# Jurnalul Oficial C 452/14 d

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 452 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 6114 decembrie 2018 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 452

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 6114 decembrie 2018

---

| Cuprins | Pagina |
| --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2018/C 452/01 | Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curtea de Conturi Europeană cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2017 | 1 |
| 2018/C 452/02 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru bioindustrii pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 10 |
| 2018/C 452/03 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 18 |
| 2018/C 452/04 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 27 |
| 2018/C 452/05 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 36 |
| 2018/C 452/06 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 48 |
| 2018/C 452/07 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 57 |
| 2018/C 452/08 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 66 |
| 2018/C 452/09 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Shift2Rail pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 76 |

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2018/C 452/01

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curtea de Conturi Europeană cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2017

1

2018/C 452/02

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru bioindustrii pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

10

2018/C 452/03

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

18

2018/C 452/04

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

27

2018/C 452/05

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

36

2018/C 452/06

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

48

2018/C 452/07

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

57

2018/C 452/08

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

66

2018/C 452/09

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Shift2Rail pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

76

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/1

---

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curtea de Conturi Europeană cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2017

(2018/C 452/01)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-10 | 2 |
| Informații de fond | 1-2 | 2 |
| Întreprinderile comune din domeniul cercetării – parteneriate public-privat ale UE cu sectorul industrial, cu grupări din domeniul cercetării și cu statele membre | 3-5 | 2 |
| Bugetul întreprinderilor comune | 6-7 | 2 |
| Abordarea auditului | 8-10 | 3 |
| REZULTATELE AUDITURILOR | 11-44 | 3 |
| Au fost exprimate opinii „favorabile” cu privire la fiabilitatea conturilor pentru toate întreprinderile comune | 11 | 3 |
| Au fost exprimate opinii „favorabile” cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune | 12-13 | 3 |
| Paragrafe de evidențiere a unor aspecte cu privire la contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER | 14-19 | 3 |
| Alte observații | 20-43 | 4 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare | 44 | 7 |
| ANEXA I – | ACTIVITĂȚILE, BUGETUL ȘI PERSONALUL ÎNTREPRINDERILOR COMUNE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-10

2

Informații de fond

1-2

2

Întreprinderile comune din domeniul cercetării – parteneriate public-privat ale UE cu sectorul industrial, cu grupări din domeniul cercetării și cu statele membre

3-5

2

Bugetul întreprinderilor comune

6-7

2

Abordarea auditului

8-10

3

REZULTATELE AUDITURILOR

11-44

3

Au fost exprimate opinii „favorabile” cu privire la fiabilitatea conturilor pentru toate întreprinderile comune

11

3

Au fost exprimate opinii „favorabile” cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune

12-13

3

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte cu privire la contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER

14-19

3

Alte observații

20-43

4

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

44

7

ANEXA I –

ACTIVITĂȚILE, BUGETUL ȘI PERSONALUL ÎNTREPRINDERILOR COMUNE

8

| ANEXA II – | RATELE EFECTULUI DE PÂRGHIE OBȚINUTE DE ÎNTREPRINDERILE COMUNE (ORIZONT 2020) |
| --- | --- |

ANEXA II –

RATELE EFECTULUI DE PÂRGHIE OBȚINUTE DE ÎNTREPRINDERILE COMUNE (ORIZONT 2020)

9

INTRODUCERE

Informații de fond

| 1. | Curtea a desfășurat audituri și a exprimat opinii cu privire la fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2017 și cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi pentru opt întreprinderi comune europene din domeniul cercetării, și anume:






  — | F4E – dezvoltarea energiei de fuziune; |
| --- | --- | --- |

1.

—

F4E – dezvoltarea energiei de fuziune;

| — | BBI – întreprinderea comună pentru bioindustrii; |
| --- | --- |

—

BBI – întreprinderea comună pentru bioindustrii;

| — | Clean Sky – tehnologii nepoluante de transport aerian; |
| --- | --- |

—

Clean Sky – tehnologii nepoluante de transport aerian;

| — | IMI – inițiativa privind medicamentele inovatoare; |
| --- | --- |

—

IMI – inițiativa privind medicamentele inovatoare;

| — | FCH – pile de combustie și hidrogen; |
| --- | --- |

—

FCH – pile de combustie și hidrogen;

| — | SESAR – cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european; |
| --- | --- |

—

SESAR – cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european;

| — | ECSEL – componente și sisteme electronice; |
| --- | --- |

—

ECSEL – componente și sisteme electronice;

| — | S2R – soluții feroviare inovatoare Shift2Rail. |
| --- | --- |

—

S2R – soluții feroviare inovatoare Shift2Rail.

| 2. | Documentul de față sintetizează rezultatele de audit publicate de Curte în rapoartele sale anuale specifice pe 2017 privind întreprinderile comune și nu constituie un raport de audit sau o opinie de audit separată. |
| --- | --- |

2.

Întreprinderile comune din domeniul cercetării – parteneriate public-privat ale UE cu sectorul industrial, cu grupări din domeniul cercetării și cu statele membre

| 3. | Întreprinderile comune sunt parteneriate public-privat, care joacă un rol important în punerea în aplicare a unor aspecte specifice ale politicii de cercetare a Uniunii Europene (UE). Membrul „public” din cadrul întreprinderilor comune este Comisia Europeană, care reprezintă UE, iar printre membrii „privați” ai acestora se pot număra diferiți parteneri publici și privați din cadrul sectorului industrial și al grupărilor din domeniul cercetării. Cu excepția ECSEL, toate întreprinderile comune funcționează după un model bipartit, la acestea participând Comisia și parteneri privați din sectorul industrial sau din domeniul cercetării. ECSEL funcționează după un model tripartit, incluzând și participarea statelor membre. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Membrii întreprinderilor comune contribuie la finanțarea activităților acestora. Pe de o parte, Comisia pune la dispoziție finanțare prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC7) și prin intermediul programului Orizont 2020. Două întreprinderi comune (SESAR și S2R) au primit finanțare și prin programul Rețele transeuropene de transport (TEN-T). Pe de altă parte, partenerii din sectorul industrial și din domeniul cercetării pun la dispoziție contribuții în natură prin faptul că pun în aplicare activitățile operaționale ale întreprinderilor comune, precum și contribuții în numerar pentru costurile administrative și operaționale ale întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | În cazul a patru întreprinderi comune (Clean Sky, FCH, BBI și S2R), membrii privați trebuie să pună la dispoziție contribuții minime în natură și pentru „activități suplimentare”, care nu fac parte din programele de activitate ale întreprinderilor comune, dar sunt incluse în sfera obiectivelor acestora din urmă. Mandatul Curții nu include auditul acestor contribuții. Prin urmare, ea nu poate nici să exprime o opinie privind natura, calitatea și realitatea acestor contribuții, nici să evalueze dacă membrii din sectorul industrial ar fi realizat oricum activitățile respective. |
| --- | --- |

5.

Bugetul întreprinderilor comune

| 6. | Bugetul total (creditele de plată) al întreprinderilor comune s-a ridicat la 2,1 miliarde de euro în 2017 (1,8 miliarde de euro în 2016). Se preconiza că, până la sfârșitul perioadei de programare, valoarea totală a contribuțiilor în natură și a celor în numerar aduse de partenerii industriali și de cei din domeniul cercetării urma să fie echivalentă cu valoarea contribuțiilor din partea UE. La sfârșitul exercițiului 2017, personalul întreprinderilor comune număra 671 de membri (în 2016 numărul acestora se ridica la 633). |
| --- | --- |

6.

| 7. | În anexa I, sunt prezentate informații privind domeniul de activitate, bugetul și personalul întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

7.

Abordarea auditului

| 8. | În conformitate cu articolul 208 alineatul (4) și cu articolul 209 alineatul (2) din Regulamentul financiar al UE (1), auditul fiabilității conturilor a fost externalizat unor societăți de audit externe independente pentru toate întreprinderile comune. În conformitate cu standardele internaționale de audit, Curtea a examinat calitatea activităților efectuate de societățile de audit externe și a obținut o asigurare suficientă că activitățile respective puteau servi ca bază pentru formularea opiniilor sale de audit privind fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderilor comune pentru exercițiul 2017. |
| --- | --- |

8.

| 9. | În ceea ce privește legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, auditul Curții a constat, pentru fiecare întreprindere comună, în teste de fond efectuate la nivelul unor eșantioane reprezentative de operațiuni de plăți și de venituri, într-o examinare analitică a principalelor proceduri administrative și operaționale (procedurile de acordare a granturilor, de achiziție și de recrutare), precum și într-o evaluare a sistemelor de supraveghere și de control intern ale întreprinderilor. De asemenea, Curtea a examinat un eșantion de audituri ex post finalizate, efectuate de societățile de audit externe independente la beneficiarii de granturi atribuite prin PC7, și a analizat sistemul centralizat de audit ex post pentru plățile efectuate în cadrul programului Orizont 2020 atât la întreprinderile comune, cât și la Serviciul comun de audit din cadrul DG RTD. Nu în ultimul rând, Curtea a verificat caracterul exhaustiv al procesului de recuperare aplicat de întreprinderile comune atunci când erau detectate erori, precum și corectitudinea calculelor privind rata de eroare. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Pentru cele șapte întreprinderi comune care pun în aplicare cel de Al șaptelea program-cadru și Orizont 2020 (SESAR, Clean Sky, FCH, IMI, ECSEL, S2R și BBI), Comisia a finalizat, în iunie 2017, rapoartele de evaluare privind performanța și valoarea adăugată a întreprinderilor comune pentru aceste două programe de cercetare. Curtea a analizat rezultatele evaluărilor intermediare și finale, precum și planurile de acțiune întocmite de întreprinderile comune în urma acestor evaluări. |
| --- | --- |

10.

REZULTATELE AUDITURILOR

Au fost exprimate opinii „favorabile” cu privire la fiabilitatea conturilor pentru toate întreprinderile comune

| 11. | Conturile finale ale tuturor întreprinderilor comune prezentau în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului financiar aplicabil și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

11.

Au fost exprimate opinii „favorabile” cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune

| 12. | Operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 erau conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative în cazul a șapte întreprinderi comune (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, SESAR și S2R). |
| --- | --- |

12.

| 13. | La fel ca pentru exercițiile anterioare, Curtea a exprimat o opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor întreprinderii comune ECSEL. Diferențele semnificative de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de către autoritățile naționale de finanțare nu permit întreprinderii comune ECSEL să calculeze o rată de eroare ponderată unică și fiabilă și nici o rată de eroare reziduală. Prin urmare, Curtea nu a fost în măsură să concluzioneze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea plăților intermediare și finale subiacente efectuate pentru proiecte derulate în cadrul PC7 și gestionate de întreprinderea comună. Această chestiune nu este relevantă pentru implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020, întrucât Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este responsabil de auditurile ex post. |
| --- | --- |

13.

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte cu privire la contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER

| 14. | La fel ca în 2016, opinia de audit exprimată de Curte cu privire la conturile anuale ale întreprinderii comune F4E include paragrafe de evidențiere a unor aspecte (2) legate de contribuția UE la costurile proiectului ITER. |
| --- | --- |

14.

| 15. | În noiembrie 2016, Consiliul ITER a aprobat un nou calendar și o nouă estimare a costurilor pentru proiectul ITER, decembrie 2025 fiind termenul stabilit pentru atingerea primului obiectiv de etapă strategic al fazei de construcție din cadrul proiectului („prima plasmă”), iar decembrie 2035 fiind data estimată de finalizare indicată pentru întreaga fază de construcție, ceea ce reprezintă o întârziere de 15 ani față de scenariul de referință inițial. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Pe baza noului scenariu de referință, întreprinderea comună F4E a recalculat costul aferent la finalizare pentru faza de construcție a proiectului ITER. Rezultatele au fost prezentate Consiliului de administrație al întreprinderii comune în decembrie 2016 și estimau că nevoia de finanțare suplimentară din partea UE pentru faza de construcție de după 2020 se ridica la aproximativ 5,4 miliarde de euro (o creștere de 82 % față de bugetul aprobat anterior în cuantum de 6,6 miliarde de euro). |
| --- | --- |

16.

| 17. | În plus, întreprinderea comună F4E trebuie să contribuie și la faza operațională a proiectului ITER după anul 2035, precum și la fazele ulterioare de dezactivare și de dezafectare. Contribuția globală la faza operațională după 2035 nu a fost încă estimată. Costurile aferente fazelor de dezactivare și de dezafectare au fost estimate la 95,5 și, respectiv, 180,2 milioane de euro (la valorile din 2001). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Curtea a remarcat că noile estimări privind calendarul și costurile nu includ posibilitatea unor situații neprevăzute. În iunie 2017, Comisia a publicat o comunicare cu privire la contribuția UE la proiectul ITER, în care sugera că ar fi indicat să se prevadă o întârziere de până la 24 de luni în calendarul de desfășurare a proiectului și o incertitudine de 10-20 % în buget. Până la luarea unei decizii de către Consiliul UE, suma de 6,6 miliarde de euro deja aprobată de acesta în 2010 servește drept plafon pentru cheltuielile întreprinderii comune până în 2020. F4E a luat mai multe măsuri pentru a respecta plafonul respectiv, printre care amânarea achiziției și a instalării componentelor care nu sunt esențiale pentru realizarea „primei plasme”. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Curtea consideră că, deși s-au luat măsuri pozitive pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, subzistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului. |
| --- | --- |

19.

Alte observații

| 20. | Fără a pune în discuție opiniile pe care le-a exprimat, Curtea a formulat mai multe observații în rapoartele sale anuale specifice cu privire la întreprinderile comune, evidențiind o serie de aspecte importante și indicând domeniile în care se pot aduce îmbunătățiri în legătură cu gestiunea bugetară și financiară, controalele interne, mobilizarea contribuțiilor și evaluările efectuate de Comisie. |
| --- | --- |

20.

Deficiențe la nivelul planificării bugetare în ceea ce privește creditele de plată

| 21. | Pentru a-și acoperi necesarul efectiv de plăți în 2017, întreprinderea comună F4E a fost nevoită să majoreze semnificativ creditele de plată pentru 2017 planificate în bugetul inițial (cu aproximativ 284 de milioane de euro, respectiv 52 %). Această situație a fost cauzată de deficiențe grave în procesul de planificare bugetară al întreprinderii comune și a afectat bugetul pe 2018 al acesteia. |
| --- | --- |

21.

| 22. | În două cazuri (SESAR și IMI), rata de execuție a creditelor de plată pentru exercițiul 2017 a fost în mod semnificativ mai scăzută decât se preconizase. În cazul SESAR, această situație se explica în principal prin întârzierile survenite în încheierea acordurilor de grant în cadrul Orizont 2020 și prin neluarea în considerare a veniturilor alocate provenite din recuperări legate de proiecte închise din cadrul PC7. În cazul IMI, rata redusă de execuție bugetară era legată în principal de reducerea sau amânarea trialurilor clinice din cadrul unor proiecte de anvergură și de întârzierile survenite în încheierea acordurilor de grant în urma cererilor de propuneri închise din cadrul programului Orizont 2020. Faptul că întreprinderile comune au posibilitatea de a reintegra creditele de plată neutilizate din exercițiile anterioare în bugetul pentru următoarele trei exerciții, în combinație cu procesul greoi de planificare bugetară, are un impact negativ tot mai mare asupra ratelor de execuție bugetară pentru plăți ale întreprinderilor. |
| --- | --- |

22.

Închiderea programului PC7: întreprinderile comune au înregistrat un nivel mediu de execuție de 87 %

| 23. | Curtea a raportat cu privire la execuția multianuală a bugetului aferent programelor PC7 și TEN-T de către întreprinderile comune (SESAR, Clean Sky, IMI, FCH și ECSEL). |
| --- | --- |

23.

| 24. | În ceea ce privește cele cinci întreprinderi comune care au pus în aplicare activități în cadrul PC7 (SESAR, Clean Sky, IMI, FCH și ECSEL), până la sfârșitul anului 2017, UE participase la acestea cu contribuții efective în numerar în valoare totală de 3,1 miliarde de euro din suma maximă de 3,6 miliarde de euro convenită pentru contribuțiile în numerar. Aceasta arată că întreprinderile comune respective atinseseră un nivel mediu de execuție de aproximativ 87 % pentru activitățile lor din cadrul PC7. |
| --- | --- |

24.

La jumătatea perioadei de implementare a programului Orizont 2020, întreprinderile comune înregistrau întârzieri în execuție

| 25. | Curtea a raportat cu privire la execuția multianuală a bugetului aferent programului Orizont 2020 de către întreprinderile comune. |
| --- | --- |

25.

| 26. | În ceea ce privește cele șapte întreprinderi comune care au pus în aplicare activități în cadrul programului Orizont 2020 (SESAR, Clean Sky, IMI, FCH, ECSEL, BBI și S2R), până la sfârșitul anului 2017, UE participase la acestea cu contribuții efective în numerar în valoare de 1,6 miliarde de euro din suma maximă totală de 7,2 miliarde de euro convenită pentru contribuțiile în numerar din partea UE către toate întreprinderile comune care implementează programul Orizont 2020. Aceasta arată că întreprinderile comune respective au atins deocamdată un nivel mediu de execuție de aproximativ 23 % pentru activitățile lor din cadrul Orizont 2020. Nivelul actual de execuție pentru activitățile din cadrul Orizont 2020 a fost mai scăzut în cazul întreprinderii IMI (11 %), în principal din cauza timpului îndelungat de care au avut nevoie consorțiile de proiect pentru a încheia acorduri de grant în cadrul Orizont 2020, precum și în cazul întreprinderii BBI (15 %). |
| --- | --- |

26.

Cea mai mare parte a contribuțiilor din partea membrilor privați consta în contribuții în natură la activitățile suplimentare din afara programelor de activitate ale întreprinderilor comune

| 27. | Până la sfârșitul anului 2017, partenerii din sectorul industrial și din domeniul cercetării ai celor șapte întreprinderi comune care pun în aplicare activități în cadrul programului Orizont 2020 contribuiseră cu 2,9 miliarde de euro, ceea ce reprezintă 39 % din cuantumul total convenit de 7,5 miliarde de euro. Suma aferentă contribuției este constituită din 1 miliard de euro (3) reprezentând contribuții în natură la propriile activități operaționale puse în aplicare de întreprinderile comune în cadrul programului Orizont 2020 (34 %) și din 1,9 miliarde de euro reprezentând contribuții în natură la activitățile suplimentare din afara programelor de activitate ale întreprinderilor comune (66 %). În pofida importanței acestor contribuții în natură la activitățile suplimentare, întreprinderile comune nu au obligația de a le prezenta în conturile lor anuale și mandatul Curții nu include posibilitatea de a le audita. Prin urmare, Curtea nu poate exprima o opinie cu privire la natura, la calitatea și la cantitatea lor (Clean Sky, FCH, BBI și S2R). |
| --- | --- |

27.

| 28. | În ceea ce privește BBI, Comisia a inițiat, în februarie 2017, o modificare a regulamentului de înființare a întreprinderii comune, cu scopul de a permite membrilor din sectorul industrial să își pună la dispoziție contribuțiile în numerar și la nivel de proiect. Există însă un risc ridicat ca aceștia să nu furnizeze valoarea minimă a contribuțiilor în numerar la activități operaționale (182,5 milioane de euro) până la sfârșitul programului. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Mai multe informații cu privire la execuția multianuală a bugetului pot fi găsite în rapoartele anuale de activitate pe 2017 ale întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

29.

În general, controalele interne referitoare la plăți au fost eficace și au menținut ratele de eroare sub pragul de semnificație

| 30. | Întreprinderile comune au instituit proceduri de control ex ante fiabile bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. În ceea ce privește plățile intermediare și finale din cadrul PC7, întreprinderile comune au contractat societăți de audit externe independente pentru a efectua audituri ex post la nivelul beneficiarilor. În schimb, în cazul declarațiilor de costuri din cadrul programului Orizont 2020, Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este cel responsabil de auditurile ex post la nivelul beneficiarilor. Toate întreprinderile comune s-au servit în mod eficace de aceste controale-cheie pentru a evalua legalitatea și regularitatea operațiunilor de plăți subiacente. |
| --- | --- |

30.

| 31. | În ceea ce privește plățile aferente granturilor din cadrul PC7, la sfârșitul anului 2017 toate întreprinderile comune (cu excepția ECSEL) au calculat și au raportat rate de eroare reziduală sub pragul de 2 %, pe baza rezultatelor auditurilor ex post efectuate. Acest lucru a fost confirmat de testele de fond efectuate de Curte, precum și de examinările pe care le-a desfășurat aceasta cu privire la activitatea societăților de audit externe. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Pentru plățile aferente granturilor din cadrul Orizont 2020, doar trei dintre cele șapte întreprinderi comune care pun în aplicare proiecte în cadrul acestui program (Clean Sky, IMI și SESAR) au fost în măsură să calculeze și să raporteze o rată de eroare pe baza unui număr suficient de audituri ex post finalizate de Serviciul comun de audit. În cazul SESAR, rata de eroare reziduală pentru plățile din cadrul programului Orizont 2020 era de 2,8 %. Cu toate acestea, având în vedere că suma totală a plăților efectuate din programul Orizont 2020 era relativ scăzută în comparație cu cuantumul total al plăților efectuate de SESAR în 2017, rata de eroare reziduală globală se menține sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Celelalte întreprinderi comune (FCH, ECSEL, S2R și BBI) vor avea disponibile primele rezultate în urma auditurilor ex post abia în 2018, întrucât, în 2017, proiectele lor din cadrul Orizont 2020 erau încă în fază incipientă, iar plățile lor operaționale efectuate în 2017 în cadrul acestui program erau în principal prefinanțări. |
| --- | --- |

33.

Subzistă o serie de deficiențe în cadrul de control intern și de monitorizare, precum și la nivelul procedurilor de achiziție, de acordare a granturilor și de recrutare

| 34. | Până la sfârșitul anului 2017, instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 nu furnizaseră încă dezvoltările specifice care erau necesare pentru prelucrarea contribuțiilor în natură aduse întreprinderilor comune. Acest lucru a afectat cadrul de control intern și de monitorizare a patru întreprinderi comune (Clean Sky, IMI, SESAR și S2R). |
| --- | --- |

34.

| 35. | În cazul întreprinderilor comune ECSEL, SESAR și F4E, au fost constatate mai multe deficiențe în aplicarea standardelor de control intern. În cazul ECSEL, registrul de excepții nu a fost ținut la zi în mod corespunzător. În ceea ce privește SESAR, demisiile unor membri importanți ai personalului și creșterea în consecință a volumului de muncă în serviciul financiar au antrenat deficiențe la nivelul controlului financiar. În cazul întreprinderii comune F4E, au fost constatate deficiențe semnificative la nivelul controlului intern și al procedurilor de monitorizare legate de recrutarea într-un post-cheie de conducere, la nivelul urmăririi declarațiilor de interese ale personalului de conducere, precum și la nivelul strategiilor de comunicare internă, care nu au asigurat diseminarea informațiilor financiare corespunzătoare relevante pentru conturile anuale. |
| --- | --- |

35.

| 36. | În cazul a trei întreprinderi comune (ECSEL, S2R și SESAR), au fost constatate o serie de deficiențe în gestionarea procedurilor de achiziții din 2017. |
| --- | --- |

36.

| 37. | În cazul BBI, au fost constatate deficiențe la nivelul definirii și al gestionării cererii de propuneri din 2016, care au avut ca rezultat doar o acoperire scăzută (50 %) a temelor vizate de cerere în domeniul acțiunilor de cercetare și inovare. O serie de teme importante din acest domeniu au rămas nefinanțate. |
| --- | --- |

37.

Capacitatea întreprinderilor comune de a mobiliza contribuții din partea membrilor privați pentru Orizont 2020

| 38. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderilor comune și o valoare adăugată pe care o aduc acestea constă în a mobiliza, de-a lungul duratei lor de viață, contribuții din partea membrilor privați din sectorul industrial și din domeniul cercetării. Cu titlu de indicator pentru capacitatea întreprinderilor comune de a mobiliza contribuții din partea membrilor privați, Curtea a utilizat rata minimă a efectului de pârghie, calculată pe baza contribuțiilor membrilor, astfel cum sunt stabilite acestea în dispozițiile corespunzătoare ale regulamentului de înființare a fiecărei întreprinderi comune (4). Pentru a se atinge un nivel rezonabil al efectului de pârghie, contribuțiile minime din partea membrilor privați la activitățile întreprinderilor comune trebuie să fie cel puțin echivalente cu contribuția în numerar din partea UE. |
| --- | --- |

38.

| 39. | În anexa II este prezentată o imagine de ansamblu a ratelor minime ale efectului de pârghie pentru șapte întreprinderi comune care pun în aplicare activități în cadrul programului Orizont 2020. În cazul a trei întreprinderi comune (Clean Sky, FCH și BBI), regulamentul de înființare nu obligă membrii privați să participe cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură la activitățile operaționale ale întreprinderii comune. În consecință, pentru aceste întreprinderi a fost calculată o singură rată minimă a efectului de pârghie care include atât contribuțiile la activitățile operaționale, cât și pe cele la activitățile suplimentare. |
| --- | --- |

39.

Evaluările Comisiei și planurile de acțiune elaborate de întreprinderile comune în urma acestor evaluări

| 40. | În 2017, Comisia a finalizat evaluările finale obligatorii pentru întreprinderile comune înființate în cadrul programului PC7 (SESAR, IMI, FCH, Clean Sky, ARTEMIS și ENIAC), precum și evaluările intermediare obligatorii pentru întreprinderile comune înființate în cadrul programului Orizont 2020 (SESAR, IMI2, Clean Sky 2, FCH2, ECSEL, S2R și BBI). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Evaluările au fost desfășurate cu ajutorul unor experți independenți și au acoperit performanța întreprinderilor comune în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere, transparență și calitatea activităților de cercetare. |
| --- | --- |

41.

| 42. | În octombrie 2017, Comisia a informat Parlamentul European și Consiliul cu privire la rezultatele evaluărilor. Evaluatorii au considerat că performanța întreprinderilor comune era, în general, pozitivă, dar au formulat totuși o serie de recomandări: creșterea participării din partea sectorului industrial, a statelor membre, a IMM-urilor și a altor părți interesate; îmbunătățirea coordonării cu alte programe de cercetare naționale sau ale UE; creșterea nivelului de participare a noilor state membre; dezvoltarea în continuare a unui cadru de măsurare a performanței, compatibil cu răspunderea de gestiune, care să conțină indicatori-cheie de performanță pentru a se evalua impacturile și beneficiile socioeconomice aduse de întreprinderile comune; și ameliorarea diseminării și a valorificării rezultatelor proiectelor desfășurate de întreprinderile comune. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Ca reacție la aceste evaluări, fiecare întreprindere comună a elaborat un plan de acțiune și a demarat punerea lui în aplicare în 2018. În cursul auditului său financiar privind exercițiul financiar 2018, Curtea va urmări punerea în aplicare a planurilor de acțiune ale întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

43.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| 44. | În majoritatea cazurilor, întreprinderile comune au întreprins acțiuni corective pentru a da curs observațiilor formulate în rapoartele anuale specifice ale Curții din anii anteriori. Mai multe detalii în acest sens sunt prezentate în anexele corespunzătoare fiecăruia dintre rapoartele respective. În cazul ECSEL și al F4E, punerea în aplicare a acțiunilor întreprinse ca urmare a observațiilor din exercițiile anterioare este încă în curs de desfășurare. |
| --- | --- |

44.

---

(1)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

(2)  Un paragraf de evidențiere a unui aspect este utilizat pentru a atrage atenția cititorilor asupra unei chestiuni care, deși nu constituie o denaturare semnificativă în conturi, prezintă o importanță atât de mare încât este esențială pentru înțelegerea conturilor de către utilizatori.

(3)  Din această sumă, până la sfârșitul anului 2017 fuseseră certificați doar 0,2 miliarde de euro (20 %).

(4)  Rata minimă a efectului de pârghie = raportul dintre totalul contribuțiilor minime din partea membrilor privați, astfel cum sunt acestea stabilite în regulamentul de înființare a fiecărei întreprinderi comune, și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună, astfel cum este aceasta stabilită în regulamentul de înființare a fiecărei întreprinderi comune.

---

ANEXA I

Activitățile, bugetul și personalul întreprinderilor comune

| ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ | Direcția generală tutelară | Domeniul de politică | Activitatea principală | Bugetul definitiv (în milioane de euro) | Efectivul de personal (angajat la sfârșitul exercițiului) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017 | 2016 | 2017 | 2016 |
| BBI | DG RTD | Cercetare | Cercetare și dezvoltare de bioproduse și de biocombustibili | 92 | 66 | 20 | 20 |
| CLEAN SKY | DG RTD | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în sectorul tehnologiilor aeronautice | 244 | 288 | 41 | 41 |
| ECSEL | DG CONNECT | Cercetare | Cercetare și inovare în domeniul componentelor și sistemelor electronice | 290 | 244 | 29 | 29 |
| F4E – ENERGIA DE FUZIUNE | DG ENER | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în domeniul energiei de fuziune nucleară | 865 | 720 | 447 | 415 |
| FCH – PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN | DG RTD | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului | 199 | 116 | 26 | 26 |
| IMI – INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE | DG RTD | Cercetare | Cercetare în domeniul farmaceutic și dezvoltarea de medicamente inovatoare | 206 | 209 | 49 | 41 |
| SESAR | DG MOVE | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în domeniul sistemului de management al traficului aerian | 192 | 157 | 40 | 44 |
| S2R – SHIFT2RAIL | DG MOVE | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în sectorul feroviar | 44 | 52 | 19 | 17 |
| Total | 2 131 | 1 852 | 671 | 633 |

ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ

Direcția generală tutelară

Domeniul de politică

Activitatea principală

Bugetul definitiv (în milioane de euro)

Efectivul de personal (angajat la sfârșitul exercițiului)

2017

2016

2017

2016

BBI

DG RTD

Cercetare

Cercetare și dezvoltare de bioproduse și de biocombustibili

92

66

20

20

CLEAN SKY

DG RTD

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în sectorul tehnologiilor aeronautice

244

288

41

41

ECSEL

DG CONNECT

Cercetare

Cercetare și inovare în domeniul componentelor și sistemelor electronice

290

244

29

29

F4E – ENERGIA DE FUZIUNE

DG ENER

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în domeniul energiei de fuziune nucleară

865

720

447

415

FCH – PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN

DG RTD

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului

199

116

26

26

IMI – INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE

DG RTD

Cercetare

Cercetare în domeniul farmaceutic și dezvoltarea de medicamente inovatoare

206

209

49

41

SESAR

DG MOVE

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în domeniul sistemului de management al traficului aerian

192

157

40

44

S2R – SHIFT2RAIL

DG MOVE

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în sectorul feroviar

44

52

19

17

Total

2 131

1 852

671

633

---

ANEXA II

Ratele efectului de pârghie obținute de întreprinderile comune (Orizont 2020)

| ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ | Direcția generală tutelară | Domeniul de politică | Activitatea principală | Rata efectului de pârghie pentru activitățile operaționale | Rata efectului de pârghie pentru activitățile operaționale + suplimentare |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BBI | DG RTD | Cercetare | Cercetare și dezvoltare de bioproduse și de biocombustibili | — | 2,8 |
| CLEAN SKY | DG RTD | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în sectorul tehnologiilor aeronautice | — | 1,25 |
| ECSEL | DG CONNECT | Cercetare | Cercetare și inovare în domeniul componentelor și sistemelor electronice | 1,42 | 1,42 |
| FCH – PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN | DG RTD | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului | — | 0,67 |
| IMI – INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE | DG RTD | Cercetare | Cercetare în domeniul farmaceutic și dezvoltarea de medicamente inovatoare | 1 | 1 |
| SESAR | DG MOVE | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în domeniul sistemului de management al traficului aerian | 0,85 | 0,85 |
| S2R – SHIFT2RAIL | DG MOVE | Cercetare | Cercetare și dezvoltare în sectorul feroviar | 0,88 | 1,18 |

ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ

Direcția generală tutelară

Domeniul de politică

Activitatea principală

Rata efectului de pârghie pentru activitățile operaționale

Rata efectului de pârghie pentru activitățile operaționale + suplimentare

BBI

DG RTD

Cercetare

Cercetare și dezvoltare de bioproduse și de biocombustibili

—

2,8

CLEAN SKY

DG RTD

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în sectorul tehnologiilor aeronautice

—

1,25

ECSEL

DG CONNECT

Cercetare

Cercetare și inovare în domeniul componentelor și sistemelor electronice

1,42

1,42

FCH – PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN

DG RTD

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului

—

0,67

IMI – INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE

DG RTD

Cercetare

Cercetare în domeniul farmaceutic și dezvoltarea de medicamente inovatoare

1

1

SESAR

DG MOVE

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în domeniul sistemului de management al traficului aerian

0,85

0,85

S2R – SHIFT2RAIL

DG MOVE

Cercetare

Cercetare și dezvoltare în sectorul feroviar

0,88

1,18

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/10 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/10

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru bioindustrii pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/02)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-10 | 11 |
| Crearea întreprinderii comune pentru bioindustrii | 1-2 | 11 |
| Guvernanța | 3-5 | 11 |
| Obiective | 6 | 11 |
| Resurse | 7-9 | 11 |
| Evaluarea Comisiei | 10 | 12 |
| OPINII | 11-23 | 12 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 12 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 13 | 12 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 14 | 12 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 15-17 | 12 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 18-23 | 13 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ șI FINANCIARĂ | 24-30 | 13 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 24 | 13 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 25-30 | 14 |
| CONTROALELE INTERNE | 31-35 | 14 |
| Cadrul de control intern | 31-34 | 14 |
| Cererea de propuneri din 2016 | 35 | 15 |
| ALTE ASPECTE | 36 | 15 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul industrial | 36 | 15 |
| INFORMAțII PRIVIND EVALUAREA COMISIEI | 37-38 | 15 |
| RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE | 17 |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-10

11

Crearea întreprinderii comune pentru bioindustrii

1-2

11

Guvernanța

3-5

11

Obiective

6

11

Resurse

7-9

11

Evaluarea Comisiei

10

12

OPINII

11-23

12

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

12

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

13

12

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

14

12

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

15-17

12

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

18-23

13

GESTIUNEA BUGETARĂ șI FINANCIARĂ

24-30

13

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

24

13

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

25-30

14

CONTROALELE INTERNE

31-35

14

Cadrul de control intern

31-34

14

Cererea de propuneri din 2016

35

15

ALTE ASPECTE

36

15

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul industrial

36

15

INFORMAțII PRIVIND EVALUAREA COMISIEI

37-38

15

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

17

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune pentru bioindustrii

| 1. | Întreprinderea comună pentru bioindustrii (denumită în continuare „întreprinderea comună BBI”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2014 (1) pentru o perioadă de zece ani și a început să funcționeze în mod autonom la 26 octombrie 2015. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună BBI este un parteneriat public-privat în sectorul bioindustriilor. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, și o serie de parteneri industriali reprezentați de consorțiul bioindustriilor (consorțiul BIC). |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune BBI include Consiliul de conducere, directorul executiv, Comitetul științific și Grupul de reprezentanți ai statelor. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de conducere este format din cinci reprezentanți ai Comisiei, în numele Uniunii, și cinci reprezentanți ai membrilor privați, dintre care cel puțin unul ar trebui să fie reprezentant al unei întreprinderi mici sau mijlocii (IMM). Consiliul de conducere exercită responsabilitatea globală asupra orientării strategice și a operațiunilor întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Comitetul științific și Grupul de reprezentanți ai statelor sunt organismele consultative. Comitetul științific oferă consiliere cu privire la prioritățile științifice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate ale întreprinderii comune. Grupul de reprezentanți ai statelor furnizează avize cu privire la strategie și la îndeplinirea obiectivelor. |
| --- | --- |

5.

Obiective

| 6. | Obiectivul întreprinderii comune pentru bioindustrii este să implementeze un program de activități de cercetare și inovare menite să evalueze disponibilitatea resurselor biologice regenerabile care pot fi utilizate pentru producerea de biomateriale, și, pe această bază, să sprijine crearea de lanțuri valorice bioeconomice durabile. Activitățile respective trebuie să fie realizate prin intermediul unor colaborări între părțile interesate, de-a lungul întregului lanț valoric bioeconomic, care includ producția primară și industrii de prelucrare, mărci de consum, IMM-uri, centre de cercetare și tehnologie și universități. |
| --- | --- |

6.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune BBI este de 975 de milioane de euro, aceasta urmând a fi finanțată din programul Orizont 2020 (2). Membrii întreprinderii comune care provin din sectorul industrial ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 2 730 de milioane de euro pe parcursul duratei de viață a întreprinderii comune (3). Din această sumă, membrii respectivi trebuie să participe cu contribuții în numerar de cel puțin 182,5 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune și să suporte costuri în valoare de cel puțin 1 755 de milioane de euro pentru punerea în aplicare de activități suplimentare din afara planului de activitate al întreprinderii comune BBI (4). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Costurile administrative ale întreprinderii comune BBI sunt limitate la 58,5 milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul industrial (5). |
| --- | --- |

8.

| 9. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune BBI a fost de 91,6 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 66 de milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 20 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 20) (6). |
| --- | --- |

9.

Evaluarea Comisiei

| 10. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea intermediară a activităților întreprinderii comune, evaluare care a fost urmată de un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul evaluării. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planul de acțiune întocmit de întreprinderea comună ca răspuns la evaluarea intermediară. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

10.

| OPINII









  11. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINII

11.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

12.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

13.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

14.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 15. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

15.

| 16. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 18. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

19.

| 20. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

20.

| 21. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

21.

| 22. | La întocmirea prezentului raport și a opiniilor, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

22.

| 23. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

23.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 24. | Bugetul definitiv pentru exercițiul 2017 cuprindea credite de angajament în valoare de 92,9 milioane de euro și credite de plată în valoare de 91,6 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de execuție a fost de 97 %, iar pentru creditele de plată, de 95 %. Cea mai mare parte a creditelor de plată utilizate de întreprinderea comună corespundea prefinanțărilor din cadrul unor acorduri de grant rezultate în urma cererii de propuneri din 2016. |
| --- | --- |

24.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 25. | Din contribuția maximă în numerar din partea UE în cuantum de 975 de milioane de euro care urmează a fi alocată întreprinderii comune BBI pe întreaga durată de viață a acesteia, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul exercițiului 2017, la 150,7 milioane de euro. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Membrii din sectorul industrial nu au obligația de a participa cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură la activitățile întreprinderii comune BBI. Până la sfârșitul exercițiului 2017, acești membri raportaseră contribuții în natură în valoare de 26 de milioane de euro pentru activități operaționale. Directorul executiv al întreprinderii comune BBI nu validase încă niciuna dintre aceste contribuții. În plus, Consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 5,8 milioane de euro vărsate de membrii din sectorul industrial pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Din suma de 182,5 milioane de euro reprezentând contribuțiile minime în numerar care trebuie să fie aduse de membrii din sectorul industrial la costurile operaționale ale întreprinderii comune pe durata de viață a acesteia, fusese plătită întreprinderii comune o sumă de doar 0,8 milioane de euro, conform situației de la sfârșitul exercițiului 2017. În consecință, Comisia (DG RTD) a suspendat 50 de milioane de euro din contribuțiile sale în numerar la întreprinderea comună. Deși Comisia a inițiat în februarie 2017 o modificare a regulamentului de înființare a întreprinderii comune BBI (10) cu scopul de a permite membrilor din sectorul industrial să își pună la dispoziție contribuțiile în numerar și la nivel de proiect, există un risc ridicat ca aceștia să nu furnizeze valoarea minimă a contribuțiilor în numerar la activități operaționale până la sfârșitul programului BBI. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Din suma minimă de 1 755 de milioane de euro reprezentând contribuții din partea membrilor din sectorul industrial care trebuiau să fie aduse pentru activitățile suplimentare din afara programului de activitate al întreprinderii comune, fusese raportată și certificată, până la sfârșitul exercițiului 2017, suma de 663,6 milioane de euro (39 %). Cu toate acestea, întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură ale membrilor la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea și cantitatea acestor contribuții. |
| --- | --- |

28.

| 29. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul industrial se ridicau la 670,2 milioane de euro (din care aproape 100 % erau contribuții la activitățile suplimentare); cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 150,7 milioane de euro (a se vedea, de asemenea, punctul 36). |
| --- | --- |

29.

| 30. | Din bugetul operațional și administrativ maxim al întreprinderii comune în cuantum de 1 186,75 milioane de euro (11), aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 509,8 milioane de euro și plăți în cuantum de 172,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

30.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 31. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante fiabile bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. Conform situației de la sfârșitul anului 2017, standardele de control intern (ICS – Internal Control Standard) cele mai importante erau, în mare parte, puse în aplicare. Existau însă și unele standarde a căror punere în aplicare urma să fie finalizată în 2018. Printre acestea se numărau ICS 8 (Procese și proceduri), ICS 10 (Continuitatea activității) și ICS 11 (Gestionarea documentelor). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este responsabil de auditul ex post al declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor din cadrul programului Orizont 2020. În 2017, întreprinderea comună – împreună cu Serviciul comun de audit din cadrul DG RTD – a lansat primul audit ex post al unui eșantion aleatoriu format din declarații de cheltuieli intermediare aferente programului Orizont 2020. Rezultatele acestui audit vor fi prezentate însă abia în raportul anual de activitate al întreprinderii comune pe 2018. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Pe baza unei evaluări a sistemului de control intern al întreprinderii comune și a testelor de fond efectuate pe operațiuni de venituri, de plăți, de granturi și de achiziții, rezultatele auditului au furnizat Curții o asigurare rezonabilă conform căreia rata de eroare reziduală globală aferentă întreprinderii comune se situează sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Până la sfârșitul anului 2017, instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 nu își finalizaseră dezvoltările specifice care erau necesare pentru prelucrarea contribuțiilor în natură aduse întreprinderii comune. |
| --- | --- |

34.

Cererea de propuneri din 2016

| 35. | Cererea de propuneri din 2016 organizată în vederea atribuirii de granturi a avut ca rezultat doar o acoperire relativ scăzută a temelor vizate de acțiunile de cercetare și inovare. Aceste acțiuni au avut un buget total de 50 de milioane de euro și conțineau 12 teme, fiecare dintre acestea fiind concepută să abordeze provocări specifice legate de activitățile de realizare și demonstrare a lanțurilor valorice. Toate propunerile eligibile fuseseră evaluate în raport cu criteriile de evaluare aplicabile în cadrul Orizont 2020 și fuseseră ierarhizate în limitele liniei bugetare comune în vederea acordării de cofinanțare. Cea mai mare parte a bugetului aferent granturilor era însă consacrată unui număr de trei teme din cele șase finanțate; întreprinderea comună nu a putut finanța celelalte șase teme vizate de acțiunile de cercetare și inovare, chiar dacă pentru patru dintre acestea fuseseră prezentate propuneri care erau eligibile pentru cofinanțare. Pentru a asigura o acoperire optimă a celor mai importante teme, întreprinderea comună ar trebui să aibă în vedere limitarea numărului de propuneri per temă, definind în cererea de propuneri un buget orientativ la nivel de temă. |
| --- | --- |

35.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul industrial

| 36. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea membrilor din sectorul de activitate al acesteia (12). Coeficientul minim al efectului de levier, atât pentru activitățile operaționale, cât și pentru activitățile suplimentare, este de 2,8 (13). Cu toate acestea, regulamentul de înființare al BBI nu obligă membrii din sectorul industrial să participe cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (14). Din această cauză, nu poate fi determinat un coeficient minim al efectului de levier pentru contribuțiile în natură la activitățile operaționale. Întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură în natură la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea sau realitatea acestor contribuții (15). |
| --- | --- |

36.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUAREA COMISIEI

| 37. | Evaluarea intermediară a Comisiei (16) privind activitățile întreprinderii comune BBI a acoperit perioada 2014-2016 și a fost desfășurată cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în Regulamentul Consiliului privind întreprinderea comună BBI (17). Evaluarea a acoperit performanța întreprinderii comune în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere și transparență. Rezultatele acestei evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (18). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (19), întreprinderea comună a elaborat un plan de acțiune care a fost aprobat de Consiliul de conducere al BBI în luna martie 2018 (20). Întreprinderea comună a acceptat în mare parte recomandările și a început deja să implementeze o serie de acțiuni (21) prin care urmărește rezolvarea principalelor probleme ridicate în evaluarea intermediară. Potrivit planului de acțiune, majoritatea acțiunilor care urmează să fie întreprinse ca răspuns la recomandări ar trebui să fie implementate în 2018 și în 2019. |
| --- | --- |

38.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 560/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune pentru bioindustrii (JO L 169, 7.6.2014, p. 130).

1

(2)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014.

2

(3)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014.

3

(4)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014, activitățile suplimentare sunt contribuții în natură pentru activități din afara planului de lucru și a bugetului întreprinderii comune, dar care contribuie la îndeplinirea obiectivelor inițiativei pentru bioindustrii. În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către un alt organism al UE.

4

(5)  Articolul 12 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune BBI [anexa la Regulamentul (UE) nr. 560/2014].

5

(6)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună BBI și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: https://www.bbi-europe.eu

6

(7)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

7

(8)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

(10)  Regulamentul (UE) 2018/121 al Consiliului din 23 ianuarie 2018 de modificare a Regulamentului (UE) nr. 560/2014 privind înființarea întreprinderii comune pentru bioindustrii (JO L 22, 26.1.2018, p. 1).

10

(11)  Această sumă include contribuția maximă în numerar din partea UE la costurile administrative și operaționale ale întreprinderii comune (975 de milioane de euro) și contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul industrial la costurile administrative (29,25 milioane de euro) și la costurile operaționale (182,5 milioane de euro) ale întreprinderii. Aceste sume nu includ contribuțiile în numerar ale membrilor din sectorul industrial la costurile operaționale ale întreprinderii comune de la nivel de proiect.

11

(12)  Considerentul 3 al Regulamentului (UE) nr. 560/2014 stipulează că acest parteneriat ar trebui să se bazeze pe o contribuție echilibrată din partea tuturor partenerilor.

12

(13)  Raportul dintre totalul contribuțiilor minime din partea membrilor din sector la activitățile operaționale și la cele suplimentare ale întreprinderii comune (2 730 de milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună (975 de milioane de euro).

13

(14)  Articolul 4 alineatele (1) și (2) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014 precizează faptul că membrii din sectorul industrială și din cel de cercetare ar trebui să aducă contribuții totale de cel puțin 2 730 de milioane de euro pe durata de viață a întreprinderii comune, din care cel puțin 1 755 de milioane de euro ar trebui să constea în costurile suportate de aceștia pentru punerea în aplicare a activităților suplimentare din afara planului de activitate al întreprinderii comune. Pe lângă aceasta, articolul 12 alineatul (4) din statutul întreprinderii comune anexat la același regulament prevede că, din această sumă totală, membrii din sectorul industrial trebuie să participe cu contribuții financiare (în numerar) de cel puțin 182,5 milioane de euro la costurile operaționale ale întreprinderii comune.

14

(15)  În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014, costurile aferente activităților suplimentare sunt certificate de un auditor extern independent desemnat de întreprinderea comună. Costurile aferente acestor activități nu sunt însă auditate de întreprinderea comună și nici de vreun organism al Uniunii.

15

(16)  Interim evaluation of the BBI Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020 [Evaluarea intermediară a întreprinderii comune BBI (2014-2016) care activează în cadrul programului Orizont 2020] https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf

16

Interim evaluation of the BBI Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020

(17)  Articolul 11 din Regulamentul (UE) nr. 560/2014.

17

(18)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD (2017) 339 final].

18

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(19)  Recomandările specifice formulate în urma evaluării intermediare includ: intensificarea participării statelor membre ale UE-13; o implicare mai puternică a instituțiilor de învățământ și de cercetare; îmbunătățirea coordonării între toate inițiativele UE care încurajează bioeconomia; investiții în teme capabile să aducă beneficii de mai mare anvergură și de durată; creșterea și intensificarea angajamentului sectorului privat și prezentarea de rapoarte care să includă o descriere completă a contribuțiilor efective publice și private aduse până în prezent la întreprinderea comună BBI; monitorizarea progresului printr-o comparație anuală între valorile prevăzute și valorile atinse de indicatorii-cheie de performanță specifici BBI; promovarea în continuare a coordonării inițiativelor legate de bioeconomie prin încurajarea mai multor acțiuni de coordonare și de sprijin.

19

(20)  Planul de acțiune a fost întocmit în strânsă cooperare cu consorțiul BIC (Bio Based Industries Consortium) și cu Comisia Europeană.

20

Bio Based Industries Consortium

(21)  Acțiunile specifice care urmează să fie implementate de întreprinderea comună în conformitate cu planul de acțiune includ: promovarea de noi lanțuri valorice cu implicarea unor noi actori; încurajarea, în rândul statelor membre, a elaborării în continuare a unor strategii naționale și regionale pentru bioeconomie; monitorizarea și analiza rezultatelor proiectelor cu scopul de a promova utilizarea lor în cadrul unor proiecte viitoare; creșterea la cel mai ridicat nivel posibil a contribuțiilor financiare și în natură aduse de sectorul industrial și asigurarea faptului că raportul anual de activitate reflectă în detaliu eficacitatea raportării și a certificării contribuțiilor aduse de sectorul privat la activitățile operaționale și la activitățile suplimentare; coordonarea cu Comisia Europeană în vederea promovării complementarității și a evitării suprapunerilor între programele UE.

21

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

În ceea ce privește punctele specifice ale observațiilor Curții:

27.

Problema legată contribuțiile financiare făcute numai la nivel de program este bine cunoscută de la începutul inițiativei datorită preocupărilor exprimate de partenerii din sectorul industrial (cu privire la distribuția contribuțiilor financiare făcute la nivel de program în cadrul cererilor de propuneri deschise). Pentru a aborda această chestiune, Consiliul de conducere al întreprinderii comune BBI a creat în mai 2016 un grup operativ constând din membrii ai consorțiului bioindustriei (BIC), ai Comisiei Europene și ai Biroului de programe din cadrul întreprinderii comune BBI. Drept urmare, Comisia Europeană a inițiat o modificare a regulamentului de înființare al întreprinderii comune BBI pentru a permite partenerilor privați să facă contribuții financiare și la nivel de proiect. Cu toate acestea, având în vedere că modificarea a intrat în vigoare abia în februarie 2018, după închiderea a patru din cele șapte cereri de propuneri planificate până în 2020 (inclusiv), riscul de a nu atinge valoarea minimă de contribuții financiare (în numerar) până la sfârșitului programului BBI continuă să existe. Așadar, în 2018, Consiliul de conducere al întreprinderii comune BBI a reînnoit mandatul grupului operativ financiar de a propune diferite scenarii pentru a atinge cea mai mare sumă posibilă.

35.

Întreprinderea comună BBI precizează că posibilitatea de a clasifica propunerile eligibile și de a le cofinanța în cadrul unei linii bugetare comune este în conformitate cu normele aplicabile programului Orizont 2020 și este aplicată în mod extensiv în programul cadru. Întreprinderea comună BBI ia notă de recomandarea exprimată de Curte de a avea în vedere limitarea numărului de propuneri pentru fiecare temă în parte, stabilind un buget orientativ la nivel de temă în cererile de propuneri. Întreprinderea comună BBI va continua să aibă în vedere o astfel de posibilitate în conceperea viitoarelor cereri de propuneri, astfel încât să asigure cea mai optimă punere în aplicare a agendei strategice de cercetare din cadrul inițiativei BBI.

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/18 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/18

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/03)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-11 | 19 |
| Crearea întreprinderii comune Clean Sky | 1-2 | 19 |
| Guvernanța | 3-5 | 19 |
| Obiective | 6 | 19 |
| Resurse | 7-10 | 19 |
| Evaluările Comisiei | 11 | 20 |
| OPINIE | 12-24 | 20 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 13 | 20 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 14 | 20 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 15 | 21 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 16-18 | 21 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 19-24 | 21 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 25-35 | 22 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 25-26 | 22 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 27-30 | 22 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 31-35 | 22 |
| CONTROALELE INTERNE | 36-38 | 23 |
| Cadrul de control intern | 36-38 | 23 |
| ALTE ASPECTE | 39 | 23 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri și riscul de dublă finanțare | 39 | 23 |
| INFORMAțII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI | 40 | 24 |
| ANEXĂ – | SITUAțIA ACțIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAțIILOR DIN EXERCIțIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-11

19

Crearea întreprinderii comune Clean Sky

1-2

19

Guvernanța

3-5

19

Obiective

6

19

Resurse

7-10

19

Evaluările Comisiei

11

20

OPINIE

12-24

20

Opinia privind fiabilitatea conturilor

13

20

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

14

20

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

15

21

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

16-18

21

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

19-24

21

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

25-35

22

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

25-26

22

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

27-30

22

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

31-35

22

CONTROALELE INTERNE

36-38

23

Cadrul de control intern

36-38

23

ALTE ASPECTE

39

23

Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri și riscul de dublă finanțare

39

23

INFORMAțII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

40

24

ANEXĂ –

SITUAțIA ACțIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAțIILOR DIN EXERCIțIILE ANTERIOARE

25

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

26

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune Clean Sky

| 1. | Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune în sectorul aeronauticii (denumită în continuare „întreprinderea comună Clean Sky”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007, în contextul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare (PC7), pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom de la 16 noiembrie 2009 (1). La 6 mai 2014, Consiliul a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună Clean Sky este un parteneriat public-privat pentru cercetare și inovare în domeniul aeronauticii. În temeiul noului regulament, membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și membrii privați, constituiți din responsabilii și asociații care se ocupă de demonstratorii tehnologici integrați (DTI), de platformele inovatoare de demonstrație în domeniul aviației (IADP) și de activitățile transversale (AT). În plus, întreprinderea comună cooperează cu partenerii de bază din sectorul industrial selectați prin intermediul unor cereri de propuneri deschise și competitive (3). Partenerii dețin statutul de membri privați în temeiul regulamentului de înființare a întreprinderii comune Clean Sky 2. |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune Clean Sky include Consiliul de conducere, directorul executiv, Grupul de reprezentanți ai statelor, Comitetul științific și comitetele de coordonare. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de conducere este compus dintr-un reprezentant al Comisiei în numele Uniunii Europene, un reprezentat din partea fiecărui responsabil din sectorul industrial, un reprezentant al asociaților pentru fiecare DTI și câte un reprezentant al partenerilor de bază pentru fiecare DTI și pentru fiecare IADP. Consiliul de conducere este organul decizional principal și este responsabil de operațiunile întreprinderii comune și de supravegherea activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Grupul de reprezentanți ai statelor este o rețea de reprezentanți naționali din statele membre ale UE și din alte țări și are rolul de a consilia și de a formula avize cu privire la orientarea strategică și la operațiunile întreprinderii comune. Comitetul științific este format din oameni de știință și ingineri și acordă consultanță cu privire la aspecte socioeconomice, de mediu sau legate de tehnologie. |
| --- | --- |

5.

Obiective

| 6. | Principalele obiective ale întreprinderii comune Clean Sky sunt de a îmbunătăți semnificativ impactul de mediu al tehnologiilor aeronautice și de a crește competitivitatea aviației europene. |
| --- | --- |

6.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă din partea UE la prima fază a costurilor administrative și a activităților de cercetare (programul Clean Sky 1) ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro din bugetul PC7 (4). Din această sumă, maximum 400 de milioane de euro se alocă responsabililor DTI și maximum 200 de milioane de euro se alocă asociaților. Responsabilii și asociații DTI trebuie să contribuie cu resurse cel puțin egale ca valoare cu contribuția UE, excluzându-se resursele alocate prin cereri de parteneri de bază. Restul de cel puțin 200 de milioane de euro trebuie să fie alocați partenerilor selectați prin intermediul cererilor competitive de propuneri (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune pentru a doua fază a activităților (programul Clean Sky 2) este de 1 755 de milioane de euro, urmând a fi finanțată din bugetul programului Orizont 2020 (6). Membrii privați ai întreprinderii comune ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 2 193,75 milioane de euro pe parcursul duratei de viață a întreprinderii comune (7). Din această sumă, membrii privați trebuie să suporte costuri de cel puțin 965,25 milioane de euro în cadrul desfășurării de activități suplimentare din afara planului de lucru al întreprinderii comune Clean Sky (8). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Costurile administrative aferente celei de a doua faze a întreprinderii comune Clean Sky (programul Clean Sky 2) sunt limitate la 78 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii privați (9). |
| --- | --- |

9.

| 10. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune Clean Sky 2 a fost de 243,5 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 287,8 milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 41 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 41) (10). |
| --- | --- |

10.

Evaluările Comisiei

| 11. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea finală a activităților legate de PC7 ale întreprinderii comune și evaluarea intermediară a activităților acesteia legate de Orizont 2020, evaluări care au fost urmate de câte un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul acestor evaluări. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planurile de acțiune întocmite de întreprinderea comună ca răspuns la evaluări. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

11.

| OPINIE









  12. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (11) și rapoartele privind execuția bugetară (12) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

12.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (11) și rapoartele privind execuția bugetară (12) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 13. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

13.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

14.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 16. | În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

16.

| 17. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

18.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 19. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

20.

| 21. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

21.

| 22. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

22.

| 23. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (13). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

24.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 25. | Bugetul definitiv pe 2017 disponibil pentru implementarea programelor Clean Sky 1 și Clean Sky 2 includea credite de angajament în valoare de 313,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 243,5 milioane de euro. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Ratele de execuție pentru creditele de angajament și pentru creditele de plată au fost ridicate, și anume de 99,6 %, și, respectiv, de 98,5 %. |
| --- | --- |

26.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 27. | Din suma de 800 de milioane de euro alocată întreprinderii comune Clean Sky din fondurile PC7 pentru implementarea programului Clean Sky 1, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul anului 2017, la 800 de milioane de euro. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Membrii privați s-au angajat să contribuie cu cel puțin 600 de milioane de euro la activitățile întreprinderii comune Clean Sky 1. Programul Clean Sky 1 a fost închis în 2017 și, până la sfârșitul exercițiului respectiv, Consiliul de conducere validase contribuții în natură din partea membrilor privați în valoare de 594,1 milioane de euro. În plus, membrii privați au furnizat contribuții în numerar în valoare de 14,9 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

28.

| 29. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor privați la programul Clean Sky 1 se ridicau la 609 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar cumulată din partea UE se ridica la 800 de milioane de euro. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Din bugetul operațional și administrativ total de 817,2 milioane de euro alocat pentru activitățile Clean Sky 1 (14), întreprinderea comună Clean Sky 1 realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 815,2 milioane de euro și plăți în cuantum de 815,1 milioane de euro (99,7 % din bugetul disponibil). |
| --- | --- |

30.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 31. | Din suma maximă de 1 755 de milioane de euro alocată întreprinderii comune Clean Sky din fondurile programului Orizont 2020 pentru implementarea programului Clean Sky 2, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul anului 2017, la 484,8 milioane de euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Membrii privați nu au obligația de a participa cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură și în numerar la activitățile întreprinderii comune Clean Sky 2. La sfârșitul exercițiului 2017, acești membri raportaseră contribuții în natură în valoare de 265,6 milioane de euro, din care Consiliul de conducere validase 54 de milioane de euro. În plus, membrii privați au furnizat contribuții în numerar în valoare de 9,5 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Din suma de 965,25 milioane de euro reprezentând cuantumul minim al contribuțiilor din partea membrilor privați care trebuia să fie vărsat pentru activitățile suplimentare din afara planului de lucru al întreprinderii comune, membrii privați raportaseră deja, până la sfârșitul exercițiului 2017, suma de 594 de milioane de euro. Din această sumă, 423 de milioane de euro fuseseră certificați. Întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură ale membrilor la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea și cantitatea acestor contribuții (a se vedea, de asemenea, punctul 39). |
| --- | --- |

33.

| 34. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul industrial se ridicau la 477 de milioane de euro (din care 89 % erau contribuții la activitățile suplimentare); cu titlu de comparație, contribuția în numerar cumulată din partea UE se ridica la 484,8 milioane de euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Din bugetul operațional și administrativ maxim al întreprinderii comune Clean Sky 2 în cuantum de 1 794 de milioane de euro (15), aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 1 009,6 milioane de euro și plăți în cuantum de 493 de milioane de euro. |
| --- | --- |

35.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 36. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. În ceea ce privește plățile intermediare și finale din cadrul PC7, întreprinderea comună este cea care efectuează audituri ex post la nivelul beneficiarilor. În schimb, în cazul declarațiilor de costuri aferente proiectelor finanțate în cadrul programului Orizont 2020, Serviciul comun de audit al Comisiei este cel responsabil de efectuarea auditurilor ex post. Ratele de eroare reziduală rezultate în urma auditurilor ex post și prezentate de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2017 au fost de 1,40 % pentru proiectele din cadrul PC7 și de 1,6 % pentru proiectele aferente programului Orizont 2020 (16). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Pe baza unei evaluări a sistemului de control intern al întreprinderii comune și a testelor de fond efectuate pe operațiuni de venituri, de plăți, de granturi și de achiziții, precum și pe baza examinării unui eșantion de audituri ex post finalizate, incluzând recuperări rezultate în urma erorilor detectate, rezultatele auditului au furnizat Curții o asigurare rezonabilă că rata de eroare reziduală globală aferentă întreprinderii comune se situează sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Până la sfârșitul anului 2017, instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 nu își finalizaseră dezvoltările specifice care erau necesare pentru prelucrarea contribuțiilor în natură aduse întreprinderii comune. |
| --- | --- |

38.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri și riscul de dublă finanțare

| 39. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea membrilor din sectorul de activitate al acesteia (17). Coeficientul minim al efectului de levier, atât pentru activitățile operaționale, cât și pentru activitățile suplimentare, este de 1,25 (18). Cu toate acestea, regulamentul de înființare al întreprinderii comune Clean Sky 2 nu obligă membrii din sectorul industrial să participe cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (19). Din această cauză, nu poate fi determinat un coeficient minim al efectului de levier pentru contribuțiile în natură la activitățile operaționale. Întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea sau realitatea acestor contribuții (20). |
| --- | --- |

39.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

| 40. | Evaluarea finală realizată de Comisie cu privire la întreprinderea comună Clean Sky care activează în cadrul PC7 a acoperit perioada cuprinsă între 2008 și 2016 (21), în timp ce evaluarea intermediară a întreprinderii comune Clean Sky 2, care activează în cadrul programului Orizont 2020, a acoperit perioada cuprinsă între 2014 și 2016 (22). Evaluările au fost desfășurate cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în regulamentele Consiliului privind întreprinderea comună Clean Sky (23), și au acoperit performanța acesteia în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere, transparență și calitatea activităților de cercetare. Rezultatele acestor evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (24). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (25), întreprinderea comună a elaborat un plan de acțiune care a fost aprobat de Consiliul său de conducere în luna aprilie 2018. Acest plan cuprinde o gamă largă de acțiuni care urmează să fie puse în aplicare de întreprinderea comună (26). Un anumit număr de activități au fost deja inițiate (27), în timp ce restul acțiunilor sunt prevăzute să fie puse în aplicare în 2018 sau în următoarea perioadă de programare (28). |
| --- | --- |

41.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 558/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky 2 (JO L 169, 7.6.2014, p. 77).

2

(3)  În 2008, 16 responsabili și 66 de asociați s-au înscris pentru a participa la prima fază a întreprinderii comune Clean Sky (programul Clean Sky 1). În conformitate cu articolul 4 alineatul (6) din statutul anexat la Regulamentul (UE) nr. 558/2014, asociații din cadrul programului Clean Sky 1 își păstrează statutul până la finalizarea activităților lor de cercetare, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2017. În 2017, după finalizarea celei de a patra cereri de parteneri de bază lansate în 2016, întreprinderea comună a încheiat procedura de selecție și de aderare a membrilor, înregistrând în total peste 230 de entități juridice implicate în programul Clean Sky 2. În această cifră sunt incluși 16 responsabili, alături de entitățile lor afiliate și de terții cu care au legături, precum și partenerii de bază selectați, alături de entitățile lor afiliate și de terții cu care au legături.

3

(4)  Articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 71/2008.

4

(5)  Articolul 13 alineatul (1) din statutul întreprinderii comune Clean Sky [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 71/2008].

5

(6)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014.

6

(7)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014.

7

(8)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014, activitățile suplimentare sunt activități din afara planului de lucru al întreprinderii comune, dar care contribuie la îndeplinirea obiectivelor inițiativei tehnologice comune Clean Sky. În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către orice alt organism al UE.

8

(9)  Articolul 15 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune Clean Sky [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 558/2014].

9

(10)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.cleansky.eu

10

(11)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

11

(12)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

12

(13)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

13

(14)  Totalul de 817,2 milioane de euro este compus din 800 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE, finanțată din programul PC7, din 14,9 milioane de euro reprezentând contribuțiile în numerar din partea membrilor privați pentru acoperirea costurilor administrative și din 2,3 milioane de euro reprezentând dobânzi primite pentru prefinanțarea din fondurile aferente PC7.

14

(15)  Totalul este format din 1 755 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE finanțată prin programul Orizont 2020 și din 39 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar a membrilor privați la costurile administrative.

15

(16)  Raportul anual de activitate pe 2017 al întreprinderii comune Clean Sky, p. 103-104.

16

(17)  Considerentul 4 al Regulamentului (UE) nr. 558/2014 stipulează că acest parteneriat ar trebui să se bazeze pe o contribuție echilibrată din partea tuturor partenerilor.

17

(18)  Raportul dintre totalul contribuțiilor minime din partea membrilor din sectorul industrial și din cel de cercetare la activitățile operaționale și la cele suplimentare ale întreprinderii comune (2 193,75 milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE rezervată membrilor din sectorul industrial și din cel de cercetare (1 755 de milioane de euro).

18

(19)  Articolul 4 alineatele (1) și (2) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014 precizează faptul că membrii privați trebui să aducă contribuții totale de cel puțin 2 193,75 milioane de euro pe durata de viață a întreprinderii comune, din care cel puțin 965,25 milioane de euro ar trebui să constea în costurile suportate de aceștia în legătură cu punerea în aplicare a activităților suplimentare din afara planului de lucru al întreprinderii comune.

19

(20)  În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014, costurile aferente activităților suplimentare sunt certificate de un auditor extern independent desemnat de întreprinderea comună. Costurile aferente acestor activități nu sunt însă auditate de întreprinderea comună și nici de vreun organism al Uniunii.

20

(21)  Final evaluation of the Clean Sky Joint Undertaking (2008-2016) operating under FP7 [Evaluare finală a întreprinderii comune Clean Sky (2008-2016) care activează în cadrul PC7] https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf

21

Final evaluation of the Clean Sky Joint Undertaking (2008-2016) operating under FP7

(22)  Interim evaluation of the Clean Sky 2 Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020 [Evaluarea intermediară a întreprinderii comune Clean Sky 2 (2014-2016) care activează în cadrul programului Orizont 2020] https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf

22

Interim evaluation of the Clean Sky 2 Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020

(23)  Evaluări obligatorii realizate de Comisie în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (UE) nr. 71/2008 al Consiliului privind întreprinderea comună Clean Sky și în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (UE) nr. 558/2014 al Consiliului privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky 2.

23

(24)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD(2017) 339 final].

24

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(25)  Recomandările formulate de evaluatori se referă la următoarele chestiuni: caracterul adecvat și optimizarea cadrului UE pentru parteneriatele public-privat în domeniul aeronauticii, inclusiv a acordului de delegare încheiat cu Comisia; lansarea unor subiecte mai puțin prescriptive în cadrul viitoarelor cereri de propuneri; necesitatea de a stimula subcontractarea pentru a crește participarea IMM-urilor; necesitatea de a spori transparența și necesitatea unei mai bune informări cu privire la programul Clean Sky; necesitatea de a spori implicarea tehnologiilor de cercetare alternative în cadrul activităților întreprinderii comune Clean Sky; îmbunătățirea sinergiilor cu programele naționale de cercetare și promovarea impactului economic și a participării mediului academic. Pe lângă aceste recomandări, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat, în 2017, un audit privind cadrul de performanță al întreprinderii comune Clean Sky 2 și i-a recomandat acesteia să își finalizeze acest cadru prin definirea unor criterii și a unor indicatori aferenți și prin cuantificarea unor ținte în materie de competitivitate/obiective industriale ale întreprinderii comune, precum și să elaboreze o metodologie adecvată pentru măsurarea progreselor realizate în direcția îndeplinirii obiectivelor stabilite.

25

(26)  Printre acțiunile specifice prevăzute a fi implementate în 2018 pentru a se da curs recomandărilor evaluatorilor se numără: o mai bună coordonare cu programele de cercetare naționale prin îmbunătățirea eficacității Grupului de reprezentanți ai statelor; creșterea vizibilității viziunii strategice a întreprinderii comune prin elaborarea unui plan vizând organizarea unor ateliere transversale cu alte sectoare cu privire la diverse tehnologii; o serie de acțiuni vizând să dea curs recomandării de a se lansa subiecte mai puțin prescriptive în cadrul activităților întreprinderii comune Clean Sky 2; promovarea impactului economic al activităților prin realizarea unei analize a rezultatelor proiectelor și a modalităților prevăzute pentru exploatarea acestor rezultate; relansarea Grupului pentru Academia Clean Sky în scopul creșterii participării mediului academic.

26

(27)  Printre activitățile deja inițiate se numără: înlocuirea schemei pentru membrii asociați din cadrul întreprinderii Clean Sky 1 cu schema pentru partenerii de bază în cadrul întreprinderii comune Clean Sky 2, în scopul creșterii nivelului de participare; reînnoirea membrilor Comitetului științific, prin aducerea de competențe noi în materie de tehnologii emergente, reînnoire aprobată de Consiliul de conducere în decembrie 2017; o analiză menită să identifice domeniile în care ar putea fi pus în aplicare mecanismul de subcontractare pentru a spori participarea IMM-urilor și eficiența, respectând, totodată, cadrul juridic și principiile deschiderii și transparenței; o analiză preliminară în ceea ce privește măsurile de simplificare și de derogare în legătură cu acordul de delegare încheiat cu Comisia și cu normele de participare în vederea următoarei perioade de programare; o primă analiză, realizată în decembrie 2017 de Grupul de reprezentanți ai statelor, cu privire la finanțarea din partea viitorului cadru de cercetare pentru activități în domeniul aeronautic; reuniuni periodice cu alte întreprinderi comune relevante (SESAR, Shift2Rail, FCH2 și ECSEL); un raport privind toate realizările tehnologice ale programului Clean Sky 1 (rezultatele primului parteneriat european de cercetare în domeniul aeronauticii, perioada 2008-2017).

27

(28)  Acțiunile care urmează a fi analizate în vederea unei eventuale puneri în aplicare în următoarea perioadă de programare privesc, în principal, cadrul juridic și cadrul de funcționare al întreprinderii comune, inclusiv măsurile de simplificare, și sfera activităților de cercetare care urmează să fie gestionate de către întreprinderea comună.

28

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| | Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 | |
| 2016 | Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020. | Finalizată |
| | Monitorizarea și validarea și închiderea prefinanțărilor | |
| 2016 | La sfârșitul exercițiului 2016, întreprinderea comună nu validase și nu închisese încă niciuna dintre plățile de prefinanțare (în valoare de 176 de milioane de euro) efectuate către membrii săi din sectorul industrial pentru proiecte finanțate prin acorduri de grant în cadrul programului Orizont 2020. Un exercițiu periodic de validare și închidere a plăților de prefinanțare în raport cu declarațiile de cheltuieli prezentate de membri ar reduce expunerea întreprinderii comune la riscuri financiare. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020

2016

Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020.

Finalizată

Monitorizarea și validarea și închiderea prefinanțărilor

2016

La sfârșitul exercițiului 2016, întreprinderea comună nu validase și nu închisese încă niciuna dintre plățile de prefinanțare (în valoare de 176 de milioane de euro) efectuate către membrii săi din sectorul industrial pentru proiecte finanțate prin acorduri de grant în cadrul programului Orizont 2020. Un exercițiu periodic de validare și închidere a plăților de prefinanțare în raport cu declarațiile de cheltuieli prezentate de membri ar reduce expunerea întreprinderii comune la riscuri financiare.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

Întreprinderea comună a luat notă de raportul Curții.

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/27 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/27

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/04)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-10 | 28 |
| Crearea întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” | 1-2 | 28 |
| Guvernanța | 3-5 | 28 |
| Obiective | 6 | 28 |
| Resurse | 7-9 | 28 |
| Evaluările Comisiei | 10 | 29 |
| OPINIE | 11-28 | 29 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 29 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 13 | 29 |
| Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 14-18 | 29 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 19 | 30 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 20-22 | 30 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 23-28 | 31 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ șI FINANCIARĂ | 29-35 | 31 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 29 | 31 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 30 | 31 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 31-35 | 32 |
| CONTROALELE INTERNE | 36-37 | 32 |
| Procedurile administrative | 36-37 | 32 |
| ALTE ASPECTE | 38 | 32 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor sectorului industrial | 38 | 32 |
| INFORMAțII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI | 39-40 | 33 |
| ANEXĂ – | SITUAțIA ACțIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAțIILOR DIN EXERCIțIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-10

28

Crearea întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei”

1-2

28

Guvernanța

3-5

28

Obiective

6

28

Resurse

7-9

28

Evaluările Comisiei

10

29

OPINIE

11-28

29

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

29

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

13

29

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

14-18

29

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

19

30

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

20-22

30

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

23-28

31

GESTIUNEA BUGETARĂ șI FINANCIARĂ

29-35

31

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

29

31

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

30

31

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

31-35

32

CONTROALELE INTERNE

36-37

32

Procedurile administrative

36-37

32

ALTE ASPECTE

38

32

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor sectorului industrial

38

32

INFORMAțII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

39-40

33

ANEXĂ –

SITUAțIA ACțIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAțIILOR DIN EXERCIțIILE ANTERIOARE

34

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

35

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei”

| 1. | Întreprinderea comună „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (denumită în continuare „întreprinderea comună ECSEL”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2014 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2024. Întreprinderea comună ECSEL a înlocuit și a succedat întreprinderilor comune ENIAC și ARTEMIS, care au fost închise la 26 iunie 2014. Întreprinderea comună ECSEL a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 27 iunie 2014. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună ECSEL este un parteneriat public-privat pentru cercetare în domeniul nanoelectronicii și în cel al sistemelor informatice integrate. Membrii fondatori ai întreprinderii comune ECSEL sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, statele participante la ECSEL (2) și trei asociații industriale (AENEAS, ARTEMISIA și EPoSS), care reprezintă întreprinderi și organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor integrate și ciber-fizice, al integrării sistemelor inteligente, al microelectronicii și al nanoelectronicii. |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune ECSEL include Consiliul de conducere, directorul executiv, Consiliul autorităților publice și Consiliul membrilor privați. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de conducere este format din reprezentanți ai membrilor întreprinderii comune. El exercită responsabilitatea globală asupra orientării strategice și a operațiunilor întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Consiliul autorităților publice este format dintr-un reprezentant din partea Comisiei și din câte un reprezentant din partea fiecărui stat participant la întreprinderea comună ECSEL. El decide cu privire la alocarea finanțării publice pentru propunerile selectate. Consiliul membrilor privați este format din reprezentanții membrilor privați ai întreprinderii comune ECSEL și elaborează proiectul de agendă strategică de cercetare și inovare a acesteia. |
| --- | --- |

5.

Obiective

| 6. | Obiectivul principal urmărit de întreprinderea comună ECSEL este de a contribui la dezvoltarea în UE a unei industrii a componentelor și a sistemelor electronice care să fie puternică și competitivă la nivel mondial. Întreprinderea comună își propune, de asemenea, să asigure disponibilitatea componentelor și a sistemelor electronice pentru piețele-cheie și pentru abordarea provocărilor societale, precum și să mențină și să dezvolte capacitățile de producție din Europa pentru semiconductori și sisteme inteligente. Întreprinderea comună urmărește să alinieze strategiile diferitelor state membre pentru a atrage investiții private și a contribui la eficacitatea sprijinului public, evitând dublarea și fragmentarea inutilă a eforturilor și facilitând participarea actorilor implicați în cercetarea și inovarea din domeniile relevante. |
| --- | --- |

6.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune ECSEL este de 1 185 de milioane de euro, aceasta urmând a fi finanțată din programul Orizont 2020 (3). Statele participante la ECSEL ar trebui să contribuie cu o sumă cel puțin similară (4). Contribuțiile din partea membrilor din sectorul industrial trebuie să fie de cel puțin 1 657,5 milioane de euro (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Costurile administrative ale întreprinderii comune ECSEL trebuie să fie acoperite din contribuțiile în numerar din partea membrilor, astfel: maximum 15,3 milioane de euro din partea UE și o contribuție din partea membrilor din sectorul industrial echivalentă cu 1 % din suma costului total al tuturor proiectelor (cel puțin 19,7 milioane de euro, dar fără să depășească 48 de milioane de euro) (6). |
| --- | --- |

8.

| 9. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune ECSEL a fost de 290,1 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 244 de milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 29 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 29) (7). |
| --- | --- |

9.

Evaluările Comisiei

| 10. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea finală a activităților legate de PC7 ale întreprinderii comune și evaluarea intermediară a activităților acesteia legate de Orizont 2020, evaluări care au fost urmate de câte un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul evaluărilor. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planurile de acțiune întocmite de întreprinderea comună ca răspuns la evaluări. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

10.

| OPINIE









  11. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

11.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

12.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

13.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 14. | Întreprinderea comună ECSEL a preluat proiectele PC7 ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC. Plățile pe care întreprinderea comună ECSEL le-a efectuat pentru aceste proiecte în 2017, pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele participante la ECSEL, s-au ridicat la 76,4 milioane de euro (în 2016, aceste plăți s-au ridicat la 118 milioane de euro), ceea ce reprezintă 32 % (în 2016, 54 %) din totalul plăților operaționale efectuate de întreprinderea comună în 2017. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Acordurile administrative încheiate de întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC cu autoritățile naționale de finanțare au continuat să se aplice și după ce aceste două întreprinderi comune au fuzionat pentru a forma ECSEL. În baza acordurilor respective, auditurile ex post ale plăților din cadrul proiectelor PC7 sunt efectuate de către autoritățile naționale de finanțare în numele întreprinderii comune. Strategiile de audit ex post ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC se bazau în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare (10). |
| --- | --- |

15.

| 16. | Întreprinderea comună ECSEL a luat măsuri pentru a evalua modul de desfășurare a auditurilor ex post de către autoritățile naționale de finanțare și a obținut de la acestea declarații scrise în care se afirmă că implementarea procedurilor lor naționale oferă o asigurare rezonabilă referitor la legalitatea și regularitatea operațiunilor. Cu toate acestea, diferențele semnificative de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de către autoritățile naționale de finanțare nu permit întreprinderii comune ECSEL să calculeze o rată de eroare ponderată unică și fiabilă și nici o rată de eroare reziduală. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Prin urmare, Curtea nu este în măsură să concluzioneze dacă auditurile ex post funcționează în mod eficace și dacă acest instrument esențial de control permite obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente în ceea ce privește proiectele din cadrul PC7 (11). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Această chestiune legată de diferențele de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de autoritățile naționale de finanțare nu este relevantă pentru implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020, întrucât Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este responsabil de auditul ex post (12). În 2017, întreprinderea comună – împreună cu Serviciul comun de audit din cadrul DG RTD – a lansat primul audit ex post al unui eșantion aleatoriu format din declarații de cheltuieli intermediare aferente programului Orizont 2020. Rezultatele acestui audit vor fi prezentate însă abia în raportul anual de activitate al întreprinderii comune pe 2018. |
| --- | --- |

18.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 19. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectelor descrise la punctele 14-18, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

19.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 20. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

20.

| 21. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

22.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 23. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

24.

| 25. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

25.

| 26. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

26.

| 27. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (13). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

28.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 29. | Bugetul definitiv pentru exercițiul 2017 cuprindea credite de angajament în valoare de 183,9 milioane de euro și credite de plată în valoare de 290,1 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de execuție a fost de 98 %, iar pentru creditele de plată, de 83 %. |
| --- | --- |

29.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 30. | Până la închiderea lor în luna iunie 2014, întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC realizaseră angajamente în valoare de 623 de milioane de euro (181 de milioane de euro în cazul ARTEMIS și 442 de milioane de euro în cazul ENIAC) pentru activitățile operaționale care urmau să fie finanțate din PC7. La sfârșitul exercițiului 2017, plățile corespunzătoare înscrise în conturile întreprinderii comune ECSEL se ridicau la 488 de milioane de euro (148 de milioane de euro pentru ARTEMIS și 340 de milioane de euro pentru ENIAC). |
| --- | --- |

30.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 31. | Din suma maximă de 1 185 de milioane de euro alocată întreprinderii comune ECSEL din fondurile programului Orizont 2020 pe întreaga durată de viață a întreprinderii, UE contribuise, până la sfârșitul anului 2017, cu o sumă în numerar în valoare totală de 377 de milioane de euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Cele 28 de state participante la întreprinderea comună ECSEL au obligația de a aduce o contribuție financiară la activitățile operaționale ale acestei întreprinderi comune în valoare de cel puțin 1 170 de milioane de euro. Până la sfârșitul anului 2017, statele participante care au luat parte la cererile de propuneri din 2014, 2015 și, respectiv, 2016 – 19, 21 și, respectiv, 24 de state – realizaseră angajamente în valoare de 404 milioane de euro și efectuaseră plăți în cuantum de 150,5 milioane de euro (13 % din totalul contribuțiilor obligatorii). Pe lângă faptul că implementarea proiectelor din cadrul programului Orizont 2020 se află încă într-o fază incipientă, nivelul aparent scăzut al contribuțiilor din partea statelor participante este explicat și de faptul că unele dintre statele participante recunosc și raportează costurile abia la finalizarea proiectelor cărora le acordă sprijin. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Din totalul de 1 657,5 milioane de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul industrial pentru activitățile întreprinderii comune, aceasta a estimat că membrii în cauză aduseseră contribuții în natură în valoare de 421 de milioane de euro. |
| --- | --- |

33.

| 34. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul industrial se ridicau la 421 de milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 377 de milioane de euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Din bugetul operațional și administrativ maxim al întreprinderii comune ECSEL în cuantum de 1 204,7 milioane de euro (14), aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 455 de milioane de euro și plăți în cuantum de 314 milioane de euro, majoritatea acestora fiind plăți de prefinanțare pentru primul val de proiecte din cadrul programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

35.

CONTROALELE INTERNE

Procedurile administrative

| 36. | În 2017, Curtea a observat deficiențe semnificative în gestionarea procedurilor de achiziții de servicii administrative (de exemplu, alegerea unei procedurii de achiziție inadecvate, lacune în definirea serviciilor care urmau a fi furnizate, semnarea cu întârziere a actelor adiționale). |
| --- | --- |

36.

| 37. | În plus, în 2017, întreprinderea comună nu consemnase în mod corespunzător în registrul său de excepții cazurile de eludare a controalelor de către conducere și nici abaterile de la procesele și procedurile stabilite. Această situație afectează capacitatea conducerii de a asigura eficacitatea proceselor de control intern și de a reacționa rapid la deficiențele procedurale. |
| --- | --- |

37.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor sectorului industrial

| 38. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea membrilor din sectorul de activitate al acesteia. Coeficientul minim al efectului de levier care trebuie atins, în conformitate cu regulamentul de instituire a întreprinderii comune, este de 1,42 (15). Dacă se ia în considerare ansamblul finanțărilor publice – atât din partea programului Orizont 2020, cât și din partea statelor participante –, coeficientul minim al efectului de levier este de 0,7 (16). |
| --- | --- |

38.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

| 39. | Evaluarea finală a Comisiei cu privire la întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC în contextul PC7 a acoperit perioada cuprinsă între 2008 și 2013 (17), în timp ce evaluarea intermediară a întreprinderii comune ECSEL în contextul programului Orizont 2020 a acoperit perioada cuprinsă între 2014 și 2016 (18). Evaluările au fost desfășurate cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în regulamentele Consiliului privind întreprinderile comune în cauză (19), și au acoperit performanța acestora în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere, transparență și calitatea activităților de cercetare. Rezultatele acestor evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (20). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (21), întreprinderea comună a elaborat un plan de acțiune care a fost adoptat de Consiliul său de conducere în luna aprilie 2018. Acest plan cuprinde o gamă largă de acțiuni care urmează să fie puse în aplicare de întreprinderea comună (22). Un anumit număr de activități au fost deja inițiate (23), dar majoritatea acțiunilor ar trebui să fie puse în aplicare în 2018 și 2019, în timp ce unele dintre ele au fost considerate ca fiind în afara sferei de competență a întreprinderii comune ECSEL (24). |
| --- | --- |

40.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 561/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune ECSEL (JO L 169, 7.6.2014, p. 152).

1

(2)  Austria, Belgia, Bulgaria, Republica Cehă, Danemarca, Estonia, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Ungaria, Irlanda, Israel, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburg, Malta, Țările de Jos, Norvegia, Polonia, Portugalia, România, Slovacia, Slovenia, Spania, Suedia și Regatul Unit.

2

(3)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

3

(4)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

4

(5)  Articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

5

(6)  Articolul 16 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune ECSEL [anexa la Regulamentul (UE) nr. 561/2014]. În conformitate cu articolul 19 din același regulament, următoarele contribuții suplimentare la costurile administrative ale întreprinderii comune ECSEL au fost plătite în cursul perioadei 2014-2017 pentru a finaliza acțiunile lansate în temeiul Regulamentului (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune ENIAC (JO L 30, 4.2.2008, p. 21) și al Regulamentului (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune privind sistemele informatice integrate (JO L 30, 4.2.2008, p. 52): (a) 2 050 000 de euro de către UE; (b) 1 430 000 de euro de către asociația AENEAS; (c) 975 000 de euro de către asociația ARTEMISIA.

6

(7)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ecsel-ju.eu

7

(8)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

8

(9)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

9

(10)  Potrivit strategiilor de audit ex post ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC, acestea trebuiau să evalueze cel puțin o dată pe an dacă informațiile primite de la statele membre furnizează o asigurare suficientă în ceea ce privește regularitatea și legalitatea operațiunilor executate.

10

ex post

(11)  A se vedea și capitolul X din Raportul anual de activitate pe 2017 al întreprinderii comune ECSEL.

11

(12)  Articolul 13 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

12

(13)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

13

(14)  Această sumă include contribuția maximă în numerar din partea UE la costurile administrative și operaționale ale întreprinderii comune (1 185 de milioane de euro), precum și contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul industrial la costurile administrative ale întreprinderii (19,7 milioane de euro).

14

(15)  Raportul dintre contribuțiile minime în natură din partea membrilor din sectorul industrial la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (1 657,5 milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună (1 185 de milioane de euro).

15

(16)  Raportul dintre contribuțiile minime în natură din partea membrilor din sectorul industrial la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (1 657,5 milioane de euro) și totalul contribuțiilor din partea UE și a statelor participante la întreprinderea comună (2 355 de milioane de euro).

16

(17)  Final evaluation of the ARTEMIS and ENIAC Joint Undertakings operating under FP7 (Evaluare finală a întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC care activează în cadrul PC7): https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf

17

Final evaluation of the ARTEMIS and ENIAC Joint Undertakings operating under FP7

(18)  Interim evaluation of the ECSEL Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020 [Evaluarea intermediară a întreprinderii comune ECSEL (2014-2016) care activează în cadrul programului Orizont 2020]: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf

18

Interim evaluation of the ECSEL Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020

(19)  Evaluări obligatorii realizate de Comisie în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (CE) nr. 74/2008 privind întreprinderea comună ARTEMIS, din Regulamentul (CE) nr. 72/2008 privind întreprinderea comună ENIAC și din Regulamentul (UE) nr. 561/2014 privind înființarea întreprinderii comune ECSEL.

19

(20)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD(2017) 339 final].

20

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(21)  Printre recomandările formulate de evaluatori se numără: definirea clară a unei strategii de cercetare și dezvoltare și de inovare pe termen lung în materie de componente și sisteme electronice; obținerea unei mai bune integrări a celor trei asociații industriale care sunt membre ale întreprinderii comune ECSEL; promovarea selecției acelor proiecte care pun accentul pe integrarea verticală a activităților de cercetare; intensificarea participării IMM-urilor și explorarea unor sinergii cu alte întreprinderi comune; reducerea birocrației și punerea accentului pe strategie; simplificarea proceselor de examinare și de raportare; încurajarea statelor membre să se angajeze să pună la dispoziție finanțare multianuală pentru activitățile întreprinderii comune ECSEL; elaborarea unor mijloace adecvate de măsurare a execuției proiectelor și a impactului acestora și facilitarea trasabilității și a reutilizării rezultatelor proiectelor.

21

(22)  Printre acțiunile specifice enunțate în planul de acțiune pentru a se da curs recomandărilor evaluatorilor se numără: promovarea utilizării de linii pilot de către noii participanți, în special IMM-urile; promovarea propunerilor integrate vertical, care pun accentul pe valoarea adăugată din punctul de vedere al inovării, al impactului și al implementării; încurajarea și sprijinirea unui număr mai mare de state participante la întreprinderea comună ECSEL să pună la dispoziție mai multe angajamente de finanțare multianuală; colaborarea cu alte întreprinderi comune; analizarea abordărilor eficiente de evaluare a impactului proiectelor și identificarea unor indicatori-cheie de performanță relevanți.

22

(23)  Printre activitățile deja inițiate se numără: elaborarea noii Agende strategice de cercetare în materie de componente și sisteme electronice și a Agendei strategice multianuale de cercetare și de inovare, precum și organizarea următorului Forum european pentru componente și sisteme electronice, cu participarea activă a celor trei asociații membre ale întreprinderii comune ECSEL, eveniment planificat pentru noiembrie 2018.

23

(24)  În special, întreprinderea comună ECSEL a considerat că recomandarea evaluatorului de a armoniza normele de participare ale statelor membre și ratele de rambursare stabilite la nivel național nu ține de sfera sa de competență.

24

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Strategia antifraudă | |
| 2015 | Conform regulamentului financiar al întreprinderii comune, bugetul se execută cu respectarea unor norme de control intern eficace și eficient, inclusiv prin prevenirea, detectarea, corectarea și urmărirea subsecventă a cazurilor de fraudă și de neregularitate (1).
  În urma adoptării de către Comisie, în iunie 2011, a unei strategii antifraudă, a fost adoptată în iulie 2012 prima strategie comună antifraudă în domeniul cercetării, aceasta fiind actualizată în martie 2015 pentru a ține seama de modificările introduse prin Orizont 2020 (2). Această strategie include un plan de acțiune care trebuie pus în aplicare de întreprinderile comune care activează în domeniul cercetării.
  Întreprinderea comună ECSEL are deja instituite proceduri de control intern pentru a obține o asigurare rezonabilă că fraudele și neregulile sunt prevenite și detectate (verificări ex ante ale plăților, politica privind conflictele de interese și audituri ex post la beneficiarii granturilor). Planul de implementare antifraudă al întreprinderii comune ECSEL a fost adoptat la 11 noiembrie 2016 și este în curs de punere în aplicare. | În desfășurare |
| | Conflictele de interese | |
| 2016 | Întreprinderea comună ECSEL a adoptat norme privind prevenirea și gestionarea conflictelor de interese pentru a reduce riscurile care pot afecta structura sa de guvernanță. Cu toate acestea, întreprinderea comună nu a respectat în mod consecvent cerințele prevăzute în decizia Consiliului de conducere GB.2015.41. | În desfășurare |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă)

Strategia antifraudă

2015

Conform regulamentului financiar al întreprinderii comune, bugetul se execută cu respectarea unor norme de control intern eficace și eficient, inclusiv prin prevenirea, detectarea, corectarea și urmărirea subsecventă a cazurilor de fraudă și de neregularitate (1).

În urma adoptării de către Comisie, în iunie 2011, a unei strategii antifraudă, a fost adoptată în iulie 2012 prima strategie comună antifraudă în domeniul cercetării, aceasta fiind actualizată în martie 2015 pentru a ține seama de modificările introduse prin Orizont 2020 (2). Această strategie include un plan de acțiune care trebuie pus în aplicare de întreprinderile comune care activează în domeniul cercetării.

Întreprinderea comună ECSEL are deja instituite proceduri de control intern pentru a obține o asigurare rezonabilă că fraudele și neregulile sunt prevenite și detectate (verificări ex ante ale plăților, politica privind conflictele de interese și audituri ex post la beneficiarii granturilor). Planul de implementare antifraudă al întreprinderii comune ECSEL a fost adoptat la 11 noiembrie 2016 și este în curs de punere în aplicare.

În desfășurare

Conflictele de interese

2016

Întreprinderea comună ECSEL a adoptat norme privind prevenirea și gestionarea conflictelor de interese pentru a reduce riscurile care pot afecta structura sa de guvernanță. Cu toate acestea, întreprinderea comună nu a respectat în mod consecvent cerințele prevăzute în decizia Consiliului de conducere GB.2015.41.

În desfășurare

---

(1)  Articolul 12 din regulamentul financiar al întreprinderii comune ECSEL.

(2)  De exemplu, crearea unui centru de sprijin comun, cu un serviciu de audit centralizat și procese operaționale armonizate la nivelul organismelor de cercetare din cadrul UE.

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE ECSEL

16.

Similar exercițiului 2016, întreprinderea comună a desfășurat, în luna ianuarie, o evaluare extinsă a sistemelor naționale de asigurare pentru anul 2017, având în vedere certificatele de final de proiect 2 085 și certificatele de audit 990 primite de la autoritățile naționale de finanțare (ANF) pentru proiectele finanțate în cadrul PC7. Mai mult, din luna ianuarie a anului 2018, întreprinderea comună ECSEL a invitat autoritățile naționale să transmită declarația anuală de asigurare. Întreprinderea comună ECSEL a primit 20 de declarații (din cele 25) din partea ANF, ceea ce reprezintă 98,54 % din finanțare, și a concluzionat că raportul de audit și declarația constituie o protecție rezonabilă a intereselor financiare ale membrilor săi.

34.

Mai exact, pentru cererile din perioada 2014-2016, dorim să menționăm că, în conformitate cu deciziile de atribuire și normele Orizont 2020, beneficiarii privați au contribuit cu 1 096 milioane de euro, din care 841 milioane de euro reprezintă contribuții din partea membrilor asociațiilor din sectorul industrial (IKOP) și 256 milioane de euro sunt contribuții din partea celor care nu sunt membri în asociațiile din sectorul industrial.

36.

Pentru a asigura o gestiune eficientă a procedurilor de achiziție în toate serviciile administrative, s-a desemnat un asistent pentru buget, achiziții și contracte. Rolul asistentului pentru buget, achiziții și contracte este de a asigura o abordare coordonată și de a centraliza procedurile de achiziție și gestiunea contractelor, inclusiv monitorizarea și urmărirea obligațiilor contractuale și managementul performanței. În plus, împreună cu unitățile relevante, s-au organizat sesiuni specifice de creștere a nivelului de conștientizare.

37.

Întreprinderea comună ECSEL a luat măsuri pentru a asigura o documentație corespunzătoare în registrul său de excepții, care să prevaleze asupra controalelor efectuate de conducere și a abaterilor de la procesele și procedurile stabilite, în special revizuirea standardului de control intern 8 cu privire la procese și proceduri, cu o descriere clară a rolurilor și responsabilităților, inclusiv informarea responsabilului de control intern și audit cu privire la toate excepțiile. Registrul de excepții este organizat la nivel central și întreținut în mod regulat. În luna aprilie 2018 a avut loc o sesiune de formare cu întreg personalul întreprinderii comune ECSEL privind procedurile de urmat. Aceste acțiuni susțin capacitatea conducerii de a asigura eficacitatea proceselor de control intern și de a reacționa rapid la deficiențele procedurale.

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/36 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/36

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/05)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-6 | 37 |
| Crearea întreprinderii comune F4E | 1-2 | 37 |
| Guvernanța | 3-4 | 37 |
| Obiective | 5 | 37 |
| Resurse | 6 | 37 |
| OPINIE | 7-29 | 37 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 8 | 38 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 9 | 38 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 10 | 38 |
| Paragrafe de evidențiere a unor aspecte | 11-20 | 38 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 21-23 | 39 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 24-29 | 40 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 30-31 | 40 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 30-31 | 40 |
| CONTROALELE INTERNE | 32-35 | 41 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-6

37

Crearea întreprinderii comune F4E

1-2

37

Guvernanța

3-4

37

Obiective

5

37

Resurse

6

37

OPINIE

7-29

37

Opinia privind fiabilitatea conturilor

8

38

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

9

38

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

10

38

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

11-20

38

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

21-23

39

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

24-29

40

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

30-31

40

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

30-31

40

CONTROALELE INTERNE

32-35

41

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

42

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

45

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune F4E

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmau să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, iar sediul întreprinderii comune se află la Barcelona. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și Elveția (țară care a încheiat cu Euratom un acord de cooperare). |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune F4E include Consiliul de administrație, directorul și alte organisme. Consiliul de administrație este responsabil de supravegherea întreprinderii comune în scopul îndeplinirii obiectivelor acesteia. Directorul este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Celelalte organisme cu rol în guvernanța întreprinderii comune sunt: Biroul, Grupul consultativ pentru probleme tehnice, Comitetul pentru achiziții și contracte, Comitetul de administrare și gestionare, Comitetul de audit și Comitetul de examinare internă. |
| --- | --- |

4.

Obiective

| 5. | Obiectivele întreprinderii comune F4E sunt (3):






  (a) | să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER; |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER;

| (b) | să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea producerii rapide a energiei de fuziune; |
| --- | --- |

(b)

să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea producerii rapide a energiei de fuziune;

| (c) | să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune. |
| --- | --- |

(c)

să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune.

Resurse

| 6. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune F4E a fost de 865 de milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 720 de milioane de euro) pentru credite de plată și de 589 de milioane de euro pentru credite de angajament (în 2016, creditele de angajament s-au ridicat la 459 de milioane de euro) (4). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 447 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 415). |
| --- | --- |

6.

| OPINIE









  7. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

7.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 8. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

8.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 9. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

9.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

| 11. | Fără a pune în discuție opiniile formulate anterior, Curtea dorește să atragă atenția asupra aspectelor prezentate în continuare. În concluziile sale adoptate la 7 iulie 2010 (7), Consiliul a aprobat suma de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008) reprezentând contribuția întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER, a cărei finalizare era planificată inițial pentru 2020. Această sumă nu includea cuantumul de 663 de milioane de euro propus de Comisia Europeană în 2010 pentru a acoperi eventualele cheltuieli neprevăzute (8). |
| --- | --- |

11.

| 12. | În luna noiembrie 2016, Consiliul ITER (9) a aprobat un nou scenariu de referință pentru proiectul ITER (în ceea ce privește sfera, calendarul și costurile acestuia). Calendarul global al proiectului (10) a fost aprobat de toți membrii Organizației Internaționale ITER (11), iar costul de ansamblu al proiectului a fost aprobat ad referendum, ceea ce înseamnă că fiecare țară membră trebuie să obțină aprobarea pentru costurile proiectului prin intermediul procedurii bugetare a guvernului său. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Noul calendar aprobat de Consiliul ITER stabilea o abordare în patru etape, decembrie 2025 fiind termenul stabilit pentru atingerea primului obiectiv de etapă strategic al fazei de construcție din cadrul proiectului („prima plasmă”), iar decembrie 2035 fiind data estimată de finalizare indicată pentru întreaga fază de construcție, ceea ce reprezintă o întârziere de 15 ani față de scenariul de referință inițial. Scopul noii abordări în etape este de a alinia mai bine implementarea proiectului cu prioritățile și constrângerile tuturor membrilor Organizației Internaționale ITER. |
| --- | --- |

13.

| 14. | În urma aprobării noului scenariu de referință pentru proiectul ITER, întreprinderea comună F4E a stabilit noul calendar și a recalculat costul previzionat la finalizare (EAC – estimated at completion) care corespunde contribuției întreprinderii comune la faza de construcție a proiectului. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Rezultatele, care au fost prezentate Consiliului de administrație al întreprinderii comune în decembrie 2016, au indicat că nevoia estimată de finanțare pentru faza de construcție după 2020 se ridica la 5,4 miliarde de euro (la valorile din 2008), ceea ce reprezintă o creștere de 82 % față de bugetul aprobat de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008). Suma de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008) care fusese aprobată de Consiliul UE în 2010 servește, în prezent, ca plafon pentru cheltuielile întreprinderii comune până în 2020. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Trebuie menționat că, în plus față de faza de construcție, întreprinderea comună va trebui să contribuie și la faza operațională a proiectului ITER după anul 2035 (12), precum și la fazele ulterioare de dezactivare și de dezafectare a ITER. Contribuția la faza operațională după 2035 nu a fost încă estimată. Contribuțiile întreprinderii comune F4E la fazele de dezactivare și de dezafectare au fost estimate de Organizația Internațională ITER la 95,54 milioane de euro (la valorile din 2001) și, respectiv, la 180,2 milioane de euro (la valorile din 2001) (13). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Previziunile întreprinderii comune F4E pentru faza „prima plasmă” sunt compatibile cu calendarul stabilit de Organizația Internațională ITER pentru proiect, însă trebuie remarcat că termenul indicat în acest calendar este considerat a fi data cea mai timpurie la care proiectul poate fi realizat din punct de vedere tehnic (14). |
| --- | --- |

17.

| 18. | În luna iunie 2017, Comisia a publicat o comunicare privind contribuția UE la proiectul ITER reformat (15), urmărind să obțină sprijinul Parlamentului European și un mandat din partea Consiliului UE pentru a-i permite să aprobe noul scenariu de referință (16), în numele Euratom. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Chiar dacă noul scenariu de referință nu include posibilitatea unor situații neprevăzute, Comisia a sugerat, în comunicarea sa, că ar fi indicat să se prevadă o întârziere de până la 24 de luni în calendarul de desfășurare a proiectului și o incertitudine de 10-20 % în buget (17). În plus, printre măsurile luate pentru a se respecta bugetul plafonat în valoare de 6,6 miliarde de euro se număra amânarea achiziției și a instalării tuturor componentelor care nu sunt esențiale pentru realizarea „primei plasme”. Deși s-au luat măsuri pozitive pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului față de noul scenariu de referință propus. |
| --- | --- |

19.

| 20. | La 29 martie 2017, Regatul Unit a notificat Consiliul European cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană și din Euratom. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Acest lucru poate avea un efect semnificativ asupra activităților viitoare ale întreprinderii comune F4E și asupra proiectului ITER. |
| --- | --- |

20.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 21. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

21.

| 22. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

23.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 24. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

25.

| 26. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și de la alte părți interesate și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

26.

| 27. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin validarea și închiderea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

27.

| 28. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (18). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

29.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 30. | Bugetul definitiv pentru 2017 disponibil pentru execuție includea credite de angajament în valoare de 589 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 865 de milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,9 %, iar pentru creditele de plată, de 96,3 %. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Din cauza unor deficiențe grave în procesul de planificare bugetară, creditele de plată de care a fost de fapt nevoie în 2017 au depășit în mod semnificativ creditele de plată prevăzute în bugetul inițial pe 2017. În timp ce creditele de plată operaționale aprobate inițial de Consiliul de administrație în februarie 2017 s-au ridicat la 548,6 milioane de euro, cuantumul final al creditelor de plată necesare în 2017 a fost de 832,6 milioane de euro, ceea ce reprezintă o creștere de 51,8 %. Pe lângă aceasta, întreprinderea comună a estimat un deficit de credite de plată în sumă de aproximativ 150 de milioane euro care ar putea să afecteze bugetul pe 2018. |
| --- | --- |

31.

CONTROALELE INTERNE

| 32. | Întreprinderea comună F4E nu a asigurat o urmărire sistematică a declarațiilor de interese ale personalului de conducere de nivel superior (19). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Au fost constatate deficiențe semnificative la nivelul controlului intern și al procedurilor de monitorizare (20) legate de recrutarea într-un post-cheie de conducere. |
| --- | --- |

33.

| 34. | În 2018, Tribunalul Uniunii Europene a anulat două decizii de recrutare din 2015 ale întreprinderii comune F4E, din cauza unor nereguli în procesul de recrutare (21). Întreprinderea comună a formulat recurs împotriva hotărârii Tribunalului în aprilie 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Din cauza unor neajunsuri importante ale strategiilor de comunicare internă (22), nu au fost diseminate în cadrul organizației informații corespunzătoare cu privire la costurile estimate ale fazei de dezafectare. Prin urmare, întreprinderea comună nu a prezentat niciun provizion pentru o astfel de datorie în conturile aferente exercițiilor anterioare (23). |
| --- | --- |

35.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  International Thermonuclear Experimental Reactor – reactorul termonuclear experimental internațional.

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului din 27 martie 2007 de înființare a întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune, cu oferirea unor avantaje conexe (JO L 90, 30.3.2007, p. 58), modificată prin Decizia 2013/791/Euratom (JO L 349, 21.12.2013, p. 100) și prin Decizia (Euratom) 2015/224 (JO L 37, 13.2.2015, p. 8).

2

(3)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună F4E și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.fusionforenergy.europa.eu

3

(4)  A treia rectificare a bugetului, aprobată de Consiliul de administrație în luna decembrie 2017.

4

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Concluziile Consiliului din 7 iulie 2010 privind situația ITER (ref. 11902/10).

7

(8)  Comunicarea Comisiei către Parlamentul European și Consiliu, intitulată „Situația ITER și posibilități de evoluție”, 4 mai 2010 [COM(2010) 226 final].

8

(9)  Cel de al 19-lea Consiliu ITER din 16-17 noiembrie 2016. Consiliul ITER este organismul de conducere al Organizației Internaționale ITER.

9

(10)  Consiliul ITER a reexaminat calendarul complet și actualizat pentru etapa de construcție a proiectului, de la faza „prima plasmă” (2025) până la operațiunea deuterium-tritium (2035), astfel cum a fost propus acesta de către Organizația Internațională ITER.

10

(11)  Republica Populară Chineză, Republica India, Japonia, Republica Coreea, Federația Rusă, Statele Unite ale Americii și Uniunea Europeană.

11

(12)  Faza operațională a proiectului ITER este preconizată să dureze până în anul 2037.

12

(13)  IC-19/07.2.1 – Propunere de actualizare a costului de ansamblu al proiectului, prezentată de directorul general al Organizației Internaționale ITER în atenția celei de a 19-a reuniuni a Consiliului ITER din 16-17 noiembrie 2016.

13

(14)  Așa cum se arată în cea de a cincea evaluare anuală realizată de către un grup independent de evaluare (31 octombrie 2016) și în raportul din luna decembrie 2016 adresat de managerul de proiect din cadrul întreprinderii comune F4E către Consiliul de administrație.

14

(15)  COM(2017) 319 final din 14 iunie 2017 [însoțită de Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: SWD(2017) 232 final din 14 iunie 2017].

15

(16)  Contribuția Euratom nu aduce atingere propunerilor prezentate de Comisie și rezultatului negocierilor privind retragerea Regatului Unit din Euratom și nici cadrului financiar multianual de după 2020.

16

(17)  Capitolul V „ITER: calea de urmat” din comunicarea COM(2017) 319 final din 14 iunie 2017 [însoțită de Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: SWD(2017) 232 final din 14 iunie 2017].

17

(18)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

18

(19)  Standardul de management nr. 3 (Valori etice și organizaționale).

19

(20)  Standardul de management nr. 3 (Valori etice și organizaționale) și Standardul de management nr. 4 (Resurse umane).

20

(21)  Hotărârea din 25 ianuarie 2018 a Tribunalului Uniunii Europene în cauza T-561/16: Procedura de selecție F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

21

(22)  Standardul de management nr. 15 (Informare și comunicare).

22

(23)  Valoarea provizionului a fost estimată la 85,2 milioane de euro la 31 decembrie 2017.

23

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | |
| | Prezentarea conturilor | |
| 2015 | În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile incluse la rubrica 4.3.1.1 – „Acordul privind achizițiile aferente ITER (Organizația Internațională ITER)” reflectă acordurile de achiziții semnate (coloana 3) și acordurile de achiziții pentru care s-au acordat credite până în prezent (coloana 4). Tabelul nu indică însă stadiul de avansare a lucrărilor în curs. În conturile anuale pe 2015, F4E a completat aceste informații cu o estimare a valorii lucrărilor în curs ținând cont de valoarea totală a cheltuielilor antrenate de contractele legate de acordurile privind achizițiile, precum și cu un grafic ce indică gradul de îndeplinire a obiectivelor de etapă aferente fiecărui acord de achiziții semnat cu Organizația Internațională ITER. În pofida estimării prezentate în conturile pe 2015, trebuie să se depună mai multe eforturi pentru a prezenta informații mai exacte cu privire la stadiul și valoarea activităților derulate până în prezent de către întreprinderea comună. | În desfășurare |
| | OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE | |
| 2015 | Întreprinderea comună se află în continuare într-un proces de dezvoltare a unui sistem centralizat și uniform care să integreze toate datele operaționale, financiare și bugetare și care să permită o monitorizare și un control periodic al estimărilor, al costurilor și al deviațiilor. În cadrul reuniunii sale din 8-9 iunie 2015, Consiliul de administrație a avizat o propunere din partea directorului de a implementa, în termen de doi ani, un sistem de planificare a resurselor întreprinderii. | Finalizată |
| 2015 | Sistemul care furnizează informații cu privire la valoarea gradului de execuție a activităților (Earned Value Management) face în prezent obiectul discuțiilor cu Organizația Internațională ITER, scopul urmărit fiind acela de a îmbunătăți repartizarea creditelor în funcție de îndeplinirea obiectivelor de etapă de-a lungul duratei de viață a unui acord de achiziții. | În desfășurare |
| | Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile | |
| 2015 | Procedurile de negociere au reprezentat 45 % din cele 84 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2015 (58 % în 2014). Chiar dacă întreprinderea comună și-a redus procentul achizițiilor desfășurate pe baza procedurii de negociere în 2015, ea trebuie să depună în continuare eforturi pentru a spori nivelul de concurență din cadrul procedurilor sale de achiziții pentru activitățile operaționale. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost de 1,4 per cerere de propuneri.
  Rezultatul examinării: În 2017, procedurile de negociere reprezentau în continuare 47 % din cele 47 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2017 (45 % în 2016). Întreprinderea comună a luat măsuri în 2017 pentru a reduce procentul reprezentat de procedurile de negociere. Cu toate acestea, sunt necesare în continuare eforturi pentru a se spori nivelul de concurență din cadrul procedurilor de achiziții desfășurate de întreprinderea comună pentru activitățile operaționale. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost de una per cerere de propuneri. | În desfășurare |
| | ALTE ASPECTE | |
| | Cadrul juridic | |
| 2015 | La 2 decembrie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E și-a modificat în cele din urmă regulamentul financiar și normele de aplicare pentru a le alinia la noul cadru financiar al UE. În februarie 2016, Comisia Europeană a formulat un aviz pozitiv cu privire la modificările aduse de F4E normelor sale financiare, însă a solicitat acesteia să aibă în vedere elaborarea mai în detaliu a unor dispoziții din normele sale de aplicare privind anumite derogări de la Regulamentul financiar al UE și de la regulamentul financiar cadru aplicabil organismelor menționate la articolul 208. | Finalizată |
| | Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială | |
| 2015 | Decizia privind implementarea politicii industriale a întreprinderii comune F4E și a politicii acesteia privind drepturile de proprietate intelectuală și diseminarea informațiilor a fost adoptată de Consiliul de administrație al întreprinderii comune la 27 iunie 2013.
  Întreprinderea comună a întocmit câte un document de strategie privind achizițiile pentru fiecare activitate de achiziție. De asemenea, a fost întocmită o listă a elementelor de verificat referitor la monitorizarea implementării strategiei în ceea ce privește proprietatea asupra cunoștințelor noi pentru fiecare activitate de achiziții. | Finalizată |
| O evaluare de impact cu privire la implementarea acestor politici este în curs de desfășurare. | În desfășurare |
| | CONTROALELE INTERNE | |
| | Strategia antifraudă | |
| 2016 | În luna iunie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E a adoptat o strategie antifraudă și un plan de acțiune aferent. Majoritatea acțiunilor din acest plan au fost puse în aplicare în 2016. Întreprinderea comună nu a introdus însă un instrument specific pentru a facilita monitorizarea acțiunilor întreprinse în legătură cu procedurile de achiziții, în special a celor legate de evaluarea riscurilor și de fazele de evaluare, negociere și atribuire din cadrul acestor proceduri. | În desfășurare |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Prezentarea conturilor

2015

În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile incluse la rubrica 4.3.1.1 – „Acordul privind achizițiile aferente ITER (Organizația Internațională ITER)” reflectă acordurile de achiziții semnate (coloana 3) și acordurile de achiziții pentru care s-au acordat credite până în prezent (coloana 4). Tabelul nu indică însă stadiul de avansare a lucrărilor în curs. În conturile anuale pe 2015, F4E a completat aceste informații cu o estimare a valorii lucrărilor în curs ținând cont de valoarea totală a cheltuielilor antrenate de contractele legate de acordurile privind achizițiile, precum și cu un grafic ce indică gradul de îndeplinire a obiectivelor de etapă aferente fiecărui acord de achiziții semnat cu Organizația Internațională ITER. În pofida estimării prezentate în conturile pe 2015, trebuie să se depună mai multe eforturi pentru a prezenta informații mai exacte cu privire la stadiul și valoarea activităților derulate până în prezent de către întreprinderea comună.

În desfășurare

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

2015

Întreprinderea comună se află în continuare într-un proces de dezvoltare a unui sistem centralizat și uniform care să integreze toate datele operaționale, financiare și bugetare și care să permită o monitorizare și un control periodic al estimărilor, al costurilor și al deviațiilor. În cadrul reuniunii sale din 8-9 iunie 2015, Consiliul de administrație a avizat o propunere din partea directorului de a implementa, în termen de doi ani, un sistem de planificare a resurselor întreprinderii.

Finalizată

2015

Sistemul care furnizează informații cu privire la valoarea gradului de execuție a activităților (Earned Value Management) face în prezent obiectul discuțiilor cu Organizația Internațională ITER, scopul urmărit fiind acela de a îmbunătăți repartizarea creditelor în funcție de îndeplinirea obiectivelor de etapă de-a lungul duratei de viață a unui acord de achiziții.

În desfășurare

Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile

2015

Procedurile de negociere au reprezentat 45 % din cele 84 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2015 (58 % în 2014). Chiar dacă întreprinderea comună și-a redus procentul achizițiilor desfășurate pe baza procedurii de negociere în 2015, ea trebuie să depună în continuare eforturi pentru a spori nivelul de concurență din cadrul procedurilor sale de achiziții pentru activitățile operaționale. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost de 1,4 per cerere de propuneri.

Rezultatul examinării: În 2017, procedurile de negociere reprezentau în continuare 47 % din cele 47 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2017 (45 % în 2016). Întreprinderea comună a luat măsuri în 2017 pentru a reduce procentul reprezentat de procedurile de negociere. Cu toate acestea, sunt necesare în continuare eforturi pentru a se spori nivelul de concurență din cadrul procedurilor de achiziții desfășurate de întreprinderea comună pentru activitățile operaționale. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost de una per cerere de propuneri.

În desfășurare

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

2015

La 2 decembrie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E și-a modificat în cele din urmă regulamentul financiar și normele de aplicare pentru a le alinia la noul cadru financiar al UE. În februarie 2016, Comisia Europeană a formulat un aviz pozitiv cu privire la modificările aduse de F4E normelor sale financiare, însă a solicitat acesteia să aibă în vedere elaborarea mai în detaliu a unor dispoziții din normele sale de aplicare privind anumite derogări de la Regulamentul financiar al UE și de la regulamentul financiar cadru aplicabil organismelor menționate la articolul 208.

Finalizată

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

2015

Decizia privind implementarea politicii industriale a întreprinderii comune F4E și a politicii acesteia privind drepturile de proprietate intelectuală și diseminarea informațiilor a fost adoptată de Consiliul de administrație al întreprinderii comune la 27 iunie 2013.

Întreprinderea comună a întocmit câte un document de strategie privind achizițiile pentru fiecare activitate de achiziție. De asemenea, a fost întocmită o listă a elementelor de verificat referitor la monitorizarea implementării strategiei în ceea ce privește proprietatea asupra cunoștințelor noi pentru fiecare activitate de achiziții.

Finalizată

O evaluare de impact cu privire la implementarea acestor politici este în curs de desfășurare.

În desfășurare

CONTROALELE INTERNE

Strategia antifraudă

2016

În luna iunie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E a adoptat o strategie antifraudă și un plan de acțiune aferent. Majoritatea acțiunilor din acest plan au fost puse în aplicare în 2016. Întreprinderea comună nu a introdus însă un instrument specific pentru a facilita monitorizarea acțiunilor întreprinse în legătură cu procedurile de achiziții, în special a celor legate de evaluarea riscurilor și de fazele de evaluare, negociere și atribuire din cadrul acestor proceduri.

În desfășurare

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 31. | Întreprinderea comună F4E este de acord cu constatarea. Trebuie precizat faptul că, datorită sprijinului Euratom, care a asigurat bugetul suplimentar, lipsa creditelor de plată în 2017 nu a avut niciun impact asupra îndeplinirii de către întreprinderea comună F4E a obligațiilor sale față de furnizori.
  Pe plan intern, sistemul de previziune a plăților a fost reproiectat în totalitate și integrat în noul instrument de gestiune financiară, ECOSYS, și a fost consolidată interacțiunea dintre echipele de proiecte și unitatea de achiziții care gestionează contractele.
  Ca urmare a pregătirii avansate a previziunilor, întreprinderea comună F4E confirmă faptul că bugetul pentru 2018 este, de asemenea, afectat prin lipsa unor credite de plată în valoare de aproximativ 150 de milioane de euro. O cerere de transfer este în curs de soluționare în cadrul bugetului general al UE pentru anul 2018, cu scopul de a mări contribuția Euratom la întreprinderea comună F4E, pentru a acoperi aceste nevoi suplimentare.
  Cererea pentru proiectul de buget pentru anul 2019 și previziunile pentru următoarele bugete au fost deja reevaluate pe baza metodologiei avansate de previzionare și cu ajutorul noului instrument de planificare și raportare ECOSYS. |
| --- | --- |

31.

Pe plan intern, sistemul de previziune a plăților a fost reproiectat în totalitate și integrat în noul instrument de gestiune financiară, ECOSYS, și a fost consolidată interacțiunea dintre echipele de proiecte și unitatea de achiziții care gestionează contractele.

Ca urmare a pregătirii avansate a previziunilor, întreprinderea comună F4E confirmă faptul că bugetul pentru 2018 este, de asemenea, afectat prin lipsa unor credite de plată în valoare de aproximativ 150 de milioane de euro. O cerere de transfer este în curs de soluționare în cadrul bugetului general al UE pentru anul 2018, cu scopul de a mări contribuția Euratom la întreprinderea comună F4E, pentru a acoperi aceste nevoi suplimentare.

Cererea pentru proiectul de buget pentru anul 2019 și previziunile pentru următoarele bugete au fost deja reevaluate pe baza metodologiei avansate de previzionare și cu ajutorul noului instrument de planificare și raportare ECOSYS.

| 32. | Întreprinderea comună F4E își va îmbunătăți actuala procedură internă pentru a urmări declarațiile de interese ale personalului de conducere de nivel superior. Această îmbunătățire va implica faptul că actualizările declarațiilor generale de interese (GDI) sau ale oricăror alte declarații de conflicte de interese vor fi revizuite în mod oficial de către agenții raportori respectivi, inclusiv de către președintele Consiliului de administrație în cazul directorului întreprinderii comune F4E. |
| --- | --- |

32.

| 33. | F4E ameliorează procesul și procedurile de selecție prin implementarea unui proiect de dezvoltare. În acest context și pentru a ține seama de observațiile Curții, F4E își va consolida aspectele procedurale, având ca obiectiv îmbunătățirea controlului intern și a calității procesului de recrutare. |
| --- | --- |

33.

| 34. | În ceea ce privește hotărârea judecătorească din 2018 de anulare a unei proceduri de selecție a întreprinderii comune F4E, aceasta ar dori să clarifice faptul că, deși a trebuit să pună în aplicare hotărârea, a formulat, în același timp, o cale de atac împotriva hotărârii. Trebuie remarcat că acest caz a implicat, de asemenea, înaintarea unei acțiuni la Ombudsmanul European, care a hotărât că plângerea este nefondată și s-a pronunțat în favoarea întreprinderii comune F4E. |
| --- | --- |

34.

| 35. | De comun acord cu Curtea de Conturi, întreprinderea comună F4E a recunoscut provizionul pentru costurile de dezafectare din conturile sale finale pentru anul 2017.
  În ceea ce privește deficiențele comunicării interne, întreprinderea comună F4E va aborda această problemă prin următoarele acțiuni:






  — | Procesul intern al întreprinderii comune F4E denumit „Conturi anuale – deschiderea/închiderea exercițiului financiar” va fi actualizat în vederea clarificării informațiilor necesare pentru conturile referitoare la provizioane și datorii contingente. În mod specific, Departamentului de gestionare a proiectelor și Grupului pentru buget li se va solicita o actualizare anuală privind situația costurilor de dezafectare și de dezactivare, precum și orice alte evenimente sau informații care ar putea avea un impact asupra conturilor. |
| --- | --- | --- |

35.

În ceea ce privește deficiențele comunicării interne, întreprinderea comună F4E va aborda această problemă prin următoarele acțiuni:

—

Procesul intern al întreprinderii comune F4E denumit „Conturi anuale – deschiderea/închiderea exercițiului financiar” va fi actualizat în vederea clarificării informațiilor necesare pentru conturile referitoare la provizioane și datorii contingente. În mod specific, Departamentului de gestionare a proiectelor și Grupului pentru buget li se va solicita o actualizare anuală privind situația costurilor de dezafectare și de dezactivare, precum și orice alte evenimente sau informații care ar putea avea un impact asupra conturilor.

| — | Personalul de conducere de nivel superior (și, în principal, șeful Departamentului comercial) va transmite contabilului întreprinderii comune F4E orice informații relevante și, mai ales, deciziile JRC (Comitetul consultativ al conducerii) și ale Consiliului ITER. |
| --- | --- |

—

Personalul de conducere de nivel superior (și, în principal, șeful Departamentului comercial) va transmite contabilului întreprinderii comune F4E orice informații relevante și, mai ales, deciziile JRC (Comitetul consultativ al conducerii) și ale Consiliului ITER.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

2015 – Prezentarea conturilor

Întreprinderea comună F4E utilizează în prezent creditul ITER ca și sistem al său Earned Value Management (EVM) ca fiind una dintre metodele de monitorizare a progreselor înregistrate în ceea ce privește activitățile sale, împreună cu monitorizarea etapelor și analiza tendințelor.

La sfârșitul anului 2017, Consiliul de administrație a numit un grup de lucru (GL) care are sarcina de a stabili o modalitate mai bună de raportare din partea întreprinderii comune F4E, inclusiv sarcina de a defini un sistem EVM adecvat. Lucrările sunt în curs de desfășurare, iar președintele grupului de lucru trebuie să raporteze asupra progreselor realizate în cadrul reuniunii din iulie 2018 a Consiliului de administrație.

2015 – Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune

Al doilea paragraf: Împreună cu Organizația ITER, a fost lansată o actualizare a profilului creditului pe parcursul achiziției, astfel încât acesta să poată fi mai aproape de valoarea activității efective desfășurate prin diferitele etape de proiect (mai exact, proiectare, producție, livrare, instalare). Această activitate a fost afectată de unele întârzieri, iar noua dată de finalizare a previziunilor pentru această acțiune este sfârșitul lunii decembrie 2018.

2015 – Achiziții pentru activitățile operaționale și granturi

În pofida eforturilor reînnoite de comunicare și diseminare, îndeosebi în contextul integrării noului regulament financiar, în 2017 cifrele pentru procedurile negociate au rămas asemănătoare cu cele din anii anteriori (47 % din numărul total în 2017, comparativ cu 49 % în 2016, 45 % în 2015 și 58 % în 2014).

Cu toate acestea, s-a observat că majoritatea acestor proceduri au vizat proceduri negociate cu valoare scăzută, realizate sub pragul de publicare indicat în directivă și care respectă în totalitate regulamentele financiare ale F4E. Aceste proceduri negociate cu valoare scăzută reprezintă o medie pe termen lung de aproximativ 40 % din numărul anual de contracte al F4E, însă reprezintă doar mai puțin de 1 % din bugetul de angajament anual.

Utilizarea procedurilor negociate în aceste cazuri (în limitele impuse de regulamentele financiare ale F4E) răspunde unei preocupări privind buna gestiune financiară, deoarece permite întreprinderii comune F4E să reducă timpul aferent contractelor, reacționând mai prompt la cerințele proiectelor și direcționând într-un mod mai eficace utilizarea resurselor interne spre achiziții cu valoare ridicată. În consecință, întreprinderea comună F4E consideră că nu sunt necesare măsuri pentru a reduce și mai mult numărul de proceduri negociate cu valoare scăzută, acestea respectând în continuare principiile și dispozițiile cuprinse în regulamentele financiare.

Procedurile negociate rămase, de regulă contracte cu valoare mai mare (aproximativ 5 % din numărul total de proceduri, ca medie pe termen lung) constituie o expresie a contextului complex și inovator în care își desfășoară activitatea întreprinderea comună F4E. Caracteristicile pieței tehnologiilor de fuziune sunt de așa natură încât, în numeroase cazuri, capacitatea este foarte limitată în statele membre sau la nivel mondial. Această situație determină deseori o concurență slabă, instituirea de duopoluri/monopoluri sau chiar lipsa participării la licitații.

Începând din anul 2012, întreprinderea comună F4E și-a sporit eforturile de diseminare, dar participarea la apelurile sale operaționale a rămas, în medie, mai scăzută decât ar fi de dorit. În opinia întreprinderii comune F4E, principala cauză nu o constituie lipsa vizibilității, ci mai degrabă natura sporadică și specifică a achizițiilor întreprinderii comune F4E. În urma discuțiilor cu alți cumpărători mari de infrastructură științifică din Europa, întreprinderea comună F4E a ajuns la concluzia că activitățile din sfera proiectelor științifice și tehnologice de anvergură sunt de așa natură încât concurența limitată constituie în mod regretabil o situație de fapt asupra căreia o singură autoritate contractantă poate avea doar un impact minor. Această concluzie este împărtășită și de alte autorități contractante care gestionează proiecte similare în Europa.

În consecință, pe parcursul anului 2016, întreprinderea comună F4E a inițiat un forum care cuprinde proiecte de frontieră în domeniul înaltei tehnologii unice și cu cel mai mare grad de similitudine din Europa. Prin intermediul acestui forum, au început să colaboreze diferite organizații cu provocări similare la nivel de proiecte (în special în ceea ce privește implicarea și participarea industrială redusă) pentru a le aborda într-un mod mai coordonat și mai eficace. Una dintre ideile-cheie generate prin intermediul acestui forum este de a încuraja dezvoltarea unei piețe unice pentru proiecte științifice de anvergură, care să fie mai stabilă și mai amplă și, prin urmare, mai capabilă de a atrage interesul companiilor.

Primul eveniment al forumului, care a vizat industria, a avut loc în Danemarca la sfârșitul lunii februarie 2018, cu participarea a 1 037 de delegați reprezentând 530 de societăți și organizații publice din 29 de țări. Reacțiile primite din partea industriei și a participanților publici după eveniment au fost cu adevărat pozitive, iar în iunie 2018 participanții la forum (F4E, ESA, ESO, CERN, EMBL, ESRF, ESS, XFEL, ILL) au votat în unanimitate pentru acceptarea de candidaturi în vederea organizării unui al doilea eveniment de anvergură în 2020 și extinderea numărului de membri ai forumului la alte organizații de interes european cu proiecte de anvergură similare în domeniul tehnologiilor înalte.

2015 – Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

Al doilea paragraf: Întreprinderea comună F4E a cooperat în mod activ cu Trinomics and Cambridge Econometrics, o firmă independentă de consultanță în domeniul politicii economice, care a elaborat un studiu pentru Comisia Europeană privind „Impactul activităților ITER în UE”. Studiul a fost finalizat în aprilie 2018. Principalele sale rezultate sunt prezentate pe scurt în continuare.

| — | În ceea ce privește eficacitatea politicii industriale a întreprinderii comune F4E, rezultatele modelării econometrice arată că prin cheltuielile aferente ITER au fost generate aproximativ 34 000 de locuri de muncă între anii 2008 și 2017. Efectul pozitiv va continua în viitor, până la finalizarea construcției ITER.
  Comparând rentabilitate economică a ITER și crearea de locuri de muncă cu un scenariu alternativ de cheltuieli la nivelul UE (cu o distribuție neutră a cheltuielilor pentru toate sectoarele economice), se estimează că ITER va genera, între 2008 și 2030, un câștig net total de 586 de milioane de euro pentru statele membre ale UE. |
| --- | --- |

—

În ceea ce privește eficacitatea politicii industriale a întreprinderii comune F4E, rezultatele modelării econometrice arată că prin cheltuielile aferente ITER au fost generate aproximativ 34 000 de locuri de muncă între anii 2008 și 2017. Efectul pozitiv va continua în viitor, până la finalizarea construcției ITER.

Comparând rentabilitate economică a ITER și crearea de locuri de muncă cu un scenariu alternativ de cheltuieli la nivelul UE (cu o distribuție neutră a cheltuielilor pentru toate sectoarele economice), se estimează că ITER va genera, între 2008 și 2030, un câștig net total de 586 de milioane de euro pentru statele membre ale UE.

| — | În ceea ce privește proprietatea intelectuală și diseminarea informațiilor, concluzia studiului este aceea că beneficiile nete menționate mai sus pot fi mărite în mod semnificativ prin întreprinderi de tip spin-off și alte inovații stimulate de firmele care lucrează la ITER și care dezvoltă noi tehnologii și produse. Deși sunt orientative, rezultatele modelării sugerează că impactul economic crește cu încă 25-60 % sau mai mult ca urmare a acestor efecte. |
| --- | --- |

—

În ceea ce privește proprietatea intelectuală și diseminarea informațiilor, concluzia studiului este aceea că beneficiile nete menționate mai sus pot fi mărite în mod semnificativ prin întreprinderi de tip spin-off și alte inovații stimulate de firmele care lucrează la ITER și care dezvoltă noi tehnologii și produse. Deși sunt orientative, rezultatele modelării sugerează că impactul economic crește cu încă 25-60 % sau mai mult ca urmare a acestor efecte.

Pentru a beneficia la maximum de pe urma acestor efecte suplimentare, studiul sugerează ca activitățile de transfer de tehnologie să fie consolidate în jurul proiectului ITER. Experiența CERN și ESA demonstrează că dezvoltarea unui sistem eficace de transfer de tehnologie eficace necesită timp, dar este esențial să se sporească impactul investițiilor publice.

Întreprinderea comună F4E a inițiat deja, în cursul anului 2017, activitățile preliminare de instituire a unui program de transfer de tehnologie în cooperare cu EUROfusion, inspirându-se din modelul ESA. Prima fază a acestui program este planificată să înceapă în cursul anului 2018.

2016 – Strategia antifraudă

În urma recomandării 3.5 din strategia sa antifraudă, în februarie 2018, întreprinderea comună F4E și-a adoptat propriul set de indicatori de risc de fraudă în materie de achiziții: Semnale de alertă. Scopul listei de semnale de alertă este de a defini indicatorii specifici activităților de achiziții ale întreprinderii comune F4E, pe baza caracteristicilor de licitație, a analizei de piață și a sistemelor de achiziții pentru a sensibiliza personalul implicat în achiziții cu privire la principalele puncte care trebuie verificate pe parcursul procesului de achiziții.

Lista indicatorilor a fost considerată o condiție prealabilă pentru dezvoltarea instrumentului informatic antifraudă care a fost avut în vedere pentru a facilita monitorizarea acțiunilor întreprinderii comune F4E în legătură cu procedurile de achiziții. Însă, în ianuarie 2018, în urma unei evaluări a complexității dezvoltării unui instrument care să asigure toate funcționalitățile necesare, s-a constatat că acest lucru ar fi prea greu pentru întreprinderea comună F4E ca agenție unică a UE.

În consecință, au fost examinate alte soluții mai simple și mai rapide, care să asigure totuși un nivel suficient de asigurare, iar întreprinderea comună F4E a decis să își conceapă lista de verificare antifraudă la nivel intern pe baza listei sale de indicatori de risc în materie de achiziții – semnale de alertă. Lista de verificare antifraudă a fost adoptată recent în mai 2018 și intră în vigoare la 1 iulie 2018. Dacă este cazul, lista de verificare va fi completată și semnată cel puțin de două ori pe parcursul duratei de viață a achiziției (în etapa de atribuire și în etapa de încheiere a contractului) de către doi actori diferiți, în mod independent, atât de către responsabilul pentru proiecte tehnice, cât și de către responsabilul pentru contracte și achiziții, în scopul asigurării transparenței depline. Dacă este necesar, lista de verificare poate fi utilizată, de asemenea, de către orice membru al personalului întreprinderii comune F4E pentru a ridica un semnal de alertă în orice etapă a duratei de viață a achiziției. Utilizarea listei de verificare este în prezent introdusă în procesele interne ale întreprinderii comune F4E, în paralel cu toate celelalte modificări legate de proiectul privind îmbunătățirea achizițiilor.

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/48 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/48

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2018/C 452/06)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-13 | 49 |
| Crearea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” | 1-2 | 49 |
| Guvernanța | 3-6 | 49 |
| Obiective | 7 | 49 |
| Resurse | 8-12 | 49 |
| Evaluările Comisiei | 13 | 50 |
| OPINIE | 14-26 | 50 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 15 | 50 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 16 | 50 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 17 | 50 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 18-20 | 51 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 21-26 | 51 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 27-36 | 52 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 27 | 52 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 28-31 | 52 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 32-36 | 52 |
| CONTROALELE INTERNE | 37-39 | 53 |
| Cadrul de control intern | 37-39 | 53 |
| ALTE ASPECTE | 40 | 53 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri | 40 | 53 |
| INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI | 41-42 | 54 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-13

49

Crearea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen”

1-2

49

Guvernanța

3-6

49

Obiective

7

49

Resurse

8-12

49

Evaluările Comisiei

13

50

OPINIE

14-26

50

Opinia privind fiabilitatea conturilor

15

50

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

16

50

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

17

50

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

18-20

51

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

21-26

51

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

27-36

52

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

27

52

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

28-31

52

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

32-36

52

CONTROALELE INTERNE

37-39

53

Cadrul de control intern

37-39

53

ALTE ASPECTE

40

53

Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri

40

53

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

41-42

54

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

55

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

56

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen”

| 1. | Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH”(Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în mai 2008 pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017 și a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 15 noiembrie 2010 (1). În luna mai 2014, Consiliul a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună FCH este un parteneriat public-privat în domeniul cercetării și inovării în sectorul tehnologiei pe bază de hidrogen și al tehnologiei pilelor de combustie. Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, gruparea industrială (Hydrogen Europe) și gruparea științifică (Hydrogen Europe Research). |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune FCH include Consiliul de conducere, directorul executiv, Comitetul științific, Grupul de reprezentanți ai statelor FCH și Forumul părților interesate. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de conducere este compus din zece membri, dintre care șase reprezentanți ai grupării industriale, trei reprezentanți ai Comisiei și un reprezentant al grupării științifice. Consiliul de conducere este responsabil de orientarea strategică și de operațiunile întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Comitetul științific este format din cel mult nouă membri care asigură o reprezentare echilibrată a competențelor din mediul academic, din sectorul industrial și din organisme de reglementare. El formulează avize cu privire la prioritățile științifice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate și oferă consiliere cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Grupul de reprezentanți ai statelor FCH este format din câte un reprezentant din fiecare stat membru și din fiecare țară asociată la programul Orizont 2020 și formulează avize cu privire la orientarea strategică a întreprinderii comune și la îndeplinirea obiectivelor programului Orizont 2020. Forumul părților interesate se reunește anual, oferind părților interesate ale întreprinderii comune FCH prilejul de a dezbate activitățile acesteia, și poate formula observații. |
| --- | --- |

6.

Obiective

| 7. | Obiectivul întreprinderii comune FCH este de a demonstra, până în 2020, că tehnologia pe bază de hidrogen și tehnologia pilelor de combustie pot constitui unul dintre pilonii viitoarelor sisteme de energie și de transport în Europa. Întreprinderea comună urmărește să promoveze dezvoltarea în UE a unui sector al pilelor de combustie și al hidrogenului care să fie puternic, durabil și competitiv pe plan mondial. |
| --- | --- |

7.

Resurse

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune FCH pentru prima fază a activităților (FCH 1) este de 470 de milioane de euro din bugetul programului PC7 (3). Contribuțiile din partea celorlalți membri trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția acordată de UE. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune FCH pentru a doua fază a activităților (FCH 2) este de 665 de milioane de euro din bugetul programului Orizont 2020. Din această sumă, maximum 570 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuția minimă pe care trebuie să o aducă membrii grupării industriale și cei ai grupării științifice (stabilită la 380 de milioane de euro), iar până la 95 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala orice contribuție suplimentară din partea membrilor care depășește contribuția minimă (4). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 380 de milioane de euro pe durata de viață a întreprinderii comune (5). Din această sumă, membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică trebuie să suporte costuri de cel puțin 285 de milioane de euro pentru executarea de activități suplimentare din afara planului de activitate al întreprinderii comune FCH (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Costurile administrative ale întreprinderii comune FCH sunt limitate la 38 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică (7). |
| --- | --- |

11.

| 12. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune FCH a fost de 198,6 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 115,5 milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 26 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Evaluările Comisiei

| 13. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea finală a activităților legate de PC7 ale întreprinderii comune și evaluarea intermediară a activităților acesteia legate de Orizont 2020, evaluări care au fost urmate de câte un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul evaluărilor. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planurile de acțiune întocmite de întreprinderea comună ca răspuns la evaluări. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

13.

| OPINIE









  14. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (9) și rapoartele privind execuția bugetară (10) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

14.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (9) și rapoartele privind execuția bugetară (10) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 15. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

15.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

16.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 17. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

17.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 18. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

18.

| 19. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

20.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 21. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

22.

| 23. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

23.

| 24. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

24.

| 25. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (11). |
| --- | --- |

25.

| 26. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

26.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 27. | Bugetul definitiv pe 2017 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 de către întreprinderea comună includea credite de angajament în valoare de 127,8 milioane de euro și credite de plată în valoare de 198,6 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de execuție a fost de 96 %, iar pentru creditele de plată, de 89 %. Creditele de plată au fost utilizate în principal pentru plata prefinanțărilor pentru cererile de propuneri din 2016 și 2017. |
| --- | --- |

27.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 28. | Din suma maximă de 470 de milioane de euro alocată întreprinderii comune FCH din fondurile PC7 pentru implementarea FCH 1, UE participase, până la sfârșitul anului 2017, cu o contribuție în numerar în valoare totală de 386,7 milioane de euro și cu contribuții în natură în valoare totală de 19,1 milioane de euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Din totalul de minimum 470 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune FCH, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuții în valoare de 396,2 milioane de euro. În plus, până la sfârșitul exercițiului 2017, întreprinderii comune FCH i-au mai fost raportate fonduri suplimentare în valoare de 55,8 milioane de euro, reprezentând contribuții în natură la activitățile operaționale. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Astfel, la sfârșitul exercițiului 2017, totalul contribuțiilor din partea membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică la întreprinderea comună se ridica la 452 de milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția cumulată din partea UE se ridica la 405,8 milioane de euro. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Din bugetul operațional și administrativ total de 490 de milioane de euro alocat pentru activitățile FCH 1 (12), întreprinderea comună realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 481,7 milioane de euro (98,3 % din bugetul disponibil) și plăți în cuantum de 418,5 milioane de euro. Potrivit planului de plăți al întreprinderii comune pentru proiectele în curs aferente PC7, o sumă suplimentară de 25,7 milioane de euro va fi plătită în 2018, iar 17,4 milioane de euro vor fi plătiți în anii ulteriori. Prin urmare, rata finală de execuție a programului FCH 1 este estimată la 94,3 % din bugetul total al FCH 1. |
| --- | --- |

31.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 32. | Din suma maximă de 665 de milioane de euro alocată întreprinderii comune FCH din fondurile programului Orizont 2020 pentru implementarea FCH 2, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul exercițiului 2017, la 234,3 milioane de euro. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică nu au obligația de a participa cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură la activitățile întreprinderii comune FCH 2. Până la sfârșitul exercițiului 2017, acești membri raportaseră contribuții în natură în valoare de 25,1 milioane de euro pentru activități operaționale (13), din care Consiliul de conducere al FCH validase 0,6 milioane de euro. Acest lucru reflectă faptul că, în 2017, proiectele FCH 2 se aflau încă într-o fază incipientă. Contribuțiile în natură angajate, potrivit acordurilor de grant care erau semnate la 31.12.2017, se ridicau la 137,4 milioane de euro (14). În plus, Consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 1,3 milioane de euro vărsate de membrii din gruparea industrială și din cea științifică pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Din suma de 285 de milioane de euro reprezentând cuantumul minim al contribuțiilor din partea membrilor din gruparea industrială și din cea științifică ce trebuiau să fie vărsate pentru activitățile suplimentare din afara programului de activitate al întreprinderii comune, acești membri raportaseră deja, până la sfârșitul exercițiului 2017, o sumă în valoare de 558,5 milioane de euro (15), din care 382,2 milioane de euro fuseseră certificați. Prin urmare, ținta a fost cu mult depășită. Cu toate acestea, întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură ale membrilor la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea și realitatea acestor contribuții. |
| --- | --- |

34.

| 35. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică se ridicau la 585 de milioane de euro (din care 95,5 % erau contribuții la activitățile suplimentare); cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 234,3 milioane de euro (a se vedea, de asemenea, punctul 41). |
| --- | --- |

35.

| 36. | Din bugetul operațional și administrativ maxim al întreprinderii comune FCH 2 în cuantum de 684 de milioane de euro (16), aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 407,2 milioane de euro și plăți în cuantum de 223,3 milioane de euro. |
| --- | --- |

36.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 37. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. În ceea ce privește plățile intermediare și finale din cadrul PC7, întreprinderea comună este cea care efectuează audituri ex post la nivelul beneficiarilor. În schimb, în cazul declarațiilor de costuri aferente proiectelor finanțate în cadrul programului Orizont 2020, Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este cel responsabil de efectuarea auditurilor ex post. |
| --- | --- |

37.

| 38. | În ceea ce privește plățile aferente PC7, rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2017 a fost de 1,13 % (17). În 2017, întreprinderea comună – împreună cu Serviciul comun de audit din cadrul DG RTD – a lansat primul audit ex post al unui eșantion extras aleatoriu și pe baza analizei riscurilor format din declarații de cheltuieli intermediare aferente programului Orizont 2020. Rezultatele acestui audit vor fi prezentate în raportul anual de activitate al întreprinderii comune pe 2018. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Pe baza unei evaluări a sistemului de control intern al întreprinderii comune și a testelor de fond efectuate pe operațiuni de venituri, de plăți, de granturi și de achiziții, precum și pe baza examinării unui eșantion de audituri ex post finalizate, incluzând recuperări rezultate în urma erorilor detectate, rezultatele auditului au furnizat Curții o asigurare rezonabilă că rata de eroare reziduală globală aferentă întreprinderii comune se situează sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

39.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri

| 40. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea membrilor din sectorul de activitate al acesteia (18). Potrivit regulamentului de înființare al întreprinderii comune, coeficientul minim al efectului de levier, atât pentru activitățile operaționale, cât și pentru activitățile suplimentare, este de 0,67 (19). Coeficientul efectului de levier, astfel cum este definit în raportul de evaluare intermediară, pe care întreprinderea comună reușise să îl obțină până la sfârșitul exercițiului 2017 era de 1,32 (20), ținând seama atât de activitățile operaționale, cât și de cele suplimentare (coeficientul include 0,35 (21) pentru contribuțiile în natură doar la activitățile operaționale). Regulamentul de înființare al FCH 2 nu obligă membrii din sectorul industrial să participe cu o sumă minimă sub formă de contribuții în natură la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (22). Coeficientul final al efectului de levier pentru contribuțiile în natură la activitățile operaționale și la cele suplimentare va fi calculat la sfârșitul programului Orizont 2020. Întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură în natură la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea sau realitatea acestor contribuții (23). |
| --- | --- |

40.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

| 41. | Evaluarea finală realizată de Comisie cu privire la întreprinderea comună FCH care activează în cadrul PC7 a acoperit perioada 2008-2016 (24), în timp ce evaluarea intermediară a întreprinderii comune FCH 2, care activează în cadrul programului Orizont 2020, a acoperit perioada 2014-2016 (25). Evaluările au fost desfășurate cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în regulamentele Consiliului privind întreprinderea comună FCH (26), și au acoperit performanța acesteia în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere, transparență și calitatea activităților de cercetare. Rezultatele acestor evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (27). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (28), întreprinderea comună a elaborat un plan de acțiune care a fost aprobat de Consiliul de conducere al FCH 2 în luna martie 2018. Acest plan cuprinde o gamă largă de acțiuni care urmează să fie puse în aplicare de întreprinderea comună (29). Un anumit număr de activități au fost deja inițiate (30), dar majoritatea acțiunilor ar trebui să fie puse în aplicare în 2018 și 2019, în timp ce câteva dintre acestea vor fi avute în vedere în următoarea perioadă de programare (31). |
| --- | --- |

42.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” (JO L 153, 12.6.2008, p. 1), modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 (JO L 302, 19.11.2011, p. 3).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 559/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen 2” (JO L 169, 7.6.2014, p. 108).

2

(3)  Articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 521/2008.

3

(4)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014.

4

(5)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014.

5

(6)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014, activitățile suplimentare corespund unor contribuții în natură pentru activități din afara planului de activitate și a bugetului întreprinderii comune, dar care contribuie la îndeplinirea obiectivelor inițiativei tehnologice comune „Pile de combustie și hidrogen”. Activitățile vizate ar trebui să fie stabilite într-un plan anual de activități suplimentare, în care să se indice și valoarea estimată a contribuțiilor respective. În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către orice alt organism al UE.

6

(7)  Articolul 13 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune FCH2 [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 559/2014].

7

(8)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună FCH și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www fch.europa.eu

8

(9)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

9

(10)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

10

(11)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

11

(12)  Totalul este format din 470 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE finanțată prin PC7 și din 20 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea celorlalți membri la costurile administrative.

12

(13)  Raportul anual de activitate al întreprinderii comune FCH, p. 36.

13

(14)  Raportul anual de activitate al întreprinderii comune FCH, p. 13, tabelul 1.1.2.

14

(15)  Raportul anual de activitate al întreprinderii comune FCH, p. 14, tabelul 1.1.3.

15

(16)  Totalul este format din 665 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE finanțată prin programul Orizont 2020 și din 19 milioane de euro reprezentând contribuția în numerar a membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică la costurile administrative.

16

(17)  Raportul anual de activitate al întreprinderii comune FCH, p. 69 și 74.

17

(18)  Considerentul 4 al Regulamentului (UE) nr. 559/2014 stipulează că acest parteneriat ar trebui să se bazeze pe o contribuție echilibrată din partea tuturor partenerilor.

18

(19)  Raportul dintre totalul contribuțiilor minime din partea membrilor din sector la activitățile operaționale și la cele suplimentare ale întreprinderii comune (380 de milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună (570 de milioane de euro).

19

(20)  Acest coeficient estimat ține seama de contribuțiile în numerar ale membrilor privați care au fost plătite efectiv (1,3 milioane de euro) plus contribuțiile în natură ale acelorași membri (137,4 milioane de euro) angajate în acordurile de grant semnate plus contribuțiile în natură certificate la activitățile suplimentare (382,2 milioane de euro), suma acestora fiind împărțită la contribuțiile în numerar angajate de Comisie în acordurile de grant semnate (395,6 milioane de euro).

20

(21)  Acest coeficient estimat ține seama de contribuțiile în numerar ale membrilor privați care au fost plătite efectiv (1,3 milioane de euro) plus contribuțiile în natură ale acelorași membri (137,4 milioane de euro) angajate în acordurile de grant semnate, suma acestora fiind împărțită la contribuțiile în numerar angajate de Comisie în acordurile de grant semnate (395,6 milioane de euro).

21

(22)  Articolul 4 alineatele (1) și (2) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014 precizează faptul că membrii din gruparea industrială și din cea științifică ar trebui să aducă contribuții totale de cel puțin 380 de milioane de euro pe durata de viață a întreprinderii comune, din care cel puțin 285 de milioane de euro ar trebui să constea în costurile suportate de aceștia pentru executarea activităților suplimentare din afara planului de activitate al întreprinderii comune.

22

(23)  În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014, costurile aferente activităților suplimentare sunt certificate de un auditor extern independent desemnat de întreprinderea comună. Costurile aferente acestor activități nu sunt însă auditate de întreprinderea comună și nici de vreun organism al Uniunii.

23

(24)  Final evaluation of the FCH Joint Undertaking operating under FP7 (Evaluare finală a întreprinderii comune FCH care activează în cadrul PC7) https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf

24

Final evaluation of the FCH Joint Undertaking operating under FP7

(25)  Interim evaluation of the FCH 2 Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020 [Evaluare intermediară a întreprinderii comune FCH 2 (2014-2016) care activează în cadrul programului Orizont 2020] https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch2.pdf

25

Interim evaluation of the FCH 2 Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020

(26)  Evaluări obligatorii realizate de Comisie în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (CE) nr. 521/2008 privind întreprinderea comună FCH și în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (UE) nr. 559/2014 privind înființarea întreprinderii comune FCH 2.

26

(27)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD (2017) 339 final].

27

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(28)  Recomandările formulate includ: nevoia de a se îmbunătăți rolul Grupului de reprezentanți ai statelor și al organismelor consultative; coerența cu alte programe ale UE; nevoia de a se consolida proiectele aflate la un nivel de maturitate tehnică (TRL – Technology Readiness Level) mai scăzut; intensificarea participării țărilor mai puțin active la proiecte ale FCH și încurajarea participării regiunilor și a instituțiilor de învățământ superior; acordarea de asistență cu privire la aspectele financiare (cele mai adecvate opțiuni de finanțare); sprijinirea implementării comerciale și o mai bună exploatare a drepturilor de proprietate intelectuală ale UE; îmbunătățirea comunicării cu părțile interesate, cu factorii de decizie, cu regiunile și cu publicul, în vederea unei mai bune informări a publicului în general cu privire la tehnologiile FCH.

28

Technology Readiness Level

(29)  Printre acțiunile specifice enunțate în planul de acțiune pentru a se da curs recomandărilor evaluatorilor se numără: consolidarea și extinderea rolului Grupului de reprezentanți ai statelor; creșterea participării regiunilor și a statelor; îmbunătățirea interacțiunilor cu părțile interesate externe pentru viitoare forumuri ale părților interesate; întărirea legăturilor cu Comisia Europeană în vederea unei mai bune coordonări cu alte inițiative ale UE; consolidarea diseminării și a exploatării rezultatelor.

29

(30)  Printre activitățile deja inițiate se numără: analiza programului multianual de activitate realizată împreună cu Grupul de reprezentanți ai statelor pentru a identifica lacunele și pentru a aborda chestiunea colaborării cu regiunile și cu orașele; examinarea sarcinilor responsabilului de inginerie financiară din cadrul FCH 2 în scopul identificării de sinergii cu alte instrumente ale UE (în special cu Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor al BEI); un studiu lansat în martie 2017 pentru a se analiza domeniile cu cea mai mare valoare adăugată din lanțurile valorice ale UE; discuții la nivelul Consiliului de conducere cu privire la activitățile cu un nivel de maturitate tehnică mai scăzut în vederea includerii lor în următoarea revizuire a programului multianual de activitate.

30

(31)  În special, coerența și complementaritățile cu alte programe ale UE din domeniile transportului și energiei.

31

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictele de interese | |
| 2015 | În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

40.

Întreprinderea comună FCH 2 recunoaște că, în conformitate cu Regulamentul (UE) 559/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen 2” (1), Curtea nu are dreptul să auditeze contribuțiile în natură la activitățile suplimentare. Ar dori să sublinieze că întreprinderea comună a dezvoltat o metodologie asupra căreia consiliul de conducere a convenit la 9 decembrie 2016 (2), care prevede controale solide pentru colectarea, raportarea și certificarea activităților suplimentare și care cuprinde un program de audit și un certificat de audit model pentru certificarea de către auditori externi independenți.

---

(1)  JO L 169, 7.6.2014, p. 108.

1

(2)  https://www.fch.europa.eu/page/in-kind-additional-activities

2

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/57 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/57

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/07)

CUPRINS

| | Puncte | Pagină |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-12 | 58 |
| Crearea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare | 1-2 | 58 |
| Guvernanța | 3-5 | 58 |
| Obiective | 6 | 58 |
| Resurse | 7-11 | 58 |
| Evaluările Comisiei | 12 | 59 |
| OPINIE | 13-25 | 59 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 14 | 59 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 15 | 59 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 16 | 59 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 17-19 | 60 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 20-25 | 60 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 26-36 | 61 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 26-27 | 61 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 28-32 | 61 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 33-36 | 61 |
| CONTROALELE INTERNE | 37-39 | 62 |
| Cadrul de control intern | 37-39 | 62 |
| ALTE ASPECTE | 40 | 62 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul farmaceutic | 40 | 62 |
| INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI | 41-42 | 63 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagină

INTRODUCERE

1-12

58

Crearea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare

1-2

58

Guvernanța

3-5

58

Obiective

6

58

Resurse

7-11

58

Evaluările Comisiei

12

59

OPINIE

13-25

59

Opinia privind fiabilitatea conturilor

14

59

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

15

59

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

16

59

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

17-19

60

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

20-25

60

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

26-36

61

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

26-27

61

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

28-32

61

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

33-36

61

CONTROALELE INTERNE

37-39

62

Cadrul de control intern

37-39

62

ALTE ASPECTE

40

62

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul farmaceutic

40

62

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

41-42

63

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

64

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

65

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare

| 1. | Întreprinderea comună referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare (IMI), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și a început să funcționeze în mod autonom la 16 noiembrie 2009. În luna mai 2014, Consiliul a adoptat un nou regulament de înființare și a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună IMI este un parteneriat public-privat pentru cercetare și inovare în domeniul sănătății. Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și sectorul farmaceutic, reprezentat de Federația Europeană a Industriilor și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations – EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune IMI include Consiliul de conducere, directorul executiv, Comitetul științific, Grupul de reprezentanți ai statelor, grupurile de conducere strategică și Forumul părților interesate. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de conducere este organul decizional principal și este responsabil de operațiunile întreprinderii comune și de supravegherea activităților acesteia. El este format din 10 membri care îi reprezintă în mod egal pe cei doi membri fondatori. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Comitetul științific, Grupul de reprezentanți ai statelor, grupurile de conducere strategică și Forumul părților interesate sunt organisme consultative. Comitetul științific este format din experți științifici din diverse domenii; el formulează recomandări în atenția consiliului de conducere. Grupul de reprezentanți ai statelor este compus din reprezentanți ai statelor membre ale UE și ai țărilor asociate la programele de cercetare ale UE. El furnizează avize strategice Consiliului de conducere. Grupurile de conducere strategică, care sunt formate din reprezentanți ai societăților farmaceutice, ai Comisiei Europene și ai comitetului științific, coordonează proiectele întreprinderii comune IMI între ele și cu programele de cercetare la nivelul de ansamblu al UE. Forumul părților interesate este un eveniment anual, cu ocazia căruia părțile interesate ale întreprinderii comune IMI au prilejul de a dezbate activitățile și planurile cele mai recente ale acesteia. |
| --- | --- |

5.

Obiective

| 6. | Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți sănătatea publică prin accelerarea dezvoltării de medicamente inovatoare și prin creșterea accesului pacienților la acestea, în special în domeniile în care există nevoi medicale sau sociale la care încă nu s-a răspuns. Întreprinderea comună urmărește să faciliteze colaborarea între actorii principali implicați în cercetarea din domeniul sănătății, inclusiv universități, sectorul farmaceutic și alte sectoare, întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile), organizațiile care reprezintă pacienții și autoritățile de reglementare în domeniul medicamentelor. |
| --- | --- |

6.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile programului IMI1 (2008-2013) este de un miliard de euro și este finanțată din Al șaptelea program-cadru de cercetare (PC7) (3). Totalul contribuțiilor membrilor din sectorul farmaceutic trebuie să fie egal cu contribuția acordată de UE. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile programului IMI2 (2014-2024) este de 1 638 de milioane de euro, aceasta urmând a fi finanțată din programul Orizont 2020. Din această sumă, maximum 1 425 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuția din partea EFPIA și până la 213 milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuțiile din partea altor societăți și universități care decid să adere la întreprinderea comună IMI ca membri sau parteneri asociați (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | EFPIA trebuie să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 1 425 de milioane de euro la costurile administrative și operaționale ale întreprinderii comune. Alți viitori membri sau parteneri asociați ai programului IMI2 trebuie să contribuie cu resurse corespunzătoare sumelor cu care s-au angajat atunci când au devenit membru sau partener asociat. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Costurile administrative ale întreprinderii comune sunt limitate la 85,2 milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuțiile în numerar din partea membrilor, împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul farmaceutic (5). |
| --- | --- |

10.

| 11. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune IMI a fost de 206,4 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 263,4 milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 49 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 41) (6). |
| --- | --- |

11.

Evaluările Comisiei

| 12. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea finală a activităților legate de PC7 ale întreprinderii comune și evaluarea intermediară a activităților acesteia legate de Orizont 2020, evaluări care au fost urmate de câte un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul acestor evaluări. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planurile de acțiune întocmite de întreprinderea comună ca răspuns la evaluări. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

12.

| OPINIE









  13. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

13.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 14. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

14.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

16.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 17. | În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

| 18. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

19.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 20. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

21.

| 22. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

22.

| 23. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

23.

| 24. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

25.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 26. | Bugetul definitiv pe 2017 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 322,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 206,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de execuție a fost de 97 %, iar pentru creditele de plată, de 72 %. Rata redusă de execuție a creditelor de plată se explică în principal prin reducerea sau amânarea trialurilor clinice din cadrul unor proiecte complexe și de anvergură care țineau de programul referitor la rezistența la antimicrobiene și de programul Ebola+, precum și prin întârzierile survenite în încheierea acordurilor de grant în urma cererilor de propuneri din cadrul programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Spre sfârșitul anului 2017, creditele de plată neutilizate din exercițiile anterioare se ridicau la 78,7 milioane de euro. În consecință, Consiliul de conducere al întreprinderii comune a aprobat în iulie 2017 reducerea cu 56 de milioane de euro a creditelor operaționale de plată noi aferente exercițiului (10). În noiembrie 2017, Consiliul de conducere a aprobat reducerea cu 25,8 milioane de euro a creditelor de plată neutilizate și acumulate din exercițiile anterioare. Această situație arată că, în ultimii ani, au existat deficiențe în planificarea și monitorizarea necesarului de credite de plată noi. |
| --- | --- |

27.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 28. | Din suma maximă de 1 miliard de euro alocată întreprinderii comune IMI din fondurile PC7 pentru implementarea IMI1, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul anului 2017, la 827,2 de milioane de euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Din totalul de 1 miliard de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul farmaceutic pentru activitățile întreprinderii comune IMI, aceasta validase, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuții în natură în valoare de 529,9 milioane de euro și contribuții în numerar în valoare de 21,9 milioane de euro. Un cuantum suplimentar de 153,3 milioane de euro reprezentând contribuții în natură a fost declarat de membrii din sectorul farmaceutic și urma să fie validat la începutul anului 2018. |
| --- | --- |

29.

| 30. | În consecință, la sfârșitul anului 2017, contribuțiile în natură și în numerar din partea membrilor din sectorul farmaceutic se ridicau în total la 705,1 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar cumulată din partea UE la activitățile aferente programului PC7 ale întreprinderii comune IMI se ridica la 827,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Din bugetul operațional și administrativ total de 1 miliard de euro alocat pentru activitățile IMI1, întreprinderea comună IMI1 realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 966 de milioane de euro (96,6 % din bugetul disponibil) și plăți în cuantum de 720 de milioane de euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Nivelul ridicat al plăților restante, care se situa la 246 de milioane de euro (25 %), a avut drept principală cauză demararea cu întârziere a activităților aferente programului PC7 în primii ani de existență a întreprinderii comune IMI. |
| --- | --- |

32.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 33. | Din suma maximă de 1 638 de milioane de euro alocată întreprinderii comune IMI din fondurile programului Orizont 2020 pentru implementarea IMI2, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul anului 2017, la 157,3 milioane de euro. |
| --- | --- |

33.

| 34. | EFPIA s-a angajat să participe cu contribuții în natură și în numerar în valoare de cel puțin 1 425 de milioane de euro la activitățile operaționale și administrative ale întreprinderii comune care țin de programul Orizont 2020, pe toată durata de viață a acesteia. La sfârșitul exercițiului 2017, EFPIA și partenerii săi asociați raportaseră contribuții în natură în cuantum de 132,8 milioane de euro, din care 82,5 milioane de euro fuseseră validați. În plus, directorul executiv validase contribuții în numerar vărsate de membrii din sectorul farmaceutic (EFPIA și partenerii asociați) în valoare de 7,6 milioane de euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul farmaceutic se ridicau la 140,4 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 157,3 milioane de euro. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Din bugetul operațional și administrativ maxim al întreprinderii comune, în cuantum de 1 680 (11) de milioane de euro (12), aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 819,0 milioane de euro și plăți în cuantum de 179,6 milioane de euro. Acest nivel relativ scăzut al plăților se explică în principal prin timpul de care au avut nevoie consorțiile de proiect pentru a încheia acorduri de grant în cadrul Orizont 2020 și care a întârziat plățile de prefinanțare planificate de întreprinderea comună pentru exercițiul respectiv. |
| --- | --- |

36.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 37. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante fiabile bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. În ceea ce privește plățile intermediare și finale din cadrul PC7, întreprinderea comună este cea care efectuează audituri ex post la nivelul beneficiarilor. În schimb, în cazul declarațiilor de costuri aferente proiectelor finanțate în cadrul programului Orizont 2020, Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este cel responsabil de efectuarea auditurilor ex post. Ratele de eroare reziduală rezultate în urma auditurilor ex post și prezentate de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2017 au fost de 1,29 % pentru PC7 și de 0,81 % pentru Orizont 2020 (13). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Pe baza unei evaluări a sistemului de control intern al întreprinderii comune și a testelor de fond efectuate pe operațiuni de venituri, de plăți, de granturi și de achiziții, precum și pe baza examinării unui eșantion de audituri ex post finalizate, incluzând recuperări rezultate în urma erorilor detectate, rezultatele auditului au furnizat Curții o asigurare rezonabilă conform căreia rata de eroare reziduală globală aferentă întreprinderii comune se situează sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

38.

| 39. | La sfârșitul anului 2017, Centrul comun de asistență al Comisiei nu finalizase încă dezvoltările specifice ale instrumentelor de gestionare și de monitorizare a granturilor din cadrul Orizont 2020, astfel încât întreprinderea comună să le poată utiliza pentru nevoile sale în materie de raportare și de prelucrare a contribuțiilor în natură. |
| --- | --- |

39.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul farmaceutic

| 40. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea membrilor din sectorul de activitate al acesteia (14). Coeficientul minim al efectului de levier care trebuie atins, în conformitate cu regulamentul de instituire a întreprinderii comune, este de 1 (15). |
| --- | --- |

40.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

| 41. | Evaluarea finală realizată de Comisie cu privire la întreprinderea comună IMI care activează în cadrul PC7 a acoperit perioada 2008-2016 (16), în timp ce evaluarea intermediară a întreprinderii comune IMI2, care activează în cadrul programului Orizont 2020, a acoperit perioada 2014-2016 (17). Evaluările au fost desfășurate cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în regulamentele Consiliului privind întreprinderea comună IMI (18), și au acoperit performanța acesteia în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere, transparență și calitatea activităților de cercetare. Rezultatele acestor evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (19). |
| --- | --- |

41.

| 42. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (20), întreprinderea comună a elaborat un plan de acțiune care a fost aprobat de Consiliul de conducere al IMI2 în luna noiembrie 2017. Acest plan cuprinde o gamă largă de acțiuni care urmează să fie puse în aplicare de întreprinderea comună (21). Un anumit număr de activități au fost deja inițiate (22), dar majoritatea acțiunilor ar trebui să fie puse în aplicare în 2018 și 2019, în timp ce câteva dintre acestea vor fi avute în vedere în următoarea perioadă de programare (23). |
| --- | --- |

42.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (JO L 30, 4.2.2008, p. 38).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 557/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare 2 (JO L 169, 7.6.2014, p. 54).

2

(3)  Articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 73/2008.

3

(4)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 557/2014.

4

(5)  Articolul 13 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune IMI2 [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 557/2014].

5

(6)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: https://www.imi.europa.eu

6

(7)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

7

(8)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

(10)  Prima rectificare a bugetului pe 2017.

10

(11)  1 638 de milioane de euro pentru a acoperi costurile operaționale și administrative (articolul 3 din Regulamentul IMI2), la care se adaugă jumătate din suma de 85 de milioane de euro (contribuție în numerar în temeiul articolului 13 din anexa la Regulamentul IMI2).

11

(12)  Această sumă include contribuția maximă în numerar din partea UE la costurile administrative și operaționale ale întreprinderii comune, precum și contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul farmaceutic la costurile administrative ale întreprinderii comune.

12

(13)  Raportul anual de activitate pe 2017 al întreprinderii comune IMI, p. 103-104.

13

(14)  Considerentul 4 la Regulamentul (UE) nr. 557/2014 stipulează că acest parteneriat ar trebui să se bazeze pe o contribuție echilibrată din partea tuturor partenerilor.

14

(15)  Raportul dintre contribuțiile minime în natură din partea membrului din sectorul farmaceutic (EFPIA) la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (1 425 de milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună (1 425 de milioane de euro). Trebuie atras atenția asupra faptului că, în conformitate cu statutul întreprinderii comune IMI2, membrii din sectorul farmaceutic nu participă cu contribuții în natură la activitățile suplimentare din afara programului de activitate al întreprinderii comune.

15

(16)  Final evaluation of the Innovative Medicines Initiative Joint Undertaking operating under the 7th Framework Programme (Evaluare finală a întreprinderii comune IMI care activează în cadrul PC7) https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf

16

Final evaluation of the Innovative Medicines Initiative Joint Undertaking operating under the 7th

(17)  Interim evaluation of the Innovative Medicines Initiative 2 Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020 [Evaluare intermediară a întreprinderii comune IMI2 (2014-2016) care activează în cadrul programului Orizont 2020] https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf

17

Interim evaluation of the Innovative Medicines Initiative 2 Joint Undertaking (2014-2016) operating under Horizon 2020

(18)  Evaluări obligatorii realizate de Comisie în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (CE) nr. 73/2008 privind întreprinderea comună IMI și în aplicarea dispozițiilor articolului 11 din Regulamentul (UE) nr. 557/2014 privind înființarea întreprinderii comune IMI2.

18

(19)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD (2017) 339 final].

19

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(20)  Printre recomandările formulate de evaluatori se numără: nevoia de a integra și alte sectoare decât cel farmaceutic în proiecte colaborative; nevoia de a intensifica participarea IMM-urilor și a țărilor din UE-13; nevoia de a dezvolta un cadru de măsurare a performanței, compatibil cu răspunderea de gestiune, pentru a se evalua impacturile și beneficiile socioeconomice aduse de întreprinderea comună; nevoia de a se reexamina politica privind drepturile de proprietate intelectuală și nevoia de a se îmbunătăți și extinde accesul la efectele proiectelor cu scopul de a asigura sustenabilitatea și de a crește impactul.

20

(21)  Printre acțiunile specifice prezentate în planul de acțiune pentru a se da curs recomandărilor evaluatorilor se numără: identificarea și dezvoltarea de tematici mai bine adaptate la IMM-uri; crearea unei pagini web consacrate inițiativei IMI2, care să identifice toate activele importante generate de proiectele IMI cu scopul de a facilita diseminarea și valorificarea ulterioară; solicitarea de consiliere cu privire la cele mai bune metode de a asigura sustenabilitatea realizărilor/efectelor de valoare obținute de proiectele IMI; analizarea fezabilității și a valorii adăugate potențiale a unei platforme de brokeraj, cu scopul de a stimula valorificarea rezultatelor proiectelor.

21

(22)  Printre activitățile deja inițiate se numără: dezvoltarea de seminare online specifice pentru a intensifica participarea IMM-urilor la activitățile întreprinderii comune (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13); un catalog de instrumente accesibile, generate de proiecte ale IMI, al cărui scop este de a promova diseminarea, precum și de a permite valorificarea în continuare a rezultatelor proiectelor și de a mări impactul (site-ul web al întreprinderii comune IMI2); un set nou de indicatori-cheie de performanță relevanți, acceptați, credibili, simpli și robuști care să fie puși la dispoziție începând cu exercițiul financiar 2018 și ulterior (versiunea modificată din martie 2018 a programului anual de activitate al IMI2).

22

(23)  Reexaminarea politicii privind drepturile de proprietate intelectuală cu scopul ca aceasta să devină mai flexibilă, respectând însă totodată cadrul legal.

23

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 | |
| 2016 | Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020. | Finalizată |
| | Verificările ex ante privind declarațiile de cheltuieli și monitorizarea acestora din urmă | |
| 2016 | Întreprinderea comună a înregistrat anumite întârzieri la efectuarea plăților către beneficiari (universități, organizații din domeniul cercetării și IMM-uri). Acest lucru semnalează deficiențe în cadrul procedurilor de control intern și de monitorizare pentru rapoartele privind proiectele și declarațiile de cheltuieli aferente, aceste deficiențe afectând în mod negativ eficiența implementării proiectelor. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020

2016

Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020.

Finalizată

Verificările ex ante privind declarațiile de cheltuieli și monitorizarea acestora din urmă

2016

Întreprinderea comună a înregistrat anumite întârzieri la efectuarea plăților către beneficiari (universități, organizații din domeniul cercetării și IMM-uri). Acest lucru semnalează deficiențe în cadrul procedurilor de control intern și de monitorizare pentru rapoartele privind proiectele și declarațiile de cheltuieli aferente, aceste deficiențe afectând în mod negativ eficiența implementării proiectelor.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

27.

Procesul bugetar stabilit nu permite nicio adaptare, deși întreprinderea comună IMI 2 își revizuiește previziunile în anul N-1 în funcție de modificările efective din portofoliul de proiecte. Cifrele înregistrate în documentul Comisiei „Fiche Financière” nu pot fi modificate înainte de adoptarea bugetului anual următor al Comisiei.

39.

De comun acord cu Serviciul de Audit Intern, întreprinderea comună IMI 2 pune în aplicare un plan de acțiune. Întreprinderea comună IMI 2 colaborează cu Centrul comun de asistență al Comisiei pentru analizarea posibilelor opțiuni de transfer al raportării contribuțiilor în natură ale industriei în instrumentele programului Orizont 2020 și pentru căutarea de soluții eficiente în vederea continuității structurilor de raportare de tipul celor ale programului Orizont 2020 din cadrul programului Orizont Europa.

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/66 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/66

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/08)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-12 | 67 |
| Crearea întreprinderii comune SESAR | 1-2 | 67 |
| Guvernanța | 3-4 | 67 |
| Obiective | 5-7 | 67 |
| Resurse | 8-11 | 68 |
| Evaluările Comisiei | 12 | 68 |
| OPINIE | 13-25 | 68 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 14 | 68 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 15 | 69 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 16 | 69 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 17-19 | 69 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 20-25 | 69 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 26-37 | 70 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 26-28 | 70 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul PC7 și al TEN-T | 29-33 | 70 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 34-37 | 71 |
| CONTROALELE INTERNE | 38-42 | 71 |
| Cadrul de control intern | 38-41 | 71 |
| Procedurile de achiziții | 42 | 72 |
| ALTE ASPECTE | 43 | 72 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri pentru SESAR 2020 | 43 | 72 |
| INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI | 44-47 | 72 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-12

67

Crearea întreprinderii comune SESAR

1-2

67

Guvernanța

3-4

67

Obiective

5-7

67

Resurse

8-11

68

Evaluările Comisiei

12

68

OPINIE

13-25

68

Opinia privind fiabilitatea conturilor

14

68

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

15

69

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

16

69

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

17-19

69

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

20-25

69

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

26-37

70

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

26-28

70

Execuția multianuală a bugetului în cadrul PC7 și al TEN-T

29-33

70

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

34-37

71

CONTROALELE INTERNE

38-42

71

Cadrul de control intern

38-41

71

Procedurile de achiziții

42

72

ALTE ASPECTE

43

72

Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri pentru SESAR 2020

43

72

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

44-47

72

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR

74

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

75

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune SESAR

| 1. | Întreprinderea comună de cercetare în domeniul gestionării traficului aerian în contextul cerului unic european (SESAR), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 pentru o perioadă de opt ani și a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la 10 august 2007 (1). În luna iunie 2014, Consiliul a modificat regulamentul de înființare și a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună SESAR este un parteneriat public-privat al cărui obiectiv constă în dezvoltarea și implementarea unui sistem modernizat de gestionare a traficului aerian (air traffic management – ATM) în Europa. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol) (3). În urma unei cereri de exprimare a interesului, 19 entități publice și private din sectorul aviației au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre aceste entități se numără constructori de aeronave, producători de echipamente de sol și de echipamente de bord, furnizori de servicii de navigație aeriană și autorități aeroportuare. |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune SESAR include Consiliul de administrație și directorul executiv. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de administrație este format din reprezentanți ai membrilor SESAR și din reprezentanți ai părților interesate (armată, utilizatori civili ai spațiului aerian, furnizori de servicii de navigație aeriană, producători de echipamente, aeroporturi, personalul din sectorul ATM și comunitatea științifică). Consiliul de administrație este responsabil de adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu și de controlul de ansamblu asupra implementării proiectului SESAR. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Obiective

| 5. | Proiectul SESAR urmărește modernizarea sistemului ATM în Europa prin definirea, dezvoltarea și livrarea de tehnologii și proceduri noi sau îmbunătățite. Proiectul cuprinde trei faze:






  — | „Faza de concepție” (2004-2007), coordonată de Eurocontrol și cofinanțată prin Programul privind rețelele transeuropene de transport (TEN-T). Această fază a condus la elaborarea Planului general european ATM, în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea unui sistem ATM modern de nouă generație. |
| --- | --- | --- |

5.

—

„Faza de concepție” (2004-2007), coordonată de Eurocontrol și cofinanțată prin Programul privind rețelele transeuropene de transport (TEN-T). Această fază a condus la elaborarea Planului general european ATM, în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea unui sistem ATM modern de nouă generație.

| — | „Faza de dezvoltare”, împărțită în două intervale (această fază acoperea inițial perioada 2008-2013 și a fost apoi prelungită până în 2016). Faza de dezvoltare este gestionată de întreprinderea comună SESAR și este cofinanțată de programul TEN-T și de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC7), iar din 2017 este cofinanțată și de programul Orizont 2020. |
| --- | --- |

—

„Faza de dezvoltare”, împărțită în două intervale (această fază acoperea inițial perioada 2008-2013 și a fost apoi prelungită până în 2016). Faza de dezvoltare este gestionată de întreprinderea comună SESAR și este cofinanțată de programul TEN-T și de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC7), iar din 2017 este cofinanțată și de programul Orizont 2020.

| — | „Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2024) pentru punerea în aplicare a noii infrastructuri ATM, care este derulată de către partenerii din sectorul traficului aerian și de către părțile interesate și care va consta în producția pe scară largă, beneficiind de cofinanțare din partea programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

—

„Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2024) pentru punerea în aplicare a noii infrastructuri ATM, care este derulată de către partenerii din sectorul traficului aerian și de către părțile interesate și care va consta în producția pe scară largă, beneficiind de cofinanțare din partea programului Orizont 2020.

| 6. | Obiectivul SESAR în cadrul programelor PC7 și TEN-T consta în modernizarea și creșterea siguranței sistemului ATM în Europa, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune în vederea creării unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum se prevede în Planul general european ATM (SESAR I – faza de dezvoltare din perioada 2008-2016). |
| --- | --- |

6.

| 7. | În cadrul programului Orizont 2020, întreprinderea comună SESAR pune în aplicare programul SESAR 2020 cu obiectivul de a demonstra viabilitatea soluțiilor tehnologice și operaționale, concepute deja în cadrul programului SESAR I, în cadrul unor medii la scară mai mare și mai bine integrate din punct de vedere operațional (continuarea fazei de dezvoltare), precum și cu obiectivul de a implementa noua infrastructură ATM (faza de desfășurare). |
| --- | --- |

7.

Resurse

| 8. | Bugetul pentru faza de dezvoltare a programului (2008-2016) – SESAR I – a fost de 2,1 miliarde de euro, la acest buget contribuind în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii publici și privați participanți din sectorul traficului aerian. Contribuția UE de maximum 700 de milioane de euro a fost finanțată din programele PC7 și TEN-T (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Regulamentul de instituire a SESAR estimează costurile totale pentru programul SESAR 2020 la 1 585 de milioane de euro (5). Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune pentru implementarea fazei de dezvoltare și a celei de desfășurare (2017-2024) – programul SESAR 2020 – este de 585 de milioane de euro, aceasta urmând a fi finanțată din bugetul Orizont 2020 (6). Eurocontrol urmează să contribuie cu aproximativ 500 de milioane de euro (7), iar sectorul traficului aerian ar trebui să contribuie cu 500 de milioane de euro la activitățile întreprinderii comune. Aproximativ 95 % din contribuțiile din partea Eurocontrol și a celorlalți membri constau în contribuții în natură la activitățile întreprinderii comune. |
| --- | --- |

9.

| 10. | În ceea ce privește contribuțiile în numerar la costurile administrative ale întreprinderii comune, Consiliul de administrație decide cu privire la sumele care trebuie vărsate de fiecare membru proporțional cu contribuția pe care acesta a acceptat să o plătească și stabilește termenul până la care membrii trebuie să își plătească contribuțiile. |
| --- | --- |

10.

| 11. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune SESAR pentru programele SESAR I și SESAR 2020 a fost de 191,8 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 157,1 milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 40 de angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 44). |
| --- | --- |

11.

Evaluările Comisiei

| 12. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea finală a activităților legate de PC7 ale întreprinderii comune și evaluarea intermediară a activităților acesteia legate de Orizont 2020, evaluări care au fost urmate de câte un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul acestor evaluări. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planurile de acțiune întocmite de întreprinderea comună ca răspuns la evaluări. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

12.

| OPINIE









  13. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

13.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 14. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

14.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

16.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 17. | În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

| 18. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

19.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 20. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

21.

| 22. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

22.

| 23. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

23.

| 24. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

25.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 26. | Dacă se iau în considerare creditele aferente veniturilor alocate (18 milioane de euro), bugetul pentru exercițiul 2017 disponibil pentru SESAR I includea credite de angajament în valoare de 19,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 121,8 milioane de euro; bugetul pentru exercițiul 2017 disponibil pentru SESAR 2020 includea credite de angajament în valoare de 111,7 milioane de euro și credite de plată în valoare de 91,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

26.

| 27. | În ceea ce privește SESAR I, rata de execuție pentru creditele de angajament a fost de 11 %, iar cea pentru creditele de plată, de 68 %. Ratele scăzute de execuție pentru SESAR I au fost cauzate de următorii factori:






  — | Programul SESAR I a fost închis oficial în decembrie 2016 și ultima plată a fost efectuată în decembrie 2017. Cu toate acestea, întreprinderea comună a trebuit să asigure, până la sfârșitul anului 2017, existența unor fonduri suficiente din partea PC7 pentru rambursarea contribuțiilor în numerar primite în exces de la membrii din sector ai întreprinderii comune SESAR I (11), precum și pentru efectuarea de plăți pentru declarații de cheltuieli întârziate, dar totuși justificate, aferente unor proiecte în curs de derulare în cadrul PC7. |
| --- | --- | --- |

27.

—

Programul SESAR I a fost închis oficial în decembrie 2016 și ultima plată a fost efectuată în decembrie 2017. Cu toate acestea, întreprinderea comună a trebuit să asigure, până la sfârșitul anului 2017, existența unor fonduri suficiente din partea PC7 pentru rambursarea contribuțiilor în numerar primite în exces de la membrii din sector ai întreprinderii comune SESAR I (11), precum și pentru efectuarea de plăți pentru declarații de cheltuieli întârziate, dar totuși justificate, aferente unor proiecte în curs de derulare în cadrul PC7.

| — | Atunci când și-a planificat și și-a monitorizat necesarul de credite noi de angajament și de plată pentru bugetul programului SESAR I, întreprinderea comună a adoptat o abordare conservatoare și nu a luat în considerare veniturile alocate preconizate în valoare de aproximativ 17 milioane de euro care urmau să provină din recuperări legate de proiectele SESAR I (corecții pentru erori descoperite în cursul auditurilor ex post, prefinanțări neînchise etc.). |
| --- | --- |

—

Atunci când și-a planificat și și-a monitorizat necesarul de credite noi de angajament și de plată pentru bugetul programului SESAR I, întreprinderea comună a adoptat o abordare conservatoare și nu a luat în considerare veniturile alocate preconizate în valoare de aproximativ 17 milioane de euro care urmau să provină din recuperări legate de proiectele SESAR I (corecții pentru erori descoperite în cursul auditurilor ex post, prefinanțări neînchise etc.).

| 28. | În ceea ce privește SESAR 2020, rata de execuție pentru creditele de angajament a fost de 92 %, iar cea pentru creditele de plată, de 68 %. Rata inferioară așteptărilor în ceea ce privește execuția creditelor de plată s-a datorat în principal întârzierilor în implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020 derulate de membrii din sector, precum și unei planificări bugetare mai degrabă conservatoare, având în vedere riscul primirii cu întârziere a acordurilor anuale de delegare a execuției financiare. |
| --- | --- |

28.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul PC7 și al TEN-T

| 29. | Din suma maximă de 700 de milioane de euro alocată întreprinderii comune SESAR din fondurile programului PC7 pentru implementarea programului SESAR I, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul exercițiului 2017, la 633,9 milioane de euro. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Din suma de 1 254,5 milioane de euro reprezentând contribuțiile în natură și în numerar care trebuie să fie aduse de ceilalți membri la activitățile aferente programului SESAR I ale întreprinderii comune SESAR (670,2 milioane de euro din partea Eurocontrol și 584,3 milioane de euro din partea membrilor din sectorul traficului aerian), întreprinderea comună validase, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuții în valoare de 560,7 milioane de euro din partea Eurocontrol și în valoare de 539,2 milioane de euro din partea sectorului traficului aerian. |
| --- | --- |

30.

| 31. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea celorlalți membri ai SESAR I se ridicau la 1 099,9 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția totală în numerar din partea UE se ridica la 633,9 milioane de euro. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Din bugetul operațional și administrativ total de 892,8 milioane de euro alocat pentru activitățile aferente programului SESAR I (12), întreprinderea comună SESAR realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 853 de milioane de euro și plăți în cuantum de 801 milioane de euro (89,7 % din bugetul disponibil). |
| --- | --- |

32.

| 33. | La sfârșitul anului 2017, când s-a închis programul SESAR I, întreprinderea comună a trebuit să anuleze angajamente restante în cuantum de 30 de milioane de euro (19 %) corespunzând unor proiecte SESAR I care au fost ajustate sau anulate. În consecință, la sfârșitul exercițiului, obligațiile de plată încă neachitate ale întreprinderii comune pentru granturi ce țineau de SESAR I se ridicau la aproximativ 47 de milioane de euro. |
| --- | --- |

33.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 34. | Din suma maximă de 585 de milioane de euro alocată întreprinderii comune SESAR din fondurile programului Orizont 2020 pentru implementarea programului SESAR 2020, contribuția în numerar a UE se ridica în total, până la sfârșitul exercițiului 2017, la 132,9 milioane de euro. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Ceilalți membri s-au angajat să aducă contribuții în natură și în numerar în valoare de cel puțin 825,9 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune pentru SESAR 2020 (Eurocontrol ar trebui să contribuie cu circa 500 de milioane de euro, iar sectorul traficului aerian, cu o sumă estimată la 325,9 milioane de euro). Până la sfârșitul exercițiului 2017, ceilalți membri raportaseră contribuții în natură în valoare de 97,3 milioane de euro. Cu toate acestea, întrucât în 2017 proiectele aferente programului SESAR 2020 se aflau încă într-o fază incipientă, aceste contribuții nu fuseseră încă validate de Consiliul de administrație. În plus, Eurocontrol a furnizat contribuții în numerar în valoare de 6,7 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

35.

| 36. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul traficului aerian și a Eurocontrol se ridicau la 104 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 132,9 milioane de euro. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Din bugetul operațional și administrativ maxim de 639,8 milioane de euro alocat pentru activitățile SESAR 2020 (13), întreprinderea comună realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 236,7 milioane de euro și plăți în cuantum de 112,3 milioane de euro. Plățile erau constituite în principal din prefinanțări pentru primul și pentru al doilea val de proiecte din cadrul programului SESAR 2020. |
| --- | --- |

37.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 38. | Auditorul extern al conturilor anuale ale întreprinderii comune a constatat deficiențe la nivelul proceselor de control financiar ale acesteia. Factorii care explică în mare parte această situație sunt: cadrul complex de reglementare financiară în conformitate cu care trebuie să funcționeze întreprinderea comună, demisiile recente ale unor membri importanți ai personalului cu atribuții în domeniul financiar și creșterea în consecință a volumului de muncă în serviciul financiar. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante fiabile bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. În ceea ce privește plățile intermediare și finale din cadrul PC7, întreprinderea comună este cea care efectuează audituri ex post la nivelul beneficiarilor. În schimb, în cazul declarațiilor de costuri aferente proiectelor finanțate în cadrul programului Orizont 2020, Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este cel responsabil de efectuarea auditurilor ex post. Ratele de eroare reziduală rezultate în urma auditurilor ex post și prezentate de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2017 au fost de 1,09 % pentru PC7 și de 2,8 % pentru Orizont 2020 (14). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Pe baza unei evaluări a sistemului de control intern al întreprinderii comune și a testelor de fond efectuate pe operațiuni de venituri, de plăți, de granturi și de achiziții, precum și pe baza examinării unui eșantion de audituri ex post finalizate, incluzând recuperări rezultate în urma erorilor detectate, rezultatele auditului au furnizat Curții o asigurare rezonabilă conform căreia rata de eroare reziduală globală aferentă întreprinderii comune se situează sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Până la sfârșitul anului 2017, instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 nu își finalizaseră dezvoltările specifice care erau necesare pentru prelucrarea contribuțiilor în natură aduse întreprinderii comune. |
| --- | --- |

41.

Procedurile de achiziții

| 42. | În cadrul procedurii sale de achiziție de servicii de asistență furnizate de utilizatorii civili ai spațiului aerian în ceea ce privește activitățile programului SESAR 2020 (15), întreprinderea comună a utilizat, ca punctaj financiar, media simplă (aritmetică) a ofertelor financiare primite pentru tarifele zilnice aplicabile diverselor categorii de experți. Aceeași abordare a fost aplicată pentru toate loturile. Utilizarea unei medii ponderate pentru calculul punctajului financiar ar fi fost, de fapt, o soluție mai eficace și mai favorabilă concurenței. Ponderarea ar trebui să se bazeze pe numărul cel mai probabil de zile de muncă pentru fiecare categorie de experți necesari pentru serviciile specifice din cadrul lotului în cauză. |
| --- | --- |

42.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea celorlalți membri pentru SESAR 2020

| 43. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea partenerilor din sectorul de activitate al acesteia (16). Coeficientul estimat al efectului de levier al fondurilor din partea sectorului traficului aerian care trebuie atins, în conformitate cu regulamentul de instituire a întreprinderii comune, fără Eurocontrol, este de 0,85 (17). |
| --- | --- |

43.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

| 44. | Evaluarea finală realizată de Comisie cu privire la întreprinderea comună SESAR care activează în cadrul PC7 a acoperit perioada 2007-2016 (18), în timp ce evaluarea intermediară a întreprinderii comune SESAR care activează în cadrul programului Orizont 2020 a acoperit perioada 2014-2016 (19). Evaluările au fost desfășurate cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în regulamentele Consiliului privind întreprinderea comună SESAR (20), și au acoperit performanța acesteia în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere, transparență și calitatea activităților de cercetare. Rezultatele acestor evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (21). |
| --- | --- |

44.

| 45. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (22), Consiliul de administrație al SESAR a adoptat Planul de acțiune al întreprinderii comune în luna mai 2018. Acest plan cuprinde o gamă largă de acțiuni care urmează să fie puse în aplicare de întreprinderea comună (23). Un anumit număr de activități au fost deja inițiate (24), dar majoritatea acțiunilor ar trebui să fie puse în aplicare în 2018 și în primul trimestru al anului 2019, în timp ce câteva dintre acestea vor fi avute în vedere în următoarea perioadă de programare (25). |
| --- | --- |

45.

| 46. | În 2017, Curtea de Conturi a publicat un raport special referitor la inițiativa privind cerul unic european (SES) (26), raport care a acoperit și anumite elemente ale performanței întreprinderii comune SESAR în cadrul PC7 (27), principalul sprijin financiar acordat de UE inițiativei SES. |
| --- | --- |

46.

| 47. | Atât evaluarea finală a Comisiei (28), cât și raportul special al Curții (29) au atras atenția asupra întârzierilor înregistrate în aplicarea Planului general ATM, precum și asupra decalajului între durata de viață a întreprinderii comune SESAR prevăzută în regulament și durata preconizată a activităților pe care ea trebuie să le desfășoare. Raportul Curții a subliniat, de asemenea, necesitatea de a se consolida obligația răspunderii de gestiune care revine întreprinderii comune pentru aplicarea planului general (30). |
| --- | --- |

47.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului din 27 februarie 2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) (JO L 64, 2.3.2007, p. 1), modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 al Consiliului (JO L 352, 31.12.2008, p. 12).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 721/2014 al Consiliului din 16 iunie 2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 219/2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) în ceea ce privește prelungirea datei de existență a întreprinderii comune până în 2024 (JO L 192, 1.7.2014, p. 1).

2

(3)  Eurocontrol este o organizație internațională deținută de 41 de state membre. UE a delegat o parte din competențele sale în legătură cu regulamentele privind cerul unic european către Eurocontrol, acesta devenind organizația centrală pentru coordonarea și planificarea controlului traficului aerian pentru ansamblul Europei. UE este și ea parte semnatară la Eurocontrol și toate statele membre ale UE sunt membre ale acestei organizații.

3

(4)  Articolul 3 din Acordul general încheiat între Comisia Europeană și întreprinderea comună SESAR, decembrie 2009.

4

(5)  Considerentul 5 al Regulamentului (UE) nr. 721/2014.

5

(6)  Articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 219/2007, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 721/2014.

6

(7)  Articolul 4 din acordul dintre SESAR 2020 și Eurocontrol.

7

(8)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

8

(9)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

10

(11)  Articolele 13 și 25 din statutul întreprinderii comune, anexat la Regulamentul (CE) nr. 219/2007, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 721/2014.

11

(12)  Totalul de 892,8 milioane de euro este compus din 700 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE, finanțată din programele PC7 și TEN-T, din 165 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea Eurocontrol și din 27,8 milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul traficului aerian.

12

(13)  Totalul de 639,8 milioane de euro este compus din 585 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE, finanțată din programul Orizont 2020, din 25 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea Eurocontrol și din 18,5 milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul traficului aerian. În plus, Comisia va pune la dispoziția întreprinderii comune venituri alocate în cuantum de 11,3 milioane de euro pentru sarcini specifice pe care le delegase acesteia.

13

(14)  Raportul anual de activitate pe 2017 al întreprinderii comune SESAR, punctele 1.1.4.3 și 1.1.7.

14

(15)  Contracte-cadru (patru loturi), cu un buget total de 6 milioane de euro pe o perioadă de patru ani.

15

(16)  La considerentul 17 al Regulamentului (CE) nr. 219/2007, astfel cum a fost modificat de Regulamentul (UE) nr. 721/2014, se afirmă că participarea substanțială din partea sectorului industrial este un element esențial pentru proiectul SESAR. Prin urmare, este esențial ca bugetul public alocat fazei de dezvoltare a proiectului SESAR să fie suplimentat cu contribuții din partea sectorului.

16

(17)  Raportul dintre contribuțiile în natură estimate din partea partenerilor din sectorul traficului aerian la activitățile operaționale ale întreprinderii comune, fără Eurocontrol (500 de milioane de euro) și contribuția totală în numerar din partea UE la întreprinderea comună (585 de milioane de euro). Trebuie atras atenția asupra faptului că, în conformitate cu statutul întreprinderii comune SESAR 2020, membrii din partea sectorului nu participă cu contribuții în natură la activitățile suplimentare din afara programului de activitate al întreprinderii comune.

17

(18)  Final evaluation of the SESAR Joint Undertaking operating under FP7 (Evaluarea finală a întreprinderii comune SESAR care activează în cadrul PC7) https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf

18

Final evaluation of the SESAR Joint Undertaking operating under FP7

(19)  Interim evaluation of the SESAR Joint Undertaking operating under H2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderii comune SESAR care activează în cadrul programului Orizont 2020) https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf

19

Interim evaluation of the SESAR Joint Undertaking operating under H2020

(20)  Evaluări obligatorii realizate de Comisie în aplicarea dispozițiilor articolului 7 din Regulamentul (CE) nr. 219/2007 privind întreprinderea comună SESAR și în aplicarea dispozițiilor articolului 7 din Regulamentul (UE) nr. 721/2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 219/2007.

20

(21)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD (2017) 339 final].

21

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(22)  Recomandările formulate de evaluatori se referă la următoarele chestiuni: consolidarea participării părților interesate la activitățile SESAR, inclusiv a legăturilor cu faza de desfășurare; consolidarea celor trei niveluri ale Planului general european ATM (faza de definire, cea de dezvoltare și cea de desfășurare), asigurându-se că toate nivelurile recurg la un limbaj comun bazat pe soluții și dând Comisiei posibilitatea de a simplifica planificarea și monitorizarea fazei de desfășurare; consolidarea legăturilor cu mediul academic; rezolvarea problemelor legate de aplicarea cadrului juridic aferent programului Orizont 2020; luarea unor măsuri pentru eliminarea decalajului în materie de industrializare care există între actualele soluții SESAR, care se opresc la nivelul de maturitate tehnologică 6, și faza de desfășurare a Planului general ATM, care necesită soluții la nivelul de maturitate tehnologică 8.

22

(23)  Printre acțiunile specifice incluse în planul de acțiune pentru a se da curs recomandărilor evaluatorilor se numără: consolidarea acordurilor de cooperare cu coordonatorul implementării proiectului SESAR, cu Agenția Europeană de Siguranță a Aviației, cu autoritățile naționale și cu EUROCAE în vederea intensificării participării acestora la Planul general ATM; creșterea participării sectorului; simplificarea activităților SESAR în cadrul programului Orizont 2020.

23

(24)  Printre activitățile deja inițiate se numără: reorganizarea celor trei niveluri ale Planului general ATM în scopul consolidării arhitecturii acestuia în jurul principiilor soluțiilor SESAR; reuniuni periodice cu Asociația pentru Dezvoltarea Științifică a ATM în Europa (ASDA) în vederea intensificării participării mediului academic.

24

(25)  Întreprinderea comună a procedat la o evaluare generală a actualului cadru juridic al întreprinderii comune SESAR în vederea pregătirii următoarei perioade de programare. Această evaluare a fost transmisă Comisiei în decembrie 2017. În ceea ce privește recomandarea privind continuarea reducerii decalajului în materie de industrializare care există între activitățile întreprinderii comune SESAR și structura de gestionare a fazei de desfășurare a SESAR, întreprinderea comună o consideră ca fiind deocamdată suspendată, sub rezerva unei inițiative din partea Comisiei pentru următoarea perioadă de programare.

25

(26)  Inițiativa UE privind cerul unic european, lansată în 2004, cuprinde un ansamblu de norme comune cu caracter obligatoriu, aplicabile la nivelul întregii UE, cu privire la siguranța ATM, la serviciile ATM, la managementul spațiului aerian și la interoperabilitatea în cadrul rețelei https://ec.europa.eu/transport/modes/air/single_european_sky_en

26

(27)  Raportul special nr. 18/2017 al Curții de Conturi Europene.

27

(28)  A se vedea Evaluarea finală a întreprinderii comune SESAR care activează în cadrul PC7, secțiunea 7.1.4 „Calitatea activităților de cercetare” și secțiunea 8 „Concluzii”.

28

(29)  Punctele 86 și 87 din Raportul special nr. 18/2017 al Curții de Conturi.

29

(30)  A se vedea punctul 86 și recomandarea 8 din Raportul special nr. 18/2017 al Curții de Conturi.

30

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Raportarea și verificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020 | |
| 2016 | Întreprinderea comună SESAR nu a adresat deocamdată orientări specifice membrilor și auditorilor externi ai acestora cu privire la declararea și certificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020. SESAR nu a stabilit nici orientări interne pentru verificările ex ante pe care le efectuează cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru proiectele SESAR 2020, verificări care să se bazeze pe strategia de control ex ante a Comisiei pentru Orizont 2020. | Finalizată |
| | Evaluarea capacității financiare a solicitanților care participă la cererile de propuneri | |
| 2016 | În urma cererii de exprimare a interesului prin procedură restrânsă desfășurată în domeniul cercetării industriale și deschisă numai membrilor întreprinderii comune din sectorul industrial, s-a observat că întreprinderea comună acordase granturi unor consorții de proiect, în pofida faptului că, în două cazuri, verificările efectuate de Agenția Executivă pentru Cercetare cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor indicaseră o capacitate financiară slabă a membrului din sectorul industrial care coordona consorțiul. O astfel de situație implică un risc financiar mai ridicat pentru finalizarea proiectelor respective, acest risc fiind de asemenea mai mare și în cazul celorlalte proiecte în care sunt implicați acești doi beneficiari. Decizia luată de directorul executiv în aceste două cazuri s-a bazat pe evaluări complementare ad hoc ale riscurilor, realizate de personalul întreprinderii comune SESAR. Întreprinderea comună nu a stabilit însă deocamdată o procedură internă sistematică pentru a reevalua viabilitatea financiară redusă a unui coordonator de proiect finanțat prin grant, care să includă măsuri destinate să atenueze și să compenseze acest risc financiar crescut. | Finalizată |
| | Raportul cost-eficacitate în cazul contractelor de servicii | |
| 2016 | În cadrul procedurilor sale privind achiziția de servicii, întreprinderea comună stabilește un buget maxim pentru contractul care urmează să fie atribuit. Această sumă maximă nu se bazează pe un proces sistematic de estimare a costurilor și pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. În aceste condiții, nu se garantează un raport cost-eficacitate optim pentru contractele multianuale de servicii, experiența arătând că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

Raportarea și verificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020

2016

Întreprinderea comună SESAR nu a adresat deocamdată orientări specifice membrilor și auditorilor externi ai acestora cu privire la declararea și certificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020. SESAR nu a stabilit nici orientări interne pentru verificările ex ante pe care le efectuează cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru proiectele SESAR 2020, verificări care să se bazeze pe strategia de control ex ante a Comisiei pentru Orizont 2020.

Finalizată

Evaluarea capacității financiare a solicitanților care participă la cererile de propuneri

2016

În urma cererii de exprimare a interesului prin procedură restrânsă desfășurată în domeniul cercetării industriale și deschisă numai membrilor întreprinderii comune din sectorul industrial, s-a observat că întreprinderea comună acordase granturi unor consorții de proiect, în pofida faptului că, în două cazuri, verificările efectuate de Agenția Executivă pentru Cercetare cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor indicaseră o capacitate financiară slabă a membrului din sectorul industrial care coordona consorțiul. O astfel de situație implică un risc financiar mai ridicat pentru finalizarea proiectelor respective, acest risc fiind de asemenea mai mare și în cazul celorlalte proiecte în care sunt implicați acești doi beneficiari. Decizia luată de directorul executiv în aceste două cazuri s-a bazat pe evaluări complementare ad hoc ale riscurilor, realizate de personalul întreprinderii comune SESAR. Întreprinderea comună nu a stabilit însă deocamdată o procedură internă sistematică pentru a reevalua viabilitatea financiară redusă a unui coordonator de proiect finanțat prin grant, care să includă măsuri destinate să atenueze și să compenseze acest risc financiar crescut.

Finalizată

Raportul cost-eficacitate în cazul contractelor de servicii

2016

În cadrul procedurilor sale privind achiziția de servicii, întreprinderea comună stabilește un buget maxim pentru contractul care urmează să fie atribuit. Această sumă maximă nu se bazează pe un proces sistematic de estimare a costurilor și pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. În aceste condiții, nu se garantează un raport cost-eficacitate optim pentru contractele multianuale de servicii, experiența arătând că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

25.

În perioada 2010-2017, timpul mediu de primire a acordurilor anuale de delegare a implementării financiare a depășit șase luni. În consecință, pentru a asigura continuitatea operațiunilor, întreprinderea comună SESAR trebuie să își planifice bugetul astfel încât să dispună de suficiente credite de trezorerie și de plată pentru a putea acoperi plățile cel puțin în prima jumătate a anului următor.

26.

În ultimii doi ani, întreprinderea comună SESAR a funcționat în cadrul mai multor sisteme de reglementare financiară, deoarece a trebuit să pună în aplicare simultan proiecte din cadrul PC7, TEN-T, Orizont 2020, Mecanismul pentru interconectarea Europei (MIE) și acorduri de delegare pentru venituri alocate. Planul de recrutare pentru 2018 prevede recrutarea a încă doi agenți financiari pentru a consolida echipa de finanțe și buget.

27.

Rata de eroare mai ridicată pentru plățile acordate în 2017 pentru granturi în cadrul programului Orizont 2020 a rezultat din faptul că întreprinderea comună SESAR a efectuat doar câteva plăți pentru granturi în cadrul programului Orizont 2020, atunci când serviciul de sprijin comun pentru audit (CAS) din cadrul Comisiei și-a stabilit planul de audit. Aceste plăți au fost legate în principal de proiecte de cercetare exploratorie la care participă, în calitate de beneficiari principali, centre de cercetare și universități care, în general vorbind, nu cunosc domeniul de raportare financiară la fel de bine ca și alți beneficiari industriali mai mari. În plus, rata de eroare a fost afectată în mare măsură de o eroare semnificativă provenind de la un singur beneficiar universitar. Pentru a atenua acest risc în viitor, întreprinderea comună SESAR va institui, în cooperare cu Comisia, o zi de informare privind raportarea financiară, care se adresează în special centrelor de cercetare, universităților și IMM-urilor.

28.

Întreprinderea comună SESAR își va actualiza orientările interne privind elaborarea documentației referitoare la cererile de propuneri (care fac parte din „Sistemul de management al calității al întreprinderii comune SESAR”) pentru a include metoda medie ponderată ca opțiune posibilă de evaluare a ofertelor financiare, în special atunci când această metodă permite o mai bună reflectare a diferitelor componente de preț ale ofertelor financiare.

---

| 14.12.2018 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/76 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/76

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune Shift2Rail pentru exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2018/C 452/09)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-12 | 77 |
| Crearea întreprinderii comune Shift2Rail | 1-2 | 77 |
| Guvernanța | 3-6 | 77 |
| Obiective | 7-8 | 77 |
| Resurse | 9-11 | 78 |
| Evaluarea Comisiei | 12 | 78 |
| OPINIE | 13-25 | 78 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 14 | 78 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 15 | 79 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 16 | 79 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 17-19 | 79 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 20-25 | 79 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 26-32 | 80 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2017 | 26-27 | 80 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 28-32 | 80 |
| CONTROALELE INTERNE | 33-37 | 81 |
| Cadrul de control intern | 33-36 | 81 |
| Procedurile de achiziții | 37 | 81 |
| ALTE ASPECTE | 38 | 81 |
| Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul feroviar | 38 | 81 |
| INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI | 39-40 | 81 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-12

77

Crearea întreprinderii comune Shift2Rail

1-2

77

Guvernanța

3-6

77

Obiective

7-8

77

Resurse

9-11

78

Evaluarea Comisiei

12

78

OPINIE

13-25

78

Opinia privind fiabilitatea conturilor

14

78

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

15

79

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

16

79

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

17-19

79

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

20-25

79

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

26-32

80

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

26-27

80

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

28-32

80

CONTROALELE INTERNE

33-37

81

Cadrul de control intern

33-36

81

Procedurile de achiziții

37

81

ALTE ASPECTE

38

81

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul feroviar

38

81

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

39-40

81

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

83

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

84

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune Shift2Rail

| 1. | Întreprinderea comună Shift2Rail (denumită în continuare „întreprinderea comună S2R”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în iunie 2014 (1) pentru o perioadă de zece ani și funcționează în mod autonom de la 24 mai 2016. Întreprinderea comună a început să își desfășoare operațiunile în mod autonom în 2016 și conturile aferente exercițiului 2017 constituie cel de al doilea set de situații financiare ale acesteia auditate de Curtea de Conturi Europeană. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Întreprinderea comună S2R este un parteneriat public-privat în sectorul feroviar. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, și o serie de parteneri din sectorul feroviar (părți interesate principale, inclusiv producători de echipamente feroviare, companii feroviare, administratori de infrastructură și centre de cercetare). La întreprinderea comună pot participa și alte entități, în calitate de membri asociați. |
| --- | --- |

2.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune S2R include Consiliul de conducere, directorul executiv, Comitetul științific și Grupul de reprezentanți ai statelor. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Consiliul de conducere este compus din 22 de membri, dintre care doi reprezentanți ai Comisiei și un reprezentant din partea fiecăruia dintre membrii din sectorul feroviar. Consiliul de conducere este responsabil de orientarea strategică și de operațiunile întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Comitetul științific și Grupul de reprezentanți ai statelor sunt organisme consultative. Comitetul științific oferă consiliere cu privire la prioritățile științifice și tehnologice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate ale întreprinderii comune. Grupul de reprezentanți ai statelor reprezintă statele membre ale UE și țările asociate la programul-cadru pentru cercetare Orizont 2020. Grupul poate formula avize cu privire la orientările strategice ale întreprinderii comune și la legăturile dintre activitățile acesteia și programele naționale sau regionale relevante din domeniul cercetării și inovării. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Statutul întreprinderii comune S2R prevede totodată:






  — | un rol consultativ specific pentru Agenția Europeană Feroviară, prin contribuția acesteia la definirea și punerea în aplicare a planurilor de activitate ale S2R și prin asigurarea faptului că activitățile întreprinderii comune S2R conduc la adoptarea de standarde tehnice care să garanteze interoperabilitatea și siguranța; |
| --- | --- | --- |

6.

—

un rol consultativ specific pentru Agenția Europeană Feroviară, prin contribuția acesteia la definirea și punerea în aplicare a planurilor de activitate ale S2R și prin asigurarea faptului că activitățile întreprinderii comune S2R conduc la adoptarea de standarde tehnice care să garanteze interoperabilitatea și siguranța;

| — | înființarea unor comitete directoare ale programelor de inovare, compuse din reprezentanți ai membrilor fondatori și ai membrilor asociați, precum și din reprezentanți ai biroului de programe al întreprinderii comune S2R, care au sarcina de a contribui cu informații tehnice și de a implementa fiecare program de inovare; |
| --- | --- |

—

înființarea unor comitete directoare ale programelor de inovare, compuse din reprezentanți ai membrilor fondatori și ai membrilor asociați, precum și din reprezentanți ai biroului de programe al întreprinderii comune S2R, care au sarcina de a contribui cu informații tehnice și de a implementa fiecare program de inovare;

| — | posibilitatea de a reuni experți în cadrul unor grupuri de lucru, care să asiste întreprinderea comună la îndeplinirea sarcinilor sale. |
| --- | --- |

—

posibilitatea de a reuni experți în cadrul unor grupuri de lucru, care să asiste întreprinderea comună la îndeplinirea sarcinilor sale.

Obiective

| 7. | Întreprinderea comună S2R a fost creată pentru a oferi o platformă de cooperare sectorului feroviar menită să impulsioneze inovarea, scopul fiind de a spori competitivitatea sistemului de transport feroviar și de a consolida acest sistem în Europa. O inițiativă esențială pentru realizarea acestui obiectiv este crearea unui spațiu feroviar unic european (2). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Întreprinderea comună urmărește dezvoltarea, integrarea, demonstrarea și validarea tehnologiilor și soluțiilor inovatoare care respectă standarde stricte de siguranță, cu scopul de a realiza:






  — | o reducere cu 50 % a costului pe ciclu de viață al sistemului de transport feroviar; |
| --- | --- | --- |

8.

—

o reducere cu 50 % a costului pe ciclu de viață al sistemului de transport feroviar;

| — | o creștere cu 100 % a capacității sistemului de transport feroviar; |
| --- | --- |

—

o creștere cu 100 % a capacității sistemului de transport feroviar;

| — | o creștere cu 50 % a fiabilității și a punctualității serviciilor feroviare; |
| --- | --- |

—

o creștere cu 50 % a fiabilității și a punctualității serviciilor feroviare;

| — | eliminarea ultimelor obstacole tehnice care afectează interoperabilitatea și eficiența sectorului feroviar; |
| --- | --- |

—

eliminarea ultimelor obstacole tehnice care afectează interoperabilitatea și eficiența sectorului feroviar;

| — | o reducere a externalităților negative legate de transportul feroviar, mai ales în ceea ce privește zgomotul, vibrațiile, emisiile și alte efecte asupra mediului. |
| --- | --- |

—

o reducere a externalităților negative legate de transportul feroviar, mai ales în ceea ce privește zgomotul, vibrațiile, emisiile și alte efecte asupra mediului.

Resurse

| 9. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune S2R este de 450 de milioane de euro, ea urmând a fi finanțată din programul Orizont 2020. Această sumă include 52 de milioane de euro alocați programului de lucru privind transporturile pentru perioada 2014-2015 al Orizont 2020 („proiecte far”), gestionat până în prezent de Comisia Europeană, rezultând o sumă de 398 de milioane de euro alocată întreprinderii comune S2R (3). Membrii din partea sectorului feroviar ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 470 de milioane de euro (4), constând în contribuții în natură și în numerar de cel puțin 350 de milioane de euro la activitățile operaționale și la costurile administrative ale întreprinderii comune, precum și în contribuții în natură de cel puțin 120 de milioane de euro la activitățile suplimentare (5). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Costurile administrative ale întreprinderii comune S2R sunt limitate la 27 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuțiile în numerar din partea membrilor, împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul feroviar (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | În 2017, bugetul definitiv al întreprinderii comune S2R a fost de 44,1 milioane de euro (în 2016, acesta a fost de 52,3 milioane de euro). La 31 decembrie 2017, întreprinderea comună avea un efectiv de 19 angajați (în 2016, numărul acestora se ridica la 17). Scăderea în 2017 a bugetului definitiv a fost o consecință directă a confirmării din partea Comisiei Europene privind continuarea administrării „proiectelor far” (7). |
| --- | --- |

11.

Evaluarea Comisiei

| 12. | În iunie 2017, Comisia a finalizat evaluarea intermediară a activităților întreprinderii comune, evaluare care a fost urmată de un plan de acțiune elaborat de întreprinderea comună pentru a da curs recomandărilor formulate în cadrul evaluării. Cu această ocazie, Curtea include în prezentul raport o secțiune referitoare la planul de acțiune întocmit de întreprinderea comună ca răspuns la evaluarea intermediară. Această secțiune are doar un scop informativ și nu face parte din opinia de audit sau din observațiile Curții. |
| --- | --- |

12.

| OPINIE









  13. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

13.

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 14. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2017, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

14.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

16.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 17. | În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

| 18. | În procesul de întocmire a conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

19.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 20. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări sau neconformități semnificative existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

21.

| 22. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică subvenția primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

22.

| 23. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

23.

| 24. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

25.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2017

| 26. | Bugetul definitiv pentru exercițiul 2017 cuprindea credite de angajament în valoare de 68,6 milioane de euro și credite de plată în valoare de 44,1 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de execuție a fost de 94 %, iar pentru creditele de plată, de 79 %. Cea mai mare parte a plăților efectuate de întreprinderea comună în 2017 erau plăți de prefinanțare pentru proiecte aferente programului Orizont 2020 selectate în cadrul cererilor de propuneri din 2017. |
| --- | --- |

26.

| 27. | La sfârșitul anului 2017, întreprinderea comună dispunea de credite de plată neutilizate din exercițiile anterioare în valoare de aproximativ 7,6 milioane de euro. Această situație indică existența unor deficiențe în cadrul procesului de planificare bugetară, care nu se află însă sub controlul deplin al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

27.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 28. | Din contribuția maximă în numerar din partea UE în cuantum de 398 de milioane de euro care urmează a fi alocată întreprinderii comune S2R pe întreaga durată de viață a acesteia, UE contribuise, până la sfârșitul anului 2017, cu o sumă în numerar în valoare totală de 83,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Din suma de 350 de milioane de euro reprezentând cuantumul minim al contribuțiilor care trebuia să fie vărsat de membrii din sectorul feroviar pentru activitățile operaționale și pentru costurile administrative ale întreprinderii comune pe întreaga durată de viață a acesteia, acești membri raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2017, contribuții în natură în valoare de 34,9 milioane de euro pentru activitățile operaționale; din această sumă, 3 milioane de euro fuseseră certificați. În plus, Consiliul de conducere validase contribuții în numerar vărsate de membrii din sectorul feroviar în valoare de 4,9 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Din suma de 120 de milioane de euro reprezentând cuantumul minim al contribuțiilor din partea membrilor din sectorul feroviar care trebuia să fie vărsat pentru activitățile suplimentare din afara planului de activitate al întreprinderii comune, membrii raportaseră deja, până la sfârșitul exercițiului 2017, suma de 130 de milioane de euro (108 %). Din această sumă, 86,3 milioane de euro fuseseră certificați. Cu toate acestea, întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură ale membrilor la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura, calitatea și cantitatea acestor contribuții. |
| --- | --- |

30.

| 31. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2017, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul feroviar se ridicau la 169,8 milioane de euro (din care 76 % erau contribuții la activitățile suplimentare); cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 83,2 milioane de euro (a se vedea, de asemenea, punctul 38). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Din bugetul operațional și administrativ maxim al întreprinderii comune, în cuantum de 411,5 milioane de euro (11), aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2017, angajamente în valoare de 158,8 milioane de euro și plăți în cuantum de 78,6 milioane de euro. Acest lucru arată că întreprinderea comună S2R a semnat deocamdată acorduri de grant multianuale interdependente și contracte de achiziție pentru implementarea a 39 % din programul său de cercetare și inovare, în concordanță cu planul său de activitate multianual. |
| --- | --- |

32.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 33. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante fiabile bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale. Conform situației de la sfârșitul anului 2017, standardele de control intern cele mai importante erau, în mare parte, implementate, însă rămâneau de finalizat în 2018 anumite acțiuni, cum ar fi realizarea unor teste privind planul de asigurare a continuității activității. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Serviciul comun de audit din cadrul Comisiei este responsabil de auditul ex post al declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor din cadrul programului Orizont 2020. În 2017, întreprinderea comună – împreună cu Serviciul comun de audit din cadrul DG RTD – a lansat primul audit ex post al unui eșantion aleatoriu format din declarații de cheltuieli intermediare aferente programului Orizont 2020. Rezultatele acestui audit vor fi prezentate însă abia în raportul anual de activitate al întreprinderii comune pe 2018. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Pe baza unei evaluări a sistemului de control intern al întreprinderii comune și a testelor de fond efectuate pe operațiuni de venituri, de plăți, de granturi și de achiziții, rezultatele auditului au furnizat Curții o asigurare rezonabilă conform căreia rata de eroare reziduală globală aferentă întreprinderii comune se situează sub pragul de semnificație. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Până la sfârșitul anului 2017, instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 nu își finalizaseră dezvoltările specifice care erau necesare pentru prelucrarea contribuțiilor în natură aduse întreprinderii comune. |
| --- | --- |

36.

Procedurile de achiziții

| 37. | Au fost observate câteva deficiențe de natură calitativă la nivelul procedurii deschise lansate de întreprinderea comună pentru achiziția de servicii de comunicare și de organizare de evenimente, cu un buget estimat de 1,2 milioane de euro pentru o durată de patru ani. |
| --- | --- |

37.

ALTE ASPECTE

Mobilizarea contribuțiilor din partea membrilor din sectorul feroviar

| 38. | Unul dintre principalele obiective ale întreprinderii comune este de a mobiliza contribuții din partea membrilor din sectorul de activitate al acesteia (12). Coeficientul minim al efectului de levier care trebuie atins, în conformitate cu regulamentul de instituire a întreprinderii comune, este de 0,88 (13) dacă se iau în considerare contribuțiile membrilor din sectorul feroviar doar la activitățile care figurează în planul de activitate al întreprinderii comune. Coeficientul minim al efectului de levier crește la 1,18 (14) dacă se includ și contribuțiile membrilor din sectorul feroviar la activitățile suplimentare din afara planului de activitate al întreprinderii comune. Cu toate acestea, întrucât mandatul Curții nu include și auditul contribuțiilor în natură la activitățile suplimentare, ea nu poate emite o opinie privind natura și calitatea acestor contribuții (15). |
| --- | --- |

38.

INFORMAȚII PRIVIND EVALUĂRILE COMISIEI

| 39. | Evaluarea intermediară a Comisiei (16) privind activitățile întreprinderii comune S2R a acoperit perioada 2014-2016 și a fost desfășurată cu ajutorul unor experți independenți, așa cum se prevede în Regulamentul Consiliului privind întreprinderea comună S2R (17). Evaluarea a acoperit performanța întreprinderii comune în ceea ce privește relevanța, eficiența, eficacitatea, coerența și valoarea adăugată europeană, cu un accent suplimentar pe deschidere și transparență. Rezultatele acestei evaluări au fost luate în considerare în raportul trimis de Comisie Parlamentului European și Consiliului în octombrie 2017 (18). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Ca răspuns la recomandările formulate de evaluatori (19), întreprinderea comună a elaborat un plan de acțiune, care a fost adoptat de Consiliul de conducere la 28 iunie 2018. Deși, în perioada programului implementat în cursul actualului cadru financiar, nu se va da curs tuturor recomandărilor formulate în evaluarea intermediară (20), unele dintre acțiunile incluse în planul de acțiune au fost deja inițiate (21), în timp ce altele, în funcție de natura lor și în conformitate cu cadrul juridic actual, sunt preconizate să fie puse în aplicare în perioada 2018-2020 (22). |
| --- | --- |

40.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Neven MATES, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 2 octombrie 2018.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 642/2014 al Consiliului din 16 iunie 2014 de înființare a întreprinderii comune Shift2Rail (JO L 177, 17.6.2014, p. 9).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://shift2rail.org

2

(3)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014.

3

(4)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014.

4

(5)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014, activitățile suplimentare sunt activități din afara planului de lucru și a bugetului întreprinderii comune, dar care contribuie la realizarea obiectivelor planului general S2R. În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către orice alt organism al UE.

5

(6)  Articolul 16 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune S2R [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 642/2014].

6

(7)  La articolul 3 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014, se prevede o contribuție suplimentară din partea UE în valoare de 52 de milioane de euro la întreprinderea comună S2R în cazul în care aceasta preia gestionarea programului de lucru privind transporturile pentru perioada 2014-2015 al Orizont 2020 (așa-numitele „proiecte far”).

7

(8)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

8

(9)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

10

(11)  Această sumă include contribuția maximă în numerar din partea UE la costurile administrative și operaționale ale întreprinderii comune, precum și contribuția în numerar în valoare de 13,5 milioane de euro din partea membrilor din sectorul feroviar la costurile administrative ale întreprinderii.

11

(12)  La considerentul 10 al Regulamentului (UE) nr. 642/2014, se afirmă că participarea substanțială a industriei este un element esențial al inițiativei Shift2Rail (S2R). Prin urmare, este esențial ca bugetul public alocat inițiativei S2R să fie completat de contribuții cel puțin egale din partea sectorului.

12

(13)  Raportul dintre contribuțiile minime din partea membrilor din sectorul feroviar la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (350 de milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună (398 de milioane de euro).

13

(14)  Raportul dintre totalul contribuțiilor minime din partea membrilor din sector la activitățile operaționale și la cele suplimentare ale întreprinderii comune (470 de milioane de euro) și contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună (398 de milioane de euro).

14

(15)  În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014, costurile aferente activităților suplimentare sunt certificate de un auditor extern independent desemnat de întreprinderea comună. Costurile aferente acestor activități nu sunt însă auditate de întreprinderea comună și nici de vreun organism al Uniunii.

15

(16)  Interim evaluation of the Shift2Rail Joint Undertaking (2014-2016) [Evaluarea intermediară a întreprinderii comune S2R (2014-2016)]. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/s2r.pdf

16

Interim evaluation of the Shift2Rail Joint Undertaking (2014-2016)

(17)  Articolul 11 din Regulamentul (UE) nr. 642/2014.

17

(18)  Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020 (Evaluarea intermediară a întreprinderilor comune care activează în cadrul programului Orizont 2020) [SWD(2017) 339 final].

18

Interim Evaluation of the Joint Undertakings operating under Horizon 2020

(19)  Printre recomandările specifice se numără: necesitatea intensificării colaborării cu alte întreprinderi comune din domeniul transporturilor (SESAR, Clean Sky și FCH); necesitatea de a se îmbunătăți echilibrul dintre participanții la activitățile întreprinderii comune S2R; necesitatea de a se apela și mai mult la Comitetul științific al întreprinderii comune, la Consiliul consultativ european pentru cercetare în domeniul feroviar (ERRAC), precum și la organisme consultative, în vederea obținerii de asistență tehnică și de consiliere strategică; și necesitatea de a se revizui actualii indicatori-cheie de performanță ai întreprinderii comune, care sunt considerați a fi prea numeroși și, din anumite puncte de vedere, inadecvați.

19

(20)  Planul de acțiune al întreprinderii comune recunoaște faptul că anumite recomandări, cum ar fi necesitatea de a se îmbunătăți echilibrul dintre participanții la activitățile întreprinderii comune sau cea de a se crește accentul pus pe principalele provocări societale, nu au fost acoperite în măsură suficientă în cadrul întreprinderii S2R și că acestor recomandări va trebui să li se dea curs în următoarea perioadă de programare.

20

(21)  Au loc deja contacte regulate cu alte întreprinderi comune în vederea creării de sinergii între diferitele programe; schema de granturi pe bază de sume forfetare a fost introdusă în Planul anual de activitate pentru 2018 pentru a se spori simplificarea.

21

(22)  Printre acțiunile care urmează să fie puse în aplicare se numără: invitația adresată membrilor asociați ai întreprinderii comune S2R de a-și majora angajamentul în întreprindere pentru a permite participarea în măsură mai mare a terților prin activitățile membrilor asociați; selectarea unor noi membri în cadrul Comitetului științific; o revizuire a Planului de acțiune multianual al întreprinderii S2R (partea B) cu scopul de a-l alinia la poziția conducerii executive a întreprinderii adoptată de Consiliul de conducere în octombrie 2017 (partea A); și instituirea unui nou model de indicatori-cheie de performanță care să fie conform cu obiectivele stipulate în regulamentul Consiliului privind întreprinderea comună S2R.

22

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Strategia antifraudă | |
| 2016 | Strategia antifraudă în domeniul cercetării adoptată de Comisie este obligatorie pentru întreprinderea comună S2R. Cu toate acestea, până la sfârșitul lui 2017, întreprinderea comună nu efectuase încă o evaluare a riscurilor specifică domeniului antifraudă și nici nu adoptase un plan de acțiune pentru implementarea propriei sale strategii antifraudă, pe baza metodologiei furnizate de Comisie. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

Strategia antifraudă

2016

Strategia antifraudă în domeniul cercetării adoptată de Comisie este obligatorie pentru întreprinderea comună S2R. Cu toate acestea, până la sfârșitul lui 2017, întreprinderea comună nu efectuase încă o evaluare a riscurilor specifică domeniului antifraudă și nici nu adoptase un plan de acțiune pentru implementarea propriei sale strategii antifraudă, pe baza metodologiei furnizate de Comisie.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

27.

Procesul bugetar obișnuit prevede ca, pentru fiecare exercițiu financiar, Comisia să plătească prima tranșă întreprinderii comune abia în jurul lunii martie. De aceea, în planificarea sa bugetară pentru 2017, întreprinderea comună a luat în considerare întreaga sumă a creditelor de plată neutilizate din exercițiile anterioare, pentru a acoperi plățile aferente primului trimestru al anului 2018.

37.

În aceeași procedură, Lotul 4 a fost anulat, deoarece soluția tehnică propusă de oferta reținută a permis fuzionarea serviciilor planificate inițial pentru două loturi într-unul singur. Această soluție a dus la economisirea de resurse financiare. În acest context, întreprinderea comună a respectat pe deplin articolul 114 din Regulamentul financiar („Anularea procedurii de achiziții”).

38.

În conformitate cu regulamentul de instituire a întreprinderii comune, coeficientul efectului de levier este de 1,24 (1) și, respectiv, de 1,66 (2), atunci când se iau în considerare alți membri decât contribuțiile exclusive ale Uniunii.

---

(1)  Contribuțiile minime ale membrilor din sectorul feroviar la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (350 de milioane de euro) împărțite la contribuția maximă în numerar din partea UE la întreprinderea comună, alocată prin Regulamentul S2R altor membri decât Uniunea (282,5 milioane de euro).

1

(2)  Ținând seama de suma totală a contribuțiilor minime din partea membrilor din sectorul feroviar la activitățile operaționale și suplimentare ale întreprinderii comune (470 de milioane de euro).

2

---