# Službeni list C 452/14.

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 452 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Godište 61.14. prosinca 2018. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 452

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Godište 61.14. prosinca 2018.

---

| Sadržaj | Stranica |
| --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Revizorski sud |
| 2018/C 452/01 | Sažeti prikaz rezultata godišnjih revizija za 2017. godinu koje je Sud proveo nad europskim istraživačkim zajedničkim poduzećima | 1 |
| 2018/C 452/02 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za bioindustriju za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 10 |
| 2018/C 452/03 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Clean Sky za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 18 |
| 2018/C 452/04 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 27 |
| 2018/C 452/05 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 36 |
| 2018/C 452/06 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorivne članke i vodik za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 48 |
| 2018/C 452/07 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 57 |
| 2018/C 452/08 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 66 |
| 2018/C 452/09 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Shift2Rail za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 76 |

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Revizorski sud

2018/C 452/01

Sažeti prikaz rezultata godišnjih revizija za 2017. godinu koje je Sud proveo nad europskim istraživačkim zajedničkim poduzećima

1

2018/C 452/02

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za bioindustriju za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

10

2018/C 452/03

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Clean Sky za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

18

2018/C 452/04

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

27

2018/C 452/05

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

36

2018/C 452/06

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorivne članke i vodik za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

48

2018/C 452/07

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

57

2018/C 452/08

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

66

2018/C 452/09

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Shift2Rail za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

76

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Revizorski sud

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/1

---

Sažeti prikaz rezultata godišnjih revizija za 2017. godinu koje je Sud proveo nad europskim istraživačkim zajedničkim poduzećima

(2018/C 452/01)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.–10. | 2 |
| POPRATNE INFORMACIJE | 1.–2. | 2 |
| Istraživačka zajednička poduzeća – javno-privatna partnerstva EU-a s predstavnicima industrijskih i istraživačkih grupacija te država članica | 3.–5. | 2 |
| Proračun zajedničkih poduzeća | 6.–7. | 2 |
| Revizijski pristup | 8.–10. | 3 |
| REZULTATI REVIZIJE | 11.–44. | 3 |
| Pozitivna mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije za sva zajednička poduzeća | 11. | 3 |
| Pozitivna mišljenja o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija za sedam od ukupno osam zajedničkih poduzeća | 12.–13. | 3 |
| Posebna napomena o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER | 14.–19. | 3 |
| Druge primjedbe | 20.–43. | 4 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina | 44. | 7 |
| PRILOG I. – | AKTIVNOSTI, PRORAČUN I OSOBLJE ZAJEDNIČKIH PODUZEĆA |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.–10.

2

POPRATNE INFORMACIJE

1.–2.

2

Istraživačka zajednička poduzeća – javno-privatna partnerstva EU-a s predstavnicima industrijskih i istraživačkih grupacija te država članica

3.–5.

2

Proračun zajedničkih poduzeća

6.–7.

2

Revizijski pristup

8.–10.

3

REZULTATI REVIZIJE

11.–44.

3

Pozitivna mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije za sva zajednička poduzeća

11.

3

Pozitivna mišljenja o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija za sedam od ukupno osam zajedničkih poduzeća

12.–13.

3

Posebna napomena o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER

14.–19.

3

Druge primjedbe

20.–43.

4

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

44.

7

PRILOG I. –

AKTIVNOSTI, PRORAČUN I OSOBLJE ZAJEDNIČKIH PODUZEĆA

8

| PRILOG II. – | OMJERI FINANCIJSKE POLUGE ZAJEDNIČKIH PODUZEĆA (OBZOR 2020.) |
| --- | --- |

PRILOG II. –

OMJERI FINANCIJSKE POLUGE ZAJEDNIČKIH PODUZEĆA (OBZOR 2020.)

9

UVOD

Popratne informacije

| 1. | Sud je proveo reviziju osam europskih istraživačkih zajedničkih poduzeća i izrazio mišljenja o pouzdanosti njihove računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017. Riječ je o sljedećim zajedničkim poduzećima:






  — | F4E – za razvoj energije fuzije |
| --- | --- | --- |

1.

—

F4E – za razvoj energije fuzije

| — | BBI – za bioindustriju |
| --- | --- |

—

BBI – za bioindustriju

| — | CS – Clean Sky – za čiste tehnologije za zračni promet |
| --- | --- |

—

CS – Clean Sky – za čiste tehnologije za zračni promet

| — | IMI – za inicijativu za inovativne lijekove |
| --- | --- |

—

IMI – za inicijativu za inovativne lijekove

| — | FCH – za gorivne članke i vodik |
| --- | --- |

—

FCH – za gorivne članke i vodik

| — | SESAR – za istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba |
| --- | --- |

—

SESAR – za istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba

| — | ECSEL – za elektroničke komponente i sustave |
| --- | --- |

—

ECSEL – za elektroničke komponente i sustave

| — | S2R – „Shift2Rail” za inovativna rješenja za željezničke proizvode. |
| --- | --- |

—

S2R – „Shift2Rail” za inovativna rješenja za željezničke proizvode.

| 2. | U ovom se dokumentu daje sažeti pregled rezultata revizije koji su objavljeni u posebnim godišnjim izvješćima Suda o navedenim zajedničkim poduzećima za 2017. godinu te nije riječ o zasebnom revizijskom izvješću ili o iznošenju zasebnog revizorskog mišljenja. |
| --- | --- |

2.

Istraživačka zajednička poduzeća – javno-privatna partnerstva EU-a s predstavnicima industrijskih i istraživačkih grupacija te država članica

| 3. | Zajednička poduzeća imaju oblik javno-privatnih partnerstava koja igraju važnu ulogu u provedbi posebnih aspekata istraživačke politike Europske unije (EU). Javni je član zajedničkih poduzeća Komisija, koja predstavlja EU, dok privatne članove zajedničkih poduzeća čine različiti javni i privatni partneri iz industrijskih i istraživačkih grupacija. Sva zajednička poduzeća osim ECSEL-a ustrojena su prema dvostranom modelu te u njihovu radu sudjeluju Komisija i privatni partneri iz industrijskih ili istraživačkih grupacija. ECSEL je ustrojen prema trostranom modelu te u njegovu radu sudjeluju i države članice. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Članovi doprinose financiranju aktivnosti zajedničkih poduzeća. S jedne strane, Komisija osigurava financijska sredstva iz Sedmog okvirnog programa za istraživanja (FP7) i programa Obzor 2020. Dva zajednička poduzeća (SESAR i S2R) financiraju se i iz Programa transeuropske prometne mreže (TEN-T). S druge strane, partneri iz industrijskih i istraživačkih grupacija daju doprinose u naravi provedbom operativnih aktivnosti zajedničkih poduzeća te novčane doprinose za administrativne i operativne troškove zajedničkih poduzeća. |
| --- | --- |

4.

| 5. | U slučaju četiriju zajedničkih poduzeća (CS, FCH, BBI i S2R) također je utvrđena najmanja količina doprinosa u naravi koju privatni članovi moraju dati za „dodatne aktivnosti”, odnosno aktivnosti koje nisu predviđene programima rada zajedničkih poduzeća, ali koje ulaze u njihove ciljeve. Sud nema ovlasti za reviziju tih doprinosa. Sud stoga nije u mogućnosti izraziti mišljenje o njihovoj naravi, kvaliteti i vjerodostojnosti, kao ni procijeniti bi li se članovi iz industrijskih grupacija bili uključili u predmetne aktivnosti neovisno o zajedničkim poduzećima. |
| --- | --- |

5.

Proračun zajedničkih poduzeća

| 6. | Ukupni proračun (odobrena sredstva za plaćanja) zajedničkih poduzeća za 2017. iznosio je 2,1 milijardu eura (2016.: 1,8 milijardi eura). Očekuje se da će ukupni doprinosi u naravi i novčani doprinosi partnera iz industrijskih i istraživačkih grupacija na kraju programskog razdoblja dosegnuti sličan iznos. Na kraju 2017. godine zajednička poduzeća ukupno su zapošljavala 671 člana osoblja (2016.: 633). |
| --- | --- |

6.

| 7. | Informacije o području djelovanja, proračunu i broju članova osoblja zajedničkih poduzeća prikazane su u prilogu I. |
| --- | --- |

7.

Revizijski pristup

| 8. | U skladu s člankom 208. stavkom 4. i člankom 209. stavkom 2. Financijske uredbe EU-a (1) revizija pouzdanosti računovodstvene dokumentacije svih zajedničkih poduzeća povjerena je neovisnim vanjskim revizorskim društvima. U skladu s međunarodnim revizijskim standardima Sud je provjerio kvalitetu rada vanjskih revizorskih društava i dobio dostatno jamstvo da se može osloniti na njihov rad pri sastavljanju revizorskih mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije zajedničkih poduzeća za 2017. godinu. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Kad je riječ o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, revizija koju je Sud obavio nad svakim zajedničkim poduzećem obuhvaćala je dokazno ispitivanje reprezentativnih uzoraka platnih i prihodovnih transakcija, analitičko preispitivanje glavnih administrativnih i operativnih postupaka (dodjela bespovratni sredstava, javna nabava i zapošljavanje), kao i procjenu nadzornih sustava i sustava unutarnje kontrole zajedničkih poduzeća. Povrh toga, Sud je preispitao uzorak ex post revizija koje su nad korisnicima bespovratnih sredstava u okviru programa FP7 obavila neovisna vanjska revizorska društva i analizirao centralizirani sustav ex post revizija za plaćanja u okviru programa Obzor 2020. na razini zajedničkih poduzeća i Zajedničke službe GU-a RTD za reviziju. Naposljetku, Sud je provjerio cjelovitost procesa povrata sredstava koji zajednička poduzeća pokreću u slučaju otkrivenih pogrešaka i točnost izračuna stopa pogreške. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Kad je riječ o sedam zajedničkih poduzeća koja provode Sedmi okvirni program i program Obzor 2020. (SESAR, CS, FCH, IMI, ECSEL, S2R i BBI), Komisija je u lipnju 2017. dovršila izvješća o evaluaciji o poslovanju zajedničkih poduzeća i dodanoj vrijednosti koju stvaraju za Sedmi okvirni program i program Obzor 2020. Sud je analizirao rezultate privremenih i završnih evaluacija te povezane akcijske planove zajedničkih poduzeća. |
| --- | --- |

10.

REZULTATI REVIZIJE

Pozitivna mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije za sva zajednička poduzeća

| 11. | Završna računovodstvena dokumentacija svih zajedničkih poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje njihovo financijsko stanje na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama važećih financijskih uredbi i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

11.

Pozitivna mišljenja o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija za sedam od ukupno osam zajedničkih poduzeća

| 12. | Transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne za sedam zajedničkih poduzeća (F4E, BBI, CS, IMI, FCH, SESAR i S2R). |
| --- | --- |

12.

| 13. | Kao i prethodnih godina, Sud je izrazio uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća ECSEL. Zbog znatnih razlika u metodologijama i postupcima koje primjenjuju različita nacionalna tijela za financiranje ECSEL nije u mogućnosti izračunati nijednu pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili stopu preostale pogreške. Slijedom toga, Sud nije bio u mogućnosti donijeti zaključak o tome pruža li se ex post revizijama dostatno jamstvo o zakonitosti i pravilnosti povezanih međuplaćanja i završnih plaćanja za projekte u okviru programa FP7 kojima je upravljalo predmetno zajedničko poduzeće. Taj problem nije relevantan za provedbu projekata u okviru programa Obzor 2020. jer je za ex post revizije odgovorna Zajednička služba Komisije za reviziju. |
| --- | --- |

13.

Posebna napomena o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER

| 14. | Kao i 2016., revizorsko mišljenje Suda o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća F4E popraćeno je posebnom napomenom (2) o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER. |
| --- | --- |

14.

| 15. | U studenome 2016. Vijeće ITER-a podržalo je novi raspored i procjenu troškova projekta ITER, pri čemu je prosinac 2025. postavljen kao rok za postizanje prve strateške ključne etape u fazi izgradnje (tzv. „Prva plazma”), a prosinac 2035. kao procijenjeni rok dovršetka cjelokupne faze izgradnje, čime je izvorni rok odgođen za 15 godina. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Zajedničko poduzeće F4E ponovno je izračunalo povezane troškove na završetku faze izgradnje projekta ITER prema novom temeljnom planu projekta. Prema rezultatima koji su predstavljeni upravnom odboru Zajedničkog poduzeća F4E u prosincu 2016. procjenjuje se da će za fazu izgradnje u razdoblju nakon 2020. biti potrebna dodatna financijska sredstva EU-a u visini od oko 5,4 milijarde eura (što je povećanje od 82 % u odnosu na prethodno odobreni proračun od 6,6 milijardi eura). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Nadalje, Zajedničko poduzeće F4E također mora doprinijeti operativnoj fazi projekta ITER nakon 2035. godine, kao i naknadnim fazama deaktivacije i stavljanja izvan pogona. Još nije iznesena procjena ukupnog doprinosa operativnoj fazi projekta u razdoblju nakon 2035. Troškovi deaktivacije procijenjeni su na 95,5 milijuna eura, a troškovi stavljanja izvan pogona na 180,2 milijuna eura (u vrijednostima iz 2001.). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Sud je primijetio da nove procjene rasporeda i troškova ne uključuju nepredviđene događaje. Komisija je u lipnju 2017. objavila komunikaciju o doprinosu EU-a projektu ITER u kojoj je iznijela prijedlog prema kojem bi za nepredviđene situacije bilo primjereno predvidjeti razdoblje od 24 mjeseca u pogledu odstupanja od rasporeda te iznos od 10 % – 20 % u pogledu odstupanja od proračuna. Dok Vijeće EU-a ne donese odluku, iznos od 6,6 milijardi eura koji je Vijeće EU-a već odobrilo 2010. smatra se gornjom granicom za rashode predmetnog zajedničkog poduzeća do 2020. F4E je poduzeo nekoliko mjera kako ne bi prešao taj prag, uključujući odgodu javne nabave i ugradnje komponentni koje nisu ključne za fazu „Prve plazme”. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Sud smatra da unatoč tome što je napravljen pozitivan pomak prema poboljšanju upravljanja i kontrole u fazi izgradnje projekta ITER, i dalje postoji rizik od daljnjeg povećanja troškova i kašnjenja u provedbi projekta. |
| --- | --- |

19.

Druge primjedbe

| 20. | Sud je, ne dovodeći u pitanje svoja mišljenja, u svojim posebnim godišnjim izvješćima o zajedničkim poduzećima iznio niz primjedbi kako bi istaknuo važna pitanja i uputio na područja u kojima su potrebna poboljšanja. To se u prvom redu odnosi na proračunsko i financijsko upravljanje, unutarnje kontrole, privlačenje ulaganja tj. doprinosa te evaluacije koje je provela Komisija. |
| --- | --- |

20.

Nedostaci u planiranju proračuna odobrenih sredstava za plaćanja

| 21. | Kako bi pokrio stvarne potrebe za plaćanjima za 2017., F4E je morao znatno povećati odobrena sredstva za plaćanja za 2017. u odnosu na njihov iznos u početnom proračunu za tu godinu (za približno 284 milijuna eura ili 52 %). Do takvog je stanja došlo zbog ozbiljnih nedostataka u procesu planiranja proračuna tog zajedničkog poduzeća koji su utjecali na njegov proračun za 2018. |
| --- | --- |

21.

| 22. | U dvama slučajevima (SESAR, IMI) stopa izvršenja odobrenih sredstava za plaćanja za 2017. bila je znatno niža od očekivane. Kad je riječ o SESAR-u, razlog su u prvom redu bila kašnjenja sa sklapanjem sporazuma o dodjeli bespovratnih sredstava u okviru programa Obzor 2020. i neuzimanje u obzir znatnih namjenskih prihoda koji su proizašli iz povrata sredstava povezanih sa zaključenim projektima u okviru programa FP7. Kad je riječ o IMI-ju, niska stopa izvršenja proračuna uglavnom je povezana sa smanjenjem broja i odgađanjem kliničkih ispitivanja u nekim velikim projektima, kao i s kašnjenjima sa sklapanjem sporazuma o dodjeli bespovratnih sredstava na temelju zaključenih poziva na podnošenje prijava u okviru programa Obzor 2020. Činjenica da zajednička poduzeća mogu ponovno unijeti neiskorištena odobrena sredstva za plaćanja iz prethodnih godina u proračun narednih triju godina u spoju sa zahtjevnim procesom planiranja proračuna ima sve nepovoljniji utjecaj na stope koje zajednička poduzeća bilježe u pogledu izvršenja proračuna za plaćanja. |
| --- | --- |

22.

Zaključenje programa FP7: zajednička poduzeća ostvarila su prosječnu stopu izvršenja od 87 %

| 23. | Sud se u izvješćima osvrnuo na višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 i TEN-T (SESAR, CS, IMI, FCH, ECSEL). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Kad je riječ o pet zajedničkih poduzeća koja su provodila aktivnosti u okviru programa FP7 (SESAR, CS, IMI, FCH, ECSEL), EU je do kraja 2017. (faza zaključenja programa FP7) od dogovorenih najvećih mogućih novčanih doprinosa od 3,6 milijardi eura uplatio ukupan iznos od 3,1 milijarde eura. To pokazuje da su zajednička poduzeća za svoje aktivnosti u okviru programa FP7 ostvarila prosječnu stopu izvršenja od približno 87 %. |
| --- | --- |

24.

Na polovici programa Obzor 2020.: zajednička poduzeća bilježe kašnjenja u provedbi

| 25. | Sud se u izvješćima osvrnuo na višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Kad je riječ o sedam zajedničkih poduzeća koja provode aktivnosti u okviru programa Obzor 2020. (SESAR, CS, IMI, FCH, ECSEL, BBI, S2R), EU je do kraja 2017. (sredina razdoblja provedbe programa Obzor 2020.) od dogovorenih ukupnih najvećih mogućih novčanih doprinosa za sva zajednička poduzeća koja provode program Obzor 2020. od 7,2 milijarde eura uplatio 1,6 milijardi eura stvarnih novčanih doprinosa. To pokazuje da su zajednička poduzeća za svoje aktivnosti u okviru programa Obzor 2020. dosad ostvarila prosječnu stopu izvršenja od približno 23 %. Trenutačna stopa izvršenja za aktivnosti u okviru programa Obzor 2020. bila je niža od prosjeka za IMI (11 %), u prvom redu zbog toga što je projektnim konzorcijima trebalo mnogo vremena za sklapanje sporazuma o dodjeli bespovratnih sredstava u okviru programa Obzor 2020., kao i za BBI (15 %). |
| --- | --- |

26.

Doprinosi u naravi za dodatne aktivnosti koje nisu predviđene programima rada zajedničkih poduzeća činili su najveći dio doprinosa privatnih članova

| 27. | Do kraja 2017. stvaran doprinos partnera iz industrijskih i istraživačkih grupacija koji sudjeluju u radu sedam zajedničkih poduzeća koja provode aktivnosti u okviru programa Obzor 2020. iznosio je 2,9 milijardi eura, tj. 39 % dogovorenih ukupnih doprinosa od 7,5 milijardi eura. Taj iznos čine 1 milijarda eura (3) doprinosa u naravi za vlastite operativne aktivnosti zajedničkih poduzeća u okviru programa Obzor 2020. (34 %) i 1,9 milijardi eura doprinosa u naravi za dodatne aktivnosti koje nisu predviđene programima rada zajedničkih poduzeća (66 %). Unatoč tome što je riječ o znatnom iznosu, zajednička poduzeća nisu obvezna prikazivati doprinose u naravi za dodatne aktivnosti u svojoj godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji, a Sud nema ovlasti za reviziju tih doprinosa. Slijedom toga, Sud nije u mogućnosti izraziti mišljenje o njihovoj naravi, kvaliteti i iznosu (CS, FCH, BBI, S2R). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Kad je riječ o BBI-ju, Komisija je u veljači 2017. pokrenula postupak izmjene uredbe o osnivanju tog zajedničkog poduzeća kako bi se članovima iz bioindustrijskog sektora omogućilo da svoje novčane doprinose daju i na razini projekata. Međutim, postoji velik rizik od toga da ti članovi do kraja provedbe programa neće uspjeti ostvariti minimalni iznos operativnih novčanih doprinosa (182,5 milijuna eura). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Dodatne informacije o višegodišnjem izvršenju proračuna iznesene su u godišnjim izvješćima o radu zajedničkih poduzeća za 2017. |
| --- | --- |

29.

Unutarnje kontrole plaćanja općenito su bile djelotvorne te su omogućile zadržavanje stope pogreške ispod praga značajnosti

| 30. | Zajednička poduzeća uspostavila su pouzdane postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Kad je riječ o međuplaćanjima i završnim plaćanjima u okviru programa FP7, ex post revizije na razini korisnika provode neovisna vanjska revizorska društva koja su angažirala zajednička poduzeća, a kad je riječ o zahtjevima za povrat troškova u okviru programa Obzor 2020., za provođenje ex post revizija na razini korisnika odgovorna je Zajednička služba Komisije za reviziju. Sva zajednička poduzeća djelotvorno su se služila tim ključnim kontrolama radi procjene zakonitosti i pravilnosti povezanih platnih transakcija. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Kad je riječ o isplatama bespovratnih sredstava u okviru programa FP7, rezultati ex post revizija na kraju 2017. godine pokazuju da su sva zajednička poduzeća (osim ECSEL-a) izračunala i prijavila stopu preostale pogreške nižu od 2 %. Sud je to i potvrdio vlastitim dokaznim ispitivanjem te u okviru preispitivanja rada vanjskih revizorskih društava. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Kad je riječ o isplatama bespovratnih sredstava u okviru programa Obzor 2020., samo su tri zajednička poduzeća od njih sedam koja provode projekte u okviru programa Obzor 2020. (CS, IMI i SESAR) bila u mogućnosti izračunati i prijaviti stopu pogreške na temelju dostatnih ex post revizija koje je provela Zajednička služba za reviziju. Kad je riječ o SESAR-u, stopa preostale pogreške u plaćanjima u vezi s programom Obzor 2020. iznosila je 2,8 %. Međutim, uzimajući u obzir prilično nizak iznos ukupnih plaćanja u vezi s programom Obzor 2020.u odnosu na ukupan iznos plaćanja koja je SESAR izvršio 2017., ukupna stopa preostale pogreške ostala je ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Prvi rezultati ex post revizija za preostala zajednička poduzeća (FCH, ECSEL, S2R, BBI) bit će dostupni tijekom 2018. jer su projekti koje provode u okviru programa Obzor 2020. tijekom 2017. još bili u ranoj fazi provedbe te su većinu njihovih operativnih plaćanja u vezi s programom Obzor 2020. izvršenih 2017. činile isplate pretfinanciranja. |
| --- | --- |

33.

U okviru unutarnje kontrole i praćenja te u postupcima javne nabave, dodjele bespovratnih sredstava i zapošljavanja i dalje su prisutni nedostaci

| 34. | Do kraja 2017. u zajedničke alate Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima u okviru programa Obzor 2020. i njihovo praćenje još nisu uvedene posebne izmjene potrebne za obradu doprinosa u naravi koje zajednička poduzeća primaju. To je nepovoljno utjecalo na okvir unutarnje kontrole i praćenja četiriju zajedničkih poduzeća (CS, IMI, SESAR, S2R). |
| --- | --- |

34.

| 35. | Na razini zajedničkih poduzeća ECSEL, SESAR i F4E utvrđeno je nekoliko nedostataka u primjeni standarda unutarnje kontrole. U ECSEL-u se nije na odgovarajući način vodila evidencija iznimki i odstupanja. U SESAR-u su odlazak ključnog osoblja i posljedično preveliko radno opterećenje odjela za financijske poslove uzrokovali nedostatke u pogledu financijske kontrole. U F4E-u su utvrđeni znatni nedostaci u vezi s postupcima unutarnje kontrole i praćenja koji su povezani sa zapošljavanjem osoblja na ključna rukovodeća mjesta, s poduzimanjem daljnjih koraka u pogledu izjava o interesima rukovodstva, kao i sa strategijama unutarnje komunikacije kojima se nije moglo zajamčiti da se relevantnim akterima dostave odgovarajuće financijske informacije važne za godišnju računovodstvenu dokumentaciju. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Na razini triju zajedničkih poduzeća (ECSEL, S2R, SESAR) utvrđeni su određeni nedostaci u upravljanju postupcima javne nabave tijekom 2017. |
| --- | --- |

36.

| 37. | U BBI-ju su utvrđeni nedostaci u izradi poziva za podnošenje prijedloga za dodjelu bespovratnih sredstava iz 2016., kao i nedostaci u upravljanju tim pozivom, što je dovelo do slabe zastupljenosti (50 %) tema povezanih s mjerama za istraživanje i inovacije. Neke od važnih mjera za istraživanje i inovacije ostale su bez financijskih sredstava. |
| --- | --- |

37.

Kapacitet zajedničkih poduzeća za privlačenje ulaganja tj. doprinosa za program Obzor 2020. od privatnih članova

| 38. | Dodana je vrijednost zajedničkih poduzeća, kao i jedan od njihovih glavnih ciljeva, to što u području svojeg djelovanja tijekom razdoblja svojeg poslovanja privlače ulaganja tj. doprinose privatnih članova iz industrijskih i istraživačkih grupacija. Kao pokazatelj kapaciteta zajedničkih poduzeća za privlačenje ulaganja tj. doprinosa od privatnih članova Sud je upotrijebio minimalni omjer financijske poluge koji je izračunan na temelju doprinosa članova koji su utvrđeni u relevantnim odredbama uredbi o osnivanju zajedničkih poduzeća (4). Kako bi se ostvario prikladan učinak financijske poluge, najmanji mogući doprinosi privatnih članova za aktivnosti zajedničkih poduzeća moraju biti barem jednaki novčanom doprinosu EU-a. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Prilog II. sadržava prikaz minimalnih omjera financijske poluge za sedam zajedničkih poduzeća koja provode aktivnosti u okviru programa Obzor 2020. U slučaju triju zajedničkih poduzeća (CS, FCH, BBI) uredbama o njihovu osnivanju nije propisan najmanji mogući doprinos u naravi koju bi privatni članovi trebali dati za operativne aktivnosti relevantnog zajedničkog poduzeća. Slijedom toga, za ta je zajednička poduzeća izračunan samo jedan minimalni omjer financijske poluge kojim su obuhvaćeni doprinosi i za operativne i za dodatne aktivnosti. |
| --- | --- |

39.

Evaluacije koje je provela Komisija i povezani akcijski planovi zajedničkih poduzeća

| 40. | Komisija je tijekom 2017. dovršila propisane završne evaluacije zajedničkih poduzeća koja su djelovala u okviru programa FP7 (SESAR, IMI, FCH, CS, ARTEMIS i ENIAC) te propisane privremene evaluacije zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. (SESAR, IMI2, CS2, FCH2, ECSEL, S2R, BBI). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Evaluacije su provedene uz pomoć neovisnih stručnjaka te je njima obuhvaćeno poslovanje zajedničkih poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost te kvalitetu istraživanja. |
| --- | --- |

41.

| 42. | U listopadu 2017. Komisija je obavijestila Europski parlament i Vijeće o rezultatima evaluacija. Iako su ocjenjivači smatrali da je poslovanje zajedničkih poduzeća općenito bilo uspješno preporučili su veće uključivanje članova iz industrijskih grupacija, država članica i drugih dionika, bolju koordinaciju s drugim programima EU-a i nacionalnim istraživačkim programima, snažnije uključivanje novih država članica, nastavak razvijanja pouzdanog okvira za mjerenje uspješnosti s ključnim pokazateljima uspješnosti radi bolje procjene učinaka i društveno-gospodarskih koristi zajedničkih poduzeća te unaprjeđenje promidžbe i primjene projektnih rezultata zajedničkih poduzeća. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Kao odgovor na preporuke sva zajednička poduzeća izradila su akcijske planove koje su počela provoditi tijekom 2018. Tijekom financijske revizije za 2018. Sud će provjeriti mjere koje su zajednička poduzeća poduzela na temelju svojih akcijskih planova. |
| --- | --- |

43.

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| 44. | Zajednička poduzeća u većini su slučajeva poduzela korektivne mjere u vezi s primjedbama koje je Sud iznio u posebnim godišnjim izvješćima za prethodne godine. Pojedinosti se mogu pronaći u prilozima izvješćima Suda. Poduzimanje mjera u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina još je u tijeku u zajedničkim poduzećima ECSEL i F4E. |
| --- | --- |

44.

---

(1)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

(2)  Posebna napomena služi za skretanje pozornosti čitatelja na nešto što nije značajno pogrešno prikazano u računovodstvenoj dokumentaciji, ali je toliko važno da bez toga korisnici ne bi mogli razumjeti računovodstvenu dokumentaciju.

(3)  Od toga su iznosa do kraja 2017. potvrđene samo približno 0,2 milijarde eura (20 %).

(4)  Minimalni omjer financijske poluge = zbroj najmanjih mogućih doprinosa privatnih članova koji su utvrđeni u uredbi o osnivanju zajedničkog poduzeća/najveći mogući novčani doprinos EU-a za predmetno zajedničko poduzeće koji je utvrđen u uredbi o njegovu osnivanju.

---

PRILOG I.

Aktivnosti, proračun i osoblje zajedničkih poduzeća

| ZAJEDNIČKO PODUZEĆE | Matična glavna uprava | Područje politike | Glavna djelatnost | Završni proračun (u milijunima eura) | Osoblje (zaposleno na kraju godine) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. | 2016. | 2017. | 2016. |
| BBI | GU RTD | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području proizvoda od bioloških sirovina i biogoriva | 92 | 66 | 20 | 20 |
| CLEAN SKY | GU RTD | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području zrakoplovnih tehnologija | 244 | 288 | 41 | 41 |
| ECSEL | GU CONNECT | Istraživanje | Istraživanje i inovacije u području elektroničkih komponenti i sustava | 290 | 244 | 29 | 29 |
| F4E – FUZIJA ZA ENERGIJU | GU ENER | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području energije nuklearne fuzije | 865 | 720 | 447 | 415 |
| FCH – GORIVNI ČLANCI I VODIK | GU RTD | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području gorivnih članaka i vodika | 199 | 116 | 26 | 26 |
| IMI – INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE | GU RTD | Istraživanje | Farmaceutsko istraživanje i razvoj u području inovativnih lijekova | 206 | 209 | 49 | 41 |
| SESAR | GU MOVE | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području sustava upravljanja zračnim prometom | 192 | 157 | 40 | 44 |
| S2R – SHIFT2RAIL | GU MOVE | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području željezničkog sektora | 44 | 52 | 19 | 17 |
| Ukupno | 2 131 | 1 852 | 671 | 633 |

ZAJEDNIČKO PODUZEĆE

Matična glavna uprava

Područje politike

Glavna djelatnost

Završni proračun (u milijunima eura)

Osoblje (zaposleno na kraju godine)

2017.

2016.

2017.

2016.

BBI

GU RTD

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području proizvoda od bioloških sirovina i biogoriva

92

66

20

20

CLEAN SKY

GU RTD

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području zrakoplovnih tehnologija

244

288

41

41

ECSEL

GU CONNECT

Istraživanje

Istraživanje i inovacije u području elektroničkih komponenti i sustava

290

244

29

29

F4E – FUZIJA ZA ENERGIJU

GU ENER

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području energije nuklearne fuzije

865

720

447

415

FCH – GORIVNI ČLANCI I VODIK

GU RTD

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području gorivnih članaka i vodika

199

116

26

26

IMI – INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE

GU RTD

Istraživanje

Farmaceutsko istraživanje i razvoj u području inovativnih lijekova

206

209

49

41

SESAR

GU MOVE

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području sustava upravljanja zračnim prometom

192

157

40

44

S2R – SHIFT2RAIL

GU MOVE

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području željezničkog sektora

44

52

19

17

Ukupno

2 131

1 852

671

633

---

PRILOG II.

Omjeri financijske poluge zajedničkih poduzeća (Obzor 2020.)

| ZAJEDNIČKO PODUZEĆE | Matična glavna uprava | Područje politike | Glavna djelatnost | Omjer financijske poluge za operativne aktivnosti | Omjer financijske poluge za operativne i dodatne aktivnosti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BBI | GU RTD | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području proizvoda od bioloških sirovina i biogoriva | — | 2,8 |
| CLEAN SKY | GU RTD | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području zrakoplovnih tehnologija | — | 1,25 |
| ECSEL | GU CONNECT | Istraživanje | Istraživanje i inovacije u području elektroničkih komponenti i sustava | 1,42 | 1,42 |
| FCH – GORIVNI ČLANCI I VODIK | GU RTD | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području gorivnih članaka i vodika | — | 0,67 |
| IMI – INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE | GU RTD | Istraživanje | Farmaceutsko istraživanje i razvoj u području inovativnih lijekova | 1 | 1 |
| SESAR | GU MOVE | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području sustava upravljanja zračnim prometom | 0,85 | 0,85 |
| S2R – SHIFT2RAIL | GU MOVE | Istraživanje | Istraživanje i razvoj u području željezničkog sektora | 0,88 | 1,18 |

ZAJEDNIČKO PODUZEĆE

Matična glavna uprava

Područje politike

Glavna djelatnost

Omjer financijske poluge za operativne aktivnosti

Omjer financijske poluge za operativne i dodatne aktivnosti

BBI

GU RTD

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području proizvoda od bioloških sirovina i biogoriva

—

2,8

CLEAN SKY

GU RTD

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području zrakoplovnih tehnologija

—

1,25

ECSEL

GU CONNECT

Istraživanje

Istraživanje i inovacije u području elektroničkih komponenti i sustava

1,42

1,42

FCH – GORIVNI ČLANCI I VODIK

GU RTD

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području gorivnih članaka i vodika

—

0,67

IMI – INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE

GU RTD

Istraživanje

Farmaceutsko istraživanje i razvoj u području inovativnih lijekova

1

1

SESAR

GU MOVE

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području sustava upravljanja zračnim prometom

0,85

0,85

S2R – SHIFT2RAIL

GU MOVE

Istraživanje

Istraživanje i razvoj u području željezničkog sektora

0,88

1,18

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/10 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/10

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za bioindustriju za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/02)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–10. | 11 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća BBI | 1.–2. | 11 |
| Upravljanje | 3.–5. | 11 |
| Ciljevi | 6. | 11 |
| Resursi | 7.–9. | 11 |
| Evaluacija koju je provela Komisija | 10. | 12 |
| MIŠLJENJA | 11.–23. | 12 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 12. | 12 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 13. | 12 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 14. | 12 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 15.–17. | 12 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 18.–23. | 13 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 24.–30. | 13 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 24. | 13 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 25.–30. | 14 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 31.–35. | 14 |
| Okvir unutarnje kontrole | 31.–34. | 14 |
| Poziv za podnošenje prijedloga iz 2016. | 35. | 15 |
| OSTALA PITANJA | 36. | 15 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora | 36. | 15 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 37.–38. | 15 |
| ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA | 17 |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–10.

11

Uspostava Zajedničkog poduzeća BBI

1.–2.

11

Upravljanje

3.–5.

11

Ciljevi

6.

11

Resursi

7.–9.

11

Evaluacija koju je provela Komisija

10.

12

MIŠLJENJA

11.–23.

12

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

12.

12

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

13.

12

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

14.

12

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

15.–17.

12

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

18.–23.

13

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

24.–30.

13

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

24.

13

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

25.–30.

14

UNUTARNJE KONTROLE

31.–35.

14

Okvir unutarnje kontrole

31.–34.

14

Poziv za podnošenje prijedloga iz 2016.

35.

15

OSTALA PITANJA

36.

15

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

36.

15

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

37.–38.

15

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

17

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća BBI

| 1. | Zajedničko poduzeće za bioindustriju (BBI), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2014. (1) na razdoblje od deset godina te je 26. listopada 2015. započelo sa samostalnim radom. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće BBI ima oblik javno-privatnog partnerstva u području bioindustrije. Članove osnivače Zajedničkog poduzeća čine Europska unija (EU), koju predstavlja Komisija, i partneri iz predmetnog sektora, koje predstavlja Konzorcij za bioindustriju (BIC). |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća BBI uključuje upravni odbor, izvršnog direktora, znanstveni odbor i skupinu predstavnika država. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor sastoji se od pet predstavnika Komisije koji predstavljaju Uniju i pet predstavnika članova koji nisu Unija, od kojih bi najmanje jedan trebao biti predstavnik malih i srednjih poduzeća (MSP-ovi). Upravni odbor u cijelosti je odgovoran za strateško usmjerivanje i djelovanje Zajedničkog poduzeća i nadgleda provedbu njegovih aktivnosti. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Znanstveni odbor i skupina predstavnika država savjetodavna su tijela. Znanstveni odbor savjetuje kojim znanstvenim prioritetima treba pristupiti u godišnjem planu rada. Skupina predstavnika država iznosi mišljenje o strategiji i postizanju ciljeva. |
| --- | --- |

5.

Ciljevi

| 6. | Cilj je Zajedničkog poduzeća BBI provesti program aktivnosti istraživanja i inovacija u Europi kojim će se ocijeniti raspoloživost obnovljivih bioloških resursa koji se mogu upotrijebiti za proizvodnju biomaterijala te na temelju toga poduprijeti uspostavljanje održivih vrijednosnih lanaca bioindustrije. Te bi se aktivnosti trebale provesti suradnjom među dionicima duž čitavih vrijednosnih lanaca bioindustrije, uključujući primarnu industriju proizvodnje i obrade, potrošačke marke, MSP-ove, centre za istraživanja i tehnologiju te sveučilišta. |
| --- | --- |

6.

Resursi

| 7. | Najveći mogući doprinos EU-a aktivnostima Zajedničkog poduzeća BBI iznosi 975 milijuna eura te se financira iz programa Obzor 2020. (2) Tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća od članova iz bioindustrijskog sektora očekuje se doprinos u resursima u visini od najmanje 2 730 milijuna eura (3). Od tog iznosa članovi iz bioindustrijskog sektora trebaju dati novčani doprinos od najmanje 182,5 milijuna eura za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća te snositi troškove od najmanje 1 755 milijuna eura za provedbu dodatnih aktivnosti izvan plana rada Zajedničkog poduzeća BBI (4). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Administrativni troškovi Zajedničkog poduzeća BBI ne prelaze 58,5 milijuna eura i pokrivaju se financijskim doprinosima koji se na godišnjoj osnovi ravnomjerno dijele između EU-a i članova iz bioindustrijskog sektora (5). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća BBI za 2017. iznosio je 91,6 milijuna eura (2016.: 66 milijuna eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 20 članova osoblja (2016.: 20) (6). |
| --- | --- |

9.

Evaluacija koju je provela Komisija

| 10. | Komisija je dovršila privremenu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u lipnju 2017., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo akcijski plan kao odgovor na preporuke iznesene u okviru te evaluacije. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planom koji je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetnu privremenu evaluaciju, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

10.

| MIŠLJENJA









  11. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (7) i izvješća o izvršenju proračuna (8) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJA

11.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (7) i izvješća o izvršenju proračuna (8) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

12.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 13. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

13.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 14. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

14.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 15. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

15.

| 16. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

17.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 18. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja, osim predujmova. |
| --- | --- |

21.

| 22. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (9). |
| --- | --- |

22.

| 23. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Suda. |
| --- | --- |

23.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 24. | Završni proračun za 2017. godinu uključivao je 92,9 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 91,6 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja iznosile su redom 97 % i 95 %. Većina odobrenih sredstava za plaćanja koja je Zajedničko poduzeće iskoristilo upotrijebljena je za pretfinanciranje sporazuma o dodjeli bespovratnih sredstava koji su odabrani na temelju poziva na podnošenje prijedloga iz 2016. godine. |
| --- | --- |

24.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 25. | Od najviše 975 milijuna eura novčanog doprinosa EU-a predviđenog za čitavo razdoblje poslovanja Zajedničkog poduzeća BBI, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 150,7 milijuna eura. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Članovi bioindustrijskog sektora nemaju obvezu davanja minimalnog doprinosa u naravi za aktivnosti Zajedničkog poduzeća BBI. Do kraja 2017. članovi iz bioindustrijskog sektora prijavili su doprinose u naravi u visini od 26 milijuna eura za operativne aktivnosti, no izvršni direktor Zajedničkog poduzeća BBI nije ih još bio potvrdio. Osim toga, upravni odbor potvrdio je novčane doprinose članova iz bioindustrijskog sektora za administrativne troškove u iznosu od 5,8 milijuna eura. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Od 182,5 milijuna eura novčanih doprinosa koje članovi iz bioindustrijskog sektora trebaju dati za operativne troškove Zajedničkog poduzeća tijekom razdoblja njegova poslovanja, do kraja 2017. tom je poduzeću isplaćeno tek 0,8 milijuna eura. Slijedom toga, Komisija, odnosno GU RTD obustavio je isplatu 50 milijuna eura novčanih doprinosa Zajedničkom poduzeću. Iako je Komisija u veljači 2017. pokrenula postupak izmjene Uredbe o osnivanju Zajedničkog poduzeća BBI (10) kako bi se članovima iz bioindustrijskog sektora omogućilo da svoje novčane doprinose daju i na razini projekata, postoji velik rizik da ti članovi do kraja programa BBI neće uspjeti dati minimalni iznos operativnih novčanih doprinosa. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Od najmanje 1 755 milijuna eura doprinosa koje članovi iz bioindustrijskog sektora trebaju dati za dodatne aktivnosti izvan programa rada Zajedničkog poduzeća, do kraja 2017. prijavljen je i potvrđen iznos od 663,6 milijuna eura (39 %). Međutim, budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi koje članovi daju za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o njihovoj naravi, kvaliteti i iznosu. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz bioindustrijskog sektora iznosili su 670,2 milijun eura (od čega se gotovo 100 % odnosilo na doprinose za dodatne aktivnosti), dok su novčani doprinosi EU-a iznosili 150,7 milijuna eura (vidjeti također odlomak 36.). |
| --- | --- |

29.

| 30. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna Zajedničkog poduzeća u visini od 1 186,75 milijuna eura (11) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 509,8 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 172,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

30.

UNUTARNJE KONTROLE

Okvir unutarnje kontrole

| 31. | Zajedničko poduzeće uspostavilo je pouzdane postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Stanje na kraju 2017. pokazivalo je da se većina važnih standarda unutarnje kontrole uglavnom primjenjivala, pri čemu je preostalo dovršiti uvođenje nekoliko standarda tijekom 2018., primjerice standarda br. 8 (Procesi i postupci), br. 10 (Kontinuitet poslovanja) i br. 11 (Upravljanje dokumentima). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Zajednička služba Komisije za reviziju (CAS) odgovorna je za ex post reviziju zahtjeva za povrat projektnih troškova u okviru programa Obzor 2020. Zajedničko poduzeće BBI u suradnji sa Zajedničkom službom za reviziju GU-a RTD pokrenulo je 2017. provedbu prve ex post revizije nasumičnog uzorka privremenih zahtjeva za povrat troškova, no njezini će rezultati biti prikazani tek u godišnjem izvješću o radu Zajedničkog poduzeća za 2018. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Na temelju procjene sustava unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća i dokaznog ispitivanja aktivnosti povezanih s prihodima, plaćanjima, bespovratnim sredstvima i javnom nabavom, rezultati revizije pružaju Sudu razumno jamstvo da je ukupna stopa preostale pogreške za Zajedničko poduzeće ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Zajedničkim alatima Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima i njihovo praćenje u okviru programa Obzor 2020. nisu krajem 2017. dovršeni posebni procesi neophodni za obradu doprinosa u naravi namijenjenih Zajedničkom poduzeću. |
| --- | --- |

34.

Poziv za podnošenje prijedloga iz 2016.

| 35. | Poziv za podnošenje prijedloga za dodjelu bespovratnih sredstava iz 2016. polučio je relativno slabu zastupljenost tema povezanih s mjerama za istraživanje i inovacije. Mjere za istraživanje i inovacije imale su proračun od ukupno 50 milijuna eura i obuhvaćale 12 tema od kojih je svaka osmišljena kao ciljana tema za specifične izazove koji se pojavljuju u okviru demonstracijskih aktivnosti i aktivnosti realizacije u vezi s vrijednosnim lancem. Svi prihvatljivi prijedlozi ocijenjeni su na temelju evaluacijskih kriterija iz programa Obzor 2020. te su poredani na ljestvici za sufinanciranje uz ograničenja zajedničke proračunske linije. Međutim, većina proračuna bespovratnih sredstava bila je usmjerena na tri teme od njih ukupno šest koje se financiraju, dok Zajedničko poduzeće nije moglo financirati preostalih šest tema iako je u okviru njih četiriju imala projektne prijedloge koji su bili prihvatljivi za sufinanciranje. Kako bi se zajamčilo da se najvažnije teme obuhvate u optimalnoj mjeri, Zajedničko poduzeće trebalo bi razmotriti ograničavanje broja projektnih prijedloga za svaku temu navođenjem okvirnog proračuna za svaku temu u tekstu poziva na podnošenje prijedloga. |
| --- | --- |

35.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

| 36. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose članova iz predmetnog sektora (12). Učinak financijske poluge za operativne i dodatne aktivnosti iznosi najmanje 2,8 (13). Međutim, Uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća BBI nije propisana minimalna razina doprinosa u naravi koju bi članovi iz bioindustrijskog sektora trebali dati za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (14). Slijedom toga, nije moguće utvrditi minimalni učinak financijske poluge za doprinose u naravi za operativne aktivnosti. Budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o naravi, kvaliteti ili vjerodostojnosti takvih doprinosa (15). |
| --- | --- |

36.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 37. | Privremenom evaluacijom aktivnosti Zajedničkog poduzeća BBI koju je provela Komisija (16) obuhvaćeno je razdoblje 2014. – 2016. te je ona provedena uz pomoć neovisnih stručnjaka, kako je predviđeno Uredbom Vijeća o Zajedničkom poduzeću BBI (17). Evaluacijom je obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost. Rezultati te evaluacije uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017 (18). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (19) Zajedničko poduzeće izradilo je akcijski plan koji je upravni odbor Zajedničkog poduzeća BBI usvojio u ožujku 2018. (20) Iako je Zajedničko poduzeće načelno prihvatilo preporuke, već je bilo započelo s provedbom određenog niza mjera (21) u cilju rješavanja glavnih problema istaknutih u privremenoj evaluaciji. U skladu s akcijskim planom većinu mjera koje je potrebno poduzeti kao odgovor na preporuke trebalo bi provesti 2018. i 2019. |
| --- | --- |

38.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EU) br. 560/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za bioindustriju (SL L 169, 7.6.2014., str. 130.).

1

(2)  Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 560/2014.

2

(3)  Članak 4. stavak 1. Uredbe (EU) br. 560/2014.

3

(4)  U skladu s člankom 4. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 560/2014 dodatne su aktivnosti doprinosi u naravi za aktivnosti koje su izvan plana rada i proračuna Zajedničkog poduzeća, ali koje doprinose ostvarenju ciljeva inicijative za bioindustriju. U skladu s člankom 4. stavkom 4. iste Uredbe, troškove dodatnih aktivnosti mora potvrditi neovisni vanjski revizor, a reviziju takvih troškova ne provodi Zajedničko poduzeće, Sud ni bilo koje drugo tijelo EU-a.

4

(5)  Članak 12. stavak 2. Statuta Zajedničkog poduzeća BBI (Prilog I. Uredbi (EU) br. 560/2014).

5

(6)  Više informacija o Zajedničkom poduzeću BBI i njegovim aktivnostima dostupno je na njegovim internetskim stranicama: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

7

(8)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

8

(9)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

9

(10)  Uredba Vijeća (EU) 2018/121 od 23. siječnja 2018. o izmjeni Uredbe (EU) br. 560/2014 o osnivanju zajedničkog poduzeća za bioindustriju. (SL L 22, 26.1.2018., str. 1.).

10

(11)  Tim iznosom obuhvaćeni su najveći mogući novčani doprinos EU-a za operativne i administrativne troškove Zajedničkog poduzeća (975 milijuna eura) i novčani doprinos članova iz bioindustrijskog sektora za administrativne (29,25 milijuna eura) i operativne (182,5 milijuna eura) troškove Zajedničkog poduzeća. Tim iznosima nisu obuhvaćeni novčani doprinosi koje članovi iz bioindustrijskog sektora daju za operativne troškove Zajedničkog poduzeća na razini projekata.

11

(12)  U uvodnoj izjavi 3. Uredbe (EU) br. 560/2014 navodi se da bi se to partnerstvo trebalo temeljiti na uravnoteženom doprinosu svih partnera.

12

(13)  Ukupni najmanji mogući doprinosi članova iz predmetnog sektora za operativne i dodatne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (2 730 milijuna eura) podijeljeni s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (975 milijuna eura).

13

(14)  U članku 4. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) br. 560/2014 navodi se da bi članovi iz bioindustrijskog i istraživačkog sektora tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća trebali dati ukupne doprinose od najmanje 2 730 milijuna eura, od čega bi najmanje 1 755 milijuna eura trebali činiti njihovi troškovi nastali pri provedbi dodatnih aktivnosti izvan plana rada Zajedničkog poduzeća. Povrh toga, člankom 12. stavkom 4. statuta Zajedničkog poduzeća koji je priložen navedenoj Uredbi propisano je da financijski (novčani) doprinosi članova iz bioindustrijskog sektora za operativne troškove Zajedničkog poduzeća moraju iznositi najmanje 182,5 milijuna eura.

14

(15)  U skladu s člankom 4. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 560/2014 troškove dodatnih aktivnosti potvrđuje neovisni vanjski revizor kojeg imenuje Zajedničko poduzeće. Međutim, reviziju takvih troškova ne provodi ni Zajedničko poduzeće ni bilo koje drugo tijelo Unije.

15

(16)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća BBI (2014. – 2016.), koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf.

16

(17)  Članak 11. Uredbe Vijeća (EU) br. 560/2014.

17

(18)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

18

(19)  Konkretne preporuke iznesene na temelju privremene evaluacije uključuju: snažnije sudjelovanje država članica iz skupine EU-13, veću uključenost obrazovnih i istraživačkih ustanova, bolju koordinaciju među svim inicijativama EU-a kojima se potiče biogospodarstvo, ulaganja u teme s pomoću kojih se mogu ostvariti veće i dugotrajnije koristi, povećanje i jačanje angažiranosti privatnog sektora, izradu izvješća s iscrpnim opisom stvarnih privatnih i javnih doprinosa koji su dosad stavljeni Zajedničkom poduzeću BBI na raspolaganje, praćenje napretka usporedbom prognoziranih i ostvarenih ključnih pokazatelja uspješnosti za BBI te snažnije promicanje koordinacije bioindustrijskih inicijativa poticanjem većeg broja mjera koordinacije i potpore (i projekata za provedbu takvih mjera).

19

(20)  Akcijski plan pripremljen je u bliskoj suradnji s Konzorcijem za bioindustriju (BIC) i Europskom komisijom.

20

(21)  Konkretne mjere iz akcijskog plana koje Zajedničko poduzeće treba provesti uključuju: promicanje novih vrijednosnih lanaca uključivanjem novih aktera, poticanje dodatnog razvoja nacionalnih i regionalnih biogospodarskih strategija na razini država članica EU-a, praćenje i analizu projektnih rezultata u svrhu promicanja njihove uporabe u budućim projektima, povećanje financijskih doprinosa članova iz bioindustrijskog sektora i njihovih doprinosa u naravi na najveću moguću mjeru te jamčenje da godišnje izvješću o radu sadržava detaljne informacije o djelotvornosti prijavljivanja i potvrđivanja operativnih aktivnosti u naravi te dodatnih aktivnosti privatnog sektora, kao i koordinaciju s Komisijom u svrhu promicanja komplementarnosti i izbjegavanja preklapanja programa EU-a.

21

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

S obzirom na posebne točke iz opažanja Suda:

27.

Zbog zabrinutosti koju su izrazili industrijski partneri (o davanju financijskih doprinosa na razini programa koji se distribuiraju u otvorenim pozivima na podnošenje prijedloga), pitanje koje se odnosi na financijske doprinose koji se pružaju samo na razini programa dobro je poznato od početka inicijative. Kako bi se to riješilo, upravni odbor zajedničkog poduzeća BBI uspostavio je u svibnju 2016. radnu skupinu u koju su bili uključeni članovi BIC-a, Europska komisija i programski ured Zajedničkog poduzeća BBI. Europska komisija stoga je pokrenula izmjenu Uredbe o osnivanju Zajedničkog poduzeća BBI kako bi se privatnim partnerima omogućilo da pružaju financijske doprinose i na razini projekta. Međutim, s obzirom na to da je izmjena stupila na snagu tek u veljači 2018., nakon zatvaranja četiriju od sedam poziva na podnošenje prijedloga planiranih do (uključujući) 2020. i dalje postoji rizik od neostvarenja minimalnog iznosa financijskih doprinosa (u novcu) do kraja programa BBI-ja. Stoga je upravni odbor Zajedničkog poduzeća BBI 2018. produljio mandat radnoj skupini za financije kako bi se predložili različiti scenariji za ostvarenje najvišeg mogućeg iznosa.

35.

Zajedničko poduzeće BBI pojašnjava da je mogućnost rangiranja prihvatljivih prijedloga i njihovog sufinanciranja u okviru zajedničke proračunske linije u skladu s pravilima programa Obzor 2020. te se ta mogućnost opsežno primjenjuje u cijelom okvirnom programu. Zajedničko poduzeće BBI prima na znanje preporuku Suda da razmotri ograničavanje broja prijedloga po temi utvrđivanjem okvirnog proračuna na razini teme u pozivu na podnošenje prijedloga. Zajedničko poduzeće BBI nastavit će razmatrati tu mogućnost pri oblikovanju budućih poziva na podnošenje prijedloga kojima se osigurava najučinkovitija provedba strateškog istraživačkog programa inicijative BBI.

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/18 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/18

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/03)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–11. | 19 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” | 1.–2. | 19 |
| Upravljanje | 3.–5. | 19 |
| Ciljevi | 6. | 19 |
| Resursi | 7.–10. | 19 |
| Evaluacije koje je provela Komisija | 11. | 20 |
| MIŠLJENJE | 12.–24. | 20 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 13. | 20 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 14. | 20 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 15. | 21 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 16.–18. | 21 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 19.–24. | 21 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 25.–35. | 22 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 25.–26. | 22 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 | 27.–30. | 22 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 31.–35. | 22 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 36.–38. | 23 |
| Okvir unutarnje kontrole | 36.–38. | 23 |
| OSTALA PITANJA | 39. | 23 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa od drugih članova i rizik od dvostrukog financiranja | 39. | 23 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 40. | 24 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–11.

19

Uspostava Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”

1.–2.

19

Upravljanje

3.–5.

19

Ciljevi

6.

19

Resursi

7.–10.

19

Evaluacije koje je provela Komisija

11.

20

MIŠLJENJE

12.–24.

20

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

13.

20

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

14.

20

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

15.

21

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

16.–18.

21

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

19.–24.

21

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

25.–35.

22

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

25.–26.

22

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

27.–30.

22

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

31.–35.

22

UNUTARNJE KONTROLE

36.–38.

23

Okvir unutarnje kontrole

36.–38.

23

OSTALA PITANJA

39.

23

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa od drugih članova i rizik od dvostrukog financiranja

39.

23

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

40.

24

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

25

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

26

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”

| 1. | Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za aeronautiku (Zajedničko poduzeće „Clean Sky”), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. u okviru Sedmog okvirnog programa za istraživanja (FP7) na razdoblje od deset godina te je 16. studenoga 2009. započelo sa samostalnim radom (1). Vijeće je 6. svibnja 2014. produžilo razdoblje djelovanja Zajedničkog poduzeća do 31. prosinca 2024. (2) |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće „Clean Sky” ima oblik javno-privatnog partnerstva za istraživanje i inovacije u području aeronautike. U skladu s novom uredbom članove osnivače Zajedničkog poduzeća čine Europska unija (EU), koju zastupa Komisija, te privatni članovi među koje se ubrajaju voditelji i pridruženi članovi iz predmetnog sektora koji sudjeluju u integriranim tehnološkim demonstratorima (ITD), inovativnim platformama za demonstraciju zrakoplova (IAPD) i poprečnim aktivnostima (TA). Osim toga, Zajedničko poduzeće surađuje s „glavnim partnerima” iz predmetnog sektora koji se odabiru na temelju javnih i konkurentnih poziva (3). Uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” partneri su dobili status privatnih članova. |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” uključuje upravni odbor, izvršnog direktora, skupinu predstavnika država te znanstveni i tehnološki savjetodavni odbor. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor sastoji se od jednog predstavnika Komisije u ime Unije, jednog predstavnika svakog voditelja iz predmetnog sektora, jednog predstavnika pridruženih članova po ITD-u i jednog predstavnika glavnih partnera po ITD-u i IADP-u. Upravni odbor glavno je tijelo za donošenje odluka odgovorno za poslovanje i nadzor nad aktivnostima Zajedničkog poduzeća. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Skupina predstavnika država mreža je nacionalnih predstavnika iz država članica EU-a i drugih zemalja koja pruža savjete i mišljenja o strateškom usmjerenju i poslovanju Zajedničkog poduzeća. Znanstveni i tehnološki savjetodavni odbor sastoji se od znanstvenika i inženjera te pruža savjete o tehnološkim i društveno-gospodarskim pitanjima, kao i pitanjima u vezi s okolišem. |
| --- | --- |

5.

Ciljevi

| 6. | Glavni su ciljevi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” znatno poboljšati učinak zrakoplovnih tehnologija na okoliš te povećati konkurentnost europskog zrakoplovstva. |
| --- | --- |

6.

Resursi

| 7. | Najveći mogući doprinos EU-a administrativnim troškovima i istraživačkim aktivnostima u prvoj fazi djelovanja Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (program „Clean Sky 1”) iznosi 800 milijuna eura iz Sedmog okvirnog programa za istraživanja (FP7) (4). Od tog se iznosa najviše 400 milijuna eura dodjeljuje voditeljima ITD-ova, dok se do 200 milijuna eura dodjeljuje pridruženim članovima. Doprinos u resursima koji daju voditelji ITD-ova i pridruženi članovi treba biti najmanje jednak doprinosu EU-a, ne uključujući resurse koji se dodjeljuju na temelju poziva na prijavu glavnih partnera. Preostali iznos od najmanje 200 milijuna eura dodjeljuje se partnerima koji su odabrani na temelju konkurentnih poziva na podnošenje prijedloga (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Najveći mogući doprinos EU-a za drugu fazu aktivnosti Zajedničkog poduzeća (program „Clean Sky” 2) iznosi 1 755 milijuna eura i financira se iz programa Obzor 2020. (6) Tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća od privatnih članova očekuje se doprinos u resursima u visini od najmanje 2 193,75 milijuna eura (7). Od tog iznosa najmanje 965,25 milijuna eura moraju biti troškovi koji su za privatne članove nastali provedbom dodatnih aktivnosti izvan plana rada Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (8). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Administrativni troškovi druge faze programa „Clean Sky 2” ograničeni su na 78 milijuna eura i pokrivaju se financijskim doprinosima koji se na godišnjoj osnovi ravnomjerno dijele između EU-a i privatnih članova (9). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” 2017. godine iznosio je 243,5 milijuna eura (2016.: 287,8 milijuna eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 41 člana osoblja (2016.: 41) (10). |
| --- | --- |

10.

Evaluacije koje je provela Komisija

| 11. | Komisija je dovršila završnu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u okviru programa FP7 i privremenu evaluaciju njegovih aktivnosti u okviru programa Obzor 2020., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo odgovarajuće akcijske planove kao odgovor na preporuke iznesene u okviru tih evaluacija. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planovima koje je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetne evaluacije, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

11.

| MIŠLJENJE









  12. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (11) i izvješća o izvršenju proračuna (12) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

12.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (11) i izvješća o izvršenju proračuna (12) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 13. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

13.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 14. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

14.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 15. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

15.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 16. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

16.

| 17. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

18.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 19. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja, osim predujmova. |
| --- | --- |

22.

| 23. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (13). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Suda. |
| --- | --- |

24.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 25. | Završni proračun za 2017. godinu dostupan za provedbu programa „Clean Sky 1” i „Clean Sky 2” uključivao je odobrena sredstva za obveze u iznosu od 313,4 milijuna eura i odobrena sredstva za plaćanja u iznosu od 243,5 milijuna eura. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja bile su visoke i iznosile su redom 99,6 % i 98,5 %. |
| --- | --- |

26.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

| 27. | Od 800 milijuna eura financijskih sredstava iz programa FP7 predviđenih za Zajedničko poduzeće „Clean Sky” u svrhu provedbe inicijative „Clean Sky 1”, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 800 milijuna eura. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Privatni članovi obvezali su se na davanje doprinosa za aktivnosti Zajedničkog poduzeća u vezi s programom „Clean Sky 1”u iznosu od najmanje 600 milijuna eura. Program „Clean Sky 1” zaključen je 2017. godine te je na kraju godine upravni odbor potvrdio doprinose u naravi od privatnih članova u iznosu od 594,1 milijun eura. Osim toga, privatni članovi dali su novčane doprinose u iznosu od 14,9 milijuna eura za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinos privatnih članova za program „Clean Sky 1” iznosio je 609 milijuna eura, dok je ukupni novčani doprinos EU-a iznosio 800 milijuna eura. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Od ukupnog operativnog i administrativnog proračuna u iznosu od 817,2 milijuna eura za aktivnosti u okviru programa „Clean Sky 1” (14) do kraja 2017. Zajedničko poduzeće „Clean Sky 1” preuzelo je obveze u iznosu od 815,2 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 815,1 milijun eura (99,7 % dostupnog proračuna). |
| --- | --- |

30.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 31. | Od najviše 1 755 milijuna eura financijskih sredstava iz programa Obzor 2020. predviđenih za Zajedničko poduzeće „Clean Sky” u svrhu provedbe programa „Clean Sky 2”, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 484,8 milijuna eura. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Nije propisan najmanji iznos doprinosa u naravi i novčanih doprinosa koje bi privatni članovi trebali dati za aktivnosti Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2”. Do kraja 2017. privatni članovi prijavili su doprinose u naravi u visini od 265,6 milijuna eura, od čega je upravni odbor potvrdio 54 milijuna eura. Osim toga, privatni članovi dali su novčane doprinose za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća u iznosu od 9,5 milijuna eura. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Od najmanje 965,25 milijuna eura doprinosa koje privatni članovi trebaju dati za dodatne aktivnosti koje nisu obuhvaćene programom rada Zajedničkog poduzeća, ti su članovi do kraja 2017. već prijavili 594 milijuna eura, od čega su potvrđena 423 milijuna eura. Budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi koje članovi daju za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o njihovoj naravi, kvaliteti i vjerodostojnosti (vidjeti također odlomak 39.). |
| --- | --- |

33.

| 34. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz sektora iznosili su 477 milijuna eura (od čega se gotovo 89 % odnosilo na doprinose za dodatne aktivnosti), dok su objedinjeni novčani doprinosi EU-a iznosili 484,8 milijuna eura. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” u visini od 1 794 milijuna eura (15) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 1 009,6 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 493 milijuna eura. |
| --- | --- |

35.

UNUTARNJE KONTROLE

Okvir unutarnje kontrole

| 36. | Zajedničko poduzeće „Clean Sky” uspostavilo je postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Kad je riječ o međuplaćanjima i završnim plaćanjima u okviru programa FP7, Zajedničko poduzeće provodi ex post revizije na razini korisnika, dok je kod zahtjeva za povrat projektnih troškova u okviru programa Obzor 2020. Zajednička služba Komisije za reviziju (CAS) tijelo nadležno za provođenje ex post revizija. Stope preostale pogreške za ex post revizije o kojima je Zajedničko poduzeće izvijestilo na kraju 2017. iznosile su 1,40 % za projekte u okviru programa FP7 i 1,6 % za projekte u okviru programa Obzor 2020. (16) |
| --- | --- |

36.

| 37. | Na temelju procjene sustava unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća i dokaznog ispitivanja aktivnosti povezanih s prihodima, plaćanjima, bespovratnim sredstvima i javnom nabavom te na temelju pregleda uzorka dovršenih ex post revizija, uključujući povrate sredstava koji su proizišli iz otkrivenih pogrešaka, rezultati revizije pružaju Sudu razumno jamstvo da je ukupna stopa preostale pogreške za Zajedničko poduzeće ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Do kraja 2017. u zajedničke alate Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima u okviru programa Obzor 2020. i njihovo praćenje nisu u cijelosti uvedene posebne izmjene potrebne za obradu doprinosa u naravi koje Zajedničko poduzeće prima. |
| --- | --- |

38.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa od drugih članova i rizik od dvostrukog financiranja

| 39. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose članova iz predmetnog sektora (17). Učinak financijske poluge za operativne i dodatne aktivnosti iznosi najmanje 1,25 (18). Međutim, Uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” nije propisana minimalna razina doprinosa u naravi koju bi članovi iz aeronautičkog sektora trebali dati za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (19). Slijedom toga, nije moguće utvrditi minimalni učinak financijske poluge za doprinose u naravi za operativne aktivnosti. Budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o naravi, kvaliteti ili vjerodostojnosti takvih doprinosa (20). |
| --- | --- |

39.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 40. | Završnom evaluacijom koju je Komisija provela za Zajedničko poduzeće „Clean Sky” koje je djelovalo u okviru programa FP7 obuhvaćeno je razdoblje 2008. – 2016. (21), dok je privremenom evaluacijom Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. obuhvaćeno razdoblje od 2014. – 2016. (22) Evaluacije su, kao što je predviđeno u uredbama Vijeća o Zajedničkom poduzeću „Clean Sky” (23), provedene uz pomoć neovisnih stručnjaka te je njima obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost te kvalitetu istraživanja. Rezultati tih evaluacija uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017 (24). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (25) Zajedničko poduzeće izradilo je akcijski plan koji je upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio u travnju 2018. Akcijski plan sastoji se od širokog niza mjera koje Zajedničko poduzeće treba provesti (26), u okviru kojih je određen broj aktivnosti već započet (27), dok se provođenje ostalih planira za 2018. ili u sljedećem programskom razdoblju (28). |
| --- | --- |

41.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju zajedničkog „Clean Sky” (SL L 30, 4.2.2008., str. 1.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 558/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” (SL L 169, 7.6.2014., str. 77.).

2

(3)  Tijekom 2018. u prvu fazu djelovanja Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (program „Clean Sky 1”) uključilo se ukupno 16 voditelja i 66 pridruženih članova. U skladu s člankom 4. stavkom 6. Statuta priloženog Uredbi Vijeća (EU) br. 558/2014 pridruženi članovi u okviru programa „Clean Sky 1” zadržavaju svoj status do završetka istraživačkih aktivnosti koje provode, a najkasnije do 31. prosinca 2017. Nakon završetka četvrtog poziva za glavne partnere koji je pokrenut 2016., Zajedničko poduzeće zaključilo je odabir članova i postupak pristupanja s ukupno preko 230 pravnih subjekata uključenih u program „Clean Sky 2”. To obuhvaća 16 voditelja s njihovim pridruženim tijelima i povezanim trećim stranama te odabrane glavne partnere s njihovim pridruženim tijelima i povezanim trećim stranama.

3

(4)  Članak 5. stavak 1. Uredbe (EZ) br. 71/2008.

4

(5)  Članak 13. stavak 1. Statuta Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (Prilog I. Uredbi (EZ) br. 71/2008).

5

(6)  Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 558/2014.

6

(7)  Članak 4. stavak 1. Uredbe (EU) br. 558/2014.

7

(8)  Kako je propisano člankom 4. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 558/2014, dodatne aktivnosti one su aktivnosti koje nisu predviđene planom rada Zajedničkog poduzeća, ali koje doprinose ostvarenju ciljeva zajedničke tehnološke inicijative „Clean Sky”. U skladu s člankom 4. stavkom 4. iste Uredbe, trošak koji je nastao provedbom dodatnih aktivnosti mora potvrditi neovisni vanjski revizor, a reviziju takvih troškova ne provodi Zajedničko poduzeće, Sud ni bilo koje drugo tijelo EU-a.

8

(9)  Članak 15. stavak 2. Statuta Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” – Prilog I. Uredbi (EZ) br. 558/2014.

9

(10)  Više informacija o Zajedničkom poduzeću i njegovim aktivnostima dostupno je na njegovim internetskim stranicama: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

11

(12)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

12

(13)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

13

(14)  Ukupan iznos od 817,2 milijuna eura sastoji se od 800 milijuna eura novčanih doprinosa EU-a koji se financiraju iz programa FP7, 14,9 milijuna eura novčanih doprinosa od privatnih članova kojima se pokrivaju administrativni troškovi i 2,3 milijuna eura kamata od pretfinanciranja sredstvima iz programa FP7.

14

(15)  Ukupan iznos sastoji se od 1 755 milijuna eura novčanih doprinosa EU-a koji se financiraju iz programa Obzor 2020. i 39 milijuna eura novčanih doprinosa za administrativne troškove koje financiraju privatni članovi.

15

(16)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” za 2017. godinu, str. 103. i 104.

16

(17)  U uvodnoj izjavi 4. Uredbe (EU) br. 558/2014 navodi se da bi se to partnerstvo trebalo temeljiti na uravnoteženom doprinosu svih partnera.

17

(18)  Ukupni najmanji mogući doprinos članova iz relevantnog sektora za operativne i dodatne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (2 193,75 milijuna eura) podijeljen s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a predviđenim za članove iz relevantnog sektora (1 755 milijuna eura).

18

(19)  U članku 4. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) br. 558/2014 navodi se da bi privatni članovi tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća trebali dati ukupne doprinose od najmanje 2 193,75 milijuna eura, od čega bi najmanje 965,25 milijuna eura trebali činiti njihovi troškovi pri provedbi dodatnih aktivnosti izvan plana rada Zajedničkog poduzeća.

19

(20)  U skladu s člankom 4. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 558/2014 troškove dodatnih aktivnosti potvrđuje neovisni vanjski revizor kojeg imenuje Zajedničko poduzeće. Međutim, reviziju takvih troškova ne provodi ni Zajedničko poduzeće ni bilo koje drugo tijelo Unije.

20

(21)  Završna evaluacija Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” koje je djelovalo u okviru programa FP7: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf.

21

(22)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2”(2014. – 2016.) koje djeluje u okviru programa Obzor 2020: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf.

22

(23)  Propisane evaluacije koje Komisija provodi u skladu s člankom 11. Uredbe Vijeća (EU) br. 71/2008 o Zajedničkom poduzeću „Clean Sky” i člankom 11. Uredbe Vijeća (EU) br. 558/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2”.

23

(24)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

24

(25)  Preporuke koje su iznijeli ocjenjivači odnose se na sljedeća područja: primjerenost i optimizacija okvira EU-a za javno-privatna partnerstva u području aeronautike, uključujući sporazum o delegiranju s Komisijom, uvođenje manje preskriptivnih tema u budućim pozivima na podnošenje prijedloga, potrebu za poticanjem podugovaranja kako bi se povećala uključenost MSP-ova, potrebu za povećanjem transparentnosti i razine osviještenosti o programu „Clean Sky”, potrebu za većom primjenom alternativnih tehnologija istraživanja u okviru aktivnosti obuhvaćenih programom „Clean Sky”, kao i povećanje sinergije s nacionalnim istraživačkim programima te promicanje gospodarskog učinka i uključivanja akademske zajednice. Uz iznošenje navedenih preporuka, Služba Komisije za unutarnju reviziju provela je 2017. reviziju okvira uspješnosti Zajedničkog poduzeća i preporučila da se upotpuni okvir uspješnosti za program „Clean Sky” na način da se definiraju kriteriji i povezani pokazatelji, kvantificiraju ciljne vrijednosti za konkurentnost/ciljeve Zajedničkog poduzeća u predmetnom sektoru i osmisli primjerena metodologija za mjerenje napretka u postizanju ciljeva.

25

(26)  Konkretne mjere koje je potrebno provesti tijekom 2018. kao odgovor na preporuke ocjenjivača uključuju sljedeće: bolju koordinaciju s nacionalnim istraživačkim programima povećanjem djelotvornosti skupina predstavnika država, povećanje vidljivosti strateške vizije Zajedničkog poduzeća izradom plana za transverzalne radionice o različitim tehnologijama u kojima će sudjelovati i drugi sektori, skup mjera za provedbu preporuke o uključivanju manje preskriptivnih tema u aktivnosti u okviru programa „Clean Sky 2”, promicanje gospodarskog učinka aktivnosti provedbom analize rezultata projekta i njihove planirane primjene te ponovno pokretanje akademske skupine „Clean Sky” kako bi se povećala uključenost akademske zajednice.

26

(27)  Aktivnosti već uključuju: zamjenu sustava pridruženih članova u okviru programa „Clean Sky 1” sustavom glavnih partnera u okviru programa „Clean Sky 2” kako bi se postigla veća uključenost, ponovno uvođenje članova znanstvenog odbora koji donose nove kompetencije u području tehnologija u razvoju, s čime se upravni odbor složio u prosincu 2017., analizu s ciljem utvrđivanja slučajeva u kojima je moguće primijeniti mehanizam podugovaranja kako bi se povećala uključenost MSP-ova i učinkovitost vodeći pritom računa o poštovanju pravnog okvira te načela otvorenosti i transparentnosti, preliminarnu analizu u pogledu pojednostavljenja i mjera odstupanja od sporazuma o delegiranju s Komisijom i Pravila sudjelovanja u kontekstu sljedećeg programskog razdoblja, prvu analizu o budućem financiranju istraživačkog okvira za aeronautičke aktivnosti koju je skupina predstavnika država provela u prosincu 2017., redovite sastanke s drugim relevantnim zajedničkim poduzećima (SESAR, Shift2Rail, FCH2 i ECSEL) te izvješće o svim tehnološkim postignućima programa „Clean Sky 1” (rezultati prvog europskog partnerstva za istraživanja u području aeronautike u razdoblju 2008. – 2017.).

27

(28)  Mjere koje se razmatraju za daljnju analizu u kontekstu sljedećeg programskog razdoblja odnose se ponajprije na pravni i operativni okvir Zajedničkog poduzeća, uključujući mjere pojednostavnjenja i opseg istraživačkih aktivnosti kojima bi trebalo upravljati Zajedničko poduzeće.

28

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—) |
| --- | --- | --- |
| | Upravljanje bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020. | |
| 2016. | Na kraju 2016., tj. treće godine provedbe programa Obzor 2020., Zajedničko poduzeće tek je djelomično dovršilo uključivanje svojih kontrolnih sustava u zajedničke alate Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020. i praćenje tih sredstava. | Dovršeno |
| | Praćenje i obračun pretfinanciranja | |
| 2016. | Na kraju 2016. Zajedničko poduzeće još nije obračunalo nijedno od plaćanja pretfinanciranja (176 milijuna eura) koja su izvršena predstavnicima industrije za projekte u okviru sporazuma o bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020. Redovitim obračunom plaćanja pretfinanciranja na temelju izjava o prijavljenim troškovima koje dostavljaju članovi smanjila bi se izloženost Zajedničkog poduzeća financijskom riziku. | Dovršeno |

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—)

Upravljanje bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020.

2016.

Na kraju 2016., tj. treće godine provedbe programa Obzor 2020., Zajedničko poduzeće tek je djelomično dovršilo uključivanje svojih kontrolnih sustava u zajedničke alate Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020. i praćenje tih sredstava.

Dovršeno

Praćenje i obračun pretfinanciranja

2016.

Na kraju 2016. Zajedničko poduzeće još nije obračunalo nijedno od plaćanja pretfinanciranja (176 milijuna eura) koja su izvršena predstavnicima industrije za projekte u okviru sporazuma o bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020. Redovitim obračunom plaćanja pretfinanciranja na temelju izjava o prijavljenim troškovima koje dostavljaju članovi smanjila bi se izloženost Zajedničkog poduzeća financijskom riziku.

Dovršeno

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

Zajedničko poduzeće primilo je na znanje izvješće Suda.

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/27 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/27

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/04)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–10. | 28 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća ECSEL | 1.–2. | 28 |
| Upravljanje | 3.–5. | 28 |
| Ciljevi | 6. | 28 |
| Resursi | 7.–9. | 28 |
| Evaluacije koje je provela Komisija | 10. | 29 |
| MIŠLJENJE | 11.–28. | 29 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 12. | 29 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 13. | 29 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 14.–18. | 29 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 19. | 30 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 20.–22. | 30 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 23.–28. | 31 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 29.–35. | 31 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 29. | 31 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 | 30. | 31 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 31.–35. | 32 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 36.–37. | 32 |
| Administrativni postupci | 36.–37. | 32 |
| OSTALA PITANJA | 38. | 32 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora | 38. | 32 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 39.–40. | 33 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–10.

28

Uspostava Zajedničkog poduzeća ECSEL

1.–2.

28

Upravljanje

3.–5.

28

Ciljevi

6.

28

Resursi

7.–9.

28

Evaluacije koje je provela Komisija

10.

29

MIŠLJENJE

11.–28.

29

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

12.

29

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

13.

29

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

14.–18.

29

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

19.

30

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

20.–22.

30

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

23.–28.

31

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

29.–35.

31

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

29.

31

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

30.

31

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

31.–35.

32

UNUTARNJE KONTROLE

36.–37.

32

Administrativni postupci

36.–37.

32

OSTALA PITANJA

38.

32

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

38.

32

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

39.–40.

33

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

34

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

35

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća ECSEL

| 1. | Zajedničko poduzeće za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (ECSEL), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2014. (1) na razdoblje do 31. prosinca 2024. Zajedničko poduzeće ECSEL zamijenilo je i naslijedilo zajednička poduzeća ENIAC i ARTEMIS, koja su prestala s radom 26. lipnja 2014. Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je sa samostalnim radom 27. lipnja 2014. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće ECSEL ima oblik javno-privatnog partnerstva za istraživanja u području nanoelektronike i ugrađenih računalnih sustava. Članove osnivače Zajedničkog poduzeća čine Europska unija (EU), koju predstavlja Komisija, države sudionice ECSEL-a (2) i tri sektorska udruženja (AENEAS, ARTEMISIA i EPoSS) koja predstavljaju poduzeća i istraživačke organizacije aktivne u područjima ugrađenih i kiberfizičkih sustava, integracije pametnih sustava te mikroelektronike i nanoelektronike. |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća ECSEL uključuje upravni odbor, izvršnog direktora, odbor javnih tijela i odbor privatnih članova. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor sastoji se od predstavnika članova Zajedničkog poduzeća i u cijelosti je odgovoran za strateško usmjerivanje i djelovanje Zajedničkog poduzeća te nadgleda provedbu njegovih aktivnosti. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Odbor javnih tijela sastoji se od jednog predstavnika Komisije i po jednog predstavnika svake od država sudionica ECSEL-a te odlučuje o dodjeli javnih sredstava odabranim prijedlozima. Odbor privatnih članova sastoji se od predstavnika privatnih članova Zajedničkog poduzeća ECSEL i izrađuje nacrt programa za strateška istraživanja i inovacije. |
| --- | --- |

5.

Ciljevi

| 6. | Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća ECSEL doprinijeti razvoju snažne i globalno konkurentne industrije elektroničkih komponenti i sustava u Uniji. Cilj mu je i zajamčiti raspoloživost elektroničkih komponenti i sustava za ključna tržišta i za rješavanje društvenih izazova te održati i povećati mogućnosti proizvodnje poluvodiča i pametnih sustava u Europi. Zajedničko poduzeće radi na usklađivanju strategija s državama članicama kako bi se privukla privatna ulaganja i doprinijelo djelotvornosti javne potpore izbjegavanjem nepotrebnog udvostručavanja i fragmentacije napora te olakšavanjem sudjelovanja dionika uključenih u istraživanje i inovacije. |
| --- | --- |

6.

Resursi

| 7. | Najveći mogući doprinos EU-a aktivnostima Zajedničkog poduzeća ECSEL iznosi 1 185 milijuna eura te se financira iz programa Obzor 2020. (3) Države sudionice ECSEL-a trebale bi dati doprinos u barem sličnom iznosu (4). Doprinosi članova iz predmetnog sektora trebali bi iznositi barem 1 657,5 milijuna eura (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Administrativni troškovi Zajedničkog poduzeća ECSEL namiruju se novčanim doprinosima članova, i to u iznosu od najviše 15,3 milijuna eura od EU-a i 1 % ukupnih troškova svih projekata od članova iz predmetnog sektora (najmanje 19,7 milijuna eura, ali ne više od 48 milijuna eura) (6). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća ECSEL za 2017. iznosio je 290,1 milijun eura (2016.: 244 milijuna eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 29 članova osoblja (2016.: 29) (7). |
| --- | --- |

9.

Evaluacije koje je provela Komisija

| 10. | Komisija je dovršila završnu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u okviru programa FP7 i privremenu evaluaciju njegovih aktivnosti u okviru programa Obzor 2020., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo odgovarajuće akcijske planove kao odgovor na preporuke iznesene u okviru tih evaluacija. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planovima koje je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetne evaluacije, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

10.

| MIŠLJENJE









  11. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

11.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

12.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 13. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

13.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 14. | Zajedničko poduzeće ECSEL preuzelo je projekte koje su zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC provodila u sklopu Sedmog okvirnog programa (FP7). Plaćanja koja je Zajedničko poduzeće ECSEL izvršilo za te projekte tijekom 2017., na temelju potvrda o prihvaćanju troškova koje su izdala nacionalna tijela za financiranje u državama sudionicama ECSEL-a, iznosila su 76,4 milijuna eura (2016.: 118 milijuna eura), odnosno 32 % (2016.: 54 %) ukupnih operativnih plaćanja Zajedničkog poduzeća 2017. godine. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Administrativni sporazumi koje su zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC sklopila s nacionalnim tijelima za financiranje i dalje se primjenjuju i nakon spajanja tih poduzeća u Zajedničko poduzeće ECSEL. Na temelju tih sporazuma nacionalna tijela za financiranje u ime Zajedničkog poduzeća obavljaju ex post revizije plaćanja za projekte u okviru programa FP7. Strategije zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC za ex post revizije uvelike su se oslanjale na nacionalna tijela za financiranje u pogledu revizije zahtjeva za povrat projektnih troškova (10). |
| --- | --- |

15.

| 16. | Zajedničko poduzeće ECSEL poduzelo je korake kako bi procijenilo provedbu ex post revizija koje su obavila nacionalna tijela za financiranje te je od tih tijela zaprimilo pisane izjave u kojima potvrđuju da se provedbom njihovih nacionalnih postupaka pruža razumno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti transakcija. Međutim, zbog znatnih razlika u metodologijama i postupcima koje primjenjuju različita nacionalna tijela za financiranje Zajedničko poduzeće ECSEL nije u mogućnosti izračunati nijednu pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili stopu preostale pogreške. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Stoga Sud ne može zaključiti jesu li ex post revizije djelotvorne niti pruža li se tom ključnom kontrolom dostatno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s projektima u okviru programa FP7 (11). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Problem različitih metodologija i postupaka koje primjenjuju različita nacionalna tijela za financiranje nije relevantan za provedbu projekata u okviru programa Obzor 2020. jer je za ex post reviziju odgovorna Zajednička služba Komisije za reviziju (12). Zajedničko poduzeće ECSEL u suradnji sa Zajedničkom službom GU-a RTD za reviziju pokrenulo je 2017. provedbu prve ex post revizije nasumičnog uzorka privremenih zahtjeva za povrat troškova, no njezini će rezultati biti prikazani tek u godišnjem izvješću o radu Zajedničkog poduzeća za 2018. |
| --- | --- |

18.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 19. | Prema mišljenju Suda, uz iznimku mogućih učinaka pitanja opisanih u odlomcima 14. – 18., plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

19.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 20. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

20.

| 21. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

22.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 23. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja. |
| --- | --- |

26.

| 27. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (13). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Suda. |
| --- | --- |

28.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 29. | Završni proračun za 2017. godinu uključivao je 183,9 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 290,1 milijun eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja iznosile su redom 98 % i 83 %. |
| --- | --- |

29.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

| 30. | Do prestanka s radom u lipnju 2014. zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC preuzela su obveze u iznosu od 623 milijuna eura (ARTEMIS: 181 milijun eura i ENIAC: 442 milijuna eura) za operativne aktivnosti koje se trebaju financirati iz programa FP7. Povezana plaćanja evidentirana u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ECSEL iznosila su do kraja 2017. 488 milijuna eura (ARTEMIS: 148 milijuna eura i ENIAC: 340 milijuna eura). |
| --- | --- |

30.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 31. | Od najviše 1 185 milijuna eura financijskih sredstava iz programa Obzor 2020. predviđenih za čitavo razdoblje poslovanja Zajedničkog poduzeća ECSEL, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 377 milijuna eura. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Za potrebe operativnih aktivnosti Zajedničkog poduzeća ECSEL 28 država sudionica ECSEL-a dužno je dati financijske doprinose u iznosu od najmanje 1 170 milijuna eura. Do kraja 2017. države sudionice koje su sudjelovale u pozivima na podnošenje prijedloga za 2014., 2015. i 2016. – a takvih je država redom bilo 19, 21 i 24 – preuzele su obveze u iznosu od 404 milijuna eura te izvršile plaćanja u iznosu od 150,5 milijuna eura (13 % ukupnih obveznih doprinosa). Neovisno o tome što su projekti u okviru programa Obzor 2020. bili u početnoj fazi provedbe, naizgled niska razina doprinosa država sudionica povezana je s činjenicom da neke od njih priznaju i prijavljuju troškove tek pri zaključenju projekata kojima pružaju potporu. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Od 1 657,5 milijuna eura doprinosa koje članovi iz predmetnog sektora trebaju uplatiti za aktivnosti Zajedničkog poduzeća, Zajedničko poduzeće procijenilo je da su članovi iz sektora do kraja 2017. dali doprinose u naravi u visini od 421 milijuna eura. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz sektora iznosili su 421 milijun eura, dok su novčani doprinosi EU-a iznosili 377 milijuna eura. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna Zajedničkog poduzeća ECSEL u visini od 1 204,7 milijuna eura (14) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 455 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 314 milijuna eura, većinom za pretfinanciranje prve skupine projekata u okviru programa Obzor 2020. |
| --- | --- |

35.

UNUTARNJE KONTROLE

Administrativni postupci

| 36. | Sud je za 2017. utvrdio znatne nedostatke u upravljanju postupcima javne nabave administrativnih usluga (primjerice, odabir neodgovarajućeg postupka javne nabave, nepotpuna definicija usluga koje je potrebno pružiti, zakašnjelo potpisivanje izmjena itd.). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Povrh toga, Zajedničko poduzeće tijekom 2017. u svojoj evidenciji iznimki i odstupanja nije pravilno dokumentiralo odluke uprave o neprovođenju kontrola, kao ni odstupanja od uobičajenih procesa i postupaka. Takvo stanje utječe na sposobnost uprave da zajamči djelotvornost procesa unutarnje kontrole i da brzo reagira na nedostatke u postupcima. |
| --- | --- |

37.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

| 38. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose članova iz predmetnog sektora. U skladu s uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća potrebno je postići učinak financijske poluge od najmanje 1,42 (15). Ako se objedine sva javna financijska sredstva – iz programa Obzor 2020. i od država sudionica, najmanji učinak financijske poluge bit će 0,7 (16). |
| --- | --- |

38.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 39. | Završnom evaluacijom koju je Komisija provela za zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC, koja su djelovala u okviru programa FP7, obuhvaćeno je razdoblje 2008. – 2013. (17), dok je privremenom evaluacijom Zajedničkog poduzeća ECSEL, koje djeluje u okviru programa Obzor 2020., obuhvaćeno razdoblje 2014. – 2016. (18). Evaluacije su, kao što je predviđeno u uredbama Vijeća o tim zajedničkim poduzećima (19), provedene uz pomoć neovisnih stručnjaka te je njima obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost te kvalitetu istraživanja. Rezultati evaluacija uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017. (20). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (21) Zajedničko poduzeće izradilo je akcijski plan koji je upravni odbor Zajedničkog poduzeća ECSEL usvojio u travnju 2018. Akcijski plan sastoji se od širokog niza mjera koje Zajedničko poduzeće treba provesti (22), u okviru kojih je određen broj aktivnosti već započet (23). Većinu tih mjera trebalo bi provesti 2018. i 2019., dok se za dio njih smatralo da su izvan opsega djelovanja Zajedničkog poduzeća ECSEL (24). |
| --- | --- |

40.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju zajedničkog poduzeća ECSEL (SL L 169, 7.6.2014., str. 152.).

1

(2)  Austrija, Belgija, Bugarska, Češka Republika, Danska, Estonija, Finska, Francuska, Grčka, Irska, Italija, Izrael, Latvija, Litva, Luksemburg, Mađarska, Malta, Nizozemska, Norveška, Njemačka, Poljska, Portugal, Rumunjska, Slovačka, Slovenija, Španjolska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina.

2

(3)  Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 561/2014.

3

(4)  Članak 4. stavak 1. Uredbe (EU) br. 561/2014.

4

(5)  Članak 4. stavak 2. Uredbe (EU) br. 561/2014.

5

(6)  Članak 16. stavak 2 Statuta Zajedničkog poduzeća ECSEL (Prilog I. Uredbi (EU) br. 561/2014). U skladu s člankom 19. te Uredbe, u svrhu dovršetka aktivnosti započetih na temelju Uredbe Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ENIAC (SL L 30, 4.2.2008., str. 21.). i Uredbe Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju „Zajedničkog poduzeća ARTEMIS” za provedbu zajedničke tehnološke inicijative o ugrađenim računalnim sustavima (SL L 30, 4.2.2008., str. 52.), u razdoblju 2014. – 2017. za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća ECSEL isplaćeni su i sljedeći dodatni doprinosi: (a) 2 050 000 eura od EU-a, (b) 1 430 000 eura od udruženja AENEAS, (c) 975 000 eura od udruženja ARTEMISIA.

6

(7)  Više informacija o aktivnostima Zajedničkog poduzeća dostupno je na njegovim internetskim stranicama: www.ecsel-ju.eu.

7

(8)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

8

(9)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

9

(10)  U skladu sa strategijama za ex post revizije koje su donijeli ARTEMIS i ENIAC, Zajedničko poduzeće mora barem jednom godišnje procijeniti pružaju li informacije dobivene od država članica dostatno jamstvo u pogledu pravilnosti i zakonitosti izvršenih transakcija.

10

ex post

(11)  Vidjeti također poglavlje X. godišnjeg izvješća o radu Zajedničkog poduzeća ECSEL za 2017. godinu.

11

(12)  Članak 13. stavak 2.Uredbe (EU) br. 561/2014.

12

(13)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

13

(14)  U predmetni iznos uključen je maksimalan novčani doprinos EU-a za operativne i administrativne troškove Zajedničkog poduzeća (1 185 milijuna eura) i novčani doprinos članova iz predmetnog sektora za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća (19,7 milijuna eura).

14

(15)  Najmanji mogući doprinosi u naravi članova iz predmetnog sektora za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (1 657,5 milijuna eura) podijeljeni s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (1 185 milijuna eura).

15

(16)  Najmanji mogući doprinosi u naravi članova iz predmetnog sektora za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (1 657,5 milijuna eura) podijeljeni s objedinjenim doprinosima EU-a i država sudionica za Zajedničko poduzeće (2 355 milijuna eura).

16

(17)  Završna evaluacija zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC, koja su djelovala u okviru programa FP7. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf.

17

(18)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća ECSEL (2014. – 2016.), koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf.

18

(19)  Propisane evaluacije koje Komisija provodi u skladu s člankom 11. Uredbe (EZ) br. 74/2008 o Zajedničkom poduzeću ARTEMIS, Uredbe (EZ) br. 72/2008 o Zajedničkom poduzeću ENIAC i Uredbe (EU) br. 561/2014 o uspostavi Zajedničkog poduzeća ECSEL.

19

(20)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

20

(21)  Preporuke koje su iznijeli ocjenjivači uključuju sljedeće: potrebu da se za elektroničke komponente i sustave jasno utvrdi dugoročna strategija razvoja istraživanja i povezanih inovacija, postizanje većeg stupnja integracije triju sektorskih udruženja okupljenih oko ECSEL-a, promicanje određenih projekata kojima je u središtu vertikalna integracija istraživačkih aktivnosti, snažnije uključivanje MSP-ova i istraživanje mogućnosti za sinergiju s drugim zajedničkim poduzećima, smanjenje administracije i usredotočivanje na strategiju, usavršavanje procesa preispitivanja i izvješćivanja, poticanje država članica da se obvežu na višegodišnje financiranje aktivnosti ECSEL-a, utvrđivanje odgovarajućih parametara za mjerenje provedbe i učinaka projekata te omogućavanje lakše sljedivosti i ponovne uporabe projektnih rezultata.

21

(22)  Posebne mjere predstavljene u akcijskom planu kao odgovor na preporuke ocjenjivača uključuju sljedeće: poticanje novih aktera, osobito MSP-ova, na uporabu probnih proizvodnih linija, promicanje vertikalno integriranih prijedloga s naglaskom na dodanu vrijednost u pogledu inovacija, učinka i provedbe, poticanje i podupiranje većeg broja država sudionica ECSEL-a da preuzmu više obveza višegodišnjeg financiranja, suradnju s drugim zajedničkim poduzećima, analizu učinkovitih pristupa za evaluaciju projektnih učinaka i utvrđivanje relevantnih ključnih pokazatelja uspješnosti.

22

(23)  Već započete aktivnosti uključuju pripremu novog strateškog programa istraživanja (SRA) za elektroničke komponente i sustave te višegodišnjeg strateškog programa za istraživanja i inovacije (MASRIA), kao i organizaciju sljedećeg Europskog foruma za elektroničke komponente i sustave, koji se treba održati u studenome 2018., uz aktivno sudjelovanje triju udruženja okupljenih oko ECSEL-a.

23

(24)  Naime, Zajedničko poduzeće ECSEL smatralo je da preporuka ocjenjivača o usklađivanju pravila o sudjelovanju država članica i nacionalnih stopa nadoknade sredstava nije u njegovoj nadležnosti.

24

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Europskog revizorskog suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji) |
| --- | --- | --- |
| | Strategija za borbu protiv prijevara | |
| 2015. | Prema financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća proračun Zajedničkog poduzeća trebao bi se izvršavati u skladu sa standardima djelotvornih i učinkovitih unutarnjih kontrola, uključujući sprečavanje, otkrivanje i ispravak prijevara i nepravilnosti te daljnje postupanje u njihovu pogledu (1).
  Nakon što je Komisija u lipnju 2011. usvojila strategiju za borbu protiv prijevara, prva zajednička strategija za borbu protiv prijevara u području istraživanja usvojena je u srpnju 2012. i ažurirana u ožujku 2015. kako bi se uzele u obzir izmjene koje su uvedene u okviru programa Obzor 2020. (2) Strategija za borbu protiv prijevara u području istraživanja obuhvaća akcijski plan koji trebaju provesti istraživačka zajednička poduzeća.
  Zajedničko poduzeće ECSEL već je uspostavilo postupke unutarnje kontrole u svrhu pružanja razumnog jamstva u pogledu sprečavanja i otkrivanja prijevara i nepravilnosti (ex ante provjere plaćanja, politika u vezi sa sukobima interesa i ex post revizije nad korisnicima bespovratnih sredstava). Plan Zajedničkog poduzeća ECSEL za provedbu mjera za borbu protiv prijevara donesen je 11. studenoga 2016. i njegova je provedba u tijeku. | U tijeku |
| | Sukobi interesa | |
| 2016. | Zajedničko poduzeće ECSEL donijelo je pravila o upravljanju sukobima interesa i njihovu sprečavanju u svrhu ublažavanja rizika povezanih s upravljačkom strukturom poduzeća. Međutim, Zajedničko poduzeće nije se dosljedno pridržavalo zahtjeva iz odluke upravnog odbora GB.2015.41. | U tijeku |

Godina

Primjedba Europskog revizorskog suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji)

Strategija za borbu protiv prijevara

2015.

Prema financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća proračun Zajedničkog poduzeća trebao bi se izvršavati u skladu sa standardima djelotvornih i učinkovitih unutarnjih kontrola, uključujući sprečavanje, otkrivanje i ispravak prijevara i nepravilnosti te daljnje postupanje u njihovu pogledu (1).

Nakon što je Komisija u lipnju 2011. usvojila strategiju za borbu protiv prijevara, prva zajednička strategija za borbu protiv prijevara u području istraživanja usvojena je u srpnju 2012. i ažurirana u ožujku 2015. kako bi se uzele u obzir izmjene koje su uvedene u okviru programa Obzor 2020. (2) Strategija za borbu protiv prijevara u području istraživanja obuhvaća akcijski plan koji trebaju provesti istraživačka zajednička poduzeća.

Zajedničko poduzeće ECSEL već je uspostavilo postupke unutarnje kontrole u svrhu pružanja razumnog jamstva u pogledu sprečavanja i otkrivanja prijevara i nepravilnosti (ex ante provjere plaćanja, politika u vezi sa sukobima interesa i ex post revizije nad korisnicima bespovratnih sredstava). Plan Zajedničkog poduzeća ECSEL za provedbu mjera za borbu protiv prijevara donesen je 11. studenoga 2016. i njegova je provedba u tijeku.

U tijeku

Sukobi interesa

2016.

Zajedničko poduzeće ECSEL donijelo je pravila o upravljanju sukobima interesa i njihovu sprečavanju u svrhu ublažavanja rizika povezanih s upravljačkom strukturom poduzeća. Međutim, Zajedničko poduzeće nije se dosljedno pridržavalo zahtjeva iz odluke upravnog odbora GB.2015.41.

U tijeku

---

(1)  Članak 12. financijskih pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL.

(2)  Primjerice, uspostava Zajedničkog centra za podršku s centraliziranom službom za reviziju i usklađenim poslovnim procesima za istraživačka tijela EU-a.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA ECSEL

16.

Kao i za 2016., Zajedničko poduzeće provelo je u siječnju opsežnu procjenu nacionalnih sustava jamstva za 2017. godinu, uzimajući u obzir 2 085 potvrda o završetku projekta i 990 revizijskih potvrda koje je primilo od nacionalnih tijela za financiranje za projekte koji su se financirali u okviru programa FP7. Osim toga, Zajedničko poduzeće ECSEL pozvalo je nacionalna tijela da od siječnja 2018. dostavljaju godišnje izjave o jamstvu. Zajedničko poduzeće ECSEL primilo je 20 izjava (od ukupno 25), što čini 98,54 % financiranja te je zaključilo da revizorsko izvješće i izjave osiguravaju razumnu zaštitu financijskih interesa njegovih članova.

34.

Što se tiče poziva u razdoblju od 2014. do 2016. godine, želimo naglasiti da su u skladu s odlukama o dodjeli sredstava i pravilima programa Obzor 2020 privatni korisnici preuzeli obveze u visini 1 096 milijuna EUR, od čega 841 milijuna EUR članovi iz sektora, a 256 milijuna EUR korisnici koji nisu članovi sektora.

36.

Kako bi se osiguralo učinkovito upravljanje postupcima javne nabave za sve administrativne usluge, imenovan je pomoćnik za proračun, javnu nabavu i sklapanje ugovora. Funkcijom pomoćnika za proračun, javnu nabavu i sklapanje ugovora osigurat će se koordinirani pristup i centralizirati postupci javne nabave i upravljanje ugovorima, uključujući nadzor i praćenje ugovornih obveza i upravljanje radnim učinkom. Nadalje, organizirane su sesije za podizanje razine osviještenosti s relevantnim jedinicama.

37.

Zajedničko poduzeće ECSEL poduzelo je mjere kako bi u svojoj evidenciji iznimki osiguralo pravilno dokumentiranje odluka uprave o neprovođenju kontrola i odstupanja od uhodanih procesa i postupaka, a posebice reviziju standarda unutarnje kontrole br. 8 o procesima i postupcima s jasnim opisom uloga i odgovornosti, uključujući obavješćivanje voditelja unutarnje kontrole i revizije o svim iznimkama. Evidencija iznimaka vodi se centralno i održava redovito. U travnju 2018. godine održana je obuka za cjelokupno osoblje Zajedničkog poduzeća ECSEL u pogledu postupaka kojih se treba pridržavati. Ovim se aktivnostima podupire sposobnost uprave da zajamči djelotvornost procesa unutarnje kontrole i da brzo reagira na proceduralne nedostatke.

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/36 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/36

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/05)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–6. | 37 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća F4E | 1.–2. | 37 |
| Upravljanje | 3.–4. | 37 |
| Ciljevi | 5. | 37 |
| Resursi | 6. | 37 |
| MIŠLJENJE | 7.–29. | 37 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 8. | 38 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 9. | 38 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 10. | 38 |
| Posebna napomena | 11.–20. | 38 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 21.–23. | 39 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 24.–29. | 40 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 30.–31. | 40 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 30.–31. | 40 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 32.–35. | 41 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–6.

37

Uspostava Zajedničkog poduzeća F4E

1.–2.

37

Upravljanje

3.–4.

37

Ciljevi

5.

37

Resursi

6.

37

MIŠLJENJE

7.–29.

37

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

8.

38

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

9.

38

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

10.

38

Posebna napomena

11.–20.

38

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

21.–23.

39

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

24.–29.

40

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

30.–31.

40

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

30.–31.

40

UNUTARNJE KONTROLE

32.–35.

41

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

42

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

45

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća F4E

| 1. | Europsko zajedničko poduzeće za ITER (1) i razvoj energije fuzije (Zajedničko poduzeće F4E) osnovano je u ožujku 2007. (2) na razdoblje od 35 godina. Iako je predviđeno da će se glavna fuzijska postrojenja graditi u Cadaracheu u Francuskoj, sjedište Zajedničkog poduzeća nalazi se u Barceloni. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Članove osnivače Zajedničkog poduzeća čine Euratom, koji predstavlja Komisija, države članice Euratoma i Švicarska (koja je s Euratomom sklopila sporazum o suradnji). |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća F4E uključuje upravni odbor, direktora i ostala tijela. Upravni odbor odgovoran je za nadzor nad aktivnostima Zajedničkog poduzeća koje ono obavlja kako bi postiglo svoje ciljeve. Direktor je odgovoran za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Ostala upravna tijela Zajedničkog poduzeća su Ured, Skupina za tehničko savjetovanje, Odbor za nabavu i ugovore, Odbor za administraciju i upravljanje, Revizijski odbor i Skupina za unutarnji pregled. |
| --- | --- |

4.

Ciljevi

| 5. | Ciljevi Zajedničkog poduzeća F4E su sljedeći (3):






  (a) | pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER (ITER IO); |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER (ITER IO);

| (b) | pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima „šireg pristupa” u suradnji s Japanom za brže ostvarivanje energije fuzije; |
| --- | --- |

(b)

pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima „šireg pristupa” u suradnji s Japanom za brže ostvarivanje energije fuzije;

| (c) | priprema i koordinacija programa aktivnosti za pripremu izgradnje demonstracijskih fuzijskih reaktora i povezanih postrojenja uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala. |
| --- | --- |

(c)

priprema i koordinacija programa aktivnosti za pripremu izgradnje demonstracijskih fuzijskih reaktora i povezanih postrojenja uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala.

Resursi

| 6. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća F4E za 2017. godinu iznosio je 865 milijuna eura (2016.: 720 milijuna eura) za odobrena sredstva za plaćanja i 589 milijuna eura (2016: 459 milijuna eura) za odobrena sredstva za obveze (4). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 447 članova osoblja (2016.: 415). |
| --- | --- |

6.

| MIŠLJENJE









  7. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (5) i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

7.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (5) i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 8. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

8.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 9. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

9.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 10. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

10.

Posebna napomena

| 11. | Ne dovodeći u pitanje mišljenja izražena u prethodnom dijelu teksta, Sud želi skrenuti pozornost na pitanje opisano u nastavku. U zaključcima Vijeća EU-a usvojenima 7. srpnja 2010. (7) odobreno je 6,6 milijardi eura (u vrijednostima iz 2008.) za doprinos Zajedničkog poduzeća fazi izgradnje projekta ITER, pri čemu je dovršetak izgradnje izvorno planiran za 2020. U tu brojku nije uključen iznos od 663 milijuna eura koji je Europska komisija 2010. godine predložila za pokrivanje mogućih nepredviđenih izdataka (8). |
| --- | --- |

11.

| 12. | U studenome 2016. Vijeće ITER-a (9) odobrilo je novi temeljni plan provedbe projekta ITER (opseg, raspored i troškove). Opći raspored projekta (10) odobrili su svi članovi ITER-a (11), dok je ukupni trošak projekta odobren ad referendum, što znači da je svaki član trebao zatražiti odobrenje projektnih troškova u okviru proračunskog postupka na razini matične vlade. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Novim rasporedom koji je podržalo Vijeće ITER-a projekt je podijeljen u četiri faze, pri čemu je prosinac 2025. određen kao rok za dostizanje prve strateške ključne etape u fazi izgradnje projekta (tzv. „Prva plazma”), a prosinac 2035. kao procijenjeni rok dovršetka cjelokupne faze izgradnje, čime je izvorni rok odgođen za 15 godina. Cilj je novog pristupa podjele projekta u faze bolje uskladiti provedbu projekta s prioritetima i ograničenjima svih članova Međunarodne organizacije za ITER. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Nakon odobrenja novog temeljnog plana projekta ITER, Zajedničko poduzeće F4E sastavilo je novi raspored i ponovno izračunalo povezane procijenjene troškove na završetku doprinosa Zajedničkog poduzeća fazi izgradnje projekta. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Rezultati, koji su predstavljeni upravnom odboru Zajedničkog poduzeća u prosincu 2016., pokazali su da se očekuje da će za fazu izgradnje nakon 2020. biti potrebne dodatne 5,4 milijarde eura (u vrijednostima iz 2008.), što je povećanje od 82 % u odnosu na odobreni proračun od 6,6 milijardi eura (u vrijednostima iz 2008.). Iznos od 6,6 milijardi eura (u vrijednostima iz 2008.) koji je Vijeće EU-a usvojilo 2010. godine sada se smatra gornjom granicom za rashode Zajedničkog poduzeća do 2020. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Potrebno je istaknuti da će Zajedničko poduzeće, osim fazi izgradnje, doprinos morati davati i operativnoj fazi projekta nakon 2035. (12) te naknadnim fazama deaktivacije i stavljanja ITER-a izvan pogona. Još nije procijenjen doprinos operativnoj fazi projekta nakon 2035. Međunarodna organizacija za ITER procijenila je da će doprinos Zajedničkog poduzeća F4E fazi deaktivacije iznositi 95,54 milijuna eura (u vrijednostima iz 2001.), a fazi stavljanja ITER-a izvan pogona 180,2 milijuna eura (u vrijednostima iz 2001.) (13). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Iako je prognoza Zajedničkog poduzeća F4E za „Prvu plazmu” u skladu s rasporedom koji je Međunarodna organizacije za ITER odredila za taj projekt, utvrđeni rok smatra se najranijim tehnički izvedivim datumom (14). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Komisija je u lipnju 2017. objavila komunikaciju o doprinosu EU-a izmijenjenom projektu ITER (15), tražeći da joj Europski parlament pruži podršku i da je Vijeće EU-a ovlasti za odobrenje novog temeljnog plana (16) u ime Euratoma. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Iako novi temeljni plan ne uključuje nepredviđene situacije, Komisija je u svojoj komunikaciji predložila da bi za nepredviđene situacije bilo primjereno predvidjeti razdoblje od 24 mjeseca u pogledu odstupanja od rokova te iznos od 10 – 20 % u pogledu odstupanja od proračuna (17). Nadalje, mjere poduzete kako bi se poštovala gornja proračunska granica od 6,6 milijardi eura uključivale su odgodu javne nabave i ugradnje svih komponentni koje nisu ključne za fazu „Prve plazme”. Unatoč tome što je napravljen pozitivni pomak prema poboljšanju upravljanja i kontrole u fazi izgradnje projekta ITER, i dalje postoji rizik od daljnjeg povećanja troškova i kašnjenja u provedbi projekta u odnosu na novi predloženi temeljni plan. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Ujedinjena Kraljevina obavijestila je 29. ožujka 2017. Europsko vijeće o svojoj odluci o povlačenju iz EU-a i Euratoma. Na temelju pregovara sklopit će se sporazum kojim se utvrđuju uvjeti njezina povlačenja. To može u velikoj mjeri utjecati na buduće aktivnosti Zajedničkog poduzeća F4E i projekta ITER. |
| --- | --- |

20.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 21. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

21.

| 22. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

23.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 24. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja su Komisija i drugi dionici stavili Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja, osim predujmova. Isplate predujmova ispituju se u trenutku u kojem primatelj sredstava dostavi potvrdu o njihovoj pravilnoj uporabi te u kojem Zajedničko poduzeće prihvati tu potvrdu i obračuna predujam, iste godine ili kasnije. |
| --- | --- |

27.

| 28. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (18). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Suda. |
| --- | --- |

29.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 30. | Završni proračun za 2017. godinu dostupan za izvršenje uključivao je 589 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 865 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope iskorištenosti odobrenih sredstava za obveze i plaćanja iznosile su redom 99,9 % i 96,3 %. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Zbog ozbiljnih nedostataka u procesu planiranja proračuna u konačnici je za 2017. bio potreban znatno veći iznos odobrenih sredstava za plaćanja nego što je bilo predviđeno početnim proračunom za 2017. Dok su početna operativna odobrena sredstva za plaćanja koja je u veljači 2017. odobrio upravni odbor iznosila 548,6 milijuna eura, završna odobrena sredstva za plaćanja potrebna za 2017. iznosila su 832,6 milijuna eura, odnosno došlo je do povećanja od 51,8 %. Povrh toga, Zajedničko poduzeće procijenilo je da bi u proračunu za 2018. moglo nedostajati približno 150 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. |
| --- | --- |

31.

UNUTARNJE KONTROLE

| 32. | Zajedničko poduzeće F4E nije dosljedno poduzimalo daljnje korake u pogledu izjava o interesima koje je dalo više rukovodstvo (19). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Utvrđeni su znatni nedostatci u postupcima interne kontrole i praćenja (20) koji su povezani sa zapošljavanjem osoblja na ključna rukovodeća mjesta. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Zbog nepravilnosti u postupku zapošljavanja Opći sud Suda Europske unije poništio je tijekom 2018. dvije odluke o zapošljavanju koje je Zajedničko poduzeće F4E donijelo 2015. (21) Zajedničko poduzeće uložilo je u travnju 2018. žalbu na tu presudu. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Zbog znatnih nedostataka u strategijama unutarnje komunikacije (22) došlo je do propusta u pogledu informiranja relevantnih aktera unutar organizacije o procijenjenim troškovima faze stavljanja ITER-a izvan pogona. Slijedom toga, u računovodstvenoj dokumentaciji za prošlu godinu Zajedničko poduzeće nije prikazalo nikakvu rezervaciju za tu obvezu (23). |
| --- | --- |

35.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Međunarodni termonuklearni eksperimentalni reaktor (engl. International Thermonuclear Experimental Reactor).

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Odluka Vijeća 2007/198/Euratom od 27. ožujka 2007. o osnivanju Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije i davanju povlastica tom poduzeću (SL L 90, 30.3.2007., str. 58.) izmijenjena Odlukom 2013/791/Euratom (SL L 349, 21.12.2013., str. 100.) i Odlukom 2015/224 (SL L 37, 13.2.2015., str. 8.).

2

(3)  Više informacija o Zajedničkom poduzeću F4E i njegovim aktivnostima dostupno je na njegovim internetskim stranicama: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

3

(4)  Treća izmjena proračuna koju je upravni odbor odobrio u prosincu 2017.

4

(5)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

5

(6)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

6

(7)  Zaključci Vijeća o statusu projekta ITER od 7. srpnja 2010. (ref. br. 11 902/10).

7

(8)  Komunikacija Komisije Europskom parlamentu i Vijeću od 4. svibnja 2010. o statusu projekta ITER i mogućim daljnjim koracima (COM(2010) 226 final).

8

(9)  19. sastanak Vijeća ITER-a, 16. i 17. studenoga 2016. Vijeće ITER-a upravno je tijelo Međunarodne organizacije za ITER.

9

(10)  Vijeće ITER-a pregledalo je cjelokupan ažurirani raspored izgradnje projekta, od faze stvaranja „Prve plazme” (2025.) do faze pogona na deuterij-tricij (2035.), kako je predložila Međunarodna organizacija za ITER.

10

(11)  Narodna Republika Kina, Republika Indija, Japan, Republika Koreja, Ruska Federacija, Sjedinjene Američke Države i Europska unija.

11

(12)  Očekuje se da će operativna faza projekta ITER trajati do 2037.

12

(13)  IC-19/07.2.1 Prijedlog ažuriranog ukupnog troška projekta koji je glavni ravnatelj Međunarodne organizacije za ITER iznio na 19. sastanku Vijeća ITER-a održanome 16. i 17. studenoga 2016.

13

(14)  Kako je navedeno u petoj godišnjoj procjeni koju je pripremila neovisna skupina za preispitivanje (31. listopada 2016.) i izvješću voditelja upravljanja projektom Zajedničkog poduzeća F4E koje je dostavljeno upravnom odboru u prosincu 2016.

14

(15)  COM(2017)319 od 14. lipnja 2017. (i priloženi radni dokument službi Komisije SWD(2017) 232 final od 14. lipnja 2017.).

15

(16)  Prijedlozima Komisije, ishodom pregovora o povlačenju Ujedinjene Kraljevine iz Euratoma i višegodišnjim financijskim okvirom za razdoblje nakon 2020. ne dovodi se u pitanje doprinos Euratoma.

16

(17)  COM(2017)319 od 14. lipnja 2017. (i priloženi radni dokument službi Komisije SWD(2017) 232 final od 14. lipnja 2017.), poglavlje V. „ITER: daljnji koraci”.

17

(18)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

18

(19)  Standard upravljanja br. 3 (Etičke i organizacijske vrijednosti).

19

(20)  Standard upravljanja br. 3 (Etičke i organizacijske vrijednosti) i standard upravljanja br. 4 (Ljudski resursi).

20

(21)  Presuda Općeg suda Suda Europske unije od 25. siječnja 2018. u predmetu T-561/16: postupak odabira F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

21

(22)  Standard upravljanja br. 15 (Informiranje i komunikacija).

22

(23)  Procijenjena vrijednost te rezervacije na dan 31. prosinca 2017. iznosila je 85,2 milijuna eura.

23

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji) |
| --- | --- | --- |
| | PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU | |
| | Financijsko izvještavanje | |
| 2015. | U bilješkama uz financijske izvještaje, tablici i informacijama navedenima pod naslovom 4.3.1.1. „Postupci nabave za ITER s Međunarodnom organizacijom za ITER” prikazani su zaključeni ugovori o nabavi (3. stupac) i oni koji su dosad već uknjiženi (4. stupac). Međutim, u tablici se ne prikazuje stvaran stupanj napretka aktivnosti koje su u tijeku. U godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji za 2015. godinu Zajedničko poduzeće F4E nadopunilo je informacije procjenom aktivnosti koje su u tijeku, uzimajući u obzir ukupnu vrijednost potrošnje sredstava za ugovore povezane s postupcima nabave, te grafikonom u kojem se prikazuje postizanje ključnih etapa za svaki postupak nabave potpisan s Međunarodnom agencijom za ITER. Unatoč procjeni prikazanoj u računovodstvenoj dokumentaciji za 2015., potrebno je uložiti dodatne napore za točniji prikaz informacija o stanju i vrijednosti aktivnosti koje je dosad provelo Zajedničko poduzeće. | U tijeku |
| | PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA U NADZORNIM I KONTROLNIM SUSTAVIMA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA | |
| 2015. | Zajedničko poduzeće i dalje razvija središnji i jedinstveni sustav za integraciju svih operativnih, financijskih i proračunskih podataka kojim će se omogućiti redovito praćenje i kontrola procjena, troškova i odstupanja. Na sastancima održanima 8. i 9. lipnja 2015. upravni je odbor odobrio direktorov prijedlog da se u roku od dvije godine uspostavi sustav planiranja resursa poduzeća (ERP). | Dovršeno |
| 2015. | U tijeku je rasprava s Međunarodnom organizacijom za ITER o sustavu za pružanje informacija o stupnju napretka u provedbi aktivnosti (upravljanje ostvarenom vrijednošću) s ciljem poboljšanja ključnih kreditnih etapa tijekom trajanja postupka javne nabave. | U tijeku |
| | Operativna nabava i bespovratna sredstva | |
| 2015. | Pregovarački postupci činili su 45 % od ukupno 84 operativna javna natječaja pokrenuta 2015. godine (58 % 2014.). Iako je Zajedničko poduzeće tijekom 2015. smanjilo postotak pregovaračkih postupaka, potrebno je uložiti dodatne napore za povećanje konkurentnosti postupaka operativne nabave. Prosječan broj zaprimljenih prijedloga bio je 1,4 po pozivu na podnošenje prijedloga.
  Rezultat preispitivanja: Pregovarački su postupci 2017. godine i dalje činili 47 % od ukupno 47 operativnih javnih natječaja pokrenutih 2017. (2016.: 45 %). Zajedničko poduzeće poduzelo je tijekom 2017. određene korake za smanjenje postotka pregovaračkih postupaka, no potrebno je uložiti dodatne napore za povećanje konkurentnosti postupaka operativne nabave. Prosječan broj zaprimljenih prijedloga za dodjelu bespovratnih sredstava bio je 1 po pozivu na podnošenje prijedloga. | U tijeku |
| | OSTALA PITANJA | |
| | Pravni okvir | |
| 2015. | Upravni odbor Zajedničkog poduzeća F4E 2. prosinca 2015. konačno je izmijenio Financijsku uredbu i provedbena pravila Zajedničkog poduzeća radi njihova usklađivanja s novim financijskim okvirom EU-a. U veljači 2016. Europska komisija izrazila je pozitivno mišljenje o izmjenama koje je Zajedničko poduzeće F4E uvelo u svoja financijska pravila, ali je od Zajedničkog poduzeća zahtijevala da razmotri daljnju razradu određenih odredbi svojih provedbenih pravila koje se odnose na posebna izuzeća od Financijske uredbe EU-a i od okvirne financijske uredbe koja se primjenjuje na tijela navedena u članku 208. | Dovršeno |
| | Prava intelektualnog vlasništva i sektorska politika | |
| 2015. | Upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio je 27. lipnja 2013. Odluku o provedbi industrijske politike o energiji fuzije i politiku o pravima intelektualnog vlasništva te objavi informacija.
  Zajedničko poduzeće za svaki je postupak nabave razvilo dokumente o strategiji za nabavu. Sastavljen je kontrolni popis za praćenje provedbe strategije za nabavu u pogledu vlasništva nad novostečenim znanjem za svaki postupak nabave. | Dovršeno |
| U tijeku je procjena učinka provedbe tih politika. | U tijeku |
| | UNUTARNJE KONTROLE | |
| | Strategija za borbu protiv prijevara | |
| 2016. | U lipnju 2015. upravni odbor Zajedničkog poduzeća F4E usvojio je strategiju za borbu protiv prijevara i odgovarajući akcijski plan. Većina aktivnosti provedena je 2016. godine. Međutim, Zajedničko poduzeće nije uvelo poseban alat kojim bi se olakšalo praćenje njegovih aktivnosti povezanih s postupcima nabave, posebice aktivnosti povezanih s procjenom rizika i evaluacijom te fazama postupaka nabave koje se odnose na pregovaranje i dodjelu ugovora. | U tijeku |

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji)

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Financijsko izvještavanje

2015.

U bilješkama uz financijske izvještaje, tablici i informacijama navedenima pod naslovom 4.3.1.1. „Postupci nabave za ITER s Međunarodnom organizacijom za ITER” prikazani su zaključeni ugovori o nabavi (3. stupac) i oni koji su dosad već uknjiženi (4. stupac). Međutim, u tablici se ne prikazuje stvaran stupanj napretka aktivnosti koje su u tijeku. U godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji za 2015. godinu Zajedničko poduzeće F4E nadopunilo je informacije procjenom aktivnosti koje su u tijeku, uzimajući u obzir ukupnu vrijednost potrošnje sredstava za ugovore povezane s postupcima nabave, te grafikonom u kojem se prikazuje postizanje ključnih etapa za svaki postupak nabave potpisan s Međunarodnom agencijom za ITER. Unatoč procjeni prikazanoj u računovodstvenoj dokumentaciji za 2015., potrebno je uložiti dodatne napore za točniji prikaz informacija o stanju i vrijednosti aktivnosti koje je dosad provelo Zajedničko poduzeće.

U tijeku

PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA U NADZORNIM I KONTROLNIM SUSTAVIMA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

2015.

Zajedničko poduzeće i dalje razvija središnji i jedinstveni sustav za integraciju svih operativnih, financijskih i proračunskih podataka kojim će se omogućiti redovito praćenje i kontrola procjena, troškova i odstupanja. Na sastancima održanima 8. i 9. lipnja 2015. upravni je odbor odobrio direktorov prijedlog da se u roku od dvije godine uspostavi sustav planiranja resursa poduzeća (ERP).

Dovršeno

2015.

U tijeku je rasprava s Međunarodnom organizacijom za ITER o sustavu za pružanje informacija o stupnju napretka u provedbi aktivnosti (upravljanje ostvarenom vrijednošću) s ciljem poboljšanja ključnih kreditnih etapa tijekom trajanja postupka javne nabave.

U tijeku

Operativna nabava i bespovratna sredstva

2015.

Pregovarački postupci činili su 45 % od ukupno 84 operativna javna natječaja pokrenuta 2015. godine (58 % 2014.). Iako je Zajedničko poduzeće tijekom 2015. smanjilo postotak pregovaračkih postupaka, potrebno je uložiti dodatne napore za povećanje konkurentnosti postupaka operativne nabave. Prosječan broj zaprimljenih prijedloga bio je 1,4 po pozivu na podnošenje prijedloga.

Rezultat preispitivanja: Pregovarački su postupci 2017. godine i dalje činili 47 % od ukupno 47 operativnih javnih natječaja pokrenutih 2017. (2016.: 45 %). Zajedničko poduzeće poduzelo je tijekom 2017. određene korake za smanjenje postotka pregovaračkih postupaka, no potrebno je uložiti dodatne napore za povećanje konkurentnosti postupaka operativne nabave. Prosječan broj zaprimljenih prijedloga za dodjelu bespovratnih sredstava bio je 1 po pozivu na podnošenje prijedloga.

U tijeku

OSTALA PITANJA

Pravni okvir

2015.

Upravni odbor Zajedničkog poduzeća F4E 2. prosinca 2015. konačno je izmijenio Financijsku uredbu i provedbena pravila Zajedničkog poduzeća radi njihova usklađivanja s novim financijskim okvirom EU-a. U veljači 2016. Europska komisija izrazila je pozitivno mišljenje o izmjenama koje je Zajedničko poduzeće F4E uvelo u svoja financijska pravila, ali je od Zajedničkog poduzeća zahtijevala da razmotri daljnju razradu određenih odredbi svojih provedbenih pravila koje se odnose na posebna izuzeća od Financijske uredbe EU-a i od okvirne financijske uredbe koja se primjenjuje na tijela navedena u članku 208.

Dovršeno

Prava intelektualnog vlasništva i sektorska politika

2015.

Upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio je 27. lipnja 2013. Odluku o provedbi industrijske politike o energiji fuzije i politiku o pravima intelektualnog vlasništva te objavi informacija.

Zajedničko poduzeće za svaki je postupak nabave razvilo dokumente o strategiji za nabavu. Sastavljen je kontrolni popis za praćenje provedbe strategije za nabavu u pogledu vlasništva nad novostečenim znanjem za svaki postupak nabave.

Dovršeno

U tijeku je procjena učinka provedbe tih politika.

U tijeku

UNUTARNJE KONTROLE

Strategija za borbu protiv prijevara

2016.

U lipnju 2015. upravni odbor Zajedničkog poduzeća F4E usvojio je strategiju za borbu protiv prijevara i odgovarajući akcijski plan. Većina aktivnosti provedena je 2016. godine. Međutim, Zajedničko poduzeće nije uvelo poseban alat kojim bi se olakšalo praćenje njegovih aktivnosti povezanih s postupcima nabave, posebice aktivnosti povezanih s procjenom rizika i evaluacijom te fazama postupaka nabave koje se odnose na pregovaranje i dodjelu ugovora.

U tijeku

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 31. | Zajedničko poduzeće F4E slaže se s nalazom. Valja napomenuti da zahvaljujući podršci Euratoma, koji je osigurao dodatni proračun, taj nedostatak odobrenih sredstava za plaćanje tijekom 2017. nije utjecao na ispunjenje obveza zajedničkog poduzeća F4E prema dobavljačima.
  Interno, sustav predviđanja plaćanja potpuno je redizajniran i integriran u novi alat za financijsko upravljanje, ECOSYS, a poboljšana je i interakcija između projektnih timova i jedinice za nabavu koja upravlja ugovorima.
  Zbog napredne pripreme predviđanja, zajedničko poduzeće F4E potvrđuje da i na proračun za 2018. utječe nedostatak odobrenih sredstava za plaćanje u iznosu od otprilike 150 milijuna eura. Zahtjev za prijenos sredstava je u tijeku u općem proračunu EU-a za 2018. kako bi se povećao doprinos Euratoma zajedničkom poduzeću F4E, kojim će se pokriti te dodatne potrebe.
  Zahtjev za nacrt proračuna za 2019. i predviđanja za proračune sljedećih godina već su ponovno procijenjeni na temelju napredne metodologije predviđanja i uz pomoć novog alata za planiranje i izvješćivanje ECOSYS. |
| --- | --- |

31.

Interno, sustav predviđanja plaćanja potpuno je redizajniran i integriran u novi alat za financijsko upravljanje, ECOSYS, a poboljšana je i interakcija između projektnih timova i jedinice za nabavu koja upravlja ugovorima.

Zbog napredne pripreme predviđanja, zajedničko poduzeće F4E potvrđuje da i na proračun za 2018. utječe nedostatak odobrenih sredstava za plaćanje u iznosu od otprilike 150 milijuna eura. Zahtjev za prijenos sredstava je u tijeku u općem proračunu EU-a za 2018. kako bi se povećao doprinos Euratoma zajedničkom poduzeću F4E, kojim će se pokriti te dodatne potrebe.

Zahtjev za nacrt proračuna za 2019. i predviđanja za proračune sljedećih godina već su ponovno procijenjeni na temelju napredne metodologije predviđanja i uz pomoć novog alata za planiranje i izvješćivanje ECOSYS.

| 32. | Zajedničko poduzeće F4E poboljšat će svoje trenutačne interne postupke u skladu s Izjavom o interesima višeg rukovodstva. To poboljšanje podrazumijeva da će dopune općih izjava o interesu ili bilo kojih drugih izjava o sukobu interesa službeno pregledati odgovarajući ocjenjivači, uključujući predsjednika Upravnog odbora u slučaju direktora zajedničkog poduzeća F4E. |
| --- | --- |

32.

| 33. | F4E unaprjeđuje proces i postupke odabira kroz projekt poboljšanja koji se trenutno provodi. U tom će kontekstu F4E ojačati svoje postupke uzimanjem u obzir napomena Suda, s ciljem jačanja unutarnje kontrole i kvalitete postupka zapošljavanja. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Što se tiče sudske odluke iz 2018. kojom se poništava jedan postupak odabira u zajedničkom poduzeću F4E, zajedničko poduzeće F4E želi jasno istaknuti da je, iako je odluku moralo provesti, podnijelo i žalbu protiv nje. Treba napomenuti da je ovaj slučaj uključivao i postupak pred Europskim ombudsmanom, koji je utvrdio da je pritužba neutemeljena i donio odluku u korist zajedničkog poduzeća F4E. |
| --- | --- |

34.

| 35. | U dogovoru s Revizorskim sudom, zajedničko poduzeće F4E priznalo je u svojim završnim računima za 2017. rezervaciju za troškove stavljanja izvan pogona.
  U vezi s nedostacima u unutarnjoj komunikaciji, zajedničko poduzeće F4E će ih riješiti sljedećim aktivnostima:






  — | unutarnji proces zajedničkog poduzeća F4E „Godišnji izvještaj – otvaranje/zatvaranje financijske godine” ažurirat će se radi razjašnjenja informacija potrebnih za račune u vezi s rezervacijama i nepredviđenim obvezama. Konkretno, od Odjela za upravljanje projektima i od Skupine za proračun bit će zatraženo godišnje ažuriranje u vezi sa statusom troškova stavljanja izvan pogona i deaktiviranja i svim drugim događajima ili informacijama koje mogu utjecati na račune, |
| --- | --- | --- |

35.

U vezi s nedostacima u unutarnjoj komunikaciji, zajedničko poduzeće F4E će ih riješiti sljedećim aktivnostima:

—

unutarnji proces zajedničkog poduzeća F4E „Godišnji izvještaj – otvaranje/zatvaranje financijske godine” ažurirat će se radi razjašnjenja informacija potrebnih za račune u vezi s rezervacijama i nepredviđenim obvezama. Konkretno, od Odjela za upravljanje projektima i od Skupine za proračun bit će zatraženo godišnje ažuriranje u vezi sa statusom troškova stavljanja izvan pogona i deaktiviranja i svim drugim događajima ili informacijama koje mogu utjecati na račune,

| — | više rukovodstvo (i u većini slučajeva voditelj komercijalnog odjela) prenijet će računovodstvenom službeniku zajedničkog poduzeća F4E sve relevantne informacije, a posebice odluke Upravljačkog savjetodavnog odbora i odluka Vijeća organizacije ITER. |
| --- | --- |

—

više rukovodstvo (i u većini slučajeva voditelj komercijalnog odjela) prenijet će računovodstvenom službeniku zajedničkog poduzeća F4E sve relevantne informacije, a posebice odluke Upravljačkog savjetodavnog odbora i odluka Vijeća organizacije ITER.

Radnje poduzete u vezi s komentarima prethodnih godina

2015. – Prikaz računovodstvene dokumentacije

Zajedničko poduzeće F4E trenutačno koristi kredit organizacije ITER kao svoj sustav upravljanja ostvarenom vrijednošću (EVM) i to, zajedno s praćenjem ključnih točaka i analizom trendova, predstavlja jednu od metoda praćenja napretka vlastitih aktivnosti.

Krajem 2017. Upravni odbor imenovao je Radnu skupinu (WG) s ciljem definiranja poboljšanog načina izvještavanja iz zajedničkog poduzeća F4E, uključujući zadatak definiranja prikladnog sustava upravljanja ostvarenom vrijednošću. Rad je u tijeku, a voditelj Radne skupine treba izvijestiti o napretku na sastanku Upravnog odbora u srpnju 2018.

2015. – Komentari o ključnim kontrolama u nadzornim i kontrolnim sustavima Zajedničkog poduzeća

Drugi stavak: Ažuriranje kreditnog profila uz nabavu pokrenuto je u suradnji s organizacijom ITER kako bi bio bliži vrijednosti stvarnog rada obavljenog kroz različite faze projekta (tj. dizajn, proizvodnja, isporuka, instalacija). Neke odgode utjecale su na taj posao, a novi datum završetka ovih aktivnosti predviđen je za kraj prosinca 2018.

2015. – Operativna nabava i bespovratna sredstva

Unatoč novim nastojanjima u području komunikacije i širenja informacija, osobito u kontekstu integriranja nove Financijske uredbe, brojke za pregovaračke postupke u 2017. ostale su slične kao i prethodnih godina (47 % ukupne vrijednosti u 2017. naspram 49 % u 2016., 45 % u 2015. i 58 % u 2014.).

Ipak, valja napomenuti da je većina tih postupaka bila za pregovaračke postupke niske vrijednosti ispod praga određenog za objavljivanje iz Direktive te u potpunosti u skladu s Financijskom uredbom zajedničkog poduzeća F4E. Ti pregovarački postupci niske vrijednosti predstavljaju dugoročni prosjek od oko 40 % godišnjeg broja ugovora zajedničkog poduzeća F4E, ali predstavljaju tek nešto manje od 1 % godišnjeg proračuna za obveze.

Uporabom pregovaračkih postupaka u tim slučajevima (unutar granica koje nameće Financijska uredba zajedničkog poduzeća F4E) odgovara na zabrinutost za valjano financijsko upravljanje jer to zajedničkom poduzeću F4E omogućuje smanjenje vremena do ugovora, brže reagiranje na potrebe projekta i učinkovitije usmjeravanje korištenja internih resursa na nabave visoke vrijednosti. Stoga zajedničko poduzeće F4E smatra da radnje za dodatno smanjenje pregovaračkih postupaka niske vrijednosti nisu potrebne jer je to u skladu s načelima i odredbama Financijske uredbe.

Preostali dio pregovaračkih postupaka, a uobičajeno su to ugovori više vrijednosti (prosječno 5 % od ukupnog broja postupaka), odraz su složenog i inovativnog konteksta u kojem funkcionira zajedničko poduzeće F4E. Značajke tržišta fuzijske tehnologije takve su da u mnogim slučajevima postoje vrlo ograničeni kapaciteti u državama članicama, ali i širom svijeta. To često dovodi do slabe konkurencije, do duopola ili monopola ili čak do izostanka sudjelovanja u postupcima javne nabave.

Od 2012. zajedničko poduzeće F4E ulaže veće napore u širenje informacija, ali odaziv na njegove operativne pozive ostao je u prosjeku niži od željenog. Prema mišljenju zajedničkog poduzeća F4E, glavni uzrok nije nedostatak vidljivosti, nego sporadična priroda nabava zajedničkog poduzeća F4E. Raspravom s drugim velikim kupcima znanstvene infrastrukture u Europi, zajedničko poduzeće F4E došlo je do zaključka da je priroda aktivnosti povezanih s opsegom velikih znanstvenih i tehnoloških projekata takva da je ograničena konkurencija na žalost činjenica, a na to pojedini javni naručitelj može imati tek skroman utjecaj. Ovaj zaključak dijele i druga tijela s ugovornim ovlastima koja upravljaju sličnim projektima u Europi.

Kao posljedica toga, tijekom 2016. zajedničko poduzeće F4E pokrenulo je forum koji uključuje vrlo slične, pionirske projekte u Europi. Kroz ovaj forum različite organizacije sa sličnim projektnim izazovima (posebice u vezi s niskim angažmanom i sudjelovanjem industrije) počele su raditi zajedno kako bi ih rješavale na koordiniraniji i učinkovitiji način. Među ključnim je idejama nastalim tijekom ovog foruma pokušaj stvaranja jedinstvenog tržišta za velike znanstvene projekte koje će biti stabilnije i veće te koje će moći u većoj mjeri pobuditi zanimanje poduzeća.

Prvi događaj na forumu usmjeren na industriju održan je u Danskoj krajem veljače 2018., uz sudjelovanje 1 037 delegata koji su predstavljali 530 tvrtki i javnih organizacija iz 29 zemalja. Povratne informacije industrije i javnih sudionika nakon događaja bile su vrlo pozitivne, a u lipnju 2018. sudionici foruma (F4E, ESA, ESO, CERN, EMBL, ESRF, ESS, XFEL, ILL) jednoglasnom su odlukom prihvatili kandidature za organizaciju drugog velikog događaja 2020. i proširenje članstva u forumu drugim organizacijama od europskog interesa sa sličnim velikim projektima visoke tehnologije.

2015. – Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika

Drugi stavak: Zajedničko poduzeće F4E aktivno je surađivalo s društvima Trinomics i Cambridge Econometrics, nezavisnim konzultantima za ekonomsku politiku, koji su za Europsku komisiju izradili studiju o „utjecaju aktivnosti organizacije ITER u Europskoj uniji”. Studija je dovršena u travnju 2018. Glavni rezultati studije navedeni su u nastavku.

| — | Što se tiče učinkovitosti industrijske politike zajedničkog poduzeća F4E, rezultati ekonometrijskog modeliranja pokazuju da su sredstva utrošena na projekt ITER generirala oko 34 000 radnih godina između 2008. i 2017. Pozitivan učinak nastavit će se i u budućnosti, sve do završetka izgradnje projekta ITER.
  Ako usporedimo ekonomski povrat od projekta ITER i otvaranje novih radnih mjesta s alternativnim scenarijem potrošnje u Europskoj uniji (s neutralnom raspodjelom rashoda za sve gospodarske sektore), procjenjuje se da će projekt ITER između 2008. i 2030. državama članicama Europske unije donijeti ukupnu neto dobit od 586 milijuna eura. |
| --- | --- |

—

Što se tiče učinkovitosti industrijske politike zajedničkog poduzeća F4E, rezultati ekonometrijskog modeliranja pokazuju da su sredstva utrošena na projekt ITER generirala oko 34 000 radnih godina između 2008. i 2017. Pozitivan učinak nastavit će se i u budućnosti, sve do završetka izgradnje projekta ITER.

Ako usporedimo ekonomski povrat od projekta ITER i otvaranje novih radnih mjesta s alternativnim scenarijem potrošnje u Europskoj uniji (s neutralnom raspodjelom rashoda za sve gospodarske sektore), procjenjuje se da će projekt ITER između 2008. i 2030. državama članicama Europske unije donijeti ukupnu neto dobit od 586 milijuna eura.

| — | Što se tiče intelektualnog vlasništva i širenja informacija, istraživanje zaključuje da se navedena neto dobit može značajno povećati nusproduktima i daljnjom inovativnošću koju potiču tvrtke koje rade na projektu ITER te razvojem novih tehnologija i proizvoda. Iako su rezultati modela indikativni, oni upućuju na to da se gospodarski učinak povećava za dodatnih 25 – 60 % ili više zbog tih učinaka. |
| --- | --- |

—

Što se tiče intelektualnog vlasništva i širenja informacija, istraživanje zaključuje da se navedena neto dobit može značajno povećati nusproduktima i daljnjom inovativnošću koju potiču tvrtke koje rade na projektu ITER te razvojem novih tehnologija i proizvoda. Iako su rezultati modela indikativni, oni upućuju na to da se gospodarski učinak povećava za dodatnih 25 – 60 % ili više zbog tih učinaka.

Kako bi se dobila maksimalna korist od ovih dodatnih učinaka, istraživanje sugerira da treba pojačati aktivnosti prijenosa tehnologije oko projekta ITER. Iskustva iz CERN-a i ESA-e pokazuju da je za uspostavljanje učinkovitog sustava prijenosa tehnologije potrebno mnogo vremena, ali je ključno za poboljšanje utjecaja javnih ulaganja.

Zajedničko poduzeće F4E već je tijekom 2017., crpeći inspiraciju iz modela ESA, pokrenulo preliminarne aktivnosti za uspostavljanje programa prijenosa tehnologije u suradnji s konzorcijem EUROfusion. Tijekom 2018. planira se početak prve faze ovog programa.

2016. – Strategija za borbu protiv prijevara

U skladu s preporukom 3.5 iz Strategije za borbu protiv prijevara, zajedničko poduzeće F4E utvrdilo je u veljači 2018. vlastiti skup pokazatelja rizika od prijevare u nabavi: upozorenja. Svrha popisa upozorenja je definiranje pokazatelja specifičnih za aktivnosti nabave zajedničkog poduzeća F4E, koji se temelje na karakteristikama natječaja, analizi tržišta i sustava nabave, kako bi se među osobljem zaduženim za nabavu podigla svijest o ključnim točkama koje treba provjeriti u postupku nabave.

Popis pokazatelja smatra se preduvjetom za razvoj IT alata za borbu protiv prijevara koji je predviđen za olakšavanje praćenja aktivnosti zajedničkog poduzeća F4E u vezi s postupcima nabave. Međutim, u siječnju 2018. procjena složenosti razvoja alata koji bi pružao sve potrebne funkcije pokazala je da bi to bilo preteško za zajedničko poduzeće F4E kao samostalnu agenciju Europske unije.

Slijedom toga, razmatrana su druga, jednostavnija i brža rješenja koja još uvijek pružaju dostatnu razinu sigurnosti te je zajedničko poduzeće F4E odlučilo izraditi svoj unutarnji kontrolni popis za borbu protiv prijevare na temelju svojeg Popisa pokazatelja rizika od prijevare u nabavi – upozorenja. Kontrolni popis za borbu protiv prijevare prihvaćen je u svibnju 2018. i stupa na snagu 1. srpnja 2018. Kada je to primjenjivo, kontrolni će popis najmanje dvaput tijekom postupka nabave (prilikom dodjele i sklapanja ugovora) ispunjavati i potpisivati dva različita izvršitelja zasebno, i to tehnički voditelj projekta i voditelj za poslove nabave i ugovaranja kako bi se osigurala potpuna transparentnost. Ako je potrebno, svaki član osoblja zajedničkog poduzeća F4E može upotrijebiti kontrolni popis za izdavanje upozorenja u bilo kojoj fazi procesa nabave. Primjena kontrolnog popisa uvodi se u unutarnje procese zajedničkog poduzeća F4E, zajedno sa svim drugim promjenama vezanim uz Projekt poboljšanja nabave.

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/48 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/48

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorivne članke i vodik za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/06)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–13. | 49 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća FCH | 1.–2. | 49 |
| Upravljanje | 3.–6. | 49 |
| Ciljevi | 7. | 49 |
| Resursi | 8.–12. | 49 |
| Evaluacije koje je provela Komisija | 13. | 50 |
| MIŠLJENJE | 14.–26. | 50 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 15. | 50 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 16. | 50 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 17. | 50 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 18.–20. | 51 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 21.–26. | 51 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 27.–36. | 52 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 27. | 52 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 | 28.–31. | 52 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 32.–36. | 52 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 37.–39. | 53 |
| Okvir unutarnje kontrole | 37.–39. | 53 |
| OSTALA PITANJA | 40. | 53 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa ostalih članova | 40. | 53 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 41.–42. | 54 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–13.

49

Uspostava Zajedničkog poduzeća FCH

1.–2.

49

Upravljanje

3.–6.

49

Ciljevi

7.

49

Resursi

8.–12.

49

Evaluacije koje je provela Komisija

13.

50

MIŠLJENJE

14.–26.

50

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

15.

50

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

16.

50

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

17.

50

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

18.–20.

51

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

21.–26.

51

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

27.–36.

52

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

27.

52

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

28.–31.

52

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

32.–36.

52

UNUTARNJE KONTROLE

37.–39.

53

Okvir unutarnje kontrole

37.–39.

53

OSTALA PITANJA

40.

53

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa ostalih članova

40.

53

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

41.–42.

54

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

55

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

56

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća FCH

| 1. | Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik (Zajedničko poduzeće FCH), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2008. na razdoblje do 31. prosinca 2017. te je 15. studenoga 2010. započelo sa samostalnim radom (1). Vijeće je u svibnju 2014. produžilo razdoblje djelovanja Zajedničkog poduzeća do 31. prosinca 2024. (2) |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće FCH ima oblik javno-privatnog partnerstva za istraživanja i inovacije u području tehnologije gorivnih članaka i vodika. Članove osnivače Zajedničkog poduzeća čine Europska unija (EU), koju predstavlja Komisija, industrijska grupacija (Hydrogen Europe) i istraživačka grupacija (Hydrogen Europe Research). |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća FCH uključuje sljedeća tijela: upravni odbor, izvršnog direktora, znanstveni odbor, skupinu predstavnika država u Zajedničkom poduzeću te forum dionika. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor sastoji se od deset članova: šest predstavnika industrijske grupacije, tri predstavnika Komisije i jednog predstavnika istraživačke grupacije. Odgovoran je za strateško usmjeravanje i djelovanje Zajedničkog poduzeća te nadgleda provedbu njegovih aktivnosti. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Znanstveni odbor sastoji se od najviše devet članova među kojima su ravnomjerno zastupljeni stručnjaci iz akademske zajednice, relevantnog sektora i regulatornih tijela. Znanstveni odbor daje savjete o tome koje znanstvene prioritete treba uključiti u godišnji plan rada i o znanstvenim postignućima koja su opisana u godišnjem izvješću o radu. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Skupina predstavnika država u Zajedničkom poduzeću sastoji se od po jednog predstavnika svake države članice i zemlje pridružene programu Obzor 2020. te iznosi svoje mišljenje o strateškom usmjerenju Zajedničkog poduzeća i postignuću ciljeva programa Obzor 2020. Forum dionika godišnje je okupljanje na kojem dionici Zajedničkog poduzeća FCH raspravljaju o njegovim aktivnostima i na kojem mogu iznositi primjedbe. |
| --- | --- |

6.

Ciljevi

| 7. | Cilj je Zajedničkog poduzeća FCH do 2020. godine dokazati da su tehnologije gorivnih članaka i vodika jedna od okosnica budućih europskih energetskih i prometnih sustava. Zajedničko poduzeće radi na poticanju razvoja snažnog i održivog sektora za gorivne članke u EU-u koji je konkurentan na svjetskoj razini. |
| --- | --- |

7.

Resursi

| 8. | Najveći mogući doprinos EU-a za prvu fazu aktivnosti Zajedničkog poduzeća FCH (FCH 1) iznosi 470 milijuna eura iz programa FP7 (3). Doprinos ostalih članova moraju biti najmanje jednaki doprinosu EU-a. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Najveći mogući doprinos EU-a za drugu fazu aktivnosti Zajedničkog poduzeća FCH (FCH 2) iznosi 665 milijuna eura i financira se iz programa Obzor 2020. Od tog je iznosa najviše 570 milijuna eura moguće upotrijebiti kako bi doprinos EU-a odgovarao najmanjem mogućem doprinosu članova iz industrijske i istraživačke grupacije (utvrđen na 380 milijuna eura), a do 95 milijuna eura moguće je upotrijebiti kako bi doprinos EU-a odgovarao dodatnom mogućem doprinosu članova koji prelazi iznos najmanjeg mogućeg doprinosa (4). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća od industrijske i istraživačke grupacije očekuje se doprinos u resursima u vrijednosti od najmanje 380 milijuna eura (5). Od tog iznosa najmanje 285 milijuna eura moraju biti troškovi koji su za članove iz industrijske i istraživačke grupacije nastali provedbom dodatnih aktivnosti izvan plana rada Zajedničkog poduzeća FCH (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Administrativni troškovi Zajedničkog poduzeća FCH ograničeni su na 38 milijuna eura i pokrivaju se financijskim doprinosima koji se na godišnjoj osnovi ravnomjerno dijele između EU-a i članova iz industrijske i istraživačke grupacije (7). |
| --- | --- |

11.

| 12. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća FCH za 2017. iznosio je 198,6 milijuna eura (2016.: 115,5 milijuna eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 26 članova osoblja (2016.: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Evaluacije koje je provela Komisija

| 13. | Komisija je dovršila završnu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u okviru programa FP7 i privremenu evaluaciju njegovih aktivnosti u okviru programa Obzor 2020., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo odgovarajuće akcijske planove kao odgovor na preporuke iznesene u okviru tih evaluacija. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planovima koje je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetne evaluacije, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

13.

| MIŠLJENJE









  14. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (9) i izvješća o izvršenju proračuna (10) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

14.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (9) i izvješća o izvršenju proračuna (10) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 15. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

15.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 16. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

16.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 17. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

17.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 18. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

18.

| 19. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

20.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 21. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja, osim predujmova. |
| --- | --- |

24.

| 25. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (11). |
| --- | --- |

25.

| 26. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Suda. |
| --- | --- |

26.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 27. | Završni proračun za 2017. godinu dostupan Zajedničkom poduzeću za provedbu programa FP7 i Obzor 2020. uključivao je odobrena sredstva za obveze u iznosu od 127,8 milijuna eura te odobrena sredstva za plaćanja u iznosu od 198,6 milijuna eura. Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja iznosile su redom 96 % i 89 %. Odobrena sredstava za plaćanja uglavnom su upotrijebljena za isplatu pretfinanciranja za pozive na podnošenje prijedloga iz 2016. i 2017. godine. |
| --- | --- |

27.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

| 28. | Od najviše 470 milijuna eura financijskih sredstava iz programa FP7 izdvojenih za Zajedničko poduzeće FCH u svrhu provedbe faze FCH 1, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 386,7 milijuna eura, a doprinos u naravi ukupno 19,1 milijun eura. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Od najmanje 470 milijuna eura doprinosa u naravi i novčanih doprinosa koje članovi iz industrijske i istraživačke grupacije trebaju dati za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća FCH upravni odbor do kraja 2017. potvrdio je doprinose u iznosu od 396,2 milijuna eura. Do kraja 2017. godine Zajedničkom poduzeću FCH prijavljeni su dodatni doprinosi u naravi za operativne aktivnosti u iznosu od 55,8 milijuna eura. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz industrijske i istraživačke grupacije Zajedničkom poduzeću iznosili su 452 milijuna eura, dok su ukupni doprinosi EU-a iznosili 405,8 milijuna eura. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Od ukupnog operativnog i administrativnog proračuna u iznosu od 490 milijuna eura za aktivnosti u okviru faze FCH 1 (12) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 481,7 milijuna eura (98,3 % dostupnog proračuna) i izvršilo plaćanja u iznosu od 418,5 milijuna eura. Prema planu plaćanja Zajedničkog poduzeća za tekuće projekte u okviru programa FP7, 2018. godine isplatit će se dodatnih 25,7 milijuna eura te u narednim godinama 17,4 milijuna eura. Stoga se konačna stopa izvršenja za fazu FCH 1 procjenjuje na 94,3 % ukupnog proračuna za taj program. |
| --- | --- |

31.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 32. | Od najviše 665 milijuna eura sredstava iz programa Obzor 2020. predviđenih za Zajedničko poduzeće FCH u svrhu provedbe faze FCH 2, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 234,3 milijuna eura. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Nije propisan najmanji iznos doprinosa u naravi koje bi članovi iz industrijske i istraživačke grupacije trebali dati za aktivnosti Zajedničkog poduzeća FCH 2. Do kraja 2017. članovi iz industrijske i istraživačke grupacije prijavili su doprinose u naravi u visini od 25,1 milijuna eura za operativne aktivnosti (13), od čega je upravni odbor Zajedničkog poduzeća FCH potvrdio 0,6 milijuna eura. U tome se ogleda činjenica da su projekti u okviru faze FCH 2 još u početnim fazama provedbe. Doprinosi u naravi za koje su preuzete obveze u skladu sa sklopljenim sporazumima o dodjeli bespovratnih sredstava iznosili su na dan 31. prosinca 2017.137,4 milijuna eura (14). Osim toga, upravni odbor potvrdio je novčane doprinose članova iz industrijske i istraživačke grupacije za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća u iznosu od 1,3 milijuna eura. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Od najmanje 285 milijuna eura doprinosa koje članovi iz industrijske i istraživačke grupacije trebaju dati za dodatne aktivnosti izvan programa rada Zajedničkog poduzeća, ti su članovi do kraja 2017. već prijavili 558,5 milijuna eura (15), od čega su potvrđena 382,2 milijuna eura te je time uvelike premašena ciljna vrijednost. Međutim, budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi koje članovi daju za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o njihovoj naravi, kvaliteti i vjerodostojnosti. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz industrijske i istraživačke grupacije iznosili su 585 milijuna eura (od čega se 95,5 % odnosilo na doprinose za dodatne aktivnosti), dok su novčani doprinosi EU-a iznosili 234,3 milijuna eura (vidjeti također odlomak 41.). |
| --- | --- |

35.

| 36. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna Zajedničkog poduzeća FCH 2 u visini od 684 milijuna eura (16) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 407,2 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 223,3 milijuna eura. |
| --- | --- |

36.

UNUTARNJE KONTROLE

Okvir unutarnje kontrole

| 37. | Zajedničko poduzeće uspostavilo je postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Kad je riječ o međuplaćanjima i završnim plaćanjima u okviru programa FP7, Zajedničko poduzeće provodi ex post revizije na razini korisnika, a kad je riječ o zahtjevima za povrat projektnih troškova u okviru programa Obzor 2020. za provođenje ex post revizija odgovorna je Zajednička služba Komisije za reviziju. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Kad je riječ o plaćanjima u okviru programa FP7, stopa preostale pogreške za ex post revizije o kojoj je Zajedničko poduzeće izvijestilo na kraju 2017. iznosila je 1,13 % (17). Zajedničko poduzeće FCH u suradnji sa Zajedničkom službom GU-a RTD za reviziju pokrenulo je 2017. provedbu prve ex post revizije nasumičnog uzorka privremenih zahtjeva za povrat troškova utemeljenog na rizičnosti čiji će rezultati biti prikazani u godišnjem izvješću o radu Zajedničkog poduzeća za 2018. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Na temelju procjene sustava unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća i dokaznog ispitivanja aktivnosti povezanih s prihodima, plaćanjima, bespovratnim sredstvima i javnom nabavom te na temelju pregleda uzorka dovršenih ex post revizija, uključujući povrate sredstava koji su proizišli iz otkrivenih pogrešaka, rezultati revizije pružaju Sudu razumno jamstvo da je ukupna stopa preostale pogreške za Zajedničko poduzeće ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

39.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa ostalih članova

| 40. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose članova iz predmetnog sektora (18). U skladu s uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2 učinak financijske poluge za operativne i dodatne aktivnosti iznosi najmanje 0,67 (19). Učinak financijske poluge, kako je utvrđen u izvješću o privremenoj evaluaciji, koji je Zajedničko poduzeće ostvarilo do kraja 2017. iznosio je 1,32 (20) uzimajući u obzir i operativne i dodatne aktivnosti (uključujući 0,35 (21) samo za doprinose u naravi za operativne aktivnosti). Uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2 nije propisan minimalni iznos doprinosa u naravi koje bi članovi iz relevantnog sektora trebali dati za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (22). Konačni učinak financijske poluge za doprinose u naravi za operativne i dodatne aktivnosti izračunan će se na kraju provedbe programa Obzor 2020. Budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o naravi, kvaliteti ili vjerodostojnosti takvih doprinosa (23). |
| --- | --- |

40.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 41. | Završnom evaluacijom Komisije o Zajedničkom poduzeću FCH, koje je djelovalo u okviru programa FP7, obuhvaćeno je razdoblje 2008. – 2016. (24), dok je privremenom evaluacijom Zajedničkog poduzeća FCH 2, koje djeluje u okviru programa Obzor 2020., obuhvaćeno razdoblje od 2014. – 2016. (25) Evaluacije su, kao što je predviđeno u uredbama Vijeća o Zajedničkom poduzeću FCH (26), provedene uz pomoć neovisnih stručnjaka te je njima obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost te kvalitetu istraživanja. Rezultati tih evaluacija uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017 (27). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (28) Zajedničko poduzeće izradilo je akcijski plan koji je upravni odbor Zajedničkog poduzeća FCH 2 usvojio u ožujku 2018. Akcijski plan sastoji se od širokog niza mjera koje Zajedničko poduzeće (29) treba provesti, u okviru kojih je određen broj aktivnosti već započet (30). Većinu tih mjera trebalo bi provesti 2018. i 2019., dok će se manji broj razmotriti za sljedeće programsko razdoblje (31). |
| --- | --- |

42.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 521/2008 od 30. svibnja 2008. o osnivanju zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik (SL L 153, 12.6.2008., str. 1.) izmijenjena Uredbom (EU) br. 1183/2011 (SL L 302, 19.11.2011., str. 3.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 559/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za gorivne članke i vodik 2 (SL L 169, 7.6.2014., str. 108.).

2

(3)  Članak 5. stavak 1. Uredbe (EZ) br. 521/2008.

3

(4)  Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 559/2014.

4

(5)  Članak 4. stavak 1. Uredbe (EU) br. 559/2014.

5

(6)  U skladu s člankom 4. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 559/2014 dodatne aktivnosti doprinosi su u naravi za aktivnosti koje su izvan plana rada i proračuna Zajedničkog poduzeća, ali koje doprinose ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik. Relevantne aktivnosti trebale bi se utvrđivati u godišnjem planu dodatnih aktivnosti u kojem je naznačena procijenjena vrijednost tih doprinosa. U skladu s člankom 4. stavkom 4. iste Uredbe, troškove nastale provedbom dodatnih aktivnosti mora potvrditi neovisni vanjski revizor, pri čemu reviziju takvih troškova ne provodi Zajedničko poduzeće, Sud ni bilo koje drugo tijelo EU-a.

6

(7)  Članak 13. stavak 2. Statuta Zajedničkog poduzeća FCH 2 (Prilog I. Uredbi (EU) br. 559/2014).

7

(8)  Više informacija o Zajedničkom poduzeću FCH i njegovim aktivnostima dostupno je na njegovim internetskim stranicama: http://www.fch.europa.eu.

8

(9)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

9

(10)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

10

(11)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

11

(12)  Ukupan iznos sastoji se od 470 milijuna eura novčanih doprinosa EU-a koji se financiraju iz programa FP7 i 20 milijuna eura novčanih doprinosa za administrativne troškove koje financiraju ostali članovi.

12

(13)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća FCH, str. 36.

13

(14)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća FCH, str. 13., tablica 1.1.2.

14

(15)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća FCH, str. 14., tablica 1.1.3.

15

(16)  Ukupan iznos sastoji se od 665 milijuna eura novčanih doprinosa EU-a koji se financiraju iz programa Obzor 2020. i 19 milijuna eura novčanih doprinosa za administrativne troškove koje financiraju članovi iz industrijske i istraživačke grupacije.

16

(17)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća FCH, str. 69. i 74.

17

(18)  U uvodnoj izjavi 4. Uredbe (EU) br. 559/2014 navodi se da bi se to partnerstvo trebalo temeljiti na uravnoteženom doprinosu svih partnera.

18

(19)  Ukupni najmanji mogući doprinosi članova iz predmetnog sektora za operativne i dodatne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (380 milijuna eura) podijeljeni s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (570 milijuna eura).

19

(20)  Tim se procijenjenim učinkom financijske poluge uzimaju u obzir stvarno isplaćeni novčani doprinosi privatnih članova (1,3 milijuna eura) zbrojeni s doprinosima u naravi privatnih članova (137,4 milijuna eura) za koje su preuzete obveze u sklopljenim sporazumima o dodjeli bespovratnih sredstava i potvrđenim doprinosima u naravi za dodatne aktivnosti (382,2 milijuna eura) te podijeljeni s novčanim doprinosima za koje je Komisija preuzela obveze u sklopljenim sporazumima o dodjeli bespovratnih sredstava (395,6 milijuna eura).

20

(21)  Tim se procijenjenim učinkom financijske poluge uzimaju u obzir stvarno isplaćeni novčani doprinosi privatnih članova (1,3 milijuna eura) zbrojeni s doprinosima u naravi privatnih članova (137,4 milijuna eura) za koje su preuzete obveze u sklopljenim sporazumima o dodjeli bespovratnih sredstava i podijeljeni s novčanim doprinosima za koje je Komisija preuzela obveze u sklopljenim sporazumima o dodjeli bespovratnih sredstava (395,6 milijuna eura).

21

(22)  U članku 4. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) br. 559/2014 navodi se da bi članovi iz industrijske i istraživačke grupacije tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća trebali dati ukupne doprinose od najmanje 380 milijuna eura, od čega bi najmanje 285 milijuna eura trebali činiti njihovi troškovi nastali pri provedbi dodatnih aktivnosti izvan plana rada Zajedničkog poduzeća.

22

(23)  U skladu s člankom 4. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 559/2014 troškove dodatnih aktivnosti potvrđuje neovisni vanjski revizor kojeg imenuje Zajedničko poduzeće. Međutim, reviziju takvih troškova ne provodi ni Zajedničko poduzeće ni bilo koje drugo tijelo Unije.

23

(24)  Završna evaluacija Zajedničkog poduzeća FCH koje je djelovalo u okviru programa FP7. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf.

24

(25)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća FCH 2 (2014. – 2016.) koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch2.pdf.

25

(26)  Propisane evaluacije koje Komisija provodi u skladu s člankom 11. Uredbe (EZ) br. 521/2008 o Zajedničkom poduzeću FCH i člankom 11. Uredbe (EU) br. 559/2014 o uspostavi Zajedničkog poduzeća FCH 2.

26

(27)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

27

(28)  Preporuke uključuju sljedeće: potrebu za jačanjem uloge skupine predstavnika država i savjetodavnih tijela, usklađenost s drugim programima EU-a, potrebu za poboljšanjem projekata niže razine tehnološke spremnosti, povećanje uključenosti zemalja koje su manje aktivne u projektima povezanima s gorivnim člancima i vodikom, poticanje većeg sudjelovanja regija i visokoškolskih ustanova, pružanje pomoći u vezi s financijskim pitanjima (najprikladnije mogućnosti financiranja) te potpora komercijalnom uvođenju i boljem iskorištavanju prava intelektualnog vlasništva EU-a te poboljšanje komunikacije s dionicima, donositeljima odluka, regijama i javnošću s ciljem boljeg upoznavanja javnosti s tehnologijama gorivnih članaka i vodika.

28

(29)  Posebne mjere uvrštene u akcijski plan kao odgovor na preporuke ocjenjivača uključuju sljedeće: jačanje i povećanje uloge skupine predstavnika država, povećanje uključenosti regija i gradova, poboljšanje komunikacije s vanjskim dionicima za buduće forume dionika, jačanje veza s Europskom komisijom u svrhu poboljšanja koordinacije s drugim inicijativama EU-a te unaprjeđenje promidžbe i primjene rezultata.

29

(30)  Već započete aktivnosti uključuju: analizu višegodišnjeg programa rada u suradnji sa skupinom predstavnika država radi utvrđivanja nedostataka, poduzimanje mjera u pogledu suradnje s regijama i gradovima, preispitivanje zadaća dužnosnika Zajedničkog poduzeća FCH 2 zaduženog za financijski inženjering radi ostvarivanja sinergije s drugim instrumentima EU-a (posebice s Instrumentom EIB-a za financiranje na temelju podjele rizika), studiju koja je pokrenuta u ožujku 2017. kako bi se utvrdila područja u kojima se ostvaruje najveća dodana vrijednost u vrijednosnim lancima EU-a, rasprave na razini upravnog odbora u vezi s aktivnostima niže razine tehnološke spremnosti kako bi se takve aktivnosti uključile u višegodišnji program rada pri njegovu sljedećem preispitivanju.

30

(31)  Posebice usklađenost i komplementarnost s drugim programima EU-a u područjima prometa i energije.

31

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—) |
| --- | --- | --- |
| | Sukobi interesa | |
| 2015. | Komisija je u srpnju 2015. izdala smjernice zajedničkim poduzećima u vezi s pravilima o sukobima interesa, uključujući zajednički obrazac za izjavu o nepostojanju sukoba interesa koji bi zajednička poduzeća trebala ugraditi u svoje postupke. | Dovršeno |

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—)

Sukobi interesa

2015.

Komisija je u srpnju 2015. izdala smjernice zajedničkim poduzećima u vezi s pravilima o sukobima interesa, uključujući zajednički obrazac za izjavu o nepostojanju sukoba interesa koji bi zajednička poduzeća trebala ugraditi u svoje postupke.

Dovršeno

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

40.

Zajedničko poduzeće FCH 2 (FCH 2 JU) smatra da, u skladu s Uredbom Vijeća (EU) 559/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za gorivne članke i vodik 2 (1), Sud nema pravo obavljati reviziju doprinosa u naravi za dodatne aktivnosti. FCH 2 JU želi naglasiti da je izradilo metodologiju, koju je Upravni odbor prihvatio 9. prosinca 2016. (2), a kojom su predviđene stroge kontrole prikupljanja doprinosa, izvještavanja o dodatnim aktivnostima i njihova potvrđivanja. Ta metodologija obuhvaća i ogledni program revizije i revizijsku potvrdu za potrebe potvrđivanja koje obavljaju neovisni vanjski revizori.

---

(1)  SL L 169, 7.6.2014., str. 108..

1

(2)  https://www.fch.europa.eu/page/in-kind-additional-activities

2

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/57 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/57

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove za financijsku godinu 2017. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/07)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–12. | 58 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća IMI | 1.–2. | 58 |
| Upravljanje | 3.–5. | 58 |
| Ciljevi | 6. | 58 |
| Resursi | 7.–11. | 58 |
| Evaluacije koje je provela Komisija | 12. | 59 |
| MIŠLJENJE | 13.–25. | 59 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 14. | 59 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 15. | 59 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 16. | 59 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 17.–19. | 60 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 20.–25. | 60 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 26.–36. | 61 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 26.–27. | 61 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 | 28.–32. | 61 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 33.–36. | 61 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 37.–39. | 62 |
| Okvir unutarnje kontrole | 37.–39. | 62 |
| OSTALA PITANJA | 40. | 62 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora | 40. | 62 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 41.–42. | 63 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–12.

58

Uspostava Zajedničkog poduzeća IMI

1.–2.

58

Upravljanje

3.–5.

58

Ciljevi

6.

58

Resursi

7.–11.

58

Evaluacije koje je provela Komisija

12.

59

MIŠLJENJE

13.–25.

59

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

14.

59

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

15.

59

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

16.

59

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

17.–19.

60

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

20.–25.

60

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

26.–36.

61

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

26.–27.

61

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

28.–32.

61

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

33.–36.

61

UNUTARNJE KONTROLE

37.–39.

62

Okvir unutarnje kontrole

37.–39.

62

OSTALA PITANJA

40.

62

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

40.

62

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

41.–42.

63

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

64

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

65

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća IMI

| 1. | Zajedničko poduzeće za inicijativu za inovativne lijekove (IMI), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od deset godina te je sa samostalnim radom započelo 16. studenoga 2009. U svibnju 2014. Vijeće je donijelo novu uredbu o osnivanju i produžilo razdoblje djelovanja Zajedničkog poduzeća do 31. prosinca 2024. (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće IMI ima oblik javno-privatnog partnerstva za zdravstveno istraživanje i inovacije u području zdravlja. Članove osnivače Zajedničkog poduzeća čine Europska unija (EU), koju predstavlja Komisija, i farmaceutski sektor, koji predstavlja Europska federacija farmaceutske industrije i udruženja (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća IMI uključuje upravni odbor, izvršnog direktora, znanstveni odbor, skupinu predstavnika država, strateške upravne skupine i forum dionika. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor glavno je tijelo za donošenje odluka odgovorno za poslovanje i nadzor nad aktivnostima Zajedničkog poduzeća. Sastoji se od deset članova koji jednako predstavljaju dva člana osnivača. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Znanstveni odbor, skupina predstavnika država, strateške upravne skupine i forum dionika savjetodavna su tijela. Znanstveni odbor, koji čine znanstveni stručnjaci iz različitih područja, iznosi preporuke upravnom odboru. Skupina predstavnika država, koju čine predstavnici država članica EU-a i zemalja pridruženih programima EU-a za istraživanje, daje strateška mišljenja upravnom odboru. Strateške upravne skupine, koje čine predstavnici farmaceutskih poduzeća, Europske komisije i znanstvenog odbora, koordiniraju projekte inicijative IMI, međusobno i na razini opsežnijih programa EU-a za istraživanje. Forum dionika godišnje je okupljanje na kojem dionici inicijative IMI raspravljaju o njezinim najnovijim aktivnostima i planovima. |
| --- | --- |

5.

Ciljevi

| 6. | Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI povećati razinu zdravlja ubrzanjem razvoja inovativnih lijekova i pristupa pacijenata tim lijekovima, posebno u područjima s nezadovoljenim zdravstvenim ili društvenim potrebama. Zajedničko poduzeće radi na poticanju suradnje među ključnim akterima u zdravstvenim istraživanjima, uključujući sveučilišta, farmaceutsku industriju i druge industrije, mala i srednja poduzeća (MSP-ove), organizacije pacijenata i regulatore za lijekove. |
| --- | --- |

6.

Resursi

| 7. | Najveći mogući doprinos EU-a aktivnostima u okviru programa IMI1 (2008. – 2013.) iznosio je jednu milijardu eura i financirao se iz Sedmog okvirnog programa za istraživanja (FP7) (3). Doprinosi članova iz farmaceutskog sektora moraju biti jednaki doprinosu EU-a. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Najveći mogući doprinos EU-a aktivnostima u okviru programa IMI2 (2014. – 2024.) iznosi 1 638 milijuna eura i financira se iz programa Obzor 2020. Od tog iznosa najviše 1 425 milijuna eura može se iskoristiti kako bi doprinos bio jednak onome EFPIA-e te najviše 213 milijuna eura kako bi doprinos bio jednak onima drugih poduzeća i sveučilišta koja se odluče priključiti Zajedničkom poduzeću IMI u svojstvu članova ili pridruženih partnera (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | EFPIA treba dati doprinos u resursima u vrijednosti od najmanje 1 425 milijuna eura za podmirivanje operativnih i administrativnih troškova Zajedničkog poduzeća. Budući drugi članovi ili pridruženi partneri programa IMI2 trebaju dati doprinos u resursima koji odgovaraju iznosima na koje su se obvezali kada su postali članovi ili pridruženi partneri. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Administrativni troškovi Zajedničkog poduzeća ne prelaze 85,2 milijuna eura, a financiraju se novčanim doprinosima članova, koji se na godišnjoj osnovi ravnomjerno dijele između EU-a i članova iz farmaceutskog sektora (5). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća IMI 2017. godine iznosio je 206,4 milijuna eura (2016.: 263,4 milijuna eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 49 članova osoblja (2016.: 41) (6). |
| --- | --- |

11.

Evaluacije koje je provela Komisija

| 12. | U lipnju 2017. Komisija je dovršila završnu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u okviru programa FP7 i privremenu evaluaciju njegovih aktivnosti u okviru programa Obzor 2020., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo odgovarajuće akcijske planove kao odgovor na preporuke iznesene u okviru tih evaluacija. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planovima koje je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetne evaluacije, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

12.

| MIŠLJENJE









  13. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (7) i izvješća o izvršenju proračuna (8) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

13.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (7) i izvješća o izvršenju proračuna (8) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 14. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

14.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 15. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

15.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 16. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

16.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 17. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

17.

| 18. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

19.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 20. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja, osim predujmova. |
| --- | --- |

23.

| 24. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (9). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Europskog revizorskog suda. |
| --- | --- |

25.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 26. | Završni proračun za 2017. godinu dostupan za provedbu programa FP7 i Obzor 2020. uključivao je odobrena sredstva za obveze u iznosu od 322,4 milijuna eura te odobrena sredstva za plaćanja u iznosu od 206,4 milijuna eura. Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja iznosile su redom 97 % i 72 %. Razlozi niske stope izvršenja odobrenih sredstava za plaćanja uglavnom su smanjenje broja ili odgode kliničkih ispitivanja u nekim velikim i složenim projektima u okviru programa za antimikrobnu rezistenciju i ebolu, kao i kašnjenja sa sklapanjem sporazuma o bespovratnim sredstvima na temelju poziva na podnošenje prijava u okviru programa Obzor 2020. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Krajem 2017. neiskorištena odobrena sredstva za plaćanja iz prijašnjih godina dosegnula su 78,7 milijuna eura. Upravni odbor Zajedničkog poduzeća odobrio je stoga u srpnju 2017. smanjenje novih odobrenih sredstava za operativna plaćanja iz te godine u iznosu od 56 milijuna eura (10), a u studenome 2017. odobrio je smanjenje akumuliranih neiskorištenih odobrenih sredstava za plaćanja iz prethodnih godina za 25,8 milijuna eura. Ta situacija pokazuje da su tijekom posljednjih godina postojali nedostatci u planiranju i praćenju potrebe za novim odobrenim sredstvima za plaćanja. |
| --- | --- |

27.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7

| 28. | Od najviše 1 milijarde eura financijskih sredstava iz programa FP7 dodijeljenih Zajedničkom poduzeću IMI za provedbu inicijative IMI1 EU je do kraja 2017. dao novčani doprinos u ukupnoj vrijednosti od 827,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Od 1 milijarde eura doprinosa koje članovi iz predmetnog sektora trebaju uplatiti za aktivnosti Zajedničkog poduzeća IMI Zajedničko poduzeće potvrdilo je do kraja 2017. doprinose u naravi u iznosu od 529,9 milijuna eura te novčane doprinose u iznosu od 21,9 milijuna eura. Član koji predstavlja farmaceutski sektor prijavio je dodatne doprinose u naravi u vrijednosti od 153,3 milijuna eura koje će se potvrditi početkom 2018. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Slijedom toga, na kraju 2017. doprinosi u naravi te novčani doprinosi članova iz farmaceutskog sektora iznosili su ukupno 705,1 milijuna eura, dok je ukupni novčani doprinos EU-a aktivnostima Zajedničkog poduzeća IMI u okviru programa FP7 iznosio 827,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Od ukupnog operativnog i administrativnog proračuna u iznosu od 1 milijarde eura za aktivnosti u okviru inicijative IMI1 Zajedničko poduzeće IMI1 preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 966 milijuna eura (96,6 % dostupnog proračuna) i izvršilo plaćanja u iznosu od 720 milijuna eura. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Razlog visoke razine nepodmirenih plaćanja u iznosu od 246 milijuna eura (25 %) uglavnom su kašnjenja s početkom provedbe aktivnosti u okviru programa FP7 tijekom prvih godina djelovanja Zajedničkog poduzeća IMI. |
| --- | --- |

32.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 33. | Od najviše 1638 milijuna eura sredstava iz programa Obzor 2020. dodijeljenih Zajedničkom poduzeću IMI za provedbu inicijative IMI2 EU je do kraja 2017. dao novčani doprinos u ukupnoj vrijednosti od 157,3 milijuna eura. |
| --- | --- |

33.

| 34. | EFPIA se obvezala dati doprinose u naravi i novčane doprinose u vrijednosti od najmanje 1 425 milijuna eura za operativne i administrativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća u okviru programa Obzor 2020. tijekom čitavog razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća. Krajem 2017. EFPIA i njezini pridruženi partneri prijavili su doprinose u naravi u vrijednosti od 132,8 milijuna eura, od kojih je potvrđeno 82,5 milijuna eura. Usto, izvršni direktor potvrdio je novčane doprinose članova iz predmetnog sektora (EFPIA-e i pridruženih partnera) u iznosu od 7,6 milijuna eura. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz farmaceutskog sektora iznosili su 140,4 milijuna eura, dok su novčani doprinosi EU-a iznosili 157,3 milijuna eura. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna Zajedničkog poduzeća u visini od 1 680 milijuna eura (11), (12) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 819,0 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu 179,6 milijuna eura. Razlog za relativno nisku razinu plaćanja uglavnom leži u vremenu koje je projektni konzorcij trebao za sklapanje sporazuma o dodjeli bespovratnih sredstava u okviru programa Obzor 2020., zbog čega su nastupila kašnjenja u planiranim isplatama pretfinanciranja koje je Zajedničko poduzeće izvršilo za predmetnu godinu. |
| --- | --- |

36.

UNUTARNJE KONTROLE

Okvir unutarnje kontrole

| 37. | Zajedničko poduzeće uspostavilo je pouzdane postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Kad je riječ o međuplaćanjima i završnim plaćanjima u okviru programa FP7, Zajedničko poduzeće provodi ex post revizije na razini korisnika, dok je kod zahtjeva za povrat projektnih troškova u okviru programa Obzor 2020. Zajednička služba Komisije za reviziju (CAS) tijelo nadležno za provođenje ex post revizija. Stope preostale pogreške za ex post revizije o kojima je Zajedničko poduzeće izvijestilo na kraju 2017. iznosile su 1,29 % za program FP7 i 0,81 % za program Obzor 2020. (13) |
| --- | --- |

37.

| 38. | Na temelju procjene sustava unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća i dokaznog ispitivanja aktivnosti povezanih s prihodima, plaćanjima, bespovratnim sredstvima i javnom nabavom te na temelju pregleda uzorka dovršenih ex post revizija, uključujući povrate sredstava koji su proizišli iz otkrivenih pogrešaka, rezultati revizije pružaju Sudu razumno jamstvo da je ukupna stopa preostale pogreške za Zajedničko poduzeće ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Zajednički centar Komisije za podršku nije do kraja 2017. unio posebne izmjene u alate za upravljanje bespovratnim sredstvima u okviru programa Obzor 2020. i njihovo praćenje kojima se Zajedničko poduzeće služi za izvješćivanje o doprinosima u naravi i njihovu obradu. |
| --- | --- |

39.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

| 40. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose članova iz predmetnog sektora (14). U skladu s uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća potrebno je postići učinak financijske poluge od najmanje 1 (15). |
| --- | --- |

40.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 41. | Završnom evaluacijom Komisije o Zajedničkom poduzeću IMI koje je djelovalo u okviru programa FP7 obuhvaćeno je razdoblje 2008. – 2016. (16), dok je privremenom evaluacijom Zajedničkog poduzeća IMI2 koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. obuhvaćeno razdoblje od 2014. – 2016. (17) Evaluacije su, kao što je predviđeno u uredbama Vijeća o inicijativi IMI (18), provedene uz pomoć neovisnih stručnjaka te je njima obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost te kvalitetu istraživanja. Rezultati tih evaluacija uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017. (19) |
| --- | --- |

41.

| 42. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (20) Zajedničko poduzeće izradilo je akcijski plan koji je upravni odbor Zajedničkog poduzeća IMI2 usvojio u studenome 2017. Akcijski plan sastoji se od širokog niza mjera koje Zajedničko poduzeće (21) treba provesti, u okviru kojih je određen broj aktivnosti već započet (22). Većinu tih mjera trebalo bi provesti 2018. i 2019., dok će se manji broj razmotriti u sljedećem programskom razdoblju (23). |
| --- | --- |

42.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (SL L 30, 4.2.2008., str. 38.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 557/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove 2 (SL L 169, 7.6.2014., str. 54.).

2

(3)  Članak 5. stavak 1. Uredbe (EZ) br. 73/2008.

3

(4)  Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 557/2014.

4

(5)  Članak 13. stavak 2. Statuta Zajedničkog poduzeća IMI2 (Prilog I. Uredbi (EU) br. 557/2014).

5

(6)  Više informacija o aktivnostima Zajedničkog poduzeća dostupno je na njegovim internetskim stranicama: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

7

(8)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

8

(9)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

9

(10)  Prva izmjena proračuna za 2017.

10

(11)  Iznos od 1 638 milijuna eura za podmirivanje administrativnih i operativnih troškova (članak 3. Uredbe o IMI2) uvećan za polovicu iznosa od 85 milijuna eura (novčani doprinos – članak 13. priloga Uredbi o IMI2).

11

(12)  Tim iznosom obuhvaćeni su najveći mogući novčani doprinos EU-a za operativne i administrativne troškove Zajedničkog poduzeća te novčani doprinos članova iz predmetnog sektora za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća.

12

(13)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća IMI za 2017. godinu, str. 103. i 104.

13

(14)  U uvodnoj izjavi 4. Uredbe (EU) br. 557/2014 navodi se da bi se to partnerstvo trebalo temeljiti na uravnoteženom doprinosu svih partnera.

14

(15)  Najmanji mogući doprinosi u naravi člana iz farmaceutskog sektora (EFPIA) za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (1 425 milijuna eura) podijeljeni s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (1 425 milijuna eura). Potrebno je napomenuti da u skladu sa statutom inicijative IMI2 članovi iz farmaceutskog sektora ne daju doprinose u naravi za dodatne aktivnosti izvan programa rada Zajedničkog poduzeća.

15

(16)  Završna evaluacija Zajedničkog poduzeća IMI koje je djelovalo u okviru programa FP7. https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf

16

(17)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća IMI2 (2014. – 2016.) koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf

17

(18)  Propisane evaluacije koje Komisija provodi u skladu s člankom 11. Uredbe (EZ) br. 73/2008 o Zajedničkom poduzeću IMI i člankom 11. Uredbe (EU) br. 557/2014 o uspostavi Zajedničkog poduzeća IMI2.

18

(19)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

19

(20)  Preporuke koje su iznijeli ocjenjivači uključuju: potrebu da se osim farmaceutskog sektora u projekte suradnje uključe i drugi sektori, potrebu ostvarivanja snažnijeg sudjelovanja MSP-ova i država članica iz skupine EU 13, potrebu razvijanja pouzdanog okvira za mjerenje uspješnosti radi procjene učinaka i društveno-gospodarskih koristi predmetnog zajedničkog poduzeća, potrebu preispitivanja politike o pravima intelektualnog vlasništva te potrebu postizanja boljeg i šireg pristupa rezultatima projekata kako bi se zajamčila održivost i povećao učinak.

20

(21)  Konkretne mjere predstavljene u akcijskom planu kojima se žele provesti preporuke ocjenjivača uključuju sljedeće: utvrđivanje i razvoj tema koje će biti bolje prilagođene MSP-ovima, izradu internetskih stranica za inicijativu IMI2 na kojima će se utvrditi sve važne prednosti koje se ostvaruju projektima u okviru inicijative IMI kako bi se olakšale promidžba i daljnja primjena, traženje savjeta o tome kako najbolje zajamčiti održivost dragocjenih ostvarenja/ishoda projekata u okviru inicijative IMI, istraživanje izvedivosti i potencijalne dodane vrijednosti za platforme za posredovanje kako bi se potaknulo usvajanje projektnih rezultata.

21

(22)  Već započete aktivnosti uključuju sljedeće: razvoj posebnih webinara radi većeg sudjelovanja MSP-ova u aktivnostima Zajedničkog poduzeća (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13), katalog raspoloživih alata kreiranih u sklopu projekata u okviru inicijative IMI radi unaprjeđivanja promidžbe i daljnje primjene projektnih rezultata te širenja učinka (internetske stranice Zajedničkog poduzeća IMI2); novi niz relevantnih, prihvaćenih, vjerodostojnih, jednostavnih i čvrstih ključnih pokazatelja uspješnosti koji se trebaju pružati od financijske godine 2018. nadalje (izmijenjeni godišnji program rada za IMI2 iz ožujka 2018.).

22

(23)  Preispitivanje politike o pravima intelektualnog vlasništva radi ostvarivanja većeg stupnja njezine fleksibilnosti uz istodobno uvažavanje pravnog okvira.

23

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Europskog revizorskog suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji) |
| --- | --- | --- |
| | Upravljanje bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020. | |
| 2016. | Na kraju 2016., tj. treće godine provedbe programa Obzor 2020., Zajedničko poduzeće tek je djelomično uskladilo svoje kontrolne sustave sa zajedničkim alatima Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima i njihovo praćenje u okviru programa Obzor 2020. | Dovršeno |
| | Ex ante kontrole i praćenje zahtjeva za povrat troškova | |
| 2016. | Prilikom plaćanja koja je Zajedničko poduzeće izvršilo u korist korisnika (sveučilišta, istraživačkih organizacija te malih i srednjih poduzeća) došlo je do određenih kašnjenja. To upućuje na nedostatke u postupcima unutarnje kontrole i praćenja u vezi s projektnim izvješćima i povezanim zahtjevima za povrat troškova, što nepovoljno utječe na učinkovitost provedbe projekata. | Dovršeno |

Godina

Primjedba Europskog revizorskog suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji)

Upravljanje bespovratnim sredstvima iz programa Obzor 2020.

2016.

Na kraju 2016., tj. treće godine provedbe programa Obzor 2020., Zajedničko poduzeće tek je djelomično uskladilo svoje kontrolne sustave sa zajedničkim alatima Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima i njihovo praćenje u okviru programa Obzor 2020.

Dovršeno

Ex ante kontrole i praćenje zahtjeva za povrat troškova

2016.

Prilikom plaćanja koja je Zajedničko poduzeće izvršilo u korist korisnika (sveučilišta, istraživačkih organizacija te malih i srednjih poduzeća) došlo je do određenih kašnjenja. To upućuje na nedostatke u postupcima unutarnje kontrole i praćenja u vezi s projektnim izvješćima i povezanim zahtjevima za povrat troškova, što nepovoljno utječe na učinkovitost provedbe projekata.

Dovršeno

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

27.

Utvrđeni proračunski postupak nije podložan nikakvim prilagodbama iako Zajedničko poduzeće za inicijativu za inovativne lijekove 2 revidira svoja predviđanja u godini N-1 u skladu sa stvarnim promjenama u portfelju projekta. Podatci evidentirani u Komisijinu financijskom izvještaju ne mogu se promijeniti prije donošenja sljedećeg Komisijina godišnjeg proračuna.

39.

U dogovoru sa Službom za unutarnju reviziju Zajedničko poduzeće za inicijativu za inovativne lijekove 2 provodi akcijski plan. Zajedničko poduzeće za inicijativu za inovativne lijekove 2 surađuje sa Zajedničkim centrom Komisije za podršku u analizi mogućnosti uvođenja izvještavanja o doprinosima u naravi u alate programa Obzor 2020. i u traženju učinkovitih rješenja u pogledu nastavka upotrebe iste vrste struktura izvještavanja u okviru programa Obzor Europa kao i u programu Obzor 2020.

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/66 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/66

---

Izvješće

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/08)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1.–12. | 67 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća SESAR | 1.–2. | 67 |
| Upravljanje | 3.–4. | 67 |
| Ciljevi | 5.–7. | 67 |
| Resursi | 8.–11. | 68 |
| Evaluacije koje je provela Komisija | 12. | 68 |
| MIŠLJENJE | 13.–25. | 68 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 14. | 68 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 15. | 69 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 16. | 69 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 17.–19. | 69 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 20.–25. | 69 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 26.–37. | 70 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 26.–28. | 70 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 i TEN-T | 29.–33. | 70 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 34.–37. | 71 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 38.–42. | 71 |
| Okvir unutarnje kontrole | 38.–41. | 71 |
| Postupci javne nabave | 42. | 72 |
| OSTALA PITANJA | 43. | 72 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa za program SESAR 2020. od drugih članova | 43. | 72 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 44.–47. | 72 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1.–12.

67

Uspostava Zajedničkog poduzeća SESAR

1.–2.

67

Upravljanje

3.–4.

67

Ciljevi

5.–7.

67

Resursi

8.–11.

68

Evaluacije koje je provela Komisija

12.

68

MIŠLJENJE

13.–25.

68

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

14.

68

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

15.

69

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

16.

69

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

17.–19.

69

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

20.–25.

69

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

26.–37.

70

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

26.–28.

70

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 i TEN-T

29.–33.

70

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

34.–37.

71

UNUTARNJE KONTROLE

38.–42.

71

Okvir unutarnje kontrole

38.–41.

71

Postupci javne nabave

42.

72

OSTALA PITANJA

43.

72

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa za program SESAR 2020. od drugih članova

43.

72

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

44.–47.

72

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

74

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

75

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća SESAR

| 1. | Zajedničko poduzeće za istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba (SESAR), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u veljači 2007. na razdoblje od osam godina te je 10. kolovoza 2007. započelo sa samostalnim radom (1). U lipnju 2014. Vijeće je izmijenilo uredbu o osnivanju i produžilo razdoblje djelovanja Zajedničkog poduzeća do 31. prosinca 2024. (2) |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće SESAR ima oblik javno-privatnog partnerstva za razvoj i uvođenje moderniziranog upravljanja zračnim prometom u Europi. Članove osnivače čine Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska organizacija za sigurnost zračne plovidbe (Eurocontrol) (3). Na temelju poziva na iskaz interesa 19 javnih i privatnih subjekata iz sektora zrakoplovstva postali su članovi ovog Zajedničkog poduzeća. Među njima su proizvođači zrakoplova, zemaljske i zrakoplovne opreme, pružatelji usluga zračne plovidbe i uprave zračnih luka. |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća SESAR uključuje upravni odbor i izvršnog direktora. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor sastoji se od predstavnika članova Zajedničkog poduzeća SESAR i predstavnika dionika (vojske, civilnih korisnika zračnog prostora, pružatelja usluga zračne plovidbe, proizvođača opreme, zračnih luka, djelatnika u sektoru upravljanja zračnim prometom i znanstvene zajednice). Odbor je odgovoran za donošenje glavnog plana upravljanja zračnim prometom koji potvrđuje Vijeće i obavljanje sveobuhvatne kontrole nad provedbom projekta SESAR. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

Ciljevi

| 5. | Cilj je projekta SESAR modernizirati upravljanje zračnim prometom u Europi definiranjem, razvojem i uvođenjem novih ili poboljšanih tehnologija i postupaka. Projekt je podijeljen u tri faze:






  — | „Faza definiranja” (2004. – 2007.), kojom je upravljao Eurocontrol i koja je sufinancirana iz programa transeuropskih mreža (TEN-T). Tijekom te faze osmišljen je glavni plan upravljanja europskim zračim prometom kojim je definiran sadržaj te su opisani razvoj i uvođenje nove generacije modernog sustava za upravljanje zračnim prometom. |
| --- | --- | --- |

5.

—

„Faza definiranja” (2004. – 2007.), kojom je upravljao Eurocontrol i koja je sufinancirana iz programa transeuropskih mreža (TEN-T). Tijekom te faze osmišljen je glavni plan upravljanja europskim zračim prometom kojim je definiran sadržaj te su opisani razvoj i uvođenje nove generacije modernog sustava za upravljanje zračnim prometom.

| — | Dvodijelna „faza razvoja” (2008. – 2013., produžena do 2016.), kojom je upravljalo Zajedničko poduzeće SESAR i koja je sufinancirana iz programa TEN-T i Sedmog okvirnog programa za istraživanje (FP7), a od 2014. i iz programa Obzor 2020. |
| --- | --- |

—

Dvodijelna „faza razvoja” (2008. – 2013., produžena do 2016.), kojom je upravljalo Zajedničko poduzeće SESAR i koja je sufinancirana iz programa TEN-T i Sedmog okvirnog programa za istraživanje (FP7), a od 2014. i iz programa Obzor 2020.

| — | „Faza uvođenja” (2014. – 2024.) tijekom koje će se uvesti nova infrastruktura za upravljanje zračnim prometom. Predvode je sektor zračnog prometa i dionici s ciljem masovne proizvodnje te se sufinancira iz programa Obzor 2020. |
| --- | --- |

—

„Faza uvođenja” (2014. – 2024.) tijekom koje će se uvesti nova infrastruktura za upravljanje zračnim prometom. Predvode je sektor zračnog prometa i dionici s ciljem masovne proizvodnje te se sufinancira iz programa Obzor 2020.

| 6. | Cilj Zajedničkog poduzeća SESAR u okviru programa FP7 i TEN-T bio je povećati sigurnost upravljanja zračnim prometom u Europi i modernizirati ga, i to usklađivanjem i usredotočivanjem svih odgovarajućih istraživačkih i razvojnih nastojanja u EU-u radi proizvodnje novih tehnoloških sustava, komponenti i operativnih postupaka, kako je opisano u glavnom planu upravljanja europskim zračnim prometom (SESAR I – faza razvoja u razdoblju 2008. – 2016.). |
| --- | --- |

6.

| 7. | U okviru programa Obzor 2020. Zajedničko poduzeće SESAR provodi program SESAR 2020. s ciljem dokazivanja da su tehnološka i operativna rješenja koja su već razvijena u okviru programa SESAR I primjenjiva u većim i operativno integriranijim okruženjima (nastavak faze razvoja), kao i s ciljem uvođenja nove infrastrukture za upravljanje zračnim prometom (faza uvođenja). |
| --- | --- |

7.

Resursi

| 8. | Proračun za fazu razvoja u okviru programa SESAR I u razdoblju 2008. – 2016. iznosio je 2100 milijuna eura, u čemu su u jednakim dijelovima sudjelovali EU, Eurocontrol te javni i privatni partneri iz sektora zrakoplovstva koji su sudjelovali u programu. Doprinos EU-a od najviše 700 milijuna eura financirao se iz programa FP7 i TEN-T (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | U uredbi o osnivanju Zajedničkog poduzeća ukupni troškovi programa SESAR 2020. procijenjeni su na 1 585 milijuna eura (5). Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću SESAR za provedbu programa razvoja i uvođenja SESAR 2020. u razdoblju 2017. – 2024. iznosi 585 milijuna eura i financira se iz programa Obzor 2020. (6) Eurocontrol treba dati doprinos u iznosu od otprilike 500 milijuna eura (7), dok sektor zračnog prometa treba dati doprinos od 500 milijuna eura za aktivnosti Zajedničkog poduzeća. Otprilike 95 % doprinosa Eurocontrola i drugih članova ima oblik doprinosa u naravi za aktivnosti Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Kad je riječ o novčanim doprinosima za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća, upravni odbor odlučuje o iznosu koji svaki član mora staviti na raspolaganje razmjerno doprinosima koje je dogovorio platiti te utvrđuje rok do kojeg članovi moraju uplatiti doprinose. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća SESAR za programe SESAR I i SESAR 2020. za 2017. iznosio je 191,8 milijuna eura (2016.: 157,1 milijun eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 40 članova osoblja (2016.: 44). |
| --- | --- |

11.

Evaluacije koje je provela Komisija

| 12. | Komisija je dovršila završnu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u okviru programa FP7 i privremenu evaluaciju njegovih aktivnosti u okviru programa Obzor 2020., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo odgovarajuće akcijske planove kao odgovor na preporuke iznesene u okviru tih evaluacija. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planovima koje je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetne evaluacije, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

12.

| MIŠLJENJE









  13. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

13.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 14. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

14.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 15. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

15.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 16. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

16.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 17. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

17.

| 18. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

19.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 20. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja. |
| --- | --- |

23.

| 24. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Primjedbama u nastavku ne dovode se u pitanje mišljenja Europskog revizorskog suda. |
| --- | --- |

25.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 26. | Ako se uzmu u obzir odobrena sredstva iz namjenskih prihoda (18 milijuna eura), dostupan proračun za program SESAR I za 2017. obuhvaćao je 19,3 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 121,8 milijuna eura odobrenih sredstva za plaćanja, a dostupan proračun za program SESAR 2020. za 2017. obuhvaćao je 111,7 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 91,2 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanje. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja za program SESAR I iznosile su redom 11 % i 68 %. Do niskih stopa izvršenja u okviru programa SESAR I doveli su sljedeći čimbenici:






  — | Program SESAR I službeno je zaključen u prosincu 2016. te je posljednje plaćanje izvršeno u prosincu 2017. Unatoč tome, Zajedničko poduzeće moralo je zajamčiti da je do kraja 2017. na raspolaganju dovoljno sredstava iz programa FP7 da bi se mogao izvršiti povrat viška novčanih doprinosa primljenih od članova iz predmetnog sektora u okviru programa SESAR I (11), kao i nadoknadu troškova za zakašnjele, ali opravdane zahtjeve za povrat u vezi s tekućim projektima u okviru programa FP7. |
| --- | --- | --- |

27.

—

Program SESAR I službeno je zaključen u prosincu 2016. te je posljednje plaćanje izvršeno u prosincu 2017. Unatoč tome, Zajedničko poduzeće moralo je zajamčiti da je do kraja 2017. na raspolaganju dovoljno sredstava iz programa FP7 da bi se mogao izvršiti povrat viška novčanih doprinosa primljenih od članova iz predmetnog sektora u okviru programa SESAR I (11), kao i nadoknadu troškova za zakašnjele, ali opravdane zahtjeve za povrat u vezi s tekućim projektima u okviru programa FP7.

| — | Pri planiranju i praćenju svojih potreba u pogledu novih odobrenih sredstava za obveze i plaćanja za proračun programa SESAR I Zajedničko poduzeće primijenilo je konzervativan pristup i nije uzelo u obzir očekivane namjenske prihode u iznosu od otprilike 17 milijuna eura koji proizlaze iz povrata sredstava za projekte u okviru programa SESAR I (tj. ispravke pogrešaka na temelju ex post revizija, neisplaćena tekuća pretfinanciranja i sl.). |
| --- | --- |

—

Pri planiranju i praćenju svojih potreba u pogledu novih odobrenih sredstava za obveze i plaćanja za proračun programa SESAR I Zajedničko poduzeće primijenilo je konzervativan pristup i nije uzelo u obzir očekivane namjenske prihode u iznosu od otprilike 17 milijuna eura koji proizlaze iz povrata sredstava za projekte u okviru programa SESAR I (tj. ispravke pogrešaka na temelju ex post revizija, neisplaćena tekuća pretfinanciranja i sl.).

| 28. | Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja za program SESAR 2020. iznosile su redom 92 % i 68 %. Stopa izvršenja za odobrena sredstva za plaćanja bila je niža od očekivane ponajprije zbog kašnjenja u projektima u okviru programa Obzor 2020. koje su provodili članovi iz relevantnog sektora i prilično konzervativnog planiranja proračuna uzimajući u obzir rizik od kašnjenja u dostavi godišnjih sporazuma o delegiranju u pogledu financijskog izvršenja. |
| --- | --- |

28.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa FP7 i TEN-T

| 29. | Od najviše 700 milijuna eura financijskih sredstava iz programa FP7 predviđenih za Zajedničko poduzeće SESAR za provedbu programa SESAR I, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 633,9 milijuna eura. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Od 1 254,5 milijuna eura doprinosa u naravi i novčanih doprinosa koje ostali članovi trebaju dati za aktivnosti koje Zajedničko poduzeće SESAR provodi u okviru programa SESAR I (670,2 milijuna eura od Eurocontrola i 584,3 milijuna eura od članova iz sektora zračnog prometa) do kraja 2017. Zajedničko poduzeće potvrdilo je doprinose od Eurocontrola u iznosu od 560,7 milijuna eura i doprinose od članova iz sektora zračnog prometa u iznosu od 539,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Slijedom toga, do kraja 2017. ukupni doprinosi ostalih članova u okviru programa SESAR I iznosili su 1 099,9 milijuna eura, dok su ukupni novčani doprinosi EU-a iznosili od 633,9 milijuna eura. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Od ukupnog operativnog i administrativnog proračuna u iznosu od 892,8 milijuna eura za aktivnosti u okviru programa SESAR I (12) do kraja 2017. Zajedničko poduzeće SESAR preuzelo je obveze u iznosu od 853 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 801 milijun eura (89,7 % dostupnog proračuna). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Krajem 2017., u vrijeme zaključne faze programa SESAR I, Zajedničko poduzeće moralo je stornirati 30 milijuna eura (19 %) nepodmirenih obveza zbog izmijenjenih ili otkazanih projekata u okviru programa SESAR I. Slijedom toga, na kraju godine obveze plaćanja Zajedničkog poduzeća za bespovratna sredstva u okviru programa SESAR I koje su i dalje bile nepodmirene iznosile su otprilike 47 milijuna eura. |
| --- | --- |

33.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 34. | Od najviše 585 milijuna eura sredstava iz programa Obzor 2020. predviđenih za Zajedničko poduzeće SESAR u svrhu provedbe programa SESAR 2020., novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 132,9 milijuna eura. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Ostali članovi obvezali su se na davanje doprinosa u naravi i novčanih doprinosa za operativne aktivnosti koje Zajedničko poduzeće provodi u okviru programa SESAR 2020. u iznosu od najmanje 825,9 milijuna eura (otprilike 500 milijuna eura od Eurocontrola i procijenjen iznos od 325,9 milijuna eura iz sektora zračnog prometa). Do kraja 2017. ostali članovi prijavili su doprinose u naravi u iznosu od 97,3 milijuna eura. Međutim, budući da su 2017. projekti u okviru programa SESAR 2020. i dalje bili u početnim fazama, upravni odbor još nije bio potvrdio te doprinose. Osim toga, Eurocontrol je dao novčane doprinose za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća u iznosu od 6,7 milijuna eura. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz sektora zračnog prometa i Eurocontrola iznosili su 104 milijuna eura, dok su novčani doprinosi EU-a iznosili 132,9 milijuna eura. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna u iznosu od 639,8 milijuna eura (13) za aktivnosti u okviru programa SESAR 2020. Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 236,7 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 112,3 milijuna eura. Većinu plaćanja činile su isplate pretfinanciranja za prvu i drugu skupinu projekata u okviru programa SESAR 2020. |
| --- | --- |

37.

UNUTARNJE KONTROLE

Okvir unutarnje kontrole

| 38. | Vanjski revizor koji je proveo reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća utvrdio je nedostatke u procesima koje Zajedničko poduzeće primjenjuje na financijsku kontrolu. Glavni razlog leži u složenosti financijskog regulatornog okvira kojim je uređeno djelovanje Zajedničkog poduzeća, nedavnom odlasku ključnog osoblja zaduženog za financijske poslove i posljedičnim prevelikim radnim opterećenjem odjela za financijske poslove. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Zajedničko poduzeće uspostavilo je pouzdane postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Kad je riječ o međuplaćanjima i završnim plaćanjima u okviru programa FP7, Zajedničko poduzeće provodi ex post revizije na razini korisnika, dok je kod zahtjeva za povrat projektnih troškova u okviru programa Obzor 2020. za provođenje ex post revizija odgovorna Zajednička služba Komisije za reviziju (CAS). Stope preostale pogreške za ex post revizije o kojima je Zajedničko poduzeće izvijestilo na kraju 2017. iznosile su 1,09 % za program FP7 i 2,8 % za program Obzor 2020. (14) |
| --- | --- |

39.

| 40. | Na temelju procjene sustava unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća i dokaznog ispitivanja aktivnosti povezanih s prihodima, plaćanjima, bespovratnim sredstvima i javnom nabavom te na temelju pregleda uzorka dovršenih ex post revizija, uključujući povrate sredstava koji su proizišli iz otkrivenih pogrešaka, rezultati revizije pružaju Sudu razumno jamstvo da je ukupna stopa preostale pogreške za Zajedničko poduzeće ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Do kraja 2017. u zajedničke alate Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima u okviru programa Obzor 2020. i njihovo praćenje nisu u cijelosti uvedene posebne izmjene potrebne za obradu doprinosa u naravi koje Zajedničko poduzeće prima. |
| --- | --- |

41.

Postupci javne nabave

| 42. | U okviru postupka javne nabave usluga podrške za aktivnosti u okviru programa SESAR 2020. čije je pružanje zatraženo od civilnih korisnika zračnog prostora (15) Zajedničko poduzeće računalo je financijsku ocjenu na temelju jednostavnog (aritmetičkog) prosjeka zaprimljenih financijskih ponuda u vezi s dnevnicama kategorija stručnjaka. Isti je pristup primijenjen za sve grupe. U stvarnosti bi uporaba ponderiranog prosjeka za izračun financijske ocjene bila djelotvornije rješenje kojim se stavlja veći naglasak na konkurentnost. Ponderiranje bi se trebalo temeljiti na najvjerojatnijem broju radnih dana za svaku kategoriju stručnjaka potrebnih za posebne usluge u okviru predmetne grupe. |
| --- | --- |

42.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa za program SESAR 2020. od drugih članova

| 43. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose partnera iz predmetnog sektora (16). U skladu s uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća učinak financijske poluge sredstava iz sektora zračnog prometa koji je potrebno postići ne uključujući Eurocontrol procijenjen je na 0,85 (17). |
| --- | --- |

43.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 44. | Završnom evaluacijom koju je Komisija provela za Zajedničko poduzeće SESAR koje je djelovalo u okviru programa FP7 obuhvaćeno je razdoblje 2007. – 2016. (18), dok je privremenom evaluacijom Zajedničkog poduzeća SESAR koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. obuhvaćeno razdoblje od 2014. – 2016. (19) Evaluacije su, kao što je predviđeno u uredbama Vijeća o Zajedničkom poduzeću SESAR (20), provedene uz pomoć neovisnih stručnjaka te je njima obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a, pri čemu se dodatna pozornost usmjerila na otvorenost i transparentnost te kvalitetu istraživanja. Rezultati tih evaluacija uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017. (21) |
| --- | --- |

44.

| 45. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (22) u svibnju 2018. akcijski plan Zajedničkog poduzeća SESAR usvojen je na razini njegova upravnog odbora. Akcijski plan sastoji se od širokog niza mjera koje Zajedničko poduzeće (23) treba provesti, u okviru kojih je određen broj aktivnosti već započet (24). Većinu tih mjera trebalo bi provesti 2018. i u prvom tromjesečju 2019., dok će se dio mjera razmotriti za sljedeće programsko razdoblje (25). |
| --- | --- |

45.

| 46. | Revizorski sud objavio je 2017. godine tematsko izvješće o inicijativi jedinstvenog europskog neba (SES) (26) u kojem su obrađeni određeni elementi uspješnosti Zajedničkog poduzeća SESAR u okviru programa FP7 (27) kao glavnog instrumenta financijske potpore EU-a za tu inicijativu. |
| --- | --- |

46.

| 47. | I u završnoj evaluaciji koju je provela Komisija (28) i u tematskom izvješću Suda (29) skreće se pozornost na kašnjenja u provedbi glavnog plana upravljanja europskim zračnim prometom i neusklađenost između zakonom predviđenog razdoblja djelovanja Zajedničkog poduzeća SESAR i planiranog trajanja očekivanih radova. U izvješću Suda također se naglašava potreba za time da se ojača odgovornost Zajedničkog poduzeća SESAR u pogledu provedbe glavnog plana (30). |
| --- | --- |

47.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 od 27. veljače 2007. o uspostavljanju zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije Europskog sustava upravljanja zračnim prometom (SESAR) (SL L 64, 2.3.2007., str. 1.), koja je izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008., str. 12.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 721/2014 od 16. lipnja 2014. o izmjeni Uredbe (EZ) br. 219/2007 o uspostavljanju zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije Europskog sustava upravljanja zračnim prometom (SESAR) vezano za produženje trajanja zajedničkog poduzeća do 2024. (SL L 192, 1.7.2014., str. 1.).

2

(3)  Eurocontrol je međunarodna organizacija u vlasništvu njezine 41 države članice. EU je delegirao Eurocontrolu dio svojih zadaća predviđenih propisima u vezi s jedinstvenim europskim nebom, čime je Eurocontrol postao središnja organizacija za koordinaciju i planiranje kontrole zračnog prometa u cijeloj Europi. Budući da je EU potpisnik sporazuma s Eurocontrolom, sve države članice EU-a ujedno su članice Eurocontrola.

3

(4)  Članak 3. Općeg sporazuma između Europske komisije i Zajedničkog poduzeća SESAR, prosinac 2009.

4

(5)  Uvodna izjava 5. Uredbe (EU) br. 721/2014.

5

(6)  Članak 4. stavak 2. Uredbe (EZ) br. 219/2007 kako je izmijenjena Uredbom (EU) br. 721/2014.

6

(7)  Članak 4. sporazuma Eurocontrola o provedbi programa SESAR 2000.

7

(8)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

8

(9)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

9

(10)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

10

(11)  Članci 13. i 25. statuta Zajedničkog poduzeća priloženog Uredbi (EZ) br. 219/2007 kako je izmijenjena Uredbom (EU) br. 721/2014.

11

(12)  Ukupan iznos od 892,8 milijuna eura obuhvaća 700 milijuna eura novčanih doprinosa EU-a koji se financiraju iz programa FP7 i TEN-T, 165 milijuna eura novčanih doprinosa Eurocontrola i 27,8 milijuna eura novčanih doprinosa članova iz sektora zračnog prometa.

12

(13)  Ukupan iznos od 639,8 milijuna eura obuhvaća 585 milijuna eura novčanih doprinosa EU-a koji se financiraju iz programa Obzor 2020., 25 milijuna eura novčanih doprinosa Eurocontrola i 18,5 milijuna eura novčanih doprinosa članova iz sektora zračnog prometa. Osim toga, Komisija će Zajedničkom poduzeću staviti na raspolaganje namjenske prihode u iznosu od 11,3 milijuna eura za posebne zadaće koje mu je delegirala.

13

(14)  Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća SESAR za 2017. godinu, točke 1.1.4.3. i 1.1.7.

14

(15)  Okvirni ugovori (4 grupe) s ukupnim proračunom u vrijednosti od 6 milijuna eura u razdoblju od 4 godine.

15

(16)  U uvodnoj izjavi 17. Uredbe (EZ) br. 219/2007 kako je izmijenjena Uredbom (EU) br. 721/2014 navodi se da je znatno sudjelovanje predmetnog sektora bitan element projekta SESAR. Stoga je ključno da se javni proračun za fazu razvoja projekta SESAR nadopunjava doprinosima iz relevantnog sektora.

16

(17)  Procijenjeni doprinosi u naravi partnera iz sektora zračnog prometa za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća ne uključujući Eurocontrol (500 milijuna eura) podijeljeni s ukupnim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (585 milijuna eura). Potrebno je napomenuti da u skladu sa statutom koji se odnosi na program SESAR 2020. članovi iz predmetnog sektora ne daju doprinose u naravi za dodatne aktivnosti izvan programa rada Zajedničkog poduzeća.

17

(18)  Završna evaluacija Zajedničkog poduzeća SESAR koje je djelovalo u okviru programa FP7: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf.

18

(19)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća SESAR koje je djelovalo u okviru programa Obzor 2020: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf.

19

(20)  Propisane evaluacije koje Komisija provodi u skladu s člankom 7. Uredbe (EZ) br. 219/2007 o Zajedničkom poduzeću SESAR i člankom 7. Uredbe (EU) br. 721/2014 o izmjeni Uredbe (EZ) br. 219/2007.

20

(21)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

21

(22)  Preporuke koje su iznijeli ocjenjivači odnose se na sljedeća područja: povećanje uključenosti dionika u aktivnostima Zajedničkog poduzeća, uključujući poveznice s fazom uvođenja, jačanje triju razina glavnog plana upravljanja europskim zračnim prometom (faze definiranja, razvoja i uvođenja), jamčenje toga da se na svakoj razini koristi jezik utemeljen na zajedničkim rješenjima te omogućavanje Komisiji da pojednostavi planiranje i praćenje uvođenja, jačanje poveznica s akademskom zajednicom, rješavanje pitanja povezanih s primjenom pravnog okvira programa Obzor 2020. te poduzimanje mjera za premošćivanje „industrijskog jaza” između tekućih rješenja u okviru programa SESAR koja ne prelaze razinu tehnološke spremnosti 6 i faze uvođenja glavnog plana upravljanja europskim zračnim prometom za koju su potrebna rješenja razine 8.

22

(23)  Posebne mjere uvrštene u akcijski plan kao odgovor na preporuke ocjenjivača uključuju sljedeće: jačanje mehanizama suradnje između upravitelja uvođenja SESAR-a, Europske agencije za sigurnost zračnog prometa, nacionalnih tijela i organizacije EUROCAE u svrhu povećanja njihove uključenosti u provedbu glavnog plana upravljanja europskim zračnim prometom, povećanje uključenosti relevantnog sektora te pojednostavnjenje aktivnosti koje Zajedničko poduzeće provodi u okviru programa Obzor 2020.

23

(24)  Već započete aktivnosti uključuju: preustroj triju razina glavnog plana upravljanja europskim zračnim prometom kako bi se njegova struktura u većoj mjeri približila načelima koja se temelje na rješenjima SESAR-a te održavanje redovitih sastanaka s Udruženjem za znanstveni razvoj upravljanja zračnim prometom u Europi (ASDA) u svrhu povećanja uključenosti akademske zajednice.

24

(25)  Zajedničko poduzeće SESAR provelo je opću procjenu svojeg tekućeg pravnog okvira u svrhu pripreme sljedećeg programskog razdoblja, koju je dostavilo Komisiji u prosincu 2017. Kad je riječ o preporuci u vezi s daljnjim premošćivanjem razlika u pogledu industrijalizacije koje postoje između aktivnosti Zajedničkog poduzeća SESAR i upravljanja uvođenjem projekta SESAR, Zajedničko poduzeće smatra da je njezina provedba trenutačno odgođena i ovisi o inicijativi Komisije za sljedeće programsko razdoblje.

25

(26)  Inicijativa jedinstvenog europskog neba, koju je EU pokrenuo 2004., obuhvaća niz zajedničkih obvezujućih pravila koja se primjenjuju na razini cijelog EU-a i koja se odnose na sigurnost i usluge upravljanja zračnim prometom, upravljanje zračnim prostorom te interoperabilnost unutar mreže: https://ec.europa.eu/transport/modes/air/ses_en.

26

(27)  Tematsko izvješće Suda br. 18/2017.

27

(28)  Vidjeti završnu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća SESAR u okviru programa FP7, odjeljak 7.1.4. „Kvaliteta istraživanja” i odjeljak 8.: „Zaključci”.

28

(29)  Odlomci 86. i 87. tematskog izvješća Revizorskog Suda br. 18/2017.

29

(30)  Vidjeti odlomak 86. i 8. preporuku u tematskom izvješću Suda br. 18/2017.

30

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Europskog revizorskog suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji) |
| --- | --- | --- |
| | Prijavljivanje i provjera doprinosa u naravi za projekte SESAR 2020. | |
| 2016. | Zajedničko poduzeće SESAR članovima i njihovim vanjskim revizorima još nije dalo posebne smjernice u vezi s prijavom i potvrđivanjem doprinosa u naravi koje članovi daju za projekte SESAR 2020. Zajedničko poduzeće također nije donijelo interne smjernice za ex ante provjere zahtjeva za povrat troškova u vezi s projektima SESAR 2020. na temelju strategije Komisije za ex ante kontrole programa Obzor 2020. | Dovršeno |
| | Procjena financijske sposobnosti podnositelja u okviru poziva na podnošenje prijedloga | |
| 2016. | Kad je riječ o ograničenom postupku poziva na podnošenje prijedloga za istraživanja u sektoru zračnog prometa, koji je bio dostupan samo članovima Zajedničkog poduzeća iz tog sektora, Zajedničko poduzeće dodijelilo je bespovratna sredstva projektnim konzorcijima unatoč činjenici da su, u dvama slučajevima, provjere financijske održivosti korisnika koje je obavila Izvršna agencija za istraživanje pokazale da financijska sposobnost člana konzorcija iz sektora zračnog prometa zaduženog za koordinaciju nije bila zadovoljavajuća. To podrazumijeva veći financijski rizik u pogledu završetka tih projekata, kao i veći financijski rizik za ostale projekte u kojima sudjeluju dva predmetna korisnika. Odluka izvršnog direktora u tim dvama slučajevima temeljila se na dodatnim ad hoc procjenama rizika koju je obavilo osoblje Zajedničkog poduzeća SESAR. Međutim, Zajedničko poduzeće još nije uspostavilo sustavan interni postupak za preispitivanje nezadovoljavajuće financijske održivosti pojedinačnog koordinatora projekta za koji su dodijeljena bespovratna sredstva, uključujući mjere za ublažavanje i kompenzaciju povećanog financijskog rizika. | Dovršeno |
| | Isplativost ugovora o pružanju usluga | |
| 2016. | U svojim postupcima javne nabave usluga Zajedničko poduzeće određuje najviši mogući proračun ugovora. Taj najviši mogući iznos ne temelji se na sustavnom procesu procjene troškova i utemeljenom referentnom sustavu tržišnih cijena. Time se ne jamči isplativost višegodišnjih ugovora o uslugama koje Zajedničko poduzeće sklapa s obzirom na to da iskustvo pokazuje da je većina primljenih ponuda bila blizu najvišeg mogućeg proračuna. | Dovršeno |

Godina

Primjedba Europskog revizorskog suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji)

Prijavljivanje i provjera doprinosa u naravi za projekte SESAR 2020.

2016.

Zajedničko poduzeće SESAR članovima i njihovim vanjskim revizorima još nije dalo posebne smjernice u vezi s prijavom i potvrđivanjem doprinosa u naravi koje članovi daju za projekte SESAR 2020. Zajedničko poduzeće također nije donijelo interne smjernice za ex ante provjere zahtjeva za povrat troškova u vezi s projektima SESAR 2020. na temelju strategije Komisije za ex ante kontrole programa Obzor 2020.

Dovršeno

Procjena financijske sposobnosti podnositelja u okviru poziva na podnošenje prijedloga

2016.

Kad je riječ o ograničenom postupku poziva na podnošenje prijedloga za istraživanja u sektoru zračnog prometa, koji je bio dostupan samo članovima Zajedničkog poduzeća iz tog sektora, Zajedničko poduzeće dodijelilo je bespovratna sredstva projektnim konzorcijima unatoč činjenici da su, u dvama slučajevima, provjere financijske održivosti korisnika koje je obavila Izvršna agencija za istraživanje pokazale da financijska sposobnost člana konzorcija iz sektora zračnog prometa zaduženog za koordinaciju nije bila zadovoljavajuća. To podrazumijeva veći financijski rizik u pogledu završetka tih projekata, kao i veći financijski rizik za ostale projekte u kojima sudjeluju dva predmetna korisnika. Odluka izvršnog direktora u tim dvama slučajevima temeljila se na dodatnim ad hoc procjenama rizika koju je obavilo osoblje Zajedničkog poduzeća SESAR. Međutim, Zajedničko poduzeće još nije uspostavilo sustavan interni postupak za preispitivanje nezadovoljavajuće financijske održivosti pojedinačnog koordinatora projekta za koji su dodijeljena bespovratna sredstva, uključujući mjere za ublažavanje i kompenzaciju povećanog financijskog rizika.

Dovršeno

Isplativost ugovora o pružanju usluga

2016.

U svojim postupcima javne nabave usluga Zajedničko poduzeće određuje najviši mogući proračun ugovora. Taj najviši mogući iznos ne temelji se na sustavnom procesu procjene troškova i utemeljenom referentnom sustavu tržišnih cijena. Time se ne jamči isplativost višegodišnjih ugovora o uslugama koje Zajedničko poduzeće sklapa s obzirom na to da iskustvo pokazuje da je većina primljenih ponuda bila blizu najvišeg mogućeg proračuna.

Dovršeno

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

25.

U razdoblju od 2010. do 2017. godine, prosječno je vrijeme za primitak sporazuma o delegiranju godišnjeg financijskog izvršenja iznosilo više od šest mjeseci. Slijedom toga, kako bi se zajamčio kontinuitet poslovanja, Zajedničko poduzeće SESAR mora planirati proračun na takav način da posjeduje dovoljno novčanih sredstava i sredstava za plaćanja kako bi moglo pokriti plaćanja tijekom barem prve polovice sljedeće godine.

26.

Tijekom posljednje dvije godine, Zajedničko poduzeće SESAR poslovalo je unutar više financijskih regulatornih sustava jer je moralo istodobno izvršavati projekte u sklopu sedmog okvirnog programa (FP7), transeuropske prometne mreže (TEN-T), Obzora 2020., instrumenta za povezivanje Europe (CEF), kao i sporazume o delegiranju za namjenske prihode. Planom zapošljavanja za 2018. godinu predviđa se zapošljavanje dva dodatna financijska službenika kako bi se ojačao tim za financije i proračun.

27.

Viša stopa pogreške za plaćanja bespovratnih sredstava za Obzor 2020. u 2017. godini proizašla je iz činjenice da je Zajedničko poduzeće SESAR izvršilo samo nekoliko plaćanja bespovratnih sredstava za Obzor 2020. kada je Zajednička služba Komisije za reviziju (CAS) uspostavila plan revizije. Ta su plaćanja pretežno bila u vezi s istraživačkim projektima, a glavni korisnici tih plaćanja bili su istraživački centri i sveučilišta koji općenito nisu jednako dobro upoznati s financijskim izvještavanjem kao drugi, veći korisnici u industriji. Osim toga, na stopu pogreške znatno je utjecala značajna pogreška koja je proizašla iz jednog određenog sveučilišta korisnika. Kako bi se taj rizik ublažio u budućnosti, Zajedničko poduzeće SESAR će u suradnji s Komisijom uspostaviti informativni dan o financijskom izvještavanju, namijenjen osobito istraživačkim centrima, sveučilištima te malim i srednjim poduzećima.

28.

Zajedničko poduzeće SESAR ažurirat će svoje interne smjernice u vezi s obradom dokumentacije poziva (koje su dio „sustava upravljanja kvalitetom Zajedničkog poduzeća SESAR”) kako bi se u njih uključila metoda ponderiranog prosjeka kao moguća opcija za evaluaciju financijskih ponuda, osobito kada ta metoda omogućava bolji odraz različitih sastavnih dijelova cijena financijskih ponuda.

---

| 14.12.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 452/76 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 452/76

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Shift2Rail za financijsku godinu 2017., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2018/C 452/09)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| UVOD | 1–12 | 77 |
| Uspostava Zajedničkog poduzeća Shift2Rail | 1–2 | 77 |
| Upravljanje | 3–6 | 77 |
| Ciljevi | 7.–8. | 77 |
| Resursi | 9.–11. | 78 |
| Evaluacija koju je provela Komisija | 12. | 78 |
| MIŠLJENJE | 13.–25. | 78 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 14. | 78 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 15. | 79 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 16. | 79 |
| Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje | 17.–19. | 79 |
| Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija | 20.–25. | 79 |
| PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE | 26.–32. | 80 |
| Izvršenje proračuna za 2017. godinu | 26.–27. | 80 |
| Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020. | 28.–32. | 80 |
| UNUTARNJE KONTROLE | 33.–37. | 81 |
| Okvir unutarnje kontrole | 33.–36. | 81 |
| Postupci javne nabave | 37. | 81 |
| OSTALA PITANJA | 38. | 81 |
| Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora | 38. | 81 |
| INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA | 39.–40. | 81 |
| PRILOG – | PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA |

Odlomak

Stranica

UVOD

1–12

77

Uspostava Zajedničkog poduzeća Shift2Rail

1–2

77

Upravljanje

3–6

77

Ciljevi

7.–8.

77

Resursi

9.–11.

78

Evaluacija koju je provela Komisija

12.

78

MIŠLJENJE

13.–25.

78

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

14.

78

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

15.

79

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

16.

79

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

17.–19.

79

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

20.–25.

79

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

26.–32.

80

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

26.–27.

80

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

28.–32.

80

UNUTARNJE KONTROLE

33.–37.

81

Okvir unutarnje kontrole

33.–36.

81

Postupci javne nabave

37.

81

OSTALA PITANJA

38.

81

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

38.

81

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

39.–40.

81

PRILOG –

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

83

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

84

UVOD

Uspostava Zajedničkog poduzeća Shift2Rail

| 1. | Zajedničko poduzeće Shift2Rail (S2R), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u lipnju 2014. (1) na razdoblje od deset godina te je 24. svibnja 2016. započelo sa samostalnim radom. Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim poslovanjem 2016. godine te je ovogodišnja računovodstvena dokumentacija drugi skup financijskih izvještaja Zajedničkog poduzeća S2R nad kojima Europski revizorski sud (Sud) provodi reviziju. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zajedničko poduzeće S2R ima oblik javno-privatnog partnerstva u području željezničkog sektora. Članove osnivače čine Europska unija (EU), koju predstavlja Komisija, te partneri iz željezničkog sektora (ključni dionici, uključujući proizvođače željezničke opreme, željezničke prijevoznike, upravitelje infrastrukture i istraživačke centre). Drugi subjekti mogu sudjelovati u aktivnostima Zajedničkog poduzeća u svojstvu pridruženih članova. |
| --- | --- |

2.

Upravljanje

| 3. | Upravljačka struktura Zajedničkog poduzeća S2R uključuje upravni odbor, izvršnog direktora, znanstveni odbor i skupinu predstavnika država. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Upravni odbor sastoji se od dvadeset i dvaju članova, s dvama predstavnicima Komisije i jednim predstavnikom svakog člana iz željezničkog sektora. Odgovoran je za strateško usmjeravanje i djelovanje Zajedničkog poduzeća te nadgleda provedbu njegovih aktivnosti. Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Znanstveni odbor i skupina predstavnika država savjetodavna su tijela. Znanstveni odbor daje savjete o znanstvenim i tehnološkim prioritetima kojima se treba posvetiti pozornost u godišnjim programima rada Zajedničkog poduzeća. Skupina predstavnika država predstavlja države članice EU-a te zemlje pridružene okvirnom istraživačkom programu Obzor 2020. Ta skupina može iznositi mišljenja o strateškom smjeru djelovanja Zajedničkog poduzeća te o povezanosti njegovih aktivnosti s bitnim nacionalnim ili regionalnim programima za istraživanje i inovacije. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Statutom Zajedničkog poduzeća S2R također se propisuje:






  — | specifična savjetodavna uloga Agencije Europske unije za željeznice u vidu doprinosa utvrđivanju i provedbi planova rada Zajedničkog poduzeća S2R te jamčenju toga da njegove aktivnosti dovedu do donošenja tehničkih standarda koji jamče interoperabilnost i sigurnost |
| --- | --- | --- |

6.

—

specifična savjetodavna uloga Agencije Europske unije za željeznice u vidu doprinosa utvrđivanju i provedbi planova rada Zajedničkog poduzeća S2R te jamčenju toga da njegove aktivnosti dovedu do donošenja tehničkih standarda koji jamče interoperabilnost i sigurnost

| — | uspostava upravljačkih odbora programa za inovacije koji se sastoje od predstavnika članova osnivača i pridruženih članova te uspostava programskog ureda Zajedničkog poduzeća S2R zaduženog za tehnički doprinos i provedbu svakog pojedinog programa za inovacije |
| --- | --- |

—

uspostava upravljačkih odbora programa za inovacije koji se sastoje od predstavnika članova osnivača i pridruženih članova te uspostava programskog ureda Zajedničkog poduzeća S2R zaduženog za tehnički doprinos i provedbu svakog pojedinog programa za inovacije

| — | mogućnost formiranja radnih skupina stručnjaka koje će pomagati Zajedničkom poduzeću u izvršavanju njegovih zadaća. |
| --- | --- |

—

mogućnost formiranja radnih skupina stručnjaka koje će pomagati Zajedničkom poduzeću u izvršavanju njegovih zadaća.

Ciljevi

| 7. | Zajedničko poduzeće S2R uspostavljeno je kako bi pružilo platformu za suradnju u području željezničkog sektora u svrhu poticanja inovacija i povećanja konkurentnosti željezničkog sustava te unaprjeđenja sustava željezničkog prometa u Europi. Ključna je inicijativa za postizanje tog cilja uspostava jedinstvenog europskog željezničkog prostora (2). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Zajedničko poduzeće radi na razvitku, integraciji, demonstraciji i vrednovanju inovativne tehnologije i rješenja koja su u skladu s najstrožim sigurnosnim standardima s ciljem postizanja:






  — | smanjenja troškova cjelokupnog ciklusa željezničkog prometa za 50 % |
| --- | --- | --- |

8.

—

smanjenja troškova cjelokupnog ciklusa željezničkog prometa za 50 %

| — | povećanja kapaciteta sustava željezničkog prometa za 100 % |
| --- | --- |

—

povećanja kapaciteta sustava željezničkog prometa za 100 %

| — | povećanja pouzdanosti i točnosti željezničkih usluga za 50 % |
| --- | --- |

—

povećanja pouzdanosti i točnosti željezničkih usluga za 50 %

| — | uklanjanja preostalih tehničkih prepreka za interoperabilnost i učinkovitost |
| --- | --- |

—

uklanjanja preostalih tehničkih prepreka za interoperabilnost i učinkovitost

| — | smanjenja negativnih vanjskih učinaka povezanih sa željezničkim prometom, posebice buke, vibracija, emisija i ostalih utjecaja na okoliš. |
| --- | --- |

—

smanjenja negativnih vanjskih učinaka povezanih sa željezničkim prometom, posebice buke, vibracija, emisija i ostalih utjecaja na okoliš.

Resursi

| 9. | Najveći mogući doprinos EU-a aktivnostima Zajedničkog poduzeća S2R iznosi 450 milijuna eura te se financira iz programa Obzor 2020. Taj iznos uključuje sredstva od 52 milijuna eura izdvojena za program rada u području prometa za razdoblje 2014. – 2015. u okviru programa Obzor 2020. (ogledni projekti, engl. lighthouse projects) kojim je dosad upravljala Europska komisija, čime je Zajedničkom poduzeću S2R dodijeljeno 398 milijuna eura (3). Članovi Zajedničkog poduzeća iz željezničkog sektora doprinose resursima u iznosu od najmanje 470 milijuna eura (4), od čega su najmanje 350 milijuna eura doprinosi u naravi te novčani doprinosi operativnim aktivnostima i administrativnim troškovima Zajedničkog poduzeća, uz najmanje 120 milijuna eura doprinosa u naravi dodatnim aktivnostima (5). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Administrativni troškovi Zajedničkog poduzeća S2R ograničeni su na 27 milijuna eura koji se financiraju novčanim doprinosima članova, koji se na godišnjoj osnovi ravnomjerno dijele između EU-a i članova iz željezničkog sektora (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Završni proračun Zajedničkog poduzeća S2R za 2017. godinu iznosio je 44,1 milijun eura (2016.: 52,3 milijuna eura). Na dan 31. prosinca 2017. Zajedničko poduzeće zapošljavalo je 19 članova osoblja (2016.: 17). Manji završni proračun za 2017. godinu izravna je posljedica toga što je Europska komisija potvrdila nastavak upravljanja oglednim projektima (7). |
| --- | --- |

11.

Evaluacija koju je provela Komisija

| 12. | Komisija je dovršila privremenu evaluaciju aktivnosti Zajedničkog poduzeća u lipnju 2017., nakon čega je Zajedničko poduzeće izradilo akcijski plan kao odgovor na preporuke iznesene u okviru te evaluacije. Uzimajući to u obzir, Sud je u ovo izvješće uključio odjeljak povezan s akcijskim planom koji je Zajedničko poduzeće izradilo kao odgovor na predmetnu privremenu evaluaciju, pri čemu taj odjeljak ima isključivo informativnu svrhu i ne čini dio revizorskog mišljenja ili opažanja Suda. |
| --- | --- |

12.

| MIŠLJENJE









  13. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te |
| --- | --- | --- |

MIŠLJENJE

13.

(a)

računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 14. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2017. te rezultate poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. Ta se pravila temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

14.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 15. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

15.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 16. | Prema mišljenju Suda plaćanja povezana s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakonita i pravilna. |
| --- | --- |

16.

Odgovornosti uprave i osoba zaduženih za upravljanje

| 17. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom Zajedničkog poduzeća uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Odgovornost je uprave ujedno zajamčiti da su aktivnosti, financijske transakcije i informacije prikazane u financijskim izvještajima u skladu s propisima tijela koja njima upravljaju. Uprava Zajedničkog poduzeća snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

17.

| 18. | U pripremi računovodstvene dokumentacije odgovornost je uprave procijeniti mogućnost Zajedničkog poduzeća da nastavi s trajnim poslovanjem te po potrebi objavljivati informacije o pitanjima u vezi s trajnošću poslovanja i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Osobe zadužene za upravljanje odgovorne su za nadgledanje procesa financijskog izvještavanja predmetnog subjekta. |
| --- | --- |

19.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije i povezanih transakcija

| 20. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću ili drugim odgovarajućim tijelima zaduženima za davanje razrješnice izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da će se revizijom otkriti značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost u svim slučajevima u kojima oni postoje. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i objavljenim informacijama u računovodstvenoj dokumentaciji te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika u obzir se uzima unutarnja kontrola koja je važna za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije te zakonitost i pravilnost povezanih transakcija kako bi se pripremili primjereni revizijski postupci u danim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena uprave te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Kad je riječ o prihodima, Sud provjerava sredstva koja je Komisija stavila Zajedničkom poduzeću na raspolaganje te procjenjuje postupke kojima se ono služi za ubiranje naknada i ostalih prihoda. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije u trenutku nastanka, evidentiranja i prihvaćanja rashoda. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja. |
| --- | --- |

23.

| 24. | U pripremi ovog izvješća i mišljenja Sud je uzeo u obzir reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća obavio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

25.

PRORAČUNSKO I FINANCIJSKO UPRAVLJANJE

Izvršenje proračuna za 2017. godinu

| 26. | Završni proračun za 2017. godinu uključivao je 68,6 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 44,1 milijun eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope izvršenja odobrenih sredstava za obveze i plaćanja iznosile su redom 94 % i 79 %. Većina plaćanja koja je Zajedničko poduzeće izvršilo 2017. bile su isplate pretfinanciranja za projekte u okviru programa Obzor 2020. koji su odabrani na temelju poziva na podnošenje prijedloga iz 2017. godine. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Do kraja 2017. Zajedničko poduzeće nije iskoristilo 7,6 milijuna odobrenih sredstava za plaćanja iz prijašnjih godina. Takvo stanje upućuje na nedostatke u procesu planiranja proračuna, no Zajedničko ne može u cijelosti kontrolirati taj proces. |
| --- | --- |

27.

Višegodišnje izvršenje proračuna u okviru programa Obzor 2020.

| 28. | Od najviše 398 milijuna eura novčanog doprinosa EU-a predviđenog za čitavo razdoblje poslovanja Zajedničkog poduzeća S2R, novčani doprinos EU-a do kraja 2017. iznosio je ukupno 83,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Od najmanje 350 milijuna eura doprinosa koje članovi iz željezničkog sektora trebaju dati za operativne aktivnosti i administrativne troškove Zajedničkog poduzeća tijekom čitavog razdoblja njegova poslovanja, ti su članovi do kraja 2017. prijavili doprinose u naravi za operativne aktivnosti u iznosu od 34,9 milijuna eura, od čega su potvrđena 3 milijuna eura. Osim toga, upravni odbor potvrdio je novčane doprinose članova iz željezničkog sektora za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća u iznosu od 4,9 milijuna eura. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Od najmanje 120 milijuna eura doprinosa koje članovi iz željezničkog sektora trebaju dati za dodatne aktivnosti koje nisu obuhvaćene programom rada Zajedničkog poduzeća, ti su članovi do kraja 2017. već prijavili 130 milijuna eura (108 %), od čega su potvrđena 86,3 milijuna eura. Međutim, budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi koje članovi daju za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o njihovoj naravi, kvaliteti i iznosu. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Slijedom toga, na kraju 2017. ukupni doprinosi članova iz željezničkog sektora iznosili su 169,8 milijuna eura (od čega se 76 % odnosilo na doprinose za dodatne aktivnosti), dok su novčani doprinosi EU-a iznosili 83,2 milijuna eura (vidjeti također odlomak 38.). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Od najvećeg mogućeg operativnog i administrativnog proračuna Zajedničkog poduzeća u visini od 411,5 milijuna eura (11) Zajedničko poduzeće preuzelo je do kraja 2017. obveze u iznosu od 158,8 milijuna eura i izvršilo plaćanja u iznosu od 78,6 milijuna eura. Iz toga proizlazi da je Zajedničko poduzeće dosad sklopilo međuovisne višegodišnje sporazume o dodjeli bespovratnih sredstava i ugovore o javnoj nabavi za provedbu 39 % svojeg programa za istraživanje i inovacije, u skladu sa svojim višegodišnjim programom rada. |
| --- | --- |

32.

UNUTARNJE KONTROLE

Okvir unutarnje kontrole

| 33. | Zajedničko poduzeće uspostavilo je pouzdane postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije. Stanje na kraju 2017. pokazalo je da se većina važnih standarda unutarnje kontrole uglavnom primjenjivala, pri čemu je nekoliko mjera još trebalo dovršiti 2018., primjerice provjeru plana kontinuiteta poslovanja. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Zajednička služba Komisije za reviziju odgovorna je za ex post reviziju zahtjeva za povrat projektnih troškova u okviru programa Obzor 2020. Zajedničko poduzeće S2R u suradnji sa Zajedničkom službom GU-a RTD za reviziju pokrenulo je 2017. provedbu prve ex post revizije nasumičnog uzorka privremenih zahtjeva za povrat troškova, no njezini će rezultati biti prikazani tek u godišnjem izvješću o radu Zajedničkog poduzeća za 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Na temelju procjene sustava unutarnje kontrole Zajedničkog poduzeća i dokaznog ispitivanja aktivnosti povezanih s prihodima, plaćanjima, bespovratnim sredstvima i javnom nabavom, rezultati revizije pružaju Sudu razumno jamstvo da je ukupna stopa preostale pogreške za Zajedničko poduzeće ispod praga značajnosti. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Do kraja 2017. u zajedničke alate Komisije za upravljanje bespovratnim sredstvima u okviru programa Obzor 2020. i njihovo praćenje nisu u cijelosti uvedene posebne izmjene potrebne za obradu doprinosa u naravi koje Zajedničko poduzeće prima. |
| --- | --- |

36.

Postupci javne nabave

| 37. | Utvrđeni su određeni kvalitativni nedostatci u otvorenom postupku koji je Zajedničko poduzeće pokrenulo u svrhu nabave komunikacijskih usluga i usluga organiziranja događanja s procijenjenim proračunom od 1,2 milijuna eura na razdoblje od 4 godine. |
| --- | --- |

37.

OSTALA PITANJA

Privlačenje ulaganja tj. doprinosa članova iz predmetnog sektora

| 38. | Jedan je od glavnih ciljeva Zajedničkog poduzeća da u području svojeg djelovanja privuče ulaganja tj. doprinose članova iz predmetnog sektora (12). U skladu s uredbom o osnivanju Zajedničkog poduzeća potrebno je postići učinak financijske poluge od najmanje 0,88 (13) ako se uzmu u obzir isključivo doprinosi članova iz predmetnog sektora za aktivnosti koje su izravno obuhvaćene programom rada Zajedničkog poduzeća. Ako se tome pridodaju doprinosi članova iz predmetnog sektora za dodatne aktivnosti koje nisu obuhvaćene programom rada Zajedničkog poduzeća, najmanji učinak financijske poluge povećava se na 1,18 (14). Međutim, budući da Sud nema ovlasti za reviziju doprinosa u naravi za dodatne aktivnosti, nije moguće izraziti mišljenje o naravi i kvaliteti takvih doprinosa (15). |
| --- | --- |

38.

INFORMACIJE O EVALUACIJAMA KOJE JE PROVELA KOMISIJA

| 39. | Privremenom evaluacijom aktivnosti Zajedničkog poduzeća S2R koju je provela Komisija (16) obuhvaćeno je razdoblje 2014. – 2016. te je ona provedena uz pomoć neovisnih stručnjaka, kako je predviđeno Uredbom Vijeća o Zajedničkom poduzeću S2R (17). Evaluacijom je obuhvaćeno poslovanje Zajedničkog poduzeća u pogledu relevantnosti, učinkovitosti, djelotvornosti, usklađenosti i dodane vrijednosti EU-a te su dodatno razmotrene pristupačnost i transparentnost. Rezultati te evaluacije uzeti su u obzir u izvješću koje je Komisija dostavila Europskom parlamentu i Vijeću u listopadu 2017. (18) |
| --- | --- |

39.

| 40. | Kao odgovor na preporuke ocjenjivača (19) Zajedničko poduzeće izradilo je akcijski plan koji je upravni odbor usvojio u 28. lipnja 2018. Iako se u okviru programa za tekući financijski okvir neće poduzeti mjere u pogledu svih preporuka iznesenih u privremenoj evaluaciji (20), s provedbom nekih od mjera uključenih u akcijski plan već se započelo (21), a očekuje se da će se ostatak provesti u razdoblju 2018. – 2020., u skladu s njihovom naravi i važećim pravnim okvirom (22). |
| --- | --- |

40.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Neven MATES, na sastanku održanom u Luxembourgu 2. listopada 2018.

Za Revizorski sud

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EU) br. 642/2014 od 16. lipnja 2014. o uspostavi zajedničkog poduzeća Shift2Rail (SL L 177, 17.6.2014., str. 9.).

1

(2)  Više informacija o aktivnostima Zajedničkog poduzeća dostupno je na njegovim internetskim stranicama: http://shift2rail.org.

2

(3)  Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 642/2014.

3

(4)  Članak 4. stavak 1. Uredbe (EU) br. 642/2014.

4

(5)  Kako je propisano člankom 4. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 642/2014, dodatne aktivnosti nisu predviđene planom rada i proračunom Zajedničkog poduzeća, ali doprinose ostvarenju ciljeva njegova glavnog plana. U skladu s člankom 4. stavkom 4. iste Uredbe, troškove nastale provedbom dodatnih aktivnosti mora potvrditi neovisni vanjski revizor, a reviziju takvih troškova ne provodi Zajedničko poduzeće, Sud ni bilo koje drugo tijelo EU-a.

5

(6)  Članak 16. stavak 2. Statuta Zajedničkog poduzeća S2R (Prilog I. Uredbi (EU) br. 642/2014).

6

(7)  Člankom 3. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 642/2014 predviđen je dodatan doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću S2R u iznosu od 52 milijuna eura u slučaju da ono preuzme upravljanje programom rada u području prometa za razdoblje 2014. – 2015. u okviru programa Obzor 2020. (takozvani ogledni projekti).

7

(8)  Financijski izvještaji sastoje se od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini te kratkog prikaza važnih računovodstvenih politika, kao i drugih bilješki s pojašnjenjima.

8

(9)  Izvješća o izvršenju proračuna sastoje se od izvješća koja objedinjuju sve proračunske operacije i bilješki s pojašnjenjima.

9

(10)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

10

(11)  Tim iznosom obuhvaćeni su najveći mogući novčani doprinos EU-a za operativne i administrativne troškove Zajedničkog poduzeća te novčani doprinos članova iz predmetnog sektora za administrativne troškove Zajedničkog poduzeća u iznosu od 13,5 milijuna eura.

11

(12)  U uvodnoj izjavi 10. Uredbe (EU) br. 642/2014 navodi se da je znatno sudjelovanje predmetnog sektora bitan element inicijative Shift2Rail (S2R). Stoga je ključno da su doprinosi iz predmetnog sektora najmanje jednaki javnim proračunskim sredstvima za inicijativu S2R.

12

(13)  Najmanji mogući doprinosi članova iz predmetnog sektora za operativne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (350 milijuna eura) podijeljeni s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (398 milijuna eura).

13

(14)  Ukupni najmanji mogući doprinosi članova iz predmetnog sektora za operativne i dodatne aktivnosti Zajedničkog poduzeća (470 milijuna eura) podijeljeni s najvećim mogućim novčanim doprinosom EU-a za Zajedničko poduzeće (398 milijuna eura).

14

(15)  U skladu s člankom 4. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 642/2014 troškove dodatnih aktivnosti potvrđuje neovisni vanjski revizor kojeg imenuje Zajedničko poduzeće. Međutim, reviziju takvih troškova ne provodi ni Zajedničko poduzeće ni bilo koje drugo tijelo Unije.

15

(16)  Privremena evaluacija Zajedničkog poduzeća S2R (2014. – 2016.) koje djeluje u okviru programa Obzor 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/s2r.pdf.

16

(17)  Članak 11. Uredbe (EU) br. 642/2014.

17

(18)  Radni dokument službi Komisije. Privremena evaluacija zajedničkih poduzeća koja djeluju u okviru programa Obzor 2020. {SWD(2017) 339 final}.

18

(19)  Konkretne preporuke uključuju potrebu za jačanjem suradnje s drugim zajedničkim poduzećima koja djeluju u području prometa (SESAR, Clean Sky i FCH), jamčenje bolje raspodjele sudionika u različitim aktivnostima Zajedničkog poduzeća, dodatnim uključivanjem znanstvenog odbora Zajedničkog poduzeća, Europskog savjetodavnog vijeća za istraživanja u području željeznica (ERRAC) i savjetodavnih tijela u svrhu pružanja tehničkih i strateških savjeta, kao i za preispitivanjem trenutačnih ključnih pokazatelja uspješnosti Zajedničkog poduzeća, za koje se smatra da ih je previše i da su u pogledu određenih pitanja neprikladni.

19

(20)  U akcijskom planu Zajedničkog poduzeća potvrđuje se da određene preporuke, kao što je potreba za boljom raspodjelom sudionika u različitim aktivnostima Zajedničkog poduzeća ili stavljanjem većeg naglaska na ključne društvene izazove, nisu uzete u obzir u dovoljnoj mjeri u okviru Zajedničkog poduzeća te će u sljedećem programskom razdoblju biti potrebno poduzeti daljnje mjere u njihovu pogledu.

20

(21)  Već je uspostavljen redovit kontakt s drugim zajedničkim poduzećima s ciljem ostvarivanja sinergije među različitim programima te je radi dodatnog pojednostavnjenja u godišnjem programu rada za 2018. uveden sustav financiranja bespovratnim sredstvima u fiksnim iznosima.

21

(22)  Mjere koje je potrebno provesti uključuju: pozivanje pridruženih članova Zajedničkog poduzeća na veću angažiranost u radu Zajedničkog poduzeća kako bi njihove aktivnosti omogućile još veću uključenost trećih strana, odabir novih članova znanstvenog odbora, preispitivanje višegodišnjeg akcijskog plana Zajedničkog poduzeća (dio B) s ciljem njegova usklađivanja sa stajalištem uprave koje je upravni odbor usvojio u listopadu 2017. (dio A) te uvođenje novog modela ključnih pokazatelja uspješnosti u skladu s ciljevima Uredbe Vijeća o Zajedničkom poduzeću S2R.

22

---

PRILOG

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

| Godina | Primjedba Suda | Faza korektivne mjere
  (Dovršeno/U tijeku/Predstoji) |
| --- | --- | --- |
| | Strategija za borbu protiv prijevara | |
| 2016. | Zajedničko poduzeće S2R dužno je pridržavati se strategije Komisije za borbu protiv prijevara u području istraživanja. Međutim, krajem 2016. Zajedničko poduzeće još nije provelo posebnu procjenu rizika u vezi s borbom protiv prijevara niti je uspostavilo akcijski plan za provedbu vlastite strategije borbe protiv prijevara na temelju metodologije koju je pružila Komisija. | Dovršeno |

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji)

Strategija za borbu protiv prijevara

2016.

Zajedničko poduzeće S2R dužno je pridržavati se strategije Komisije za borbu protiv prijevara u području istraživanja. Međutim, krajem 2016. Zajedničko poduzeće još nije provelo posebnu procjenu rizika u vezi s borbom protiv prijevara niti je uspostavilo akcijski plan za provedbu vlastite strategije borbe protiv prijevara na temelju metodologije koju je pružila Komisija.

Dovršeno

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

27.

Uobičajeni proračunski postupak predviđa da Komisija za svaku financijsku godinu zajedničkom poduzeću plati prvu ratu samo oko ožujka. Stoga je zajedničko poduzeće uzelo u obzir puni iznos neiskorištenih odobrenih sredstava iz prethodnih godina u svom proračunskom planiranju za 2017. za isplate u prvom tromjesečju 2018.

37.

U istom je postupku otkazana Skupina 4 jer je tehničko rješenje koje je predložio subjekt kojem je dodijeljen natječaj omogućio spajanje usluga koje su prvotno planirane za dvije skupine u jednu. To je rješenje dovelo do štednje financijskih sredstava. U tom je kontekstu zajedničko poduzeće u potpunosti ispoštovalo članak 114. Financijske uredbe („Otkazivanje postupka nabave”).

38.

U skladu s osnivačkom uredbom zajedničkog poduzeća, faktor financijske poluge je 1,24 (1), odnosno 1,66 (2) kad se u obzir uzmu samo doprinosi članovi izvan Unije.

---

(1)  Minimalni doprinos članova industrije operativnim aktivnostima zajedničkog poduzeća (350 milijuna EUR) podijeljeno s maksimalnim gotovinskim doprinosom EU-a zajedničkom poduzeću koje uredba S2R dodjeljuje članovima izvan Unije (282,5 milijuna EUR).

1

(2)  Uzimajući u obzir ukupni minimalni doprinos članova industrije operativnim i dodatnim aktivnostima zajedničkog poduzeća (470 milijuna EUR).

2

---