# Den Europæiske Unions C 452/14.

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 452 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 61. årgang14. december 2018 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 452

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

61. årgang14. december 2018

---

| Indhold | Side |
| --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Revisionsretten |
| 2018/C 452/01 | Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2017 | 1 |
| 2018/C 452/02 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 10 |
| 2018/C 452/03 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 18 |
| 2018/C 452/04 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 27 |
| 2018/C 452/05 | Beretning om årsregnskabet for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 36 |
| 2018/C 452/06 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 48 |
| 2018/C 452/07 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 57 |
| 2018/C 452/08 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR) for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 66 |
| 2018/C 452/09 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Shift2Rail for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar | 76 |

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

2018/C 452/01

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2017

1

2018/C 452/02

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

10

2018/C 452/03

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

18

2018/C 452/04

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

27

2018/C 452/05

Beretning om årsregnskabet for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

36

2018/C 452/06

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

48

2018/C 452/07

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

57

2018/C 452/08

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR) for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

66

2018/C 452/09

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Shift2Rail for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

76

---

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/1

---

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2017

(2018/C 452/01)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-10 | 2 |
| Baggrundsoplysninger | 1-2 | 2 |
| Fællesforetagenderne inden for forskning — EU's offentlig-private partnerskaber med industri, forskningsgrupper og medlemsstater | 3-5 | 2 |
| Fællesforetagendernes budget | 6-7 | 2 |
| Revisionsmetoden | 8-10 | 3 |
| RESULTATERNE AF REVISIONEN | 11-44 | 3 |
| »Blank« erklæring om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender | 11 | 3 |
| »Blank« erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for syv af de otte fællesforetagender | 12-13 | 3 |
| Supplerende oplysninger om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger | 14-19 | 3 |
| Andre bemærkninger | 20-43 | 4 |
| Opfølgning på tidligere års bemærkninger | 44 | 7 |
| BILAG I — | FÆLLESFORETAGENDERNES AKTIVITETER, BUDGET OG ANSATTE |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-10

2

Baggrundsoplysninger

1-2

2

Fællesforetagenderne inden for forskning — EU's offentlig-private partnerskaber med industri, forskningsgrupper og medlemsstater

3-5

2

Fællesforetagendernes budget

6-7

2

Revisionsmetoden

8-10

3

RESULTATERNE AF REVISIONEN

11-44

3

»Blank« erklæring om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender

11

3

»Blank« erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for syv af de otte fællesforetagender

12-13

3

Supplerende oplysninger om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger

14-19

3

Andre bemærkninger

20-43

4

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

44

7

BILAG I —

FÆLLESFORETAGENDERNES AKTIVITETER, BUDGET OG ANSATTE

8

| BILAG II — | FÆLLESFORETAGENDERNES LØFTESTANGSEFFEKT (HORISONT 2020) |
| --- | --- |

BILAG II —

FÆLLESFORETAGENDERNES LØFTESTANGSEFFEKT (HORISONT 2020)

9

INDLEDNING

Baggrundsoplysninger

| 1. | Vi reviderede regnskaberne for otte EU-fællesforetagender inden for forskning og afgav erklæringer om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017:






  — | F4E — fusionsenergiudvikling |
| --- | --- | --- |

1.

—

F4E — fusionsenergiudvikling

| — | BBI — biobaserede industrier |
| --- | --- |

—

BBI — biobaserede industrier

| — | CS — Clean Sky — rene lufttransportteknologier |
| --- | --- |

—

CS — Clean Sky — rene lufttransportteknologier

| — | IMI — initiativet om innovative lægemidler |
| --- | --- |

—

IMI — initiativet om innovative lægemidler

| — | BCB — brændselsceller og brint |
| --- | --- |

—

BCB — brændselsceller og brint

| — | SESAR — forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum |
| --- | --- |

—

SESAR — forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum

| — | ECSEL — elektronikkomponenter og -systemer |
| --- | --- |

—

ECSEL — elektronikkomponenter og -systemer

| — | S2R — Shift2Rail — innovative løsninger til jernbaneprodukter. |
| --- | --- |

—

S2R — Shift2Rail — innovative løsninger til jernbaneprodukter.

| 2. | Dette dokument er et resumé af resultaterne af vores revision, som er offentliggjort i vores særlige årsberetninger for 2017 om fællesforetagenderne. Det er ikke en særskilt beretning eller erklæring. |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagenderne inden for forskning — EU's offentlig-private partnerskaber med industri, forskningsgrupper og medlemsstater

| 3. | Fællesforetagender er offentlig-private partnerskaber, som spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af Den Europæiske Unions (EU's) forskningspolitik. Det offentlige medlem af fællesforetagenderne er Kommissionen, som repræsenterer EU, og de private medlemmer er forskellige offentlige og private partnere fra industrigrupper og forskningsgrupper. Alle fællesforetagender undtagen ECSEL følger en topartsmodel med deltagelse af Kommissionen og private industri- eller forskningspartnere. ECSEL følger en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Medlemmerne bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter. På den ene side leverer Kommissionen midler fra syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont 2020-programmet. To fællesforetagender (SESAR og S2R) modtager også midler fra programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T). På den anden side leverer industri- og forskningspartnerne bidrag i naturalier til gennemførelsen af fællesforetagendernes operationelle aktiviteter og kontante bidrag til fællesforetagendernes administrations- og driftsomkostninger. |
| --- | --- |

4.

| 5. | I forbindelse med fire fællesforetagender (CS, BCB, BBI og S2R) skal de private partnere også yde et minimumsbidrag i naturalier til »supplerende aktiviteter«, der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer, men er omfattet af fællesforetagendernes mål. Revisionsretten har ikke beføjelser til at revidere disse bidrag. Vi kan derfor hverken afgive en erklæring om deres art, kvalitet og eksistens eller vurdere, om industripartnerne ville have udført dem under alle omstændigheder. |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendernes budget

| 6. | Det samlede budget (betalingsbevillinger) for fællesforetagenderne i 2017 var på 2,1 milliard euro (2016: 1,8 milliarder euro). Industri- og forskningspartnerne forventedes at have bidraget med et tilsvarende beløb i naturalier og kontantbidrag ved afslutningen af programperioden. Fællesforetagenderne havde 671 ansatte ved udgangen af 2017 (2016: 633). |
| --- | --- |

6.

| 7. | Oplysninger om fællesforetagendernes aktivitetsområde, budget og antal ansatte vises i bilag I. |
| --- | --- |

7.

Revisionsmetoden

| 8. | I overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, og artikel 209, stk. 2, i EU's finansforordning (1) er revisionen af regnskabernes rigtighed i forbindelse med samtlige fællesforetagender blevet outsourcet til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik vi kvaliteten af de eksterne revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge deres arbejde som grundlag for vores revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes årsregnskaber for 2017. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed omfattede vores revision af hvert fællesforetagende substanstest af repræsentative stikprøver af betalings- og indtægtstransaktioner, en analytisk gennemgang af de vigtigste administrative og operationelle procedurer (tilskud, indkøb og ansættelse) og en vurdering af systemerne for overvågning og intern kontrol. Vi gennemgik også en stikprøve af de efterfølgende revisioner, de uafhængige revisionsfirmaer havde gennemført hos modtagerne af RP7-tilskud, og analyserede systemet for central efterfølgende revision af Horisont 2020-betalinger både i fællesforetagenderne og i GD RTD's fælles revisionstjeneste. Endelig kontrollerede vi fuldstændigheden af fællesforetagendernes inddrivelsesproces vedrørende de opdagede fejl og rigtigheden af de beregnede feljforekomster. |
| --- | --- |

9.

| 10. | For de syv fællesforetagender, der gennemfører syvende rammeprogram og Horisont 2020-programmet (SESAR, CS, BCB, IMI, ECSEL, S2R og BBI), færdiggjorde Kommissionen i juni 2017 evalueringsrapporter, der omhandler deres resultater og merværdi for syvende rammeprogram og Horisont 2020-programmet. Vi analyserede de mellemliggende og endelige evalueringsresultater samt fællesforetagendernes relevante handlingsplaner. |
| --- | --- |

10.

RESULTATERNE AF REVISIONEN

»Blank« erklæring om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender

| 11. | Samtlige fællesforetagenders endelige regnskaber giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2017 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

11.

»Blank« erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for syv af de otte fællesforetagender

| 12. | For syv fællesforetagender (F4E, BBI, CS, IMI, BCB, SESAR og S2R) var de transaktioner, der lå til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Ligesom i de foregående år afgiver vi en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. Der er væsentlige forskelle mellem de metoder og procedurer, som de nationale finansieringsmyndigheder anvender, og det er derfor ikke muligt for fællesforetagendet ECSEL at beregne én pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. Vi kunne derfor ikke konkludere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de mellemliggende og endelige betalinger i forbindelse med de RP7-projekter, som fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige. Dette forhold er ikke relevant for gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, da Kommissionens fælles revisionstjeneste er ansvarlig for den efterfølgende revision. |
| --- | --- |

13.

Supplerende oplysninger om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger

| 14. | Ligesom i 2016 indeholder vores revisionserklæring om årsregnskabet for fællesforetagendet F4E supplerende oplysninger (2) om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger. |
| --- | --- |

14.

| 15. | I november 2016 godkendte ITER-Rådet en ny tidsplan og et nyt omkostningsoverslag for ITER-projektet, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i byggefasen (»First Plasma«), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til den oprindelige projektplanlægning. |
| --- | --- |

15.

| 16. | På grundlag af det nye grundscenario for ITER-projektet genberegnede fællesforetagendet F4E sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, anslås behovet for supplerende EU-finansiering vedrørende byggefasen efter 2020 til ca. 5,4 milliarder euro (en stigning på 82 % i forhold til de tidligere godkendte 6,6 milliarder euro). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Endvidere skal fællesforetagendet F4E også bidrage til ITER's operationelle fase efter 2035 og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet et overslag over det samlede bidrag til den operationelle fase efter 2035. Deaktiverings- og dekommissioneringsomkostningerne er anslået til henholdsvis 95,5 og 180,2 millioner euro (i 2001-værdi). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Vi bemærker, at der ikke er marginer i de nye tids- og omkostningsoverslag. I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til ITER-projektet, hvori den anførte, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på 10-20 % med hensyn til budgettet. Indtil der træffes en afgørelse af EU-Rådet, danner det beløb på 6,6 milliarder euro, som EU-Rådet allerede bevilgede i 2010, loft for fællesforetagendets udgifter indtil 2020. F4E traf flere foranstaltningerne med henblik på at respektere loftet, bl.a. udsatte det indkøb og installation af komponenter, der ikke var nødvendige for »First Plasma«. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men vi mener, at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen. |
| --- | --- |

19.

Andre bemærkninger

| 20. | Uden at rejse tvivl om vores erklæringer fremsætter vi forskellige bemærkninger i vores særlige årsberetninger om fællesforetagenderne for at gøre opmærksom på forhold af betydning og påpege områder, hvor der er behov for forbedringer. Disse bemærkninger vedrører den budgetmæssige og økonomiske forvaltning, den interne kontrol, mobiliseringen af bidrag og Kommissionens evalueringer. |
| --- | --- |

20.

Mangler i budgetplanlægningen vedrørende betalingsbevillinger

| 21. | F4E var nødt til at øge betalingsbevillingerne for 2017 væsentligt i forhold til det oprindelige budget (med ca. 284 millioner euro eller 52 %) for at dække sine faktiske betalingsbehov i 2017. Denne situation skyldtes betydelige mangler i fællesforetagendets budgetplanlægning og påvirkede dets 2018-budget. |
| --- | --- |

21.

| 22. | I to tilfælde (SESAR, IMI) var gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne i 2017 væsentlig lavere end forventet. For SESAR's vedkommende skyldtes dette hovedsagelig forsinkelser i indgåelsen af Horisont 2020-tilskudsaftaler og manglende hensyntagen til de omfattende formålsbestemte indtægter, der hidrørte fra inddrivelser vedrørende afsluttede RP7-projekter. For IMI's vedkommende skyldtes den lave udnyttelse af betalingsbevillingerne hovedsagelig en reducering og udsættelse af kliniske forsøg vedrørende nogle store projekter og forsinkelser i indgåelsen af tilskudsaftaler vedrørende afsluttede indkaldelser under Horisont 2020. Det forhold, at fællesforetagenderne kan opføre uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år på budgetterne for de efterfølgende tre år, har sammen med den tunge budgetplanlægningsproces en tiltagende negativ indvirkning på fællesforetagendernes budgetgennemførelsesgrader for betalinger. |
| --- | --- |

22.

Afslutningen af RP7: Fællesforetagenderne opnåede et gennemsnitligt gennemførelsesniveau på 87 %

| 23. | Vi rapporterer om fællesforetagendernes flerårige budgetgennemførelse af RP7 og TEN-T-programmet (SESAR, CS, IMI, BCB, ECSEL). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Til de fem fællesforetagender, der gennemførte RP7-aktiviteter (SESAR, CS, IMI, BCB, ECSEL), havde EU ved udgangen af 2017 (RP7's afslutningsfase) ydet et samlet kontantbidrag på 3,1 milliard euro ud af det vedtagne maksimumkontantbidrag på 3,6 milliarder euro. Det betyder, at disse fællesforetagender havde opnået et gennemsnitligt gennemførelsesniveau på 87 % vedrørende deres RP7-aktiviteter. |
| --- | --- |

24.

Halvvejs gennem Horisont 2020-programmet: Der var gennemførelsesforsinkelser i fællesforetagenderne

| 25. | Vi rapporterer om fællesforetagendernes flerårige budgetgennemførelse af Horisont 2020-programmet. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Til de syv fællesforetagender, der gennemførte Horisont 2020-aktiviteter (SESAR, CS, IMI, BCB, ECSEL, BBI, S2R), havde EU ved udgangen af 2017 (midtvejs i Horisont 2020-programmet) ydet et samlet kontantbidrag på 1,6 milliarder euro ud af det vedtagne EU-maksimumkontantbidrag på 7,2 milliarder euro til samtlige fællesforetagender, der gennemfører Horisont 2020-programmet. Det betyder, at disse fællesforetagender på dette tidspunkt havde opnået et gennemsnitligt gennemførelsesniveau på 23 % vedrørende deres Horisont 2020-aktiviteter. Det aktuelle gennemførelsesniveau vedrørende Horisont 2020 var lavere for IMI (11 %), hovedsagelig fordi projektkonsortierne var længe om at indgå Horisont 2020-tilskudsaftaler, og for BBI (15 %). |
| --- | --- |

26.

Bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendernes arbejdsprogram udgjorde størstedelen af bidragene fra private medlemmer

| 27. | Ved udgangen af 2017 havde industri- og forskningspartnerne i de syv fællesforetagender, der gennemførte Horisont 2020-aktiviteter, ydet et bidrag på 2,9 milliarder euro eller 39 % af det vedtagne samlede bidrag på 7,5 milliarder euro. Dette beløb består af 1 milliard euro (3) i naturalier til fællesforetagendernes operationelle aktiviteter under Horisont 2020 (34 %) og 1,9 milliarder euro i naturalier til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendernes arbejdsprogram (66 %). Fællesforetagenderne er ikke forpligtet til i deres årsregnskaber at oplyse om bidragene i naturalier til supplerende aktiviteter — trods bidragenes størrelse — og vi har ikke beføjelser til at revidere dem. Vi kan derfor ikke afgive erklæring om deres art, kvalitet og mængde (CS, BCB, BBI, S2R). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Kommissionen tog i februar 2017 initiativ til at foretage en ændring af BBI's oprettelsesforordning for at give industriens medlemmer mulighed for også at yde deres kontantbidrag på projektniveau. Der er imidlertid stor risiko for, at industriens medlemmer ikke vil kunne betale minimumsbeløbet for kontantbidrag til operationelle aktiviteter (182,5 millioner euro) inden programmets afslutning. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Yderligere oplysninger om den flerårige budgetgennemførelse kan findes i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter for 2017. |
| --- | --- |

29.

De interne kontroller vedrørende betalinger var generelt effektive og holdt fejlforekomsten under væsentlighedstærsklen

| 30. | Fællesforetagenderne har indført pålidelige procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. For så vidt angår de mellemliggende og endelige betalinger under RP7 udføres efterfølgende revisioner hos støttemodtagerne af uafhængige eksterne revisionsfirmaer, som fællesforetagenderne har indgået kontrakt med, mens det for så vidt angår omkostningsanmeldelser i forbindelse med Horisont 2020 er Kommissionens fælles revisionstjeneste, der er ansvarlig for de efterfølgende revisioner hos støttemodtagerne. Alle fællesforetagenderne gjorde effektiv brug af disse centrale kontroller til at vurdere de underliggende betalingstransaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
| --- | --- |

30.

| 31. | På grundlag af resultaterne af de efterfølgende revisioner beregnede og rapporterede alle fællesforetagenderne (undtagen ECSEL) restfejlforekomster på under 2 % vedrørende RP7-tilskudsbetalingerne ved udgangen af 2017. Dette blev bekræftet af vores substanstest og gennemgangene af de eksterne revisionsfirmaers arbejde. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Med hensyn til Horisont 2020-tilskudsbetalingerne kunne kun tre af de syv fællesforetagender, der gennemførte Horisont 2020-aktiviteter (CS, IMI og SESAR), beregne og rapportere en fejlforekomst på grundlag af tilstrækkelige efterfølgende revisioner udført af Kommissionens fælles revisionstjeneste. For SESAR's vedkommende var restfejlforekomsten vedrørende Horisont 2020-betalingerne 2,8 %. Eftersom Horisont 2020-betalingerne udgjorde en forholdsvis lille andel af SESAR's samlede betalinger i 2017, ligger den samlede restfejlforekomst imidlertid under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

32.

| 33. | De resterende fællesforetagender (BCB, ECSEL, S2R, BBI) vil modtage de første resultater af efterfølgende revisioner i 2018, idet deres Horisont 2020-projekter stadig var i en tidlig gennemførelsesfase i 2017, og deres operationelle Horisont 2020-betalinger i 2017 hovedsagelig var forfinansieringsbetalinger. |
| --- | --- |

33.

Der er fortsat svagheder i rammen for intern kontrol og overvågning samt i procedurerne for indkøb, tilskud og ansættelse

| 34. | Arbejdet med de specifikke ændringer af Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020, der er nødvendige for at muliggøre behandling af fællesforetagendernes bidrag i naturalier, var endnu ikke afsluttet ved udgangen af 2017. Dette påvirkede rammen for intern kontrol og overvågning i fire fællesforetagender (CS, IMI, SESAR, S2R). |
| --- | --- |

34.

| 35. | Vi konstaterede flere mangler vedrørende anvendelsen af standarderne for intern kontrol i ECSEL, SESAR og F4E. I ECSEL var registret over undtagelser ikke ført korrekt. I SESAR førte nøglemedarbejderes fratræden og den efterfølgende store arbejdsbyrde i regnskabsafdelingen til mangler i den finansielle kontrol. I F4E konstaterede vi væsentlige mangler i de interne kontrol- og overvågningsprocedurer vedrørende ansættelse af centralt ledelsespersonale, i opfølgningen på ledelsens interesseerklæringer og i de interne kommunikationsstrategier, der ikke sikrede formidling af relevante finansielle oplysninger med relevans for årsregnskabet. |
| --- | --- |

35.

| 36. | I tre fællesforetagender (ECSEL, S2R, SESAR) konstaterede vi mangler i forvaltningen af udbud i 2017. |
| --- | --- |

36.

| 37. | I BBI konstaterede vi svagheder i udformningen og forvaltningen af indkaldelsen af forslag i 2016, som resulterede i en lav dækning (50 %) af indkaldelsesemnerne inden for forsknings- og innovationsaktioner. Vigtige forsknings- og innovationsemner fik slet ikke tildelt finansiering. |
| --- | --- |

37.

Fællesforetagendernes evne til at mobilisere bidrag til Horisont 2020 fra private medlemmer

| 38. | Et af fællesforetagendernes vigtigste mål er at skabe merværdi ved i deres levetid (10 år) at mobilisere bidrag fra private industri- og forskningsmedlemmer på deres aktivitetsområde. Som indikator for fællesforetagendernes evne til at mobilisere bidrag fra private medlemmer brugte vi mindstekravet til deres løftestangseffekt beregnet på grundlag af de medlemsbidrag, der er fastsat i de respektive oprettelsesforordninger (4). For at sikre en rimelig løftestangseffekt bør de private medlemmers minimumsbidrag til fællesforetagendernes aktiviteter mindst matche EU's kontantbidrag. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Bilag II giver en oversigt over mindstekravene til løftestangseffekten i de syv fællesforetagender, der gennemførte Horisont 2020-aktiviteter. I forbindelse med tre fællesforetagender (CS, BCB, BBI) forpligter oprettelsesforordningen ikke de private medlemmer til at yde et minimumsbidrag i naturalier til de operationelle aktiviteter. For disse fællesforetagender beregnede vi derfor kun ét mindstekrav til løftestangseffekten, som omfattede bidragene til både operationelle og supplerende aktiviteter. |
| --- | --- |

39.

Kommissionens evalueringer og fællesforetagendernes tilhørende handlingsplaner

| 40. | I 2017 færdiggjorde Kommissionen de endelige lovbestemte evalueringer af fællesforetagenderne under RP7-programmet (SESAR, IMI, BCB, CS, Artemis og ENIAC) og de foreløbige lovbestemte evalueringer af fællesforetagenderne under Horisont 2020 (SESAR, IMI2, CS2, BCB2, ECSEL, S2R, BBI). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Evalueringerne blev gennemført med bistand fra uafhængige eksperter og dækkede fællesforetagendernes resultater for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi, suppleret med en undersøgelse af åbenhed, gennemsigtighed og forskningskvalitet. |
| --- | --- |

41.

| 42. | I oktober 2017 underrettede Kommissionen Europa-Parlamentet og Rådet om evalueringsresultaterne. Evaluatorerne betragtede generelt fællesforetagendernes resultater som positive, men anbefalede: øget deltagelse fra industri, medlemsstater, SMV'er og andre interessenter; bedre koordinering med andre EU-forskningsprogrammer og nationale forskningsprogrammer; øget deltagelse fra de nye medlemsstater; yderligere udvikling af en ansvarlig resultatmålingsramme med nøgleresultatindikatorer til bedre vurdering af fællesforetagendernes indvirkning og socioøkonomiske fordele; bedre formidling og udnyttelse af fællesforetagendernes projektresultater. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Som reaktion udarbejdede hvert fællesforetagende en handlingsplan og begyndte at gennemføre den i 2018. I forbindelse med sin finansielle revision vedrørende 2018 vil Revisionsretten følge op på gennemførelsen af fællesforetagendernes handlingsplaner. |
| --- | --- |

43.

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| 44. | I de fleste tilfælde traf fællesforetagenderne korrigerende foranstaltninger som opfølgning på bemærkninger i vores særlige årsberetninger for tidligere år. Nærmere oplysninger kan findes i bilagene til vores beretninger. Gennemførelsen af anbefalinger fra tidligere år er stadig i gang i ECSEL og F4E. |
| --- | --- |

44.

---

(1)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

(2)  Supplerende oplysninger anvendes til at gøre opmærksom på et forhold, der ikke i væsentlig grad er oplyst forkert i regnskabet, men som er så betydeligt, at det er afgørende for brugernes forståelse af regnskabet.

(3)  Af dette beløb var kun 0,2 milliarder euro (20 %) attesteret ved udgangen af 2017.

(4)  Mindstekrav til løftestangseffekt = de private medlemmers samlede minimumsbidrag som fastsat i fællesforetagendets oprettelsesforordning/det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet som fastsat i dets oprettelsesforordning.

---

BILAG I

Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte

| FÆLLESFORETAGENDE | Overordnet generaldirektorat | Politikområde | Hovedaktivitet | Endeligt budget (millioner euro) | Ansatte (ved årets udgang) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017 | 2016 | 2017 | 2016 |
| BBI | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende biobaserede produkter og biobrændstoffer | 92 | 66 | 20 | 20 |
| CLEAN SKY | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende luftfartsteknologier | 244 | 288 | 41 | 41 |
| ECSEL | GD CONNECT | Forskning | Forskning og innovation vedrørende elektronikkomponenter og -systemer | 290 | 244 | 29 | 29 |
| F4E — FUSION FOR ENERGY | GD ENER | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende nuklear fusionsenergi | 865 | 720 | 447 | 415 |
| BCB — BRÆNDSELSCELLER OG BRINT | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende brændselsceller og brint | 199 | 116 | 26 | 26 |
| IMI — INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER | GD RTD | Forskning | Farmaceutisk forskning og udvikling vedrørende innovative lægemidler | 206 | 209 | 49 | 41 |
| SESAR | GD MOVE | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende lufttrafikstyringssystemer | 192 | 157 | 40 | 44 |
| S2R — SHIFT2RAIL | GD MOVE | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende jernbanesektoren | 44 | 52 | 19 | 17 |
| I alt | 2 131 | 1 852 | 671 | 633 |

FÆLLESFORETAGENDE

Overordnet generaldirektorat

Politikområde

Hovedaktivitet

Endeligt budget (millioner euro)

Ansatte (ved årets udgang)

2017

2016

2017

2016

BBI

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende biobaserede produkter og biobrændstoffer

92

66

20

20

CLEAN SKY

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende luftfartsteknologier

244

288

41

41

ECSEL

GD CONNECT

Forskning

Forskning og innovation vedrørende elektronikkomponenter og -systemer

290

244

29

29

F4E — FUSION FOR ENERGY

GD ENER

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende nuklear fusionsenergi

865

720

447

415

BCB — BRÆNDSELSCELLER OG BRINT

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende brændselsceller og brint

199

116

26

26

IMI — INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER

GD RTD

Forskning

Farmaceutisk forskning og udvikling vedrørende innovative lægemidler

206

209

49

41

SESAR

GD MOVE

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende lufttrafikstyringssystemer

192

157

40

44

S2R — SHIFT2RAIL

GD MOVE

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende jernbanesektoren

44

52

19

17

I alt

2 131

1 852

671

633

---

BILAG II

Fællesforetagendernes løftestangseffekt (Horisont 2020)

| FÆLLESFORETAGENDE | Overordnet generaldirektorat | Politikområde | Hovedaktivitet | Løftestangseffekt vedrørende operationelle aktiviteter | Løftestangseffekt vedrørende operationelle + supplerende aktiviteter |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BBI | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende biobaserede produkter og biobrændstoffer | — | 2,8 |
| CLEAN SKY | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende luftfartsteknologier | — | 1,25 |
| ECSEL | GD CONNECT | Forskning | Forskning og innovation vedrørende elektronikkomponenter og -systemer | 1,42 | 1,42 |
| BCB — BRÆNDSELSCELLER OG BRINT | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende brændselsceller og brint | — | 0,67 |
| IMI — INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER | GD RTD | Forskning | Farmaceutisk forskning og udvikling vedrørende innovative lægemidler | 1 | 1 |
| SESAR | GD MOVE | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende lufttrafikstyringssystemer | 0,85 | 0,85 |
| S2R — SHIFT2RAIL | GD MOVE | Forskning | Forskning og udvikling vedrørende jernbanesektoren | 0,88 | 1,18 |

FÆLLESFORETAGENDE

Overordnet generaldirektorat

Politikområde

Hovedaktivitet

Løftestangseffekt vedrørende operationelle aktiviteter

Løftestangseffekt vedrørende operationelle + supplerende aktiviteter

BBI

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende biobaserede produkter og biobrændstoffer

—

2,8

CLEAN SKY

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende luftfartsteknologier

—

1,25

ECSEL

GD CONNECT

Forskning

Forskning og innovation vedrørende elektronikkomponenter og -systemer

1,42

1,42

BCB — BRÆNDSELSCELLER OG BRINT

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende brændselsceller og brint

—

0,67

IMI — INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER

GD RTD

Forskning

Farmaceutisk forskning og udvikling vedrørende innovative lægemidler

1

1

SESAR

GD MOVE

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende lufttrafikstyringssystemer

0,85

0,85

S2R — SHIFT2RAIL

GD MOVE

Forskning

Forskning og udvikling vedrørende jernbanesektoren

0,88

1,18

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/10 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/10

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/02)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-10 | 11 |
| Oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier | 1-2 | 11 |
| Ledelse | 3-5 | 11 |
| Målsætninger | 6 | 11 |
| Ressourcer | 7-9 | 11 |
| Kommissionens evaluering | 10 | 12 |
| ERKLÆRINGER | 11-23 | 12 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 12 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 13 | 12 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 14 | 12 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 15-17 | 12 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 18-23 | 13 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 24-30 | 13 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 24 | 13 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 25-30 | 14 |
| INTERN KONTROL | 31-35 | 14 |
| Ramme for intern kontrol | 31-34 | 14 |
| Indkaldelse af forslag i 2016 | 35 | 15 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 36 | 15 |
| Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer | 36 | 15 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERING | 37-38 | 15 |
| FÆLLESFORETAGENDETS SVAR | 17 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-10

11

Oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier

1-2

11

Ledelse

3-5

11

Målsætninger

6

11

Ressourcer

7-9

11

Kommissionens evaluering

10

12

ERKLÆRINGER

11-23

12

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

12

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

13

12

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

14

12

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

15-17

12

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

18-23

13

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

24-30

13

Gennemførelse af 2017-budgettet

24

13

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

25-30

14

INTERN KONTROL

31-35

14

Ramme for intern kontrol

31-34

14

Indkaldelse af forslag i 2016

35

15

ANDRE SPØRGSMÅL

36

15

Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer

36

15

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERING

37-38

15

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

17

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier

| 1. | Fællesforetagendet for biobaserede industrier, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2015. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet BBI er et offentlig-privat partnerskab i den biobaserede industrisektor. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og industrielle partnere repræsenteret ved Bio-based Industries Consortium (BIC). |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet BBI's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen består af fem repræsentanter for Kommissionen, på vegne af Unionen, og fem repræsentanter for de andre medlemmer end Unionen, hvoraf mindst én skal være repræsentant for en lille eller mellemstor virksomhed (SMV). Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er rådgivningsorganer. Det videnskabelige udvalg rådgiver om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i fællesforetagendets årlige arbejdsplaner. Gruppen af repræsentanter for staterne afgiver udtalelser om strategi og opnåelse af mål. |
| --- | --- |

5.

Målsætninger

| 6. | Formålet med fællesforetagendet BBI er at gennemføre et program med forsknings- og innovationsaktiviteter i Europa, hvor der foretages en vurdering af adgangen til vedvarende biologiske ressourcer, der kan anvendes til produktion af biobaserede materialer, og på dette grundlag støtte etableringen af bæredygtige biobaserede værdikæder. Disse aktiviteter bør udføres gennem samarbejde mellem interessenter hele vejen i den biobaserede værdikæde, herunder primærproduktion og forædlingsindustrier, forbrugermærker, SMV'er, forsknings- og teknologicentre samt universiteter. |
| --- | --- |

6.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BBI's aktiviteter udgør 975 millioner euro, som skal finansieres fra Horisont 2020 (2). Fællesforetagendets medlemmer fra industrien ventes at bidrage med ressourcer svarende til mindst 2 730 millioner euro i fællesforetagendets levetid (3). Af dette beløb skal industriens medlemmer bidrage med mindst 182,5 millioner euro i kontantbidrag til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og afholde omkostninger på mindst 1 755 millioner euro i forbindelse med gennemførelsen af supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendet BBI's arbejdsplan (4). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Fællesforetagendet BBI's administrative omkostninger er begrænset til 58,5 millioner euro, som dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem EU og de andre medlemmer på årsbasis (5). |
| --- | --- |

8.

| 9. | I 2017 var fællesforetagendet BBI's endelige budget på 91,6 million euro (2016: 66 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 20 ansatte (2016: 20) (6). |
| --- | --- |

9.

Kommissionens evaluering

| 10. | Kommissionen færdiggjorde den foreløbige evaluering af fællesforetagendets aktiviteter i juni 2017, som blev efterfulgt af en handlingsplan udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringen. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplan som svar på den foreløbige evaluering, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

10.

| ERKLÆRINGER









  11. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRINGER

11.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

12.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 13. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 15. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge fællesforetagendets regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

17.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 18. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

18.

| 19. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og for de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) på det tidspunkt, hvor de foretages, undtagen forskud. |
| --- | --- |

21.

| 22. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9). |
| --- | --- |

22.

| 23. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

23.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 24. | På det endelige budget for 2017 var der opført 92,9 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 91,6 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97 % og 95 %. De fleste af fællesforetagendets betalingsbevillinger var forfinansiering af tilskudsaftaler som følge af indkaldelserne af forslag i 2016. |
| --- | --- |

24.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 25. | Af maksimumbeløbet på 975 millioner euro i kontante EU-bidrag, som skal tildeles fællesforetagendet BBI i hele dets levetid, havde EU ved udgangen af 2017 bidraget kontant med 150,7 millioner euro. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Industriens medlemmer er ikke forpligtede til at yde et minimumsbidrag i naturalier til BBI's aktiviteter. Ved udgangen af 2017 havde industriens medlemmer meldt om bidrag i naturalier på 26 millioner euro til operationelle aktiviteter, hvoraf ingen var valideret af BBI's administrerende direktør. Bestyrelsen havde desuden valideret kontantbidrag fra industriens medlemmer på 5,8 millioner euro til administrationsomkostninger. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Af mindstebeløbet på 182,5 millioner euro i kontantbidrag, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets administrationsomkostninger i hele dets levetid, var der ved udgangen af 2017 kun betalt 0,8 millioner euro til fællesforetagendet. Kommissionen (GD RTD) udsatte derfor sine kontantbidrag på 50 millioner euro til fællesforetagendet. Selv om Kommissionen i februar 2017 tog initiativ til at foretage en ændring af BBI's grundforordning (10) for at give industriens medlemmer mulighed for også at yde deres kontantbidrag på projektniveau, er der stor risiko for, at industriens medlemmer ikke vil kunne betale minimumsbeløbet for kontantbidrag til operationelle aktiviteter inden programmets afslutning. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Af minimumsbeløbet på 1 755 millioner euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram, var 663,6 millioner euro indberettet og godkendt ved udgangen af 2017 (39 %). Eftersom vi ikke har ret til at revidere medlemmernes bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi imidlertid ikke afgive erklæring om arten, kvaliteten og mængden heraf. |
| --- | --- |

28.

| 29. | De samlede bidrag fra industriens medlemmer beløb sig således til 670,2 millioner euro ved udgangen af 2017 (hvoraf næsten 100 % er bidrag til supplerende aktiviteter), mens EU's kontantbidrag var på 150,7 millioner euro (jf. også punkt 36). |
| --- | --- |

29.

| 30. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget for fællesforetagendet på 1 186,75 millioner euro (11) havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 509,8 millioner euro og afholdt betalinger for 172,2 millioner euro. |
| --- | --- |

30.

INTERN KONTROL

Ramme for intern kontrol

| 31. | Fællesforetagendet har indført pålidelige procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. Situationen ved udgangen af 2017 viste, at de væsentligste standarder for intern kontrol stort set var gennemført, men at visse standarder først vil blive gennemført fuldt ud i 2018, som f.eks. ICS 8 (processer og procedurer), ICS 10 (forretningskontinuitet) og ICS 11 (dokumenthåndtering). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Kommissionens fælles revisionstjeneste er ansvarlig for den efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser vedrørende Horisont 2020-projekter. I 2017 igangsatte fællesforetagendet sammen med GD RTD's fælles revisionstjeneste den første efterfølgende revision af en tilfældigt udvalgt stikprøve af Horisont 2020-anmeldelser af mellemliggende omkostninger, for hvilken resultaterne imidlertid først vil blive oplyst i fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2018. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Vi vurderede fællesforetagendets system for intern kontrol og substanstest af indtægter, betalinger, tilskud og indkøb, og resultaterne af revisionen gav os høj grad af sikkerhed for, at den samlede restfejlforekomst for fællesforetagendet er under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Arbejdet med de specifikke ændringer af Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020, der er nødvendige for at muliggøre behandling af fællesforetagendets bidrag i naturalier, var ikke afsluttet ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

34.

Indkaldelse af forslag i 2016

| 35. | Indkaldelsen af forslag om tilskud i 2016 resulterede i en relativ lav dækning af emner inden for forsknings- og innovationsaktionerne. Forsknings- og innovationsaktionerne havde et samlet budget på 50 millioner euro og omfattede 12 emner, som hvert især var udformet til at behandle de specifikke udfordringer i forbindelse med aktiviteter vedrørende påvisning og realisering af værdikæder. Alle støtteberettigede forslag var blevet evalueret i forhold til Horisont 2020-evalueringskriterierne og sat i prioriteringsrækkefølge til finansiering inden for budgetpostens begrænsninger. Størstedelen af tilskudsbudgettet fokuserede imidlertid på tre af de seks finansierede emner, og fællesforetagendet kunne ikke finansiere seks emner inden for forsknings- og innovationsaktionerne, selv om fire af dem omfattede forslag, der var berettiget til medfinansiering. For at opnå optimal dækning af de vigtigste emner bør fællesforetagendet overveje at begrænse antallet af forslag pr. emne ved i indkaldelsen at fastsætte et vejledende budget på emneniveau. |
| --- | --- |

35.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer

| 36. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra industriens medlemmer på sit aktivitetsområde (12). Der skal mindst opnås en løftestangseffekt på 2,8 (13) for såvel operationelle aktiviteter som supplerende aktiviteter. BBI's grundforordning forpligter dog ikke industriens medlemmer til at yde et minimumsbidrag i naturalier til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (14). Derfor kan der ikke fastsættes en minimal løftestangseffekt for bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter. Eftersom vi ikke har ret til at revidere bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi ikke afgive erklæring om arten, kvaliteten eller eksistensen af sådanne bidrag (15). |
| --- | --- |

36.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERING

| 37. | Kommissionens foreløbige evaluering (16) af fællesforetagendet BBI's aktiviteter omfattede perioden 2014-2016 og blev foretaget med bistand fra uafhængige eksperter som fastsat i Rådets forordning om fællesforetagendet BBI (17). Evalueringen omfattede fællesforetagendets performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi med yderligere overvejelser om åbenhed og gennemsigtighed. Resultaterne af evalueringen blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (18). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Som svar på de anbefalinger, som evaluatorerne havde fremsat (19), udarbejdede fællesforetagendet en handlingsplan, som blev vedtaget af fællesforetagendet BBI's bestyrelse i marts 2018 (20). Fællesforetagendet accepterer i bred forstand anbefalingerne, men er allerede gået i gang med at gennemføre en række foranstaltninger (21), som skal tackle de centrale spørgsmål, der blev rejst som led i den foreløbige evaluering. Ifølge handlingsplanen bør størstedelen af de foranstaltninger, der skal træffes som svar på anbefalingerne, gennemføres i 2018 og 2019. |
| --- | --- |

38.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 560/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 560/2014.

2

(3)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 560/2014.

3

(4)  Supplerende aktiviteter er bidrag i naturalier til aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan og budget, men bidrager til at nå målsætningerne for BBI-initiativet, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 560/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor og revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

4

(5)  Artikel 12, stk. 2, i fællesforetagendet BBI's vedtægter (bilag I til forordning (EU) nr. 560/2014).

5

(6)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet BBI og dets aktiviteter findes på dets websted: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

7

(8)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

8

(9)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Rådets forordning (EU) 2018/121 af 23. januar 2018 om ændring af forordning (EU) nr. 560/2014 om oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier. (EUT L 22 af 26.1.2018, s. 1)

10

(11)  Dette beløb omfatter det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendets drifts- og administrationsomkostninger (975 millioner euro) og det kontante bidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets administrationsomkostninger (29,25 millioner euro) og driftsomkostninger (182,5 millioner euro). Disse beløb omfatter ikke de kontante bidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets driftsomkostninger på projektniveau.

11

(12)  I betragtning 3 i forordning (EU) nr. 560/2014 hedder det, at dette partnerskab bør bygge på et afbalanceret bidrag fra alle partnere.

12

(13)  De samlede minimumbidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle og supplerende aktiviteter (2 730 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (975 millioner euro).

13

(14)  Det hedder i artikel 4, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 560/2014, at industri- og forskningsmedlemmer bør yde et samlet bidrag på mindst 2 730 millioner euro i fællesforetagendets levetid, hvoraf mindst 1 755 millioner euro bør bestå af de omkostninger, som de er blevet påført ved gennemførelsen af supplerende aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan. Det hedder endvidere i artikel 12, stk. 4, i fællesforetagendets vedtægter, der er knyttet som bilag til den samme forordning, at industriens medlemmer ud af det samlede beløb skal yde finansielle (kontant)bidrag til fællesforetagendets administrationsomkostninger på mindst 182,5 millioner euro.

14

(15)  I overensstemmelse med artikel 4, stk. 4, i forordning (EU) nr. 560/2014 attesteres omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter af en uafhængig ekstern revisor, der udnævnes af fællesforetagendet. Omkostningerne i forbindelse med sådanne aktiviteter revideres hverken af fællesforetagendet eller af noget EU-organ.

15

(16)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet BBI (2014-2016) under Horisont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf.

16

(17)  Artikel 11 i forordning (EU) nr. 560/2014.

17

(18)  Kommissionens arbejdsdokument: Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne under Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

18

(19)  De specifikke anbefalinger fra den foreløbige evaluering omfatter: at øge EU-13-medlemsstaternes deltagelse; at styrke uddannelses- og forskningsinstitutioners inddragelse; at forbedre samordningen af alle de EU-initiativer, der sætter skub i bioøkonomien; at investere i emner, der kan skabe generelle og vedvarende fordele; at øge og intensivere engagementet fra den private sektor og at udarbejde rapporter, der giver en omfattende beskrivelse af de private eller offentlige bidrag, der hidtil reelt er ydet til fællesforetagendet BBI; at overvåge fremskridt gennem en årlig sammenligning af planlagte og opnåede BBI-specifikke nøgleresultatindikatorer og at fremme samordningen af biobaserede initiativer yderligere ved at tilskynde til flere koordinerings- og støtteaktioner (CSA-projekter).

19

(20)  Handlingsplanen blev udarbejdet i tæt samarbejde med Bio-based Industries Consortium (BIC) og Europa-Kommissionen.

20

(21)  De specifikke foranstaltninger, som fællesforetagendet ifølge handlingsplanen skal gennemføre, omfatter: at fremme nye værdikæder via inddragelsen af nye aktører; at tilskynde til videreudvikling af nationale og regionale bioøkonomistrategier mellem EU-medlemsstaterne; at overvåge og analysere projektresultater for at fremme brugen heraf i kommende projekter; at hæve industriens finansielle bidrag og bidrag i naturalier i videst muligt omfang og sikre, at den årlige aktivitetsrapport udførligt afspejler effektiviteten af rapporteringen og attesteringen af den private sektors bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter og supplerende aktiviteter; at koordinere med Kommissionen i forbindelse med fremme af komplementaritet og at undgå overlapninger mellem EU-programmer.

21

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

Under henvisning til de specifikke punkter i Revisionsrettens bemærkninger:

27.

Spørgsmålet om finansielle bidrag, der kun ydes på programniveau, har været velkendt siden begyndelsen af initiativet på grund af de bekymringer, som branchepartnerne har givet udtryk for (med hensyn til at yde finansielle bidrag på programniveau, der skal fordeles i forbindelse med offentlige indkaldelser af forslag). For at afhjælpe dette nedsatte fællesforetagendet BBI's bestyrelse en taskforce i maj 2016, som omfattede medlemmer af BIC, Europa-Kommissionen og fællesforetagendet BBI's programkontor. Som følge heraf iværksatte Europa-Kommissionen en ændring af forordningen om oprettelse af BBI for at gøre det muligt for de private partnere også at yde finansielle bidrag på projektniveau. Da ændringen først trådte i kraft i februar 2018 efter afslutningen af fire ud af de syv indkaldelser af forslag, der er planlagt frem til og med 2020, er der imidlertid stadig risiko for, at mindstebeløbet af finansielle (kontante) bidrag ikke vil blive opnået inden afslutningen af BBI-programmet. Derfor fornyede fællesforetagendet BBI's bestyrelse i 2018 den finansielle taskforces mandat til at foreslå forskellige scenarier med henblik på at opnå det størst mulige beløb.

35.

Fællesforetagendet BBI præciserer, at muligheden for at rangordne støtteberettigede forslag og medfinansiere dem inden for rammerne af en fælles budgetpost er i overensstemmelse med reglerne under Horisont 2020 og anvendes i vid udstrækning på tværs af rammeprogrammet. Fællesforetagendet BBI noterer sig Revisionsrettens anbefaling om at overveje at begrænse antallet af forslag pr. emne ved at fastlægge et vejledende budget på emneniveau i indkaldelserne af forslag. Fællesforetagendet BBI vil fortsat overveje en sådan mulighed i forbindelse med udformningen af fremtidige indkaldelser af forslag, som skal sikre den bedst mulige gennemførelse af den strategiske forskningsdagsorden for BBI-initiativet.

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/18 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/18

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/03)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-11 | 19 |
| Oprettelsen af fællesforetagendet Clean Sky | 1-2 | 19 |
| Ledelse | 3-5 | 19 |
| Målsætninger | 6 | 19 |
| Ressourcer | 7-10 | 19 |
| Kommissionens evalueringer | 11 | 20 |
| ERKLÆRING | 12-24 | 20 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 13 | 20 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 14 | 20 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 21 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 16-18 | 21 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 19-24 | 21 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 25-35 | 22 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 25-26 | 22 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 27-30 | 22 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 31-35 | 22 |
| INTERN KONTROL | 36-38 | 23 |
| Ramme for intern kontrol | 36-38 | 23 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 39 | 23 |
| Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer og risiko for dobbeltfinansiering | 39 | 23 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER 40-41 | 40 | 24 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-11

19

Oprettelsen af fællesforetagendet Clean Sky

1-2

19

Ledelse

3-5

19

Målsætninger

6

19

Ressourcer

7-10

19

Kommissionens evalueringer

11

20

ERKLÆRING

12-24

20

Erklæring om regnskabernes rigtighed

13

20

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

14

20

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

15

21

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

16-18

21

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

19-24

21

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

25-35

22

Gennemførelse af 2017-budgettet

25-26

22

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

27-30

22

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

31-35

22

INTERN KONTROL

36-38

23

Ramme for intern kontrol

36-38

23

ANDRE SPØRGSMÅL

39

23

Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer og risiko for dobbeltfinansiering

39

23

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER 40-41

40

24

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

25

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

26

INDLEDNING

Oprettelsen af fællesforetagendet Clean Sky

| 1. | Fællesforetagendet med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om luftfart (fællesforetagendet Clean Sky), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 under syvende forskningsrammeprogram (RP7) for en periode på ti år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009 (1). Den 6. maj 2014 forlængede Rådet fællesforetagendets levetid indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet Clean Sky er et offentlig-privat partnerskab for luftfartsforskning og innovation. Fællesforetagendets stiftende medlemmer under den nye forordning er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, og de private medlemmer, der består af de industrielle ledere og de associerede medlemmer af de integrerede teknologidemonstratorer (ITD'erne), platformene til demonstration af innovative luftfartøjer (IADP'erne) og tværgående områder (TA'erne). Fællesforetagendet samarbejder endvidere med »centrale partnere« fra industrien, der udvælges på grundlag af åbne og konkurrenceprægede indkaldelser (3). Partnere har status som privat medlem i henhold til grundforordningen for Clean Sky 2. |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet Clean Skys ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, gruppen af repræsentanter for staterne og det videnskabelige udvalg. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen består af en repræsentant for Kommissionen på Unionens vegne, en repræsentant for hver industriel leder, en repræsentant for de associerede medlemmer pr. ITD og en repræsentant for de centrale partnere pr. ITD og IADP. Bestyrelsen er det vigtigste beslutningstagende organ og har ansvaret for fællesforetagendets operationer og tilsynet med dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Gruppen af repræsentanter for staterne er et netværk af nationale repræsentanter for EU's medlemsstater og andre lande, der yder rådgivning og fremsætter udtalelser om fællesforetagendets strategiske retning og operationer. Det videnskabelige udvalg består af videnskabsfolk og ingeniører og yder rådgivning om teknologiske, miljømæssige og samfundsøkonomiske spørgsmål. |
| --- | --- |

5.

Målsætninger

| 6. | De vigtigste målsætninger for fællesforetagendet Clean Sky er at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning væsentligt og at styrke den europæiske luftfarts konkurrenceevne. |
| --- | --- |

6.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet Clean Skys administrationsomkostninger og forskningsaktiviteter (Clean Sky 1-programmet) i første fase er 800 millioner euro fra syvende forskningsrammeprogram (RP7) (4). Af dette beløb tildeles ITD-lederne højst 400 millioner euro, og de associerede medlemmer op til 200 millioner euro. ITD-lederne og de associerede medlemmer skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU's bidrag, eksklusive ressourcer, der tildeles via indkaldelser vedrørende udvælgelse af centrale partnere Det resterende beløb på mindst 200 millioner euro skal tildeles til de partnere, der udvælges via indkaldelser af konkurrerende forslag (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendets anden aktivitetsfase (Clean Sky 2-programmet) udgør 1 755 millioner euro fra Horisont 2020 (6). Fællesforetagendets private medlemmer ventes at bidrage med ressourcer svarende til mindst 2 193,75 millioner euro i fællesforetagendets levetid (7). Af dette beløb skal de private medlemmer afholde omkostninger på mindst 965,25 millioner euro i forbindelse med gennemførelsen af supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendet Clean Skys arbejdsplan (8). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Fællesforetagendet Clean Sky 2's administrationsomkostninger i anden fase er begrænset til 78 millioner euro, som dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem EU og de private medlemmer på årsbasis (9). |
| --- | --- |

9.

| 10. | I 2017 var det endelige budget for fællesforetagendet Clean Sky 2 på 243,5 millioner euro (2016: 287,8 millioner euro). Pr. 31. december 2017 havde fællesforetagendet 41 ansatte (2016: 41) (10). |
| --- | --- |

10.

Kommissionens evalueringer

| 11. | Kommissionen færdiggjorde den endelige evaluering af fællesforetagendets RP7-aktiviteter og den foreløbige evaluering af dets Horisont 2020-aktiviteter i juni 2017, og de blev efterfulgt af forskellige handlingsplaner udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringerne. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplaner som svar på evalueringerne, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

| ERKLÆRING









  12. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (11) og beretningerne om budgetgennemførelsen (12), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

12.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (11) og beretningerne om budgetgennemførelsen (12), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 13. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

13.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 16. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge fællesforetagendets regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

18.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 19. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

| 20. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og for de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. |
| --- | --- |

22.

| 23. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (13). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

24.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 25. | Det endelige disponible budget for 2017 til gennemførelse af programmerne Clean Sky 1 og Clean Sky 2 omfattede 313,4 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 243,5 millioner euro i betalingsbevillinger. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var høj, henholdsvis 99,6 % og 98,5 %. |
| --- | --- |

26.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 27. | Af det beløb på 800 millioner euro i RP7-midler, som var tildelt fællesforetagendet Clean Sky til gennemførelsen af Clean Sky 1, havde EU ved udgangen af 2017 bidraget kontant med 800 millioner euro. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Private medlemmer forpligtede sig til at bidrage med mindst 600 millioner euro til fællesforetagendet Clean Sky 1's aktiviteter. Clean Sky 1-programmet blev afsluttet i 2017, og ved årets udgang havde bestyrelsen valideret bidrag i naturalier fra private medlemmer på 594,1 million euro. De private medlemmer havde desuden ydet kontantbidrag på 14,9 millioner euro til fællesforetagendets administrationsudgifter. |
| --- | --- |

28.

| 29. | De samlede bidrag fra private medlemmer til Clean Sky 1-programmet beløb sig således til 609 millioner euro ved udgangen af 2017, mens EU's kumulerede kontantbidrag var på 800 millioner euro. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget på 817,2 millioner euro til Clean Sky 1-aktiviteter (14) havde fællesforetagendet Clean Sky 1 ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 815,2 millioner euro og afholdt betalinger for 815,1 million euro (99,7 % af det disponible budget). |
| --- | --- |

30.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 31. | Af det maksimumsbeløb på 1 755 millioner euro i Horisont 2020-midler, som var tildelt fællesforetagendet Clean Sky til gennemførelsen af Clean Sky 2-programmet, havde EU ved udgangen af 2017 bidraget kontant med i alt 484,8 millioner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | De private medlemmer er ikke forpligtede til at yde et minimumsbeløb for bidrag i naturalier og kontantbidrag til fællesforetagendet Clean Sky 2's aktiviteter. Ved udgangen af 2017 havde de private medlemmer meldt om bidrag i naturalier på 265,6 million euro, hvoraf 54 millioner euro var valideret af bestyrelsen. De private medlemmer havde desuden bidraget kontant til fællesforetagendets administrationsomkostninger med 9,5 millioner euro. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Af minimumsbeløbet på 965,25 millioner euro, som de private medlemmer skulle bidrage med til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram, havde de private medlemmer ved udgangen af 2017 allerede rapporteret om 594 millioner euro, hvoraf 423 millioner euro var blevet attesteret. Eftersom vi ikke har ret til at revidere medlemmernes bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi imidlertid ikke afgive erklæring om arten, kvaliteten og mængden heraf (jf. også punkt 39). |
| --- | --- |

33.

| 34. | De samlede bidrag fra industriens medlemmer beløb sig således til 477 millioner euro ved udgangen af 2017 (hvoraf 89 % er bidrag til supplerende aktiviteter), mens EU's kumulerede kontantbidrag var på 484,8 millioner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget for Clean Sky 2 på 1 794 millioner euro (15) havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 1 009,6 millioner euro og afholdt betalinger for 493 millioner euro. |
| --- | --- |

35.

INTERN KONTROL

Ramme for intern kontrol

| 36. | Fællesforetagendet Clean Sky har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. For så vidt angår de mellemliggende og endelige betalinger under RP7 udfører fællesforetagendet efterfølgende revisioner hos støttemodtagerne, mens det for anmeldelser af projektomkostninger i forbindelse med Horisont 2020 er Kommissionens fælles revisionstjeneste, der er ansvarlig for de efterfølgende revisioner. Ved udgangen af 2017 var restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner ifølge fællesforetagendet på 1,40 % vedrørende RP7-projekter og på 1,6 % vedrørende Horisont 2020-projekter (16). |
| --- | --- |

36.

| 37. | På grundlag af en vurdering af fællesforetagendets system for intern kontrol og substanstest af indtægter, betalinger, tilskuds- og indkøbsaktiviteter samt en gennemgang af en stikprøve af afsluttede efterfølgende revisioner, herunder inddrivelser som følge af de fejl, der var blevet påvist, gav revisionsresultaterne os rimelig sikkerhed for, at den samlede restfejlforekomst for fællesforetagendet er under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Arbejdet med de specifikke ændringer af Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020, der er nødvendige for at muliggøre behandling af fællesforetagendets bidrag i naturalier, var ikke afsluttet ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

38.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer og risiko for dobbeltfinansiering

| 39. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra medlemmerne fra industrien på sit aktivitetsområde (17). Der skal mindst opnås en løftestangseffekt på 1,25 (18) for såvel operationelle aktiviteter som supplerende aktiviteter. Clean Sky 2’s grundforordning forpligter dog ikke industriens medlemmer til at yde et minimumsbidrag i naturalier til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (19). Derfor kan der ikke fastsættes en minimal løftestangseffekt for bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter. Eftersom vi ikke har ret til at revidere bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi ikke afgive erklæring om arten, kvaliteten eller eksistensen af sådanne bidrag (20). |
| --- | --- |

39.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

| 40. | Kommissionens endelige evaluering af fællesforetagendet Clean Sky under RP7 dækkede perioden mellem 2008 og 2016 (21), mens den foreløbige evaluering af fællesforetagendet Clean Sky 2 under H2020 dækkede perioden fra 2014 til 2016 (22). Evalueringerne blev gennemført med bistand fra uafhængige eksperter, som fastsat i Rådets forordninger om fællesforetagendet Clean Sky (23), og dækkede fællesforetagendets performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi, suppleret med en undersøgelse af åbenhed, gennemsigtighed og forskningskvalitet. Resultaterne af evalueringerne blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (24). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Som svar på de anbefalinger, som evaluatorerne havde fremsat (25), udarbejdede fællesforetagendet en handlingsplan, som blev godkendt af fællesforetagendets bestyrelse i april 2018. Handlingsplanen omfatter en lang række foranstaltninger, som fællesforetagendet skal gennemføre (26), hvoraf et vist antal aktiviteter allerede er påbegyndt (27); mens resten planlægges gennemført i 2018 eller i den næste programmeringsperiode (28). |
| --- | --- |

41.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven Mates, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 558/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  I 2008 deltog 16 ledere og 66 associerede medlemmer i første fase af fællesforetagendet Clean Sky (Clean Sky 1-programmet). I overensstemmelse med artikel 4, stk. 6, i vedtægterne, der er knyttet som bilag til Rådets forordning (EU) nr. 558/2014, bevarer de associerede medlemmer under Clean Sky 1-programmet deres status, indtil de har afsluttet deres forskningsaktiviteter, dog senest indtil 31. december 2017. Efter gennemførelsen af den fjerde indkaldelse vedrørende udvælgelse af centrale partnere, der blev iværksat i 2016, afsluttede fællesforetagendet i 2017 proceduren for udvælgelse og tiltrædelse af medlemmer med i alt over 230 juridiske enheder involveret i Clean Sky 2-programmet Det omfatter 16 ledere og deres forbundne enheder og tilknyttede tredjeparter samt de udvalgte centrale partnere og deres forbundne enheder og tilknyttede tredjeparter.

3

(4)  Artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 71/2008.

4

(5)  Artikel 13, stk. 1, i fællesforetagendet Clean Skys vedtægter (bilag I til forordning (EF) nr. 71/2008).

5

(6)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 558/2014.

6

(7)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 558/2014.

7

(8)  Som fastsat i artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 558/2014 er supplerende aktiviteter aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan, men bidrager til at nå målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende Clean Sky. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor, og de revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

8

(9)  Artikel 15, stk. 2, i fællesforetagendet Clean Skys vedtægter — bilag I til forordning (EU) nr. 558/2014.

9

(10)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet og dets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

11

(12)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

12

(13)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Det samlede budget på 817,2 millioner euro består af de 800 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af RP7-programmet, 14,9 millioner euro fra private medlemmers kontante bidrag til dækning af administrationsomkostninger og 2,3 millioner euro i renter modtaget i forbindelse med forfinansierede RP7-midler.

14

(15)  Det samlede budget består af 1 755 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af Horisont 2020-programmet, og et kontant bidrag på 39 millioner euro fra de private medlemmer til administrationsomkostninger.

15

(16)  Fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport for 2017, s. 103-104.

16

(17)  Betragtning 4 i forordning (EU) nr. 558/2014 anfører, at dette partnerskab bør bygge på et afbalanceret bidrag fra alle partnere.

17

(18)  Det samlede minimumsbidrag fra industri- og forskningsmedlemmerne til fællesforetagendets operationelle og supplerende aktiviteter (2 193,75 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag, som er forbeholdt industri- og forskningsmedlemmerne (1 755 millioner euro).

18

(19)  Det hedder i artikel 4, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 558/2014, at private medlemmer bør yde et samlet bidrag på mindst 2 193,75 millioner euro i fællesforetagendets levetid, hvoraf mindst 965,25 millioner euro bør bestå af de omkostninger, som de er blevet påført ved gennemførelsen af supplerende aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan.

19

(20)  I overensstemmelse med artikel 4, stk. 4, i forordning (EU) nr. 558/2014 attesteres omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter af en uafhængig ekstern revisor, der udnævnes af fællesforetagendet. Omkostningerne i forbindelse med sådanne aktiviteter revideres imidlertid hverken af fællesforetagendet eller af noget EU-organ.

20

(21)  Endelig evaluering af fællesforetagendet Clean Sky under RP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf.

21

(22)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet Clean Sky 2 (2014-2016) under Horisont 2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf.

22

(23)  Kommissionens lovbestemte evalueringer, jf. artikel 11 i Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky og artikel 11 i Rådets forordning (EU) nr. 558/2014 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky 2.

23

(24)  Kommissionens arbejdsdokument: Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne under Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

24

(25)  De anbefalinger, som evaluatorerne har fremsat, vedrører følgende områder: relevansen og optimeringen af EU's ramme for offentlig-private partnerskaber inden for luftfart, herunder delegeringsaftalen med Kommissionen; indførelsen af mindre præskriptive emner i fremtidige indkaldelser af forslag; behovet for at fremme underentreprise i forbindelse med at forbedre SMV'ers deltagelse; behovet for større åbenhed og bevidsthed omkring Clean Sky-programmet; behovet for at forbedre inddragelsen af alternative forskningsteknologier i Clean Sky-aktiviteter; forbedring af synergier med nationale forskningsprogrammer og fremme af den økonomiske virkning og akademiske kredses deltagelse. Sammen med disse anbefalinger foretog Kommissionens Interne Revisionstjeneste i 2017 en revision af fællesforetagendets resultatramme, og den anbefalede, at Clean Sky 2 afslutter sin resultatramme ved at definere kriterier og relaterede indikatorer, der kvantificerer mål for fællesforetagendets konkurrenceevne/industrielle mål, og udvikler en egnet metodologi for at måle de fremskridt, der gøres i forhold til disse målsætninger.

25

(26)  De specifikke foranstaltninger, der skal gennemføres i 2018 som svar på evaluatorens anbefalinger, omfatter: bedre koordinering med nationale forskningsprogrammer ved at forbedre effektiviteten af gruppen af repræsentanter for staterne; øget synlighed af fællesforetagendets strategiske vision ved at udarbejde en plan for tværfaglige workshopper med andre sektorer om forskellige teknologier; en række foranstaltninger til at adressere anbefalingen vedrørende mindre præskriptive emner i Clean Sky 2-aktiviteterne; fremme af den økonomiske indvirkning af aktiviteterne ved at foretage en analyse af projektresultater og de planlagte udnyttelser heraf, genoptagelse af den akademiske gruppe under Clean Sky med henblik på øget deltagelse af akademiske kredse.

26

(27)  Allerede påbegyndte aktiviteter omfatter: erstatning af ordningen for associerede medlemmer under Clean Sky 1 med ordningen for centrale partnere under Clean Sky 2 med henblik på øget deltagelse; fornyelse af medlemmerne af det videnskabelige udvalg med tilføjelse af nye kompetencer inden for fremspirende teknologier, hvilket bestyrelsen godkendte i december 2017; en analyse for at identificere, hvor mekanismen vedrørende underentreprise vil kunne gennemføres med henblik på øget SMV'ers deltagelse og effektivitet, samtidig med at den juridiske ramme og principperne om åbenhed og gennemsigtighed respekteres; en foreløbig analyse for så vidt angår forenklings- og undtagelsesforanstaltninger i forbindelse med delegeringsaftalen med Kommissionen og reglerne for deltagelse med henblik på den næste programmeringsperiode; en første analyse foretaget af gruppen af repræsentanter for staterne vedrørende den kommende forskningsrelaterede finansieringsramme for luftfartsaktiviteter, der blev udført i december 2017; regelmæssige møder med de andre relevante fællesforetagender (SESAR, Shift2Rail, BCB 2 og ECSEL); en rapport om alle teknologiske fremskridt under Clean Sky 1-programmet (resultatet af det første europæiske partnerskab for luftfartsforskning 2008-2017).

27

(28)  De foranstaltninger, der overvejes analyseret nøjere med henblik på den næste programmeringsperiode, vedrører hovedsagelig fællesforetagendets retlige og driftsmæssige rammer, herunder forenklingsforanstaltninger, og omfanget af forskningsaktiviteter, der skal forvaltes af fællesforetagendet.

28

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020 | |
| 2016 | Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvis afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020. | Afsluttet |
| | Overvågning og afregning af forfinansiering | |
| 2016 | Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet endnu ikke afregnet nogen af de forfinansieringsbetalinger (176 millioner euro), der var afholdt til dets industrielle medlemmer vedrørende projekter under Horisont 2020-tilskudsaftaler. Det ville mindske fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko, hvis det regelmæssig afregnede sine forfinansieringsbetalinger i forhold til opgørelser over indberettede omkostninger fra medlemmerne. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020

2016

Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvis afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020.

Afsluttet

Overvågning og afregning af forfinansiering

2016

Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet endnu ikke afregnet nogen af de forfinansieringsbetalinger (176 millioner euro), der var afholdt til dets industrielle medlemmer vedrørende projekter under Horisont 2020-tilskudsaftaler. Det ville mindske fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko, hvis det regelmæssig afregnede sine forfinansieringsbetalinger i forhold til opgørelser over indberettede omkostninger fra medlemmerne.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

Fællesforetagendet har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/27 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/27

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/04)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-10 | 28 |
| Oprettelse af fællesforetagendet ECSEL | 1-2 | 28 |
| Ledelse | 3-5 | 28 |
| Mål | 6 | 28 |
| Ressourcer | 7-9 | 28 |
| Kommissionens evalueringer | 10 | 29 |
| ERKLÆRING | 11-28 | 29 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 29 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 13 | 29 |
| Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 14-18 | 29 |
| Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 19 | 30 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 20-22 | 30 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 23-28 | 31 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 29-35 | 31 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 29 | 31 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 30 | 31 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 31-35 | 32 |
| INTERN KONTROL | 36-37 | 32 |
| Administrative procedurer | 36-37 | 32 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 38 | 32 |
| Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer | 38 | 32 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER | 39-40 | 33 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-10

28

Oprettelse af fællesforetagendet ECSEL

1-2

28

Ledelse

3-5

28

Mål

6

28

Ressourcer

7-9

28

Kommissionens evalueringer

10

29

ERKLÆRING

11-28

29

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

29

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

13

29

Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

14-18

29

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

19

30

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

20-22

30

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

23-28

31

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

29-35

31

Gennemførelse af 2017-budgettet

29

31

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

30

31

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

31-35

32

INTERN KONTROL

36-37

32

Administrative procedurer

36-37

32

ANDRE SPØRGSMÅL

38

32

Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer

38

32

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

39-40

33

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

34

FÆLLESFORETAGENDET ECSEL'S SVAR

35

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet ECSEL

| 1. | Fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab (fællesforetagendet ECSEL), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for perioden frem til 31. december 2024. Fællesforetagendet ECSEL erstattede og efterfulgte fællesforetagenderne ENIAC og Artemis, som blev lukket den 26. juni 2014. Fællesforetagendet ECSEL begyndte at arbejde uafhængigt den 27. juni 2014. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet ECSEL er et offentlig-privat partnerskab inden for forskning i nanoelektronik og indlejrede computersystemer. De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de i ECSEL deltagende stater (2) og tre industrisammenslutninger (AENEAS, ARTEMISIA og EPoSS), der repræsenterer virksomheder og forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede og cyberfysiske systemer, integration af intelligente systemer samt mikro- og nanoelektronik. |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet ECSEL's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, repræsentantskabet for de offentlige myndigheder og repræsentantskabet for de private medlemmer. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen består af repræsentanter for medlemmerne af fællesforetagendet. Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendet ECSEL's strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Repræsentantskabet for de offentlige myndigheder består af én repræsentant for Kommissionen og én for hver i ECSEL deltagende stat. Det træffer afgørelse om tildelingen af offentlige midler til udvalgte forslag. Repræsentantskabet for de private medlemmer består af repræsentanter for de private medlemmer af fællesforetagendet ECSEL og udarbejder udkastet til dets strategiske forsknings- og innovationsdagsorden. |
| --- | --- |

5.

Mål

| 6. | Fællesforetagendet ECSEL's målsætning er at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Unionen. Det har også som målsætning at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger, samt at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa. Endelig har det som målsætning at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i relevant forskning og innovation. |
| --- | --- |

6.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet ECSEL's aktiviteter udgør 1 185 millioner euro, som skal finansieres fra Horisont 2020 (3). De i ECSEL deltagende stater yder mindst en tilsvarende bidragsstørrelse (4). Bidragene fra industriens medlemmer er på mindst 1 657,5 millioner euro (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Fællesforetagendet ECSEL's administrative omkostninger dækkes af kontante bidrag fra medlemmerne på følgende måde: et maksimalt beløb på 15,3 millioner euro fra EU og 1 % af de samlede omkostninger for alle projekter fra medlemmerne fra industrien (mindst 19,7 millioner euro, men ikke over 48 millioner euro) (6). |
| --- | --- |

8.

| 9. | I 2017 var fællesforetagendet ECSEL's endelige budget på 290,1 million euro (2016: 244 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 29 ansatte (2016: 29) (7). |
| --- | --- |

9.

Kommissionens evalueringer

| 10. | Kommissionen færdiggjorde den endelige evaluering af fællesforetagendets RP7-aktiviteter og den foreløbige evaluering af dets Horisont 2020-aktiviteter i juni 2017, og de blev efterfulgt af forskellige handlingsplaner udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringerne. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplaner som svar på evalueringerne, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

10.

| ERKLÆRING









  11. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

11.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

12.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 13. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Fællesforetagendet ECSEL har overtaget fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's RP7-projekter. De betalinger, fællesforetagendet ECSEL afholdt i 2017 vedrørende disse projekter i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af de nationale finansieringsmyndigheder i de i ECSEL deltagende stater, beløb sig til 76,4 millioner euro (2016: 118 millioner euro), som repræsenterer 32 % (2016: 54 %) af de samlede operationelle betalinger, som fællesforetagendet afholdt i 2017. |
| --- | --- |

14.

| 15. | De administrative aftaler, som fællesforetagenderne Artemis og ENIAC havde indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, finder stadig anvendelse, også efter at disse fællesforetagender er blevet lagt sammen og nu danner fællesforetagendet ECSEL. Ifølge disse aftaler udfører medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder efterfølgende revisioner af betalinger til RP7-projekter på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's strategier for efterfølgende revision byggede i høj grad på, at medlemsstaternes finansieringsmyndigheder kontrollerede projekternes omkostningsanmeldelser (10). |
| --- | --- |

15.

| 16. | Fællesforetagendet ECSEL har taget skridt til at vurdere medlemsstaternes finansieringsmyndigheders efterfølgende revisioner og har fået skriftlige erklæringer fra medlemsstaternes finansieringsmyndigheder, ifølge hvilke gennemførelsen af de nationale procedurer giver rimelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Der er imidlertid væsentlige forskelle mellem de metoder, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, og det er derfor ikke muligt for fællesforetagendet ECSEL at beregne én enkelt pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Revisionsretten er derfor ikke i stand til at afgøre, om de efterfølgende revisioner fungerer effektivt, og om denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner, der vedrører RP7-projekter, er lovlige og formelt rigtige (11). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Dette forhold vedrørende forskellene i de metoder og procedurer, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, er ikke længere relevant for gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, da Kommissionens fælles revisionstjeneste er ansvarlig for den efterfølgende revision (12). I 2017 igangsatte fællesforetagendet sammen GD RTD's fælles revisionstjeneste den første efterfølgende revision af en tilfældigt udvalgt stikprøve af Horisont 2020-anmeldelser af mellemliggende omkostninger, for hvilken resultaterne imidlertid først vil blive oplyst i fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2018. |
| --- | --- |

18.

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 19. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de eventuelle virkninger af de forhold, der er beskrevet i punkt 14-18. |
| --- | --- |

19.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 20. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

22.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 23. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

23.

| 24. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og for de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages. |
| --- | --- |

26.

| 27. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (13). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

28.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 29. | På det endelige budget for 2017 var der opført 183,9 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 290,1 million euro i betalingsbevillinger. Gennemførelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 98 % og 83 %. |
| --- | --- |

29.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 30. | Da fællesforetagenderne Artemis og ENIAC lukkede i juni 2014, havde de indgået forpligtelser for 623 millioner euro (Artemis 181 million euro og ENIAC 442 millioner euro) til operationelle aktiviteter, som skulle finansieres over RP7. De hermed forbundne betalinger i fællesforetagendet ECSEL's regnskaber androg 488 millioner euro (Artemis 148 millioner euro og ENIAC 340 millioner euro) ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

30.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 31. | Af det maksimale beløb på 1 185 millioner euro i Horisont 2020-midler, som er tildelt fællesforetagendet ECSEL over dets levetid, havde EU bidraget kontant med 377 millioner euro ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

31.

| 32. | De 28 i ECSEL deltagende stater skal yde finansielle bidrag på mindst 1 170 millioner euro til driftsomkostningerne for fællesforetagendet ECSEL. Ved udgangen af 2017 havde de deltagende stater, der deltog i forslagsindkaldelserne i 2014, 2015 og 2016 — henholdsvis 19, 21, og 24 stater — indgået forpligtelser for i alt 404 millioner euro og afholdt betalinger for 150,5 millioner euro (13 % af de samlede krævede bidrag). Uanset det tidlige stadium i gennemførelsen af Horisont 2020-projekterne hænger det tilsyneladende lave niveau for de deltagende staters bidrag sammen med, at nogle deltagende stater først godkender og rapporterer omkostninger hen imod afslutningen af de projekter, de støtter. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Af de 1 657,5 millioner euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, anslog fællesforetagendet ved udgangen af 2017, at medlemmerne havde ydet bidrag i naturalier på 421 millioner euro. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Derfor beløb de samlede bidrag fra medlemmer fra industrien sig til 421 millioner euro ved udgangen af 2017, sammenlignet med EU's kontantbidrag på 377 millioner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget for fællesforetagendet ECSEL på 1 204,7 millioner euro (14), havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 455 millioner euro og afholdt betalinger for 314 millioner euro, hovedsagelig forfinansieringsbetalinger til den første bølge af Horisont 2020-projekter. |
| --- | --- |

35.

INTERN KONTROL

Administrative procedurer

| 36. | I 2017 bemærkede vi betydelige mangler i forvaltningen af udbud vedrørende administrative tjenesteydelser (f.eks. valg af uhensigtsmæssig udbudsprocedure, ufuldstændig fastsættelse af, hvilke tjenesteydelser der skulle leveres, sen underskrivelse af ændringer). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Hertil kommer, at fællesforetagendet i 2017 ikke behørigt i sit register over undtagelser havde dokumenteret hverken ledelsens tilsidesættelser af kontrol eller afvigelser fra etablerede processer og procedurer. Denne situation påvirker ledelsens evne til at sikre effektiviteten af de interne kontrolprocesser og hurtigt at afbøde proceduremæssige mangler. |
| --- | --- |

37.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer

| 38. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra industriens medlemmer på sit aktivitetsområde. Ifølge fællesforetagendets grundforordning skal der mindst opnås en løftestangseffekt på 1,42 (15). Hvis al offentlig finansiering — både fra Horisont 2020 og de deltagende stater — samles under ét, skal der mindst opnås en løftestangseffekt på 0,7 (16). |
| --- | --- |

38.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

| 39. | Kommissionens endelige evaluering af fællesforetagenderne ARTEMIS og ENIAC under RP7 dækkede perioden mellem 2008 og 2013 (17), mens den foreløbige evaluering af fællesforetagendet ECSEL under Horisont 2020 dækkede perioden fra 2014 til 2016 (18). Evalueringerne blev gennemført med bistand fra uafhængige eksperter, som fastsat i Rådets forordninger om oprettelse af fællesforetagenderne (19), og dækkede fællesforetagendernes performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi, suppleret med en undersøgelse af åbenhed, gennemsigtighed og forskningskvalitet. Resultaterne af evalueringerne blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (20). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Som svar på de anbefalinger, som evaluatorerne havde fremsat (21), udarbejdede fællesforetagendet en handlingsplan, som blev vedtaget af bestyrelsen for fællesforetagendet ECSEL i april 2018. Handlingsplanen omfatter en lang række foranstaltninger, som fællesforetagendet skal gennemføre (22), og et vist antal aktiviteter er allerede påbegyndt (23); størstedelen af foranstaltningerne skal gennemføres i 2018 og 2019, mens nogle af dem blev betragtet som værende uden for fællesforetagendet ECSEL's område (24). |
| --- | --- |

40.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 561/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet ECSEL (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Østrig, Belgien, Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Danmark, Estland, Finland, Frankrig, Tyskland, Grækenland, Ungarn, Irland, Israel, Italien, Letland, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige og Det Forenede Kongerige.

2

(3)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 561/2014.

3

(4)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 561/2014.

4

(5)  Artikel 4, stk. 2, i forordning (EU) nr. 561/2014.

5

(6)  Artikel 16, stk. 2, i fællesforetagendet ECSEL's vedtægter (bilag I til forordning (EU) nr. 561/2014. I overensstemmelse med artikel 19 i samme forordning blev der betalt følgende yderligere bidrag til dækning af fællesforetagendet ECSEL's administrationsomkostninger i perioden 2014-2017 med henblik på færdiggørelsen af de aktioner, der er iværksat under Rådets forordning (EF) nr. 72/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet ENIAC (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 21) og Rådets forordning (EF) nr. 74/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis til gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ vedrørende indlejrede computersystemer (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 52): a) 2 050 000 euro af EU, b) 1 430 000 euro af sammenslutningen AENEAS og c) 975 000 euro af sammenslutningen Artemisia.

6

(7)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: www.ecsel-ju.eu.

7

(8)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

8

(9)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

9

(10)  Ifølge den strategi for efterfølgende revision, som Artemis og ENIAC havde vedtaget, skal fællesforetagendet mindst én gang om året vurdere, om de oplysninger, medlemsstaterne har indsendt, giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

10

(11)  Jf. også kapitel X i fællesforetagendet ECSEL's årlige aktivitetsrapport for 2017.

11

(12)  Artikel 13, stk. 2, i Rådets forordning (EU) nr. 561/2014.

12

(13)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Dette beløb omfatter det maksimale kontante EU-bidrag til fællesforetagendets drifts- og administrationsomkostninger (185 millioner euro) og det kontante bidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets administrationsomkostninger (19,7 millioner euro).

14

(15)  Minimumbidragene i naturalier fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (1 657,5 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (1 185 millioner euro).

15

(16)  Minimumbidragene i naturalier fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (1 657,5 millioner euro) divideret med det samlede bidrag fra EU og de deltagende stater til fællesforetagendet (2 355 millioner euro).

16

(17)  Endelig evaluering af fællesforetagenderne ARTEMIS og ENIAC under RP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf.

17

(18)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet ECSEL (2014-2016) under Horisont 2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf.

18

(19)  Kommissionens lovbestemte evalueringer jf. artikel 11 i forordning (EF) nr. 74/2008 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis, forordning (EF) nr. 72/2008 om oprettelse af fællesforetagendet ENIAC og forordning (EU) nr. 561/2014 om oprettelse af fællesforetagendet ECSEL.

19

(20)  Kommissionens arbejdsdokument: Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne under Horisont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

20

(21)  De anbefalinger, som evaluatorerne fremsatte, omfatter: klart at fastsætte en langsigtet strategi for forskning, udvikling og innovation på området elektronikkomponenter og -systemer, at opnå større integration af de tre ESCEL-industrisammenslutninger, at fremme projektudvælgelse med vægt på en vertikal integration af forskningsaktiviteterne, at øge SMV'ernes deltagelse og undersøge synergier med andre fællesforetagender, at reducere administrationen og fokusere på strategi, at strømline processerne for gennemgang og rapportering, at tilskynde medlemsstaterne til at forpligte sig til flerårig finansiering af ECSEL-aktiviteter, at udvikle hensigtsmæssige modeller til måling af projektgennemførelse og -indvirkning og at fremme sporbarhed og genanvendelse af projektresultater.

21

(22)  Specifikke foranstaltninger omtalt i handlingsplanen som svar på bedømmerens anbefalinger omfatter: at fremme nye aktørers, især SMV'ers, brug af pilotlinjer, at fremme vertikalt integrerede forslag med vægt på merværdien for så vidt angår innovation, indvirkning og gennemførelse, at tilskynde flere ECSEL-deltagende stater til at indgå flere flerårige finansieringsforpligtelser, at samarbejde med andre fællesforetagender, at analysere effektive tilgange til evaluering af projektindvirkninger og at identificere relevante nøgleresultatindikatorer.

22

(23)  De allerede påbegyndte aktiviteter omfatter: udarbejdelsen af den nye strategiske forskningsdagsorden for elektronikkomponenter og -systemer og den flerårige strategiske forsknings- og innovationsdagsorden samt planlægningen af det næste europæiske forum for elektronikkomponenter og -systemer med aktiv deltagelse fra de tre ECSEL-sammenslutninger, som skal afholdes i november 2018.

23

(24)  Fællesforetagendet ECSEL fandt især, at evaluatorernes anbefaling om at harmonisere medlemsstaternes regler om deltagelse og nationale godtgørelsessatser falder uden for dets ansvarsområde.

24

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat) |
| --- | --- | --- |
| | Strategi for bekæmpelse af svig | |
| 2015 | Ifølge fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (1).
  Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (2) Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet.
  Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet ECSEL for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelsesplan for bekæmpelse af svig blev vedtaget den 11. november 2016 og er under gennemførelse. | I gang |
| | Interessekonflikter | |
| 2016 | Fællesforetagendet ECSEL har vedtaget regler for forebyggelse og håndtering af interessekonflikter for at mindske de risici, dets ledelsesstruktur er forbundet med. Fællesforetagendet anvendte imidlertid ikke konsekvent de regler, der er fastsat i bestyrelsens afgørelse GB.2015.41. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat)

Strategi for bekæmpelse af svig

2015

Ifølge fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (1).

Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (2) Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet ECSEL for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelsesplan for bekæmpelse af svig blev vedtaget den 11. november 2016 og er under gennemførelse.

I gang

Interessekonflikter

2016

Fællesforetagendet ECSEL har vedtaget regler for forebyggelse og håndtering af interessekonflikter for at mindske de risici, dets ledelsesstruktur er forbundet med. Fællesforetagendet anvendte imidlertid ikke konsekvent de regler, der er fastsat i bestyrelsens afgørelse GB.2015.41.

I gang

---

(1)  Artikel 12 i fællesforetagendet ECSEL's finansielle bestemmelser.

(2)  F.eks. oprettelsen af et fælles støttecenter med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

---

FÆLLESFORETAGENDET ECSEL'S SVAR

16.

Som for regnskabsåret 2016 gennemførte fællesforetagendet i januar en omfattende vurdering af de nationale revisionsordninger for 2017 under hensyntagen til 2 085 afsluttende projektcertifikater og 990 revisionscertifikater modtaget fra de nationale finansieringsmyndigheder for projekter, der er finansieret under det syvende rammeprogram. Derudover har fællesforetagendet ECSEL i januar 2018 opfordret de nationale myndigheder til at afgive en årlig revisionserklæring. Fællesforetagendet ECSEL har modtaget 20 erklæringer (ud af 25) fra de nationale finansieringsmyndigheder, som tegner sig for 98,54 % af finansieringen, og konkluderede, at revisionsrapporten og -erklæringen giver en rimelig beskyttelse af dets medlemmers finansielle interesser.

34.

Især med hensyn til indkaldelserne for 2014 til 2016 vil vi gerne fremhæve, at private støttemodtagere ifølge tildelingsbeslutningerne og Horisont 2020-reglerne indgik forpligtelser for 1 096 mio. EUR, hvoraf 841 mio. EUR er forpligtelser fra medlemmer af erhvervssammenslutninger (IKOP) og 256 mio. EUR er forpligtelser fra ikkemedlemmer af erhvervssammenslutninger.

36.

For at sikre en effektiv forvaltning af indkøbsprocedurerne for alle administrative tjenester, er der udpeget en budget-, indkøbs- og kontraktassistent. Budget-, indkøbs- og kontraktassistenten vil sikre en koordineret tilgang og vil centralisere indkøbsprocedurerne og kontraktstyringen, herunder overvågning af og opfølgning på kontraktforpligtelser og resultatstyring. Desuden blev der afholdt specifikke informationsmøder med relevante enheder.

37.

Fællesforetagendet ECSEL har truffet foranstaltninger, der skal sikre, at korrekt dokumentation af styringen af registret over undtagelsesstyring går forud for kontrol af og afvigelser fra etablerede processer og procedurer, navnlig revisionen af intern kontrolstandard 8 om processer og procedurer med en klar beskrivelse af roller og ansvarsområder, herunder at alle undtagelser meddeles den interne kontrol- og revisionschef. Registret over undtagelser opbevares centralt og opdateres løbende. Der blev i april 2018 afviklet et kursus for alle medarbejdere i fællesforetagendet ECSEL om de procedurer, der skal følges. Disse foranstaltninger understøtter ledelsens evne til at sikre, at de interne kontrolprocedurer gennemføres effektivt, og at de proceduremæssige mangler afhjælpes hurtigt.

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/36 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/36

---

BERETNING

om årsregnskabet for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/05)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-6 | 37 |
| Oprettelse af fællesforetagendet F4E | 1-2 | 37 |
| Ledelse | 3-4 | 37 |
| Mål | 5 | 37 |
| Ressourcer | 6 | 37 |
| ERKLÆRING | 7-29 | 37 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 8 | 38 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 9 | 38 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 10 | 38 |
| Supplerende oplysninger | 11-20 | 38 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 21-23 | 39 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 24-29 | 40 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 30-31 | 40 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 30-31 | 40 |
| INTERN KONTROL | 32-35 | 41 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-6

37

Oprettelse af fællesforetagendet F4E

1-2

37

Ledelse

3-4

37

Mål

5

37

Ressourcer

6

37

ERKLÆRING

7-29

37

Erklæring om regnskabernes rigtighed

8

38

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

9

38

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

10

38

Supplerende oplysninger

11-20

38

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

21-23

39

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

24-29

40

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

30-31

40

Gennemførelse af 2017-budgettet

30-31

40

INTERN KONTROL

32-35

41

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

42

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

45

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet F4E

| 1. | Det europæiske fællesforetagende for ITER (1) og fusionsenergiudvikling (fællesforetagendet F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skulle udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Euratom, repræsenteret ved Kommissionen, Euratoms medlemsstater og Schweiz (som har indgået en samarbejdsaftale med Euratom). |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet F4E's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, direktøren og andre organer. Bestyrelsen fører tilsyn med fællesforetagendets indsats for at opfylde dets formål. Direktøren er ansvarlig for fællesforetagendets daglige opgaver. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Fællesforetagendets andre ledelsesorganer er stabsudvalget, det tekniske rådgivende panel, indkøbs- og kontraktudvalget, administrations- og ledelsesudvalget, revisionsudvalget og den interne kontrolkommission. |
| --- | --- |

4.

Mål

| 5. | Fællesforetagendet F4E's formål er (3):






  a) | at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (ITER IO) |
| --- | --- | --- |

5.

a)

at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (ITER IO)

| b) | at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi |
| --- | --- |

b)

at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi

| c) | at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg. |
| --- | --- |

c)

at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg.

Ressourcer

| 6. | I 2017 var det endelige budget for fællesforetagendet F4E på 865 millioner euro (2016: 720 millioner euro) i betalingsbevillinger og 589 millioner euro i forpligtelsesbevillinger (2016: 459 millioner euro) (4). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 447 ansatte (2016: 415). |
| --- | --- |

6.

| ERKLÆRING









  7. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (5) og beretningerne om budgetgennemførelsen (6), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

7.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (5) og beretningerne om budgetgennemførelsen (6), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 8. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

8.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 9. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 10. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

10.

Supplerende oplysninger

| 11. | Uden at drage ovenstående erklæringer i tvivl skal vi henlede opmærksomheden på følgende forhold. EU-Rådets konklusioner, der blev vedtaget den 7. juli 2010 (7), godkendte fællesforetagendets bidrag på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi) til ITER-projektets byggefase, der ifølge den oprindelige plan skulle afsluttes i 2020. Dette beløb omfattede ikke de 663 millioner euro, som Europa-Kommissionen i 2010 havde stillet forslag om til dækning af uforudsete udgifter (8). |
| --- | --- |

11.

| 12. | I november 2016 godkendte ITER-Rådet (9) et nyt projektgrundlag for ITER (omfang, tidsplan og omkostninger). Den samlede projekttidsplan (10) blev godkendt af samtlige ITER-medlemmer (11), og de samlede projektomkostninger blev godkendt ad referendum, hvilket vil sige, at medlemmerne skulle søge at få godkendt projektomkostninger i deres respektive regeringers budgetprocesser. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Den nye tidsplan, som ITER-Rådet godkendte, indeholder fire trin, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i projektets byggefase (»First Plasma«), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til det oprindelige projektgrundlag. Formålet med den nye trindelte tilgang er at sikre bedre tilpasning af projektgennemførelsen til samtlige ITER IO-medlemmers prioriteter og begrænsninger. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Efter godkendelsen af det nye grundscenario for ITER indførte fællesforetagendet F4E den nye tidsplan og genberegnede sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, kan der forventes et finansieringsbehov vedrørende byggefasen efter 2020 på 5,4 milliarder euro (i 2008-værdi), hvilket svarer til en stigning på 82 % i forhold til det godkendte budget på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi). Det beløb på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi), som EU-Rådet bevilgede i 2010, danner nu loft for fællesforetagendets udgifter indtil 2020. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Det skal bemærkes, at fællesforetagendet ikke kun skal bidrage til byggefasen, men også til ITER's operationelle fase efter 2035 (12) og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet et overslag over bidraget til den operationelle fase efter 2035. ITER IO har anslået fællesforetagendet F4E's bidrag til deaktiverings- og dekommissioneringsfasen til henholdsvis 95,54 millioner euro (i 2001-værdi) og 180,2 millioner euro (i 2001-værdi) (13). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Fællesforetagendet F4E's prognoser vedrørende »First Plasma« stemmer overens med ITER IO's tidsplan for projektet, men tidsplanen vurderes at angive den tidligste dato for en teknisk opnåelig gennemførelse (14). |
| --- | --- |

17.

| 18. | I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til en reform af ITER-projektet (15) med det formål at opnå opbakning fra Europa-Parlamentet og bemyndigelse fra Rådet for Den Europæiske Union til på vegne af Euratom at godkende det nye grundscenario (16). |
| --- | --- |

18.

| 19. | Det nye grundscenario omfatter ikke en margin, men i sin meddelelse anfører Kommissionen, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på 10-20 % med hensyn til budgettet (17). Blandt foranstaltningerne med henblik på at overholde det begrænsede budget på 6,6 milliarder euro kan desuden nævnes, at indkøb og installation af alle de komponenter, der ikke var nødvendige for »First Plasma«, blev udsat. Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men der er stadig en risiko for, at der i forbindelse med projektgennemførelsen kan opstå yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forhold til det foreslåede nye grundscenario. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Det Forenede Kongerige meddelte den 29. marts 2017 Det Europæiske Råd sin beslutning om at udtræde af EU og Euratom. Der vil blive forhandlet en aftale om de nærmere bestemmelser for denne udtræden. Dette kan få væsentlig indvirkning på de fremtidige aktiviteter i fællesforetagendet F4E og ITER-projektet. |
| --- | --- |

20.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 21. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

23.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 24. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

24.

| 25. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og andre interessenter og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

27.

| 28. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (18). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

29.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 30. | Det endelige disponible budget for 2017 omfattede 589 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 865 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,9 % og 96,3 %. |
| --- | --- |

30.

| 31. | På grund af betydelige mangler i budgetplanlægningen oversteg de endelige betalingsbevillinger, der var brug for i 2017, væsentligt betalingsbevillingerne i det oprindelige budget for 2017. De oprindelige betalingsbevillinger til aktionsudgifter, der blev godkendt af bestyrelsen i februar 2017, udgjorde 548,6 millioner euro, mens de endelige betalingsbevillinger, der var brug for i 2017, udgjorde 832,6 millioner euro, hvilket er en stigning på 51,8 %. Fællesforetagendet har endvidere anslået manglende betalingsbevillinger på ca. 150 millioner euro, hvilket potentielt kan påvirke 2018-budgettet. |
| --- | --- |

31.

INTERN KONTROL

| 32. | Fællesforetagendet F4E har ikke konsekvent fulgt op på interesseerklæringer fra den øverste ledelse (19). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Der blev konstateret væsentlige mangler i de interne kontrol- og overvågningsprocedurer (20) i forbindelse med rekruttering af centralt ledelsespersonale. |
| --- | --- |

33.

| 34. | I 2018 annullerede Retten ved Den Europæiske Unions Domstol to af fællesforetagendet F4E's ansættelsesbeslutninger fra 2015 på grund af uregelmæssigheder i forbindelse med rekrutteringsprocessen (21). Fællesforetagendet appellerede afgørelsen i april 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | På grund af væsentlige mangler i de interne kommunikationsstrategier (22) blev relevante oplysninger om de anslåede omkostninger til dekommissioneringsfasen ikke formidlet i organisationen. Følgelig havde fællesforetagendet ikke opført en hensættelse til en sådan forpligtelse i regnskaberne for tidligere år (23). |
| --- | --- |

35.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  International termonuklear forsøgsreaktor.

1

(2)  Rådets beslutning 2007/198/Euratom af 27. marts 2007 om oprettelse af et europæisk fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling og om tilståelse af fordele til det (EUT L 90 af 30.3.2007, s. 58) som ændret ved afgørelse 2013/791/Euratom (EUT L 349 af 21.12.2013, s. 100) og afgørelse (Euratom) 2015/224 (EUT L 37 af 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet F4E og dets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

3

(4)  Bestyrelsen godkendte den tredje budgetændring i december 2017.

4

(5)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

5

(6)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

6

(7)  Rådets konklusioner om status for ITER af 7. juli 2010 (ref. 11902/10).

7

(8)  Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet og Rådet af 4. maj 2010 om status og fremtidsperspektiver for ITER-projektet (KOM(2010) 226 endelig).

8

(9)  19. møde i ITER-Rådet den 16.-17. november 2016. ITER-Rådet er ITER IO's ledelsesorgan.

9

(10)  ITER-Rådet gennemgik hele den ajourførte tidsplan for byggeprojektet, som ITER IO havde foreslået, fra »First Plasma« (2025) frem til »Deuterium-Tritium operation« (2035).

10

(11)  Folkerepublikken Kina, Republikken Indien, Japan, Republikken Korea, Den Russiske Føderation, Amerikas Forenede Stater og Den Europæiske Union.

11

(12)  ITER's operationelle fase forventes at vare indtil 2037.

12

(13)  IC-19/07.2.1 ITER IO's generaldirektørs forslag til opdaterede samlede projektomkostninger på det 19. møde i ITER-Rådet den 16.-17. november 2016.

13

(14)  Dette anføres i den femte årlige vurdering foretaget af en uafhængig evalueringsgruppe (31. oktober 2016) og i den rapport, som lederen af fællesforetagendet F4E's projektstyringsenhed forelagde for bestyrelsen i december 2016.

14

(15)  COM(2017) 319 final af 14.6.2017 (ledsaget af Kommissionens arbejdsdokument SWD(2017) 232 final af 14.6.2017).

15

(16)  Euratoms bidrag berøres hverken af Kommissionens forslag, af resultatet af forhandlingerne om Det Forenede Kongeriges udtræden af Euratom eller af den flerårige finansielle ramme for perioden efter 2020.

16

(17)  COM(2017) 319 final af 14.6.2017 (ledsaget af Kommissionens arbejdsdokument SWD(2017) 232 final af 14.6.2017), kapitel V »ITER: vejen frem«.

17

(18)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

18

(19)  Forvaltningsstandard 3 (etiske og organisatoriske værdier).

19

(20)  Forvaltningsstandard 3 (etiske og organisatoriske værdier) og forvaltningsstandard 4 (menneskelige ressourcer).

20

(21)  Afgørelse truffet af Retten ved Den Europæiske Unions Domstol den 25. januar 2018 i sag T-561/16: Udvælgelsesprocedure F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

21

(22)  Forvaltningsstandard 15 (information og kommunikation).

22

(23)  Størrelsen af hensættelsen er anslået til 85,2 millioner euro pr. 31 december 2017.

23

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat) |
| --- | --- | --- |
| | BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | |
| | Præsentation af regnskabet | |
| 2015 | I bemærkningerne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1. »ITER-anskaffelsesordninger (ITER-organisationen)« de underskrevne anskaffelsesordninger (3. kolonne) og de anskaffelsesordninger, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Tabellen viser imidlertid ikke, hvordan de igangværende arbejder konkret skrider frem. I regnskabet for 2015 har F4E suppleret disse oplysninger med en vurdering af det igangværende arbejde, som tager hensyn til de samlede udgifter til kontrakter vedrørende anskaffelsesordninger, og et diagram, der viser opfyldelsen af milepælene for hver af de anskaffelsesordninger, der er undertegnet med ITER IO. På trods af det overslag, der præsenteres i regnskaberne for 2015, er der behov for mere præcise oplysninger om status for og værdien af de aktiviteter, fællesforetagendet hidtil har udført. | I gang |
| | BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER | |
| 2015 | F4E er ved at videreudvikle et centralt og ensartet system til integrering af alle operationelle, finansielle og budgetmæssige data, som vil gøre det muligt regelmæssigt at overvåge og kontrollere overslag, omkostninger og afvigelser. På mødet den 8.-9. juni 2015 godkendte F4E's bestyrelse direktørens forslag om at implementere Enterprise Resources Planning System inden for to år. | Afsluttet |
| 2015 | Der er drøftelser i gang med ITER IO om det system, der skal levere oplysninger om værdien af aktiviteternes gennemførelsesgrad (Earned Value Management), med henblik på at forbedre fordelingen af milepæle for bevillinger under varigheden af en indkøbsordning. | I gang |
| | Operationelle udbud og tilskud | |
| 2015 | Udbud med forhandling udgjorde 45 % af de 84 operationelle udbud, der blev iværksat i 2015 (58 % i 2014). Fællesforetagendet har nedsat procenten af udbud med forhandling i 2015, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1,4 forslag pr. indkaldelse.
  Undersøgelsesresultat: I 2017 udgjorde udbud med forhandling stadig 47 % af de 47 operationelle udbud, der blev iværksat i 2017 (2016: 45 %). I 2017 har fællesforetagendet taget initiativer til at nedsætte procenten af udbud med forhandling, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1 forslag pr. indkaldelse. | I gang |
| | ANDRE FORHOLD | |
| | Retsgrundlag | |
| 2015 | Den 2. december 2015 ændrede F4E's bestyrelse endelig sin finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil for at bringe dem i overensstemmelse med EU's finansielle ramme. I februar 2016 afgav Europa-Kommissionen positiv udtalelse om F4E's ændringer af sine finansielle regler, men bad fællesforetagendet om at overveje at udbygge gennemførelsesbestemmelserne på visse punkter vedrørende særlige undtagelser fra EU's finansforordning og fra rammefinansforordningen for de i artikel 208 omhandlede organer. | Afsluttet |
| | Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik | |
| 2015 | Afgørelsen om gennemførelsen af Fusion for Energy-industripolitikken og politikken for intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af oplysninger blev vedtaget af fællesforetagendets bestyrelse den 27. juni 2013.
  Fællesforetagendet har udarbejdet et strategidokument for hver enkelt indkøbsaktion. Der er opstillet en checkliste med henblik på overvågningen af gennemførelsen af indkøbsstrategien for hver enkelt indkøbsaktion med hensyn til ejerskabet af ny viden. | Afsluttet |
| En konsekvensvurdering af gennemførelsen af disse politikker er ved at blive udført. | I gang |
| | INTERN KONTROL | |
| | Strategi for bekæmpelse af svig | |
| 2016 | I juni 2015 vedtog fællesforetagendet F4E's bestyrelse en strategi for bekæmpelse af svig med tilhørende handlingsplan. De fleste af handlingerne blev udført i 2016. Fællesforetagendet har imidlertid ikke indført et specifikt værktøj, der kan gøre det lettere at overvåge dets handlinger vedrørende udbud, især med relation til risikovurdering og udbuddenes evaluerings-, forhandlings- og tildelingsfaser. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat)

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

2015

I bemærkningerne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1. »ITER-anskaffelsesordninger (ITER-organisationen)« de underskrevne anskaffelsesordninger (3. kolonne) og de anskaffelsesordninger, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Tabellen viser imidlertid ikke, hvordan de igangværende arbejder konkret skrider frem. I regnskabet for 2015 har F4E suppleret disse oplysninger med en vurdering af det igangværende arbejde, som tager hensyn til de samlede udgifter til kontrakter vedrørende anskaffelsesordninger, og et diagram, der viser opfyldelsen af milepælene for hver af de anskaffelsesordninger, der er undertegnet med ITER IO. På trods af det overslag, der præsenteres i regnskaberne for 2015, er der behov for mere præcise oplysninger om status for og værdien af de aktiviteter, fællesforetagendet hidtil har udført.

I gang

BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

2015

F4E er ved at videreudvikle et centralt og ensartet system til integrering af alle operationelle, finansielle og budgetmæssige data, som vil gøre det muligt regelmæssigt at overvåge og kontrollere overslag, omkostninger og afvigelser. På mødet den 8.-9. juni 2015 godkendte F4E's bestyrelse direktørens forslag om at implementere Enterprise Resources Planning System inden for to år.

Afsluttet

2015

Der er drøftelser i gang med ITER IO om det system, der skal levere oplysninger om værdien af aktiviteternes gennemførelsesgrad (Earned Value Management), med henblik på at forbedre fordelingen af milepæle for bevillinger under varigheden af en indkøbsordning.

I gang

Operationelle udbud og tilskud

2015

Udbud med forhandling udgjorde 45 % af de 84 operationelle udbud, der blev iværksat i 2015 (58 % i 2014). Fællesforetagendet har nedsat procenten af udbud med forhandling i 2015, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1,4 forslag pr. indkaldelse.

Undersøgelsesresultat: I 2017 udgjorde udbud med forhandling stadig 47 % af de 47 operationelle udbud, der blev iværksat i 2017 (2016: 45 %). I 2017 har fællesforetagendet taget initiativer til at nedsætte procenten af udbud med forhandling, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1 forslag pr. indkaldelse.

I gang

ANDRE FORHOLD

Retsgrundlag

2015

Den 2. december 2015 ændrede F4E's bestyrelse endelig sin finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil for at bringe dem i overensstemmelse med EU's finansielle ramme. I februar 2016 afgav Europa-Kommissionen positiv udtalelse om F4E's ændringer af sine finansielle regler, men bad fællesforetagendet om at overveje at udbygge gennemførelsesbestemmelserne på visse punkter vedrørende særlige undtagelser fra EU's finansforordning og fra rammefinansforordningen for de i artikel 208 omhandlede organer.

Afsluttet

Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik

2015

Afgørelsen om gennemførelsen af Fusion for Energy-industripolitikken og politikken for intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af oplysninger blev vedtaget af fællesforetagendets bestyrelse den 27. juni 2013.

Fællesforetagendet har udarbejdet et strategidokument for hver enkelt indkøbsaktion. Der er opstillet en checkliste med henblik på overvågningen af gennemførelsen af indkøbsstrategien for hver enkelt indkøbsaktion med hensyn til ejerskabet af ny viden.

Afsluttet

En konsekvensvurdering af gennemførelsen af disse politikker er ved at blive udført.

I gang

INTERN KONTROL

Strategi for bekæmpelse af svig

2016

I juni 2015 vedtog fællesforetagendet F4E's bestyrelse en strategi for bekæmpelse af svig med tilhørende handlingsplan. De fleste af handlingerne blev udført i 2016. Fællesforetagendet har imidlertid ikke indført et specifikt værktøj, der kan gøre det lettere at overvåge dets handlinger vedrørende udbud, især med relation til risikovurdering og udbuddenes evaluerings-, forhandlings- og tildelingsfaser.

I gang

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 31. | F4E er enig i konklusionen. Det skal bemærkes, at takket være støtte fra Euratom, som leverede det supplerende budget, havde denne mangel på betalingsbevillinger i 2017 ikke nogen indflydelse på opfyldelsen af F4E-forpligtelserne over for leverandører.
  Internt er planlægningssystemet for hvad angår betalinger blevet fuldstændig redesignet og integreret i det nye værktøj til økonomiadministration, med betegnelsen ECOSYS, og samspillet mellem projektgrupperne og indkøbsenheden, der forvalter kontrakterne, er blevet forbedret.
  På grund af den avancerede udarbejdelse af prognoserne bekræfter F4E, at budgettet for 2018 også er påvirket af manglende betalingsbevillinger på ca. 150 mio. EUR. En anmodning om overførsel er under behandling inden for rammerne af det generelle EU-budget for 2018 for at øge Euratom-bidraget til F4E, så disse yderligere behov dækkes.
  Anmodningen om budgetforslaget for 2019 og prognoserne for de følgende budgetter er allerede blevet genvurderet på grundlag af den avancerede prognosemetode og med det nye planlægnings- og rapporteringsværktøj, ECOSYS. |
| --- | --- |

31.

Internt er planlægningssystemet for hvad angår betalinger blevet fuldstændig redesignet og integreret i det nye værktøj til økonomiadministration, med betegnelsen ECOSYS, og samspillet mellem projektgrupperne og indkøbsenheden, der forvalter kontrakterne, er blevet forbedret.

På grund af den avancerede udarbejdelse af prognoserne bekræfter F4E, at budgettet for 2018 også er påvirket af manglende betalingsbevillinger på ca. 150 mio. EUR. En anmodning om overførsel er under behandling inden for rammerne af det generelle EU-budget for 2018 for at øge Euratom-bidraget til F4E, så disse yderligere behov dækkes.

Anmodningen om budgetforslaget for 2019 og prognoserne for de følgende budgetter er allerede blevet genvurderet på grundlag af den avancerede prognosemetode og med det nye planlægnings- og rapporteringsværktøj, ECOSYS.

| 32. | F4E vil forbedre sin nuværende, interne procedure til opfølgning på interesseerklæringer fra den øverste ledelse. Denne forbedring vil betyde, at opdateringerne af de generelle interessetilkendegivelser (GDI'er) eller andre erklæringer om interessekonflikter formelt vil blive revideret af de respektive rapporterende embedsmænd, herunder bestyrelsens formand i tilfælde af, at der er tale om F4E-direktøren. |
| --- | --- |

32.

| 33. | F4E forbedrer processen og udvælgelsesprocedurerne gennem et forbedringsprojekt, som er under gennemførelse. F4E vil i den sammenhæng styrke de proceduremæssige aspekter, så der tages højde for Revisionsrettens bemærkninger, med henblik på at øge den interne kontrol og kvaliteten af rekrutteringsprocessen. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Hvad angår 2018-retsafgørelsen om annullering af én F4E-udvælgelsesprocedure, vil F4E gerne gøre det klart, at selvom det har været nødvendigt at gennemføre afgørelsen, indgav F4E derudover ligeledes en klage over denne. Det skal bemærkes, at denne sag også involverede en klage til Den Europæiske Ombudsmand, som fastslog, at klagen var ubegrundet og afgjorde sagen til fordel for F4E. |
| --- | --- |

34.

| 35. | I overensstemmelse med Revisionsretten har F4E indregnet hensættelsen til nedlukningsomkostningerne i det endelige årsregnskab for 2017.
  Med hensyn til manglerne i den interne kommunikation vil F4E tage fat på dette ved hjælp af følgende tiltag:






  — | F4E's interne proces »Årsregnskaber — Åbning/lukning af regnskabsåret« vil blive opdateret med henblik på at præcisere de oplysninger, der er nødvendige for regnskaberne i forhold til hensættelser og eventualforpligtelser. Navnlig vil der blive anmodet om en årlig opdatering til projektledelsesafdelingen og til budgetgruppen vedrørende status for nedluknings- og deaktiveringsomkostninger og eventuelle andre begivenheder eller oplysninger, der vil kunne have indflydelse på regnskabet. |
| --- | --- | --- |

35.

Med hensyn til manglerne i den interne kommunikation vil F4E tage fat på dette ved hjælp af følgende tiltag:

—

F4E's interne proces »Årsregnskaber — Åbning/lukning af regnskabsåret« vil blive opdateret med henblik på at præcisere de oplysninger, der er nødvendige for regnskaberne i forhold til hensættelser og eventualforpligtelser. Navnlig vil der blive anmodet om en årlig opdatering til projektledelsesafdelingen og til budgetgruppen vedrørende status for nedluknings- og deaktiveringsomkostninger og eventuelle andre begivenheder eller oplysninger, der vil kunne have indflydelse på regnskabet.

| — | Senioradministrationen (og i særdeleshed chefen for handelsafdelingen) vil overføre alle relevante oplysninger og især MAC (Management Advisory Committee) og ITER Council beslutninger til F4E-regnskabsføreren. |
| --- | --- |

—

Senioradministrationen (og i særdeleshed chefen for handelsafdelingen) vil overføre alle relevante oplysninger og især MAC (Management Advisory Committee) og ITER Council beslutninger til F4E-regnskabsføreren.

Opfølgning på tidligere års kommentarer

2015 — præsentation af regnskaberne

F4E bruger i øjeblikket ITER-kredit som sit system for indtjeningsværdiforvaltning (EVM), og det er sammen med milepæleovervågning og trendanalyse en af metoderne til at holde øje med fremskridtene i sine aktiviteter.

I slutningen af 2017 udpegede bestyrelsen en arbejdsgruppe (WG), der havde til opgave at definere en bedre måde at rapportere for F4E, herunder også opgaven med at definere et passende EVM-system. Arbejdet er i gang, og WG-bestyrelsen skal rapportere om fremskridtene på mødet i bestyrelsen i juli 2018.

2015 — bemærkninger til nøglekontrol i fællesforetagendets tilsyns- og kontrolsystemer

Andet afsnit: En opdatering af kreditprofilen for hele indkøbsområdet blev lanceret med ITER-organisationen, så den kunne komme tættere på værdien af det rent faktisk gennemførte arbejde i de forskellige projektfaser, (dvs. design, fremstilling, levering og installation). Nogle forsinkelser har påvirket dette arbejde, og den nye dato for udfærdigelsen af en prognose for denne foranstaltning er slutningen af december 2018.

2015 — operationelt indkøb og tilskud

På trods af en fornyet kommunikations- og formidlingsindsats, især i forbindelse med integreringen af den nye finansforordning, forblev tallene for udbudsprocedurer i 2017 lig med tidligere års tal, (47 % af det samlede antal i 2017 mod 49 % i 2016, 45 % i 2015 og 58 % i 2014).

Ikke desto mindre skal det bemærkes, at flertallet af disse procedurer var forhandlingsprocedurer med en lav værdi, som blev udført under direktivets offentliggørelsestærskel og fuldt ud i overensstemmelse med F4E-finansforordningen. Disse forhandlingsprocedurer med lav værdi udgør et langsigtet gennemsnit på ca. 40 % af F4E's årlige antal kontrakter, men svarer kun til mindre end 1 % af det årlige forpligtelsesbudget.

Anvendelse af procedurer med forhandling i disse tilfælde, (inden for rammerne af F4Es finansforordninger) stemmer overens med en forsvarlig, sund økonomisk forvaltning, da dette giver F4E mulighed for at reducere tiden frem til kontrakten, ved at reagere hurtigere på projektets behov og mere effektivt fokusere på brugen af interne ressourcer til indkøb af høj værdi. F4E mener derfor ikke, at der er behov for andre foranstaltninger for yderligere at reducere forhandlingsprocedurer med lav værdi, som fortsat er i overensstemmelse med principperne og bestemmelserne i finansforordningen.

De resterende procedurer med forhandling, typisk kontrakter med en højere værdi (ca. 5 % af det samlede antal procedurer som langsigtede gennemsnit), er et udtryk for den komplekse og innovative sammenhæng, hvori F4E opererer. Fusionsteknologimarkedets karakteristika er sådan, at der i mange tilfælde er meget begrænset kapacitet til stede i medlemsstaterne eller i hele verden. Dette resulterer ofte i lave konkurrenceniveauer, duopoler/monopoler eller endog i en manglende deltagelse i udbud.

Siden 2012 har F4E øget sin formidlingsindsats, men deltagelsen i de operationelle indkaldelser forblev i gennemsnit lavere end tilsigtet. Ifølge F4E er hovedårsagen ikke mangel på synlighed, men snarere den sporadiske og specifikke karakter af F4E-indkøb. Gennem drøftelse med andre erhververe af store videnskabsinfrastrukturer i Europa kom F4E til den konklusion, at arten af aktiviteterne i forbindelse med omfanget af store videnskabs- og teknologiprojekter er sådan, at begrænset konkurrence desværre er et faktum, som en enkelt ordregivende myndighed kun kan have en beskeden indvirkning på. Denne konklusion er delt af andre ordregivende myndigheder, der forvalter lignende projekter i Europa.

Som følge heraf igangsatte F4E i 2016 et forum bestående af de mest ensartede, højteknologiske grænseprojekter, som er de første af deres art i Europa. Gennem dette forum begyndte forskellige organisationer med lignende projektudfordringer (især i forhold til lavt industrielt engagement og deltagelse) at arbejde sammen for at håndtere dem på en mere koordineret og effektiv måde. Blandt de centrale ideer, der genereres gennem dette forum, er at skabe et indre marked for store, videnskabelige projekter, som er mere stabile og større og derfor bedre i stand til at tiltrække virksomhedernes interesse.

Forummets første begivenhed rettet mod industrien fandt sted i Danmark i slutningen af februar 2018 med deltagelse af 1 037 delegerede, der repræsenterede 530 virksomheder og offentlige organisationer fra 29 lande. Tilbagemeldingen fra industri og offentlige deltagere efter arrangementet var meget positiv, og i juni 2018 stemte forumdeltagerne, (F4E, ESA, ESO, CERN, EMBL, ESRF, ESS, XFEL, ILL), enstemmigt for at acceptere kandidaturer til organisationen af en anden store begivenhed i 2020 og at udvide forummedlemskabet til at omfatte andre organisationer af europæisk interesse med lignende højteknologiske projekter med en omfattende skala.

2015 — intellektuel ejendomsret og industripolitik

Andet afsnit: F4E har aktivt samarbejdet med Trinomics og Cambridge Econometrics, en uafhængig konsulentvirksomhed for økonomisk og politisk rådgivning, der har udarbejdet en undersøgelse for Europa-Kommissionen om »ITER-aktiviteternes virkninger i EU«. Undersøgelsen blev afsluttet i april 2018. Dens vigtigste resultater er nævnt efterfølgende.

| — | Hvad angår effektiviteten af F4Es industripolitik, viser resultaterne af økonometrisk modellering, at udgifterne til ITER har genereret omkring 34 000 arbejdsår mellem 2008 og 2017. Den positive effekt vil fortsætte i fremtiden indtil slutningen af ITER-konstruktionen.
  Ved at sammenligne ITERs økonomiske afkast og jobskabelse med et alternativt EU-udgiftsscenario (med en neutral udgiftsfordeling til alle økonomiske sektorer) forventes det, at ITER mellem 2008 og 2030 vil generere en samlet nettogevinst til EU-medlemsstaterne på 586 mio. EUR. |
| --- | --- |

—

Hvad angår effektiviteten af F4Es industripolitik, viser resultaterne af økonometrisk modellering, at udgifterne til ITER har genereret omkring 34 000 arbejdsår mellem 2008 og 2017. Den positive effekt vil fortsætte i fremtiden indtil slutningen af ITER-konstruktionen.

Ved at sammenligne ITERs økonomiske afkast og jobskabelse med et alternativt EU-udgiftsscenario (med en neutral udgiftsfordeling til alle økonomiske sektorer) forventes det, at ITER mellem 2008 og 2030 vil generere en samlet nettogevinst til EU-medlemsstaterne på 586 mio. EUR.

| — | For så vidt angår intellektuel ejendomsret og formidling af information konkluderer undersøgelsen, at de ovennævnte nettoydelser kan øges væsentligt ved spin-offs og yderligere innovation stimuleret af virksomheder, der arbejder med ITER og som udvikler ny teknologi og produkter. Mens modelleringsresultaterne er vejledende, tyder de på, at de økonomiske virkninger forøges med yderligere 25-60 % eller mere på grund af disse virkninger. |
| --- | --- |

—

For så vidt angår intellektuel ejendomsret og formidling af information konkluderer undersøgelsen, at de ovennævnte nettoydelser kan øges væsentligt ved spin-offs og yderligere innovation stimuleret af virksomheder, der arbejder med ITER og som udvikler ny teknologi og produkter. Mens modelleringsresultaterne er vejledende, tyder de på, at de økonomiske virkninger forøges med yderligere 25-60 % eller mere på grund af disse virkninger.

For at opnå størst mulig gavn af disse yderligere virkninger foreslår undersøgelsen, at teknologioverførselsaktiviteter bør styrkes omkring ITER-projektet. Erfaringer fra både CERN og ESA viser, at etablering af et effektivt overførselssystem af teknologi tager tid, men at det er afgørende for at øge virkningen af de offentlige investeringer.

F4E havde allerede i 2017 igangsat de foreløbige aktiviteter for at etablere et teknologioverførselsprogram i samarbejde med EUROfusion, der henter inspiration fra ESA-modellen. Det er planlagt, at den første fase af dette program indledes i løbet af 2018.

2016 — strategi til forebyggelse af bedrageri

Efter henstilling 3.5 i sin strategi for bekæmpelse af bedrageri har F4E i februar 2018 vedtaget sit eget sæt indikatorer for hvad angår risici for bedrageri for indkøb: Røde flag. Formålet med listen over røde flag er at definere de indikatorer, der er specifikke for F4E-indkøbsaktiviteterne, baseret på karakteristika for tilbud, markedsanalyse og indkøbssystemer for at sætte øget fokus blandt de ansatte, der beskæftiger sig med indkøb på nøglepunkter, der skal verificeres gennem indkøbsprocessen.

Listen over indikatorer blev betragtet som en forudsætning for udviklingen af IT-værktøjet til bekæmpelse af bedrageri, som efter planen skal lette overvågningen af F4E's tiltag i forbindelse med indkøbsprocedurer. Men i januar 2018 viste en vurdering af, hvor komplekst det er at udvikle et værktøj med alle de nødvendige funktioner, at det ville være for omfattende for F4E som eneste EU-agentur.

Derfor blev der overvejet andre enklere og hurtigere løsninger, der stadig yder en tilstrækkelig grad af sikkerhed, og F4E besluttede at udforme sin interne checkliste for bekæmpelse af bedrageri på grundlag af sin liste over risikoindikatorer for indkøb — Røde flag. Kontrollisten til bekæmpelse af bedrageri er netop vedtaget i maj 2018 og træder i kraft pr. 1. juli 2018. I givet fald vil checklisten blive udfyldt og underskrevet mindst to gange i løbet af indkøbsforløbet (ved tildeling og ved kontraktens underskrivelsestidspunkt) af to forskellige, uafhængige aktører, både af den teknisk projektansvarlige og af den kontraktansvarlige og indkøbsansvarlige for at kunne give fuldstændig gennemsigtighed. Hvis det er nødvendigt, kan tjeklisten også bruges af F4E-personalet til at hæve et rødt flag på ethvert stadium i indkøbscyklussen. Anvendelsen af tjeklisten introduceres nu i F4Es interne processer, parallelt med alle andre ændringer i forbindelse med projektet om forbedring af indkøb.

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/48 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/48

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/06)

INDHOLD

| | Punkt | side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-13 | 49 |
| Oprettelse af fællesforetagendet BCB | 1-2 | 49 |
| Ledelse | 3-6 | 49 |
| Målsætninger | 7 | 49 |
| Ressourcer | 8-12 | 49 |
| Kommissionens evalueringer | 13 | 50 |
| ERKLÆRING | 14-26 | 50 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 15 | 50 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 16 | 50 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 17 | 50 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 18-20 | 51 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 21-26 | 51 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 27-36 | 52 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 27 | 52 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 28-31 | 52 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 32-36 | 52 |
| INTERN KONTROL | 37-39 | 53 |
| Ramme for intern kontrol | 37-39 | 53 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 40 | 53 |
| Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer | 40 | 53 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER | 41-42 | 54 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

side

INDLEDNING

1-13

49

Oprettelse af fællesforetagendet BCB

1-2

49

Ledelse

3-6

49

Målsætninger

7

49

Ressourcer

8-12

49

Kommissionens evalueringer

13

50

ERKLÆRING

14-26

50

Erklæring om regnskabernes rigtighed

15

50

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

16

50

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

17

50

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

18-20

51

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

21-26

51

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

27-36

52

Gennemførelse af 2017-budgettet

27

52

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

28-31

52

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

32-36

52

INTERN KONTROL

37-39

53

Ramme for intern kontrol

37-39

53

ANDRE SPØRGSMÅL

40

53

Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer

40

53

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

41-42

54

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

55

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

56

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet BCB

| 1. | Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 for perioden indtil 31. december 2017 og begyndte at arbejde uafhængigt den 15. november 2010 (1). I maj 2014 forlængede Rådet fællesforetagendets levetid for perioden indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet BCB er et offentlig-privat partnerskab inden for forskning og innovation vedrørende brint- og brændselscelleteknologier. Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, industrigruppen (Hydrogen Europe) og forskningsgruppen (Hydrogen Europe Research). |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet BCB's ledelsesstruktur omfatter følgende: bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne og interessentforummet. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen har ti medlemmer, seks repræsentanter for industrigruppen, tre for Kommissionen og én for forskningsgruppen. Bestyrelsen har ansvaret for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Det videnskabelige udvalg består af op til ni medlemmer, som udgør et afbalanceret udsnit af eksperter fra den akademiske verden, industri og tilsynsmyndigheder. Det rådgiver om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i de årlige arbejdsplaner, og om de videnskabelige resultater, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport. |
| --- | --- |

5.

| 6. | BCB's gruppe af repræsentanter for staterne består af en repræsentant for hver medlemsstat og for hvert af de lande, der er associeret med Horisont 2020, og den afgiver udtalelse om fællesforetagendets strategiske orientering og opfyldelsen af målene for Horisont 2020. Interessentforummet er en årlig begivenhed, hvor fællesforetagendet BCB's interessenter drøfter dets aktiviteter og kan fremsætte kommentarer. |
| --- | --- |

6.

Målsætninger

| 7. | Fællesforetagendet BCB har som målsætning senest i 2020 at påvise, at brændselscelle- og brintteknologier er en af søjlerne i Europas fremtidige energi- og transportsystemer. Fællesforetagendet søger at fremme udviklingen af en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i EU. |
| --- | --- |

7.

Ressourcer

| 8. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB's første aktivitetsfase (BCB 1) udgør 470 millioner euro fra RP7 (3). De andre medlemmers bidrag skal være mindst lige så stort som EU's bidrag. |
| --- | --- |

8.

| 9. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB's anden aktivitetsfase (BCB 2) udgør 665 millioner euro fra Horisont 2020. Af dette beløb kan op til 570 millioner euro bruges til at modsvare minimumsbidraget fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen (fastsat til 380 millioner euro), og op til 95 millioner euro kan bruges til at modsvare eventuelle yderligere bidrag fra medlemmerne ud over minimumsbidraget (4). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Medlemmer fra industri- og forskningsgrupperne ventes at bidrage med ressourcer svarende til mindst 380 millioner euro i fællesforetagendets levetid (5). Af dette beløb skal industri- og forskningspartnerne afholde omkostninger på mindst 285 millioner euro i forbindelse med gennemførelsen af supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendet BCB's arbejdsplan (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Fællesforetagendet BCB's administrationsomkostninger er begrænset til 38 millioner euro, der dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt på årsbasis mellem EU og medlemmerne fra industri- og forskningsgrupperne (7). |
| --- | --- |

11.

| 12. | I 2017 var fællesforetagendet BCB's endelige budget på 198,6 millioner euro (2016: 115,5 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 26 ansatte (2016: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Kommissionens evalueringer

| 13. | Kommissionen færdiggjorde den endelige evaluering af fællesforetagendets RP7-aktiviteter og den foreløbige evaluering af dets Horisont 2020-aktiviteter i juni 2017, og de blev efterfulgt af forskellige handlingsplaner udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringerne. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplaner som svar på evalueringerne, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring eller bemærkninger. |
| --- | --- |

13.

| ERKLÆRING









  14. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (9) og beretningerne om budgetgennemførelsen (10), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

14.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (9) og beretningerne om budgetgennemførelsen (10), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 15. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

15.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 16. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

16.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 17. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

17.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 18. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge fællesforetagendets regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

20.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 21. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

| 22. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og og for de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. |
| --- | --- |

24.

| 25. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (11). |
| --- | --- |

25.

| 26. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

26.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 27. | Det endelige 2017-budget, der var disponibelt til fællesforetagendets gennemførelse af programmer under RP7 og Horisont 2020, omfattede 127,8 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 198,6 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 96 % og 89 %. Betalingsbevillingerne blev hovedsagelig anvendt til udbetaling af forfinansiering i forbindelse med indkaldelser af forslag i 2016 og 2017. |
| --- | --- |

27.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 28. | Af det maksimale beløb på 470 millioner euro i RP7-midler, som var tildelt fællesforetagendet BCB i forbindelse med gennemførelsen af BCB 1, havde EU ved udgangen af 2017 ydet et samlet kontantbidrag på 386,7 millioner euro og et samlet bidrag i naturalier på 19,1 million euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Af minimumsbeløbet på 470 millioner euro i bidrag i naturalier og kontantbidrag, som medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen skulle bidrage med til fællesforetagendet BCB's operationelle aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2017 valideret bidrag på 396,2 millioner euro. Bidrag i naturalier på 55,8 millioner euro til operationelle aktiviteter var endvidere indberettet til fællesforetagendet BCB ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Det samlede bidrag fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen til fællesforetagendet beløb sig således til 452 millioner euro ved udgangen af 2017, mens EU's kumulerede bidrag var på 405,8 millioner euro. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget på 490 millioner euro til BCB 1-aktiviteter (12) havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 481,7 millioner euro (98,3 % af det disponible budget) og afholdt betalinger for 418,5 millioner euro. Ifølge fællesforetagendets betalingsplan for igangværende RP7-projekter vil endnu 25,7 millioner euro blive betalt i 2018 og 17,4 millioner euro i de efterfølgende år. Den endelige gennemførelsesgrad for BCB 1-programmet er således anslået til 94,3 % af det samlede budget for BCB 1. |
| --- | --- |

31.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 32. | Af det maksimale beløb på 665 millioner euro af Horisont 2020 midler, som var tildelt fællesforetagendet BCB i forbindelse med gennemførelsen af BCB 2, havde EU ved udgangen af 2017 bidraget kontant med et samlet beløb på 234,3 millioner euro. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Medlemmerne fra industri- og forskningsgrupperne er ikke forpligtede til at yde et minimumsbidrag i naturalier til fællesforetagendets BCB 2-aktiviteter. Ved udgangen af 2017 havde industri- og forskningspartnerne meldt om bidrag i naturalier på 25,1 million euro til operationelle aktiviteter (13), hvoraf 0,6 millioner euro var valideret af BCB's bestyrelse. Dette afspejler, at BBC 2-projekterne stadig var i den indledende fase i 2017. De forpligtede bidrag i naturalier i henhold til de indgåede tilskudsaftaler pr. 31. december 2017 beløber sig til 137,4 millioner euro (14). Bestyrelsen havde desuden valideret kontantbidrag fra industri- og forskningspartnerne på 1,3 millioner euro til fællesforetagendets administrationsudgifter. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Af minimumsbeløbet på 285 millioner euro, som industri- og forskningspartnerne skulle bidrage med til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram, havde partnerne ved udgangen af 2017 allerede rapporteret om 558,5 millioner euro (15), hvoraf 382,2 millioner euro var blevet attesteret, og derfor var målet langt overgået. Eftersom vi ikke har ret til at revidere medlemmernes bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi imidlertid ikke afgive erklæring om deres art, kvalitet og eksistens. |
| --- | --- |

34.

| 35. | De samlede bidrag fra industri- og forskningspartnerne beløb sig således til 585 millioner euro ved udgangen af 2017 (hvoraf 95,5 % er bidrag til supplerende aktiviteter), mens EU's kontantbidrag var på 234,3 millioner euro (jf. også punkt 41). |
| --- | --- |

35.

| 36. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget for BCB 2 på 684 millioner euro (16) havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 407,2 millioner euro og afholdt betalinger for 223,3 millioner euro. |
| --- | --- |

36.

INTERN KONTROL

Ramme for intern kontrol

| 37. | Fællesforetagendet har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. For så vidt angår de mellemliggende og endelige betalinger under RP7 udfører fællesforetagendet efterfølgende revisioner hos støttemodtagerne, mens det for anmeldelser af projektomkostninger i forbindelse med Horisont 2020 er Kommissionens fælles revisionstjeneste, der er ansvarlig for de efterfølgende revisioner. |
| --- | --- |

37.

| 38. | For så vidt angår RP7-betalinger var restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner ifølge fællesforetagendet på 1,13 % ved udgangen af 2017 (17). I 2017 igangsatte fællesforetagendet sammen med GD RTD's fælles revisionstjeneste den første efterfølgende revision af en tilfældigt udvalgt og risikobaseret stikprøve af Horisont 2020-anmeldelser af mellemliggende omkostninger, for hvilken resultaterne vil blive oplyst i fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2018. |
| --- | --- |

38.

| 39. | På grundlag af en vurdering af fællesforetagendets system for intern kontrol og substanstest af indtægter, betalinger, tilskuds- og indkøbsaktiviteter samt en gennemgang af en stikprøve af afsluttede efterfølgende revisioner, herunder inddrivelser som følge af de fejl, der var blevet påvist, gav revisionsresultaterne os rimelig sikkerhed for, at den samlede restfejlforekomst for fællesforetagendet er under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

39.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer

| 40. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra industriens medlemmer på sit aktivitetsområde (18). I henhold til BCB 2's grundforordning skal der opnås en løftestangseffekt på mindst 0,67 (19) for såvel operationelle aktiviteter som supplerende aktiviteter. Ved udgangen af 2017 havde fællesforetagendet opnået en løftestangseffekt — som defineret i den foreløbige evalueringsrapport — på 1,32 (20), idet såvel operationelle aktiviteter som supplerende aktiviteter blev taget i betragtning (herunder 0,35 (21) for bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter alene). BCB 2's grundforordning forpligter ikke industriens medlemmer til at yde et minimumsbidrag i naturalier til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (22). Den endelige løftestangseffekt for bidrag i naturalier til operationelle og supplerende aktiviteter vil blive beregnet ved Horisont 2020-programmets afslutning. Eftersom vi ikke har ret til at revidere bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi ikke afgive erklæring om arten, kvaliteten eller eksistensen af sådanne bidrag (23). |
| --- | --- |

40.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

| 41. | Kommissionens endelige evaluering af fællesforetagendet BCB under RP7 dækkede perioden mellem 2008 og 2016 (24), mens den foreløbige evaluering af fællesforetagendet BCB 2 under Horisont 2020 dækkede perioden fra 2014 til 2016 (25). Evalueringerne blev gennemført med bistand fra uafhængige eksperter, som fastsat i Rådets forordninger om fællesforetagendet BCB (26), og dækkede fællesforetagendets performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi, suppleret med en undersøgelse af åbenhed, gennemsigtighed og forskningskvalitet. Resultaterne af evalueringerne blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (27). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Som svar på de anbefalinger, evaluatorerne havde fremsat (28), udarbejdede fællesforetagendet en handlingsplan, som blev vedtaget af fællesforetagendet BCB 2's bestyrelse i marts 2018. Handlingsplanen omfatter en lang række foranstaltninger, som fællesforetagendet skal gennemføre (29), hvoraf et vist antal aktiviteter allerede er påbegyndt (30); størstedelen bør gennemføres i 2018 og 2019, mens et begrænset antal af dem vil blive taget i betragtning i den næste programmeringsperiode (31). |
| --- | --- |

42.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 521/2008 af 30. maj 2008 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint (EUT L 153 af 12.6.2008, s. 1), ændret ved forordning (EU) nr. 1183/2011 (EUT L 302 af 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 521/2008.

3

(4)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 559/2014.

4

(5)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 559/2014.

5

(6)  Supplerende aktiviteter er bidrag i naturalier til aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan og budget, men som bidrager til at nå målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 559/2014. De tilsvarende aktiviteter bør fastsættes i en årlig plan vedrørende supplerende aktiviteter med angivelse af den anslåede værdi af disse bidrag. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor, og de revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

6

(7)  Artikel 13, stk. 2, i vedtægterne for fællesforetagendet BCB 2 (bilag I til forordning (EU) nr. 559/2014).

7

(8)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet BCB og dets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.fch.europa.eu.

8

(9)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

9

(10)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

10

(11)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  Det samlede budget består af 470 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af RP7-programmet, og et kontant bidrag på 20 millioner fra andre medlemmer til administrationsomkostninger.

12

(13)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet BCB, s. 36.

13

(14)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet BCB, s. 13, tabel 1.1.2.

14

(15)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet BCB, s. 14, tabel 1.1.3.

15

(16)  Det samlede budget består af 665 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af Horisont 2020-programmet, og et kontant bidrag på 19 millioner fra industri- og forskningspartnerne til administrationsomkostninger.

16

(17)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet BCB, s. 69 og 74.

17

(18)  I betragtning 4 i forordning (EU) nr. 559/2014 hedder det, at dette partnerskab bør bygge på et afbalanceret bidrag fra alle partnere.

18

(19)  De samlede minimumbidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle og supplerende aktiviteter (380 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (570 millioner euro).

19

(20)  I denne anslåede løftestangseffekt tages der højde for kontantbidrag fra private medlemmer, der rent faktisk er betalt (1,3 millioner euro), plus de bidrag i naturalier, private medlemmer har forpligtet sig til i de indgåede tilskudsaftaler (137,4 millioner euro), plus de attesterede bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter (382,2 millioner euro), divideret med de kontantbidrag, Kommissionen har forpligtet sig til i de indgåede tilskudsaftaler (395,6 millioner euro).

20

(21)  I denne anslåede løftestangseffekt tages der højde for kontantbidrag fra private medlemmer, der rent faktisk er betalt (1,3 millioner euro), plus de bidrag i naturalier, private medlemmer har forpligtet sig til i de indgåede tilskudsaftaler (137,4 millioner euro), divideret med de kontantbidrag, Kommissionen har forpligtet sig til i de indgåede tilskudsaftaler (395,6 millioner euro).

21

(22)  Det hedder i artikel 4, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 559/2014, at industri- og forskningsmedlemmer bør yde et samlet bidrag på mindst 380 millioner euro i fællesforetagendets levetid, hvoraf mindst 285 millioner euro bør bestå af de omkostninger, som de er blevet påført ved gennemførelsen af supplerende aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan.

22

(23)  I overensstemmelse med artikel 4, stk. 4, i forordning (EU) nr. 559/2014 attesteres omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter af en uafhængig ekstern revisor, der udnævnes af fællesforetagendet. Omkostningerne i forbindelse med sådanne aktiviteter revideres imidlertid hverken af fællesforetagendet eller af noget EU-organ.

23

(24)  Endelig evaluering af fællesforetagendet BCB under RP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf.

24

(25)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet BCB 2 (2014-2016) under Horisont 2020 https://ec.europa.eu/research/health/.../imi2_interim_evaluation.pdf.

25

(26)  Kommissionens lovbestemte evalueringer, jf. artikel 11 i forordning (EF) nr. 521/2008 om oprettelse af fællesforetagendet BCB og artikel 11 i forordning (EU) nr. 559/2014 om oprettelse af fællesforetagendet BCB 2.

26

(27)  Kommissionens arbejdsdokument: Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne under Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

27

(28)  Anbefalingerne omfatter: nødvendigheden af at forbedre den rolle, som gruppen af repræsentanter for staterne og de rådgivende organer spiller, sammenhæng med andre EU-programmer, behovet for at styrke projekter på et lavere teknologisk modenhedsniveau, øget deltagelse af de lande, der er mindre aktive i BCB-projekter, og fremme af regionernes og de videregående uddannelsesinstitutioners større deltagelse, ydelse af bistand inden for finansielle spørgsmål (mest egnede finansieringsmuligheder) samt støtte til kommerciel udbredelse og bedre udnyttelse af EU's intellektuelle ejendomsrettigheder, forbedring af kommunikationen med interessenter, beslutningstagere, regioner og offentligheden for at øge den offentlige bevidsthed om BCB-teknologier.

28

(29)  De specifikke foranstaltninger, der indgår i handlingsplanen som svar på evaluatorens anbefalinger, omfatter: styrkelse og fremme af den rolle, som gruppen af repræsentanter for staterne spiller, øget deltagelse af regioner og byer, forbedring af interaktionen med eksterne interessenter i relation til kommende interessentfora, konsolidering af forbindelserne med Europa-Kommissionen med henblik på en bedre koordinering af andre EU-initiativer samt styrkelse af formidlingen og udnyttelsen af resultater.

29

(30)  De allerede påbegyndte aktiviteter omfatter: analyse af det flerårige arbejdsprogram sammen med gruppen af repræsentanter for staterne for at afdække mangler og tackle spørgsmålet om samarbejde med regioner og byer, gennemgang af de opgaver, der udføres af den person, som er ansvarlig for finansieringsteknik for at tilstræbe synergier med andre EU-instrumenter (navnlig EIB's finansieringsfacilitet med risikodeling), en undersøgelse iværksat i marts 2017 for at undersøge områder med den højeste merværdi for EU's værdikæder, drøftelser på bestyrelsesplan om aktiviteter på et lavere teknologisk modenhedsniveau med henblik på inddragelsen heraf i den næste revision af det flerårige arbejdsprogram.

30

(31)  Navnlig sammenhæng og komplementaritet med andre EU-programmer på transport- og energiområdet.

31

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Interessekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

40.

Fællesforetagendet BCB 2 anerkender, at Revisionsretten i henhold til Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 (1) ikke har ret til at kontrollere bidrag i naturalier i forbindelse med yderligere aktiviteter. Fællesforetagendet vil gerne understrege, at det har udviklet en metode, som blev godkendt af bestyrelsen den 9. december 2016 (2). Metoden medfører en solid kontrol med indsamling, rapportering og attestering af yderligere aktiviteter samt et standardrevisionsprogram og en revisionsattest, som uafhængige eksterne revisorer anvender til attestering.

---

(1)  EUT L 169 af 7.6.2014, s. 108.

1

(2)  https://www.fch.europa.eu/page/in-kind-additional-activities.

2

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/57 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/57

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/07)

INDHOLD

| | Punkt | side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-12 | 58 |
| Oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler | 1-2 | 58 |
| Ledelse | 3-5 | 58 |
| Målsætninger | 6 | 58 |
| Ressourcer | 7-11 | 58 |
| Kommissionens evalueringer | 12 | 59 |
| ERKLÆRING | 13-25 | 59 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 14 | 59 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 59 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 16 | 59 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 17-19 | 60 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 20-25 | 60 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 26-36 | 61 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 26-27 | 61 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 28-32 | 61 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 33-36 | 61 |
| INTERN KONTROL | 37-39 | 62 |
| Ramme for intern kontrol | 37-39 | 62 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 40 | 62 |
| Mobilisering af bidrag fra medlemmerne fra industrien | 40 | 62 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER | 41-42 | 63 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER ... |

Punkt

side

INDLEDNING

1-12

58

Oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler

1-2

58

Ledelse

3-5

58

Målsætninger

6

58

Ressourcer

7-11

58

Kommissionens evalueringer

12

59

ERKLÆRING

13-25

59

Erklæring om regnskabernes rigtighed

14

59

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

15

59

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

16

59

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

17-19

60

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

20-25

60

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

26-36

61

Gennemførelse af 2017-budgettet

26-27

61

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

28-32

61

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

33-36

61

INTERN KONTROL

37-39

62

Ramme for intern kontrol

37-39

62

ANDRE SPØRGSMÅL

40

62

Mobilisering af bidrag fra medlemmerne fra industrien

40

62

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

41-42

63

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER ...

64

FÆLLESFORETAGENDETS SVAr

65

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler

| 1. | Fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009. I maj 2014 vedtog Rådet en ny oprettelsesforordning og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet for IMI er et offentlig-privat partnerskab for forskning i sundhed og innovation. Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og lægemiddelsektoren repræsenteret ved Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Ledelsesstrukturen i fællesforetagendet for IMI omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne, de strategiske styringsgrupper og interessentforummet. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen er det vigtigste beslutningstagende organ og har ansvaret for fællesforetagendets operationer og tilsynet med dets aktiviteter. Bestyrelsen er sammensat af ti bestyrelsesmedlemmer, der repræsenterer IMI's to stiftende medlemmer ligeligt. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne, de strategiske styringsgrupper og interessentforummet er rådgivende organer. Det videnskabelige udvalg er sammensat af videnskabelige eksperter fra forskellige områder og fremsætter anbefalinger til bestyrelsen. Gruppen af repræsentanter for staterne, som består af repræsentanter for EU's medlemsstater og de lande, der er tilknyttet EU's forskningsprogrammer, giver strategiske udtalelser til bestyrelsen. Strategiske styringsgrupper, som omfatter repræsentanter for medicinalfirmaer, Europa-Kommissionen og det videnskabelige udvalg, koordinerer IMI's projekter indbyrdes og med EU's bredere forskningsprogrammer. Interessentforummet er en årlig begivenhed, hvor fællesforetagendet for IMI's interessenter drøfter IMI's seneste aktiviteter og planer. |
| --- | --- |

5.

Målsætninger

| 6. | Målsætningen for fællesforetagendet for IMI er at forbedre sundheden ved at fremskynde udviklingen af og patienters adgang til innovative lægemidler, især på områder, hvor der er et uopfyldt medicinsk eller socialt behov. Fællesforetagendet for IMI søger at fremme samarbejdet mellem centrale aktører inden for forskning i sundhedspleje, herunder universiteter, lægemiddelindustrien og andre industrier, små og mellemstore virksomheder (SMV'er), patientorganisationer og lægemiddellovgivere. |
| --- | --- |

6.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til aktiviteterne under IMI1-programmet (2008-2013) udgør én milliard euro, som afholdes over det syvende rammeprogram (3). Bidragene fra medlemmerne i den farmaceutiske sektor skal være lig med EU's bidrag. |
| --- | --- |

7.

| 8. | EU's maksimale bidrag til aktiviteterne under IMI2-programmet (2014-2024) udgør 1 638 millioner euro, som skal finansieres fra programmet Horisont 2020. Af dette beløb kan højst 1 425 millioner euro anvendes til at modsvare bidraget fra EFPIA og op til 213 millioner euro kan anvendes til at modsvare bidragene fra andre selskaber og universiteter, der beslutter at tilslutte sig fællesforetagendet for IMI som medlemmer eller associerede partnere (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | EFPIA skal bidrage med ressourcer på mindst 1 425 millioner euro til fællesforetagendets drifts- og administrationsomkostninger. Fremtidige øvrige medlemmer eller associerede partnere i IMI2-programmet skal bidrage med ressourcer, der svarer til de beløb, de forpligtede sig til, da de blev medlemmer eller associerede partnere. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Fællesforetagendets administrationsomkostninger er begrænset til 85,2 millioner euro, som dækkes gennem kontantbidrag fra medlemmerne, som fordeles ligeligt mellem EU og de andre industrimedlemmer på årsbasis (5). |
| --- | --- |

10.

| 11. | I 2017 var det endelige budget for fællesforetagendet for IMI på 206,4 millioner euro (2016: 263,4 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 49 ansatte (2016: 41) (6). |
| --- | --- |

11.

Kommissionens evalueringer

| 12. | Kommissionen færdiggjorde den endelige evaluering af fællesforetagendets RP7-aktiviteter og den foreløbige evaluering af dets Horisont 2020-aktiviteter i juni 2017, og de blev efterfulgt af forskellige handlingsplaner udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringerne. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplaner som svar på evalueringerne, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

12.

| ERKLÆRING









  13. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

13.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 14. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

14.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 16. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

16.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 17. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge fællesforetagendets regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

19.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 20. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

| 21. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. |
| --- | --- |

23.

| 24. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og revisionserklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

25.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 26. | Det endelige disponible budget for 2017 til gennemførelse af programmer under RP7 og Horisont 2020 omfattede 322,4 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 206,4 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97 % og 72 %. Den lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldtes hovedsagelig en reducering eller udsættelse af kliniske forsøg vedrørende nogle store og komplekse projekter under programmerne vedrørende antimikrobiel resistens og Ebola samt forsinkelser i indgåelsen af tilskudsaftaler i forbindelse med indkaldelser under Horisont 2020. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Tæt på udgangen af 2017 beløb de uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år sig til 78,7 millioner euro. Fællesforetagendets bestyrelse godkendte derfor i juli 2017 en reducering af de nye betalingsbevillinger (aktionsudgifter) for det år med 56 millioner euro (10) og i november 2017 en reducering af de akkumulerede uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år med 25,8 millioner euro. Denne situation viser, at der i de seneste år var svagheder i forbindelse med planlægning og overvågning af behovet for nye betalingsbevillinger. |
| --- | --- |

27.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 28. | Af det maksimale beløb på 1 milliard euro i RP7-midler, som var tildelt fællesforetagendet for IMI 1, havde EU bidraget kontant med 827,2 million euro ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Af det beløb på 1 milliard euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendet for IMI's aktiviteter, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 valideret bidrag i naturalier på 529,9 millioner euro og kontantbidrag på 21,9 millioner euro. Yderligere 153,3 millioner euro i bidrag i naturalier blev angivet af medlemmet fra industrien og vil blive valideret i begyndelsen af 2018. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Det samlede bidrag i naturalier og kontantbidrag fra industriens medlemmer beløb sig derfor til 705,1 millioner euro ved udgangen af 2017, set i forhold til EU's kumulative kontantbidrag til fællesforetagendet for IMI's aktiviteter under RP7, som beløb sig til 827,2 millioner euro. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget på 1 milliard euro til IMI 1-aktiviteter, havde fællesforetagendet for IMI 1 ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 966 millioner euro (96,6 % af det disponible budget) og afholdt betalinger for 720 millioner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Det høje antal udestående betalinger på 246 millioner euro (25 %) skyldtes især den forsinkede start på RP7-aktiviteter i fællesforetagendet for IMI's første år. |
| --- | --- |

32.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 33. | Af det maksimale beløb på 1 638 millioner euro af Horisont 2020 midler, som var tildelt fællesforetagendet for IMI i forbindelse med gennemførelsen af IMI 2, havde EU bidraget kontant med et samlet beløb på 157,3 millioner euro ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

33.

| 34. | EFPIA forpligtede sig til at bidrage med mindst 1 425 millioner euro i naturalier og kontantbidrag til fællesforetagendets operationelle og administrative aktiviteter under Horisont 2020 i løbet af dets levetid. Ved udgangen af 2017 havde EFPIA og dens associerede partnere rapporteret om bidrag i naturalier på 132,8 millioner euro, hvoraf 82,5 millioner euro var blevet valideret. Den administrerende direktør havde desuden valideret kontantbidrag fra industriens medlemmer (EFPIA og associerede partnere) på 7,6 millioner euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | De samlede bidrag fra industriens medlemmer beløb sig således til 140,4 millioner euro ved udgangen af 2017, mens EU's kontantbidrag var på 157,3 millioner euro. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget for fællesforetagendet på 1 680 (11) millioner euro (12) havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 819,0 millioner euro og afholdt betalinger for 179,6 millioner euro. Det relativt lave niveau for betalingerne skyldes hovedsagelig den tid, projektkonsortiet var om at indgå Horisont 2020-tilskudsaftalerne, som forsinkede fællesforetagendets planlagte forfinansieringsbetalinger for året. |
| --- | --- |

36.

INTERN KONTROL

Ramme for intern kontrol

| 37. | Fællesforetagendet har indført pålidelige procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. For så vidt angår de mellemliggende og endelige betalinger under RP7 udfører fællesforetagendet efterfølgende revisioner hos støttemodtagerne, mens det for anmeldelser af projektomkostninger i forbindelse med Horisont 2020 er Kommissionens fælles revisionstjeneste, der er ansvarlig for de efterfølgende revisioner. Ved udgangen af 2017 var restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner ifølge fællesforetagendet på 1,29 % vedrørende RP7 og på 0,81 % vedrørende Horisont 2020 (13). |
| --- | --- |

37.

| 38. | På grundlag af en vurdering af fællesforetagendets system for intern kontrol og substanstest af indtægter, betalinger, tilskuds- og indkøbsaktiviteter samt en gennemgang af en stikprøve af afsluttede efterfølgende revisioner, herunder inddrivelser som følge af de fejl, der var blevet påvist, gav revisionsresultaterne os rimelig sikkerhed for, at den samlede restfejlforekomst for fællesforetagendet er under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Kommissionens fælles støttecenter havde ved udgangen af 2017 ikke afsluttet specifikke ændringer af værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020 for at imødekomme fællesforetagendets rapporterings- og indsamlingsbehov for så vidt angår bidrag i naturalier. |
| --- | --- |

39.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra medlemmerne fra industrien

| 40. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra industriens medlemmer på sit aktivitetsområde (14). Ifølge fællesforetagendets grundforordning skal der mindst opnås en løftestangseffekt på 1 (15). |
| --- | --- |

40.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

| 41. | Kommissionens endelige evaluering af fællesforetagendet for IMI, som opererer under RP7, dækkede perioden mellem 2008 og 2016 (16), mens den foreløbige evaluering af fællesforetagendet for IMI, som opererede under H2020, dækkede perioden fra 2014 til 2016 (17). Evalueringerne blev gennemført med bistand fra uafhængige eksperter, som fastsat i Rådets forordninger om fællesforetagendet for IMI (18), og dækkede fællesforetagendets performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi, suppleret med en undersøgelse af åbenhed, gennemsigtighed og forskningskvalitet. Resultaterne af evalueringerne blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (19). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Som svar på de anbefalinger, som evaluatorerne havde fremsat (20), udarbejdede fællesforetagendet en handlingsplan, som blev vedtaget af fællesforetagendet for IMI 2's bestyrelse i november 2017. Handlingsplanen omfatter en lang række foranstaltninger, som fællesforetagendet skal gennemføre (21), hvoraf et vist antal aktiviteter allerede er påbegyndt (22); størstedelen bør gennemføres i 2018 og 2019, mens et begrænset antal af dem vil blive taget i betragtning i den næste programmeringsperiode (23). |
| --- | --- |

42.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 73/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af et fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  Artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 73/2008.

3

(4)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 557/2014.

4

(5)  Artikel 13, stk. 2, i fællesforetagendet IMI2's vedtægter (bilag I til forordning (EU) nr. 557/2014.

5

(6)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

7

(8)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

8

(9)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Første ændring af 2017-budgettet.

10

(11)  1 638 millioner euro til dækning af administrative omkostninger og driftsomkostninger (artikel 3 i IMI2-forordningen) plus halvdelen af 85 millioner euro (kontantbidrag — artikel 13, bilaget til IMI2-forordningen).

11

(12)  Dette beløb omfatter det maksimale kontante EU-bidrag til fællesforetagendets drifts- og administrationsomkostninger og det kontante bidrag fra medlemmerne fra industrien til fællesforetagendets administrationsomkostninger.

12

(13)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet for IMI for 2017, s. 103-104.

13

(14)  Betragtning 4 i forordning (EU) nr. 557/2014 anfører, at dette partnerskab bør bygge på et afbalanceret bidrag fra alle partnere.

14

(15)  Minimumbidragene i naturalier fra industrimedlemmet (EFPIA) til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (1 425 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (1 425 millioner euro). Det bemærkes, at industriens medlemmer i overensstemmelse med IMI2's vedtægter ikke yder bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram.

15

(16)  Endelig evaluering af fællesforetagendet for IMI, som opererer under RP7 https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf.

16

(17)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet for IMI (2014-2016), som opererer under Horisont 2020 https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf.

17

(18)  Kommissionens lovbestemte evalueringer, jf. artikel 11 i forordning (EF) nr. 73/2008 om oprettelse af fællesforetagendet for IMI og artikel 11 i forordning (EU) nr. 557/2014 om oprettelse af fællesforetagendet for IMI2.

18

(19)  Kommissionens arbejdsdokument: Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne, som opererer under Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

19

(20)  De anbefalinger, som evaluatorerne fremsatte, omfatter: nødvendigheden af at integrere andre industrier end lægemiddelindustrien i samarbejdsprojekterne, behovet for at øge SMV'ernes og EU 13's deltagelse, nødvendigheden af at udvikle en ansvarlig resultatmålingsramme til vurdering af fællesforetagendets indvirkning og socioøkonomiske fordele, nødvendigheden af at gennemgå politikken for intellektuel ejendomsret samt behovet for at forbedre og udvide adgangen til projektresultater med henblik på at sikre bæredygtigheden og øge indvirkningen.

20

(21)  Specifikke foranstaltninger, som er præsenteret i handlingsplanen med henblik på at adressere evaluatorernes anbefalinger, omfatter: at identificere og udvikle emner, som er bedre tilpasset til SMV'er, at udvikle en IMI2-webside, der identificerer alle vigtige aktiver, som skabes ved IMI-projekter, med henblik på at fremme formidling og yderligere anvendelse, at søge rådgivning om, hvordan bæredygtigheden af værdifulde resultater/udfald fra IMI-projekter bedst sikres, at undersøge gennemførligheden og den potentielle merværdi af en formidlingsplatform for at stimulere udbredelsen af projektresultater.

21

(22)  De allerede påbegyndte aktiviteter omfatter: udvikling af særlige webinarer med henblik på at styrke SMV'ers deltagelse i fællesforetagendets aktiviteter (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13), et katalog over de tilgængelige værktøjer, som skabes via IMI-projekter, for at fremme udbredelsen og for yderligere at udnytte projektresultater og udvide indvirkningen (fællesforetagendet for IMI2's websted, et nyt sæt relevante, godkendte, troværdige, lette og solide nøgleresultatindikatorer, som skal leveres fra regnskabsåret 2018 og fremover (IMI2's ændrede årlige arbejdsprogram fra marts 2018).

22

(23)  Gennemgangen af politikken for intellektuel ejendomsret skal gøre det mere fleksibel, samtidig med at de retlige rammer overholdes.

23

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat) |
| --- | --- | --- |
| | Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020 | |
| 2016 | Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvist afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020. | Afsluttet |
| | Forudgående kontroller og overvågning af omkostningsanmeldelser | |
| 2016 | Fællesforetagendet oplevede forsinkelser for så vidt angår afholdelsen af betalinger til modtagere (universiteter, forskningsorganisationer og SMV'er). Dette tyder på svagheder i de interne kontrol- og overvågningsprocedurer for projektrapporter og relaterede omkostningsanmeldelser, hvilket påvirker projektets gennemførelse negativt. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat)

Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020

2016

Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvist afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020.

Afsluttet

Forudgående kontroller og overvågning af omkostningsanmeldelser

2016

Fællesforetagendet oplevede forsinkelser for så vidt angår afholdelsen af betalinger til modtagere (universiteter, forskningsorganisationer og SMV'er). Dette tyder på svagheder i de interne kontrol- og overvågningsprocedurer for projektrapporter og relaterede omkostningsanmeldelser, hvilket påvirker projektets gennemførelse negativt.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

27.

Den gældende budgetprocedure giver ingen mulighed for tilpasninger, selv om fællesforetagendet IMI2 reviderer sin prognose i år N-1 i henhold til de faktiske ændringer i projektporteføljen. De tal, der er registreret i Kommissionens finansieringsoversigt, kan ikke ændres inden vedtagelsen af Kommissionens næste årlige budget.

39.

Fællesforetagendet IMI2 gennemfører efter aftale med den interne revisionstjeneste en handlingsplan. Fællesforetagendet IMI2 samarbejder med Kommissionens fælles støttecenter om at analysere mulighederne for at integrere indberetningen af naturalydelser fra industrien i Horisont 2020-værktøjerne og finde effektive løsninger, som kan sikre kontinuiteten i Horisont 2020-indberetningsstrukturerne under Horisont Europa.

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/66 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/66

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR) for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/08)

INDHOLD

| | Punkt | side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-12 | 67 |
| Oprettelse af fællesforetagendet SESAR | 1-2 | 67 |
| Ledelse | 3-4 | 67 |
| Mål | 5-7 | 67 |
| Ressourcer | 8-11 | 68 |
| Kommissionens evalueringer | 12 | 68 |
| ERKLÆRING | 13-25 | 68 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 14 | 68 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 69 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 16 | 69 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 17-19 | 69 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 20-25 | 69 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 26-37 | 70 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 26-28 | 70 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T | 29-33 | 70 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 34-37 | 71 |
| INTERN KONTROL | 38-42 | 71 |
| Ramme for intern kontrol | 38-41 | 71 |
| Udbud | 42 | 72 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 43 | 72 |
| Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer til SESAR 2020 | 43 | 72 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER | 44-47 | 72 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

side

INDLEDNING

1-12

67

Oprettelse af fællesforetagendet SESAR

1-2

67

Ledelse

3-4

67

Mål

5-7

67

Ressourcer

8-11

68

Kommissionens evalueringer

12

68

ERKLÆRING

13-25

68

Erklæring om regnskabernes rigtighed

14

68

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

15

69

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

16

69

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

17-19

69

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

20-25

69

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

26-37

70

Gennemførelse af 2017-budgettet

26-28

70

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T

29-33

70

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

34-37

71

INTERN KONTROL

38-42

71

Ramme for intern kontrol

38-41

71

Udbud

42

72

ANDRE SPØRGSMÅL

43

72

Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer til SESAR 2020

43

72

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

44-47

72

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

74

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

75

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet SESAR

| 1. | Fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 for en otteårig periode og begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007 (1). I juni 2014 ændrede Rådet grundforordningen og forlængede fællesforetagendets levetid indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet SESAR er et offentlig-privat partnerskab til udvikling og implementering af moderniseret lufttrafikstyring (ATM) i Europa. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol) (3). Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er 19 offentlige og private enheder fra luftfartssektoren nu medlemmer af fællesforetagendet. Det er flyfabrikanter, fabrikanter af jordbaseret og luftbåret udstyr, luftfartstjenesteudøvere samt lufthavnsmyndigheder. |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet SESAR's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen og den administrerende direktør. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen er sammensat af repræsentanter for fællesforetagendet SESAR's medlemmer sammen med repræsentanter for interessenter (for militæret, civile luftrumsbrugere, luftfartstjenesteudøvere, udstyrsfabrikanter, lufthavne, personale inden for lufttrafikstyring samt forskersamfundet). Bestyrelsen har ansvaret for at vedtage den ATM-masterplan, som Rådet har godkendt, og udøve den overordnede kontrol med gennemførelsen af SESAR-projektet. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Mål

| 5. | SESAR-projektet har til formål at modernisere ATM i Europa ved at definere, udvikle og levere nye eller forbedrede teknologier og procedurer. Projektet består af tre faser:






  — | En »definitionsfase« (2004-2007) under ledelse af Eurocontrol og medfinansieret af programmet for transeuropæiske net (TEN-T). Resultatet af denne fase var den europæiske ATM-masterplan, som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af et moderne ATM-system. |
| --- | --- | --- |

5.

—

En »definitionsfase« (2004-2007) under ledelse af Eurocontrol og medfinansieret af programmet for transeuropæiske net (TEN-T). Resultatet af denne fase var den europæiske ATM-masterplan, som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af et moderne ATM-system.

| — | En »udviklingsfase« i to terminer (2008-2013 udvidet til 2016), som forvaltes af SESAR-fællesforetagendet, medfinansieres af TEN-T og det syvende forskningsrammeprogram og siden 2014 ligeledes medfinansieres af Horisont 2020. |
| --- | --- |

—

En »udviklingsfase« i to terminer (2008-2013 udvidet til 2016), som forvaltes af SESAR-fællesforetagendet, medfinansieres af TEN-T og det syvende forskningsrammeprogram og siden 2014 ligeledes medfinansieres af Horisont 2020.

| — | En »implementeringsfase« (2014-2024) for implementeringen af den nye ATM-infrastruktur under ledelse af lufttrafikindustrien og andre aktører, som vil bestå i produktion i stor målestok, med medfinansiering fra Horisont 2020. |
| --- | --- |

—

En »implementeringsfase« (2014-2024) for implementeringen af den nye ATM-infrastruktur under ledelse af lufttrafikindustrien og andre aktører, som vil bestå i produktion i stor målestok, med medfinansiering fra Horisont 2020.

| 6. | Målsætningen for fællesforetagendet SESAR under RP7 og programmerne TEN-T var at modernisere og øge ATM's sikkerhed i Europa ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i EU med henblik på at fremstille nye teknologiske systemer, komponenter og operationelle procedurer, som defineret i den europæiske ATM-masterplan (SESAR I — udviklingsfasen fra 2008-2016). |
| --- | --- |

6.

| 7. | Fællesforetagendet SESAR implementerer SESAR 2020-programmet under Horisont 2020 med det formål at påvise bæredygtigheden af de tekniske og operationelle løsninger, som allerede er udviklet inden for rammerne af SESAR I, i større og mere integrerede miljøer i operationel henseende (fortsættelse af udviklingsfasen) og implementere den nye ATM-infrastruktur (implementeringsfasen). |
| --- | --- |

7.

Ressourcer

| 8. | Budgettet for udviklingsfasen 2008-2016 for SESAR I var på 2 100 millioner euro, som skulle betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere fra luftfartssektoren. EU's maksimale bidrag på 700 millioner euro blev finansieret over programmerne RP7 og TEN-T (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | SESAR's grundforordning anslår de samlede udgifter for SESAR 2020 til 1 585 millioner euro (5). EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet SESAR's gennemførelse af SESAR 2020's udviklings- og implementeringsprogram for 2017-2024 udgør 585 millioner euro, som skal udbetales fra Horisont 2020 (6). Eurocontrol skal bidrage med ca. 500 millioner euro (7), mens luftfartssektoren forventes at bidrage med 500 millioner euro til fællesforetagendets aktiviteter. Ca. 95 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre medlemmer ydes i naturalier til fællesforetagendets aktiviteter. |
| --- | --- |

9.

| 10. | For så vidt angår de finansielle bidrag til fællesforetagendets administrationsomkostninger træffer bestyrelsen afgørelse om de beløb, som hvert enkelt medlem skal frigive i forhold til de bidrag, som det pågældende medlem har forpligtet sig til at betale, og fastlægger frister for medlemmernes indbetaling af bidrag. |
| --- | --- |

10.

| 11. | I 2017 var fællesforetagendet SESAR's endelige budget for SESAR I og SESAR 2020 på 191,8 millioner euro (2016: 157,1 million euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 40 ansatte (2016: 44). |
| --- | --- |

11.

Kommissionens evalueringer

| 12. | Kommissionen færdiggjorde den endelige evaluering af fællesforetagendets RP7-aktiviteter og den foreløbige evaluering af dets Horisont 2020-aktiviteter i juni 2017, og de blev efterfulgt af forskellige handlingsplaner udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringerne. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplaner som svar på evalueringerne, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

12.

| ERKLÆRING









  13. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

13.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 14. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

14.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 16. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

16.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 17. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge fællesforetagendets regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

19.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 20. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

| 21. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og for de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages. |
| --- | --- |

23.

| 24. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

25.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 26. | Under hensyntagen til de formålsbestemte indtægter (18 millioner euro) var det disponible 2017-budget for SESAR I på 19,3 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 121,8 millioner euro i betalingsbevillinger. Det disponible 2017-budget for SESAR 2020 var på 111,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 91,2 millioner euro i betalingsbevillinger. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Gennemførelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne under SESAR I var på henholdsvis 11 % og 68 %. Den lave gennemførelsesgrad for SESAR I skyldes følgende faktorer:






  — | I december 2016 var SESAR I-programmet formelt afsluttet, og den seneste betaling blev afholdt i december 2017. Fællesforetagendet skulle imidlertid ved udgangen af 2017 sikre tilstrækkelige RP7-midler til godtgørelsen af overskydende kontantbidrag fra SESAR I's medlemmer fra industrien (11) og til betaling af forsinkede, men berettigede omkostningsanmeldelser vedrørende RP7-projekter. |
| --- | --- | --- |

27.

—

I december 2016 var SESAR I-programmet formelt afsluttet, og den seneste betaling blev afholdt i december 2017. Fællesforetagendet skulle imidlertid ved udgangen af 2017 sikre tilstrækkelige RP7-midler til godtgørelsen af overskydende kontantbidrag fra SESAR I's medlemmer fra industrien (11) og til betaling af forsinkede, men berettigede omkostningsanmeldelser vedrørende RP7-projekter.

| — | Ved planlægningen og overvågningen af behovet for nye forpligtelses- og betalingsbevillinger til SESAR I-budgettet anlagde fællesforetagendet en forsigtig tilgang og tog ikke hensyn til de forventede formålsbestemte indtægter på ca. 17 millioner euro fra inddrivelser til SESAR I-projekter (f.eks. fejlkorrektioner i forbindelse med efterfølgende revisioner, udestående åben forfinansiering osv.). |
| --- | --- |

—

Ved planlægningen og overvågningen af behovet for nye forpligtelses- og betalingsbevillinger til SESAR I-budgettet anlagde fællesforetagendet en forsigtig tilgang og tog ikke hensyn til de forventede formålsbestemte indtægter på ca. 17 millioner euro fra inddrivelser til SESAR I-projekter (f.eks. fejlkorrektioner i forbindelse med efterfølgende revisioner, udestående åben forfinansiering osv.).

| 28. | Gennemførelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne under SESAR 2020 var på henholdsvis 92 % og 68 %. Gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne var lavere end forventet, og dette skyldtes hovedsagelig forsinkelser i gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, som blev gennemført af medlemmer fra industrien, og en temmelig forsigtig budgetplanlægning i betragtning af risikoen for forsinket modtagelse af de årlige delegationsaftaler om den finansielle gennemførelse. |
| --- | --- |

28.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T

| 29. | Af det maksimale beløb på 700 millioner euro af RP7-midler, som var tildelt fællesforetagendet SESAR i forbindelse med gennemførelsen af SESAR I, havde EU bidraget kontant med et samlet beløb på 633,9 millioner euro ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Af de 1 254,5 millioner euro i bidrag i naturalier og kontantbidrag, som de øvrige medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendet SESAR's SESAR I-aktiviteter (670,2 millioner euro fra Eurocontrol og 584,3 millioner euro fra medlemmer fra luftfartssektoren), havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 valideret bidrag på 560,7 millioner euro og 539,2 millioner euro fra luftfartssektoren. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Derfor beløb de samlede bidrag fra de øvrige medlemmer af SESAR I sig til 1 099,9 millioner euro ved udgangen af 2017, sammenlignet med EU's kumulerede kontantbidrag på 633,9 millioner euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget på 892,8 millioner euro til SESAR I-aktiviteter (12) havde fællesforetagendet SESAR ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 853 millioner euro og afholdt betalinger for 801 million euro (89,7 % af det disponible budget). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Ved udgangen af 2017 og SESAR I-programmets afslutningsfase var fællesforetagendet nødt til at annullere 30 millioner euro (19 %) i udestående forpligtelser på grund af tilpassede eller annullerede SESAR I-projekter. Ved årets udgang beløb fællesforetagendets åbne betalingsforpligtelser for SESAR I-tilskud sig således til ca. 47 millioner euro. |
| --- | --- |

33.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 34. | Af det maksimale beløb på 585 millioner euro af Horisont 2020 midler, som var tildelt fællesforetagendet SESAR i forbindelse med gennemførelsen af SESAR 2020, havde EU bidraget kontant med et samlet beløb på 132,9 millioner euro ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

34.

| 35. | De øvrige medlemmer forpligtede sig til bidrage med mindst 825,9 millioner euro i naturalier og kontantbidrag til fællesforetagendets operationelle aktiviteter i forbindelse med SESAR 2020 (ca. 500 millioner euro fra Eurocontrol og et anslået beløb på 325,9 millioner euro fra luftfartssektoren). Ved udgangen af 2017 havde de øvrige medlemmer rapporteret om 97,3 millioner euro i bidrag i naturalier. SESAR 2020-projekterne var imidlertid stadig i den indledende fase i 2017, og bestyrelsen havde derfor ikke valideret dem endnu. Eurocontrol havde desuden bidraget kontant til fællesforetagendets administrationsomkostninger med 6,7 millioner euro. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Derfor beløb de samlede bidrag fra luftfartssektoren og Eurocontrol sig til 104 millioner euro ved udgangen af 2017, sammenlignet med EU's kontantbidrag på 132,9 millioner euro. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Af det maksimale drifts- og administrationsbudget på 639,8 millioner euro (13) til SESAR 2020-aktiviteter havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 236,7 millioner euro og afholdt betalinger for 112,3 millioner euro. Betalingerne var hovedsagelig forudbetalinger til den første og anden bølge af SESAR 2020-projekter. |
| --- | --- |

37.

INTERN KONTROL

Ramme for intern kontrol

| 38. | Den eksterne revisor af fællesforetagendets årsregnskab konstaterede mangler i fællesforetagendets processer for finansiel kontrol. Situationen skyldes hovedsagelig det komplekse finansielle regelsæt, inden for hvilket fællesforetagendet er nødt til at operere, finansielle nøglemedarbejderes nylige fratræden og den store arbejdsbyrde i regnskabsafdelingen, som dette medførte. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Fællesforetagendet har indført pålidelige procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. For så vidt angår de mellemliggende og endelige betalinger under RP7 udfører fællesforetagendet efterfølgende revisioner hos støttemodtagerne, mens det for anmeldelser af projektomkostninger i forbindelse med Horisont 2020 er Kommissionens fælles revisionstjeneste, der er ansvarlig for de efterfølgende revisioner. Ved udgangen af 2017 var restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner ifølge fællesforetagendet på 1,09 % vedrørende RP7 og på 2,8 % vedrørende Horisont 2020 (14). |
| --- | --- |

39.

| 40. | På grundlag af en vurdering af fællesforetagendets system for intern kontrol og substanstest af indtægter, betalinger, tilskuds- og indkøbsaktiviteter samt en gennemgang af en stikprøve af afsluttede efterfølgende revisioner, herunder inddrivelser som følge af de fejl, der var blevet påvist, gav revisionsresultaterne os rimelig sikkerhed for, at den samlede restfejlforekomst for fællesforetagendet er under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Arbejdet med de specifikke ændringer af Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020, der er nødvendige for at muliggøre behandling af fællesforetagendets bidrag i naturalier, var ikke afsluttet ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

41.

Udbud

| 42. | I sine udbud i forbindelse med støttetjenester fra civile luftrumsbrugere vedrørende SESAR 2020-aktiviteter (15) brugte fællesforetagendet som økonomisk vurdering det simple (aritmetiske) gennemsnit af de finansielle bud, det modtog, til de daglige satser af ekspertkategorier. Den samme metode blev brugt for alle delkontrakter. En mere konkurrencedygtig og effektiv løsning ville have været at anvende et vægtet gennemsnit til beregningen af den økonomiske vurdering. Vægtningen bør baseres på det mest sandsynlige antal arbejdsdage for den enkelte ekspertkategori, som der er behov for i forbindelse med delkontraktens specifikke tjenester. |
| --- | --- |

42.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra andre medlemmer til SESAR 2020

| 43. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra industripartnere på sit aktivitetsområde (16). Ifølge fællesforetagendets grundforordning skal der opnås en anslået løftestangseffekt på 0,85 af lufttrafikindustriens midler uden Eurocontrol (17). |
| --- | --- |

43.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

| 44. | Kommissionens endelige evaluering af fællesforetagendet SESAR under RP7 dækkede perioden mellem 2007 og 2016 (18), mens den foreløbige evaluering af fællesforetagendet SESAR under H2020 dækkede perioden fra 2014 til 2016 (19). Evalueringerne blev gennemført med bistand fra uafhængige eksperter, som fastsat i Rådets forordninger om fællesforetagendet SESAR (20), og dækkede fællesforetagendets performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi, suppleret med en undersøgelse af åbenhed, gennemsigtighed og forskningskvalitet. Resultaterne af evalueringerne blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (21). |
| --- | --- |

44.

| 45. | Som svar på de anbefalinger, som evaluatorerne havde fremsat (22), vedtog SESAR's bestyrelse fællesforetagendets handlingsplan i maj 2018. Handlingsplanen omfatter en lang række foranstaltninger, som fællesforetagendet skal gennemføre (23), hvoraf et vist antal aktiviteter allerede er påbegyndt (24); størstedelen bør gennemføres i 2018 og det første kvartal af 2019, mens en række af dem vil blive taget i betragtning i den næste programmeringsperiode (25). |
| --- | --- |

45.

| 46. | I 2017 offentliggjorde Revisionsretten sin særberetning om initiativet for det fælles europæiske luftrum (SES) (26), som dækkede visse elementer af fællesforetagendet SESAR's performance under RP7 (27), som den vigtigste finansielle støtte fra EU til SES-initiativet. |
| --- | --- |

46.

| 47. | Både Kommissionens endelige evaluering (28) og Revisionsrettens særberetning (29) har gjort opmærksom på forsinkelserne i gennemførelsen af ATM-masterplanen og den manglende overensstemmelse mellem SESAR-fællesforetagendets fastsatte reguleringsmæssige levetid og den planlagte varighed af det arbejde, der forventes af det. Revisionsrettens beretning understregede også nødvendigheden af at styrke fællesforetagendets ansvarlighed i forhold til gennemførelsen af masterplanen (30). |
| --- | --- |

47.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 af 27. februar 2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) (EUT L 64 af 2.3.2007, s. 1), ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 721/2014 af 16. juni 2014 om ændring af Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) for så vidt angår en forlængelse af fællesforetagendet indtil 2024 (EUT L 192 af 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Eurocontrol er en international organisation, som ejes af 41 medlemsstater. EU har delegeret dele af sine opgaver i henhold til forordningerne om det fælles europæiske luftrum til Eurocontrol og dermed gjort det til den centrale organisation for koordinering og planlægning af lufttrafikkontrol for hele Europa. EU er medundertegner af Eurocontrol, og alle EU-medlemsstater er medlemmer af Eurocontrol.

3

(4)  Artikel 3 i den generelle aftale mellem Europa-Kommissionen og fællesforetagendet SESAR, december 2009.

4

(5)  Betragtning 5 til forordning (EU) nr. 721/2014.

5

(6)  Artikel 4, stk. 2, i forordning (EF) nr. 219/2007 som ændret ved forordning (EU) nr. 721/2014.

6

(7)  Artikel 4 i aftalen mellem SESAR 2020 og Eurocontrol.

7

(8)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

8

(9)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

9

(10)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

10

(11)  Artikel 13 og 25 i fællesforetagendets vedtægter, som er knyttet som bilag til forordning (EF) nr. 219/2007, som ændret ved forordning (EU) nr. 721/2014.

11

(12)  Det samlede budget på 892,8 millioner euro består af de 700 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af RP7 og TEN-T-programmerne, et kontant bidrag på 165 millioner euro fra Eurocontrol og 27,8 millioner euro i kontante bidrag fra medlemmer fra luftfartsindustrien.

12

(13)  Det samlede budget på 639,8 millioner euro består af de 585 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af Horisont 2020-programmet, et kontant bidrag på 25 millioner euro fra Eurocontrol og 18,5 millioner euro i kontante bidrag fra medlemmer fra luftfartsindustrien. Hertil kommer, at Kommissionen vil yde formålsbestemte indtægter på 11,3 millioner euro til fællesforetagendet til specifikke opgaver, den har delegeret til det.

13

(14)  Den årlige aktivitetsrapport for SESAR-fællesforetagendet for 2017, punkt 1.1.4.3. og 1.1.7.

14

(15)  Rammekontrakter (4 delkontrakter) med et samlet budget på 6 millioner euro over 4 år.

15

(16)  I betragtning 17 i forordning (EF) nr. 219/2007 som ændret ved forordning (EU) nr. 721/2014 hedder det, at en høj grad af deltagelse fra industriens side er et afgørende element i SESAR-projektet. Det er derfor afgørende, at det offentlige budget til udviklingsfasen af SESAR-projektet suppleres med bidrag fra industrien.

16

(17)  De anslåede bidrag i naturalier fra partnere fra lufttrafiksektoren til fællesforetagendets operationelle aktiviteter uden Eurocontrol (500 millioner euro) divideret med det samlede EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (585 millioner euro). Det bemærkes, at industriens medlemmer i overensstemmelse med SESAR 2020's vedtægter ikke yder bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram.

17

(18)  Endelig evaluering af fællesforetagendet SESAR under RP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf.

18

(19)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet SESAR under H2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf.

19

(20)  Kommissionens lovbestemte evalueringer, jf. artikel 7 i forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af fællesforetagendet SESAR og artikel 7 i forordning (EU) nr. 721/2014 om ændring forordning (EF) nr. 219/2007.

20

(21)  Jf. Kommissionens arbejdsdokument. Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne under Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

21

(22)  De anbefalinger, som evaluatorerne har fremsat, vedrører følgende områder: styrke interessenternes deltagelse i SESAR-aktiviteter, herunder forbindelser til udviklingsfasen; styrke de tre lag i den europæiske ATM-masterplan (definitions-, udviklings-, og implementeringsfasen) og dermed sikre, at alle lag bruger et fælles løsningsbaseret sprog, og sætte Kommissionen i stand til at strømline implementeringsplanlægning og -overvågning; styrke forbindelserne til den akademiske verden; løse spørgsmål vedrørende anvendelsen af den retlige ramme for H2020; træffe foranstaltninger til at lukke det såkaldte industrialiseringskløft mellem de aktuelle SESAR-løsninger, der stopper ved teknologisk modenhedsniveau (TRL) 6, og implementeringsfasen af ATM-masterplanen, som kræver løsninger på TRL 8.

22

(23)  Specifikke foranstaltninger omfattet af handlingsplanen som svar på evaluatorernes anbefalinger omfatter: at styrke samarbejdsordninger med SESAR's implementeringsforvalter, Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur, de nationale myndigheder og EUROCAE med henblik på at styrke deres deltagelse i ATM-masterplanen, øge industriens deltagelse, forenkle SESAR-aktiviteterne under H2020.

23

(24)  De allerede påbegyndte aktiviteter omfatter: omorganisering af de tre lag i ATM-masterplanen med henblik på at styrke dens struktur omkring SESAR-løsningernes principper, regelmæssige møder med Association for the Scientific Development of ATM in Europe (ASDA) for at styrke den akademiske verdens deltagelse.

24

(25)  En generel vurdering af fællesforetagendet SESAR's aktuelle retlige ramme for forberedelsen af den næste programmeringsperiode, blev gennemført af fællesforetagendet og sendt til Kommissionen i december 2017. For så vidt angår anbefalingen om yderligere at lukke industrialiseringshullet mellem fællesforetagendet SESAR's aktiviteter og SESAR's implementeringsforvaltning betragter fællesforetagendet den som stillet i bero på nuværende tidspunkt, idet den er underlagt et initiativ fra Kommissionen for den næste programmeringsperiode.

25

(26)  EU's initiativ for det fælles europæiske luftrum blev iværksat i 2004 og består af en række fælles bindende EU-dækkende regler om ATM-sikkerhed og -tjenester, luftrumsstyring og interoperabilitet inden for nettet https://ec.europa.eu/transport/modes/air/ses_en.

26

(27)  Revisionsrettens særberetning nr. 18/2017.

27

(28)  Jf. endelig evaluering af fællesforetagendet SESAR's aktiviteter under RP7, afsnit 7.1.4. Research Quality, og afsnit 8. Konklusioner

28

(29)  Punkt 86 og 87 i Revisionsrettens særberetning nr. 18/2017.

29

(30)  Jf. punkt 86 og anbefaling 8 i Revisionsrettens særberetning nr. 18/2017.

30

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat) |
| --- | --- | --- |
| | Indberetning og kontrol af bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter | |
| 2016 | Fællesforetagendet SESAR har endnu ikke indført specifikke retningslinjer for medlemmerne og deres eksterne revisorer vedrørende erklæring og certificering af medlemmers bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter. Fællesforetagendet har heller ikke etableret interne retningslinjer for så vidt angår dets forudgående kontrol af omkostningsanmeldelser til SESAR 2020-projekter, baseret på Kommissionens strategi for forudgående kontrol i forbindelse med Horisont 2020. | Afsluttet |
| | Vurdering af ansøgeres finansielle levedygtighed i forbindelse med indkaldelser af forslag | |
| 2016 | For så vidt angår den begrænsede indkaldelse vedrørende industriel forskning, som var begrænset til fællesforetagendets industrielle medlemmer, tildelte fællesforetagendet kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning foretog, i to tilfælde viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlem fra industrien. Dette indebærer en højere finansiel risiko for så vidt angår projekternes gennemførelse, og den finansielle risiko er også højere for de øvrige projekter, som de to modtagere er involveret i. Den administrerende direktørs afgørelse i disse to sager var baseret på supplerende ad hoc-risikovurderinger foretaget af Fællesforetagendet SESAR's personale. Fællesforetagendet har imidlertid endnu ikke etableret en systematisk intern procedure for revurdering af projekttilskudskoordinatorer, herunder foranstaltninger til at afhjælpe og kompensere for den øgede finansielle risiko. | Afsluttet |
| | Tjenesteydelseskontrakternes omkostningseffektivitet | |
| 2016 | I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsætter fællesforetagendet et maksimalt kontraktbudget. Maksimumbeløbet er ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning og et referencesystem med rimelige markedspriser. Denne fremgangsmåde sikrer ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendets flerårige tjenesteydelseskontrakter, da erfaringerne viser, at de fleste af de modtagne tilbud lå tæt på det maksimale budget. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat)

Indberetning og kontrol af bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter

2016

Fællesforetagendet SESAR har endnu ikke indført specifikke retningslinjer for medlemmerne og deres eksterne revisorer vedrørende erklæring og certificering af medlemmers bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter. Fællesforetagendet har heller ikke etableret interne retningslinjer for så vidt angår dets forudgående kontrol af omkostningsanmeldelser til SESAR 2020-projekter, baseret på Kommissionens strategi for forudgående kontrol i forbindelse med Horisont 2020.

Afsluttet

Vurdering af ansøgeres finansielle levedygtighed i forbindelse med indkaldelser af forslag

2016

For så vidt angår den begrænsede indkaldelse vedrørende industriel forskning, som var begrænset til fællesforetagendets industrielle medlemmer, tildelte fællesforetagendet kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning foretog, i to tilfælde viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlem fra industrien. Dette indebærer en højere finansiel risiko for så vidt angår projekternes gennemførelse, og den finansielle risiko er også højere for de øvrige projekter, som de to modtagere er involveret i. Den administrerende direktørs afgørelse i disse to sager var baseret på supplerende ad hoc-risikovurderinger foretaget af Fællesforetagendet SESAR's personale. Fællesforetagendet har imidlertid endnu ikke etableret en systematisk intern procedure for revurdering af projekttilskudskoordinatorer, herunder foranstaltninger til at afhjælpe og kompensere for den øgede finansielle risiko.

Afsluttet

Tjenesteydelseskontrakternes omkostningseffektivitet

2016

I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsætter fællesforetagendet et maksimalt kontraktbudget. Maksimumbeløbet er ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning og et referencesystem med rimelige markedspriser. Denne fremgangsmåde sikrer ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendets flerårige tjenesteydelseskontrakter, da erfaringerne viser, at de fleste af de modtagne tilbud lå tæt på det maksimale budget.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

25.

I perioden 2010-2017 var den gennemsnitlige tid til at modtage de årlige delegationsaftaler om finansiel gennemførelse mere end seks måneder. For at sikre kontinuiteten i operationerne skal SESAR-fællesforetagendet derfor planlægge sit budget på en sådan måde, at der er tilstrækkelige likvide midler og betalingsbevillinger til at kunne dække betalingerne i mindst første halvdel af det efterfølgende år.

26.

I de seneste to år har SESAR-fællesforetagendet opereret med flere forskellige finansielle reguleringssystemer, fordi det samtidig skulle gennemføre projekter under RP7, TEN-T, Horisont 2020, Connecting Europe-faciliteten (CEF) og delegationsaftaler om formålsbestemte indtægter. I henhold til ansættelsesplanen for 2018 skal der ansættes yderligere to økonomimedarbejdere for at styrke økonomi- og budgetteamet.

27.

Den højere fejlforekomst for tilskudsbetalinger under Horisont 2020 i 2017 skyldtes, at SESAR-fællesforetagendet kun havde gennemført nogle få tilskudsbetalinger under Horisont 2020, da Kommissionens fælles revisionsstøtte (CAS) fastsatte sin revisionsplan. Disse betalinger vedrørte hovedsagelig forberedende forskningsprojekter, der som primære støttemodtagere havde forskningscentre og universiteter, som generelt ikke er lige så fortrolige med regnskabsaflæggelse som andre større industrielle støttemodtagere. Endvidere var fejlforekomsten i vid udstrækning påvirket af en betydelig fejl, der skyldtes en enkelt støttemodtager (et universitet). For fremover at mindske denne risiko vil SESAR-fællesforetagendet i samarbejde med Kommissionen arrangere en informationsdag om regnskabsaflæggelse, som navnlig er rettet mod forskningscentre, universiteter og SMV'er.

28.

SESAR-fællesforetagendet vil ajourføre sine interne retningslinjer for udarbejdelse af udbudsdokumenter (som indgår i »SESAR-fællesforetagendets kvalitetsstyringssystem«) med henblik på at anvende metoden med vægtet gennemsnit som en mulig løsning ved evalueringen af finansielle bud, navnlig når denne metode giver mulighed for bedre at afspejle de forskellige priselementer i de finansielle bud.

---

| 14.12.2018 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 452/76 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 452/76

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Shift2Rail for regnskabsåret 2017 med fællesforetagendets svar

(2018/C 452/09)

INDHOLD

| | Punkt | side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-12 | 77 |
| Oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail | 1-2 | 77 |
| Ledelse | 3-6 | 77 |
| Målsætninger | 7-8 | 77 |
| Ressourcer | 9-11 | 78 |
| Kommissionens evaluering | 12 | 78 |
| ERKLÆRING | 13-25 | 78 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 14 | 78 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 79 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 16 | 79 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 17-19 | 79 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 20-25 | 79 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 26-32 | 80 |
| Gennemførelse af 2017-budgettet | 26-27 | 80 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 28-32 | 80 |
| INTERN KONTROL | 33-37 | 81 |
| Struktur for intern kontrol | 33-36 | 81 |
| Udbud | 37 | 81 |
| ANDRE SPØRGSMÅL | 38 | 81 |
| Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer | 38 | 81 |
| OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER | 39-40 | 81 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

side

INDLEDNING

1-12

77

Oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail

1-2

77

Ledelse

3-6

77

Målsætninger

7-8

77

Ressourcer

9-11

78

Kommissionens evaluering

12

78

ERKLÆRING

13-25

78

Erklæring om regnskabernes rigtighed

14

78

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

15

79

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

16

79

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

17-19

79

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

20-25

79

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

26-32

80

Gennemførelse af 2017-budgettet

26-27

80

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

28-32

80

INTERN KONTROL

33-37

81

Struktur for intern kontrol

33-36

81

Udbud

37

81

ANDRE SPØRGSMÅL

38

81

Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer

38

81

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

39-40

81

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

83

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

84

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail

| 1. | Fællesforetagendet Shift2Rail (S2R), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i juni 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 24. maj 2016. Fællesforetagendet begyndte sine uafhængige operationer i 2016, og dette års regnskab er det andet årsregnskab for S2R, som Revisionsretten har revideret. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Fællesforetagendet Shift2Rail er et offentlig-privat partnerskab i jernbanesektoren. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU), repræsenteret ved Kommissionen, og partnere fra jernbaneindustrien (centrale interessenter, f.eks. producenter af jernbanemateriel, jernbanevirksomheder, infrastrukturforvaltere og forskningscentre). Andre enheder kan deltage i fællesforetagendet som associerede medlemmer. |
| --- | --- |

2.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet S2R's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bestyrelsen består af 22 medlemmer med to repræsentanter for Kommissionen og en repræsentant for hvert medlem fra jernbaneindustrien. Bestyrelsen har ansvaret for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er rådgivningsorganer. Det videnskabelige udvalg rådgiver om de videnskabelige og teknologiske prioriteter, der skal behandles i fællesforetagendets årlige arbejdsplaner. Gruppen af repræsentanter for staterne repræsenterer EU's medlemsstater og de lande, der er associeret med forskningsrammeprogrammet Horisont 2020. Gruppen kan fremsætte udtalelser om fællesforetagendets strategiske retningslinjer og om forbindelser mellem S2R's aktiviteter og relevante nationale eller regionale programmer for forskning og innovation. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Fællesforetagendet S2R's vedtægter indeholder også bestemmelser om:






  — | en specifik rådgivningsrolle for Den Europæiske Unions Jernbaneagentur, som skal bidrage til udformningen og gennemførelsen af S2R's arbejdsplaner og sikre, at S2R's aktiviteter fører til tekniske standarder, der garanterer interoperabilitet og sikkerhed |
| --- | --- | --- |

6.

—

en specifik rådgivningsrolle for Den Europæiske Unions Jernbaneagentur, som skal bidrage til udformningen og gennemførelsen af S2R's arbejdsplaner og sikre, at S2R's aktiviteter fører til tekniske standarder, der garanterer interoperabilitet og sikkerhed

| — | nedsættelse af styringsudvalg for innovationsprogrammerne, som består af repræsentanter for de stiftende medlemmer og de associerede medlemmer samt for S2R's programkontor, og som er ansvarlige for det tekniske input til og gennemførelsen af de enkelte innovationsprogrammer |
| --- | --- |

—

nedsættelse af styringsudvalg for innovationsprogrammerne, som består af repræsentanter for de stiftende medlemmer og de associerede medlemmer samt for S2R's programkontor, og som er ansvarlige for det tekniske input til og gennemførelsen af de enkelte innovationsprogrammer

| — | muligheden for at nedsætte arbejdsgrupper bestående af eksperter til at bistå fællesforetagendet i forbindelse med udførelsen af dets opgaver. |
| --- | --- |

—

muligheden for at nedsætte arbejdsgrupper bestående af eksperter til at bistå fællesforetagendet i forbindelse med udførelsen af dets opgaver.

Målsætninger

| 7. | Fællesforetagendet Shift2Rail blev oprettet med henblik på at skabe en platform for samarbejde i jernbanesektoren for at sætte gang i innovationen, forbedre jernbanetransportens konkurrenceevne og styrke jernbanetransportsystemet i Europa. Et afgørende initiativ for at nå dette mål er etableringen af et fælles europæisk jernbaneområde (2). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Fællesforetagendet bestræber sig på at udvikle, integrere, demonstrere og validere innovative teknologier og løsninger, som opretholder strenge sikkerhedsstandarder, med det formål at opnå:






  — | en nedbringelse på 50 % af jernbanetransportsystemets livscyklusomkostninger |
| --- | --- | --- |

8.

—

en nedbringelse på 50 % af jernbanetransportsystemets livscyklusomkostninger

| — | en forhøjelse på 100 % af jernbanetransportsystemets kapacitet |
| --- | --- |

—

en forhøjelse på 100 % af jernbanetransportsystemets kapacitet

| — | en forbedring på 50 % med hensyn til jernbanetransportens pålidelighed og punktlighed |
| --- | --- |

—

en forbedring på 50 % med hensyn til jernbanetransportens pålidelighed og punktlighed

| — | fjernelse af resterende tekniske hindringer for interoperabilitet og effektivitet |
| --- | --- |

—

fjernelse af resterende tekniske hindringer for interoperabilitet og effektivitet

| — | reduktion af negative eksterne virkninger i forbindelse med jernbanetransport, især støj, vibrationer, emissioner og andre miljøpåvirkninger. |
| --- | --- |

—

reduktion af negative eksterne virkninger i forbindelse med jernbanetransport, især støj, vibrationer, emissioner og andre miljøpåvirkninger.

Ressourcer

| 9. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet S2R's aktiviteter udgør 450 millioner euro, som skal udbetales fra Horisont 2020. Dette beløb omfatter 52 millioner euro, der er øremærket til Horisont 2020-arbejdsprogrammet for transport for 2014-2015 (fyrtårnsprojekter), som indtil videre forvaltes af Europa-Kommissionen, hvilket medfører en tildeling på 398 millioner euro til fællesforetagendet S2R (3). Fællesforetagendets medlemmer fra industrien skal bidrage med ressourcer svarende til mindst 470 millioner euro (4), bestående af bidrag i naturalier og kontantbidrag på mindst 350 millioner euro til dækning af fællesforetagendets operationelle aktiviteter og administrationsomkostninger og bidrag i naturalier på mindst 120 millioner euro til supplerende aktiviteter (5). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Fællesforetagendet S2R's administrationsomkostninger er begrænset til 27 millioner euro, der skal dækkes med kontantbidrag fra medlemmerne, som på årsbasis fordeles ligeligt mellem EU og medlemmerne fra industrien (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | I 2017 var fællesforetagendet S2R's endelige budget på 44,1 million euro (2016: 52,3). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2017 19 ansatte (2016: 17). Det lavere endelige budget for 2017 var en direkte konsekvens af, at Europa-Kommissionen bekræftede, at den fortsætter med at forvalte fyrtårnsprojekterne (7). |
| --- | --- |

11.

Kommissionens evaluering

| 12. | Kommissionen færdiggjorde den foreløbige evaluering af fællesforetagendets aktiviteter i juni 2017, som blev efterfulgt af en handlingsplan udarbejdet af fællesforetagendet med henblik på at adressere de anbefalinger, der var fremsat i evalueringen. I den forbindelse medtager vi et afsnit vedrørende fællesforetagendets handlingsplan som svar på den foreløbige evaluering, som udelukkende er beregnet til orientering og ikke udgør en del af vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

12.

| ERKLÆRING









  13. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

13.

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 14. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

14.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 16. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

16.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 17. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge fællesforetagendets regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

19.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 20. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

| 21. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for fællesforetagendets udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages. |
| --- | --- |

23.

| 24. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

25.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2017-budgettet

| 26. | På det endelige budget for 2017 var der opført 68,6 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 44,1 million euro i betalingsbevillinger. Gennemførelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 94 % og 79 %. De fleste af fællesforetagendets betalinger i 2017 var forfinansieringsbetalinger til Horisont 2020-projekter udvalgt efter indkaldelserne af forslag i 2017. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Ved udgangen af 2017 havde fællesforetagendet uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år på ca. 7,6 millioner euro. Situationen viser svagheder i budgetplanlægningen, der dog ikke kan kontrolleres fuldt ud af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

27.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 28. | Af maksimumbeløbet på 398 millioner euro i kontante EU-bidrag, som skal tildeles fællesforetagendet S2R i hele dets levetid, havde EU ved udgangen af 2017 bidraget kontant med 83,2 millioner euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Af mindstebeløbet på 350 millioner euro, som industriens medlemmer skal bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og administrationsomkostninger i hele dets levetid, havde industriens medlemmer ved udgangen af 2017 meldt om bidrag i naturalier på 34,9 millioner euro til operationelle aktiviteter, hvoraf 3 millioner euro var blevet attesteret. Bestyrelsen havde desuden valideret kontantbidrag fra industriens medlemmer på 4,9 millioner euro til fællesforetagendets administrationsudgifter. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Af mindstebeløbet på 120 millioner euro, som industriens medlemmer skal bidrage med til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram, havde medlemmerne ved udgangen af 2017 allerede rapporteret om 130 millioner euro (108 %), hvoraf 86,3 millioner euro var blevet attesteret. Eftersom vi ikke har ret til at revidere medlemmernes bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi imidlertid ikke afgive erklæring om arten, kvaliteten og mængden heraf. |
| --- | --- |

30.

| 31. | De samlede bidrag fra industriens medlemmer beløb sig således til 169,8 millioner euro ved udgangen af 2017 (hvoraf 76 % er bidrag til supplerende aktiviteter), mens EU's kontantbidrag var på 83,2 millioner euro (jf. også punkt 38). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Af det samlede drifts- og administrationsbudget for fællesforetagendet på 411,5 millioner euro (11) havde fællesforetagendet ved udgangen af 2017 indgået forpligtelser for 158,8 millioner euro og afholdt betalinger for 78,6 millioner euro. Dette viser, at fællesforetagendet for nærværende har indgået flerårige tilskudsaftaler og indkøbskontrakter, der betinger hinanden indbyrdes, for så vidt angår gennemførelsen af 39 % af S2R's program for forskning og innovation i overensstemmelse med fællesforetagendets flerårige arbejdsprogram. |
| --- | --- |

32.

INTERN KONTROL

Struktur for intern kontrol

| 33. | Fællesforetagendet har indført pålidelige procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange. Situationen ved udgangen af 2017 viste, at de væsentligste standarder for intern kontrol stort set var gennemført, men at visse foranstaltninger først vil blive afsluttet i 2018, såsom afprøvningen af kontinuitetsplanen. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Kommissionens fælles revisionstjeneste er ansvarlig for den efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser vedrørende Horisont 2020-projekter. I 2017 igangsatte fællesforetagendet sammen med GD RTD's fælles revisionstjeneste den første efterfølgende revision af en tilfældigt udvalgt stikprøve af Horisont 2020-anmeldelser af mellemliggende omkostninger, for hvilken resultaterne imidlertid først vil blive oplyst i fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Vi vurderede fællesforetagendets system for intern kontrol og substanstest af indtægter, betalinger, tilskud og indkøb, og resultaterne af revisionen gav os høj grad af sikkerhed for, at den samlede restfejlforekomst for fællesforetagendet er under væsentlighedstærsklen. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Arbejdet med de specifikke ændringer af Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020, der er nødvendige for at muliggøre behandling af fællesforetagendets bidrag i naturalier, var ikke afsluttet ved udgangen af 2017. |
| --- | --- |

36.

Udbud

| 37. | Der blev konstateret visse kvalitative mangler i fællesforetagendets offentlige udbud vedrørende indkøb af tjenesteydelser i forbindelse med kommunikation og arrangementer med et anslået budget på 1,2 millioner euro over 4 år. |
| --- | --- |

37.

ANDRE SPØRGSMÅL

Mobilisering af bidrag fra industriens medlemmer

| 38. | Et af fællesforetagendets vigtigste mål er at mobilisere bidrag fra industriens medlemmer på sit aktivitetsområde (12). Ifølge fællesforetagendets grundforordning skal der mindst opnås en løftestangseffekt på 0,88 (13), hvis der kun tages højde for industriens medlemmers bidrag til de aktiviteter, der er direkte omfattet af fællesforetagendets arbejdsprogram. Løftestangseffekten stiger til 1,18 (14), hvis industriens medlemmers bidrag til supplerende aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsprogram ligeledes medtages. Eftersom vi ikke har ret til at revidere bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, kan vi imidlertid ikke afgive erklæring om arten og kvaliteten af sådanne bidrag (15). |
| --- | --- |

38.

OPLYSNINGER OM KOMMISSIONENS EVALUERINGER

| 39. | Kommissionens foreløbige evaluering (16) af fællesforetagendet S2R's aktiviteter omfattede perioden 2014-2016 og blev foretaget med bistand fra uafhængige eksperter som fastsat i Rådets forordning om fællesforetagendet S2R (17). Evalueringen omfattede fællesforetagendets performance for så vidt angår relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi med yderligere overvejelser om åbenhed og gennemsigtighed. Resultaterne af evalueringen blev taget i betragtning i den rapport, som Kommissionen sendte til Europa-Parlamentet og Rådet i oktober 2017 (18). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Som svar på de anbefalinger, som evaluatorerne havde fremsat (19), udarbejdede fællesforetagendet en handlingsplan, som blev vedtaget af bestyrelsen den 28. juni 2018. Selv om ikke alle de anbefalinger, der blev fremsat i den foreløbige evaluering, vil blive adresseret under det nuværende finansielle rammeprogram (20), er en række af foranstaltningerne i handlingsplanen allerede iværksat (21), mens andre, i overensstemmelse med deres art og den nuværende retlige ramme, ventes at blive iværksat i perioden 2018-2020 (22). |
| --- | --- |

40.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Neven MATES, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 2. oktober 2018.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 642/2014 af 16. juni 2014 om oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail (EUT L 177 af 17.6.2014, s. 9).

1

(2)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: http://shift2rail.org.

2

(3)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 642/2014.

3

(4)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 642/2014.

4

(5)  Supplerende aktiviteter er aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsplan og budget, som bidrager til målene i S2R-masterplanen, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 642/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor, og de revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

5

(6)  Artikel 16, stk. 2, i fællesforetagendet S2R's vedtægter (bilag I til forordning (EU) nr. 642/2014).

6

(7)  Ifølge artikel 3, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 642/2014 tildeles fællesforetagendet S2R et yderligere EU-bidrag på 52 millioner euro, hvis det overtager forvaltningen af Horisont 2020-arbejdsprogrammet for transport for 2014-2015 (de såkaldte fyrtårnsprojekter).

7

(8)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

8

(9)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

9

(10)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

10

(11)  Dette beløb omfatter det maksimale kontante EU-bidrag til fællesforetagendets drifts- og administrationsomkostninger og det kontante bidrag fra medlemmerne fra industrien til fællesforetagendets administrationsomkostninger på 13,5 millioner euro.

11

(12)  I betragtning 10 i forordning (EU) nr. 642/2014 hedder det, at en høj grad af deltagelse fra branchens side er et afgørende element i Shift2Rail-initiativet. Det er derfor afgørende, at S2R-initiativets offentlige budget som minimum matches af bidrag fra industrien.

12

(13)  Minimumbidragene fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (350 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (398 millioner euro).

13

(14)  De samlede minimumbidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle og supplerende aktiviteter (470 millioner euro) divideret med det maksimale EU-kontantbidrag til fællesforetagendet (398 millioner euro).

14

(15)  I overensstemmelse med artikel 4, stk. 4, i forordning (EU) nr. 642/2014 attesteres omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter af en uafhængig ekstern revisor, der udnævnes af fællesforetagendet. Omkostningerne i forbindelse med sådanne aktiviteter revideres hverken af fællesforetagendet eller af noget EU-organ.

15

(16)  Foreløbig evaluering af fællesforetagendet S2R (2014-2016) under Horisont 2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/s2r.pdf.

16

(17)  Artikel 11 i forordning (EU) nr. 642/2014.

17

(18)  Kommissionens arbejdsdokument: Foreløbig evaluering af fællesforetagenderne under Horisont 2020 (SWD(2017) 339 final).

18

(19)  De specifikke anbefalinger omfatter at udvide samarbejdet med de andre fællesforetagender på transportområdet (SESAR, Clean Sky og FCH), at øge bredden blandt deltagerne i S2R-aktiviteter, at gøre yderligere brug af fællesforetagendets videnskabelige udvalg, det europæiske rådgivningsorgan for jernbaneforskning (ERRAC) og de rådgivende organer med henblik på at yde teknisk og strategisk rådgivning, og at gennemgå fællesforetagendets nuværende centrale resultatindikatorer, som anses for at være for talrige og inden for nogle spørgsmål uhensigtsmæssige.

19

(20)  Det anerkendes i fællesforetagendets handlingsplan, at visse anbefalinger, som f.eks. at øge bredden blandt deltagerne i fællesforetagendet eller at fokusere mere på vigtige samfundsmæssige udfordringer, ikke var tilstrækkelig imødekommet af S2R og skal adresseres yderligere i den næste programmeringsperiode.

20

(21)  Regelmæssig kontakt med de andre fællesforetagender med henblik på at skabe synergier mellem de forskellige programmer finder allerede sted; en tilskudsordning med faste beløb er indført i det årlige arbejdsprogram for 2018 for at øge forenklingen.

21

(22)  De foranstaltninger, der skal gennemføres, omfatter: at opfordre fællesforetagendets associerede medlemmer til at øge deres engagement i S2R med henblik på at give mulighed for yderligere deltagelse af tredjeparter gennem de associerede medlemmers aktiviteter, at udpege nye medlemmer til det videnskabelige udvalg, at gennemgå S2R's flerårige handlingsplan (del B) for at bringe den i overensstemmelse med S2R's »Executive View«, der blev vedtaget af bestyrelsen i oktober 2017 (del A), og at indføre en ny model for centrale resultatindikatorer i overensstemmelse med målsætningerne i Rådets forordning om S2R.

22

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat) |
| --- | --- | --- |
| | Strategi for bekæmpelse af svig | |
| 2016 | Fællesforetagendet S2R er forpligtet til at følge Kommissionens strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet. Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet imidlertid endnu ikke foretaget en specifik risikovurdering vedrørende bekæmpelse af svig, og det havde heller ikke udformet en handlingsplan for gennemførelse af sin egen strategi for bekæmpelse af svig på grundlag af den metode, Kommissionen har fastlagt. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat)

Strategi for bekæmpelse af svig

2016

Fællesforetagendet S2R er forpligtet til at følge Kommissionens strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet. Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet imidlertid endnu ikke foretaget en specifik risikovurdering vedrørende bekæmpelse af svig, og det havde heller ikke udformet en handlingsplan for gennemførelse af sin egen strategi for bekæmpelse af svig på grundlag af den metode, Kommissionen har fastlagt.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

27.

I henhold til den sædvanlige budgetproces betaler Europa-Kommissionen den første rate for hvert regnskabsår til fællesforetagendet omkring marts. Fællesforetagendet tog derfor højde for det fulde beløb af uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år i budgetplanlægningen for 2017 for at dække betalingerne for første kvartal i 2018.

37.

I den samme udbudsprocedure blev parti 4 annulleret, fordi den tekniske løsning i det udvalgte tilbud gav mulighed for at sammenlægge de tjenesteydelser, der oprindelig var planlagt for to partier, til ét parti. Denne løsning gav økonomiske besparelser. Fællesforetagendet overholdt i den forbindelse artikel 114 i finansforordningen (»Annullering af udbudsproceduren«) fuldt ud.

38.

Løftestangseffekten i henhold til fællesforetagendets grundforordning er på henholdsvis 1,24 (1) og 1,66 (2), hvis der kun tages højde for bidragene fra andre medlemmer end Unionen.

---

(1)  Mindstebidragene fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle aktiviteter (350 mio. EUR) divideret med det maksimale kontantbidrag fra EU til fællesforetagendet, der tildeles i henhold til S2R-forordningen til andre medlemmer end Unionen (282,5 mio. EUR).

1

(2)  Hvis der tages højde for det samlede mindstebidrag fra industriens medlemmer til fællesforetagendets operationelle og supplerende aktiviteter (470 mio. EUR).

2

---