# Europos Sąjungos C 434/2018

| | ISSN 1977-0960 |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 434 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir pranešimai | 61 metai2018m. lapkričio 30d. |

ISSN 1977-0960

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 434

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir pranešimai

61 metai2018m. lapkričio 30d.

---

| Turinys | Puslapis |
| --- | --- |
| | IV   Pranešimai |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2018/C 434/01 | 2017 finansinių metų metinė ataskaita dėl ES agentūrų | 1 |

Turinys

Puslapis

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2018/C 434/01

2017 finansinių metų metinė ataskaita dėl ES agentūrų

1

---

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 30.11.2018 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 434/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2018

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 434/1

---

2017 finansinių metų metinė ataskaita dėl ES agentūrų

(2018/C 434/01)

TURINYS

| Akronimų sąrašas | 2 |
| --- | --- |

| 1 SKYRIUS. | ES agentūros ir Audito Rūmų auditas | 4 |
| --- | --- | --- |

1 SKYRIUS.

| 2 SKYRIUS. | Audito rezultatų apžvalga | 15 |
| --- | --- | --- |

2 SKYRIUS.

| 3 SKYRIUS. | Patikinimo pareiškimai ir kiti konkrečių agentūrų audito rezultatai | 29 |
| --- | --- | --- |

3 SKYRIUS.

AKRONIMŲ SĄRAŠAS

Akronimų sąraše yra pateiktos ES agentūros ir kitos šioje ataskaitoje aprašytos Sąjungos įstaigos.

| Akronimas | Pilnas pavadinimas | Vieta |
| --- | --- | --- |
| ACER | Energetikos reguliavimo institucijų bendradarbiavimo agentūra | Liubliana (Slovėnija) |
| BPV | Bendra pertvarkymo valdyba | Briuselis (Belgija) |
| CdT | Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras | Liuksemburgas (Liuksemburgas) |
| CEDEFOP | Europos profesinio mokymo plėtros centras | Salonikai (Graikija) |
| CEPOL | Europos Sąjungos teisėsaugos mokymo agentūra | Budapeštas (Vengrija) |
| CHAFEA | Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomoji įstaiga | Liuksemburgas (Liuksemburgas) |
| CPVO | Bendrijos augalų veislių tarnyba | Anžė (Prancūzija) |
| EAA | Europos aplinkos agentūra | Kopenhaga (Danija) |
| EACEA | Švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros vykdomoji įstaiga | Briuselis (Belgija) |
| EASA | Europos aviacijos saugos agentūra | Kelnas (Vokietija) |
| EASME | Mažųjų ir vidutinių įmonių reikalų vykdomoji įstaiga | Briuselis (Belgija) |
| EASO | Europos prieglobsčio paramos biuras | Valeta (Malta) |
| EBI | Europos bankininkystės institucija | Londonas (JK) |
| ECDC | Europos ligų prevencijos ir kontrolės centras | Stokholmas (Švedija) |
| ECHA | Europos cheminių medžiagų agentūra | Helsinkis (Suomija) |
| EERRI biuras | Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijos biuras | Ryga (Latvija) |
| EFCA | Europos žuvininkystės kontrolės agentūra | Vigo (Ispanija) |
| EFSA | Europos maisto saugos tarnyba | Parma (Italija) |
| EIGE | Europos lyčių lygybės institutas | Vilnius (Lietuva) |
| EIOPA | Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija | Frankfurtas (Vokietija) |
| EIT | Europos inovacijos ir technologijos institutas | Budapeštas (Vengrija) |
| EMA | Europos vaistų agentūra | Londonas (JK) |
| EMCDDA | Europos narkotikų ir narkomanijos stebėjimo centras | Lisabona (Portugalija) |
| EMSA | Europos jūrų saugumo agentūra | Lisabona (Portugalija) |
| ENISA | Europos Sąjungos tinklų ir informacijos apsaugos agentūra | Heraklionas (Graikija) |
| ERA | Europos Sąjungos geležinkelių agentūra | Valansjenas (Prancūzija) |
| ERCEA | Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomoji įstaiga | Briuselis (Belgija) |
| ESMA | Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija | Paryžius (Prancūzija) |
| ETF | Europos mokymo fondas | Turinas, Italija |
| EUIPO | Europos Sąjungos intelektinės nuosavybės tarnyba | Alikantė (Ispanija) |
| eu-LISA | Europos didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo agentūra | Talinas (Estija) |
| EU-OSHA | Europos darbuotojų saugos ir sveikatos agentūra | Bilbao (Ispanija) |
| Euratomas | Euratomo tiekimo agentūra | Liuksemburgas (Liuksemburgas) |
| Eurofound | Europos gyvenimo ir darbo sąlygų gerinimo fondas | Dublinas (Airija) |
| Eurojustas | Europos Sąjungos teisminio bendradarbiavimo padalinys | Haga (Nyderlandai) |
| Europolas | Europos Sąjungos teisėsaugos bendradarbiavimo agentūra | Haga (Nyderlandai) |
| FRA | Europos Sąjungos pagrindinių teisių agentūra | Viena (Austrija) |
| FRONTEX | Europos sienų ir pakrančių apsaugos agentūra | Varšuva (Lenkija) |
| GSA | Europos pasaulinės palydovinės navigacijos sistemos agentūra | Praha (Čekija) |
| INEA | Inovacijų ir tinklų programų vykdomoji įstaiga | Briuselis (Belgija) |
| REA | Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga | Briuselis (Belgija) |

Akronimas

Pilnas pavadinimas

Vieta

ACER

Energetikos reguliavimo institucijų bendradarbiavimo agentūra

Liubliana (Slovėnija)

BPV

Bendra pertvarkymo valdyba

Briuselis (Belgija)

CdT

Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras

Liuksemburgas (Liuksemburgas)

CEDEFOP

Europos profesinio mokymo plėtros centras

Salonikai (Graikija)

CEPOL

Europos Sąjungos teisėsaugos mokymo agentūra

Budapeštas (Vengrija)

CHAFEA

Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomoji įstaiga

Liuksemburgas (Liuksemburgas)

CPVO

Bendrijos augalų veislių tarnyba

Anžė (Prancūzija)

EAA

Europos aplinkos agentūra

Kopenhaga (Danija)

EACEA

Švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros vykdomoji įstaiga

Briuselis (Belgija)

EASA

Europos aviacijos saugos agentūra

Kelnas (Vokietija)

EASME

Mažųjų ir vidutinių įmonių reikalų vykdomoji įstaiga

Briuselis (Belgija)

EASO

Europos prieglobsčio paramos biuras

Valeta (Malta)

EBI

Europos bankininkystės institucija

Londonas (JK)

ECDC

Europos ligų prevencijos ir kontrolės centras

Stokholmas (Švedija)

ECHA

Europos cheminių medžiagų agentūra

Helsinkis (Suomija)

EERRI biuras

Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijos biuras

Ryga (Latvija)

EFCA

Europos žuvininkystės kontrolės agentūra

Vigo (Ispanija)

EFSA

Europos maisto saugos tarnyba

Parma (Italija)

EIGE

Europos lyčių lygybės institutas

Vilnius (Lietuva)

EIOPA

Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija

Frankfurtas (Vokietija)

EIT

Europos inovacijos ir technologijos institutas

Budapeštas (Vengrija)

EMA

Europos vaistų agentūra

Londonas (JK)

EMCDDA

Europos narkotikų ir narkomanijos stebėjimo centras

Lisabona (Portugalija)

EMSA

Europos jūrų saugumo agentūra

Lisabona (Portugalija)

ENISA

Europos Sąjungos tinklų ir informacijos apsaugos agentūra

Heraklionas (Graikija)

ERA

Europos Sąjungos geležinkelių agentūra

Valansjenas (Prancūzija)

ERCEA

Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomoji įstaiga

Briuselis (Belgija)

ESMA

Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija

Paryžius (Prancūzija)

ETF

Europos mokymo fondas

Turinas, Italija

EUIPO

Europos Sąjungos intelektinės nuosavybės tarnyba

Alikantė (Ispanija)

eu-LISA

Europos didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo agentūra

Talinas (Estija)

EU-OSHA

Europos darbuotojų saugos ir sveikatos agentūra

Bilbao (Ispanija)

Euratomas

Euratomo tiekimo agentūra

Liuksemburgas (Liuksemburgas)

Eurofound

Europos gyvenimo ir darbo sąlygų gerinimo fondas

Dublinas (Airija)

Eurojustas

Europos Sąjungos teisminio bendradarbiavimo padalinys

Haga (Nyderlandai)

Europolas

Europos Sąjungos teisėsaugos bendradarbiavimo agentūra

Haga (Nyderlandai)

FRA

Europos Sąjungos pagrindinių teisių agentūra

Viena (Austrija)

FRONTEX

Europos sienų ir pakrančių apsaugos agentūra

Varšuva (Lenkija)

GSA

Europos pasaulinės palydovinės navigacijos sistemos agentūra

Praha (Čekija)

INEA

Inovacijų ir tinklų programų vykdomoji įstaiga

Briuselis (Belgija)

REA

Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga

Briuselis (Belgija)

1 SKYRIUS

ES agentūros ir Audito Rūmų auditas

TURINYS

| | Dalis | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| ĮVADAS | 1.1–1.3 | 5 |
| ES AGENTŪROS | 1.4–1.21 | 5 |
| | Įvairių rūšių agentūros padeda ES rengti ir įgyvendinti politiką | 1.4–1.14 | 5 |
| | | Decentralizuotos agentūros patenkina konkrečius politikos poreikius | 1.8–1.9 | 7 |
| | | Komisijos vykdomosios įstaigos įgyvendina ES programas | 1.10 | 8 |
| | | Kitoms įstaigoms pavesti konkretūs įgaliojimai | 1.11–1.14 | 8 |
| | Agentūros finansuojamos iš įvairių šaltinių ir pagal skirtingas DFP išlaidų kategorijas | 1.15–1.20 | 8 |
| | ES agentūrų tinklas palengvina bendradarbiavimą tarp agentūrų ir bendravimą su suinteresuotosiomis šalimis | 1.21 | 13 |
| MŪSŲ AUDITAS | 1.22–1.32 | 13 |
| | Mes įgalioti audituoti agentūrų metines finansines ataskaitas ir operacijas | 1.22–1.24 | 13 |
| | Atlikdami savo auditą atsižvelgiame į nustatytas rizikas | 1.25–1.32 | 13 |

Dalis

Puslapis

ĮVADAS

1.1–1.3

5

ES AGENTŪROS

1.4–1.21

5

Įvairių rūšių agentūros padeda ES rengti ir įgyvendinti politiką

1.4–1.14

5

Decentralizuotos agentūros patenkina konkrečius politikos poreikius

1.8–1.9

7

Komisijos vykdomosios įstaigos įgyvendina ES programas

1.10

8

Kitoms įstaigoms pavesti konkretūs įgaliojimai

1.11–1.14

8

Agentūros finansuojamos iš įvairių šaltinių ir pagal skirtingas DFP išlaidų kategorijas

1.15–1.20

8

ES agentūrų tinklas palengvina bendradarbiavimą tarp agentūrų ir bendravimą su suinteresuotosiomis šalimis

1.21

13

MŪSŲ AUDITAS

1.22–1.32

13

Mes įgalioti audituoti agentūrų metines finansines ataskaitas ir operacijas

1.22–1.24

13

Atlikdami savo auditą atsižvelgiame į nustatytas rizikas

1.25–1.32

13

ĮVADAS

| 1.1. | Europos Audito Rūmai buvo įsteigti Sutartimi dėl Europos Sąjungos veikimo (1) kaip ES finansų išorės auditorius. Vykdydami šiuos įgaliojimus mes atliekame nepriklausomo Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojo vaidmenį, visų pirma padėdami gerinti ES finansų valdymą. Daugiau informacijos apie mūsų darbą galima rasti mūsų veiklos ataskaitose, mūsų metinėse ES biudžeto vykdymo ataskaitose, mūsų specialiosiose ataskaitose, mūsų padėties apžvalgose bei mūsų nuomonėse apie naujus ar atnaujintus ES teisės aktus arba kitus sprendimus, turinčius poveikį finansų valdymui (2). |
| --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Remdamiesi šiais įgaliojimais, mes kasmet tikriname ES institucijų, agentūrų ir kitų Sąjungos įstaigų finansines ataskaitas ir jose atspindimas operacijas (3). |
| --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Šioje ataskaitoje pristatyti mūsų atlikto ES agentūrų ir kitų Sąjungos įstaigų (bendrai vadinamų agentūromis) 2017 finansinių metų audito rezultatai. Ataskaitos struktūra yra tokia:






  — | 1 skyriuje aprašytos agentūros ir mūsų audito pobūdis; |
| --- | --- | --- |

1.3.

—

1 skyriuje aprašytos agentūros ir mūsų audito pobūdis;

| — | 2 skyriuje pristatyti bendri audito rezultatai; |
| --- | --- |

—

2 skyriuje pristatyti bendri audito rezultatai;

| — | 3 skyriuje pateiktas kiekvienos iš 41 agentūros patikinimo pareiškimas su mūsų nuomonėmis ir pastabomis dėl agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo ir atspindimų pajamų ir mokėjimų (operacijų) teisėtumo ir tvarkingumo. |
| --- | --- |

—

3 skyriuje pateiktas kiekvienos iš 41 agentūros patikinimo pareiškimas su mūsų nuomonėmis ir pastabomis dėl agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo ir atspindimų pajamų ir mokėjimų (operacijų) teisėtumo ir tvarkingumo.

ES AGENTŪROS

Įvairių rūšių agentūros padeda ES formuoti ir įgyvendinti politiką

| 1.4. | Agentūros yra atskiri juridiniai subjektai, antriniais teisės aktais įsteigiami tam, kad vykdytų konkrečias technines, mokslines ar valdymo užduotis, padedančias ES institucijoms formuoti ir įgyvendinti politiką. Daugelis jų yra labai gerai matomos ir turi didelę įtaką Europos piliečių kasdieniam gyvenimui labai svarbiose srityse, tokiose kaip sveikata, sauga, saugumas, laisvė ir teisingumas. Kiekvienos agentūros atliekamos užduotys yra trumpai aprašytos 3 skyriuje greta jų patikinimo pareiškimų. |
| --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Šioje ataskaitoje mes konkrečias agentūras vadiname jų akronimais, kurie yra išvardyti ataskaitos pradžioje. |
| --- | --- |

1.5.

| 1.6. | Agentūros būna trijų rūšių: decentralizuotos agentūros, vykdomosios įstaigos ir kitos įstaigos. Toliau aprašytos kiekvienos jų pagrindinės ypatybės. Agentūrų skaičius metai iš metų didėjo ir 2017 m. sudarė 41, kaip parodyta 1.1 langelyje. |
| --- | --- |

1.6.

1.1 langelis

Agentūrų skaičiaus didėjimas

Image

| Šaltinis: | EAR. |
| --- | --- |

Šaltinis:

| 1.7. | Komisijos vykdomosios įstaigos yra įsikūrusios Komisijos būstinėse Briuselyje ir Liuksemburge. Decentralizuotos agentūros ir kitos įstaigos yra įsikūrusios 23 skirtingose valstybėse narėse visoje ES, kaip parodyta akronimų sąraše ir 1.2 langelyje. Sprendimą dėl jų įsikūrimo vietos priima Taryba arba Taryba ir Europos Parlamentas kartu. |
| --- | --- |

1.7.

1.2 langelis

Agentūrų įsikūrimo vietos įvairiose valstybėse narėse

Image

| Šaltinis: | EAR. |
| --- | --- |

Šaltinis:

Decentralizuotos agentūros patenkina konkrečius politikos poreikius

| 1.8. | 32 decentralizuotos agentūros (4) vaidina svarbų vaidmenį formuojant ir įgyvendinant ES politikas, ypač vykdant techninio, mokslinio, operatyvinio ir / arba norminio pobūdžio užduotis. Siekiama patenkinti konkrečius politikos poreikius ir sustiprinti Europos bendradarbiavimą sutelkiant ES ir nacionalinių vyriausybių technines ir specializuotas ekspertines žinias. Jos buvo įsteigtos neribotam laikui Tarybos reglamentu arba Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu. |
| --- | --- |

1.8.

| 1.9. | Decentralizuotas agentūras valdo valdyba, kurią sudaro valstybių narių, Komisijos ir kai kurių agentūrų atveju kitų susijusių šalių atstovai. Valdyba nustato veiklos pagrindą, kuriuo turi remtis agentūra, kaip antai daugiametes ir metines darbo programas, biudžeto projektus ir personalo etatų planus, už kurių įgyvendinimą yra atsakingi jų vykdomieji direktoriai. Kiekvienai decentralizuotai agentūrai yra taikoma atskira jos biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūra, apimanti jos personalo, administracines ir veiklos išlaidas, kurią dauguma atvejų įgyvendina Europos Parlamentas ir Taryba (5). |
| --- | --- |

1.9.

Komisijos vykdomosios įstaigos įgyvendina ES programas

| 1.10. | Šešioms Komisijos vykdomosioms įstaigoms (6) yra pavestos vykdomosios ir veiklos užduotys, susijusios su viena ar daugiau ES programų, ir jos įsteigtos nustatytam laikotarpiui. Jos buvo įsteigtos Komisijos sprendimu, o jas prižiūri valdymo komitetai, kuriuos suformuoja Komisija. Jos dirba pagal daugiametes ir metines darbo programas, už kurių nustatymą ir įgyvendinimą atsakingi vykdomieji direktoriai. Joms taikomos atskiros biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūros, kurias jų biudžeto atžvilgiu įgyvendina Europos Parlamentas ir Taryba. Kitaip nei decentralizuotų agentūrų atveju, jų biudžetai apima tik personalo ir administracines išlaidas, o visos jų įgyvendinamos veiklos išlaidos yra finansuojamos iš Komisijos biudžeto ir todėl joms taikomas Komisijai skirtas bendras biudžeto įvykdymo patvirtinimas. Todėl vykdomųjų agentūrų savi biudžetai sudaro tik labai mažą dalį biudžeto, kurį jos iš tikrųjų vykdo. |
| --- | --- |

1.10.

Kitoms įstaigoms pavesti konkretūs įgaliojimai

| 1.11. | Kitos trys įstaigos yra EIT, Euratomas ir BPV. |
| --- | --- |

1.11.

| 1.12. | Budapešte įsikūrusi EIT yra nepriklausoma, decentralizuota ES įstaiga, kurioje sutelkiami moksliniai, verslo ir švietimo ištekliai, siekiant išplėsti Sąjungos inovacinius pajėgumus teikiant dotacijų finansavimą. Ją neribotam laikui įsteigė Europos Parlamentas ir Taryba. Jai vadovauja direktorius, ją prižiūri valdyba ir jai taikoma Europos Parlamento ir Tarybos įgyvendinama atskira biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūra. |
| --- | --- |

1.12.

| 1.13. | Liuksemburge įsikūrusį Euratomą įsteigė Taryba neribotam laikui, kad jis padėtų vykdyti Europos atominės energijos bendrijos sutartyje nustatytus tikslus. Jam taip pat taikoma atskira Europos Parlamento ir Tarybos biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūra. Iš valstybės narės skiriamų narių sudarytas patariamasis komitetas padeda Euratomui atlikti jo užduotis formuluodamas nuomones ir teikdamas analizę bei informaciją. Euratomo generalinio direktoriaus darbą prižiūri Komisija. |
| --- | --- |

1.13.

| 1.14. | BPV yra centrinė pertvarkymo institucija bankų sąjungoje ir yra įsikūrusi Briuselyje. Jos misija – užtikrinti tvarkingą sunkumų patiriančių bankų pertvarkymą kuo mažiau paveikiant dalyvaujančių valstybių narių, ir ne tik jų, realiąją ekonomiką, finansų sistemą ir viešuosius finansus. BPV atstovauja jos pirmininkas, kuris taip pat vykdo paskyrimų institucijos funkciją. BPV pirmininkui taikoma atskira biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūra, kurią įgyvendina valdyba, sudaryta iš dalyvaujančių valstybių narių nacionalinių pertvarkymo institucijų narių. |
| --- | --- |

1.14.

Agentūros finansuojamos iš įvairių šaltinių ir pagal skirtingas DFP išlaidų kategorijas

| 1.15. | Bendras 2017 m. visų agentūrų biudžetas (išskyrus BPV) sudarė 3,5 milijardo eurų (2016 m. – 3,4 milijardo eurų), o tai sudaro apie 2,7 % 2017 m. ES bendrojo biudžeto (2016 m. – 2,4 %), kaip parodyta 1.3 langelyje. Agentūros, kurių biudžetai 2017 m. didėjo daugiausia, buvo GSA ir EIT, kurios finansuojamos pagal DFP (7) 1a išlaidų kategoriją (Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui), ir FRONTEX, EMA ir EASO, finansuojamos pagal DFP 3 išlaidų kategoriją (Saugumas ir pilietybė). |
| --- | --- |

1.15.

| 1.16. | Be to, 2017 m. BPV biudžetas sudarė 6,6 milijardo eurų (2016 m. – 11,8 milijardo eurų) (8). Tai yra kredito institucijų įnašai į Bendrą pertvarkymo fondą. |
| --- | --- |

1.16.

| 1.17. | Decentralizuotų agentūrų ir kitų įstaigų biudžetai apima jų personalo, administracines ir veiklos išlaidas, tuo tarpu vykdomosios įstaigos įgyvendina iš Komisijos biudžeto finansuojamas programas, o jų pačių biudžetai (iš viso apie 241 milijoną eurų) apima tik jų personalo ir administracines išlaidas. Komisijos veiklos išlaidos, kurias šešios vykdomosios įstaigos įvykdė 2017 m., sudarė apie 6,8 milijardo eurų, t. y. daugiau kaip du kartus daugiau nei visos kitos agentūros kartu paėmus, išskyrus BPV. |
| --- | --- |

1.17.

1.3 langelis

Agentūrų finansavimo šaltiniai 2017 m.

Image

| Šaltinis: | 2017 m. ES bendrasis biudžetas ir 2017 m. agentūrų biudžetai, susisteminta Audito Rūmų. |
| --- | --- |

Šaltinis:

| 1.18. | Dauguma agentūrų, įskaitant visas vykdomąsias agentūras, yra finansuojamos beveik vien tik iš ES bendrojo biudžeto. Kitos įstaigos yra visiškai ar iš dalies finansuojamos mokesčiais ir rinkliavomis bei tiesioginiais dalyvaujančių šalių įnašais: valstybės narės, ELPA valstybės ir kt. Iš viso ES bendrojo biudžeto finansavimas sudarė apie 2,5 milijardo eurų, iš kurių 1 milijardas eurų buvo finansuojamas mokesčiais ir rinkliavomis bei tiesioginiais dalyvaujančių šalių įnašais. 1.4 langelyje parodytas agentūrų pasiskirstymas pagal gautų ES biudžeto įnašų dydį. |
| --- | --- |

1.18.

1.4 langelis

Agentūros, surikiuotos pagal ES biudžeto įnašų dydį

Image

| Šaltinis: | agentūros, susisteminta Audito Rūmų. |
| --- | --- |

Šaltinis:

| 1.19. | 2,5 milijardo eurų įnašų iš ES bendrojo biudžeto yra finansuojami pagal skirtingas DFP išlaidų kategorijas, kaip parodyta 1.5 langelyje. |
| --- | --- |

1.19.

1.5 langelis

Agentūrų finansavimas pagal ES bendrojo biudžeto DFP išlaidų kategoriją

Image

| Šaltinis: | ES daugiametė finansinė programa, apimanti 2014–2020 m. laikotarpį, ir 2017 m. agentūrų biudžetai, susisteminta Audito Rūmų. |
| --- | --- |

Šaltinis:

| 1.20. | Kalbant apie personalą, 2017 m. pabaigoje agentūrose dirbo apie 11 000 darbuotojų (9) (2016 m. – 10 300), kurie sudarė apie šeštadalį visų ES institucijų ir agentūrų įdarbintų darbuotojų. Viso personalo pasiskirstymas pagal agentūras pateiktas 1.6 langelyje. |
| --- | --- |

1.20.

1.6 langelis

Darbuotojų skaičius pagal agentūras 2017 m. pabaigoje

Image

| Šaltinis: | agentūros, susisteminta Audito Rūmų. |
| --- | --- |

Šaltinis:

ES agentūrų tinklas palengvina bendradarbiavimą tarp agentūrų ir bendravimą su suinteresuotosiomis šalimis

| 1.21. | ES agentūrų tinklą (EUAN) agentūros sukūrė kaip bendradarbiavimo tarp agentūrų platformą, skirtą didinti agentūrų matomumą, nustatyti ir skatinti galimus efektyvumo laimėjimus ir kurti pridėtinę vertę. EUAN vykdo veiklą remdamasi prioritetais, dėl kurių agentūros susitarė 5 metų strateginėje darbotvarkėje (2015–2020 m.) ir metinėse darbo programose, kuriose nustatoma veikla ir teiktini išdirbiai. Viena svarbi EUAN priskirta funkcija yra užtikrinti efektyvų bendravimą tarp agentūrų ir suinteresuotųjų šalių, visų pirma su Europos Sąjungos institucijomis. EUAN kasmet rotacijos principu pirmininkauja skirtinga agentūra. |
| --- | --- |

1.21.

MŪSŲ AUDITAS

Mes įgalioti audituoti agentūrų metines finansines ataskaitas ir operacijas

| 1.22. | Kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis, mes auditavome






  a) | visų agentūrų finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (10) ir biudžeto vykdymo (11) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

1.22.

a)

visų agentūrų finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (10) ir biudžeto vykdymo (11) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

| 1.23. | Remdamiesi savo audito rezultatais, mes teikiame Europos Parlamentui ir Tarybai arba kitoms šios ataskaitos 3 skyriuje nurodytoms biudžeto įvykdymą tvirtinančioms institucijoms kiekvienai agentūrai skirtus agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimus. Kai tai yra tikslinga, mes papildome patikinimo pareiškimus reikšmingomis audito pastabomis. |
| --- | --- |

1.23.

| 1.24. | Kaip reikalaujama ES finansinio reglamento 208 skyriaus 4 dalyje (12), ES biudžeto įnašus gaunančių 32 agentūrų finansines ataskaitas tikrino nepriklausomi išorės auditoriai. Mes peržiūrėjome tikrinimo rezultatų patikimumą, vadovaudamiesi Tarptautiniais audito standartais, ir atsižvelgėme į juos rengdami savo audito nuomones. |
| --- | --- |

1.24.

Atlikdami savo auditą atsižvelgiame į nustatytas rizikas

| 1.25. | Siekdami gauti pakankamą patikinimą, mes parengėme savo auditą taip, kad būtų atsižvelgta į pagrindines nustatytas rizikas. |
| --- | --- |

1.25.

Agentūrų finansinių ataskaitų patikimumui kylanti rizika paprastai yra žema

| 1.26. | Apskritai, mes manome, kad visų agentūrų finansinių ataskaitų patikimumui kylanti rizika yra žema. Agentūrų finansinės ataskaitos yra sudarytos taikant Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintas apskaitos taisykles. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. Praeityje nustatytų reikšmingų klaidų skaičius buvo mažas. |
| --- | --- |

1.26.

Operacijų teisėtumui ir tvarkingumui kylanti rizika apskritai yra vidutinio dydžio, tačiau yra nemažų skirtumų

| 1.27. | Operacijų teisėtumui ir tvarkingumui kylanti rizika apskritai laikoma vidutine, tačiau konkrečiose biudžeto dalyse svyruoja nuo žemos iki aukštos. |
| --- | --- |

1.27.

I antraštinė dalis (Personalo išlaidos)

| 1.28. | Rizika paprastai yra žema. Atlyginimus administruoja Komisijos Individualių išmokų administravimo ir mokėjimo biuras (PMO), kurį Audito Rūmai audituoja atlikdami savo administracinių išlaidų specialiuosius vertinimus. Pastaraisiais metais personalo išlaidų srityje nebuvo rasta reikšmingų klaidų. Tačiau tais atvejais, kai agentūros per trumpą laiką turi įdarbinti didelį skaičių papildomų darbuotojų, įdarbinimo procedūrų teisėtumui ir tvarkingumui iškylanti rizika yra nuo vidutinės iki aukštos. |
| --- | --- |

1.28.

II antraštinė dalis (Administracinės išlaidos)

| 1.29. | Rizika laikoma vidutine. Įvairių paslaugų rūšių pirkimams, kurie vis dažniau yra susiję su IT, taikomos sudėtingos pirkimų taisyklės ir procedūros, ir agentūrų administracija kartais nepasiekia pakankamo skaidrumo bei lėšos nesuteikia didžiausios naudos. Rimtos pirkimų klaidos, darančios poveikį mokėjimų sąlygoms, tradiciškai buvo viena pagrindinių priežasčių, dėl kurių Audito Rūmų teikė sąlygines audito nuomones ir pastabas. Tačiau biurų nuoma dažnai yra pagrindinė reguliariai apmokamų išlaidų kategorija ir pakeitimai paprastai įvyksta tik agentūroms keliantis į kitas patalpas, todėl bendra rizika yra vidutinė. |
| --- | --- |

1.29.

III antraštinė dalis (Veiklos išlaidos)

| 1.30. | Rizika vertinama nuo žemos iki aukštos. Tai priklauso nuo konkrečių agentūrų ir nuo jų patiriamų veiklos išlaidų rūšies. Paprastai su pirkimais susijusios rizikos yra panašios į II antraštinės dalies rizikas, tačiau susijusios sumos gali būti didesnės. Kalbant apie dotacijas, sumokėtas pagal biudžeto III antraštinę dalį, atliekant ankstesnius auditus buvo nustatyta, kad nepaisant to, kad agentūrų kontrolės priemonės apskritai pagerėjo, jos ne visada visiškai veiksmingos. |
| --- | --- |

1.30.

Patikimam finansų valdymui kylanti rizika yra vidutinė

| 1.31. | Patikimam finansų valdymui kylanti rizika laikoma vidutine ir daugiausia nustatoma IT ir viešųjų pirkimų srityse. Mes anksčiau esame pranešę nustatytus faktus apie labai įvairią agentūrų IT aplinką ir IT projektų valdymo trūkumus bei apie pirkimų procedūras, kurios neužtikrino didžiausią naudą teikiančio lėšų panaudojimo. |
| --- | --- |

1.31.

| 1.32. | Platesniu požiūriu, esant daugeliui mažų agentūrų (žr. 1.4 ir 1.6 langelius), kurių kiekviena turi savo administracinę struktūrą ir procedūras, iškyla rizika administraciniam efektyvumui. |
| --- | --- |

1.32.

2 SKYRIUS

Audito rezultatų apžvalga

TURINYS

| | Dalis | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| ĮVADAS | 2.1–2.2 | 16 |
| 2017 M. METINIŲ AGENTŪRŲ AUDITŲ REZULTATAI APSKRITAI YRA TEIGIAMI. | 2.3–2.49 | 16 |
| | Palanki nuomonė dėl visų agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo | 2.4 | 16 |
| | Dalyko pabrėžimo pastraipose pateikiami esminės svarbos dalykai siekiant suprasti finansines ataskaitas | 2.5–2.11 | 16 |
| | Palanki nuomonė dėl visų agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo | 2.12 | 17 |
| | „Palanki“ nuomonė dėl agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo, išskyrus EASO | 2.13–2.14 | 17 |
| | Kitų dalykų pastraipose nagrinėjami konkretaus pobūdžio klausimai | 2.15–2.21 | 17 |
| | Mūsų pastabos apima daugelį klausimų | 2.22–2.49 | 18 |
| KITOSE AUDITO RŪMŲ 2017 M. PASKELBTOSE SU AGENTŪROMIS SUSIJUSIOSE ATASKAITOSE PATEIKTI AUDITO REZULTATAI | 2.50–2.55 | 24 |
| | Audito Rūmų skubi atvejo apžvalga dėl personalo etatų skaičiaus sumažinimo 5 % įgyvendinimo | 2.50 | 24 |
| | Audito Rūmų specialioji ataskaita dėl BPV | 2.51–2.53 | 25 |
| | Audito Rūmų specialioji metinė ataskaita dėl neapibrėžtųjų įsipareigojimų, atsirandančių dėl BPV užduočių vykdymo | 2.54 | 26 |
| | Kitos Audito Rūmų specialiosios ataskaitos, kuriose taip pat aptartos viena ar daugiau agentūrų | 2.55 | 26 |
| ES AGENTŪRŲ TINKLO ATSAKYMAS | 28 |

Dalis

Puslapis

ĮVADAS

2.1–2.2

16

2017 M. METINIŲ AGENTŪRŲ AUDITŲ REZULTATAI APSKRITAI YRA TEIGIAMI.

2.3–2.49

16

Palanki nuomonė dėl visų agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo

2.4

16

Dalyko pabrėžimo pastraipose pateikiami esminės svarbos dalykai siekiant suprasti finansines ataskaitas

2.5–2.11

16

Palanki nuomonė dėl visų agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

2.12

17

„Palanki“ nuomonė dėl agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo, išskyrus EASO

2.13–2.14

17

Kitų dalykų pastraipose nagrinėjami konkretaus pobūdžio klausimai

2.15–2.21

17

Mūsų pastabos apima daugelį klausimų

2.22–2.49

18

KITOSE AUDITO RŪMŲ 2017 M. PASKELBTOSE SU AGENTŪROMIS SUSIJUSIOSE ATASKAITOSE PATEIKTI AUDITO REZULTATAI

2.50–2.55

24

Audito Rūmų skubi atvejo apžvalga dėl personalo etatų skaičiaus sumažinimo 5 % įgyvendinimo

2.50

24

Audito Rūmų specialioji ataskaita dėl BPV

2.51–2.53

25

Audito Rūmų specialioji metinė ataskaita dėl neapibrėžtųjų įsipareigojimų, atsirandančių dėl BPV užduočių vykdymo

2.54

26

Kitos Audito Rūmų specialiosios ataskaitos, kuriose taip pat aptartos viena ar daugiau agentūrų

2.55

26

ES AGENTŪRŲ TINKLO ATSAKYMAS

28

ĮVADAS

| 2.1. | Šiame skyriuje pristatyta Audito Rūmų 2017 m. agentūrų metinių auditų bei kito Audito Rūmų 2017 m. atlikto su agentūromis susijusio audito darbo rezultatų apžvalga. |
| --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Audito patikinimo pareiškimas (audito nuomonės) dėl agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo ir šiose ataskaitose atspindimų pajamų ir mokėjimų, taip pat visi klausimai ir pastabos, nekeičiantys šių nuomonių, yra pateikti 3 skyriuje. |
| --- | --- |

2.2.

2017 M. METINIŲ AGENTŪRŲ AUDITŲ REZULTATAI APSKRITAI YRA TEIGIAMI

| 2.3. | Apskritai, mūsų atliktas 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų agentūrų metinių finansinių ataskaitų ir jose atspindimų pajamų ir mokėjimų auditas patvirtino teigiamus rezultatus, kurie buvo skelbti ankstesniais metais. |
| --- | --- |

2.3.

Palanki nuomonė dėl visų agentūrų finansinių ataskaitų patikimumo

| 2.4. | Mes pateikėme besąlyginę („palankią“) audito nuomonę dėl visų agentūrų finansinių ataskaitų. Mūsų nuomone, šiose finansinėse ataskaitose visais reikšmingais aspektais yra teisingai pateikta agentūrų finansinė padėtis 2017 m. gruodžio 31 d. bei jų operacijų ir pinigų srautų rezultatai tą dieną pasibaigusiais metais, laikantis taikytinų finansinių reglamentų nuostatų ir apskaitos taisyklių, kurias patvirtino Komisijos apskaitos pareigūnas (13). |
| --- | --- |

2.4.

Dalyko pabrėžimo pastraipose pateikiami esminės svarbos dalykai siekiant suprasti finansines ataskaitas

| 2.5. | Dalyko pabrėžimo pastraipose atkreipiamas skaitytojų dėmesys į svarbius dalykus, kurie yra labai svarbūs tam, kad naudotojas galėtų suprasti finansines ataskaitas. |
| --- | --- |

2.5.

| 2.6. | EASO atveju atkreipėme dėmesį į tai, kad eksponentiškai blogėjo biuro žmogiškųjų išteklių situacija. Biuras šiuo metu neturi administracinių gebėjimų, kad užpildytų daug laisvų darbo vietų. Iš esmės žmogiškųjų išteklių padėtis kelia didelę riziką biuro operacijų tęstinumui dabartiniu mastu. |
| --- | --- |

2.6.

| 2.7. | BPV atveju mes pabrėžėme, kad Bendro pertvarkymo fondo įnašai apskaičiuojami remiantis kredito įstaigų per nacionalines pertvarkymo institucijas valdybai pateikta informacija. Tačiau bendro pertvarkymo mechanizmo reglamente nenustatyta išsami ir nuosekli kontrolės sistema siekiant užtikrinti, kad informacija būtų patikima. Be to, mes pažymėjome, kad pagal teisinį pagrindą nustatyta įnašų apskaičiavimo metodika yra labai sudėtinga, todėl tikslumui iškyla rizika. Dėl konfidencialumo valdyba negali atskleisti kredito institucijų duomenų, naudojamų apskaičiuojant fondo įnašus, todėl mažėja skaidrumas. |
| --- | --- |

2.7.

| 2.8. | ECHA atveju Audito Rūmai pabrėžė, kad Agentūra iš dalies finansuojama jos pačios lėšomis ir gauna mokestį iš kiekvienos įmonės, kuri teikia paraišką registruoti chemines medžiagas, kaip reikalaujama pagal REACH reglamentą (14). Agentūra apskaičiuoja mokesčius ir teikia jų sąskaitas faktūras remdamasi įmonių teikiant paraišką pateikta informacija. Agentūrai atliekant ex post patikras, buvo nustatytas poreikis atlikti didelį mokesčių koregavimą, kurio bendra suma 2017 m. pabaigoje buvo nežinoma. Ši pastaba rodo sistemos, kuri pernelyg remiasi pareiškėjų pateiktomis savideklaracijomis, ribotumą. |
| --- | --- |

2.8.

| 2.9. | GSA atveju mes atkreipėme dėmesį į tai, kad viešųjų pirkimų procedūros, skirtos vienai agentūros pagrindinių sutarčių (1,5 milijardo eurų bendrajai sutarčiai), baigmę užginčijo vienas konkurso dalyvių. |
| --- | --- |

2.9.

| 2.10. | Dėl dviejų Londone įsikūrusių agentūrų EMA ir EBI, mes atkreipėme dėmesį į tai, kad jos abi pasitrauks iš Jungtinės Karalystės 2019 m. ir kad jų finansinės ataskaitos ir susiję aiškinamieji raštai buvo parengti remiantis tuo metu, kai jie buvo pasirašyti, turima informacija. Mes taip pat atkreipėme dėmesį į dabartinių lizingo priemonių Londone ir galimo pajamų sumažėjimo poveikį Jungtinei Karalystei išstojus iš ES. |
| --- | --- |

2.10.

| 2.11. | CHAFEA atveju mes nurodėme rimtų apskaitos aplinkos trūkumų. |
| --- | --- |

2.11.

Palanki nuomonė dėl visų agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 2.12. | Visų agentūrų atveju mes pateikėme besąlyginę („palankią“) audito nuomonę dėl 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų metinėse finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo. Mūsų nuomone, pajamos buvo visais reikšmingais aspektais teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

2.12.

„Palanki“ nuomonė dėl agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo, išskyrus EASO

| 2.13. | 40 agentūrų atveju mes pateikėme besąlyginę („palankią“) audito nuomonę dėl 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų metinėse finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo. Mūsų nuomone, mokėjimai buvo visais reikšmingais aspektais teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

2.13.

| 2.14. | EASO atveju pateikėme neigiamą nuomonę dėl reikšmingų ir sistemingų mokėjimų neatitikties biuro finansiniam reglamentui ir kitoms taikomoms taisyklėms ir nuostatoms atvejų, daugiausiai susijusių su viešaisiais pirkimais ir įdarbinimo procedūromis, kurių pagrindu atlikti mokėjimai. Sistemingas neatitikties pobūdis rodo, kad yra netinkama vidaus kontrolės sistema. Su reikalavimų neatitinkančiais mokėjimais susijusių klaidų suma sudaro ne mažiau kaip 7,7 milijono eurų arba 10,3 % visų biuro 2017 m. atliktų mokėjimų. |
| --- | --- |

2.14.

Kitų dalykų pastraipose nagrinėjami konkretaus pobūdžio klausimai

| 2.15. | Kitų dalykų pastraipose skaitytojų dėmesys atkreipiamas į kitus dalykus nei tie, kurie yra pateikti ar atskleisti metinėse finansinėse ataskaitose arba yra susiję su pajamų ir mokėjimų teisėtumu ir tvarkingumu. |
| --- | --- |

2.15.

| 2.16. | EIT atveju mes atkreipėme dėmesį į tai, kad pradiniai dotacijų kompensavimo lygiai žinių ir inovacijų centrams (ŽIC) padidėjo tinkamumo finansuoti laikotarpio pabaigoje, o tai prieštarauja tikslui skatinti ŽIC būti mažiau nepriklausomiems nuo EIT biudžeto. Be to, dviejų ŽIC atveju kelios naujos veiklos buvo atgaline data įtrauktos į metinius veiklos planus. Vieno ŽIC atveju tai lėmė reikšmingą pokytį, atsižvelgiant į pradinį sprendimą dėl sutarties skyrimo. Reikšmingi pokyčiai gali turėti įtakos taikant vienodas sąlygas visiems ŽIC ir tai neatitinka Finansinio reglamento nuostatų. |
| --- | --- |

2.16.

| 2.17. | FRONTEX atveju mes nuo 2014 m. nuosekliai skelbėme, kad bendradarbiaujančių šalių deklaruotų išlaidų įrodymai dažnai buvo nepakankami. Tai taip pat pasitvirtino atlikus šių metų auditą. Atsižvelgdama į mūsų 2016 m. rekomendaciją, FRONTEX įveda supaprastintą išlaidų kompensavimo modelį. |
| --- | --- |

2.17.

| 2.18. | EBI, EIOPA ir ESMA atveju mes atkreipėme dėmesį į tai, kad jų biudžetas yra iš dalies finansuojamas Europos Sąjungos lėšomis ir iš dalies ES valstybių narių priežiūros institucijų ir / arba prižiūrimų subjektų tiesioginiais įnašais. Gali būti, kad ateityje institucijų pajamos sumažės dėl JK sprendimo išstoti iš ES. |
| --- | --- |

2.18.

| 2.19. | GSA atveju mes pranešėme, kad agentūra valdo „Galileo“ saugumo stebėjimo centrą (GSSC) ir „Galileo“ antžemines stotis JK teritorijoje, kuriuos gali prireikti perkelti. |
| --- | --- |

2.19.

| 2.20. | CdT atveju mes nurodėme, kad keliose agentūrose buvo vis dažniau naudojamasi įstaigų vidaus ir kitais alternatyviais vertimo sprendiniais, o tai reiškia, kad CdT pajėgumai nebuvo išnaudojami tiek, kiek tai yra įmanoma. Maža to, ES lygmeniu yra dubliuojamos su vertimo sistemų plėtojimu susijusios pastangos bei jų eksploatavimo išlaidos. |
| --- | --- |

2.20.

| 2.21. | 2016 m. gruodžio mėn. EERRI biuras CdT paprašė išversti keturis kvietimus pareikšti susidomėjimą dėl darbuotojų rezervo sąrašų sudarymo, nors jo personalo plane visi biudžeto valdymo institucijų patvirtinti etatai buvo užimti. Mūsų nuomone, nebuvo jokio 2016 m. gruodžio mėn. vertimo prašymo pagrindimo. Susiję 2017 m. kovo mėn. atlikti mokėjimai sudarė 2,5 % 2017 m. biudžeto. |
| --- | --- |

2.21.

2.1 langelis

2014–2017 m. metinės audito nuomonės dėl agentūrų finansinių ataskaitų ir operacijų

Image

| Šaltinis: | EAR. |
| --- | --- |

Šaltinis:

Mūsų pastabos apima daugelį klausimų

| 2.22. | Iš viso pateikėme 145 pastabas dėl 37 agentūrų, kuriose pabrėžiami svarbūs dalykai bei nurodomos galimybės pagerinti padėtį. Šios pastabos, kurias galima rasti 3 skyriuje, yra apibendrintos toliau. Dauguma pastabų yra susijusios su patikimu finansų valdymu. |
| --- | --- |

2.22.

Svarbios rizikos, lemiančios didelį EASO trūkumą

| 2.23. | EASO atveju mes atkreipėme dėmesį į dideles rizikas, susijusias su biuro veikla ir neeilinėmis veiklos problemomis, kylančiomis dėl migracijos krizės. Šių rizikų nekompensavo tvirta valdymo struktūra ir veiksmingos kontrolės priemonės, todėl buvo daug reikšmingos neatitikties atvejų. |
| --- | --- |

2.23.

| 2.24. | Nuo 2014 m. biuras susidūrė su didele darbuotojų kaita ir nuo 2017 m. gruodžio mėn. įdarbinimo procedūros buvo sustabdytos. Be to, biuras neturi vidaus audito skyriaus ir teisės tarnybos, taip pat sistemingai neatlieka teisinių dokumentų peržiūros. |
| --- | --- |

2.24.

| 2.25. | Beveik visos audituotos tarnybos, kurios remiasi viešųjų pirkimų ar įdarbinimo procedūromis, buvo sistemingai paveiktos reikšmingų trūkumų, susijusių su biuro poreikių vertinimu, konkursų specifikacijų rengimu, sutarties tipo pasirinkimu, vertinimo ir laimėtojo nustatymo metodais, sutarčių pakeitimais ir pratęsimais, sutarčių vykdymu ir suteiktų paslaugų tikrinimu ir kt. Tokie trūkumai prieštarauja konkurencijos, skaidrumo, vienodo požiūrio ir nediskriminavimo principams. |
| --- | --- |

2.25.

Pažanga siekiant labiau suderintos IT aplinkos

| 2.26. | Agentūros vykdo įvairią darbinę veiklą, kuriai būtini tinkami ir kartais pagal poreikius pritaikyti IT sprendiniai. Tačiau pagrindinė darbinė ir administracinė veikla yra įgyvendinama pagal tą patį teisinį pagrindą – tai leidžia manyti, kad jose vyksta panašūs procesai, kuriems gali būti panaudoti panašūs IT sprendiniai. Nors agentūros nemažai pažengė naudodamos panašias biudžeto valdymo ir apskaitos sistemas, kaip mes pranešėme mūsų 2016 m. suvestinėje ataskaitoje dėl agentūrų audito rezultatų, vis dar buvo taikomi labai įvairūs IT sprendiniai kitose pagrindinėse srityse, kaip antai žmogiškųjų išteklių valdymas ir viešųjų pirkimų / sutarčių valdymas. |
| --- | --- |

2.26.

| 2.27. | Agentūros nagrinėja galimybę toliau derinti IT sprendinius šiose srityse, visų pirma siekiant padidinti sąnaudų efektyvumą, sumažinti vidaus kontrolės rizikas ir sustiprinti IT valdymą. Didelė pažanga, susijusi su IT priemonėmis žmogiškųjų išteklių valdymo srityje, buvo padaryta 2017 m., kai 20 agentūrų pasirašė susitarimus su Komisija dėl priemonės SYSPER II naudojimo, o tai šioje srityje sukurs vienodesnę IT aplinką. Planuojama, kad dauguma agentūrų naudosis Komisijos priemone 2019 m. sausio 1 d., o kai kurios agentūros pradėjo ją naudoti 2018 m. 3 ketvirtį. |
| --- | --- |

2.27.

2.2 langelis

Bendros žmogiškųjų išteklių priemonės SYSPER II diegimas agentūrose

Image

| Šaltinis: | EAR, remiantis agentūrų informacija. |
| --- | --- |

Šaltinis:

Diegiami e. viešieji pirkimai

| 2.28. | Pagal šį susiskaidžiusį scenarijų panašių elektroninių priemonių prekėms ar paslaugoms įsigyti (e. pirkimų) naudojimas taip pat būtų svarbus žingsnis siekiant labiau suderintos IT sistemos agentūrose. Pagal finansinius reglamentus, kurie įsigaliojo atitinkamai 2012 ir 2013 m., visos ES institucijos ir agentūros „[...] kuo aktyviau kuria ir taiko bendrus duomenų, perduotų vykdant dotacijų ir viešųjų pirkimų procedūras, perdavimo, saugojimo ir tvarkymo standartus ir šiuo tikslu nustato bendrą keitimosi elektroniniais duomenimis vietą pareiškėjams, kandidatams ir konkurso dalyviams“ (15), (16). Nors finansiniuose reglamentuose nebuvo nustatyta e. konkursų įvedimo data, 2014 m. ES viešųjų pirkimų direktyvoje (17) nustatytas įpareigojimas ES valstybėse narėse iki 2018 m. viešiesiems pirkimams pradėti naudoti elektronines priemones, tuo tarpu 2014 m. ES e. sąskaitų išrašymo direktyvoje (18) reikalaujama, kad visos viešojo sektoriaus institucijos iki 2019 m. sudarytų e. sąskaitų gavimo galimybę. |
| --- | --- |

2.28.

| 2.29. | Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija kuria visapusišką IT sprendinį, apimantį visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus. Be to, kad visos agentūros skelbia savo kvietimus dalyvauti konkurse elektroniškai Europos viešųjų pirkimų žurnale TED (angl. Tenders Electronic Daily), Komisija taip pat pradėjo taikyti elektroninio sąskaitų faktūrų teikimo priemones 2010 m. (e. sąskaitų išrašymą), elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimą, skelbimo priemones 2011 m. (e. konkursus) ir elektroninio konkursų pasiūlymų teikimo priemones 2015 m. (e. pasiūlymų teikimą). Iki 2017 m. pabaigos dauguma agentūrų tam tikrose procedūrose įdiegė e. sąskaitų išrašymą ir e. konkursus, tačiau ne e. pasiūlymų teikimą. |
| --- | --- |

2.29.

2.3 langelis

E. pirkimų priemonių diegimas agentūrose

Image

| Šaltinis: | EAR, remiantis agentūrų informacija. |
| --- | --- |

Šaltinis:

IT konsultacijos ir projektų valdymas EMA ir eu-LISA gerinamas

IT konsultacijos ir projektų valdymas EMA

| 2.30. | Per praėjusių metų auditą mes atlikome Agentūros konsultavimo paslaugų valdymo analizę. Pernelyg dažnas konsultavimo įmonių paslaugų naudojimas lėmė kritinę priklausomybę nuo išorės ekspertinių žinių. Mes taip pat pranešėme, kad projekto rengimo ir įgyvendinimo kontrolė buvo nepakankama ir kad vykdant projektus buvo labai vėluojama ir labai išdidėjo išlaidos. |
| --- | --- |

2.30.

| 2.31. | 2017 m. agentūra įgyvendino keletą priemonių padėčiai pagerinti. Tačiau sumažinti agentūros kritinę priklausomybę nuo konsultavimo įmonių reikės laiko ir taikytų priemonių poveikis bus matomas tik per daugelį metų. |
| --- | --- |

2.31.

IT konsultacijos ir projektų valdymas eu-LISA

| 2.32. | Atsižvelgiant į eu-LISA operacijų pobūdį, agentūra naudojasi konsultavimo paslaugomis, visų pirma susijusiomis su IT projektais. 2017 m. agentūros IT projektai buvo įvykdyti laikantis biudžeto apribojimų ir nustatytų terminų. |
| --- | --- |

2.32.

| 2.33. | Plėtojant ir įgyvendinant IT projektus agentūra taiko užsakomųjų paslaugų modelį, kai apie 90 % susijusio darbo atlieka trys rangovai. Nors IT projektai priklauso agentūrai ir ji juos valdo, taikant modelį, pagal kurį šitokiu mastu rangovams pavedamas tokių jautrių IT sistemų vystymas ir plėtojimas, iškyla per didelio rėmimosi rangovais ir priklausomybės nuo jų rizika. |
| --- | --- |

2.33.

| 2.34. | Tuo pat metu, dėl nedidelio skaičiaus darbuotojų pagrindiniuose veiklos padaliniuose iškyla rizika operacijų tęstinumui. |
| --- | --- |

2.34.

Išlieka trūkumų, susijusių su viešųjų pirkimų valdymu

| 2.35. | Pagrindinis viešųjų pirkimų tikslas yra užtikrinti ekonominės veiklos vykdytojų konkurenciją ir skaidriai, objektyviai ir nuosekliai remiantis taikomu teisiniu pagrindu įsigyti ekonomiškai naudingiausią pirkinį. 14 agentūrų atveju (EERRI biuro, CEPOL, CHAFEA, eu-LISA, EASO, EBI, EAA, EFSA, EIGE, EUIPO, ERA, EASA, FRA ir BPV) mes nustatėme trūkumų viešųjų pirkimų srityje, daugiausia susijusių su paslaugomis, dėl kurių iškyla rizika didžiausią naudą teikiančiam lėšų panaudojimui. Dažnai pasitaikę nustatyti trūkumai yra šie: nėra tinkamos pusiausvyros tarp sutarties skyrimo kriterijų kainų ir kokybės aspektų, neoptimali bendrųjų sutarčių koncepcija, bendrųjų sutarčių naudojimas, kai buvo leidžiama pirkti paslaugas, kurių specifikacijos ir / arba kaina nebuvo pakankamai išsamios, ir nepagrįstas tarpininkų paslaugų naudojimas. |
| --- | --- |

2.35.

Dauguma agentūrų išnagrinėjo „Brexit’o“ poveikį

| 2.36. | 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė (JK) pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos („Brexit’ą“). Penkios agentūros (ACER, EERRI biuras, CEPOL, ENISA, EU-OSHA) neatliko išsamios galimo „Brexit'o“ poveikio jų organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, kaip padarė daugelis kitų agentūrų. |
| --- | --- |

2.36.

Pranešimai apie laisvas darbo vietas galėtų būti skelbiami EPSO interneto svetainėje

| 2.37. | Dauguma agentūrų (ACER, CEDEFOP, CEPOL, CHAFEA, EASA, EBI, ECHA, EAA, EIGE, EIOPA, EIT, EMA, EMCDDA, EMSA, ENISA, ESMA, eu-LISA, Eurojustas, Europolas, FRONTEX, GSA, BPV) skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėse ir socialiniuose tinkluose, tačiau dažnai ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje. Skelbimas EPSO interneto svetainėje leistų padidinti skaidrumą ir viešumą ir suteiktų piliečiams galimybę atsirinkti laisvas darbo vietas, skelbiamas visose Europos Sąjungos institucijose ir agentūrose. Pagrindinė agentūrų įvardijama priežastis yra tai, kad EPSO priima pranešimus apie laisvas darbo vietas tik tuo atveju, jeigu tai daroma visomis ES oficialiosiomis kalbomis, o tai reikalauja didelių vertimo išlaidų. |
| --- | --- |

2.37.

Mažiau pastabų dėl mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 2.38. | Pastabų dėl mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo skaičius sumažėjo iki 8 (2016 m. 11), o tai rodo, kad agentūros nuolat deda pastangas, kad būtų laikomasi teisinio pagrindo nuostatų, visų pirma išdėstytų Finansiniame reglamente ir Tarnybos nuostatuose. Penkios pastabos ir vėl buvo susijusios su viešųjų pirkimų procedūrų trūkumais (EASO, EASA, EIGE, FRONTEX), o trys pastabos – su įdarbinimo procedūromis (EASO, CEDEFOP, FRONTEX). |
| --- | --- |

2.38.

Biudžeto valdymo srityje yra teigiamų poslinkių

| 2.39. | Pagal Finansinį reglamentą konkrečiais metais skirti biudžeto asignavimai esant tam tikroms sąlygoms gali būti perkelti į kitus metus (19). Nors Finansiniame reglamente nėra nustatytos viršutinės tokių perkėlimų ribos ir jas tam tikru mastu galima paaiškinti daugiamečiu operacijų pobūdžiu, pernelyg aukšti lygiai gali rodyti vėlavimus įgyvendinant darbo programas arba pirkimų planus ir taip pat gali prieštarauti biudžeto metinio periodiškumo principui. |
| --- | --- |

2.39.

| 2.40. | 2.4 langelyje parodytos įvairios agentūros, dėl kurių mes pranešėme aukštus perkėlimų lygius 2017 m. ir ankstesniais metais. Šis tik dviem agentūroms (CHAFEA, EU-OSHA) 2017 m. nustatytas sumažėjimas yra susijęs su tuo, kad agentūros geriau ir skaidriau paaiškina ir pagrindžia perkėlimus, taip pat su mūsų ataskaitų teikimo metodo pasikeitimu 2017 m. Nuo 2017 m. mes teikiame ataskaitas dėl perkėlimų tik tuo atveju, jei jų nelaikome pakankamai pagrįstais. |
| --- | --- |

2.40.

2.4 langelis

Sumažėjęs pastabų dėl per aukšto arba aukšto perkėlimų į kitus metus lygio skaičius

Image

| Šaltinis: | EAR, remiantis agentūrų informacija. |
| --- | --- |

Šaltinis:

| 2.41. | Be to, dviejų agentūrų atveju (FRONTEX, EUIPO) mes pranešėme apie iš ankstesnių metų perkeltų biudžeto asignavimų panaikinimą. Tai rodo, kad, visų pirma valstybių narių ir kitų bendradarbiaujančių šalių viešosios administracijos pernelyg didele suma įvertino biudžeto poreikius. |
| --- | --- |

2.41.

Apskaitos aplinką galima dar labiau pagerinti

| 2.42. | Per šių metų metinius auditus mes taip pat peržiūrėjome agentūrų apskaitos aplinką, kuri yra svarbus elementas siekiant parengti patikimas finansines ataskaitas. Kadangi pagal Finansinį reglamentą kiekviena agentūra turi savo apskaitos pareigūną, susidarė padėtis, kai už 2 % Europos Sąjungos biudžeto iš viso yra atsakingi 37 apskaitos pareigūnai. Pagrindinės apskaitos pareigūno pareigos yra šios: mokėjimų vykdymas, pajamų surinkimas ir lėšų susigrąžinimas, finansinių ataskaitų parengimas, pristatymas ir apskaitos tvarkymas, apskaitos sistemų nustatymas ir tvirtinimas bei iždo valdymas. Siekiant padidinti efektyvumą, 2012 m. Komisijos apskaitos pareigūnas paragino agentūras perduoti savo apskaitos funkcijas jam pagal sutartį. Pirmoji agentūra, pritarusi pasiūlymui, buvo CEPOL 2014 m. Iki 2017 m. pabaigos tik dar trys agentūros (GSA, EERRI biuras, ACER) prisijungė prie šio susitarimo. |
| --- | --- |

2.42.

| 2.43. | Hierarchinė apskaitos pareigūno padėtis agentūroje gali turėti įtakos jo nepriklausomumui. Visų pirma, apskaitos pareigūnai turi būti nepriklausomi nuo bet kurių asmenų, kuriems suteiktas įgaliojimas (perįgaliojimas) vykdyti įsipareigojimų ir mokėjimų leidimo funkciją. Mes įžvelgiame poreikį stiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą jį padarant tiesiogiai pavaldų agentūros direktoriui (administraciniu požiūriu) ir valdybai (funkciniu požiūriu). Ši pastaba buvo susijusi su 13 agentūrų (CdT, EACEA, EASA, EASME, EAA, EFSA, EIOPA, EMA, EMCDDA, ERA, EU-OSHA, Eurofound, FRA). Dėl to taip pat reikėtų nustatyti, kad už apskaitos pareigūno skyrimą ir metinį vertinimą būtų atsakinga valdyba. |
| --- | --- |

2.43.

| 2.44. | Finansiniame reglamente reikalaujama, kad apskaitos pareigūnai patvirtintų, kad agentūrų apskaitos sistemos veikia patikimai (patvirtinimas). Nors daugelio agentūrų apskaitos sistemos tvirtinamos nuolat, mes nustatėme, kad septyniose agentūrose (ACER, EERRI biuras, CEPOL, EASME, EIT, EMA, GSA) atlikus didelius pakeitimus, būtina laiku atlikti patvirtinimą iš naujo. |
| --- | --- |

2.44.

2.5 langelis

Agentūrų apskaitos pareigūnų nepriklausomumas ir vėluojantis apskaitos sistemų pakartotinis patvirtinimas

Image

| Šaltinis: | EAR, remiantis agentūrų informacija. |
| --- | --- |

Šaltinis:

Kai kuriose agentūrose mes nustatėme vidaus kontrolės trūkumų

| 2.45. | Trijų agentūrų atveju (EASO, CPVO, REA) su pirkimų, dotacijų skyrimo arba įdarbinimo procedūromis susiję dokumentai nebuvo pakankami. |
| --- | --- |

2.45.

| 2.46. | Trijose agentūrose (ACER, EIT, FRONTEX) buvo nustatyta keletas trūkumų įgyvendinant vidaus kontrolės standartą, susijusį su jų veiklos tęstinumo planu. Dėl šių trūkumų gali atsirasti nemaža rizika veiklos tęstinumui didelių gaivalinių nelaimių atveju, kadangi duomenys gali būti negrįžtamai prarasti. |
| --- | --- |

2.46.

Agentūros vykdo tolesnius veiksmus dėl ankstesnių metų audito metu nustatytų faktų

| 2.47. | Jei taikytina, mes pateikėme padėties ataskaitą dėl tolesnių veiksmų, kurių ėmėsi agentūros, reaguodamos į ankstesnių metų pastabas. |
| --- | --- |

2.47.

2.6 langelyje parodyta, kad iš 170 pastabų, į kurias nebuvo atsižvelgta 2016 m. pabaigoje, taisomieji veiksmai dauguma atvejų buvo užbaigti arba tebevykdomi. 13 pastabų, į kurias nebuvo atsižvelgta, atveju pati agentūra negalėjo kontroliuoti su 3 agentūromis susijusių būtinų taisomųjų veiksmų.

2.6 langelis

Agentūrų pastangos siekiant imtis tolesnių veiksmų atsižvelgiant į ankstesnių metų pastabas

Image

| Šaltinis: | EAR. |
| --- | --- |

Šaltinis:

Apie įtariamo sukčiavimo atvejus pranešame OLAF

| 2.48. | Sukčiavimas yra tyčinė apgaulė siekiant gauti naudos. Mes pranešame apie visus įtariamo sukčiavimo atvejus, kuriuos mes nustatome atlikdami savo audito darbą, Europos Sąjungos kovos su sukčiavimu tarnybai OLAF. Nuo tada už šių atvejų tyrimą ir stebėjimą yra atsakinga OLAF, prireikus bendradarbiaujant su nacionalinėmis teisminėmis institucijomis. 2017 m. mes nustatėme ir OLAF pranešėme apie tris įtariamo sukčiavimo atvejus maždaug 1 000 mūsų audituotų operacijų ir 150 pirkimų procedūrų, susijusių su agentūroms skirtu patikinimo pareiškimu. Įtariamo sukčiavimo atvejai buvo susiję su pirkimų pažeidimais. |
| --- | --- |

2.48.

Mes teikiame informaciją apie Komisijos vidaus audito tarnybos (VAT) ir išorės vertinimo ataskaitas

| 2.49. | Mes taip pat ieškodami informacijos peržiūrėjome VAT parengtas audito ataskaitas ir išorės vertinimo ataskaitas, parengtas Komisijos vardu. 2017 m. buvo parengtos 26 VAT ataskaitos ir buvo 9 atvejai, kai buvo parengtas agentūros išorės įvertinimas. Mes netikrinome susijusių audito arba vertinimo procesų. |
| --- | --- |

2.49.

KITOSE AUDITO RŪMŲ 2017 M. PASKELBTOSE SU AGENTŪROMIS SUSIJUSIOSE ATASKAITOSE PATEIKTI AUDITO REZULTATAI

Audito Rūmų skubi atvejo apžvalga dėl personalo etatų skaičiaus sumažinimo 5 % įgyvendinimo

| 2.50. | 2017 m. Audito Rūmai paskelbė skubią atvejo apžvalgą (20) dėl to, kaip Europos Sąjungos institucijos ir agentūros įgyvendino prisiimtą įsipareigojimą savo etatų planuose 2013–2017 m. laikotarpiu (2014–2018 m. agentūrų atveju) 5 % sumažinti personalą. Agentūrų atveju mes padarėme išvadą, kad 5 % sumažinimas buvo įgyvendintas, nors ir su tam tikrais vėlavimais. Nors įprastines užduotis vykdančios decentralizuotos agentūros sugebėjo sumažinti personalą 8,9 %, kai kuriose decentralizuotose ir vykdomosiose agentūrose naujas užduotis ir pareigas vykdančių darbuotojų skaičius atitinkamai padidėjo 19,9 % ir 42,9 %. 2.7 langelyje parodytas procentinio pokyčio poveikis visų institucijų, įstaigų ir agentūrų etatų planuose nustatytiems personalo etatams. |
| --- | --- |

2.50.

2.7 langelis

Darbuotojų etatų skaičiaus pokyčių etatų planuose 2012–2017 m. analizė (procentais)

Image

| Šaltinis: | EAR. |
| --- | --- |

Šaltinis:

Audito Rūmų specialioji ataskaita dėl BPV

| 2.51. | Briuselyje įsikūrusi Bendra pertvarkymo valdyba (BPV) buvo įsteigta 2014 m. rugpjūčio mėn. įgyvendinant politikos atsaką į finansų krizę. Jos misija – pertvarkyti bet kuriuos sunkumų patiriančius bankus jos kompetencijos srityje. 2017 m. sausio mėn. BPV buvo 139 bankai, įskaitant jos kompetencijos sričiai priklausančių 130 bankų grupių (21). |
| --- | --- |

2.51.

| 2.52. | Specialaus audito (22) metu buvo tikrinama, ar BPV yra pasirengusi veiksmingai vykdyti bankų pertvarkymą ir analizuojama BPV pertvarkymo planavimo kokybė atskirų bankų atveju, ar BPV buvo tinkamai įsteigta, siekiant atitikti pertvarkymo planavimo statutinį pagrindą ir ar BPV turėjo tinkamus žmogiškuosius išteklius, kad galėtų vykdyti savo užduotis. |
| --- | --- |

2.52.

| 2.53. | Mes nustatėme trūkumų visose šiose srityse, nors BPV, kaip visiškai naujos struktūros, sukūrimas buvo labai didelis iššūkis, ir bet kokius trūkumus reikia vertinti šiame kontekste. Mes pateikėme keletą rekomendacijų, susijusių su pertvarkymo planų parengimu ir jos taisyklių ir gairių užbaigimu bei darbo vietų užpildymo lygio ir žmogiškųjų išteklių procedūrų pagerinimu. |
| --- | --- |

2.53.

Audito Rūmų specialioji metinė ataskaita dėl neapibrėžtųjų įsipareigojimų, atsirandančių dėl BPV užduočių vykdymo

| 2.54. | Bendro pertvarkymo mechanizmo reglamente (23) nustatyta, kad Audito Rūmai parengia ataskaitą dėl visų neapibrėžtųjų įsipareigojimų, atsiradusių dėl BPV, Tarybos ir Komisijos užduočių pagal šį reglamentą vykdymo. 2016 m. gruodžio 31 d. BPV neapibrėžtieji įsipareigojimai sudarė 842 milijonus eurų iš ex ante įnašų, o 2017 m. rugsėjo 30 d. jie išaugo iki 1 420 milijonų eurų. BPV 2016 m. nepradėjo nė vieno bankų pertvarkymo, taigi nereikėjo atskleisti jokių neapibrėžtųjų įsipareigojimų, susijusių su pertvarkymo sprendimais 2016 finansiniais metais. Tačiau dėl 2017 m. birželio mėn. Banco Popular Español S.A. priimto pertvarkymo sprendimo Europos Teisingumo Teismo (ETT) Bendrajame Teisme prieš BPV pateikta 90 teismo bylų, o iki 2017 m. spalio pabaigos BPV apeliacinei komisijai buvo pateikti 46 apeliaciniai skundai, kuomet buvo paskelbta mūsų 2016 m. ataskaita dėl neapibrėžtųjų įsipareigojimų, atsiradusių dėl BPV užduočių vykdymo. Komisijai ir Tarybai buvo pranešta apie 26 bylas, kurios buvo iškeltos Europos Teisingumo Teismo Bendrajame Teisme dėl to paties pertvarkymo sprendimo. Susiję neapibrėžtieji įsipareigojimai bus išnagrinėti mūsų 2017 finansinių metų audito metu ir jo ataskaitoje. |
| --- | --- |

2.54.

Kitos Audito Rūmų specialiosios ataskaitos, kuriose taip pat aptartos viena ar daugiau agentūrų

| 2.55. | Be audito ataskaitų, konkrečiai skirtų agentūroms, 2017 m. mes taip pat paskelbėme keletą specialiųjų audito ataskaitų dėl ES politikos įgyvendinimo, kuriose buvo aptarta keletas agentūrų (žr. 2.8 langelį). |
| --- | --- |

2.55.

2.8 langelis

Kitos Audito Rūmų specialiosios audito ataskaitos, kuriose aptartos agentūros

Image

| Šaltinis: | EAR. |
| --- | --- |

Šaltinis:

ES AGENTŪRŲ TINKLO ATSAKYMAS

Agentūros vertina teigiamas Audito Rūmų išvadas dėl jų finansinių ataskaitų ir jose nurodytų operacijų patikimumo.

| 2.27 | Tinklas norėtų išreikšti susirūpinimą, kad dėl to, jog Komisija sistemoje „Sysper“ agentūroms suteikia tik bazinį modulių rinkinį, agentūros yra ir toliau bus priverstos turėti atskiras vertinimo, nuotolinio darbo, lankstaus darbo ir žmogiškųjų išteklių ataskaitų teikimo priemones. Taigi, IT aplinka žmogiškųjų išteklių valdymo srityje taps vienodesnė tik iš dalies ir daug mažiau, nei galėjo nuspręsti Komisija. |
| --- | --- |

2.27

Agentūros taip pat svarsto galimybę taikyti bendrų paslaugų sistemą įdarbinimo procesams, kurių šiuo metu neapima sistema „Sysper“.

| 2.39 | Viešųjų pirkimų srityje per pastaruosius dvejus metus akivaizdžiai buvo stengiamasi suvienodinti e. priemones. Šis procesas lėtai prasidėjo 2015–2016 m., kai Informatikos GD, bendradarbiaudamas su Biudžeto GD, sukūrė e. viešųjų pirkimų sistemą „e-Prior“. Nuo tada ši e. modulių, apimančių visus viešųjų pirkimų ciklo etapus, sistema tapo standartu, kuriuo vadovaujasi agentūros. 2018 m. ši tendencija dar labiau sustiprėjo įdiegus ir pateikus agentūroms naudotis naujus pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis modulius ir ABAC LCK modulį. Taip pat kuriami e. vertinimo ir e. sutarties sudarymo moduliai. Agentūros palaipsniui atsisako savo atskirų priemonių, kai kurios greitai, kitos – lėčiau – tačiau kad ir kokiu tempu vyktų šis procesas, tendencijos sustabdyti negalima. |
| --- | --- |

2.39

| 2.42 | Pasiekti siūlomą galimai didesnį veiksmingumą apskaitos funkcijas perdavus Europos Komisijai iš tikrųjų būtų sunku. Darbo krūvį lemia ne tik apatinė biudžeto eilutė, bet ir tai, kad metų pradžioje sąskaitas būtina uždaryti per trumpą laikotarpį. Patirtis rodo, kad daugiau nei vienam sąskaitų rinkiniui sudaryti (t. y. pasitelkiant papildomą finansavimą sudarant įgaliojimo susitarimus) reikia beveik dvigubai daugiau darbo jėgos, nors tvarkomos mažesnės sumos (ir atliekama mažiau operacijų). Perduodama tokias užduotis vykdyti Komisijai, kiekviena agentūra vis tiek turėtų turėti apskaitos darbuotojų, nes vis tiek reikėtų atlikti tam tikras apskaitos užduotis. Todėl apskaitos kompetencija turėtų būti išsaugota. Kadangi apskaita yra specializuotas darbas, ištekliai, skirti tokiai nedidelei naudai gauti, negalėtų būti skirti kitai veiklai. Kol taip yra, sutaupyti darbo jėgos ištekliai neatitiktų visą darbo laiką dirbančio darbuotojo darbo vietos išlaidų. Be to, reikėtų mokėti metinį mokestį. Todėl tik keletas agentūrų nusprendė šias funkcijas perduoti Komisijai. |
| --- | --- |

2.42

| 2.43 | Tinklas norėtų atkreipti dėmesį, kad joks precedentas nei rizikos analizė nepagrindžia išvados, jog apskaitos pareigūno nepriklausomumas padidėtų, jei jis būtų atskaitingas tiesiogiai leidimus suteikiančiam pareigūnui, o ne įgaliotajam leidimus suteikiančiam pareigūnui. Kai kurios agentūros nusprendė taikyti Apskaitos pareigūno chartiją, taip pat, jei būtina, nuostatas dėl atsiskaitymo valdybai. |
| --- | --- |

2.43

3 SKYRIUS

Patikinimo pareiškimai ir kiti konkrečių agentūrų audito rezultatai

TURINYS

| 3.1. | Patikinimo pareiškimus patvirtinanti informacija | 31 |
| --- | --- | --- |

3.1.

Patikinimo pareiškimus patvirtinanti informacija

| PAGAL DFP 1A IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „KONKURENCINGUMAS AUGIMUI IR DARBO VIETŲ KŪRIMUI SKATINTI“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS | 33 |
| --- | --- |

PAGAL DFP 1A IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „KONKURENCINGUMAS AUGIMUI IR DARBO VIETŲ KŪRIMUI SKATINTI“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS

| 3.2. | Energetikos reguliavimo institucijų bendradarbiavimo agentūra (ACER) | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.

Energetikos reguliavimo institucijų bendradarbiavimo agentūra (ACER)

| 3.3. | Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucija (EERRI) | 38 |
| --- | --- | --- |

3.3.

Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucija (EERRI)

| 3.4. | Europos profesinio mokymo plėtros centras (CEDEFOP) | 43 |
| --- | --- | --- |

3.4.

Europos profesinio mokymo plėtros centras (CEDEFOP)

| 3.5. | Europos aviacijos saugos agentūra (EASA) | 46 |
| --- | --- | --- |

3.5.

Europos aviacijos saugos agentūra (EASA)

| 3.6. | Europos bankininkystės institucija (EBI) | 51 |
| --- | --- | --- |

3.6.

Europos bankininkystės institucija (EBI)

| 3.7. | Europos cheminių medžiagų agentūra (ECHA) | 56 |
| --- | --- | --- |

3.7.

Europos cheminių medžiagų agentūra (ECHA)

| 3.8. | Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija (EIOPA) | 61 |
| --- | --- | --- |

3.8.

Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija (EIOPA)

| 3.9. | Europos inovacijos ir technologijos institutas (EIT) | 64 |
| --- | --- | --- |

3.9.

Europos inovacijos ir technologijos institutas (EIT)

| 3.10. | Europos jūrų saugumo agentūra (EMSA) | 75 |
| --- | --- | --- |

3.10.

Europos jūrų saugumo agentūra (EMSA)

| 3.11. | Europos Sąjungos tinklų ir informacijos apsaugos agentūra (ENISA) | 79 |
| --- | --- | --- |

3.11.

Europos Sąjungos tinklų ir informacijos apsaugos agentūra (ENISA)

| 3.12. | Europos geležinkelių agentūra (ERA) | 83 |
| --- | --- | --- |

3.12.

Europos geležinkelių agentūra (ERA)

| 3.13. | Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija (ESMA) | 87 |
| --- | --- | --- |

3.13.

Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija (ESMA)

| 3.14. | Europos darbuotojų saugos ir sveikatos agentūra (EU-OSHA) | 90 |
| --- | --- | --- |

3.14.

Europos darbuotojų saugos ir sveikatos agentūra (EU-OSHA)

| 3.15. | Europos gyvenimo ir darbo sąlygų gerinimo fondas (Eurofound) | 94 |
| --- | --- | --- |

3.15.

Europos gyvenimo ir darbo sąlygų gerinimo fondas (Eurofound)

| 3.16. | Europos GNSS (pasaulinės navigacijos palydovų sistemos) agentūra (GSA) | 98 |
| --- | --- | --- |

3.16.

Europos GNSS (pasaulinės navigacijos palydovų sistemos) agentūra (GSA)

| PAGAL DFP 2 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „TVARUS AUGIMAS. GAMTOS IŠTEKLIAI“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS | 103 |
| --- | --- |

PAGAL DFP 2 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „TVARUS AUGIMAS. GAMTOS IŠTEKLIAI“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS

| 3.17. | Europos aplinkos agentūra (EAA) | 103 |
| --- | --- | --- |

3.17.

Europos aplinkos agentūra (EAA)

| 3.18. | Europos žuvininkystės kontrolės agentūra (EFCA) | 109 |
| --- | --- | --- |

3.18.

Europos žuvininkystės kontrolės agentūra (EFCA)

| PAGAL DFP 3 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „SAUGUMAS IR PILIETYBĖ“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS | 112 |
| --- | --- |

PAGAL DFP 3 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „SAUGUMAS IR PILIETYBĖ“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS

| 3.19. | Europos Sąjungos teisėsaugos mokymo agentūra (CEPOL) | 112 |
| --- | --- | --- |

3.19.

Europos Sąjungos teisėsaugos mokymo agentūra (CEPOL)

| 3.20. | Europos prieglobsčio paramos biuras (EASO) | 116 |
| --- | --- | --- |

3.20.

Europos prieglobsčio paramos biuras (EASO)

| 3.21. | Europos ligų prevencijos ir kontrolės centras (ECDC) | 128 |
| --- | --- | --- |

3.21.

Europos ligų prevencijos ir kontrolės centras (ECDC)

| 3.22. | Europos maisto saugos tarnyba (EFSA) | 132 |
| --- | --- | --- |

3.22.

Europos maisto saugos tarnyba (EFSA)

| 3.23. | Europos lyčių lygybės institutas (EIGE) | 136 |
| --- | --- | --- |

3.23.

Europos lyčių lygybės institutas (EIGE)

| 3.24. | Europos vaistų agentūra (EMA) | 141 |
| --- | --- | --- |

3.24.

Europos vaistų agentūra (EMA)

| 3.25. | Europos narkotikų ir narkomanijos stebėsenos centras (EMCDDA) | 149 |
| --- | --- | --- |

3.25.

Europos narkotikų ir narkomanijos stebėsenos centras (EMCDDA)

| 3.26. | Europos didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo agentūra (eu-LISA) | 153 |
| --- | --- | --- |

3.26.

Europos didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo agentūra (eu-LISA)

| 3.27. | Europos teisminio bendradarbiavimo padalinys (Eurojustas) | 161 |
| --- | --- | --- |

3.27.

Europos teisminio bendradarbiavimo padalinys (Eurojustas)

| 3.28. | Europos Sąjungos teisėsaugos bendradarbiavimo agentūra (Europolas) | 165 |
| --- | --- | --- |

3.28.

Europos Sąjungos teisėsaugos bendradarbiavimo agentūra (Europolas)

| 3.29. | Europos Sąjungos pagrindinių teisių agentūra (FRA) | 169 |
| --- | --- | --- |

3.29.

Europos Sąjungos pagrindinių teisių agentūra (FRA)

| 3.30. | Europos sienų ir pakrančių apsaugos agentūra (FRONTEX) | 173 |
| --- | --- | --- |

3.30.

Europos sienų ir pakrančių apsaugos agentūra (FRONTEX)

| PAGAL DFP 4 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „EUROPOS VAIDMUO PASAULYJE“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS | 184 |
| --- | --- |

PAGAL DFP 4 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „EUROPOS VAIDMUO PASAULYJE“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS

| 3.31. | Europos mokymo fondas (ETF) | 184 |
| --- | --- | --- |

3.31.

Europos mokymo fondas (ETF)

| PAGAL DFP 5 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „ADMINISTRAVIMAS“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS | 188 |
| --- | --- |

PAGAL DFP 5 IŠLAIDŲ KATEGORIJĄ „ADMINISTRAVIMAS“ FINANSUOJAMOS AGENTŪROS

| 3.32. | Euratomo tiekimo agentūra (Euratomas) | 188 |
| --- | --- | --- |

3.32.

Euratomo tiekimo agentūra (Euratomas)

| SAVO VEIKLĄ FINANSUOJANČIOS AGENTŪROS | 191 |
| --- | --- |

SAVO VEIKLĄ FINANSUOJANČIOS AGENTŪROS

| 3.33. | Bendrijos augalų veislių tarnyba (CPVO) | 191 |
| --- | --- | --- |

3.33.

Bendrijos augalų veislių tarnyba (CPVO)

| 3.34. | Europos Sąjungos intelektinės nuosavybės tarnyba (EUIPO) | 195 |
| --- | --- | --- |

3.34.

Europos Sąjungos intelektinės nuosavybės tarnyba (EUIPO)

| 3.35. | Bendra pertvarkymo valdyba (BPV) | 199 |
| --- | --- | --- |

3.35.

Bendra pertvarkymo valdyba (BPV)

| 3.36. | Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras (CdT) | 205 |
| --- | --- | --- |

3.36.

Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras (CdT)

| KOMISIJOS VYKDOMOSIOS ĮSTAIGOS | 209 |
| --- | --- |

KOMISIJOS VYKDOMOSIOS ĮSTAIGOS

| 3.37. | Švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros vykdomoji įstaiga (EACEA) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.37.

Švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros vykdomoji įstaiga (EACEA)

| 3.38. | Mažųjų ir vidutinių įmonių reikalų vykdomoji įstaiga (EASME) | 213 |
| --- | --- | --- |

3.38.

Mažųjų ir vidutinių įmonių reikalų vykdomoji įstaiga (EASME)

| 3.39. | Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomoji įstaiga (ERCEA) | 217 |
| --- | --- | --- |

3.39.

Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomoji įstaiga (ERCEA)

| 3.40. | Inovacijų ir tinklų programų vykdomoji įstaiga (INEA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.40.

Inovacijų ir tinklų programų vykdomoji įstaiga (INEA)

| 3.41. | Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga (REA) | 225 |
| --- | --- | --- |

3.41.

Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga (REA)

| 3.42. | Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomoji įstaiga (CHAFEA) | 229 |
| --- | --- | --- |

3.42.

Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomoji įstaiga (CHAFEA)

3.1.   PATIKINIMO PAREIŠKIMUS PATVIRTINANTI INFORMACIJA

Pagrindas pareikšti nuomones

| 3.1.1. | Mes auditą atlikome remdamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais (TAS) ir etikos kodeksais ir INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais (TAAIS). Mūsų pagal šiuos standartus nustatytos pareigos plačiau apibūdintos mūsų ataskaitos skirsnyje „Auditoriaus atsakomybė“. Pagal Tarptautinių buhalterių etikos standartų valdybos Buhalterių profesionalų etikos kodeksą (IESBA kodeksą) bei mūsų auditui svarbius etinius reikalavimus mes esame nepriklausomi ir atlikome kitas savo etines pareigas laikydamiesi šių reikalavimų ir IESBA kodekso. Esame įsitikinę, kad savo nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus. |
| --- | --- |

3.1.1.

Vadovybės ir už valdymą atsakingų asmenų atsakomybė

| 3.1.2. | Pagal SESV 310–325 straipsnius ir agentūrų finansinius reglamentus agentūrų vadovybė yra atsakinga už finansinių ataskaitų parengimą ir pateikimą, laikantis tarptautiniu mastu pripažintų viešojo sektoriaus apskaitos standartų, bei už jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Tai apima vidaus kontrolės priemonių nustatymą, vykdymą ir palaikymą, siekiant parengti ir pateikti finansinės būklės ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių iškraipymų. Vadovybė taip pat privalo užtikrinti, kad finansinės būklės ataskaitose atspindima veikla, finansinės operacijos ir informacija atitiktų jas reglamentuojančius teisės aktus. Galutinė atsakomybė už agentūrų finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą tenka agentūrų vadovybei. |
| --- | --- |

3.1.2.

| 3.1.3. | Rengiant finansines ataskaitas, vadovybė yra atsakinga už agentūros gebėjimo toliau užtikrinti veiklos tęstinumą vertinimą, už deramą su tęstinumu susijusių dalykų atskleidimą ir už veiklos tęstinumo prielaidos taikymą apskaitai, nebent vadovybė ketina likviduoti subjektą ar nutraukti operacijas arba yra priversta tą padaryti, neturėdama kitos realios išeities. |
| --- | --- |

3.1.3.

| 3.1.4. | Už valdymą atsakingi asmenys vykdo agentūrų finansinės atskaitomybės proceso priežiūrą. |
| --- | --- |

3.1.4.

Auditoriaus atsakomybė už finansinių ataskaitų ir atspindimų operacijų auditą

| 3.1.5. | Mūsų tikslai yra gauti pakankamą patikinimą dėl to, ar agentūrų finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos, bei, remiantis mūsų auditu, pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai arba kitoms atitinkamoms biudžeto įvykdymą tvirtinančioms institucijoms patikinimo pareiškimus dėl finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Pakankamas patikinimas užtikrina aukštą patikinimo lygį, tačiau jis nėra garantija, kad audito metu bus visuomet nustatyti reikšmingi iškraipymai ar neatitikties atvejai. Tokius atvejus gali nulemti sukčiavimas ar klaidos ir jie laikomi reikšmingais jei, imant atskirai ar subendrinus, galima pagrįstai tikėtis, jog jie darys įtaką naudotojų ekonominiams sprendimams, priimtiems remiantis šiomis finansinėmis ataskaitomis. |
| --- | --- |

3.1.5.

| 3.1.6. | Kalbant apie pajamas, mes tikriname iš Komisijos ar bendradarbiaujančių šalių gautas subsidijas ir vertiname agentūrų mokesčių ir kitų pajamų (jei tokių yra) surinkimo procedūras. |
| --- | --- |

3.1.6.

| 3.1.7. | Išlaidų srityje mes tikriname mokėjimų operacijas, kai išlaidos buvo padarytos, užregistruotos ir patvirtintos. Šis nagrinėjimas apima visas mokėjimų kategorijas (įskaitant mokėjimus įsigyjant turtą), išskyrus avansus jų išmokėjimo momentu. Išankstiniai mokėjimai tikrinami tuo metu, kai lėšų gavėjas pateikia jų tinkamo panaudojimo įrodymą ir kai agentūra sutinka su tuo įrodymu ir patvirtina išankstinį mokėjimą tais pačiais arba vėlesniais metais. |
| --- | --- |

3.1.7.

| 3.1.8. | Atlikdami auditą pagal TAS ir TAAIS, per visą auditą mes remiamės profesine nuovoka ir laikomės profesinio skepticizmo principo. Mes taip pat:






  — | Nustatome ir vertiname reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų iškraipymų ir reikšmingo operacijų neatitikimo Europos Sąjungos teisinio pagrindo reikalavimams riziką, parengti ir atlikti audito procedūras, kurių buvo imtasi atsižvelgiant į šią riziką, bei gauti savo nuomonėms pagrįsti skirtus pakankamus ir tinkamus audito įrodymus. Dėl sukčiavimo atsiradusio reikšmingo iškraipymo arba neatitikties neaptikimo rizika yra didesnė nei dėl klaidų atsiradusio iškraipymo neaptikimo rizika, kadangi sukčiavimas gali apimti sąmokslą, klastojimą, tyčinio pobūdžio neveikimą, klaidingų duomenų pateikimą arba vidaus kontrolės nepaisymą. |
| --- | --- | --- |

3.1.8.

—

Nustatome ir vertiname reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų iškraipymų ir reikšmingo operacijų neatitikimo Europos Sąjungos teisinio pagrindo reikalavimams riziką, parengti ir atlikti audito procedūras, kurių buvo imtasi atsižvelgiant į šią riziką, bei gauti savo nuomonėms pagrįsti skirtus pakankamus ir tinkamus audito įrodymus. Dėl sukčiavimo atsiradusio reikšmingo iškraipymo arba neatitikties neaptikimo rizika yra didesnė nei dėl klaidų atsiradusio iškraipymo neaptikimo rizika, kadangi sukčiavimas gali apimti sąmokslą, klastojimą, tyčinio pobūdžio neveikimą, klaidingų duomenų pateikimą arba vidaus kontrolės nepaisymą.

| — | Susipažįstame su auditui svarbia vidaus kontrole tam, kad galėtume nustatyti pagal esamas aplinkybes tinkamas audito procedūras, bet ne tam, kad pareikštume nuomonę dėl vidaus kontrolės veiksmingumo. |
| --- | --- |

—

Susipažįstame su auditui svarbia vidaus kontrole tam, kad galėtume nustatyti pagal esamas aplinkybes tinkamas audito procedūras, bet ne tam, kad pareikštume nuomonę dėl vidaus kontrolės veiksmingumo.

| — | Įvertiname taikomų apskaitos metodų tinkamumą ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų ir susijusios informacijos pagrįstumą. |
| --- | --- |

—

Įvertiname taikomų apskaitos metodų tinkamumą ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų ir susijusios informacijos pagrįstumą.

| — | Darome išvadą dėl vadovybės apskaitos veiklos tęstinumo principo tinkamumo ir, remiantis gautais audito įrodymais, nustatyti, ar egzistuoja reikšmingas su įvykiais arba sąlygomis susijęs netikrumas, dėl kurio gali kilti didelių abejonių dėl agentūros gebėjimo toliau užtikrinti veiklos tęstinumą. Jei mes darome išvadą, kad reikšmingas netikrumas egzistuoja, mes privalome atkreipti dėmesį savo auditoriaus ataskaitoje į susijusią atskleidžiamą informaciją finansinėse ataskaitose arba, jei tokia atskleidžiama informacija yra netinkama, pakeisti savo nuomonę. Mūsų išvados pagrįstos audito įrodymais, gautais iki mūsų auditoriaus ataskaitos pateikimo dienos. Tačiau dėl būsimų įvykių arba sąlygų subjektas gali daugiau neužtikrinti veiklos tęstinumo. |
| --- | --- |

—

Darome išvadą dėl vadovybės apskaitos veiklos tęstinumo principo tinkamumo ir, remiantis gautais audito įrodymais, nustatyti, ar egzistuoja reikšmingas su įvykiais arba sąlygomis susijęs netikrumas, dėl kurio gali kilti didelių abejonių dėl agentūros gebėjimo toliau užtikrinti veiklos tęstinumą. Jei mes darome išvadą, kad reikšmingas netikrumas egzistuoja, mes privalome atkreipti dėmesį savo auditoriaus ataskaitoje į susijusią atskleidžiamą informaciją finansinėse ataskaitose arba, jei tokia atskleidžiama informacija yra netinkama, pakeisti savo nuomonę. Mūsų išvados pagrįstos audito įrodymais, gautais iki mūsų auditoriaus ataskaitos pateikimo dienos. Tačiau dėl būsimų įvykių arba sąlygų subjektas gali daugiau neužtikrinti veiklos tęstinumo.

| — | Įvertiname bendrą finansinių ataskaitų pateikimą, struktūrą ir turinį, įskaitant atskleidžiamą informaciją, ir tai, ar finansinėse ataskaitose operacijos ir įvykiai pateikti teisingai. |
| --- | --- |

—

Įvertiname bendrą finansinių ataskaitų pateikimą, struktūrą ir turinį, įskaitant atskleidžiamą informaciją, ir tai, ar finansinėse ataskaitose operacijos ir įvykiai pateikti teisingai.

| — | Gauname pakankamų ir tinkamų audito įrodymų, susijusių su finansine informacija apie agentūras, kad galėtume pateikti nuomonę dėl finansinių ataskaitų ir jose atspindimų operacijų. Esame atsakingi už vadovavimą auditui, jo priežiūrą ir vykdymą. Mes ir toliau esame vieninteliai atsakingi už mūsų audito nuomonę. |
| --- | --- |

—

Gauname pakankamų ir tinkamų audito įrodymų, susijusių su finansine informacija apie agentūras, kad galėtume pateikti nuomonę dėl finansinių ataskaitų ir jose atspindimų operacijų. Esame atsakingi už vadovavimą auditui, jo priežiūrą ir vykdymą. Mes ir toliau esame vieninteliai atsakingi už mūsų audito nuomonę.

| — | Atitinkamais atvejais atsižvelgėme į su agentūrų metinėmis finansinėmis ataskaitomis susijusį nepriklausomo išorės auditoriaus darbą, kaip nustatyta ES Finansinio reglamento 208 straipsnio 4 dalyje (24). |
| --- | --- |

—

Atitinkamais atvejais atsižvelgėme į su agentūrų metinėmis finansinėmis ataskaitomis susijusį nepriklausomo išorės auditoriaus darbą, kaip nustatyta ES Finansinio reglamento 208 straipsnio 4 dalyje (24).

| 3.1.9. | Mes vadovybei pranešame, be kita ko, apie planuojamą audito apimtį ir tvarkaraštį bei reikšmingus audito metu nustatytus faktus, taip pat apie bet kokius reikšmingus vidaus kontrolės trūkumus, kuriuos mes nustatome savo audito metu. |
| --- | --- |

3.1.9.

| 3.1.10. | Iš tų dalykų, kurie buvo pranešti agentūroms, mes nustatome tuos dalykus, kurie buvo svarbiausi einamojo laikotarpio finansinių ataskaitų auditui ir kurie todėl yra pagrindiniai audito dalykai. Mes apibūdiname šiuos dalykus mūsų auditoriaus ataskaitoje, nebent remiantis teisės aktu ar reglamentu tokio dalyko neleidžiama viešai atskleisti arba kai mes ypač retomis aplinkybėmis nustatome, kad dalykas neturėtų būti pateiktas mūsų ataskaitose, kadangi pagrįstai galima tikėtis, jog neigiamos tokio veiksmo pasekmės nusvers tokio pateikimo viešojo intereso naudą. |
| --- | --- |

3.1.10.

Pagal DFP 1a išlaidų kategoriją „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ finansuojamos agentūros

3.2.   ENERGETIKOS REGULIAVIMO INSTITUCIJŲ BENDRADARBIAVIMO AGENTŪRA (ACER)

ĮVADAS

| 3.2.1. | Liublianoje įsikūrusi Energetikos reguliavimo institucijų bendradarbiavimo agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama ACER) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 713/2009 (25). Pagrindinė Agentūros užduotis – padėti nacionalinėms reguliavimo institucijoms vykdyti Sąjungos lygmeniu reguliavimo užduotis, kurias jos vykdo valstybėse narėse, ir, jei prireikia, koordinuoti jų veiksmus. Pagal REMIT reglamentą (26) Agentūrai buvo suteikti įpareigojimai kartu su nacionalinėmis reguliavimo institucijomis stebėti Europos didmeninę energijos rinką. |
| --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (27).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 16 | 13 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (28) | 103 | 91 |
| Šaltinis: OL paskelbtas biudžetas. |

3.2.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

16

13

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (28)

103

91

Šaltinis: OL paskelbtas biudžetas.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.2.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (29) ir biudžeto vykdymo (30) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.2.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (29) ir biudžeto vykdymo (30) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.2.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.2.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.2.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.2.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.2.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.2.6.

| 3.2.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.2.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.2.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant savalaikio (pakartotinio) apskaitos sistemų patvirtinimo aspektą, analizę. 2017 m. spalio mėn. Agentūra savo apskaitos funkciją perdavė Komisijos apskaitos pareigūnui. Nepaisant šio reikšmingo pasikeitimo, paskutinis apskaitos sistemos tvirtinimas buvo atliktas 2011 m. |
| --- | --- |

3.2.8.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.2.9. | 2011 m. Agentūra buvo įgaliota vykdyti papildomą užduotį didmeninės energijos rinkos stebėjimo (REMIT) srityje. 2017 m. pirmą kartą pradėjo veikti visi REMIT stebėjimo sistemoje nustatyti elementai. Vis dėlto, nors iš pradžių REMIT duomenų atkūrimo po gaivalinių nelaimių centras buvo įsteigtas Maribore (Slovėnija), 2017 m. balandžio mėn. jis buvo perkeltas į Agentūros pagrindinį duomenų centrą Liublianoje. Todėl atsarginiai duomenys dabar saugomi toje pačioje vietoje kaip ir pirminiai duomenys. Dėl to iškyla nemaža rizika veiklos tęstinumui didelio masto nelaimės atveju, kadangi duomenys gali būti galutinai prarasti. |
| --- | --- |

3.2.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.2.10. | 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė (JK) pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos („Brexit’as“). Agentūra neatliko jokios galimo „Brexit’o“ poveikio jos organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, kaip padarė daugelis kitų agentūrų. |
| --- | --- |

3.2.10.

| 3.2.11. | Agentūra skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet paprastai jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.2.11.

| 3.2.12. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (31), (32). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Agentūra nė vienos šių priemonių vis dar netaikė. |
| --- | --- |

3.2.12.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.2.13. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą dėl ACER „Žmogiškųjų išteklių valdymo“ (33). Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjama keletas galimų tobulintinų sričių. |
| --- | --- |

3.2.13.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.2.14. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.2.14.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Pagal Agentūros ir Slovėnijos vyriausybės susitarimą dėl būstinės Slovėnijoje bus įsteigta Europos mokykla. Tačiau praėjus daugiau kaip ketveriems metams nuo šio susitarimo Europos mokykla vis dar neįsteigta. | Vykdomas |
| 2016 | Savo 2016 m. gegužės mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pabrėžė didelę būtinybę patikslinti viešųjų pirkimų skyriaus funkcijas ir atsakomybę bei išnagrinėti jo darbo krūvį, kad būtų pasiektas didesnis procesų ir procedūrų efektyvumas. Joje taip pat padaryta išvada, kad turi būti reikšmingai pagerintas viešųjų pirkimų planavimas ir stebėjimas. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano. | Vykdomas |
| 2016 | Agentūra perkėlė į kitus metus 4,9 milijono eurų arba 86 % įsipareigotų asignavimų pagal lII antraštinę dalį (veiklos išlaidos) (2015 m. – 1,4 milijono eurų arba 59 %). Kaip ir kelis ankstesnius metus, perkėlimai į kitus metus iš esmės yra susiję su REMIT reglamento dėl didmeninės energijos rinkos vientisumo ir skaidrumo įgyvendinimu, kuriam 2016 m. skirta 4,7 milijono eurų (2015 m. – 1,1 milijono eurų). Dėl II antraštinės dalies (administracinės išlaidos), Agentūra perkėlė 1 milijoną eurų arba 38 % įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 0,8 milijono eurų arba 35 %). | N.d. |
| 2016 | Šis didesnis perkėlimų lygis kelia susirūpinimą ir prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Jis tiesiogiai susijęs su tuo, kad viešųjų pirkimų procedūrų užbaigimas ir sutarčių pasirašymas susitelkė metų pabaigoje ir dėl to išdirbiai gauti ir / arba mokėjimai atlikti jau kitais metais. 2016 m. 98 iš 299 sutarčių buvo pasirašytos lapkričio ir gruodžio mėn. (5 976 122,47 euro arba 40 % visos 2016 m. sudarytų sutarčių vertės). Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Pagal Agentūros ir Slovėnijos vyriausybės susitarimą dėl būstinės Slovėnijoje bus įsteigta Europos mokykla. Tačiau praėjus daugiau kaip ketveriems metams nuo šio susitarimo Europos mokykla vis dar neįsteigta.

Vykdomas

2016

Savo 2016 m. gegužės mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pabrėžė didelę būtinybę patikslinti viešųjų pirkimų skyriaus funkcijas ir atsakomybę bei išnagrinėti jo darbo krūvį, kad būtų pasiektas didesnis procesų ir procedūrų efektyvumas. Joje taip pat padaryta išvada, kad turi būti reikšmingai pagerintas viešųjų pirkimų planavimas ir stebėjimas. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano.

Vykdomas

2016

Agentūra perkėlė į kitus metus 4,9 milijono eurų arba 86 % įsipareigotų asignavimų pagal lII antraštinę dalį (veiklos išlaidos) (2015 m. – 1,4 milijono eurų arba 59 %). Kaip ir kelis ankstesnius metus, perkėlimai į kitus metus iš esmės yra susiję su REMIT reglamento dėl didmeninės energijos rinkos vientisumo ir skaidrumo įgyvendinimu, kuriam 2016 m. skirta 4,7 milijono eurų (2015 m. – 1,1 milijono eurų). Dėl II antraštinės dalies (administracinės išlaidos), Agentūra perkėlė 1 milijoną eurų arba 38 % įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 0,8 milijono eurų arba 35 %).

N.d.

2016

Šis didesnis perkėlimų lygis kelia susirūpinimą ir prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Jis tiesiogiai susijęs su tuo, kad viešųjų pirkimų procedūrų užbaigimas ir sutarčių pasirašymas susitelkė metų pabaigoje ir dėl to išdirbiai gauti ir / arba mokėjimai atlikti jau kitais metais. 2016 m. 98 iš 299 sutarčių buvo pasirašytos lapkričio ir gruodžio mėn. (5 976 122,47 euro arba 40 % visos 2016 m. sudarytų sutarčių vertės). Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.2.8. | Agentūra pritaria išvadai ir norėtų paaiškinti, kad Agentūra registruoja visus savo finansinius sandorius Europos Komisijos nurodytoje finansinėje sistemoje, kurią Komisija atnaujina, tvarko ir patvirtina. Kadangi nuo 2017 m. spalio mėn. apskaitos paslaugos perduotos Komisijai, Agentūra pritars apskaitos sistemos patvirtinimui, kurį 2018 m. pateiks Komisija. |
| --- | --- |

3.2.8.

| 3.2.9. | Kadangi 2016 m. balandžio mėn. pradžioje ARIS Pirminių duomenų ir veiklos atkūrimo vietos buvo perkeltos į vidaus ACER duomenų centrą ir integruotos į vieną bendrą vietą, siekiant optimizuoti ir paspartinti veiklos rezultatus bei patenkinti 2017 m. birželio mėnesį padidėjusį vietos poreikį, užtikrinti veiklos tęstinumo nebegalima. Tačiau reikia pažymėti, kad dabartinę padėtį, kai negalima užtikrinti veiklos tęstinumo, lėmė tai, kad Agentūra per pastaruosius dvejus metus buvo priversta iš esmės sumažinti savo biudžetą. Agentūra ne kartą pranešė Komisijai ir biudžeto valdymo institucijai apie rimtas biudžeto apribojimų pasekmes, su kuriomis ji susiduria, tačiau dėl to negavo jokių papildomų išteklių. Agentūra toliau vertins galimybę iš naujo sukurti ARIS veiklos atkūrimo vietą, tačiau šiuo metu nepakanka biudžeto lėšų, kad tai būtų įvykdyta 2018 m. Kad būtų iš naujo sukurta veiklos atkūrimo vieta, Agentūrai reikėtų suteikti papildomų finansinių išteklių. |
| --- | --- |

3.2.9.

| 3.2.10. | Atsižvelgiant į tai, kad su „Brexit’u“ susijusi rizika buvo labai maža ir ribota, vadovybė tik 2017 m. neoficialiai išanalizavo galimą „Brexit’o“ poveikį. 2018 m. pradžioje Agentūra įvykdė išsamią „Brexit’o“ poveikio jos valdymo, veiklos ir finansų sritims analizę, akcentuodama poveikį ir būtinus veiksmus. |
| --- | --- |

3.2.10.

| 3.2.11. | 2014 m. Agentūros administracinė valdyba priėmė Sprendimą AB Nr. 15/2014 dėl agentūros kalbų vartojimo tvarkos. Nepaisant to, Agentūra vis dar turi versti EPSO interneto svetainėje skelbiamus pranešimus apie laisvas darbo vietas į visas oficialiąsias ES kalbas. Dėl labai ribotų finansinių išteklių, kurie ne kartą buvo akcentuoti biudžeto valdymo institucijoms, Agentūra negali padengti kiekvieno pranešimo apie laisvas darbo vietas vertimo į visas ES oficialiąsias kalbas išlaidų, siekiant, kad šie pranešimai būtų skelbiami EPSO interneto svetainėje. Vis dėlto 2017 m. keturi iš devynių pranešimų apie laisvas darbo vietas, įskaitant du atvirus konkursus, buvo paskelbti EPSO interneto svetainėje, taigi ir išversti į visas ES oficialiąsias kalbas. Kiti penki pranešimai apie laisvas darbo vietas veiklos departamentuose buvo skelbiami tik Agentūros interneto svetainėje, nes jie daugiausia susiję su šiame sektoriuje jau dirbančiais kandidatais, kurie paprastai seka Agentūros veiklą ir informaciją jos interneto svetainėje. Toks požiūris leido užtikrinti pusiausvyrą pritraukiant galimus kandidatus ir veiksmingai naudojant ribotus išteklius. |
| --- | --- |

3.2.11.

| 3.2.12. | Agentūra dar nesinaudoja Komisijos e. sąskaitų išrašymo, e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo IT priemonėmis. Per 2018 m. Agentūra pradės taikyti e. konkursų procedūrą, kurią išplės per 2019 m. pradėdama naudoti e. pasiūlymų teikimo ir e. sąskaitų išrašymo priemones. |
| --- | --- |

3.2.12.

| 3.2.13. | Remdamasi Komisijos Vidaus audito tarnybos (VAT) ataskaita „Žmogiškųjų išteklių valdymas“, Agentūra su VAT susitarė dėl veiksmų plano ir šiuo metu įgyvendina rekomenduojamus patobulinimus. |
| --- | --- |

3.2.13.

3.3.   EUROPOS ELEKTRONINIŲ RYŠIŲ REGULIUOTOJŲ INSTITUCIJA (EERRI)

ĮVADAS

| 3.3.1. | Rygoje įsikūręs Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijos biuras (toliau – Biuras), įsteigtas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1211/2009 (34). Biuro pagrindinė užduotis – teikti specialistų ir pagalbines administravimo paslaugas Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijai (EERRI) ir, vadovaujantis Reguliavimo valdybos rekomendacijomis, rinkti ir analizuoti informaciją apie elektroninius ryšius ir pažindinti nacionalines reguliavimo institucijas su geriausia praktika, kaip antai ES reglamentavimo pagrindo įgyvendinimo bendrais metodais, metodikomis ar gairėmis. |
| --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Biuro duomenys (35).

  lentelė


  Pagrindiniai Biuro duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (36) | 4 | 4 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (37) | 27 | 27 |
| Šaltinis: Biuro pateikti duomenys. |

3.3.2.

lentelė

Pagrindiniai Biuro duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (36)

4

4

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (37)

27

27

Šaltinis: Biuro pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.3.3. | Mes auditavome:






  a) | Biuro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (38) ir biudžeto vykdymo (39) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.3.3.

a)

Biuro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (38) ir biudžeto vykdymo (39) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.3.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Biuro finansinėse ataskaitose Biuro finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.3.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.3.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.3.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.3.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.3.6.

Kita

| 3.3.7. | 2016 m. gruodžio mėn. Biuras CdT paprašė išversti keturis kvietimus pareikšti susidomėjimą dėl darbuotojų rezervo sąrašų sudarymo, nors jo personalo plane visi biudžeto valdymo institucijų patvirtinti etatai buvo užimti. Mūsų nuomone, nebuvo jokio 2016 m. gruodžio mėn. vertimo prašymo pagrindimo. 2017 m. kovo mėn. atlikti susiję mokėjimai sudaro 106 432,50 euro (t. y. 2,5 % 2017 m. biudžeto). |
| --- | --- |

3.3.7.

| 3.3.8. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.3.8.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.3.9. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant savalaikio (pakartotinio) apskaitos sistemų patvirtinimo aspektą, analizę. 2016 m. Biuras savo apskaitos funkciją perdavė Komisijos apskaitos pareigūnui. 2017 m. Biuras įdiegė naują bepopierinę sistemą. Nors dėl šių įvykių buvo ženkliai pakeistos Biuro procedūros ir apskaitos sistema, tai nebuvo iš naujo patvirtinta nuo 2013 m. |
| --- | --- |

3.3.9.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.3.10. | 2017 m. gruodžio mėn. Biuras pasirašė dėl 20 000 eurų vertės teisinių ir biudžeto įsipareigojimų, susijusių su mokymais, planuotais 2018 m. kovo mėn. pabaigoje. 2018 m. veiklos finansavimas iš 2017 m. biudžeto prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. |
| --- | --- |

3.3.10.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.3.11. | 2015 m. rugpjūčio mėn. Biuras pateikė kvietimą dalyvauti pirkimų konkurse, siekiant sudaryti ketverių metų bendrąją paslaugų sutartį pagal pakopinę sistemą su keliais tiekėjais, kurios įvertinta rinkos apimtis buvo 3 milijonai eurų, susijusią su renginių, pavyzdžiui, posėdžių, praktinių seminarų, konferencijų ir kt., organizavimu ir planavimu. Sutarties skyrimo kriterijai nebuvo pakankamai susieti su kainos elementu. Be to, tikėtinos renginio išlaidos nebuvo susijusios su konkurso procedūra, o tik su konkurso dalyvio valdymo mokesčiu. Todėl pirkimų procedūra nebuvo užtikrinta tinkama konkurencija dėl kainos ir sutartis gali neatspindėti ekonomiškai naudingiausio pasiūlymo. |
| --- | --- |

3.3.11.

| 3.3.12. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (40), (41). Kadangi tie patys reikalavimai taikomi visoms ES institucijoms, Komisija rengia bendrą IT sprendimą, apimantį visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus. Ji elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Biuras buvo įdiegęs tam tikroms procedūroms taikomas e. konkursų, bet ne e. sąskaitų išrašymo ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.3.12.

| 3.3.13. | 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė (JK) pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos („Brexit’as“). Biuras neatliko išsamios galimo „Brexit’o“ poveikio jo organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, kaip padarė daugelis kitų agentūrų. |
| --- | --- |

3.3.13.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.3.14. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.3.14.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Dėl to, kad nebuvo susitarimų su ELPA (42) šalimis, nebuvo surinktos 2014 m. numatytos biudžeto lėšos iš EERRI stebėtojo statusą turinčių ELPA šalių nacionalinių reguliavimo institucijų įnašų. | Neįvykdytas
  (Biuras nekontroliuoja) |
| 2016 | 2016 m. kovo mėn. Biuras pradėjo pirkimų procedūrą, kad būtų pasirašyta bendroji sutartis su dviem veikiančiomis tarptautinėmis mokyklomis Rygoje savo darbuotojų vaikams. Nors konkurso techninėse specifikacijose nurodyta, kad Biuras sudarys bendrąją sutartį pagal pakopinę sistemą su dviem ekonominės veiklos vykdytojais, pagal sutarties kriterijus mokyklą renkasi tėvai. Todėl 2016 m. liepos mėn. pasirašytos 400 000 eurų bendrosios sutarties pagrindas yra prieštaringas ir tarp Biuro ir mokyklų atsiranda teisinis neapibrėžtumas. Be to, šiuo konkrečiu atveju bendroji sutartis nebuvo būtina. | N. d. |
| 2016 | Po perklasifikavimo vienas darbuotojas buvo priskirtas į aukštesnę kategoriją, tiesiai į 2, o ne į 1 pakopą, o tai neatitinka ES Tarnybos nuostatų. | N. d. |
| 2016 | 2016 m. kovo mėn. Biuras pasirašė 60 000 eurų vertės sutartį dėl žmogiškųjų išteklių, susijusių su profesine parama ir konsultacinėmis paslaugomis, skyrimo. Pirkimų procedūra buvo išimtinai pagrįsta kaina. Konsultanto pasamdymas neatsižvelgiant į jo kompetenciją ir profesinę patirtį kaip skyrimo kriterijus neužtikrina, kad lėšos bus panaudotos racionaliausiu būdu. | N. d. |
| 2016 | 2016 m. vidutinis įdarbinimo laikotarpis Biure buvo 2,58 metų, o personalo kaita buvo didelė ir siekė 25 %. Ši padėtis turi įtakos Biuro efektyvumui ir atsiranda jo darbo programų įgyvendinimo rizika. Galima priežastis yra priimančiajai valstybei taikomas atlyginimų korekcinis koeficientas (73 % 2016 m. liepos 1 d.). | Užbaigtas |
| 2016 | Biuro steigimo reglamente nereikalaujama periodiškai atlikti jo veiksmingumo išorės vertinimų. Biuras su Komisija turėtų išnagrinėti galimybę šį vertinimą atlikti nors kas penkerius metus, kaip tai daroma daugelio kitų agentūrų atveju. Atliekant bet kurią kitą steigimo reglamento peržiūrą, į ją turėtų būti įtrauktas šis reikalavimas. | Neįvykdytas
  (Biuras nekontroliuoja) |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Dėl to, kad nebuvo susitarimų su ELPA (42) šalimis, nebuvo surinktos 2014 m. numatytos biudžeto lėšos iš EERRI stebėtojo statusą turinčių ELPA šalių nacionalinių reguliavimo institucijų įnašų.

Neįvykdytas

(Biuras nekontroliuoja)

2016

2016 m. kovo mėn. Biuras pradėjo pirkimų procedūrą, kad būtų pasirašyta bendroji sutartis su dviem veikiančiomis tarptautinėmis mokyklomis Rygoje savo darbuotojų vaikams. Nors konkurso techninėse specifikacijose nurodyta, kad Biuras sudarys bendrąją sutartį pagal pakopinę sistemą su dviem ekonominės veiklos vykdytojais, pagal sutarties kriterijus mokyklą renkasi tėvai. Todėl 2016 m. liepos mėn. pasirašytos 400 000 eurų bendrosios sutarties pagrindas yra prieštaringas ir tarp Biuro ir mokyklų atsiranda teisinis neapibrėžtumas. Be to, šiuo konkrečiu atveju bendroji sutartis nebuvo būtina.

N. d.

2016

Po perklasifikavimo vienas darbuotojas buvo priskirtas į aukštesnę kategoriją, tiesiai į 2, o ne į 1 pakopą, o tai neatitinka ES Tarnybos nuostatų.

N. d.

2016

2016 m. kovo mėn. Biuras pasirašė 60 000 eurų vertės sutartį dėl žmogiškųjų išteklių, susijusių su profesine parama ir konsultacinėmis paslaugomis, skyrimo. Pirkimų procedūra buvo išimtinai pagrįsta kaina. Konsultanto pasamdymas neatsižvelgiant į jo kompetenciją ir profesinę patirtį kaip skyrimo kriterijus neužtikrina, kad lėšos bus panaudotos racionaliausiu būdu.

N. d.

2016

2016 m. vidutinis įdarbinimo laikotarpis Biure buvo 2,58 metų, o personalo kaita buvo didelė ir siekė 25 %. Ši padėtis turi įtakos Biuro efektyvumui ir atsiranda jo darbo programų įgyvendinimo rizika. Galima priežastis yra priimančiajai valstybei taikomas atlyginimų korekcinis koeficientas (73 % 2016 m. liepos 1 d.).

Užbaigtas

2016

Biuro steigimo reglamente nereikalaujama periodiškai atlikti jo veiksmingumo išorės vertinimų. Biuras su Komisija turėtų išnagrinėti galimybę šį vertinimą atlikti nors kas penkerius metus, kaip tai daroma daugelio kitų agentūrų atveju. Atliekant bet kurią kitą steigimo reglamento peržiūrą, į ją turėtų būti įtrauktas šis reikalavimas.

Neįvykdytas

(Biuras nekontroliuoja)

BIURO ATSAKYMAS

| 3.3.7. | Atsižvelgdamas į didelę darbuotojų kaitą, kurią vadovybė nustatė kaip rizikos veiksnį įgyvendinant darbo programą, EERRI biuro Valdymo komitetas paprašė parengti rezervo sąrašus, į kuriuos būtų įtraukta ne mažiau kaip 75 proc. (43) agentūros darbo vietų. Vykdydamas reikalavimą skelbti kvietimus pareikšti susidomėjimą (44) Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) svetainėje (45), EERRI biuras turėjo išversti dokumentus į visas ES oficialiąsias kalbas. Naudodamasi iš anksto parengtais rezervo sąrašais agentūra gali laikytis Valdymo komiteto nustatyto reikalavimo užtikrinti, kad laisvų darbo vietų rodiklis neviršytų 15 proc., ir per vieną mėnesį po to, kai nustatomas poreikis įdarbinti naujų darbuotojų, išsiųsti darbo pasiūlymus. Siekdamas ateityje mažinti dideles privalomų vertimų išlaidas, EERRI biuras planuoja parengti standartinius kvietimų ir trumpų konkrečių versti skirtų teksto dalių šablonus. |
| --- | --- |

3.3.7.

| 3.3.9. | 2016 m. EERRI biuras savo apskaitos funkcijas perdavė Europos Komisijai (EK). Todėl EK apskaitos pareigūnas (Biudžeto GD) suteikia visas paslaugas, kurių reikalaujama agentūroms taikytiname finansinio pagrindų reglamento 50 straipsnyje, įskaitant vietos sistemų patvirtinimą. Patvirtinimo metodas šiuo metu yra rengiamas; EK apskaitos pareigūnas apie jį pranešė 2018 m. birželio 14 d. oficialiu raštu, kurio nuoroda yra Ares(2018)3149885. Šį procesą EK apskaitos pareigūno tarnybos užbaigs ir rezultatų ataskaitą pateiks 2018 m. IV ketvirtį. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | EERRI biuras mokymo renginiui pradėjo ruoštis dar 2017 m. lapkričio mėn. – jis susisiekė su galimais dėstytojais ir pasidomėjo laisvomis patalpomis. Kad šiame renginyje galėtų dalyvauti dėstytojai bei moderatoriai ir kad planuojamomis mokymų datomis būtų galima gauti patalpas, reikėjo pasirašyti sutartį su renginio organizatoriumi. Sutartis buvo pasirašyta 2017 m. gruodžio mėn., tad biudžetinis įsipareigojimas buvo prisiimtas prieš ją pasirašant, kaip reikalaujama Finansiniame reglamente. Patirtis rodo, kad organizuoti mokymo renginį pirmąjį metų ketvirtį, neturint perkėlimų iš ankstesnių metų, yra labai sudėtinga, todėl EERRI biuras apsvarstys galimybę mokymo renginius ateityje rengti kitu metu. |
| --- | --- |

3.3.10.

| 3.3.11. | Bendroji sutartis buvo pasirinkta 2015 m. Tuo metu sutartis dėl išlaidų ir nustatyto mokesčio buvo laikoma atitinkančia Finansinį reglamentą, nes kitos ES institucijos (pvz., kelionių agentūra arba banko paslaugas teikianti institucija) naudojo ir šiuo metu tebenaudoja keletą tokių sutarčių.
  Dėl EERRI biuro veiklos ypatumų didelė dalis su EERRI biuro renginiais susijusių išlaidų, kurias padengia EERRI biuras, yra siejamos su ekspertams (dažniausiai ES valstybėse narėse įsteigtų viešųjų įstaigų, pvz., nacionalinių reguliavimo institucijų, atstovams) mokamų atlyginimų kompensavimu. Todėl pažymėtina, kad rangovas tokio pobūdžio išlaidoms neturi jokios įtakos. Atsižvelgdamas į pastabas ir naudingą pasikeitimą nuomonėmis su Europos Audito Rūmais (EAR), EERRI biuras, taikydamas naujas viešųjų pirkimų procedūras, taip pat atsižvelgs į kitų tipų bendrąsias sutartis, kurių pagal 2015 m. galiojusią teisinę sistemą nebuvo. |
| --- | --- |

3.3.11.

Dėl EERRI biuro veiklos ypatumų didelė dalis su EERRI biuro renginiais susijusių išlaidų, kurias padengia EERRI biuras, yra siejamos su ekspertams (dažniausiai ES valstybėse narėse įsteigtų viešųjų įstaigų, pvz., nacionalinių reguliavimo institucijų, atstovams) mokamų atlyginimų kompensavimu. Todėl pažymėtina, kad rangovas tokio pobūdžio išlaidoms neturi jokios įtakos. Atsižvelgdamas į pastabas ir naudingą pasikeitimą nuomonėmis su Europos Audito Rūmais (EAR), EERRI biuras, taikydamas naujas viešųjų pirkimų procedūras, taip pat atsižvelgs į kitų tipų bendrąsias sutartis, kurių pagal 2015 m. galiojusią teisinę sistemą nebuvo.

| 3.3.12. | EERRI biuras atsižvelgia į Audito Rūmų pastabas ir jiems praneša, kad pagal agentūros turimą biudžetą šiuos modulius ketina įgyvendinti iki 2018 m. pabaigos. |
| --- | --- |

3.3.12.

| 3.3.13. | Šiuo metu agentūroje nedirba Jungtinės Karalystės piliečių, kuriems šis procesas galėtų turėti įtakos. Poveikį agentūros darbo krūviui būtų galima įvertinti tik priėmus galutinį sprendimą dėl ES ir Jungtinės Karalystės santykių. Atsižvelgiant į tai, jog į Europos Sąjungą įstojus Kroatijai, siekiant spręsti papildomų išlaidų ir darbo krūvio klausimus, EERRI biuro biudžetas ir darbuotojų skaičius nebuvo pakeisti, ir turint omenyje nedidelį EERRI biuro biudžetą, būtų galima tikėtis, kad panašaus požiūrio bus laikomasi ir vykstant „Brexit’ui“. |
| --- | --- |

3.3.13.

3.4.   EUROPOS PROFESINIO MOKYMO PLĖTROS CENTRAS (CEDEFOP)

ĮVADAS

| 3.4.1. | Salonikuose įsikūręs Europos profesinio mokymo plėtros centras (toliau – Centras, taip pat vadinamas CEDEFOP) įsteigtas Tarybos reglamentu (EEB) Nr. 337/75 (46). Jo pagrindinė funkcija – prisidėti prie profesinio mokymo plėtros Sąjungos lygmeniu. Siekdamas šio tikslo, Centras renka ir platina su profesinio mokymo sistemomis susijusius dokumentus. |
| --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Centro duomenys (47).

  lentelė


  Pagrindiniai Centro duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (48) | 18 | 18 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (49) | 122 | 117 |
| Šaltinis: Centro pateikti duomenys. |

3.4.2.

lentelė

Pagrindiniai Centro duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (48)

18

18

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (49)

122

117

Šaltinis: Centro pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.4.3. | Mes auditavome:






  a) | Centro metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (50) ir biudžeto vykdymo (51) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.4.3.

a)

Centro metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (50) ir biudžeto vykdymo (51) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.4.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Centro finansinėse ataskaitose Centro finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.4.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.4.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.4.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.4.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.4.6.

| 3.4.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.4.7.

PASTABOS DĖL OPERACIJŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO

| 3.4.8. | Dviejų įdarbinimo į vadovaujamus postus procedūrų valdymas buvo prastas, taigi procedūros laikomos netvarkingomis. Prašomi pateikti valdymo patirties įrodymai buvo nepakankami ir nebuvo laikomasi konfidencialumo reikalavimų, todėl kyla abejonių dėl vienodų sąlygų kandidatams taikymo. |
| --- | --- |

3.4.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.4.9. | Centras skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet paprastai jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (52), (53). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Centras šių priemonių vis dar netaikė. |
| --- | --- |

3.4.10.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.4.11. | 2017 m. lapkričio mėn. Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) paskelbė audito ataskaitą dėl Centro „saityno paslaugų“ (54). Centras parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.4.11.

CENTRO ATSAKYMAS

PASTABOS DĖL OPERACIJŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO

| 3.4.8. | Patvirtiname Audito Rūmų pastabą dėl abiejų įdarbinimo procedūrų pažeidimų. CEDEFOP atlieka išsamų abiejų procedūrų vertinimą ir, siekdamas pašalinti Audito Rūmų nustatytus trūkumus, svarsto taisomąsias priemones, susijusias tiek su dviem konkrečiomis procedūromis, tiek su įdarbinimo procedūromis apskritai. |
| --- | --- |

3.4.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.4.9. | CEDEFOP kai kuriais atvejais naudojasi EPSO platforma. CEDEFOP skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo tinklalapyje ir agentūrų interneto platformoje, kuria gali naudotis visi ES piliečiai; jis taip pat dalijasi informacija apie laisvas darbo vietas įvairiais kanalais, kaip antai „ReferNet“, „SkillsNet“, valdančiojoje taryboje, ir kitais būdais, pavyzdžiui, teikia informaciją ekonomistų tinkluose ir pan. CEDEFOP skelbia apie laisvas direktoriaus ir direktoriaus pavaduotojo darbo vietas EPSO svetainėje; savo socialinės žiniasklaidos paskyrose informuoja apie svarbiausias pareigybes. Atsižvelgdamas į EPSO portale teikiamų pranešimų apie laisvas darbo vietas vertimo į visas ES kalbas papildomas išlaidas, CEDEFOP mano, kad nauda neprilygs sąnaudoms. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | CEDEFOP 2018 m. rudenį rengiasi prisijungti prie e. viešojo pirkimo ir pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis modulių („e-Prior“ platformos modulių), o tai atitinka Direktyvoje Nr. 2014/24/ES dėl viešųjų pirkimų perkančiosioms organizacijoms nustatytą terminą pradėti informacija su ekonominės veiklos vykdytojais keistis elektroniniu būdu (http://ec.europa.eu/growth/single-market/public-procurement/e-procurement_lt).
  Šiuo tikslu CEDEFOP bendradarbiauja su Komisijos Informatikos generaliniu direktoratu, atsakingu už perkančiųjų institucijų prisijungimą. Pirmasis atviras konkursas taikant e. viešojo pirkimo ir pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis modulius bus pradėtas 2018 m. spalio mėn. Visi atviri konkursai po to bus pradėti naudojantis e. priemonėmis.
  E. sąskaitų faktūrų išrašymo pradžios laikas priklauso nuo CEDEFOP vadovybės sprendimo, ar įdiegti ABAC platformą (kurioje kaip modulį galima naudoti e. sąskaitas faktūras), ar toliau naudotis savo platforma FIBUS (tokiu atveju reikės sukurti nuorodą į e. sąskaitų faktūrų išrašymo platformą). |
| --- | --- |

3.4.10.

Šiuo tikslu CEDEFOP bendradarbiauja su Komisijos Informatikos generaliniu direktoratu, atsakingu už perkančiųjų institucijų prisijungimą. Pirmasis atviras konkursas taikant e. viešojo pirkimo ir pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis modulius bus pradėtas 2018 m. spalio mėn. Visi atviri konkursai po to bus pradėti naudojantis e. priemonėmis.

E. sąskaitų faktūrų išrašymo pradžios laikas priklauso nuo CEDEFOP vadovybės sprendimo, ar įdiegti ABAC platformą (kurioje kaip modulį galima naudoti e. sąskaitas faktūras), ar toliau naudotis savo platforma FIBUS (tokiu atveju reikės sukurti nuorodą į e. sąskaitų faktūrų išrašymo platformą).

3.5.   EUROPOS AVIACIJOS SAUGOS AGENTŪRA (EASA)

ĮVADAS

| 3.5.1. | Kelne įsikūrusi Europos aviacijos saugos agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama EASA) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1592/2002 (55), kuris buvo panaikintas Reglamentu (EB) Nr. 216/2008 (56). Agentūrai nustatytos konkrečios reglamentavimo ir vykdymo užduotys aviacijos saugos srityje. |
| --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (57).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 193 | 192 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (58) | 774 | 771 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.5.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

193

192

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (58)

774

771

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| Nuomonė









  3.5.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (59) ir biudžeto vykdymo (60) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

Nuomonė

3.5.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (59) ir biudžeto vykdymo (60) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.5.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.5.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.5.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.5.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.5.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.5.6.

| 3.5.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.5.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.5.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Agentūros apskaitos pareigūno vadovas yra Finansų skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Agentūros direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.5.8.

PASTABOS DĖL OPERACIJŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO

| 3.5.9. | Bendrosios sutartys yra susitarimai su tiekėjais, kuriuose nustatomos per visą susitarimo laikotarpį konkretiems pirkimams taikomos sąlygos. Pirkdama IT paslaugas, kurių bendra vertė sudaro iki 22 milijonus eurų, Agentūra pasirinko taikyti bendrąsias sutartis su trijų pakopų tiekėjais. Taikant tokią procedūrą, tiekėjų eiliškumas (pakopos) nustatomas konkurso procedūros būdu ir šis eiliškumas privalomas visiems konkretiems pirkimams. Tačiau bendrojoje sutartyje nustatytos sąlygos nebuvo pakankamai konkrečios, kad užtikrintų sąžiningą konkurenciją ir pagrįstų tiekėjų eiliškumą visų būsimų konkrečių pirkimų atveju. Pagal Finansinio reglamento taikymo taisykles (61) tokiomis aplinkybėmis konkrečių pirkimų atveju atrinktiems tiekėjams turi būti taikoma konkurso procedūra. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Pagal Agentūros finansinį reglamentą (62) pirkimus turi patvirtinti Valdyba agentūros metinėje darbo programoje arba ad hoc sprendimu dėl finansavimo. Viena bendroji IT sutartis buvo sudaryta ir pasirašyta maksimaliai 15 milijonų eurų sumai, tuo tarpu sprendimas dėl finansavimo apėmė tik 5 milijonų eurų sumą. |
| --- | --- |

3.5.10.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.5.11. | 2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant EASA, vardu su vienu tiekėju pasirašė bendrąją sutartį dėl techninės ir programinės įrangos įsigijimo ir priežiūros bei pagalbos (IT paslaugų) teikimo. Bendrosios sutarties tiekėjas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali teikti IT paslaugas. Nepaisant to, kad dauguma šių IT paslaugų ir susijusių kainų buvo nustatytos bendrojoje sutartyje, sudarytoje po konkurencinės pirkimų procedūros, ši sutartis taip pat leidžia pirkti konkrečiai nepaminėtas IT paslaugas. Vieno audituoto mokėjimo, sudariusio apie 300 000 eurų, atveju Agentūra pirko per tiekėją IT paslaugas netaikydama jokios konkurso procedūros. 2017 m. visi mokėjimai bendrosios sutarties tiekėjui sudarė 2 milijonus eurų. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.5.12.

| 3.5.13. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (63), (64). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Komisijos duomenimis 2017 m. pabaigoje Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo, bet ne e. sąskaitų išrašymo, priemones. |
| --- | --- |

3.5.13.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.5.14. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė EASA parengtą audito ataskaitą „Europos aviacijos saugos plano rengimas“ (65). Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.5.14.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.5.15. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.5.15.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Nors vykdant 2016 m. įmonių finansuojamas operacijas susidarė 7,6  milijono eurų deficitas, biudžeto rezultatai įvairiais metais svyruoja (66) ir Agentūra yra sukaupusi 52 milijonų eurų perviršį, susijusį su šia veiklos kategorija. Agentūros steigimo reglamente nustatyta, kad pramonės įmonėms taikomi mokesčiai turi būti pakankami, kad padengtų Agentūros išlaidas susijusiai sertifikavimo veiklai. Tačiau jame nenumatytas sukauptas perviršis. | Vykdomas |
| 2016 | Per 2014–2016 m. laikotarpį iš savo sukaupto perviršio Agentūra išleido 9,4  milijono eurų (4,4  milijono eurų 2016 metais) savo sukauptų lėšų, finansuodama 12,4  milijono eurų vertės renovavimo (ir persikraustymo) išlaidas, skirtas Agentūros persikėlimui į naują pastatą. Komisija šiam tikslui taip pat skyrė 3 milijonus eurų iš ES biudžeto. Finansavimo padalinimas tarp įmonių ir Europos Sąjungos atitiko standartinę išlaidų paskirstymo metodiką, kurią taiko Agentūra. Šie darbai, didžia dalimi, buvo finansuoti iš įmonių mokamų mokesčių. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Nors vykdant 2016 m. įmonių finansuojamas operacijas susidarė 7,6  milijono eurų deficitas, biudžeto rezultatai įvairiais metais svyruoja (66) ir Agentūra yra sukaupusi 52 milijonų eurų perviršį, susijusį su šia veiklos kategorija. Agentūros steigimo reglamente nustatyta, kad pramonės įmonėms taikomi mokesčiai turi būti pakankami, kad padengtų Agentūros išlaidas susijusiai sertifikavimo veiklai. Tačiau jame nenumatytas sukauptas perviršis.

Vykdomas

2016

Per 2014–2016 m. laikotarpį iš savo sukaupto perviršio Agentūra išleido 9,4  milijono eurų (4,4  milijono eurų 2016 metais) savo sukauptų lėšų, finansuodama 12,4  milijono eurų vertės renovavimo (ir persikraustymo) išlaidas, skirtas Agentūros persikėlimui į naują pastatą. Komisija šiam tikslui taip pat skyrė 3 milijonus eurų iš ES biudžeto. Finansavimo padalinimas tarp įmonių ir Europos Sąjungos atitiko standartinę išlaidų paskirstymo metodiką, kurią taiko Agentūra. Šie darbai, didžia dalimi, buvo finansuoti iš įmonių mokamų mokesčių.

N. d.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.5.8. | Agentūra atsižvelgia į Audito Rūmų pastabą. Agentūra aptarė šį klausimą Agentūrų tinklo forume, siekdama išnagrinėti galimybes ir užtikrinti, kad būtų priimta bendra pozicija. Agentūra įgyvendins sutartą bendrą požiūrį ir bet kuriuo atveju apsvarstys, kaip aiškiai atskirti apskaitos pareigūno vaidmenį nuo bet kokių veiksmingumo didinimo funkcijų, taip pat Valdybos dalyvavimo kadencijos atnaujinimo ir vertinimo procese galimybę. |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Rengdamasi šiai procedūrai Agentūra atliko rinkos apžvalgą ir priėjo prie išvados, kad pagrindiniai IT paslaugų teikėjai gali teikti visas reikiamas paslaugas, kurioms taikoma ši procedūra. Todėl Agentūra manė, kad preliminarioji sutartis su keliais tiekėjais paskelbus naują konkursą būtų sudariusi didelių administracinių kliūčių, kurios laikytos neproporcingomis turint omenyje galimą šios sutarties naudą. Turėdama omenyje iki šiol didelės vertės viešųjų pirkimų procedūroms taikytas sąlygas ir atsižvelgdama į Audito Rūmų pastabą, Agentūra nuo šiol labiau atsižvelgs į naujų konkursų skelbimo galimybes siekiant užtikrinti didesnę konkurenciją. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Pagal šią preliminariąją sutartį siekiama padėti įgyvendinti naujo projekto („Data4 Safety“), dėl kurio finansavimo ir struktūros keletą mėnesių buvo tariamasi su įvairiais subjektais, koncepcijos pagrįstumo patikrinimą ir pradinį etapą. Sutartis buvo sudaryta dėl 15 mln. EUR, tačiau galiausiai finansiniai įsipareigojimai sudaro daugiausia 4 mln. EUR. Taigi nėra galimybės atlikti šią sumą viršijančius mokėjimus. |
| --- | --- |

3.5.10.

| 3.5.11. | Agentūra manė, kad naudojantis galiojančia tarpinstitucine bendrąja sutartimi taikant šį metodą laikomasi patikimo finansų valdymo principo. Minėtu atveju 24 816,60 EUR atlygis buvo laikomas tinkamu, palyginti su perkamu kiekiu ir būtinomis pastangomis. Ši priemonė buvo numatyta preliminariojoje sutartyje ir Agentūra pasinaudojo ja, kaip numatyta sutartyje. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | 2015 m. Agentūros valdyba nusprendė (Sprendimas Nr. 08-2015), kad įdarbinimo ir atrankos procedūrose vartojama EASA darbo kalba yra anglų. Apie šį sprendimą buvo pranešta EPSO, kuri nepritaria šiam sprendimui, nes taip būtų taikoma išimtis EPSO taisyklėms dėl pranešimų apie laisvas darbo vietas skelbimo visomis kalbomis, be to, šis sprendimas nėra proporcingas atsižvelgiant į Agentūros poreikius. Agentūrų tinklas neseniai sukūrė Agentūrų platformą, kurioje jos gali platesniu mastu skelbti savo pranešimus apie laisvas darbo vietas. EASA šioje naujoje platformoje reguliariai skelbia institucijose nedirbantiems asmenims skirtus pranešimus apie laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.5.12.

| 3.5.13. | Kaip nurodė Audito Rūmai, praeitais metais buvo įgyvendinta viešųjų pirkimų procedūroms skirta e. pasiūlymų teikimo priemonė. Dėl e. sąskaitų išrašymo pažymėtina, kad 2017 m. buvo baigtos rengti įmonių specifikacijos ir ieškoma IT sprendimų, atsižvelgiant į ribotus išteklius ir Agentūros prioritetus. |
| --- | --- |

3.5.13.

3.6.   EUROPOS BANKININKYSTĖS INSTITUCIJA (EBI)

ĮVADAS

| 3.6.1. | Europos bankininkystės institucija (toliau – Institucija, taip pat vadinama EBI), įsikūrusi Londone, buvo įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 1093/2010 (67). Institucijos užduotis yra prisidėti rengiant aukštos kokybės bendruosius reguliavimo ir priežiūros standartus ir praktiką, padėti nuosekliai taikyti privalomus Sąjungos teisės aktus, skatinti kompetentingas institucijas perduoti viena kitai užduotis ir pareigas ir padėti joms tą daryti, stebėti ir vertinti rinkos pokyčius savo kompetencijos srityje ir stiprinti indėlininkų ir investuotojų apsaugą. |
| --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Institucijos duomenys (68).

  lentelė


  Pagrindiniai Institucijos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 37 | 38 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (69) | 161 | 190 |
| Šaltinis: Institucijos pateikti duomenys. |

3.6.2.

lentelė

Pagrindiniai Institucijos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

37

38

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (69)

161

190

Šaltinis: Institucijos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.6.3. | Mes auditavome:






  a) | Institucijos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (70) ir biudžeto vykdymo (71) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.6.3.

a)

Institucijos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (70) ir biudžeto vykdymo (71) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.6.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Institucijos finansinėse ataskaitose Institucijos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.6.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.6.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.6.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.6.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.6.6.

Dalyko pabrėžimas

| 3.6.7. | Neprieštaraudami savo nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į tai, kad Jungtinė Karalystė (JK) 2017 m. kovo 29 d. pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos. Šiuo metu deramasi dėl susitarimo, kuriame nustatoma jos išstojimo iš Sąjungos tvarka. Institucijos, kuri yra įsikūrusi Londone, finansinės ataskaitos ir susijusios pastabos buvo parengtos remiantis pasirašymo metu (2018 m. gegužės 3 d.) turima informacija. |
| --- | --- |

3.6.7.

| 3.6.8. | 2017 m. lapkričio 20 d. Europos Sąjungos bendrųjų reikalų taryba sutiko perkelti Institucijos būstinę į Paryžių (Prancūzija). Perkėlimas planuojamas 2019 m. pradžioje ir į Institucijos finansines ataskaitas yra įtraukti susijusioms išlaidoms skirti atidėjiniai, kurie sudaro 6,7 milijono eurų, bei nurodomi 11,2 milijono eurų likę būsimi sutartiniai mokėjimai, suplanuoti biurui Londone. |
| --- | --- |

3.6.8.

| 3.6.9. | Be to, Institucijos biudžetas finansuojamas 40 % iš Europos Sąjungos lėšų ir 60 % per tiesioginius įnašus iš ES valstybių narių. Ateityje galimas Institucijos pajamų sumažėjimas dėl JK sprendimo išstoti iš ES. |
| --- | --- |

3.6.9.

| 3.6.10. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.6.10.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.6.11. | Keturiose iš penkių audituotų atvirų pirkimų procedūrų tik vienas konkurso dalyvis atitiko sutarties skyrimo kriterijus, susijusius su kokybe, o visi kiti dalyviai buvo atmesti. Ši situacija rodo, kad Institucija pernelyg sureikšmina kokybės kriterijus. Tokios procedūros neleidžia išsiaiškinti ekonomiškai naudingiausių sprendimų, išlaikančių tinkamą kokybės ir kainos pusiausvyrą. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | Institucija skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet paprastai jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.6.12.

| 3.6.13. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (72), (73). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Institucija buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.6.13.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS IR IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITAS

| 3.6.14. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą „Priežiūros konvergencija – kolegijos ir mokymas“ (74). Institucija parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.6.14.

| 3.6.15. | 2017 m. Komisijos vardu buvo atliktas trijų Europos priežiūros institucijų (75) (institucijų) išorės vertinimas (76). |
| --- | --- |

3.6.15.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.6.16. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.6.16.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Siekdama kompensuoti didesnius mokyklų mokesčius, Institucija darbuotojams, kurių vaikai lanko pradinę ar vidurinę mokyklą, be Tarnybos nuostatuose nustatytų švietimo išmokų išmoka papildomus švietimo įnašus. Iš viso 2012 m. švietimo išmokos sudarė apie 76 000 eurų. Tarnybos nuostatuose jie nėra numatyti ir dėl to yra netvarkingi. | Užbaigtas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2012

Siekdama kompensuoti didesnius mokyklų mokesčius, Institucija darbuotojams, kurių vaikai lanko pradinę ar vidurinę mokyklą, be Tarnybos nuostatuose nustatytų švietimo išmokų išmoka papildomus švietimo įnašus. Iš viso 2012 m. švietimo išmokos sudarė apie 76 000 eurų. Tarnybos nuostatuose jie nėra numatyti ir dėl to yra netvarkingi.

Užbaigtas

INSTITUCIJOS ATSAKYMAS

| 3.6.11. | Vykdydama viešųjų pirkimų procedūras, EBI stengiasi naudotis visomis turimomis priemonėmis, kad užtikrintų kuo didesnę konkurenciją. Keturiose iš penkių procedūrų kainos kriterijaus lyginamasis svoris buvo 60:40, penktoje – 50:50. Mes manome, kad menką dalyvavimą Audito Rūmų nurodytame finansiniame vertinime lėmė EBI nepavaldūs veiksniai, be kita ko, mažas susidomėjimas konkursu (dėl valiutos kurso rizikos, sutarties apimties, didelių dalyvavimo konkurse išlaidų ir mažų pelno maržų) ir prasta techninių pasiūlymų kokybė. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | EBI skelbia savo pranešimus apie laisvas darbo vietas įvairiausiose vietose: EBI tinklalapyje, „Twitter“ ir „LinkedIn“, „EU Training“, „EuroBrussels“ ir „EurActiv“, „ESCB HRC network“, „Financial Times“ ir panašiose vietose (į aukštesnio lygio pareigybes). 2018 m. vasario mėn. EBI paskelbė 10 laisvų darbo vietų EPSO puslapyje visomis ES kalbomis. EBI mano, kad skelbdama laisvas darbo vietas pirmiau minėtose vietose, EBI užtikrina visišką skaidrumą ir pasiekia tikslinę ES piliečių auditoriją. |
| --- | --- |

3.6.12.

| 3.6.13. | EBI įdiegs e. pasiūlymų teikimo priemonę 2019 m., prieš tai surengusi mokymus ir išbandžiusi pirmąjį šių metų pusmetį įdiegtos sistemos naujinius. |
| --- | --- |

3.6.13.

3.7.   EUROPOS CHEMINIŲ MEDŽIAGŲ AGENTŪRA (ECHA)

ĮVADAS

| 3.7.1. | Europos cheminių medžiagų agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama ECHA), kuri yra įsikūrusi Helsinkyje, įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1907/2006 (77). Jos pagrindiniai uždaviniai yra užtikrinti aukštą žmonių sveikatos ir aplinkos apsaugos lygį, taip pat laisvą cheminių medžiagų judėjimą vidaus rinkoje, tuo pačiu didinant konkurencingumą ir skatinant inovacijas. Agentūra taip pat skatina cheminių medžiagų pavojaus vertinimo alternatyvių metodų kūrimą. |
| --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (78).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (79) | 110 | 112 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (80) | 578 | 563 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.7.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (79)

110

112

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (80)

578

563

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.7.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (81) ir biudžeto vykdymo (82) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.7.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (81) ir biudžeto vykdymo (82) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.7.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.7.4.

Dalyko pabrėžimas

| 3.7.5. | Neprieštaraudami 3.7.4 dalyje pateiktai nuomonei, Audito Rūmai norėtų pabrėžti, kad Agentūra iš dalies finansuojama jos pačios lėšomis ir gauna mokestį iš kiekvienos įmonės, kuri nori registruoti chemines medžiagas, kaip reikalaujama pagal REACH reglamentą (83). Taikytini mokesčiai priklauso nuo įmonių dydžio (labai mažos, mažos, vidutinio dydžio, didelės) ir nuo registruojamų cheminių medžiagų kiekio (skirtingos ribos). |
| --- | --- |

3.7.5.

| 3.7.6. | Kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamente (84), Agentūra mokesčius apskaičiuoja ir teikia jų sąskaitas faktūras remiantis įmonės pateikta informacija paraiškos teikimo metu. Nuo pirmųjų registracijų 2009 m. užregistruotų apie 30 % įmonių teigė, kad jos yra labai mažos, mažos ar vidutinio dydžio įmonės. Agentūra skyrė nemažai pastangų pradėti taikyti ex post patikrų sistemą, skirtą patikrinti informaciją apie įmonės dydį, kurią pateikė šios paraiškų teikėjos. Agentūra galėjo nustatyti, kad remiantis iki šiol atliktomis patikromis, apie 55 % pirmiau minėtų įmonių, kurios teigė esančios labai mažos, mažos ar vidutinio dydžio (16 % visų įmonių), klaidingai priskyrė savo dydį tokiu būdu sumažindamos mokesčius. Kad sušvelnintų šią padėtį, Agentūra per kelerius metus išrašė sąskaitų faktūrų dėl mokesčių pataisymų, kurių suma, remiantis atliktomis ex post patikromis, sudaro apie 16,4 milijono eurų. Tačiau patikras ženkliai vėluojama atlikti ir likusi būtinų mokesčių pataisymų suma 2017 m. pabaigoje nebuvo žinoma (85). Šis nustatytas faktas rodo sistemos, pagal kurią remiamasi tik pačių pareiškėjų deklaracijomis, trūkumą.
  Pagal REACH reglamentą už įmonių deklaruotų kiekių tikrinimą yra atsakingos valstybių narių nacionalinės vykdymo užtikrinimo institucijos. Todėl Agentūra nėra susijusi su šio antrojo mokesčio apskaičiavimo elemento tikrinimu. |
| --- | --- |

3.7.6.

Pagal REACH reglamentą už įmonių deklaruotų kiekių tikrinimą yra atsakingos valstybių narių nacionalinės vykdymo užtikrinimo institucijos. Todėl Agentūra nėra susijusi su šio antrojo mokesčio apskaičiavimo elemento tikrinimu.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.7.7. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.7.7.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.7.8. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.7.8.

| 3.7.9. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.7.9.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.7.10. | Agentūros ex post tikrinimai parodė, kad daugiau nei pusė įmonių, kurios buvo registravusios chemines medžiagas ir tvirtino esančios labai mažos, mažos ar vidutinio dydžio, neteisingai deklaravo savo dydį (žr. dalyko pabrėžimo 3.7.5 dalį). Iš dalies tai galima paaiškinti tuo, kad įmonės dydžiui (86) nustatyti skirtos Komisijos taisyklės buvo sudėtingos, ir tuo, kad buvo finansinė paskata jį sumažinti, kadangi registracijos mokesčiai yra daug didesni didesnėms įmonėms. Kadangi pirminės registracijos mokesčiai nustatomi remiantis deklaruotu bendrovės dydžiu, tai gali turėti didelį neigiamą poveikį Agentūros pajamoms, jei ši problema lieka nenustatyta. Nors Agentūra tikrina nurodytą dydį mažesnių įmonių atveju atlikdama ex post patikras, yra ženkliai vėluojama atlikti šias patikras, kurios buvo baigtos tik iki 2012 m. (tai yra per visus tuos metus, kuriais buvo registruota daugiausiai cheminių medžiagų kiekių). Būtina skubiai paspartinti ir užbaigti ex post patikrų procesą vėlesniais metais. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | Kai randama klaidų, Agentūros parengia sąskaitas faktūras, atsižvelgdama į skirtumą tarp iš pradžių sumokėto mokesčio ir mokėtino mokesčio ir į administravimo mokestį. 2017 m. gruodžio 31 d. susigrąžintina suma sudarė 4,7 milijono eurų, iš kurių 3,2 milijono eurų buvo susiję su laiku nesumokėtais administraciniais mokesčiais. Todėl atrodo, kad Agentūra susiduria su sunkumais susigrąžinant administracinius mokesčius. 2017 m. finansinėse ataskaitose Agentūra užregistravo 2,8 milijono eurų atidėjinį blogoms skoloms (t. y. 600 000 eurų didesnį nei 2016 m. pabaigoje). |
| --- | --- |

3.7.11.

| 3.7.12. | Už įmonių deklaruotų kiekių patikrinimą yra atsakingos valstybių narių nacionalinės vykdymo užtikrinimo institucijos ir Agentūra neturi vykdymo užtikrinimo įgaliojimų (žr. dalyko pabrėžimo 3.7.5 dalį). Veiksmus, kurių imasi nacionalinės vykdymo užtikrinimo institucijos, koordinuoja Keitimosi informacija apie vykdymo užtikrinimą forumas. 2017 m. gruodžio 6 d. forumas priėmė naujas strategijas ir būtiniausius cheminių medžiagų reglamentų vykdymo kriterijus, kuriuose pateikiamas nacionalinių vykdymo užtikrinimo strategijų plėtojimo pagrindas. Agentūros gebėjimai vykdyti įgaliojimus priklauso nuo praktinio nacionalinių institucijų vykdomo šio pagrindo įgyvendinimo veiksmingumo. Savo bendrojoje ataskaitoje dėl 2017 m. Agentūra informuoja, kad maždaug du trečdaliai įmonių neatnaujino registruotos informacijos apie jų naudojamų cheminių medžiagų kiekius. Tai trukdo veiksmingai įgyvendinti REACH reglamentą ir taip pat turi įtakos mokesčių apskaičiavimo tikslumui. |
| --- | --- |

3.7.12.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.7.13. | Agentūra skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet paprastai jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.7.13.

KITOS PASTABOS

| 3.7.14. | ECHA pajamos iš mokesčių atitinka cheminių medžiagų registracijos ES terminus, nustatytus REACH teisės aktuose (2010, 2013 ir 2018 m.). Todėl Agentūra nerenka reguliarių mokesčių ir susiduria su neatitikimu tarp palyginti stabilių išlaidų ir labiau kintančių ir mažiau nuspėjamų pajamų, o tai apsunkina biudžeto planavimą. Agentūrai šią situaciją valdyti padeda iš Komisijos gauta subsidija. Kadangi trečias ir paskutinis cheminių medžiagų registracijos terminas pagal REACH reglamentą baigiasi 2018 m., numatoma, kad nuo 2019 m, Agentūra nebeturės pajamų iš mokesčių ir rinkliavų ir turės tapti labiau priklausoma nuo iš ES biudžeto skiriamų subsidijų jos veiklai finansuoti. |
| --- | --- |

3.7.14.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.7.15. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.7.15.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastaba | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Išlaidos procedūroms, susijusioms su nauja specifine Agentūros veikla – reglamento dėl biocidinių produktų įgyvendinimu, iš esmės turėjo būti finansuotos iš mokesčių, gaunamų už paraiškas registruoti šiuos produktus. Tačiau 2014 m. surinkti mokesčiai padengė tik 17 % šių išlaidų, o likusi dalis iš tikrųjų buvo finansuojama Sąjungos (6,3  milijono eurų) ir ELPA šalių (0,2  milijono eurų) įnašais į Agentūros biudžetą. | Vykdomas (87) |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis liko aukštas III antraštinėje dalyje (REACH veiklos išlaidos): jis sudarė 10,1 milijono eurų arba 39 % (2015 m. – 7,3  milijono eurų arba 32 %), o IV antraštinėje dalyje jis buvo dar aukštesnis (Biocidai, veiklos išlaidos): jis sudarė 1,3 milijono eurų arba 68 % (2015 m. – 1,5 milijono eurų arba 74 %). Toks didelis perkėlimų lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Agentūra turėtų daugiau taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Vykdomas |
| 2016 | Pagal biocidinių produktų reglamentą ECHA prisideda prie biocidinių medžiagų ir produktų rinkos veikimo. Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pateikė išvadą, kad ECHA vidaus kontrolės sistemos sąranga ir praktinis įgyvendinimas, atsižvelgiant į Agentūros procedūras ir veiklą pagal biocidinių produktų reglamentą, yra veiksmingas ir efektyvus. Nors nebuvo nustatyta jokių didelių trūkumų, VAT nurodė tolesnio gerinimo galimybę. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano. | Vykdomas |
| 2016 | Skirtingai nei daugelyje kitų agentūrų ECHA steigimo reglamente aiškiai nenustatyta periodiškai atlikti jos veiklos išorės vertinimus, kurie yra pagrindiniai veiksmingumo vertinimo elementai. | Neįvykdytas
  (Agentūra nekontroliuoja) |

Metai

Audito Rūmų pastaba

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Išlaidos procedūroms, susijusioms su nauja specifine Agentūros veikla – reglamento dėl biocidinių produktų įgyvendinimu, iš esmės turėjo būti finansuotos iš mokesčių, gaunamų už paraiškas registruoti šiuos produktus. Tačiau 2014 m. surinkti mokesčiai padengė tik 17 % šių išlaidų, o likusi dalis iš tikrųjų buvo finansuojama Sąjungos (6,3  milijono eurų) ir ELPA šalių (0,2  milijono eurų) įnašais į Agentūros biudžetą.

Vykdomas (87)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis liko aukštas III antraštinėje dalyje (REACH veiklos išlaidos): jis sudarė 10,1 milijono eurų arba 39 % (2015 m. – 7,3  milijono eurų arba 32 %), o IV antraštinėje dalyje jis buvo dar aukštesnis (Biocidai, veiklos išlaidos): jis sudarė 1,3 milijono eurų arba 68 % (2015 m. – 1,5 milijono eurų arba 74 %). Toks didelis perkėlimų lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Agentūra turėtų daugiau taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Vykdomas

2016

Pagal biocidinių produktų reglamentą ECHA prisideda prie biocidinių medžiagų ir produktų rinkos veikimo. Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pateikė išvadą, kad ECHA vidaus kontrolės sistemos sąranga ir praktinis įgyvendinimas, atsižvelgiant į Agentūros procedūras ir veiklą pagal biocidinių produktų reglamentą, yra veiksmingas ir efektyvus. Nors nebuvo nustatyta jokių didelių trūkumų, VAT nurodė tolesnio gerinimo galimybę. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano.

Vykdomas

2016

Skirtingai nei daugelyje kitų agentūrų ECHA steigimo reglamente aiškiai nenustatyta periodiškai atlikti jos veiklos išorės vertinimus, kurie yra pagrindiniai veiksmingumo vertinimo elementai.

Neįvykdytas

(Agentūra nekontroliuoja)

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.7.10. | Atitinkamame teisės akte (REACH mokesčių reglamente) (EB) Nr. 340/2008) nenurodyta, kad agentūra turėtų ex post tikrinti kiekvienos chemines medžiagas registruojančios labai mažos, mažosios ir vidutinės įmonės (MVĮ) dydį. Agentūros valdančioji taryba laikosi nuomonės, kad pirmenybė turėtų būti teikiama toms registruojančioms MVĮ, kurių finansinis poveikis yra didžiausias (t. y. daugiausia registracijų didžiausio kiekio tonomis kategorijoje). Šiuo metu agentūra tikrina registruotojų, pateikusių dokumentacijas iki 2015 m., MVĮ statusą; 2017 m. agentūra taip pat kreipėsi į registruojančias MVĮ iš Jungtinės Karalystės, kad patikrintų jų dydį prieš Jungtinei Karalystei pasitraukiant iš Europos Sąjungos. Ateityje agentūra vis dažniau atliks MVĮ dydžio patikras vadovaudamasi sąnaudų ir naudos principu. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | REACH mokesčių reglamente (EB) Nr. 340/2008 nenumatyta jokių būtinų priemonių, kuriomis agentūra galėtų priversti sumokėti nesumokėtus administravimo mokesčius. Agentūra aktyviai primena skolininkams apie jų prievolę mokėti mokesčius ir tuo atveju, jei priminimas nedavė rezultato, kreipiasi į vietines teisės paslaugų įmones, kad jos išieškotų nesumokėtus mokesčius tiesiai valstybėse narėse. Iki šiol teisės paslaugų įmonės kreipėsi į 74 proc. administravimo mokesčių nesusimokėjusių įmonių; šios iniciatyvos rezultatas bus vertinamas atsižvelgiant į sąnaudas ir naudą, kad būtų galima nustatyti tolesnius veiksmus. |
| --- | --- |

3.7.11.

| 3.7.12. | Pagrindinė atsakomybė už REACH ir (arba) CLP reglamentų ir konkrečiai cheminių medžiagų registracijos prievolės vykdymo užtikrinimą tenka valstybėms narėms. Tai, kaip agentūra geba vykdyti savo įgaliojimus ir surinkti pakankamai pajamų iš mokesčių priklauso nuo to, ar nacionalinės institucijos veiksmingai įgyvendina vykdymo užtikrinimo strategijas. Šiam klausimui išspręsti vyksta diskusijos su Komisija. |
| --- | --- |

3.7.12.

| 3.7.13. | Agentūra atsižvelgia į šią preliminarią pastabą, kuri yra horizontalaus pobūdžio ir aktuali įvairioms agentūroms. Agentūra, panašiai kaip ir kitos agentūros, skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje, socialinėje žiniasklaidoje ir ES agentūrų tinklo (EUAN) svetainėje (https://euagencies.eu/). Siekiant didinti skaidrumą, viešumą ir padėti piliečiams sužinoti apie paskelbtas laisvas darbo vietas, agentūra rekomenduoja, kad Europos personalo atrankos tarnyba (EPSO) reklamuotų EUAN svetainę. |
| --- | --- |

3.7.13.

| 3.7.14. | Ši preliminari pastaba teisinga. Agentūros veikla finansuojama iš pajamų, kurios gaunamos iš mokesčių, ir Europos Sąjungos subalansavimo subsidijos. Agentūra jau yra pateikusi Komisijai įvairių finansavimo alternatyvų pasiūlymų, įskaitant nuolat mokamų mokesčių įvedimą, kaip tai daroma kai kuriose kitose ES agentūrose. Agentūra pažymi, kad 2018 m. kovo 5 d. REACH peržiūroje (COM(2018) 116 final) nurodyta, jog Komisija įvertins visas galimybes tvariam agentūros finansavimui ateityje užtikrinti. |
| --- | --- |

3.7.14.

3.8.   EUROPOS DRAUDIMO IR PROFESINIŲ PENSIJŲ INSTITUCIJA (EIOPA)

ĮVADAS

| 3.8.1. | Frankfurte įsikūrusi Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija (toliau – Institucija, taip pat vadinama EIOPA) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 1094/2010 (88). Institucijos užduotis – prisidėti rengiant aukštos kokybės bendrus reguliavimo ir priežiūros standartus ir praktiką, padėti nuosekliai taikyti teisiškai privalomus Sąjungos aktus, skatinti kompetentingas institucijas perduoti viena kitai užduotis ir pareigas ir padėti joms tą daryti, pagal savo kompetenciją stebėti ir vertinti rinkos pokyčius ir stiprinti apdraustųjų, pensijų sistemų narių ir naudos gavėjų apsaugą. |
| --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Institucijos duomenys (89).

  lentelė


  Pagrindiniai Institucijos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 21 | 24 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (90) | 139 | 151 |
| Šaltinis: Institucijos pateikti duomenys. |

3.8.2.

lentelė

Pagrindiniai Institucijos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

21

24

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (90)

139

151

Šaltinis: Institucijos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.8.3. | Mes auditavome:






  a) | Institucijos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (91) ir biudžeto vykdymo (92) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.8.3.

a)

Institucijos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (91) ir biudžeto vykdymo (92) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.8.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Institucijos finansinėse ataskaitose Institucijos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.8.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.8.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.8.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.8.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.8.6.

Kita

| 3.8.7. | Neprieštaraudami savo nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į tai, kad Jungtinė Karalystė (JK) 2017 m. kovo 29 d. pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos. Bus deramasi dėl susitarimo, kuriame nustatoma jos išstojimo iš Sąjungos tvarka. EIOPA biudžetas finansuojamas 40 % iš Europos Sąjungos lėšų ir 60 % per tiesioginius įnašus iš ES valstybių narių. Ateityje galimas Institucijos pajamų sumažėjimas dėl JK sprendimo išstoti iš ES. |
| --- | --- |

3.8.7.

| 3.8.8. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.8.8.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.8.9. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos analizę. Institucijoje apskaitos pareigūno vadovas yra Bendrųjų paslaugų skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Institucijos direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.8.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.8.10. | Institucija pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.8.10.

INFORMACIJA APIE IŠORĖS VERTINIMO REZULTATUS

| 3.8.11. | Trijų ES priežiūros institucijų (93) išorės vertinimas Komisijos vardu buvo atliktas 2017 m. (94) |
| --- | --- |

3.8.11.

INSTITUCIJOS ATSAKYMAS

| 3.8.9. | Iki 2018 m. balandžio mėn. apskaitos pareigūnas buvo atskaitingas Bendrųjų paslaugų skyriaus vadovui ir Valdybai. Manyta, kad tai neprieštarauja apskaitos pareigūno hierarchiniam ir funkciniam nepriklausomumui, nes galutinį apskaitos pareigūno metinių veiklos rezultatų vertinimą vykdė Valdyba. Nuo 2018 m. gegužės mėn. ši tvarka pakeista siekiant sustiprinti apskaitos pareigūno pozicijas nustačius naujus atskaitomybės principus: įvesta hierarchinė atskaitomybė direktoriui ir funkcinė atskaitomybė Valdybai. |
| --- | --- |

3.8.9.

| 3.8.10. | Kad EPSO interneto svetainėje būtų galima skelbti informaciją apie laisvas darbo vietas, skelbimus būtina išversti į visas 24 ES kalbas. Kadangi tai ženkliai atsiliepia biudžetui, EIOPA nusprendė dažniau naudotis kitais žiniasklaidos šaltiniais, kuriuose informaciją apie laisvas darbo vietas skelbia daugelis ES agentūrų. Be to, EIOPA naudoja tarpagentūrinę darbo skelbimų lentą – agentūrų tinklo parengtą bendrą platformą, kurioje skelbiami darbo skelbimai prieinami visiems piliečiams. Be to, EIOPA vadovauja bendrai įdarbinimo kampanijų, kuriomis tikimasi padidinti matomumą ir pasiekti plačią ES auditoriją, reklamos viešųjų pirkimų procedūrai. |
| --- | --- |

3.8.10.

3.9.   EUROPOS INOVACIJOS IR TECHNOLOGIJOS INSTITUTAS (EIT)

ĮVADAS

| 3.9.1. | Budapešte įsikūręs Europos inovacijos ir technologijos institutas (toliau – Institutas, taip pat vadinamas EIT) įsteigtas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 294/2008 (95). Instituto tikslas – prisidėti prie tvaraus Europos ekonominio augimo ir konkurencingumo stiprinant valstybių narių ir Europos Sąjungos inovacinius gebėjimus. Institutas teikia dotacijas vis didėjančiam skaičiui „žinių ir inovacijos bendruomenių“ (ŽIB), susiejančių aukštojo mokslo, mokslinių tyrimų ir verslo sritis, ir per tai siekia skatinti inovaciją ir verslumą. ŽIB koordinuoja šimtų partnerių veiklą. Iš Instituto skiriamų dotacijų kompensuojamos partnerių išlaidos ir išlaidos ŽIB koordinacijos veiklai. |
| --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Instituto duomenys (96).

  lentelė


  Pagrindiniai Instituto duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (97) | 283 | 303 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (98) | 59 | 60 |
| Šaltinis: Instituto pateikti duomenys. |

3.9.2.

lentelė

Pagrindiniai Instituto duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (97)

283

303

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (98)

59

60

Šaltinis: Instituto pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.9.3. | Mes auditavome:






  a) | Instituto finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (99) ir biudžeto vykdymo (100) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.9.3.

a)

Instituto finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (99) ir biudžeto vykdymo (100) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.9.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d., pasibaigusių metų Instituto metinėse finansinėse ataskaitose Instituto finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d., bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinio reglamento nuostatos ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.9.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.9.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.9.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.9.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.9.6.

Kita

| 3.9.7. | 2016 m. gruodžio mėn. likus visai nedaug laiko iki tinkamumo finansuoti laikotarpio (2016 m. sausio 1 d. – 2016 m. gruodžio 31 d.) pabaigos, EIT patvirtino konkrečių susitarimų dėl dotacijų (KSD) su ŽIB EIT Digital, InnoEnergy, Sveikata ir Žaliavos pataisas. 2017 m. sausio mėn. buvo netgi pasirašyti pataisyti KSD su Klimato ŽIB, kai tinkamumo finansuoti laikotarpis jau buvo pasibaigęs. Šiose pataisose sutarta bendra kompensavimo norma sudarė sąlygas ŽIB gauti iš EIT papildomus 15 milijonų eurų dotacijomis (papildomai 6,0 milijono eurų skirti Klimato ŽIB, 5,6 milijono eurų – ŽIB EIT sveikata, 2,2 milijono eurų – ŽIB InnoEnergy ir 1,2 milijono eurų ŽIB EIT Žaliavos), nors deklaruotų tinkamų finansuoti išlaidų suma išliko ta pati. Praktika prieštarauja tikslui skatinti ŽIB ieškoti savo finansavimo šaltinių ir suteikti paskatų ŽIB palaipsniui tapti finansiškai nepriklausomomis nuo EIT. Ji taip pat galėtų padaryti poveikį konkurencijai tarp ŽIB, kadangi išlaidų bendras finansavimas taip pat atlieka vaidmenį priimant metinius laimėtojo nustatymo sprendimus. |
| --- | --- |

3.9.7.

| 3.9.8. | EIT InnoEnergy ir EIT Digital verslo planų pataisomis taip pat atgaline data buvo pridėtos kai kurios pirminiuose verslo planuose nenumatytos veiklos, kurių bendra vertė atitinkamai sudarė apie 3,3 milijono eurų ir 0,6 milijono eurų. Prie EIT InnoEnergy pridėta veikla yra laikoma dideliu pradinio verslo plano, kuriuo remiantis buvo skirta pradinė maksimali dotacijos suma, pasikeitimu. Kadangi skirtingoms ŽIB skirtas dotacijų sumas lemia jų pradinių verslo planų pasiūlymų konkursinė peržiūra, vėlesni reikšmingi pakeitimai daro poveikį laimėtojo nustatymo sprendimams ir vienodam požiūriui į ŽIB bei prieštarauja finansinio reglamento taikymo taisyklių 180 straipsnio 4 daliai. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.9.9.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.9.10. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant savalaikio (pakartotinio) apskaitos sistemų patvirtinimo aspektą, analizę. 2017 m. Institutas įdiegė bepopierinę mokėjimų sistemą. Nors dėl to buvo pakeistos Instituto procedūros ir jo apskaitos sistema, apskaitos sistema nebuvo iš naujo patvirtinta nuo 2012 m. |
| --- | --- |

3.9.10.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.9.11. | Siekdama toliau stiprinti savo kontrolės sistemą, skirtą ŽIB skiriamoms dotacijoms, EIT įdiegė centralizuotas ex ante patikras tiems ŽIB partneriams, kurių deklaruotos išlaidos viršijo 325 000 eurus. Šias patikras EIT vardu atliko dvi audito įmonės (101), kurios pateikė ŽIB partnerių pažymas dėl finansinių ataskaitų. Ex post patikrų, kurias atliko kita EIT samdyta audito įmonė, rezultatai patvirtina naujos pažymos dėl finansinių ataskaitų koncepcijos veiksmingumą, kadangi didžiosios su išlaidų deklaracijomis susijusių nustatytų reikšmingų klaidų dalies atžvilgiu minėtos ex ante patikros nebuvo taikomos. |
| --- | --- |

3.9.11.

| 3.9.12. | EIT veiklos tęstinumo ir veiklos atkūrimo po ekstremaliųjų įvykių planai buvo priimti 2013 m. ir yra pasenę. Antai pusė krizių valdymo grupės narių 2017 m. jau nebedirbo EIT. Buvo parengtas atnaujinimas už dvejus paskutinius metus, tačiau jis dar nepriimtas. |
| --- | --- |

3.9.12.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.9.13. | Kaip ir ankstesniais metais, ŽIB neįsisavino visų EIT skirtų dotacijų sumų. Priimtos tinkamos finansuoti penkių ŽIB, kurios pradėjo veiklą iki 2016 metų (bendrai pirma ir antra ŽIB banga), ŽIB pridėtinės vertės veiklos (PVV) išlaidos pasirodė esančios 15 % mažesnės už išlaidas, numatytas pirminiuose, 2016 m. pradžioje pasirašytuose konkrečiuose susitarimuose dėl dotacijų (102). Pagrindinės nepanaudotų lėšų priežastys buvo nevisiškai įgyvendinti verslo planai, iš dalies dėl pavėluotai patvirtintų susitarimų dėl dotacijų bei daugiamečio ŽIB veiklos pobūdžio ir dėl aukštesnio nei planuota kai kurių ŽIB valdymo sąnaudų finansavimo savo lėšomis lygio. Šios lėšos iš dalies buvo panaudotos padidinti pradines bendras kompensavimo normas, taikomas tinkamoms finansuoti ŽIB PVV išlaidoms (žr. 3.9.7 dalį). Antai antra ŽIB banga (EIT Sveikata ir Žaliavos) susidūrė su vėlavimais pačioje savo veiklos pradžioje. Remiantis EIT vertinimo ataskaitomis, iš pirmosios ŽIB bangos ypač neveiksminga buvo Klimato ŽIB. |
| --- | --- |

3.9.13.

| 3.9.14. | Atlikus verslo planų įgyvendinimo veiksmingumo vertinimą, EIT paskaičiavo kai kuriuos veiksmingumo pataisymus. Tačiau šie pataisymai nedarė finansinio poveikio jokioms ŽIB. Pagal programos „Horizontas 2020“ dotacijų apskaičiavimo metodiką EIT taiko tik aukštesnius finansinius ir veiksmingumo pataisymus. Nors ši metodika, panašu, yra tinkama atskiriems programos „Horizontas 2020“ projektams, ji yra mažiau pritaikyta dotacijoms skirtoms ŽIB, kurios finansuoja labai platų spektrą įvairių veiklų. Abejotina, ar yra prasmė kompensuoti veiksmingumo pataisymus, pavyzdžiui, švietimo srityje, finansiniais pataisymais, skirtais, pavyzdžiui, inovaciniams projektams. |
| --- | --- |

3.9.14.

| 3.9.15. | 2017 m. visos ŽIB pagal EIT gaires priėmė tvarumo strategijas, o tai buvo svarbus žingsnis siekiant tvaresnės ŽIB ateities. Tačiau pajamos, kurias generuoja pirmoji ŽIB banga išlieka mažos (nuo 2 iki 6 % ŽIB PVV išlaidų), o pažanga 2017 m. buvo nedidelė. ŽIB partnerių teikiamas bendras finansavimas taip pat išlieka mažas (ir mažesnis už numatytąjį pradiniuose konkrečiuose susitarimuose dėl dotacijų): EIT dotacijomis ir toliau finansuojama PVV 62–90 % lygiu, priklausomai nuo ŽIB. |
| --- | --- |

3.9.15.

| 3.9.16. | EIT skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir Žmogiškųjų išteklių ir saugumo GD svetainėje, bet paprastai jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.9.16.

| 3.9.17. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (103). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Ji elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio konkursų elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Institutas buvo įdiegęs tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo, bet ne e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.9.17.

KITOS PASTABOS

| 3.9.18. | Dabartinis EIT pavaduojantis direktorius pradėjo eiti pareigas 2014 m. liepos mėn. 2016 m. buvo pradėta naujo direktoriaus skyrimo procedūra, tačiau ji buvo nesėkminga. Po to buvo pradėta nauja įdarbinimo procedūra. Šios pareigybės užėmimas pavadavimo principu tokį ilgą laiką prieštarauja Tarnybos nuostatams, kurie riboja šį laiką iki vienų metų. |
| --- | --- |

3.9.18.

| 3.9.19. | Pagal EIT įstatų 5.1 dalį „EIT personalą sudaro tiesiogiai EIT pagal terminuotas sutartis įdarbinti darbuotojai“ ir jiems taikomos kitų Europos Sąjungos tarnautojų įdarbinimo sąlygos. Todėl EIT savo laikiniems darbuotojams gali siūlyti tik terminuotas sutartis, kurių maksimali trukmė yra penkeri metai, ir kurios gali būti vieną kartą pratęstos dar penkeriems metams. Tie darbuotojai, kurie įsidarbino į EIT netrukus po jo įsteigimo 2009 metais pasieks maksimalų 10 metų laiką 2020 metais, o tai gali sutrikdyti veiklos ir administravimo tęstinumą ateinančiais metais. |
| --- | --- |

3.9.19.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS IR IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITAS

| 3.9.20. | Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) atliko Instituto „susitarimų dėl dotacijų stebėjimo“ auditą (104). Institutas parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.9.20.

| 3.9.21. | 2016–2017 metais Komisija atliko EIT 2011–2015 m. laikotarpio auditą (105) |
| --- | --- |

3.9.21.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.9.22. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.9.22.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Dotacijų susitarimuose nebuvo nustatytos individualios ribos konkrečioms išlaidų kategorijoms (kaip antai personalo išlaidoms, subrangai, teisinėms paslaugoms ir pan.) | Užbaigtas (106) |
| 2014 | Institutas pervertino savo 2014 m. biudžeto poreikius 13,1  milijardo eurų suma arba 5,6  % (2013 m.: 3,4  milijono eurų arba 2,5  %) ir buvo įsipareigota tik dėl 220 milijono eurų iš 233,1 milijono eurų biudžeto. Žemas įvykdymo lygis iš esmės yra susijęs su nepanaudotais asignavimais dotacijoms (11,4 milijono eurų), skirtoms finansuoti ŽIB veiklą. ŽIB veiklos planuose, pagal kuriuos buvo pasirašyti dotacijų susitarimai, nebuvo reikalaujama panaudoti visus Instituto turimus 2014 m. asignavimus. Kaip nurodyta Instituto finansiniame reglamente, nepanaudoti asignavimai vėl bus įtraukti į Instituto 2015–2017 m. biudžetą. | Vykdomas (107) |
| 2014 | ŽIB vis dar turi parengti finansinio tvarumo strategijas. Praėjus penkeriems jų gyvavimo metams, jos vis dar visiškai priklauso nuo Instituto ir ŽIB partnerių finansavimo. | Vykdomas (108) |
| 2014 | Nuo įsteigimo 2009 m. Institutas kentėjo dėl didelės darbuotojų kaitos ir nestabilumo vadovybės lygmeniu. Nuo 2013 m. yra laisvos dvi iš trijų skyrių vadovų darbo vietų. Viena darbo vieta užimta laikinai nuo 2013 m., o tai prieštarauja Tarnybos nuostatams, kuriose nustatytas maksimalus vienerių metų laikotarpis. Antrąją šiuo metu yra užėmęs generalinis administracijos direktorius, kuris taip pat laikinai eina direktoriaus pareigas ir tokiu būdu vienu metu turi tris funkcijas. | Užbaigtas |
| 2015 | Audito Rūmai savo specialiojoje ataskaitoje Nr. 4/2016 padarė išvadą, kad finansavimo sąlyga, jog EIT įnašas į ŽIB neturi viršyti 25 %, sukuria labai nedaug pridėtinės vertės ar visai jos nesukuria, o ją panaikinus, būtų gerokai palengvinta ŽIB partneriams tenkanti veiklos ir finansinių ataskaitų teikimo našta (109). | Vykdomas |
| 2015 | Pažyma dėl finansinių ataskaitų, kurios yra reikalaujama iš ŽIB partnerių, prašančių kompensuoti daugiau kaip 325 000 eurų, prisidedama prie Instituto ex ante išlaidų deklaracijų patikrinimo. Tačiau šių pažymų kokybė labai skiriasi, tokiu būdu apribojamas iš jų gaunamas patikinimas ir reikalaujama, kad Institutas atliktų papildomas patikras. | Užbaigtas |
| 2015 | EIT steigimo reglamente nustatyta, kad „EIT kaupia finansavimą iš viešųjų ir privačių šaltinių bei naudoja savo išteklius pagal šį reglamentą. Jis ypač siekia sukaupti didelę ir vis didėjančią savo biudžeto dalį iš privačių šaltinių ir pajamų iš savo veiklos; Nepaisant minėtos nuostatos, kuri aiškiai susijusi su EIT biudžetu, įnašas iš programos „Horizontas 2020“ finansinio paketo sudarė 99 % jo 2015 m. biudžeto. | Neįvykdytas (110) |
| 2015 | Nors Institutui leidžiama dar kartą įvesti nepanaudotus asignavimus (per metus neįsipareigotus asignavimus arba metų pabaigoje panaikintus asignavimus) į sekančių trejų metų biudžetus, jis laiku nepatvirtino savo procedūros, skirtos dar kartą įvesti su 2014 m. susitarimais dėl dotacijų susijusius 26,6 milijono eurų į 2015–2017 m. biudžetus. Šie asignavimai susidaro dėl to, kad ŽIB panaudojo mažiau lėšų, nei buvo tikėtasi. | Užbaigtas |
| 2015 | Pirminis Komisijos Institutui nustatytas tikslas tapti finansiškai savarankiška buvo 2010 m. Tačiau 2011 m. birželio mėn. jis tapo tik iš dalies finansiškai savarankiškas su sąlyga, kad (Institutą kuruojantis) Švietimo ir kultūros generalinis direktoratas ir toliau vykdys ex ante su dotacijomis susijusių operacijų ir 60 000 eurų viršijančių viešųjų pirkimų tvirtinimą. | Užbaigtas |
| 2015 | Institutas finansuoja „EIT Digital“ magistro studijų programą, kurioje dalyvauja 16 Europos universitetų. Universitetų išlaidų kompensavimo modelis apima maksimalią 8 000 eurų vienkartinę išmoką vienam studentui (pagal programos „Erasmus Mundus“ nuostatas) ir faktines išlaidas, įskaitant vienodo dydžio netiesiogines išlaidas. Šiuo pagrindu, 2015 m. universitetams buvo išmokėta suma, atitinkanti vidutiniškai vienam studentui tenkančią 15 000 eurų dotaciją. Tačiau šis modelis niekada nebuvo formaliai apibrėžtas ir jis neleidžia atskirti veiklos, susijusios su vienkartinėmis išmokomis nuo veiklos, susijusios su faktinėmis išlaidomis. Institutas turėtų pereiti prie aiškiai ir oficialiai nustatyto modelio, pagrįsto vienu bendru išlaidų deklaravimo metodu, kaip antai pagrįsta vienkartine išmoka. | Vykdomas (111) |
| 2015 | Patikimo finansų valdymo principo nebuvo laikomasi, kuomet kitas ŽIB partneris, taikydamas nuo 800 eurų iki 3 250 eurų dienos tarifą vienam asmeniui, nusipirko ryšių su visuomene paslaugų už sumą, kurią Institutas visiškai kompensavo (112). | N. d. |
| 2015 | Institutas pasinaudojo Komisijos bendrąja sutartimi rengdama inovacijų konferencijas, kurios įvyko 2015 ir 2016 m. Pagal šią bendrąją sutartį užsakyta paslaugų, kurių kainos nebuvo nustatytos bendrojoje sutartyje. Už šias paslaugas sutartos kainos siekia nuo 800 eurų per dieną jaunesnio konsultanto atveju iki 2 250 eurų vyresnio konsultanto atveju (jos yra beveik keturiskart didesnės už kainą, dėl kurios yra susitarta bendrojoje sutartyje vyresniojo vadovo atveju). Tokiomis kainomis nupirktų paslaugų išlaidos siekia daugiau nei 100 000 eurų už konferenciją. | N. d. |
| 2016 | Audito Rūmai nustatė trūkumų, susijusių su ŽIB teisinių subjektų vykdytų pirkimų procedūrų ex post patikromis. Bent vieno ŽIB teisinio subjekto atveju tikrinamų pirkimų procedūrų atranka nebuvo reprezentatyvi populiacijoje. Be to, Audito Rūmai pateikė skirtingas išvadas dėl pirkimų procedūrų teisėtumo ir tvarkingumo. Šiais atvejais Institutas pritarė tiesioginiam sutarčių skyrimui ar jų pratęsimui pernelyg ilgam laikui. | Užbaigtas |
| 2016 | Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) savo 2016 m. gruodžio mėn. audito ataskaitoje „Dotacijų valdymas“ pažymėjo: Perėjimas prie programos „Horizontas 2020“ leidžia daryti išvadą, kad Institutas sėkmingai pritaikė savo procedūras prie „Horizontas 2020“ taisyklių, visų pirma prie dalyvavimo taisyklių, ir kad Instituto kontrolės priemonės, skirtos veiklos pradžios procesui, iš esmės buvo sėkmingos remiant naujas ŽIB. VAT taip pat padarė išvadą, kad būtina skubiai imtis veiksmų, siekiant užtikrinti tinkamą programos „Horizontas 2020“ teisinio pagrindo taikymą ir toliau tobulinti naujų ŽIB veiklos pradžios procesą. Institutas ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | Vykdomas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje, jis sudarė 0,4  milijono eurų arba 40 % (2015 m.: 0,4 milijono eurų arba 44 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su sutartimis dėl IT paslaugų, kurios buvo teikiamos po metų pabaigos, ir su posėdžių sąnaudomis, dėl kurių dar negautos sąskaitos faktūros. | N. d. |
| 2016 | Dotacijos už 2015 m. laikotarpį buvo skirtos tik 2015 m. balandžio mėn., o dotacijų susitarimai buvo pasirašyti 2015 m. birželio ir liepos mėn. 2016 m. laikotarpio dotacijos buvo skirtos ir dotacijų susitarimai buvo pasirašyti 2016 m. balandžio mėn. Nepaisant to, kad 2016 m. padėtis pagerėjo, šie sprendimų dėl dotacijų skyrimo vėlavimai ir susitarimų pasirašymai sukuria netikrumą ir mažina partnerių norą skirti lėšas ir pradėti veiklą metų pradžioje. | Vykdomas |
| 2016 | Matyti ribota konkurencija dėl paskutinių kvietimų teikti paraiškas naujoms ŽIB steigti, dėl kurių EIT strateginėje inovacijų darbotvarkėje buvo apibrėžtos 2014–2020 m. laikotarpio teminės sritys. 2014 m. kvietimas dėl dviejų naujų ŽIB (Sveikata ir Žaliavos) susilaukė tik septynių pasiūlymų. 2016 m. kvietimas teikti paraiškas dėl dar dviejų ŽIB (Maistas ir Pridėtinės vertės gamyba) susilaukė trijų pasiūlymų, iš kurių vienas, susijęs su pridėtinės vertės gamybos ŽIB, buvo atmestas kokybės sumetimais. | N. d. |
| 2016 | Nuo Instituto įsteigimo 2008 metais iki 2014 m. liepos mėnesio jo direktorius keitėsi keturis kartus. Nuo 2014 m. rugpjūčio mėn. į Direktoriaus vietą ir nuo 2013 m. į dar vieno vadovo vietą priimti pavaduojantys darbuotojai. Tai ne tik prieštarauja Tarnybos nuostatuose pavaduojantiems darbuotojams nustatytam maksimaliam vienų metų laikotarpiui, bet, kita vertus, dažni keitimai ir ilgalaikiai laikini sprendimai sukuria netikrumą suinteresuotosioms šalims ir abejones dėl strateginio tęstinumo. | Vykdomas (113) |
| 2016 | Institutas vaidina svarbų vaidmenį programoje „Horizontas 2020“: jam 2014–2020 m. laikotarpiu skirtas 2,4  milijardo eurų biudžetas. Komisija įsteigė bendrą programos „Horizontas 2020“ paramos centrą, kuris turi užtikrinti programą įgyvendinančių subjektų darną ir kuris apima tokius aspektus, kaip teisinės paslaugos, IT priemonės, dotacijų valdymas, mokslinių tyrimų rezultatų sklaida ir naudojimas ir pan. Tačiau, kadangi jis skiriasi nuo kitų įstaigų, tokių kaip Komisijos vykdomosios įstaigos bei viešojo ir privačiojo sektorių partnerystės įstaigos, Institutas neturi tiesioginės prieigos prie paramos centro ir turi kiekvieną kartą gauti pritarimą iš jį kuruojančio Komisijos GD. Šis apribojimas neigiamai veikia Instituto operacijų efektyvumą. | Užbaigtas |
| 2016 | ŽIB koordinavimą vykdo ir jiems atstovauja ŽIB teisiniai subjektai, kuriuos beveik visiškai finansuoja Institutas. Audito Rūmai audito metu ypatingą dėmesį skyrė pirkimų procedūroms, kurias vykdė šie subjektai, kadangi jie mano, kad tai yra didelės rizikos sritis. 2015 m. dotacijų susitarimuose nustatyta, kad ŽIB teisiniai subjektai ir / arba ŽIB partneriai privalo užtikrinti, kad kiekvieno pirkimo atveju pasiekiama didžiausia vertė už pinigus arba, tam tikrais atvejais, jie atliekami už kiek galima mažesnę kainą. Dėl sutarčių viršijančių 60 000  eurų, dotacijos susitarime nustatyta, kad ŽIB teisiniai subjektai ir / arba ŽIB partneriai privalo pakviesti į konkursą bent tris ekonominės veiklos vykdytojus ir dokumentuoti pirkimų procedūrą, kad galėtų įrodyti jos skaidrumą. Audito Rūmai auditavo imtį pirkimų procedūrų, kurių vertė – apie 7 milijonai eurų ir kurias vykdė ŽIB teisiniai subjektai, visiškai finansuoti EIT. Audito metu nustatyta reikšmingų trūkumų, pavyzdžiui, tiesioginis sutarčių skyrimas, pagrindinių elementų konkursuose nebuvimas, reikšmingas pradinių sutarčių terminų pratęsimas ir / arba apimčių padidinimas arba kainų konkurenciją panaikinantys kokybės / kainos svertiniai koeficientai. 2016 m. mokėjimai pagal šias netvarkingas pirkimų procedūras sudarė 2,2  milijono eurų. Institutas taip pat nustatė pirkimų trūkumų vieno ŽIB teisinio subjekto atveju ir parengė veiksmų planą, kaip pagerinti visų ŽIB teisinių subjektų būsimas pirkimų procedūras. | Vykdomas |
| 2016 | Nepaisant to, kad biudžetas smarkai padidėjo – nuo 309 milijonų eurų (2008–2013 m.) iki 2,4  milijardo eurų (2014–2020 m.) ir kad ŽIB skaičius išaugo nuo trijų iki šešių 2016 m. pabaigoje, Instituto patvirtintų etatų skaičius reikšmingai nepasikeitė (žr. 2 lentelę). Audito Rūmai savo Specialiojoje ataskaitoje Nr. 4/2016 (114) nurodė, kad yra rizika, jog Institutas gali nepajėgti susidoroti su išaugusiu darbo krūviu. Instituto pavaduojantis direktorius nurodė šią riziką Instituto 2015 m. metinėje veiklos ataskaitoje. | Neįvykdytas
  (Institutas nekontroliuoja) |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2012

Dotacijų susitarimuose nebuvo nustatytos individualios ribos konkrečioms išlaidų kategorijoms (kaip antai personalo išlaidoms, subrangai, teisinėms paslaugoms ir pan.)

Užbaigtas (106)

2014

Institutas pervertino savo 2014 m. biudžeto poreikius 13,1  milijardo eurų suma arba 5,6  % (2013 m.: 3,4  milijono eurų arba 2,5  %) ir buvo įsipareigota tik dėl 220 milijono eurų iš 233,1 milijono eurų biudžeto. Žemas įvykdymo lygis iš esmės yra susijęs su nepanaudotais asignavimais dotacijoms (11,4 milijono eurų), skirtoms finansuoti ŽIB veiklą. ŽIB veiklos planuose, pagal kuriuos buvo pasirašyti dotacijų susitarimai, nebuvo reikalaujama panaudoti visus Instituto turimus 2014 m. asignavimus. Kaip nurodyta Instituto finansiniame reglamente, nepanaudoti asignavimai vėl bus įtraukti į Instituto 2015–2017 m. biudžetą.

Vykdomas (107)

2014

ŽIB vis dar turi parengti finansinio tvarumo strategijas. Praėjus penkeriems jų gyvavimo metams, jos vis dar visiškai priklauso nuo Instituto ir ŽIB partnerių finansavimo.

Vykdomas (108)

2014

Nuo įsteigimo 2009 m. Institutas kentėjo dėl didelės darbuotojų kaitos ir nestabilumo vadovybės lygmeniu. Nuo 2013 m. yra laisvos dvi iš trijų skyrių vadovų darbo vietų. Viena darbo vieta užimta laikinai nuo 2013 m., o tai prieštarauja Tarnybos nuostatams, kuriose nustatytas maksimalus vienerių metų laikotarpis. Antrąją šiuo metu yra užėmęs generalinis administracijos direktorius, kuris taip pat laikinai eina direktoriaus pareigas ir tokiu būdu vienu metu turi tris funkcijas.

Užbaigtas

2015

Audito Rūmai savo specialiojoje ataskaitoje Nr. 4/2016 padarė išvadą, kad finansavimo sąlyga, jog EIT įnašas į ŽIB neturi viršyti 25 %, sukuria labai nedaug pridėtinės vertės ar visai jos nesukuria, o ją panaikinus, būtų gerokai palengvinta ŽIB partneriams tenkanti veiklos ir finansinių ataskaitų teikimo našta (109).

Vykdomas

2015

Pažyma dėl finansinių ataskaitų, kurios yra reikalaujama iš ŽIB partnerių, prašančių kompensuoti daugiau kaip 325 000 eurų, prisidedama prie Instituto ex ante išlaidų deklaracijų patikrinimo. Tačiau šių pažymų kokybė labai skiriasi, tokiu būdu apribojamas iš jų gaunamas patikinimas ir reikalaujama, kad Institutas atliktų papildomas patikras.

Užbaigtas

2015

EIT steigimo reglamente nustatyta, kad „EIT kaupia finansavimą iš viešųjų ir privačių šaltinių bei naudoja savo išteklius pagal šį reglamentą. Jis ypač siekia sukaupti didelę ir vis didėjančią savo biudžeto dalį iš privačių šaltinių ir pajamų iš savo veiklos; Nepaisant minėtos nuostatos, kuri aiškiai susijusi su EIT biudžetu, įnašas iš programos „Horizontas 2020“ finansinio paketo sudarė 99 % jo 2015 m. biudžeto.

Neįvykdytas (110)

2015

Nors Institutui leidžiama dar kartą įvesti nepanaudotus asignavimus (per metus neįsipareigotus asignavimus arba metų pabaigoje panaikintus asignavimus) į sekančių trejų metų biudžetus, jis laiku nepatvirtino savo procedūros, skirtos dar kartą įvesti su 2014 m. susitarimais dėl dotacijų susijusius 26,6 milijono eurų į 2015–2017 m. biudžetus. Šie asignavimai susidaro dėl to, kad ŽIB panaudojo mažiau lėšų, nei buvo tikėtasi.

Užbaigtas

2015

Pirminis Komisijos Institutui nustatytas tikslas tapti finansiškai savarankiška buvo 2010 m. Tačiau 2011 m. birželio mėn. jis tapo tik iš dalies finansiškai savarankiškas su sąlyga, kad (Institutą kuruojantis) Švietimo ir kultūros generalinis direktoratas ir toliau vykdys ex ante su dotacijomis susijusių operacijų ir 60 000 eurų viršijančių viešųjų pirkimų tvirtinimą.

Užbaigtas

2015

Institutas finansuoja „EIT Digital“ magistro studijų programą, kurioje dalyvauja 16 Europos universitetų. Universitetų išlaidų kompensavimo modelis apima maksimalią 8 000 eurų vienkartinę išmoką vienam studentui (pagal programos „Erasmus Mundus“ nuostatas) ir faktines išlaidas, įskaitant vienodo dydžio netiesiogines išlaidas. Šiuo pagrindu, 2015 m. universitetams buvo išmokėta suma, atitinkanti vidutiniškai vienam studentui tenkančią 15 000 eurų dotaciją. Tačiau šis modelis niekada nebuvo formaliai apibrėžtas ir jis neleidžia atskirti veiklos, susijusios su vienkartinėmis išmokomis nuo veiklos, susijusios su faktinėmis išlaidomis. Institutas turėtų pereiti prie aiškiai ir oficialiai nustatyto modelio, pagrįsto vienu bendru išlaidų deklaravimo metodu, kaip antai pagrįsta vienkartine išmoka.

Vykdomas (111)

2015

Patikimo finansų valdymo principo nebuvo laikomasi, kuomet kitas ŽIB partneris, taikydamas nuo 800 eurų iki 3 250 eurų dienos tarifą vienam asmeniui, nusipirko ryšių su visuomene paslaugų už sumą, kurią Institutas visiškai kompensavo (112).

N. d.

2015

Institutas pasinaudojo Komisijos bendrąja sutartimi rengdama inovacijų konferencijas, kurios įvyko 2015 ir 2016 m. Pagal šią bendrąją sutartį užsakyta paslaugų, kurių kainos nebuvo nustatytos bendrojoje sutartyje. Už šias paslaugas sutartos kainos siekia nuo 800 eurų per dieną jaunesnio konsultanto atveju iki 2 250 eurų vyresnio konsultanto atveju (jos yra beveik keturiskart didesnės už kainą, dėl kurios yra susitarta bendrojoje sutartyje vyresniojo vadovo atveju). Tokiomis kainomis nupirktų paslaugų išlaidos siekia daugiau nei 100 000 eurų už konferenciją.

N. d.

2016

Audito Rūmai nustatė trūkumų, susijusių su ŽIB teisinių subjektų vykdytų pirkimų procedūrų ex post patikromis. Bent vieno ŽIB teisinio subjekto atveju tikrinamų pirkimų procedūrų atranka nebuvo reprezentatyvi populiacijoje. Be to, Audito Rūmai pateikė skirtingas išvadas dėl pirkimų procedūrų teisėtumo ir tvarkingumo. Šiais atvejais Institutas pritarė tiesioginiam sutarčių skyrimui ar jų pratęsimui pernelyg ilgam laikui.

Užbaigtas

2016

Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) savo 2016 m. gruodžio mėn. audito ataskaitoje „Dotacijų valdymas“ pažymėjo: Perėjimas prie programos „Horizontas 2020“ leidžia daryti išvadą, kad Institutas sėkmingai pritaikė savo procedūras prie „Horizontas 2020“ taisyklių, visų pirma prie dalyvavimo taisyklių, ir kad Instituto kontrolės priemonės, skirtos veiklos pradžios procesui, iš esmės buvo sėkmingos remiant naujas ŽIB. VAT taip pat padarė išvadą, kad būtina skubiai imtis veiksmų, siekiant užtikrinti tinkamą programos „Horizontas 2020“ teisinio pagrindo taikymą ir toliau tobulinti naujų ŽIB veiklos pradžios procesą. Institutas ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

Vykdomas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje, jis sudarė 0,4  milijono eurų arba 40 % (2015 m.: 0,4 milijono eurų arba 44 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su sutartimis dėl IT paslaugų, kurios buvo teikiamos po metų pabaigos, ir su posėdžių sąnaudomis, dėl kurių dar negautos sąskaitos faktūros.

N. d.

2016

Dotacijos už 2015 m. laikotarpį buvo skirtos tik 2015 m. balandžio mėn., o dotacijų susitarimai buvo pasirašyti 2015 m. birželio ir liepos mėn. 2016 m. laikotarpio dotacijos buvo skirtos ir dotacijų susitarimai buvo pasirašyti 2016 m. balandžio mėn. Nepaisant to, kad 2016 m. padėtis pagerėjo, šie sprendimų dėl dotacijų skyrimo vėlavimai ir susitarimų pasirašymai sukuria netikrumą ir mažina partnerių norą skirti lėšas ir pradėti veiklą metų pradžioje.

Vykdomas

2016

Matyti ribota konkurencija dėl paskutinių kvietimų teikti paraiškas naujoms ŽIB steigti, dėl kurių EIT strateginėje inovacijų darbotvarkėje buvo apibrėžtos 2014–2020 m. laikotarpio teminės sritys. 2014 m. kvietimas dėl dviejų naujų ŽIB (Sveikata ir Žaliavos) susilaukė tik septynių pasiūlymų. 2016 m. kvietimas teikti paraiškas dėl dar dviejų ŽIB (Maistas ir Pridėtinės vertės gamyba) susilaukė trijų pasiūlymų, iš kurių vienas, susijęs su pridėtinės vertės gamybos ŽIB, buvo atmestas kokybės sumetimais.

N. d.

2016

Nuo Instituto įsteigimo 2008 metais iki 2014 m. liepos mėnesio jo direktorius keitėsi keturis kartus. Nuo 2014 m. rugpjūčio mėn. į Direktoriaus vietą ir nuo 2013 m. į dar vieno vadovo vietą priimti pavaduojantys darbuotojai. Tai ne tik prieštarauja Tarnybos nuostatuose pavaduojantiems darbuotojams nustatytam maksimaliam vienų metų laikotarpiui, bet, kita vertus, dažni keitimai ir ilgalaikiai laikini sprendimai sukuria netikrumą suinteresuotosioms šalims ir abejones dėl strateginio tęstinumo.

Vykdomas (113)

2016

Institutas vaidina svarbų vaidmenį programoje „Horizontas 2020“: jam 2014–2020 m. laikotarpiu skirtas 2,4  milijardo eurų biudžetas. Komisija įsteigė bendrą programos „Horizontas 2020“ paramos centrą, kuris turi užtikrinti programą įgyvendinančių subjektų darną ir kuris apima tokius aspektus, kaip teisinės paslaugos, IT priemonės, dotacijų valdymas, mokslinių tyrimų rezultatų sklaida ir naudojimas ir pan. Tačiau, kadangi jis skiriasi nuo kitų įstaigų, tokių kaip Komisijos vykdomosios įstaigos bei viešojo ir privačiojo sektorių partnerystės įstaigos, Institutas neturi tiesioginės prieigos prie paramos centro ir turi kiekvieną kartą gauti pritarimą iš jį kuruojančio Komisijos GD. Šis apribojimas neigiamai veikia Instituto operacijų efektyvumą.

Užbaigtas

2016

ŽIB koordinavimą vykdo ir jiems atstovauja ŽIB teisiniai subjektai, kuriuos beveik visiškai finansuoja Institutas. Audito Rūmai audito metu ypatingą dėmesį skyrė pirkimų procedūroms, kurias vykdė šie subjektai, kadangi jie mano, kad tai yra didelės rizikos sritis. 2015 m. dotacijų susitarimuose nustatyta, kad ŽIB teisiniai subjektai ir / arba ŽIB partneriai privalo užtikrinti, kad kiekvieno pirkimo atveju pasiekiama didžiausia vertė už pinigus arba, tam tikrais atvejais, jie atliekami už kiek galima mažesnę kainą. Dėl sutarčių viršijančių 60 000  eurų, dotacijos susitarime nustatyta, kad ŽIB teisiniai subjektai ir / arba ŽIB partneriai privalo pakviesti į konkursą bent tris ekonominės veiklos vykdytojus ir dokumentuoti pirkimų procedūrą, kad galėtų įrodyti jos skaidrumą. Audito Rūmai auditavo imtį pirkimų procedūrų, kurių vertė – apie 7 milijonai eurų ir kurias vykdė ŽIB teisiniai subjektai, visiškai finansuoti EIT. Audito metu nustatyta reikšmingų trūkumų, pavyzdžiui, tiesioginis sutarčių skyrimas, pagrindinių elementų konkursuose nebuvimas, reikšmingas pradinių sutarčių terminų pratęsimas ir / arba apimčių padidinimas arba kainų konkurenciją panaikinantys kokybės / kainos svertiniai koeficientai. 2016 m. mokėjimai pagal šias netvarkingas pirkimų procedūras sudarė 2,2  milijono eurų. Institutas taip pat nustatė pirkimų trūkumų vieno ŽIB teisinio subjekto atveju ir parengė veiksmų planą, kaip pagerinti visų ŽIB teisinių subjektų būsimas pirkimų procedūras.

Vykdomas

2016

Nepaisant to, kad biudžetas smarkai padidėjo – nuo 309 milijonų eurų (2008–2013 m.) iki 2,4  milijardo eurų (2014–2020 m.) ir kad ŽIB skaičius išaugo nuo trijų iki šešių 2016 m. pabaigoje, Instituto patvirtintų etatų skaičius reikšmingai nepasikeitė (žr. 2 lentelę). Audito Rūmai savo Specialiojoje ataskaitoje Nr. 4/2016 (114) nurodė, kad yra rizika, jog Institutas gali nepajėgti susidoroti su išaugusiu darbo krūviu. Instituto pavaduojantis direktorius nurodė šią riziką Instituto 2015 m. metinėje veiklos ataskaitoje.

Neįvykdytas

(Institutas nekontroliuoja)

INSTITUTO ATSAKYMAS

| 3.9.7. | EIT norėtų patikslinti, kad prašymus pataisyti KSD galima teikti bet kada per tinkamumo finansuoti laikotarpį, kaip numatyta EIT ir ŽIB partnerystės pagrindų susitarimuose (PPS). EIT atliko ŽIB prašymų atlikti pataisas techninį ir finansinį vertinimą, o Komisija vykdė ex ante tvirtinimą. Taigi pataisos buvo patvirtintos 2016 m. gruodžio mėn. EIT Klimato ŽIB atveju apie prašymo atlikti pataisas patvirtinimą ŽIB buvo oficialiai pranešta 2016 m. gruodžio 21 d., t. y. per tinkamumo finansuoti laikotarpį. Kalbant apie bendrų kompensavimo normų (BKN) padidinimą, EIT pažymi, kad pataisius 2016 m. KSD ŽIB nebuvo skirta jokių papildomų dotacijų. Galutinė bendra dotacijos suma, kuri buvo išmokėta (241,8 mln. EUR) buvo gerokai mažesnė nei iš pradžių skirta suma (274,9 mln. EUR). Kalbant apie ŽIB skatinimą surasti savo finansavimo šaltinių ir suteikti paskatų joms tapti finansiškai nepriklausomomis, mes teikiame nuorodą į mūsų atsakymą į 3.9.15 dalį. Vertindamas pataisų prašymus EIT, konsultuodamasis su Europos Komisija, patikrino, ar BKN koregavimas atitiko taikytiną teisinį pagrindą ir nedarė poveikio vienodam požiūriui į ŽIB. Galimybe koreguoti BKN vienodomis sąlygomis galėjo pasinaudoti visos ŽIB. |
| --- | --- |

3.9.7.

| 3.9.8. | Kalbant apie antrąją pastabą, EIT mano, kad pataisos atitinka Finansinio reglamento taikymo taisyklių 180 straipsnio 4 dalį, nes dėl jų nekilo abejonių dėl dotacijų skyrimo sprendimų ir jos neprieštaravo vienodo požiūrio į pareiškėjus principui. Svarbu pažymėti, kad nėra nuostatos, kurioje būtų nustatyta reikšmingumo riba, t. y. koks veiksmo pokytis būtų laikomas „esminiu“ vertinant, ar pokytis daro poveikį dotacijos skyrimui. Siekiant nustatyti, ar naujos veiklos įtraukimas atitinka minėtą nuostatą, reikia vertinti kiekvieną konkretų atvejį, atsižvelgiant į veiklos svarbą ir poveikį visam ŽIB verslo planui. EIT atliko šį vertinimą prieš patvirtindamas pataisų prašymus ir padarė išvadą, kad dėl pataisų nekyla abejonių dėl dotacijų skyrimo sprendimų. Kadangi kiekviena ŽIB turi galimybę vienodomis sąlygomis į savo pataisytus verslo planus įtraukti naują tinkamą finansuoti veiklą, taip pat užtikrinamas vienodas požiūris į ŽIB. Galiausiai EIT pažymi, kad EIT InnoEnergy atveju vienintelei nagrinėjamai veiklai teko tik 3,9 proc. pataisyto apskaičiuotojo biudžeto pagal ŽIB verslo planą. EIT Digital atveju ta dalis sudarė 0,6 proc. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.10. | Šiuo metu EIT siekia perduoti savo apskaitos funkciją Komisijos apskaitos pareigūnui. Vykdant šį procesą reikės vėl patvirtinti EIT apskaitos sistemas, jeigu, Biudžeto GD nuomone, tai bus būtina. |
| --- | --- |

3.9.10.

| 3.9.12. | Atnaujintus veiklos tęstinumo planą ir veiklos atkūrimo po ekstremaliųjų įvykių planą EIT patvirtins 2018 m. |
| --- | --- |

3.9.12.

| 3.9.13. | 2016 m. konkretūs susitarimai dėl dotacijų su EIT Sveikata ir EIT Žaliavos buvo pasirašyti vėliau nei planuota, nes pirma reikėjo pasirašyti partnerystės pagrindų susitarimus. 2017 ir 2018 m. konkretūs susitarimai dėl dotacijų buvo sistemingai pasirašomi vasario mėn., tad ŽIB galėjo pradėti veiklą metų pradžioje. Inovatyvūs veiksmai yra dinamiško ir sparčiai kintančio pobūdžio, jų linijinis planavimas yra neįmanomas. Gali paaiškėti, kad tam tikri inovacijų projektai ar planai turi mažesnį potencialą nei tikėtasi, ir susitarimų dėl dotacijų įgyvendinimo metu juos tenka atšaukti. Be to, tam tikra ŽIB praktinė veikla, kaip antai magistrantūros ir doktorantūros studijų programos arba ilgalaikiai mokslinių tyrimų ir inovacijų projektai, yra iš esmės daugiametė. EIT ketina spręsti šį klausimą ruošdamasi pasirašyti su ŽIB daugiamečius susitarimus dėl dotacijų po 2020 m., jeigu EIT biudžeto įsipareigojimų asignavimai bus atitinkamai paskirstyti daugiametėmis dalimis. |
| --- | --- |

3.9.13.

| 3.9.14. | Iš tikrųjų, EIT visiškai laikėsi pagal programos „Horizontas 2020“ teisinį pagrindą nustatytos dotacijų apskaičiavimo metodikos ir ateityje toliau laikysis taikytinų teisės aktų. |
| --- | --- |

3.9.14.

| 3.9.15. | ŽIB finansinės padėties tvarumas yra pagrindinis EIT ŽIB modelio tikslas ir vienas iš sudėtingiausių EIT misijos aspektų. Nors anksčiau tai buvo tolimas ŽIB tikslas, kai kurios inovacijos bendruomenės jau suteikia nemenką bendro finansavimo dalį finansuojant jų veiklą ir gauna nemažas pajamas, palyginti su jų biudžetu. Pavyzdžiui, EIT Digital skyrė 26 proc. bendro finansavimo dalį (22 mln. EUR) 2016 m. finansuojant ŽIB veiklą, kuria sukuriama pridėtinė vertė, be to, pranešė apie daugiau nei 200 mln. EUR vertės papildomą ŽIB veiklą, kurią vykdė ir finansavo organizacijos partnerės. Dar vienas pavyzdys – EIT Sveikata, pirmaisiais veiklos metais gavusi daugiau nei 6 mln. EUR pajamų, t. y. reikšmingą sumą, palyginti su visa gauto EIT finansavimo suma (apie 19 mln. EUR). |
| --- | --- |

3.9.15.

| 3.9.16. | Šiuo metu EIT svarsto galimybę EPSO interneto svetainėje paskelbti pranešimus apie laisvas darbo vietas, kartu atsižvelgdamas į išlaidas, susijusias su pareiga išversti skelbimus į visas oficialiąsias ES kalbas, o tai yra būtinoji sąlyga skelbiant informaciją EPSO interneto svetainėje. Vis dėlto vidutinis kandidatų į EIT pranešimuose apie laisvas darbo vietas nurodytas pareigas skaičius pastaraisiais metais gerokai padidėjo, pirmiausia dėl aktyvaus EIT naudojimosi socialine žiniasklaida skelbiant informaciją apie naujas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.9.16.

| 3.9.17. | Sudaręs reikiamus susitarimus su Europos Komisija, dėl kurių šiuo metu vykdomi parengiamieji veiksmai, EIT ketina patvirtinti e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.9.17.

| 3.9.18. | 2018 m. birželio 1 d. Europos Komisija paskelbė informaciją apie laisvą EIT direktoriaus darbo vietą (115). |
| --- | --- |

3.9.18.

| 3.9.19. | Pirmieji darbuotojai EIT pradėjo dirbti 2010 m., tad didžiausią dešimties metų ribą pasieks 2020 m. Vis dėlto EIT suvokia riziką, kuri taip pat buvo paminėta 2017 m. metinėje EIT veiklos ataskaitoje. 2018 m. gegužės 14 d. raštu EIT paprašė Europos Komisijos pateikti oficialią nuomonę. |
| --- | --- |

3.9.19.

3.10.   EUROPOS JŪRŲ SAUGUMO AGENTŪRA (EMSA)

ĮVADAS

| 3.10.1. | Europos jūrų saugumo agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama „EMSA“), įsikūrusi Lisabonoje, įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1406/2002 (116). Agentūros užduotis – užtikrinti aukštą jūrų saugos ir taršos iš laivų prevencijos lygį, teikti techninę pagalbą Komisijai ir valstybėms narėms, prižiūrėti Sąjungos teisės aktų taikymą bei įvertinti jų veiksmingumą. |
| --- | --- |

3.10.1.

| 3.10.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (117).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (118) | 71 | 79 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (119) | 246 | 250 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.10.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (118)

71

79

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (119)

246

250

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.10.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (120) ir biudžeto vykdymo (121) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.10.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (120) ir biudžeto vykdymo (121) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.10.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.10.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.10.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.10.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.10.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.10.6.

| 3.10.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.10.7.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.10.8. | 2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Agentūrą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos licencijų įsigijimo bei priežiūros ir pagalbos paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Agentūros poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. 2017 m. visi mokėjimai bendrosios sutarties vykdytojui sudarė 1,7 milijono eurų. Agentūra sistemingai netikrino kainų ir jų padidinimų, nustatytų kartu su tiekėjų kotiruotomis kainomis, ir bendrosios sutarties vykdytojui pateiktų sąskaitų faktūrų. |
| --- | --- |

3.10.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.10.9. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.10.9.

| 3.10.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (122), (123). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Ji elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų faktūrų išrašymo ir e. pasiūlymų teikimo, bet ne e. konkursų priemones. |
| --- | --- |

3.10.10.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS IR IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITAS

| 3.10.11. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) paskelbė „Pagal projektus finansuojamų veiksmų“ ir „Žmogiškųjų išteklių valdymo“ (124) audito ataskaitas. Agentūra parengė veiksmų planus, kuriuose nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.10.11.

| 3.10.12. | Agentūros veiksmingumo 2011–2016 m. laikotarpiu išorės vertinimas Komisijos vardu buvo atliktas 2017 m. (125) Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.10.12.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.10.13. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.10.13.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastaba | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | 2014 m. Agentūra sudarė 3,5 milijono eurų vertės bendrąją su IT susijusių prekių ir paslaugų pirkimo per šešerių metų laikotarpį sutartį. Agentūra nepakankamai įvertino poreikius ir tikėtiną sutarties vertę, todėl 2016 m. pabaigoje buvo įvykdyta 80 % sutarties. Nauja pirkimų procedūra turi būti pradėta ketveriais metais anksčiau nei numatyta, dėl to susidaro papildomų administracinių išlaidų. | N. d. |
| 2016 | 2016 m. Agentūra sudarė septynias bendrąsias reagavimo į taršą nafta sistemų pirkimo sutartis. Kiekviena bendroji sutartis (sudaranti viešųjų pirkimų procedūros dalį) apėmė konkretų įrangos tipą. Viešųjų pirkimų procedūra buvo paskelbta darant prielaidą, kad bendra septynių bendrųjų sutarčių vertė sudarys 7 milijonus eurų. Tačiau darant tokią prielaidą buvo nepakankamai įvertinti Agentūros poreikiai ir buvo pasirašytos septynios bendrosios sutartys, kurių kiekvienos vertė – 7 milijonai eurų, tokiu būdu susidarė bendra 49 milijonų eurų sutarčių suma. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastaba

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

2014 m. Agentūra sudarė 3,5 milijono eurų vertės bendrąją su IT susijusių prekių ir paslaugų pirkimo per šešerių metų laikotarpį sutartį. Agentūra nepakankamai įvertino poreikius ir tikėtiną sutarties vertę, todėl 2016 m. pabaigoje buvo įvykdyta 80 % sutarties. Nauja pirkimų procedūra turi būti pradėta ketveriais metais anksčiau nei numatyta, dėl to susidaro papildomų administracinių išlaidų.

N. d.

2016

2016 m. Agentūra sudarė septynias bendrąsias reagavimo į taršą nafta sistemų pirkimo sutartis. Kiekviena bendroji sutartis (sudaranti viešųjų pirkimų procedūros dalį) apėmė konkretų įrangos tipą. Viešųjų pirkimų procedūra buvo paskelbta darant prielaidą, kad bendra septynių bendrųjų sutarčių vertė sudarys 7 milijonus eurų. Tačiau darant tokią prielaidą buvo nepakankamai įvertinti Agentūros poreikiai ir buvo pasirašytos septynios bendrosios sutartys, kurių kiekvienos vertė – 7 milijonai eurų, tokiu būdu susidarė bendra 49 milijonų eurų sutarčių suma.

N. d.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.10.8. | Agentūra primins atitinkamiems projekto pareigūnams, kad jie nuosekliai vykdytų būtinas paslaugų teikėjo taikomų kainų patikras ir (arba) stebėtų, ar jos didinamos tinkamai. EMSA taip pat prašys, kad pagrindinis šios bendrosios sutarties vykdytojas reikalautų, kad į prašymą pateikti kainų pasiūlymus atsiliepiantis paslaugų teikėjas visada pateiktų rinkos kainos ir (arba) jos padidėjimo įrodymus. |
| --- | --- |

3.10.8.

| 3.10.9. | Teismui priėmus sprendimą, EPSO nusprendė, kad EPSO ES interneto svetainėje gali būti skelbiami tik į visas oficialiąsias ES kalbas arba į konkrečias kalbas, apibrėžtas teisės akto, kuriuo įsteigiama Agentūra, išversti skelbimai apie laisvą darbo vietą. Kadangi dėl šios naujos politikos ženkliai padidėja vertimo išlaidos (apie 19 000 EUR už vieno skelbimo apie laisvą darbo vietą vertimą), EMSA, kaip ir daugelis kitų agentūrų, nebesinaudoja EPSO paslaugomis informacijai apie savo laisvas darbo vietas skelbti. 2015 m. gruodžio mėn. šiuo klausimu į EPSO kreipėsi keletas agentūrų. EMSA norėtų, kad būtų rastas sprendimas, užtikrinantis pakankamą skaidrumą ir atitinkantis gero finansų valdymo principą. Siekdama išplatinti informaciją apie savo laisvas darbo vietas EMSA darbo skelbimus skelbia įvairiose socialinės žiniasklaidos platformose, pasiekiančiose plačiąją visuomenę. Pažymėtina, kad dauguma EMSA laisvų darbo vietų skirtos techniniams ekspertams, kurie daugiausiai naudojasi EMSA interneto svetaine. |
| --- | --- |

3.10.9.

| 3.10.10. | 2017 m. EMSA ėmėsi nuodugnių pasiruošimo veiksmų, kad visoms reikiamoms vidaus procedūroms būtų galima taikyti e. viešųjų pirkimų procesus. EMSA gali patvirtinti, kad jau 2018 m. pradžioje įdiegė e. viešųjų pirkimų modulius. Galutinis terminas, iki kurio ES institucijos turi pradėti naudoti e. viešuosius pirkimus – 2018 m. spalio mėn. |
| --- | --- |

3.10.10.

3.11.   EUROPOS SĄJUNGOS TINKLŲ IR INFORMACIJOS APSAUGOS AGENTŪRA (ENISA)

ĮVADAS

| 3.11.1. | Atėnuose ir Heraklione (126) įsikūrusi Europos Sąjungos tinklų ir informacijos apsaugos agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama ENISA) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (127) (EB) Nr. 460/2004, kuris po įvairių pataisų buvo pakeistas Reglamentu (ES) Nr. 526/2013 (128). Pagrindinė Agentūros užduotis – palaikant nacionalines ir Sąjungos lygmens iniciatyvas, sustiprinti Sąjungos gebėjimus užkertant kelią tinklų ir informacijos apsaugos problemoms bei jas sprendžiant. |
| --- | --- |

3.11.1.

| 3.11.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (129).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 11 | 11 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (130) | 69 | 70 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.11.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

11

11

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (130)

69

70

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.11.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (131) ir biudžeto vykdymo (132) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.11.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (131) ir biudžeto vykdymo (132) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.11.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.11.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.11.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.11.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.11.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.11.6.

| 3.11.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.11.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.11.8. | Naujasis Agentūros apskaitos pareigūnas pareigas eiti pradėjo 2017 m. gruodžio 1 d. Perdavimo procesas buvo atliktas netinkamai ir neatitiko Taikymo taisyklių 55 straipsnio reikalavimų. Konkrečiai, naujam buhalteriui nebuvo pateikta perdavimo ataskaita. |
| --- | --- |

3.11.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.11.9. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.11.9.

| 3.11.10. | 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė (JK) pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos („Brexit’as“). Agentūra neatliko jokios galimo „Brexit’o“ poveikio jos organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, kaip padarė daugelis kitų agentūrų. |
| --- | --- |

3.11.10.

INFORMACIJA APIE IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITĄ

| 3.11.11. | 2017 m. Komisijos vardu buvo atliktas Agentūros veiksmingumo 2013–2016 m. laikotarpiu išorės vertinimas (133). |
| --- | --- |

3.11.11.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.11.12. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.11.12.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | 2016 m. Agentūra planuoja perkelti kai kuriuos administracijos darbuotojus iš Herakliono į Atėnus, nors jos Pagrindiniame reglamente nustatyta, kad visų pirma administravimo srityje įdarbinti Agentūros darbuotojai turėtų dirbti Heraklione. | Vykdomas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 0,3  milijono eurų arba 25 % (2015 m.: 0,15  milijono eurų arba 22 %). Šį aukštą lygį iš esmės lėmė perskirstymai iš I antraštinės dalies (personalo išlaidos) ir III antraštinės dalies (veiklos išlaidos) ir jie visų pirma susiję su investicijomis į IT ir su tarnybiniu automobiliu artėjant metų pabaigai. | N. d. |
| 2016 | Kaip reikalaujama Agentūros finansiniame reglamente, ENISA veiklos veiksmingumo išorės vertinimai buvo parengti 2014 ir 2015 m., o galutinės ataskaitos pateiktos atitinkamai 2015 m. spalio mėn. ir 2016 m. gegužės mėn. 2014 m. vertinime prieita prie išvados, kad pagrindinė operatyvinė veikla, vykdoma pagal 2014 m. darbo programą, turi aiškią sąsają su teisiniais ENISA įgaliojimais ir Agentūros veiksmingumas buvo įvertintas kaip geras. Tačiau jame nustatyta, kad yra galimybių pagerinti padėtį, susijusią su Agentūros veiklos padalijimu tarp Herakliono ir Atėnų, kuris lemia sudėtingus darbo procesus bei komunikacijos ir bendradarbiavimo trūkumą. 2015 m. vertinime padaryta išvada, kad ENISA darbas ir išdirbiai atitinka tinklų informacijos saugumo poreikį visoje ES ir pačiose valstybėse narėse ir kad Agentūra iš tikrųjų atitinka suinteresuotųjų subjektų lūkesčius. Tačiau ataskaitoje pabrėžiama, kad reikia gerinti ENISA ir jos suinteresuotųjų šalių ryšius, nes jos mano, kad ENISA įgaliojimai ir tikslinės grupės įtrauktis pernelyg riboti. Kaip atsaką, Agentūra įgyvendina veiksmų planą, dėl kurio susitarta su Valdančiąja taryba. | N. d. |
| 2016 | 2016 m. Agentūra perkėlė dar aštuonis darbuotojus į Atėnus, sumažindama Herakliono darbuotojų skaičių iki 14 (134). Kaip pabrėžiama Audito Rūmų 2013 m. ataskaitoje, išlaidos galėtų būti dar labiau sumažintos, jei visas personalas būtų centralizuotas vienoje vietoje. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

2016 m. Agentūra planuoja perkelti kai kuriuos administracijos darbuotojus iš Herakliono į Atėnus, nors jos Pagrindiniame reglamente nustatyta, kad visų pirma administravimo srityje įdarbinti Agentūros darbuotojai turėtų dirbti Heraklione.

Vykdomas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 0,3  milijono eurų arba 25 % (2015 m.: 0,15  milijono eurų arba 22 %). Šį aukštą lygį iš esmės lėmė perskirstymai iš I antraštinės dalies (personalo išlaidos) ir III antraštinės dalies (veiklos išlaidos) ir jie visų pirma susiję su investicijomis į IT ir su tarnybiniu automobiliu artėjant metų pabaigai.

N. d.

2016

Kaip reikalaujama Agentūros finansiniame reglamente, ENISA veiklos veiksmingumo išorės vertinimai buvo parengti 2014 ir 2015 m., o galutinės ataskaitos pateiktos atitinkamai 2015 m. spalio mėn. ir 2016 m. gegužės mėn. 2014 m. vertinime prieita prie išvados, kad pagrindinė operatyvinė veikla, vykdoma pagal 2014 m. darbo programą, turi aiškią sąsają su teisiniais ENISA įgaliojimais ir Agentūros veiksmingumas buvo įvertintas kaip geras. Tačiau jame nustatyta, kad yra galimybių pagerinti padėtį, susijusią su Agentūros veiklos padalijimu tarp Herakliono ir Atėnų, kuris lemia sudėtingus darbo procesus bei komunikacijos ir bendradarbiavimo trūkumą. 2015 m. vertinime padaryta išvada, kad ENISA darbas ir išdirbiai atitinka tinklų informacijos saugumo poreikį visoje ES ir pačiose valstybėse narėse ir kad Agentūra iš tikrųjų atitinka suinteresuotųjų subjektų lūkesčius. Tačiau ataskaitoje pabrėžiama, kad reikia gerinti ENISA ir jos suinteresuotųjų šalių ryšius, nes jos mano, kad ENISA įgaliojimai ir tikslinės grupės įtrauktis pernelyg riboti. Kaip atsaką, Agentūra įgyvendina veiksmų planą, dėl kurio susitarta su Valdančiąja taryba.

N. d.

2016

2016 m. Agentūra perkėlė dar aštuonis darbuotojus į Atėnus, sumažindama Herakliono darbuotojų skaičių iki 14 (134). Kaip pabrėžiama Audito Rūmų 2013 m. ataskaitoje, išlaidos galėtų būti dar labiau sumažintos, jei visas personalas būtų centralizuotas vienoje vietoje.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.11.8. | Nors perdavimo procesas nebuvo formalus, surengti keli neformalūs susitikimai su ankstesniu apskaitos pareigūnu, kad žinios būtų perduotos. Naujajam apskaitos pareigūnui surengti atnaujinti SAP mokymai, kad jis gerai įsisavintų apskaitos sistemą. Tačiau ENISA įgyvendins taisomuosius veiksmus, kad užtikrintų tinkamą darbo perdavimą tarp pradedančių dirbti ir darbovietę paliekančių darbuotojų. |
| --- | --- |

3.11.8.

| 3.11.9. | Per EPSO skelbiami pranešimai apie laisvas darbo vietas turi būti išversti į visas oficialiąsias ES kalbas. Deja, ENISA negali sau leisti tokių išlaidų dėl savo riboto biudžeto. Tačiau Agentūra naudoja tradicinę žiniasklaidą ir socialinius tinklus ir sutiko bendradarbiauti kuriant bendrą agentūrų portalą, kad būtų sumažinta su laisvų darbo vietų skelbimu susijusi rizika, nes daugelis decentralizuotų agentūrų susiduria su ta pačia problema. |
| --- | --- |

3.11.9.

| 3.11.10. | ENISA neatliko jokios oficialios „Brexit’o“ poveikio jos operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, nes tai neturėtų turėti jokio tiesioginio reikšmingo poveikio ENISA biudžetui, operacijoms ir administravimui. Nepaisant to, atsižvelgiant į „Brexit’ą“ peržiūrėti atitinkami vidaus procesai (pvz., viešųjų pirkimų ir įdarbinimo). |
| --- | --- |

3.11.10.

3.12.   EUROPOS GELEŽINKELIŲ AGENTŪRA (ERA)

ĮVADAS

| 3.12.1. | Europos Sąjungos geležinkelių agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama ERA), įsikūrusi Lilyje ir Valansjene, įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 881/2004, kuris buvo pakeistas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 2016/796 (135). Agentūros tikslas – padidinti geležinkelių sistemų sąveikos lygį ir kurti bendrą saugumo strategiją, siekiant prisidėti prie konkurencingesnio aukštą saugos lygį turinčio Europos geležinkelių sektoriaus kūrimo. |
| --- | --- |

3.12.1.

| 3.12.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (136).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 28 | 31 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (137) | 155 | 164 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.12.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

28

31

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (137)

155

164

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.12.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (138) ir biudžeto vykdymo (139) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.12.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (138) ir biudžeto vykdymo (139) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.12.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.12.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.12.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.12.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.12.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.12.6.

| 3.12.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.12.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.12.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. 2016 m. gruodžio mėn. Agentūros apskaitos pareigūnas be šių pareigų taip pat buvo paskirtas į laikinojo finansų ir pirkimų sektoriaus vadovo pareigas. Šiose papildomose pareigose jis yra atsakingas už darbuotojų, kuriems patikėta inicijuoti ir tvirtinti įsipareigojimus ir mokėjimus, valdymą. Agentūros finansiniame reglamente nurodyta, kad šie finansiniai subjektai priklauso leidimus duodančio pareigūno atsakomybei. Tačiau pagal leidimus duodančio pareigūno ir apskaitos pareigūno pareigų atskyrimo principą abi pareigybės yra tarpusavyje nesuderinamos. |
| --- | --- |

3.12.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.12.9. | 2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Agentūrą, vardu su vienu tiekėju pasirašė bendrąją sutartį dėl techninės ir programinės įrangos įsigijimo ir priežiūros bei pagalbos (IT paslaugų) teikimo. Bendrosios sutarties tiekėjas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali teikti IT paslaugas. Nepaisant to, kad dauguma šių IT paslaugų ir susijusių kainų buvo nustatytos bendrojoje sutartyje, sudarytoje po konkurencinės pirkimų procedūros, ši sutartis taip pat leidžia pirkti konkrečiai nepaminėtas IT paslaugas. Vieno audituoto mokėjimo, sudariusio apie 47 000 eurų, atveju Agentūra pirko per tiekėją IT paslaugas netaikydama jokios konkurso procedūros ar išankstinio rinkos tyrimo. 2017 m. visi mokėjimai tiekėjui sudarė 1,1 milijono eurų. |
| --- | --- |

3.12.9.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.12.10. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą dėl Agentūros „Žmogiškųjų išteklių ir kompetencijos valdymo“ (140). Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.12.10.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.12.11. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.12.11.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agentūra įsikūrusi Lilyje ir Valansjene. Kaip Audito Rūmai buvo nurodę savo 2006 finansinių metų specialioje metinėje ataskaitoje, išlaidos galėtų būti mažesnės, jei visa veikla būtų centralizuota vienoje vietoje. Tai taip pat palengvintų visapusišką susitarimą dėl būstinės su priimančia valstybe nare, patikslinant sąlygas, pagal kurias dirba Agentūra ir jos darbuotojai. | Vykdomas
  (Agentūra nekontroliuoja) |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2013

Agentūra įsikūrusi Lilyje ir Valansjene. Kaip Audito Rūmai buvo nurodę savo 2006 finansinių metų specialioje metinėje ataskaitoje, išlaidos galėtų būti mažesnės, jei visa veikla būtų centralizuota vienoje vietoje. Tai taip pat palengvintų visapusišką susitarimą dėl būstinės su priimančia valstybe nare, patikslinant sąlygas, pagal kurias dirba Agentūra ir jos darbuotojai.

Vykdomas

(Agentūra nekontroliuoja)

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.12.8. | Šiuo metu Agentūroje vyksta svarbi reorganizacija, kad ji galėtų atlikti naujas užduotis. Tokiomis aplinkybėmis ir atsižvelgiant į su VAT sutartą veiksmų planą, bus tinkamai atskirtos apskaitos pareigūno pareigos. |
| --- | --- |

3.12.8.

| 3.12.9. | Kaip pastebėjo Audito Rūmai, sutartis panaudota remiantis DIGIT bendrojoje sutartyje DI07360 išdėstytomis sutartinėmis nuostatomis. Apie visus kitus su patikimu finansų valdymu susijusius aspektus reikėtų pranešti sutarties valdytojui, t. y. Informatikos GD. |
| --- | --- |

3.12.9.

3.13.   EUROPOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR RINKŲ INSTITUCIJA (ESMA)

ĮVADAS

| 3.13.1. | Paryžiuje įsikūrusi Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija (toliau – Institucija, taip pat vadinama ESMA) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 1095/2010 (141). |
| --- | --- |

3.13.1.

| 3.13.2. | . Institucijos tikslas – gerinti ES vidaus finansų rinkos veikimą užtikrinant aukštą, veiksmingą ir nuoseklų reglamentavimo ir priežiūros lygį, skatinant finansų sistemų vientisumą ir stabilumą ir stiprinant tarptautinės priežiūros koordinavimą, kad būtų užtikrintas finansų sistemos stabilumas ir veiksmingumas. |
| --- | --- |

3.13.2.

| 3.13.3. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Institucijos duomenys (142).

  Lentelė


  Pagrindiniai Institucijos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (143) | 39 | 42 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (144) | 204 | 226 |
| Šaltinis: Institucijos pateikti duomenys. |

3.13.3.

Lentelė

Pagrindiniai Institucijos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (143)

39

42

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (144)

204

226

Šaltinis: Institucijos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.13.4. | Mes auditavome:






  a) | Institucijos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (145) ir biudžeto vykdymo (146) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.13.4.

a)

Institucijos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (145) ir biudžeto vykdymo (146) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.13.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Institucijos finansinėse ataskaitose Institucijos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.13.5.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.13.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.13.6.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.13.7. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.13.7.

Kita

| 3.13.8. | Neprieštaraudami savo nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į tai, kad Jungtinė Karalystė (JK) 2017 m. kovo 29 d. pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos. Bus deramasi dėl susitarimo, kuriame nustatoma jos išstojimo iš Sąjungos tvarka. 27 % Institucijos biudžeto yra finansuojama iš Europos Sąjungos lėšų, 42 % iš tiesioginių ES valstybių narių įnašų, 29 % iš mokesčių, surinktų iš prižiūrimų subjektų (kredito reitingų agentūrų ir sandorių duomenų saugyklų), bei 2 % iš kitų šaltinių. JK pasitraukimas gali paveikti Institucijos veiklą, nes šiuo metu ten yra įsikūrę jos svarbiausi prižiūrimi subjektai. Ateityje galimas Institucijos pajamų sumažėjimas dėl JK sprendimo išstoti iš ES. |
| --- | --- |

3.13.8.

| 3.13.9. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.13.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.13.10. | Institucija pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet ne visada Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams matyti visų skirtingų Europos institucijų ir agentūrų paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.13.10.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS IR IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITAS

| 3.13.11. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą „ESMA atliekamos nacionalinių kompetentingų institucijų kolegialios peržiūros“ (147). Institucija parengė veiksmų planą. |
| --- | --- |

3.13.11.

| 3.13.12. | Trijų ES priežiūros institucijų (148) (institucijų) išorės vertinimas Komisijos vardu buvo atliktas 2017 m. (149) |
| --- | --- |

3.13.12.

INSTITUCIJOS ATSAKYMAS

| 3.13.7. | Institucija žino šią problemą ir toliau stebi derybų dėl „Brexit’o“ pažangą. |
| --- | --- |

3.13.7.

| 3.13.9. | EPSO nusprendė skelbti Institucijos pranešimus apie laisvas darbo vietas savo svetainėje tik tuo atveju, jei jie pateikiami 24 kalbomis. 2017 m. Institucijos pranešimų vertimo išlaidos (išvertus 5 pranešimus iš 16) siekė 32 431 eurą. Institucija mano, kad verčiant kiekvieną pranešimą į 23 kalbas nesilaikoma patikimo finansų valdymo principo ir nusprendė naudotis kitomis žiniasklaidos priemonėmis, kuriose pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia dauguma ES agentūrų. |
| --- | --- |

3.13.9.

3.14.   EUROPOS DARBUOTOJŲ SAUGOS IR SVEIKATOS AGENTŪRA (EU-OSHA)

ĮVADAS

| 3.14.1. | Bilbao įsikūrusi Europos saugos ir sveikatos darbe agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama EU-OSHA), įsteigta Tarybos reglamentu (EB) Nr. 2062/94 (150). Agentūros tikslas – rinkti ir platinti informaciją apie nacionalinius ir Sąjungos sveikatos ir saugos darbe prioritetus, padėti nacionalinėms ir Sąjungos organizacijoms, formuojančioms ir įgyvendinančioms šios srities politiką, bei teikti informaciją apie prevencines priemones. |
| --- | --- |

3.14.1.

| 3.14.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (151).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 17 | 15 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (152) | 65 | 64 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.14.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

17

15

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (152)

65

64

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.14.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (153) ir biudžeto vykdymo (154) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.14.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (153) ir biudžeto vykdymo (154) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.14.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.14.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.14.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.14.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.14.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.14.6.

| 3.14.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.14.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.14.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Agentūros apskaitos pareigūno vadovas yra Išteklių ir paslaugų centro vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Agentūros direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.14.8.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.14.9. | Perkėlimų lygis II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) ir III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) buvo aukštas, jis sudarė po 40 % kiekvienoje antraštinėje dalyje arba iš viso 3,5 milijono eurų. Tai prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Nėra įrodymų, kad šie perkėlimai būtų susiję su išlaidomis, kurios buvo planuotos biudžeto sudarymo procese. Pavyzdžiui, 2017 m. gruodžio mėn. Agentūra užsakė IT įrangos ir biuro baldų už 220 000 eurų sumą, iš kurių 80 000 eurų iš III antraštinės dalies buvo perskirstyta į II antraštinę dalį prieš pat užsakymo pateikimą. |
| --- | --- |

3.14.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.14.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (155), (156). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Agentūra nė vienos šių priemonių vis dar netaikė. |
| --- | --- |

3.14.10.

| 3.14.11. | 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė (JK) pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos („Brexit’as“). Agentūra neatliko jokios galimo „Brexit’o“ poveikio jos organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, kaip padarė daugelis kitų agentūrų. |
| --- | --- |

3.14.11.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.14.12. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.14.12.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų į 2017 m. lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 417 279 eurus arba 30 % (2015 m. – 364 740  eurų arba 26 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję IT paslaugomis, kurios metų pabaigoje dar nebuvo visiškai suteiktos arba kurioms nebuvo išrašytos sąskaitos faktūros. Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis III antraštinėje dalyje sudarė 3 370 616 eurų arba 43 % (2015 m. – 3 383 052 eurus arba 41 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su mokslinių tyrimų projektais ir tyrimais, kurių terminas ilgesnis nei vieni metai. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Vykdomas |
| 2016 | 2014 m. Agentūra pasirašė bendrąją sutartį dėl IT konsultacinių paslaugų teikimo 2014–2017 m. laikotarpiu, kurios visa suma sudaro 1,1  milijono eurų. Nors 2016 m. pasirašytose specialiosiose sutartyse, skirtose įvykdyti šią bendrąją sutartį, aiškiai apibrėžti projekto rezultatai, konsultantai buvo nusamdyti „laiko ir priemonių“ („time & means“) pagrindu, kuomet kaina nėra nustatyta ir tiesiogiai susijusi su rezultatu, o priklauso nuo išdirbtų dienų. Be to, 2016 m. apie 50 % IT konsultavimo paslaugų buvo vykdoma ne Agentūros patalpose, todėl Agentūra turėjo ribotas priemones veiksmingai stebėti sutarčių vykdymą. Su šia bendrąja sutartimi susiję mokėjimai 2016 m. sudarė apie 0,4  milijono eurų. | Neįvykdytas |
| 2016 | Agentūros steigimo reglamente aiškiai nereikalaujama atlikti jos veiklos išorės vertinimų. Į Komisijos pasiūlymą dėl naujo steigimo reglamento įtraukta prievolė atlikti vertinimą kas penkerius metus. | Vykdomas
  (Agentūra nekontroliuoja) |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų į 2017 m. lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 417 279 eurus arba 30 % (2015 m. – 364 740  eurų arba 26 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję IT paslaugomis, kurios metų pabaigoje dar nebuvo visiškai suteiktos arba kurioms nebuvo išrašytos sąskaitos faktūros. Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis III antraštinėje dalyje sudarė 3 370 616 eurų arba 43 % (2015 m. – 3 383 052 eurus arba 41 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su mokslinių tyrimų projektais ir tyrimais, kurių terminas ilgesnis nei vieni metai. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Vykdomas

2016

2014 m. Agentūra pasirašė bendrąją sutartį dėl IT konsultacinių paslaugų teikimo 2014–2017 m. laikotarpiu, kurios visa suma sudaro 1,1  milijono eurų. Nors 2016 m. pasirašytose specialiosiose sutartyse, skirtose įvykdyti šią bendrąją sutartį, aiškiai apibrėžti projekto rezultatai, konsultantai buvo nusamdyti „laiko ir priemonių“ („time & means“) pagrindu, kuomet kaina nėra nustatyta ir tiesiogiai susijusi su rezultatu, o priklauso nuo išdirbtų dienų. Be to, 2016 m. apie 50 % IT konsultavimo paslaugų buvo vykdoma ne Agentūros patalpose, todėl Agentūra turėjo ribotas priemones veiksmingai stebėti sutarčių vykdymą. Su šia bendrąja sutartimi susiję mokėjimai 2016 m. sudarė apie 0,4  milijono eurų.

Neįvykdytas

2016

Agentūros steigimo reglamente aiškiai nereikalaujama atlikti jos veiklos išorės vertinimų. Į Komisijos pasiūlymą dėl naujo steigimo reglamento įtraukta prievolė atlikti vertinimą kas penkerius metus.

Vykdomas

(Agentūra nekontroliuoja)

AGENTŪROS ATSAKYMAI

| 3.14.8. | Dėl organizacinių priežasčių organizacinėje schemoje pažymėta, kad apskaitos pareigūnas dirba Išteklių ir paslaugų centre ir jo fizinė darbo vieta yra šalia finansų darbuotojų biurų. Tačiau siekiant užtikrinti jo nepriklausomumą, apskaitos pareigūnas tiesiogiai atskaitingas direktoriui (ne Išteklių ir paslaugų centro vadovui). |
| --- | --- |

3.14.8.

| 3.14.9. | III antraštinės dalies perkėlimai daugiausia susiję su 2017 m. darbo programoje numatytais didelės apimties daugiau nei vienerius metus trunkančiais tyrimų projektais. II antraštinės dalies perkėlimai iš esmės susiję su paslaugomis, dėl kurių sutartys sudarytos dviem kalendoriniams metams.
  Dėl minėto 0,2 mln. EUR reikia pasakyti, kad nuo 2014 m. ir nuo to, kai Agentūra persikėlė į naujas patalpas (dėl ko kasmet sutaupoma po 0,6 mln. EUR), II antraštinėje dalyje nustatytas sumažintas 1,4 mln. EUR biudžetas. 2017 m. birželio mėn. patvirtintame taisomajame biudžete II antraštinės dalies asignavimai sumažėjo dar 60 000 EUR, kadangi vietos valdžios institucijos sumažino savo įnašą į EU-OSHA infrastruktūrai skirtą biudžetą.
  Per tuos metus Agentūra nusprendė atlikti vidinę biuro patalpų reorganizaciją ir su tuo susijusius įrengimo darbus, kurie nebuvo numatyti sudarant biudžetą. Didžioji dalis IT pirkimų buvo numatyta 2018 m. (ir tai buvo nurodyta preliminariame 2017 m. biudžete ir tolesniuose biudžeto rengimo etapuose), tačiau (100 000 EUR) įsipareigojimai galiausiai prisiimti 2017 m., nes turėta tam lėšų.
  Nuo 2019 m. prie programavimo dokumento bus pridedamas galimų papildomų IT pirkimų sąrašas tam atvejui, jei, pvz., iš naujo palankiai susiderėjus dėl kainų, atsirastų asignavimų.
  Apie perkėlimus tarp antraštinių dalių (pagal Finansinio pagrindų reglamento nuostatas) buvo pranešta valdybai, Parlamentui ir Tarybai. |
| --- | --- |

3.14.9.

Dėl minėto 0,2 mln. EUR reikia pasakyti, kad nuo 2014 m. ir nuo to, kai Agentūra persikėlė į naujas patalpas (dėl ko kasmet sutaupoma po 0,6 mln. EUR), II antraštinėje dalyje nustatytas sumažintas 1,4 mln. EUR biudžetas. 2017 m. birželio mėn. patvirtintame taisomajame biudžete II antraštinės dalies asignavimai sumažėjo dar 60 000 EUR, kadangi vietos valdžios institucijos sumažino savo įnašą į EU-OSHA infrastruktūrai skirtą biudžetą.

Per tuos metus Agentūra nusprendė atlikti vidinę biuro patalpų reorganizaciją ir su tuo susijusius įrengimo darbus, kurie nebuvo numatyti sudarant biudžetą. Didžioji dalis IT pirkimų buvo numatyta 2018 m. (ir tai buvo nurodyta preliminariame 2017 m. biudžete ir tolesniuose biudžeto rengimo etapuose), tačiau (100 000 EUR) įsipareigojimai galiausiai prisiimti 2017 m., nes turėta tam lėšų.

Nuo 2019 m. prie programavimo dokumento bus pridedamas galimų papildomų IT pirkimų sąrašas tam atvejui, jei, pvz., iš naujo palankiai susiderėjus dėl kainų, atsirastų asignavimų.

Apie perkėlimus tarp antraštinių dalių (pagal Finansinio pagrindų reglamento nuostatas) buvo pranešta valdybai, Parlamentui ir Tarybai.

| 3.14.10. | Nuo 2016 m. pabaigos Agentūra savo interneto svetainėje teikia elektroninę prieigą prie visų pradėtų procedūrų (mažos ir vidutinės vertės sutarčių ex ante reklamos ir skelbimo apie pirkimus) ir papildomai nurodo konkrečius elektroninio pašto adresus viešiesiems pirkimams.
  Iki 2018 m. spalio mėnesio Agentūra įves e. pasiūlymų sistemą skelbimo ir informacijos prašymų iki pasiūlymų pateikimo dienos valdymo etapams. |
| --- | --- |

3.14.10.

Iki 2018 m. spalio mėnesio Agentūra įves e. pasiūlymų sistemą skelbimo ir informacijos prašymų iki pasiūlymų pateikimo dienos valdymo etapams.

| 3.14.11. | Agentūra atliko galimo „Brexit’o“ poveikio jos organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizę. |
| --- | --- |

3.14.11.

3.15.   EUROPOS GYVENIMO IR DARBO SĄLYGŲ GERINIMO FONDAS (EUROFOUND)

ĮVADAS

| 3.15.1. | Dubline įsikūręs Europos gyvenimo ir darbo sąlygų gerinimo fondas (toliau – Fondas, taip pat vadinamas „Eurofound“) įsteigtas Tarybos reglamentu (EEB) Nr. 1365/75 (157). Fondo užduotis – gilinant ir skleidžiant šiai sričiai svarbias žinias, prisidėti planuojant ir kuriant geresnes darbo ir gyvenimo sąlygas Sąjungoje. |
| --- | --- |

3.15.1.

| 3.15.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Fondo duomenys (158).

  lentelė


  Pagrindiniai Fondo duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 21 | 20 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (159) | 104 | 100 |
| Šaltinis: Fondo pateikti duomenys. |

3.15.2.

lentelė

Pagrindiniai Fondo duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

21

20

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (159)

104

100

Šaltinis: Fondo pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.15.3. | Mes auditavome:






  a) | Fondo finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (160) ir biudžeto vykdymo (161) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.15.3.

a)

Fondo finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (160) ir biudžeto vykdymo (161) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.15.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Fondo finansinėse ataskaitose Fondo finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.15.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.15.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.15.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.15.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.15.6.

| 3.15.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.15.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.15.8. | Šiais metais vykdyto ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Fondo apskaitos pareigūno vadovas yra Administracijos ir finansų skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atskaitingą Fondo direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.15.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.15.9. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (162), (163). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Komisijos duomenimis 2017 m. pabaigoje Fondas buvo įdiegęs tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.15.9.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.15.10. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.15.10.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastaba | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Savo ataskaitoje dėl 2014 m. finansinių ataskaitų Audito Rūmai nurodė nepriemokas darbuotojams už 2005–2014 laikotarpį, susijusias su perėjimu prie naujų ES tarnybos nuostatų 2005 m. Nors šias nepriemokas nulėmė skirtingos priežastys (2014 m.: minimalaus garantuoto atlyginimo nesilaikymas; 2015 m.: neteisingo daugiklio taikymas atlyginimams), Audito Rūmai vėl nustatė nepriemokų (43 350  eurų) ir keletą permokų (168 930  eurų) 30-čiai dirbančių ir buvusių darbuotojų. Fondas ištaisė visas nepriemokas, tačiau permokų susigrąžinti negalės (tai atitinka dabartinių Tarnybos nuostatų 85 straipsnį). Fondas turėtų dar kartą išnagrinėti visas galimas klaidas, susijusias su perėjimu prie 2005 metų Tarnybos nuostatų ir atlikti išsamų savo algalapių tvarkymo funkcijos vertinimą. | Vykdomas |
| 2016 | Savo 2016 m. gruodžio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAS) pabrėžė būtinybę pagerinti Fondo vykdomą projektų valdymą, visų pirma valdymo tvarkos, stebėjimo ir ataskaitų teikimo srityse. Fondas ir VAS susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano. | Vykdomas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis padidėjo III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) iki 2,8  milijono eurų arba 43 % (2015 m.: 2,1  milijono eurų arba 31 %), daugiausia susijusių su projektais (tyrimais ir bandomosiomis schemomis), kurie buvo tęsiami pasibaigus metams. Didelis perkėlimų lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Fondas galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Vykdomas |
| 2016 | Fondo steigimo reglamentas aiškiai nereikalauja vykdyti jo veiklos išorės vertinimų. Į Komisijos pasiūlymą dėl naujo steigimo reglamento įtraukta prievolė vykdyti vertinimą kas penkerius metus. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastaba

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Savo ataskaitoje dėl 2014 m. finansinių ataskaitų Audito Rūmai nurodė nepriemokas darbuotojams už 2005–2014 laikotarpį, susijusias su perėjimu prie naujų ES tarnybos nuostatų 2005 m. Nors šias nepriemokas nulėmė skirtingos priežastys (2014 m.: minimalaus garantuoto atlyginimo nesilaikymas; 2015 m.: neteisingo daugiklio taikymas atlyginimams), Audito Rūmai vėl nustatė nepriemokų (43 350  eurų) ir keletą permokų (168 930  eurų) 30-čiai dirbančių ir buvusių darbuotojų. Fondas ištaisė visas nepriemokas, tačiau permokų susigrąžinti negalės (tai atitinka dabartinių Tarnybos nuostatų 85 straipsnį). Fondas turėtų dar kartą išnagrinėti visas galimas klaidas, susijusias su perėjimu prie 2005 metų Tarnybos nuostatų ir atlikti išsamų savo algalapių tvarkymo funkcijos vertinimą.

Vykdomas

2016

Savo 2016 m. gruodžio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAS) pabrėžė būtinybę pagerinti Fondo vykdomą projektų valdymą, visų pirma valdymo tvarkos, stebėjimo ir ataskaitų teikimo srityse. Fondas ir VAS susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano.

Vykdomas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis padidėjo III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) iki 2,8  milijono eurų arba 43 % (2015 m.: 2,1  milijono eurų arba 31 %), daugiausia susijusių su projektais (tyrimais ir bandomosiomis schemomis), kurie buvo tęsiami pasibaigus metams. Didelis perkėlimų lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. Fondas galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Vykdomas

2016

Fondo steigimo reglamentas aiškiai nereikalauja vykdyti jo veiklos išorės vertinimų. Į Komisijos pasiūlymą dėl naujo steigimo reglamento įtraukta prievolė vykdyti vertinimą kas penkerius metus.

Vykdomas

FONDO ATSAKYMAS

| 3.15.8. | Valdybą tenkina dabartinis apskaitos pareigūno nepriklausomumo lygis, visų pirma dabartinė jo teisė atsiskaityti tiesiogiai pirmininkui, kaip numatyta Apskaitos pareigūno chartijos 6.1 straipsnyje, ir dabartinis Valdybos dalyvavimo laipsnis skiriant apskaitos pareigūną. Tačiau šiuo metu institucijose svarstomas naujas steigimo reglamentas, kuriuo paskyrimų tarnybos vaidmuo tikriausiai bus priskirtas Valdybai, o ne direktoriui. Tai leis Eurofound spręsti, ar ateityje apskaitos pareigūno nepriklausomumo nereikėtų didinti. |
| --- | --- |

3.15.8.

| 3.15.9. | Tiek e. pasiūlymų teikimas, tiek e-PRIOR yra Informatikos generalinio direktorato sukurtų e. viešųjų pirkimų modulių dalis. Vis dėlto dvi šią programinę įrangą išbandžiusios agentūros patyrė didelių sunkumų. Be to, e. viešųjų pirkimų programine įranga šiuo metu galima naudotis tik vykdant atvirus konkursus (bet ne derybas), kurių per metus Eurofound būna labai mažai. Todėl Eurofound ir toliau stebės įvykių eigą ir, kai jį tenkins e. viešųjų pirkimų programinės įrangos stabilumas ir funkcijos, bus pasirengęs į ją investuoti. |
| --- | --- |

3.15.9.

3.16.   EUROPOS GNSS (PASAULINĖS NAVIGACIJOS PALYDOVŲ SISTEMOS) AGENTŪRA (GSA)

ĮVADAS

| 3.16.1. | Europos GNSS (Global Navigation Satellite System – pasaulinės navigacijos palydovų sistema) agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama GSA), kuri 2012 m. rugsėjo 1 d. (164) buvo perkelta iš Briuselio į Prahą, įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 912/2010 (165), kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1321/2004 (166) ir iš dalies keičiamas Reglamentas (EB) Nr. 683/2008 (167). 2007 m. sausio 1 d. pagal Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1321/2004 Agentūra oficialiai perėmė visas funkcijas, kurios buvo priskirtos bendrajai įmonei „Galileo“, kurias ji toliau vykdo kaip Europos GNSS agentūra pagal pataisytą Reglamentą (ES) Nr. 912/2010. Be to, Komisija Agentūrai įgaliojimų perdavimo susitarimu pavedė Europos geostacionarinės navigacinės tinklo sistemos (EGNOS) eksploatavimą. |
| --- | --- |

3.16.1.

| 3.16.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (168).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (169) | 626 | 704 (170) |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (171) | 160 | 166 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.16.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (169)

626

704 (170)

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (171)

160

166

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.16.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (172) ir biudžeto vykdymo (173) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.16.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (172) ir biudžeto vykdymo (173) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.16.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.16.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.16.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.16.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.16.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.16.6.

Dalyko pabrėžimas

| 3.16.7. | 2016 m. gruodžio 15 d. Agentūra pasirašė bendrąją sutartį dėl Galileo palydovinės sistemos eksploatavimo 2017–2027 m laikotarpiu, kurios vertė – 1,5 milijardo eurų. Įvykdžius viešųjų pirkimų procedūrą buvo skirta sutartis. Vienas iš procedūroje dalyvavusių konkurso dalyvių Europos Teisingumo Teisme pradėjo teismo procesą prieš Agentūrą, apskųsdamas viešosios procedūros rezultatus. Europos Teisingumo Teismui priėmus savo sprendimą, bus nuspręsta dėl su bendrąją sutartimi susijusios viešosios pirkimų procedūros bei visų susijusių specialiųjų sutarčių bei būsimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo. Agentūra šį dalyką atskleidė ir paaiškino 2017 m. finansinės būklės ataskaitose kartu su informacija, kad 2017 m. 49 milijonai eurų (7 % 2017 m. biudžeto, įskaitant sumas, gautas per įgaliojimo susitarimus) buvo sumokėti pagal bendrąją sutartį. |
| --- | --- |

3.16.7.

Kita

| 3.16.8. | Neprieštaraudami savo nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į tai, kad Jungtinė Karalystė (JK) 2017 m. kovo 29 d. pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos. Šiuo metu vyksta derybos siekiant pasiekti susitarimą, kuriame nustatoma jos išstojimo iš Sąjungos tvarka. Agentūra užtikrina JK teritorijoje esančių Galileo saugumo stebėjimo centro (GSMC) ir Galileo antžeminių stočių veikimą. Agentūros finansinės būklės ataskaitose pagal skyrių „Poataskaitiniai įvykiai“ pranešama apie 2018 m. sausio 24 d. priimtą Komisijos sprendimą perkelti GSMC atsarginę stotį iš JK į Ispaniją. |
| --- | --- |

3.16.8.

| 3.16.9. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.16.9.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.16.10. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant savalaikio (pakartotinio) apskaitos sistemų patvirtinimo aspektą, analizę. 2013 m. Agentūra buvo perkelta ir jos misija iš naujo apibrėžta. 2014 m. jos Finansinis reglamentas buvo patikslintas ir 2015 m. Agentūra savo apskaitos funkciją perdavė Komisijos apskaitos pareigūnui. Nors dėl šių įvykių buvo žymiai pakeistos Agentūros procedūros, apskaitos sistema nėra (iš naujo) patvirtinta nuo 2012 m. (174) |
| --- | --- |

3.16.10.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.16.11. | Agentūra skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.16.11.

| 3.16.12. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (175), (176). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Agentūra šių priemonių vis dar netaikė. |
| --- | --- |

3.16.12.

INFORMACIJA APIE IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITAS

| 3.16.13. | 2017 m. Komisijos vardu buvo atliktas programų „Galileo“ (177) ir „EGNOS“ bei Agentūros veiksmingumo 2014–2016 m. laikotarpiu laikotarpio vidurio vertinimas (178). |
| --- | --- |

3.16.13.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.16.14. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.16.14.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nėra ilgalaikio materialaus turto draudimo (grynoji buhalterinė vertė – 1,0 milijono eurų). | Vykdomas |
| 2015 | Paskutinis apskaitos sistemų tvirtinimas buvo atliktas 2012 m. Dėl procesams planuojamų didelio masto pakeitimų ir informacijos srauto po Agentūros perkėlimo, žadėtas patvirtinimas neįvyko. Sekantį patvirtinimą naujas buhalteris planuoja atlikti 2020 m. | Vykdomas |
| 2015 | Agentūra parengė veiklos tęstinumo planus saugumo padaliniuose Prancūzijoje, Jungtinėje Karalystėje ir Nyderlanduose. Tačiau nėra veiklos tęstinumo plano, skirto būstinei Prahoje ir visai Agentūrai. | Vykdomas |
| 2015 | Agentūros 2015 m. metinė darbo programa buvo patvirtinta tik 2015 m. kovo mėn., o 2014–2020 m. daugiametė darbo programa vis dar nėra patvirtinta. Dėl lėto pagrindinių planavimo dokumentų patvirtinimo Agentūrai iškyla rizika dėl jos tikslų įvykdymo. | Vykdomas (179) |
| 2015 | 2015 m. Agentūroje buvo didelė personalo kaita: ją paliko 14 darbuotojų ir atėjo dirbti 26 nauji darbuotojai. | N. d. |
| 2016 | Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Europos Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad 2016 m. nebuvo atliktas joks visos Agentūros metinis rizikos vertinimas, o Agentūros reikšmingi rizikos veiksniai neįtraukti į jos planavimo dokumentus ar veiklos ataskaitas. Be to, VAT taip pat pažymėjo, kad įvairiems veiksmingumo stebėjimo sistemos elementams skirta naudojama terminologija nėra nuosekli, todėl tai trukdo stebėti veiksmingumą. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano. | Vykdomas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 2,8  milijono eurų arba 46 % (2015 m. – 2,5 milijono eurų arba 42 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su 2016 m. suteiktomis IT paslaugomis, už kurias sąskaitos faktūros nebuvo gautos. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Nėra ilgalaikio materialaus turto draudimo (grynoji buhalterinė vertė – 1,0 milijono eurų).

Vykdomas

2015

Paskutinis apskaitos sistemų tvirtinimas buvo atliktas 2012 m. Dėl procesams planuojamų didelio masto pakeitimų ir informacijos srauto po Agentūros perkėlimo, žadėtas patvirtinimas neįvyko. Sekantį patvirtinimą naujas buhalteris planuoja atlikti 2020 m.

Vykdomas

2015

Agentūra parengė veiklos tęstinumo planus saugumo padaliniuose Prancūzijoje, Jungtinėje Karalystėje ir Nyderlanduose. Tačiau nėra veiklos tęstinumo plano, skirto būstinei Prahoje ir visai Agentūrai.

Vykdomas

2015

Agentūros 2015 m. metinė darbo programa buvo patvirtinta tik 2015 m. kovo mėn., o 2014–2020 m. daugiametė darbo programa vis dar nėra patvirtinta. Dėl lėto pagrindinių planavimo dokumentų patvirtinimo Agentūrai iškyla rizika dėl jos tikslų įvykdymo.

Vykdomas (179)

2015

2015 m. Agentūroje buvo didelė personalo kaita: ją paliko 14 darbuotojų ir atėjo dirbti 26 nauji darbuotojai.

N. d.

2016

Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Europos Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad 2016 m. nebuvo atliktas joks visos Agentūros metinis rizikos vertinimas, o Agentūros reikšmingi rizikos veiksniai neįtraukti į jos planavimo dokumentus ar veiklos ataskaitas. Be to, VAT taip pat pažymėjo, kad įvairiems veiksmingumo stebėjimo sistemos elementams skirta naudojama terminologija nėra nuosekli, todėl tai trukdo stebėti veiksmingumą. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano.

Vykdomas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 2,8  milijono eurų arba 46 % (2015 m. – 2,5 milijono eurų arba 42 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su 2016 m. suteiktomis IT paslaugomis, už kurias sąskaitos faktūros nebuvo gautos.

N. d.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.16.10. | GSA sutinka su Audito Rūmų pastaba. 2015 m. apskaitos paslaugų vykdymą GSA patikėjo Europos Komisijai, todėl visas finansinio pagrindų reglamento 50 straipsnyje nurodytas agentūroms taikomas paslaugas, įskaitant vietinių sistemų patvirtinimą teikia EK (Biudžeto GD) apskaitos pareigūnas. Patvirtinimo metodiką šiuo metu svarsto ir planuoja Biudžeto GD tarnybos. |
| --- | --- |

3.16.10.

| 3.16.11. | EPSO platformoje skelbiami pranešimai apie laisvas darbo vietas turi būti išversti į visas oficialias ES kalbas; kadangi anglų kalba – vienintelė agentūros darbo kalba, laisvų darbo vietų skelbimas anglų kalba laikomas naudingu pirminės atrankos pradiniu etapu, nes iš pat pradžių leidžia įsitikinti, ar kandidatai gerai supranta mūsų darbo kalbą. Be to, verčiant skelbimus apie laisvas darbo vietas į visas oficialias ES kalbas, agentūrai kiltų papildomų sunkumų dėl finansinių išteklių ir laiko trūkumo, o šio darbo nauda (atsižvelgiant ir į aukščiau išdėstytus motyvus) – labai abejotina. Todėl visus pranešimus apie laisvas darbo vietas GSA ketina skelbti Tarpagentūriniame portale, kuris, agentūrų požiūriu, laikomas lygiaverčiu EPSO ir ES piliečiams užtikrina pakankamą veiklos skaidrumą. Be to, pranešimus apie laisvas darbo vietas agentūra taip pat skelbia specializuotose šios srities interneto svetainėse. |
| --- | --- |

3.16.11.

| 3.16.12. | Kai taikoma pagal Taikymo taisyklių 264 straipsnį, skelbiant apie pirkimus, pranešant apie sutarties sudarymą, apie klaidas, klaidų ištaisymą ir kt., šiuo metu naudojami (Leidinių biuro parengti) TED e. pranešimai. Agentūra taip pat ketina naudoti TED e. konkursų sistemą kvietimams dalyvauti konkurse rengti ir skelbti. Šiuo klausimu GSA šiuo metu derina veiksmus su Leidinių biuru, kad galėtų užsiregistruoti ir susikurti sistemos paskyrą.
  Kalbant apie didelės vertės konkursus (kurių suma viršija steigiamojo reglamento 118 straipsnio 1 dalyje nustatytas ribas), GSA šiuo metu imasi reikiamų administracinių veiksmų, kad galėtų naudotis Europos Komisijos sukurtos informacinės sistemos „e-PRIOR“ e. pasiūlymų teikimo moduliu (parengtu Informatikos generalinio direktorato); taip siekiama užtikrinti, kad elektroninė sistema, kuri bus sukurta visiems pasiūlymams teikti, atitiktų visus steigiamojo reglamento ir taikymo taisyklių reikalavimus. Atkreipiame dėmesį, kad e. pasiūlymų teikimo modulį šiuo metu galima naudoti tik vykstant atviroms procedūroms, todėl GSA jį naudos tik vykdydama tokias procedūras. Šiuo klausimu GSA jau surengė pirmąjį koordinavimo susitikimą su Informatikos GD ir šiuo metu baigia rengti ir ketina pasirašyti susitarimo memorandumą su Informatikos GD, kad būtų apibrėžta e. pasiūlymų teikimo sistema ir pradėtas jos įgyvendinimas. |
| --- | --- |

3.16.12.

Kalbant apie didelės vertės konkursus (kurių suma viršija steigiamojo reglamento 118 straipsnio 1 dalyje nustatytas ribas), GSA šiuo metu imasi reikiamų administracinių veiksmų, kad galėtų naudotis Europos Komisijos sukurtos informacinės sistemos „e-PRIOR“ e. pasiūlymų teikimo moduliu (parengtu Informatikos generalinio direktorato); taip siekiama užtikrinti, kad elektroninė sistema, kuri bus sukurta visiems pasiūlymams teikti, atitiktų visus steigiamojo reglamento ir taikymo taisyklių reikalavimus. Atkreipiame dėmesį, kad e. pasiūlymų teikimo modulį šiuo metu galima naudoti tik vykstant atviroms procedūroms, todėl GSA jį naudos tik vykdydama tokias procedūras. Šiuo klausimu GSA jau surengė pirmąjį koordinavimo susitikimą su Informatikos GD ir šiuo metu baigia rengti ir ketina pasirašyti susitarimo memorandumą su Informatikos GD, kad būtų apibrėžta e. pasiūlymų teikimo sistema ir pradėtas jos įgyvendinimas.

Pagal DFP 2 išlaidų kategoriją „Tvarus augimas. Gamtos ištekliai“ finansuojamos agentūros

3.17.   EUROPOS APLINKOS AGENTŪRA (EAA)

ĮVADAS

| 3.17.1. | Europos aplinkos agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama EAA), įsikūrusi Kopenhagoje, įsteigta Tarybos reglamentu (EEB) Nr. 1210/90 (180). Agentūros užduotis – sukurti stebėjimo tinklą, per kurį Komisijai, Parlamentui, valstybėms narėms ir apskritai visai visuomenei būtų teikiama patikima informacija apie aplinkos būklę. Ši informacija pirmiausiai turi sudaryti galimybę Europos Sąjungai ir valstybėms narėms imtis aplinkos apsaugos veiksmų ir įvertinti jų veiksmingumą. |
| --- | --- |

3.17.1.

| 3.17.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (181).

  Lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 50,5 | 70 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (182) | 208 | 212 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys; apima tiek pagrindinį, tiek nepagrindinį biudžetus. |

3.17.2.

Lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

50,5

70

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (182)

208

212

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys; apima tiek pagrindinį, tiek nepagrindinį biudžetus.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.17.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (183) ir biudžeto vykdymo (184) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.17.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (183) ir biudžeto vykdymo (184) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.17.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.17.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.17.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.17.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.17.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.17.6.

| 3.17.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.17.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.17.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu Audito Rūmai analizuoja apskaitos aplinką, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą. Agentūros apskaitos pareigūnas yra pavaldus Administracijos vadovui. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūnės nepriklausomumą, padarydami ją tiesiogiai atsakingą Agentūros direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.17.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.17.9. | EAA susidūrė su reikšmingais vėlavimais įgyvendinant vieno iš Europos teminių centrų (ETC ICM, vidaus priekrantės ir jūrų vandenys) 2016 m. veiksmų planą. Dėl to EAA atmetė kai kuriuos ETC teikiamus išdirbius bei dalį deklaruotų išlaidų. Galutinio mokėjimo sumos koregavimas taip pat rodo, kad toliau gerėja Europos teminiams centrams skirtų dotacijų finansinės ir veiksmingumo patikros. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Keleto viešųjų pirkimų procedūrų atveju buvo nustatyta kai kurių trūkumų. Įvairiuose kvietimuose teikti pasiūlymus Agentūros naudotose konkursų specifikacijose nebuvo nustatyti su ekonominiu ir finansiniu pajėgumu susijusių atrankos kriterijų minimalūs reikalavimai. Todėl negali būti pasiektas šių kriterijų tikslas nustatyti, ar pasiūlymo teikėjas turi būtinus gebėjimus įgyvendinti sutartį. |
| --- | --- |

3.17.10.

| 3.17.11. | Kainų konkurencija keleto didelės vertės kvietimų dalyvauti konkurse atveju buvo pagrįsta tik dienos tarifais, kurie buvo pasiūlyti tam tikriems profiliams, o ne įvertintu laiku, kurio reikia užduotims įvykdyti. Bendrosios sutartys buvo pasirašytos tik su vienu konkurso dalyviu, nepaisant to, kad tam tikrų sutarčių atveju iš naujo pradėjus konkursą su daugeliu dalyvių būtų pasiekta geresnių rezultatų. |
| --- | --- |

3.17.11.

| 3.17.12. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (185), (186). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.17.12.

| 3.17.13. | Nustatyta keletas trūkumų, susijusių su Agentūros organizuotomis įdarbinimo procedūromis. Konkrečiai, atrankos komiteto protokoluose nebuvo pakankamai pagrįsti atlikti pasirinkimai. Būtina geriau apibrėžti kiekviename atrankos procedūros etape naudojamus kriterijus ir kiekvieno atrankos komiteto nario vaidmenį, siekiant padidinti skaidrumą ir pagerinti vienodų sąlygų kandidatams taikymą. |
| --- | --- |

3.17.13.

| 3.17.14. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams bendrai peržiūrėti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. Pagrindinė Agentūros nurodyta priežastis yra didelės EPSO leidinių vertimo sąnaudos, kadangi tai reikalauja vertimo į visas oficialias ES kalbas. |
| --- | --- |

3.17.14.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.17.15. | Siekdama įgyvendinti programos „Copernicus“ įgaliojimo susitarimą su Komisija, Agentūra prisiėmė keletą su „Copernicus“ susijusių teisinių įsipareigojimų prieš gaudama iš Komisijos išankstinį finansavimą. Nepaisant to, kad šie įsipareigojimai buvo įtraukti į išimčių ataskaitą, kurią pasirašė Agentūros direktorius, tokia procedūra prieštarauja Finansinio reglamento taikymo taisyklėms. Laiku atliekami Komisijos išankstinio finansavimo mokėjimai yra ypatingai svarbūs, kad būtų galima įgyvendinti įgaliojimo susitarimus. |
| --- | --- |

3.17.15.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.17.16. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.17.16.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | 2016 m. Agentūra atnaujino savo saugumo politiką, tačiau daug kitų vidaus procedūrų yra pasenusios. Vyresnioji vadovybė patvirtino veiksmų planą, kuriame numatyta veiklos tęstinumo plano peržiūra ir atnaujinimas. Agentūra taip pat ketina peržiūrėti savo dokumentų valdymo politiką, kurią ji priėmė 2009 m. vadovaudamasi nauja saugumo politika. Panašiai, Agentūra numato peržiūrėti ir, prireikus, atnaujinti savo vidaus kontrolės standartus. | Užbaigtas |
| 2016 | Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) atliko veiklos auditą dėl 2015 m. aplinkos būklės ataskaitos (SOER) pasirengimo procedūrų. Savo 2016 m. liepos mėn. audito ataskaitoje VAT padarė išvadą, kad SOER procedūros iš esmės buvo tinkamos, kad atliktų savo funkciją. Tačiau Agentūra ir VAT susitarė dėl plano toliau jas tobulinti. | N. d. |
| 2016 | 2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Agentūrą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos, licencijų įsigijimo bei susijusių IT priežiūros ir konsultavimo paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Agentūros poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. Bendrojoje sutartyje aiškiai nustatyta, kad pagal ją sutarties vykdytojui nėra suteikiama jokių išimtinių teisių. 2016 m. Agentūra pagal šią bendrąją sutartį nusipirko programinės įrangos licencijų už 442 754 eurus. Dauguma šių pirkinių buvo konkrečiai kategorijai priklausantys produktai, kurie turėtų būti naudojami tik išimtinai ir kurių kainos nebuvo pardavėjo nurodytos nei konkurso metu, nei bendrojoje sutartyje. Ši procedūra neužtikrina pakankamos konkurencijos ir ekonomiškiausio sprendimo taikymo. Be to, nebuvo tinkamai patikrinti bendrosios sutarties vykdytojo antkainiai. Didžiausias užsakymas buvo susijęs su išskirtinio Skandinavijos perpardavėjo programinės įrangos licencijų atnaujinimu (112 248 eurai). Šiuo atveju bendrosios sutarties naudojimo nebuvo galima pateisinti, nes dėl to buvo nustatytas bereikalingas antkainis. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

2016 m. Agentūra atnaujino savo saugumo politiką, tačiau daug kitų vidaus procedūrų yra pasenusios. Vyresnioji vadovybė patvirtino veiksmų planą, kuriame numatyta veiklos tęstinumo plano peržiūra ir atnaujinimas. Agentūra taip pat ketina peržiūrėti savo dokumentų valdymo politiką, kurią ji priėmė 2009 m. vadovaudamasi nauja saugumo politika. Panašiai, Agentūra numato peržiūrėti ir, prireikus, atnaujinti savo vidaus kontrolės standartus.

Užbaigtas

2016

Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) atliko veiklos auditą dėl 2015 m. aplinkos būklės ataskaitos (SOER) pasirengimo procedūrų. Savo 2016 m. liepos mėn. audito ataskaitoje VAT padarė išvadą, kad SOER procedūros iš esmės buvo tinkamos, kad atliktų savo funkciją. Tačiau Agentūra ir VAT susitarė dėl plano toliau jas tobulinti.

N. d.

2016

2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Agentūrą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos, licencijų įsigijimo bei susijusių IT priežiūros ir konsultavimo paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Agentūros poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. Bendrojoje sutartyje aiškiai nustatyta, kad pagal ją sutarties vykdytojui nėra suteikiama jokių išimtinių teisių. 2016 m. Agentūra pagal šią bendrąją sutartį nusipirko programinės įrangos licencijų už 442 754 eurus. Dauguma šių pirkinių buvo konkrečiai kategorijai priklausantys produktai, kurie turėtų būti naudojami tik išimtinai ir kurių kainos nebuvo pardavėjo nurodytos nei konkurso metu, nei bendrojoje sutartyje. Ši procedūra neužtikrina pakankamos konkurencijos ir ekonomiškiausio sprendimo taikymo. Be to, nebuvo tinkamai patikrinti bendrosios sutarties vykdytojo antkainiai. Didžiausias užsakymas buvo susijęs su išskirtinio Skandinavijos perpardavėjo programinės įrangos licencijų atnaujinimu (112 248 eurai). Šiuo atveju bendrosios sutarties naudojimo nebuvo galima pateisinti, nes dėl to buvo nustatytas bereikalingas antkainis.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.17.8. | Agentūra aptarė Audito Rūmų pastabas su apskaitininku ir yra įsitikinusi, kad funkcinis nepriklausomumas užtikrinamas, kadangi apskaitininkas yra aukšto lygio (AD12) pareigūnas, turintis tiesioginę prieigą prie valdybos. |
| --- | --- |

3.17.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.17.9. | Agentūra palankiai vertina pripažinimą, jog jos ETC valdymas dar labiau pagerėjo tiek finansiniu, tiek veiklos tikrinimo požiūriu. Kad 2017 m. patirta ETC ICM problema nepasikartotų, atitinkama užduotis išbraukta iš metinio veiksmų plano ir įtraukta į Agentūros veiklą. Agentūra siekia išlaikyti ir gerinti dabartinį ETC patikrų lygį. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Agentūra patvirtina, kad 2017 m. ji pakeitė viešųjų pirkimų konkursų dalyvių finansinio pajėgumo tikrinimo reikalavimus – pagal juos dabar reikalaujama, kad konkursų dalyviai pateiktų informaciją apie finansinius rodiklius (likvidumą, mokumą ir pelningumą) ir kad jų minimali apyvarta būtų bent du kartus didesnė nei numatoma metinė sutarties vertė pagal Taikymo taisyklių 147 straipsnio 1 dalies a punkto nuostatas. |
| --- | --- |

3.17.10.

| 3.17.11. | Agentūra pakartoja, kad, atsižvelgiant į nedidelę konkurenciją atitinkamose rinkose ir į perkamų paslaugų pobūdį ir sudėtingumą, vieno rangovo pasirinkimas bendrajai sutarčiai sudaryti yra sąmoningas ir deramai apsvarstytas. Skirdama bendrąja sutartimi grindžiamas konkrečias sutartis, Agentūra atsižvelgia ne tik į sutartus dienos tarifus, bet ir į apskaičiuotą užduotims atlikti reikalingų dienų skaičių, kad galėtų apskaičiuoti konkrečios sutarties biudžetą. Tik tuomet inicijuojamos derybos su rangovu dėl jo pateikto pasiūlymo, visuomet siekiant geriausio kainos ir kokybės santykio. Pradėdama konkursą iš naujo, Agentūra neturėtų galimybės toliau derėtis su rangovais dėl pasiūlymų. |
| --- | --- |

3.17.11.

| 3.17.12. | Remdamasi 2015 m. lapkričio 9 d. valdybos sprendimu Europos aplinkos agentūroje įdiegti e. viešųjų pirkimų sprendimą, Agentūra 2014 m. tam tikroms procedūroms įdiegė e. sąskaitų sistemą ir dabar pradeda ją taikyti visoms savo procedūroms, o nuo 2015 m. sausio 1 d. e. viešųjų pirkimų sprendimas taikomas visiems atviriems konkursams. E. pasiūlymų teikimo procesas pradėtas įgyvendinti 2017 m. gruodžio mėn. ir 2018 m. birželio 18 d. paskelbtas pirmasis konkursas, kuriam naudojamas šis modulis (EEA/COM/18/002 – Leidybos paslaugų teikimas EAA). |
| --- | --- |

3.17.12.

| 3.17.13. | Agentūra atsižvelgia į Audito Rūmų pastabą ir patvirtina, kad šiuo metu jos atrankos ir (arba) įdarbinimo procedūros pritaikomos šiais aspektais:






  a) | atliekant kiekvieną veiksmą įvairiais etapais (preliminarią atranką, atranką, pokalbį ir testą raštu) atitinkamuose dokumentuose nurodoma „laiko žyma“ (ne tik data), |
| --- | --- | --- |

3.17.13.

a)

atliekant kiekvieną veiksmą įvairiais etapais (preliminarią atranką, atranką, pokalbį ir testą raštu) atitinkamuose dokumentuose nurodoma „laiko žyma“ (ne tik data),

| b) | sistemingas numatomų atsakymų į iš anksto suformuluotus pokalbio ir egzamino raštu klausimus paruošimas per preliminarios atrankos etapą, |
| --- | --- |

b)

sistemingas numatomų atsakymų į iš anksto suformuluotus pokalbio ir egzamino raštu klausimus paruošimas per preliminarios atrankos etapą,

| c) | elektroninės (bepopierinės) procedūros įdiegimas siekiant pagerinti ataskaitų teikimą. |
| --- | --- |

c)

elektroninės (bepopierinės) procedūros įdiegimas siekiant pagerinti ataskaitų teikimą.

| 3.17.14. | EPSO neleido Agentūrai skelbti apie konkursą savo svetainėje, kadangi skelbimas neatitiko reikalavimo būti išverstas į visas oficialiąsias kalbas. Tačiau Agentūra neturi nei reikiamų lėšų, nei išteklių šiam EPSO reikalavimui įvykdyti. Be to, išvertus kiekvieną darbo skelbimą, darbo prašymai taip pat turėtų būti priimami visomis kalbomis, o tam reikėtų pernelyg didelių papildomų lėšų. Todėl, kaip ir dauguma kitų ES agentūrų, Agentūra ieško alternatyvos EPSO svetainei ir nuo 2018 m. gegužės mėn. savo darbo skelbimams skelbti naudoja lygiavertę ES agentūrų tinklo sukurtą ir tvarkomą svetainę („Agentūrų darbo skelbimų lentą“). Siekdama kuo didesnio matomumo, Agentūra tam taip pat naudoja socialinį tinklą „LinkedIn“, savo svetainę ir socialinio tinklo „Facebook“ puslapius. |
| --- | --- |

3.17.14.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.17.15. | Prieš sudarydama programos „Copernicus“ įgaliojimo susitarimą su Vidaus rinkos, pramonės, verslumo ir MVĮ generaliniu direktoratu, Agentūra nurodė, kad išankstinio finansavimo sąlygos prieštaravo Finansiniam reglamentui (2014 m. Finansinio reglamento taikymo taisyklių 7 straipsniui). Iš pradžių Vidaus rinkos, pramonės, verslumo ir MVĮ generalinis direktoratas reagavo teigiamai, tačiau Biudžeto generalinis direktoratas, atsakingas už standartinę įgaliojimo susitarimo formą, įgaliojimo susitarimo pakeisti neleido. Įsigaliojus įgaliojimo susitarimui, Agentūra toliau informavo apie problemas ir būtinybę reguliariai teikti išimtis, kad galėtų tęsti veiklą, todėl 2017 m. rugpjūčio mėn. Vidaus rinkos, pramonės, verslumo ir MVĮ generalinis direktoratas turėjo pakeisti įgaliojimo susitarimo išankstinio finansavimo sąlygas ir 2017 m. lapkričio mėn. suteikė papildomą išankstinį finansavimą. |
| --- | --- |

3.17.15.

3.18.   EUROPOS ŽUVININKYSTĖS KONTROLĖS AGENTŪRA (EFCA)

ĮVADAS

| 3.18.1. | Europos žuvininkystės kontrolės agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama EFCA), įsikūrusi Vigo, įsteigta Tarybos reglamentu (EB) Nr. 768/2005 (187). Pagrindinė Agentūros užduotis – organizuoti valstybių narių atliekamą žuvininkystės kontrolės ir inspektavimo veiklos koordinavimą siekiant užtikrinti veiksmingą ir vienodą bendros žuvininkystės politikos taisyklių taikymą. |
| --- | --- |

3.18.1.

| 3.18.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (188).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (189) | 10 | 17 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (190) | 64 | 72 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.18.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (189)

10

17

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (190)

64

72

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.18.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (191) ir biudžeto vykdymo (192) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.18.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (191) ir biudžeto vykdymo (192) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.18.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.18.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.18.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.18.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.18.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.18.6.

| 3.18.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.18.7.

Informacija apie Vidaus audito tarnybos ir išorės vertinimo ataskaitas

| 3.18.8. | 2017 m. lapkričio mėn. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą dėl Agentūros „IT ir projektų valdymo“ (193). Agentūra ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. |
| --- | --- |

3.18.8.

| 3.18.9. | 2017 m. Administracinė valdybos vardu buvo atliktas Agentūros išorės vertinimas (194). Agentūra parengė šių rekomendacijų įgyvendinimo planą. |
| --- | --- |

3.18.9.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

Agentūra susipažino su Audito Rūmų ataskaita.

Pagal DFP 3 išlaidų kategoriją „Saugumas ir pilietybė“ finansuojamos agentūros

3.19.   EUROPOS SĄJUNGOS TEISĖSAUGOS MOKYMO AGENTŪRA (CEPOL)

ĮVADAS

| 3.19.1. | Budapešte įsikūrusi Europos Sąjungos teisėsaugos mokymo agentūra (toliau – „Agentūra“, taip pat vadinama „CEPOL“) buvo įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) 2015/2219 (195), kuriuo pakeičiamas ir panaikinamas Tarybos sprendimas 2005/681/TVR (196). Jos tikslas – veikiant tinklo pagrindu suburti nacionalines valstybių narių policijos mokymo įstaigas, siekiant teikti bendrais standartais pagrįstus mokymo kursus vyresniesiems policijos agentams. |
| --- | --- |

3.19.1.

| 3.19.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (197).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 10 | 9 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (198) | 51 | 53 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.19.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

10

9

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (198)

51

53

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.19.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (199) ir biudžeto vykdymo (200) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.19.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (199) ir biudžeto vykdymo (200) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.19.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.19.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.19.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.19.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.19.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.19.6.

| 3.19.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.19.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.19.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant savalaikio (pakartotinio) apskaitos sistemų patvirtinimo aspektą, analizę. 2014 m. Agentūra savo apskaitos funkciją perdavė Komisijos apskaitos pareigūnui. Be to, 2014 m. Agentūra buvo perkelta, o 2016 m. buvo iš naujo apibrėžti jos įgaliojimai. Nors dėl šių įvykių buvo pakeistos Agentūros procedūros, apskaitos sistema nėra (iš naujo) patvirtinta nuo 2013 m. |
| --- | --- |

3.19.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.19.9. | 2016 m. gruodžio mėn. Agentūra pasirašė ketverių metų trukmės 1,6 milijono eurų vertės bendrąją sutartį dėl laikiniesiems darbuotojams skirto vieno ekonominės veiklos vykdytojo paslaugų teikimo. Vienintelis konkurencinis pirkimų procedūros kriterijus buvo kaina. Siekiant paremti savalaikį aukštos kokybės paslaugų teikimą, būtų buvę pageidautina pasinaudoti bendrąja sutartimi su keliais tiekėjais, atrinktais remiantis kainos ir kokybės kriterijais. |
| --- | --- |

3.19.9.

| 3.19.10. | 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos („Brexit’as“). Agentūra neatliko jokios galimo „Brexit’o“ poveikio jos organizacijai, operacijoms ir finansinėms ataskaitoms analizės, kaip padarė daugelis kitų agentūrų. |
| --- | --- |

3.19.10.

| 3.19.11. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.19.11.

| 3.19.12. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (201), (202). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų priemones, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.19.12.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.19.13. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė CEPOL „Mokymo veiklos poreikių vertinimo, planavimo ir biudžeto sudarymo“ audito ataskaitą (203). Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.19.13.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.19.14. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.19.14.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (paramos paslaugų išlaidos), kur jis sudarė 140 055  eurus arba 30 %. (2015 m. – 212 456  eurus, arba 49 %). Šie perkėlimai iš esmės susiję su IT konsultavimo paslaugomis ir su IT susijusiomis prekėmis ir paslaugomis, kurios buvo užsakytos metų pabaigoje. | N. d. |
| 2016 | Agentūroje didelė personalo kaita, todėl tai gali daryti poveikį veiklos tęstinumui ir Agentūros gebėjimui vykdyti jos darbo programoje numatytą veiklą. 2016 m. iš Agentūros išėjo 11 darbuotojų, o buvo pasamdytas 21 darbuotojas. Dėl mažo paraiškų, ypač gautų iš kitų nei priimančioji valstybė valstybių narių, skaičiaus kyla rizika Agentūros gebėjimui įdarbinti tinkamus kandidatus. 2013–2016 m. priimančiosios valstybės darbuotojų skaičius išaugo nuo 1 iki 16, taigi 2016 m. jis sudarė 31 % visų darbuotojų. Galimos riboto paraiškų, gautų iš kitų valstybių narių, skaičiaus priežastys – priimančiajai valstybei taikytas atlyginimų korekcinis koeficientas (69 %) ir konkurencija su kita Budapešte įsikūrusia ES įstaiga. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (paramos paslaugų išlaidos), kur jis sudarė 140 055  eurus arba 30 %. (2015 m. – 212 456  eurus, arba 49 %). Šie perkėlimai iš esmės susiję su IT konsultavimo paslaugomis ir su IT susijusiomis prekėmis ir paslaugomis, kurios buvo užsakytos metų pabaigoje.

N. d.

2016

Agentūroje didelė personalo kaita, todėl tai gali daryti poveikį veiklos tęstinumui ir Agentūros gebėjimui vykdyti jos darbo programoje numatytą veiklą. 2016 m. iš Agentūros išėjo 11 darbuotojų, o buvo pasamdytas 21 darbuotojas. Dėl mažo paraiškų, ypač gautų iš kitų nei priimančioji valstybė valstybių narių, skaičiaus kyla rizika Agentūros gebėjimui įdarbinti tinkamus kandidatus. 2013–2016 m. priimančiosios valstybės darbuotojų skaičius išaugo nuo 1 iki 16, taigi 2016 m. jis sudarė 31 % visų darbuotojų. Galimos riboto paraiškų, gautų iš kitų valstybių narių, skaičiaus priežastys – priimančiajai valstybei taikytas atlyginimų korekcinis koeficientas (69 %) ir konkurencija su kita Budapešte įsikūrusia ES įstaiga.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.19.8. | Agentūra sutinka su Audito Rūmų pastaba. 2014 m. apskaitos paslaugų vykdymą Agentūra pavedė Europos Komisijai, todėl visas finansinio pagrindų reglamento 50 straipsnyje nurodytas agentūroms taikomas paslaugas, įskaitant vietinių sistemų patvirtinimą, teikia EK (Biudžeto GD) apskaitos pareigūnas. Patvirtinimo metodiką šiuo metu svarsto ir planuoja Biudžeto GD tarnybos. |
| --- | --- |

3.19.8.

| 3.19.9. | Agentūra atsižvelgė į Audito Rūmų pastabas, nors ir nėra tos pačios nuomonės. Kokybės kriterijai buvo įtraukti į technines specifikacijas. Konkurso dalyviai, kurie nepatvirtino savo gebėjimo jų laikytis, turėjo būti diskvalifikuoti. Sprendimas sudaryti vieną bendrąją sutartį yra pagrįstas ankstesne patirtimi ir nacionalinės darbo rinkos ypatumais. Vis dėlto, prireikus, Agentūra tinkamai atsižvelgs į Audito Rūmų rekomendacijas dėl būsimų viešųjų pirkimų. |
| --- | --- |

3.19.9.

| 3.19.10. | Agentūra atsižvelgė į Audito Rūmų pastabas. „Brexit’as“ aptartas vadovų posėdžiuose, apie jį diskutuota NAPO (agentūrų viešųjų pirkimų pareigūnų tinkle) ir IALN (agentūrų teisininkų tinkle), taip pat atidžiai išnagrinėti iš Komisijos gauti pranešimai. Nustatyta, kad Agentūrai rizika yra nedidelė, nors tai oficialiai ir nepatvirtinta dokumentais. |
| --- | --- |

3.19.10.

| 3.19.11. | Agentūra atsižvelgė į Audito Rūmų pastabas. Apskaičiuota, kad darbo skelbimų vertimo į visas ES kalbas norint juos paskelbti EPSO svetainėje išlaidos pernelyg didelės palyginti su tikėtina nauda. Nuo 2018 m. Agentūra apie laisvas darbo vietas taip pat skelbs ES agentūrų tinklo sukurtame agentūrų darbo skelbimų puslapyje. |
| --- | --- |

3.19.11.

| 3.19.12. | Agentūra atsižvelgė į Audito Rūmų pastabas ir patvirtina, kad jau padaryta pažanga bendradarbiaujant su Informatikos GD dėl e. pasiūlymų teikimo priemonės įdiegimo. |
| --- | --- |

3.19.12.

| 3.19.13. | Agentūra patvirtina pažangą, padarytą įgyvendinant veiksmų planą, kuriame nurodytas 2 rekomendacijas iš 4 Vidaus audito tarnyba vertina kaip įgyvendintas. |
| --- | --- |

3.19.13.

3.20.   EUROPOS PRIEGLOBSČIO PARAMOS BIURAS (EASO)

ĮVADAS

| 3.20.1. | Europos prieglobsčio paramos biuras (toliau – Biuras, taip pat vadinamas EASO), įsikūręs Valetoje, įsteigtas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 439/2010 (204), siekiant pagerinti praktinį bendradarbiavimą prieglobsčio klausimais ir padėti valstybėms narėms vykdyti savo Europos lygmens ir tarptautinius įsipareigojimus suteikti apsaugą žmonėms, kuriems ji yra būtina. Nuo 2015 m. Biuras teikė pagalbą Graikijai ir Italijai migracijos krizės kontekste. |
| --- | --- |

3.20.1.

| 3.20.2. | 1 lentelėje pateikti pagrindiniai Biuro duomenys (205).

  1 lentelė


  Pagrindiniai Biuro duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (206) | 53 | 79 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (207) | 125 | 200 |
| Šaltinis: Biuro pateikti duomenys. |

3.20.2.

1 lentelė

Pagrindiniai Biuro duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (206)

53

79

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (207)

125

200

Šaltinis: Biuro pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.20.3. | Mes auditavome:






  a) | Biuro metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (208) ir biudžeto vykdymo (209) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.20.3.

a)

Biuro metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (208) ir biudžeto vykdymo (209) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.20.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Biuro finansinėse ataskaitose Biuro finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.20.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.20.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.20.5.

Mokėjimai

Neigiamos nuomonės dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo pagrindas

| 3.20.6. | 3.20.9–3.20.31 dalyse aprašyti reikšmingi ir sistemingi mokėjimų neatitikties Biuro finansiniam reglamentui ir kitoms taikomoms taisyklėms ir nuostatoms atvejai, daugiausiai susiję su viešaisiais pirkimais ir įdarbinimo procedūromis, kurių pagrindu atlikti mokėjimai. Sistemingas neatitikties pobūdis rodo, kad yra netinkama vidaus kontrolės sistema. Su reikalavimų neatitinkančiais mokėjimais susijusių klaidų suma sudaro ne mažiau kaip 7,7 milijono eurų arba 10,3 % visų Biuro 2017 m. atliktų mokėjimų. |
| --- | --- |

3.20.6.

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.20.7. | Mūsų nuomone, dėl klausimų, aptartų dalyje „Neigiamos nuomonės dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo pagrindas“ reikšmingumo, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai yra reikšmingai paveikti klaidų. |
| --- | --- |

3.20.7.

Dalyko pabrėžimas

| 3.20.8. | Nuo 2017 m. pabaigos Biuro žmogiškųjų išteklių padėtis nuolat blogėjo. Biuro valdymo srityje, 4 iš 10 skyrių vadovų darbo vietų buvo laisvos, o iš 27 sektorių vadovų darbo vietų buvo laisvos 18 darbo vietų. Administravimo departamente 3 iš 4 skyrių vadovų darbo vietų buvo laisvos, o iš 10 sektorių vadovų darbo vietų buvo laisvos 5 darbo vietos. Dėl to atsiranda nemažų Biuro valdymo sunkumų. Be to, 2018 m. gegužės mėn. pabaigoje 129 laikinosios darbo vietos buvo užimtos, o 78 vis dar buvo laisvos. Sutartininkų atveju 71 darbo vieta buvo užimta, o 13 vis dar buvo laisvos. Biuras šiuo metu neturi administracinių gebėjimų, kad užpildytų tiek daug laisvų darbo vietų (žr. 2 lentelę). Iš esmės ši padėtis kelia didelę riziką Biuro operacijų tęstinumui dabartiniu mastu. |
| --- | --- |

3.20.8.

2 lentelė

Biuro organizacinė struktūra 2018 m. birželio mėn. pradžioje

Image

PASTABOS DĖL MOKĖJIMŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO IR SUSIJUSIŲ VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

Atsiranda didelė rizika, būdinga Biuro veiklos pobūdžiui

| 3.20.9. | Nuo 2016 m. Biuras susiduria su precedento neturinčiu užduočių ir veiklos padidėjimu, siekiant valstybėms narėms teikti operacinę ir techninę pagalbą migracijos krizės kontekste. Tai matyti pagal biudžetą, kuris nuo pradinių 19 milijonų eurų 2016 m. padidėjo iki 79 milijonų eurų po 2017 m. biudžeto antrojo pakeitimo. Viešųjų pirkimų procedūrų skaičius padidėjo nuo 87 2015 m. iki 140 2017 m. Mokėjimų skaičius padidėjo 225 %, nuo 2 578 mokėjimų 2015 m. iki 8 381 2017 m. |
| --- | --- |

3.20.9.

| 3.20.10. | Biuras yra viena iš nedaugelio keliose vietose įsikūrusių ES agentūrų. Be būstinės Maltoje, kurioje dirba 179 statutiniai darbuotojai, Biuras vadovauja dviem didelėms paramos operacijoms Graikijoje ir Italijoje, kuriose 2017 m. dalyvavo 747 valstybių narių ir asocijuotųjų šalių ekspertai, 202 kultūriniai tarpininkai (vertėjai žodžiu), 178 laikinieji darbuotojai ir 21 paties Biuro statutinis darbuotojas. |
| --- | --- |

3.20.10.

| 3.20.11. | Kaip jau buvome nurodę mūsų specialiojoje ataskaitoje Nr. 2017/06 „ES atsakas į pabėgėlių krizę: krizės centrų koncepcija“, Biuras labai priklauso nuo pakankamų išteklių, kuriuos skiria valstybės narės. Ypač didelė kliūtis operacijų veiksmingumui yra labai trumpas valstybių narių ekspertų dislokavimo laikotarpis (6–8 savaitės). |
| --- | --- |

3.20.11.

Ypatingų operacinių sunkumų, atsiradusių dėl migracijos krizės, nekompensavo tvirta valdymo struktūra ir veiksminga vidaus kontrolė

| 3.20.12. | 2015 m. pradėdamas operacijas, skirtas Graikijai ir Italijai paremti, Biuras susidūrė su situacija, kai valstybių narių ištekliai, skirti dislokavimo operacijoms, buvo nepakankami. Dar anksčiau Biuras turėjo sunkumų užpildydamas darbuotojų etatus personalo plane. Nuo 2014 m. viena iš pasikartojančių pastabų buvo ta, kad Biuras kentėjo nuo didelės darbuotojų kaitos. Mes nuolat savo ankstesnėse metinėse ataskaitose pabrėždavome, kad dėl šios situacijos iškyla didelė rizika metinėje ir daugiametėje darbo programoje nustatytų tikslų pasiekimui. Nepaisant pakartotinių Biuro bandymų (36 įdarbinimo procedūros ir 100 naujų sutarčių 2017 m.), jis nesugebėjo įdarbinti ir išlaikyti pakankamai personalo (taip pat žr. „dalyko pabrėžimo“ 3.20.8 dalį). |
| --- | --- |

3.20.12.

| 3.20.13. | Ypatingų operacinių sunkumų, atsiradusių dėl migracijos krizės, nekompensavo tvirta valdymo struktūra. Administracinė valdyba nesukūrė Biuro vidaus audito tarnybos ir operacijoms Graikijoje ir Italijoje nebuvo taikoma jokia vidaus audito veikla. Iki 2017 m. pabaigos administracinės valdybos vykdoma finansų valdymo priežiūra buvo ribota. |
| --- | --- |

3.20.13.

| 3.20.14. | Biuras neturi vidaus teisės tarnybos, taip pat sistemingai neatlieka teisinių dokumentų vidaus peržiūros. Biuras išorės paslaugų teikėjams paveda spręsti daugumą teisinių klausimų (iš esmės su darbuotojais ir pirkimais susijusius klausimus) be aiškių vidaus sprendimų ar gairių, apibrėžiančių, kas yra įgaliotas išorės paslaugų teikėjui perduoti kokius dalykus, kuriai teisinei įmonei ir kokiomis sąlygomis. Nors Biuras naudojasi ne mažiau kaip 8 skirtingų teisinių įmonių paslaugomis, nėra išsamaus visų susijusių sutarčių, atvejų ir nuomonių registro. |
| --- | --- |

3.20.14.

| 3.20.15. | Biuras neatlieka tinkamo teisinių paslaugų patikrinimo, siekiant užtikrinti, kad paslaugos yra naudojamos su tikslu apginti tik Biurą, o ne asmenų interesus. Susijusios procedūros, skirtos apsaugoti nuo interesų konflikto, ne visuomet yra veiksmingos. Iš esmės naudojantis išorės teisininkų paslaugomis mažėja galimybė nutraukti ginčus ikiteisminiame etape. |
| --- | --- |

3.20.15.

| 3.20.16. | Remiantis 3.20.13 ir 3.20.14 dalyse nurodyta informacija, Biurui iškyla rizika patirti finansinių nuostolių arba prarasti reputaciją. Biuras atlieka su šiais klausimais susijusį vidaus tyrimą. |
| --- | --- |

3.20.16.

Dėl nepakankamų vidaus kontrolės priemonių nustatyta daug reikšmingos neatitikties atvejų

Mokėjimai už laikinąsias paslaugas

| 3.20.17. | 2017 m. visi mokėjimai už laikinąsias paslaugas sudarė 7,7 milijono eurų. Kadangi nėra konkursinės viešųjų pirkimų procedūros, sutartis dėl laikinųjų paslaugų Graikijoje Audito Rūmų buvo laikoma neteisėta atliekant auditą 2016 m. Tačiau Biuras 2017 m. visgi sumokėjo 4,8 milijono eurų pagal šią neteisėtą sutartį. |
| --- | --- |

3.20.17.

| 3.20.18. | Pirkimo procedūros, kurios buvo vykdomos 2017 m. laikinosioms paslaugoms Maltoje (2017 m. mokėjimai sudarė 1,0 milijono eurų) buvo prastai valdomos (pavyzdžiui, trumpi pasiūlymų pateikimo terminai, skaidrumo trūkumas, kai terminai pratęsiami), tai darė poveikį konkurencijai, kuri yra vienas iš pagrindinių viešųjų pirkimų principų. Todėl pirkimai turėjo būti atnaujinti keletą kartų, kadangi nebuvo jokių pasiūlymų. |
| --- | --- |

3.20.18.

| 3.20.19. | Biuras neatliko tinkamo poreikių ir alternatyvių sprendimų vertinimo prieš pradedant vykdyti daugelio milijonų eurų vertės sutartis. Sutarčių atitikties nacionalinėms taisyklėms dėl laikinojo įdarbinimo stebėjimas buvo prastas, todėl Biurui iškilo didelė finansinė ir reputacijos rizika. Be to, nustatyta daug rimtų laikinųjų darbuotojų darbo laiko apskaitos žiniaraščių tikrinimo trūkumų ir pažeidimų. Biuras atlieka su šiuo klausimu susijusį vidaus tyrimą. |
| --- | --- |

3.20.19.

Mokėjimai už su darbuotojais susijusias išlaidas

| 3.20.20. | 2017 m. visi su darbuotojais susiję mokėjimai sudarė 13,5 milijono eurų. Mes nustatėme rimtų trūkumų keturiose iš keturiolikos audituotų įdarbinimo procedūrų. |
| --- | --- |

3.20.20.

| 3.20.21. | Pavyzdžiui, Biuras nepaskelbė pranešimo apie laisvą vyresniojo patarėjo darbo vietą, tačiau jį įdarbino tiesiogiai iš rezervo sąrašo, kuris buvo sudarytas departamento vadovo pareigoms, o tai yra neteisėta. Biuras taip pat sistemingai pratęsdavo paraiškų teikimo terminus, nei tai oficialiai patvirtindamas, nei dokumentais pagrįsdamas priežastis. Gautų paraiškų skaičius pagal pradinius terminus ne visada pagrindė pratęsimų būtinybę. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Kai kurios administracijos pareigūnų įdarbinimo procedūros nebuvo tinkamos skelbiamai kategorijai. Administracijos departamento vadovo įdarbinimo procedūros atveju pranešimas apie laisvą darbo vietą buvo griežtesnis nei pranešimai toms pačioms pareigybėms kituose departamentuose. Kitos procedūros atveju Biuras tinkamais dokumentais nepagrindė kandidatų tinkamumo patikrų. |
| --- | --- |

3.20.22.

Mokėjimai už nuomą ir susijusius darbus

| 3.20.23. | Iš viso sumokėta nuoma už visus biurus skirtingose vietose 2017 m. sudarė du milijonus eurų. Nustatėme, kad Biuras pradėjo nuomos sutarties dėl Maltos būstinės ir kelių naujų biurų Atėnuose, Lesbo ir Chijo salose procedūrą, neatlikęs tinkamos vietos rinkos analizės. |
| --- | --- |

3.20.23.

| 3.20.24. | 2017 m. birželio mėn. Biuras pradėjo nuomos sutarties procedūrą dėl biuro patalpų Lesbo saloje. Biuras taip pat pritarė sutarčiai su nuomotoju (be jokios konkurencijos) dėl darbų, skirtų pritaikyti nuomojamą pastatą Biuro reikmėms. Darbų sutarties vertė (0,7 milijono eurų per pirmuosius nuomos mėnesius) buvo kelis kartus didesnė už nuomos sutarties metinę vertę. Investuojant didelę pinigų sumą į nuomojamas patalpas iškyla didelė finansinė ir operacinė rizika. |
| --- | --- |

3.20.24.

| 3.20.25. | 2018 m. Biuras nusprendė nutraukti biuro patalpų Chijo saloje nuomos sutartį ir su ja susijusias darbų sutartis. Biuras šiuo metu bando apriboti finansinės rizikos poveikį, atsirandantį dėl sutarties nutraukimo. |
| --- | --- |

3.20.25.

Mokėjimai už kelionės išlaidas

| 3.20.26. | 4 milijonų eurų sutartis dėl kelionės paslaugų Audito Rūmų buvo laikoma neteisėta atliekant 2016 m. auditą. Sutartis buvo skirta konkurso dalyviui, kuris neatitiko visų atrankos kriterijų. 2017 m. Biuras visgi sumokėjo 1,5 milijono eurų, remiantis šia neteisėta sutartimi. |
| --- | --- |

3.20.26.

| 3.20.27. | 2017 m. Biuras nustatė reikšmingų trūkumų priimant kelionės paslaugas, visų pirma trūko patvirtinamųjų dokumentų, įrodančių, kad tokių kelionių paslaugos iš tiesų buvo prašoma ar jos buvo suteiktos pateikta. Biuras atlieka su šiuo klausimu susijusį vidaus tyrimą. |
| --- | --- |

3.20.27.

Kiti mokėjimai

| 3.20.28. | Be to, kitos paslaugos, pavyzdžiui, valymo paslaugos, apsaugos paslaugos, vertėjų žodžiu ir konsultantų paslaugos, remiantis viešųjų pirkimų procedūromis, buvo sistemingai veikiamos panašių trūkumų. Mes nustatėme reikšmingų trūkumų, susijusių su Biuro poreikių vertinimu; konkursų specifikacijų rengimu; sutarties tipo pasirinkimu, vykdant viešųjų pirkimų procedūras; terminų teikti pasiūlymus nustatymu; vertinimo ir skyrimo metodais (t. y. kainos ir kokybės kriterijų lyginamąja svarba); sutarčių pakeitimais ir pratęsimais; sutarčių vykdymu ir suteiktų paslaugų tikrinimu. Šie trūkumai turi įtakos konkurencingumo, skaidrumo, vienodų sąlygų ir konkursų dalyvių nediskriminavimo principams. Jie gali Biurui užkirsti kelią gauti ekonomiškai naudingiausią pirkimų pasiūlymą. Tolesnėse dalyse pateikiama keletas tokių pirmiau minėtų trūkumų pavyzdžių. |
| --- | --- |

3.20.28.

| 3.20.29. | 2017 m. Biuras skyrė paslaugų sutartį tiesiogiai konsultavimo paslaugoms įgyvendinant Graikijos salų veiksmų planą. Viešųjų pirkimų sutartis buvo paskirta vieninteliam iš anksto atrinktam ekonominės veiklos vykdytojui, netaikant jokių pirkimų procedūrų, nustatytų Finansiniame reglamente. Todėl viešųjų pirkimų procedūra ir visi susiję mokėjimai (992 000 eurų) buvo netvarkingi. |
| --- | --- |

3.20.29.

| 3.20.30. | Nuo 2016 m. Biuras atliko kelis pradinės sutarties, pasirašytos 2016 m. su viena teisine įmone pradinei 5 000 eurų sumai, pataisymus, 2018 m. ši suma išaugo iki 259 000 eurų. 2017 m. su sutartimis susiję mokėjimai iš viso sudarė 98 332 eurus, jos iš dalies buvo susijusios su konsultavimo paslaugomis, kurioms buvo būtina konkurencinga viešųjų pirkimų procedūra. Todėl su konsultavimo paslaugomis susiję pakeitimai ir mokėjimai buvo netvarkingi. |
| --- | --- |

3.20.30.

| 3.20.31. | 120 000 eurų sutarties, kuri buvo pasirašyta 2013 m. (2017 m. pakeista iki 132 000 eurų) keturių–šešių didelio masto renginių organizavimui viename tarptautiniame viešbutyje ketverius metus, vykdymas neatitiko sutarties pradinio tikslo. Biuras vietoje to sutartį taikė maždaug 50 mažesnių renginių. Taigi, sutarties vykdymas buvo neteisėtas. |
| --- | --- |

3.20.31.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.20.32. | Pagal susitarimus tarp Europos Sąjungos ir Norvegijos Karalystės, Šveicarijos Konfederacijos ir Lichtenšteino Kunigaikštystės (taip pat vadinamų asocijuotosiomis šalimis) dėl jų dalyvavimo Biuro veikloje, asocijuotosios šalys visapusiškai dalyvauja Biuro darbe ir turi teisę gauti Biuro paramą. 2016 m. Biuras gavo dotaciją iš Komisijos, skirtą užtikrinti tinkamų gebėjimų stiprinimą Graikijoje, siekiant padėti įgyvendinti Europos Sąjungos ir Turkijos pareiškimą ir stipriai paspartinti perkėlimą, kad būtų palengvinta Graikijai šiuo metu tenkanti didelė našta. Visi šie veiksmai yra pagrindinė Biuro veikla, kuria remiami bendro intereso veiksmai. Biuras naudojo dotaciją apmokėti su šia veikla susijusius įsipareigojimus, kurie 2016 m. sudarė 6,4 milijono eurų, o 2017 m. – 1,7 milijono eurų. Tačiau Biuras šių sumų neįtraukė į asocijuotųjų šalių įnašų skaičiavimą. Jei jos būtų įtrauktos, asocijuotosios šalys turėtų sumokėti 0,5 milijono eurų daugiau. |
| --- | --- |

3.20.32.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.20.33. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.20.33.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Iš visų mokėjimų 446 (18 %) buvo atlikti nesilaikant Finansiniame reglamente nustatytų terminų. Mokėjimų vėlavimo vidurkis buvo 21 diena. | Vykdomas (210) |
| 2013 | Šeši iš 16 vidaus kontrolės standartų dar nebuvo visiškai įgyvendinti. | N. d. (211) |
| 2014 | Biuras atliko 1 062 (28,6  %) mokėjimus nesilaikydamas Finansiniame reglamente nustatytų terminų. Mokėjimų vėlavimo vidurkis buvo 24 dienos. | Vykdomas |
| 2014 | Biuro personalo kaita yra didelė – 2014 m. iš Biuro išėjo 14 darbuotojų, įskaitant keturis pagrindinėse pareigybėse. Dėl šios didelės personalo kaitos iškyla reikšminga rizika metinėje ir daugiametėje darbo programoje nustatytų tikslų vykdymui. | Neįvykdytas |
| 2014 | Remiantis vykdomojo direktoriaus sprendimu, kompensuojant išlaidas EASO organizuojamų susitikimų dalyviams, jie priskiriami vienai iš trijų (A, B arba C) kategorijų. Visos 2014 m. kompensacijos susitikimų dalyviams iš viso sudarė 997 506  eurus. „A“ kategorijos dalyviai, kurie yra laikomi konkrečias pareigas susitikimuose atliekančiais dalyviais, gauna nustatyto dydžio kompensaciją už kelionę ir dienpinigius, o „B“ kategorijos dalyviai gauna nustatyto dydžio kompensaciją tik už kelionės išlaidas. „C“ kategorijos dalyviams kompensacija nėra skiriama. „A“ kategorijos kompensacijų gavėjams priskiriamų dalyvių skaičius padidėjo nuo 61 % 2013 m. iki 69 % 2014 m. Nėra dokumentų, kurie pagrįstų dalyvių priskyrimą šioms trims kategorijoms. | Vykdomas |
| 2016 | Dviejų iš trijų konkurso dalyvių, kurie dalyvavo audituotoje pirkimų procedūroje dėl keliavimo paslaugų teikimo pagal 4 milijonų eurų vertės bendrąją paslaugų sutartį 2016–2020 m. laikotarpiu, buvo paprašyta pateikti papildomą informaciją apie tuos pačius atrankos kriterijus. Nors nė vienas iš jų nepateikė prašomos informacijos (asmenų, atliekančių užduotis EASO patalpose, gyvenimo aprašymų), tik vienas buvo pašalintas iš procedūros dėl šios priežasties. Antrajam buvo paskirta sutartis, šį sprendimą pagrindžiant tuo, kad atitinkami gyvenimo aprašymai bus pateikti po sutarties paskyrimo. Todėl pirkimų procedūra neatitiko vienodo požiūrio principo, o sutartis buvo paskirta konkurso dalyviui, kuris neatitiko visų atrankos kriterijų. Todėl bendroji sutartis ir susiję 2016 m. mokėjimai, kurių vertė – 920 561 milijonas eurų, yra netvarkingi. | 2017 m. neįvykdytas (212) |
| 2016 | 2016 m. vasario mėn. Biuras tiesiogiai paskyrė bendrąją sutartį dėl tarpinių paslaugų, skirtų jį paremti atsakant į migracijos krizę, teikimo 12 mėnesių laikotarpiui, šios sutarties suma sudaro 3,6  milijono eurų. Bendroji sutartis buvo priskirta vienam iš anksto atrinktam ekonominės veiklos vykdytojui netaikant jokių viešųjų pirkimų procedūrų, nustatytų ES Finansiniame reglamente. Todėl sutarties skyrimas neatitiko galiojančių ES taisyklių ir susiję 2016 m. mokėjimai, sudarantys 592 273 eurus, yra netvarkingi. | 2017 m. neįvykdytas (213) |
| 2016 | 2016 m. rugpjūčio mėn. Biuras paskelbė atvirą procedūrą (penkios dalys), kad paskirtų bendrąją sutartį, kuri apimtų jo kultūrinių tarpininkų ir (arba) vertėjų žodžiu poreikius įvairiose šalyse. Visa bendrosios sutarties suma keturių pasirašytų ir audituotų dalių atveju (2–5 dalys) buvo 60 milijonų eurų ketveriems metams. Šios keturios dalys buvo skirtos tam pačiam konkurso dalyviui kaip pirmajam sutarties vykdytojui pagal pakopinę sistemą. Šis sutarties vykdytojas atitiko atrankos kriterijų finansinius reikalavimus (1 milijonas eurų metinės apyvartos), išskyrus dėl vienų trijų ankstesnių metų, dėl kurių buvo pasirašyta naudos sutartis su ne pelno organizacija, kuri įsipareigojo sukurti „apyvartą“ sutarties vykdytojui. Pagal Finansinį reglamentą leidžiama remtis kitų subjektų finansinėmis ir ekonominėmis galimybėmis. Tačiau šiuo atveju nėra aišku, kaip gali būti sukurta šio subjekto „apyvarta“, nei ar, atsižvelgiant į jo veiklos pobūdį, jis gali remti teiktinų paslaugų suteikimą. Biuras turėjo atmesti pasiūlymą, kadangi jis neatitiko konkurso dalyvių ekonominių ir finansinių galimybių reikalavimų. Todėl preliminarioji sutartis ir visi susiję mokėjimai yra netvarkingi (2016 m. mokėjimų nebuvo). | N. d. |
| 2016 | 2015 m. balandžio 23 d. Europos Vadovų Tarybos specialiajame posėdyje ir 2015 m. balandžio 20 d. užsienio ir vidaus reikalų ministrų patvirtinto plano dėl migracijos 10 punkte valstybių narių buvo prašoma paimti visų migrantų pirštų atspaudus. Kad šis reikalavimas būtų įvykdytas, reikėjo nedelsiant padidinti Graikijos institucijų gebėjimus imti pirštų atspaudus. Komisija šią užduotį pavedė Biurui. Jai įvykdyti reikėjo įsigyti ir po to Graikijos valstybei padovanoti 90 pirštų atspaudų skaitytuvų ir 90 suderintų kompiuterių (įrangos) už 1,1  milijono eurų sumą pagal Komisijos ir Biuro susitarimą dėl dotacijos. Pagal susitarimą dėl dotacijos buvo reikalaujama įrangą pristatyti policijos IT padaliniui Atėnuose, o iš ten ją perduoti migrantų antplūdžio valdymo centrams Graikijos salose. Pagal veiksmų aprašymą buvo reikalaujama, kad Biuro darbuotojai būtų vietoje ir užtikrintų tinkamą įrangos perdavimą, įdiegimą ir tolesnį nuosavybės perdavimą Graikijos policijai. Tačiau Biuro darbuotojai nebuvo vietoje, kad įvykdytų šį reikalavimą, o atitinkamų Graikijos institucijų patvirtinimas, kad įranga buvo pristatyta migrantų antplūdžio valdymo centrams 2016 m. vasario mėn. ir 2016 m. kovo pradžioje ir yra naudojama numatytam tikslui, buvo gauta tik 2017 m. liepos mėn. | Užbaigtas |
| 2016 | Perkančiosios organizacijos raštu paprašo pateikti išsamesnę informaciją apie svarbias kainos ar sąnaudų sudedamąsias dalis, jei pasirodo, kad jos yra neįprastai žemos, ir suteikia konkurso dalyviui galimybę pateikti savo pastabas (214). Dviejų dalių (3 ir 5 dalies) atveju, viešuoju būdu perkant kultūrinių tarpininkų ir (arba) vertėjų žodžiu paslaugas įvairiose šalyse (taip pat žr. 21 dalį), Biuras gavo finansinius pasiūlymus, kurie buvo, atitinkamai, 50 % ir 31 % žemesni nei kiti žemiausi pasiūlymai. Nors tai yra neįprastai mažos kainos pasiūlymai, Biuras nemanė, kad reikėtų gauti su tuo susijusių papildomų konkurso dalyvio paaiškinimų. | N. d. |
| 2016 | Savo 2016 m. spalio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pažymėjo, kad nėra tinkamo su administracinėmis išlaidomis susijusių pirkimų procedūrų planavimo ir kad procedūrų ir specialių sutarčių, sudarytų pagal bendrąsias sutartis, stebėjimas yra silpnas. Biuras ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | Vykdomas (215) |
| 2016 | 2016 m. Biuras susidūrė su tam tikrais sunkumais, susijusiais su jo veiklos aplinka, įskaitant ne tik reikšmingą jo biudžeto padidėjimą ir užduočių išplėtimą, bet ir žymų operacijų skaičiaus padidėjimą, apskaitos pareigūno (buhalterio) pakeitimą su keliais laikinais sprendimais ir bepopierinės darbo srauto sistemos įdiegimą. Šios didelių pokyčių ir nestabilumo situacijos nesušvelnino naujas apskaitos sistemos patvirtinimas ir operacijų reguliarių ex post tikrinimų sistemos įdiegimas. | Užbaigtas (216) |
| 2016 | 2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Biurą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos ir licencijų įsigijimo bei priežiūros ir pagalbos paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Biuro ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Biuro poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. 2016 m. visi mokėjimai bendrosios sutarties vykdytojui sudarė 534 900  eurų. Biuras sistemingai netikrino kainų ir jų padidinimų, nustatytų kartu su tiekėjų kotiruotomis kainomis, ir bendrosios sutarties vykdytojui pateiktų sąskaitų faktūrų. | Vykdomas (217) |
| 2016 | Komisijos užsakymu buvo parengtas Biuro 2011–2014 m. veiksmingumo išorės įvertinimas, o galutinė ataskaita buvo pateikta 2015 m. gruodžio mėn. Jis patvirtino, kad Biuro misija ir užduotys buvo tinkamos, kad visos jo pagrindinės užduotys buvo veiksmingai įgyvendintos ir kad buvo pasiekta didžioji numatytų rezultatų dalis. Įvertinime taip pat nurodyta būtinybė padidinti operacijų efektyvumą ir užtikrinti didesnį bendradarbiavimą ir veiklos nuoseklumą su kitomis ES ir tarptautinėmis institucijomis ir įstaigomis, sprendžiančiomis migracijos klausimus. Biuras įgyvendina veiksmų planą, dėl kurio susitarė su administracine valdyba, atsižvelgiant į jo pratęstus įgaliojimus. Galutinę įgyvendinimo ataskaitą planuojama parengti 2017 n. birželio mėn. | N. d. |
| 2016 | Biuras įsigijo ir įrengė 65 konteinerius, kurie būtų naudojami kaip mobilieji biurai Graikijos ir Italijos migrantų antplūdžio valdymo centruose. Jų bendra vertė – 851 136  eurus. Keli konteineriai buvo pastatyti tose vietose, kuriose vėliau riaušininkų buvo sunaikinti Biurui nepriklausantys panašūs konteineriai. Biuras konteinerių neapdraudė draudimo nuo rizikos sutartimi. | N. d. (218) |
| 2016 | Biuras laiku neišieškojo visų gautinų sumų. 2014 m. (180 919  eurų) ir 2015 m. (245 960  eurų) PVM kompensacijos 2016 m. pabaigoje nebuvo sugrąžintos. | Vykdomas (219) |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) buvo aukštas, jis sudarė 2,5 milijono eurų arba 43,9  % (2015 m. – 1 076 583 eurus arba 36,9  %). Perkėlimai iš esmės susiję su IT infrastruktūros, vertimų ir leidinių, verslo konsultacijų ir administracinės valdybos posėdžių išlaidomis, dėl kurių sutartys buvo pasirašytos 2016 m. pabaigoje ir (arba) sąskaitos faktūros buvo parengtos tik 2017 m. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2013

Iš visų mokėjimų 446 (18 %) buvo atlikti nesilaikant Finansiniame reglamente nustatytų terminų. Mokėjimų vėlavimo vidurkis buvo 21 diena.

Vykdomas (210)

2013

Šeši iš 16 vidaus kontrolės standartų dar nebuvo visiškai įgyvendinti.

N. d. (211)

2014

Biuras atliko 1 062 (28,6  %) mokėjimus nesilaikydamas Finansiniame reglamente nustatytų terminų. Mokėjimų vėlavimo vidurkis buvo 24 dienos.

Vykdomas

2014

Biuro personalo kaita yra didelė – 2014 m. iš Biuro išėjo 14 darbuotojų, įskaitant keturis pagrindinėse pareigybėse. Dėl šios didelės personalo kaitos iškyla reikšminga rizika metinėje ir daugiametėje darbo programoje nustatytų tikslų vykdymui.

Neįvykdytas

2014

Remiantis vykdomojo direktoriaus sprendimu, kompensuojant išlaidas EASO organizuojamų susitikimų dalyviams, jie priskiriami vienai iš trijų (A, B arba C) kategorijų. Visos 2014 m. kompensacijos susitikimų dalyviams iš viso sudarė 997 506  eurus. „A“ kategorijos dalyviai, kurie yra laikomi konkrečias pareigas susitikimuose atliekančiais dalyviais, gauna nustatyto dydžio kompensaciją už kelionę ir dienpinigius, o „B“ kategorijos dalyviai gauna nustatyto dydžio kompensaciją tik už kelionės išlaidas. „C“ kategorijos dalyviams kompensacija nėra skiriama. „A“ kategorijos kompensacijų gavėjams priskiriamų dalyvių skaičius padidėjo nuo 61 % 2013 m. iki 69 % 2014 m. Nėra dokumentų, kurie pagrįstų dalyvių priskyrimą šioms trims kategorijoms.

Vykdomas

2016

Dviejų iš trijų konkurso dalyvių, kurie dalyvavo audituotoje pirkimų procedūroje dėl keliavimo paslaugų teikimo pagal 4 milijonų eurų vertės bendrąją paslaugų sutartį 2016–2020 m. laikotarpiu, buvo paprašyta pateikti papildomą informaciją apie tuos pačius atrankos kriterijus. Nors nė vienas iš jų nepateikė prašomos informacijos (asmenų, atliekančių užduotis EASO patalpose, gyvenimo aprašymų), tik vienas buvo pašalintas iš procedūros dėl šios priežasties. Antrajam buvo paskirta sutartis, šį sprendimą pagrindžiant tuo, kad atitinkami gyvenimo aprašymai bus pateikti po sutarties paskyrimo. Todėl pirkimų procedūra neatitiko vienodo požiūrio principo, o sutartis buvo paskirta konkurso dalyviui, kuris neatitiko visų atrankos kriterijų. Todėl bendroji sutartis ir susiję 2016 m. mokėjimai, kurių vertė – 920 561 milijonas eurų, yra netvarkingi.

2017 m. neįvykdytas (212)

2016

2016 m. vasario mėn. Biuras tiesiogiai paskyrė bendrąją sutartį dėl tarpinių paslaugų, skirtų jį paremti atsakant į migracijos krizę, teikimo 12 mėnesių laikotarpiui, šios sutarties suma sudaro 3,6  milijono eurų. Bendroji sutartis buvo priskirta vienam iš anksto atrinktam ekonominės veiklos vykdytojui netaikant jokių viešųjų pirkimų procedūrų, nustatytų ES Finansiniame reglamente. Todėl sutarties skyrimas neatitiko galiojančių ES taisyklių ir susiję 2016 m. mokėjimai, sudarantys 592 273 eurus, yra netvarkingi.

2017 m. neįvykdytas (213)

2016

2016 m. rugpjūčio mėn. Biuras paskelbė atvirą procedūrą (penkios dalys), kad paskirtų bendrąją sutartį, kuri apimtų jo kultūrinių tarpininkų ir (arba) vertėjų žodžiu poreikius įvairiose šalyse. Visa bendrosios sutarties suma keturių pasirašytų ir audituotų dalių atveju (2–5 dalys) buvo 60 milijonų eurų ketveriems metams. Šios keturios dalys buvo skirtos tam pačiam konkurso dalyviui kaip pirmajam sutarties vykdytojui pagal pakopinę sistemą. Šis sutarties vykdytojas atitiko atrankos kriterijų finansinius reikalavimus (1 milijonas eurų metinės apyvartos), išskyrus dėl vienų trijų ankstesnių metų, dėl kurių buvo pasirašyta naudos sutartis su ne pelno organizacija, kuri įsipareigojo sukurti „apyvartą“ sutarties vykdytojui. Pagal Finansinį reglamentą leidžiama remtis kitų subjektų finansinėmis ir ekonominėmis galimybėmis. Tačiau šiuo atveju nėra aišku, kaip gali būti sukurta šio subjekto „apyvarta“, nei ar, atsižvelgiant į jo veiklos pobūdį, jis gali remti teiktinų paslaugų suteikimą. Biuras turėjo atmesti pasiūlymą, kadangi jis neatitiko konkurso dalyvių ekonominių ir finansinių galimybių reikalavimų. Todėl preliminarioji sutartis ir visi susiję mokėjimai yra netvarkingi (2016 m. mokėjimų nebuvo).

N. d.

2016

2015 m. balandžio 23 d. Europos Vadovų Tarybos specialiajame posėdyje ir 2015 m. balandžio 20 d. užsienio ir vidaus reikalų ministrų patvirtinto plano dėl migracijos 10 punkte valstybių narių buvo prašoma paimti visų migrantų pirštų atspaudus. Kad šis reikalavimas būtų įvykdytas, reikėjo nedelsiant padidinti Graikijos institucijų gebėjimus imti pirštų atspaudus. Komisija šią užduotį pavedė Biurui. Jai įvykdyti reikėjo įsigyti ir po to Graikijos valstybei padovanoti 90 pirštų atspaudų skaitytuvų ir 90 suderintų kompiuterių (įrangos) už 1,1  milijono eurų sumą pagal Komisijos ir Biuro susitarimą dėl dotacijos. Pagal susitarimą dėl dotacijos buvo reikalaujama įrangą pristatyti policijos IT padaliniui Atėnuose, o iš ten ją perduoti migrantų antplūdžio valdymo centrams Graikijos salose. Pagal veiksmų aprašymą buvo reikalaujama, kad Biuro darbuotojai būtų vietoje ir užtikrintų tinkamą įrangos perdavimą, įdiegimą ir tolesnį nuosavybės perdavimą Graikijos policijai. Tačiau Biuro darbuotojai nebuvo vietoje, kad įvykdytų šį reikalavimą, o atitinkamų Graikijos institucijų patvirtinimas, kad įranga buvo pristatyta migrantų antplūdžio valdymo centrams 2016 m. vasario mėn. ir 2016 m. kovo pradžioje ir yra naudojama numatytam tikslui, buvo gauta tik 2017 m. liepos mėn.

Užbaigtas

2016

Perkančiosios organizacijos raštu paprašo pateikti išsamesnę informaciją apie svarbias kainos ar sąnaudų sudedamąsias dalis, jei pasirodo, kad jos yra neįprastai žemos, ir suteikia konkurso dalyviui galimybę pateikti savo pastabas (214). Dviejų dalių (3 ir 5 dalies) atveju, viešuoju būdu perkant kultūrinių tarpininkų ir (arba) vertėjų žodžiu paslaugas įvairiose šalyse (taip pat žr. 21 dalį), Biuras gavo finansinius pasiūlymus, kurie buvo, atitinkamai, 50 % ir 31 % žemesni nei kiti žemiausi pasiūlymai. Nors tai yra neįprastai mažos kainos pasiūlymai, Biuras nemanė, kad reikėtų gauti su tuo susijusių papildomų konkurso dalyvio paaiškinimų.

N. d.

2016

Savo 2016 m. spalio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pažymėjo, kad nėra tinkamo su administracinėmis išlaidomis susijusių pirkimų procedūrų planavimo ir kad procedūrų ir specialių sutarčių, sudarytų pagal bendrąsias sutartis, stebėjimas yra silpnas. Biuras ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

Vykdomas (215)

2016

2016 m. Biuras susidūrė su tam tikrais sunkumais, susijusiais su jo veiklos aplinka, įskaitant ne tik reikšmingą jo biudžeto padidėjimą ir užduočių išplėtimą, bet ir žymų operacijų skaičiaus padidėjimą, apskaitos pareigūno (buhalterio) pakeitimą su keliais laikinais sprendimais ir bepopierinės darbo srauto sistemos įdiegimą. Šios didelių pokyčių ir nestabilumo situacijos nesušvelnino naujas apskaitos sistemos patvirtinimas ir operacijų reguliarių ex post tikrinimų sistemos įdiegimas.

Užbaigtas (216)

2016

2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Biurą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos ir licencijų įsigijimo bei priežiūros ir pagalbos paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Biuro ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Biuro poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. 2016 m. visi mokėjimai bendrosios sutarties vykdytojui sudarė 534 900  eurų. Biuras sistemingai netikrino kainų ir jų padidinimų, nustatytų kartu su tiekėjų kotiruotomis kainomis, ir bendrosios sutarties vykdytojui pateiktų sąskaitų faktūrų.

Vykdomas (217)

2016

Komisijos užsakymu buvo parengtas Biuro 2011–2014 m. veiksmingumo išorės įvertinimas, o galutinė ataskaita buvo pateikta 2015 m. gruodžio mėn. Jis patvirtino, kad Biuro misija ir užduotys buvo tinkamos, kad visos jo pagrindinės užduotys buvo veiksmingai įgyvendintos ir kad buvo pasiekta didžioji numatytų rezultatų dalis. Įvertinime taip pat nurodyta būtinybė padidinti operacijų efektyvumą ir užtikrinti didesnį bendradarbiavimą ir veiklos nuoseklumą su kitomis ES ir tarptautinėmis institucijomis ir įstaigomis, sprendžiančiomis migracijos klausimus. Biuras įgyvendina veiksmų planą, dėl kurio susitarė su administracine valdyba, atsižvelgiant į jo pratęstus įgaliojimus. Galutinę įgyvendinimo ataskaitą planuojama parengti 2017 n. birželio mėn.

N. d.

2016

Biuras įsigijo ir įrengė 65 konteinerius, kurie būtų naudojami kaip mobilieji biurai Graikijos ir Italijos migrantų antplūdžio valdymo centruose. Jų bendra vertė – 851 136  eurus. Keli konteineriai buvo pastatyti tose vietose, kuriose vėliau riaušininkų buvo sunaikinti Biurui nepriklausantys panašūs konteineriai. Biuras konteinerių neapdraudė draudimo nuo rizikos sutartimi.

N. d. (218)

2016

Biuras laiku neišieškojo visų gautinų sumų. 2014 m. (180 919  eurų) ir 2015 m. (245 960  eurų) PVM kompensacijos 2016 m. pabaigoje nebuvo sugrąžintos.

Vykdomas (219)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) buvo aukštas, jis sudarė 2,5 milijono eurų arba 43,9  % (2015 m. – 1 076 583 eurus arba 36,9  %). Perkėlimai iš esmės susiję su IT infrastruktūros, vertimų ir leidinių, verslo konsultacijų ir administracinės valdybos posėdžių išlaidomis, dėl kurių sutartys buvo pasirašytos 2016 m. pabaigoje ir (arba) sąskaitos faktūros buvo parengtos tik 2017 m.

N. d.

BIURO ATSAKYMAS

Europos prieglobsčio paramos biuras (EASO) dėkoja Audito Rūmams už pateiktą ataskaitą, kuri yra labai naudinga. Šioje ataskaitoje nustatyta įvairių trūkumų; EASO šiuos trūkumus vertina itin rimtai, todėl pradėjo įgyvendinti taisomąsias priemones.

EASO taip pat yra dėkingas Audito Rūmams už tai, jog jie pripažįsta, kad agentūros padėtis ataskaitiniu laikotarpiu buvo itin sudėtinga – EASO labai smarkiai padaugėjo užduočių, kurias ji turėjo atlikti siekdama remti valstybes nares ir padėti įgyvendinti ES lygmens iniciatyvas, susijusias, be kita ko, su perkėlimu, ES ir Turkijos pareiškimu, biudžeto didinimu, proporcingu mokėjimų didinimu ir viešųjų pirkimų procedūrų daugėjimu (šių procedūrų atsiranda vis daugiau ir jos tampa sudėtingesnės). Be to, EASO turi valdyti kelias veiklos vietas, kuriose nėra daug vadovaujamas pareigas einančių pareigūnų (departamento, skyriaus ir sektorių vadovų).

Šiame atsakyme EASO išsamiau nagrinės kai kurias Audito Rūmų pastabas, tačiau agentūra apskritai pritaria ataskaitai ir jos išvadoms.

| 3.20.6 ir 3.20.13. | Kalbant apie sistematinį EASO reikalavimų nesilaikymo pobūdį, pažymėtina, kad, paskyrus naują vadovybę, agentūra pradėjo imtis reikiamų priemonių, kad reikalavimų laikymasis būtų svarbiausias kultūros ir elgesio aspektas vykdant visų rūšių veiklą. Tai apima objektyvų, sąžiningą ir atvirą savo veiklos vertinimą, atliekamą vykdant vidaus kontrolę. |
| --- | --- |

3.20.6 ir 3.20.13.

| 3.20.13. | EASO sutinka, kad anksčiau valdymo ir vidaus kontrolės struktūroms, už kurias jis yra atsakingas, nebuvo skiriama dėmesio, būtino siekiant tinkamai užtikrinti teisėtumą ir tvarkingumą. Paskyrus naują vadovybę, struktūrų ir sistemų, kuriomis siekiama užtikrinti, kad teisėtumas ir tvarkingumas būtų susisteminti ir užtikrinti (o teikiamos ataskaitos būtų tikslios ir išsamios), kūrimas yra vienas svarbiausių prioritetų. |
| --- | --- |

3.20.13.

| 3.20.6, 3.20.8 ir 3.20.12 | Audito Rūmai teisingai atkreipia dėmesį į tai, kad su žmogiškaisiais ištekliais susijusi EASO padėtis blogėja ir yra netinkama, o tai taip pat trukdo vidaus kontrolės sistemai tinkamai veikti. Dabartinė su žmogiškaisiais ištekliais susijusi padėtis yra vienas didžiausių iššūkių, su kuriais agentūra susiduria siekdama pašalinti Europos Audito Rūmų pastabose nurodytus trūkumus, nes šiuos trūkumus iš esmės galima vertinti kaip rodančius išteklių, būtinų siekiant struktūriškai ir reguliariai veikti, trūkumą. EASO tiesiogiai susiduria su šiuo iššūkiu ir, remdamasis patikimu įdarbinimo planu, sudarytu atsižvelgiant į poreikius, skubiai įdarbina darbuotojus į vadovaujamas pareigas ir kitas svarbias (operatyvines ir administracines) funkcijas.
  Siekdama spręsti darbuotojų kaitos problemą, agentūra taip pat investuoja į darbuotojų pasitenkinimą. Nors reikia pripažinti, kad šiuo atveju koeficientui tenka svarbus vaidmuo, nes jis yra nedidelis, palyginti su gana didelėmis pragyvenimo išlaidomis Maltoje, EASO pripažįsta, kad reikia dar daug ką nuveikti, kad darbuotojų pasitenkinimas būtų didesnis. Kai kurios priemonės jau įgyvendinamos, pavyzdžiui, taikomi lankstūs darbo būdai, gerinama vidaus komunikacija ir organizuojami darbuotojams skirti renginiai. |
| --- | --- |

3.20.6, 3.20.8 ir 3.20.12

Siekdama spręsti darbuotojų kaitos problemą, agentūra taip pat investuoja į darbuotojų pasitenkinimą. Nors reikia pripažinti, kad šiuo atveju koeficientui tenka svarbus vaidmuo, nes jis yra nedidelis, palyginti su gana didelėmis pragyvenimo išlaidomis Maltoje, EASO pripažįsta, kad reikia dar daug ką nuveikti, kad darbuotojų pasitenkinimas būtų didesnis. Kai kurios priemonės jau įgyvendinamos, pavyzdžiui, taikomi lankstūs darbo būdai, gerinama vidaus komunikacija ir organizuojami darbuotojams skirti renginiai.

| 3.20.9 ir 3.20.19. | Audito Rūmai tinkamai nurodo EASO patiriamus sunkumus ir spartų augimą, išreikštą absoliučiais finansinių sandorių ir viešųjų pirkimų procedūrų skaičiais. Nors šie skaičiai yra akivaizdūs, iš tikrųjų jie nepakankamai gerai atspindi spaudimą finansų ir viešųjų pirkimų srityje. Nurodant šiuos skaičius neatsižvelgiama į kitus susijusius faktus ir veiklą, dėl kurių didėja spaudimas viešųjų pirkimų srityje, įskaitant šiuos du pavyzdžius:






  — | naudojamasi ekspertų paslaugomis, už kurias atsiskaitoma išorės lygmeniu (FR 204 ir 287 straipsniai); dėl to viešųjų pirkimų sektoriuje yra labai daug darbo. Ateinančiais metais ši tendencija stiprės, nes agentūra, padėdama atlikti su medicininės informacijos apie kilmės šalį teikimu susijusias užduotis, naudojasi [medicinos] ekspertų paslaugomis; |
| --- | --- | --- |

3.20.9 ir 3.20.19.

—

naudojamasi ekspertų paslaugomis, už kurias atsiskaitoma išorės lygmeniu (FR 204 ir 287 straipsniai); dėl to viešųjų pirkimų sektoriuje yra labai daug darbo. Ateinančiais metais ši tendencija stiprės, nes agentūra, padėdama atlikti su medicininės informacijos apie kilmės šalį teikimu susijusias užduotis, naudojasi [medicinos] ekspertų paslaugomis;

| — | susiduriama su mūsų geografinėmis veiklos sritimis susijusiais konkrečiai rinkai būdingais sunkumais ir apribojimais. Italijos ir Graikijos kaimo vietovės nėra perspektyvios, nes jų rinka nėra tokia konkurencinga, kad jos galėtų teikti EASO paslaugas ir tiekti jai produktus. Dydžio atžvilgiu EASO yra netipiškas Maltos ekonominės veiklos vykdytojų, kurie iš esmės neturi pajėgumų vykdyti didesnio masto EASO sutarčių reikalavimus, klientas. |
| --- | --- |

—

susiduriama su mūsų geografinėmis veiklos sritimis susijusiais konkrečiai rinkai būdingais sunkumais ir apribojimais. Italijos ir Graikijos kaimo vietovės nėra perspektyvios, nes jų rinka nėra tokia konkurencinga, kad jos galėtų teikti EASO paslaugas ir tiekti jai produktus. Dydžio atžvilgiu EASO yra netipiškas Maltos ekonominės veiklos vykdytojų, kurie iš esmės neturi pajėgumų vykdyti didesnio masto EASO sutarčių reikalavimus, klientas.

| 3.20.10–3.20.12 ir 3.20.19 | Auto Rūmų ataskaitoje pripažįstamas svarbus faktas, kad EASO yra viena iš nedaugelio agentūrų, veikiančių keliose vietose. Šis ypatumas yra labai svarbus siekiant suvokti gana didelę administracinei paramai tenkančią naštą ir labai sudėtingą aplinką, susijusią su vidaus kontrolės struktūrų įgyvendinimu. Taip pat pažymėtina, kad dėl vykdomos veiklos, geografinio pasiskirstymo ir (kaip teisingai nustatė Audito Rūmai) valstybių narių ekspertų siuntimo apribojimų EASO yra neįprastai priklausomas nuo rangovų. Tai yra daugiklis, taikytinas užduotims, susijusioms su viešaisiais pirkimais ir finansais (įskaitant decentralizuotus finansų pareigūnus), nes Graikijos, Italijos ir Kipro veiklos bazėms, taip pat Graikijoje ir Italijoje esantiems migrantų antplūdžio valdymo centrams turi būti sudaromos atskiros sutartys (nuomos sutartys, valymo paslaugų sutartys, susitarimai dėl saugumo, vandens tiekimo sutartys, taip pat ypatingos svarbos sutartys, kaip antai laikinųjų ir vertimo žodžiu paslaugų sutartys). Žmogiškieji ištekliai taip pat bus itin svarbūs, todėl EASO (pripažindama, kad daugiklis bus taikomas keliose veiklos vietose) šiuo metu vertina galimybę skirti išteklių, būtinų siekiant užtikrinti visų viešųjų pirkimų ir finansinių ciklų tinkamumą, kokybę, teisėtumą ir tvarkingumą, taip pat konsultuojantis įvertinti decentralizaciją. |
| --- | --- |

3.20.10–3.20.12 ir 3.20.19

| 3.20.14, 3.20.15 ir 3.20.16. | EASO pripažįsta ir pritaria, kad vidaus lygmeniu būtina turėti teisinių pajėgumų. Netrukus bus skelbiama vyresniojo teisininko pareigybė. Be to, visiškai pritariama tam, kad teisinė parama visada turi griežtai atitikti agentūros, o ne pavienių asmenų interesus (nors tai nėra tarpusavyje nesuderinama). EASO pripažįsta, kad išorės teisės tarnybų dalyvavimas nebuvo tinkamai valdomas. Kaip nurodyta Audito Rūmų ataskaitoje, šiuo klausimu toliau vykdomi vidaus tyrimai, o rezultatai bus perduoti Audito Rūmams. |
| --- | --- |

3.20.14, 3.20.15 ir 3.20.16.

| 3.20.17 ir 3.20.26. | EASO pritaria pastaboms. 2017 m. EASO pakeitė nurodytas neteisėtas sutartis dėl laikinųjų paslaugų ir kelionių agentūrų paslaugų. Šią padėtį taisyti pradėta iš karto po to, kai 2016 m. atlikdami auditą Audito Rūmai nustatė, kad šios sutartys yra neteisėtos (Audito Rūmų ataskaita buvo gauta 2017 m. rugsėjo mėn.). Deja, atsižvelgiant į nustatytus terminus ir į tai, kad EASO šias sutartis pakeitė kuo greičiau po to, kai buvo nustatytas jų neteisėtumas, sutartyse numatyti mokėjimai 2017 m. iš tiesų buvo atliekami. |
| --- | --- |

3.20.17 ir 3.20.26.

| 3.20.18 ir 3.20.19. | EASO pritaria pastaboms ir pakartoja, kad tokios problemos gali būti laikomos netinkamų išteklių ir trūkstamos vidaus kontrolės bei valdymo požymiu (visa tai savo ataskaitoje nurodė Audito Rūmai). |
| --- | --- |

3.20.18 ir 3.20.19.

| 3.20.23–3.20.25. | EASO pritaria pastaboms. |
| --- | --- |

3.20.23–3.20.25.

| 3.20.27. | Kaip nurodyta Audito Rūmų ataskaitoje, šiuo klausimu toliau vykdomas vidaus tyrimas. |
| --- | --- |

3.20.27.

| 3.20.29–3.20.31. | EASO pritaria pastaboms. |
| --- | --- |

3.20.29–3.20.31.

| 3.20.32. | Dėl paskutinės ataskaitos dalies (43 str.) agentūra abejoja remdamasi tuo, kad 2016 m. EASO veikė taip, kaip susitarta su Biudžeto GD. Siekdama dar kartą pasitikslinti, kokia yra padėtis, agentūra dėl šio klausimo kreipėsi į Biudžeto GD; jei Biudžeto GD pakeis savo anksčiau nurodytą poziciją, agentūra nedelsdama į tai reaguos. |
| --- | --- |

3.20.32.

3.21.   EUROPOS LIGŲ PREVENCIJOS IR KONTROLĖS CENTRAS (ECDC)

ĮVADAS

| 3.21.1. | Stokholme įsikūręs Europos ligų prevencijos ir kontrolės centras (toliau – Centras, taip pat vadinamas ECDC) įsteigtas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 851/2004 (220). Pagrindiniai Centro uždaviniai – rinkti ir platinti duomenis apie žmonių ligų prevenciją bei kontrolę ir šiuo klausimu teikti mokslines nuomones. Centras taip pat privalo koordinuoti europinį šios srities įstaigų tinklą. |
| --- | --- |

3.21.1.

| 3.21.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Centro duomenys (221).

  lentelė


  Pagrindiniai Centro duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 58 | 58 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (222) | 260 | 279 |
| Šaltinis: Centro pateikti duomenys. |

3.21.2.

lentelė

Pagrindiniai Centro duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

58

58

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (222)

260

279

Šaltinis: Centro pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.21.3. | Mes auditavome:






  a) | Centro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (223) ir biudžeto vykdymo (224) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.21.3.

a)

Centro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (223) ir biudžeto vykdymo (224) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.21.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Centro finansinėse ataskaitose Centro finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.21.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.21.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.21.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.21.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.21.6.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.21.7. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.21.7.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Audito Rūmai nustatė įvairių trūkumų, veikiančių audituotų pirkimo procedūrų skaidrumą, tokių kaip aiškaus ryšio su Centro metine darbo programa nebuvimas, nepakankamas įvertintos sutarties vertės pagrindimas ir finansinio rodiklio (žemutinės ribos), kuri leistų įvertinti konkurso dalyvio finansinius pajėgumus, nebuvimas. | Užbaigtas |
| 2016 | 2015 m. gegužės mėn. Valdybos sprendimu buvo paskirtas laikinasis Centro direktorius. 2016 m. gruodžio 31 d. šis skyrimas aštuoniais mėnesiais viršijo maksimalų vienerių metų laikotarpį, kurio reikalaujama Tarnybos nuostatuose. Dėl to taip pat sukurta 15 papildomų laikinųjų postų kitiems darbuotojams. | Užbaigtas (225) |
| 2016 | Savo 2016 m. spalio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pabrėžė, kad pripažįstant Centro dedamas pastangas stiprinant jo vidaus pirkimų kontrolės priemones, vis dar yra reikšmingų, su atrankos procedūra susijusių trūkumų. VAT padarė išvadą, kad pirkimų planavimas ir stebėjimas yra silpnas ir kad pirkimai ne visada įtraukti į Metinę darbo programą arba finansavimo sprendimą. Taip pat buvo pateikta nuoroda į Audito Rūmų ataskaitą dėl Centro 2015 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų ir ataskaitoje nurodytus trūkumus, darančius poveikį pirkimų procedūrų skaidrumui. Centras ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | Užbaigtas (226) |
| 2016 | Kaip ir ankstesniais metais, įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos): jis sudarė 7,9 milijono eurų arba 41 % (2015 m. 7,5 milijonai eurų arba 42 %). Perkėlimai iš esmės yra susiję su daugiamečiais projektais mokslinių konsultacijų (2,4  milijono eurų), žvalgymo (1,3 milijono eurų), visuomenės sveikatos mokymo (1,4 milijono eurų) ir visuomenės sveikatos IT (2,1 milijono eurų) srityse. Centras galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

Audito Rūmai nustatė įvairių trūkumų, veikiančių audituotų pirkimo procedūrų skaidrumą, tokių kaip aiškaus ryšio su Centro metine darbo programa nebuvimas, nepakankamas įvertintos sutarties vertės pagrindimas ir finansinio rodiklio (žemutinės ribos), kuri leistų įvertinti konkurso dalyvio finansinius pajėgumus, nebuvimas.

Užbaigtas

2016

2015 m. gegužės mėn. Valdybos sprendimu buvo paskirtas laikinasis Centro direktorius. 2016 m. gruodžio 31 d. šis skyrimas aštuoniais mėnesiais viršijo maksimalų vienerių metų laikotarpį, kurio reikalaujama Tarnybos nuostatuose. Dėl to taip pat sukurta 15 papildomų laikinųjų postų kitiems darbuotojams.

Užbaigtas (225)

2016

Savo 2016 m. spalio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pabrėžė, kad pripažįstant Centro dedamas pastangas stiprinant jo vidaus pirkimų kontrolės priemones, vis dar yra reikšmingų, su atrankos procedūra susijusių trūkumų. VAT padarė išvadą, kad pirkimų planavimas ir stebėjimas yra silpnas ir kad pirkimai ne visada įtraukti į Metinę darbo programą arba finansavimo sprendimą. Taip pat buvo pateikta nuoroda į Audito Rūmų ataskaitą dėl Centro 2015 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų ir ataskaitoje nurodytus trūkumus, darančius poveikį pirkimų procedūrų skaidrumui. Centras ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

Užbaigtas (226)

2016

Kaip ir ankstesniais metais, įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos): jis sudarė 7,9 milijono eurų arba 41 % (2015 m. 7,5 milijonai eurų arba 42 %). Perkėlimai iš esmės yra susiję su daugiamečiais projektais mokslinių konsultacijų (2,4  milijono eurų), žvalgymo (1,3 milijono eurų), visuomenės sveikatos mokymo (1,4 milijono eurų) ir visuomenės sveikatos IT (2,1 milijono eurų) srityse. Centras galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

N. d.

CENTRO ATSAKYMAS

Centras atsižvelgia į Audito Rūmų ataskaitą.

3.22.   EUROPOS MAISTO SAUGOS TARNYBA (EFSA)

ĮVADAS

| 3.22.1. | Parmoje įsikūrusi Europos maisto saugos tarnyba (toliau – Tarnyba, taip pat vadinama EFSA) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 178/2002 (227). Tarnybos pagrindinės užduotys – teikti reikalingą mokslinę informaciją, skirtą su maistu ir maisto sauga susijusiems Sąjungos teisės aktams rengti, rinkti ir analizuoti duomenis, kurie leistų nustatyti ir stebėti riziką bei apie ją teikti nešališką informaciją. |
| --- | --- |

3.22.1.

| 3.22.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Tarnybos duomenys (228).

  lentelė


  Pagrindiniai Tarnybos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (229) | 79 | 81 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (230) | 443 | 443 |
| Šaltinis: Tarnybos pateikti duomenys. |

3.22.2.

lentelė

Pagrindiniai Tarnybos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (229)

79

81

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (230)

443

443

Šaltinis: Tarnybos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.22.3. | Mes auditavome:






  a) | Tarnybos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (231) ir biudžeto vykdymo (232) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.22.3.

a)

Tarnybos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (231) ir biudžeto vykdymo (232) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.22.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Tarnybos finansinėse ataskaitose Tarnybos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.22.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.22.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.22.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.22.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.22.6.

| 3.22.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.22.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.22.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu Audito Rūmai analizuoja apskaitos aplinką, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą. Tarnybos apskaitos pareigūnas yra pavaldus administravimo / korporacijos paslaugų vadovui. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Tarnybos direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.22.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.22.9. | 2017 m. gegužės mėn. Tarnyba devynių agentūrų, kurios dalyvavo atvirame kvietime dalyvauti konkurse, vardu paskyrė tris bendrąsias sutartis pagal pakopinę sistemą, apimančias labai įvairias audito paslaugas. Nors tarpagentūriniai pirkimai suteikia gerą galimybę pagerinti administracinį efektyvumą, bendrosios sutartys, kai kiekvienos konkrečios sutarties atveju yra iš naujo pradedamas konkursas, yra tinkamesnės nei pakopinės priemonės siekiant už per pirkimus panaudotas lėšas gauti didžiausią naudą, kai skelbiant kvietimą dalyvauti konkurse nėra žinoma, kokios konkrečios paslaugos turės būti suteiktos. |
| --- | --- |

3.22.9.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.22.10. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą „Reguliuojamų produktų vertinimo procesas: Vertinimo etapas išduodant pesticidų leidimus“ (233), Tarnyba rengia veiksmų planą, kuriame bus nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.22.10.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.22.11. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.22.11.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Tarnyba dar neparengė aiškios ir nuoseklios finansų ex post kontrolės strategijos, apimančios visas operacijų sritis ir apibrėžiančios šių patikrų dažnumą ir apimtį. | Užbaigtas |
| 2016 | Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad įdiegtos IT projektų valdymo kontrolės priemonės yra tinkamos, bet nurodė, kad yra reikšmingų trūkumų, susijusių su IT valdymu. Ji rekomendavo atnaujinti EFSA IT valdymo politiką, pradėti taikyti visos organizacijos IT rizikos valdymo sistemą ir rizikos registrą bei atskirti informacijos apsaugos funkciją nuo IT skyriaus. EFSA ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | Užbaigtas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

Tarnyba dar neparengė aiškios ir nuoseklios finansų ex post kontrolės strategijos, apimančios visas operacijų sritis ir apibrėžiančios šių patikrų dažnumą ir apimtį.

Užbaigtas

2016

Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad įdiegtos IT projektų valdymo kontrolės priemonės yra tinkamos, bet nurodė, kad yra reikšmingų trūkumų, susijusių su IT valdymu. Ji rekomendavo atnaujinti EFSA IT valdymo politiką, pradėti taikyti visos organizacijos IT rizikos valdymo sistemą ir rizikos registrą bei atskirti informacijos apsaugos funkciją nuo IT skyriaus. EFSA ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

Užbaigtas

TARNYBOS ATSAKYMAS

| 3.22.4. | Europos maisto saugos tarnyba (EFSA) džiaugiasi Audito Rūmų pateiktomis besąlyginėmis nuomonėmis dėl finansinių ataskaitų patikimumo ir su jomis susijusių operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Tai rodo, kad EFSA taikoma kontrolės sistema tinkamai užtikrina visapusišką atitiktį reikalavimams. |
| --- | --- |

3.22.4.

| 3.22.8. | Oficialus EFSA finansų reglamente nustatytas reikalavimas užtikrinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą EFSA veikloje užtikrinimas taip: EFSA Valdyba 2008 m. paskyrė dabartinį apskaitos pareigūną. Apskaitos pareigūnas yra atskaitingas Veiklos paslaugų departamento vadovui; siekiant užtikrinti jo funkcinį nepriklausomumą darbo rezultatų vertinimo procedūroje jo darbą vertina Veiklos paslaugų departamento vadovas, o tvirtina – Audito komiteto pirmininkas. Valdyba bet kuriuo metu gali laikinai arba visiškai sustabdyti apskaitos pareigūno įgaliojimus. |
| --- | --- |

3.22.8.

| 3.22.9. | Kalbant apie iš naujo pradedamus konkursus ir bendrąsias sutartis pagal pakopinius mechanizmus, nėra prievolės naudoti konkurso skelbimo modelį ir abu modeliai gali būti taikomi, priklausomai nuo konkretaus scenarijaus. EFSA nuomone, konkursą pradėti iš naujo labiau tinka standartizuotų paslaugų atveju ir EFSA šį modelį naudoja statistinėms, sisteminės literatūros peržiūros ir auditorijos tyrimų paslaugoms pirkti. Bendrųjų sutarčių pagal pakopinę sistemą modelį EFSA naudoja, kai svarbu apibrėžti ilgalaikius sutartinius santykius. Konkrečiai tai svarbu sudarant bendrąją sutartį dėl išorės audito paslaugų, siekiant iš esmės užtikrinti i) tinkamą ESFA veiklos supratimą, ii) nuoseklią audito metodiką ir iii) pasitikėjimą visais valdymo lygmenimis. EFSA kontroliuoja biudžetą, kurį gali skirti rangovo teikiamiems pasiūlymams pagal pakopinės sistemos modelį. Kai EFSA gauna specifikacijas atitinkantį pasiūlymą, ji turi teisę derėtis ir peržiūrėti gautą pasiūlymą ir taip kontroliuoti biudžetą pasirašiusi sutartį ir atsižvelgusi į laiko terminus. EFSA gali taikyti pakopinį mechanizmą, jei rangovas negali pasiūlyti EFSA poreikius atitinkančių darbuotojų grupės, biudžeto ir laiko terminų. |
| --- | --- |

3.22.9.

| 3.22.10. | EFSA tinkamai įgyvendins sutartą veiksmų planą, kuris parengtas IASC tarnybai atlikus auditą „Reguliuojamų produktų vertinimo procesas: leidimų suteikimo pesticidams vertinimo etapas“. |
| --- | --- |

3.22.10.

3.23.   EUROPOS LYČIŲ LYGYBĖS INSTITUTAS (EIGE)

ĮVADAS

| 3.23.1. | Europos lyčių lygybės institutas (toliau – Institutas, taip pat vadinamas EIGE), įsikūręs Vilniuje, įsteigtas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1922/2006 (234). Instituto tikslas – rinkti, analizuoti ir platinti informaciją apie lyčių lygybę, rengti, analizuoti, įvertinti ir platinti metodines priemones, siekiant paremti lyčių lygybės klausimų integravimą į visas Sąjungos politikos kryptis ir pagal ją parengtas nacionalinės politikos kryptis. |
| --- | --- |

3.23.1.

| 3.23.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Instituto duomenys (235).

  lentelė


  Pagrindiniai Instituto duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 8 | 8 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (236) | 45 | 45 |
| Šaltinis: Instituto pateikti duomenys. |

3.23.2.

lentelė

Pagrindiniai Instituto duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

8

8

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (236)

45

45

Šaltinis: Instituto pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.23.3. | Mes auditavome:






  a) | Instituto metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d., sekmadienis pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (237) ir biudžeto vykdymo (238) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.23.3.

a)

Instituto metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d., sekmadienis pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (237) ir biudžeto vykdymo (238) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.23.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Instituto finansinėse ataskaitose Instituto finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.23.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.23.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.23.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.23.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.23.6.

| 3.23.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.23.7.

PASTABOS DĖL OPERACIJŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO

| 3.23.8. | 2017 finansinių metų pabaigoje Institutas buvo atsakovas keturiose, su trimis pirkimų procedūromis susijusiose bylose, kurias Bendrajame teisme iškėlė pralaimėję konkurso dalyviai. Kiekvienu šių atvejų, pareiškėjas pareikalavo panaikinti sprendimą dėl sutarties skyrimo ir atlyginti žalą. Bendra žala, kurią atlyginti pareikalauta šiose keturiose bylose sudaro 700 000 eurų arba 9 % Instituto metinio biudžeto. Atsižvelgiant į Instituto išorės teisininko vertinimą, norint padengti galimus praradimus, į apskaitą buvo įrašytas 75 000 eurų arba 1 % Instituto metinio biudžeto atidėjinys. Bendrajam teismui priėmus sprendimą dėl kiekvienos šių bylų, bus nuspręsta dėl su šiomis sutartimis susijusių pirkimų procedūrų ir būsimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo. |
| --- | --- |

3.23.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.23.9. | 2016 m. Institutas surengė kvietimą teikti pasiūlymus dėl kelionių paslaugų. Konkurso specifikacijos ir vertinimo procesas nesuteikė pakankamų garantijų, kad bus atrinktas ekonomiškiausias pasiūlymas. Laimėtojo nustatymo formulė ir kainos nustatymo mechanizmas nebuvo tinkami, nes neleido tinkamai įvertinti konkurso dalyvių pateiktų pasiūlymų. Bendroji sutartis buvo pasirašyta maksimaliam ketverių metų laikotarpiui, nustačius maksimalią 700 000 eurų sumą. 2017 m. mokėjimai iš viso sudarė 137 000 eurų. |
| --- | --- |

3.23.9.

| 3.23.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (239), (240). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Komisijos duomenimis, 2017 m. pabaigoje Institutas buvo įdiegęs tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.23.10.

| 3.23.11. | Institutas pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo paties interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.23.11.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.23.12. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė EIGE atlikto audito ataskaitą „Ryšių su suinteresuotosiomis šalimis valdymas ir išorės komunikacija“ (241). Institutas parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.23.12.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.23.13. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.23.13.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis išliko aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) ir sudaro 1,7  milijono eurų arba 51 % (2015 m.: 2,2  milijono eurų arba 60 %), daugiausia susijusių tyrimais, kurie buvo tęsiami pasibaigus metams. Institutas turėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Užbaigtas |
| 2016 | 2016 m. Institutas paskelbė atvirą kvietimą teikti paraiškas dėl jo lyčių statistikos priemonių ir išteklių priežiūros ir atnaujinimo bendrosios sutarties maksimaliai 1,6  milijono eurų sumai. Kvietimas padalintas į dvi dalis, nenurodant atitinkamų kiekvienos dalies sumų. Vienam konkurso dalyviui uždavus klausimą, Institutas savo svetainėje paaiškino, kad kiekvienos dalies įvertinta maksimali suma yra 800 000  eurų. Tačiau dvi atskiros bendrosios sutartys buvo pasirašytos su tuo pačiu konkurso dalyviu maksimaliai 1,6  milijono eurų sumai dėl kiekvienos dalies ir su galimybe padidinti kiekvienos dalies sumą dar iki 50 %, o tai suteikė Institutui galimybę per ilgiausią (ketverių metų) bendrųjų sutarčių galiojimo laikotarpį pasirašyti konkrečias sutartis sumai iki 4,8  milijono eurų, t. y. triskart didesnei nei skelbime apie pirkimą nurodyta suma. Be to, kainų konkurencija šiame kvietime teikti paraiškas buvo pagrįsta tik dienos tarifais o ne taip pat ir užduotims įvykdyti reikalingu laiku, ir dėl to nebuvo galima nustatyti ir pasirinkti ekonomiškai naudingiausius pasiūlymus ir užtikrinti racionaliausią lėšų panaudojimą. Šie trūkumai galėjo turėti įtakos konkurencijai. 2016 m. mokėjimai iš viso sudarė 87 920 eurų. Institutas, reaguodamas į auditą, pasirašė abiejų bendrųjų sutarčių pakeitimus, tokiu būdu sumažindamas maksimalias kiekvienos sutarties sumas iki 800 000 eurų (su galimybe jas padidinti iki 50 %). | Užbaigtas |
| 2016 | Kvietime teikti paraiškas pagal derybų procedūrą, kurioje dalyvavo tik vienas dalyvis, dėl IT priemonių ir duomenų bazių priežiūros ir palaikymo buvo nustatyta maksimali 81 000  eurų kaina (be PVM), pažymint, kad bet kuris šią sumą viršijantis pasiūlymas nebus nagrinėjamas. Gavęs pasiūlymus dėl dviejų iš trijų prašomų išdirbių, Institutas pasirašė paslaugų sutartį už 97 410  eurų. 2016 m. mokėjimai iš viso sudarė 73 057 eurus. | N.d. |
| 2016 | 2016 m. sausio mėn. Institutas paskelbė savo išorės vertinimą. Jame daroma išvada, kad Instituto veikla atitiko jo įgaliojimus ir kad jo administracija valdymo ir efektyvumo požiūriais dirba santykinai gerai. Tačiau šiame vertinime pateikta keletas rekomendacijų, kaip pagerinti Instituto operacijas, pavyzdžiui, nustatant aiškesnius prioritetus, plėtojant sinergijas su svarbiais išorės veikėjais ir taip pat stiprinant Valdybos vaidmenį bei tikslinant Ekspertų forumo vaidmenį. Institutas pradėjo vykdyti rekomendacijų įgyvendinimo veiksmų planą. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis išliko aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) ir sudaro 1,7  milijono eurų arba 51 % (2015 m.: 2,2  milijono eurų arba 60 %), daugiausia susijusių tyrimais, kurie buvo tęsiami pasibaigus metams. Institutas turėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Užbaigtas

2016

2016 m. Institutas paskelbė atvirą kvietimą teikti paraiškas dėl jo lyčių statistikos priemonių ir išteklių priežiūros ir atnaujinimo bendrosios sutarties maksimaliai 1,6  milijono eurų sumai. Kvietimas padalintas į dvi dalis, nenurodant atitinkamų kiekvienos dalies sumų. Vienam konkurso dalyviui uždavus klausimą, Institutas savo svetainėje paaiškino, kad kiekvienos dalies įvertinta maksimali suma yra 800 000  eurų. Tačiau dvi atskiros bendrosios sutartys buvo pasirašytos su tuo pačiu konkurso dalyviu maksimaliai 1,6  milijono eurų sumai dėl kiekvienos dalies ir su galimybe padidinti kiekvienos dalies sumą dar iki 50 %, o tai suteikė Institutui galimybę per ilgiausią (ketverių metų) bendrųjų sutarčių galiojimo laikotarpį pasirašyti konkrečias sutartis sumai iki 4,8  milijono eurų, t. y. triskart didesnei nei skelbime apie pirkimą nurodyta suma. Be to, kainų konkurencija šiame kvietime teikti paraiškas buvo pagrįsta tik dienos tarifais o ne taip pat ir užduotims įvykdyti reikalingu laiku, ir dėl to nebuvo galima nustatyti ir pasirinkti ekonomiškai naudingiausius pasiūlymus ir užtikrinti racionaliausią lėšų panaudojimą. Šie trūkumai galėjo turėti įtakos konkurencijai. 2016 m. mokėjimai iš viso sudarė 87 920 eurų. Institutas, reaguodamas į auditą, pasirašė abiejų bendrųjų sutarčių pakeitimus, tokiu būdu sumažindamas maksimalias kiekvienos sutarties sumas iki 800 000 eurų (su galimybe jas padidinti iki 50 %).

Užbaigtas

2016

Kvietime teikti paraiškas pagal derybų procedūrą, kurioje dalyvavo tik vienas dalyvis, dėl IT priemonių ir duomenų bazių priežiūros ir palaikymo buvo nustatyta maksimali 81 000  eurų kaina (be PVM), pažymint, kad bet kuris šią sumą viršijantis pasiūlymas nebus nagrinėjamas. Gavęs pasiūlymus dėl dviejų iš trijų prašomų išdirbių, Institutas pasirašė paslaugų sutartį už 97 410  eurų. 2016 m. mokėjimai iš viso sudarė 73 057 eurus.

N.d.

2016

2016 m. sausio mėn. Institutas paskelbė savo išorės vertinimą. Jame daroma išvada, kad Instituto veikla atitiko jo įgaliojimus ir kad jo administracija valdymo ir efektyvumo požiūriais dirba santykinai gerai. Tačiau šiame vertinime pateikta keletas rekomendacijų, kaip pagerinti Instituto operacijas, pavyzdžiui, nustatant aiškesnius prioritetus, plėtojant sinergijas su svarbiais išorės veikėjais ir taip pat stiprinant Valdybos vaidmenį bei tikslinant Ekspertų forumo vaidmenį. Institutas pradėjo vykdyti rekomendacijų įgyvendinimo veiksmų planą.

Vykdomas

INSTITUTO ATSAKYMAS

| 3.23.8. | EIGE atsižvelgia į šią pastabą. Europos lyčių lygybės institutas (EIGE) išnagrinėjo trūkumus ir, nepaisant Bendrojo Teismo sprendimų šiose bylose, patikslins pirkimo procedūras, kad sumažintų būsimų teismo bylų ir galimo neatrinktų dalyvių nepasitenkinimo riziką. |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | EIGE atsižvelgia į šią pastabą ir pabrėžia, kad yra įdiegtos vidaus kontrolės priemonės, skirtos tikrinti ir kontroliuoti rangovo teikiamų skrydžių ir viešbučių pasiūlymų kainą. EIGE šį klausimą iškels ES agentūrų tinkle, kad būtų keičiamasi geriausia patirtimi. Be to, EIGE išreiškė susidomėjimą dalyvauti bendroje viešojo pirkimo procedūroje, kurią organizuoja Komisijos tarnybos (PMO). Po šios sutarties sudarymo EIGE ketina nebeatnaujinti galiojančios preliminariosios sutarties dėl kelionių, apgyvendinimo ir susijusių paslaugų teikimo. |
| --- | --- |

3.23.9.

| 3.23.10. | EIGE atsižvelgia į šią pastabą. EIGE įgyvendina atitinkamus elektroninio viešojo pirkimo modulius: pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis sistemą (kuri apima TED elektroninius pranešimus ir e. viešojo pirkimo platformas) ir e. sąskaitų faktūrų išrašymą pagal Europos Komisijos nustatytą grafiką. Planuojama, kad pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis ir e. sąskaitų faktūrų moduliai bus visiškai įgyvendinti EIGE 2018 m. 3 ir 4 ketvirčiais. EIGE iki Europos Komisijos nustatytų terminų išnagrinėjo galimybę pasirinktinai įgyvendinti pasiūlymų teikimo elektroninėmis priemonėmis ir e. sąskaitų faktūrų išrašymo modulius. Atsižvelgdamas į ribotą procedūrų skaičių ir dideles paslaugų sąnaudas, EIGE nusprendė atsisakyti šios galimybės pagal sąnaudų efektyvumo ir proporcingumo principus. |
| --- | --- |

3.23.10.

| 3.23.11. | EIGE atsižvelgia į šią pastabą. Atsižvelgdamas į finansinius apribojimus, susijusius su laisvų darbo vietų pavadinimų teikimu visomis 24 oficialiosiomis ES kalbomis, ir į tai, kad tam tikrų laisvų darbo vietų savitumo klausimą galima geriau spręsti naudojantis kitais informavimo apie laisvas darbo vietas kanalais, EIGE mano, kad kanalai, per kuriuos šiuo metu skelbiama apie laisvas darbo vietas, yra tinkami siekiant užtikrinti tinkamą skaidrumą ir viešumą. |
| --- | --- |

3.23.11.

| 3.23.12. | Pagal audito ataskaitoje pateiktas rekomendacijas EIGE parengė veiksmų planą, kuris reguliariai stebimas ir atnaujinamas. Visiems veiksmams įgyvendinti nustatytas suderintas terminas – 2018 m. gruodžio 31 d.; veiksmų įgyvendinimas gerokai pažengęs į priekį. |
| --- | --- |

3.23.12.

3.24.   EUROPOS VAISTŲ AGENTŪRA (EMA)

ĮVADAS

| 3.24.1. | Europos vaistų agentūra (toliau – Agentūra), įsikūrusi Londone, įsteigta Tarybos reglamentu (EEB) Nr. 2309/93, kuris buvo pakeistas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 726/2004 (242). Agentūra organizuota kaip visos ES tinklas, per kurį ji koordinuoja nacionalinių institucijų jai patikėtus mokslinius išteklius, siekdama užtikrinti žmonėms skirtų ir veterinarinių vaistų vertinimą ir priežiūrą. |
| --- | --- |

3.24.1.

| 3.24.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (243).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 305 | 331 (244) |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (245) | 768 | 766 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.24.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

305

331 (244)

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (245)

768

766

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.24.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (246) ir biudžeto vykdymo (247) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.24.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (246) ir biudžeto vykdymo (247) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.24.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.24.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.24.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.24.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.24.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.24.6.

Dalyko pabrėžimas

| 3.24.7. | Neprieštaraudami savo nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į tai, kad Jungtinė Karalystė (JK) 2017 m. kovo 29 d. pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos. Šiuo metu deramasi dėl susitarimo, kuriame nustatoma jos išstojimo iš Sąjungos tvarka. Agentūros, kuri yra įsikūrusi Londone, finansinės ataskaitos ir susijusios pastabos buvo parengtos remiantis pasirašymo metu (2018 m. birželio 1 d.) turima informacija. |
| --- | --- |

3.24.7.

| 3.24.8. | 2017 m. lapkričio 20 d. Europos Sąjungos bendrųjų reikalų taryba sutiko perkelti Agentūros būstinę į Amsterdamą (Nyderlandai). Perkėlimas į laikinas patalpas planuojamas 2019 m. pradžioje ir susijusioms išlaidoms skirti atidėjiniai, kurie sudaro 18,6 milijono eurų buvo įtraukti į Agentūros finansines ataskaitas. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Be to, Agentūros dabartinių patalpų Londone nuomos sutartyje nustatytas nuomos laikotarpis iki 2039 m. nenumatant jokios nuostatos dėl pasitraukimo. Finansinių ataskaitų aiškinamuosiuose raštuose atskleista 489 milijonų eurų iki 2039 m. likusios nuomos suma, iš kurios 465 milijonai eurų tenka nuomos laikotarpiui po Agentūros planuojamo persikėlimo į Amsterdamą. |
| --- | --- |

3.24.9.

| 3.24.10. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.24.10.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.24.11. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome jų apskaitos aplinkos, įskaitant jų apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Agentūroje apskaitos pareigūno vadovas yra Finansų skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūnės nepriklausomumą, padarydami ją tiesiogiai atsakingą Agentūros direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.24.11.

| 3.24.12. | Be to, nuo 2014 m. Agentūra patyrė dvi esmines pertvarkas, tuo pat metu Agentūrai buvo priskirtos naujos svarbios užduotys (žr. 3.24.15–3.24.17 dalis). Nors dėl šių įvykių buvo pakeistos Agentūros procedūros ir apskaitos sistema, ši sistema nebuvo iš naujo patvirtinta nuo 2013 m. |
| --- | --- |

3.24.12.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.24.13. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.24.13.

| 3.24.14. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (248), (249). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. konkursų, bet ne e. sąskaitų išrašymo ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.24.14.

Konsultacinių paslaugų valdymas

| 3.24.15. | Praeitų metų audito metu mes atlikome Agentūros konsultacinių paslaugų valdymo analizę. Šio darbo metu taip pat buvo peržiūrėti atrinkti projektai, susiję su Reglamentų dėl farmakologinio budrumo (Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1027/2012 (250)) ir klinikinių tyrimų (Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 536/2014 (251)), dėl kurių buvo būtina įdiegti sudėtingas visą ES tinklą apimančias sistemas, kurioms reikia užtikrinti visapusišką techninį IT plėtojimą, įgyvendinimu. Kadangi Agentūros personalo planas nepadidėjo, o tai būtų suteikę Agentūrai galimybę sukaupti būtinas ekspertines žinias jos viduje, Agentūra, vykdydama užduotis, naudojosi konsultacinių firmų paslaugomis. Tačiau dėl pernelyg dažno naudojimosi konsultacinių firmų paslaugomis Agentūra tapo itin priklausoma nuo šių išorės ekspertinių žinių. Mes taip pat pranešėme, kad projektų plėtojimo ir įgyvendinimo kontrolė buvo netinkama ir kad vykdant projektus buvo labai delsiama, o išlaidos didėjo. |
| --- | --- |

3.24.15.

| 3.24.16. | 2017 m. Agentūra, siekdama pagerinti situaciją, įgyvendino kelias priemones. Buvo įdiegta išsami konsultacinių firmų įsipareigojimų reglamentavimo politika. Siekiant vėl užtikrinti, kad Agentūra pati kontroliuotų projektus, buvo apibrėžtos funkcijos, kurios turi būti išlaikytos Agentūros viduje ir negali būti eksternalizuotos. Agentūra taip pat pereina prie fiksuotomis kainomis, o ne laiku ir priemonėmis grindžiamų konsultavimo sutarčių naudojimo, o tai leidžia užtikrinti geresnį išlaidų valdymą. Be to, buvo įdiegta tinkamesnė leidimų atlikti projektų pakeitimus suteikimo procedūra. |
| --- | --- |

3.24.16.

| 3.24.17. | Tačiau prireiks laiko norint sumažinti Agentūros itin didelę priklausomybę nuo konsultacinių firmų, o vykdytų priemonių poveikis paaiškės tik metams bėgant. Vienas iš dviejų pagrindinių 2016 m. audituotų projektų – Farmakologinio budrumo projektas (Duomenų bazės „Eudravigilance“ nepageidaujamos reakcijos į vaistus) – buvo užbaigtas 2017 m., o jo papildomos sąnaudos sudarė apie 0,5 milijono eurų. Klinikinių tyrimų projektas vis dar vykdomas, jo veikimo pradžios data dar nėra nustatyta, o jo biudžetas 2017 m. buvo vėl padidintas papildoma 4,9 milijono eurų suma (252). | Pradinė VEIKIMO PRADŽIOS data | Planuojama VEIKIMO PRADŽIOS data 2016 m. gruodžio 31 d. | Faktinė / planuo-jama VEIKIMO PRADŽIOS data 2017 m. gruodžio 31 d. | Pradinis biudžetas
  (eurais) | Biudžetas 2016 m. gruodžio 31 d.
  (eurais) | Biudžetas 2017 m. gruodžio 31 d.
  (eurais) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Duomenų bazės „Eudravigilance“ nepageidaujamos reakcijos į vaistus | 2015 3K | 2017 4K | 2017 4K | 3,7  milijono | 14,3  milijono | 14,8  milijono |
| Klinikiniai tyrimai ir ES duomenų bazė | 2017 1K | 2018 3K | Nenustatyta | 6,1  milijono | 24,3  milijono | 29,2  milijono |

3.24.17.

Pradinė VEIKIMO PRADŽIOS data

Planuojama VEIKIMO PRADŽIOS data 2016 m. gruodžio 31 d.

Faktinė / planuo-jama VEIKIMO PRADŽIOS data 2017 m. gruodžio 31 d.

Pradinis biudžetas

(eurais)

Biudžetas 2016 m. gruodžio 31 d.

(eurais)

Biudžetas 2017 m. gruodžio 31 d.

(eurais)

Duomenų bazės „Eudravigilance“ nepageidaujamos reakcijos į vaistus

2015 3K

2017 4K

2017 4K

3,7  milijono

14,3  milijono

14,8  milijono

Klinikiniai tyrimai ir ES duomenų bazė

2017 1K

2018 3K

Nenustatyta

6,1  milijono

24,3  milijono

29,2  milijono

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.24.18. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba atliko Agentūros „Farmakologinio budrumo rinkliavų reglamento įgyvendinimo“ auditą (253) (254). Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.24.18.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.24.19. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.24.19.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Agentūros mokesčių reglamente yra pateikti galutiniai terminai, iki kurių turi būti surinkti mokesčiai iš pareiškėjų ir Agentūra turi atlikti susijusius mokėjimus nacionalinėms kompetentingoms institucijoms (255). Šių galutinių terminų nebuvo laikomasi daugumos Audito Rūmų tikrintų operacijų atveju. | Vykdomas (mokesčių rinkimas)
  Užbaigtas (išmokos NKI) |
| 2014 | 2014 m. Agentūra įvykdė administracinę procedūrą prieš jos Informacijos, ryšių ir technologijų (IRT) padalinio vadovą. Nustatyta reikšmingų trūkumų vadovybės kontrolės srityje, dėl kurių Agentūrai iškilo nemaža veiklos ir finansinė rizika. Siekiant išspręsti šią problemą, buvo parengtas ir įgyvendintas veiksmų planas. Tačiau taikytų priemonių veiksmingumą Agentūra dar tik rengiasi įvertinti. | Užbaigtas |
| 2014 | Vienas Agentūros tikslų yra skleisti tinkamą farmakologinio budrumo informaciją valstybėms narėms ir plačiajai visuomenei. Ši informacija surenkama iš atskirų valstybių narių institucijų ir sutikrinama su susijusiomis farmacijos įmonėmis. Tačiau Agentūra labai priklauso nuo valstybių narių institucijų vykdomų patikrų ir inspektavimų. Nuo jų priklauso visuomenei skleidžiamos informacijos išsamumas ir tikslumas. | N.d.
  (Agentūra nekontroliuoja) |
| 2016 | Nuo tada, kai 2011 m. buvo įdiegta naujoji IT apskaitos sistema, ataskaitų apie įsipareigojimų darbo srautą ir jų panaudojimą teikimas nėra pakankamai skaidrus. Nors ši problema ne kartą buvo perduota spręsti Agentūrai, nesiimta jokių taisomųjų veiksmų. | Vykdomas |
| 2016 | Agentūra, nenaudodama konkurencingos viešųjų pirkimų procedūros, sudarė specialios normos susitarimus dėl ekspertų apgyvendinimo 25 viešbučiuose Londone. 2016 m. atlikti su šešiais viešbučiais susiję mokėjimai viršijo Finansiniame reglamente nustatytą viršutinę ribą – tokiu atveju reikalaujama taikyti atvirą arba ribotą konkurencingą viešųjų pirkimų procedūrą. Todėl šeši specialios normos susitarimai ir susiję 2016 m. mokėjimai, kurių vertė – apie 2,1 milijono eurų, yra netvarkingi. | Vykdomas |
| 2016 | 2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Agentūrą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos, licencijų įsigijimo bei susijusių IT priežiūros ir konsultavimo paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Agentūros poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. 2016 m. visi mokėjimai bendrosios sutarties vykdytojui sudarė 8,9  milijono eurų. Agentūra sistemingai netikrino kainų ir jų padidinimų, nustatytų kartu su tiekėjų kotiruotomis kainomis, ir bendrosios sutarties vykdytojui pateiktų sąskaitų faktūrų. | Užbaigtas |
| 2016 | Nuo 2014 m. Agentūra patyrė dvi esmines pertvarkas, įskaitant vidinį aukščiausio ir vidurinio lygio vadovų pareigų perskirstymą. Pagrindinių darbuotojų pareigų IT ir administracijos srityse perskirstymas buvo nesėkmingas, dėl to Agentūrai ir jos operacijoms kilo reikšminga nestabilumo rizika. Be to, neįdiegta sistema, skirta analizuoti esamus įgūdžius, nustatyti trūkumus ir įdarbinti bei skirti tinkamus darbuotojus. | Užbaigtas |
| 2016 | Konsultavimas

  Be metinio su visomis agentūromis susijusio audito darbo, Audito Rūmai atliko Agentūros konsultavimo paslaugų, susijusių su dviem didelės apimties projektais, naudojimo analizę.
  Parlamentas ir Taryba Agentūrai pavedė įgyvendinti Reglamentus dėl farmakologinio budrumo (Reglamentas (ES) Nr. 1027/2012) ir klinikinių tyrimų (Reglamentas (ES) Nr. 536/2014), dėl kurių reikia nustatyti sudėtingas visą ES tinklą apimančias sistemas. Šiuo tikslu būtinas visapusiškas techninis IT plėtojimas ir dalyvavimas bei įvairių suinteresuotųjų subjektų, ypač valstybių narių, indėlis.
  Šios užduotys buvo paskirtos Agentūrai tuomet, kai buvo tikimasi, kad ji sumažins darbuotojų skaičių, vadovaudamasi 2013 m. gruodžio 2 d. priimtu Tarpinstituciniu susitarimu dėl biudžetinės drausmės. Agentūros personalo plane nebuvo jokio padidėjimo, kuris leistų sukaupti būtinų dalykinių žinių veiklos ir IT plėtojimo srityse.

  Intensyvus išorės konsultantų paslaugų naudojimas

  Atsižvelgdama į tai, kad ji Informacinių technologijų teikimo padalinyje turėjo įdarbinusi tik 13 darbuotojų, Agentūra pasamdė konsultavimo bendroves veiklos analizės, informacinių technologijų, projektų valdymo ir kokybės užtikrinimo srityse. Antrą 2016 m. ketvirtį Agentūra vietoje turėjo 131 konsultantą, o ne vietoje – 60 papildomų konsultantų.
  Todėl nuo pat projektų vykdymo pradžios Agentūra yra itin priklausoma nuo išorės dalykinių žinių, tačiau nėra patvirtinta jokios politikos, kuri reglamentuotų konsultantų paslaugų naudojimą. Pavyzdžiui, pareigos, kurias turėtų eiti pačios Agentūros darbuotojai, nėra apibrėžtos (projektų valdymas, veiklos analizė, veiklos architektai, sprendimų architektai, duomenų architektai ir t. t.). Tokios pareigos kartais priskiriamos išorės konsultantams.

  Netinkama projektų plėtojimo ir įgyvendinimo kontrolė

  Kai 2012 ir 2014 m. Agentūrai buvo patikėtos naujos užduotys, ji neturėjo įdiegusi tinkamos metodikos, skirtos valdyti tokio masto projektus. Naujoji metodika, kuri turėjo būti gerokai patikslinta 2016 m. rugsėjo mėn., buvo įdiegta 2014 m.
  Daugeliu atvejų įvyko planuotos veiklos ar metodo pakeitimų, prieš juos leidžiant atlikti pateikus oficialų prašymą. Tokia praktika ne tik mažina vadovybės gebėjimą prižiūrėti ir stebėti projektų plėtojimą ir įgyvendinimą, bet ir gali kenkti projektų nuoseklumui.
  Iki 2016 m. vidurio visi išorės konsultantai buvo pasamdyti remiantis nustatyto laikotarpio ir išteklių sutartimis, nors projektų užduotys buvo aiškiai apibrėžtos. Taipogi daug konsultavimo užduočių buvo atlikta kitoje valstybėje narėje, kadangi buvo išeikvoti visi Londone laikomi išorės ištekliai. Tai apribojo Agentūros gebėjimą laiku stebėti projektų įgyvendinimą. Gavus sutartus rezultatus nustatyti kokybės klausimai turėjo būti ištaisyti, o jais susijusias papildomas išlaidas turėjo apmokėti Agentūra.

  Vėlavimas ir augančios išlaidos

  Plėtojant sistemas Agentūra susidūrė su vėlavimo atvejais ir patyrė augančių išlaidų. Dažnus projektų apimties, biudžeto ir galutinių terminų pakeitimus daugiausia sąlygojo besikeičiantys sistemų reikalavimai atsižvelgiant į kintančius valstybių narių poreikius (256). Dar nėra jokio tikrumo dėl galutinių išlaidų ir veikimo pradžios datų. Su dviem didelės apimties projektais susiję pavyzdžiai pateikti šioje lentelėje: | Pradinė VEIKIMO PRADŽIOS data | Dabartinė planuojama VEIKIMO PRADŽIOS data | Pradinis biudžetas
  (eurais) | Biudžetas 2016 m. spalio 31 d.
  (eurais) |
| Duomenų bazės „Eudravigilance“ nepageidaujamos reakcijos į vaistus | 2015 3K | 2017 4K | 3,7  milijono | 14,3  milijono |
| Klinikiniai tyrimai ir ES duomenų bazė | 2017 1K | 2018 3K | 6,1  milijono | 24,3  milijono |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Agentūros mokesčių reglamente yra pateikti galutiniai terminai, iki kurių turi būti surinkti mokesčiai iš pareiškėjų ir Agentūra turi atlikti susijusius mokėjimus nacionalinėms kompetentingoms institucijoms (255). Šių galutinių terminų nebuvo laikomasi daugumos Audito Rūmų tikrintų operacijų atveju.

Vykdomas (mokesčių rinkimas)

Užbaigtas (išmokos NKI)

2014

2014 m. Agentūra įvykdė administracinę procedūrą prieš jos Informacijos, ryšių ir technologijų (IRT) padalinio vadovą. Nustatyta reikšmingų trūkumų vadovybės kontrolės srityje, dėl kurių Agentūrai iškilo nemaža veiklos ir finansinė rizika. Siekiant išspręsti šią problemą, buvo parengtas ir įgyvendintas veiksmų planas. Tačiau taikytų priemonių veiksmingumą Agentūra dar tik rengiasi įvertinti.

Užbaigtas

2014

Vienas Agentūros tikslų yra skleisti tinkamą farmakologinio budrumo informaciją valstybėms narėms ir plačiajai visuomenei. Ši informacija surenkama iš atskirų valstybių narių institucijų ir sutikrinama su susijusiomis farmacijos įmonėmis. Tačiau Agentūra labai priklauso nuo valstybių narių institucijų vykdomų patikrų ir inspektavimų. Nuo jų priklauso visuomenei skleidžiamos informacijos išsamumas ir tikslumas.

N.d.

(Agentūra nekontroliuoja)

2016

Nuo tada, kai 2011 m. buvo įdiegta naujoji IT apskaitos sistema, ataskaitų apie įsipareigojimų darbo srautą ir jų panaudojimą teikimas nėra pakankamai skaidrus. Nors ši problema ne kartą buvo perduota spręsti Agentūrai, nesiimta jokių taisomųjų veiksmų.

Vykdomas

2016

Agentūra, nenaudodama konkurencingos viešųjų pirkimų procedūros, sudarė specialios normos susitarimus dėl ekspertų apgyvendinimo 25 viešbučiuose Londone. 2016 m. atlikti su šešiais viešbučiais susiję mokėjimai viršijo Finansiniame reglamente nustatytą viršutinę ribą – tokiu atveju reikalaujama taikyti atvirą arba ribotą konkurencingą viešųjų pirkimų procedūrą. Todėl šeši specialios normos susitarimai ir susiję 2016 m. mokėjimai, kurių vertė – apie 2,1 milijono eurų, yra netvarkingi.

Vykdomas

2016

2014 m. Komisija daugiau kaip 50 ES institucijų ir įstaigų, įskaitant Agentūrą, vardu su vienu sutarties vykdytoju pasirašė bendrąją sutartį dėl programinės įrangos, licencijų įsigijimo bei susijusių IT priežiūros ir konsultavimo paslaugų teikimo. Bendrosios sutarties vykdytojas veikia kaip tarpininkas tarp Agentūros ir tiekėjų, kurie gali patenkinti Agentūros poreikius. Šių tarpininkavimo paslaugų atveju bendrosios sutarties vykdytojas turi teisę į tiekėjų kainų padidinimus, siekiančius nuo dviejų iki devynių procentų. 2016 m. visi mokėjimai bendrosios sutarties vykdytojui sudarė 8,9  milijono eurų. Agentūra sistemingai netikrino kainų ir jų padidinimų, nustatytų kartu su tiekėjų kotiruotomis kainomis, ir bendrosios sutarties vykdytojui pateiktų sąskaitų faktūrų.

Užbaigtas

2016

Nuo 2014 m. Agentūra patyrė dvi esmines pertvarkas, įskaitant vidinį aukščiausio ir vidurinio lygio vadovų pareigų perskirstymą. Pagrindinių darbuotojų pareigų IT ir administracijos srityse perskirstymas buvo nesėkmingas, dėl to Agentūrai ir jos operacijoms kilo reikšminga nestabilumo rizika. Be to, neįdiegta sistema, skirta analizuoti esamus įgūdžius, nustatyti trūkumus ir įdarbinti bei skirti tinkamus darbuotojus.

Užbaigtas

2016

Konsultavimas

Be metinio su visomis agentūromis susijusio audito darbo, Audito Rūmai atliko Agentūros konsultavimo paslaugų, susijusių su dviem didelės apimties projektais, naudojimo analizę.

Parlamentas ir Taryba Agentūrai pavedė įgyvendinti Reglamentus dėl farmakologinio budrumo (Reglamentas (ES) Nr. 1027/2012) ir klinikinių tyrimų (Reglamentas (ES) Nr. 536/2014), dėl kurių reikia nustatyti sudėtingas visą ES tinklą apimančias sistemas. Šiuo tikslu būtinas visapusiškas techninis IT plėtojimas ir dalyvavimas bei įvairių suinteresuotųjų subjektų, ypač valstybių narių, indėlis.

Šios užduotys buvo paskirtos Agentūrai tuomet, kai buvo tikimasi, kad ji sumažins darbuotojų skaičių, vadovaudamasi 2013 m. gruodžio 2 d. priimtu Tarpinstituciniu susitarimu dėl biudžetinės drausmės. Agentūros personalo plane nebuvo jokio padidėjimo, kuris leistų sukaupti būtinų dalykinių žinių veiklos ir IT plėtojimo srityse.

Intensyvus išorės konsultantų paslaugų naudojimas

Atsižvelgdama į tai, kad ji Informacinių technologijų teikimo padalinyje turėjo įdarbinusi tik 13 darbuotojų, Agentūra pasamdė konsultavimo bendroves veiklos analizės, informacinių technologijų, projektų valdymo ir kokybės užtikrinimo srityse. Antrą 2016 m. ketvirtį Agentūra vietoje turėjo 131 konsultantą, o ne vietoje – 60 papildomų konsultantų.

Todėl nuo pat projektų vykdymo pradžios Agentūra yra itin priklausoma nuo išorės dalykinių žinių, tačiau nėra patvirtinta jokios politikos, kuri reglamentuotų konsultantų paslaugų naudojimą. Pavyzdžiui, pareigos, kurias turėtų eiti pačios Agentūros darbuotojai, nėra apibrėžtos (projektų valdymas, veiklos analizė, veiklos architektai, sprendimų architektai, duomenų architektai ir t. t.). Tokios pareigos kartais priskiriamos išorės konsultantams.

Netinkama projektų plėtojimo ir įgyvendinimo kontrolė

Kai 2012 ir 2014 m. Agentūrai buvo patikėtos naujos užduotys, ji neturėjo įdiegusi tinkamos metodikos, skirtos valdyti tokio masto projektus. Naujoji metodika, kuri turėjo būti gerokai patikslinta 2016 m. rugsėjo mėn., buvo įdiegta 2014 m.

Daugeliu atvejų įvyko planuotos veiklos ar metodo pakeitimų, prieš juos leidžiant atlikti pateikus oficialų prašymą. Tokia praktika ne tik mažina vadovybės gebėjimą prižiūrėti ir stebėti projektų plėtojimą ir įgyvendinimą, bet ir gali kenkti projektų nuoseklumui.

Iki 2016 m. vidurio visi išorės konsultantai buvo pasamdyti remiantis nustatyto laikotarpio ir išteklių sutartimis, nors projektų užduotys buvo aiškiai apibrėžtos. Taipogi daug konsultavimo užduočių buvo atlikta kitoje valstybėje narėje, kadangi buvo išeikvoti visi Londone laikomi išorės ištekliai. Tai apribojo Agentūros gebėjimą laiku stebėti projektų įgyvendinimą. Gavus sutartus rezultatus nustatyti kokybės klausimai turėjo būti ištaisyti, o jais susijusias papildomas išlaidas turėjo apmokėti Agentūra.

Vėlavimas ir augančios išlaidos

Plėtojant sistemas Agentūra susidūrė su vėlavimo atvejais ir patyrė augančių išlaidų. Dažnus projektų apimties, biudžeto ir galutinių terminų pakeitimus daugiausia sąlygojo besikeičiantys sistemų reikalavimai atsižvelgiant į kintančius valstybių narių poreikius (256). Dar nėra jokio tikrumo dėl galutinių išlaidų ir veikimo pradžios datų. Su dviem didelės apimties projektais susiję pavyzdžiai pateikti šioje lentelėje:

Pradinė VEIKIMO PRADŽIOS data

Dabartinė planuojama VEIKIMO PRADŽIOS data

Pradinis biudžetas

(eurais)

Biudžetas 2016 m. spalio 31 d.

(eurais)

Duomenų bazės „Eudravigilance“ nepageidaujamos reakcijos į vaistus

2015 3K

2017 4K

3,7  milijono

14,3  milijono

Klinikiniai tyrimai ir ES duomenų bazė

2017 1K

2018 3K

6,1  milijono

24,3  milijono

Vykdomas

(Žr. [3.24.15–3.24.17] dalis)

2016

Steigimo reglamente reikalaujama, kad Komisija kas dešimt metų atliktų Agentūros ir jos operacijų išorės vertinimą. Paskutinioji vertinimo ataskaita buvo paskelbta 2010 m. Toks ilgas laikotarpis neužtikrina savalaikio veiklos rezultatų vertinimo teikimo suinteresuotosioms šalims.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.24.8. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. |
| --- | --- |

3.24.9.

| 3.24.11. | Agentūra atsižvelgia į Audito Rūmų pastabą ir svarsto, kokius pakeitimus būtų galima atlikti. Agentūra laikosi EMA finansinio reglamento reikalavimų: Valdančioji taryba jau skiria apskaitos pareigūną pagal EMA finansinio reglamento 50 straipsnio 1 dalį; be to, Valdančioji taryba priėmė išsamią apskaitos pareigūno užduočių ir pareigų chartiją. Ši sistema sušvelnina nepriklausomumui kylančią riziką. Atstovavimo raštas, kurį pasirašo apskaitos pareigūnas ir vykdomasis direktorius, dar labiau sustiprina tokį nepriklausomumą. |
| --- | --- |

3.24.11.

| 3.24.12. | Agentūros apskaitos sistemų patvirtinimas pradėtas 2018 m. kovo mėn. |
| --- | --- |

3.24.12.

| 3.24.13. | EMA užtikrina būtiną skaidrumo ir viešumo lygį skelbdama pranešimus EMA svetainėje, „LinkedIn“ paskyroje, Tarpžinybinėje darbo skelbimų sistemoje, specializuotuose leidiniuose, priklausomai nuo profilių, arba suteikia prieigą prie jų. Dėl to EMA sulaukia didelio kandidatų iš visos Sąjungos susidomėjimo, o kai kuriose atrankos procedūrose dalyvavo daugiau nei 1 000 kandidatų.
  Be to, bendrosiose įgyvendinimo nuostatose dėl laikinųjų darbuotojų įdarbinimo ir jų darbo tvarkos, numatyta, kad pranešimai apie Kitų Europos Sąjungos tarnautojų įdarbinimo sąlygų 2 straipsnio f punkte nurodytų laikinųjų darbuotojų atranką gali būti skelbiami tik agentūrų darbo kalbomis, o tos agentūros, kurios nėra nustačiusios savo darbo kalbos, skelbia pranešimus apie atranką visomis oficialiosiomis ES kalbomis. Nuo 2015 m. birželio mėn., pritarus Valdančiajai tarybai, vykdomojo direktoriaus sprendimu nustatyta, kad EMA darbo kalba yra anglų kalba. Vis dėlto EPSO informavo EMA, jog tam, kad būtų galima skelbti pranešimus EPSO svetainėje, EPSO reikalauja, kad EMA išverstų skelbimus apie laisvas darbo vietas į visas oficialiąsias ES kalbas ir pateiktų skelbimo versijas šiomis kalbomis EMA svetainėje.
  Atkreiptinas dėmesys į tai, kad pranešimų apie laisvas darbo vietas paskelbimas visomis ES kalbomis turi didelę įtaką atrankos procedūrų terminams ir kainuoja brangiau. |
| --- | --- |

3.24.13.

Be to, bendrosiose įgyvendinimo nuostatose dėl laikinųjų darbuotojų įdarbinimo ir jų darbo tvarkos, numatyta, kad pranešimai apie Kitų Europos Sąjungos tarnautojų įdarbinimo sąlygų 2 straipsnio f punkte nurodytų laikinųjų darbuotojų atranką gali būti skelbiami tik agentūrų darbo kalbomis, o tos agentūros, kurios nėra nustačiusios savo darbo kalbos, skelbia pranešimus apie atranką visomis oficialiosiomis ES kalbomis. Nuo 2015 m. birželio mėn., pritarus Valdančiajai tarybai, vykdomojo direktoriaus sprendimu nustatyta, kad EMA darbo kalba yra anglų kalba. Vis dėlto EPSO informavo EMA, jog tam, kad būtų galima skelbti pranešimus EPSO svetainėje, EPSO reikalauja, kad EMA išverstų skelbimus apie laisvas darbo vietas į visas oficialiąsias ES kalbas ir pateiktų skelbimo versijas šiomis kalbomis EMA svetainėje.

Atkreiptinas dėmesys į tai, kad pranešimų apie laisvas darbo vietas paskelbimas visomis ES kalbomis turi didelę įtaką atrankos procedūrų terminams ir kainuoja brangiau.

| 3.24.14. | Iki 2017 m. pabaigos agentūra pradėjo taikyti e. konkursų tvarką dėl visų procedūrų, viršijančių direktyvoje nustatytą ribą, ir konkursų elektroniniu paštu procedūras, taikomas direktyvoje nustatytos ribos neviršijančioms procedūroms. Agentūra neįdiegė e. sąskaitų faktūrų išrašymo ir e. pasiūlymų teikimo sistemos, tačiau 2017 m. rugsėjo mėn. agentūra su Europos Komisija pasirašė susitarimo memorandumą dėl prieigos prie e. pasiūlymų teikimo sistemos ir naudojimosi ja ir laukia, kada Europos Komisija paskelbs apie pasirašytą susitarimo memorandumą. |
| --- | --- |

3.24.14.

| 3.24.16. | Agentūra palankiai vertina tai, kad Audito Rūmai pripažįsta, jog agentūra įgyvendino keletą svarbių priemonių, siekdama atsižvelgti į jų 2016 m. audito pastabas dėl konsultavimo paslaugų valdymo. |
| --- | --- |

3.24.16.

| 3.24.17. | Dviejų audituotų projektų atveju pripažįstama, kad dėl suinteresuotųjų šalių ekosistemos ir taikytinos sistemos sudėtingumo reikalingos papildomos lėšos klinikinių tyrimų projektui. Šis prašymas atlikti pakeitimus buvo pateiktas ir patvirtintas atsižvelgiant į portfelio valdymo struktūrą, o projekto būklė išsamiai aptarta su EMA valdančiąja taryba. |
| --- | --- |

3.24.17.

| 3.24.18. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. |
| --- | --- |

3.24.18.

3.25.   EUROPOS NARKOTIKŲ IR NARKOMANIJOS STEBĖSENOS CENTRAS (EMCDDA)

ĮVADAS

| 3.25.1. | Europos narkotikų ir narkomanijos stebėjimo centras (toliau – Centras, taip pat vadinamas EMCDDA), įsikūręs Lisabonoje, įsteigtas Tarybos reglamentu (EB) Nr. 302/93 (257). Centro pagrindinis tikslas – rinkti, analizuoti ir skleisti duomenis apie narkotikus ir narkomaniją tam, kad būtų galima Europos lygmeniu parengti ir skelbti objektyvią, patikimą ir palyginamą informaciją. Ši informacija skirta suteikti pagrindą tirti narkotikų paklausą ir jos mažinimo būdus bei apskritai su narkotikų rinka susijusius reiškinius. |
| --- | --- |

3.25.1.

| 3.25.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Centro duomenys (258).

  lentelė


  Pagrindiniai Centro duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (259) | 15 | 16 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (260) | 101 | 111 |
| Šaltinis: Centro pateikti duomenys. |

3.25.2.

lentelė

Pagrindiniai Centro duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (259)

15

16

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (260)

101

111

Šaltinis: Centro pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.25.3. | Mes auditavome:






  a) | Centro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (261) ir biudžeto vykdymo (262) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.25.3.

a)

Centro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (261) ir biudžeto vykdymo (262) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.25.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Centro finansinėse ataskaitose Centro finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.25.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.25.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.25.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.25.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.25.6.

| 3.25.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.25.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.25.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome jų apskaitos aplinkos, įskaitant jų apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Centro apskaitos pareigūno vadovas yra Administracijos / Bendrųjų paslaugų skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Centro direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.25.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.25.9. | Centras pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.25.9.

| 3.25.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (263), (264). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Centras šių priemonių vis dar netaikė. |
| --- | --- |

3.25.10.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.25.11. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą dėl Centro „Duomenų surinkimo, tvirtinimo ir kokybės užtikrinimo valdymo“ (265). Centras parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.25.11.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.25.12. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.25.12.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | 2012 m. Centras pasirašė bendrąją sutartį, pagal kurią konkrečių sutarčių suma neturi viršyti 250 000  eurų, šis reikalavimas buvo nurodytas skelbime apie pirkimą. Tačiau Centras nesilaikė šios viršutinės ribos. 2015 m. pabaigoje su šia sutartimi susijusių visų mokėjimų suma buvo 382 181 euras, – t. y. 50 % viršyta riba. Ribą viršijantys mokėjimai rodo, kad reikėtų tobulinti Centro preliminariųjų sutarčių stebėjimo procedūrą. | N. d. (266) |
| 2016 | Dviejų bendrųjų sutarčių, kurių maksimalios vertės buvo 135 000  eurų ir 650 000  eurų, atveju vienas Centro darbuotojas veikė kaip įgaliotas leidimus duodantis pareigūnas, skirdamas vertinimo komisiją, priimdamas sutarties skyrimo sprendimus ir pasirašydamas sutartis. Tačiau leidimus duodančiam pareigūnui suteikti įgaliojimai buvo apriboti 130 000  eurų suma ir į juos nebuvo aiškiai įtrauktos bendrosios sutartys. 2016 m. mokėjimai iš viso sudarė 35 310  eurų. | N. d. |
| 2016 | Savo 2016 m. sausio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pabrėžė didelę būtinybę pagerinti Centro vykdomą IT projektų valdymą. VAT padarė išvadą, kad nėra nustatytos visa apimančios ilgalaikės strategijos vizijos, skirtos IT sistemoms, susijusioms su Centro pagrindinėmis operatyvinėmis procedūromis, kad IT projektų valdymo metodika buvo pritaikyta tik iš dalies Centro poreikiams ir kad sistemų reikalavimų valdymo procedūra yra netinkama. Centras ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

2012 m. Centras pasirašė bendrąją sutartį, pagal kurią konkrečių sutarčių suma neturi viršyti 250 000  eurų, šis reikalavimas buvo nurodytas skelbime apie pirkimą. Tačiau Centras nesilaikė šios viršutinės ribos. 2015 m. pabaigoje su šia sutartimi susijusių visų mokėjimų suma buvo 382 181 euras, – t. y. 50 % viršyta riba. Ribą viršijantys mokėjimai rodo, kad reikėtų tobulinti Centro preliminariųjų sutarčių stebėjimo procedūrą.

N. d. (266)

2016

Dviejų bendrųjų sutarčių, kurių maksimalios vertės buvo 135 000  eurų ir 650 000  eurų, atveju vienas Centro darbuotojas veikė kaip įgaliotas leidimus duodantis pareigūnas, skirdamas vertinimo komisiją, priimdamas sutarties skyrimo sprendimus ir pasirašydamas sutartis. Tačiau leidimus duodančiam pareigūnui suteikti įgaliojimai buvo apriboti 130 000  eurų suma ir į juos nebuvo aiškiai įtrauktos bendrosios sutartys. 2016 m. mokėjimai iš viso sudarė 35 310  eurų.

N. d.

2016

Savo 2016 m. sausio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) pabrėžė didelę būtinybę pagerinti Centro vykdomą IT projektų valdymą. VAT padarė išvadą, kad nėra nustatytos visa apimančios ilgalaikės strategijos vizijos, skirtos IT sistemoms, susijusioms su Centro pagrindinėmis operatyvinėmis procedūromis, kad IT projektų valdymo metodika buvo pritaikyta tik iš dalies Centro poreikiams ir kad sistemų reikalavimų valdymo procedūra yra netinkama. Centras ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.25.8. | Europos narkotikų ir narkomanijos stebėsenos centro (EMCDDA) nuomone, dabartinė organizacinė struktūra neturėjo įtakos EMCDDA apskaitos pareigūnų nepriklausomumui. Pabrėžtina, kad toks nepriklausomumas nuolat užtikrinamas pagal atitinkamas taisykles, visų pirma, tuo, kad apskaitos pareigūnus skiria EMCDDA valdančioji taryba, kad šie pareigūnai atsiskaito tarybai apie savo pareigų vykdymą ir yra jai atskaitingi, taip pat kad yra kruopščiai taikomos skirtingų už finansinę veiklą atsakingų EMCDDA pareigūnų pareigų atskyrimo taisyklės. Atsižvelgdamas į tai, EMCDDA yra pasirengęs imtis tolesnių veiksmų dėl Audito Rūmų rekomendacijos ir kartu užtikrinti, kad ši veikla būtų proporcinga organizacijos dydžiui ir kad būtų išsaugotas jos veikimo veiksmingumas ir efektyvumas. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | Laikydamasis standartinės procedūros, EMCDDA apie laisvas darbo vietas taip pat informuoja savo valdymo organų narius, REITOX nacionalinius ryšių punktus ir kitas ES agentūras. Be to, apie kitus EMCDDA atrankos procesus bus skelbiama ir tarpžinybiniame darbo skelbimų portale – ES agentūrų tinklo bendroje internetinėje platformoje, skirtoje didinti agentūrų įdarbinimo procesų viešumą. Atsižvelgdamas į tai, EMCDDA įvertins tolesnio informacijos skelbimo EPSO portale sąnaudų ir naudos santykį. |
| --- | --- |

3.25.9.

| 3.25.10. | EMCDDA laikosi su e. viešuoju pirkimu susijusių reikalavimų, vadovaudamasis atitinkama ES teisine sistema ir tuo tikslu nustatytu e. viešojo pirkimo sistemos diegimo Europos Sąjungoje tvarkaraščiu. Nuo 2015 m. rugpjūčio mėn. EMCDDA, bendradarbiaudamas su atitinkamomis Europos Komisijos tarnybomis, nustatė techninę konfigūraciją ir (arba) IRT priemonę, reikalingą e. sąskaitų faktūrų išrašymui (ją DIGIT bendrųjų sutarčių vykdymo reikmėms pateikė Europos Komisija ir (arba) Informatikos GD). Be to, nuo 2017 m. EMCDDA planuoja parengiamuosius veiksmus, kurių reikia imtis, kad nuo 2018 m. spalio mėn. būtų galima taikyti e. viešąjį pirkimą ir pasiūlymų teikimą elektroninėmis priemonėmis, kaip reikalaujama pagal pirmiau minėtą teisinę sistemą. Šis planas šiuo metu įgyvendinamas; EMCDDA mano, kad jis be didesnių problemų sugebės laikytis šio termino. |
| --- | --- |

3.25.10.

3.26.   EUROPOS DIDELĖS APIMTIES IT SISTEMŲ LAISVĖS, SAUGUMO IR TEISINGUMO ERDVĖJE OPERACIJŲ VALDYMO AGENTŪRA (EU-LISA)

ĮVADAS

| 3.26.1. | Taline, Strasbūre ir Pongau Sankt Johane įsikūrusi Europos didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo agentūra (eu-LISA) (toliau – Agentūra), įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1077/2011 (267). Pagrindinė šios Agentūros funkcija – vykdyti antrosios kartos Šengeno informacinės sistemos (SIS II), Vizų informacinės sistemos (VIS) ir Europos pirštų atspaudų lyginimo sistemos (Eurodac) operacijų valdymo užduotis. |
| --- | --- |

3.26.1.

| 3.26.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (268).

  Lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (269) | 82 | 79 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (270) | 144 | 152 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.26.2.

Lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (269)

82

79

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (270)

144

152

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.26.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (271) ir biudžeto vykdymo (272) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.26.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (271) ir biudžeto vykdymo (272) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.26.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.26.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.26.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.26.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.26.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.26.6.

| 3.26.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.26.7.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.26.8. | 2017 m. Agentūra, stengdamasi užtikrinti pakankamą su keliomis vidutinės vertės pirkimų procedūromis susijusį konkurencingumą, susidūrė su sunkumais. Kiekvienos audituotos procedūros atveju Agentūra negavo daugiau kaip vieno pasiūlymo. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | EU-LISA šiuo metu valdo tris atskiras, neintegruotas, didelės apimties IT sistemas (SIS II, VIS ir „Eurodac“): visos šios sistemos yra susijusios su duomenų tvarkymu Sąjungos laisvės, saugumo ir teisingumo erdvės politikos srityje. Toks požiūris gali užkirsti kelią Agentūrai pasiekti masto ekonomiją ir užtikrinti sinergijas skirtingų sistemų. Dėl dabartinių svarstymų artimiausiais metais išplėsti Agentūros įgaliojimus apimant kelių papildomų IT sistemų valdymą šis klausimas tampa dar opesnis. Agentūra, pasikonsultavusi su Komisija ir valstybėmis narėmis, turėtų parengti išsamią ekonominės naudos analizę, kuri paremtų diskusijas dėl būsimos sistemų plėtojimo strategijos. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Buvo labai vėluojama įgyvendinti naujo pastato statybos Strasbūre projektą. Nors 2016 m. Agentūra jau buvo sumokėjusi visą statybos darbų kainą, 2017 m. pabaigoje statybos darbai dar nebuvo užbaigti ir tik apie 70 % darbų buvo taikomos priimtinos darbų pažangos ataskaitos. Vis dėlto dalis Agentūros darbuotojų jau persikėlė į naują dar statomą pastatą darbams vis dar vykstant. Agentūra ir rangovas dėl vėlavimų kaltina vienas kitą, o 2017 m. gruodžio mėn. rangovas Agentūrai pateikė finansinį ieškinį ir iškėlė bylą teisme. Agentūra svarsto galimybę pati pateikti ieškinį prieš rangovą (273). |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (274), (275). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.26.12.

Konsultavimas

| 3.26.13. | Agentūra, atsižvelgdama į savo operacijų pobūdį, naudojasi konsultacinėmis paslaugomis, daugiausia susijusiomis su IT projektais. Remiantis agentūrų įrašais, 2017 m. IT projektai buvo įgyvendinti neviršijant biudžeto ir laikantis nustatytų terminų. Buvo parengtos išimčių ataskaitos dėl kelių plėtojimo techninės priežiūros projektų, kuriuos vykdant buvo šiek tiek nukrypta nuo tvarkaraščio. |
| --- | --- |

3.26.13.

| 3.26.14. | IT projektams plėtoti ir įgyvendinti Agentūra taiko išorės paslaugų teikėjų modelį, pagal kurį apie 90 % susijusių darbų atlieka rangovai. Su trimis konsorciumais sudarytos trys pagrindinės IT bendrosios sutartys, po vieną dėl kiekvienos sistemos. 2017 m. pagal šias bendrąsias sutartis atlikti mokėjimai sudarė 3 milijonus eurų „Eurodac“ atveju, 16 milijonų eurų SIS II atveju ir 13 milijonų eurų VIS atveju. Nors visi IT projektų etapai nuo reikalavimų ir riboženklių nustatymo iki naujų sistemų komponentų praktinio pritaikymo priklauso Agentūrai ir ji juos kontroliuoja, modelis, pagal kurį tokių jautrių IT sistemų raidos ir plėtojimo veikla tokiu mastu pavedama išorės vykdytojams, sukuria reikšmingą pernelyg didelio pasikliovimo rangovais ir priklausomybės nuo jų riziką. Ši rizika yra dar didesnė, kadangi potencialių rangovų, kurie dirbtų su tokio masto ir tokius reikalavimus keliančiomis sistemomis, skaičius dėl veiklos ir saugumo priežasčių yra ribotas. |
| --- | --- |

3.26.14.

| 3.26.15. | Tuo pat metu dėl nedidelio pagrindinių veiklos padalinių, ypač „Taikomųjų programų valdymo ir priežiūros“ padalinio (AMM) darbuotojų skaičiaus kyla reikšminga rizika operacijų tęstinumui. 2017 m. antroje pusėje AMM padalinio vadovas taip pat laikinai ėjo „Operacijų departamento vadovo“ ir „Operacijų ir infrastruktūros padalinio vadovo“ pareigas, taip sujungdamas tris aukščiausias vadovaujamas pareigas Operacijų departamente, o dėl to kyla dar didesnė rizika tęstinumui. |
| --- | --- |

3.26.15.

| 3.26.16. | Su atitinkamais konsorciumais pasirašytos bendrosios sutartys dėl pagrindinių IT sistemų veikimo ne tik apima įprastinę techninę priežiūrą, bet ir plėtojimo techninę priežiūrą, kurios kaina negali būti apskaičiuota remiantis prie bendrosios sutarties pridėtomis kotiruojamomis kainomis, o tai kelia permokų riziką. Agentūra, apskaičiuodama konkrečių sutarčių kainas, taiko kombinuotą fiksuotos kainos ir nurodyto laiko ir priemonių metodą, kuriuo ji siekia užtikrinti patikimą sąnaudų kontrolę. VIS sutarties atveju Agentūra taip pat taikė IFPUG (276) – standartinę metodiką, pagal kurią plėtojimo veiklos kainoms nustatyti naudojami funkciniai balai. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę IFPUG taikyti ir kitoms sistemoms. |
| --- | --- |

3.26.16.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.26.17. | Agentūra prisiėmė bendrus įsipareigojimus dėl bendros 69,9 milijono eurų sumos, kad padengtų būsimas išlaidas, susijusias su naujomis užduotimis ir IT sistemomis, kurias 2017 m. iš pat pradžių buvo ketinta patikėti Agentūrai, tačiau su kuriomis susijęs teisinis pagrindas metų pabaigoje dar nebuvo patvirtintas („Eurodac“ nauja redakcija ir Dublino paskirstymo sistema) arba kuris buvo patvirtintas iki metų pabaigos likus nedaug laiko (2017 m. lapkričio 30 d. priimtas Atvykimo ir išvykimo sistemos reglamentas). Atitinkami mokėjimų asignavimai dviem taisomaisiais biudžetais buvo sumažinti 85,6 milijono eurų suma nuo 153,3 milijono eurų pradiniame biudžete, dėl kurio balsuota, iki 67,7 milijono eurų galutiniame patvirtintame biudžete. |
| --- | --- |

3.26.17.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.26.18. | 2017 m. gruodžio mėn. Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) paskelbė ataskaitą „Eu-LISA pirkimų proceso kontrolės auditas“ (277). Agentūra yra parengusi veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.26.18.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.26.19. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.26.19.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Pagal Agentūros steigimo reglamentą šalys, susijusios su Šengeno acquis ir „Eurodac“ priemonių įgyvendinimu, taikymu bei plėtojimu privalo skirti įnašą į Agentūros biudžetą. Nors Šengeno asocijuotos šalys 2013 m. naudojo Agentūros valdomas sistemas, vis dar vyko Komisijos derybos. | Vykdomas
  (Agentūra nekontroliuoja) |
| 2015 m. | Agentūra pasirašė dviejų milijonų eurų bendrąją sutartį dėl tiekėjo vykdomo paslaugų, susijusių su trečiųjų šalių teikėjų lavinimo, asmeninio instruktažo ir mokymo paslaugomis (lavinimo paslaugomis), pirkimo (pirkimo paslaugų). Tiekėjas nustato bet kuriai konkrečiai užklausai tinkamas lavinimo paslaugas ir nurodo lavinimo paslaugų ir jo paties pirkimo paslaugų (jų pristatymo) kainą. Tačiau bendrojoje sutartyje nėra nustatyta, kad pirkimo paslaugos turėtų atitikti viešųjų pirkimų nuostatas Agentūros finansinėse taisyklėse. Todėl dabartinė kainų pateikimo Agentūros tvirtinimui procedūra neužtikrina, kad paslaugos būtų nupirktos laikantis visų finansinių taisyklių reikalavimų. | Neįvykdytas |
| 2015 m. | Vis dar nebuvo sudaryti susitarimai su Šengeno asocijuotomis šalimis (Šveicarija, Lichtenšteinu, Islandija ir Norvegija), kuriuose būtų nustatytos išsamios jų dalyvavimo Agentūros darbe taisyklės, įskaitant nuostatas dėl balsavimo teisių ir jų įnašų į Agentūros biudžetą. Kadangi jie nesudaryti, Šengeno asocijuotos šalys teikia įnašus į Agentūros biudžeto III antraštinę dalį (veiklos išlaidos) pagal su ES pasirašytų asociacijos sutarčių nuostatas. Tačiau jos dar neprisideda prie pagal Agentūros biudžeto I ir II antraštines dalis (atlyginimai ir kitos administracinės išlaidos) vykdomos veiklos. | Vykdomas
  (Agentūra nekontroliuoja) |
| 2015 | Atlikus viešųjų pirkimų procedūrų auditą paaiškėjo, kad Agentūra sudarė sutartis ar vedė derybas su vienu tiekėju, tiksliai nenustačiusi prašomų suteikti paslaugų pobūdžio. Dėl to ribojama konkurencija ir didėja priklausomybė nuo tiekėjo. Agentūra turėtų sudaryti susitarimus su keliais tiekėjais arba, kai tik tai yra įmanoma, tiksliau apibrėžti reikiamų paslaugų pobūdį. | Neįvykdytas |
| 2016 | 2016 m. Agentūra, gavo ir priėmė prekių kurių vertė – 2,8 milijono eurų, neturėdama tam skirto biudžeto ir neprisiėmusi teisinių įsipareigojimų (nesudariusi sutarčių). Visa tai buvo atlikta atgaline data siekiant įteisinti pirkimus. | N. d. |
| 2016 | Savo 2016 m. liepos mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad bendra procesų koncepcija ir praktinis įgyvendinimas užtikrina, kad Agentūra taip taikytų SIS II, VIS ir Eurodac IT sistemas, kad būtų sudarytos sąlygos šias sistemas naudojančioms nacionalinėms valdžios institucijoms nuolat ir nepertraukiamai keistis duomenimis. Nors VAT neakcentavo jokių labai svarbių klausimų, ji manė, kad yra galimybių gerinti su konfigūracijos ir pokyčių valdymu, diegimo ir testavimo valdymu, problemų valdymu bei paslaugų ir incidentų valdymu susijusių procesų efektyvumą. Agentūra ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | Vykdomas |
| 2016 | Pagal II antraštinę dalį (administracinės išlaidos) perkeltų asignavimų lygis aukštas – jis siekia 5 milijonus eurų arba 63 % įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 9 milijonai eurų arba 50 %). Jie daugiausia susiję su pastatų priežiūra ir konsultavimo paslaugomis, kurios turi būti suteiktos 2017 m. Toks aukštas perkėlimų, skirtų sekančių metų veiklos išlaidoms finansuoti, lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. | N. d. |
| 2016 | 2015 m. birželio mėn. Agentūra pasirašė sutartį dėl savo patalpų Strasbūre statybos, kurios vertė – 21,5 milijono eurų. Buvo sutarta, kad pagrindinis mokėjimo metodas bus pakopiniai mokėjimai. Tačiau, Agentūra, siekdama padidinti biudžeto naudojimą, 2015 m. liepos mėn. pakeitė sutartį, kad pirmenybė būtų teikiama avansiniams mokėjimams. Iki 2016 m. lapkričio mėn. Agentūra buvo sumokėjusi visą sutarties sumą, nors buvo baigta vykdyti mažiau nei pusė darbų. | Vykdomas |
| 2016 | Viename Agentūros 2016 m. surengtų posėdžių Komisijos atstovas Agentūros valdyboje iškėlė didėjančių priežiūros išlaidų klausimą. Nors yra argumentų, leidžiančių paaiškinti šią padėtį, pavyzdžiui, tolesnė sistemų plėtotė ir padidintas jų funkcionalumas, Audito Rūmai nustatė pirkimų atvejų, kuomet Agentūra neužtikrino ekonomiškiausio sprendimo. Pavyzdžiui, Agentūra, nepatikrinusi, ar bendrosios sutarties rangovas, kuris veikė kaip tarpininkas tarp Agentūros ir potencialių programinės įrangos tiekėjų, buvo nustatęs geriausią kainą, pagal bendrąją sutartį nusipirko naują kompiuterinių programų licenciją, kurios vertė – 4,6 milijono eurų. | N. d. |
| 2016 | 2016 m. gegužės Agentūra su Konsorciumu maksimaliam šešerių metų laikotarpiui pasirašė 194 milijonų eurų vertės bendrąją sutartį dėl Vizų informacinės sistemos (VIS) ir Biometrinių duomenų atitikties tikrinimo sistemos (BMS) tolesnės plėtotės ir priežiūros. Įvykdžius viešųjų pirkimų procedūrą buvo skirta sutartis. Vienas pagrindinių konkurso dalyvių patvirtinimo reikalavimų buvo komercinės prieigos prie BMS technologijos turėjimas. Tačiau kadangi BMS technologiją plėtojusi bendrovė nebuvo įpareigota pagal sutartį suteikti komercinės prieigos jokiam suinteresuotajam konkurso dalyviui, iškilo galima rizika procedūros konkurencingumui. | N. d. |
| 2016 | 2015 m. kovo–gruodžio mėn. Komisijos vardu buvo atliktas Agentūros išorės vertinimas, o rezultatai buvo pateikti galutinėje vertinimo ataskaitoje 2016 m. kovo mėn. Vertinime padaryta išvada, kad Agentūra prisideda prie didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo ir veiksmingai vykdo savo užduotis. Vertintojai, siekdami dar labiau pagerinti operacijų valdymą, pateikė 64 rekomendacijas, iš kurių septynios laikomos itin svarbiomis, o 11 – labai svarbiomis. Agentūra yra parengusi planą, kuriame nagrinėjamos rekomendacijos ir kuris yra įgyvendinamas. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2013

Pagal Agentūros steigimo reglamentą šalys, susijusios su Šengeno acquis ir „Eurodac“ priemonių įgyvendinimu, taikymu bei plėtojimu privalo skirti įnašą į Agentūros biudžetą. Nors Šengeno asocijuotos šalys 2013 m. naudojo Agentūros valdomas sistemas, vis dar vyko Komisijos derybos.

Vykdomas

(Agentūra nekontroliuoja)

2015 m.

Agentūra pasirašė dviejų milijonų eurų bendrąją sutartį dėl tiekėjo vykdomo paslaugų, susijusių su trečiųjų šalių teikėjų lavinimo, asmeninio instruktažo ir mokymo paslaugomis (lavinimo paslaugomis), pirkimo (pirkimo paslaugų). Tiekėjas nustato bet kuriai konkrečiai užklausai tinkamas lavinimo paslaugas ir nurodo lavinimo paslaugų ir jo paties pirkimo paslaugų (jų pristatymo) kainą. Tačiau bendrojoje sutartyje nėra nustatyta, kad pirkimo paslaugos turėtų atitikti viešųjų pirkimų nuostatas Agentūros finansinėse taisyklėse. Todėl dabartinė kainų pateikimo Agentūros tvirtinimui procedūra neužtikrina, kad paslaugos būtų nupirktos laikantis visų finansinių taisyklių reikalavimų.

Neįvykdytas

2015 m.

Vis dar nebuvo sudaryti susitarimai su Šengeno asocijuotomis šalimis (Šveicarija, Lichtenšteinu, Islandija ir Norvegija), kuriuose būtų nustatytos išsamios jų dalyvavimo Agentūros darbe taisyklės, įskaitant nuostatas dėl balsavimo teisių ir jų įnašų į Agentūros biudžetą. Kadangi jie nesudaryti, Šengeno asocijuotos šalys teikia įnašus į Agentūros biudžeto III antraštinę dalį (veiklos išlaidos) pagal su ES pasirašytų asociacijos sutarčių nuostatas. Tačiau jos dar neprisideda prie pagal Agentūros biudžeto I ir II antraštines dalis (atlyginimai ir kitos administracinės išlaidos) vykdomos veiklos.

Vykdomas

(Agentūra nekontroliuoja)

2015

Atlikus viešųjų pirkimų procedūrų auditą paaiškėjo, kad Agentūra sudarė sutartis ar vedė derybas su vienu tiekėju, tiksliai nenustačiusi prašomų suteikti paslaugų pobūdžio. Dėl to ribojama konkurencija ir didėja priklausomybė nuo tiekėjo. Agentūra turėtų sudaryti susitarimus su keliais tiekėjais arba, kai tik tai yra įmanoma, tiksliau apibrėžti reikiamų paslaugų pobūdį.

Neįvykdytas

2016

2016 m. Agentūra, gavo ir priėmė prekių kurių vertė – 2,8 milijono eurų, neturėdama tam skirto biudžeto ir neprisiėmusi teisinių įsipareigojimų (nesudariusi sutarčių). Visa tai buvo atlikta atgaline data siekiant įteisinti pirkimus.

N. d.

2016

Savo 2016 m. liepos mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad bendra procesų koncepcija ir praktinis įgyvendinimas užtikrina, kad Agentūra taip taikytų SIS II, VIS ir Eurodac IT sistemas, kad būtų sudarytos sąlygos šias sistemas naudojančioms nacionalinėms valdžios institucijoms nuolat ir nepertraukiamai keistis duomenimis. Nors VAT neakcentavo jokių labai svarbių klausimų, ji manė, kad yra galimybių gerinti su konfigūracijos ir pokyčių valdymu, diegimo ir testavimo valdymu, problemų valdymu bei paslaugų ir incidentų valdymu susijusių procesų efektyvumą. Agentūra ir VAT susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

Vykdomas

2016

Pagal II antraštinę dalį (administracinės išlaidos) perkeltų asignavimų lygis aukštas – jis siekia 5 milijonus eurų arba 63 % įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 9 milijonai eurų arba 50 %). Jie daugiausia susiję su pastatų priežiūra ir konsultavimo paslaugomis, kurios turi būti suteiktos 2017 m. Toks aukštas perkėlimų, skirtų sekančių metų veiklos išlaidoms finansuoti, lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui.

N. d.

2016

2015 m. birželio mėn. Agentūra pasirašė sutartį dėl savo patalpų Strasbūre statybos, kurios vertė – 21,5 milijono eurų. Buvo sutarta, kad pagrindinis mokėjimo metodas bus pakopiniai mokėjimai. Tačiau, Agentūra, siekdama padidinti biudžeto naudojimą, 2015 m. liepos mėn. pakeitė sutartį, kad pirmenybė būtų teikiama avansiniams mokėjimams. Iki 2016 m. lapkričio mėn. Agentūra buvo sumokėjusi visą sutarties sumą, nors buvo baigta vykdyti mažiau nei pusė darbų.

Vykdomas

2016

Viename Agentūros 2016 m. surengtų posėdžių Komisijos atstovas Agentūros valdyboje iškėlė didėjančių priežiūros išlaidų klausimą. Nors yra argumentų, leidžiančių paaiškinti šią padėtį, pavyzdžiui, tolesnė sistemų plėtotė ir padidintas jų funkcionalumas, Audito Rūmai nustatė pirkimų atvejų, kuomet Agentūra neužtikrino ekonomiškiausio sprendimo. Pavyzdžiui, Agentūra, nepatikrinusi, ar bendrosios sutarties rangovas, kuris veikė kaip tarpininkas tarp Agentūros ir potencialių programinės įrangos tiekėjų, buvo nustatęs geriausią kainą, pagal bendrąją sutartį nusipirko naują kompiuterinių programų licenciją, kurios vertė – 4,6 milijono eurų.

N. d.

2016

2016 m. gegužės Agentūra su Konsorciumu maksimaliam šešerių metų laikotarpiui pasirašė 194 milijonų eurų vertės bendrąją sutartį dėl Vizų informacinės sistemos (VIS) ir Biometrinių duomenų atitikties tikrinimo sistemos (BMS) tolesnės plėtotės ir priežiūros. Įvykdžius viešųjų pirkimų procedūrą buvo skirta sutartis. Vienas pagrindinių konkurso dalyvių patvirtinimo reikalavimų buvo komercinės prieigos prie BMS technologijos turėjimas. Tačiau kadangi BMS technologiją plėtojusi bendrovė nebuvo įpareigota pagal sutartį suteikti komercinės prieigos jokiam suinteresuotajam konkurso dalyviui, iškilo galima rizika procedūros konkurencingumui.

N. d.

2016

2015 m. kovo–gruodžio mėn. Komisijos vardu buvo atliktas Agentūros išorės vertinimas, o rezultatai buvo pateikti galutinėje vertinimo ataskaitoje 2016 m. kovo mėn. Vertinime padaryta išvada, kad Agentūra prisideda prie didelės apimties IT sistemų laisvės, saugumo ir teisingumo erdvėje operacijų valdymo ir veiksmingai vykdo savo užduotis. Vertintojai, siekdami dar labiau pagerinti operacijų valdymą, pateikė 64 rekomendacijas, iš kurių septynios laikomos itin svarbiomis, o 11 – labai svarbiomis. Agentūra yra parengusi planą, kuriame nagrinėjamos rekomendacijos ir kuris yra įgyvendinamas.

N. d.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.26.8. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. Rengdama vidutinės vertės pirkimų procedūras Agentūra sistemingai skelbia ex ante pranešimus savo interneto svetainėje pagal Finansinio reglamento 103 straipsnio 2 dalį. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | 2017 gruodžio mėn. Komisija pateikė du pasiūlymus dėl reglamento, nustatančio ES informacinių sistemų sąveikumo sistemą (pasienio ir vizų srityse, taip pat policijos ir teismų bendradarbiavimo, prieglobsčio ir migracijos srityse). Be to, peržiūrint Agentūros įgaliojimus (peržiūra jau pasiekė galutinį tvirtinimo etapą) Agentūrai nustatyta atsakomybė už sąveikumo užtikrinimo veiksmų rengimą su sąlyga, kad bus priimti atitinkami teisės aktų pasiūlymai. Iki šiol Agentūra rėmė aukšto lygio ekspertų grupės diskusijas informacinių sistemų ir sąveikumo klausimais suteikdama techninių žinių ir dalindamasi praktine patirtimi. Taip pat pradėtas tyrimas (atliekamas šiuo metu), kad būtų galima susidaryti aiškų būsimos IT sistemų sąveikumo architektūros vaizdą. Tyrime taip pat vertinamas poveikis ir migracija, esamų ir būsimų sistemų sąveikumo komponentų integravimo planas. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Agentūra patvirtina, kad statybos projekto įgyvendinimas Strasbūre vėluoja. Reikėtų pabrėžti, kad rangovui suteiktos pakankamos banko garantijos, kurios mokamos progresyviai, priėmus atliktus darbus.
  Darbuotojai į naują biurą perkelti preliminariai priėmus darbus. Statybos darbai tęsiami kitame pastate ir yra susiję su duomenų centru.
  Agentūra pasirašė sutartį su išorės teisės bendrove, kad ši teiktų teisinę paramą dėl šios statybų sutarties. Bendrovė išnagrinėjo rangovo ieškinį ir Strasbūro administraciniame teisme Agentūros vardu užregistravo atsiliepimą į ieškinį. Teismas sprendimo dar nepriėmė. |
| --- | --- |

3.26.10.

Darbuotojai į naują biurą perkelti preliminariai priėmus darbus. Statybos darbai tęsiami kitame pastate ir yra susiję su duomenų centru.

Agentūra pasirašė sutartį su išorės teisės bendrove, kad ši teiktų teisinę paramą dėl šios statybų sutarties. Bendrovė išnagrinėjo rangovo ieškinį ir Strasbūro administraciniame teisme Agentūros vardu užregistravo atsiliepimą į ieškinį. Teismas sprendimo dar nepriėmė.

| 3.26.11. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. Atkreipiame dėmesį, kad Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas taip pat skelbia ES agentūrų tinklo ir ES mokymo interneto svetainėse. Tačiau siekiant laikytis EPSO kalbų režimo, pagal kurį reikalaujama išversti darbo skelbimus į visas ES kalbas, reikia papildomų finansinių išteklių (pvz., vieno pranešimo apie laisvą darbo vietą vertimo į visas ES kalbas kaina siekia 12 000 EUR). |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. Kalbant apie e. pasiūlymų teikimo priemonę, ją naudoti sutrukdė EK Informatikos GD valdomos platformos techniniai nesklandumai; todėl Agentūra, kaip ir kitos agentūros, 2017 m. negalėjo pradėti naudotis platforma. Kai platforma taps stabilesnė, Agentūra ja naudosis vykdydama viešųjų pirkimų veiklą. |
| --- | --- |

3.26.12.

| 3.26.13. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. Agentūra siekia dar labiau sumažinti vėluojančių projektų skaičių ir todėl pradėjo įgyvendinti planavimo procesą pagerinančius veiksmus (taip pat žr. 3.26.16 išvadą). Remiantis 2017 m. Agentūros konsoliduotoje metinėje ataskaitoje pateikta organizacijos veiklos rezultatų rodiklių sistema (Nr. 22), nustatyta, kad „pagal kokybės, kaštų ir terminų reikalavimus užbaigtų projektų“ rodiklis yra 8,79 %, o tai patenka į nustatytą 10 % tikslą. Be to, 2017 m. Agentūros projektų valdymo metodika buvo pritaikyta Agentūros poreikiams ir atnaujinta, kad geriau derėtų su Agentūros strategija ir atitiktų PRINCE2 metodiką. Neseniai įdiegta įmonių projektų valdymo priemonė, leisianti teikti tikslesnius duomenis ir geriau paskirstyti išteklius visoje Agentūroje. |
| --- | --- |

3.26.13.

| 3.26.14. | Agentūra patvirtina aukštą išorės rangovų dalyvavimo (veiklos ir organizacijos) IT projektuose lygį.
  Toks didelis užsakomųjų paslaugų lygis yra tiesiogiai susijęs su EK komunikatu COM (2013) 519 dėl 2014–2020 m. decentralizuotų agentūrų žmogiškųjų ir finansinių išteklių programavimo. 2012 m. įsteigus Agentūrą, priimtame etatų plane nebuvo numatyta pakankamai etatų pagal Agentūrai pavestų užduočių apimtį. Be to, nuo 2013 m. Agentūrai tenkančių užduočių skaičius ir atsakomybė nuolat reikšmingai didėjo, o prašymai įdarbinti papildomų darbuotojų buvo atmesti, nes Agentūra turėjo sumažinti darbuotojų skaičių, kaip reikalaujama EK komunikate (iš viso 7 etatais).
  Siekiant užtikrinti tinkamą pareigų atskyrimą, kokybės užtikrinimo veikloje dalyvaujantys rangovai nedalyvauja teikiant išorės paramą didelio masto IT sistemų operacijų valdymui. |
| --- | --- |

3.26.14.

Toks didelis užsakomųjų paslaugų lygis yra tiesiogiai susijęs su EK komunikatu COM (2013) 519 dėl 2014–2020 m. decentralizuotų agentūrų žmogiškųjų ir finansinių išteklių programavimo. 2012 m. įsteigus Agentūrą, priimtame etatų plane nebuvo numatyta pakankamai etatų pagal Agentūrai pavestų užduočių apimtį. Be to, nuo 2013 m. Agentūrai tenkančių užduočių skaičius ir atsakomybė nuolat reikšmingai didėjo, o prašymai įdarbinti papildomų darbuotojų buvo atmesti, nes Agentūra turėjo sumažinti darbuotojų skaičių, kaip reikalaujama EK komunikate (iš viso 7 etatais).

Siekiant užtikrinti tinkamą pareigų atskyrimą, kokybės užtikrinimo veikloje dalyvaujantys rangovai nedalyvauja teikiant išorės paramą didelio masto IT sistemų operacijų valdymui.

| 3.26.15. | Agentūra pripažįsta šią išskirtinę situaciją, kai vienas darbuotojas turėjo laikinai prisiimti papildomas užduotis. Jį paskirti į šias pareigas buvo būtina dėl ilgai nedirbusio Operacijų departamento vadovo ir dėl vykdomos atrankos užimti kitą laisvą vadovo vietą.
  Siekdama sumažinti riziką, Agentūra paskyrė kitą darbuotoją, Saugumo padalinio vadovą, laikinai eiti Operacijų ir infrastruktūros padalinio vadovo pareigas, kol 2018 m. liepos 1 d. pradės dirbti naujas minėto skyriaus vadovas. |
| --- | --- |

3.26.15.

Siekdama sumažinti riziką, Agentūra paskyrė kitą darbuotoją, Saugumo padalinio vadovą, laikinai eiti Operacijų ir infrastruktūros padalinio vadovo pareigas, kol 2018 m. liepos 1 d. pradės dirbti naujas minėto skyriaus vadovas.

| 3.26.16. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. Sistemos pokyčiai gali būti tik trumpai aprašyti paskelbiant konkursą bendrajai sutarčiai sudaryti, todėl sužinojus reikalavimus, būtina derėtis dėl konkrečių pokyčių (pavyzdžiui, kai pasikeičia sistemų teisinis pagrindas). Peržiūrėdama savo rangos strategiją, Agentūra nagrinės sutarčių sudarymo galimybes, įskaitant IFPUG remiamos metodikos patvirtinimą, kad būtų sumažinta priklausomybė nuo vienintelio rangovo, dirbančio su sistemos pokyčiais. 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnybos (VAT) audito dėl viešųjų pirkimų proceso kontrolės veiksmų plane pateikti šiai pastabai svarbūs elementai. |
| --- | --- |

3.26.16.

| 3.26.17. | Agentūra atsižvelgia į pastabą. Scenarijai ir susijusi rizika nustatyta jau 2016 m. ir į juos atsižvelgta Agentūros 2017 m. pajamų ir išlaidų sąmatoje. Per visus metus valdyba buvo reguliariai informuojama apie didelių bendrų įsipareigojimų priėmimo riziką ir kliūtis, kurios kyla dėl vėlavimo patvirtinti naujų užduočių teisinį pagrindą. |
| --- | --- |

3.26.17.

| 3.26.18. | Agentūra šią informaciją patvirtina. |
| --- | --- |

3.26.18.

3.27.   EUROPOS TEISMINIO BENDRADARBIAVIMO PADALINYS (EUROJUSTAS)

ĮVADAS

| 3.27.1. | Hagoje įsikūręs Europos Sąjungos teisminio bendradarbiavimo padalinys (toliau – Eurojustas) buvo įsteigtas Tarybos sprendimu 2002/187/TVR (278), siekiant sustiprinti kovą su sunkiomis organizuoto nusikalstamumo formomis. Jo tikslas – gerinti Europos Sąjungos valstybių narių bei valstybių narių ir trečiųjų šalių tarpvalstybinių tyrimų ir patraukimo baudžiamojon atsakomybėn koordinavimą. |
| --- | --- |

3.27.1.

| 3.27.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Eurojusto duomenys (279).

  lentelė


  Pagrindiniai Eurojusto duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 44 | 48 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (280) | 245 | 242 |
| Šaltinis: Eurojusto pateikti duomenys. |

3.27.2.

lentelė

Pagrindiniai Eurojusto duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

44

48

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (280)

245

242

Šaltinis: Eurojusto pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.27.3. | Mes auditavome:






  a) | Eurojusto finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (281) ir biudžeto vykdymo (282) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.27.3.

a)

Eurojusto finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (281) ir biudžeto vykdymo (282) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.27.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d., pasibaigusių finansinių metų Eurojusto finansinėse ataskaitose Eurojusto finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d., bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.27.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.27.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.27.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.27.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.27.6.

| 3.27.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.27.7.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.27.8. | Eurojustas pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo paties interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.27.8.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.27.9. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.27.9.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | 2010 finansinių metų ataskaitoje Audito Rūmai pažymėjo, kad reikėtų iš naujo apibrėžti atitinkamas direktoriaus ir Eurojusto kolegijos funkcijas ir atsakomybę, kad būtų išvengta atsakomybės dubliavimosi dėl taikomo steigimo reglamento nuostatų. 2011 m. nebuvo taikyta jokių taisomųjų priemonių (283). | Vykdomas
  (Agentūra nekontroliuoja) |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (paramos paslaugų išlaidos), kur jis sudarė 6 446 530  eurų arba 40 %. (2015 m.: 1,6 milijono eurų arba 22 %). Jie daugiausia susiję su darbais, vykdytais metams pasibaigus, ir prekėmis, užsakytomis besirengiant Eurojusto kraustymuisi į naujas patalpas 2017 metais (4 867 482  eurai). | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2011

2010 finansinių metų ataskaitoje Audito Rūmai pažymėjo, kad reikėtų iš naujo apibrėžti atitinkamas direktoriaus ir Eurojusto kolegijos funkcijas ir atsakomybę, kad būtų išvengta atsakomybės dubliavimosi dėl taikomo steigimo reglamento nuostatų. 2011 m. nebuvo taikyta jokių taisomųjų priemonių (283).

Vykdomas

(Agentūra nekontroliuoja)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (paramos paslaugų išlaidos), kur jis sudarė 6 446 530  eurų arba 40 %. (2015 m.: 1,6 milijono eurų arba 22 %). Jie daugiausia susiję su darbais, vykdytais metams pasibaigus, ir prekėmis, užsakytomis besirengiant Eurojusto kraustymuisi į naujas patalpas 2017 metais (4 867 482  eurai).

N. d.

EUROJUSTO ATSAKYMAS

| 3.27.8. | Pareiškimas, kad Eurojustas nesinaudoja EPSO įdarbinimo procesuose, yra teisingas. Taip yra dėl finansinių suvaržymų, atsirandančių dėl EPSO reikalavimo pranešimus apie laisvas darbo vietas išversti į visas 24 oficialiąsias ES kalbas. |
| --- | --- |

3.27.8.

3.28.   EUROPOS SĄJUNGOS TEISĖSAUGOS BENDRADARBIAVIMO AGENTŪRA (EUROPOLAS)

ĮVADAS

| 3.28.1. | Hagoje įsikūrusi Europos Sąjungos teisėsaugos bendradarbiavimo agentūra (toliau – „Agentūra“, taip pat vadinama „Europolu“) buvo įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) 2016/794 (284), kuriuo pakeičiamas ir panaikinamas Tarybos sprendimas 2009/371/TVR (285). Agentūros tikslas – remti ir stiprinti valstybių narių policijos ir kitų teisėsaugos tarnybų veiksmus bei jų tarpusavio bendradarbiavimą užkardant ir kovojant su sunkiais nusikaltimais, susijusiais su dviem ar daugiau valstybių narių, terorizmu ir nusikalstamumo formomis, kurios kenkia Sąjungos politikoje numatytam bendram interesui. |
| --- | --- |

3.28.1.

| 3.28.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (286).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 104 | 118 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (287) | 737 | 804 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.28.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

104

118

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (287)

737

804

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.28.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (288) ir biudžeto vykdymo (289) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.28.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (288) ir biudžeto vykdymo (289) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.28.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.28.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.28.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.28.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.28.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.28.6.

| 3.28.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.28.7.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.28.8. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.28.8.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.28.9. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą „Pirkimai Europos policijos biure“ (290). Agentūra parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.28.9.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.28.10. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.28.10.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Kaip ir ankstesniais metais, įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos): jis sudarė 3,5 milijono eurų arba 39 % (2015 m. 4,2 milijonai eurų arba 41 %). Jie iš esmės susiję su 2016 m. išlaidomis Biuro būstinei, kurioms sąskaitą faktūrą priimanti valstybė pateiks tik 2017 m. (2 milijonai eurų). | N.d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Kaip ir ankstesniais metais, įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos): jis sudarė 3,5 milijono eurų arba 39 % (2015 m. 4,2 milijonai eurų arba 41 %). Jie iš esmės susiję su 2016 m. išlaidomis Biuro būstinei, kurioms sąskaitą faktūrą priimanti valstybė pateiks tik 2017 m. (2 milijonai eurų).

N.d.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.28.8. | Europole dirba daugiau nei 220 ryšių palaikymo pareigūnų iš ES valstybių narių, taip pat trečiųjų šalių ir organizacijų. Bendra Europolo darbo kalba yra anglų, todėl valdybos priimtas Europolo vidaus kalbų režimas nustato, kad įdarbinimo procedūros turi būti atliekamos anglų kalba, nebent nurodyta kitaip. Atsižvelgiant į tai, Europolo pranešimai apie laisvas darbo vietas skelbiami anglų kalba. Europolas vykdo veiksmingą ir skaidrų įdarbinimo procesą. Iki 2017 m. pabaigos laisvų darbo vietų nebuvo, o kiekvienoje iš 89 2017 m. atliktų įdarbinimo procedūrų vidutiniškai dalyvavo 58 kandidatai. Apie laisvas darbo vietas skelbiant Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) svetainėje, darbo skelbimus, be anglų kalbos, reikia išversti į oficialiąsias ES kalbas. Atsižvelgiant į didelį kiekvienais metais skelbiamų darbo skelbimų skaičių, jų vertimas į visas oficialiąsias ES kalbas brangiai kainuotų, o įdarbinimo procesas užsitęstų. Europolas pirmiausia savo biudžetą skiria veiklos vykdymo poreikiams, todėl pranešimai apie laisvas darbo vietas verčiami į visas oficialiąsias ES kalbas ir skelbiami per EPSO tik atskirais atvejais (pvz., kai tai susiję su vykdomuoju direktoriumi ar jo pavaduotojais). |
| --- | --- |

3.28.8.

3.29.   EUROPOS SĄJUNGOS PAGRINDINIŲ TEISIŲ AGENTŪRA (FRA)

ĮVADAS

| 3.29.1. | Vienoje įsikūrusi Europos Sąjungos pagrindinių teisių agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama FRA) įsteigta Tarybos reglamentu (EB) Nr. 168/2007 (291). Agentūros tikslas – teikti pagalbą atitinkamoms Sąjungos ir jos valstybių narių institucijoms įgyvendinant Sąjungos teisę ir dalintis patirtimi pagrindinių teisių srityje. |
| --- | --- |

3.29.1.

| 3.29.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (292).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 21 | 23 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (293) | 105 | 108 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.29.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

21

23

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (293)

105

108

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.29.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (294) ir biudžeto vykdymo (295) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.29.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (294) ir biudžeto vykdymo (295) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.29.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.29.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.29.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.29.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.29.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.29.6.

| 3.29.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.29.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.29.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Agentūroje apskaitos pareigūno vadovas yra Bendrųjų paslaugų skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Agentūros direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.29.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.29.9. | 2017 m. dėl nerealistiško rinkos vertinimo Agentūra, pirkdama tyrimus, patyrė tam tikrų sunkumų. Bent trys atviri konkursai buvo nesėkmingi, kadangi Agentūra gavo tik tuos reikiamos kokybės pasiūlymus, kurie žymiai viršijo nustatytą maksimalią sutarties vertę. Agentūra, patikslinusi konkurso specifikacijas, galiausiai paskyrė šias sutartis taikydama kitą procedūrą. Dėl to Agentūrai susidarė papildomų administracinių išlaidų, be to, tai paveikė operacijų tvarkaraštį. |
| --- | --- |

3.29.9.

| 3.29.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (296), (297). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo, bet ne e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.29.10.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS IR IŠORĖS VERTINIMO ATASKAITAS

| 3.29.11. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba atliko Agentūros „Valdymo ir etikos“ auditą (298). Agentūra yra parengusi veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.29.11.

| 3.29.12. | Agentūros veiksmingumo 2013–2016 m. laikotarpiu išorės vertinimas Komisijos vardu buvo atliktas 2017 m. (299) Agentūra yra parengusi veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.29.12.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.29.13. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.29.13.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Oficialūs leidimus duodančių pareigūnų (įgaliotų leidimus duodančių pareigūnų) įgaliojimai (perįgaliojimai) ne visuomet sutapo su leidimo teisėmis operacijoms „ABAC workflow“ sistemoje. | Užbaigtas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos): jis sudarė 5,2 milijono eurų arba 68 % (2015 m. – 5,7 milijono eurų arba 70 %). Jie daugiausia atspindi Agentūros veiklos, kuri apima kelis mėnesius besitęsiančių tyrimų finansavimą (kuris dažnai vykdomas ir metams pasibaigus), pobūdį. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Oficialūs leidimus duodančių pareigūnų (įgaliotų leidimus duodančių pareigūnų) įgaliojimai (perįgaliojimai) ne visuomet sutapo su leidimo teisėmis operacijoms „ABAC workflow“ sistemoje.

Užbaigtas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos): jis sudarė 5,2 milijono eurų arba 68 % (2015 m. – 5,7 milijono eurų arba 70 %). Jie daugiausia atspindi Agentūros veiklos, kuri apima kelis mėnesius besitęsiančių tyrimų finansavimą (kuris dažnai vykdomas ir metams pasibaigus), pobūdį. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Vykdomas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

| 3.29.8. | Atlikus Agentūros reorganizaciją, kuri bus užbaigta iki 2018 m. pabaigos, už apskaitos pareigūno darbą administracinė atsakomybė teks direktoriui, kuris tiesiogiai atskaitingas Valdybai (kaip ir buvo iki šiol). Siekdamas išlaikyti esamas ryšius, apskaitos pareigūnas ir toliau glaudžiai bendradarbiaus su Bendrųjų paslaugų skyriumi. |
| --- | --- |

3.29.8.

| 3.29.9. | Visi susiję tyrimai buvo pradėti kaip atviri konkursai ir prieinami visiems ekonominės veiklos vykdytojams. FRA atliekamų didelių tyrimų pobūdis yra gana unikalus Europos Sąjungoje tiek dėl nagrinėjamos temos, tiek dėl poreikio juos atlikti visose ES valstybėse narėse. Be to, Agentūra jiems gali skirti tik ribotą biudžetą. Tačiau ateityje pradėdama tokius konkursus Agentūra apsvarstys galimybę atlikti rinkos tyrimą; jei reikia, peržiūrėti techninius reikalavimus, ir jei įmanoma, iš naujo įvertinti atliktinų tyrimų svarbą. Nepaisant to, kas nurodyta pirmiau, ši problema sumažėtų, jei veiklos išlaidoms būtų skirta daugiau lėšų. |
| --- | --- |

3.29.9.

| 3.29.10. | E. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo sistemas privaloma pradėti naudoti 2019 m. sausio 1 d. 2018 m. Agentūra pradėjo diegti šias sistemas ir galės jomis naudotis nustatyto termino dieną. |
| --- | --- |

3.29.10.

3.30.   EUROPOS SIENŲ IR PAKRANČIŲ APSAUGOS AGENTŪRA (FRONTEX)

ĮVADAS

| 3.30.1. | Kelne įsikūrusi Europos sienų ir pakrančių apsaugos agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama FRONTEX) įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 2016/1624 (300) (nauju steigimo reglamentu), panaikinančiu Tarybos reglamentą (EB) Nr. 2007/2004 (301). Agentūra buvo sukurta išplėtojant Europos operatyvaus bendradarbiavimo prie Europos Sąjungos valstybių narių išorės sienų valdymo agentūrą, išlaikė savo sutrumpintą pavadinimą FRONTEX ir savo būstinę Varšuvoje. Naujas steigimo reglamentas pratęsia Agentūros įgaliojimus ir įpareigoja ją užtikrinti integruotą Europos išorės sienų valdymą, siekiant veiksmingai valdyti išorės sienų kirtimą. Šie įgaliojimai apima: migracijos keliamus iššūkius ir galimas būsimas grėsmes prie šių sienų, tuo pačiu prisidedant prie kovos su tarpvalstybinio pobūdžio sunkiais nusikaltimais; aukšto Sąjungos saugumo lygio užtikrinimą, visapusiškai laikantis pagrindinių teisių ir tuo pat metu užtikrinant laisvą asmenų judėjimą. |
| --- | --- |

3.30.1.

| 3.30.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (302).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 251 | 281 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (303) | 365 | 526 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.30.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

251

281

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (303)

365

526

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.30.3. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (304) ir biudžeto vykdymo (305) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.30.3.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (304) ir biudžeto vykdymo (305) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.30.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.30.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.30.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.30.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.30.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.30.6.

Kita

| 3.30.7. | Smarkiai išaugo Agentūros dotacijų išlaidos, nuo 123 milijonų eurų (2016 m.) iki 167 milijonų eurų (2017 m.). Kitaip nei praėjusiais metais, 2017 m. agentūra neatliko jokių dotacijų išlaidų kompensavimo ex post patikrų. Agentūros nuomone, pagerėjo jos ex ante patikros, atliekamos iki kompensavimo, ir kad ex ante aprėpčiai pasiekus tam tikrą lygį, ji jau gali teikti būtiną patikinimą. Tačiau Audito Rūmai nuo 2014 m. savo ataskaitose nuosekliai pažymi, kad bendradarbiaujančių šalių deklaruojamų išlaidų įrodymai dažnai yra nepakankami, ką taip pat patvirtino šių metų audito rezultatai (žr. 3.30.12 ir 3.30.13 dalis). |
| --- | --- |

3.30.7.

| 3.30.8. | 2016 m. Audito Rūmai rekomendavo, kad Agentūros turėtų atlikti išsamią analizę, leisiančią nustatyti tinkamiausius finansavimo mechanizmus (306). Šiuo klausimu Audito Rūmai pažymi, kad 2017 m. pabaigoje Valdyba nusprendė pagrindinės veiklos srityje išplėsti vieneto kainų, o ne realių kainų kompensavimo taikymą. Tuo pat metu 2018 metais buvo pradėtas vykdyti bendradarbiaujančių šalių parengtas bandomasis projektas dėl turto vieneto kainų nustatymo. Be to, 2017 m. birželio mėn. Valdyba patvirtino naują nuo 2018 m. įsigaliojančią Agentūros organizacijos struktūrą, kurioje numatyta įsteigti naują Inspekcijos ir kontrolės tarnybą, kuri bus atskaitinga tiesiogiai vykdomajam direktoriui ir Valdybai, kad esama organizacija būtų pritaikyta naujiems įgaliojimams (žr. 3.30.9 dalį). |
| --- | --- |

3.30.8.

| 3.30.9. | Reaguojant į Sąjungą ištikusią migracijos krizę, 2016 m. Agentūros įgaliojimai buvo smarkiai išplėsti. Agentūros biudžetas 2016 m. padidėjo 75 %, o jos 2017 m. biudžetas vėl buvo 21 % didesnis už praėjusiųjų metų. Darbuotojų skaičius 2016 m. išaugo 18 % ir po to dar 43 % palyginti su praėjusiais metais. Vis dar vyksta sistemų ir procedūrų pritaikymas, kad jos atitiktų naujus įgaliojimus ir naujas aplinkybes. Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia ir jas skaityti reikia atsižvelgiant į Agentūrai iškilusių iššūkių kontekstą. |
| --- | --- |

3.30.9.

PASTABOS DĖL OPERACIJŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO

| 3.30.10. | Po vieno atviro kvietimo teikti pasiūlymus Agentūra gavo keturis pasiūlymus dėl keltų paslaugų, skirtų migrantams Graikijoje gabenti. Trys pasiūlymai atitiko atrankos kriterijus, tuo tarpu ketvirtasis buvo atmestas. Vienintelis sutarties skyrimo kriterijus buvo kaina. 2017 m. balandžio mėn. Agentūra pasirašė trejų metų laikotarpiui 2 milijonų eurų bendrąją sutartį su mažiausią kainą pasiūliusia keltų bendrove. Tačiau šio konkurso dalyvio transportavimo pajėgumas yra priklausomas nuo sezono ir, kadangi bendrovei buvo sunku laikytis sutarties, 2017 m. pabaigoje Agentūra sutartį nutraukė. Siekdama užtikrinti paslaugų tęstinumą, Agentūra 2017 m. lapkričio mėn. pasirašė naują bendrąją 1,8 milijono eurų sutartį likusiam laikotarpiui su antroje vietoje buvusiu konkurso dalyviu, kuris siūlė antrą mažiausią kainą. Agentūra nesiderėjo dėl šios pakaitinės sutarties sąlygų su antroje ir trečioje vietoje buvusiais konkurso dalyviais ir pasirašė naująją sutartį, remdamasi pirminiu pasiūlymu, kurį pateikė antroje vietoje buvęs konkurso dalyvis. Tiesioginis pakaitinės sutarties skyrimas buvo netvarkingas, kadangi pirminė pirkimo procedūra buvo baigta ir nebuvo jokios derybų procedūros dėl sutarties sąlygų, kurios turėtų būti taikomos, kol nebūtų baigta nauja atvira procedūra. 2017 m. pagal šią pakaitinę sutartį nebuvo atlikta jokių mokėjimų. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | Pagal Tarnybos nuostatus išorės atrankos procedūros atveju laikinieji darbuotojai įdarbinami tik į SC 1–2, AST 1–4 ar AD 5–8 lygius (307). 2017 m. Agentūra įdarbino du darbuotojus į aukštesnius AST lygius (2016 m. – 14). Įdarbinimai į šiuos lygius yra netvarkingi. |
| --- | --- |

3.30.11.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.30.12. | 2017 m. Agentūra finansavo paramą Islandijos pakrančių apsaugos tarnyboms dislokuojant Graikijoje lėktuvą. Prieš kompensuodama Islandijos deklaruotas išlaidas, Agentūra dėl vienos deklaruotų išlaidų kategorijos paprašė įrodomųjų sąskaitų faktūrų. Nors tos sąskaitos faktūros pateiktos nebuvo, Agentūra kompensavo apie 440 000 eurų. Taigi šiuo atveju ex ante patikros nebuvo veiksmingos. |
| --- | --- |

3.30.12.

| 3.30.13. | Agentūra taip pat bendrai finansavo Ispanijos civilinės gvardijos naudoto lėktuvo dislokavimą. Kadangi nebuvo deklaruotų išlaidų tikrinimams ir priežiūrai patvirtinamųjų dokumentų, Agentūra kompensavo 430 000 eurų remdamasi vidutine vienos skrydžio valandos kaina. Ši vidutinė kaina buvo apskaičiuota remiantis viršutine kainos riba, taikoma Ispanijos valdžios institucijų sutartyse su privačiais tikrinimo ir priežiūros darbus vykdančiais rangovais. Yra rizika, kad patirtos faktinės išlaidos buvo mažesnės, nei tos, kurios buvo kompensuotos. |
| --- | --- |

3.30.13.

| 3.30.14. | Nors Agentūra persikėlė į savo dabartines patalpas jau 2014 m., ji iki šiol neturi išsamaus Valdybos patvirtinto veiklos tęstinumo plano. |
| --- | --- |

3.30.14.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.30.15. | Agentūros iš pereitų metų perkeltų įsipareigotų asignavimų, skirtų kompensuoti išlaidas šalims dalyvavusioms bendrose operacijose, panaikinimo lygis ir vėl buvo aukštas – 7,7 milijono eurų, arba 16,5 % (2016 m. 5,6 milijono eurų arba 17,6 %). Tai rodo, kad bendradarbiaujančios šalys ir vėl smarkiai pervertino savo išlaidas, teikiamas Agentūrai kompensuoti. Nepaisant to, kad perkėlimai už bendras operacijas turėjo būti panaikinti už du metus iš eilės, 2017 m. Agentūra perkėlė 9,6 milijono eurų iš kitų biudžeto eilučių bendroms operacijoms ir prisidėjo prie naujo perkėlimo, kuris sudarė 40,5 milijono eurų. Bendros operacijos sudaro 69 % visų 2017 m. panaikintų asignavimų (11,1 milijono eurų) ir 46 % visų į 2018 m. perkeltų asignavimų (87,6 milijono eurų). |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | 2017 m. grąžinimo operacijoms skirti asignavimai sudarė 66,5 milijono eurų. Tačiau operacijos atsiliko nuo skiriamų asignavimų. Todėl Agentūra sugrąžino 13,5 milijono eurų arba 20,3 % (2016 m. – 23 milijono eurų arba 37,5 %) Komisijai. Be to, Agentūra sugrąžino 4 milijonus eurų iš biudžeto I antraštinės dalies (personalo išlaidos), kadangi 2017 m. nepavyko įdarbinti planuoto darbuotojų skaičiaus. |
| --- | --- |

3.30.16.

| 3.30.17. | 2017 m. Agentūros pirminis biudžetas apėmė įstatuose numatytą 8,8 milijono eurų finansinį operacijų rezervą, skirtą finansuoti skubios pasienio pagalbos ir grąžinimo operacijas (308). Tačiau 2017 m. rugsėjo mėn. ir dar kartą spalio mėn. Agentūra iš šio rezervo pervedė 1,9 milijono eurų (taigi, iš viso 3,8 milijono eurų) į savo veiklos biudžetą kitoms veikloms finansuoti. Šie abu pervedimai pažeidžia Agentūros finansinį reglamentą. |
| --- | --- |

3.30.17.

| 3.30.18. | Agentūros 2017 m. biudžetas apėmė įstatuose nenumatytą maždaug 11,9 milijono eurų rezervą, skirtą nenuspėjamoms veiklos reikmėms. Atlikus perkėlimus iš kitų biudžeto eilučių ir biudžeto pataisas, pagal šį rezervą naudojamos lėšos sudarė 24,7 milijono eurų arba 8,1 % pirminio biudžeto. Tačiau Agentūra iš šio rezervo daugiausia finansavo įprastines operacijas (8,4 milijono eurų) ir vieną nuotoliniu būdu valdomo stebėjimo iš oro projektą (dronus, 7 milijonai eurų), kuriam biudžete tebuvo numačiusi 1,1 milijono eurų. Biudžeto sudarymas ir įstatuose nenumatyto rezervo naudojimas prieštarauja biudžeto konkretumo principui ir mažina biudžeto skaidrumą. |
| --- | --- |

3.30.18.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.30.19. | Agentūra pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir kitais kanalais, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.30.19.

| 3.30.20. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (309), (310). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų) priemones – 2015 m. Komisijos duomenimis 2017 m. pabaigoje Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo ir e. konkursų, bet ne e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.30.20.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.30.21. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.30.21.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Metų pabaigoje buvo labai sudėtinga suderinti tiekėjų žiniaraščius. Būtina reguliariau prižiūrėti tiekėjų sąskaitų likučius ir greičiau išanalizuoti skirtumus. | Vykdomas |
| 2013 | FRONTEX savo veiklą pradėjo 2005 m. ir iki šiol su priimančia valstybe nare dirbo keisdamasi korespondencija ir informacija. Tačiau Agentūra ir valstybė narė nėra pasirašiusios visapusiško susitarimo dėl būstinės. Sudarius tokį susitarimą, sąlygos, pagal kurias dirba Agentūra ir jo darbuotojai, taptų skaidresnės. | Užbaigtas |
| 2014 | Buvo nustatyta svarbių teigiamų pokyčių, susijusių su bendradarbiaujančių šalių pagal susitarimus dėl dotacijų prašomų kompensuoti išlaidų ex ante ir ex post patikromis. Tačiau bendradarbiaujančių šalių deklaruotas išlaidas pagrindžiantys dokumentai ne visada yra pakankami. Be to, nebuvo reikalaujama pateikti audito sertifikatus, nors ES Finansinio reglamento taikymo taisyklėse tam tikras ribas viršijančių dotacijų atveju tai rekomenduojama padaryti (311). Audito sertifikatai suteiktų papildomą patikinimą dėl dotacijų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. | Vykdomas ex ante ir ex post

  Užbaigtas audito sertifikatų atžvilgiu |
| 2014 | Atsižvelgiant į didelį ir nuolatos didėjantį susitarimų dėl dotacijų skaičių ir susijusių išlaidų, kurias turi patikrinti ir kompensuoti FRONTEX, mastą, iškyla klausimas, ar negalėtų būti taikomas efektyvesnis ir ekonomiškai veiksmingesnis finansavimo mechanizmas. | Vykdomas (312) |
| 2014 | Būtina tobulinti Šengeno asocijuotų šalių (Šveicarijos, Lichtenšteino, Islandijos ir Norvegijos) įnašų apskaičiavimą, siekiant geriau atspindėti susijusias teisines nuostatas (313). Pavyzdžiui, apskaičiavimas turėtų būti pagrįstas galutine, o ne biudžete nustatyta, Komisijos metine subsidija. | Užbaigtas |
| 2015 | 2015 m. spalio mėn. Agentūrai atliekant ex post auditą Islandijoje nustatyta netvarkingų mokėjimų, kurių suma sudarė 1,4 milijono eurų, susijusių su laivo, 2011–2015 m. dalyvavusio septyniose bendrose operacijose, nusidėvėjimu. Islandijos pakrančių apsaugos tarnyba deklaravo šio laivo nusidėvėjimo kompensavimą, nepaisant to, jog šis viršijo pagal Agentūros gaires nustatytą naudingo tarnavimo laiką. Nors Agentūra turi teisę susigrąžinti nustatytus netvarkingus mokėjimus, įvykdytus per paskutinius penkerius metus, ji pranešė, kad susigrąžins tik nuo 2015 m. sausio mėn. netvarkingai išmokėtas sumas, sudarančias 0,6 milijono eurų. | Vykdomas |
| 2015 | Vidaus saugumo fondas (VSF) įsteigtas 2014–2020 m. laikotarpiui. Jį sudaro dvi priemonės, VSF sienų ir vizų priemonė ir VSF policija, kurių veiksmams finansuoti buvo skirta atitinkamai 2,8 milijardo eurų ir 1 milijardas eurų. Pagal VSF sienų ir vizų priemonę Komisija kompensuoja valstybių narių įsigytas priemones, kaip antai antžemines transporto priemones ar laivus, taip pat einamąsias išlaidas, pavyzdžiui, degalams ar techninei priežiūrai. Tokias išlaidas Agentūra taip pat kompensuoja bendrų operacijų dalyviams. Todėl yra nesprendžiamas dvigubo finansavimo rizikos atvejis (314). | Vykdomas |
| 2015 | Valstybės, dalyvaujančios pasienio operacijose, deklaruoja patirtas išlaidas, remdamosi išlaidų deklaracijų suvestinėmis, kurios apima „pastoviąsias išlaidas“ (nusidėvėjimo ir priežiūros), kintamas išlaidas“ (daugiausia degalams) ir „komandiruočių išlaidas“ (daugiausia išmokas ir kitas įgulos išlaidas). Deklaruojamos išlaidos paremtos faktinėmis vertėmis ir nacionaliniais standartais, dėl to tarp dalyvaujančių šalių atsiranda skirtingi metodai, o tai sukuria sudėtingą sistemą visoms susijusioms šalims. Audito Rūmai savo Specialiojoje ataskaitoje Nr. 12/2016 rekomendavo, kad agentūros turėtų naudoti supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdus, kai tai yra tinkama, siekiant išvengti tokio neefektyvumo (315). | Vykdomas |
| 2016 | Ankstesnis Agentūros steigimo reglamentas, galiojęs iki 2016 m. spalio 5 d., numatė bendrų grąžinimo operacijų, vykdomų su dalyvaujančiomis šalimis, finansavimą. Nacionalinės grąžinimo operacijos tapo tinkamos finansuoti pagal naują steigimo reglamentą. Tačiau nuo 2016 m. sausio iki spalio mėn. Agentūra finansavo nacionalines grąžinimo operacijas 3,6  milijono eurų suma. Šie mokėjimai yra netvarkingi. | N. d. |
| 2016 | Pagal Tarnybos nuostatus išorės atrankos procedūros atveju laikinieji darbuotojai įdarbinami tik į SC 1–2, AST 1–4 ar AD 5–8 lygius (316). 2016 m. Agentūra įdarbino 14 darbuotojų į aukštesnius AST lygius. Įdarbinimai į šiuos lygius yra netvarkingi. | Neįvykdytas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis išaugo II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) iki 6,4  milijono eurų arba 43 % (2015 m.: 3,2  milijono eurų arba 38 %Į) ir III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) iki 67,3 milijono eurų arba 37 % (2015 m.: 40,2 milijono eurų arba 35 %). Pagrindinė priežastis – sutartys ir operacijos, kurios vykdomos ir metams pasibaigus. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus siekiant geriau atspindėti neišvengiamus vėlavimus tarp teisinių įsipareigojimų, sutarčių vykdymo ir operacijų bei susijusių mokėjimų. | Vykdomas |
| 2016 | Panaikintų perkėlimų iš 2015 m. lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) ir sudarė 6,4  milijono eurų arba 16 %, dėl to, kad buvo pervertintos 2015 m. išlaidos, kurios vis dar turi būti kompensuotos dalyvaujančioms šalims 2016 m. Būtina gauti tikslesnius išlaidų įverčius ir užtikrinti, kad dalyvaujančios šalys anksčiau praneštų apie išlaidas. | Vykdomas |
| 2016 | Pagal išplėstus Agentūros įgaliojimus labai daug dėmesio skiriama grąžinimo operacijoms, kurioms jos 2016 m. biudžete buvo numatyta 63 milijonai eurų. Tačiau į ES biudžetą buvo sugrąžinta 23 milijonai eurų arba 37,5  %, kadangi buvo mažiau nei manyta grąžinimo operacijų. Reikšmingas vėlavimas vykdant 50 milijonų eurų vertės pirkimų procedūrą dėl užsakomųjų skrydžių lėktuvų ir atitinkamų paslaugų FRONTEX grąžinimo operacijoms bendrosios sutarties prisidėjo prie šios padėties ir toliau neigiamai veikia kai kurias Agentūros rengiamas grąžinimo operacijas. Nors šios pirkimų procedūros pradžia buvo planuojama 2016 m. kovo mėn., ji dar nebuvo pradėta metų pabaigoje. | N. d. |
| 2016 | 2015 m. gruodžio 22 d. Komisija ir Agentūra, bendras naudos gavėjas ir kitų trijų bendrų naudos gavėjų (EASO, TMO ir UNHCR) (317) koordinatorius, pasirašė susitarimą dėl dotacijos už 5,5  milijono eurų dėl regioninės paramos apsaugos poreikius atitinkančiam migracijos valdymui Vakarų Balkanuose ir Turkijoje trejų metų laikotarpiui pradedant nuo 2016 m. sausio 1 d. Tačiau bendradarbiavimo susitarimai su trimis partneriais (teisiniai įsipareigojimai), kurie sudarė 3,4  milijono eurų, buvo pasirašyti tik 2016 m. rugpjūčio–lapkričio mėn. Dviejų šių susitarimų atveju biudžeto įsipareigojimai, kurie turėjo leisti naudoti lėšas prieš sudarant teisinius įsipareigojimus, buvo pasirašyti tik 2016 m. spalio ir gruodžio mėnesiais. Be to, biudžeto įsipareigojimai sudarė 1,2  milijono eurų, kurių pakako tik išankstinio finansavimo mokėjimams padengti. Tokios procedūros pažeidžia Finansinio reglamento biudžeto valdymo taisykles, o vėlavimas pasirašyti susitarimus sutrikdė operatyvinį partnerių bendradarbiavimą. | N. d. |
| 2016 | Agentūros 2016 m. personalo plane numatyti 275 pareigūnų ir laikinųjų darbuotojų etatai (318). 2016 m. pabaigoje iš šių etatų buvo užimti tik 197 arba 71 %, visų pirma dėl to, kad 50 naujų etatų buvo sukurti tik 2016 m. spalio mėnesį ir darbuotojai dar turi būti įdarbinti. Agentūrai kaip ir anksčiau sunku rasti reikalingo profilio darbuotojus, iš dalies dėl atlyginimų korekcinio koeficiento (66,7  %). | Vykdomas |
| 2016 | Išplėtus Agentūros įgaliojimus, jos darbuotojų skaičius padidės daugiau nei dvigubai – nuo 365 2016 m. iki 1 000 2020 m. (319). Šis padidinimas nėra pagrįstas kruopščiu poreikių vertinimu. | N. d. |
| 2016 | Planuojamas personalo didinimas pareikalaus papildomų biuro patalpų. Kartu su Komisija ir priimančiąja šalimi Agentūra nagrinėja šių poreikių patenkinimo galimybes. | Užbaigtas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2013

Metų pabaigoje buvo labai sudėtinga suderinti tiekėjų žiniaraščius. Būtina reguliariau prižiūrėti tiekėjų sąskaitų likučius ir greičiau išanalizuoti skirtumus.

Vykdomas

2013

FRONTEX savo veiklą pradėjo 2005 m. ir iki šiol su priimančia valstybe nare dirbo keisdamasi korespondencija ir informacija. Tačiau Agentūra ir valstybė narė nėra pasirašiusios visapusiško susitarimo dėl būstinės. Sudarius tokį susitarimą, sąlygos, pagal kurias dirba Agentūra ir jo darbuotojai, taptų skaidresnės.

Užbaigtas

2014

Buvo nustatyta svarbių teigiamų pokyčių, susijusių su bendradarbiaujančių šalių pagal susitarimus dėl dotacijų prašomų kompensuoti išlaidų ex ante ir ex post patikromis. Tačiau bendradarbiaujančių šalių deklaruotas išlaidas pagrindžiantys dokumentai ne visada yra pakankami. Be to, nebuvo reikalaujama pateikti audito sertifikatus, nors ES Finansinio reglamento taikymo taisyklėse tam tikras ribas viršijančių dotacijų atveju tai rekomenduojama padaryti (311). Audito sertifikatai suteiktų papildomą patikinimą dėl dotacijų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo.

Vykdomas ex ante ir ex post

Užbaigtas audito sertifikatų atžvilgiu

2014

Atsižvelgiant į didelį ir nuolatos didėjantį susitarimų dėl dotacijų skaičių ir susijusių išlaidų, kurias turi patikrinti ir kompensuoti FRONTEX, mastą, iškyla klausimas, ar negalėtų būti taikomas efektyvesnis ir ekonomiškai veiksmingesnis finansavimo mechanizmas.

Vykdomas (312)

2014

Būtina tobulinti Šengeno asocijuotų šalių (Šveicarijos, Lichtenšteino, Islandijos ir Norvegijos) įnašų apskaičiavimą, siekiant geriau atspindėti susijusias teisines nuostatas (313). Pavyzdžiui, apskaičiavimas turėtų būti pagrįstas galutine, o ne biudžete nustatyta, Komisijos metine subsidija.

Užbaigtas

2015

2015 m. spalio mėn. Agentūrai atliekant ex post auditą Islandijoje nustatyta netvarkingų mokėjimų, kurių suma sudarė 1,4 milijono eurų, susijusių su laivo, 2011–2015 m. dalyvavusio septyniose bendrose operacijose, nusidėvėjimu. Islandijos pakrančių apsaugos tarnyba deklaravo šio laivo nusidėvėjimo kompensavimą, nepaisant to, jog šis viršijo pagal Agentūros gaires nustatytą naudingo tarnavimo laiką. Nors Agentūra turi teisę susigrąžinti nustatytus netvarkingus mokėjimus, įvykdytus per paskutinius penkerius metus, ji pranešė, kad susigrąžins tik nuo 2015 m. sausio mėn. netvarkingai išmokėtas sumas, sudarančias 0,6 milijono eurų.

Vykdomas

2015

Vidaus saugumo fondas (VSF) įsteigtas 2014–2020 m. laikotarpiui. Jį sudaro dvi priemonės, VSF sienų ir vizų priemonė ir VSF policija, kurių veiksmams finansuoti buvo skirta atitinkamai 2,8 milijardo eurų ir 1 milijardas eurų. Pagal VSF sienų ir vizų priemonę Komisija kompensuoja valstybių narių įsigytas priemones, kaip antai antžemines transporto priemones ar laivus, taip pat einamąsias išlaidas, pavyzdžiui, degalams ar techninei priežiūrai. Tokias išlaidas Agentūra taip pat kompensuoja bendrų operacijų dalyviams. Todėl yra nesprendžiamas dvigubo finansavimo rizikos atvejis (314).

Vykdomas

2015

Valstybės, dalyvaujančios pasienio operacijose, deklaruoja patirtas išlaidas, remdamosi išlaidų deklaracijų suvestinėmis, kurios apima „pastoviąsias išlaidas“ (nusidėvėjimo ir priežiūros), kintamas išlaidas“ (daugiausia degalams) ir „komandiruočių išlaidas“ (daugiausia išmokas ir kitas įgulos išlaidas). Deklaruojamos išlaidos paremtos faktinėmis vertėmis ir nacionaliniais standartais, dėl to tarp dalyvaujančių šalių atsiranda skirtingi metodai, o tai sukuria sudėtingą sistemą visoms susijusioms šalims. Audito Rūmai savo Specialiojoje ataskaitoje Nr. 12/2016 rekomendavo, kad agentūros turėtų naudoti supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdus, kai tai yra tinkama, siekiant išvengti tokio neefektyvumo (315).

Vykdomas

2016

Ankstesnis Agentūros steigimo reglamentas, galiojęs iki 2016 m. spalio 5 d., numatė bendrų grąžinimo operacijų, vykdomų su dalyvaujančiomis šalimis, finansavimą. Nacionalinės grąžinimo operacijos tapo tinkamos finansuoti pagal naują steigimo reglamentą. Tačiau nuo 2016 m. sausio iki spalio mėn. Agentūra finansavo nacionalines grąžinimo operacijas 3,6  milijono eurų suma. Šie mokėjimai yra netvarkingi.

N. d.

2016

Pagal Tarnybos nuostatus išorės atrankos procedūros atveju laikinieji darbuotojai įdarbinami tik į SC 1–2, AST 1–4 ar AD 5–8 lygius (316). 2016 m. Agentūra įdarbino 14 darbuotojų į aukštesnius AST lygius. Įdarbinimai į šiuos lygius yra netvarkingi.

Neįvykdytas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis išaugo II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) iki 6,4  milijono eurų arba 43 % (2015 m.: 3,2  milijono eurų arba 38 %Į) ir III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) iki 67,3 milijono eurų arba 37 % (2015 m.: 40,2 milijono eurų arba 35 %). Pagrindinė priežastis – sutartys ir operacijos, kurios vykdomos ir metams pasibaigus. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus siekiant geriau atspindėti neišvengiamus vėlavimus tarp teisinių įsipareigojimų, sutarčių vykdymo ir operacijų bei susijusių mokėjimų.

Vykdomas

2016

Panaikintų perkėlimų iš 2015 m. lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) ir sudarė 6,4  milijono eurų arba 16 %, dėl to, kad buvo pervertintos 2015 m. išlaidos, kurios vis dar turi būti kompensuotos dalyvaujančioms šalims 2016 m. Būtina gauti tikslesnius išlaidų įverčius ir užtikrinti, kad dalyvaujančios šalys anksčiau praneštų apie išlaidas.

Vykdomas

2016

Pagal išplėstus Agentūros įgaliojimus labai daug dėmesio skiriama grąžinimo operacijoms, kurioms jos 2016 m. biudžete buvo numatyta 63 milijonai eurų. Tačiau į ES biudžetą buvo sugrąžinta 23 milijonai eurų arba 37,5  %, kadangi buvo mažiau nei manyta grąžinimo operacijų. Reikšmingas vėlavimas vykdant 50 milijonų eurų vertės pirkimų procedūrą dėl užsakomųjų skrydžių lėktuvų ir atitinkamų paslaugų FRONTEX grąžinimo operacijoms bendrosios sutarties prisidėjo prie šios padėties ir toliau neigiamai veikia kai kurias Agentūros rengiamas grąžinimo operacijas. Nors šios pirkimų procedūros pradžia buvo planuojama 2016 m. kovo mėn., ji dar nebuvo pradėta metų pabaigoje.

N. d.

2016

2015 m. gruodžio 22 d. Komisija ir Agentūra, bendras naudos gavėjas ir kitų trijų bendrų naudos gavėjų (EASO, TMO ir UNHCR) (317) koordinatorius, pasirašė susitarimą dėl dotacijos už 5,5  milijono eurų dėl regioninės paramos apsaugos poreikius atitinkančiam migracijos valdymui Vakarų Balkanuose ir Turkijoje trejų metų laikotarpiui pradedant nuo 2016 m. sausio 1 d. Tačiau bendradarbiavimo susitarimai su trimis partneriais (teisiniai įsipareigojimai), kurie sudarė 3,4  milijono eurų, buvo pasirašyti tik 2016 m. rugpjūčio–lapkričio mėn. Dviejų šių susitarimų atveju biudžeto įsipareigojimai, kurie turėjo leisti naudoti lėšas prieš sudarant teisinius įsipareigojimus, buvo pasirašyti tik 2016 m. spalio ir gruodžio mėnesiais. Be to, biudžeto įsipareigojimai sudarė 1,2  milijono eurų, kurių pakako tik išankstinio finansavimo mokėjimams padengti. Tokios procedūros pažeidžia Finansinio reglamento biudžeto valdymo taisykles, o vėlavimas pasirašyti susitarimus sutrikdė operatyvinį partnerių bendradarbiavimą.

N. d.

2016

Agentūros 2016 m. personalo plane numatyti 275 pareigūnų ir laikinųjų darbuotojų etatai (318). 2016 m. pabaigoje iš šių etatų buvo užimti tik 197 arba 71 %, visų pirma dėl to, kad 50 naujų etatų buvo sukurti tik 2016 m. spalio mėnesį ir darbuotojai dar turi būti įdarbinti. Agentūrai kaip ir anksčiau sunku rasti reikalingo profilio darbuotojus, iš dalies dėl atlyginimų korekcinio koeficiento (66,7  %).

Vykdomas

2016

Išplėtus Agentūros įgaliojimus, jos darbuotojų skaičius padidės daugiau nei dvigubai – nuo 365 2016 m. iki 1 000 2020 m. (319). Šis padidinimas nėra pagrįstas kruopščiu poreikių vertinimu.

N. d.

2016

Planuojamas personalo didinimas pareikalaus papildomų biuro patalpų. Kartu su Komisija ir priimančiąja šalimi Agentūra nagrinėja šių poreikių patenkinimo galimybes.

Užbaigtas

AGENTŪROS ATSAKYMAS

PASTABOS DĖL OPERACIJŲ TEISĖTUMO IR TVARKINGUMO

| 3.30.10. | FRONTEX priėmus sprendimą nutraukti sutartį reikėjo užtikrinti paslaugų tęstinumą, kol bus išrinktas naujas rangovas.
  Atsižvelgiant į reikiamų paslaugų rinkos apribojimus regione (labai nedaug ekonominės veiklos vykdytojų), buvo nustatyta tinkamiausia galimybė vykdyti veiklą pagal „pereinamojo laikotarpio sutartį“ su įmone, kuri pirminėje keltų operatorių atrankos procedūroje užėmė antrą vietą. Tai nebuvo jau užbaigtos konkurso procedūros tęsinys. FRONTEX atsižvelgė į tai, kad įmonė turėjo patirties teikiant FRONTEX keltų paslaugas ir atsiliepimai buvo labai geri; pasiūlytas keltas atitiko visus būtiniausius techninius reikalavimus. Rangovas sutiko teikti paslaugas tomis pačiomis sąlygomis, kurių buvo reikalaujama ir kurios buvo siūlomos pagal pirminę konkurso procedūrą.
  Išimtis buvo patvirtinta 2017 m. lapkričio mėn. paaiškinant tokio sprendimo motyvus. 2017 m. gruodžio mėn. abi šalys pasirašė pereinamojo laikotarpio sutartį ir ji įsigaliojo 2018 m. sausio mėn.
  Kainos, kaip vienintelio kriterijaus, naudojimas buvo kruopščiai išanalizuotas ir buvo vadovautasi FRONTEX patirtimi per pastaruosius dvejus metus užsakant keltų paslaugas readmisijos operacijoms tarp Graikijos salų ir Turkijos vykdyti. Dėl rinkos apribojimų geografinėje vietovėje (labai nedidelio operatorių skaičiaus ir nedidelės keltų pasiūlos) kokybinių sutarties sudarymo kriterijų naudoti neįmanoma. FRONTEX reikalingos paslaugos – trumpos kelionės tarp Graikijos salų ir Turkijos vykdant grąžinamų asmenų readmisiją pagal ES ir Turkijos readmisijos susitarimą, užtikrinant, kad tos operacijos būtų vykdomos saugioje aplinkoje ir visapusiškai laikantis pagrindinių teisių. |
| --- | --- |

3.30.10.

Atsižvelgiant į reikiamų paslaugų rinkos apribojimus regione (labai nedaug ekonominės veiklos vykdytojų), buvo nustatyta tinkamiausia galimybė vykdyti veiklą pagal „pereinamojo laikotarpio sutartį“ su įmone, kuri pirminėje keltų operatorių atrankos procedūroje užėmė antrą vietą. Tai nebuvo jau užbaigtos konkurso procedūros tęsinys. FRONTEX atsižvelgė į tai, kad įmonė turėjo patirties teikiant FRONTEX keltų paslaugas ir atsiliepimai buvo labai geri; pasiūlytas keltas atitiko visus būtiniausius techninius reikalavimus. Rangovas sutiko teikti paslaugas tomis pačiomis sąlygomis, kurių buvo reikalaujama ir kurios buvo siūlomos pagal pirminę konkurso procedūrą.

Išimtis buvo patvirtinta 2017 m. lapkričio mėn. paaiškinant tokio sprendimo motyvus. 2017 m. gruodžio mėn. abi šalys pasirašė pereinamojo laikotarpio sutartį ir ji įsigaliojo 2018 m. sausio mėn.

Kainos, kaip vienintelio kriterijaus, naudojimas buvo kruopščiai išanalizuotas ir buvo vadovautasi FRONTEX patirtimi per pastaruosius dvejus metus užsakant keltų paslaugas readmisijos operacijoms tarp Graikijos salų ir Turkijos vykdyti. Dėl rinkos apribojimų geografinėje vietovėje (labai nedidelio operatorių skaičiaus ir nedidelės keltų pasiūlos) kokybinių sutarties sudarymo kriterijų naudoti neįmanoma. FRONTEX reikalingos paslaugos – trumpos kelionės tarp Graikijos salų ir Turkijos vykdant grąžinamų asmenų readmisiją pagal ES ir Turkijos readmisijos susitarimą, užtikrinant, kad tos operacijos būtų vykdomos saugioje aplinkoje ir visapusiškai laikantis pagrindinių teisių.

| 3.30.11. | Pagal Tarnybos nuostatų 31.2 straipsnio paskutinę pastraipą („<...>Tam, kad būtų patenkinti specifiniai institucijų poreikiai, priimant į darbą pareigūnus taip pat gali būti atsižvelgiama į Sąjungoje vyraujančias darbo rinkos sąlygas <...>“), priskirdamas aukštesnes kategorijas AST pareigų grupėje, FRONTEX atsižvelgė į darbo rinkos sąlygas (= mažas korekcinis koeficientas ir reikalaujama profesinė patirtis). Tai buvo išsamiai išdėstyta etatų plane (kuris yra neatsiejama biudžeto dalis) ir biudžeto valdymo institucijos to niekada nekvestionavo.
  Nuo 2017 m. kovo mėn. FRONTEX neskiria išorės kandidatų į aukštesnės nei AST4 kategorijos pareigas. |
| --- | --- |

3.30.11.

Nuo 2017 m. kovo mėn. FRONTEX neskiria išorės kandidatų į aukštesnės nei AST4 kategorijos pareigas.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.30.12. | Patikrinimų ir (arba) techninės priežiūros sąnaudos apibrėžiamos kaip „su visais patikrinimais ir (arba) technine priežiūra susijusios sąnaudos <...> per visą priemonės gyvavimo laikotarpį <...>. Tarifas, nustatomas remiantis duomenimis, kuriuos pateikė gamintojas arba priemonę naudojančios institucijos techninės priežiūros skyrius“.
  Tad nurodydami valandinį įkainį naudos gavėjai gali taip deklaruoti sąnaudas remdamiesi gamintojo vertinimu arba ankstesnių metų tikrosiomis sąnaudomis pagrįsta kaina arba pagal bazinius duomenis apskaičiuotomis panašių priemonių sąnaudomis, jeigu turtas naujas ir duomenų nėra. Sąskaitas faktūras (arba atsižvelgiant į turimų duomenų kiekį – lygiaverčius apskaitos įrašus) galima teikti tik jeigu valandinis įkainis nustatomas remiantis ataskaitiniais metais patirtomis tikrosiomis sąnaudomis. Tačiau naudos gavėjas, jeigu faktinių sąskaitų faktūrų nėra, taip pat gali nustatyti valandinį įkainį remdamasis vidutinėmis referencinėmis kainomis.
  Taip buvo atrinkto mokėjimo atveju, nes Islandijos pakrančių apsaugos tarnyba pateikė FRONTEX apskaičiuotąjį valandinį techninės priežiūros įkainį. Islandijos pakrančių apsaugos tarnybos pateiktuose dokumentuose nurodyti faktai, nustatyti 2015 m. Islandijoje atliekant ex post kontrolę, kai FRONTEX ex post kontrolės grupė lankėsi techninės priežiūros centre ir tikrino Islandijos pakrančių apsaugos tarnybos pateiktus dokumentus, kurie buvo jų taikomos skaičiavimo metodikos pagrindas.
  Taigi, FRONTEX nuomone, Islandijos pateiktas dokumentas yra pakankamas pagrindas patvirtinti išlaidas. |
| --- | --- |

3.30.12.

Tad nurodydami valandinį įkainį naudos gavėjai gali taip deklaruoti sąnaudas remdamiesi gamintojo vertinimu arba ankstesnių metų tikrosiomis sąnaudomis pagrįsta kaina arba pagal bazinius duomenis apskaičiuotomis panašių priemonių sąnaudomis, jeigu turtas naujas ir duomenų nėra. Sąskaitas faktūras (arba atsižvelgiant į turimų duomenų kiekį – lygiaverčius apskaitos įrašus) galima teikti tik jeigu valandinis įkainis nustatomas remiantis ataskaitiniais metais patirtomis tikrosiomis sąnaudomis. Tačiau naudos gavėjas, jeigu faktinių sąskaitų faktūrų nėra, taip pat gali nustatyti valandinį įkainį remdamasis vidutinėmis referencinėmis kainomis.

Taip buvo atrinkto mokėjimo atveju, nes Islandijos pakrančių apsaugos tarnyba pateikė FRONTEX apskaičiuotąjį valandinį techninės priežiūros įkainį. Islandijos pakrančių apsaugos tarnybos pateiktuose dokumentuose nurodyti faktai, nustatyti 2015 m. Islandijoje atliekant ex post kontrolę, kai FRONTEX ex post kontrolės grupė lankėsi techninės priežiūros centre ir tikrino Islandijos pakrančių apsaugos tarnybos pateiktus dokumentus, kurie buvo jų taikomos skaičiavimo metodikos pagrindas.

Taigi, FRONTEX nuomone, Islandijos pateiktas dokumentas yra pakankamas pagrindas patvirtinti išlaidas.

| 3.30.13. | Visų orlaivio su fiksuotais sparnais patikrinimų ir (arba) techninės priežiūros sąnaudų suma taikant valandinį įkainį nustatoma pagal tris sutartis, kuriose įtvirtintos specialiosios sąlygos:






  — | variklių techninė priežiūra – sutartis pasirašyta dėl didžiausios 9 010 475,50 EUR sumos, bet mokėjimų pagrindas yra valandinis įkainis atliekant vieno variklio techninę priežiūrą. Guardia Civil taiko FRONTEX sutartyje nurodytą variklio techninės priežiūros valandinį įkainį. Jeigu variklių techninei priežiūrai skiriama mažiau valandų, bendroji viršutinė riba nebus pasiekta. Taigi šiuo atveju bendroji sutarties vertė neturi reikšmės, nes svarbus yra valandinis įkainis; |
| --- | --- | --- |

3.30.13.

—

variklių techninė priežiūra – sutartis pasirašyta dėl didžiausios 9 010 475,50 EUR sumos, bet mokėjimų pagrindas yra valandinis įkainis atliekant vieno variklio techninę priežiūrą. Guardia Civil taiko FRONTEX sutartyje nurodytą variklio techninės priežiūros valandinį įkainį. Jeigu variklių techninei priežiūrai skiriama mažiau valandų, bendroji viršutinė riba nebus pasiekta. Taigi šiuo atveju bendroji sutarties vertė neturi reikšmės, nes svarbus yra valandinis įkainis;

| — | bendroji techninė priežiūra – atitinkamos sutarties nuostatose tai apibrėžiama kaip visos kainos sutartis (ne preliminarioji sutartis), pagal kurią kas mėnesį išrašomos sąskaitos faktūros už konkrečius rangovo vykdomus veiksmus. Agentūros supratimu, pasibaigus sutarčiai Guardia Civil išmokės visą sutartyje nurodytą sumą. Valandinio įkainio sąnaudos apskaičiuojamos padalijant tą bendrą sumą iš skrydžio valandų skaičiaus; |
| --- | --- |

—

bendroji techninė priežiūra – atitinkamos sutarties nuostatose tai apibrėžiama kaip visos kainos sutartis (ne preliminarioji sutartis), pagal kurią kas mėnesį išrašomos sąskaitos faktūros už konkrečius rangovo vykdomus veiksmus. Agentūros supratimu, pasibaigus sutarčiai Guardia Civil išmokės visą sutartyje nurodytą sumą. Valandinio įkainio sąnaudos apskaičiuojamos padalijant tą bendrą sumą iš skrydžio valandų skaičiaus;

| — | atsarginių dalių tiekimas – sutarties nuostatose, kaip nurodyta pirmiau, tai apibrėžiama kaip visos kainos sutartis (ne preliminarioji sutartis), pagal kurią kas mėnesį išrašomos sąskaitos faktūros už konkrečius rangovo vykdomus veiksmus. Agentūros supratimu, pasibaigus sutarčiai Guardia Civil išmokės visą sutartyje nurodytą sumą. |
| --- | --- |

—

atsarginių dalių tiekimas – sutarties nuostatose, kaip nurodyta pirmiau, tai apibrėžiama kaip visos kainos sutartis (ne preliminarioji sutartis), pagal kurią kas mėnesį išrašomos sąskaitos faktūros už konkrečius rangovo vykdomus veiksmus. Agentūros supratimu, pasibaigus sutarčiai Guardia Civil išmokės visą sutartyje nurodytą sumą.

Dėl pirmiau minėtų priežasčių Agentūra nepritaria Audito Rūmų parengtam rizikos vertinimui, nes Guardia Civil grąžinamos sumos, apskaičiuojamos pagal visos kainos sutartį, galiausiai prilygtų pagal faktines sąskaitas faktūras kompensuojamoms sumoms.

| 3.30.14 | Remiantis iki 2016 m. galiojusia teisine sistema ir struktūra parengtas ir (kasmet) atnaujinamas šiuo metu taikomas veiklos tęstinumo valdymo metodas, strategija ir su jais susiję veiklos tęstinumo planai.
  Patvirtinus didesnius įgaliojimus ir įdiegus atitinkamą naują struktūrą atsakingas veiklos savininkas pirmiausia peržiūrės VTP, nes vykstant organizaciniams pokyčiams reikia iš esmės pertvarkyti ir pagrindinius veiklos procesus. |
| --- | --- |

3.30.14

Patvirtinus didesnius įgaliojimus ir įdiegus atitinkamą naują struktūrą atsakingas veiklos savininkas pirmiausia peržiūrės VTP, nes vykstant organizaciniams pokyčiams reikia iš esmės pertvarkyti ir pagrindinius veiklos procesus.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.30.15. | Pagrindinis sunkumas susijęs su įsipareigojimų asignavimų buvimu tam tikrais metais.
  Siekdama kuo labiau mažinti didelių panaikinimo sumų riziką, 2016 m. ketvirtąjį ketvirtį FRONTEX papildomai kreipėsi į naudos gavėjus ir paprašė pateikti galutinius mokėjimo prašymus, susijusius su 2016 m. antrąjį pusmetį naudotomis priemonėmis, ir pateikti FRONTEX tiksliai apskaičiuotas sąnaudas, kurios būtų patirtos 2016 m. vykdant operatyvinę veiklą naudojant (2016 m. gruodžio mėn.) arba planuojant naudoti (2017 m. sausio mėn.) priemones. Tų prašymų pagrindinis tikslas – nustatyti pernelyg dideles numatytas sumas, sumažinti atitinkamas pagal ABD skiriamas sumas ir pakartotinai panaudoti lėšas dar 2016 m. Nepaisant tam tikrų teigiamų tų veiksmų rezultatų asignavimų perkėlimo į kitą laikotarpį lygis liko palyginti didelis.
  Taigi, nors tikrieji finansavimo poreikiai buvo įvertinti tinkamai, FRONTEX reikėjo papildomų lėšų siekiant užtikrinti finansinę paramą naudojant priemones 2016 m. rudenį, nes tame etape nebuvo galima atsisakyti įsipareigojimų, susijusių su anksčiau panaudotomis ir naudojamomis priemonėmis.
  Nuo 2018 m. veiklos ciklo Agentūra sukūrė ir įgyvendina supaprastintą dotacijų sistemą, kurioje daug daugiau taikomos su iki vienų metų trukmės dotacijomis susijusios vieneto kainos; griežčiau stebėdama dotacijų naudojimą agentūra siekia sumažinti perkėlimo į kitą laikotarpį panaikinimo atvejų skaičių. |
| --- | --- |

3.30.15.

Siekdama kuo labiau mažinti didelių panaikinimo sumų riziką, 2016 m. ketvirtąjį ketvirtį FRONTEX papildomai kreipėsi į naudos gavėjus ir paprašė pateikti galutinius mokėjimo prašymus, susijusius su 2016 m. antrąjį pusmetį naudotomis priemonėmis, ir pateikti FRONTEX tiksliai apskaičiuotas sąnaudas, kurios būtų patirtos 2016 m. vykdant operatyvinę veiklą naudojant (2016 m. gruodžio mėn.) arba planuojant naudoti (2017 m. sausio mėn.) priemones. Tų prašymų pagrindinis tikslas – nustatyti pernelyg dideles numatytas sumas, sumažinti atitinkamas pagal ABD skiriamas sumas ir pakartotinai panaudoti lėšas dar 2016 m. Nepaisant tam tikrų teigiamų tų veiksmų rezultatų asignavimų perkėlimo į kitą laikotarpį lygis liko palyginti didelis.

Taigi, nors tikrieji finansavimo poreikiai buvo įvertinti tinkamai, FRONTEX reikėjo papildomų lėšų siekiant užtikrinti finansinę paramą naudojant priemones 2016 m. rudenį, nes tame etape nebuvo galima atsisakyti įsipareigojimų, susijusių su anksčiau panaudotomis ir naudojamomis priemonėmis.

Nuo 2018 m. veiklos ciklo Agentūra sukūrė ir įgyvendina supaprastintą dotacijų sistemą, kurioje daug daugiau taikomos su iki vienų metų trukmės dotacijomis susijusios vieneto kainos; griežčiau stebėdama dotacijų naudojimą agentūra siekia sumažinti perkėlimo į kitą laikotarpį panaikinimo atvejų skaičių.

| 3.30.16. | Grąžinimas

  nepaisant to, kad lėšos buvo grąžintos Komisijai, pagrindinis agentūros tikslas grąžinimo srityje buvo pasiektas teikiant valstybėms narėms techninę ir operatyvinę pagalbą, kai vykdomos grąžinimo operacijos ir imamasi specialių veiksmų prieš grąžinimą (siekiant palengvinti grąžinamų asmenų tapatybės nustatymą, mokymą, dalijimąsi žiniomis tarp valstybių narių ir kt.).
  2017 m. FRONTEX koordinuojamų grąžinimo operacijų skaičius gerokai išaugo: 47 proc. daugiau nei 2016 m., o grąžintų neteisėtų migrantų skaičius padidėjo nuo 10 700 2016 m. iki 14 200 2017 m. Tai apie 10 proc. (2014 m. ta dalis sudarė 2 proc.) viso veiksmingai iš ES į trečiąsias šalis grąžintų migrantų skaičiaus.

  Įdarbinimas

  Su personalo išlaidomis susijęs grąžinimas pirmiausia sietinas su sunkumais ir atitinkamu vėlavimu vykstant įdarbinimo procesui: ilgos procedūros, ilgi įspėjimo laikotarpiai, nepakankamas kandidatų skaičius ir geografinės pusiausvyros nebuvimas dėl mažo korekcinio koeficiento. Vis dėlto agentūra mano, kad 250 naujų darbuotojų priėmimas ir įdarbinimas per vienus metus yra pasiekimas.








  3.30.17. | 2017 m. buvo pirmieji naujojo EBCG reglamento įgyvendinimo metai agentūroje. Pagal 75 straipsnio 13 dalį savo biudžete agentūra turėjo numatyti privalomą finansinį operacijų rezervą, skirtą finansuoti skubios pasienio pagalbos būrio (RABIT) veiklą ir grąžinimo veiksmus, kurie sudaro 4 proc. operatyvinei veiklai numatytų asignavimų. Kiekvienų metų spalio 1 d. rezerve turi būti likęs bent ketvirtadalis sumos, kad būtų galima patenkinti iki metų pabaigos atsirandančius poreikius.
  Privalomo veiklos rezervo tikslas – tai, kad bet kada metuose agentūra turės rezervą pasitelkti RABIT, kad būtų galima padengti pirmines tokio nenumatyto atvejo sąnaudas. Europos Parlamentas (EP) iš dalies pakeitė Komisijos pasiūlytą pirminį EBCG reglamento tekstą pridurdamas, kad spalio 1 d. likusiems trims metų mėnesiams reikėtų turėti tik ketvirtadalį rezervo. EBCG reglamente nėra nuostatų dėl kitų trijų ketvirtadalių rezervo po spalio 1 d.; trūksta aiškumo.
  Rugsėjo mėn. pabaigoje atliekamo pirmojo pavedimo paskirtis – finansuoti sustiprintą operatyvinę veiklą ore ir jūroje ir pirkti nuosavas oro erdvės stebėjimo paslaugas; antrasis pavedimas daromas po spalio 1 d. Valdančiajai tarybai apie pavedimus buvo pranešta mėnesinėje ataskaitoje.
  Agentūra mano, kad teisės aktų leidėjas turi patikslinti nuostatas. |
| --- | --- | --- |

3.30.16.

Grąžinimas

nepaisant to, kad lėšos buvo grąžintos Komisijai, pagrindinis agentūros tikslas grąžinimo srityje buvo pasiektas teikiant valstybėms narėms techninę ir operatyvinę pagalbą, kai vykdomos grąžinimo operacijos ir imamasi specialių veiksmų prieš grąžinimą (siekiant palengvinti grąžinamų asmenų tapatybės nustatymą, mokymą, dalijimąsi žiniomis tarp valstybių narių ir kt.).

2017 m. FRONTEX koordinuojamų grąžinimo operacijų skaičius gerokai išaugo: 47 proc. daugiau nei 2016 m., o grąžintų neteisėtų migrantų skaičius padidėjo nuo 10 700 2016 m. iki 14 200 2017 m. Tai apie 10 proc. (2014 m. ta dalis sudarė 2 proc.) viso veiksmingai iš ES į trečiąsias šalis grąžintų migrantų skaičiaus.

Įdarbinimas

Su personalo išlaidomis susijęs grąžinimas pirmiausia sietinas su sunkumais ir atitinkamu vėlavimu vykstant įdarbinimo procesui: ilgos procedūros, ilgi įspėjimo laikotarpiai, nepakankamas kandidatų skaičius ir geografinės pusiausvyros nebuvimas dėl mažo korekcinio koeficiento. Vis dėlto agentūra mano, kad 250 naujų darbuotojų priėmimas ir įdarbinimas per vienus metus yra pasiekimas.

3.30.17.

Privalomo veiklos rezervo tikslas – tai, kad bet kada metuose agentūra turės rezervą pasitelkti RABIT, kad būtų galima padengti pirmines tokio nenumatyto atvejo sąnaudas. Europos Parlamentas (EP) iš dalies pakeitė Komisijos pasiūlytą pirminį EBCG reglamento tekstą pridurdamas, kad spalio 1 d. likusiems trims metų mėnesiams reikėtų turėti tik ketvirtadalį rezervo. EBCG reglamente nėra nuostatų dėl kitų trijų ketvirtadalių rezervo po spalio 1 d.; trūksta aiškumo.

Rugsėjo mėn. pabaigoje atliekamo pirmojo pavedimo paskirtis – finansuoti sustiprintą operatyvinę veiklą ore ir jūroje ir pirkti nuosavas oro erdvės stebėjimo paslaugas; antrasis pavedimas daromas po spalio 1 d. Valdančiajai tarybai apie pavedimus buvo pranešta mėnesinėje ataskaitoje.

Agentūra mano, kad teisės aktų leidėjas turi patikslinti nuostatas.

| 3.30.18. | Nereglamentuojamas rezervas jau buvo numatytas rengiant 2017–2019 m. bendrąjį programavimo dokumentą (BPD). Remiantis EBCG reglamento 75 straipsnio 3 dalimi, BPD rengimas ir pajamų ir išlaidų vertinimas buvo pradėti N–2 metais ir užbaigti N–1 metų rudens pabaigoje. EBCG reglamentas įsigaliojo 2016 m. spalio mėn.
  Agentūra turėjo parengti išsamią 2017 m. metinę darbo programą (kaip 2017–2019 m. BPD dalį) 2016 m., kol dar nebuvo žinomas galutinis derybų dėl EBCG reglamento rezultatas, tad nebuvo aiškiai nustatyto teisinio pagrindo.
  2016 m. pabaigoje 2017–2019 m. BPD jau buvo parengtas ir jį patvirtino valdančioji taryba, kuri visiškai pritarė nereglamentuojamo rezervo sukūrimui vykstant pokyčiams Europos sienų ir pakrančių apsaugos pajėgose.
  Savo nuomonės dėl 2017–2019 m. BPD (C92016)8722) 63 punkte Komisija pažymėjo: „Komisija palankiai vertina tai, kad nenumatytų atvejų planavimas tapo vienu iš pagrindinių principų rengiant metinę darbo programą ir kad agentūra ketina skirti beveik 10 proc. savo veiklos biudžeto vadinamajam „veiklos lankstumui“ <...>. Atsižvelgdama į tai Komisija ragina agentūrą savo biudžete suformuoti du atskirus rezervus: pirmąjį – visiškai laikantis EBCG reglamento 75 straipsnio 13 dalies, o antrąjį – siekiant sudaryti galimybę agentūrai išlaikyti veiklos lankstumą, kad nepaprastosios padėties atveju būtų galima imtis veiksmų, kurie nėra skubios pagalbos priemonės.“ |
| --- | --- |

3.30.18.

Agentūra turėjo parengti išsamią 2017 m. metinę darbo programą (kaip 2017–2019 m. BPD dalį) 2016 m., kol dar nebuvo žinomas galutinis derybų dėl EBCG reglamento rezultatas, tad nebuvo aiškiai nustatyto teisinio pagrindo.

2016 m. pabaigoje 2017–2019 m. BPD jau buvo parengtas ir jį patvirtino valdančioji taryba, kuri visiškai pritarė nereglamentuojamo rezervo sukūrimui vykstant pokyčiams Europos sienų ir pakrančių apsaugos pajėgose.

Savo nuomonės dėl 2017–2019 m. BPD (C92016)8722) 63 punkte Komisija pažymėjo: „Komisija palankiai vertina tai, kad nenumatytų atvejų planavimas tapo vienu iš pagrindinių principų rengiant metinę darbo programą ir kad agentūra ketina skirti beveik 10 proc. savo veiklos biudžeto vadinamajam „veiklos lankstumui“ <...>. Atsižvelgdama į tai Komisija ragina agentūrą savo biudžete suformuoti du atskirus rezervus: pirmąjį – visiškai laikantis EBCG reglamento 75 straipsnio 13 dalies, o antrąjį – siekiant sudaryti galimybę agentūrai išlaikyti veiklos lankstumą, kad nepaprastosios padėties atveju būtų galima imtis veiksmų, kurie nėra skubios pagalbos priemonės.“

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.30.19. | FRONTEX skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas anglų kalba, o EPSO reikalauja vertimo į visas ES oficialiąsias kalbas; atsižvelgiant į tai, kad pranešimų apie laisvas darbo vietas yra daug, dėl to būtų patiriamos nemažos finansinės sąnaudos ir galėtų pailgėti įdarbinimo procesas. FRONTEX skleidžia informaciją apie laisvas darbo vietas ir kitais kanalais, t. y. per ES agentūrų tinklą, valdančiąją tarybą, nuolatines atstovybes, „EuroBrussels“ ir socialinę žiniasklaidą. |
| --- | --- |

3.30.19.

| 3.30.20. | Šiuo metu FRONTEX kuria elektronines dokumentų pateikimo priemones. Priemonės diegimas bus pradėtas pasirašius susitarimo memorandumą su Komisija (DIGIT GD). Oficialus tos priemonės įdiegimo terminas yra 2018 m. spalio mėn. pabaiga, kaip numatyta Viešųjų pirkimų direktyvos, kurią Komisija analogiškai taiko agentūroms, 90 straipsnio 2 dalyje; FRONTEX spės ją įdiegti iki nustatyto termino. |
| --- | --- |

3.30.20.

Pagal DFP 4 išlaidų kategoriją „Europos vaidmuo pasaulyje“ finansuojamos agentūros

3.31.   EUROPOS MOKYMO FONDAS (ETF)

ĮVADAS

| 3.31.1. | Turine įsikūręs Europos mokymo fondas (toliau – Fondas, taip pat vadinamas ETF) įsteigtas Tarybos reglamentu (EEB) Nr. 1360/90 (320) (nauja redakcija – Reglamentas (EB) Nr. 1339/2008 (321)). Fondo užduotis – remti profesinio mokymo reformą Europos Sąjungos šalyse partnerėse. To siekdamas, jis padeda Komisijai įgyvendinti įvairias profesinio mokymo programas. |
| --- | --- |

3.31.1.

| 3.31.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Fondo duomenys (322).

  lentelė


  Pagrindiniai Fondo duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 21 | 20 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (323) | 130 | 125 |
| Šaltinis: Fondo pateikti duomenys. |

3.31.2.

lentelė

Pagrindiniai Fondo duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

21

20

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (323)

130

125

Šaltinis: Fondo pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.31.3. | Mes auditavome:






  a) | Fondo finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (324) ir biudžeto vykdymo (325) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.31.3.

a)

Fondo finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (324) ir biudžeto vykdymo (325) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.31.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Fondo finansinėse ataskaitose Fondo finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.31.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.31.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.31.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.31.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.31.6.

| 3.31.7. | Toliau pateikta informacija šių Audito Rūmų nuomonių nekeičia. |
| --- | --- |

3.31.7.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.31.8. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą „Profesinio rengimo ir mokymo pažangos, ETF pasiektos per Turino procesą, stebėjimas“ (326). Fondas parengė veiksmų planą, skirtą visoms galimoms tobulintinoms sritims. |
| --- | --- |

3.31.8.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.31.9. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.31.9.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | 2016 m. Komisijos vardu buvo atliktas Fondo išorės vertinimas. Tai buvo pirmas žingsnis atliekant keturių agentūrų, veikiančių užimtumo, socialinių reikalų ir įtraukties srityje, horizontalųjį vertinimą (327). Vertinime daroma išvada, kad didelė nuo 2011 m. vykdyta ETF reorganizacija neturėjo neigiamo poveikio ir kad vidaus bei išorės suinteresuotosios šalys ją vertino daugiausia teigiamai, ypač strategijos ir veiksmingumo požiūriais. ETF valdymas įvertintas kaip efektyvus ir veiksmingas. Vertinime taip pat pabrėžiama, kad ETF nuo 2011 metų toliau didino savo stebėjimo pajėgumus, tačiau dar yra galimybių pateikti aiškesnį jo veiklos ir pasiekimų vaizdą. Padėčiai pagerinti galima būtų vienos bendros intervencijos logikos pagrindu suvienodinti ir supaprastinti rodiklius, naudojant bendrą terminiją visoje organizacijoje. Fondas parengė vertintojų rekomendacijų įgyvendinimo planą. | N. d. |
| 2016 | Dar savo ataskaitoje dėl Fondo 2011 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų Audito Rūmai atkreipė dėmesį į tai, kad Fondo patalpų būklė yra nepatenkinama ir yra rizika, kad gali nutrūkti veikla. Padėtis išlieka tokia pati, kadangi Konsorciumas, kuris valdė ir užėmė dalį komplekso, 2011 m. buvo likviduotas ir dalį komplekso paliko tuščią. Priimančioji valstybė šį klausimą turi išspręsti neatidėliodama. Pagal susitarimą su priimančia valstybe, tinkamos patalpos garantuojamos iki 2027 m. | Užbaigtas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

2016 m. Komisijos vardu buvo atliktas Fondo išorės vertinimas. Tai buvo pirmas žingsnis atliekant keturių agentūrų, veikiančių užimtumo, socialinių reikalų ir įtraukties srityje, horizontalųjį vertinimą (327). Vertinime daroma išvada, kad didelė nuo 2011 m. vykdyta ETF reorganizacija neturėjo neigiamo poveikio ir kad vidaus bei išorės suinteresuotosios šalys ją vertino daugiausia teigiamai, ypač strategijos ir veiksmingumo požiūriais. ETF valdymas įvertintas kaip efektyvus ir veiksmingas. Vertinime taip pat pabrėžiama, kad ETF nuo 2011 metų toliau didino savo stebėjimo pajėgumus, tačiau dar yra galimybių pateikti aiškesnį jo veiklos ir pasiekimų vaizdą. Padėčiai pagerinti galima būtų vienos bendros intervencijos logikos pagrindu suvienodinti ir supaprastinti rodiklius, naudojant bendrą terminiją visoje organizacijoje. Fondas parengė vertintojų rekomendacijų įgyvendinimo planą.

N. d.

2016

Dar savo ataskaitoje dėl Fondo 2011 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų Audito Rūmai atkreipė dėmesį į tai, kad Fondo patalpų būklė yra nepatenkinama ir yra rizika, kad gali nutrūkti veikla. Padėtis išlieka tokia pati, kadangi Konsorciumas, kuris valdė ir užėmė dalį komplekso, 2011 m. buvo likviduotas ir dalį komplekso paliko tuščią. Priimančioji valstybė šį klausimą turi išspręsti neatidėliodama. Pagal susitarimą su priimančia valstybe, tinkamos patalpos garantuojamos iki 2027 m.

Užbaigtas

FONDO ATSAKYMAI

Fondas susipažino su Audito Rūmų ataskaita.

Pagal DFP 5 išlaidų kategoriją „Administravimas“ finansuojamos agentūros

3.32.   EURATOMO TIEKIMO AGENTŪRA (EURATOMAS)

ĮVADAS

| 3.32.1. | Liuksemburge įsikūrusi Euratomo tiekimo agentūra (toliau – Agentūra) buvo įsteigta 1958 m. (328) Tarybos sprendimu 2008/114/EB, Euratomas (329) buvo pakeisti ankstesni Agentūros įstatai. Pagrindinė Agentūros užduotis – vadovaujantis bendra tiekimo politika, grindžiama lygių galimybių naudotis ištekliais principu, užtikrinti reguliarų branduolinių medžiagų, ypač branduolinio kuro tiekimą ES vartotojams. |
| --- | --- |

3.32.1.

| 3.32.2. | Nuo 2008 m. iki 2011 m. imtinai Agentūrai nebuvo skirtas atskiras biudžetas jos veiklos išlaidoms padengti. Komisija apmokėjo visas išlaidas, kurias Agentūra patyrė vykdydama savo veiklą. Nuo 2012 metų Komisija skyrė Agentūrai atskirą biudžetą, tačiau jis padengia tik nedidelę Agentūros išlaidų dalį. |
| --- | --- |

3.32.2.

| 3.32.3. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Agentūros duomenys (330).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 0,1 | 0,1 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (331) | 17 | 17 |
| Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys. |

3.32.3.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

0,1

0,1

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (331)

17

17

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.32.4. | Mes auditavome:






  a) | Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (332) ir biudžeto vykdymo (333) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.32.4.

a)

Agentūros finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (332) ir biudžeto vykdymo (333) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.32.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.32.5.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.32.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.32.6.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.32.7. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.32.7.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

Agentūra susipažino su Audito Rūmų ataskaita.

Savo veiklą finansuojančios agentūros

3.33.   BENDRIJOS AUGALŲ VEISLIŲ TARNYBA (CPVO)

ĮVADAS

| 3.33.1. | Anžė įsikūrusi Bendrijos augalų veislių tarnyba (toliau – Tarnyba, taip pat vadinama CPVO) įsteigta Tarybos reglamentu (EB) Nr. 2100/94 (334). Jos pagrindinė užduotis – registruoti ir nagrinėti prašymus suteikti Sąjungos pramoninės nuosavybės apsaugą augalų veislėms bei užtikrinti, kad kompetentingos valstybių narių tarnybos atliktų reikalingus techninius tyrimus. |
| --- | --- |

3.33.1.

| 3.33.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Tarnybos duomenys (335).

  lentelė


  Pagrindiniai Tarnybos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 16 | 16 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (336) | 44 | 51 |
| Šaltinis: Tarnybos pateikti duomenys. |

3.33.2.

lentelė

Pagrindiniai Tarnybos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

16

16

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (336)

44

51

Šaltinis: Tarnybos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.33.3. | Mes auditavome:






  a) | Tarnybos metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (337) ir biudžeto vykdymo (338) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.33.3.

a)

Tarnybos metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (337) ir biudžeto vykdymo (338) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.33.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Tarnybos finansinėse ataskaitose Tarnybos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.33.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.33.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.33.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.33.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.33.6.

| 3.33.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.33.7.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.33.8. | 2017 m. pirkimų dokumentavimas ir dotacijų suteikimo procedūros buvo netinkamos. Dėl paslaugų pirkimų sudarant mažos ir vidutinės vertės sutartis, paskelbtuose konkurso dokumentuose buvo netikslumų, žemos vertės sutarčių atveju nebuvo dokumentų, kuriuose būtų paaiškinta išankstinė kandidatų atranka, ir pavaduojančių darbuotojų atrankos konkursuose Tarnyba neparengė jokių vertinimo ataskaitų. Be to, nebuvo aiškiai atskleisti laimėtojo nustatymo kriterijai. Dėl dotacijų skyrimo, rizikos vertinimai nebuvo pakankami ir ekspertų nuomonės nebuvo pasirašytos. |
| --- | --- |

3.33.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.33.9. | Pagal savo finansinį reglamentą (339) Tarnyba turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą. Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Tarnyba nė vienos šių priemonių vis dar netaikė. |
| --- | --- |

3.33.9.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.33.10. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.33.10.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Daugeliui savo mokėjimų Tarnyba naudoja elektroninę bankininkystę. Apskaitos pareigūnė ar jos du pavaduotojai mokėjimus gali pasirašyti elektroniniu būdu. Nėra prašomas antrojo asmens parašas, todėl Tarnybai iškyla finansinė rizika. | Vykdomas |
| 2014 | Nors Tarnyba savo veiklą pradėjo vykdyti 1995 m., su priimančia valstybe nare vis dar nėra pasirašytas susitarimas dėl būstinės, kuris patikslintų, pagal kokias sąlygas Tarnyba vykdo savo veiklą ir kokias sąlygas ji gali pasiūlyti savo personalui. | Vykdomas
  (Tarnyba nekontroliuoja) |
| 2015 m. | 2015 m. gruodžio 31 d. daugiau nei 90 dienų vėluojamų sumokėti mokesčių (daugiausia metinių mokesčių) suma sudarė 240 766 eurus (340). Tarnyba neišnaudojo visų jos Finansinio reglamento teikiamų galimybių susigrąžinti nesumokėtus mokesčius, pavyzdžiui, privalomojo išieškojimo būdu (341). | Vykdomas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 788 540 eurų arba 40 % (2015 m. – 395 882  eurų arba 28 %). Jie daugiausia apima vykdomą pastatų renovaciją (284 423 eurų), IT projektus (253 483 eurai) ir auditų bei vertinimų sąnaudas (137 098 eurų), su kuriais susijusios paslaugos bus iš dalies suteiktos ar sąskaitos faktūros bus gautos tik 2017 m. | N. d. |
| 2016 | 2015 m. mokėjimų asignavimų, perkeltų į 2016 m., atšaukimų lygis taip pat buvo aukštas II antraštinėje dalyje ir sudarė 17 % (2015 m. – 20 %), o tai rodo, kad turi būti gerinamas biudžeto planavimas. | N. d. |
| 2016 | Tarnybos steigimo reglamente nereikalaujama periodiškai atlikti jos veiksmingumo išorės vertinimų. Nepaisant to, kad Tarnyba arba Komisija atliko konkrečių temų ad hoc vertinimus, Tarnyba, kartu su Komisija, turėtų išnagrinėti galimybę ne mažiau kaip kas penkerius metus užsakyti visapusiškus veiksmingumo išorės vertinimus, kaip yra daugumos kitų agentūrų atveju. Atliekant bet kurią kitą steigimo reglamento peržiūrą, į jį turėtų būti įtrauktas šis reikalavimas. | Neįvykdytas
  (Tarnyba nekontroliuoja) |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Daugeliui savo mokėjimų Tarnyba naudoja elektroninę bankininkystę. Apskaitos pareigūnė ar jos du pavaduotojai mokėjimus gali pasirašyti elektroniniu būdu. Nėra prašomas antrojo asmens parašas, todėl Tarnybai iškyla finansinė rizika.

Vykdomas

2014

Nors Tarnyba savo veiklą pradėjo vykdyti 1995 m., su priimančia valstybe nare vis dar nėra pasirašytas susitarimas dėl būstinės, kuris patikslintų, pagal kokias sąlygas Tarnyba vykdo savo veiklą ir kokias sąlygas ji gali pasiūlyti savo personalui.

Vykdomas

(Tarnyba nekontroliuoja)

2015 m.

2015 m. gruodžio 31 d. daugiau nei 90 dienų vėluojamų sumokėti mokesčių (daugiausia metinių mokesčių) suma sudarė 240 766 eurus (340). Tarnyba neišnaudojo visų jos Finansinio reglamento teikiamų galimybių susigrąžinti nesumokėtus mokesčius, pavyzdžiui, privalomojo išieškojimo būdu (341).

Vykdomas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 788 540 eurų arba 40 % (2015 m. – 395 882  eurų arba 28 %). Jie daugiausia apima vykdomą pastatų renovaciją (284 423 eurų), IT projektus (253 483 eurai) ir auditų bei vertinimų sąnaudas (137 098 eurų), su kuriais susijusios paslaugos bus iš dalies suteiktos ar sąskaitos faktūros bus gautos tik 2017 m.

N. d.

2016

2015 m. mokėjimų asignavimų, perkeltų į 2016 m., atšaukimų lygis taip pat buvo aukštas II antraštinėje dalyje ir sudarė 17 % (2015 m. – 20 %), o tai rodo, kad turi būti gerinamas biudžeto planavimas.

N. d.

2016

Tarnybos steigimo reglamente nereikalaujama periodiškai atlikti jos veiksmingumo išorės vertinimų. Nepaisant to, kad Tarnyba arba Komisija atliko konkrečių temų ad hoc vertinimus, Tarnyba, kartu su Komisija, turėtų išnagrinėti galimybę ne mažiau kaip kas penkerius metus užsakyti visapusiškus veiksmingumo išorės vertinimus, kaip yra daugumos kitų agentūrų atveju. Atliekant bet kurią kitą steigimo reglamento peržiūrą, į jį turėtų būti įtrauktas šis reikalavimas.

Neįvykdytas

(Tarnyba nekontroliuoja)

TARNYBOS ATSAKYMAS

| 3.33.8. | Tarnyba atsižvelgia į Audito Rūmų pastabas ir, nors sutinka patobulinti dokumentaciją, informuoja, kad atlikdama procedūras ji ėmėsi būtinų rizikos vertinimo, vertinimo ataskaitų ir nuomonių rengimo veiksmų. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | Prieš metų pabaigą Tarnyba pasirašė susitarimą su Europos Komisija dėl elektroninio pasiūlymų teikimo sistemos naudojimo; be to, CPVO turi savo elektroninę sąskaitų faktūrų išrašymo sistemą. Tuo metu nevyko jokios pirkimų procedūros, dėl kurių būtų pasiekta riba, nuo kurios būtina naudoti priemonę; be to, tuo metu priemonę naudoti nebuvo privaloma. |
| --- | --- |

3.33.9.

3.34.   EUROPOS SĄJUNGOS INTELEKTINĖS NUOSAVYBĖS TARNYBA (EUIPO)

ĮVADAS

| 3.34.1. | Europos Sąjungos intelektinės nuosavybės tarnyba (toliau – Tarnyba, taip pat vadinama EUIPO), iki 2016 m. kovo 23 d. žinoma kaip Vidaus rinkos derinimo tarnyba (OHIM), buvo įsteigta 1993 m. Jos pradinis steigimo reglamentas paskutinį kartą buvo iš dalies pakeistas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) 2017/1001 (342). Alikantėje įsikūrusios Tarnybos pagrindinė veikla – ES prekės ženklų ir registruotųjų Bendrijos dizainų, galiojančių visoje ES, registravimas. |
| --- | --- |

3.34.1.

| 3.34.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Tarnybos duomenys (343).

  lentelė


  Pagrindiniai Tarnybos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (344) | 421 | 401 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. | 910 | 995 |
| Šaltinis: Tarnybos pateikti duomenys. |

3.34.2.

lentelė

Pagrindiniai Tarnybos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (344)

421

401

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d.

910

995

Šaltinis: Tarnybos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.34.3. | Mes auditavome:






  a) | Tarnybos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (345) ir biudžeto vykdymo (346) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.34.3.

a)

Tarnybos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (345) ir biudžeto vykdymo (346) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.34.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Tarnybos finansinėse ataskaitose Tarnybos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.34.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.34.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.34.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.34.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.34.6.

| 3.34.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.34.7.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.34.8. | 2017 m. Tarnyba panaikino 3,2 milijono eurų, arba 15,9 %, iš 2016 m. perkeltų įsipareigotų asignavimų, o tai parodo prastą pradinį biudžetinių poreikių planavimą, ypač bendradarbiavimo su nacionalinėmis intelektinės nuosavybės tarnybomis srityje. |
| --- | --- |

3.34.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.34.9. | Paslaugoms pirkti Tarnyba ir toliau naudojo daugiausia fiksuotos kainos sąlygas (347). Konkrečių paslaugų sutarčių kainos priklauso nuo bendrosiose sutartyse nustatytų vieneto kainų (vieno žmogaus darbo dienos kainos ir pan.) ir nuo įvertinto bendro konkrečiai paslaugai reikalingų vienetų skaičiaus. Kai Tarnyba tikrina rangovų kainų pasiūlymus, ji patikrina, ar teisingai taikomos vieneto kainos. |
| --- | --- |

3.34.9.

| 3.34.10. | Tačiau 80 milijonų eurų bendrosios sutarties dėl bendrųjų konsultacijų, auditų, tyrimų ir projektų valdymo paslaugų pirkimų procedūroje pagal bendrąją sutartį teiktinų paslaugų sąrašas buvo neišsamus. Siekiant įvertinti pasiūlymus, konkurso specifikacijose buvo pateikti du ekonominiai pagrindimai, susiję su vieno projekto ir vienos programos, apimančios kelis projektus, valdymu. Ši bendroji sutartis yra daugialypė, mišri bendroji sutartis, iš dalies naudojanti pakopinį mechanizmą (bendrosioms konsultacijoms ir projektų valdymui) ir iš dalies – pakartotinio rangovų varžymosi mechanizmą (auditui ir tyrimams). Tačiau Tarnyba iš anksto nustatė įvertintus vienetus pagal kiekį, bet pareikalavo iš konkurso dalyvių pateikti tam tikrą pasiskirstymą tarp skirtingų profilių. Todėl pirkimų konkursas dėl šios bendrosios sutarties, taigi ir dėl kai kurių tolesnių konkrečių sutarčių, buvo pagrįstas vieneto kainomis, profilių tipais ir kokybe, o ne tikėtinu būtinų vienetų skaičiumi, kuris yra labai svarbus elementas apskaičiuojant fiksuotos kainos sutarties vertę. |
| --- | --- |

3.34.10.

| 3.34.11. | Mes auditavome vieną pagal šią bendrąją sutartį sudarytą konkrečią 145 447,50 euro vertės sutartį, kurios pirminis tikslas buvo suteikti pagalbą valdant vieną dokumentų valdymo projektą. Šioms paslaugoms reikalingų vieno žmogaus darbo dienų skaičiaus negalima susieti nei su konkurso specifikacijose pateiktais ekonominiais pagrindimais, nei su konkrečioje sutartyje pateiktu aprašymu. Todėl dėl šioje konkrečioje sutartyje nustatytos fiksuotos kainos kyla rizika, kad paslaugos nebus atliktos pačiu ekonomiškiausiu būdu. |
| --- | --- |

3.34.11.

| 3.34.12. | Tais atvejais, kai vykdant bendrąją sutartį nėra įmanoma nustatyti visų paslaugų teikimo sąlygų, tinkamesnis būdas būtų skelbti naują konkursą dėl konkrečių sutarčių tarp kelių bendrosios sutarties teikėjų. |
| --- | --- |

3.34.12.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.34.13. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.34.13.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Tarnybos biudžeto vykdymo lygis buvo žemas, tik 89 % o tai rodo, jog buvo netiksliai įvertintos 2016 metų biudžeto išlaidos. Tarnybos biudžeto tikslumas, jei reikia darant pataisymą, tapo dar svarbesnis po to, kai neseniai buvo padaryti pakeitimai jos steigimo ir finansiniame reglamentuose, nurodant mechanizmus, tokius kaip perteklinių lėšų skyrimas rezervo fondui (348) ir atitinkamas kompensavimo mechanizmas (349), kurie yra susiję su biudžeto sumomis. | Užbaigtas (350) |
| 2016 | 2014 metais Tarnyba paskelbė kvietimą teikti pasiūlymus sudaryti ketverių metų bendrąją sutartį, kurios rinkos apimtis įvertinta 30 milijonų eurų, dėl konsultavimo paslaugų, apimančių plataus profilio veiklas, tokias kaip audito paslaugos, projektų valdymas, bendrosios konsultacijos ir tyrimai. Tačiau pirkimų procedūra ir atitinkamas bendrosios sutarties taikymas tam tikrais aspektais nebuvo tinkamai valdomi. Tikslai ir veikla, kuri turėjo būti atlikta, nebuvo pakankamai konkretūs, kad būtų galima tiksliai įvertinti bendrosios sutarties apimtį. Dėl to, iki šiol ji buvo visiškai išnaudota tik dvejus metus ir šešis mėnesius. Be to, nepaisant didelės teiktinų paslaugų įvairovės ir labai besiskiriančių išlaidų pagal veiklas, nebuvo naudojamas skirstymas į dalis. Skirstymas į dalis būtų paskatinęs mažesnių bendrovių dalyvavimą dėl mažos vertės veiklų. Galiausiai, kainų konkurenciją neutralizavo ir priklausomybę nuo sutarties vykdytojo didino tai, kad buvo reikalaujama fiksuotos kainos pasiūlymų iš vieno bendrąją sutartį naudojančio sutarties vykdytojo. Tarnyba turėtų apsvarstyti, kaip sudaryti susitarimus su keliais tiekėjais, ir prireikus, konkursą atnaujinanti. | Vykdomas (351) |
| 2016 | Tarnybos įgaliojimas registruoti prekių ženklus ir dizainus Europos bendrajai rinkai sukuria didelį vertimo darbo poreikį. Tarnybos steigimo reglamente nustatyta, kad Tarnybos veikimui būtinas vertimo paslaugas teikia Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras (CdT) ir dėl to Tarnyba yra pagrindinis CdT klientas. Tarnyba vis daugiau naudoja vidaus sprendinius, tokius kaip lingvistinės ir vertimo atmintys bei atitinkama programinė įranga. Šiomis priemonėmis siekiama pagerinti Tarnybos ekonominį veiksmingumą ir efektyvumą. Tačiau žiūrint iš ES perspektyvos dabartinė situacija gali nulemti pastangų dubliavimą ir susijusias sąnaudas. | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Tarnybos biudžeto vykdymo lygis buvo žemas, tik 89 % o tai rodo, jog buvo netiksliai įvertintos 2016 metų biudžeto išlaidos. Tarnybos biudžeto tikslumas, jei reikia darant pataisymą, tapo dar svarbesnis po to, kai neseniai buvo padaryti pakeitimai jos steigimo ir finansiniame reglamentuose, nurodant mechanizmus, tokius kaip perteklinių lėšų skyrimas rezervo fondui (348) ir atitinkamas kompensavimo mechanizmas (349), kurie yra susiję su biudžeto sumomis.

Užbaigtas (350)

2016

2014 metais Tarnyba paskelbė kvietimą teikti pasiūlymus sudaryti ketverių metų bendrąją sutartį, kurios rinkos apimtis įvertinta 30 milijonų eurų, dėl konsultavimo paslaugų, apimančių plataus profilio veiklas, tokias kaip audito paslaugos, projektų valdymas, bendrosios konsultacijos ir tyrimai. Tačiau pirkimų procedūra ir atitinkamas bendrosios sutarties taikymas tam tikrais aspektais nebuvo tinkamai valdomi. Tikslai ir veikla, kuri turėjo būti atlikta, nebuvo pakankamai konkretūs, kad būtų galima tiksliai įvertinti bendrosios sutarties apimtį. Dėl to, iki šiol ji buvo visiškai išnaudota tik dvejus metus ir šešis mėnesius. Be to, nepaisant didelės teiktinų paslaugų įvairovės ir labai besiskiriančių išlaidų pagal veiklas, nebuvo naudojamas skirstymas į dalis. Skirstymas į dalis būtų paskatinęs mažesnių bendrovių dalyvavimą dėl mažos vertės veiklų. Galiausiai, kainų konkurenciją neutralizavo ir priklausomybę nuo sutarties vykdytojo didino tai, kad buvo reikalaujama fiksuotos kainos pasiūlymų iš vieno bendrąją sutartį naudojančio sutarties vykdytojo. Tarnyba turėtų apsvarstyti, kaip sudaryti susitarimus su keliais tiekėjais, ir prireikus, konkursą atnaujinanti.

Vykdomas (351)

2016

Tarnybos įgaliojimas registruoti prekių ženklus ir dizainus Europos bendrajai rinkai sukuria didelį vertimo darbo poreikį. Tarnybos steigimo reglamente nustatyta, kad Tarnybos veikimui būtinas vertimo paslaugas teikia Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras (CdT) ir dėl to Tarnyba yra pagrindinis CdT klientas. Tarnyba vis daugiau naudoja vidaus sprendinius, tokius kaip lingvistinės ir vertimo atmintys bei atitinkama programinė įranga. Šiomis priemonėmis siekiama pagerinti Tarnybos ekonominį veiksmingumą ir efektyvumą. Tačiau žiūrint iš ES perspektyvos dabartinė situacija gali nulemti pastangų dubliavimą ir susijusias sąnaudas.

Vykdomas

TARNYBOS ATSAKYMAS

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.34.8. | Nors panaikinimo lygis yra šiek tiek didesnis nei 15 proc., panaikintų įsipareigotų perkėlimų suma (3,2 mln. Eur) yra mažiausia per pastaruosius 10 metų (nuo 2008 m.). Tarnyba toliau bendradarbiauja su nacionalinėmis tarnybomis, kad panaikintų perkėlimų būtų kuo mažiau. Tai daroma rengiant tarpines vykdymo ataskaitas ir peržiūras metų viduryje, apimančias sustiprintos kontrolės priemones, kurios įtraukiamos į kiekvieną naują bendradarbiavimo susitarimą. Organizacijoje taip pat sustiprintos papildomos priemonės, tokios kaip informuotumo didinimas pasitelkiant konsultuojamąjį ugdymą, mokymą, informacinius pranešimus ir susitikimus su finansų pareigūnais. Be to, Tarnyba dar iki 2017 m. pabaigos numatė, jog panaikintų perkėlimų lygis viršys 15 proc., ir aktyviai ėmėsi papildomų priemonių, kad kitais metais perkėlimų sumažėtų. |
| --- | --- |

3.34.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKLOS REZULTATŲ

| 3.34.9. | Tarnyba tinkamai atsižvelgia į Audito Rūmų pastabas. |
| --- | --- |

3.34.9.

Pirmiausia norime pastebėti, kad pirkimo dokumentuose nustatytais scenarijais buvo siekiama atspindėti labiausiai tikėtinus sutarties panaudojimo būdus, jų neketinta išsamiai susieti su kiekviena konkrečia sutartimi.

Dėl konkurencijos atnaujinimo mechanizmo tinkamumo ir kaip nurodyta Tarnybos atsakyme į 2016 m. auditą, pasakytina, kad ši sąvoka jau įtraukta į vertinamą bendrąją sutartį (BS), skirtą auditams ir tyrimams. Tarnyba įvertino šio mechanizmo teikiamą papildomą naudą, palygindama ją su mechanizmo taikymo administracinėmis išlaidomis, ir, atsižvelgdama į tai, kad Tarnyba intensyviai naudojasi konsultavimo ir projektų valdymo paslaugomis, padarė išvadą, jog tai nėra veiksmingiausias būdas valdyti minėtas sutartis. Be to, atsižvelgiant į tai, kad dabartinė BS galioja iki 2020 m., norint šį mechanizmą taikyti konsultavimo ir projektų valdymo paslaugoms dabar, reikėtų skelbti naują konkursą, o tai, Tarnybos manymu, nėra proporcinga.

Pagal esamą „pakopinį“ mechanizmą, taikomą konsultavimo ir projektų valdymo paslaugoms, EUIPO dar kartą patvirtina tai, kas atsakyta į 2016 m. fiksuotos kainos sąlygos taikymo auditą. Pagrindinė šios galimybės pasirinkimo priežastis yra ta, kad Tarnybai iškeliamos bylos Ispanijos nacionaliniuose darbo teismuose dėl „neteisėto darbuotojų perkėlimo“, be kita ko, naudojant praeityje taikytą „laiko ir priemonių“ sąlygą.

Tarnyba yra sukaupusi pasiūlymų vertinimo pagal šią fiksuotos kainos sąlygą (kuri yra „pakopinio“ mechanizmo dalis) patirtį. EUIPO turi specialią grupę, kuri, remdamasi ankstesne praktika ir patirtimi, geba nustatyti, kokių išteklių reikia fiksuotos kainos paslaugų užduotims vykdyti.

Vis dėlto manome, kad Audito Rūmams susirūpinimą keliantį klausimą galima išspręsti pasirenkant kitas, ne „fiksuotos kainos“ sutartines sąlygas, pvz., „nustatomo laiko ir priemonių“, kurių taikymo galimybę Tarnyba ateityje galėtų svarstyti kiekvienu konkrečiu atveju. Be to, Tarnyba įsipareigoja prieš paskelbdama prašymą teikti pasiūlymus pateikti daugiau informacijos ir dokumentuoti savo sudarytas išteklių, reikalingų fiksuotos kainos paslaugų užduotims vykdyti, sąmatas, kad iš anksto įrodytų pirmiau nurodytą savo kompetenciją.

3.35.   BENDRA PERTVARKYMO VALDYBA (BPV)

ĮVADAS

| 3.35.1. | Briuselyje įsikūrusi Bendra pertvarkymo valdyba (toliau – Valdyba, taip pat vadinama „BPV“) įsteigta Reglamentu (ES) Nr. 806/2014 dėl Bendro pertvarkymo mechanizmo („BPM reglamentu“) (352). Valdybos misija – užtikrinti tvarkingą neveikiančių kredito įstaigų ir tam tikrų investicinių įmonių (toliau – Kredito įstaigos) pertvarkymą kuo mažiau paveikiant dalyvaujančių valstybių narių, ir ne tik jų, realiąją ekonomiką ir viešuosius finansus. |
| --- | --- |

3.35.1.

| 3.35.2. | Valdyba atsakinga už Bendro pertvarkymo fondo (toliau – Fondas), kuris buvo įsteigtas BPM reglamentu ir kuris remia bendrą pertvarkymo mechanizmą, administravimą. 2016–2023 m. laikotarpiu bus sutelktos Fondo lėšos, iki 2023 m. gruodžio 31 d. užtikrinant tikslinį bent 1 % visų kredito įstaigų, dalyvaujančių bankų sąjungoje, apdraustųjų indėlių sumos lygį. |
| --- | --- |

3.35.2.

| 3.35.3. | Valdyba turi atskirą biudžetą, kuris nėra ES biudžeto dalis. Įnašai renkami iš kredito institucijų, įsteigtų Bankų sąjungoje dalyvaujančiose valstybėse narėse. |
| --- | --- |

3.35.3.

| 3.35.4. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Valdybos duomenys (353).

  LENTELĖ


  Pagrindiniai Valdybos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | | |
| I dalis. Valdybos administracinis biudžetas | 65 | 113 |
| II dalis. Fondo biudžetas | 11 800 | 6 462 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (354) | 182 | 276 |
| Šaltinis: Valdybos pateikti duomenys. |

3.35.4.

LENTELĖ

Pagrindiniai Valdybos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

I dalis. Valdybos administracinis biudžetas

65

113

II dalis. Fondo biudžetas

11 800

6 462

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (354)

182

276

Šaltinis: Valdybos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.35.5. | Mes auditavome:






  a) | Valdybos metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d., sekmadienis pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (355) ir biudžeto vykdymo (356) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.35.5.

a)

Valdybos metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d., sekmadienis pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (355) ir biudžeto vykdymo (356) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.35.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Valdybos finansinėse ataskaitose Valdybos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d., sekmadienis bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.35.6.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.35.7. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.35.7.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.35.8. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.35.8.

Dalyko pabrėžimas

| 3.35.9. | Neprieštaraudami 3.35.6–3.35.8 dalyse išreikštoms nuomonėms, Audito Rūmai norėtų pabrėžti, kad Fondo įnašai apskaičiuojami remiantis kredito įstaigų (ir kai kurių investicijų įmonių) Valdybai pateikta informacija. Mūsų Valdybos pajamų auditas buvo paremtas šia informacija, bet jos patikimumas nebuvo tikrinamas. BPM reglamente nenustatyta išsami ir nuosekli kontrolės sistema siekiant užtikrinti informacijos patikimumą. Be to, Audito Rūmai pažymi, kad teisinėje sistemoje nustatyta įnašų apskaičiavimo metodika yra labai sudėtinga, todėl tikslumui kyla rizika. Be to, Valdyba negali leisti paskelbti išsamios informacijos apie atsižvelgiant į riziką įvertintų su kiekviena kredito įstaiga susijusių įnašų skaičiavimus, kadangi jie yra tarpusavyje susiję ir apima konfidencialią informaciją apie kitas kredito įstaigas. Tai turi įtakos šių skaičiavimų skaidrumui. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.10. | Mes neauditavome su Fondo įnašais susijusių administracinių skundų arba teismo procesų tarp kai kurių kredito įstaigų ir nacionalinių pertvarkymo institucijų bei Valdybos ir ankstesnių Banco Popular Español, S.A akcininkų ir kreditorių pradėtų teismo procesų Europos Sąjungos Teisingumo Teisme po to, kai buvo priimta pertvarkymo schema, siekdami nedaryti jokios įtakos teismo proceso šalių pozicijai. Išsami informacija pateikta Valdybos metinių finansinių ataskaitų 8 dalyje. |
| --- | --- |

3.35.10.

| 3.35.11. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.35.11.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.35.12. | Valdyba neužtikrino savalaikių mokėjimų. Apie 28 % mokėjimų (9,5 % visų sumokėtų sumų) rangovams ir išlaidų kompensavimas ekspertams ir darbuotojams buvo atlikti per vėlai. |
| --- | --- |

3.35.12.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.35.13. | BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje reikalaujama, kad Audito Rūmai pateiktų informaciją apie bet kokius Valdybos, Tarybos ir Komisijos neapibrėžtuosius įsipareigojimus, atsiradusius dėl jų užduočių pagal BPM reglamentą vykdymo. Audito Rūmai šiuo klausimu paskelbs atskirą nuomonę. |
| --- | --- |

3.35.13.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMo

| 3.35.14. | Prie 2017 m. metinės darbo programos (MDP) pridėtame orientaciniame pirkimų plane (OPP) buvo numatyta nupirkti 16 skirtingų paslaugų, tačiau faktiškai buvo nupirktos tik teisinės paslaugos. Be to, MDP įvertinta sutarties vertė, susijusi su teisinėmis paslaugomis, buvo 3 milijonai eurų, tuo tarpu sutarčių suma sudarė 29 milijonus eurų. 2017 m. nebuvo jokių su kitomis MDP įvardytomis 15 paslaugų susijusių pirkimų. Tai rodo prastą pirkimų planavimą. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | Iš 29 milijonų eurų teisinėms paslaugoms įsipareigotos sumos 20 milijonų eurų buvo įsipareigota pasitelkus 11 derybų pirkimų procedūrų, iš anksto apie jas nepaskelbus. Be to, dvi ekonominių ir finansinio vertinimo paslaugų sutartys, sudarančios 3 milijonus eurų (kaip numatyta 2016 m. MDP), taip pat buvo nupirktos naudojant tą pačią procedūrą. Pernelyg dažnas tokių procedūrų naudojimas apriboja konkurencingumą. |
| --- | --- |

3.35.15.

| 3.35.16. | Pagal Valdybos finansinį pagrindų reglamentą ji turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (357). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija plėtoja visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Valdyba dar nebuvo įdiegusi jokių minėtų priemonių. |
| --- | --- |

3.35.16.

| 3.35.17. | Valdyba skelbia pranešimus apie laisvas darbo vietas savo interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, bet paprastai jų neskelbia Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o taip būtų laikomasi skaidrumo principo, būtų padidintas viešinimas ir būtų sudarytos sąlygos piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.35.17.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.35.18. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.35.18.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | 2015 m. Valdyba pradėjo veiklą ir palaipsniui įdiegė savo vidaus kontrolės aplinką. Tačiau dar turi būti parengta, priimta arba įgyvendinta nemažai esminių procedūrų ir kontrolės priemonių, įskaitant rizikos valdymo ir kontrolės strategiją, vidaus kontrolės standartus, periodinį patikimo vidaus kontrolės sistemos veikimo įvertinimą ir kovos su sukčiavimu strategiją. | Vykdomas |
| 2016 | Valdybos apskaitos pareigūnas dar nepatvirtino jos apskaitos sistemos. | Vykdomas |
| 2016 | Biudžeto vykdymo lygis buvo žemas ir sudarė 62 % (2015 m. – 67 %) arba 35 milijonus eurų (2015 m. – 15 milijonų eurų) (358) turimų asignavimų. Tai daugiausia lėmė Valdybos veiklos pobūdis ir įdiegtas teisinis biudžeto pagrindas. Nors biudžete numatyti asignavimai, skirti Valdybos kasdienėms operacijoms ir pertvarkymo atvejų administravimui, 2016 m. jokių pertvarkymų atlikta nebuvo. Dėl nepanaudotų asignavimų sumažės būsimi kredito įstaigų įnašai. | Vykdomas |
| 2016 | Perkelti įsipareigoti asignavimai II biudžeto antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) sudaro 3,1 milijono eurų arba 35 % visų įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 3,3  milijono eurų arba 70 %). Tai daugiausia susiję su 2016 m. pasirašytomis (1,9 milijono eurų vertės) IT sutartimis ir 2016 m. suteiktomis saugumo paslaugomis, kurių sąskaitos faktūros dar nepateiktos ir neapmokėtos (0,6 milijono eurų). | N. d. |
| 2016 | Perkelti įsipareigoti asignavimai III biudžeto antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) sudaro 5,3 milijono eurų arba 66 % visų įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 1,6  milijono eurų arba 40 %). Jie daugiausia susiję su Europos Centrinio Banko suteiktomis (1,9  milijono eurų) paslaugomis, (1,5  milijono eurų) teisinėmis paslaugomis ir (1,3  milijono eurų) IT sutartimis, su kuriomis susiję mokėjimai turi būti atlikti 2017 m. Toks didelis perkėlimų lygis prieštarauja metinio periodiškumo principui. | N. d. |
| 2016 | 2016 m. liepos–spalio mėn. Valdyba įsipareigojo skirti 2 milijonus eurų teisinių paslaugų pirkimui, dėl kurių pirma nebuvo priimtas finansavimo sprendimas ir kurios nebuvo suplanuotos metinėje darbo programoje ir biudžete. | Vykdomas |
| 2016 | 2016 m. Europos Centriniam Bankui taikant neigiamą indėlių galimybės normą, nacionaliniams centriniams bankams iš Fondo buvo išmokėtos neigiamos palūkanos, kurių vertė – 24 milijonai eurų (359). Tai sumažino būsimiems pertvarkymams skirtą sukauptų įnašų sumą. | Vykdomas
  (To nekontroliuoja Valdyba) |
| 2016 | Valdyba turi paspartinti savo įdarbinimo procedūras, nustatyti aiškias minimalias balų ribas, kurias turi atitikti kandidatai, ir geriau apibrėžti atrankos komiteto narių funkcijas ir atsakomybę. | Užbaigtas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

2015 m. Valdyba pradėjo veiklą ir palaipsniui įdiegė savo vidaus kontrolės aplinką. Tačiau dar turi būti parengta, priimta arba įgyvendinta nemažai esminių procedūrų ir kontrolės priemonių, įskaitant rizikos valdymo ir kontrolės strategiją, vidaus kontrolės standartus, periodinį patikimo vidaus kontrolės sistemos veikimo įvertinimą ir kovos su sukčiavimu strategiją.

Vykdomas

2016

Valdybos apskaitos pareigūnas dar nepatvirtino jos apskaitos sistemos.

Vykdomas

2016

Biudžeto vykdymo lygis buvo žemas ir sudarė 62 % (2015 m. – 67 %) arba 35 milijonus eurų (2015 m. – 15 milijonų eurų) (358) turimų asignavimų. Tai daugiausia lėmė Valdybos veiklos pobūdis ir įdiegtas teisinis biudžeto pagrindas. Nors biudžete numatyti asignavimai, skirti Valdybos kasdienėms operacijoms ir pertvarkymo atvejų administravimui, 2016 m. jokių pertvarkymų atlikta nebuvo. Dėl nepanaudotų asignavimų sumažės būsimi kredito įstaigų įnašai.

Vykdomas

2016

Perkelti įsipareigoti asignavimai II biudžeto antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos) sudaro 3,1 milijono eurų arba 35 % visų įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 3,3  milijono eurų arba 70 %). Tai daugiausia susiję su 2016 m. pasirašytomis (1,9 milijono eurų vertės) IT sutartimis ir 2016 m. suteiktomis saugumo paslaugomis, kurių sąskaitos faktūros dar nepateiktos ir neapmokėtos (0,6 milijono eurų).

N. d.

2016

Perkelti įsipareigoti asignavimai III biudžeto antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) sudaro 5,3 milijono eurų arba 66 % visų įsipareigotų asignavimų (2015 m. – 1,6  milijono eurų arba 40 %). Jie daugiausia susiję su Europos Centrinio Banko suteiktomis (1,9  milijono eurų) paslaugomis, (1,5  milijono eurų) teisinėmis paslaugomis ir (1,3  milijono eurų) IT sutartimis, su kuriomis susiję mokėjimai turi būti atlikti 2017 m. Toks didelis perkėlimų lygis prieštarauja metinio periodiškumo principui.

N. d.

2016

2016 m. liepos–spalio mėn. Valdyba įsipareigojo skirti 2 milijonus eurų teisinių paslaugų pirkimui, dėl kurių pirma nebuvo priimtas finansavimo sprendimas ir kurios nebuvo suplanuotos metinėje darbo programoje ir biudžete.

Vykdomas

2016

2016 m. Europos Centriniam Bankui taikant neigiamą indėlių galimybės normą, nacionaliniams centriniams bankams iš Fondo buvo išmokėtos neigiamos palūkanos, kurių vertė – 24 milijonai eurų (359). Tai sumažino būsimiems pertvarkymams skirtą sukauptų įnašų sumą.

Vykdomas

(To nekontroliuoja Valdyba)

2016

Valdyba turi paspartinti savo įdarbinimo procedūras, nustatyti aiškias minimalias balų ribas, kurias turi atitikti kandidatai, ir geriau apibrėžti atrankos komiteto narių funkcijas ir atsakomybę.

Užbaigtas

VALDYBOS ATSAKYMAS

| 3.35.9. | Kasmetiniai ex ante įnašai į Fondą apskaičiuojami remiantis kredito įstaigų ir kai kurių investavimo firmų Valdybai pateikta informacija. Nors BPM reglamente nepateikta išsami ir nuosekli informacijos kontrolės sistema, užtikrinant informacijos patikimumą, Bendras pertvarkymo fondas sprendžia šį klausimą tiek, kiek gali. Pateikti duomenys sutikrinami su ankstesniais metais įstaigų pateiktais duomenimis ir su ECB duomenų bazėje esančiais duomenimis. Apie neatitikimus pranešama nacionalinėms reguliavimo institucijoms, kad jos pateiktų paaiškinimą; tai leido pagerinti ankstesnių ciklų duomenų kokybę. Be to, Valdyba negali skelbti duomenų apie riziką, susijusią su kiekvienos įstaigos ex ante įnašo skaičiavimais, kadangi jie yra tarpusavyje susiję ir taip būtų atskleista konfidenciali informacija apie kitas įstaigas. Tačiau Bendras pertvarkymo fondas pristatė skaičiavimo metodiką ir išsamius kalibravimo duomenis, taip užtikrindamas skaidrumą ir bendradarbiavimą. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.12. | 2017 m. dėl netikėtai padidėjusio darbo krūvio, nepalankios personalo kaitos Finansų skyriuje ir apskritai sunkumų rasti patyrusių darbuotojų, šiame skyriuje nebuvo pakankamai pajėgumų, kad būtų užtikrintas visų finansinių failų, įskaitant sąskaitas faktūras, veiksmingas tvarkymas. Dėl to už 1,1 % sąskaitų faktūrų reikėjo sumokėti delspinigius.
  2017 m. ketvirtame ketvirtyje skyriaus pajėgumai sustiprinti ir imtasi priemonių, kad sąskaitos faktūros būtų sutvarkytos laiku. Kol kas 2018 m. maždaug 98 % sąskaitų faktūrų apmokėtos pagal nustatytus terminus. Dabar kiekvienas uždelsto mokėjimo atvejis atidžiai išnagrinėjamas siekiant toliau daryti pažangą šioje srityje. |
| --- | --- |

3.35.12.

2017 m. ketvirtame ketvirtyje skyriaus pajėgumai sustiprinti ir imtasi priemonių, kad sąskaitos faktūros būtų sutvarkytos laiku. Kol kas 2018 m. maždaug 98 % sąskaitų faktūrų apmokėtos pagal nustatytus terminus. Dabar kiekvienas uždelsto mokėjimo atvejis atidžiai išnagrinėjamas siekiant toliau daryti pažangą šioje srityje.

| 3.35.14. | 2017 m. Valdybos orientacinis pirkimų planas buvo patvirtintas 2016 m. – antraisiais jos veiklos metais. Tada nebuvo pertvarkymo atvejų ir Valdyba turėjo mažai patirties, kuria galėtų pasiremti sudarinėdama pirkimų planą. Kaip veiklą pradėjusi agentūra, Bendra pertvarkymo valdyba galėjo naudotis keliomis Europos Komisijos valdomomis bendromis tarpinstitucinėmis sutartimis. Dėl to kelios pirkimų procedūros, kurias Valdyba turėjo paskelbti 2017 m., galiausiai neįvyko. 2018 m. pirkimų plano įgyvendinimas atidžiai stebimas ir dedamos papildomos pastangos, kad būtų pagerintas pirkimų procedūrų planavimas. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | 2017 m. Valdyba įsipareigojo pirkti teisinių paslaugų už 20 mln. EUR. Beveik visos derybų procedūros, pradėtos be išankstinio skelbimo apie pirkimą, buvo susijusios su ginčais (8 iš 10 sutarčių, kurių bendra vertė – 10,9 mln. EUR), o tai nepatenka į Direktyvos 2014/24/ES taikymo sritį. Derybų pirkimų procedūros buvo organizuojamos ir dėl didelio ginčų bylų, kurios paduotos ESTT Valdybai atlikus pirmąjį pertvarkymą, skaičiaus. Todėl Valdyba nemano, kad ji tokiomis procedūromis naudojosi pernelyg daug. Kalbant apie ekonominio ir finansinio vertinimo sutartis 2017 m. dviem atvejais iš 12 konkurso pakartotinis organizavimas buvo nesėkmingas ir Valdyba buvo priversta imtis derybų procedūros. Laikantis galiojančių taisyklių, dėl sutarties dalyko ir visiško konfidencialumo poreikio skelbimas apie pirkimą nebuvo paviešintas. |
| --- | --- |

3.35.15.

| 3.35.16. | Viešųjų pirkimų dokumentai ekonominės veiklos vykdytojams prieinami Valdybos svetainėje nuo jos sukūrimo ir ji visiškai integruota į e. konkursų organizavimo priemonę nuo 2017 m. pabaigos. 2017 m. birželio mėnesį Valdyba taip pat paprašė prisijungti prie e. pasiūlymų teikimo priemonės, bet kol kas Komisija nesuteikė prieigos. |
| --- | --- |

3.35.16.

| 3.35.17. | Valdyba pastebėjo, kad skelbiant tokius skelbimus EPSO svetainėje nepadidėjo nei paraiškų skaičius nei kokybė, o privalomas pranešimų apie laisvas darbo vietas vertimas yra labai brangus. Todėl Valdybai patogiau skelbti darbo skelbimus savo svetainėje, svetainėje „EU_CV online“ , „LinkedIn“ ir informuoti apie tai savo suinteresuotuosius subjektus (centrinius bankus, finansų ministerijas, nacionalines valdžios institucijas, kitas ES agentūras ir nuolatines atstovybes). |
| --- | --- |

3.35.17.

3.36.   EUROPOS SĄJUNGOS ĮSTAIGŲ VERTIMO CENTRAS (CdT)

ĮVADAS

| 3.36.1. | Liuksemburge įsikūręs Europos Sąjungos įstaigų vertimo centras (toliau – Centras, taip pat vadinamas CdT), buvo įsteigtas Tarybos reglamentu (EB) Nr. 2965/94 (360). Centro užduotis – teikti Europos Sąjungos institucijoms ir įstaigoms, kurios kreipiasi į jį pagalbos, jų veiklai reikalingas vertimo paslaugas. |
| --- | --- |

3.36.1.

| 3.36.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Centro duomenys (361).

  lentelė


  Pagrindiniai Centro duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 51 | 49 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (362) | 225 | 215 |
| Šaltinis: Centro pateikti duomenys. |

3.36.2.

lentelė

Pagrindiniai Centro duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

51

49

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (362)

225

215

Šaltinis: Centro pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.36.3. | Mes auditavome:






  a) | Centro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (363) ir biudžeto vykdymo (364) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.36.3.

a)

Centro finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (363) ir biudžeto vykdymo (364) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.36.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Centro finansinėse ataskaitose Centro finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.36.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.36.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.36.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.36.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.36.6.

Kita

| 3.36.7. | Centro užduotis – teikti ES agentūroms ir įstaigoms, kurios kreipiasi į jį pagalbos, jų veiklai reikalingas vertimo paslaugas, taip pat teikti vertimo paslaugas ES institucijoms, kurios gali jų paprašyti. Daugumos agentūrų ir įstaigų steigimo reglamentuose reikalaujama, kad jos naudotųsi Centro vertimo paslaugomis. Kai kurios iš jų (kurios sudaro daugiau kaip pusę Centro įplaukų) vis daugiau naudoja vidaus vertimus ir kitus alternatyvius sprendimus. Tačiau tai reiškia, kad nėra visiškai optimaliai išnaudojami Centro pajėgumai, kitaip sakant, – kad yra sistemų kūrimo ir einamųjų išlaidų dubliavimosi Europos lygmeniu ir kad kyla rizika Centro veiklos modeliui ir tęstinumui. 2017 m. buvo atliktas Centro veiklos modelio tinkamumo išorės vertinimas. Tuo metu, kai atlikome savo auditą, galutinė vertinimo ataskaita dar nebuvo priimta (365). |
| --- | --- |

3.36.7.

| 3.36.8. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.36.8.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.36.9. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Centro apskaitos pareigūnas yra pavaldus Administracijos vadovui. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Centro direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdybai (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.36.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.36.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą agentūros turėtų įdiegti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (366), (367). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūrų etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Centras buvo įdiegęs tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo, bet ne e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.36.10.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.36.11. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.36.11.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Centras kol kas neturi veiklos tęstinumo plano. Todėl jis neatitinka 10 vidaus kontrolės standarto (368). | Užbaigtas |
| 2016 | 2016 m. Centro turimų grynųjų pinigų ir trumpalaikių indėlių suma sumažėjo iki 34,2 milijono eurų (38,3 milijono eurų 2015 m. pabaigoje), o jo rezervai –iki 31,1 milijono eurų (34 milijonų eurų 2015 m. pabaigoje). Šį sumažėjimą nulėmė biudžeto sudarymo metodas, skirtas sumažinti iš ankstesnių metų sukauptą perteklių (369). | Vykdomas |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

Centras kol kas neturi veiklos tęstinumo plano. Todėl jis neatitinka 10 vidaus kontrolės standarto (368).

Užbaigtas

2016

2016 m. Centro turimų grynųjų pinigų ir trumpalaikių indėlių suma sumažėjo iki 34,2 milijono eurų (38,3 milijono eurų 2015 m. pabaigoje), o jo rezervai –iki 31,1 milijono eurų (34 milijonų eurų 2015 m. pabaigoje). Šį sumažėjimą nulėmė biudžeto sudarymo metodas, skirtas sumažinti iš ankstesnių metų sukauptą perteklių (369).

Vykdomas

CENTRO ATSAKYMAS

| 3.36.9. | Apskaitos pareigūnas apskaitos tvarkymo užduotis vykdo nepriklausomai. Šį nepriklausomumą užtikrina tai, kad jį skiria valdyba ir jo pareigybė yra nuolatinė. Siekiant sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą nuo 2018 m. už apskaitos vykdymą jis bus tiesiogiai atsakingas Centro direktoriui, kuris atliks ir jo metinį veiklos vertinimą. |
| --- | --- |

3.36.9.

| 3.36.10. | E. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemonių įdiegimas numatytas Centro 2018 m. darbo programoje. Abi Komisijos parengtos priemonės Centre bus pradėtos naudoti 2018 m. spalio mėn. |
| --- | --- |

3.36.10.

Komisijos vykdomosios įstaigos

3.37.   ŠVIETIMO, GARSO IR VAIZDO BEI KULTŪROS VYKDOMOJI ĮSTAIGA (EACEA)

ĮVADAS

| 3.37.1. | Briuselyje įsikūrusi Švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros vykdomoji įstaiga (toliau – Įstaiga, taip pat vadinama EACEA), įsteigta Komisijos įgyvendinimo sprendimu Nr. 2013/776/ES (370), kuriuo panaikinamas Sprendimas 2009/336/EB (371). Įstaigos užduotis – valdyti švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros srityse Komisijos patvirtintas programas ir nuosekliai įgyvendinti techninius projektus. |
| --- | --- |

3.37.1.

| 3.37.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Įstaigos duomenys (372).

  lentelė


  Pagrindiniai Įstaigos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 49 | 50 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (373) | 442 | 436 |
| Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys. |

3.37.2.

lentelė

Pagrindiniai Įstaigos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

49

50

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (373)

442

436

Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.37.3. | Mes auditavome:






  a) | Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (374) ir biudžeto vykdymo (375) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.37.3.

a)

Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (374) ir biudžeto vykdymo (375) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.37.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Įstaigos metinėse finansinėse ataskaitose Įstaigos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.37.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.37.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.37.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.37.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.37.6.

| 3.37.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.37.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.37.8. | Šiais metais vykdyto visų ES agentūrų audito metu mes atlikome apskaitos aplinkos, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę padėtį ir nepriklausomumą, analizę. Įstaigos apskaitos pareigūno vadovas yra Finansų, apskaitos ir programavimo skyriaus vadovas. Mes įžvelgiame poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarant jį tiesiogiai atsakingą Įstaigos direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdymo komitetui (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.37.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.37.9. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą vykdomosios įstaigos turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (376). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms ir agentūroms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo, bet ne e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.37.9.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.37.10. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitas „Su konkurencijos nuobaudomis (įskaitant konkurencijos nuobaudoms skirtų garantijų) susijusių susigrąžinimo pavedimų ir susigrąžinimo pavedimų Komisijos taisomųjų įgaliojimų kontekste valdymas“ ir „„Erasmus+“ ir „Kūrybiška Europa“. Dotacijų valdymo 1 etapas“ (377). Įstaiga parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.37.10.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.37.11. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.37.11.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | 2016 m. atlikdama savo metinę turto inventorizaciją Įstaiga negalėjo nustatyti 46 IT objektų, kurių bendra pradinio įsigijimo vertė sudarė apie 22 000 eurų, buvimo vietos, o tai rodo, kad turtas yra prastai saugomas. | Užbaigtas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (parama įstaigos veiklai): jis sudarė 2,3 milijono eurų arba 47 % (2015 m. – 2,8 milijono eurų arba 50 %). Jie daugiausia susiję su vykdomais projektų auditais (0,8 milijono eurų) ir IT paslaugomis (0,9 milijono eurų), kurie buvo užsakyti 2016 m., tačiau už kuriuos dar nebuvo pateiktos sąskaitos faktūros metų pabaigoje arba kurie bus įvykdyti tik 2017 m. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

2016 m. atlikdama savo metinę turto inventorizaciją Įstaiga negalėjo nustatyti 46 IT objektų, kurių bendra pradinio įsigijimo vertė sudarė apie 22 000 eurų, buvimo vietos, o tai rodo, kad turtas yra prastai saugomas.

Užbaigtas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje (parama įstaigos veiklai): jis sudarė 2,3 milijono eurų arba 47 % (2015 m. – 2,8 milijono eurų arba 50 %). Jie daugiausia susiję su vykdomais projektų auditais (0,8 milijono eurų) ir IT paslaugomis (0,9 milijono eurų), kurie buvo užsakyti 2016 m., tačiau už kuriuos dar nebuvo pateiktos sąskaitos faktūros metų pabaigoje arba kurie bus įvykdyti tik 2017 m.

N. d.

ĮSTAIGOS ATSAKYMAS

| 3.37.8. | Įstaiga laikosi nuomonės, kad jos apskaitos pareigūnas yra labai nepriklausomas. Be to, kad jis paskiriamas dalyvaujant Valdymo komitetui ir numatyta jo funkcinė atskaitomybė komitetui, svarbu pažymėti, kad Švietimo, garso ir vaizdo bei kultūros vykdomosios įstaigos apskaitos pareigūnas yra komandiruotas aukštesnio lygio Komisijos pareigūnas, todėl jis per se yra daug labiau nepriklausomas, nei vietos lygmeniu įdarbinti apskaitos pareigūnai. Tai reiškia, kad komandiruotas apskaitos pareigūnas yra patronuojančiojo generalinio direktorato – šiuo atveju Švietimo, jaunimo, sporto ir kultūros GD – organizacinės struktūros dalis. |
| --- | --- |

3.37.8.

Įstaiga išnagrinės Audito Rūmų pastabą, atsižvelgdama į galimas priemones, kurių ėmėsi kitos ES agentūros, ir (arba) Komisijos bendrąsias gaires. Kadangi keičiasi įstaigos vyresnioji vadovybė, klausimas bus pateiktas naujam direktoriui, kad šis jį apsvarstytų.

| 3.37.9. | Įstaiga atidžiai stebi Komisijos e. viešųjų pirkimų projektą. Ji planuoja pradėti taikyti e. konkursų organizavimo priemonę 2018 m. liepos mėn., o vėliau – e. pasiūlymų teikimo priemonę. |
| --- | --- |

3.37.9.

| 3.37.10. | Be to, du veiksmų planai buvo išsiųsti Vidaus audito tarnybai, kuri juos priėmė. Reikia pažymėti, kad per tą laiką buvo įgyvendinti beveik visi numatyti veiksmai. |
| --- | --- |

3.37.10.

3.38.   MAŽŲJŲ IR VIDUTINIŲ ĮMONIŲ REIKALŲ VYKDOMOJI ĮSTAIGA (EASME)

ĮVADAS

| 3.38.1. | Briuselyje įsikūrusi Mažųjų ir vidutinių įmonių reikalų vykdomoji įstaiga (toliau – Įstaiga, taip pat vadinama EASME) įsteigta laikotarpiui nuo 2014 m. sausio 1 d. iki 2024 m. gruodžio 31 d. Komisijos įgyvendinimo sprendimu 2013/771/ES (378). Jos pagrindinė užduotis – valdyti ES veiksmus mokslinių tyrimų ir inovacijų, MVĮ konkurencingumo, aplinkos ir klimato politikos, jūrų reikalų ir žuvininkystės srityse glaudžiai bendradarbiaujant su septyniais Komisijos generaliniais direktoratais. |
| --- | --- |

3.38.1.

| 3.38.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Įstaigos duomenys (379).

  lentelė


  Pagrindiniai Įstaigos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 36 | 43 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (380) | 417 | 434 |
| Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys. |

3.38.2.

lentelė

Pagrindiniai Įstaigos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

36

43

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (380)

417

434

Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.38.3. | Mes auditavome:






  a) | Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (381) ir biudžeto vykdymo (382) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.38.3.

a)

Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (381) ir biudžeto vykdymo (382) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.38.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Įstaigos metinėse finansinėse ataskaitose Įstaigos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.38.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.38.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.38.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.38.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.38.6.

| 3.38.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.38.7.

PASTABOS DĖL FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMO

| 3.38.8. | Šiais metais, audituodami ES agentūras, mes analizavome jų apskaitos aplinką, įskaitant apskaitos pareigūnų hierarchinę poziciją ir nepriklausomumą bei savalaikio (pakartotinio) apskaitos sistemų patvirtinimo aspektą. Įstaigos apskaitos pareigūno vadovas yra Finansų skyriaus vadovas. Todėl mes matome poreikį sustiprinti apskaitos pareigūno nepriklausomumą, padarydami jį tiesiogiai atsakingą Įstaigos direktoriui (administracinė atskaitomybė) ir Valdymo komitetui (funkcinė atskaitomybė). |
| --- | --- |

3.38.8.

| 3.38.9. | Be to, 2014 m. Įstaigos įgaliojimai buvo labai išplėsti ir dabar ji valdo ES veiksmus įvairiose bendradarbiavimo su septyniais Komisijos generaliniais direktoratais srityse. Nepaisant reikšmingai pasikeitusių Įstaigos procedūrų ir reikšmingo biudžeto ir personalo padidėjimo, paskutinis apskaitos sistemos (pakartotinis) patvirtinimas atliktas 2012 m. |
| --- | --- |

3.38.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.38.10. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą vykdomosios įstaigos turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (383). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms ir agentūroms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Įstaiga buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo, bet ne e. sąskaitų išrašymo priemones. |
| --- | --- |

3.38.10.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.38.11. | 2017 m. lapkričio mėn. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė audito ataskaitą dėl Įstaigos „programos COSME (įmonių konkurencingumas ir MVĮ) valdymo“ ir „ŽI valdymo proceso“ (384). Agentūra parengė veiksmų planus, kuriuose nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.38.11.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.38.12. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.38.12.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), kur sudarė 1 250 000 eurų arba 33 % (2015 m. – 998 324 eurai arba 14 %), bei III antraštinėje dalyje (parama Įstaigos veiklai), kur sudarė 2 550 000 eurų arba 62 % (2015 m. – – 4 milijonus eurų arba 65 %). II antraštinės dalies atveju jie daugiausia susiję su nuoma (0,6 milijono eurų) ir įsigyta technine įranga, kuri iki metų pabaigos dar nebuvo pristatyta (0,5 milijono eurų). III antraštinės dalies perkėlimai yra susiję su išorės ekspertų vertinimais ir programos „Life“ stebėjimu (1,5 milijono eurų), vykdomais ex post vertinimais (0,5 milijono eurų) ir IT paslaugomis (0,5 milijono eurų), kurie buvo užsakyti 2016 m., bet tik iš dalies įvykdyti, ir už kuriuos iki metų pabaigos nebuvo pateiktos sąskaitos faktūros. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų. | Vykdomas |
| 2016 | Atšauktų perkėlimų iš ankstesnių metų lygis buvo aukštas I antraštinėje dalyje (išlaidos darbuotojams) ir sudarė 32 000 eurų arba 8,3  %, o tai rodo, kad biudžeto poreikiai buvo pervertinti. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), kur sudarė 1 250 000 eurų arba 33 % (2015 m. – 998 324 eurai arba 14 %), bei III antraštinėje dalyje (parama Įstaigos veiklai), kur sudarė 2 550 000 eurų arba 62 % (2015 m. – – 4 milijonus eurų arba 65 %). II antraštinės dalies atveju jie daugiausia susiję su nuoma (0,6 milijono eurų) ir įsigyta technine įranga, kuri iki metų pabaigos dar nebuvo pristatyta (0,5 milijono eurų). III antraštinės dalies perkėlimai yra susiję su išorės ekspertų vertinimais ir programos „Life“ stebėjimu (1,5 milijono eurų), vykdomais ex post vertinimais (0,5 milijono eurų) ir IT paslaugomis (0,5 milijono eurų), kurie buvo užsakyti 2016 m., bet tik iš dalies įvykdyti, ir už kuriuos iki metų pabaigos nebuvo pateiktos sąskaitos faktūros. Agentūra galėtų apsvarstyti galimybę pradėti taikyti diferencijuotus biudžeto asignavimus, siekiant geriau atspindėti daugiametį operacijų pobūdį ir neišvengiamus vėlavimus tarp sutarčių pasirašymo, vykdymo ir mokėjimų.

Vykdomas

2016

Atšauktų perkėlimų iš ankstesnių metų lygis buvo aukštas I antraštinėje dalyje (išlaidos darbuotojams) ir sudarė 32 000 eurų arba 8,3  %, o tai rodo, kad biudžeto poreikiai buvo pervertinti.

N. d.

ĮSTAIGOS ATSAKYMAS

| 3.38.8. | Įstaiga mano, kad jos vidaus kontrolės sistema užtikrina pakankamą pareigų atskyrimą, ir kad apskaitos pareigūno nepriklausomumui nekenkiama.
  Apskaitos pareigūną skiria Valdymo komitetas (VK). VK tvirtina preliminarias ir galutines finansines ataskaitas, administracinį biudžetą ir visas kitas pataisas. Pagrindinius apskaitos pareigūno veiklos rezultatus tvirtina įstaigos direktorius.
  Įstaigos nuomone, pakeitus dabartinę ataskaitų teikimo ir organizacinę struktūrą, tai neturėtų didelio poveikio apskaitos operacijų rizikai ir kontrolei. Tačiau įstaiga atidžiai stebės padėtį ir prireikus pritaikys organizacinę struktūrą ir atskaitomybės ryšius. |
| --- | --- |

3.38.8.

Apskaitos pareigūną skiria Valdymo komitetas (VK). VK tvirtina preliminarias ir galutines finansines ataskaitas, administracinį biudžetą ir visas kitas pataisas. Pagrindinius apskaitos pareigūno veiklos rezultatus tvirtina įstaigos direktorius.

Įstaigos nuomone, pakeitus dabartinę ataskaitų teikimo ir organizacinę struktūrą, tai neturėtų didelio poveikio apskaitos operacijų rizikai ir kontrolei. Tačiau įstaiga atidžiai stebės padėtį ir prireikus pritaikys organizacinę struktūrą ir atskaitomybės ryšius.

| 3.38.9. | Apskaitos grupė pradėjo apskaitos sistemų patvirtinimą 2017 m. gruodžio mėn.; jis bus užbaigtas per 2018 m. |
| --- | --- |

3.38.9.

| 3.38.10. | Viešųjų pirkimų srityje įstaiga nuo 2013 m. tam tikram skaičiui IT paslaugų teikėjų įdiegė e. sąskaitų faktūrų išrašymo priemonę, įskaitant visiško elektroninio tvarkymo priemonę ir automatizuotą sąsają su ABAC darbo srauto sistema. Nuo 2018 m. toliau bus skatinama taikyti e. sąskaitų faktūrų išrašymo priemonę, ir ši priemonė palaipsniui bus pradėtą taikyti kitiems tiekėjams, atsižvelgiant į jų infrastruktūrą ir e. parengtumą. |
| --- | --- |

3.38.10.

3.39.   Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomoji įstaiga (ERCEA)

ĮVADAS

| 3.39.1. | Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomoji įstaiga (toliau – Įstaiga, taip pat vadinama ERCEA), kuri yra įsikūrusi Briuselyje, įsteigta Komisijos sprendimu 2008/37/EBC (385). Įstaiga buvo įsteigta laikotarpiui nuo 2008 m. sausio 1 d. iki 2017 m. gruodžio 31 d., jos tikslas – administruoti pagal 7-ąją bendrąją mokslinių tyrimų programą vykdomą specialiąją programą „Idėjos“. Remiantis Tarybos sprendimu 2013/743/ES (386), Įstaiga tapo specialia įgyvendinimo struktūra, atsakinga už „Horizontas 2020“ mokslinių tyrimų programos administracinį įgyvendinimą ir jos vykdymą, Įstaiga vykdo veiksmus pagal programos I-ąją dalį „Pažangus mokslas“, kuri yra susijusi su specialiu tikslu – stiprinti mažai tirtų sričių mokslinius tyrimus vykdant Europos mokslinių tyrimų tarybos (EMTT) veiklą (387). |
| --- | --- |

3.39.1.

| 3.39.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Įstaigos duomenys (388).

  lentelė


  Pagrindiniai Įstaigos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 43 | 47 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (389) | 461 | 477 |
| Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys. |

3.39.2.

lentelė

Pagrindiniai Įstaigos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

43

47

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (389)

461

477

Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.39.3. | Mes auditavome:






  a) | Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (390) ir biudžeto vykdymo (391) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.39.3.

a)

Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (390) ir biudžeto vykdymo (391) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.39.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Įstaigos metinėse finansinėse ataskaitose Įstaigos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.39.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.39.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.39.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.39.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.39.6.

| 3.39.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.39.7.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.39.8. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą vykdomosios įstaigos turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (392). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms ir agentūroms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Įstaiga tam tikroms procedūroms taikė e. konkursų ir e. sąskaitų išrašymo priemones, bet netaikė e. pasiūlymų teikimo priemonių. |
| --- | --- |

3.39.8.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.39.9. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė su 7BP (393) projektų užbaigimu susijusiems procesams skirtą audito ataskaitą (394). Įstaiga parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos bet kurios galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.39.9.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.39.10. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.39.10.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Įstaigos viešųjų pirkimų ir įdarbinimo komisijų parengtos vokų atplėšimo ir vertinimo komisijos ataskaitos neatspindi visų tikslių duomenų apie taikytas faktines procedūras. Netinkamos ataskaitos kenkia šių procedūrų skaidrumui. | Užbaigtas |
| 2016 | Savo 2016 m. rugsėjo mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad Įstaiga taikė kai kurias strategines ir operatyvines priemones, skirtas stiprinti savo darbuotojų įdarbinimą, išsaugojimą ir paskyrimą. Šiame kontekste VAT padarė išvadą, kad Įstaiga parengė ir įgyvendino tinkamą žmogiškųjų išteklių procedūrą, kad būtų paskirti kompetentingi ir atsakingi darbuotojai, užtikrinantys jos tikslų pasiekimą. Nors nebuvo nustatyta kritinių ar labai svarbių problemų, Įstaiga ir VAT susitarė dėl veiksmų plano, kad ateityje kai kuriais aspektais būtų galima patobulinti šią procedūrą. | Vykdomas |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis vis dar buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) ir sudarė 1,3  milijono eurų arba 40 % (2015 m. – 1,5  milijono eurų arba 43 %), jie daugiausiai buvo susiję išorės auditais ir komunikacija, kurie buvo tęsiami pasibaigus metams. Didelis perkėlimų lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Įstaigos viešųjų pirkimų ir įdarbinimo komisijų parengtos vokų atplėšimo ir vertinimo komisijos ataskaitos neatspindi visų tikslių duomenų apie taikytas faktines procedūras. Netinkamos ataskaitos kenkia šių procedūrų skaidrumui.

Užbaigtas

2016

Savo 2016 m. rugsėjo mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad Įstaiga taikė kai kurias strategines ir operatyvines priemones, skirtas stiprinti savo darbuotojų įdarbinimą, išsaugojimą ir paskyrimą. Šiame kontekste VAT padarė išvadą, kad Įstaiga parengė ir įgyvendino tinkamą žmogiškųjų išteklių procedūrą, kad būtų paskirti kompetentingi ir atsakingi darbuotojai, užtikrinantys jos tikslų pasiekimą. Nors nebuvo nustatyta kritinių ar labai svarbių problemų, Įstaiga ir VAT susitarė dėl veiksmų plano, kad ateityje kai kuriais aspektais būtų galima patobulinti šią procedūrą.

Vykdomas

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis vis dar buvo aukštas III antraštinėje dalyje (veiklos išlaidos) ir sudarė 1,3  milijono eurų arba 40 % (2015 m. – 1,5  milijono eurų arba 43 %), jie daugiausiai buvo susiję išorės auditais ir komunikacija, kurie buvo tęsiami pasibaigus metams. Didelis perkėlimų lygis prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui.

N. d.

ĮSTAIGOS ATSAKYMAS

| 3.39.8. | Šiuo metu e. pasiūlymų teikimo priemonė taikoma tik atviriems konkursams (jų ribą nustato Direktyva 2014/24/ES dėl viešųjų pirkimų; 2017 m. ji siekė 135 000 eurų). Kadangi įstaiga tokių konkursų neskelbė 2017 metais, be to, jų neskelbs ir 2018 metais, 2017 metais ji negalėjo pasinaudoti e. pasiūlymų teikimo priemone. Be to, vadovaujantis Komisijos veiksmų planu, visos ES institucijos ir agentūros privalės naudotis e. pasiūlymų teikimo priemone nuo 2018 m. pabaigos. Todėl pasirengimo procesas prasidėjo 2018 metais, o įstaiga pasirengs priemonę naudoti iki šių metų pabaigos. Derybų procedūros atveju įstaiga taikys e. pasiūlymų teikimo priemonę, kai tik šią parinktį Komisija integruos į šį modulį. |
| --- | --- |

3.39.8.

| 3.39.9. | Įstaigai patvirtinus veiksmų planą ir jį suderinus su VAT dėl „BP7 projektų užbaigimo“ audito, EMTTVĮ visus veiksmus atliko laiku ir 2018 04 09 dokumentus pateikė Vidaus audito tarnybai (VAT), kad ji imtųsi tolesnių veiksmų. |
| --- | --- |

3.39.9.

3.40.   INOVACIJŲ IR TINKLŲ PROGRAMŲ VYKDOMOJI ĮSTAIGA (INEA)

ĮVADAS

| 3.40.1. | Briuselyje įsikūrusi Inovacijų ir tinklų programų vykdomoji įstaiga (INEA, toliau – Įstaiga) įsteigta Komisijos sprendimu 2013/801/ES (395), kad pakeistų Transeuropinio transporto tinklo vykdomąją įstaigą ir perimtų jos teises. Įstaiga įsteigta laikotarpiui nuo 2014 m. sausio 1 d. iki 2024 m. gruodžio 31 d. valdyti ES veiksmus, susijusius su Europos infrastruktūros tinklų priemone, mokslinių tyrimų ir inovacijų finansavimo programa „Horizontas 2020“, transeuropiniu transporto tinklu ir Marco Polo programa. |
| --- | --- |

3.40.1.

| 3.40.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Įstaigos duomenys (396).

  lentelė


  Pagrindiniai Įstaigos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 22 | 24 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (397) | 225 | 249 |
| Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys. |

3.40.2.

lentelė

Pagrindiniai Įstaigos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

22

24

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (397)

225

249

Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.40.3. | Mes auditavome:






  a) | Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (398) ir biudžeto vykdymo (399) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.40.3.

a)

Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (398) ir biudžeto vykdymo (399) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.40.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Įstaigos metinėse finansinėse ataskaitose Įstaigos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.40.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.40.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.40.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.40.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.40.6.

| 3.40.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.40.7.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.40.8. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą vykdomosios įstaigos turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (400). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms ir agentūroms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų išrašymo) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus ES oficialiajame leidinyje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų teikimo) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo, bet ne e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.40.8.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.40.9. | 2017 m. Komisijos vidaus audito tarnyba paskelbė ataskaitą „Dotacijų valdymo 2 etapas. Projektų valdymas ir mokėjimai Europos infrastruktūros tinklų priemonei INEA“ (401). Įstaiga parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos galimos tobulintinos sritys.“ |
| --- | --- |

3.40.9.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.40.10. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.40.10.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastabos | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje, jis sudarė 0,5  milijono eurų arba 48 % (2015 m. – 0,5 milijono eurų arba 51 %). Pagrindinė tą nulėmusi priežastis buvo IT ir audito sutarčių, kurios turi būti įvykdytos po metų pabaigos, sudarymas. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas III antraštinėje dalyje, jis sudarė 0,5  milijono eurų arba 48 % (2015 m. – 0,5 milijono eurų arba 51 %). Pagrindinė tą nulėmusi priežastis buvo IT ir audito sutarčių, kurios turi būti įvykdytos po metų pabaigos, sudarymas.

N. d.

ĮSTAIGOS ATSAKYMAS

| 3.40.8. | Iki 2017 m. pabaigos Įstaiga įdiegė tam tikroms procedūroms taikomą elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo priemonę. E. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemonės nebuvo įdiegtos, nes jos nesusijusios su įstaigos veikla. Viešieji pirkimai vykdomi tik naudojant mažos vertės sutartis arba Europos Komisijos tarnybų valdomas preliminariąsias sutartis. |
| --- | --- |

3.40.8.

3.41.   MOKSLINIŲ TYRIMŲ VYKDOMOJI ĮSTAIGA (REA)

ĮVADAS

| 3.41.1. | Briuselyje įsikūrusi Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga (toliau – Įstaiga, taip pat vadinama REA), įsteigta Komisijos sprendimu 2008/46/EB (402). Įstaiga buvo įsteigta ribotam laikotarpiui nuo 2008 m. sausio 1 d. iki 2017 m. gruodžio 31 d.; jos tikslas – administruoti konkrečius Sąjungos veiksmus mokslinių tyrimų srityje. 2009 m. birželio 15 d. Europos Komisija Įstaigai oficialiai suteikė administracinę ir veiklos autonomiją. 2013 m. gruodžio 13 d. Komisija savo Įgyvendinimo sprendimu 2013/778/EU (403) pratęsė Įstaigos gyvavimą iki 2024 m. ir taip pat jai pavedė programos „Horizontas 2020“, naujosios Mokslinių tyrimų ir inovacijų bendrosios programos, dalis. |
| --- | --- |

3.41.1.

| 3.41.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Įstaigos duomenys (404).

  lentelė


  Pagrindiniai Įstaigos duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) (405) | 63 | 67 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (406) | 628 | 693 |
| Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys. |

3.41.2.

lentelė

Pagrindiniai Įstaigos duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų) (405)

63

67

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (406)

628

693

Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.41.3. | Mes auditavome:






  a) | Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (407) ir biudžeto vykdymo (408) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.41.3.

a)

Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (407) ir biudžeto vykdymo (408) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.41.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Įstaigos metinėse finansinėse ataskaitose Įstaigos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.41.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.41.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.41.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.41.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.41.6.

| 3.41.7. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.41.7.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.41.8. | Sutartininkų atrankos proceso valdymas atskleidė trūkumų Įdarbinimo bylose ir atrankos komiteto posėdžių protokoluose ne visada būdavo pateikiami kriterijai, naudojami siekiant atrinkti kandidatus iš įdarbinimo duomenų bazės (409). |
| --- | --- |

3.41.8.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.41.9. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą vykdomosios įstaigos turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (410). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms ir agentūroms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų) priemones – 2015 m. Iki 2017 m. pabaigos Agentūra buvo įdiegusi tam tikroms procedūroms taikomas e. sąskaitų išrašymo, bet ne e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemones. |
| --- | --- |

3.41.9.

INFORMACIJA APIE VIDAUS AUDITO TARNYBOS ATASKAITAS

| 3.41.10. | 2017 m. gegužės mėn. Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) paskelbė audito ataskaitą „Įstaigos 7BP užbaigimas“ (411). Įstaiga parengė veiksmų planą, kuriame nagrinėjamos visos galimos tobulintinos sritys. |
| --- | --- |

3.41.10.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.41.11. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.41.11.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastaba | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Savo 2016 m. gruodžio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad apskritai Įstaiga įvykdė tinkamą ŽI valdymo procesą. Įstaiga ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano, susijusio su vienu praneštu nustatytu faktu. | Vykdomas |
| 2016 | Kitoje 2016 m. gegužės mėn. audito ataskaitoje VAT padarė išvadą, kad Įstaiga kartu su Komisija įdiegė efektyvią dotacijų valdymo pagal programą „Horizontas 2020“ vidaus kontrolės sistemą. Įstaiga ir VAT kartu su Komisija susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano, susijusio su vienu nustatytu faktu, kuris buvo laikomas labai svarbiu. | Vykdomas (412) |
| 2016 | Komisijos užsakymu buvo parengtas Įstaigos 2012–2015 m. veiksmingumo išorės vertinimas, o galutinė ataskaita buvo pateikta 2016 m. gegužės mėn. Joje daroma išvada, kad Įstaiga referenciniu laikotarpiu savo užduotis vykdė veiksmingai, efektyviai ir ekonomiškai veiksmingai, jos įgaliojimai Komisijai ir Įstaigos naudos gavėjams vis dar yra itin svarbūs, o Komisijos atliktas veiklos užduočių perdavimas buvo sėkmingas. Tačiau vertintojai taip pat nustatė galimybių ir toliau didinti operacijų veiksmingumą ir efektyvumą, o Įstaiga ir Komisija buvo paragintos pagerinti savo vidaus dialogą ir bendradarbiavimą, išorės komunikaciją bei konkrečių klausimų IT ir ŽI valdymo srityje nagrinėjimą. Įstaiga ir Komisija susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastaba

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2016

Savo 2016 m. gruodžio mėn. audito ataskaitoje Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad apskritai Įstaiga įvykdė tinkamą ŽI valdymo procesą. Įstaiga ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano, susijusio su vienu praneštu nustatytu faktu.

Vykdomas

2016

Kitoje 2016 m. gegužės mėn. audito ataskaitoje VAT padarė išvadą, kad Įstaiga kartu su Komisija įdiegė efektyvią dotacijų valdymo pagal programą „Horizontas 2020“ vidaus kontrolės sistemą. Įstaiga ir VAT kartu su Komisija susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano, susijusio su vienu nustatytu faktu, kuris buvo laikomas labai svarbiu.

Vykdomas (412)

2016

Komisijos užsakymu buvo parengtas Įstaigos 2012–2015 m. veiksmingumo išorės vertinimas, o galutinė ataskaita buvo pateikta 2016 m. gegužės mėn. Joje daroma išvada, kad Įstaiga referenciniu laikotarpiu savo užduotis vykdė veiksmingai, efektyviai ir ekonomiškai veiksmingai, jos įgaliojimai Komisijai ir Įstaigos naudos gavėjams vis dar yra itin svarbūs, o Komisijos atliktas veiklos užduočių perdavimas buvo sėkmingas. Tačiau vertintojai taip pat nustatė galimybių ir toliau didinti operacijų veiksmingumą ir efektyvumą, o Įstaiga ir Komisija buvo paragintos pagerinti savo vidaus dialogą ir bendradarbiavimą, išorės komunikaciją bei konkrečių klausimų IT ir ŽI valdymo srityje nagrinėjimą. Įstaiga ir Komisija susitarė dėl plano imtis taisomųjų veiksmų.

N. d.

ĮSTAIGOS ATSAKYMAS

| 3.41.9. | Audituota atrankos procedūra, kurioje nustatyta trūkumų, buvo pradėta 2016 m. Ją užbaigus tais pačiais metais patvirtintas rezervo sąrašas. 2017 m. parengtas darbo pasiūlymas. Atsižvelgiant į Vidaus audito tarnybos 2016 m. rekomendaciją, įstaigos sutartininkų atrankos procedūra buvo peržiūrėta ir įgyvendinta vėliau 2017 m. Peržiūrėtoje sutartininkų atrankos procedūroje atsižvelgiama į aiškiai dokumentuotų gyvenimo aprašymų paieškos kriterijų ir tinkamumo patikrų, taip pat tinkamumo ir atrankos kriterijų reikalavimus. Paieškos kriterijai, kuriuos atrankos komisijos naudoja tikrindamos gyvenimo aprašymus, registruojami posėdžių protokoluose. Todėl atnaujintoje atrankos procedūroje jau išspręstos Audito Rūmų nustatytos problemos. |
| --- | --- |

3.41.9.

| 3.41.10. | Pirkimų srityje įstaiga naudoja Komisijos paslaugų lygio susitarimus ar bendrąsias sutartis. Įstaiga pradėtų specialią pirkimų procedūrą tik tuo atveju, jei konkretus poreikis nebūtų patenkintas naudojant minėtus susitarimus ir sutartis. 2017 m. įstaiga surengė tik vieną pirkimų procedūrą mažos vertės sutarčiai sudaryti. Dabartinės e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemonės viešųjų pirkimų procedūroms naudojamos, kai jų vertė didesnė nei 144 000 EUR. Kadangi įstaiga kol kas nerengė šią sumą viršijančios pirkimo procedūros, 2017 m. ji negalėjo pasinaudoti e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo priemonėmis. Be to, remiantis Komisijos veiksmų gairėmis, visos ES institucijos ir agentūros e. konkursų ir e. pasiūlymų teikimo sistemas privalo pradėti naudoti nuo 2018 m. pabaigos; jų integracija pradėta tik 2018 m. Įstaiga jau naudoja e. sąskaitų faktūrų išrašymo sistemą ir pradės naudoti e. konkursų ir e. pasiūlymų priemones, kai tik jos bus pritaikytos vidutinės bei mažos vertės sutartims, jei reikėtų pradėti pirkimų procedūrą. |
| --- | --- |

3.41.10.

3.42.   VARTOTOJŲ, SVEIKATOS, ŽEMĖS ŪKIO IR MAISTO PROGRAMŲ VYKDOMOJI ĮSTAIGA (CHAFEA)

ĮVADAS

| 3.42.1. | Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomoji įstaiga (toliau – Įstaiga) įsteigta 2005 m. sausio 1 d. (Visuomenės sveikatos programos vykdomoji įstaiga – PHEA – 2005–2008 m., Sveikatos ir vartotojų reikalų vykdomoji agentūra – EAHC – 2008–2013 m. ir Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomoji įstaiga – CHAFEA – nuo 2014 m. sausio 1 d.) (413). Įstaiga įsikūrusi Liuksemburge, o jos įgaliojimai pratęsti iki 2024 m. gruodžio 31 d. Įstaiga įgyvendina ES sveikatos programą, Vartotojų programą ir iniciatyvą „Geresnis mokymas rūpinantis maisto sauga“. |
| --- | --- |

3.42.1.

| 3.42.2. | Lentelėje pateikti pagrindiniai Įstaigos duomenys (414).

  lentelė


  Pagrindiniai Agentūros duomenys | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Biudžetas (milijonais eurų) | 9 | 10 |
| Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (415) | 58 | 61 |
| Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys. |

3.42.2.

lentelė

Pagrindiniai Agentūros duomenys

2016

2017

Biudžetas (milijonais eurų)

9

10

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (415)

58

61

Šaltinis: Įstaigos pateikti duomenys.

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA

| NUOMONĖ









  3.42.3. | Mes auditavome:






  a) | Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (416) ir biudžeto vykdymo (417) ataskaitos; ir |
| --- | --- | --- |

NUOMONĖ

3.42.3.

a)

Įstaigos finansines ataskaitas, kurias sudaro 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (416) ir biudžeto vykdymo (417) ataskaitos; ir

| b) | šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą; |
| --- | --- |

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

| 3.42.4. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Įstaigos metinėse finansinėse ataskaitose Įstaigos finansinė būklė 2017 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais. |
| --- | --- |

3.42.4.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.42.5. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

3.42.5.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

| 3.42.6. | Mūsų nuomone, 2017 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi. |
| --- | --- |

3.42.6.

Dalyko pabrėžimas

| 3.42.7. | Įstaigos apskaitos pareigūnas Įstaigoje nebedirba nuo 2017 m. lapkričio mėn. pabaigos. 2017 m. gruodžio 13 d. Įstaigos valdymo komitetas kaip laikiną apskaitos pareigūną oficialiai paskyrė administratorių, nors šis administratorius pavaduoja įgaliotąjį leidimus suteikiantį pareigūną. Tai prieštarauja Įstaigos Finansinio reglamento 28 straipsniui, kuriame nurodyta, kad leidimus suteikiančio pareigūno ir apskaitos pareigūno pareigos turi būti atskirtos ir tarpusavyje nesuderinamos. |
| --- | --- |

3.42.7.

| 3.42.8. | Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. |
| --- | --- |

3.42.8.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

| 3.42.9. | 2017 m. Įstaiga netinkamai dokumentais pagrindė įdarbinimo procedūras. Be to, procedūroms trūko anonimiškumo ir nebuvo laikomasi nustatytų terminų. Tai gali pakenkti skaidrumo ir vienodų sąlygų kandidatams taikymo principams. |
| --- | --- |

3.42.9.

PASTABOS DĖL PATIKIMO FINANSŲ VALDYMO IR VEIKSMINGUMO

| 3.42.10. | 2017 m. Įstaiga susidūrė su sunkumais pritraukdama pakankamą konkurenciją žemos ir vidutinės vertės pirkimų procedūrose. Kiekvienos audituotos procedūros atveju Įstaiga negavo daugiau kaip vieno pasiūlymo. |
| --- | --- |

3.42.10.

| 3.42.11. | Pagal savo finansinį pagrindų reglamentą vykdomosios įstaigos turėtų nustatyti bendrą keitimosi informacija elektroniniu būdu su trečiosiomis šalimis, kurios dalyvauja viešųjų pirkimų (e. pirkimų) procedūrose, ir jos saugojimo sprendimą (418). Kadangi tas pats reikalavimas taikomas visoms ES institucijoms ir agentūroms, Komisija rengia visapusišką visus viešųjų pirkimų procedūros etapus apimantį IT sprendimą. Komisija elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo (e. sąskaitų) priemones pradėjo taikyti 2010 m., elektroninio dokumentų, susijusių su skelbimais apie pirkimus elektroninėje ES oficialiojo leidinio redakcijoje, skelbimo (e. konkursų) priemones – 2011 m., o elektroninio pasiūlymų teikimo (e. pasiūlymų) priemones – 2015 m. 2017 m. pabaigoje Įstaiga tam tikroms procedūroms taikė e. konkursų ir e. sąskaitų išrašymo priemones, bet netaikė e. pasiūlymų teikimo priemonių. |
| --- | --- |

3.42.11.

| 3.42.12. | Įstaiga su laikinaisiais darbuotojais susijusius pranešimus apie laisvas darbo vietas skelbia savo pačios interneto svetainėje ir socialiniuose tinkluose, o ne Europos personalo atrankos tarnybos (EPSO) interneto svetainėje, o tai padidintų skaidrumą, pagerintų viešinimą ir leistų piliečiams nustatyti skirtingų Europos institucijų ir agentūrų bendrai paskelbtas laisvas darbo vietas. |
| --- | --- |

3.42.12.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

| 3.42.13. | Įstaigos biudžeto planavimas yra nepakankamas. Nors įsipareigotų asignavimų perkėlimų iš 2017 m. į 2018 m. lygis buvo aukštas III biudžeto antraštinėje dalyje ir sudarė 1,6 milijono eurų arba 63 % (2016 m.: 1,2 milijono eurų arba 48 %), iš 2016 m. į 2017 m. perkeltų biudžeto asignavimų panaikinimo lygis taip pat buvo aukštas ir sudarė 354 260 eurų arba 23 %. |
| --- | --- |

3.42.13.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

| 3.42.14. | Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta priede. |
| --- | --- |

3.42.14.

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

| Metai | Audito Rūmų pastaba | Taisomojo veiksmo būklė
  (užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Įstaiga atšaukė 0,2  milijono eurų arba 18 % į 2015 m. atliktų perkėlimų (2014 m. – 0,1  milijono eurų arba 14 %), o tai rodo jos planavimo trūkumus. | Vykdomas |
| 2016 | Įstaiga perkėlė į kitus metus 1,1 milijono eurų arba 48 % (2015 m. – 0,9 milijono eurų arba 52 %) įsipareigotų asignavimų III antraštinėje dalyje (išlaidos, susijusios su Įstaigos veikla). Jie daugiausia susiję su IT paslaugomis ir kitais tyrimais, užsakytais, bet dar neatliktais arba metų pabaigoje neužbaigtais. Iš 2015–2016 m. atliktų perkėlimų Įstaiga atšaukė 0,2 milijono eurų arba 17 %, o tai rodo, kad poreikiai buvo planuojami prastai. | N. d. |

Metai

Audito Rūmų pastaba

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2015

Įstaiga atšaukė 0,2  milijono eurų arba 18 % į 2015 m. atliktų perkėlimų (2014 m. – 0,1  milijono eurų arba 14 %), o tai rodo jos planavimo trūkumus.

Vykdomas

2016

Įstaiga perkėlė į kitus metus 1,1 milijono eurų arba 48 % (2015 m. – 0,9 milijono eurų arba 52 %) įsipareigotų asignavimų III antraštinėje dalyje (išlaidos, susijusios su Įstaigos veikla). Jie daugiausia susiję su IT paslaugomis ir kitais tyrimais, užsakytais, bet dar neatliktais arba metų pabaigoje neužbaigtais. Iš 2015–2016 m. atliktų perkėlimų Įstaiga atšaukė 0,2 milijono eurų arba 17 %, o tai rodo, kad poreikiai buvo planuojami prastai.

N. d.

ĮSTAIGOS ATSAKYMAI

DALYKO PABRĖŽIMAS

| 3.42.7. | Galutines ataskaitas biure parengė ir patvirtino paskirtasis apskaitininkas. Ateityje pareigų atskyrimo bus griežtai laikomasi. |
| --- | --- |

3.42.7.

| 3.42.9. | Agentūra sutinka su Audito Rūmų pastaba dėl to, kad Audito Rūmų išnagrinėta įdarbinimo byla nebuvo tinkamai pagrįsta dokumentais. Tačiau CHAFEA užtikrino, kad per šią atrankos procedūrą jokiam kandidatui nebuvo teikiama pirmenybė ir kad buvo taikomas vienodas požiūris į visus kandidatus. |
| --- | --- |

3.42.9.

| 3.42.10. | CHAFEA įgyvendino visus Finansiniame reglamente rekomenduojamus veiksmus šiems dviem mažos ir vidutinės vertės viešiesiems pirkimams: Kaip reikalaujama buvo pateikta išankstinė vieša informacija, be to, teikti pasiūlymus buvo pakviestas teisiškai nustatytas kandidatų skaičius; visi kandidatai turi didelę patirtį, susijusią su dalyvavimu konkursų procedūrose ir prašomų paslaugų teikimu. CHAFEA laikėsi Biudžeto generalinio direktorato parengto Viešųjų pirkimo vadovo nuostatų dėl konkurso dalyviams skirto laiko pateikti pasiūlymus. |
| --- | --- |

3.42.10.

| 3.42.11. | CHAFEA šiuo metu bando keletą e. viešųjų pirkimų IT modulių, įskaitant pasiūlymų teikimą elektroninėmis priemonėmis. Pirmasis pasiūlymų teikimas elektroninėmis priemonėmis bus išbandytas 2018 m. trečiąjį ketvirtį. CHAFEA visiškai laikysis ES Komisijos rekomendacijos iki 2018 m. pabaigos sudaryti sąlygas pasiūlymus teikti elektroninėmis priemonėmis. |
| --- | --- |

3.42.11.

| 3.42.12. | CHAFEA sutinka su pastaba, kad pranešimų apie laisvas laikinojo darbuotojo pareigas skelbimas EPSO interneto svetainėje gali padidinti jų matomumą. |
| --- | --- |

3.42.12.

| 3.42.13. | Agentūra sutinka su Audito Rūmų pastabomis. Agentūra ir toliau stengsis mažinti perkėlimo ir C8 panaikinimo lygį. |
| --- | --- |

3.42.13.

| Šią ataskaitą, įskaitant 41 patikinimo pareiškimą dėl kiekvienos agentūros / įstaigos, priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Neven MATES, 2018 m. rugsėjo 18 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.


  Audito Rūmų vardu


  Pirmininkas


  Klaus-Heiner LEHNE |
| --- |

Šią ataskaitą, įskaitant 41 patikinimo pareiškimą dėl kiekvienos agentūros / įstaigos, priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Neven MATES, 2018 m. rugsėjo 18 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.

Audito Rūmų vardu

Pirmininkas

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  285–287 straipsniai (OL C 326, 2012 10 26, p. 169–171).

1

(2)  Galima rasti mūsų svetainėje www.eca.europa.eu

2

(3)  Trys su gynyba susijusios agentūros (Europos gynybos agentūra, Europos Sąjungos saugumo studijų institutas ir Europos Sąjungos palydovų centras) yra finansuojamos valstybių narių įnašais ir jas audituoja ne Audito Rūmai, o kiti nepriklausomi išorės auditoriai.

3

(4)  CEDEFOP, Eurofound, EAA, ETF, EMA, EMCDDA, CdT, CPVO, EUIPO, EU-OSHA, FRA, EASA, EFSA, EMSA, Eurojustas, ECDC, ENISA, ERA, FRONTEX, GSA, CEPOL, EFCA, ECHA, EIGE, ACER, EERRI biuras, Europolas, EASO, EBI, EIOPA, ESMA, eu-LISA.

4

(5)  Dviejų savomis lėšomis finansuojamų agentūrų (CPVO ir EUIPO) biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūras įgyvendina jų valdybos.

5

(6)  INEA, REA, EACEA, ERCEA, CHAFEA, EASME.

6

(7)  ES daugiametė finansinė programa, apimanti 2014–2020 m. laikotarpį.

7

(8)  2016 m. biudžeto pajamas sudarė ne tik 2016 m. kredito institucijų įnašai į Bendrą pertvarkymo fondą, bet į jas taip pat buvo įtraukti 2015 m. įnašai, kuriuos nacionalinės pertvarkymo institucijos (NPI) surinko 2015 m., o fondui perdavė tik 2016 m. sausio mėn. Tai paaiškina, kodėl 2017 m. bendras biudžetas yra daug mažesnis nei 2016 m. biudžetas (6,6 milijardai eurų, palyginti su 11,8 milijardais eurų).

8

(9)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

9

(10)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

10

(11)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžeto operacijos, ir aiškinamoji informacija.

11

(12)  Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1).

12

(13)  Jos grindžiamos tarptautiniu mastu pripažintais apskaitos standartais, taikomais viešajam sektoriui.

13

(14)  2006 m. gruodžio 18 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1907/2006 dėl cheminių medžiagų registracijos, įvertinimo, autorizacijos ir apribojimų (REACH) (OL L 396, 2006 12 30, p. 1).

14

(15)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis e. valdžia.

15

(16)  2013 m. rugsėjo 30 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) Nr. 1271/2013 dėl finansinio pagrindų reglamento, taikomo įstaigoms, nurodytoms Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 208 straipsnyje ir 79 straipsnyje „E. valdžia“ (OL L 328, 2013 12 7, p. 42).

16

(17)  2014 m. vasario 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2014/24/ES dėl viešųjų pirkimų, kuria panaikinama Direktyva 2004/18/EB (OL L 94, 2014 3 28, p. 65).

17

(18)  2014 m. balandžio 16 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2014/55/ES dėl elektroninių sąskaitų faktūrų naudojimo viešuosiuose pirkimuose (OL L 133, 2014 5 6, p. 1).

18

(19)  Perkėlimų sąlygos paaiškintos Finansinio reglamento 13 straipsnyje.

19

(20)  Skubi atvejo apžvalga dėl darbuotojų etatų skaičiaus sumažinimo 5 %; paskelbta 2017 m. gruodžio 21 d.

20

(21)  2018 m. sausio 1 d. šis skaičius sumažėjo iki 127 bankų ir 119 bankų grupių.

21

(22)  Specialioji ataskaita Nr. 23/2017: „Bendra pertvarkymo valdyba – sudėtinga bankų sąjungos užduotis pradėta vykdyti, bet dar daug reikia nuveikti“; paskelbta 2017 m. gruodžio 19 d.

22

(23)  Bendro pertvarkymo mechanizmo reglamento 92 straipsnio 4 dalis.

23

(24)  Reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012.

24

(25)  OL L 211, 2009 8 14, p. 1.

25

(26)  Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1227/2011 (OL L 326, 2011 12 8, p. 1), suteikiantis Agentūrai svarbų vaidmenį prižiūrint prekybą didmeninėse energijos rinkose visoje Europoje.

26

(27)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.acer.europa.eu.

27

(28)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

28

(29)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

29

(30)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

30

(31)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

31

(32)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

32

(33)  Komisijos vidaus audito tarnybos atlikto darbo netikrinome.

33

(34)  OL L 337, 2009 12 18, p. 1.

34

(35)  Daugiau informacijos apie Biuro kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: www.berec.europa.eu.

35

(36)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

36

(37)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

37

(38)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

38

(39)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

39

(40)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

40

(41)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

41

(42)  Europos laisvosios prekybos asociacija.

42

(43)  Žr. VK (16) 136 „2017–2019 m. EERRI biuro veiklos metinis ir daugiametis programavimas“ (angl. Annual and Multiannual Programming of the BEREC Office Activities 2017-2019), 9 pastraipą, 2016 12 09; https://berec.europa.eu/eng/document_register/subject_matter/berec_office/office_annual_work_programmes/6594-annual-and-multiannual-programming-of-the-berec-office-activities-2017-2019

43

(44)  Nuomonėje nurodyta kaip „laisvos darbo vietos“.

44

(45)  Sprendimo VK/2015/3 (EERRI biuro Valdymo komiteto sprendimo, kuriuo nustatomos bendrosios laikinųjų darbuotojų įdarbinimo ir naudojimosi jų paslaugomis reglamentavimo procedūros įgyvendinimo nuostatos, kaip numatyta Kitų Europos Sąjungos tarnautojų įdarbinimo sąlygų 2 straipsnio f punkte) 11 straipsnis.

45

(46)  OL L 39, 1975 2 13, p. 1.

46

(47)  Daugiau informacijos apie Centro kompetenciją ir veiklą pateikiama jo interneto svetainėje: www.cedefop.europa.eu.

47

(48)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

48

(49)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

49

(50)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

50

(51)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

51

(52)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

52

(53)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

53

(54)  Mes audito darbo netikrinome.

54

(55)  OL L 240, 2002 9 7, p. 1.

55

(56)  OL L 79, 2008 3 19, p. 1.

56

(57)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.easa.europa.eu.

57

(58)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

58

(59)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

59

(60)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

60

(61)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1268/2012 (OL L 362, 2012 12 31, p. 1) 122 straipsnis.

61

(62)  EASA Finansinio reglamento 68 straipsnio 2 ir 3 dalys.

62

(63)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

63

(64)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

64

(65)  Mes audito darbo netikrinome.

65

(66)  2014 ir 2015 metais perviršiai sudarė atitinkamai 15,3 milijono ir 16,9 milijono eurų.

66

(67)  OL L 331, 2010 12 15, p. 12.

67

(68)  Daugiau informacijos apie Institucijos kompetenciją ir veiklą pateikiama jos interneto svetainėje: www.eba.europa.eu.

68

(69)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

69

(70)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

70

(71)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

71

(72)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

72

(73)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

73

(74)  Mes audito darbo netikrinome.

74

(75)  EBI, Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija ir Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija.

75

(76)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

76

(77)  OL L 396, 2006 12 30, p. 1.

77

(78)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.echa.europa.eu.

78

(79)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

79

(80)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

80

(81)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

81

(82)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

82

(83)  Reglamentas (EB) Nr. 1907/2006.

83

(84)  Komisijos reglamento (EB) Nr. 340/2008 dėl mokesčių ir rinkliavų, mokamų Europos cheminių medžiagų agentūrai pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1907/2006 dėl cheminių medžiagų registracijos, įvertinimo, autorizacijos ir apribojimų (REACH), 13 straipsnis (OL L 107, 2008 4 17, p. 6).

84

(85)  2017 m. pabaigoje ex post patikros buvo baigtos registracijoms iki 2012 m., tačiau yra atliekamos vėlesnių metų patikros.

85

ex post

(86)  2003 m. gegužės 6 d. Komisijos rekomendacija dėl labai mažų, mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžties (OL L 124, 2003 5 20, p. 36).

86

(87)  2017 m. Agentūra surinko 8,1 milijono eurų pajamų iš su biocidais susijusių mokesčių ir rinkliavų (palyginti su 7,6 milijono eurų 2016 m.), apimančių 65 % su biocidais susijusių išlaidų (palyginti su 62 % 2015 m. ir 88 % 2016 m.). Likusi dalis buvo finansuojama Sąjungos (6,3 milijono eurų) ir ELPA šalių (0,2 milijono eurų) įnašais į Agentūros biudžetą.

87

(88)  OL L 331, 2010 12 15, p. 48.

88

(89)  Daugiau informacijos apie Institucijos kompetenciją ir veiklą pateikiama jos interneto svetainėje: www.eiopa.europa.eu.

89

(90)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

90

(91)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

91

(92)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

92

(93)  EIOPA, Europos bankininkystės institucija, Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija.

93

(94)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

94

(95)  OL L 97, 2008 4 9, p. 1.

95

(96)  Daugiau informacijos apie Instituto kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: https://eit.europa.eu/.

96

(97)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

97

(98)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

98

(99)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

99

(100)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

100

(101)  Ankstesniais metais sertifikavimą atliko daug privačių audito įmonių, kurias atskirai samdė kiekvienas ŽIB partneris, kuris buvo pateikęs išlaidų deklaraciją viršijančią 325 000 eurų sumą (faktinių išlaidų ir išlaidų pagal vieneto kainą kompensavimas). Ex post patikras atliko kita audito įmonė, nei tos dvi įmonės, kurios vykdė Pažymos dėl finansinių ataskaitų patikras.

101

Ex post

(102)  Ir vis dar 6 % mažesnės už išlaidas, numatytas pataisytuose 2016 m. gruodžio mėn. bei 2017 m. sausio mėn. pasirašytuose konkrečiuose susitarimuose dėl dotacijų.

102

(103)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

103

(104)  Mes audito darbo netikrinome.

104

(105)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

105

(106)  Konkrečiai, valdymo sąnaudų viršutinės ribos buvo nustatomos nuo 2016 m. susitarimų dėl dotacijų.

106

(107)  2016 m. biudžeto poreikiai buvo pervertinti 13,1 milijono eurų suma arba 5,0 % (2015 m.: 25 milijonai eurų arba 9,4 %) ir buvo įsipareigota tik dėl 249,9 milijono eurų iš 263 milijonų eurų biudžeto. Nepanaudoti asignavimai gali būti perkelti į 2017–2019 m. biudžetus.

107

(108)  EIT vidutiniškai finansavo 90 % 2015 m. dotacijų susitarimuose ŽIB deklaruotų tinkamų finansuoti sąnaudų. ŽIB iš įvairių šaltinių surinktos sumos sudarė 2,5 % EIT prašomo finansavimo.

108

(109)  Specialioji ataskaita Nr. 4/2016: Europos inovacijos ir technologijos institutas turi keisti savo veiklos būdus ir struktūros elementus, kad pasiektų numatytą poveikį.

109

(110)  EIT vis dar interpretuoja EIT reglamentą skirtingai, nei aprašyta jo 2015 m. atsakyme.

110

(111)  Iš viso 2016 m. vidutiniškai vienam studentui per metus universitetams buvo sumokėta 17 000 eurų remiantis aprašytu modeliu, kuriame sujungtos faktinės išlaidos ir nustatyto dydžio sumos. Modelis buvo oficialiai apibrėžtas 2016 m. pabaigoje ir bus taikomas nuo 2017 m.

111

(112)  2016 metais (2015 m. dotacijų operacijos) EIT kompensavo su minėta sutartimi susijusią 410 000 eurų sumą.

112

(113)  Vadovybės etatas buvo užimtas 2018 m. vasario mėn. Komisija pradėjo direktoriaus įdarbinimo procedūrą 2018 m. birželio mėn.

113

(114)  Specialioji ataskaita Nr. 4/2016: Europos inovacijos ir technologijos institutas turi keisti savo veiklos būdus ir struktūros elementus, kad pasiektų numatytą poveikį.

114

(115)  OL C 187 A, 2018 6 1, p. 6.

115

(116)  OL L 208, 2002 8 5, p. 1.

116

(117)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.emsa.europa.eu.

117

(118)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

118

(119)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

119

(120)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

120

(121)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

121

(122)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

122

(123)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

123

(124)  Mes audito darbo netikrinome.

124

(125)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

125

(126)  2013 m. kovo mėn. Agentūros veiklos personalas buvo perkeltas į Atėnus.

126

(127)  OL L 77, 2004 3 13, p. 1.

127

(128)  OL L 165, 2013 6 18, p. 41.

128

(129)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.enisa.europa.eu.

129

(130)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

130

(131)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

131

(132)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

132

(133)  Mes šio darbo netikrinome.

133

(134)  Pagal ENISA, 2017 m. pabaigoje šis skaičius buvo dar labiau sumažėjęs iki 11 darbuotojų.

134

(135)  OL L 220, 2004 6 21, p. 3 ir OL L 138, 2016 5 26, p. 1. Pagal pastarąjį reglamentą Agentūros pirmasis pavadinimas „Europos geležinkelių agentūra“ buvo pakeistas į „Europos Sąjungos geležinkelių agentūra“.

135

(136)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.era.europa.eu.

136

(137)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

137

(138)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

138

(139)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

139

(140)  Mes audito darbo netikrinome.

140

(141)  OL L 331, 2010 12 15, p. 84.

141

(142)  Daugiau informacijos apie Institucijos kompetenciją ir veiklą pateikiama jos interneto svetainėje: www.esma.europa.eu.

142

(143)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

143

(144)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

144

(145)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

145

(146)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

146

(147)  Mes audito darbo netikrinome.

147

(148)  ESMA, Europos bankininkystės institucija ir Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija.

148

(149)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

149

(150)  OL L 216, 1994 8 20, p. 1. Reglamentas buvo paskutinį kartą iš dalies pakeistas Reglamentu (EB) Nr. 1112/2005 (OL L 184, 2005 7 15, p. 5).

150

(151)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.osha.europa.eu.

151

(152)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

152

(153)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

153

(154)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

154

(155)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

155

(156)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

156

(157)  OL L 139, 1975 5 30, p. 1.

157

(158)  Daugiau informacijos apie Fondo kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: www.eurofound.europa.eu.

158

(159)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

159

(160)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

160

(161)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

161

(162)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

162

(163)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

163

(164)  Valstybių narių vyriausybių atstovų bendru sutarimu priimtas Sprendimas 2010/803/ES (OL L 342, 2010 12 28, p. 15).

164

(165)  OL L 276, 2010 10 20, p. 11.

165

(166)  OL L 246, 2004 7 20, p. 1.

166

(167)  OL L 196, 2008 7 24, p. 1.

167

(168)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.www.gsa.europa.eu.

168

(169)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

169

(170)  Iš kurių 676 milijonai eurų buvo gauti per su Komisija sudarytus įgaliojimo susitarimus.

170

(171)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

171

(172)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

172

(173)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

173

(174)  Taip pat žr. su atitinkamomis 2015 m. suformuluotomis pastabomis susijusių tolesnių veiksmų lentelę.

174

(175)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

175

(176)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

176

(177)  „Galileo“ yra Europos Sąjungos pasaulinė palydovinės navigacijos sistema (GNSS).

177

(178)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

178

(179)  Sprendimas, kuriuo buvo patvirtintas 2018–2020 m. Europos GNSS agentūros programavimo dokumentas, buvo priimtas 2018 m. kovo 21 d.

179

(180)  OL L 120, 1990 5 11, p. 1.

180

(181)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.eea.europa.eu.

181

(182)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

182

(183)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

183

(184)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

184

(185)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

185

(186)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

186

(187)  OL L 128, 2005 5 21, p. 1.

187

(188)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.efca.europa.eu.

188

(189)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

189

(190)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

190

(191)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

191

(192)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

192

(193)  Mes audito darbo netikrinome.

193

(194)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

194

(195)  2015 m. lapkričio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2015/2219 dėl Europos Sąjungos teisėsaugos mokymo agentūros (CEPOL) ir kuriuo pakeičiamas ir panaikinamas Tarybos sprendimas 2005/681/TVR (OL L 319, 2015 12 4, p. 1).

195

(196)  OL L 256, 2005 10 1, p. 63.

196

(197)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.cepol.europa.eu.

197

(198)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

198

(199)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

199

(200)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

200

(201)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

201

(202)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

202

(203)  Komisijos vidaus audito tarnybos atlikto darbo netikrinome.

203

(204)  OL L 132, 2010 5 29, p. 11.

204

(205)  Daugiau informacijos apie Biuro kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: www.easo.europa.eu.

205

(206)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

206

(207)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

207

(208)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

208

(209)  Biudžeto vykdymo ataskaitas, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

209

(210)  Mokėjimų vėlavimo rodiklis sumažėjo nuo 65 % 2017 m. sausio mėn. iki 10 % 2017 m. gruodžio mėn., o bendras operacijų skaičius 2017 m. padidėjo 72 %, palyginti su 2016 m.

210

(211)  Vidaus kontrolės standartai buvo Komisijos pakeisti į vidaus kontrolės sistemą.

211

(212)  Nauja sutartis teikti kelionių agentūros paslaugas buvo pasirašytas 2018 m. kovo mėn.

212

(213)  Nauja sutartis teikti EASO Graikijoje laikinas paslaugas buvo pasirašyta 2018 m. kovo mėn.

213

(214)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1268/2012 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių taikymo taisyklių (OL L 362, 2012 12 31, p. 1) 151 straipsnis.

214

(215)  Apie rekomendacijų įgyvendinimą Biuras pranešė VAT, 2017 m. rugsėjo mėn. nurodydamas, kad ji „parengta peržiūrai“.

215

(216)  Apskaitos sistema buvo patvirtinta 2018 m. gegužės mėn. Operacijų ex post patikros yra pavestos atlikti privačioms audito įmonėms.

216

ex post

(217)  Biuras planuoja pradėti sistemingai tikrinti kiekvieną referencinę 135 000 eurų viršijančią sumą nuo 2018 m. sausio 1 d. Iki šiol nė viena iš susijusių operacijų šios ribos neviršija.

217

(218)  Draudimo bendrovės nepateikė kainų, kurių prašė Biuras.

218

(219)  Biuras Maltos mokesčių institucijoms pateikė PVM prašymus visiems laikotarpiams iki 2017 m. gruodžio 31 d. 2017 m. iš viso buvo susigrąžinta 203 277 eurų PVM (2014 ir 2016 m. trečias ketvirtis).

219

(220)  OL L 142, 2004 4 30, p. 1.

220

(221)  Daugiau informacijos apie Centro kompetenciją ir veiklą pateikiama jo interneto svetainėje: www.ecdc.europa.eu.

221

(222)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

222

(223)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

223

(224)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

224

(225)  Po atrankos procedūros 2017 m. laikinasis direktorius buvo paskirtas direktoriumi.

225

(226)  Centras įdiegė naujas IT priemones, kurios skirtos pagerinti pirkimų procedūrų planavimą ir stebėjimą.

226

(227)  OL L 31, 2002 2 1, p. 1.

227

(228)  Daugiau informacijos apie Tarnybos kompetenciją ir veiklą pateikiama jos interneto svetainėje: www.efsa.europa.eu.

228

(229)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

229

(230)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

230

(231)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

231

(232)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

232

(233)  Mes audito darbo netikrinome.

233

(234)  OL L 403, 2006 12 30, p. 9.

234

(235)  Daugiau informacijos apie Instituto kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: www.eige.europa.eu.

235

(236)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

236

(237)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

237

(238)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

238

(239)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

239

(240)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

240

(241)  Mes audito darbo netikrinome.

241

(242)  OL L 214, 1993 8 24, p. 1 ir OL L 136, 2004 4 30, p. 1. Pagal pastarąjį reglamentą Agentūros pirmasis pavadinimas „Europos vaistų vertinimo agentūra“ buvo pakeistas į „Europos vaistų agentūrą“.

242

(243)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.ema.europa.eu.

243

(244)  Patvirtintas biudžetas. Galutinis biudžetas priklauso nuo 2017 m. gautų mokesčių ir rinkliavų.

244

(245)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

245

(246)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

246

(247)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

247

(248)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

248

(249)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

249

(250)  OL L 316, 2012 11 14, p. 38.

250

(251)  OL L 158, 2014 5 27, p. 1.

251

(252)  2018 m. Klinikinių tyrimų projektas buvo sujungtas su nauju projektu (SUSAR – CTIS – Klinikinių tyrimų informacinės sistemos), o bendras įvertintas biudžetas sudarė 34,3 milijono eurų.

252

(253)  Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 658/2014 (OL L 189, 2014 6 27, p. 112).

253

(254)  Mes audito darbo netikrinome.

254

(255)  Agentūros mokesčių reglamentas, 10 straipsnio 1 dalis ir 11 straipsnio 1 dalis.

255

(256)  Telematikos valdymo organai, kuriuose atstovaujamos valstybės narės siekiant plėtoti ir patvirtinti būsimų IT sistemų reikalavimus.

256

(257)  OL L 36, 1993 2 12, p. 1. Šis Reglamentas ir jo pakeitimai buvo panaikinti Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1920/2006 (OL L 376, 2006 12 27, p. 1).

257

(258)  Daugiau informacijos apie Centro kompetenciją ir veiklą pateikiama jo interneto svetainėje: www.emcdda.europa.eu.

258

(259)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

259

(260)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

260

(261)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

261

(262)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

262

(263)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

263

(264)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

264

(265)  Mes audito darbo netikrinome.

265

(266)  Sutartis buvo užbaigta ir 2017 m. mokėjimų nebuvo.

266

(267)  OL L 286, 2011 11 1, p. 1.

267

(268)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.eulisa.europa.eu.

268

(269)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

269

(270)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

270

(271)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

271

(272)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

272

(273)  Taip pat žr. Agentūros 2017 m. finansines ataskaitas, 2.1.5 skirsnį „Pobalansiniai įvykiai“.

273

(274)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

274

(275)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

275

(276)  Tarptautinė funkcinių balų naudotojų grupė

276

(277)  Mes audito darbo netikrinome.

277

(278)  OL L 63, 2002 3 6, p. 1.

278

(279)  Daugiau informacijos apie Eurojusto kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: www.eurojust.europa.eu.

279

(280)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

280

(281)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

281

(282)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

282

(283)  Naująjį Eurojusto reglamentą vis dar svarsto teisėkūros institucija.

283

(284)  OL L 135, 2016 5 24, p. 53.

284

(285)  OL L 121, 2009 5 15, p. 37.

285

(286)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.europol.europa.eu.

286

(287)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

287

(288)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

288

(289)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

289

(290)  Mes audito darbo netikrinome.

290

(291)  OL L 53, 2007 2 22, p. 1.

291

(292)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.fra.europa.eu.

292

(293)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

293

(294)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

294

(295)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

295

(296)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

296

(297)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

297

(298)  Mes audito darbo netikrinome.

298

(299)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

299

(300)  OL L 251, 2016 9 16, p. 1.

300

(301)  OL L 349, 2004 11 25, p. 1.

301

(302)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.frontex.europa.eu.

302

(303)  Šiuo metu Agentūroje dirbantys darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai. Pagal galutinį 2017 m. personalo planą leidžiamų darbo vietų skaičius buvo didesnis – 352 pareigūnų ir laikinųjų darbuotojų darbo vietos ir 303 sutartininkų ir komandiruotų nacionalinių ekspertų darbo vietos.

303

(304)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

304

(305)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

305

(306)  2016 m. Specialioji ataskaita Nr. 12 „Agentūrų dotacijų naudojimas: ne visuomet tinkamas arba jo veiksmingumas nėra įrodytas“.

306

(307)  Tarnybos nuostatų 53 straipsnio 2 dalis.

307

(308)  Pagal Agentūros steigimo reglamento 75 straipsnio 13 dalį.

308

(309)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

309

(310)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

310

(311)  Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) Nr. 1268/2012 (OL L 362, 2012 12 31, p. 1).

311

(312)  Pagal Reglamento (EB) Nr. 2007/2004 3 straipsnio 4 dalį Agentūros bendrų operacijų bendras finansavimas gali būti tik dotacijos.

312

(313)  Europos bendrijos ir Šveicarijos Konfederacijos bei Lichtenšteino Kunigaikštystės susitarimas dėl minėtų valstybių dalyvavimo Europos operatyvaus bendradarbiavimo prie Europos Sąjungos valstybių narių išorės sienų valdymo agentūros veikloje sąlygų (OL L 243, 2010 9 16, p. 4); Europos bendrijos ir Islandijos Respublikos bei Norvegijos Karalystės susitarimas dėl minėtų valstybių dalyvavimo Europos operatyvaus bendradarbiavimo prie Europos Sąjungos valstybių narių išorės sienų valdymo agentūros veikloje sąlygų (OL L 188, 2007 7 20, p. 19).

313

(314)  Audito Rūmai nurodė šią riziką savo Specialiosios ataskaitos Nr. 15/2014 „Išorės sienų fondas paskatino finansinį solidarumą, tačiau būtina geriau vertinti rezultatus, o jo sukuriama ES pridėtinė vertė turi būti didesnė“ 39 straipsnyje ir 4 rekomendacijoje.

314

(315)  Audito Rūmų specialiosios ataskaitos Nr. 12/2016 „Agentūrų dotacijų naudojimas: ne visuomet tinkamas arba jo veiksmingumas nėra įrodytas“ 1 rekomendacija.

315

(316)  Tarnybos nuostatų 53 straipsnio 2 dalis.

316

(317)  Europos prieglobsčio paramos biuras (Malta), Tarptautinė migracijos organizacija (Belgradas) ir Jungtinių Tautų vyriausiasis pabėgėlių reikalų komisaras (Ženeva).

317

(318)  Buvo patvirtinti 192 sutartininkų ir komandiruotų nacionalinių ekspertų etatai.

318

(319)  Pasiūlymas dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento dėl Europos sienų ir pakrančių apsaugos pajėgų, kuriuo panaikinamas Reglamentas (EB) Nr. 2007/2004, Reglamentas (EB) Nr. 863/2007 ir Tarybos sprendimas 2005/267/EB (COM(2015) 0671), final – 2015/0310 (COD).

319

(320)  OL L 131, 1990 5 23, p. 1.

320

(321)  OL L 354, 2008 12 31, p. 82.

321

(322)  Daugiau informacijos apie Fondo kompetenciją ir veiklą pateikta jo interneto svetainėje: www.etf.europa.eu.

322

(323)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

323

(324)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

324

(325)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

325

(326)  Mes audito darbo netikrinome.

326

(327)  Kitos agentūros, kurios bus vertinamos, yra Europos gyvenimo ir darbo sąlygų gerinimo fondas (Dublinas), Europos darbuotojų saugos ir sveikatos agentūra (Bilbao) ir Europos profesinio mokymo plėtros centras (Salonikai).

327

(328)  OL 27, 1958 12 6, p. 534/58.

328

(329)  OL L 41, 2008 2 15, p. 15.

329

(330)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

330

(331)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

331

(332)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

332

(333)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

333

(334)  OL L 227, 1994 9 1., p. 1.

334

(335)  Daugiau informacijos apie Tarnybos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.cpvo.europa.eu.

335

(336)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

336

(337)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

337

(338)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

338

(339)  74 straipsnis „E. valdžia“,

339

(340)  2017 m. gruodžio 31 d. likę nesumokėti mokesčiai sudarė 156 600 eurus.

340

(341)  Tarnybos finansinio reglamento 53 straipsnis.

341

(342)  OL L 154, 2017 16 6, p. 1.

342

(343)  Daugiau informacijos apie Tarnybos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: https://euipo.europa.eu.

343

(344)  Biudžeto skaičius apima rezervą nenumatytiems atvejams.

344

(345)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

345

(346)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

346

(347)  Taip pat žr. praėjusių metų audito ataskaitos 21 dalį

347

(348)  Tarnybos finansinio reglamento 89 straipsnio 1 dalis numato, kad ji įsteigia rezervo fondą, kuriame būtų pakankamai lėšų, kad vienus metus būtų užtikrintas jos veiklos tęstinumas ir užduočių vykdymas, kitaip sakant, suma, prilygstanti įvertintiems asignavimams, numatytiems 1, 2 ir 3 Tarnybos biudžeto antraštinėse dalyse.

348

(349)  Tarnybos steigimo reglamento 139 straipsnio 4 ir 6 dalyse nustatyta, kad kiekvienais metais Tarnyba kompensuoja valstybių narių centrinių pramoninės nuosavybės tarnybų, Beniliukso intelektinės nuosavybės tarnybos ir visų kitų paskirtų atitinkamų tarnybų, kurias paskyrė valstybės narės, išlaidas, kurių jos turėjo vykdydamos konkrečias užduotis kaip Europos Sąjungos prekių ženklų sistemos funkcinės dalys šių paslaugų ir procedūrų kontekste, ir kad ši prievolė taikoma tik ta apimtimi, kuria tais metais nesusidaro biudžeto deficitas.

349

(350)  2017 m. Tarnybos biudžeto vykdymo lygis buvo 97 %.

350

(351)  Žr. 3.34.8 dalį.

351

(352)  OL L 225, 2014 7 30, p. 1.

352

(353)  Daugiau informacijos apie Valdybos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.srb.europa.eu.

353

(354)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

354

(355)  Finansines ataskaitas sudaro finansinės būklės ataskaita, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

355

(356)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

356

(357)  2015 m. kovo 25 d. Valdybos Finansinio reglamento 75 straipsnis.

357

(358)  2017 m. vykdymo lygis sudarė 71 % ir 71 milijoną eurų.

358

(359)  50 milijonų eurų 2017 m.

359

(360)  OL L 314, 1994 12 7, p. 1.

360

(361)  Daugiau informacijos apie Centro kompetenciją ir veiklą pateikiama jo interneto svetainėje: www.cdt.europa.eu.

361

(362)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

362

(363)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

363

(364)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

364

(365)  Mes vertinimo darbo netikrinome.

365

(366)  Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 79 straipsnis „E. valdžia“.

366

(367)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

367

(368)  Centro vidaus kontrolės standartai pagrįsti Komisijos nustatytais lygiaverčiais standartais.

368

(369)  Ši tendencija išsilaikė 2017 m.

369

(370)  OL L 343, 2013 12 19, p. 46

370

(371)  OL L 101, 2009 4 21, p. 26.

371

(372)  Daugiau informacijos apie Įstaigos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.eacea.ec.europa.eu.

372

(373)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

373

(374)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

374

(375)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

375

(376)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnis „E. valdžia“.

376

(377)  Mes audito darbo netikrinome.

377

(378)  OL L 341, 2013 12 18, p. 73.

378

(379)  Daugiau informacijos apie Įstaigos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.ec.europa.eu/easme/.

379

(380)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

380

(381)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

381

(382)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

382

(383)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnis „E. valdžia“.

383

(384)  Mes audito darbo netikrinome.

384

(385)  OL L 9, 2008 1 12, p. 15.

385

(386)  OL L 347, 2013 12 20, p. 965.

386

(387)  Įgyvendinimo laikotarpis 2014–2020 m.

387

(388)  Daugiau informacijos apie Įstaigos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.erc.europa.eu.

388

(389)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

389

(390)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

390

(391)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

391

(392)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

392

(393)  Mokslinių tyrimų ir technologinės plėtros septintoji ES bendroji programa.

393

(394)  Mes audito darbo netikrinome.

394

(395)  OL L 352, 2013 12 24, p. 65.

395

(396)  Daugiau informacijos apie Įstaigos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.ec.europa.eu/inea.

396

(397)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

397

(398)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

398

(399)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

399

(400)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

400

(401)  Mes audito darbo netikrinome.

401

(402)  OL L 11, 2008 1 15, p. 9.

402

(403)  OL L 346, 2013 12 20, p. 54.

403

(404)  Daugiau informacijos apie Įstaigos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: www.ec.europa.eu/rea.

404

(405)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

405

(406)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

406

(407)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

407

(408)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

408

(409)  Nuoroda taip pat daroma į 2016 m. Komisijos vidaus audito tarnybos paskelbtą ataskaitą „Įstaigos žmogiškųjų išteklių valdymas“.

409

(410)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnio 2 dalis „E. valdžia“.

410

(411)  Mes audito darbo netikrinome.

411

(412)  2017 m. VAT atliko tolesnių veiksmų auditą ir padarė išvadą, kad dvi paminėtos rekomendacijos buvo tinkamai ir veiksmingai įgyvendintos. Metų pabaigoje trys rekomendacijos dar nebuvo įgyvendintos.

412

(413)  Komisijos sprendimas 2013/770/ES (OL L 341, 2013 12 18, p. 69).

413

(414)  [Daugiau informacijos apie Įstaigos kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: http://ec.europa.eu/chafea/.

414

(415)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

415

(416)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

416

(417)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

417

(418)  Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 95 straipsnis „E. valdžia“.

418

---