness V. Parti 2. 158

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 159

Anness V. Parti 2. 159

Anness V. Parti 2. 159

Anness V. Parti 2. 159

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39. 58-70

Anness V. Parti 2. 46

Anness V. Parti 2. 161

Anness V. Parti 2. 161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 162

Anness V. Parti 2. 162

Anness V. Parti 2. IAS 109, 145-162

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 158

Anness V. Parti 2. 158

Anness V. Parti 2. 158

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 159

Anness V. Parti 2. 159

Anness V. Parti 2. 159

Anness V. Parti 2. 159

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

CRR art 4(95)

Anness V. Parti 2. 46

Anness V. Parti 2. 161

Anness V. Parti 2. 161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 159,161

Anness V. Parti 2. 162

Anness V. Parti 2. 162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

180

STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA

Anness V Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Anness V.Parti 2.149

Anness V. Parti I. 13 (d)(e)

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

210

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

270

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

320

STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST GĦAJR GĦAL HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Anness V.Parti 2.149

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)

330

STRUMENTI TA' DEJN GħAJR GĦAL HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57

350

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

360

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

370

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

400

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

410

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

420

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

430

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

440

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

450

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

460

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

470

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

480

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

490

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

500

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

510

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

520

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

530

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

540

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

550

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Anness V.Parti 2.55

Anness V.Parti 2.55

19.   Informazzjoni dwar skoperturi mrażżna

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportabbli gross ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin | Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Kollateral rċevut u garanziji finanzjarji rċevuti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin | Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin | | fuq skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin | fuq skoperturi mhux produttivi b'miżuri ta' trażżin |
| | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | li minnu: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | li minnu: Inadempjenti | li minnu: Indeboliti | li minnu: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | Kollateral irċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin | Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anness V. Parti 2. IAS 109, 163-182 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anness V. Parti 2. 176(b),177, 180 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182 | Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182 | CRR art 178; Anness V, Parti 2.61 | IAS 39. 58-70 | Anness V. Parti 2. 172(a), 157 | Anness V. Parti 2. 46, 183 | Anness V. Parti 2. 145-183 | Anness V. Parti 2. 145-183 | Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183 | Anness V. Parti 2. 162 | Anness V. Parti 2. 162 |
| Anness V. Parti 2. IAS 109, 163-182 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anness V. Parti 2. 176(b), 177, 180 | Anness V. Parti 2. 145-162 | Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182 | Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182 | CRR art 178; Anness V, Parti 2.61 | CRR art 4(95) | Anness V. Parti 2. 172(a), 157 | Anness V. Parti 2. 46, 183 | Anness V. Parti 2. 145-183 | Anness V. Parti 2. 145-183 | Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183 | Anness V. Parti 2. 162 | Anness V. Parti 2. 162 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji | SME Art 1 2(a) | SME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA | Anness V Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Anness V.Parti 2.169 | Anness V. Parti I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST GĦAJR GĦAL HFT | Anness V Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Anness V.Parti 2.169 | Anness V. Parti I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA' DEJN GħAJR GĦAL HFT | Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) | Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57 | IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportabbli gross ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin

Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Kollateral rċevut u garanziji finanzjarji rċevuti

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

fuq skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin

fuq skoperturi mhux produttivi b'miżuri ta' trażżin

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnu: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnu: Inadempjenti

li minnu: Indeboliti

li minnu: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

Kollateral irċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin

Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anness V. Parti 2. IAS 109, 163-182

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anness V. Parti 2. 176(b),177, 180

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182

Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39. 58-70

Anness V. Parti 2. 172(a), 157

Anness V. Parti 2. 46, 183

Anness V. Parti 2. 145-183

Anness V. Parti 2. 145-183

Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183

Anness V. Parti 2. 162

Anness V. Parti 2. 162

Anness V. Parti 2. IAS 109, 163-182

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anness V. Parti 2. 176(b), 177, 180

Anness V. Parti 2. 145-162

Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182

Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

CRR art 4(95)

Anness V. Parti 2. 172(a), 157

Anness V. Parti 2. 46, 183

Anness V. Parti 2. 145-183

Anness V. Parti 2. 145-183

Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183

Anness V. Parti 2. 162

Anness V. Parti 2. 162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

180

STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA

Anness V Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Anness V.Parti 2.169

Anness V. Parti I. 13 (d)(e)

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

210

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

270

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

320

STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST GĦAJR GĦAL HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Anness V.Parti 2.169

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)

330

STRUMENTI TA' DEJN GħAJR GĦAL HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,-57

20.   Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1   Disaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V.Parti 2.107 | Anness V.Parti 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Flus u bilanċi tal-flus f'banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn | BAD art 4.Assi(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | Anness V.Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali | BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2 | Anness V.Parti 2.2 | | |
| 040 | Depożiti fuq talba oħrajn | | Anness V.Parti 2.3 | | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9 | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 091 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Anness V.Parti 1.15 | | | |
| 092 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | | | |
| 093 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | |
| 094 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 095 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 100 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 140 | Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 160 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 170 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 171 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); | | | |
| 172 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | |
| 173 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 174 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8); | | | |
| 176 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | |
| 177 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 178 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 180 | Selfiet u riċevibbli | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16 | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 200 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 210 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | | |
| 220 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | |
| 230 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | |
| 231 | Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost | BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16 | | | |
| 232 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 233 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 234 | Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn | BAD art 35-37; Anness V.Parti 1.17 | | | |
| 235 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | | | |
| 236 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 237 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 240 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89 A(a) | | |
| 260 | Assi tanġibbli | BAD art 4.Assi(10) | | | |
| 270 | Assi intanġibbli | BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(115) | | |
| 280 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 4.Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 2(2); Anness V.Parti 2.4 | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4 | | |
| 290 | Assi ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5 | Anness V.Parti 2.5 | | |
| 310 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | ASSI | BAD art 4 Assi | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Flus u bilanċi tal-flus f'banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn

BAD art 4.Assi(1)

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali

BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2

Anness V.Parti 2.2

040

Depożiti fuq talba oħrajn

Anness V.Parti 2.3

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

092

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

093

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

094

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

095

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

100

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

171

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4);

172

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

173

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

174

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27

175

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b'valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (8);

176

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

177

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

178

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (4); Anness V.Parti 1.24,27

180

Selfiet u riċevibbli

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

210

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

231

Strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16

232

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

233

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

234

Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn

BAD art 35-37; Anness V.Parti 1.17

235

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

236

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

237

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89 A(a)

260

Assi tanġibbli

BAD art 4.Assi(10)

270

Assi intanġibbli

BAD art 4.Assi(9) CRR art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art 4(115)

280

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 4.Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 2(2); Anness V.Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

290

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

300

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5

Anness V.Parti 2.5

310

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

ASSI

BAD art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V.Parti 2.107 | Anness V.Parti 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | | |
| 050 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 061 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | | | |
| 062 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | | | |
| 063 | Pożizzjonijiet qosra | | | | |
| 064 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 065 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 066 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf. | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | | |
| 090 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | | |
| 130 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | |
| 141 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3); | | | |
| 142 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 143 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 144 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | |
| 150 | Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V.Parti 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 | | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Dispożizzjonijiet | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(6); | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.09 | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.10 | Anness V.Parti 2.10 | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | OBBLIGAZZJONIJIET | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

062

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

063

Pożizzjonijiet qosra

064

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

065

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf.

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

130

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3);

142

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

143

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V.Parti 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(5), (6); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Dispożizzjonijiet

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(6);

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

190

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.09

200

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

210

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport tal-entrati tal-introjtu skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V.Parti 2.107 | Anness V.Parti 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Introjtu mill-imgħax | BAD art 27.Tfassil vertikali(1); Anness V.Parti 2.21 | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 | | |
| 020 | (Spejjeż ta' imgħax) | BAD art 27.Tfassil vertikali(2); Anness V.Parti 2.21 | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 | | |
| 030 | (Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Introjtu mid-dividendi | BAD art 27.Tfassil vertikali(3); Anness V.Parti 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 | | |
| 050 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | BAD art 27.Tfassil vertikali(4); | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | BAD art 27.Tfassil vertikali(5); | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 085 | Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | | | |
| 090 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) | | |
| 095 | Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | | | |
| 100 | Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8) | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett | BAD art 39 | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 120 | Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, nett | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | | | |
| 130 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Introjtu operatorju ieħor | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a) | Anness V.Parti 2.141,-143 | | |
| 150 | (Spejjeż operatorji oħrajn) | BAD art 27.Tfassil vertikali(10); Anness V.Parti 2.141,-143 | Anness V.Parti 2.141,-143 | | |
| 155 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | | |
| 160 | (Spejjeż amministrattivi) | BAD art 27.Tfassil vertikali(8); | | | |
| 170 | (Deprezzament) | | IAS 1.102,104 | | |
| 175 | (Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskju tal-ibbankjar ġenerali, nett) | BAD art 38.2 | | | |
| 180 | (Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | BAD art 35-37; | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | IAS 28.40-43; | | |
| 210 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | | IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i) | | |
| 230 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14) | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27 | | |
| 250 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | BAD art 27.Tfassil vertikali(15); | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | BAD art 27.Tfassil vertikali(16); | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa | BAD art 27.Tfassil vertikali(21); | | | |
| 280 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA | BAD art 27.Tfassil vertikali(23); | IAS 1.81 A(a) | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Introjtu mill-imgħax

BAD art 27.Tfassil vertikali(1); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

020

(Spejjeż ta' imgħax)

BAD art 27.Tfassil vertikali(2); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

030

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

IFRIC 2.11

040

Introjtu mid-dividendi

BAD art 27.Tfassil vertikali(3); Anness V.Parti 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

050

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD art 27.Tfassil vertikali(4);

IFRS 7.20(c)

060

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

BAD art 27.Tfassil vertikali(5);

IFRS 7.20(c)

070

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

085

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

090

Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

095

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

100

Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6), (8)

IFRS 7.24

110

Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett

BAD art 39

IAS 21.28, 52(a)

120

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, nett

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

130

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

140

Introjtu operatorju ieħor

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a)

Anness V.Parti 2.141,-143

150

(Spejjeż operatorji oħrajn)

BAD art 27.Tfassil vertikali(10); Anness V.Parti 2.141,-143

Anness V.Parti 2.141,-143

155

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

160

(Spejjeż amministrattivi)

BAD art 27.Tfassil vertikali(8);

170

(Deprezzament)

IAS 1.102,104

175

(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskju tal-ibbankjar ġenerali, nett)

BAD art 38.2

180

(Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

BAD art 35-37;

IFRS 7.20(e)

200

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

IAS 28.40-43;

210

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

220

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

230

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD art 27.Tfassil vertikali(13)-(14)

IAS 1.82(c)

240

Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

250

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

BAD art 27.Tfassil vertikali(15);

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

BAD art 27.Tfassil vertikali(16);

IAS 1, IG 6

275

Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa

BAD art 27.Tfassil vertikali(21);

280

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

BAD art 27.Tfassil vertikali(23);

IAS 1.81 A(a)

20.4   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat gross | Li minnhom: trażżin ta’ dejn | Li minnhom: improduttivi | Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| Anness V.Parti 2.109 | Anness V.Parti 2.163,-183 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 040 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 070 | Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 140 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| 150 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | | | | |
| 160 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | | | | |
| 170 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | | | | |
| 180 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | | | | |
| 190 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | | | | |
| 200 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji | SME Art 1 2(a) | SME Art 1 2(a) | | | | |
| 210 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | | | | | | |
| 220 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | | | | |
| 230 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | | | | | | |
| 240 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | | | | | | |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat gross

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2.163,-183

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

022

025

030

010

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

IAS 39.9

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

040

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

140

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

150

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

160

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

170

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

180

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

190

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

200

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

210

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

230

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

240

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

20.5   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra l-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont nominali | Li minnhom: trażżin ta’ dejn | Li minnhom: improduttivi | Provvedimenti għal impenji u garanziji mogħtija |
| Anness V.Parti 2.62 | Anness V.Parti 2.163,-183 | Anness V.Parti 2 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57 | IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57 | | | | |
| 020 | Garanziji finanzjarji mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58 | | | | |
| 030 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59 | | | | |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont nominali

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: improduttivi

Provvedimenti għal impenji u garanziji mogħtija

Anness V.Parti 2.62

Anness V.Parti 2.163,-183

Anness V.Parti 2 145-162

010

022

025

030

010

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57

IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,57

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,59

20.6   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| Anness V.Parti 1.28,2.107 |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 040 | Pożizzjonijiet qosra | | IAS 39 AG 15(b) | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 070 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30 | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.35(a) | Anness V.Parti 1.35(a) | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.35(b) | Anness V.Parti 1.35(b) | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.35(c) | Anness V.Parti 1.35(c) | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.35(d) | Anness V.Parti 1.35(d) | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.35(e) | Anness V.Parti 1.35(e) | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.35(f) | Anness V.Parti 1.35(f) | |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.28,2.107

010

010

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

040

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

070

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

20.7   Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji |
| | Ammont riportat gross | Li minnhom: improduttivi | Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V.Parti 2.109 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Anness V.Parti 2.109 | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Ammont riportat gross

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

012

020

010

A

Regolament ta' NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament ta' NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament ta' NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament ta' NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament ta' NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament ta' NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament ta' NACE

080

| H | Trasport u ħażna |
| --- | --- |

H

Regolament ta' NACE

090

| I | Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz marbuta mal-ikel |
| --- | --- |

I

Regolament ta' NACE

100

| J | Informatika u Komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament ta' NACE

110

| L | Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament ta' NACE

120

| M | Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi |
| --- | --- |

M

Regolament ta' NACE

130

| N | Attivitajiet ta' servizz amministrattivi u ta’ sostenn |
| --- | --- |

N

Regolament ta' NACE

140

| O | Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament ta' NACE

150

| P | Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament ta' NACE

160

| Q | Attivitajiet marbuta mas-saħħa umana u ħidma soċjali |
| --- | --- |

Q

Regolament ta' NACE

170

| R | Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament ta' NACE

180

| S | Attivitajiet oħra ta' servizz |
| --- | --- |

S

Regolament ta' NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24,27

21.   Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.110,-111 |
| 010 |
| 010 | Proprjetà, impjant u tagħmir | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Mudell ta' rivalutazzjoni | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Mudell tal-kost | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Proprjetà għall-investiment | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Mudell tal-valur ġust | | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Mudell tal-kost | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD art 4.Assi(9) | IAS 38.8,118 | |
| 080 | Mudell ta' rivalutazzjoni | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Mudell tal-kost | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V.Parti 2.110,-111

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Assi intanġibbli oħrajn

BAD art 4.Assi(9)

IAS 38.8,118

080

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1   Dħul u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| BAD art 27.Vertical layout(4), (5) | IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | | Anness V.Parti 2.113-115 | |
| 020 | Garanziji | | | |
| 030 | Ħarġiet | Anness V.Parti 2.116(a) | Anness V.Parti 2.116(a) | |
| 040 | Ordnijiet ta' trasferiment | Anness V.Parti 2.116(b) | Anness V.Parti 2.116(b) | |
| 050 | Ieħor | Anness V.Parti 2.116(c) | Anness V.Parti 2.116(c) | |
| 060 | Ikklerjar u saldu | Anness V.Parti 2.116(d) | Anness V.Parti 2.116(d) | |
| 070 | Immaniġġar tal-assi | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a) | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a) | |
| 080 | Kustodja [skont it-tip ta' klijent] | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b) | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b) | |
| 090 | Investiment kollettiv | | | |
| 100 | Ieħor | | | |
| 110 | Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c) | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c) | |
| 120 | Tranżazzjonijiet fiduċjarji | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d) | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d) | |
| 130 | Servizzi ta’ Ħlas | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e) | Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e) | |
| 140 | Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott] | Anness V.Parti 2.117(f) | Anness V.Parti 2.117(f) | |
| 150 | Investiment kollettiv | | | |
| 160 | Prodotti tal-assigurazzjoni | | | |
| 170 | Ieħor | | | |
| 180 | Finanzjament Strutturat | Anness V.Parti 2.116(f) | Anness V.Parti 2.116(f) | |
| 190 | Servizzjar tal-attivitajiet ta' titolizzazzjoni | Anness V.Parti 2.116(g) | Anness V.Parti 2.116(g) | |
| 200 | Impenji ta' self mogħtija | Anness V.Parti 2.116(h) | IAS 39.47(d)(ii); Anness V.Parti 2.116(h) | |
| 210 | Garanziji finanzjarji mogħtija | Anness V.Parti 2.116(h) | IAS 39.47(c)(ii); Anness V.Parti 2.116(h) | |
| 220 | Ieħor | Anness V.Parti 2.116(j) | Anness V.Parti 2.116(j) | |
| 230 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | | Anness V.Parti 2.113-115 | |
| 240 | (Ikklirjar u saldu) | Anness V.Parti 2.116(d) | Anness V.Parti 2.116(d) | |
| 250 | (Kustodja) | Anness V.Parti 2.117(b) | Anness V.Parti 2.117(b) | |
| 260 | (Servizzjar tal-attivitajiet ta' titolizzazzjoni) | Anness V.Parti 2.116(g) | Anness V.Parti 2.116(g) | |
| 270 | (Impenji personali riċevuti) | Anness V.Parti 2.116(i) | Anness V.Parti 2.116(i) | |
| 280 | (Garanziji finanzjarji riċevuti) | Anness V.Parti 2.116(i) | Anness V.Parti 2.116(i) | |
| 290 | (Oħrajn) | Anness V.Parti 2.116(j) | Anness V.Parti 2.116(j) | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

BAD art 27.Vertical layout(4), (5)

IFRS 7.20(c)

010

010

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

Anness V.Parti 2.113-115

020

Garanziji

030

Ħarġiet

Anness V.Parti 2.116(a)

Anness V.Parti 2.116(a)

040

Ordnijiet ta' trasferiment

Anness V.Parti 2.116(b)

Anness V.Parti 2.116(b)

050

Ieħor

Anness V.Parti 2.116(c)

Anness V.Parti 2.116(c)

060

Ikklerjar u saldu

Anness V.Parti 2.116(d)

Anness V.Parti 2.116(d)

070

Immaniġġar tal-assi

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a)

080

Kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b)

090

Investiment kollettiv

100

Ieħor

110

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c)

120

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d)

130

Servizzi ta’ Ħlas

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e)

140

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.117(f)

Anness V.Parti 2.117(f)

150

Investiment kollettiv

160

Prodotti tal-assigurazzjoni

170

Ieħor

180

Finanzjament Strutturat

Anness V.Parti 2.116(f)

Anness V.Parti 2.116(f)

190

Servizzjar tal-attivitajiet ta' titolizzazzjoni

Anness V.Parti 2.116(g)

Anness V.Parti 2.116(g)

200

Impenji ta' self mogħtija

Anness V.Parti 2.116(h)

IAS 39.47(d)(ii); Anness V.Parti 2.116(h)

210

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness V.Parti 2.116(h)

IAS 39.47(c)(ii); Anness V.Parti 2.116(h)

220

Ieħor

Anness V.Parti 2.116(j)

Anness V.Parti 2.116(j)

230

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

Anness V.Parti 2.113-115

240

(Ikklirjar u saldu)

Anness V.Parti 2.116(d)

Anness V.Parti 2.116(d)

250

(Kustodja)

Anness V.Parti 2.117(b)

Anness V.Parti 2.117(b)

260

(Servizzjar tal-attivitajiet ta' titolizzazzjoni)

Anness V.Parti 2.116(g)

Anness V.Parti 2.116(g)

270

(Impenji personali riċevuti)

Anness V.Parti 2.116(i)

Anness V.Parti 2.116(i)

280

(Garanziji finanzjarji riċevuti)

Anness V.Parti 2.116(i)

Anness V.Parti 2.116(i)

290

(Oħrajn)

Anness V.Parti 2.116(j)

Anness V.Parti 2.116(j)

22.2   Assi involuti fis-servizzi pprovduti

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Immaniġġjar ta' assi [skont it-tip ta' klijent] | Anness V.Parti 2.117(a) | Anness V.Parti 2.117(a) | |
| 020 | Investiment kollettiv | | | |
| 030 | Fondi tal-pensjoni | | | |
| 040 | Portafolji tal-klijenti mmaniġġati fuq bażi diskrezzjonali | | | |
| 050 | Strumenti ta' investiment oħrajn | | | |
| 060 | Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent] | Anness V.Parti 2.117(b) | Anness V.Parti 2.117(b) | |
| 070 | Investiment kollettiv | | | |
| 080 | Ieħor | | | |
| 090 | Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn | | | |
| 100 | Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv | Anness V.Parti 2.117(c) | Anness V.Parti 2.117(c) | |
| 110 | Tranżazzjonijiet fiduċjarji | Anness V.Parti 2.117(d) | Anness V.Parti 2.117(d) | |
| 120 | Servizzi ta’ Ħlas | Anness V.Parti 2.117(e) | Anness V.Parti 2.117(e) | |
| 130 | Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott] | Anness V.Parti 2.117(f) | Anness V.Parti 2.117(f) | |
| 140 | Investiment kollettiv | | | |
| 150 | Prodotti tal-assigurazzjoni | | | |
| 160 | Ieħor | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti

Anness V.Parti 2.117(g)

010

010

Immaniġġjar ta' assi [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.117(a)

Anness V.Parti 2.117(a)

020

Investiment kollettiv

030

Fondi tal-pensjoni

040

Portafolji tal-klijenti mmaniġġati fuq bażi diskrezzjonali

050

Strumenti ta' investiment oħrajn

060

Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.117(b)

Anness V.Parti 2.117(b)

070

Investiment kollettiv

080

Ieħor

090

Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn

100

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.117(c)

Anness V.Parti 2.117(c)

110

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.117(d)

Anness V.Parti 2.117(d)

120

Servizzi ta’ Ħlas

Anness V.Parti 2.117(e)

Anness V.Parti 2.117(e)

130

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.117(f)

Anness V.Parti 2.117(f)

140

Investiment kollettiv

150

Prodotti tal-assigurazzjoni

160

Ieħor

30.   Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1   Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali | Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat | Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali | Ammont nominali ta' entrati barra l-karta bilanċjali mogħti mill- istituzzjoni relatriċi | Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji personali ta' self | Telf imġarrab mill-istituzzjoni relatriċi fil-perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Totali | | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat

Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Ammont nominali ta' entrati barra l-karta bilanċjali mogħti mill- istituzzjoni relatriċi

Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji personali ta' self

Telf imġarrab mill-istituzzjoni relatriċi fil-perjodu kurrenti

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Totali

30.2   Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

| Skont in-natura tal-attivitajiet | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali | Immaniġġar tal-assi | Attivitajiet oħra |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CRR art 4(1) (66) | Anness V.Parti 2.117(a) |
| Ammont riportat |
| | IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji magħżula rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2 145-163 | | | |
| 030 | Derivattivi | CRR Anness II; Anness V.Parti 1.6 | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 060 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| 070 | Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Strumenti azzjonarji maħruġa. | | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivattivi | CRR Anness II | IAS 39.9, AG 15(a) | | | |
| 100 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 110 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| | Ammont nominali |
| 120 | Entrati barra l-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni relatriċi | | IFRS 12.B26(e) | | | |
| 131 | li minnu: improduttivi | Anness V.Parti 2 145-162 | Anness V.Parti 2 145-162 | | | |

Skont in-natura tal-attivitajiet

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali

Immaniġġar tal-assi

Attivitajiet oħra

CRR art 4(1) (66)

Anness V.Parti 2.117(a)

Ammont riportat

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Assi finanzjarji magħżula rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

IFRS 12.29(a),(b)

021

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-163

030

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.6

IAS 39.9

040

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

070

Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

IFRS 12.29(a),(b)

080

Strumenti azzjonarji maħruġa.

IAS 32.4

090

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

100

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

110

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

Ammont nominali

120

Entrati barra l-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.B26(e)

131

li minnu: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-162

31.   Partijiet relatati

31.1   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

| | | | Bilanċi pendenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp | Assoċjati u impriżi konġunti | Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha | Partijiet relatati oħrajn |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.120 | IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p) | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p) | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p) | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p) | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p) |
| | Anness V.Parti 2.120 | Anness V.Parti 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Assi finanzjarji magħżula | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | | |
| 050 | li minnu: Assi finanzjarji indeboliti | | | | | | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | | | |
| 090 | Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija | Anness V.Parti 2.62 | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.62 | | | | | |
| 100 | li minnu: inadempjenti | Anness V.Parti 2.61 | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.61 | | | | | |
| 110 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti | Anness V.Parti 2.63,121 | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.63,121 | | | | | |
| 120 | Ammont nozzjonali ta' derivattivi | Anness V.Parti 2.70,-71 | Anness V.Parti 2.70,-71 | | | | | |
| 130 | Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet fuq erturi improduttivi | | IAS 24.18(c) | | | | | |

Bilanċi pendenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p)

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p)

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p)

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p)

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 17(1)(p)

Anness V.Parti 2.120

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Assi finanzjarji magħżula

IAS 24.18(b)

020

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

050

li minnu: Assi finanzjarji indeboliti

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula

IAS 24.18(b)

070

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

080

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

090

Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

Anness V.Parti 2.62

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.62

100

li minnu: inadempjenti

Anness V.Parti 2.61

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.61

110

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti

Anness V.Parti 2.63,121

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.63,121

120

Ammont nozzjonali ta' derivattivi

Anness V.Parti 2.70,-71

Anness V.Parti 2.70,-71

130

Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet fuq erturi improduttivi

IAS 24.18(c)

31.2   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

| | | | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp | Assoċjati u impriżi konġunti | Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha | Partijiet relatati oħrajn |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | | | | | | |
| | Anness V.Parti 2.120 | Anness V.Parti 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Introjtu mill-imgħax | BAD art 27.Tfassil vertikali(1); Anness V.Parti 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 | | | | | |
| 020 | Spejjeż tal-imgħax | BAD art 27.Tfassil vertikali(2); Anness V.Parti 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 | | | | | |
| 030 | Introjtu mid-dividendi | BAD art 27.Tfassil vertikali(3); Anness V.Parti 2.28 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 | | | | | |
| 040 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | BAD art 27.Tfassil vertikali(4); | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet | BAD art 27.Tfassil vertikali(5); | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji | Anness V.Parti 2.122 | IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.122 | | | | | |
| 080 | Żieda jew (-) tnaqqis matul il-perjodu f'indeboliment akkumulat, bidla akkumulata bil-valur ġust minħabba riskju tal-kreditu u dispożizzjonijiet għal strumenti ta' dejn indeboliti, garanziji u inadempjenti | | IAS 24.18(d) | | | | | |

Perjodu kurrenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 2.120

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Introjtu mill-imgħax

BAD art 27.Tfassil vertikali(1); Anness V.Parti 2.21

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

020

Spejjeż tal-imgħax

BAD art 27.Tfassil vertikali(2); Anness V.Parti 2.21

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

030

Introjtu mid-dividendi

BAD art 27.Tfassil vertikali(3); Anness V.Parti 2.28

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

040

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD art 27.Tfassil vertikali(4);

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet

BAD art 27.Tfassil vertikali(5);

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IAS 24.18(a)

070

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji

Anness V.Parti 2.122

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.122

080

Żieda jew (-) tnaqqis matul il-perjodu f'indeboliment akkumulat, bidla akkumulata bil-valur ġust minħabba riskju tal-kreditu u dispożizzjonijiet għal strumenti ta' dejn indeboliti, garanziji u inadempjenti

IAS 24.18(d)

40.   Struttura tal-grupp

40.1   Struttura ta' grupp: "entità b'entità"

| Kodiċi LEI | Kodiċi tal-entità | Isem tal-entità | Data tad-dħul | Kapital azzjonarju | Ekwità tad-Destinatarja ta' investiment | Assi totali tad-Destinatarja ta' investiment | Profitt jew (-) telf tad-destinatarja ta' investiment | Residenza tad-destinatarja ta' investiment | Settur tad-destinatarja ta' investiment | Kodiċi NACE | Imgħax tal-ekwità akkumulat [%] | Drittijiet tal-vot [%] | Struttura tal-grupp [relazzjoni] | Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku] | Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR] | Ammont riportat | Kost tal-akkwiżizzjoni | Rabta ta' avvjament mad-destinatarja ta' investiment | Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.123, 124(a) | Anness V.Parti 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(c) | Anness V.Parti 2.123, 124(d) | Anness V.Parti 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(g) | Anness V.Parti 2.123, 124(h) | Anness V.Parti 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Anness V.Parti 2.123, 124(m) | CRR art 423(b); Anness V.Parti 2.123, 124(n) | Anness V.Parti 2.123, 124(0) | Anness V.Parti 2.123, 124(p) | Anness V.Parti 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(r) |
| Anness V.Parti 2.123, 124(a) | Anness V.Parti 2.123, 124(b) | Anness V.Parti 2.123, 124(c) | Anness V.Parti 2.123, 124(d) | Anness V.Parti 2.123, 124(e) | Anness V.Parti 2.123, 124(f) | Anness V.Parti 2.123, 124(f) | Anness V.Parti 2.123, 124(f) | Anness V.Parti 2.123, 124(q) | Anness V.Parti 2.123, 124(h) | Anness V.Parti 2.123, 124(i) | Anness V.Parti 2.123, 124(j) | Anness V.Parti 2.123, 124(k) | Anness V.Parti 2.123, 124(l) | Anness V.Parti 2.123, 124(m) | CRR art 423(b); Anness V.Parti 2.123, 124(n) | Anness V.Parti 2.123, 124(0) | Anness V.Parti 2.123, 124(p) | Anness V.Parti 2.123, 124(q) | Anness V.Parti 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kodiċi LEI

Kodiċi tal-entità

Isem tal-entità

Data tad-dħul

Kapital azzjonarju

Ekwità tad-Destinatarja ta' investiment

Assi totali tad-Destinatarja ta' investiment

Profitt jew (-) telf tad-destinatarja ta' investiment

Residenza tad-destinatarja ta' investiment

Settur tad-destinatarja ta' investiment

Kodiċi NACE

Imgħax tal-ekwità akkumulat [%]

Drittijiet tal-vot [%]

Struttura tal-grupp [relazzjoni]

Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]

Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Rabta ta' avvjament mad-destinatarja ta' investiment

Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati

Anness V.Parti 2.123, 124(a)

Anness V.Parti 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(c)

Anness V.Parti 2.123, 124(d)

Anness V.Parti 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(g)

Anness V.Parti 2.123, 124(h)

Anness V.Parti 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anness V.Parti 2.123, 124(m)

CRR art 423(b); Anness V.Parti 2.123, 124(n)

Anness V.Parti 2.123, 124(0)

Anness V.Parti 2.123, 124(p)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(r)

Anness V.Parti 2.123, 124(a)

Anness V.Parti 2.123, 124(b)

Anness V.Parti 2.123, 124(c)

Anness V.Parti 2.123, 124(d)

Anness V.Parti 2.123, 124(e)

Anness V.Parti 2.123, 124(f)

Anness V.Parti 2.123, 124(f)

Anness V.Parti 2.123, 124(f)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

Anness V.Parti 2.123, 124(h)

Anness V.Parti 2.123, 124(i)

Anness V.Parti 2.123, 124(j)

Anness V.Parti 2.123, 124(k)

Anness V.Parti 2.123, 124(l)

Anness V.Parti 2.123, 124(m)

CRR art 423(b); Anness V.Parti 2.123, 124(n)

Anness V.Parti 2.123, 124(0)

Anness V.Parti 2.123, 124(p)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

Anness V.Parti 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Struttura ta' grupp: "strument-strument"

| Kodiċi tas-sigurtà | Kodiċi tal-entità | Kumpanija azzjonarja Kodiċi LEI | Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja | Isem tal-kumpanija azzjonarja | Imgħax tal-ekwità akkumulat (%) | Ammont riportat | Kost tal-akkwiżizzjoni |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.125(a) | Anness V.Parti 2.124(b), 125(c) | | Anness V.Parti 2.125(b) | | Anness V.Parti 2.124(j), 125(c) | Anness V.Parti 2.124(o), 125(c) | Anness V.Parti 2.124(p), 125(c) |
| Anness V.Parti 2.125(a) | Anness V.Parti 2.124(b), 125(c) | | Anness V.Parti 2.125(b) | | Anness V.Parti 2.124(j), 125(c) | Anness V.Parti 2.124(o), 125(c) | Anness V.Parti 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Kodiċi tas-sigurtà

Kodiċi tal-entità

Kumpanija azzjonarja Kodiċi LEI

Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja

Isem tal-kumpanija azzjonarja

Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Anness V.Parti 2.125(a)

Anness V.Parti 2.124(b), 125(c)

Anness V.Parti 2.125(b)

Anness V.Parti 2.124(j), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(o), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(p), 125(c)

Anness V.Parti 2.125(a)

Anness V.Parti 2.124(b), 125(c)

Anness V.Parti 2.125(b)

Anness V.Parti 2.124(j), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(o), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Valur ġust

41.1   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

| ASSI | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Valur ġust | Ġerarkija tal-valur ġust
  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Livell 1
  IFRS 13.76 | Livell 2
  IFRS 13.81 | Livell 3
  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Selfiet u riċevibbli | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| 040 | Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | | |
| 060 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | | |
| 090 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | | |

ASSI

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Valur ġust

Ġerarkija tal-valur ġust
  IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Livell 1
  IFRS 13.76

Livell 2
  IFRS 13.81

Livell 3
  IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Selfiet u riċevibbli

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26;

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

040

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

OBBLIGAZZJONIJIET

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

41.2   Użu tal-opzjoni ta' valur ġust

| | Ammont riportat |
| --- | --- |
| Strumenti finanzjarji speċifikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Nuqqas ta' qbil kontabilistiku | Valutazzjoni fuq il-bażi ta' valur ġust | Kuntratti ibridi |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12; Anness V.Parti 2.127 |
| ASSI | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.24,26 | Anness V.Parti 1.24,26 | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.24,27 | Anness V.Parti 1.24,27 | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30 | | | |
| 070 | Titoli ta' dejn maħruġin | Anness V.Parti 1.31 | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32,-34 | Anness V.Parti 1.32,-34 | | | |

Ammont riportat

Strumenti finanzjarji speċifikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Nuqqas ta' qbil kontabilistiku

Valutazzjoni fuq il-bażi ta' valur ġust

Kuntratti ibridi

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12; Anness V.Parti 2.127

ASSI

010

020

030

010

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24,26

Anness V.Parti 1.24,26

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24,27

Anness V.Parti 1.24,27

OBBLIGAZZJONIJIET

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

060

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

070

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32,-34

Anness V.Parti 1.32,-34

41.3   Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Il-bqija ta' kuntratti ibridi separabbli [mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf] | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ASSI FINANZJARJI | 010 |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c) | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129 | |
| 020 | Disponibbli għall-bejgħ [Kuntratti ospitanti] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |
| 030 | Selfiet u riċevibbli [Kuntratti ospitanti] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |
| 040 | Investimenti miżmumin sal-maturità [Kuntratti ospitanti] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |
| OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129 | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat [Kuntratti ospitanti] | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.130 | IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130 | |

Il-bqija ta' kuntratti ibridi separabbli [mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf]

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

ASSI FINANZJARJI

010

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c)

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

020

Disponibbli għall-bejgħ [Kuntratti ospitanti]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

030

Selfiet u riċevibbli [Kuntratti ospitanti]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

040

Investimenti miżmumin sal-maturità [Kuntratti ospitanti]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat [Kuntratti ospitanti]

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(4)(a), (6); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

42.   Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Proprjetà, impjant u tagħmir | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Mudell ta' rivalutazzjoni | IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Mudell tal-kost | IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Mudell tal-valur ġust | IAS 40,33-55, 76 | |
| 060 | Mudell tal-kost | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.8, 118, 122 ; Anness V.Parti 2.132 | |
| 080 | Mudell ta' rivalutazzjoni | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Mudell tal-kost | IAS 38.74 | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Mudell tal-kost

IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 40,33-55, 76

060

Mudell tal-kost

IAS 40.56, 79(c)

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8, 118, 122 ; Anness V.Parti 2.132

080

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Mudell tal-kost

IAS 38.74

43.   Dispożizzjonijiet

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg | Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati | Ristrutturar | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | Impenji u garanziji mogħtija | Dispożizzjonijiet oħra | Totali |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 | IAS 37.70-83; | IAS 37.App C.6-10 | IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| Anness V.Parti 2.8 | Anness V.Parti 2.8 | | | BAD art 24-25, 33(1) | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Żidiet, inkluż żidiet fil-provvedimenti eżistenti | | IAS 37.84(b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Ammonti użati | | IAS 37.84(c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Ammonti mhux użati maqlubin matul il-perjodu | | IAS 37.84(d) | | | | | | | |
| 050 | Żieda fl-ammont skontat (passaġġ ta' żmien) u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata | | IAS 37.84(e); | | | | | | | |
| 060 | Movimenti oħrajn | | | | | | | | | |
| 070 | Bilanċ riportat [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Ristrutturar

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

Impenji u garanziji mogħtija

Dispożizzjonijiet oħra

Totali

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

IAS 37.70-83;

IAS 37.App C.6-10

IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

Anness V.Parti 2.8

Anness V.Parti 2.8

BAD art 24-25, 33(1)

010

020

030

040

050

060

070

010

Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

020

Żidiet, inkluż żidiet fil-provvedimenti eżistenti

IAS 37.84(b)

030

(-) Ammonti użati

IAS 37.84(c)

040

(-) Ammonti mhux użati maqlubin matul il-perjodu

IAS 37.84(d)

050

Żieda fl-ammont skontat (passaġġ ta' żmien) u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata

IAS 37.84(e);

060

Movimenti oħrajn

070

Bilanċ riportat [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

44   Pjani definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1   Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni | IAS 19.143 | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Strumenti tad-dejn | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Il-proprjetà immobbli | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Assi tal-pjan ta' benefiċċju definit oħrajn | | |
| 070 | Valur preżenti ta' obbligi ta' benefiċċju definiti | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effett tal-ogħla limitu tal-ass | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat] | IAS 19.63; Anness V.Parti 2.136 | |
| 100 | Provvedimenti għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7 | |
| 110 | Entrata tal-MEMO: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala ass | IAS 19.140(b) | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont

010

010

Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni

IAS 19.143

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 19.142(b)

040

Strumenti tad-dejn

IAS 19.142(c)

050

Il-proprjetà immobbli

IAS 19.142(d)

060

Assi tal-pjan ta' benefiċċju definit oħrajn

070

Valur preżenti ta' obbligi ta' benefiċċju definiti

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effett tal-ogħla limitu tal-ass

IAS 19.140(a)(iii)

090

Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat]

IAS 19.63; Anness V.Parti 2.136

100

Provvedimenti għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

110

Entrata tal-MEMO: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala ass

IAS 19.140(b)

44.2   Ċaqliq fl-obbligi ta' benefiċċju definit

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Obbligi ta' benefiċċju definit |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Kost tas-servizz kurrenti | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Kost tal-imgħax | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Kontribuzzjonijiet imħallsa | IAS 19.141(f) | |
| 050 | (-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | (-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija | IAS 19.141(e); | |
| 080 | Benefiċċji mħallsa | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor | | |
| 120 | Bilanċ riportat [valur preżenti] | IAS 19.140(a)(ii); Anness V.Parti 2.138 | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Obbligi ta' benefiċċju definit

010

010

Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Kost tas-servizz kurrenti

IAS 19.141(a)

030

Kost tal-imgħax

IAS 19.141(b)

040

Kontribuzzjonijiet imħallsa

IAS 19.141(f)

050

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi

IAS 19.141(c)(ii)

060

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji

IAS 19.141(c)(iii)

070

Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija

IAS 19.141(e);

080

Benefiċċji mħallsa

IAS 19.141(g)

090

Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi

IAS 19.141(d)

100

Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali

IAS 19.141(h)

110

Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor

120

Bilanċ riportat [valur preżenti]

IAS 19.140(a)(ii); Anness V.Parti 2.138

44.3   Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensjoni u spejjeż simili | Anness V.Parti 2.139(a) | Anness V.Parti 2.139(a) | |
| 020 | Pagamenti bbażati fuq ishma | Anness V.Parti 2.139b) | IFRS 2.44; Anness V.Parti 2.139(b) | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Pensjoni u spejjeż simili

Anness V.Parti 2.139(a)

Anness V.Parti 2.139(a)

020

Pagamenti bbażati fuq ishma

Anness V.Parti 2.139b)

IFRS 2.44; Anness V.Parti 2.139(b)

45   Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

45.1   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf. | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | BAD art 27.Tfassil vertikali(6); | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

010

020

010

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Obbligazzjonijiet finanzjarji ddeżinjati fil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf.

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

BAD art 27.Tfassil vertikali(6);

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Proprjetà għall-investiment | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Assi intanġibbli | | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Assi oħrajn | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI | | IAS 1.34 | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

020

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Assi intanġibbli

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Assi oħrajn

IAS 1.34 (a)

050

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI

IAS 1.34

45.3   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

| | Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Dħul | L-ispejjeż |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust | Anness V.Parti 2.141 | IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.141 | | |
| 020 | Proprjetà għall-investiment | Anness V.Parti 2.141 | IAS 40.75(f) Anness V.Parti 2.141 | | |
| 030 | Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment | Anness V.Parti 2.142 | IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.142 | | |
| 040 | Ieħor | Anness V.Parti 2.143 | Anness V.Parti 2.143 | | |
| 050 | INTROJTU JEW SPEJJEŻ OPERATORJI OĦRAJN | Anness V.Parti 2.141,-142 | Anness V.Parti 2.141,-142 | | |

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Dħul

L-ispejjeż

010

020

010

Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust

Anness V.Parti 2.141

IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.141

020

Proprjetà għall-investiment

Anness V.Parti 2.141

IAS 40.75(f) Anness V.Parti 2.141

030

Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment

Anness V.Parti 2.142

IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.142

040

Ieħor

Anness V.Parti 2.143

Anness V.Parti 2.143

050

INTROJTU JEW SPEJJEŻ OPERATORJI OĦRAJN

Anness V.Parti 2.141,-142

Anness V.Parti 2.141,-142

46.   Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

| Sorsi ta' tibdil fl-ekwità | | | Kapital | Primjum azzjonarju | Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital. | Ekwità oħra | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | Qligħ imfaddal | Differenzjali ta' rivalutazzjoni | Riżervi ta' valur ġust | Riżervi oħrajn | Differenzi tal-ewwel konsolidament | (-) Ishma tat-teżor | Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | (-) Dividendi interim | Interessi minoritarji | Totali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat | Fatturi oħrajn |
| Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anness V.Parti 2.15-16 | IAS 1.106; Anness V.Parti 2.17 | IAS 1.106 | CRR art 4(123) | IFRS 1.30, D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V.Parti 2.20 | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28; | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28; | IAS 1.9(c), IG6 |
| Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD | | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22 | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR art 4(124) | Anness V.Parti 2.15,-17 | Anness V.Parti 2.17 | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6); | BAD art 4 Obbligazzjonijiet (13); CRR art 4(123) | | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(12); | | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c) | Direttiva dwar il-Kontabbiltà Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD art 4.Assi(12) Anness V.Parti 2.20 | BAD art 4.Obbligazzjonijiet(14); | CRR Artikolu 26(2b) | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4); | Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4); | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji | | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effetti tat-tibdiliet fil-politiki tal-kontabilità | | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ħruġ ta' ishma ordinarji | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ħruġ ta' ishma ta' preferenza | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Ħruġ ta' strumenti tal-ekwità oħrajn | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Tħaddim jew skadenza ta' strumenti tal-ekwità oħrajn maħruġin | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Qlib ta' dejn f'ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Tnaqqis kapitali | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | | IAS 1.106.(d).(iii) IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Xiri ta' ishma tat-teżor | | IAS 1.106.(d).(iii) IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor | | IAS 1.106.(d).(iii) IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti bbażati fuq ishma | | IAS 1.106.(d).(iii) IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Żieda oħra jew (-) tnaqqis fl-ekwità | | IAS 1.106(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Introjtu komprensiv totali għas-sena | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Bilanċ riportat [perjodu kurrenti]” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Sorsi ta' tibdil fl-ekwità

Kapital

Primjum azzjonarju

Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital.

Ekwità oħra

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

Qligħ imfaddal

Differenzjali ta' rivalutazzjoni

Riżervi ta' valur ġust

Riżervi oħrajn

Differenzi tal-ewwel konsolidament

(-) Ishma tat-teżor

Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

(-) Dividendi interim

Interessi minoritarji

Totali

Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat

Fatturi oħrajn

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anness V.Parti 2.15-16

IAS 1.106; Anness V.Parti 2.17

IAS 1.106

CRR art 4(123)

IFRS 1.30, D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V.Parti 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28;

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28;

IAS 1.9(c), IG6

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR art 4(124)

Anness V.Parti 2.15,-17

Anness V.Parti 2.17

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 8(1)(a), (6);

BAD art 4 Obbligazzjonijiet (13); CRR art 4(123)

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(12);

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(3)(c)

Direttiva dwar il-Kontabbiltà Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD art 4.Assi(12) Anness V.Parti 2.20

BAD art 4.Obbligazzjonijiet(14);

CRR Artikolu 26(2b)

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4);

Direttiva dwar il-Kontabbiltà art 24(4);

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni]

020

Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Effetti tat-tibdiliet fil-politiki tal-kontabilità

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti]

050

Ħruġ ta' ishma ordinarji

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Ħruġ ta' ishma ta' preferenza

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Ħruġ ta' strumenti tal-ekwità oħrajn

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Tħaddim jew skadenza ta' strumenti tal-ekwità oħrajn maħruġin

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Qlib ta' dejn f'ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Tnaqqis kapitali

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendi

IAS 1.106.(d).(iii) IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Xiri ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii) IAS 32.33

130

Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii) IAS 32.33

140

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamenti bbażati fuq ishma

IAS 1.106.(d).(iii) IFRS 2.10

190

Żieda oħra jew (-) tnaqqis fl-ekwità

IAS 1.106(d)

200

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Bilanċ riportat [perjodu kurrenti]”

---

ANNESS V

“ANNESS V

IR-RAPPURTAR DWAR L-INFORMAZZJONI FINANZJARJA

Werrej

| STRUZZJONIJIET ĠENERALI 4 | 460 |
| --- | --- |

| 1. | Referenzi | 460 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Konvenzjoni | 461 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidazzjoni | 462 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Il-Portafolli tal-kontabilità | 462 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Assi | 462 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Obbligazzjonijiet | 463 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Strumenti finanzjarji | 464 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Assi finanzjarji | 464 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Obbligazzjonijiet finanzjarji | 464 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Id-diżaggregazzjoni skont il-kontroparti | 465 |
| --- | --- | --- |

6.

| ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL | 465 |
| --- | --- |

| 1. | karta tal-bilanċ | 465 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | L-Assi (1.1) | 465 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Obbligazzjonijiet (1.2) | 466 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | L-Ekwità (1.3) | 467 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Ir-rapport ta’ profitt jew telf (2) | 467 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Ir-rapport tal-introjtu komprensiv (3) | 469 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Id-diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti (4) | 469 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Id-diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott (5) | 470 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Diżaggregazzjoni ta’ self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE (6) | 471 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | L-assi finanazjarji soġġetti għall-indeboliment li huma skaduti jew indeboliti (7) | 471 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Id-diżaggregazzjoni ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji (8) | 471 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | L-Impenji ta’ self, il-garanziji finanzjarji u impenji oħrajn (9) | 472 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Id-Derivattivi (10 u 11) | 474 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Il-klassifikazzjoni tad-derivattivi skont it-tip ta’ riskju | 474 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | L-ammonti li għandhom ikunu rrappurtati għal derivattivi | 475 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Id-derivattivi klassifikati bħala ‘ħeġġijiet ekonomiċi’ | 476 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Id-diżaggregazzjoni tad-derivattivi skont is-settur tal-kontroparti | 476 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Il-movimenti fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta’ kreditu ta’ strumenti ta’ ekwità (12) | 477 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Il-kollateral u l-garanziji riċevuti (13) | 477 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Id-diżaggregazzjoni ta’ self u ta’ pagamenti akkont bil-quddiem skont il-kollateral u garanziji (13.1) | 477 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta’ rapportar] (13.2) | 478 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess [assi tanġibbli] akkumulat (13.3) | 478 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Ġerarkija tal-valur ġust: L-istrumenti finanzjarji bil-valur ġust (14) | 478 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Id-dekontabilizzar u l-obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma’ assi finanzjarji ttrasferiti (15) | 478 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Id-diżaggregazzjoni ta’ entrati speċifiċi ta’ profitt jew telf fir-rapport tal-introjtu (16) | 479 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | L-introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti (16.1) | 479 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf skont l-istrument (16.2) | 479 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont l-istrument (16.3) | 479 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont ir-riskju (16.4) | 479 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument (16.5) | 480 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Il-qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar (16.6) | 480 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | L-indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji (16.7) | 480 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Ir-rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta’ konsolidazzjoni tas-CRR (17) | 480 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Id-diżaggregazzjoni ġeografika (20) | 480 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja (21) | 481 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | L-immaniġġar tal-assi, il-kustodja u funzjonijiet oħra ta’ servizz (22) | 481 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | L-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u tal-kummissjonijiet skont l-attività (22.1) | 481 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | L-assi involuti fis-servizzi pprovduti (22.2) | 482 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | L-imgħaxijiet f’entitajiet strutturati mhux ikkonsolidati (30) | 483 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Partijiet relatati(31) | 483 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn (31.1) | 483 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ (31.2) | 483 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | L-istruttura tal-grupp (40) | 484 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Struttura ta’ grupp: ‘entità b’entità’ (40.1) | 484 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Struttura ta’ grupp: ‘strument bi strument’ (40.2) | 485 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Il-valur ġust (41) | 485 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b’kost amortizzat (41.1) | 485 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | L-użu tal-għażla ta’ valur ġust (41.2) | 485 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | L-istrumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf (41.3) | 485 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta’ kejl (42) | 486 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Il-Provvedimenti (43) | 486 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Il-Pjanijiet ta’ benefiċċju definit u l-benefiċċji tal-impjegati (44) | 486 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Il-komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit (44.1) | 486 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Iċ-ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċju definit (44.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | L-entrati tal-memo [relatati ma’ spejjeż tal-persunal] (44.3) | 486 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Id-diżaggregazzjoni ta’ entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu (45) | 486 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Il-qligħ jew it-telf mid-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ (45.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn (45.3) | 487 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Ir-rapport tal-bidliet fl-ekwità (46) | 487 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | SKOPERTURI IMPRODUTTIVI (18) | 487 |
| --- | --- | --- |

29.

| 30. | SKOPERTURI MRAŻŻNA (19) | 490 |
| --- | --- | --- |

30.

| L-Immappjar Tal-Klassijiet Tal-Iskoperturi U Setturi Ta’ Kontropartijiet | 493 |
| --- | --- |

PARTI 1

STRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   REFERENZI

| 1. | Dan l-Anness jinkludi struzzjonijiet addizzjonali għall-formoli ta’ informazzjoni finanzjarja (“FINREP”) inklużi fl-Annessi III u IV ta’ dan ir-Regolament. Dan l-Anness jikkomplementa l-istruzzonijiet fil-forma ta’ referenzi fil-formoli fl-Annessi III u IV. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Il-punti tad-dejta identifikati fil-formoli jitfasslu skont ir-regoli dwar ir-rikonoxximent, it-tpaċija u l-valutazzjoni tal-qafas kontabilistiku relevanti, kif definit fl-Artikolu 4(1)(77) tar-Regulation (UE) Nru 575/2013 (“CRR”). |
| --- | --- |

2.

| 3. | L-istituzzjonijiet għandhom jippreżentaw biss dawk il-partijiet tal-formoli relatati ma’:






  (a) | assi, obbligazzjonijiet, ekwità, introjtu u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-istituzzjoni; |
| --- | --- | --- |

3.

(a)

assi, obbligazzjonijiet, ekwità, introjtu u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-istituzzjoni;

| (b) | skoperturi barra l-karta tal-bilanċ u attivitajiet li fihom hija involuta l-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(b)

skoperturi barra l-karta tal-bilanċ u attivitajiet li fihom hija involuta l-istituzzjoni;

| (c) | tranżazzjonijiet imwettqin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(c)

tranżazzjonijiet imwettqin mill-istituzzjoni;

| (d) | regoli dwar il-valwazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta’ provvedimenti għal riskju ta’ kreditu, applikati mill-istituzzjoni. |
| --- | --- |

(d)

regoli dwar il-valwazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta’ provvedimenti għal riskju ta’ kreditu, applikati mill-istituzzjoni.

| 4. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll dan l-Anness, għandhom japplikaw l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:






  (a) | “Regolament IAS”: Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002; |
| --- | --- | --- |

4.

(a)

“Regolament IAS”: Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002;

| (b) | “IAS” jew “IFRS”: “Standards Internazzjonali tal-Kontabilita” kif definiti fl-Artikolu 2 tar-Regolament IAS li ġie adottata mill-Kummissjoni; |
| --- | --- |

(b)

“IAS” jew “IFRS”: “Standards Internazzjonali tal-Kontabilita” kif definiti fl-Artikolu 2 tar-Regolament IAS li ġie adottata mill-Kummissjoni;

| (c) | “Ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI” jew “BĊE/2013/33”: Ir-Regolament (KE) Nru 1071/2013 tal-Bank Ċentrali Ewropew (1); |
| --- | --- |

(c)

“Ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI” jew “BĊE/2013/33”: Ir-Regolament (KE) Nru 1071/2013 tal-Bank Ċentrali Ewropew (1);

| (d) | “Regolament NACE”: Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (2); |
| --- | --- |

(d)

“Regolament NACE”: Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (2);

| (e) | “ĦAŻIN”: Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (3); |
| --- | --- |

(e)

“ĦAŻIN”: Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (3);

| (f) | “Direttiva dwar il-Kontabbiltà”: Direttiva 2013/34/UE (4); |
| --- | --- |

(f)

“Direttiva dwar il-Kontabbiltà”: Direttiva 2013/34/UE (4);

| (g) | “GAAP nazzjonali”: il-prinċipji tal-kontabbiltà nazzjonali ġeneralment aċċettati żviluppati skont il-BAD; |
| --- | --- |

(g)

“GAAP nazzjonali”: il-prinċipji tal-kontabbiltà nazzjonali ġeneralment aċċettati żviluppati skont il-BAD;

| (h) | “SME”: intrapriżi mikro, żgħar u ta’ daqs medju kif definiti fir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni C(2003)1422 (5); |
| --- | --- |

(h)

“SME”: intrapriżi mikro, żgħar u ta’ daqs medju kif definiti fir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni C(2003)1422 (5);

| (i) | “Kodiċi ISIN”: in-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli assenjat lit-titoli, imsawwar minn 12-il karattru alfanumeriku, li jidentifika b’mod uniku ħarġa ta’ titoli; |
| --- | --- |

(i)

“Kodiċi ISIN”: in-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli assenjat lit-titoli, imsawwar minn 12-il karattru alfanumeriku, li jidentifika b’mod uniku ħarġa ta’ titoli;

| (j) | “Kodiċi LEI”: l-Identifikatur globali ta’ Entità Ġuridika assenjat lil entitajiet, li jidentifika b’mod uniku parti għal tranżazzjoni finanzjarja. |
| --- | --- |

(j)

“Kodiċi LEI”: l-Identifikatur globali ta’ Entità Ġuridika assenjat lil entitajiet, li jidentifika b’mod uniku parti għal tranżazzjoni finanzjarja.

2.   KONVENZJONI

| 5. | Għall-finijiet tal-AnnessI III u IV punt tad-dejta fuq sfond griż għandha tfisser li dan il-punt tad-dejta mhuwiex mitlub jew mhuwiex possibbli li jiġi rrappurtat. Fl-Anness IV ringiela jew kolonna b’referenzi b’dell iswed ifissru li l-punti tad-dejta relatati ma għandhomx jiġu ppreżentati minn dawk l-istituzzjonijiet li jsegwu dawk ir-referenzi f’dik ir-ringiela jew kolonna. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Il-formoli fl-Anness III u l-Anness IV jinkludu regoli impliċiti dwar il-validazzjoni li huma ddefiniti fil-formoli nfushom permezz tal-użu ta’ konvenzjonijiet. |
| --- | --- |

6.

| 7. | L-użu tal-parentesi fit-tikketta ta’ entrata f’formola jfisser li din l-entrata għandha titnaqqas biex jinkiseb total, iżda ma jfissirx li tiġi rrappurtata bħala negattiva. |
| --- | --- |

7.

| 8. | L-entrati li jiġu rrappurtati bħala negattivi huma identifikati fil-formoli ta’ kumpilazzjoni billi jiġi inkluż “(–)” fil-bidu tat-tikketta tagħhom bħal f’“(-) Ishma tat-teżor”. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Fil-“Formola tal-Punt tad-Dejta” (Data Point Model - DPM) għall-formoli tar-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja fl-Anness III u IV, kull punt tad-dejta (ċellola) għandu “entrata bażi” li għaliha huwa allokat l-attribut ta’ “kreditu/debitu”. Din l-allokazzjoni tiżgura li l-entitajiet kollha li jirrappurtaw dwar punti tad-dejta jsegwu ‘l-konvenzjoni dwar is-sinjali’ kif ukoll tippermetti sabiex ikun magħruf l-attribut tal-‘kreditu/debitu’ li jikkorrispondi għal kull punt tad-dejta. |
| --- | --- |

9.

| 10. | B’mod skematiku, din il-konvenzjoni taħdem bħal fit-Tabella 1.

  Tabella 1


  Il-konvenzjoni dwar il-kreditu/id-debitu, is-sinjali pożittivi u negattivi









  Elementi | Kreditu/
  Debitu | Miżien/
  Moviment | Ċifra rrappurtata |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Assi | Debitu | Bilanċ fuq l-assi | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Żieda fuq l-assi | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Bilanċ negattiv fuq l-assi | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Tnaqqis fuq l-assi | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Spejjeż | Bilanċ fuq l-ispejjeż | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Żieda fuq l-ispejjeż | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-ispejjeż | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Tnaqqis fuq l-ispejjeż | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Obbligazzjonijiet | Kreditu | Bilanċ fuq l-obbligazzjonijiet | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Żieda fuq l-obbligazzjonijiet | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Bilanċ negattiv fuq l-obbligazzjonijiet | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Tnaqqis fuq l-obbligazzjonijiet | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Ekwità | Bilanċ fuq l-ekwità | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Żieda fuq l-ekwità | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Bilanċ negattiv fuq l-ekwità | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Tnaqqis fuq l-ekwità | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Dħul | Bilanċ fuq l-introjtu | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Żieda fuq l-introjtu | Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ) |
| Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-introjtu | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |
| Tnaqqis fuq l-introjtu | Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ) |

10.

Tabella 1

Il-konvenzjoni dwar il-kreditu/id-debitu, is-sinjali pożittivi u negattivi

Elementi

Kreditu/

Debitu

Miżien/

Moviment

Ċifra rrappurtata

Assi

Debitu

Bilanċ fuq l-assi

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-assi

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv fuq l-assi

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-assi

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Spejjeż

Bilanċ fuq l-ispejjeż

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-ispejjeż

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-ispejjeż

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-ispejjeż

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Obbligazzjonijiet

Kreditu

Bilanċ fuq l-obbligazzjonijiet

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-obbligazzjonijiet

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv fuq l-obbligazzjonijiet

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-obbligazzjonijiet

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Ekwità

Bilanċ fuq l-ekwità

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-ekwità

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv fuq l-ekwità

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-ekwità

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Dħul

Bilanċ fuq l-introjtu

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-introjtu

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-introjtu

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-introjtu

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

3.   KONSOLIDAZZJONI

| 11. | Sakemm ma jiġix speċifikat b’mod ieħor f’dan l-Anness, il-formoli FINREP jitħejjew billi jintuża l-ambitu prudenzjali tal-konsolidazzjonit skont il-Parti 1, Titolu II, Kapitolu 2, Taqsima 2 tas-CRR. L-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni s-sussidjarji u l-impriżi konġunti tagħhom billi jużaw l-istess metodi bħal fil-konsolidazzjoni prudenzjali:






  (a) | l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu awtorizzati jew meħtieġa japplikaw il-metodu ta’ ekwità għal investimenti f’sussidjarji tal-assigurazzjoni u mhux finanzjarji b’konformità mal-Artikolu 18(5) tas-CRR; |
| --- | --- | --- |

11.

(a)

l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu awtorizzati jew meħtieġa japplikaw il-metodu ta’ ekwità għal investimenti f’sussidjarji tal-assigurazzjoni u mhux finanzjarji b’konformità mal-Artikolu 18(5) tas-CRR;

| (b) | l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu awtorizzati jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għal sussidjarji finanzjarji b’konformità mal-Artikolu 18(2) tas-CRR; |
| --- | --- |

(b)

l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu awtorizzati jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għal sussidjarji finanzjarji b’konformità mal-Artikolu 18(2) tas-CRR;

| (c) | l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu meħtieġa jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għall-investiment f’impriżi konġunti b’konformità mal-Artikolu 18(4) tas-CRR. |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu meħtieġa jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għall-investiment f’impriżi konġunti b’konformità mal-Artikolu 18(4) tas-CRR.

4.   IL-PORTAFOLLI TAL-KONTABILITÀ

4.1.   Assi

| 12. | ‘Portafolli tal-kontabilità’ tfisser strumenti finanzjarji aggregati skont ir-regoli ta’ valwazzjoni. Dawn l-aggregazzjonijiet ma jinkludux investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, bilanċi riċevibbli fuq talba kklassifikati bħala “Flus, bilanċi ta’ flus fil-banek ċentrali u depożiti liberi oħra” kif ukoll dawk l-istrumenti finanzjarji klassifikati bħala “Miżmumin għall-bejgħ” ippreżentati fl-entrati “Assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ” u “Obbligazzjonijiet inklużi fil-gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ”. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Għall-assi finanzjarji jintużaw il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq l-IFRS:






  (a) | ‘Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar’; |
| --- | --- | --- |

13.

(a)

‘Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar’;

| (b) | ‘Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf’; |
| --- | --- |

(b)

‘Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf’;

| (c) | ‘Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ’; |
| --- | --- |

(c)

‘Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ’;

| (d) | ‘Selfiet u Riċevibbli’; |
| --- | --- |

(d)

‘Selfiet u Riċevibbli’;

| (e) | ‘Investimenti miżmuma sal-maturità’. |
| --- | --- |

(e)

‘Investimenti miżmuma sal-maturità’.

| 14. | Għall-assi finanzjarji jintużaw il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq il-GAAP Nazzjonali:






  (a) | ‘Assi finanzjarji tan-negozjar’; |
| --- | --- | --- |

14.

(a)

‘Assi finanzjarji tan-negozjar’;

| (b) | ‘Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust permezz tal-profitt jew telf’; |
| --- | --- |

(b)

‘Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust permezz tal-profitt jew telf’;

| (c) | ‘Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust għall-ekwità’; |
| --- | --- |

(c)

‘Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust għall-ekwità’;

| (d) | ‘Strumenti ta’ dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost’; kif ukoll |
| --- | --- |

(d)

‘Strumenti ta’ dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost’; kif ukoll

| (e) | ‘Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar oħrajn’. |
| --- | --- |

(e)

‘Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar oħrajn’.

| 15. | “Assi finanzjarji tan-negozjar” tinkludi l-assi finanzjarji kollha kklassifikati bħala negozjar skont il-GAAP Nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi li ma jinżammux għall-kontabilità għall-iħħeġġjar għandhom jiġu rrappurtati f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat il-metodu applikat għall-kejl ta’ dawn il-kuntratti.
  Tkun xi tkun il-metodoloġija tal-kejl applikata fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi li ma jkunux ikklassifikati bħala kontabilità għall-iħħeġġjar ikunu kklassifikati bħala assi finanzjarji tan-negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, jew li għandhom biss bidliet fil-valur ġust rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ. |
| --- | --- |

15.

Tkun xi tkun il-metodoloġija tal-kejl applikata fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi li ma jkunux ikklassifikati bħala kontabilità għall-iħħeġġjar ikunu kklassifikati bħala assi finanzjarji tan-negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, jew li għandhom biss bidliet fil-valur ġust rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ.

| 16. | Għall-assi finanzjarji, ‘metodi bbażati fuq il-kost’ jinkludu dawk ir-regoli dwar il-valwazzjoni li skonthom jitkejjel l-assi finanzjarju skont il-kost flimkien mal-imgħax dovut, nieqes it-telf mill-indeboliment. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, ‘Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar’ għandhom jinkludu assi finanzjarji li ma jikkwalifikawx sabiex jiġu inklużi f’portafolli tal-kontabilità oħrajn. Dan il-portafoll tal-kontabilità jinkludi, fost l-oħrajn, assi finanzjarji li jitkejlu bl-inqas fost l-ammont tagħhom bir-rikonoxximent inizjali jew bil-valur ġust tagħhom (hekk imsejjaħ ‘L-Inqas mill-Kost jew is-Suq’ jew ‘LOCOM’). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-istituzzjonijiet li huma awtorizzati jew meħtieġa japplikaw ċerti regoli dwar il-valwazzjoni għall-istrumenti finanzjarji fl-IFRS, jippreżentaw il-portafolli tal-kontabilità relevanti, sa fejn huma applikati. |
| --- | --- |

18.

| 19. | “Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar” jinkludu derivattivi miżmumin għall-kontabilità għall-iħħeġġjar skont l-IFRS. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi tal-portafoll bankarju għandhom jiġu kklassifikati bħala derivattivi miżmumin għall-kontabilità għall-iħħeġġjar biss jekk ikun hemm regoli ta’ kontabilità speċjali għal derivattivi tal-portafoll bankarju skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, u d-derivattivi jnaqqsu r-riskju ta’ pożizzjoni oħra fil-portafoll bankarju. Tkun xi tkun il-metodoloġija tal-kejl applikata fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi użati bħala ħeġġijiet ekonomiċi u derivattivi li ma jkunux ikklassifikati bħala kontabilità għall-iħħeġġjar, għandhom jiġu kklassifikati bħala derivattivi ta’ negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, jew li għandhom biss bidliet fil-valur ġust rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ. |
| --- | --- |

19.

4.2.   Obbligazzjonijiet

| 20. | Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq l-IFRS jintużaw għal obbligazzjonijiet finanzjarji:






  (a) | ‘Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar’; |
| --- | --- | --- |

20.

(a)

‘Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar’;

| (b) | ‘Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf’; |
| --- | --- |

(b)

‘Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf’;

| (c) | ‘Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat’. |
| --- | --- |

(c)

‘Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat’.

| 21. | Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq il-GAAP Nazzjonali jintużaw għal obbligazzjonijiet finanzjarji:






  (a) | ‘Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar’; kif ukoll |
| --- | --- | --- |

21.

(a)

‘Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar’; kif ukoll

| (b) | ‘Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost’. |
| --- | --- |

(b)

‘Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost’.

“Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar” tinkludi l-obbligazzjonijiet finanzjarji kollha kklassifikati bħala negozjar skont il-GAAP Nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD. Tkun xi tkun il-metodoloġija tal-kejl applikata fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi li ma jkunux ikklassifikati bħala kontabilità għall-iħħeġġjar għandhom ikunu kklassifikati bħala obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, jew li għandhom biss bidliet fil-valur ġust rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ.

| 22. | Skont il-GAAP Nazzjonali, l-istituzzjonijiet li huma awtorizzati jew meħtieġa japplikaw ċerti regoli dwar il-valwazzjoni għal strumenti finanzjarji fl-IFRS jippreżentaw il-portafolli tal-kontabilità relevanti, sa fejn huma applikati. |
| --- | --- |

22.

| 23. | “Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar” għandha tinkludi derivattivi miżmumin għall-kontabilità għall-iħħeġġjar skont l-IFRS. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi tal-portafoll bankarju għandhom jiġu kklassifikati bħala kontabilità għall-iħħeġġjar biss jekk ikun hemm regoli ta’ kontabilità speċjali għal derivattivi tal-portafoll bankarju skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, u d-derivattivi jnaqqsu r-riskju ta’ pożizzjoni oħra fil-portafoll bankarju. Tkun xi tkun il-metodoloġija tal-kejl applikata fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi użati bħala ħeġġijiet ekonomiċi u derivattivi li ma jkunux ikklassifikati bħala kontabilità għall-iħħeġġjar, għandhom jiġu kklassifikati bħala derivattivi ta’ negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, jew li għandhom biss bidliet fil-valur ġust rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ. |
| --- | --- |

23.

5.   STRUMENTI FINANZJARJI

5.1.   Assi finanzjarji

| 24. | L-ammont riportat ifisser l-ammont li jiġi rrappurtat fin-naħa tal-assi tal-karta tal-bilanċ. L-ammont riportat tal-assi finanzjarji jinkludi l-imgħax dovut. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat tad-derivati għandu jkun l-ammont riportat fil-kotba skont il-GAAP nazzjonali inklużi d-dovuti, l-valuri tal-primjums u l-provvedimenti jekk applikabbli. |
| --- | --- |

24.

| 25. | L-assi finanzjarji jitqassmu fost il-klassijiet li ġejjin ta’ strumenti: ‘Flus fl-idejn’, ‘Derivattivi’, ‘Strumenti ta’ ekwità’, ‘Titoli ta’ dejn’, u ‘Self u avvanzi’. |
| --- | --- |

25.

| 26. | ‘Titoli ta’ dejn’ huma strumenti ta’ dejn miżmumin mill-istituzzjoni maħruġin bħala titoli li mhumiex self skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

26.

| 27. | ‘Self u avvanzi’ huma strumenti tad-dejn f’idejn l-istituzzjonijiet li mhumiex titoli; din l-entrata tinkludi ‘self’ skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI kif ukoll l-avvanzi li ma jistgħux jiġu kklassifikati bħala ‘self’ skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. ‘Avvanzi li mhumiex self’ huma kkaratterizzati iktar fil-paragrafu 41(g) tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. B’hekk, ‘strumenti ta’ dejn’ għandha tinkludi ‘self u avvanzi’ kif ukoll ‘titoli ta’ dejn’. |
| --- | --- |

27.

5.2.   Obbligazzjonijiet finanzjarji

| 28. | L-ammont riportat ifisser l-ammont li jiġi rrappurtat fin-naħa tal-obbligazzjonijiet tal-karta tal-bilanċ. L-ammont riportat ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji jinkludi l-imgħax dovut. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat tad-derivati għandu jkun l-ammont riportat fil-kotba skont il-GAAP nazzjonali inklużi d-dovuti, l-valuri tal-primjums u l-provvedimenti jekk applikabbli. |
| --- | --- |

28.

| 29. | L-obbligazzjonijiet finanzjarji jitqassmu fost il-klassijiet ta’ strumenti li ġejjin: ‘Derivattivi’, ‘Pożizzjonijiet qosra’, ‘Depożiti’, ‘Titoli ta’ dejn maħruġin’ u ‘Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn’. |
| --- | --- |

29.

| 30. | ‘Depożiti’ huma definiti bl-istess mod bħal fir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

30.

| 31. | ‘Titoli ta’ dejn maħruġin’ huma strumenti tad-dejn maħruġin bħala titoli mill-istituzzjoni li mhumiex depożiti skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

31.

| 32. | ‘Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn’ tinkludi l-obbligazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra derivattivi, pożizzjonijiet qosra, depożiti u titoli ta’ dejn maħruġin. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” tista’ tinkludi garanziji finanzjarji meta jitkejlu bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IAS 39.47(a)] jew inkella bl-ammont inizjalment rikonoxxut nieqes l-amortizzament kumulattiv [IAS 39.47(c)(ii)]. L-impenji ta’ self jiġu rrappurtati bħala “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” meta huma speċifikati bħala obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IAS 39.4(a)] jew meta jkunu impenji biex jipprovdu self b’rata tal-imgħax inqas minn dik tas-suq [IAS 39.4(b), 47(d)]. Provvedimenti minn dawn il-kuntratti [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] huma rrappurtati bħala provvedimenti għal ‘Impenji u garanziji mogħtija’. |
| --- | --- |

33.

| 34. | “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” tista’ tinkludi wkoll dividendi li għandhom jitħallsu, ammonti pagabbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża u tranżitu, u ammonti pagabbli fir-rigward ta’ saldi futuri ta’ tranżazzjonijiet f’titoli jew tranżazzjonijiet tal-kambju (pagabbli għal tranżazzjonijiet rikonoxxuti qabel id-data tal-pagament). |
| --- | --- |

34.

6.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-KONTROPARTI

| 35. | Meta jkun hemm bżonn ta’ diżaggregazzjoni skont il-kontroparti, jintużaw is-setturi tal-kontroparti li ġejjin:






  (a) | banek ċentrali; |
| --- | --- | --- |

35.

(a)

banek ċentrali;

| (b) | gvernijiet pubbliċi: gvernijiet ċentrali, gvernijiet statali jew reġjonali u gvernijiet lokali, inklużi l-korpi amministrattivi u impriżi mhux kummerċjali, iżda esklużi l-kumpaniji pubbliċi u l-kumpaniji privati miżmuma minn dawn l-amministrazzjonijiet li jkollhom attività kummerċjali (li tiġi rrappurtata taħt ‘korporazzjonijiet mhux finanzjarji’); il-fondi tas-sigurtà soċjali; u organizzazzjonijiet internazzjonali, bħalma huma l-Komunità Ewropea, il-Fond Monetarju Internazzjonali u l-Bank għall-Ħlasijiet Internazzjonali; |
| --- | --- |

(b)

gvernijiet pubbliċi: gvernijiet ċentrali, gvernijiet statali jew reġjonali u gvernijiet lokali, inklużi l-korpi amministrattivi u impriżi mhux kummerċjali, iżda esklużi l-kumpaniji pubbliċi u l-kumpaniji privati miżmuma minn dawn l-amministrazzjonijiet li jkollhom attività kummerċjali (li tiġi rrappurtata taħt ‘korporazzjonijiet mhux finanzjarji’); il-fondi tas-sigurtà soċjali; u organizzazzjonijiet internazzjonali, bħalma huma l-Komunità Ewropea, il-Fond Monetarju Internazzjonali u l-Bank għall-Ħlasijiet Internazzjonali;

| (c) | istituzzjonijiet ta’ kreditu: kwalunkwe istituzzjoni koperta mid-definizzjoni fl-Artikolu 4(1)(1) tas-CRR (‘impriża li n-negozju tagħha jkun li tieħu depożiti jew fondi oħra ripagabbli mingħand il-pubbliku u li tagħti krediti f’isimha stess’) u l-banek ta’ żvilupp multilaterali; |
| --- | --- |

(c)

istituzzjonijiet ta’ kreditu: kwalunkwe istituzzjoni koperta mid-definizzjoni fl-Artikolu 4(1)(1) tas-CRR (‘impriża li n-negozju tagħha jkun li tieħu depożiti jew fondi oħra ripagabbli mingħand il-pubbliku u li tagħti krediti f’isimha stess’) u l-banek ta’ żvilupp multilaterali;

| (d) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn: il-korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra istituzzjonijiet ta’ kreditu bħal ditti tal-investiment, fondi tal-investiment, kumpaniji tal-assigurazzjoni, fondi tal-pensjonijiet, intrapriżi għal investiment kollettiv, u kmamar tal-ikklerjar kif ukoll intermedjarji finanzjarji u awżiljarji finanzjarji li jifdal; |
| --- | --- |

(d)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn: il-korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra istituzzjonijiet ta’ kreditu bħal ditti tal-investiment, fondi tal-investiment, kumpaniji tal-assigurazzjoni, fondi tal-pensjonijiet, intrapriżi għal investiment kollettiv, u kmamar tal-ikklerjar kif ukoll intermedjarji finanzjarji u awżiljarji finanzjarji li jifdal;

| (e) | korporazzjonijiet mhux finanzjarji: korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet mhux impenjati f’intermedjazzjoni finanzjarja iżda involuti prinċipalment fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

(e)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji: korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet mhux impenjati f’intermedjazzjoni finanzjarja iżda involuti prinċipalment fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI.

| (f) | L-unitajiet domestiċi: individwi jew gruppi ta’ individwi bħala konsumaturi, u produtturi ta’ prodotti u servizzi mhux- finanzjarji b’mod esklussiv għall-konsum fl-aħħar mill-aħħar minnhom stess, u bħala produtturi ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux- finanzjarji u finanzjarji, dejjem jekk l-attivitajiet tagħhom mhumiex dawk ta’ kważikorporazzjonijiet. Istituzzjonijiet mingħajr skop ta’ qligħ li jaqdu lil unitajiet domestiċi u li huma impenjati l-iktar fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi maħsubin għal gruppi partikolari ta’ unitjaiet domestiċi huma inklużi. |
| --- | --- |

(f)

L-unitajiet domestiċi: individwi jew gruppi ta’ individwi bħala konsumaturi, u produtturi ta’ prodotti u servizzi mhux- finanzjarji b’mod esklussiv għall-konsum fl-aħħar mill-aħħar minnhom stess, u bħala produtturi ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux- finanzjarji u finanzjarji, dejjem jekk l-attivitajiet tagħhom mhumiex dawk ta’ kważikorporazzjonijiet. Istituzzjonijiet mingħajr skop ta’ qligħ li jaqdu lil unitajiet domestiċi u li huma impenjati l-iktar fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi maħsubin għal gruppi partikolari ta’ unitjaiet domestiċi huma inklużi.

| 36. | L-allokazzjoni tas-settur tal-kontroparti hija bbażata b’mod esklussiv fuq l-għamla tal-kontroparti immedjata. Il-klassifikazzjoni tal-iskoperturi mġarrbin b’mod konġunt minn iktar minn obbligant wieħed issir fuq il-bażi tal-karatteristiċi tal-obbligant li kienet l-iktar relevanti, jew determinanti, għall-istituzzjoni sabiex tagħti l-iskopertura. Fost klassifikazzjonijiet oħrajn, id-distribuzzjoni ta’ skoperturi mġarrbin b’mod konġunt mis-settur tal-kontropartijiet, pajjiż ta’ residenza u kodiċijiet NACE għandha tkun motivata mill-karatteristiċi tal-iktar obbligant relevanti jew determinanti. |
| --- | --- |

36.

PARTI 2

ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL

1.   KARTA TAL-BILANĊ

1.1.   L-Assi (1.1)

| 1. | ‘Flus fl-idejn’ tinkludi parteċipazzjonijiet ta’ karti tal-flus u muniti nazzjonali u barranin fiċ-ċirkolazzjoni li jintużaw b’mod komuni biex isiru pagamenti. |
| --- | --- |

1.

| 2. | ‘Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali’ tinkludi bilanċi riċevibbli wara talba fil-banek ċentrali. |
| --- | --- |

2.

| 3. | ‘Depożiti liberi oħrajn’ tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat fil-kotba ta’ derivati mhux rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ għandu jkun ugwali għal żero.

  ‘Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’ tinkludi l-investimenti f’kumpaniji assoċjati, impriżi konġunti u sussidjarji li mhumiex konsolidati bis-sħiħ jew b’mod proporzjonali. L-ammont riportat ta’ investimenti kontabbilizzat billi ntuża l-metodu tal-ekwità jinkludi l-avvjament relatat. |
| --- | --- |

4.

‘Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’ tinkludi l-investimenti f’kumpaniji assoċjati, impriżi konġunti u sussidjarji li mhumiex konsolidati bis-sħiħ jew b’mod proporzjonali. L-ammont riportat ta’ investimenti kontabbilizzat billi ntuża l-metodu tal-ekwità jinkludi l-avvjament relatat.

| 5. | L-assi li mhumiex assi finanzjarji u li minħabba n-natura tagħhom ma setgħux jiġu kklassifikati f’entrati speċifiċi tal-karta tal-bilanċ jkunu rrappurtati f’‘Assi oħra’. Assi oħra jistgħu jinkludu deheb, fidda u kommoditajiet oħrajn; anki meta jinżamu bl-iskop li jiġu nnegozjati.
  Ammont riportat ta’ ishma proprji li jinxtraw mill-ġdid fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD għandhom jiġu rrappurtati bħala “assi oħra” jekk il-preżentazzjoni bħala assi hija permessa fil-GAAP nazzjonali rilevanti.
  Jekk ikunu rikonoxxuti fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dovuti u dħul pospost ta’ strumenti finanzjarji inklużi tad-dovuti tal-imgħax, il-premji u l-iskontijiet jew kosti tat-tranżazzjoni għandhom jiġu rrapportati flimkien mal-istrument u mhux bħala assi oħra. |
| --- | --- |

5.

Ammont riportat ta’ ishma proprji li jinxtraw mill-ġdid fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD għandhom jiġu rrappurtati bħala “assi oħra” jekk il-preżentazzjoni bħala assi hija permessa fil-GAAP nazzjonali rilevanti.

Jekk ikunu rikonoxxuti fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dovuti u dħul pospost ta’ strumenti finanzjarji inklużi tad-dovuti tal-imgħax, il-premji u l-iskontijiet jew kosti tat-tranżazzjoni għandhom jiġu rrapportati flimkien mal-istrument u mhux bħala assi oħra.

| 6. | ‘Assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ’ għandha l-istess tifsira bħal fl-IFRS 5. |
| --- | --- |

6.

1.2.   Obbligazzjonijiet (1.2)

| 7. | Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat fil-kotba ta’ derivati mhux rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ għandu jkun ugwali għal żero.
  Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD tal-provvedimenti għat-telf imminenti li ġej mill-parti ineffettiva tar-relazzjonijiet tal-iħħeġġjar tal-portafoll għandu jiġi rapportat fir-ringiela “Derivattivi — Kontabilità għall-iħħeġġjar” jew fir-ringiela “bidliet fil-valur ġust tal-entrati hedged fl-iħħeġġjar tal-portafoll tar-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” jekk it-telf joħroġ kemm mill-valwazzjoni tad-derivat ta’ hedging kif ukoll mill-valwazzjoni tal-pożizzjoni ħħeġġjata. |
| --- | --- |

7.

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD tal-provvedimenti għat-telf imminenti li ġej mill-parti ineffettiva tar-relazzjonijiet tal-iħħeġġjar tal-portafoll għandu jiġi rapportat fir-ringiela “Derivattivi — Kontabilità għall-iħħeġġjar” jew fir-ringiela “bidliet fil-valur ġust tal-entrati hedged fl-iħħeġġjar tal-portafoll tar-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” jekk it-telf joħroġ kemm mill-valwazzjoni tad-derivat ta’ hedging kif ukoll mill-valwazzjoni tal-pożizzjoni ħħeġġjata.

| 8. | Provvedimenti għal “Pensjonijiet u obbligi ta’ benefiċċji definiti oħrajn għal wara l-impjieg” tinkludi l-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ benefiċċju definiti netti.
  Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, provvedimenti għal ‘Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati’ jinkludu l-ammont tad-defiċits fil-pjanijiet ta’ benefiċċji fit-tul għall-impjiegi elenkat f’IAS 19.153. L-ispiża dovuta minn benefiċċji għal żmien qasir tal-impjegati [IAS 19.11(a)], pjanijiet ta’ kontribuzzjoni definita [IAS 19.51(a)] u benefiċċji għat-terminazzjoni tal-impjieg [IAS 19.169(a)] tkun inkluża f’‘Obbligazzjonijiet oħrajn’. |
| --- | --- |

8.

Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, provvedimenti għal ‘Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati’ jinkludu l-ammont tad-defiċits fil-pjanijiet ta’ benefiċċji fit-tul għall-impjiegi elenkat f’IAS 19.153. L-ispiża dovuta minn benefiċċji għal żmien qasir tal-impjegati [IAS 19.11(a)], pjanijiet ta’ kontribuzzjoni definita [IAS 19.51(a)] u benefiċċji għat-terminazzjoni tal-impjieg [IAS 19.169(a)] tkun inkluża f’‘Obbligazzjonijiet oħrajn’.

| 9. | ‘Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba’ tinkludi l-istrumenti kapitali maħruġin mill-istituzzjoni li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu kklassifikati f’ekwità. L-istituzzjonijiet jinkludu f’din l-entrata l-ishma kooperattivi li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu klassifikati f’ekwità. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Obbligazzjonijiet li mhumiex obbligazzjonijiet finanzjarji u li minħabba n-natura tagħhom ma jistgħux jiġu klassifikati f’entrati speċifiċi tal-karta tal-bilanċ jiġu rrappurtati f’‘Obbligazzjonijiet oħrajn’.
  Jekk ikunu rikonoxxuti fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dovuti u dħul pospost ta’ strumenti finanzjarji inklużi tad-dovuti tal-imgħax, il-premji u l-iskontijiet jew kosti tat-tranżazzjoni għandhom jiġu rrapportati flimkien mal-istrument u mhux bħala assi oħra. |
| --- | --- |

10.

Jekk ikunu rikonoxxuti fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dovuti u dħul pospost ta’ strumenti finanzjarji inklużi tad-dovuti tal-imgħax, il-premji u l-iskontijiet jew kosti tat-tranżazzjoni għandhom jiġu rrapportati flimkien mal-istrument u mhux bħala assi oħra.

| 11. | “Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ” għandha l-istess tifsira bħal fl-IFRS 5. |
| --- | --- |

11.

| 12. | ‘Fondi għal riskju bankarju ġenerali’ huma ammonti li ġew assenjati b’konformità mal-Artikolu 38 tal-BAD. Meta jkunu rikonoxxuti, jidhru b’mod separat jew bħala obbligazzjonijiet taħt ‘provvedimenti’ jew fi ħdan l-ekwità taħt ‘riżervi oħrajn’. |
| --- | --- |

12.

1.3.   L-Ekwità (1.3)

| 13. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, l-istrumenti ta’ ekwità li huma strumenti finanzjarji jinkludu dawk il-kuntratti li jaqgħu taħt l-ambitu tal-IAS 32. |
| --- | --- |

13.

| 14. | ‘Kapital mhux imħallas li ġie prelevat’ jinkludi l-ammont riportat ta’ kapital maħruġ mill-istituzzjoni li ġie prelevat għall-abbonati iżda mhux imħallas fid-data ta’ referenza. Jekk iż-żieda fil-kapital, li għadha ma tħallsitx, tiġi rreġistrata bħala żieda fil-kapital azzjonarju fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, kapital mhux imħallas li ġie prelevat għandu jiġi rrappurtat fuq iż-żewġ naħat tal-karta tal-bilanċ. Kapital mhux imħallas għandu jiġi rrappurtat f’“Kapital mhux imħallas li ġie prelevat” fil-formola 1.3 u bħala riċevibbli mingħand l-azzjonisti f’ “assi oħra” fil-formola 1.1. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, fejn iż-żieda fil-kapital tista’ tiġi rreġistrata biss wara li tirċievi l-ħlas mingħand l-azzjonisti, il-kapital mhux imħallas m’għandhux jiġi rrappurtat fil-formola 1.3. |
| --- | --- |

14.

| 15. | ‘Komponent ta’ ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti’ jinkludi l-komponent tal-ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti (jiġifieri, l-istrumenti finanzjarji li fihom komponent kemm ta’ obbligazzjoni kif ukoll ta’ ekwità) maħruġa mill-istituzzjoni, meta segregati skont il-qafas kontabilistiku rilevanti (inklużi strumenti finanzjarji komposti b’derivattivi inkorporati multipli li l-valuri tagħhom huma interdipendenti). |
| --- | --- |

15.

| 16. | “Strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġin” tinkludi strumenti ta’ ekwità li huma strumenti finanzjarji ħlief “Kapital” u “Komponent ta’ ekwità ta’ strumenti finanzjarji komposti”. |
| --- | --- |

16.

| 17. | ‘Ekwità oħra’ tinvolvi l-istrumenti kollha ta’ ekwità li mhumiex strumenti finanzjarji inklużi, fost l-oħrajn, tranżazzjonijiet ta’ pagament ibbażati fuq ishma saldati b’ekwità [IFRS 2.10]. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, “Riżervi ta’ rivalwazzjoni” tinkludi l-ammont ta’ riżervi li jirriżultaw mill-adozzjoni għall-ewwel darba għal IAS, jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, li ma ġewx rilaxxati għal tip ieħor ta’ riżervi. |
| --- | --- |

18.

| 19. | ‘Riżervi oħrajn’ huma maqsumin bejn ‘Riżervi jew telf akkumulat ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’ u ‘Oħrajn’. “Riżervi jew telf akkumulat ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati” tinkludi l-ammont akkumulat ta’ introjtu u spejjeż iġġenerati mill-investimenti msemmijin iktar ‘il fuq permezz tal-profitt jew it-telf tal-aħħar snin. “Oħrajn” tinkludi riżervi differenti minn dawk divulgati b’mod separat f’entrati oħrajn u jistgħu jinkludu riżerva legali u riżerva statutorja. |
| --- | --- |

19.

| 20. | ‘Ishma tat-teżor’ ikopru l-istrumenti finanzjarji kollha li għandhom il-karatteristiċi tal-istrumenti proprji ta’ ekwità li ġew riakkwistati mill-istituzzjoni. |
| --- | --- |

20.

2.   IR-RAPPORT TA’ PROFITT JEW TELF (2)

| 21. | Introjtu mill-imgħax u spejjeż tal-imgħax minn strumenti finanzjarji miżmuma għan-negozjar, u minn strumenti finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, ikunu rrappurtati jew b’mod separat minn qligħ u telf ieħor taħt l-entrati ‘introjtu mill-imgħax’ u ‘spejjeż tal-imgħax’ (‘prezz nadif’) jew bħala parti mill-qligħ jew telf minn dawn il-kategoriji ta’ strumenti (‘prezz maħmuġ’). |
| --- | --- |

21.

| 22. | L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-entrati li ġejjin diżaggregati skont il-portafolli tal-kontabilità:






  (a) | ‘Introjtu mill-imgħax’; |
| --- | --- | --- |

22.

(a)

‘Introjtu mill-imgħax’;

| (b) | ‘Spejjeż tal-imgħax’; |
| --- | --- |

(b)

‘Spejjeż tal-imgħax’;

| (c) | ‘Introjtu mid-dividendi’; |
| --- | --- |

(c)

‘Introjtu mid-dividendi’;

| (d) | ‘Qligħ jew telf fuq lid-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, nett’; |
| --- | --- |

(d)

‘Qligħ jew telf fuq lid-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, nett’;

| (e) | ‘Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf’. |
| --- | --- |

(e)

‘Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf’.

| 23. | “Introjtu mill-imgħax. Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” u “Spejjeż tal-imgħax. Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” tinkludi l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi klassifikati fil-kategorija “kontabilità għall-iħħeġġjar” li jkopru riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax. Dawn ikunu rrappurtati bħala introjtu u spejjeż tal-imgħax fuq bażi grossa, biex jippreżentaw l-introjtu u l-ispejjeż korretti tal-imgħax mill-entrati ħħeġġjati li huma marbutin magħhom. |
| --- | --- |

23.

| 24. | L-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi klassifikati fil-kategorija ‘miżmuma għan-negozjar’ li huma strumenti għall-iħħeġġjar minn perspettiva ekonomika iżda mhux kontabilistika jistgħu jiġu rrappurtati bħala introjtu u spejjeż tal-imgħax biex jippreżentaw l-introjtu u l-ispejjeż korretti tal-imgħax mill-istrumenti finanzjarji li huma ħħeġġjati. Dawn l-ammonti jkunu inklużi bħala parti mill-entrati “Introjtu mill-imgħax. Assi finanzjarji miżmuma għan-negozjar” u “Spejjeż tal-imgħax. “Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar”, |
| --- | --- |

24.

| 25. | “Introjtu mill-imgħax - assi oħrajn” tinkludi ammonti ta’ introjtu mill-imgħax mhux inkluż fl-entrati l-oħrajn. Din l-entrata tista’ tinkludi introjtu mill-imgħax relatat ma’ flus u bilanċi ta’ flus f’banek ċentrali u depożiti liberi oħrajn u assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ kif ukoll introjtu mill-imgħax nett minn assi ta’ benefiċċju definit nett.
  Skont l-IFRS u fejn ma jiġix provdut mod ieħor skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-interessi fir-rigward ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax għandhom jiġu rrappurtati f’introjtu mill-imgħax, fl-“Introjtu mill-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji”. Dawn l-obbligazzjonijiet u l-interessi tagħhom iwassalu għal rendiment pożittiv għall-istituzzjoni. |
| --- | --- |

25.

Skont l-IFRS u fejn ma jiġix provdut mod ieħor skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-interessi fir-rigward ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax għandhom jiġu rrappurtati f’introjtu mill-imgħax, fl-“Introjtu mill-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji”. Dawn l-obbligazzjonijiet u l-interessi tagħhom iwassalu għal rendiment pożittiv għall-istituzzjoni.

| 26. | “Spejjeż tal-imgħax - obbligazzjonijiet oħrajn” tinkludi ammonti ta’ spejjeż tal-imgħax mhux inklużi fl-entrati l-oħrajn. Din l-entrata tista’ tinkludi spejjeż tal-imgħax relatati ma’ obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ, spejjeż minn żidiet fl-ammont riportat ta’ provvediment li jirrifletti l-mogħdija taż-żmien jew l-ispejjeż tal-imgħax netti minn obbligazzjonijiet netti ta’ benefiċċju definit.
  Skont l-IFRS u fejn ma jiġix provdut mod ieħor skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-interessi fir-rigward ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva għandhom jiġu rrappurtati f’introjtu mill-imgħax, fl-“Ispejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji”. Dawn l-assi u l-interessi tagħhom iwassalu għal rendiment negattiv għal istituzzjoni. |
| --- | --- |

26.

Skont l-IFRS u fejn ma jiġix provdut mod ieħor skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-interessi fir-rigward ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva għandhom jiġu rrappurtati f’introjtu mill-imgħax, fl-“Ispejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji”. Dawn l-assi u l-interessi tagħhom iwassalu għal rendiment negattiv għal istituzzjoni.

| 27. | “Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx” tinkludi profitt jew telf iġġenerat minn assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Introjtu mid-dividendi minn assi finanzjarji miżmuma għan-negozjar u minn assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu rrappurtati jew bħala ‘introjtu mid-dividendi’ b’mod separat minn qligħ jew telf ieħor minn dawn il-kategoriji jew inkella bħala parti mill-qligħ jew telf minn dawn il-kategoriji ta’ strumenti. Introjtu ta’ dividendi minn sussidjarji, assoċjati u impriżi konġunti li jaqgħu barra l-ambitu tal-konsolidazzjoni jiġi rrappurtat fis-‘Sehem tal-profitt jew (-) telf ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’ u, skont l-IAS 28.10, l-ammont riportat tal-investiment jiġi mnaqqas għal dak kontabilizzat taħt il-metodu tal-ekwità. Taħt l-IFRS, qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati jiġi rrappurtat fis-‘Sehem tal-profitt jew (-) telf ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, indeboliment fuq ‘Assi finanzjarji skont il-kost’ jinkludi telf minn indeboliment li jirriżulta mill-applikazzjoni tar-regoli dwar l-indeboliment fl-IAS 39.66. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, “Indeboliment jew treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf” għandu jinkludi kull treġġigħ lura ta’ benefiċċji u allowances ta’ strumenti finanzjarji mkejlin bil-metodi bbazati fuq il-kost minħabba l-bidla fl-affidabilità kredizja tal-emittent. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Għal ‘Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett’ l-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-bidliet fil-valur ġust fuq strumenti għall-iħħeġġjar u entrati ħħeġġjati, inkluż ir-riżultat tal-ineffettività minn ħeġġijiet tal-fluss tal-flus u minn ħeġġijiet ta’ investiment nett f’operazzjonijiet barranin. |
| --- | --- |

30.

3.   IR-RAPPORT TAL-INTROJTU KOMPRENSIV (3)

| 31. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, ‘Taxxa fuq l-introjtu relatata ma’ entrati li mhumiex se jiġu rikklassifikati’ u ‘Taxxa fuq l-introjtu relatata ma’ entrati li jistgħu jiġu rikklassifikati għal profitt jew (-) telf’ [IAS 1.91 (b), IG6] ikunu rrappurtati bħala partiti separati. |
| --- | --- |

31.

4.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAL-ASSI FINANZJARJI SKONT L-ISTRUMENT U SKONT IS-SETTUR TAL-KONTROPARTI (4)

| 32. | L-assi finanzjarji jiġu diżaggregati skont l-istrument u – meta jkun hemm bżonn – skont il-kontroparti. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, strumenti ta’ ekwità jkunu rrappurtati b’diżaggregazzjoni speċifika (‘li minnhom’) biex jiġu identifikati strumenti mkejlin skont il-kost u setturi speċifiċi tal-kontropartijiet biss. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, strumenti ta’ ekwità jkunu rrappurtati b’diżaggregazzjoni speċifika (‘li minnhom’) biex jiġu identifikati setturi tal-kontroparti mhux kwotati u speċifiċi biss. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Għal assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur ġust tal-assi indeboliti u l-assi mhux indeboliti b’mod rispettiv, u l-ammont kumulattiv tat-telf minn indeboliment fil-profitt jew it-telf fid-data tar-rappurtar. Is-somma tal-valur ġust tal-assi mhux indeboliti u l-valur ġust tal-assi indeboliti tkun l-ammont riportat ta’ dawn l-assi. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, għal assi finanzjarji klassifikati bħala ‘Selfiet u riċevibbli’ jew bħala ‘Miżmumin sal-maturità’, ikun irrappurtat l-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti u ta’ assi indeboliti. Il-provvedimenti jkunu diżaggregati skont “Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji estimati b’mod individwali”, “Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji estimati b’mod kollettiv” u “Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat”. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, għal assi finanzjarji klassifikati bħala ‘assi finanzjarju nonderivattiv mhux tan-negozjar imkejjel b’metodu bbażat fuq il-kost’, ikun irrappurtat l-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti u ta’ assi indeboliti. |
| --- | --- |

35.

| 36. | ‘Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali’ tinkludi ammont kumulattiv ta’ indeboliment relatat ma’ assi finanzjarji li ġew stmati b’mod individwali. |
| --- | --- |

36.

| 37. | ‘Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod kollettiv’ jinkludu l-ammont kumulattiv ta’ indeboliment kollettiv ikkalkolat fuq self insinifikanti li huwa indebolit fuq bażi individwali u li għalih l-istituzzjoni tiddeċiedi li tuża approċċ statistiku (bażi tal-portafoll). Dan l-approċċ ma jipprekludix it-twettiq ta’ evalwazzjoni tal-indeboliment individwali ta’ self li huwa insinifikanti b’mod individwali u b’hekk ir-rappurtar tiegħu bħala provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali. |
| --- | --- |

37.

| 38. | ‘Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat’ tinkludi l-ammont kumulattiv ta’ indeboliment kollettiv iddeterminat fuq assi finanzjarji li mhumiex indeboliti fuq bażi individwali. Għal ‘provvedimenti għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat’, jistgħu jiġu segwiti IAS 39.59(f), AG87 u AG90.

  “Provvedimenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu” għandha tinkludi kemm Allokazzjonijiet ġenerali għar-riskju ta’ kreditu kif ukoll provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar. Mill-provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar il-parti li taffettwa l-ammont riportat ta’ self biss għandha tiġi rrappurtata [BAD Artikolu 37.2]. |
| --- | --- |

38.

“Provvedimenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu” għandha tinkludi kemm Allokazzjonijiet ġenerali għar-riskju ta’ kreditu kif ukoll provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar. Mill-provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar il-parti li taffettwa l-ammont riportat ta’ self biss għandha tiġi rrappurtata [BAD Artikolu 37.2].

| 39. | Is-somma tal-assi mhux indeboliti u l-assi indeboliti netti mill-provvedimenti kollha tkun daqs l-ammont riportat. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Il-Formola 4.5 tinkludi l-ammont riportat ta ‘Self u avvanzi’ u ‘Titoli ta’ dejn’ li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ ‘dejn subordinat’ fil-paragrafu 54 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

40.

5.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAS-SELF U AVVANZI SKONT IL-PRODOTT (5)

| 41. | L-‘ammont riportat’ ta’ self u avvanzi jkun irrappurtat skont it-tip ta’ prodott nett mill-provvedimenti dovuti minħabba indeboliment. Il-bilanċi reċivibbli fuq talba, ikklassifikati bħala ‘Flus, depożiti ta’ flus fil-banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn’ jiġu wkoll irrappurtati f’din il-formola b’mod indipendenti ‘mill-portafoll kontabilistiku’ li jkunu inklużi fih, jiġu allokati għall-prodotti li ġejjin:






  (a) | ‘fuq talba (sejħa) u avviżi ta’ qasir żmien (kont kurrenti)’ tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba (sejħa), u avviżi ta’ qasir żmien, kontijiet kurrenti u bilanċi simili li jistgħu jinkludu self li huwa depożiti mil-lum għall-għada għall-mutwatarju, tkun xi tkun il-forma legali tagħhom. Tinkludi wkoll ‘overdrafts’ li huma bilanċi tad-dejn fuq bilanċi tal-kont kurrenti; |
| --- | --- | --- |

41.

(a)

‘fuq talba (sejħa) u avviżi ta’ qasir żmien (kont kurrenti)’ tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba (sejħa), u avviżi ta’ qasir żmien, kontijiet kurrenti u bilanċi simili li jistgħu jinkludu self li huwa depożiti mil-lum għall-għada għall-mutwatarju, tkun xi tkun il-forma legali tagħhom. Tinkludi wkoll ‘overdrafts’ li huma bilanċi tad-dejn fuq bilanċi tal-kont kurrenti;

| (b) | ‘Dejn fuq il-karta tal-kreditu’ jinkludi kreditu mogħti jew permezz ta’ karti tad-debitu mdewwem jew permezz ta’ karti tal-kreditu [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]. |
| --- | --- |

(b)

‘Dejn fuq il-karta tal-kreditu’ jinkludi kreditu mogħti jew permezz ta’ karti tad-debitu mdewwem jew permezz ta’ karti tal-kreditu [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI].

| (c) | “Riċevibbli tan-negozju” tinkludu self lil debituri oħrajn mogħti fuq il-bażi ta’ kambjala jew dokumenti oħrajn li jagħtu d-dritt li jiġi riċevut ir-rikavat ta’ tranżazzjonijiet għall-bejgħ ta’ prodotti jew il-forniment ta’ servizzi. Din l-entrata tinkludi t-tranżazzjonijiet ta’ fatturament kollha (kemm b’rikors kif ukoll mingħajr). |
| --- | --- |

(c)

“Riċevibbli tan-negozju” tinkludu self lil debituri oħrajn mogħti fuq il-bażi ta’ kambjala jew dokumenti oħrajn li jagħtu d-dritt li jiġi riċevut ir-rikavat ta’ tranżazzjonijiet għall-bejgħ ta’ prodotti jew il-forniment ta’ servizzi. Din l-entrata tinkludi t-tranżazzjonijiet ta’ fatturament kollha (kemm b’rikors kif ukoll mingħajr).

| (d) | ‘Lokazzjonijiet finanzjarji’ tinkludi l-ammont riportat ta’ riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja. Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, ‘riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja’ huma kif definiti fl-IAS 17; |
| --- | --- |

(d)

‘Lokazzjonijiet finanzjarji’ tinkludi l-ammont riportat ta’ riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja. Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, ‘riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja’ huma kif definiti fl-IAS 17;

| (e) | ‘Self ta’ retroriakkwist’ jinkludi finanzjament mogħti bħala tpartit għal titoli mixtrijin skont ftehimiet ta’ riakkwist jew mislufa skont ftehimiet ta’ self ta’ titoli; |
| --- | --- |

(e)

‘Self ta’ retroriakkwist’ jinkludi finanzjament mogħti bħala tpartit għal titoli mixtrijin skont ftehimiet ta’ riakkwist jew mislufa skont ftehimiet ta’ self ta’ titoli;

| (f) | ‘Self b’terminu ieħor’ jinkludi bilanċi tad-dejn b’maturitajiet jew terimini fissi b’mod kuntrattwali li mhumiex inklużi f’entrati oħrajn; |
| --- | --- |

(f)

‘Self b’terminu ieħor’ jinkludi bilanċi tad-dejn b’maturitajiet jew terimini fissi b’mod kuntrattwali li mhumiex inklużi f’entrati oħrajn;

| (g) | ‘Avvanzi li mhumiex self’ jinkludu avvanzi li ma jistgħux jiġu klassifikati bħala ‘self’ skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. Din l-entrata tinkludi, fost l-oħrajn, ammonti gross riċevibbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża (bħal fondi li qed jistennew investiment, trasferiment jew saldu) u entrati ta’ tranżitu (bħal ċekkijiet u forom oħrajn ta’ ħlas li ntbagħtu għall-ġbir). |
| --- | --- |

(g)

‘Avvanzi li mhumiex self’ jinkludu avvanzi li ma jistgħux jiġu klassifikati bħala ‘self’ skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. Din l-entrata tinkludi, fost l-oħrajn, ammonti gross riċevibbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża (bħal fondi li qed jistennew investiment, trasferiment jew saldu) u entrati ta’ tranżitu (bħal ċekkijiet u forom oħrajn ta’ ħlas li ntbagħtu għall-ġbir).

| (h) | ‘Self ipotekarju [Self kollateralizzat minn proprjetà immobbli]’ jinkludi self formalment iggarantit b’kollateral tal-proprjetà immobbli irrelevantement mill-proporzjon ta’ self/kollateral tagħhom (imsejħin b’mod komuni ‘self-għall-valur’); |
| --- | --- |

(h)

‘Self ipotekarju [Self kollateralizzat minn proprjetà immobbli]’ jinkludi self formalment iggarantit b’kollateral tal-proprjetà immobbli irrelevantement mill-proporzjon ta’ self/kollateral tagħhom (imsejħin b’mod komuni ‘self-għall-valur’);

| (i) | ‘Self kollateralizzat ieħor’ inkluż self formalment iggarantit b’kollateral, irrelevantement mill-proporzjon ta’ self/kollateral tagħhom (l-hekk imsejjaħ ‘self-għall-valur’), minbarra ‘Self kollateralizzat minn proprjetà immobbli’, ‘Lokazzjonijiet finanzjarji’ u ‘Self ta’ retroriakkwist’. Dan il-kollateral jinkludi titoli mirhuna, flus u kollateral ieħor; |
| --- | --- |

(i)

‘Self kollateralizzat ieħor’ inkluż self formalment iggarantit b’kollateral, irrelevantement mill-proporzjon ta’ self/kollateral tagħhom (l-hekk imsejjaħ ‘self-għall-valur’), minbarra ‘Self kollateralizzat minn proprjetà immobbli’, ‘Lokazzjonijiet finanzjarji’ u ‘Self ta’ retroriakkwist’. Dan il-kollateral jinkludi titoli mirhuna, flus u kollateral ieħor;

| (j) | ‘Kreditu għall-konsum’ tinkludi self mogħti l-iktar għall-konsum personali ta’ prodotti u servizzi [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]; |
| --- | --- |

(j)

‘Kreditu għall-konsum’ tinkludi self mogħti l-iktar għall-konsum personali ta’ prodotti u servizzi [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI];

| (k) | ‘Self għax-xiri ta’ djar’ jinkludi kreditu estiż għal unitajiet domestiċi għall-fini ta’ investiment fi djar għall-użu personali u kiri, inkluż bini u restawrar [ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]; |
| --- | --- |

(k)

‘Self għax-xiri ta’ djar’ jinkludi kreditu estiż għal unitajiet domestiċi għall-fini ta’ investiment fi djar għall-użu personali u kiri, inkluż bini u restawrar [ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI];

| (l) | ‘Self għall-finanzjament ta’ proġetti’ tinkludi self li huwa rkuprat biss mill-introjtu tal-proġetti ffinanzjati minnu. |
| --- | --- |

(l)

‘Self għall-finanzjament ta’ proġetti’ tinkludi self li huwa rkuprat biss mill-introjtu tal-proġetti ffinanzjati minnu.

6.   DIŻAGGREGAZZJONI TA’ SELF U AVVANZI LIL KORPORAZZJONIJIET MHUX FINANZJARJI SKONT IL-KODIĊIJIET NACE (6)

| 42. | L-ammont riportat gross ta’ self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji jiġi klassifikat skont is-settur tal-attivitajiet ekonomiċi billi jintużaw il-kodiċijiet fir-Regolament NACE (‘Kodiċijiet NACE’) fuq il-bażi tal-attività prinċipali tal-kontroparti. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Il-klassifikazzjoni tal-iskoperturi mġarrbin b’mod konġunt minn iktar minn obbligant wieħed issir skont il-paragrafu 36 tal-Parti 1. |
| --- | --- |

43.

| 44. | Ir-rapportar ta’ kodiċijiet NACE jsir bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-‘taqsima’). |
| --- | --- |

44.

| 45. | Għal strumenti tad-dejn b’kost amortizzat jew bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, ‘Ammont riportat gross’ tfisser l-ammont riportat eskluż ‘Indeboliment akkumulat’. Għal strumenti tad-dejn bil-valur ġust permezz tal-profitt u t-telf, “Ammont riportat gross” tfisser l-ammont riportat esklużi “Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu”. |
| --- | --- |

45.

| 46. | ‘Indeboliment akkumulat’ ikun irrappurtat għal assi finanzjarji b’kost amortizzat jew bil-valur ġust permezz ta’ dħul komprensiv ieħor. Ċifri ta’ ‘bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu’ jkunu rrappurtati għal assi finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew tat-telf. ‘Indeboliment akkumulat’ jinkludi provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali u kollettiv kif definiti fil-paragrafi 36 u 37 kif ukoll ‘Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat’ kif definit fil-paragrafu 38 iżda ma jinkludux ammonti ta’ ‘Tħassir akkumulat’ kif definit fil-paragrafu 49. |
| --- | --- |

46.

7.   L-ASSI FINANAZJARJI SOĠĠETTI GĦALL-INDEBOLIMENT LI HUMA SKADUTI JEW INDEBOLITI (7)

| 47. | Strumenti tad-dejn li huma skaduti iżda mhux indeboliti fid-data ta’ referenza tar-rapportar għandhom ikunu rrappurtati fil-portafolli tal-kontabilità soġġetti għal indeboliment. Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, dawn il-portafolli tal-kontabilità jinvolvu l-kategoriji “Disponibbli għall-bejgħ”, “Selfiet u riċevibbli”, u “Miżmumin sal-maturità”. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dawn il-portafolli tal-kontabilità jinvolvu wkoll ‘Strumenti tad-dejn mhux tan-negozjar imkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost’ u ‘Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar’. |
| --- | --- |

47.

| 48. | L-assi li jikkwalifikaw bħala skaduti meta l-kontropartijiet ikunu naqsu milli jagħmlu pagament meta dan ikun dovut skont kuntratt. L-ammonti totali ta’ tali assi jkunu rrappurtati u diżaggregati skont l-għadd ta’ jiem mill-eqdem skadenza ta’ pagament parzjali. L-analiżi tal-iskadenza ma tinkludi l-ebda assi indeboliti. L-ammont riportat ta’ assi finanzjarji indeboliti jkun irrappurtat b’mod separat mill-assi skaduti. |
| --- | --- |

48.

| 49. | Il-kolonna ‘Tħassir akkumulat’ tinkludi l-ammont kumulattiv ta’ kapital u mgħax skadut ta’ kwalunkwe strument tad-dejn li l-istituzzjoni ma għadhiex tirrikonoxxi għaliex jitqiesu li ma jistgħux jinġabru, irrelevanti mill-portafoll li kienu inklużi fih. Dawn l-ammonti jkunu rrappurtati sakemm jiġu totalment eżawriti d-drittijiet kollha tal-istituzzjoni (sal-iskadenza tal-perjodu tal-preskrizzjoni, maħfra jew kawżi oħrajn) jew sal-irkupru. |
| --- | --- |

49.

| 50. | ‘Tħassir’ jista’ jkun ikkaġunat kemm minn tnaqqis tal-ammont riportat tal-assi finanzjarji rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf kif ukoll mit-tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment għat-telf ta’ kreditu mġarrab kontra l-ammont riportat ta’ assi finanzjarji. |
| --- | --- |

50.

8.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI (8)

| 51. | Peress li ‘Depożiti’ huma definiti bl-istess mod bħal fir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI, id-depożiti tat-tfaddil irregolati jkunu klassifikati skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI u jitqassmu kif xieraq lill-kontroparti. B’mod partikolari, depożiti tat-tfaddil liberi mhux trasferibbli, li għad li jistgħu jinfdew b’mod legali fuq talba, huma soġġetti għal penali u restrizzjonijiet importanti u għandhom karatteristiċi li huma ferm qrib depożiti mil-lum għall-għada, u huma klassifikati bħala depożiti li jinfdew wara avviż. |
| --- | --- |

51.

| 52. | ‘Titoli ta’ dejn maħruġin’ ikunu diżaggregati fit-tipi ta’ prodotti li ġejjin:






  (a) | ‘Ċertifikati ta’ depożitu’ huma titoli li jippermettu lid-detenturi jipprelevaw fondi minn kont; |
| --- | --- | --- |

52.

(a)

‘Ċertifikati ta’ depożitu’ huma titoli li jippermettu lid-detenturi jipprelevaw fondi minn kont;

| (b) | ‘Titoli appoġġati b’assi’ skont l-Artikolu 4(1)(61) tas-CRR; |
| --- | --- |

(b)

‘Titoli appoġġati b’assi’ skont l-Artikolu 4(1)(61) tas-CRR;

| (c) | ‘Bonds koperti’ skont l-Artikolu 129(1) tas-CRR; |
| --- | --- |

(c)

‘Bonds koperti’ skont l-Artikolu 129(1) tas-CRR;

| (d) | ‘Kuntratti ibridi’ jinvolvu kuntratti b’derivattivi inkorporati; |
| --- | --- |

(d)

‘Kuntratti ibridi’ jinvolvu kuntratti b’derivattivi inkorporati;

| (e) | ‘Titoli ta’ dejn oħrajn maħruġin’ jinkludu titoli ta’ dejn mhux irreġistrati fil-linji ta’ qabel u tagħmel distinzjoni bejn strumenti konvertibbli u dawk mhux konvertibbli. |
| --- | --- |

(e)

‘Titoli ta’ dejn oħrajn maħruġin’ jinkludu titoli ta’ dejn mhux irreġistrati fil-linji ta’ qabel u tagħmel distinzjoni bejn strumenti konvertibbli u dawk mhux konvertibbli.

| 53. | ‘L-Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati’ maħruġin jiġu ttrattati b’mod identiku bħall-obbligazzjonijiet finanzjarji l-oħrajn imħallsa. Obbligazzjonijiet subordinati maħruġin fil-forma ta’ titoli huma klassifikati bħala ‘Titoli ta’ dejn maħruġin’, filwaqt li obbligazzjonijiet subordinati fil-forma ta’ depożiti huma klassifikati bħala ‘Depożiti’. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Il-Formola 8.2 tinkludi l-ammont riportat ta’ ‘Depożiti’ u ‘Titoli ta’ dejn maħruġin’ li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ dejn subordinat ikklassifikat skont il-portafolli tal-kontabilità. Strumenti ta’ ‘dejn subordinat’ jipprovdu pretensjoni sussidjarja fuq l-istituzzjoni emittenti li tista’ tiġi eżerċitata biss wara li jkunu ġew issodisfati l-pretensjonijiet kollha bi status ogħla [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]. |
| --- | --- |

54.

9.   L-IMPENJI TA’ SELF, IL-GARANZIJI FINANZJARJI U IMPENJI OĦRAJN (9)

| 55. | Skoperturi barra l-karta tal-bilanċ jinkludu l-entrati barra l-karta tal-bilanċ elenkati fl-Anness I tas-CRR. Skoperturi barra l-karta tal-bilanċ jkunu diżaggregati f’impenji ta’ self mogħtija, garanziji finanzjarji mogħtija, u impenji oħrajn mogħtija. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Informazzjoni dwar impenji ta’ self, garanziji finanzjarji, u impenji oħrajn mogħtija u riċevuti tinkludi kemm impenji revokabbli kif ukoll irrevokabbli. |
| --- | --- |

56.

| 57. | ‘Impenji ta’ self’ huma impenji sodi biex jiġi pprovdut kreditu b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel, ħlief dawk li huma derivattivi għaliex jistgħu jiġu saldati netti fi flus jew billi jiġi fornit jew jinħareġ strument finanzjarju ieħor. L-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR jiġu klassifikati bħala ‘Impenji ta’ self’:






  (a) | ‘Depożiti forward’. |
| --- | --- | --- |

57.

(a)

‘Depożiti forward’.

| (b) | ‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevati’ li jinkludu ftehimiet ta’ ‘self’ jew jipprovdu ‘faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni’ b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel. |
| --- | --- |

(b)

‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevati’ li jinkludu ftehimiet ta’ ‘self’ jew jipprovdu ‘faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni’ b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel.

| 58. | ‘Garanziji finanzjarji’ huma kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċjali biex jirrimborża lura lid-detentur għal telf li jġarrab, għaliex debitur speċifiku jonqos milli jagħmel pagament meta jmissu skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn. Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tal-IAS 39.9 u IFRS 4.A ta’ kuntratti ta’ garanzija finanzjarja. L-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR għandhom jiġu kklassifikati bħala ‘garanziji finanzjarji’:






  (a) | ‘Garanziji bil-karattru ta’ sostitut ta’ kreditu’; |
| --- | --- | --- |

58.

(a)

‘Garanziji bil-karattru ta’ sostitut ta’ kreditu’;

| (b) | ‘Derivattivi ta’ kreditu’ li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja; |
| --- | --- |

(b)

‘Derivattivi ta’ kreditu’ li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja;

| (c) | ‘Ittri ta’ kreditu irrevokabbli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu’; |
| --- | --- |

(c)

‘Ittri ta’ kreditu irrevokabbli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu’;

| 59. | ‘Impenji oħrajn’ jinkludu l-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR:






  (a) | ‘Porzjon mhux imħallas tal-ishma u t-titoli mħallsa parzjalment’; |
| --- | --- | --- |

59.

(a)

‘Porzjon mhux imħallas tal-ishma u t-titoli mħallsa parzjalment’;

| (b) | ‘Dokumenti ta’ krediti maħruġa jew ikkonfermati’; |
| --- | --- |

(b)

‘Dokumenti ta’ krediti maħruġa jew ikkonfermati’;

| (c) | Entrati barra l-karta tal-bilanċ ta’ finanzjament tan-negozju; |
| --- | --- |

(c)

Entrati barra l-karta tal-bilanċ ta’ finanzjament tan-negozju;

| (d) | ‘Dokumenti ta’ krediti li fihom konsenji sottostanti jaġixxu bħala kollateral u tranżazzjonijiet oħrajn awtolikwidanti’; |
| --- | --- |

(d)

‘Dokumenti ta’ krediti li fihom konsenji sottostanti jaġixxu bħala kollateral u tranżazzjonijiet oħrajn awtolikwidanti’;

| (e) | ‘Garanziji u indennizzi’ (inklużi bonds tal-offerta u l-prestazzjoni) u ‘garanziji li ma għandhomx il-karattru ta’ sostituti tal-kreditu’; |
| --- | --- |

(e)

‘Garanziji u indennizzi’ (inklużi bonds tal-offerta u l-prestazzjoni) u ‘garanziji li ma għandhomx il-karattru ta’ sostituti tal-kreditu’;

| (f) | ‘Garanziji marittimi, bonds doganali u fiskali’; |
| --- | --- |

(f)

‘Garanziji marittimi, bonds doganali u fiskali’;

| (g) | Faċilitajiet ta’ ħruġ ta’ noti (NIFs) u faċilitajiet ċirkolanti ta’ sottoskrizzjonij (RUFs). |
| --- | --- |

(g)

Faċilitajiet ta’ ħruġ ta’ noti (NIFs) u faċilitajiet ċirkolanti ta’ sottoskrizzjonij (RUFs).

| (h) | ‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud’ li jinvolvu ftehimiet ta’ ‘għoti b’self’ jew forniment ta’ ‘faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni’ meta t-termini u l-kundizzjonijiet ma jkunux speċifikati minn qabel; |
| --- | --- |

(h)

‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud’ li jinvolvu ftehimiet ta’ ‘għoti b’self’ jew forniment ta’ ‘faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni’ meta t-termini u l-kundizzjonijiet ma jkunux speċifikati minn qabel;

| (i) | ‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud’ li jinvolvu ftehimiet ta’ ‘xiri ta’ titoli’ jew ‘forniment ta’ garanziji’; |
| --- | --- |

(i)

‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud’ li jinvolvu ftehimiet ta’ ‘xiri ta’ titoli’ jew ‘forniment ta’ garanziji’;

| (j) | ‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud għal garanziji tal-offerti u l-prestazzjoni’; |
| --- | --- |

(j)

‘Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud għal garanziji tal-offerti u l-prestazzjoni’;

| (k) | ‘Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ’ fl-Anness I tas-CRR. |
| --- | --- |

(k)

‘Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ’ fl-Anness I tas-CRR.

| 60. | Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, l-entrati li ġejjin huma rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ u, b’hekk, ma għandhomx jiġu rrappurtati bħala skoperturi barra l-karta tal-bilanċ:






  (a) | “Derivattivi ta’ kreditu” li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji huma “derivattivi” skont IAS 39; |
| --- | --- | --- |

60.

(a)

“Derivattivi ta’ kreditu” li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji huma “derivattivi” skont IAS 39;

| (b) | ‘Aċċettazzjonijiet’ huma obbligi minn istituzzjoni sabiex mal-maturità jitħallas il-valur nominali ta’ kambjala, normalment ikopri l-bejgħ tal-prodotti. Konsegwentement, huma kklassifikati bħala ‘riċevibbli tan-negozju’ fuq il-karta tal-bilanċ; |
| --- | --- |

(b)

‘Aċċettazzjonijiet’ huma obbligi minn istituzzjoni sabiex mal-maturità jitħallas il-valur nominali ta’ kambjala, normalment ikopri l-bejgħ tal-prodotti. Konsegwentement, huma kklassifikati bħala ‘riċevibbli tan-negozju’ fuq il-karta tal-bilanċ;

| (c) | ‘Il-ġira tal-kambjala’ li ma tissodisfax il-kriterji għad-dekontabilizzar skont IAS 39; |
| --- | --- |

(c)

‘Il-ġira tal-kambjala’ li ma tissodisfax il-kriterji għad-dekontabilizzar skont IAS 39;

| (d) | ‘Tranżazzjonijiet b’rikors’ li ma jissodisfawx il-kriterji għad-dekontabilizzar skont l-IAS 39; |
| --- | --- |

(d)

‘Tranżazzjonijiet b’rikors’ li ma jissodisfawx il-kriterji għad-dekontabilizzar skont l-IAS 39;

| (e) | ‘Assi mixtrijin skont ftehimiet ta’ xiri dirett forwards’ huma ‘derivattivi’ taħt IAS 39; |
| --- | --- |

(e)

‘Assi mixtrijin skont ftehimiet ta’ xiri dirett forwards’ huma ‘derivattivi’ taħt IAS 39;

| (f) | “Ftehimiet ta’ bejgħ u riakkwist ta’ assi kif definiti fl-Artikolu 12 (3) u (5) tad-Direttiva 86/635/KEE”. F’dawn il-kuntratti, iċ-ċessjonarju għandu l-għażla, iżda mhux l-obbligu, li jrodd lura l-assi bi prezz maqbul minn qabel f’data speċifikata (jew li għad trid tiġi speċifikata). Għaldaqstant, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tad-derivattivi skont IAS 39.9. |
| --- | --- |

(f)

“Ftehimiet ta’ bejgħ u riakkwist ta’ assi kif definiti fl-Artikolu 12 (3) u (5) tad-Direttiva 86/635/KEE”. F’dawn il-kuntratti, iċ-ċessjonarju għandu l-għażla, iżda mhux l-obbligu, li jrodd lura l-assi bi prezz maqbul minn qabel f’data speċifikata (jew li għad trid tiġi speċifikata). Għaldaqstant, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tad-derivattivi skont IAS 39.9.

| 61. | “li minnhom: inadempjenti” għandhom jinkludu l-ammont nominali ta’ dawk l-impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija, li ġarrbet il-kontroparti tagħhom fl-inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

61.

| 62. | Għal skoperturi barra l-karta tal-bilanċ, l-“Ammont nominali” huwa l-ammont li jirrappreżenta l-aħjar l-iskopertura massima tal-istituzzjoni għal riskju ta’ kreditu bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni xi kollateral miżmum jew tisħiħ ieħor tal-kreditu. B’mod partikolari, għal garanziji finanzjarji mogħtija, l-ammont nominali huwa l-ammont massimu li l-entità jista’ jkollha tħallas jekk il-garanzija tiġi eżerċitata. Għal impenji ta’ self, l-ammont nominali huwa l-ammont mhux prelevat li l-istituzzjoni ħadet l-impenn li tagħti b’self. L-ammonti nominali huma l-valuri tal-iskoperturi qabel ma jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni u t-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Fil-Formola 9.2, għal impenji ta’ self riċevuti, l-ammont nominali huwa l-ammont totali mhux prelevat li l-kontroparti impenjat li tislef lill-istituzzjoni. Għal impenji oħrajn riċevuti, l-ammont nominali huwa l-ammont totali impenjat mill-parti l-oħra fit-tranżazzjoni. Għal garanziji finanzjarji riċevuti, l-“ammont massimu tal-garanzija li jista’ jiġi kkunsidrat” huwa l-ammont massimu li l-kontroparti jista’ jkollha tħallas jekk il-garanzija tiġi eżerċitata. Meta garanzija finanzjarja riċevuta tkun inħarġet minn aktar minn garanti wieħed, l-ammont garantit jiġi riportat darba biss f’din il-formola; l-ammont garantit jiġi allokat lill-garanti li huwa l-aktar rilevanti għall-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu. |
| --- | --- |

63.

10.   ID-DERIVATTIVI (10 U 11)

| 64. | L-ammont riportat u l-ammont nozzjonali tad-derivattivi miżmuma għan-negozjar u d-derivattivi miżmuma għal kontabilità għall-iħħeġġjar ikunu rrappurtati diżaggregati skont it-tip ta’ riskju sottostanti, it-tip ta’ suq (barra l-borża versus swieq regolati) u t-tip ta’ prodott.
  Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi u l-iħħeġġjar tan-negozjar kollha għandhom jiġu rrapportati f’dawn il-formoli irrispettivament tal-portafoll jew jekk humiex rikonoxxuti fuq il-karta tal-bilanċ jew le fil-GAAP nazzjonali. |
| --- | --- |

64.

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi u l-iħħeġġjar tan-negozjar kollha għandhom jiġu rrapportati f’dawn il-formoli irrispettivament tal-portafoll jew jekk humiex rikonoxxuti fuq il-karta tal-bilanċ jew le fil-GAAP nazzjonali.

| 65. | L-istituzzjonijiet jirrappurtaw id-derivattivi miżmuma għal kontabilità għall-iħħeġġjar diżaggregati skont it-tip ta’ ħeġġ. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Derivattivi inklużi fi strumenti ibridi li ġew separati mill-kuntratt ospitanti jkunu rrappurtati fil-Formoli 10 u 11 skont in-natura tad-derivattiv. L-ammont tal-kuntratt ospitanti mhuwiex inkluż f’dawn il-formoli. Madankollu, jekk l-istrument ibridu jitkejjel bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, il-kuntratt sħiħ ikun inkluż fil-kategorija ta’ strumenti miżmuma għan-negozjar jew finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf (u, b’hekk, id-derivattivi inkorporati mhumiex irrappurtati f’10 u 11). |
| --- | --- |

66.

10.1.   Il-klassifikazzjoni tad-derivattivi skont it-tip ta’ riskju

| 67. | Id-derivattivi kollha jkunu klassifikati fil-kategoriji ta’ riskju li ġejjin:






  (a) | Ir-rata tal-imgħax: Id-derivattivi tar-rata tal-imgħax huma kuntratti relatati ma’ strument finanzjarju li jġarrab l-imgħax li l-flussi ta’ flus tiegħu huma ddeterminati b’kuntratt ta’ rata tal-imgħax ta’ referenza jew rata tal-imgħax oħra bħala għażla fuq kuntratt tal-futuri għax-xiri ta’ kambjala tat-Teżor. Din il-kategorija hija limitata għal dawk in-negozjati fejn il-konsenji kollha jkunu skoperti għal rata tal-imgħax f’munita waħda biss. B’hekk, teskludi kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ iktar minn munita barranija waħda bħal swaps bejn il-muniti u għażliet ta’ muniti, u kuntratti oħrajn li l-karatteristika tar-riskju predominanti tagħhom hija r-riskju tal-kambju, li għandhom ikunu rrappurtati bħala kuntratti ta’ kambju. Kuntratti tar-rata tal-imgħax jinkludu ftehimiet ta’ rati forward tal-imgħax, swaps bejn muniti differenti tar-rati tal-imgħax, futuri tar-rati tal-imgħax, għażliet tar-rati tal-imgħax (inklużi limiti massimi, minimi, collars u firxiet), swaptions ta’ tpartit tar-rati tal-imgħax u ċertifikati tar-rati tal-imgħax. |
| --- | --- | --- |

67.

(a)

Ir-rata tal-imgħax: Id-derivattivi tar-rata tal-imgħax huma kuntratti relatati ma’ strument finanzjarju li jġarrab l-imgħax li l-flussi ta’ flus tiegħu huma ddeterminati b’kuntratt ta’ rata tal-imgħax ta’ referenza jew rata tal-imgħax oħra bħala għażla fuq kuntratt tal-futuri għax-xiri ta’ kambjala tat-Teżor. Din il-kategorija hija limitata għal dawk in-negozjati fejn il-konsenji kollha jkunu skoperti għal rata tal-imgħax f’munita waħda biss. B’hekk, teskludi kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ iktar minn munita barranija waħda bħal swaps bejn il-muniti u għażliet ta’ muniti, u kuntratti oħrajn li l-karatteristika tar-riskju predominanti tagħhom hija r-riskju tal-kambju, li għandhom ikunu rrappurtati bħala kuntratti ta’ kambju. Kuntratti tar-rata tal-imgħax jinkludu ftehimiet ta’ rati forward tal-imgħax, swaps bejn muniti differenti tar-rati tal-imgħax, futuri tar-rati tal-imgħax, għażliet tar-rati tal-imgħax (inklużi limiti massimi, minimi, collars u firxiet), swaptions ta’ tpartit tar-rati tal-imgħax u ċertifikati tar-rati tal-imgħax.

| (b) | Ekwità: Derivattivi ta’ ekwità huma kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’ ekwità partikolari jew ma’ indiċi ta’ prezzijiet ta’ ekwità. |
| --- | --- |

(b)

Ekwità: Derivattivi ta’ ekwità huma kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’ ekwità partikolari jew ma’ indiċi ta’ prezzijiet ta’ ekwità.

| (c) | Munita barranija u deheb: Dawn id-derivattivi jinkludu kuntratti li jinvolvu t-tpartit ta’ muniti fis-suq forward u l-iskopertura għad-deheb. Għalhekk, ikopru forwards diretti, swaps tal-kambju, swaps ta’ muniti (inklużi swaps tar-rati tal-imgħax bejn il-valuti), futuri tal-munita, għażliet tal-munita, swaptions ta’ tpartit tal-munita u ċertifikat tal-munita. Derivattivi tal-kambju jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal iktar minn munita waħda, kemm jekk f’rati tal-imgħax jew rati tal-kambju. Kuntratti tad-deheb jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal dik il-kommodità. |
| --- | --- |

(c)

Munita barranija u deheb: Dawn id-derivattivi jinkludu kuntratti li jinvolvu t-tpartit ta’ muniti fis-suq forward u l-iskopertura għad-deheb. Għalhekk, ikopru forwards diretti, swaps tal-kambju, swaps ta’ muniti (inklużi swaps tar-rati tal-imgħax bejn il-valuti), futuri tal-munita, għażliet tal-munita, swaptions ta’ tpartit tal-munita u ċertifikat tal-munita. Derivattivi tal-kambju jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal iktar minn munita waħda, kemm jekk f’rati tal-imgħax jew rati tal-kambju. Kuntratti tad-deheb jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal dik il-kommodità.

| (d) | Kreditu: Derivattivi ta’ kreditu huma kuntratti li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji u li fihom il-pagament ikun marbut primarjament ma’ xi miżura ta’ kredibbiltà kredizja ta’ kreditu ta’ referenza partikolari. Il-kuntratti jispeċifikaw tpartit ta’ pagamenti li fihom tal-inqas waħda miż-żewġ konsenji hija determinata mill-eżekuzzjoni tal-kreditu ta’ referenza. Il-pagamenti jistgħu jkunu skattati minn għadd ta’ avvenimenti, inklużi inadempjenza, tniżżil fil-klassifikazzjoni jew bidla stipulata fil-firxa tal-kreditu tal-assi ta’ referenza. |
| --- | --- |

(d)

Kreditu: Derivattivi ta’ kreditu huma kuntratti li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji u li fihom il-pagament ikun marbut primarjament ma’ xi miżura ta’ kredibbiltà kredizja ta’ kreditu ta’ referenza partikolari. Il-kuntratti jispeċifikaw tpartit ta’ pagamenti li fihom tal-inqas waħda miż-żewġ konsenji hija determinata mill-eżekuzzjoni tal-kreditu ta’ referenza. Il-pagamenti jistgħu jkunu skattati minn għadd ta’ avvenimenti, inklużi inadempjenza, tniżżil fil-klassifikazzjoni jew bidla stipulata fil-firxa tal-kreditu tal-assi ta’ referenza.

| (e) | Komodità: Dawn id-derivattivi huma kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’, jew ma’ indiċi tal-prezzijiet ta’, kommodità bħal metall prezzjuż (minbarra deheb), żejt, injam jew prodotti agrikoli. |
| --- | --- |

(e)

Komodità: Dawn id-derivattivi huma kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’, jew ma’ indiċi tal-prezzijiet ta’, kommodità bħal metall prezzjuż (minbarra deheb), żejt, injam jew prodotti agrikoli.

| (f) | Oħrajn: Dawn id-derivattivi huma kwalunkwe kuntratt tad-derivattivi ieħor, li ma jinvolvix skopertura għal riskju tal-kambju, ir-rata tal-imgħax, tal-ekwità, tal-kommodità jew ta’ kreditu bħal derivattivi klimatiċi jew derivattivi tal-assigurazzjoni. |
| --- | --- |

(f)

Oħrajn: Dawn id-derivattivi huma kwalunkwe kuntratt tad-derivattivi ieħor, li ma jinvolvix skopertura għal riskju tal-kambju, ir-rata tal-imgħax, tal-ekwità, tal-kommodità jew ta’ kreditu bħal derivattivi klimatiċi jew derivattivi tal-assigurazzjoni.

| 68. | Meta derivattiv ikun influwenzat minn iktar minn tip wieħed ta’ riskju sottostanti, l-istrument ikun allokat għall-iktar tip ta’ riskju sensittiv. Għal derivattivi b’bosta skoperturi, f’każijiet ta’ inċertezza, in-negozjati jkunu allokati fl-ordni ta’ preċedenza li ġejja:






  (a) | Kommoditajiet: It-tranżazzjonijiet derivattivi kollha li jinvolvu skopertura għal kommodità jew indiċi tal-kommodità, kemm jekk jinvolvu skopertura konġunta jew le f’kommoditajiet u kwalunkwe kategorija ta’ riskju oħra li tista’ tinkludi kambju, rata tal-imgħax jew ekwità, ikunu rrappurtati f’din il-kategorija. |
| --- | --- | --- |

68.

(a)

Kommoditajiet: It-tranżazzjonijiet derivattivi kollha li jinvolvu skopertura għal kommodità jew indiċi tal-kommodità, kemm jekk jinvolvu skopertura konġunta jew le f’kommoditajiet u kwalunkwe kategorija ta’ riskju oħra li tista’ tinkludi kambju, rata tal-imgħax jew ekwità, ikunu rrappurtati f’din il-kategorija.

| (b) | Ekwitajiet: Bl-eċċezzjoni ta’ kuntratti bi skopertura konġunta għal kommoditajiet u ekwitajiet, li għandhom jiġu rappurtati bħala kommoditajiet, it-tranżazzjonijiet derivattivi kollha b’rabta mal-prestazzjoni tal-ekwitajiet jew indiċijiet tal-ekwitajiet ikunu rrappurtati fil-kategorija tal-ekwità. Negozjati tal-ekwità bi skopertura għal kambju jew rati tal-imgħax għandhom ikunu inklużi f’din il-kategorija. |
| --- | --- |

(b)

Ekwitajiet: Bl-eċċezzjoni ta’ kuntratti bi skopertura konġunta għal kommoditajiet u ekwitajiet, li għandhom jiġu rappurtati bħala kommoditajiet, it-tranżazzjonijiet derivattivi kollha b’rabta mal-prestazzjoni tal-ekwitajiet jew indiċijiet tal-ekwitajiet ikunu rrappurtati fil-kategorija tal-ekwità. Negozjati tal-ekwità bi skopertura għal kambju jew rati tal-imgħax għandhom ikunu inklużi f’din il-kategorija.

| (c) | Munita barranija u deheb: Din il-kategorija tinkludi t-tranżazzjonijiet derivattivi kollha (bl-eċċezzjoni ta’ dawk diġà rrappurtati fil-kategoriji tal-kommodità jew tal-ekwità) bi skopertura għal iktar minn munita waħda, sew jekk tappartjeni għal strumenti finanzjarji li jġarrbu l-imgħax jew inkella rati tal-kambju. |
| --- | --- |

(c)

Munita barranija u deheb: Din il-kategorija tinkludi t-tranżazzjonijiet derivattivi kollha (bl-eċċezzjoni ta’ dawk diġà rrappurtati fil-kategoriji tal-kommodità jew tal-ekwità) bi skopertura għal iktar minn munita waħda, sew jekk tappartjeni għal strumenti finanzjarji li jġarrbu l-imgħax jew inkella rati tal-kambju.

10.2.   L-ammonti li għandhom ikunu rrappurtati għal derivattivi

| 69. | L-‘ammont riportat’ għad-derivattivi kollha (iħħeġġjar jew negozjati) huwa l-valur ġust skont l-IFRS. Derivattivi b’valur ġust pożittiv (ogħla minn żero) huma ‘assi finanzjarji’ u derivattivi b’valur ġust negattiv (taħt iż-żero) huma ‘obbligazzjonijiet finanzjarji’. L-‘ammont riportat’ ikun irrappurtat b’mod separat għal derivattivi b’valur ġust pożittiv (‘assi finanzjarji’) u għal dawk b’valur ġust negattiv (‘obbligazzjonijiet finanzjarji’). Fid-data ta’ rikonoxximent inizjali, derivattiv ikun ikklassifikat bħala ‘assi finanzjarju’ jew ‘obbligazzjoni finanzjarja’ skont il-valur ġust inizjali tiegħu. Wara r-rikonoxximent inizjali, hekk kif il-valur ġust ta’ derivattiv jitla’ jew jinżel, it-termini tat-tpartit jistgħu jsiru jew favorevoli għall-istituzzjoni (u d-derivattiv ikun klassifikat bħala ‘assi finanzjarju’) jew mhux favorevoli (u d-derivattiv ikun klassifikat bħala ‘obbligazzjoni finanzjarja’).
  Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat tad-derivati għandu jkun l-ammont riportat inklużi d-dovuti, l-valuri tal-primjums u l-provvedimenti jekk applikabbli skont il-GAPP Nazzjonali. Minbarra l-ammonti riportati, l-valuri tas-suq għandhom jiġu rapportati minn istituzzjonijiet li jirrapportaw skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD. |
| --- | --- |

69.

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat tad-derivati għandu jkun l-ammont riportat inklużi d-dovuti, l-valuri tal-primjums u l-provvedimenti jekk applikabbli skont il-GAPP Nazzjonali. Minbarra l-ammonti riportati, l-valuri tas-suq għandhom jiġu rapportati minn istituzzjonijiet li jirrapportaw skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD.

| 70. | L-‘Ammont nozzjonali’ huwa n-nominali gross tan-negozjati kollha konklużi u li għadhom mhumiex saldati fid-data ta’ referenza. B’mod partikolari, dawn li ġejjin jitqiesu li jiddeterminaw l-ammont nozzjonali:






  (a) | Għal kuntratti b’ammonti ta’ kapital nominali jew nozzjonali varjabbli, il-bażi għar-rappurtar hija l-ammonti ta’ kapital nominali jew nozzjonali fid-data ta’ referenza; |
| --- | --- | --- |

70.

(a)

Għal kuntratti b’ammonti ta’ kapital nominali jew nozzjonali varjabbli, il-bażi għar-rappurtar hija l-ammonti ta’ kapital nominali jew nozzjonali fid-data ta’ referenza;

| (b) | Il-valur tal-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratt tad-derivattivi b’komponent multiplikatur huwa l-ammont nozzjonali effettiv tal-kuntratt jew il-valur nominali; |
| --- | --- |

(b)

Il-valur tal-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratt tad-derivattivi b’komponent multiplikatur huwa l-ammont nozzjonali effettiv tal-kuntratt jew il-valur nominali;

| (c) | Tibdil: L-ammont nozzjonali ta’ swap huwa l-ammont ta’ kapital sottostanti li fuqu jkun ibbażat l-imgħax, il-kambju jew dħul jew infiq ieħor; |
| --- | --- |

(c)

Tibdil: L-ammont nozzjonali ta’ swap huwa l-ammont ta’ kapital sottostanti li fuqu jkun ibbażat l-imgħax, il-kambju jew dħul jew infiq ieħor;

| (d) | Kuntratti marbutin ma’ ekwità u komodità: L-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratt ta’ ekwità jew kommodità huwa l-kwantità tal-prodott tal-kommodità jew ta’ ekwità kuntrattat għax-xiri jew il-bejgħ multiplikat bil-prezz tal-kuntratt ta’ unità. L-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratti ta’ kommodità b’iktar minn tpartita waħda tal-kapital huwa l-ammont kuntrattwali multiplikat bin-numru ta’ tpartit li jifdal ta’ prinċipal fil-kuntratt; |
| --- | --- |

(d)

Kuntratti marbutin ma’ ekwità u komodità: L-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratt ta’ ekwità jew kommodità huwa l-kwantità tal-prodott tal-kommodità jew ta’ ekwità kuntrattat għax-xiri jew il-bejgħ multiplikat bil-prezz tal-kuntratt ta’ unità. L-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratti ta’ kommodità b’iktar minn tpartita waħda tal-kapital huwa l-ammont kuntrattwali multiplikat bin-numru ta’ tpartit li jifdal ta’ prinċipal fil-kuntratt;

| (e) | Derivattivi tal-kreditu: L-ammont tal-kuntratt li għandu jkun irrappurtat għal derivattivi ta’ kreditu huwa l-valur nominali tal-kreditu ta’ referenza relevanti; |
| --- | --- |

(e)

Derivattivi tal-kreditu: L-ammont tal-kuntratt li għandu jkun irrappurtat għal derivattivi ta’ kreditu huwa l-valur nominali tal-kreditu ta’ referenza relevanti;

| (f) | Għażliet diġitali għandhom gwadanji predefiniti li jistgħu jkunu jew ammont monetarju jew għadd ta’ kuntratti ta’ sottostanti. L-ammont nozzjonali għal għażliet diġitali huwa definit jew bħala l-ammont monetarju predefinit jew il-valur ġust tat-titolu sottostanti fid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

(f)

Għażliet diġitali għandhom gwadanji predefiniti li jistgħu jkunu jew ammont monetarju jew għadd ta’ kuntratti ta’ sottostanti. L-ammont nozzjonali għal għażliet diġitali huwa definit jew bħala l-ammont monetarju predefinit jew il-valur ġust tat-titolu sottostanti fid-data ta’ referenza.

| 71. | Il-kolonna ‘Ammont nozzjonali’ tad-derivattivi tinkludi, għal kull partita, is-somma tal-ammonti nozzjonali tal-kuntratti kollha li fihom l-istituzzjoni hija kontroparti, b’mod indipedenti minn jekk id-derivattivi jitqisux assi jew obbligazzjonijiet fuq il-profil tal-karta tal-bilanċ. L-ammonti nozzjonali kollha jkunu rrappurtati kemm jekk il-valur ġust tad-derivattivi huwa pożittiv, negattiv jew żero. Mhuwiex permess isir netting fost l-ammonti nozzjonali. |
| --- | --- |

71.

| 72. | “L-ammont nozzjonali” jiġi rrappurtat skont it-“total” u skont “li minnhom: mibjugħa” għall-partiti: ‘Għażliet OTC’, ‘Għażliet tas-suq regolat’, ‘Kommodità’ u ‘Oħrajn’. L-entrata ‘li minnhom mibjugħin’ tinkludi l-ammonti nozzjonali (prezz tal-eżerċitar) tal-kuntratti li fihom il-kontropartijiet (detenturi tal-għażliet) tal-istituzzjoni (bejjiegħa tal-għażla) għandhom id-dritt li jeżerċitaw l-għażla u għall-entrati relatati ma’ derivattivi tar-riskju ta’ kreditu, l-ammonti nozzjonali tal-kuntratti li fihom l-istituzzjoni (bejjiegħa ta’ protezzjoni) biegħet (tagħti) protezzjoni lill-kontropartijiet tagħhom (xerrejja ta’ protezzjoni). |
| --- | --- |

72.

10.3.   Id-derivattivi klassifikati bħala ‘ħeġġijiet ekonomiċi’

| 73. | Derivattivi li mhumiex strumenti effettivi għall-iħħeġġjar skont IAS 39 jew mal-qafas kontabilistiku skont il-GAPP nazzjonali abbażi tal-BAD għandhom ikunu inklużi fil-portafoll ta’ “miżmuma għan-negozjar”. Dan japplika wkoll għal derivattivi miżmuma għal finijiet ta’ ħħeġġjar li ma jissodisfawx ir-rekwiżiti f’IAS 39 jew mal-qafas kontabilistiku skont il-GAPP nazzjonali abbażi tal-BAD biex ikunu strumenti effettivi għall-iħħeġġjar kif ukoll għal derivattivi marbutin ma’ strumenti ta’ ekwità mhux ikkwotati li l-valur ġust tagħhom ma jistax jitkejjel b’mod kredibbli. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Derivattivi ‘miżmuma għan-negozjar’ li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ ‘ħeġġijiet ekonomiċi’ jkunu rrappurtati b’mod separat għal kull tip ta’ riskju. L-entrata ‘ħeġġijiet ekonomiċi’ tinkludi dawk id-derivattivi li huma klassifikati bħala ‘miżmuma għan-negozjar’ iżda li mhumiex parti mill-portafoll tan-negozjar kif definit fl-Artikolu 4(1)(86) tas-CRR. Din l-entrata ma tinkludix derivattivi għan-negozjar għan-nom proprju. |
| --- | --- |

74.

10.4.   Id-diżaggregazzjoni tad-derivattivi skont is-settur tal-kontroparti

| 75. | L-ammont riportat u l-ammont totali nozzjonali tad-derivattivi miżmuma għan-negozjar, u anki tad-derivattivi miżmuma għal kontabilità għall-iħħeġġjar, li huma nnegozjati fis-suq OTC, ikunu rrappurtati mill-kontroparti billi jintużaw il-kategoriji li ġejjin:






  (a) | “istituzzjonijiet ta’ kreditu”, |
| --- | --- | --- |

75.

(a)

“istituzzjonijiet ta’ kreditu”,

| (b) | ‘korporazzjonijiet finanzjarji oħra’, u |
| --- | --- |

(b)

‘korporazzjonijiet finanzjarji oħra’, u

| (c) | ‘il-bqija’ li tinkludi l-kontropartijiet kollha l-oħrajn. |
| --- | --- |

(c)

‘il-bqija’ li tinkludi l-kontropartijiet kollha l-oħrajn.

| 76. | Id-derivattivi OTC kollha, bla ma jitqies it-tip ta’ riskju li huma relatati miegħu, ikunu diżaggregati skont dawn il-kontropartijiet. Id-diżaggregazzjoni tal-kontropartijiet għal derivattivi tar-riskju ta’ kreditu tirreferi għas-settur fejn tinsab il-kontroparti tal-istituzzjoni fil-kuntratt (xerrejja jew bejjiegħa tal-protezzjoni). |
| --- | --- |

76.

11.   IL-MOVIMENTI FIL-PROVVEDIMENTI GĦAL TELF U INDEBOLIMENT TA’ KREDITU TA’ STRUMENTI TA’ EKWITÀ (12)

| 77. | ‘Żidiet dovuti għal ammonti mwarrbin għal telf minn self stmat matul il-perjodu’ jkunu rrappurtati meta, għall-kategorija ewlenija ta’ assi jew il-kontroparti, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-ispejjeż netti; jiġifieri, għall-kategorija jew kontroparti inkwistjoni, iż-żidiet fl-indeboliment għall-perjodu jeċċedu t-tnaqqis. ‘Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu’ jkunu rrappurtati meta, għall-kategorija ewlenija ta’ assi jew il-kontroparti, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-introjtu nett; jiġifieri għall-kategorija jew il-kontroparti inkwistjoni, it-tnaqqis tal-indeboliment għall-perjodu jeċċedi ż-żidiet. |
| --- | --- |

77.

| 78. | Kif spjegat fil-paragrafu 50 ta’ din il-Parti, ‘tħassir’ jista’ jsir jew bir-rikonoxximent dirett fid-dikjarazzjoni tal-introjtu t-tnaqqis fl-ammont tal-assi finanzjarju (bla ma jintuża kont ta’ provvediment) jew billi jitnaqqas l-ammont tal-kontijiet ta’ provvediment relatat ma’ assi finanzjarju. ‘Tnaqqis dovut għal ammonti meħudin kontra provvedimenti’ tfisser tnaqqis fl-ammont akkumulat ta’ provvedimenti dovuti għal ‘tħassir’ li jsir matul il-perjodu għaliex l-istrumenti ta’ dejn relatati jitqiesu li ma jistgħux jinġabru. ‘Aġġustamenti tal-valur irreġistrati direttament fir-rapport tal-introjtu’ huma ‘tħassir’ li jsir matul il-perjodu direttament kontra l-ammont tal-assi finanzjarju relatat. |
| --- | --- |

78.

12.   IL-KOLLATERAL U L-GARANZIJI RIĊEVUTI (13)

12.1.   Id-diżaggregazzjoni ta’ self u ta’ pagamenti akkont bil-quddiem skont il-kollateral u garanziji (13.1)

| 79. | It-twegħid u l-garanziji li jappoġġaw is-self u l-avvanzi jiġu rrappurtati skont it-tip ta’ twegħid: is-self ipotekarju u self kollateralizzat ieħor, u permezz ta’ garanziji finanzjarji. Is-self u l-avvanzi jkunu diżaggregati skont il-kontropartijiet. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Fil-Formola 13.1, ikun irrappurtat l-‘ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jistgħu jiġu kkunsidrati’. Is-somma tal-ammonti ta’ garanzija finanzjarja u/jew kollateral murija fil-kolonni relatati tal-Formola 13.1 m’għandhiex taqbeż l-ammont riportat tas-self relatat. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Għar-rapportar ta’ self u pagamenti akkont bil-quddiem skont it-tip ta’ rahan, jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | taħt ‘Self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]’, ‘Residenzjali’ tinkludi self garantit minn proprjetà immobbli residenzjali u self ‘Kummerċjali’ garantit minn twegħid ta’ proprjetà immobbli kummerċjali; fiż-żewġ każijiet kif definit fis-CRR; |
| --- | --- | --- |

81.

(a)

taħt ‘Self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]’, ‘Residenzjali’ tinkludi self garantit minn proprjetà immobbli residenzjali u self ‘Kummerċjali’ garantit minn twegħid ta’ proprjetà immobbli kummerċjali; fiż-żewġ każijiet kif definit fis-CRR;

| (b) | fi ħdan ‘Self ikkollateralizzat ieħor’, ‘Flus [Strumenti ta’ dejn maħruġin]’ għandha tinkludi: (a) depożiti fl-istituzzjoni tar-rappurtar li ġew imwiegħda bħala kollaterali għas-self. (b) jew titoli ta’ dejn maħruġa mill-istituzzjoni tar-rappurtar li ġew imwiegħda bħala kollaterali għas-self. “Il-bqija” tinkludi wegħdiet ta’ titoli oħra maħruġa minn kwalunkwe parti terza jew wegħdiet ta’ assi oħra; |
| --- | --- |

(b)

fi ħdan ‘Self ikkollateralizzat ieħor’, ‘Flus [Strumenti ta’ dejn maħruġin]’ għandha tinkludi: (a) depożiti fl-istituzzjoni tar-rappurtar li ġew imwiegħda bħala kollaterali għas-self. (b) jew titoli ta’ dejn maħruġa mill-istituzzjoni tar-rappurtar li ġew imwiegħda bħala kollaterali għas-self. “Il-bqija” tinkludi wegħdiet ta’ titoli oħra maħruġa minn kwalunkwe parti terza jew wegħdiet ta’ assi oħra;

| (c) | “Garanziji finanzjarji riċevuti” tinkludi kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċifikati biex irodd lura lill-istituzzjoni telf li ġġarrab, minħabba li debitur speċifikat jonqos milli jagħmel pagament meta jkun dovut skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn. |
| --- | --- |

(c)

“Garanziji finanzjarji riċevuti” tinkludi kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċifikati biex irodd lura lill-istituzzjoni telf li ġġarrab, minħabba li debitur speċifikat jonqos milli jagħmel pagament meta jkun dovut skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn.

| 82. | Għal self u pagamenti akkont bil-quddiem li għandhom fl-istess ħin iktar minn tip wieħed ta’ kollateral jew garanzija, l-ammont tal-‘Kollateral/garanzija massimi li jistgħu jiġu kkunsidrati’ jkun allokat skont il-kwalità tiegħu billi jitqiegħdu l-ewwel dawk tal-aqwa kwalità. |
| --- | --- |

82.

12.2.   Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta’ rapportar] (13.2)

| 83. | Din il-formola tinkludi l-ammont riportat tal-kollateral li nkiseb bejn il-bidu u tmiem il-perjodu ta’ referenza u li jkun għadu rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ fid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

83.

12.3.   Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess [assi tanġibbli] akkumulat (13.3)

| 84. | ‘Preklużjoni [assi tanġibbli]’ hija l-ammont kumulattiv riportat ta’ assi tanġibbli miksubin billi jittieħed f’pussess kollateral li jkun għadu rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ fid-data ta’ referenza esklużi dawk ikklassifikati bħala ‘Proprjetà, impjant u tagħmir’. |
| --- | --- |

84.

13.   ĠERARKIJA TAL-VALUR ĠUST: L-ISTRUMENTI FINANZJARJI BIL-VALUR ĠUST (14)

| 85. | L-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur ta’ strumenti finanzjarji mkejlin bil-valur ġust skont il-ġerarkija pprovduta f’IFRS 13.72. |
| --- | --- |

85.

| 86. | ‘Bidla fil-valur ġust għall-perjodu’ tinkludi qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid fil-perjodu tal-istrumenti li jkomplu jeżistu fid-data tar-rappurtar. Dawn il-qligħ u t-telf huma rrappurtati għall-inklużjoni fir-rapport dwar l-introjtu; għaldaqstant, l-ammonti rrappurtati jkunu ta’ qabel it-taxxi. |
| --- | --- |

86.

| 87. | ‘Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxi’ tinkludi l-ammont ta’ qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid tal-istrumenti akkumulati mir-rikonoxximent inizjali sad-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

87.

14.   ID-DEKONTABILIZZAR U L-OBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI ASSOĊJATI MA’ ASSI FINANZJARJI TTRASFERITI (15)

| 88. | Il-Formola 15 tinkludi informazzjoni dwar assi finanzjarji trasferiti li parti minnhom jew kollha kemm huma ma jikkwalifikawx għad-dekontabilizzar, u assi finanzjarji b’rikonoxximent irtirat kompletament li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta’ servizzjar. |
| --- | --- |

88.

| 89. | L-obbligazzjonijiet assoċjati jkunu rrappurtati skont il-portafoll li fih kienu inklużi l-assi finanzjarji trasferiti relatati fin-naħa tal-assi u mhux skont il-portafoll li fih kienu inklużi fin-naħa tal-obbligazzjonijiet. |
| --- | --- |

89.

| 90. | Il-kolonna ‘Ammonti b’rikonoxximent irtirat għal finijiet kapitali’ tinkludi l-ammont riportat tal-assi finanzjarji rikonoxxuti għal finijiet kontabilistiċi iżda b’rikonoxximent irtirat għal finijiet prudenzjali għaliex l-istituzzjoni qed tittrattahom bħala pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni għal finijiet kapitali b’konformità mal-Artikolu 109 tas-CRR, minħabba li r-riskju ta’ kreditu ġie trasferit skont l-Artikoli 243 u 244 tas-CRR. |
| --- | --- |

90.

| 91. | ‘Ftehimiet ta’ riakkwist’ (‘repos’) huma tranżazzjonijiet li fihom l-istituzzjoni tirċievi flus bi tpartit għal assi finanzjarji mibjugħa bi prezz partikolari b’impenn ta’ riakkwist tal-istess assi (jew identiċi) bi prezz fiss f’data speċifika fil-ġejjieni. Tranżazzjonijiet li jinvolvu t-trasferiment temporanju ta’ deheb kontra kollateral fi flus għandhom jitqiesu ukoll bħala ‘Ftehimiet ta’ riakkwist’ (‘repos’). L-ammonti riċevuti mill-istituzzjoni bi tpartit għal assi finanzjarji trasferiti lil parti terza (“akkwirent temporanju”) ikunu klassifikati taħt “ftehimiet ta’ riakkwist” meta jkun hemm impenn biex titreġġa’ lura l-operazzjoni u mhux sempliċiment għażla biex isir hekk. Ftehimiet ta’ riakkwist jinkludu wkoll operazzjonijiet tat-tip repo li jistgħu jinkludu:






  (a) | Ammonti riċevuti bi tpartit għal titoli trasferiti b’mod temporanju lil parti terza fil-forma ta’ titoli mogħtija b’self kontra kollateral fi flus. |
| --- | --- | --- |

91.

(a)

Ammonti riċevuti bi tpartit għal titoli trasferiti b’mod temporanju lil parti terza fil-forma ta’ titoli mogħtija b’self kontra kollateral fi flus.

| (b) | Ammonti riċevuti bħala tpartit għal titoli trasferiti b’mod temporanju lil parti terza fil-forma ta’ ftehim ta’ bejgħ/xiri lura. |
| --- | --- |

(b)

Ammonti riċevuti bħala tpartit għal titoli trasferiti b’mod temporanju lil parti terza fil-forma ta’ ftehim ta’ bejgħ/xiri lura.

| 92. | ‘Ftehimiet ta’ riakkwist’ (‘repos’) u ‘self ta’ retroriakkwist’ (‘retrorepos’) jinvolvu flus riċevuti jew mogħtija b’self mill-istituzzjoni. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni, meta l-assi finanzjarji ttrasferiti jiġu dekontabilizzati, l-istituzzjonijiet jiddikjaraw il-qligħ (telf) iġġenerat mill-entrata fir-rapport tal-introjtu li jikkorrispondi għall-‘portafolli tal-kontabilità’ li fihom kienu inklużi l-assi finanzjarji qabel id-dekontabilizzar tagħhom. |
| --- | --- |

93.

15.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ ENTRATI SPEĊIFIĊI TA’ PROFITT JEW TELF FIR-RAPPORT TAL-INTROJTU (16)

| 94. | Għal entrati magħżulin tar-rapport tal-introjtu jkunu rrappurtati diżaggregazzjonijiet ulterjuri tal-qligħ (jew introjtu) u t-telf (jew spejjeż). |
| --- | --- |

94.

15.1.   L-introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti (16.1)

| 95. | L-imgħaxijiet ikunu diżaggregati kemm skont l-introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji u assi oħrajn kif ukoll fuq obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax, u spejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji u obbligazzjonijiet oħrajn kif ukoll fuq assi finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax. Introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva jinkludi introjtu mill-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozjar, titoli ta’ dejn, u self u pagamenti akkont bil-quddiem, kif ukoll fuq depożiti, titoli ta’ dejn maħruġa u obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn b’mod negattiv tar-rata effettiva tal-imgħax. Spejjeż tal-imgħax fuq l-obbligazzjonijiet finanzjarji u fuq assi finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva jinkludi spejjeż tal-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozjar, depożiti, titoli ta’ dejn maħruġa u obbligazzjonijiet finanzjarji oħra, kif ukoll fuq titoli ta’ dejn u self u avvanzi b’rata effettiva tal-imgħax negattiva. Għall-iskop tal-formola 16.1, pożizzjonijiet qosra jiġu kkunsidrati f’obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn. L-istrumenti kollha fil-portafolli varji jittieħdu f’kunsiderazzjoni ħlief dawk inklużi fl-entrati “Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar” mhux użati għall-iħħeġġjar tar-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax. |
| --- | --- |

95.

| 96. | L-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozjar jinkludi l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi miżmuma għan-negozjar li jikkwalifikaw bħala ‘ħeġġijiet ekonomiċi’ li huma inklużi bħala introjtu jew spejjeż tal-imgħax biex jiġu korretti l-introjtu u l-ispiża tal-istrumenti finanzjarji għall-iħħeġġjar minn perspettiva ekonomika iżda mhux kontabilistika. |
| --- | --- |

96.

15.2.   Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf skont l-istrument (16.2)

| 97. | Il-qligħ u t-telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u tal-obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ strument finanzjarju u skont il-portafoll kontabilistiku. Għal kull entrata, ikun irrappurtat il-qligħ jew telf realizzat nett li ġej mit-tranżazzjoni dekontabilizzata. L-ammont nett jirrappreżenta d-differenza bejn il-qligħ u t-telf realizzat. Qligħ u telf ta’ strumenti finanzjarji kklassifikati bħala negozju fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD ma jiġux irrapportati f’dan il-mudell irrelevantement mir-regoli ta’ valwazzjoni applikabbli għal dawn l-istrumenti. |
| --- | --- |

97.

15.3.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont l-istrument (16.3)

| 98. | Il-qligħ u t-telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ strument; kull entrata tad-diżaggregazzjoni tkun l-ammont nett realizzat kif ukoll mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tal-istrument finanzjarju. Qligħ u telf minn munita barranija li jinnegozjaw fis-suq spot, minbarra l-iskambju ta’ karti tal-flus u muniti barranija, għandhom ikunu inklużi bħala qligħ u telf mill-innegozjar. Qligħ u telf minn negozjar ta’ metall prezzjuż m’għandhomx ikunu inklużi fin-negozjar ta’ qligħ u telf bħala metalli prezzjużi mhumiex strumenti finanzjarji. |
| --- | --- |

98.

15.4.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont ir-riskju (16.4)

| 99. | Il-qligħ u t-telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar jkunu wkoll diżaggregati skont it-tip ta’ riskju; kull entrata tad-diżaggregazzjoni tkun l-ammont nett realizzat kif ukoll mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tar-riskju sottostanti (ir-rata tal-imgħax, l-ekwità, il-munita barranija, il-kreditu, tal-komoditajiet u oħrajn) assoċjat mal-iskopertura, inklużi d-derivattivi relatati. Qligħ u telf minn differenzi tal-kambju jkunu inklużi fl-entrata li fiha huma inklużi l-bqija tal-qligħ u t-telf li ġej mill-istrument konvertit. Qligħ u telf fuq assi u obbligazzjonijiet minbarra derivattivi jkunu inklużi kif ġej:






  (a) | Ir-rata tal-imgħax: inkluż in-negozjar ta’ self u avvanzi, depożiti u titoli ta’ dejn (miżmuma jew maħruġin); |
| --- | --- | --- |

99.

(a)

Ir-rata tal-imgħax: inkluż in-negozjar ta’ self u avvanzi, depożiti u titoli ta’ dejn (miżmuma jew maħruġin);

| (b) | Ekwità: inkluż in-negozjar ta’ ishma, kwoti ta’ UCITS u strumenti oħrajn ta’ ekwità; |
| --- | --- |

(b)

Ekwità: inkluż in-negozjar ta’ ishma, kwoti ta’ UCITS u strumenti oħrajn ta’ ekwità;

| (c) | Riskji tal-munita barranija: inkluż in-negozjar esklussiv fil-munita barranija; |
| --- | --- |

(c)

Riskji tal-munita barranija: inkluż in-negozjar esklussiv fil-munita barranija;

| (d) | Riskju tal-kreditu: inkluż in-negozjar ta’ noti marbutin mal-kreditu; |
| --- | --- |

(d)

Riskju tal-kreditu: inkluż in-negozjar ta’ noti marbutin mal-kreditu;

| (e) | Kommoditajiet: din l-entrata tinkludi biss derivattivi, għaliex il-kommoditajiet miżmumin bi skop ta’ negozjar jkunu rrappurtati taħt ‘Assi oħrajn’ u mhux taħt ‘Assi finanzjarji miżmuma għan-negozjar’. |
| --- | --- |

(e)

Kommoditajiet: din l-entrata tinkludi biss derivattivi, għaliex il-kommoditajiet miżmumin bi skop ta’ negozjar jkunu rrappurtati taħt ‘Assi oħrajn’ u mhux taħt ‘Assi finanzjarji miżmuma għan-negozjar’.

| (f) | Oħrajn: inkluż in-negozjar ta’ strumenti finanzjarji li ma jistgħux ikunu klassifikati f’diżaggregazzjonijiet oħrajn. |
| --- | --- |

(f)

Oħrajn: inkluż in-negozjar ta’ strumenti finanzjarji li ma jistgħux ikunu klassifikati f’diżaggregazzjonijiet oħrajn.

15.5.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument (16.5)

| 100. | Il-qligħ u t-telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ strument. L-istituzzjonijiet jirrappurtaw in-nett irrealizzat u mhux irrealizzat kif ukoll l-ammont ta’ bidla fil-valur ġust fil-perjodu minħabba l-bidliet fir-riskju ta’ kreditu (riskju ta’ kreditu proprju tal-mutwatarju jew l-emittent). |
| --- | --- |

100.

15.6.   Il-qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar (16.6)

| 101. | Il-qligħ u t-telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ kontabilità għall-iħħeġġjar: ħeġġ fuq il-valur ġust, ħeġġ tal-flussi tal-flus u ħeġġijiet ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin. Qligħ u telf relatat ma’ ħeġġ fuq il-valur ġust ikunu diżaggregati bejn l-istrument għall-iħħeġġjar u l-entrata ħħeġġjata. |
| --- | --- |

101.

15.7.   L-indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji (16.7)

| 102. | ‘Żidiet’ ikunu rrappurtati meta, għall-portafoll tal-kontabilità jew il-kategorija ewlenija ta’ assi, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent ta’ spejjeż netti. ‘Treġġigħ lura’ jkun irrappurtat meta, għall-portafoll tal-kontabilità jew il-kategorija ewlenija ta’ assi, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-introjtu nett. |
| --- | --- |

102.

16.   IR-RIKONĊILJAZZJONI BEJN IL-KONTABILITÀ U L-KAMP TA’ APPLIKAZZJONI TA’ KONSOLIDAZZJONI TAS-CRR (17)

| 103. | ‘Il-kamp ta’ applikazzjoni kontabilistiku ta’ konsolidazzjoni’ jinkludi l-ammont riportat ta’ assi, obbligazzjonijiet u ekwità kif ukoll l-ammonti nominali tal-iskoperturi barra l-karta tal-bilanċ mħejjija billi jintuża l-kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni tal-kontabilità; jiġifieri jiġu inklużi fil-konsolidazzjoni l-impriżi tal-assigurazzjoni u l-korporazzjonijiet mhux finanzjarji. |
| --- | --- |

103.

| 104. | F’din il-formola, l-entrata ‘Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati’ ma tinkludix is-sussidjarji peress li bil-kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni tal-kontabilità s-sussidjarji kollha huma kompletament ikkonsolidati |
| --- | --- |

104.

| 105. | ‘Assi b’kuntratti ta’ riassigurazzjoni u assigurazzjoni’ tinkludi assi b’riassigurazzjoni ċeduti kif ukoll, jekk ikun hemm, assi relatati ma’ kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni maħruġin. |
| --- | --- |

105.

| 106. | Obbligazzjonijiet b’kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni” tinkludi obbligazzjonijiet b’kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni maħruġin. |
| --- | --- |

106.

17.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA (20)

| 107. | Il-formola 20 ikun irrappurtat meta l-istituzzjoni taqbeż il-limitu deskritt fl-Artikolu 5.1(a)(iv). Id-diżaggregazzjoni ġeografika skont il-post tal-attivitajiet fil-Formoli minn 20.1 sa 20.3 tagħmel distinzjoni bejn ‘attivitajiet domestiċi’ u ‘mhux domestiċi’. ‘Post’ tfisser il-ġuriżdizzjoni tal-inkorporazzjoni tal-entità ġuridika li rrikonoxxiet l-assi jew l-obbligazzjoni korrispondenti; għall-fergħat, tfisser il-ġurisdizzjoni tar-residenza tagħha. Għal dawn il-finijiet, ‘Domestiċi’ tinkludi l-attivitajiet rikonoxxuti fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Il-formoli minn 20.4 sa 20.7 fihom informazzjoni ‘pajjiż b’pajjiż’ fuq il-bażi tar-residenza tal-kontroparti immedjata. Id-diżaggregazzjoni pprovduta tinkludi skoperturi jew obbligazzjonijiet b’residenti f’kull pajjiż barrani li fih l-istituzzjoni għandha skoperturi. Skoperturi jew obbligazzjonijiet ma’ organizzazzjonijiet supranazzjonali ma jiġux assenjati lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni iżda għaż-żona ġeografika ‘Pajjiżi oħra’. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Fil-formola 20.4 għal strumenti tad-dejn, “ammont riportat gross” ikun irrappurtat kif definit fil-paragrafu 45 tal-Parti 2. Għal derivattivi u strumenti ta’ ekwità, l-ammont li għandu jiġi rrappurtat huwa l-ammont riportat. “Li minnhom: Self u avvanzi improduttivi” jiġu rrappurtat kif definit fil-paragrafi 145 sa 157 ta’ dan l-Anness. ‘Trażżin ta’ dejn’ tinkludi kull kuntratt ta’ dejn għall-iskop tal-formola 19 li għalihom miżuri ta’ trażżin, kif definit fil-punti 163 sa 179 ta’ dan l-Anness, huma estiżi. Il-Formola 20.7 tkun irrappurtata bil-klassifikazzjoni skont il-Kodiċijiet NACE abbażi ta’ “pajjiż b’pajjiż”. Il-Kodiċijiet NACE jkunu rrappurtati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-‘taqsima’). |
| --- | --- |

109.

18.   ASSI TANĠIBBLI U INTANĠIBBLI: ASSI SOĠĠETTI GĦAL LOKAZZJONI OPERATORJA (21)

| 110. | Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu fl-Artikolu 9(e) l-assi tanġibbli li ngħataw b’lokazzjoni mill-istituzzjoni (lokatur) lil partijiet terzi fi ftehimiet li jikkwalifikaw bħala lokazzjonijiet operatorji skont il-qafas kontabilistiku relevanti jinqasmu bit-total tal-assi tanġibbli. |
| --- | --- |

110.

| 111. | Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, l-assi li ġew lokati mill-istituzzjonijiet (bħala lokatur) lil partijiet terzi f’lokazzjonijiet operatorji jkunu rrappurtati diżaggregati skont il-metodu ta’ kejl. |
| --- | --- |

111.

19.   L-IMMANIĠĠAR TAL-ASSI, IL-KUSTODJA U FUNZJONIJIET OĦRA TA’ SERVIZZ (22)

| 112. | Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu fl-Artikolu 9(f), l-ammont ta’ ‘introjtu nett minn tariffi u kummissjonijiet’ huwa l-valur assolut tad-differenza bejn ‘introjtu minn tariffi u kummissjonijiet’ u ‘spejjeż tat-tariffi u kummissjonijiet’. Għall-istess finijiet, l-ammont ta’ ‘imgħax nett’ huwa l-valur assolut tad-differenza bejn ‘introjtu mill-imgħax’ u ‘spejjeż tal-imgħax’. |
| --- | --- |

112.

19.1.   L-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u tal-kummissjonijiet skont l-attività (22.1)

| 113. | L-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u l-kummissjonijiet ikunu rrappurtati skont it-tip ta’ attività. Skont l-IFRS jew il-GAAP Nazzjonali kompatibbli, din il-formola jinkludi l-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u l-kummissjonijiet ħlief:






  (a) | ammonti kkunsidrati għall-kalkolu tal-imgħax effettiv tal-istrumenti finanzjarji [IFRS 7.20.(c)] u |
| --- | --- | --- |

113.

(a)

ammonti kkunsidrati għall-kalkolu tal-imgħax effettiv tal-istrumenti finanzjarji [IFRS 7.20.(c)] u

| (b) | ammonti li ġejjin minn strumenti finanzjarji li jitkejlu bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IFRS 7.20.(c).(i)]. |
| --- | --- |

(b)

ammonti li ġejjin minn strumenti finanzjarji li jitkejlu bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IFRS 7.20.(c).(i)].

| 114. | Il-kostijiet ta’ tranżazzjoni attribwibbli direttament għall-akkwist jew għall-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ma jiġux inklużi; dawn jiffurmaw parti mill-valur tal-akkwist/ħruġ inzjali ta’ dawn l-istrumenti, u huma ammortizzati bħala profitt jew telf tul il-ħajja residwali tagħhom billi tintuża r-rata effettiva tal-imgħax [ara IAS 39.43]. |
| --- | --- |

114.

| 115. | L-ispejjeż tat-tranżazzjonijiet direttament attribwibbli għall-akkwiżizzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu inklużi bħala parti minn ‘Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar, netti’ jew ‘Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, netti’. Ma jkunux parti mill-valur inizjali tal-akkwiżizzjoni jew ħruġ ta’ dawn l-istrumenti u huma rikonoxxuti minnufih fil-profitt jew it-telf. |
| --- | --- |

115.

| 116. | L-istituzzjonijiet jirrappurtaw introjtu u spejjeż tat-tariffi u l-kummissjonijiet skont il-kriterji li ġejjin:






  (a) | “Titoli. Ħarġiet” tinkludi tariffi u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- | --- |

116.

(a)

“Titoli. Ħarġiet” tinkludi tariffi u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

| (b) | “Titoli. Ordnijiet ta’ trasferiment” tinkludi tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mir-riċevuta, it-trażmissjoni u l-eżekuzzjoni f’isem il-klijenti ta’ ordnijiet għax-xiri jew bejgħ ta’ titoli; |
| --- | --- |

(b)

“Titoli. Ordnijiet ta’ trasferiment” tinkludi tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mir-riċevuta, it-trażmissjoni u l-eżekuzzjoni f’isem il-klijenti ta’ ordnijiet għax-xiri jew bejgħ ta’ titoli;

| (c) | “Titoli. Oħrajn” tinkludi tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjonijiet li jipprovdu servizzi oħrajn relatati ma’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(c)

“Titoli. Oħrajn” tinkludi tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjonijiet li jipprovdu servizzi oħrajn relatati ma’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

| (d) | ‘Ikklerjar u saldu’ tinkludi introjtu (spejjeż) minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tieħu sehem f’faċilitajiet tal-kontroparti, tal-ikklerjar u tas-saldu; |
| --- | --- |

(d)

‘Ikklerjar u saldu’ tinkludi introjtu (spejjeż) minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tieħu sehem f’faċilitajiet tal-kontroparti, tal-ikklerjar u tas-saldu;

| (e) | ‘Immaniġġar tal-assi’, ‘Kustodja’, ‘Servizzi amministrattivi ċentrali għal intrapriżi ta’ investiment kollettiv’, ‘Tranżazzjonijiet fiduċjarji’, ‘Servizzi ta’ pagament’ jinkludu introjtu (spejjeż) minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tipprovdi dawn is-servizzi; |
| --- | --- |

(e)

‘Immaniġġar tal-assi’, ‘Kustodja’, ‘Servizzi amministrattivi ċentrali għal intrapriżi ta’ investiment kollettiv’, ‘Tranżazzjonijiet fiduċjarji’, ‘Servizzi ta’ pagament’ jinkludu introjtu (spejjeż) minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tipprovdi dawn is-servizzi;

| (f) | ‘Finanzjament strutturat’ tinkludi tariffi u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji minbarra titoli oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(f)

‘Finanzjament strutturat’ tinkludi tariffi u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji minbarra titoli oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

| (g) | ‘Tariffi tas-servizzjar minn attivitajiet ta’ titolizzazzjoni’ tinkludi, min-naħa tad-dħul, id-dħul minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni li tipprovdi servizzi ta’ servizzjar tas-self u min-naħa tal-ispejjeż, l-ispiża tat-tariffi u l-kummissjonijiet mitluba lill-istituzzjoni mill-fornituri ta’ servizzjar tas-self; |
| --- | --- |

(g)

‘Tariffi tas-servizzjar minn attivitajiet ta’ titolizzazzjoni’ tinkludi, min-naħa tad-dħul, id-dħul minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni li tipprovdi servizzi ta’ servizzjar tas-self u min-naħa tal-ispejjeż, l-ispiża tat-tariffi u l-kummissjonijiet mitluba lill-istituzzjoni mill-fornituri ta’ servizzjar tas-self;

| (h) | ‘Impenji ta’ self mogħtija’ u ‘Garanziji finanzjarji mogħtija’ jinkludu l-ammont, rikonoxxut bħala introjtu matul il-perjodu, tal-amortizzazzjoni tat-tariffi u l-kummissjoni għal dawn l-attivitajiet inizjalment rikonoxxuti bħala ‘obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn’; |
| --- | --- |

(h)

‘Impenji ta’ self mogħtija’ u ‘Garanziji finanzjarji mogħtija’ jinkludu l-ammont, rikonoxxut bħala introjtu matul il-perjodu, tal-amortizzazzjoni tat-tariffi u l-kummissjoni għal dawn l-attivitajiet inizjalment rikonoxxuti bħala ‘obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn’;

| (i) | ‘Impenji ta’ self riċevuti’ u ‘Garanziji finanzjarji riċevuti’ jinkludu l-ispiża tat-tariffi u l-kummissjonijiet rikonoxxuta mill-istituzzjoni bħala konsegwenza tal-imposta li saret mill-kontroparti li tat l-impenn ta’ self jew il-garanzija finanzjarja; |
| --- | --- |

(i)

‘Impenji ta’ self riċevuti’ u ‘Garanziji finanzjarji riċevuti’ jinkludu l-ispiża tat-tariffi u l-kummissjonijiet rikonoxxuta mill-istituzzjoni bħala konsegwenza tal-imposta li saret mill-kontroparti li tat l-impenn ta’ self jew il-garanzija finanzjarja;

| (j) | ‘Oħrajn’ tinkludi l-bqija tal-introjtu (spejjeż) mit-tariffi u l-kummissjonijiet iġġenerat mill-istituzzjoni (mitlub lilha) bħal dawk derivati minn ‘impenji oħrajn’, minn servizzi tal-kambju (bħall-kambju ta’ karti tal-flus jew muniti barranin) u mill-forniment (riċevuta) ta’ pariri u servizzi oħrajn ibbażati fuq tariffi. |
| --- | --- |

(j)

‘Oħrajn’ tinkludi l-bqija tal-introjtu (spejjeż) mit-tariffi u l-kummissjonijiet iġġenerat mill-istituzzjoni (mitlub lilha) bħal dawk derivati minn ‘impenji oħrajn’, minn servizzi tal-kambju (bħall-kambju ta’ karti tal-flus jew muniti barranin) u mill-forniment (riċevuta) ta’ pariri u servizzi oħrajn ibbażati fuq tariffi.

19.2.   L-assi involuti fis-servizzi pprovduti (22.2)

| 117. | Operat relatat mal-immaniġġar tal-assi, funzjonijiet ta’ kustodja, u servizzi oħrajn ipprovduti mill-istituzzjoni jkun irrappurtat billi jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | ‘Immaniġġar ta’ assi’ tirreferi għal assi li jappartjenu direttament għall-klijenti, li għalihom l-istituzzjoni qed tipprovdi l-immaniġġar. ‘L-immaniġġar ta’ assi’ jiġi rrappurtat skont it-tip ta’ klijent: impriżi ta’ investiment kollettiv, fondi tal-pensjoni, portafolli tal-klijenti ġestiti fuq bażi diskrezzjonali, u strumenti oħra ta’ investiment; |
| --- | --- | --- |

117.

(a)

‘Immaniġġar ta’ assi’ tirreferi għal assi li jappartjenu direttament għall-klijenti, li għalihom l-istituzzjoni qed tipprovdi l-immaniġġar. ‘L-immaniġġar ta’ assi’ jiġi rrappurtat skont it-tip ta’ klijent: impriżi ta’ investiment kollettiv, fondi tal-pensjoni, portafolli tal-klijenti ġestiti fuq bażi diskrezzjonali, u strumenti oħra ta’ investiment;

| (b) | ‘L-assi ta’ kustodja’ tirreferi għas-servizzi ta’ salvagwardja u amministrazzjoni ta’ strumenti finanzjarji għan-nom tal-klijenti pprovduti mill-istituzzjoni u għas-servizzi relatati mal-kustodja bħall-immaniġġar ta’ flus u ta’ kollateral. ‘L-assi ta’ kustodja’ jkunu rrappurtati skont it-tip ta’ klijenti li għalihom l-istituzzjoni qed iżżomm l-assi, b’distinzjoni bejn intrapriżi għall-investiment kollettiv u oħrajn. L-entrata “li minnhom: fdati f’idejn entitajiet oħra” tirreferi għall-ammont ta’ assi inkluż fl-assi ta’ kustodja li għalihom l-istituzzjoni tat il-kustodja effettiva lil entitajiet oħrajn; |
| --- | --- |

(b)

‘L-assi ta’ kustodja’ tirreferi għas-servizzi ta’ salvagwardja u amministrazzjoni ta’ strumenti finanzjarji għan-nom tal-klijenti pprovduti mill-istituzzjoni u għas-servizzi relatati mal-kustodja bħall-immaniġġar ta’ flus u ta’ kollateral. ‘L-assi ta’ kustodja’ jkunu rrappurtati skont it-tip ta’ klijenti li għalihom l-istituzzjoni qed iżżomm l-assi, b’distinzjoni bejn intrapriżi għall-investiment kollettiv u oħrajn. L-entrata “li minnhom: fdati f’idejn entitajiet oħra” tirreferi għall-ammont ta’ assi inkluż fl-assi ta’ kustodja li għalihom l-istituzzjoni tat il-kustodja effettiva lil entitajiet oħrajn;

| (c) | ‘Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv’ tirreferi għas-servizzi amministrattivi pprovduti mill-istituzzjoni lil intrapriżi għal investiment kollettiv. Dan jinkludi, fost l-oħrajn, is-servizzi tal-aġent tat-trasferiment; tal-kompilazzjoni ta’ dokumenti tal-kontabilità; tat-tħejjija ta’ prospett, rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq tal-korrispondenza permezz ta’ distribuzzjoni ta’ rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq ta’ konsenji u tifdijiet u ż-żamma tar-reġistru tal-investituri; kif ukoll tal-kalkolu tal-valur nett tal-assi; |
| --- | --- |

(c)

‘Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv’ tirreferi għas-servizzi amministrattivi pprovduti mill-istituzzjoni lil intrapriżi għal investiment kollettiv. Dan jinkludi, fost l-oħrajn, is-servizzi tal-aġent tat-trasferiment; tal-kompilazzjoni ta’ dokumenti tal-kontabilità; tat-tħejjija ta’ prospett, rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq tal-korrispondenza permezz ta’ distribuzzjoni ta’ rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq ta’ konsenji u tifdijiet u ż-żamma tar-reġistru tal-investituri; kif ukoll tal-kalkolu tal-valur nett tal-assi;

| (d) | ‘Tranżazzjonijiet fiduċjarji’ tirreferi għall-attivitajiet meta l-istituzzjoni taġixxi f’isimha stess iżda għan-nom u bir-riskju tal-klijenti tagħha. Spiss, fi tranżazzjonijiet fiduċjarji, l-istituzzjoni tipprovdi servizzi, bħal servizzi ta’ mmaniġġar tal-assi ta’ kustodja lil entità strutturata jew portafolli tal-immaniġġar fuq bażi diskrezzjonarja. It-tranżazzjonijiet fiduċjarji kollha jkunu rrappurtati b’mod esklussiv f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat jekk l-istituzzjoni tipprovdix servizzi addizzjonali oħrajn; |
| --- | --- |

(d)

‘Tranżazzjonijiet fiduċjarji’ tirreferi għall-attivitajiet meta l-istituzzjoni taġixxi f’isimha stess iżda għan-nom u bir-riskju tal-klijenti tagħha. Spiss, fi tranżazzjonijiet fiduċjarji, l-istituzzjoni tipprovdi servizzi, bħal servizzi ta’ mmaniġġar tal-assi ta’ kustodja lil entità strutturata jew portafolli tal-immaniġġar fuq bażi diskrezzjonarja. It-tranżazzjonijiet fiduċjarji kollha jkunu rrappurtati b’mod esklussiv f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat jekk l-istituzzjoni tipprovdix servizzi addizzjonali oħrajn;

| (e) | ‘Servizzi ta’ pagament’ tirreferi għall-ġbir f’isem il-klijenti ta’ pagamenti ġġenerati mill-istrumenti ta’ dejn li la huma rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ tal-istituzzjoni u lanqas ma oriġinaw minnha; |
| --- | --- |

(e)

‘Servizzi ta’ pagament’ tirreferi għall-ġbir f’isem il-klijenti ta’ pagamenti ġġenerati mill-istrumenti ta’ dejn li la huma rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ tal-istituzzjoni u lanqas ma oriġinaw minnha;

| (f) | ‘Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati’ tirreferi għal prodotti maħruġin minn entitajiet barra l-grupp li l-istituzzjoni qassmet lill-klijenti attwali tagħha. Din l-entrata tkun irrappurtata skont it-tip ta’ prodott. |
| --- | --- |

(f)

‘Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati’ tirreferi għal prodotti maħruġin minn entitajiet barra l-grupp li l-istituzzjoni qassmet lill-klijenti attwali tagħha. Din l-entrata tkun irrappurtata skont it-tip ta’ prodott.

| (g) | L-‘ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti’ tinkludi l-ammont ta’ assi li fir-rigward tagħhom qed taġixxi l-istituzzjoni, billi jintuża l-valur ġust. Bażijiet ta’ kejl oħrajn inkluż valur nominali jistgħu jintużaw jekk ma jkunx disponibbli l-valur ġust. F’dawk il-każijiet li fihom l-istituzzjoni tipprovdi servizzi lil entitajiet, bħal ma huma l-intrapriżi għal investiment kollettiv, il-fondi tal-pensjonijiet, l-assi kkonċernati jistgħu jintwerew bil-valur li bih dawn l-entitajiet jirappurtaw l-assi fil-karta tal-bilanċ tagħhom stess. L-ammonti rrappurtati jinkludu l-imgħax dovut, jekk xieraq. |
| --- | --- |

(g)

L-‘ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti’ tinkludi l-ammont ta’ assi li fir-rigward tagħhom qed taġixxi l-istituzzjoni, billi jintuża l-valur ġust. Bażijiet ta’ kejl oħrajn inkluż valur nominali jistgħu jintużaw jekk ma jkunx disponibbli l-valur ġust. F’dawk il-każijiet li fihom l-istituzzjoni tipprovdi servizzi lil entitajiet, bħal ma huma l-intrapriżi għal investiment kollettiv, il-fondi tal-pensjonijiet, l-assi kkonċernati jistgħu jintwerew bil-valur li bih dawn l-entitajiet jirappurtaw l-assi fil-karta tal-bilanċ tagħhom stess. L-ammonti rrappurtati jinkludu l-imgħax dovut, jekk xieraq.

20.   L-IMGĦAXIJIET F’ENTITAJIET STRUTTURATI MHUX IKKONSOLIDATI (30)

| 118. | ‘Appoġġ ta’ likwidità prelevat’ tfisser is-somma tal-ammont riportat tas-self u tal-pagamenti akkont bil-quddiem mogħtija lil entitajiet strutturati mhux konsolidati u l-ammont riportat ta’ titoli ta’ dejn miżmuma li nħarġu minn entitajiet strutturati mhux konsolidati. |
| --- | --- |

118.

21.   PARTIJIET RELATATI (31)

| 119. | L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-ammonti u/jew it-tranżazzjonijiet relatati mal-karta tal-bilanċ u l-iskoperturi barra l-karta tal-bilanċ meta l-kontroparti tkun parti relatata. |
| --- | --- |

119.

| 120. | Tranżazzjonijiet intragrupp u bilanċi pendenti intragrupp ikunu eliminati. Taħt ‘Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp’, l-istituzzjonijiet jinkludu bilanċi u tranżazzjonijiet ma’ sussidjari li ma ġewx eliminati jew għaliex is-sussidjarji mhumiex ikkonsolidati bis-sħiħ bl-ambitu ta’ konsolidazzjoni jew għaliex, b’konformità mal-Artikolu 19 tas-CRR, is-sussidjarji huma esklużi mill-ambitu tal-konsolidazzjoni prudenzjali għaliex huma immaterjali jew għaliex, għall-istituzzjonijiet huma parti minn grupp ikbar, is-sussidjarji huma tal-kumpanija prinċipali finali mhux tal-istituzzjoni. Taħt ‘Assoċjati u impriżi konġunti’, l-istituzzjonijiet jinkludu l-porzjonijiet tal-bilanċi u t-tranżazzjonijiet ma’ impriżi konġunti u assoċjati tal-grupp li l-entità tappartjeni fihom li ma ġewx eliminati meta jkun applikat jew il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali jew tal-ekwità. |
| --- | --- |

120.

21.1.   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn (31.1)

| 121. | Għal ‘Impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti’, l-ammont li jkun irrappurtat huwa s-somma tan-‘nominal’ tal-impenji tas-self riċevuti, il-‘kollateral/garanziji massimi li jistgħu jiġu kkunsidrati’ tal-garanziji finanzjarji riċevuti u n-‘nominal’ tal-impenji l-oħrajn riċevuti. |
| --- | --- |

121.

21.2.   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ (31.2)

| 122. | ‘Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji’ tinkludi l-qligħ u t-telf kollu fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ partijiet relatati. Din l-entrata tinkludi l-qligħ u t-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji, li ġew iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ partijiet terzi u li huma parti mill-partiti li ġejjin tar-‘Rapport tal-introjtu’:






  (a) | ‘Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’; |
| --- | --- | --- |

122.

(a)

‘Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati’;

| (b) | ‘Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ’; |
| --- | --- |

(b)

‘Il-qligħ jew it-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ’;

| (c) | ‘Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta’ disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx’, u; |
| --- | --- |

(c)

‘Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta’ disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx’, u;

| (d) | ‘Profitt jew telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx’. |
| --- | --- |

(d)

‘Profitt jew telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx’.

22.   L-ISTRUTTURA TAL-GRUPP (40)

| 123. | L-istituzzjonijiet jipprovdu informazzjoni dettaljata dwar sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati sad-data ta’ rapportar. Is-sussidjarji kollha tkun xi tkun l-attività li jwettqu jkunu rrappurtati. Titoli kklassifikati bħala ‘Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju’, ‘Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf’, ‘Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ’ u Ishma tat-Teżor, jiġifieri ishma proprji ta’ istituzzjoni ta’ rapportar li huma fil-pussess tiegħu, jiġu esklużi mill-kamp ta’ applikazzjoni ta’ din il-formola. |
| --- | --- |

123.

22.1.   Struttura ta’ grupp: ‘entità b’entità’ (40.1)

| 124. | L-informazzjoni li ġejja tkun irrappurtata fuq bażi ta’ ‘entità b’entità’:






  (a) | Il-‘kodiċi LEI’ jinkludi l-kodiċi LEI tad-destinatarju ta’ investiment. |
| --- | --- | --- |

124.

(a)

Il-‘kodiċi LEI’ jinkludi l-kodiċi LEI tad-destinatarju ta’ investiment.

| (b) | Il-‘kodiċi tal-entità’ jinkludi l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-kodiċi tad-destinatarju tal-investiment. Il-kodiċi tal-entità hu identifikatur tar-ringiela u jkun uniku għal kull ringiela fil-formola 40.1. |
| --- | --- |

(b)

Il-‘kodiċi tal-entità’ jinkludi l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-kodiċi tad-destinatarju tal-investiment. Il-kodiċi tal-entità hu identifikatur tar-ringiela u jkun uniku għal kull ringiela fil-formola 40.1.

| (c) | ‘Isem tal-entità’ jinkludi isem id-destinatarju ta’ investiment. |
| --- | --- |

(c)

‘Isem tal-entità’ jinkludi isem id-destinatarju ta’ investiment.

| (d) | Id-“data tad-dħul” tfisser id-data li fiha d-destinatarju ta’ investiment ikun daħal fl-“ambitu tal-grupp”; |
| --- | --- |

(d)

Id-“data tad-dħul” tfisser id-data li fiha d-destinatarju ta’ investiment ikun daħal fl-“ambitu tal-grupp”;

| (e) | ‘Kapital azzjonarju’ tfisser l-ammont totali ta’ kapital maħruġ mid-destinatarju ta’ investiment fid-data ta’ referenza; |
| --- | --- |

(e)

‘Kapital azzjonarju’ tfisser l-ammont totali ta’ kapital maħruġ mid-destinatarju ta’ investiment fid-data ta’ referenza;

| (f) | ‘Ekwità tad-Destinatarju ta’ Investiment’, ‘Assi totali tad-Destinatarju ta’ Investiment’ u ‘Profitt jew (telf) tad-Destinatarju ta’ Investiment’ jinkludu l-ammonti ta’ dawn l-entrati fl-aħħar rapporti finanzjarji tad-destinatarju ta’ investiment; |
| --- | --- |

(f)

‘Ekwità tad-Destinatarju ta’ Investiment’, ‘Assi totali tad-Destinatarju ta’ Investiment’ u ‘Profitt jew (telf) tad-Destinatarju ta’ Investiment’ jinkludu l-ammonti ta’ dawn l-entrati fl-aħħar rapporti finanzjarji tad-destinatarju ta’ investiment;

| (g) | ‘Residenza tad-destinatarju ta’ investiment’ tfisser il-pajjiż ta’ residenza tad-destinatarju ta’ investiment. |
| --- | --- |

(g)

‘Residenza tad-destinatarju ta’ investiment’ tfisser il-pajjiż ta’ residenza tad-destinatarju ta’ investiment.

| (h) | ‘Is-settur tal-entità li fiha jsir investiment’ tfisser is-settur tal-kontroparti kif definit fil-paragrafu 35 tal-Parti 1; |
| --- | --- |

(h)

‘Is-settur tal-entità li fiha jsir investiment’ tfisser is-settur tal-kontroparti kif definit fil-paragrafu 35 tal-Parti 1;

| (i) | Il-‘kodiċi NACE’ jkun ipprovdut fuq il-bażi tal-attività prinċipali tad-destinatarju ta’ investiment. Għal korporazzjonijiet mhux finanzjarji l-kodiċijiet NACE jiġu rrappurtati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-‘taqsima’); għal korporazzjonijiet finanzjarji l-kodiċijiet NACE jiġu rrappurtati b’dettall tat-tieni livell (skont “id-diviżjoni”); |
| --- | --- |

(i)

Il-‘kodiċi NACE’ jkun ipprovdut fuq il-bażi tal-attività prinċipali tad-destinatarju ta’ investiment. Għal korporazzjonijiet mhux finanzjarji l-kodiċijiet NACE jiġu rrappurtati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-‘taqsima’); għal korporazzjonijiet finanzjarji l-kodiċijiet NACE jiġu rrappurtati b’dettall tat-tieni livell (skont “id-diviżjoni”);

| (j) | ‘Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)’ huwa l-perċentwal tal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza; |
| --- | --- |

(j)

‘Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)’ huwa l-perċentwal tal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza;

| (k) | ‘Drittijiet tal-vot (%)’ tfisser il-perċentwal ta’ drittijiet tal-vot assoċjati mal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

(k)

‘Drittijiet tal-vot (%)’ tfisser il-perċentwal ta’ drittijiet tal-vot assoċjati mal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza.

| (l) | “Struttura tal-grupp [relazzjoni]” tindika r-relazzjoni bejn il-kumpanija prinċipali u d-destinatarju ta’ investiment (sussidjarja, impriża konġunta jew assoċjata) |
| --- | --- |

(l)

“Struttura tal-grupp [relazzjoni]” tindika r-relazzjoni bejn il-kumpanija prinċipali u d-destinatarju ta’ investiment (sussidjarja, impriża konġunta jew assoċjata)

| (m) | “Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]” tindika t-trattament kontabilistiku bl-ambitu kontabilistiku tal-konsolidazzjoni (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità, jew oħrajn); |
| --- | --- |

(m)

“Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]” tindika t-trattament kontabilistiku bl-ambitu kontabilistiku tal-konsolidazzjoni (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità, jew oħrajn);

| (n) | “Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]” tindika t-trattament kontabilistiku bl-ambitu tas-CRR ta’ konsolidazzjoni (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità jew oħrajn); |
| --- | --- |

(n)

“Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]” tindika t-trattament kontabilistiku bl-ambitu tas-CRR ta’ konsolidazzjoni (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità jew oħrajn);

| (o) | ‘Ammont riportat’ tfisser l-ammont irrappurtat fuq il-karta tal-bilanċ tal-istituzzjoni għal destinatarji ta’ investiment li la huma konsolidati totalment u lanqas b’mod proporzjonali; |
| --- | --- |

(o)

‘Ammont riportat’ tfisser l-ammont irrappurtat fuq il-karta tal-bilanċ tal-istituzzjoni għal destinatarji ta’ investiment li la huma konsolidati totalment u lanqas b’mod proporzjonali;

| (p) | ‘Kost ta’ akkwiżizzjoni’ tfisser l-ammont imħallas mill-investituri; |
| --- | --- |

(p)

‘Kost ta’ akkwiżizzjoni’ tfisser l-ammont imħallas mill-investituri;

| (q) | “Rabta tal-avvjament mad-destinatarju ta’ investiment” tfisser l-ammont ta’ avvjament irrappurtat fuq il-karta tal-bilanċ konsolidata tal-istituzzjoni għad-destinatarju ta’ investiment fl-entrati “avvjament” jew “investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati”; |
| --- | --- |

(q)

“Rabta tal-avvjament mad-destinatarju ta’ investiment” tfisser l-ammont ta’ avvjament irrappurtat fuq il-karta tal-bilanċ konsolidata tal-istituzzjoni għad-destinatarju ta’ investiment fl-entrati “avvjament” jew “investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati”;

| (r) | ‘Valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati’ tfisser il-prezz fid-data ta’ referenza; dan jingħata biss jekk l-istrumenti jiġu kkwotati. |
| --- | --- |

(r)

‘Valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati’ tfisser il-prezz fid-data ta’ referenza; dan jingħata biss jekk l-istrumenti jiġu kkwotati.

22.2.   Struttura ta’ grupp: ‘strument bi strument’ (40.2)

| 125. | L-informazzjoni tkun irrappurtata fuq bażi ta’ ‘strument bi strument’:






  (a) | ‘Kodiċi tas-sigurtà’ tinkludi l-kodiċi ISIN tas-sigurtà. Għal titoli mingħajr il-kodiċi ISIN assenjat, tinkludi kodiċi ieħor li jidentifika t-titolu b’mod uniku. ‘Kodiċi ta’ sigurtà’ u ‘Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja’ huma identifikatur ta’ ringiela mħallat, u flimkien ikunu uniċi għal kull ringiela fil-formula 40.2; |
| --- | --- | --- |

125.

(a)

‘Kodiċi tas-sigurtà’ tinkludi l-kodiċi ISIN tas-sigurtà. Għal titoli mingħajr il-kodiċi ISIN assenjat, tinkludi kodiċi ieħor li jidentifika t-titolu b’mod uniku. ‘Kodiċi ta’ sigurtà’ u ‘Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja’ huma identifikatur ta’ ringiela mħallat, u flimkien ikunu uniċi għal kull ringiela fil-formula 40.2;

| (b) | ‘Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja’ huwa l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità fil-grupp li jżomm l-investiment; |
| --- | --- |

(b)

‘Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja’ huwa l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità fil-grupp li jżomm l-investiment;

| (c) | Il-‘Kodiċi tal-entità’, ‘Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)’, ‘Ammont riportat’ u ‘Kost tal-akkwiżizzjoni’ huma definiti hawn fuq. L-ammonti jikkorrispondu għat-titolu miżmum mill-kumpanija azzjonarja relatata. |
| --- | --- |

(c)

Il-‘Kodiċi tal-entità’, ‘Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)’, ‘Ammont riportat’ u ‘Kost tal-akkwiżizzjoni’ huma definiti hawn fuq. L-ammonti jikkorrispondu għat-titolu miżmum mill-kumpanija azzjonarja relatata.

23.   IL-VALUR ĠUST (41)

23.1.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b’kost amortizzat (41.1)

| 126. | L-informazzjoni dwar il-valur ġust tal-istrumenti finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat, billi tintuża l-ġerarkija f’IFRS 7.27 A tkun irrappurtata f’din il-formola. |
| --- | --- |

126.

23.2.   L-użu tal-għażla ta’ valur ġust (41.2)

| 127. | L-informazzjoni dwar l-użu tal-għażla ta’ valur ġust għal assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf tkun irrappurtata f’din il-formola. ‘Kuntratti ibridi’ tinkludi l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji ibridi, ikklassifikati fl-intier tagħhom, f’dawn il-portafolli tal-kontabilità; jiġifieri tinkludi l-istrumenti ibridi mhux separati fit-totalità tagħhom. |
| --- | --- |

127.

23.3.   L-istrumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf (41.3)

| 128. | F’din il-formola tiġi rrappurtata informazzjoni dwar strumenti finanzjarji ibridi bl-eċċezzjoni ta’ dawk il-kuntratti ibridi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf taħt l-‘għażla tal-valur ġust’ li huma rrappurtati fil-Formola 41.2. |
| --- | --- |

128.

| 129. | ‘Miżmumin għan-negozju’ tinkludi l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji ibridi klassifikati, flimkien, bħala ‘assi finanzjarji miżmumin għan-negozju’ jew ‘obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozju’; jiġifieri tinkludi l-istrumenti ibridi mhux separati fit-totalità tagħhom. |
| --- | --- |

129.

| 130. | Ir-ringieli l-oħrajn jinkludu l-ammont riportat tal-kuntratti ospitanti li ġew separati mid-derivattivi inkorporati skont il-qafas kontabilistiku relevanti. L-ammonti riportati tad-derivattivi inkorporati separati minn dawn il-kuntratti ospitanti, skont il-qafas kontabilistiku relevanti, ikunu rrappurtati fil-Formoli 10 u 11. |
| --- | --- |

130.

24.   ASSI TANĠIBBLI U INTANĠIBBLI: AMMONT RIPORTAT SKONT IL-METODU TA’ KEJL (42)

| 131. | ‘Proprjetà, impjant u tagħmir’, ‘Proprjetà għall-investiment’ u ‘Assi intanġibbli oħrajn’ ikunu rrappurtati skont il-kriterji użati fil-kejl tagħhom. |
| --- | --- |

131.

| 132. | “Assi intanġibbli oħrajn” tinkludi l-assi intanġibbli kollha l-oħrajn minbarra l-avvjament. |
| --- | --- |

132.

25.   IL-PROVVEDIMENTI (43)

| 133. | Din il-formola tinkludi rikonċiljazzjoni bejn l-ammont riportat tal-entrata ‘Provvedimenti’ fil-bidu u t-tmiem tal-perjodu skont l-għamla taċ-ċaqliq. |
| --- | --- |

133.

26.   IL-PJANIJIET TA’ BENEFIĊĊJU DEFINIT U L-BENEFIĊĊJI TAL-IMPJEGATI (44)

| 134. | Dawn il-formoli jinkludu informazzjoni akkumulata tal-pjanijiet kollha ta’ benefiċċju definit tal-istituzzjoni. Meta jkun hemm iktar minn pjan wieħed ta’ benefiċċju definit, ikun irrappurtat l-ammont aggregat tal-pjanijiet kollha. |
| --- | --- |

134.

26.1.   Il-komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit (44.1)

| 135. | “Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit” turi r-rikonċiljazzjoni tal-valur preżenti akkumulat tal-obbligazzjonijiet (assi) netti ta’ benefiċċju definit kif ukoll id-drittijiet ta’ rimborż [IAS 19.140 (a), (b)]. |
| --- | --- |

135.

| 136. | ‘Assi ta’ benefiċċju definit netti’ tinkludi, fil-każ ta’ surplus, l-ammonti tas-surplus li jkunu rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ peress li mhumiex affettwati mil-limiti stabbiliti f’IAS 19.63. L-ammont ta’ din l-entrata u l-ammont rikonoxxut fl-entrata tal-memo ‘Valur ġust ta’ kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala assi’ huma inklużi fl-entrata ‘Assi oħrajn’ tal-karta tal-bilanċ. |
| --- | --- |

136.

26.2.   Iċ-ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċju definit (44.2)

| 137. | ‘Ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċju definit’ turi r-rikonċiljazzjoni tal-bilanċi tal-ftuħ u l-bilanċi riportati tal-valur preżenti akkumulat tal-obbligi ta’ benefiċċju definit kollha tal-istituzzjoni. L-effetti tal-elementi differenti elenkati f’IAS 19.141 matul il-perjodu huma ppreżentati separati. |
| --- | --- |

137.

| 138. | L-ammont ta’ ‘Bilanċ riportat [valur kurrenti]’ fil-formola għaċ-ċaqliq f’obbligi ta’ benefiċċju definit ikun daqs l-‘Obbligi ta’ benefiċċju definit bil-valur preżenti’. |
| --- | --- |

138.

26.3.   L-entrati tal-memo [relatati ma’ spejjeż tal-persunal] (44.3)

| 139. | Għar-rapportar ta’ entrati tal-memorandum relatati ma’ spejjeż tal-persunal, jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | “Il-pensjoni u spejjeż simili” jinkludu l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal kwalunkwe obbligu ta’ benefiċċju tal-impjieg suċċessiv (kemm pjani ta’ kontribuzzjonijiet definiti kif ukoll pjani ta’ benefiċċji definiti) u kontribuzzjonijiet għall-fondi tas-sigurtà soċjali. |
| --- | --- | --- |

139.

(a)

“Il-pensjoni u spejjeż simili” jinkludu l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal kwalunkwe obbligu ta’ benefiċċju tal-impjieg suċċessiv (kemm pjani ta’ kontribuzzjonijiet definiti kif ukoll pjani ta’ benefiċċji definiti) u kontribuzzjonijiet għall-fondi tas-sigurtà soċjali.

| (b) | ‘Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet’ tinkludi l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet. |
| --- | --- |

(b)

‘Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet’ tinkludi l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet.

27.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ ENTRATI SPEĊIFIĊI TAR-RAPPORT TAL-INTROJTU (45)

27.1.   Il-qligħ jew it-telf mid-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ (45.2)

| 140. | Il-qligħ u t-telf mid-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ, jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ assi; kull partita tkun tinkludi l-qligħ jew telf fuq l-assi (bħal propjetà, softwer, ħardwer, deheb, investiment) li ġie dekontabilizzat. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dan il-mudell għandu jkopri qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi mhux finanzjarji kollha. |
| --- | --- |

140.

27.2.   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn (45.3)

| 141. | Introjtu u spejjeż operatorji oħra jiġu diżaggregati skont l-entrati li ġejjin: aġġustamenti fil-valur ġust fuq assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust; introjtu mill-kera u spejjeż operatorji diretti minn propjetà għall-investiment; l-introjtu u l-ispejjeż tal-lokazzjonijiet operatorji ħlief il-propjetà għall-investiement u l-bqija tal-introjtu u spejjeż operatorji. |
| --- | --- |

141.

| 142. | “Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment” tinkludi, għall-kolonna “introjtu”, ir-rikavat miksub, u għall-kolonna “spejjeż” il-kostijiet imġarrbin mill-istituzzjoni bħala lokatur fl-attivitajiet ta’ lokazzjoni operatorja tagħha minbarra dawk b’assi klassifikati bħala proprjetà ta’ investiment. L-ispejjeż għall-istituzzjoni bħala lokatarja jkunu inklużi fl-entrata ‘Spejjeż amministrattivi oħrajn’. |
| --- | --- |

142.

| 143. | Qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid ta’ parteċipazzjonijiet f’metalli prezzjużi u kommoditajiet oħrajn imkejlin bil-valur ġust nieqes il-kost tal-bejgħ ikunu rrappurtati fost l-entrati inklużi fl-“Introjtu operatorju ieħor. Oħrajn” jew “Spejjeż operatorji oħrajn. Oħrajn” |
| --- | --- |

143.

28.   IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-EKWITÀ (46)

| 144. | Ir-rapport tal-bidliet fl-ekwità jiddivulga r-rikonċiljazzjoni bejn l-ammont riportat fil-bidu tal-perjodu (bilanċ tal-ftuħ) u tmiem il-perjodu (bilanċ riportat) għal kull komponent tal-ekwità. |
| --- | --- |

144.

29.   SKOPERTURI IMPRODUTTIVI (18)

| 145. | Għall-finijiet tal-formola 18, skoperturi improduttivi huma dawk li jissodisfaw kwalunkwe kriterju minn:






  (a) | skoperturi materjali li jkunu ilhom li skadew aktar minn 90 ġurnata; |
| --- | --- | --- |

145.

(a)

skoperturi materjali li jkunu ilhom li skadew aktar minn 90 ġurnata;

| (b) | id-debitur jiġi ivvalutat bħala li x’aktarx mhux se jħallas totalment l-obbligi ta’ kreditu tiegħu mingħajr realizzazzjoni tal-kollateral, irrilevanti mill-eżistenza ta’ xi ammont dovut li jkun skada jew ikun skadut b’għadd ta’ ġranet. |
| --- | --- |

(b)

id-debitur jiġi ivvalutat bħala li x’aktarx mhux se jħallas totalment l-obbligi ta’ kreditu tiegħu mingħajr realizzazzjoni tal-kollateral, irrilevanti mill-eżistenza ta’ xi ammont dovut li jkun skada jew ikun skadut b’għadd ta’ ġranet.

| 146. | Din il-kategorizzazzjoni bħala skoperturi improduttivi tapplika minkejja l-klassifikazzjoni ta’ skopertura bħala inadempjenti għal finijiet regolatorji skont l-Artikolu 178 tas-CRR jew bħala indebolita għall-finijiet tal-kontabbiltà skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli. |
| --- | --- |

146.

| 147. | Skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR u skoperturi li jkunu nstabu indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli dejjem jitqiesu bħala skoperturi improduttivi. Skoperturi bi ‘provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat’ imsemmija fil-paragrafu 38 ta’ dan l-Anness ma jitqisux bħala skoperturi improduttivi sakemm ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu kkunsidrati bħala skoperturi improduttivi. |
| --- | --- |

147.

| 148. | L-iskoperturi jiġu kategorizzati għall-ammont sħiħ tagħhom u mingħajr ma titqies l-eżistenza ta’ xi kollateral. Il-materjalità tiġi vvalutata b’konformità mal-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

148.

| 149. | Għall-finijiet tal-formola 18, ‘skoperturi’ tinkludi l-istrumenti ta’ dejn kollha (self u avvanzi li jinkludu bilanċji ta’ flus fl-idejn f’banek ċentrali u depożiti ta’ domanda u titoli ta’ dejn) u skoperturi barra l-karta tal-bilanċ, ħlief dawk miżmuma għan-negozjar ta’ skoperturi. Skoperturi barra l-karta tal-bilanċ jinkludu l-entrati revokabbli u irrevokabbli li ġejjin:






  (a) | impenji ta’ self mogħtija; |
| --- | --- | --- |

149.

(a)

impenji ta’ self mogħtija;

| (b) | garanziji finanzjarji mogħtija; |
| --- | --- |

(b)

garanziji finanzjarji mogħtija;

| (c) | impenji oħrajn mogħtija. |
| --- | --- |

(c)

impenji oħrajn mogħtija.

Skoperturi jinkludu assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ b’konformità mal-IFRS 5.

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, il-portafolli “Strumenti tad-dejn mhux tan-negozjar b’metodu bbażat fuq il-kost” u “Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar” għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli għal “strumenti tad-dejn b’kost amortizzat”. Il-portafolli “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf”, “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust għall-ekwità” għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli għal “Strumenti ta’ dejn bil-valur ġust għajr HFT”.

| 150. | Għall-iskop tal-mudell 18, skopertura tkun ‘skaduta’ meta kwalunkwe ammont ta’ kapital, imgħax jew tariffa ma jkunx tħallas fid-data li jkun dovut. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Għall-fini tal-formola 18, ‘debitur’ tfisser debitur skont it-tifsira tal-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

151.

| 152. | Impenn jitqies bħala skopertura improduttiva għall-ammont nominali tiegħu fejn, meta jkun prelevat jew użat mod ieħor, dan iwassal għal skoperturi li jippreżentaw riskju li ma jitħallasx lura kompletament mingħajr realizzazzjoni tal-kollateral. |
| --- | --- |

152.

| 153. | Garanziji finanzjarji mogħtija jiġu kkunsidrati bħala skoperturi improduttivi għal ammont nominali tagħhom fejn il-garanzija finanzjarja tkun tinsab f’riskju li tiġi msejħa mill-kontroparti (‘il-parti ggarantita’), inkluż, b’mod partikolari, fejn l-iskopertura ggarantita sottostanti tissodisfa l-kriterji sabiex titqies bħala improduttiva, kif imsemmi fil-paragrafu 145. Fejn il-parti ggarantita tkun skadiet fuq l-ammont dovut skont il-kuntratt ta’ garanzija finanzjarja, l-istituzzjoni ta’ rrappurtar tivvaluta jekk ir-riċevibbli li jirriżulta jissodisfax kriterji ta’ improduttività. |
| --- | --- |

153.

| 154. | Skoperturi kklassifikati bħala improduttivi f’konformità mal-paragrafu 145 jiġu kklassifikati bħala jew improduttivi fuq bażi individwali (‘ibbażati fuq it-tranżazzjonijiet’) jew bħala improduttivi għall-iskopertura ġenerali ta’ debitur partikolari (‘bbażati fuq debitur’). Għall-kategorizzazzjoni ta’ skoperturi improduttivi fuq bażi individwali jew għal xi debitur, l-approċċi ta’ kategorizzazzjoni li ġejjin jintużaw għat-tipi differenti ta’ skoperturi improduttivi:






  (a) | għal skoperturi improduttivi kklassifikati bħala inadempjenti f’konformità mal-Artikolu 178 tas-CRR, jiġi applikat l-approċċ ta’ kategorizzazzjoni tal-Artikolu 178; |
| --- | --- | --- |

154.

(a)

għal skoperturi improduttivi kklassifikati bħala inadempjenti f’konformità mal-Artikolu 178 tas-CRR, jiġi applikat l-approċċ ta’ kategorizzazzjoni tal-Artikolu 178;

| (b) | għal skoperturi li huma kklassifikati bħala improduttivi minħabba indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, jiġu applikati l-kriterji ta’ rikonoxximent għal indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli; |
| --- | --- |

(b)

għal skoperturi li huma kklassifikati bħala improduttivi minħabba indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, jiġu applikati l-kriterji ta’ rikonoxximent għal indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli;

| (c) | għal skoperturi improduttivi oħra li la huma kklassifikati bħala inadempjenti u lanqas bħala indeboliti, jiġu applikati provvedimenti tal-Artikolu 178 tas-CRR għal skoperturi inadempjenti. |
| --- | --- |

(c)

għal skoperturi improduttivi oħra li la huma kklassifikati bħala inadempjenti u lanqas bħala indeboliti, jiġu applikati provvedimenti tal-Artikolu 178 tas-CRR għal skoperturi inadempjenti.

| 155. | Fejn istituzzjoni jkollha skoperturi tal-karta tal-bilanċ għal debitur li jkunu skadew b’aktar minn 90 jum u l-ammont gross riportat tal-iskoperturi skaduti jirrappreżenta aktar minn 20 % tal-ammont gross riportat tal-iskoperturi kollha fuq il-karta tal-bilanċ għal dak id-debitur, l-iskoperturi kollha fuq jew barra l-karta tal-bilanċ għal dak id-debitur jitqiesu bħala improduttivi. Meta debitur jappartjeni għal grupp, tiġi vvalutata l-ħtieġa li skoperturi għal entitajiet oħra tal-grupp jitqiesu wkoll bħala improduttivi, fejn dawn mhumiex diġà meqjusa bħala indeboliti jew inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR, ħlief għal skoperturi affettwati minn tilwim iżolat li ma jkunx relatat mas-solvenza tal-kontroparti. |
| --- | --- |

155.

| 156. | L-iskoperturi jitqiesu li waqfu milli jkunu improduttivi meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:






  (a) | l-iskopertura tissodisfa l-kriterji ta’ ħruġ applikati mill-istituzzjoni relatriċi, għad-diskontinwità tal-indeboliment u l-klassifikazzjoni ta’ inadempjenza; |
| --- | --- | --- |

156.

(a)

l-iskopertura tissodisfa l-kriterji ta’ ħruġ applikati mill-istituzzjoni relatriċi, għad-diskontinwità tal-indeboliment u l-klassifikazzjoni ta’ inadempjenza;

| (b) | is-sitwazzjoni tad-debitur tkun tjiebet sal-punt li ripagament sħiħ, skont l-kundizzjonijiet oriġinali jew fejn applikabbli, immodifikati, huwa probabbli li jsir; |
| --- | --- |

(b)

is-sitwazzjoni tad-debitur tkun tjiebet sal-punt li ripagament sħiħ, skont l-kundizzjonijiet oriġinali jew fejn applikabbli, immodifikati, huwa probabbli li jsir;

| (c) | id-debitur ma jibqagħlux ammonti skaduti b’aktar minn 90 jum. |
| --- | --- |

(c)

id-debitur ma jibqagħlux ammonti skaduti b’aktar minn 90 jum.

Skopertura tibqa’ kklassifikata bħala improduttiva sakemm dawk il-kundizzjonijiet ma jintlaħqux, anke jekk l-iskopertura tkun diġà ssodisfat id-diskontinwità tal-kriterji applikati mill-istituzzjoni ta’ rrappurtar għall-klassifikazzjoni ta’ indeboliment u inadempjenza skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament.

Il-klassifikazzjoni ta’ skoperturi inadempjenti bħala assi mhux kurrenti miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5 ma twaqqafx il-klassifikazzjoni tagħhom bħala skoperturi inadempjenti, peress li assi mhux kurrenti miżmuma għall-bejgħ huma inklużi fl-ambitu tad-definizzjoni ta’ skoperturi improduttivi.

| 157. | Fejn hemm skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin (6), dawk l-iskoperturi jitqiesu bħala li ma għadhomx improduttivi meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:






  (a) | skoperturi mhumiex meqjusa bħala indeboliti jew inadempjenti; |
| --- | --- | --- |

157.

(a)

skoperturi mhumiex meqjusa bħala indeboliti jew inadempjenti;

| (b) | tkun għaddiet sena minn meta ġew applikati l-miżuri ta’ trażżin; |
| --- | --- |

(b)

tkun għaddiet sena minn meta ġew applikati l-miżuri ta’ trażżin;

| (c) | ma jkunx hemm, wara miżuri ta’ trażżin, xi ammont skadut jew tħassib dwar ripagament sħiħ tal-iskopertura skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. In-nuqqas ta’ tħassib jiġi stabbilit wara li l-istituzzjoni tanalizza s-sitwazzjoni finanzjarja tad-debitur. It-tħassib jista’ jitqies bħala li ma għadux jeżisti meta d-debitur ikun ħallas, permezz tal-pagamenti regolari tiegħu skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin, total ugwali għall-ammont li kien preċedentement skadut (fejn kien hemm ammonti skaduti) jew li jkun tħassar (fejn ma kien hemm l-ebda ammont skadut) skont il-miżuri ta’ trażżin jew id-debitur ikun wera mod ieħor il-kapaċità tiegħu li jikkonforma mal-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. |
| --- | --- |

(c)

ma jkunx hemm, wara miżuri ta’ trażżin, xi ammont skadut jew tħassib dwar ripagament sħiħ tal-iskopertura skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. In-nuqqas ta’ tħassib jiġi stabbilit wara li l-istituzzjoni tanalizza s-sitwazzjoni finanzjarja tad-debitur. It-tħassib jista’ jitqies bħala li ma għadux jeżisti meta d-debitur ikun ħallas, permezz tal-pagamenti regolari tiegħu skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin, total ugwali għall-ammont li kien preċedentement skadut (fejn kien hemm ammonti skaduti) jew li jkun tħassar (fejn ma kien hemm l-ebda ammont skadut) skont il-miżuri ta’ trażżin jew id-debitur ikun wera mod ieħor il-kapaċità tiegħu li jikkonforma mal-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin.

Dawk il-kundizzjonijiet ta’ ħruġ speċifiċi japplikaw flimkien mal-kriterji applikati minn istituzzjonijiet ta’ rrappurtar għal skoperturi indeboliti u inadempjenti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament.

| 158. | Skoperturi skaduti jiġu rrappurtati separatament fil-kategoriji produttivi u mhux produttivi għall-ammont sħiħ tagħhom. Skoperturi produttivi skaduti b’inqas minn 90 jum jiġu rrappurtati b’mod separat għall-ammont sħiħ tagħhom. |
| --- | --- |

158.

| 159. | Skoperturi improduttivi jiġu rrappurtati diżaggregati skont il-faxex ta’ żmien ta’ skadenza. Skoperturi li ma jkunux skaduti jew li jkunu skaduti b’90 jum jew inqas, iżda li madankollu jiġu identifikati bħala improduttivi minħabba l-probabbiltà ta’ ripagament mhux komplet jiġu rrappurtati f’kolonna apposta. Skoperturi li jippreżentaw kemm ammonti skaduti u probabbiltà ta’ ripagament mhux komplet jiġu allokati skont il-faxex ta’ żmien ta’ skandenza konsistenti mal-għadd ta’ jiem li jkunu skaduti.
  Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn għandhom jiġu rrapportati fir-ringiela 070 kif ukoll fir-ringieli 080 u 100 tal-mudell 18.
  Skoperturi improduttivi kklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ b’konformità mal-IFRS 5 m’għandhomx jiġu rrappurtati fil-formola 18. |
| --- | --- |

159.

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn għandhom jiġu rrapportati fir-ringiela 070 kif ukoll fir-ringieli 080 u 100 tal-mudell 18.

Skoperturi improduttivi kklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ b’konformità mal-IFRS 5 m’għandhomx jiġu rrappurtati fil-formola 18.

| 160. | L-iskoperturi li ġejjin jiġu identifikati f’kolonni separati:






  (a) | skoperturi li huma kkunsidrati bħala indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, ħlief meta jkunu skoperturi b’telf imġarrab iżda mhux irrappurtat; |
| --- | --- | --- |

160.

(a)

skoperturi li huma kkunsidrati bħala indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, ħlief meta jkunu skoperturi b’telf imġarrab iżda mhux irrappurtat;

| (b) | skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

(b)

skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

| 161. | ‘Indeboliment akkumulat’ u ‘bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu’ jkunu rrappurtati skont il-paragrafu 46. ‘Indeboliment akkumulat’ tfisser it-tnaqqis fl-ammont riportat tal-iskopertura jew direttament jew permezz tal-użu ta’ kont ta’ provvediment. Indeboliment akkumulat rappurtat dwar skoperturi improduttivi ma jkunux jinkludu telf imġarrab iżda mhux rappurtat. Telf imġarrab iżda mhux rappurtat għandu jiġi rrappurtat f’indeboliment akkumulat fuq skoperturi produttivi. ‘Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu’ jkunu rrappurtati għal skoperturi speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt u telf skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Informazzjoni dwar kollateral miżmum u garanziji finanzjarji riċevuti dwar skoperturi improduttivi jiġu rrappurtati b’mod separat. L-ammonti rrappurtati għal kollateral riċevuti u garanziji finanzjarji riċevuti jiġu kkalkulati skont il-paragrafi 79 sa 82. Għalhekk, is-somma tal-ammonti rrappurtati kemm għall-kollateral kif ukoll għall-garanziji finanzjarji tkun limitata bl-ammont riportat tal-iskopertura relatata. |
| --- | --- |

162.

30.   SKOPERTURI MRAŻŻNA (19)

| 163. | Għall-iskop tal-formola 19, skoperturi mrażżna huma kuntratti ta’ dejn li fir-rigward tagħhom ikunu ġew applikati miżuri ta’ trażżin. Miżuri ta’ trażżin jikkonsistu f’konċessjonijiet favur debitur li jkun qed jesperjenza jew wasal biex jesperjenza diffikultajiet biex jissodisfaw l-impenji finanzjarji tiegħu (‘diffikultajiet finanzjarji’). |
| --- | --- |

163.

| 164. | Għall-iskop tal-formola 19, konċessjoni tirreferi għal waħda miż-żewġ azzjonijiet li ġejjin:






  (a) | modifika tat-termini preċedenti u l-kundizzjonijiet ta’ kuntratt li d-debitur huwa meqjus li ma jkunx kapaċi jissodisfa minħabba d-diffikultajiet finanzjarji tiegħu (‘dejn f’diffikultà’) li jirriżulta f’kapaċità insuffiċjenti li jisservizzja d-dejn u li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji; |
| --- | --- | --- |

164.

(a)

modifika tat-termini preċedenti u l-kundizzjonijiet ta’ kuntratt li d-debitur huwa meqjus li ma jkunx kapaċi jissodisfa minħabba d-diffikultajiet finanzjarji tiegħu (‘dejn f’diffikultà’) li jirriżulta f’kapaċità insuffiċjenti li jisservizzja d-dejn u li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji;

| (b) | rifinanzjament totali jew parzjali ta’ kuntratt ta’ dejn f’diffikultà, li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji. |
| --- | --- |

(b)

rifinanzjament totali jew parzjali ta’ kuntratt ta’ dejn f’diffikultà, li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji.

Konċessjoni tista’ tinvolvi telf għall-mutwanti.

| 165. | Evidenza ta’ konċessjoni tinkludi dan li ġej:






  (a) | differenza favur id-debitur bejn it-termini modifikati tal-kuntratt u t-termini preċedenti tal-kuntratt; |
| --- | --- | --- |

165.

(a)

differenza favur id-debitur bejn it-termini modifikati tal-kuntratt u t-termini preċedenti tal-kuntratt;

| (b) | l-inklużjoni f’kuntratt modifikat ta’ kundizzjonijiet aktar favorevoli minn dawk li debituri oħra bi profil ta’ riskju simili setgħu jiksbu mill-istess istituzzjoni f’dak iż-żmien. |
| --- | --- |

(b)

l-inklużjoni f’kuntratt modifikat ta’ kundizzjonijiet aktar favorevoli minn dawk li debituri oħra bi profil ta’ riskju simili setgħu jiksbu mill-istess istituzzjoni f’dak iż-żmien.

| 166. | It-tħaddim ta’ klawsoli li, meta użati għad-diskrezzjon tad-debitur jippermettu lid-debitur jibdel it-termini tal-kuntratt, (‘klawsoli ta’ trażżin inkorporati’) jiġu ttrattati bħala konċessjoni meta l-istituzzjoni tapprova l-eżekuzzjoni ta’ dawn il-klawsoli u tikkonkludi li d-debitur qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji. |
| --- | --- |

166.

| 167. | ‘Rifinanzjament’ tfisser l-użu ta’ kuntratti tad-dejn biex jiżguraw il-pagament totali jew parzjali ta’ kuntratti oħra ta’ dejn li d-debitur ma jkunx jista’ jikkonforma mat-termini attwali tagħhom. |
| --- | --- |

167.

| 168 | Għall-finijiet tal-formola 19, “debitur” tinkludi kull entità naturali u legali fi grupp tad-debitur li huma fil-kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni tal-kontabilità. |
| --- | --- |

168

| 169 | Għall-finijiet tal-mudell 19, ‘dejn’ tinkludi self u avvanzi (li jinkludu wkoll bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn), titoli ta’ dejn u impenji ta’ self mogħtija revokabbli u rrevokabbli, iżda teskludi l-iskoperturi miżmuma għan-negozjar. ‘Dejn’ tinkludi assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ b’konformità mal-IFRS 5.
  Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, il-portafolli “Strumenti tad-dejn mhux tan-negozjar b’metodu bbażat fuq il-kost” u “Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar” għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli għal “strumenti tad-dejn b’kost amortizzat”. Il-portafolli “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf”, “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust għall-ekwità” għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli għal “Strumenti ta’ dejn bil-valur ġust għajr HFT”. |
| --- | --- |

169

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, il-portafolli “Strumenti tad-dejn mhux tan-negozjar b’metodu bbażat fuq il-kost” u “Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar” għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli għal “strumenti tad-dejn b’kost amortizzat”. Il-portafolli “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf”, “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust għall-ekwità” għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli għal “Strumenti ta’ dejn bil-valur ġust għajr HFT”.

| 170 | Għall-finijiet tal-formola 19, ‘skopertura’ għandha l-istess tifsira bħal dik mogħtija għal ‘dejn’ fil-paragrafu 169. |
| --- | --- |

170

| 171 | Għall-finijiet tal-formola 19, ‘istituzzjoni’ tfisser l-istituzzjoni li tkun applikat il-miżuri ta’ trażżin. |
| --- | --- |

171

| 172 | Skoperturi jiġu meqjusa bħala mrażżna meta tkun saret konċessjoni, irrispettivament minn jekk xi ammont huwiex skadut jew jekk l-iskoperturi humiex klassifikati bħala indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli jew bħala inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR. Skoperturi ma għandhomx jiġu ttrattati bħala mrażżna meta d-debitur ma jkunx jinsab f’diffikultà finanzjarja. Madankollu dawn li ġejjin jitqiesu bħala miżuri ta’ trażżin:






  (a) | kuntratt immodifikat li jkun ġie kklassfikat bħala mhux produttiv qabel il-modifika jew fin-nuqqas ta’ modifika jiġi kklassfikat bħala mhux produttiv; |
| --- | --- | --- |

172

(a)

kuntratt immodifikat li jkun ġie kklassfikat bħala mhux produttiv qabel il-modifika jew fin-nuqqas ta’ modifika jiġi kklassfikat bħala mhux produttiv;

| (b) | il-modifika li tkun saret għal kuntratt tinvolvi l-kanċellazzjoni totali jew parzjali permezz ta’ tħassir tad-dejn; |
| --- | --- |

(b)

il-modifika li tkun saret għal kuntratt tinvolvi l-kanċellazzjoni totali jew parzjali permezz ta’ tħassir tad-dejn;

| (c) | l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ tolleranza inkorporati għal debitur li ma jkunx produttiv jew li jkun meqjus bħala mhux produttiv mingħajr l-użu ta’ dawn il-klawsoli; |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ tolleranza inkorporati għal debitur li ma jkunx produttiv jew li jkun meqjus bħala mhux produttiv mingħajr l-użu ta’ dawn il-klawsoli;

| (d) | simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qribha, ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ kapital jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien improduttiv jew fin-nuqqas ta’ rifinanzjament kien jiġi kklassfikat bħala improduttiv. |
| --- | --- |

(d)

simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qribha, ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ kapital jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien improduttiv jew fin-nuqqas ta’ rifinanzjament kien jiġi kklassfikat bħala improduttiv.

| 173 | Modifika li tinvolvi li r-ripagamenti jsiru billi jittieħed il-pussess ta’ kollateral jiġu ttrattati bħala miżura ta’ trażżin meta dik il-modifika tikkostitwixxi konċessjoni. |
| --- | --- |

173

| 174 | Teżisti suppożizzjoni konfutabbli li jkun twettaq trażżin f’dawn iċ-ċirkostanzi li ġejjin:






  (a) | il-kuntratt modifikat kien kompletament jew parzjalment skadut b’aktar minn 30 jum (mingħajr ma jkun improduttiv) mill-inqas darba matul it-tliet xhur qabel ma jkun ġie mmodifikat jew ikun aktar minn 30 jum skadut, totalment jew parzjalment, mingħajr modifika; |
| --- | --- | --- |

174

(a)

il-kuntratt modifikat kien kompletament jew parzjalment skadut b’aktar minn 30 jum (mingħajr ma jkun improduttiv) mill-inqas darba matul it-tliet xhur qabel ma jkun ġie mmodifikat jew ikun aktar minn 30 jum skadut, totalment jew parzjalment, mingħajr modifika;

| (b) | simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qribha, ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ kapital jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien kompletament jew parzjalment skadut bi 30 jum tal-anqas darba matul it-tliet xhur qabel ir-rifinanzjament tiegħu; |
| --- | --- |

(b)

simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qribha, ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ kapital jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien kompletament jew parzjalment skadut bi 30 jum tal-anqas darba matul it-tliet xhur qabel ir-rifinanzjament tiegħu;

| (c) | l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debituri bi 30 jum ta’ skadenza jew debituri b’aktar minn 30 jum ta’ skadenza mingħajr l-eżerċizzju ta’ dawn il-klawsoli. |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debituri bi 30 jum ta’ skadenza jew debituri b’aktar minn 30 jum ta’ skadenza mingħajr l-eżerċizzju ta’ dawn il-klawsoli.

| 175 | Diffikultajiet finanzjarji jiġu vvalutati fuq livell ta’ debitur kif imsemmi fil-paragrafu 168. Huma biss l-iskoperturi li għalihom ġew applikati miżuri ta’ trażżin li jiġu identifikati bħala skoperturi mrażżna. |
| --- | --- |

175

| 176 | Skoperturi mrażżna inklużi fi ħdan il-kategorja ta’ skoperturi improduttivi jew il-kategorija ta’ skoperturi produttivi kategorija skont il-paragrafi 145 sa 162 u 177 sa 179. Il-klassifikazzjoni bħala skopertura mrażżna titneħħa meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:






  (a) | l-iskopertura mrażżna titqies li hi produttiva, inkluż fejn tkun ġiet ikklassifikata mill-ġdid minn kategorija improduttiva wara analiżi dwar il-kundizzjoni finanzjarja tad-debitur tkun uriet li ma għadhiex tissodisfa l-kundizzjonijiet biex titqies bħala improduttiva; |
| --- | --- | --- |

176

(a)

l-iskopertura mrażżna titqies li hi produttiva, inkluż fejn tkun ġiet ikklassifikata mill-ġdid minn kategorija improduttiva wara analiżi dwar il-kundizzjoni finanzjarja tad-debitur tkun uriet li ma għadhiex tissodisfa l-kundizzjonijiet biex titqies bħala improduttiva;

| (b) | ikun għadda mill-inqas perjodu ta’ prova ta’ sentejn mid-data li l-iskopertura mrażżna kienet meqjusa bħala waħda produttiva; |
| --- | --- |

(b)

ikun għadda mill-inqas perjodu ta’ prova ta’ sentejn mid-data li l-iskopertura mrażżna kienet meqjusa bħala waħda produttiva;

| (c) | ikunu saru pagamenti regolari ta’ ammont aggregat li hu aktar minn insinifikanti ta’ kapital jew interessi matul mill-inqas nofs tal-perjodu ta’ prova; |
| --- | --- |

(c)

ikunu saru pagamenti regolari ta’ ammont aggregat li hu aktar minn insinifikanti ta’ kapital jew interessi matul mill-inqas nofs tal-perjodu ta’ prova;

| (d) | ebda waħda mill-iskoperturi għad-debitur tkun skadiet b’aktar minn 30 jum fi tmiem il-perjodu ta’ prova. |
| --- | --- |

(d)

ebda waħda mill-iskoperturi għad-debitur tkun skadiet b’aktar minn 30 jum fi tmiem il-perjodu ta’ prova.

| 177 | Meta l-kundizzjonijiet imsemmijin fil-paragrafu 176 ma jiġux issodisfati fl-aħħar tal-perjodu ta’ prova, l-iskopertura tkompli tiġi identifikata bħala produttiva mrażżna taħt prova sakemm jiġu ssodifati l-kundizzjonijiet kollha. Il-kundizzjonijiet jiġu vvalutati mill-inqas fuq bażi trimesttrali. Skoperturi mrażżna li huma kklassifikati bħala assi mhux kurrenti miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5 ikomplu jiġu kklassifikati bħala skoperturi mrażżna, bħala assi mhux kurrenti miżmuma għall-bejgħ huma inklużi fil-kamp ta’ applikazzjoni tad-definizzjoni ta’ skoperturi mrażżna. |
| --- | --- |

177

| 178 | Skopertura mrażżna tista’ titqies bħala produttiva mid-data li fiha ġew applikati l-miżuri ta’ trażżin fejn tintlaħaq waħda miż-żewġ kundizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | dik l-estensjoni ma tkunx wasslet biex l-iskopertura tiġi kklassifikata bħala improduttiva; |
| --- | --- | --- |

178

(a)

dik l-estensjoni ma tkunx wasslet biex l-iskopertura tiġi kklassifikata bħala improduttiva;

| (b) | l-iskopertura ma kinitx meqjusa bħala skopertura improduttiva fid-data li fiha ġew estiżi l-miżuri ta’ tolleranza. |
| --- | --- |

(b)

l-iskopertura ma kinitx meqjusa bħala skopertura improduttiva fid-data li fiha ġew estiżi l-miżuri ta’ tolleranza.

| 179 | Fejn jiġu applikati miżuri ta’ skopertura mrażżna addizzjonali għal skopertura mrażżna li ġiet klassifikata mill-ġdid barra l-kategorija improduttiva jew jiskadu b’aktar minn 30 jum, dawn jiġu klassifikati bħala improduttivi. |
| --- | --- |

179

| 180 | ‘Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin’ (li jwettqu skoperturi mrażżna) jinkludu skoperturi mrażżna li ma jissodisfawx il-kriterji biex ikunu kkunsidrati bħala mhux produttivi u huma inklużi fil-kategorija ta’ skoperturi produttivi. It-twettiq ta’ skoperturi mrażżna huma taħt sorveljanza skont il-paragrafu 176, inkluż meta japplika l-paragrafu 178. Skoperturi mrażżna taħt prova li ġew klassifikati mill-ġdid barra mill-kategorija ta’ “skoperturi mrażżna mhux produttivi” jiġu rrappurtati separatament fl-iskoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin fil-kolonna “li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova”.

  ‘Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ tolleranza’ (skoperturi mrażżna improduttivi) jinkludu skoperturi mrażżna li jissodisfaw il-kriterji biex ikunu kkunsidrati bħala mhux produttivi u huma inklużi fil-kategorija ta’ skoperturi improduttivi. Dawk l-iskoperturi mrażżna improduttivi jinkludu dan li ġej:






  (a) | skoperturi li jkunu saru improduttivi minħabba l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ tolleranza; |
| --- | --- | --- |

180

‘Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ tolleranza’ (skoperturi mrażżna improduttivi) jinkludu skoperturi mrażżna li jissodisfaw il-kriterji biex ikunu kkunsidrati bħala mhux produttivi u huma inklużi fil-kategorija ta’ skoperturi improduttivi. Dawk l-iskoperturi mrażżna improduttivi jinkludu dan li ġej:

(a)

skoperturi li jkunu saru improduttivi minħabba l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ tolleranza;

| (b) | skoperturi li kienu improduttivi qabel l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ trażżin; |
| --- | --- |

(b)

skoperturi li kienu improduttivi qabel l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ trażżin;

| (c) | skoperturi mrażżna u li ġew ikklassifikati mill-ġdid mill-kategorija produttiva, inklużi skoperturi kklassifikati mill-ġdid b’applikazzjoni tal-paragrafu 179. |
| --- | --- |

(c)

skoperturi mrażżna u li ġew ikklassifikati mill-ġdid mill-kategorija produttiva, inklużi skoperturi kklassifikati mill-ġdid b’applikazzjoni tal-paragrafu 179.

Fejn miżuri ta’ tolleranza huma estiżi għal skoperturi improduttivi, l-ammont ta’ dawk l-iskoperturi mrażżna għandhom jiġu identifikati b’mod separat fil-kolonna “li minnhom: trażżin ta’ skoperturi improduttivi”.

Skoperturi mrażżna kklassifikati bħala bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali u depożiti oħrajn fuq talba jiġu rrapportati fir-ringiela 070 kif ukoll fir-ringieli 080 u 100 tal-formola 19.

Skoperturi mrażżna ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ b’konformità mal-IFRS 5 m’għandhomx jiġu rrappurtati fil-formola 19.

| 181 | Il-kolonna ‘Rifinanzjament’ tinkludi l-ammont riportat gross tal-kuntratt il-ġdid (‘dejn ta’ rifinanzjament’) mogħti bħala parti minn tranżazzjoni ta’ rifinanzjament li tikkwalifika bħala miżura ta’ trażżin, kif ukoll l-ammont riportat gross tal-kuntratt l-antik imħallas mill-ġdid li jkun għadu pendenti. |
| --- | --- |

181

| 182 | Skoperturi mrażżna li jikkombinaw modifiki u rifinanzjament jiġu allokati lill-kolonna ‘Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet’ jew lill-kolonna ‘Rifinanzjament’ skont il-miżura li għandha l-ikbar impatt fuq il-flussi tal-flus. Rifinanzjament minn pula ta’ banek jiġi rrappurtat fil-kolonna ‘Rifinanzjament’ għall-ammont totali ta’ dejn ta’ rifinanzjament ipprovdut mill-istituzzjoni relatriċi jew ta’ dejn rifinanzjat li jkun għadu pendenti għandha. L-ippakkjar mill-ġdid ta’ diversi djun f’dejn ġdid jiġi rrappurtat bħala modifika, sakemm ma jkunx hemm tranżazzjoni ta’ rifinanzjament li jkollha impatt akbar fuq il-flussi tal-flus. Fejn it-tolleranza permezz ta’ modifika tat-termini u l-kundizzjonijiet ta’ skopertura f’diffikultà twassal għad-dirikonoxximent tagħha u għar-rikonoxximent ta’ skopertura ġdida, dik l-iskopertura ġdida tiġi ttrattata bħala dejn imrazzan. |
| --- | --- |

182

| 183 | Indeboliment akkumulat jew bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu jiġu rrappurtati f’konformità mal-paragrafu 46. ‘Indeboliment akkumulat’ tfisser it-tnaqqis fl-ammont riportat tal-iskopertura jew direttament jew permezz tal-użu ta’ kont ta’ provvediment. L-ammont ta’ ‘indeboliment akkumulat’ li għandu jiġi rrappurtat fil-kolonna ‘dwar skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin’ għal skoperturi improduttivi ma jkunux jinkludi telf imġarrab iżda mhux rappurtat. Telf imġarrab iżda mhux irrappurtat jiġi rrappurtat fil-kolonna ‘dwar l-iskoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin’. ‘Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu’ jkunu rrappurtati għal skoperturi speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt u telf skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli. |
| --- | --- |

183

PARTI 3

L-IMMAPPJAR TAL-KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI U SETTURI TA’ KONTROPARTIJIET

| 1. | It-tabelli li ġejjin ifasslu l-klassijiet tal-iskoperturi użati sabiex jiġu kkalkolati r-rekwiżiti kapitali skont is-CRR għas-setturi tal-kontroparti użati fit-tabelli FINREP.

  Tabella 2


  L-Approċċ Standardizzat








  Il-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standard (l-Artikolu 112 tas-CRR) | Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP | Kummenti |
| --- | --- | --- | --- |
| (a) | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali |

1.

Tabella 2

L-Approċċ Standardizzat

Il-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standard (l-Artikolu 112 tas-CRR)

Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP

Kummenti

(a)

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (b) | Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali |
| --- | --- |

(b)

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (c) | Entitajiet tas-settur pubbliku |
| --- | --- |

(c)

Entitajiet tas-settur pubbliku

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (d) | Banek tal-iżvilupp multilaterali |
| --- | --- |

(d)

Banek tal-iżvilupp multilaterali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (e) | Organizzazzjonijiet internazzjonali |
| --- | --- |

(e)

Organizzazzjonijiet internazzjonali

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (f) | Istituzzjonijiet
  (jiġifieri istituzzjonijiet ta’ kreditu u ditti tal-investiment) |
| --- | --- |

(f)

Istituzzjonijiet

(jiġifieri istituzzjonijiet ta’ kreditu u ditti tal-investiment)

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (g) | Korporattivi |
| --- | --- |

(g)

Korporattivi

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

| (h) | Konsumaturi |
| --- | --- |

(h)

Konsumaturi

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (i) | Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli |
| --- | --- |

(i)

Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (j) | F’inadempjenza |
| --- | --- |

(j)

F’inadempjenza

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(ja) Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (k) | Bonds koperti |
| --- | --- |

(k)

Bonds koperti

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

| (1) | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni |
| --- | --- |

(1)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati f’setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont ir-riskju sottostanti tat-titolizzazzjoni. Fil-FINREP, meta l-pożizzjonijiet titolizzati jibqgħu rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, is-setturi tal-kontroparti huma s-setturi tal-kontropartijiet immedjati ta’ dawn il-pożizzjonijiet.

| (m) | Istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir |
| --- | --- |

(m)

Istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (n) | Intrapriżi għal investiment kollettiv |
| --- | --- |

(n)

Intrapriżi għal investiment kollettiv

Strumenti tal-ekwità

Investimenti f’CIU jkunu klassifikati bħala strumenti azzjonarji fil-FINREP, irrelevanti jekk is-CRR jippermettix trasparenza.

| (o) | Ekwità |
| --- | --- |

(o)

Ekwità

Strumenti tal-ekwità

Fil-FINREP, l-ekwitajiet huma separati bħala strumenti taħt kategoriji differenti ta’ assi finanzjarji

| (p) | Entrati oħrajn |
| --- | --- |

(p)

Entrati oħrajn

Diversi entrati tal-karta tal-bilanċ

Fil-FINREP, jistgħu jkunu inklużi entrati oħrajn taħt kategoriji tal-assi differenti.

Tabella 3

L-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna

| Klassijiet ta’ skoperturi tal-IRBA
  (L-Artikolu 147 tas-CRR) | Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP | Kummenti |
| --- | --- | --- |
| (a) | Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali |

Klassijiet ta’ skoperturi tal-IRBA

(L-Artikolu 147 tas-CRR)

Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP

Kummenti

(a)

Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (b) | Istituzzjonijiet
  (jiġifieri istituzzjoni ta’ kreditu u ditti tal-investiment kif ukoll ċerti amministrazzjonijiet pubbliċi u banek multilaterali) |
| --- | --- |

(b)

Istituzzjonijiet

(jiġifieri istituzzjoni ta’ kreditu u ditti tal-investiment kif ukoll ċerti amministrazzjonijiet pubbliċi u banek multilaterali)

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (c) | Korporattivi |
| --- | --- |

(c)

Korporattivi

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (d) | Konsumaturi |
| --- | --- |

(d)

Konsumaturi

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (e) | Ekwità |
| --- | --- |

(e)

Ekwità

Strumenti tal-ekwità

Fil-FINREP, l-ekwitajiet huma separati bħala strumenti taħt kategoriji differenti ta’ assi finanzjarji

| (f) | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni |
| --- | --- |

(f)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

| (2) | Gvernijiet ġenerali |
| --- | --- |

(2)

Gvernijiet ġenerali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskopeturi jkunu assenjati fis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont ir-riskju sottostanti tal-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Fil-FINREP, meta l-pożizzjonijiet titolizzati jibqgħu rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ, is-setturi tal-kontroparti huma s-setturi tal-kontropartijiet immedjati ta’ dawn il-pożizzjonijiet.

| (g) | Obbligi oħrajn mhux ta’ kreditu |
| --- | --- |

(g)

Obbligi oħrajn mhux ta’ kreditu

Diversi entrati tal-karta tal-bilanċ

Fil-FINREP, jistgħu jkunu inklużi entrati oħrajn taħt kategoriji tal-assi differenti.”

---

(1)  Ir-Regolament (KE) Nru 1071/2013 tal-Bank Ċentrali Ewropew tal-24 ta’ Settembru 2013 dwar il-karta tal-bilanċ tas-settur tal-istituzzjonijiet finanzjarji monetarji (riformulazzjoni) (BĊE/2013/33) (ĠU L 297, 7.11.2013, p. 1).

1

(2)  Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-20 ta’ Diċembru 2006 li jistabbilixxi l-klassifikazzjoni tal-istatistika ta’ attivitajiet ekonomiċi tan-NACE Reviżjoni 2 u li jemenda r-Regolament tal-Kunsill (KEE) Nru 3037/90 kif ukoll ċerti Regolamenti tal-KE dwar setturi speċifiċi tal-istatistika (ĠU L 393, 30.12.2006, p. 1).

2

(3)  Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta’ Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati ta’ banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħrajn (ĠU L 372, 31.12.1986, p. 1).

3

(4)  Id-Direttiva 2013/34/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar id-dikjarazzjonijiet finanzjarji annwali, id-dikjarazzjonijiet finanzjarji kkonsolidati u r-rapporti relatati ta’ ċerti tipi ta’ impriżi, u li temenda d-Direttiva 2006/43/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill u li tħassar id-Direttivi tal-Kunsill 78/660/KEE u 83/349/KEE (ĠU L 182, 29.6.2013, p. 19).

4

(5)  Ir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni tas-6 ta’ Mejju 2003 rigward id-definizzjoni ta’ intrapriżi mikro, żgħar u ta’ daqs medju (C(2003) 1422) (ĠU L 124, 20.5.2003, p. 36).

5

(6)  Skoperturi mhux produttivi b’miżuri ta’ tolleranza jirreferu għal skoperturi elenkati fil-paragrafu 180.

6

---

ANNESS VI

“ANNESS VII

STRUZZJONIJIET GĦAR-RAPPURTAR DWAR IT-TELF LI JIĠI MINN SELF KOLLATERALIZZAT BI PROPRJETÀ IMMOBBLI

| 1. | Dan l-Anness fih struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tat-tabelli inklużi fl-Anness VI ta’ dan ir-Regolament. Dan l-Anness jikkumplimenta l-istruzzjonijiet f’format ta’ referenzi inklużi fit-tabelli fl-Anness VI. |
| --- | --- |

1.

| 2. | L-istruzzjonijiet ġenerali kollha inklużi fil-Parti I tal-Anness II ta’ dan ir-Regolament japplikaw ukoll. |
| --- | --- |

2.

1.   L-ambitu tar-rappurtar

| 3. | Id-dejta speċifikata fl-Artikolu 101(1) tas-CRR hija suġġetta għar-rappurtar mill-istituzzjonijiet kollha bl-użu tal-proprjetà immobbli għall-finijiet tal-Parti Tlieta, it-Titolu II tas-CRR. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Il-mudell ikopri s-swieq nazzjonali kollha li istituzzjoni/grupp ta’ istituzzjonijiet ikun espost għalihom (ara l-Artikolu 101(1) tas-CRR). Skont l-Artikolu 101 (2), is-sentenza 3, id-dejta għandha tiġi rrappurtata għal kull suq tal-proprjetà fl-Unjoni separatament. |
| --- | --- |

4.

2.   Definizzjonijiet

| 5. | Definizzjoni ta’ telf: “telf” tfisser “telf ekonomiku” kif definit fl-Artikolu 5(2) tas-CRR, inkluż telf li ġej minn proprjetà mikrija. Il-flussi tal-irkupru li ġejjin minn sorsi oħra (pereżempju garanziji tal-bank, assigurazzjoni fuq il-ħajja, eċċ.) ma jiġux rikonoxxuti meta jiġi kkalkulat it-telf li ġej mill-proprjetà immobbli. It-telf ta’ pożizzjoni waħda ma għandux jiġi nnettjat bil-profitt tal-irkupru b’suċċess ta’ pożizzjoni oħra. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Skont id-definizzjoni tal-Artikolu 5(2) tas-CRR, għall-iskoperturi garantiti mill-proprjetà residenzjali u kummerċjali, il-kalkolu tat-telf ekonomiku għandu jibda mill-valur tal-iskopertura pendenti fid-data tar-rappurtar u għandu jinkludi mill-anqas: (i) ir-rikavat mir-realizzazzjoni tal-kollateral; (ii) l-ispejjeż diretti (inklużi ħlasijiet tar-rati tal-imgħax u spejjeż tal-workouts marbuta mal-likwidazzjoni tal-kollateral); u (iii) l-ispejjeż indiretti (inklużi spejjeż operatorji tal-unità tal-workout). Il-komponenti kollha jeħtieġu li jiġu skontanti sad-data ta’ referenza tar-rappurtar. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Valur tal-iskopertura: Il-valur tal-iskopertura jsegwi r-regoli stipulati fil-Parti Tlieta, it-Titolu II tas-CRR (ara l-Kapitolu 2 għall-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ standardizzat, u l-Kapitolu 3 għall-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ IRB). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Il-valur tal-proprjetà: Il-valur tal-proprjetà jsegwi r-regoli stipulati fil-Parti Tlieta, it-Titolu II tas-CRR |
| --- | --- |

8.

| 9. | L-effett F/X: Il-munita tar-rappurtar tintuża bir-rata tal-kambju tad-data tar-rappurtar. Minbarra dan, l-istimi tat-telf ekonomiku għandhom iqisu l-effett F/X jekk l-iskopertura jew il-kollateral ikunu ddenominati f’munita differenti. |
| --- | --- |

9.

3.   Diżaggregazzjoni ġeografika

| 10. | Skont l-ambitu tar-rappurtar, ir-rappurtar tat-Telf CR IP jikkonsisti fil-mudelli li ġejjin:






  (a) | mudell totali wieħed |
| --- | --- | --- |

10.

(a)

mudell totali wieħed

| (b) | mudell wieħed għal kull suq nazzjonali fl-Unjoni li għalih hija esposta l-istituzzjoni, u |
| --- | --- |

(b)

mudell wieħed għal kull suq nazzjonali fl-Unjoni li għalih hija esposta l-istituzzjoni, u

| (c) | formola waħda li taggrega d-dejta għas-swieq nazzjonali kollha barra l-Unjoni li l-istituzzjoni hija skoperta għalihom. |
| --- | --- |

(c)

formola waħda li taggrega d-dejta għas-swieq nazzjonali kollha barra l-Unjoni li l-istituzzjoni hija skoperta għalihom.

4.   Rappurtar tal-iskopertura u t-telf

| 11. | Skoperturi: L-iskoperturi kollha huma ttrattati skont il-Parti Tlieta, it-Titolu II tas-CRR u fejn il-kollateral huwa użat biex jitnaqqsu r-rekwiżiti tal-fondi proprji, dawn huma rrappurtati fit-Telf CR IP. Dan ifisser ukoll li fil-każ li l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-proprjetà immobbli jintuża biss għall-finijiet interni (jiġifieri taħt il-Pilastru 2) jew għal skoperturi kbar (ara l-Parti Erbgħa tas-CRR), l-iskopertura u t-telf ikkonċernati ma għandhomx jiġu rrappurtati. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Telf: L-istituzzjoni li jkollha l-iskopertura sa tmiem il-perjodu tar-rappurtar tirrapporta t-telf. It-telf jiġi rrappurtat hekk kif il-provvedimenti jkollhom jiġu kkontabilizzati skont ir-regoli tal-kontabilità. It-telf stmat ukoll għandu jiġi rrappurtat. Id-dejta dwar it-telf għandha tinġabar fuq il-bażi ta’ self b’self, jiġifieri aggregazzjoni ta’ dejta individwali tat-telf li ġej mill-iskoperturi kkollateralizzati mill-proprjetà immobbli. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Data ta’ referenza: Il-valur tal-iskopertura mid-data tal-inadempjenza għandu jintuża fir-rappurtar tat-telf.






  (a) | Telf għandu jiġi rrappurtat għall-inadempjenzi kollha fuq self garantit minn proprjetà immobbli li jsiru matul il-perjodu ta’ rappurtar rispettiv irrispettivament minn jekk ix-xogħol jitlestiex matul il-perjodu jew le. Id-dejta dwar it-telf irrapportat mit-30 ta’ Ġunju għandha tirreferi għall-perjodu mill-1 ta’ Jannar sat-30 ta’ Ġunju u t-telf ta’ dejta rrappurtata mill-31 ta’ Diċembru għandha tirreferi għal sena kalendarja sħiħa. Billi jista’ jkun hemm differenza kbira fiż-żmien bejn l-inadempjenza u r-realizzazzjoni tat-telf, l-estimi tat-telf (li jinkludi proċess ta’ workout mhux komplut) jiġu rrappurtati f’każijiet fejn il-workout ma jkunx tlesta fil-perjodu tar-rappurtar. |
| --- | --- | --- |

13.

(a)

Telf għandu jiġi rrappurtat għall-inadempjenzi kollha fuq self garantit minn proprjetà immobbli li jsiru matul il-perjodu ta’ rappurtar rispettiv irrispettivament minn jekk ix-xogħol jitlestiex matul il-perjodu jew le. Id-dejta dwar it-telf irrapportat mit-30 ta’ Ġunju għandha tirreferi għall-perjodu mill-1 ta’ Jannar sat-30 ta’ Ġunju u t-telf ta’ dejta rrappurtata mill-31 ta’ Diċembru għandha tirreferi għal sena kalendarja sħiħa. Billi jista’ jkun hemm differenza kbira fiż-żmien bejn l-inadempjenza u r-realizzazzjoni tat-telf, l-estimi tat-telf (li jinkludi proċess ta’ workout mhux komplut) jiġu rrappurtati f’każijiet fejn il-workout ma jkunx tlesta fil-perjodu tar-rappurtar.

| (b) | Għall-inadempjenzi kollha osservati fil-perjodu tar-rappurtar, hemm tliet xenarji: (i.) is-self inadempjenti jista’ jiġi ristrutturat b’tali mod li ma jiġix trattat aktar bħala inadempjenti (ma jiġi osservat l-ebda telf); (ii.) ir-realizzazzjoni tal-kollateral titlesta (workout lesta, it-telf reali magħruf); jew (iii.) il-workout mhux kompluta (iridu jintużaw estimi tat-telf). Ir-rappurtar tat-telf għandu jinkludi biss telf li ġej mix-xenarju (ii.) realizzazzjoni tal-kollateral (telf osservat) u x-xenarju (iii.) workout mhux kompluta (estimi tat-telf). |
| --- | --- |

(b)

Għall-inadempjenzi kollha osservati fil-perjodu tar-rappurtar, hemm tliet xenarji: (i.) is-self inadempjenti jista’ jiġi ristrutturat b’tali mod li ma jiġix trattat aktar bħala inadempjenti (ma jiġi osservat l-ebda telf); (ii.) ir-realizzazzjoni tal-kollateral titlesta (workout lesta, it-telf reali magħruf); jew (iii.) il-workout mhux kompluta (iridu jintużaw estimi tat-telf). Ir-rappurtar tat-telf għandu jinkludi biss telf li ġej mix-xenarju (ii.) realizzazzjoni tal-kollateral (telf osservat) u x-xenarju (iii.) workout mhux kompluta (estimi tat-telf).

| (c) | Billi t-telf ikun irrappurtat biss għall-iskoperturi li jkunu saru inadempjenti matul il-perjodu tar-rappurtar, il-b idliet għat-telf tal-iskoperturi li jkunu saru inadempjenti matul perjodi preċedenti ta’ rappurtar mhux se jkunu riflessi fid-dejta rrappurtata. Jiġifieri l-gwadanji mir-realizzazzjoni tal-kollateral f’perjodu ta’ rappurtar aktar tard jew spejjeż irrealizzati iżgħar milli stmat qabel ma għandhomx jiġu rrappurtati. |
| --- | --- |

(c)

Billi t-telf ikun irrappurtat biss għall-iskoperturi li jkunu saru inadempjenti matul il-perjodu tar-rappurtar, il-b idliet għat-telf tal-iskoperturi li jkunu saru inadempjenti matul perjodi preċedenti ta’ rappurtar mhux se jkunu riflessi fid-dejta rrappurtata. Jiġifieri l-gwadanji mir-realizzazzjoni tal-kollateral f’perjodu ta’ rappurtar aktar tard jew spejjeż irrealizzati iżgħar milli stmat qabel ma għandhomx jiġu rrappurtati.

| 14. | Ir-rwol tal-valwazzjoni tal-proprjetà: L-aktar valutazzjoni riċenti tal-proprjetà qabel id-data tal-inadempjenza hija meħtieġa bħala d-data ta’ referenza għar-rappurtar tal-parti tal-iskopertura garantita peremezz ta’ ipoteki fuq proprjetà immobbli. Wara l-inadempjenza, il-proprjetà tista’ tiġi rivalwata. Dan il-valur il-ġdid ma għandux madankollu jkun relevanti għall-identifikazzjoni tal-parti tal-iskopertura li kienet oriġinarjament garantita b’mod sħiħ (u kompletament) mill-ipoteki fuq proprjetà immobbli. Madankollu, il-valur il-ġdid tal-proprjetà jitqies fir-rappurtar tat-telf ekonomiku (tnaqqis fil-valur tal-proprjetà huwa parti mill-kosti ekonomiċi). Fi kliem ieħor, l-aħħar valutazzjoni tal-proprjetà qabel id-data tal-inadempjenza tintuża sabiex jiġi ddeterminat liema parti tat-telf għandha tiġi rrappurtata fiċ-ċellola 010 (identifikazzjoni tal-valuri tal-iskopertura li hija garantita b’mod sħiħ u kompletament) u l-valur rivalutat tal-proprjetà sabiex l-ammont jiġi riportat (stima ta’ workout possibbli mill-kollateral) fiċ-ċelloli 010 u 030. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Trattament ta’ bejgħ ta’ self matul il-perjodu ta’ rappurtar. L-istituzzjoni li jkollha l-iskopertura sa tmiem il-perjodu ta’ rappurtar tirrapporta t-telf, iżda biss jekk ġiet identifikata inadempjenza għal dik l-iskopertura. |
| --- | --- |

15.

5.   Istruzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

| Kolonni |
| --- |
| 010 | Somma tat-telf li ġej minn self sal-perċentwali ta’ referenza

  L-Artikolu 101(1) il-punt a) u l-punt d) tas-CRR rispettivament,
  Il-valur tas-suq u l-valur tas-self ipotekarju skont l-Artikolu 4(74) u (76) tas-CRR
  Din il-kolonna tiġbor it-telf kollu li ġej minn self kollateralizzat bi proprjetà residenzjali jew bi proprjetà immobbli kummerċjali sal-parti tal-iskopertura trattata bħala garantita b’mod sħiħ u kompletament skont l-Artikolu 124, il-paragrafu 1 tas-CRR. |
| 020 | Li minnhom: proprjetà immobbli valwata b’valur tas-self ipotekarju

  Rappurtar ta’ dak it-telf, fejn il-valur tal-kollateral ġie kkalkulat bħala valur tas-self ipotekarju. |
| 030 | Somma tat-telf kumplessiv

  L-Artikolu 101(1) il-punt b) u l-punt e) tas-CRR rispettivament
  Il-valur tas-suq u l-valur tas-self ipotekarju skont l-Artikolu 4(74) u (76) tas-CRR
  Din il-kolonna tiġbor it-telf kollu li ġej minn self kollateralizzat bi proprjetà residenzjali jew bi proprjetà immobbli kummerċjali sal-parti tal-iskopertura trattata bħala garantita b’mod sħiħ skont l-Artikolu 124, il-paragrafu 1 tas-CRR. |
| 040 | Li minnhom: proprjetà immobbli valwata b’valur tas-self ipotekarju

  Rappurtar ta’ dak it-telf, fejn il-valur tal-kollateral ġie kkalkulat bħala valur tas-self ipotekarju |
| 050 | Somma tal-iskoperturi

  L-Artikolu 101(1) il-punt c) u l-punt f) tas-CRR rispettivament
  Il-valur li għandu jiġi rrapurtat huwa biss dik il-parti tal-valur skoperta li hija trattata bħala garantita għal kollox bil-proprjetà immobbli, jiġifieri dik il-parti li hija trattata bħala mhux garantita mhix relevanti għar-rappurtar tat-telf. |

Kolonni

010

Somma tat-telf li ġej minn self sal-perċentwali ta’ referenza

L-Artikolu 101(1) il-punt a) u l-punt d) tas-CRR rispettivament,

Il-valur tas-suq u l-valur tas-self ipotekarju skont l-Artikolu 4(74) u (76) tas-CRR

Din il-kolonna tiġbor it-telf kollu li ġej minn self kollateralizzat bi proprjetà residenzjali jew bi proprjetà immobbli kummerċjali sal-parti tal-iskopertura trattata bħala garantita b’mod sħiħ u kompletament skont l-Artikolu 124, il-paragrafu 1 tas-CRR.

020

Li minnhom: proprjetà immobbli valwata b’valur tas-self ipotekarju

Rappurtar ta’ dak it-telf, fejn il-valur tal-kollateral ġie kkalkulat bħala valur tas-self ipotekarju.

030

Somma tat-telf kumplessiv

L-Artikolu 101(1) il-punt b) u l-punt e) tas-CRR rispettivament

Il-valur tas-suq u l-valur tas-self ipotekarju skont l-Artikolu 4(74) u (76) tas-CRR

Din il-kolonna tiġbor it-telf kollu li ġej minn self kollateralizzat bi proprjetà residenzjali jew bi proprjetà immobbli kummerċjali sal-parti tal-iskopertura trattata bħala garantita b’mod sħiħ skont l-Artikolu 124, il-paragrafu 1 tas-CRR.

040

Li minnhom: proprjetà immobbli valwata b’valur tas-self ipotekarju

Rappurtar ta’ dak it-telf, fejn il-valur tal-kollateral ġie kkalkulat bħala valur tas-self ipotekarju

050

Somma tal-iskoperturi

L-Artikolu 101(1) il-punt c) u l-punt f) tas-CRR rispettivament

Il-valur li għandu jiġi rrapurtat huwa biss dik il-parti tal-valur skoperta li hija trattata bħala garantita għal kollox bil-proprjetà immobbli, jiġifieri dik il-parti li hija trattata bħala mhux garantita mhix relevanti għar-rappurtar tat-telf.

| Ringieli |
| --- |
| 010 | Proprjetà residenzjali |
| 020 | Proprjetà immobbli kummerċjali” |

Ringieli

010

Proprjetà residenzjali

020

Proprjetà immobbli kummerċjali”

---

ANNESS VII

“ANNESS IX

STRUZZJONIJIET GĦAL RAPPURTAR DWAR SKOPERTURI KBAR U

Werrej

| PARTI I: | STRUZZJONIJIET ĠENERALI | 500 |
| --- | --- | --- |

PARTI I:

| 1. | Struttura u konvenzjonijiet | 500 |
| --- | --- | --- |

1.

| PARTI II: | ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL | 500 |
| --- | --- | --- |

PARTI II:

| 1. | Ambitu u livell ta’ rappurtar LE | 500 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | L-istruttura tal-formola LE | 501 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Definizzjonijiet u struzzjonijiet ġenerali għall-iskopijiet tar-rappurtar LE | 501 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 - Formola tal-Limiti LE | 502 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi: | 502 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 - Identifikazzjoni tal-kontroparti (LE1) | 503 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi | 503 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | C 28.00 Skoperturi fil-portafoll tal-kummerċ u mhux tal-kummerċ (LE2) | 505 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi | 505 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 - Dettalji tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi gruppi ta’ klijenti konnessi (LE3) | 511 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi | 511 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 - Il-meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4); | 512 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi | 512 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00- Meded ta’ maturità tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5). | 513 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi | 513 |
| --- | --- | --- |

9.1.

PARTI I:   STRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   Struttura u konvenzjonijiet

| 1. | Il-qafas tar-rappurtar fuq riskji kbar (‘large exposures — LE’) jikkonsisti f’sitt formoli li jinkludu l-informazzjoni li ġejja:






  (a) | limiti tal-iskoperturi l-kbar; |
| --- | --- | --- |

1.

(a)

limiti tal-iskoperturi l-kbar;

| (b) | identifikazzjoni tal-kontroparti (formola LE1); |
| --- | --- |

(b)

identifikazzjoni tal-kontroparti (formola LE1);

| (c) | skoperturi fil-portafoll mhux tal-kummerċ u dak tal-kummerċ (formola LE2); |
| --- | --- |

(c)

skoperturi fil-portafoll mhux tal-kummerċ u dak tal-kummerċ (formola LE2);

| (d) | dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE3); |
| --- | --- |

(d)

dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE3);

| (e) | meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4); |
| --- | --- |

(e)

meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4);

| (f) | meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5). |
| --- | --- |

(f)

meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5).

| 2. | L-istruzzjonijiet jinkludu referenzi legali kif ukoll informazzjoni dettaljata dwar id-dejta li tiġi rappurtata f’kull formola. |
| --- | --- |

2.

| 3. | L-istruzzjonijiet u r-regoli dwar il-validazzjoni jsegwu l-konvenzjoni tal-ittikkettjar stabbilita fil-paragrafi li ġejjin, meta jirreferu għal kolonni, ringieli u ċelloli tal-formoli. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Il-konvenzjoni segwenti ġeneralment tintuża fl-istruzzjonijiet u r-regoli ta’ validazzjoni: {Mudell;Ringiela;Kolonna}. Sinjal ta’ asterisk jintuża biex jesprimi li l-validazzjoni hija magħmula għar-ringieli kollha rrappurtati. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Fil-każ ta’ validazzjonijiet f’formola, li fiha jintużaw biss punti ta’ dejta ta’ dik il-formola, in-notamenti ma jirreferux għal formola: {Ringiela;Kolonna}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | ABS (Valur): il-valur assolut mingħajr sinjal. Kwalunkwe ammont li jżid l-iskoperturi jiġi rrappurtat bħala ċifra pożittiva. Għall-kuntrarju, kwalunkwe ammont li jnaqqas l-iskoperturi jiġi rrappurtat bħala ċifra negattiva. Fejn hemm sinjal negattiv (-) qabel it-tikketta ta’ entrata, l-ebda ċifra pożittiva ma tiġi rrappurtata għal dak il-punt. |
| --- | --- |

6.

PARTI II:   ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL

F’Dan l-Anness, l-istruzzjonijiet relatati mar-rappurtar ta’ Skoperturi Kbar għandhom japplikaw ukoll għar-rappurtar ta’ skoperturi sinifikanti meħtieġa mill-Artikoli 9 u 11, skont l-iskop definit f’dawk l-Artikoli.

1.   Ambitu u livell ta’ rappurtar LE

| 1. | Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar skoperturi kbar għal klijenti jew gruppi ta’ klijenti konnessi skont l-Artikolu 394(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013(‘CRR’) fuq bażi waħdanija, l-istituzzjonijiet jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar skoperturi kbar lil klijenti jew gruppi ta’ klijenti konnessi skont l-Artikolu 394(1) tas-CRR fuq bażi waħdanija, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Kull skopertura kbira definita skont l-Artikolu 392 tas-CRR tiġi rrappurtata, inklużi l-iskoperturi kbar li ma għandhomx jitqiesu għall-konformità mal-limitu ta’ skopertura kbira stabbiliti fl-Artikolu 395 tas-CRR. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar l-akbar 20 skopertura għal klijenti jew gruppi ta’ klijenti konnessi skont l-aħħar sentenza tal-Artikolu 394(1) tas-CRR fuq bażi konsolidata, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru li huma soġġetti għall-Parti Tlieta, it-Titolu II, Kapitolu 3 tas-CRR, jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3. Il-valur tal-iskopertura li jirriżulta minn meta jitnaqqas l-ammont fil-kolonna 320 (‘Ammonti eżentati’) tal-formola LE2 mill-ammont fil-kolonna 210 (‘Total’) ta’ dik l-istess formola huwa l-ammont li jintuża għad-determinazzjoni ta’ dawn l-akbar 20 skopertura. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar l-akbar 394 skopertura lil istituzzjonijiet kif ukoll dwar l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati skont punti (a) sa (d) tal-Artikolu 394(2) tas-CRR fuq bażi konsolidata, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3. Għar-rappurtar tal-istruttura tal-maturità ta’ dawn l-iskoperturi skont l-Artikolu 394(2)(e) tas-CRR, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru jużaw il-formoli LE4 u LE5. Il-valur tal-iskopertura kkalkolat fil-kolonna 210 (“Total”) tal-mudell RK2 huwa l-ammont li jintuża għad-determinazzjoni ta’ dawn l-akbar 20 skopertura. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Id-dejta dwar l-iskoperturi kbar u l-akbar skoperturi rilevanti għal gruppi ta’ klijenti konnessi u klijenti individwali li ma jappartjenux għal grupp ta’ klijenti konnessi tiġi rrappurtata fil-formola LE2 (li fih grupp ta’ klijenti konnessi jkun irrappurtat bħala skopertura waħda). |
| --- | --- |

6.

| 7. | L-istituzzjonijiet jirrappurtaw fil-formoli ta’ dejta LE3 dwar l-iskoperturi għal klijenti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi, li jkunu rappurtati fil-formola LE2. Ir-rappurtar ta’ skopertura għal klijent individwali fil-formola LE2 ma jiġix idduplikat fil-formola LE3. |
| --- | --- |

7.

2.   L-istruttura tal-formola LE

| 8. | Il-kolonni tal-formola LE1 jippreżentaw l-informazzjoni relatata mal-identifikazzjoni ta’ klijenti individwali jew gruppi ta’ klijenti konnessi li istituzzjoni jkollha skopertura għalihom. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Il-kolonni tal-formoli LE2 u LE3 jippreżentaw dawn il-blokki ta’ informazzjoni:






  (a) | il-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u qabel ma jitqies l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu, inkluż skoperturi addizzjonali diretti, indiretti u l-iskoperturi addizzjonali li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti; |
| --- | --- | --- |

9.

(a)

il-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u qabel ma jitqies l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu, inkluż skoperturi addizzjonali diretti, indiretti u l-iskoperturi addizzjonali li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti;

| (b) | l-effett tal-eżenzjonijiet u tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu; |
| --- | --- |

(b)

l-effett tal-eżenzjonijiet u tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu;

| (c) | il-valur tal-iskopertura wara li l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u wara li jitqies l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu kkalkulat għall-finijiet tal-Artikolu 395(1) tas-CRR. |
| --- | --- |

(c)

il-valur tal-iskopertura wara li l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u wara li jitqies l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu kkalkulat għall-finijiet tal-Artikolu 395(1) tas-CRR.

| 10. | Il-kolonni tal-formoli LE4 u LE5 jippreżentaw l-informazzjoni dwar il-meded ta’ maturità li għalihom l-ammonti mistennija ta’ maturità tal-ikbar għaxar skoperturi għal istituzzjonijiet kif ukoll l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet mis-settur finanzjarju mhux regolati jiġu allokati. |
| --- | --- |

10.

3.   Definizzjonijiet u struzzjonijiet ġenerali għall-iskopijiet tar-rappurtar LE

| 11. | “Grupp ta’ klijenti marbutin’ hija definita fl-Artikolu 4(1)(39) tas-CRR. |
| --- | --- |

11.

| 12. | ‘Entitajiet finanzjarji mhux regolati’ hija definita fl-Artikolu 142(1)(5) tas-CRR. |
| --- | --- |

12.

| 13. | ‘Istituzzjonijiet’ hija definita fl-Artikolu 4(1)(3) tas-CRR |
| --- | --- |

13.

| 14. | Skoperturi għal ‘assoċjazzjonijiet taħt id-dritt ċivili’ jiġu rrappurtati. Barra minn hekk, l-istituzzjonijiet iżidu l-ammonti ta’ kreditu tal-assoċjazzjoni taħt id-dritt ċivili għad-dejn ta’ kull sieħeb. Skoperturi lejn l-assoċjazzjonijiet tad-dritt ċivili li jkollhom kwoti jiġu diviżi jew allokati lis-sħab skont il-kwoti rispettivi tagħhom. Ċerti kostruzzjonijiet (eż. kontijiet konġunti, komunitajiet tal-werrieta, teħid ta’ self f’isem ħaddieħor) li jaħdmu bħala assoċjazzjonijiet tad-dritt ċivili jridu jiġu rrappurtati bħalhom. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Assi u entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ jintużaw mingħajr ponderazzjonijiet ta’ riskju jew gradi ta’ riskju skont l-Artikolu 389 tas-CRR. Speċifikament, fatturi tal-konverżjoni ta’ kreditu ma għandhomx ikunu applikati għal entrati li huma barra mill-karta tal-bilanċ. |
| --- | --- |

15.

| 16. | ‘Skoperturi’ huma definiti fl-Artikolu 389 tas-CRR.






  (a) | kwalunkwe assi jew entrati li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ fil-portafoll tan-negozjar u mhux tan-negozjar inklużi entrati stipulati fl-Artikolu 400 tas-CRR, iżda esklużi entrati li jaqgħu taħt il-punti (a) sa (d) ta’ Artikolu 390(6) tas-CRR. |
| --- | --- | --- |

16.

(a)

kwalunkwe assi jew entrati li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ fil-portafoll tan-negozjar u mhux tan-negozjar inklużi entrati stipulati fl-Artikolu 400 tas-CRR, iżda esklużi entrati li jaqgħu taħt il-punti (a) sa (d) ta’ Artikolu 390(6) tas-CRR.

| (b) | ‘skoperturi indiretti’ huma dawk l-iskoperturi allokati lill-garanti jew lill-emittent tal-kollateral minflok lill-mutwatarju immedjat skont l-Artikolu 403 tas-CRR. Id-definizzjonijiet t’hawn fl-ebda rispett ma jistgħu ikunu differenti mid-definizzjonijiet provduti fl-att bażiku.] |
| --- | --- |

(b)

‘skoperturi indiretti’ huma dawk l-iskoperturi allokati lill-garanti jew lill-emittent tal-kollateral minflok lill-mutwatarju immedjat skont l-Artikolu 403 tas-CRR. Id-definizzjonijiet t’hawn fl-ebda rispett ma jistgħu ikunu differenti mid-definizzjonijiet provduti fl-att bażiku.]

L-iskoperturi għal gruppi ta’ klijenti konnessi jkunu kkalkulati f’konformità mal-Artikolu 390(5).

| 17. | Ikun permess li jittieħed kont ta’ ‘ftehim ta’ netting’ għall-effetti tal-valur ta’ skoperturi kbar kif stipulat fl-Artikolu 390(1), (2) u (3) tas-CRR Il-valur tal-iskopertura ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR bl-effetti tal-kuntratti ta’ novazzjoni u ftehim ta’ netting ieħor meħud inkonsiderazzjoni għall-finijiet ta’ dawn il-metodi skont Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6, tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura ta’ transazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ self ta’ titoli jew komoditajiet, transazzjonijiet b’saldu fit-tul u transazzjonijiet ta’ self b’marġni jista’ jiġi ddeterminat jew skont Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 jew Kapitolu 6, tas-CRR. Skont l-Artikolu 296 tas-CRR, il-valur tal-iskopertura ta’ obbligu legali wieħed li jirriżulta minn ftehim kuntrattwali ta’ netting inkroċat bejn prodotti ma’ kontroparti tal-istituzzjoni relatriċi jiġi rrappurtat bħala ‘impenji oħra’ fil-formoli LE. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Il-‘valur ta’ skopertura’ jiġi kkalkulat skont l-Artikolu 390 tas-CRR. |
| --- | --- |

18.

| 19. | L-effett tal-applikazzjoni sħiħa jew parzjali tal-eżenzjonijiet u l-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu eliġibbli (CRM) għall-fini tal-kalkolu ta’ skoperturi għall-fini tal-Artikolu 395(1) huwa deskritt fl-Artikoli minn 399 sa 403 tas-CRR. |
| --- | --- |

19.

| 20. | It-treġġigħ lura ta’ ftehim ta’ riakkwist li jaqa’ taħt ir-rappurtar għal skoperturi kbar jiġi rappurtat skont l-Artikolu 402(3) tas-CRR. Sakemm il-kriterji fl-Artikolu 402(3) tas-CRR huma ssodisfati, l-istituzzjoni tirrapporta skoperturi kbar lil kull parti terza għall-ammont tal-pretensjoni li dik il-kontroparti għat-tranżazzjoni għandha fuq din il-parti terza u mhux għall-ammont tal-iskopertura għall-kontroparti. |
| --- | --- |

20.

4.   C 26.00 - Formola tal-Limiti LE

4.1.   Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi:

| Ringieli | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | Nonistituzzjonijiet

  L-Artikoli 395(1), 458(2)(d)(ii), 458(10) u 459(b) tas-CRR.
  L-ammont tal-limitu applikabbli għal kontropartijiet minbarra l-istituzzjonijiet jiġi rrappurtat. Dan l-ammont huwa 25 % tal-kapital eliġibbli, li huwa rrappurtat fir-ringiela 226 tal-formola 4 tal-Anness I, sakemm ma jkunx hemm perċentwal iktar restrittiv li japplika minħabba l-applikazzjoni tal-miżuri nazzjonali skont l-Artikolu 458 tas-CRR jew atti delegati adottati konformi mal-Artikolu 459(b) tas-CRR. |
| 020 | Istituzzjonijiet

  L-Artikoli 395(1), 458(2)(d)(ii), 458(10) u 459(b) tas-CRR.
  L-ammont tal-limitu applikabbli għal kontropartijiet li huma istituzzjonijiet jiġi rrappurtat. Skont l-Artikolu 395(1) tas-CRR, dan l-ammont ikun li ġej:






  — | jekk 25 % tal-kapital eliġibbli huwa ikbar minn EUR 150 miljun (jew limitu aktar baxx minn EUR 150 miljun stabbilit mill-awtorità kompetenti f’konformità mat-tielet paragrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR, 25 % tal-kapital eliġibbli għandu jiġi rrappurtat. |

Ringieli

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010

Nonistituzzjonijiet

L-Artikoli 395(1), 458(2)(d)(ii), 458(10) u 459(b) tas-CRR.

L-ammont tal-limitu applikabbli għal kontropartijiet minbarra l-istituzzjonijiet jiġi rrappurtat. Dan l-ammont huwa 25 % tal-kapital eliġibbli, li huwa rrappurtat fir-ringiela 226 tal-formola 4 tal-Anness I, sakemm ma jkunx hemm perċentwal iktar restrittiv li japplika minħabba l-applikazzjoni tal-miżuri nazzjonali skont l-Artikolu 458 tas-CRR jew atti delegati adottati konformi mal-Artikolu 459(b) tas-CRR.

020

Istituzzjonijiet

L-Artikoli 395(1), 458(2)(d)(ii), 458(10) u 459(b) tas-CRR.

L-ammont tal-limitu applikabbli għal kontropartijiet li huma istituzzjonijiet jiġi rrappurtat. Skont l-Artikolu 395(1) tas-CRR, dan l-ammont ikun li ġej:

—

jekk 25 % tal-kapital eliġibbli huwa ikbar minn EUR 150 miljun (jew limitu aktar baxx minn EUR 150 miljun stabbilit mill-awtorità kompetenti f’konformità mat-tielet paragrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR, 25 % tal-kapital eliġibbli għandu jiġi rrappurtat.

| — | jekk EUR 150 miljun (jew limitu iktar baxx stabbilit mill-awtorità kompetenti konformi mat-tielet paragrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR huwa ikbar minn 25 % tal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, EUR 150 miljun (jew il-limitu iktar baxx jekk stabbilit mill-awtorità kompetenti) jiġi rrapurtat. Jekk l-istituzzjoni stabbiliet limitu iktar baxx f’termini tal-kapital eliġibbli tagħha, meħtieġ mit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR, dak il-limitu għandu jiġi rrapurtat. |
| --- | --- |

—

jekk EUR 150 miljun (jew limitu iktar baxx stabbilit mill-awtorità kompetenti konformi mat-tielet paragrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR huwa ikbar minn 25 % tal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, EUR 150 miljun (jew il-limitu iktar baxx jekk stabbilit mill-awtorità kompetenti) jiġi rrapurtat. Jekk l-istituzzjoni stabbiliet limitu iktar baxx f’termini tal-kapital eliġibbli tagħha, meħtieġ mit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR, dak il-limitu għandu jiġi rrapurtat.

Dawn il-limiti jistgħu jkunu iktar stretti f’każ ta’ applikazzjoni ta’ miżuri nazzjonali skont l-Artikolu 395(6) jew l-Artikolu 458 tas-CRR jew l-atti delegati stabbiliti skont l-Artikoli 459(b) tas-CRR.

030

L-istituzzjonijiet f’%

L-Artikoli 395(1) u 459(a) tas-CRR

L-ammont li jiġi rrappurtat ikun il-limitu assolut (irrappurtat fir-ringiela 020) espress bħala perċentwal tal-kapital eliġibbli.

5.   C 27.00 - Identifikazzjoni tal-kontroparti (LE1)

5.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

| Kolonna | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010-070 | Identifikazzjoni tal-Kontroparti:

  L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni ta’ kwalunkwe kontroparti għal liema informazzjoni qed tiġi mressqa f’kwalunkwe mill-formoli C 28.00 sa C 31.00. L-identifikazzjoni tal-grupp ta’ klijenti konnessi ma għandhiex tiġi rrappurtata, sakemm is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali tipprovdi kodiċi unika għal grupp ta’ klijenti konnessi.
  Skont l-Artikolu 394(1)(a) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni tal-kontroparti li għaliha jkollhom skopertura kbira kif definit fl-Artikolu 392 tas-CRR.
  Skont l-Artikolu 394(2)(a) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni tal-kontroparti li għaliha jkollhom l-ikbar skoperturi (f’każijiet fejn il-kontroparti tkun istituzzjoni jew entità finanzjarja mhux regolata). |
| 010 | Il-kodiċi

  Il-kodiċi hija identifikatur tar-ringiela u trid tkun unika għal kull ringiela fit-tabella.
  Il-kodiċi għandha tintuża biex tidentifika kontroparti individwali. Madankollu, l-għan ta’ din il-kolonna huwa biex tgħaqqad dettalji tal-kontroparti f’C 27.00 mal-iskoperturi rrappurtati f’C 28.00 - C 31.00. Il-kodiċi tal-grupp ta’ klijenti konnessi m’għandhiex tiġi rrappurtata, sakemm is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali tipprovdi kodiċi unika għal grupp ta’ klijenti konnessi. Din il-kodiċi tintuża b’mod konsistenti tul iż-żmien.
  Il-kompożizzjoni tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali, sakemm ma jkunx hemm kodifikazzjoni uniformi disponibbli fl-Unjoni. |
| 020 | Isem

  L-isem se jikkorrispondi għall-isem tal-grupp kull meta jiġi rrappurtat grupp ta’ klijenti konnessi. Fi kwalunkwe każ ieħor, l-isem jikkorrispondi għal kontroparti individwali.
  Għal grupp ta’ klijenti konnessi, l-isem li jiġi rrappurtat ikun l-isem tal-kumpanija prinċipali jew, meta l-grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, ikun l-isem kummerċjali tal-grupp. |
| 030 | Il-Kodiċi LEI

  Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni ġuridika tal-entità tal-kontroparti. |
| 040 | Residenza tal-kontroparti

  Il-kodiċi ISO 3166-1-alfa-2 tal-pajjiż ta’ inkorporazzjoni tal-kontroparti tintuża (inklużi kodiċijiet pseudo-ISO għal organizzazzjonijiet internazzjonali,, disponibbli fl-aħħar edizzjoni ta’ ‘Vademecum Bilanċ tal-Pagamenti’ tal-Eurostat)
  Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda residenza ma tiġi rrappurtata. |
| 050 | Settur tal-kontroparti

  Settur wieħed jiġi allokat lil kull kontroparti fuq il-bażi ta’ klassijiet tas-settur ekonomiku FINREP:
  (i) Banek Ċentrali; (ii) Amministrazzjonijiet pubbliċi; (iii) Istituzzjonijiet ta’ kreditu; (iv) Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn; (v) Korporazzjonijiet mhux finanzjarji; (vi) unitajiet domestiċi.
  Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda settur ma jiġi rrappurtat. |
| 060 | Kodiċi NACE

  Għas-settur ekonomiku, il-kodiċijiet tan-NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Klassifikazzjoni Statistika ta’ Attivitajiet Ekonomiċi tal-UE) jintużaw.
  Din il-kolonna tapplika biss għall-kontrapartijiet ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ u ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’. Il-kodiċijiet NACE jintużaw għal “Korporazzjonijiet mhux finanzjarji” b’livell wieħed ta’ dettall (pereżempju “F – Kostruzzjoni”) u għal “Korporazzjonijiet finanzjarji oħra” b’żewġ livelli ta’ dettali li jipprovdu informazzjoni separata dwar attivitajiet ta’ assigurazzjoni (pereżempju “K65 - Assigurazzjoni, riassigurazzjoni u finanzjament tal-pensjoni, apparti sigurtà soċjali obbligatorja”).”
  Is-setturi ekonomiċi ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ u ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’ jiġu kklassifikati abbażi ta’ analiżi tal-kontroparti FINREP.
  Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda kodiċi NACE ma għandu jiġi rrappurtat. |
| 070 | Tip ta’ kontroparti

  L-Artikolu 394(2) tas-CRR
  It-tip ta’ kontroparti tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji li mhumiex regolati jiġu speċifikati bl-użu ta’ ‘I’ għall-istituzzjonijiet jew ‘U’ għal entitajiet finanzjarji li ma jkunux regolati. |

Kolonna

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010-070

Identifikazzjoni tal-Kontroparti:

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni ta’ kwalunkwe kontroparti għal liema informazzjoni qed tiġi mressqa f’kwalunkwe mill-formoli C 28.00 sa C 31.00. L-identifikazzjoni tal-grupp ta’ klijenti konnessi ma għandhiex tiġi rrappurtata, sakemm is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali tipprovdi kodiċi unika għal grupp ta’ klijenti konnessi.

Skont l-Artikolu 394(1)(a) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni tal-kontroparti li għaliha jkollhom skopertura kbira kif definit fl-Artikolu 392 tas-CRR.

Skont l-Artikolu 394(2)(a) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni tal-kontroparti li għaliha jkollhom l-ikbar skoperturi (f’każijiet fejn il-kontroparti tkun istituzzjoni jew entità finanzjarja mhux regolata).

010

Il-kodiċi

Il-kodiċi hija identifikatur tar-ringiela u trid tkun unika għal kull ringiela fit-tabella.

Il-kodiċi għandha tintuża biex tidentifika kontroparti individwali. Madankollu, l-għan ta’ din il-kolonna huwa biex tgħaqqad dettalji tal-kontroparti f’C 27.00 mal-iskoperturi rrappurtati f’C 28.00 - C 31.00. Il-kodiċi tal-grupp ta’ klijenti konnessi m’għandhiex tiġi rrappurtata, sakemm is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali tipprovdi kodiċi unika għal grupp ta’ klijenti konnessi. Din il-kodiċi tintuża b’mod konsistenti tul iż-żmien.

Il-kompożizzjoni tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali, sakemm ma jkunx hemm kodifikazzjoni uniformi disponibbli fl-Unjoni.

020

Isem

L-isem se jikkorrispondi għall-isem tal-grupp kull meta jiġi rrappurtat grupp ta’ klijenti konnessi. Fi kwalunkwe każ ieħor, l-isem jikkorrispondi għal kontroparti individwali.

Għal grupp ta’ klijenti konnessi, l-isem li jiġi rrappurtat ikun l-isem tal-kumpanija prinċipali jew, meta l-grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, ikun l-isem kummerċjali tal-grupp.

030

Il-Kodiċi LEI

Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni ġuridika tal-entità tal-kontroparti.

040

Residenza tal-kontroparti

Il-kodiċi ISO 3166-1-alfa-2 tal-pajjiż ta’ inkorporazzjoni tal-kontroparti tintuża (inklużi kodiċijiet pseudo-ISO għal organizzazzjonijiet internazzjonali,, disponibbli fl-aħħar edizzjoni ta’ ‘Vademecum Bilanċ tal-Pagamenti’ tal-Eurostat)

Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda residenza ma tiġi rrappurtata.

050

Settur tal-kontroparti

Settur wieħed jiġi allokat lil kull kontroparti fuq il-bażi ta’ klassijiet tas-settur ekonomiku FINREP:

(i) Banek Ċentrali; (ii) Amministrazzjonijiet pubbliċi; (iii) Istituzzjonijiet ta’ kreditu; (iv) Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn; (v) Korporazzjonijiet mhux finanzjarji; (vi) unitajiet domestiċi.

Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda settur ma jiġi rrappurtat.

060

Kodiċi NACE

Għas-settur ekonomiku, il-kodiċijiet tan-NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Klassifikazzjoni Statistika ta’ Attivitajiet Ekonomiċi tal-UE) jintużaw.

Din il-kolonna tapplika biss għall-kontrapartijiet ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ u ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’. Il-kodiċijiet NACE jintużaw għal “Korporazzjonijiet mhux finanzjarji” b’livell wieħed ta’ dettall (pereżempju “F – Kostruzzjoni”) u għal “Korporazzjonijiet finanzjarji oħra” b’żewġ livelli ta’ dettali li jipprovdu informazzjoni separata dwar attivitajiet ta’ assigurazzjoni (pereżempju “K65 - Assigurazzjoni, riassigurazzjoni u finanzjament tal-pensjoni, apparti sigurtà soċjali obbligatorja”).”

Is-setturi ekonomiċi ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ u ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’ jiġu kklassifikati abbażi ta’ analiżi tal-kontroparti FINREP.

Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda kodiċi NACE ma għandu jiġi rrappurtat.

070

Tip ta’ kontroparti

L-Artikolu 394(2) tas-CRR

It-tip ta’ kontroparti tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji li mhumiex regolati jiġu speċifikati bl-użu ta’ ‘I’ għall-istituzzjonijiet jew ‘U’ għal entitajiet finanzjarji li ma jkunux regolati.

6.   C 28.00 Skoperturi fil-portafoll tal-kummerċ u mhux tal-kummerċ (LE2)

6.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

| Kolonna | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | Il-kodiċi

  Għal grupp ta’ klijenti konnessi, jekk kodiċi unika hi disponibbli fuq livell nazzjonali, din il-kodiċi tiġi rrapportata bħala l-kodiċi tal-grupp ta’ klijenti konnessi. Fejn m’hemm l-ebda kodiċi unika fil-livell nazzjonali, il-kodiċi li għandha tiġi rrappurtata għandha tkun il-kodiċi tal-kumpanija prinċipali f’C 27.00.
  Fil-każijiet fejn grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, il-kodiċi li tiġi rrappurtata tkun il-kodiċi tal-entità individwali li tkun meqjusa mill-istituzzjoni bħala l-iżjed sinifikanti fil-grupp ta’ klijenti konnessi. Fi kwalunkwe każ ieħor, il-kodiċi tikkorrispondi għall-kontroparti individwali.
  Din il-kodiċi tintuża b’mod konsistenti tul iż-żmien.
  Il-kompożizzjoni tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali, sakemm ma jkunx hemm kodifikazzjoni uniformi disponibbli fl-UE. |
| 020 | Grupp jew individwu

  L-istituzzjoni tirrapporta “1” għar-rappurtar ta’ skoperturi għal klijenti individwali jew “2” għar-rappurtar ta’ skoperturi għal gruppi ta’ klijenti konnessi. |
| 030 | Tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti

  L-Artikolu 390(7) tas-CRR
  Skont speċifikazzjonijiet tekniċi ulterjuri mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali, meta l-istituzzjoni jkollha skoperturi għall-kontroparti rrappurtata permezz ta’ tranżazzjoni fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti, tiġi rrappurtata ekwivalenti għal ‘Iva’; inkella tiġi rrappurtata ekwivalenti għal ‘Le’. |
| 040-180 | Skoperturi oriġinali

  L-Artikoli 24, 389, 390 u 392 tas-CRR.
  L-istituzzjoni tirrapporta f’dan il-blokk ta’ kolonni l-iskoperturi oriġinali ta’ skoperturi diretti, skoperturi indiretti, u skoperturi addizzjonali li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.
  Skont l-Artikolu 389 tas-CRR, assi u entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ jintużaw mingħajr ponderazzjonijiet ta’ riskju jew gradi ta’ riskju. Speċifikament, fatturi tal-konverżjoni ta’ kreditu ma għandhomx ikunu applikati għal entrati li huma barra mill-karta tal-bilanċ.
  Dawn il-kolonni jinkludu l-iskopertura oriġinali, jiġifieri l-valur tal-iskopertura mingħajr ma jitqiesu aġġustamenti fil-valur u provvedimenti, li jiġu mnaqqsa fil-kolonna 210.
  Id-definizzjoni u l-kalkolu tal-valur tal-iskopertura huma stabbiliti fl-Artikoli 389 u 390 tas-CRR. Il-valwazzjoni tal-assi u ta’ entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ għandha ssir skont il-qafas kontabilistiku li għalih l-istituzzjoni tkun soġġetta skont l-Artikolu 24 tas-CRR.
  Skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji, li mhumiex l-iskoperturi skont l-Artikolu 390(6)(e), jiġu inklużi f’dawn il-kolonni. Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu mnaqqsa fil-kolonna 200.
  Skoperturi li ssir referenza għalihom f’punti (a) sa (d) tal-Artikolu 390(6) tas-CRR ma jiġux inklużi f’dawn il-kolonni.
  Skoperturi oriġinali għandhom jinkludu kull assi u entrati barra l-karta tal-bilanċ skont l-Artikolu 400 tas-CRR. L-eżenzjonijiet għandhom jitnaqqsu għall-iskop tal-Artikolu 395(1) tas-CRR fil-kolonna 320.
  Skoperturi mill-portafoll tan-negozjar u mhux tan-negozjar ikunu inklużi.
  Għad-diżaggregazzjoni ta’ skoperturi fi strumenti finanzjarji, fejn skoperturi differenti li jirriżultaw minn ftehim ta’ netting jikkostitwixxu skopertura waħda, din tal-aħħar għandha tiġi allokata lill-istrument finanzjarju korrispondenti mal-assi prinċipali inkluż fil-ftehim ta’ netting (barra minn dan, ara s-sezzjoni introduttorja). |
| 040 | L-iskopertura oriġinali totali

  L-istituzzjoni għandha tirrapporta s-somma ta’ skoperturi diretti u skoperturi indiretti kif ukoll skoperturi addizzjonali li jirriżultaw minn skopertura għal tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti. |
| 050 | Li minnhom: inadempjenti

  L-Artikolu 178 tas-CRR.
  L-istituzzjoni għandha tirrapporta l-parti tal-iskopertura oriġinali totali li tikkorrispondi għal skoperturi inadempjenti. |
| 060-110 | Skoperturi diretti

  Skoperturi diretti għandha tfisser l-iskoperturi fuq il-bażi ta’ ‘min jissellef immedjatament’. |
| 060 | Strumenti tad-dejn

  Regolament (KE) Nru 25/2009 (‘ECB/2008/32’) Anness II, Parti 2, tabella, kategoriji 2 u 3.
  Strumenti ta’ dejn għandhom jinkludu titoli ta’ dejn, u self u avvanzi.
  L-istrumenti inklużi f’din il-kolonna jkunu dawk ikkwalifikati bħala “self li jdum sa u li jinkludi sena/aktar minn sena u sa u li jinkludi ħames snin/ta’ aktar minn ħames snin ta’ maturità oriġinali”, jew bħala “titoli oħra għajr ishma”, skontBĊE/2008/32.
  Tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew kommoditajiet (tranżazzjonijiet ta’ finanzjament tat-titoli) u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self marġinali jitniżżlu f’din il-kolonna. |
| 070 | Strumenti tal-ekwità

  BĊE/2008/32 Anness II Parti 2, tabella, kategoriji 4 u 5.
  L-istrumenti inklużi f’din il-kolonna jkunu dawk ikkwalifikati bħala ‘ishma u ekwitajiet oħrajn’ jew bħala ‘ishma/unitajiet MMF’ skont BĊE/2008/32. |
| 080 | Derivattivi

  L-Artikolu 272(2) u l-Anness II tas-CRR.
  L-istrumenti li jiġu rrappurtati f’din il-kolonna jinkludu derivattivi elenkati fl-Anness II tas-CRR u tranżazzjonijiet ta’ saldu fit-tul, kif definit fl-Artikolu 272(2) tas-CRR.
  Derivattivi ta’ kreditu li huma soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti jiddaħħlu f’din il-kolonna. |
| 090-110 | Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

  Anness I tas-CRR.
  Il-valur li għandu jiġi rrappurtat f’dawn il-kolonni jkun il-valur nominali qabel kwalunkwe tnaqqis tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu u mingħajr l-applikazzjoni ta’ fatturi ta’ konverżjoni. |
| 090 | Impenji ta’ self

  Anness I, punti 1(c) u (h), 2(b)(ii), 3(b)(i) u 4(a) tas-CRR.
  ‘Impenji ta’ self’ huma impenji sodi biex jiġi pprovdut kreditu b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel, ħlief dawk li huma derivattivi għaliex jistgħu jiġu saldati netti fi flus jew billi jiġi fornit jew jinħareġ strument finanzjarju ieħor. |
| 100 | Garanziji finanzjarji

  Anness I, punti 1(a),(b) u (f), tas-CRR.
  Garanziji finanzjarji huma kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċifiċi biex jirrimborsa lid-detentur għal telf li jsofri minħabba li debitur speċifiku jonqos milli jagħmel pagament meta dovut taħt it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ debitu. Derivati ta’ kreditu li mhumiex inklużi fil-kolonna ‘derivattivi’ jiġu rrappurtati f’din il-kolonna. |
| 110 | Impenji oħra

  Impenji oħra huma l-entrati fl-Anness I tas-CRR li mhumiex inklużi fil-kategoriji preċedenti. Il-valur tal-iskopertura ta’ obbligu legali wieħed li jirriżulta minn ftehim kontrattwali ta’ netting inkroċat bejn prodotti ma’ kontroparti tal-istituzzjoni jiġi rrapportat f’din il-kolonna. |
| 120-180 | Skoperturi indiretti

  L-Artikolu 403 tas-CRR.
  Skont l-Artikolu 403 tas0CRR, istituzzjoni ta’ kreditu tista’ tuża approċċ ta’ sostituzzjoni f’każ fejn skopertura għal klijent hija ggarantita minn parti terza jew tkun iggarantita b’kollateral maħruġ minn parti terza.
  L-istituzzjoni tirrapporta f’dan il-blokk ta’ kolonni l-ammonti ta’ skoperturi diretti li jkunu riassenjati lill-garanti jew l-emittent tal-kollaterali, basta li tal-aħħar ikun assenjat piż ta’ riskju daqs jew inqas mill-ponderazzjoni ta’ riskju li kieku jiġi applikat lil parti terza skont il-Parti Tlieta, it-Titolu II, il-Kapitolu 2 tas-CRR. L-iskopertura oriġinarja ta’ referenza protetta (skopertura diretta) titnaqqas mill-iskopertura lill-mutwatarju oriġinali fil-kolonni “Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli”. L-espożizzjoni indiretta żżid l-iskopertura għall-garanti jew l-emittent ta’ kollateral permezz tal-effett ta’ sostituzzjoni. Dan japplika wkoll għal garanziji mogħtijin fi grupp ta’ klijenti konnessi.
  L-istituzzjoni tirrapporta l-ammont oriġinali ta’ skoperturi indiretti fil-kolonna li tikkorrispondi mat-tip ta’ esponiment dirett garantit jew assigurat minn kollateral bħal, meta l-esponiment dirett ikun strument ta’ dejn garantit, l-ammont ta’ “Skopertura indiretta” assenjat lill-garanti jkun irrappurtat taħt il-kolonna “Strumenti ta’ dejn”.
  Skoperturi li jirriżultaw minn noti marbuta ma’ kreditu wkoll jiġu rrappurtati f’dan il-blokk ta’ kolonni, skont l-Artikolu 399 tas-. |
| 120 | Strumenti tad-dejn

  Ara l-kolonna 060. |
| 130 | Strumenti tal-ekwità

  Ara l-kolonna 070. |
| 140 | Derivattivi

  Ara l-kolonna 080. |
| 150-170 | Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

  Il-valur ta’ dawn il-kolonni jkun il-valur nominali qabel ma jiġi applikat kwalunkwe tnaqqis tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju u ta’ fatturi ta’ konverżjoni. |
| 150 | Impenji ta’ self

  Ara l-kolonna 090. |
| 160 | Garanziji finanzjarji

  Ara l-kolonna 100. |
| 170 | Impenji oħra

  Ara l-kolonna 110. |
| 180 | Tranżazzjonijiet addizzjonali li jirriżultaw meta jkun hemm skopertura għal assi sottostanti

  L-Artikolu 390(7) tas-CR.
  Skoperturi addizzjonali li jinħolqu minn transazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti. |
| 190 | Provvedimenti u aġġustamenti tal-valur

  L-Artikoli 34, 24, 110 u 111 tas-CRR.
  Il-provvedimenti u l-aġġustament tal-valur inklużi fil-qafas tal-kontabbiltà korrispondenti (id-Direttiva 86/635/KEE jew ir-Regolament 24/2002) li jaffettwaw il-valwazzjoni ta’ skoperturi skont l-Artikoli 24 u 110 tas-CRR.
  Il-provvedimenti u l-aġġustament tal-valur kontra skopertura gross mogħtija fil-kolonna 040 għandhomjiġu rrappurtati f’din il-kolonna. |
| 200 | Skoperturi mnaqqsin minn fondi proprji

  L-Artikolu 390(6)(e) tas-CRR.
  Skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji, li jiġu inklużi f’kolonni differenti ta’ Skopertura oriġinali totali, ikunu rrappurtati. |
| 210-230 | Il-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u s-CRM

  L-Artikolu 394(1)(b) tas-CRR.
  L-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur tal-iskopertura qabel ma jittieħed kont tal-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu, meta applikabbli. |
| 210 | Totali

  Il-valur tal-iskopertura li jiġi rrappurtat f’din il-kolonna jkun l-ammont użat għad-determinazzjoni ta’ jekk l-iskopertura hijiex skopertura kbira skont id-definizzjoni fl-Artikolu 392 tas-CRR.
  Dan għandu jinkludi l-iskopertura oriġinali wara li jitnaqqsu l-proviżjonijiet u l-aġġustamenti tal-valur u u l-ammont ta’ skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji. |
| 220 | Li minnhom: Portafoll mhux tan-negozjar

  L-ammont tal-portafoll mhux tan-negozjar mill-iskopertura totali qabel l-eżenzjonijiet u s-CRM. |
| 230 | % tal-kapital eliġibbli

  L-Artikoli 4(1)(71)(b) u 395 tas-CRR.
  L-ammont li għandu jiġi rrappurtat huwa l-perċentwal tal-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM relatat mal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, kif definit fl-Artikolu 4(1)(71)(b) tas-CRR. |
| 240-310 | Tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli (CRM)

  L-Artikoli 399 u 401 sa 403 tas-CRR.
  Tekniki CRM kif definiti fl-Artikolu 4(1)(57) tas-CRR.
  Għall-finijiet ta’ dan ir-rapport, it-tekniki CRM rikonoxxuti fil-Parti Tlieta, it-Titolu II, il-Kapitolu 3 u 4 tas-CRR ikunu użati skont l-Artikoli 401 sa 4-3 tas-CRR.
  It-tekniki CRM jista’ jkollhom tliet effetti differenti fir-reġim LE: effett tas-sostituzzjoni; protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjat li mhix l-effett ta’ sostituzzjoni; u trattament tal-proprjetà immobbli. |
| 240-290 | Effett ta’ sostituzzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli

  L-Artikolu 403 tas- CRR.
  L-ammont ta’ protezzjoni tal-kreditu finanzjat jew mhux finanzjat li jiġi rrappurtat f’dawn il-kolonni jikkorrispondi għall-iskoperturi garantiti minn parti terza, jew abbażi ta’ kollateral maħruġ minn parti terza, fejn l-istituzzjoni tiddeċiedi li tikkunsidra l-iskopertura bħala mġarrba mill-garanti jew l-emittent tal-kollateral. |
| 240 | Strumenti ta’ dejn

  Ara l-kolonna 060. |
| 250 | Strumenti ta’ ekwità

  Ara l-kolonna 070. |
| 260 | Derivattivi

  Ara l-kolonna 080. |
| 270-290 | Entrati barra l-karta bilanċjali

  Il-valur ta’ dawn il-kolonni jkun mingħajr l-applikazzjoni ta’ fatturi ta’ konverżjoni. |
| 270 | Impenji ta’ self

  Ara l-kolonna 090. |
| 280 | Garanziji finanzjarji

  Ara l-kolonna 100. |
| 290 | Impenji oħra

  Ara l-kolonna 110. |
| 300 | Protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjat minbarra l-effett ta’ sostituzzjoni

  L-Artikolu 401 tas- CRR.
  L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti ta’ protezzjoni ffinanzjata ta’ kreditu, kif definit fl-Artikolu 4(1)(58) tas-CRR, li huma mnaqqsa mill-valur tal-iskopertura minħabba l-applikazzjoni tal-Artikolu 401 tas-CRR. |
| 310 | Proprjetà immobbli

  L-Artikolu 402 tas- CRR.
  L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti mnaqqsa mill-valur tal-iskopertura minħabba l-applikazzjoni tal-Artikolu 402 tas-CRR. |
| 320 | Ammonti eżentati

  L-Artikolu 400 tas- CRR.
  L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti eżentati mir-reġim LE. |
| 330-350 | Il-valur tal-iskopertura wara l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM

  L-Artikolu 394(1)d) tas-CRR.
  L-istituzzjoni tirrapporta l-valur tal-iskopertura wara li jittieħed kont tal-effett tal-eżenzjonijiet u tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu kkalkulat għall-iskop tal-Artikolu 395(1) tas-CRR. |
| 330 | Totali

  Din il-kolonna tinkludi l-ammont li jittieħed inkonsiderazzjoni sabiex ikun hemm konformità mal-limitu tal-iskoperturi kbar stipulat fl-Artikolu 395 tas-CRR. |
| 340 | Li minnhom: Portafoll mhux tan-negozjar

  L-istituzzjoni tirrapporta l-iskopertura totali wara l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u wara li jitqies l-effett tas-CRM li jappartjenu għall-portafoll mhux tan-negozjar. |
| 350 | % tal-kapital eliġibbli

  L-istituzzjoni għandha tirrapporta l-perċentwal tal-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM relatat mal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, kif definit fl-Artikolu 4(1)(71)(b) tas-CRR. |

Kolonna

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010

Il-kodiċi

Għal grupp ta’ klijenti konnessi, jekk kodiċi unika hi disponibbli fuq livell nazzjonali, din il-kodiċi tiġi rrapportata bħala l-kodiċi tal-grupp ta’ klijenti konnessi. Fejn m’hemm l-ebda kodiċi unika fil-livell nazzjonali, il-kodiċi li għandha tiġi rrappurtata għandha tkun il-kodiċi tal-kumpanija prinċipali f’C 27.00.

Fil-każijiet fejn grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, il-kodiċi li tiġi rrappurtata tkun il-kodiċi tal-entità individwali li tkun meqjusa mill-istituzzjoni bħala l-iżjed sinifikanti fil-grupp ta’ klijenti konnessi. Fi kwalunkwe każ ieħor, il-kodiċi tikkorrispondi għall-kontroparti individwali.

Din il-kodiċi tintuża b’mod konsistenti tul iż-żmien.

Il-kompożizzjoni tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali, sakemm ma jkunx hemm kodifikazzjoni uniformi disponibbli fl-UE.

020

Grupp jew individwu

L-istituzzjoni tirrapporta “1” għar-rappurtar ta’ skoperturi għal klijenti individwali jew “2” għar-rappurtar ta’ skoperturi għal gruppi ta’ klijenti konnessi.

030

Tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti

L-Artikolu 390(7) tas-CRR

Skont speċifikazzjonijiet tekniċi ulterjuri mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali, meta l-istituzzjoni jkollha skoperturi għall-kontroparti rrappurtata permezz ta’ tranżazzjoni fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti, tiġi rrappurtata ekwivalenti għal ‘Iva’; inkella tiġi rrappurtata ekwivalenti għal ‘Le’.

040-180

Skoperturi oriġinali

L-Artikoli 24, 389, 390 u 392 tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta f’dan il-blokk ta’ kolonni l-iskoperturi oriġinali ta’ skoperturi diretti, skoperturi indiretti, u skoperturi addizzjonali li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.

Skont l-Artikolu 389 tas-CRR, assi u entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ jintużaw mingħajr ponderazzjonijiet ta’ riskju jew gradi ta’ riskju. Speċifikament, fatturi tal-konverżjoni ta’ kreditu ma għandhomx ikunu applikati għal entrati li huma barra mill-karta tal-bilanċ.

Dawn il-kolonni jinkludu l-iskopertura oriġinali, jiġifieri l-valur tal-iskopertura mingħajr ma jitqiesu aġġustamenti fil-valur u provvedimenti, li jiġu mnaqqsa fil-kolonna 210.

Id-definizzjoni u l-kalkolu tal-valur tal-iskopertura huma stabbiliti fl-Artikoli 389 u 390 tas-CRR. Il-valwazzjoni tal-assi u ta’ entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ għandha ssir skont il-qafas kontabilistiku li għalih l-istituzzjoni tkun soġġetta skont l-Artikolu 24 tas-CRR.

Skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji, li mhumiex l-iskoperturi skont l-Artikolu 390(6)(e), jiġu inklużi f’dawn il-kolonni. Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu mnaqqsa fil-kolonna 200.

Skoperturi li ssir referenza għalihom f’punti (a) sa (d) tal-Artikolu 390(6) tas-CRR ma jiġux inklużi f’dawn il-kolonni.

Skoperturi oriġinali għandhom jinkludu kull assi u entrati barra l-karta tal-bilanċ skont l-Artikolu 400 tas-CRR. L-eżenzjonijiet għandhom jitnaqqsu għall-iskop tal-Artikolu 395(1) tas-CRR fil-kolonna 320.

Skoperturi mill-portafoll tan-negozjar u mhux tan-negozjar ikunu inklużi.

Għad-diżaggregazzjoni ta’ skoperturi fi strumenti finanzjarji, fejn skoperturi differenti li jirriżultaw minn ftehim ta’ netting jikkostitwixxu skopertura waħda, din tal-aħħar għandha tiġi allokata lill-istrument finanzjarju korrispondenti mal-assi prinċipali inkluż fil-ftehim ta’ netting (barra minn dan, ara s-sezzjoni introduttorja).

040

L-iskopertura oriġinali totali

L-istituzzjoni għandha tirrapporta s-somma ta’ skoperturi diretti u skoperturi indiretti kif ukoll skoperturi addizzjonali li jirriżultaw minn skopertura għal tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.

050

Li minnhom: inadempjenti

L-Artikolu 178 tas-CRR.

L-istituzzjoni għandha tirrapporta l-parti tal-iskopertura oriġinali totali li tikkorrispondi għal skoperturi inadempjenti.

060-110

Skoperturi diretti

Skoperturi diretti għandha tfisser l-iskoperturi fuq il-bażi ta’ ‘min jissellef immedjatament’.

060

Strumenti tad-dejn

Regolament (KE) Nru 25/2009 (‘ECB/2008/32’) Anness II, Parti 2, tabella, kategoriji 2 u 3.

Strumenti ta’ dejn għandhom jinkludu titoli ta’ dejn, u self u avvanzi.

L-istrumenti inklużi f’din il-kolonna jkunu dawk ikkwalifikati bħala “self li jdum sa u li jinkludi sena/aktar minn sena u sa u li jinkludi ħames snin/ta’ aktar minn ħames snin ta’ maturità oriġinali”, jew bħala “titoli oħra għajr ishma”, skontBĊE/2008/32.

Tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew kommoditajiet (tranżazzjonijiet ta’ finanzjament tat-titoli) u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self marġinali jitniżżlu f’din il-kolonna.

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2008/32 Anness II Parti 2, tabella, kategoriji 4 u 5.

L-istrumenti inklużi f’din il-kolonna jkunu dawk ikkwalifikati bħala ‘ishma u ekwitajiet oħrajn’ jew bħala ‘ishma/unitajiet MMF’ skont BĊE/2008/32.

080

Derivattivi

L-Artikolu 272(2) u l-Anness II tas-CRR.

L-istrumenti li jiġu rrappurtati f’din il-kolonna jinkludu derivattivi elenkati fl-Anness II tas-CRR u tranżazzjonijiet ta’ saldu fit-tul, kif definit fl-Artikolu 272(2) tas-CRR.

Derivattivi ta’ kreditu li huma soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti jiddaħħlu f’din il-kolonna.

090-110

Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

Anness I tas-CRR.

Il-valur li għandu jiġi rrappurtat f’dawn il-kolonni jkun il-valur nominali qabel kwalunkwe tnaqqis tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu u mingħajr l-applikazzjoni ta’ fatturi ta’ konverżjoni.

090

Impenji ta’ self

Anness I, punti 1(c) u (h), 2(b)(ii), 3(b)(i) u 4(a) tas-CRR.

‘Impenji ta’ self’ huma impenji sodi biex jiġi pprovdut kreditu b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel, ħlief dawk li huma derivattivi għaliex jistgħu jiġu saldati netti fi flus jew billi jiġi fornit jew jinħareġ strument finanzjarju ieħor.

100

Garanziji finanzjarji

Anness I, punti 1(a),(b) u (f), tas-CRR.

Garanziji finanzjarji huma kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċifiċi biex jirrimborsa lid-detentur għal telf li jsofri minħabba li debitur speċifiku jonqos milli jagħmel pagament meta dovut taħt it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ debitu. Derivati ta’ kreditu li mhumiex inklużi fil-kolonna ‘derivattivi’ jiġu rrappurtati f’din il-kolonna.

110

Impenji oħra

Impenji oħra huma l-entrati fl-Anness I tas-CRR li mhumiex inklużi fil-kategoriji preċedenti. Il-valur tal-iskopertura ta’ obbligu legali wieħed li jirriżulta minn ftehim kontrattwali ta’ netting inkroċat bejn prodotti ma’ kontroparti tal-istituzzjoni jiġi rrapportat f’din il-kolonna.

120-180

Skoperturi indiretti

L-Artikolu 403 tas-CRR.

Skont l-Artikolu 403 tas0CRR, istituzzjoni ta’ kreditu tista’ tuża approċċ ta’ sostituzzjoni f’każ fejn skopertura għal klijent hija ggarantita minn parti terza jew tkun iggarantita b’kollateral maħruġ minn parti terza.

L-istituzzjoni tirrapporta f’dan il-blokk ta’ kolonni l-ammonti ta’ skoperturi diretti li jkunu riassenjati lill-garanti jew l-emittent tal-kollaterali, basta li tal-aħħar ikun assenjat piż ta’ riskju daqs jew inqas mill-ponderazzjoni ta’ riskju li kieku jiġi applikat lil parti terza skont il-Parti Tlieta, it-Titolu II, il-Kapitolu 2 tas-CRR. L-iskopertura oriġinarja ta’ referenza protetta (skopertura diretta) titnaqqas mill-iskopertura lill-mutwatarju oriġinali fil-kolonni “Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli”. L-espożizzjoni indiretta żżid l-iskopertura għall-garanti jew l-emittent ta’ kollateral permezz tal-effett ta’ sostituzzjoni. Dan japplika wkoll għal garanziji mogħtijin fi grupp ta’ klijenti konnessi.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammont oriġinali ta’ skoperturi indiretti fil-kolonna li tikkorrispondi mat-tip ta’ esponiment dirett garantit jew assigurat minn kollateral bħal, meta l-esponiment dirett ikun strument ta’ dejn garantit, l-ammont ta’ “Skopertura indiretta” assenjat lill-garanti jkun irrappurtat taħt il-kolonna “Strumenti ta’ dejn”.

Skoperturi li jirriżultaw minn noti marbuta ma’ kreditu wkoll jiġu rrappurtati f’dan il-blokk ta’ kolonni, skont l-Artikolu 399 tas-.

120

Strumenti tad-dejn

Ara l-kolonna 060.

130

Strumenti tal-ekwità

Ara l-kolonna 070.

140

Derivattivi

Ara l-kolonna 080.

150-170

Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

Il-valur ta’ dawn il-kolonni jkun il-valur nominali qabel ma jiġi applikat kwalunkwe tnaqqis tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju u ta’ fatturi ta’ konverżjoni.

150

Impenji ta’ self

Ara l-kolonna 090.

160

Garanziji finanzjarji

Ara l-kolonna 100.

170

Impenji oħra

Ara l-kolonna 110.

180

Tranżazzjonijiet addizzjonali li jirriżultaw meta jkun hemm skopertura għal assi sottostanti

L-Artikolu 390(7) tas-CR.

Skoperturi addizzjonali li jinħolqu minn transazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.

190

Provvedimenti u aġġustamenti tal-valur

L-Artikoli 34, 24, 110 u 111 tas-CRR.

Il-provvedimenti u l-aġġustament tal-valur inklużi fil-qafas tal-kontabbiltà korrispondenti (id-Direttiva 86/635/KEE jew ir-Regolament 24/2002) li jaffettwaw il-valwazzjoni ta’ skoperturi skont l-Artikoli 24 u 110 tas-CRR.

Il-provvedimenti u l-aġġustament tal-valur kontra skopertura gross mogħtija fil-kolonna 040 għandhomjiġu rrappurtati f’din il-kolonna.

200

Skoperturi mnaqqsin minn fondi proprji

L-Artikolu 390(6)(e) tas-CRR.

Skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji, li jiġu inklużi f’kolonni differenti ta’ Skopertura oriġinali totali, ikunu rrappurtati.

210-230

Il-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u s-CRM

L-Artikolu 394(1)(b) tas-CRR.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur tal-iskopertura qabel ma jittieħed kont tal-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu, meta applikabbli.

210

Totali

Il-valur tal-iskopertura li jiġi rrappurtat f’din il-kolonna jkun l-ammont użat għad-determinazzjoni ta’ jekk l-iskopertura hijiex skopertura kbira skont id-definizzjoni fl-Artikolu 392 tas-CRR.

Dan għandu jinkludi l-iskopertura oriġinali wara li jitnaqqsu l-proviżjonijiet u l-aġġustamenti tal-valur u u l-ammont ta’ skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji.

220

Li minnhom: Portafoll mhux tan-negozjar

L-ammont tal-portafoll mhux tan-negozjar mill-iskopertura totali qabel l-eżenzjonijiet u s-CRM.

230

% tal-kapital eliġibbli

L-Artikoli 4(1)(71)(b) u 395 tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrappurtat huwa l-perċentwal tal-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM relatat mal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, kif definit fl-Artikolu 4(1)(71)(b) tas-CRR.

240-310

Tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli (CRM)

L-Artikoli 399 u 401 sa 403 tas-CRR.

Tekniki CRM kif definiti fl-Artikolu 4(1)(57) tas-CRR.

Għall-finijiet ta’ dan ir-rapport, it-tekniki CRM rikonoxxuti fil-Parti Tlieta, it-Titolu II, il-Kapitolu 3 u 4 tas-CRR ikunu użati skont l-Artikoli 401 sa 4-3 tas-CRR.

It-tekniki CRM jista’ jkollhom tliet effetti differenti fir-reġim LE: effett tas-sostituzzjoni; protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjat li mhix l-effett ta’ sostituzzjoni; u trattament tal-proprjetà immobbli.

240-290

Effett ta’ sostituzzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli

L-Artikolu 403 tas- CRR.

L-ammont ta’ protezzjoni tal-kreditu finanzjat jew mhux finanzjat li jiġi rrappurtat f’dawn il-kolonni jikkorrispondi għall-iskoperturi garantiti minn parti terza, jew abbażi ta’ kollateral maħruġ minn parti terza, fejn l-istituzzjoni tiddeċiedi li tikkunsidra l-iskopertura bħala mġarrba mill-garanti jew l-emittent tal-kollateral.

240

Strumenti ta’ dejn

Ara l-kolonna 060.

250

Strumenti ta’ ekwità

Ara l-kolonna 070.

260

Derivattivi

Ara l-kolonna 080.

270-290

Entrati barra l-karta bilanċjali

Il-valur ta’ dawn il-kolonni jkun mingħajr l-applikazzjoni ta’ fatturi ta’ konverżjoni.

270

Impenji ta’ self

Ara l-kolonna 090.

280

Garanziji finanzjarji

Ara l-kolonna 100.

290

Impenji oħra

Ara l-kolonna 110.

300

Protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjat minbarra l-effett ta’ sostituzzjoni

L-Artikolu 401 tas- CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti ta’ protezzjoni ffinanzjata ta’ kreditu, kif definit fl-Artikolu 4(1)(58) tas-CRR, li huma mnaqqsa mill-valur tal-iskopertura minħabba l-applikazzjoni tal-Artikolu 401 tas-CRR.

310

Proprjetà immobbli

L-Artikolu 402 tas- CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti mnaqqsa mill-valur tal-iskopertura minħabba l-applikazzjoni tal-Artikolu 402 tas-CRR.

320

Ammonti eżentati

L-Artikolu 400 tas- CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti eżentati mir-reġim LE.

330-350

Il-valur tal-iskopertura wara l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM

L-Artikolu 394(1)d) tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-valur tal-iskopertura wara li jittieħed kont tal-effett tal-eżenzjonijiet u tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu kkalkulat għall-iskop tal-Artikolu 395(1) tas-CRR.

330

Totali

Din il-kolonna tinkludi l-ammont li jittieħed inkonsiderazzjoni sabiex ikun hemm konformità mal-limitu tal-iskoperturi kbar stipulat fl-Artikolu 395 tas-CRR.

340

Li minnhom: Portafoll mhux tan-negozjar

L-istituzzjoni tirrapporta l-iskopertura totali wara l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u wara li jitqies l-effett tas-CRM li jappartjenu għall-portafoll mhux tan-negozjar.

350

% tal-kapital eliġibbli

L-istituzzjoni għandha tirrapporta l-perċentwal tal-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM relatat mal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, kif definit fl-Artikolu 4(1)(71)(b) tas-CRR.

7.   C 29.00 - Dettalji tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi gruppi ta’ klijenti konnessi (LE3)

7.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

| Kolonna | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010-360 | L-istituzzjoni tirrapporta fil-formola LE3 id-dejta tal-klijenti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi inklużi fir-ringieli tal-formola LE2. |
| 010 | Il-kodiċi

  Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.
  Il-kodiċi tal-kontroparti individwali li jappartjeni għall-gruppi tal-klijenti konnessi jiġi rrapportat. |
| 020 | Kodiċi tal-grupp

  Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.
  Jekk kodiċi unika għal grupp ta’ klijenti konnessi tkun disponibbli fil-livell nazzjonali, din il-kodiċi tiġi rrapportata. Fejn m’hemm l-ebda kodiċi unika fil-livell nazzjonali, il-kodiċi li tiġi rrappurtata għandha tkun il-kodiċi użata għar-rappurtar ta’ skoperturi għal grupp ta’ Klijenti konnessi f’C 28.00 (LE2).
  Meta klijent jkun jappartjeni għal diversi gruppi ta’ klijenti konnessi, ikun irrappurtat bħala membru fil-gruppi kollha ta’ klijenti konnessi. |
| 030 | Tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti

  Ara l-kolonna 030 tal-formola LE3. |
| 040 | Tip ta’ konnessjoni

  It-tip ta’ konnessjoni bejn entità individwali u l-grupp ta’ klijenti konnessi jiġi speċifikat bl-użu ta’ jew:
  ‘a’ bit-tifsira skont l-Artikolu 4(1)(39)(a) tas-CRR (kontroll); jew
  ‘b’ bit-tifsira skont l-Artikolu 4(1)(39)(a) tas-CRR (interkonnessjoni); |
| 050-360 | Meta strumenti finanzjarji fil-formola LE2 jkunu pprovduti għall-grupp kollu ta’ klijenti konnessi dawn jiġu allokati lill-kontropartijiet individwali fil-formola LE3 skont il-kriterji tan-negozju tal-istituzzjoni.
  Il-bqija tal-istruzzjonijiet huma l-istess bħal għal LE2. |

Kolonna

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010-360

L-istituzzjoni tirrapporta fil-formola LE3 id-dejta tal-klijenti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi inklużi fir-ringieli tal-formola LE2.

010

Il-kodiċi

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Il-kodiċi tal-kontroparti individwali li jappartjeni għall-gruppi tal-klijenti konnessi jiġi rrapportat.

020

Kodiċi tal-grupp

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Jekk kodiċi unika għal grupp ta’ klijenti konnessi tkun disponibbli fil-livell nazzjonali, din il-kodiċi tiġi rrapportata. Fejn m’hemm l-ebda kodiċi unika fil-livell nazzjonali, il-kodiċi li tiġi rrappurtata għandha tkun il-kodiċi użata għar-rappurtar ta’ skoperturi għal grupp ta’ Klijenti konnessi f’C 28.00 (LE2).

Meta klijent jkun jappartjeni għal diversi gruppi ta’ klijenti konnessi, ikun irrappurtat bħala membru fil-gruppi kollha ta’ klijenti konnessi.

030

Tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti

Ara l-kolonna 030 tal-formola LE3.

040

Tip ta’ konnessjoni

It-tip ta’ konnessjoni bejn entità individwali u l-grupp ta’ klijenti konnessi jiġi speċifikat bl-użu ta’ jew:

‘a’ bit-tifsira skont l-Artikolu 4(1)(39)(a) tas-CRR (kontroll); jew

‘b’ bit-tifsira skont l-Artikolu 4(1)(39)(a) tas-CRR (interkonnessjoni);

050-360

Meta strumenti finanzjarji fil-formola LE2 jkunu pprovduti għall-grupp kollu ta’ klijenti konnessi dawn jiġu allokati lill-kontropartijiet individwali fil-formola LE3 skont il-kriterji tan-negozju tal-istituzzjoni.

Il-bqija tal-istruzzjonijiet huma l-istess bħal għal LE2.

8.   C 30.00 - Il-meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4);

8.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

| Kolonna | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010 | Il-kodiċi

  Il-kodiċi hija identifikatur tar-ringiela u trid tkun unika għal kull ringiela fit-tabella.
  Ara kolonna 010 tal-formola LE1. |
| 020-250 | Meded tal-maturità tal-iskopertura

  L-Artikolu 394(2)(e) tas-CRR.
  L-istituzzjoni tirrapporta din l-informazzjoni għall-ikbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati.
  Il-meded ta’ maturità huma ddefiniti b’intervall ta’ kull xahar sa sena, b’intervall minn sena sa tliet snin u b’intervalli akbar minn tliet snin ‘il quddiem.
  Kull valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u s-CRM (il-kolonna 210 tal-formola LE2) jiġi rrappurtat bl-ammont pendenti kollu rispettiv tiegħu ta’ maturità mistennija tal-maturità residwa tiegħu. F’każ ta’ diversi relazzjonijiet separati li jikkostitwixxu skopertura għal klijent, kull waħda minn dawn il-partijiet tal-espożizzjoni tiġi rappurtata bl-ammont pendenti kollu rispettiv tagħha ta’ maturità mistennija ta’ maturità residwa. Strumenti li ma jkollhomx maturità fissa, bħal ekwità, jiġu inklużi fil-kolonna ‘maturità mhux definita’.
  Il-maturità mistennija tal-iskopertura tiġi rrappurtata għal skoperturi kemm diretti kif ukoll indiretti.
  Għal skoperturi diretti, meta jiġu allokati ammonti mistennija ta’ strumenti ta’ ekwità, strumenti ta’ dejn u derivattivi fil-meded differenti ta’ maturità ta’ din il-formula, jintużaw l-istruzzjonijiet tal-formola tal-maturità tal-metriċi addizzjonali dwar il-likwidità (ara d-dokument ta’ konsultazzjoni CP18 ippubblikat fit-23.5.2013).
  Fil-każ tal-entrati li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ, il-maturità tar-riskju sottostanti tintuża fl-allokazzjoni ta’ ammonti mistennija għall-meded tal-maturità. B’mod aktar speċifiku, għal depożiti forward dan ifisser l-istruttura tal-maturità tad-depożitu; għall-garanziji finanzjarji, l-istruttura tal-maturità tal-assi finanzjarji sottostanti; għal faċilitajiet mhux użati ta’ impenji ta’ self, l-istruttura tal-maturità tas-self; u għal impenji oħra, l-istruttura tal-maturità tal-impenn.
  Fil-każ ta’ skoperturi indiretti, l-allokazzjoni għall-meded tal-maturità tkun ibbażata fuq il-maturità tal-operazzjonijiet garantiti li jiġġeneraw l-iskopertura diretta.
  F’każ li skopertura jew parti minn skopertura għandha tiġi kkunsidrata bħala inadempjenti u tiġi rrappurtata bħala tali fil-formola C 28.00 (LE2, il-kolonna 050) u c 29.00 (LE3, il-kolonna 060), il-likwidazzjoni mistennija tal-iskopertura fl-inadempjenza għandha tiġi allokata għall-meded ta’ maturità rispettivi kif ġej:






  — | Meta l-entità relatriċi, minkejja l-inadempjenza, ikollha kalendarju ċar ta’ rimborżi mistennija tal-iskopertura, din għandha talloka dawn il-meded rispettivi kif xieraq. |

Kolonna

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010

Il-kodiċi

Il-kodiċi hija identifikatur tar-ringiela u trid tkun unika għal kull ringiela fit-tabella.

Ara kolonna 010 tal-formola LE1.

020-250

Meded tal-maturità tal-iskopertura

L-Artikolu 394(2)(e) tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta din l-informazzjoni għall-ikbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati.

Il-meded ta’ maturità huma ddefiniti b’intervall ta’ kull xahar sa sena, b’intervall minn sena sa tliet snin u b’intervalli akbar minn tliet snin ‘il quddiem.

Kull valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u s-CRM (il-kolonna 210 tal-formola LE2) jiġi rrappurtat bl-ammont pendenti kollu rispettiv tiegħu ta’ maturità mistennija tal-maturità residwa tiegħu. F’każ ta’ diversi relazzjonijiet separati li jikkostitwixxu skopertura għal klijent, kull waħda minn dawn il-partijiet tal-espożizzjoni tiġi rappurtata bl-ammont pendenti kollu rispettiv tagħha ta’ maturità mistennija ta’ maturità residwa. Strumenti li ma jkollhomx maturità fissa, bħal ekwità, jiġu inklużi fil-kolonna ‘maturità mhux definita’.

Il-maturità mistennija tal-iskopertura tiġi rrappurtata għal skoperturi kemm diretti kif ukoll indiretti.

Għal skoperturi diretti, meta jiġu allokati ammonti mistennija ta’ strumenti ta’ ekwità, strumenti ta’ dejn u derivattivi fil-meded differenti ta’ maturità ta’ din il-formula, jintużaw l-istruzzjonijiet tal-formola tal-maturità tal-metriċi addizzjonali dwar il-likwidità (ara d-dokument ta’ konsultazzjoni CP18 ippubblikat fit-23.5.2013).

Fil-każ tal-entrati li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ, il-maturità tar-riskju sottostanti tintuża fl-allokazzjoni ta’ ammonti mistennija għall-meded tal-maturità. B’mod aktar speċifiku, għal depożiti forward dan ifisser l-istruttura tal-maturità tad-depożitu; għall-garanziji finanzjarji, l-istruttura tal-maturità tal-assi finanzjarji sottostanti; għal faċilitajiet mhux użati ta’ impenji ta’ self, l-istruttura tal-maturità tas-self; u għal impenji oħra, l-istruttura tal-maturità tal-impenn.

Fil-każ ta’ skoperturi indiretti, l-allokazzjoni għall-meded tal-maturità tkun ibbażata fuq il-maturità tal-operazzjonijiet garantiti li jiġġeneraw l-iskopertura diretta.

F’każ li skopertura jew parti minn skopertura għandha tiġi kkunsidrata bħala inadempjenti u tiġi rrappurtata bħala tali fil-formola C 28.00 (LE2, il-kolonna 050) u c 29.00 (LE3, il-kolonna 060), il-likwidazzjoni mistennija tal-iskopertura fl-inadempjenza għandha tiġi allokata għall-meded ta’ maturità rispettivi kif ġej:

—

Meta l-entità relatriċi, minkejja l-inadempjenza, ikollha kalendarju ċar ta’ rimborżi mistennija tal-iskopertura, din għandha talloka dawn il-meded rispettivi kif xieraq.

| — | Meta l-entità tar-rappurtar ma jkollhiex opinjoni motivata ta’ meta jitħallas lura l-ammonti li ma tħallsux (jekk qatt), għandhom jiġu allokati fil-kategorija “Maturità mhux definita”. |
| --- | --- |

—

Meta l-entità tar-rappurtar ma jkollhiex opinjoni motivata ta’ meta jitħallas lura l-ammonti li ma tħallsux (jekk qatt), għandhom jiġu allokati fil-kategorija “Maturità mhux definita”.

9.   C 31.00- Meded ta’ maturità tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5).

9.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

| Kolonna | Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet |
| --- | --- |
| 010-260 | L-istituzzjoni għandha tirrapporta f’formola LE5 id-dejta tal-kontroparti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi inklużi fir-ringieli tal-formola LE4. |
| 010 | Il-kodiċi

  Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.
  Ara l-kolonna 010 tal-formola LE3. |
| 020 | Kodiċi tal-grupp

  Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.
  Ara l-kolonna 020 tal-formola LE3. |
| 030-260 | Meded tal-maturità tal-iskoperturi

  Ara l-kolonna 020-250 tal-mudell LE4. |

Kolonna

Ir-referenzi ġuridiċi u l-istruzzjonijiet

010-260

L-istituzzjoni għandha tirrapporta f’formola LE5 id-dejta tal-kontroparti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi inklużi fir-ringieli tal-formola LE4.

010

Il-kodiċi

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Ara l-kolonna 010 tal-formola LE3.

020

Kodiċi tal-grupp

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Ara l-kolonna 020 tal-formola LE3.

030-260

Meded tal-maturità tal-iskoperturi

Ara l-kolonna 020-250 tal-mudell LE4.

---