# Euroopan unionin C 452/14.

| | ISSN 1977-1053 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 452 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 61. vuosikerta14. joulukuuta 2018 |

ISSN 1977-1053

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 452

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

61. vuosikerta14. joulukuuta 2018

---

| Sisältö | Sivu |
| --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Tilintarkastustuomioistuin |
| 2018/C 452/01 | Yhteenveto EU:n tutkimusalan yhteisyrityksiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi 2017 | 1 |
| 2018/C 452/02 | Kertomus biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 10 |
| 2018/C 452/03 | Kertomus Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 18 |
| 2018/C 452/04 | Kertomus elektroniset komponentit ja järjestelmät Euroopan johtoasemaa varten -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 27 |
| 2018/C 452/05 | Kertomus ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 36 |
| 2018/C 452/06 | Kertomus polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 48 |
| 2018/C 452/07 | Kertomus innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 57 |
| 2018/C 452/08 | Kertomus SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 66 |
| 2018/C 452/09 | Kertomus Shift2Rail-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus | 76 |

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

2018/C 452/01

Yhteenveto EU:n tutkimusalan yhteisyrityksiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi 2017

1

2018/C 452/02

Kertomus biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

10

2018/C 452/03

Kertomus Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

18

2018/C 452/04

Kertomus elektroniset komponentit ja järjestelmät Euroopan johtoasemaa varten -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

27

2018/C 452/05

Kertomus ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

36

2018/C 452/06

Kertomus polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

48

2018/C 452/07

Kertomus innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

57

2018/C 452/08

Kertomus SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

66

2018/C 452/09

Kertomus Shift2Rail-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

76

---

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Tilintarkastustuomioistuin

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/1

---

Yhteenveto EU:n tutkimusalan yhteisyrityksiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi 2017

(2018/C 452/01)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–10 | 2 |
| Taustatietoja | 1–2 | 2 |
| Tutkimusalan yhteisyritykset – EU:n julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet teollisuuden, tutkimusryhmien ja jäsenvaltioiden kanssa | 3–5 | 2 |
| Yhteisyritysten talousarvio | 6–7 | 2 |
| Tarkastustapa | 8–10 | 3 |
| TARKASTUSTULOKSET | 11–44 | 3 |
| ”Puhdas” lausunto tilien luotettavuudesta kaikkien yhteisyritysten osalta | 11 | 3 |
| ”Puhdas” lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta kahdeksasta yhteisyrityksestä seitsemän kohdalla | 12–13 | 3 |
| Tiettyjä seikkoja painottava kappale koskien EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen kuluista | 14–19 | 3 |
| Muita huomautuksia | 20–43 | 4 |
| Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta | 44 | 7 |
| LIITE I – | YHTEISYRITYSTEN TOIMINTA, MÄÄRÄRAHAT JA HENKILÖSTÖ |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–10

2

Taustatietoja

1–2

2

Tutkimusalan yhteisyritykset – EU:n julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet teollisuuden, tutkimusryhmien ja jäsenvaltioiden kanssa

3–5

2

Yhteisyritysten talousarvio

6–7

2

Tarkastustapa

8–10

3

TARKASTUSTULOKSET

11–44

3

”Puhdas” lausunto tilien luotettavuudesta kaikkien yhteisyritysten osalta

11

3

”Puhdas” lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta kahdeksasta yhteisyrityksestä seitsemän kohdalla

12–13

3

Tiettyjä seikkoja painottava kappale koskien EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen kuluista

14–19

3

Muita huomautuksia

20–43

4

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

44

7

LIITE I –

YHTEISYRITYSTEN TOIMINTA, MÄÄRÄRAHAT JA HENKILÖSTÖ

8

| LIITE II – | YHTEISYRITYSTEN VIPUASTEET (HORISONTTI 2020 -PUITEOHJELMA) |
| --- | --- |

LIITE II –

YHTEISYRITYSTEN VIPUASTEET (HORISONTTI 2020 -PUITEOHJELMA)

9

JOHDANTO

Taustatietoja

| 1. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut seuraavat kahdeksan EU:n tutkimusalan yhteisyritystä ja antanut lausunnot niiden tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta:






  — | F4E – fuusioenergian kehittäminen |
| --- | --- | --- |

1.

—

F4E – fuusioenergian kehittäminen

| — | BBI – biopohjaiset teollisuudenalat |
| --- | --- |

—

BBI – biopohjaiset teollisuudenalat

| — | CS – Clean Sky – puhdas lentoliikenneteknologia |
| --- | --- |

—

CS – Clean Sky – puhdas lentoliikenneteknologia

| — | IMI – innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologia-aloite |
| --- | --- |

—

IMI – innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologia-aloite

| — | FCH – polttokenno- ja vetyteknologia |
| --- | --- |

—

FCH – polttokenno- ja vetyteknologia

| — | SESAR – yhtenäisen eurooppalaisen ilmatilan ilmaliikenteen hallinnan tutkimushanke |
| --- | --- |

—

SESAR – yhtenäisen eurooppalaisen ilmatilan ilmaliikenteen hallinnan tutkimushanke

| — | ECSEL – elektroniset komponentit ja järjestelmät |
| --- | --- |

—

ECSEL – elektroniset komponentit ja järjestelmät

| — | S2R – Shift2Rail, innovatiiviset raideliikenneratkaisut. |
| --- | --- |

—

S2R – Shift2Rail, innovatiiviset raideliikenneratkaisut.

| 2. | Tässä asiakirjassa esitetään yhteenveto yhteisyrityksiä koskevista vuoden 2017 erityisvuosikertomuksissa julkaistuista tarkastustuloksista. Tämä ei ole erillinen tarkastuskertomus tai -lausunto. |
| --- | --- |

2.

Tutkimusalan yhteisyritykset – EU:n julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet teollisuuden, tutkimusryhmien ja jäsenvaltioiden kanssa

| 3. | Yhteisyritykset ovat julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksia, joilla on tärkeä rooli Euroopan unionin (EU) tutkimuspolitiikan tiettyjen osa-alueiden täytäntöönpanossa. Yhteisyritysten julkisen sektorin osakas on EU:ta edustava komissio. Yhteisyritysten yksityisen sektorin osakkaina on erilaisia teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavia julkisia ja yksityisiä yhteistyökumppaneita. ECSEL-yhteisyritystä lukuun ottamatta kaikki yhteisyritykset toimivat kahdenvälisellä mallilla, jossa osakkaina ovat komissio ja yksityiset teollisuutta tai tutkimusalaa edustavat yhteistyökumppanit. ECSEL-yhteisyritys toimii kolmenvälisellä mallilla, jossa ovat mukana myös jäsenvaltiot. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Osakkaat osallistuvat yhteisyritysten toiminnan rahoittamiseen. Komissio tukee yhteisyrityksiä seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman ja Horisontti 2020 -ohjelman kautta. Kaksi yhteisyritystä (SESAR ja S2R) sai rahoitusta myös Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta (TEN-T). Teollisuutta ja tutkimusalaa edustavat yhteistyökumppanit antavat luontoissuorituksia panemalla täytäntöön yhteisyritysten operatiivisia toimia ja rahoittavat yhteisyritysten toiminta- ja hallintokuluja käteissuorituksin. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Neljän yhteisyrityksen tapauksessa (CS, FCH, BBI ja S2R) yksityisten osakkaiden on myös osoitettava vähimmäismäärä luontoissuorituksia täydentäviin toimiin, jotka eivät sisälly yhteisyritysten työohjelmiin mutta kuuluvat yhteisyritysten tavoitteiden soveltamisalaan. Tilintarkastustuomioistuimella ei ole valtuuksia tarkastaa näitä suorituksia. Näin ollen tilintarkastustuomioistuin ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai tosiasiallisuudesta, eikä arvioida, olisivatko teollisuutta edustavat osakkaat toteuttaneet luontoissuoritukset joka tapauksessa. |
| --- | --- |

5.

Yhteisyritysten talousarvio

| 6. | Yhteisyritysten kokonaistalousarvio (maksumäärärahat) vuonna 2017 oli 2,1 miljardia euroa (2016: 1,8 miljardia euroa). Teollisuutta ja tutkimusalaa edustavien yhteistyökumppanien luontois- ja käteissuoritusten kokonaismäärän odotettiin olevan ohjelmakauden loppuun mennessä yhtä suuri. Yhteisyritykset työllistivät vuoden 2017 lopussa 671 henkilöä (2016: 633). |
| --- | --- |

6.

| 7. | Liitteessä I esitetään tietoja yhteisyritysten toiminta-aloista, määrärahoista ja henkilöstömääristä. |
| --- | --- |

7.

Tarkastustapa

| 8. | EU:n varainhoitoasetuksen (1) 208 artiklan 4 kohdan ja 209 artiklan 2 kohdan mukaisesti kaikkien yhteisyritysten tilien luotettavuuden tarkastaminen on ulkoistettu riippumattomille ulkoisille tilintarkastusyrityksille. Tilintarkastustuomioistuin arvioi tilintarkastusyritysten suorittaman työn laadun kansainvälisten tarkastusstandardien mukaisesti ja sai sen perusteella riittävän varmuuden siitä, että se voi hyödyntää niiden tekemää työtä laatiessaan yhteisyritysten vuoden 2017 tilien luotettavuutta koskevia tarkastuslausuntoja. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Kaikki tilintarkastustuomioistuimen suorittamat yhteisyritysten tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta koskevat tarkastukset käsittivät maksu- ja tulotapahtumista poimittujen edustavien otosten tapahtumatarkastukset, pääasiallisten hallinto- ja toimintamenettelyjen (avustus-, hankinta- ja rekrytointimenettelyt) analyyttisen arvioinnin sekä yhteisyrityksen valvontajärjestelmän ja sisäisen valvonnan järjestelmän arvioinnin. Lisäksi tilintarkastustuomioistuin arvioi otokseen poimitut jälkitarkastukset, jotka riippumattomat ulkoiset tilintarkastusyritykset olivat toimittaneet seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman avustusten edunsaajien luona, ja analysoi Horisontti 2020 -puiteohjelmaan liittyvien maksujen keskitettyä jälkitarkastusjärjestelmää sekä yhteisyritysten että tutkimuksen ja innovoinnin pääosaston yhteisen tarkastustoiminnon osalta. Tilintarkastustuomioistuin tarkasti myös yhteisyritysten havaittuihin virheisiin liittyvän takaisinperintämenettelyn täydellisyyden ja virhetason laskennan oikeellisuuden. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Komissio sai kesäkuussa 2017 valmiiksi yhteisyritysten tuloksellisuutta sekä seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman ja Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä aikaan saatua lisäarvoa koskevat tarkastuskertomukset niiden seitsemän yhteisyrityksen osalta, jotka panevat täytäntöön seitsemättä tutkimuksen puiteohjelmaa ja Horisontti 2020 -puiteohjelmaa (SESAR, CS, FCH, IMI, ECSEL, S2R ja BBI). Tilintarkastustuomioistuin analysoi väli- ja loppuarviointien tulokset ja niihin perustuvat yhteisyritysten toimintasuunnitelmat. |
| --- | --- |

10.

TARKASTUSTULOKSET

”Puhdas” lausunto tilien luotettavuudesta kaikkien yhteisyritysten osalta

| 11. | Kaikkien yhteisyritysten taloudellinen asema 31 päivänä joulukuuta 2017 sekä niiden toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty niiden tilinpäätöksissä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein voimassa olevien varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

11.

”Puhdas” lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta kahdeksasta yhteisyrityksestä seitsemän kohdalla

| 12. | Seitsemän yhteisyrityksen (F4E, BBI, CS, IMI, FCH, SESAR ja S2R) kohdalla 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Edellisten vuosien tavoin tilintarkastustuomioistuin antoi varauman sisältävän lausunnon ECSEL-yhteisyrityksen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. ECSEL-yhteisyritys ei voi laskea yhtenäistä luotettavaa painotettua virhetasoa eikä jäännösvirhetasoa, koska kansallisten rahoitusviranomaisten soveltamat menetelmät ja menettelyt vaihtelevat huomattavasti. Tilintarkastustuomioistuin ei näin ollen kyennyt tekemään johtopäätöstä siitä, saadaanko jälkitarkastusten avulla riittävä varmuus tilien perustana olevien väli- ja loppumaksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta yhteisyrityksen hallinnoimien seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman hankkeiden osalta. Tämä ongelma ei ole merkityksellinen Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeiden täytäntöönpanon kannalta, sillä jälkitarkastukset ovat komission yhteisen tarkastustoiminnon vastuulla. |
| --- | --- |

13.

Tiettyjä seikkoja painottava kappale koskien EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen kuluista

| 14. | Kuten vuonna 2016, F4E-yhteisyrityksen tilinpäätöstä koskevaan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuntoon sisältyi tiettyjä seikkoja painottava kappale (2), joka koskee EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen kuluista. |
| --- | --- |

14.

| 15. | ITER-organisaation neuvosto vahvisti marraskuussa 2016 ITER-hankkeelle uuden aikataulun ja kustannusarvion, joissa asetetaan rakennusvaiheen ensimmäisen strategisen välitavoitteen (”ensimmäinen plasma”) saavuttamisen määräajaksi joulukuu 2025 ja koko rakennusvaiheen arvioidun päätökseen saattamisen määräajaksi joulukuu 2035. Tämä merkitsee 15 vuoden viivästystä alkuperäiseen suunnitelmaan nähden. |
| --- | --- |

15.

| 16. | F4E-yhteisyritys laski hankkeen uuden perusuran perusteella uudelleen asianomaiset kustannukset, jotka aiheutuvat ITER-hankkeen rakennusvaiheen päätökseen saattamiseen mennessä. Tulokset esitettiin yhteisyrityksen hallintoneuvostolle joulukuussa 2016. Niissä arvioitiin, että EU:n rahoitusta tarvittaisiin lisää vuoden 2020 jälkeiseen rakennusvaiheeseen noin 5,4 miljardia euroa (mikä tarkoittaa 82 prosentin lisäystä aiemmin hyväksyttyyn 6,6 miljardin euron määrään). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Lisäksi F4E-yhteisyrityksen on rahoitettava ITERin toimintavaihetta vuodesta 2035 alkaen sekä sen jälkeen deaktivointi- ja käytöstäpoistovaiheita. Yhteisyrityksen kokonaisosuutta toimintavaiheen kustannuksista vuoden 2035 jälkeen ei ole vielä arvioitu. Deaktivoinnin kustannusten arvioitiin olevan 95,5 miljoonaa euroa ja käytöstäpoistovaiheen 180,2 miljoonaa euroa (vuoden 2001 hintatason mukaan). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Tilintarkastustuomioistuin pani merkille, että uusissa aikataulu- ja kustannusarvioissa ei ole varauduttu ennakoimattomiin tilanteisiin. Komissio antoi kesäkuussa 2017 tiedonannon, joka käsitteli EU:n osuutta ITER-hankkeessa. Tiedonannossaan komissio katsoo, että enintään 24 kuukauden liikkumavara aikataulussa ja 10–20 prosentin liikkumavara talousarviossa olisi asianmukainen. EU:n neuvoston jo vuonna 2010 hyväksymää 6,6 miljardin euron määrää käytetään nyt enimmäismääränä, jonka yhteisyritys voi käyttää vuoteen 2020 mennessä, kunnes EU:n neuvosto päättää toisin. F4E-yhteisyritys toteutti useita toimenpiteitä noudattaakseen enimmäismäärää, kuten lykkäsi sellaisten komponenttien hankintaa ja asennusta, jotka eivät ole välttämättömiä ensimmäisen plasman vaiheessa. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ITER-hankkeen rakennusvaiheen hallinnointia ja valvontaa on onnistuttu parantamaan, mutta edelleen on olemassa riski, että kustannukset kasvavat ja hankkeen täytäntöönpano viivästyy. |
| --- | --- |

19.

Muita huomautuksia

| 20. | Asettamatta lausuntojaan kyseenalaiseksi tilintarkastustuomioistuin esitti yhteisyrityksiä koskevissa erityisvuosikertomuksissa useita talousarvio- ja varainhallintoa, sisäisiä kontrolleja, maksuosuuksista kertyviä vipuvaikutuksia ja komission arvioita koskevia huomautuksia, joissa käsiteltiin huomionarvoisia seikkoja ja tuotiin esiin, missä kohdin olisi parantamisen varaa. |
| --- | --- |

20.

Puutteita talousarvion suunnittelussa maksumäärärahojen osalta

| 21. | F4E-yhteisyrityksen oli merkittävästi lisättävä vuoden 2017 maksumäärärahoja alkuperäisessä talousarviossa suunniteltuun verrattuna (284 miljoonalla eurolla eli 52 prosentilla) kattaakseen tosiasialliset maksutarpeensa vuonna 2017. Tilanne johtui merkittävistä puutteista yhteisyrityksen talousarvion suunnitteluprosessissa ja vaikutti yhteisyrityksen vuoden 2018 talousarvioon. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Kahdessa tapauksessa (SESAR, IMI) maksumäärärahojen käyttöaste vuonna 2017 oli merkittävästi odotettua alhaisempi. SESAR-yhteisyrityksen kohdalla tämä johtui enimmäkseen Horisontti 2020 -puiteohjelman avustussopimusten tekemiseen liittyvistä viivästyksistä ja siitä, että huomioon ei otettu merkittäviä käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja, jotka liittyivät seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman päätökseen vietyjen hankkeiden osalta takaisin perittyihin määriin. IMI-yhteisyrityksen kohdalla määrärahojen alhainen käyttöaste johtui lähinnä kliinisten tutkimusten vähentämisestä tai lykkäämisestä eräissä laajoissa hankkeissa sekä viiveistä, joita ilmeni avustussopimusten tekemisen yhteydessä liittyen Horisontti 2020 -puiteohjelman päätökseen saatuihin ehdotuspyyntöihin. Yhteisyritysten maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste on jatkuvasti huonontunut, koska yhteisyritykset voivat ottaa edellisinä vuosina käyttämättömät maksumäärärahat uudelleen talousarvioonsa seuraavien kolmen vuoden aikana ja koska talousarvion suunnitteluprosessi on raskas. |
| --- | --- |

22.

Seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman sulkeminen Yhteisyritysten saavuttama keskimääräinen täytäntöönpanoaste oli 87 prosenttia

| 23. | Tilintarkastustuomioistuin raportoi yhteisyritysten monivuotisen talousarvion toteuttamisesta seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman ja TEN-T-ohjelman osalta (SESAR CS, IMI, FCH, ECSEL). |
| --- | --- |

23.

| 24. | EU maksoi tosiasiallisesti vuoden 2017 loppuun mennessä (seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman päätösvaihe) niille viidelle yhteisyritykselle, jotka panevat täytäntöön seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman toimia (SESAR, CS, IMI, FCH, ECSEL), yhteensä 3,1 miljardin euron käteissuoritukset sovitusta 3,6 miljardin euron enimmäismäärästä. Tämä osoittaa, että näiden yhteisyritysten saavuttama keskimääräinen täytäntöönpanoaste seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman toimien osalta oli noin 87 prosenttia. |
| --- | --- |

24.

Puolivälissä Horisontti 2020 -puiteohjelmaa: yhteisyrityksillä viivästyksiä täytäntöönpanossa

| 25. | Tilintarkastustuomioistuin raportoi yhteisyritysten monivuotisen talousarvion toteuttamisesta Horisontti 2020 -puiteohjelman osalta. |
| --- | --- |

25.

| 26. | EU maksoi tosiasiallisesti vuoden 2017 loppuun mennessä (Horisontti 2020 -puiteohjelman puoliväli) niille seitsemälle yhteisyritykselle, jotka panevat täytäntöön Horisontti 2020 -puiteohjelman toimia (SESAR, CS, IMI, FCH, ECSEL, BBI, S2R), 1,6 miljardin euron käteissuoritukset sovitusta 7,2 miljardin euron enimmäismäärästä, jonka EU voi maksaa Horisontti 2020 -puiteohjelman toimia täytäntöönpaneville yhteisyrityksille. Tämä osoittaa, että näiden yhteisyritysten saavuttama keskimääräinen täytäntöönpanoaste niiden Horisontti 2020 -puiteohjelman toimien osalta on tällä hetkellä noin 23 prosenttia. Tämänhetkinen täytäntöönpanoaste oli matalampi IMI-yhteisyrityksen osalta (11 prosenttia) enimmäkseen, koska hankekonsortiolla kesti pitkään tehdä Horisontti 2020 -puiteohjelman avustussopimukset sekä BBI-yhteisyrityksen osalta (15 prosenttia). |
| --- | --- |

26.

Suurin osa yksityisten osakkaiden maksuosuuksista on luontoissuorituksia täydentäviin toimiin, jotka eivät sisälly yhteisyrityksen työohjelmaan

| 27. | Vuoden 2017 loppuun mennessä seitsemän Horisontti - 2020 -puiteohjelman toimia täytäntöönpanevan yhteisyrityksen teollisuutta ja tutkimusalaa edustavat yhteistyökumppanit olivat maksaneet tosiasiallisesti 2,9 miljardia euroa eli 39 prosenttia sovitusta 7,5 miljardin euron kokonaismäärästä. Määrä käsittää miljardin euron (3) luontoissuoritukset yhteisyritysten Horisontti 2020 -puiteohjelman omiin operatiivisiin toimiin (34 prosenttia) ja 1,9 miljardin euron luontoissuoritukset täydentäviin toimiin, jotka eivät sisälly yhteisyrityksen työohjelmaan (66 prosenttia). Täydentäviin toimiin kohdennettujen luontoissuoritusten merkittävyydestä huolimatta niitä ei ole pakko mainita tilinpäätöksessä eikä tilintarkastustuomioistuimella on valtuuksia tarkastaa niitä. Näin ollen tilintarkastustuomioistuin ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta, tai määrästä (CS, FCH, BBI, S2R). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Komissio pani helmikuussa 2017 vireille muutoksen BBI-yhteisyrityksen perustamisasetukseen tarkoituksenaan mahdollistaa se, että teollisuutta edustavat osakkaat voisivat tehdä myös hankekohtaisia käteissuorituksia. Tästä huolimatta on olemassa suuri riski, että teollisuutta edustavat osakkaat eivät saavuta vähimmäismäärää toimintakustannuksiin suunnattuja käteissuorituksia (182,5 miljoonaa euroa) ennen ohjelman loppua. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Tarkempia tietoja monivuotisen talousarvion toteuttamisesta esitetään yhteisyritysten vuoden 2017 toimintakertomuksissa. |
| --- | --- |

29.

Sisäiset kontrollit olivat maksujen osalta yleisesti ottaen vaikuttavia ja niiden ansiosta virhetasot pysyivät olennaisuusrajan alapuolella

| 30. | Yhteisyritykset ovat ottaneet käyttöön luotettavat rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskevat asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Yhteisyritysten palkkaamat riippumattomat ulkoiset tilintarkastusyritykset toimittavat seitsemännen puiteohjelman väli- ja loppumaksujen jälkitarkastukset edunsaajien luona. Sen sijaan Horisontti 2020 -puiteohjelmaa koskevien kuluilmoitusten jälkitarkastuksista edunsaajien luona vastaa komission yhteinen tarkastustoiminto. Kaikki yhteisyritykset sovelsivat vaikuttavalla tavalla näitä keskeisiä kontrolleja arvioidessaan tilien perustana olevien maksutapahtumien laillisuutta ja asianmukaisuuta. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Kaikki yhteisyritykset (ECSEL pois lukien) raportoivat vuoden 2017 lopussa jälkitarkastusten tuloksiin perustuen seitsemänteen tutkimuksen puiteohjelmaan liittyviä avustusmaksuja koskevan jäännösvirhetason olevan alle 2 prosenttia. Tälle saatiin vahvistus tilintarkastustuomioistuimen omissa tapahtumatarkastuksissa ja ulkoisten tilintarkastusyritysten työtä koskevissa arvioinneissa. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Vain kolme seitsemästä Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeita täytäntöönpanevasta yhteisyrityksestä (CS, IMI ja SESAR) pystyi laskemaan ja raportoimaan Horisontti 2020 -puiteohjelmaan liittyvien avustusmaksujen osalta virhetason, joka perustui riittävään määrään komission yhteisen tarkastustoiminnon suorittamia jälkitarkastuksia. SESAR-yhteisyrityksen osalta Horisontti 2020 -puiteohjelman maksuja koskeva jäännösvirhetaso oli 2,8 prosenttia. Kun otetaan huomioon Horisontti 2020 -puiteohjelmaan liittyvien maksujen melko alhainen kokonaismäärä SESAR-yhteisyritykseen liittyvien maksujen kokonaismäärään nähden vuonna 2017, kokonaisjäännösvirhetaso jäi kuitenkin olennaisuusrajan alapuolelle. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Loput yhteisyritykset (FCH, ECSEL, S2R, BBI) saavat ensimmäiset jälkitarkastusten tulokset vuonna 2018, sillä niiden Horisontti 2020 -puiteohjelmaan liittyvien hankkeiden täytäntöönpano oli vielä alkuvaiheessa vuonna 2017 ja niiden Horisontti 2020 -puiteohjelmaan liittyvät operatiiviset maksut olivat enimmäkseen ennakkomaksuja. |
| --- | --- |

33.

Sisäisessä valvonta- ja seurantakehyksessä sekä hankinta-, avustus- ja rekrytointimenettelyissä on edelleen puutteita

| 34. | Vuoden 2017 lopussa komission yhteisiä Horisontti 2020 -puiteohjelmaan liittyvien avustusten hallinnointi- ja seurantavälineitä ei ollut vielä kehitetty tavalla, joka on tarpeen erityisesti yhteisyritysten luontoissuoritusten käsittelemiseksi. Tämä vaikutti neljän yhteisyrityksen (CS, IMI, SESAR, S2R) sisäiseen valvonta- ja seurantakehykseen. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Sisäisen valvonnan standardien soveltamisessa havaittiin useita puutteita ECSEL-, SESAR- ja F4E-yhteisyrityksissä. ECSEL-yhteisyrityksessä poikkeuksia koskevaa luetteloa ei ylläpidetty asianmukaisesti. SESAR-yhteisyrityksessä keskeisten henkilöstön jäsenten lähtö ja sitä seurannut talousosaston ylikuormittuminen aiheuttivat puutteita varainhoidon valvonnassa. F4E-yhteisyrityksessä havaittiin merkittäviä puutteita sisäisissä valvonta- ja seurantamenettelyissä, jotka liittyivät keskeisen hallinnollisen henkilöstön rekrytointiin ja johdon sidonnaisuudesta antamien ilmoitusten seurantaan. Lisäksi merkittäviä puutteita ilmeni sisäisissä viestintästrategioissa, joilla ei voitu varmistaa tarkoituksenmukaisten ja tilinpäätöksen kannalta merkittävien taloudellisten tietojen välittymistä. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Kolmen yhteisyrityksen kohdalla (ECSEL, S2R, SESAR) havaittiin joitakin puutteita liittyen vuoden 2017 hankintamenettelyjen hallinnointiin. |
| --- | --- |

36.

| 37. | BBI-yhteisyrityksen kohdalla havaittiin vuoden 2016 ehdotuspyynnön suunnittelussa ja hallinnoinnissa puutteita, joiden seurauksena ehdotuspyyntömenettelyn tulokset kattoivat tutkimuksen ja innovoinnin toimien aihealueet suppeasti (50 prosenttia). Tärkeitä tutkimuksen ja innovoinnin toimien aihealueita jäi ilman rahoitusta. |
| --- | --- |

37.

Yhteisyritysten kyky vivuta maksuosuuksia yksityisiltä osakkailta Horisontti 2020 -puiteohjelmalle

| 38. | Yksi yhteisyritysten päätavoitteista on tuottaa lisäarvoa kokoamalla maksuosuuksia toiminta-alansa yksityisiltä teollisuutta ja tutkimusalaa edustavilta osakkailta elinkaarensa aikana (10 vuotta). Tilintarkastustuomioistuin käytti yhteisyritysten perustamisasetuksessa määritetyn osakkaiden vähimmäismaksuosuuden perusteella laskettua vähimmäisvipuastetta indikaattorina yhteisyritysten kyvystä koota maksuosuuksia yksityisiltä osakkailta (4). Kohtuullisen vipuvaikutuksen saavuttamiseksi yksityisten osakkaiden yhteisyrityksen toimiin osoittamien vähimmäismaksuosuuksien määrän olisi oltava vähintään yhtä suuri kuin EU:n käteissuoritusten määrä. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Liitteessä II esitetään yhteenveto seitsemän Horisontti 2020 -puiteohjelman toimia täytäntöönpanevan yhteisyrityksen vähimmäisvipuasteista. Kolmen yhteisyrityksen osalta (CS, FCH, BBI) perustamisasetuksessa ei velvoiteta yksityisiä osakkaita osoittamaan yhteisyrityksen operatiiviseen toimintaan ainakin tietyn vähimmäismäärän verran luontoissuorituksia. Näin ollen näiden yhteisyritysten osalta laskettiin vain yksi vähimmäisvipuaste, joka kattaa sekä operatiivisiin että täydentäviin toimiin osoitettavat suoritukset. |
| --- | --- |

39.

Komission arvioinnit ja niihin perustuvat yhteisyritysten toimintasuunnitelmat

| 40. | Komissio sai vuonna 2017 päätökseen lakisääteiset loppuarvioinnit seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman yhteydessä perustettujen yhteisyritysten osalta (SESAR, IMI, FCH, CS, ARTEMIS ja ENIAC) ja lakisääteiset väliarvioinnit Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä perustettujen yhteisyritysten osalta (SESAR, IMI2, CS2, FCH2, ECSEL, S2R, ja BBI). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Arvioinnit tehtiin riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Niissä käsiteltiin yhteisyritysten tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tasolla tuotetun lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta, läpinäkyvyyttä ja tutkimuksen laadukkuutta. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Komissio tiedotti lokakuussa 2017 Euroopan parlamentille ja neuvostolle arvioinnin tuloksista. Arvioijat pitivät yhteisyritysten tuloksellisuutta yleensä ottaen hyvänä, mutta suosittelivat lisäämään teollisuuden, jäsenvaltioiden, pk-yritysten ja muiden sidosryhmien osallistumista, parantamaan koordinointia muiden EU:n ohjelmien ja kansallisten tutkimusohjelmien kanssa, lisäämään uusien jäsenvaltioiden osallistumista, kehittämään keskeisten tulosindikaattoreiden avulla edelleen tilivelvollisuuteen perustuvaa tuloksellisuuden mittausjärjestelmää, jonka avulla voidaan paremmin arvioida yhteisyritysten vaikutuksia ja sosioekonomisia hyötyjä, sekä parantamaan yhteisyritysten hanketulosten levittämistä ja hyödyntämistä. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Arviointien perusteella jokainen yhteisyritys laati toimintasuunnitelman ja alkoi panna sitä täytäntöön vuonna 2018. Tilintarkastustuomioistuin aikoo vuoden 2018 tilintarkastuksen yhteydessä kohdentaa seurantaa yhteisyritysten toimintasuunnitelmien toteutukseen. |
| --- | --- |

43.

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| 44. | Useimmissa tapauksissa yhteisyritykset suorittivat korjaavia toimenpiteitä tilintarkastustuomioistuimen edellisten vuosien erityisvuosikertomusten perusteella. Lisätietoja esitetään kyseisten kertomusten liitteissä. Edellisten vuosien huomautusten perusteella tehtävien toimenpiteiden täytäntöönpano on edelleen kesken ECSEL- ja F4E-yhteisyritysten osalta. |
| --- | --- |

44.

---

(1)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

(2)  Tiettyjä seikkoja painottavaa kappaletta käytetään, jotta saadaan kiinnitettyä huomio seikkaan, joka ei ole kirjanpidossa olennaisesti virheellinen mutta joka on siinä määrin merkittävä, että se on perustavanlaatuinen käyttäjien tileistä saaman käsityksen kannalta.

(3)  Tästä määrästä vain noin 0,2 miljardia euroa (20 prosenttia) oli todennettu vuoden 2017 lopussa.

(4)  Vähimmäisvipuaste = yhteisyrityksen perustamisasetuksessa määritetty yksityisten osakkaiden vähimmäisosuuksien kokonaismäärä / yhteisyrityksen perustamisasetuksessa määritetyllä EU:n käteissuoritusten enimmäismäärällä.

---

LIITE I

Yhteisyritysten toiminta, määrärahat ja henkilöstö

| YHTEISYRITYS | Vastuupääosasto | Toimintalohko | Keskeinen toiminta-ala | Lopullinen talousarvio (milj. euroa) | Henkilöstö (vuoden lopussa) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017 | 2016 | 2017 | 2016 |
| BBI | PO RTD | Tutkimus | Biopohjaisten tuotteiden ja biopohjaisten polttoaineiden tutkimus ja kehittäminen | 92 | 66 | 20 | 20 |
| CLEAN SKY | PO RTD | Tutkimus | Ilmailualan teknologioiden tutkimus ja kehittäminen | 244 | 288 | 41 | 41 |
| ECSEL | PO CONNECT | Tutkimus | Elektronisten komponenttien ja järjestelmien tutkimus ja innovointi | 290 | 244 | 29 | 29 |
| F4E – FUUSIOENERGIAN KEHITTÄMINEN | PO ENER | Tutkimus | Ydinfuusioenergian tutkimus ja kehittäminen | 865 | 720 | 447 | 415 |
| FCH – POLTTOKENNO- JA VETYTEKNOLOGIA | PO RTD | Tutkimus | Polttokenno- ja vetyteknologian tutkimus ja kehittäminen | 199 | 116 | 26 | 26 |
| IMI – INNOVATIIVISIA LÄÄKKEITÄ KOSKEVA YHTEINEN TEKNOLOGIA-ALOITE | PO RTD | Tutkimus | Lääketutkimus ja innovatiivisten lääkkeiden kehittäminen | 206 | 209 | 49 | 41 |
| SESAR | PO MOVE | Tutkimus | Ilmaliikenteen hallintajärjestelmän tutkimus ja kehittäminen | 192 | 157 | 40 | 44 |
| S2R – SHIFT2RAIL | PO MOVE | Tutkimus | Rautatiealan tutkimus ja kehittäminen | 44 | 52 | 19 | 17 |
| Yhteensä | 2 131 | 1 852 | 671 | 633 |

YHTEISYRITYS

Vastuupääosasto

Toimintalohko

Keskeinen toiminta-ala

Lopullinen talousarvio (milj. euroa)

Henkilöstö (vuoden lopussa)

2017

2016

2017

2016

BBI

PO RTD

Tutkimus

Biopohjaisten tuotteiden ja biopohjaisten polttoaineiden tutkimus ja kehittäminen

92

66

20

20

CLEAN SKY

PO RTD

Tutkimus

Ilmailualan teknologioiden tutkimus ja kehittäminen

244

288

41

41

ECSEL

PO CONNECT

Tutkimus

Elektronisten komponenttien ja järjestelmien tutkimus ja innovointi

290

244

29

29

F4E – FUUSIOENERGIAN KEHITTÄMINEN

PO ENER

Tutkimus

Ydinfuusioenergian tutkimus ja kehittäminen

865

720

447

415

FCH – POLTTOKENNO- JA VETYTEKNOLOGIA

PO RTD

Tutkimus

Polttokenno- ja vetyteknologian tutkimus ja kehittäminen

199

116

26

26

IMI – INNOVATIIVISIA LÄÄKKEITÄ KOSKEVA YHTEINEN TEKNOLOGIA-ALOITE

PO RTD

Tutkimus

Lääketutkimus ja innovatiivisten lääkkeiden kehittäminen

206

209

49

41

SESAR

PO MOVE

Tutkimus

Ilmaliikenteen hallintajärjestelmän tutkimus ja kehittäminen

192

157

40

44

S2R – SHIFT2RAIL

PO MOVE

Tutkimus

Rautatiealan tutkimus ja kehittäminen

44

52

19

17

Yhteensä

2 131

1 852

671

633

---

LIITE II

Yhteisyritysten vipuasteet (Horisontti 2020)

| YHTEISYRITYS | Vastuupääosasto | Toimintalohko | Keskeinen toiminta-ala | Operatiivisen toiminnan vipuaste | Operatiivisen toiminnan + täydentävien toimien vipuaste |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BBI | PO RTD | Tutkimus | Biopohjaisten tuotteiden ja biopohjaisten polttoaineiden tutkimus ja kehittäminen | — | 2,8 |
| CLEAN SKY | PO RTD | Tutkimus | Ilmailualan teknologioiden tutkimus ja kehittäminen | — | 1,25 |
| ECSEL | PO CONNECT | Tutkimus | Elektronisten komponenttien ja järjestelmien tutkimus ja innovointi | 1,42 | 1,42 |
| FCH – POLTTOKENNO- JA VETYTEKNOLOGIA | PO RTD | Tutkimus | Polttokenno- ja vetyteknologian tutkimus ja kehittäminen | — | 0,67 |
| IMI – INNOVATIIVISIA LÄÄKKEITÄ KOSKEVA YHTEINEN TEKNOLOGIA-ALOITE | PO RTD | Tutkimus | Lääketutkimus ja innovatiivisten lääkkeiden kehittäminen | 1 | 1 |
| SESAR | PO MOVE | Tutkimus | Ilmaliikenteen hallintajärjestelmän tutkimus ja kehittäminen | 0,85 | 0,85 |
| S2R – SHIRFT2RAIL | PO MOVE | Tutkimus | Rautatiealan tutkimus ja kehittäminen | 0,88 | 1,18 |

YHTEISYRITYS

Vastuupääosasto

Toimintalohko

Keskeinen toiminta-ala

Operatiivisen toiminnan vipuaste

Operatiivisen toiminnan + täydentävien toimien vipuaste

BBI

PO RTD

Tutkimus

Biopohjaisten tuotteiden ja biopohjaisten polttoaineiden tutkimus ja kehittäminen

—

2,8

CLEAN SKY

PO RTD

Tutkimus

Ilmailualan teknologioiden tutkimus ja kehittäminen

—

1,25

ECSEL

PO CONNECT

Tutkimus

Elektronisten komponenttien ja järjestelmien tutkimus ja innovointi

1,42

1,42

FCH – POLTTOKENNO- JA VETYTEKNOLOGIA

PO RTD

Tutkimus

Polttokenno- ja vetyteknologian tutkimus ja kehittäminen

—

0,67

IMI – INNOVATIIVISIA LÄÄKKEITÄ KOSKEVA YHTEINEN TEKNOLOGIA-ALOITE

PO RTD

Tutkimus

Lääketutkimus ja innovatiivisten lääkkeiden kehittäminen

1

1

SESAR

PO MOVE

Tutkimus

Ilmaliikenteen hallintajärjestelmän tutkimus ja kehittäminen

0,85

0,85

S2R – SHIRFT2RAIL

PO MOVE

Tutkimus

Rautatiealan tutkimus ja kehittäminen

0,88

1,18

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/10 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/10

---

KERTOMUS

biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/02)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–10 | 11 |
| Biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 11 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–5 | 11 |
| Tavoitteet | 6 | 11 |
| Resurssit | 7–9 | 11 |
| Komission laatima arviointi | 10 | 12 |
| LAUSUNNOT | 11–23 | 12 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 12 | 12 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 13 | 12 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 14 | 12 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 15–17 | 12 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 18–23 | 13 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 24–30 | 13 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 24 | 13 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä | 25–30 | 14 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 31–35 | 14 |
| Sisäisen valvonnan kehys | 31–34 | 14 |
| Vuoden 2016 ehdotuspyyntömenettely | 35 | 15 |
| MUUT ASIAT | 36 | 15 |
| Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus | 36 | 15 |
| KOMISSION LAATIMAA ARVIOINTIA KOSKEVAT TIEDOT | 37–38 | 15 |
| YHTEISYRITYKSEN VASTAUS | 17 |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–10

11

Biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen perustaminen

1–2

11

Hallinto ja ohjaus

3–5

11

Tavoitteet

6

11

Resurssit

7–9

11

Komission laatima arviointi

10

12

LAUSUNNOT

11–23

12

Lausunto tilien luotettavuudesta

12

12

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

13

12

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

14

12

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

15–17

12

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

18–23

13

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

24–30

13

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

24

13

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

25–30

14

SISÄISET KONTROLLIT

31–35

14

Sisäisen valvonnan kehys

31–34

14

Vuoden 2016 ehdotuspyyntömenettely

35

15

MUUT ASIAT

36

15

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

36

15

KOMISSION LAATIMAA ARVIOINTIA KOSKEVAT TIEDOT

37–38

15

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

17

JOHDANTO

Biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyritys (BBI) perustettiin Brysseliin toukokuussa 2014 (1) kymmeneksi vuodeksi, ja se alkoi toimia itsenäisesti 26. lokakuuta 2015. |
| --- | --- |

1.

| 2. | BBI-yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuva, biopohjaisilla teollisuudenaloilla toimiva elin. Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat Euroopan unioni (EU), jota edustaa komissio, ja teolliset kumppanit, joita edustaa biopohjaisten teollisuudenalojen yhteenliittymä (BIC). |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja, tieteellinen komitea ja valtioiden edustajien ryhmä. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvoston kokoonpano on seuraava: viisi komission edustajaa unionin puolesta ja viisi muiden osakkaiden kuin unionin edustajaa, joista vähintään yhden olisi oltava pienten ja keskisuurten yritysten (pk-yritykset) edustaja. Hallintoneuvostolla on yleinen vastuu yhteisyrityksen strategisista suuntauksista ja toiminnasta, ja se valvoo yhteisyrityksen toimien toteuttamista. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Tieteellinen komitea ja valtioiden edustajien ryhmä ovat neuvoa-antavia elimiä. Tieteellinen komitea antaa neuvoja siitä, mitä tieteellisiä painotuksia olisi käsiteltävä yhteisyrityksen vuotuisissa työsuunnitelmissa. Valtioiden edustajien ryhmä antaa lausuntoja strategiasta ja tavoitteiden saavuttamisesta. |
| --- | --- |

5.

Tavoitteet

| 6. | Yhteisyrityksen tavoitteena on toteuttaa Euroopassa tutkimus- ja innovointitoimien ohjelma sellaisten uusiutuvien biologisten resurssien, joita voidaan käyttää biopohjaisten materiaalien valmistuksessa, saatavuuden kartoittamiseksi ja siten tukea kestävien biopohjaisten teollisuudenalojen arvoketjujen syntymistä. Nämä toimet olisi toteutettava sidosryhmien välisellä yhteistyöllä koko biopohjaisten teollisuudenalojen arvoketjun laajuudelta aina alkutuotannosta ja jalostusteollisuudesta tuotemerkkeihin, pk-yrityksiin, tutkimus- ja teknologiakeskuksiin sekä yliopistoihin. |
| --- | --- |

6.

Resurssit

| 7. | EU osallistuu BBI-yhteisyrityksen toimintakuluihin enintään 975 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta (2). Teollisuutta edustavien yhteisyrityksen osakkaiden odotetaan antavan yhteisyrityksen käyttöön ainakin 2 730 miljoonaa euroa yhteisyrityksen elinkaaren aikana (3). Tästä määrästä teollisuutta edustavien osakkaiden on osoitettava vähintään 182,5 miljoonan euron verran käteissuorituksia yhteisyrityksen operatiiviseen toimintaan ja käytettävä vähintään 1 755 miljoonaa euroa BBI-yhteisyrityksen työsuunnitelmaan kuulumattomien täydentävien toimien toteuttamiseen (4). |
| --- | --- |

7.

| 8. | BBI-yhteisyrityksen hallinnolliset kulut eivät saa olla yli 58,5 miljoonaa euroa ja ne katetaan rahoitusosuuksilla, jotka jaetaan tasan vuosittain unionin ja teollisuutta edustavien osakkaiden kesken (5). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Vuonna 2017 BBI-yhteisyrityksen lopullinen talousarvio oli 91,6 miljoonaa euroa (2016: 66 miljoonaa euroa). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 20 (2016: 20) (6). |
| --- | --- |

9.

Komission laatima arviointi

| 10. | Komissio sai kesäkuussa 2017 päätökseen väliarvioinnin yhteisyrityksen toimista, minkä jälkeen yhteisyritys laati toimintasuunnitelman toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään väliarviointiin perustuvaa yhteisyrityksen toimintasuunnitelmaa. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuntoa tai huomautuksia. |
| --- | --- |

10.

| LAUSUNNOT









  11. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (7) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (8)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNNOT

11.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (7) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (8)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

12.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

13.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 14. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

14.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 15. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

17.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 18. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa ennakkomaksuja lukuun ottamatta kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

21.

| 22. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (9) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausuntoja laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

23.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 24. | Varainhoitovuoden 2017 lopulliseen talousarvioon sisältyi 92,9 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 91,6 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 97 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 95 prosenttia. Suurin osa yhteisyrityksen käyttämistä maksumäärärahoista suunnattiin vuoden 2016 ehdotuspyyntöjen seurauksena tehtyjen avustussopimusten ennakkorahoitukseen. |
| --- | --- |

24.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

| 25. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 150,7 miljoonan euron käteissuoritukset enintään 975 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin BBI-yhteisyritykselle sen elinkaaren ajaksi. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Teollisuutta edustavilla osakkailla ei ole velvoitetta osoittaa luontoissuorituksina tiettyä vähimmäismäärää BBI-yhteisyrityksen toimiin. Vuoden 2017 lopussa teollisuutta edustavat osakkaat olivat raportoineet 26 miljoonan euron luontoissuorituksista operatiiviseen toimintaan. BBI-yhteisyrityksen toimitusjohtaja ei ollut vielä validoinut tätä määrää. Lisäksi hallintoneuvosto oli validoinut 5,8 miljoonan euron verran hallinnollisiin menoihin tarkoitettuja teollisuutta edustavien osakkaiden käteissuorituksia. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Vuoden 2017 loppuun mennessä teollisuutta edustavat osakkaat olivat suorittaneet vain 0,8 miljoonan euron käteissuoritukset vähintään 182,5 miljoonan euron määrästä, jolla on tarkoitus kattaa yhteisyrityksen toimintakustannuksia sen elinkaaren aikana. Komissio (tutkimuksen ja innovoinnin pääosasto) keskeytti sen vuoksi käteissuoritusten maksun yhteisyritykselle 50 miljoonan euron osalta. Komissio pani helmikuussa 2017 vireille muutoksen yhteisyrityksen perustamisasetukseen (10) tarkoituksenaan mahdollistaa se, että teollisuutta edustavat osakkaat voisivat tehdä myös hankekohtaisia käteissuorituksia. Tästä huolimatta on olemassa suuri riski, että teollisuutta edustavat osakkaat eivät saavuta vähimmäismäärää toimintakustannuksiin suunnattuja käteissuorituksia ennen BBI-ohjelman loppua. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Yhteisyrityksen työohjelmaan kuulumattomia täydentäviä toimia koskevista teollisuutta edustavien osakkaiden vähintään 1 755 miljoonan euron rahoitusosuuksista oli vuoden 2017 loppuun mennessä raportoitu ja todennettu 663,6 miljoonan euron määrä (39 prosenttia). Tilintarkastustuomioistuimella ei kuitenkaan ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja osakkaiden luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai määrästä. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Teollisuutta edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 670,2 miljoonaa euroa (josta lähes 100 prosenttia osoitettiin täydentäviin toimiin). EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 150,7 miljoonaa euroa (ks. myös kohta 36). |
| --- | --- |

29.

| 30. | Yhteisyritys oli sitonut sille osoitetusta 1 186,75 miljoonan euron (11) suuruisesta operatiivisten ja hallinnollisten määrärahojen enimmäismäärästä vuoden 2017 loppuun mennessä 509,8 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 172,2 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

30.

SISÄISET KONTROLLIT

Sisäisen valvonnan kehys

| 31. | Yhteisyritys on ottanut käyttöön luotettavat rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Vuoden 2017 lopun tilanteesta havaittiin, että tärkeimmät sisäisen valvonnan standardit oli pantu enimmiltä osin täytäntöön. Vuonna 2018 on pantava täysimääräisesti täytäntöön vielä joitakin standardeja, kuten sisäisen valvonnan standardit 8 (prosessit ja menettelyt), 10 (toiminnan jatkuvuus) ja 11 (asiakirjahallinto). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Komission yhteinen tarkastus on vastuussa Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeisiin liittyvien kuluilmoitusten jälkitarkastuksesta. Yhteisyritys käynnisti vuonna 2017 yhdessä tutkimuksen ja innovoinnin pääosaston yhteisen tarkastuksen kanssa Horisontti 2020 -puiteohjelman välimaksuihin liittyvistä kuluilmoituksista satunnaisesti poimitun otoksen ensimmäisen jälkitarkastuksen. Tarkastuksen tuloksista raportoidaan kuitenkin vasta yhteisyrityksen vuoden 2018 toimintakertomuksessa. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Tarkastustulokset pohjautuvat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän arviointiin sekä tulojen, maksujen, avustusten ja hankintojen tapahtumatarkastukseen. Tilintarkastustuomioistuin sai näiden tarkastustulosten ansiosta kohtuullisen varmuuden siitä, että yhteisyrityksen kokonaisjäännösvirhetaso ei ole olennainen. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Vuoden 2017 lopussa komission yhteisten Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineiden kohdalla ei ollut vielä saatu päätökseen kehitystyötä, joka on tarpeen erityisesti yhteisyrityksen luontoissuoritusten käsittelemiseksi. |
| --- | --- |

34.

Vuoden 2016 ehdotuspyyntömenettely

| 35. | Vuoden 2016 ehdotuspyyntömenettelyn tulokset kattoivat melko suppeasti tutkimuksen ja innovoinnin toimien aihealueita. Tutkimuksen ja innovoinnin toimien kokonaistalousarvio oli 50 miljoonaa euroa ja siihen kuului 12 aihealuetta, joista jokainen oli suunniteltu vastaamaan tiettyihin arvoketjun demonstroinnissa ja toteutuksessa esiin tulleisiin haasteisiin. Kaikki tukikelpoiset ehdotukset oli arvioitu Horisontti 2020 -ohjelman arviointiperusteiden mukaisesti ja asetettu yhteisrahoitusta varten paremmuusjärjestykseen yleisen budjettikohdan asettamissa rajoissa. Suurin osa avustusbudjetista kului kuitenkin kolmeen kuudesta rahoitettavasta aihealueesta, kun taas kuutta tutkimuksen ja innovoinnin toimien aihealuetta yhteisyritys ei pystynyt rahoittamaan ollenkaan, vaikka neljään niistä sillä oli osarahoitukseen oikeuttavia ehdotuksia. Yhteisyrityksen olisi harkittava ehdotusten määrän rajoittamista aihealueittain määrittämällä pyynnön yhteydessä alustava talousarvio aihealuetta kohti. Näin varmistettaisiin, että tärkeimmät arvoketjujen aihealueet tulevat käsitellyiksi sopivan laajasti. |
| --- | --- |

35.

MUUT ASIAT

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

| 36. | Yksi yhteisyrityksen päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta osakkailta (12). Operatiivisen toiminnan ja täydentävien toimien vipuvaikutuskerroin on vähintään 2,8 (13). Yhteisyrityksen perustamisasetuksessa ei kuitenkaan velvoiteta teollisuutta edustavia osakkaita osoittamaan yhteisyrityksen operatiiviseen toimintaan ainakin tietyn vähimmäismäärän verran luontoissuorituksia (14). Operatiivisiin toimiin tarkoitettujen luontoissuoritusten vipuvaikutuskertoimen vähimmäismäärää ei niin ollen ole mahdollista määrittää. Tilintarkastustuomioistuimella ei ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai tosiasiallisuudesta (15). |
| --- | --- |

36.

KOMISSION LAATIMAA ARVIOINTIA KOSKEVAT TIEDOT

| 37. | Komission väliarviointi (16) BBI-yhteisyrityksen toimista kattoi vuodet 2014–2016. Arviointi laadittiin riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella BBI-yhteisyritystä koskevan neuvoston asetuksen mukaisesti (17). Arvioinnissa käsiteltiin yhteisyrityksen tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja läpinäkyvyyttä. Arvioinnin tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (18). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (19) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen hallintoneuvosto vahvisti maaliskuussa 2018 (20). Yhteisyritys pitkälti hyväksyy suositukset ja on jo aloittanut joidenkin toimien täytäntöönpanon (21), joilla korjataan suurimpia väliarvioinnin esiin nostamia ongelmia. Toimintasuunnitelman mukaan suurin osa suositusten perusteella tehtävistä toimista pannaan täytäntöön vuosina 2018 ja 2019. |
| --- | --- |

38.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

Presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EU) N:o 560/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 169, 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  Asetus (EU) N:o 560/2014, 3 artiklan 1 kohta.

2

(3)  Asetus (EU) N:o 560/2014, 4 artiklan 1 kohta.

3

(4)  Asetuksen (EU) N:o 560/2014 4 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaan täydentävät toimet ovat luontoissuorituksia toimiin, jotka eivät kuulu yhteisyrityksen työsuunnitelmaan eivätkä sen talousarvioon mutta joilla tuetaan BBI-aloitteen tavoitteita. Asetuksen 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävien toimien kustannukset, joita yhteisyritys, tilintarkastustuomioistuin tai jokin muu unionin elin eivät tarkasta.

4

(5)  BBI-yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 12 artiklan 2 kohta (asetus (EU) N:o 560/2014, liite I).

5

(6)  BBI-yhteisyrityksestä ja sen toiminnasta on saatavissa lisätietoa yhteisyrityksen verkkosivustolla osoitteessa: https://www.bbi-europe.eu

6

(7)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

7

(8)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat ja talousarvion liitetiedot.

8

(9)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Neuvoston asetus (EU) N:o 2018/121, annettu 23. tammikuuta 2018 biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EU) N:o 560/2014 muuttamisesta. (EUVL L 22, 26.1.2018, s. 1).

10

(11)  Tämä määrä sisältää enimmäismäärän EU:n yhteisyrityksen toiminta- ja hallintokuluihin suunnattuja käteissuorituksia (975 miljoonaa euroa) ja teollisuutta edustavien osakkaiden käteissuoritukset yhteisyrityksen hallinnollisiin (29,25 miljoonaa euroa) ja toiminnallisiin kustannuksiin (182,5 miljoonaa euroa). Näihin määriin eivät sisälly teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen toiminnallisiin kustannuksiin osoittamat hankekohtaiset käteissuoritukset.

11

(12)  Asetuksen (EU) N:o 560/2014 johdanto-osan 3 kappaleessa todetaan, että kumppanuuden olisi perustuttava kaikkien kumppanien tasapainoiseen rahoitusosuuteen.

12

(13)  Teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin ja täydentäviin toimiin osoittamien vähimmäisosuuksien kokonaismäärä (2 730 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen enimmäismäärällä (975 miljoonaa euroa).

13

(14)  Asetuksen (EU) N:o 560/2014 4 artiklan 1 ja 2 kohdassa täsmennetään, että teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden olisi yhteisyrityksen elinkaaren aikana suoritettava rahoitusosuus, joka on yhteensä vähintään 2 730 miljoonaa euroa. Tästä määrästä vähintään 1 755 miljoonan euron olisi koostuttava kuluista, jotka ovat aiheutuneet niille yhteisyrityksen työsuunnitelmaan kuulumattomien täydentävien toimien toteuttamisesta. Mainitun asetuksen liitteenä olevan yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 12 artiklan 4 kohdassa todetaan lisäksi, että teollisuutta edustavien osakkaiden on osoitettava vähintään 182,5 miljoonaa euroa rahoitusosuuksiensa (käteissuoritusten) kokonaismäärästä yhteisyrityksen toiminnallisiin kustannuksiin.

14

(15)  Asetuksen (EU) N:o 560/2014 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti yhteisyrityksen nimittämä riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävistä toimista aiheutuvat kustannukset. Sen sijaan yhteisyritys tai unionin elin eivät tarkasta täydentävistä toimista aiheutuneita kustannuksia.

15

(16)  Interim evaluation of the BBI Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf

16

(17)  Asetus (EU) N:o 560/2014, 11 artikla.

17

(18)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 {SWD(2017) 339 final}.

18

(19)  Väliarviointiin sisältyivät esimerkiksi seuraavat suositukset: EU-13-jäsenvaltioiden osallistumisen lisääminen; koulutus- ja tutkimuslaitosten osallistumisen lisääminen; kaikkien biotalouden lisäämistä koskevien EU:n aloitteiden koordinoinnin parantaminen; laajempia ja pitempiaikaisia hyötyjä tuottaviin aihealueisiin panostaminen; yksityisen sektorin sitoutumisen lisääminen ja vahvistaminen sekä sellaisten kertomusten tuottaminen, joista ilmenee kattavasti BBI-yhteisyritykselle tähän mennessä tosiasiallisesti suoritetut yksityiset ja julkiset maksuosuudet; edistyksen seuraaminen vuosittain vertailemalla odotettuja ja saavutettuja tuloksia BBI-yhteisyrityksen keskeisiä tulosindikaattoreita käyttäen; biopohjaisten aloitteiden edistäminen edelleen parantamalla koordinointi- ja tukitoimia.

19

(20)  Toimintasuunnitelma laadittiin tiiviissä yhteistyössä biopohjaisten teollisuudenalojen yhteenliittymän (BIC) ja Euroopan komission kanssa.

20

(21)  Yhteisyrityksen toimintasuunnitelma sisältää esimerkiksi seuraavat täytäntöön pantavat toimet: uusia toimijoita sisältävien arvoketjujen edistäminen; EU:n jäsenvaltioiden kannustaminen kehittämään edelleen kansallisia ja alueellisia biotalousstrategioita; hankkeiden tulosten valvominen ja analysoiminen, jotta niitä voidaan hyödyntää paremmin tulevissa hankkeissa; teollisuuden rahoitusosuuksien ja luontoissuorituksien mahdollisimman laaja hyödyntäminen; sen varmistaminen, että vuotuinen toimintakertomus osoittaa yksityiskohtaisesti yksityisen sektorin luontoissuorituksilla rahoitettavan operatiivisen toiminnan ja täydentävien toimien raportoinnin ja varmentamisen vaikuttavuuden; toimien koordinointi Euroopan komission kanssa, jotta kyetään edistämään täydentävyyttä ja välttämään päällekkäisyyksiä.

21

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

Viitaten tilintarkastustuomioistuimen huomautusten kappalenumeroihin:

27.

Ongelma, joka koskee ainoastaan ohjelmatasolla suoritettavia rahoitusosuuksia, on ollut hyvin tiedossa aloitteen alusta lähtien. Tämä johtuu teollisuuden yhteistyökumppanien esille tuomasta huolesta (joka koskee avoimien ehdotuspyyntöjen kautta ohjelmatasolla suoritettavia rahoitusosuuksia). Tämän johdosta BBI-yhteisyrityksen hallintoneuvosto perusti toukokuussa 2016 työryhmän, joka koostui BIC:n, Euroopan komission ja BBI-yhteisyrityksen ohjelmatoimiston jäsenistä. Euroopan komissio pani sen jälkeen vireille BBI-yhteisyrityksen perustamisasetuksen muuttamisen, jotta yksityiset kumppanit voisivat tarjota rahoitusta myös hanketasolla. Koska muutos tuli voimaan vasta helmikuussa 2018, jolloin määräaika oli päättynyt neljässä seitsemästä vuoden 2020 loppuun saakka suunnitellusta ehdotuspyynnöstä, on vaarana, että BBI-ohjelman loppuun mennessä suoritettavien (käteis)rahoitusosuuksien vähimmäismäärä ei toteudu. Näin ollen BBI-yhteisyrityksen hallintoneuvosto valtuutti vuonna 2018 rahoitustyöryhmän uudestaan ehdottamaan erilaisia skenaarioita suurimman mahdollisen määrän saavuttamiseksi.

35.

BBI-yhteisyritys selventää, että mahdollisuus asettaa tukikelpoiset ehdotukset paremmuusjärjestykseen ja osarahoittaa niitä yhteisen budjettikohdan rajoissa on Horisontti 2020 -puiteohjelman sääntöjen mukainen ja sitä sovelletaan laajasti koko puiteohjelmassa. BBI-yhteisyritys panee merkille tilintarkastustuomioistuimen esittämän suosituksen, jonka mukaan ehdotusten määrää olisi rajoitettava kunkin aiheen osalta määrittelemällä ehdotuspyynnöissä aihekohtainen alustava talousarvio. BBI-yhteisyritys harkitsee edelleen tällaista mahdollisuutta niiden tulevien ehdotuspyyntöjen suunnittelussa, joilla on määrä varmistaa BBI-aloitteen strategisen tutkimusohjelman paras mahdollinen toteutus.

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/18 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/18

---

KERTOMUS

Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/03)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–11 | 19 |
| Clean Sky –yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 19 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–5 | 19 |
| Tavoitteet | 6 | 19 |
| Resurssit | 7–10 | 19 |
| Komission laatimat arvioinnit | 11 | 20 |
| LAUSUNTO | 12–24 | 20 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 13 | 20 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 14 | 20 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 15 | 21 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 16–18 | 21 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 19–24 | 21 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 25–35 | 22 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 25–26 | 22 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä | 27–30 | 22 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä | 31–35 | 22 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 36–38 | 23 |
| Sisäisen valvonnan kehys | 36–38 | 23 |
| MUUT ASIAT | 39 | 23 |
| Muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus ja kaksinkertaisen rahoituksen riski | 39 | 23 |
| TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA | 40 | 24 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–11

19

Clean Sky –yhteisyrityksen perustaminen

1–2

19

Hallinto ja ohjaus

3–5

19

Tavoitteet

6

19

Resurssit

7–10

19

Komission laatimat arvioinnit

11

20

LAUSUNTO

12–24

20

Lausunto tilien luotettavuudesta

13

20

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

14

20

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

15

21

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

16–18

21

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

19–24

21

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

25–35

22

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

25–26

22

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

27–30

22

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

31–35

22

SISÄISET KONTROLLIT

36–38

23

Sisäisen valvonnan kehys

36–38

23

MUUT ASIAT

39

23

Muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus ja kaksinkertaisen rahoituksen riski

39

23

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

40

24

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

25

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

26

JOHDANTO

Clean Sky –yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Brysselissä sijaitseva Clean Sky -yhteisyritys perustettiin joulukuussa 2007 seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman yhteyteen ilmailualan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi. Yhteisyritys perustettiin kymmenen vuoden ajaksi, ja se alkoi toimia itsenäisesti 16. marraskuuta 2009 (1). Neuvosto jatkoi 6. toukokuuta 2014 yhteisyrityksen toiminnan kestoa 31. joulukuuta 2024 saakka (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Clean Sky -yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuva ilmailualan tutkimusta ja innovointia edistävä elin. Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat uuden asetuksen mukaisesti Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä yksityiset osakkaat, joita ovat integroitujen teknologioiden demonstraatiotoimien (ITD), innovatiivisten ilma-alusten demonstraatioalustaa koskevien toimien (IADP) ja poikittaistoimien (TA) teollisuutta edustavat vetäjät sekä assosiaatiojäsenet. Lisäksi yhteisyritys tekee yhteistyötä kilpailuun perustuvien avoimien pyyntöjen perusteella valittujen teollisuutta edustavien ydinkumppaneiden kanssa (3). Kumppaneille myönnettiin yksityisten osakkaiden asema Clean Sky 2 -yhteisyrityksen perustamisasetuksessa. |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja, valtioiden edustajien ryhmä sekä tieteellinen ja teknologinen neuvoa-antava komitea. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvosto koostuu yhdestä komission edustajasta (unionin puolesta), yhdestä kunkin teollisen vetäjän edustajasta, yhdestä assosiaatiojäsenten edustajasta kutakin ITD-toimea kohden ja yhdestä ydinkumppaneiden edustajasta kutakin ITD- ja IADP-toimea kohden. Hallintoneuvosto on yhteisyrityksen pääasiallinen päätöksentekoelin, ja se vastaa yhteisyrityksen toiminnasta ja valvoo sen toimintojen toteutusta. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Valtioiden edustajien ryhmä on EU:n jäsenvaltioiden ja muiden maiden edustajien muodostama verkko, joka antaa neuvontaa ja lausuntoja yhteisyrityksen strategisesta suuntautumisesta ja toimista. Tieteellinen ja teknologinen neuvoa-antava komitea koostuu tutkijoista ja insinööreistä. Komitea antaa neuvoja teknologiaan ja ympäristöön liittyvissä ja sosioekonomisissa kysymyksissä. |
| --- | --- |

5.

Tavoitteet

| 6. | Yhteisyrityksen päätavoitteena on edistää merkittävästi ilmailualan teknologioiden ympäristövaikutusten vähentämistä ja parantaa Euroopan ilmailualan kilpailukykyä. |
| --- | --- |

6.

Resurssit

| 7. | EU:n enimmäisosuus yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen hallintokulujen ja tutkimustoimien (Clean Sky 1 -ohjelma) rahoituksesta on 800 miljoonaa euroa, joka suoritetaan seitsemännestä tutkimuksen puiteohjelmasta (4). Määrästä enintään 400 miljoonaa euroa on tarkoitus osoittaa ITD-toimien vetäjille ja enintään 200 miljoonaa euroa assosiaatiojäsenille. ITD-toimien vetäjien ja assosiaatiojäsenten rahoitusosuuden on vastattava vähintään EU:n rahoitusosuutta, kun huomioon ei oteta ydinkumppaneille esitettyjen ehdotuspyyntöjen kautta osoitettuja varoja. Jäljellä oleva vähintään 200 miljoonan euron määrä on suunnattava kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen avulla valituille kumppaneille (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | EU:n on määrä rahoittaa yhteisyrityksen toisen vaiheen (Clean Sky 2 -ohjelma) toimintaa Horisontti 2020 -puiteohjelmasta enintään 1 755 miljoonalla eurolla (6). Yksityisten osakkaiden odotetaan antavan yhteisyrityksen käyttöön ainakin 2 193,75 miljoonaa euroa sen elinkaaren aikana (7). Tästä määrästä yksityisten osakkaiden on käytettävä vähintään 965,25 miljoonaa euroa täydentäviin toimiin, jotka eivät sisälly yhteisyrityksen työsuunnitelmaan (8). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Yhteisyrityksen toisen vaiheen (Clean Sky 2 -ohjelman) hallinnolliset kulut eivät saa olla yli 78 miljoonaa euroa, ja ne katetaan rahoitusosuuksilla, jotka jaetaan tasan vuosittain unionin ja yksityistä sektoria edustavien osakkaiden kesken (9). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Vuonna 2017 Clean Sky 2- yhteisyrityksen lopullinen talousarvio oli 243,5 miljoonaa euroa (2016: 287,8 miljoonaa euroa). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 41 (2016: 41) (10). |
| --- | --- |

10.

Komission laatimat arvioinnit

| 11. | Komissio sai kesäkuussa 2017päätökseen loppuarvioinnin seitsemännen puiteohjelman mukaisista yhteisyrityksen toimista sekä väliarvioinnin Horisontti 2020 -puiteohjelman mukaisista toimista, minkä jälkeen yhteisyritys laati toimintasuunnitelmat toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään arviointeihin perustuvia yhteisyrityksen toimintasuunnitelmia. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuntoa tai huomautuksia. |
| --- | --- |

11.

| LAUSUNTO









  12. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (11) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (12)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

12.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (11) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (12)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 13. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

13.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 14. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

14.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 15. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

15.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 16. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

18.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 19. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa ennakkomaksuja lukuun ottamatta kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

22.

| 23. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (13) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaisiksi. |
| --- | --- |

24.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 25. | Clean Sky 1 -ohjelman ja Clean Sky 2 -ohjelman toteuttamiseen käytettävissä olevaan varainhoitovuoden 2017 lopulliseen talousarvioon sisältyi 313,4 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 243,5 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Määrärahojen käyttöaste oli korkea niin maksusitoumusmäärärahojen (99,6 prosenttia) kuin maksumäärärahojen (98,5 prosenttia) kohdalla. |
| --- | --- |

26.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

| 27. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 800 miljoonan euron käteissuoritukset 800 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin seitsemännestä puiteohjelmasta yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen toteuttamista varten. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Yksityiset osakkaat olivat sitoutuneet osallistumaan Clean Sky 1 -toimiin vähintään 600 miljoonalla eurolla. Clean Sky 1 -ohjelma päätettiin vuonna 2017, ja vuoden loppuun mennessä hallintoneuvosto oli validoinut yksityisten osakkaiden luontoissuorituksia 594,1 miljoonan euron arvosta. Lisäksi yksityiset osakkaat maksoivat 14,9 miljoonan euron käteissuoritukset yhteisyrityksen hallinnollisiin kuluihin. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Yksityisten osakkaiden rahoitusosuus Clean Sky 1 -ohjelman toiminnasta oli näin ollen vuoden 2017 lopussa kaikkiaan 609 miljoonaa euroa. EU:n kertyneet käteissuoritukset olivat puolestaan 800 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Yhteisyritys oli sitonut sille Clean Sky 1 -ohjelman toimia varten osoitetuista 817,2 miljoonan euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista (14) vuoden 2017 loppuun mennessä 815,2 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 815,1 miljoonaa euroa (99,7 prosenttia käytettävissä olleista määrärahoista). |
| --- | --- |

30.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

| 31. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 484,8 miljoonan euron käteissuoritukset enintään 1 755 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin Horisontti 2020 -puiteohjelmasta Clean Sky 2 -ohjelman toteuttamista varten. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Yksityisillä osakkailla ei ole velvoitetta osoittaa luontois- ja käteissuorituksina tiettyä vähimmäismäärää Clean Sky 2 -yhteisyrityksen toimiin. Vuoden 2017 lopussa yksityiset osakkaat olivat raportoineet 265,6 miljoonan euron luontoissuorituksista. Hallintoneuvosto oli validoinut tästä määrästä 54 miljoonaa euroa. Lisäksi yksityiset osakkaat maksoivat yhteisyrityksen hallinnollisiin kuluihin käteissuorituksina 9,5 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Yksityisten osakkaiden on osoitettava yhteisyrityksen työohjelmaan kuulumattomiin täydentäviin toimiin ainakin 965,25 miljoonaa euroa. Yksityiset osakkaat raportoivat vuoden 2017 loppuun mennessä jo 594 miljoonan euron määrän, josta 423 miljoonaa euroa oli varmennettu. Tilintarkastustuomioistuimella ei ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja osakkaiden luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai määrästä (ks. myös kohta 39). |
| --- | --- |

33.

| 34. | Teollisuutta edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 477 miljoonaa euroa (josta 89 prosenttia osoitettiin täydentäviin toimiin). EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 484,8 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Yhteisyritys oli sitonut Clean Sky 2 -ohjelmaa varten osoitetuista enintään 1 794 miljoonan euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista (15) vuoden 2017 loppuun mennessä 1 009,6 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 493 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

35.

SISÄISET KONTROLLIT

Sisäisen valvonnan kehys

| 36. | Yhteisyritys on ottanut käyttöön rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Yhteisyritys toimittaa seitsemännen puiteohjelman väli- ja loppumaksujen jälkitarkastuksia edunsaajien luona. Sen sijaan Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeita koskevien kuluilmoitusten jälkitarkastuksista vastaa komission yhteinen tarkastus (Common Audit Service, CAS). Yhteisyritys raportoi vuoden 2017 lopussa jälkitarkastusten jäännösvirhetasoksi 1,40 prosenttia seitsemännen puiteohjelman hankkeiden ja 1,6 prosenttia Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeiden kohdalla (16). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Tarkastustulokset pohjautuvat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän arviointiin sekä tulojen, maksujen, avustusten ja hankintojen tapahtumatarkastukseen. Lisäksi tarkastusta varten käytiin läpi päätökseen saatujen jälkitarkastusten, jotka muun muassa kattoivat havaituista virheistä johtuvia takaisinperintätoimia, joukosta poimittu otos. Tilintarkastustuomioistuin sai näiden tarkastustulosten ansiosta kohtuullisen varmuuden siitä, että yhteisyrityksen kokonaisjäännösvirhetaso ei ole olennainen. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Vuoden 2017 lopussa komission yhteisten Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineiden kohdalla ei ollut vielä saatu päätökseen kehitystyötä, joka on tarpeen erityisesti yhteisyrityksen luontoissuoritusten käsittelemiseksi. |
| --- | --- |

38.

MUUT ASIAT

Muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus ja kaksinkertaisen rahoituksen riski

| 39. | Yksi yhteisyrityksen päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta osakkailta (17). Operatiivisen toiminnan ja täydentävien toimien vipuvaikutuskerroin on vähintään 1,25 (18). Clean Sky 2 -yhteisyrityksen perustamisasetuksessa ei kuitenkaan velvoiteta teollisuutta edustavia osakkaita osoittamaan operatiiviseen toimintaan tietyn vähimmäismäärän verran luontoissuorituksia (19). Operatiivisiin toimiin tarkoitettujen luontoissuoritusten vipuvaikutuskertoimen vähimmäismäärää ei niin ollen ole mahdollista määrittää. Tilintarkastustuomioistuimella ei ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai tosiasiallisuudesta (20). |
| --- | --- |

39.

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

| 40. | Komission loppuarviointi yhteisyrityksen toiminnasta seitsemännen puiteohjelman yhteydessä kattoi jakson 2008–2016 (21). Clean Sky 2 -yhteisyrityksen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä laadittu väliarviointi puolestaan käsitteli vuosia 2014–2016 (22). Arvioinnit tehtiin yhteistyrityksestä annettujen neuvoston asetusten (23) mukaisesti riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Niissä käsiteltiin yhteisyrityksen tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja tutkimuksen laadukkuutta. Arviointien tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (24). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (25) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen hallintoneuvosto vahvisti huhtikuussa 2018. Toimintasuunnitelma sisältää monia erilaisia toimia, jotka yhteisyrityksen on tarkoitus toteuttaa (26), ja osa niistä on jo käynnistetty (27). Osa toimista on sen sijaan aiotaan toteuttaa vuonna 2018 tai seuraavalla ohjelmakaudella (28). |
| --- | --- |

41.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

Presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, Clean Sky -yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) N:o 558/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, Clean Sky 2 -yhteisyrityksestä (EUVL L 169, 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  Vuonna 2008 yhteisyrityksen ensimmäiseen vaiheeseen (Clean Sky 1 -ohjelma) liittyi 16 vetäjää ja 66 assosiaatiojäsentä. Neuvoston asetuksen (EU) N:o 558/2014 liitteenä olevan yhtiöjärjestyksen 4 artiklan 6 kohdan mukaan Clean Sky -yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen assosiaatiojäsenet säilyttävät asemansa siihen saakka, kunnes tutkimustoimet, joihin ne osallistuvat, päättyvät tai enintään 31. päivä joulukuuta 2017 saakka. Kun yhteisyrityksen vuonna 2016 käynnistämä neljäs ydinkumppaneille tarkoitettu ehdotuspyyntö saatiin päätökseen, yhteisyritys päätti vuonna 2017 osakkaiden valinta- ja liittymismenettelyn, jonka tuloksena yhteensä yli 230 oikeussubjektia osallistuu Clean Sky 2 -ohjelmaan. Määrä sisältää 16 vetäjää, niiden osakkuusyhteisöt ja asianomaiset kolmannet osapuolet sekä valitut ydinkumppanit osakkuusyhteisöineen ja asianomaisine kolmansine osapuolineen.

3

(4)  Asetus (EY) N:o 71/2008, 5 artiklan 1 kohta.

4

(5)  Clean Sky -yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 13 artiklan 1 kohta (asetus (EY) N:o 71/2008, liite I).

5

(6)  Asetus (EU) N:o 558/2014, 3 artiklan 1 kohta.

6

(7)  Asetus (EU) N:o 558/2014, 4 artiklan 1 kohta.

7

(8)  Asetuksen (EU) N:o 558/2014 4 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaan täydentävät toimet ovat toimia, jotka eivät kuulu yhteisyrityksen työsuunnitelmaan, mutta joilla tuetaan yhteisen Clean Sky -teknologia-aloitteen tavoitteita. Mainitun asetuksen 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti riippumaton ulkoinen tilintarkastaja todentaa täydentävien toimien kustannukset, joita yhteisyritys, Euroopan tilintarkastustuomioistuin tai unionin elin eivät tarkasta.

8

(9)  Clean Sky -yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 15 artiklan 2 kohta (asetus (EU) N:o 558/2014, liite I).

9

(10)  Yhteisyrityksestä ja sen toiminnasta on saatavissa lisätietoa yhteisyrityksen verkkosivustolla osoitteessa: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

11

(12)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat, ja talousarvion liitetiedot.

12

(13)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Kokonaismäärä (817,2 miljoonaa euroa) koostuu seitsemännestä puiteohjelmasta rahoitetusta EU:n käteissuorituksesta (800 miljoonaa euroa), yksityisten osakkaiden käteissuorituksesta (14,9 miljoonaa euroa) hallintokuluihin ja seitsemännen puiteohjelman ennakkorahoituksen perusteella saaduista korkotuloista (2,3 miljoonaa euroa).

14

(15)  Kokonaismäärä koostuu EU:n 1 755 miljoonan euron käteissuorituksesta, joka rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta, ja yksityisiltä osakkailta hallintokuluihin saatavasta 39 miljoonan euron käteissuorituksesta.

15

(16)  Clean Sky -yhteisyrityksen vuoden 2017 toimintakertomus, s. 103 ja 104.

16

(17)  Asetuksen (EU) N:o 558/2014 johdanto-osan 4 kappaleessa todetaan, että kumppanuuden olisi perustuttava kaikkien kumppanien tasapainoiseen rahoitusosuuteen.

17

(18)  Teollisuutta ja tutkimusta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin ja täydentäviin toimiin osoittamien vähimmäisosuuksien kokonaismäärä (2 193,75 miljoonaa euroa) jaettuna teollisuutta ja tutkimusta edustaville osakkaille varatun EU:n käteissuorituksen enimmäismäärällä (1 755 miljoonaa euroa).

18

(19)  Asetuksen (EU) N:o 558/2014 4 artiklan 1 ja 2 kohdassa täsmennetään, että yksityisten osakkaiden olisi yhteisyrityksen elinkaaren aikana suoritettava rahoitusosuus, joka on yhteensä vähintään 2 193,75 miljoonaa euroa. Tästä määrästä vähintään 965,25 miljoonan euron olisi koostuttava kuluista, jotka ovat aiheutuneet niille yhteisyrityksen työsuunnitelmaan kuulumattomien täydentävien toimien toteuttamisesta.

19

(20)  Asetuksen (EU) N:o 558/2014 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti yhteisyrityksen nimittämä riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävistä toimista aiheutuvat kustannukset. Sen sijaan yhteisyritys tai unionin elin eivät tarkasta täydentävistä toimista aiheutuneita kustannuksia.

20

(21)  Final Evaluation of the Clean Sky Joint Undertaking operating under FP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf.

21

(22)  Interim Evaluation of the Clean Sky 2 Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf.

22

(23)  Clean Sky -yhteisyrityksen perustamisesta annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 71/2008 11 artiklassa ja Clean Sky 2 -yhteisyrityksestä annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 558/2014 11 artiklassa tarkoitetut lakisääteiset komission arvioinnit.

23

(24)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 {SWD(2017) 339 final}.

24

(25)  Arvioijien antamat suositukset liittyvät seuraaviin aiheisiin: ilmailualan julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksille EU:ssa määritettyjen puitteiden tarkoituksenmukaisuus ja optimointi (mukaan lukien valtuutussopimus komission kanssa); vähemmän rajoittavat aihealueet tulevissa ehdotuspyynnöissä; tarve edistää alihankintaa pk-yritysten osallistumisen lisäämiseksi; tarve lisätä avoimuutta sekä tietoisuutta Clean Sky -ohjelmasta; tarve kehittää vaihtoehtoisten tutkimusteknologioiden käyttöä yhteisyrityksen toimissa; tarve lisätä synergiaa kansallisten tutkimusohjelmien kanssa sekä kasvattaa taloudellista vaikutusta ja tiedemaailman osallistumista. Näiden suositusten lisäksi yhteisyritys sai suosituksia myös komission sisäisen tarkastuksen osastolta. Se tarkasti vuonna 2017 tarkastuksen yhteisyrityksen tuloskehyksen ja suositteli, että Clean Sky 2 -yhteisyritys täydentää tuloskehystä määrittelemällä kriteerit ja niihin liittyvät indikaattorit ja kvantifioimalla yhteisyrityksen kilpailukykyä koskevat tavoitearvot / teolliset tavoitteet sekä kehittää asianmukaiset menetelmät, joilla mitataan edistystä tavoitteisiin nähden.

25

(26)  Arvioijan suositusten johdosta vuonna 2018 toteutettavia toimia ovat muun muassa seuraavat: kansallisten tutkimusohjelmiin liittyvän koordinoinnin parantaminen lisäämällä valtioiden edustajien ryhmän vaikuttavuutta; yhteisyrityksen strategisen vision näkyvyyden lisääminen laatimalla suunnitelma muiden alojen kanssa eri teknologioiden osalta toteutettavista monialaisista työpajoista; useita toimenpiteitä tarkoituksena ottaa huomioon Clean Sky 2 -toimien vähemmän rajoittavia aihealueita koskeva suositus; toimien taloudellisen vaikutuksen lisääminen analysoimalla hanketulokset ja niiden suunniteltu hyödyntäminen; Clean Sky Academy -ryhmän uudelleenkäynnistäminen tiedemaailman osallistumisen lisäämiseksi.

26

(27)  Jo käynnistettyihin toimiin kuuluvat muun muassa seuraavat: assosiaatiojäseniä koskevan järjestelmän (Clean Sky 1) korvaaminen ydinkumppaneita koskevalla järjestelmällä (Clean Sky 2) osallistumisen lisäämistä ajatellen; tieteellisen komitean jäsenistön uusiminen kehitteillä oleviin teknologioihin liittyvän uudenlaisen osaamisen tuomiseksi mukaan hallintoneuvoston joulukuussa 2017 tekemän päätöksen mukaisesti; analyysi alihankintamekanismin käyttömahdollisuuksien selvittämiseksi pk-yritysten osallistumisen ja tehokkuuden lisäämiseksi säädöskehystä ja avoimuuden ja läpinäkyvyyden periaatteita noudattaen; komission kanssa tehtyyn valtuutussopimukseen ja osallistumissääntöihin liittyvä yksinkertaistamis- ja poikkeustoimenpiteiden alustava analyysi seuraavaa ohjelmakautta varten; valtioiden edustajien ryhmän laatima ensianalyysi tulevasta ilmailualan tutkimuspuitteiden rahoituksesta (joulukuu 2017); säännölliset kokoukset muiden relevanttien yhteisyritysten kanssa (SESAR, Shift2Rail, FCH2 ja ECSEL); kattava raportti Clean Sky 1 -ohjelman teknologisista saavutuksista (Outcome of the first European Aeronautics Research Partnership 2008–2017).

27

(28)  Toimet, joiden osalta harkitaan tarkempaa analyysiä seuraavaa ohjelmakautta varten, liittyvät etenkin yhteisyrityksen säädös- ja toimintakehykseen (kuten yksinkertaistamistoimenpiteisiin) sekä yhteisyrityksen hallinnoimien tutkimustoimien laajuuteen.

28

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti) |
| --- | --- | --- |
| | Horisontti 2020 -puiteohjelman avustusten hallinnointi | |
| 2016 | Vuosi 2016 oli Horisontti 2020 -puiteohjelman kolmas toteutusvuosi. Sen lopussa yhteisyritys oli saanut vasta osittain valmiiksi valvontajärjestelmiensä yhdistämisen komission yhteisiin Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineisiin. | Toteutettu |
| | Ennakkomaksujen seuranta ja selvittäminen | |
| 2016 | Yhteisyritys ei ollut vielä vuoden 2016 lopussa selvittänyt lainkaan ennakkomaksuja (176 miljoonaa euroa), jotka suoritettiin teollisuutta edustaville osakkaille Horisontti 2020 -avustussopimusten mukaisesti. Yhteisyrityksen taloudellinen riski pienenisi, jos ennakkomaksut selvitettäisiin säännöllisesti osakkaiden raportoimia kuluja koskevien ilmoitusten avulla. | Toteutettu |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti)

Horisontti 2020 -puiteohjelman avustusten hallinnointi

2016

Vuosi 2016 oli Horisontti 2020 -puiteohjelman kolmas toteutusvuosi. Sen lopussa yhteisyritys oli saanut vasta osittain valmiiksi valvontajärjestelmiensä yhdistämisen komission yhteisiin Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineisiin.

Toteutettu

Ennakkomaksujen seuranta ja selvittäminen

2016

Yhteisyritys ei ollut vielä vuoden 2016 lopussa selvittänyt lainkaan ennakkomaksuja (176 miljoonaa euroa), jotka suoritettiin teollisuutta edustaville osakkaille Horisontti 2020 -avustussopimusten mukaisesti. Yhteisyrityksen taloudellinen riski pienenisi, jos ennakkomaksut selvitettäisiin säännöllisesti osakkaiden raportoimia kuluja koskevien ilmoitusten avulla.

Toteutettu

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

Yhteisyritys on ottanut tilintarkastustuomioistuimen kertomuksen huomioon.

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/27 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/27

---

KERTOMUS

elektroniset komponentit ja järjestelmät Euroopan johtoasemaa varten -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/04)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–10 | 28 |
| ECSEL-yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 28 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–5 | 28 |
| Tavoitteet | 6 | 28 |
| Resurssit | 7–9 | 28 |
| Komission laatimat arvioinnit | 10 | 29 |
| LAUSUNTO | 11–28 | 29 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 12 | 29 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 13 | 29 |
| Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 14–18 | 29 |
| Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 19 | 30 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 20–22 | 30 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 23–28 | 31 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 29–35 | 31 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 29 | 31 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä | 30 | 31 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä | 31–35 | 32 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 36–37 | 32 |
| Hallinnolliset menettelyt | 36–37 | 32 |
| MUUT ASIAT | 38 | 32 |
| Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus | 38 | 32 |
| TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA | 39–40 | 33 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–10

28

ECSEL-yhteisyrityksen perustaminen

1–2

28

Hallinto ja ohjaus

3–5

28

Tavoitteet

6

28

Resurssit

7–9

28

Komission laatimat arvioinnit

10

29

LAUSUNTO

11–28

29

Lausunto tilien luotettavuudesta

12

29

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

13

29

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

14–18

29

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

19

30

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

20–22

30

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

23–28

31

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

29–35

31

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

29

31

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

30

31

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä

31–35

32

SISÄISET KONTROLLIT

36–37

32

Hallinnolliset menettelyt

36–37

32

MUUT ASIAT

38

32

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

38

32

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

39–40

33

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

34

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

35

JOHDANTO

ECSEL-yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Brysselissä sijaitseva elektroniset komponentit ja järjestelmät Euroopan johtoasemaa varten -yhteisyritys (ECSEL) perustettiin toukokuussa 2014 (1) toimikaudeksi, joka jatkuu 31. joulukuuta 2024 saakka. ECSEL-yhteisyritys korvasi ENIAC- ja Artemis-yhteisyritykset, joiden toimintakausi päättyi 26. kesäkuuta 2014. ECSEL-yhteisyritys alkoi toimia itsenäisesti 27. kesäkuuta 2014. |
| --- | --- |

1.

| 2. | ECSEL-yhteisyritys on nanoelektroniikan ja sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien tutkimukseen liittyvä julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuus. ECSEL-yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni (EU), jota edustaa komissio, ECSEL-osallistujavaltiot (2) sekä kolme teollisuusjärjestöä (AENEAS, ARTEMISIA ja EPoSS), jotka edustavat sulautettujen ja kyberfyysisten järjestelmien, älykkäiden integroitujen järjestelmien sekä mikro- ja nanoelektroniikan aloilla toimivia yrityksiä ja tutkimusorganisaatioita. |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja, julkisten tahojen neuvosto ja yksityisten osakkaiden neuvosto. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvosto koostuu yhteisyrityksen osakkaiden edustajista. Se vastaa yleisesti yhteisyrityksen strategisista suuntauksista ja toiminnasta ja valvoo yhteisyrityksen toimien toteuttamista. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Julkisten tahojen neuvosto koostuu komission edustajasta ja yhdestä yhteisyrityksen kunkin osallistujavaltion edustajasta. Se päättää julkisten varojen osoittamisesta valittuihin ehdotuksiin. Yksityisten osakkaiden neuvosto koostuu yhteisyrityksen yksityisten osakkaiden edustajista ja laatii strategista tutkimus- ja innovointiohjelmaa koskevan ehdotuksen. |
| --- | --- |

5.

Tavoitteet

| 6. | ECSEL-yhteisyrityksen päätavoitteena on edistää vahvan ja maailmanlaajuisesti kilpailukykyisen elektronisten komponenttien ja järjestelmien alan teollisuuden kehittämistä EU:ssa. Lisäksi yhteisyrityksen tarkoituksena on varmistaa keskeisillä markkinoilla ja yhteiskunnallisten haasteiden käsittelyssä tarvittavien elektronisten komponenttien ja järjestelmien saatavuus sekä ylläpitää ja lisätä puolijohteiden ja älykkäiden järjestelmien valmistuskapasiteettia Euroopassa. Yhteisyrityksen tavoitteena on myös yhdenmukaistaa jäsenvaltioiden strategiat yksityisten investointien houkuttelemiseksi ja julkisen tuen vaikuttavuuden lisäämiseksi välttämällä toimien turhaa päällekkäisyyttä ja hajautumista sekä helpottamalla asiaankuuluvan tutkimus- ja innovointialan toimijoiden osallistumista. |
| --- | --- |

6.

Resurssit

| 7. | EU osallistuu yhteisyrityksen toimintakuluihin enintään 1 185 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta (3). Osallistujavaltioiden (4) on myönnettävä yhteisyritykselle vähintään vastaavansuuruinen määrä varoja. Teollisuusalojen osakkaiden rahoitusosuuden on oltava vähintään 1 657,5 miljoonaa euroa (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Yhteisyrityksen hallinnolliset kulut katetaan osakkaiden käteisrahoitusosuuksilla; EU:n rahoitusosuus on enintään 15,3 miljoonaa euroa ja yksi prosentti teollisuusalojen osakkaiden kaikkien hankkeiden kokonaiskustannuksista (vähintään 19,7 miljoonaa euroa mutta korkeintaan 48 miljoonaa euroa) (6). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Vuonna 2017 yhteisyrityksen lopulliset määrärahat olivat 290,1 miljoonaa euroa (2016: 244 miljoonaa euroa). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 29 (2016: 29) (7). |
| --- | --- |

9.

Komission laatimat arvioinnit

| 10. | Komissio sai kesäkuussa 2017päätökseen loppuarvioinnin seitsemännen puiteohjelman mukaisista yhteisyrityksen toimista sekä väliarvioinnin Horisontti 2020 -puiteohjelman mukaisista toimista, minkä jälkeen se laati toimintasuunnitelmat toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään arviointeihin perustuvia yhteisyrityksen toimintasuunnitelmia. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumaa tai -havaintoja. |
| --- | --- |

10.

| LAUSUNTO









  11. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (8) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (9)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

11.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (8) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (9)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 12. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

12.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 13. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

13.

Perustelut varauman sisältävälle lausunnolle tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 14. | ECSEL-yhteisyritys on ottanut hoitaakseen Artemis- ja ENIAC-yhteisyritysten seitsemännen puiteohjelman hankkeet. ECSEL-yhteisyrityksen näihin hankkeisiin vuonna 2017 suorittamat maksut, joiden perusteena olevista kuluista ECSELin osallistujavaltioiden kansalliset rahoitusviranomaiset olivat antaneet hyväksymistä koskevan todistuksen, olivat määrältään 76,4 miljoonaa euroa (2016: 118 miljoonaa euroa), joka vastaa 32:ta (2016: 54:ää) prosenttia yhteisyrityksen operatiivisten maksujen kokonaismäärästä vuonna 2017. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Artemis- ja ENIAC-yhteisyritysten kansallisten rahoitusviranomaisten kanssa tekemiä hallinnollisia sopimuksia sovelletaan edelleen, koska nämä yhteisyritykset sulautettiin ECSEL-yhteisyritykseksi. Kansalliset rahoitusviranomaiset toimittavat näiden sopimusten nojalla seitsemännen puiteohjelman hankemaksuja koskevat jälkitarkastukset yhteisyrityksen puolesta. Artemis- ja ENIAC-yhteisyritysten jälkitarkastusstrategiat perustuivat suurelta osin siihen, että kansalliset rahoitusviranomaiset tarkastivat hankkeiden kuluilmoitukset (10). |
| --- | --- |

15.

| 16. | ECSEL-yhteisyritys on arvioinut kansallisten rahoitusviranomaisten jälkitarkastusten täytäntöönpanoa. Se on saanut kansallisilta rahoitusviranomaisilta kirjalliset lausunnot, joiden mukaan tapahtumien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta saadaan kohtuullinen varmuus kansallisten menettelyjen täytäntöönpanon perusteella. ECSEL-yhteisyritys ei kuitenkaan voi laskea yhtä luotettavaa painotettua virhetasoa eikä jäännösvirhetasoa, koska kansallisten rahoitusviranomaisten soveltamat menetelmät ja menettelyt vaihtelevat huomattavasti. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Tilintarkastustuomioistuin ei näin ollen voi päätellä, toimivatko jälkitarkastukset vaikuttavalla tavalla, eikä arvioida, saadaanko tämän keskeisen kontrollin perusteella riittävä varmuus tilien perustana olevien seitsemännen puiteohjelman toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (11). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Kansallisten rahoitusviranomaisten soveltamien menetelmien ja menettelyjen erilaisuutta koskeva ongelma ei ole merkityksellinen Horisontti 2020 -hankkeiden täytäntöönpanon kannalta, sillä jälkitarkastukset ovat komission yhteisen tarkastustoiminnon vastuulla (12). Yhteisyritys käynnisti vuonna 2017 yhdessä tutkimuksen ja innovoinnin pääosaston yhteisen tarkastuksen kanssa ensimmäisen jälkitarkastuksen, joka kohdistui Horisontti 2020 -puiteohjelman välimaksuihin liittyvistä kuluilmoituksista satunnaisesti poimittuun otokseen. Tarkastuksen tuloksista raportoidaan kuitenkin vasta yhteisyrityksen toimintakertomuksessa vuodelta 2018. |
| --- | --- |

18.

Varauman sisältävä lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 19. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kohdissa 14–18 kuvatun ongelman mahdollisia vaikutuksia lukuun ottamatta 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

19.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 20. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

22.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 23. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

26.

| 27. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (13) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoa kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

28.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 29. | Varainhoitovuoden 2017 lopullisessa talousarviossa oli maksusitoumusmäärärahoja 183,9 miljoonaa euroa ja maksumäärärahoja 290,1 miljoonaa euroa. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 98 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 83 prosenttia. |
| --- | --- |

29.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

| 30. | Artemis- ja ENIAC-yhteisyritysten toiminta päättyi kesäkuussa 2014. Ne olivat siihen mennessä tehneet sitoumuksia seitsemännestä puiteohjelmasta rahoitettavia operatiivisia toimia varten 623 miljoonan euron verran (Artemis-yhteisyrityksen osalta 181 miljoonaa euroa ja ENIAC-yhteisyrityksen osalta 442 miljoonaa euroa). ECSEL-yhteisyrityksen tileille oli vuoden 2017 loppuun mennessä kirjattu asiaankuuluvia maksuja yhteensä 488 miljoonan euron verran (Artemis-yhteisyrityksen osalta 148 miljoonaa euroa ja ENIAC-yhteisyrityksen osalta 340 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

30.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä

| 31. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 377 miljoonan euron käteissuoritukset enintään 1 185 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin Horisontti 2020 -ohjelmasta maksettavaksi ECSEL-yhteisyritykselle sen elinkaaren aikana. |
| --- | --- |

31.

| 32. | ECSEL-yhteisyrityksen 28 osallistujavaltion on rahoitettava ECSEL-yhteisyrityksen operatiivisia toimia ainakin 1 170 miljoonalla eurolla. Vuoden 2014, 2015 ja 2016 ehdotuspyyntöihin osallistui 19, 21 ja 24 osallistujavaltiota. Vuoden 2017 loppuun mennessä niiden tekemien sitoumusten määrä oli 404 miljoonaa euroa ja niiden suorittamien maksujen määrä oli 150,5 miljoonaa euroa (13 prosenttia kaikista vaadituista rahoitusosuuksista). Horisontti 2020 -hankkeiden täytäntöönpano oli tosin vasta alussa, mutta osallistujavaltioiden rahoitusosuuksien ilmeisen alhainen taso johtui siitä, että tietyt osallistujavaltiot ottavat kulut huomioon ja raportoivat niistä vasta tukemiensa hankkeiden loppuvaiheessa. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Teollisuutta edustavien osakkaiden oli suoritettava 1 657,5 miljoonan euron rahoitusosuudet yhteisyrityksen toimintaa varten. Vuoden 2017 lopussa yhteisyritys arvioi, että teollisuutta edustavien osakkaiden maksamien luontoissuoritusten määrä oli 421 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Teollisuutta edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 421 miljoonaa euroa. EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 377 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Yhteisyritys oli sitonut sille osoitetusta 1 204,7 miljoonan euron (14) suuruisesta operatiivisten ja hallinnollisten määrärahojen enimmäismäärästä vuoden 2017 loppuun mennessä 455 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 314 miljoonaa euroa. Kyse oli lähinnä Horisontti 2020 -ohjelman ensimmäisen vaiheen hankkeita koskevasta ennakkorahoituksesta. |
| --- | --- |

35.

SISÄISET KONTROLLIT

Hallinnolliset menettelyt

| 36. | Tilintarkastustuomioistuin havaitsi vuoden 2017 osalta huomattavia puutteita hallinnollisia palveluita koskevien hankintamenettelyjen hallinnoinnissa (esim. valitun hankintamenettelyn epätarkoituksenmukaisuus, tarjottavien palveluiden puutteellinen määrittely, muutosten vahvistamisen viivästyminen). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Yhteisyritys ei ollut myöskään dokumentoinut vuonna 2017 kunnolla poikkeuksia koskevaan luetteloonsa toimivan johdon sivuuttamia kontrolleja eikä poikkeamisia vakiintuneista prosesseista ja menettelyistä. Tilanne heikentää toimivan johdon mahdollisuuksia varmistaa sisäisen valvonnan prosessien vaikuttavuus ja lieventää nopeasti menettelyihin liittyviä puutteita. |
| --- | --- |

37.

MUUT ASIAT

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

| 38. | Yksi yhteisyritysten päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta osakkailta. Yhteisyrityksen perustamisasetuksen mukaan toimilla saavutettavan vipuvaikutuskertoimen on oltava vähintään 1,42 (15). [Vipuvaikutuskertoimen vähimmäismäärä on 0,7, jos huomioon otetaan kaikki julkinen rahoitus sekä Horisontti 2020 -puiteohjelmasta että osallistujavaltioilta (16).] |
| --- | --- |

38.

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

| 39. | Komission loppuarviointi Artemis- ja ENIAC-yhteisyritysten toiminnasta seitsemännen puiteohjelman yhteydessä kattoi jakson 2008–2013 (17). ECSEL-yhteisyrityksestä Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä laadittu väliarviointi käsitteli vuosia 2014–2016 (18). Arvioinnit tehtiin yhteistyrityksestä annettujen neuvoston asetusten (19) mukaisesti riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Niissä käsiteltiin yhteisyritysten tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja tutkimuksen laadukkuutta. Arviointien tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (20). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (21) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi huhtikuussa 2018. Toimintasuunnitelma sisältää monia erilaisia toimia, jotka yhteisyrityksen on tarkoitus toteuttaa (22), ja osa niistä on jo käynnistetty (23). Suurin osa toimista on määrä toteuttaa vuosina 2018 ja 2019, kun taas osan toimista katsottiin olevan yhteisyrityksen toimintamahdollisuuksien ulkopuolella (24). |
| --- | --- |

40.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EU) N:o 561/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, ECSEL-yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 169, 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Alankomaat, Belgia, Bulgaria, Espanja, Irlanti, Israel, Italia, Itävalta, Kreikka, Latvia, Liettua, Luxemburg, Malta, Norja, Portugali, Puola, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovakia, Slovenia, Suomi, Tanska, Tšekki, Unkari, Viro ja Yhdistynyt kuningaskunta.

2

(3)  Asetus (EU) N:o 561/2014, 3 artiklan 1 kohta.

3

(4)  Asetus (EU) N:o 561/2014, 4 artiklan 1 kohta.

4

(5)  Asetus (EU) N:o 561/2014, 4 artiklan 2 kohta.

5

(6)  ECSEL-yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 16 artiklan 2 kohta (asetus (EU) N:o 561/2014, liite I). Lisäksi saman asetuksen 19 artiklan mukaisesti kaudella 2014–2017 maksettiin ENIAC-yhteisyrityksen perustamisesta 20 päivänä joulukuuta 2007 annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 72/2008 (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 21) ja ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta sulautettuja tietotekniikkajärjestelmiä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi 20 päivänä joulukuuta 2007 annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 74/2008 (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 52) mukaisesti käynnistettyjen toimintojen päättämiseen liittyviä ECSEL-yhteisyrityksen hallintokuluja varten seuraavat rahoitusosuudet: a) 2 050 000 euroa unionilta, b) 1 430 000 euroa AENEAS-järjestöltä ja c) 975 000 euroa ARTEMISIA-järjestöltä.

6

(7)  Lisätietoja yhteisyrityksen toimivaltuuksista ja toiminnasta esitetään sen sivustolla: www.ecsel-ju.eu

7

(8)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

8

(9)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat, ja talousarvion liitetiedot.

9

(10)  ARTEMIS- ja ENIAC-yhteisyritysten hyväksymien jälkitarkastusstrategioiden mukaisesti yhteisyrityksen on arvioitava vähintään kerran vuodessa, saadaanko osakasvaltioiden toimittamien tietojen perusteella riittävä varmuus tapahtumien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10

(11)  Ks. myös ECSEL-yhteisyrityksen vuoden 2017 toimintakertomus, X luku.

11

(12)  Asetus (EU) N:o 561/2014, 13 artiklan 2 kohta.

12

(13)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Tämä määrä sisältää enimmäismäärän yhteisyrityksen toiminta- ja hallintokuluihin suunnattuja EU:n käteissuorituksia (1 185 miljoonaa euroa) ja teollisuutta edustavien osakkaiden käteissuoritukset yhteisyrityksen hallinnollisiin kustannuksiin (19,7 miljoonaa euroa).

14

(15)  Teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin osoittamien luontoissuoritusten vähimmäismäärä (1 657,5 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen enimmäismäärällä (1 185 miljoonaa euroa).

15

(16)  Teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin osoittamien luontoissuoritusten vähimmäismäärä (1 657,5 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n ja osallistujavaltioiden yhteisyritykselle myöntämällä kokonaismäärällä (2 355 miljoonaa euroa).

16

(17)  Final evaluation of the ARTEMIS and ENIAC Joint Undertakings operating under FP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf

17

(18)  Interim evaluation of the ECSEL Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf

18

(19)  ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 74/2008 11 artiklassa, ENIAC-yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 72/2008 11 artiklassa ja ECSEL-yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EU) N:o 561/2014 11 artiklassa tarkoitetut lakisääteiset komission arvioinnit.

19

(20)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (SWD(2017) 339 final).

20

(21)  Arvioijat antoivat esimerkiksi seuraavat suositukset: elektronisten komponenttien ja järjestelmien osalta olisi määritettävä selkeä pitkän aikavälin tutkimus, kehitys- ja innovointistrategia; yhteisyrityksen kolme teollisuusjärjestöä olisi integroitava paremmin toisiinsa; olisi edistettävä hankkeiden valintaa korostaen tutkimustoimien vertikaalista yhdentymistä; pk-yritysten osallistumista olisi lisättävä ja tutkittava synergiamahdollisuuksia muiden yhteisyritysten kanssa; hallintoa olisi kevennettävä ja keskityttävä strategiaan; arviointi- ja raportointimenettelyjä olisi järkeistettävä; jäsenvaltioita olisi kannustettava sitoutumaan ECSEL-toimien monivuotiseen rahoitukseen; olisi kehitettävä tarkoituksenmukainen mittaustapa hankkeiden toteuttamista ja vaikutusta varten ja parannettava hanketulosten jäljitettävyyttä ja uudelleenkäyttöä.

21

(22)  Toimintasuunnitelmaan sisällytettiin esimerkiksi seuraavat toimet arvioijan suositusten perusteella: kokeilutuotantolinjojen käytön edistäminen uusien toimijoiden, erityisesti pk-yritysten, kohdalla; vertikaalisesti integroitujen ehdotusten edistäminen korostamalla innovoinnin, vaikutuksen ja toteuttamisen osalta saavutettavaa lisäarvoa; useampien yhteisyrityksen osallistujavaltioiden kannustaminen ja tukeminen, jotta ne lisäisivät monivuotisia rahoitussitoumuksiaan; yhteistyö muiden yhteisyritysten kanssa; hankevaikutusten arvioinnin kannalta tehokkaiden lähestymistapojen analysointi ja relevanttien keskeisten tulosindikaattoreiden määrittäminen.

22

(23)  Jo käynnistettyjä toimia: elektronisia komponentteja ja järjestelmiä koskevan uuden strategisen tutkimusohjelman (SRA) ja monivuotisen strategisen tutkimus- ja innovointistrategian (MASRIA) valmistelu sekä marraskuulle 2018 suunnitteilla oleva seuraavan elektronisia komponentteja ja järjestelmiä koskevan eurooppalaisen foorumin organisointi, johon yhteisyrityksen kolme teollisuusjärjestöä osallistuvat aktiivisesti.

23

(24)  Yhteisyritys katsoi esimerkiksi, että arvioijan esittämä suositus jäsenvaltioiden osallistumissääntöjen ja kansallisten korvausosuuksien harmonisoinnista ylittää yhteisyrityksen toimivallan.

24

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu / Kesken / Tekemättä) |
| --- | --- | --- |
| | Petostentorjuntastrategia | |
| 2015 | Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaan yhteisyrityksen talousarvio on toteutettava vaikuttavien ja tehokkaiden sisäisen valvonnan standardien mukaisesti; sisäisessä valvonnassa on otettava huomioon petosten ja sääntöjenvastaisuuksien ehkäisy, havaitseminen, korjaaminen ja seuranta (1).
  Komissio vahvisti petostentorjuntastrategian kesäkuussa 2011, minkä jälkeen ensimmäinen yhteinen tutkimusalan petostentorjuntastrategia hyväksyttiin heinäkuussa 2012. Sitä päivitettiin maaliskuussa 2015, jotta voitiin ottaa huomioon Horisontti 2020 -puiteohjelmasta aiheutuvat muutokset (2). Tutkimusalan petostentorjuntastrategiaan sisältyy toimintasuunnitelma, joka on tarkoitettu tutkimusalan yhteisyritysten toteutettavaksi.
  ECSEL-yhteisyrityksessä on jo käytössä sisäisen valvonnan menettelyt, joiden avulla on tarkoitus saada kohtuullinen varmuus siitä, että petokset ja sääntöjenvastaisuudet ehkäistään ja havaitaan (maksujen ennakkotarkastukset, eturistiriitoja koskevat periaatteet, jälkitarkastukset avustusten saajien luona). ECSEL-yhteisyrityksen petostentorjunnan toimintasuunnitelma hyväksyttiin 11. marraskuuta 2016 ja sitä pannaan parhaillaan täytäntöön. | Kesken |
| | Eturistiriidat | |
| 2016 | Yhteisyritys hyväksyi eturistiriitojen ehkäisemistä ja hallintaa koskevat säännöt, joiden tarkoituksena on lieventää hallintojärjestelmään liittyviä riskejä. Yhteisyritys ei kuitenkaan noudattanut johdonmukaisesti hallintoneuvoston päätöksessä GB.2015,41 määritettyjä vaatimuksia. | Kesken |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu / Kesken / Tekemättä)

Petostentorjuntastrategia

2015

Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaan yhteisyrityksen talousarvio on toteutettava vaikuttavien ja tehokkaiden sisäisen valvonnan standardien mukaisesti; sisäisessä valvonnassa on otettava huomioon petosten ja sääntöjenvastaisuuksien ehkäisy, havaitseminen, korjaaminen ja seuranta (1).

Komissio vahvisti petostentorjuntastrategian kesäkuussa 2011, minkä jälkeen ensimmäinen yhteinen tutkimusalan petostentorjuntastrategia hyväksyttiin heinäkuussa 2012. Sitä päivitettiin maaliskuussa 2015, jotta voitiin ottaa huomioon Horisontti 2020 -puiteohjelmasta aiheutuvat muutokset (2). Tutkimusalan petostentorjuntastrategiaan sisältyy toimintasuunnitelma, joka on tarkoitettu tutkimusalan yhteisyritysten toteutettavaksi.

ECSEL-yhteisyrityksessä on jo käytössä sisäisen valvonnan menettelyt, joiden avulla on tarkoitus saada kohtuullinen varmuus siitä, että petokset ja sääntöjenvastaisuudet ehkäistään ja havaitaan (maksujen ennakkotarkastukset, eturistiriitoja koskevat periaatteet, jälkitarkastukset avustusten saajien luona). ECSEL-yhteisyrityksen petostentorjunnan toimintasuunnitelma hyväksyttiin 11. marraskuuta 2016 ja sitä pannaan parhaillaan täytäntöön.

Kesken

Eturistiriidat

2016

Yhteisyritys hyväksyi eturistiriitojen ehkäisemistä ja hallintaa koskevat säännöt, joiden tarkoituksena on lieventää hallintojärjestelmään liittyviä riskejä. Yhteisyritys ei kuitenkaan noudattanut johdonmukaisesti hallintoneuvoston päätöksessä GB.2015,41 määritettyjä vaatimuksia.

Kesken

---

(1)  ECSEL-yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten 12 artikla.

(2)  Muun muassa yhteisen tukikeskuksen perustaminen; keskukseen kuuluu keskitetty tarkastusyksikkö ja se kattaa EU:n tutkimusalan elinten yhdenmukaistetut liiketoimintaprosessit.

---

ECSEL-YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

16.

Varainhoitovuoden 2016 tapaan yhteisyritys toteutti tammikuussa kansallisia varmistusjärjestelmiä koskevan laajan vuoden 2017 arvioinnin, jossa otettiin huomioon kansallisilta rahoitusviranomaisilta saadut seitsemännestä puiteohjelmasta rahoitettuja hankkeita koskevat 2 085 hankkeen päättymistä koskevaa todistusta ja 990 tilintarkastuslausuntoa. ECSEL-yhteisyritys on lisäksi pyytänyt tammikuusta 2018 alkaen kansallisia viranomaisia toimittamaan sille vuosittaisen vahvistuslausuman. ECSEL-yhteisyritys on saanut kansallisilta rahoitusviranomaisilta 20 lausumaa (yhteensä 25:stä), mikä vastaa 98,54:ää prosenttia rahoituksesta. Se toteaa, että tarkastuskertomus ja lausumat takaavat kohtuullisen suojan yhteisyrityksen osakkaiden taloudellisille eduille.

34.

Erityisesti vuosien 2014–2016 ehdotuspyyntöjen osalta haluamme korostaa, että tukipäätösten ja Horisontti 2020 -puiteohjelman sääntöjen mukaisesti yksityisten tuensaajien sitoumusten määrä oli 1 096 miljoonaa euroa, josta 841 miljoonaa euroa on toimialajärjestöjen jäseniltä (luontoissuorituksina) ja 256 miljoonaa euroa muilta kuin toimialajärjestöjen jäseniltä.

36.

Talousarvio-, hankinta- ja hankintasopimusavustaja on nimitetty huolehtimaan kaikkien hallinnon palvelujen hankintamenettelyjen tehokkaasta hallinnoinnista. Talousarvio-, hankinta- ja hankintasopimusavustajan tehtävänä on varmistaa koordinoitu lähestymistapa ja keskittää hankintamenettelyt ja hankintasopimusten hallinnointi mukaan lukien sopimusvelvoitteiden valvonta ja seuranta sekä tuloksellisuuden hallinnointi. Asianomaisille yksiköille järjestettiin lisäksi erityisiä perehdytystapahtumia.

37.

ECSEL-yhteisyritys on toteuttanut toimia varmistaakseen, että poikkeuksia koskevaan luetteloon dokumentoidaan asianmukaisesti valvonnan sivuuttamiset sekä vakiintuneista prosesseista ja menettelyistä poikkeamiset. Toimiin kuului erityisesti prosesseja ja menettelyjä koskevan sisäisen valvonnan standardin nro 8 tarkistaminen mukaan luettuna selkeä kuvaus tehtävistä ja vastuualueista sekä kaikista poikkeuksista ilmoittaminen sisäisen valvonnan ja tarkastuksen johtajalle. Poikkeuksia koskevaa luetteloa pidetään keskitetysti yllä ja päivitetään säännöllisesti. ECSEL-yhteisyrityksen koko henkilöstölle järjestettiin huhtikuussa 2018 koulutustilaisuus noudatettavista menettelyistä. Näillä toimilla tuetaan toimivan johdon valmiuksia varmistaa sisäisen valvonnan prosessien vaikuttavuus ja lieventää nopeasti menettelyihin liittyviä puutteita.

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/36 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/36

---

KERTOMUS

ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/05)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–6 | 37 |
| F4E-yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 37 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–4 | 37 |
| Tavoitteet | 5 | 37 |
| Resurssit | 6 | 37 |
| LAUSUNTO | 7–29 | 37 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 8 | 38 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 9 | 38 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 10 | 38 |
| Tiettyjä seikkoja painottava kappale | 11–20 | 38 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 21–23 | 39 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 24–29 | 40 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 30–31 | 40 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 30–31 | 40 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 32–35 | 41 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–6

37

F4E-yhteisyrityksen perustaminen

1–2

37

Hallinto ja ohjaus

3–4

37

Tavoitteet

5

37

Resurssit

6

37

LAUSUNTO

7–29

37

Lausunto tilien luotettavuudesta

8

38

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

9

38

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

10

38

Tiettyjä seikkoja painottava kappale

11–20

38

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

21–23

39

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

24–29

40

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

30–31

40

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

30–31

40

SISÄISET KONTROLLIT

32–35

41

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

42

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

45

JOHDANTO

F4E-yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | ITERin (1) ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys (”yhteisyritys”) perustettiin 35 vuodeksi maaliskuussa 2007 (2). Fuusiotoiminnot päätettiin kehittää pääosin Ranskan Cadarachessa, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan atomienergiayhteisö (Euratom), jota edustaa Euroopan komissio, Euratomin jäsenvaltiot sekä Sveitsi (jolla on yhteistyösopimus Euratomin kanssa). |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, pääjohtaja ja muut elimet. Hallintoneuvosto vastaa yhteisyrityksen valvonnasta sen pyrkiessä tavoitteisiinsa. Pääjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä hallinnosta. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Lisäksi yhteisyrityksen hallintoon osallistuu muita elimiä: puheenjohtajisto, tekninen asiantuntijaryhmä, hankintoja ja sopimuksia käsittelevä komitea, hallinto- ja johtokomitea, tarkastuskomitea ja sisäinen arviointipaneeli. |
| --- | --- |

4.

Tavoitteet

| 5. | Yhteisyritykseen tavoitteet ovat (3):






  a) | vastata Euroopan atomienergiayhteisön (Euratom) osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa |
| --- | --- | --- |

5.

a)

vastata Euroopan atomienergiayhteisön (Euratom) osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa

| b) | vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa |
| --- | --- |

b)

vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa

| c) | valmistella ja koordinoida toimintaohjelmaa, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen rakentamista. |
| --- | --- |

c)

valmistella ja koordinoida toimintaohjelmaa, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen rakentamista.

Resurssit

| 6. | Vuonna 2017 yhteisyrityksen lopullinen talousarvio oli 865 miljoonaa euroa (2016: 720 miljoonaa euroa) maksumäärärahoja ja 589 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja (2016: 459 miljoonaa euroa) (4). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 447 (2016: 415). |
| --- | --- |

6.

| LAUSUNTO









  7. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (5) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (6)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

7.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (5) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (6)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 8. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

8.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 9. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

9.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 10. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

10.

Tiettyjä seikkoja painottava kappale

| 11. | Asettamatta kyseenalaiseksi edellä esitettyä kantaa, tilintarkastustuomioistuin kiinnittää huomiota seuraavaan: EU:n neuvoston 7. heinäkuuta 2010 hyväksymissä päätelmissä (7) vahvistettiin, että yhteisyrityksen rahoitusosuus on 6,6 miljardia euroa (vuoden 2008 arvon mukaan) ITER-hankkeen rakennusvaiheessa, jonka valmistumisajankohdaksi suunniteltiin alustavasti vuotta 2020. Määrä ei sisällä komission vuonna 2010 ehdottamaa 663 miljoonan euron määrää, joka oli tarkoitettu kattamaan mahdolliset ennakoimattomat menot (8). |
| --- | --- |

11.

| 12. | ITER-organisaation neuvosto (9) hyväksyi marraskuussa 2016 uuden ITER-hankkeen perusuran (laajuus, aikataulu ja kustannukset). Kaikki ITER-osakkaat (10) hyväksyivät yleisen hankeaikataulun (11) ja hankkeen kokonaiskustannukset hyväksyttiin esiteltäväksi (ad referendum). Tämä tarkoittaa, että kunkin osakkaan on haettava hyväksyntä hankekustannuksille oman hallintonsa talousarviomenettelyn kautta. |
| --- | --- |

12.

| 13. | ITER-organisaation neuvoston vahvistamassa uudessa aikataulussa määritetään neljävaiheinen lähestymistapa, jossa asetetaan joulukuuhun 2025 määräaika hankkeen rakentamisvaiheen ensimmäisen strategisen välitavoitteen (”ensimmäinen plasma”) saavuttamiselle ja joulukuuhun 2035 määräaika koko rakennusvaiheen arvioidulle päätökseen saamiselle. Tämä merkitsee 15 vuoden viivästystä alkuperäiseen perusuraan nähden. Uuden vaiheittaisen lähestymistavan tavoitteena on saada hankkeen täytäntöönpano paremmin vastaamaan kansainvälisen ITER-järjestön osakkaiden painopisteitä ja rajoitteita. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Uuden ITER-hankkeen perusuran hyväksymisen jälkeen yhteisyritys asetti uuden aikataulun ja suoritti uudelleenlaskennan, jonka avulla määritettiin yhteisyrityksen hankkeen rakennusvaiheeseen osoittaman osuuden lopullisia kustannuksia koskeva arvio. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Yhteisyrityksen hallintoneuvostolle joulukuussa 2016 esitettyjen tulosten mukaan on oletettavissa, että rahoitustarve vuoden 2020 jälkeiseen rakennusvaiheeseen on 5,4 miljardia euroa (vuoden 2008 hintatason mukaan). Tämä tarkoittaa 82 prosentin lisäystä hyväksyttyyn 6,6 miljardin euron määrään nähden(vuoden 2008 hintatason mukaan). EU:n neuvoston vuonna 2010 hyväksymää 6,6 miljardin euron määrää (vuoden 2008 hintatason mukaan) käytetään nyt enimmäismääränä, jonka yhteisyritys voi käyttää vuoteen 2020 mennessä. |
| --- | --- |

15.

| 16. | On syytä huomata, että rakennusvaiheen lisäksi yhteisyrityksen on rahoitettava ITERin toimintavaihetta vuodesta 2035 alkaen (12) sekä sen jälkeen ITERin deaktivointivaihetta ja käytöstäpoistovaihetta. Yhteisyrityksen osuutta vuoden 2035 jälkeiseen toimintavaiheeseen ei ole vielä arvioitu. ITER-organisaation arvion mukaan yhteisyrityksen osuus deaktivointivaiheesta on 95,54 miljoonaa euroa (vuoden 2001 hintatason mukaan) ja käytöstäpoistovaiheesta 180,2 miljoonaa euroa (vuoden 2001 hintatason mukaan) (13). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Yhteisyrityksen ensimmäistä plasmaa koskevat ennusteet ovat yhteensopivat kansainvälisen ITER-järjestön hankeaikataulun kanssa, mutta aikaperspektiivi on määritetty aikaisimman tekniseltä kannalta mahdollisen ajankohdan perusteella (14). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Komissio antoi kesäkuussa 2017 tiedonannon, joka käsitteli EU:n osuutta uudistetusta ITER-hankkeesta (15). Komissio haki tiedonannolla Euroopan parlamentin tukea ja EU:n neuvoston valtuutusta sille, että komissio hyväksyy uuden perusuran (16) Euratomin puolesta. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Uuteen perusuraan ei sisälly varautumista ennakoimattomiin tapahtumiin, mutta komissio katsoo tiedonannossaan, että enintään 24 kuukauden liikkumavara aikataulussa ja 10–20 prosentin liikkumavara budjetissa olisi asianmukainen (17). Talousarvion enimmäismääräksi asetetun 6,6 miljardin euron määrän noudattamista varten toteutettuihin toimenpiteisiin kuului lisäksi se, että kaikkien niiden komponenttien, jotka eivät ole olennaisen tärkeitä ensimmäisen plasman kannalta, hankintaa ja asentamista lykättiin. ITER-hankkeen rakentamisvaiheen johtamista ja valvontaa on onnistuttu parantamaan, mutta edelleen on olemassa riski, että kustannukset kasvavat ja hankkeen toteutus venyy verrattuna uuteen ehdotettuun perusuraan. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Yhdistynyt kuningaskunta ilmoitti 29. maaliskuuta 2017 Eurooppa-neuvostolle päätöksestään erota EU:sta ja Euratomista. Erojärjestelyjä koskevasta sopimuksesta neuvotellaan vastaisuudessa. Tällä voi olla suuri vaikutus yhteisyrityksen tulevaan toimintaan ja ITER-hankkeeseen. |
| --- | --- |

20.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 21. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

23.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 24. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta ja muilta sidosryhmiltä saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa ennakkomaksuja lukuun ottamatta kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. Ennakkomaksut tarkastetaan, kun varojen vastaanottaja esittää tositteet siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti, ja yhteisyritys hyväksyy tositteet ennakkomaksun tilinpidollisen selvittämisen yhteydessä joko samana vuonna tai myöhemmin. |
| --- | --- |

27.

| 28. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (18) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

29.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 30. | Käytettävissä olevaan varainhoitovuoden 2017 lopulliseen talousarvioon sisältyi 589 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 865 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,9 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 96,3 prosenttia. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Talousarvion suunnitteluprosessissa oli vakavia puutteita, joiden seurauksena vuoden 2017 lopulliset määrärahatarpeet olivat huomattavasti varainhoitovuoden 2017 alkuperäiseen talousarvioon kirjattuja maksumäärärahoja suuremmat. Yhteisyrityksen hallintoneuvoston helmikuussa 2017 hyväksymät alkuperäiset toimintatalousarvion maksumäärärahat olivat 548,6 miljoonaa euroa. Vuoden 2017 lopulliset maksumäärärahatarpeet olivat 832,6 miljoonaa euroa, mikä merkitsee 51,8 prosentin kasvua alkuperäisiin maksumäärärahoihin nähden. Yhteisyritys on lisäksi arvioinut maksumäärärajavajeen olevan noin 150 miljoonaa euroa, mikä saattaa vaikuttaa varainhoitovuoden 2018 talousarvioon. |
| --- | --- |

31.

SISÄISET KONTROLLIT

| 32. | Yhteisyritys ei ole ottanut johdonmukaisesti huomioon ylemmän johdon sidonnaisuuksista antamia ilmoituksia (19). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Yhteisyrityksessä havaittiin merkittäviä puutteita sisäisissä valvonta- ja seurantamenettelyissä (20) keskeisen hallinnollisen henkilöstön rekrytointiin liittyen. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Unionin yleinen tuomioistuin kumosi vuonna 2018 kaksi yhteisyrityksen tekemää palvelukseenottopäätöstä rekrytointimenettelyyn liittyneiden sääntöjenvastaisuuksien takia (21). Yhteisyritys haki päätökseen muutosta huhtikuussa 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Yhteisyrityksen sisäisissä viestintästrategioissa oli huomattavia puutteita (22), joiden seurauksena se ei kyennyt varmistamaan, että organisaation sisällä jaettiin asianmukaista tietoa käytöstapoistovaiheen arvioiduista kustannuksista. Näin ollen yhteisyritys ei merkinnyt aiempien vuosien tilinpäätöksiin varausta näitä kustannuksia varten (23). |
| --- | --- |

35.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESIN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

---

(1)  International Thermonuclear Experimental Reactor (kansainvälinen lämpöydinkoereaktori).

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Neuvoston päätös 2007/198/Euratom, tehty 27 päivänä maaliskuuta 2007, eurooppalaisen yhteisyrityksen perustamisesta ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten sekä etujen myöntämisestä perustettavalle yhteisyritykselle (EUVL L 90, 30.3.2007, s. 58). Päätöstä on muutettu päätöksellä 2013/791/Euratom (EUVL L 349, 21.12.2013, s. 100) ja päätöksellä (Euratom) 2015/224 (EUVL L 37, 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Yhteisyrityksestä ja sen toiminnasta on saatavissa lisätietoa yhteisyrityksen verkkosivustolla osoitteessa: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

3

(4)  Kolmas talousarviomuutos, jonka hallintoneuvosto hyväksyi joulukuussa 2017.

4

(5)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

5

(6)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat, ja talousarvion liitetiedot.

6

(7)  ITER-hankkeen tilannetta koskevat neuvoston päätelmät, 7. heinäkuuta 2010 (asiakirja 11902/10).

7

(8)  Komission tiedonanto Euroopan parlamentille ja neuvostolle 4. toukokuuta 2010: ITER-hankkeen tilanne ja mahdollinen jatko (KOM(2010) 226 lopullinen).

8

(9)  Järjestyksessä 19. ITER-organisaation neuvosto, 16.-17. marraskuuta 2016. ITER-neuvosto on kansainvälisen ITER-organisaation hallintoelin.

9

(10)  Kiinan kansantasavalta, Intian tasavalta, Japani, Korean tasavalta, Venäjän federaatio, Amerikan yhdysvallat ja Euroopan unioni.

10

(11)  ITER-neuvosto tarkisti hankkeen koko päivitetyn rakennusaikataulun ”ensimmäisen plasman” välitavoitteen (2025) kautta ja Deuterium-Tritium -operaatioon saakka (2035), kuten kansainvälinen ITER-järjestö oli ehdottanut.

11

(12)  ITER-hankkeen toimintavaiheen odotetaan kestävän vuoteen 2037 saakka.

12

(13)  IC-19/07.2.1 Proposal for the Updated Overall Project Cost (OPC), ITER-organisaation pääjohtaja organisaation neuvoston kokouksessa 16. ja 17. marraskuuta 2016.

13

Proposal for the Updated Overall Project Cost

(14)  Kuten riippumattoman tarkasteluryhmän viidennessä vuotuisessa arvioinnissa (31. lokakuuta 2016) ja F4E-yhteisyrityksen hankehallinnointipäällikön hallintoneuvostolle joulukuussa 2016 antamassa raportissa todetaan.

14

(15)  COM(2017) 319 final, 14.6.2017 (sekä tiedonantoon liittyvä komission yksiköiden valmisteluasiakirja SWD(2017) 232 final, 14.6.2017).

15

(16)  Euratomin osuus ei rajoita komission ehdotuksia eikä Yhdistyneen kuningaskunnan eroamisesta Euratomista ja vuoden 2020 jälkeisestä monivuotisesta rahoituskehyksestä käytävien neuvottelujen tuloksia.

16

(17)  COM(2017)319 final, 14.6.2017 (sekä tiedonantoon liittyvä komission yksiköiden valmisteluasiakirja SWD(2017) 232 final, 14.6.2017), V luku ”ITER: tie eteenpäin”.

17

(18)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

18

(19)  Hallintostandardi nro 3 (Eettiset ja organisaatiota koskevat arvot).

19

(20)  Hallintostandardi nro 3 (Eettiset ja organisaatiota koskevat arvot) ja hallintostandardi nro 4 (Henkilöstöresurssit).

20

(21)  Euroopan unionin yleisen tuomioistuimen 25. tammikuuta 2018 tekemä päätös asiassa T-561/16: Valintamenettely F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

21

(22)  Hallintostandardi nro 15 (Tiedotus ja viestintä).

22

(23)  Varauksen määrän arvioitiin olevan 85,2 miljoonaa 31. joulukuuta 2017.

23

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu / Kesken / Tekemättä) |
| --- | --- | --- |
| | HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA | |
| | Tilinpäätöksen esittäminen | |
| 2015 | Tilinpäätöksen liitetietojen 4.3.1.1. kohta: taulukko ja tiedot Taulukosta ”Kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyt ITER-hankintajärjestelyt” käyvät ilmi toteutetut hankintajärjestelyt (sarake 3) ja tähän mennessä maksetut hankintajärjestelyt (sarake 4). Taulukosta ei kuitenkaan käy ilmi, mihin asti käynnissä olevissa urakoissa on tosiasiassa päästy. Vuoden 2015 tilinpäätöksessä F4E täydensi näitä tietoja seuraavasti: kesken olevaa työtä koskevassa arviossa otettiin huomioon hankintamenettelyihin liittyviä sopimuksia koskevien menojen kokonaismäärä, ja lisäksi esitettiin kaavio, josta käy ilmi, onko kunkin kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyn hankintajärjestelyn välitavoitteet saavutettu. Vuoden 2015 tilinpäätöksessä esitetystä arviosta huolimatta esitystapaa on edelleen kehitettävä, jotta yhteisyrityksen tähän asti toteuttamien toimintojen tilanteesta ja arvosta saataisiin täsmällisempiä tietoja. | Kesken |
| | HUOMAUTUKSET YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVISTÄ KESKEISISTÄ KONTROLLEISTA | |
| 2015 | Yhteisyritys kehittää edelleen kaikkia operatiivisia sekä rahoitus- ja budjetointitietoja varten keskitettyä ja yhdenmukaista hallinnointijärjestelmää, jonka avulla voidaan seurata ja valvoa säännöllisesti arvioita, kuluja ja poikkeamia. Hallintoneuvosto hyväksyi 8. ja 9. kesäkuuta 2015 pitämässään kokouksessa johtajan ehdotuksen, jonka mukaan toiminnanohjausjärjestelmä (ERP) toteutetaan kahdessa vuodessa. | Toteutettu |
| 2015 | Kansainvälisen ITER-organisaation kanssa keskustellaan järjestelmästä, jonka avulla saadaan tietoa toimien täytäntöönpanoasteen arvosta (ansaitun arvon hallinta) Tarkoituksena on parantaa varoja koskevien välitavoitteiden jakautumista hankintajärjestelyjen aikana. | Kesken |
| | Operatiiviset hankinnat ja avustukset | |
| 2015 | Kaikista vuonna 2015 käynnistetyistä 84 operatiivisesta tarjouskilpailumenettelystä 45 prosenttia oli neuvottelumenettelyjä (58 prosenttia vuonna 2014). Vaikka yhteisyritys vähensi vuonna 2015 neuvottelumenettelyjen prosenttiosuutta, sen on edelleen pyrittävä lisäämään operatiivisten hankintamenettelyjensä kilpailuttavuutta. Avustusten osalta ehdotuksia saatiin pyyntöä kohti keskimäärin 1,4 .
  Tarkastustulokset: Vuonna 2017 käynnistetyistä 47 operatiivisesta tarjouskilpailumenettelystä 47 prosenttia oli yhä neuvottelumenettelyjä (2016: 45 %). Yhteisyritys käynnisti vuonna 2017 aloitteita, joiden tavoitteena oli vähentää neuvottelumenettelyjen prosenttiosuutta. Sen on kuitenkin edelleen pyrittävä lisäämään operatiivisten hankintamenettelyjensä kilpailuttavuutta. Avustusten osalta ehdotuksia saatiin pyyntöä kohti keskimäärin 1. | Kesken |
| | MUUT SEIKAT | |
| | Oikeusperusta | |
| 2015 | F4E:n hallintoneuvosto muutti lopulta 2. joulukuuta 2015 varainhoitoa koskevia säännöksiään ja niiden soveltamissääntöjä uuden EU:n varainhoitokehyksen mukaiseksi. Euroopan komissio antoi helmikuussa 2016 myönteisen lausunnon tarkistuksista, jotka F4E oli sisällyttänyt varainhoitoa koskeviin säännöksiinsä, mutta pyysi yhteisyritystä harkitsemaan, voisiko se tarkentaa niitä soveltamissääntöjensä säännöksiä, jotka liittyvät poikkeamiin EU:n varainhoitoasetuksesta ja 208 artiklassa tarkoitettuihin elimiin sovellettavasta varainhoidon puiteasetuksesta. | Toteutettu |
| | Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka | |
| 2015 | Yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi 27. kesäkuuta 2013 päätöksen fuusioenergia-alan teollisuuspolitiikan ja teollis- ja tekijänoikeuksia koskevan politiikan toteuttamisesta sekä tietojen levittämisestä.
  Yhteisyritys on laatinut hankintastrategiaa koskevan asiakirjan kutakin hankintatoimea varten. Yhteisyritys on laatinut kunkin hankintatoimen tulosaineiston omistusoikeuden osalta hankintastrategian täytäntöönpanon seurantaan käytettävän tarkistuslistan. | Toteutettu |
| Näiden toimintapolitiikkojen täytäntöönpanoa koskeva vaikutustenarviointi on parhaillaan käynnissä. | Kesken |
| | SISÄISET KONTROLLIT | |
| | Petostentorjuntastrategia | |
| 2016 | Yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi kesäkuussa 2015 petostentorjuntastrategian ja vastaavan toimintasuunnitelman. Suurin osa toimista toteutettiin vuonna 2016. Yhteisyritys ei ole kuitenkaan perustanut erityistä välinettä, jolla helpotettaisiin hankintamenettelyihin liittyvien yhteisyrityksen toimien seurantaa, erityisesti niiden toimien kohdalla, jotka liittyvät menettelyjen riskienarviointi-, arviointi-, neuvottelu- ja ratkaisuvaiheisiin. | Kesken |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu / Kesken / Tekemättä)

HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA

Tilinpäätöksen esittäminen

2015

Tilinpäätöksen liitetietojen 4.3.1.1. kohta: taulukko ja tiedot Taulukosta ”Kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyt ITER-hankintajärjestelyt” käyvät ilmi toteutetut hankintajärjestelyt (sarake 3) ja tähän mennessä maksetut hankintajärjestelyt (sarake 4). Taulukosta ei kuitenkaan käy ilmi, mihin asti käynnissä olevissa urakoissa on tosiasiassa päästy. Vuoden 2015 tilinpäätöksessä F4E täydensi näitä tietoja seuraavasti: kesken olevaa työtä koskevassa arviossa otettiin huomioon hankintamenettelyihin liittyviä sopimuksia koskevien menojen kokonaismäärä, ja lisäksi esitettiin kaavio, josta käy ilmi, onko kunkin kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyn hankintajärjestelyn välitavoitteet saavutettu. Vuoden 2015 tilinpäätöksessä esitetystä arviosta huolimatta esitystapaa on edelleen kehitettävä, jotta yhteisyrityksen tähän asti toteuttamien toimintojen tilanteesta ja arvosta saataisiin täsmällisempiä tietoja.

Kesken

HUOMAUTUKSET YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVISTÄ KESKEISISTÄ KONTROLLEISTA

2015

Yhteisyritys kehittää edelleen kaikkia operatiivisia sekä rahoitus- ja budjetointitietoja varten keskitettyä ja yhdenmukaista hallinnointijärjestelmää, jonka avulla voidaan seurata ja valvoa säännöllisesti arvioita, kuluja ja poikkeamia. Hallintoneuvosto hyväksyi 8. ja 9. kesäkuuta 2015 pitämässään kokouksessa johtajan ehdotuksen, jonka mukaan toiminnanohjausjärjestelmä (ERP) toteutetaan kahdessa vuodessa.

Toteutettu

2015

Kansainvälisen ITER-organisaation kanssa keskustellaan järjestelmästä, jonka avulla saadaan tietoa toimien täytäntöönpanoasteen arvosta (ansaitun arvon hallinta) Tarkoituksena on parantaa varoja koskevien välitavoitteiden jakautumista hankintajärjestelyjen aikana.

Kesken

Operatiiviset hankinnat ja avustukset

2015

Kaikista vuonna 2015 käynnistetyistä 84 operatiivisesta tarjouskilpailumenettelystä 45 prosenttia oli neuvottelumenettelyjä (58 prosenttia vuonna 2014). Vaikka yhteisyritys vähensi vuonna 2015 neuvottelumenettelyjen prosenttiosuutta, sen on edelleen pyrittävä lisäämään operatiivisten hankintamenettelyjensä kilpailuttavuutta. Avustusten osalta ehdotuksia saatiin pyyntöä kohti keskimäärin 1,4 .

Tarkastustulokset: Vuonna 2017 käynnistetyistä 47 operatiivisesta tarjouskilpailumenettelystä 47 prosenttia oli yhä neuvottelumenettelyjä (2016: 45 %). Yhteisyritys käynnisti vuonna 2017 aloitteita, joiden tavoitteena oli vähentää neuvottelumenettelyjen prosenttiosuutta. Sen on kuitenkin edelleen pyrittävä lisäämään operatiivisten hankintamenettelyjensä kilpailuttavuutta. Avustusten osalta ehdotuksia saatiin pyyntöä kohti keskimäärin 1.

Kesken

MUUT SEIKAT

Oikeusperusta

2015

F4E:n hallintoneuvosto muutti lopulta 2. joulukuuta 2015 varainhoitoa koskevia säännöksiään ja niiden soveltamissääntöjä uuden EU:n varainhoitokehyksen mukaiseksi. Euroopan komissio antoi helmikuussa 2016 myönteisen lausunnon tarkistuksista, jotka F4E oli sisällyttänyt varainhoitoa koskeviin säännöksiinsä, mutta pyysi yhteisyritystä harkitsemaan, voisiko se tarkentaa niitä soveltamissääntöjensä säännöksiä, jotka liittyvät poikkeamiin EU:n varainhoitoasetuksesta ja 208 artiklassa tarkoitettuihin elimiin sovellettavasta varainhoidon puiteasetuksesta.

Toteutettu

Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka

2015

Yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi 27. kesäkuuta 2013 päätöksen fuusioenergia-alan teollisuuspolitiikan ja teollis- ja tekijänoikeuksia koskevan politiikan toteuttamisesta sekä tietojen levittämisestä.

Yhteisyritys on laatinut hankintastrategiaa koskevan asiakirjan kutakin hankintatoimea varten. Yhteisyritys on laatinut kunkin hankintatoimen tulosaineiston omistusoikeuden osalta hankintastrategian täytäntöönpanon seurantaan käytettävän tarkistuslistan.

Toteutettu

Näiden toimintapolitiikkojen täytäntöönpanoa koskeva vaikutustenarviointi on parhaillaan käynnissä.

Kesken

SISÄISET KONTROLLIT

Petostentorjuntastrategia

2016

Yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi kesäkuussa 2015 petostentorjuntastrategian ja vastaavan toimintasuunnitelman. Suurin osa toimista toteutettiin vuonna 2016. Yhteisyritys ei ole kuitenkaan perustanut erityistä välinettä, jolla helpotettaisiin hankintamenettelyihin liittyvien yhteisyrityksen toimien seurantaa, erityisesti niiden toimien kohdalla, jotka liittyvät menettelyjen riskienarviointi-, arviointi-, neuvottelu- ja ratkaisuvaiheisiin.

Kesken

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

| 31. | F4E on samaa mieltä havainnosta. On huomattava, että Euratom laati lisätalousarvion, ja sen tuen ansiosta tällä vuoden 2017 maksumäärärahavajeella ei ollut vaikutusta siihen, miten F4E täyttää velvollisuutensa toimittajia kohtaan.
  Maksuennusteiden sisäinen järjestelmä on suunniteltu kokonaan uudestaan ja yhdistetty uuteen varainhoidon hallintajärjestelmään, Ecosysiin. Myös hankeryhmien ja sopimuksia hallinnoivan hankintayksikön välistä vuorovaikutusta on parannettu.
  Koska ennusteiden laatiminen on edistynyt, F4E vahvistaa, että noin 150 miljoonan euron suuruinen maksumäärärahavaje vaikuttaa myös vuoden 2018 talousarvioon. EU:n vuoden 2018 yleisessä talousarviossa on käsiteltävänä siirtoa koskeva pyyntö, jotta Euratomin maksuosuutta F4E:lle voidaan kasvattaa näiden lisätarpeiden täyttämiseksi.
  Vuoden 2019 talousarvioesitystä koskeva pyyntö ja seuraavien talousarvioiden ennusteet on jo arvioitu uudelleen edistyneen ennustusmenetelmän perusteella ja uuden suunnittelu- ja raportointityökalun, Ecosysin, avulla. |
| --- | --- |

31.

Maksuennusteiden sisäinen järjestelmä on suunniteltu kokonaan uudestaan ja yhdistetty uuteen varainhoidon hallintajärjestelmään, Ecosysiin. Myös hankeryhmien ja sopimuksia hallinnoivan hankintayksikön välistä vuorovaikutusta on parannettu.

Koska ennusteiden laatiminen on edistynyt, F4E vahvistaa, että noin 150 miljoonan euron suuruinen maksumäärärahavaje vaikuttaa myös vuoden 2018 talousarvioon. EU:n vuoden 2018 yleisessä talousarviossa on käsiteltävänä siirtoa koskeva pyyntö, jotta Euratomin maksuosuutta F4E:lle voidaan kasvattaa näiden lisätarpeiden täyttämiseksi.

Vuoden 2019 talousarvioesitystä koskeva pyyntö ja seuraavien talousarvioiden ennusteet on jo arvioitu uudelleen edistyneen ennustusmenetelmän perusteella ja uuden suunnittelu- ja raportointityökalun, Ecosysin, avulla.

| 32. | F4E parantaa nykyistä sisäistä menettelyään ylimmän johdon sidonnaisuuksista antamien ilmoitusten seurannassa. Tämä parannus tarkoittaa, että asiaankuuluvat arvioijat, muun muassa hallintoneuvoston puheenjohtaja F4E:n johtajan tapauksessa, tarkastavat yleisiin ilmoituksiin sidonnaisuuksista tai muihin ilmoituksiin eturistiriidoista tehtävät päivitykset. |
| --- | --- |

32.

| 33. | F4E parantaa menettelyä ja valintamenettelyjä parhaillaan toteutettavan kehityshankkeen avulla. Siinä yhteydessä F4E vahvistaa menettelyllisiä näkökohtiaan, jotta niissä otettaisiin huomioon tilintarkastustuomioistuimen huomautukset sekä sisäisen valvonnan ja palvelukseenottomenettelyn laadun parantamisen tavoite. |
| --- | --- |

33.

| 34. | F4E haluaisi tehdä vuonna 2018 F4E:n yhden valintamenettelyn kumoamisesta tehdyn tuomioistuimen päätöksen osalta selväksi, että sen on pitänyt panna päätös täytäntöön mutta se on myös tehnyt siitä valituksen. On huomattava, että tässä asiassa esitettiin kanne myös Euroopan oikeusasiamiehelle, joka katsoi valituksen perusteettomaksi ja teki asiassa päätöksen F4E:n hyväksi. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Tilintarkastustuomioistuimen kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti F4E on merkinnyt varauksen käytöstäpoistokustannuksia varten vuoden 2017 tilinpäätökseensä.
  F4E aikoo puuttua sisäisen viestintänsä puutteisiin seuraavien toimenpiteiden avulla:






  — | F4E:n sisäistä prosessia ”Vuotuinen tilinpäätös – varainhoitovuoden avaaminen/sulkeminen” päivitetään, jotta voidaan selkeyttää tietoja, joita tarvitaan tilinpäätöstä varten varausten ja vastuusitoumusten osalta. Erityisesti hankehallinto-osaston ja budjettiryhmän osalta pyydetään vuotuinen päivitys, joka koskee käytöstäpoiston ja uudelleenkäyttöönoton kustannusten sekä kaikkien muiden tilinpäätökseen mahdollisesti vaikuttavien tapahtumien tai tietojen tilannetta. |
| --- | --- | --- |

35.

F4E aikoo puuttua sisäisen viestintänsä puutteisiin seuraavien toimenpiteiden avulla:

—

F4E:n sisäistä prosessia ”Vuotuinen tilinpäätös – varainhoitovuoden avaaminen/sulkeminen” päivitetään, jotta voidaan selkeyttää tietoja, joita tarvitaan tilinpäätöstä varten varausten ja vastuusitoumusten osalta. Erityisesti hankehallinto-osaston ja budjettiryhmän osalta pyydetään vuotuinen päivitys, joka koskee käytöstäpoiston ja uudelleenkäyttöönoton kustannusten sekä kaikkien muiden tilinpäätökseen mahdollisesti vaikuttavien tapahtumien tai tietojen tilannetta.

| — | Ylin johto (ja pääasiassa kaupallisen osaston päällikkö) toimittaa F4E:n tilinpitäjälle kaikki tarvittavat tiedot ja erityisesti hallinnon neuvoa-antavan komitean ja ITER-neuvoston päätökset. |
| --- | --- |

—

Ylin johto (ja pääasiassa kaupallisen osaston päällikkö) toimittaa F4E:n tilinpitäjälle kaikki tarvittavat tiedot ja erityisesti hallinnon neuvoa-antavan komitean ja ITER-neuvoston päätökset.

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

2015 – Tilinpäätöksen esittäminen

F4E käyttää tällä hetkellä ITER-luottoa ansaitun arvon hallinnan järjestelmänään. Välitavoitteiden seurannan ja suuntausten analysoinnin ohella se on yksi menetelmä yhteisyrityksen toimien edistymisen seuraamiseen.

Vuoden 2017 lopussa hallintoneuvosto nimitti työryhmän, jonka tehtävänä on määrittää aiempaa parempi tapa raportoida F4E:stä sekä määrittää soveltuva ansaitun arvon hallinnan järjestelmä. Työ on käynnissä, ja työryhmän puheenjohtajan on määrä kertoa edistymisestä työryhmän kokouksessa heinäkuussa 2018.

2015 – Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvistä keskeisistä kontrolleista

Toinen kohta: ITER-organisaation kanssa käynnistettiin hankinnan ohella luottoprofiilin päivitys, jotta se saataisiin lähemmäksi eri hankevaiheissa (esim. suunnittelu, valmistus, toimitus, asennus) tehtävän todellisen työn arvoa. Työssä on ollut joitakin viivästyksiä, ja uusimman ennusteen mukaan toimi on määrä saada päätökseen vuoden 2018 joulukuun lopussa.

2015 – Operatiiviset hankinnat ja avustukset

Huolimatta uusista viestintä- ja tiedonlevitystoimista, joita on toteutettu erityisesti uuden varainhoitoasetuksen integroinnin yhteydessä, neuvottelumenettelyjä koskevat luvut pysyivät vuonna 2017 samoina kuin edellisinä vuosina (47 prosenttia kokonaismäärästä vuonna 2017 verrattuna 49 prosenttiin vuonna 2016, 45 prosenttiin vuonna 2015 ja 58 prosenttiin vuonna 2014).

On kuitenkin pantava merkille, että enemmistö näistä menettelyistä oli arvoltaan vähäisiä, alle direktiivin julkaisukynnyksen jääneitä neuvottelumenettelyjä ja ne olivat täysin F4E:n varainhoitoa koskevien säännösten mukaisia. Näiden arvoltaan vähäisten neuvottelumenettelyjen pitkän aikavälin keskiarvo on noin 40 prosenttia F4E:n vuosittaisesta sopimusmäärästä mutta alle yhden prosentin vuosittaisista maksusitoumusmäärärahoista.

Neuvottelumenettelyjen käyttö näissä tapauksissa (F4E:n varainhoitoa koskevien säännösten mukaisissa rajoissa) vastaa moitteetonta varainhoitoa koskevaan huoleen, koska F4E pystyy näin lyhentämään sopimuksentekoaikaa, reagoimaan aiempaa nopeammin hankkeen tarpeisiin ja keskittymään entistä tehokkaammin sisäisten resurssien käyttöön arvoltaan suurissa hankinnoissa. Siksi F4E katsoo, että arvoltaan vähäisten neuvottelumenettelyjen vähentämiseksi edelleen ei tarvita toimenpiteitä, koska varainhoitoasetuksen periaatteita ja säännöksiä noudatetaan edelleen.

Muut neuvottelumenettelyt olivat tyypillisesti arvoltaan suurempia sopimuksia (noin viisi prosenttia menettelyjen pitkäaikaisena keskiarvona), ja ne kuvastavat F4E:n monimutkaista ja innovatiivista toimintaympäristöä. Fuusioteknologiamarkkinat ovat luonteeltaan sellaiset, että monissa tapauksissa jäsenvaltioissa tai koko maailmassa on hyvin vähän kapasiteettia. Tämä johtaa usein vähäiseen kilpailuun, duopoleihin/monopoleihin tai jopa siihen, ettei tarjouspyyntöihin osallistuta.

F4E on vuodesta 2012 lähtien tehostanut tiedonlevitystoimiaan, mutta sen operatiivisiin tarjouspyyntöihin on siitä huolimatta osallistuttu toivottua vähemmän. Perussyy F4E:n mielestä ei ole näkyvyyden puute vaan ennemminkin F4E:n hankintojen satunnaisuus ja erityisyys. Euroopan muiden suurten tiedeinfrastruktuurien ostajien kanssa käytyjen keskustelujen perusteella F4E:n johtopäätöksenä on, että laajoihin tiede- ja teknologiahankkeisiin liittyvä toiminta on luonteeltaan sellaista, että vähäinen kilpailu on valitettava tosiseikka, johon yksi hankintaviranomainen ei voi juurikaan vaikuttaa. Muut samanlaisia hankkeita Euroopassa hallinnoivat hankintaviranomaiset ovat päätyneet samaan johtopäätökseen.

Siksi F4E perusti vuoden 2016 aikana foorumin, johon kuuluvat useimmat samanlaiset huipputeknologian uraauurtavat ja lajinsa ensimmäiset hankkeet Euroopassa. Tässä foorumissa erilaiset organisaatiot, joilla on hankkeissaan samanlaisia haasteita (erityisesti teollisuuden vähäisen sitoutumisen ja osallistumisen osalta), alkoivat tehdä yhteistyötä, jotta näitä haasteita voidaan käsitellä aiempaa koordinoidummin ja tehokkaammin. Yksi foorumissa esitetyistä keskeisistä ajatuksista on edistää suurten tiedehankkeiden sisämarkkinoita, jotka ovat aiempaa vakaampia ja laajempia ja siten yritysten kannalta entistä houkuttelevampia.

Foorumin ensimmäinen teollisuudelle suunnattu tapahtuma järjestettiin vuoden 2018 helmikuun lopussa Tanskassa. Siihen osallistui 1 037 edustajaa 530 yhtiöstä ja julkisesta organisaatiosta 29 maasta. Teollisuuden ja julkisen sektorin osallistujilta tapahtuman jälkeen saatu palaute oli erittäin myönteistä. Vuoden 2018 kesäkuussa osallistujat (F4E, ESA, ESO, Cern, EMBL, ESRF, ESS, XFEL, ILL) hyväksyivät äänestyksessä yksimielisesti ehdokkuudet toisen suurtapahtuman järjestämiseksi vuonna 2020. Samoin hyväksyttiin foorumin jäsenyyden laajentaminen muihin Euroopan etua koskeviin organisaatioihin, joilla on samanlaisia laaja-alaisia huipputeknisiä hankkeita.

2015 – Immateriaalioikeudet ja teollisuuspolitiikka

Toinen kohta: F4E on tehnyt aktiivista yhteistyötä riippumattoman talouspolitiikan konsulttitoimiston, Trinomics and Cambridge Econometricsin, kanssa. Toimisto on tehnyt Euroopan komissiolle tutkimuksen ITER-toiminnan vaikutuksesta EU:ssa. Tutkimus saatiin päätökseen vuoden 2018 huhtikuussa. Sen tärkeimmistä tuloksista esitetään yhteenveto jäljempänä.

| — | F4E:n teollisuuspolitiikan tehokkuutta koskevien huolien osalta ekonometrisen mallintamisen tulokset osoittavat, että ITER-menojen avulla on luotu vuosina 2008–2017 noin 34 000 työpaikkaa. Myönteinen vaikutus jatkuu tulevaisuudessa siihen asti, että ITER on rakennettu loppuun.
  Kun ITER:n taloudellista tulosta ja työpaikkojen luomista verrataan vaihtoehtoiseen EU:n menoskenaarioon (jossa menot jakautuvat neutraalisti kaikille talouden aloille), arvioidaan, että ITER tuottaa vuosina 2008–2030 EU:n jäsenvaltioille yhteensä 586 miljoonan euron nettoansiot. |
| --- | --- |

—

F4E:n teollisuuspolitiikan tehokkuutta koskevien huolien osalta ekonometrisen mallintamisen tulokset osoittavat, että ITER-menojen avulla on luotu vuosina 2008–2017 noin 34 000 työpaikkaa. Myönteinen vaikutus jatkuu tulevaisuudessa siihen asti, että ITER on rakennettu loppuun.

Kun ITER:n taloudellista tulosta ja työpaikkojen luomista verrataan vaihtoehtoiseen EU:n menoskenaarioon (jossa menot jakautuvat neutraalisti kaikille talouden aloille), arvioidaan, että ITER tuottaa vuosina 2008–2030 EU:n jäsenvaltioille yhteensä 586 miljoonan euron nettoansiot.

| — | Henkisen omaisuuden ja tiedon levityksen osalta tutkimuksessa todetaan, että edellä mainittuja nettohyötyjä voivat huomattavasti lisätä spin off -yritykset ja muut innovaatiot, joita ITER:n parissa työskentelevät ja uusia teknologioita ja tuotteita kehittävät yritykset saavat aikaan. Mallintamisen tulokset ovat alustavia, mutta niiden mukaan taloudellinen vaikutus kasvaa vielä ainakin 25–60 prosenttia näiden vaikutusten ansiosta. |
| --- | --- |

—

Henkisen omaisuuden ja tiedon levityksen osalta tutkimuksessa todetaan, että edellä mainittuja nettohyötyjä voivat huomattavasti lisätä spin off -yritykset ja muut innovaatiot, joita ITER:n parissa työskentelevät ja uusia teknologioita ja tuotteita kehittävät yritykset saavat aikaan. Mallintamisen tulokset ovat alustavia, mutta niiden mukaan taloudellinen vaikutus kasvaa vielä ainakin 25–60 prosenttia näiden vaikutusten ansiosta.

Jotta näistä lisävaikutuksista saadaan mahdollisimman paljon etua, tutkimuksessa ehdotetaan, että ITER-hankkeeseen liittyviä teknologiansiirtotoimia olisi vahvistettava. Sekä Euroopan ydinfysiikan tutkimusjärjestöstä (Cern) että Euroopan avaruusjärjestöstä (ESA) saadut kokemukset osoittavat, että tehokkaan teknologiansiirtojärjestelmän perustaminen vie aikaa, mutta se on olennaisen tärkeää julkisten investointien vaikutuksen edistämiseksi.

F4E oli jo vuoden 2017 aikana käynnistänyt alustavat toimet teknologiansiirto-ohjelman perustamiseksi yhteistyössä EUROfusionin kanssa ESA:n mallin mukaisesti. Tämän ohjelman ensimmäisen vaiheen on määrä käynnistyä vuoden 2018 aikana.

2016 – Petostentorjuntastrategia

Petostentorjuntastrategiastaan vuoden 2018 helmikuussa saamansa suosituksen 3.5 perusteella F4E on ottanut käyttöön omat indikaattorit hankintojen petosriskejä varten: Hälytykset: Hälytysluettelon tarkoituksena on määrittää F4E:n hankintatoimille ominaiset indikaattorit tarjousten ominaisuuksien, markkina-analyysin ja hankintajärjestelmien perusteella, jotta hankintaan osallistuvaa henkilöstöä voidaan valistaa hankintaprosessissa tarkastettavista keskeisistä kohdista.

Indikaattoriluettelon katsottiin olevan ennakkoedellytys tietoteknisen petostentorjuntatyökalun kehittämiselle. Työkalun tarkoituksena on helpottaa F4E:n toimien seurantaa hankintamenettelyissä. Vuoden 2018 tammikuussa kuitenkin tehtiin arviointi kaikki tarvittavat toiminnot tarjoavan työkalun kehittämisen monimutkaisuudesta. Siinä kävi ilmi, että se olisi liian raskas F4E:lle yksittäisenä EU:n virastona.

Siksi harkittiin muita yksinkertaisempia ja nopeampia ratkaisuja, jotka kuitenkin takaisivat riittävän varmuustason. F4E päättikin laatia sisäisen petostentorjunnan tarkastuslistan hankintapetosten riski-indikaattorien – hälytysten – luettelonsa perusteella. Petostentorjunnan tarkastuslista on hyväksytty toukokuussa 2018, ja se on tullut voimaan 1. heinäkuuta 2018. Täydellisen avoimuuden takaamiseksi tarkastuslistan täyttää ja allekirjoittaa soveltuvin osin vähintään kaksi kertaa hankinnan elinkaaren aikana (sopimuksen teon ja sopimuksen päättämisen vaiheessa) toisistaan riippumatta kaksi eri toimijaa eli hankkeen tekninen vastaava ja sopimus- ja hankintavastaava. Tarvittaessa kuka tahansa F4E:n työntekijä voi käyttää tarkastuslistaa hälytyksen tekemisessä missä tahansa hankinnan elinkaaren vaiheessa. Tarkastuslistaa ollaan nyt ottamassa käyttöön F4E:n sisäisissä prosesseissa samanaikaisesti kaikkien muiden hankintojen parantamiseen tähtäävään hankkeeseen liittyvien muutosten kanssa.

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/48 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/48

---

KERTOMUS

polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/06)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–13 | 49 |
| Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 49 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–6 | 49 |
| Tavoitteet | 7 | 49 |
| Resurssit | 8–12 | 49 |
| Komission laatimat arvioinnit | 13 | 50 |
| LAUSUNTO | 14–26 | 50 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 15 | 50 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 16 | 50 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 17 | 50 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 18–20 | 51 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 21–26 | 51 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 27–36 | 52 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 27 | 52 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä | 28–31 | 52 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä | 32–36 | 52 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 37–39 | 53 |
| Sisäisen valvonnan kehys | 37–39 | 53 |
| MUUT ASIAT | 40 | 53 |
| Muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus | 40 | 53 |
| TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA | 41–42 | 54 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–13

49

Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustaminen

1–2

49

Hallinto ja ohjaus

3–6

49

Tavoitteet

7

49

Resurssit

8–12

49

Komission laatimat arvioinnit

13

50

LAUSUNTO

14–26

50

Lausunto tilien luotettavuudesta

15

50

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

16

50

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

17

50

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

18–20

51

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

21–26

51

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

27–36

52

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

27

52

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

28–31

52

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä

32–36

52

SISÄISET KONTROLLIT

37–39

53

Sisäisen valvonnan kehys

37–39

53

MUUT ASIAT

40

53

Muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

40

53

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

41–42

54

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

55

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

56

JOHDANTO

Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Polttokenno- ja vety-yhteisyritys (jäljempänä ”yhteisyritys”) perustettiin toukokuussa 2008 Brysseliin 31. joulukuuta 2017 asti kestäväksi ajanjaksoksi, ja se alkoi toimia itsenäisesti 15. marraskuuta 2010 (1). Toukokuussa 2014 neuvosto jatkoi yhteisyrityksen toiminnan kestoa 31. joulukuuta 2024 saakka (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin välinen kumppanuus polttokenno- ja vetyteknologiaa koskevan tutkimuksen ja innovoinnin alalla. Yhteisyrityksen osakkaat ovat Euroopan komission edustama Euroopan unioni (EU), teollisuusryhmittymä (Hydrogen Europe) ja tutkimusryhmittymä (Hydrogen Europe Research). |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja, tiedekomitea, valtioiden edustajien ryhmä ja sidosryhmäfoorumi. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvosto koostuu kymmenestä jäsenestä sekä kuudesta teollisuusryhmittymien, kolmesta komission ja yhdestä tutkimusryhmittymän edustajasta. Se vastaa yhteisyrityksen strategisista suuntauksista ja toiminnasta ja valvoo yhteisyrityksen toimien toteuttamista. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Tiedekomiteassa on enintään yhdeksän jäsentä, jotka edustavat tasapainoisesti asiantuntemusta tiedeyhteisöstä, teollisuudesta ja sääntelyelimistä. Tiedekomitea antaa neuvoja, jotka liittyvät vuotuisissa työsuunnitelmissa huomioon otettaviin tieteellisiin painotuksiin sekä vuotuisessa toimintakertomuksessa kuvattuihin tieteellisiin saavutuksiin. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Valtion edustajien ryhmässä on yksi edustaja kustakin osakasvaltiosta ja kustakin Horisontti 2020 -puiteohjelmaan assosioituneesta maasta. Sen antaa lausunnon yhteisyrityksen strategisista suuntauksista ja Horisontti 2020 -tavoitteiden saavuttamisesta. Sidosryhmäfoorumi on vuotuinen tapahtuma, jossa yhteisyrityksen sidosryhmät keskustelevat yhteisyrityksen toiminnasta ja voivat esittää kommentteja. |
| --- | --- |

6.

Tavoitteet

| 7. | Yhteisyrityksen tavoitteena on osoittaa vuoteen 2020 mennessä, että polttokenno- ja vetyteknologiat ovat yksi Euroopan liikenne- ja energiajärjestelmien kulmakivistä. Yhteisyritys pyrkii myötävaikuttamaan vahvan, kestävän ja maailmanlaajuisesti kilpailukykyisen polttokenno- ja vetyteknologian alan kehittämiseen Euroopan unionissa. |
| --- | --- |

7.

Resurssit

| 8. | EU rahoittaa yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen (FCH 1) toimintaa seitsemännestä puiteohjelmasta enintään 470 miljoonalla eurolla (3). Muilta osakkailta saatujen rahoitusosuuksien on oltava vähintään samansuuruisia kuin EU:n osuus. |
| --- | --- |

8.

| 9. | EU rahoittaa yhteisyrityksen toisen vaiheen (FCH 2) toimintaa Horisontti 2020 -puiteohjelmasta enintään 665 miljoonalla eurolla. Tästä määrästä voidaan käyttää enintään 570 miljoonaa euroa osuuteen, joka vastaa teollisuusryhmittymää ja tutkimusryhmittymää edustavien osakkaiden vähimmäisrahoitusosuutta (380 miljoonaa euroa), ja enintään 95 miljoonaa euroa voidaan käyttää osuuteen, joka vastaa vähimmäismäärän ylittäviä osakkaiden lisärahoitussitoumuksia (4). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden odotetaan antavan yhteisyrityksen käyttöön ainakin 380 miljoonaa euroa yhteisyrityksen elinkaaren aikana (5). Tästä määrästä teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden on käytettävä vähintään 285 miljoonaa euroa täydentäviin toimiin, jotka eivät sisälly yhteisyrityksen työsuunnitelmaan (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Yhteisyrityksen hallinnolliset kulut eivät saa olla yli 38 miljoonaa euroa, ja ne katetaan rahoitusosuuksilla, jotka jaetaan tasan vuosittain unionin ja teollisuusryhmittymää ja tutkimusryhmittymää edustavien osakkaiden kesken (7). |
| --- | --- |

11.

| 12. | Vuonna 2017 yhteisyrityksen lopullinen talousarvio oli 198,6 miljoonaa euroa (2016: 115,5 miljoonaa euroa). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 26 (2016: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Komission laatimat arvioinnit

| 13. | Komissio sai kesäkuussa 2017päätökseen loppuarvioinnin seitsemännen puiteohjelman mukaisista yhteisyrityksen toimista sekä väliarvioinnin Horisontti 2020 -puiteohjelman mukaisista toimista, minkä jälkeen se laati toimintasuunnitelmat toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään arviointeihin perustuvia yhteisyrityksen toimintasuunnitelmia. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuntoa tai -havaintoja. |
| --- | --- |

13.

| LAUSUNTO









  14. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (9) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (10)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

14.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (9) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (10)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 15. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

15.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 16. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

16.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 17. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

17.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 18. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

20.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 21. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa ennakkomaksuja lukuun ottamatta kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

24.

| 25. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön (11). |
| --- | --- |

25.

| 26. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaisiksi. |
| --- | --- |

26.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 27. | Seitsemännen puiteohjelman ja Horisontti 2020 -puiteohjelman toteuttamiseen käytettävissä olevaan yhteisyrityksen varainhoitovuoden 2017 lopulliseen talousarvioon sisältyi 127,8 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 198,6 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 96 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 89 prosenttia. Maksumäärärahoja käytettiin lähinnä vuosien 2016 ja 2017 ehdotuspyyntöihin liittyvään ennakkorahoitukseen. |
| --- | --- |

27.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

| 28. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 386,7 miljoonan euron käteissuoritukset ja 19,1 miljoonan euron luontoissuoritukset 470 miljoonan euron enimmäismäärästä, joka myönnettiin seitsemännen puiteohjelman varoista yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen toteuttamiseen. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Vähintään 470 miljoonan euron luontois- ja käteissuorituksista, jotka teollisuusryhmittymän ja tutkimusryhmittymän on määrä maksaa yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin, hallintoneuvosto oli validoinut vuoden 2017 loppuun mennessä 396,2 miljoonan euron suoritukset. Yhteisyritykselle oli lisäksi raportoitu vuoden 2017 loppuun mennessä 55,8 miljoonan euron verran operatiivisiin toimiin tarkoitettuja luontoissuorituksia. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet yhteisyritykselle olivat näin ollen vuoden 2017 lopussa 452 miljoonaa euroa. EU:n osuus oli puolestaan kaikkiaan 405,8 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Yhteisyritys oli sitonut sille ensimmäisen vaiheen toimia varten osoitetuista 490 miljoonan euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista (12) vuoden 2017 loppuun mennessä 481,7 miljoonaa euroa (98,3 prosenttia käytettävissä olleista määrärahoista) ja suorittanut maksuja 418,5 miljoonaa euroa. Käynnissä olevia seitsemännen puiteohjelman hankkeita koskevan yhteisyrityksen maksusuunnitelman mukaan vuonna 2018 maksetaan vielä 25,7 miljoonaa euroa ja myöhempinä vuosina 17,4 miljoonaa euroa. FCH 1-ohjelman osalta lopullisen käyttöasteen arvioidaan niin ollen olevan 94,3 prosenttia yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen kokonaistalousarviosta. |
| --- | --- |

31.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä

| 32. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 234,3 miljoonan euron käteissuorituksen enintään 665 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin Horisontti 2020 -ohjelmasta yhteisyrityksen toisen vaiheen toteuttamista varten. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavilla osakkailla ei ole velvoitetta osoittaa luontoissuorituksina tiettyä vähimmäismäärää yhteisyrityksen toisen vaiheen toimiin. Vuoden 2017 lopussa teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavat osakkaat olivat raportoineet 25,1 miljoonan euron luontoissuorituksista operatiiviseen toimintaan (13). Hallintoneuvosto oli validoinut tästä määrästä 0,6 miljoonaa euroa. Tämä kuvastaa sitä, että yhteisyrityksen toisen vaiheen hankkeet olivat vasta alussa vuonna 2017. Sidottujen luontoissuoritusten määrä oli 31. joulukuuta 2017 mennessä tehtyjen avustussopimusten mukaan 137,4 miljoonaa euroa (14). Lisäksi hallintoneuvosto oli validoinut 1,3 miljoonan euron verran yhteisyrityksen hallinnollisiin kuluihin tarkoitettuja teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden käteissuorituksia. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden on osoitettava yhteisyrityksen työohjelmaan kuulumattomiin täydentäviin toimiin ainakin 285 miljoonaa euroa. Osakkaat raportoivat vuoden 2017 loppuun mennessä jo 558,5 miljoonan euron määrän (15), josta 382,2 miljoonaa euroa oli varmennettu. Tavoitemäärä ylittyi siis huomattavasti. Tilintarkastustuomioistuimella ei kuitenkaan ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja osakkaiden luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai tosiasiallisuudesta. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 585 miljoonaa euroa (josta 95,5 prosenttia osoitettiin täydentäviin toimiin). EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 234,3 miljoonaa euroa (ks. myös kohta 41). |
| --- | --- |

35.

| 36. | Yhteisyritys oli sitonut sille toisen vaiheen toimia varten osoitetuista enintään 684 miljoonan euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista (16) vuoden 2017 loppuun mennessä 407,2 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 223,3 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

36.

SISÄISET KONTROLLIT

Sisäisen valvonnan kehys

| 37. | Yhteisyritys on ottanut käyttöön rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Yhteisyritys toimittaa seitsemännen puiteohjelman väli- ja loppumaksujen jälkitarkastuksia edunsaajien luona. Sen sijaan Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeita koskevien kuluilmoitusten jälkitarkastuksista vastaa komission yhteinen tarkastus (Common Audit Service, CAS). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Seitsemännen puiteohjelman maksujen osalta yhteisyritys raportoi vuoden 2017 lopussa jälkitarkastusten jäännösvirhetasoksi 1,13 prosenttia (17). Yhteisyritys käynnisti vuonna 2017 yhdessä tutkimuksen ja innovoinnin pääosaston yhteisen tarkastustoiminnon kanssa ensimmäisen jälkitarkastuksen, joka kohdistui Horisontti 2020 -puiteohjelman välimaksuihin liittyvistä kuluilmoituksista satunnaisesti ja riskiperusteisesti poimittuun otokseen. Tarkastuksen tuloksista raportoidaan yhteisyrityksen vuoden 2018 toimintakertomuksessa. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Tarkastustulokset pohjautuvat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän arviointiin sekä tulojen, maksujen, avustusten ja hankintojen tapahtumatarkastukseen. Lisäksi tarkastusta varten käytiin läpi päätökseen saatujen jälkitarkastusten, jotka muun muassa kattoivat havaituista virheistä johtuvia takaisinperintätoimia, joukosta poimittu otos. Tilintarkastustuomioistuin sai näiden tarkastustulosten ansiosta kohtuullisen varmuuden siitä, että yhteisyrityksen kokonaisjäännösvirhetaso ei ole olennainen. |
| --- | --- |

39.

MUUT ASIAT

Muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

| 40. | Yksi yhteisyrityksen päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta osakkailta (18). Yhteisyrityksen perustamisasetuksen mukaan operatiivisen toiminnan ja täydentävien toimien vipuvaikutuskerroin on vähintään 0,67 (19). Vipuvaikutuskerroin määritellään väliarviointia koskevassa kertomuksessa. Yhteisyrityksen vuoden 2017 loppuun mennessä saavuttama kerroin oli 1,32 (20), kun huomioon otetaan operatiiviset ja täydentävä toimet (mukaan lukien kerroin 0,35 (21), joka koskee vain operatiivisiin toimiin tarkoitettuja luontoissuorituksia). Yhteisyrityksen toisen vaiheen perustamisasetuksessa ei velvoiteta teollisuutta edustavia osakkaita osoittamaan operatiiviseen toimintaan tiettyä vähimmäismäärää luontoissuorituksia (22). Operatiivisiin ja täydentäviin toimiin tarkoitettujen luontoissuoritusten lopullinen vipuvaikutuskerroin lasketaan, kun Horisontti 2020 -ohjelma päättyy. Tilintarkastustuomioistuimella ei ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai tosiasiallisuudesta (23). |
| --- | --- |

40.

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

| 41. | Komission loppuarviointi yhteisyrityksen toiminnasta seitsemännen puiteohjelman yhteydessä kattoi jakson 2008–2016 (24). Yhteisyrityksen toisesta vaiheesta Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä laadittu väliarviointi käsitteli vuosia 2014–2016 (25). Arvioinnit tehtiin yhteistyrityksestä annettujen neuvoston asetusten (26) mukaisesti riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Niissä käsiteltiin yhteisyrityksen tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja tutkimuksen laadukkuutta. Arviointien tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (27). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (28) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen toisen vaiheen hallintoneuvosto vahvisti maaliskuussa 2018. Toimintasuunnitelma sisältää monia erilaisia toimia, jotka yhteisyrityksen on tarkoitus toteuttaa (29), ja osa niistä on jo käynnistetty (30). Suurin osa toimista on määrä toteuttaa vuosina 2018 ja 2019, kun taas vähäisempää osaa toimista harkitaan seuraavalle ohjelmakaudelle (31). |
| --- | --- |

42.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESIN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 521/2008, annettu 30 päivänä toukokuuta 2008, polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimivan yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 153, 12.6.2008, s. 1). Asetusta on muutettu asetuksella (EU) N:o 1183/2011 (EUVL L 302, 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) N:o 559/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 169, 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Asetus (EY) N:o 521/2008, 5 artiklan 1 kohta.

3

(4)  Asetus (EU) N:o 559/2014, 3 artiklan 1 kohta.

4

(5)  Asetus (EU) N:o 559/2014, 4 artiklan 1 kohta.

5

(6)  Asetuksen (EU) N:o 559/2014 4 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaan täydentävät toimet ovat luontoissuorituksia, jotka eivät kuulu yhteisyrityksen työsuunnitelmaan eivätkä sen talousarvioon ja joilla tuetaan polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen tavoitteita. Nämä toimet olisi eriteltävä vuotuisessa täydentävien toimien suunnitelmassa, jossa esitetään arvio suoritusten arvosta. Mainitun asetuksen 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävien toimien kustannukset, joita yhteisyritys, Euroopan tilintarkastustuomioistuin tai unionin elin eivät tarkasta.

6

(7)  Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 13 artiklan 2 kohta (asetuksen (EU) N:o 559/2014 liite I).

7

(8)  Yhteisyrityksestä ja sen toiminnasta on saatavissa lisätietoa yhteisyrityksen verkkosivustolla osoitteessa http:// www.fch.europa.eu.

8

(9)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

9

(10)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat, ja talousarvion liitetiedot.

10

(11)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  Kokonaismäärä koostuu EU:n 470 miljoonan euron käteissuorituksesta, joka rahoitetaan seitsemännestä puiteohjelmasta, ja muilta osakkailta hallintokuluihin saatavasta 20 miljoonan euron käteissuorituksesta.

12

(13)  Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus s. 36.

13

(14)  Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, s. 13, taulukko 1.1.2.

14

(15)  Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, s. 14, taulukko 1.1.3.

15

(16)  Kokonaismäärä koostuu EU:n 665 miljoonan euron käteissuorituksesta, joka rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta, ja teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavilta osakkailta hallintokuluihin saatavasta 19 miljoonan euron käteissuorituksesta.

16

(17)  Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, s. 69 ja 74.

17

(18)  Asetuksen (EU) N:o 559/2014 johdanto-osan 4 kappaleessa todetaan, että kumppanuuden olisi perustuttava kaikkien kumppanien tasapainoiseen rahoitusosuuteen.

18

(19)  Teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin ja täydentäviin toimiin osoittamien vähimmäisosuuksien kokonaismäärä (380 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen enimmäismäärällä (570 miljoonaa euroa).

19

(20)  Tässä arvioidussa vipuvaikutuksessa otetaan huomioon tosiasiallisesti maksetut yksityisten osakkaiden käteissuoritukset (1,3 miljoonaa euroa) lisättynä tehdyissä avustussopimuksissa sidotuilla yksityisten osakkaiden luontoissuorituksilla (137,4 miljoonaa euroa) lisättyinä täydentäviin toimiin tarkoitetuilla varmennetuilla luontoissuorituksilla (382,2 miljoonaa euroa). Määrä jaetaan komission tekemissään avustussopimuksissa sitomien käteissuoritusten määrällä (395,6 miljoonaa euroa).

20

(21)  Tässä arvioidussa vipuvaikutuksessa otetaan huomioon tosiasiallisesti maksetut yksityisten osakkaiden käteissuoritukset (1,3 miljoonaa euroa) lisättynä tehdyissä avustussopimuksissa sidotuilla yksityisten osakkaiden luontoissuorituksilla (137,4 miljoonaa euroa). Määrä jaetaan komission tekemissään avustussopimuksissa sitomien käteissuoritusten määrällä (395,6 miljoonaa euroa).

21

(22)  Asetuksen (EU) N:o 559/2014 4 artiklan 1 ja 2 kohdassa täsmennetään, että teollisuus- ja tutkimusryhmittymiä edustavien osakkaiden olisi yhteisyrityksen elinkaaren aikana suoritettava rahoitusosuus, joka on yhteensä vähintään 380 miljoonaa euroa. Tästä määrästä vähintään 285 miljoonan euron olisi koostuttava kuluista, jotka ovat aiheutuneet niille yhteisyrityksen työsuunnitelmaan kuulumattomien täydentävien toimien toteuttamisesta.

22

(23)  Asetuksen (EU) N:o 559/2014 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti yhteisyrityksen nimittämä riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävistä toimista aiheutuvat kustannukset. Sen sijaan yhteisyritys tai unionin elin eivät tarkasta täydentävistä toimista aiheutuneita kustannuksia.

23

(24)  Final evaluation of the FCH Joint Undertaking operating under FP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf.

24

Final evaluation of the FCH Joint Undertaking operating under FP7

(25)  Interim evaluation of the FCH 2 Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch2.pdf.

25

Interim evaluation of the FCH 2 Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020

(26)  Polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimivan yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 521/2008 11 artiklassa ja toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EU) N:o 559/2014 11 artiklassa tarkoitetut lakisääteiset komission arvioinnit.

26

(27)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 {SWD(2017) 339 final}.

27

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(28)  Suosituksissa käsitellään muun muassa seuraavia seikkoja: tarve kehittää valtioiden edustajien ryhmän ja neuvoa-antavien elinten roolia; johdonmukaisuus muihin EU:n ohjelmiin nähden; tarve lujittaa alhaisemmalla valmiustasolla olevaa teknologiaa koskevia hankkeita; lisätään vähemmän aktiivisten maiden osallistumista yhteisyrityksen hankkeisiin ja edistetään alueiden ja korkeakoulujen osallistumista; avustetaan taloudellisissa kysymyksissä (tarkoituksenmukaisempia rahoitusvaihtoehtoja) sekä tuetaan kaupallista käyttöönottoa ja unionin teollis- ja tekijänoikeuksien parempaa hyödyntämistä; parannetaan viestintää sidosryhmien, päättäjien, alueiden ja kansalaisten kanssa niin, että polttokenno- ja vetyalan teknologioiden tunnettuus lisääntyy.

28

(29)  Toimintaohjelmaan sisällytettiin arvioijan suositusten perusteella esimerkiksi seuraavat toimet: vahvistetaan valtioiden edustajien ryhmän roolia; kehitetään alueiden ja kaupunkien osallistumista; parannetaan vuorovaikutusta ulkoisten sidosryhmien kanssa tulevia sidosryhmäfoorumeita ajatellen; vahvistetaan yhteyksiä Euroopan komissioon, jotta koordinointi muiden EU:n aloitteiden kanssa paranee; tehostetaan tulosten levittämistä ja hyödyntämistä.

29

(30)  Muun muassa seuraavat toimet on jo käynnistetty: monivuotisen työohjelman analyysi valtioiden edustajien ryhmän kanssa puutteiden havaitsemiseksi ja yhteistyön kehittämiseksi alueiden ja kaupunkien kanssa; tarkistetaan yhteisyrityksen toisen vaiheen rahoitusjärjestelyistä huolehtivan toimihenkilön tehtäviä ja haetaan siten synergioita muiden EU:n välineiden kanssa (etenkin EIP:n riskinjakorahoitusväline); selvitys suurimman lisäarvon osa-alueista unionin arvoketjuissa (käynnistettiin maaliskuussa 2017); keskustelu hallintoneuvostossa alhaisemmalla valmiustasolla olevaa teknologiaa koskevien toimien sisällyttämisestä monivuotiseen työohjelmaan sen seuraavan tarkistuksen yhteydessä.

30

(31)  Koskee etenkin johdonmukaisuutta ja täydentävyyttä suhteessa muihin EU:n ohjelmiin liikenteen ja energian aloilla.

31

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti) |
| --- | --- | --- |
| | Eturistiriidat | |
| 2015 | Komissio julkaisi heinäkuussa 2015 yhteisyrityksille ohjeet eturistiriitoja koskevista säännöistä. Ohjeiden yhteydessä julkaistiin eturistiriidattomuudesta annettavan ilmoituksen yleismalli, joka yhteisyrityksen olisi otettava käyttöön menettelyissään. | Toteutettu |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti)

Eturistiriidat

2015

Komissio julkaisi heinäkuussa 2015 yhteisyrityksille ohjeet eturistiriitoja koskevista säännöistä. Ohjeiden yhteydessä julkaistiin eturistiriidattomuudesta annettavan ilmoituksen yleismalli, joka yhteisyrityksen olisi otettava käyttöön menettelyissään.

Toteutettu

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

40.

FCH 2 -yhteisyritys toteaa (1), että toisen polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisyrityksen perustamisesta 6. toukokuuta 2014 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 559/2014 mukaisesti tilintarkastustuomioistuimella ei ole minkäänlaista oikeutta tarkastaa lisätoimenpiteitä koskevia luontoissuorituksia. Se korostaa kehittäneensä menetelmän, jonka yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi 9.12.2016 (2) ja joka mahdollistaa veloittamista, raportointia ja sertifiointia koskevan kattavan lisätoimien valvonnan. Siihen sisältyy myös tarkastusohjelman ja tarkastustodistuksen mallit ulkopuolisten riippumattomien tarkastajien käyttöön.

---

(1)  EUVL L 169, 7.6.2014, s. 108.

1

(2)  https://www.fch.europa.eu/page/in-kind-additional-activities

2

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/57 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/57

---

KERTOMUS

innovatiivisia lääkkeitä koskevaa yhteistä teknologia-aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/07)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–12 | 58 |
| Innovatiiviset lääkkeet -aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 58 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–5 | 58 |
| Tavoitteet | 6 | 58 |
| Resurssit | 7–11 | 58 |
| Komission laatimat arvioinnit | 12 | 59 |
| LAUSUNTO | 13–25 | 59 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 14 | 59 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 15 | 59 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 16 | 59 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 17–19 | 60 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 20–25 | 60 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 26–36 | 61 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 26–27 | 61 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä | 28–32 | 61 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä | 33–36 | 61 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 37–39 | 62 |
| Sisäisen valvonnan kehys | 37–39 | 62 |
| MUUT ASIAT | 40 | 62 |
| Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus | 40 | 62 |
| TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA | 41–42 | 63 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–12

58

Innovatiiviset lääkkeet -aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen perustaminen

1–2

58

Hallinto ja ohjaus

3–5

58

Tavoitteet

6

58

Resurssit

7–11

58

Komission laatimat arvioinnit

12

59

LAUSUNTO

13–25

59

Lausunto tilien luotettavuudesta

14

59

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

15

59

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

16

59

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

17–19

60

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

20–25

60

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

26–36

61

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

26–27

61

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

28–32

61

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

33–36

61

SISÄISET KONTROLLIT

37–39

62

Sisäisen valvonnan kehys

37–39

62

MUUT ASIAT

40

62

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

40

62

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

41–42

63

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

64

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

65

JOHDANTO

Innovatiiviset lääkkeet -aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmenen vuoden ajaksi eurooppalainen yhteisyritys (jäljempänä ”IMI-yhteisyritys”), jonka toimipaikka on Brysselissä. Yhteisyritys alkoi toimia itsenäisesti 16. marraskuuta 2009. Toukokuussa 2014 neuvosto hyväksyi uuden perustamisasetuksen ja jatkoi yhteisyrityksen toiminnan kestoa 31. joulukuuta 2024 saakka (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | IMI-yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuva terveysalan tutkimusta ja innovointia edistävä elin. Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni (EU) ja lääketeollisuutta edustava Euroopan lääketeollisuuden yhdistysten liitto (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | IMI-yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja, tiedekomitea, valtioiden edustajien ryhmä, strategiset hallintoryhmät sekä sidosryhmäfoorumi. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvosto on yhteisyrityksen pääasiallinen päätöksentekoelin, ja se vastaa yhteisyrityksen toiminnasta ja valvoo sen toimintojen toteutusta. Hallintoneuvosto koostuu kymmenestä jäsenestä, jotka edustavat yhtäläisesti yhteisyrityksen kahta perustajajäsentä. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Tiedekomitea, valtioiden edustajien ryhmä, strategiset hallintoryhmät ja sidosryhmäfoorumi ovat neuvoa-antavia elimiä. Tiedekomiteaan kuuluu eri alojen tieteellisiä asiantuntijoita ja sen antaa suosituksia hallintoneuvostolle. Valtioiden edustajien ryhmä koostuu EU:n jäsenvaltioiden ja EU:n tutkimusohjelmiin assosioituneiden maiden edustajista. Ryhmä antaa strategisia lausuntoja hallintoneuvostolle. Strategiset hallintoryhmät koostuvat lääkeyhtiöiden, Euroopan komission ja tiedekomitean edustajista. Hallintoryhmät koordinoivat yhteisyrityksen hankkeita toisiinsa nähden sekä EU:n laajempien tutkimusohjelmien kanssa. Sidosryhmäfoorumi on vuotuinen tapahtuma, jossa yhteisyrityksen sidosryhmät käsittelevät yhteisyrityksen tuoreimpia toimia ja suunnitelmia. |
| --- | --- |

5.

Tavoitteet

| 6. | IMI-yhteisyrityksen tavoitteena on edistää terveydenhoitoa nopeuttamalla innovatiivisten lääkkeiden kehittämistä ja niiden saatavuutta etenkin osa-alueilla, joilla ilmenee täyttämättömiä lääketieteellisen hoidon tarpeita tai yhteiskunnallisia tarpeita. Tätä varten yhteisyritys pyrkii helpottamaan yhteistyötä terveysalan tutkimukseen osallistuvien keskeisten toimijoiden, kuten korkeakoulujen, lääke- ja muun teollisuuden, pienten ja keskisuurten yritysten (pk-yritykset), potilasjärjestöjen ja lääkealan sääntelytahojen, välillä. |
| --- | --- |

6.

Resurssit

| 7. | EU:n enimmäisrahoitusosuus IMI1-ohjelman (2008–2013) toimintakuluista on miljardi euroa, joka rahoitetaan seitsemännestä tutkimuksen puiteohjelmasta (3). Lääketeollisuuden osakkailta saatujen rahoitusosuuksien ja EU:n rahoitusosuuksien on oltava samansuuruiset. |
| --- | --- |

7.

| 8. | EU osallistuu IMI2-ohjelman (2014–2024) toimintakuluihin enintään 1 638 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta. Määrästä enintään 1 425 miljoonaa euroa vastaa Euroopan lääketeollisuuden yhdistysten liiton EFPIAn rahoitusosuutta ja enintään 213 miljoonaa euroa vastaa rahoitusosuuksia muilta yrityksiltä ja yliopistoilta, jotka ovat päättäneet osallistua IMI-yhteisyritykseen assosioituneina kumppaneina (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | EFPIAn rahoitusosuus yhteisyrityksen toiminta- ja hallintokuluihin on vähintään 1 425 miljoonaa euroa. Muiden IMI2-ohjelman tulevien osakkaiden tai assosioituneiden kumppaneiden on suoritettava maksut, joihin ne ovat sitoutuneet liittyessään yhteisyrityksen osakkaaksi tai assosioituneeksi jäseneksi. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Yhteisyrityksen hallintokulut saavat olla enintään 85,2 miljoonaa euroa ja ne katetaan osakkaiden käteisrahoitusosuuksilla, jotka jaetaan tasan vuosittain Euroopan unionin ja teollisuutta edustavien osakkaiden kesken (5). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Vuonna 2017 yhteisyrityksen lopullinen talousarvio oli 206,4 miljoonaa euroa (2016: 263,4 miljoonaa euroa). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 49 (2016: 41) (6). |
| --- | --- |

11.

Komission laatimat arvioinnit

| 12. | Komissio sai kesäkuussa 2017 päätökseen loppuarvioinnin seitsemännen puiteohjelman mukaisista yhteisyrityksen toimista sekä väliarvioinnin Horisontti 2020 -puiteohjelman mukaisista toimista, minkä jälkeen se laati toimintasuunnitelmat toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään arviointeihin perustuvia yhteisyrityksen toimintasuunnitelmia. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumaa tai -havaintoja. |
| --- | --- |

12.

| LAUSUNTO









  13. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (7) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (8)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

13.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (7) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (8)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 14. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

14.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 15. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

15.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 16. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

16.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 17. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

19.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 20. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa ennakkomaksuja lukuun ottamatta kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

23.

| 24. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (9) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

25.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 26. | Seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman ja Horisontti 2020 -puiteohjelman toteuttamiseen käytettävissä olevaan varainhoitovuoden 2017 lopulliseen talousarvioon sisältyi 322,4 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 206,4 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 97 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 72 prosenttia. Maksumäärärahojen alhainen toteuttamisaste johtui lähinnä kliinisten tutkimusten vähenemisestä tai lykkäämisestä eräissä laajoissa ja monitahoisissa mikrobilääkeresistenssiä ja Ebolaa koskevien ohjelmien hankkeissa sekä viiveistä, joita ilmeni avustussopimusten tekemisessä Horisontti 2020 -puiteohjelman ehdotuspyyntöjen yhteydessä. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Vuoden 2017 loppua lähestyttäessä edeltäviltä vuosilta oli käyttämättä maksumäärärahoja 78,7 miljoonaa euroa. Tämän seurauksena yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi heinäkuussa 2017 vuoden uusien operatiivisten maksumäärärahojen vähentämisen 56 miljoonalla eurolla (10). Marraskuussa 2017 se puolestaan hyväksyi edeltäviltä vuosilta käyttämättä olevien kasautuneiden maksumäärärahojen vähentämisen 25,8 miljoonalla eurolla. Tilanne osoittaa, että uusien maksumäärärahojen tarpeen suunnittelussa ja seurannassa on viime vuosina ollut puutteita. |
| --- | --- |

27.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä

| 28. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 827,2 miljoonan euron käteissuorituksen enintään 1 miljardin euron määrästä, joka myönnettiin seitsemännestä puiteohjelmasta IMI-yhteisyrityksen ensimmäisen vaiheen toteuttamista varten. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Yhteensä 1 miljardin euron suorituksista, jotka teollisuutta edustavien osakkaiden on määrä maksaa yhteisyrityksen toimintaan, yhteisyritys oli validoinut vuoden 2017 loppuun mennessä 529,9 miljoonan euron luontois- ja 21,9 miljoonan euron käteissuoritukset. Lisäksi teollisuutta edustava osakas oli ilmoittanut 153,3 miljoonan euron luontoissuoritukset, jotka validoitiin vuoden 2018 alussa. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Teollisuutta edustavien osakkaiden luontois- ja käteissuoritusten kokonaismäärä oli näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 705,1 miljoonaa euroa. Seitsemänteen tutkimuksen puiteohjelmaan liittyviin IMI-yhteisyrityksen toimiin kohdistuvat kumulatiiviset EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 827,2 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

30.

| 31. | IMI 1 -yhteisyritys oli sitonut sille ensimmäisen vaiheen toimia varten osoitetuista 1 miljardin euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista vuoden 2017 loppuun mennessä 966 miljoonaa euroa (96,6 prosenttia käytettävissä olleista määrärahoista) ja suorittanut maksuja 720 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Suorittamattomien maksujen suuri määrä, 246 miljoonaa euroa (25 prosenttia), johtui lähinnä viiveistä, joita ilmeni seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman toimien käynnistämisessä yhteisyrityksen ensimmäisinä toimintavuosina. |
| --- | --- |

32.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

| 33. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 157,3 miljoonan euron käteissuorituksen enintään 1 638 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin Horisontti 2020 -ohjelmasta yhteisyrityksen toisen vaiheen toteuttamista varten. |
| --- | --- |

33.

| 34. | EFPIA sitoutui suorittamaan vähintään 1 425 miljoonan euron luontois- ja käteissuoritukset yhteisyrityksen Horizon 2020 -puiteohjelman mukaisiin operatiivisiin ja hallinnollisiin toimiin yhteisyrityksen elinkaaren aikana. Vuoden 2017 loppuun mennessä EPFIA ja sen assosioituneet kumppanit raportoivat 132,8 miljoonan euron luontoissuorituksista, joista oli validoitu 82,5 miljoonaa euroa. Lisäksi toimitusjohtaja oli validoinut 7,6 miljoonan euron verran teollisuutta edustavien osakkaiden (EFPIA ja assosioituneet kumppanit) käteissuorituksia. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Teollisuutta edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 140,4 miljoonaa euroa. EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 157,3 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Yhteisyritys oli sitonut sille osoitetusta 1 680 (11) miljoonan euron (12) suuruisesta operatiivisten ja hallinnollisten määrärahojen enimmäismäärästä vuoden 2017 loppuun mennessä 819,0 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 179,6 miljoonaa euroa. Maksujen suhteellisen alhainen määrä johtui pääasiassa siitä, että hankekonsortiolla kesti pitkään tehdä Horisontti 2020 -puiteohjelman avustussopimukset, mikä puolestaan viivästytti yhteisyrityksen kyseiselle vuodelle suunniteltuja ennakkomaksuja. |
| --- | --- |

36.

SISÄISET KONTROLLIT

Sisäisen valvonnan kehys

| 37. | Yhteisyritys on ottanut käyttöön luotettavat rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Yhteisyritys toimittaa seitsemännen puiteohjelman väli- ja loppumaksujen jälkitarkastuksia edunsaajien luona. Sen sijaan Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeita koskevien kuluilmoitusten jälkitarkastuksista vastaa komission yhteinen tarkastus (Common Audit Service, CAS). Yhteisyritys raportoi vuoden 2017 lopussa jälkitarkastusten jäännösvirhetasoksi 1,29 prosenttia seitsemännen puiteohjelman ja 0,81 prosenttia Horisontti 2020 -puiteohjelman kohdalla (13). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Tarkastustulokset pohjautuvat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän arviointiin sekä tulojen, maksujen, avustusten ja hankintojen tapahtumatarkastukseen. Lisäksi tarkastusta varten käytiin läpi päätökseen saatujen jälkitarkastusten, jotka muun muassa kattoivat havaituista virheistä johtuvia takaisinperintätoimia, joukosta poimittu otos. Tilintarkastustuomioistuin sai näiden tarkastustulosten ansiosta kohtuullisen varmuuden siitä, että yhteisyrityksen kokonaisjäännösvirhetaso ei ole olennainen. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Vuoden 2017 lopussa komission yhteinen tukikeskus ei ollut vielä saanut päätökseen Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineiden kehitystyötä. Kyseisiä välineitä tarvitaan yhteisyrityksen luontoissuoritusten raportoimiseksi ja käsittelemiseksi. |
| --- | --- |

39.

MUUT ASIAT

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

| 40. | Yksi yhteisyrityksen päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta osakkailta (14). Yhteisyrityksen perustamisasetuksen mukaan toimilla saavutettavan vipuvaikutuskertoimen on oltava vähintään 1 (15). |
| --- | --- |

40.

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

| 41. | Komission loppuarviointi yhteisyrityksen toiminnasta seitsemännen puiteohjelman yhteydessä kattoi jakson 2008–2016 (16). Yhteisyrityksen toisesta vaiheesta Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä laadittu väliarviointi käsitteli vuosia 2014–2016 (17). Arvioinnit tehtiin yhteistyrityksestä annettujen neuvoston asetusten (18) mukaisesti riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Niissä käsiteltiin yhteisyrityksen tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja tutkimuksen laadukkuutta. Arviointien tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (19). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (20) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen toisen vaiheen hallintoneuvosto vahvisti marraskuussa 2017. Toimintasuunnitelma sisältää monia erilaisia toimia, jotka yhteisyrityksen on tarkoitus toteuttaa (21), ja osa niistä on jo käynnistetty (22). Suurin osa toimista on määrä toteuttaa vuosina 2018 ja 2019, kun taas vähäisempää osaa toimista harkitaan seuraavalle ohjelmakaudelle (23). |
| --- | --- |

42.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

Presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 73/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, yhteisyrityksen perustamisesta innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi (EUVL L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) N:o 557/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, toisen innovatiiviset lääkkeet -aloitetta toteuttavan yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 169, 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  Asetus (EY) N:o 73/2008, 5 artiklan 1 kohta.

3

(4)  Asetus (EU) N:o 557/2014, 3 artiklan 1 kohta.

4

(5)  IMI 2 -yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 13 artiklan 2 kohta (asetus (EU) N:o 557/2014, liite I).

5

(6)  Lisätietoja yhteisyrityksen toiminnasta esitetään sen sivustolla: https://www.imi.europa.eu

6

(7)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

7

(8)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat, ja talousarvion liitetiedot.

8

(9)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Vuoden 2017 talousarvion ensimmäinen tarkistus.

10

(11)  1 638 miljoonaa euroa hallinto- ja toimintakuluihin (IMI2-asetuksen 3 artikla) sekä puolet 85 miljoonasta eurosta (käteissuoritus – IMI2-asetuksen liitteessä oleva 13 artikla).

11

(12)  Tämä määrä sisältää enimmäismäärän EU:n yhteisyrityksen toiminta- ja hallintokuluihin suunnattuja käteissuorituksia ja teollisuutta edustavien osakkaiden käteissuoritukset yhteisyrityksen hallinnollisiin kustannuksiin.

12

(13)  IMI-yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus 2017, s. 103–104.

13

(14)  Asetuksen (EU) N:o 557/2014 johdanto-osan 4 kappaleessa todetaan, että kumppanuuden olisi perustuttava kaikkien kumppanien tasapainoiseen rahoitusosuuteen.

14

(15)  Teollisuutta edustavan osakkaan (EFPIA) operatiivisiin toimiin osoittamien luontoissuoritusten vähimmäismäärä (1 425 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen enimmäismäärällä (1 425 miljoonaa euroa). On aiheellista huomata, että IMI 2 -yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen mukaisesti teollisuutta edustavat osakkaat eivät osoita luontoissuorituksia yhteisyrityksen työohjelmaan kuulumattomiin täydentäviin toimiin.

15

(16)  Final evaluation of the IMI Joint Undertaking operating under FP7 https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf.

16

Final evaluation of the IMI Joint Undertaking operating under FP7

(17)  Interim evaluation of the IMI 2 Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020 https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf.

17

Interim evaluation of the IMI 2 Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020

(18)  Yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EU) N:o 73/2008 11 artiklassa ja yhteisyrityksen toisen vaiheen perustamisesta annetun asetuksen (EU) N:o 557/2014 11 artiklassa tarkoitetut lakisääteiset komission arvioinnit.

18

(19)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 {SWD(2017) 339 final}.

19

(20)  Arvioijat antoivat esimerkiksi seuraavat suositukset: muu kuin lääketeollisuus pitäisi sisällyttää yhteistyöhankkeisiin; pk-yritysten ja EU 13 -maiden osallistumista olisi lisättävä; olisi laadittava tilivelvollisuuteen perustuva tuloksellisuuden mittausjärjestelmä, jonka avulla arvioitaisiin yhteisyrityksen vaikutuksia ja sosioekonomisia hyötyjä; immateriaalioikeuksia koskevat periaatteet olisi tarkistettava; olisi parannettava ja laajennettava hanketuloksia koskevien tietojen saatavuutta kestävyyden varmistamiseksi ja vaikutuksen lisäämiseksi.

20

(21)  Toimintasuunnitelmaan sisällytettiin esimerkiksi seuraavat toimet arvioijan suositusten perusteella: kartoitetaan ja kehitetään pk-yrityksille paremmin soveltuvia aihealueita; kehitetään IMI 2 -verkkosivut, joilla yksilöidään kaikki IMI-hankkeiden tuottamat tärkeät hyödyt, jotta niiden levittäminen ja tehokas hyödyntäminen helpottuu; haetaan neuvoja, kuinka parhaiten varmistetaan IMI-hankkeiden arvokkaiden tuotosten/tulosten kestävyys; tutkitaan mahdollisen välitysalustan toteutettavuutta ja sen tuomaa potentiaalista lisäarvoa hanketulosten hyödyntämiseen kannustamisessa.

21

(22)  Jo käynnistettyjä toimia: erityisten verkkoseminaarien kehittäminen, tarkoituksena edistää pk-yritysten osallistumista yhteisyrityksen toimintaan (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13); käytettävissä olevia, IMI-hankkeissa tuotettuja välineitä koskeva luettelo tiedon levittämiseksi ja hanketulosten hyödyntämisen lisäämiseksi ja vaikutusten laajentamiseksi (IMI 2 -yhteisyrityksen verkkosivut); merkityksellisiä, hyväksyttyjä, uskottavia, selkeitä ja kestäviä keskeisiä tulosindikaattoreita sisältävän uuden indikaattorisarjan tuottaminen varainhoitovuodesta 2018 alkaen (IMI 2:n muutettu vuotuinen työohjelma, maaliskuu 2018).

22

(23)  Immateriaalioikeuksien muuttaminen joustavammaksi oikeuskehyksen sallimissa rajoissa.

23

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu/Kesken/Tekemättä) |
| --- | --- | --- |
| | Horisontti 2020 -puiteohjelman avustusten hallinnointi | |
| 2016 | Vuoden 2016 lopussa – Horisontti 2020 -puiteohjelman kolmantena toteutusvuonna – yhteisyritys oli saanut vasta osittain valmiiksi valvontajärjestelmiensä yhdistämisen komission yhteisiin Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineisiin. | Toteutettu |
| | Kuluilmoitusten ennakkotarkastukset ja seuranta | |
| 2016 | Yhteisyrityksen maksut edunsaajille (yliopistot, tutkimuslaitokset ja pk-yritykset) viivästyivät jonkin verran. Tämä osoittaa, että hankeraportointiin ja hankkeisiin liittyviin kuluilmoituksiin sovellettavissa sisäisissä valvonta- ja seurantamenettelyissä oli puutteita, jotka heikensivät hanketäytäntöönpanon tehokkuutta. | Toteutettu |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu/Kesken/Tekemättä)

Horisontti 2020 -puiteohjelman avustusten hallinnointi

2016

Vuoden 2016 lopussa – Horisontti 2020 -puiteohjelman kolmantena toteutusvuonna – yhteisyritys oli saanut vasta osittain valmiiksi valvontajärjestelmiensä yhdistämisen komission yhteisiin Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineisiin.

Toteutettu

Kuluilmoitusten ennakkotarkastukset ja seuranta

2016

Yhteisyrityksen maksut edunsaajille (yliopistot, tutkimuslaitokset ja pk-yritykset) viivästyivät jonkin verran. Tämä osoittaa, että hankeraportointiin ja hankkeisiin liittyviin kuluilmoituksiin sovellettavissa sisäisissä valvonta- ja seurantamenettelyissä oli puutteita, jotka heikensivät hanketäytäntöönpanon tehokkuutta.

Toteutettu

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

27.

Vahvistettuun talousarvioprosessiin ei voida tehdä muutoksia, vaikka IMI 2 -yhteisyritys tarkistaa ennusteensa vuonna N-1 hankesalkun tosiasiallisten muutosten mukaan. Komission varainhoitotiedostoon kirjattuja lukuja ei voida muuttaa ennen komission seuraavan vuotuisen talousarvion hyväksymistä.

39.

IMI 2 -yhteisyritys toteuttaa toimintasuunnitelman yhteisymmärryksessä sisäisen tarkastuksen yksikön kanssa. Yhteistyössä komission yhteisen tukikeskuksen kanssa IMI 2 -yhteisyritys analysoi mahdollisuuksia siirtää teollisuuden luontoissuoritusten ilmoittaminen H2020-välineisiin ja etsii tehokkaita ratkaisuja H2020-tyyppisten raportointirakenteiden jatkuvuutta ajatellen Euroopan horisontti -ohjelman mukaisesti.

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/66 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/66

---

KERTOMUS

SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/08)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–12 | 67 |
| SESAR-yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 67 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–4 | 67 |
| Tavoitteet | 5–7 | 67 |
| Resurssit | 8–11 | 68 |
| Komission laatimat arvioinnit | 12 | 68 |
| LAUSUNTO | 13–25 | 68 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 14 | 68 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 15 | 69 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 16 | 69 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 17–19 | 69 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 20–25 | 69 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 26–37 | 70 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 26–28 | 70 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman ja TEN-T -ohjelman yhteydessä | 29–33 | 70 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä | 34–37 | 71 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 38–42 | 71 |
| Sisäisen valvonnan kehys | 38–41 | 71 |
| Hankintamenettelyt | 42 | 72 |
| MUUT ASIAT | 43 | 72 |
| SESAR 2020 -ohjelman muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus | 43 | 72 |
| TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA | 44–47 | 72 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–12

67

SESAR-yhteisyrityksen perustaminen

1–2

67

Hallinto ja ohjaus

3–4

67

Tavoitteet

5–7

67

Resurssit

8–11

68

Komission laatimat arvioinnit

12

68

LAUSUNTO

13–25

68

Lausunto tilien luotettavuudesta

14

68

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

15

69

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

16

69

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

17–19

69

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

20–25

69

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

26–37

70

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

26–28

70

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman ja TEN-T -ohjelman yhteydessä

29–33

70

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

34–37

71

SISÄISET KONTROLLIT

38–42

71

Sisäisen valvonnan kehys

38–41

71

Hankintamenettelyt

42

72

MUUT ASIAT

43

72

SESAR 2020 -ohjelman muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

43

72

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

44–47

72

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

74

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

75

JOHDANTO

SESAR-yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Brysselissä sijaitseva Eurooppalaisen ilmaliikenteen hallinnan nykyaikaistamishankkeesta vastaava SESAR-yhteisyritys perustettiin helmikuussa 2007 kahdeksaksi vuodeksi. Se alkoi toimia itsenäisesti 10. elokuuta 2007 (1). Kesäkuussa 2014 neuvosto muutti perustamisasetusta ja jatkoi yhteisyrityksen toiminnan kestoa 31. joulukuuta 2024 saakka (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | SESAR-yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuva elin, joka vastaa nykyaikaistetun ilmaliikenteen hallintajärjestelmän (ATM) kehittämisestä ja käyttöönotosta Euroopassa. Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni (EU), jota edustaa Euroopan komissio, ja Euroopan lennonvarmistusjärjestö (Eurocontrol) (3). Kiinnostuksenilmaisupyynnön perusteella yhteisyrityksen osakkaiksi valittiin 19 julkista ja yksityistä ilmailualan toimijaa. Niihin lukeutuu esimerkiksi ilma-alusten valmistajia, maalaitteiden ja ilmailuteollisuuden laitevalmistajia, lennonvarmistuspalvelujen tarjoajia sekä lentokenttäviranomaisia. |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto ja pääjohtaja. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvostoon kuuluvat SESAR-yhteisyrityksen osakkaiden edustajat sekä sidosryhmien edustajat (asevoimat, ilmatilan siviilikäyttäjät, lennonvarmistuspalvelujen tarjoajat, laitevalmistajat, lentokentät, ilmaliikenteen hallinta-alan henkilöstö sekä tiedeyhteisö). Hallintoneuvosto hyväksyy ATM-yleissuunnitelman, jonka neuvosto vahvistaa ja jonka avulla kohdistetaan yleistä valvontaa SESAR-hankkeen täytäntöönpanoon. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

Tavoitteet

| 5. | SESAR-hankkeen tavoitteena on Euroopan ilmaliikenteen hallintajärjestelmän nykyaikaistaminen määrittämällä, kehittämällä ja toimittamalla uusia tai parannettuja teknologioita ja menettelyjä. Hanke jakautuu kolmeen vaiheeseen:






  — | Määrittelyvaihe (2004–2007), jota johtaa Eurocontrol ja jota osarahoitetaan Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta (TEN-T). Toiminnan perusteella laadittiin eurooppalainen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelma (European ATM Master Plan), jossa määritetään ilmaliikenteen nykyaikaisen hallintajärjestelmän uuden sukupolven sisältö sekä kuvaillaan sen kehittämistä ja käyttöönottoa. |
| --- | --- | --- |

5.

—

Määrittelyvaihe (2004–2007), jota johtaa Eurocontrol ja jota osarahoitetaan Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta (TEN-T). Toiminnan perusteella laadittiin eurooppalainen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelma (European ATM Master Plan), jossa määritetään ilmaliikenteen nykyaikaisen hallintajärjestelmän uuden sukupolven sisältö sekä kuvaillaan sen kehittämistä ja käyttöönottoa.

| — | Kaksikautinen kehitysvaihe (2008–2013; jatkettu vuoteen 2016), jota hallinnoi SESAR-yhteisyritys ja jota osarahoitettiin TEN-T -ohjelmasta ja seitsemännestä tutkimuksen puiteohjelmasta. Vuodesta 2014 alkaen hanketta osarahoitettiin myös Horisontti 2020 -puiteohjelmasta. |
| --- | --- |

—

Kaksikautinen kehitysvaihe (2008–2013; jatkettu vuoteen 2016), jota hallinnoi SESAR-yhteisyritys ja jota osarahoitettiin TEN-T -ohjelmasta ja seitsemännestä tutkimuksen puiteohjelmasta. Vuodesta 2014 alkaen hanketta osarahoitettiin myös Horisontti 2020 -puiteohjelmasta.

| — | Käyttöönottovaihe (2014–2024), jonka tavoitteena on toteuttaa laajalti lentoliikennealan teollisuuden ja sidosryhmien johdolla uusi ilmaliikenteen hallinnan infrastruktuuri, jota osarahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta. |
| --- | --- |

—

Käyttöönottovaihe (2014–2024), jonka tavoitteena on toteuttaa laajalti lentoliikennealan teollisuuden ja sidosryhmien johdolla uusi ilmaliikenteen hallinnan infrastruktuuri, jota osarahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta.

| 6. | Seitsemännen puiteohjelman ja TEN-T -ohjelmien yhteydessä SESAR-yhteisyrityksen tavoitteena oli nykyaikaistaa Euroopan ilmaliikenteen hallintajärjestelmää ja parantaa sen turvallisuutta koordinoimalla ja keskittämällä kaikki olennaiset tutkimus- ja kehittämistoimet EU:ssa uusien teknologisten järjestelmien, komponenttien ja operatiivisten menettelyiden tuottamiseen eurooppalaisessa ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelmassa (SESAR I – kehitysvaihe 2008–2016) määritetyn mukaisesti. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä yhteisyritys toteuttaa SESAR 2020 -ohjelmaa. Tavoitteena on osoittaa jo SESAR I -ohjelman yhteydessä kehitettyjen teknologisten ja toiminnallisten ratkaisujen toteutettavuus laajemmissa ja toiminnan osalta paremmin integroiduissa ympäristöissä (kehitysvaiheen jatko) sekä panna täytäntöön uusi ilmaliikenteen hallinnan infrastruktuuri (käyttöönottovaihe). |
| --- | --- |

7.

Resurssit

| 8. | SESAR I -ohjelman kehitysvaiheen (2008–2016) talousarvio oli 2 100 miljoonaa euroa, josta EU, Eurocontrol ja toimiin osallistuvat lentoliikenneteollisuuden julkiset ja yksityiset yhteistyökumppanit vastasivat samansuuruisilla osuuksilla. Enintään 700 miljoonan euron suuruinen EU:n rahoitusosuus rahoitettiin seitsemännestä puiteohjelmasta ja TEN-T -ohjelmista (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | SESAR-yhteisyrityksen perustamisasetuksessa arvioidaan SESAR 2020 -ohjelman kokonaiskustannuksiksi 1 585 miljoonaa euroa (5). EU osallistuu yhteisyrityksen SESAR 2020 -ohjelman kehitys- ja käynnistysvaiheen (2017–2024) täytäntöönpanokuluihin enintään 585 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta (6). Eurocontrolin on määrä osallistua kustannuksiin noin 500 miljoonalla eurolla (7), ja lentoliikennealan odotetaan osallistuvan yhteisyrityksen toimintakustannuksiin 500 miljoonalla eurolla. Noin 95 prosenttia Eurocontrolin ja muiden osakkaiden rahoitusosuuksista perustuu yhteisyrityksen toimintaan kohdennettaviin luontoissuorituksiin. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Yhteisyrityksen hallintokulujen kattamiseen tarkoitettujen rahoitusosuuksien osalta hallintoneuvosto päättää määristä, jotka kunkin osakkaan on vapautettava käyttöön suhteessa rahoitusosuuteen, jonka osakas on sitoutunut maksamaan. Hallintoneuvosto vahvistaa määräajat, joihin mennessä osakkaiden on maksettava rahoitusosuutensa. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Vuonna 2017 yhteisyrityksen SESAR I- ja SESAR 2020 -ohjelmia koskevat lopulliset määrärahat olivat 191,8 miljoonaa euroa (2016: 157,1 miljoonaa euroa). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 40 (2016: 44). |
| --- | --- |

11.

Komission laatimat arvioinnit

| 12. | Komissio sai kesäkuussa 2017päätökseen loppuarvioinnin seitsemännen puiteohjelman mukaisista yhteisyrityksen toimista sekä väliarvioinnin Horisontti 2020 -puiteohjelman mukaisista toimista, minkä jälkeen se laati toimintasuunnitelmat toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään arviointeihin perustuvia yhteisyrityksen toimintasuunnitelmia. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumaa tai -havaintoja. |
| --- | --- |

12.

| LAUSUNTO









  13. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (8) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (9)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

13.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (8) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (9)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 14. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

14.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 15. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

15.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 16. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

16.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 17. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

19.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 20. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

23.

| 24. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (10) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

25.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 26. | Kun huomioon otetaan käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin perustuvat määrärahat (18 miljoonaa euroa), SESAR I -ohjelmaa varten vuonna 2017 käytettävissä olleet maksusitoumusmäärärahat olivat 19,3 miljoonaa euroa ja maksumäärärahat 121,8 miljoonaa euroa; SESAR 2020 -ohjelmaa varten vuonna 2017 käytettävissä olleet maksusitoumusmäärärahat olivat puolestaan 111,7 miljoonaa euroa ja maksumäärärahat 91,2 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

26.

| 27. | SESAR I -ohjelman maksusitoumusmäärärahojen toteutumisaste oli 11 prosenttia ja maksumäärärahojen toteutumisaste 68 prosenttia. Alhainen toteutumisaste SESAR I -ohjelman kohdalla johtui seuraavista tekijöistä:






  — | SESAR I -ohjelma päätettiin virallisesti joulukuussa 2016, ja viimeinen maksu suoritettiin joulukuussa 2017. Yhteisyrityksen oli kuitenkin varmistettava, että käytettävissä oli vuoden 2017 loppuun saakka riittävästi seitsemännen puiteohjelman varoja teollisuutta edustavien SESAR I -ohjelman osakkaiden maksamien ylimääräisten käteissuoritusten korvaamista (11) ja käynnissä olevia seitsemännen puiteohjelman hankkeita koskeviin viivästyneisiin, mutta yhä aiheellisiin kuluilmoituksiin perustuvia maksuja varten. |
| --- | --- | --- |

27.

—

SESAR I -ohjelma päätettiin virallisesti joulukuussa 2016, ja viimeinen maksu suoritettiin joulukuussa 2017. Yhteisyrityksen oli kuitenkin varmistettava, että käytettävissä oli vuoden 2017 loppuun saakka riittävästi seitsemännen puiteohjelman varoja teollisuutta edustavien SESAR I -ohjelman osakkaiden maksamien ylimääräisten käteissuoritusten korvaamista (11) ja käynnissä olevia seitsemännen puiteohjelman hankkeita koskeviin viivästyneisiin, mutta yhä aiheellisiin kuluilmoituksiin perustuvia maksuja varten.

| — | Suunnitellessaan ja arvioidessaan tarvettaan uusille maksusitoumus- ja maksumäärärahoille SESAR I -ohjelmaa varten yhteisyritys valitsi varovaisen lähestymistavan eikä ottanut huomioon noin 17 miljoonan euron suuruisia käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja, jotka olivat peräisin SESAR I -hankkeilta takaisin perityistä varoista (jälkitarkastuksiin perustuvat oikaisut, maksattamatta olevat avoimet ennakkomaksut jne.). |
| --- | --- |

—

Suunnitellessaan ja arvioidessaan tarvettaan uusille maksusitoumus- ja maksumäärärahoille SESAR I -ohjelmaa varten yhteisyritys valitsi varovaisen lähestymistavan eikä ottanut huomioon noin 17 miljoonan euron suuruisia käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja, jotka olivat peräisin SESAR I -hankkeilta takaisin perityistä varoista (jälkitarkastuksiin perustuvat oikaisut, maksattamatta olevat avoimet ennakkomaksut jne.).

| 28. | SESAR 2020 -ohjelman maksusitoumusmäärärahojen toteutumisaste oli 92 prosenttia ja maksumäärärahojen toteutumisaste 68 prosenttia. Maksumäärärahojen odotettua alhaisempi käyttöaste johtui pääosin siitä, että teollisuutta edustavien osakkaiden toteuttamien Horisontti 2020 -hankkeiden täytäntöönpanossa ilmeni viivästyksiä ja talousarviosuunnittelu oli suhteellisen varovaista, kun otetaan huomioon riski siitä, että vuotuisten rahoituksen toteuttamista koskevien valtuutussopimusten toimittaminen saattaa viivästyä. |
| --- | --- |

28.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman ja TEN-T -ohjelman yhteydessä

| 29. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 633,9 miljoonan euron käteissuoritukset enintään 700 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin seitsemännestä puiteohjelmasta SESAR I -ohjelman toteuttamista varten. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Muiden osakkaiden oli suoritettava yhteisyrityksen SESAR I -ohjelmaa koskeviin toimiin luontois- ja käteissuorituksina 1 254,5 miljoonaa euroa (Eurocontrolin osuus 670,2 miljoonaa ja lentoliikennealan osakkaiden osuus 584,3 miljoonaa euroa). Vuoden 2017 loppuun mennessä yhteisyritys oli validoinut 560,7 miljoonan euron rahoitusosuuden Eurocontrolilta ja 539,2 miljoonan euron osuuden lentoliikennealalta. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Muiden SESAR I -ohjelman osakkaiden kokonaisrahoitusosuus oli näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 1 099,9 miljoonaa euroa. EU:n kumulatiiviset käteissuoritukset olivat puolestaan 633,9 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

31.

| 32. | SESAR-yhteisyritys oli sitonut sille SESAR I -ohjelman toimia varten osoitetuista 892,8 miljoonan euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista (12) vuoden 2017 loppuun mennessä 853 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 801 miljoonaa euroa (89,7 prosenttia käytettävissä olleista määrärahoista). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Vuoden 2017 lopussa ja SESAR I -ohjelman päätösvaiheessa yhteisyritys joutui perumaan 30 miljoonaa euroa (19 prosenttia) maksattamatta olevia sitoumuksia SESAR I -hankkeisiin liittyneiden muutosten tai perumisten seurauksena. Näin ollen yhteisyrityksellä oli varainhoitovuoden lopussa vielä avoimena 47 miljoonaa euroa SESAR I -ohjelman avustuksiin liittyviä maksuvelvoitteita. |
| --- | --- |

33.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä

| 34. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 132,9 miljoonan euron käteissuorituksen enintään 585 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin Horisontti 2020 -puiteohjelmasta SESAR 2020 -ohjelman toteuttamista varten. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Muut osakkaat sitoutuivat maksamaan yhteisyrityksen SESAR 2020 -ohjelman operatiivisiin toimiin luontois- ja käteissuorituksina vähintään 825,9 miljoonaa euroa (Eurocontrolin osuus noin 500 miljoonaa euroa ja lentoliikennealan osuus arviolta 325,9 miljoonaa euroa). Vuoden 2017 lopussa muiden osakkaiden raportoimien luontoissuoritusten määrä oli 97,3 miljoonaa euroa. SESAR 2020 -hankkeet olivat kuitenkin vuonna 2017 yhä alkuvaiheessa, joten hallintoneuvosto ollut vielä validoinut niitä. Lisäksi Eurocontrol maksoi yhteisyrityksen hallinnollisiin kuluihin käteissuorituksina 6,7 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Lentoliikennealan ja Eurocontrolin kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 104 miljoonaa euroa. EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 132,9 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Yhteisyritys oli sitonut sille SESAR 2020 -ohjelman toimia varten osoitetuista 639,8 miljoonan euron operatiivisista ja hallinnollisista määrärahoista (13) vuoden 2017 loppuun mennessä 236,7 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 112,3 miljoonaa euroa. Maksut liittyivät lähinnä ensimmäisen ja toisen vaiheen SESAR 2020 -hankkeiden ennakkomaksuihin. |
| --- | --- |

37.

SISÄISET KONTROLLIT

Sisäisen valvonnan kehys

| 38. | Yhteisyrityksen tilinpäätöksen ulkoinen tarkastaja havaitsi puutteita yhteisyrityksen varainhoidon valvontaprosesseissa. Tilanne johtuu lähinnä yhteisyritykseen sovellettavasta monimutkaisesta rahoitussääntelykehyksestä, hiljattain tapahtuneesta varainhoidosta vastaavien keskeisten henkilöstön jäsenten poistumisesta yhteisyrityksen palveluksesta sekä siitä aiheutuneesta talousosaston ylikuormittumisesta. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Yhteisyritys on ottanut käyttöön luotettavat rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Yhteisyritys toimittaa seitsemännen puiteohjelman väli- ja loppumaksujen jälkitarkastuksia edunsaajien luona. Sen sijaan Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeita koskevien kuluilmoitusten jälkitarkastuksista vastaa komission yhteinen tarkastus (Common Audit Service, CAS). Yhteisyritys raportoi vuoden 2017 lopussa jälkitarkastusten jäännösvirhetasoksi 1,09 prosenttia seitsemännen puiteohjelman hankkeiden ja 2,8 prosenttia Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeiden kohdalla (14). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Tarkastustulokset pohjautuvat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän arviointiin sekä tulojen, maksujen, avustusten ja hankintojen tapahtumatarkastukseen. Lisäksi tarkastusta varten käytiin läpi päätökseen saatujen jälkitarkastusten, jotka muun muassa kattoivat havaituista virheistä johtuvia takaisinperintätoimia, joukosta poimittu otos. Tilintarkastustuomioistuin sai näiden tarkastustulosten ansiosta kohtuullisen varmuuden siitä, että yhteisyrityksen kokonaisjäännösvirhetaso ei ole olennainen. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Vuoden 2017 lopussa komission yhteisten Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineiden yhteydessä ei ollut vielä saatu päätökseen kehitystyötä, joka on tarpeen erityisesti yhteisyrityksen luontoissuoritusten käsittelemiseksi. |
| --- | --- |

41.

Hankintamenettelyt

| 42. | Hankkiessaan ilmatilan siviilikäyttäjiltä tukipalveluita SESAR 2020 -toimia varten (15) yhteisyritys pisteytti tarjousten taloudellisen osan käyttäen eri asiantuntijaluokkien osalta saamiensa hintatarjousten yksinkertaista (aritmeettista) keskiarvoa. Samaa lähestymistapaa sovellettiin kaikkiin eriin. Painotetun keskiarvon käyttö olisi itse asiassa ollut kilpailullisempi ja vaikuttavampi ratkaisu hintaa koskevan pistemäärän laskentaan. Painotuksen olisi pitänyt perustua kussakin vaiheessa vaadittavia erityisiä palveluita varten tarvittavien yksittäisten asiantuntijaluokkien todennäköisimpään työpäivien lukumäärään. |
| --- | --- |

42.

MUUT ASIAT

SESAR 2020 -ohjelman muiden osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

| 43. | Yksi yhteisyrityksen päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta kumppaneilta (16). Yhteisyrityksen perustamisasetuksen mukaan lentoliikenneteollisuuden alan osakkaiden rahoituksen avulla saavutettavan arvioidun vipuvaikutuskertoimen on oltava 0,85 (17). |
| --- | --- |

43.

TIETOJA KOMISSION LAATIMISTA ARVIOINNEISTA

| 44. | Komission loppuarviointi yhteisyrityksen toiminnasta seitsemännen puiteohjelman yhteydessä kattoi jakson 2007–2016 (18). Yhteisyrityksen toiminnasta Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä laadittu väliarviointi käsitteli vuosia 2014–2016 (19). Arvioinnit tehtiin yhteistyrityksestä annettujen neuvoston asetusten (20) mukaisesti riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella. Niissä käsiteltiin yhteisyrityksen tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja tutkimuksen laadukkuutta. Arviointien tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (21). |
| --- | --- |

44.

| 45. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (22) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen hallintoneuvosto vahvisti toukokuussa 2018. Toimintasuunnitelma sisältää monia erilaisia toimia, jotka yhteisyrityksen on tarkoitus toteuttaa (23), ja osa niistä on jo käynnistetty (24). Suurin osa toimista on määrä toteuttaa vuonna 2018 ja vuoden 2019 ensimmäisellä neljänneksellä, kun taas osaa toimista harkitaan seuraavalle ohjelmakaudelle (25). |
| --- | --- |

45.

| 46. | Tilintarkastustuomioistuin julkaisi vuonna 2017 yhtenäisen eurooppalaisen ilmatilan aloitetta koskevan erityiskertomuksen (26). Kertomuksessa käsiteltiin tiettyjä näkökohtia, jotka liittyivät SESAR-yhteisyrityksen tuloksellisuuteen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä (27), ja arvioitiin yhteisyrityksen toimia pääasiallisena yhtenäisen eurooppalaisen ilmatilan aloitetta koskevan EU:n taloudellisen tuen välineenä. |
| --- | --- |

46.

| 47. | Sekä komission loppuarvioinnissa (28) että Euroopan tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksessa (29) kiinnitettiin huomiota ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman toteuttamisviipeisiin ja SESAR-yhteisyrityksen säädetyn elinkaaren ja yhteisyritykselle tehtäväksi annettujen toimien suunnitellun keston väliseen ristiriitaan. Tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksessa korostettiin myös tarvetta lisätä yhteisyrityksen tilivelvollisuutta yleissuunnitelman toteuttamisen osalta (30). |
| --- | --- |

47.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EY) N:o 219/2007, annettu 27 päivänä helmikuuta 2007, yhteisyrityksen perustamisesta uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmän (SESAR) kehittämiseksi (EUVL L 64, 2.3.2007, s. 1), sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EY) N:o 1361/2008 (EUVL L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) N:o 721/2014, annettu 16 päivänä kesäkuuta 2014, yhteisyrityksen perustamisesta uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmän (SESAR) kehittämiseksi annetun asetuksen (EY) N:o 219/2007 muuttamisesta yhteisyrityksen voimassaolon jatkamiseksi vuoteen 2024 (EUVL L 192, 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Eurocontrol on 41 osakasvaltion omistama kansainvälinen organisaatio. EU on delegoinut osan yhtenäistä eurooppalaista ilmatilaa koskevien asetustensa mukaisista tehtävistä Eurocontrolille, josta on tämän myötä tullut lennonjohdon koordinoinnin ja suunnittelun keskusorganisaatio koko Euroopassa. EU on allekirjoittanut Eurocontrolia koskevan sopimuksen ja kaikki EU:n jäsenvaltiot kuuluvat Eurocontroliin.

3

(4)  Euroopan komission ja SESAR-yhteisyrityksen välinen yleinen sopimus, joulukuu 2009, 3 artikla.

4

(5)  Asetus (EU) N:o 721/2014, johdanto-osan 5 kappale.

5

(6)  Asetus (EY) N:o 219/2007, sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EU) N:o 721/2014, 4 artiklan 2 kohta.

6

(7)  SESAR 2020 -ohjelman ja Eurocontrolin välinen sopimus, 4 artikla.

7

(8)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

8

(9)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat, ja talousarvion liitetiedot.

9

(10)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

10

(11)  Asetuksen (EY) N:o 219/2007, sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EU) N:o 721/2014, liitteenä oleva yhteisyrityksen yhtiöjärjestys, 13 ja 25 artikla.

11

(12)  Kokonaismäärä (892,8 miljoonaa euroa) koostuu seitsemännestä puiteohjelmasta ja TEN-T-ohjelmista rahoitetusta EU:n käteissuorituksesta (700 miljoonaa euroa), Eurocontrolin käteissuorituksesta (165 miljoonaa euroa) ja lentoliikenneteollisuuden alan osakkaiden käteissuorituksesta (27,8 miljoonaa euroa).

12

(13)  Kokonaismäärä (639,8 miljoonaa euroa) koostuu Horisontti 2020 -puiteohjelmasta rahoitetusta EU:n käteissuorituksesta (585 miljoonaa euroa), Eurocontrolin käteissuorituksesta (25 miljoonaa euroa) ja lentoliikenneteollisuuden alan osakkaiden käteissuorituksesta (18,5 miljoonaa euroa). Lisäksi komissio osoittaa yhteisyritykselle 11,3 miljoonaa euroa käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja sille delegoimiaan erityistehtäviä varten.

13

(14)  SESAR-yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus 2017, kohdat 1.1.4.3. ja 1.1.7.

14

(15)  Puitesopimukset (neljä vaihetta), joihin liittyivät neljän vuoden aikana maksettavat kuuden miljoonan euron määrärahat.

15

(16)  Asetuksen (EY) N:o 219/2007, sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EU) N:o 721/2014, johdanto-osan 17 kappaleessa todetaan, että alan toimijoiden laaja osallistuminen on keskeinen osa SESAR-hanketta. Sen vuoksi on olennaista, että SESAR-hankkeeseen osoitettavia julkisia määrärahoja täydennetään teollisuudelta tulevilla osuuksilla.

16

(17)  Lentoliikennealaa edustavien kumppaneiden yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin osoittamien luontoissuoritusten arvioitu määrä (500 miljoonaa euroa) ilman Eurocontrolin osuutta jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen kokonaismäärällä (585 miljoonaa euroa). On aiheellista huomata, että SESAR 2020 -ohjelmaa koskevan yhtiöjärjestyksen mukaisesti teollisuutta edustavat osakkaat eivät osoita luontoissuorituksia yhteisyrityksen työohjelmaan kuulumattomiin täydentäviin toimiin.

17

(18)  Final evaluation of the SESAR Joint Undertaking operating under FP7 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf

18

(19)  Interim evaluation of the SESAR Joint Undertaking operating under H2020 https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf

19

(20)  SESAR-yhteisyrityksen perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 219/2007 7 artiklassa ja kyseisen asetuksen muuttamisesta annetun asetuksen (EU) N:o 721/2014 7 artiklassa tarkoitetut lakisääteiset komission arvioinnit.

20

(21)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 {SWD(2017) 339 final}.

21

(22)  Arvioijien antamat suositukset liittyvät seuraaviin aiheisiin: sidosryhmien osallistumista SESAR-toimiin on lisättävä muun muassa käyttöönottovaiheen yhteyksien avulla; eurooppalaisen ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman kolmea vaihetta (määrittely, kehittäminen ja käyttöönotto) on lujitettava siten, että kyetään varmistamaan, että kaikissa vaiheissa käytetään yhteisiin ratkaisuihin perustuvaa ilmaisutapaa ja että komissio pystyy järkeistämään käyttöönoton suunnittelun ja seurannan; yhteyksiä tiedemaailmaan on parannettava; Horisontti 2020 -puiteohjelman säädöskehyksen soveltamisongelmat on ratkaistava; on ryhdyttävä toimenpiteisiin, joiden avulla pyritään ratkaisemaan niin kutsutut teollistumisasteen erot nykyisten, teknologisen valmiuden tasolle 6 päättyvien SESAR-ratkaisujen ja teknologisen valmiuden tason 8 ratkaisuja vaativan ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman käyttöönottovaiheen välillä.

22

(23)  Toimintasuunnitelmaan sisällytettiin esimerkiksi seuraavat toimet arvioijan suositusten perusteella: yhteistyöjärjestelyjen edistäminen SESARin käyttöönoton hallinnointielimen, Euroopan lentoturvallisuusviraston, kansallisten viranomaisten ja Euroopan siviili-ilmailulaitejärjestön (Eurocae) välillä, jotta ne saadaan tiiviimmin mukaan ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman toteuttamiseen; teollisuuden osallistumisen lisääminen; SESAR-toimien yksinkertaistaminen Horisontti 2020 -puiteohjelman yhteydessä.

23

(24)  Jo käynnistettyjä toimia: ilmaliikenteen hallinnan yleissuunnitelman kolmen vaiheen uudelleenorganisointi, jotta kyetään tukemaan sen rakentumista SESAR-ratkaisujen periaatteiden muodostamalle perustalle; säännölliset kokoukset Euroopan ilmaliikenteen hallinnan tieteellisestä kehittämisestä vastaavan järjestön (ASDA) kanssa, jotta kyetään lisäämään tiedemaailman osallistumista.

24

(25)  Yhteisyritys laati seuraavan ohjelmakauden valmistelua varten nykyisestä säädöskehyksestään yleisarvioinnin, joka toimitettiin komissiolle joulukuussa 2017. Yhteisyritys katsoo, että yhteisyrityksen toimien ja SESARin käyttöönoton hallinnoinnista vastaavien elinten välisten teollistumisasteen erojen kiinni kuromista koskeva suositus odottaa tällä hetkellä komission aloitetta seuraavaa ohjelmakautta varten.

25

(26)  Vuonna 2004 käynnistetty yhtenäistä eurooppalaista ilmatilaa koskeva aloite käsittää joukon yhteisiä, koko EU:n kattavia sitovia sääntöjä ilmaliikenteen hallintaan liittyvästä turvallisuudesta ja palveluista, ilmatilan hallinnasta ja verkon yhteentoimivuudesta. https://ec.europa.eu/transport/modes/air/ses_en.

26

(27)  Tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomus nro 18/2017.

27

(28)  Ks. Final Evaluation on SESAR Joint Undertaking activities under FP7, kohta 7.1.4. Research Quality, ja kohta 8. Conclusions.

28

(29)  Tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomus nro 18/2017, kohdat 86 ja 87.

29

(30)  Tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomus nro 18/2017, kohta 86 ja suositus 8.

30

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu/Kesken/Tekemättä) |
| --- | --- | --- |
| | SESAR 2020 -hankkeita koskevien luontoissuoritusten raportointi ja tarkistus | |
| 2016 | SESAR-yhteisyritys ei ole vielä asettanut käyttöön osakkaille ja niiden ulkoisille tarkastajille tarkoitettuja erityisohjeita SESAR 2020 -hankkeita koskevien, osakkaiden suorittamien luontoissuoritusten ilmoittamisesta ja todentamisesta. Yhteisyritys ei ole myöskään laatinut sisäisiä ohjeita SESAR 2020 -hankkeisiin liittyvien kuluilmoitusten ennakkotarkastuksista Horisontti 2020 -puiteohjelmaa koskevan komission ennakkotarkastusstrategian perusteella. | Toteutettu |
| | Ehdotuspyyntöihin osallistuvien hakijoiden rahoitusvalmiuksien arviointi | |
| 2016 | Teollista tutkimusta koskenut rajoitettu kiinnostuksenilmaisupyyntö kohdistettiin vain teollisuutta edustaviin yhteisyrityksen osakkaisiin. Yhteisyritys myönsi kiinnostuksenilmaisupyynnön perusteella avustuksia hankekonsortioille, vaikka tutkimuksen toimeenpanoviraston suorittamat edunsaajien taloudellisen elinkelpoisuuden tarkastukset osoittivat kahdessa tapauksessa, että koordinoinnista vastaavien konsortioon kuuluneiden teollisuutta edustaneiden osakkaiden rahoitusvalmiudet olivat heikot. Tämä merkitsee, että asianomaisten hankkeiden päätökseen saamiseen liittyy suurempi taloudellinen riski. Taloudellinen riski on suurempi myös niiden muiden hankkeiden kohdalla, joihin asianomaiset kaksi edunsaajaa osallistuvat. Pääjohtajan näissä kahdessa tapauksessa tekemä päätös perustui täydentävään tapauskohtaiseen riskinarviointiin, josta vastasi SESAR-yhteisyrityksen henkilöstö. Yhteisyritys ei ole kuitenkaan vielä ottanut käyttöön systemaattista sisäistä menettelyä, jonka avulla arvioitaisiin uudelleen avustushankkeen koordinaattorin heikkoa taloudellista kannattavuutta. Sillä ei myöskään ole käytössään toimenpiteitä, joiden avulla lievennettäisiin ja kompensoitaisiin kasvaneen taloudellisen riskin vaikutusta. | Toteutettu |
| | Palvelusopimusten kustannustehokkuus | |
| 2016 | Palveluhankintojen yhteydessä yhteisyritys asettaa ylärajan sopimusten arvolle. Enimmäismäärä ei perustu systemaattiseen kulujenarviointiprosessiin eikä kohtuullista markkinahintaa koskevaan viitehintajärjestelmään. Näin ei kyetä varmistamaan yhteisyrityksen monivuotisten palvelusopimusten kustannusvaikuttavuutta. Kokemus näet osoittaa, että suurin osa saaduista tarjouksista on lähellä budjetille asetettua ylärajaa. | Toteutettu |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu/Kesken/Tekemättä)

SESAR 2020 -hankkeita koskevien luontoissuoritusten raportointi ja tarkistus

2016

SESAR-yhteisyritys ei ole vielä asettanut käyttöön osakkaille ja niiden ulkoisille tarkastajille tarkoitettuja erityisohjeita SESAR 2020 -hankkeita koskevien, osakkaiden suorittamien luontoissuoritusten ilmoittamisesta ja todentamisesta. Yhteisyritys ei ole myöskään laatinut sisäisiä ohjeita SESAR 2020 -hankkeisiin liittyvien kuluilmoitusten ennakkotarkastuksista Horisontti 2020 -puiteohjelmaa koskevan komission ennakkotarkastusstrategian perusteella.

Toteutettu

Ehdotuspyyntöihin osallistuvien hakijoiden rahoitusvalmiuksien arviointi

2016

Teollista tutkimusta koskenut rajoitettu kiinnostuksenilmaisupyyntö kohdistettiin vain teollisuutta edustaviin yhteisyrityksen osakkaisiin. Yhteisyritys myönsi kiinnostuksenilmaisupyynnön perusteella avustuksia hankekonsortioille, vaikka tutkimuksen toimeenpanoviraston suorittamat edunsaajien taloudellisen elinkelpoisuuden tarkastukset osoittivat kahdessa tapauksessa, että koordinoinnista vastaavien konsortioon kuuluneiden teollisuutta edustaneiden osakkaiden rahoitusvalmiudet olivat heikot. Tämä merkitsee, että asianomaisten hankkeiden päätökseen saamiseen liittyy suurempi taloudellinen riski. Taloudellinen riski on suurempi myös niiden muiden hankkeiden kohdalla, joihin asianomaiset kaksi edunsaajaa osallistuvat. Pääjohtajan näissä kahdessa tapauksessa tekemä päätös perustui täydentävään tapauskohtaiseen riskinarviointiin, josta vastasi SESAR-yhteisyrityksen henkilöstö. Yhteisyritys ei ole kuitenkaan vielä ottanut käyttöön systemaattista sisäistä menettelyä, jonka avulla arvioitaisiin uudelleen avustushankkeen koordinaattorin heikkoa taloudellista kannattavuutta. Sillä ei myöskään ole käytössään toimenpiteitä, joiden avulla lievennettäisiin ja kompensoitaisiin kasvaneen taloudellisen riskin vaikutusta.

Toteutettu

Palvelusopimusten kustannustehokkuus

2016

Palveluhankintojen yhteydessä yhteisyritys asettaa ylärajan sopimusten arvolle. Enimmäismäärä ei perustu systemaattiseen kulujenarviointiprosessiin eikä kohtuullista markkinahintaa koskevaan viitehintajärjestelmään. Näin ei kyetä varmistamaan yhteisyrityksen monivuotisten palvelusopimusten kustannusvaikuttavuutta. Kokemus näet osoittaa, että suurin osa saaduista tarjouksista on lähellä budjetille asetettua ylärajaa.

Toteutettu

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

25.

Rahoituksen täytäntöönpanoa koskevan vuotuisen valtuutussopimuksen saamiseen vuosina 2010–2017 keskimäärin kulunut aika oli yli kuusi kuukautta. Tämän vuoksi SESAR-yhteisyrityksen on toimien jatkuvuuden varmistamiseksi suunniteltava talousarvionsa siten, että sillä on riittävästi käteisvaroja ja maksumäärärahoja ainakin seuraavan vuoden ensimmäisen puoliskon maksujen kattamiseen.

26.

SESAR-yhteisyrityksen toiminta perustui kahden viime vuoden ajan moniin eri rahoituksen sääntelyjärjestelmiin, koska sen oli toteutettava samanaikaisesti seitsemännen puiteohjelman, TEN-T-ohjelman, Horisontti 2020 -puiteohjelman ja Verkkojen Eurooppa -välineen (CEF) sekä käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja koskevien valtuutussopimusten mukaisia hankkeita. Vuoden 2018 palvelukseenottosuunnitelmassa esitetään, että varainhoito- ja budjettiryhmään palkataan kaksi uutta varainhoidon toimihenkilöä.

27.

Horisontti 2020 -ohjelman vuoden 2017 avustusmaksujen melko korkea virhetaso johtui siitä, että SESAR-yhteisyritys oli toteuttanut vasta muutamia Horisontti 2020 -tukimaksuja komission yhteisen tarkastuksen (CAS) tarkastussuunnitelman laatimisen ajankohtana. Nämä maksut liittyivät pääasiassa kartoittavan tutkimustoiminnan hankkeisiin, joissa pääasialliset edunsaajat olivat tutkimuskeskuksia ja korkeakouluja, jotka eivät yleisesti ottaen ole yhtä perehtyneitä varainhoidon raportointiin samalla tavalla kuin muina edunsaajina olevat suuret teollisuusyritykset. Lisäksi virhetasoon vaikutti suuresti erään edunsaajana olleen korkeakoulun tekemä merkittävä virhe. SESAR-yhteisyritys perustaa tämän riskin lieventämiseksi tulevaisuudessa yhteistyössä komission kanssa varainhoidon raportoinnin tiedotuspäivän, joka suunnataan erityisesti tutkimuskeskuksille, korkeakouluille ja pk-yrityksille.

28.

SESAR-yhteisyritys päivittää niin sanottuun SESAR-yhteisyrityksen laadunhallintajärjestelmään kuuluvia sisäisiä ohjeita, jotka koskevat ehdotuspyyntöasiakirjojen laatimista. Tarkoituksena on sisällyttää niihin painotetun keskiarvon menetelmä, jolla hintatarjouksia voidaan arvioida erityisesti silloin, kun tarjouksen hinnan eri osatekijät pystyään ottamaan paremmin huomioon tällä menetelmällä.

---

| 14.12.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 452/76 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 452/76

---

KERTOMUS

Shift2Rail-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2017 sekä yhteisyrityksen vastaus

(2018/C 452/09)

SISÄLLYS

| | Kohta | Sivu |
| --- | --- | --- |
| JOHDANTO | 1–12 | 77 |
| Shift2Rail-yhteisyrityksen perustaminen | 1–2 | 77 |
| Hallinto ja ohjaus | 3–6 | 77 |
| Tavoitteet | 7–8 | 77 |
| Resurssit | 9–11 | 78 |
| Komission laatima arviointi | 12 | 78 |
| LAUSUNTO | 13–25 | 78 |
| Lausunto tilien luotettavuudesta | 14 | 78 |
| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 15 | 79 |
| Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta | 16 | 79 |
| Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet | 17–19 | 79 |
| Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä | 20–25 | 79 |
| TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO | 26–32 | 80 |
| Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen | 26–27 | 80 |
| Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä | 28–32 | 80 |
| SISÄISET KONTROLLIT | 33–37 | 81 |
| Sisäisen valvonnan kehys | 33–36 | 81 |
| Hankintamenettelyt | 37 | 81 |
| MUUT ASIAT | 38 | 81 |
| Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus | 38 | 81 |
| KOMISSION LAATIMIA ARVIOINTEJA KOSKEVAT TIEDOT | 39–40 | 81 |
| LIITE – | AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA |

Kohta

Sivu

JOHDANTO

1–12

77

Shift2Rail-yhteisyrityksen perustaminen

1–2

77

Hallinto ja ohjaus

3–6

77

Tavoitteet

7–8

77

Resurssit

9–11

78

Komission laatima arviointi

12

78

LAUSUNTO

13–25

78

Lausunto tilien luotettavuudesta

14

78

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

15

79

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

16

79

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

17–19

79

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

20–25

79

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

26–32

80

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

26–27

80

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä

28–32

80

SISÄISET KONTROLLIT

33–37

81

Sisäisen valvonnan kehys

33–36

81

Hankintamenettelyt

37

81

MUUT ASIAT

38

81

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

38

81

KOMISSION LAATIMIA ARVIOINTEJA KOSKEVAT TIEDOT

39–40

81

LIITE –

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

83

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

84

JOHDANTO

Shift2Rail-yhteisyrityksen perustaminen

| 1. | Shift2Rail-yhteisyritys (S2R, jäljempänä ”yhteisyritys”) perustettiin Brysseliin kesäkuussa 2014 (1) kymmeneksi vuodeksi, ja se alkoi toimia itsenäisesti 24. toukokuuta 2016. Yhteisyritys alkoi toimia itsenäisesti vuonna 2016, ja tilintarkastustuomioistuin tarkastaa sen tilinpäätöksen nyt toisen kerran. |
| --- | --- |

1.

| 2. | S2R-yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuva rautatiealan elin. Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat Euroopan unioni (EU), jota edustaa komissio, ja rautatieteollisuutta edustavat kumppanit (keskeiset sidosryhmät, joihin kuuluvat rautatiekaluston valmistajat, rautatieyhtiöt, rataverkon haltijat ja tutkimuskeskukset). Muut tahot voivat osallistua yhteisyritykseen assosioituneina osakkaina. |
| --- | --- |

2.

Hallinto ja ohjaus

| 3. | Yhteisyrityksen hallintorakenteeseen kuuluvat hallintoneuvosto, toimitusjohtaja, tieteellinen komitea ja valtioiden edustajien ryhmä. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Hallintoneuvostossa on 22 jäsentä, joista kaksi edustaa komissiota ja yksi kutakin rautatieteollisuuden kumppania. Hallintoneuvostolla on vastuu yhteisyrityksen strategisesta suuntaamisesta ja toimista, ja se valvoo yhteisyrityksen toimien toteuttamista. Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Tieteellinen komitea ja valtioiden edustajien ryhmä ovat neuvoa-antavia elimiä. Tieteellinen komitea antaa neuvoja vuotuisissa työsuunnitelmissa käsiteltävistä tieteellisistä ja teknologisista painotuksista. Valtioiden edustajien ryhmä edustaa EU:n jäsenvaltiota ja tutkimuksen Horisontti 2020 -puiteohjelmaan assosioituneita maita. Ryhmä voi antaa lausuntoja yhteisyrityksen strategisesta suuntaamisesta ja yhteisyrityksen toimien kytköksistä alan kansallisiin ja alueellisiin tutkimus- ja innovointiohjelmiin. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä määrätään lisäksi seuraavaa:






  — | Euroopan unionin rautatievirastolla on erityinen neuvoa-antava tehtävä, jonka mukaisesti se osallistuu yhteisyrityksen työsuunnitelmien määrittelyyn ja täytäntöönpanoon ja varmistaa, että yhteisyrityksen toiminnan tuloksena syntyy teknisiä standardeja, jotka takaavat yhteentoimivuuden ja turvallisuuden. |
| --- | --- | --- |

6.

—

Euroopan unionin rautatievirastolla on erityinen neuvoa-antava tehtävä, jonka mukaisesti se osallistuu yhteisyrityksen työsuunnitelmien määrittelyyn ja täytäntöönpanoon ja varmistaa, että yhteisyrityksen toiminnan tuloksena syntyy teknisiä standardeja, jotka takaavat yhteentoimivuuden ja turvallisuuden.

| — | Perustetaan innovaatio-ohjelmien ohjauskomiteoita, jotka koostuvat perustajaosakkaiden ja assosioituneiden osakkaiden edustajista, sekä ohjelmatoimisto. Nämä vastaavat teknisen tuen antamisesta kullekin innovaatio-ohjelmalle ja ohjelmien täytäntöönpanosta. |
| --- | --- |

—

Perustetaan innovaatio-ohjelmien ohjauskomiteoita, jotka koostuvat perustajaosakkaiden ja assosioituneiden osakkaiden edustajista, sekä ohjelmatoimisto. Nämä vastaavat teknisen tuen antamisesta kullekin innovaatio-ohjelmalle ja ohjelmien täytäntöönpanosta.

| — | Perustetaan tarvittaessa asiantuntijatyöryhmiä avustamaan yhteisyritystä sen työssä. |
| --- | --- |

—

Perustetaan tarvittaessa asiantuntijatyöryhmiä avustamaan yhteisyritystä sen työssä.

Tavoitteet

| 7. | Yhteisyritys perustettiin rautatiealan yhteisöksi, joka yhteistyötä tehden edistää innovointia. Tavoitteena oli vahvistaa Euroopan rautatiejärjestelmää ja lisätä sen kilpailukykyä. Tavoitteen saavuttamisen kannalta keskeinen aloite on yhtenäisen eurooppalaisen rautatiealueen perustaminen (2). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Yhteisyritys kehittää, integroi, demonstroi ja validoi innovatiivisia teknologioita ja ratkaisuja, joissa noudatetaan tiukkoja turvallisuusnormeja, tarkoituksenaan






  — | saada aikaan 50 prosentin vähennys rautatieliikennejärjestelmän elinkaarikustannuksissa |
| --- | --- | --- |

8.

—

saada aikaan 50 prosentin vähennys rautatieliikennejärjestelmän elinkaarikustannuksissa

| — | saada aikaan 100 prosentin lisäys rautatieliikennejärjestelmän kapasiteetissa |
| --- | --- |

—

saada aikaan 100 prosentin lisäys rautatieliikennejärjestelmän kapasiteetissa

| — | saada aikaan 50 prosentin lisäys rautatiepalvelujen luotettavuudessa ja täsmällisyydessä |
| --- | --- |

—

saada aikaan 50 prosentin lisäys rautatiepalvelujen luotettavuudessa ja täsmällisyydessä

| — | poistaa jäljellä olevat tekniset esteet, jotka haittaavat rautatieliikenteen yhteentoimivuutta ja tehokkuutta |
| --- | --- |

—

poistaa jäljellä olevat tekniset esteet, jotka haittaavat rautatieliikenteen yhteentoimivuutta ja tehokkuutta

| — | vähentää rautatieliikenteeseen liittyviä negatiivisia ulkoisvaikutuksia, erityisesti melua, tärinää, päästöjä ja muita ympäristövaikutuksia. |
| --- | --- |

—

vähentää rautatieliikenteeseen liittyviä negatiivisia ulkoisvaikutuksia, erityisesti melua, tärinää, päästöjä ja muita ympäristövaikutuksia.

Resurssit

| 9. | EU:n enimmäisrahoitusosuus yhteisyrityksen toimintakuluista on 450 miljoonaa euroa. Määrä rahoitetaan Horisontti 2020 -puiteohjelmasta. Mainitusta määrästä 52 miljoonaa euroa kohdennettiin vuosia 2014–2015 koskevaan liikennealan Horisontti 2020 -työohjelmaan (kärkihankkeet), jota hallinnoi toistaiseksi Euroopan komissio. Näin ollen yhteisyritykselle allokoitiin 398 miljoonaa euroa (3). Teollisuutta edustavien yhteisyrityksen osakkaiden rahoitusosuus on vähintään 470 miljoonaa euroa (4). Määrä sisältää vähintään 350 miljoonan euron luontois- ja käteissuoritukset yhteisyrityksen toimintaan ja hallinnollisiin kuluihin ja vähintään 120 miljoonan euron luontoissuoritukset yhteisyrityksen täydentäviin toimiin (5). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Yhteisyrityksen hallintomenot ovat enintään 27 miljoonaa euroa, ja ne katetaan osakkaiden käteisrahoitusosuuksilla, jotka jaetaan vuosittain tasan EU:n ja teollisuutta edustavien osakkaiden kesken (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Vuonna 2017 yhteisyrityksen lopullinen talousarvio oli 44,1 miljoonaa euroa (2016: 52,3). Yhteisyrityksen henkilöstön määrä oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 19 (2016: 17). Varainhoitovuoden lopullisen talousarvion toteutuminen pienempänä oli suora seuraus siitä, että Euroopan komissio vahvisti jatkavansa kärkihankkeiden hallinnointia (7). |
| --- | --- |

11.

Komission laatima arviointi

| 12. | Komissio sai kesäkuussa 2017 päätökseen väliarvioinnin yhteisyrityksen toimista, minkä jälkeen yhteisyritys laati toimintasuunnitelman toteuttaakseen arvioinneissa annetut suositukset. Siksi tilintarkastustuomioistuin sisällyttää kertomukseensa osion, jossa käsitellään väliarviointiin perustuvia yhteisyrityksen toimintasuunnitelmia. Osio on laadittu ainoastaan tiedotustarkoituksessa, eikä se ole osa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumaa tai huomautuksia. |
| --- | --- |

12.

| LAUSUNTO









  13. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (8) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (9)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja |
| --- | --- | --- |

LAUSUNTO

13.

a)

yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (8) ja kertomukset talousarvion toteuttamisesta (9)31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti.

Lausunto tilien luotettavuudesta

| 14. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin. |
| --- | --- |

14.

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 15. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

15.

Lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| 16. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat maksut ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

16.

Toimivan johdon ja hallintoelinten velvollisuudet

| 17. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhteisyrityksen varainhoitoasetuksen mukaisesti tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän velvollisuuteen kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Toimivan johdon vastuulla on lisäksi varmistaa, että tilinpäätöksessä mainitut toiminnot, rahoitustoimet ja tiedot ovat niitä sääntelevien normien mukaisia. Yhteisyrityksen toimiva johto on viime kädessä vastuussa tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Kun toimiva johto laatii tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida yhteisyrityksen kykyä jatkaa toimintaansa. Toimivan johdon on tuotava tarvittaessa esiin toiminnan jatkuvuuteen liittyvät seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Hallintoelinten vastuulla on valvoa organisaation tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

19.

Tarkastajan velvollisuudet tilien ja niiden perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| 20. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tai muille asianomaisille vastuuvapauden myöntäville viranomaisille tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden kannalta. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet, mutta tarkoituksena ei ole esittää lausuntoa sisäisten kontrollien vaikuttavuudesta. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilien yleisen esittämistavan arvioiminen. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa komissiolta saadun tuen ja arvioi menettelyt, joilla yhteisyritys kerää palkkioita ja muita tuloja. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksutapahtumat, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. |
| --- | --- |

23.

| 24. | EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (10) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan yhteisyrityksen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoa kyseenalaiseksi. |
| --- | --- |

25.

TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTO

Varainhoitovuoden 2017 talousarvion toteuttaminen

| 26. | Varainhoitovuoden 2017 lopullisessa talousarviossa oli maksusitoumusmäärärahoja 68,6 miljoonaa euroa ja maksumäärärahoja 44,1 miljoonaa euroa. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 94 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 79 prosenttia. Suurin osa yhteisyrityksen vuonna 2017 suorittamista maksuista oli ennakkomaksuja Horisontti 2020 -puiteohjelman hankkeisiin, jotka oli valittu vuoden 2017 ehdotuspyyntöjen perusteella. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Vuoden 2017 lopussa yhteisyrityksellä oli käyttämättä 7,6 miljoonaa euroa maksumäärärahoja edeltäviltä vuosilta. Tilanne osoittaa puutteita talousarvion suunnitteluprosessissa, jota yhteisyritys ei kuitenkaan voi kontrolloida täysimittaisesti. |
| --- | --- |

27.

Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 -ohjelman yhteydessä

| 28. | EU suoritti vuoden 2017 loppuun mennessä kaikkiaan 83,2 miljoonan euron käteissuoritukset enintään 398 miljoonan euron määrästä, joka myönnettiin Horisontti 2020 -ohjelmasta maksettavaksi yhteisyritykselle sen elinkaaren aikana. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Teollisuutta edustavien osakkaiden vastuulla olivat vähintään 350 miljoonan euron rahoitusosuudet yhteisyrityksen elinkaaren aikana aiheutuviin operatiivisiin toimiin ja hallinnollisiin kuluihin. Ne raportoivat suorittaneensa vuoden 2017 loppuun mennessä luontoissuorituksina 34,9 miljoonaa euroa operatiivisiin toimiin. Tästä määrästä 3 miljoonaa euroa oli varmennettu. Lisäksi hallintoneuvosto oli validoinut 4,9 miljoonan euron verran yhteisyrityksen hallinnollisiin menoihin tarkoitettuja teollisuutta edustavien osakkaiden käteissuorituksia. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Teollisuutta edustavien osakkaiden on osoitettava yhteisyrityksen työohjelmaan kuulumattomiin täydentäviin toimiin ainakin 120 miljoonaa euroa. Osakkaat raportoivat vuoden 2017 loppuun mennessä jo 130 miljoonan euron määrän (108 prosenttia), josta 86,3 miljoonaa euroa oli varmennettu. Tilintarkastustuomioistuimella ei kuitenkaan ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja osakkaiden luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta, laadusta tai määrästä. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Teollisuutta edustavien osakkaiden kokonaisrahoitusosuudet olivat näin ollen vuoden 2017 loppuun mennessä 169,8 miljoonaa euroa (josta 76 prosenttia osoitettiin täydentäviin toimiin). EU:n käteissuoritukset olivat puolestaan 83,2 miljoonaa euroa (ks. myös kohta 38). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Yhteisyritys oli sitonut sille osoitetusta 411,5 miljoonan euron suuruisesta operatiivisten ja hallinnollisten määrärahojen enimmäismäärästä (11) vuoden 2017 loppuun mennessä 158,8 miljoonaa euroa ja suorittanut maksuja 78,6 miljoonaa euroa. Tämä osoittaa, että yhteistyrityksellä on tällä hetkellä toisistaan riippuvaisia monivuotisia avustus- ja hankintasopimuksia, jotka koskevat 39 prosentin osuuden täytäntöönpanoa yhteisyrityksen tutkimus- ja innovointiohjelmasta yhteisyrityksen monivuotisen työohjelman mukaisesti. |
| --- | --- |

32.

SISÄISET KONTROLLIT

Sisäisen valvonnan kehys

| 33. | Yhteisyritys on ottanut käyttöön luotettavat rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Vuoden 2017 lopun tilanteesta havaittiin, että tärkeimmät sisäisen valvonnan standardit oli pantu pitkälti täytäntöön. Vuonna 2018 on pantava täytäntöön vielä joitakin toimia, kuten toiminnan jatkuvuutta koskevan suunnitelman testaus. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Komission yhteinen tarkastustoiminto on vastuussa Horisontti 2020 -ohjelman hankkeisiin liittyvien kuluilmoitusten jälkitarkastuksesta. Yhteisyritys käynnisti vuonna 2017 yhdessä tutkimuksen ja innovoinnin pääosaston yhteisen tarkastuksen kanssa Horisontti 2020 -puiteohjelman välimaksuihin liittyvistä kuluilmoituksista satunnaisesti poimitun otoksen ensimmäisen jälkitarkastuksen. Tarkastuksen tuloksista raportoidaan kuitenkin vasta yhteisyrityksen vuoden 2018 toimintakertomuksessa. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Tarkastustulokset pohjautuvat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän arviointiin sekä tulojen, maksujen, avustusten ja hankintojen tapahtumatarkastukseen. Tilintarkastustuomioistuin sai näiden tarkastustulosten ansiosta kohtuullisen varmuuden siitä, että yhteisyrityksen kokonaisjäännösvirhetaso ei ole olennainen. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Vuoden 2017 lopussa komission yhteisten Horisontti 2020 -avustusten hallinnointi- ja seurantavälineiden kohdalla ei ollut vielä saatu päätökseen kehitystyötä, joka on tarpeen erityisesti yhteisyrityksen luontoissuoritusten käsittelemiseksi. |
| --- | --- |

36.

Hankintamenettelyt

| 37. | Yhteisyrityksen viestintä- ja tapahtumapalveluihin soveltamassa avoimessa hankintamenettelyssä havaittiin joitakin laadullisia puutteita. Palveluiden arvioitu budjetti neljälle vuodelle oli 1,2 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

37.

MUUT ASIAT

Teollisuutta edustavien osakkaiden osuuksista koituva vipuvaikutus

| 38. | Yksi yhteisyrityksen päätavoitteista on koota maksuosuuksia toiminta-alansa teollisuutta edustavilta osakkailta (12). Yhteisyrityksen perustamisasetuksen mukaan toimilla saavutettavan vipuvaikutuskertoimen on oltava vähintään 0,88 (13), kun huomioon otetaan ainoastaan teollisuutta edustavien osakkaiden osuudet yhteisyrityksen työohjelman suoraan kattamiin toimiin. Vipuvaikutuskertoimen vähimmäismäärä nousee 1,18:aan (14), jos huomioon otetaan myös teollisuutta edustavien osakkaiden osuudet yhteisyrityksen työohjelman ulkopuolisiin lisätoimiin. Tilintarkastustuomioistuimella ei kuitenkaan ole valtuuksia tarkastaa täydentäviin toimiin osoitettuja osakkaiden luontoissuorituksia, joten se ei voi antaa lausuntoa niiden luonteesta ja laadusta (15). |
| --- | --- |

38.

KOMISSION LAATIMIA ARVIOINTEJA KOSKEVAT TIEDOT

| 39. | Komission väliarviointi (16) S2R-yhteisyrityksen toimista kattoi vuodet 2014–2016. Se laadittiin riippumattomien asiantuntijoiden avustuksella S2R-yhteisyritystä koskevan neuvoston asetuksen mukaisesti (17). Arvioinnissa käsiteltiin yhteisyrityksen tuloksellisuutta relevanssin, tehokkuuden, vaikuttavuuden, johdonmukaisuuden ja EU:n tason lisäarvon näkökulmasta. Lisäksi käsiteltiin avoimuutta ja läpinäkyvyyttä. Arvioinnin tulokset oli otettu huomioon raportissa, jonka komissio lähetti Euroopan parlamentille ja neuvostolle lokakuussa 2017 (18). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Yhteisyritys laati vastauksena arvioijien antamiin suosituksiin (19) toimintasuunnitelman, jonka yhteisyrityksen hallintoneuvosto vahvisti 28. kesäkuuta 2018. Rahoituskehyksessä ei kohdenneta toimia kaikkiin väliarvioinnissa esitettyihin suosituksiin (20), mutta joitakin toimintasuunnitelmaan sisältyviä toimia on jo käynnistetty (21). Muut toimet on tarkoitus panna toimien luonteen ja nykyisen säädöskehyksen mukaisesti täytäntöön kaudella 2018–2020 (22). |
| --- | --- |

40.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Neven MATESIN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 2. lokakuuta 2018 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Klaus-Heiner LEHNE

Presidentti

---

(1)  Neuvoston asetus (EU) N:o 642/2014, annettu 16 päivänä kesäkuuta 2014, Shift2Rail-yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 177, 17.6.2014, s. 9).

1

(2)  Lisätietoja yhteisyrityksen toimivaltuuksista ja toiminnasta esitetään sen sivustolla: http://shift2rail.org.

2

(3)  Asetus (EU) N:o 642/2014, 3 artiklan 1 kohta.

3

(4)  Asetus (EU) N:o 642/2014, 4 artiklan 1 kohta.

4

(5)  Asetuksen (EU) N:o 642/2014 4 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaan täydentävät toimet eivät kuulu yhteisyrityksen työsuunnitelmaan eivätkä sen talousarvioon mutta niillä tuetaan yhteisyrityksen yleissuunnitelman tavoitteita. Saman asetuksen 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävien toimien kustannukset, joita yhteisyritys, Euroopan tilintarkastustuomioistuin tai muu unionin elin eivät tarkasta.

5

(6)  S2R-yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksen 16 artiklan 2 kohta (asetus (EU) N:o 642/2014, liite I).

6

(7)  Asetuksen (EU) N:o 642/2014 3 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, että EU kohdentaa yhteisyritykselle 52 miljoonan euron lisäosuuden, jos se ottaa huolehtiakseen vuosia 2014–2015 koskevan liikennealan Horisontti 2020 -työohjelman (niin kutsutut kärkihankkeet) hallinnoinnin.

7

(8)  Tilinpäätöslaskelmat sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

8

(9)  Kertomukset talousarvion toteuttamisesta käsittävät kertomukset, joissa on aggregoitu kaikki talousarviotapahtumat ja talousarvion liitetiedot.

9

(10)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

10

(11)  Tämä määrä sisältää enimmäismäärän EU:n yhteisyrityksen toiminta- ja hallintokuluihin suunnattuja käteissuorituksia ja teollisuutta edustavien osakkaiden käteissuoritukset yhteisyrityksen hallinnollisiin kustannuksiin (13,5 miljoonaa euroa).

11

(12)  Asetuksen (EU) N:o 642/2014 johdanto-osan 10 kappaleessa todetaan, että alan toimijoiden laaja osallistuminen on keskeinen osa Shift2Rail-aloitetta. Sen vuoksi on olennaista, että teollisuudelta tulevat osuudet vastaavat suuruudeltaan vähintään SR2-aloitteeseen osoitettavia julkisia määrärahoja.

12

(13)  Teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin osoittamat vähimmäisosuudet (350 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen enimmäismäärällä (398 miljoonaa euroa).

13

(14)  Teollisuutta edustavien osakkaiden yhteisyrityksen operatiivisiin ja täydentäviin toimiin osoittamien vähimmäisosuuksien kokonaismäärä (470 miljoonaa euroa) jaettuna EU:n yhteisyritykselle myöntämän käteissuorituksen enimmäismäärällä (398 miljoonaa euroa).

14

(15)  Asetuksen (EU) N:o 642/2014 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti yhteisyrityksen nimittämä riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävistä toimista aiheutuvat kustannukset. Sen sijaan yhteisyritys tai unionin elin eivät tarkasta täydentävistä toimista aiheutuneita kustannuksia.

15

(16)  Interim evaluation of the S2R Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/s2r.pdf.

16

Interim evaluation of the S2R Joint Undertaking (2014–2016) operating under Horizon 2020

(17)  Yhteisyritystä koskeva neuvoston asetus (EU) N:o 642/2014, 11 artikla.

17

(18)  Komission yksiköiden valmisteluasiakirja. Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 {SWD(2017) 339 final}.

18

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(19)  Väliarvioinnin suosituksissa määritettiin esimerkiksi seuraavat tarpeet: yhteistyötä muiden liikennealan yhteisyritysten kanssa (SESAR, Clean Sky ja polttokenno- ja vety-yhteisyritys) on tiivistettävä; S2R-toimien osallistujien välistä tasapainoa on parannettava; yhteisyrityksen tieteellistä komiteaa, Euroopan rautatiealan tutkimusneuvostoa (ERRAC) ja neuvoa-antavia elimiä on hyödynnettävä paremmin tekniseen ja strategiseen neuvontaan; yhteisyrityksen nykyisiä keskeisiä tulosindikaattoreita on tarkistettava – niitä on liian paljon ja ne ovat joiltakin osin epätarkoituksenmukaisia.

19

(20)  Yhteisyrityksen toimintasuunnitelmassa todetaan, että tiettyjä suosituksia (esim. tarve parantaa yhteisyrityksen osallistujien välistä tasapainoa tai lisätä keskeisten yhteiskunnallisten haasteiden painottamista) ei otettu riittävän hyvin huomioon, ja niiden osalta on toteutettava toimia seuraavalla ohjelmakaudella.

20

(21)  Käytössä on jo eri ohjelmien välisten synergioiden luomiseen tähtäävä säännöllinen yhteydenpito muiden yhteisyritysten kanssa; vuoden 2018 työohjelmassa on asetettu käyttöön kertakorvauksiin perustuva avustusjärjestelmä, jonka tavoitteena on edistää yksinkertaistamista.

21

(22)  Täytäntöön on määrä panna esimerkiksi seuraavat toimet: yhteisyrityksen assosioituneiden osakkaiden kannustaminen lisäämään sitoutumistaan yhteisyritykseen, jotta mahdollistetaan kolmansien osapuolten laajempi osallistuminen assosioituneiden osakkaiden toimien kautta; uusien jäsenten valinta tieteelliseen komiteaan; yhteisyrityksen monivuotisen toimintasuunnitelman (osa B) tarkistaminen siten, että se vastaa hallintoneuvoston lokakuussa 2017 vahvistamaa johdon näkemystä (osa A); uuden, yhteisyritystä koskevan neuvoston asetuksen mukaisen keskeisiä tulosindikaattoreita koskevan mallin laatiminen.

22

---

LIITE

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

| Vuosi | Tilintarkastustuomioistuimen huomautus | Korjaavan toimenpiteen tilanne
  (Toteutettu / Kesken / Tekemättä) |
| --- | --- | --- |
| | Petostentorjuntastrategia | |
| 2016 | Yhteisyrityksen täytyy noudattaa komission laatimaa tutkimusalan petostentorjuntastrategiaa. Yhteisyritys ei kuitenkaan vielä vuoden 2016 lopussa ollut tehnyt erityisesti petostentorjuntaan liittyvää riskianalyysiä. Se ei myöskään ollut laatinut komission tarjoamien menetelmien pohjalta toimintasuunnitelmaa oman petostentorjuntastrategiansa toteuttamista varten. | Toteutettu |

Vuosi

Tilintarkastustuomioistuimen huomautus

Korjaavan toimenpiteen tilanne

(Toteutettu / Kesken / Tekemättä)

Petostentorjuntastrategia

2016

Yhteisyrityksen täytyy noudattaa komission laatimaa tutkimusalan petostentorjuntastrategiaa. Yhteisyritys ei kuitenkaan vielä vuoden 2016 lopussa ollut tehnyt erityisesti petostentorjuntaan liittyvää riskianalyysiä. Se ei myöskään ollut laatinut komission tarjoamien menetelmien pohjalta toimintasuunnitelmaa oman petostentorjuntastrategiansa toteuttamista varten.

Toteutettu

---

YHTEISYRITYKSEN VASTAUS

27.

Tavanomaisen talousarviomenettelyn mukaan komissio maksaa kunkin varainhoitovuoden ensimmäisen maksuerän vasta maaliskuun tienoilla. Tämän vuoksi yhteisyritys otti vuoden 2017 talousarviosuunnittelussa huomioon edellisiltä vuosilta käyttämättä olevat maksumäärärahat kokonaisuudessaan vuoden 2018 ensimmäisen neljänneksen maksujen kattamiseksi.

37.

Samassa menettelyssä peruttiin erä 4, koska tarjouskilpailun voittaneessa tarjouksessa ehdotetun teknisen ratkaisun avulla alun perin kahden erillisen erän palvelut voitiin sulauttaa yhteen erään. Tämän ratkaisun ansiosta pystyttiin säästämään taloudellisia resursseja. Tässä yhteydessä yhteisyritys toimi täysin varainhoitoasetuksen 114 artiklan mukaisesti (hankintamenettelyn peruuttaminen).

38.

Yhteisyrityksen perustamisasetuksen mukainen vipuvaikutuskerroin on 1,24 (1) ja 1,66 (2), kun otetaan huomioon ainoastaan muiden osakkaiden kuin unionin maksuosuudet.

---

(1)  Teollisuutta edustavien osakkaiden vähimmäismaksuosuudet yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin (350 miljoonaa euroa) jaettuna S2R-asetuksen mukaisesti muille osakkaille kuin unionille osoitetulla EU:n enimmäiskäteissuorituksella yhteisyritykselle (282,5 miljoonaa).

1

(2)  Kun otetaan huomioon teollisuutta edustavien osakkaiden vähimmäismaksuosuudet yhteensä yhteisyrityksen operatiivisiin toimiin ja lisätoimiin (470 miljoonaa euroa).

2

---