# Dziennik Urzędowy C 348/28 w

| | ISSN 1977-1002 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 348 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Rocznik 6128 września 2018 |

ISSN 1977-1002

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 348

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Rocznik 6128 września 2018

---

| Spis treśći | Strona |
| --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Komisja Europejska |
| 2018/C 348/01 | Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego – Skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej za rok 2017 | 1 |
| 2018/C 348/02 | Poświadczenie wiarygodności przedstawione przez Trybunał Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera | 175 |

Spis treśći

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

2018/C 348/01

Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego – Skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej za rok 2017

1

2018/C 348/02

Poświadczenie wiarygodności przedstawione przez Trybunał Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera

175

---

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

| 28.9.2018 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 348/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 348/1

---

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej za rok 2017

(2018/C 348/01)

SPIS TREŚCI

| WPROWADZENIE | 2 |
| --- | --- |

| RAMY POLITYCZNE UNII EUROPEJSKIEJ, ZARZĄDZANIE I ROZLICZALNOŚĆ | 4 |
| --- | --- |

| OŚWIADCZENIE KSIĘGOWEGO DOŁĄCZONE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA ROCZNEGO | 9 |
| --- | --- |

| NAJWAŻNIEJSZE WYDARZENIA W ROKU BUDŻETOWYM 2017 | 10 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ORAZ INFORMACJE DODATKOWE | 12 |
| --- | --- |

| BILANS | 13 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 14 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 15 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO | 16 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 17 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE – OMÓWIENIE I ANALIZA | 92 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA BUDŻETU ORAZ INFORMACJE DODATKOWE | 109 |
| --- | --- |

| GLOSARIUSZ | 166 |
| --- | --- |

| WYKAZ SKRÓTÓW | 170 |
| --- | --- |

WPROWADZENIE

Mam przyjemność przedstawić roczne sprawozdanie finansowe Unii Europejskiej za rok 2017. Sprawozdanie zawiera pełny przegląd finansów UE i stan wykonania budżetu UE za ostatni rok, w tym informacje na temat zobowiązań warunkowych, zobowiązań finansowych i innych zobowiązań Unii. Sprawozdanie finansowe odzwierciedla wieloletni charakter działań Unii oraz zawiera wyjaśnienia dotyczące najważniejszych danych finansowych i ich zmian. Skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej wchodzi w skład zintegrowanego pakietu sprawozdawczości finansowej Komisji i stanowi podstawowy element złożonego systemu rozliczalności finansowej.

Chociaż w 2016 r. pojawiło się wiele wątpliwości dotyczących integracji europejskiej, zwłaszcza z powodu decyzji Zjednoczonego Królestwa o opuszczeniu Unii, w 2017 r. pojawiła się nowa nadzieja i nowa perspektywa.

60. rocznica podpisania traktatu rzymskiego stała się tłem dla okresu głębokiej refleksji nad przyszłością Europy. Wykorzystaliśmy tę szansę, aby potwierdzić nasze przywiązanie do wartości Unii oraz aby określić priorytety Unii składającej się z 27 państw członkowskich.

W 2017 r. Unia Europejska koncentrowała się na zapewnianiu zrównoważonego charakteru ożywienia gospodarczego. Stopy wzrostu UE i strefy euro przewyższyły oczekiwania i osiągnęły najwyższy od 10 lat poziom 2,4 %. UE musiała jednak poradzić sobie z szeregiem wyzwań związanych z konkurencyjnością, migracją czy bezpieczeństwem oraz stawić czoła pewnym poważnym klęskom żywiołowym.

Budżet UE jest wyjątkowym atutem Unii, umożliwiającym przełożenie ambitnych zamierzeń na konkretne wyniki w praktyce. Uzupełnia on budżety krajowe, ponieważ zapewnia europejską wartość dodaną w obszarach, w których skoordynowana reakcja stanowi najskuteczniejszy i najbardziej efektywny sposób osiągnięcia naszych celów.

Rok 2017 był czwartym rokiem wykonywania bieżących wieloletnich ram finansowych; wszystkie programy finansowe funkcjonują obecnie w pełnym zakresie. Jednocześnie, wobec wielu nieoczekiwanych wyzwań, raz jeszcze potwierdziło się znaczenie elastycznego podejścia do wykonania budżetu. Śródokresowa rewizja WRF zapewniła dodatkowe środki umożliwiające podejmowanie działań w związku w wystąpieniem nieprzewidzianych okoliczności.

Przyjęty budżet na 2017 r. został ukierunkowany na dwa główne priorytety polityczne dotyczące Europy: wsparcie trwającego ożywienia europejskiej gospodarki i przezwyciężanie kryzysu migracyjnego i uchodźczego. Z jednej strony budżet umożliwił realizację bieżących programów, a z drugiej zapewnił wsparcie finansowe pozwalające stawiać czoła nowym wyzwaniom.

Blisko połowa środków finansowych – 83,2 mld EUR w postaci środków na zobowiązania – została wykorzystana do stymulowania wzrostu, zatrudnienia i konkurencyjności. Obejmowało to finansowanie badań naukowych i innowacji w ramach programu „Horyzont 2020”, edukacji w ramach programu Erasmus+, małych i średnich przedsiębiorstw w ramach programu COSME i infrastruktury w ramach instrumentu „Łącząc Europę”. Ponadto w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) zapewniono środki na wdrażanie planu inwestycyjnego dla Europy, a konwergencję między państwami członkowskimi i między regionami wsparto za pośrednictwem europejskich funduszy strukturalnych i inwestycyjnych (fundusze ESI).

Z Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych uruchomiono już nowe inwestycje na kwotę ponad 287 mld EUR, co pozwoliło stworzyć ponad 300 000 miejsc pracy. W grudniu 2017 r. Parlament Europejski i Rada podjęły decyzję o zwiększeniu i rozszerzeniu zakresu funduszu, aby stymulować inwestycje o wartości do 500 mld EUR do 2020 r. Na koniec 2017 r. fundusz gwarancyjny EFIS, który Komisja ustanowiła w celu zapewnienia buforu płynnościowego, umożliwiającego pokrycie uruchomienia gwarancji przez Grupę Europejskiego Banku Inwestycyjnego w odniesieniu do przeprowadzanych przez nią inwestycji, osiągnął 3,5 mld EUR.

54 mld EUR przeznaczono na programy, których celem było wzmocnienie spójności gospodarczej, społecznej i terytorialnej, w tym Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Społecznego. Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych, której wdrażanie przyspieszyło w 2017 r., służy zmniejszaniu bezrobocia młodzieży w całej Unii. Do końca 2017 r. całkowity koszt kwalifikowalny operacji wybranych do objęcia wsparciem osiągnął blisko 7 mld EUR. Państwa członkowskie deklarują, że z pomocy zapewnionej dzięki tej inicjatywie skorzystało już 1,7 mln osób młodych.

Budżet UE służył ponadto jako instrument solidarności, ponieważ w następstwie trzęsień ziemi, które miały miejsce w latach 2016 i 2017 we włoskich regionach Abruzji, Lacjum, Marche i Umbrii, uruchomiono 1,2 mld EUR w ramach Funduszu Solidarności Unii Europejskiej, co stanowi najwyższą kwotę udostępnioną kiedykolwiek w postaci jednej raty.

58,6 mld EUR przeznaczono na promowanie trwałego wzrostu i zachowanie zasobów naturalnych Europy. Programy obejmowały filary wspólnej polityki rolnej (WPR) – środki wspierania rynku i rozwój obszarów wiejskich, rybołówstwo i działania w dziedzinie klimatu i środowiska w ramach Programu działań na rzecz środowiska i klimatu (LIFE).

Budżet UE nadal stanowi również fundament kompleksowej europejskiej odpowiedzi na kryzys migracyjny oraz zarządzania granicami zewnętrznymi Europy. Fundusz Azylu, Migracji i Integracji promuje skuteczne zarządzanie przepływami migracyjnymi i opracowanie wspólnego unijnego podejścia do azylu i migracji. Całkowita wartość płatności dokonanych w 2017 r. wynosiła 576,2 mln EUR, co stanowiło niemal dwukrotność kwoty z 2016 r. Dzięki swoim rozszerzonym uprawnieniom finansowana z budżetu UE Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej znacząco wzmocniła swoją obecność na granicach zewnętrznych UE, aby wesprzeć państwa członkowskie w działaniach związanych z zarządzaniem granicami oraz wspólną realizację zintegrowanego zarządzania granicami na szczeblu UE.

Budżet UE umożliwił również Unii odegranie istotnej roli poza Europą w burzliwym okresie w państwach sąsiadujących z Europą. Budżet UE przyczynił się ponadto do działań podejmowanych w związku z globalnymi wyzwaniami, takimi jak zmiana klimatu, dzięki włączeniu działań dotyczących łagodzenia zmiany klimatu i przystosowywania się do niej do wszystkich głównych programów wydatków UE.Całkowity wkład budżetowy w uwzględnianie kwestii klimatu w 2017 r. oszacowano na 20,3 %.

Od pierwszego dnia optymalne wykonanie budżetu Unii stanowiło priorytet dla Komisji pod przewodnictwem Jeana-Claude'a Junckera. Zdecydowanie popieramy coraz silniejszy nacisk, jaki Parlament Europejski, państwa członkowskie i Europejski Trybunał Obrachunkowy kładą nie tylko na sposób zarządzania programami, ale również na sprawdzenie, czy przynoszą one rezultaty w obszarach, które mają rzeczywiste znaczenie dla obywateli Europy.

Komisja będzie dalej pełnić swoją rolę wraz z władzą budżetową, aby wykorzystać potencjał budżet UE do celu inwestowania we wzrost, tworzenie miejsc pracy i rozwiązywania naszych wspólnych wyzwań.

Günther H. Oettinger

Komisarz ds. budżetu i zasobów ludzkich, Komisja Europejska

RAMY POLITYCZNE UNII EUROPEJSKIEJ, ZARZĄDZANIE I ROZLICZALNOŚĆ

Unia Europejska (UE) jest unią, której 28 (1) europejskich państw (państw członkowskich) przyznaje kompetencje do osiągnięcia ich wspólnych celów. Unia opiera się na wartościach poszanowania godności osoby ludzkiej, wolności, demokracji, równości, praworządności, jak również poszanowania praw człowieka, w tym praw osób należących do mniejszości. Wartości te są wspólne państwom członkowskim w społeczeństwie opartym na pluralizmie, niedyskryminacji, tolerancji, sprawiedliwości, solidarności oraz na równości kobiet i mężczyzn.

1.   RAMY POLITYCZNE

Traktaty UE

Nadrzędne cele i zasady, którymi kierują się Unia i instytucje europejskie, określono w Traktatach. Unia i instytucje UE mogą działać wyłącznie w granicach kompetencji przyznanych im na mocy traktatów na potrzeby osiągnięcia celów określonych w tych Traktatach, przy czym muszą czynić to zgodnie z zasadami (2) pomocniczości i proporcjonalności. Aby osiągnąć cele i realizować swoje polityki Unia zapewnia sobie niezbędne środki finansowe. Komisja odpowiada za realizację celów we współpracy z państwami członkowskimi oraz zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami.

UE realizuje cele ustanowione w Traktacie za pomocą szeregu narzędzi, jednym z których jest budżet UE. Inne narzędzia to np. proponowanie przepisów lub realizowanie strategii politycznych.

Strategia „Europa 2020”

W strategii „Europa 2020” zatwierdzonej w 2010 r. przez szefów państw lub rządów państw członkowskich UE określono 10-letnią strategię dla UE na rzecz zatrudnienia i wzrostu gospodarczego na szczeblu unijnym (3). Strategia obejmuje trzy wzajemnie ze sobą powiązane priorytety – inteligentny i trwały wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu – oraz pięć zasadniczych celów UE. Pomyślna realizacja tej strategii zależy od wszystkich unijnych podmiotów działających wspólnie.

Budżet UE jest tylko jednym z wielu unijnych narzędzi przyczyniających się do osiągania celów strategii „Europa 2020”. Aby osiągnąć konkretne wyniki w ramach tej strategii, uruchomiono szeroki wachlarz działań na szczeblu krajowym, unijnym i międzynarodowym.

Priorytety polityczne Komisjii

Priorytety polityczne Komisji zostały określone w wytycznych politycznych ustanowionych przez przewodniczącego Komisji i stanowią one dla Komisji plan działania, który jest w pełni zgodny i spójny ze strategią „Europa 2020” stanowiącą długoterminową strategię wzrostu w Europie.

10 PRIORYTETÓW

| — | Pobudzenie zatrudnienia, wzrostu gospodarczego i inwestycji |
| --- | --- |

—

Pobudzenie zatrudnienia, wzrostu gospodarczego i inwestycji

| — | Rozsądna i wyważona umowa o wolnym handlu ze Stanami Zjednoczonymi |
| --- | --- |

—

Rozsądna i wyważona umowa o wolnym handlu ze Stanami Zjednoczonymi

| — | Połączony jednolity rynek cyfrowy |
| --- | --- |

—

Połączony jednolity rynek cyfrowy

| — | Obszar sprawiedliwości i przestrzegania praw podstawowych, którego podstawą jest wzajemne zaufanie |
| --- | --- |

—

Obszar sprawiedliwości i przestrzegania praw podstawowych, którego podstawą jest wzajemne zaufanie

| — | Stabilna unia energetyczna z perspektywiczną polityką w kwestii zmiany klimatu |
| --- | --- |

—

Stabilna unia energetyczna z perspektywiczną polityką w kwestii zmiany klimatu

| — | W kierunku nowej polityki w dziedzinie migracji |
| --- | --- |

—

W kierunku nowej polityki w dziedzinie migracji

| — | Pogłębiony i bardziej sprawiedliwy rynek wewnętrzny oparty na wzmocnionej bazie przemysłowej |
| --- | --- |

—

Pogłębiony i bardziej sprawiedliwy rynek wewnętrzny oparty na wzmocnionej bazie przemysłowej

| — | Silniejsza pozycja Europy na arenie międzynarodowej |
| --- | --- |

—

Silniejsza pozycja Europy na arenie międzynarodowej

| — | Pogłębiona i bardziej sprawiedliwa unia gospodarcza i walutowa (UGW) |
| --- | --- |

—

Pogłębiona i bardziej sprawiedliwa unia gospodarcza i walutowa (UGW)

| — | Unia demokratycznych zmian |
| --- | --- |

—

Unia demokratycznych zmian

Agenda na rzecz zrównoważonego rozwoju 2030 (4)

Trwały rozwój od dawna stanowi centralny element projektu europejskiego. W traktatach UE uznano, że jego gospodarczy, społeczny i środowiskowy wymiar to kwestie, którymi należy zająć się wspólnie. UE angażuje się w rozwój, który odpowiada obecnym potrzebom, nie ograniczając zdolności przyszłych pokoleń do zaspokojenia ich własnych potrzeb. Budżet UE odgrywa kluczową rolę w wyzwaniach związanych z trwałym rozwojem, począwszy od bezrobocia młodzieży po starzenie się społeczeństwa, zmianę klimatu, zanieczyszczenie, zrównoważoną energię i migrację. Obecna Komisja włącza trwały rozwój do głównych przekrojowych projektów, a także do polityk i inicjatyw sektorowych.

Wieloletnie ramy finansowe i programy wydatków

Strategie polityczne wspierane ze środków z budżetu UE są realizowane zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi (WRF) i odpowiednimi przepisami sektorowymi określającymi programy wydatków.

Wieloletnie ramy finansowe przekładają priorytety polityczne UE na warunki finansowe w wystarczająco długim okresie, aby były one skuteczne i zapewniły spójną długoterminową wizję beneficjentom funduszy UE i współfinansującym organom krajowym. Określa się roczne maksymalne kwoty (pułapy) dla łącznych wydatków UE oraz dla głównych kategorii wydatków (działów). Suma pułapów dla wszystkich działów daje łączny pułap środków na zobowiązania Wieloletnie ramy finansowe przyjmuje się jednomyślnie, co wskazuje na zgodę wszystkich państw członkowskich w odniesieniu do celów i poziomu wydatków (maksymalny poziom zobowiązań budżetowych i płatności), za zgodą Parlamentu Europejskiego. Komisja odpowiada za zarządzanie budżetem i programami przyjętymi przez Parlament Europejski i Radę oraz za ich wykonywanie. Organy krajowe i lokalne zajmują się w większości faktycznym wykonaniem i dokonują większości wydatków (około 75 %), ale Komisja jest odpowiedzialna za nadzorowanie tych działań. Komisja zajmuje się budżetem pod kontrolą Europejskiego Trybunału Obrachunkowego. Obie instytucje dążą do zapewnienia należytego zarządzania finansami.

Porozumienie międzyinstytucjonalne

Uzupełnieniem wieloletnich ram finansowych jest porozumienie międzyinstytucjonalne (5), które jest porozumieniem politycznym pomiędzy Parlamentem Europejskim, Radą i Komisją. Celem tego porozumienia, przyjętego w 2013 r. zgodnie z art. 295 TFUE, jest: wdrożenie dyscypliny budżetowej oraz poprawa funkcjonowania corocznej procedury budżetowej oraz współpracy między instytucjami w kwestiach budżetowych, jak również zapewnienie należytego zarządzania finansami.

Budżet roczny

Budżet roczny jest sporządzany przez Komisję i zazwyczaj zostaje uzgodniony do połowy grudnia z Parlamentem Europejskim i Radą zgodnie z procedurą przewidzianą w art. 314 TFUE. Zgodnie z zasadą równowagi budżetowej łączne dochody muszą odpowiadać łącznym wydatkom (środkom na płatności) w danym roku budżetowym.

Głównymi źródłami finansowania UE są dochody z tytułu zasobów własnych, które są uzupełniane przez inne dochody. Istnieją trzy rodzaje zasobów własnych: tradycyjne zasoby własne (takie jak cła i opłaty wyrównawcze od cukru), zasoby własne oparte na podatku od wartości dodanej (VAT) oraz zasoby oparte na dochodzie narodowym brutto (DNB). Inne dochody wynikające z działań UE (np. grzywny za naruszenie zasad konkurencji) stanowią na ogół mniej niż 10 % łącznej kwoty dochodów. Całkowita kwota zasobów własnych niezbędna do sfinansowania budżetu jest uwarunkowana łączną kwotą wydatków pomniejszoną o pozostałe dochody. Całkowita kwota zasobów własnych nie może przekroczyć 1,20 % łącznego dochodu narodowego brutto (DNB) państw członkowskich.

Wydatki operacyjne UE obejmują różne działy wieloletnich ram finansowych i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków pieniężnych i zarządzania nimi. Budżet UE jest wykonywany w trzech trybach zarządzania:

Zarządzanie dzielone: w ramach tej metody wykonania budżetu realizację zadań powierza się państwom członkowskim. 75 % wydatków podlega właśnie tej metodzie zarządzania, która ma zastosowanie w takich dziedzinach jak wydatki rolne i działania strukturalne.

Zarządzanie bezpośrednie: gdy budżet jest wykonywany bezpośrednio przez służby Komisji.

Zarządzanie pośrednie: dotyczy to sytuacji, w których Komisja powierza zadania związane z wykonaniem budżetu osobom trzecim, takim jak agencje regulacyjne UE lub organizacje międzynarodowe.

Rozporządzenie finansowe

Rozporządzenie finansowe (RF) mające zastosowanie do budżetu ogólnego stanowi główny akt w prawodawstwie dotyczącym finansów UE, który zawiera przepisy finansowe mające zastosowanie do budżetu UE.

2.   ZARZĄDZANIE I ROZLICZALNOŚĆ W UE

2.1.   STRUKTURA INSTYTUCJONALNA

Ład organizacyjny UE tworzą instytucje, agencje i inne organy UE, które zostały wymienione w informacji dodatkowej 9 w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) oraz Europejski Fundusz Inwestycyjny (EFI) nie są objęte zakresem rozporządzenia finansowego. Najważniejszymi instytucjami, na których spoczywa główna odpowiedzialność za opracowanie polityk i podejmowanie decyzji, są Parlament Europejski, Rada Europejska, Rada oraz Komisja.

Komisja jest organem wykonawczym UE i działa w jej ogólnym interesie. Czyni to, zgłaszając wnioski w sprawie przepisów; realizując polityki UE; nadzorując prawidłowe wdrażanie Traktatów i prawa europejskiego; zarządzając budżetem UE; oraz reprezentując Unię poza Europą.

Funkcjonowanie wewnętrzne Komisji opiera się na szeregu kluczowych zasad leżących u podstaw dobrego rządzenia: jasnym określeniu ról i obowiązków, silnym zaangażowaniu w zarządzanie wynikami i zgodności z ramami prawnymi, przejrzystych mechanizmach rozliczalności, ramach regulacyjnych o wysokiej jakości i sprzyjających włączeniu społecznemu, otwartości i przejrzystości oraz na wysokich standardach zachowania etycznego.

2.2.   STRUKTURA ZARZĄDZANIA KOMISJI

Komisja Europejska posiada unikalny system zarządzania z wyraźnym podziałem na struktury nadzoru politycznego i nadzoru administracyjnego oraz odpowiednio określone linie odpowiedzialności i rozliczalności finansowej (6). System opiera się na Traktatach, a w strukturze zachodziły zamiany wynikające z konieczności dostosowania się do zmieniającego się środowiska i zachowania zgodności z najlepszymi praktykami określonymi w odpowiednich normach międzynarodowych (7).

| — | Kolegium komisarzy ponosi wspólną odpowiedzialność polityczną za pracę Komisji. Operacyjne wykonanie budżetu powierza się dyrektorom generalnym i szefom służb, którzy odpowiadają za strukturę administracyjną Komisji (8). |
| --- | --- |

—

Kolegium komisarzy ponosi wspólną odpowiedzialność polityczną za pracę Komisji. Operacyjne wykonanie budżetu powierza się dyrektorom generalnym i szefom służb, którzy odpowiadają za strukturę administracyjną Komisji (8).

| — | Kolegium powierza zadania z zakresu zarządzania finansami dyrektorom generalnym lub szefom służb, którzy tym samym stają się delegowanymi urzędnikami zatwierdzającymi. Zadania te mogą następnie zostać powierzone dyrektorom, kierownikom działu i innym urzędnikom, którzy tym samym stają się subdelegowanymi urzędnikami zatwierdzającymi. Kompetencje urzędników zatwierdzających obejmują cały proces zarządzania, poczynając od określenia, co należy zrobić, aby zrealizować cele polityki ustalone przez daną instytucję, aż po zarządzanie działaniami pod względem operacyjnym i budżetowym. |
| --- | --- |

—

Kolegium powierza zadania z zakresu zarządzania finansami dyrektorom generalnym lub szefom służb, którzy tym samym stają się delegowanymi urzędnikami zatwierdzającymi. Zadania te mogą następnie zostać powierzone dyrektorom, kierownikom działu i innym urzędnikom, którzy tym samym stają się subdelegowanymi urzędnikami zatwierdzającymi. Kompetencje urzędników zatwierdzających obejmują cały proces zarządzania, poczynając od określenia, co należy zrobić, aby zrealizować cele polityki ustalone przez daną instytucję, aż po zarządzanie działaniami pod względem operacyjnym i budżetowym.

W Komisji role i obowiązki związane z zarządzaniem finansami są więc jasno określone i stosowane. Takie podejście uznaje się za podejście zdecentralizowane z wyraźnie określonymi obowiązkami mające na celu stworzenie kultury administracyjnej, która zachęca urzędników do wzięcia odpowiedzialności za działania, nad którymi sprawują kontrolę, oraz do przekazania im kontroli nad działaniami, za które są odpowiedzialni.

W kontekście cyklu planowania i programowania strategicznego Komisji każdy urzędnik zatwierdzający jest zobowiązany do przygotowania „rocznego sprawozdania z działalności” na temat osiągnięć działalności i polityki oraz wyników osiągniętych w danym roku, w którym oświadcza, że środki wykorzystano zgodnie z zasadami należytego zarządzania finansami oraz że ustanowił procedury kontroli zapewniające niezbędną gwarancję legalności i prawidłowości operacji leżących u podstaw rozliczeń. Na szczeblu Komisji wyniki te przyjmuje się i publikuje w formie zagregowanej w rocznym sprawozdaniu z zarządzania i wyników dotyczącym budżetu UE, a następnie przesyła do Parlamentu Europejskiego i Rady. Jest to główne narzędzie, za pośrednictwem którego kolegium komisarzy bierze na siebie odpowiedzialność polityczną za zarządzanie budżetem.

Księgowy Komisji jest odpowiedzialny na szczeblu centralnym za zarządzanie zasobami finansowymi, procedury odzyskiwania należności, ustanawianie reguł rachunkowości na podstawie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Sektora Publicznego i metod w tym zakresie, zatwierdzanie systemów rachunkowości oraz sporządzanie sprawozdań Komisji i skonsolidowanego sprawozdania rocznego UE. Ponadto księgowy ma obowiązek podpisania rocznego sprawozdania finansowego, oświadczając, że przedstawia ono rzetelnie, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację finansową, wyniki operacji oraz przepływy pieniężne. Roczne sprawozdanie finansowe jest przyjmowane przez kolegium komisarzy. Księgowy sprawuje niezależną funkcję i ponosi główną odpowiedzialność, jeżeli chodzi o sprawozdawczość finansową w Komisji. Audytor wewnętrzny Komisji to także funkcja scentralizowana i niezależna, która polega na udzielaniu niezależnych porad i wydawaniu opinii oraz zaleceń dotyczących jakości i funkcjonowania systemów kontroli wewnętrznej w Komisji, agencjach UE i innych autonomicznych organach.

Komitet ds. Audytu monitoruje przeprowadzanie kontroli, w szczególności przez Służbę Audytu Wewnętrznego, ale również w oparciu o kontrole Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, oraz ocenia jakość kontroli wewnętrznych, aby uzyskać bardziej ogólny obraz systemów kontroli Komisji.

Rolę w ładzie korporacyjnym Komisji odgrywa również Rada Zarządzania Korporacyjnego, zapewniając nadzór i wyznaczając strategiczne kierunki działania w najważniejszych kwestiach związanych z zarządzaniem korporacyjnym, w tym zarządzaniem zasobami finansowymi i ludzkimi. Rada pod przewodnictwem Sekretarza Generalnego regularnie organizuje posiedzenia z udziałem dyrektorów generalnych i gabinetów odpowiedzialnych za budżet, zasoby ludzkie i IT, aby zapewnić wprowadzenie niezbędnych struktur organizacyjnych i technicznych w Komisji w celu skutecznej i efektywnej realizacji priorytetów politycznych przewodniczącego.

2.3.   RAMY WYKONANIA

Wdrażanie rzetelnych ram wykonania ma zasadnicze znaczenie dla zapewnienia silnego koncentrowania się na wynikach, europejskiej wartości dodanej i prawidłowym zarządzaniu programami UE. Ramy wykonania budżetu UE są w wysokim stopniu uszczegółowione i uzyskały lepsze wyniki niż system któregokolwiek z państw Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w standardowym indeksie ram budżetowania wynikowego. Ramy wykonania budżetu UE obejmują kilku rodzajów i poziomów celów, dążeń i zadań strategicznych, w tym strategię „Europa 2020” i inne priorytety polityczne. Muszą również uwzględnić komplementarność i włączenie do głównego nurtu polityki i programów, a także kluczową rolę państw członkowskich w wykonywaniu budżetu UE.

| — | Cele, wskaźniki i zadania zajmują ważne miejsce w podstawie prawnej programów i każdego roku Komisja przedstawia sprawozdania na ich temat w oświadczeniach programowych towarzyszących projektowi budżetu. Zawierają one wszystkie najważniejsze informacje, które są niezbędne do przeprowadzenia uważnej kontroli programu i pomiaru wykonania: obejmuje to siedmioletnie zobowiązania finansowe, wskaźniki bazowe wyników programu (punkty wyjścia działań w ramach polityki), cele końcowe (które należy osiągnąć na koniec wieloletniego okresu programowania) oraz cele cząstkowe. |
| --- | --- |

—

Cele, wskaźniki i zadania zajmują ważne miejsce w podstawie prawnej programów i każdego roku Komisja przedstawia sprawozdania na ich temat w oświadczeniach programowych towarzyszących projektowi budżetu. Zawierają one wszystkie najważniejsze informacje, które są niezbędne do przeprowadzenia uważnej kontroli programu i pomiaru wykonania: obejmuje to siedmioletnie zobowiązania finansowe, wskaźniki bazowe wyników programu (punkty wyjścia działań w ramach polityki), cele końcowe (które należy osiągnąć na koniec wieloletniego okresu programowania) oraz cele cząstkowe.

| — | Aby zapewnić przydzielenie środków na realizację priorytetów oraz aby zagwarantować wysoką wydajność i wartość dodaną każdego działania, Komisja realizuje inicjatywę „Budżet UE zorientowany na wyniki”. Opierając się na ramach wykonania na lata 2014–2020, promuje on lepszą równowagę między zgodnością a wykonaniem. |
| --- | --- |

—

Aby zapewnić przydzielenie środków na realizację priorytetów oraz aby zagwarantować wysoką wydajność i wartość dodaną każdego działania, Komisja realizuje inicjatywę „Budżet UE zorientowany na wyniki”. Opierając się na ramach wykonania na lata 2014–2020, promuje on lepszą równowagę między zgodnością a wykonaniem.

| — | Roczne sprawozdanie z zarządzania i wyników dotyczące budżetu UE zawiera kompleksowy przegląd wykonania budżetu UE, zarządzania tym budżetem i jego ochrony. Zawiera również wyjaśnienie, w jaki sposób budżet UE wspiera realizację priorytetów politycznych Unii Europejskiej, objaśnienie wyników osiągniętych w ramach budżetu UE oraz roli, jaką Komisja odgrywa w zapewnianiu i promowaniu najwyższych standardów zarządzania budżetem i finansami. |
| --- | --- |

—

Roczne sprawozdanie z zarządzania i wyników dotyczące budżetu UE zawiera kompleksowy przegląd wykonania budżetu UE, zarządzania tym budżetem i jego ochrony. Zawiera również wyjaśnienie, w jaki sposób budżet UE wspiera realizację priorytetów politycznych Unii Europejskiej, objaśnienie wyników osiągniętych w ramach budżetu UE oraz roli, jaką Komisja odgrywa w zapewnianiu i promowaniu najwyższych standardów zarządzania budżetem i finansami.

| — | Europejski Trybunał Obrachunkowy stosuje systematyczne i szczegółowe podejście do oceny aspektów jakościowych budżetowania, w tym kwestii wyników, w ramach zwykłej części swojej corocznej sprawozdawczości oraz w sprawozdaniach specjalnych. |
| --- | --- |

—

Europejski Trybunał Obrachunkowy stosuje systematyczne i szczegółowe podejście do oceny aspektów jakościowych budżetowania, w tym kwestii wyników, w ramach zwykłej części swojej corocznej sprawozdawczości oraz w sprawozdaniach specjalnych.

Wszystkie te elementy sprawiają, że władza budżetowa jest w stanie uwzględnić wyniki jako znaczący czynnik podczas decydowania o kolejnym budżecie rocznym.

2.4.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ FINANSOWA

Głównym elementem sprawozdawczości finansowej UE jest zintegrowany pakiet sprawozdawczości finansowej UE, który obejmuje skonsolidowane sprawozdanie roczne UE oraz inne sprawozdania towarzyszące sprawozdaniu finansowemu, tj. roczne sprawozdanie z zarządzania i wyników dotyczące budżetu UE i sprawozdanie z działań następczych podjętych w związku z absolutorium. Zintegrowany pakiet sprawozdawczości finansowej zapewnia obywatelom pełny wgląd w sytuację finansową i operacyjną UE każdego roku.

Skonsolidowane sprawozdanie roczne UE zawiera informacje finansowe na temat działalności instytucji, agencji i innych organów UE z punktu widzenia rachunkowości memoriałowej i budżetowej. Nie obejmuje ono sprawozdań rocznych państw członkowskich.

Skonsolidowane sprawozdanie roczne UE obejmuje dwie oddzielne, choć powiązane ze sobą części:

| a) | skonsolidowane sprawozdanie finansowe; oraz |
| --- | --- |

a)

skonsolidowane sprawozdanie finansowe; oraz

| b) | sprawozdania z wykonania budżetu, które zawierają zbiorczą ewidencję wykonania budżetu. |
| --- | --- |

b)

sprawozdania z wykonania budżetu, które zawierają zbiorczą ewidencję wykonania budżetu.

Ponadto do skonsolidowanego sprawozdania rocznego UE dołącza się omówienie i analizę sprawozdania finansowego, w których podsumowano istotne zmiany i tendencje w sprawozdaniu finansowym oraz wyjaśniono istotne zagrożenia i niepewności, z którymi zmaga się UE i którym musi sprostać w przyszłości.

Sprawozdawczość i rozliczalność w Komisji:

| Zintegrowany pakiet sprawozdawczości finansowej | Skonsolidowane sprawozdanie roczne UE
  Roczne sprawozdanie z zarządzania i wyników dotyczące budżetu UE
  Sprawozdanie w sprawie działań następczych w związku z absolutorium |
| --- | --- |
| Inne sprawozdania | Sprawozdanie ogólne z działalności UE
  Roczne sprawozdania z działalności dyrekcji generalnych
  Sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami |

Zintegrowany pakiet sprawozdawczości finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie roczne UE

Roczne sprawozdanie z zarządzania i wyników dotyczące budżetu UE

Sprawozdanie w sprawie działań następczych w związku z absolutorium

Inne sprawozdania

Sprawozdanie ogólne z działalności UE

Roczne sprawozdania z działalności dyrekcji generalnych

Sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami

2.5.   KONTROLA ZEWNĘTRZNA I PROCEDURA UDZIELANIA ABSOLUTORIUM

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy (Trybunał) jest audytorem zewnętrznym instytucji (i organów) UE. Misją Trybunału jest przyczynianie się do poprawy zarządzania finansami UE, działanie na rzecz rozliczalności i przejrzystości, a także działanie w charakterze niezależnego strażnika interesów finansowych obywateli UE. Rola Trybunału jako niezależnego kontrolera zewnętrznego UE polega na sprawdzaniu, czy unijne środki są właściwie rozliczane oraz czy są gromadzone i wydawane zgodnie ze stosownymi przepisami i rozporządzeniami, a także czy przynoszą odpowiednią wartość w stosunku do kosztów.

Roczne sprawozdanie finansowe i należyte zarządzanie finansami UE badane są przez Trybunał, który w ramach swoich działań sporządza dla Parlamentu Europejskiego i Rady:

| 1) | roczne sprawozdanie dotyczące działań finansowanych z budżetu ogólnego, przedstawiając w nim swoje uwagi na temat rocznego sprawozdania finansowego i operacji leżących u podstaw rozliczeń; |
| --- | --- |

1)

roczne sprawozdanie dotyczące działań finansowanych z budżetu ogólnego, przedstawiając w nim swoje uwagi na temat rocznego sprawozdania finansowego i operacji leżących u podstaw rozliczeń;

| 2) | opinię, opartą na wynikach swoich kontroli i zawartą w sprawozdaniu rocznym w postaci poświadczenia wiarygodności, dotyczącą: (i) wiarygodności rozliczeń oraz (ii) legalności i prawidłowości operacji leżących u podstaw rozliczeń, obejmujących zarówno pobrane dochody, jak i płatności na rzecz beneficjentów końcowych; oraz |
| --- | --- |

2)

opinię, opartą na wynikach swoich kontroli i zawartą w sprawozdaniu rocznym w postaci poświadczenia wiarygodności, dotyczącą: (i) wiarygodności rozliczeń oraz (ii) legalności i prawidłowości operacji leżących u podstaw rozliczeń, obejmujących zarówno pobrane dochody, jak i płatności na rzecz beneficjentów końcowych; oraz

| 3) | specjalne sprawozdania dotyczące określonych obszarów. |
| --- | --- |

3)

specjalne sprawozdania dotyczące określonych obszarów.

Absolutorium

Ostatnim etapem cyklu budżetowego jest procedura udzielania absolutorium z wykonania budżetu za dany rok budżetowy. Odzwierciedla ona polityczny wymiar zewnętrznej kontroli wykonania budżetu i stanowi decyzję, którą organ udzielający absolutorium (tj. Parlament Europejski, działając na zalecenie Rady) „zwalnia” Komisję (oraz inne organy UE) z odpowiedzialności za zarządzanie danym budżetem. Wydanie tej decyzji opiera się na badaniu skonsolidowanego sprawozdania rocznego UE i zbioru sprawozdań Komisji (rocznego sprawozdania z zarządzania i wyników, sprawozdania z działań następczych podjętych w związku z absolutorium za poprzedni rok i sprawozdania rocznego dla organu udzielającego absolutorium na temat przeprowadzonych audytów wewnętrznych), a także na sprawozdaniu rocznym Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, opinii pokontrolnej („poświadczeniu wiarygodności”) i sprawozdaniach specjalnych. Uwzględnia się również pisemne odpowiedzi Komisji na pytania i wnioski o udzielenie dodatkowych informacji, a także przesłuchania komisarza ds. budżetu i komisarzy odpowiedzialnych za główne obszary wydatków przed Komisją Kontroli Budżetowej Parlamentu Europejskiego.

Procedura udzielania absolutorium może przynieść trzy rodzaje wyników: udzielenie, przesunięcie terminu udzielenia lub odmowa udzielenia absolutorium. Ostateczne sprawozdanie dotyczące absolutorium zawiera również szczególne wnioski skierowane do Komisji zarówno przez Parlament Europejski, jak i Radę. Wnioski te są przedmiotem sprawozdania z działań następczych, w którym Komisja przedstawia w zarysie konkretne działania, jakie już podjęła, lub jakie zamierza podjąć.

OŚWIADCZENIE KSIĘGOWEGO DOŁĄCZONE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA ROCZNEGO

Skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej za 2017 r. sporządzono na podstawie informacji przedstawionych przez instytucje i organy na mocy art. 148 ust. 2 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Unii Europejskiej. Niniejszym oświadczam, że sprawozdanie to zostało sporządzone zgodnie z tytułem IX tego rozporządzenia finansowego oraz z zasadami, regułami i metodami rachunkowości określonymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Księgowi tych instytucji i organów przekazali mi wszystkie informacje niezbędne w celu sporządzenia sprawozdania prezentującego aktywa i zobowiązania Unii Europejskiej oraz wykonanie budżetu, jak również potwierdzili ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego Komisji Europejskiej, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację finansową, wyniki operacji oraz przepływy pieniężne Unii Europejskiej.

[podpisano]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Księgowy Komisji

22 czerwca 2018 r.

NAJWAŻNIEJSZE WYDARZENIA W ROKU BUDŻETOWYM 2017

Wykonanie budżetu Unii na 2017 r.

Wykonanie budżetu Unii na 2017 r.

Przyjęty budżet na 2017 r. został ukierunkowany na dwa główne priorytety polityczne dotyczące Europy: wsparciu trwającego ożywienia europejskiej gospodarki i rozwiązaniu problemów dotyczących bezpieczeństwa i kwestii o charakterze humanitarnym w naszym sąsiedztwie. Zwiększone środki finansowe przeznaczono na inwestycje we wzrost, miejsca pracy i konkurencyjność w Unii Europejskiej, a także na zapewnienie niezbędnych środków, aby chronić granice zewnętrzne UE, wzmocnić bezpieczeństwo wewnątrz Unii i poza jej granicami, zapewnić wsparcie na rzecz przyjmowania i integracji uchodźców oraz aby przeciwdziałać pierwotnym przyczynom migracji w krajach pochodzenia i tranzytu.

Wykonanie budżetu UE w 2017 r. wyniosło ogółem 171,1 mld EUR w środkach na zobowiązania i 137,4 mld EUR w środkach na płatności.

Blisko połowa środków pieniężnych – 83,3 mld EUR w środkach na zobowiązania – posłużyła do stymulowania wzrostu, zatrudnienia i konkurencyjności. Obejmowało to finansowanie badań naukowych i innowacji w ramach programu „Horyzont 2020”, edukacji w ramach programu Erasmus+, małych i średnich przedsiębiorstw w ramach programu COSME, instrumentu „Łącząc Europę”, funduszu gwarancyjnego Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS), który jest instrumentem umożliwiającym realizację planu inwestycyjnego dla Europy, oraz wspieranie konwergencji między państwami członkowskimi i między regionami za pośrednictwem europejskich funduszy strukturalnych i inwestycyjnych (fundusze ESI). Ponadto wsparcie w ramach budżetu UE na rzecz europejskich rolników wyniosło 44,7 mld EUR w środkach na płatności.

wzrostu, zatrudnienia i konkurencyjności

Budżet wykorzystano również w celu wzmocnienia granic zewnętrznych Unii i rozwiązania kryzysu uchodźczego i kwestii nielegalnej migracji dzięki finansowaniu sprawniejszych narzędzi w celu przeciwdziałania przemytowi migrantów i wyeliminowania długoterminowych czynników będących siłą napędową migracji we współpracy z krajami pochodzenia i tranzytu, skuteczniejszej polityki legalnej migracji, w tym przesiedleń osób potrzebujących ochrony, a także instrumentów wspierających państwa członkowskie w zakresie integracji uchodźców wewnątrz UE.

granic zewnętrznych

kryzysu uchodźczego

Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Kontekst

Kontekst

Dnia 23 czerwca 2016 r. większość obywateli Zjednoczonego Królestwa, którzy zagłosowali w referendum w sprawie członkostwa w Unii Europejskiej, opowiedziała się za opuszczeniem UE. W dniu 29 marca 2017 r. Zjednoczone Królestwo oficjalnie powiadomiło Radę Europejską o swoim zamiarze opuszczenia UE i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Euratom). Zjednoczone Królestwo uruchomiło tym samym procedurę wystąpienia państwa członkowskiego z Unii Europejskiej przewidzianą w art. 50 Traktatu o Unii Europejskiej.

Proces negocjacji

Proces negocjacji

Na nadzwyczajnym posiedzeniu Rady Europejskiej w dniu 29 kwietnia 2017 r. przywódcy pozostałych 27 państw członkowskich przyjęli polityczne wytyczne dotyczące uporządkowanego wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z UE. W wytycznych określono ramy negocjacji i ustalono ogólne stanowiska i zasady UE. Cztery dni później Komisja skierowała do Rady zalecenie w sprawie rozpoczęcia negocjacji ze Zjednoczonym Królestwem na podstawie art. 50, w tym projekty wytycznych negocjacyjnych.

Dnia 22 maja Rada przyjęła decyzję upoważniającą do rozpoczęcia negocjacji ze Zjednoczonym Królestwem, w której formalnie wyznaczyła Komisję na negocjatora UE. Rada przyjęła również pierwszy zbiór wytycznych negocjacyjnych. W wytycznych tych określono jasną strukturę i jednolite podejście UE do negocjacji.

UE reprezentuje Michel Barnier, którego Komisja Europejska wyznaczyła na głównego negocjatora. W ramach Komisji Europejskiej grupa zadaniowa działająca pod nadzorem Michela Barniera koordynuje pracę dotyczącą wszystkich strategicznych, operacyjnych, prawnych i finansowych kwestii związanych z negocjacjami. Przez cały czas trwania negocjacji Komisja przedstawia sprawozdanie Radzie, a także regularnie przekazuje wyczerpujące informacje Parlamentowi Europejskiemu.

Pierwszy etap negocjacji

Pierwszy etap negocjacji

Pierwszy etap rozmów rozpoczął się dnia 19 czerwca 2017 r. Miał on na celu zapewnienie największego możliwego stopnia jasności i pewności prawa oraz uregulowanie oddzielenia Zjednoczonego Królestwa od UE.

W 2017 r. zorganizowano sześć rund negocjacyjnych. Negocjacje dotyczyły głównie trzech kwestii priorytetowych: ochrony praw obywateli; ram uwzględniania szczególnych okoliczności w Irlandii i Irlandii Północnej; oraz porozumienia finansowego mającego na celu zapewnienie przestrzegania zarówno przez UE, jak i Zjednoczone Królestwo zobowiązań finansowych zaciągniętych przed wystąpieniem. Ponadto negocjacje obejmowały inne kwestie związane z wystąpieniem z UE.

Dnia 8 grudnia 2017 r. Komisja Europejska zaleciła Radzie Europejskiej, aby ta uznała, że na pierwszym etapie negocjacji prowadzonych ze Zjednoczonym Królestwem na podstawie art. 50 osiągnięto wystarczające postępy. Podstawą oceny Komisji było wspólne sprawozdanie uzgodnione przez negocjatorów Komisji i rząd Zjednoczonego Królestwa. We wspólnym sprawozdaniu Zjednoczone Królestwo zgodziło się wywiązać się ze wszystkich swoich zobowiązań wynikających z obecnych wieloletnich ram finansowych (WRF) i poprzednich perspektyw finansowych, tak jakby nadal było państwem członkowskim, w tym z udziału w zobowiązaniach Unii i zobowiązaniach warunkowych.

Dnia 15 grudnia Rada Europejska potwierdziła, że osiągnięto wystarczające postępy, a przywódcy przyjęli wytyczne dotyczące przejścia do drugiego etapu negocjacji w sprawie ewentualnych przepisów przejściowych oraz przyszłych stosunków między UE a Zjednoczonym Królestwem.

Kolejny etap negocjacji

Kolejny etap negocjacji

Dnia 20 grudnia 2017 r. Komisja Europejska skierowała do Rady zalecenie w sprawie rozpoczęcia dyskusji na temat kolejnego etapu negocjacji, wraz z projektem wytycznych negocjacyjnych. Uzupełniają one wytyczne negocjacyjne z maja 2017 r. i określają dodatkowe szczegóły dotyczące ewentualnych przepisów przejściowych.

W zaleceniu przypomina się również o potrzebie przełożenia rezultatów pierwszego etapu negocjacji na uregulowania prawne, jako określono w komunikacie Komisji i wspólnym sprawozdaniu. Zgodnie z wytycznymi Rady Europejskiej z dnia 15 grudnia dodatkowe wytyczne negocjacyjne w sprawie przepisów przejściowych przyjęto w dniu 29 stycznia 2018 r.

W dniu 19 marca 2018 r. Komisja opublikowała projekt umowy o wystąpieniu, w którym przedstawiono postępy poczynione w ramach rundy negocjacyjnej ze Zjednoczonym Królestwem w dniach 16–19 marca 2018 r. W części umowy o wystąpieniu dotyczącej porozumienia finansowego UE i Zjednoczone Królestwo przełożyły postępy osiągnięte na pierwszym etapie negocjacji (przedstawione we wspólnym sprawozdaniu) na akt prawny.

Po opublikowaniu projektu umowy o wystąpieniu w dniu 23 marca 2018 r. Rada Europejska wydała dalsze wytyczne z myślą o rozpoczęciu negocjacji w sprawie ogólnego pojmowania ram przyszłych stosunków między UE a Zjednoczonym Królestwem. Negocjacje powinny zakończyć się jesienią 2018 r., aby pozostało wystarczająco dużo czasu przed dniem 29 marca 2019 r. na zawarcie przez Radę umowy o wystąpieniu po uzyskaniu zgody Parlamentu Europejskiego i na zatwierdzenie jej przez Zjednoczone Królestwo zgodnie z jego własnymi procedurami.

Porozumienie finansowe i roczne sprawozdanie finansowe UE za 2017 r.

Porozumienie finansowe i roczne sprawozdanie finansowe UE za 2017 r.

W odniesieniu do porozumienia finansowego we wspólnym sprawozdaniu, potwierdzonym publikacją projektu umowy o wystąpieniu w dniu 19 marca, stwierdzono, że Zjednoczone Królestwo wywiąże się ze wszystkich swoich zobowiązań wynikających z obecnych wieloletnich ram finansowych i poprzednich perspektyw finansowych, tak jakby nadal było państwem członkowskim. W szczególności projekt umowy o wystąpieniu stanowi, że Zjednoczone Królestwo odpowiada przed Unią w szczególności za swoją część:

| — | zobowiązań budżetowych z budżetu Unii i budżetów agencji zdecentralizowanych Unii pozostających do realizacji na dzień 31 grudnia 2020 r. – zob. art. 133 umowy o wystąpieniu; |
| --- | --- |

—

zobowiązań budżetowych z budżetu Unii i budżetów agencji zdecentralizowanych Unii pozostających do realizacji na dzień 31 grudnia 2020 r. – zob. art. 133 umowy o wystąpieniu;

| — | finansowania zobowiązań Unii zaciągniętych do dnia 31 grudnia 2020 r., z pewnymi wyjątkami – zob. art. 135; |
| --- | --- |

—

finansowania zobowiązań Unii zaciągniętych do dnia 31 grudnia 2020 r., z pewnymi wyjątkami – zob. art. 135;

| — | warunkowych zobowiązań finansowych Unii wynikających z operacji finansowych, co do których podjęto decyzję/które zostały zatwierdzone przed datą wystąpienia – zob. art. 136; oraz |
| --- | --- |

—

warunkowych zobowiązań finansowych Unii wynikających z operacji finansowych, co do których podjęto decyzję/które zostały zatwierdzone przed datą wystąpienia – zob. art. 136; oraz

| — | płatności wymaganych do uregulowania zobowiązań warunkowych Unii, które stają się wymagalne w związku ze sprawami sądowymi dotyczącymi interesów finansowych Unii (pod warunkiem że fakty stanowiące przedmiot tych spraw miały miejsce nie później niż dnia 31 grudnia 2020 r.) – zob. art. 140. |
| --- | --- |

—

płatności wymaganych do uregulowania zobowiązań warunkowych Unii, które stają się wymagalne w związku ze sprawami sądowymi dotyczącymi interesów finansowych Unii (pod warunkiem że fakty stanowiące przedmiot tych spraw miały miejsce nie później niż dnia 31 grudnia 2020 r.) – zob. art. 140.

Są to najnowsze informacje dostępne w czasie sporządzania niniejszego sprawozdania. W związku z taką sytuacją proces wystąpienia nie ma obecnie wpływu na skonsolidowane sprawozdanie roczne UE na dzień 31 grudnia 2017 r.

Należy również zauważyć, że w dniu 2 maja 2018 r. Komisja przedstawiła wniosek dotyczący kolejnych WRF na okres począwszy od 2021 r., który jest przygotowywany z uwzględnieniem faktu, że Zjednoczone Królestwo nie będzie już państwem członkowskim.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ORAZ INFORMACJE DODATKOWE (1)

1

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| BILANS | 13 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 14 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 15 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO | 16 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 17 |
| --- | --- |

| 1. | ISTOTNE ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI | 17 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | INFORMACJE DODATKOWE DO BILANSU | 29 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 58 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE | 66 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | ZOBOWIĄZANIA BUDŻETOWE I PRAWNE | 70 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM | 74 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH | 86 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM | 88 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | ZAKRES KONSOLIDACJI | 88 |
| --- | --- | --- |

9.

BILANS

BILANS

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Wartości niematerialne i prawne | 2.1 | 405 | 381 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 2.2 | 10 745 | 10 068 |
| Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności | 2.3 | 581 | 528 |
| Aktywa finansowe | 2.4 | 59 980 | 62 247 |
| Płatności zaliczkowe | 2.5 | 25 022 | 21 901 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.6 | 611 | 717 |
| | | 97 344 | 95 842 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Aktywa finansowe | 2.4 | 8 655 | 3 673 |
| Płatności zaliczkowe | 2.5 | 24 005 | 23 569 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.6 | 11 755 | 10 905 |
| Zapasy | 2.7 | 295 | 165 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.8 | 24 111 | 28 585 |
| | | 68 821 | 66 897 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 166 165 | 162 739 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Świadczenia emerytalno-rentowe oraz inne świadczenia pracownicze | 2.9 | (73 122 ) | (67 231 ) |
| Rezerwy | 2.10 | (2 880 ) | (1 936 ) |
| Zobowiązania finansowe | 2.11 | (50 063 ) | (55 067 ) |
| | | (126 065 ) | (124 234 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Rezerwy | 2.10 | (659) | (675) |
| Zobowiązania finansowe | 2.11 | (6 850 ) | (2 284 ) |
| Zobowiązania | 2.12 | (39 048 ) | (40 005 ) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.13 | (63 902 ) | (67 580 ) |
| | | (110 459 ) | (110 544 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (236 524 ) | (234 778 ) |
| AKTYWA NETTO | | (70 359 ) | (72 040 ) |
| Rezerwy | 2.14 | 4 876 | 4 841 |
| Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie
   (2) | 2.15 | (75 234 ) | (76 881 ) |
| AKTYWA NETTO | | (70 359 ) | (72 040 ) |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne

2.1

2.1

405

405

381

381

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

2.2

2.2

10 745

10 745

10 068

10 068

Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności

Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności

2.3

2.3

581

581

528

528

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

2.4

2.4

59 980

59 980

62 247

62 247

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.5

2.5

25 022

25 022

21 901

21 901

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.6

2.6

611

611

717

717

97 344

97 344

95 842

95 842

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

2.4

2.4

8 655

8 655

3 673

3 673

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.5

2.5

24 005

24 005

23 569

23 569

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.6

2.6

11 755

11 755

10 905

10 905

Zapasy

Zapasy

2.7

2.7

295

295

165

165

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.8

2.8

24 111

24 111

28 585

28 585

68 821

68 821

66 897

66 897

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

166 165

166 165

162 739

162 739

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Świadczenia emerytalno-rentowe oraz inne świadczenia pracownicze

Świadczenia emerytalno-rentowe oraz inne świadczenia pracownicze

2.9

2.9

(73 122 )

(73 122 )

(67 231 )

(67 231 )

Rezerwy

Rezerwy

2.10

2.10

(2 880 )

(2 880 )

(1 936 )

(1 936 )

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.11

2.11

(50 063 )

(50 063 )

(55 067 )

(55 067 )

(126 065 )

(126 065 )

(124 234 )

(124 234 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

2.10

2.10

(659)

(659)

(675)

(675)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.11

2.11

(6 850 )

(6 850 )

(2 284 )

(2 284 )

Zobowiązania

Zobowiązania

2.12

2.12

(39 048 )

(39 048 )

(40 005 )

(40 005 )

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.13

2.13

(63 902 )

(63 902 )

(67 580 )

(67 580 )

(110 459 )

(110 459 )

(110 544 )

(110 544 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(236 524 )

(236 524 )

(234 778 )

(234 778 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

(70 359 )

(70 359 )

(72 040 )

(72 040 )

Rezerwy

Rezerwy

2.14

2.14

4 876

4 876

4 841

4 841

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie
   (2)

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie

2

2.15

2.15

(75 234 )

(75 234 )

(76 881 )

(76 881 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

(70 359 )

(70 359 )

(72 040 )

(72 040 )

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2017 | 2016 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | | |
| Zasoby własne oparte na DNB | 3.1 | 78 620 | 95 578 |
| Tradycyjne zasoby własne | 3.2 | 20 520 | 20 439 |
| Zasoby własne oparte na VAT | 3.3 | 16 947 | 15 859 |
| Grzywny | 3.4 | 4 664 | 3 858 |
| Odzyskanie wydatków | 3.5 | 1 879 | 1 947 |
| Inne | 3.6 | 10 376 | 5 740 |
| | | 133 006 | 143 422 |
| | | | |
| Przychody z transakcji wymiany | | | |
| Przychody finansowe | 3.7 | 1 845 | 1 769 |
| Inne | 3.8 | 1 332 | 998 |
| | | 3 177 | 2 767 |
| Przychody ogółem | | 136 183 | 146 189 |
| KOSZTY | | | |
| Wydatkowane przez państwa członkowskie | 3.9 | | |
| Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji | | (44 289 ) | (44 152 ) |
| Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich | | (11 359 ) | (12 604 ) |
| Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności | | (17 650 ) | (35 045 ) |
| Europejski Fundusz Społeczny | | (7 353 ) | (9 366 ) |
| Inne | | (1 253 ) | (1 606 ) |
| Wydatkowane przez Komisję, agencje wykonawcze i fundusze powiernicze | 3.10 | (15 738 ) | (15 610 ) |
| Wydatkowane przez inne agencje i organy UE | 3.11 | (2 667 ) | (2 547 ) |
| Wydatkowane przez państwa trzecie i organizacje międzynarodowe | 3.11 | (4 115 ) | (3 258 ) |
| Wydatkowane przez inne podmioty | 3.11 | (1 478 ) | (2 035 ) |
| Koszty personelu oraz rent i emerytur | 3.12 | (10 002 ) | (9 776 ) |
| Zmiany w założeniach aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych | 3.13 | (3 544 ) | (1 068 ) |
| Koszty finansowe | 3.14 | (1 896 ) | (1 904 ) |
| Inne koszty | 3.15 | (6 756 ) | (5 486 ) |
| Koszty ogółem | | (128 101 ) | (144 456 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | 8 082 | 1 733 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

2017

2016

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Zasoby własne oparte na DNB

Zasoby własne oparte na DNB

3.1

3.1

78 620

78 620

95 578

95 578

Tradycyjne zasoby własne

Tradycyjne zasoby własne

3.2

3.2

20 520

20 520

20 439

20 439

Zasoby własne oparte na VAT

Zasoby własne oparte na VAT

3.3

3.3

16 947

16 947

15 859

15 859

Grzywny

Grzywny

3.4

3.4

4 664

4 664

3 858

3 858

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

3.5

3.5

1 879

1 879

1 947

1 947

Inne

Inne

3.6

3.6

10 376

10 376

5 740

5 740

133 006

133 006

143 422

143 422

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

3.7

3.7

1 845

1 845

1 769

1 769

Inne

Inne

3.8

3.8

1 332

1 332

998

998

3 177

3 177

2 767

2 767

Przychody ogółem

Przychody ogółem

136 183

136 183

146 189

146 189

KOSZTY

KOSZTY

Wydatkowane przez państwa członkowskie

Wydatkowane przez państwa członkowskie

3.9

3.9

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji

(44 289 )

(44 289 )

(44 152 )

(44 152 )

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

(11 359 )

(11 359 )

(12 604 )

(12 604 )

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności

(17 650 )

(17 650 )

(35 045 )

(35 045 )

Europejski Fundusz Społeczny

Europejski Fundusz Społeczny

(7 353 )

(7 353 )

(9 366 )

(9 366 )

Inne

Inne

(1 253 )

(1 253 )

(1 606 )

(1 606 )

Wydatkowane przez Komisję, agencje wykonawcze i fundusze powiernicze

Wydatkowane przez Komisję, agencje wykonawcze i fundusze powiernicze

3.10

3.10

(15 738 )

(15 738 )

(15 610 )

(15 610 )

Wydatkowane przez inne agencje i organy UE

Wydatkowane przez inne agencje i organy UE

3.11

3.11

(2 667 )

(2 667 )

(2 547 )

(2 547 )

Wydatkowane przez państwa trzecie i organizacje międzynarodowe

Wydatkowane przez państwa trzecie i organizacje międzynarodowe

3.11

3.11

(4 115 )

(4 115 )

(3 258 )

(3 258 )

Wydatkowane przez inne podmioty

Wydatkowane przez inne podmioty

3.11

3.11

(1 478 )

(1 478 )

(2 035 )

(2 035 )

Koszty personelu oraz rent i emerytur

Koszty personelu oraz rent i emerytur

3.12

3.12

(10 002 )

(10 002 )

(9 776 )

(9 776 )

Zmiany w założeniach aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych

Zmiany w założeniach aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych

3.13

3.13

(3 544 )

(3 544 )

(1 068 )

(1 068 )

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.14

3.14

(1 896 )

(1 896 )

(1 904 )

(1 904 )

Inne koszty

Inne koszty

3.15

3.15

(6 756 )

(6 756 )

(5 486 )

(5 486 )

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(128 101 )

(128 101 )

(144 456 )

(144 456 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

8 082

8 082

1 733

1 733

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Wynik ekonomiczny za rok | 8 082 | 1 733 |
| Działalność operacyjna | | |
| Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych | 99 | 88 |
| Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 888 | 575 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu udzielonych pożyczek | 497 | 1 774 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zaliczkowania | (3 557 ) | (314) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | (745) | (1 297 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów | (130) | (26) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych oraz innych świadczeń pracowniczych | 5 891 | 3 417 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw | 928 | 581 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (438) | (2 351 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | (957) | 7 813 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | (3 678 ) | (821) |
| Nadwyżka budżetowa za poprzedni rok ujęta jako przychód niepieniężny | (6 405 ) | (1 349 ) |
| Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych | 3 | 18 |
| Działalność inwestycyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | (1 687 ) | (2 073 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu inwestycji rozliczanych zgodnie z metodą praw własności | (53) | (31) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | (3 190 ) | (822) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | (22) | (0) |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (4 474 ) | 6 914 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (4 474 ) | 6 914 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 28 585 | 21 671 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 24 111 | 28 585 |

w mln EUR

2017

2016

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

8 082

8 082

1 733

1 733

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych

99

99

88

88

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych

888

888

575

575

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu udzielonych pożyczek

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu udzielonych pożyczek

497

497

1 774

1 774

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zaliczkowania

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zaliczkowania

(3 557 )

(3 557 )

(314)

(314)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(745)

(745)

(1 297 )

(1 297 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów

(130)

(130)

(26)

(26)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych oraz innych świadczeń pracowniczych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych oraz innych świadczeń pracowniczych

5 891

5 891

3 417

3 417

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

928

928

581

581

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(438)

(438)

(2 351 )

(2 351 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

(957)

(957)

7 813

7 813

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(3 678 )

(3 678 )

(821)

(821)

Nadwyżka budżetowa za poprzedni rok ujęta jako przychód niepieniężny

Nadwyżka budżetowa za poprzedni rok ujęta jako przychód niepieniężny

(6 405 )

(6 405 )

(1 349 )

(1 349 )

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

3

3

18

18

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

(1 687 )

(1 687 )

(2 073 )

(2 073 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu inwestycji rozliczanych zgodnie z metodą praw własności

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu inwestycji rozliczanych zgodnie z metodą praw własności

(53)

(53)

(31)

(31)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

(3 190 )

(3 190 )

(822)

(822)

(Zwiększenie)/zmniejszenie aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

(Zwiększenie)/zmniejszenie aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

(22)

(22)

(0)

(0)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(4 474 )

(4 474 )

6 914

6 914

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(4 474 )

(4 474 )

6 914

6 914

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

28 585

28 585

21 671

21 671

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

24 111

24 111

28 585

28 585

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

| w mln EUR |
| --- |
| | Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie Skumulowana nadwyżka/(Skumulowany deficyt) | Inne kapitały rezerwowe | Kapitał z aktualizacji wyceny | Aktywa netto |
| STAN NA 31.12.2015 | (77 124 ) | 4 390 | 292 | (72 442 ) |
| Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego | (82) | 82 | — | — |
| Zmiany wartości godziwej | — | — | 33 | 33 |
| Inne | (59) | 44 | — | (15) |
| Wynik budżetowy za 2015 r. zapisany na dobro państw członkowskich | (1 349 ) | — | — | (1 349 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | 1 733 | — | — | 1 733 |
| STAN NA 31.12.2016 | (76 881 ) | 4 516 | 325 | (72 040 ) |
| Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego | (20) | 20 | — | — |
| Zmiany wartości godziwej | — | — | (2) | (2) |
| Inne | (11) | 62 | (46) | 5 |
| Wynik budżetowy za 2016 r. zapisany na dobro państw członkowskich | (6 405 ) | — | — | (6 405 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | 8 082 | — | — | 8 082 |
| STAN NA 31.12.2017 | (75 234 ) | 4 598 | 278 | (70 359 ) |

w mln EUR

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie Skumulowana nadwyżka/(Skumulowany deficyt)

Inne kapitały rezerwowe

Kapitał z aktualizacji wyceny

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

(77 124 )

(77 124 )

4 390

4 390

292

292

(72 442 )

(72 442 )

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

(82)

(82)

82

82

—

—

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

—

—

33

33

33

33

Inne

Inne

(59)

(59)

44

44

—

(15)

(15)

Wynik budżetowy za 2015 r. zapisany na dobro państw członkowskich

Wynik budżetowy za 2015 r. zapisany na dobro państw członkowskich

(1 349 )

(1 349 )

—

—

(1 349 )

(1 349 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

1 733

1 733

—

—

1 733

1 733

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

(76 881 )

(76 881 )

4 516

4 516

325

325

(72 040 )

(72 040 )

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

(20)

(20)

20

20

—

—

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Inne

Inne

(11)

(11)

62

62

(46)

(46)

5

5

Wynik budżetowy za 2016 r. zapisany na dobro państw członkowskich

Wynik budżetowy za 2016 r. zapisany na dobro państw członkowskich

(6 405 )

(6 405 )

—

—

(6 405 )

(6 405 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

8 082

8 082

—

—

8 082

8 082

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

(75 234 )

(75 234 )

4 598

4 598

278

278

(70 359 )

(70 359 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.   ISTOTNE ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI

1.1.   PODSTAWA PRAWNA I ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PODSTAWA PRAWNA I ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Księgi rachunkowe UE prowadzi się zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii oraz uchylającym rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 298 z 26 października 2012, s. 1 ), zwanym dalej „rozporządzeniem finansowym”, oraz zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1268/2012 z dnia 29 października 2012 r. (Dz.U. L 362 z 31 grudnia 2012, s. 1) w sprawie zasad stosowania ww. rozporządzenia finansowego.

Zgodnie z art. 143 rozporządzenia finansowego UE sporządza swoje sprawozdanie finansowe w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (MSRSP). Wspomniane zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji muszą być stosowane przez wszystkie instytucje i organy UE objęte konsolidacją, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad rachunkowości, wyceny oraz prezentacji sprawozdań w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych i konsolidacji.

Stosowanie nowych i zmienionych reguł rachunkowości Unii Europejskiej

Stosowanie nowych i zmienionych reguł rachunkowości Unii Europejskiej

Zmiany reguł rachunkowości Unii Europejskiej mające zastosowanie w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2017 r. lub później

Zmiany reguł rachunkowości Unii Europejskiej mające zastosowanie w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2017 r. lub później

Księgowy Komisji przyjął następujące zmiany:

| — | zmiany reguły rachunkowości Unii Europejskiej nr 1 „Sprawozdania Finansowe”; oraz |
| --- | --- |

—

zmiany reguły rachunkowości Unii Europejskiej nr 1 „Sprawozdania Finansowe”; oraz

| — | zmiany reguły rachunkowości Unii Europejskiej nr 14 „Zasady rachunkowości, zmiany w wartościach szacunkowych i korekty błędów”. |
| --- | --- |

—

zmiany reguły rachunkowości Unii Europejskiej nr 14 „Zasady rachunkowości, zmiany w wartościach szacunkowych i korekty błędów”.

Zmiany te wynikają z ostatnich zmian w MSRSP nr 1 „Prezentacja sprawozdania finansowego” i MSRSP nr 3 „Zasady rachunkowości, zmiany w wartościach szacunkowych i korekty błędów”, w których zaproponowano ulepszenia mające na celu zapewnienie spójności standardów MSRSP. W związku z tym odpowiednie reguły rachunkowości Unii Europejskiej zostały zaktualizowane, a główne zmiany dotyczą opisu cech jakościowych sprawozdawczości finansowej oraz aktualizacji hierarchii źródeł, które należy stosować przy wyborze i stosowaniu zasad rachunkowości.

Przyjęcie tych zmian nie miało wpływu na roczne sprawozdanie finansowe UE za 2017 r.

Nowe i zmienione reguły rachunkowości Unii Europejskiej przyjęte, lecz jeszcze nie obowiązujące w dniu 31 grudnia 2017 r.

Nowe i zmienione reguły rachunkowości Unii Europejskiej przyjęte, lecz jeszcze nie obowiązujące w dniu 31 grudnia 2017 r.

UE nie zastosowała następujących nowych i zmienionych reguł rachunkowości Unii Europejskiej, które zostały przyjęte przez księgowego Komisji, ale które nie weszły jeszcze w życie:

| — | Zmiany reguły rachunkowości Unii Europejskiej nr 12 „Świadczenia pracownicze” (mające zastosowanie w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2018 r. lub później): Reguła rachunkowości Unii Europejskiej nr 12 została zmieniona zgodnie z nowymi MSRSP nr 39 „Świadczenia pracownicze”. Główna zmiana polega na tym, że wszelkie zyski lub straty wynikające ze zmian założeń aktuarialnych ujmuje się bezpośrednio w aktywach netto, w przeciwieństwie do bieżącego wymogu ujmowania ich w nadwyżce lub deficycie. |
| --- | --- |

—

Zmiany reguły rachunkowości Unii Europejskiej nr 12 „Świadczenia pracownicze” (mające zastosowanie w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2018 r. lub później): Reguła rachunkowości Unii Europejskiej nr 12 została zmieniona zgodnie z nowymi MSRSP nr 39 „Świadczenia pracownicze”. Główna zmiana polega na tym, że wszelkie zyski lub straty wynikające ze zmian założeń aktuarialnych ujmuje się bezpośrednio w aktywach netto, w przeciwieństwie do bieżącego wymogu ujmowania ich w nadwyżce lub deficycie.

UE analizuje obecnie wpływ i praktyczne konsekwencje stosowania tej zmienionej reguły rachunkowości Unii Europejskiej. Nie oczekuje się jednak znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdania finansowe, z wyjątkiem ujęcia założeń aktuarialnych w aktywach netto zamiast w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

| — | Nowa reguła rachunkowości Unii Europejskiej nr 20 „Połączenia podmiotów sektora publicznego” (mające zastosowanie w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2019 r. lub później): EAR nr 20, która opiera się na MSRSP nr 40 „Połączenia podmiotów sektora publicznego”, ustanawia zasady klasyfikacji połączeń w sektorze publicznym do jednej z dwóch różnych kategorii w zależności od tego, czy transakcja ma miejsce w ramach wspólnej kontroli, czy też nie: (i) połączenie, w przypadku którego transakcja opiera się na wartościach bilansowych jednostki połączonej z UE; oraz (ii) nabycie, w przypadku którego transakcja jest oparta na wartościach godziwych na dzień nabycia jednostki nabytej przez UE. W obu przypadkach obowiązują różne wymogi i poziomy ujawniania informacji, aby skutki połączenia były bardziej zrozumiałe dla użytkowników sprawozdań finansowych UE. |
| --- | --- |

—

Nowa reguła rachunkowości Unii Europejskiej nr 20 „Połączenia podmiotów sektora publicznego” (mające zastosowanie w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2019 r. lub później): EAR nr 20, która opiera się na MSRSP nr 40 „Połączenia podmiotów sektora publicznego”, ustanawia zasady klasyfikacji połączeń w sektorze publicznym do jednej z dwóch różnych kategorii w zależności od tego, czy transakcja ma miejsce w ramach wspólnej kontroli, czy też nie: (i) połączenie, w przypadku którego transakcja opiera się na wartościach bilansowych jednostki połączonej z UE; oraz (ii) nabycie, w przypadku którego transakcja jest oparta na wartościach godziwych na dzień nabycia jednostki nabytej przez UE. W obu przypadkach obowiązują różne wymogi i poziomy ujawniania informacji, aby skutki połączenia były bardziej zrozumiałe dla użytkowników sprawozdań finansowych UE.

Wpływ na sprawozdania finansowe UE w roku pierwszego zastosowania zależeć będzie od tego, czy w tym okresie UE zawrze transakcję polegającą na połączeniu podmiotów sektora publicznego.

1.2.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu. W przypadku UE, będącej podmiotem sektora publicznego, bardziej konkretnym celem jest dostarczenie informacji przydatnych w procesie decyzyjnym oraz wykazanie, że podmiot rozlicza się z powierzonych mu środków. Niniejszy dokument został sporządzony w oparciu o wyżej wymienione cele.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 „Sprawozdania finansowe”, są identyczne z zasadami opisanymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP) nr 1 i obejmują: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Cechy jakościowe sprawozdawczości finansowej to przydatność, wierne odzwierciedlenie (wiarygodność), zrozumiałość, terminowość, porównywalność i sprawdzalność.

1.3.   KONSOLIDACJA

KONSOLIDACJA

Zakres konsolidacji

Zakres konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe UE obejmuje wszystkie znaczące jednostki kontrolowane (tj. instytucje UE, w tym Komisję, i agencje UE), jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia. Pełna lista jednostek objętych konsolidacją znajduje się w informacji dodatkowej 9 do sprawozdania finansowego UE. Na chwilę obecną znajdują się na niej 52 jednostki kontrolowane i 1 jednostka stowarzyszona. Jednostki objęte konsolidacją, które nie mają istotnego znaczenia dla skonsolidowanych sprawozdań finansowych UE jako całości, nie muszą podlegać konsolidacji ani być rozliczane zgodnie z metodą praw własności, jeżeli będzie się to wiązało z nadmiernym nakładem czasu lub nadmiernymi kosztami dla UE. Jednostki te określa się mianem „mniejszych jednostek” i umieszcza na osobnej liście w informacji dodatkowej 9. W 2017 r. siedem jednostek zostało zaklasyfikowanych jako mniejsze jednostki.

Jednostki kontrolowane

Jednostki kontrolowane

Decyzja o objęciu jednostki konsolidacją opiera się na koncepcji kontroli. Do jednostek kontrolowanych zalicza się wszystkie jednostki, przez które UE jest narażona na zmienne świadczenia, lub ma prawo do zmiennych świadczeń, na podstawie swojego udziału, lub ma możliwość wpływania na charakter i wysokość tych świadczeń dzięki swojej władzy nad daną jednostką. Wykonywanie tego typu uprawnień musi być możliwe na bieżąco i musi dotyczyć określonej działalności jednostki. Jednostki kontrolowane są w pełni objęte konsolidacją. Konsolidacja rozpoczyna się od samego początku objęcia kontroli, a kończy się z momentem zakończenia sprawowania kontroli.

Najpowszechniejszymi wskaźnikami sprawowania kontroli w ramach UE są: utworzenie jednostki na mocy traktatów założycielskich lub prawa wtórnego, finansowanie jednostki z budżetu UE, posiadanie praw głosu w organach zarządzających, przeprowadzanie kontroli przez Trybunał Obrachunkowy i udzielanie absolutorium przez Parlament Europejski. Dla każdej jednostki dokonuje się oceny, aby móc zadecydować, czy co najmniej jedno z wyżej wymienionych kryteriów jest wystarczające do stwierdzenia faktu sprawowania kontroli.

Zgodnie z tym podejściem uznaje się, że instytucje (poza Europejskim Bankiem Centralnym) oraz agencje UE (poza agencjami wchodzącymi w skład dawnego drugiego filara) są pod wyłączną kontrolą UE, a zatem są objęte konsolidacją. Za jednostkę kontrolowaną uznaje się również Europejską Wspólnotę Węgla i Stali (EWWiS) w likwidacji.

Wszystkie istotne transakcje i salda pomiędzy jednostkami kontrolowanymi przez UE podlegają wyeliminowaniu, a niezrealizowane zyski i straty z takich transakcji nie są istotne, więc nie zostały wyeliminowane.

Wspólne ustalenia umowne

Wspólne ustalenia umowne

Wspólne ustalenie umowne to umowa, w ramach której UE i druga strona lub większa ich liczba sprawują wspólną kontrolę. Wspólna kontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad ustaleniem umownym, który występuje tylko wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących wspólną kontrolę. Wspólne umowy mogą mieć formę wspólnych operacji lub wspólnych przedsięwzięć. Jeżeli wspólne ustalenie umowne jest zorganizowane za pośrednictwem oddzielnego narzędzia, a strony wspólnego ustalenia umownego mają udział w aktywach netto wynikających z tego ustalenia, wspólne ustalenie umowne klasyfikuje się jako wspólne przedsięwzięcie. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są zgodnie z metodą praw własności (zob. informacja dodatkowa 1.5.4). Jeżeli strony mają udział w aktywach oraz udział w zobowiązaniach związanych z ustaleniem, to wspólne ustalenie umowne klasyfikuje się jako wspólną operację. W odniesieniu do udziału we wspólnych operacjach UE ujmuje w swoim sprawozdaniu finansowym: swoje aktywa i zobowiązania, przychody i koszty oraz udział we wspólnych aktywach, zobowiązaniach i przychodach i wspólnie ponoszonych kosztach.

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone to jednostki, na które UE bezpośrednio lub pośrednio wywiera znaczący wpływ, lecz nie ma nad nimi kontroli. Przyjmuje się, że znaczący wpływ występuje wtedy, gdy UE posiada bezpośrednio lub pośrednio przynajmniej 20 % praw głosu. Udziały w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności (zob. informacja dodatkowa 1.5.4).

1.5.4

Jednostki nieobjęte konsolidacją, których środkami zarządza Komisja

Jednostki nieobjęte konsolidacją, których środkami zarządza Komisja

Środkami wspólnego systemu ubezpieczenia chorobowego dla pracowników UE, Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz funduszu gwarancyjnego dla uczestników zarządza w ich imieniu Komisja. Z uwagi na to, że jednostki te nie są kontrolowane przez UE, nie są one jednak ujęte w jej skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

1.4.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Sprawozdania finansowe są przedkładane co roku. Rok budżetowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia i kończy dnia 31 grudnia.

1.4.1.   
  Waluta i zasady przeliczania

Waluta i zasady przeliczania

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

O ile nie określono inaczej, sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln EURo, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą UE.

Transakcje i salda

Transakcje i salda

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Różnice wynikające z przeliczenia dotyczące niepieniężnych instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazywane są w kapitale z aktualizacji wyceny.

Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według kursu Europejskiego Banku Centralnego (EBC) obowiązującego na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Kurs wymiany EUR

| Waluta | 31.12.2017 | 31.12.2016 | Waluta | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,177 | 4,4103 |
| CZK | 25,5350 | 27,0210 | RON | 4,6585 | 4,5390 |
| DKK | 7,4449 | 7,4344 | SEK | 9,8438 | 9,5525 |
| GBP | 0,8872 | 0,8562 | CHF | 1,1702 | 1,0739 |
| HRK | 7,4400 | 7,5597 | JPY | 135,01 | 123,4000 |
| HUF | 310,3300 | 309,8300 | USD | 1,1993 | 1,0541 |

Waluta

31.12.2017

31.12.2016

Waluta

31.12.2017

31.12.2016

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,177

4,177

4,4103

4,4103

CZK

CZK

25,5350

25,5350

27,0210

27,0210

RON

RON

4,6585

4,6585

4,5390

4,5390

DKK

DKK

7,4449

7,4449

7,4344

7,4344

SEK

SEK

9,8438

9,8438

9,5525

9,5525

GBP

GBP

0,8872

0,8872

0,8562

0,8562

CHF

CHF

1,1702

1,1702

1,0739

1,0739

HRK

HRK

7,4400

7,4400

7,5597

7,5597

JPY

JPY

135,01

135,01

123,4000

123,4000

HUF

HUF

310,3300

310,3300

309,8300

309,8300

USD

USD

1,1993

1,1993

1,0541

1,0541

1.4.2.   
  Wykorzystanie szacunków

Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z MSRSP i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: kwot na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, rezerw, ryzyka finansowego związanego z zapasami i należnościami, naliczonych dochodów i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, a także kwot ujawnionych w informacji dodatkowej dotyczącej instrumentów finansowych. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z tymi szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.5.   BILANS

BILANS

1.5.1.   
  Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne

Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o zakumulowaną amortyzację i straty z tytułu trwałej utraty wartości. Te aktywa amortyzuje się metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania (3–11 lat). Szacowany okres użytkowania tych aktywów odpowiada ich okresowi ekonomicznej użyteczności lub okresowi użyteczności określonemu w drodze umowy. Wartości niematerialne i prawne powstałe w wyniku procesów wewnętrznych są kapitalizowane, gdy spełnione są odpowiednie kryteria określone w zasadach rachunkowości UE, a wydatki dotyczą wyłącznie etapu wytworzenia danego składnika aktywów. Koszty, które można kapitalizować, obejmują wszystkie koszty, które da się bezpośrednio przyporządkować i które są niezbędne do opracowania, wytworzenia i przygotowania danego składnika aktywów, aby mógł on funkcjonować w sposób zgodny z zamierzeniami kierownictwa. Koszty powiązane z działalnością naukowo-badawczą, koszty prac rozwojowych oraz koszty utrzymania, których nie można kapitalizować, ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

1.5.2.   
  Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i straty z tytułu trwałej utraty wartości. Koszt obejmuje wydatki, które da się bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub przekazania składnika aktywów.

Późniejsze koszty są uwzględniane w wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów, jedynie gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do UE oraz pod warunkiem że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione.

Grunty i dzieła sztuki nie podlegają amortyzacji, jako że uznaje się, że mają one nieokreślony okres użytkowania. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji, ponieważ aktywa te nie są jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu alokacji ich kosztu pomniejszonego o ich wartość końcową przez szacunkowy okres ich użytkowania w następujący sposób:

| Rodzaj aktywów | Stawka amortyzacji metodą liniową |
| --- | --- |
| Budynki | 4 % do 10 % |
| Sprzęt kosmiczny | 8 % do 25 % |
| Urządzenia i wyposażenie techniczne | 10 % do 25 % |
| Meble i środki transportu | 10 % do 25 % |
| Sprzęt komputerowy | 25 % do 33 % |
| Inne | 10 % do 33 % |

Rodzaj aktywów

Stawka amortyzacji metodą liniową

Budynki

Budynki

4 % do 10 %

4 % do 10 %

Sprzęt kosmiczny

Sprzęt kosmiczny

8 % do 25 %

8 % do 25 %

Urządzenia i wyposażenie techniczne

Urządzenia i wyposażenie techniczne

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Meble i środki transportu

Meble i środki transportu

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Sprzęt komputerowy

Sprzęt komputerowy

25 % do 33 %

25 % do 33 %

Inne

Inne

10 % do 33 %

10 % do 33 %

Zyski i straty ze zbycia ustala się, porównując wpływy, pomniejszone o koszty sprzedaży, z wartością bilansową zbywanego składnika aktywów, i ujmuje się je w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Leasing

Leasing

Leasing rzeczowych aktywów trwałych, w przypadku którego zasadniczo całe ryzyko oraz wszystkie korzyści związane z własnością przypadają na UE, uznaje się za leasing finansowy. Leasing finansowy kapitalizuje się w kwocie równej wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu, lub w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa od wartości godziwej. Część odsetkowa raty leasingu finansowego ujmowana jest jako koszt przez okres leasingu według stałej okresowej stopy procentowej w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania. Zobowiązania z tytułu opłat leasingowych bez uwzględnienia kosztów finansowych ujmuje się w zobowiązaniach finansowych (długo- i krótkoterminowych). Odsetki od kosztów finansowych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu, tak aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania w każdym z okresów. Aktywa posiadane na podstawie leasingu finansowego amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy.

Leasing, w przypadku którego leasingodawca zachowuje znaczącą część ryzyka i korzyści związanych z własnością, jest leasingiem operacyjnym. Raty leasingu operacyjnego ujmuje się metodą liniową jako koszt w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu.

1.5.3.   
  Utrata wartości aktywów niefinansowych

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji ani umorzeniu i są corocznie kontrolowane pod kątem utraty wartości. Składniki aktywów podlegające amortyzacji i umorzeniu są analizowane pod kątem utraty wartości, gdy zdarzenia lub zmiana okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Stratę z tytułu trwałej utraty wartości ujmuje się w kwocie, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa składnika aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa.

Wartości końcowe i okresy użytkowania wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych poddawane są przeglądowi i w razie konieczności korygowane, co najmniej raz do roku. Wartość bilansowa składnika aktywów jest natychmiast odpisywana do jego wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego szacunkowa wartość odzyskiwalna. Jeżeli przyczyny utraty wartości ujętej w poprzednich latach nie mają już zastosowania, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są odpowiednio cofane.

1.5.4.   
  Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności

Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności

Udziały w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach

Udziały w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach

Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności początkowo ujmuje się według kosztu. Udział UE w tych inwestycjach jest ujmowany w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności, a jej udział w zmianach stanu kapitałów rezerwowych jest ujmowany w kapitale z aktualizacji wyceny w aktywach netto. Wartość księgowa inwestycji w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy jest równa kosztowi początkowemu wraz ze wszystkimi zmianami (dalsze wkłady, udział w wynikach ekonomicznych i zmianach stanu kapitału rezerwowego, utraty wartości oraz dywidendy). Otrzymane wypłaty z inwestycji obniżają wartość bilansową aktywów.

Jeżeli udział UE w deficycie inwestycji rozliczanej zgodnie z metodą praw własności jest równy jej udziałowi w tej inwestycji lub go przekracza, UE przestaje ujmować swój udział w przyszłych stratach („nieujęte straty”). Po zredukowaniu udziału UE do wartości zerowej na wszelkie dodatkowe straty tworzy się rezerwy, a zobowiązanie ujmuje się tylko w takiej wysokości, w jakiej UE powzięła prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek lub dokonała płatności w imieniu danej jednostki.

Jeżeli występują oznaki utraty wartości, w razie konieczności dokonuje się odpisu do niższej wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalną określa się zgodnie z zasadami opisanymi w informacji dodatkowej 1.5.3. Jeżeli przyczyny utraty wartości przestają mieć zastosowanie w późniejszym terminie, dokonuje się cofnięcia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości do wartości bilansowej, jaka zostałaby określona, gdyby nie dokonano żadnego odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

1.5.3.

W przypadku gdy UE posiada przynajmniej 20 % funduszu kapitału inwestycyjnego, nie dąży do wywierania znaczącego wpływu. Takie fundusze traktuje się zatem jako instrumenty finansowe i klasyfikuje jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć zaklasyfikowanych jako mniejsze jednostki nie rozlicza się według metody praw własności. Wkłady UE na rzecz tych jednostek rozlicza się jako koszty poniesione w danym okresie.

1.5.5.   
  Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Klasyfikacja

Klasyfikacja

UE dzieli swoje aktywa finansowe na następujące kategorie: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt; udzielone pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i)   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Składnik aktywów zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

(ii)   Pożyczki i należności

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy UE przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu lub w przypadku, gdy UE wstępuje w prawa pierwotnego kredytodawcy po dokonaniu przez UE płatności w ramach umowy gwarancji. Płatności należne w terminie do 12 miesięcy od dnia bilansowego uznaje się za aktywa obrotowe. Płatności należne w terminie przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego uznaje się za aktywa trwałe. Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii)   Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które UE ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego UE nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv)   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który UE planuje je posiadać. Inwestycje w jednostkach nieobjętych konsolidacją ani nieujmowanych metodą praw własności oraz inne inwestycje kapitałowe (np. operacje w oparciu o kapitał podwyższonego ryzyka) również klasyfikuje się jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Początkowe ujęcie i wycena

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym UE zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów. Ekwiwalenty środków pieniężnych i pożyczki ujmuje się w dniu przekazania środków pieniężnych pożyczkobiorcom. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej. W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a koszty transakcji ujmuje się jako koszty w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

W początkowym ujęciu wartość godziwa składnika aktywów finansowych odpowiada zwykle cenie transakcji (tj. wartości godziwej otrzymanej zapłaty), chyba że wartość godziwa tego instrumentu została potwierdzona poprzez porównanie z obserwacjami innych bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub na podstawie techniki wyceny, której zmienne obejmują jedynie dane pochodzące z obserwacji rynków (np. w przypadku niektórych kontraktów na instrumenty pochodne). Jednakże wartość godziwą udzielonej pożyczki długoterminowej, która jest nieoprocentowana lub oprocentowana poniżej rynkowych stóp procentowych, ustala się jako wartość bieżącą wszystkich przyszłych wpływów środków pieniężnych dyskontowanych w oparciu o obowiązującą rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu o podobnym ratingu.

Pożyczki udzielone wycenia się w ich kwocie nominalnej, którą uznaje się za wartość godziwą pożyczki. Istnieją ku temu następujące powody:

| — | „Otoczenie rynkowe” pożyczek UE jest bardzo specyficzne i różni się od rynku kapitałowego, na którym emitowane są obligacje komercyjne lub skarbowe. Pożyczkodawcy na rynku kapitałowym mają bowiem możliwość wyboru alternatywnych inwestycji, co znajduje swoje odzwierciedlenie w cenach rynkowych. UE jest jednak pozbawiona tej możliwości, jako że nie może ona inwestować środków na rynkach kapitałowych; pożycza ona środki tylko po to, by udzielić pożyczek o takiej samej stopie procentowej. Oznacza to, że w odniesieniu do pożyczonych przez siebie środków UE nie dysponuje innymi możliwościami udzielania pożyczek ani inwestowania tych środków. Dlatego też nie istnieją koszty alternatywne i tym samym nie ma podstawy do porównania ze stopami rynkowymi. W rzeczywistości pożyczki udzielane przez UE same w sobie stanowią osobny rynek. Zasadniczo, jako że nie można zastosować opcji kosztu alternatywnego, cena rynkowa nie oddaje rzetelnie istoty operacji udzielania pożyczek przez UE. W związku z tym nie jest właściwe ustalanie wartości godziwej pożyczek UE poprzez odniesienie do obligacji komercyjnych i skarbowych. |
| --- | --- |

—

„Otoczenie rynkowe” pożyczek UE jest bardzo specyficzne i różni się od rynku kapitałowego, na którym emitowane są obligacje komercyjne lub skarbowe. Pożyczkodawcy na rynku kapitałowym mają bowiem możliwość wyboru alternatywnych inwestycji, co znajduje swoje odzwierciedlenie w cenach rynkowych. UE jest jednak pozbawiona tej możliwości, jako że nie może ona inwestować środków na rynkach kapitałowych; pożycza ona środki tylko po to, by udzielić pożyczek o takiej samej stopie procentowej. Oznacza to, że w odniesieniu do pożyczonych przez siebie środków UE nie dysponuje innymi możliwościami udzielania pożyczek ani inwestowania tych środków. Dlatego też nie istnieją koszty alternatywne i tym samym nie ma podstawy do porównania ze stopami rynkowymi. W rzeczywistości pożyczki udzielane przez UE same w sobie stanowią osobny rynek. Zasadniczo, jako że nie można zastosować opcji kosztu alternatywnego, cena rynkowa nie oddaje rzetelnie istoty operacji udzielania pożyczek przez UE. W związku z tym nie jest właściwe ustalanie wartości godziwej pożyczek UE poprzez odniesienie do obligacji komercyjnych i skarbowych.

| — | Ponadto, jako że nie istnieje aktywny rynek ani podobne transakcje, z którymi można by porównać operacje udzielania pożyczek przez UE, stopa procentowa stosowana przez UE do ustalenia wartości godziwej pożyczek udzielanych w ramach EFSM, pożyczek na wsparcie bilansu płatniczego oraz innych takich pożyczek, powinna być równa pobieranej stopie procentowej. |
| --- | --- |

—

Ponadto, jako że nie istnieje aktywny rynek ani podobne transakcje, z którymi można by porównać operacje udzielania pożyczek przez UE, stopa procentowa stosowana przez UE do ustalenia wartości godziwej pożyczek udzielanych w ramach EFSM, pożyczek na wsparcie bilansu płatniczego oraz innych takich pożyczek, powinna być równa pobieranej stopie procentowej.

| — | Co więcej, w przypadku tych pożyczek, między pożyczkami udzielonymi i zaciągniętymi występują efekty równoważące z uwagi na ich charakter wzajemny (ang. back-to-back). Stąd też efektywna stopa procentowa dla pożyczki udzielonej równa się efektywnej stopie procentowej powiązanych pożyczek zaciągniętych. Poniesione przez UE koszty transakcji, którymi następnie obciąża się beneficjenta pożyczki, są bezpośrednio ujmowane w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. |
| --- | --- |

—

Co więcej, w przypadku tych pożyczek, między pożyczkami udzielonymi i zaciągniętymi występują efekty równoważące z uwagi na ich charakter wzajemny (ang. back-to-back). Stąd też efektywna stopa procentowa dla pożyczki udzielonej równa się efektywnej stopie procentowej powiązanych pożyczek zaciągniętych. Poniesione przez UE koszty transakcji, którymi następnie obciąża się beneficjenta pożyczki, są bezpośrednio ujmowane w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji oraz w przypadku, gdy UE przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Późniejsza wycena

| a) | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt wycenia się następnie według wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej kategorii „instrumenty finansowe wykazywane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt” ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały. |
| --- | --- |

a)

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt wycenia się następnie według wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej kategorii „instrumenty finansowe wykazywane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt” ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

| b) | Pożyczki i należności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. W przypadku pożyczek udzielonych z pożyczonych funduszy ta sama efektywna stopa procentowa stosowana jest do udzielonych i zaciągniętych pożyczek, gdyż pożyczki te mają cechy operacji wzajemnych (ang. back-to-back), a różnice między warunkami i kwotami pożyczek udzielonych i zaciągniętych nie są istotne. Poniesione przez UE koszty transakcji, którymi następnie obciąża się beneficjenta pożyczki, są bezpośrednio ujmowane w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. |
| --- | --- |

b)

Pożyczki i należności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. W przypadku pożyczek udzielonych z pożyczonych funduszy ta sama efektywna stopa procentowa stosowana jest do udzielonych i zaciągniętych pożyczek, gdyż pożyczki te mają cechy operacji wzajemnych (ang. back-to-back), a różnice między warunkami i kwotami pożyczek udzielonych i zaciągniętych nie są istotne. Poniesione przez UE koszty transakcji, którymi następnie obciąża się beneficjenta pożyczki, są bezpośrednio ujmowane w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

| c) | Aktywa utrzymywane do upływu terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. UE obecnie nie posiada inwestycji utrzymywanych do terminu zapadalności. |
| --- | --- |

c)

Aktywa utrzymywane do upływu terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. UE obecnie nie posiada inwestycji utrzymywanych do terminu zapadalności.

| d) | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się następnie według wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny, z wyjątkiem różnic wynikających z przeliczenia walut dotyczących składników aktywów pieniężnych, które ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. W przypadku usunięcia z ksiąg lub sprzedaży lub utraty wartości aktywów sklasyfikowanych jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, skumulowane korekty wartości godziwej ujęte uprzednio w kapitale z aktualizacji wyceny ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Dywidendy od instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się po stwierdzeniu prawa UE do otrzymania płatności. |
| --- | --- |

d)

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się następnie według wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny, z wyjątkiem różnic wynikających z przeliczenia walut dotyczących składników aktywów pieniężnych, które ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. W przypadku usunięcia z ksiąg lub sprzedaży lub utraty wartości aktywów sklasyfikowanych jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, skumulowane korekty wartości godziwej ujęte uprzednio w kapitale z aktualizacji wyceny ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Dywidendy od instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się po stwierdzeniu prawa UE do otrzymania płatności.

Wartość godziwą inwestycji notowanych na aktywnych rynkach ustala się w oparciu o bieżące oferowane ceny zakupu. W przypadku składników aktywów finansowych, dla których nie ma aktywnego rynku (oraz w przypadku nienotowanych papierów wartościowych i instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym), UE określa wartość godziwą w oparciu o techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawnych transakcji na warunkach rynkowych, odniesienie do innych analogicznych instrumentów, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestników rynku.

Inwestycje w fundusze venture capital, sklasyfikowane jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, które nie są notowane na aktywnym rynku, wycenia się według przypisanej wartości aktywów netto, którą uznaje się za równą ich wartości godziwej.

venture capital

W przypadku gdy nie można w wiarygodny sposób wycenić wartości godziwej inwestycji w instrumenty kapitałowe, które nie są notowane na aktywnym rynku, inwestycje te wycenia się po koszcie pomniejszonym o straty z tytułu trwałej utraty wartości.

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy UE ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości danego składnika aktywów finansowych. Utrata wartości danego składnika aktywów finansowych następuje tylko i wyłącznie wtedy, gdy istnieją obiektywne dowody trwałej utraty wartości w związku z jednym lub większą liczbą zdarzeń, które miały miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, oraz gdy zdarzenie (lub zdarzenia) powodujące stratę ma (mają) wpływ na szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne związane z danym składnikiem aktywów finansowych, który to wpływ można w wiarygodny sposób oszacować. Dokonywany jest wówczas odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.

(a)   Aktywa wykazywane po zamortyzowanym koszcie

Aktywa wykazywane po zamortyzowanym koszcie

Jeżeli istnieją obiektywne dowody straty z tytułu trwałej utraty wartości udzielonych pożyczek i należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu zapadalności wykazywanych po zamortyzowanym koszcie, kwotę straty wycenia się jako różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat kredytowych, które nie zostały poniesione), dyskontowaną według pierwotnej efektywnej stopy procentowej dla składnika aktywów finansowych. Wartość bilansowa składnika aktywów jest zmniejszana, a kwota straty ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Jeżeli pożyczka lub inwestycja utrzymywana do terminu zapadalności ma zmienne oprocentowanie, w celu wyceny straty z tytułu trwałej utraty wartości przyjmuje się stopę dyskontową odpowiadającą bieżącej efektywnej stopie procentowej określonej w umowie. Wartość bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zabezpieczonego składnika aktywów finansowych oblicza się na podstawie przepływów pieniężnych, które mogą wynikać z zajęcia, pomniejszonych o koszty uzyskania i sprzedaży zabezpieczenia, bez względu na prawdopodobieństwo zajęcia. Jeżeli w kolejnym okresie kwota straty z tytułu trwałej utraty wartości ulegnie zmniejszeniu oraz jeżeli zmniejszenie to można w obiektywny sposób powiązać ze zdarzeniem mającym miejsce po ujęciu utraty wartości, dokonuje się cofnięcia uprzednio ujętego odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

(b)   Aktywa wyceniane według wartości godziwej

Aktywa wyceniane według wartości godziwej

W przypadku inwestycji kapitałowych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, podczas ustalania, czy nie nastąpiła utrata wartości papierów wartościowych, należy wziąć pod uwagę istotny lub trwały (trwający przez dłuższy okres) spadek wartości godziwej papierów wartościowych poniżej ich kosztu. Jeżeli istnieją tego rodzaju dowody dla aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, łączną kwotę straty – ustaloną jako różnica między kosztem nabycia a bieżącą wartością godziwą, pomniejszoną o wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów finansowych ujęte uprzednio w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności – usuwa się z kapitałów rezerwowych i ujmuje w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych ujęte w odpowiednim sprawozdaniu z finansowych wyników działalności nie mogą być cofnięte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Jeżeli w kolejnym okresie wartość godziwa instrumentu dłużnego zaklasyfikowanego jako składnik aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży wzrośnie i jeżeli wzrost ten w obiektywny sposób można powiązać ze zdarzeniem mającym miejsce po ujęciu odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, dokonuje się cofnięcia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.5.6.   
  Zapasy

Zapasy

Zapasy wycenia się według kosztu lub według wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Koszt ustala się z zastosowaniem metody FIFO („pierwsze weszło, pierwsze wyszło”). Koszt wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty surowców, robocizny bezpośredniej, inne koszty, które da się bezpośrednio przyporządkować, oraz powiązane pośrednie koszty produkcji (przy normalnej zdolności produkcyjnej). Możliwa do uzyskania wartość netto stanowi szacunkową cenę sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszoną o koszty realizacji i koszty sprzedaży. Zapasy utrzymywane w celu dystrybucji nieodpłatnej lub za stawkę nominalną wycenia się według kosztu lub aktualnego kosztu odtworzenia, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Aktualny koszt odtworzenia stanowi koszt, który UE musiałaby ponieść, aby nabyć składnik aktywów na dzień sprawozdawczy.

1.5.7.   
  Kwoty płatności zaliczkowych

Kwoty płatności zaliczkowych

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie finansowania z góry. Może być ono rozbite na szereg płatności dokonywanych w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, danym porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie albo podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu UE przyznanej zaliczki. Kwota płatności zaliczkowych może zostać pomniejszona (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty).

W kolejne dni bilansowe zaliczkowanie jest wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowane (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

Odsetki od płatności zaliczkowych ujmuje się w chwili ich uzyskania zgodnie z przepisami odnośnej umowy. Szacunek przychodów z tytułu naliczonych odsetek dokonywany jest na koniec roku w oparciu o najbardziej wiarygodne dane, a następnie uwzględniany jest w bilansie.

Pozostałe zaliczki dla państw członkowskich, wynikające ze zwracania przez UE kwot wypłaconych przez państwo członkowskie jako zaliczki na rzecz beneficjentów (w tym „instrumenty finansowe objęte zarządzaniem dzielonym”), uwzględnia się jako aktywa i ujmuje w pozycji „Zaliczkowanie”. Następnie pozostałe zaliczki dla państw członkowskich wycenia się w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o najlepsze możliwe oszacowanie wydatków kwalifikowanych poniesionych przez beneficjentów końcowych, obliczone na podstawie rozsądnych i mających poparcie faktograficzne założeń.

Wkłady UE do funduszy powierniczych Europejskiego Funduszu Rozwoju lub innych jednostek nieobjętych konsolidacją również klasyfikuje się jako zaliczkowanie, gdyż ich celem jest umożliwienie funduszowi powierniczemu finansowania działań określonych w celach danego funduszu. Wkłady UE do funduszy powierniczych wycenia się w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowane, w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe, poniesione przez fundusz powierniczy w okresie sprawozdawczym i alokowane do wkładu UE zgodnie z umową dotyczącą danego projektu.

1.5.8.   
  Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Ponieważ zgodnie w wymogami zasad rachunkowości UE konieczna jest odrębna prezentacja transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany, na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego należności dzieli się na należności wynikające z transakcji wymiany oraz na należności wynikające z transakcji innych niż transakcje wymiany, tj. kiedy UE otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej (na przykład należności od państw członkowskich związane z zasobami własnymi).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako udzielone pożyczki i należności i odpowiednio wycenia (zob. informacja dodatkowa 1.5.5). Ujawnienia w informacjach dodatkowych na temat instrumentów finansowych w odniesieniu do należności z tytułu transakcji wymiany obejmują naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu transakcji wymiany, ponieważ nie są one istotne.

1.5.5

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że UE nie będzie w stanie pobrać wszystkich należnych kwot zgodnie z pierwotnymi warunkami należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Na podstawie doświadczeń z ubiegłych lat dokonuje się również ogólnego odpisu aktualizującego wartość w odniesieniu do nierozliczonych nakazów odzyskania środków nieobjętych jeszcze żadnym określonym odpisem. W informacji dodatkowej 1.5.14 przedstawiono informacje dotyczące ujęcia naliczonych dochodów na koniec roku. Kwoty wykazane w bilansie i ujawnione jako należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany nie są instrumentami finansowymi, ponieważ w przeciwieństwie do nich nie wynikają z umowy, która powodowałaby powstanie zobowiązań finansowych lub instrumentów kapitałowych. Niemniej jednak, w informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany ujawnia się w stosownych przypadkach razem z należnościami z tytułu transakcji wymiany.

1.5.14

1.5.9.   
  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są instrumentami finansowymi, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie lub w krótkim terminie i inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.5.10.   
  Świadczenia emerytalno-rentowe oraz inne świadczenia pracownicze

Świadczenia emerytalno-rentowe oraz inne świadczenia pracownicze

Zobowiązania emerytalno-rentowe

Zobowiązania emerytalno-rentowe

Programy emerytalno-rentowe UE to programy określonych świadczeń. Pracownicy wnoszą z wynagrodzenia jedną trzecią spodziewanego kosztu tych świadczeń, jednak zobowiązanie nie jest finansowane kapitałowo. Zobowiązanie ujęte w bilansie w odniesieniu do programów emerytalnych określonych świadczeń to wartość bieżąca zobowiązań z tytułu określonych świadczeń na dzień bilansowy pomniejszona o wartość godziwą wszelkich aktywów programu. Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń obliczają aktuariusze w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych. Wartość bieżącą zobowiązania z tytułu określonych świadczeń określa się, dyskontując szacunkowe przyszłe wypływy środków pieniężnych w oparciu o stopy procentowe obligacji państwowych denominowanych w walucie, w której zostaną wypłacone świadczenia, i których termin zapadalności jest zbliżony do terminu realizacji powiązanych zobowiązań emerytalno-rentowych.

Zyski i straty aktuarialne wynikające z korekt założeń aktuarialnych i zmian założeń aktuarialnych ujmuje się bezzwłocznie w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Koszty przeszłego zatrudnienia ujmuje się bezzwłocznie w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności, chyba że zmiany w programie emerytalno-rentowym uzależnione są od pewnej długości okresu zatrudnienia pracowników (okres nabywania uprawnień). W takim przypadku koszty przeszłego zatrudnienia amortyzuje się metodą liniową przez okres nabywania uprawnień.

Świadczenia chorobowe po okresie zatrudnienia

Świadczenia chorobowe po okresie zatrudnienia

UE zapewnia swoim pracownikom świadczenia opieki zdrowotnej poprzez zwrot kosztów leczenia. Stworzono odrębny fundusz na potrzeby bieżącego zarządzania tymi świadczeniami. Z systemu korzystają obecni pracownicy, emeryci i renciści, wdowy lub wdowcy oraz uprawnieni do ubezpieczenia członkowie ich rodzin. Świadczenia przyznane osobom nieaktywnym zawodowo (emerytom, rencistom, sierotom itp.) uznaje się za „świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia”. Z uwagi na charakter tych świadczeń niezbędne jest dokonanie obliczeń aktuarialnych. Zobowiązania ujęte w bilansie ustala się w podobny sposób jak zobowiązania emerytalno-rentowe (zob. powyżej).

1.5.11.   
  Rezerwy

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy UE związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy istnieje większe prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczny będzie wypływ środków, niż że nie będzie to konieczne, oraz gdy kwotę można wiarygodnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się poprzez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.5.12.   
  Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, jako zobowiązania finansowe ujmowane po zamortyzowanym koszcie lub jako zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych.

Zaciągnięte pożyczki obejmują pożyczki od instytucji kredytowych i zobowiązania potwierdzone certyfikatami. Zaciągnięte pożyczki ujmuje się początkowo w wartości godziwej, czyli w wysokości wpływów z tytułu uzyskania pożyczki (wartości godziwej otrzymanej zapłaty) po odliczeniu poniesionych kosztów transakcji, a następnie wykazuje się je po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej; wszelkie różnice pomiędzy wpływami (po odliczeniu kosztów transakcji) a wartością wykupu ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie pożyczkowym w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. W przypadku pożyczek udzielonych z pożyczonych środków metody efektywnej stopy procentowej nie można stosować do udzielonych i zaciągniętych pożyczek ze względu na zasadę istotności. Poniesione przez UE koszty transakcji, którymi następnie obciąża się beneficjenta pożyczki, są bezpośrednio ujmowane w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Zobowiązania finansowe zaklasyfikowane jako wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt obejmują instrumenty pochodne, których wartość godziwa jest ujemna. Są księgowane w taki sam sposób jak aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt; zob. informacja dodatkowa 1.5.5.

1.5.5

Zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych ujmuje się początkowo według wartości godziwej, którą jest wartość otrzymanej premii. Następnie zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowej jest aktualizowane do wyższej z dwóch wartości: najlepszego możliwego oszacowania spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji zobowiązania z tytułu gwarancji finansowej, lub początkowo ujętej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o zakumulowaną amortyzację. UE ujmuje zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych, gdy otrzymuje zapłatę za udzielenie gwarancji, tj. na warunkach rynkowych lub gdy wartość godziwą gwarancji można wycenić w wiarygodny sposób. Jeżeli dla bezpośrednio równoważnej umowy gwarancji nie istnieje aktywny rynek, UE ujawnia udzieloną gwarancję jako zobowiązanie warunkowe (zob. informacja dodatkowa 1.7.2) lub – gdy istnieje większe prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczny będzie wypływ środków, niż że nie będzie to konieczne – UE ujmuje rezerwę (zob. informacja dodatkowa 1.5.11).

1.7.2

1.5.11

Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako zobowiązania długoterminowe, z wyjątkiem składników, których termin wymagalności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Fundusze powiernicze UE uznawane za część działań operacyjnych Komisji uwzględnia się w zapisach księgowych Komisji i poddaje dalszej konsolidacji w rocznych sprawozdaniach finansowych UE. W związku z tym wkłady do funduszy powierniczych UE od innych darczyńców spełniają warunki przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany i są ujmowane jako zobowiązania finansowe do momentu spełnienia warunków związanych z przekazywanymi wkładami, tj. poniesienia kosztów kwalifikowalnych przez fundusz powierniczy. Fundusz powierniczy musi finansować określone projekty i w momencie likwidacji zwrócić pozostałe środki. Na dzień bilansowy pozostającą kwotę zobowiązań związanych z wkładami wycenia się w kwocie otrzymanych wkładów pomniejszonej o koszty poniesione przez fundusz powierniczy, w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe. Do celów sprawozdawczych koszty netto przydziela się do wkładów innych darczyńców proporcjonalnie do wkładów netto wpłaconych na dzień 31 grudnia. Taka alokacja wkładów ma jedynie charakter orientacyjny. W przypadku likwidacji funduszu powierniczego rzeczywisty podział pozostałych zasobów zostanie określony przez zarząd funduszu powierniczego.

1.5.13.   
  Zobowiązania

Zobowiązania

Znacząca kwota zobowiązań UE stanowi niezapłacone kwoty roszczeń od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania przez UE (transakcje inne niż transakcje wymiany). Są one ujmowane jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości pierwotnej kwoty, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji i akceptacji dostaw i usług przez UE.

1.5.14.   
  Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez UE, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np. poprzez odniesienie do traktatu), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez Komisję szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać. Analogicznie, jeżeli za usługi lub towary, których jeszcze nie otrzymano, dokonano płatności z góry, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.6.   SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

1.6.1.   
  Przychody

Przychody

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

Zdecydowana większość przychodów UE dotyczy transakcji innych niż transakcje wymiany:

Zasoby własne oparte na DNB oraz zasoby własne oparte na VAT

Zasoby własne oparte na DNB oraz zasoby własne oparte na VAT

Przychody ujmuje się za okres, za który Komisja wysyła do państw członkowskich wezwanie do zapłaty należnych składek. Wykazywane są w wysokości „kwoty, do której wniesienia wezwano”. Ponieważ zasoby oparte na VAT i DNB bazują na szacunkach za dany rok budżetowy, można wprowadzać w nich zmiany do czasu podania ostatecznych danych przez państwa członkowskie. Wpływ zmian w zakresie wartości szacunkowych uwzględnia się przy ustalaniu nadwyżki lub deficytu netto za okres, w którym nastąpiła zmiana.

Tradycyjne zasoby własne

Tradycyjne zasoby własne

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany i powiązane przychody ujmuje się w chwili otrzymania właściwego miesięcznego wyciągu z konta „A” (obejmującego pobrane cła oraz kwoty należne, które są zabezpieczone i nie są kwestionowane) od państw członkowskich. Na dzień sprawozdawczy dochody pobrane przez państwa członkowskie za dany okres, lecz niewypłacone jeszcze Komisji, szacuje się i ujmuje jako naliczone przychody. Kwartalne wyciągi z konta „B” (obejmującego cła niepobrane i niezabezpieczone, jak również kwoty zabezpieczone zakwestionowane przez dłużnika) otrzymane od państw członkowskich ujmuje się jako przychody pomniejszone o koszty poboru, do których zatrzymania uprawnione są państwa członkowskie. Ponadto ujmuje się zmniejszenie wartości w wysokości szacunkowych środków, które mogą nie zostać odzyskane.

Grzywny

Grzywny

Przychód z tytułu grzywien ujmuje się po podjęciu przez UE decyzji o nałożeniu grzywny i oficjalnym powiadomieniu o takiej decyzji jej adresata. W razie wątpliwości co do wypłacalności przedsiębiorstwa ujmuje się zmniejszenie wartości należnej kwoty. Po podjęciu decyzji o nałożeniu grzywny, od daty powiadomienia dłużnicy mają dwa miesiące na:

| a) | zaakceptowanie decyzji – wówczas zobowiązani są do uiszczenia grzywny we wskazanym terminie, a kwota zostaje ostatecznie pobrana przez UE; |
| --- | --- |

a)

zaakceptowanie decyzji – wówczas zobowiązani są do uiszczenia grzywny we wskazanym terminie, a kwota zostaje ostatecznie pobrana przez UE;

| b) | lub odrzucenie decyzji – wówczas składają skargę na mocy prawa UE. |
| --- | --- |

b)

lub odrzucenie decyzji – wówczas składają skargę na mocy prawa UE.

Jednak nawet w wypadku złożenia skargi grzywna musi zostać zapłacona we wskazanym terminie trzech miesięcy, ponieważ skarga nie ma skutku zawieszającego (art. 278 Traktatu UE); w pewnych okolicznościach i za zgodą księgowego Komisji dłużnik może natomiast przedłożyć gwarancję bankową na odnośną kwotę.

Jeżeli przedsiębiorstwo zaskarży decyzję i dokona tymczasowej zapłaty grzywny, kwotę ujmuje się jako zobowiązanie warunkowe. Jednak ponieważ skarga na decyzję UE nie ma skutku zawieszającego, otrzymane środki pieniężne wykorzystywane są w celu rozliczenia należności. Jeśli zamiast płatności otrzymana zostanie gwarancja, grzywna pozostaje należnością. Jeśli wydaje się prawdopodobne, że Sąd może nie wydać wyroku korzystnego dla UE, wówczas konieczne jest ujęcie rezerwy na pokrycie związanego z tym ryzyka. W przypadku gdy przedłożona została gwarancja, należy dokonać odpowiedniego odpisu aktualizującego wartość nieuregulowanej należności. Uzyskane przez Komisję skumulowane odsetki z rachunków bankowych, na których zdeponowane były płatności, ujmuje się jako przychody i odpowiednio zwiększa wszelkie zobowiązania warunkowe.

Od 2010 r. Komisja zarządza wszystkimi tymczasowo zainkasowanymi grzywnami za pomocą specjalnie w tym celu utworzonego funduszu (BUFI), inwestując w instrumenty finansowe.

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się poprzez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

Przychody i koszty odsetkowe

Przychody i koszty odsetkowe

Przychody i koszty odsetkowe ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Jest to metoda obliczenia zamortyzowanego kosztu składnika aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów odsetkowych w danym okresie. Obliczając efektywną stopę procentową, UE szacuje przepływy pieniężne przy uwzględnieniu wszystkich warunków umownych dotyczących danego instrumentu finansowego (na przykład opcji wcześniejszej spłaty), lecz nie bierze pod uwagę przyszłych strat kredytowych. W obliczeniach uwzględniane są wszystkie wynagrodzenia i opłaty zapłacone lub uzyskane przez strony umowy, które stanowią integralną część efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie lub dyskonta.

Po dokonaniu odpisu aktualizującego wartość składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych wskutek straty z tytułu trwałej utraty wartości, przychody odsetkowe ujmuje się w oparciu o stopę procentową, za pomocą której dyskontuje się przyszłe przepływy pieniężne w celu ustalenia wysokości odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

Przychody z tytułu dywidend

Przychody z tytułu dywidend

Przychody z tytułu dywidend lub podobne podziały zysku ujmuje się z chwilą powstania uprawnienia do otrzymania płatności.

1.6.2.   
  Koszty

Koszty

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany stanowią większość kosztów UE. Odnoszą się one do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy kategorie: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe.

Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy (rozporządzenie finansowe, regulamin pracowniczy lub inne przepisy) dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

Koszty z tytułu transakcji wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji i akceptacji dostaw przez UE. Wycenia się je po kwocie początkowej określonej na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, szacuje się i ujmuje w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.7.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.7.1.   
  Aktywa warunkowe

Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero poprzez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od UE. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub innych świadczeń jest prawdopodobny.

1.7.2.   
  Zobowiązanie warunkowe

Zobowiązanie warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero poprzez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od UE; lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ: nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub świadczenia lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

1.8.   RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Na podstawie informacji o przepływach pieniężnych przeprowadza się ocenę zdolności UE do generowania środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz ocenę potrzeb UE w zakresie wykorzystywania tych przepływów pieniężnych.

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono, wykorzystując metodę pośrednią. Oznacza to, że wynik ekonomiczny w danym roku budżetowym korygowany jest o wpływ transakcji bezgotówkowych, rozliczeń międzyokresowych wynikających z przeszłych lub przyszłych operacyjnych wpływów lub płatności gotówkowych oraz pozycji przychodów lub wydatków wynikających z inwestowania przepływów pieniężnych.

Przepływy pieniężne wynikające z transakcji w walucie obcej są ujmowane w walucie sprawozdawczej UE (euro) poprzez przeliczenie kwoty w obcej walucie według kursu wymiany euro na walutę obcą obowiązującego w dniu przepływu pieniężnego.

W przedstawionej tabeli przepływu środków pieniężnych ujęto przepływy pieniężne w danym okresie według podziału na działalność operacyjną i inwestycyjną (UE nie prowadzi działalności finansowej).

Działalność operacyjna to działalność UE, której nie zalicza się do działalności inwestycyjnej. Zalicza się do niej większość prowadzonej działalności. Pożyczek udzielanych beneficjentom (w stosownych przypadkach również powiązanych zaciąganych pożyczek) nie uważa się za działalność inwestycyjną (ani finansową), ponieważ wpisują się one w cele ogólne i tym samym dotyczą codziennej działalności UE.

Do działalności inwestycyjnej zalicza się nabywanie i zbywanie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, jak również pozostałych inwestycji, których nie uwzględniono w ekwiwalentach środków pieniężnych. Do działalności inwestycyjnej nie zalicza się pożyczek udzielanych beneficjentom. W tej pozycji wykazane mają być rzeczywiste inwestycje, których dokonała UE.

2.   INFORMACJE DODATKOWE DO BILANSU

AKTYWA

AKTYWA

2.1.   WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE

WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE

| w mln EUR |
| --- |
| Wartość bilansowa brutto na 31.12.2016 | 820 |
| Zwiększenia | 105 |
| Zbycie | (1) |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 4 |
| Inne zmiany | 12 |
| Wartość bilansowa brutto na 31.12.2017 | 940 |
| Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2016 | (439) |
| Odpis amortyzacyjny za rok | (96) |
| Amortyzacja odpisana | (3) |
| Zbycie | 4 |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | (2) |
| Inne zmiany | 0 |
| Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2017 | (535) |
| Wartość bilansowa netto na 31.12.2017 | 405 |
| Wartość bilansowa netto na 31.12.2016 | 381 |

w mln EUR

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2016

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2016

820

820

Zwiększenia

Zwiększenia

105

105

Zbycie

Zbycie

(1)

(1)

Przesunięcia między kategoriami aktywów

Przesunięcia między kategoriami aktywów

4

4

Inne zmiany

Inne zmiany

12

12

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2017

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2017

940

940

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2016

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2016

(439)

(439)

Odpis amortyzacyjny za rok

Odpis amortyzacyjny za rok

(96)

(96)

Amortyzacja odpisana

Amortyzacja odpisana

(3)

(3)

Zbycie

Zbycie

4

4

Przesunięcia między kategoriami aktywów

Przesunięcia między kategoriami aktywów

(2)

(2)

Inne zmiany

Inne zmiany

0

0

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2017

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2017

(535)

(535)

Wartość bilansowa netto na 31.12.2017

Wartość bilansowa netto na 31.12.2017

405

405

Wartość bilansowa netto na 31.12.2016

Wartość bilansowa netto na 31.12.2016

381

381

Powyższe kwoty odnoszą się przede wszystkim do oprogramowania komputerowego.

2.2.   RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Kategoria „Sprzęt kosmiczny” obejmuje operacyjne aktywa trwałe związane z dwoma unijnymi programami kosmicznymi: globalnym systemem nawigacji satelitarnej (GNSS), tj. Galileo i EGNOS, oraz unijnym programem obserwacji i monitorowania Ziemi – Copernicus, natomiast aktywa systemów kosmicznych, które nie są jeszcze operacyjne, są uwzględniane w pozycji „Środki trwałe w budowie”.

W przypadku Galileo w 2017 r. do konstelacji operacyjnej dodano cztery nowe satelity, co zwiększyło liczbę satelitów do 18. Operacyjne aktywa trwałe programu Galileo, pomniejszone o amortyzację, wynosiły 2 276 mln EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. (w 2016 r.: 2 146 mln EUR). Pozostałe środki trwałe w budowie wynoszące łącznie 1 026 mln EUR (w 2016 r.: 756 mln EUR) obejmowały cztery satelity wyniesione na orbitę w grudniu 2017 r., w przypadku których testy orbitalne nie zostały jeszcze zakończone w dniu bilansowym. Rozwój systemu Galileo będzie trwał do czasu, aż system osiągnie pełną zdolność operacyjną. Po ukończeniu konstelacja Galileo będzie obejmowała 24 satelity operacyjne i 6 zapasowych.

Jeśli chodzi o program Copernicus, w 2017 r. zaczął działać nowy satelita (Sentinel 2B), oprócz pozostałych czterech satelitów operacyjnych programu Copernicus, co zwiększyło całkowitą wartość operacyjnych środków trwałych programu Copernicus do 1 140 mln EUR (w 2016 r.: 1 073 mln EUR), bez zakumulowanej amortyzacji. Kolejna kwota 1 443 mln EUR dotycząca satelitów w ramach programu Copernicus została ujęta w pozycji „Środki trwałe w budowie” (w 2016 r.: 1 133 mln EUR).

Aktywa trwałe związane z infrastrukturą naziemną europejskiego systemu wspomagania satelitarnego (EGNOS) o wartości 67 mln EUR (w 2016 r.: 83 mln EUR) również zostały ujęte w pozycji „Sprzęt kosmiczny”. Ponadto środki trwałe w budowie systemu EGNOS wynoszą 52 mln EUR (w 2016 r.: 21 mln EUR).

Aktywa związane z unijnymi programami kosmicznymi powstają przy wsparciu ze strony Europejskiej Agencji Kosmicznej.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

| w mln EUR |
| --- |
| | Grunty i budynki | Sprzęt kosmiczny | Urządzenia i wyposażenie techniczne | Meble i środki transportu | Sprzęt komputerowy | Inne | Leasing finansowy | Środki trwałe w budowie | Ogółem |
| Wartość bilansowa brutto na 31.12.2016 | 5 297 | 3 603 | 583 | 269 | 658 | 298 | 2 783 | 2 292 | 15 783 |
| Zwiększenia | 84 | 0 | 27 | 14 | 62 | 17 | 9 | 1 417 | 1 630 |
| Zbycie | (24) | (1) | (17) | (19) | (49) | (8) | — | (0) | (119) |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 98 | 641 | 2 | 1 | 1 | 1 | (5) | (743) | (5) |
| Inne zmiany | 1 | 21 | 1 | 1 | 3 | 2 | — | (44) | (14) |
| Wartość bilansowa brutto na 31.12.2017 | 5 456 | 4 264 | 597 | 266 | 675 | 309 | 2 787 | 2 920 | 17 273 |
| Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2016 | (2 865 ) | (301) | (474) | (186) | (535) | (203) | (1 150 ) | | (5 715 ) |
| Odpis amortyzacyjny za rok | (182) | (480) | (44) | (20) | (64) | (30) | (97) | | (917) |
| Korekty amortyzacji | — | — | 9 | 2 | 18 | 1 | — | | 29 |
| Zbycie | 13 | 1 | 8 | 16 | 32 | 7 | — | | 78 |
| Przesunięcia między kategoriami aktywów | 0 | 0 | (0) | (0) | (1) | (0) | 3 | | 2 |
| Inne zmiany | (1) | (1) | (1) | (1) | (2) | (0) | — | | (6) |
| Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2017 | (3 035 ) | (780) | (502) | (188) | (553) | (226) | (1 244 ) | | (6 528 ) |
| WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA 31.12.2017 | 2 422 | 3 484 | 95 | 78 | 122 | 83 | 1 543 | 2 920 | 10 745 |
| WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA 31.12.2016 | 2 432 | 3 302 | 109 | 83 | 122 | 95 | 1 633 | 2 292 | 10 068 |

w mln EUR

Grunty i budynki

Sprzęt kosmiczny

Urządzenia i wyposażenie techniczne

Meble i środki transportu

Sprzęt komputerowy

Inne

Leasing finansowy

Środki trwałe w budowie

Ogółem

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2016

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2016

5 297

5 297

3 603

3 603

583

583

269

269

658

658

298

298

2 783

2 783

2 292

2 292

15 783

15 783

Zwiększenia

Zwiększenia

84

84

0

0

27

27

14

14

62

62

17

17

9

9

1 417

1 417

1 630

1 630

Zbycie

Zbycie

(24)

(24)

(1)

(1)

(17)

(17)

(19)

(19)

(49)

(49)

(8)

(8)

—

—

(0)

(0)

(119)

(119)

Przesunięcia między kategoriami aktywów

Przesunięcia między kategoriami aktywów

98

98

641

641

2

2

1

1

1

1

1

1

(5)

(5)

(743)

(743)

(5)

(5)

Inne zmiany

Inne zmiany

1

1

21

21

1

1

1

1

3

3

2

2

—

—

(44)

(44)

(14)

(14)

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2017

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2017

5 456

5 456

4 264

4 264

597

597

266

266

675

675

309

309

2 787

2 787

2 920

2 920

17 273

17 273

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2016

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2016

(2 865 )

(2 865 )

(301)

(301)

(474)

(474)

(186)

(186)

(535)

(535)

(203)

(203)

(1 150 )

(1 150 )

(5 715 )

(5 715 )

Odpis amortyzacyjny za rok

Odpis amortyzacyjny za rok

(182)

(182)

(480)

(480)

(44)

(44)

(20)

(20)

(64)

(64)

(30)

(30)

(97)

(97)

(917)

(917)

Korekty amortyzacji

Korekty amortyzacji

—

—

9

9

2

2

18

18

1

1

—

29

29

Zbycie

Zbycie

13

13

1

1

8

8

16

16

32

32

7

7

—

—

78

78

Przesunięcia między kategoriami aktywów

Przesunięcia między kategoriami aktywów

0

0

0

0

(0)

(0)

(0)

(0)

(1)

(1)

(0)

(0)

3

3

2

2

Inne zmiany

Inne zmiany

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(2)

(2)

(0)

(0)

—

—

(6)

(6)

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2017

Zakumulowana amortyzacja na 31.12.2017

(3 035 )

(3 035 )

(780)

(780)

(502)

(502)

(188)

(188)

(553)

(553)

(226)

(226)

(1 244 )

(1 244 )

(6 528 )

(6 528 )

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA 31.12.2017

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA 31.12.2017

2 422

2 422

3 484

3 484

95

95

78

78

122

122

83

83

1 543

1 543

2 920

2 920

10 745

10 745

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA 31.12.2016

WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO NA 31.12.2016

2 432

2 432

3 302

3 302

109

109

83

83

122

122

95

95

1 633

1 633

2 292

2 292

10 068

10 068

2.3.   INWESTYCJE ROZLICZANE ZGODNIE Z METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

INWESTYCJE ROZLICZANE ZGODNIE Z METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

Udział UE, reprezentowanej przez Komisję, w Europejskim Funduszu Inwestycyjnym (EFI) jest traktowany jak udział w jednostce stowarzyszonej i wyceniany metodą praw własności. EFI jest instytucją finansową UE specjalizującą się w dostarczaniu kapitału wysokiego ryzyka oraz w gwarancjach na rzecz małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). EFI ma siedzibę w Luksemburgu i funkcjonuje na zasadach partnerstwa publiczno-prywatnego, którego członkami są Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), UE i grupa instytucji finansowych. Na dzień 31 grudnia 2017 r. udział własnościowy UE w EFI wynosił 29,7 % (w 2016 r.: 28,1 %) i 29,7 % praw głosu (w 2016 r.: 28,1 %). Zgodnie ze swoim statutem EFI ma obowiązek przeznaczyć na statutowy kapitał rezerwowy co najmniej 20 % swojego rocznego wyniku netto, do czasu aż łączna rezerwa osiągnie 10 % kapitału subskrybowanego. Rezerwa ta nie podlega dystrybucji.

| w mln EUR |
| --- |
| | Europejski Fundusz Inwestycyjny |
| Udział na 31.12.2016 | 528 |
| Wkłady | 44 |
| Otrzymane dywidendy | (7) |
| Udział w wyniku finansowym netto | 21 |
| Udział w aktywach netto | (6) |
| Udział na 31.12.2017 | 581 |

w mln EUR

Europejski Fundusz Inwestycyjny

Udział na 31.12.2016

Udział na 31.12.2016

528

528

Wkłady

Wkłady

44

44

Otrzymane dywidendy

Otrzymane dywidendy

(7)

(7)

Udział w wyniku finansowym netto

Udział w wyniku finansowym netto

21

21

Udział w aktywach netto

Udział w aktywach netto

(6)

(6)

Udział na 31.12.2017

Udział na 31.12.2017

581

581

Następujące wartości bilansowe można przypisać UE w oparciu o procentowy udział:

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| | EFI ogółem | EFI ogółem |
| Aktywa | 2 488 | 2 301 |
| Zobowiązania | (532) | (423) |
| Przychody | 263 | 240 |
| Koszty | (153) | (118) |
| Nadwyżka/(deficyt) | 110 | 122 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

EFI ogółem

EFI ogółem

Aktywa

Aktywa

2 488

2 488

2 301

2 301

Zobowiązania

Zobowiązania

(532)

(532)

(423)

(423)

Przychody

Przychody

263

263

240

240

Koszty

Koszty

(153)

(153)

(118)

(118)

Nadwyżka/(deficyt)

Nadwyżka/(deficyt)

110

110

122

122

Uzgodnienie powyższych skróconych informacji finansowych z wartością bilansową udziałów EFI przedstawia się następująco:

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Aktywa netto jednostki stowarzyszonej | 1 956 | 1 878 |
| Udziały własnościowe WE w EFI | 29.7 % | 28.1 % |
| Wartość bilansowa | 581 | 528 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Aktywa netto jednostki stowarzyszonej

Aktywa netto jednostki stowarzyszonej

1 956

1 956

1 878

1 878

Udziały własnościowe WE w EFI

Udziały własnościowe WE w EFI

29.7 %

29.7 %

28.1 %

28.1 %

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa

581

581

528

528

Na dzień 31 grudnia 2017 r. UE, reprezentowana przez Komisję, opłaciła 20 % subskrybowanych udziałów w kapitale EFI, przy czym kwota wkładu niewniesionego wobec braku wezwania była następująca:

| w mln EUR |
| --- |
| | Kapitał EFI ogółem | Subskrypcja UE |
| Kapitał podstawowy ogółem | 4 500 | 1 337 |
| Wpłacony | (900) | (267) |
| Niewniesiony wobec braku wezwania | 3 600 | 1 070 |

w mln EUR

Kapitał EFI ogółem

Subskrypcja UE

Kapitał podstawowy ogółem

Kapitał podstawowy ogółem

4 500

4 500

1 337

1 337

Wpłacony

Wpłacony

(900)

(900)

(267)

(267)

Niewniesiony wobec braku wezwania

Niewniesiony wobec braku wezwania

3 600

3 600

1 070

1 070

2.4.   AKTYWA FINANSOWE

AKTYWA FINANSOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Trwałe aktywa finansowe | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 2.4.1 | 11 758 | 9 131 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 2.4.2 | 16 | — |
| Pożyczki | 2.4.3 | 48 205 | 53 116 |
| | | 59 980 | 62 247 |
| Obrotowe aktywa finansowe | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 2.4.1 | 1 873 | 1 311 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 2.4.2 | 6 | 0 |
| Pożyczki | 2.4.3 | 6 776 | 2 361 |
| | | 8 655 | 3 673 |
| Ogółem | | 68 635 | 65 920 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Trwałe aktywa finansowe

Trwałe aktywa finansowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

2.4.1

2.4.1

11 758

11 758

9 131

9 131

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

2.4.2

2.4.2

16

16

—

Pożyczki

Pożyczki

2.4.3

2.4.3

48 205

48 205

53 116

53 116

59 980

59 980

62 247

62 247

Obrotowe aktywa finansowe

Obrotowe aktywa finansowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

2.4.1

2.4.1

1 873

1 873

1 311

1 311

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

2.4.2

2.4.2

6

6

0

0

Pożyczki

Pożyczki

2.4.3

2.4.3

6 776

6 776

2 361

2 361

8 655

8 655

3 673

3 673

Ogółem

Ogółem

68 635

68 635

65 920

65 920

2.4.1.   
  Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Inwestycje BUFI | 2 158 | 2 013 |
| EWWiS w likwidacji | 1 658 | 1 685 |
| Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju | 188 | 188 |
| | 4 004 | 3 886 |
| Fundusze gwarancyjne dla gwarancji budżetowych: | | |
| Fundusz gwarancyjny EFIS | 3 414 | 948 |
| Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych | 2 199 | 2 069 |
| | 5 613 | 3 017 |
| Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE: | | |
| „Horyzont 2020” | 1 730 | 1 213 |
| Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka | 665 | 719 |
| Mechanizm finansowania początkowego ETF | 483 | 476 |
| Instrument „Łącząc Europę” | 482 | 483 |
| Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej | 119 | 118 |
| Operacje w oparciu o kapitał podwyższonego ryzyka | 113 | 132 |
| Inne | 422 | 398 |
| | 4 014 | 3 539 |
| Ogółem | 13 632 | 10 442 |
| Trwałe | 11 758 | 9 131 |
| Obrotowe | 1 873 | 1 311 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Inwestycje BUFI

Inwestycje BUFI

2 158

2 158

2 013

2 013

EWWiS w likwidacji

EWWiS w likwidacji

1 658

1 658

1 685

1 685

Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju

Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju

188

188

188

188

4 004

4 004

3 886

3 886

Fundusze gwarancyjne dla gwarancji budżetowych:

Fundusze gwarancyjne dla gwarancji budżetowych:

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

3 414

3 414

948

948

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

2 199

2 199

2 069

2 069

5 613

5 613

3 017

3 017

Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE:

Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE:

„Horyzont 2020”

„Horyzont 2020”

1 730

1 730

1 213

1 213

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

665

665

719

719

Mechanizm finansowania początkowego ETF

Mechanizm finansowania początkowego ETF

483

483

476

476

Instrument „Łącząc Europę”

Instrument „Łącząc Europę”

482

482

483

483

Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej

Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej

119

119

118

118

Operacje w oparciu o kapitał podwyższonego ryzyka

Operacje w oparciu o kapitał podwyższonego ryzyka

113

113

132

132

Inne

Inne

422

422

398

398

4 014

4 014

3 539

3 539

Ogółem

Ogółem

13 632

13 632

10 442

10 442

Trwałe

Trwałe

11 758

11 758

9 131

9 131

Obrotowe

Obrotowe

1 873

1 873

1 311

1 311

Z łącznej kwoty 13 632 mln EUR aktywa finansowe dostępne do sprzedaży będące w posiadaniu UE to dłużne papiery wartościowe (np. skrypty dłużne) o wartości 12 048 mln EUR, instrumenty kapitałowe w kwocie 1 333 mln EUR i inwestycje w jednolity fundusz EBI (fundusz rynku pieniężnego) w kwocie 251 mln EUR. Dłużne papiery wartościowe i jednostki w jednolitym funduszu EBI wykorzystuje się przede wszystkim do zainwestowania kwot przydzielonych do unijnych instrumentów gwarancyjnych i instrumentów podziału ryzyka do czasu ich wykorzystania w przypadku uruchomienia gwarancji.

Inwestycje BUFI

Inwestycje BUFI

Tymczasowo zainkasowane grzywny związane ze sprawami z zakresu konkurencji Komisja przydziela do specjalnego funduszu (BUFI – fundusz „grzywien budżetowych”) i inwestuje w instrumenty dłużne zaklasyfikowane jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

EWWiS w likwidacji

EWWiS w likwidacji

Jeśli chodzi o kwoty dotyczące Europejskiej Wspólnoty Węgla i Stali (EWWiS) w likwidacji, wszystkie aktywa finansowe dostępne do sprzedaży stanowią dłużne papiery wartościowe denominowane w euro i notowane na aktywnym rynku.

Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju

Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju

UE posiada udziały w formie inwestycji finansowej w kapitale Europejskiego Banku Odbudowy i Rozwoju (EBOR), w którym na dzień 31 grudnia 2017 r. liczba posiadanych udziałów wynosiła 90 044 (w 2016 r.: 90 044 udziały), co stanowi 3 % łącznego subskrybowanego kapitału podstawowego. UE subskrybowała udziały na łączną kwotę 900 mln EUR w kapitale podstawowym, z czego obecnie wkład niewniesiony wobec braku wezwania wynosi 713 mln EUR. Zgodnie z porozumieniem ustanawiającym EBOR udziałowcy mają pewne ograniczenia umowne, takie jak fakt, że udziały nie są zbywalne, a ich wykup jest ograniczony do maksymalnej wysokości pierwotnej ceny nabycia.

UE wycenia inwestycje w EBOR według wartości godziwej. Pierwotną cenę nabycia uważa się za najlepszy szacunek wartości godziwej, w szczególności ze względu na ograniczenia umowne, o których mowa powyżej. Mimo że udziały EBOR nie są notowane na żadnym rynku giełdowym, w kapitale własnym jednostki, w której dokonano inwestycji (emisja kapitału według wartości nominalnej), ostatnio miały miejsce transakcje, co wskazuje, że w takiej sytuacji koszt stanowi najlepszy szacunek wartości godziwej.

FUNDUSZE GWARANCYJNE DLA GWARANCJI BUDŻETOWYCH

FUNDUSZE GWARANCYJNE DLA GWARANCJI BUDŻETOWYCH

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie EFIS fundusz gwarancyjny EFIS utworzono w celu zapewnienia bufora płynnościowego w odniesieniu do ewentualnych strat poniesionych przez EBI w związku z finansowaniem i operacjami inwestycyjnymi, które kwalifikują się do objęcia unijną gwarancją EFIS na mocy umowy w sprawie EFIS – zob. informacja dodatkowa 4.1.1. Fundusz gwarancyjny EFIS jest finansowany z wkładów z budżetu UE. Środki funduszu pochodzą również ze zwrotów z zainwestowanych środków funduszu gwarancyjnego, przychodów UE uzyskanych jako wynagrodzenie za gwarancję zapewnioną w ramach umowy w sprawie EFIS oraz z kwot odzyskanych przez EBI od zalegających ze spłatami dłużników w związku z uruchomionymi wcześniej gwarancjami. Funduszem zarządza Komisja, która jest upoważniona do inwestowania środków funduszu gwarancyjnego EFIS na rynkach finansowych zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami i właściwymi regułami ostrożnościowymi. Fundusz gwarancyjny EFIS uruchomiono w kwietniu 2016 r. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie EFIS, zmienionym w grudniu 2017 r. (rozporządzenie (UE) 2017/2396), Fundusz będzie stopniowo zasilany, aż osiągnie kwotę 9,1 mld EUR, tj. 35 % zobowiązań z tytułu łącznej unijnej gwarancji EFIS.

4.1.1

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych ma zastosowanie do pożyczek gwarantowanych przez budżet UE, w szczególności pożyczek udzielanych przez EBI poza UE finansowanych z zasobów własnych EBI oraz pożyczek udzielanych w ramach pomocy makrofinansowej (MFA), jak również pożyczek Euratomu udzielanych poza UE – zob. informacja dodatkowa 4.1.1. Jest to instrument długoterminowy (część długoterminowa: 2 078 mln EUR) zarządzany przez EBI, z którego pokrywane są wszelkie niespłacone pożyczki objęte gwarancją UE. Środki funduszu pochodzą z wpłat z budżetu UE, wpływów z odsetek od zainwestowanych środków funduszu oraz kwot odzyskanych od zalegających ze spłatami dłużników, w odniesieniu do których fundusz musiał już uruchomić gwarancję. Fundusz powinien być utrzymany w kwocie na docelowym poziomie odpowiadającym 9 % objętych gwarancją pożyczek niespłaconych na koniec roku. Różnicę między kwotą docelową a wartością aktywów funduszu na koniec roku pokrywa się z budżetu UE w roku n+2, zaś nadwyżkę zwraca się do budżetu UE.

4.1.1

INSTRUMENTY FINANSOWE FINANSOWANE Z BUDŻETU UE

INSTRUMENTY FINANSOWE FINANSOWANE Z BUDŻETU UE

Przegląd wszystkich instrumentów finansowych finansowanych z budżetu można znaleźć w omówieniu i analizie sprawozdania finansowego.

„Horyzont 2020”

„Horyzont 2020”

Na mocy rozporządzenia UE ustanawiającego „Horyzont 2020” – program ramowy w zakresie badań naukowych i innowacji (na lata 2014–2020) ustanowiono nowe instrumenty finansowe mające na celu zwiększenie dostępu do finansowania dla podmiotów zaangażowanych w badania i innowacje. Te instrumenty to: instrument pożyczkowo-gwarancyjny InnovFin na rzecz badań i innowacji, w ramach którego Komisja dzieli ryzyko finansowe związane z portfelem nowych operacji finansowych EBI; InnovFin do celów gwarancji dla MŚP, w tym instrument gwarancji nieograniczonych co do kwoty w inicjatywie dotyczącej MŚP (SIUGI) – instrumenty gwarancyjne zarządzane przez EFI umożliwiające udzielanie gwarancji i kontrgwarancji pośrednikom finansowym w odniesieniu do nowych portfeli pożyczek (w ramach SIUGI Komisja dzieli ryzyko finansowe związane z gwarancjami udzielanymi przez państwa członkowskie, EFI i EBI); oraz instrument kapitałowy InnovFin na rzecz badań i innowacji – zapewniający inwestycje w fundusze venture capital i zarządzany przez EFI.

venture capital

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

Mechanizmem finansowania opartym na podziale ryzyka (RSFF) zarządza EBI, a portfel inwestycyjny Komisji wykorzystuje się na pokrycie ryzyka finansowego z tytułu pożyczek i gwarancji udzielonych przez EBI na rzecz kwalifikowalnych projektów badawczych. Łącznie w ramach WRF na lata 2007–2013 UE przydzieliła do RSFF do 1 mld EUR. W ramach WRF na lata 2014–2020 nie przewiduje się nowych wkładów budżetowych na rzecz RSFF. Całkowite ryzyko UE jest ograniczone do kwoty, którą przekazuje ona na rzecz mechanizmu.

Mechanizm finansowania początkowego ETF

Mechanizm finansowania początkowego ETF

Są to instrumenty kapitałowe finansowane przez program na rzecz wzrostu i zatrudnienia, program MAP, program CIP oraz projekt pilotażowy „Transfer technologii”, które są nadzorowane przez EFI i wspierają – poprzez inwestycje w odpowiednich wyspecjalizowanych funduszach venture capital – tworzenie i finansowanie MŚP rozpoczynających działalność.

venture capital

Instrument „Łącząc Europę”

Instrument „Łącząc Europę”

Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1316/2013 instrument dłużny „Łącząc Europę” (CEF) utworzono w celu ułatwienia projektom infrastrukturalnym dostępu do finansowania w sektorach transportu, telekomunikacji i energii. Instrument jest zarządzany przez EBI w porozumieniu z UE. Dłużny instrument finansowy „Łącząc Europę” stanowi kontynuację instrumentu gwarancji kredytowych dla projektów TEN-T (LGTT) i fazy pilotażowej inicjatywy w zakresie obligacji projektowych (PBI). Portfele LGTT i PBI połączono w instrument finansowy „Łącząc Europę” ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2016 r. Instrument umożliwia podział ryzyka związanego z finansowaniem dłużnym w postaci długu uprzywilejowanego i podporządkowanego lub gwarancji oraz wsparcie w zakresie obligacji projektowych.

2.4.2.   
  Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

| w mln EUR |
| --- |
| Rodzaj instrumentu pochodnego | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Wartość nominalna | Wartość godziwa | Wartość nominalna | Wartość godziwa |
| Walutowe kontrakty terminowe typu forward | 634 | 6 | 50 | 0 |
| Gwarancja EFIS w odniesieniu do portfela kapitałowego | 258 | 16 | — | — |
| Ogółem | 892 | 23 | 50 | 0 |
| Trwałe | 258 | 16 | — | — |
| Obrotowe | 634 | 6 | 50 | 0 |

w mln EUR

Rodzaj instrumentu pochodnego

31.12.2017

31.12.2016

Wartość nominalna

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Wartość godziwa

Walutowe kontrakty terminowe typu forward

Walutowe kontrakty terminowe typu forward

634

634

6

6

50

50

0

0

Gwarancja EFIS w odniesieniu do portfela kapitałowego

Gwarancja EFIS w odniesieniu do portfela kapitałowego

258

258

16

16

—

—

Ogółem

Ogółem

892

892

23

23

50

50

0

0

Trwałe

Trwałe

258

258

16

16

—

—

Obrotowe

Obrotowe

634

634

6

6

50

50

0

0

UE zawiera walutowe kontrakty terminowe typu forward w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem walutowym związanym z dłużnymi papierami wartościowymi denominowanymi w USD będącymi w posiadaniu funduszu gwarancyjnego EFIS. W ramach walutowych kontraktów typu forward UE przekazuje umownie uzgodnioną wartość nominalną w walucie obcej („płatności dokonywane”), jak przedstawiono w tabeli powyżej, a następnie otrzyma wartość nominalną w EUR („płatności otrzymywane”) w terminie zapadalności. Takie kontrakty na instrumenty pochodne wycenia się według wartości godziwej w dniu bilansowym i klasyfikuje jako aktywa finansowe albo zobowiązania finansowe według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, w zależności od tego, czy wartość godziwa jest dodatnia, czy ujemna. Na dzień 31 grudnia 2017 r. był aktywny tylko jeden walutowy kontrakt terminowy typu forward, który przyniósł dodatnią wartość godziwą w wysokości 6 mln EUR (poziom 2 hierarchii wartości godziwej), w związku z czym został ujęty w aktywach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt.

Unijna gwarancja EFIS udzielona grupie EBI w odniesieniu do portfeli inwestycji kapitałowych jest klasyfikowana jako pochodny instrument finansowy i ujmowana jako składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wyceniane według wartości godziwej poprzez nadwyżkę lub deficyt (poziom 3 hierarchii wartości godziwej), zob. informacja dodatkowa 4.1.1. Na dzień 31 grudnia 2017 r. kwota bazowych inwestycji kapitałowych EBI i EFI wynosiła 258 mln EUR, a wartość godziwa unijnej gwarancji EFIS w odniesieniu do portfeli kapitałowych EFIS wynosiła 16 mln EUR.

4.1.1

Hierarchia wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej

Hierarchia wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Poziom 1: Ceny notowane na aktywnych rynkach | 11 983 | 8 910 |
| Poziom 2: Obserwowalne dane inne niż ceny notowane | 510 | 231 |
| Poziom 3: Techniki wyceny z wykorzystaniem danych nieopartych na obserwowalnych danych rynkowych | 1 161 | 1 302 |
| Ogółem | 13 654 | 10 442 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Poziom 1: Ceny notowane na aktywnych rynkach

Poziom 1: Ceny notowane na aktywnych rynkach

11 983

11 983

8 910

8 910

Poziom 2: Obserwowalne dane inne niż ceny notowane

Poziom 2: Obserwowalne dane inne niż ceny notowane

510

510

231

231

Poziom 3: Techniki wyceny z wykorzystaniem danych nieopartych na obserwowalnych danych rynkowych

Poziom 3: Techniki wyceny z wykorzystaniem danych nieopartych na obserwowalnych danych rynkowych

1 161

1 161

1 302

1 302

Ogółem

Ogółem

13 654

13 654

10 442

10 442

W okresie sprawozdawczym nie występowały przesunięcia pomiędzy poziomem 1 i 2.

Uzgodnienie aktywów finansowych wycenionych przy użyciu technik wyceny z wykorzystaniem danych nieopartych na obserwowalnych danych rynkowych (poziom 3)

Uzgodnienie aktywów finansowych wycenionych przy użyciu technik wyceny z wykorzystaniem danych nieopartych na obserwowalnych danych rynkowych (poziom 3)

| w mln EUR |
| --- |
| Saldo otwarcia na 31.12.2016 | 1 302 |
| Zakup i sprzedaż | 39 |
| Zyski lub straty za okres w przychodach finansowych lub kosztach finansowania | (21) |
| Zyski lub straty w aktywach netto | 30 |
| Przesunięcia do poziomu 3 | — |
| Przesunięcia z poziomu 3 | (188) |
| Inne | — |
| Saldo zamknięcia na 31.12.2017 | 1 161 |

w mln EUR

Saldo otwarcia na 31.12.2016

Saldo otwarcia na 31.12.2016

1 302

1 302

Zakup i sprzedaż

Zakup i sprzedaż

39

39

Zyski lub straty za okres w przychodach finansowych lub kosztach finansowania

Zyski lub straty za okres w przychodach finansowych lub kosztach finansowania

(21)

(21)

Zyski lub straty w aktywach netto

Zyski lub straty w aktywach netto

30

30

Przesunięcia do poziomu 3

Przesunięcia do poziomu 3

—

Przesunięcia z poziomu 3

Przesunięcia z poziomu 3

(188)

(188)

Inne

Inne

—

Saldo zamknięcia na 31.12.2017

Saldo zamknięcia na 31.12.2017

1 161

1 161

2.4.3.   
  Pożyczki

Pożyczki

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Pożyczki na pomoc finansową | 2.4.3.1 | 54 844 | 55 134 |
| Inne pożyczki | 2.4.3.2 | 137 | 343 |
| Ogółem | | 54 981 | 55 477 |
| Trwałe | | 48 205 | 53 116 |
| Obrotowe | | 6 776 | 2 361 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Pożyczki na pomoc finansową

Pożyczki na pomoc finansową

2.4.3.1

2.4.3.1

54 844

54 844

55 134

55 134

Inne pożyczki

Inne pożyczki

2.4.3.2

2.4.3.2

137

137

343

343

Ogółem

Ogółem

54 981

54 981

55 477

55 477

Trwałe

Trwałe

48 205

48 205

53 116

53 116

Obrotowe

Obrotowe

6 776

6 776

2 361

2 361

2.4.3.1.   Pożyczki na pomoc finansową

Pożyczki na pomoc finansową

| w mln EUR |
| --- |
| | EFSM | Bilans płatniczy | Pomoc makrofinansowa | Euratom | EWWiS w likwi-dacji | Ogółem |
| Ogółem na 31.12.2016 | 47 456 | 4 272 | 2 964 | 252 | 191 | 55 134 |
| Nowe udzielone pożyczki | — | — | 1 013 | 50 | — | 1 063 |
| Spłaty | — | (1 150 ) | (58) | (51) | (76) | (1 335 ) |
| Różnice kursowe | — | — | — | (1) | (7) | (8) |
| Zmiany wartości bilansowej | 0 | (8) | 5 | 0 | (8) | (11) |
| Utrata wartości | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem na 31.12.2017 | 47 456 | 3 114 | 3 924 | 250 | 100 | 54 844 |
| Trwałe | 42 300 | 1 700 | 3 846 | 203 | 96 | 48 144 |
| Obrotowe | 5 156 | 1 414 | 78 | 47 | 5 | 6 700 |

w mln EUR

EFSM

Bilans płatniczy

Pomoc makrofinansowa

Euratom

EWWiS w likwi-dacji

Ogółem

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

47 456

47 456

4 272

4 272

2 964

2 964

252

252

191

191

55 134

55 134

Nowe udzielone pożyczki

Nowe udzielone pożyczki

—

—

—

1 013

1 013

50

50

—

1 063

1 063

Spłaty

Spłaty

—

—

(1 150 )

(1 150 )

(58)

(58)

(51)

(51)

(76)

(76)

(1 335 )

(1 335 )

Różnice kursowe

Różnice kursowe

—

—

—

(1)

(1)

(7)

(7)

(8)

(8)

Zmiany wartości bilansowej

Zmiany wartości bilansowej

0

0

(8)

(8)

5

5

0

0

(8)

(8)

(11)

(11)

Utrata wartości

Utrata wartości

—

—

—

—

—

—

Ogółem na 31.12.2017

Ogółem na 31.12.2017

47 456

47 456

3 114

3 114

3 924

3 924

250

250

100

100

54 844

54 844

Trwałe

Trwałe

42 300

42 300

1 700

1 700

3 846

3 846

203

203

96

96

48 144

48 144

Obrotowe

Obrotowe

5 156

5 156

1 414

1 414

78

78

47

47

5

5

6 700

6 700

Wartość nominalna pożyczek na pomoc finansową na dzień 31 grudnia 2017 r., w tym pożyczek EWWiS w likwidacji, wyniosła 54 093 mln EUR (w 2016 r.: 54 373 mln EUR). Zmiana wartości bilansowej odpowiada zmianom naliczonych odsetek.

Mechanizm umożliwia przyznanie pomocy finansowej państwu członkowskiemu, które ma trudności lub jest istotnie zagrożone poważnymi trudnościami z racji nadzwyczajnych okoliczności pozostających poza jego kontrolą. Pomoc może być udzielona w formie pożyczki lub linii kredytowej. Zgodnie z konkluzjami Rady Ecofin z dnia 9 maja 2010 r. pułap tego mechanizmu ograniczono do 60 mld EUR, jednak istnieje ograniczenie prawne, zgodnie z którym łączna kwota pożyczek lub linii kredytowych jest ograniczona do marginesu dostępnego w ramach pułapu zasobów własnych. Zaciągnięte pożyczki związane z pożyczkami wypłaconymi w ramach EFSM są gwarantowane przez budżet UE. Nie przewiduje się zaangażowania EFSM w nowe programy finansowania ani zawierania przez nie nowych umów o udzielenie pożyczek.

Instrument wsparcia bilansu płatniczego jest opartym na założeniach politycznych instrumentem finansowym, który umożliwia udzielanie średnioterminowej pomocy finansowej państwom członkowskim UE, które nie przyjęły euro. Umożliwia on udzielanie pożyczek państwom członkowskim, które mają trudności lub są poważnie zagrożone trudnościami z bieżącym bilansem płatniczym lub przepływem kapitału. Maksymalna kwota pożyczek, jakich można udzielić w ramach tego instrumentu, wynosi 50 mld EUR. Zaciągnięte pożyczki związane z pożyczkami wypłaconymi w ramach bilansu płatniczego są gwarantowane przez budżet UE.

Pomoc makrofinansowa jest opartym na założeniach politycznych instrumentem finansowym, umożliwiającym udzielanie niewiązanego i nieukierunkowanego wsparcia bilansu płatniczego lub wsparcia budżetowego państwom partnerskim aktualnie objętym programem MFW. Pomoc ta przyjmuje formę średnio- bądź długoterminowych pożyczek lub dotacji, albo odpowiedniego połączenia tych instrumentów, i zasadniczo służy uzupełnieniu finansowania zapewnianego w ramach programu dostosowań i reform wspieranego przez MFW. Pożyczki te są objęte gwarancją z Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych. W 2017 r. nowe pożyczki wypłacone w ramach pomocy makrofinansowej wyniosły 1 013 mln EUR, z czego 600 mln EUR wypłacono Ukrainie, 300 mln EUR – Tunezji, 100 mln EUR –Jordanii i 13 mln EUR – Gruzji. Na dzień 31 grudnia 2017 r. w związku z umową pożyczki w ramach pomocy makrofinansowej kwotę 460 mln EUR przyznano: Tunezji (300 mln EUR), Jordanii (100 mln EUR) oraz Mołdawii (60 mln EUR), ale kwoty te nie zostały jeszcze wypłacone – zob. informacja dodatkowa 4.1.2. Ukraina nie wystąpiła o pozostałe 600 mln EUR dostępne na podstawie umowy pożyczki w ramach pomocy makrofinansowej dla Ukrainy w okresie dostępności pomocy, który zakończył się w styczniu 2018 r.

4.1.2

Europejska Wspólnota Energii Atomowej (Euratom, reprezentowana przez Komisję) pożycza środki finansowe zarówno państwom członkowskim, jak i państwom spoza UE, a także podmiotom z tych państw na finansowanie projektów dotyczących instalacji energetycznych. Na dzień 31 grudnia 2017 r. Ukrainie przyznano pożyczki na projekty w wysokości 250 mln EUR, ale kwota ta nie została jeszcze wypłacona – zob. informacja dodatkowa 4.1.2. W odniesieniu do pożyczek udzielonych przez Euratom uzyskano od osób trzecich gwarancje w wysokości 250 mln EUR (w 2016 r.: 252 mln EUR).

4.1.2

Pożyczki EWWiS w likwidacji nie są pożyczkami o charakterze pomocy finansowej, lecz wekslami własnymi w celu utrzymania przepływów pieniężnych równolegle do zaciągniętych pożyczek. Jednakże, podobnie jak w przypadku pożyczek o charakterze pomocy finansowej, udzielano ich z pożyczonych funduszy zgodnie z art. 54 i 56 Traktatu EWWiS na finansowanie projektów.

Efektywne stopy procentowe udzielonych pożyczek (wyrażone jako przedział stóp procentowych) przedstawiały się następująco:

Efektywne stopy procentowe udzielonych pożyczek (wyrażone jako przedział stóp procentowych) przedstawiały się następująco:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Pomoc makrofinansowa (MFA) | 0 % — 4,54  % | 0 % — 4,54  % |
| Euratom | 0,08  % — 5,76  % | 0 % — 5,76  % |
| Bilans płatniczy (BOP) | 2,88  % — 3,38  % | 2,37  % — 3,37  % |
| Europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM) | 0,62  % — 3,75  % | 0,62  % — 3,75  % |
| EWWiS w likwidacji | 5,23  % — 5,81  % | 5,23  % — 5,81  % |

31.12.2017

31.12.2016

Pomoc makrofinansowa (MFA)

Pomoc makrofinansowa (MFA)

0 % — 4,54  %

0 % — 4,54  %

0 % — 4,54  %

0 % — 4,54  %

Euratom

Euratom

0,08  % — 5,76  %

0,08  % — 5,76  %

0 % — 5,76  %

0 % — 5,76  %

Bilans płatniczy (BOP)

Bilans płatniczy (BOP)

2,88  % — 3,38  %

2,88  % — 3,38  %

2,37  % — 3,37  %

2,37  % — 3,37  %

Europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM)

Europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM)

0,62  % — 3,75  %

0,62  % — 3,75  %

0,62  % — 3,75  %

0,62  % — 3,75  %

EWWiS w likwidacji

EWWiS w likwidacji

5,23  % — 5,81  %

5,23  % — 5,81  %

5,23  % — 5,81  %

5,23  % — 5,81  %

2.4.3.2.   Inne pożyczki

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Pożyczki na specjalnych warunkach | 78 | 93 |
| Pożyczki EWWiS w likwidacji na budownictwo czynszowe | 4 | 5 |
| Depozyty terminowe – od 3 do 12 miesięcy | 55 | 245 |
| Ogółem | 137 | 343 |
| Trwałe | 61 | 77 |
| Obrotowe | 76 | 266 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Pożyczki na specjalnych warunkach

Pożyczki na specjalnych warunkach

78

78

93

93

Pożyczki EWWiS w likwidacji na budownictwo czynszowe

Pożyczki EWWiS w likwidacji na budownictwo czynszowe

4

4

5

5

Depozyty terminowe – od 3 do 12 miesięcy

Depozyty terminowe – od 3 do 12 miesięcy

55

55

245

245

Ogółem

Ogółem

137

137

343

343

Trwałe

Trwałe

61

61

77

77

Obrotowe

Obrotowe

76

76

266

266

Wartość nominalna innych pożyczek na dzień 31 grudnia 2017 r. wyniosła 561 mln EUR (w 2016 r.: 673 mln EUR).

Pożyczki na specjalnych warunkach z preferencyjnym oprocentowaniem udzielane są w ramach współpracy z państwami trzecimi.

Utrata wartości pozostałych pożyczek

Utrata wartości pozostałych pożyczek

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | Zwiększenia | Odwrócenia | Umorzenie | Inne | 31.12.2017 |
| Pożyczki na specjalnych warunkach | 7 | 0 | — | — | — | 8 |
| Pożyczki będące przedmiotem subrogacji | 332 | 100 | (0) | — | — | 432 |
| Ogółem | 339 | 101 | (0) | — | — | 440 |

w mln EUR

31.12.2016

Zwiększenia

Odwrócenia

Umorzenie

Inne

31.12.2017

Pożyczki na specjalnych warunkach

Pożyczki na specjalnych warunkach

7

7

0

0

—

—

—

—

—

—

8

8

Pożyczki będące przedmiotem subrogacji

Pożyczki będące przedmiotem subrogacji

332

332

100

100

(0)

(0)

—

—

—

—

432

432

Ogółem

Ogółem

339

339

101

101

(0)

(0)

—

—

—

—

440

440

Pożyczki będące przedmiotem subrogacji są pożyczkami niespłaconymi, udzielonymi przez EBI i gwarantowanymi przez budżet UE, w odniesieniu do których wszystkie prawa zostały przeniesione na UE w następstwie płatności z Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych. W przypadku tych pożyczek dokonano pełnego odpisu aktualizacyjnego z tytułu wartości w kwocie 432 mln EUR (w 2016 r.: 332 mln EUR). Uruchomienia gwarancji, które miały miejsce w 2017 r., zostały częściowo pokryte z rezerw finansowych utworzonych w latach poprzednich. Na podstawie umowy zawartej między UE a EBI, EBI wszczyna w imieniu UE postępowania mające na celu odzyskanie wszelkich należnych kwot.

2.5.   PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zaliczkowanie długoterminowe | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.5.1 | 21 939 | 20 219 |
| Inne zaliczki dla państw członkowskich | 2.5.2 | 3 018 | 1 651 |
| Wkłady do funduszy powierniczych | | 64 | 31 |
| | | 25 022 | 21 901 |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.5.1 | 22 361 | 21 386 |
| Inne zaliczki dla państw członkowskich | 2.5.2 | 1 645 | 2 183 |
| | | 24 005 | 23 569 |
| Ogółem | | 49 027 | 45 470 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.5.1

2.5.1

21 939

21 939

20 219

20 219

Inne zaliczki dla państw członkowskich

Inne zaliczki dla państw członkowskich

2.5.2

2.5.2

3 018

3 018

1 651

1 651

Wkłady do funduszy powierniczych

Wkłady do funduszy powierniczych

64

64

31

31

25 022

25 022

21 901

21 901

Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.5.1

2.5.1

22 361

22 361

21 386

21 386

Inne zaliczki dla państw członkowskich

Inne zaliczki dla państw członkowskich

2.5.2

2.5.2

1 645

1 645

2 183

2 183

24 005

24 005

23 569

23 569

Ogółem

Ogółem

49 027

49 027

45 470

45 470

Kwoty płatności zaliczkowych w ramach różnych programów muszą być wystarczające, aby zapewnić beneficjentowi niezbędne finansowanie, które umożliwi mu rozpoczęcie projektu, przy jednoczesnym zabezpieczeniu interesów finansowych UE oraz uwzględnieniu ograniczeń prawnych i operacyjnych, a także ograniczeń związanych z efektywnością kosztową. Komisja zwróciła należytą uwagę na te elementy i starała się zapewnić lepszy nadzór nad zaliczkowaniem.

2.5.1.   
  Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

| w mln EUR |
| --- |
| | Kwota brutto | Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku | Kwota netto na 31.12.2017 | Kwota brutto | Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku | Kwota netto na 31.12.2016 |
| Zarządzanie dzielone | | | | | | |
| EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich | 3 735 | — | 3 735 | 3 955 | — | 3 955 |
| EFRR i FS | 20 561 | (5 678 ) | 14 883 | 19 858 | (4 727 ) | 15 131 |
| EFS | 6 792 | (1 182 ) | 5 610 | 6 477 | (617) | 5 860 |
| Inne | 5 037 | (2 267 ) | 2 770 | 4 219 | (2 393 ) | 1 826 |
| | 36 125 | (9 127 ) | 26 998 | 34 509 | (7 737 ) | 26 772 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | | | | | |
| Wydatkowane przez: | | | | | | |
| Komisję | 12 165 | (8 331 ) | 3 834 | 12 424 | (8 843 ) | 3 581 |
| Agencje wykonawcze UE | 13 843 | (8 749 ) | 5 094 | 13 136 | (8 348 ) | 4 788 |
| Fundusze powiernicze | 440 | (212) | 228 | 142 | (82) | 60 |
| | 26 447 | (17 292 ) | 9 155 | 25 701 | (17 273 ) | 8 429 |
| Zarządzanie pośrednie | | | | | | |
| Wydatkowane przez: | | | | | | |
| Inne agencje i organy UE | 723 | (148) | 575 | 616 | (157) | 459 |
| Państwa trzecie | 1 586 | (956) | 630 | 1 861 | (1 135 ) | 726 |
| Organizacje międzynarodowe | 9 000 | (5 879 ) | 3 121 | 7 230 | (4 432 ) | 2 797 |
| Inne podmioty | 7 753 | (3 933 ) | 3 820 | 6 498 | (4 077 ) | 2 422 |
| | 19 062 | (10 916 ) | 8 146 | 16 206 | (9 801 ) | 6 404 |
| Ogółem | 81 635 | (37 335 ) | 44 300 | 76 416 | (34 811 ) | 41 605 |
| Trwałe | 21 939 | — | 21 939 | 20 219 | — | 20 219 |
| Obrotowe | 59 696 | (37 335 ) | 22 361 | 56 197 | (34 811 ) | 21 386 |

w mln EUR

Kwota brutto

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

Kwota netto na 31.12.2017

Kwota brutto

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

Kwota netto na 31.12.2016

Zarządzanie dzielone

Zarządzanie dzielone

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

3 735

3 735

—

3 735

3 735

3 955

3 955

—

—

3 955

3 955

EFRR i FS

EFRR i FS

20 561

20 561

(5 678 )

(5 678 )

14 883

14 883

19 858

19 858

(4 727 )

(4 727 )

15 131

15 131

EFS

EFS

6 792

6 792

(1 182 )

(1 182 )

5 610

5 610

6 477

6 477

(617)

(617)

5 860

5 860

Inne

Inne

5 037

5 037

(2 267 )

(2 267 )

2 770

2 770

4 219

4 219

(2 393 )

(2 393 )

1 826

1 826

36 125

36 125

(9 127 )

(9 127 )

26 998

26 998

34 509

34 509

(7 737 )

(7 737 )

26 772

26 772

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Wydatkowane przez:

Wydatkowane przez:

Komisję

Komisję

12 165

12 165

(8 331 )

(8 331 )

3 834

3 834

12 424

12 424

(8 843 )

(8 843 )

3 581

3 581

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

13 843

13 843

(8 749 )

(8 749 )

5 094

5 094

13 136

13 136

(8 348 )

(8 348 )

4 788

4 788

Fundusze powiernicze

Fundusze powiernicze

440

440

(212)

(212)

228

228

142

142

(82)

(82)

60

60

26 447

26 447

(17 292 )

(17 292 )

9 155

9 155

25 701

25 701

(17 273 )

(17 273 )

8 429

8 429

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

Wydatkowane przez:

Wydatkowane przez:

Inne agencje i organy UE

Inne agencje i organy UE

723

723

(148)

(148)

575

575

616

616

(157)

(157)

459

459

Państwa trzecie

Państwa trzecie

1 586

1 586

(956)

(956)

630

630

1 861

1 861

(1 135 )

(1 135 )

726

726

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

9 000

9 000

(5 879 )

(5 879 )

3 121

3 121

7 230

7 230

(4 432 )

(4 432 )

2 797

2 797

Inne podmioty

Inne podmioty

7 753

7 753

(3 933 )

(3 933 )

3 820

3 820

6 498

6 498

(4 077 )

(4 077 )

2 422

2 422

19 062

19 062

(10 916 )

(10 916 )

8 146

8 146

16 206

16 206

(9 801 )

(9 801 )

6 404

6 404

Ogółem

Ogółem

81 635

81 635

(37 335 )

(37 335 )

44 300

44 300

76 416

76 416

(34 811 )

(34 811 )

41 605

41 605

Trwałe

Trwałe

21 939

21 939

—

21 939

21 939

20 219

20 219

—

20 219

20 219

Obrotowe

Obrotowe

59 696

59 696

(37 335 )

(37 335 )

22 361

22 361

56 197

56 197

(34 811 )

(34 811 )

21 386

21 386

Płatności zaliczkowe oznaczają wypłacone pieniądze, a tym samym wykorzystanie środków na płatności. Jak wyjaśniono w informacji dodatkowej 1.5.7, są to zaliczki, które nie zostały jeszcze ujęte jako koszty. Chociaż płatności zaliczkowe zmniejszają w związku z tym wysokość zobowiązań pozostających do spłaty (zob. informacja dodatkowa 5.1), stanowią one koszty, które w dalszym ciągu należy uwzględnić w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.5.7

5.1

Zamknięcie okresu programowania 2007–2013 oraz stopniowe tworzenie programów na okres 2014–2020 mają duży wpływ na kwoty podane w bilansie: płatności zaliczkowe związane z dawnymi programami zmniejszają ze względu na zatwierdzanie kosztów w miarę zamykania programów, a w związku z nowym okresem programowania wypłacane są dalsze zaliczki.

W przypadku zarządzania dzielonego etap przejściowy między okresami programowania jest także przyczyną zmian w saldach aktywów obrotowych i trwałych. Jeżeli chodzi o okres programowania 2014–2020, początkowo wypłacone płatności zaliczkowe księguje się jako aktywa trwałe, zaś roczne płatności zaliczkowe księguje się jako aktywa obrotowe.

Zwiększenie o 0,9 mld EUR w ramach innego zarządzania dzielonego dotyczy FSUE (Funduszu Solidarności Unii Europejskiej), głównie w celu wsparcia odbudowy po trzęsieniach ziemi we włoskich regionach Abruzji, Lacjum, Marche i Umbrii.

W przypadku zarządzania bezpośredniego kwoty płatności zaliczkowych odnoszą się głównie do programu „Horyzont 2020” i Instrumentu „Łącząc Europę”.

Płatności zaliczkowe w ramach zarządzania pośredniego obejmują głównie programy polityki wewnętrznej, takie jak Erasmus, Galileo i EGNOS, ale także instrumenty związane ze stosunkami zewnętrznymi, takie jak ENI (Europejski Instrument Sąsiedztwa), Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju oraz pomoc humanitarną.

Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Są to zabezpieczenia, których Komisja wymaga w niektórych przypadkach od beneficjentów innych niż państwa członkowskie przy wypłacie zaliczek (płatności zaliczkowych). W przypadku tego rodzaju zabezpieczeń wykazuje się dwie wartości – „wartość nominalną” i „wartość bieżącą”. W przypadku wartości nominalnej zdarzenie generujące jest związane z istnieniem zabezpieczenia. W przypadku wartości bieżącej zdarzeniem generującym zabezpieczenia jest płatność zaliczkowa lub późniejsze rozliczenia. Na dzień 31 grudnia 2017 r. wartość nominalna uzyskanych gwarancji w odniesieniu do płatności zaliczkowych wynosiła 620 mln EUR, natomiast wartość bieżąca tych gwarancji – 462 mln EUR (w 2016 r.: odpowiednio 683 mln EUR i 496 mln EUR).

Niektóre kwoty zaliczkowania wypłacone w ramach siódmego programu ramowego w zakresie badań i rozwoju technologicznego (7PR) i programu „Horyzont 2020” są w istocie pokrywane z funduszu gwarancyjnego dla uczestników (PGF). Jest to instrument wzajemnych gwarancji ustanowiony w celu zabezpieczenia ryzyka finansowego związanego z niedokonaniem płatności przez beneficjentów w trakcie realizacji działań pośrednich w ramach 7PR oraz programu „Horyzont 2020”. Wszyscy uczestnicy działań pośrednich otrzymujący dotację z UE wnoszą 5 % łącznej otrzymanej kwoty na poczet kapitału PGF.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. płatności zaliczkowe objęte PGF wynosiły 1,9 mld EUR (w 2016 r.: 1,8 mld EUR). UE (reprezentowana przez Komisję) działa jako przedstawiciel wykonawczy udziałowców PGF, ale to oni są jego właścicielami.

Aktywa PGF na koniec roku wynosiły ogółem 1 997 mln EUR (w 2016 r.: 1 951 mln EUR). Aktywa PGF obejmują także aktywa finansowe zarządzane przez Dyrekcję Generalną Komisji ds. Gospodarczych i Finansowych. Ponieważ PGF jest odrębną jednostką, jego aktywa nie podlegają konsolidacji w niniejszym sprawozdaniu finansowym UE.

2.5.2.   
  Inne zaliczki dla państw członkowskich

Inne zaliczki dla państw członkowskich

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zaliczki dla państw członkowskich w ramach instrumentów finansowych objętych zarządzaniem dzielonym | 2 768 | 2 534 |
| Programy pomocy | 1 895 | 1 300 |
| Ogółem | 4 663 | 3 834 |
| Trwałe | 3 018 | 1 651 |
| Obrotowe | 1 645 | 2 183 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Zaliczki dla państw członkowskich w ramach instrumentów finansowych objętych zarządzaniem dzielonym

Zaliczki dla państw członkowskich w ramach instrumentów finansowych objętych zarządzaniem dzielonym

2 768

2 768

2 534

2 534

Programy pomocy

Programy pomocy

1 895

1 895

1 300

1 300

Ogółem

Ogółem

4 663

4 663

3 834

3 834

Trwałe

Trwałe

3 018

3 018

1 651

1 651

Obrotowe

Obrotowe

1 645

1 645

2 183

2 183

Zaliczki dla państw członkowskich w ramach instrumentów finansowych objętych zarządzaniem dzielonym

Zaliczki dla państw członkowskich w ramach instrumentów finansowych objętych zarządzaniem dzielonym

W ramach programów finansowanych z europejskich funduszy strukturalnych i inwestycyjnych można dokonywać płatności zaliczkowych z budżetu UE na rzecz państw członkowskich, aby zasilić instrumenty finansowe (tj. pożyczki, inwestycje kapitałowe lub gwarancje). Te instrumenty finansowe są tworzone i zarządzane przez państwa członkowskie, a nie Komisję. Środki pieniężne niewykorzystane w ramach tych instrumentów na koniec roku stanowią własność UE (tak jak w przypadku całego zaliczkowania) i dlatego traktuje się je jako składnik aktywów w bilansie UE.

Okres 2014–2020:

Okres 2014–2020:

W ramach polityki spójności państwa członkowskie wniosły wkład w wysokości 3 714 mln EUR, przy czym szacuje się, że na dzień 31 grudnia 2017 r. z tej kwoty pozostało do wykorzystania 2 760 mln EUR. Kwota ta obejmowała wkład państw członkowskich w inicjatywę dotyczącą MŚP, instrument zachęcający sektor bankowy do udzielania MŚP dodatkowych pożyczek (wypłacono kwotę 966 mln EUR, z czego szacuje się, że 315 mln EUR nie zostało jeszcze wykorzystane).

W przypadku rozwoju obszarów wiejskich kwota 8 mln EUR pozostała niewykorzystana na koniec roku.

Okres 2007-2013:

Okres 2007-2013:

Wszelkie kwoty dotyczące polityki spójności uznaje się albo za wykorzystane, albo za realokowane na inne działania, a zatem na dzień 31 grudnia 2017 r. w bilansie nie są wykazywane żadne aktywa. Należy zauważyć, że rzeczywiste wykorzystanie w ramach różnych instrumentów zostanie poddane przeglądowi w ramach procesu zamykania programów.

Programy pomocy

Programy pomocy

Podobnie zaliczki wypłacone przez państwa członkowskie w związku z różnymi programami pomocy (pomoc państwa, środki związane z rynkiem w ramach EFRG lub środki inwestycyjne EFRROW), które nie zostały wykorzystane na koniec roku, wykazuje się w bilansie UE po stronie aktywów. Komisja oszacowała wartość tych zaliczek w oparciu o informacje dostarczone przez państwa członkowskie; odpowiednie kwoty ujęto w podpozycji „Programy pomocy” powyżej.

Okres 2014–2020:

Okres 2014–2020:

Na koniec roku niewykorzystane kwoty szacowano na 680 mln EUR, jeżeli chodzi o politykę spójności, oraz na 904 mln EUR, jeżeli chodzi o politykę rolną.

Okres 2007-2013:

Okres 2007-2013:

Szacuje się, że 311 mln EUR (w 2016 r.: 461 mln EUR) zaliczek wypłaconych na realizację polityki rolnej pozostało niewykorzystanych na koniec 2017 r.

2.6.   NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Trwałe | | | |
| Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.6.1 | 594 | 700 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 2.6.2 | 17 | 16 |
| | | 611 | 717 |
| Obrotowe | | | |
| Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.6.1 | 11 065 | 10 347 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 2.6.2 | 689 | 558 |
| | | 11 755 | 10 905 |
| Ogółem | | 12 366 | 11 621 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Trwałe

Trwałe

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.6.1

2.6.1

594

594

700

700

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.6.2

2.6.2

17

17

16

16

611

611

717

717

Obrotowe

Obrotowe

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.6.1

2.6.1

11 065

11 065

10 347

10 347

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.6.2

2.6.2

689

689

558

558

11 755

11 755

10 905

10 905

Ogółem

Ogółem

12 366

12 366

11 621

11 621

2.6.1.   
  Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Trwałe | | | |
| Państwa członkowskie | 2.6.1.1 | 594 | 700 |
| | | 594 | 700 |
| Obrotowe | | | |
| Państwa członkowskie | 2.6.1.1 | 6 190 | 8 162 |
| Grzywny za naruszenie zasad konkurencji | 2.6.1.2 | 4 225 | 1 808 |
| Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 2.6.1.3 | 570 | 329 |
| Inne należności | | 81 | 47 |
| | | 11 065 | 10 347 |
| Ogółem | | 11 659 | 11 047 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Trwałe

Trwałe

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

2.6.1.1

2.6.1.1

594

594

700

700

594

594

700

700

Obrotowe

Obrotowe

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

2.6.1.1

2.6.1.1

6 190

6 190

8 162

8 162

Grzywny za naruszenie zasad konkurencji

Grzywny za naruszenie zasad konkurencji

2.6.1.2

2.6.1.2

4 225

4 225

1 808

1 808

Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2.6.1.3

2.6.1.3

570

570

329

329

Inne należności

Inne należności

81

81

47

47

11 065

11 065

10 347

10 347

Ogółem

Ogółem

11 659

11 659

11 047

11 047

2.6.1.1.   Należności od państw członkowskich

Należności od państw członkowskich

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Tradycyjne zasoby własne zapisane na rachunku A | 3 113 | 3 261 |
| Tradycyjne zasoby własne zapisane na odrębnym rachunku | 1 617 | 1 437 |
| Należne zasoby własne | 46 | 1 764 |
| Utrata wartości | (997) | (753) |
| Inne | 56 | 36 |
| Należności związane z zasobami własnymi | 3 836 | 5 745 |
| Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG) | 2 280 | 2 606 |
| Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) | 955 | 924 |
| Przejściowy Instrument Rozwoju Obszarów Wiejskich (TRDI) | 16 | 30 |
| Specjalny Program Akcesyjny na rzecz Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich (SAPARD) | 136 | 167 |
| Utrata wartości | (804) | (999) |
| Należności związane z EFRG i rozwojem obszarów wiejskich | 2 583 | 2 729 |
| Spodziewane płatności zaliczkowe do odzyskania | 182 | 293 |
| VAT zapłacony i podlegający odzyskaniu | 64 | 41 |
| Inne należności od państw członkowskich | 120 | 55 |
| Ogółem | 6 784 | 8 863 |
| Trwałe | 594 | 700 |
| Obrotowe | 6 190 | 8 162 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Tradycyjne zasoby własne zapisane na rachunku A

Tradycyjne zasoby własne zapisane na rachunku A

3 113

3 113

3 261

3 261

Tradycyjne zasoby własne zapisane na odrębnym rachunku

Tradycyjne zasoby własne zapisane na odrębnym rachunku

1 617

1 617

1 437

1 437

Należne zasoby własne

Należne zasoby własne

46

46

1 764

1 764

Utrata wartości

Utrata wartości

(997)

(997)

(753)

(753)

Inne

Inne

56

56

36

36

Należności związane z zasobami własnymi

Należności związane z zasobami własnymi

3 836

3 836

5 745

5 745

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

2 280

2 280

2 606

2 606

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

955

955

924

924

Przejściowy Instrument Rozwoju Obszarów Wiejskich (TRDI)

Przejściowy Instrument Rozwoju Obszarów Wiejskich (TRDI)

16

16

30

30

Specjalny Program Akcesyjny na rzecz Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich (SAPARD)

Specjalny Program Akcesyjny na rzecz Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich (SAPARD)

136

136

167

167

Utrata wartości

Utrata wartości

(804)

(804)

(999)

(999)

Należności związane z EFRG i rozwojem obszarów wiejskich

Należności związane z EFRG i rozwojem obszarów wiejskich

2 583

2 583

2 729

2 729

Spodziewane płatności zaliczkowe do odzyskania

Spodziewane płatności zaliczkowe do odzyskania

182

182

293

293

VAT zapłacony i podlegający odzyskaniu

VAT zapłacony i podlegający odzyskaniu

64

64

41

41

Inne należności od państw członkowskich

Inne należności od państw członkowskich

120

120

55

55

Ogółem

Ogółem

6 784

6 784

8 863

8 863

Trwałe

Trwałe

594

594

700

700

Obrotowe

Obrotowe

6 190

6 190

8 162

8 162

Kwoty należności długoterminowych od państw członkowskich wynikają z niewykonanych decyzji w ramach kontroli zgodności w odniesieniu do Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji (EFRG) oraz Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW), które mają być wykonane w ratach rocznych, lub odroczeń. Kwoty w ramach innych należności obejmują również kwoty grzywien nałożonych na państwa członkowskie za naruszenia prawa Unii (24 mln EUR).

Należności związane z zasobami własnymi

Należności związane z zasobami własnymi

Tradycyjne zasoby własne (TZW), na które składają się cła i opłaty wyrównawcze od cukru, są pobierane przez państwa członkowskie w imieniu Komisji. Państwa członkowskie określają kwotę tradycyjnych zasobów własnych i przekazują Komisji informacje o ustalonych kwotach należności w miesięcznych zestawieniach dotyczących rachunku A. Ustalone należności, których nie ujęto na rachunku A, ponieważ nie zostały odzyskane przez państwa członkowskie i nie objęto ich żadnym zabezpieczeniem (lub jeżeli zabezpieczenie zostało przekazane, a należności i tak zostały zakwestionowane), przedstawia się na „odrębnym rachunku”. Należności te podlegają utracie wartości na podstawie informacji przekazywanych co roku przez państwa członkowskie.

Dnia 31 grudnia 2016 r. zatwierdzono korekty zasobów własnych związane z nowymi przepisami wprowadzonymi decyzją w sprawie zasobów własnych z 2014 r. w odniesieniu do lat 2014, 2015 i 2016; były to kwoty należne na dzień 1 stycznia 2017 r. Pozostałe kwoty związane są z budżetem korygującym nr 6/2017 przyjętym dnia 30 listopada 2017 r. Odpowiednie kwoty miały zostać otrzymane w pierwszym dniu roboczym w styczniu 2018 r.

Dnia 8 marca 2018 r. Komisja Europejska przesłała do Zjednoczonego Królestwa wezwanie do usunięcia uchybienia (naruszenie nr 2018/2008), ponieważ odmawia ono udostępnienia do budżetu UE ceł, czego wymaga prawo Unii. Ze sprawozdania OLAF z 2017 r. wynika, że importerzy w Zjednoczonym Królestwie unikali płacenia znacznych kwot ceł, wykorzystując fikcyjne i fałszywe faktury oraz nieprawidłowe deklaracje wartości celnej przy wwozie. Komisja oblicza, że efektem naruszania przepisów unijnych przez Zjednoczone Królestwo w okresie od listopada 2011 r. do grudnia 2017 r. były straty w budżecie UE wynoszące 2,2 mld EUR (netto, tj. po odliczeniu od kwoty brutto wynoszącej 2,7 mld EUR kosztów poboru, które mają zostać zatrzymane przez Zjednoczone Królestwo). Od tej kwoty należne będą również odsetki za zwłokę. Przedmiotowych kwot nie zawarto w sprawozdaniu za 2017 r., ponieważ zostaną one ujęte dopiero wtedy, gdy zostaną spełnione kryteria dotyczące ujmowania przychodów zgodnie z unijnymi regułami rachunkowości.

Należności związane z EFRG i rozwojem obszarów wiejskich

Należności związane z EFRG i rozwojem obszarów wiejskich

Pozycja ta obejmuje przede wszystkim kwoty należne od państw członkowskich na dzień 31 grudnia 2017 r., na podstawie kwot zadeklarowanych i poświadczonych przez państwa członkowskie na dzień 15 października 2017 r. Należności powstałe w okresie między zadeklarowaniem tych kwot a dniem 31 grudnia 2017 r. podlegają oszacowaniu. Komisja szacuje także wysokość odpisu aktualizującego wartość w odniesieniu do kwot należnych od beneficjentów, których odzyskanie jest mało prawdopodobne. Ujęcie takiej korekty nie oznacza, że Komisja odstępuje od odzyskania tych kwot w przyszłości. W korekcie uwzględnia się także odliczenie w wysokości 20 %, które odpowiada kwocie, którą państwa członkowskie mają prawo zatrzymać na pokrycie kosztów administracyjnych.

2.6.1.2.   Należności z tytułu grzywien za naruszenie zasad konkurencji

Należności z tytułu grzywien za naruszenie zasad konkurencji

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Należność z tytułu kwoty grzywien brutto | 7 679 | 6 510 |
| Pomniejszona o zainkasowane kwoty | (3 282 ) | (4 524 ) |
| Pomniejszona o kwoty odpisów | (172) | (178) |
| Ogółem | 4 225 | 1 808 |
| Trwałe | — | — |
| Obrotowe | 4 225 | 1 808 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Należność z tytułu kwoty grzywien brutto

Należność z tytułu kwoty grzywien brutto

7 679

7 679

6 510

6 510

Pomniejszona o zainkasowane kwoty

Pomniejszona o zainkasowane kwoty

(3 282 )

(3 282 )

(4 524 )

(4 524 )

Pomniejszona o kwoty odpisów

Pomniejszona o kwoty odpisów

(172)

(172)

(178)

(178)

Ogółem

Ogółem

4 225

4 225

1 808

1 808

Trwałe

Trwałe

—

—

Obrotowe

Obrotowe

4 225

4 225

1 808

1 808

Należności w kwocie 4 225 mln EUR odnoszą się do grzywien za naruszenie zasad konkurencji, których nie zainkasowano na koniec roku (4 397 mln EUR), pomniejszonych o kwoty odpisów (172 mln EUR). Zainkasowane kwoty dotyczą głównie wpływów gotówkowych od przedsiębiorstw, które jednak wniosły odwołanie lub wciąż mają możliwość wniesienia do unijnych sądów odwołania od decyzji w sprawie nałożenia grzywien. Ujmuje się zobowiązanie warunkowe z tytułu możliwości zwrotu tych kwot przedsiębiorstwom (zob. informacja dodatkowa 4.1.4).

4.1.4

Ukarane przedsiębiorstwa, które wniosły lub planują wnieść odwołanie, mają możliwość albo dokonać płatności tymczasowych, albo dostarczyć Komisji gwarancje bankowe.

Należy zauważyć, że kwota grzywien niezainkasowanych na koniec roku, wynosząca 942 mln EUR, przypadała do zapłaty po dniu 31 grudnia 2017 r. W przypadku niektórych grzywien niezainkasowanych na koniec roku Komisja zaakceptowała gwarancje, których łączna wartość wynosi 3 124 mln EUR (w 2016 r.: 1 012 mln EUR) Po dniu 31 grudnia 2017 r. Komisja zaakceptowała dodatkowe gwarancje wynoszące 880 mln EUR.

Kwoty odpisów odzwierciedlają indywidualną ocenę przeprowadzoną przez Komisję w odniesieniu do kwot grzywien niezainkasowanych ani nie objętych gwarancją, których Komisja nie spodziewa się odzyskać.

Wzrost należności z tytułu grzywien za naruszenie zasad konkurencji dotyczy głównie jednej znaczącej grzywny (2 424 mln EUR), na której zabezpieczenie zainteresowane przedsiębiorstwa przedstawiły zaakceptowane przez Komisję gwarancje bankowe; znaczy to, że grzywna nie zostanie zainkasowana aż do ostatecznego rozstrzygnięcia sporu przez sąd.

2.6.1.3.   Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Korekty finansowe | 1 | 9 |
| Inne naliczone dochody | 327 | 64 |
| Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany | 241 | 256 |
| Ogółem | 570 | 329 |
| Trwałe | — | — |
| Obrotowe | 570 | 329 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Korekty finansowe

Korekty finansowe

1

1

9

9

Inne naliczone dochody

Inne naliczone dochody

327

327

64

64

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany

241

241

256

256

Ogółem

Ogółem

570

570

329

329

Trwałe

Trwałe

—

—

Obrotowe

Obrotowe

570

570

329

329

Inne naliczone dochody obejmują kwotę 271 mln EUR, którą Komisja spodziewa się odzyskać od państw członkowskich w obszarze spójności. Odzyskanie będzie wynikiem badania i zatwierdzenia rocznych sprawozdań finansowych przedłożonych przez państwa członkowskie dnia 15 lutego 2018 r. Tę procedurę zatwierdzenia rocznych sprawozdań finansowych państw członkowskich wprowadzono po raz pierwszy w obszarze spójności w odniesieniu do okresu programowania 2014–2020.

2.6.2.   
  Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Trwałe | | |
| Inne należności | 17 | 16 |
| | 17 | 16 |
| Obrotowe | | |
| Od klientów | 241 | 246 |
| Utrata wartości należności od klientów | (141) | (128) |
| Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów związane z transakcjami wymiany | 259 | 250 |
| Inne | 331 | 191 |
| | 689 | 558 |
| Ogółem | 707 | 574 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Trwałe

Trwałe

Inne należności

Inne należności

17

17

16

16

17

17

16

16

Obrotowe

Obrotowe

Od klientów

Od klientów

241

241

246

246

Utrata wartości należności od klientów

Utrata wartości należności od klientów

(141)

(141)

(128)

(128)

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów związane z transakcjami wymiany

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów związane z transakcjami wymiany

259

259

250

250

Inne

Inne

331

331

191

191

689

689

558

558

Ogółem

Ogółem

707

707

574

574

Utrata wartości należności od klientów wykazana powyżej obejmuje 68 mln EUR utraty należności stwierdzonej w indywidualnym przypadku.

2.7.   ZAPASY

ZAPASY

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Materiały naukowe | 45 | 54 |
| Inne | 250 | 111 |
| Ogółem | 295 | 165 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Materiały naukowe

Materiały naukowe

45

45

54

54

Inne

Inne

250

250

111

111

Ogółem

Ogółem

295

295

165

165

2.8.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Rachunki – administracje finansowe i banki centralne | | 20 078 | 24 566 |
| Rachunki bieżące | | 152 | 127 |
| Rachunki zaliczkowe | | 5 | 5 |
| Przekazanie (środki pieniężne w drodze) | | 0 | — |
| Rachunki bankowe na potrzeby wykonania budżetu | 2.8.1 | 20 236 | 24 698 |
| Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi | 2.8.2 | 1 608 | 1 390 |
| Środki pieniężne związane z grzywnami | 2.8.3 | 1 234 | 1 325 |
| Środki pieniężne związane z innymi instytucjami, agencjami i organami | | 999 | 1 006 |
| Środki pieniężne związane z funduszami powierniczymi | | 34 | 167 |
| Ogółem | | 24 111 | 28 585 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Rachunki – administracje finansowe i banki centralne

Rachunki – administracje finansowe i banki centralne

20 078

20 078

24 566

24 566

Rachunki bieżące

Rachunki bieżące

152

152

127

127

Rachunki zaliczkowe

Rachunki zaliczkowe

5

5

5

5

Przekazanie (środki pieniężne w drodze)

Przekazanie (środki pieniężne w drodze)

0

0

—

Rachunki bankowe na potrzeby wykonania budżetu

Rachunki bankowe na potrzeby wykonania budżetu

2.8.1

2.8.1

20 236

20 236

24 698

24 698

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

2.8.2

2.8.2

1 608

1 608

1 390

1 390

Środki pieniężne związane z grzywnami

Środki pieniężne związane z grzywnami

2.8.3

2.8.3

1 234

1 234

1 325

1 325

Środki pieniężne związane z innymi instytucjami, agencjami i organami

Środki pieniężne związane z innymi instytucjami, agencjami i organami

999

999

1 006

1 006

Środki pieniężne związane z funduszami powierniczymi

Środki pieniężne związane z funduszami powierniczymi

34

34

167

167

Ogółem

Ogółem

24 111

24 111

28 585

28 585

2.8.1.   
  Rachunki bankowe na potrzeby wykonania budżetu oraz inne depozyty terminowe

Rachunki bankowe na potrzeby wykonania budżetu oraz inne depozyty terminowe

W tej pozycji ujęto wszelkie środki pieniężne UE, które Komisja przechowuje na rachunkach bankowych w poszczególnych państwach członkowskich i państwach EFTA (administracja finansowa lub bank centralny), jak również na rachunkach bieżących w bankach komercyjnych, na rachunkach zaliczkowych, a także środki podręczne (petty cash). Saldo środków pieniężnych na koniec 2017 r. wynika z następujących głównych elementów:

| — | Jeżeli chodzi o zasoby własne, saldo środków na koniec roku obejmuje łączną kwotę netto w wysokości 8,9 mld EUR, która zostanie zwrócona państwom członkowskim na początku 2018 r. w wyniku przyjęcia budżetu korygującego pod koniec 2017 r. |
| --- | --- |

—

Jeżeli chodzi o zasoby własne, saldo środków na koniec roku obejmuje łączną kwotę netto w wysokości 8,9 mld EUR, która zostanie zwrócona państwom członkowskim na początku 2018 r. w wyniku przyjęcia budżetu korygującego pod koniec 2017 r.

| — | Dodatkowa kwota grzywien nałożonych przez Komisję w związku z naruszeniami reguł konkurencji, tj. 0,5 mld EUR, została ostatecznie zainkasowana pod koniec 2017 r. i uwzględniona w saldzie środków pieniężnych na koniec roku. |
| --- | --- |

—

Dodatkowa kwota grzywien nałożonych przez Komisję w związku z naruszeniami reguł konkurencji, tj. 0,5 mld EUR, została ostatecznie zainkasowana pod koniec 2017 r. i uwzględniona w saldzie środków pieniężnych na koniec roku.

| — | Saldo środków obejmuje również środki na płatności z tytułu dochodów przeznaczonych na określony cel w wysokości 8,4 mld EUR. |
| --- | --- |

—

Saldo środków obejmuje również środki na płatności z tytułu dochodów przeznaczonych na określony cel w wysokości 8,4 mld EUR.

2.8.2.   
  Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

Kwoty wykazane w tej pozycji obejmują przede wszystkim ekwiwalenty środków pieniężnych, którymi w imieniu Komisji zarządzają powiernicy w celu wdrażania określonych programów za pomocą instrumentów finansowych finansowanych z budżetu UE (zob. informacja dodatkowa 2.4.1). Środki pieniężne należące do instrumentów finansowych mogą zostać wykorzystane jedynie na dany program.

2.4.1

2.8.3.   
  Środki pieniężne związane z grzywnami

Środki pieniężne związane z grzywnami

Środki te obejmują kwoty otrzymane w związku z grzywnami nałożonymi przez Komisję, w przypadku których postępowanie jest nadal w toku. Kwoty te znajdują się na specjalnych rachunkach depozytowych, które wykorzystywane są wyłącznie do tego celu. W przypadkach, gdy została złożona skarga lub kiedy nie wiadomo, czy druga strona złoży skargę, odnośną kwotę wykazuje się jako zobowiązanie warunkowe w informacji dodatkowej 4.1.4.

4.1.4

Od 2010 r. Komisja zarządza wszelkimi nowymi tymczasowo zainkasowanymi grzywnami, korzystając z funduszu BUFI i inwestując dostępne środki w instrumenty finansowe zaklasyfikowane jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (zob. informacja dodatkowa 2.4.1).

2.4.1

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

2.9.   ŚWIADCZENIA EMERYTALNO-RENTOWE ORAZ INNE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

ŚWIADCZENIA EMERYTALNO-RENTOWE ORAZ INNE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Zobowiązania z tytułu systemu świadczeń pracowniczych netto

Zobowiązania z tytułu systemu świadczeń pracowniczych netto

| w mln EUR |
| --- |
| | System emerytalno-rentowy urzędników europejskich | Inne systemy świadczeń emerytalnych | Wspólny system ubezpieczenia chorobowego | Ogółem na 31.12.2017 | Ogółem na 31.12.2016 |
| Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń | 63 951 | 1 854 | 7 756 | 73 560 | 67 664 |
| Aktywa programu | nie dotyczy | (137) | (301) | (438) | (432) |
| Zobowiązania netto | 63 951 | 1 717 | 7 455 | 73 122 | 67 231 |

w mln EUR

System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

Inne systemy świadczeń emerytalnych

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

Ogółem na 31.12.2017

Ogółem na 31.12.2016

Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń

Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń

63 951

63 951

1 854

1 854

7 756

7 756

73 560

73 560

67 664

67 664

Aktywa programu

Aktywa programu

nie dotyczy

nie dotyczy

(137)

(137)

(301)

(301)

(438)

(438)

(432)

(432)

Zobowiązania netto

Zobowiązania netto

63 951

63 951

1 717

1 717

7 455

7 455

73 122

73 122

67 231

67 231

Wzrost łącznych zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynika głównie ze wzrostu zobowiązań netto systemu emerytalno-rentowego urzędników europejskich. Wzrost ten wynika głównie z: faktu, że dodatkowe prawa do świadczeń uzyskane przez członków systemu przekroczyły świadczenia pracownicze wypłacane z systemu, z aktualizacji założeń aktuarialnych i przeglądu jakości danych, co częściowo zostało skompensowane wzrostem stopy dyskontowej.

2.9.1.   
  System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

To zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń to wartość bieżąca przewidywanych przyszłych płatności, których UE musi dokonać w celu wywiązania się z zobowiązań emerytalno-rentowych wynikających z pracy wykonywanej przez pracowników w okresie bieżącym i w okresach ubiegłych. System ma jednak charakter bieżący, w związku z czym wszystkie płatności, które corocznie muszą zostać dokonane z systemu, są co roku uwzględniane w budżecie UE.

Zgodnie z art. 83 regulaminu pracowniczego świadczenia przewidziane w pracowniczym systemie emerytalno-rentowym pokrywane są z budżetu UE. System ten nie jest systemem kapitałowym, ale państwa członkowskie gwarantują wypłacanie tych świadczeń. Obowiązkowe składki emerytalne odejmuje się od wynagrodzeń podstawowych czynnych pracowników – obecnie stanowią one 9,8 % wynagrodzenia. Składki te uznaje się za dochód budżetowy w danym roku i wkład w ogólne finansowanie wydatków UE; zob. również informacja dodatkowa 3.6.

3.6

Zobowiązania w ramach systemu emerytalno-rentowego wyceniono na podstawie liczby pracowników i pracowników emerytowanych na dzień 31 grudnia 2017 r. oraz obowiązujących na ten dzień zasad określonych w regulaminie pracowniczym. Wycena ta została przeprowadzona w oparciu o metody określone w MSRSP 25 (a zatem zgodnie z 12. regułą rachunkowości UE). Jak zauważono już w rocznych sprawozdaniach finansowych za 2016 r., w 2017 r. odpowiednie służby Komisji w dalszym ciągu prowadziły prace w celu usprawnienia metod gromadzenia danych, a tym samym poprawy jakości leżących u podstawy danych. Wprowadzono usprawnienia, które mają odzwierciedlenie w całkowitej kwocie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. Trwają dalsze prace w tym zakresie.

W 2018 r. będzie miała zastosowanie zaktualizowana 12. reguła rachunkowości UE oparta na MSRSP 39. Wpływ wszelkich zmian zostanie uwzględniony w sprawozdaniu za 2018 r.

2.9.2.   
  Inne systemy świadczeń emerytalnych

Inne systemy świadczeń emerytalnych

Pozycja ta obejmuje zobowiązania emerytalno-rentowe wobec członków i byłych członków Komisji, Trybunału Sprawiedliwości (oraz Sądu), Trybunału Obrachunkowego, Sekretarzy Generalnych Rady, Europejskiego Rzecznika Praw Obywatelskich, Europejskiego Inspektora Ochrony Danych oraz Sądu do spraw Służby Publicznej Unii Europejskiej. W pozycji tej ujęto również zobowiązanie dotyczące świadczeń emerytalno-rentowych dla posłów do Parlamentu Europejskiego.

2.9.3.   
  Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

Oprócz powyższych systemów świadczeń emerytalnych dokonuje się również wyceny w celu oszacowania zobowiązań UE związanych ze wspólnym systemem ubezpieczenia chorobowego w odniesieniu do kosztów opieki zdrowotnej, które trzeba ponieść po okresie aktywności pracowników (z odliczeniem ich składek). Obliczenie wysokości tych zobowiązań na podstawie 12. reguły rachunkowości UE uwzględnia całkowity okres służby czynnej. Aktualizacja 12. reguły rachunkowości UE obowiązująca od 2018 r. będzie odzwierciedlała MSRSP 39 i w jej następstwie mogą zostać wprowadzone zmiany w tej metodzie.

Zmiany wartości bieżącej zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń pracowniczych

Zmiany wartości bieżącej zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń pracowniczych

Wartość bieżąca zobowiązania z tytułu określonych świadczeń to wartość zdyskontowana – niepomniejszona o aktywa programu świadczeń – przewidywanych przyszłych płatności, których dokonanie wymagane jest do wywiązania się z zobowiązań wynikających z pracy wykonywanej przez pracowników w okresie bieżącym i w okresach ubiegłych.

Poniżej przedstawiono analizę zmian zobowiązań z tytułu określonych świadczeń w bieżącym roku:

| w mln EUR |
| --- |
| | System emerytalno-rentowy urzędników europejskich | Inne systemy świadczeń emerytalnych | Wspólny system ubezpieczenia chorobowego | Ogółem |
| Wartość bieżąca na 31.12.2016 | 58 746 | 1 882 | 7 036 | 67 664 |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 2 637 | 87 | 266 | 2 990 |
| Koszty odsetek | 1 148 | 29 | 134 | 1 311 |
| (Zyski) i straty aktuarialne netto | 3 616 | (86) | 394 | 3 924 |
| Składki członków | — | — | 21 | 21 |
| Wypłacone świadczenia | (1 417 ) | (61) | (94) | (1 572 ) |
| Wzrost/(spadek) zobowiązań z powodu podatków od emerytur i rent | (778) | 1 | — | (777) |
| Wartość bieżąca na 31.12.2017 | 63 951 | 1 854 | 7 756 | 73 560 |

w mln EUR

System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

Inne systemy świadczeń emerytalnych

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

Ogółem

Wartość bieżąca na 31.12.2016

Wartość bieżąca na 31.12.2016

58 746

58 746

1 882

1 882

7 036

7 036

67 664

67 664

Koszty bieżącego zatrudnienia

Koszty bieżącego zatrudnienia

2 637

2 637

87

87

266

266

2 990

2 990

Koszty odsetek

Koszty odsetek

1 148

1 148

29

29

134

134

1 311

1 311

(Zyski) i straty aktuarialne netto

(Zyski) i straty aktuarialne netto

3 616

3 616

(86)

(86)

394

394

3 924

3 924

Składki członków

Składki członków

—

—

21

21

21

21

Wypłacone świadczenia

Wypłacone świadczenia

(1 417 )

(1 417 )

(61)

(61)

(94)

(94)

(1 572 )

(1 572 )

Wzrost/(spadek) zobowiązań z powodu podatków od emerytur i rent

Wzrost/(spadek) zobowiązań z powodu podatków od emerytur i rent

(778)

(778)

1

1

—

(777)

(777)

Wartość bieżąca na 31.12.2017

Wartość bieżąca na 31.12.2017

63 951

63 951

1 854

1 854

7 756

7 756

73 560

73 560

Koszty bieżącego zatrudnienia stanowią wzrost wartości bieżącej zobowiązań z tytułu określonych świadczeń wynikający z bieżącego zatrudnienia członków w bieżącym okresie.

Koszty odsetek to wzrost w ciągu danego okresu wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na skutek tego, że termin rozliczenia świadczeń zbliżył się o jeden okres.

Zyski i straty aktuarialne netto obejmują:

| — | korekty założeń aktuarialnych ex post (skutki różnic pomiędzy poprzednimi założeniami aktuarialnymi na 2017 r. a tym, co faktycznie nastąpiło w 2017 r.); oraz |
| --- | --- |

—

korekty założeń aktuarialnych ex post (skutki różnic pomiędzy poprzednimi założeniami aktuarialnymi na 2017 r. a tym, co faktycznie nastąpiło w 2017 r.); oraz

ex post

| — | skutki zmiany założeń aktuarialnych: założeń finansowych (przewidywane wzrosty wynagrodzeń) lub założeń demograficznych (wskaźniki umieralności). Założenia te są regularnie aktualizowane, aby odzwierciedlić zmiany w podstawowych uwarunkowaniach. |
| --- | --- |

—

skutki zmiany założeń aktuarialnych: założeń finansowych (przewidywane wzrosty wynagrodzeń) lub założeń demograficznych (wskaźniki umieralności). Założenia te są regularnie aktualizowane, aby odzwierciedlić zmiany w podstawowych uwarunkowaniach.

Świadczenia (np. emerytury lub zwroty kosztów leczenia) wypłaca się w trakcie roku zgodnie z zasadami systemu. Wypłata tych świadczeń prowadzi do spadku zobowiązań z tytułu określonych świadczeń, ponieważ nie będą już musiały być wypłacane w przyszłości.

Założenia aktuarialne – świadczenia pracownicze

Założenia aktuarialne – świadczenia pracownicze

Zasadę założeń aktuarialnych zastosowaną do wyceny dwóch głównych systemów świadczeń pracowniczych UE przedstawiono poniżej:

| | System emerytalno-rentowy urzędników europejskich | Wspólny system ubezpieczenia chorobowego |
| --- | --- | --- |
| 2017 | | |
| Nominalna stopa dyskontowa | 1,9  % | 2,0  % |
| Spodziewana stopa inflacji | 1,5  % | 1,6  % |
| Rzeczywista stopa dyskontowa | 0,4  % | 0,4  % |
| Spodziewana stopa wzrostu wynagrodzeń | 1,8  % | 1,7  % |
| Wskaźniki charakteryzujące tendencje dotyczące kosztów leczenia | nie dotyczy | 3,0  % |
| Wiek emerytalny | 63/64/66 | 63/64/66 |
| 2016 | | |
| Nominalna stopa dyskontowa | 1,7  % | 1,9  % |
| Spodziewana stopa inflacji | 1,4  % | 1,5  % |
| Rzeczywista stopa dyskontowa | 0,3  % | 0,4  % |
| Spodziewana stopa wzrostu wynagrodzeń | 1,2  % | 1,1  % |
| Wskaźniki charakteryzujące tendencje dotyczące kosztów leczenia | nie dotyczy | 3,0  % |
| Wiek emerytalny | 63/64/66 | 63/64/66 |

System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

2017

2017

Nominalna stopa dyskontowa

Nominalna stopa dyskontowa

1,9  %

1,9  %

2,0  %

2,0  %

Spodziewana stopa inflacji

Spodziewana stopa inflacji

1,5  %

1,5  %

1,6  %

1,6  %

Rzeczywista stopa dyskontowa

Rzeczywista stopa dyskontowa

0,4  %

0,4  %

0,4  %

0,4  %

Spodziewana stopa wzrostu wynagrodzeń

Spodziewana stopa wzrostu wynagrodzeń

1,8  %

1,8  %

1,7  %

1,7  %

Wskaźniki charakteryzujące tendencje dotyczące kosztów leczenia

Wskaźniki charakteryzujące tendencje dotyczące kosztów leczenia

nie dotyczy

nie dotyczy

3,0  %

3,0  %

Wiek emerytalny

Wiek emerytalny

63/64/66

63/64/66

63/64/66

63/64/66

2016

2016

Nominalna stopa dyskontowa

Nominalna stopa dyskontowa

1,7  %

1,7  %

1,9  %

1,9  %

Spodziewana stopa inflacji

Spodziewana stopa inflacji

1,4  %

1,4  %

1,5  %

1,5  %

Rzeczywista stopa dyskontowa

Rzeczywista stopa dyskontowa

0,3  %

0,3  %

0,4  %

0,4  %

Spodziewana stopa wzrostu wynagrodzeń

Spodziewana stopa wzrostu wynagrodzeń

1,2  %

1,2  %

1,1  %

1,1  %

Wskaźniki charakteryzujące tendencje dotyczące kosztów leczenia

Wskaźniki charakteryzujące tendencje dotyczące kosztów leczenia

nie dotyczy

nie dotyczy

3,0  %

3,0  %

Wiek emerytalny

Wiek emerytalny

63/64/66

63/64/66

63/64/66

63/64/66

Współczynniki umieralności oparto na tablicy trwania życia unijnych urzędników służby cywilnej (UELT 2018) (2016: International Civil Servants Life Table (tablica trwania życia międzynarodowych urzędników służby cywilnej) – ICSLT 2013).

Nominalną stopę dyskontową określa się jako wartość dochodowości obligacji zerokuponowych denominowanych w euro (o okresie zapadalności wynoszącym 20 lat zgodnie ze stanem na grudzień 2017 r. w przypadku systemu emerytalno-rentowego urzędników europejskich i 25 lat w przypadku wspólnego systemu ubezpieczenia chorobowego). Zastosowana stopa inflacji to przewidywana stopa inflacji w równoważnym okresie. Następnie określa się ją empirycznie, w oparciu o przewidywane wartości określone w indeksowanych obligacjach na europejskich rynkach finansowych. Rzeczywistą stopę dyskontową oblicza się na podstawie nominalnej stopy dyskontowej i przewidywanej długoterminowej stopy inflacji.

Zmiana wartości bieżącej aktywów programu

Zmiana wartości bieżącej aktywów programu

| w mln EUR |
| --- |
| | Inne systemy świadczeń emerytalnych | Wspólny system ubezpieczenia chorobowego | Ogółem |
| Wartość bieżąca na 31.12.2016 | 139 | 293 | 432 |
| Zmiana aktywów programu netto | (2) | 8 | 6 |
| Wartość bieżąca na 31.12.2017 | 137 | 301 | 438 |

w mln EUR

Inne systemy świadczeń emerytalnych

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

Ogółem

Wartość bieżąca na 31.12.2016

Wartość bieżąca na 31.12.2016

139

139

293

293

432

432

Zmiana aktywów programu netto

Zmiana aktywów programu netto

(2)

(2)

8

8

6

6

Wartość bieżąca na 31.12.2017

Wartość bieżąca na 31.12.2017

137

137

301

301

438

438

Tendencja na przestrzeni 5 lat

Tendencja na przestrzeni 5 lat

| w mln EUR |
| --- |
| | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 46 818 | 58 616 | 63 814 | 67 231 | 73 122 |

w mln EUR

2013

2014

2015

2016

2017

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

46 818

46 818

58 616

58 616

63 814

63 814

67 231

67 231

73 122

73 122

Znaczne zwiększenie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w ciągu 5 lat w dużym stopniu można wytłumaczyć obniżeniem rzeczywistej stopy dyskontowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Obniżenie to jest związane z bazowymi warunkami ekonomicznymi, w szczególności spadkiem stóp procentowych. Na przykład w przypadku głównego systemu emerytalno-rentowego urzędników europejskich rzeczywista stopa dyskontowa spadła z 1,8 % na koniec 2013 r. do 0,4 % na koniec 2017 r.

Kwoty uwzględnione w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności

Kwoty uwzględnione w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności

| w mln EUR |
| --- |
| | System emerytalno-rentowy urzędników europejskich | Inne systemy świadczeń emerytalnych | Wspólny system ubezpieczenia chorobowego | Ogółem |
| 2017 | | | | |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 2 360 | 89 | 266 | 2 715 |
| Koszty odsetek | 1 027 | 29 | 134 | 1 190 |
| Koszty przeszłego zatrudnienia | — | — | — | — |
| Zmiana aktywów programu | — | (15) | (81) | (96) |
| Koszty personelu oraz rent i emerytur | 3 387 | 103 | 318 | 3 808 |
| Zyski i straty aktuarialne | 3 236 | (86) | 394 | 3 544 |
| Uwzględnione – ogółem | 6 623 | 17 | 712 | 7 353 |

w mln EUR

System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

Inne systemy świadczeń emerytalnych

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego

Ogółem

2017

2017

Koszty bieżącego zatrudnienia

Koszty bieżącego zatrudnienia

2 360

2 360

89

89

266

266

2 715

2 715

Koszty odsetek

Koszty odsetek

1 027

1 027

29

29

134

134

1 190

1 190

Koszty przeszłego zatrudnienia

Koszty przeszłego zatrudnienia

—

—

—

—

Zmiana aktywów programu

Zmiana aktywów programu

—

(15)

(15)

(81)

(81)

(96)

(96)

Koszty personelu oraz rent i emerytur

Koszty personelu oraz rent i emerytur

3 387

3 387

103

103

318

318

3 808

3 808

Zyski i straty aktuarialne

Zyski i straty aktuarialne

3 236

3 236

(86)

(86)

394

394

3 544

3 544

Uwzględnione – ogółem

Uwzględnione – ogółem

6 623

6 623

17

17

712

712

7 353

7 353

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego – wrażliwość

Wspólny system ubezpieczenia chorobowego – wrażliwość

Zmiana o jeden punkt procentowy w zakładanych wskaźnikach charakteryzujących tendencje dotyczące kosztów leczenia miałaby następujące skutki:

| w mln EUR |
| --- |
| | Wzrost o jeden punkt procentowy | Spadek o jeden punkt procentowy |
| Łączna kwota kosztów bieżącego zatrudnienia oraz kosztów odsetek będących składnikami okresowych kosztów leczenia po okresie zatrudnienia | 166 | (141) |
| Łączne zobowiązania z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia związane z kosztami leczenia | 2 538 | (1 867 ) |

w mln EUR

Wzrost o jeden punkt procentowy

Spadek o jeden punkt procentowy

Łączna kwota kosztów bieżącego zatrudnienia oraz kosztów odsetek będących składnikami okresowych kosztów leczenia po okresie zatrudnienia

Łączna kwota kosztów bieżącego zatrudnienia oraz kosztów odsetek będących składnikami okresowych kosztów leczenia po okresie zatrudnienia

166

166

(141)

(141)

Łączne zobowiązania z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia związane z kosztami leczenia

Łączne zobowiązania z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia związane z kosztami leczenia

2 538

2 538

(1 867 )

(1 867 )

2.10.   REZERWY

REZERWY

| w mln EUR |
| --- |
| | Stan na 31.12.2016 | Dodatkowe rezerwy | Cofnięte kwoty niewykorzystane | Kwoty wykorzystane | Przesunięcia między kategoriami | Zmiana w szacunkach | Stan na 31.12.2017 |
| Sprawy sądowe: | | | | | | | |
| Rolnictwo | 149 | 49 | (26) | (122) | — | — | 49 |
| Spójność | 217 | 2 | — | (198) | — | — | 20 |
| Inne | 102 | 21 | (3) | (2) | — | 3 | 120 |
| Likwidacja obiektów jądrowych | 1 113 | — | — | (32) | — | 853 | 1 934 |
| Rezerwy finansowe | 880 | 378 | (46) | (94) | — | (3) | 1 115 |
| Grzywny | 23 | 7 | (4) | — | — | — | 27 |
| Inne | 127 | 191 | (39) | (8) | — | 1 | 272 |
| Ogółem | 2 611 | 648 | (118) | (456) | — | 853 | 3 538 |
| Trwałe | 1 936 | 440 | (30) | (128) | (194) | 856 | 2 880 |
| Obrotowe | 675 | 208 | (88) | (328) | 194 | (3) | 659 |

w mln EUR

Stan na 31.12.2016

Dodatkowe rezerwy

Cofnięte kwoty niewykorzystane

Kwoty wykorzystane

Przesunięcia między kategoriami

Zmiana w szacunkach

Stan na 31.12.2017

Sprawy sądowe:

Sprawy sądowe:

Rolnictwo

Rolnictwo

149

149

49

49

(26)

(26)

(122)

(122)

—

—

—

49

49

Spójność

Spójność

217

217

2

2

—

(198)

(198)

—

—

—

20

20

Inne

Inne

102

102

21

21

(3)

(3)

(2)

(2)

—

—

3

3

120

120

Likwidacja obiektów jądrowych

Likwidacja obiektów jądrowych

1 113

1 113

—

—

(32)

(32)

—

853

853

1 934

1 934

Rezerwy finansowe

Rezerwy finansowe

880

880

378

378

(46)

(46)

(94)

(94)

—

(3)

(3)

1 115

1 115

Grzywny

Grzywny

23

23

7

7

(4)

(4)

—

—

—

27

27

Inne

Inne

127

127

191

191

(39)

(39)

(8)

(8)

—

1

1

272

272

Ogółem

Ogółem

2 611

2 611

648

648

(118)

(118)

(456)

(456)

—

853

853

3 538

3 538

Trwałe

Trwałe

1 936

1 936

440

440

(30)

(30)

(128)

(128)

(194)

(194)

856

856

2 880

2 880

Obrotowe

Obrotowe

675

675

208

208

(88)

(88)

(328)

(328)

194

194

(3)

(3)

659

659

Rezerwy to kwoty, które powstały na skutek przeszłych zdarzeń i prawdopodobnie będą musiały zostać pokryte w przyszłości z budżetu UE.

Sprawy sądowe

Sprawy sądowe

W pozycji tej wykazano szacunkowe kwoty, które prawdopodobnie będzie należało wypłacić po zakończeniu roku w związku z toczącymi się sprawami sądowymi.

Likwidacja obiektów jądrowych

Likwidacja obiektów jądrowych

W 2017 r. podstawa istnienia rezerwy została zmieniona zgodnie ze zaktualizowaną strategią programu JRC w zakresie likwidacji obiektów jądrowych i gospodarowania odpadami z 2017 r. Przegląd strategii oraz potrzeb w zakresie budżetu i personelu przeprowadzono razem z niezależną grupą ekspertów ds. programu JRC w zakresie likwidacji obiektów jądrowych i gospodarowania odpadami. Jest to skutek uwag zgłoszonych przez ekspertów zewnętrznych w następstwie przeglądu programu JRC w zakresie likwidacji obiektów jądrowych i gospodarowania odpadami w 2012 r. oraz zaleceń zgłoszonych w ramach audytu wewnętrznego JRC dotyczącego likwidacji obiektów jądrowych w 2015 r. Jest to najlepszy dostępny szacunek budżetu oraz personelu potrzebnego do ukończenia likwidacji obiektów jądrowych JRC w Isprze, Geel, Karlsruhe i Petten.

Zgodnie z regułami rachunkowości UE ta rezerwa jest indeksowana wskaźnikiem inflacji, a następnie dyskontowana do jej wartości bieżącej netto (w oparciu o krzywą swapu w euro). Na dzień 31 grudnia 2017 r. stan tej rezerwy wynosił w związku z tym 1 934 mln EUR, podzielone na kwoty, których wykorzystania należy się spodziewać w 2018 r. (30 mln EUR) i później (1 904 mln EUR). Wzrost o 821 mln EUR w porównaniu z dniem 31 grudnia 2016 r. jest spowodowany głównie rozszerzeniem ram czasowych (obecnie około 40 lat, wcześniej około 20 lat).

Należy zauważyć, że znaczna niepewność związana z długoterminowym planowaniem likwidacji obiektów jądrowych może mieć wpływ na ten szacunek, który w przyszłości może znacząco wzrosnąć. Główne źródła niepewności są związane ze stanem końcowym likwidowanego obiektu, materiałami jądrowymi, gospodarowaniem odpadami i aspektami związanymi z ich unieszkodliwieniem, niekompletnym określeniem krajowych ram regulacyjnych lub ich brakiem, skomplikowanym i czasochłonnym procesem udzielania zezwoleń oraz przyszłymi zmianami na przemysłowym rynku likwidacji.

Rezerwy finansowe

Rezerwy finansowe

Rezerwy finansowe to przede wszystkim rezerwy odpowiadające szacunkowym stratom, które zostaną poniesione w związku z gwarancjami udzielonymi w ramach różnych instrumentów finansowych. Dotyczy to przypadków, gdy podmioty, którym powierzono to zadanie, są upoważnione do udzielania gwarancji we własnym imieniu, ale z upoważnienia i na ryzyko UE. Istnieją ograniczenia dotyczące ryzyka finansowego ponoszonego przez UE w związku z gwarancjami i tworzone są rezerwy aktywów finansowych na pokrycie przyszłych uruchomień gwarancji. Pozycja ta obejmuje również rezerwy na pokrycie niespłaconych kredytów udzielonych Syrii przez EBI w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich i tym samym zagwarantowanych przez UE za pośrednictwem Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych. Długoterminowe rezerwy finansowe są dyskontowane do ich wartości bieżącej netto.

Zwiększenie rezerw finansowych jest związane ze wzrostem ilości operacji objętych gwarancją w ramach instrumentów finansowych „Horyzont 2020” i COSME.

2.11.   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Długoterminowe zobowiązania finansowe | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 2.11.1 | 50 061 | 55 067 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 2.11.2 | 2 | — |
| | | 50 063 | 55 067 |
| Krótkoterminowe zobowiązania finansowe | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 2.11.1 | 6 850 | 2 283 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 2.11.2 | — | 1 |
| | | 6 850 | 2 284 |
| Ogółem | | 56 913 | 57 351 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Długoterminowe zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

2.11.1

2.11.1

50 061

50 061

55 067

55 067

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

2.11.2

2.11.2

2

2

—

50 063

50 063

55 067

55 067

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

2.11.1

2.11.1

6 850

6 850

2 283

2 283

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

2.11.2

2.11.2

—

1

1

6 850

6 850

2 284

2 284

Ogółem

Ogółem

56 913

56 913

57 351

57 351

2.11.1.   
  Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Pożyczki zaciągnięte na pomoc finansową | 2.11.1.1 | 54 841 | 55 128 |
| Inne zobowiązania finansowe | 2.11.1.2 | 2 070 | 2 222 |
| Ogółem | | 56 911 | 57 350 |
| Trwałe | | 50 061 | 55 067 |
| Obrotowe | | 6 850 | 2 283 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Pożyczki zaciągnięte na pomoc finansową

Pożyczki zaciągnięte na pomoc finansową

2.11.1.1

2.11.1.1

54 841

54 841

55 128

55 128

Inne zobowiązania finansowe

Inne zobowiązania finansowe

2.11.1.2

2.11.1.2

2 070

2 070

2 222

2 222

Ogółem

Ogółem

56 911

56 911

57 350

57 350

Trwałe

Trwałe

50 061

50 061

55 067

55 067

Obrotowe

Obrotowe

6 850

6 850

2 283

2 283

2.11.1.1.   Pożyczki na pomoc finansową

Pożyczki na pomoc finansową

| w mln EUR |
| --- |
| | EFSM | Bilans płatniczy | Pomoc makrofinansowa | Euratom | EWWiS w likwi-dacji | Ogółem |
| Ogółem na 31.12.2016 | 47 456 | 4 272 | 2 964 | 252 | 184 | 55 128 |
| Nowe pożyczki | — | — | 1 013 | 50 | — | 1 063 |
| Spłaty | — | (1 150 ) | (58) | (52) | (76) | (1 336 ) |
| Różnice kursowe | — | — | — | (1) | (7) | (8) |
| Zmiany wartości bilansowych | 0 | (8) | 5 | — | (4) | (7) |
| Ogółem na 31.12.2017 | 47 456 | 3 114 | 3 924 | 250 | 97 | 54 841 |
| Trwałe | 42 300 | 1 700 | 3 846 | 203 | 93 | 48 141 |
| Obrotowe | 5 156 | 1 414 | 78 | 47 | 5 | 6 700 |

w mln EUR

EFSM

Bilans płatniczy

Pomoc makrofinansowa

Euratom

EWWiS w likwi-dacji

Ogółem

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

47 456

47 456

4 272

4 272

2 964

2 964

252

252

184

184

55 128

55 128

Nowe pożyczki

Nowe pożyczki

—

—

—

1 013

1 013

50

50

—

1 063

1 063

Spłaty

Spłaty

—

—

(1 150 )

(1 150 )

(58)

(58)

(52)

(52)

(76)

(76)

(1 336 )

(1 336 )

Różnice kursowe

Różnice kursowe

—

—

—

(1)

(1)

(7)

(7)

(8)

(8)

Zmiany wartości bilansowych

Zmiany wartości bilansowych

0

0

(8)

(8)

5

5

—

(4)

(4)

(7)

(7)

Ogółem na 31.12.2017

Ogółem na 31.12.2017

47 456

47 456

3 114

3 114

3 924

3 924

250

250

97

97

54 841

54 841

Trwałe

Trwałe

42 300

42 300

1 700

1 700

3 846

3 846

203

203

93

93

48 141

48 141

Obrotowe

Obrotowe

5 156

5 156

1 414

1 414

78

78

47

47

5

5

6 700

6 700

Zaciągnięte pożyczki obejmują głównie zobowiązania potwierdzone certyfikatami na kwotę 54 674 mln EUR (w 2016 r.: 54 951 mln EUR). Zmiany wartości bilansowej odpowiadają zmianom naliczonych odsetek.

Oprócz EWWiS w likwidacji spłata powyższych zaciągniętych pożyczek jest ostatecznie gwarantowana przez budżet UE – zob. informacja dodatkowa 4.1.2 – i, co za tym idzie, przez każde państwo członkowskie.

4.1.2

Efektywne stopy procentowe zaciągniętych pożyczek (wyrażone jako przedział stóp procentowych)

Efektywne stopy procentowe zaciągniętych pożyczek (wyrażone jako przedział stóp procentowych)

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Pomoc makrofinansowa (MFA) | 0 % — 4,54  % | 0 % — 4,54  % |
| Euratom | 0 % — 5,68  % | 0 % — 5,68  % |
| Bilans płatniczy (BOP) | 2,88  % — 3,38  % | 2,37  % — 3,37  % |
| Europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM) | 0,62  % — 3,75  % | 0,62  % — 3,75  % |
| EWWiS w likwidacji | 6,91  % — 8,97  % | 6,92  % — 9,78  % |

31.12.2017

31.12.2016

Pomoc makrofinansowa (MFA)

Pomoc makrofinansowa (MFA)

0 % — 4,54  %

0 % — 4,54  %

0 % — 4,54  %

0 % — 4,54  %

Euratom

Euratom

0 % — 5,68  %

0 % — 5,68  %

0 % — 5,68  %

0 % — 5,68  %

Bilans płatniczy (BOP)

Bilans płatniczy (BOP)

2,88  % — 3,38  %

2,88  % — 3,38  %

2,37  % — 3,37  %

2,37  % — 3,37  %

Europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM)

Europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM)

0,62  % — 3,75  %

0,62  % — 3,75  %

0,62  % — 3,75  %

0,62  % — 3,75  %

EWWiS w likwidacji

EWWiS w likwidacji

6,91  % — 8,97  %

6,91  % — 8,97  %

6,92  % — 9,78  %

6,92  % — 9,78  %

2.11.1.2.   Inne zobowiązania finansowe

Inne zobowiązania finansowe

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Trwałe | | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 456 | 1 545 |
| Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach | 305 | 329 |
| Inne | 159 | 160 |
| | 1 920 | 2 034 |
| Obrotowe | | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 89 | 84 |
| Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach | 24 | 22 |
| Grzywny do zwrotu | 13 | 25 |
| Inne | 24 | 58 |
| | 150 | 189 |
| Ogółem | 2 070 | 2 222 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Trwałe

Trwałe

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

1 456

1 456

1 545

1 545

Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach

Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach

305

305

329

329

Inne

Inne

159

159

160

160

1 920

1 920

2 034

2 034

Obrotowe

Obrotowe

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

89

89

84

84

Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach

Budynki, których cena zakupu płacona jest w ratach

24

24

22

22

Grzywny do zwrotu

Grzywny do zwrotu

13

13

25

25

Inne

Inne

24

24

58

58

150

150

189

189

Ogółem

Ogółem

2 070

2 070

2 222

2 222

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

| w mln EUR |
| --- |
| Opis | Kwoty do zapłaty w przyszłości |
| < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Zobowiązania ogółem |
| Grunty i budynki | 85 | 424 | 1 023 | 1 532 |
| Inne rzeczowe aktywa trwałe | 4 | 9 | — | 13 |
| Ogółem na 31.12.2017 | 89 | 433 | 1 023 | 1 545 |
| Część odsetkowa | 69 | 249 | 247 | 565 |
| Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem na 31.12.2017 | 158 | 682 | 1 271 | 2 111 |
| Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem na 31.12.2016 | 156 | 678 | 1 439 | 2 274 |

w mln EUR

Opis

Kwoty do zapłaty w przyszłości

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Zobowiązania ogółem

Grunty i budynki

Grunty i budynki

85

85

424

424

1 023

1 023

1 532

1 532

Inne rzeczowe aktywa trwałe

Inne rzeczowe aktywa trwałe

4

4

9

9

—

13

13

Ogółem na 31.12.2017

Ogółem na 31.12.2017

89

89

433

433

1 023

1 023

1 545

1 545

Część odsetkowa

Część odsetkowa

69

69

249

249

247

247

565

565

Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem na 31.12.2017

Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem na 31.12.2017

158

158

682

682

1 271

1 271

2 111

2 111

Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem na 31.12.2016

Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem na 31.12.2016

156

156

678

678

1 439

1 439

2 274

2 274

Kwoty związane z leasingiem i z budynkami zostaną sfinansowane z przyszłych budżetów.

2.11.2.   
  Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

| w mln EUR |
| --- |
| Rodzaj instrumentu pochodnego | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Wartość nominalna | Wartość godziwa | Wartość nominalna | Wartość godziwa |
| Walutowe kontrakty terminowe typu forward | — | — | 101 | 1 |
| Opcja walutowa (opcja typu put spread) | 9 | 2 | — | — |
| Ogółem | 9 | 2 | 101 | 1 |
| Trwałe | 9 | 2 | — | — |
| Obrotowe | — | — | 101 | 1 |

w mln EUR

Rodzaj instrumentu pochodnego

31.12.2017

31.12.2016

Wartość nominalna

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Wartość godziwa

Walutowe kontrakty terminowe typu forward

Walutowe kontrakty terminowe typu forward

—

—

101

101

1

1

Opcja walutowa (opcja typu put spread)

Opcja walutowa (opcja typu put spread)

9

9

2

2

—

—

Ogółem

Ogółem

9

9

2

2

101

101

1

1

Trwałe

Trwałe

9

9

2

2

—

—

Obrotowe

Obrotowe

—

—

101

101

1

1

Na dzień 31 grudnia 2017 r. UE posiada pochodny instrument finansowy (opcja walutowa – opcja typu put spread), w ramach którego zabezpiecza się przed ryzykiem dewaluacji waluty obcej (UAH) związanym z kredytami udzielonymi MŚP na Ukrainie przez instytucje finansowe, aby poprawić dostęp do finansowania, jak również aby zwiększyć atrakcyjność warunków kredytowych na Ukrainie. Na podstawie warunków umowy UE zapewnia swoim partnerom – w odniesieniu do każdego kwalifikującego się kredytu i do maksymalnej wartości 30 % – możliwość wezwania do wniesienia unijnego wkładu w przypadku dewaluacji UAH w stosunku do EUR.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. wszystkie zobowiązania finansowe wycenione według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt zalicza się do kategorii poziomu 2 w hierarchii wartości godziwej (wycena oparta na obserwowalnych danych wejściowych innych niż ceny notowane).

2.11.3.   
  Zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych

Zobowiązania z tytułu gwarancji finansowych

Gwarancję EFIS dotyczącą portfela dłużnego wypłaconą przez EBI w ramach segmentu operacji EFIS obejmującego infrastrukturę i innowacje zaklasyfikowano jako zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowej. Na dzień 31 grudnia 2017 r. zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych w ramach EFIS wyniosło zero EUR, ponieważ dochody uzyskane z tytułu gwarancji przekroczyły oczekiwane straty (zob. informacja dodatkowa 4.1.1).

4.1.1

2.12.   ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

| w mln EUR |
| --- |
| | Kwota brutto | Dostoso- wania | Kwota netto na 31.12.2017 | Kwota brutto | Dostoso- wania | Kwota netto na 31.12.2016 |
| Zestawienia poniesionych wydatków i faktury otrzymane od następujących podmiotów: | | | | | | |
| Państwa członkowskie | | | | | | |
| EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich | 481 | — | 481 | 500 | (34) | 467 |
| EFRR i FS | 12 602 | (883) | 11 719 | 10 663 | (793) | 9 871 |
| EFS | 4 183 | (264) | 3 919 | 4 145 | (95) | 4 050 |
| Inne | 746 | (280) | 466 | 793 | (47) | 747 |
| Podmioty prywatne i publiczne | 1 563 | (144) | 1 419 | 1 677 | (169) | 1 507 |
| Otrzymane zestawienia poniesionych wydatków i faktury ogółem | 19 574 | (1 571 ) | 18 004 | 17 779 | (1 138 ) | 16 641 |
| EFRG | 11 534 | nie dotyczy | 11 534 | 12 193 | nie dotyczy | 12 193 |
| Zobowiązania z tytułu zasobów własnych | 8 836 | nie dotyczy | 8 836 | 10 441 | nie dotyczy | 10 441 |
| Zobowiązania różne | 341 | nie dotyczy | 341 | 364 | nie dotyczy | 364 |
| Inne | 333 | nie dotyczy | 333 | 364 | nie dotyczy | 364 |
| Ogółem | 40 618 | (1 571 ) | 39 048 | 41 142 | (1 138 ) | 40 005 |

w mln EUR

Kwota brutto

Dostoso- wania

Kwota netto na 31.12.2017

Kwota brutto

Dostoso- wania

Kwota netto na 31.12.2016

Zestawienia poniesionych wydatków i faktury otrzymane od następujących podmiotów:

Zestawienia poniesionych wydatków i faktury otrzymane od następujących podmiotów:

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

481

481

—

—

481

481

500

500

(34)

(34)

467

467

EFRR i FS

EFRR i FS

12 602

12 602

(883)

(883)

11 719

11 719

10 663

10 663

(793)

(793)

9 871

9 871

EFS

EFS

4 183

4 183

(264)

(264)

3 919

3 919

4 145

4 145

(95)

(95)

4 050

4 050

Inne

Inne

746

746

(280)

(280)

466

466

793

793

(47)

(47)

747

747

Podmioty prywatne i publiczne

Podmioty prywatne i publiczne

1 563

1 563

(144)

(144)

1 419

1 419

1 677

1 677

(169)

(169)

1 507

1 507

Otrzymane zestawienia poniesionych wydatków i faktury ogółem

Otrzymane zestawienia poniesionych wydatków i faktury ogółem

19 574

19 574

(1 571 )

(1 571 )

18 004

18 004

17 779

17 779

(1 138 )

(1 138 )

16 641

16 641

EFRG

EFRG

11 534

11 534

nie dotyczy

nie dotyczy

11 534

11 534

12 193

12 193

nie dotyczy

nie dotyczy

12 193

12 193

Zobowiązania z tytułu zasobów własnych

Zobowiązania z tytułu zasobów własnych

8 836

8 836

nie dotyczy

nie dotyczy

8 836

8 836

10 441

10 441

nie dotyczy

nie dotyczy

10 441

10 441

Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

341

341

nie dotyczy

nie dotyczy

341

341

364

364

nie dotyczy

nie dotyczy

364

364

Inne

Inne

333

333

nie dotyczy

nie dotyczy

333

333

364

364

nie dotyczy

nie dotyczy

364

364

Ogółem

Ogółem

40 618

40 618

(1 571 )

(1 571 )

39 048

39 048

41 142

41 142

(1 138 )

(1 138 )

40 005

40 005

Zobowiązania obejmują faktury i zestawienia poniesionych wydatków, które otrzymano, ale które nie zostały opłacone do końca roku. Początkowo są one ujmowane w momencie otrzymania faktur / zestawień poniesionych wydatków w kwocie roszczeń. Następnie zobowiązania koryguje się, aby odzwierciedlały jedynie kwoty zatwierdzone po dokonaniu przeglądu kosztów oraz kwoty uznane za kwalifikowalne po przeprowadzeniu procedury zakończenia księgowania. Kwoty uznane za niekwalifikowalne umieszcza się w kolumnie „Korekty”; największe kwoty dotyczą działań strukturalnych.

W okresie programowania 2014–2020 rozporządzenie w sprawie wspólnych przepisów (RWP) mające zastosowanie do funduszy strukturalnych (EFRR i EFS), Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego (EFMR) przewiduje ochronę budżetu UE poprzez systematyczne zatrzymywanie 10 % płatności okresowych. Po zakończeniu roku budżetowego (1 lipca–30 czerwca) określonego w rozporządzeniu w sprawie wspólnych przepisów do lutego zostaje zakończony cykl kontroli w drodze kontroli zarządczych prowadzonych przez instytucje zarządzające i audytów prowadzonych przez instytucje audytowe. Komisja analizuje dokumenty dające gwarancję i zestawienia wydatków przedłożone przez odpowiednie organy w państwach członkowskich. Zapłaty/odzyskania salda końcowego dokonuje się dopiero po zakończeniu tej oceny i zatwierdzeniu zestawienia wydatków. Kwota zatrzymana zgodnie z tym przepisem na koniec 2017 r. wyniosła 3,1 mld EUR. Część tej kwoty (0,6 mld EUR) uznaje się za niekwalifikowalną na podstawie informacji przedłożonych przez państwa członkowskie w zestawieniach wydatków i również umieszcza w kolumnie „Korekty”.

Ostatni składnik korekt dotyczących zobowiązań stanowią kwoty odpowiadające innym zaliczkom dla państw członkowskich (zob. informacja dodatkowa 2.5.2), które są nadal do wypłaty na koniec roku (0,3 mld EUR).

2.5.2

Jeżeli chodzi o politykę spójności (EFRR, FS, EFS), roszczenia dotyczące lat 2007–2013 pozostają znaczne i wynoszą 10 mld EUR, ponieważ Komisja sprawdza końcowe zestawienia poniesionych wydatków przedłożone przez państwa członkowskie. Jednocześnie kwota roszczeń dotyczących lat 2014–2020 wzrosła do 5 mld EUR dzięki postępom w realizacji programów.

Wnioski o płatności zaliczkowe

Wnioski o płatności zaliczkowe

Oprócz wspomnianych powyżej kwot wnioski o płatności zaliczkowe, które wpłynęły, opiewają na kwotę 0,5 mld EUR, a płatności z ich tytułu nie zostały jeszcze zrealizowane na koniec roku. Zgodnie z zasadami rachunkowości UE kwot tych nie księguje się jako zobowiązania.

Zobowiązania z tytułu zasobów własnych

Zobowiązania z tytułu zasobów własnych

Zobowiązania z tytułu zasobów własnych odnoszą się do składek państw członkowskich wnoszonych do budżetu UE, które miały zostać zwrócone na koniec roku po sporządzeniu budżetu korygującego nr 6/2017. Budżety korygujące wykonuje się zgodnie z art. 10 ust. 3 rozporządzenia nr 609/2014. Znaczna kwota na dzień 31 grudnia 2017 r. wynika z przyjęcia budżetu korygującego nr 6/2017 w dniu 30 listopada 2017 r. Zgodnie z tym przepisem odpowiednie kwoty zostały zwrócone państwom członkowskim w pierwszym dniu roboczym w styczniu 2018 r.

2.13.   BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 63 588 | 66 800 |
| Przychody przyszłych okresów | 111 | 638 |
| Inne | 203 | 143 |
| Ogółem | 63 902 | 67 580 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

63 588

63 588

66 800

66 800

Przychody przyszłych okresów

Przychody przyszłych okresów

111

111

638

638

Inne

Inne

203

203

143

143

Ogółem

Ogółem

63 902

63 902

67 580

67 580

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów mają następującą strukturę:

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| EFRG | 33 303 | 33 033 |
| EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich | 17 464 | 17 024 |
| EFRR i FS | 4 249 | 7 157 |
| EFS | 2 870 | 3 473 |
| Inne | 5 702 | 6 112 |
| Ogółem | 63 588 | 66 800 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

EFRG

EFRG

33 303

33 303

33 033

33 033

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

17 464

17 464

17 024

17 024

EFRR i FS

EFRR i FS

4 249

4 249

7 157

7 157

EFS

EFS

2 870

2 870

3 473

3 473

Inne

Inne

5 702

5 702

6 112

6 112

Ogółem

Ogółem

63 588

63 588

66 800

66 800

Największa zmiana dotyczy polityki spójności; w przypadku EFRR i FS nastąpił spadek o 2,9 mld EUR, a w przypadku EFS – o 0,6 mld EUR. Wynika to ze malejących biernych rozliczeń międzyokresowych za okres programowania 2007–2013, ponieważ programy weszły w fazę zamknięcia.

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2.14.   KAPITAŁY REZERWOWE

KAPITAŁY REZERWOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Kapitał z aktualizacji wyceny | 2.14.1 | 278 | 325 |
| Kapitał rezerwowy Funduszu Gwarancyjnego | 2.14.2 | 2 663 | 2 643 |
| Inne kapitały rezerwowe | 2.14.3 | 1 935 | 1 873 |
| Ogółem | | 4 876 | 4 841 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny

2.14.1

2.14.1

278

278

325

325

Kapitał rezerwowy Funduszu Gwarancyjnego

Kapitał rezerwowy Funduszu Gwarancyjnego

2.14.2

2.14.2

2 663

2 663

2 643

2 643

Inne kapitały rezerwowe

Inne kapitały rezerwowe

2.14.3

2.14.3

1 935

1 935

1 873

1 873

Ogółem

Ogółem

4 876

4 876

4 841

4 841

2.14.1.   
  Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny

Zgodnie z zasadami rachunkowości UE korekta do wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży jest ujmowana w kapitale z aktualizacji wyceny.

Zmiany w kapitale z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Uwzględnione w kapitale z aktualizacji wyceny | (8) | 34 |
| Uwzględnione w informacjach dodatkowych do sprawozdania z finansowych wyników działalności | 6 | — |
| Ogółem | (2) | 34 |

w mln EUR

2017

2016

Uwzględnione w kapitale z aktualizacji wyceny

Uwzględnione w kapitale z aktualizacji wyceny

(8)

(8)

34

34

Uwzględnione w informacjach dodatkowych do sprawozdania z finansowych wyników działalności

Uwzględnione w informacjach dodatkowych do sprawozdania z finansowych wyników działalności

6

6

—

—

Ogółem

Ogółem

(2)

(2)

34

34

2.14.2.   
  Kapitał rezerwowy Funduszu Gwarancyjnego

Kapitał rezerwowy Funduszu Gwarancyjnego

Ten kapitał rezerwowy odzwierciedla kwotę docelową w wysokości 9 % pozostających kwot należnych gwarantowanych przez budżet UE w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich, wymaganą do zatrzymania jako aktywa w Funduszu Gwarancyjnym dla działań zewnętrznych (zob. informacja dodatkowa 2.4.1).

2.4.1

2.14.3.   
  Inne kapitały rezerwowe

Inne kapitały rezerwowe

Kwota ta obejmuje przede wszystkim kapitał rezerwowy EWWiS w likwidacji (1 515 mln EUR) na aktywa Funduszu Badawczego Węgla i Stali, który utworzono w związku z likwidacją EWWiS.

2.15.   KWOTY, DO WNIESIENIA KTÓRYCH NALEŻY WEZWAĆ PAŃSTWA CZŁONKOWSKIE

KWOTY, DO WNIESIENIA KTÓRYCH NALEŻY WEZWAĆ PAŃSTWA CZŁONKOWSKIE

| w mln EUR |
| --- |
| Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie, na 31.12.2016 | 76 881 |
| Zwrot nadwyżki budżetowej za 2016 r. państwom członkowskim | 6 405 |
| Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego | 20 |
| Inne zmiany stanu kapitału rezerwowego | 11 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (8 082 ) |
| Ogółem kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie, na 31.12.2017 | 75 234 |

w mln EUR

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie, na 31.12.2016

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie, na 31.12.2016

76 881

76 881

Zwrot nadwyżki budżetowej za 2016 r. państwom członkowskim

Zwrot nadwyżki budżetowej za 2016 r. państwom członkowskim

6 405

6 405

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

Zmiany stanu kapitału rezerwowego Funduszu Gwarancyjnego

20

20

Inne zmiany stanu kapitału rezerwowego

Inne zmiany stanu kapitału rezerwowego

11

11

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(8 082 )

(8 082 )

Ogółem kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie, na 31.12.2017

Ogółem kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie, na 31.12.2017

75 234

75 234

Kwota ta stanowi tę część kosztów poniesionych już przez UE do dnia 31 grudnia, która będzie musiała zostać sfinansowana z przyszłych budżetów. Wiele kosztów ujmowanych jest zgodnie z zasadami rachunkowości memoriałowej w roku N, choć mogą one zostać faktycznie poniesione w roku N+1 (lub później) i sfinansowane w związku z tym z budżetu na rok N+1 (lub później). W związku z ujęciem w sprawozdaniu finansowym tych zobowiązań oraz ze względu na fakt, że odpowiednie kwoty są finansowane z przyszłych budżetów, na koniec roku zobowiązania znacząco przekraczają poziom aktywów. Najbardziej znaczące kwoty, na które należy zwrócić uwagę, dotyczą działań EFRG oraz zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.

Należy również zauważyć, że nie ma to wpływu na wynik budżetu – dochody budżetowe powinny zawsze być równe wydatkom budżetowym lub je przewyższać, a każda nadwyżka dochodów zwracana jest państwom członkowskim.

3.   INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

PRZYCHODY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY: ZASOBY WŁASNE

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY: ZASOBY WŁASNE

3.1.   ZASOBY WŁASNE OPARTE NA DNB

ZASOBY WŁASNE OPARTE NA DNB

Przychody z tytułu zasobów własnych stanowią zasadniczą część przychodów operacyjnych UE. Zasoby oparte na DNB (dochodzie narodowym brutto) wynoszą 78 620 mln EUR za 2017 r. (2016 r.: 95 578 mln EUR) i są najbardziej znaczące spośród trzech kategorii zasobów własnych. DNB każdego państwa członkowskiego obciążane jest jednolitą stawką procentową. Zasoby oparte na DNB pozwalają zbilansować przychody i wydatki, tzn. finansują część budżetu, która nie jest pokrywana z innych źródeł dochodu. Spadek zasobów opartych na DNB wynika głównie ze znacznego zmniejszenia środków na płatności i stosunkowo wysokiej nadwyżki budżetowej za poprzedni rok budżetowy (6 405 mln EUR). Oba elementy przyczyniły się do ograniczenia wymaganego wkładu państw członkowskich opartego na DNB w 2017 r., ponieważ wkład ten pełni funkcję bilansującą.

3.2.   TRADYCYJNE ZASOBY WŁASNE

TRADYCYJNE ZASOBY WŁASNE

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Cła | 20 475 | 20 301 |
| Opłaty wyrównawcze od cukru | 45 | 138 |
| Ogółem | 20 520 | 20 439 |

w mln EUR

2017

2016

Cła

Cła

20 475

20 475

20 301

20 301

Opłaty wyrównawcze od cukru

Opłaty wyrównawcze od cukru

45

45

138

138

Ogółem

Ogółem

20 520

20 520

20 439

20 439

Tradycyjne zasoby własne (TZW) obejmują cła i opłaty wyrównawcze od cukru. Państwa członkowskie zatrzymują — na poczet kosztów poboru — 20 % tradycyjnych zasobów własnych, a powyższe kwoty są przedstawione z uwzględnieniem tego odliczenia.

3.3.   ZASOBY WŁASNE OPARTE NA VAT

ZASOBY WŁASNE OPARTE NA VAT

Zasoby własne oparte na VAT pochodzą z obciążeń podstaw VAT państw członkowskich, które zostały w tym celu hipotetycznie ujednolicone zgodnie z przepisami UE. Składka oparta na VAT obliczana jest przy zastosowaniu jednolitej stawki poboru w wysokości 0,3 % w odniesieniu do podstawy każdego państwa członkowskiego. Na lata 2014–2020 w decyzji Rady 2014/335/UE, Euratom przewidziano obniżoną stawkę poboru (0,15 %) w przypadku Niemiec, Niderlandów i Szwecji.

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY: PRZESUNIĘCIA ŚRODKÓW

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY: PRZESUNIĘCIA ŚRODKÓW

3.4.   GRZYWNY

GRZYWNY

Przychody wynoszące 4 664 mln EUR (w 2016 r.: 3 858 mln EUR) odnoszą się do grzywien nałożonych przez Komisję za naruszenie unijnych reguł konkurencji oraz grzywien nałożonych przez Komisję na państwo członkowskie za naruszenia prawa UE. Komisja ujmuje przychód z tytułu grzywien po podjęciu decyzji o nałożeniu grzywny i oficjalnym powiadomieniu o takiej decyzji jej adresata. Kwoty grzywien w 2017 r. to głównie grzywny za naruszenie zasad konkurencji (4 568 mln EUR). Najważniejsze sprawy dotyczą naruszeń unijnych przepisów dotyczących ochrony konkurencji, tzn. grzywny nałożonej na Alphabet Inc. i Google Inc. za nadużywanie pozycji dominującej jako wyszukiwarki internetowej (2 424 mln EUR), grzywny dla przedsiębiorstwa Scania za udział w kartelu w sektorze samochodów ciężarowych (881 mln EUR) oraz grzywien dla 11 przewoźników ładunków lotniczych za uczestnictwo w kartelu cenowym (776 mln EUR).

3.5.   ODZYSKANIE WYDATKÓW

ODZYSKANIE WYDATKÓW

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Zarządzanie dzielone | 1 775 | 1 876 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 81 | 56 |
| Zarządzanie pośrednie | 23 | 15 |
| Ogółem | 1 879 | 1 947 |

w mln EUR

2017

2016

Zarządzanie dzielone

Zarządzanie dzielone

1 775

1 775

1 876

1 876

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

81

81

56

56

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

23

23

15

15

Ogółem

Ogółem

1 879

1 879

1 947

1 947

Ta pozycja obejmuje wystawione przez Komisję nakazy odzyskania środków, realizowane w drodze wpłaty gotówkowej przez dłużnika lub potrącenia należności od późniejszych płatności zarejestrowanych w systemie rachunkowości Komisji, mające na celu odzyskanie środków wcześniej wydatkowanych z budżetu ogólnego. Odzyskanie środków dokonywane jest na podstawie kontroli, audytów lub analizy kwalifikowalności; działania te zajmują więc istotne miejsce w wykonaniu budżetu UE. Operacje te służą ochronie budżetu UE przed wydatkami poniesionymi z naruszeniem przepisów prawa i są o tyle istotne, że wyniki audytu przeprowadzonego przez Trybunał Obrachunkowy wskazują na istotny poziom błędu w dokonywaniu płatności z budżetu UE – zob. roczne sprawozdanie Trybunału zawierające poświadczenie wiarygodności rachunków, jak również legalności i prawidłowości operacji leżących u ich podstaw.

Pozycja ta obejmuje także nakazy odzyskania środków wystawione przez państwa członkowskie beneficjentom środków EFRG, a także zmiany szacunków dotyczących naliczonych dochodów na koniec poprzedniego roku w porównaniu z rokiem bieżącym.

Kwoty przedstawione w powyższej tabeli odzwierciedlają przychody uzyskane przez wystawienie nakazów odzyskania środków. Z tego względu dane te nie mogą odzwierciedlać i nie odzwierciedlają w pełni środków zastosowanych w celu ochrony budżetu UE, w szczególności w odniesieniu do polityki spójności, w przypadku której istnieją specjalne mechanizmy zapewniające korektę wydatków niekwalifikowalnych i w większości przypadków niewymagające wystawienia nakazu odzyskania środków. Nie uwzględniono w nich kwot odzyskanych przez kompensowanie z wydatkami, kwot odzyskanych przez wycofanie płatności oraz odzyskanych płatności zaliczkowych.

Zdecydowana większość kwoty ogółem przypada na kwoty odzyskane w ramach zarządzania dzielonego:

Rolnictwo: EFRG i rozwój obszarów wiejskich

Rolnictwo: EFRG i rozwój obszarów wiejskich

W odniesieniu do EFRG oraz EFRROW kwoty ujęte w ramach tej pozycji jako przychód za dany rok to korekty finansowe za ten rok oraz zwroty zgłoszone przez państwa członkowskie i odzyskane w ciągu roku, a także wzrost netto pozostających kwot należnych zgłoszonych przez państwa członkowskie do odzyskania na koniec roku w związku z nadużyciami finansowymi i nieprawidłowościami.

Polityka spójności

Polityka spójności

Główne kwoty odnoszące się do polityki spójności obejmują nakazy odzyskania środków, wystawione przez Komisję w celu odzyskania nienależnych wypłat dokonanych w poprzednich latach, oraz pomniejszenia wydatków pomniejszone o zmniejszenie naliczonych przychodów na koniec roku.

3.6.   INNE PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

INNE PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Korekty budżetowe | 5 806 | 1 956 |
| Wkłady państw trzecich | 1 269 | 953 |
| Podatki i składki płacone przez personel | 1 218 | 1 189 |
| Wkłady państw członkowskich w pomoc zewnętrzną | 988 | 732 |
| Przekazanie aktywów | 208 | 147 |
| Korekty rezerw | 29 | 14 |
| Opłaty rolne | 4 | 5 |
| Inne | 854 | 744 |
| Ogółem | 10 376 | 5 740 |

w mln EUR

2017

2016

Korekty budżetowe

Korekty budżetowe

5 806

5 806

1 956

1 956

Wkłady państw trzecich

Wkłady państw trzecich

1 269

1 269

953

953

Podatki i składki płacone przez personel

Podatki i składki płacone przez personel

1 218

1 218

1 189

1 189

Wkłady państw członkowskich w pomoc zewnętrzną

Wkłady państw członkowskich w pomoc zewnętrzną

988

988

732

732

Przekazanie aktywów

Przekazanie aktywów

208

208

147

147

Korekty rezerw

Korekty rezerw

29

29

14

14

Opłaty rolne

Opłaty rolne

4

4

5

5

Inne

Inne

854

854

744

744

Ogółem

Ogółem

10 376

10 376

5 740

5 740

Korekty budżetowe obejmują nadwyżkę budżetową z 2016 r. (6 405 mln EUR). Nadwyżkę budżetową z poprzedniego roku przenosi się na następny rok i stanowi ona przychód za 2017 r.

Wkłady państw trzecich to wkłady państw EFTA oraz krajów przystępujących.

Przychody z podatków i składek płaconych przez personel wynikają przede wszystkim z odliczeń od wynagrodzeń pracowników i obejmują przede wszystkim dwie znaczące kwoty: składki emerytalno-rentowe i podatki dochodowe personelu.

Wkłady państw członkowskich w pomoc zewnętrzną to przede wszystkim kwoty otrzymane na utworzenie Instrumentu Pomocy dla Uchodźców w Turcji.

Przychody z przekazania aktywów dotyczą przede wszystkim przekazania Komisji satelitów w ramach programu Copernicus (dawny program GMES) przez Europejską Agencję Kosmiczną (ESA) (zob. informacja dodatkowa 2.2). Zgodnie z zasadami rachunkowości UE przekazanie to jest transakcją inną niż transakcja wymiany; nastąpi ono powtórnie w przyszłych okresach w odniesieniu do pozostałych satelitów Copernicus, które są obecnie w budowie.

2.2

Opłaty rolne obejmują opłaty wyrównawcze w sektorze mleka, które są instrumentem zarządzania rynkiem i mają na celu karanie tych producentów mleka, którzy przekroczyli swoje ilości referencyjne. Jako że nie są one powiązane z wcześniejszymi płatnościami dokonanymi przez Komisję, w praktyce uznaje się je za dochody przeznaczone na określony cel.

Wartość innych przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany w 2017 r. obejmuje kwotę 300 mln EUR, do wniesienia której należy wezwać EFR. Stanowi ona jego wkład w fundusz gwarancyjny EFZR, który zostanie utworzony w 2018 r. na podstawie rozporządzenia (UE) 2017/1601.

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

3.7.   PRZYCHODY FINANSOWE

PRZYCHODY FINANSOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Odsetki od: | | |
| pożyczek | 1 379 | 1 446 |
| opóźnień w płatnościach | 217 | 108 |
| Inne | 41 | 38 |
| Premia za zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych (EFIS) | 61 | 16 |
| Przychody finansowe z tytułu aktywów lub zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 57 | 0 |
| Zrealizowany zysk z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 38 | 35 |
| Dywidendy | 23 | 13 |
| Inne | 28 | 112 |
| Ogółem | 1 845 | 1 769 |

w mln EUR

2017

2016

Odsetki od:

Odsetki od:

pożyczek

pożyczek

1 379

1 379

1 446

1 446

opóźnień w płatnościach

opóźnień w płatnościach

217

217

108

108

Inne

Inne

41

41

38

38

Premia za zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych (EFIS)

Premia za zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych (EFIS)

61

61

16

16

Przychody finansowe z tytułu aktywów lub zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Przychody finansowe z tytułu aktywów lub zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

57

57

0

0

Zrealizowany zysk z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Zrealizowany zysk z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

38

38

35

35

Dywidendy

Dywidendy

23

23

13

13

Inne

Inne

28

28

112

112

Ogółem

Ogółem

1 845

1 845

1 769

1 769

Przychody odsetkowe z tytułu pożyczek dotyczą głównie pożyczek udzielonych na pomoc finansową (zob. informacja dodatkowa 2.4.3).

2.4.3

Przychody z tytułu odsetek od zaległych płatności wynikają głównie z należnych grzywien oraz składek na poczet zasobów własnych, których nie wpłacono na czas.

3.8.   INNE PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

INNE PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Przychody z opłat z tytułu świadczonych usług (agencje) | 557 | 267 |
| Dodatnie różnice kursowe | 281 | 331 |
| Przychody z opłat i premii powiązanych z instrumentami finansowymi | 51 | 48 |
| Przychody powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi | 43 | 17 |
| Sprzedaż towarów | 42 | 46 |
| Udział w wyniku finansowym netto EFI | 21 | 2 |
| Inne | 338 | 288 |
| Ogółem | 1 332 | 998 |

w mln EUR

2017

2016

Przychody z opłat z tytułu świadczonych usług (agencje)

Przychody z opłat z tytułu świadczonych usług (agencje)

557

557

267

267

Dodatnie różnice kursowe

Dodatnie różnice kursowe

281

281

331

331

Przychody z opłat i premii powiązanych z instrumentami finansowymi

Przychody z opłat i premii powiązanych z instrumentami finansowymi

51

51

48

48

Przychody powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi

Przychody powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi

43

43

17

17

Sprzedaż towarów

Sprzedaż towarów

42

42

46

46

Udział w wyniku finansowym netto EFI

Udział w wyniku finansowym netto EFI

21

21

2

2

Inne

Inne

338

338

288

288

Ogółem

Ogółem

1 332

1 332

998

998

Przychody z opłat z tytułu świadczonych usług obejmują głównie opłaty za pozwolenie na dopuszczenie do obrotu pobierane przez Europejską Agencję Leków oraz opłaty za znak towarowy pobrane przez Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej.

KOSZTY

KOSZTY

3.9.   ZARZĄDZANIE DZIELONE

ZARZĄDZANIE DZIELONE

| w mln EUR |
| --- |
| Wydatkowane przez państwa członkowskie | 2017 | 2016 |
| Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji | 44 289 | 44 152 |
| Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich | 11 359 | 12 604 |
| Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności | 17 650 | 35 045 |
| Europejski Fundusz Społeczny | 7 353 | 9 366 |
| Inne | 1 253 | 1 606 |
| Ogółem | 81 905 | 102 772 |

w mln EUR

Wydatkowane przez państwa członkowskie

2017

2016

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji

44 289

44 289

44 152

44 152

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

11 359

11 359

12 604

12 604

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności

17 650

17 650

35 045

35 045

Europejski Fundusz Społeczny

Europejski Fundusz Społeczny

7 353

7 353

9 366

9 366

Inne

Inne

1 253

1 253

1 606

1 606

Ogółem

Ogółem

81 905

81 905

102 772

102 772

Zmniejszenie kosztów w obszarze spójności o 17,4 mld EUR jest spowodowane przejściem z poprzedniego okresu programowania 2007–2013 na obecny okres programowania 2014–2020: koszty zadeklarowane za okres 2007–2013 znacząco spadły (28,6 mld EUR), ponieważ zakończono wdrażanie i programy weszły w fazę zamknięcia. Jednocześnie koszty zadeklarowane za okres 2014–2020 wzrosły, ale jedynie o 11,2 mld EUR, ponieważ obecnie programy są w trakcie realizacji.

Pozycja „Inne koszty” obejmuje przede wszystkim: azyl i migrację (485 mln EUR), Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (378 mln EUR) oraz bezpieczeństwo wewnętrzne (226 mln EUR).

3.10.   ZARZĄDZANIE BEZPOŚREDNIE

ZARZĄDZANIE BEZPOŚREDNIE

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Wydatkowane przez Komisję | 8 831 | 9 254 |
| Wydatkowane przez agencje wykonawcze | 6 699 | 6 259 |
| Wydatkowane przez fundusze powiernicze | 208 | 97 |
| Ogółem | 15 738 | 15 610 |

w mln EUR

2017

2016

Wydatkowane przez Komisję

Wydatkowane przez Komisję

8 831

8 831

9 254

9 254

Wydatkowane przez agencje wykonawcze

Wydatkowane przez agencje wykonawcze

6 699

6 699

6 259

6 259

Wydatkowane przez fundusze powiernicze

Wydatkowane przez fundusze powiernicze

208

208

97

97

Ogółem

Ogółem

15 738

15 738

15 610

15 610

Kwoty te dotyczą przede wszystkim realizacji polityki badawczej (7,2 mld EUR), programów dotyczących sieci (1,3 mld EUR), instrumentów współpracy na rzecz rozwoju (1,3 mld EUR), europejskiej polityki sąsiedztwa, (1,2 mld EUR) i pomocy humanitarnej (0,7 mld EUR).

3.11.   ZARZĄDZANIE POŚREDNIE

ZARZĄDZANIE POŚREDNIE

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Wydatkowane przez inne agencje i organy UE | 2 667 | 2 547 |
| Wydatkowane przez państwa trzecie | 1 101 | 876 |
| Wydatkowane przez organizacje międzynarodowe | 3 014 | 2 382 |
| Wydatkowane przez inne podmioty | 1 478 | 2 035 |
| Ogółem | 8 260 | 7 840 |

w mln EUR

2017

2016

Wydatkowane przez inne agencje i organy UE

Wydatkowane przez inne agencje i organy UE

2 667

2 667

2 547

2 547

Wydatkowane przez państwa trzecie

Wydatkowane przez państwa trzecie

1 101

1 101

876

876

Wydatkowane przez organizacje międzynarodowe

Wydatkowane przez organizacje międzynarodowe

3 014

3 014

2 382

2 382

Wydatkowane przez inne podmioty

Wydatkowane przez inne podmioty

1 478

1 478

2 035

2 035

Ogółem

Ogółem

8 260

8 260

7 840

7 840

Kwota 4,2 mld EUR kosztów zarządzania pośredniego dotyczy działań zewnętrznych (głównie obszarów pomocy przedakcesyjnej, pomocy humanitarnej, współpracy międzynarodowej i polityki sąsiedztwa). Dodatkowa kwota 3,6 mld EUR dotyczy zwiększania konkurencyjności Europy (w obszarach takich jak badania naukowe, systemy nawigacji satelitarnej i kształcenie).

3.12.   KOSZTY PERSONELU ORAZ RENT I EMERYTUR

KOSZTY PERSONELU ORAZ RENT I EMERYTUR

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Koszty personelu | 6 193 | 6 074 |
| Koszty rent i emerytur | 3 808 | 3 702 |
| Ogółem | 10 002 | 9 776 |

w mln EUR

2017

2016

Koszty personelu

Koszty personelu

6 193

6 193

6 074

6 074

Koszty rent i emerytur

Koszty rent i emerytur

3 808

3 808

3 702

3 702

Ogółem

Ogółem

10 002

10 002

9 776

9 776

Koszty rent i emerytur odnoszą się do tych elementów przepływów, które są skutkiem wyceny aktuarialnej zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych różnych od założeń aktuarialnych. W związku z tym nie stanowią one faktycznych rocznych świadczeń emerytalnych i rentowych, które są znacznie niższe.

3.13.   ZMIANY W ZAŁOŻENIACH AKTUARIALNYCH DOTYCZĄCYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

ZMIANY W ZAŁOŻENIACH AKTUARIALNYCH DOTYCZĄCYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Strata aktuarialna netto w wysokości 3 544 mld EUR wykazana w tej pozycji dotyczy zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych ujętych w bilansie (zob. informacja dodatkowa 2.9).

2.9

3.14.   KOSZTY FINANSOWE

KOSZTY FINANSOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Koszty odsetkowe: | | |
| Zaciągnięte pożyczki | 1 373 | 1 440 |
| Inne | 22 | 57 |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności | 324 | 184 |
| Leasing finansowy | 81 | 67 |
| Straty z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 39 | 40 |
| Straty z aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 12 | 1 |
| Poniesiona strata z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 2 | 0 |
| Inne | 42 | 116 |
| Ogółem | 1 896 | 1 904 |

w mln EUR

2017

2016

Koszty odsetkowe:

Koszty odsetkowe:

Zaciągnięte pożyczki

Zaciągnięte pożyczki

1 373

1 373

1 440

1 440

Inne

Inne

22

22

57

57

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

324

324

184

184

Leasing finansowy

Leasing finansowy

81

81

67

67

Straty z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Straty z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

39

39

40

40

Straty z aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Straty z aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

12

12

1

1

Poniesiona strata z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Poniesiona strata z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

2

2

0

0

Inne

Inne

42

42

116

116

Ogółem

Ogółem

1 896

1 896

1 904

1 904

Kwota kosztów odsetkowych z tytułu zaciągniętych pożyczek odpowiada głównie dochodom z odsetek od pożyczek udzielonych na pomoc finansową (transakcje typu back-to-back).

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności obejmują kwotę 243 mln EUR odnoszącą się do tradycyjnych zasobów własnych (zob. informacja dodatkowa 2.6.1.1).

2.6.1.1

3.15.   INNE KOSZTY

INNE KOSZTY

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Koszty administracyjne i informatyczne | 2 521 | 2 455 |
| Koszty powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi | 1 423 | 1 021 |
| Dostosowania rezerw | 1 377 | 685 |
| Ujemne różnice kursowe | 446 | 505 |
| Koszy leasingu operacyjnego | 414 | 383 |
| Zmniejszenie grzywien przez Trybunał Sprawiedliwości | 67 | 18 |
| Inne | 509 | 419 |
| Ogółem | 6 756 | 5 486 |

w mln EUR

2017

2016

Koszty administracyjne i informatyczne

Koszty administracyjne i informatyczne

2 521

2 521

2 455

2 455

Koszty powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi

Koszty powiązane z rzeczowymi aktywami trwałymi

1 423

1 423

1 021

1 021

Dostosowania rezerw

Dostosowania rezerw

1 377

1 377

685

685

Ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe

446

446

505

505

Koszy leasingu operacyjnego

Koszy leasingu operacyjnego

414

414

383

383

Zmniejszenie grzywien przez Trybunał Sprawiedliwości

Zmniejszenie grzywien przez Trybunał Sprawiedliwości

67

67

18

18

Inne

Inne

509

509

419

419

Ogółem

Ogółem

6 756

6 756

5 486

5 486

Wzrost kosztów związanych z rezerwami wynika głównie ze zmiany szacunku dotyczącego rezerwy na likwidację obiektów jądrowych (zob. informacja dodatkowa 2.10).

2.10

Koszty związane z badaniami i rozwojem zostały ujęte w kosztach administracyjnych i informatycznych; przedstawiają się one następująco:

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Koszty prac badawczych | 376 | 344 |
| Niekapitalizowane koszty prac rozwojowych | 81 | 88 |
| Ogółem | 456 | 431 |

w mln EUR

2017

2016

Koszty prac badawczych

Koszty prac badawczych

376

376

344

344

Niekapitalizowane koszty prac rozwojowych

Niekapitalizowane koszty prac rozwojowych

81

81

88

88

Ogółem

Ogółem

456

456

431

431

3.16.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI WEDŁUG DZIAŁÓW WIELOLETNICH RAM FINANSOWYCH (WRF)

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI WEDŁUG DZIAŁÓW WIELOLETNICH RAM FINANSOWYCH (WRF)

| w mln EUR |
| --- |
| | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | Trwały wzrost | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | Globalny wymiar Europy | Administracja | Nieprzydzielone do działów WRF (9) | Ogółem |
| Zasoby własne oparte na DNB | — | — | — | — | — | 78 620 | 78 620 |
| Tradycyjne zasoby własne | — | — | — | — | — | 20 520 | 20 520 |
| VAT | — | — | — | — | — | 16 947 | 16 947 |
| Grzywny | — | — | — | — | — | 4 664 | 4 664 |
| Odzyskanie wydatków | 357 | 1 488 | 5 | 28 | 0 | 0 | 1 879 |
| Inne | 1 172 | 244 | 43 | 414 | 4 827 | 3 676 | 10 376 |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 1 529 | 1 732 | 48 | 443 | 4 827 | 124 428 | 133 006 |
| Przychody finansowe | 147 | (4) | 0 | 17 | 1 | 1 684 | 1 845 |
| Inne | 196 | (12) | (6) | 10 | 338 | 805 | 1 332 |
| Przychody z transakcji wymiany | 343 | (15) | (6) | 27 | 338 | 2 489 | 3 177 |
| Przychody ogółem | 1 873 | 1 716 | 42 | 470 | 5 166 | 126 917 | 136 183 |
| Koszty wydatkowane przez państwa członkowskie: | | | | | | | |
| EFRG | — | (44 289 ) | — | — | — | — | (44 289 ) |
| EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich | — | (11 359 ) | — | — | — | — | (11 359 ) |
| EFRR i FS | (17 650 ) | — | — | — | — | — | (17 650 ) |
| EFS | (7 353 ) | — | — | — | — | — | (7 353 ) |
| Inne | (439) | 74 | (897) | 9 | — | 0 | (1 253 ) |
| Wydatkowane przez KE, agencje wykonawcze i fundusze powiernicze | (9 809 ) | (525) | (1 080 ) | (4 337 ) | (12) | 25 | (15 738 ) |
| Wydatkowane przez inne agencje i organy UE | (2 530 ) | (121) | (754) | (24) | — | 762 | (2 667 ) |
| Wydatkowane przez państwa trzecie i organizacje międzynarodowe | (434) | 0 | (177) | (3 504 ) | — | — | (4 115 ) |
| Wydatkowane przez inne podmioty | (819) | 15 | 1 | (675) | (0) | — | (1 478 ) |
| Koszty personelu oraz rent i emerytur | (1 638 ) | (360) | (426) | (615) | (5 977 ) | (986) | (10 002 ) |
| Zmiany w założeniach aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych | — | — | — | — | (3 544 ) | — | (3 544 ) |
| Koszty finansowe | (88) | (16) | (0) | (18) | (106) | (1 668 ) | (1 896 ) |
| Inne koszty | (2 453 ) | (88) | (196) | (113) | (3 386 ) | (521) | (6 756 ) |
| Koszty ogółem | (43 213 ) | (56 669 ) | (3 528 ) | (9 277 ) | (13 025 ) | (2 389 ) | (128 101 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | (41 341 ) | (54 953 ) | (3 486 ) | (8 807 ) | (7 859 ) | 124 528 | 8 082 |

w mln EUR

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

Trwały wzrost

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

Globalny wymiar Europy

Administracja

Nieprzydzielone do działów WRF (9)

9

Ogółem

Zasoby własne oparte na DNB

Zasoby własne oparte na DNB

—

—

—

—

—

78 620

78 620

78 620

78 620

Tradycyjne zasoby własne

Tradycyjne zasoby własne

—

—

—

—

—

20 520

20 520

20 520

20 520

VAT

VAT

—

—

—

—

—

16 947

16 947

16 947

16 947

Grzywny

Grzywny

—

—

—

—

—

4 664

4 664

4 664

4 664

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

357

357

1 488

1 488

5

5

28

28

0

0

0

0

1 879

1 879

Inne

Inne

1 172

1 172

244

244

43

43

414

414

4 827

4 827

3 676

3 676

10 376

10 376

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

1 529

1 529

1 732

1 732

48

48

443

443

4 827

4 827

124 428

124 428

133 006

133 006

Przychody finansowe

Przychody finansowe

147

147

(4)

(4)

0

0

17

17

1

1

1 684

1 684

1 845

1 845

Inne

Inne

196

196

(12)

(12)

(6)

(6)

10

10

338

338

805

805

1 332

1 332

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

343

343

(15)

(15)

(6)

(6)

27

27

338

338

2 489

2 489

3 177

3 177

Przychody ogółem

Przychody ogółem

1 873

1 873

1 716

1 716

42

42

470

470

5 166

5 166

126 917

126 917

136 183

136 183

Koszty wydatkowane przez państwa członkowskie:

Koszty wydatkowane przez państwa członkowskie:

EFRG

EFRG

—

(44 289 )

(44 289 )

—

—

—

—

(44 289 )

(44 289 )

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich

—

(11 359 )

(11 359 )

—

—

—

—

(11 359 )

(11 359 )

EFRR i FS

EFRR i FS

(17 650 )

(17 650 )

—

—

—

—

—

(17 650 )

(17 650 )

EFS

EFS

(7 353 )

(7 353 )

—

—

—

—

—

(7 353 )

(7 353 )

Inne

Inne

(439)

(439)

74

74

(897)

(897)

9

9

—

0

0

(1 253 )

(1 253 )

Wydatkowane przez KE, agencje wykonawcze i fundusze powiernicze

Wydatkowane przez KE, agencje wykonawcze i fundusze powiernicze

(9 809 )

(9 809 )

(525)

(525)

(1 080 )

(1 080 )

(4 337 )

(4 337 )

(12)

(12)

25

25

(15 738 )

(15 738 )

Wydatkowane przez inne agencje i organy UE

Wydatkowane przez inne agencje i organy UE

(2 530 )

(2 530 )

(121)

(121)

(754)

(754)

(24)

(24)

—

762

762

(2 667 )

(2 667 )

Wydatkowane przez państwa trzecie i organizacje międzynarodowe

Wydatkowane przez państwa trzecie i organizacje międzynarodowe

(434)

(434)

0

0

(177)

(177)

(3 504 )

(3 504 )

—

—

(4 115 )

(4 115 )

Wydatkowane przez inne podmioty

Wydatkowane przez inne podmioty

(819)

(819)

15

15

1

1

(675)

(675)

(0)

(0)

—

(1 478 )

(1 478 )

Koszty personelu oraz rent i emerytur

Koszty personelu oraz rent i emerytur

(1 638 )

(1 638 )

(360)

(360)

(426)

(426)

(615)

(615)

(5 977 )

(5 977 )

(986)

(986)

(10 002 )

(10 002 )

Zmiany w założeniach aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych

Zmiany w założeniach aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych

—

—

—

—

(3 544 )

(3 544 )

—

(3 544 )

(3 544 )

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(88)

(88)

(16)

(16)

(0)

(0)

(18)

(18)

(106)

(106)

(1 668 )

(1 668 )

(1 896 )

(1 896 )

Inne koszty

Inne koszty

(2 453 )

(2 453 )

(88)

(88)

(196)

(196)

(113)

(113)

(3 386 )

(3 386 )

(521)

(521)

(6 756 )

(6 756 )

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(43 213 )

(43 213 )

(56 669 )

(56 669 )

(3 528 )

(3 528 )

(9 277 )

(9 277 )

(13 025 )

(13 025 )

(2 389 )

(2 389 )

(128 101 )

(128 101 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(41 341 )

(41 341 )

(54 953 )

(54 953 )

(3 486 )

(3 486 )

(8 807 )

(8 807 )

(7 859 )

(7 859 )

124 528

124 528

8 082

8 082

Prezentacja przychodów i kosztów według działów wieloletnich ram finansowych opiera się na szacunkach, ponieważ nie wszystkie zobowiązania są powiązane z działami WRF.

4.   ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE

4.1.   ZOBOWIĄZANIE WARUNKOWE

ZOBOWIĄZANIE WARUNKOWE

Zobowiązania warunkowe to ewentualne przyszłe zobowiązania płatnicze Unii Europejskiej, które mogą wynikać z poprzednich wydarzeń lub prawnie wiążących zobowiązań, ale które będą zależeć od przyszłych wydarzeń nie w pełni zależnych od UE. Dotyczą głównie udzielonych gwarancji finansowych (na pożyczki i programy pomocy finansowej) i ryzyka prawnego. Wszystkie zobowiązania warunkowe, z wyjątkiem tych dotyczących grzywien i gwarancji objętych funduszami (zob. informacja dodatkowa 2.4.1), gdyby stały się wymagalne, byłyby w kolejnych latach finansowane z budżetu UE (i tym samym z budżetów państw członkowskich UE).

2.4.1

4.1.1.   
  Gwarancje budżetowe

Gwarancje budżetowe

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Pułap | Podpisano | Kwoty wypłacone | Pułap | Podpisano | Kwoty wypłacone |
| Gwarancje udzielone w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich | 37 479 | 28 950 | 19 972 | 40 645 | 30 161 | 21 145 |
| Gwarancja EFIS | 16 000 | 13 473 | 10 128 | 16 000 | 11 245 | 4 392 |
| Ogółem | 53 479 | 42 423 | 30 100 | 56 645 | 41 406 | 25 537 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Pułap

Podpisano

Kwoty wypłacone

Pułap

Podpisano

Kwoty wypłacone

Gwarancje udzielone w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich

Gwarancje udzielone w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich

37 479

37 479

28 950

28 950

19 972

19 972

40 645

40 645

30 161

30 161

21 145

21 145

Gwarancja EFIS

Gwarancja EFIS

16 000

16 000

13 473

13 473

10 128

10 128

16 000

16 000

11 245

11 245

4 392

4 392

Ogółem

Ogółem

53 479

53 479

42 423

42 423

30 100

30 100

56 645

56 645

41 406

41 406

25 537

25 537

Powyższa tabela przedstawia zakres ekspozycji budżetu UE na ewentualne przyszłe płatności związane z gwarancjami udzielonymi grupie EBI. Wypłacone kwoty odpowiadają kwotom przyznanym już beneficjentom końcowym, zaś kwoty podpisane obejmują wypłacone kwoty i umowy podpisane już z beneficjentami, ale jeszcze niewypłacone. Pułap oznacza całkowitą gwarancję, że UE, w ramach swojego budżetu, a tym samym jej państwa członkowskie zobowiązały się do pokrycia kwot.

Gwarancje udzielone w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich

Gwarancje udzielone w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich

Gwarancje z budżetu UE obejmują pożyczki, na które EBI podpisał umowy i których bank ten udzielił z własnych zasobów państwom trzecim. Na dzień 31 grudnia 2017 r. kwota pożyczek niespłaconych i zabezpieczonych gwarancją UE wyniosła 19 972 mld EUR (w 2016 r.: 21 145 mln EUR). Gwarancje budżetowe UE obejmują kwoty:

| — | 18 583 mln EUR (w 2016 r.: 19 481 mln EUR w ramach Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych (zob. informacja dodatkowa 2.4.1) oraz |
| --- | --- |

—

18 583 mln EUR (w 2016 r.: 19 481 mln EUR w ramach Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych (zob. informacja dodatkowa 2.4.1) oraz

2.4.1

| — | 1 389 mln EUR (w 2016 r.: 1 664 mln EUR) bezpośrednio na pożyczki udzielane państwom członkowskim przed przystąpieniem. |
| --- | --- |

—

1 389 mln EUR (w 2016 r.: 1 664 mln EUR) bezpośrednio na pożyczki udzielane państwom członkowskim przed przystąpieniem.

Oprócz kwoty 19 972 mln EUR, która została wykazana powyżej jako wypłacona, gwarancją UE objęta jest kwota 258 mln EUR niespłaconych pożyczek na rzecz Syrii, w odniesieniu do której to kwoty ustanowiono rezerwy.

Gwarancja UE udzielona w ramach upoważnienia EBI do udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich związana z pożyczkami udzielonymi przez EBI jest ograniczona do 65 % sald należności z tytułu umów podpisanych po 2007 r. (upoważnienia na lata 2007–2013 i 2014–2020). W przypadku umów podpisanych przed 2007 r. gwarancja UE ograniczona jest do określonego procentowego pułapu zatwierdzonej wysokości linii kredytowej; w większości przypadku wynosi ona 65 %, ale może także wynosić 70 %, 75 % lub 100 %. W przypadku gdy pułap ten nie zostaje osiągnięty, gwarancja unijna obejmuje pełną kwotę.

W celu ujawnienia jednak maksymalnego poziomu ryzyka, na jaki narażona była UE na dzień 31 grudnia 2017 r., należy uwzględnić również pożyczki zatwierdzone do podpisania, ale jeszcze niepodpisane (8 529 mln EUR) oraz pożyczki podpisane, ale jeszcze niewypłacone (8 978 mln EUR).

W marcu 2018 r. Parlament Europejski i Rada przyjęły decyzję (UE) 2018/412 umożliwiającą podwyższenie pułapu dla działań EBI z zakresu finansowania objętych gwarancją UE. Zostanie to odzwierciedlone w zaktualizowanej umowie z EBI dotyczącej gwarancji, a po wprowadzeniu zmian maksymalna ekspozycja UE wzrosłaby o 3,4 mld EUR.

Gwarancja w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

Gwarancja w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

EFIS to inicjatywa mająca na celu zwiększenie zdolności do ponoszenia ryzyka grupy EBI, umożliwiająca EBI zwiększenie swoich inwestycji w UE. Celem EFIS jest wspieranie dodatkowych inwestycji w UE oraz dostępu małych przedsiębiorstw do finansowania. EFIS nie jest odrębną osobą prawną ani funduszem inwestycyjnym sensu stricto. Rezerwa na ryzyko EFIS zapewnia EBI ochronę przed ewentualnymi stratami na operacjach podstawowych. Składa się z przydzielonych środków w wysokości 5 mld EUR z kapitału własnego EBI i gwarancji budżetu UE w wysokości do 16 mld EUR (unijna gwarancja EFIS). Unijna gwarancja EFIS jest udzielana EBI na podstawie umowy między UE i EBI, zwanej dalej „umową w sprawie EFIS”.

Kwoty związane ze zobowiązaniami warunkowymi EFIS, w tym pułap gwarancji, ujawnione w tej informacji dodatkowej, opierają się na umowie w sprawie EFIS obowiązującej w dniu 31 grudnia 2017 r. Należy jednak zauważyć, że zmienione rozporządzenie w sprawie EFIS (rozporządzenie (UE) 2017/2396) przyjęte w grudniu 2017 r. umożliwiło zwiększenie unijnej gwarancji EFIS do 26 mld EUR. Umowę w sprawie EFIS odpowiednio zmieniono w marcu 2018 r.

Operacje EFIS prowadzone są w ramach dwóch segmentów: obszaru infrastruktury i innowacji (IIW), wdrażanego przez EBI (unijna gwarancja EFIS w wysokości 13 mld EUR), oraz segmentu MŚP (SMEW), wdrażanego przez EFI (unijna gwarancja EFIS w wysokości 3 mld EUR). Oba segmenty obejmują portfel dłużny oraz portfel kapitałowy. EFI działa na podstawie umowy z EBI w oparciu o gwarancję EBI, która z kolei jest objęta kontrgwarancją w ramach umowy w sprawie EFIS (unijna gwarancja EFIS).

Do celów wykorzystania unijnej gwarancji EFIS proces wdrażania EFIS jest nadzorowany przez radę kierowniczą działającą na zasadzie konsensusu i składającą się z czterech członków, z których trzech zostało powołanych przez Komisję, a jeden przez EBI. Na podstawie zmienionego rozporządzenia w sprawie EFIS rada kierownicza EFIS będzie składać się z pięciu członków, w tym z jednego członka bez prawa głosu powołanego przez Parlament Europejski, natomiast decyzje podejmuje się w drodze konsensusu, a jeśli osiągnięcie konsensusu jest niemożliwe – w drodze anonimowego głosowania członków z prawem głosu. Rada kierownicza EFIS nie podejmuje decyzji inwestycyjnych.

UE i EBI odgrywają w EFIS odrębne role. EFIS utworzono w ramach EBI, który finansuje jego operacje (instrumenty dłużne i inwestycje kapitałowe) oraz pożycza w tym celu niezbędne środki na rynkach kapitałowych. W odniesieniu do IIW EBI podejmuje decyzje inwestycyjne niezależnie i zarządza operacjami zgodnie ze swoimi zasadami i procedurami. To samo ma zastosowanie do operacji w segmencie MŚP (SMEW) zarządzanych przez EFI.

Aby zapewnić, że inwestycje w ramach EFIS będą ukierunkowane na konkretny cel, jakim jest usunięcie niedoskonałości rynku, które hamują inwestycje w UE, oraz że inwestycje te kwalifikują się do ochrony zapewnianej przez gwarancję UE, utworzono specjalną strukturę na potrzeby zarządzania. Komitet inwestycyjny, złożony z niezależnych ekspertów, analizuje każdy projekt zaproponowany przez EBI w ramach obszaru infrastruktury i innowacji pod względem kwalifikowalności do ochrony gwarancyjnej UE. Po potwierdzeniu kwalifikowalności operacji do objęcia jej gwarancją EFIS decyzja w sprawie kontynuacji projektu i zarządzania nim jest objęta normalnym cyklem projektowym i procesem zarządzania EBI. Jeżeli chodzi o segment MŚP (SMEW), rola Komitetu inwestycyjnego ogranicza się do konsultacji dotyczących opisu produktów segmentu MŚP (SMEW), które zatwierdza rada kierownicza EFIS oraz dyrektor zarządzający EFIS.

Rola UE wiąże się z udzieleniem gwarancji budżetowej UE obejmującej część potencjalnych start, które EBI może ponieść na inwestycjach w instrumenty dłużne i kapitałowe. W związku z tym UE nie ingeruje w wybór operacji EFIS i zarządzanie nimi, nie inwestuje środków w operacje EFIS i nie jest bezpośrednią stroną umowy dotyczącej instrumentów bazowych. Jako że kryteria kontroli oraz wymogi unijnych reguł rachunkowości (oraz MSRSP) w zakresie rachunkowości w odniesieniu do konsolidacji nie są spełnione, w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym UE nie uwzględniono powiązanych gwarantowanych aktywów.

Gwarancja UE udzielona grupie EBI w ramach EFIS została, zgodnie z zasadami rachunkowości UE, ujęta jako zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowej w odniesieniu do portfela dłużnego IIW, jako rezerwa finansowa w odniesieniu do portfela dłużnego segmentu MŚP (SMEW), oraz jako instrument pochodny (aktywa lub zobowiązanie finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt) w odniesieniu do obu portfeli kapitałowych. Ponadto w niniejszej informacji dodatkowej ujawniono zobowiązanie warunkowe związane z udzieloną gwarancją EFIS.

W przypadku portfela dłużnego EFIS IIW gwarancja UE obejmuje pierwszy element straty w portfelu operacji finansowych EBI, które mają głównie postać standardowych pożyczek i gwarancji. Gwarancja unijna uruchamiana jest, gdy dłużnik nie dokona w terminie płatności lub w przypadku restrukturyzacji długu. Gwarancja UE jest opłacana proporcjonalnie do ryzyka podejmowanego przez UE, co odbywa się w postaci dystrybucji pomiędzy EBI a UE przychodów z tytułu ryzyka otrzymywanych przez EBI z operacji gwarantowanych. Przychody UE powinny być w pierwszej kolejności przeznaczone na pokrycie strat z tytułu operacji gwarantowanych. Gwarancja UE jest zatem rozliczana jako zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowej i wyceniana w momencie początkowego ujęcia według wartości godziwej, którą jest wartość bieżąca netto należności z tytułu premii (przychody UE). W kolejnych dniach bilansowych zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowej jest aktualizowane do wyższej z dwóch wartości: oczekiwanej straty lub początkowo ujętej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o zakumulowaną amortyzację przychodów. Zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowej jest uwzględniane z odliczeniem niepobranych jeszcze przychodów UE – wartość zerowa na dzień 31 grudnia 2017 r. – zob. informacja dodatkowa 2.11.3.

2.11.3

W ramach portfela kapitałowego segmentu EFIS IIW, który składa się z bezpośrednich udziałów kapitałowych lub quasi-kapitałowych bądź pożyczek podporządkowanych, EBI inwestuje na zasadzie równorzędności na własne ryzyko, a także na ryzyko UE. W związku z powyższym gwarancja unijna obejmuje część inwestycji kapitałowych gwarantowaną przez UE, ujemne korekty wartości (niezrealizowane straty) na każdy dzień bilansowy, wartość poniesionych strat na wyjściu z inwestycji i koszty finansowania ponoszone przez EBI. W przypadkach, w których wartość inwestycji, która była wcześniej przedmiotem ujemnej korekty wartości, wzrośnie w kolejnych dniach sprawozdawczych, EBI zwraca UE tę kwotę do poziomu kosztu wytworzenia inwestycji. W momencie wyjścia z inwestycji UE ma również prawo do pobrania zysków z inwestycji przekraczających wysokość kosztu wytworzenia. Gwarancja UE jest pokrywana z przychodów EBI uzyskanych z gwarantowanych operacji, w tym z odsetek, dywidend i zrealizowanych zysków. Rozliczenie między UE a EBI dokonywane jest co roku po skompensowaniu strat i przychodów.

W ramach portfela kapitałowego EFIS dla segmentu MŚP (SMEW) UE zapewnia gwarancje w odniesieniu do inwestycji kapitałowych w fundusze venture capital oraz fundusze private equity, finansowane przez EBI oraz wywodzące się z EFI i zarządzane przez EFI. Gwarancji UE udziela się na podstawie portfela w odniesieniu do dwóch portfeli: podsegmentu 1 i podsegmentu 2. Gwarancja EFIS uruchamiana jest, aby pokryć utratę wartości i poniesione straty z tytułu inwestycji objętych gwarancjami oraz koszty finansowania ponoszone przez EBI. UE ma prawo do wynagrodzenia za podjęte ryzyko w formie dywidend oraz zrealizowanych zysków z operacji kapitałowych objętych gwarancjami. W ramach podsegmentu 2 UE inwestuje również częściowo w ten sam portfel kapitałowy w ramach programu „Horyzont 2020” (inwestycje w ramach programu „Horyzont 2020” finansowane przez UE ujęto w sprawozdaniu finansowym UE jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży) i ponosi pierwsze straty z tytułu inwestycji, natomiast dalsze straty pokrywa gwarancja UE i EFI.

venture capital

private equity

Gwarancja EFIS na portfel kapitałowy EFIS jest klasyfikowana jako pochodny instrument finansowy i ujmowana jako składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt. Na dzień 31 grudnia 2017 r. wartość godziwa unijnej gwarancji EFIS na portfel kapitałowy EFIS wynosiła 16 mln EUR – zob. informacja dodatkowa 2.4.2.

2.4.2

Powyższe zobowiązanie warunkowe obejmuje działania w ramach programów COSME, „Horyzont 2020”, programów dotyczących sektora kultury i sektora kreatywnego oraz programów EaSI w części objętej unijną gwarancją EFIS w ramach portfela dłużnego segmentu MŚP (SMEW).

Wypłaty z gwarancji UE będą dokonywane w ramach funduszu gwarancyjnego EFIS – zob. informacja dodatkowa 2.4.1. Na koniec 2017 r. aktywa funduszu gwarancyjnego wyniosły 3,5 mld EUR (2016 r.: 1 mld EUR), natomiast pozostała kwota 2,6 mld EUR (2016 r.: 2,4 mld EUR) została już zaangażowana, ale nie została jeszcze wypłacona i ujęto ją w kwocie wykazanej jako zobowiązanie pozostające do spłaty w informacji dodatkowej 5.1.

2.4.1

5.1

4.1.2.   
  Gwarancje związane z pomocą finansową (operacje zaciągania i udzielania pożyczek)

Gwarancje związane z pomocą finansową (operacje zaciągania i udzielania pożyczek)

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Wykorzystane | Niewykorzystane | Ogółem | Wykorzystane | Niewykorzystane | Ogółem |
| EFSM | 47 456 | — | 47 456 | 47 456 | — | 47 456 |
| Bilans płatniczy | 3 114 | — | 3 114 | 4 272 | — | 4 272 |
| Pomoc makrofinansowa | 3 924 | 460 | 4 384 | 2 964 | 1 313 | 4 277 |
| Euratom | 250 | 250 | 500 | 252 | 300 | 552 |
| Ogółem | 54 744 | 710 | 55 454 | 54 944 | 1 613 | 56 557 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Wykorzystane

Niewykorzystane

Ogółem

Wykorzystane

Niewykorzystane

Ogółem

EFSM

EFSM

47 456

47 456

—

47 456

47 456

47 456

47 456

—

47 456

47 456

Bilans płatniczy

Bilans płatniczy

3 114

3 114

—

3 114

3 114

4 272

4 272

—

4 272

4 272

Pomoc makrofinansowa

Pomoc makrofinansowa

3 924

3 924

460

460

4 384

4 384

2 964

2 964

1 313

1 313

4 277

4 277

Euratom

Euratom

250

250

250

250

500

500

252

252

300

300

552

552

Ogółem

Ogółem

54 744

54 744

710

710

55 454

55 454

54 944

54 944

1 613

1 613

56 557

56 557

Gwarancje budżetowe UE obejmują pożyczki zaciągnięte przez Komisję w celu sfinansowania pożyczek udzielanych państwom członkowskim i państwom spoza UE w ramach transakcji zabezpieczających. Wspomniane zaciągnięte pożyczki ujęto już jako zobowiązania w bilansie UE – zob. informacja dodatkowa 2.11.1. W przypadku niewykonania zobowiązań z tytułu pożyczek wzajemnych udzielonych z zaciągniętych pożyczek pełne koszty zaległych kwot zostałyby jednak pokryte z budżetu UE zgodnie z art. 14 rozporządzenia Rady 609/2014:

2.11.1

| — | zaciągnięte pożyczki związane z pożyczkami wypłaconymi w ramach EFSM są gwarantowane wyłącznie przez budżet UE; |
| --- | --- |

—

zaciągnięte pożyczki związane z pożyczkami wypłaconymi w ramach EFSM są gwarantowane wyłącznie przez budżet UE;

| — | zaciągnięte pożyczki związane z pożyczkami wypłaconymi w ramach bilansu płatniczego są gwarantowane wyłącznie przez budżet UE; |
| --- | --- |

—

zaciągnięte pożyczki związane z pożyczkami wypłaconymi w ramach bilansu płatniczego są gwarantowane wyłącznie przez budżet UE;

| — | pożyczki na pomoc finansową są przede wszystkim objęte gwarancją z Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych (zob. informacja dodatkowa 2.4.1), a następnie z budżetu UE; natomiast |
| --- | --- |

—

pożyczki na pomoc finansową są przede wszystkim objęte gwarancją z Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych (zob. informacja dodatkowa 2.4.1), a następnie z budżetu UE; natomiast

2.4.1

| — | gwarancje od osób trzecich stanowią pierwsze zabezpieczenie całych kwot niespłaconych pożyczek Euratomu. Fundusz Gwarancyjny pokryłby kwoty pożyczek na rzecz państw trzecich, gdyby gwarancje stron trzecich tych kwot nie obejmowały. |
| --- | --- |

—

gwarancje od osób trzecich stanowią pierwsze zabezpieczenie całych kwot niespłaconych pożyczek Euratomu. Fundusz Gwarancyjny pokryłby kwoty pożyczek na rzecz państw trzecich, gdyby gwarancje stron trzecich tych kwot nie obejmowały.

Pożyczki EWWiS w likwidacji udzielone z pożyczonych funduszy nie są objęte gwarancją budżetową UE. Zamiast tego pokrywane są z aktywów finansowych EWWiS w likwidacji – zob. informacja dodatkowa 2.4.1.

2.4.1

4.1.3.   
  Gwarancje udzielone na instrumenty finansowe UE

Gwarancje udzielone na instrumenty finansowe UE

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| „Horyzont 2020” | 1 297 | 921 |
| Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka | 654 | 711 |
| Instrument „Łącząc Europę” | 490 | 465 |
| Inne | 32 | 3 |
| Ogółem | 2 473 | 2 101 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

„Horyzont 2020”

„Horyzont 2020”

1 297

1 297

921

921

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

654

654

711

711

Instrument „Łącząc Europę”

Instrument „Łącząc Europę”

490

490

465

465

Inne

Inne

32

32

3

3

Ogółem

Ogółem

2 473

2 473

2 101

2 101

Jak wspomniano w art. 140 ust. 3 rozporządzenia finansowego, wydatki budżetowe związane z instrumentem finansowym i zakres odpowiedzialności finansowej UE w żadnym wypadku nie przekraczają kwoty zaciągniętego na nie zobowiązania budżetowego, co wyklucza zobowiązania warunkowe dla budżetu. W praktyce oznacza to, że zobowiązania te posiadają w bilansie odpowiednik po stronie aktywów lub są pokrywane z zaległych zobowiązań budżetowych, które nie zostały ujęte jeszcze jako koszty. Powyższe zobowiązania warunkowe są wykazywane po potrąceniu rezerwy finansowej na te instrumenty – zob. informacja dodatkowa 2.10.

2.10

4.1.4.   
  Sprawy sądowe

Sprawy sądowe

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Grzywny | 3 242 | 1 834 |
| Rolnictwo | 1 737 | 1 711 |
| Spójność | 3 | 3 |
| Inne | 481 | 600 |
| Ogółem | 5 463 | 4 148 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Grzywny

Grzywny

3 242

3 242

1 834

1 834

Rolnictwo

Rolnictwo

1 737

1 737

1 711

1 711

Spójność

Spójność

3

3

3

3

Inne

Inne

481

481

600

600

Ogółem

Ogółem

5 463

5 463

4 148

4 148

Grzywny

Grzywny

Kwoty te dotyczą głównie grzywien, które Komisja nałożyła za naruszenie reguł konkurencji i które zostały wstępnie uiszczone przez ukarane przedsiębiorstwa, przy czym złożono odwołanie lub nie wiadomo, czy zostanie ono złożone. Zobowiązanie warunkowe zostanie utrzymane, dopóki nie uprawomocni się orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości w danej sprawie lub dopóki nie upłynie okres odwołania. Uzyskane odsetki od płatności tymczasowych ujęto w wyniku ekonomicznym za dany rok oraz jako zobowiązania warunkowe, tak aby uwzględnić brak pewności co do tytułu prawnego Komisji do tych kwot.

Jeżeli UE przegra którąkolwiek z tych spraw dotyczących nałożonych grzywien, budżet UE nie zostanie obciążony, ponieważ grzywny zostały wstępnie uiszczone, a środki pieniężne są przechowywane na specjalnych rachunkach bankowych (zob. informacja dodatkowa 2.8) albo na funduszu BUFI, który utworzono specjalnie w tym celu (zob. informacja dodatkowa 2.4.1). Kwota grzywien jest uznawana za dochód budżetowy dopiero gdy grzywny mają charakter ostateczny (art. 83 rozporządzenia finansowego).

2.8

2.4.1

Rolnictwo

Rolnictwo

Są to zobowiązania warunkowe wobec państw członkowskich uzależnione od wyroku Trybunału Sprawiedliwości, związane z decyzjami dotyczącymi zgodności odnośnie do EFRG, oraz korektami finansowymi w odniesieniu do rozwoju obszarów wiejskich i pomocy przedakcesyjnej. Ustalenie ostatecznej kwoty zobowiązania oraz roku, w którym kwota wynikająca z pomyślnego zaskarżenia decyzji przed Trybunałem Sprawiedliwości zostanie zapisana w budżecie, zależeć będzie od czasu trwania postępowania przed Trybunałem.

Spójność

Spójność

Są to zobowiązania warunkowe wobec państw członkowskich w związku z działaniami w ramach polityki spójności, ujęte w oczekiwaniu na wyznaczenie daty rozprawy lub wyrok Trybunału Sprawiedliwości.

Inne sprawy sądowe

Inne sprawy sądowe

Pozycja ta odnosi się do powództw o odszkodowanie obecnie wniesionych przeciwko UE, innych sporów prawnych oraz szacunkowych kosztów postępowania przed sądem. Należy zauważyć, że w przypadku powództwa o odszkodowanie na mocy art. 288 Traktatu WE strona skarżąca musi udowodnić, że instytucja dopuściła się wystarczająco poważnego naruszenia przepisu prawa przyznającego uprawnienia osobom fizycznym, oraz wykazać faktyczne szkody poniesione przez stronę skarżącą, jak również istnienie związku przyczynowo-skutkowego między bezprawnym działaniem a szkodą.

4.2.   AKTYWA WARUNKOWE

AKTYWA WARUNKOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Gwarancje otrzymane: | | |
| Gwarancje wykonania | 352 | 369 |
| Inne gwarancje | 22 | 28 |
| Inne aktywa warunkowe | 34 | 34 |
| Ogółem | 409 | 431 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Gwarancje otrzymane:

Gwarancje otrzymane:

Gwarancje wykonania

Gwarancje wykonania

352

352

369

369

Inne gwarancje

Inne gwarancje

22

22

28

28

Inne aktywa warunkowe

Inne aktywa warunkowe

34

34

34

34

Ogółem

Ogółem

409

409

431

431

Gwarancji wykonania wymaga się, aby zagwarantować wywiązanie się przez beneficjentów finansowania UE ze zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z UE.

5.   ZOBOWIĄZANIA BUDŻETOWE I PRAWNE

Niniejsza informacja dodatkowa zawiera informacje na temat procedury budżetowej i przyszłych potrzeb finansowych, a nie na temat zobowiązań istniejących na dzień 31 grudnia 2017 r.

W wieloletnich ramach finansowych (WRF) zatwierdzonych przez państwa członkowskie zdefiniowano programy i określono pułapy dla działów w budżecie dotyczące środków na zobowiązania oraz łączną kwotę środków na płatności, w ramach których UE może przyjąć zobowiązania budżetowe i prawne i ostatecznie może dokonać płatności za okres 7 lat – zob. tabela 1.1 w informacjach dodatkowych do sprawozdań z wykonania budżetu.

Pułapy WRF zostały przyjęte przez Radę (państwa członkowskie) za zgodą Parlamentu Europejskiego, zaś art. 16 rozporządzenia nr 1306/2013 w sprawie finansowania wspólnej polityki rolnej zawiera bezpośrednie powiązanie między rocznym pułapem wydatków EFRG a rozporządzeniem w sprawie WRF. Parlament Europejski i Rada przyjęły również odpowiednie akty podstawowe dotyczące wydatków EFRG, w których określono wydatki na państwo członkowskie na cały okres 2014–2020.

Zobowiązania prawne odpowiadają programom, projektom, porozumieniom lub podpisanym umowom i są tym samym prawnie wiążące dla UE. Zobowiązanie prawne jest czynnością, poprzez którą urzędnik zatwierdzający zaciąga lub stwierdza zobowiązanie (ciążące na UE), którego skutkiem jest obciążenie finansowe (art. 85 rozporządzenia finansowego).

Zobowiązanie budżetowe jest co do zasady zaciągane przed zobowiązaniem prawnym, jednak w przypadku niektórych wieloletnich programów/projektów jest odwrotnie – odpowiednie zobowiązania budżetowe są zaciągane w rocznych ratach, przez kilka lat, o ile przewiduje to akt podstawowy. Na przykład w odniesieniu do spójności art. 76 rozporządzenia w sprawie wspólnych przepisów (rozporządzenie (UE) nr 1303/2013) stanowi, że decyzja Komisji w sprawie przyjęcia programu stanowi zobowiązanie prawne w rozumieniu rozporządzenia finansowego oraz że zobowiązania budżetowe Unii w odniesieniu do każdego programu są podejmowane w ratach rocznych dla każdego funduszu w okresie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. Inne podstawy prawne mogą zawierać podobne przepisy. Z tego powodu mogą wystąpić kwoty, które UE prawnie zobowiązała się zapłacić, ale zobowiązanie budżetowe nie zostało jeszcze zaciągnięte – zob. informacje dodatkowe 5.2 i 5.3 poniżej.

5.2

5.3

Jeżeli zobowiązanie budżetowe zostało podjęte, ale kolejne płatności nie zostały jeszcze wykonane, kwota zobowiązań pozostających do spłaty określana jest mianem „RAL” (z fr. „Reste à Liquider”). Może dotyczyć to programów lub projektów, często wieloletnich, podpisanych, ale jeszcze nie (w pełni) wdrożonych. Stanowią one zobowiązania płatnicze na przyszłe lata. Ponieważ sprawozdania finansowe przygotowuje się na zasadzie memoriału, natomiast sprawozdania z wykonania budżetu przygotowuje się na zasadzie kasowej, część ogólnych niezapłaconych kwot (RAL) została już dodana do kategorii kosztów i uznana za zobowiązanie w bilansie (zob. informacje dodatkowe 2.12 i 2.13). Koszty te oblicza się na podstawie zestawień poniesionych wydatków/otrzymanych faktur lub szacunkowej realizacji programu lub projektu w przypadku, gdy nie UE nie otrzymała jeszcze żadnych zestawień – zob. informacja dodatkowa 5.1 poniżej. Po dokonaniu płatności związanych z zobowiązaniami pozostającymi do spłaty po dniu 31 grudnia 2017 r. zobowiązanie wykazane w bilansie zostaje usunięte z ksiąg. Część RAL, których nie dodano jeszcze do kategorii kosztów, nie została ujęta jako zobowiązania, ale zamiast tego wykazano ją poniżej.

2.12

2.13

5.1

Poniższe ujawnienia przedstawiają zatem kwoty na dzień 31 grudnia 2017 r., które UE zobowiązała się zapłacić w ramach wykonywania warunków umów i które mają zostać sfinansowane z przyszłych budżetów UE.

| w mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty | 5.1 | 221 391 | 189 881 |
| Zobowiązania prawne w zakresie zarządzania dzielonego w ramach bieżących WRF oczekujące na wdrożenie | 5.2 | 211 688 | 276 351 |
| Istotne zobowiązania prawne w innych dziedzinach | 5.3 | 20 030 | 22 275 |
| Ogółem | | 453 109 | 488 507 |

w mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

5.1

5.1

221 391

221 391

189 881

189 881

Zobowiązania prawne w zakresie zarządzania dzielonego w ramach bieżących WRF oczekujące na wdrożenie

Zobowiązania prawne w zakresie zarządzania dzielonego w ramach bieżących WRF oczekujące na wdrożenie

5.2

5.2

211 688

211 688

276 351

276 351

Istotne zobowiązania prawne w innych dziedzinach

Istotne zobowiązania prawne w innych dziedzinach

5.3

5.3

20 030

20 030

22 275

22 275

Ogółem

Ogółem

453 109

453 109

488 507

488 507

5.1.   ZOBOWIĄZANIA BUDŻETOWE POZOSTAJĄCE DO SPŁATY NIEUJĘTE JESZCZE JAKO KOSZTY

ZOBOWIĄZANIA BUDŻETOWE POZOSTAJĄCE DO SPŁATY NIEUJĘTE JESZCZE JAKO KOSZTY

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty | 221 391 | 189 881 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

221 391

221 391

189 881

189 881

Powyższa kwota stanowi budżetowe zobowiązania pozostające do spłaty („Reste à Liquider”) w wysokości 267 258 mln EUR (zob. tabela 4.4 w informacjach dodatkowych do sprawozdania z wykonania budżetu), pomniejszone o powiązane kwoty, które w bilansie ujęto jako zobowiązania, zaś w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota otwartych zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jak wyjaśniono powyżej, jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

Należy zauważyć, że zaległe płatności zaliczkowe na dzień 31 grudnia 2017 r. wyniosły 49 mld EUR (zob. informacja dodatkowa 2.5). Stanowią one zobowiązania budżetowe, które zostały zapłacone, prowadząc tym samym do zmniejszenia RAL, ale tylko w sytuacji, gdy wypłacone kwoty są nadal uważane za należące do UE – a nie do beneficjenta – do czasu wypełnienia zobowiązań umownych. Są więc takie jak RAL wykazywane powyżej, jednak nie są jeszcze ujmowane jako koszty.

2.5

5.2.   ZOBOWIĄZANIA PRAWNE W ZAKRESIE ZARZĄDZANIA DZIELONEGO W RAMACH BIEŻĄCYCH WRF OCZEKUJĄCE NA WDROŻENIE

ZOBOWIĄZANIA PRAWNE W ZAKRESIE ZARZĄDZANIA DZIELONEGO W RAMACH BIEŻĄCYCH WRF OCZEKUJĄCE NA WDROŻENIE

| w mln EUR |
| --- |
| Fundusze | Ramy finansowe na lata 2014–2020 (A) | Zaciągnięte zobowiązania prawne (B) | Zobowiązania budżetowe (C) | Umorzenia (D) | Budżet dostępny w ramach WRF (=A-C) | Zobowiązania prawne pomniejszone o zobowiązania budżetowe (=B-C+D) |
| Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności | 262 058 | 262 058 | 140 302 | — | 121 756 | 121 756 |
| Europejski Fundusz Społeczny | 91 991 | 91 991 | 51 813 | — | 40 178 | 40 178 |
| Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym | 3 814 | 3 814 | 2 114 | — | 1 699 | 1 699 |
| DZIAŁ 1B: FUNDUSZE W RAMACH POLITYKI SPÓJNOŚCI | 357 862 | 357 862 | 194 229 | — | 163 633 | 163 633 |
| Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich | 99 343 | 99 343 | 56 401 | — | 42 942 | 42 942 |
| Europejski Fundusz Morski i Rybacki | 5 749 | 5 749 | 3 210 | — | 2 539 | 2 539 |
| DZIAŁ 2: ZASOBY NATURALNE | 105 093 | 105 093 | 59 611 | — | 45 482 | 45 482 |
| Fundusz Azylu, Migracji i Integracji | 5 391 | 4 233 | 2 794 | — | 2 597 | 1 439 |
| Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego | 2 812 | 2 635 | 1 500 | — | 1 311 | 1 134 |
| DZIAŁ 3: BEZPIECZEŃSTWO I OBYWATELSTWO | 8 202 | 6 868 | 4 294 | — | 3 908 | 2 573 |
| Ogółem | 471 157 | 469 822 | 258 134 | — | 213 023 | 211 688 |

w mln EUR

Fundusze

Ramy finansowe na lata 2014–2020 (A)

Zaciągnięte zobowiązania prawne (B)

Zobowiązania budżetowe (C)

Umorzenia (D)

Budżet dostępny w ramach WRF (=A-C)

Zobowiązania prawne pomniejszone o zobowiązania budżetowe (=B-C+D)

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego oraz Fundusz Spójności

262 058

262 058

140 302

—

121 756

121 756

Europejski Fundusz Społeczny

Europejski Fundusz Społeczny

91 991

91 991

51 813

—

40 178

40 178

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym

3 814

3 814

2 114

—

1 699

1 699

DZIAŁ 1B: FUNDUSZE W RAMACH POLITYKI SPÓJNOŚCI

DZIAŁ 1B: FUNDUSZE W RAMACH POLITYKI SPÓJNOŚCI

357 862

357 862

357 862

357 862

194 229

194 229

—

163 633

163 633

163 633

163 633

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich

99 343

99 343

56 401

—

42 942

42 942

Europejski Fundusz Morski i Rybacki

Europejski Fundusz Morski i Rybacki

5 749

5 749

3 210

—

2 539

2 539

DZIAŁ 2: ZASOBY NATURALNE

DZIAŁ 2: ZASOBY NATURALNE

105 093

105 093

105 093

105 093

59 611

59 611

—

45 482

45 482

45 482

45 482

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji

5 391

4 233

2 794

—

2 597

1 439

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

2 812

2 635

1 500

—

1 311

1 134

DZIAŁ 3: BEZPIECZEŃSTWO I OBYWATELSTWO

DZIAŁ 3: BEZPIECZEŃSTWO I OBYWATELSTWO

8 202

8 202

6 868

6 868

4 294

4 294

—

3 908

3 908

2 573

2 573

Ogółem

Ogółem

471 157

471 157

469 822

469 822

258 134

258 134

—

213 023

213 023

211 688

211 688

Są to zobowiązania prawne, które UE zobowiązała się zapłacić przy przyjmowaniu programów operacyjnych związanych z zarządzaniem dzielonym. Decyzja Komisji w sprawie przyjęcia programu operacyjnego stanowi decyzję w sprawie finansowania w rozumieniu art. 84 rozporządzenia finansowego, a po jej notyfikacji zainteresowanemu państwu członkowskiemu – zobowiązanie prawne w rozumieniu tego rozporządzenia.

Art. 76 rozporządzenia w sprawie wspólnych przepisów dotyczący europejskich funduszy strukturalnych i inwestycyjnych stanowi, że:

„Zobowiązania budżetowe Unii w odniesieniu do każdego programu są podejmowane w ratach rocznych dla każdego funduszu w okresie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. Zobowiązania budżetowe związane z rezerwą wykonania w każdym programie są podejmowane oddzielnie od zobowiązań dla pozostałej alokacji dla programu”.

Powyższa tabela zawiera kwotę ogółem zawartą WRF (kolumna A) i przedstawia zobowiązania prawne, w odniesieniu do których nie zaciągnięto jeszcze zobowiązań budżetowych, oraz, w celach informacyjnych, maksymalne zobowiązania w stosunku do pułapów przewidzianych w WRF na lata 2014–2020 w dziale 1B, 2 i 3. Te zobowiązania prawne odnoszą się zatem do pozostających kwot, z których UE zaciągnie zobowiązania budżetowe, a następnie dokona wypłaty po dniu 31 grudnia 2017 r. W kolumnie B przedstawiono zobowiązania prawne zaciągnięte przez Komisję według stanu na koniec roku, zaś w kolumnie C przedstawiono zaciągnięte zobowiązania budżetowe w odniesieniu do tych zobowiązań prawnych na koniec roku. Na dzień 31 grudnia 2017 r. nie dokonano żadnych umorzeń (kolumna D).

5.3.   ISTOTNE ZOBOWIĄZANIA PRAWNE W INNYCH DZIEDZINACH

ISTOTNE ZOBOWIĄZANIA PRAWNE W INNYCH DZIEDZINACH

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Instrument „Łącząc Europę” | 12 676 | 13 799 |
| Program Copernicus | 1 841 | 2 393 |
| ITER | 1 496 | 1 891 |
| Galileo | 253 | 523 |
| Umowy w sprawie połowów | 133 | 247 |
| Zobowiązania — leasing operacyjny | 2 577 | 2 419 |
| Inne zobowiązania umowne | 1 054 | 1 003 |
| Ogółem | 20 030 | 22 275 |

w mln EUR

31.12.2017

31.12.2016

Instrument „Łącząc Europę”

Instrument „Łącząc Europę”

12 676

12 676

13 799

13 799

Program Copernicus

Program Copernicus

1 841

1 841

2 393

2 393

ITER

ITER

1 496

1 496

1 891

1 891

Galileo

Galileo

253

253

523

523

Umowy w sprawie połowów

Umowy w sprawie połowów

133

133

247

247

Zobowiązania — leasing operacyjny

Zobowiązania — leasing operacyjny

2 577

2 577

2 419

2 419

Inne zobowiązania umowne

Inne zobowiązania umowne

1 054

1 054

1 003

1 003

Ogółem

Ogółem

20 030

20 030

22 275

22 275

Kwoty te odzwierciedlają długoterminowe zobowiązania prawne, które nie mają jeszcze pokrycia w środkach na zobowiązania w budżecie na koniec roku. Z tytułu tych wiążących zobowiązań będą zaciągane zobowiązania budżetowe w ratach rocznych w przyszłych latach oraz będą dokonywane wypłaty środków.

Niektóre ważne programy (zob. poniżej) mogą być realizowane w rocznych ratach zgodnie z art. 85 ust. 4 rozporządzenia finansowego. Pozwala to UE na podejmowanie prawnych zobowiązań (podpisywanie umów o udzielenie dotacji, umów o delegowaniu zadań oraz umów w sprawie zamówienia publicznego) przekraczających dostępne środki na zobowiązania w danym roku. Z tego powodu znaczna kwota całkowitej alokacji na bieżące WRF mogła zostać już zaangażowana. Dotyczy to w szczególności programów opisanych poniżej:

Instrument „Łącząc Europę”

Instrument „Łącząc Europę”

Instrument „Łącząc Europę” zapewnia pomoc finansową dla sieci transeuropejskich w formie wsparcia dla projektów będących przedmiotem wspólnego zainteresowania w sektorach transportu oraz infrastruktury telekomunikacyjnej i energetycznej. Zobowiązania prawne dotyczące instrumentu „Łącząc Europę” obejmują okres trwający od 2014 r. do 2020 r. w przypadku transportu i do 2021 r. w przypadku energii. Podstawą prawną tych zobowiązań jest rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1316/2013 z dnia 11 grudnia 2013 r. ustanawiające instrument „Łącząc Europę”, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 913/2010 oraz uchylające rozporządzenia (WE) nr 680/2007 i (WE) nr 67/2010 (tekst mający znaczenie dla EOG) (Dz.U. L 348 z 20 grudnia 2013), którego art. 19 przewiduje wykorzystanie rocznych rat.

Program Copernicus

Program Copernicus

Program Copernicus to unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi – zob. również informacja dodatkowa 2.2. Wymienione zobowiązania są zaciągane na okres do 2020 r. W oparciu o rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 377/2014 z dnia 3 kwietnia 2014 r. (Dz.U. L 122/44 z 24 kwietnia 2014) Komisja podpisała umowy o delegowaniu zadań z Europejską Agencją Kosmiczną (ESA), EUMETSAT-em i Europejskim Centrum Prognoz Średnioterminowych. Na podstawie art. 8 rozporządzenia nr 377/2014 zezwala się na korzystanie z rocznych rat.

2.2

ITER – międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy

ITER – międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy

Zobowiązania te mają pokrywać przyszłe potrzeby w zakresie finansowania obiektów ITER do 2021 r. Wkład UE (Euratom) na rzecz organizacji ITER, obejmujący także wkłady państw członkowskich i Szwajcarii, przekazywany jest za pośrednictwem wspólnego przedsięwzięcia „Fusion for Energy”. Zobowiązania te są podejmowane w oparciu o decyzję Rady (Euratom) nr 791/2013 z dnia 13 grudnia 2013 r. zmieniająca decyzję 2007/198/Euratom powołującą Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej, która uprawnia do korzystania z rocznych rat. ITER utworzono w celu zarządzania obiektami ITER i zachęcania do wykorzystywania obiektów ITER, podejmowania działań w celu pozyskania społecznego zrozumienia i akceptacji dla energii termojądrowej oraz wszelkich innych działań niezbędnych do osiągnięcia wyznaczonych celów. Organizacja ITER obejmuje UE, Chiny, Indie, Rosję, Koreę Południową, Japonię i Stany Zjednoczone.

Galileo

Galileo

Są to kwoty, które zobowiązano się przekazać na program Galileo, którego celem jest opracowanie europejskiego globalnego systemu nawigacji satelitarnej – zob. także informacja dodatkowa 2.2. Wymienione zobowiązania są zaciągane na okres do 2020 r. W oparciu o rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1285/2013 z dnia 11 grudnia 2013 r. (Dz.U. L 347/1 z 20.12.2013) Komisja podpisała umowy o delegowaniu zadań z ESA. Na podstawie art. 9 rozporządzenia (UE) nr 1285/2013 zezwala się na korzystanie z rocznych rat.

2.2

Umowy w sprawie połowów

Umowy w sprawie połowów

Są to zobowiązania zaciągnięte do 2020 r. wobec państw trzecich w związku z działaniami realizowanymi na mocy międzynarodowych umów w sprawie połowów. Zobowiązania te podjęto w oparciu o decyzje Rady dotyczące poszczególnych państw trzecich (np. decyzja Rady (UE) nr 2015/1894 z dnia 5 października 2015 r. w sprawie zawarcia Protokołu między Unią Europejską a Republiką Zielonego Przylądka ustalającego uprawnienia do połowów i rekompensatę finansową przewidziane w Umowie partnerskiej w sprawie połowów między Wspólnotą Europejską a Republiką Zielonego Przylądka; Dz.U L 277 z 22 października 2015 r.). Są to konkretne traktaty międzynarodowe, z którymi wiążą się wieloletnie prawa i obowiązki.

Zobowiązania — leasing operacyjny

Zobowiązania — leasing operacyjny

Minimalne kwoty, które zobowiązano się zapłacić zgodnie z umowami zasadniczymi w pozostałym okresie obowiązywania tych umów leasingu, przedstawiają się następująco:

| w mln EUR |
| --- |
| | Minimalne opłaty leasingowe |
| | < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Budynki | 374 | 1 106 | 1 078 | 2 558 |
| Sprzęt informatyczny i inne wyposażenie | 7 | 13 | 0 | 21 |
| Ogółem | 380 | 1 120 | 1 078 | 2 577 |

w mln EUR

Minimalne opłaty leasingowe

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Budynki

Budynki

374

374

1 106

1 106

1 078

1 078

2 558

2 558

Sprzęt informatyczny i inne wyposażenie

Sprzęt informatyczny i inne wyposażenie

7

7

13

13

0

0

21

21

Ogółem

Ogółem

380

380

1 120

1 120

1 078

1 078

2 577

2 577

Inne zobowiązania umowne

Inne zobowiązania umowne

Kwoty ujęte w tej pozycji odpowiadają kwotom zobowiązań, które mają zostać spłacone w okresie obowiązywania umów. Najbardziej znacząca kwota odnosi się do umów dotyczących nieruchomości Parlamentu Europejskiego (175 mln EUR).

6.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe informacje odnoszące się do zarządzania ryzykiem finansowym UE dotyczą:

| — | operacji zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową przeprowadzanych przez Komisję za pośrednictwem: europejskiego mechanizmu stabilizacji finansowej, wsparcia bilansu płatniczego i pomocy makrofinansowej, działań Euratomu oraz na pożyczki udzielane z pożyczonych funduszy EWWiS w likwidacji; |
| --- | --- |

—

operacji zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową przeprowadzanych przez Komisję za pośrednictwem: europejskiego mechanizmu stabilizacji finansowej, wsparcia bilansu płatniczego i pomocy makrofinansowej, działań Euratomu oraz na pożyczki udzielane z pożyczonych funduszy EWWiS w likwidacji;

| — | operacji skarbcowych przeprowadzonych przez Komisję w celu wykonania budżetu UE, w tym pobierania grzywien; |
| --- | --- |

—

operacji skarbcowych przeprowadzonych przez Komisję w celu wykonania budżetu UE, w tym pobierania grzywien;

| — | aktywów przechowywanych w funduszach dla gwarancji budżetowych: Funduszu Gwarancyjnym dla działań zewnętrznych i Funduszu Gwarancyjnym EFIS; oraz |
| --- | --- |

—

aktywów przechowywanych w funduszach dla gwarancji budżetowych: Funduszu Gwarancyjnym dla działań zewnętrznych i Funduszu Gwarancyjnym EFIS; oraz

| — | instrumentów finansowych finansowanych z budżetu UE. |
| --- | --- |

—

instrumentów finansowych finansowanych z budżetu UE.

6.1.   RODZAJE RYZYKA

RODZAJE RYZYKA

Ryzyko rynkowe polega na tym, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy pieniężne z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko rynkowe niesie ze sobą nie tylko potencjał strat, ale i potencjał zysków. Obejmuje ono ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz inne ryzyko cenowe (UE nie jest narażona na znaczące inne ryzyko cenowe).

Ryzyko rynkowe

| — | Ryzyko walutowe polega na tym, że wartość operacji UE lub jej inwestycji jest uzależniona od zmian kursów walutowych. Ryzyko to wynika ze zmiany ceny jednej waluty w stosunku do drugiej. |
| --- | --- |

—

Ryzyko walutowe polega na tym, że wartość operacji UE lub jej inwestycji jest uzależniona od zmian kursów walutowych. Ryzyko to wynika ze zmiany ceny jednej waluty w stosunku do drugiej.

Ryzyko walutowe

| — | Ryzyko stopy procentowej polega na możliwości spadku wartości papierów wartościowych, w szczególności obligacji, na skutek wzrostu stóp procentowych. Z reguły wyższe stopy procentowe prowadzą do niższych cen obligacji o stałym oprocentowaniu i odwrotnie. |
| --- | --- |

—

Ryzyko stopy procentowej polega na możliwości spadku wartości papierów wartościowych, w szczególności obligacji, na skutek wzrostu stóp procentowych. Z reguły wyższe stopy procentowe prowadzą do niższych cen obligacji o stałym oprocentowaniu i odwrotnie.

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko kredytowe to ryzyko straty spowodowanej niespłaceniem przez dłużnika/pożyczkobiorcę pożyczki lub innej linii kredytowej (kwoty głównej lub odsetek, bądź obu) lub niewywiązaniem się w inny sposób z obowiązków umownych. Zdarzenia związane z niewykonaniem zobowiązania obejmują opóźnienia w dokonywaniu spłat, restrukturyzację spłat pożyczkobiorcy i upadłość.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko płynności to ryzyko wynikające z trudności w sprzedaży składnika aktywów; np. ryzyko, że danego papieru wartościowego lub składnika aktywów nie będzie można sprzedać na rynku na tyle szybko, aby uniknąć straty lub wywiązać się ze zobowiązania.

Ryzyko płynności

6.2.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

Wykonanie budżetu UE w coraz większym stopniu wiąże się z wykorzystaniem instrumentów finansowych programów operacyjnych. W przeciwieństwie do tradycyjnej metody wykonywania budżetu, która polega na udzielaniu dotacji i subwencji, podejście to opiera się na tym, za każde euro wydane z budżetu z wykorzystaniem instrumentów finansowych końcowy beneficjent otrzymuje ponad 1 euro wsparcia finansowego, co wynika z efektu dźwigni. Takie wykorzystanie budżetu UE pozwala maksymalnie zwiększyć efekty osiągane za pomocą dostępnych środków. Więcej informacji na ten temat znajduje się w informacji dodatkowej 2.4.1.

2.4.1

Cechą wspólną większości instrumentów finansowych jest to, że ich wykonanie zostało powierzone albo grupie EBI (w tym EFI), albo innym instytucjom finansowym w oparciu o umowę między Komisją a instytucją finansową. W umowach podpisanych z tymi instytucjami finansowymi określono surowe warunki oraz obowiązki, jakim podlegają pośrednicy, aby zapewnić właściwe zarządzanie środkami UE i prawidłową sprawozdawczość w tym zakresie. Po zadeklarowaniu wkładu finansowego do jednego z instrumentów środki przekazywane są na rachunek bankowy specjalnie w tym celu utworzony przez instytucję finansową (tj. rachunek powierniczy). W zależności od rodzaju instrumentu instytucja finansowa może wykorzystać te środki na rachunku powierniczym do udzielania pożyczek, emisji instrumentów dłużnych, inwestowania w instrumenty kapitałowe lub uruchomienia gwarancji. Wpływy z instrumentów finansowych muszą co do zasady zostać zwrócone do budżetu UE.

Ryzyko w przypadku tych instrumentów finansowych jest ograniczone do pułapu określonego w odnośnych umowach, a konkretnie do kwoty przewidzianej w budżecie na dany instrument. Ponieważ Komisja ponosi często pierwszą stratę, a instrumenty są przeznaczone na finansowanie beneficjentów o wyższym poziomie ryzyka (którzy mają trudności z uzyskaniem finansowania od pożyczkodawców komercyjnych), prawdopodobne jest, że budżet UE poniesie pewne straty.

Wycena instrumentów finansowych

Wycena instrumentów finansowych

Podane poniżej klasy aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nie są wyceniane według wartości godziwej: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, udzielone pożyczki, należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany, zaciągnięte pożyczki i inne zobowiązania finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie. Wartość bilansową tych aktywów i zobowiązań finansowych uznaje się za zbliżoną do ich wartości godziwej.

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

UE dokonuje transakcji zaciągania i udzielania pożyczek oraz zarządza związanymi z nimi zasobami finansowymi, w stosownych przypadkach zgodnie z odpowiednimi rozporządzeniem Rady i PE, decyzjami Rady, oraz, w stosownych przypadkach, z wewnętrznymi wytycznymi. Odpowiednie jednostki operacyjne korzystają z opracowanych przez nie zbiorów procedur dotyczących poszczególnych dziedzin, takich jak zaciąganie i udzielanie pożyczek czy zarządzanie zasobami finansowymi. Co do zasady nie prowadzi się działalności służącej zrównoważeniu wahań stopy procentowej czy wahań kursu obcej waluty (działalności zabezpieczającej), gdyż operacje udzielania pożyczek finansowane są za pomocą zaciąganych pożyczek wzajemnych, które nie powodują powstawania otwartych pozycji stopy procentowej czy otwartych pozycji walutowych. Stosowanie systemu pożyczek wzajemnych podlega regularnym kontrolom.

Zasoby finansowe

Zasoby finansowe

Reguły i zasady dotyczące zarządzania operacjami finansowymi Komisji określono w rozporządzeniu Rady 609/2014 (zmienionym rozporządzeniem Rady 804/2016) i w rozporządzeniu finansowym oraz jego zasadach stosowania.

Na podstawie wspomnianych rozporządzeń obowiązują następujące główne zasady:

| — | Państwa członkowskie wpłacają środki na poczet zasobów własnych na rachunki otwarte w tym celu w imieniu Komisji przez administrację finansową lub krajowy bank centralny. Komisja może obciążać wspomniane rachunki jedynie w celu zaspokojenia potrzeb w zakresie środków pieniężnych. |
| --- | --- |

—

Państwa członkowskie wpłacają środki na poczet zasobów własnych na rachunki otwarte w tym celu w imieniu Komisji przez administrację finansową lub krajowy bank centralny. Komisja może obciążać wspomniane rachunki jedynie w celu zaspokojenia potrzeb w zakresie środków pieniężnych.

| — | Państwa członkowskie wpłacają środki na poczet zasobów własnych w swojej walucie krajowej, natomiast płatności Komisji są denominowane głównie w EUR. |
| --- | --- |

—

Państwa członkowskie wpłacają środki na poczet zasobów własnych w swojej walucie krajowej, natomiast płatności Komisji są denominowane głównie w EUR.

| — | Nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych w imieniu Komisji. Ograniczenie to nie ma zastosowania do rachunków Komisji prowadzonych na potrzeby zasobów własnych w przypadku niewykonania zobowiązań z tytułu pożyczek zaciągniętych lub gwarantowanych na mocy rozporządzeń i decyzji Rady UE oraz – na pewnych warunkach – w przypadku gdy zapotrzebowanie na zasoby pieniężne przekracza środki na rachunkach. |
| --- | --- |

—

Nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych w imieniu Komisji. Ograniczenie to nie ma zastosowania do rachunków Komisji prowadzonych na potrzeby zasobów własnych w przypadku niewykonania zobowiązań z tytułu pożyczek zaciągniętych lub gwarantowanych na mocy rozporządzeń i decyzji Rady UE oraz – na pewnych warunkach – w przypadku gdy zapotrzebowanie na zasoby pieniężne przekracza środki na rachunkach.

| — | Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w walutach innych niż euro są wykorzystywane do płatności w tych samych walutach lub okresowo przeliczane na euro. |
| --- | --- |

—

Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w walutach innych niż euro są wykorzystywane do płatności w tych samych walutach lub okresowo przeliczane na euro.

Oprócz rachunków prowadzonych na potrzeby zasobów własnych Komisja otwiera inne rachunki w bankach centralnych i bankach komercyjnych w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż z tytułu składek państw członkowskich do budżetu.

Operacje skarbcowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi Komisji regulują zawarte na piśmie wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań (np.: wykonywanie płatności i zarządzanie środkami pieniężnymi, prognozy przepływów pieniężnych, ciągłość działania itd.), a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane. Ponadto Dyrekcja Generalna ds. Budżetu i Dyrekcja Generalna ds. Gospodarczych i Finansowych wymieniają się informacjami na temat zarządzania ryzykiem i najlepszych praktyk.

Grzywny

Grzywny

Tymczasowo zainkasowane grzywny: depozyty

Tymczasowo zainkasowane grzywny: depozyty

Kwoty otrzymane przed 2010 r. pozostają na rachunkach bankowych w bankach specjalnie wybranych do zdeponowania tymczasowo zainkasowanych grzywien. Wyboru banków dokonuje się zgodnie z procedurami przetargowymi określonymi w rozporządzeniu finansowym. Umieszczenie środków w określonych bankach wynika z wewnętrznej polityki zarządzania ryzykiem, w której określone są wymogi dotyczące ratingu kredytowego oraz kwota środków, jaką można umieścić w stosunku do kapitału własnego kontrahenta. Określane jest i oceniane ryzyko finansowe i operacyjne, a ponadto regularnie sprawdzane jest przestrzeganie wewnętrznych zasad i procedur.

Tymczasowo zainkasowane grzywny: portfel BUFI

Tymczasowo zainkasowane grzywny: portfel BUFI

Grzywny nałożone i tymczasowo zainkasowane od 2010 r. są inwestowane w specjalnie w tym celu utworzone portfel – BUFI. Portfel ten ma przede wszystkim na celu zmniejszenie zagrożeń związanych z rynkami finansowymi i równe traktowanie wszystkich podmiotów, na które nałożono grzywnę, poprzez zapewnienie gwarantowanego zwrotu obliczonego na tej samej podstawie. Zarządzaniem aktywami w przypadku tymczasowo zainkasowanych grzywien zajmuje się Komisja, która działa zgodnie z wewnętrznymi wytycznymi w zakresie zarządzania aktywami. Odpowiednie jednostki operacyjne korzystają z opracowanych przez nie podręczników dotyczących procedur w zakresie poszczególnych dziedzin, takich jak zarządzanie zasobami finansowymi. Regularnie określane jest i oceniane ryzyko finansowe i operacyjne, a ponadto weryfikowane jest przestrzeganie wewnętrznych zasad i procedur.

Celem działalności związanej z zarządzaniem aktywami jest zainwestowanie grzywien tymczasowo wpłaconych na rachunek Komisji, w taki sposób, aby:

| — | zapewnić łatwą dostępność środków w razie potrzeby, |
| --- | --- |

—

zapewnić łatwą dostępność środków w razie potrzeby,

| — | starając się przy tym w zwykłych okolicznościach uzyskać zwrot z inwestycji, który przeciętnie odpowiada referencyjnej stopie zwrotu z funduszu BUFI po odliczeniu poniesionych kosztów, przy jednoczesnym zachowaniu wartości nominalnej grzywien. |
| --- | --- |

—

starając się przy tym w zwykłych okolicznościach uzyskać zwrot z inwestycji, który przeciętnie odpowiada referencyjnej stopie zwrotu z funduszu BUFI po odliczeniu poniesionych kosztów, przy jednoczesnym zachowaniu wartości nominalnej grzywien.

Inwestycje są zasadniczo ograniczone do następujących kategorii: depozyty terminowe w bankach centralnych państw członkowskich, agencjach obsługujących dług państwowy w strefie euro, należących w całości do skarbu państwa lub objętych gwarancjami państwa bankach lub instytucjach ponadnarodowych, a także obligacje, weksle i certyfikaty depozytowe wystawiane przez państwa lub instytucje ponadnarodowe.

Gwarancje finansowe

Gwarancje finansowe

W posiadaniu Komisji znajdują się gwarancje o znacznej wartości wystawione przez instytucje finansowe i związane z grzywnami nakładanymi przez Komisję na przedsiębiorców naruszających unijne reguły konkurencji (zob. informacja dodatkowa 2.6.1.2). Przedstawienie gwarancji przez ukarane przedsiębiorstwo stanowi alternatywę dla dokonania tymczasowej zapłaty. Gwarancjami zarządza się zgodnie z wewnętrzną polityką zarządzania ryzykiem. Określane jest i oceniane ryzyko finansowe i operacyjne, a ponadto regularnie sprawdzane jest przestrzeganie wewnętrznych zasad i procedur.

2.6.1.2

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Zasady zarządzania aktywami Funduszu Gwarancyjnego określono w porozumieniu między Komisją a EBI z dnia 25 listopada 1994 r. oraz jego kolejnych zmianach z 17/23 września 1996 r., 8 maja 2002 r., 25 lutego 2008 r. i 9 listopada 2010 r. Fundusz Gwarancyjny jest obsługiwany wyłącznie w euro. Inwestycji dokonuje się tylko w tej walucie, aby uniknąć wszelkiego ryzyka walutowego. Zarządzanie aktywami opiera się na tradycyjnych zasadach ostrożności, stosowanych w przypadku działalności finansowej. Przy zarządzaniu funduszem konieczne jest zwracanie szczególnej uwagi na ograniczanie ryzyka i dbałość o to, aby zbywanie i przenoszenie aktywów, którymi zarządza fundusz, następowało bez większych opóźnień, przy uwzględnieniu stosownych zobowiązań.

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS został ustanowiony rozporządzeniem PE i Rady (UE) 2015/1017 z dnia 25 czerwca 2015 r. (zmienionym rozporządzeniem (UE) 2017/2396 z dnia 13 grudnia 2017 r.). Zasady zarządzania aktywami funduszu określono w decyzji Komisji C(2016) 165 z dnia 21 stycznia 2016 r. Zarządzając aktywami, należy zapewniać wystarczającą płynność na wypadek uruchomienia gwarancji i jednocześnie zmierzać do maksymalizacji stopy zwrotu z aktywów oraz dążyć do poziomu ryzyka zapewniającego utrzymanie wysokiego stopnia bezpieczeństwa i stabilności.

6.3.   RYZYKO WALUTOWE

RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja UE na ryzyko walutowe związane z instrumentami finansowymi – pozycja netto na koniec roku

Ekspozycja UE na ryzyko walutowe związane z instrumentami finansowymi – pozycja netto na koniec roku

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem |
| Aktywa finansowe | | | | | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 680 | 57 | 17 | 56 | 12 806 | 16 | 13 632 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | (632) | — | — | — | 655 | — | 23 |
| Pożyczki
   (10) | 6 | 0 | — | — | 123 | 7 | 137 |
| Należności | 15 | 549 | 63 | 86 | 11 591 | 62 | 12 366 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 49 | 3 180 | 27 | 693 | 18 468 | 1 694 | 24 111 |
| | 118 | 3 787 | 107 | 835 | 43 642 | 1 779 | 50 268 |
| Zobowiązania finansowe | | | | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | — | — | — | — | — | (2) | (2) |
| Zobowiązania | (4) | (2) | (0) | (1) | (39 029 ) | (12) | (39 048 ) |
| | (4) | (2) | (0) | (1) | (39 029 ) | (14) | (39 050 ) |
| Ogółem | 114 | 3 785 | 107 | 834 | 4 613 | 1 765 | 11 218 |

w mln EUR

31.12.2017

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

680

680

57

17

17

56

56

12 806

12 806

16

16

13 632

13 632

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

(632)

(632)

—

—

—

655

655

—

23

23

Pożyczki
   (10)

Pożyczki

10

6

6

0

—

—

123

123

7

7

137

137

Należności

Należności

15

15

549

63

63

86

86

11 591

11 591

62

62

12 366

12 366

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

49

49

3 180

3 180

27

27

693

693

18 468

18 468

1 694

1 694

24 111

24 111

118

118

3 787

3 787

107

107

835

835

43 642

43 642

1 779

1 779

50 268

50 268

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Zobowiązania

Zobowiązania

(4)

(4)

(2)

(2)

(0)

(0)

(1)

(1)

(39 029 )

(39 029 )

(12)

(12)

(39 048 )

(39 048 )

(4)

(4)

(2)

(2)

(0)

(0)

(1)

(1)

(39 029 )

(39 029 )

(14)

(14)

(39 050 )

(39 050 )

Ogółem

Ogółem

114

114

3 785

3 785

107

107

834

834

4 613

4 613

1 765

1 765

11 218

11 218

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem |
| Aktywa finansowe | | | | | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 228 | 58 | 14 | 42 | 10 080 | 21 | 10 442 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | (49) | — | — | — | 50 | — | 0 |
| Pożyczki
   (10) | 4 | 0 | — | — | 329 | 10 | 343 |
| Należności | 1 | 593 | 51 | 81 | 10 888 | 8 | 11 622 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 39 | 2 394 | 428 | 1 220 | 22 387 | 2 117 | 28 585 |
| | 222 | 3 045 | 493 | 1 342 | 43 734 | 2 156 | 50 993 |
| Zobowiązania finansowe | | | | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | (100) | — | — | — | 100 | — | (1) |
| Zobowiązania | (1) | (5) | (0) | (0) | (39 983 ) | (16) | (40 005 ) |
| | (101) | (5) | (0) | (0) | (39 883 ) | (16) | (40 005 ) |
| Ogółem | 121 | 3 040 | 493 | 1 342 | 3 851 | 2 140 | 10 987 |

w mln EUR

31.12.2016

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

228

228

58

14

14

42

42

10 080

10 080

21

21

10 442

10 442

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

(49)

(49)

—

—

—

50

50

—

0

0

Pożyczki
   (10)

Pożyczki

10

4

4

0

—

—

329

329

10

10

343

343

Należności

Należności

1

1

593

51

51

81

81

10 888

10 888

8

8

11 622

11 622

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

39

39

2 394

2 394

428

428

1 220

1 220

22 387

22 387

2 117

2 117

28 585

28 585

222

222

3 045

3 045

493

493

1 342

1 342

43 734

43 734

2 156

2 156

50 993

50 993

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

(100)

(100)

—

—

—

100

100

—

(1)

(1)

Zobowiązania

Zobowiązania

(1)

(1)

(5)

(5)

(0)

(0)

(0)

(0)

(39 983 )

(39 983 )

(16)

(16)

(40 005 )

(40 005 )

(101)

(101)

(5)

(5)

(0)

(0)

(0)

(0)

(39 883 )

(39 883 )

(16)

(16)

(40 005 )

(40 005 )

Ogółem

Ogółem

121

121

3 040

3 040

493

493

1 342

1 342

3 851

3 851

2 140

2 140

10 987

10 987

Umocnienie się euro wobec innych walut o 10 % miałoby następujące skutki:

| w mln EUR |
| --- |
| | Wynik ekonomiczny |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 2017 | (5) | (339) | (8) | (71) |
| 2016 | (4) | (272) | (43) | (118) |

w mln EUR

Wynik ekonomiczny

USD

GBP

DKK

SEK

2017

2017

(5)

(5)

(339)

(339)

(8)

(8)

(71)

(71)

2016

2016

(4)

(4)

(272)

(272)

(43)

(43)

(118)

(118)

| w mln EUR |
| --- |
| | Aktywa netto |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 31.12.2017 | (5) | (5) | (2) | (5) |
| 31.12.2016 | (7) | (5) | (1) | (4) |

w mln EUR

Aktywa netto

USD

GBP

DKK

SEK

31.12.2017

31.12.2017

(5)

(5)

(5)

(5)

(2)

(2)

(5)

(5)

31.12.2016

31.12.2016

(7)

(7)

(5)

(5)

(1)

(1)

(4)

(4)

Osłabienie się euro wobec tych samych walut o 10 % miałoby następujące skutki:

| w mln EUR |
| --- |
| | Wynik ekonomiczny |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 2017 | 6 | 414 | 10 | 87 |
| 2016 | 5 | 332 | 53 | 145 |

w mln EUR

Wynik ekonomiczny

USD

GBP

DKK

SEK

2017

2017

6

6

414

414

10

10

87

87

2016

2016

5

5

332

332

53

53

145

145

| w mln EUR |
| --- |
| | Aktywa netto |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 31.12.2017 | 7 | 6 | 2 | 6 |
| 31.12.2016 | 9 | 6 | 2 | 5 |

w mln EUR

Aktywa netto

USD

GBP

DKK

SEK

31.12.2017

31.12.2017

7

7

6

6

2

2

6

6

31.12.2016

31.12.2016

9

9

6

6

2

2

5

5

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Ponieważ większość aktywów i zobowiązań finansowych jest w euro, UE nie jest narażona w tych przypadkach na ryzyko walutowe. UE udziela jednak pożyczek w dolarach amerykańskich, wykorzystując w tym celu instrument finansowy Euratomu, a pożyczki te są finansowane pożyczkami zaciągniętymi na równoważną kwotę w dolarach amerykańskich (pożyczki wzajemne). Na dzień bilansowy UE nie jest narażona na ryzyko walutowe w odniesieniu do Euratomu.

Zasoby finansowe

Zasoby finansowe

Środki na poczet zasobów własnych wpłacane przez państwa członkowskie w walutach innych niż euro są przechowywane na rachunkach przeznaczonych na potrzeby zasobów własnych, zgodnie z rozporządzeniem Rady 609/2014 (zmienionym rozporządzeniem Rady 804/2016). Są one przeliczane na euro, w przypadku gdy są potrzebne do wykonania płatności. Procedury stosowane do zarządzania tymi środkami są określone w wyżej wymienionym rozporządzeniu. W ograniczonej liczbie przypadków środki te są bezpośrednio wykorzystywane do wykonania płatności w danych walutach.

Komisja posiada w bankach komercyjnych rachunki prowadzone w walutach państw UE innych niż euro, a także w USD i CHF w celu wykonywania płatności w tych walutach. Środki na tych rachunkach są uzupełniane w zależności od kwoty płatności, jakie mają zostać wykonane, w wyniku czego salda tych rachunków nie są narażone na ryzyko walutowe.

Wpływy różne (inne niż wpływy na poczet zasobów własnych) otrzymywane w walutach innych niż euro są przelewane na rachunki Komisji prowadzone w tej samej walucie, jeżeli są one niezbędne do wykonania płatności, albo przeliczane na euro i przekazywane na rachunki prowadzone w euro. Środki na rachunkach zaliczkowych prowadzonych w walutach innych niż euro są uzupełniane w zależności od szacowanej kwoty lokalnych płatności krótkoterminowych, które mają być wykonane w tej samej walucie. Salda na tych rachunkach nie mogą przekraczać odnośnych pułapów.

Grzywny

Grzywny

Tymczasowo zainkasowane grzywny (depozyty i portfel BUFI) oraz gwarancje bankowe

Tymczasowo zainkasowane grzywny (depozyty i portfel BUFI) oraz gwarancje bankowe

Ponieważ wszystkie grzywny są nakładane i wpłacane w euro, nie ma w ich przypadku ryzyka walutowego.

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Aktywa finansowe funduszu są denominowane w euro, ryzyko walutowe zatem nie występuje. Pożyczki będące przedmiotem subrogacji UE w wyniku uruchomienia funduszu w związku z zaleganiem z płatnością przez pożyczkobiorcę realizowane są w oryginalnej walucie i tym samym narażają UE na ryzyko walutowe. Nie prowadzi się działalności służącej zrównoważeniu wahań kursu obcej waluty (działalności zabezpieczającej) ze względu na niepewność co do terminu spłaty pożyczki.

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS działa obecnie w dwóch walutach – EUR i USD. W grudniu 2016 r. dokonano pierwszych inwestycji w dłużne papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, denominowane w USD (amerykańskie obligacje skarbowe) w celu zwiększenia rentowności i dywersyfikacji ryzyka rynkowego poprzez ekspozycję na rynek amerykański. Ryzyko walutowe jest zarządzane poprzez zawieranie kontraktów na instrumenty pochodne (walutowe kontrakty typu forward), które zabezpieczają wartość rynkową portfela inwestycji w USD. Maksymalną niezabezpieczoną ekspozycję na ryzyko kursowe walutowe ustalono na 1 % całkowitej wartości portfela w ramach wartości odniesienia i rocznych przydziałów strategicznych. W związku z tym zmiany dotyczące podwyższenia lub obniżenia wartości rynkowej inwestycji w USD powyżej lub poniżej 1 % spowodowałyby przywrócenie równowagi handlowej (nowy kontrakt terminowy typu forward o tym samym lub przeciwnym kierunku), odpowiednio dostosowując lub odwracając pozycję zabezpieczaną. Ponowne dostosowanie zabezpieczenia może być również spowodowane zmianami kursu wymiany EUR/USD.

6.4.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Poniższa tabela ilustruje wrażliwość na zmiany stopy procentowej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży przy założeniu, że możliwa jest zmiana poziomu stóp procentowych o +/- 100 punktów bazowych (1 %).

| w mln EUR |
| --- |
| | Wzrost (+) / spadek (–) w punktach bazowych | Wpływ na aktywa netto |
| 31.12.2017: Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | +100 | (359) |
| -100 | 382 |
| 31.12.2016: Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | +100 | (291) |
| -100 | 313 |

w mln EUR

Wzrost (+) / spadek (–) w punktach bazowych

Wpływ na aktywa netto

31.12.2017: Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

31.12.2017: Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

+100

+100

(359)

(359)

-100

-100

382

382

31.12.2016: Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

31.12.2016: Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

+100

+100

(291)

(291)

-100

-100

313

313

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Ze względu na charakter działalności UE w zakresie zaciągania i udzielania pożyczek znaczna część jej aktywów i zobowiązań jest oprocentowana. Ryzyko stopy procentowej wynikające z zaciągniętych pożyczek niwelują jednak odpowiadające im pożyczki udzielane na analogicznych warunkach (pożyczki wzajemne).

Zasoby finansowe

Zasoby finansowe

Komisja nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażona na ryzyko stopy procentowej. Od sald na poszczególnych rachunkach bankowych naliczane są jednak odsetki. Komisja wprowadziła w związku z tym środki zapewniające, aby dochody z tytułu odsetek od środków zdeponowanych na jej rachunkach bankowych stale odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe, a także ich ewentualne wahania.

Rachunki otwarte przez administracje finansowe państw członkowskich na potrzeby wpływów na poczet zasobów własnych nie generują odsetek i są prowadzone nieodpłatnie. Rachunki prowadzone przez krajowe banki centralne mogą generować odsetki według oficjalnych stawek stosowanych przez każdą z instytucji. Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków obecnie mogą mieć wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach.

Ponadto rachunki prowadzone na potrzeby zasobów własnych są chronione przed wszelkimi ujemnymi odsetkami zgodnie z rozporządzeniem Rady 609/2014 zmienionym rozporządzeniem 804/2016.

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują codziennie dochody z tytułu odsetek. Opiera się to na zmiennym oprocentowaniu rynkowym, do którego stosuje się marżę umowną (dodatnią lub ujemną). Minimalny poziom stopy procentowej stosowanej przez banki komercyjne zgodnie z warunkami umownymi jest z reguły zerowy. W związku z tym nie ma ryzyka, że dochody z tytułu odsetek Komisji będą naliczane według stopy procentowej niższej niż rynkowa.

Grzywny

Grzywny

Tymczasowo zainkasowane grzywny (depozyty, portfel BUFI) oraz gwarancje bankowe

Tymczasowo zainkasowane grzywny (depozyty, portfel BUFI) oraz gwarancje bankowe

Tymczasowo zainkasowane grzywny inwestuje się w portfel instrumentów rynku pieniężnego i obligacje długoterminowe o łącznej średniej duracji wynoszącej 2,6 roku.

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Budżet przewidziany w ramach Funduszu Gwarancyjnego inwestuje się w portfel instrumentów rynku pieniężnego i obligacje długoterminowe o łącznym średnim okresie ważności portfela wynoszącym 2,93 roku.

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

Budżet przewidziany w ramach Funduszu Gwarancyjnego EFIS inwestuje się w portfel instrumentów rynku pieniężnego i obligacje długoterminowe o łącznym średnim okresie ważności portfela wynoszącym 3,5 roku.

6.5.   RYZYKO KREDYTOWE

RYZYKO KREDYTOWE

Kwotami, które odzwierciedlają ekspozycję UE na ryzyko kredytowe na koniec okresu sprawozdawczego, są wartości bilansowe instrumentów finansowych ujęte w informacji dodatkowej 2.

2

Analiza wiekowa aktywów finansowych, które nie utraciły wartości

Analiza wiekowa aktywów finansowych, które nie utraciły wartości

| w mln EUR |
| --- |
| | Ogółem | Inne niż przeterminowane i objęte utratą wartości | Przeterminowane, ale bez utraty wartości |
| < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat |
| Pożyczki | 54 981 | 54 980 | 0 | — | — |
| Należności | 12 366 | 8 905 | 2 894 | 359 | 208 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 23 | 23 | — | — | — |
| Ogółem na 31.12.2017 | 67 369 | 63 908 | 2 894 | 359 | 208 |
| Pożyczki | 55 477 | 55 476 | 1 | — | — |
| Należności | 11 622 | 10 310 | 130 | 909 | 273 |
| Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt | 0 | 0 | — | — | — |
| Ogółem na 31.12.2016 | 67 099 | 65 786 | 131 | 909 | 273 |

w mln EUR

Ogółem

Inne niż przeterminowane i objęte utratą wartości

Przeterminowane, ale bez utraty wartości

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Pożyczki

Pożyczki

54 981

54 981

54 980

54 980

0

0

—

—

Należności

Należności

12 366

12 366

8 905

8 905

2 894

2 894

359

359

208

208

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

23

23

23

23

—

—

—

Ogółem na 31.12.2017

Ogółem na 31.12.2017

67 369

67 369

63 908

63 908

2 894

2 894

359

359

208

208

Pożyczki

Pożyczki

55 477

55 477

55 476

55 476

1

1

—

—

Należności

Należności

11 622

11 622

10 310

10 310

130

130

909

909

273

273

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

0

0

0

0

—

—

—

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

67 099

67 099

65 786

65 786

131

131

909

909

273

273

Należności o terminie zapadalności od 1 roku do 5 lat obejmują należności dotyczące grzywien za naruszenie zasad konkurencji w wysokości 278 mln EUR (w 2016 r.: 870 mln EUR), które są w dużej mierze objęte gwarancją bankową, dzięki czemu Komisja jest w niewielkim stopniu narażona na ryzyko kredytowe. Przedstawienie gwarancji przez ukarane przedsiębiorstwo stanowi alternatywę dla dokonania tymczasowej zapłaty.

Jakość kredytowa aktywów finansowych, które nie są ani zaległe, ani objęte utratą wartości

Jakość kredytowa aktywów finansowych, które nie są ani zaległe, ani objęte utratą wartości

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2017 |
| Dostępne do sprzedaży (11) | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt (12) | Pożyczki i należności (13) | Środki pieniężne | Ogółem |
| Kontrahenci z zewnętrznym ratingiem kredytowym | | | | | |
| Rating prime i wysoki | 8 068 | 16 | 3 132 | 19 261 | 30 477 |
| Rating średnio-wysoki | 1 794 | — | 23 879 | 3 977 | 29 650 |
| Rating średnio-niski | 2 186 | — | 28 041 | 463 | 30 691 |
| Rating nieinwestycyjny | — | — | 4 087 | 389 | 4 476 |
| | 12 048 | 16 | 59 139 | 24 090 | 95 293 |
| Kontrahenci bez zewnętrznego ratingu kredytowego | | | | | |
| Grupa 1 | — | 6 | 4 745 | 21 | 4 772 |
| Grupa 2 | — | — | 1 | — | 1 |
| | — | 6 | 4 746 | 21 | 4 773 |
| Ogółem | 12 048 | 23 | 63 885 | 24 111 | 100 067 |

w mln EUR

31.12.2017

Dostępne do sprzedaży (11)

11

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt (12)

12

Pożyczki i należności (13)

13

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci z zewnętrznym ratingiem kredytowym

Kontrahenci z zewnętrznym ratingiem kredytowym

Rating prime i wysoki

Rating prime i wysoki

8 068

8 068

16

16

3 132

3 132

19 261

19 261

30 477

30 477

Rating średnio-wysoki

Rating średnio-wysoki

1 794

1 794

—

23 879

23 879

3 977

3 977

29 650

29 650

Rating średnio-niski

Rating średnio-niski

2 186

2 186

—

28 041

28 041

463

463

30 691

30 691

Rating nieinwestycyjny

Rating nieinwestycyjny

—

—

4 087

4 087

389

389

4 476

4 476

12 048

12 048

16

16

59 139

59 139

24 090

24 090

95 293

95 293

Kontrahenci bez zewnętrznego ratingu kredytowego

Kontrahenci bez zewnętrznego ratingu kredytowego

Grupa 1

Grupa 1

—

6

6

4 745

4 745

21

21

4 772

4 772

Grupa 2

Grupa 2

—

—

1

1

—

1

1

—

6

6

4 746

4 746

21

21

4 773

4 773

Ogółem

Ogółem

12 048

12 048

23

23

63 885

63 885

24 111

24 111

100 067

100 067

| w mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 |
| | Dostępne do sprzedaży (11) | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt (12) | Pożyczki i należności (13) | Środki pieniężne | Ogółem |
| Kontrahenci z zewnętrznym ratingiem kredytowym | | | | | |
| Rating prime i wysoki | 6 451 | — | 3 386 | 21 990 | 31 828 |
| Rating średnio-wysoki | 1 412 | — | 23 826 | 5 325 | 30 563 |
| Rating średnio-niski | 1 056 | — | 4 532 | 492 | 6 081 |
| Rating nieinwestycyjny | — | — | 27 724 | 744 | 28 468 |
| | 8 920 | — | 59 469 | 28 552 | 96 941 |
| Kontrahenci bez zewnętrznego ratingu kredytowego | | | | | |
| Grupa 1 | — | 0 | 6 238 | 33 | 6 272 |
| Grupa 2 | — | — | 79 | — | 79 |
| | — | 0 | 6 317 | 33 | 6 351 |
| Ogółem | 8 920 | 0 | 65 786 | 28 585 | 103 292 |

w mln EUR

31.12.2016

Dostępne do sprzedaży (11)

11

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt (12)

12

Pożyczki i należności (13)

13

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci z zewnętrznym ratingiem kredytowym

Kontrahenci z zewnętrznym ratingiem kredytowym

Rating prime i wysoki

Rating prime i wysoki

6 451

6 451

—

3 386

3 386

21 990

21 990

31 828

31 828

Rating średnio-wysoki

Rating średnio-wysoki

1 412

1 412

—

23 826

23 826

5 325

5 325

30 563

30 563

Rating średnio-niski

Rating średnio-niski

1 056

1 056

—

4 532

4 532

492

492

6 081

6 081

Rating nieinwestycyjny

Rating nieinwestycyjny

—

—

27 724

27 724

744

744

28 468

28 468

8 920

8 920

—

59 469

59 469

28 552

28 552

96 941

96 941

Kontrahenci bez zewnętrznego ratingu kredytowego

Kontrahenci bez zewnętrznego ratingu kredytowego

Grupa 1

Grupa 1

—

0

0

6 238

6 238

33

33

6 272

6 272

Grupa 2

Grupa 2

—

—

79

79

—

79

79

—

0

0

6 317

6 317

33

33

6 351

6 351

Ogółem

Ogółem

8 920

8 920

0

0

65 786

65 786

28 585

28 585

103 292

103 292

W powyższej tabeli nie uwzględniono aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży w formie instrumentów kapitałowych bez zewnętrznego ratingu kredytowego. Cztery wymienione kategorie ryzyka są zasadniczo oparte na kategoriach ratingów zewnętrznych agencji ratingowych i odpowiadają następującym ratingom:

| — | Rating prime i wysoki: Moody P-1, Aaa – Aa3; S&P A-1+, A-1, AAA – AA -; Fitch F1+, F1, AAA – AA- i równoważne |
| --- | --- |

—

Rating prime i wysoki: Moody P-1, Aaa – Aa3; S&P A-1+, A-1, AAA – AA -; Fitch F1+, F1, AAA – AA- i równoważne

| — | Rating średnio-wysoki: Moody P-2, A1 – A3; S&P A-2, A+ – A-; Fitch F2, A+ – A- i równoważne |
| --- | --- |

—

Rating średnio-wysoki: Moody P-2, A1 – A3; S&P A-2, A+ – A-; Fitch F2, A+ – A- i równoważne

| — | Rating średnio-niski: Moody P-3, Baa1 – Baa3, S&P A-3, BBB+ – BBB-; Fitch F-3, BBBB+ – BBB- i równoważne |
| --- | --- |

—

Rating średnio-niski: Moody P-3, Baa1 – Baa3, S&P A-3, BBB+ – BBB-; Fitch F-3, BBBB+ – BBB- i równoważne

| — | Rating nieinwestycyjny: Moody's: not prime, Ba1 – C; S&P B, C, BB+ – D; Fitch B, C, BB+ – D i równoważne |
| --- | --- |

—

Rating nieinwestycyjny: Moody's: not prime, Ba1 – C; S&P B, C, BB+ – D; Fitch B, C, BB+ – D i równoważne

UE wykorzystuje wymienione kategorie ratingu agencji zewnętrznych jako punkt odniesienia dla instrumentów finansowych i banków komercyjnych, ale może – po dokonaniu własnej analizy indywidualnych przypadków – przechowywać środki finansowe w jednej z powyższych kategorii ryzyka, nawet jeżeli co najmniej jedna z wyżej wymienionych agencji ratingowych obniżyła rating odnośnego kontrahenta. Jeżeli chodzi o kontrahentów nieobjętych ratingiem, grupa 1 odnosi się do dłużników bez odnotowanego niewykonania zobowiązania, a grupa 2 odnosi się do dłużników, którzy znaleźli się w sytuacji niewykonania zobowiązania.

Kwoty wykazane powyżej w ramach udzielonych pożyczek i należności zakwalifikowanych do ratingu nieinwestycyjnego odnoszą się głównie do wsparcia finansowego pożyczek wypłaconych przez Komisję państwom członkowskim znajdującym się w trudnej sytuacji finansowej oraz należności od niektórych państw członkowskich na mocy przepisów dotyczących zasobów własnych lub innej podstawy prawnej. Kwota środków pieniężnych odnosi się do zasobów własnych przechowywanych na rachunkach bankowych otwartych przez administracje finansowe lub przez banki centralne państw członkowskich w celu wpłacania składek na poczet zasobów własnych, zgodnie z przepisami wyżej wymienionego rozporządzenia. Komisja może dokonywać obciążeń na tych rachunkach wyłącznie w celu pokrycia potrzeb gotówkowych wynikających z wykonania budżetu.

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Ekspozycją na ryzyko kredytowe zarządza się przede wszystkim poprzez uzyskanie gwarancji od państw (w przypadku Euratomu), następnie za pomocą Funduszu Gwarancyjnego dla działań zewnętrznych (pomoc makrofinansowa i Euratom), potem przez możliwość pobrania niezbędnych środków finansowych z rachunków Komisji prowadzonych na potrzeby zasobów własnych w państwach członkowskich i wreszcie poprzez budżet UE.

W przepisach dotyczących zasobów własnych pułap płatności na poczet zasobów własnych określono na poziomie 1,20 % DNB państw członkowskich i w ciągu 2017 r. na pokrycie środków na płatności faktycznie wykorzystano 0,76 %. Oznacza to, że na dzień 31 grudnia 2017 r. na pokrycie tych gwarancji dostępny był margines w wysokości 0,44 %. W tym celu UE ma prawo zwrócić się do wszystkich państw członkowskich, aby zapewnić przestrzeganie zobowiązań prawnych UE wobec jej pożyczkodawców.

Zasoby finansowe

Zasoby finansowe

Większa część zasobów finansowych Komisji, zgodnie z rozporządzeniem Rady 609/2014 (zmienionego rozporządzeniem 804/2016) w sprawie zasobów własnych, jest przechowywana na rachunkach otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania swoich składek (na poczet zasobów własnych). Wszystkie tego rodzaju rachunki to rachunki otwarte przez administracje finansowe państw członkowskich lub rachunki prowadzone w krajowych bankach centralnych. Instytucje te niosą ze sobą najmniejsze ryzyko kredytowe (lub ryzyko kontrahenta) dla Komisji, gdyż ekspozycja pozostaje po stronie państwa członkowskiego. Jeśli chodzi o część zasobów finansowych Komisji przechowywaną w bankach komercyjnych, na potrzeby dokonywania płatności uzupełnia się środki na tych rachunkach dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne. Zarządzanie tym procesem odbywa się automatycznie za pośrednictwem systemu zarządzania środkami pieniężnymi. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, dostosowany do średniej kwoty dokonywanych z niego dziennych płatności. W rezultacie łączne kwoty utrzymywane przez noc na tych rachunkach pozostają stale na niskich poziomach (ogółem średnio mniej niż 80 mln EUR rozłożonych na ponad 21 rachunkach), dzięki czemu ekspozycja Komisji na ryzyko jest niewielka. Kwoty te należy postrzegać w odniesieniu do sald środków finansowych ogółem, które wahały się w 2017 r. w przedziale od 4 mld EUR do 40 mld EUR, przy ogólnej kwocie płatności dokonanych w 2017 r. z rachunków Komisji przekraczającej 134 mld EUR.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażona jest Komisja.

| — | Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1 przyznanego przez agencję ratingową Moody's lub na poziomie równoważnym. W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach można dopuścić niższy poziom ratingu. |
| --- | --- |

—

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1 przyznanego przez agencję ratingową Moody's lub na poziomie równoważnym. W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach można dopuścić niższy poziom ratingu.

| — | Ratingi kredytowe banków komercyjnych, w których Komisja posiada rachunki, są monitorowane codziennie. |
| --- | --- |

—

Ratingi kredytowe banków komercyjnych, w których Komisja posiada rachunki, są monitorowane codziennie.

| — | W delegaturach poza UE rachunki zaliczkowe są prowadzone w lokalnych bankach wybranych w drodze uproszczonej procedury przetargowej. Wymagany poziom ratingu uzależniony jest od uwarunkowań lokalnych i może znacząco różnić się w poszczególnych państwach. Aby zmniejszyć ekspozycję na ryzyko, salda na tych rachunkach utrzymywane są na jak najniższym poziomie (przy uwzględnieniu potrzeb operacyjnych), przechowywane na nich środki są regularnie uzupełniane, a obowiązujące pułapy są co roku poddawane przeglądowi. |
| --- | --- |

—

W delegaturach poza UE rachunki zaliczkowe są prowadzone w lokalnych bankach wybranych w drodze uproszczonej procedury przetargowej. Wymagany poziom ratingu uzależniony jest od uwarunkowań lokalnych i może znacząco różnić się w poszczególnych państwach. Aby zmniejszyć ekspozycję na ryzyko, salda na tych rachunkach utrzymywane są na jak najniższym poziomie (przy uwzględnieniu potrzeb operacyjnych), przechowywane na nich środki są regularnie uzupełniane, a obowiązujące pułapy są co roku poddawane przeglądowi.

Grzywny

Grzywny

Tymczasowo zainkasowane grzywny: depozyty

Tymczasowo zainkasowane grzywny: depozyty

Banki, w których zdeponowane są środki z tytułu grzywien tymczasowo zainkasowanych przed 2010 r., wybiera się w procedurze przetargowej zgodnie z polityką zarządzania ryzykiem, w której określone są wymogi dotyczące ratingu kredytowego oraz kwota środków, które można zdeponować w stosunku do kapitału własnego kontrahenta.

W przypadku banków komercyjnych, które wybiera się specjalnie w celu zdeponowania w nich tymczasowo zainkasowanych grzywien, wymagany jest co do zasady minimalny długoterminowy rating na poziomie A (S&P lub równoważny) oraz minimalny rating krótkoterminowy na poziomie A-1 (S&P lub równoważny). W przypadku gdy rating tych banków zostaje obniżony, stosuje się specjalne środki. Ponadto kwota zdeponowana w każdym banku jest ograniczona do określonej części procentowej jego środków własnych, która różni się w zależności od ratingu każdej instytucji. Przy obliczaniu takiego pułapu uwzględnia się także kwotę nierozliczonych gwarancji udzielonych Komisji przez tę instytucję. Zgodność złożonych depozytów z obowiązującymi wymogami wynikającymi z prowadzonej polityki podlega regularnej kontroli.

Tymczasowo zainkasowane grzywny: portfel BUFI

Tymczasowo zainkasowane grzywny: portfel BUFI

W przypadku inwestycji związanych z długiem państwowym realizowanych z tymczasowo zainkasowanych grzywien nakładanych od 2010 r. Komisja jest narażona na ryzyko kredytowe. Największa koncentracja ekspozycji przypada na Francję, ponieważ odsetek inwestycji w tym kraju wynosi 26 % portfela. Pięć państw o największej ekspozycji (Francja, Włochy, Hiszpania, Niemcy i Belgia) stanowi łącznie 72 % portfela inwestycyjnego. Średni ważony rating kredytowy portfela to A (rating S&P lub równoważny).

Gwarancje finansowe

Gwarancje finansowe

Polityka zarządzania ryzykiem stosowana w odniesieniu do przyjmowania takich gwarancji zapewnia Komisji wysoką jakość kredytową. Zgodność nierozliczonych gwarancji z obowiązującymi wymogami wynikającymi z prowadzonej polityki podlega regularnej kontroli.

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

W uzgodnionych wytycznych zarządzania aktywami lub w strategii inwestycyjnej z portfela skarbowego ustanowiono określone progi i ograniczenia, aby zmniejszyć ekspozycję portfela na ryzyko kredytowe. Takie progi i ograniczenia obejmują kryteria kwalifikowalności, bezwzględne limity kredytowe w ujęciu nominalnym w zależności od kategorii emitenta, względne limity koncentracji w zależności od kategorii emitenta oraz limity koncentracji dla poszczególnych emisji. Wszystkie inwestycje posiadają rating na poziomie co najmniej inwestycyjnym.

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

W wytycznych zarządzania aktywami oraz w strategiach dotyczących ryzyka i strategiach inwestycyjnych wyznaczono określone progi i ograniczenia, aby zmniejszyć ekspozycję portfela, który zazwyczaj ogranicza się do ratingu na poziomie inwestycyjnym, na ryzyko kredytowe. Średni ważony rating kredytowy portfela to A (rating S&P lub równoważny).

Ponieważ według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r. Bank Rozrachunków Międzynarodowych (BIS) jest wyłącznym kontrahentem dla wszystkich pozostających do spłaty kontraktów walutowych typu forward, do tego dnia nie wprowadzono żadnych elementów powodujących poprawę kredytowania, takich jak zabezpieczenia, umowy o kompensowaniu zobowiązań lub gwarancje. W przypadku walutowych instrumentów pochodnych posiadających dodatnią wartość godziwą na koniec okresu sprawozdawczego maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe odpowiada wartości aktywów netto bilansu.

6.6.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

| w mln EUR |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Zaciągnięte pożyczki | (6 700 ) | (14 862 ) | (33 279 ) | (54 841 ) |
| Zobowiązania | (39 048 ) | — | — | (39 048 ) |
| Inne | (150) | (665) | (1 255 ) | (2 070 ) |
| Ogółem na 31.12.2017 | (45 898 ) | (15 527 ) | (34 534 ) | (95 959 ) |
| Zaciągnięte pożyczki | (2 094 ) | (18 084 ) | (34 950 ) | (55 128 ) |
| Zobowiązania | (40 005 ) | — | — | (40 005 ) |
| Inne | (189) | (637) | (1 397 ) | (2 222 ) |
| Ogółem na 31.12.2016 | (42 288 ) | (18 721 ) | (36 346 ) | (97 355 ) |

w mln EUR

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Zaciągnięte pożyczki

Zaciągnięte pożyczki

(6 700 )

(6 700 )

(14 862 )

(14 862 )

(33 279 )

(33 279 )

(54 841 )

(54 841 )

Zobowiązania

Zobowiązania

(39 048 )

(39 048 )

—

—

(39 048 )

(39 048 )

Inne

Inne

(150)

(150)

(665)

(665)

(1 255 )

(1 255 )

(2 070 )

(2 070 )

Ogółem na 31.12.2017

Ogółem na 31.12.2017

(45 898 )

(45 898 )

(15 527 )

(15 527 )

(34 534 )

(34 534 )

(95 959 )

(95 959 )

Zaciągnięte pożyczki

Zaciągnięte pożyczki

(2 094 )

(2 094 )

(18 084 )

(18 084 )

(34 950 )

(34 950 )

(55 128 )

(55 128 )

Zobowiązania

Zobowiązania

(40 005 )

(40 005 )

—

—

(40 005 )

(40 005 )

Inne

Inne

(189)

(189)

(637)

(637)

(1 397 )

(1 397 )

(2 222 )

(2 222 )

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

(42 288 )

(42 288 )

(18 721 )

(18 721 )

(36 346 )

(36 346 )

(97 355 )

(97 355 )

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

| w mln EUR |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Płatności dokonywane w ramach instrumentu pochodnego | (634) | (2) | — | (635) |
| Płatności otrzymywane w ramach instrumentu pochodnego | 638 | — | — | 638 |
| Przepływy pieniężne netto na 31.12.2017 | 5 | (2) | — | 3 |
| Płatności dokonywane w ramach instrumentu pochodnego | (150) | — | — | (150) |
| Płatności otrzymywane w ramach instrumentu pochodnego | 149 | — | — | 149 |
| Przepływy pieniężne netto na 31.12.2016 | (1) | — | — | (1) |

w mln EUR

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Płatności dokonywane w ramach instrumentu pochodnego

Płatności dokonywane w ramach instrumentu pochodnego

(634)

(634)

(2)

(2)

—

(635)

(635)

Płatności otrzymywane w ramach instrumentu pochodnego

Płatności otrzymywane w ramach instrumentu pochodnego

638

638

—

—

638

638

Przepływy pieniężne netto na 31.12.2017

Przepływy pieniężne netto na 31.12.2017

5

5

(2)

(2)

—

—

3

3

Płatności dokonywane w ramach instrumentu pochodnego

Płatności dokonywane w ramach instrumentu pochodnego

(150)

(150)

—

—

(150)

(150)

Płatności otrzymywane w ramach instrumentu pochodnego

Płatności otrzymywane w ramach instrumentu pochodnego

149

149

—

—

149

149

Przepływy pieniężne netto na 31.12.2016

Przepływy pieniężne netto na 31.12.2016

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową

Ryzyko utraty płynności wynikające z zaciągniętych pożyczek zasadniczo niwelują odpowiadające im pożyczki udzielane na analogicznych warunkach (pożyczki wzajemne). W przypadku pomocy makrofinansowej i Euratomu Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych służy za rezerwę płynności (lub zabezpieczenie) na wypadek niewykonania zobowiązania lub zwłoki w płatności ze strony pożyczkobiorców. W przypadku bilansu płatniczego rozporządzeniem Rady 431/2009 ustanowiono procedurę, która zapewnia wystarczająco dużo czasu na uruchomienie środków poprzez rachunki Komisji prowadzone na potrzeby zasobów własnych w państwach członkowskich. W przypadku EFSM rozporządzeniem Rady 407/2010 ustanowiono podobną procedurę.

Zasoby finansowe

Zasoby finansowe

Zasady budżetu UE gwarantują, że ogólne zasoby środków pieniężnych na dany rok są zawsze wystarczające do wykonania wszystkich płatności. Kwota składek państw członkowskich ogółem równa się bowiem kwocie środków na płatności na dany rok budżetowy. Składki państw członkowskich wpływają jednak w ciągu całego roku w postaci dwunastu miesięcznych rat, a tymczasem płatności charakteryzuje pewna sezonowość. Ponadto zgodnie z rozporządzeniem Rady 609/2014 (w sprawie metod i procedury udostępniania zasobów własnych zmienionym rozporządzeniem Rady 804/2016) składki państw członkowskich związane z budżetami (korygującymi) zatwierdzonymi po 16. dniu danego miesiąca (N) stają się dostępne dopiero w miesiącu N+2, natomiast związane z nimi środki na płatności dostępne są natychmiast. Obowiązujące procedury dotyczące regularnych prognoz w zakresie środków pieniężnych mają zagwarantować, że zasoby finansowe będą zawsze wystarczające na zrealizowanie płatności, jakie mają zostać wykonane w danym miesiącu, a w razie potrzeby można wezwać państwa członkowskie do przekazania środków na poczet zasobów własnych lub środków dodatkowych z wyprzedzeniem do wysokości określonego pułapu i pod pewnymi warunkami. Sezonowy charakter wydatków i ogólne ograniczenia budżetowe w ostatnich latach sprawiły, że konieczne stało się uważniejsze monitorowanie tempa dokonywania płatności w ciągu roku. Oprócz tego, w kontekście bieżących operacji finansowych Komisji, automatyczne narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi gwarantują odpowiednią płynność na wszystkich rachunkach bankowych Komisji na co dzień.

Grzywny

Grzywny

Tymczasowo zainkasowane grzywny: portfel BUFI

Tymczasowo zainkasowane grzywny: portfel BUFI

Zarządzanie funduszem opiera się na zasadzie, że aktywa mają mieć wystarczający stopień płynności i mobilizacyjności w stosunku do odpowiednich zobowiązań. W skład portfela wchodzą głównie wysoce płynne papiery wartościowe, które mogą zostać sprzedane w celu pokrycia nieprzewidzianych wypływów środków pieniężnych. Ponadto udział depozytów, papierów wartościowych, które staną się wymagalne w terminie 1 roku, i obligacji o zmiennym oprocentowaniu wynosi 38 %.

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

Zarządzanie funduszem opiera się na zasadzie, że aktywa mają mieć wystarczający stopień płynności i mobilizacyjności w stosunku do odpowiednich zobowiązań. Fundusz musi utrzymywać co najmniej 100 mln EUR w portfelu krótkoterminowym o zapadalności poniżej dwunastu miesięcy, które mają być zainwestowane w instrumenty rynku pieniężnego. Na dzień 31 grudnia 2017 r. wartość tych inwestycji wraz ze środkami pieniężnymi wyniosła 244 mln EUR. Ponadto co najmniej 20 % wartości nominalnej funduszu powinno obejmować instrumenty rynku pieniężnego, obligacje o stałym oprocentowaniu, w przypadku których okres pozostający do terminu zapadalności nie przekracza roku, oraz obligacje o zmiennej stopie procentowej. Na dzień 31 grudnia 2017 r. część ta wynosiła 23 %.

Fundusz gwarancyjny EFIS

Fundusz gwarancyjny EFIS

Zarządzanie funduszem gwarancyjnym opiera się na zasadzie, że aktywa mają mieć wystarczający stopień płynności i mobilizacyjności w stosunku do odpowiednich zobowiązań. Portfel składa się z wysoce płynnych aktywów, które mogą zostać sprzedane w celu pokrycia nieprzewidzianych wypływów środków pieniężnych, w tym z najbardziej płynnych papierów wartościowych zdenominowanych w USD, tj. amerykańskich obligacji skarbowych – według stanu na dzień sprawozdawczy aktywa te stanowią 16 % łącznej wartości portfela inwestycyjnego.

Kontrakty na instrumenty pochodne rozlicza się brutto na podstawie ich umownego terminu zapadalności. Zobowiązania pokrywa się, sprzedając aktywa zdenominowane w USD lub przeprowadzając transakcje typu swap, w ramach których może dojść do wypływów środków pieniężnych z uwagi na wystąpienie różnic kursowych.

Jeżeli chodzi o wymogi dotyczące zabezpieczenia/wymogi depozytowe, środki w zakresie zarządzania płynnością nie są konieczne, ponieważ obecny kontrahent hedgingowy zgodził się współpracować z Komisją bez ustanawiania jakichkolwiek wymogów dotyczących zabezpieczenia/wymogów związanych z wezwaniem do uzupełnienia depozytu.

Inne instrumenty finansowe – opcja walutowa

Inne instrumenty finansowe – opcja walutowa

W roku, który zakończył się dnia 31 grudnia 2017 r., UE zawarła kontrakt na instrumenty pochodne (opcję walutową) obejmujący dewaluację kursu wymiany walut w związku z pożyczkami udzielonymi przez instytucje finansowe (zob. informacja dodatkowa 2.11.2). Jeżeli chodzi o inne instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE, kwota, za którą UE ponosi odpowiedzialność w ramach tej opcji, nie może przekraczać kwoty zobowiązania, co ogranicza ryzyko płynności.

2.11.2

7.   UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

7.1.   PODMIOTY POWIĄZANE

PODMIOTY POWIĄZANE

Do podmiotów powiązanych UE zalicza się jednostki UE objęte konsolidacją, jednostki stowarzyszone i przedstawicieli kadry kierowniczej najwyższego szczebla tych jednostek. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji UE i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

7.2.   ŚWIADCZENIA PRZYSŁUGUJĄCE KADRZE KIEROWNICZEJ NAJWYŻSZEGO SZCZEBLA

ŚWIADCZENIA PRZYSŁUGUJĄCE KADRZE KIEROWNICZEJ NAJWYŻSZEGO SZCZEBLA

Do celów prezentacji informacji na temat transakcji podmiotów powiązanych dotyczących kadry kierowniczej najwyższego szczebla UE osoby te pogrupowano w pięć kategorii:

Kategoria 1: przewodniczący Rady Europejskiej, przewodniczący Komisji i prezes Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

Kategoria 1:

Kategoria 2: wiceprzewodniczący Komisji i wysoki przedstawiciel Unii Europejskiej ds. wspólnej polityki zagranicznej i bezpieczeństwa oraz pozostali wiceprzewodniczący Komisji

Kategoria 2:

Kategoria 3: sekretarz generalny Rady, członkowie Komisji, sędziowie i rzecznicy generalni Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, prezes i członkowie Sądu, prezes i członkowie Sądu do spraw Służby Publicznej Unii Europejskiej, europejski rzecznik praw obywatelskich i europejski inspektor ochrony danych

Kategoria 3:

Kategoria 4: prezes i członkowie Trybunału Obrachunkowego

Kategoria 4:

Kategoria 5: urzędnicy instytucji i agencji o najwyższym zaszeregowaniu

Kategoria 5:

Informacje o przysługujących im uprawnieniach przedstawiono poniżej – pozostałe informacje dostępne są także w opublikowanym na portalu Europa regulaminie pracowniczym, który stanowi oficjalny dokument opisujący prawa i obowiązki wszystkich urzędników UE. Przedstawiciele kadry kierowniczej najwyższego szczebla nie otrzymali od UE żadnych pożyczek o preferencyjnym oprocentowaniu.

ŚWIADCZENIA FINANSOWE PRZYSŁUGUJĄCE KADRZE KIEROWNICZEJ NAJWYŻSZEGO SZCZEBLA

ŚWIADCZENIA FINANSOWE PRZYSŁUGUJĄCE KADRZE KIEROWNICZEJ NAJWYŻSZEGO SZCZEBLA

| EUR |
| --- |
| Świadczenie (na pracownika) | Kategoria 1 | Kategoria 2 | Kategoria 3 | Kategoria 4 | Kategoria 5 |
| Wynagrodzenie podstawowe (miesięcznie) | 27 436,90 | 24 852,26 - | 19 881,81 - | 21 472,36 - | 12 641,93 - |
| | | 25 846,36 | 22 367,04 | 22 864,09 | 19 881,81 |
| | | | | | |
| Dodatek mieszkaniowy/zagraniczny | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 0-4 %-16 % |
| | | | | | |
| Dodatki rodzinne: | | | | | |
| na gospodarstwo domowe (% wynagrodzenia) | 2 % +
  184,55 | 2 % +
  184,55 | 2 % +
  184,55 | 2 % +
  184,55 | 2 % +
  184,55 |
| na dziecko pozostające na utrzymaniu | 403,25 | 403,25 | 403,25 | 403,25 | 403,25 |
| przedszkolny | 98,51 | 98,51 | 98,51 | 98,51 | 98,51 |
| edukacyjny lub | 273,6 | 273,6 | 273,6 | 273,6 | 273,6 |
| edukacyjny – gdy dziecko uczy się w szkole innej niż zapewniana przez zakład pracy rodzica | 547,2 | 547,2 | 547,2 | 547,2 | 547,2 |
| Dodatek dla sędziów-przewodniczących | nie dotyczy | nie dotyczy | 627,76 | nie dotyczy | nie dotyczy |
| | | | | | |
| Dodatek reprezentacyjny | 1 486,84 | 955,58 | 627,76 | nie dotyczy | nie dotyczy |
| | | | | | |
| Roczne koszty podróży | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy |
| | | | | | |
| Przelewy do państw członkowskich: | | | | | |
| dodatek edukacyjny (14) | tak | tak | tak | tak | tak |
| % wynagrodzenia (14) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % wynagrodzenia bez zastosowania współczynnika korygującego | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % |
| Koszty reprezentacyjne | zwracane | zwracane | zwracane | nie dotyczy | nie dotyczy |
| | | | | | |
| Objęcie stanowiska: | | | | | |
| Koszty zagospodarowania | 54 873,80 | 48 969,98 - | 39 763,62 - | 42 944,71 - | zwracane |
| | | 50 928,78 | 44 734,07 | 45 728,19 | |
| Koszty podróży rodziny | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Koszty przeprowadzki | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Opuszczenie stanowiska: | | | | | |
| Koszty ponownego zagospodarowania | 27 436,90 | 24 852,26 - | 19 881,81 - | 21 472,36 - | zwracane |
| | | 25 846,36 | 22 367,04 | 22 864,09 | |
| Koszty podróży rodziny | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Koszty przeprowadzki | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane | zwracane |
| Przeniesienie (% wynagrodzenia) (15) | 40 % — 65 % | 40 % — 65 % | 40 % — 65 % | 40 % — 65 % | nie dotyczy |
| Ubezpieczenie zdrowotne | pokryte | pokryte | pokryte | pokryte | pokryte |
| Świadczenia emerytalno-rentowe (% wynagrodzenia, przed opodatkowaniem) | maks. 70 % | maks. 70 % | maks. 70 % | maks. 70 % | maks. 70 % |
| | | | | | |
| Odliczenia: | | | | | |
| Podatek od wynagrodzenia | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % |
| Ubezpieczenie zdrowotne(% wynagrodzenia) | 1,7  % | 1,7  % | 1,7  % | 1,7  % | 1,7  % |
| Specjalny podatek od wynagrodzenia | 7 % | 7 % | 7 % | 7 % | 6-7 % |
| Odliczenie emerytalne | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | 9,8  % |
| Liczba osób na koniec roku | 3 | 6 | 93 | 28 | 112 |

EUR

Świadczenie (na pracownika)

Kategoria 1

Kategoria 2

Kategoria 3

Kategoria 4

Kategoria 5

Wynagrodzenie podstawowe (miesięcznie)

Wynagrodzenie podstawowe (miesięcznie)

27 436,90

27 436,90

24 852,26 -

24 852,26 -

19 881,81 -

19 881,81 -

21 472,36 -

21 472,36 -

12 641,93 -

12 641,93 -

25 846,36

25 846,36

22 367,04

22 367,04

22 864,09

22 864,09

19 881,81

19 881,81

Dodatek mieszkaniowy/zagraniczny

Dodatek mieszkaniowy/zagraniczny

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

0-4 %-16 %

0-4 %-16 %

Dodatki rodzinne:

Dodatki rodzinne:

na gospodarstwo domowe (% wynagrodzenia)

2 % +

184,55

2 % +

184,55

2 % +

184,55

2 % +

184,55

2 % +

184,55

na dziecko pozostające na utrzymaniu

403,25

403,25

403,25

403,25

403,25

przedszkolny

98,51

98,51

98,51

98,51

98,51

edukacyjny lub

273,6

273,6

273,6

273,6

273,6

edukacyjny – gdy dziecko uczy się w szkole innej niż zapewniana przez zakład pracy rodzica

547,2

547,2

547,2

547,2

547,2

Dodatek dla sędziów-przewodniczących

Dodatek dla sędziów-przewodniczących

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

627,76

627,76

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

Dodatek reprezentacyjny

Dodatek reprezentacyjny

1 486,84

1 486,84

955,58

955,58

627,76

627,76

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

Roczne koszty podróży

Roczne koszty podróży

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

Przelewy do państw członkowskich:

Przelewy do państw członkowskich:

dodatek edukacyjny (14)

14

tak

tak

tak

tak

tak

% wynagrodzenia (14)

14

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% wynagrodzenia bez zastosowania współczynnika korygującego

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

Koszty reprezentacyjne

Koszty reprezentacyjne

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

Objęcie stanowiska:

Objęcie stanowiska:

Koszty zagospodarowania

54 873,80

48 969,98 -

39 763,62 -

42 944,71 -

zwracane

50 928,78

44 734,07

45 728,19

Koszty podróży rodziny

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Koszty przeprowadzki

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Opuszczenie stanowiska:

Opuszczenie stanowiska:

Koszty ponownego zagospodarowania

27 436,90

24 852,26 -

19 881,81 -

21 472,36 -

zwracane

25 846,36

22 367,04

22 864,09

Koszty podróży rodziny

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Koszty przeprowadzki

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

zwracane

Przeniesienie (% wynagrodzenia) (15)

15

40 % — 65 %

40 % — 65 %

40 % — 65 %

40 % — 65 %

nie dotyczy

Ubezpieczenie zdrowotne

pokryte

pokryte

pokryte

pokryte

pokryte

Świadczenia emerytalno-rentowe (% wynagrodzenia, przed opodatkowaniem)

Świadczenia emerytalno-rentowe (% wynagrodzenia, przed opodatkowaniem)

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

Odliczenia:

Odliczenia:

Podatek od wynagrodzenia

8 % — 45 %

8 % — 45 %

8 % — 45 %

8 % — 45 %

8 % — 45 %

Ubezpieczenie zdrowotne(% wynagrodzenia)

Ubezpieczenie zdrowotne(% wynagrodzenia)

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

Specjalny podatek od wynagrodzenia

7 %

7 %

7 %

7 %

6-7 %

Odliczenie emerytalne

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

9,8  %

Liczba osób na koniec roku

Liczba osób na koniec roku

3

3

6

6

93

93

28

28

112

112

8.   ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy Komisji nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w tej sekcji. Jak wyjaśniono w informacji dodatkowej 4.1.1, umowę w sprawie EFIS zmieniono w marcu 2018 r. w następstwie zmiany rozporządzenia (UE) 2017/2396.

4.1.1

Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie w przedstawionych informacjach.

9.   ZAKRES KONSOLIDACJI

ZAKRES KONSOLIDACJI

A.   JEDNOSTKI KONTROLOWANE (52)

JEDNOSTKI KONTROLOWANE (52)

1.   Instytucje i organy konsultacyjne (11)

Instytucje i organy konsultacyjne (11)

Parlament Europejski

Parlament Europejski

Rada Europejska

Rada Europejska

Komisja Europejska

Komisja Europejska

Europejski Trybunał Obrachunkowy

Europejski Trybunał Obrachunkowy

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

Europejski Inspektor Ochrony Danych

Europejski Inspektor Ochrony Danych

Europejski Komitet Ekonomiczno-Społeczny

Europejski Komitet Ekonomiczno-Społeczny

Europejski Rzecznik Praw Obywatelskich

Europejski Rzecznik Praw Obywatelskich

Komitet Regionów

Komitet Regionów

Rada Unii Europejskiej

Rada Unii Europejskiej

2.   Agencje UE (39)

Agencje UE (39)

2.1.   
  Agencje wykonawcze (6)

Agencje wykonawcze (6)

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych

2.2.   
  Agencje zdecentralizowane (33)

Agencje zdecentralizowane (33)

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego

Europejska Agencja Leków

Europejska Agencja Leków

Organ Nadzoru Europejskiego GNSS

Organ Nadzoru Europejskiego GNSS

Europejska Agencja Chemikaliów

Europejska Agencja Chemikaliów

Fusion for Energy (Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej)

Fusion for Energy (Europejskie Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Realizacji Projektu ITER i Rozwoju Energii Termojądrowej)

Eurojust

Eurojust

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób

Europejska Agencja Środowiska

Europejska Agencja Środowiska

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej (Frontex)

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej (Frontex)

eu-LISA (Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości)

eu-LISA (Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości)

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności

Europejska Agencja Kolejowa

Europejska Agencja Kolejowa

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej

Europejski Urząd Policji (EUROPOL)

Europejski Urząd Policji (EUROPOL)

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych

Europejska Fundacja Kształcenia

Europejska Fundacja Kształcenia

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL)

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL)

3.   Inne jednostki kontrolowane (2)

Inne jednostki kontrolowane (2)

Europejska Wspólnota Węgla i Stali (w likwidacji)

Europejska Wspólnota Węgla i Stali (w likwidacji)

Europejski Instytut Innowacji i Technologii

Europejski Instytut Innowacji i Technologii

B.   JEDNOSTKI STOWARZYSZONE (1)

JEDNOSTKI STOWARZYSZONE (1)

Europejski Fundusz Inwestycyjny

Europejski Fundusz Inwestycyjny

MNIEJSZE JEDNOSTKI

MNIEJSZE JEDNOSTKI

Wymienione poniżej jednostki nie zostały włączone do skonsolidowanego sprawozdania finansowego UE za 2017 r. przy wykorzystaniu metody praw własności z uwagi na fakt, że uznano je za nieistotne:

Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Bioprzemysłu

Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Bioprzemysłu

Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Bioprzemysłu to partnerstwo publiczno-prywatne (PPP) zawiązane między UE a Konsorcjum na rzecz Bioprzemysłu. Celem Wspólnego Przedsięwzięcia na rzecz Bioprzemysłu jest zapewnienie pełnego wykorzystania europejskiego potencjału w obszarze biogospodarki dzięki przekształcaniu pozostałości i odpadów biologicznych w bardziej ekologiczne produkty codziennego użytku przy wykorzystaniu innowacyjnych technologii i biorafinerii, które leżą u podstaw biogospodarki.

Wspólne Przedsiębiorstwo „Czyste niebo”

Wspólne Przedsiębiorstwo „Czyste niebo”

Wspólne Przedsiębiorstwo „Czyste niebo” to największy europejski program badawczy, którego celem jest opracowywanie innowacyjnych, nowoczesnych technologii służących ograniczaniu poziomu emisji CO2, emisji gazów oraz emisji hałasu przez statki powietrzne. Finansowane w ramach programu „Horyzont 2020” Wspólne Przedsiębiorstwo „Czyste niebo” przyczynia się do zacieśniania współpracy między europejskimi przedsiębiorstwami lotniczymi, umacnia globalne przywództwo Europy w dziedzinie lotnictwa oraz zwiększa jej konkurencyjność.

Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Realizacji Wspólnej Inicjatywy Technologicznej w zakresie Leków Innowacyjnych (IMI)

Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Realizacji Wspólnej Inicjatywy Technologicznej w zakresie Leków Innowacyjnych (IMI)

Wspólne Przedsiębiorstwo IMI to największa inicjatywa publiczno-prywatna w Europie, której celem jest przyspieszenie prac nad lepszymi i bezpieczniejszymi lekami dla pacjentów. Inicjatywa IMI to wspólne przedsięwzięcie realizowane przez Unię Europejską i stowarzyszenie zrzeszające przedstawicieli przemysłu farmaceutycznego.

Wspólne Przedsięwzięcie „Podzespoły i układy elektroniczne w służbie wiodącej pozycji Europy” (ECSEL) (połączenie dawnego Wspólnego Przedsiębiorstwa ARTEMIS i Wspólnego Przedsiębiorstwa ENIAC)

Wspólne Przedsięwzięcie „Podzespoły i układy elektroniczne w służbie wiodącej pozycji Europy” (ECSEL) (połączenie dawnego Wspólnego Przedsiębiorstwa ARTEMIS i Wspólnego Przedsiębiorstwa ENIAC)

Wspólne Przedsięwzięcie ECSEL to PPP zajmujące się podzespołami i układami elektronicznymi, które zawiązano w celu wypełnienia luki pomiędzy badaniami naukowymi a praktycznym zastosowaniem ich wyników, dostosowania strategii w celu zwiększenia poziomu inwestycji na szczeblu europejskim i krajowym oraz budowania zaawansowanego ekosystemu.

Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Technologii Ogniw Paliwowych i Technologii Wodorowych (FCH)

Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Technologii Ogniw Paliwowych i Technologii Wodorowych (FCH)

Wspólne Przedsiębiorstwo FCH to PPP wspierające działalność badawczą, działalność związaną z rozwojem technologicznym i działalność demonstracyjną w obszarze technologii związanych z ogniwami paliwowymi i energią wodorową w Europie. Jego celem jest przyspieszenie tempa wprowadzania tych technologii na rynek i wykorzystanie ich potencjału jako instrumentu przyczyniającego się do zapewnienia niskoemisyjnego systemu energetycznego.

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR

Wspólne Przedsięwzięcie SESAR

SESAR to PPP odpowiedzialne za modernizację europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym poprzez koordynowanie i koncentrowanie wszystkich podejmowanych na szczeblu UE działań w zakresie badań naukowych i innowacji istotnych z punktu widzenia zarządzania ruchem lotniczym.

Wspólne Przedsięwzięcie Shift2Rail

Wspólne Przedsięwzięcie Shift2Rail

Shift2Rail to pierwsza europejska wspólna inicjatywa technologiczna w obszarze kolei, której celem jest dążenie do skoncentrowania działań w obszarze badań naukowych i innowacji oraz rozwiązań rynkowych w taki sposób, aby przyspieszyć tempo przekształcania nowych i zaawansowanych technologii w innowacyjne produkty kolejowe.

Roczne sprawozdania finansowe powyższych podmiotów są dostępne na ich stronach internetowych.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE – OMÓWIENIE I ANALIZA

ROK BUDŻETOWY 2017 (16)

16

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| 1. | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE UE: SYTUACJA FINANSOWA W 2017 R. | 93 |
| --- | --- | --- |

1.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE UE: SYTUACJA FINANSOWA W 2017 R.

| 1.1. | PRZYCHODY | 93 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | KOSZTY | 93 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | AKTYWA | 94 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | ZOBOWIĄZANIA | 102 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 2. | OCHRONA BUDŻETU UE | 103 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | ZARZĄDZANIE RYZYKIEM I NIEPEWNOŚCIĄ W WYKONANIU BUDŻETU UE | 105 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | OTOCZENIE MAKROEKONOMICZNE | 105 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | BUDŻETOWE ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE NA POMOC FINANSOWĄ | 106 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.3. | ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE DOTYCZĄCE GWARANCJI BUDŻETOWYCH | 107 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.4. | POBUDZENIE ZATRUDNIENIA, WZROSTU GOSPODARCZEGO I INWESTYCJI | 107 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.5. | REZERWA DLA NOWYCH INSTALACJI (NER) 300 | 108 |
| --- | --- | --- |

3.5.

Celem tej części sprawozdania finansowego, zatytułowanej „Sprawozdanie finansowe – omówienie i analiza”, jest ułatwienie czytelnikom lepszego zrozumienia informacji na temat sytuacji finansowej, wyników finansowych i przepływów pieniężnych przedstawionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym UE. Informacje przedstawione w niniejszej części „Sprawozdanie finansowe – omówienie i analiza” nie zostały poddane badaniu.

1.   SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE UE: SYTUACJA FINANSOWA W 2017 R.

1.1.   PRZYCHODY

PRZYCHODY

Skonsolidowane przychody UE obejmują kwoty związane z transakcjami wymiany oraz transakcjami innymi niż transakcje wymiany, przy czym te drugie są najbardziej znaczące.

W poniższej tabeli zawarto przegląd najważniejszych kategorii transakcji innych niż transakcje wymiany.

Zmiany poziomu przychodów z głównych transakcji innych niż transakcje wymiany w mln EUR na przestrzeni pięciu lat

Zmiany poziomu przychodów z głównych transakcji innych niż transakcje wymiany w mln EUR na przestrzeni pięciu lat

Image

W 2017 r. skonsolidowane przychody spadły w porównaniu z rokiem poprzednim o 7 % do 136,2 mld EUR głównie z następujących powodów:

| — | zasoby własne oparte na DNB zmniejszyły się o 17 mld EUR, czyli o 18 % w porównaniu z rokiem poprzednim. Efekt ten jest widoczny w tabeli powyżej i odzwierciedla przede wszystkim wpływ obniżenia środków na płatności w budżecie na 2017 r. Zasoby własne oparte na DNB wykorzystywane są do sfinansowania tej części budżetu, która nie jest objęta żadnym innym rodzajem przychodów; natomiast |
| --- | --- |

—

zasoby własne oparte na DNB zmniejszyły się o 17 mld EUR, czyli o 18 % w porównaniu z rokiem poprzednim. Efekt ten jest widoczny w tabeli powyżej i odzwierciedla przede wszystkim wpływ obniżenia środków na płatności w budżecie na 2017 r. Zasoby własne oparte na DNB wykorzystywane są do sfinansowania tej części budżetu, która nie jest objęta żadnym innym rodzajem przychodów; natomiast

| — | zmniejszenie to zostało częściowo skompensowane „innymi przychodami” w kwocie 6,4 mld EUR związanymi z transakcjami innymi niż transakcje wymiany, które obejmują wpływ nadwyżki budżetowej z 2016 r. przedstawiony w wierszu dotyczącym korekty budżetowej. Nadwyżka budżetowa była duża ze względu na niezrealizowane programy w 2016 r., jak wyjaśniono w informacji dodatkowej 2.2 do sprawozdania z wykonania budżetu z 2016 r. Jest to mechanizm, który pośrednio zapewnia zwroty państwom członkowskim, ponieważ odliczona zostaje kwota zasobów własnych należnych za następny rok (w tym przypadku zmniejszenie dotyczyło roku budżetowego 2017) i z tego powodu nadwyżkę budżetową uznaje się za przychód. |
| --- | --- |

—

zmniejszenie to zostało częściowo skompensowane „innymi przychodami” w kwocie 6,4 mld EUR związanymi z transakcjami innymi niż transakcje wymiany, które obejmują wpływ nadwyżki budżetowej z 2016 r. przedstawiony w wierszu dotyczącym korekty budżetowej. Nadwyżka budżetowa była duża ze względu na niezrealizowane programy w 2016 r., jak wyjaśniono w informacji dodatkowej 2.2 do sprawozdania z wykonania budżetu z 2016 r. Jest to mechanizm, który pośrednio zapewnia zwroty państwom członkowskim, ponieważ odliczona zostaje kwota zasobów własnych należnych za następny rok (w tym przypadku zmniejszenie dotyczyło roku budżetowego 2017) i z tego powodu nadwyżkę budżetową uznaje się za przychód.

1.2.   KOSZTY

KOSZTY

Główny składnik kosztów ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym stanowią płatności transferowe w ramach zarządzania dzielonego, co obejmuje następujące funduszy: (i) Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG); (ii) EFRROW oraz inne instrumenty na rzecz rozwoju obszarów wiejskich; (iii) EFRR i FS; oraz (iv) Europejski Fundusz Społeczny (EFS).

Fundusze te stanowiły niemal 63 % łącznych kosztów w roku, który zakończył się dnia 31 grudnia 2017 r. – podział przedstawiono na wykresie poniżej.

Względne znaczenie głównych kosztów wydatkowanych przez państwa członkowskie w roku budżetowym 2017

Względne znaczenie głównych kosztów wydatkowanych przez państwa członkowskie w roku budżetowym 2017

Image

Koszty poniesione w ramach zarządzania bezpośredniego wiążą się z wykonaniem budżetu przez Komisję, agencje wykonawcze oraz fundusze powiernicze. W ramach zarządzania pośredniego budżet wydatkowany jest przez inne agencje i organy UE, państwa trzecie, organizacje międzynarodowe i inne podmioty.

Ogółem koszty poniesione w ramach zarządzania bezpośredniego i pośredniego stanowiły około 19 % łącznych kosztów (24 mld EUR) i utrzymywały się na stabilnym poziomie w porównaniu z poprzednim rokiem budżetowym.

UE ujmuje także jako koszty przyszłe zobowiązania płatnicze, nawet jeżeli nie zapisano ich na kontach budżetowych opartych na zasadzie kasowej. Wykazano je w szczególności w zobowiązaniach i biernych rozliczeniach międzyokresowych kosztów dotyczących rolnictwa i rozwoju obszarów wiejskich oraz w zobowiązaniach z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych i innych świadczeń pracowniczych w związku z prawami emerytalnymi nabytymi przez komisarzy, posłów do PE oraz personel.

W porównaniu z 2016 r. kwota skonsolidowanych kosztów spadła o 11 % do poziomu 128,1 mld EUR głównie z następujących powodów:

| — | koszty w ramach EFRR i FS spadły o około 50 %, tj. o kwotę 17,4 mld EUR, na skutek mniejszych kosztów poniesionych w porównaniu z poprzednim okresem programowania (lata 2007–2013); oraz |
| --- | --- |

—

koszty w ramach EFRR i FS spadły o około 50 %, tj. o kwotę 17,4 mld EUR, na skutek mniejszych kosztów poniesionych w porównaniu z poprzednim okresem programowania (lata 2007–2013); oraz

| — | z tego samego powodu odnotowano również spadek kosztów w ramach Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) oraz innych instrumentów na rzecz rozwoju obszarów wiejskich o 1,2 mld EUR. |
| --- | --- |

—

z tego samego powodu odnotowano również spadek kosztów w ramach Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) oraz innych instrumentów na rzecz rozwoju obszarów wiejskich o 1,2 mld EUR.

1.3.   AKTYWA

AKTYWA

Najbardziej znacząca pozycja po stronie aktywów w bilansie dotyczy aktywów finansowych (udzielone pożyczki, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, środki pieniężne) oraz kwot płatności zaliczkowych, które stanowią ok. 85 % aktywów UE.

Struktura skonsolidowanych aktywów UE

Struktura skonsolidowanych aktywów UE

Image

Na dzień 31 grudnia 2017 r. aktywa wynosiły ogółem 166,2 mld EUR, co stanowi wzrost o około 2 %. Główne zmiany obejmowały:

| — | wzrost płatności zaliczkowych o 3,6 mld EUR, wynikający z niewielkich wzrostów w większości obszarów polityki; |
| --- | --- |

—

wzrost płatności zaliczkowych o 3,6 mld EUR, wynikający z niewielkich wzrostów w większości obszarów polityki;

| — | wzrost instrumentów finansowych o 2,5 mld EUR związany ze środkami funduszu gwarancyjnego na operacje EFIS. Fundusz ten utworzono w celu zapewnienia bufora płynnościowego na wypadek strat poniesionych przez EBI w związku z finansowaniem i operacjami inwestycyjnymi, które kwalifikują się do objęcia unijną gwarancją EFIS na podstawie umowy w sprawie EFIS. Fundusz będzie stopniowo zasilany, aż osiągnie kwotę 9,1 mld EUR, co ma pokryć 35 % łącznych przyszłych zobowiązań wynikających z unijnej gwarancji EFIS; oraz |
| --- | --- |

—

wzrost instrumentów finansowych o 2,5 mld EUR związany ze środkami funduszu gwarancyjnego na operacje EFIS. Fundusz ten utworzono w celu zapewnienia bufora płynnościowego na wypadek strat poniesionych przez EBI w związku z finansowaniem i operacjami inwestycyjnymi, które kwalifikują się do objęcia unijną gwarancją EFIS na podstawie umowy w sprawie EFIS. Fundusz będzie stopniowo zasilany, aż osiągnie kwotę 9,1 mld EUR, co ma pokryć 35 % łącznych przyszłych zobowiązań wynikających z unijnej gwarancji EFIS; oraz

| — | wzrost rzeczowych aktywów trwałych o 0,7 mld EUR, co jest związane z dalszą rozbudową sprzętu kosmicznego (Galileo i Copernicus). |
| --- | --- |

—

wzrost rzeczowych aktywów trwałych o 0,7 mld EUR, co jest związane z dalszą rozbudową sprzętu kosmicznego (Galileo i Copernicus).

Ogólnie rzecz biorąc, instytucje i organy UE starają się utrzymywać stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na niskim poziomie. Saldo środków pieniężnych na koniec roku wynoszące 24,1 mld EUR jest niższe niż w 2016 r. i składają się na nie następujące główne elementy:

| — | zasoby własne – saldo na koniec roku obejmuje łączną kwotę netto w wysokości 8,9 mld EUR, która zostanie zwrócona państwom członkowskim na początku 2018 r. w wyniku przyjęcia budżetów korygujących pod koniec 2017 r.; |
| --- | --- |

—

zasoby własne – saldo na koniec roku obejmuje łączną kwotę netto w wysokości 8,9 mld EUR, która zostanie zwrócona państwom członkowskim na początku 2018 r. w wyniku przyjęcia budżetów korygujących pod koniec 2017 r.;

| — | grzywny nałożone przez Komisję w związku z naruszeniami reguł konkurencji w kwocie 0,5 mld EUR zostały ostatecznie zainkasowane pod koniec 2017 r. i uwzględnione w saldzie środków pieniężnych na koniec roku; oraz |
| --- | --- |

—

grzywny nałożone przez Komisję w związku z naruszeniami reguł konkurencji w kwocie 0,5 mld EUR zostały ostatecznie zainkasowane pod koniec 2017 r. i uwzględnione w saldzie środków pieniężnych na koniec roku; oraz

| — | saldo środków pieniężnych, które obejmuje również dochody przeznaczone na określony cel i środki na płatności w kwocie 8,4 mld EUR. |
| --- | --- |

—

saldo środków pieniężnych, które obejmuje również dochody przeznaczone na określony cel i środki na płatności w kwocie 8,4 mld EUR.

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

Należy zwrócić uwagę, że znaczny wpływ na poziom zaliczkowania ma cykl WRF – na przykład na początku okresu obowiązywania WRF można spodziewać się wypłat dużych zaliczek dla państw członkowskich w ramach polityki spójności. Komisja dokłada wszelkich starań, aby zapewnić utrzymanie poziomów zaliczkowania na odpowiednim poziomie. Trzeba znaleźć równowagę między zapewnieniem wystarczającego finansowania projektów a terminowym ujmowaniem wydatków.

Łączna kwota płatności zaliczkowych (z wyłączeniem innych zaliczek dla państw członkowskich i wkładów do funduszu powierniczego Bekou oraz funduszu powierniczego dla Afryki) wykazana w bilansie UE wynosi 44,3 mld EUR (w 2016 r.: 41,6 mld EUR) i prawie w całości związana jest z działaniami Komisji. Około 61 % zaliczkowania ze strony Komisji dotyczy zarządzania dzielonego, co oznacza, że wykonanie budżetu przekazuje się państwom członkowskim (Komisja zachowuje funkcję nadzorczą).

Zaliczkowanie ze strony Komisji według metody zarządzania

Zaliczkowanie ze strony Komisji według metody zarządzania

Image

Najbardziej znaczące kwoty zaliczkowania w ramach zarządzania dzielonego odnoszą się do EFRR i Fundusz Spójności (14,9 mld EUR).

INSTRUMENTY FINANSOWE

INSTRUMENTY FINANSOWE

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym UE jako instrumenty finansowe w ujęciu księgowym wykazano następujące pozycje:

| — | instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE: w ramach tego rodzaju wykonania budżetu środki pieniężne albo zostały już wypłacone na rachunki powiernicze zarządzane przez uprawnione podmioty i pozostają dostępne (jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz dłużne papiery wartościowe), aby pokryć uruchomienie gwarancji w przyszłości, albo zostały zainwestowane w kapitał; |
| --- | --- |

—

instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE: w ramach tego rodzaju wykonania budżetu środki pieniężne albo zostały już wypłacone na rachunki powiernicze zarządzane przez uprawnione podmioty i pozostają dostępne (jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz dłużne papiery wartościowe), aby pokryć uruchomienie gwarancji w przyszłości, albo zostały zainwestowane w kapitał;

| — | aktywa finansowe przechowywane w funduszach gwarancyjnych dla gwarancji budżetowych; w ramach tego rodzaju wykonania budżetu UE udziela gwarancji uprawnionym podmiotom, w przypadku których finansowanie jest zapewniania jedynie częściowo za pośrednictwem funduszy gwarancyjnych ustanowionych przez Komisję, i tym samym tworzy zobowiązanie warunkowe na rzecz budżetu UE – zob. informacja dodatkowa 3.3; oraz |
| --- | --- |

—

aktywa finansowe przechowywane w funduszach gwarancyjnych dla gwarancji budżetowych; w ramach tego rodzaju wykonania budżetu UE udziela gwarancji uprawnionym podmiotom, w przypadku których finansowanie jest zapewniania jedynie częściowo za pośrednictwem funduszy gwarancyjnych ustanowionych przez Komisję, i tym samym tworzy zobowiązanie warunkowe na rzecz budżetu UE – zob. informacja dodatkowa 3.3; oraz

| — | kredyty i powiązane pożyczki zaciągnięte na programy pomocy finansowej. |
| --- | --- |

—

kredyty i powiązane pożyczki zaciągnięte na programy pomocy finansowej.

Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE

Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE

Znaczenie instrumentów finansowych finansowanych z budżetu UE w ramach zarządzania bezpośredniego i pośredniego oraz związane z tymi instrumentami kwoty są z roku na rok coraz większe. W przeciwieństwie do tradycyjnej metody wykonywania budżetu, która polega na udzielaniu dotacji i subwencji, podejście to opiera się na tym, za każde euro wydane z budżetu z wykorzystaniem instrumentów finansowych końcowy beneficjent otrzymuje ponad 1 euro wsparcia finansowego, co wynika z efektu dźwigni. Korzystanie z budżetu UE ma na celu osiągnięcie jak największych efektów za pomocą dostępnych środków. Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE mają również postać instrumentów gwarancyjnych, instrumentów kapitałowych i instrumentów pożyczkowych – zob. przegląd WRF poniżej. Aktywa w tych instrumentach są przechowywane w postaci środków pieniężnych i ich ekwiwalentów albo inwestowane w instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym UE jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Instrumenty finansowe finansowane z budżetu UE – aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (wartość na koniec roku)

Image

W poniższych tabelach zawarto przegląd instrumentów finansowych finansowanych z budżetu UE z podziałem na WRF oraz wartości tych instrumentów według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r.:

| w mln EUR |
| --- |
| Związane z więcej niż jednymi WRF | Aktywa (17) | Zobowiązania (18) | Gwarancje (19) |
| Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka: | | | |
| Instrument gwarancyjny dla Bałkanów Zachodnich (EDIF) | 28 | (26) | — |
| | 28 | (26) | — |
| Instrumenty kapitałowe: | | | |
| Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej (EFSE) | 119 | — | — |
| Fundusz „Ekologia na rzecz Wzrostu” dla wschodniego sąsiedztwa | 70 | 0 | — |
| Fundusz wspierania innowacji w przedsiębiorstwach (ENIF) | 18 | — | — |
| Fundusz na rzecz mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw w regionie Bliskiego Wschodu i Afryki Północnej (SANAD) | 18 | — | — |
| Fundusz rozwoju przedsiębiorczości (ENEF) | 10 | — | — |
| Fundusz dłużny „Inicjatywa mikrofinansowania na rzecz Azji” (ang. Microfinance Initiative for Asia Debt Fund – MIFA) | 8 | — | — |
| | 245 | 0 | — |
| Ogółem | 273 | (26) | — |

w mln EUR

Związane z więcej niż jednymi WRF

Aktywa (17)

17

Zobowiązania (18)

18

Gwarancje (19)

19

Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka:

Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka:

Instrument gwarancyjny dla Bałkanów Zachodnich (EDIF)

28

(26)

—

28

28

(26)

(26)

—

Instrumenty kapitałowe:

Instrumenty kapitałowe:

Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej (EFSE)

119

—

—

Fundusz „Ekologia na rzecz Wzrostu” dla wschodniego sąsiedztwa

70

0

—

Fundusz wspierania innowacji w przedsiębiorstwach (ENIF)

18

—

—

Fundusz na rzecz mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw w regionie Bliskiego Wschodu i Afryki Północnej (SANAD)

18

—

—

Fundusz rozwoju przedsiębiorczości (ENEF)

10

—

—

Fundusz dłużny „Inicjatywa mikrofinansowania na rzecz Azji” (ang. Microfinance Initiative for Asia Debt Fund – MIFA)

8

—

—

245

245

0

0

—

Ogółem

Ogółem

273

273

(26)

(26)

—

| WRF 2014–2020 | Aktywa | Zobowiązania | Gwarancje |
| --- | --- | --- | --- |
| Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka: | | | |
| „Horyzont 2020” – instrument pożyczkowo-gwarancyjny InnovFin na rzecz badań i innowacji | 941 | (30) | (813) |
| „Horyzont 2020” – InnovFin do celów gwarancji dla MŚP | 694 | (205) | (484) |
| Instrument dłużny instrumentu „Łącząc Europę” (CEF DI) | 524 | (3) | (490) |
| COSME – instrument gwarancji kredytowych | 224 | (331) | (2) |
| System gwarancji na rzecz zatrudnienia i innowacji społecznych (EaSI) | 56 | (25) | — |
| Instrument finansowania prywatnego na rzecz efektywności energetycznej (PF4EE) | 31 | (1) | (2) |
| System poręczeń na rzecz sektora kultury i sektora kreatywnego | 17 | (4) | — |
| Instrument gwarancji kredytów studenckich | 14 | (1) | — |
| Program włączenia finansowego skierowany do MMŚP w państwach południowego i wschodniego regionu basenu Morza Śródziemnego | 14 | — | (6) |
| Mechanizm finansowania kapitału naturalnego | 12 | — | (1) |
| Partnerstwo Wschodnie – instrument finansowy MŚP | 5 | (5) | — |
| Program „Kobiety w biznesie” w ramach Partnerstwa Wschodniego | 4 | — | (4) |
| Wsparcie na rzecz dywersyfikacji gospodarczej w Mongolii | 2 | — | — |
| | 2 538 | (604) | (1 802 ) |
| Instrumenty kapitałowe: | | | |
| „Horyzont 2020” – instrument kapitałowy InnovFin na rzecz badań i innowacji | 312 | (9) | — |
| COSME – instrument kapitałowy na rzecz wzrostu | 45 | (2) | — |
| Instrument kapitału wysokiego ryzyka dla krajów południowego sąsiedztwa | 20 | — | — |
| Climate Investor One | 16 | — | — |
| Instrument Inwestycyjny dla Ameryki Łacińskiej | 13 | — | — |
| Fundusz na rzecz Handlu i Inwestycji w Rolnictwo w Afryce | 10 | — | — |
| | 416 | (12) | — |
| Instrumenty mieszane: | | | |
| Instrument UE na rzecz pogłębionej i kompleksowej strefy wolnego handlu | 70 | — | (18) |
| ElectriFI | 32 | 0 | — |
| | 102 | 0 | (18) |
| Ogółem | 3 056 | (615) | (1 820 ) |

WRF 2014–2020

Aktywa

Zobowiązania

Gwarancje

Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka:

Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka:

„Horyzont 2020” – instrument pożyczkowo-gwarancyjny InnovFin na rzecz badań i innowacji

941

(30)

(813)

„Horyzont 2020” – InnovFin do celów gwarancji dla MŚP

694

(205)

(484)

Instrument dłużny instrumentu „Łącząc Europę” (CEF DI)

524

(3)

(490)

COSME – instrument gwarancji kredytowych

224

(331)

(2)

System gwarancji na rzecz zatrudnienia i innowacji społecznych (EaSI)

56

(25)

—

Instrument finansowania prywatnego na rzecz efektywności energetycznej (PF4EE)

31

(1)

(2)

System poręczeń na rzecz sektora kultury i sektora kreatywnego

17

(4)

—

Instrument gwarancji kredytów studenckich

14

(1)

—

Program włączenia finansowego skierowany do MMŚP w państwach południowego i wschodniego regionu basenu Morza Śródziemnego

14

—

(6)

Mechanizm finansowania kapitału naturalnego

12

—

(1)

Partnerstwo Wschodnie – instrument finansowy MŚP

5

(5)

—

Program „Kobiety w biznesie” w ramach Partnerstwa Wschodniego

4

—

(4)

Wsparcie na rzecz dywersyfikacji gospodarczej w Mongolii

2

—

—

2 538

2 538

(604)

(604)

(1 802 )

(1 802 )

Instrumenty kapitałowe:

Instrumenty kapitałowe:

„Horyzont 2020” – instrument kapitałowy InnovFin na rzecz badań i innowacji

312

(9)

—

COSME – instrument kapitałowy na rzecz wzrostu

45

(2)

—

Instrument kapitału wysokiego ryzyka dla krajów południowego sąsiedztwa

20

—

—

Climate Investor One

16

—

—

Instrument Inwestycyjny dla Ameryki Łacińskiej

13

—

—

Fundusz na rzecz Handlu i Inwestycji w Rolnictwo w Afryce

10

—

—

416

416

(12)

(12)

—

Instrumenty mieszane:

Instrumenty mieszane:

Instrument UE na rzecz pogłębionej i kompleksowej strefy wolnego handlu

70

—

(18)

ElectriFI

32

0

—

102

102

0

0

(18)

(18)

Ogółem

Ogółem

3 056

3 056

(615)

(615)

(1 820 )

(1 820 )

| WRF sprzed 2014 r. | Aktywa | Zobowiązania | Gwarancje |
| --- | --- | --- | --- |
| Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka: | | | |
| Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka | 763 | (70) | (654) |
| System poręczeń dla MŚP w ramach Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji | 90 | (167) | — |
| Program wieloletni dla przedsiębiorstw | 32 | (32) | — |
| System poręczeń dla MŚP | 12 | (5) | — |
| Mandat na realizację Europejskiego instrumentu mikrofinansowego Progress | 6 | (5) | — |
| | 904 | (279) | (654) |
| Instrumenty kapitałowe: | | | |
| Instrument na rzecz Wysokiego Wzrostu i Innowacji w MŚP w ramach Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji | 428 | (4) | — |
| Instrument kapitałowy dla wieloletniego programu ramowego | 217 | — | — |
| Europejski Fundusz na rzecz Efektywności Energetycznej | 100 | — | — |
| Fundusz Marguerite | 79 | — | — |
| Globalny Fundusz Efektywności Energetycznej oraz Energii Odnawialnej | 72 | — | — |
| Europejski Instrument Mikrofinansowy Progress na rzecz Zatrudnienia i Włączenia Społecznego | 67 | — | — |
| Mechanizm finansowania początkowego Europejskiego Systemu Technologii (ETF) z 1998 r. | 10 | — | — |
| Projekty pilotażowe dotyczące transferu technologii | 1 | — | — |
| | 974 | (4) | — |
| Instrumenty mieszane: | | | |
| Instrument współpracy gospodarczej i finansowej MEDA | 179 | (2) | — |
| Europejski Instrument Sąsiedztwa i Partnerstwa (ENPI) | 125 | (3) | — |
| Pożyczki na wsparcie MŚP | 16 | — | — |
| | 320 | (5) | — |
| Ogółem | 2 198 | (288) | (654) |
| Suma całkowita | 5 526 | (930) | (2 473 ) |

WRF sprzed 2014 r.

Aktywa

Zobowiązania

Gwarancje

Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka:

Instrumenty gwarancyjne i instrumenty podziału ryzyka:

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

763

(70)

(654)

System poręczeń dla MŚP w ramach Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji

90

(167)

—

Program wieloletni dla przedsiębiorstw

32

(32)

—

System poręczeń dla MŚP

12

(5)

—

Mandat na realizację Europejskiego instrumentu mikrofinansowego Progress

6

(5)

—

904

904

(279)

(279)

(654)

(654)

Instrumenty kapitałowe:

Instrumenty kapitałowe:

Instrument na rzecz Wysokiego Wzrostu i Innowacji w MŚP w ramach Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji

428

(4)

—

Instrument kapitałowy dla wieloletniego programu ramowego

217

—

—

Europejski Fundusz na rzecz Efektywności Energetycznej

100

—

—

Fundusz Marguerite

79

—

—

Globalny Fundusz Efektywności Energetycznej oraz Energii Odnawialnej

72

—

—

Europejski Instrument Mikrofinansowy Progress na rzecz Zatrudnienia i Włączenia Społecznego

67

—

—

Mechanizm finansowania początkowego Europejskiego Systemu Technologii (ETF) z 1998 r.

10

—

—

Projekty pilotażowe dotyczące transferu technologii

1

—

—

974

974

(4)

(4)

—

Instrumenty mieszane:

Instrumenty mieszane:

Instrument współpracy gospodarczej i finansowej MEDA

179

(2)

—

Europejski Instrument Sąsiedztwa i Partnerstwa (ENPI)

125

(3)

—

Pożyczki na wsparcie MŚP

16

—

—

320

320

(5)

(5)

—

Ogółem

Ogółem

2 198

2 198

(288)

(288)

(654)

(654)

Suma całkowita

Suma całkowita

5 526

5 526

(930)

(930)

(2 473 )

(2 473 )

Aktywa finansowe przechowywane w funduszach gwarancyjnych dla gwarancji budżetowych

Aktywa finansowe przechowywane w funduszach gwarancyjnych dla gwarancji budżetowych

Komisja utworzyła fundusze gwarancyjne w celu pokrycia gwarancji budżetowych (zob. informacja dodatkowa 4.1.1 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego) udzielonych grupie EBI. Wspomniane fundusze gwarancyjne są zasilane płatnościami z budżetu UE, co ma na celu zapewnienie buforu płynnościowego na wypadek potencjalnych strat na operacjach objętych gwarancją. Płatności wnoszone do funduszy gwarancyjnych są inwestowane w instrumenty finansowe, w tym dłużne papiery wartościowe, gotówkę i depozyty terminowe. Według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r. Komisja posiada aktywa finansowe w:

4.1.1

| — | Funduszu Gwarancyjnym dla działań zewnętrznych – 2,4 mld EUR; oraz |
| --- | --- |

—

Funduszu Gwarancyjnym dla działań zewnętrznych – 2,4 mld EUR; oraz

| — | Funduszu gwarancyjnym EFIS – 3,5 mld EUR. |
| --- | --- |

—

Funduszu gwarancyjnym EFIS – 3,5 mld EUR.

Kredyty i powiązane pożyczki zaciągnięte na programy pomocy finansowej

Kredyty i powiązane pożyczki zaciągnięte na programy pomocy finansowej

Komisja udziela wsparcia finansowego państwom członkowskim i państwom trzecim w formie pożyczek dwustronnych finansowanych z rynków kapitałowych i objętych gwarancją budżetu UE na podstawie decyzji Parlamentu Europejskiego i Rady.

Komisja, działając w imieniu UE, obsługuje obecnie trzy główne programy:

| — | europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM); |
| --- | --- |

—

europejski mechanizm stabilizacji finansowej (EFSM);

| — | wsparcie bilansu płatniczego (BOP); oraz |
| --- | --- |

—

wsparcie bilansu płatniczego (BOP); oraz

| — | pomoc makrofinansową, w ramach której Komisja może udzielać pożyczek. |
| --- | --- |

—

pomoc makrofinansową, w ramach której Komisja może udzielać pożyczek.

Kapitał niezbędny do finansowania operacji udzielania pożyczek przez UE pozyskiwany jest na rynkach kapitałowych lub w instytucjach finansowych.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. kwota nominalna pożyczek udzielonych na pomoc finansową w ramach europejskiego mechanizmu stabilizacji finansowej i bilansu płatniczego wynosiła:

| w mld EUR |
| --- |
| | Bilans płatniczy | EFSM
   (20) | OGÓŁEM |
| | Łotwa | Rumunia | Ogółem | Irlandia | Portugalia | Ogółem |
| Pożyczki udzielone ogółem | 3,1 | 5,0  (21) | 8,1 | 22,5 | 26,0 | 48,5 | 56,6 |
| Wypłaty ogółem na 31.12.2017 | 2,9 | 5,0 | 7,9 | 22,5 | 24,3 | 46,8 | 54,7 |
| Łączna kwota spłacona na 31.12.2017 | (2,2 ) | (2,7 ) | (4,9 ) | — | — | — | (4,9 ) |
| Pozostająca kwota należna według stanu na 31.12.2017 | 0,7 | 2,3 | 3,0 | 22,5 | 24,3 | 46,8 | 49,8 |

w mld EUR

Bilans płatniczy

Bilans płatniczy

EFSM
   (20)

EFSM

20

OGÓŁEM

OGÓŁEM

Łotwa

Rumunia

Ogółem

Irlandia

Portugalia

Ogółem

Pożyczki udzielone ogółem

3,1

5,0  (21)

21

8,1

22,5

26,0

48,5

56,6

Wypłaty ogółem na 31.12.2017

2,9

5,0

7,9

22,5

24,3

46,8

54,7

Łączna kwota spłacona na 31.12.2017

(2,2 )

(2,7 )

(4,9 )

—

—

—

(4,9 )

Pozostająca kwota należna według stanu na 31.12.2017

0,7

2,3

3,0

22,5

24,3

46,8

49,8

EFSM

EFSM

EFSM stworzono, aby udzielać pomocy finansowej wszystkim państwom członkowskim zmagającym się z poważnymi trudnościami gospodarczymi i finansowymi spowodowanymi przez wyjątkowe okoliczności, na które państwa te nie mają wpływu, lub poważnie zagrożonym wystąpieniem tych trudności. EFSM wykorzystano, aby w latach 2011–2014 udzielić pomocy finansowej Irlandii i Portugalii, pod warunkiem przeprowadzenia reform.

Program ten wygasł i nie można już zaciągnąć dodatkowych pożyczek, chociaż sam program nadal funkcjonuje w odniesieniu do określonych zadań, takich jak wydłużenie okresów zapadalności pożyczek udzielonych Irlandii i Portugalii oraz udzielanie pożyczek pomostowych.

Główne punkty programu EFSM są następujące:

Irlandia

Irlandia

| — | Irlandia zwróciła się o wypłacenie pełnej kwoty 22,5 mld EUR przyznanych przez EFSM w grudniu 2010 r. Kwotę tę wypłacono w ośmiu ratach w okresie styczeń 2011 r. – marzec 2014 r.; |
| --- | --- |

—

Irlandia zwróciła się o wypłacenie pełnej kwoty 22,5 mld EUR przyznanych przez EFSM w grudniu 2010 r. Kwotę tę wypłacono w ośmiu ratach w okresie styczeń 2011 r. – marzec 2014 r.;

| — | Irlandia ma możliwość wydłużenia okresu zapadalności pożyczek udzielonych przez EFSM w oparciu o przedłużenie maksymalnego średniego ważonego terminu zapadalności; oraz |
| --- | --- |

—

Irlandia ma możliwość wydłużenia okresu zapadalności pożyczek udzielonych przez EFSM w oparciu o przedłużenie maksymalnego średniego ważonego terminu zapadalności; oraz

| — | termin pierwszej spłaty w wysokości 3,4 mld EUR wyznaczono na kwiecień 2018 r. Irlandia zwróciła się jednak o przedłużenie okresu zapadalności, które zostało zatwierdzone, a kwotę udało się pożyczyć na rynkach w pierwszym kwartale 2018 r. i jej spłatę rozłożono na dwie raty w wysokości 2,4 mld EUR i 1 mld EUR, które mają zostać wpłacone odpowiednio w 2025 r. i 2033 r. Termin spłaty drugiej raty w wysokości 0,5 mld EUR wyznaczono na październik 2018 r., jednak ponownie z możliwością przedłużenia okresu zapadalności. |
| --- | --- |

—

termin pierwszej spłaty w wysokości 3,4 mld EUR wyznaczono na kwiecień 2018 r. Irlandia zwróciła się jednak o przedłużenie okresu zapadalności, które zostało zatwierdzone, a kwotę udało się pożyczyć na rynkach w pierwszym kwartale 2018 r. i jej spłatę rozłożono na dwie raty w wysokości 2,4 mld EUR i 1 mld EUR, które mają zostać wpłacone odpowiednio w 2025 r. i 2033 r. Termin spłaty drugiej raty w wysokości 0,5 mld EUR wyznaczono na październik 2018 r., jednak ponownie z możliwością przedłużenia okresu zapadalności.

Portugalia

Portugalia

| — | Portugalia zwróciła się o wypłacenie 24,3 mld EUR z łącznej kwoty 26 mld EUR przyznanych przez EFSM w maju 2011 r. Kwotę tę wypłacono w siedmiu ratach w okresie maj 2011 r. – listopad 2014 r.; oraz |
| --- | --- |

—

Portugalia zwróciła się o wypłacenie 24,3 mld EUR z łącznej kwoty 26 mld EUR przyznanych przez EFSM w maju 2011 r. Kwotę tę wypłacono w siedmiu ratach w okresie maj 2011 r. – listopad 2014 r.; oraz

| — | termin pierwszej spłaty w wysokości 0,6 mld EUR wyznaczono na październik 2018 r., jednak tak jak w przypadku Irlandii, Portugalia ma możliwość przedłużenia okresu zapadalności. |
| --- | --- |

—

termin pierwszej spłaty w wysokości 0,6 mld EUR wyznaczono na październik 2018 r., jednak tak jak w przypadku Irlandii, Portugalia ma możliwość przedłużenia okresu zapadalności.

Wsparcie bilansu płatniczego

Wsparcie bilansu płatniczego

Wsparcie bilansu płatniczego to program pomocy opracowany dla państw spoza strefy euro, które mają trudności związane z bilansem płatniczym lub są zagrożone wystąpieniem takich trudności. Pomoc w ramach wsparcia bilansu płatniczego przyjmuje formę średnioterminowych pożyczek, których udziela się pod warunkiem wdrożenia polityk mających na celu rozwiązanie podstawowych problemów gospodarczych. Zazwyczaj pomoc ze strony UE na wsparcie bilansu płatniczego jest oferowana we współpracy z Międzynarodowym Funduszem Walutowym (MFW) i innymi instytucjami międzynarodowymi lub państwami.

Średnioterminową pomoc finansową UE na łączną kwotę 14,6 mld EUR uruchomiono w ramach instrumentu wsparcia bilansu płatniczego w listopadzie 2008 r., aby pomóc Węgrom, a następnie Łotwie i Rumuni w styczniu i maju 2009 r. w przywróceniu zaufania rynków. Program pomocy w ramach wsparcia bilansu płatniczego dla Węgier wygasł w 2010 r., a w 2016 r. pożyczka została w całości spłacona. W 2012 r. wygasły obydwa programy pomocy dla Łotwy i Rumunii, w związku z czym nie ma możliwości wypłacenia dodatkowych rat.

Ponadto dwa programy pomocy zapobiegawczej dla Rumunii wygasły odpowiednio w 2013 r. i 2015 r. – Rumunia nie skorzystała ze środków udostępnionych w ramach tych programów.

Główne punkty są następujące:

| — | w 2017 r. państwa członkowskie będące beneficjentami wsparcia bilansu płatniczego w terminie i w całości zwróciły łączną kwotę w wysokości 1,3 mld EUR, z których kwota 1,2 mld EUR dotyczyła zwrotu kapitału przez Rumunię, a pozostała część stanowiła odsetki; oraz |
| --- | --- |

—

w 2017 r. państwa członkowskie będące beneficjentami wsparcia bilansu płatniczego w terminie i w całości zwróciły łączną kwotę w wysokości 1,3 mld EUR, z których kwota 1,2 mld EUR dotyczyła zwrotu kapitału przez Rumunię, a pozostała część stanowiła odsetki; oraz

| — | w kwietniu 2018 r. Rumunia zwróciła kapitał w wysokości 1,2 mld EUR i oczekuje się, że w październiku 2018 r. dokona kolejnych spłat kapitału w wysokości 0,1 mld EUR. |
| --- | --- |

—

w kwietniu 2018 r. Rumunia zwróciła kapitał w wysokości 1,2 mld EUR i oczekuje się, że w październiku 2018 r. dokona kolejnych spłat kapitału w wysokości 0,1 mld EUR.

Pomoc makrofinansowa

Pomoc makrofinansowa

Pomoc makrofinansowa stanowi formę pomocy finansowej, której zakres UE rozszerzyła na państwa partnerskie spoza UE zmagające się z kryzysem bilansu płatniczego. Pomoc przyjmuje formę średnio- i długoterminowych pożyczek lub dotacji, lub połączenia obu, i jest dostępna jedynie dla państw korzystających z wypłat z programu MFW.

Według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r. kwota nominalna niespłaconych pożyczek w ramach pomocy makrofinansowej wynosiła 3,9 mld EUR.

1.4.   ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

Najbardziej znaczące pozycje po stronie zobowiązań w bilansie to głównie cztery kluczowe pozycje: (i) zobowiązania emerytalno-rentowe i inne zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych; (ii) zaciągnięte pożyczki; (iii) zobowiązania wobec osób trzecich oraz (iv) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

Struktura zobowiązań w skonsolidowanym bilansie UE

Struktura zobowiązań w skonsolidowanym bilansie UE

Image

Na dzień 31 grudnia 2017 r. zobowiązania wynosiły ogółem 236,5 mld EUR, co odzwierciedla wzrost o około 1 % w porównaniu z poprzednim rokiem.

Główne zmiany dotyczyły następujących skutków faktu, że:

| — | wzrost łącznych zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynoszący 5,9 mld EUR wynika głównie ze wzrostu zobowiązań netto systemu emerytalno-rentowego urzędników europejskich. |
| --- | --- |

—

wzrost łącznych zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynoszący 5,9 mld EUR wynika głównie ze wzrostu zobowiązań netto systemu emerytalno-rentowego urzędników europejskich.

| — | Rezerwy wzrosły o 1 mld EUR w konsekwencji zaktualizowanego badania dotyczącego rezerwy na likwidację JRC, co doprowadziło do wyższego szacunku kwoty zobowiązań. Zmiana dotyczy głównego czynnika wykorzystanego w obliczeniu – mianowicie ram czasowych – które wcześniej obliczono na około 20 lat, a obecnie zaktualizowano na 40 lat; oraz |
| --- | --- |

—

Rezerwy wzrosły o 1 mld EUR w konsekwencji zaktualizowanego badania dotyczącego rezerwy na likwidację JRC, co doprowadziło do wyższego szacunku kwoty zobowiązań. Zmiana dotyczy głównego czynnika wykorzystanego w obliczeniu – mianowicie ram czasowych – które wcześniej obliczono na około 20 lat, a obecnie zaktualizowano na 40 lat; oraz

| — | kwota biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów spadła o 3,7 mld EUR, co częściowo kompensuje powyższe skutki. Ten spadek biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów wynikał z faktu, że faza zamykania programów na rzecz spójności objętych poprzednimi wieloletnimi ramami finansowymi jest bardzo zaawansowana. |
| --- | --- |

—

kwota biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów spadła o 3,7 mld EUR, co częściowo kompensuje powyższe skutki. Ten spadek biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów wynikał z faktu, że faza zamykania programów na rzecz spójności objętych poprzednimi wieloletnimi ramami finansowymi jest bardzo zaawansowana.

Ogólnie wszystkie inne pozycje zobowiązań pozostały stabilne. Należy zauważyć, że poziom zobowiązań finansowych obniżył się w perspektywie długoterminowej ze względu na spadek zaciągniętych pożyczek w połączeniu z jednoczesnym wzrostem części krótkoterminowej; wpływ ten wynika ze spłat w 2018 r. pożyczek udzielonych Rumunii (1,35 mld EUR), Irlandii (3,9 mld EUR) i Portugalii (0,6 mld EUR) w ramach wsparcia bilansu płatniczego oraz EFSM, jak przewidziano na dzień sprawozdawczy.

Zestawienia poniesionych wydatków i faktury otrzymane i uznane w części zobowiązań bilansu

Zestawienia poniesionych wydatków i faktury otrzymane i uznane w części zobowiązań bilansu

Image

Aktywa netto

Aktywa netto

Przewaga zobowiązań nad aktywami nie oznacza, że instytucje i organy UE znajdują się w trudnej sytuacji finansowej, tylko że niektóre zobowiązania będą finansowane z przyszłych budżetów rocznych. Wiele kosztów ujmowanych jest zgodnie z zasadami rachunkowości memoriałowej w 2017 r., choć mogą one zostać faktycznie poniesione w roku 2018 lub później i sfinansowane z przyszłych budżetów, a powiązane przychody zostaną ujęte dopiero w przyszłych okresach. Najbardziej znaczące kwoty, na które należy zwrócić uwagę, dotyczą działań EFRG (finansowanych w 2018 r.) oraz zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (które będą wypłacane co najmniej przez następnych 30 lat).

2.   OCHRONA BUDŻETU UE

Przegląd korekt finansowych i odzyskania środków w 2017 r.

Przegląd korekt finansowych i odzyskania środków w 2017 r.

Przy wykonywaniu budżetu UE należy zadbać o właściwe zapobieganie uchybieniom systemowym prowadzącym do błędów, nieprawidłowości i nadużyć finansowych, a także o ich wykrywanie i korygowanie. Trybunał Obrachunkowy przedstawia w swoim sprawozdaniu rocznym poświadczenie wiarygodności dotyczące legalności i prawidłowości operacji leżących u podstaw rocznych sprawozdań finansowych, jak również istotnego poziomu błędu w płatnościach. Te poświadczenia wiarygodności są publikowane wraz z rocznymi sprawozdaniami finansowymi UE w Dzienniku Urzędowym.

Działania ochronne Komisji łagodzą skutki błędów za pomocą dwóch głównych mechanizmów:

| 1) | mechanizmów zapobiegawczych (np. kontroli ex ante, wstrzymywania i zawieszania płatności); oraz |
| --- | --- |

1)

mechanizmów zapobiegawczych (np. kontroli ex ante, wstrzymywania i zawieszania płatności); oraz

| 2) | mechanizmów naprawczych (głównie korekt finansowych nakładanych na państwa członkowskie lub uzgadnianych z państwami członkowskimi oraz kwot odzyskanych od beneficjentów płatności z budżetu UE). |
| --- | --- |

2)

mechanizmów naprawczych (głównie korekt finansowych nakładanych na państwa członkowskie lub uzgadnianych z państwami członkowskimi oraz kwot odzyskanych od beneficjentów płatności z budżetu UE).

W zarządzaniu dzielonym (wydatki rolne i działania strukturalne) odpowiedzialność za zapewnienie przez cały cykl wydatkowy legalności i prawidłowości wydatków wypłacanych z budżetu UE ponoszą przede wszystkim państwa członkowskie.

Działania ochronne są podejmowane w wyniku działań nadzorczych i kontrolnych zarówno Komisji, jak i – w przypadku wydatków w ramach zarządzania dzielonego – państw członkowskich w zakresie kwalifikowalności wydatków finansowanych z budżetu UE. Podejmując decyzję w sprawie kwoty korekty finansowej lub kwoty podlegającej odzyskaniu, Komisja uwzględnia charakter i wagę naruszenia mających zastosowanie przepisów oraz skutki finansowe dla budżetu UE, także w przypadku uchybień w systemach zarządzania i kontroli.

Proces mechanizmów naprawczych:

Proces mechanizmów naprawczych:

Image

Korekty finansowe i odzyskanie środków mogą mieć miejsce na dwóch głównych etapach procedury. Etapy te mogą przypadać na ten sam rok lub na różne lata.

| 1) | Korekty finansowe i odzyskanie środków na etapie potwierdzania: Kwoty te zostały potwierdzone przez dane państwo członkowskie lub zostały przyjęte w drodze decyzji Komisji. W 2017 r. potwierdzone korekty finansowe i odzyskanie środków ogółem wynosiły 2 662 mln EUR (w 2016 r.: 3 777 mln EUR), z czego 1 826 mln EUR wynikało z działań naprawczych. |
| --- | --- |

1)

Korekty finansowe i odzyskanie środków na etapie potwierdzania: Kwoty te zostały potwierdzone przez dane państwo członkowskie lub zostały przyjęte w drodze decyzji Komisji. W 2017 r. potwierdzone korekty finansowe i odzyskanie środków ogółem wynosiły 2 662 mln EUR (w 2016 r.: 3 777 mln EUR), z czego 1 826 mln EUR wynikało z działań naprawczych.

Potwierdzone korekty finansowe i odzyskanie środków w 2017 r. (*1) – z podziałem na obszary polityki

Potwierdzone korekty finansowe i odzyskanie środków w 2017 r. (*1

Image

| 2) | Korekty finansowe i odzyskanie środków na etapie wykonania: Kwoty te odzwierciedlają ostatni etap procedury, w ramach której ostatecznie skorygowano stwierdzone przypadki nienależnie dokonanych wydatków. W sektorowych ramach regulacyjnych przewidziano kilka mechanizmów wykonania. W 2017 r. wykonane korekty finansowe i odzyskanie środków ogółem wynosiły 2 845 mln EUR (w 2016 r.: 3 389 mln EUR), z czego 1 949 mln EUR wynikało z działań naprawczych. Wykonanie korekt finansowych i odzyskania środków może trwać kilka lat, przede wszystkim ze względu na decyzję o korekcie/odzyskaniu w ratach lub o ich odroczeniu, które to decyzje państwa członkowskie uzyskują w ramach polityki rolnej. W ramach polityki spójności ramy prawne przewidują wykonanie na koniec okresu programowania lub po upływie tego okresu. |
| --- | --- |

2)

Korekty finansowe i odzyskanie środków na etapie wykonania: Kwoty te odzwierciedlają ostatni etap procedury, w ramach której ostatecznie skorygowano stwierdzone przypadki nienależnie dokonanych wydatków. W sektorowych ramach regulacyjnych przewidziano kilka mechanizmów wykonania. W 2017 r. wykonane korekty finansowe i odzyskanie środków ogółem wynosiły 2 845 mln EUR (w 2016 r.: 3 389 mln EUR), z czego 1 949 mln EUR wynikało z działań naprawczych. Wykonanie korekt finansowych i odzyskania środków może trwać kilka lat, przede wszystkim ze względu na decyzję o korekcie/odzyskaniu w ratach lub o ich odroczeniu, które to decyzje państwa członkowskie uzyskują w ramach polityki rolnej. W ramach polityki spójności ramy prawne przewidują wykonanie na koniec okresu programowania lub po upływie tego okresu.

Wykonane korekty finansowe i odzyskanie środków w 2017 r. (*1) z podziałem na obszary polityki

Wykonane korekty finansowe i odzyskanie środków w 2017 r. (*1

Image

3.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM I NIEPEWNOŚCIĄ W WYKONANIU BUDŻETU UE

3.1.   OTOCZENIE MAKROEKONOMICZNE

OTOCZENIE MAKROEKONOMICZNE

Otoczenie makroekonomiczne w UE (22) wpływa na zdolność państw członkowskich do wywiązywania się ze swoich zobowiązań w zakresie finansowania wobec instytucji i organów UE, a tym samym na zdolność UE do dalszego wdrażania unijnych polityk.

22

Ożywienie działalności gospodarczej i handlu na świecie w ciągu ostatniego roku ma szerokie podstawy i przyniosło korzyści strefie euro; wzrósł również popyt wewnętrzny, do czego przyczyniły się ponadprzeciętne nastroje przedsiębiorców i konsumentów, kontynuacja wsparcia politycznego oraz poprawa sytuacji na rynkach pracy. Wydaje się zatem, że gospodarka europejska może nadal rozwijać się w stabilnym tempie. Oczekuje się, że prężny proces tworzenia miejsc pracy nadal będzie motorem wzrostu wydatków konsumpcyjnych. Jednocześnie warunki inwestycyjne mogą pozostać korzystne przy spodziewanym wzmocnieniu zarówno popytu krajowego, jak i zagranicznego, a także oczekiwanym zachowaniu luźnych warunków finansowania. Mający jeszcze miejsce zastój gospodarczy powinien umożliwić dalszy wzrost PKB w tempie przekraczającym szacowaną stopę potencjalnego wzrostu (około 1,5 %) w okresie objętym prognozą. Prognozuje się jednak, że cykliczna dynamika w strefie euro ulegnie nieznacznemu spowolnieniu w 2018 r., ponieważ zaczyna spadać wysokie tempo wzrostu zatrudnienia.

Szacuje się, że w 2017 r. PKB strefy euro i UE wzrósł o 2,4 % i prognozuje się, że w 2018 r. wzrośnie o 2,3 %, a w 2019 r. nieco spadnie do około 2,0 %.

Chociaż warunki na rynku pracy poprawiły się we wszystkich państwach członkowskich, stopy bezrobocia nadal znacznie się różnią. Prognozę wzrostu PKB skorygowano jednak w górę w odniesieniu do zdecydowanej większości państw członkowskich strefy euro w każdym roku objętym prognozą i oczekuje się, że stopy wzrostu będą dalej zbliżać się do siebie. Ze względu na utrzymujący się zastój na rynku pracy oczekuje się, że presja płacowa i inflacja bazowa będą rosły jedynie stopniowo. Czynniki tymczasowe związane z cenami energii będą zatem nadal odgrywać główną rolę w kształtowaniu się inflacji i przez większą część 2018 r. utrzymają zasadniczą stopę inflacji mierzoną współczynnikiem HICP (zharmonizowany indeks cen konsumpcyjnych) powyżej inflacji bazowej. W 2017 r. inflacja HICP wyniosła 1,5 %; przewiduje się, że w 2018 r. wyniesie średnio 1,5 %, a następnie w 2019 r. wzrośnie do 1,6 %.

Zagrożenia dla perspektyw PKB i inflacji pozostają zasadniczo zrównoważone. Chociaż wydaje się, że w nadchodzących kwartałach wzrost gospodarczy może przekroczyć oczekiwania, w rezultacie ograniczenia wzrostu gospodarczego po stronie podaży mogą pojawić się wcześniej, niż przewidywano. Jednocześnie niewygórowane oczekiwania rynku dotyczące wyceny aktywów wydają się wrażliwe na ponowną ocenę nastrojów i podstawowych czynników. Zagrożenia związane z decyzją Zjednoczonego Królestwa o opuszczeniu UE pozostają bez zmian, podobnie jak ryzyko spadku, które dotyczy napięć geopolitycznych i przejścia w kierunku bardziej zamkniętej i protekcjonistycznej polityki.

W związku z dalszą cykliczną poprawą sytuacji na szeroką skalę, będącą efektem odbicia w inwestycjach i handlu, utrzymujących się korzystnych warunków finansowych i sprzyjającej kombinacji polityki budżetowej i monetarnej, dynamika rozwoju gospodarki światowej nadal pozostaje silna. Wyższe ceny towarów również okazują się korzystne dla eksporterów towarów. Perspektywy krótkoterminowe są nieco bardziej optymistyczne, niż prognozowano jesienią 2017 r., a wzrost globalnego PKB poza UE szacuje się obecnie na 4,1 % zarówno w 2018 r., jak i w 2019 r., w porównaniu z 3,8 % w 2017 r.

3.2.   BUDŻETOWE ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE NA POMOC FINANSOWĄ

BUDŻETOWE ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE NA POMOC FINANSOWĄ

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek na pomoc finansową podejmowane na szczeblu UE są operacjami pozabudżetowymi. Co do zasady pozyskane środki są pożyczane państwu będącemu beneficjentem na zasadach pożyczki wzajemnej (ang. back-to-back), tj. z takim samym kuponem odsetkowym, terminem zapadalności i w takiej samej kwocie. Niezależnie od metody back-to-back obsługa zadłużenia z tytułu instrumentów finansowych jest prawnym obowiązkiem UE, która zadba o to, aby wszystkie płatności były dokonywane w pełnej kwocie i w sposób terminowy. Komisja wprowadziła procedury, aby zapewnić spłatę zaciągniętych pożyczek nawet w przypadku niewywiązania się dłużnika z zobowiązań.

Zaciągane przez UE pożyczki stanowią bezpośrednie i bezwarunkowe zobowiązanie UE i są gwarantowane przez państwa członkowskie UE (budżetowe zobowiązania warunkowe). Pożyczki zaciągnięte na sfinansowanie pożyczek udzielanych państwom spoza UE objęte są Funduszem Gwarancyjnym dla działań zewnętrznych. W razie niewywiązania się ze zobowiązań przez państwo członkowskie będące beneficjentem, do obsługi zadłużenia wykorzystane zostanie, w miarę możliwości, dostępne saldo środków pieniężnych na rachunku Komisji prowadzonym przez administrację finansową danego kraju. Gdyby nie było to możliwe, Komisja pobrałaby niezbędne środki od państw członkowskich. Państwa członkowskie UE są prawnie zobowiązane, zgodnie z przepisami UE dotyczącymi zasobów własnych (art. 14 rozporządzenia Rady nr 609/2014), do udostępnienia środków wystarczających na wypełnienie zobowiązań UE. W związku z tym inwestorzy są narażeni tylko na ryzyko kredytowe UE, a nie na ryzyko kredytowe beneficjenta finansowanych pożyczek. Stosowanie systemu pożyczek wzajemnych sprawia, że budżet UE nie jest narażony na jakiekolwiek ryzyko stopy procentowej ani ryzyko walutowe.

W przypadku każdego programu dotyczącego danego kraju łączną przyznaną kwotę, liczbę rat, w których nastąpi wypłata, oraz maksymalny (średni) okres zapadalności pakietu pożyczek określają decyzje PE, Rady i Komisji. Następnie Komisja i państwo będące beneficjentem uzgadniają parametry pożyczki/finansowania, w szczególności terminy zapadalności transz. Ponadto wszystkie transze pożyczki, z wyjątkiem pierwszej, są uzależnione od przestrzegania warunków polityki obowiązujących w kontekście wspólnej pomocy finansowej UE/Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW), co jest kolejnym czynnikiem wpływającym na ramy czasowe operacji finansowych. Oznacza to, że ramy czasowe i terminy wykupu emisji zależą od powiązanej działalności UE w zakresie udzielania pożyczek. Finansowanie jest denominowane wyłącznie w euro, a terminy zapadalności wynoszą od 3 do 30 lat.

Poniższa tabela zawiera przegląd planowanego harmonogramu spłat (kwoty są podane w wartości nominalnej) dla niespłaconych kwot pożyczek w ramach EFSM i na wsparcie bilansu płatniczego na dzień 31 grudnia 2017 r.:

| w mld EUR |
| --- |
| | Bilans płatniczy | EFSM | OGÓŁEM |
| | Łotwa | Rumunia | Ogółem | Irlandia | Portugalia | Ogółem |
| 2018 | — | 1,3  (23) | 1,3 | 3,9  (24) | 0,6 | 4,5 | 5,8 |
| 2019 | 0,5 | 1,0 | 1,5 | — | — | — | 1,5 |
| 2021 | — | — | — | 3,0 | 6,8 | 9,8 | 9,8 |
| 2022 | — | — | — | — | 2,7 | 2,7 | 2,7 |
| 2023 | — | — | — | 2,0 | 1,5 | 3,5 | 3,5 |
| 2024 | — | — | — | 0,8 | 1,8 | 2,6 | 2,6 |
| 2025 | 0,2 | — | 0,2 | — | — | — | 0,2 |
| 2026 | — | — | — | 2,0 | 2,0 | 4,0 | 4,0 |
| 2027 | — | — | — | 1,0 | 2,0 | 3,0 | 3,0 |
| 2028 | — | — | — | 2,3 | — | 2,3 | 2,3 |
| 2029 | — | — | — | 1,0 | 0,4 | 1,4 | 1,4 |
| 2031 | — | — | — | — | 2,2 | 2,2 | 2,2 |
| 2032 | — | — | — | 3,0 | — | 3,0 | 3,0 |
| 2035 | — | — | — | 2,0 | — | 2,0 | 2,0 |
| 2036 | — | — | — | — | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| 2038 | — | — | — | — | 1,8 | 1,8 | 1,8 |
| 2042 | — | — | — | 1,5 | 1,5 | 3,0 | 3,0 |
| Ogółem | 0,7 | 2,3 | 3,0 | 22,5 | 24,3 | 46,8 | 49,8 |

w mld EUR

Bilans płatniczy

Bilans płatniczy

EFSM

EFSM

OGÓŁEM

OGÓŁEM

Łotwa

Łotwa

Rumunia

Rumunia

Ogółem

Ogółem

Irlandia

Irlandia

Portugalia

Portugalia

Ogółem

Ogółem

2018

—

1,3  (23)

23

1,3

3,9  (24)

24

0,6

4,5

5,8

2019

0,5

1,0

1,5

—

—

—

1,5

2021

—

—

—

3,0

6,8

9,8

9,8

2022

—

—

—

—

2,7

2,7

2,7

2023

—

—

—

2,0

1,5

3,5

3,5

2024

—

—

—

0,8

1,8

2,6

2,6

2025

0,2

—

0,2

—

—

—

0,2

2026

—

—

—

2,0

2,0

4,0

4,0

2027

—

—

—

1,0

2,0

3,0

3,0

2028

—

—

—

2,3

—

2,3

2,3

2029

—

—

—

1,0

0,4

1,4

1,4

2031

—

—

—

—

2,2

2,2

2,2

2032

—

—

—

3,0

—

3,0

3,0

2035

—

—

—

2,0

—

2,0

2,0

2036

—

—

—

—

1,0

1,0

1,0

2038

—

—

—

—

1,8

1,8

1,8

2042

—

—

—

1,5

1,5

3,0

3,0

Ogółem

Ogółem

0,7

0,7

2,3

2,3

3,0

3,0

22,5

22,5

24,3

24,3

46,8

46,8

49,8

49,8

Międzyrządowe mechanizmy stabilności finansowej – Europejski Instrument Stabilności Finansowej i Europejski Mechanizm Stabilności – nie wchodzą w zakres Traktatu UE i tym samym nie są uwzględniane w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym UE.

3.3.   ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE DOTYCZĄCE GWARANCJI BUDŻETOWYCH

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE DOTYCZĄCE GWARANCJI BUDŻETOWYCH

UE udzieliła grupie EBI gwarancji dotyczących pożyczek udzielanych poza UE i operacji dłużnych i kapitałowych objętych gwarancją EFIS. W dniu 31 grudnia 2017 r. UE wykazała w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego (zob. informacja dodatkowa 4.1.1) zobowiązania warunkowe dotyczące obu gwarancji. Aby ograniczyć ryzyko, jakim dla budżetu UE jest uruchomienie gwarancji przez grupę EBI, UE utworzyła dedykowane fundusze gwarancyjne, tj. Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych i fundusz gwarancyjny EFIS.

4.1.1

Fundusz Gwarancyjny w odniesieniu do działań zewnętrznych jest finansowany z budżetu UE do wysokości 9 % objętych gwarancją, niespłaconych na koniec roku pożyczek na działania EBI w zakresie udzielania pożyczek na rzecz państw trzecich w ramach odpowiedniego upoważnienia. Według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r. łączna wartość aktywów wynosząca 2,2 mld EUR pokrywała ekspozycję z tytułu wypłaconych kwot w wysokości 20 mld EUR i z tytułu kwot zatwierdzonych w wysokości 28,9 mld EUR w ramach pułapu wynoszącego 37,5 mld EUR.

Fundusz Gwarancyjny EFIS rozpoczął swoją działalność w 2016 r. i początkowo miał być finansowany do kwoty 50 % maksymalnej ekspozycji UE w wysokości 16 mld EUR, w związku z czym fundusz miał stopniowo (do 2022 r.) osiągnąć kwotę 8 mld EUR. W grudniu 2017 r. rozporządzenie w sprawie EFIS zostało zmienione, w wyniku czego maksymalna kwota unijnych gwarancji EFIS została zwiększona do 26 mld EUR, a granica dla funduszu gwarancyjnego zmniejszyła się do 35 %. Biorąc pod uwagę skutki zmiany, oczekuje się zatem, że Fundusz Gwarancyjny EFIS osiągnie łączną kwotę 9,1 mld EUR.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. łączne aktywa tworzące Fundusz Gwarancyjny EFIS wynoszą 3,5 mln EUR i pokrywają ekspozycję z tytułu wypłaconych kwot w wysokości 10,1 mld EUR oraz zatwierdzonych kwot w wysokości 13,5 mld EUR (w tym wypłaconych kwot). Fundusz gwarancyjny EFIS działa obecnie w dwóch walutach – EUR i USD.

3.4.   POBUDZENIE ZATRUDNIENIA, WZROSTU GOSPODARCZEGO I INWESTYCJI

POBUDZENIE ZATRUDNIENIA, WZROSTU GOSPODARCZEGO I INWESTYCJI

Plan inwestycyjny dla Europy

Plan inwestycyjny dla Europy

W 2015 r. Komisja zainicjowała wraz z EBI plan inwestycyjny dla Europy, obejmujący Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS), który utworzono z początkowym wkładem w wysokości 21 mld EUR z budżetu UE i którego głównym celem jest przyciągnięcie inwestycji prywatnych. Prognozy wskazują na stworzenie dodatkowych 700 000 miejsc pracy i na wzrost produktu krajowego brutto UE o 0,7 % do 2020 r. dzięki inwestycjom zatwierdzonym w latach 2015 i 2016. Pokazuje to, że nawet w sektorach i regionach, które dziesięć lat temu poważnie ucierpiały w wyniku kryzysu, inwestycje strategiczne przyczyniają się do wzrostu zatrudnienia i wzrostu gospodarczego w całej UE. W następstwie porozumienia co do zasady, które Parlament Europejski i państwa członkowskie osiągnęły we wrześniu, Parlament zagłosował w grudniu za przyjęciem rozporządzenia rozszerzającego i wzmacniającego Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych. Ramy czasowe nowego i ulepszonego EFIS 2.0 zostały przedłużone do końca 2020 r. (wcześniej miały obowiązywać do połowy 2018 r.), a jego cel inwestycyjny został zwiększony z 315 mld EUR do co najmniej 500 mld EUR.

W 2017 r. fundusz był na dobrej drodze do uruchomienia kwoty co najmniej 315 mld EUR z przeznaczeniem na dodatkowe inwestycje w gospodarkę realną do połowy 2018 r. Fundusz działał czynnie we wszystkich 28 państwach członkowskich i do końca 2017 r. miał uruchomić inwestycje o łącznej wartości 256 mld EUR.

Do końca roku w ramach funduszu zatwierdzono 357 projektów w dziedzinie infrastruktury i innowacji, które odpowiadają finansowaniu w kwocie 39,2 mld EUR. Ponadto zatwierdzono 347 umów finansowych w odniesieniu do małych i średnich przedsiębiorstw na kwotę 11,9 mld EUR. Spodziewano się, że skorzysta na tym około 539 000 takich przedsiębiorstw.

Ponadto za pośrednictwem Europejskiego Centrum Doradztwa Inwestycyjnego zwiększono wsparcie doradcze w zakresie opracowywania i przygotowywania projektów, a projekty, na sfinansowanie których poszukiwano środków, zostały odpowiednio wyeksponowane na Europejskim portalu projektów inwestycyjnych.

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych wspiera inwestycje w sektorach o strategicznym znaczeniu dla gospodarki UE, w tym w sektorze energii, transportu, technologii cyfrowych, badań, rozwoju i innowacji, ochrony środowiska i efektywnego gospodarowania zasobami, infrastruktury społecznej i małych przedsiębiorstw. Obejmuje to inwestycje w przedsiębiorczość społeczną, skutki społeczne i innowacje społeczne.

Ciągłe wsparcie dla państw członkowskich UE

Ciągłe wsparcie dla państw członkowskich UE

Program wspierania reform strukturalnych został ustanowiony w maju 2017 r., a jego budżet na lata 2017–2020 wynosi 142,8 mln EUR. Na wniosek państw członkowskich w ramach programu finansuje się dostosowane do potrzeb wsparcie techniczne, aby pomóc państwom członkowskim w kluczowych obszarach prowadzonych przez nie działań na rzecz reform. Za pośrednictwem programu Komisja udziela ukierunkowanego wsparcia wzmacniającego zdolność państw członkowskich do planowania i wdrażania reform, które uznają one za konieczne, aby ich gospodarki stały się bardziej konkurencyjne i sprzyjały inwestycjom. Wsparcie techniczne obejmuje reformy w dziedzinie zarządzania i administracji publicznej, zarządzania finansami publicznymi, otoczenia biznesowego, rynków pracy, kształcenia, opieki zdrowotnej i usług społecznych, sektora finansowego oraz dostępu do finansowania. Wsparcie to jest dostępne dla wszystkich państw członkowskich UE i zależy od zapotrzebowania oraz nie wymaga współfinansowania.

Program jest realizowany przez Służbę ds. Wspierania Reform Strukturalnych we współpracy z innymi właściwymi służbami Komisji. Do tej pory Służba ds. Wspierania Reform Strukturalnych podjęła współpracę z 15 państwami członkowskimi w celu realizacji ponad 150 projektów objętych wsparciem. W ramach cyklu projektowego 2018 r. Komisja otrzymała ponad 400 wniosków o wsparcie od ponad 20 państw członkowskich, co doprowadziło do tego, że zapotrzebowanie na środki znacznie przekroczyło budżet programu, który wynosi 30,5 mln EUR rocznie.

Po zakończeniu programu UE w dalszym ciągu udzielała wsparcia Irlandii, Hiszpanii, Cyprowi, Portugalii i Rumunii. W ciągu roku ponownie osiągnięto zadowalające postępy w realizacji programu greckiego, który miał na celu stworzenie warunków do przywrócenia zaufania i stworzenie podstaw do trwałego ożywienia gospodarczego w Grecji. Drugi przegląd zakończono w lipcu, umożliwiając zatwierdzenie trzeciej transzy finansowania w wysokości 8,5 mld EUR z Europejskiego Mechanizmu Stabilności. W grudniu trzeci przegląd był w toku, a na początku tego miesiąca osiągnięto porozumienie na szczeblu negocjatorów. Ponadto Grecja nadal otrzymywała wsparcie gospodarcze w ramach planu inwestycyjnego dla Europy.

Służba ds. Wspierania Reform Strukturalnych podjęła się również specjalnych zadań, których celem jest pomoc w koordynacji działań w związku z kryzysem uchodźczym w Grecji oraz wdrożenie programu pomocy UE dla społeczności Turków cypryjskich.

3.5.   REZERWA DLA NOWYCH INSTALACJI (NER) 300

REZERWA DLA NOWYCH INSTALACJI (NER) 300

Środki funduszu NER300 pochodzą ze sprzedaży uprawnień w ramach systemu handlu emisjami i należą do państw członkowskich, które wykorzystują je na finansowanie innowacyjnych demonstracyjnych projektów w zakresie energii niskoemisyjnej. Komisja zarządza programem w imieniu państw członkowskich, zaś EBI odpowiada za zarządzanie aktywami funduszu NER300 i pełni funkcję doradcy technicznego na podstawie umowy o współpracy zawartej z Komisją. Ponieważ ani dochody z tytułu sprzedaży uprawnień, ani wydatki na finansowane projekty nie stanowią części budżetu UE, kwoty te nie zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym UE.

SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA BUDŻETU ORAZ INFORMACJE DODATKOWE (25)

25

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| WYNIK BUDŻETU UE | 111 |
| --- | --- |

WYNIK BUDŻETU UE

| ZESTAWIENIE PORÓWNAWCZE KWOT UJĘTYCH W BUDŻECIE Z KWOTAMI RZECZYWISTYMI | 112 |
| --- | --- |

ZESTAWIENIE PORÓWNAWCZE KWOT UJĘTYCH W BUDŻECIE Z KWOTAMI RZECZYWISTYMI

| INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA BUDŻETU | 115 |
| --- | --- |

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA BUDŻETU

| 1. | RAMY BUDŻETU UE | 115 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | WIELOLETNIE RAMY FINANSOWE NA LATA 2014–2020 | 115 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | SZCZEGÓŁOWE DZIAŁY WRF (PROGRAMY) | 117 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | BUDŻET ROCZNY | 117 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | DOCHODY | 117 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | OBLICZENIE WYNIKU BUDŻETU | 119 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.6. | UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU | 119 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 2. | WYKONANIE BUDŻETU UE NA 2017 R. – KOMENTARZ | 121 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | DOCHODY | 121 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | WYDATKI | 121 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 3. | WYKONANIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH UE | 123 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | ZESTAWIENIE WYKONANIA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH UE | 123 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 4. | WYKONANIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH UE | 124 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | WRF: STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI | 124 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | WRF: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA | 125 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.3. | WRF: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI | 127 |
| --- | --- | --- |

4.3.

| 4.4. | WRF: ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY (RAL) | 128 |
| --- | --- | --- |

4.4.

| 4.5. | WRF: ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA | 129 |
| --- | --- | --- |

4.5.

| 4.6. | WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI | 130 |
| --- | --- | --- |

4.6.

| 4.7. | WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA | 136 |
| --- | --- | --- |

4.7.

| 4.8. | WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI | 143 |
| --- | --- | --- |

4.8.

| 4.9. | WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY (RAL) | 149 |
| --- | --- | --- |

4.9.

| 4.10. | WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA | 154 |
| --- | --- | --- |

4.10.

| 5. | WYKONANIE BUDŻETU PRZEZ INSTYTUCJĘ | 159 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | WYKONANIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH | 159 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA | 160 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI | 161 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | WYKONANIE BUDŻETU AGENCJI | 162 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | DOCHODY BUDŻETOWE | 162 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | ŚRODKI NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKI NA PŁATNOŚCI W PODZIALE NA AGENCJE | 164 |
| --- | --- | --- |

6.2.

WYNIK BUDŻETU UE

WYNIK BUDŻETU UE

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Dochody za rok budżetowy | 139 691 | 144 717 |
| Płatności ze środków na bieżący rok | (135 764 ) | (135 180 ) |
| Środki na płatności przeniesione na rok N+1 | (1 796 ) | (1 655 ) |
| Anulowanie niewykorzystanych środków przeniesionych z roku N-1 | 40 | 63 |
| Stan dochodów przeznaczonych na określony cel | (1 450 ) | (1 367 ) |
| Różnice kursowe w roku budżetowym | (166) | (173) |
| Wynik budżetu | 555 | 6 405 |

w mln EUR

2017

2016

Dochody za rok budżetowy

Dochody za rok budżetowy

139 691

139 691

144 717

144 717

Płatności ze środków na bieżący rok

Płatności ze środków na bieżący rok

(135 764 )

(135 764 )

(135 180 )

(135 180 )

Środki na płatności przeniesione na rok N+1

Środki na płatności przeniesione na rok N+1

(1 796 )

(1 796 )

(1 655 )

(1 655 )

Anulowanie niewykorzystanych środków przeniesionych z roku N-1

Anulowanie niewykorzystanych środków przeniesionych z roku N-1

40

40

63

63

Stan dochodów przeznaczonych na określony cel

Stan dochodów przeznaczonych na określony cel

(1 450 )

(1 450 )

(1 367 )

(1 367 )

Różnice kursowe w roku budżetowym

Różnice kursowe w roku budżetowym

(166)

(166)

(173)

(173)

Wynik budżetu

Wynik budżetu

555

555

6 405

6 405

ZESTAWIENIE PORÓWNAWCZE KWOT UJĘTYCH W BUDŻECIE Z KWOTAMI RZECZYWISTYMI

ZESTAWIENIE PORÓWNAWCZE KWOT UJĘTYCH W BUDŻECIE Z KWOTAMI RZECZYWISTYMI

DOCHODY BUDŻETOWE

DOCHODY BUDŻETOWE

| w mln EUR |
| --- |
| | Budżet początkowy | Budżet ostateczny | Ustalone należności | Dochody |
| 1 | Zasoby własne | 131 718 | 115 484 | 115 455 | 115 416 |
| | 11 – Opłaty wyrównawcze od cukru | 133 | 133 | 134 | 134 |
| | 12 – Cła | 21 334 | 20 374 | 20 364 | 20 325 |
| | 13 – VAT | 16 599 | 16 620 | 16 584 | 16 584 |
| | 14 – DNB | 93 652 | 78 356 | 78 279 | 78 279 |
| | 15 – Korekta nierównowagi budżetowej | — | — | 94 | 94 |
| | 16 – Obniżka wkładów opartych na DNB dla Niderlandów i Szwecji | — | — | (0) | (0) |
| 3 | Nadwyżki, salda i dostosowania | — | 6 405 | 6 416 | 6 416 |
| 4 | Dochody pochodzące od osób pracujących w instytucjach i innych organach Unii | 1 490 | 1 490 | 1 495 | 1 484 |
| 5 | Dochody z działalności administracyjnej instytucji | 70 | 70 | 611 | 587 |
| 6 | Wkłady i zwroty związane z realizacją porozumień i programów unijnych | 60 | 60 | 12 504 | 12 179 |
| 7 | Odsetki za zwłokę i grzywny | 1 120 | 3 230 | 11 387 | 3 573 |
| 8 | Operacje zaciągania i udzielania pożyczek | 7 | 7 | 43 | 28 |
| 9 | Dochody różne | 25 | 25 | 15 | 8 |
| Ogółem | 134 490 | 126 771 | 147 926 | 139 691 |

w mln EUR

Budżet początkowy

Budżet ostateczny

Ustalone należności

Dochody

1

Zasoby własne

131 718

115 484

115 455

115 416

11 – Opłaty wyrównawcze od cukru

11 – Opłaty wyrównawcze od cukru

133

133

133

133

134

134

134

134

12 – Cła

12 – Cła

21 334

21 334

20 374

20 374

20 364

20 364

20 325

20 325

13 – VAT

13 – VAT

16 599

16 599

16 620

16 620

16 584

16 584

16 584

16 584

14 – DNB

14 – DNB

93 652

93 652

78 356

78 356

78 279

78 279

78 279

78 279

15 – Korekta nierównowagi budżetowej

15 – Korekta nierównowagi budżetowej

—

—

—

—

94

94

94

94

16 – Obniżka wkładów opartych na DNB dla Niderlandów i Szwecji

16 – Obniżka wkładów opartych na DNB dla Niderlandów i Szwecji

—

—

—

—

(0)

(0)

(0)

(0)

3

Nadwyżki, salda i dostosowania

—

6 405

6 416

6 416

4

Dochody pochodzące od osób pracujących w instytucjach i innych organach Unii

1 490

1 490

1 495

1 484

5

Dochody z działalności administracyjnej instytucji

70

70

611

587

6

Wkłady i zwroty związane z realizacją porozumień i programów unijnych

60

60

12 504

12 179

7

Odsetki za zwłokę i grzywny

1 120

3 230

11 387

3 573

8

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek

7

7

43

28

9

Dochody różne

25

25

15

8

Ogółem

Ogółem

134 490

134 490

126 771

126 771

147 926

147 926

139 691

139 691

WYDATKI BUDŻETOWE: ŚRODKI NA ZOBOWIĄZANIA WEDŁUG DZIAŁÓW WIELOLETNICH RAM FINANSOWYCH (WRF)

WYDATKI BUDŻETOWE: ŚRODKI NA ZOBOWIĄZANIA WEDŁUG DZIAŁÓW WIELOLETNICH RAM FINANSOWYCH (WRF)

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | Budżet początkowy | Budżet ostateczny | Dostępne środki ogółem | Zaciągnięte zobowiązania |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 74 899 | 75 399 | 85 181 | 83 268 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 21 312 | 21 312 | 24 508 | 22 654 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 53 587 | 54 087 | 60 673 | 60 614 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 58 584 | 58 569 | 62 806 | 60 859 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | 42 613 | 42 611 | 45 830 | 44 759 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 4 284 | 4 284 | 4 472 | 4 124 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 10 162 | 10 713 | 12 382 | 11 814 |
| 5 | Administracja | 9 395 | 9 395 | 10 190 | 9 794 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 3 921 | 3 921 | 4 344 | 4 142 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego | — | — | — | — |
| 9 | Instrumenty szczególne | 534 | 1 472 | 1 544 | 1 291 |
| Ogółem | 157 858 | 159 831 | 176 576 | 171 150 |

w mln EUR

Dział WRF

Budżet początkowy

Budżet ostateczny

Dostępne środki ogółem

Zaciągnięte zobowiązania

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

74 899

75 399

85 181

83 268

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

21 312

21 312

21 312

21 312

24 508

24 508

22 654

22 654

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

53 587

53 587

54 087

54 087

60 673

60 673

60 614

60 614

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

58 584

58 569

62 806

60 859

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

42 613

42 613

42 611

42 611

45 830

45 830

44 759

44 759

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

4 284

4 284

4 472

4 124

4

Globalny wymiar Europy

10 162

10 713

12 382

11 814

5

Administracja

9 395

9 395

10 190

9 794

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

3 921

3 921

3 921

3 921

4 344

4 344

4 142

4 142

6

Wyrównania

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego

—

—

—

—

9

Instrumenty szczególne

534

1 472

1 544

1 291

Ogółem

Ogółem

157 858

157 858

159 831

159 831

176 576

176 576

171 150

171 150

WYDATKI BUDŻETOWE: ŚRODKI NA PŁATNOŚCI WEDŁUG DZIAŁÓW WIELOLETNICH RAM FINANSOWYCH (WRF)

WYDATKI BUDŻETOWE: ŚRODKI NA PŁATNOŚCI WEDŁUG DZIAŁÓW WIELOLETNICH RAM FINANSOWYCH (WRF)

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | Budżet początkowy | Budżet ostateczny | Dostępne środki ogółem | Dokonane płatności |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 56 522 | 49 840 | 61 168 | 57 030 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 19 321 | 20 065 | 24 370 | 21 376 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 37 201 | 29 775 | 36 797 | 35 654 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 54 914 | 54 467 | 58 575 | 56 743 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | 42 563 | 42 558 | 45 975 | 44 695 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 3 787 | 2 793 | 2 994 | 2 867 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 9 483 | 8 938 | 10 944 | 9 793 |
| 5 | Administracja | 9 395 | 9 392 | 10 977 | 9 656 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 3 921 | 3 921 | 4 841 | 4 085 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego | — | — | — | — |
| 9 | Instrumenty szczególne | 390 | 1 341 | 1 414 | 1 291 |
| Ogółem | 134 490 | 126 771 | 146 071 | 137 379 |

w mln EUR

Dział WRF

Budżet początkowy

Budżet ostateczny

Dostępne środki ogółem

Dokonane płatności

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

56 522

49 840

61 168

57 030

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

19 321

19 321

20 065

20 065

24 370

24 370

21 376

21 376

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

37 201

37 201

29 775

29 775

36 797

36 797

35 654

35 654

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

54 914

54 467

58 575

56 743

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

42 563

42 563

42 558

42 558

45 975

45 975

44 695

44 695

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

3 787

2 793

2 994

2 867

4

Globalny wymiar Europy

9 483

8 938

10 944

9 793

5

Administracja

9 395

9 392

10 977

9 656

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

3 921

3 921

3 921

3 921

4 841

4 841

4 085

4 085

6

Wyrównania

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego

—

—

—

—

9

Instrumenty szczególne

390

1 341

1 414

1 291

Ogółem

Ogółem

134 490

134 490

126 771

126 771

146 071

146 071

137 379

137 379

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA BUDŻETU

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA BUDŻETU

1.   RAMY BUDŻETU UE

Konta budżetowe prowadzi się zgodnie z rozporządzeniem finansowym (RF) i przepisami wykonawczymi do niego. Budżet ogólny to instrument zapewniający możliwość ustanawiania i zatwierdzania corocznych przychodów i wydatków Unii w ramach pułapów i innych przepisów przyjętych w wieloletnich ramach finansowych zgodnie z aktami ustawodawczymi dotyczącymi wieloletnich programów przyjętych w tych ramach.

1.1.   WIELOLETNIE RAMY FINANSOWE NA LATA 2014–2020

WIELOLETNIE RAMY FINANSOWE NA LATA 2014–2020

| w mln EUR |
| --- |
| | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | Ogółem |
| 1. | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu |

w mln EUR

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

Ogółem

1.

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

52 756

77 986

69 304

73 512

76 420

79 924

83 661

513 563

| 1.a | Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia |
| --- | --- |

1.a

Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

16 560

16 560

17 666

17 666

18 467

18 467

19 925

19 925

21 239

21 239

23 082

23 082

25 191

25 191

142 130

142 130

| 1.b | Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna |
| --- | --- |

1.b

Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

36 196

36 196

60 320

60 320

50 837

50 837

53 587

53 587

55 181

55 181

56 842

56 842

58 470

58 470

371 433

371 433

| 2. | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne |
| --- | --- |

2.

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

49 857

64 692

64 262

60 191

60 267

60 344

60 421

420 034

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

43 779

43 779

44 190

44 190

43 951

43 951

44 146

44 146

44 163

44 163

44 241

44 241

44 264

44 264

308 734

308 734

| 3. | Bezpieczeństwo i obywatelstwo |
| --- | --- |

3.

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

1 737

2 456

2 546

2 578

2 656

2 801

2 951

17 725

| 4. | Globalny wymiar Europy |
| --- | --- |

4.

Globalny wymiar Europy

8 335

8 749

9 143

9 432

9 825

10 268

10 510

66 262

| 5. | Administracja |
| --- | --- |

5.

Administracja

8 721

9 076

9 483

9 918

10 346

10 786

11 254

69 584

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

7 056

7 056

7 351

7 351

7 679

7 679

8 007

8 007

8 360

8 360

8 700

8 700

9 071

9 071

56 224

56 224

| 6. | Wyrównania |
| --- | --- |

6.

Wyrównania

29

—

—

—

—

—

—

29

| 8. | Rezerwa ujemna |
| --- | --- |

8.

Rezerwa ujemna

—

—

—

—

—

—

—

—

| 9. | Instrumenty szczególne |
| --- | --- |

9.

Instrumenty szczególne

—

—

—

—

—

—

—

—

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania

121 435

121 435

162 959

162 959

154 738

154 738

155 631

155 631

159 514

159 514

164 123

164 123

168 797

168 797

1 087 197

1 087 197

Środki na płatności ogółem:

Środki na płatności ogółem:

135 762

135 762

140 719

140 719

130 694

130 694

142 906

142 906

154 565

154 565

159 235

159 235

162 406

162 406

1 026 287

1 026 287

W powyższej tabeli przedstawiono pułapy wieloletnich ram finansowych (WRF) według cen bieżących. Rok 2017 był czwartym rokiem budżetowym objętym WRF na lata 2014–2020. Łączny pułap środków na zobowiązania na 2017 r. wyniósł 155 631 mln EUR, co odpowiada 1,04 % DNB UE, a równocześnie odpowiedni pułap środków na płatności wyniósł 142 906 mln EUR, czyli 0,95 % DNB UE w roku budżetowym 2017.

W odniesieniu do WRF na lata 2014–2020 uzgodniono nowe przepisy dotyczące elastyczności. Jeden z nich dotyczy możliwości przenoszenia niewykorzystanych marginesów w ramach pułapów płatności na kolejne lata za pomocą łącznego marginesu na płatności w ramach dostosowania technicznego WRF na kolejny rok. W związku z tym niewykorzystane kwoty z 2015 r. (1 288 mln EUR według cen bieżących) i z 2016 r. (13 991 mln EUR według cen bieżących) zostały przeniesione na lata 2018–2020, a pułapy z 2015 i 2016 r. oraz z lat 2018–2020 zostały odpowiednio skorygowane – zob. wspomniane powyżej dostosowanie techniczne WRF na rok 2017 i dostosowanie techniczne na rok 2018 (COM(2017) 220 z dnia 24 maja 2017 r.).

W dniu 24 maja 2017 r. Komisja przyjęła komunikat w sprawie korekty technicznej ram finansowych na 2018 r. do zmian DNB (ESA 2010) (COM(2017) 220 z dnia 24 maja 2017 r.). Po wejściu w życie rozporządzenia Rady 2017/1123 zmieniającego rozporządzenie nr 1311/2013 w sprawie WRF (Dz.U. L 163 z 24.6.2017) w wyniku przeglądu śródokresowego przeglądu / śródokresowej rewizji dane liczbowe zawarte w komunikacie z dnia 24 maja 2017 r. w odniesieniu do rezerwy na pomoc nadzwyczajną i instrumentu elastyczności zostały zaktualizowane i zastąpione w komunikacie z dnia 15 września 2017 r. (COM(2017) 473 final). Korekty danych liczbowych w tym komunikacie wynikają bezpośrednio ze zmiany rozporządzenia w sprawie WRF w drodze rozporządzenia (UE, Euratom) 2017/1123 i nie odbiegają od przepisów art. 6 ust. 4 rozporządzenia w sprawie WRF, zgodnie z którym nie można dokonywać żadnych dalszych korekt technicznych innych niż korekty określone w art. 6 ust. 1 ani w ciągu danego roku, ani na zasadzie ex post. Nowo wprowadzona korekta techniczna dotycząca instrumentu elastyczności zgodnie z art. 6 ust. 1 lit. f) jest dokonywana po raz pierwszy.

Wyjaśnienie poszczególnych działów wieloletnich ram finansowych przedstawiono poniżej:

Dział 1 – Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

Dział 1 – Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

Dział ten obejmuje dwa oddzielne, ale powiązane ze sobą komponenty:

| 1a: | konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia – komponent ten obejmuje wydatki na badania i innowacje, edukację i szkolenia, instrument „Łącząc Europę”, politykę społeczną, rynek wewnętrzny i polityki powiązane; |
| --- | --- |

1a:

konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia – komponent ten obejmuje wydatki na badania i innowacje, edukację i szkolenia, instrument „Łącząc Europę”, politykę społeczną, rynek wewnętrzny i polityki powiązane;

| 1b: | spójność ekonomiczną, społeczną i terytorialną – komponent ten ma na celu poprawę konwergencji najmniej rozwiniętych państw członkowskich i regionów, stanowiąc uzupełnienie strategii UE na rzecz trwałego rozwoju poza mniej zamożnymi regionami i wspierania współpracy międzyregionalnej. |
| --- | --- |

1b:

spójność ekonomiczną, społeczną i terytorialną – komponent ten ma na celu poprawę konwergencji najmniej rozwiniętych państw członkowskich i regionów, stanowiąc uzupełnienie strategii UE na rzecz trwałego rozwoju poza mniej zamożnymi regionami i wspierania współpracy międzyregionalnej.

Dział 2 – Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

Dział 2 – Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

Dział 2 obejmuje wspólną politykę rolną i wspólną politykę rybołówstwa oraz środki ochrony środowiska, w szczególności program LIFE+.

Dział 3 – Bezpieczeństwo i obywatelstwo

Dział 3 – Bezpieczeństwo i obywatelstwo

Dział 3 (Bezpieczeństwo i obywatelstwo) jest dowodem na to, że coraz większą wagę przywiązuje się do takich obszarów, jak sprawiedliwość i sprawy wewnętrzne, ochrona granic, polityka imigracyjna i azylowa, zdrowie publiczne i ochrona konsumentów, kultura, młodzież, polityka informacyjna i dialog z obywatelami, w których to dziedzinach powierzono UE szczególne zadania.

Dział 4 – Globalny wymiar Europy

Dział 4 – Globalny wymiar Europy

Dział 4 obejmuje wszystkie działania zewnętrzne, w tym współpracę na rzecz rozwoju, pomoc humanitarną, instrumenty przedakcesyjne i politykę sąsiedztwa. EFR pozostaje poza budżetem UE i nie jest częścią WRF.

Dział 5 – Administracja

Dział 5 – Administracja

Dział ten obejmuje wydatki administracyjne wszystkich instytucji, renty i emerytury oraz szkoły europejskie. W przypadku instytucji innych niż Komisja koszty te stanowią sumę ich łącznych wydatków.

Dział 6 – Wyrównania

Dział 6 – Wyrównania

Zgodnie z porozumieniem politycznym, według którego nowe państwa członkowskie nie powinny być płatnikami netto budżetu UE na samym początku członkostwa, przewidziano w ramach tego działu środki na wyrównania. Kwota ta była dostępna w formie transferów na rzecz tych państw na wyrównanie różnicy pomiędzy wysokością składek wpłacanych przez nie do budżetu i kwot z niego uzyskiwanych.

Dział 9 – Instrumenty szczególne

Dział 9 – Instrumenty szczególne

Mechanizmy elastyczności zapewniają UE możliwość pozyskania środków niezbędnych do właściwego reagowania na nieprzewidziane zdarzenia, takie jak kryzysy i sytuacje nadzwyczajne. Zakres tych mechanizmów, alokację środków finansowych i procedury działania przedstawiono w rozporządzeniu w sprawie wieloletnich ram finansowych i porozumieniu międzyinstytucjonalnym. W obecnym kontekście ograniczonych wydatków zapewniają one również możliwość dostosowania zasobów budżetowych do zmieniających się priorytetów tak, aby każde euro wydano na to, co jest najbardziej potrzebne. Większość mechanizmów elastyczności nie jest zatem objętych WRF, a środki finansowe mogą przekroczyć pułap wydatków.

1.2.   SZCZEGÓŁOWE DZIAŁY WRF (PROGRAMY)

SZCZEGÓŁOWE DZIAŁY WRF (PROGRAMY)

Działy WRF dzieli się na szczegółowe działy, które odpowiadają głównym programom wydatków (np. „Horyzont 2020”, Erasmus+ itd.). Na tym poziomie programów przyjmuje się bazowe podstawy prawne do wykonania budżetu. Programy są powszechnie stosowaną strukturą służącą do składania sprawozdań z realizacji i wyników. Z tego względu w sprawozdaniach z wykonania budżetu wprowadzono również tabele w podziale na programy (zob. tabele 4.6–4.10 poniżej).

4.6–4.10

1.3.   BUDŻET ROCZNY

BUDŻET ROCZNY

Każdego roku Komisja szacuje dochody i wydatki wszystkich instytucji na nadchodzący rok oraz sporządza projekt budżetu, który przedkłada władzy budżetowej. Na podstawie projektu budżetu Rada przygotowuje swoje stanowisko, które następnie stanowi przedmiot negocjacji między obydwoma organami władzy budżetowej. Przewodniczący Parlamentu Europejskiego ogłasza, że wspólny projekt został ostatecznie uchwalony, co oznacza, że budżet podlega wykonaniu. W odnośnym roku budżetowym przyjmowane są budżety korygujące. Za wykonanie budżetu odpowiedzialna jest głównie Komisja.

Struktura budżetu obejmuje w przypadku Komisji środki administracyjne i środki operacyjne. Pozostałe instytucje dysponują jedynie środkami administracyjnymi. Ponadto w budżecie występują dwa rodzaje środków: niezróżnicowane i zróżnicowane. Środki niezróżnicowane są wykorzystywane na finansowanie operacji rocznych (zgodnych z zasadą jednoroczności). Środki zróżnicowane zostały wprowadzone w celu pogodzenia zasady jednoroczności z koniecznością zarządzania działaniami wieloletnimi. Środki zróżnicowane dzielą się na środki na zobowiązania i środki na płatności:

| — | środki na zobowiązania: pokrywają łączny koszt zobowiązań prawnych zaciągniętych na bieżący rok budżetowy w odniesieniu do działań realizowanych przez kilka lat. Zobowiązania budżetowe z tytułu działań trwających dłużej niż jeden rok budżetowy można jednak rozłożyć na kilka lat, na roczne raty, o ile przewidziano to w akcie podstawowym. |
| --- | --- |

—

środki na zobowiązania: pokrywają łączny koszt zobowiązań prawnych zaciągniętych na bieżący rok budżetowy w odniesieniu do działań realizowanych przez kilka lat. Zobowiązania budżetowe z tytułu działań trwających dłużej niż jeden rok budżetowy można jednak rozłożyć na kilka lat, na roczne raty, o ile przewidziano to w akcie podstawowym.

| — | środki na płatności: pokrywają wydatki wynikające ze zobowiązań zaciągniętych w bieżącym roku budżetowym lub w ubiegłych latach budżetowych. |
| --- | --- |

—

środki na płatności: pokrywają wydatki wynikające ze zobowiązań zaciągniętych w bieżącym roku budżetowym lub w ubiegłych latach budżetowych.

W sprawozdaniu finansowym rodzaje finansowania dzieli się na dwie główne pozycje:

| — | ostatecznie przydzielone środki budżetowe; oraz |
| --- | --- |

—

ostatecznie przydzielone środki budżetowe; oraz

| — | dodatkowe środki obejmujące:






  — | kwoty przeniesione z poprzedniego roku (w rozporządzeniu finansowym zezwala się na ograniczoną liczbę przypadków przeniesienia niewydanych kwot z poprzedniego roku na bieżący rok); oraz |
| --- | --- | --- |

—

dodatkowe środki obejmujące:

—

kwoty przeniesione z poprzedniego roku (w rozporządzeniu finansowym zezwala się na ograniczoną liczbę przypadków przeniesienia niewydanych kwot z poprzedniego roku na bieżący rok); oraz

| — | dochody przeznaczone na określony cel pochodzące ze zwrotów, wkładów osób trzecich/państw trzecich w programy UE i prace wykonywane na rzecz osób trzecich przypisuje się bezpośrednio do odpowiednich linii budżetowych i stanowią one trzeci filar finansowania. |
| --- | --- |

—

dochody przeznaczone na określony cel pochodzące ze zwrotów, wkładów osób trzecich/państw trzecich w programy UE i prace wykonywane na rzecz osób trzecich przypisuje się bezpośrednio do odpowiednich linii budżetowych i stanowią one trzeci filar finansowania.

Wszystkie rodzaje finansowania tworzą dostępne środki.

1.4.   DOCHODY

DOCHODY

1.4.1.   
  Dochody z tytułu zasobów własnych

Dochody z tytułu zasobów własnych

Zdecydowana większość dochodów pochodzi z zasobów własnych, które dzielą się na następujące kategorie:

| 1) | tradycyjne zasoby własne (TZW): zwykle stanowią około 15 % kwoty dochodów z tytułu zasobów własnych; |
| --- | --- |

1)

tradycyjne zasoby własne (TZW): zwykle stanowią około 15 % kwoty dochodów z tytułu zasobów własnych;

| 2) | zasoby oparte na podatku od wartości dodanej (VAT): zwykle stanowią około 13 % dochodów z tytułu zasobów własnych; |
| --- | --- |

2)

zasoby oparte na podatku od wartości dodanej (VAT): zwykle stanowią około 13 % dochodów z tytułu zasobów własnych;

| 3) | zasoby oparte na dochodzie narodowym brutto (DNB): zwykle stanowią około 72 % kwoty dochodów z tytułu zasobów własnych. |
| --- | --- |

3)

zasoby oparte na dochodzie narodowym brutto (DNB): zwykle stanowią około 72 % kwoty dochodów z tytułu zasobów własnych.

Podział zasobów własnych przeprowadzany jest zgodnie z zasadami określonymi w decyzji Rady nr 2014/335/UE, Euratom z dnia 26 maja 2014 r. w sprawie systemu zasobów własnych Unii Europejskiej (DZW z 2014 r.). Decyzja ta weszła w życie dnia 1 października 2016 r. i obowiązuje z mocą wsteczną od dnia 1 stycznia 2014 r. Skutki przewidziane na lata 2014 i 2015 uwzględniono w roku budżetowym 2016.

Łączna kwota zasobów własnych przydzielonych Unii na pokrycie rocznych środków na płatności nie przekracza 1,20 % sumy DNB wszystkich państw członkowskich.

1.4.2.   
  Tradycyjne zasoby własne (TZW):

Tradycyjne zasoby własne (TZW):

Tradycyjne zasoby własne (TZW) obejmują cła (nakładane na przywóz z państw trzecich) i opłaty wyrównawcze od cukru (płacone przez producentów cukru w celu sfinansowania wydatków na wspólną organizację rynku cukru) nakładane na podmioty gospodarcze i zbierane przez państwa członkowskie w imieniu UE. Niemniej jednak państwa członkowskie zatrzymują 20 % na pokrycie kosztów poboru. Wszelkie ustalone kwoty tradycyjnych zasobów własnych należy ująć na jednym z rachunków prowadzonych przez właściwe organy.

| — | Na rachunku zwyczajnym określonym w art. 6 ust. 3 rozporządzenia nr 609/2014 ujmuje się: wszelkie kwoty odzyskane lub objęte zabezpieczeniem. |
| --- | --- |

—

Na rachunku zwyczajnym określonym w art. 6 ust. 3 rozporządzenia nr 609/2014 ujmuje się: wszelkie kwoty odzyskane lub objęte zabezpieczeniem.

| — | Na odrębnym rachunku określonym w powyższym artykule ujmuje się: wszelkie kwoty jeszcze nieodzyskane lub nieobjęte zabezpieczeniem; na rachunku tym mogą też zostać ujęte kwoty objęte zabezpieczeniem, lecz kwestionowane. |
| --- | --- |

—

Na odrębnym rachunku określonym w powyższym artykule ujmuje się: wszelkie kwoty jeszcze nieodzyskane lub nieobjęte zabezpieczeniem; na rachunku tym mogą też zostać ujęte kwoty objęte zabezpieczeniem, lecz kwestionowane.

Tradycyjne zasoby własne należy zapisać na rachunku Komisji otwartym w administracji finansowej lub krajowym banku centralnym przez państwo członkowskie najpóźniej w pierwszym dniu roboczym następującym po 19. dniu drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ustalono należności (lub odzyskano, w przypadku odrębnego rachunku).

1.4.3.   
  Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek od wartości dodanej (VAT) pochodzi z obciążeń podstaw opodatkowania VAT w państwach członkowskich. Podstawy VAT zostały w tym celu ujednolicone zgodnie z zasadami UE. Podstawa VAT jest ograniczona jednak do 50 % DNB każdego państwa członkowskiego. Jednolitą stawkę VAT ustalono na 0,30 %, z wyjątkiem okresu 2014–2020, w którym stawkę poboru dla Niemiec, Niderlandów i Szwecji ustalono na 0,15 %.

1.4.4.   
  Dochód narodowy brutto (DNB)

Dochód narodowy brutto (DNB)

Zasoby oparte na dochodzie narodowym brutto (DNB) wykorzystywane są do sfinansowania tej części budżetu, która nie jest objęta żadnym innym rodzajem dochodów. DNB każdego państwa członkowskiego obciążone jest taką samą stawką procentową, ustalaną zgodnie z przepisami UE.

Zasoby oparte na VAT i DNB ustala się na podstawie prognoz odpowiednich podstaw sporządzonych w momencie sporządzenia projektu budżetu. Następnie prognozy te koryguje się i aktualizuje w danym roku budżetowym w ramach budżetu korygującego. Komisja wzywa państwa członkowskie do pokrycia, pierwszego dnia roboczego czerwca drugiego roku po danym roku budżetowym, różnic między kwotami należnymi od państw członkowskich według rzeczywistej podstawy a kwotami faktycznie zapłaconymi na podstawie (skorygowanych) prognoz, dodatnich lub ujemnych. W ciągu kolejnych czterech lat nadal można wprowadzać korekty do rzeczywistych podstaw VAT i DNB, o ile nie zostaną wydane zastrzeżenia. Zastrzeżenia te należy postrzegać jako potencjalne roszczenia względem państw członkowskich o niepewnych kwotach, ponieważ nie można dokładnie oszacować ich wpływu finansowego. Kiedy możliwe jest określenie dokładnej kwoty, wzywa się do przekazania odpowiednich zasobów opartych na VAT i DNB w powiązaniu z przeprowadzaniem bilansu VAT i DNB lub wystawia się indywidualne wezwania do wpłacenia środków.

1.4.5.   
  Rabat brytyjski

Rabat brytyjski

Mechanizm korekty zakłócenia równowagi budżetowej na rzecz Zjednoczonego Królestwa (zmniejszenie jego płatności na poczet zasobów własnych przy jednoczesnym zwiększeniu płatności należnych od innych państw członkowskich) ustanowiono na posiedzeniu Rady Europejskiej w Fontainebleau (w czerwcu 1984 r.). Niemcy, Austria, Szwecja i Niderlandy korzystają ze zmniejszonego wkładu w finansowanie rabatu brytyjskiego (ograniczonego do jednej czwartej ich nominalnego wkładu na ten cel).

1.4.6.   
  Obniżka brutto

Obniżka brutto

Na posiedzeniu w dniach 7–8 lutego 2013 r. Rada Europejska stwierdziła, że Dania, Niderlandy i Szwecja powinny korzystać z obniżek brutto swoich rocznych wkładów opartych na DNB w okresie 2014–2020 oraz że Austria może korzystać z obniżek brutto w okresie 2014–2016. Roczne obniżki kształtują się następująco: Dania – 130 mln EUR, Niderlandy – 695 mln EUR oraz Szwecja – 185 mln EUR.

1.5.   OBLICZENIE WYNIKU BUDŻETU

OBLICZENIE WYNIKU BUDŻETU

Nadwyżka budżetowa UE zwracana jest państwom członkowskim w następnym roku poprzez odpowiednie pomniejszenie ich kwot należnych za ten rok.

Kwoty zasobów własnych ujęte w sprawozdaniu to kwoty zaksięgowane w ciągu roku na rachunkach otwartych w imieniu Komisji przez rządy państw członkowskich. Dochody obejmują także, w przypadku nadwyżki, wynik budżetu za poprzedni rok budżetowy. Pozostałe dochody ujęte w sprawozdaniu stanowią kwotę faktycznie uzyskaną w ciągu roku.

Do celów obliczenia wyniku budżetu za dany rok przyjęto, że wydatki obejmują płatności zrealizowane ze środków na dany rok oraz wszelkie środki na dany rok przeniesione na rok następny. Płatności zrealizowane ze środków na dany rok oznaczają płatności zrealizowane przez księgowego do dnia 31 grudnia danego roku budżetowego. W przypadku EFRG płatności obejmują płatności zrealizowane przez państwa członkowskie między dniem 16 października roku N-1 a dniem 15 października roku N, pod warunkiem że księgowy został poinformowany o zobowiązaniu i autoryzacji do dnia 31 stycznia roku N+1. Wydatki dotyczące EFRG mogą podlegać decyzji w sprawie zgodności wydanej w wyniku kontroli przeprowadzonych w państwach członkowskich.

Wynik budżetu obejmuje dwa elementy: wynik UE oraz wynik udziału krajów EFTA należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG). Zgodnie z art. 1 ust. 1 rozporządzenia nr 608/2014 określającego środki wykonawcze dotyczące systemu zasobów własnych Unii Europejskiej wynik ten stanowi różnicę pomiędzy:

| — | łącznymi dochodami otrzymanymi za dany rok budżetowy oraz |
| --- | --- |

—

łącznymi dochodami otrzymanymi za dany rok budżetowy oraz

| — | kwotą płatności dokonanych ze środków na bieżący rok budżetowy, zwiększoną o kwotę środków na ten rok budżetowy przeniesionych na następny rok. |
| --- | --- |

—

kwotą płatności dokonanych ze środków na bieżący rok budżetowy, zwiększoną o kwotę środków na ten rok budżetowy przeniesionych na następny rok.

Różnicę tę powiększa się lub pomniejsza o:

| — | saldo netto anulowanych środków na płatności przeniesionych z ubiegłych lat budżetowych oraz wszelkich płatności, które ze względu na zmiany kursu euro przekraczają środki niezróżnicowane przeniesione z poprzedniego roku budżetowego, |
| --- | --- |

—

saldo netto anulowanych środków na płatności przeniesionych z ubiegłych lat budżetowych oraz wszelkich płatności, które ze względu na zmiany kursu euro przekraczają środki niezróżnicowane przeniesione z poprzedniego roku budżetowego,

| — | stan dochodów przeznaczonych na określony cel oraz |
| --- | --- |

—

stan dochodów przeznaczonych na określony cel oraz

| — | saldo wynikające z dodatnich i ujemnych różnic kursowych w ciągu roku budżetowego. |
| --- | --- |

—

saldo wynikające z dodatnich i ujemnych różnic kursowych w ciągu roku budżetowego.

Środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego, które wynikają z wkładów osób trzecich i prac wykonanych na rzecz osób trzecich oraz które z zasady nigdy nie wygasają, ujmuje się jako środki dodatkowe na rok budżetowy. Tłumaczy to różnicę między kwotami przeniesionymi z poprzedniego roku budżetowego ujętymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu za rok N a kwotami przeniesionymi na następny rok ujętymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu za rok N-1. Środki ponownie udostępnione w wyniku zwrotu zaliczek nie są uwzględniane przy obliczaniu wyniku budżetowego.

Przeniesione środki na płatności obejmują: przeniesienia automatyczne i przeniesienia decyzją. Anulowane niewykorzystane środki na płatności przeniesione z poprzedniego roku obejmują anulowane środki przeniesione automatycznie lub decyzją.

1.6.   UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

| w mln EUR |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | 8 082 | 1 733 |
| Dochody | | |
| Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane | (4 408 ) | (1 969 ) |
| Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku | 10 739 | 3 363 |
| Naliczone dochody (netto) | (257) | 611 |
| Koszty | | |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) | 3 725 | 10 678 |
| Wydatki poprzedniego roku poniesione w bieżącym roku | (3 574 ) | (7 656 ) |
| Efekt netto zaliczkowania | (12 059 ) | (468) |
| Środki na płatności przeniesione na następny rok | (3 373 ) | (3 102 ) |
| Płatności dokonane z przeniesionych środków i anulowane niewykorzystane środki na płatności | 1 784 | 1 379 |
| Zmiany stanu rezerw | 6 752 | 3 962 |
| Inne | (6 676 ) | (2 142 ) |
| Wynik ekonomiczny agencji i EWWiS | (179) | 16 |
| WYNIK BUDŻETU ZA ROK | 555 | 6 405 |

w mln EUR

2017

2016

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

8 082

8 082

1 733

1 733

Dochody

Dochody

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(4 408 )

(4 408 )

(1 969 )

(1 969 )

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

10 739

10 739

3 363

3 363

Naliczone dochody (netto)

Naliczone dochody (netto)

(257)

(257)

611

611

Koszty

Koszty

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

3 725

3 725

10 678

10 678

Wydatki poprzedniego roku poniesione w bieżącym roku

Wydatki poprzedniego roku poniesione w bieżącym roku

(3 574 )

(3 574 )

(7 656 )

(7 656 )

Efekt netto zaliczkowania

Efekt netto zaliczkowania

(12 059 )

(12 059 )

(468)

(468)

Środki na płatności przeniesione na następny rok

Środki na płatności przeniesione na następny rok

(3 373 )

(3 373 )

(3 102 )

(3 102 )

Płatności dokonane z przeniesionych środków i anulowane niewykorzystane środki na płatności

Płatności dokonane z przeniesionych środków i anulowane niewykorzystane środki na płatności

1 784

1 784

1 379

1 379

Zmiany stanu rezerw

Zmiany stanu rezerw

6 752

6 752

3 962

3 962

Inne

Inne

(6 676 )

(6 676 )

(2 142 )

(2 142 )

Wynik ekonomiczny agencji i EWWiS

Wynik ekonomiczny agencji i EWWiS

(179)

(179)

16

16

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

555

555

6 405

6 405

Zgodnie z rozporządzeniem finansowym wynik ekonomiczny za rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej, natomiast wynik budżetu opiera się na zmodyfikowanej metodzie kasowej. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli.

Pozycje uzgadniane – Dochody

Pozycje uzgadniane – Dochody

Faktyczne dochody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają dochodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom pobranym z tytułu należności ustalonych w ubiegłych latach. Dlatego należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią dochodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku dolicza się do wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia.

Na naliczone dochody składają się głównie naliczone dochody z tytułu opłat rolnych, zasobów własnych oraz odsetek i dywidend. Uwzględnia się jedynie efekt netto, tj. naliczone dochody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych dochodów z poprzedniego roku.

Pozycje uzgadniane – Wydatki

Pozycje uzgadniane – Wydatki

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów składają się głównie bierne rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek procedur zakończenia księgowań na koniec roku (tzw. procedur cut-off), tj. wydatki kwalifikowalne poniesione przez beneficjentów środków unijnych, które nie zostały jeszcze zgłoszone Komisji. Uwzględnia się jedynie efekt netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok. Płatności dokonane w bieżącym roku powiązane z fakturami ujętymi we wcześniejszych latach stanowią część wydatków budżetowych bieżącego rok i muszą być w związku z tym dodane do wyniku ekonomicznego dla celów uzgodnienia.

Efekt netto zaliczkowania obejmuje (1) nowe kwoty płatności zaliczkowych wypłacone w bieżącym roku i ujęte jako wydatki budżetowe tego roku i (2) rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach poprzez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych w oparciu o koszty kwalifikowalne zaakceptowane w ciągu roku. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Oprócz płatności dokonanych ze środków na dany rok, przy obliczaniu wyniku budżetu za ten rok należy uwzględnić także środki na ten rok przeniesione na rok następny (zgodnie z art. 1 ust. 1 rozporządzenia nr 608/2014). To samo podejście stosuje się do płatności budżetowych dokonanych w bieżącym roku ze środków przeniesionych z poprzednich lat oraz anulowania niewykorzystanych środków na płatności.

Zmiany stanu rezerw odnoszą się do szacunków na koniec roku dokonanych na kontach rozliczeń międzyokresowych (głównie świadczenia pracownicze), które nie mają wpływu na konta budżetowe. Pozostałe uzgadniane kwoty obejmują rozmaite elementy, takie jak amortyzacja aktywów, nabycie aktywów, raty leasingowe (część kapitałowa) oraz udziały finansowe, które są różnie traktowane w rachunkowości budżetowej i rachunkowości memoriałowej.

2.   WYKONANIE BUDŻETU UE NA 2017 R. – KOMENTARZ

2.1.   DOCHODY

DOCHODY

Kwota środków na płatności w budżecie początkowym UE, podpisanym przez przewodniczącego Parlamentu Europejskiego w dniu 1 grudnia 2016 r., wynosiła 134 490 mln EUR, a z zasobów własnych sfinansowana miała zostać kwota 131 718 mln EUR. Szacunki dotyczące dochodów i wydatków w początkowym budżecie są zazwyczaj korygowane w trakcie roku budżetowego, przy czym tego rodzaju zmiany przedstawia się w budżetach korygujących. Korekty zasobów własnych opartych na DNB gwarantują, że dochody przewidziane w budżecie będą dokładnie odpowiadać zapisanym w budżecie wydatkom. Zgodnie z zasadą równowagi dochody i wydatki budżetowe (środki na płatności) muszą się równoważyć.

W 2017 r. przyjęto sześć budżetów korygujących. Przy uwzględnieniu tych budżetów ostateczne przyjęte dochody w 2017 r. wyniosły 126 771 mln EUR. Nadwyżka za poprzedni rok budżetowy, znacznie zmniejszenie środków na płatności, znaczące kwoty pobranych grzywien oraz inne wkłady zmniejszyły w 2017 r. wkład równoważący państw członkowskich oparty na DNB (115 484 mln EUR).

Jeżeli chodzi o wynik zasobów własnych, pobór tradycyjnych zasobów własnych był bardzo zbliżony do prognozowanych kwot. Stało się tak dlatego, że szacunki budżetowe zostały zmienione w momencie sporządzenia budżetu korygującego nr 6/2017 (zgodnie z nową wiosenną prognozą z 2017 r.).

Także ostateczne płatności państw członkowskich z tytułu VAT i DNB są zbliżone do ostatecznych szacunków budżetowych. Różnice między szacowanymi kwotami a kwotami faktycznie wpłaconymi wynikają z różnic między kursami euro stosowanymi dla celów budżetowych a kursami obowiązującymi w dniu faktycznego dokonania płatności przez państwa członkowskie spoza UGW.

Jeżeli chodzi o salda VAT i DNB, wprowadzono nową procedurę. Przepisy określono w art. 10b rozporządzenia w sprawie udostępniania (rozporządzenia 609/2014). Nowa procedura nie wiąże się z opracowaniem budżetu korygującego, dlatego Komisja zwraca się bezpośrednio do państw członkowskich o zapłatę kwot netto. Dzięki nowemu systemowi kompensowania wpływ na budżet UE był bliski zeru.

Pozycja „Wkłady i zwroty związane z realizacją porozumień i programów UE” dotyczy głównie dochodów z tytułu korekt finansowych (europejskie fundusze strukturalne i inwestycyjne, EFRG i EFRROW), udziału państw trzecich w programach badawczych oraz innych wkładów i zwrotów na rzecz programów/działań Unii. Znaczną część tej kwoty stanowią dochody przeznaczone na określony cel, co zwykle wiąże się z wpisaniem dodatkowych środków po stronie wydatków. W 2017 r. te wkłady i zwroty pochodziły głównie ze zwrotów płatności dotyczących funduszy strukturalnych (6,7 mld EUR), rozliczania rachunków w funduszach rolnych (1,9 mld EUR), wkładu państw członkowskich lub stron trzecich do umów szczegółowych (1,6 mld EUR) oraz wkładów na rzecz programów UE (1 mld EUR).

Dochody z grzywien dotyczą głównie grzywien w obszarze konkurencji.

2.2.   WYDATKI

WYDATKI

Budżet na 2017 r. miał na celu osiągnięcie właściwej równowagi między realizacją bieżących programów a podejmowaniem nowszych wyzwań. W związku z tym jego podstawę stanowią zobowiązania podjęte w poprzednich latach i wykorzystuje się w nim istniejący margines elastyczności, aby można było sprostać wyzwaniom zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi (WRF) na lata 2014–2020.

Zgodnie z rocznymi zmianami przewidzianymi w wieloletnich ramach finansowych w projekcie budżetu zaproponowano środki na zobowiązania w wysokości 157,7 mld EUR (o 1,7 % więcej w porównaniu z budżetem na 2016 r.) oraz środki na płatności w kwocie 134,9 mld EUR (-6,2 %), a więc odpowiednio 1,05 % i 0,90 % DNB UE. Wzrost środków na zobowiązania wyniósł 4,8 % po „zneutralizowaniu” skutków przeprogramowania rocznej transzy na 2014 r. w ramach Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, Funduszu Azylu, Migracji i Integracji oraz Funduszu Bezpieczeństwa Wewnętrznego. Znaczne zmniejszenie kwoty płatności ogółem odzwierciedla zasadniczo zakończenie wdrażania programów z wieloletnich ram finansowych na lata 2007–2013 oraz powolne wdrażanie programów kolejnych ram w niektórych obszarach polityki.

W ciągu roku za pośrednictwem budżetu korygującego 3/2017 środki na zobowiązania zwiększono o 500 mln EUR na wsparcie Inicjatywy na rzecz zatrudnienia ludzi młodych (YEI), a za pośrednictwem budżetu korygującego 5/2017 – w celu zapewnienia funduszowi gwarancyjnemu EFZR wstępnej kwoty w wysokości 275 mln EUR.

W związku z trudną sytuacją w 2016 r., w którym środki na płatności przekroczyły potrzeby i który zamknięto z dużą nadwyżką, Komisja początkowo odnotowała równie powolny postęp w zakresie wniosków o płatności w 2017 r. i podjęła działania w celu odpowiedniej korekty budżetu. W związku z tym w dniu 9 października 2017 r. przedstawiono projekt budżetu korygującego 6/2017, w którym zaproponowano obniżenie poziomu środków na płatności o 7,7 mld EUR, z czego 5,9 mld EUR pochodziło z linii budżetowych w poddziale 1b – Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna, a w mniejszym stopniu z działów: 2 – Zrównoważony wzrost: zasoby naturalne, 3 – Bezpieczeństwo i obywatelstwo oraz 4 – Globalny wymiar Europy, jak również z Funduszu Solidarności Unii Europejskiej (FSUE).

Wdrażanie dostępnych środków w 2017 r.

Wdrażanie dostępnych środków w 2017 r.

W 2017 r. poziom wykonania w odniesieniu do wszystkich rodzajów środków (budżetowych, środków przeniesionych z 2017 r. i dochodów przeznaczonych na określony cel) wynosił 97 % w przypadku zobowiązań i 93,9 % w przypadku płatności. Środki z budżetu zostały w całości wykorzystane w 2017 r. (98,35 % w płatnościach), co jest dużym osiągnięciem, biorąc pod uwagę niepewność, która istniała w 2016 r. i przez większą część 2017 r. Przy założeniu pełnego wykorzystania kwot przeniesionych na 2018 r. wskaźnik wykonania wzrasta do 99,9 % w przypadku środków na zobowiązania i 99,8 % w przypadku środków na płatności.

W odniesieniu do poddziału 1b – Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna poczyniono znaczne postępy w realizacji finansowej programów na lata 2014–2020 w porównaniu z 2016 r., a także dokonano pierwszych płatności związanych z zakończeniem programów na lata 2007–2013. Zmniejszenie środków na płatności za pośrednictwem budżetu korygującego 6/2017 zostało w pełni zrównoważone wykorzystaniem dochodów przeznaczonych na określony cel z tytułu rozliczania rachunków, a ostateczna kwota wydana na płatności była prawie równa pierwotnie przewidzianemu budżetowi.

W dziale 2 – Zrównoważony wzrost: zasoby naturalne realizacja finansowa nowych programów finansowych w ramach EFRROW również wzrosła w porównaniu z 2016 r.

Zobowiązania pozostające do spłaty

Zobowiązania pozostające do spłaty

Na koniec 2017 r. zobowiązania pozostające do spłaty (RAL, kwoty zaangażowane, ale niewypłacone) wynosiły 267 mld EUR. Wzrost o ponad 28 mld EUR w porównaniu z końcem 2016 r. jest większy, niż oczekiwano, ponieważ różnica między zobowiązaniami a dokonanymi płatnościami była większa, niż pierwotnie przewidywano, ze względu na zmniejszenie płatności w budżecie korygującym 6/2017. Zwiększenie kwoty zobowiązań pozostających do spłaty stanowi jednak normalny rozwój sytuacji, ponieważ środki na zobowiązania co roku wzrastają zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi. W 2018 r. spodziewany jest dalszy wzrost zobowiązań pozostających do spłaty, który wynika z różnicy między zapisanymi w budżecie środkami na zobowiązania a środkami na płatności. Wzrost ten powinien być jednak znacznie mniejszy niż w 2017 r., biorąc pod uwagę mniejszą różnicę między środkami na zobowiązania a środkami na płatności w przyjętym budżecie na 2018 r. Ponadto oczekuje się, że wnioski o płatności w obszarze działu 1b – Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna wzrosną w związku ze stosowaniem zasady automatycznego umarzania „n+3”.

Bardziej szczegółowa analiza korekt budżetowych, ich właściwego kontekstu, uzasadnienia i wpływu znajduje się w sprawozdaniu Komisji z zarządzania budżetem i finansami za rok budżetowy 2017, w części A „Ogólny przegląd na poziomie budżetu” oraz w części B dotyczącej poszczególnych działów wieloletnich ram finansowych.

Wynik budżetu

Wynik budżetu

Wynik budżetu za 2017 r. był niespotykanie niski i wyniósł 0,56 mld EUR, co jest głównie efektem po stronie dochodów. Dochody z wkładów i zwrotów w 2017 r. były znaczące (12,2 mld EUR), pochodziły ze spłat dotyczących funduszy strukturalnych (6,7 mld EUR), rozliczania rachunków w funduszach rolnych (1,9 mld EUR), wkładu państw członkowskich lub stron trzecich do umów szczegółowych (1,6 mld EUR) oraz wkładów na rzecz programów UE (1 mld EUR). Środki na płatności zostały w pełni wykorzystane (98,35 %), a ponadto zezwolono na przeniesienie niewydanych kwot na 2018 r., więc kwota niewykorzystanych środków jest nieznaczna.

3.   WYKONANIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH UE

3.1.   ZESTAWIENIE WYKONANIA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH UE

ZESTAWIENIE WYKONANIA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH UE

| w mln EUR |
| --- |
| | Dochody przewidziane w budżecie | Ustalone należności | Dochody | Wpływy jako % budżetu | Nie- rozliczone |
| Tytuł | Budżet początkowy | Budżet ostateczny | Bieżący rok | Przeniesione | Ogółem | Z należności za bieżący rok | Z należności przeniesionych | Ogółem | |
| 1 | Zasoby własne | 131 718 | 115 484 | 115 429 | 26 | 115 455 | 115 414 | 2 | 115 416 | 100 % | 39 |
| 3 | Nadwyżki, salda i dostosowania | — | 6 405 | 6 416 | — | 6 416 | 6 416 | — | 6 416 | 100 % | — |
| 4 | Dochody pochodzące od osób pracujących w instytucjach i innych organach Unii | 1 490 | 1 490 | 1 488 | 7 | 1 495 | 1 478 | 7 | 1 484 | 100 % | 11 |
| 5 | Dochody z działalności administracyjnej instytucji | 70 | 70 | 590 | 21 | 611 | 572 | 15 | 587 | 836 % | 24 |
| 6 | Wkłady i zwroty związane z realizacją porozumień i programów unijnych | 60 | 60 | 12 228 | 275 | 12 504 | 12 061 | 118 | 12 179 | 20 299  % | 324 |
| 7 | Odsetki za zwłokę i grzywny | 1 120 | 3 230 | 4 823 | 6 564 | 11 387 | 541 | 3 032 | 3 573 | 111 % | 7 814 |
| 8 | Operacje zaciągania i udzielania pożyczek | 7 | 7 | 39 | 5 | 43 | 24 | 5 | 28 | 410 % | 15 |
| 9 | Dochody różne | 25 | 25 | 6 | 9 | 15 | 4 | 4 | 8 | 30 % | 7 |
| Ogółem | 134 490 | 126 771 | 141 020 | 6 906 | 147 926 | 136 509 | 3 182 | 139 691 | 110 % | 8 235 |

w mln EUR

Dochody przewidziane w budżecie

Ustalone należności

Dochody

Wpływy jako % budżetu

Nie- rozliczone

Tytuł

Budżet początkowy

Budżet ostateczny

Bieżący rok

Przeniesione

Ogółem

Z należności za bieżący rok

Z należności przeniesionych

Ogółem

1

Zasoby własne

131 718

115 484

115 429

26

115 455

115 414

2

115 416

100 %

39

3

Nadwyżki, salda i dostosowania

—

6 405

6 416

—

6 416

6 416

—

6 416

100 %

—

4

Dochody pochodzące od osób pracujących w instytucjach i innych organach Unii

1 490

1 490

1 488

7

1 495

1 478

7

1 484

100 %

11

5

Dochody z działalności administracyjnej instytucji

70

70

590

21

611

572

15

587

836 %

24

6

Wkłady i zwroty związane z realizacją porozumień i programów unijnych

60

60

12 228

275

12 504

12 061

118

12 179

20 299  %

324

7

Odsetki za zwłokę i grzywny

1 120

3 230

4 823

6 564

11 387

541

3 032

3 573

111 %

7 814

8

Operacje zaciągania i udzielania pożyczek

7

7

39

5

43

24

5

28

410 %

15

9

Dochody różne

25

25

6

9

15

4

4

8

30 %

7

Ogółem

Ogółem

134 490

134 490

126 771

126 771

141 020

141 020

6 906

6 906

147 926

147 926

136 509

136 509

3 182

3 182

139 691

139 691

110 %

110 %

8 235

8 235

4.   WYKONANIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH UE

4.1.   WRF: STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

WRF: STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Środki budżetowe | Dodatkowe środki | Dostępne środki ogółem | Środki budżetowe | Dodatkowe środki | Dostępne środki ogółem |
| Budżet początkowy | Budżety korygujące i przesunięcia | Budżet ostateczny | Przeniesienia | Dochody przeznaczone na określony cel | | Budżet początkowy | Budżety korygujące i przesunięcia | Budżet ostateczny | Przeniesienia | Dochody przeznaczone na określony cel | |
| 1 | 2 | 3=1+2 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12=9+10+11 |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 74 899 | 500 | 75 399 | 0 | 9 782 | 85 181 | 56 522 | (6 682 ) | 49 840 | 130 | 11 198 | 61 168 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 21 312 | — | 21 312 | 0 | 3 195 | 24 508 | 19 321 | 744 | 20 065 | 117 | 4 188 | 24 370 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 53 587 | 500 | 54 087 | — | 6 586 | 60 673 | 37 201 | (7 426 ) | 29 775 | 13 | 7 009 | 36 797 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 58 584 | (15) | 58 569 | 433 | 3 804 | 62 806 | 54 914 | (447) | 54 467 | 635 | 3 473 | 58 575 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | 42 613 | (2) | 42 611 | 433 | 2 786 | 45 830 | 42 563 | (5) | 42 558 | 630 | 2 786 | 45 975 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 4 284 | — | 4 284 | — | 188 | 4 472 | 3 787 | (994) | 2 793 | 11 | 189 | 2 994 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 10 162 | 551 | 10 713 | 109 | 1 560 | 12 382 | 9 483 | (545) | 8 938 | 120 | 1 887 | 10 944 |
| 5 | Administracja | 9 395 | 0 | 9 395 | 2 | 794 | 10 190 | 9 395 | (2) | 9 392 | 786 | 798 | 10 977 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 3 921 | — | 3 921 | 0 | 423 | 4 344 | 3 921 | — | 3 921 | 494 | 426 | 4 841 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumenty szczególne | 534 | 938 | 1 472 | 31 | 41 | 1 544 | 390 | 951 | 1 341 | 32 | 41 | 1 414 |
| Ogółem | 157 858 | 1 974 | 159 831 | 575 | 16 169 | 176 576 | 134 490 | (7 720 ) | 126 771 | 1 714 | 17 585 | 146 071 |

w mln EUR

Dział WRF

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Środki budżetowe

Dodatkowe środki

Dostępne środki ogółem

Środki budżetowe

Dodatkowe środki

Dostępne środki ogółem

Budżet początkowy

Budżety korygujące i przesunięcia

Budżet ostateczny

Przeniesienia

Dochody przeznaczone na określony cel

Budżet początkowy

Budżety korygujące i przesunięcia

Budżet ostateczny

Przeniesienia

Dochody przeznaczone na określony cel

1

2

3=1+2

4

5

6=3+4+5

7

8

9=7+8

10

11

12=9+10+11

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

74 899

500

75 399

0

9 782

85 181

56 522

(6 682 )

49 840

130

11 198

61 168

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

21 312

21 312

—

—

21 312

21 312

0

0

3 195

3 195

24 508

24 508

19 321

19 321

744

744

20 065

20 065

117

117

4 188

4 188

24 370

24 370

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

53 587

53 587

500

500

54 087

54 087

—

—

6 586

6 586

60 673

60 673

37 201

37 201

(7 426 )

(7 426 )

29 775

29 775

13

13

7 009

7 009

36 797

36 797

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

58 584

(15)

58 569

433

3 804

62 806

54 914

(447)

54 467

635

3 473

58 575

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

42 613

42 613

(2)

(2)

42 611

42 611

433

433

2 786

2 786

45 830

45 830

42 563

42 563

(5)

(5)

42 558

42 558

630

630

2 786

2 786

45 975

45 975

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

4 284

—

4 284

—

188

4 472

3 787

(994)

2 793

11

189

2 994

4

Globalny wymiar Europy

10 162

551

10 713

109

1 560

12 382

9 483

(545)

8 938

120

1 887

10 944

5

Administracja

9 395

0

9 395

2

794

10 190

9 395

(2)

9 392

786

798

10 977

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

3 921

3 921

—

—

3 921

3 921

0

0

423

423

4 344

4 344

3 921

3 921

—

—

3 921

3 921

494

494

426

426

4 841

4 841

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumenty szczególne

534

938

1 472

31

41

1 544

390

951

1 341

32

41

1 414

Ogółem

Ogółem

157 858

157 858

1 974

1 974

159 831

159 831

575

575

16 169

16 169

176 576

176 576

134 490

134 490

(7 720 )

(7 720 )

126 771

126 771

1 714

1 714

17 585

17 585

146 071

146 071

4.2.   WRF: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA

WRF: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | | Zaciągnięte zobowiązania | Środki przeniesione na 2018 | Środki wygasające |
| Dostępne środki ogółem | Z budżetu ostatecznego | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel | Ogółem | % | Dochody przeznaczo-ne na określony cel | Środki przeniesio-ne decyzją | Ogółem | Z budżetu ostatecz-nego | Ze środków przeniesio-nych | Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel | Ogółem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 85 181 | 75 356 | 0 | 7 912 | 83 268 | 98 % | 1 870 | 27 | 1 897 | 16 | — | 0 | 16 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 24 508 | 21 301 | 0 | 1 353 | 22 654 | 92 % | 1 842 | 4 | 1 846 | 8 | — | 0 | 8 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 60 673 | 54 056 | — | 6 559 | 60 614 | 100 % | 28 | 23 | 51 | 8 | — | — | 8 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 62 806 | 58 100 | 426 | 2 334 | 60 859 | 97 % | 1 470 | 451 | 1 920 | 19 | 8 | — | 27 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | 45 830 | 42 150 | 426 | 2 183 | 44 759 | 98 % | 603 | 451 | 1 054 | 10 | 8 | — | 18 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 4 472 | 4 035 | — | 89 | 4 124 | 92 % | 99 | 247 | 345 | 2 | — | 0 | 2 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 12 382 | 10 710 | 108 | 997 | 11 814 | 95 % | 563 | 2 | 565 | 1 | 1 | 0 | 3 |
| 5 | Administracja | 10 190 | 9 270 | 2 | 522 | 9 794 | 96 % | 272 | — | 272 | 125 | 0 | — | 125 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 4 344 | 3 838 | 0 | 303 | 4 142 | 95 % | 120 | 0 | 120 | 83 | 0 | 0 | 83 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumenty szczególne | 1 544 | 1 259 | 31 | — | 1 291 | 84 % | 41 | 62 | 103 | 151 | — | — | 151 |
| Ogółem | 176 576 | 158 730 | 567 | 11 854 | 171 150 | 97 % | 4 315 | 788 | 5 103 | 314 | 9 | 0 | 323 |

w mln EUR

Dział WRF

Zaciągnięte zobowiązania

Środki przeniesione na 2018

Środki wygasające

Dostępne środki ogółem

Z budżetu ostatecznego

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel

Ogółem

%

Dochody przeznaczo-ne na określony cel

Środki przeniesio-ne decyzją

Ogółem

Z budżetu ostatecz-nego

Ze środków przeniesio-nych

Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel

Ogółem

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10

11

12

13=10+11+12

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

85 181

75 356

0

7 912

83 268

98 %

1 870

27

1 897

16

—

0

16

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

24 508

24 508

21 301

21 301

0

0

1 353

1 353

22 654

22 654

92 %

92 %

1 842

1 842

4

4

1 846

1 846

8

8

—

0

0

8

8

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

60 673

60 673

54 056

54 056

—

—

6 559

6 559

60 614

60 614

100 %

100 %

28

28

23

23

51

51

8

8

—

—

8

8

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

62 806

58 100

426

2 334

60 859

97 %

1 470

451

1 920

19

8

—

27

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

45 830

45 830

42 150

42 150

426

426

2 183

2 183

44 759

44 759

98 %

98 %

603

603

451

451

1 054

1 054

10

10

8

8

—

18

18

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

4 472

4 035

—

89

4 124

92 %

99

247

345

2

—

0

2

4

Globalny wymiar Europy

12 382

10 710

108

997

11 814

95 %

563

2

565

1

1

0

3

5

Administracja

10 190

9 270

2

522

9 794

96 %

272

—

272

125

0

—

125

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

4 344

4 344

3 838

3 838

0

0

303

303

4 142

4 142

95 %

95 %

120

120

0

0

120

120

83

83

0

0

0

0

83

83

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumenty szczególne

1 544

1 259

31

—

1 291

84 %

41

62

103

151

—

—

151

Ogółem

Ogółem

176 576

176 576

158 730

158 730

567

567

11 854

11 854

171 150

171 150

97 %

97 %

4 315

4 315

788

788

5 103

5 103

314

314

9

9

0

0

323

323

4.3.   WRF: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

WRF: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | | Dokonane płatności | Środki przeniesione na 2018 r. | Środki wygasające |
| Dostępne środki ogółem | Z budżetu ostatecz-nego | Ze środków przeniesio-nych | Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel | Ogółem | % | Środki przeniesio-ne automa-tycznie | Środki przeniesio-ne decyzją | Dochody przeznaczo-ne na określony cel | Ogółem | Z budżetu ostatecz-nego | Ze środków przeniesio-nych | Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel | Ogółem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 61 168 | 49 698 | 111 | 7 220 | 57 030 | 93 % | 121 | — | 3 977 | 4 098 | 21 | 19 | 0 | 40 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 24 370 | 19 945 | 101 | 1 330 | 21 376 | 88 % | 108 | — | 2 858 | 2 966 | 12 | 16 | 0 | 28 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 36 797 | 29 754 | 11 | 5 890 | 35 654 | 97 % | 13 | — | 1 119 | 1 132 | 9 | 3 | — | 11 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 58 575 | 53 889 | 626 | 2 228 | 56 743 | 97 % | 111 | 451 | 1 245 | 1 806 | 17 | 9 | — | 26 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | 45 975 | 41 992 | 621 | 2 081 | 44 695 | 97 % | 103 | 451 | 705 | 1 259 | 12 | 8 | — | 21 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 2 994 | 2 767 | 10 | 90 | 2 867 | 96 % | 11 | 5 | 99 | 115 | 11 | 1 | 0 | 12 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 10 944 | 8 610 | 116 | 1 067 | 9 793 | 89 % | 314 | 2 | 820 | 1 136 | 12 | 4 | — | 16 |
| 5 | Administracja | 10 977 | 8 486 | 720 | 451 | 9 656 | 88 % | 781 | 1 | 348 | 1 129 | 125 | 67 | — | 191 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 4 841 | 3 363 | 448 | 274 | 4 085 | 84 % | 475 | 0 | 152 | 627 | 83 | 46 | — | 128 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego | — | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumenty szczególne | 1 414 | 1 241 | 32 | 18 | 1 291 | 91 % | 0 | — | 23 | 24 | 99 | 0 | — | 99 |
| Ogółem | 146 071 | 124 691 | 1 615 | 11 073 | 137 379 | 94 % | 1 338 | 458 | 6 512 | 8 308 | 284 | 99 | 0 | 384 |

w mln EUR

Dział WRF

Dokonane płatności

Środki przeniesione na 2018 r.

Środki wygasające

Dostępne środki ogółem

Z budżetu ostatecz-nego

Ze środków przeniesio-nych

Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel

Ogółem

%

Środki przeniesio-ne automa-tycznie

Środki przeniesio-ne decyzją

Dochody przeznaczo-ne na określony cel

Ogółem

Z budżetu ostatecz-nego

Ze środków przeniesio-nych

Z dochodów przeznaczo-nych na określony cel

Ogółem

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11

12

13

14=11+12+13

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

61 168

49 698

111

7 220

57 030

93 %

121

—

3 977

4 098

21

19

0

40

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

24 370

24 370

19 945

19 945

101

101

1 330

1 330

21 376

21 376

88 %

88 %

108

108

—

—

2 858

2 858

2 966

2 966

12

12

16

16

0

0

28

28

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

36 797

36 797

29 754

29 754

11

11

5 890

5 890

35 654

35 654

97 %

97 %

13

13

—

1 119

1 119

1 132

1 132

9

9

3

3

—

11

11

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

58 575

53 889

626

2 228

56 743

97 %

111

451

1 245

1 806

17

9

—

26

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

45 975

45 975

41 992

41 992

621

621

2 081

2 081

44 695

44 695

97 %

97 %

103

103

451

451

705

705

1 259

1 259

12

12

8

8

—

21

21

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

2 994

2 767

10

90

2 867

96 %

11

5

99

115

11

1

0

12

4

Globalny wymiar Europy

10 944

8 610

116

1 067

9 793

89 %

314

2

820

1 136

12

4

—

16

5

Administracja

10 977

8 486

720

451

9 656

88 %

781

1

348

1 129

125

67

—

191

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

4 841

4 841

3 363

3 363

448

448

274

274

4 085

4 085

84 %

84 %

475

475

0

0

152

152

627

627

83

83

46

46

—

128

128

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego

—

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumenty szczególne

1 414

1 241

32

18

1 291

91 %

0

—

23

24

99

0

—

99

Ogółem

Ogółem

146 071

146 071

124 691

124 691

1 615

1 615

11 073

11 073

137 379

137 379

94 %

94 %

1 338

1 338

458

458

6 512

6 512

8 308

8 308

284

284

99

99

0

0

384

384

4.4.   WRF: ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY (RAL)

WRF: ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY (RAL)

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku | Zobowiązania za bieżący rok | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku – ogółem |
| Zobowiązania przeniesione z poprzedniego roku | Umorzenie/ aktualizacja wyceny/ anulowanie | Środki na płatności | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | Zobowiązania zaciągnięte w ciągu roku | Środki na płatności | Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 174 938 | (4 337 ) | (49 231 ) | 121 370 | 83 268 | (7 799 ) | (3) | 75 467 | 196 837 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 35 622 | (1 321 ) | (13 887 ) | 20 414 | 22 654 | (7 489 ) | (3) | 15 162 | 35 576 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 139 316 | (3 015 ) | (35 345 ) | 100 956 | 60 614 | (310) | (0) | 60 304 | 161 260 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 33 947 | (180) | (11 860 ) | 21 907 | 60 859 | (44 882 ) | (0) | 15 977 | 37 883 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | 247 | (2) | (211) | 33 | 44 759 | (44 484 ) | — | 275 | 309 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 4 167 | (231) | (1 650 ) | 2 286 | 4 124 | (1 217 ) | — | 2 908 | 5 194 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 24 974 | (517) | (6 662 ) | 17 795 | 11 814 | (3 131 ) | (1) | 8 682 | 26 478 |
| 5 | Administracja | 732 | (2) | (726) | 4 | 9 794 | (8 931 ) | (0) | 863 | 867 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 431 | 20 | (448) | 3 | 4 142 | (3 637 ) | 0 | 505 | 507 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumenty szczególne | 0 | (0) | (0) | — | 1 291 | (1 290 ) | — | 0 | 0 |
| Ogółem | 238 759 | (5 268 ) | (70 129 ) | 163 362 | 171 150 | (67 250 ) | (4) | 103 896 | 267 258 |

w mln EUR

Dział WRF

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku

Zobowiązania za bieżący rok

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku – ogółem

Zobowiązania przeniesione z poprzedniego roku

Umorzenie/ aktualizacja wyceny/ anulowanie

Środki na płatności

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

Zobowiązania zaciągnięte w ciągu roku

Środki na płatności

Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

174 938

(4 337 )

(49 231 )

121 370

83 268

(7 799 )

(3)

75 467

196 837

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

35 622

35 622

(1 321 )

(1 321 )

(13 887 )

(13 887 )

20 414

20 414

22 654

22 654

(7 489 )

(7 489 )

(3)

(3)

15 162

15 162

35 576

35 576

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

139 316

139 316

(3 015 )

(3 015 )

(35 345 )

(35 345 )

100 956

100 956

60 614

60 614

(310)

(310)

(0)

(0)

60 304

60 304

161 260

161 260

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

33 947

(180)

(11 860 )

21 907

60 859

(44 882 )

(0)

15 977

37 883

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

247

247

(2)

(2)

(211)

(211)

33

33

44 759

44 759

(44 484 )

(44 484 )

—

275

275

309

309

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

4 167

(231)

(1 650 )

2 286

4 124

(1 217 )

—

2 908

5 194

4

Globalny wymiar Europy

24 974

(517)

(6 662 )

17 795

11 814

(3 131 )

(1)

8 682

26 478

5

Administracja

732

(2)

(726)

4

9 794

(8 931 )

(0)

863

867

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

431

431

20

20

(448)

(448)

3

3

4 142

4 142

(3 637 )

(3 637 )

0

0

505

505

507

507

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna i deficyt przeniesione z poprzedniego roku budżetowego

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumenty szczególne

0

(0)

(0)

—

1 291

(1 290 )

—

0

0

Ogółem

Ogółem

238 759

238 759

(5 268 )

(5 268 )

(70 129 )

(70 129 )

163 362

163 362

171 150

171 150

(67 250 )

(67 250 )

(4)

(4)

103 896

103 896

267 258

267 258

4.5.   WRF: ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA

WRF: ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA

| w mln EUR |
| --- |
| Dział WRF | < 2011 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | Ogółem |
| 1 | Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu | 1 575 | 532 | 1 464 | 13 556 | 6 680 | 41 805 | 55 759 | 75 467 | 196 837 |
| | 1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia | 741 | 294 | 829 | 2 754 | 3 620 | 4 893 | 7 283 | 15 162 | 35 576 |
| | 1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna | 834 | 238 | 635 | 10 802 | 3 060 | 36 912 | 48 475 | 60 304 | 161 260 |
| 2 | Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne | 227 | 58 | 76 | 992 | 496 | 5 470 | 14 588 | 15 977 | 37 883 |
| | w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie | — | — | — | — | 0 | 12 | 22 | 275 | 309 |
| 3 | Bezpieczeństwo i obywatelstwo | 40 | 34 | 74 | 114 | 77 | 278 | 1 669 | 2 908 | 5 194 |
| 4 | Globalny wymiar Europy | 1 036 | 543 | 1 054 | 2 232 | 2 675 | 4 226 | 6 030 | 8 682 | 26 478 |
| 5 | Administracja | — | — | — | 0 | 0 | 0 | 4 | 863 | 867 |
| | w tym: wydatki administracyjne instytucji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 505 | 507 |
| 9 | Instrumenty szczególne | — | — | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Ogółem | 2 878 | 1 166 | 2 668 | 16 893 | 9 928 | 51 779 | 78 050 | 103 896 | 267 258 |

w mln EUR

Dział WRF

< 2011

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Ogółem

1

Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu

1 575

532

1 464

13 556

6 680

41 805

55 759

75 467

196 837

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

1a: Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

741

741

294

294

829

829

2 754

2 754

3 620

3 620

4 893

4 893

7 283

7 283

15 162

15 162

35 576

35 576

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

1b: Spójność gospodarcza, społeczna i terytorialna

834

834

238

238

635

635

10 802

10 802

3 060

3 060

36 912

36 912

48 475

48 475

60 304

60 304

161 260

161 260

2

Trwały wzrost gospodarczy: zasoby naturalne

227

58

76

992

496

5 470

14 588

15 977

37 883

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

w tym: wydatki związane z rynkiem i płatności bezpośrednie

—

—

—

—

—

—

0

0

12

12

22

22

275

275

309

309

3

Bezpieczeństwo i obywatelstwo

40

34

74

114

77

278

1 669

2 908

5 194

4

Globalny wymiar Europy

1 036

543

1 054

2 232

2 675

4 226

6 030

8 682

26 478

5

Administracja

—

—

—

0

0

0

4

863

867

w tym: wydatki administracyjne instytucji

w tym: wydatki administracyjne instytucji

0

0

0

0

0

0

3

505

505

507

507

9

Instrumenty szczególne

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Ogółem

Ogółem

2 878

2 878

1 166

1 166

2 668

2 668

16 893

16 893

9 928

9 928

51 779

51 779

78 050

78 050

103 896

103 896

267 258

267 258

4.6.   WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: STRUKTURA I ZMIANY STANU ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

| w mln EUR |
| --- |
| Program | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Środki budżetowe | Dodatkowe środki | Ogółem dostępne środki | Środki budżetowe | Dodatkowe środki | Ogółem dostępne środki |
| Budżet początkowy | Budżety korygujące i przesunięcia | Budżet ostateczny | Środki przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel | | Budżet początkowy | Budżety korygujące i przesunięcia | Budżet ostateczny | Środki przeniesione | Dochody przeznaczone na określony cel | |
| 1 | 2 | 3=1+2 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12=9+10+11 |
| 1.1 | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) | 2 661 | 0 | 2 661 | — | 39 | 2 700 | 2 317 | 150 | 2 467 | — | 39 | 2 506 |
| | Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo) | 897 | — | 897 | — | 148 | 1 045 | 688 | 162 | 850 | 3 | 255 | 1 108 |
| | Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER) | 323 | (0) | 322 | — | 19 | 341 | 426 | 298 | 724 | 0 | 19 | 743 |
| | Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus) | 607 | — | 607 | — | 17 | 625 | 697 | (60) | 637 | 2 | 19 | 658 |
| | Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja | 138 | — | 138 | — | — | 138 | 150 | 204 | 354 | — | — | 354 |
| | „Horyzont 2020” | 10 346 | 78 | 10 424 | — | 1 828 | 12 251 | 10 196 | (97) | 10 100 | 71 | 2 689 | 12 860 |
| | Program badawczo-szkoleniowy Euratom | 341 | (0) | 341 | — | 112 | 452 | 348 | (1) | 347 | 20 | 152 | 518 |
| | Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) | 349 | 0 | 349 | — | 32 | 381 | 369 | (119) | 250 | 2 | 71 | 324 |
| | Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+) | 2 064 | 6 | 2 070 | — | 388 | 2 458 | 1 887 | 40 | 1 927 | 7 | 441 | 2 375 |
| | Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI) | 136 | — | 136 | — | 10 | 146 | 97 | (7) | 90 | 2 | 10 | 102 |
| | Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych | 137 | 7 | 144 | — | 5 | 149 | 117 | (0) | 117 | 5 | 5 | 127 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Energia | 700 | (77) | 622 | — | 1 | 623 | 123 | (40) | 83 | 2 | 0 | 85 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Transport | 1 723 | (1) | 1 723 | — | 120 | 1 843 | 971 | 279 | 1 249 | 2 | 103 | 1 354 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”) | 124 | 1 | 125 | — | 3 | 128 | 118 | (54) | 63 | 0 | 3 | 67 |
| | Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą | — | — | — | — | 16 | 16 | 110 | 32 | 142 | — | 16 | 157 |
| | Agencje zdecentralizowane | 344 | (7) | 338 | — | 18 | 356 | 336 | (16) | 319 | — | 18 | 337 |
| | Inne działania i programy | 220 | (2) | 218 | — | 435 | 653 | 196 | 2 | 198 | 1 | 344 | 543 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 56 | (0) | 56 | — | 1 | 57 | 44 | (15) | 29 | — | 0 | 30 |
| | Szczególne kompetencje Komisji | 144 | (5) | 139 | 0 | 5 | 143 | 131 | (13) | 118 | — | 4 | 123 |
| Ogółem dział 1.1 WRF | 21 312 | (0) | 21 312 | 0 | 3 195 | 24 508 | 19 321 | 744 | 20 065 | 117 | 4 188 | 24 370 |
| 1.2 | Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte) | 26 122 | (30) | 26 092 | — | 3 405 | 29 496 | 19 315 | (4 613 ) | 14 702 | — | 3 375 | 18 078 |
| | Regiony w okresie przejściowym | 5 627 | (15) | 5 613 | — | 677 | 6 289 | 3 314 | (1 247 ) | 2 067 | — | 542 | 2 609 |
| | Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte) | 8 251 | 45 | 8 296 | — | 1 095 | 9 391 | 5 853 | (1 441 ) | 4 413 | — | 1 259 | 5 672 |
| | Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione | 222 | — | 222 | — | 29 | 251 | 140 | (14) | 126 | — | 35 | 161 |
| | Fundusz Spójności | 9 056 | — | 9 056 | — | 1 133 | 10 189 | 5 981 | 1 107 | 7 088 | — | 1 260 | 8 348 |
| | Europejska współpraca terytorialna | 1 940 | — | 1 940 | — | 185 | 2 124 | 969 | (392) | 577 | — | 53 | 630 |
| | Pomoc techniczna | 216 | (0) | 216 | — | 1 | 217 | 190 | (23) | 167 | 13 | 1 | 180 |
| | Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) | 546 | — | 546 | — | 6 | 553 | 441 | (150) | 291 | 0 | 6 | 298 |
| | Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych | — | 500 | 500 | — | 56 | 556 | 600 | (551) | 49 | — | 476 | 525 |
| | Instrument „Łącząc Europę” | 1 593 | — | 1 593 | — | — | 1 593 | 383 | (93) | 290 | — | 2 | 292 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 13 | — | 13 | — | 0 | 13 | 14 | (9) | 5 | — | 0 | 5 |
| Ogółem dział 1.2 WRF | 53 587 | 500 | 54 087 | — | 6 586 | 60 673 | 37 201 | (7 426 ) | 29 775 | 13 | 7 009 | 36 797 |
| Ogółem dział 1 WRF | 74 899 | 500 | 75 399 | 0 | 9 782 | 85 181 | 56 522 | (6 682 ) | 49 840 | 130 | 11 198 | 61 168 |
| 2 | Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG) | 42 613 | (2) | 42 611 | 433 | 2 786 | 45 830 | 42 563 | (5) | 42 558 | 630 | 2 786 | 45 975 |
| | Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) | 14 366 | (2) | 14 364 | — | 862 | 15 226 | 11 208 | (215) | 10 994 | 1 | 532 | 11 527 |
| | Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) | 912 | — | 912 | — | 133 | 1 045 | 577 | (192) | 385 | 0 | 133 | 519 |
| | Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem | 138 | (11) | 127 | — | 2 | 129 | 133 | 3 | 136 | — | 2 | 139 |
| | Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) | 494 | — | 494 | — | 10 | 504 | 364 | (33) | 331 | 4 | 8 | 343 |
| | Agencje zdecentralizowane | 55 | (1) | 54 | — | 10 | 65 | 55 | (1) | 54 | — | 10 | 65 |
| | Inne działania i środki | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 8 | — | 8 | — | 0 | 8 | 13 | (6) | 8 | — | 0 | 8 |
| | Określone działania | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0 | — | 0 |
| Ogółem dział 2 WRF | 58 584 | (15) | 58 569 | 433 | 3 804 | 62 806 | 54 914 | (447) | 54 467 | 635 | 3 473 | 58 575 |
| 3 | Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF) | 1 620 | (6) | 1 614 | — | 46 | 1 661 | 1 182 | (559) | 623 | 2 | 45 | 671 |
| | Konsumenci | 27 | — | 27 | — | 1 | 28 | 21 | (0) | 21 | 1 | 1 | 22 |
| | Kreatywna Europa | 208 | 1 | 209 | — | 13 | 222 | 177 | 10 | 187 | 2 | 15 | 204 |
| | Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii | 200 | (1) | 199 | — | — | 199 | 219 | (1) | 218 | 0 | — | 218 |
| | Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego | 739 | (4) | 735 | — | 61 | 796 | 748 | (350) | 398 | 2 | 60 | 460 |
| | Systemy informatyczne | 20 | 16 | 35 | — | 3 | 38 | 17 | 12 | 28 | — | 3 | 31 |
| | Sprawiedliwość | 54 | (0) | 54 | — | 3 | 56 | 41 | (4) | 37 | 1 | 3 | 41 |
| | Prawa, równość i obywatelstwo | 63 | 1 | 64 | — | 2 | 65 | 47 | 6 | 53 | 1 | 2 | 55 |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 31 | (2) | 30 | — | 2 | 31 | 31 | (3) | 28 | — | 2 | 30 |
| | Europa dla Obywateli | 26 | — | 26 | — | 1 | 27 | 26 | — | 26 | 0 | 1 | 27 |
| | Żywność i pasze | 256 | 3 | 259 | — | 3 | 262 | 234 | 6 | 241 | 1 | 4 | 246 |
| | Zdrowie | 65 | — | 65 | — | 2 | 67 | 58 | 1 | 59 | 1 | 2 | 62 |
| | Agencje zdecentralizowane | 863 | (6) | 858 | — | 51 | 909 | 864 | (99) | 765 | — | 51 | 816 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 12 | (2) | 10 | — | 0 | 10 | 19 | (6) | 14 | — | 1 | 14 |
| | Określone działania | 101 | — | 101 | — | 1 | 102 | 102 | (7) | 96 | 1 | 0 | 97 |
| Ogółem dział 3 WRF | 4 284 | (0) | 4 284 | — | 188 | 4 472 | 3 787 | (994) | 2 793 | 11 | 189 | 2 994 |
| 4 | Pomoc przedakcesyjna (IPA II) | 2 115 | 4 | 2 118 | — | 76 | 2 195 | 1 716 | (330) | 1 386 | 4 | 414 | 1 805 |
| | Pomoc makrofinansowa (MFA) | 46 | (6) | 40 | — | — | 40 | 46 | (35) | 10 | — | — | 10 |
| | Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych | 241 | — | 241 | — | 110 | 351 | 241 | — | 241 | — | 110 | 351 |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 21 | (9) | 11 | — | 1 | 13 | 20 | (10) | 10 | — | 2 | 11 |
| | Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE” | 22 | (5) | 17 | — | — | 17 | 24 | (7) | 17 | — | — | 17 |
| | Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR) | — | 275 | 275 | — | 300 | 575 | — | 275 | 275 | — | 300 | 575 |
| | Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI) | 2 440 | 40 | 2 481 | — | 54 | 2 535 | 2 358 | (374) | 1 984 | 5 | 59 | 2 048 |
| | Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI) | 3 168 | (17) | 3 151 | — | 47 | 3 198 | 2 769 | (140) | 2 629 | 13 | 74 | 2 716 |
| | Instrument Partnerstwa | 134 | 5 | 138 | — | 2 | 140 | 136 | (39) | 97 | 1 | 2 | 99 |
| | Demokracja i prawa człowieka (EIDHR) | 189 | (5) | 184 | — | 4 | 188 | 168 | (9) | 159 | 3 | 3 | 166 |
| | Stabilność i pokój (IcSP) | 273 | (13) | 260 | — | 11 | 272 | 294 | (36) | 258 | 3 | 10 | 271 |
| | Pomoc humanitarna | 945 | 335 | 1 280 | 99 | 769 | 2 148 | 1 146 | 247 | 1 393 | 91 | 728 | 2 211 |
| | Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB) | 327 | (41) | 287 | 9 | 55 | 351 | 294 | (35) | 259 | 0 | 55 | 313 |
| | Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC) | 62 | (11) | 51 | — | 3 | 54 | 81 | (11) | 71 | 0 | 3 | 74 |
| | Agencje zdecentralizowane | 20 | — | 20 | — | 0 | 20 | 20 | — | 20 | — | 0 | 20 |
| | Inne działania i programy | 84 | (1) | 83 | — | 126 | 209 | 93 | (27) | 66 | 0 | 127 | 193 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 9 | (1) | 8 | 1 | 0 | 9 | 11 | (3) | 9 | — | 0 | 9 |
| | Określone działania | 66 | (0) | 66 | — | 0 | 66 | 67 | (12) | 56 | — | 0 | 56 |
| Ogółem dział 4 WRF | 10 162 | 551 | 10 713 | 109 | 1 560 | 12 382 | 9 483 | (545) | 8 938 | 120 | 1 887 | 10 944 |
| 5 | Świadczenia emerytalne i rentowe | 1 790 | 12 | 1 802 | — | 0 | 1 802 | 1 790 | 12 | 1 802 | — | 0 | 1 802 |
| | Szkoły europejskie | 185 | (1) | 184 | — | 14 | 198 | 185 | (1) | 184 | 1 | 14 | 199 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 5 | — | 5 | — | — | 5 | 5 | (3) | 2 | — | — | 2 |
| | Wydatki administracyjne Komisji | 3 494 | (11) | 3 483 | 1 | 357 | 3 841 | 3 494 | (10) | 3 484 | 292 | 358 | 4 134 |
| | Wydatki administracyjne innych instytucji | 3 921 | — | 3 921 | 0 | 423 | 4 344 | 3 921 | — | 3 921 | 494 | 426 | 4 841 |
| Ogółem dział 5 WRF | 9 395 | 0 | 9 395 | 2 | 794 | 10 190 | 9 395 | (2) | 9 392 | 786 | 798 | 10 977 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 6 WRF | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Przeniesiony deficyt | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 8 WRF | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Rezerwa na pomoc nadzwyczajną | 315 | (253) | 62 | — | — | 62 | 315 | (216) | 99 | — | — | 99 |
| | Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG) | 169 | — | 169 | — | 41 | 210 | 25 | (25) | 0 | 0 | 41 | 42 |
| | Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE) | 50 | 1 191 | 1 241 | 31 | — | 1 273 | 50 | 1 191 | 1 241 | 31 | — | 1 273 |
| Ogółem dział 9 WRF | 534 | 938 | 1 472 | 31 | 41 | 1 544 | 390 | 951 | 1 341 | 32 | 41 | 1 414 |
| Ogółem | 157 858 | 1 974 | 159 831 | 575 | 16 169 | 176 576 | 134 490 | (7 720 ) | 126 771 | 1 714 | 17 585 | 146 071 |

w mln EUR

Program

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Środki budżetowe

Dodatkowe środki

Ogółem dostępne środki

Środki budżetowe

Dodatkowe środki

Ogółem dostępne środki

Budżet początkowy

Budżety korygujące i przesunięcia

Budżet ostateczny

Środki przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel

Budżet początkowy

Budżety korygujące i przesunięcia

Budżet ostateczny

Środki przeniesione

Dochody przeznaczone na określony cel

1

2

3=1+2

4

5

6=3+4+5

7

8

9=7+8

10

11

12=9+10+11

1.1

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

2 661

0

2 661

—

39

2 700

2 317

150

2 467

—

39

2 506

Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo)

897

—

897

—

148

1 045

688

162

850

3

255

1 108

Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER)

323

(0)

322

—

19

341

426

298

724

0

19

743

Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus)

607

—

607

—

17

625

697

(60)

637

2

19

658

Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja

138

—

138

—

—

138

150

204

354

—

—

354

„Horyzont 2020”

10 346

78

10 424

—

1 828

12 251

10 196

(97)

10 100

71

2 689

12 860

Program badawczo-szkoleniowy Euratom

341

(0)

341

—

112

452

348

(1)

347

20

152

518

Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME)

349

0

349

—

32

381

369

(119)

250

2

71

324

Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+)

2 064

6

2 070

—

388

2 458

1 887

40

1 927

7

441

2 375

Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI)

136

—

136

—

10

146

97

(7)

90

2

10

102

Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych

137

7

144

—

5

149

117

(0)

117

5

5

127

Instrument „Łącząc Europę” – Energia

700

(77)

622

—

1

623

123

(40)

83

2

0

85

Instrument „Łącząc Europę” – Transport

1 723

(1)

1 723

—

120

1 843

971

279

1 249

2

103

1 354

Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”)

124

1

125

—

3

128

118

(54)

63

0

3

67

Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą

—

—

—

—

16

16

110

32

142

—

16

157

Agencje zdecentralizowane

344

(7)

338

—

18

356

336

(16)

319

—

18

337

Inne działania i programy

220

(2)

218

—

435

653

196

2

198

1

344

543

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

56

(0)

56

—

1

57

44

(15)

29

—

0

30

Szczególne kompetencje Komisji

144

(5)

139

0

5

143

131

(13)

118

—

4

123

Ogółem dział 1.1 WRF

Ogółem dział 1.1 WRF

21 312

21 312

(0)

(0)

21 312

21 312

0

0

3 195

3 195

24 508

24 508

19 321

19 321

744

744

20 065

20 065

117

117

4 188

4 188

24 370

24 370

1.2

Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte)

26 122

(30)

26 092

—

3 405

29 496

19 315

(4 613 )

14 702

—

3 375

18 078

Regiony w okresie przejściowym

5 627

(15)

5 613

—

677

6 289

3 314

(1 247 )

2 067

—

542

2 609

Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte)

8 251

45

8 296

—

1 095

9 391

5 853

(1 441 )

4 413

—

1 259

5 672

Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione

222

—

222

—

29

251

140

(14)

126

—

35

161

Fundusz Spójności

9 056

—

9 056

—

1 133

10 189

5 981

1 107

7 088

—

1 260

8 348

Europejska współpraca terytorialna

1 940

—

1 940

—

185

2 124

969

(392)

577

—

53

630

Pomoc techniczna

216

(0)

216

—

1

217

190

(23)

167

13

1

180

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD)

546

—

546

—

6

553

441

(150)

291

0

6

298

Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych

—

500

500

—

56

556

600

(551)

49

—

476

525

Instrument „Łącząc Europę”

1 593

—

1 593

—

—

1 593

383

(93)

290

—

2

292

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

13

—

13

—

0

13

14

(9)

5

—

0

5

Ogółem dział 1.2 WRF

Ogółem dział 1.2 WRF

53 587

53 587

500

500

54 087

54 087

—

6 586

6 586

60 673

60 673

37 201

37 201

(7 426 )

(7 426 )

29 775

29 775

13

13

7 009

7 009

36 797

36 797

Ogółem dział 1 WRF

74 899

500

75 399

0

9 782

85 181

56 522

(6 682 )

49 840

130

11 198

61 168

2

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

42 613

(2)

42 611

433

2 786

45 830

42 563

(5)

42 558

630

2 786

45 975

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

14 366

(2)

14 364

—

862

15 226

11 208

(215)

10 994

1

532

11 527

Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR)

912

—

912

—

133

1 045

577

(192)

385

0

133

519

Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem

138

(11)

127

—

2

129

133

3

136

—

2

139

Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE)

494

—

494

—

10

504

364

(33)

331

4

8

343

Agencje zdecentralizowane

55

(1)

54

—

10

65

55

(1)

54

—

10

65

Inne działania i środki

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

8

—

8

—

0

8

13

(6)

8

—

0

8

Określone działania

—

—

—

—

—

—

—

—

—

0

—

0

Ogółem dział 2 WRF

58 584

(15)

58 569

433

3 804

62 806

54 914

(447)

54 467

635

3 473

58 575

3

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF)

1 620

(6)

1 614

—

46

1 661

1 182

(559)

623

2

45

671

Konsumenci

27

—

27

—

1

28

21

(0)

21

1

1

22

Kreatywna Europa

208

1

209

—

13

222

177

10

187

2

15

204

Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii

200

(1)

199

—

—

199

219

(1)

218

0

—

218

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

739

(4)

735

—

61

796

748

(350)

398

2

60

460

Systemy informatyczne

20

16

35

—

3

38

17

12

28

—

3

31

Sprawiedliwość

54

(0)

54

—

3

56

41

(4)

37

1

3

41

Prawa, równość i obywatelstwo

63

1

64

—

2

65

47

6

53

1

2

55

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

31

(2)

30

—

2

31

31

(3)

28

—

2

30

Europa dla Obywateli

26

—

26

—

1

27

26

—

26

0

1

27

Żywność i pasze

256

3

259

—

3

262

234

6

241

1

4

246

Zdrowie

65

—

65

—

2

67

58

1

59

1

2

62

Agencje zdecentralizowane

863

(6)

858

—

51

909

864

(99)

765

—

51

816

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

12

(2)

10

—

0

10

19

(6)

14

—

1

14

Określone działania

101

—

101

—

1

102

102

(7)

96

1

0

97

Ogółem dział 3 WRF

4 284

(0)

4 284

—

188

4 472

3 787

(994)

2 793

11

189

2 994

4

Pomoc przedakcesyjna (IPA II)

2 115

4

2 118

—

76

2 195

1 716

(330)

1 386

4

414

1 805

Pomoc makrofinansowa (MFA)

46

(6)

40

—

—

40

46

(35)

10

—

—

10

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

241

—

241

—

110

351

241

—

241

—

110

351

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

21

(9)

11

—

1

13

20

(10)

10

—

2

11

Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE”

22

(5)

17

—

—

17

24

(7)

17

—

—

17

Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR)

—

275

275

—

300

575

—

275

275

—

300

575

Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI)

2 440

40

2 481

—

54

2 535

2 358

(374)

1 984

5

59

2 048

Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI)

3 168

(17)

3 151

—

47

3 198

2 769

(140)

2 629

13

74

2 716

Instrument Partnerstwa

134

5

138

—

2

140

136

(39)

97

1

2

99

Demokracja i prawa człowieka (EIDHR)

189

(5)

184

—

4

188

168

(9)

159

3

3

166

Stabilność i pokój (IcSP)

273

(13)

260

—

11

272

294

(36)

258

3

10

271

Pomoc humanitarna

945

335

1 280

99

769

2 148

1 146

247

1 393

91

728

2 211

Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB)

327

(41)

287

9

55

351

294

(35)

259

0

55

313

Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC)

62

(11)

51

—

3

54

81

(11)

71

0

3

74

Agencje zdecentralizowane

20

—

20

—

0

20

20

—

20

—

0

20

Inne działania i programy

84

(1)

83

—

126

209

93

(27)

66

0

127

193

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

9

(1)

8

1

0

9

11

(3)

9

—

0

9

Określone działania

66

(0)

66

—

0

66

67

(12)

56

—

0

56

Ogółem dział 4 WRF

10 162

551

10 713

109

1 560

12 382

9 483

(545)

8 938

120

1 887

10 944

5

Świadczenia emerytalne i rentowe

1 790

12

1 802

—

0

1 802

1 790

12

1 802

—

0

1 802

Szkoły europejskie

185

(1)

184

—

14

198

185

(1)

184

1

14

199

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

5

—

5

—

—

5

5

(3)

2

—

—

2

Wydatki administracyjne Komisji

3 494

(11)

3 483

1

357

3 841

3 494

(10)

3 484

292

358

4 134

Wydatki administracyjne innych instytucji

3 921

—

3 921

0

423

4 344

3 921

—

3 921

494

426

4 841

Ogółem dział 5 WRF

9 395

0

9 395

2

794

10 190

9 395

(2)

9 392

786

798

10 977

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 6 WRF

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Przeniesiony deficyt

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 8 WRF

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Rezerwa na pomoc nadzwyczajną

315

(253)

62

—

—

62

315

(216)

99

—

—

99

Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG)

169

—

169

—

41

210

25

(25)

0

0

41

42

Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE)

50

1 191

1 241

31

—

1 273

50

1 191

1 241

31

—

1 273

Ogółem dział 9 WRF

534

938

1 472

31

41

1 544

390

951

1 341

32

41

1 414

Ogółem

Ogółem

157 858

157 858

1 974

1 974

159 831

159 831

575

575

16 169

16 169

176 576

176 576

134 490

134 490

(7 720 )

(7 720 )

126 771

126 771

1 714

1 714

17 585

17 585

146 071

146 071

4.7.   WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA

WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA

| w mln EUR |
| --- |
| Program | | Zaciągnięte zobowiązania | Środki przeniesione na 2018 r. | Środki wygasające |
| Dostępne środki ogółem | Z budżetu ostatecznego | Ze Środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Dochody przeznaczone na określony cel | Środki przeniesione decyzją | Ogółem | Z budżetu ostatecznego | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 |
| 1.1 | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) | 2 700 | 2 661 | — | 39 | 2 700 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo) | 1 045 | 897 | — | 32 | 929 | 89 % | 116 | — | 116 | — | — | — | — |
| | Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER) | 341 | 322 | — | 1 | 323 | 95 % | 18 | — | 18 | 0 | — | — | 0 |
| | Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus) | 625 | 607 | — | 17 | 624 | 100 % | 0 | — | 0 | — | — | — | — |
| | Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja | 138 | 138 | — | — | 138 | 100 % | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | „Horyzont 2020” | 12 251 | 10 422 | — | 882 | 11 304 | 92 % | 946 | — | 946 | 1 | — | 0 | 2 |
| | Program badawczo-szkoleniowy Euratom | 452 | 341 | — | 17 | 357 | 79 % | 95 | — | 95 | 0 | — | — | 0 |
| | Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) | 381 | 349 | — | 27 | 376 | 99 % | 5 | — | 5 | 0 | — | — | 0 |
| | Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+) | 2 458 | 2 070 | — | 192 | 2 263 | 92 % | 195 | — | 195 | 0 | — | — | 0 |
| | Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI) | 146 | 135 | — | 3 | 138 | 94 % | 7 | — | 7 | 1 | — | 0 | 1 |
| | Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych | 149 | 144 | — | 1 | 145 | 97 % | 4 | — | 4 | 0 | — | — | 0 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Energia | 623 | 621 | — | 1 | 622 | 100 % | 0 | — | 0 | 1 | — | — | 1 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Transport | 1 843 | 1 722 | — | 31 | 1 753 | 95 % | 89 | — | 89 | 0 | — | — | 0 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”) | 128 | 120 | — | 3 | 124 | 97 % | 0 | 4 | 4 | 0 | — | 0 | 0 |
| | Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą | 16 | — | — | — | — | 0 % | 16 | — | 16 | — | — | — | — |
| | Agencje zdecentralizowane | 356 | 338 | — | 13 | 351 | 99 % | 5 | — | 5 | 0 | — | — | 0 |
| | Inne działania i programy | 653 | 218 | — | 92 | 309 | 47 % | 343 | — | 343 | 1 | — | — | 1 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 57 | 55 | — | 1 | 56 | 97 % | 1 | — | 1 | 1 | — | — | 1 |
| | Szczególne kompetencje Komisji | 143 | 137 | 0 | 3 | 140 | 98 % | 1 | — | 1 | 2 | — | — | 2 |
| Ogółem dział 1.1 WRF | 24 508 | 21 301 | 0 | 1 353 | 22 654 | 92 % | 1 842 | 4 | 1 846 | 8 | — | 0 | 8 |
| 1.2 | Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte) | 29 496 | 26 092 | — | 3 378 | 29 470 | 100 % | 27 | — | 27 | — | — | — | — |
| | Regiony w okresie przejściowym | 6 289 | 5 613 | — | 677 | 6 289 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte) | 9 391 | 8 296 | — | 1 095 | 9 391 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione | 251 | 222 | — | 29 | 251 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Fundusz Spójności | 10 189 | 9 056 | — | 1 133 | 10 189 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Europejska współpraca terytorialna | 2 124 | 1 917 | — | 185 | 2 101 | 99 % | 0 | 23 | 23 | — | — | — | — |
| | Pomoc techniczna | 217 | 209 | — | — | 209 | 96 % | 1 | — | 1 | 7 | — | — | 7 |
| | Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) | 553 | 546 | — | 6 | 552 | 100 % | — | — | — | 1 | — | — | 1 |
| | Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych | 556 | 500 | — | 56 | 556 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Instrument „Łącząc Europę” | 1 593 | 1 593 | — | — | 1 593 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 13 | 13 | — | — | 13 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| Ogółem dział 1.2 WRF | 60 673 | 54 056 | — | 6 559 | 60 614 | 100 % | 28 | 23 | 51 | 8 | — | — | 8 |
| Ogółem dział 1 WRF | 85 181 | 75 356 | 0 | 7 912 | 83 268 | 97 % | 1 870 | 27 | 1 897 | 16 | — | 0 | 16 |
| 2 | Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG) | 45 830 | 42 150 | 426 | 2 183 | 44 759 | 98 % | 603 | 451 | 1 054 | 10 | 8 | — | 18 |
| | Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) | 15 226 | 14 360 | — | 0 | 14 360 | 94 % | 861 | — | 861 | 4 | — | — | 4 |
| | Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) | 1 045 | 909 | — | 133 | 1 042 | 100 % | 0 | — | 0 | 3 | — | — | 3 |
| | Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem | 129 | 125 | — | 2 | 128 | 99 % | — | — | — | 2 | — | — | 2 |
| | Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) | 504 | 494 | — | 6 | 500 | 99 % | 4 | — | 4 | 0 | — | — | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | 65 | 54 | — | 10 | 64 | 99 % | 1 | — | 1 | — | — | — | — |
| | Inne działania i środki | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 8 | 7 | — | — | 7 | 90 % | 0 | — | 0 | 1 | — | — | 1 |
| | Określone działania | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 2 WRF | 62 806 | 58 100 | 426 | 2 334 | 60 859 | 97 % | 1 470 | 451 | 1 920 | 19 | 8 | — | 27 |
| 3 | Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF) | 1 661 | 1 408 | — | 14 | 1 422 | 86 % | 32 | 207 | 239 | 0 | — | — | 0 |
| | Konsumenci | 28 | 27 | — | 1 | 28 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Kreatywna Europa | 222 | 209 | — | 9 | 218 | 98 % | 5 | — | 5 | 0 | — | — | 0 |
| | Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii | 199 | 199 | — | — | 199 | 100 % | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego | 796 | 695 | — | 35 | 730 | 92 % | 26 | 40 | 66 | 0 | — | — | 0 |
| | Systemy informatyczne | 38 | 35 | — | 0 | 36 | 94 % | 2 | — | 2 | 0 | — | — | 0 |
| | Sprawiedliwość | 56 | 53 | — | 0 | 54 | 95 % | 3 | — | 3 | 0 | — | — | 0 |
| | Prawa, równość i obywatelstwo | 65 | 64 | — | 0 | 64 | 97 % | 2 | — | 2 | 0 | — | — | 0 |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 31 | 29 | — | 1 | 30 | 96 % | 1 | — | 1 | 1 | — | 0 | 1 |
| | Europa dla Obywateli | 27 | 26 | — | 0 | 27 | 98 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Żywność i pasze | 262 | 259 | — | 2 | 261 | 100 % | 1 | — | 1 | 0 | — | — | 0 |
| | Zdrowie | 67 | 65 | — | 2 | 66 | 99 % | 1 | — | 1 | — | — | — | — |
| | Agencje zdecentralizowane | 909 | 858 | — | 25 | 882 | 97 % | 27 | — | 27 | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 10 | 9 | — | — | 9 | 97 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Określone działania | 102 | 101 | — | 0 | 101 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| Ogółem dział 3 WRF | 4 472 | 4 035 | — | 89 | 4 124 | 92 % | 99 | 247 | 345 | 2 | — | 0 | 2 |
| 4 | Pomoc przedakcesyjna (IPA II) | 2 195 | 2 117 | — | 34 | 2 151 | 98 % | 43 | 1 | 44 | 0 | — | — | 0 |
| | Pomoc makrofinansowa (MFA) | 40 | 40 | — | — | 40 | 100 % | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych | 351 | 241 | — | — | 241 | 69 % | 110 | — | 110 | — | — | — | — |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 13 | 11 | — | 1 | 12 | 92 % | 1 | — | 1 | 0 | — | 0 | 0 |
| | Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE” | 17 | 17 | — | — | 17 | 100 % | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR) | 575 | 275 | — | — | 275 | 48 % | 300 | — | 300 | — | — | — | — |
| | Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI) | 2 535 | 2 481 | — | 34 | 2 515 | 99 % | 20 | — | 20 | 0 | — | — | 0 |
| | Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI) | 3 198 | 3 151 | — | 24 | 3 175 | 99 % | 23 | — | 23 | 0 | — | — | 0 |
| | Instrument Partnerstwa | 140 | 138 | — | 2 | 140 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Demokracja i prawa człowieka (EIDHR) | 188 | 184 | — | 3 | 187 | 99 % | 1 | — | 1 | 0 | — | — | 0 |
| | Stabilność i pokój (IcSP) | 272 | 260 | — | 8 | 268 | 99 % | 3 | — | 3 | 0 | — | — | 0 |
| | Pomoc humanitarna | 2 148 | 1 280 | 99 | 722 | 2 101 | 98 % | 47 | — | 47 | — | — | — | — |
| | Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB) | 351 | 287 | 8 | 45 | 340 | 97 % | 9 | — | 9 | 0 | 1 | — | 1 |
| | Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC) | 54 | 51 | — | 3 | 54 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | 20 | 20 | — | 0 | 20 | 100 % | 0 | — | 0 | — | — | — | — |
| | Inne działania i programy | 209 | 83 | — | 121 | 204 | 97 % | 6 | — | 6 | 0 | — | — | 0 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 9 | 8 | 1 | — | 9 | 94 % | 0 | 1 | 1 | — | — | — | — |
| | Określone działania | 66 | 66 | — | 0 | 66 | 99 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| Ogółem dział 4 WRF | 12 382 | 10 710 | 108 | 997 | 11 814 | 95 % | 563 | 2 | 565 | 1 | 1 | 0 | 3 |
| 5 | Świadczenia emerytalne i rentowe | 1 802 | 1 797 | — | 0 | 1 797 | 100 % | 0 | — | 0 | 5 | — | — | 5 |
| | Szkoły europejskie | 198 | 184 | — | 12 | 196 | 99 % | 2 | — | 2 | 0 | — | — | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 5 | 5 | — | — | 5 | 100 % | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | Wydatki administracyjne Komisji | 3 841 | 3 446 | 1 | 207 | 3 654 | 95 % | 150 | — | 150 | 37 | — | — | 37 |
| | Wydatki administracyjne innych instytucji | 4 344 | 3 838 | 0 | 303 | 4 142 | 95 % | 120 | 0 | 120 | 83 | 0 | 0 | 83 |
| Ogółem dział 5 WRF | 10 190 | 9 270 | 2 | 522 | 9 794 | 96 % | 272 | — | 272 | 125 | 0 | — | 125 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 6 WRF | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| | Przeniesiony deficyt | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 8 WRF | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Rezerwa na pomoc nadzwyczajną | 62 | — | — | — | — | 0 % | — | 62 | 62 | — | — | — | — |
| | Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG) | 210 | 18 | — | — | 18 | 9 % | 41 | — | 41 | 151 | — | — | 151 |
| | Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE) | 1 273 | 1 241 | 31 | — | 1 273 | 100 % | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 9 WRF | 1 544 | 1 259 | 31 | — | 1 291 | 84 % | 41 | 62 | 103 | 151 | — | — | 151 |
| Ogółem | 176 576 | 158 730 | 567 | 11 854 | 171 150 | 97 % | 4 315 | 788 | 5 103 | 314 | 9 | 0 | 323 |

w mln EUR

Program

Zaciągnięte zobowiązania

Środki przeniesione na 2018 r.

Środki wygasające

Dostępne środki ogółem

Z budżetu ostatecznego

Ze Środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Dochody przeznaczone na określony cel

Środki przeniesione decyzją

Ogółem

Z budżetu ostatecznego

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10

11

12

13=10+11+12

1.1

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

2 700

2 661

—

39

2 700

100 %

0

—

0

0

—

—

0

Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo)

1 045

897

—

32

929

89 %

116

—

116

—

—

—

—

Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER)

341

322

—

1

323

95 %

18

—

18

0

—

—

0

Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus)

625

607

—

17

624

100 %

0

—

0

—

—

—

—

Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja

138

138

—

—

138

100 %

—

—

—

0

—

—

0

„Horyzont 2020”

12 251

10 422

—

882

11 304

92 %

946

—

946

1

—

0

2

Program badawczo-szkoleniowy Euratom

452

341

—

17

357

79 %

95

—

95

0

—

—

0

Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME)

381

349

—

27

376

99 %

5

—

5

0

—

—

0

Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+)

2 458

2 070

—

192

2 263

92 %

195

—

195

0

—

—

0

Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI)

146

135

—

3

138

94 %

7

—

7

1

—

0

1

Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych

149

144

—

1

145

97 %

4

—

4

0

—

—

0

Instrument „Łącząc Europę” – Energia

623

621

—

1

622

100 %

0

—

0

1

—

—

1

Instrument „Łącząc Europę” – Transport

1 843

1 722

—

31

1 753

95 %

89

—

89

0

—

—

0

Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”)

128

120

—

3

124

97 %

0

4

4

0

—

0

0

Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą

16

—

—

—

—

0 %

16

—

16

—

—

—

—

Agencje zdecentralizowane

356

338

—

13

351

99 %

5

—

5

0

—

—

0

Inne działania i programy

653

218

—

92

309

47 %

343

—

343

1

—

—

1

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

57

55

—

1

56

97 %

1

—

1

1

—

—

1

Szczególne kompetencje Komisji

143

137

0

3

140

98 %

1

—

1

2

—

—

2

Ogółem dział 1.1 WRF

Ogółem dział 1.1 WRF

24 508

24 508

21 301

21 301

0

0

1 353

1 353

22 654

22 654

92 %

92 %

1 842

1 842

4

4

1 846

1 846

8

8

—

0

0

8

8

1.2

Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte)

29 496

26 092

—

3 378

29 470

100 %

27

—

27

—

—

—

—

Regiony w okresie przejściowym

6 289

5 613

—

677

6 289

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte)

9 391

8 296

—

1 095

9 391

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione

251

222

—

29

251

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Fundusz Spójności

10 189

9 056

—

1 133

10 189

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Europejska współpraca terytorialna

2 124

1 917

—

185

2 101

99 %

0

23

23

—

—

—

—

Pomoc techniczna

217

209

—

—

209

96 %

1

—

1

7

—

—

7

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD)

553

546

—

6

552

100 %

—

—

—

1

—

—

1

Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych

556

500

—

56

556

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Instrument „Łącząc Europę”

1 593

1 593

—

—

1 593

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

13

13

—

—

13

100 %

0

—

0

0

—

—

0

Ogółem dział 1.2 WRF

Ogółem dział 1.2 WRF

60 673

60 673

54 056

54 056

—

6 559

6 559

60 614

60 614

100 %

100 %

28

28

23

23

51

51

8

8

—

—

8

8

Ogółem dział 1 WRF

85 181

75 356

0

7 912

83 268

97 %

1 870

27

1 897

16

—

0

16

2

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

45 830

42 150

426

2 183

44 759

98 %

603

451

1 054

10

8

—

18

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

15 226

14 360

—

0

14 360

94 %

861

—

861

4

—

—

4

Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR)

1 045

909

—

133

1 042

100 %

0

—

0

3

—

—

3

Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem

129

125

—

2

128

99 %

—

—

—

2

—

—

2

Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE)

504

494

—

6

500

99 %

4

—

4

0

—

—

0

Agencje zdecentralizowane

65

54

—

10

64

99 %

1

—

1

—

—

—

—

Inne działania i środki

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

8

7

—

—

7

90 %

0

—

0

1

—

—

1

Określone działania

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 2 WRF

62 806

58 100

426

2 334

60 859

97 %

1 470

451

1 920

19

8

—

27

3

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF)

1 661

1 408

—

14

1 422

86 %

32

207

239

0

—

—

0

Konsumenci

28

27

—

1

28

100 %

0

—

0

0

—

—

0

Kreatywna Europa

222

209

—

9

218

98 %

5

—

5

0

—

—

0

Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii

199

199

—

—

199

100 %

—

—

—

0

—

—

0

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

796

695

—

35

730

92 %

26

40

66

0

—

—

0

Systemy informatyczne

38

35

—

0

36

94 %

2

—

2

0

—

—

0

Sprawiedliwość

56

53

—

0

54

95 %

3

—

3

0

—

—

0

Prawa, równość i obywatelstwo

65

64

—

0

64

97 %

2

—

2

0

—

—

0

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

31

29

—

1

30

96 %

1

—

1

1

—

0

1

Europa dla Obywateli

27

26

—

0

27

98 %

0

—

0

0

—

—

0

Żywność i pasze

262

259

—

2

261

100 %

1

—

1

0

—

—

0

Zdrowie

67

65

—

2

66

99 %

1

—

1

—

—

—

—

Agencje zdecentralizowane

909

858

—

25

882

97 %

27

—

27

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

10

9

—

—

9

97 %

0

—

0

0

—

—

0

Określone działania

102

101

—

0

101

100 %

0

—

0

0

—

—

0

Ogółem dział 3 WRF

4 472

4 035

—

89

4 124

92 %

99

247

345

2

—

0

2

4

Pomoc przedakcesyjna (IPA II)

2 195

2 117

—

34

2 151

98 %

43

1

44

0

—

—

0

Pomoc makrofinansowa (MFA)

40

40

—

—

40

100 %

—

—

—

0

—

—

0

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

351

241

—

—

241

69 %

110

—

110

—

—

—

—

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

13

11

—

1

12

92 %

1

—

1

0

—

0

0

Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE”

17

17

—

—

17

100 %

—

—

—

0

—

—

0

Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR)

575

275

—

—

275

48 %

300

—

300

—

—

—

—

Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI)

2 535

2 481

—

34

2 515

99 %

20

—

20

0

—

—

0

Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI)

3 198

3 151

—

24

3 175

99 %

23

—

23

0

—

—

0

Instrument Partnerstwa

140

138

—

2

140

100 %

0

—

0

0

—

—

0

Demokracja i prawa człowieka (EIDHR)

188

184

—

3

187

99 %

1

—

1

0

—

—

0

Stabilność i pokój (IcSP)

272

260

—

8

268

99 %

3

—

3

0

—

—

0

Pomoc humanitarna

2 148

1 280

99

722

2 101

98 %

47

—

47

—

—

—

—

Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB)

351

287

8

45

340

97 %

9

—

9

0

1

—

1

Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC)

54

51

—

3

54

100 %

0

—

0

0

—

—

0

Agencje zdecentralizowane

20

20

—

0

20

100 %

0

—

0

—

—

—

—

Inne działania i programy

209

83

—

121

204

97 %

6

—

6

0

—

—

0

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

9

8

1

—

9

94 %

0

1

1

—

—

—

—

Określone działania

66

66

—

0

66

99 %

0

—

0

0

—

—

0

Ogółem dział 4 WRF

12 382

10 710

108

997

11 814

95 %

563

2

565

1

1

0

3

5

Świadczenia emerytalne i rentowe

1 802

1 797

—

0

1 797

100 %

0

—

0

5

—

—

5

Szkoły europejskie

198

184

—

12

196

99 %

2

—

2

0

—

—

0

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

5

5

—

—

5

100 %

—

—

—

0

—

—

0

Wydatki administracyjne Komisji

3 841

3 446

1

207

3 654

95 %

150

—

150

37

—

—

37

Wydatki administracyjne innych instytucji

4 344

3 838

0

303

4 142

95 %

120

0

120

83

0

0

83

Ogółem dział 5 WRF

10 190

9 270

2

522

9 794

96 %

272

—

272

125

0

—

125

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 6 WRF

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

Przeniesiony deficyt

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 8 WRF

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

9

Rezerwa na pomoc nadzwyczajną

62

—

—

—

—

0 %

—

62

62

—

—

—

—

Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG)

210

18

—

—

18

9 %

41

—

41

151

—

—

151

Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE)

1 273

1 241

31

—

1 273

100 %

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 9 WRF

1 544

1 259

31

—

1 291

84 %

41

62

103

151

—

—

151

Ogółem

Ogółem

176 576

176 576

158 730

158 730

567

567

11 854

11 854

171 150

171 150

97 %

97 %

4 315

4 315

788

788

5 103

5 103

314

314

9

9

0

0

323

323

4.8.   WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

| w mln EUR |
| --- |
| Program | | Dokonane płatności | Środki przeniesione na 2018 r. | Środki wygasające |
| Ogółem środki ogółem | Z budżetu ostatecznego budget | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Środki przeniesione automatycznie overs | Środki przeniesione decyzją decision | Dochody przeznaczone na określony cel | Ogółem | Z budżetu ostatecznego budget | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 |
| 1.1 | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) | 2 506 | 2 467 | — | 39 | 2 506 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo) | 1 108 | 848 | 3 | 45 | 895 | 81 % | 2 | — | 210 | 212 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER) | 743 | 723 | 0 | 1 | 724 | 97 % | 1 | — | 18 | 19 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus) | 658 | 635 | 2 | 19 | 655 | 100 % | 2 | — | 1 | 3 | (0) | 0 | — | 0 |
| | Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja | 354 | 354 | — | — | 354 | 100 % | — | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | „Horyzont 2020” | 12 860 | 10 025 | 63 | 775 | 10 863 | 84 % | 68 | — | 1 914 | 1 982 | 7 | 8 | 0 | 15 |
| | Program badawczo-szkoleniowy Euratom | 518 | 327 | 18 | 27 | 371 | 72 % | 20 | — | 125 | 145 | 0 | 2 | — | 2 |
| | Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) | 324 | 248 | 2 | 18 | 268 | 83 % | 2 | — | 53 | 55 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+) | 2 375 | 1 920 | 6 | 226 | 2 153 | 91 % | 7 | — | 215 | 222 | 0 | 0 | (0) | 0 |
| | Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI) | 102 | 87 | 1 | 3 | 92 | 90 % | 2 | — | 6 | 8 | 1 | 1 | 0 | 2 |
| | Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych | 127 | 116 | 2 | 1 | 119 | 94 % | 0 | — | 4 | 4 | 1 | 3 | — | 4 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Energia | 85 | 81 | 1 | 0 | 83 | 97 % | 1 | — | 0 | 1 | 1 | 0 | — | 2 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Transport | 1 354 | 1 248 | 1 | 62 | 1 311 | 97 % | 2 | — | 41 | 43 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”) | 67 | 63 | 0 | 3 | 66 | 99 % | 0 | — | 0 | 1 | (0) | 0 | — | 0 |
| | Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą | 157 | 142 | — | 7 | 149 | 94 % | 0 | — | 9 | 9 | — | — | — | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | 337 | 319 | — | 13 | 333 | 99 % | 0 | — | 5 | 5 | 0 | — | — | 0 |
| | Inne działania i programy | 543 | 197 | 1 | 87 | 285 | 52 % | 1 | — | 257 | 258 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 30 | 29 | — | 0 | 29 | 99 % | 0 | — | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Szczególne kompetencje Komisji | 123 | 117 | — | 3 | 120 | 98 % | 0 | — | 1 | 1 | 1 | — | — | 1 |
| Ogółem dział 1.1 WRF | 24 370 | 19 945 | 101 | 1 330 | 21 376 | 88 % | 108 | — | 2 858 | 2 966 | 12 | 16 | 0 | 28 |
| 1.2 | Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte) | 18 078 | 14 702 | — | 2 622 | 17 325 | 96 % | 0 | — | 753 | 753 | — | — | — | 0 |
| | Regiony w okresie przejściowym | 2 609 | 2 067 | — | 453 | 2 520 | 97 % | 0 | — | 89 | 89 | — | — | — | 0 |
| | Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte) | 5 672 | 4 413 | — | 991 | 5 403 | 95 % | 0 | — | 269 | 269 | — | — | — | 0 |
| | Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione | 161 | 126 | — | 35 | 161 | 100 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| | Fundusz Spójności | 8 348 | 7 088 | — | 1 260 | 8 348 | 100 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| | Europejska współpraca terytorialna | 630 | 576 | — | 53 | 629 | 100 % | 0 | — | — | — | 1 | — | — | 1 |
| | Pomoc techniczna | 180 | 147 | 11 | 0 | 158 | 88 % | 12 | — | 1 | 13 | 7 | 2 | — | 9 |
| | Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) | 298 | 291 | 0 | — | 291 | 98 % | 0 | — | 6 | 7 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych | 525 | 49 | — | 475 | 524 | 100 % | 0 | — | 1 | 1 | — | — | — | — |
| | Instrument „Łącząc Europę” | 292 | 290 | — | 2 | 291 | 100 % | — | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 5 | 5 | — | — | 5 | 96 % | 0 | — | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| Ogółem dział 1.2 WRF | 36 797 | 29 754 | 11 | 5 890 | 35 654 | 97 % | 13 | — | 1 119 | 1 132 | 9 | 3 | — | 11 |
| Ogółem dział 1 WRF | 61 168 | 49 698 | 111 | 7 220 | 57 030 | 94 % | 121 | — | 3 977 | 4 098 | 21 | 19 | 0 | 40 |
| 2 | Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG) | 45 975 | 41 992 | 621 | 2 081 | 44 695 | 97 % | 103 | 451 | 705 | 1 259 | 12 | 8 | — | 21 |
| | Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) | 11 527 | 10 990 | 1 | 122 | 11 113 | 96 % | 2 | — | 410 | 412 | 2 | 0 | — | 2 |
| | Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) | 519 | 384 | 0 | 4 | 389 | 75 % | 1 | — | 129 | 130 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem | 139 | 135 | — | 2 | 137 | 99 % | 0 | — | — | — | 1 | — | — | 1 |
| | Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) | 343 | 326 | 4 | 8 | 337 | 98 % | 4 | — | 1 | 5 | 1 | 0 | — | 1 |
| | Agencje zdecentralizowane | 65 | 54 | — | 10 | 64 | 99 % | 0 | — | 1 | 1 | 0 | — | — | 0 |
| | Inne działania i środki | — | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 8 | 7 | — | 0 | 7 | 96 % | 0 | — | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Określone działania | 0 | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | 0 | — | 0 |
| Ogółem dział 2 WRF | 58 575 | 53 889 | 626 | 2 228 | 56 743 | 97 % | 111 | 451 | 1 245 | 1 806 | 17 | 9 | — | 26 |
| 3 | Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF) | 671 | 616 | 2 | 13 | 631 | 94 % | 2 | — | 32 | 34 | 5 | 0 | — | 5 |
| | Konsumenci | 22 | 20 | 0 | 1 | 21 | 95 % | 1 | — | 0 | 1 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Kreatywna Europa | 204 | 185 | 2 | 7 | 194 | 95 % | 2 | — | 8 | 10 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii | 218 | 217 | 0 | — | 217 | 100 % | 0 | — | — | 0 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego | 460 | 395 | 2 | 37 | 433 | 94 % | 2 | — | 24 | 26 | 1 | 0 | — | 1 |
| | Systemy informatyczne | 31 | 28 | — | 1 | 29 | 92 % | 0 | — | 2 | 2 | 0 | — | — | 0 |
| | Sprawiedliwość | 41 | 36 | 1 | 2 | 39 | 95 % | 1 | — | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| | Prawa, równość i obywatelstwo | 55 | 52 | 0 | 1 | 53 | 96 % | 0 | — | 1 | 2 | 0 | 0 | — | 1 |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 30 | 23 | — | 1 | 24 | 79 % | 0 | 5 | 1 | 5 | 1 | — | — | 1 |
| | Europa dla Obywateli | 27 | 26 | 0 | 0 | 27 | 97 % | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | — | — | 0 |
| | Żywność i pasze | 246 | 239 | 1 | 2 | 241 | 98 % | 1 | — | 2 | 3 | 1 | 0 | — | 1 |
| | Zdrowie | 62 | 58 | 1 | 1 | 60 | 97 % | 1 | — | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | 816 | 764 | — | 25 | 789 | 97 % | 0 | — | 26 | 26 | 1 | — | — | 1 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 14 | 14 | — | — | 14 | 95 % | 0 | — | 1 | 1 | 0 | — | — | 0 |
| | Określone działania | 97 | 95 | 1 | 0 | 96 | 99 % | 1 | — | 0 | 1 | 0 | 0 | — | 0 |
| Ogółem dział 3 WRF | 2 994 | 2 767 | 10 | 90 | 2 867 | 96 % | 11 | 5 | 99 | 115 | 11 | 1 | 0 | 12 |
| 4 | Pomoc przedakcesyjna (IPA II) | 1 805 | 1 376 | 4 | 216 | 1 596 | 88 % | 7 | — | 199 | 205 | 3 | 1 | — | 4 |
| | Pomoc makrofinansowa (MFA) | 10 | 10 | — | — | 10 | 99 % | 0 | — | — | — | 0 | — | — | 0 |
| | Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych | 351 | 241 | — | — | 241 | 69 % | — | — | 110 | 110 | — | — | — | — |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 11 | 7 | — | 1 | 8 | 73 % | 0 | 2 | 0 | 2 | 1 | — | — | 1 |
| | Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE” | 17 | 17 | — | — | 17 | 97 % | — | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR) | 575 | — | — | — | — | 0 % | 275 | — | 300 | 575 | — | — | — | — |
| | Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI) | 2 048 | 1 978 | 5 | 31 | 2 014 | 98 % | 5 | — | 28 | 33 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI) | 2 716 | 2 614 | 12 | 16 | 2 642 | 97 % | 14 | — | 58 | 72 | 1 | 2 | — | 2 |
| | Instrument Partnerstwa | 99 | 95 | 1 | 1 | 96 | 97 % | 1 | — | 1 | 1 | 1 | 0 | — | 2 |
| | Demokracja i prawa człowieka (EIDHR) | 166 | 156 | 3 | 2 | 161 | 97 % | 3 | — | 1 | 4 | 0 | 1 | — | 1 |
| | Stabilność i pokój (IcSP) | 271 | 253 | 2 | 4 | 259 | 96 % | 3 | — | 7 | 10 | 2 | 0 | — | 2 |
| | Pomoc humanitarna | 2 211 | 1 388 | 90 | 644 | 2 123 | 96 % | 5 | — | 83 | 88 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB) | 313 | 258 | 0 | 32 | 290 | 93 % | 0 | — | 23 | 23 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC) | 74 | 70 | 0 | 2 | 72 | 98 % | 1 | — | 1 | 1 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | 20 | 20 | — | 0 | 20 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | — | 0 |
| | Inne działania i programy | 193 | 64 | 0 | 117 | 181 | 94 % | 0 | — | 10 | 10 | 2 | — | — | 2 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 9 | 8 | — | 0 | 8 | 95 % | 0 | — | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| | Określone działania | 56 | 55 | — | 0 | 55 | 98 % | 0 | — | 0 | 0 | 1 | — | — | 1 |
| Ogółem dział 4 WRF | 10 944 | 8 610 | 116 | 1 067 | 9 793 | 89 % | 314 | 2 | 820 | 1 136 | 12 | 4 | — | 16 |
| 5 | Świadczenia emerytalne i rentowe | 1 802 | 1 797 | — | 0 | 1 797 | 100 % | — | — | 0 | 0 | 5 | — | — | 5 |
| | Szkoły europejskie | 199 | 184 | 1 | 12 | 197 | 99 % | 0 | — | 2 | 2 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 2 | 1 | — | — | 1 | 53 % | 0 | 1 | — | 1 | 0 | — | — | 0 |
| | Wydatki administracyjne Komisji | 4 134 | 3 141 | 271 | 165 | 3 577 | 87 % | 305 | — | 193 | 499 | 37 | 21 | — | 58 |
| | Wydatki administracyjne innych instytucji | 4 841 | 3 363 | 448 | 274 | 4 085 | 84 % | 475 | 0 | 152 | 627 | 83 | 46 | — | 128 |
| Ogółem dział 5 WRF | 10 977 | 8 486 | 720 | 451 | 9 656 | 88 % | 781 | 1 | 348 | 1 129 | 125 | 67 | — | 191 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 6 WRF | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna | — | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| | Przeniesiony deficyt | — | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 8 WRF | — | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Rezerwa na pomoc nadzwyczajną | 99 | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | 99 | — | — | 99 |
| | Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG) | 42 | 0 | 0 | 18 | 18 | 43 % | 0 | — | 23 | 24 | 0 | 0 | — | 0 |
| | Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE) | 1 273 | 1 241 | 31 | — | 1 273 | 100 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 9 WRF | 1 414 | 1 241 | 32 | 18 | 1 291 | 91 % | 0 | — | 23 | 24 | 99 | 0 | — | 99 |
| Ogółem | 146 071 | 124 691 | 1 615 | 11 073 | 137 379 | 94 % | 1 338 | 458 | 6 512 | 8 308 | 284 | 99 | 0 | 384 |

w mln EUR

Program

Dokonane płatności

Środki przeniesione na 2018 r.

Środki wygasające

Ogółem środki ogółem

Z budżetu ostatecznego budget

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Środki przeniesione automatycznie overs

Środki przeniesione decyzją decision

Dochody przeznaczone na określony cel

Ogółem

Z budżetu ostatecznego budget

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11

12

13

14=11+12+13

1.1

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

2 506

2 467

—

39

2 506

100 %

0

—

0

0

0

—

—

0

Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo)

1 108

848

3

45

895

81 %

2

—

210

212

0

0

—

0

Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER)

743

723

0

1

724

97 %

1

—

18

19

0

0

—

0

Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus)

658

635

2

19

655

100 %

2

—

1

3

(0)

0

—

0

Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja

354

354

—

—

354

100 %

—

—

—

—

0

—

—

0

„Horyzont 2020”

12 860

10 025

63

775

10 863

84 %

68

—

1 914

1 982

7

8

0

15

Program badawczo-szkoleniowy Euratom

518

327

18

27

371

72 %

20

—

125

145

0

2

—

2

Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME)

324

248

2

18

268

83 %

2

—

53

55

0

0

0

0

Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+)

2 375

1 920

6

226

2 153

91 %

7

—

215

222

0

0

(0)

0

Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI)

102

87

1

3

92

90 %

2

—

6

8

1

1

0

2

Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych

127

116

2

1

119

94 %

0

—

4

4

1

3

—

4

Instrument „Łącząc Europę” – Energia

85

81

1

0

83

97 %

1

—

0

1

1

0

—

2

Instrument „Łącząc Europę” – Transport

1 354

1 248

1

62

1 311

97 %

2

—

41

43

0

0

0

0

Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”)

67

63

0

3

66

99 %

0

—

0

1

(0)

0

—

0

Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą

157

142

—

7

149

94 %

0

—

9

9

—

—

—

0

Agencje zdecentralizowane

337

319

—

13

333

99 %

0

—

5

5

0

—

—

0

Inne działania i programy

543

197

1

87

285

52 %

1

—

257

258

0

0

0

0

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

30

29

—

0

29

99 %

0

—

0

0

0

—

—

0

Szczególne kompetencje Komisji

123

117

—

3

120

98 %

0

—

1

1

1

—

—

1

Ogółem dział 1.1 WRF

Ogółem dział 1.1 WRF

24 370

24 370

19 945

19 945

101

101

1 330

1 330

21 376

21 376

88 %

88 %

108

108

—

2 858

2 858

2 966

2 966

12

12

16

16

0

0

28

28

1.2

Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte)

18 078

14 702

—

2 622

17 325

96 %

0

—

753

753

—

—

—

0

Regiony w okresie przejściowym

2 609

2 067

—

453

2 520

97 %

0

—

89

89

—

—

—

0

Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte)

5 672

4 413

—

991

5 403

95 %

0

—

269

269

—

—

—

0

Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione

161

126

—

35

161

100 %

0

—

—

—

—

—

—

—

Fundusz Spójności

8 348

7 088

—

1 260

8 348

100 %

0

—

—

—

—

—

—

—

Europejska współpraca terytorialna

630

576

—

53

629

100 %

0

—

—

—

1

—

—

1

Pomoc techniczna

180

147

11

0

158

88 %

12

—

1

13

7

2

—

9

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD)

298

291

0

—

291

98 %

0

—

6

7

0

0

—

0

Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych

525

49

—

475

524

100 %

0

—

1

1

—

—

—

—

Instrument „Łącząc Europę”

292

290

—

2

291

100 %

—

—

—

—

0

—

—

0

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

5

5

—

—

5

96 %

0

—

0

0

0

—

—

0

Ogółem dział 1.2 WRF

Ogółem dział 1.2 WRF

36 797

36 797

29 754

29 754

11

11

5 890

5 890

35 654

35 654

97 %

97 %

13

13

—

1 119

1 119

1 132

1 132

9

9

3

3

—

11

11

Ogółem dział 1 WRF

61 168

49 698

111

7 220

57 030

94 %

121

—

3 977

4 098

21

19

0

40

2

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

45 975

41 992

621

2 081

44 695

97 %

103

451

705

1 259

12

8

—

21

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

11 527

10 990

1

122

11 113

96 %

2

—

410

412

2

0

—

2

Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR)

519

384

0

4

389

75 %

1

—

129

130

0

0

—

0

Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem

139

135

—

2

137

99 %

0

—

—

—

1

—

—

1

Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE)

343

326

4

8

337

98 %

4

—

1

5

1

0

—

1

Agencje zdecentralizowane

65

54

—

10

64

99 %

0

—

1

1

0

—

—

0

Inne działania i środki

—

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

8

7

—

0

7

96 %

0

—

0

0

0

—

—

0

Określone działania

0

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

0

—

0

Ogółem dział 2 WRF

58 575

53 889

626

2 228

56 743

97 %

111

451

1 245

1 806

17

9

—

26

3

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF)

671

616

2

13

631

94 %

2

—

32

34

5

0

—

5

Konsumenci

22

20

0

1

21

95 %

1

—

0

1

0

0

—

0

Kreatywna Europa

204

185

2

7

194

95 %

2

—

8

10

0

0

—

0

Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii

218

217

0

—

217

100 %

0

—

—

0

0

0

—

0

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

460

395

2

37

433

94 %

2

—

24

26

1

0

—

1

Systemy informatyczne

31

28

—

1

29

92 %

0

—

2

2

0

—

—

0

Sprawiedliwość

41

36

1

2

39

95 %

1

—

1

1

0

0

0

1

Prawa, równość i obywatelstwo

55

52

0

1

53

96 %

0

—

1

2

0

0

—

1

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

30

23

—

1

24

79 %

0

5

1

5

1

—

—

1

Europa dla Obywateli

27

26

0

0

27

97 %

0

0

0

1

0

—

—

0

Żywność i pasze

246

239

1

2

241

98 %

1

—

2

3

1

0

—

1

Zdrowie

62

58

1

1

60

97 %

1

—

0

1

0

0

0

0

Agencje zdecentralizowane

816

764

—

25

789

97 %

0

—

26

26

1

—

—

1

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

14

14

—

—

14

95 %

0

—

1

1

0

—

—

0

Określone działania

97

95

1

0

96

99 %

1

—

0

1

0

0

—

0

Ogółem dział 3 WRF

2 994

2 767

10

90

2 867

96 %

11

5

99

115

11

1

0

12

4

Pomoc przedakcesyjna (IPA II)

1 805

1 376

4

216

1 596

88 %

7

—

199

205

3

1

—

4

Pomoc makrofinansowa (MFA)

10

10

—

—

10

99 %

0

—

—

—

0

—

—

0

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

351

241

—

—

241

69 %

—

—

110

110

—

—

—

—

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

11

7

—

1

8

73 %

0

2

0

2

1

—

—

1

Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE”

17

17

—

—

17

97 %

—

0

—

0

0

—

—

0

Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR)

575

—

—

—

—

0 %

275

—

300

575

—

—

—

—

Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI)

2 048

1 978

5

31

2 014

98 %

5

—

28

33

0

0

—

0

Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI)

2 716

2 614

12

16

2 642

97 %

14

—

58

72

1

2

—

2

Instrument Partnerstwa

99

95

1

1

96

97 %

1

—

1

1

1

0

—

2

Demokracja i prawa człowieka (EIDHR)

166

156

3

2

161

97 %

3

—

1

4

0

1

—

1

Stabilność i pokój (IcSP)

271

253

2

4

259

96 %

3

—

7

10

2

0

—

2

Pomoc humanitarna

2 211

1 388

90

644

2 123

96 %

5

—

83

88

0

0

—

0

Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB)

313

258

0

32

290

93 %

0

—

23

23

0

0

—

0

Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC)

74

70

0

2

72

98 %

1

—

1

1

0

0

—

0

Agencje zdecentralizowane

20

20

—

0

20

100 %

0

—

0

0

—

—

—

0

Inne działania i programy

193

64

0

117

181

94 %

0

—

10

10

2

—

—

2

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

9

8

—

0

8

95 %

0

—

0

0

0

—

—

0

Określone działania

56

55

—

0

55

98 %

0

—

0

0

1

—

—

1

Ogółem dział 4 WRF

10 944

8 610

116

1 067

9 793

89 %

314

2

820

1 136

12

4

—

16

5

Świadczenia emerytalne i rentowe

1 802

1 797

—

0

1 797

100 %

—

—

0

0

5

—

—

5

Szkoły europejskie

199

184

1

12

197

99 %

0

—

2

2

0

0

—

0

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

2

1

—

—

1

53 %

0

1

—

1

0

—

—

0

Wydatki administracyjne Komisji

4 134

3 141

271

165

3 577

87 %

305

—

193

499

37

21

—

58

Wydatki administracyjne innych instytucji

4 841

3 363

448

274

4 085

84 %

475

0

152

627

83

46

—

128

Ogółem dział 5 WRF

10 977

8 486

720

451

9 656

88 %

781

1

348

1 129

125

67

—

191

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 6 WRF

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna

—

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

—

—

—

Przeniesiony deficyt

—

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 8 WRF

—

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

—

—

—

9

Rezerwa na pomoc nadzwyczajną

99

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

99

—

—

99

Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG)

42

0

0

18

18

43 %

0

—

23

24

0

0

—

0

Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE)

1 273

1 241

31

—

1 273

100 %

0

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 9 WRF

1 414

1 241

32

18

1 291

91 %

0

—

23

24

99

0

—

99

Ogółem

Ogółem

146 071

146 071

124 691

124 691

1 615

1 615

11 073

11 073

137 379

137 379

94 %

94 %

1 338

1 338

458

458

6 512

6 512

8 308

8 308

284

284

99

99

0

0

384

384

4.9.   WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY (RAL)

WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ POZOSTAJĄCYCH DO SPŁATY (RAL)

| w mln EUR |
| --- |
| Program | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku | Zobowiązania za bieżący rok | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku – ogółem |
| Zobowiązania przeniesione z poprzedniego roku | Umorzenie/ aktualizacja wyceny/ anulowanie | Środki na płatności | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | Zobowiązania zaciągnięte w ciągu roku | Środki na płatności | Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy | Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku | |
| 1.1 | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) | 2 460 | (0) | (2 451 ) | 9 | 2 700 | (55) | — | 2 645 | 2 654 |
| | Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo) | 1 267 | (1) | (738) | 528 | 929 | (157) | — | 772 | 1 300 |
| | Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER) | 2 128 | (0) | (668) | 1 460 | 323 | (56) | (0) | 267 | 1 727 |
| | Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus) | 205 | (0) | (192) | 13 | 624 | (464) | — | 161 | 174 |
| | Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja | 867 | (0) | (353) | 514 | 138 | (1) | — | 137 | 651 |
| | „Horyzont 2020” | 19 940 | (458) | (7 173 ) | 12 309 | 11 304 | (3 689 ) | (3) | 7 612 | 19 921 |
| | Program badawczo-szkoleniowy Euratom | 226 | (14) | (106) | 106 | 357 | (265) | (0) | 92 | 198 |
| | Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) | 874 | (74) | (209) | 591 | 376 | (59) | — | 317 | 908 |
| | Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+) | 652 | (59) | (258) | 336 | 2 263 | (1 895 ) | — | 368 | 704 |
| | Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI) | 187 | (10) | (61) | 115 | 138 | (30) | — | 107 | 222 |
| | Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych | 141 | (8) | (82) | 52 | 145 | (38) | — | 107 | 159 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Energia | 1 140 | (1) | (77) | 1 062 | 622 | (6) | — | 616 | 1 678 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Transport | 3 892 | (661) | (1 022 ) | 2 210 | 1 753 | (289) | — | 1 464 | 3 673 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”) | 304 | (1) | (65) | 237 | 124 | (1) | — | 123 | 360 |
| | Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą | 694 | (0) | (149) | 545 | — | — | — | — | 545 |
| | Agencje zdecentralizowane | 31 | (0) | (25) | 6 | 351 | (308) | — | 44 | 49 |
| | Inne działania i programy | 411 | (23) | (166) | 221 | 309 | (119) | — | 191 | 412 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 41 | (2) | (15) | 25 | 56 | (15) | — | 41 | 66 |
| | Szczególne kompetencje Komisji | 162 | (9) | (78) | 75 | 140 | (42) | — | 99 | 174 |
| Ogółem dział 1.1 WRF | 35 622 | (1 321 ) | (13 887 ) | 20 414 | 22 654 | (7 489 ) | (3) | 15 162 | 35 576 |
| 1.2 | Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte) | 71 813 | (1 537 ) | (17 260 ) | 53 015 | 29 470 | (64) | — | 29 406 | 82 421 |
| | Regiony w okresie przejściowym | 12 382 | — | (2 494 ) | 9 888 | 6 289 | (26) | — | 6 263 | 16 151 |
| | Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte) | 22 235 | (352) | (5 340 ) | 16 542 | 9 391 | (64) | — | 9 327 | 25 870 |
| | Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione | 523 | — | (152) | 371 | 251 | (9) | — | 242 | 613 |
| | Fundusz Spójności | 23 497 | (940) | (8 341 ) | 14 216 | 10 189 | (7) | — | 10 182 | 24 398 |
| | Europejska współpraca terytorialna | 2 218 | (176) | (620) | 1 421 | 2 101 | (9) | — | 2 092 | 3 514 |
| | Pomoc techniczna | 176 | (8) | (57) | 111 | 209 | (101) | (0) | 107 | 218 |
| | Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) | 840 | (0) | (267) | 573 | 552 | (24) | — | 528 | 1 101 |
| | Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych | 2 215 | — | (523) | 1 692 | 556 | (0) | — | 556 | 2 248 |
| | Instrument „Łącząc Europę” | 3 402 | (0) | (286) | 3 117 | 1 593 | (5) | — | 1 588 | 4 704 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 15 | (1) | (5) | 9 | 13 | (0) | — | 13 | 22 |
| Ogółem dział 1.2 WRF | 139 316 | (3 015 ) | (35 345 ) | 100 956 | 60 614 | (310) | (0) | 60 304 | 161 260 |
| Ogółem dział 1 WRF | 174 938 | (4 337 ) | (49 231 ) | 121 370 | 83 268 | (7 799 ) | (3) | 75 467 | 196 837 |
| 2 | Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG) | 247 | (2) | (211) | 33 | 44 759 | (44 484 ) | — | 275 | 309 |
| | Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) | 29 641 | (145) | (10 928 ) | 18 567 | 14 360 | (185) | — | 14 175 | 32 742 |
| | Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) | 2 595 | (30) | (374) | 2 191 | 1 042 | (14) | (0) | 1 028 | 3 218 |
| | Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem | 31 | (0) | (22) | 9 | 128 | (115) | — | 12 | 21 |
| | Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) | 1 404 | (2) | (315) | 1 087 | 500 | (23) | — | 477 | 1 564 |
| | Agencje zdecentralizowane | 3 | — | (3) | — | 64 | (61) | — | 3 | 3 |
| | Inne działania i środki | 6 | — | — | 6 | — | — | — | — | 6 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 21 | (1) | (7) | 13 | 7 | — | — | 7 | 20 |
| | Określone działania | 0 | — | — | 0 | — | — | — | — | 0 |
| Ogółem dział 2 WRF | 33 947 | (180) | (11 860 ) | 21 907 | 60 859 | (44 882 ) | (0) | 15 977 | 37 883 |
| 3 | Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF) | 1 734 | (77) | (582) | 1 075 | 1 422 | (49) | — | 1 373 | 2 447 |
| | Konsumenci | 35 | (0) | (16) | 19 | 28 | (5) | — | 22 | 41 |
| | Kreatywna Europa | 177 | (8) | (82) | 87 | 218 | (112) | — | 105 | 193 |
| | Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii | 109 | (0) | (78) | 31 | 199 | (140) | — | 59 | 90 |
| | Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego | 1 191 | (68) | (421) | 703 | 730 | (12) | — | 718 | 1 420 |
| | Systemy informatyczne | 43 | (3) | (25) | 15 | 36 | (4) | — | 32 | 47 |
| | Sprawiedliwość | 93 | (18) | (31) | 44 | 54 | (7) | — | 46 | 90 |
| | Prawa, równość i obywatelstwo | 117 | (12) | (52) | 53 | 64 | (1) | — | 63 | 115 |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 49 | (11) | (16) | 22 | 30 | (8) | — | 22 | 44 |
| | Europa dla Obywateli | 23 | (1) | (14) | 9 | 27 | (13) | — | 13 | 22 |
| | Żywność i pasze | 323 | (27) | (189) | 108 | 261 | (53) | — | 208 | 316 |
| | Zdrowie | 127 | (0) | (48) | 78 | 66 | (12) | — | 54 | 133 |
| | Agencje zdecentralizowane | 41 | (3) | (24) | 15 | 882 | (765) | — | 117 | 132 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 31 | (2) | (12) | 16 | 9 | (1) | — | 8 | 24 |
| | Określone działania | 74 | (2) | (61) | 11 | 101 | (35) | — | 66 | 77 |
| Ogółem dział 3 WRF | 4 167 | (231) | (1 650 ) | 2 286 | 4 124 | (1 217 ) | — | 2 908 | 5 194 |
| 4 | Pomoc przedakcesyjna (IPA II) | 6 400 | (56) | (1 408 ) | 4 936 | 2 151 | (187) | (0) | 1 963 | 6 899 |
| | Pomoc makrofinansowa (MFA) | 10 | (0) | (10) | 0 | 40 | (0) | — | 40 | 40 |
| | Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych | — | — | — | — | 241 | (241) | — | — | — |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | 15 | (0) | (7) | 8 | 12 | (2) | — | 10 | 18 |
| | Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE” | 17 | — | (4) | 13 | 17 | (12) | — | 5 | 18 |
| | Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR) | — | — | — | — | 275 | — | — | 275 | 275 |
| | Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI) | 7 344 | (182) | (1 678 ) | 5 484 | 2 515 | (336) | (0) | 2 178 | 7 662 |
| | Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI) | 8 282 | (173) | (2 377 ) | 5 732 | 3 175 | (264) | — | 2 911 | 8 643 |
| | Instrument Partnerstwa | 340 | (7) | (83) | 250 | 140 | (14) | (0) | 126 | 376 |
| | Demokracja i prawa człowieka (EIDHR) | 346 | (2) | (113) | 230 | 187 | (47) | — | 140 | 370 |
| | Stabilność i pokój (IcSP) | 626 | (12) | (224) | 390 | 268 | (35) | (0) | 233 | 623 |
| | Pomoc humanitarna | 964 | (43) | (575) | 346 | 2 101 | (1 548 ) | (0) | 553 | 899 |
| | Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB) | 204 | (10) | (65) | 129 | 340 | (225) | — | 115 | 243 |
| | Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC) | 145 | (5) | (46) | 93 | 54 | (26) | — | 29 | 122 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | 20 | (20) | — | — | — |
| | Inne działania i programy | 148 | (16) | (23) | 109 | 204 | (158) | — | 45 | 154 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 23 | (2) | (8) | 14 | 9 | (1) | — | 8 | 22 |
| | Określone działania | 111 | (9) | (40) | 62 | 66 | (15) | — | 51 | 113 |
| Ogółem dział 4 WRF | 24 974 | (517) | (6 662 ) | 17 795 | 11 814 | (3 131 ) | (1) | 8 682 | 26 478 |
| 5 | Świadczenia emerytalne i rentowe | — | — | — | — | 1 797 | (1 797 ) | — | — | — |
| | Szkoły europejskie | 1 | (0) | (1) | — | 196 | (196) | — | 0 | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 2 | (0) | (1) | 1 | 5 | (0) | — | 4 | 6 |
| | Wydatki administracyjne Komisji | 299 | (22) | (276) | 1 | 3 654 | (3 301 ) | (0) | 353 | 354 |
| | Wydatki administracyjne innych instytucji | 431 | 20 | (448) | 3 | 4 142 | (3 637 ) | 0 | 505 | 507 |
| Ogółem dział 5 WRF | 732 | (2) | (726) | 4 | 9 794 | (8 931 ) | (0) | 863 | 867 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 6 WRF | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Przeniesiony deficyt | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 8 WRF | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Rezerwa na pomoc nadzwyczajną | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG) | 0 | (0) | (0) | — | 18 | (18) | — | 0 | 0 |
| | Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE) | — | — | — | — | 1 273 | (1 273 ) | — | — | — |
| Ogółem dział 9 WRF | 0 | (0) | (0) | — | 1 291 | (1 290 ) | — | 0 | 0 |
| Ogółem | 238 759 | (5 268 ) | (70 129 ) | 163 362 | 171 150 | (67 250 ) | (4) | 103 896 | 267 258 |

w mln EUR

Program

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec poprzedniego roku

Zobowiązania za bieżący rok

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku – ogółem

Zobowiązania przeniesione z poprzedniego roku

Umorzenie/ aktualizacja wyceny/ anulowanie

Środki na płatności

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

Zobowiązania zaciągnięte w ciągu roku

Środki na płatności

Anulowane zobowiązania, których nie można przenieść na następne okresy

Zobowiązania pozostające do spłaty na koniec roku

1.1

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

2 460

(0)

(2 451 )

9

2 700

(55)

—

2 645

2 654

Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo)

1 267

(1)

(738)

528

929

(157)

—

772

1 300

Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER)

2 128

(0)

(668)

1 460

323

(56)

(0)

267

1 727

Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus)

205

(0)

(192)

13

624

(464)

—

161

174

Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja

867

(0)

(353)

514

138

(1)

—

137

651

„Horyzont 2020”

19 940

(458)

(7 173 )

12 309

11 304

(3 689 )

(3)

7 612

19 921

Program badawczo-szkoleniowy Euratom

226

(14)

(106)

106

357

(265)

(0)

92

198

Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME)

874

(74)

(209)

591

376

(59)

—

317

908

Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+)

652

(59)

(258)

336

2 263

(1 895 )

—

368

704

Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI)

187

(10)

(61)

115

138

(30)

—

107

222

Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych

141

(8)

(82)

52

145

(38)

—

107

159

Instrument „Łącząc Europę” – Energia

1 140

(1)

(77)

1 062

622

(6)

—

616

1 678

Instrument „Łącząc Europę” – Transport

3 892

(661)

(1 022 )

2 210

1 753

(289)

—

1 464

3 673

Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”)

304

(1)

(65)

237

124

(1)

—

123

360

Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą

694

(0)

(149)

545

—

—

—

—

545

Agencje zdecentralizowane

31

(0)

(25)

6

351

(308)

—

44

49

Inne działania i programy

411

(23)

(166)

221

309

(119)

—

191

412

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

41

(2)

(15)

25

56

(15)

—

41

66

Szczególne kompetencje Komisji

162

(9)

(78)

75

140

(42)

—

99

174

Ogółem dział 1.1 WRF

Ogółem dział 1.1 WRF

35 622

35 622

(1 321 )

(1 321 )

(13 887 )

(13 887 )

20 414

20 414

22 654

22 654

(7 489 )

(7 489 )

(3)

(3)

15 162

15 162

35 576

35 576

1.2

Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte)

71 813

(1 537 )

(17 260 )

53 015

29 470

(64)

—

29 406

82 421

Regiony w okresie przejściowym

12 382

—

(2 494 )

9 888

6 289

(26)

—

6 263

16 151

Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte)

22 235

(352)

(5 340 )

16 542

9 391

(64)

—

9 327

25 870

Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione

523

—

(152)

371

251

(9)

—

242

613

Fundusz Spójności

23 497

(940)

(8 341 )

14 216

10 189

(7)

—

10 182

24 398

Europejska współpraca terytorialna

2 218

(176)

(620)

1 421

2 101

(9)

—

2 092

3 514

Pomoc techniczna

176

(8)

(57)

111

209

(101)

(0)

107

218

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD)

840

(0)

(267)

573

552

(24)

—

528

1 101

Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych

2 215

—

(523)

1 692

556

(0)

—

556

2 248

Instrument „Łącząc Europę”

3 402

(0)

(286)

3 117

1 593

(5)

—

1 588

4 704

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

15

(1)

(5)

9

13

(0)

—

13

22

Ogółem dział 1.2 WRF

Ogółem dział 1.2 WRF

139 316

139 316

(3 015 )

(3 015 )

(35 345 )

(35 345 )

100 956

100 956

60 614

60 614

(310)

(310)

(0)

(0)

60 304

60 304

161 260

161 260

Ogółem dział 1 WRF

174 938

(4 337 )

(49 231 )

121 370

83 268

(7 799 )

(3)

75 467

196 837

2

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

247

(2)

(211)

33

44 759

(44 484 )

—

275

309

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

29 641

(145)

(10 928 )

18 567

14 360

(185)

—

14 175

32 742

Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR)

2 595

(30)

(374)

2 191

1 042

(14)

(0)

1 028

3 218

Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem

31

(0)

(22)

9

128

(115)

—

12

21

Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE)

1 404

(2)

(315)

1 087

500

(23)

—

477

1 564

Agencje zdecentralizowane

3

—

(3)

—

64

(61)

—

3

3

Inne działania i środki

6

—

—

6

—

—

—

—

6

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

21

(1)

(7)

13

7

—

—

7

20

Określone działania

0

—

—

0

—

—

—

—

0

Ogółem dział 2 WRF

33 947

(180)

(11 860 )

21 907

60 859

(44 882 )

(0)

15 977

37 883

3

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF)

1 734

(77)

(582)

1 075

1 422

(49)

—

1 373

2 447

Konsumenci

35

(0)

(16)

19

28

(5)

—

22

41

Kreatywna Europa

177

(8)

(82)

87

218

(112)

—

105

193

Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii

109

(0)

(78)

31

199

(140)

—

59

90

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

1 191

(68)

(421)

703

730

(12)

—

718

1 420

Systemy informatyczne

43

(3)

(25)

15

36

(4)

—

32

47

Sprawiedliwość

93

(18)

(31)

44

54

(7)

—

46

90

Prawa, równość i obywatelstwo

117

(12)

(52)

53

64

(1)

—

63

115

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

49

(11)

(16)

22

30

(8)

—

22

44

Europa dla Obywateli

23

(1)

(14)

9

27

(13)

—

13

22

Żywność i pasze

323

(27)

(189)

108

261

(53)

—

208

316

Zdrowie

127

(0)

(48)

78

66

(12)

—

54

133

Agencje zdecentralizowane

41

(3)

(24)

15

882

(765)

—

117

132

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

31

(2)

(12)

16

9

(1)

—

8

24

Określone działania

74

(2)

(61)

11

101

(35)

—

66

77

Ogółem dział 3 WRF

4 167

(231)

(1 650 )

2 286

4 124

(1 217 )

—

2 908

5 194

4

Pomoc przedakcesyjna (IPA II)

6 400

(56)

(1 408 )

4 936

2 151

(187)

(0)

1 963

6 899

Pomoc makrofinansowa (MFA)

10

(0)

(10)

0

40

(0)

—

40

40

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

—

—

—

—

241

(241)

—

—

—

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

15

(0)

(7)

8

12

(2)

—

10

18

Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE”

17

—

(4)

13

17

(12)

—

5

18

Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR)

—

—

—

—

275

—

—

275

275

Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI)

7 344

(182)

(1 678 )

5 484

2 515

(336)

(0)

2 178

7 662

Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI)

8 282

(173)

(2 377 )

5 732

3 175

(264)

—

2 911

8 643

Instrument Partnerstwa

340

(7)

(83)

250

140

(14)

(0)

126

376

Demokracja i prawa człowieka (EIDHR)

346

(2)

(113)

230

187

(47)

—

140

370

Stabilność i pokój (IcSP)

626

(12)

(224)

390

268

(35)

(0)

233

623

Pomoc humanitarna

964

(43)

(575)

346

2 101

(1 548 )

(0)

553

899

Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB)

204

(10)

(65)

129

340

(225)

—

115

243

Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC)

145

(5)

(46)

93

54

(26)

—

29

122

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

20

(20)

—

—

—

Inne działania i programy

148

(16)

(23)

109

204

(158)

—

45

154

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

23

(2)

(8)

14

9

(1)

—

8

22

Określone działania

111

(9)

(40)

62

66

(15)

—

51

113

Ogółem dział 4 WRF

24 974

(517)

(6 662 )

17 795

11 814

(3 131 )

(1)

8 682

26 478

5

Świadczenia emerytalne i rentowe

—

—

—

—

1 797

(1 797 )

—

—

—

Szkoły europejskie

1

(0)

(1)

—

196

(196)

—

0

0

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

2

(0)

(1)

1

5

(0)

—

4

6

Wydatki administracyjne Komisji

299

(22)

(276)

1

3 654

(3 301 )

(0)

353

354

Wydatki administracyjne innych instytucji

431

20

(448)

3

4 142

(3 637 )

0

505

507

Ogółem dział 5 WRF

732

(2)

(726)

4

9 794

(8 931 )

(0)

863

867

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 6 WRF

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Przeniesiony deficyt

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 8 WRF

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Rezerwa na pomoc nadzwyczajną

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG)

0

(0)

(0)

—

18

(18)

—

0

0

Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE)

—

—

—

—

1 273

(1 273 )

—

—

—

Ogółem dział 9 WRF

0

(0)

(0)

—

1 291

(1 290 )

—

0

0

Ogółem

Ogółem

238 759

238 759

(5 268 )

(5 268 )

(70 129 )

(70 129 )

163 362

163 362

171 150

171 150

(67 250 )

(67 250 )

(4)

(4)

103 896

103 896

267 258

267 258

4.10.   WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA

WRF W UJĘCIU SZCZEGÓŁOWYM: ZOBOWIĄZANIA POZOSTAJĄCE DO SPŁATY WEDŁUG ROKU POWSTANIA ZOBOWIĄZANIA

| w mln EUR |
| --- |
| Program | < 2011 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | Ogółem |
| 1.1 | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) | — | — | — | — | — | 2 | 7 | 2 645 | 2 654 |
| | Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo) | — | 0 | 3 | 4 | 0 | 58 | 463 | 772 | 1 300 |
| | Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER) | — | — | — | 796 | 98 | 260 | 306 | 267 | 1 727 |
| | Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus) | — | — | — | — | 0 | 2 | 11 | 161 | 174 |
| | Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja | — | — | 16 | 193 | 90 | 80 | 134 | 137 | 651 |
| | „Horyzont 2020” | 165 | 222 | 601 | 1 374 | 2 479 | 3 364 | 4 103 | 7 612 | 19 921 |
| | Program badawczo-szkoleniowy Euratom | 0 | 8 | 1 | 4 | 12 | 30 | 51 | 92 | 198 |
| | Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) | 2 | 2 | 32 | 254 | 10 | 77 | 213 | 317 | 908 |
| | Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+) | 0 | 0 | 1 | 5 | 46 | 99 | 185 | 368 | 704 |
| | Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI) | 1 | 1 | 4 | 8 | 13 | 33 | 56 | 107 | 222 |
| | Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych | — | — | 0 | — | 3 | 13 | 36 | 107 | 159 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Energia | 6 | 2 | 5 | 3 | 330 | 314 | 401 | 616 | 1 678 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – Transport | 29 | 17 | 157 | 82 | 467 | 447 | 1 009 | 1 464 | 3 673 |
| | Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”) | — | — | 0 | 0 | 30 | 49 | 158 | 123 | 360 |
| | Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą | 515 | 30 | — | — | — | — | (0) | — | 545 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | 0 | 5 | 44 | 49 |
| | Inne działania i programy | 22 | 8 | 7 | 23 | 30 | 39 | 92 | 191 | 412 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 0 | 2 | 1 | 2 | 1 | 6 | 12 | 41 | 66 |
| | Szczególne kompetencje Komisji | 0 | 0 | 1 | 6 | 11 | 17 | 41 | 99 | 174 |
| Ogółem dział 1.1 WRF | 741 | 294 | 829 | 2 754 | 3 620 | 4 893 | 7 283 | 15 162 | 35 576 |
| 1.2 | Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte) | 519 | 229 | 509 | 7 711 | 1 079 | 19 224 | 23 744 | 29 406 | 82 421 |
| | Regiony w okresie przejściowym | 38 | — | — | — | 305 | 4 671 | 4 874 | 6 263 | 16 151 |
| | Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte) | 58 | 9 | 58 | 1 663 | 611 | 6 621 | 7 523 | 9 327 | 25 870 |
| | Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione | — | — | — | — | 23 | 142 | 206 | 242 | 613 |
| | Fundusz Spójności | 178 | — | 58 | 1 257 | 436 | 3 870 | 8 418 | 10 182 | 24 398 |
| | Europejska współpraca terytorialna | 41 | — | 9 | 170 | — | 284 | 917 | 2 092 | 3 514 |
| | Pomoc techniczna | 1 | — | 1 | 1 | 8 | 42 | 59 | 107 | 218 |
| | Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) | — | — | — | — | 2 | 181 | 391 | 528 | 1 101 |
| | Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych | — | — | — | — | 123 | 1 148 | 420 | 556 | 2 248 |
| | Instrument „Łącząc Europę” | — | — | — | — | 472 | 728 | 1 917 | 1 588 | 4 704 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 0 | — | — | 0 | 1 | 1 | 7 | 13 | 22 |
| Ogółem dział 1.2 WRF | 834 | 238 | 635 | 10 802 | 3 060 | 36 912 | 48 475 | 60 304 | 161 260 |
| Ogółem dział 1 WRF | 1 575 | 532 | 1 464 | 13 556 | 6 680 | 41 805 | 55 759 | 75 467 | 196 837 |
| 2 | Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG) | — | — | — | — | 0 | 12 | 22 | 275 | 309 |
| | Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) | 34 | — | 1 | 623 | 303 | 4 228 | 13 378 | 14 175 | 32 742 |
| | Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) | 84 | 0 | 11 | 268 | 8 | 971 | 847 | 1 028 | 3 218 |
| | Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem | — | — | — | — | — | — | 9 | 12 | 21 |
| | Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) | 108 | 57 | 63 | 100 | 180 | 258 | 321 | 477 | 1 564 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | — | — | 3 | 3 |
| | Inne działania i środki | — | — | — | — | — | — | 6 | — | 6 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | — | 0 | 1 | 1 | 5 | 1 | 6 | 7 | 20 |
| | Określone działania | — | — | — | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| Ogółem dział 2 WRF | 227 | 58 | 76 | 992 | 496 | 5 470 | 14 588 | 15 977 | 37 883 |
| 3 | Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF) | 14 | 10 | 19 | 64 | 6 | 67 | 896 | 1 373 | 2 447 |
| | Konsumenci | — | — | 0 | 0 | 1 | 4 | 13 | 22 | 41 |
| | Kreatywna Europa | 0 | 1 | 1 | 4 | 8 | 17 | 56 | 105 | 193 |
| | Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii | — | — | — | — | — | — | 31 | 59 | 90 |
| | Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego | 9 | 14 | 43 | 28 | 14 | 109 | 485 | 718 | 1 420 |
| | Systemy informatyczne | 0 | 1 | 0 | 0 | 6 | 2 | 6 | 32 | 47 |
| | Sprawiedliwość | 0 | 1 | 2 | 4 | 7 | 9 | 21 | 46 | 90 |
| | Prawa, równość i obywatelstwo | 0 | 3 | 4 | 3 | 7 | 9 | 26 | 63 | 115 |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | — | — | 0 | 0 | 3 | 6 | 13 | 22 | 44 |
| | Europa dla Obywateli | 0 | 0 | — | 0 | 0 | 1 | 6 | 13 | 22 |
| | Żywność i pasze | 15 | 0 | 0 | 3 | 11 | 23 | 55 | 208 | 316 |
| | Zdrowie | 1 | 3 | 3 | 6 | 11 | 23 | 32 | 54 | 133 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | 1 | 14 | 117 | 132 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 0 | 0 | 1 | 1 | 3 | 5 | 5 | 8 | 24 |
| | Określone działania | — | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 10 | 66 | 77 |
| Ogółem dział 3 WRF | 40 | 34 | 74 | 114 | 77 | 278 | 1 669 | 2 908 | 5 194 |
| 4 | Pomoc przedakcesyjna (IPA II) | 356 | 119 | 154 | 622 | 686 | 1 225 | 1 773 | 1 963 | 6 899 |
| | Pomoc makrofinansowa (MFA) | — | — | — | — | — | — | 0 | 40 | 40 |
| | Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Unijny Mechanizm Ochrony Ludności | — | — | — | — | 2 | 3 | 3 | 10 | 18 |
| | Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE” | — | — | — | — | 7 | 4 | 2 | 5 | 18 |
| | Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR) | — | — | — | — | — | — | — | 275 | 275 |
| | Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI) | 381 | 215 | 441 | 735 | 794 | 1 252 | 1 666 | 2 178 | 7 662 |
| | Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI) | 229 | 168 | 359 | 756 | 943 | 1 397 | 1 879 | 2 911 | 8 643 |
| | Instrument Partnerstwa | 0 | 0 | 20 | 17 | 59 | 66 | 87 | 126 | 376 |
| | Demokracja i prawa człowieka (EIDHR) | 4 | 4 | 6 | 12 | 34 | 61 | 108 | 140 | 370 |
| | Stabilność i pokój (IcSP) | 10 | 11 | 24 | 41 | 64 | 103 | 138 | 233 | 623 |
| | Pomoc humanitarna | 26 | 13 | 13 | 14 | 8 | 19 | 253 | 553 | 899 |
| | Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB) | 4 | 1 | 17 | 14 | 34 | 32 | 27 | 115 | 243 |
| | Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC) | 9 | 6 | 10 | 11 | 16 | 17 | 24 | 29 | 122 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Inne działania i programy | 11 | 4 | 7 | 9 | 20 | 27 | 32 | 45 | 154 |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | 4 | 0 | 2 | 0 | 1 | 5 | 1 | 8 | 22 |
| | Określone działania | 0 | 0 | 2 | 1 | 5 | 16 | 37 | 51 | 113 |
| Ogółem dział 4 WRF | 1 036 | 543 | 1 054 | 2 232 | 2 675 | 4 226 | 6 030 | 8 682 | 26 478 |
| 5 | Świadczenia emerytalne i rentowe | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Szkoły europejskie | — | — | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| | Agencje zdecentralizowane | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze | — | — | — | — | — | — | 1 | 4 | 6 |
| | Wydatki administracyjne Komisji | — | — | — | 0 | 0 | 0 | 1 | 353 | 354 |
| | Wydatki administracyjne innych instytucji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 505 | 507 |
| Ogółem dział 5 WRF | — | — | — | 0 | 0 | 0 | 4 | 863 | 867 |
| 6 | Wyrównania | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 6 WRF | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerwa ujemna | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Przeniesiony deficyt | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 8 WRF | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Rezerwa na pomoc nadzwyczajną | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| | Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG) | — | — | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| | Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE) | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem dział 9 WRF | — | — | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Ogółem | 2 878 | 1 166 | 2 668 | 16 893 | 9 928 | 51 779 | 78 050 | 103 896 | 267 258 |

w mln EUR

Program

< 2011

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Ogółem

1.1

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

—

—

—

—

—

2

7

2 645

2 654

Europejski system nawigacji satelitarnej (EGNOS/Galileo)

—

0

3

4

0

58

463

772

1 300

Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy (ITER)

—

—

—

796

98

260

306

267

1 727

Unijny program obserwacji i monitorowania Ziemi (Copernicus)

—

—

—

—

0

2

11

161

174

Bezpieczeństwo jądrowe i likwidacja

—

—

16

193

90

80

134

137

651

„Horyzont 2020”

165

222

601

1 374

2 479

3 364

4 103

7 612

19 921

Program badawczo-szkoleniowy Euratom

0

8

1

4

12

30

51

92

198

Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME)

2

2

32

254

10

77

213

317

908

Kształcenie, szkolenie i sport (Erasmus+)

0

0

1

5

46

99

185

368

704

Zatrudnienie i innowacje społeczne (EaSI)

1

1

4

8

13

33

56

107

222

Cła, Fiscalis i zwalczanie nadużyć finansowych

—

—

0

—

3

13

36

107

159

Instrument „Łącząc Europę” – Energia

6

2

5

3

330

314

401

616

1 678

Instrument „Łącząc Europę” – Transport

29

17

157

82

467

447

1 009

1 464

3 673

Instrument „Łącząc Europę” – technologie informacyjno-komunikacyjne („ICT”)

—

—

0

0

30

49

158

123

360

Projekty w dziedzinie energetyki wspomagające naprawę gospodarczą

515

30

—

—

—

—

(0)

—

545

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

0

5

44

49

Inne działania i programy

22

8

7

23

30

39

92

191

412

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

0

2

1

2

1

6

12

41

66

Szczególne kompetencje Komisji

0

0

1

6

11

17

41

99

174

Ogółem dział 1.1 WRF

Ogółem dział 1.1 WRF

741

741

294

294

829

829

2 754

2 754

3 620

3 620

4 893

4 893

7 283

7 283

15 162

15 162

35 576

35 576

1.2

Konwergencja regionalna (regiony słabiej rozwinięte)

519

229

509

7 711

1 079

19 224

23 744

29 406

82 421

Regiony w okresie przejściowym

38

—

—

—

305

4 671

4 874

6 263

16 151

Konkurencyjność (regiony lepiej rozwinięte)

58

9

58

1 663

611

6 621

7 523

9 327

25 870

Regiony najbardziej oddalone i słabo zaludnione

—

—

—

—

23

142

206

242

613

Fundusz Spójności

178

—

58

1 257

436

3 870

8 418

10 182

24 398

Europejska współpraca terytorialna

41

—

9

170

—

284

917

2 092

3 514

Pomoc techniczna

1

—

1

1

8

42

59

107

218

Europejski Fundusz Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD)

—

—

—

—

2

181

391

528

1 101

Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych

—

—

—

—

123

1 148

420

556

2 248

Instrument „Łącząc Europę”

—

—

—

—

472

728

1 917

1 588

4 704

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

0

—

—

0

1

1

7

13

22

Ogółem dział 1.2 WRF

Ogółem dział 1.2 WRF

834

834

238

238

635

635

10 802

10 802

3 060

3 060

36 912

36 912

48 475

48 475

60 304

60 304

161 260

161 260

Ogółem dział 1 WRF

1 575

532

1 464

13 556

6 680

41 805

55 759

75 467

196 837

2

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji (EFRG)

—

—

—

—

0

12

22

275

309

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW)

34

—

1

623

303

4 228

13 378

14 175

32 742

Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR)

84

0

11

268

8

971

847

1 028

3 218

Umowy o partnerstwie w sprawie połowów i organizacja ds. zarządzania rybołówstwem

—

—

—

—

—

—

9

12

21

Działania na rzecz środowiska i klimatu (LIFE)

108

57

63

100

180

258

321

477

1 564

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

—

—

3

3

Inne działania i środki

—

—

—

—

—

—

6

—

6

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

—

0

1

1

5

1

6

7

20

Określone działania

—

—

—

—

0

0

—

—

0

Ogółem dział 2 WRF

227

58

76

992

496

5 470

14 588

15 977

37 883

3

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji (AMF)

14

10

19

64

6

67

896

1 373

2 447

Konsumenci

—

—

0

0

1

4

13

22

41

Kreatywna Europa

0

1

1

4

8

17

56

105

193

Wsparcie w sytuacjach nadzwyczajnych na terenie Unii

—

—

—

—

—

—

31

59

90

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

9

14

43

28

14

109

485

718

1 420

Systemy informatyczne

0

1

0

0

6

2

6

32

47

Sprawiedliwość

0

1

2

4

7

9

21

46

90

Prawa, równość i obywatelstwo

0

3

4

3

7

9

26

63

115

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

—

—

0

0

3

6

13

22

44

Europa dla Obywateli

0

0

—

0

0

1

6

13

22

Żywność i pasze

15

0

0

3

11

23

55

208

316

Zdrowie

1

3

3

6

11

23

32

54

133

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

1

14

117

132

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

0

0

1

1

3

5

5

8

24

Określone działania

—

0

0

0

0

0

10

66

77

Ogółem dział 3 WRF

40

34

74

114

77

278

1 669

2 908

5 194

4

Pomoc przedakcesyjna (IPA II)

356

119

154

622

686

1 225

1 773

1 963

6 899

Pomoc makrofinansowa (MFA)

—

—

—

—

—

—

0

40

40

Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Unijny Mechanizm Ochrony Ludności

—

—

—

—

2

3

3

10

18

Inicjatywa „Wolontariusze pomocy UE”

—

—

—

—

7

4

2

5

18

Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju (EFZR)

—

—

—

—

—

—

—

275

275

Europejski Instrument Sąsiedztwa (ENI)

381

215

441

735

794

1 252

1 666

2 178

7 662

Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju (DCI)

229

168

359

756

943

1 397

1 879

2 911

8 643

Instrument Partnerstwa

0

0

20

17

59

66

87

126

376

Demokracja i prawa człowieka (EIDHR)

4

4

6

12

34

61

108

140

370

Stabilność i pokój (IcSP)

10

11

24

41

64

103

138

233

623

Pomoc humanitarna

26

13

13

14

8

19

253

553

899

Wspólna polityka zagraniczna i bezpieczeństwa (WPZiB)

4

1

17

14

34

32

27

115

243

Współpraca w dziedzinie bezpieczeństwa jądrowego (INSC)

9

6

10

11

16

17

24

29

122

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Inne działania i programy

11

4

7

9

20

27

32

45

154

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

4

0

2

0

1

5

1

8

22

Określone działania

0

0

2

1

5

16

37

51

113

Ogółem dział 4 WRF

1 036

543

1 054

2 232

2 675

4 226

6 030

8 682

26 478

5

Świadczenia emerytalne i rentowe

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Szkoły europejskie

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Agencje zdecentralizowane

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Projekty pilotażowe i działania przygotowawcze

—

—

—

—

—

—

1

4

6

Wydatki administracyjne Komisji

—

—

—

0

0

0

1

353

354

Wydatki administracyjne innych instytucji

0

0

0

0

0

0

3

505

507

Ogółem dział 5 WRF

—

—

—

0

0

0

4

863

867

6

Wyrównania

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 6 WRF

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerwa ujemna

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Przeniesiony deficyt

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 8 WRF

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Rezerwa na pomoc nadzwyczajną

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Europejski Fundusz Dostosowania do Globalizacji (EFG)

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Fundusz Solidarności Unii Europejskiej (FSUE)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem dział 9 WRF

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Ogółem

Ogółem

2 878

2 878

1 166

1 166

2 668

2 668

16 893

16 893

9 928

9 928

51 779

51 779

78 050

78 050

103 896

103 896

267 258

267 258

5.   WYKONANIE BUDŻETU PRZEZ INSTYTUCJĘ

5.1.   WYKONANIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH

WYKONANIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH

| w mln EUR |
| --- |
| Instytucja | Dochody przewidziane w budżecie | Ustalone należności | Dochody | Wpływy jako % budżetu | Nierozliczone |
| Budżet początkowy | Budżet ostateczny | Bieżący rok | Przeniesione | Ogółem | Z należności za bieżący rok | Z należności przeniesionych | Ogółem |
| Parlament Europejski | 159 | 159 | 207 | 21 | 227 | 204 | 3 | 207 | 130 % | 20 |
| Rada Europejska i Rada | 52 | 52 | 79 | 1 | 80 | 77 | 1 | 78 | 149 % | 2 |
| Komisja | 134 139 | 126 419 | 140 350 | 6 883 | 147 234 | 135 846 | 3 177 | 139 023 | 110 % | 8 210 |
| Trybunał Sprawiedliwości | 54 | 54 | 52 | 0 | 52 | 52 | 0 | 52 | 96 % | 0 |
| Trybunał Obrachunkowy | 20 | 20 | 21 | 0 | 21 | 21 | 0 | 21 | 103 % | 0 |
| Komitet Ekonomiczno-Społeczny | 11 | 11 | 16 | 0 | 16 | 16 | 0 | 16 | 140 % | — |
| Komitet Regionów | 9 | 9 | 12 | 0 | 12 | 12 | 0 | 12 | 137 % | — |
| Rzecznik Praw Obywatelskich | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 82 % | — |
| Europejski Inspektor Ochrony Danych | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 74 % | — |
| Europejska Służba Działań Zewnętrznych | 44 | 44 | 282 | 1 | 282 | 280 | 1 | 281 | 643 % | 2 |
| Ogółem | 134 490 | 126 771 | 141 020 | 6 906 | 147 926 | 136 509 | 3 182 | 139 691 | 110 % | 8 235 |

w mln EUR

Instytucja

Dochody przewidziane w budżecie

Ustalone należności

Dochody

Wpływy jako % budżetu

Nierozliczone

Budżet początkowy

Budżet ostateczny

Bieżący rok

Przeniesione

Ogółem

Z należności za bieżący rok

Z należności przeniesionych

Ogółem

Parlament Europejski

Parlament Europejski

159

159

159

159

207

207

21

21

227

227

204

204

3

3

207

207

130 %

130 %

20

20

Rada Europejska i Rada

Rada Europejska i Rada

52

52

52

52

79

79

1

1

80

80

77

77

1

1

78

78

149 %

149 %

2

2

Komisja

Komisja

134 139

134 139

126 419

126 419

140 350

140 350

6 883

6 883

147 234

147 234

135 846

135 846

3 177

3 177

139 023

139 023

110 %

110 %

8 210

8 210

Trybunał Sprawiedliwości

Trybunał Sprawiedliwości

54

54

54

54

52

52

0

0

52

52

52

52

0

0

52

52

96 %

96 %

0

0

Trybunał Obrachunkowy

Trybunał Obrachunkowy

20

20

20

20

21

21

0

0

21

21

21

21

0

0

21

21

103 %

103 %

0

0

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

11

11

11

11

16

16

0

0

16

16

16

16

0

0

16

16

140 %

140 %

—

Komitet Regionów

Komitet Regionów

9

9

9

9

12

12

0

0

12

12

12

12

0

0

12

12

137 %

137 %

—

Rzecznik Praw Obywatelskich

Rzecznik Praw Obywatelskich

1

1

1

1

1

1

0

0

1

1

1

1

0

0

1

1

82 %

82 %

—

Europejski Inspektor Ochrony Danych

Europejski Inspektor Ochrony Danych

1

1

1

1

1

1

0

0

1

1

1

1

0

0

1

1

74 %

74 %

—

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

44

44

44

44

282

282

1

1

282

282

280

280

1

1

281

281

643 %

643 %

2

2

Ogółem

Ogółem

134 490

134 490

126 771

126 771

141 020

141 020

6 906

6 906

147 926

147 926

136 509

136 509

3 182

3 182

139 691

139 691

110 %

110 %

8 235

8 235

Skonsolidowane sprawozdanie z wykonania budżetu ogólnego UE obejmuje, podobnie jak w latach poprzednich, wykonanie budżetu wszystkich instytucji, ponieważ w ramach budżetu UE ustanowione są oddzielne budżety dla poszczególnych instytucji. Agencje nie mają oddzielnych budżetów w ramach budżetu UE i są częściowo finansowane z dotacji z budżetu Komisji.

Jeżeli chodzi o ESDZ, należy zauważyć, że oprócz własnego budżetu otrzymuje ona też wkłady od Komisji w wysokości 144 mln EUR (w 2016 r.: 140 mln EUR) i EFR w wysokości 72 mln EUR (w 2016 r.: 44 mln EUR). Te środki budżetowe są przekazywane ESDZ (jako dochody przeznaczone na określony cel) przede wszystkim na pokrycie kosztów personelu Komisji zatrudnionego w delegaturach UE, którymi zarządza Służba.

5.2.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA

WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA ZOBOWIĄZANIA

| w mln EUR |
| --- |
| Instytucja | Dostępne środki ogółem | Zaciągnięte zobowiązania | Środki przeniesione na 2018 r. | Środki wygasające |
| Z budżetu ostatecznego | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Środki przeniesione decyzją | Ogółem | Z budżetu ostatecznego | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12 | 13=10+ 11+12 |
| Parlament Europejski | 1 999 | 1 890 | 0 | 49 | 1 938 | 97 % | 41 | 0 | 41 | 20 | 0 | 0 | 20 |
| Rada Europejska i Rada | 609 | 518 | 0 | 24 | 542 | 89 % | 23 | 0 | 23 | 44 | 0 | 0 | 44 |
| Komisja | 172 231 | 154 892 | 566 | 11 551 | 167 009 | 97 % | 4 195 | 788 | 4 983 | 231 | 9 | 0 | 240 |
| Trybunał Sprawiedliwości | 401 | 394 | 0 | 1 | 395 | 98 % | 1 | 0 | 1 | 5 | 0 | 0 | 5 |
| Trybunał Obrachunkowy | 141 | 138 | 0 | 0 | 138 | 98 % | 0 | 0 | 0 | 3 | 0 | 0 | 3 |
| Komitet Ekonomiczno-Społeczny | 138 | 129 | 0 | 4 | 133 | 96 % | 0 | 0 | 0 | 5 | 0 | 0 | 5 |
| Komitet Regionów | 97 | 91 | 0 | 4 | 95 | 98 % | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 2 |
| Rzecznik Praw Obywatelskich | 11 | 10 | 0 | 0 | 10 | 94 % | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| Europejski Inspektor Ochrony Danych | 11 | 10 | 0 | 0 | 10 | 89 % | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| Europejska Służba Działań Zewnętrznych | 937 | 658 | 0 | 221 | 880 | 94 % | 55 | 0 | 55 | 2 | 0 | 0 | 2 |
| Ogółem | 176 576 | 158 730 | 567 | 11 854 | 171 150 | 97 % | 4 315 | 788 | 5 103 | 314 | 9 | 0 | 323 |

w mln EUR

Instytucja

Dostępne środki ogółem

Zaciągnięte zobowiązania

Środki przeniesione na 2018 r.

Środki wygasające

Z budżetu ostatecznego

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Środki przeniesione decyzją

Ogółem

Z budżetu ostatecznego

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10

11

12

13=10+ 11+12

Parlament Europejski

Parlament Europejski

1 999

1 999

1 890

1 890

0

0

49

49

1 938

1 938

97 %

97 %

41

41

0

0

41

41

20

20

0

0

0

0

20

20

Rada Europejska i Rada

Rada Europejska i Rada

609

609

518

518

0

0

24

24

542

542

89 %

89 %

23

23

0

0

23

23

44

44

0

0

0

0

44

44

Komisja

Komisja

172 231

172 231

154 892

154 892

566

566

11 551

11 551

167 009

167 009

97 %

97 %

4 195

4 195

788

788

4 983

4 983

231

231

9

9

0

0

240

240

Trybunał Sprawiedliwości

Trybunał Sprawiedliwości

401

401

394

394

0

0

1

1

395

395

98 %

98 %

1

1

0

0

1

1

5

5

0

0

0

0

5

5

Trybunał Obrachunkowy

Trybunał Obrachunkowy

141

141

138

138

0

0

0

0

138

138

98 %

98 %

0

0

0

0

0

0

3

3

0

0

0

0

3

3

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

138

138

129

129

0

0

4

4

133

133

96 %

96 %

0

0

0

0

0

0

5

5

0

0

0

0

5

5

Komitet Regionów

Komitet Regionów

97

97

91

91

0

0

4

4

95

95

98 %

98 %

0

0

0

0

0

0

2

2

0

0

0

0

2

2

Rzecznik Praw Obywatelskich

Rzecznik Praw Obywatelskich

11

11

10

10

0

0

0

0

10

10

94 %

94 %

0

0

0

0

0

0

1

1

0

0

0

0

1

1

Europejski Inspektor Ochrony Danych

Europejski Inspektor Ochrony Danych

11

11

10

10

0

0

0

0

10

10

89 %

89 %

0

0

0

0

0

0

1

1

0

0

0

0

1

1

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

937

937

658

658

0

0

221

221

880

880

94 %

94 %

55

55

0

0

55

55

2

2

0

0

0

0

2

2

Ogółem

Ogółem

176 576

176 576

158 730

158 730

567

567

11 854

11 854

171 150

171 150

97 %

97 %

4 315

4 315

788

788

5 103

5 103

314

314

9

9

0

0

323

323

5.3.   WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW NA PŁATNOŚCI

| w mln EUR |
| --- |
| Instytucja | Dostępne środki ogółem | Dokonane płatności | Środki przeniesione na 2018 r. | Środki wygasające |
| Z budżetu ostatecznego budget | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | % | Środki przeniesione automatycznie | Środki przeniesione decyzją decision | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem | Z budżetu ostatecznego budget | Ze środków przeniesionych | Z dochodów przeznaczonych na określony cel | Ogółem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Parlament Europejski | 2 285 | 1 600 | 263 | 41 | 1 904 | 83 % | 290 | 0 | 48 | 338 | 20 | 22 | 0 | 42 |
| Rada Europejska i Rada | 671 | 466 | 57 | 23 | 547 | 81 % | 52 | 0 | 24 | 75 | 44 | 6 | 0 | 50 |
| Komisja | 141 230 | 121 328 | 1 167 | 10 800 | 133 294 | 94 % | 862 | 458 | 6 359 | 7 680 | 201 | 54 | 0 | 255 |
| Trybunał Sprawiedliwości | 423 | 373 | 19 | 1 | 393 | 93 % | 21 | 0 | 1 | 22 | 5 | 3 | 0 | 8 |
| Trybunał Obrachunkowy | 151 | 130 | 8 | 0 | 138 | 92 % | 8 | 0 | 0 | 8 | 3 | 1 | 0 | 4 |
| Komitet Ekonomiczno-Społeczny | 147 | 120 | 7 | 3 | 131 | 89 % | 9 | 0 | 1 | 10 | 5 | 1 | 0 | 6 |
| Komitet Regionów | 105 | 84 | 7 | 2 | 93 | 88 % | 8 | 0 | 2 | 9 | 2 | 1 | 0 | 3 |
| Rzecznik Praw Obywatelskich | 12 | 9 | 1 | 0 | 10 | 87 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| Europejski Inspektor Ochrony Danych | 12 | 9 | 1 | 0 | 9 | 77 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| Europejska Służba Działań Zewnętrznych | 1 035 | 572 | 85 | 203 | 859 | 83 % | 86 | 0 | 77 | 163 | 2 | 11 | — | 13 |
| Ogółem | 146 071 | 124 691 | 1 615 | 11 073 | 137 379 | 94 % | 1 338 | 458 | 6 512 | 8 308 | 284 | 99 | 0 | 384 |

w mln EUR

Instytucja

Dostępne środki ogółem

Dokonane płatności

Środki przeniesione na 2018 r.

Środki wygasające

Z budżetu ostatecznego budget

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

%

Środki przeniesione automatycznie

Środki przeniesione decyzją decision

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

Z budżetu ostatecznego budget

Ze środków przeniesionych

Z dochodów przeznaczonych na określony cel

Ogółem

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11

12

13

14

Parlament Europejski

Parlament Europejski

2 285

2 285

1 600

1 600

263

263

41

41

1 904

1 904

83 %

83 %

290

290

0

0

48

48

338

338

20

20

22

22

0

0

42

42

Rada Europejska i Rada

Rada Europejska i Rada

671

671

466

466

57

57

23

23

547

547

81 %

81 %

52

52

0

0

24

24

75

75

44

44

6

6

0

0

50

50

Komisja

Komisja

141 230

141 230

121 328

121 328

1 167

1 167

10 800

10 800

133 294

133 294

94 %

94 %

862

862

458

458

6 359

6 359

7 680

7 680

201

201

54

54

0

0

255

255

Trybunał Sprawiedliwości

Trybunał Sprawiedliwości

423

423

373

373

19

19

1

1

393

393

93 %

93 %

21

21

0

0

1

1

22

22

5

5

3

3

0

0

8

8

Trybunał Obrachunkowy

Trybunał Obrachunkowy

151

151

130

130

8

8

0

0

138

138

92 %

92 %

8

8

0

0

0

0

8

8

3

3

1

1

0

0

4

4

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

Komitet Ekonomiczno-Społeczny

147

147

120

120

7

7

3

3

131

131

89 %

89 %

9

9

0

0

1

1

10

10

5

5

1

1

0

0

6

6

Komitet Regionów

Komitet Regionów

105

105

84

84

7

7

2

2

93

93

88 %

88 %

8

8

0

0

2

2

9

9

2

2

1

1

0

0

3

3

Rzecznik Praw Obywatelskich

Rzecznik Praw Obywatelskich

12

12

9

9

1

1

0

0

10

10

87 %

87 %

1

1

0

0

0

0

1

1

1

1

0

0

0

0

1

1

Europejski Inspektor Ochrony Danych

Europejski Inspektor Ochrony Danych

12

12

9

9

1

1

0

0

9

9

77 %

77 %

1

1

0

0

0

0

1

1

1

1

0

0

0

0

1

1

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

1 035

1 035

572

572

85

85

203

203

859

859

83 %

83 %

86

86

0

0

77

77

163

163

2

2

11

11

—

13

13

Ogółem

Ogółem

146 071

146 071

124 691

124 691

1 615

1 615

11 073

11 073

137 379

137 379

94 %

94 %

1 338

1 338

458

458

6 512

6 512

8 308

8 308

284

284

99

99

0

0

384

384

6.   WYKONANIE BUDŻETU AGENCJI

6.1.   DOCHODY BUDŻETOWE

DOCHODY BUDŻETOWE

| w mln EUR |
| --- |
| Agencja | Finansowanie – obszar polityki Komisji | Budżet ostateczny | Otrzymane kwoty |
| Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER | 6 | 13 | 13 |
| Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC | 9 | 4 | 4 |
| Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO | 17 | 16 | 16 |
| Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA | 17 | 10 | 10 |
| Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA | 15 | 50 | 50 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA | 4 | 15 | 15 |
| Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA | 18 | 68 | 70 |
| Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO | 18 | 79 | 80 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA | 6 | 192 | 153 |
| Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EUNB | 12 | 38 | 39 |
| Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej – Frontex | 18 | 281 | 294 |
| Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC | 17 | 58 | 59 |
| Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP | 15 | 18 | 18 |
| Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA | 2 | 112 | 114 |
| Europejska Agencja Środowiska – EEA | 7 | 70 | 68 |
| Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA | 11 | 17 | 17 |
| Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA | 17 | 81 | 81 |
| Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – Eurofound | 4 | 20 | 20 |
| Agencja Europejskiego Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej (GNSS) | 6 | 28 | 704 |
| Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE | 4 | 8 | 8 |
| Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT | 15 | 303 | 304 |
| Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA | 12 | 24 | 24 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA | 6 | 79 | 78 |
| Europejska Agencja Leków – EMA | 2 | 331 | 317 |
| Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA | 18 | 16 | 16 |
| Europejski Urząd Policji | 18 | 118 | 120 |
| Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA | 8 | 47 | 47 |
| Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA | 12 | 42 | 42 |
| Europejska Fundacja Kształcenia – ETF | 15 | 20 | 20 |
| Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA | 18 | 23 | 23 |
| Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL) | 18 | 9 | 10 |
| Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA | 9 | 11 | 11 |
| Agencja Kolejowa Unii Europejskiej | 6 | 31 | 32 |
| Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej – EUIPO | 12 | 401 | 245 |
| Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST | 33 | 48 | 49 |
| Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME | 6 | 43 | 43 |
| Fusion for Energy – F4E | 8 | 848 | 860 |
| Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA | 6 | 24 | 24 |
| Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA | 8 | 67 | 67 |
| Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej | 15 | 49 | 44 |
| Ogółem | | 3 714 | 4 212 |

w mln EUR

Agencja

Finansowanie – obszar polityki Komisji

Budżet ostateczny

Otrzymane kwoty

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER

6

6

13

13

13

13

Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC

Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC

9

9

4

4

4

4

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO

17

17

16

16

16

16

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA

17

17

10

10

10

10

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA

15

15

50

50

50

50

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA

4

4

15

15

15

15

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA

18

18

68

68

70

70

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO

18

18

79

79

80

80

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA

6

6

192

192

153

153

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EUNB

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EUNB

12

12

38

38

39

39

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej – Frontex

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej – Frontex

18

18

281

281

294

294

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC

17

17

58

58

59

59

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP

15

15

18

18

18

18

Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA

Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA

2

2

112

112

114

114

Europejska Agencja Środowiska – EEA

Europejska Agencja Środowiska – EEA

7

7

70

70

68

68

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA

11

11

17

17

17

17

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA

17

17

81

81

81

81

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – Eurofound

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – Eurofound

4

4

20

20

20

20

Agencja Europejskiego Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej (GNSS)

Agencja Europejskiego Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej (GNSS)

6

6

28

28

704

704

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE

4

4

8

8

8

8

Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT

Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT

15

15

303

303

304

304

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA

12

12

24

24

24

24

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA

6

6

79

79

78

78

Europejska Agencja Leków – EMA

Europejska Agencja Leków – EMA

2

2

331

331

317

317

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA

18

18

16

16

16

16

Europejski Urząd Policji

Europejski Urząd Policji

18

18

118

118

120

120

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA

8

8

47

47

47

47

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA

12

12

42

42

42

42

Europejska Fundacja Kształcenia – ETF

Europejska Fundacja Kształcenia – ETF

15

15

20

20

20

20

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA

18

18

23

23

23

23

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL)

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL)

18

18

9

9

10

10

Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA

Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA

9

9

11

11

11

11

Agencja Kolejowa Unii Europejskiej

Agencja Kolejowa Unii Europejskiej

6

6

31

31

32

32

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej – EUIPO

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej – EUIPO

12

12

401

401

245

245

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST

33

33

48

48

49

49

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME

6

6

43

43

43

43

Fusion for Energy – F4E

Fusion for Energy – F4E

8

8

848

848

860

860

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA

6

6

24

24

24

24

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA

8

8

67

67

67

67

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

15

15

49

49

44

44

Ogółem

Ogółem

3 714

3 714

4 212

4 212

| w mln EUR |
| --- |
| Rodzaj dochodów | Budżet ostateczny | Otrzymane kwoty |
| Dotacja Komisji | 2 429 | 2 429 |
| Dochody z opłat | 677 | 664 |
| Pozostałe dochody | 608 | 1 118 |
| Ogółem | 3 714 | 4 212 |

w mln EUR

Rodzaj dochodów

Budżet ostateczny

Otrzymane kwoty

Dotacja Komisji

Dotacja Komisji

2 429

2 429

2 429

2 429

Dochody z opłat

Dochody z opłat

677

677

664

664

Pozostałe dochody

Pozostałe dochody

608

608

1 118

1 118

Ogółem

Ogółem

3 714

3 714

4 212

4 212

6.2.   ŚRODKI NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKI NA PŁATNOŚCI W PODZIALE NA AGENCJE

ŚRODKI NA ZOBOWIĄZANIA I ŚRODKI NA PŁATNOŚCI W PODZIALE NA AGENCJE

| w mln EUR |
| --- |
| Agencja | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Dostępne środki ogółem | Zaciągnięte zobowiązania | Dostępne środki ogółem | Dokonane płatności |
| Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER | 13 | 13 | 19 | 16 |
| Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC | 4 | 4 | 5 | 4 |
| Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO | 19 | 17 | 17 | 15 |
| Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA | 10 | 9 | 11 | 8 |
| Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA | 50 | 49 | 55 | 48 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA | 16 | 15 | 20 | 15 |
| Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA | 158 | 155 | 78 | 67 |
| Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO | 91 | 86 | 87 | 75 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA | 227 | 160 | 236 | 147 |
| Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EUNB | 38 | 37 | 41 | 36 |
| Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej – Frontex | 310 | 297 | 384 | 264 |
| Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC | 59 | 58 | 70 | 58 |
| Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP | 18 | 18 | 19 | 17 |
| Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA | 112 | 109 | 126 | 110 |
| Europejska Agencja Środowiska – EEA | 90 | 74 | 95 | 56 |
| Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA | 18 | 17 | 19 | 14 |
| Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA | 80 | 80 | 90 | 83 |
| Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – Eurofound | 21 | 20 | 24 | 20 |
| Agencja Europejskiego Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej (GNSS) | 3 744 | 1 895 | 1 192 | 668 |
| Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE | 8 | 8 | 10 | 8 |
| Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT | 317 | 289 | 308 | 306 |
| Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA | 24 | 24 | 26 | 23 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA | 101 | 91 | 94 | 72 |
| Europejska Agencja Leków – EMA | 331 | 302 | 374 | 292 |
| Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA | 17 | 16 | 17 | 16 |
| Europejski Urząd Policji | 129 | 125 | 139 | 119 |
| Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA | 47 | 47 | 50 | 47 |
| Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA | 46 | 45 | 50 | 44 |
| Europejska Fundacja Kształcenia – ETF | 20 | 20 | 21 | 20 |
| Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA | 23 | 23 | 29 | 22 |
| Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL) | 11 | 10 | 12 | 10 |
| Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA | 11 | 11 | 12 | 11 |
| Agencja Kolejowa Unii Europejskiej | 32 | 31 | 34 | 29 |
| Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej – EUIPO | 417 | 236 | 437 | 230 |
| Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST | 50 | 49 | 58 | 49 |
| Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME | 43 | 42 | 47 | 40 |
| Fusion for Energy – F4E | 879 | 879 | 869 | 835 |
| Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA | 24 | 24 | 25 | 24 |
| Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA | 67 | 67 | 70 | 66 |
| Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej | 49 | 46 | 53 | 46 |
| Ogółem | 7 726 | 5 501 | 5 323 | 4 033 |

w mln EUR

Agencja

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Dostępne środki ogółem

Zaciągnięte zobowiązania

Dostępne środki ogółem

Dokonane płatności

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER

13

13

13

13

19

19

16

16

Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC

Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC

4

4

4

4

5

5

4

4

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO

19

19

17

17

17

17

15

15

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA

10

10

9

9

11

11

8

8

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA

50

50

49

49

55

55

48

48

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA

16

16

15

15

20

20

15

15

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA

158

158

155

155

78

78

67

67

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO

91

91

86

86

87

87

75

75

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA

227

227

160

160

236

236

147

147

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EUNB

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EUNB

38

38

37

37

41

41

36

36

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej – Frontex

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej – Frontex

310

310

297

297

384

384

264

264

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC

59

59

58

58

70

70

58

58

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP

18

18

18

18

19

19

17

17

Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA

Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA

112

112

109

109

126

126

110

110

Europejska Agencja Środowiska – EEA

Europejska Agencja Środowiska – EEA

90

90

74

74

95

95

56

56

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA

18

18

17

17

19

19

14

14

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA

80

80

80

80

90

90

83

83

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – Eurofound

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – Eurofound

21

21

20

20

24

24

20

20

Agencja Europejskiego Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej (GNSS)

Agencja Europejskiego Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej (GNSS)

3 744

3 744

1 895

1 895

1 192

1 192

668

668

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE

8

8

8

8

10

10

8

8

Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT

Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT

317

317

289

289

308

308

306

306

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA

24

24

24

24

26

26

23

23

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA

101

101

91

91

94

94

72

72

Europejska Agencja Leków – EMA

Europejska Agencja Leków – EMA

331

331

302

302

374

374

292

292

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA

17

17

16

16

17

17

16

16

Europejski Urząd Policji

Europejski Urząd Policji

129

129

125

125

139

139

119

119

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA

47

47

47

47

50

50

47

47

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA

46

46

45

45

50

50

44

44

Europejska Fundacja Kształcenia – ETF

Europejska Fundacja Kształcenia – ETF

20

20

20

20

21

21

20

20

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA

23

23

23

23

29

29

22

22

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL)

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania (CEPOL)

11

11

10

10

12

12

10

10

Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA

Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA

11

11

11

11

12

12

11

11

Agencja Kolejowa Unii Europejskiej

Agencja Kolejowa Unii Europejskiej

32

32

31

31

34

34

29

29

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej – EUIPO

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej – EUIPO

417

417

236

236

437

437

230

230

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST

50

50

49

49

58

58

49

49

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME

43

43

42

42

47

47

40

40

Fusion for Energy – F4E

Fusion for Energy – F4E

879

879

879

879

869

869

835

835

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA

24

24

24

24

25

25

24

24

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA

67

67

67

67

70

70

66

66

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej

49

49

46

46

53

53

46

46

Ogółem

Ogółem

7 726

7 726

5 501

5 501

5 323

5 323

4 033

4 033

| w mln EUR |
| --- |
| Rodzaj | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Dostępne środki ogółem | Zaciągnięte zobowiązania | Dostępne środki ogółem | Dokonane płatności |
| Koszty administracyjne | 364 | 350 | 436 | 339 |
| Koszty operacyjne | 6 227 | 4 045 | 3 737 | 2 593 |
| Koszty operacyjne poszczególnych projektów | 3 | 2 | 3 | 2 |
| Personel | 1 133 | 1 104 | 1 148 | 1 099 |
| Ogółem | 7 726 | 5 501 | 5 323 | 4 033 |

w mln EUR

Rodzaj

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Dostępne środki ogółem

Zaciągnięte zobowiązania

Dostępne środki ogółem

Dokonane płatności

Koszty administracyjne

Koszty administracyjne

364

364

350

350

436

436

339

339

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

6 227

6 227

4 045

4 045

3 737

3 737

2 593

2 593

Koszty operacyjne poszczególnych projektów

Koszty operacyjne poszczególnych projektów

3

3

2

2

3

3

2

2

Personel

Personel

1 133

1 133

1 104

1 104

1 148

1 148

1 099

1 099

Ogółem

Ogółem

7 726

7 726

5 501

5 501

5 323

5 323

4 033

4 033

GLOSARIUSZ

Założenia aktuarialne

Założenia aktuarialne

Założenia stosowane na potrzeby obliczania kosztów przyszłych zdarzeń, które wpływają na zobowiązania emerytalne.

Zyski i straty aktuarialne

Zyski i straty aktuarialne

W przypadku programu o zdefiniowanym świadczeniu zmiany w deficytach lub nadwyżkach aktuarialnych. Powstają w wyniku różnic między poprzednimi założeniami aktuarialnymi a tym, co faktycznie nastąpiło, oraz w wyniku zmian wprowadzanych w założeniach aktuarialnych.

Środki na wydatki administracyjne

Środki na wydatki administracyjne

Środki na wydatki administracyjne służą do pokrywania bieżących kosztów instytucji i podmiotów (personelu, budynków, wyposażenia biurowego).

Przyjęty budżet

Przyjęty budżet

Projekt budżetu staje się przyjętym budżetem, gdy tylko zostanie zatwierdzony przez władzę budżetową.

Budżety korygujące

Budżety korygujące

Decyzja przyjęta w trakcie roku budżetowego w celu zmiany (zwiększenia, zmniejszenia, przeniesienia) aspektów przyjętego budżetu na dany rok.

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie

Kwoty, do wniesienia których należy wezwać państwa członkowskie

Są to wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym, które będą musiały zostać sfinansowane z przyszłych budżetów, tj. przez państwa członkowskie UE. Wynika to z współistnienia sprawozdań finansowych opartych na rozliczeniach międzyokresowych i budżetu opartego na środkach pieniężnych.

Roczne sprawozdanie z działalności

Roczne sprawozdanie z działalności

Roczne sprawozdania z działalności pokazują wyniki operacji w odniesieniu do m.in. ustalonych celów, powiązanych zagrożeń oraz formy kontroli wewnętrznej. Od budżetu na 2001 r. w przypadku Komisji i budżetu na 2003 r. w przypadku wszystkich instytucji Unii Europejskiej (UE) delegowany urzędnik zatwierdzający musi przedłożyć swojej instytucji roczne sprawozdanie z działalności na temat wywiązania się ze swoich obowiązków wraz z informacjami dotyczącymi finansów i zarządzania.

Środki

Środki

Środki budżetowe. Budżet obejmuje prognozę zarówno zobowiązań, jak i płatności (płatności na rzecz beneficjentów – w gotówce lub przelewem bankowym). Środki na zobowiązania i płatności często się różnią (środki zróżnicowane), ponieważ zazwyczaj zobowiązania dotyczące wieloletnich programów i projektów są w całości zaciągane w roku, w którym podjęto decyzję w ich sprawie, i są opłacane przez lata, w miarę realizacji programu i projektu. Środki niezróżnicowane mają zastosowanie do wydatków administracyjnych, wsparcia rynku rolnego i płatności bezpośrednich oraz środków na zobowiązania równych środkom na płatności.

Dochody przeznaczone na określony cel

Dochody przeznaczone na określony cel

Dedykowane dochody otrzymane na sfinansowanie określonych pozycji wydatków. Głównym źródłem zewnętrznych dochodów przeznaczonych na określony cel są wkłady finansowe państw trzecich w programy finansowane przez Unię. Głównym źródłem wewnętrznych dochodów przeznaczonych na określony cel są dochody uzyskane od osób trzecich w związku z towarami, usługami lub pracami dostarczonymi na ich żądanie; dochody pochodzące ze zwrotu nienależnie wypłaconych kwot i dochody ze sprzedaży publikacji i filmów, również w formie elektronicznej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Wszystkie aktywa finansowe (z wyjątkiem instrumentów pochodnych), które są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości Sektora Publicznego, wycenione według wartości godziwej i w przypadku których zmiany wartości godziwej są ujmowane jako rezerwa w aktywach netto do czasu ich usunięcia z bilansu (lub utraty przez nie wartości).

Linia budżetowa

Linia budżetowa

Jeżeli chodzi o strukturę budżetu, przychody i wydatki przedstawia się w budżecie zgodnie z obowiązującą nomenklaturą nałożoną przez władzę budżetową, która odzwierciedla charakter i cel każdej pozycji. Poszczególne działy (tytuł, rozdział, artykuł lub linia) zawierają oficjalny opis nomenklatury.

Anulowanie środków

Anulowanie środków

Niewykorzystane środki, z których nie można dłużej korzystać.

Przeniesienie środków budżetowych

Przeniesienie środków budżetowych

Wyjątek od zasady jednoroczności w zakresie, w jakim środki, których nie można wykorzystać w danym roku budżetowym, mogą, w ściśle określonych warunkach, zostać przeniesione w celu wykorzystania ich w przyszłym roku.

Zobowiązanie

Zobowiązanie

Prawne zobowiązanie do zapewnienia środków finansowych pod warunkiem spełnienia określonych warunków. UE zobowiązuje się do zwrotu swojego udziału w kosztach projektu finansowanego przez UE. Dzisiejsze zobowiązania to przyszłe płatności. Dzisiejsze płatności to wcześniejsze zobowiązania.

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania pokrywają łączny koszt zobowiązań prawnych (umów, umów o udzielenie dotacji/decyzji o udzielenie dotacji), które można podpisać w bieżącym roku budżetowym.

Koszty bieżącego zatrudnienia

Koszty bieżącego zatrudnienia

Wzrost zobowiązań programowych wynikających z obsługi w bieżącym roku budżetowym.

Umorzenie

Umorzenie

Czynność, wskutek której wcześniejsze zobowiązanie (lub część tego zobowiązania) zostaje anulowane.

Program o zdefiniowanym świadczeniu

Program o zdefiniowanym świadczeniu

System emerytalno-rentowy lub inny system świadczeń emerytalnych, gdy zasady danego systemu określają świadczenia niezależne od wpłacanych składek, a świadczenia nie są bezpośrednio związane z inwestycjami prowadzonymi w ramach systemu. System może być finansowany bądź nie.

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne

Instrumenty finansowe, których wartość jest powiązana ze zmianą wartości innego instrumentu finansowego, wskaźnika lub towaru. W przeciwieństwie do posiadacza pierwotnego instrumentu finansowego (np. obligacji skarbowych), który posiada bezwarunkowe prawo do otrzymywania środków pieniężnych (lub innej korzyści ekonomicznej) w przyszłości, posiadacz instrumentu pochodnego posiada tylko warunkowe prawo do otrzymywania takiej korzyści. Przykładowym instrumentem pochodnym jest walutowy kontrakt terminowy typu forward.

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Tryb wykonania budżetu. W ramach zarządzania bezpośredniego budżet jest wykonywany bezpośrednio przez służby Komisji, agencje wykonawcze lub fundusze powiernicze.

Stopa dyskontowa

Stopa dyskontowa

Stopa wykorzystywana do dostosowania wartości pieniądza w czasie. Dyskontowanie jest techniką stosowaną do porównania kosztów i korzyści występujących w różnych okresach.

Efektywna stopa procentowa

Efektywna stopa procentowa

Stopa, która dyskontuje oszacowane przyszłe wpływy gotówkowe lub płatności w ciągu przewidywanego okresu użytkowania aktywów lub zobowiązań finansowych do wartości bilansowej netto aktywów lub zobowiązania.

Aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Wszystkie aktywa lub zobowiązania finansowe, które są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości Sektora Publicznego, wycenione według wartości godziwej i w przypadku których zmiany wartości godziwej są wykazywane jako nadwyżka lub deficyt w danym okresie (tj. instrumenty pochodne).

Korekta finansowa

Korekta finansowa

Korekty finansowe służą do ochrony budżetu UE przed obciążeniem błędnymi lub nieprawidłowymi wydatkami. W przypadku wydatków objętych zarządzaniem dzielonym za odzyskanie nieprawidłowo dokonanych płatności odpowiada przede wszystkim państwo członkowskie.

„Potwierdzona” korekta finansowa została zaakceptowana przez dane państwo członkowskie. „Stwierdzona” korekta finansowa została przyjęta decyzją Komisji i zawsze jest korektą netto, w przypadku której państwo członkowskie ma obowiązek zwrócić nieprawidłowo wykorzystane środki do budżetu UE, co doprowadzi do ostatecznego zmniejszenia puli środków finansowych przyznanych danemu państwu członkowskiemu. Potwierdzone i stwierdzone korekty finansowe opisuje się w niniejszej publikacji jako jedną kategorię.

„Wykonana” korekta finansowa skorygowała odnotowaną nieprawidłowość.

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

Tryb wykonania budżetu. W ramach zarządzania pośredniego Komisja powierza zadania związane z wykonaniem budżetu organom przewidzianym prawem UE lub prawem krajowym.

Wstrzymania i zawieszenia

Wstrzymania i zawieszenia

Jeżeli Komisja stwierdzi, na podstawie własnych prac lub informacji przekazanych przez instytucje audytowe, że państwo członkowskie nie usunęło poważnych uchybień w systemach zarządzania i kontroli lub nie skorygowało nieprawidłowych wydatków, które zostały zadeklarowane i poświadczone, może wstrzymać lub zawiesić płatności.

Nieprawidłowość

Nieprawidłowość

Nieprawidłowość jest czynnością niezgodną z zasadami UE, która może niekorzystnie wpłynąć na interesy finansowe UE, ale może być wynikiem błędów, które nie noszą znamion oszustwa, popełnionych przez beneficjentów ubiegających się o środki lub przez organy odpowiedzialne za dokonywanie płatności. Jeżeli dany podmiot świadomie dopuszcza się nieprawidłowości, stanowi to nadużycie finansowe.

Wygasające środki

Wygasające środki

Na koniec roku budżetowego niewykorzystane środki zostają anulowane. Wygaśnięcie oznacza unieważnienie całego lub części zezwolenia na ponoszenie wydatków lub zaciąganie zobowiązań, które jest reprezentowane przez środki. Wszelkie niewykorzystane środki mogą zostać ujęte w preliminarzu dochodów i wydatków na następne trzy lata budżetowe (tzw. zasada „N+3”) jedynie w przypadku wspólnych przedsięwzięć zgodnie z ich regulaminem finansowym. Zatem niewykorzystane środki na wspólne przedsięwzięcia mogą zostać ponownie uruchomione w roku budżetowym „N+3”.

Zasoby własne

Zasoby własne

Oznaczają główne środki finansowe instytucji i organów unijnych oraz zostały określone w rozporządzeniu nr 609/2014 w sprawie zasobów własnych. Zasoby własne obejmują zasoby oparte na DNB, zasoby oparte na VAT i tradycyjne zasoby własne.

Środki na płatności

Środki na płatności

Środki na płatności pokrywają wydatki wymagalne w bieżącym roku budżetowym, wynikające z zobowiązań prawnych zaciągniętych w bieżącym roku lub w ubiegłych latach.

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

Płatność mająca na celu zapewnienie beneficjentowi płynności. Może być ona rozbita na szereg płatności zgodnie z przepisami danej umowy, decyzji, porozumienia lub podstawowego aktu prawnego. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie albo podlega zwrotowi.

Środek zapobiegawczy

Środek zapobiegawczy

Środki zapobiegawcze, którymi dysponuje Komisja w celu ochrony budżetu UE, gdy jest świadoma potencjalnych braków, obejmują zawieszenia i wstrzymania płatności z budżetu UE na rzecz programu operacyjnego.

Zobowiązania RAL (fr. reste à liquider).

Zobowiązania RAL (fr. reste à liquider).

Oznaczają kwotę, w przypadku której zobowiązanie budżetowe zostało podjęte, ale kolejne płatności nie zostały jeszcze wykonane. Oznaczają zobowiązania płatnicze UE na przyszłe lata i wynikają bezpośrednio z istnienia programów wieloletnich i rozbieżności między środkami na zobowiązania a środkami na płatności.

Zarządzanie dzielone

Zarządzanie dzielone

Tryb wykonania budżetu. W ramach zarządzania dzielonego realizację zadań w zakresie wykonania budżetu powierza się państwom członkowskim. Ok. 80 % wydatków UE podlega właśnie tej metodzie wykonania budżetu.

Tradycyjne zasoby własne

Tradycyjne zasoby własne

Oznaczają dochód UE i stanowią część „zasobów własnych”, z których finansowana jest działalność UE. Tradycyjne zasoby własne zostały zdefiniowane w rozporządzeniu nr 609/2014 w sprawie zasobów własnych i obejmują cła i opłaty wyrównawcze od cukru.

Przeniesienia (między liniami budżetowymi)

Przeniesienia (między liniami budżetowymi)

Przeniesienia między liniami budżetowymi oznaczają przeniesienie środków z jednej linii budżetowej do drugiej, w trakcie roku budżetowego, i tym samym stanowią wyjątek od budżetowej zasady specyfikacji. Zostały jednak wyraźnie dozwolone w Traktacie o funkcjonowaniu Unii Europejskiej zgodnie z warunkami określonymi w rozporządzeniu finansowym (RF). W rozporządzeniu finansowym określono różne rodzaje przeniesień w zależności od tego, czy odbywają się one między tytułami, rozdziałami, artykułami lub działami budżetu, czy też w ich obrębie, oraz w zależności od tego, czy wymagają różnych poziomów autoryzacji.

WYKAZ SKRÓTÓW

| AAR | Roczne sprawozdanie z działalności |
| --- | --- |
| ABB | Budżetowanie zadaniowe |
| ABM | Zarządzanie kosztami działań |
| ACER | Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki |
| AMIF | Fundusz Azylu, Migracji i Integracji |
| AOD | delegowany urzędnik zatwierdzający |
| ARTEMIS | Zaawansowane badania i technologia w zakresie systemów wbudowanych |
| ATM | Zarządzanie ruchem lotniczym |
| BBI | Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Bioprzemysłu |
| BEREC | Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej |
| BIC | Konsorcjum bioprzemysłu |
| BIS | Bank Rozrachunków Międzynarodowych |
| BOP | Bilans płatniczy |
| Fundusz BUFI | Fundusz „grzywien budżetowych” |
| CAP | Wspólna polityka rolna |
| CCS LGF | System poręczeń na rzecz sektora kultury i sektora kreatywnego |
| CEDEFOP | Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego |
| CEF | Instrument „Łącząc Europę” |
| CEF DI | Instrument dłużny instrumentu „Łącząc Europę” |
| CEPOL | Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania |
| FS | Fundusz Spójności |
| CHAFEA | Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności |
| CIP | Program ramowy na rzecz konkurencyjności i innowacji |
| COM | Komisja |
| COSME | Konkurencyjność przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw |
| COSO | Komitet Organizacji Sponsorujących Komisję Treadwaya |
| RWP | Rozporządzenie w sprawie wspólnych przepisów |
| CPVO | Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin |
| D&WM | Likwidacja i gospodarowanie odpadami |
| EACEA | Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego |
| EFRROW | Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich |
| EFRG | Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji |
| EFOGR | Europejski Fundusz Orientacji i Gwarancji Rolnej |
| EASA | Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego |
| EaSI | Zatrudnienie i innowacje społeczne |
| EASME | Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw |
| EASO | Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu |
| EUNB | Europejski Urząd Nadzoru Bankowego |
| EBOR | Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju |
| ETO | Europejski Trybunał Obrachunkowy |
| EBC | Europejski Bank Centralny |
| ECDC | Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób |
| ECHA | Europejska Agencja Chemikaliów |
| ECOFIN | Rada do Spraw Gospodarczych i Finansowych |
| EWWiS | Europejska Wspólnota Węgla i Stali |
| ECSEL | Wspólne Przedsięwzięcie „Podzespoły i układy elektroniczne w służbie wiodącej pozycji Europy” |
| EFR | Europejski Fundusz Rozwoju |
| EDIF | Instrument gwarancyjny dla Bałkanów Zachodnich |
| EOG | Europejski Obszar Gospodarczy |
| EEA | Europejska Agencja Środowiska |
| ESDZ | Europejska Służba Działań Zewnętrznych |
| EFCA | Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa |
| EFF | Europejski Fundusz Rybacki |
| EFSA | Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności |
| EFZR | Europejski Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju |
| EFSE | Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej |
| EFSF | Europejski Instrument Stabilności Finansowej |
| EFIS | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych |
| EFSM | Europejski mechanizm stabilizacji finansowej |
| EFTA | Europejskie Stowarzyszenie Wolnego Handlu |
| EGNOS | Europejski system wspomagania satelitarnego |
| EBI | Europejski Bank Inwestycyjny |
| EFI | Europejski Fundusz Inwestycyjny |
| EIGE | Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn |
| EIOPA | Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych |
| EIT | Europejski Instytut Innowacji i Technologii |
| ElectriFI | Inicjatywa finansowania elektryfikacji |
| EMA | Europejska Agencja Leków |
| EMCDDA | Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii |
| EFMR | Europejski Fundusz Morski i Rybacki |
| EMSA | Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego |
| UGW | Unia gospodarcza i walutowa |
| ENEF | Fundusz rozwoju przedsiębiorczości |
| ENIAC | Rada doradcza europejskiej inicjatywy w dziedzinie nanoelektroniki |
| ENIF | Fundusz wspierania innowacji w przedsiębiorstwach |
| ENISA | Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji |
| ENPI | Europejski Instrument Sąsiedztwa i Partnerstwa |
| PE | Parlament Europejski |
| ERCEA | Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych |
| EFRR | Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego |
| ESA | Europejska Agencja Kosmiczna |
| EFS | Europejski Fundusz Społeczny |
| EFSI | Europejskie fundusze strukturalne i inwestycyjne |
| EMS | Europejski Mechanizm Stabilności |
| ESMA | Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych |
| ETF | Mechanizm finansowania początkowego Europejskiego Systemu Technologii z 1998 r. |
| ETF | Europejska Fundacja Kształcenia |
| UE | Unia Europejska |
| EUIPO | Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej |
| EU-LISA | Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości |
| EUMETSAT | Europejska Organizacja Eksploatacji Satelitów Meteorologicznych |
| EU-OSHA | Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy |
| Euratom | Europejska Wspólnota Energii Atomowej |
| Eurofound | Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy |
| EUROJUST | Europejska Jednostka Współpracy Sądowej |
| EUROPOL | Europejski Urząd Policj |
| F4E | Fusion for Energy |
| FCH | Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Technologii Ogniw Paliwowych i Technologii Wodorowych |
| FIFG | Instrument Finansowy Orientacji Rybołówstwa |
| FIFO | Pierwsze weszło, pierwsze wyszło |
| FP7 | Siódmy program ramowy w zakresie badań i rozwoju technologicznego |
| RF | Rozporządzenie finansowe |
| FRA | Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej |
| Frontex | Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej |
| FSDA | Sprawozdanie finansowe – omówienie i analiza |
| PKB | produkt krajowy brutto |
| GMES | Globalny monitoring środowiska i bezpieczeństwa |
| DNB | Dochód narodowy brutto |
| GNSS | Globalny system nawigacji satelitarnej |
| H2020: | „Horyzont 2020” |
| ICSLT | Tabela danych dotyczących długości życia międzynarodowych urzędników służby cywilnej |
| IFRP | Zintegrowany pakiet sprawozdawczości finansowej |
| IIW | Obszar infrastruktury i innowacji |
| MFW | Międzynarodowy Fundusz Walutowy |
| ILI | Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Realizacji Wspólnej Inicjatywy Technologicznej w zakresie Leków Innowacyjnych |
| INEA | Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci |
| IPA II | Instrument Pomocy Przedakcesyjnej |
| MSRSP | Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Sektora Publicznego |
| ISF | Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego |
| IT | Technologia informacyjna |
| ITER | Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy |
| JAP | Wspólny plan działania |
| JRC | Wspólne Centrum Badawcze |
| WP | Wspólne przedsiębiorstwo/przedsięwzięcie |
| LGTT | Instrument gwarancji kredytowych dla projektów TEN-T |
| MAP | Program wieloletni – Program włączenia finansowego skierowany do średnich przedsiębiorstw |
| MEP | Poseł do Parlamentu Europejskiego |
| MFA | Pomoc makrofinansowa |
| WRF | Wieloletnie ramy finansowe |
| MSME | Mikro- małe i średnie przedsiębiorstwa |
| NEETs | Młodzież niekształcąca się, niepracująca ani nieszkoląca się |
| ORD | Decyzja w sprawie systemu zasobów własnych |
| PBI | Inicjatywa w zakresie obligacji projektowych |
| PF4EE: | Instrument finansowania prywatnego na rzecz efektywności energetycznej |
| PGF | Fundusz gwarancyjny dla uczestników |
| PMF | Europejski Instrument Mikrofinansowy Progress |
| PPP | Partnerstwo publiczno-prywatne |
| PSEO | System emerytalno-rentowy urzędników europejskich |
| R&I | Badania naukowe i innowacje |
| RAL | „Reste à Liquider” (zobowiązanie pozostające do spłaty) |
| REA | Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych |
| RSFF | Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka |
| RTD | Badania i rozwój technologiczny |
| S&P | Standard & Poor's Financial Services LLC |
| SANAD | Fundusz na rzecz mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw w regionie Bliskiego Wschodu i Afryki Północnej |
| SAPARD | Specjalny Program Akcesyjny na rzecz Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich |
| SEMED | Program włączenia finansowego skierowany do MMŚP w państwach południowego i wschodniego regionu basenu Morza Śródziemnego |
| SESAR | Europejski system zarządzania ruchem lotniczym nowej generacji – wspólne przedsięwzięcie |
| SIUGI | Instrument gwarancji nieograniczonych co do kwoty w inicjatywie dotyczącej MŚP |
| MŚP | Małe i średnie przedsiębiorstwa |
| SMEW | segment MŚP (segment małych i średnich przedsiębiorstw) |
| TFUE | Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej |
| TZW | Tradycyjne zasoby własne |
| TRDI | Przejściowy Instrument Rozwoju Obszarów Wiejskich |
| VAT | Podatek od wartości dodanej |
| YEI | Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych |

AAR

Roczne sprawozdanie z działalności

ABB

Budżetowanie zadaniowe

ABM

Zarządzanie kosztami działań

ACER

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki

AMIF

Fundusz Azylu, Migracji i Integracji

AOD

delegowany urzędnik zatwierdzający

ARTEMIS

Zaawansowane badania i technologia w zakresie systemów wbudowanych

ATM

Zarządzanie ruchem lotniczym

BBI

Wspólne Przedsięwzięcie na rzecz Bioprzemysłu

BEREC

Organ Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej

BIC

Konsorcjum bioprzemysłu

BIS

Bank Rozrachunków Międzynarodowych

BOP

Bilans płatniczy

Fundusz BUFI

Fundusz „grzywien budżetowych”

CAP

Wspólna polityka rolna

CCS LGF

System poręczeń na rzecz sektora kultury i sektora kreatywnego

CEDEFOP

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego

CEF

Instrument „Łącząc Europę”

CEF DI

Instrument dłużny instrumentu „Łącząc Europę”

CEPOL

Agencja Unii Europejskiej ds. Szkolenia w Dziedzinie Ścigania

FS

Fundusz Spójności

CHAFEA

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności

CIP

Program ramowy na rzecz konkurencyjności i innowacji

COM

Komisja

COSME

Konkurencyjność przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw

COSO

Komitet Organizacji Sponsorujących Komisję Treadwaya

RWP

Rozporządzenie w sprawie wspólnych przepisów

CPVO

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin

D&WM

Likwidacja i gospodarowanie odpadami

EACEA

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego

EFRROW

Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich

EFRG

Europejski Fundusz Rolniczy Gwarancji

EFOGR

Europejski Fundusz Orientacji i Gwarancji Rolnej

EASA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego

EaSI

Zatrudnienie i innowacje społeczne

EASME

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw

EASO

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu

EUNB

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego

EBOR

Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju

ETO

Europejski Trybunał Obrachunkowy

EBC

Europejski Bank Centralny

ECDC

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób

ECHA

Europejska Agencja Chemikaliów

ECOFIN

Rada do Spraw Gospodarczych i Finansowych

EWWiS

Europejska Wspólnota Węgla i Stali

ECSEL

Wspólne Przedsięwzięcie „Podzespoły i układy elektroniczne w służbie wiodącej pozycji Europy”

EFR

Europejski Fundusz Rozwoju

EDIF

Instrument gwarancyjny dla Bałkanów Zachodnich

EOG

Europejski Obszar Gospodarczy

EEA

Europejska Agencja Środowiska

ESDZ

Europejska Służba Działań Zewnętrznych

EFCA

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa

EFF

Europejski Fundusz Rybacki

EFSA

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności

EFZR

Europejski Fundusz na rzecz Zrównoważonego Rozwoju

EFSE

Europejski Fundusz na rzecz Europy Południowo-Wschodniej

EFSF

Europejski Instrument Stabilności Finansowej

EFIS

Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych

EFSM

Europejski mechanizm stabilizacji finansowej

EFTA

Europejskie Stowarzyszenie Wolnego Handlu

EGNOS

Europejski system wspomagania satelitarnego

EBI

Europejski Bank Inwestycyjny

EFI

Europejski Fundusz Inwestycyjny

EIGE

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn

EIOPA

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych

EIT

Europejski Instytut Innowacji i Technologii

ElectriFI

Inicjatywa finansowania elektryfikacji

EMA

Europejska Agencja Leków

EMCDDA

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii

EFMR

Europejski Fundusz Morski i Rybacki

EMSA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego

UGW

Unia gospodarcza i walutowa

ENEF

Fundusz rozwoju przedsiębiorczości

ENIAC

Rada doradcza europejskiej inicjatywy w dziedzinie nanoelektroniki

ENIF

Fundusz wspierania innowacji w przedsiębiorstwach

ENISA

Agencja Unii Europejskiej ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji

ENPI

Europejski Instrument Sąsiedztwa i Partnerstwa

PE

Parlament Europejski

ERCEA

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych

EFRR

Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego

ESA

Europejska Agencja Kosmiczna

EFS

Europejski Fundusz Społeczny

EFSI

Europejskie fundusze strukturalne i inwestycyjne

EMS

Europejski Mechanizm Stabilności

ESMA

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych

ETF

Mechanizm finansowania początkowego Europejskiego Systemu Technologii z 1998 r.

ETF

Europejska Fundacja Kształcenia

UE

Unia Europejska

EUIPO

Urząd Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej

EU-LISA

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości

EUMETSAT

Europejska Organizacja Eksploatacji Satelitów Meteorologicznych

EU-OSHA

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy

Euratom

Europejska Wspólnota Energii Atomowej

Eurofound

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy

EUROJUST

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej

EUROPOL

Europejski Urząd Policj

F4E

Fusion for Energy

FCH

Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Technologii Ogniw Paliwowych i Technologii Wodorowych

FIFG

Instrument Finansowy Orientacji Rybołówstwa

FIFO

Pierwsze weszło, pierwsze wyszło

FP7

Siódmy program ramowy w zakresie badań i rozwoju technologicznego

RF

Rozporządzenie finansowe

FRA

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej

Frontex

Europejska Agencja Straży Granicznej i Przybrzeżnej

FSDA

Sprawozdanie finansowe – omówienie i analiza

PKB

produkt krajowy brutto

GMES

Globalny monitoring środowiska i bezpieczeństwa

DNB

Dochód narodowy brutto

GNSS

Globalny system nawigacji satelitarnej

H2020:

„Horyzont 2020”

ICSLT

Tabela danych dotyczących długości życia międzynarodowych urzędników służby cywilnej

IFRP

Zintegrowany pakiet sprawozdawczości finansowej

IIW

Obszar infrastruktury i innowacji

MFW

Międzynarodowy Fundusz Walutowy

ILI

Wspólne Przedsiębiorstwo na rzecz Realizacji Wspólnej Inicjatywy Technologicznej w zakresie Leków Innowacyjnych

INEA

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci

IPA II

Instrument Pomocy Przedakcesyjnej

MSRSP

Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Sektora Publicznego

ISF

Fundusz Bezpieczeństwa Wewnętrznego

IT

Technologia informacyjna

ITER

Międzynarodowy eksperymentalny reaktor termojądrowy

JAP

Wspólny plan działania

JRC

Wspólne Centrum Badawcze

WP

Wspólne przedsiębiorstwo/przedsięwzięcie

LGTT

Instrument gwarancji kredytowych dla projektów TEN-T

MAP

Program wieloletni – Program włączenia finansowego skierowany do średnich przedsiębiorstw

MEP

Poseł do Parlamentu Europejskiego

MFA

Pomoc makrofinansowa

WRF

Wieloletnie ramy finansowe

MSME

Mikro- małe i średnie przedsiębiorstwa

NEETs

Młodzież niekształcąca się, niepracująca ani nieszkoląca się

ORD

Decyzja w sprawie systemu zasobów własnych

PBI

Inicjatywa w zakresie obligacji projektowych

PF4EE:

Instrument finansowania prywatnego na rzecz efektywności energetycznej

PGF

Fundusz gwarancyjny dla uczestników

PMF

Europejski Instrument Mikrofinansowy Progress

PPP

Partnerstwo publiczno-prywatne

PSEO

System emerytalno-rentowy urzędników europejskich

R&I

Badania naukowe i innowacje

RAL

„Reste à Liquider” (zobowiązanie pozostające do spłaty)

REA

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych

RSFF

Mechanizm finansowania oparty na podziale ryzyka

RTD

Badania i rozwój technologiczny

S&P

Standard & Poor's Financial Services LLC

SANAD

Fundusz na rzecz mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw w regionie Bliskiego Wschodu i Afryki Północnej

SAPARD

Specjalny Program Akcesyjny na rzecz Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich

SEMED

Program włączenia finansowego skierowany do MMŚP w państwach południowego i wschodniego regionu basenu Morza Śródziemnego

SESAR

Europejski system zarządzania ruchem lotniczym nowej generacji – wspólne przedsięwzięcie

SIUGI

Instrument gwarancji nieograniczonych co do kwoty w inicjatywie dotyczącej MŚP

MŚP

Małe i średnie przedsiębiorstwa

SMEW

segment MŚP (segment małych i średnich przedsiębiorstw)

TFUE

Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej

TZW

Tradycyjne zasoby własne

TRDI

Przejściowy Instrument Rozwoju Obszarów Wiejskich

VAT

Podatek od wartości dodanej

YEI

Inicjatywa na rzecz zatrudnienia ludzi młodych

---

(1)  W dniu 29 marca 2017 r. Zjednoczone Królestwo oficjalnie powiadomiło o swoim zamiarze opuszczenia UE, rozpoczynając tym samym proces wystąpienia na mocy art. 50 Traktatu o Unii Europejskiej. Zjednoczone Królestwo ma wystąpić z UE dnia 29 marca 2019 r.

1

(2)  Zgodnie z zasadą pomocniczości Unia podejmuje działania tylko wówczas i tylko w takim zakresie, w jakim cele zamierzonego działania nie mogą zostać osiągnięte w sposób wystarczający przez państwa członkowskie, i jeśli ze względu na rozmiary lub skutki proponowanego działania możliwe jest lepsze ich osiągnięcie na poziomie Unii. Zgodnie z zasadą proporcjonalności zakres i forma działania Unii nie wykraczają poza to, co jest konieczne do osiągnięcia celów Traktatów. Zob. art. 5 TFUE.

2

(3)  Zob. komunikat Komisji „Europa 2020 – Strategia na rzecz inteligentnego i zrównoważonego rozwoju sprzyjającego włączeniu społecznemu”, COM(2010) 2020 z dnia 3 marca 2010 r.

3

(4)  Komunikat Komisji „Kolejne kroki w kierunku zrównoważonej przyszłości Europy – Europejskie działania na rzecz zrównoważonego rozwoju”, SWD(2016) 390 final, 22 listopada 2016.

4

(5)  Porozumienie międzyinstytucjonalne z dnia 2 grudnia 2013 r. pomiędzy Parlamentem Europejskim, Radą i Komisją w sprawie dyscypliny budżetowej, współpracy w kwestiach budżetowych i należytego zarządzania finansami (2013/C 373/01).

5

(6)  Więcej informacji można znaleźć w komunikacie przewodniczącego Junckera i pierwszego wiceprzewodniczącego Timmermansa do Komisji: Governance in the European Commission, C(2017) 6915 final z dnia 11 października 2017 r., adres URL: https://ec.europa.eu/info/sites/info/files/c_2017_6915_final_en.pdf

6

(7)  Np. normy kontroli wewnętrznej opierają się na zasadach kontroli wewnętrznej COSO 2013.

7

(8)  W rezultacie pojęcie „Komisja Europejska” oznacza zarówno instytucję – kolegium – tworzoną przez członków Komisji, jak i administrację kierowaną przez dyrektorów generalnych jej departamentów (oraz szefów innych struktur administracyjnych, takich jak służby, biura i agencje wykonawcze).

8

(1)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

1

(2)  W dniu 18 listopada 2017 r. Parlament Europejski przyjął budżet, który zapewnia zapłatę zobowiązań krótkoterminowych Unii z zasobów własnych, które zostaną pobrane lub do wniesienia których wezwane zostaną państwa członkowskie w 2018 r. . Ponadto zgodnie z art. 83 regulaminu pracowniczego (rozporządzenie Rady nr 259/68 z dnia 29 lutego 1968 r. z późn. zm.) państwa członkowskie wspólnie gwarantują wypłacanie świadczeń emerytalnych i rentowych

2

(9)  Pozycja „Nieprzydzielone do działów WRF” obejmuje wykonanie budżetu jednostek objętych konsolidacją i wyłączenia konsolidacyjne, operacje pozabudżetowe i programy, na które nie przydzielono istotnych kwot.

9

Pozycja „Nieprzydzielone do działów WRF” obejmuje wykonanie budżetu jednostek objętych konsolidacją i wyłączenia konsolidacyjne, operacje pozabudżetowe i programy, na które nie przydzielono istotnych kwot.

(10)  Z wyłączeniem pożyczek wzajemnych na pomoc finansową.

10

(11)  Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (z wyłączeniem instrumentów kapitałowych i jednolitego funduszu).

11

(12)  Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt.

12

(13)  Pożyczki i należności obejmują kwoty należne.

13

(14)  Przy zastosowaniu współczynnika korygującego.

14

(15)  Wypłacane przez pierwsze 3 lata po opuszczeniu stanowiska.

15

(16)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

16

(17)  Aktywa przedstawione w niniejszej tabeli obejmują szereg pozycji sprawozdania finansowego (aktywa dostępne do sprzedaży o wartości 4 014 mln EUR (z czego instrumenty kapitałowe w kwocie 1 145 mln EUR); środki pieniężne i ich ekwiwalenty w wysokości 1 325 mln EUR; pożyczki w wysokości 93 mln EUR i inne pozycje w wysokości 94 mln EUR).

17

(18)  Zobowiązania przedstawione w niniejszej tabeli obejmują szereg pozycji sprawozdania finansowego (rezerwy w wysokości 857 mln EUR; zobowiązania w wysokości 66 mln EUR i inne pozycje w wysokości 7 mln EUR).

18

(19)  W przypadku niektórych gwarancji ryzyko podejmowane przez UE zostało w pełni uwzględnione przez utworzenie rezerw.

19

(20)  Bez transakcji refinansowania.

20

(21)  Z wyłączeniem pomocy zapobiegawczej.

21

(*1)  Powyższe dane liczbowe odzwierciedlają skutki finansowe zarówno mechanizmów prewencyjnych, jak i mechanizmów korygujących; więcej szczegółowych informacji podano w sekcji 2 rocznego sprawozdania z zarządzania i wyników dotyczącego budżetu UE za 2017 r.

*1

(22)  Aby uzyskać dodatkowe informacje, zob.: Komisja Europejska, „Europejska prognoza gospodarcza, zima 2018 r.”, URL: https://ec.europa.eu/info/publications/economic-and-financial-affairs-publications_pl

22

(23)  W kwietniu 2018 r. Rumunia dokonała spłaty kapitału w wysokości 1,2 mld EUR, a w październiku 2018 r. spodziewana jest kolejna spłata kapitału w wysokości 0,1 mld EUR.

23

(24)  Irlandia zwróciła się o przedłużenie okresu zapadalności spłaty transzy 3,4 mld EUR, które zatwierdzono, a kwotę udało się pożyczyć na rynkach w pierwszym kwartale 2018 r. i jej spłatę rozłożono na dwie raty w wysokości 2,4 mld EUR i 1 mld EUR, które należy wpłacić odpowiednio w 2025 r. i 2033 r.

24

(25)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

25

---

| 28.9.2018 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 348/175 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 348/175

---

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI PRZEDSTAWIONE PRZEZ TRYBUNAŁ PARLAMENTOWI EUROPEJSKIEMU I RADZIE – SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO KONTROLERA

(2018/C 348/02)

Opinia

| I. | Trybunał zbadał:






  a) | skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej składające się ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego (1) oraz ze sprawozdań z wykonania budżetu (2) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 27 czerwca 2018 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

I.

a)

skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej składające się ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego (1) oraz ze sprawozdań z wykonania budżetu (2) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 27 czerwca 2018 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, zgodnie z postanowieniami art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE). |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, zgodnie z postanowieniami art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE).

Wiarygodność rozliczeń

| Opinia na temat wiarygodności rozliczeń









  II. | W opinii Trybunału skonsolidowane sprawozdanie roczne Unii Europejskiej (UE) za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową Unii na dzień 31 grudnia 2017 r. oraz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach netto za zakończony w tym dniu rok budżetowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego i z zasadami rachunkowości opartymi na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego. |
| --- | --- |

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

II.

Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Dochody

| Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń









  III. | W opinii Trybunału dochody leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń

III.

Płatności

| Opinia z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń









  IV. | W opinii Trybunału, z wyjątkiem implikacji kwestii poruszonej w punkcie zawierającym uzasadnienie wydania opinii z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń, płatności leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

Opinia z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń

IV.

Podstawa wydania opinii

| V. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obowiązki Trybunału wynikające z tych standardów opisano bardziej szczegółowo w części sprawozdania dotyczącej zadań kontrolera. Trybunał jest niezależny w rozumieniu Kodeksu etyki zawodowych księgowych wydanego przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych (IESBA) oraz wywiązał się z innych obowiązków etycznych zgodnie z tymi standardami i wymogami i z kodeksem IESBA. Trybunał uważa, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania niniejszej opinii. |
| --- | --- |

V.

Uzasadnienie wydania opinii z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń

| VI. | W wydatkach za 2017 r. obejmujących wydatki dokonane na zasadzie zwrotu kosztów (3) występuje istotny poziom błędu. Szacowany przez Trybunał poziom błędu w płatnościach dokonanych na zasadzie zwrotu kosztów wynosi 3,7 %. Ogólny szacowany poziom błędu (2,4 %) w dalszym ciągu przekracza przyjęty przez Trybunał próg istotności, nie ma jednak charakteru rozległego. W płatnościach opartych na uprawnieniach nie występuje istotny poziom błędu (4). |
| --- | --- |

VI.

Kluczowe obszary badania

| VII. | Kluczowe obszary badania to kwestie, które zgodnie z profesjonalnym osądem Trybunału miały największe znaczenie w ramach kontroli skonsolidowanego sprawozdania rocznego Unii Europejskiej za bieżący okres. Kwestie te poruszono w kontekście kontroli sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu opinii na jego temat, jednak Trybunał nie sporządza osobnej opinii dotyczącej tych kwestii. |
| --- | --- |

VII.

Trybunał ocenił sposób zaksięgowania gwarancji dla portfeli instrumentów kapitałowych udzielonej w ramach Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS)

| VIII. | Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (EFIS) to wspólna inicjatywa realizowana od 2015 r. (5) przez UE i grupę EBI w celu zachęcania do inwestycji na terenie UE poprzez zwiększenie zdolności grupy EBI do ponoszenia ryzyka. W ramach tej inicjatywy budżet UE zapewni gwarancję do kwoty 16 mld euro (6) na pokrycie ewentualnych strat związanych z operacjami EFIS dotyczącymi inwestycji w obszarze infrastruktury i innowacji oraz w segmencie małych i średnich przedsiębiorstw (7). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Trybunał skupił się na tym obszarze w ubiegłych latach, ponieważ ustanowienie EFIS spowodowało liczne złożone problemy związane z księgowaniem, wynikające z ustaleń między UE a EBI. W listopadzie 2017 r. księgowy Komisji skonsultował się z grupą doradczą ekspertów w sprawie właściwego podejścia księgowego do operacji kapitałowych w segmencie małych i średnich przedsiębiorstw, objętych gwarancją UE. Zgodnie z uzyskaną opinią – i z zastosowaniem profesjonalnego osądu – księgowy uznał, że Komisja nie ma kontroli nad EFIS ani nie sprawuje jej wspólnie z EBI (8). Oznacza to, że w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej za rok budżetowy 2017 gwarancja unijna udzielona na rzecz grupy EBI została zaksięgowana:






  a) | jako zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych w przypadku portfela dłużnego obszaru infrastruktury i innowacji; |
| --- | --- | --- |

IX.

a)

jako zobowiązanie z tytułu gwarancji finansowych w przypadku portfela dłużnego obszaru infrastruktury i innowacji;

| b) | jako rezerwa finansowa w przypadku portfela dłużnego segmentu małych i średnich przedsiębiorstw; |
| --- | --- |

b)

jako rezerwa finansowa w przypadku portfela dłużnego segmentu małych i średnich przedsiębiorstw;

| c) | jako instrument pochodny (aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt) w przypadku obydwu tych portfeli. |
| --- | --- |

c)

jako instrument pochodny (aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt) w przypadku obydwu tych portfeli.

| X. | Trybunał ocenił ujęcie księgowe gwarancji EFIS obejmującej portfele tych instrumentów kapitałowych i uznał, że nie wpływa ono na prawdziwość i rzetelność obrazu sytuacji przedstawionego w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej za rok budżetowy 2017. |
| --- | --- |

X.

Trybunał przeanalizował zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych oraz innych świadczeń pracowniczych

| XI. | Na koniec 2017 r. w bilansie UE uwzględniono zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych oraz innych świadczeń pracowniczych w kwocie 73,1 mld euro. Jest to jedno z najistotniejszych zobowiązań w bilansie, na które przypada niemal jedna trzecia zobowiązań na 2017 r. wynoszących łącznie 236,5 mld euro. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Największa część zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych oraz innych świadczeń pracowniczych (64,0 mld euro) jest związana z systemem emerytalno-rentowym dla urzędników i innych pracowników Unii Europejskiej (ang. Pension Scheme of European Officials – PSEO). Zobowiązania emerytalno-rentowe obejmują tzw. zdefiniowane świadczenia, które są gwarantowane na mocy art. 83 regulaminu pracowniczego urzędników Unii Europejskiej (zwanego dalej „regulaminem pracowniczym”) i art. 4 ust. 3 Traktatu o Unii Europejskiej (TUE). Kwota zobowiązań ujęta w sprawozdaniu rocznym odzwierciedla kwotę, jaka zostałaby uwzględniona w funduszu emerytalnym – jeśli takowy zostałby ustanowiony – by pokryć istniejące zobowiązania emerytalno-rentowe (9). Oprócz świadczeń emerytalnych zobowiązania te obejmują renty inwalidzkie oraz renty wypłacane wdowom lub sierotom po urzędnikach unijnych. Zgodnie z art. 83 regulaminu pracowniczego świadczenia emerytalne i rentowe pokrywane są z budżetu UE, a państwa członkowskie wspólnie gwarantują ich wypłacanie, przy czym składki wnoszone przez urzędników pokrywają jedną trzecią kosztów finansowania tego systemu. |
| --- | --- |

XII.

| XIII. | PSEO jest obowiązkowym, zakładowym systemem emerytalno-rentowym dla urzędników UE, w ramach którego składki wnoszone przez pracowników oraz przez instytucje i organy ich zatrudniające służą do finansowania przyszłych świadczeń emerytalno-rentowych. Jest on zaprojektowany tak, by poprzez korekty wysokości składek oraz wieku emerytalnego z założenia znajdował się w równowadze aktuarialnej. Do wyliczenia długofalowej prognozy kosztów świadczeń emerytalno-rentowych wykorzystywany jest szereg różnorodnych parametrów, co leży u podstaw aktuarialnego charakteru tych obliczeń, których co roku dokonuje Eurostat. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | W ramach kontroli Trybunał dokonał oceny założeń aktuarialnych oraz wynikającej z nich wyceny zobowiązań emerytalno-rentowych. Zweryfikował on dane liczbowe, parametry aktuarialne, wyliczenie wysokości tych zobowiązań, jak również prezentację odnośnej pozycji finansowej w skonsolidowanym bilansie i w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jak podano w informacji dodatkowej 2.9 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Komisja w dalszym ciągu podejmuje działania w celu usprawnienia procedur stosowanych do obliczania kwoty zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych, co Trybunał będzie stale monitorował. |
| --- | --- |

XIV.

Trybunał przeanalizował rozliczenia międzyokresowe bierne przedstawione w sprawozdaniu rocznym

| XV. | Na koniec 2017 r. szacunkowa wartość poniesionych wydatków kwalifikowalnych należnych do zwrotu beneficjentom, ale jeszcze nie zgłoszonych, wynosiła 101 mld euro (na koniec 2016 r. – 102 mld euro). Kwoty te zostały zaksięgowane jako rozliczenia międzyokresowe (10). |
| --- | --- |

XV.

| XVI. | Trybunał zbadał metodykę i systemy kontroli stosowane w najważniejszych dyrekcjach generalnych w odniesieniu do szacunków na koniec roku. Aby wyeliminować ryzyko nieprawidłowego ujęcia rozliczeń międzyokresowych, przeprowadził on prace kontrolne na próbie faktur i płatności zaliczkowych. Zwrócił się również do służb księgowych Komisji o dodatkowe wyjaśnienia dotyczące ogólnej metodyki. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Trybunał ma podstawy, by stwierdzić, że ogólna szacowana kwota rozliczeń międzyokresowych biernych podana w skonsolidowanym bilansie jest przedstawiona rzetelnie. |
| --- | --- |

XVII.

Trybunał przeanalizował potencjalny wpływ wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej na sprawozdanie roczne za 2017 r.

| XVIII. | W dniu 29 marca 2017 r. Zjednoczone Królestwo oficjalnie poinformowało Radę Europejską o zamiarze wystąpienia z Unii Europejskiej (UE). W dniu 22 maja 2017 r. rozpoczęły się negocjacje między UE i Zjednoczonym Królestwem w sprawie umowy o wystąpieniu. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Część piąta (Przepisy finansowe) projektu umowy o wystąpieniu z 19 marca 2018 r. dotycząca rozliczenia finansowego stanowi, że Zjednoczone Królestwo ureguluje wszystkie zobowiązania wynikające z obecnych i wcześniejszych wieloletnich ram finansowych, tak jakby nadal było państwem członkowskim. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Na tej podstawie Trybunał stwierdza, że w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2017 r. prawidłowo odzwierciedlono proces wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z UE. |
| --- | --- |

XX.

Inne kwestie

| XXI. | Kierownictwo odpowiada za przedstawienie „pozostałych informacji”, przy czym termin ten obejmuje omówienie i analizę sprawozdania finansowego, ale nie skonsolidowane sprawozdanie roczne czy sprawozdanie Trybunału na jego temat. Opinia Trybunału na temat skonsolidowanego sprawozdania rocznego nie uwzględnia tych pozostałych informacji, a Trybunał nie formułuje żadnych wniosków na temat ich wiarygodności. W kontekście kontroli skonsolidowanego sprawozdania rocznego zadaniem Trybunału jest zaznajomienie się z pozostałymi informacjami i rozważenie, czy w znaczący sposób odbiegają one od skonsolidowanego sprawozdania rocznego bądź czy wiedza zdobyta przez Trybunał w toku kontroli lub w inny sposób wydaje się istotnie zniekształcona. Jeśli Trybunał dojdzie do wniosku, że w pozostałych informacjach występują istotne zniekształcenia, jest zobowiązany zgłosić ten fakt. Trybunał nie zgłasza żadnych uwag w tym zakresie. |
| --- | --- |

XXI.

Zadania kierownictwa

| XXII. | Zgodnie z art. 310–325 TFUE oraz z rozporządzeniem finansowym kierownictwo odpowiada za sporządzenie i prezentację skonsolidowanego sprawozdania rocznego UE zgodnie z powszechnie przyjętymi międzynarodowymi standardami rachunkowości sektora publicznego oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Do zadań kierownictwa należy także zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem. Kierownictwo odpowiada również za dopilnowanie, by ujęte w sprawozdaniu finansowym działania, transakcje finansowe i informacje były zgodne z odpowiednimi przepisami ustawowymi i wykonawczymi. Ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń UE ponosi Komisja (art. 317 TFUE). |
| --- | --- |

XXII.

| XXIII. | Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania rocznego kierownictwo odpowiada za ocenę zdolności UE do kontynuacji działalności, za ujawnienie, w stosownych przypadkach, problematycznych kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za prowadzenie rachunkowości przy założeniu kontynuacji działalności, chyba że zamierza zlikwidować jednostkę lub zaprzestać działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalności. |
| --- | --- |

XXIII.

| XXIV. | Nadzór nad sprawozdawczością finansową UE należy do zadań Komisji. |
| --- | --- |

XXIV.

| XXV. | Zgodnie z rozporządzeniem finansowym (tytuł IX) księgowy Komisji ma obowiązek przekazać skonsolidowane sprawozdanie roczne UE do kontroli najpierw w wersji wstępnej do dnia 31 marca kolejnego roku, a w wersji ostatecznej do 31 lipca. Już wstępne sprawozdanie roczne powinno przedstawiać prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej. W związku z tym konieczne jest, aby wszystkie pozycje we wstępnej wersji sprawozdania zostały zaprezentowane w formie końcowych obliczeń, tak by Trybunał mógł wykonać powierzone mu zadania zgodnie z tytułem X rozporządzenia finansowego we wskazanych terminach. Zmiany między wstępną i ostateczną wersją sprawozdania powinny być co do zasady jedynie skutkiem ustaleń Trybunału. |
| --- | --- |

XXV.

Zadania Trybunału dotyczące kontroli skonsolidowanego sprawozdania rocznego i transakcji leżących u jego podstaw

| XXVI. | Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewności, że skonsolidowane sprawozdanie roczne UE nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe, a także przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Wystarczająca pewność oznacza wysoki poziom pewności, lecz nie stanowi gwarancji, że kontrola wykaże wszystkie przypadki istotnych zniekształceń lub niezgodności, które mogą zaistnieć. Mogą one być spowodowane nadużyciem lub błędem i są uważane za istotne, jeżeli można zasadnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie wpłyną one na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie skonsolidowanego sprawozdania rocznego. |
| --- | --- |

XXVI.

| XXVII. | Jeśli chodzi o dochody, do celów przeprowadzanej przez Trybunał kontroli zasobów własnych opartych na VAT i DNB jako punkt wyjścia przyjmuje się zagregowane dane makroekonomiczne, na podstawie których obliczane są te zasoby, oraz ocenia się stosowane w Komisji systemy przetwarzania tych danych do momentu otrzymania wkładów państw członkowskich i uwzględnienia ich w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym. W przypadku tradycyjnych zasobów własnych Trybunał bada rozliczenia organów celnych i analizuje przepływ opłat celnych do momentu otrzymania tych kwot przez Komisję i ujęcia ich w sprawozdaniu rocznym. |
| --- | --- |

XXVII.

| XXVIII. | Jeżeli chodzi o wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze po tym, jak wydatki zostaną poniesione, zaksięgowane i zatwierdzone. Badanie to obejmuje wszystkie kategorie płatności (w tym płatności z tytułu nabycia aktywów) z wyjątkiem zaliczek w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się po przedstawieniu przez odbiorcę środków dowodów ich właściwego wykorzystania oraz przyjęciu tych dowodów przez daną instytucję lub organ poprzez rozliczenie danej zaliczki, co może mieć miejsce dopiero w kolejnym roku. |
| --- | --- |

XXVIII.

| XXIX. | W ramach kontroli przeprowadzanej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) Trybunał stosuje profesjonalny osąd i zachowuje zawodowy sceptycyzm przez cały okres trwania kontroli. Ponadto Trybunał:






  a) | określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów UE. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynikają z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe; |
| --- | --- | --- |

XXIX.

a)

określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów UE. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynikają z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe;

| b) | dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontroli, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej; |
| --- | --- |

b)

dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontroli, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej;

| c) | ocenia stosowność stosowanych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i powiązanych informacji; |
| --- | --- |

c)

ocenia stosowność stosowanych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i powiązanych informacji;

| d) | wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz, na podstawie uzyskanych dowodów kontroli, ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność jednostki do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym bądź – jeśli takie informacje są nieprawidłowe – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności; |
| --- | --- |

d)

wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz, na podstawie uzyskanych dowodów kontroli, ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność jednostki do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym bądź – jeśli takie informacje są nieprawidłowe – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności;

| e) | ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść skonsolidowanego sprawozdania rocznego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw w sposób zapewniający rzetelną prezentację; |
| --- | --- |

e)

ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść skonsolidowanego sprawozdania rocznego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

| f) | uzyskuje wystarczające i odpowiednie dowody kontroli odnoszące się do informacji finansowych dotyczących jednostek objętych zakresem konsolidacji UE, pozwalające wyrazić opinię na temat skonsolidowanego sprawozdania rocznego i transakcji leżących u jego podstaw. Trybunał jest odpowiedzialny za kierowanie kontrolą, jej nadzorowanie i przeprowadzenie, a także ponosi wyłączną odpowiedzialność za opinię pokontrolną. |
| --- | --- |

f)

uzyskuje wystarczające i odpowiednie dowody kontroli odnoszące się do informacji finansowych dotyczących jednostek objętych zakresem konsolidacji UE, pozwalające wyrazić opinię na temat skonsolidowanego sprawozdania rocznego i transakcji leżących u jego podstaw. Trybunał jest odpowiedzialny za kierowanie kontrolą, jej nadzorowanie i przeprowadzenie, a także ponosi wyłączną odpowiedzialność za opinię pokontrolną.

| XXX. | Trybunał informuje kierownictwo m.in. o planowanym zakresie i terminach przeprowadzenia kontroli, jak również o istotnych ustaleniach, w tym o wszelkich poważnych uchybieniach w systemie kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

XXX.

| XXXI. | Spośród kwestii omówionych z Komisją i innymi skontrolowanymi jednostkami Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kontroli skonsolidowanego sprawozdania rocznego i które w związku z tym określane są mianem kluczowych obszarów badania w bieżącym okresie. Trybunał opisuje te kwestie w swoim sprawozdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują podania ich do wiadomości publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie powinna zostać poruszona w sprawozdaniu, ponieważ można racjonalnie założyć, że negatywne konsekwencje takiego kroku przeważą nad korzyściami dla interesu publicznego. |
| --- | --- |

XXXI.

12 lipca 2018 r.

Klaus-Heiner LEHNE

Prezes

Europejski Trybunał Obrachunkowy

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUKSEMBURG

---

(1)  Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz podsumowanie istotnych zasad rachunkowości i inne informacje dodatkowe (łącznie ze sprawozdawczością dotyczącą segmentów działalności).

1

(2)  Sprawozdania z wykonania budżetu obejmują również informacje dodatkowe.

2

(3)  Wydatki te wyniosły 46,7 mld euro. Więcej informacji przedstawiono w pkt 1.19–1.21 sprawozdania rocznego za 2017 r.

3

(4)  Płatności te wyniosły 53,5 mld euro. Więcej informacji przedstawiono w pkt 1.18 sprawozdania rocznego za 2017 r.

4

(5)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/1017 z dnia 25 czerwca 2015 r. w sprawie Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych, Europejskiego Centrum Doradztwa Inwestycyjnego i Europejskiego Portalu Projektów Inwestycyjnych oraz zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1291/2013 i (UE) nr 1316/2013 – Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (Dz.U. L 169 z 1.7.2015, s. 1) (dalej: „rozporządzenie w sprawie EFIS”).

5

(6)  Wysokość gwarancji została zwiększona do 26 mld euro zgodnie ze zmienionym rozporządzeniem w sprawie EFIS [rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2396 z dnia 13 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1316/2013 oraz (UE) 2015/1017 (Dz.U. L 345 z 12.12.2017, s. 34)] i umową w sprawie EFIS zmienioną w marcu 2018 r.

6

(7)  Zob. pkt 1.12–1.16 sprawozdania rocznego Trybunału za 2015 r.

7

(8)  Struktura zarządzania w przypadku tego mechanizmu EFIS mogłaby sugerować, że znajduje się on pod wspólną kontrolą, podobnie jak wskazywać mogłoby na to wykorzystanie i przydział środków w ramach gwarancji UE. Niemniej jednak w opinii Komisji przy podejmowaniu decyzji w sprawie najważniejszych działań dotyczących produktu kapitałowego segmentu MŚP bądź inicjatywy EFIS jako całości nie ma wymogu jednomyślnej zgody, w związku z czym księgowy uznał, że nie może być mowy o kontroli sprawowanej wspólnie.

8

(9)  Zob. standard rachunkowości sektora publicznego (IPSAS) 25 – Świadczenia pracownicze. W przypadku PSEO zobowiązanie z tytułu zdefiniowanych świadczeń odzwierciedla wartość bieżącą przewidywanych przyszłych płatności, których UE będzie musiała dokonać, by uregulować zobowiązania emerytalno-rentowe wynikające z pracy wykonywanej przez pracowników w okresie bieżącym i ubiegłych okresach.

9

(10)  Obejmują one rozliczenia międzyokresowe bierne po stronie zobowiązań w wysokości 64 mld euro oraz, po stronie aktywów, kwotę 37 mld euro, o którą pomniejszono wartość zaliczek.

10

---