# Europeiska unionens C 452/14 d

| | ISSN 1977-1061 |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 452 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 61 årgången14 december 2018 |

ISSN 1977-1061

Europeiska unionens

officiella tidning

C 452

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

61 årgången14 december 2018

---

| Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN |
| | Revisionsrätten |
| 2018/C 452/01 | Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revision av EU:s gemensamma forskningsföretag för budgetåret 2017 | 1 |
| 2018/C 452/02 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för biobaserade industrier (det gemensamma företaget BBI) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar | 10 |
| 2018/C 452/03 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar | 18 |
| 2018/C 452/04 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (Ecsel) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar | 27 |
| 2018/C 452/05 | Rapport om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar | 36 |
| 2018/C 452/06 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (FCH) för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar | 48 |
| 2018/C 452/07 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget IMI för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar | 57 |
| 2018/C 452/08 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar | 66 |
| 2018/C 452/09 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Shift2Rail för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar | 76 |

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

2018/C 452/01

Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revision av EU:s gemensamma forskningsföretag för budgetåret 2017

1

2018/C 452/02

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för biobaserade industrier (det gemensamma företaget BBI) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

10

2018/C 452/03

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar

18

2018/C 452/04

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (Ecsel) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

27

2018/C 452/05

Rapport om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

36

2018/C 452/06

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (FCH) för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar

48

2018/C 452/07

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget IMI för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

57

2018/C 452/08

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

66

2018/C 452/09

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Shift2Rail för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar

76

---

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/1

---

Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revision av EU:s gemensamma forskningsföretag för budgetåret 2017

(2018/C 452/01)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sidan |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–10 | 2 |
| Bakgrundsinformation | 1–2 | 2 |
| Gemensamma forskningsföretag – EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet, forskningsgrupper och medlemsstaterna | 3–5 | 2 |
| De gemensamma företagens budget | 6–7 | 2 |
| Revisionsmetod | 8–10 | 3 |
| GRANSKNINGSRESULTAT | 11–44 | 3 |
| Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag | 11 | 3 |
| Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för sju av de åtta gemensamma företagen | 12–13 | 3 |
| Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet | 14–19 | 3 |
| Övriga kommentarer | 20–43 | 4 |
| Uppföljning av tidigare års kommentarer | 44 | 7 |
| BILAGA I – | DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS VERKSAMHET, BUDGET OCH PERSONAL |

Punkt

Sidan

INLEDNING

1–10

2

Bakgrundsinformation

1–2

2

Gemensamma forskningsföretag – EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet, forskningsgrupper och medlemsstaterna

3–5

2

De gemensamma företagens budget

6–7

2

Revisionsmetod

8–10

3

GRANSKNINGSRESULTAT

11–44

3

Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag

11

3

Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för sju av de åtta gemensamma företagen

12–13

3

Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet

14–19

3

Övriga kommentarer

20–43

4

Uppföljning av tidigare års kommentarer

44

7

BILAGA I –

DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS VERKSAMHET, BUDGET OCH PERSONAL

8

| BILAGA II – | DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS HÄVSTÅNGSEFFEKTER (HORISONT 2020) |
| --- | --- |

BILAGA II –

DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS HÄVSTÅNGSEFFEKTER (HORISONT 2020)

9

INLEDNING

Bakgrundsinformation

| 1. | Vi har granskat och uttalat oss om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för det budgetår som slutade den 31 december 2017 när det gäller EU:s åtta gemensamma forskningsföretag:






  — | F4E – utveckling av fusionsenergi. |
| --- | --- | --- |

1.

—

F4E – utveckling av fusionsenergi.

| — | BBI – biobaserade industrier. |
| --- | --- |

—

BBI – biobaserade industrier.

| — | Clean Sky – miljövänlig lufttransportteknik. |
| --- | --- |

—

Clean Sky – miljövänlig lufttransportteknik.

| — | IMI – initiativet för innovativa läkemedel. |
| --- | --- |

—

IMI – initiativet för innovativa läkemedel.

| — | FCH – bränsleceller och vätgas. |
| --- | --- |

—

FCH – bränsleceller och vätgas.

| — | Sesar – forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet. |
| --- | --- |

—

Sesar – forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet.

| — | Ecsel – elektroniska komponenter och system. |
| --- | --- |

—

Ecsel – elektroniska komponenter och system.

| — | Shift2Rail – innovativa järnvägsproduktlösningar. |
| --- | --- |

—

Shift2Rail – innovativa järnvägsproduktlösningar.

| 2. | Detta dokument innehåller en sammanfattning av de granskningsresultat som vi har offentliggjort i våra särskilda årsrapporter för 2017 om de gemensamma företagen. Det är inte en separat granskningsrapport eller ett separat uttalande. |
| --- | --- |

2.

Gemensamma forskningsföretag – EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet, forskningsgrupper och medlemsstaterna

| 3. | De gemensamma företagen är offentlig-privata partnerskap som har en viktig roll i genomförandet av specifika aspekter av EU:s forskningspolitik. De gemensamma företagen har en offentlig medlem, kommissionen, som företräder EU, och olika offentliga och privata partner från näringslivs- och forskningsgrupperingar. Alla gemensamma företag, utom Ecsel, är organiserade enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och privata näringslivs- eller forskningspartner deltar. Ecsel bygger på en trepartsmodell där även medlemsstaterna deltar. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Medlemmarna bidrar till finansieringen av de gemensamma företagens verksamhet. Å ena sidan tillhandahåller kommissionen medel från sjunde ramprogrammet för forskning och Horisont 2020-programmet. Två gemensamma företag (Sesar och Shift2Rail) finansierades också från programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T). Å andra sidan lämnar näringslivs- och forskningspartnerna dels naturabidrag genom att genomföra det gemensamma företagets operativa verksamhet, dels kontantbidrag till de gemensamma företagens administrativa kostnader och driftskostnader. |
| --- | --- |

4.

| 5. | När det gäller fyra gemensamma företag (Clean Sky, FCH, BBI och Shift2Rail) måste de privata medlemmarna också lämna naturabidrag motsvarande ett minimibelopp till ”kompletterande verksamhet” som är verksamhet utanför de gemensamma företagens arbetsprogram men som faller inom ramen för deras mål. Revisionsrätten har inte befogenhet att granska dessa bidrag. Därför kan vi varken uttala oss om deras karaktär, kvalitet och förekomst eller bedöma om det rör sig om verksamhet som näringslivsmedlemmarna skulle ha utfört i vilket fall som helst. |
| --- | --- |

5.

De gemensamma företagens budget

| 6. | De gemensamma företagens totala budget (betalningsbemyndiganden) för 2017 var 2,1 miljarder euro (2016: 1,8 miljarder euro). De totala natura- och kontantbidragen från näringslivs- och forskningspartnerna förväntades uppgå till ett liknande belopp i slutet av programperioden. De gemensamma företagen hade 671 anställda i slutet av 2017 (2016: 633). |
| --- | --- |

6.

| 7. | I bilaga I finns närmare uppgifter om de gemensamma företagens verksamhet, budget och personal. |
| --- | --- |

7.

Revisionsmetod

| 8. | I enlighet med artikel 208.4 och artikel 209.2 i EU:s budgetförordning (1) läggs granskningen av räkenskapernas tillförlitlighet ut på oberoende externa revisionsbyråer för alla gemensamma företag. I enlighet med internationella revisionsstandarder granskade vi kvaliteten på revisionsbyråernas arbete och uppnådde tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på deras arbete när vi formulerade våra revisionsuttalanden om tillförlitligheten i de gemensamma företagens årsredovisning för 2017. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Beträffande de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet omfattade vår revision av varje gemensamt företag substansgranskning av ett representativt urval av betalnings- och intäktstransaktioner, analytisk granskning av de viktigaste administrativa och operativa förfarandena (bidrag, upphandling och rekrytering) och en bedömning av de gemensamma företagens system för övervakning och internkontroll. Vi granskade dessutom ett urval av efterhandsrevisioner som hade utförts av oberoende externa revisionsbyråer hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet och analyserade det centraliserade systemet för efterhandsrevisioner av stöd inom Horisont 2020 såväl vid de gemensamma företagen som vid den gemensamma revisionstjänsten vid GD Forskning och innovation. Slutligen granskade vi hur fullständig de gemensamma företagens återkravsprocess var när det gällde de fel som hade upptäckts och hur korrekta beräkningarna av felprocenten var. |
| --- | --- |

9.

| 10. | För de sju gemensamma företag som genomför sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet (Sesar, Clean Sky, FCH, IMI, Ecsel, Shift2Rail och BBI) färdigställde kommissionen i juni 2017 utvärderingsrapporter om deras resultat och mervärde för sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet. Vi analyserade de preliminära och slutliga utvärderingsresultaten och de handlingsplaner som de gemensamma företagen hade upprättat med anledning av resultaten. |
| --- | --- |

10.

GRANSKNINGSRESULTAT

Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag

| 11. | De slutliga räkenskaperna för alla gemensamma företag ger i alla väsentliga avseenden en rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2017 och av deras finansiella resultat och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för sju av de åtta gemensamma företagen

| 12. | De transaktioner som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2017 var i alla väsentliga avseenden lagliga och korrekta för sju gemensamma företag (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, Sesar och Shift2Rail). |
| --- | --- |

12.

| 13. | Liksom tidigare år gjorde vi ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för det gemensamma företaget Ecsel. De stora variationerna i de metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder gör att Ecsel inte kan beräkna en enda, tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Vi kunde därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna ger tillräcklig säkerhet om de underliggande mellanliggande betalningarnas och slutbetalningarnas laglighet och korrekthet för de projekt inom sjunde ramprogrammet som förvaltas av det gemensamma företaget. Detta problem gäller inte genomförandet av Horisont 2020-projekt eftersom kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionerna. |
| --- | --- |

13.

Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet

| 14. | Liksom 2016 åtföljdes vårt revisionsuttalande om årsredovisningen för det gemensamma företaget F4E av en upplysning av särskild betydelse (2) om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet. |
| --- | --- |

14.

| 15. | I november 2016 godkände Iterrådet ett nytt tidsschema och en ny kostnadsuppskattning för Iterprojektet där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i byggfasen (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket innebär en försening på 15 år jämfört med den ursprungliga planeringen. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Utifrån det nya basscenariot för projektet gjorde det gemensamma företaget F4E om beräkningarna av vad det skulle kosta att slutföra Iterprojektets byggfas. Resultatet presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, och det förväntade behovet av ytterligare finansiering för byggfasen efter 2020 uppskattades till 5,4 miljarder euro (en ökning på 82 % jämfört med det tidigare godkända beloppet på 6,6 miljarder euro). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Det gemensamma företaget F4E måste också bidra till Iters driftsfas efter 2035 och senare till faserna för avaktivering och avveckling. Det totala bidraget till driftsfasen efter 2035 har ännu inte uppskattats. Avaktiverings- och avvecklingskostnaderna har uppskattats till 95,5 respektive 180,2 miljoner euro (i 2001 års penningvärde). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Vi noterade att de nya tids- och kostnadsuppskattningarna inte inkluderar oförutsedda utgifter. I juni 2017 offentliggjorde kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till Iterprojektet och föreslog att det vore lämpligt med en marginal på upp till 24 månader för tidsplanen och 10–20 % för budgeten. Till dess att rådet fattar ett beslut utgör de 6,6 miljarder euro som rådet beslutade om 2010 ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till 2020. F4E vidtog flera åtgärder för att respektera taket, bland annat sköt man upp upphandlingen och installationen av komponenter som inte behövdes för First Plasma. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Vi anser att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att det fortfarande finns en risk för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet. |
| --- | --- |

19.

Övriga kommentarer

| 20. | Utan att det påverkar våra uttalanden lämnade vi ett antal kommentarer i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen för att lyfta fram förhållanden av betydelse och peka på förbättringsområden när det gäller budgetförvaltning och ekonomisk förvaltning, internkontroller, mobilisering av bidrag och kommissionens utvärderingar. |
| --- | --- |

20.

Brister i budgetplaneringen när det gäller betalningsbemyndiganden

| 21. | F4E behövde öka betalningsbemyndigandena för 2017 avsevärt (med cirka 284 miljoner euro eller 52 %) i förhållande till vad som hade planerats i den ursprungliga budgeten, för att täcka sina faktiska betalningsbehov 2017. Detta berodde på allvarliga brister i det gemensamma företagets budgetplaneringsprocess och påverkade dess budget för 2018. |
| --- | --- |

21.

| 22. | I två fall (Sesar och IMI) var utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden 2017 betydligt lägre än väntat. I Sesars fall berodde detta framför allt på att bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020 som skulle ingås var försenade och på att betydande intäkter avsatta för särskilda ändamål som härrörde från återkrav för avslutade projekt inom sjunde ramprogrammet inte beaktades. När det gäller IMI hängde det låga budgetgenomförandet främst samman med färre eller uppskjutna kliniska prövningar i några stora projekt och förseningar i undertecknandet av bidragsöverenskommelser för avslutade ansökningsomgångar inom Horisont 2020. Det faktum att de gemensamma företagen får ta upp outnyttjade anslag från tidigare år på nytt i budgeten för de kommande tre åren har, i kombination med en tungrodd budgetplaneringsprocess, en allt negativare effekt på de gemensamma företagens genomförandegrader för betalningar. |
| --- | --- |

22.

Avslutning av sjunde ramprogrammet: de gemensamma företagen uppnådde en genomsnittlig genomförandegrad på 87 %

| 23. | Vi rapporterade om de gemensamma företagens genomförande av de fleråriga budgetarna för sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet (Sesar, Clean Sky, IMI, FCH och Ecsel). |
| --- | --- |

23.

| 24. | När det gäller de fem gemensamma företag som genomför verksamhet inom sjunde ramprogrammet (Sesar, Clean Sky, IMI, FCH och Ecsel) hade EU i slutet av 2017 (avslutningsfas för sjunde ramprogrammet) lämnat faktiska kontantbidrag till dem på 3,1 miljarder euro av de överenskomna maximala kontantbidragen på 3,6 miljarder euro. Det innebär att dessa gemensamma företag hade uppnått en genomsnittlig genomförandegrad för sin verksamhet inom sjunde ramprogrammet på cirka 87 %. |
| --- | --- |

24.

Halvvägs genom Horisont 2020-programmet: de gemensamma företagen var försenade med genomförandet

| 25. | Vi rapporterade om de gemensamma företagens genomförande av de fleråriga budgetarna för Horisont 2020-programmet. |
| --- | --- |

25.

| 26. | När det gäller de sju gemensamma företag som genomför verksamhet inom Horisont 2020 (Sesar, Clean Sky, IMI, FCH, Ecsel, BBI och Shift2Rail) hade EU i slutet av 2017 (efter halva Horisont 2020-programmet) lämnat faktiska kontantbidrag till dem på 1,6 miljarder euro av de överenskomna maximala kontantbidragen på 7,2 miljarder euro från EU. Det innebär att dessa gemensamma företag vid den tidpunkten hade uppnått en genomsnittlig genomförandegrad för sin verksamhet inom Horisont 2020 på cirka 23 %. Den aktuella genomförandegraden för Horisont 2020-verksamhet var lägre för IMI (11 %), främst på grund av att det tog lång tid för projektkonsortier att ingå bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020, och för BBI (15 %). |
| --- | --- |

26.

Naturabidrag till kompletterande verksamhet utanför de gemensamma företagens arbetsprogram utgjorde den största delen av bidragen från privata medlemmar

| 27. | I slutet av 2017 hade näringslivs- och forskningspartnerna till de sju gemensamma företag som genomför Horisont 2020-verksamhet lämnat faktiska bidrag på 2,9 miljarder euro eller 39 % av de överenskomna totala bidragen på 7,5 miljarder euro. Detta belopp består av 1 miljard euro (3) i naturabidrag till de gemensamma företagens egna operativa verksamheter inom Horisont 2020 (34 %) och av 1,9 miljarder euro i naturabidrag till kompletterande verksamhet utanför de gemensamma företagens arbetsprogram (66 %). De gemensamma företagen är dock inte skyldiga att redovisa naturabidragen till kompletterande verksamhet i årsredovisningen, trots bidragens storlek, och vi har inte mandat att granska dem. Därför kan vi inte uttala oss om deras karaktär, kvalitet och förekomst (Clean Sky, FCH, BBI och Shift2Rail). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Vad beträffar BBI påbörjade kommissionen i februari 2017 en ändring av BBI:s inrättandeförordning så att näringslivsmedlemmar även ska kunna lämna sina kontantbidrag på projektnivå. Det finns dock en stor risk för att näringslivsmedlemmarna inte kommer att uppnå minimikontantbidraget till driftskostnader (182,5 miljoner euro) innan programmet upphör. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Mer information om det fleråriga budgetgenomförandet finns i de gemensamma företagens årliga verksamhetsrapporter för 2017. |
| --- | --- |

29.

Internkontrollerna av betalningar var överlag ändamålsenliga och höll felprocentsatserna under väsentlighetsgränsen

| 30. | De gemensamma företagen har infört tillförlitliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. När det gäller mellanliggande betalningar och slutbetalningar inom sjunde ramprogrammet utför oberoende, externa revisionsbyråer som anlitats av de gemensamma företagen efterhandsrevisioner hos stödmottagarna, medan kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen hos stödmottagare när det gäller ersättningsanspråk inom Horisont 2020. Alla gemensamma företag använde dessa nyckelkontroller ändamålsenligt för att bedöma de underliggande betalningstransaktionernas laglighet och korrekthet. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Vad beträffar bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet beräknade och rapporterade alla gemensamma företag (utom Ecsel) procentsatser för kvarstående fel på under 2 % utifrån resultatet av efterhandsrevisionerna i slutet av 2017. Detta bekräftades vid vår egen substansgranskning och genomgången av de externa revisionsbyråernas arbete. |
| --- | --- |

31.

| 32. | När det gäller bidragsbetalningar inom Horisont 2020 kunde endast tre av de sju gemensamma företag som genomför Horisont 2020-projekt (Clean Sky, IMI och Sesar) beräkna och rapportera en felprocent utifrån tillräckliga efterhandsrevisioner som hade utförts av kommissionens gemensamma revisionstjänst. I Sesars fall var procentsatsen för kvarstående fel för betalningar inom Horisont 2020 2,8 %. Men med hänsyn till det ganska låga beloppet för de totala betalningarna inom Horisont 2020 jämfört med det totala beloppet för betalningar inom Sesar 2017 låg den övergripande procentsatsen för kvarstående fel under väsentlighetsgränsen. |
| --- | --- |

32.

| 33. | De återstående gemensamma företagen (FCH, Ecsel, Shift2Rail och BBI) kommer att få de första resultaten av efterhandsrevisionerna 2018, eftersom deras Horisont 2020-projekt ännu befann sig i en tidig genomförandefas 2017 och deras operativa betalningar inom Horisont 2020 till största delen var förfinansieringar. |
| --- | --- |

33.

Det finns fortfarande brister i ramen för internkontroll och övervakning och i upphandlings-, bidrags- och rekryteringsförfarandena

| 34. | I slutet av 2017 hade kommissionen ännu inte gjort de specifika förändringar av sina gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020 som behövs när det gäller behandlingen av de gemensamma företagens naturabidrag. Detta påverkade ramen för internkontroll och övervakning vid fyra gemensamma företag (Clean Sky, IMI, Sesar och Shift2Rail). |
| --- | --- |

34.

| 35. | Flera brister i tillämpningen av normerna för intern kontroll konstaterades vid Ecsel, Sesar och F4E. Vid Ecsel hade undantagsregistret inte förts korrekt. Vid Sesar ledde nyckelpersoners avgång och den höga arbetsbelastning som det resulterade i på ekonomiavdelningen till brister i den finansiella kontrollen. Vid F4E konstaterade vi betydande brister i förfarandena för internkontroll och övervakning när det gällde rekryteringen av en person på en viktig ledningsposition, i uppföljningen av intresseförklaringarna från ledande befattningshavare och i strategierna för intern kommunikation som inte kunde säkerställa att relevant finansiell information av betydelse för årsredovisningen spreds. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Vid tre gemensamma företag (Ecsel, Shift2Rail och Sesar) konstaterade vi vissa brister i förvaltningen av upphandlingsförfaranden 2017. |
| --- | --- |

36.

| 37. | I fråga om BBI konstaterades brister i utformningen och förvaltningen av stödansökningsomgången 2016, vilket resulterade i relativt liten täckning (50 %) av ämnesområdena avseende forsknings- och innovationsåtgärder. Inom viktiga forsknings- och innovationsområden finansierades därför inga åtgärder. |
| --- | --- |

37.

De gemensamma företagens förmåga att mobilisera bidrag från privata medlemmar för Horisont 2020

| 38. | Ett av de gemensamma företagens huvudmål och mervärden är att de under sin livstid (10 år) ska mobilisera bidrag från privata näringslivs- och forskningsmedlemmar på sina verksamhetsområden. Som indikator för de gemensamma företagens förmåga att mobilisera bidrag från privata medlemmar använde vi en lägsta hävstångseffekt som beräknats utifrån medlemmarnas bidrag enligt bestämmelserna i respektive gemensamma företags inrättandeförordning (4). För att hävstångseffekten ska anses tillräcklig bör minimibidragen från privata medlemmar till de gemensamma företagens verksamhet minst motsvara EU:s kontantbidrag. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Bilaga II innehåller en översikt över de lägsta hävstångseffekterna för de sju gemensamma företag som genomför verksamhet inom Horisont 2020. Enligt inrättandeförordningarna för tre gemensamma företag (Clean Sky, FCH och BBI) är privata medlemmar inte skyldiga att lämna naturabidrag motsvarande ett minimibelopp till de gemensamma företagens operativa verksamhet. För dessa gemensamma företag beräknades därför endast en lägsta hävstångseffekt som omfattade bidragen till såväl operativ som kompletterande verksamhet. |
| --- | --- |

39.

Kommissionens utvärderingar och de gemensamma företagens handlingsplaner

| 40. | År 2017 slutförde kommissionen de slutliga lagstadgade utvärderingarna av de gemensamma företag som inrättats inom sjunde ramprogrammet (Sesar, IMI, FCH, Clean Sky, Artemis och Eniac) och de preliminära lagstadgade utvärderingarna av de gemensamma företag som inrättats inom Horisont 2020 (Sesar, IMI 2, Clean Sky 2, FCH 2, Ecsel, Shift2Rail och BBI). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Utvärderingarna gjordes med bistånd av oberoende experter och gällde de gemensamma företagens resultat med avseende på relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn samt forskningskvalitet. |
| --- | --- |

41.

| 42. | I oktober 2017 informerade kommissionen Europaparlamentet och rådet om utvärderingsresultaten. Utvärderarna ansåg att de gemensamma företagens resultat på det hela taget var positiva men rekommenderade samtidigt att näringslivets, medlemsstaternas, små och medelstora företags och andra intressenters deltagande borde öka, att samordningen med andra EU-forskningsprogram och nationella forskningsprogram borde förbättras, att de nya medlemsstaternas deltagande borde förbättras, att en resultatmätningsram med centrala resultatindikatorer och möjlighet att utkräva ansvar borde tas fram för att de gemensamma företagens effekter och socioekonomiska nytta ska kunna bedömas bättre samt att spridningen och utnyttjandet av de gemensamma företagens projektresultat borde förbättras. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Som svar på rekommendationerna utarbetade varje gemensamt företag en handlingsplan som de började genomföra 2018. Revisionsrätten kommer att följa upp genomförandet av de gemensamma företagens handlingsplaner under sin finansiella revision 2018. |
| --- | --- |

43.

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| 44. | De gemensamma företagen hade i de flesta fall vidtagit korrigerande åtgärder för att följa upp kommentarer i våra särskilda årsrapporter från tidigare år. Närmare uppgifter om detta finns i bilagorna till våra rapporter. Vid Ecsel och F4E pågår fortfarande åtgärder för att följa upp tidigare års kommentarer. |
| --- | --- |

44.

---

(1)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

(2)  En upplysning av särskild betydelse används för att rikta uppmärksamheten på ett förhållande som inte redovisas väsentligt felaktigt i räkenskaperna men som är så viktigt att det är grundläggande för användarnas förståelse av räkenskaperna.

(3)  Av detta belopp hade endast omkring 0,2 miljarder euro (20 %) attesterats i slutet av 2017.

(4)  Lägsta hävstångseffekt = de totala minimibidragen från de privata medlemmarna enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning.

---

BILAGA I

De gemensamma företagens verksamhet, budget och personal

| GEMENSAMT FÖRETAG | Ansvarigt generaldirektorat | Politikområde | Huvudsaklig verksamhet | Slutlig budget (miljoner euro) | Personal (vid årets slut) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017 | 2016 | 2017 | 2016 |
| BBI | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Forskning och utveckling av biobaserade produkter och biobränslen | 92 | 66 | 20 | 20 |
| CLEAN SKY | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Forskning och utveckling av flygteknik | 244 | 288 | 41 | 41 |
| ECSEL | GD KOMMUNIKATIONSNÄT, INNEHÅLL OCH TEKNIK | Forskning | Forskning och innovation av elektroniska komponenter och system | 290 | 244 | 29 | 29 |
| F4E – UTVECKLING AV FUSIONSENERGI | GD ENERGI | Forskning | Forskning och utveckling av fusionsenergi | 865 | 720 | 447 | 415 |
| FCH – BRÄNSLECELLER OCH VÄTGAS | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Forskning och utveckling av bränsleceller och vätgas | 199 | 116 | 26 | 26 |
| IMI – INNOVATIVA LÄKEMEDEL | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Farmaceutisk forskning och utveckling av innovativa läkemedel | 206 | 209 | 49 | 41 |
| SESAR | GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET | Forskning | Forskning och utveckling av flygledningstjänsten | 192 | 157 | 40 | 44 |
| SHIFT2RAIL | GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET | Forskning | Forskning och utveckling av järnvägssektorn | 44 | 52 | 19 | 17 |
| Totalt | 2 131 | 1 852 | 671 | 633 |

GEMENSAMT FÖRETAG

Ansvarigt generaldirektorat

Politikområde

Huvudsaklig verksamhet

Slutlig budget (miljoner euro)

Personal (vid årets slut)

2017

2016

2017

2016

BBI

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Forskning och utveckling av biobaserade produkter och biobränslen

92

66

20

20

CLEAN SKY

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Forskning och utveckling av flygteknik

244

288

41

41

ECSEL

GD KOMMUNIKATIONSNÄT, INNEHÅLL OCH TEKNIK

Forskning

Forskning och innovation av elektroniska komponenter och system

290

244

29

29

F4E – UTVECKLING AV FUSIONSENERGI

GD ENERGI

Forskning

Forskning och utveckling av fusionsenergi

865

720

447

415

FCH – BRÄNSLECELLER OCH VÄTGAS

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Forskning och utveckling av bränsleceller och vätgas

199

116

26

26

IMI – INNOVATIVA LÄKEMEDEL

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Farmaceutisk forskning och utveckling av innovativa läkemedel

206

209

49

41

SESAR

GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET

Forskning

Forskning och utveckling av flygledningstjänsten

192

157

40

44

SHIFT2RAIL

GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET

Forskning

Forskning och utveckling av järnvägssektorn

44

52

19

17

Totalt

2 131

1 852

671

633

---

BILAGA II

De gemensamma företagens hävstångseffekter (Horisont 2020)

| GEMENSAMT FÖRETAG | Ansvarigt generaldirektorat | Politikområde | Huvudsaklig verksamhet | Hävstångseffekt operativ verksamhet | Hävstångseffekt operativ + kompletterande verksamhet |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BBI | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Forskning och utveckling av biobaserade produkter och biobränslen | — | 2,8 |
| CLEAN SKY | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Forskning och utveckling av flygteknik | — | 1,25 |
| ECSEL | GD KOMMUNIKATIONSNÄT, INNEHÅLL OCH TEKNIK | Forskning | Forskning och innovation av elektroniska komponenter och system | 1,42 | 1,42 |
| FCH – BRÄNSLECELLER OCH VÄTGAS | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Forskning och utveckling av bränsleceller och vätgas | — | 0,67 |
| IMI – INNOVATIVA LÄKEMEDEL | GD FORSKNING OCH INNOVATION | Forskning | Farmaceutisk forskning och utveckling av innovativa läkemedel | 1 | 1 |
| SESAR | GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET | Forskning | Forskning och utveckling av flygledningstjänsten | 0,85 | 0,85 |
| SHIFT2RAIL | GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET | Forskning | Forskning och utveckling av järnvägssektorn | 0,88 | 1,18 |

GEMENSAMT FÖRETAG

Ansvarigt generaldirektorat

Politikområde

Huvudsaklig verksamhet

Hävstångseffekt operativ verksamhet

Hävstångseffekt operativ + kompletterande verksamhet

BBI

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Forskning och utveckling av biobaserade produkter och biobränslen

—

2,8

CLEAN SKY

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Forskning och utveckling av flygteknik

—

1,25

ECSEL

GD KOMMUNIKATIONSNÄT, INNEHÅLL OCH TEKNIK

Forskning

Forskning och innovation av elektroniska komponenter och system

1,42

1,42

FCH – BRÄNSLECELLER OCH VÄTGAS

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Forskning och utveckling av bränsleceller och vätgas

—

0,67

IMI – INNOVATIVA LÄKEMEDEL

GD FORSKNING OCH INNOVATION

Forskning

Farmaceutisk forskning och utveckling av innovativa läkemedel

1

1

SESAR

GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET

Forskning

Forskning och utveckling av flygledningstjänsten

0,85

0,85

SHIFT2RAIL

GD TRANSPORT OCH RÖRLIGHET

Forskning

Forskning och utveckling av järnvägssektorn

0,88

1,18

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/10 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/10

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för biobaserade industrier (det gemensamma företaget BBI) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/02)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–10 | 11 |
| Bildande av det gemensamma företaget BBI | 1–2 | 11 |
| Organisation | 3–5 | 11 |
| Mål | 6 | 11 |
| Resurser | 7–9 | 11 |
| Kommissionens utvärdering | 10 | 12 |
| UTTALANDE | 11–23 | 12 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 12 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 12 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 14 | 12 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 15–17 | 12 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 18–23 | 13 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 24–30 | 13 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 24 | 13 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 25–30 | 14 |
| INTERNKONTROLLER | 31–35 | 14 |
| Internkontrollramen | 31–34 | 14 |
| Ansökningsomgång 2016 | 35 | 15 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 36 | 15 |
| Kompletterande bidrag från näringslivsmedlemmar | 36 | 15 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 37–38 | 15 |
| DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR | 17 |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–10

11

Bildande av det gemensamma företaget BBI

1–2

11

Organisation

3–5

11

Mål

6

11

Resurser

7–9

11

Kommissionens utvärdering

10

12

UTTALANDE

11–23

12

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

12

12

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

13

12

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

14

12

Ledningens och styrelsens ansvar

15–17

12

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

18–23

13

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

24–30

13

Genomförandet av budgeten för 2017

24

13

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

25–30

14

INTERNKONTROLLER

31–35

14

Internkontrollramen

31–34

14

Ansökningsomgång 2016

35

15

ÖVRIGA FRÅGOR

36

15

Kompletterande bidrag från näringslivsmedlemmar

36

15

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

37–38

15

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

17

INLEDNING

Bildande av det gemensamma företaget BBI

| 1. | Det gemensamma företaget för biobaserade industrier (BBI) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) för en period på tio år och började arbeta självständigt den 26 oktober 2015. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma företaget BBI är ett offentlig–privat partnerskap i sektorn med biobaserade industrier. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, och näringslivspartner företrädda av Bio-based Industries Consortium (BIC). |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget BBI:s organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen består av fem företrädare för kommissionen på unionens vägnar och fem företrädare för andra medlemmar än unionen, av vilka minst en ska företräda små och medelstora företag. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén ger råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i det gemensamma företagets årliga arbetsplaner. Gruppen med staternas företrädare avger yttranden över strategifrågor och måluppfyllelse. |
| --- | --- |

5.

Mål

| 6. | Syftet med det gemensamma företaget BBI är att genomföra ett program för forskning och innovation i Europa som ska bedöma tillgången på förnybara biologiska resurser som kan användas för produktion av biobaserat material och på grundval av detta stödja upprättandet av hållbara biobaserade värdekedjor. Detta arbete bör bedrivas genom samarbete mellan intressenter längs hela de biobaserade värdekedjorna, inklusive primärproduktion och bearbetningsindustrier, varumärken, små och medelstora företag, forsknings- och teknikcentrum samt högskolor och universitet. |
| --- | --- |

6.

Resurser

| 7. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget BBI:s verksamhet är 975 miljoner euro, som ska finansieras från Horisont 2020 (2). Det gemensamma företagets näringslivsmedlemmar förväntas bidra med resurser på minst 2 730 miljoner euro under det gemensamma företagets livstid (3). Av detta belopp ska näringslivsmedlemmarna lämna minst 182,5 miljoner euro i kontantbidrag till det gemensamma företagets operativa verksamhet och stå för kostnader motsvarande minst 1 755 miljoner euro för genomförandet av kompletterade verksamhet utanför det gemensamma företaget BBI:s arbetsplan (4). |
| --- | --- |

7.

| 8. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget BBI begränsas till 58,5 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas jämnt på årsbasis mellan EU och näringslivsmedlemmarna (5). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Det gemensamma företaget BBI:s slutliga budget 2017 var 91,6 miljoner euro (2016: 66 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 20 anställda (2016: 20) (6). |
| --- | --- |

9.

Kommissionens utvärdering

| 10. | Kommissionen avslutade den preliminära utvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet i juni 2017, vilken följdes av en handlingsplan som det gemensamma företaget upprättade för att genomföra rekommendationerna i utvärderingen. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplan som svar på den preliminära utvärderingen, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

10.

| UTTALANDE









  11. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

11.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

12.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 15. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

| 16. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

17.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 18. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

| 19. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

| 20. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

20.

| 21. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

21.

| 22. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9). |
| --- | --- |

22.

| 23. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

23.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 24. | Den slutliga budgeten för 2017 innehöll åtagandebemyndiganden på 92,9 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 91,6 miljoner euro. Genomförandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97 respektive 95 %. Merparten av det gemensamma företagets betalningsbemyndiganden gällde förfinansiering av de bidragsöverenskommelser som är resultatet av ansökningsomgången 2016. |
| --- | --- |

24.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 25. | Av EU:s kontantbidrag på högst 975 miljoner euro som ska fördelas till det gemensamma företaget BBI under dess livstid hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 150,7 miljoner euro. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Näringslivsmedlemmarna är inte skyldiga att lämna bidrag in natura motsvarande ett minimibelopp till det gemensamma företagets BBI:s verksamhet. I slutet av 2017 hade näringslivsmedlemmarna rapporterat bidrag in natura på 26 miljoner euro för operativ verksamhet, varav inget ännu hade godkänts av det gemensamma företagets verkställande direktör. Styrelsen hade vidare godkänt kontantbidrag från näringslivsmedlemmarna till de administrativa kostnaderna på 5,8 miljoner euro. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Av det minimibelopp på 182,5 miljoner euro som näringslivsmedlemmarna ska bidra med till det gemensamma företagets driftskostnader under dess livstid hade endast 0,8 miljoner euro betalats till det gemensamma företaget i slutet av 2017. Följaktligen höll kommissionen (generaldirektoratet för forskning och innovation) inne 50 miljoner euro av sitt kontantbidrag till det gemensamma företaget. I februari 2017 påbörjade kommissionen en ändring av BBI:s inrättandeförordning (10) så att näringslivsmedlemmar även ska kunna lämna sina kontantbidrag på projektnivå, men det finns en stor risk för att näringslivsmedlemmarna inte kommer att uppnå minimikontantbidraget till driftskostnader innan BBI-programmet är över. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Av de minst 1 755 miljoner euro som näringslivsmedlemmarna ska bidra med till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram hade 663,6 miljoner euro rapporterats och styrkts i slutet av 2017 (39 %). Men eftersom vi inte har rätt att granska medlemmarnas naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om deras karaktär, kvalitet och kvantitet. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från näringslivsmedlemmarna i slutet av 2017 till 670,2 miljoner euro (av vilka nästan 100 % är bidrag till kompletterande verksamhet), vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 150,7 miljoner euro (se även punkt 36). |
| --- | --- |

29.

| 30. | Av det gemensamma företagets maximala drifts- och administrationsbudget på 1 186,75 miljoner euro (11) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 509,8 miljoner euro och betalningar på 172,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

30.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 31. | Det gemensamma företaget har infört tillförlitliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. Situationen i slutet av 2017 visade att de viktigaste normerna för intern kontroll till största delen hade genomförts, men några återstod att genomföra fullt ut under 2018, till exempel normerna för internkontroll nr 8 (processer och förfaranden), nr 10 (driftskontinuitet) och nr 11 (dokumenthantering). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen av ersättningsanspråk från projekt inom Horisont 2020. År 2017 påbörjade det gemensamma företaget – tillsammans med den gemensamma revisionstjänsten vid GD Forskning och innovation – den första efterhandsrevisionen av ett slumpmässigt urval av ansökningar om mellanliggande betalningar inom Horisont 2020. Resultaten av den kommer dock inte att rapporteras förrän i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport 2018. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Utifrån en bedömning av det gemensamma företagets internkontrollsystem och substansgranskning av intäkts-, betalnings-, bidrags- och upphandlingstransaktioner har vi med granskningsresultatens hjälp kunnat uppnå rimlig säkerhet om att den övergripande procentsatsen för kvarstående fel ligger under väsentlighetsgränsen för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

33.

| 34. | I slutet av 2017 hade kommissionen ännu inte gjort de specifika förändringar av sina gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020 som behövs när det gäller behandlingen av det gemensamma företagets naturabidrag. |
| --- | --- |

34.

Ansökningsomgång 2016

| 35. | Stödansökningsomgången 2016 resulterade i relativt liten täckning av ämnesområden avseende forsknings- och innovationsåtgärder. Forsknings- och innovationsåtgärderna hade en total budget på 50 miljoner euro och innehöll tolv ämnesområden där vart och ett utformats med inriktning på de specifika utmaningar som följer av demonstration och förverkligande i värdekedjan. Alla stödberättigande förslag hade utvärderats i förhållande till utvärderingskriterierna i Horisont 2020 och rangordnats för medfinansiering inom gränserna för den gemensamma budgetposten. Större delen av bidragsbudgeten var dock inriktad på tre av de sex ämnesområden som finansierades samtidigt som det gemensamma företaget inte kunde finansiera sex forsknings- och innovationsåtgärder, trots att det för fyra av dem fanns förslag som var berättigade till medfinansiering. För att säkerställa en optimal täckning av de viktigaste ämnena bör det gemensamma företaget överväga att begränsa antalet förslag per ämnesområde genom att ange en vägledande budget på ämnesnivå i meddelandet om ansökningsomgång. |
| --- | --- |

35.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från näringslivsmedlemmar

| 36. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från näringslivsmedlemmar på dess verksamhetsområden (12). Den lägsta hävstångseffekten för både operativ och kompletterande verksamhet är 2,8 (13). Enligt BBI:s inrättandeförordning är dock näringslivsmedlemmar inte skyldiga att lämna naturabidrag motsvarande ett minimibelopp till det gemensamma företagets operativa verksamhet (14). Följaktligen går det inte att fastställa en lägsta hävstångseffekt för naturabidragen till den operativa verksamheten. Eftersom vi inte har rätt att granska naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om sådana bidrags karaktär, kvalitet och kvantitet (15). |
| --- | --- |

36.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 37. | Kommissionens preliminära utvärdering (16) av det gemensamma företaget BBI:s verksamhet omfattade perioden 2014–2016 och genomfördes med bistånd av oberoende experter på det sätt som anges i rådets förordning om det gemensamma företaget BBI (17). Utvärderingen gällde det gemensamma företagets resultat i form av relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn. Resultaten av utvärderingen togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (18). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (19) utarbetade det gemensamma företaget en handlingsplan som antogs av det gemensamma företaget BBI:s styrelse i mars 2018 (20). Det gemensamma företaget har generellt godtagit rekommendationerna och redan börjat vidta ett antal åtgärder (21) för att hantera de viktigaste aspekterna som tas upp i den preliminära utvärderingen. Enligt handlingsplanen ska merparten av de åtgärder som vidtas som svar på rekommendationerna genomföras under 2018 och 2019. |
| --- | --- |

38.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 560/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för biobaserade industrier (EUT L 169, 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 560/2014.

2

(3)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 560/2014.

3

(4)  I artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 560/2014 anges att kompletterande verksamhet är bidrag in natura till verksamhet som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsplan och budget men som bidrar till målen för BBI-initiativet. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaden för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller något annat unionsorgan.

4

(5)  Artikel 12.2 i det gemensamma företaget BBI:s stadgar (bilaga I till förordning (EU) nr 560/2014).

5

(6)  Ytterligare information om det gemensamma företaget BBI:s verksamhet finns på dess webbplats: https://www.bbi-europe.eu

6

(7)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

8

(9)  Europaparlamentets och Rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Rådets förordning (EU) 2018/121 av den 23 januari 2018 om ändring av förordning (EU) nr 560/2014 om bildande av det gemensamma företaget för biobaserade industrier (EUT L 22, 26.1.2018, s. 1).

10

(11)  I beloppet ingår EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader (975 miljoner euro) och näringslivsmedlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader (29,25 miljoner euro) och driftskostnader (182,5 miljoner euro). Dessa belopp inbegriper inte näringslivsmedlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets driftskostnader på projektnivå.

11

(12)  Skäl 3 i förordning (EU) nr 560/2014 anger att detta partnerskap bör grunda sig på ett välavvägt bidrag från samtliga partner.

12

(13)  De totala minimibidragen från näringslivsmedlemmarna till det gemensamma företagets operativa och kompletterande verksamhet (2 730 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget (975 miljoner euro).

13

(14)  I artikel 4.1 och 4.2 i förordning (EU) nr 560/2014 anges att näringslivs- och forskningsmedlemmarna ska lämna ett totalt bidrag på minst 2 730 miljoner euro under det gemensamma företagets livstid, varav minst 1 755 miljoner euro ska vara deras kostnader för att genomföra kompletterade verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsplan. I artikel 12.4 i det gemensamma företagets stadgar, som är en bilaga till samma förordning, anges vidare att näringslivsmedlemmarna ska lämna finansiella (kontanta) bidrag till det gemensamma företagets driftskostnader på minst 182,5 miljoner euro av totalbeloppet.

14

(15)  Enligt artikel 4.4 i förordning (EU) nr 560/2014 ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor som utsetts av det gemensamma företaget. Kostnaderna för sådan verksamhet ska dock inte granskas av det gemensamma företaget eller ett unionsorgan.

15

(16)  Preliminär utvärdering av det gemensamma företaget BBI:s (2014–2016) verksamhet inom Horisont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf

16

(17)  Artikel 11 i förordning (EU) nr 560/2014.

17

(18)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om den preliminära utvärderingen av de gemensamma företagen inom Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

18

(19)  De specifika rekommendationerna efter den preliminära utvärderingen handlade bland annat om att öka deltagandet av medlemsstaterna i EU-13, att involvera utbildnings- och forskningsinstitutioner mer, att förbättra samordningen mellan alla EU-initiativ som främjar bioekonomi, att investera i ämnesområden som kan skapa bredare och långvariga fördelar, att öka och intensifiera den privata sektorns åtagande, att utarbeta rapporter som heltäckande beskriver de faktiska privata och offentliga bidrag till det gemensamma företaget BBI som hittills har lämnats, att övervaka framsteg genom att varje år jämföra planerade och uppnådda BBI-specifika nyckelresultatindikatorer och att ytterligare uppmuntra samordning av biobaserade initiativ genom att främja fler samordnings- och stödåtgärder.

19

(20)  Handlingsplanen utformades i nära samarbete med Bio-based Industries Consortium (BIC) och Europeiska kommissionen.

20

(21)  De specifika åtgärderna i handlingsplanen som det gemensamma företaget ska genomföra handlar bland annat om främja nya värdekedjor genom att involvera nya aktörer, att uppmuntra vidareutveckling av nationella och regionala bioekonomiska strategier i EU:s medlemsstater, att övervaka och analysera projektresultat för att främja deras användning i framtida projekt, att så mycket som möjligt höja näringslivets finansiella bidrag och bidrag in natura och se till att den årliga verksamhetsrapporten i detalj återspeglar ändamålsenligheten i rapporteringen om och styrkandet av den privata sektorns operativa in natura-åtgärder och kompletterande verksamhet samt att samordna med kommissionen för att främja komplementaritet och undvika överlappningar mellan EU-program.

21

---

SVAR FRÅN DET GEMENSAMMA FÖRETAGET

Med hänvisning till punkternas numrering i revisionsrättens iakttagelser:

27.

Frågan om de finansiella bidrag som lämnas endast på programnivå är väl känd sedan initiativet inleddes, på grund av de farhågor som har uttryckts av näringslivspartnerna (när det gäller att lämna finansiella bidrag på programnivå som ska fördelas i öppna ansökningsomgångar). För att komma till rätta med detta inrättade det gemensamma företagets styrelse en arbetsgrupp i maj 2016 med medlemmar från BIC, Europeiska kommissionen och det gemensamma företagets programkontor. Ett resultat av detta blev att Europeiska kommissionen initierade en ändring av det gemensamma företagets inrättandeförordning för att göra det möjligt för de privata partnerna att ge finansiella bidrag även på projektnivå. Eftersom ändringen trädde i kraft först i februari 2018, efter det att fyra av de sju planerade ansökningsomgångarna fram till och med 2020 hade avslutats, kvarstår dock risken att det lägsta finansiella bidragsbeloppet (i form av kontanta medel) inte kommer att ha uppnåtts när det gemensamma företagets program avslutas. Under 2018 förlängde därför styrelsen för det gemensamma företaget den finansiella arbetsgruppens mandat att föreslå olika scenarier för att uppnå högsta möjliga belopp.

35.

Det gemensamma företaget klargör att möjligheten att rangordna stödberättigade förslag och samfinansiera dem inom gränserna för en gemensam budgetpost överensstämmer med reglerna för Horisont 2020 och tillämpas i stor utsträckning i hela ramprogrammet. Det gemensamma företaget noterar revisionsrättens rekommendation att överväga att begränsa antalet förslag per ämne genom att fastställa en preliminär budget på ämnesnivå i ansökningsomgångarna. Det gemensamma företaget kommer att fortsätta att överväga en sådan möjlighet vid utformningen av kommande ansökningsomgångar som ska säkerställa bästa möjliga genomförande av den strategiska forskningsagendan för BBI-initiativet.

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/18 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/18

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/03)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–11 | 19 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Clean Sky | 1–2 | 19 |
| Organisation | 3–5 | 19 |
| Mål | 6 | 19 |
| Resurser | 7–10 | 19 |
| Kommissionens utvärderingar | 11 | 20 |
| UTTALANDE | 12–24 | 20 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 13 | 20 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 14 | 20 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 21 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 16–18 | 21 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 19–24 | 21 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 25–35 | 22 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 25–26 | 22 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 27–30 | 22 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 31–35 | 22 |
| INTERNKONTROLLER | 36–38 | 23 |
| Internkontrollramen | 36–38 | 23 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 39 | 23 |
| Kompletterande bidrag från övriga medlemmar och risk för dubbel finansiering | 39 | 23 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 40 | 24 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–11

19

Bildandet av det gemensamma företaget Clean Sky

1–2

19

Organisation

3–5

19

Mål

6

19

Resurser

7–10

19

Kommissionens utvärderingar

11

20

UTTALANDE

12–24

20

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

13

20

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

14

20

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

15

21

Ledningens och styrelsens ansvar

16–18

21

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

19–24

21

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

25–35

22

Genomförandet av budgeten för 2017

25–26

22

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

27–30

22

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

31–35

22

INTERNKONTROLLER

36–38

23

Internkontrollramen

36–38

23

ÖVRIGA FRÅGOR

39

23

Kompletterande bidrag från övriga medlemmar och risk för dubbel finansiering

39

23

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

40

24

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

25

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

26

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Clean Sky

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet inom flygteknik (det gemensamma företaget Clean Sky) ligger i Bryssel, bildades i december 2007 inom sjunde ramprogrammet för forskning för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009 (1). Den 6 maj 2014 förlängde rådet det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma företaget Clean Sky är ett offentlig-privat partnerskap inom flygteknikrelaterad forskning och innovation. De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är enligt den nya förordningen Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, industriella ledare från integrerade teknikdemonstratorer (ITD), demonstrationsplattformar för innovativa luftfartyg (IADP) och tvärgående verksamheter (TA). Det gemensamma företaget samarbetar dessutom med så kallade huvudpartner som väljs ut genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar (3). Partner har status som privata medlemmar enligt förordningen om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2. |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget Clean Skys organisationsstruktur ingår styrelsen, verkställande direktören, gruppen med staternas företrädare och rådgivande vetenskapliga och tekniska kommittén. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen består av en företrädare för kommissionen på unionens vägnar, en företrädare för varje ledare, för varje ITD en företrädare för de associerade medlemmarna och för varje ITD och IADP en företrädare för huvudpartnerna. Styrelsen är det viktigaste beslutsfattande organet och ansvarar för och utövar tillsyn över verksamheten. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Gruppen med staternas företrädare är ett nätverk av nationella företrädare från EU:s medlemsstater och andra länder som ger råd och avger yttranden om det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift. Rådgivande vetenskapliga och tekniska kommittén består av forskare och ingenjörer som ger råd i tekniska, miljörelaterade och socioekonomiska frågor. |
| --- | --- |

5.

Mål

| 6. | Det gemensamma företagets främsta mål är att bidra till en avsevärd förbättring av flygteknikens miljöpåverkan och att öka den europeiska luftfartens konkurrenskraft. |
| --- | --- |

6.

Resurser

| 7. | Det maximala bidraget från EU till den första fasen av det gemensamma företagets administrativa kostnader och forskningsverksamhet (programmet Clean Sky 1) är 800 miljoner euro från det sjunde ramprogrammet för forskning (4). Av det beloppet ska maximalt 400 miljoner euro fördelas till ITD-ledarna och upp till 200 miljoner euro till de associerade medlemmarna. ITD-ledarna och de associerade medlemmarna ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget, med undantag för dem som fördelas genom ansökningsomgångar för huvudpartner. Det resterande beloppet på minst 200 miljoner euro måste anslås till de partner som valts ut med hjälp av konkurrensutsatta ansökningsomgångar (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företagets andra verksamhetsfas (programmet Clean Sky 2) är 1 755 miljoner euro, vilket ska finansieras från Horisont 2020 (6). Det gemensamma företagets privata medlemmar förväntas bidra med resurser på minst 2 193,75 miljoner euro under det gemensamma företagets livstid (7). Av detta belopp ska de privata medlemmarna stå för kostnader motsvarande minst 965,25 miljoner euro för genomförandet av kompletterade verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsplan (8). |
| --- | --- |

8.

| 9. | De administrativa kostnaderna för den andra fasen av programmet Clean Sky 2 begränsas till 78 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och de privata medlemmarna (9). |
| --- | --- |

9.

| 10. | År 2017 var det gemensamma företaget Clean Sky 2:s slutliga budget 243,5 miljoner euro (2016: 287,8 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 41 anställda (2016: 41) (10). |
| --- | --- |

10.

Kommissionens utvärderingar

| 11. | Kommissionen avslutade slututvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet och den preliminära utvärderingen av insatserna inom Horisont 2020 i juni 2017, vilka följdes av de respektive handlingsplaner som det gemensamma företaget upprättade för att genomföra rekommendationerna i utvärderingarna. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplaner som svar på utvärderingarna, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

11.

| UTTALANDE









  12. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (11) och rapporterna om budgetgenomförandet (12) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

12.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (11) och rapporterna om budgetgenomförandet (12) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 13. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

13.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 16. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

| 17. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

18.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 19. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

| 20. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

| 21. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

21.

| 22. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när kostnaderna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

22.

| 23. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (13). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

24.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 25. | Den slutliga budget för 2017 som fanns tillgänglig för genomförande av programmen Clean Sky 1 och Clean Sky 2 omfattade åtagandebemyndiganden på 313,4 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 243,5 miljoner euro. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Genomförandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var höga och uppgick till 99,6 respektive 98,5 %. |
| --- | --- |

26.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 27. | Av de medel från sjunde ramprogrammet på 800 miljoner euro som fördelades till det gemensamma företaget Clean Sky för genomförandet av Clean Sky 1 hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 800 miljoner euro. |
| --- | --- |

27.

| 28. | De privata medlemmarna var skyldiga att bidra med minst 600 miljoner euro till det gemensamma företaget Clean Sky 1:s verksamhet. Programmet Clean Sky 1 avslutades 2017, och vid årets slut hade styrelsen godkänt naturabidrag från privata medlemmar på 594,1 miljoner euro. De privata medlemmarna hade dessutom lämnat kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader på 14,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från de privata medlemmarna till programmet Clean Sky 1 i slutet av 2017 till 609 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s ackumulerade kontantbidrag på 800 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Av den totala drifts- och administrationsbudgeten på 817,2 miljoner euro för Clean Sky 1-verksamhet (14) hade det gemensamma företaget Clean Sky 1 i slutet av 2017 gjort åtaganden på 815,2 miljoner euro och betalningar på 815,1 miljoner euro (99,7 % av den tillgängliga budgeten). |
| --- | --- |

30.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 31. | Av de medel från Horisont 2020 på högst 1 755 miljoner euro som fördelades till det gemensamma företaget Clean Sky för genomförandet av programmet Clean Sky 2 hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 484,8 miljoner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | De privata medlemmarna är inte skyldiga att lämna naturabidrag och kontantbidrag motsvarande ett minimibelopp till det gemensamma företagets Clean Sky 2:s verksamhet. I slutet av 2017 hade de privata medlemmarna rapporterat naturabidrag på 265,6 miljoner euro, varav 54 miljoner euro hade godkänts av styrelsen. De privata medlemmarna hade också lämnat kontantbidrag på 9,5 miljoner euro till det gemensamma företagets administrativa kostnader. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Av de minst 965,25 miljoner euro av de privata medlemmarnas bidrag som ska gå till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram hade de privata medlemmarna i slutet av 2017 redan rapporterat 594 miljoner euro, varav 423 miljoner euro hade attesterats. Eftersom vi inte har rätt att granska medlemmarnas naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om deras karaktär, kvalitet och kvantitet (se även punkt 39). |
| --- | --- |

33.

| 34. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från näringslivsmedlemmarna i slutet av 2017 till 477 miljoner euro (av vilka 89 % är bidrag till kompletterande verksamhet), vilket kan jämföras med EU:s ackumulerade kontantbidrag på 484,8 miljoner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Av den maximala drifts- och administrationsbudgeten för Clean Sky 2 på 1 794 miljoner euro (15) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 1 009,6 miljoner euro och betalningar på 493 miljoner euro. |
| --- | --- |

35.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 36. | Det gemensamma företaget Clean Sky har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. När det gäller mellanliggande betalningar och slutbetalningar inom sjunde ramprogrammet utför det gemensamma företaget efterhandsrevisioner hos stödmottagarna, medan kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen av ersättningsanspråk från projekt inom Horisont 2020. De kvarstående felprocentsatser i efterhandsrevisionerna som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2017 var 1,40 % för projekt inom sjunde ramprogrammet och 1,6 % för Horisont 2020-projekt (16). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Utifrån en bedömning av det gemensamma företagets internkontrollsystem, substansgranskning av intäkts-, betalnings-, bidrags- och upphandlingstransaktioner och en granskning av ett urval av avslutade efterhandsrevisioner, inbegripet återvinningar till följd av de upptäckta felen, har vi med granskningsresultatens hjälp kunnat uppnå rimlig säkerhet om att den övergripande procentsatsen för kvarstående fel ligger under väsentlighetsgränsen för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

37.

| 38. | I slutet av 2017 hade kommissionen ännu inte gjort de specifika förändringar av sina gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020 som behövs när det gäller behandlingen av det gemensamma företagets naturabidrag. |
| --- | --- |

38.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från övriga medlemmar och risk för dubbel finansiering

| 39. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från näringslivsmedlemmar på dess verksamhetsområden (17). Den lägsta hävstångseffekten för både operativ och kompletterande verksamhet är 1,25 (18). Enligt förordningen om inrättande av Clean Sky 2 är dock näringslivsmedlemmar inte skyldiga att lämna naturabidrag motsvarande ett minimibelopp till det gemensamma företagets driftsverksamhet (19). Följaktligen går det inte att fastställa en lägsta hävstångseffekt för naturabidragen till den operativa verksamheten. Eftersom vi inte har rätt att granska naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om sådana bidrags karaktär, kvalitet och kvantitet (20). |
| --- | --- |

39.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 40. | Kommissionens slututvärdering av det gemensamma företaget Clean Sky med verksamhet inom sjunde ramprogrammet omfattade perioden mellan 2008 och 2016 (21), medan den preliminära utvärderingen av det gemensamma företaget Clean Sky 2 med verksamhet inom Horisont 2020 omfattade perioden från 2014 till 2016 (22). Utvärderingarna gjordes med bistånd av oberoende experter, i enlighet med rådets förordningar om Clean Sky (23), och gällde dess resultat med avseende på relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn samt forskningskvalitet. Resultaten av utvärderingarna togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (24). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (25) utarbetade det gemensamma företaget en handlingsplan som antogs av det gemensamma företagets styrelse i april 2018. Handlingsplanen innehåller en bred uppsättning åtgärder som det gemensamma företaget ska genomföra (26), varav några insatser redan har påbörjats (27), medan resten enligt planerna ska genomföras 2018 eller under nästa programperiod (28). |
| --- | --- |

41.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  År 2008 anslöt sig 16 ledare och 66 associerade medlemmar till den första fasen av det gemensamma företaget Clean Sky (programmet Clean Sky 1). Enligt artikel 4.6 i stadgarna, som är en bilaga till rådets förordning (EU) nr 558/2014, behåller associerade medlemmar inom programmet Clean Sky 1 sin status till dess att deras forskningsverksamhet har avslutats, dock senast till den 31 december 2017. År 2017, efter det att den fjärde ansökningsomgången för huvudpartner som inleddes 2016 hade slutförts, avslutade det gemensamma företaget förfarandet för urval av och tillträde för medlemmar med totalt över 230 juridiska personer som deltar i programmet Clean Sky 2. Häri ingår de 16 ledarna med sina anknutna enheter och tredjeparter och de utvalda huvudpartnerna med sina anknutna enheter och tredjeparter.

3

(4)  Artikel 5.1 i förordning (EG) nr 71/2008.

4

(5)  Artikel 13.1 i stadgarna för det gemensamma företaget Clean Sky – bilaga I till förordning (EG) nr 71/2008.

5

(6)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 558/2014.

6

(7)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 558/2014.

7

(8)  Som föreskrivs i artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 558/2014 är kompletterande verksamhet sådan verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan men som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet Clean Sky uppnås. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller ett unionsorgan.

8

(9)  Artikel 15.2 i stadgarna för det gemensamma företaget Clean Sky – bilaga I till förordning (EU) nr 558/2014.

9

(10)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

11

(12)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Totalbeloppet på 817,2 miljoner euro består av 800 miljoner euro i kontantbidrag från EU som finansieras av sjunde ramprogrammet, 14,9 miljoner euro i kontantbidrag från privata medlemmar för att täcka de administrativa kostnaderna och 2,3 miljoner euro i ränta på förfinansieringen av medel från sjunde ramprogrammet.

14

(15)  Totalbeloppet består av EU:s kontantbidrag på 1 755 miljoner euro från Horisont 2020-programmet och ett kontantbidrag på 39 miljoner euro för administrativa kostnader från de privata medlemmarna.

15

(16)  Det gemensamma företaget Clean Skys årliga verksamhetsrapport för 2017, s. 103–104.

16

(17)  Skäl 4 i förordning (EU) nr 558/2014 anger att detta partnerskap bör grunda sig på ett välavvägt bidrag från samtliga partner.

17

(18)  Det totala minimibidraget från näringslivs- och forskningsmedlemmarna till det gemensamma företagets driftsverksamhet och kompletterande verksamhet (2 193,75 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag som reserverats för näringslivs- och forskningsmedlemmarna (1 755 miljoner euro).

18

(19)  I artikel 4.1 och 4.2 i förordning (EU) nr 558/2014 anges att de privata medlemmarna ska lämna ett totalt bidrag på minst 2 193,75 miljoner euro under det gemensamma företagets livstid, varav minst 965,25 miljoner euro ska vara deras kostnader för att genomföra kompletterande verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan.

19

(20)  Enligt artikel 4.4 i förordning (EU) nr 558/2014 ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor som utsetts av det gemensamma företaget. Kostnaderna för sådan verksamhet ska dock inte granskas av det gemensamma företaget eller ett unionsorgan.

20

(21)  Slututvärdering av det gemensamma företaget Clean Sky inom sjunde ramprogrammet. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf.

21

(22)  Preliminär utvärdering av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (2014–2016) inom Horisont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf.

22

(23)  Kommissionens lagstadgade utvärderingar med tillämpning av artikel 11 i rådets förordning (EG) nr 71/2008 om det gemensamma företaget Clean Sky och artikel 11 i rådets förordning (EU) nr 558/2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2.

23

(24)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om den preliminära utvärderingen av de gemensamma företagen inom Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

24

(25)  Utvärderarnas rekommendationer gällde följande områden: lämpligheten i och optimering av EU-ramen för offentlig-privata partnerskap på flygteknikområdet, inbegripet delegeringsöverenskommelsen med kommissionen, införandet av mindre föreskrivande ämnen i framtida ansökningsomgångar, behovet av att stimulera användning av underleverantörer för att öka deltagandet av små och medelstora företag, behovet av att öka insynen i och medvetenheten om programmet Clean Sky, behovet av att öka användningen av alternativa forskningstekniker inom Clean Sky-verksamhet, förbättring av synergieffekterna med nationella forskningsprogram och främjande av ekonomiska effekter och medverkan av den akademiska världen. Förutom att lämna dessa rekommendationer genomförde kommissionens tjänst för internrevision 2017 en revision av det gemensamma företagets resultatram och rekommenderade att Clean Sky 2 färdigställer sin resultatram genom att fastställa kriterier och tillhörande indikatorer, kvantifierar delmål för det gemensamma företagets konkurrenskraftsmål och industrirelaterade mål och utvecklar en lämplig metod för att mäta framsteg som görs i förhållande till målen.

25

(26)  De specifika åtgärder som ska vidtas 2018 som svar på utvärderarnas rekommendationer handlar bland annat om att förbättra samordningen med nationella forskningsprogram genom att öka ändamålsenligheten i det arbete som gruppen med staternas företrädare utför, göra det gemensamma företagets strategiska vision synligare genom att upprätta en plan för tvärgående workshoppar med andra sektorer om olika tekniker, vidta en rad åtgärder för att genomföra rekommendationen om mindre föreskrivande ämnen i Clean Sky 2-verksamheten, främja de ekonomiska effekterna av verksamhet genom att analysera projektresultaten och det planerade utnyttjandet av dem och återinföra Clean Sky Academy Group för att öka den akademiska världens deltagande.

26

(27)  Verksamhet som redan påbörjats är bland annat följande: systemet med associerade medlemmar inom Clean Sky 1 ersätts med systemet med huvudpartner i Clean Sky 2 för att öka deltagandet, det byte av ledamöterna av vetenskapliga kommittén för att man ska få in ny kompetens om nya tekniker som styrelsen beslutade om i december 2017, en analys för att identifiera var underentreprenadmekanismen skulle kunna införas för att öka små och medelstora företags deltagande och effektivitet samtidigt som den rättsliga ramen och principerna om öppenhet och insyn respekteras, en preliminär analys av åtgärder för förenkling och undantag när det gäller delegeringsöverenskommelser med kommissionen och reglerna för deltagande inför nästa programperiod, en första analys av den framtida finansieringen av forskningsramen för flygteknikverksamhet som gjordes av gruppen med staternas företrädare i december 2017, regelbundna möten med övriga berörda gemensamma företag (Sesar, Shift2Rail, FCH 2 och Ecsel) och en rapport om alla tekniska framsteg inom programmet Clean Sky 1 (resultatet av de första europeiska partnerskapen på flygteknikområdet 2008–2017).

27

(28)  Åtgärder som övervägs för ytterligare analys inför nästa programperiod gäller primärt det gemensamma företagets rättsliga ram och driftsram, inklusive förenklingsåtgärder, och omfattningen på den forskningsverksamhet som ska skötas av det gemensamma företaget.

28

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| | Förvaltning av bidrag från Horisont 2020 | |
| 2016 | I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020. | Har genomförts |
| | Övervakning och reglering av förfinansiering | |
| 2016 | I slutet av 2016 hade det gemensamma företaget ännu inte reglerat något av den förfinansiering som det hade betalat (176 miljoner euro) till sina industrimedlemmar för projekt med bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020. Regelbunden reglering av betalningarna av förfinansiering mot kostnadsredovisningar från medlemmarna skulle minska det gemensamma företagets exponering för finansiella risker. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

Förvaltning av bidrag från Horisont 2020

2016

I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020.

Har genomförts

Övervakning och reglering av förfinansiering

2016

I slutet av 2016 hade det gemensamma företaget ännu inte reglerat något av den förfinansiering som det hade betalat (176 miljoner euro) till sina industrimedlemmar för projekt med bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020. Regelbunden reglering av betalningarna av förfinansiering mot kostnadsredovisningar från medlemmarna skulle minska det gemensamma företagets exponering för finansiella risker.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

Det gemensamma företaget har tagit del av revisionsrättens rapport.

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/27 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/27

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (Ecsel) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/04)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–10 | 28 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Ecsel | 1–2 | 28 |
| Organisation | 3–5 | 28 |
| Mål | 6 | 28 |
| Resurser | 7–9 | 28 |
| Kommissionens utvärderingar | 10 | 29 |
| UTTALANDE | 11–28 | 29 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 29 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 29 |
| Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 14–18 | 29 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 19 | 30 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 20–22 | 30 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 23–28 | 31 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 29–35 | 31 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 29 | 31 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 30 | 31 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 31–35 | 32 |
| INTERNKONTROLLER | 36–37 | 32 |
| Administrativa förfaranden | 36–37 | 32 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 38 | 32 |
| Kompletterande bidrag från industrimedlemmar | 38 | 32 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 39–40 | 33 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–10

28

Bildandet av det gemensamma företaget Ecsel

1–2

28

Organisation

3–5

28

Mål

6

28

Resurser

7–9

28

Kommissionens utvärderingar

10

29

UTTALANDE

11–28

29

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

12

29

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

13

29

Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

14–18

29

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

19

30

Ledningens och styrelsens ansvar

20–22

30

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

23–28

31

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

29–35

31

Genomförandet av budgeten för 2017

29

31

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

30

31

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

31–35

32

INTERNKONTROLLER

36–37

32

Administrativa förfaranden

36–37

32

ÖVRIGA FRÅGOR

38

32

Kompletterande bidrag från industrimedlemmar

38

32

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

39–40

33

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

34

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

35

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Ecsel

| 1. | Det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (nedan kallat det gemensamma företaget Ecsel) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) för perioden till och med den 31 december 2024. Det gemensamma företaget Ecsel ersatte och efterträdde de gemensamma företagen Eniac och Artemis som avslutades den 26 juni 2014. Det gemensamma företaget Ecsel började arbeta självständigt den 27 juni 2014. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma företaget Ecsel är ett offentlig–privat partnerskap inom forskning i nanoelektronik och inbyggda datorsystem. De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, Ecsels deltagarstater (2) och tre industrisammanslutningar (Aeneas, Artemisia och Eposs) som representerar företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda och cyberfysiska system, smarta integrerade system och mikro- och nanoelektronik. |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget Ecsels organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, de offentliga deltagarnas råd och de privata medlemmarnas råd. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen består av företrädare för det gemensamma företagets medlemmar. Den har det övergripande ansvaret för det gemensamma företaget Ecsels strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | De offentliga deltagarnas råd består av en företrädare för kommissionen och en för var och en av Ecsels deltagarstater. Det beslutar om tilldelning av offentliga medel till utvalda förslag. De privata medlemmarnas råd består av företrädare för de privata medlemmarna i det gemensamma företaget Ecsel och utarbetar förslaget till Ecsels strategiska forsknings- och innovationsprogram. |
| --- | --- |

5.

Mål

| 6. | Det viktigaste målet för det gemensamma företaget Ecsel är att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i EU. Syftet är också att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och möta samhälleliga utmaningar samt att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa. Det gemensamma företaget strävar efter att anpassa medlemsstaternas strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation på området. |
| --- | --- |

6.

Resurser

| 7. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget Ecsels verksamhet är 1 185 miljoner euro, som ska finansieras från Horisont 2020 (3). Ecsels deltagarstater ska bidra med ett minst lika stort belopp (4). Bidragen från industrimedlemmarna ska uppgå till minst 1 657,5 miljoner euro (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget Ecsel ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna enligt följande: högst 15,3 miljoner euro från EU och 1 % av summan av de totala kostnaderna för alla projekt från industrimedlemmarna (minst 19,7 miljoner euro men inte mer än 48 miljoner euro) (6). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Det gemensamma företaget Ecsels slutliga budget för 2017 var 290,1 miljoner euro (2016: 244 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 29 anställda (2016: 29) (7). |
| --- | --- |

9.

Kommissionens utvärderingar

| 10. | Kommissionen avslutade slututvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet och den preliminära utvärderingen av verksamheter inom Horisont 2020 i juni 2017. Därefter upprättade det gemensamma företaget de respektive handlingsplanerna för att genomföra rekommendationerna i utvärderingarna. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplaner som svar på utvärderingarna, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

10.

| UTTALANDE









  11. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

11.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

12.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Det gemensamma företaget Ecsel har tagit över de projekt inom sjunde ramprogrammet som bedrevs av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De betalningar för dessa projekt som gjordes av det gemensamma företaget Ecsel under 2017, på grundval av intyg om godkännande av kostnader utfärdade av de nationella finansieringsmyndigheterna i de stater som deltar i Ecsel, uppgick till 76,4 miljoner euro (2016: 118 miljoner euro), vilket motsvarar 32 % (2016: 54 %) av det gemensamma företagets totala operativa betalningar under 2017. |
| --- | --- |

14.

| 15. | De administrativa överenskommelser som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått med de nationella finansieringsmyndigheterna har fortsatt att gälla eftersom företagen slogs samman till det gemensamma företaget Ecsel. Enligt dessa överenskommelser gör de nationella finansieringsmyndigheterna efterhandsutvärderingar av projektbetalningar inom sjunde ramprogrammet för det gemensamma företagets räkning. Artemis och Eniacs strategier för efterhandsrevision byggde i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskade projektens ersättningsanspråk (10). |
| --- | --- |

15.

| 16. | Det gemensamma företaget Ecsel har vidtagit åtgärder för att bedöma de nationella finansieringsmyndigheternas genomförande av efterhandsrevisioner och har fått skriftliga uttalanden från de nationella finansieringsmyndigheterna där de anger att tillämpningen av deras nationella förfaranden ger rimlig säkerhet om transaktionernas laglighet och korrekthet. De stora variationerna när det gäller de metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder medför dock att det gemensamma företaget Ecsel inte kan beräkna en gemensam tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Revisionsrätten kan därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet när det gäller projekt inom sjunde ramprogrammet (11). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Problemet med de varierande metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder är inte relevant för genomförandet av Horisont 2020-projekt eftersom kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen (12). År 2017 påbörjade det gemensamma företaget – tillsammans med den gemensamma revisionstjänsten vid GD Forskning och innovation – den första efterhandsrevisionen av ett slumpmässigt urval av ansökningar om mellanliggande betalningar inom Horisont 2020. Resultaten av den kommer dock inte att rapporteras förrän i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport 2018. |
| --- | --- |

18.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 19. | Med undantag för de möjliga effekterna av de förhållanden som beskrivs i punkterna 14–18 anser vi att de betalningar som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

19.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 20. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

20.

| 21. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

22.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 23. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

23.

| 24. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

24.

| 25. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

25.

| 26. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

26.

| 27. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (13). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

28.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 29. | Den slutliga budgeten för 2017 innehöll åtagandebemyndiganden på 183,9 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 290,1 miljoner euro. Genomförandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 98 respektive 83 %. |
| --- | --- |

29.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 30. | När de gemensamma företagen Artemis och Eniac avslutades i juni 2014 hade de gjort åtaganden på 623 miljoner euro (Artemis 181 miljoner euro och Eniac 442 miljoner euro) för operativ verksamhet som skulle finansieras från sjunde ramprogrammet. Motsvarande betalningar som bokfördes i det gemensamma företaget Ecsels räkenskaper uppgick till 488 miljoner euro (Artemis 148 miljoner euro och Eniac 340 miljoner euro) i slutet av 2017. |
| --- | --- |

30.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 31. | Av EU:s kontantbidrag på högst 1 185 miljoner euro av Horisont 2020-medel som ska fördelas till det gemensamma företaget under dess livstid hade EU i slutet av 2017 betalat ut totalt 377 miljoner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Ecsels 28 deltagarstater är skyldiga att lämna ett finansiellt bidrag på minst 1 170 miljoner euro till det gemensamma företaget Ecsels operativa verksamhet. Vid utgången av 2017 hade de deltagarstater som deltog i ansökningsomgångarna 2014, 2015 och 2016 – 19, 21 respektive 24 stater – gjort åtaganden på 404 miljoner euro och betalningar på 150,5 miljoner euro (13 % av det totala obligatoriska bidraget). Även om Horisont 2020-projekten just har börjat genomföras hänger den till synes låga nivån på bidragen från deltagarstaterna samman med att några deltagarstater erkänner och rapporterar kostnaderna först i slutet av de projekt som de stöder. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Av de 1 657,5 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets verksamhet uppskattade det gemensamma företaget i slutet av 2017 att industrimedlemmarna hade lämnat naturabidrag på 421 miljoner euro. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2017 till 421 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 377 miljoner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Av det gemensamma företagets maximala drifts- och administrationsbudget på 1 204,7 miljoner euro (14) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 455 miljoner euro och betalningar på 314 miljoner euro, mest som förfinansiering till den första vågen av Horisont 2020-projekt. |
| --- | --- |

35.

INTERNKONTROLLER

Administrativa förfaranden

| 36. | Vi noterade att förvaltningen av förfarandena för upphandling av administrativa tjänster hade stora brister 2017 (t.ex. valdes olämpliga upphandlingsförfaranden, tjänsterna som skulle tillhandahållas var ofullständigt definierade och ändringar undertecknades sent). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Dessutom hade inte det gemensamma företaget under 2017 korrekt dokumenterat ledningens åsidosättande av kontroller eller avvikelser från etablerade processer och förfaranden i sitt undantagsregister. Detta påverkar ledningens förmåga att säkerställa interkontrollprocessernas ändamålsenlighet och snabbt motverka brister i förfaranden. |
| --- | --- |

37.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från industrimedlemmar

| 38. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från industrimedlemmar på dess verksamhetsområden. Den lägsta hävstångseffekt som ska uppnås enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning är 1,42 (15). Om all offentlig finansiering – från både Horisont 2020 och deltagarstaterna – läggs samman, är den lägsta hävstångseffekten 0,7 (16). |
| --- | --- |

38.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 39. | Kommissionens slututvärdering av de gemensamma företagen Artemis och Eniacs verksamhet inom sjunde ramprogrammet omfattade perioden mellan 2008 och 2013 (17), medan den preliminära utvärderingen av det gemensamma företaget Ecsels verksamhet inom Horisont 2020 omfattade perioden från 2014 till 2016 (18). Utvärderingarna gjordes med bistånd av oberoende experter, i enlighet med rådets förordningar om de gemensamma företagen (19), och gällde deras resultat med avseende på relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn samt forskningskvalitet. Resultaten av utvärderingarna togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (20). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (21) utarbetade det gemensamma företaget en handlingsplan som antogs av det gemensamma företaget Ecsels styrelse i april 2018. Handlingsplanen innehåller en bred uppsättning åtgärder som det gemensamma företaget ska genomföra (22), varav några insatser redan har påbörjats (23) och merparten ska genomföras under 2018 och 2019. Några av dem ansågs dock ligga utanför det gemensamma företaget Ecsels verksamhetsområde (24). |
| --- | --- |

40.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel (EUT L 169, 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Österrike, Belgien, Bulgarien, Tjeckien, Danmark, Estland, Finland, Frankrike, Tyskland, Grekland, Ungern, Irland, Israel, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Nederländerna, Norge, Polen, Portugal, Rumänien, Slovakien, Slovenien, Spanien, Sverige och Förenade kungariket.

2

(3)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 561/2014.

3

(4)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 561/2014.

4

(5)  Artikel 4.2 i förordning (EU) nr 561/2014.

5

(6)  Artikel 16.2 i det gemensamma företaget Ecsels stadgar (bilaga I till förordning (EU) nr 561/2014). I linje med artikel 19 i samma förordning betalades dessutom följande bidrag till det gemensamma företaget Ecsels administrativa kostnader under perioden 2014–2017 för att avsluta de åtgärder som inleddes enligt rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac (EUT L 30, 4.2.2008, s. 21) och rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för inbyggda datorsystem (EUT L 30, 4.2.2008, s. 52): a) 2 050 000 euro av EU, b) 1 430 000 euro av sammanslutningen Aeneas och c) 975 000 euro av sammanslutningen Artemisia.

6

(7)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: www.ecsel-ju.eu.

7

(8)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

8

(9)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

9

(10)  Enligt de strategier för efterhandsrevision som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade antagit ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som medlemsstaterna lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

10

(11)  Se även kapitel X i det gemensamma företaget Ecsels årliga verksamhetsrapport för 2017.

11

(12)  Artikel 13.2 i förordning (EU) nr 561/2014.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  I beloppet ingår EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader (1 185 miljoner euro) och industrimedlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader (19,7 miljoner euro).

14

(15)  Miniminaturabidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets operativa verksamhet (1 657,5 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget (1 185 miljoner euro).

15

(16)  Miniminaturabidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets operativa verksamhet (1 657,5 miljoner euro) dividerat med EU:s och deltagarstaternas totala bidrag till det gemensamma företaget (2 355 miljoner euro).

16

(17)  Slututvärdering av de gemensamma företagen Artemis och Eniacs verksamhet inom sjunde ramprogrammet. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf

17

(18)  Preliminär utvärdering av det gemensamma företaget Ecsels (2014–2016) verksamhet inom Horisont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf

18

(19)  Kommissionens lagstadgade utvärderingar med tillämpning av artikel 11 i förordning (EG) nr 74/2008 om det gemensamma företaget Artemis, förordning (EG) nr 72/2008 om det gemensamma företaget Eniac och förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel.

19

(20)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om den preliminära utvärderingen av de gemensamma företagen inom Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

20

(21)  Utvärderarnas rekommendationer gällde bland annat behovet av att tydligt definiera en långsiktig strategi för forskning och innovation när det gäller elektroniska komponenter och system, att i högre grad integrera Ecsels tre industrisammanslutningar, att i första hand välja projekt som stärker en vertikal integration av forskningsverksamhet, att öka små- och medelstora företags deltagande och undersöka synergier med andra gemensamma företag, att minska administrationen och koncentrera sig på strategi, att effektivisera gransknings- och rapporteringsprocesser, att uppmana medlemsstater att göra åtaganden om flerårig finansiering av Ecsel-insatser, att ta fram lämpliga mått för mätning av projektgenomförande och effekter samt att underlätta projektresultatens spårbarhet och återanvändning.

21

(22)  De specifika åtgärder som införts i handlingsplanen som svar på utvärderarnas rekommendationer handlar bland annat om att främja nya aktörers, särskilt små och medelstora företags, användning av pilotverksamhet, att främja vertikalt integrerade förslag där mervärde när det gäller innovation, effekter och genomförande betonas, att uppmuntra och stödja fler av de stater som deltar i Ecsel att göra fler åtaganden om flerårig finansiering, att samarbeta med andra gemensamma företag, att analysera effektiva sätt att utvärdera projektens effekter och att identifiera relevanta centrala resultatindikatorer.

22

(23)  Bland de åtgärder som redan påbörjats kan nämnas utarbetandet av den nya strategiska forskningsagendan för elektroniska komponenter och system och av den fleråriga strategiska forsknings- och innovationsagendan samt anordnandet av nästa europeiska forum för elektroniska komponenter och system, som planerats till november 2018, där tre Ecsel-sammanslutningar kommer att delta aktivt.

23

(24)  Det gemensamma företaget ansåg framför allt att utvärderarnas rekommendation om att harmonisera reglerna för medlemsstaternas deltagande och de nationella ersättningsnivåerna låg utanför dess behörighetsområde.

24

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts) |
| --- | --- | --- |
| | Strategi för bedrägeribekämpning | |
| 2015 | Enligt det gemensamma företagets finansiella regler ska budgeten genomföras i enlighet med normerna för en ändamålsenlig och effektiv internkontroll som inbegriper åtgärder för att förhindra eller upptäcka, rätta och följa upp bedrägerier och oriktigheter (1).
  Efter det att kommissionen hade antagit en strategi för bedrägeribekämpning i juni 2011 antogs den första gemensamma bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet i juli 2012. Den uppdaterades i mars 2015 med hänsyn till ändringar som infördes med Horisont 2020 (2). I bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet ingår en åtgärdsplan som de gemensamma forskningsföretagen ska genomföra.
  Det gemensamma företaget Ecsel har redan internkontrollrutiner som ska ge rimlig säkerhet om att bedrägerier och oriktigheter förhindras eller upptäcks (förhandskontroller av betalningar, en policy för intressekonflikter och efterhandsrevisioner hos bidragsmottagare). Det gemensamma företaget Ecsels genomförandeplan för bedrägeribekämpning antogs den 11 november 2016 och genomförs för närvarande. | Pågår |
| | Intressekonflikter | |
| 2016 | Det gemensamma företaget har antagit regler för att förhindra och minska intressekonflikter för att minska de risker som hänger samman med företagets förvaltningsstruktur. Men det gemensamma företaget uppfyllde inte konsekvent kraven i styrelsebeslutet GB.2015.41. | Pågår |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts)

Strategi för bedrägeribekämpning

2015

Enligt det gemensamma företagets finansiella regler ska budgeten genomföras i enlighet med normerna för en ändamålsenlig och effektiv internkontroll som inbegriper åtgärder för att förhindra eller upptäcka, rätta och följa upp bedrägerier och oriktigheter (1).

Efter det att kommissionen hade antagit en strategi för bedrägeribekämpning i juni 2011 antogs den första gemensamma bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet i juli 2012. Den uppdaterades i mars 2015 med hänsyn till ändringar som infördes med Horisont 2020 (2). I bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet ingår en åtgärdsplan som de gemensamma forskningsföretagen ska genomföra.

Det gemensamma företaget Ecsel har redan internkontrollrutiner som ska ge rimlig säkerhet om att bedrägerier och oriktigheter förhindras eller upptäcks (förhandskontroller av betalningar, en policy för intressekonflikter och efterhandsrevisioner hos bidragsmottagare). Det gemensamma företaget Ecsels genomförandeplan för bedrägeribekämpning antogs den 11 november 2016 och genomförs för närvarande.

Pågår

Intressekonflikter

2016

Det gemensamma företaget har antagit regler för att förhindra och minska intressekonflikter för att minska de risker som hänger samman med företagets förvaltningsstruktur. Men det gemensamma företaget uppfyllde inte konsekvent kraven i styrelsebeslutet GB.2015.41.

Pågår

---

(1)  Artikel 12 i det gemensamma företaget Ecsels finansiella regler.

(2)  Till exempel inrättandet av ett gemensamt supportcentrum med en centraliserad revisionsavdelning och enhetliga affärsprocesser för EU:s forskningsorgan.

---

SVAR FRÅN DET GEMENSAMMA FÖRETAGET ECSEL

16.

Liksom för år 2016 utförde vi i januari en omfattande bedömning av de nationella kvalitetssäkringssystemen för år 2017, där hänsyn togs till 2 085 intyg för avslutade projekt och 990 revisionsintyg som erhållits från de nationella finansieringsmyndigheterna för projekt som finansierats inom ramen för sjunde ramprogrammet. Vidare har vi från januari 2018 uppmanat de nationella myndigheterna att lämna in en årlig revisionsförklaring. Vi har erhållit 20 förklaringar (av 25) från de nationella finansieringsmyndigheterna, vilket motsvarar 98,54 % av finansieringen, och har konstaterat att revisionsrapporten och förklaringarna ger rimligt skydd för medlemmarnas ekonomiska intressen.

34.

När det gäller omgångarna 2014 till 2016 vill vi särskilt framhäva att privata bidragsmottagare, i enlighet med tilldelningsbesluten och Horisont 2020-reglerna, gjorde åtaganden på 1 096 miljoner euro, varav 841 miljoner euro var åtaganden från medlemmar i branschorganisationer (naturabidrag) och 256 miljoner euro var åtaganden från andra än sådana medlemmar.

36.

För att se till att upphandlingsförfarandena förvaltas effektivt för alla administrativa tjänster har en assistent för budget, upphandling och kontrakt utsetts. Denna assistent ska säkerställa en samordnad strategi och centralisera upphandlingsförfarandena och kontraktsförvaltningen, bland annat genom övervakning och uppföljning av kontraktsmässiga skyldigheter och resultatstyrning. Dessutom har särskilda informationsmöten med berörda enheter anordnats.

37.

Vi har vidtagit åtgärder för att se till att ledningens åsidosättande av kontroller eller avvikelser från etablerade processer och förfaranden dokumenteras på rätt sätt i undantagsregistret, särskilt revisionen av norm nr 8 för intern kontroll om processer och förfaranden med en tydlig beskrivning av roller och ansvarsområden. Bland annat ska alla undantag meddelas chefen för intern kontroll och revision. Undantagsregistret bevaras centralt och upprätthålls regelbundet. I april 2018 ägde en utbildning rum med alla anställda hos det gemensamma företaget Ecsel om de förfaranden som ska följas. Dessa åtgärder bidrar till ledningens förmåga att garantera effektiviteten hos processerna för intern kontroll och att snabbt minska inverkan av förfarandemässiga brister.

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/36 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/36

---

RAPPORT

om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/05)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–6 | 37 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Iter | 1–2 | 37 |
| Organisation | 3–4 | 37 |
| Mål | 5 | 37 |
| Resurser | 6 | 37 |
| UTTALANDE | 7–29 | 37 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 8 | 38 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 9 | 38 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 10 | 38 |
| Upplysningar av särskild betydelse | 11–20 | 38 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 21–23 | 39 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 24–29 | 40 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 30–31 | 40 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 30–31 | 40 |
| INTERNKONTROLLER | 32–35 | 41 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–6

37

Bildandet av det gemensamma företaget Iter

1–2

37

Organisation

3–4

37

Mål

5

37

Resurser

6

37

UTTALANDE

7–29

37

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

8

38

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

9

38

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

10

38

Upplysningar av särskild betydelse

11–20

38

Ledningens och styrelsens ansvar

21–23

39

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

24–29

40

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

30–31

40

Genomförandet av budgeten för 2017

30–31

40

INTERNKONTROLLER

32–35

41

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

42

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

45

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Iter

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna skulle utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

| 2. | De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Euratom, företrätt av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och Schweiz (som har ingått samarbetsavtal med Euratom). |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företagets organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören och andra organ. Styrelsen ska ha ansvar för att övervaka det gemensamma företaget i enlighet med dess mål. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Övriga förvaltningsorgan är presidiet, tekniska expertgruppen, upphandlings- och kontraktskommittén, administrations- och förvaltningskommittén, revisionskommittén och den interna granskningspanelen. |
| --- | --- |

4.

Mål

| 5. | Det gemensamma företaget har följande mål (3):






  a) | Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (Iter IO). |
| --- | --- | --- |

5.

a)

Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (Iter IO).

| b) | Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi. |
| --- | --- |

b)

Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi.

| c) | Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial. |
| --- | --- |

c)

Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial.

Resurser

| 6. | Det gemensamma företagets slutliga budget 2017 var 865 miljoner euro (2016: 720 miljoner euro) i betalningsbemyndiganden och 589 miljoner euro i åtagandebemyndiganden (2016: 459 miljoner euro) (4). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 447 anställda (2016: 415). |
| --- | --- |

6.

| UTTALANDE









  7. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

7.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 8. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

8.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 9. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 10. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

10.

Upplysningar av särskild betydelse

| 11. | Utan att det påverkar uttalandet ovan vill vi uppmärksamma följande: I rådets slutsatser som antogs den 7 juli 2010 (7) godkändes 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde) för det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektets byggfas som ursprungligen planerades att vara klar till 2020. I detta belopp ingick inte det belopp på 663 miljoner euro som Europeiska kommissionen föreslog 2010 för oförutsedda utgifter (8). |
| --- | --- |

11.

| 12. | I november 2016 godkände Iterrådet (9) ett nytt basscenario för Iterprojektet (omfång, tidsschema och kostnader). Det övergripande tidsschemat för projektet (10) godkändes av alla medlemmar i det gemensamma företaget (11), och den övergripande projektkostnaden godkändes ad referendum, vilket innebar att varje medlem var tvungen att ansöka om godkännande av projektkostnaderna via respektive offentliga budget. |
| --- | --- |

12.

| 13. | I det nya tidsschema som godkändes av Iterrådet fastställs ett tillvägagångssätt i fyra etapper, där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i projektets byggfas (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket är en försening på 15 år jämfört med det ursprungliga basscenariot. Syftet med det nya tillvägagångssättet i etapper är att anpassa projektgenomförandet till Iter IO-medlemmarnas prioriteringar och begränsningar. |
| --- | --- |

13.

| 14. | När det nya basscenariot för Iterprojektet hade godkänts fastställde det gemensamma företaget den nya tidtabellen och räknade om kostnaden för sitt bidrag till projektets byggfas vid dess slutförande. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Resultatet, som presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, indikerade ett förväntat finansieringsbehov för byggfasen efter 2020 på 5,4 miljarder euro (i 2008 års penningvärde), vilket är en ökning på 82 % jämfört med den godkända budgeten på 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde). Det belopp på 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde) som rådet beslutade om 2010 utgör nu ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till 2020. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Det bör noteras att det gemensamma företaget inte bara måste bidra till byggfasen utan också till Iters driftsfas efter 2035 (12) och senare till avaktiverings- och avvecklingsfaserna. Bidraget till driftsfasen efter 2035 har ännu inte uppskattats. Det gemensamma företagets bidrag till avaktiverings- och avvecklingsfaserna har av den internationella Iterorganisationen uppskattats till 95,54 miljoner euro (i 2001 års penningvärde) respektive 180,2 miljoner euro (i 2001 års penningvärde) (13). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Det gemensamma företagets prognoser för First Plasma överensstämmer med Iter IO:s tidtabell för projektet, men tidsschemat anses vara det tidigaste tekniskt möjliga datumet (14). |
| --- | --- |

17.

| 18. | I juni 2017 utfärdade kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till det reformerade Iterprojektet (15) och sökte Europaparlamentets stöd och ett mandat från rådet för att godkänna det nya basscenariot (16) för Euratoms räkning. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Även om det nya basscenariot inte innehåller en marginal, har kommissionen i sitt meddelande föreslagit en marginal på 24 månader i tidsplanen och 10–20 % i budgeten (17). Bland de åtgärder som vidtagits för att respektera taket för budgeten på 6,6 miljarder euro ingick dessutom att man sköt upp upphandlingen och installationen av alla komponenter som inte behövdes för First Plasma. Vi anser att positiva steg har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men risken kvarstår för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet i förhållande till det nya föreslagna basscenariot. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Den 29 mars 2017 meddelade Förenade kungariket rådet sitt beslut att lämna EU och Euratom. En överenskommelse om villkoren för utträdet ska förhandlas fram. Detta kan få betydande effekter på det gemensamma företagets och Iterprojektets framtida verksamhet. |
| --- | --- |

20.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 21. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

21.

| 22. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

23.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 24. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

24.

| 25. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

25.

| 26. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och andra intressenter och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

26.

| 27. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

27.

| 28. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (18). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

29.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 30. | Den slutliga budget för 2017 som fanns tillgänglig för genomförande omfattade åtagandebemyndiganden på 589 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 865 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 99,9 respektive 96,3 %. |
| --- | --- |

30.

| 31. | På grund av allvarliga brister i budgetplaneringsprocessen översteg de betalningsbemyndiganden som slutligen behövdes under 2017 betydligt betalningsbemyndigandena i den ursprungliga budgeten för 2017. De ursprungliga betalningsbemyndiganden för drift som godkändes av styrelsen i februari 2017 uppgick till 548,6 miljoner euro, men de slutliga betalningsbemyndiganden som behövdes under 2017 uppgick till 832,6 miljoner euro, vilket är en ökning med 51,8 %. Det gemensamma företaget har dessutom uppskattat att det saknas betalningsbemyndiganden på cirka 150 miljoner euro, vilket kan påverka budgeten för 2018. |
| --- | --- |

31.

INTERNKONTROLLER

| 32. | Det gemensamma företaget har inte konsekvent följt upp intresseförklaringarna från ledande befattningshavare (19). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Betydande brister konstaterades i förfarandena för intern kontroll och övervakning (20) när det gällde rekryteringen av en person på en viktig ledningsposition. |
| --- | --- |

33.

| 34. | År 2018 annullerade Europeiska unionens tribunal två rekryteringsbeslut som det gemensamma företaget hade fattat 2015 på grund av oriktigheter i rekryteringsprocessen (21). Det gemensamma företaget överklagade beslutet i april 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Stora brister i strategierna för intern kommunikation (22) medförde att det inte gick att säkerställa att lämplig information om de uppskattade kostnaderna för avvecklingsfasen spreds inom organisationen. Det gemensamma företaget redovisade därför ingen avsättning för detta åtagande i årsredovisningarna för tidigare år (23). |
| --- | --- |

35.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Internationella termonukleära experimentreaktorn.

1

(2)  Rådets beslut 2007/198/Euratom av den 27 mars 2007 om inrättande av ett europeiskt gemensamt företag för Iter och utveckling av fusionsenergi samt om beviljande av förmåner till detta företag (EUT L 90, 30.3.2007, s. 58), ändrat genom beslut 2013/791/Euratom (EUT L 349, 21.12.2013, s. 100) och beslut (Euratom) 2015/224 (EUT L 37, 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

3

(4)  Tredje ändringen av budgeten som godkändes av styrelsen i december 2017.

4

(5)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

6

(7)  Rådets slutsatser om Iter – läget den 7 juli 2010 (ref.11902/10).

7

(8)  Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet och rådet av den 4 maj 2010Iter – rådande läge och möjlig väg framåt (KOM(2010) 226 slutlig).

8

Iter – rådande läge och möjlig väg framåt

(9)  19:e Iterrådet den 16–17 november 2016. Iterrådet är ledningsorganet i Iter IO.

9

(10)  Iterrådet reviderade hela den uppdaterade tidsplanen för projektets byggfas genom First Plasma (första plasman) (2025) och fram till deuterium-tritium-fasen (2035), i enlighet med Iter IO:s förslag.

10

(11)  Kina, Indien, Japan, Sydkorea, Ryssland, Förenta staterna och Europeiska unionen.

11

(12)  Iterprojektets driftsfas väntas pågå till 2037.

12

(13)  IC-19/07.2.1, Proposal for the Updated Overall Project Cost (OPC) (förslag till uppdaterad övergripande projektkostnad) från generaldirektören för den internationella Iterorganisationen till Iterrådets 19:e sammanträde den 16–17 november 2016.

13

Proposal for the Updated Overall Project Cost (OPC)

(14)  Såsom anges i den femte årliga bedömningen av en oberoende utvärderingsgrupp (31 oktober 2016) och i rapporten från det gemensamma företagets projektförvaltningschef till styrelsen i december 2016.

14

(15)  COM(2017) 319 final, 14.6.2017, (åtföljt av arbetsdokumentet från kommissionens avdelningar SWD(2017) 232 final, 14.6.2017).

15

(16)  Euratoms bidrag ska inte påverka kommissionens förslag, resultatet av förhandlingarna om Förenade kungarikets utträde ur Euratom eller den fleråriga budgetramen efter 2020.

16

(17)  COM(2017) 319 final, 14.6.2017, (åtföljt av arbetsdokumentet från kommissionens avdelningar SWD(2017) 232 final, 14.6.2017), kapitel V ”Iter: Det fortsatta arbetet”.

17

(18)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

18

(19)  Förvaltningsstandard 3 (etiska och organisatoriska värderingar).

19

(20)  Förvaltningsstandard 3 (etiska och organisatoriska värderingar) och förvaltningsstandard 4 (personalresurser).

20

(21)  Europeiska unionens tribunal, beslut av den 25 januari 2018 i mål T-561/16: Urvalsförfarande F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

21

(22)  Förvaltningsstandard 15 (information och kommunikation).

22

(23)  Avsättningsbeloppet uppskattades till 85,2 miljoner euro per den 31 december 2017.

23

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts) |
| --- | --- | --- |
| | KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | |
| | Presentationen av räkenskaperna | |
| 2015 | I noterna till årsredovisningen speglar den tabell och den information som finns under rubrik 4.3.1.1. ”Iters upphandlingar (den internationella Iterorganisationen)” de upphandlingar som har ingåtts (kolumn 3) och de som hittills har krediterats (kolumn 4). Men tabellen visar inte hur långt man i realiteten har kommit med de pågående arbetena. I årsredovisningen för 2015 har det gemensamma företaget kompletterat denna information med en uppskattning av pågående arbeten som tar hänsyn till det totala värdet av utgifter för kontrakt kopplade till upphandlingar, och ett diagram som visar vilka milstolpar som uppnåtts för varje upphandlingsavtal som ingåtts med den internationella Iterorganisationen. Trots den uppskattning som presenteras i årsredovisningen för 2015 måste det gemensamma företaget göra mer för att presentera korrektare information om status och värde på de verksamheter som det har utfört så här långt. | Pågår |
| | KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL | |
| 2015 | Det gemensamma företaget vidareutvecklar ett centralt och enhetligt system för integrering av alla driftsuppgifter, finansiella uppgifter och budgetuppgifter, som gör att beräkningar, kostnader och avvikelser kommer att kunna övervakas och kontrolleras regelbundet. Styrelsen godkände vid sitt sammanträde den 8–9 juni 2015 ett förslag från direktören om att införa ett resursplaneringsprogram för företag (ERP) inom två år. | Har genomförts |
| 2015 | Systemet för att tillhandahålla information om värdet av graden av genomförande av verksamheten (resultatvärdemetoden) diskuteras med den internationella Iterorganisationen för att milstolparna för anslag ska fördelas bättre under den tid som en upphandling pågår. | Pågår |
| | Upphandlingar för operativa ändamål och bidrag | |
| 2015 | Förhandlade förfaranden användes i 45 % av de 84 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2015 (58 % under 2014). Även om det gemensamma företaget minskade andelen förhandlade förfaranden under 2015 behöver mer ansträngningar göras för att öka konkurrensen vid upphandlingarna för operativa ändamål. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt 1,4 förslag per ansökningsomgång.
  Resultatet efter kontroll: År 2017 användes fortfarande förhandlade förfaranden i 47 % av de 47 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2017 (45 % under 2016). Under 2017 vidtog det gemensamma företaget åtgärder för att minska andelen förhandlade förfaranden. Dock måste mer ansträngningar göras för att öka konkurrensen vid upphandlingarna för operativa ändamål. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt ett förslag per ansökningsomgång. | Pågår |
| | ÖVRIGT | |
| | Rättslig ram | |
| 2015 | Den 2 december 2015 ändrade det gemensamma företaget till sist sin budgetförordning och sina tillämpningsföreskrifter så att de överensstämde med EU:s nya budgetram. I februari 2016 lämnade Europeiska kommissionen ett positivt yttrande över de ändringar som det gemensamma företaget hade gjort av sina finansiella regler, men begärde att det gemensamma företaget skulle överväga att ytterligare utveckla några bestämmelser i sina tillämpningsföreskrifter som gäller särskilda undantag från EU:s budgetförordning och från rambudgetförordningen för de organ som avses i artikel 208. | Har genomförts |
| | Immateriell äganderätt och näringslivspolicy | |
| 2015 | Beslutet att genomföra näringslivspolicyn för fusionsenergi och policyn för immateriell äganderätt och informationsspridning fattades av det gemensamma företagets styrelse den 27 juni 2013.
  Det gemensamma företaget har utarbetat ett strategidokument för varje upphandlingsåtgärd. En checklista för övervakning av genomförandet av upphandlingsstrategin när det gäller ägandet av bakgrundsinformation för varje upphandlingsåtgärd har upprättats. | Har genomförts |
| En konsekvensbedömning av genomförandet av de olika policyerna håller på göras. | Pågår |
| | INTERNKONTROLLER | |
| | Strategi mot bedrägerier | |
| 2016 | I juni 2015 antog det gemensamma företagets styrelse en strategi för bedrägeribekämpning och en tillhörande åtgärdsplan. Merparten av åtgärderna genomfördes 2016. Det gemensamma företaget har dock inte infört ett särskilt verktyg som underlättar övervakningen av dess åtgärder vid upphandlingsförfaranden, särskilt åtgärder som gäller riskbedömning och utvärderings-, förhandlings, och tilldelningsetapperna under förfarandena. | Pågår |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts)

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Presentationen av räkenskaperna

2015

I noterna till årsredovisningen speglar den tabell och den information som finns under rubrik 4.3.1.1. ”Iters upphandlingar (den internationella Iterorganisationen)” de upphandlingar som har ingåtts (kolumn 3) och de som hittills har krediterats (kolumn 4). Men tabellen visar inte hur långt man i realiteten har kommit med de pågående arbetena. I årsredovisningen för 2015 har det gemensamma företaget kompletterat denna information med en uppskattning av pågående arbeten som tar hänsyn till det totala värdet av utgifter för kontrakt kopplade till upphandlingar, och ett diagram som visar vilka milstolpar som uppnåtts för varje upphandlingsavtal som ingåtts med den internationella Iterorganisationen. Trots den uppskattning som presenteras i årsredovisningen för 2015 måste det gemensamma företaget göra mer för att presentera korrektare information om status och värde på de verksamheter som det har utfört så här långt.

Pågår

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

2015

Det gemensamma företaget vidareutvecklar ett centralt och enhetligt system för integrering av alla driftsuppgifter, finansiella uppgifter och budgetuppgifter, som gör att beräkningar, kostnader och avvikelser kommer att kunna övervakas och kontrolleras regelbundet. Styrelsen godkände vid sitt sammanträde den 8–9 juni 2015 ett förslag från direktören om att införa ett resursplaneringsprogram för företag (ERP) inom två år.

Har genomförts

2015

Systemet för att tillhandahålla information om värdet av graden av genomförande av verksamheten (resultatvärdemetoden) diskuteras med den internationella Iterorganisationen för att milstolparna för anslag ska fördelas bättre under den tid som en upphandling pågår.

Pågår

Upphandlingar för operativa ändamål och bidrag

2015

Förhandlade förfaranden användes i 45 % av de 84 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2015 (58 % under 2014). Även om det gemensamma företaget minskade andelen förhandlade förfaranden under 2015 behöver mer ansträngningar göras för att öka konkurrensen vid upphandlingarna för operativa ändamål. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt 1,4 förslag per ansökningsomgång.

Resultatet efter kontroll: År 2017 användes fortfarande förhandlade förfaranden i 47 % av de 47 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2017 (45 % under 2016). Under 2017 vidtog det gemensamma företaget åtgärder för att minska andelen förhandlade förfaranden. Dock måste mer ansträngningar göras för att öka konkurrensen vid upphandlingarna för operativa ändamål. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt ett förslag per ansökningsomgång.

Pågår

ÖVRIGT

Rättslig ram

2015

Den 2 december 2015 ändrade det gemensamma företaget till sist sin budgetförordning och sina tillämpningsföreskrifter så att de överensstämde med EU:s nya budgetram. I februari 2016 lämnade Europeiska kommissionen ett positivt yttrande över de ändringar som det gemensamma företaget hade gjort av sina finansiella regler, men begärde att det gemensamma företaget skulle överväga att ytterligare utveckla några bestämmelser i sina tillämpningsföreskrifter som gäller särskilda undantag från EU:s budgetförordning och från rambudgetförordningen för de organ som avses i artikel 208.

Har genomförts

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

2015

Beslutet att genomföra näringslivspolicyn för fusionsenergi och policyn för immateriell äganderätt och informationsspridning fattades av det gemensamma företagets styrelse den 27 juni 2013.

Det gemensamma företaget har utarbetat ett strategidokument för varje upphandlingsåtgärd. En checklista för övervakning av genomförandet av upphandlingsstrategin när det gäller ägandet av bakgrundsinformation för varje upphandlingsåtgärd har upprättats.

Har genomförts

En konsekvensbedömning av genomförandet av de olika policyerna håller på göras.

Pågår

INTERNKONTROLLER

Strategi mot bedrägerier

2016

I juni 2015 antog det gemensamma företagets styrelse en strategi för bedrägeribekämpning och en tillhörande åtgärdsplan. Merparten av åtgärderna genomfördes 2016. Det gemensamma företaget har dock inte infört ett särskilt verktyg som underlättar övervakningen av dess åtgärder vid upphandlingsförfaranden, särskilt åtgärder som gäller riskbedömning och utvärderings-, förhandlings, och tilldelningsetapperna under förfarandena.

Pågår

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 31. | Vi instämmer i slutsatserna. I sammanhanget vill vi nämna att bristen på betalningsbemyndiganden 2017 inte hade någon inverkan på genomförandet av våra skyldigheter gentemot leverantörerna, detta tack vare stödet från Euratom, som tillhandahöll ytterligare budgetmedel.
  Internt har vi omarbetat vårt system för betalningsprognoser och införlivat det i det nya verktyget för budgetförvaltning, Ecosys. Samarbetet mellan projektteamen och upphandlingsenheten som hanterar kontrakten har också förbättrats.
  Till följd av det framskridna arbetet med att ta fram prognoser kan vi bekräfta att budgeten för 2018 också påverkas av en brist på betalningsbemyndiganden på omkring 150 miljoner euro. För att öka Euratoms bidrag till det gemensamma företaget, som ska täcka dessa ytterligare behov, har en begäran om överföring gjorts inom ramen för EU:s allmänna budget för 2018.
  Den begäran som gjorts i budgetförslaget för 2019 och prognoserna för följande budgetar har redan omvärderats med utgångspunkt i den avancerade prognostiseringsmetoden och det nya planerings- och rapporteringsverktyget Ecosys. |
| --- | --- |

31.

Internt har vi omarbetat vårt system för betalningsprognoser och införlivat det i det nya verktyget för budgetförvaltning, Ecosys. Samarbetet mellan projektteamen och upphandlingsenheten som hanterar kontrakten har också förbättrats.

Till följd av det framskridna arbetet med att ta fram prognoser kan vi bekräfta att budgeten för 2018 också påverkas av en brist på betalningsbemyndiganden på omkring 150 miljoner euro. För att öka Euratoms bidrag till det gemensamma företaget, som ska täcka dessa ytterligare behov, har en begäran om överföring gjorts inom ramen för EU:s allmänna budget för 2018.

Den begäran som gjorts i budgetförslaget för 2019 och prognoserna för följande budgetar har redan omvärderats med utgångspunkt i den avancerade prognostiseringsmetoden och det nya planerings- och rapporteringsverktyget Ecosys.

| 32. | Vi kommer att förbättra vårt interna förfarande för att följa upp intresseförklaringarna från högsta ledningen. Denna förbättring kommer att medföra att uppdateringarna av de allmänna intresseförklaringarna eller andra intresseförklaringar formellt kommer att granskas av respektive rapporterande tjänsteman, däribland styrelsens ordförande om det är fråga om direktören för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Vi förstärker processen och urvalsförfarandena genom ett förbättringsprojekt som nu håller på att genomföras. I samband med detta kommer vi att ta hänsyn till revisionsrättens iakttagelser och anpassa förfarandena i syfte att förbättra den interna kontrollen och kvaliteten på rekryteringsförfarandet. |
| --- | --- |

33.

| 34. | När det gäller domstolsbeslutet från 2018 som ogiltigförklarade ett av våra urvalsförfaranden, vill vi klargöra att vi har överklagat detta beslut, även om vi var tvungna att genomföra det. Detta ärende förde också med sig en åtgärd från Europeiska ombudsmannens sida. Ombudsmannen fastställde att ogiltigförklarandet var ogrundat och avgjorde ärendet till det gemensamma företagets fördel. |
| --- | --- |

34.

| 35. | I samförstånd med revisionsrätten har vi bekräftat avsättningen för avvecklingskostnaderna i våra slutliga räkenskaper för 2017.
  När det gäller bristerna i den interna kommunikationen kommer vi att ta itu med detta genom följande åtgärder:






  — | Vårt interna förfarande ”Årsredovisning – budgetårets inledande/avslutande” kommer att uppdateras för att klargöra vilka uppgifter som behövs för räkenskaperna när det gäller avsättningar och ansvarsförbindelser. Framför allt kommer en årlig uppdatering att krävas av projektledningsavdelningen och budgetgruppen med hänsyn till statusen på kostnaderna för avveckling och obrukbargörande och alla övriga händelser eller uppgifter som kan ha en inverkan på räkenskaperna. |
| --- | --- | --- |

35.

När det gäller bristerna i den interna kommunikationen kommer vi att ta itu med detta genom följande åtgärder:

—

Vårt interna förfarande ”Årsredovisning – budgetårets inledande/avslutande” kommer att uppdateras för att klargöra vilka uppgifter som behövs för räkenskaperna när det gäller avsättningar och ansvarsförbindelser. Framför allt kommer en årlig uppdatering att krävas av projektledningsavdelningen och budgetgruppen med hänsyn till statusen på kostnaderna för avveckling och obrukbargörande och alla övriga händelser eller uppgifter som kan ha en inverkan på räkenskaperna.

| — | Högsta ledningen (och främst chefen för affärsavdelningen) kommer att lämna all relevant information till räkenskapsföraren för det gemensamma företaget, i synnerhet om besluten som tas av den rådgivande förvaltningskommittén och Iter-rådet. |
| --- | --- |

—

Högsta ledningen (och främst chefen för affärsavdelningen) kommer att lämna all relevant information till räkenskapsföraren för det gemensamma företaget, i synnerhet om besluten som tas av den rådgivande förvaltningskommittén och Iter-rådet.

Uppföljning av tidigare års kommentarer

2015 – Presentationen av räkenskaperna

Vi använder för närvarande Iter-krediteringen som vårt EVM-system (system för att ge information om värdet av graden av genomförande av verksamheten). Tillsammans med uppföljningen av milstolpar och trendanalysen är detta en av våra metoder för att övervaka framstegen i verksamheten.

I slutet av 2017 utsåg styrelsen en arbetsgrupp med uppgiften att fastställa ett bättre rapporteringssätt, bland annat för att fastställa ett lämpligt EVM-system. Arbetet pågår och ordföranden för arbetsgruppen kommer att rapportera om framstegen vid styrelsemötet i juli 2018.

2015 – Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll

Andra stycket: En uppdatering av krediteringsprofilen för upphandlingen inleddes med Iter-organisationen i syfte att föra den närmare värdet av det faktiska arbete som utförts i de olika projektfaserna (dvs. utformning, tillverkning, leverans och installation). Vissa förseningar har påverkat detta arbete och den nya beräknade tidpunkten för dess slutförande är utgången av december 2018.

2015 – Upphandlingar för operativa ändamål och bidrag

Trots förnyade insatser när det gäller kommunikation och spridning av information, särskilt i samband med införlivandet av den nya budgetförordningen, låg siffrorna för förhandlade förfaranden under 2017 på nästan samma nivå som under tidigare år (47 procent av alla förfaranden under 2017, jämfört med 49 procent under 2016, 45 procent under 2015 och 58 procent under 2014).

Vi vill ändå framhålla att de flesta av dessa avsåg förhandlade förfaranden med lågt värde som låg under direktivets tröskelvärde för offentliggörande och de var helt i linje med det gemensamma företagets budgetförordning. De här förhandlade förfarandena med lågt värde utgör på lång sikt i genomsnitt omkring 40 procent av antalet kontrakt per år, men motsvarar bara knappt 1 procent av den årliga budgeten för åtaganden.

Att vi använder oss av förhandlade förfaranden i dessa fall (inom de gränser som är fastställda i vår budgetförordning) visar att vi strävar efter att ha en sund ekonomisk förvaltning, eftersom vi då kan minska handläggningstiden för kontrakt, reagera snabbare på projektbehoven och på ett effektivare sätt koncentrera våra interna resurser till att genomföra upphandlingar av högt värde. Vi anser därför att inga åtgärder behöver vidtas för att ytterligare minska antalet förhandlade förfaranden för kontrakt med lågt värde, vilket överensstämmer med budgetförordningens principer och bestämmelser.

De återstående förhandlade förfarandena, som i regel rör kontrakt med högre värde (cirka 5 procent av det totala antalet förfaranden, som ett genomsnitt på lång sikt) är ett uttryck för det komplexa och innovativa sammanhang som vi arbetar i. Fusionsteknikmarknaderna kännetecknas av att det i många fall finns mycket begränsad kapacitet i medlemsstaterna eller i världen i stort. Detta leder ofta till låga konkurrensnivåer, duopol/monopol eller till och med brist på deltagande i anbudsförfaranden.

Sedan 2012 har vi ökat våra spridningsinsatser, men deltagandet i våra ansökningsomgångar har i genomsnitt fortsatt vara lägre än önskvärt. Vår uppfattning är att huvudorsaken inte är brist på synlighet, utan snarare att våra inköp sker sporadiskt och har en särskild karaktär. I diskussionerna med andra stora köpare av forskningsinfrastruktur i Europa har vi dragit slutsatsen att den typ av verksamhet som rör stora vetenskapliga och tekniska projekt är sådan att begränsad konkurrens tyvärr är ett faktum som en enskild upphandlande myndighet inte kan påverka i någon större utsträckning. Den här slutsatsen delas av andra upphandlande myndigheter som förvaltar liknande projekt i Europa.

Av denna anledning tog vi under 2016 initiativ till ett forum för liknande banbrytande och högteknologiska gränsprojekt i Europa. Via detta forum började olika organisationer med liknande projektutmaningar (särskilt i fråga om lågt engagemang och deltagande från industrins sida) att samarbeta för att ta itu med utmaningarna på ett mer samordnat och effektivt sätt. En av de viktigaste idéer som forumet gett upphov till är att främja uppkomsten av en inre marknad för stora vetenskapliga projekt som är stabilare och större och som därmed har bättre förutsättningar att väcka företagens intresse.

Forumets första evenemang riktat till industrin hölls i Danmark i slutet av februari 2018. Där deltog 1 037 delegater som företrädde 530 företag och offentliga organisationer från 29 länder. Återkopplingen från industrin och deltagarna från offentliga organ var mycket positiv efter evenemanget. I juni 2018 röstade forumets deltagare (det gemensamma företaget, ESA, ESO, CERN, EMBL, ESRF, ESS, XFEL och ILL) enhälligt för att godta kandidaturer för anordnandet av ett andra evenemang 2020 och för att utvidga forumets medlemskap till andra organisationer av europeiskt intresse med liknande storskaliga och högteknologiska projekt.

2015 – Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

Andra stycket: Det gemensamma företaget har aktivt samarbetat med Trionomics och Cambridge Econometrics, som är oberoende konsultföretag inom ekonomisk politik. Detta resulterade i en studie som har lagts fram för Europeiska kommissionen om ”effekten av Iter-verksamheten i EU”. Den slutfördes i april 2018. De viktigaste resultaten sammanfattas nedan.

| — | När det gäller effektiviteten av det gemensamma företagets industripolitik visar resultaten av ekonometriska modeller att utgifterna för Iter har genererat omkring 34 000 jobbår mellan 2008 och 2017. Den positiva effekten kommer att fortsätta fram till dess att uppbyggnaden av Iter slutförts.
  Om man jämför Iters ekonomiska avkastning och skapandet av arbetstillfällen med ett alternativt EU-utgiftsscenario (med en neutral utgiftsfördelning i alla ekonomiska sektorer) kommer Iter uppskattningsvis att generera en total nettovinst för EU-medlemsstaterna på 586 miljoner euro mellan 2008 och 2030. |
| --- | --- |

—

När det gäller effektiviteten av det gemensamma företagets industripolitik visar resultaten av ekonometriska modeller att utgifterna för Iter har genererat omkring 34 000 jobbår mellan 2008 och 2017. Den positiva effekten kommer att fortsätta fram till dess att uppbyggnaden av Iter slutförts.

Om man jämför Iters ekonomiska avkastning och skapandet av arbetstillfällen med ett alternativt EU-utgiftsscenario (med en neutral utgiftsfördelning i alla ekonomiska sektorer) kommer Iter uppskattningsvis att generera en total nettovinst för EU-medlemsstaterna på 586 miljoner euro mellan 2008 och 2030.

| — | Vad beträffar immateriella rättigheter och informationsspridning konstateras i studien att de ovannämnda nettofördelarna kan komma att öka avsevärt genom avknoppningar och ytterligare innovation som stimuleras av företag som arbetar för Iter och som utvecklar ny teknik och nya produkter. Modellresultaten är indikativa men tyder på att den ekonomiska effekten kommer att öka med ytterligare 25–60 procent eller mer till följd av dessa effekter. |
| --- | --- |

—

Vad beträffar immateriella rättigheter och informationsspridning konstateras i studien att de ovannämnda nettofördelarna kan komma att öka avsevärt genom avknoppningar och ytterligare innovation som stimuleras av företag som arbetar för Iter och som utvecklar ny teknik och nya produkter. Modellresultaten är indikativa men tyder på att den ekonomiska effekten kommer att öka med ytterligare 25–60 procent eller mer till följd av dessa effekter.

För att få största möjliga nytta av dessa ytterligare effekter föreslås det i studien att verksamheter för tekniköverföring ska stärkas i samband med Iter-projektet. Erfarenheterna från både CERN och ESA visar att inrättandet av ett effektivt system för tekniköverföring tar tid men är avgörande för att öka genomslagskraften av de offentliga investeringarna.

Redan under 2017 hade det gemensamma företaget satt i gång preliminära åtgärder för att inrätta ett program för tekniköverföring i samarbete med Eurofusion, och inspiration togs från ESA-modellen. Den första fasen av detta program beräknas starta under 2018.

2016 – Strategi för bedrägeribekämpning

Enligt rekommendation 3.5 i vår strategi för bedrägeribekämpning antog vi i februari 2018 vår egen uppsättning indikatorer för bedrägeririsken vid upphandling, nämligen flaggning. Syftet med flaggningslistan är att fastställa indikatorer som är specifika för vår upphandlingsverksamhet, med utgångspunkt i anbudsinfordringarnas karaktär, marknadsanalys och upphandlingssystem. Syftet är att öka medvetenheten hos den upphandlande personalen om viktiga aspekter som ska kontrolleras under upphandlingens gång.

Listan över indikatorer ansågs vara en förutsättning för framtagningen av it-verktyget för bedrägeribekämpning som skulle underlätta övervakningen av vår verksamhet i samband med upphandlingsförfaranden. Men en bedömning av komplexiteten i att ta fram ett verktyg med alla de funktioner som krävdes visade i januari 2018 att detta skulle bli för betungande för det gemensamma företaget som en enda EU-myndighet.

Därför beaktades andra, enklare och snabbare lösningar som fortfarande skulle ge tillräcklig säkerhet och vi beslutade att utforma vår interna checklista för bedrägeribekämpning med utgångspunkt i listan över indikatorer för bedrägeririsker vid upphandling – flaggning. Checklistan för bedrägeribekämpning antogs i maj 2018 och får verkan från och med den 1 juli 2018. I tillämpliga fall ska checklistan fyllas i och undertecknas minst två gånger under upphandlingsperioden (vid tilldelning och vid avslutande av kontrakt) av två olika aktörer oberoende av varandra – den projektansvariga för tekniska frågor och den kontrakts- och upphandlingsansvariga – för att garantera full insyn. Om nödvändigt kan checklistan även användas av vilken av våra medarbetare som helst för att göra en flaggning i något skede av upphandlingen. Användningen av checklistan är nu införd i våra interna förfaranden, parallellt med alla andra ändringar i samband med projektet för att förbättra upphandlingsförfarandena.

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/48 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/48

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (FCH) för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/06)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–13 | 49 |
| Bildandet av det gemensamma företaget FCH | 1–2 | 49 |
| Organisation | 3–6 | 49 |
| Mål | 7 | 49 |
| Resurser | 8–12 | 49 |
| Kommissionens utvärderingar | 13 | 50 |
| UTTALANDE | 14–26 | 50 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 15 | 50 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 16 | 50 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 17 | 50 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 18–20 | 51 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 21–26 | 51 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 27–36 | 52 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 27 | 52 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 28–31 | 52 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 32–36 | 52 |
| INTERNKONTROLLER | 37–39 | 53 |
| Internkontrollramen | 37–39 | 53 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 40 | 53 |
| Kompletterande bidrag från övriga medlemmar | 40 | 53 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 41–42 | 54 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–13

49

Bildandet av det gemensamma företaget FCH

1–2

49

Organisation

3–6

49

Mål

7

49

Resurser

8–12

49

Kommissionens utvärderingar

13

50

UTTALANDE

14–26

50

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

15

50

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

16

50

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

17

50

Ledningens och styrelsens ansvar

18–20

51

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

21–26

51

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

27–36

52

Genomförandet av budgeten för 2017

27

52

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

28–31

52

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

32–36

52

INTERNKONTROLLER

37–39

53

Internkontrollramen

37–39

53

ÖVRIGA FRÅGOR

40

53

Kompletterande bidrag från övriga medlemmar

40

53

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

41–42

54

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

55

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

56

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget FCH

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget FCH) ligger i Bryssel, bildades i maj 2008 för perioden fram till den 31 december 2017 och började arbeta självständigt den 15 november 2010 (1). I maj 2014 förlängde rådet det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma företaget FCH är ett offentlig-privat partnerskap för forskning och innovation inom vätgas- och bränslecellteknik. De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska unionen (EU) företrädd av kommissionen, näringslivsgruppen (Hydrogen Europe) och forskningsgruppen (Hydrogen Europe Research). |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget FCH:s organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, den vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare för FCH och forumet för intressenter. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen består av tio ledamöter, med sex företrädare för näringslivsgruppen, tre för kommissionen och en för forskningsgruppen. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och övervakar genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Den vetenskapliga kommittén ska bestå av högst nio ledamöter och utgöra en välavvägd blandning av experter från den akademiska världen, industrin och tillsynsorgan. Den ger råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i de årliga arbetsplanerna och om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Gruppen med staternas företrädare i FCH består av en företrädare för var och en av EU:s medlemsstater och de länder som är associerade till Horisont 2020 och avger sitt yttrande om det gemensamma företagets strategiska inriktning och uppfyllandet av målen i Horisont 2020. Forumet för intressenter är ett årligt arrangemang, där FCH-intressenter diskuterar FCH:s verksamhet och kan lämna kommentarer. |
| --- | --- |

6.

Mål

| 7. | Målet för det gemensamma företaget FCH är att fram till 2020 demonstrera bränslecell- och vätgasteknikens potential som en av pelarna i framtidens europeiska energi- och transportsystem. Det gemensamma företagets syfte är att främja utvecklingen av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig sektor för bränsleceller och vätgas i EU. |
| --- | --- |

7.

Resurser

| 8. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget FCH:s första verksamhetsfas (FCH 1) är 470 miljoner euro från sjunde ramprogrammet (3). De sammanlagda bidragen från övriga medlemmar måste minst motsvara EU-bidraget. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget FCH:s andra verksamhetsfas (FCH 2) är 665 miljoner euro från Horisont 2020. Av detta belopp kan maximalt 570 miljoner euro användas till att matcha det minsta bidraget från medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen (vilket har fastställts till 380 miljoner euro), och upp till 95 miljoner euro kan användas till att matcha ytterligare bidrag från medlemmarna utöver minimibeloppet (4). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen förväntas bidra med resurser på minst 380 miljoner euro under det gemensamma företagets livstid (5). Av detta belopp ska medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen stå för kostnader motsvarande minst 285 miljoner euro för genomförandet av kompletterade verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsplan (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget FCH begränsas till 38 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen (7). |
| --- | --- |

11.

| 12. | Det gemensamma företaget FCH:s slutliga budget 2017 var 198,6 miljoner euro (2016: 115,5 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 26 anställda (2016: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Kommissionens utvärderingar

| 13. | Kommissionen avslutade slututvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet och den preliminära utvärderingen av verksamheter inom Horisont 2020 i juni 2017. Därefter upprättade det gemensamma företaget de respektive handlingsplanerna för att genomföra rekommendationerna i utvärderingarna. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplaner som svar på utvärderingarna, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

13.

| UTTALANDE









  14. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (9) och rapporterna om budgetgenomförandet (10) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

14.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (9) och rapporterna om budgetgenomförandet (10) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 15. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

15.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 17. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

17.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 18. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

18.

| 19. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

20.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 21. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

21.

| 22. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

22.

| 23. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

23.

| 24. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

24.

| 25. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (11). |
| --- | --- |

25.

| 26. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

26.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 27. | Den slutliga budget för 2017 som fanns tillgänglig för det gemensamma företagets genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet omfattade åtagandebemyndiganden på 127,8 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 198,6 miljoner euro. Genomförandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 96 respektive 89 %. Betalningsbemyndigandena användes främst till att betala förfinansiering för ansökningsomgångarna 2016 och 2017. |
| --- | --- |

27.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 28. | Av de medel från sjunde ramprogrammet på högst 470 miljoner euro som skulle fördelas till det gemensamma företaget FCH för genomförandet av FCH 1 hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 386,7 miljoner euro och naturabidrag på totalt 19,1 miljoner euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Av de minst 470 miljoner euro i naturabidrag och kontantbidrag som medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen skulle bidra med till det gemensamma företaget FCH:s operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2017 godkänt bidrag på 396,2 miljoner euro. Därutöver hade naturabidrag till operativ verksamhet på 55,8 miljoner euro rapporterats till det gemensamma företaget FCH i slutet av 2017. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Följaktligen uppgick det totala bidraget från medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen till det gemensamma företaget i slutet av 2017 till 452 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s ackumulerade bidrag på 405,8 miljoner euro. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Av den totala budgeten för operativ verksamhet och administration på 490 miljoner euro för FCH 1-verksamhet (12) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 481,7 miljoner euro (98,3 % av den tillgängliga budgeten) och betalningar på 418,5 miljoner euro. Enligt det gemensamma företagets betalningsplan för pågående projekt inom sjunde ramprogrammet kommer ytterligare 25,7 miljoner euro att betalas under 2018 och 17,4 miljoner euro under åren därefter. Den slutliga genomförandegraden för FCH 1-programmet uppskattas därmed vara 94,3 % av den totala budgeten för FCH 1. |
| --- | --- |

31.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 32. | Av de medel från Horisont 2020 på högst 665 miljoner euro som skulle fördelas till det gemensamma företaget FCH för genomförandet av FCH 2 hade EU i slutet av 2017 lämnat ett kontantbidrag på totalt 234,3 miljoner euro kontant. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen är inte skyldiga att lämna naturabidrag motsvarande ett minimibelopp till det gemensamma företagets FCH 2-verksamhet. I slutet av 2017 hade medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen rapporterat naturabidrag på 25,1 miljoner euro för operativ verksamhet (13), varav 0,6 miljoner euro hade godkänts av det gemensamma företagets styrelse. Detta visar att FCH 2-projekten 2017 fortfarande var i inledningsskedet. De naturabidrag som man ingått åtaganden för enligt de bidragsöverenskommelser som hade undertecknats den 31 december 2017 uppgick till 137,4 miljoner euro (14). Styrelsen hade dessutom godkänt kontantbidrag från näringslivs- och forskningsmedlemmarna till det gemensamma företagets administrativa kostnader på 1,3 miljoner euro. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Av de minst 285 miljoner euro av näringslivs- och forskningsmedlemmarnas bidrag som ska gå till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram hade medlemmarna i slutet av 2017 redan rapporterat 558,5 miljoner euro (15), varav 382,2 miljoner euro hade attesterats, och målet överskreds därmed väsentligt. Men eftersom vi inte har rätt att granska medlemmarnas naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om deras karaktär, kvalitet och faktiska förekomst. |
| --- | --- |

34.

| 35. | De totala bidragen från näringslivs- och forskningsmedlemmarna uppgick i slutet av 2017 följaktligen till 585 miljoner euro (av vilka 95,5 % är bidrag till kompletterande verksamhet), vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 234,3 miljoner euro (se även punkt 41). |
| --- | --- |

35.

| 36. | Av den maximala budgeten för operativ verksamhet och administration för FCH 2 på 684 miljoner euro (16) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 407,2 miljoner euro och betalningar på 223,3 miljoner euro. |
| --- | --- |

36.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 37. | Det gemensamma företaget har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. När det gäller mellanliggande betalningar och slutbetalningar inom sjunde ramprogrammet utför det gemensamma företaget efterhandsrevisioner hos stödmottagarna, medan kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen av ersättningsanspråk från projekt inom Horisont 2020. |
| --- | --- |

37.

| 38. | När det gäller betalningarna inom sjunde ramprogrammet var den kvarstående felprocenten för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2017 1,13 % (17). År 2017 påbörjade det gemensamma företaget – tillsammans med den gemensamma revisionstjänsten vid GD Forskning och innovation – den första efterhandsrevisionen av ett slumpmässigt och riskbaserat urval av ansökningar om mellanliggande betalningar inom Horisont 2020. Resultaten av den kommer att rapporteras i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport 2018. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Utifrån en bedömning av det gemensamma företagets internkontrollsystem, substansgranskning av intäkts-, betalnings-, bidrags- och upphandlingstransaktioner och en granskning av ett urval av avslutade efterhandsrevisioner, inbegripet återvinningar till följd av de upptäckta felen, har vi med granskningsresultatens hjälp kunnat uppnå rimlig säkerhet om att den övergripande procentsatsen för kvarstående fel ligger under väsentlighetsgränsen för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

39.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från övriga medlemmar

| 40. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från industrimedlemmar på dess verksamhetsområden (18). Enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning är den lägsta hävstångseffekten för både operativ verksamhet och kompletterande verksamhet 0,67 (19). Enligt den preliminära utvärderingsrapporten uppgick den hävstångseffekt som det gemensamma företaget hade uppnått i slutet av 2017 till 1,32 (20), med beaktande av både operativ verksamhet och kompletterande verksamhet (inbegripet 0,35 (21) för naturabidragen till enbart operativ verksamhet). Enligt förordningen om inrättande av FCH 2 är näringslivsmedlemmar inte skyldiga att lämna naturabidrag motsvarande ett minimibelopp till det gemensamma företagets operativa verksamhet (22). Den slutliga hävstångseffekten för naturabidragen till de operativa och kompletterande verksamheterna kommer att beräknas i slutet av Horisont 2020-programmet. Eftersom vi inte har rätt att granska naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om sådana bidrags karaktär, kvalitet och faktiska förekomst (23). |
| --- | --- |

40.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 41. | Kommissionens slututvärdering av det gemensamma företaget FCH med verksamhet inom sjunde ramprogrammet omfattade perioden mellan 2008 och 2016 (24), medan den preliminära utvärderingen av det gemensamma företaget FCH 2 med verksamhet inom Horisont 2020 omfattade perioden från 2014 till 2016 (25). Utvärderingarna gjordes med bistånd av oberoende experter, i enlighet med rådets förordningar om det gemensamma företaget FCH (26), och gällde dess resultat med avseende på relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn samt forskningskvalitet. Resultaten av utvärderingarna togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (27). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (28) utarbetade det gemensamma företaget en handlingsplan som antogs av det gemensamma företaget FCH 2:s styrelse i mars 2018. Handlingsplanen innehåller en bred uppsättning åtgärder som det gemensamma företaget ska genomföra (29), varav några insatser redan har påbörjats (30) och merparten ska genomföras under 2018 och 2019. Ett litet antal av dem kommer att tas upp under nästa programperiod (31). |
| --- | --- |

42.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 521/2008 av den 30 maj 2008 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (EUT L 153, 12.6.2008, s. 1), ändrad genom förordning (EU) nr 1183/2011 (EUT L 302, 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 559/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Artikel 5.1 i förordning (EG) nr 521/2008.

3

(4)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 559/2014.

4

(5)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 559/2014.

5

(6)  Som anges i artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 559/2014 är kompletterande verksamhet naturabidrag i form av kostnader för verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan och budget men som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet FCH uppnås. Motsvarande verksamheter ska anges i en årlig plan för kompletterande verksamhet, där det uppskattade värdet av dessa bidrag ska anges. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller ett unionsorgan.

6

(7)  Artikel 13.2 i det gemensamma företaget FCH 2:s stadgar (bilaga I till förordning (EU) nr 559/2014).

7

(8)  Ytterligare information om det gemensamma företaget FCH:s verksamhet finns på dess webbplats: http://www fch.europa.eu.

8

(9)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

9

(10)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

10

(11)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  Totalbeloppet består av EU:s kontantbidrag på 470 miljoner euro från sjunde ramprogrammet och ett kontantbidrag på 20 miljoner euro för administrativa kostnader från övriga medlemmar.

12

(13)  Årlig verksamhetsrapport för det gemensamma företaget FCH, s. 36.

13

(14)  Årlig verksamhetsrapport för det gemensamma företaget FCH, s. 13 och tabell 1.1.2.

14

(15)  Årlig verksamhetsrapport för det gemensamma företaget FCH, s. 14 och tabell 1.1.3.

15

(16)  Totalbeloppet består av EU:s kontantbidrag på 665 miljoner euro från Horisont 2020-programmet och ett kontantbidrag på 19 miljoner euro för administrativa kostnader från näringslivs- och forskningsmedlemmarna.

16

(17)  Årlig verksamhetsrapport för det gemensamma företaget FCH, s. 69 och s. 74.

17

(18)  Skäl 4 i förordning (EU) nr 559/2014 anger att detta partnerskap bör grunda sig på ett välavvägt bidrag från samtliga partner.

18

(19)  De totala minimibidragen från näringslivsmedlemmarna till det gemensamma företagets operativa och kompletterande verksamhet (380 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget (570 miljoner euro).

19

(20)  Denna uppskattade hävstångseffekt beaktar de kontantbidrag som de privata medlemmarna faktiskt betalat (1,3 miljoner euro) plus de naturabidrag som privata medlemmar (137,4 miljoner euro) ingått åtaganden för i de undertecknade bidragsöverenskommelserna plus de attesterade naturabidragen till kompletterande verksamhet (382,2 miljoner euro) dividerat med de kontantbidrag som kommissionen ingått åtaganden för i de undertecknade bidragsöverenskommelserna (395,6 miljoner euro).

20

(21)  Denna uppskattade hävstångseffekt beaktar de kontantbidrag som de privata medlemmarna faktiskt betalat (1,3 miljoner euro) plus de naturabidrag som privata medlemmar (137,4 miljoner euro) ingått åtaganden för i de undertecknade bidragsöverenskommelserna dividerat med de kontantbidrag som kommissionen ingått åtaganden för i de undertecknade bidragsöverenskommelserna (395,6 miljoner euro).

21

(22)  I artikel 4.1 och 4.2 i förordning (EU) nr 559/2014 anges att näringslivs- och forskningsmedlemmarna ska lämna ett totalt bidrag på minst 380 miljoner euro under det gemensamma företagets livstid, varav minst 285 miljoner euro ska vara deras kostnader för att genomföra kompletterade verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan.

22

(23)  Enligt artikel 4.4 i förordning (EU) nr 559/2014 ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor som utsetts av det gemensamma företaget. Kostnaderna för sådan verksamhet ska dock inte granskas av det gemensamma företaget eller ett unionsorgan.

23

(24)  Slututvärdering av det gemensamma företaget FCH med verksamhet inom sjunde ramprogrammet, https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf

24

(25)  Preliminär utvärdering av det gemensamma företaget FCH (2014–2016) med verksamhet inom Horisont 2020, https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch2.pdf

25

(26)  Kommissionens lagstadgade utvärderingar med tillämpning av artikel 11 i förordning (EG) nr 521/2008 om det gemensamma företaget FCH och artikel 11 i förordning (EU) nr 559/2014 om bildande av det gemensamma företaget FCH 2.

26

(27)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om halvtidsöversynen av de gemensamma företagen inom ramen för Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

27

(28)  Rekommendationerna gällde bland annat behovet av att förbättra den roll som gruppen med staternas företrädare och de rådgivande organen spelar, att förbättra överensstämmelsen med andra EU-program, att förstärka projekt med lägre teknisk mognadsgrad, att förstärka deltagandet av länder som är mindre aktiva i FCH-projekt och främja deltagande av regioner och institutioner för högre utbildning, att tillhandhålla stöd i finansiella frågor (om lämpligaste finansieringsalternativ) och stödja den kommersiella spridningen och ett bättre utnyttjande av EU:s immateriella rättigheter och att förbättra kommunikationen med berörda parter, beslutsfattare, regioner och allmänheten för att göra allmänheten mer medveten om FCH-teknik.

28

(29)  De specifika åtgärder som införts i handlingsplanen som svar på utvärderarnas rekommendationer handlar bland annat om att förstärka och utöka den roll som gruppen med staternas företrädare spelar, öka deltagandet av regioner och städer, förbättra utbytet med externa aktörer inför framtida forum för berörda parter, förstärka förbindelserna med Europeiska kommissionen i syfte att förbättra samordningen med andra EU-initiativ och att stärka spridningen och utnyttjandet av resultat.

29

(30)  Bland de åtgärder som redan påbörjats kan nämnas analys av det fleråriga arbetsprogrammet tillsammans med gruppen med staternas företrädare i syfte att identifiera luckor och hantera samarbete med regioner och städer, genomgång av uppgifterna för den finansieringstekniskt ansvarige vid FCH 2 för att finna synergier med andra EU-instrument (i synnerhet EIB:s finansinstrument för riskdelning), inledning i mars 2017 av en studie för att undersöka områden med högst mervärde i EU:s värdekedjor och diskussioner i styrelsen om åtgärder med lägre teknisk mognadsgrad som kan införas vid nästa ändring av det fleråriga arbetsprogrammet.

30

(31)  I synnerhet överensstämmelse och komplementaritet med andra EU-program inom områdena transport och energi.

31

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| | Intressekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

40.

Vi konstaterar att revisionsrätten i enlighet med rådets förordning (EU) nr 559/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 (1) inte har rätt att granska naturabidrag i kompletterande verksamheter. Vi vill också understryka att vi utarbetat en metod som godkändes av styrelsen den 9 december 2016 (2) och som medför kraftfulla kontroller av insamling, rapportering och styrkande av kompletterande verksamheter och omfattar ett modellrevisionsprogram och revisionsintyg för styrkande av oberoende externa revisorer.

---

(1)  EUT L 169, 7.6.2014, s. 108.

1

(2)  https://www.fch.europa.eu/page/in-kind-additional-activities

2

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/57 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/57

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget IMI för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/07)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–12 | 58 |
| Bildandet av det gemensamma företaget IMI | 1–2 | 58 |
| Organisation | 3–5 | 58 |
| Mål | 6 | 58 |
| Resurser | 7–11 | 58 |
| Kommissionens utvärderingar | 12 | 59 |
| UTTALANDE | 13–25 | 59 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 14 | 59 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 59 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 16 | 59 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 17–19 | 60 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 20–25 | 60 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 26–36 | 61 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 26–27 | 61 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 28–32 | 61 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 33–36 | 61 |
| INTERNKONTROLLER | 37–39 | 62 |
| Internkontrollramen | 37–39 | 62 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 40 | 62 |
| Kompletterande bidrag från industrimedlemmar | 40 | 62 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 41–42 | 63 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–12

58

Bildandet av det gemensamma företaget IMI

1–2

58

Organisation

3–5

58

Mål

6

58

Resurser

7–11

58

Kommissionens utvärderingar

12

59

UTTALANDE

13–25

59

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

14

59

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

15

59

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

16

59

Ledningens och styrelsens ansvar

17–19

60

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

20–25

60

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

26–36

61

Genomförandet av budgeten för 2017

26–27

61

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

28–32

61

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

33–36

61

INTERNKONTROLLER

37–39

62

Internkontrollramen

37–39

62

ÖVRIGA FRÅGOR

40

62

Kompletterande bidrag från industrimedlemmar

40

62

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

41–42

63

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

64

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

65

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget IMI

| 1. | Det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel (IMI) ligger i Bryssel, inrättades i december 2007 (1) för en period på tio år och började arbeta självständigt den 16 november 2009. I maj 2014 antog rådet en ny inrättandeförordning och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma företaget IMI är ett offentlig–privat partnerskap inom hälsorelaterad forskning och innovation. Grundande medlemmar av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, representerad av kommissionen, och läkemedelssektorn, representerad av den europeiska läkemedelsbranschorganisationen EFPIA. |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget IMI:s organisationsstruktur ingår styrelsen, verkställande direktören, vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare, de strategiska styrgrupperna och forumet för berörda parter. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen är det viktigaste beslutsfattande organet och ansvarar för och utövar tillsyn över verksamheten. Styrelsen har tio medlemmar som till lika delar företräder de två grundande medlemmarna. Den verkställande direktören ansvarar för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare, de strategiska styrgrupperna och forumet för berörda parter är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén består av vetenskapliga experter på olika områden som ger rekommendationer till styrelsen. Gruppen med staternas företrädare, som består av företrädare för varje medlemsstat och för varje land som är associerat till EU:s forskningsprogram, avger strategiska yttranden till styrelsen. De strategiska styrgrupperna, som består av företrädare för läkemedelsföretag, Europeiska kommissionen och vetenskapliga kommittén, samordnar IMI-projekt mellan sig och med EU:s bredare forskningsprogram. Forumet för berörda parter är ett årligt arrangemang, där IMI-intressenter diskuterar IMI:s senaste verksamhet och planer. |
| --- | --- |

5.

Mål

| 6. | Målet för det gemensamma företaget IMI är att förbättra hälsan genom att påskynda utvecklingen av och patienternas tillgång till innovativa läkemedel, särskilt på områden där det finns ett medicinskt eller socialt behov som inte tillgodosetts. Det gemensamma företaget ska främja samverkan mellan nyckelaktörer inom forskning på hälso- och sjukvårdsområdet, inbegripet universitet, läkemedelsindustrin och andra branscher, små- och medelstora företag, patientorganisationer och tillsynsmyndigheter för läkemedel. |
| --- | --- |

6.

Resurser

| 7. | EU:s maximala bidrag till det gemensamma företaget IMI 1:s verksamhet (2008–2013) var 1 miljard euro som finansieras från sjunde ramprogrammet för forskning (3). Bidragen från medlemmarna från läkemedelssektorn ska vara lika stora som bidraget från EU. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Det maximala bidraget från EU till det gemensamma företaget IMI 2:s verksamhet (2014–2024) är 1 638 miljoner euro, vilket ska finansieras genom Horisont 2020-programmet. Av detta belopp kan maximalt 1 425 miljoner euro användas till att matcha bidraget från EFPIA, och upp till 213 miljoner euro kan användas till att matcha bidrag från andra företag och universitet som beslutar sig för att gå med i det gemensamma företaget IMI som medlemmar eller bli associerade partner (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | EFPIA ska bidra med resurser på minst 1 425 miljoner euro till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader. Andra framtida medlemmar eller associerade partner i IMI 2-programmet ska bidra med resurser som motsvarar de belopp som de förpliktade sig till när de blev medlemmar eller associerade partner. |
| --- | --- |

9.

| 10. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget begränsas till 85,2 miljoner euro och ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Det gemensamma företaget IMI:s slutliga budget 2017 var 206,4 miljoner euro (2016: 263,4 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 49 anställda (2016: 41) (6). |
| --- | --- |

11.

Kommissionens utvärderingar

| 12. | Kommissionen avslutade slututvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet och den preliminära utvärderingen av insatserna inom Horisont 2020 i juni 2017, vilka följdes av de respektive handlingsplaner som det gemensamma företaget upprättade för att genomföra rekommendationerna i utvärderingarna. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplaner som svar på utvärderingarna, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

12.

| UTTALANDE









  13. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

13.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 14. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

14.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 17. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

19.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 20. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

| 21. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

21.

| 22. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

22.

| 23. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

23.

| 24. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

25.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 26. | Den slutliga budget för 2017 som fanns tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet omfattade åtagandebemyndiganden på 322,4 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 206,4 miljoner euro. Genomförandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97 respektive 72 %. Den låga utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden berodde främst på färre eller uppskjutna kliniska prövningar i några stora och komplexa projekt inom programmen Antimikrobiell resistens och Ebola och på förseningar i undertecknandet av bidragsöverenskommelser för ansökningsomgångar inom Horisont 2020. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Mot slutet av 2017 uppgick de outnyttjade betalningsbemyndigandena från tidigare år till 78,7 miljoner euro. Det gemensamma företagets styrelse beslutade därför i juli 2017 att minska de nya betalningsbemyndigandena för drift för året med 56 miljoner euro (10) och i november 2017 att minska de ackumulerade outnyttjade betalningsbemyndigandena från tidigare år med 25,8 miljoner euro. Denna situation visar att det de senaste åren har förekommit brister när behovet av nya betalningsbemyndiganden planerats och övervakats. |
| --- | --- |

27.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 28. | Av de medel från sjunde ramprogrammet på högst 1 miljard euro som skulle fördelas till det gemensamma företaget IMI för genomförandet av IMI 1 hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 827,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Av den 1 miljard euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företaget IMI:s verksamhet hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 godkänt naturabidrag på 529,9 miljoner euro och kontantbidrag på 21,9 miljoner euro. Ytterligare 153,3 miljoner euro i naturabidrag har redovisats av industrimedlemmarna och skulle godkännas i början av 2018. |
| --- | --- |

29.

| 30. | I slutet av 2017 uppgick därför naturabidragen och kontantbidragen från industrimedlemmarna till totalt 705,1 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s ackumulerade kontantbidrag till det gemensamma företaget IMI:s verksamhet inom sjunde ramprogrammet på 827,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Av den totala drifts- och administrationsbudgeten på 1 miljard euro för IMI 1-verksamhet hade det gemensamma företaget IMI 1 i slutet av 2017 gjort åtaganden på 966 miljoner euro (96,6 % av den tillgängliga budgeten) och betalningar på 720 miljoner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Den stora andelen utestående betalningar på 246 miljoner euro (25 %) berodde främst på att inledningen av verksamheten inom sjunde ramprogrammet försenades under det gemensamma företaget IMI:s första år. |
| --- | --- |

32.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 33. | Av de medel från Horisont 2020 på högst 1 638 miljoner euro som fördelats till det gemensamma företaget IMI för genomförandet av IMI 2 hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 157,3 miljoner euro. |
| --- | --- |

33.

| 34. | EFPIA gjorde åtaganden om att lämna naturabidrag och kontantbidrag på minst 1 425 miljoner euro till det gemensamma företagets driftsverksamhet och administrativa verksamhet inom Horisont 2020 under dess livstid. I slutet av 2017 hade EFPIA och dess associerade partner rapporterat naturabidrag på 132,8 miljoner euro, varav 82,5 miljoner hade godkänts. Den verkställande direktören hade dessutom godkänt kontantbidrag från industrimedlemmarna (EFPIA och associerade partner) på 7,6 miljoner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2017 till 140,4 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 157,3 miljoner euro. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Av det gemensamma företagets maximala drifts- och administrationsbudget på 1 680 (11) miljoner euro (12) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 819,0 miljoner euro och betalningar på 179,6 miljoner euro. Den relativt låga andelen betalningar beror främst på den tid som projektkonsortier behövde för att ingå bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020, vilket försenade det gemensamma företagets planerade förfinansieringsutbetalningar för året. |
| --- | --- |

36.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 37. | Det gemensamma företaget har infört tillförlitliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. När det gäller mellanliggande betalningar och slutbetalningar inom sjunde ramprogrammet utför det gemensamma företaget efterhandsrevisioner hos stödmottagarna, medan kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen av ersättningsanspråk från projekt inom Horisont 2020. De kvarstående felprocentsatser vid efterhandsrevisionerna som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2017 var 1,29 % för sjunde ramprogrammet och 0,81 % för Horisont 2020 (13). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Utifrån en bedömning av det gemensamma företagets internkontrollsystem, substansgranskning av intäkts-, betalnings-, bidrags- och upphandlingstransaktioner och en granskning av ett urval av avslutade efterhandsrevisioner, inbegripet återvinningar till följd av de upptäckta felen, har vi med granskningsresultatens hjälp kunnat uppnå rimlig säkerhet om att den övergripande procentsatsen för kvarstående fel ligger under väsentlighetsgränsen för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

38.

| 39. | I slutet av 2017 hade kommissionens gemensamma stödcentrum ännu inte avslutat specifika förändringar av verktygen för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020 som behövs för det gemensamma företagets rapportering och behandling av naturabidrag. |
| --- | --- |

39.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från industrimedlemmar

| 40. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från industrimedlemmar på dess verksamhetsområden (14). Den lägsta hävstångseffekt som ska uppnås enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning är 1 (15). |
| --- | --- |

40.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 41. | Kommissionens slututvärdering av det gemensamma företaget IMI inom sjunde ramprogrammet omfattade perioden mellan 2008 och 2016 (16), medan den preliminära utvärderingen av det gemensamma företaget IMI 2 inom Horisont 2020 omfattade perioden från 2014 till 2016 (17). Utvärderingarna gjordes med bistånd av oberoende experter, i enlighet med rådets förordningar om det gemensamma företaget IMI (18), och gällde dess resultat med avseende på relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn samt forskningskvalitet. Resultaten av utvärderingarna togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (19). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (20) utarbetade det gemensamma företaget en handlingsplan som antogs av det gemensamma företaget IMI 2:s styrelse i november 2017. Handlingsplanen innehåller en bred uppsättning åtgärder som det gemensamma företaget ska genomföra (21), varav några insatser redan har påbörjats (22) och merparten ska genomföras under 2018 och 2019. Ett litet antal av dem kommer att tas upp under nästa programperiod (23). |
| --- | --- |

42.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 73/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (EUT L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 557/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  Artikel 5.1 i förordning (EG) nr 73/2008.

3

(4)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 557/2014.

4

(5)  Artikel 13.2 i det gemensamma företaget IMI 2:s stadgar (bilaga I till förordning (EU) nr 557/2014).

5

(6)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

8

(9)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Första ändringen av budgeten för 2017.

10

(11)  1 638 miljoner euro för att täcka administrativa kostnader och driftskostnader (artikel 3 i IMI 2-förordningen) plus hälften av 85 miljoner euro (kontantbidrag – artikel 13 i bilagan till IMI 2-förordningen).

11

(12)  I beloppet ingår EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader och industrimedlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader.

12

(13)  Årlig verksamhetsrapport 2017 för det gemensamma företaget IMI, s. 103–104.

13

(14)  Skäl 4 i förordning (EU) nr 557/2014 anger att detta partnerskap bör grunda sig på ett välavvägt bidrag från samtliga partner.

14

(15)  Miniminaturabidragen från industrimedlemmen (EFPIA) till det gemensamma företagets driftsverksamhet (1 425 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget (1 425 miljoner euro). Observera att industrimedlemmarna enligt det gemensamma företaget IMI 2:s stadgar inte lämnar naturabidrag till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram.

15

(16)  Slututvärdering av det gemensamma företaget IMI inom sjunde ramprogrammet. https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf

16

(17)  Preliminär utvärdering av det gemensamma företaget IMI 2 (2014–2016) inom Horisont 2020. https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf

17

(18)  Kommissionens lagstadgade utvärderingar med tillämpning av artikel 11 i förordning (EG) nr 73/2008 om det gemensamma företaget IMI och artikel 11 i förordning (EU) nr 557/2014 om bildande av det gemensamma företaget IMI 2.

18

(19)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om den preliminära utvärderingen av de gemensamma företagen inom Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

19

(20)  Utvärderarnas rekommendationer gällde bland annat behoven av att integrera andra branscher än läkemedelsindustrin i samverkansprojekt, öka deltagandet av små och medelstora företag och EU-13, ta fram en resultatmätningsram med möjlighet att utkräva ansvar för att bedöma det gemensamma företagets effekter och socioekonomiska nytta, se över policyn för immateriella rättigheter och förbättra och bredda tillgången till projektresultat för att säkerställa hållbarhet och öka effekterna.

20

(21)  Bland de specifika åtgärder som presenterades i handlingsplanen för att genomföra utvärderarnas rekommendationer fanns följande: identifiera och ta fram ämnen som är bättre anpassade till små och medelstora företag, utveckla en IMI 2-webbsida som identifierar alla viktiga tillgångar som skapas av IMI-projekt för att underlätta spridning och ytterligare utnyttjande, söka råd om hur man bäst ser till att IMI-projekt ger bestående output/utfall och undersöka möjligheterna till och det potentiella mervärdet av en mäklarplattform för att stimulera utnyttjande av projektresultat.

21

(22)  Bland annat följande insatser har redan påbörjats: utveckling av specifika webbinarier för att öka små och medelstora företags deltagande i det gemensamma företagets verksamhet (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13), en katalog över tillgängliga verktyg som skapats av IMI-projekt för att främja spridning och öka utnyttjandet av projektresultat och deras effekter (det gemensamma företaget IMI 2:s webbplats) och en ny uppsättning relevanta, accepterade, trovärdiga, enkla och tillförlitliga centrala nyckelresultatindikatorer som ska tillhandahållas från och med budgetåret 2018 (det gemensamma företaget IMI 2:s ändrade årliga arbetsprogram från mars 2018).

22

(23)  Översynen av policyn för immateriella rättigheter för att göra den mer flexibel samtidigt som den rättsliga ramen respekteras.

23

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts) |
| --- | --- | --- |
| | Förvaltning av bidrag från Horisont 2020 | |
| 2016 | I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020. | Har genomförts |
| | Förhandskontroller och övervakning av ersättningsanspråk | |
| 2016 | Det gemensamma företaget blev något försenat i sina utbetalningar till stödmottagare (universitet, forskningsorganisationer och små- och medelstora företag). Det tyder på brister i förfarandena för intern kontroll och övervakning när det gäller projektrapporter och tillhörande ersättningsanspråk, vilket gör projektgenomförandet mindre effektivt. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts)

Förvaltning av bidrag från Horisont 2020

2016

I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020.

Har genomförts

Förhandskontroller och övervakning av ersättningsanspråk

2016

Det gemensamma företaget blev något försenat i sina utbetalningar till stödmottagare (universitet, forskningsorganisationer och små- och medelstora företag). Det tyder på brister i förfarandena för intern kontroll och övervakning när det gäller projektrapporter och tillhörande ersättningsanspråk, vilket gör projektgenomförandet mindre effektivt.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

27.

Det fastställda budgetförfarandet medger inte några anpassningar även om vi år N-1 reviderar vår prognos enligt de faktiska förändringarna i projektportföljen. Siffrorna i kommissionens finansieringsöversikt kan inte ändras innan kommissionens nästa årsbudget antas.

39.

I samråd med tjänsten för internrevision genomför vi en handlingsplan. Vi samarbetar med kommissionens gemensamma stödcentrum för att analysera möjligheterna att flytta över rapporteringen av industrins naturabidrag till verktygen för Horisont 2020 och för att hitta effektiva lösningar i syfte att uppnå kontinuitet när det gäller typen av rapporteringsstrukturer för Horisont 2020 inom ramen för Horisont Europa.

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/66 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/66

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar) för budgetåret 2017, med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/08)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–12 | 67 |
| Bildandet av det gemensamma Sesar-företaget | 1–2 | 67 |
| Organisation | 3–4 | 67 |
| Mål | 5–7 | 67 |
| Resurser | 8–11 | 68 |
| Kommissionens utvärderingar | 12 | 68 |
| UTTALANDE | 13–25 | 68 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 14 | 68 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 69 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 16 | 69 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 17–19 | 69 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 20–25 | 69 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 26–37 | 70 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 26–28 | 70 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet och TEN-T | 29–33 | 70 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 34–37 | 71 |
| INTERNKONTROLLER | 38–42 | 71 |
| Internkontrollramen | 38–41 | 71 |
| Upphandlingsförfaranden | 42 | 72 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 43 | 72 |
| Kompletterande bidrag från övriga medlemmar för Sesar 2020 | 43 | 72 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 44–47 | 72 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–12

67

Bildandet av det gemensamma Sesar-företaget

1–2

67

Organisation

3–4

67

Mål

5–7

67

Resurser

8–11

68

Kommissionens utvärderingar

12

68

UTTALANDE

13–25

68

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

14

68

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

15

69

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

16

69

Ledningens och styrelsens ansvar

17–19

69

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

20–25

69

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

26–37

70

Genomförandet av budgeten för 2017

26–28

70

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet och TEN-T

29–33

70

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

34–37

71

INTERNKONTROLLER

38–42

71

Internkontrollramen

38–41

71

Upphandlingsförfaranden

42

72

ÖVRIGA FRÅGOR

43

72

Kompletterande bidrag från övriga medlemmar för Sesar 2020

43

72

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

44–47

72

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

74

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

75

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma Sesar-företaget

| 1. | Det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar-företaget) ligger i Bryssel, bildades i februari 2007 för en period på åtta år och började arbeta självständigt den 10 augusti 2007 (1). I juni 2014 ändrade rådet inrättandeförordningen och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma Sesar-företaget är ett offentlig–privat partnerskap för utveckling och genomförande av en moderniserad europeisk flygledningstjänst. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), som företräds av kommissionen, och Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol) (3). Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap blev 19 offentliga och privata enheter inom luftfartssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. De innefattar flygplanstillverkare, tillverkare av markbaserad och flygburen utrustning, leverantörer av flygledningstjänster och flygplatsmyndigheter. |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma Sesar-företagets organisationsstruktur ingår styrelsen och den verkställande direktören. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen består av företrädare för det gemensamma Sesar-företagets medlemmar samt företrädare för berörda aktörer (militären, civila användare av luftrummet, tillhandahållare av flygtrafiktjänster, tillverkare av utrustning, flygplatser, personal i flygledningssektorn och forskningssamfundet). Styrelsen har ansvaret för att anta huvudplanen för flygledningstjänsten som godkänns av rådet och ska utöva övergripande tillsyn över genomförandet av Sesar-projektet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Mål

| 5. | Syftet med Sesar-projektet är att modernisera den europeiska flygledningstjänsten genom att definiera, utveckla och leverera ny eller förbättrad teknik och nya eller förbättrade förfaranden. Projektet är indelat i tre faser:






  — | ”Utformningsfasen” (2004–2007) som leddes av Eurocontrol och medfinansierades via programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T). Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och genomförande av den nya generationen av ett modernt flygledningssystem fastställdes. |
| --- | --- | --- |

5.

—

”Utformningsfasen” (2004–2007) som leddes av Eurocontrol och medfinansierades via programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T). Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och genomförande av den nya generationen av ett modernt flygledningssystem fastställdes.

| — | ”Utvecklingsfasen”, indelad i två perioder (2008–2013 som har förlängts till 2016), som leddes av det gemensamma Sesar-företaget, medfinansierades av TEN-T och sjunde ramprogrammet och sedan 2014 även av Horisont 2020. |
| --- | --- |

—

”Utvecklingsfasen”, indelad i två perioder (2008–2013 som har förlängts till 2016), som leddes av det gemensamma Sesar-företaget, medfinansierades av TEN-T och sjunde ramprogrammet och sedan 2014 även av Horisont 2020.

| — | ”Genomförandefasen” (2014–2024) som leds av luftfartsindustrin och berörda aktörer och innebär produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen, med medfinansiering från Horisont 2020. |
| --- | --- |

—

”Genomförandefasen” (2014–2024) som leds av luftfartsindustrin och berörda aktörer och innebär produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen, med medfinansiering från Horisont 2020.

| 6. | Målet med det gemensamma Sesar-företaget inom sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet var att modernisera den europeiska flygledningstjänsten och öka säkerheten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete i EU till utarbetandet av nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden i enlighet med den europeiska huvudplanen (Sesar I – utvecklingsfasen från 2008 till 2016). |
| --- | --- |

6.

| 7. | Inom Horisont 2020 genomför det gemensamma Sesar-företaget Sesar 2020-programmet med målet att demonstrera hållbarheten i de tekniska och operativa lösningarna, som redan utvecklades inom Sesar I, i större och mer operativt integrerade miljöer (en fortsättning på utvecklingsfasen) och införa den nya flygledningsinfrastrukturen (genomförandefasen). |
| --- | --- |

7.

Resurser

| 8. | Budgeten för Sesar I:s utvecklingsfas 2008–2016 var 2 100 miljoner euro, och finansieringen av den fördelades lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner från luftfartssektorn. EU:s bidrag på maximalt 700 miljoner euro finansierades från sjunde ramprogrammet och TEN-T-program (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | I Sesars inrättandeförordning uppskattas de totala kostnaderna för Sesar 2020 till 1 585 miljoner euro (5). Det maximala bidraget från EU till det gemensamma Sesar-företaget för genomförandet av Sesar 2020:s utvecklings- och genomförandeprogram 2017–2024 är 585 miljoner euro, vilket ska finansieras från Horisont 2020 (6). Eurocontrol ska bidra med cirka 500 miljoner euro (7), medan luftfartssektorn förväntas bidra med 500 miljoner euro till det gemensamma företagets verksamhet. Cirka 95 % av bidragen från Eurocontrol och de andra medlemmarna består av bidrag in natura till det gemensamma företagets verksamhet. |
| --- | --- |

9.

| 10. | När det gäller kontantbidragen till det gemensamma företagets administrativa kostnader fastställer styrelsen beloppen för varje medlem i proportion till de överenskomna bidrag som den ska betala och anger inom vilka tidsfrister medlemmarna ska betala sina bidrag. |
| --- | --- |

10.

| 11. | År 2017 uppgick det gemensamma Sesar-företagets slutliga budget för Sesar I och Sesar 2020 till 191,8 miljoner euro (2016: 157,1 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 40 anställda (2016: 44). |
| --- | --- |

11.

Kommissionens utvärderingar

| 12. | Kommissionen avslutade slututvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet och den preliminära utvärderingen av insatserna inom Horisont 2020 i juni 2017, vilka följdes av de respektive handlingsplaner som det gemensamma företaget upprättade för att genomföra rekommendationerna i utvärderingarna. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplaner som svar på utvärderingarna, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

12.

| UTTALANDE









  13. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

13.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 14. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

14.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 17. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

19.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 20. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

| 21. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

21.

| 22. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

22.

| 23. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

23.

| 24. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

25.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 26. | När intäkter avsatta för särskilda ändamål (18 miljoner euro) räknas in uppgick den tillgängliga budgeten 2017 för Sesar I till 19,3 miljoner euro i åtagandebemyndiganden och 121,8 miljoner euro i betalningsbemyndiganden. Den tillgängliga budgeten 2017 för Sesar 2020 var 111,7 miljoner euro i åtagandebemyndiganden och 91,2 miljoner euro i betalningsbemyndiganden. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Genomförandegraderna för Sesar I:s åtagande- och betalningsbemyndiganden var 11 respektive 68 %. Följande faktorer orsakade de låga genomförandegraderna för Sesar I:






  — | I december 2016 avslutades Sesar I-programmet formellt och den sista betalningen gjordes i december 2017. Trots det måste det gemensamma företaget se till att det i slutet av 2017 fanns tillräckliga medel från sjunde ramprogrammet för att återbetala för höga kontantbidrag från Sesar I:s näringslivsmedlemmar (11) och betala försenade men fortfarande berättigade ersättningsanspråk för pågående projekt inom sjunde ramprogrammet. |
| --- | --- | --- |

27.

—

I december 2016 avslutades Sesar I-programmet formellt och den sista betalningen gjordes i december 2017. Trots det måste det gemensamma företaget se till att det i slutet av 2017 fanns tillräckliga medel från sjunde ramprogrammet för att återbetala för höga kontantbidrag från Sesar I:s näringslivsmedlemmar (11) och betala försenade men fortfarande berättigade ersättningsanspråk för pågående projekt inom sjunde ramprogrammet.

| — | När det gemensamma företaget planerade och övervakade sitt behov av nya åtagande- och betalningsbemyndiganden för Sesar I:s budget valde det en försiktig strategi och beaktade inte de förväntade intäkterna avsatta för särskilda ändamål på cirka 17 miljoner euro som härrörde från återkrav för Sesar I-projekt (dvs. fel som korrigerats efter efterhandsrevisioner, utestående öppen förfinansiering etc.) |
| --- | --- |

—

När det gemensamma företaget planerade och övervakade sitt behov av nya åtagande- och betalningsbemyndiganden för Sesar I:s budget valde det en försiktig strategi och beaktade inte de förväntade intäkterna avsatta för särskilda ändamål på cirka 17 miljoner euro som härrörde från återkrav för Sesar I-projekt (dvs. fel som korrigerats efter efterhandsrevisioner, utestående öppen förfinansiering etc.)

| 28. | Genomförandegraden för Sesar 2020:s åtagande- och betalningsbemyndiganden var 92 respektive 68 %. Att genomförandegraden blev lägre än förväntat när det gäller betalningsbemyndiganden beror främst på förseningar av Horisont 2020-projekt som genomfördes av näringslivsmedlemmarna och en något försiktig budgetplanering, där man tog hänsyn till risken för att de årliga delegeringsöverenskommelserna om finansiellt genomförande skulle försenas. |
| --- | --- |

28.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet och TEN-T

| 29. | Av de medel från sjunde ramprogrammet på högst 700 miljoner euro som skulle fördelas till det gemensamma Sesar-företaget för genomförandet av Sesar I hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 633,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Av de 1 254,5 miljoner euro i bidrag in natura och kontantbidrag som de övriga medlemmarna skulle lämna till Sesar I-åtgärderna inom det gemensamma Sesar-företaget (670,2 miljoner euro från Eurocontrol och 584,3 miljoner euro från deltagarna från luftfartssektorn) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 godkänt bidrag på 560,7 miljoner euro från Eurocontrol och 539,2 miljoner euro från luftfartssektorn. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från de övriga medlemmarna av Sesar I i slutet av 2017 till 1 099,9 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s ackumulerade kontantbidrag på 633,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Av den totala drifts- och administrationsbudgeten på 892,8 miljoner euro för Sesar I-verksamhet (12) hade det gemensamma Sesar-företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 853 miljoner euro och betalningar på 801 miljoner euro (89,7 % av den tillgängliga budgeten). |
| --- | --- |

32.

| 33. | I slutet av 2017 och Sesar I-programmets avslutningsfas måste det gemensamma företaget dra tillbaka 30 miljoner euro (19 %) av de utestående åtagandena på grund av att Sesar I-projekt hade ändrats eller ställts in. Vid årets slut hade det gemensamma företaget därmed ännu ouppfyllda betalningsskyldigheter för Sesar I-bidrag på cirka 47 miljoner euro. |
| --- | --- |

33.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 34. | Av de medel från Horisont 2020 på högst 585 miljoner euro som fördelats till det gemensamma Sesar-företaget för genomförandet av Sesar 2020 hade EU i slutet av 2017 lämnat kontantbidrag på totalt 132,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | De övriga medlemmarna åtog sig att lämna bidrag in natura och kontantbidrag på minst 825,9 miljoner euro till det gemensamma företaget Sesar 2020:s operativa verksamhet (cirka 500 miljoner euro från Eurocontrol och ett uppskattat belopp på 325,9 miljoner euro från luftfartssektorn). I slutet av 2017 hade de övriga medlemmarna rapporterat bidrag in natura på 97,3 miljoner euro. Men eftersom Sesar 2020-projekten fortfarande var i inledningsskedet 2017 hade bidragen ännu inte godkänts av styrelsen. Eurocontrol hade också lämnat kontantbidrag på 6,7 miljoner euro till det gemensamma företagets administrativa kostnader. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från luftfartssektorn och Eurocontrol i slutet av 2017 till 104 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 132,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Av den maximala drifts- och administrationsbudgeten på 639,8 miljoner euro (13) för Sesar 2020-verksamhet hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 236,7 miljoner euro och betalningar på 112,3 miljoner euro. Betalningarna gällde främst förfinansiering av den första och andra vågen av Sesar 2020-projekt. |
| --- | --- |

37.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 38. | Den externa revisor som granskade det gemensamma företagets årsredovisning fann brister i det gemensamma företagets kontrollprocesser. Detta beror främst på att det finansiella regelverk som det gemensamma företaget måste följa är komplext, att nyckelpersoner på ekonomiavdelningen nyligen hade slutat och att arbetsbelastningen därför var mycket hög där. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Det gemensamma företaget har infört tillförlitliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. När det gäller mellanliggande betalningar och slutbetalningar inom sjunde ramprogrammet utför det gemensamma företaget efterhandsrevisioner hos stödmottagarna, medan kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen av ersättningsanspråk från projekt inom Horisont 2020. De kvarstående felprocentsatser vid efterhandsrevisionerna som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2017 var 1,09 % för sjunde ramprogrammet och 2,8 % för Horisont 2020 (14). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Utifrån en bedömning av det gemensamma företagets internkontrollsystem, substansgranskning av intäkts-, betalnings-, bidrags- och upphandlingstransaktioner och en granskning av ett urval av avslutade efterhandsrevisioner, inbegripet återvinningar till följd av de upptäckta felen, har vi med granskningsresultatens hjälp kunnat uppnå rimlig säkerhet om att den övergripande procentsatsen för kvarstående fel ligger under väsentlighetsgränsen för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

40.

| 41. | I slutet av 2017 hade kommissionen ännu inte gjort de specifika förändringar av sina gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020 som behövs när det gäller behandlingen av det gemensamma företagets naturabidrag. |
| --- | --- |

41.

Upphandlingsförfaranden

| 42. | Vid sin upphandling av stödtjänster från civila luftrumsanvändare för Sesar 2020-verksamhet (15) använde det gemensamma företaget det enkla (matematiska) genomsnittet av de mottagna ekonomiska anbuden som ekonomisk poäng för expertkategoriernas dagsarvoden. Denna metod tillämpades för samtliga delar. En mer konkurrenskraftig och ändamålsenlig lösning hade varit att använda ett viktat genomsnitt för beräkningen av den ekonomiska poängen. Viktningen borde ha baserats på det mest sannolika antalet arbetsdagar för varje expertkategori som behövdes för de specifika tjänsterna i varje del. |
| --- | --- |

42.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från övriga medlemmar för Sesar 2020

| 43. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från näringslivspartner på dess verksamhetsområden (16). Den uppskattade hävstångseffekt för medel från luftfartsindustrin som ska uppnås enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning utan Eurocontrol är 0,85 (17). |
| --- | --- |

43.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 44. | Kommissionens slututvärdering av det gemensamma Sesar-företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet omfattade perioden mellan 2007 och 2016 (18), medan den preliminära utvärderingen av det gemensamma Sesar-företagets verksamhet inom Horisont 2020 omfattade perioden från 2014 till 2016 (19). Utvärderingarna gjordes med bistånd av oberoende experter, i enlighet med rådets förordningar om det gemensamma Sesar-företaget (20), och gällde dess resultat med avseende på relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn samt forskningskvalitet. Resultaten av utvärderingarna togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (21). |
| --- | --- |

44.

| 45. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (22) antogs det gemensamma företagets handlingsplan av det gemensamma Sesar-företagets styrelse i maj 2018. Handlingsplanen innehåller en bred uppsättning åtgärder som det gemensamma företaget ska genomföra (23), varav några insatser redan har påbörjats (24) och merparten ska genomföras under 2018 och första kvartalet 2019. Ett litet antal av dem kommer att tas upp under nästa programperiod (25). |
| --- | --- |

45.

| 46. | Europeiska revisionsrätten offentliggjorde 2017 sin särskilda rapport om initiativet om ett gemensamt europeiskt luftrum (26) som behandlade vissa delar av det gemensamma Sesar-företagets resultat inom sjunde ramprogrammet (27), som är EU:s största ekonomiska stöd till initiativet. |
| --- | --- |

46.

| 47. | Både i kommissionens slututvärdering (28) och revisionsrättens särskilda rapport (29) uppmärksammades förseningarna i genomförandet av huvudplanen för flygledningstjänsten och diskrepansen mellan den fastställda lagstadgade livstiden för det gemensamma Sesar-företagets verksamhet och den tid som arbetet planeras pågå. I revisionsrättens rapport underströks också behovet av att stärka det gemensamma Sesar-företagets redovisningsskyldighet när det gäller genomförandet av huvudplanen (30). |
| --- | --- |

47.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 219/2007 av den 27 februari 2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) (EUT L 64, 2.3.2007, s. 1), ändrad genom rådets förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 721/2014 av den 16 juni 2014 om ändring av förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) vad gäller förlängningen av det gemensamma företaget till och med 2024 (EUT L 192, 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Eurocontrol är en internationell organisation som ägs av 41 medlemsstater. EU har delegerat delar av sina uppgifter i förordningarna om det gemensamma europeiska luftrummet till Eurocontrol, vilket gör det till den centrala organisationen för samordning och planering av flygkontrolltjänster för hela Europa. EU är själv en undertecknare av Eurocontrol och alla EU-medlemsstaterna är medlemmar av Eurocontrol.

3

(4)  Artikel 3 i den allmänna överenskommelsen mellan Europeiska kommissionen och det gemensamma Sesar-företaget, december 2009.

4

(5)  Skäl 5 i förordning (EU) nr 721/2014.

5

(6)  Artikel 4.2 i förordning (EG) nr 219/2007, ändrad genom förordning (EU) nr 721/2014.

6

(7)  Artikel 4 i avtalet mellan Sesar 2020 och Eurocontrol.

7

(8)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

8

(9)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

9

(10)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

10

(11)  Artiklarna 13 och 25 i det gemensamma företagets stadgar, som är en bilaga till förordning (EG) nr 219/2007, ändrad genom förordning (EU) nr 721/2014.

11

(12)  Totalbeloppet på 892,8 miljoner euro består av 700 miljoner euro i kontantbidrag från EU som finansieras av sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet, ett kontantbidrag på 165 miljoner euro från Eurocontrol och ett kontantbidrag på 27,8 miljoner euro från medlemmarna i luftfartsindustrin.

12

(13)  Totalbeloppet på 639,8 miljoner euro består av 585 miljoner euro i kontantbidrag från EU som finansieras av Horisont 2020-programmet, ett kontantbidrag på 25 miljoner euro från Eurocontrol och ett kontantbidrag på 18,5 miljoner euro från medlemmarna i luftfartsindustrin. Därutöver kommer kommissionen att ställa 11,3 miljoner euro i intäkter avsatta för särskilda ändamål till det gemensamma företagets förfogande för specifika uppgifter som den har delegerat till det gemensamma företaget.

13

(14)  Årlig verksamhetsrapport 2017 för det gemensamma företaget Sesar, punkterna 1.1.4.3. och 1.1.7.

14

(15)  Ramkontrakt (fyra delar) med en total budget på 6 miljoner euro under fyra år.

15

(16)  I skäl 17 i förordning (EG) nr 219/2007, ändrad genom förordning (EU) nr 721/2014, anges att ett betydande deltagande av näringslivet är en väsentlig del av Sesar-projektet. Det är därför mycket viktigt att den offentliga budgeten för Sesar-projektets utvecklingsfas kompletteras med bidrag från näringslivet.

16

(17)  De uppskattade bidragen in natura från partner från luftfartssektorn till det gemensamma företagets operativa verksamhet utan Eurocontrol (500 miljoner euro) dividerat med EU:s totala kontantbidrag till det gemensamma företaget (585 miljoner euro). Observera att näringslivsmedlemmarna enligt stadgarna för Sesar 2020 inte lämnar bidrag in natura till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram.

17

(18)  Slututvärdering av det gemensamma Sesar-företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf

18

(19)  Preliminär utvärdering av det gemensamma Sesar-företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf

19

(20)  Kommissionens lagstadgade utvärderingar med tillämpning av artikel 7 i förordning (EG) nr 219/2007 om det gemensamma Sesar-företaget och artikel 7 i förordning (EU) nr 721/2014 om ändring av förordning (EG) nr 219/2007.

20

(21)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om den preliminära utvärderingen av de gemensamma företagen inom Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

21

(22)  Utvärderarnas rekommendationer gällde följande områden: förstärkning av de berörda aktörernas deltagande i Sesar-verksamhet, bland annat genom kopplingar till genomförandefasen, förstärkning av de tre lagren i den europeiska huvudplanen för flygledningstjänsten (utformning, utveckling och genomförande), säkerställande av att samtliga lager använder ett språk som bygger på gemensamma lösningar och ge kommissionen befogenhet att samordna planering och övervakning av genomförandet, förstärkning av kopplingarna till den akademiska världen, åtgärdande av problem vid tillämpningen av den rättsliga ramen för Horisont 2020 och för att överbrygga det så kallade industrialiseringsglappet mellan de nuvarande Sesar-lösningarna som stannar vid grad 6 av teknisk mognadsgrad och huvudplanens genomförandefas som kräver lösningar med grad 8.

22

(23)  Specifika åtgärder som införts i handlingsplanen som svar på utvärderarnas rekommendationer handlar bland annat om att förstärka arrangemangen för samarbete mellan Sesars införandeförvaltare (Deployment manager), Europeiska byrån för luftfartssäkerhet, nationella myndigheter och Eurocae för att öka deras deltagande i huvudplanen för flygledningstjänsten, öka näringslivets deltagande och förenkla Sesar-verksamhet inom Horisont 2020.

23

(24)  Bland de åtgärder som redan påbörjats kan nämnas omorganisationen av huvudplanens tre nivåer för att förstärka dess uppbyggnad kring Sesar-lösningarnas principer och de regelbundna mötena med sammanslutningen för den vetenskapliga utvecklingen av den europeiska flygledningstjänsten i Europa (Asda) för att öka deltagandet från den akademiska världen.

24

(25)  Det gemensamma företaget gjorde en allmän bedömning av det gemensamma Sesar-företagets nuvarande rättsliga ram inför förberedelserna av nästa programperiod och överlämnade den till kommissionen i december 2017. När det gäller rekommendationen att ytterligare överbrygga industrialiseringsglappet mellan det gemensamma Sesar-företagets verksamhet och förvaltningen av Sesar-införandet anser det gemensamma företaget att den för närvarande är vilande i väntan på kommissionens initiativ för nästa programperiod.

25

(26)  EU:s initiativ om ett gemensamt europeiskt luftrum inleddes 2004 och består av en uppsättning EU-täckande gemensamma bindande regler om ATM-säkerhet och ATM-tjänster, luftrumsplanering och interoperabilitet inom nätverket: https://ec.europa.eu/transport/modes/air/ses_en

26

(27)  Revisionsrättens särskilda rapport nr 18/2017.

27

(28)  Se slututvärdering av det gemensamma Sesar-företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet, avsnitt 7.1.4 Forskningens kvalitet och avsnitt 8. Slutsatser.

28

(29)  Punkterna 86 och 87 i revisionsrättens särskilda rapport nr 18/2017.

29

(30)  Punkt 86 och rekommendation 8 i revisionsrättens särskilda rapport nr 18/2017.

30

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts) |
| --- | --- | --- |
| | Rapportering om och kontroller av bidrag in natura till Sesar 2020-projekt | |
| 2016 | Det gemensamma Sesar-företaget har ännu inte infört några särskilda riktlinjer för medlemmarna och de externa revisorerna om hur de ska redovisa och styrka medlemmarnas bidrag in natura till Sesar 2020-projekt. Det gemensamma företaget har inte heller upprättat några interna riktlinjer för sina förhandskontroller av ersättningsanspråk för Sesar 2020-projekt på grundval av kommissionens strategi för förhandskontroller inom Horisont 2020. | Har genomförts |
| | Bedömningen av de sökandes ekonomiska kapacitet vid ansökningsomgångar | |
| 2016 | Vad beträffar den selektiva anbudsinfordran för industriforskning som var begränsad till det gemensamma företagets näringslivsmedlemmar beviljade det gemensamma företaget bidrag till projektkonsortier, trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort i två fall visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande näringslivsmedlemmarna i konsortiet var bristfällig. Det medför en större ekonomisk risk för att dessa projekt inte avslutas, och den ekonomiska risken är också större i de två andra projekt som dessa två stödmottagare deltar i. Den verkställande direktörens beslut i dessa två fall byggde på kompletterande särskilda riskbedömningar som hade utförts av personal vid det gemensamma Sesar-företaget. Det gemensamma företaget har emellertid ännu inte infört ett systematiskt internt förfarande för att göra en förnyad prövning av en tidigare konstaterad bristfällig ekonomisk livskraft hos en samordnare av ett bidragsfinansierat projekt eller fastställt åtgärder för att minska och kompensera för den ökade ekonomiska risken. | Har genomförts |
| | Tjänstekontraktens kostnadseffektivitet | |
| 2016 | I sina förfaranden för upphandling av tjänster fastställer det gemensamma företaget en maximal budget för kontrakten. Maxbeloppet är inte baserat på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Detta arbetssätt garanterar inte att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva, eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts)

Rapportering om och kontroller av bidrag in natura till Sesar 2020-projekt

2016

Det gemensamma Sesar-företaget har ännu inte infört några särskilda riktlinjer för medlemmarna och de externa revisorerna om hur de ska redovisa och styrka medlemmarnas bidrag in natura till Sesar 2020-projekt. Det gemensamma företaget har inte heller upprättat några interna riktlinjer för sina förhandskontroller av ersättningsanspråk för Sesar 2020-projekt på grundval av kommissionens strategi för förhandskontroller inom Horisont 2020.

Har genomförts

Bedömningen av de sökandes ekonomiska kapacitet vid ansökningsomgångar

2016

Vad beträffar den selektiva anbudsinfordran för industriforskning som var begränsad till det gemensamma företagets näringslivsmedlemmar beviljade det gemensamma företaget bidrag till projektkonsortier, trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort i två fall visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande näringslivsmedlemmarna i konsortiet var bristfällig. Det medför en större ekonomisk risk för att dessa projekt inte avslutas, och den ekonomiska risken är också större i de två andra projekt som dessa två stödmottagare deltar i. Den verkställande direktörens beslut i dessa två fall byggde på kompletterande särskilda riskbedömningar som hade utförts av personal vid det gemensamma Sesar-företaget. Det gemensamma företaget har emellertid ännu inte infört ett systematiskt internt förfarande för att göra en förnyad prövning av en tidigare konstaterad bristfällig ekonomisk livskraft hos en samordnare av ett bidragsfinansierat projekt eller fastställt åtgärder för att minska och kompensera för den ökade ekonomiska risken.

Har genomförts

Tjänstekontraktens kostnadseffektivitet

2016

I sina förfaranden för upphandling av tjänster fastställer det gemensamma företaget en maximal budget för kontrakten. Maxbeloppet är inte baserat på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Detta arbetssätt garanterar inte att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva, eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

25.

Under perioden 2010–2017 tog det i snitt över sex månader att få svar på årliga finansiella genomförandeavtal om delegering. För att säkerställa verksamhetens kontinuitet måste det gemensamma Sesar-företaget därför planera sin budget så att det har tillräckligt med kontanta medel och betalningsbemyndiganden för att kunna täcka betalningar under åtminstone första halvåret följande år.

26.

Under de senaste två åren har det gemensamma Sesar-företaget varit verksamt inom ramen för flera finansiella tillsynssystem eftersom det var tvunget att samtidigt genomföra projekt inom sjunde ramprogrammet, TEN-T, Horisont 2020, Fonden för ett sammanlänkat Europa (FSE) och delegeringsavtal om inkomster avsatta för särskilda ändamål. I rekryteringsplanen för 2018 planeras rekrytering av två ytterligare finansansvariga för att förstärka ekonomi- och budgetgruppen.

27.

Den högre felprocentsatsen för bidragsutbetalningar inom Horisont 2020 under 2017 berodde på att det gemensamma Sesar-företaget endast hade genomfört ett fåtal av dessa utbetalningar när kommissionens gemensamma revisionstjänst fastställde revisionsplanen. Betalningarna rörde främst förberedande forskningsprojekt där de huvudsakliga bidragsmottagarna var forskningscentrum och universitet, som i regel inte är lika förtrogna med finansiell rapportering som andra större industriella mottagare. Felprocentsatsen påverkades dessutom i hög grad av ett betydande fel från en enda universitetsmottagare. För att minska risken att detta händer igen kommer det gemensamma Sesar-företaget att tillsammans med kommissionen anordna en informationsdag om finansiell rapportering, som kommer att rikta sig särskilt till forskningscentrum, universitet och små och medelstora företag.

28.

Det gemensamma Sesar-företaget kommer att uppdatera sina interna riktlinjer om utarbetande av ansökningsdokumentation (som är en del av det gemensamma Sesar-företagets kvalitetsstyrningssystem) för att ta med metoden med viktat genomsnitt som ett möjligt alternativ för att utvärdera finansiella anbud, särskilt när denna metod bättre speglar de olika priskomponenterna i finansiella anbud.

---

| 14.12.2018 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 452/76 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 452/76

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Shift2Rail för budgetåret 2017 med det gemensamma företagets svar

(2018/C 452/09)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1–12 | 77 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Shift2Rail | 1–2 | 77 |
| Organisation | 3–6 | 77 |
| Mål | 7–8 | 77 |
| Resurser | 9–11 | 78 |
| Kommissionens utvärdering | 12 | 78 |
| UTTALANDE | 13–25 | 78 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 14 | 78 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 79 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 16 | 79 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 17–19 | 79 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 20–25 | 79 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 26–32 | 80 |
| Genomförandet av budgeten för 2017 | 26–27 | 80 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 28–32 | 80 |
| INTERNKONTROLLER | 33–37 | 81 |
| Internkontrollramen | 33–36 | 81 |
| Upphandlingsförfaranden | 37 | 81 |
| ÖVRIGA FRÅGOR | 38 | 81 |
| Kompletterande bidrag från näringslivsmedlemmar | 38 | 81 |
| INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR | 39–40 | 81 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1–12

77

Bildandet av det gemensamma företaget Shift2Rail

1–2

77

Organisation

3–6

77

Mål

7–8

77

Resurser

9–11

78

Kommissionens utvärdering

12

78

UTTALANDE

13–25

78

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

14

78

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

15

79

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

16

79

Ledningens och styrelsens ansvar

17–19

79

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

20–25

79

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

26–32

80

Genomförandet av budgeten för 2017

26–27

80

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

28–32

80

INTERNKONTROLLER

33–37

81

Internkontrollramen

33–36

81

Upphandlingsförfaranden

37

81

ÖVRIGA FRÅGOR

38

81

Kompletterande bidrag från näringslivsmedlemmar

38

81

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

39–40

81

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

83

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

84

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Shift2Rail

| 1. | Det gemensamma företaget Shift2Rail ligger i Bryssel och inrättades i juni 2014 (1) för en period på tio år. Det började arbeta självständigt den 24 maj 2016. Det gemensamma företaget började arbeta självständigt 2016, och årets räkenskaper är den andra årsredovisningen från Shift2Rail som revisionsrätten granskar. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Det gemensamma företaget Shift2Rail är ett offentlig–privat partnerskap i järnvägssektorn. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, och partner i järnvägsindustrin (viktiga berörda parter, bland annat tillverkare av järnvägsmateriel, järnvägsföretag, infrastrukturförvaltare och forskningscentrum). Andra enheter får delta i det gemensamma företaget som associerade medlemmar. |
| --- | --- |

2.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget Shift2Rails organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Styrelsen består av 22 ledamöter, med två företrädare för kommissionen och en företrädare för var och en av industrimedlemmarna. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och övervakar genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén ger råd om de vetenskapliga och tekniska prioriteringar som ska ingå i det gemensamma företagets årliga arbetsplaner. Gruppen med staternas företrädare representerar EU:s medlemsstater och länder som är associerade till Horisont 2020:s ramprogram för forskning. Gruppen kan avge yttranden över det gemensamma företagets strategiska inriktning och över kopplingarna mellan dess verksamhet och relevanta nationella eller regionala program för forskning och innovation. |
| --- | --- |

5.

| 6. | I stadgarna för det gemensamma företaget fastställs även följande:






  — | En särskild rådgivande roll för Europeiska unionens järnvägsbyrå när det gäller att bidra till fastställandet och genomförandet av Shift2Rails arbetsplaner och se till att dess verksamhet leder till tekniska standarder som garanterar interoperabilitet och säkerhet. |
| --- | --- | --- |

6.

—

En särskild rådgivande roll för Europeiska unionens järnvägsbyrå när det gäller att bidra till fastställandet och genomförandet av Shift2Rails arbetsplaner och se till att dess verksamhet leder till tekniska standarder som garanterar interoperabilitet och säkerhet.

| — | Inrättande av styrkommittéer för innovationsprogrammen, med företrädare för de grundande och associerade medlemmarna, och för programkontoret, som ansvarar för det tekniska underlaget till och genomförandet av varje innovationsprogram. |
| --- | --- |

—

Inrättande av styrkommittéer för innovationsprogrammen, med företrädare för de grundande och associerade medlemmarna, och för programkontoret, som ansvarar för det tekniska underlaget till och genomförandet av varje innovationsprogram.

| — | Möjligheten att inrätta arbetsgrupper med experter som ska bistå det gemensamma företaget när det utför sina uppgifter. |
| --- | --- |

—

Möjligheten att inrätta arbetsgrupper med experter som ska bistå det gemensamma företaget när det utför sina uppgifter.

Mål

| 7. | Det gemensamma företaget inrättades för att fungera som en plattform där järnvägssektorn kan arbeta tillsammans för att driva på innovation i syfte att öka järnvägssystemets attraktivitet och stärka systemet för järnvägstransporter i Europa. Ett viktigt initiativ för att uppnå det målet är inrättandet av ett gemensamt europeiskt järnvägsområde (2). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Shift2Rail strävar efter att utveckla, integrera, demonstrera och validera innovativ teknik och innovativa lösningar som upprätthåller stränga säkerhetsnormer för att uppnå






  — | en minskning av järnvägstransporternas livscykelkostnader med 50 %, |
| --- | --- | --- |

8.

—

en minskning av järnvägstransporternas livscykelkostnader med 50 %,

| — | en ökning av järnvägstransportsystemets kapacitet med 100 %, |
| --- | --- |

—

en ökning av järnvägstransportsystemets kapacitet med 100 %,

| — | en ökning av järnvägstjänsternas tillförlitlighet och punktlighet med 50 %, |
| --- | --- |

—

en ökning av järnvägstjänsternas tillförlitlighet och punktlighet med 50 %,

| — | avlägsnande av de återstående tekniska hindren för driftskompatibilitet och effektivitet, |
| --- | --- |

—

avlägsnande av de återstående tekniska hindren för driftskompatibilitet och effektivitet,

| — | minskning av negativa externa effekter som är förknippade med järnvägstransporter, särskilt buller, vibrationer, utsläpp och andra miljöeffekter. |
| --- | --- |

—

minskning av negativa externa effekter som är förknippade med järnvägstransporter, särskilt buller, vibrationer, utsläpp och andra miljöeffekter.

Resurser

| 9. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget Shift2Rails verksamhet är 450 miljoner euro, vilket ska finansieras genom Horisont 2020. I detta belopp ingår 52 miljoner euro som öronmärkts för Horisont 2020:s arbetsprogram för transport 2014–2015 (flaggskeppsprojekt) som hittills förvaltats av Europeiska kommissionen, vilket innebär att 398 miljoner euro har anslagits till det gemensamma företaget (3). Det gemensamma företagets industrimedlemmar ska bidra med resurser på minst 470 miljoner euro (4), bestående av minst 350 miljoner euro i naturabidrag och kontanter till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader samt minst 120 miljoner euro i bidrag in natura till kompletterande verksamhet (5). |
| --- | --- |

9.

| 10. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget är begränsade till 27 miljoner euro som ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Det gemensamma företagets slutliga budget 2017 var 44,1 miljoner euro (2016: 52,3 miljoner euro). Den 31 december 2017 hade det gemensamma företaget 19 anställda (2016: 17). Den lägre slutliga budgeten för 2017 var en direkt följd av Europeiska kommissionens bekräftelse av att den skulle fortsätta att administrera flaggskeppsprojekten (7). |
| --- | --- |

11.

Kommissionens utvärdering

| 12. | Kommissionen avslutade den preliminära utvärderingen av det gemensamma företagets verksamhet i juni 2017, vilken följdes av en handlingsplan som det gemensamma företaget upprättade för att genomföra rekommendationerna i utvärderingen. Vi har därför tagit med ett avsnitt om det gemensamma företagets handlingsplan som svar på den preliminära utvärderingen, vilket vi gör endast i informationssyfte eftersom det inte ingår i vårt revisionsuttalande eller i våra iakttagelser. |
| --- | --- |

12.

| UTTALANDE









  13. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2017, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

13.

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2017,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 14. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2017, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

14.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2017 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 17. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

19.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 20. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

| 21. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

21.

| 22. | När det gäller intäkter granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

22.

| 23. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när kostnaderna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

23.

| 24. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

25.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2017

| 26. | Den slutliga budgeten för 2017 innehöll åtagandebemyndiganden på 68,6 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 44,1 miljoner euro. Genomförandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 94 respektive 79 %. Merparten av de betalningar som det gemensamma företaget gjorde 2017 gällde förfinansiering av Horisont 2020-projekt som hade valts ut inom ansökningsomgångarna 2017. |
| --- | --- |

26.

| 27. | I slutet av 2017 uppgick det gemensamma företagets outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år till cirka 7,6 miljoner euro. Denna situation visar på brister i budgetplaneringsprocessen, som dock inte kan kontrolleras fullt ut av det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

27.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 28. | Av EU:s kontantbidrag på högst 398 miljoner euro som ska fördelas till det gemensamma företaget under dess livstid hade EU i slutet av 2017 betalat ut totalt 83,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Av de minst 350 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader under dess livstid hade medlemmarna i slutet av 2017 rapporterat naturabidrag på 34,9 miljoner euro till den operativa verksamheten, varav 3 miljoner euro hade attesterats. Styrelsen hade dessutom godkänt kontantbidrag från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets administrativa kostnader på 4,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Av de minst 120 miljoner euro av industrimedlemmarnas bidrag som ska gå till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram hade medlemmarna i slutet av 2017 redan rapporterat 130 miljoner euro (108 %), varav 86,3 miljoner euro hade attesterats. Men eftersom vi inte har rätt att granska medlemmarnas naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om deras karaktär, kvalitet och kvantitet. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2017 till 169,8 miljoner euro (av vilka 76 % är bidrag till kompletterande verksamhet), vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 83,2 miljoner euro (se även punkt 38). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Av det gemensamma företagets maximala drifts- och administrationsbudget på 411,5 miljoner euro (11) hade det gemensamma företaget i slutet av 2017 gjort åtaganden på 158,8 miljoner euro och betalningar på 78,6 miljoner euro. Det visar att det gemensamma företaget för närvarande har ingått av varandra beroende fleråriga bidragsöverenskommelser och upphandlingskontrakt för genomförandet av 39 % av sitt program för forskning och innovation, vilket är i linje med det gemensamma företagets fleråriga arbetsprogram. |
| --- | --- |

32.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 33. | Det gemensamma företaget har infört tillförlitliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar. Situationen i slutet av 2017 visade att de viktigaste normerna för intern kontroll till stor del hade genomförts, men några åtgärder återstod att avsluta 2018, till exempel att testa kontinuitetsplanen. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Kommissionens gemensamma revisionstjänst ansvarar för efterhandsrevisionen av ersättningsanspråk från projekt inom Horisont 2020. År 2017 påbörjade det gemensamma företaget – tillsammans med den gemensamma revisionstjänsten vid GD Forskning och innovation – den första efterhandsrevisionen av ett slumpmässigt urval av ansökningar om mellanliggande betalningar inom Horisont 2020. Resultaten av den kommer dock inte att rapporteras förrän i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Utifrån en bedömning av det gemensamma företagets internkontrollsystem och substansgranskning av intäkts-, betalnings-, bidrags- och upphandlingstransaktioner har vi med granskningsresultatens hjälp kunnat uppnå rimlig säkerhet om att den övergripande procentsatsen för kvarstående fel ligger under väsentlighetsgränsen för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

35.

| 36. | I slutet av 2017 hade kommissionen ännu inte gjort de specifika förändringar av sina gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020 som behövs när det gäller behandlingen av det gemensamma företagets naturabidrag. |
| --- | --- |

36.

Upphandlingsförfaranden

| 37. | Vissa kvalitativa brister observerades i det gemensamma företagets öppna förfarande för upphandling av kommunikations- och evenemangstjänster med en uppskattad budget på 1,2 miljoner euro över fyra år. |
| --- | --- |

37.

ÖVRIGA FRÅGOR

Kompletterande bidrag från näringslivsmedlemmar

| 38. | Ett av det gemensamma företagets huvudmål är att skaffa fram bidrag från industrimedlemmar på dess verksamhetsområden (12). Den lägsta hävstångseffekt som ska uppnås enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning är 0,88 (13) om hänsyn endast tas till industrimedlemmarnas bidrag till de verksamheter som direkt omfattas av det gemensamma företagets arbetsprogram. Den lägsta hävstångseffekten ökar till 1,18 (14) om industrimedlemmarnas bidrag till kompletterande verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsprogram också ingår. Men eftersom vi inte har rätt att granska naturabidrag till kompletterande verksamhet kan vi inte uttala oss om sådana bidrags karaktär, och kvalitet (15). |
| --- | --- |

38.

INFORMATION OM KOMMISSIONENS UTVÄRDERINGAR

| 39. | Kommissionens preliminära utvärdering (16) av det gemensamma företagets verksamhet omfattade perioden 2014–2016 och genomfördes med bistånd av oberoende experter på det sätt som anges i rådets förordning om det gemensamma företaget (17). Utvärderingen gällde det gemensamma företagets resultat i form av relevans, effektivitet, ändamålsenlighet, konsekvens och europeiskt mervärde, med en kompletterande analys av öppenhet och insyn. Resultaten av utvärderingen togs upp i den rapport som kommissionen skickade till Europaparlamentet och rådet i oktober 2017 (18). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Som svar på de rekommendationer som utvärderarna lämnade (19) utarbetade det gemensamma företaget en handlingsplan som antogs av styrelsen den 28 juni 2018. Alla rekommendationer i den preliminära utvärderingen kommer inte att behandlas inom den nuvarande fleråriga budgetramen (20), men några åtgärder i handlingsplanen har redan börjat vidtas (21), medan man räknar med att andra, i enlighet med deras karaktär och den nuvarande rättsliga ramen, kommer att genomföras under perioden 2018–2020 (22). |
| --- | --- |

40.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Neven MATES som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 2 oktober 2018.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 642/2014 av den 16 juni 2014 om bildande av det gemensamma företaget Shift2Rail (EUT L 177, 17.6.2014, s. 9).

1

(2)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://shift2rail.org.

2

(3)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 642/2014.

3

(4)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 642/2014.

4

(5)  I artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 642/2014 anges att kompletterande verksamhet är verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsplan och budget men som bidrar till målen i huvudplanen för Shift2Rail. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller ett unionsorgan.

5

(6)  Artikel 16.2 i det gemensamma företagets stadgar (bilaga I till förordning (EU) nr 642/2014).

6

(7)  I artikel 3.1 b i förordning (EU) nr 642/2014 förutses ett ytterligare EU-bidrag på 52 miljoner euro till det gemensamma företaget om det tar över förvaltningen av Horisont 2020:s arbetsprogram för transport 2014–2015 (flaggskeppsprojekt).

7

(8)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

8

(9)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

9

(10)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

10

(11)  I beloppet ingår EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader och industrimedlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader på 13,5 miljoner euro.

11

(12)  I skäl 10 i förordning (EU) nr 642/2014 anges att ett omfattande deltagande från industrins sida är en väsentlig aspekt av Shift2Rail-initiativet. Det är därför mycket viktigt att den offentliga budgeten för Shift2Rail-initiativet matchas av minst lika stora bidrag från industrin.

12

(13)  Minimibidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets driftsverksamhet (350 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget (398 miljoner euro).

13

(14)  De totala minimibidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets driftsverksamhet och kompletterande verksamhet (470 miljoner euro) dividerat med EU:s maximala kontantbidrag till det gemensamma företaget (398 miljoner euro).

14

(15)  Enligt artikel 4.4 i förordning (EU) nr 642/2014 ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor som utsetts av det gemensamma företaget. Kostnaderna för sådan verksamhet ska dock inte granskas av det gemensamma företaget eller ett unionsorgan.

15

(16)  Preliminär utvärdering av det gemensamma företaget Shift2Rail (2014–2016) inom ramen för Horisont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/s2r.pdf

16

(17)  Artikel 11 i förordning (EU) nr 642/2014.

17

(18)  Arbetsdokument från kommissionens avdelningar om halvtidsöversynen av de gemensamma företagen inom ramen för Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

18

(19)  Bland de specifika rekommendationerna finns behovet av att öka samarbetet med de övriga gemensamma transportföretagen (Sesar, Clean Sky och FCH), förbättra balansen mellan deltagarna i det gemensamma företagets verksamhet, ytterligare utnyttja det gemensamma företagets vetenskapliga kommitté, det europeiska rådgivande organet för järnvägsforskning (Errac) och de rådgivande organen för teknisk och strategisk rådgivning samt att se över det gemensamma företagets nuvarande centrala resultatindikatorer, som anses vara för många, och, i några fall, olämpliga.

19

(20)  I det gemensamma företagets handlingsplan medges att vissa rekommendationer, såsom behovet av att förbättra balansen mellan deltagarna i det gemensamma företaget eller att öka fokus på viktiga samhällsutmaningar, inte beaktades tillräckligt i Shift2Rail och kommer att behöva behandlas ytterligare under nästa programperiod.

20

(21)  Regelbundna kontakter med de övriga gemensamma företagen för att skapa synergieffekter mellan de olika programmen har redan upprättats, och bidragssystemet med engångsbelopp har införts i det årliga arbetsprogrammet för 2018 för att bidra till förenkling.

21

(22)  Bland annat följande åtgärder ska vidtas: de associerade medlemmarna av det gemensamma företaget ska uppmanas att öka sitt engagemang i Shift2Rail i syfte att medge ytterligare deltagande av tredje parter genom de associerade medlemmarnas verksamhet, nya medlemmar av den vetenskapliga kommittén ska utses, Shift2Rails fleråriga handlingsplan (del B) ska ses över och anpassas till ledningens ståndpunkt som antogs av styrelsen i oktober 2017 (del A) och en ny modell för centrala resultatindikatorer i linje med målen i rådets förordning om det gemensamma företaget ska fastställas.

22

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts) |
| --- | --- | --- |
| | Strategi mot bedrägerier | |
| 2016 | Kommissionens strategi mot bedrägerier inom forskning är obligatorisk för det gemensamma företaget Shift2Rail. Men i slutet av 2017 hade det ännu inte gjort en särskild bedömning av risken för bedrägeri och inte heller upprättat en handlingsplan för genomförandet av sin egen strategi för bedrägeribekämpning, i enlighet med de metoder som tillhandahållits av kommissionen. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts)

Strategi mot bedrägerier

2016

Kommissionens strategi mot bedrägerier inom forskning är obligatorisk för det gemensamma företaget Shift2Rail. Men i slutet av 2017 hade det ännu inte gjort en särskild bedömning av risken för bedrägeri och inte heller upprättat en handlingsplan för genomförandet av sin egen strategi för bedrägeribekämpning, i enlighet med de metoder som tillhandahållits av kommissionen.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

27.

Enligt den normala budgetprocessen ska kommissionen för varje budgetår betala ut det första delbeloppet till det gemensamma företaget först kring mars. Det gemensamma företaget beaktade därför hela beloppet för outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år i sin budgetplanering för 2017, för att täcka betalningarna för första kvartalet 2018.

37.

Under samma förfarande ställdes del 4 in eftersom den tekniska lösning som föreslogs i det vinnande anbudet gjorde det möjligt att slå samman de tjänster som ursprungligen planerats för två delar. Denna lösning ledde till att finansiella medel sparades. I detta sammanhang uppfyllde det gemensamma företaget till fullo kraven i artikel 114 i budgetförordningen (inställning av ett upphandlingsförfarande).

38.

Hävstångsfaktorn är enligt det gemensamma företagets inrättandeförordning 1,24 (1) respektive 1,66 (2) när endast bidragen från andra medlemmar än unionen beaktas.

---

(1)  Minimibidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets driftsverksamhet (350 miljoner euro) delat med det maximala kontantbidraget från EU till det gemensamma företaget som enligt Shift2Rail-förordningen tilldelas andra medlemmar än unionen (282,5 miljoner euro).

1

(2)  Med beaktande av de totala minimibidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets driftsverksamhet och kompletterande verksamhet (470 miljoner euro).

2

---